SP삼화 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180319)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
삼화페인트공업

00260082
100000000000
542306
N
N
N
Y
P

삼화페인트공업 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 71 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 70 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------
 
 
 연결재무제표 
 
 연결재무상태표 ----------------------------------------------
 
 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------

 연결자본변동표 ----------------------------------------------

 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 
 
 주석 ------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 ------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

삼화페인트공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 삼화페인트공업주식회사 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 2월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2
0
18년
2월 23일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업

제 71 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 70 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼화페인트공업 주식회사 대표이사 오 진 수, 김 장 연

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 178

(전 화)
(031) 499-0394

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제71기말 2017년 12월 31일 현재

제70기말 2016년 12월 31일 현재

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제71(당) 기
말

제70(전) 기
말

자산

유동자산

262,682,364,700

248,697,189,662

현금및현금성자산
5,35,38
24,587,933,906

26,853,988,854

단기금융상품
35
7,210,187,594

3,596,144,531

매출채권및기타채권
5,6,35,37
124,348,363,671

124,266,485,387

매도가능금융자산
7,35
2,590,000

180,260,000

재고자산
9
102,999,751,352

89,638,329,701

기타유동자산
10
3,022,923,486

3,401,615,799

금융업채권
23
510,614,691

760,365,390

비유동자산

279,623,626,976

277,611,033,216

장기금융상품
5,35
6,000,000

146,851,394

매도가능금융자산
7,35
550,685,096

553,275,096

지분법적용투자지분

12
14,590,658,312

15,169,415,409

유형자산
13,41
234,298,101,821

233,472,814,440

투자부동산
14
7,533,542,251

8,762,111,880

영업권
42
1,059,363,368

1,220,522,173

영업권 이외의 무형자산
15
6,877,423,557

6,993,243,499

순확정급여자산
19
567,874,292

-

이연법인세자산
32
1,131,919,528

-

기타비유동금융자산

8,35,37
7,640,073,316

7,625,703,969

기타비유동자산
10
4,075,603,059

2,428,047,172

금융업채권
23
1,292,382,376

1,239,048,184

자 산 총 계

542,305,991,676

526,308,222,878

부채

유동부채

154,471,918,565

145,977,638,263

매입채무및기타채무
16,35,37,40
110,446,064,112

81,127,455,332

차입금
17,35,40,41
37,024,832,616

56,331,239,246

당기법인세부채
32
2,329,838,492

3,429,084,443

유동충당부채
20
824,099,000

929,581,000

이연수익
21
119,595,714

145,008,654

기타유동금융부채
18,35
859,100,000

250,000,000

기타유동부채
22
2,868,388,631

3,765,269,588

비유동부채

95,421,800,074

84,608,857,327

차입금
17,35,40,41
77,776,623,712

67,062,910,062

순확정급여부채
19
-

501,340,604

이연법인세부채
32
17,400,176,362

16,319,606,661

기타비유동금융부채

18,35
245,000,000

725,000,000

부 채 총 계

249,893,718,639

230,586,495,590

자본

지배기업의 소유주에게 귀속
되는 자본

291,760,065,643

295,004,857,536

자본금
24
13,098,213,500

12,694,337,000

기타불입자본
25,36
5,118,432,029

1,220,554,773

기타자본구성요소
25
(2,667,960,777)

552,445,211

이익잉여금
26
276,211,380,891

280,537,520,552

비지배지분

652,207,394

716,869,752

자 본 총 계

292,412,273,037

295,721,727,288

부 채 및 자 본 총 계

542,305,991,676

526,308,222,878

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제71(당) 기
제70(전) 기

매출
4,27,37

488,121,070,614

482,191,529,811

매출원가
33,37

400,110,042,991

381,185,385,272

매출총이익

88,011,027,623

101,006,144,539

판매비
33,28
30,682,732,461

32,869,016,300

관리비
33,28
48,558,593,111

49,261,949,914

영업이익

8,769,702,051

18,875,178,325

기타이익
29,37
3,004,535,998

4,552,859,583

기타손실
29,37
2,564,237,802

2,221,833,134

금융이익
30,35
400,238,321

489,425,566

금융원가
31,35
5,208,242,883

4,639,102,549

지분법투자이익
12
104,568,337

2,013,025,080

법인세비용차감전순이익

4,506,564,022

19,069,552,871

법인세비용
32

2,534,122,007

5,351,468,533

당기순이익

1,972,442,015

13,718,084,338

지배기업의 소유주에게 
 귀속되는 당기순이익

1,945,205,259

13,738,199,885

비지배지분에 귀속되는
 당기순이익

27,236,756

(20,115,547)

기타포괄손익

(2,612,407,822)

(575,435,619)

후속적으로 당기손익으로 
분류될 수 있는 항목

(3,312,305,102)

(261,023,212)

외화환산외환차이

(3,315,418,668)

(261,737,999)

지분법자본변동
12
3,113,566

714,787

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

699,897,280

(314,412,407)

확정급여제도의 재측정요소
19
699,897,280

(314,412,407)

총포괄이익

(639,965,807)

13,142,648,719

지배기업의 소유주에게
 귀속되는 지분

(575,303,449)

13,038,071,967

비지배지분

(64,662,358)

104,576,752

주당이익
34

기본주당순이익

82

639

희석주당순이익

81

591

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

주식발행
초과금
자기주식
자기주식
처분손익
주식매수
선택권
신주인수권
대가
종속기업
지분의
추가취득으로
발생한 차이

2016.01.01
11,334,285,000
4,646,794,564
(12,784,271,652)
4,793,345,841
-
1,005,736,916
(195,247,932)
938,160,722
277,742,562,574
338,122,780
287,819,488,813

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
-
-
(10,628,829,500)
-
(10,628,829,500)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
13,738,199,885
(20,115,547)
13,718,084,338

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
(314,412,407)
-
(314,412,407)

외화환산
 외환차이

-
-
-
-
-
-
-
(386,430,298)
-
124,692,299
(261,737,999)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
714,787
-
-
714,787

신주인수권의행사
1,360,052,000
12,812,003,443
-
-
-
(725,617,365)
-
-
-
-
13,446,438,078

자기주식의 취득
-
-
(8,174,216,142)
-
-
-
-
-
-
-
(8,174,216,142)

자기주식의 처분
-
-
81,584,800
26,053,129
-
-
-
-
-
-
107,637,929

종속기업지분의
신규취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-
590,036,017
590,036,017

종속기업지분의
추가취득
-
-
-
-
-
-
(265,610,829)
-
-
(315,865,797)
(581,476,626)

2016.12.31
12,694,337,000
17,458,798,007
(20,876,902,994)
4,819,398,970
-
280,119,551
(460,858,761)
552,445,211
280,537,520,552
716,869,752
295,721,727,288

2017.01.01
12,694,337,000
17,458,798,007
(20,876,902,994)
4,819,398,970

-

280,119,551
(460,858,761)
552,445,211
280,537,520,552
716,869,752
295,721,727,288

배당금의 지급
-
-
-
-

-

-
-
-
(6,971,242,200)
-
(6,971,242,200)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-

-

-
-
-
1,945,205,259
27,236,756
1,972,442,015

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-

-

-
-
-
699,897,280
-
699,897,280

외화환산
 외환차이

-
-
-
-

-

-
-
(3,223,519,554)
-
(91,899,114)
(3,315,418,668)

지분법자본변동
-
-
-
-

-

-
-
3,113,566
-
-
3,113,566

주식기준보상거래
-
-
-
-
306,241,970
-
-
-
-
-
306,241,970

신주인수권의행사
403,876,500
3,807,111,860
-
-
-
(215,476,574)
-
-
-
-
3,995,511,786

2017.12.31
13,098,213,500
21,265,909,867
(20,876,902,994)
4,819,398,970
306,241,970
64,642,977
(460,858,761)
(2,667,960,777)
276,211,380,891
652,207,394
292,412,273,037

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제71(당) 기
제70(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

29,313,493,406

10,153,281,119

1.당기순이익
1,972,442,015

13,718,084,338

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산

29,511,694,807

32,118,577,672

법인세비용
2,534,122,007

5,351,468,533

금융원가(이자비용)
4,426,468,206

4,511,784,002

감가상각비
13,423,837,246

11,971,260,131

무형자산상각비
1,027,204,108

903,842,202

퇴직급여
2,432,937,780

2,705,480,639

장기종업원급여
161,574,712

303,798,334

대손상각비
859,696,662

2,593,316,091

재고자산평가손실
2,087,947,662

2,588,106,200

외화환산손실
896,388,659

55,076,000

매도가능금융자산처분손실
-

1,000

매도가능금융자산손상차손

-

91,999,000

유형자산처분손실
85,190,972

36,907,160

무형자산처분손실
18,450,080

4,381,818

무형자산손상차손
-

40,000,000

하자보수비
691,424,845

950,637,676

잡손실
399,051,093

10,518,886

주식보상비용
306,241,970

-

영업권손상차손
161,158,805

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(552,405,641)

(3,420,118,930)

금융수익(이자수익)
282,201,024

179,200,623

외화환산이익
25,260,936

456,102,202

대손상각비환입
-

905,000

유형자산처분이익
81,781,810

158,756,987

무형자산처분이익
-

490,530,062

무형자산손상차손환입
34,000,000

101,000,000

이연수익의 상각
911,213

292,591

지분법투자이익
104,568,337

2,013,025,080

잡이익
23,682,321

20,306,385

4.운전자본 변동
5,163,874,676

(24,535,194,108)

매출채권의 증가
(2,005,998,920)

(9,492,719,781)

금융업채권의 감소(증가)
199,195,201

(375,418,505)

기타채권의 감소
688,540,932

1,136,491,445

재고자산의 증가
(15,405,519,591)

(8,507,069,910)

기타유동자산의 감소(증가)
376,343,626

(696,146,700)

기타금융자산의 증가
(88,826,841)

(771,819,848)

기타비유동자산의 감소(증가)
350,967,913

(190,271,478)

매입채무의 증가(감소)
29,357,440,200

(926,159,352)

기타채무의 감소
(109,202,666)

(1,064,923,510)

이연수익의 증가(감소)
(24,501,727)

34,788,182

순확정급여부채의 감소

(2,555,472,992)

(4,200,278,608)

기타유동부채의 증가(감소)
(889,007,903)

1,400,785,192

기타금융부채의 증가
152,200,000

165,000,000

충당부채의 감소
(796,906,845)

(969,391,317)

장기종업원급여부채의 감소

(203,877,500)

(202,249,000)

해외사업환산

(3,881,498,211)

124,189,082

5.영업활동으로 발생한 현금
(6,782,112,451)

(7,728,067,853)

이자수익의 수취
288,576,683

317,266,491

배당금의 수취
837,450,000

681,710,000

이자비용의 지급
(4,310,083,441)

(3,346,200,336)

법인세의 납부
(3,598,055,693)

(5,380,844,008)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(20,806,761,405)

(25,480,291,461)

1.투자활동으로 인한 현금 유출액
(59,452,539,398)

(29,654,975,761)

장ㆍ단기금융상품의 증가
41,031,733,491

4,773,592,085

기타금융자산의 증가
443,101,086

-

매도가능금융자산의 취득
-

32,449,900

지분법적용투자지분의 취득
151,011,000

-

유형자산의 취득
14,365,134,665

23,267,126,854

무형자산의 취득
1,463,035,356

1,581,806,922

장기선급비용의 증가
1,998,523,800

-

2.투자활동으로 인한 현금 유입액
38,645,777,993

4,174,684,300

장ㆍ단기금융상품의 감소
37,365,802,745

2,346,630,781

기타금융자산의 감소
572,430,428

-

매도가능금융자산의 감소
180,260,000

-

유형자산의 처분
182,084,820

1,051,467,043

무형자산의 처분
345,200,000

656,868,244

연결범위변동으로 인한 순현금 증가
-

119,718,232

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(10,686,393,154)

1,044,940,215

1.재무활동으로 인한 현금 유출액
(77,182,286,400)

(61,431,952,963)

단기차입금의 감소
34,783,570,000

15,226,672,160

장기차입금의 감소
2,400,000,000

-

유동성장기부채의 상환
7,311,280,000

9,793,120,000

사채의 상환
20,000,000,000

-

신주인수권부사채의 상환
5,712,120,000

16,349,645,420

신주인수권의 행사
4,481,070

23,516,930

자기주식의 취득
-

8,814,676,912

배당금의 지급
6,970,835,330

10,628,486,215

국고보조금의 감소
-

14,358,700

종속기업투자지분의 매입
-

581,476,626

2.재무활동으로 인한 현금 유입액
66,495,893,246

62,476,893,178

단기차입금의 증가
37,353,608,754

10,000,000,000

장기차입금의 증가
-

13,519,786,000

사채의 발행
24,899,730,000

24,870,460,000

국고보조금의 증가
242,561,636

501,412,170

신주인수권의 행사
3,999,992,856

13,469,955,008

자기주식의 처분
-

115,280,000

IV.현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,179,661,153)

(14,282,070,127)

V.기초의 현금

26,853,988,854

41,136,210,214

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(86,393,795)

(151,233)

VI.기말의 현금

24,587,933,906

26,853,988,854

주석 참조

주석

제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 70 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼화페인트공업주식회사(이하 "당사")는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사입니다.
당기말 현재 당사는 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 시화
공장
을 비롯하여 국내 다수의지점과 영업소를 운영하고 있습니다.

(1) 주요사업 내용 : 각종 도료의 제조, 판매 및 시공

(2) 대표이사 : 오 진 수, 김 장 연

(3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

김장연
8,227,422
31.41

김귀연
408,643
1.56

기타주주
17,560,362
67.03

합 계
26,196,427
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당
사와
당사
의
종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 165,596백만원, 매도가능금융자산 553백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 165,596백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은548백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-
공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS 제1039호에

따른 금액

K-IFRS 제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
24,587,933,906
24,587,933,906

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
7,210,187,594
7,210,187,594

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
6,000,000
6,000,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
124,348,363,671
124,348,363,671

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
455,826,900
455,826,900

채무상품(출자금) (주1)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
92,628,196
92,628,196

채무상품(국공채)
매도가능금융자산
상각후원가
4,820,000
4,820,000

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
7,640,073,316
7,640,073,316

금융업채권
대여금및수취채권
상각후원가
1,802,997,067
1,802,997,067

파생상품을 제외한 금융자산 합계
166,148,830,650
166,148,830,650

(주1)
연결실체는 출자금을 기업회계기준서 제 1032호의 발행자입장의 분류기준과 동일하게 지분상품으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 채무상품으로 재분류할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 93백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 166,149백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중 및 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가될 것으로 판단합니다. 다만, 이러한 변동이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없다고 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
연결실체는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다.

구분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2)
채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 보고기간
말 현재 상각후원가로 측정하는
채무상품

165,596백만원(대여금 및 수취채권 165,596백
만
원
)
을 보유하고 있고,
이들 자산에 대하여 손실충당금 6,905백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용에 따른 누적효과를 해당 연도의 자본에서 조정하는 누적효과 일괄조정법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(재무상태표)
(단위: 원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

유동자산
262,682,364,700
263,051,972,936
369,608,236

비유동자산
279,623,626,976
279,623,626,976
-

자산총계
542,305,991,676
542,675,599,912
369,608,236

유동부채
154,471,918,565
155,144,500,142
672,581,577

비유동부채
95,421,800,074
95,421,800,074
-

부채총계
249,893,718,639
250,566,300,216
672,581,577

자본금
13,098,213,500
13,098,213,500
-

기타자본
2,450,471,252
2,450,471,252
-

이익잉여금
276,211,380,891
275,908,407,550
(302,973,341)

비지배지분
652,207,394
652,207,394
-

자본총계
292,412,273,037
292,109,299,696
(302,973,341)

(포괄손익계산서)
(단위: 원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출액
488,121,070,614
487,448,489,037
(672,581,577)

매출원가
400,110,042,991
400,255,923,015
145,880,024

매출총이익
88,011,027,623
87,192,566,022
(818,461,601)

판매비와관리비
79,241,325,572
78,725,837,312
(515,488,260)

영업이익
8,769,702,051
8,466,728,710
(302,973,341)

당기순이익
1,972,442,015
1,669,468,674
(302,973,341)

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

연결실체의 수출계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

2017년 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 일부 거래에 대하여 주문품 인도및 운송용역 제공과 관련한 복수의 수행의무가 식별되었으며, 수행의무 분리에 따라 연결실체의 판매비 515백만원이 매출원가로 분류될 예정입니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체의 IT서비스 사업부문은 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영 및 유지보수 용역 등 IT관련 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 소프트웨어 판매, 설치용역, 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

2017년 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

③
변동대가

연결실체는 일부 거래에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동 될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

또한 연결실체의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 연결실체는 고객과 약정을 통해 구매실적, 대금 결제시기에 따른 인센티브를 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 연결실체는 재화를 인도하는 시점에 산정한 판매가격에서 구매실적, 대금 결제시기에 따라 적용될 것으로 추정되는 인센티브 금액을 차감한금액을 수익으로 인식해야합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 수익은 302백만원 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 2,191백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 37에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을분석중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용 할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하
기
에
충
분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득
은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하
였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일

의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거
래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2 (4)에 설명되어 있습니다. 

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다
.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은
주석 2.(10)
에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도

연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
당사
의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원

(KRW)
'으로
표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외
환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우

)
,

지
배
기
업
에

귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉
유의적인
영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나
공동기업
에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차
이
로
측정
하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다

(15) 주식기준보상약정

1) 지배기업의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체
보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.
사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준 측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상

세전
손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40

구축물
20

기계장치
10

차량운반구, 공구기구비품
5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(22) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될
때에
구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기
업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(23) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

연결포괄손익계산서상 '

금
융
손익' 항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중
요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기
간인
90
일
을
초과
하는 연체

횟수의 증가도 포함하고있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(24) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에

따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는
소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법
인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된
신주인수권대가는

신주인수권이
행사될 때까지 자본에 남아있으며,
신주인수권이
행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

신주인수권부사채의 발행
과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여
신주
인수권부사채
의 존속기간 동
안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서
차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적
으로
부담
한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서
상 '
금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는
미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 하자보증충당부채
연결실체는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 법인세
연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수
유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

- 도료
직접판매 및 대리점 판매

- 용역

IT서비스 및 IT장비 판매

운송주선

- 금융

투자자문

소매금융

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
도료
용역
금융
연결조정
계

IT
운송주선

총매출액
497,735,486,173
7,542,276,837
15,827,189,220
807,895,604
(33,791,777,220)
488,121,070,614

내부매출액
(13,555,421,696)
(4,142,433,543)
(15,795,061,942)
(298,860,039)
33,791,777,220
-

순매출액
484,180,064,477
3,399,843,294
32,127,278
509,035,565
-
488,121,070,614

영업이익
7,001,718,943
201,449,537
(215,951,493)
131,567,748
1,650,917,316
8,769,702,051

(전기)
(단위: 원)

구분
도료
용역
금융
연결조정
계

IT
운송주선

총매출액
492,918,358,548
7,541,523,525
15,944,490,614
801,054,215
(35,013,897,091)
482,191,529,811

내부매출액
(13,593,154,577)
(5,217,882,902)
(15,908,563,337)
(294,296,275)
35,013,897,091
-

순매출액
479,325,203,971
2,323,640,623
35,927,277
506,757,940
-
482,191,529,811

영업이익
15,112,903,914
1,092,345,821
294,066,101
198,943,912
2,176,918,577
18,875,178,325

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
도료
용역
금융
연결조정
계

IT
운송주선

자산총계
557,961,491,961
7,435,222,722
2,708,198,314
4,893,909,599
(30,692,830,920)
542,305,991,676

부채총계
255,896,739,817
4,604,324,269
1,218,710,357
513,417,540
(12,339,473,344)
249,893,718,639

차입금 및 사채
112,480,076,328
2,892,780,000
-
500,000,000
(1,071,400,000)
114,801,456,328

(전기)
(단위: 원)

구분
도료
용역
금융
연결조정
계

IT
운송주선

자산총계
536,878,603,726
7,536,608,939
2,859,950,659
5,082,064,867
(26,049,005,313)
526,308,222,878

부채총계
231,588,901,308
4,896,089,415
1,367,806,282
544,256,793
(7,810,558,208)
230,586,495,590

차입금 및 사채
120,268,399,308
3,200,000,000
-
530,000,000
(604,250,000)
123,394,149,308

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
대한민국
중국
베트남
기타
연결조정
계

총매출액
473,955,670,769
32,968,689,839
12,550,149,144
2,438,338,082
(33,791,777,220)
488,121,070,614

내부매출액
(32,351,477,938)
(1,414,948,375)
(25,350,907)
-
33,791,777,220
-

순매출액
441,604,192,831
31,553,741,464
12,524,798,237
2,438,338,082
-
488,121,070,614

(전기)
(단위: 원)

구분
대한민국
중국
베트남
기타
연결조정
계

총매출액
466,863,476,753
31,340,839,248
17,651,718,647
1,349,392,254
(35,013,897,091)
482,191,529,811

내부매출액
(33,558,016,383)
(1,161,584,433)
-
(294,296,275)
35,013,897,091
-

순매출액
433,305,460,370
30,179,254,815
17,651,718,647
1,055,095,979
-
482,191,529,811

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

대한민국
234,341,924,566
238,853,437,520

중국
8,341,576,772
9,593,875,333

베트남
5,910,997,489
752,776,970

기타
1,047,653,047
1,158,358,506

소계
249,642,151,874
250,358,448,329

연결조정
(933,084,245)
(1,130,278,510)

합계(주)
248,709,067,629
249,228,169,819

(주) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

연결실체의 주요 고객 중 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기

15,960
백
만원(전기

17,165백

만원)
입니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5

. 사용이 제한된 금
융

자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 원,CNY)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
6,000,000
6,500,000

현금및현금성자산
차입금 지급보증(주1)
CNY 3,000,000
-

매출채권
CNY 2,087,832
-

(주1)
삼화도료(장가항) 유한공사의 차입금 CNY 5,000,000와 관련하여 KB국민은행(소주)에 담보로 제공되어 있습니다(주석 41 참조).

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유동

당기말
전기말

매출채권
130,240,394,370
129,755,110,572

차감: 대손충당금
(6,632,715,724)
(6,922,935,301)

매출채권(순액)
123,607,678,646
122,832,175,271

미수금
627,398,188
1,315,939,120

차감: 대손충당금
(2,977,700)
(4,269,200)

미수금(순액)
624,420,488
1,311,669,920

미수수익
116,264,537
122,640,196

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
116,264,537
122,640,196

합 계
124,348,363,671
124,266,485,387

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월이 경과한 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 36개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1
) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않으며, 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 초과

매출채권
108,380,611,285
11,782,539,249
3,246,180,970
6,831,062,866
130,240,394,370

미수금
627,398,188
-
-
-
627,398,188

미수수익
116,264,537
-
-
-
116,264,537

대손충당금
(685,493,202)
(290,110,781)
(428,640,148)
(5,231,449,293)
(6,635,693,424)

합 계
108,438,780,808
11,492,428,468
2,817,540,822
1,599,613,573
124,348,363,671

(전기말)
(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 초과

매출채권
110,713,520,864
9,172,539,271
2,100,457,100
7,768,593,337
129,755,110,572

미수금
1,315,939,120
-
-
-
1,315,939,120

미수수익
122,640,196
-
-
-
122,640,196

대손충당금
(666,708,492)
(255,072,574)
(542,003,283)
(5,463,420,152)
(6,927,204,501)

합 계
111,485,391,688
8,917,466,697
1,558,453,817
2,305,173,185
124,266,485,387

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
6,922,935,301
4,269,200

손상차손 인식금액
831,942,287
-

제각
(852,280,386)
-

회수
18,959,630
-

손상차손 환입
-
(1,291,500)

환율변동차이
(288,841,108)
-

기말금액
6,632,715,724
2,977,700

(전기)
(단위: 원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
5,327,527,043
5,174,200

손상차손 인식금액
2,556,674,429
-

제각
(953,614,308)
-

회수
32,052,314
-

손상차손 환입
-
(905,000)

환율변동차이
(39,704,177)
-

기말금액
6,922,935,301
4,269,200

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식
-
455,826,900
-
455,826,900

출자금
-
92,628,196
-
92,628,196

채무상품

국공채
2,590,000
2,230,000
180,260,000
4,820,000

합 계
2,590,000
550,685,096
180,260,000
553,275,096

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주임종장기대여금
2,047,188,000
2,263,657,412

임차보증금
1,931,630,609
1,776,088,103

전세권
3,622,300,000
3,532,300,000

전신전화가입권
12,441,310
12,441,310

지급보증금
26,513,397
41,217,144

총계
7,640,073,316
7,625,703,969

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
-
-

비유동자산
7,640,073,316
7,625,703,969

합 계
7,640,073,316
7,625,703,969

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분
당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
11,684,284,058
(1,069,961,294)
10,614,322,764

제 품
33,973,529,360
(3,619,777,307)
30,353,752,053

재 공 품
15,548,792,613
(374,536,526)
15,174,256,087

원 재 료
37,135,660,413
(1,070,134,980)
36,065,525,433

미 착 품
10,791,895,015
-
10,791,895,015

합 계
109,134,161,459
(6,134,410,107)
102,999,751,352

(전기말)
(단위: 원)

구분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
9,432,362,568
(1,195,395,590)
8,236,966,978

제 품
32,161,896,568
(3,434,486,418)
28,727,410,150

재 공 품
13,607,845,315
(278,135,554)
13,329,709,761

원 재 료
33,748,466,956
(870,439,033)
32,878,027,923

미 착 품
6,466,214,889
-
6,466,214,889

합 계
95,416,786,296
(5,778,456,595)
89,638,329,701

당기 중 비용
으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한
평가손실
2,087백
만
원
(전기: 2,588백만원)이 포함되어 있고, 당기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 없습니다.

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,283,765,553
2,675,290,342

선급비용
739,157,933
726,325,457

장기선급비용
4,075,603,059
2,428,047,172

합 계
7,098,526,545
5,829,662,971

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
3,022,923,486
3,401,615,799

비유동자산
4,075,603,059
2,428,047,172

합 계
7,098,526,545
5,829,662,971

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요
영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월

연결실체 내 기업이
소유
한

지분율 및 의결권비율(%)

종속기업
소유지분

당기말
전기말

위해삼화도료유한공사
도료
중국
12월
100.00
100.00
-

삼화도료(장가항)유한공사
도료
중국
12월
100.00
100.00
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
도료
베트남
12월
100.00
100.00
-

㈜에스엠투네트웍스
서비스
한국
12월
100.00
100.00
-

㈜삼화로지텍
운송주선
한국
12월
100.00
100.00
-

Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd
도료
말레이시아
12월
100.00
100.00
-

홈앤톤즈㈜
도료
한국
12월
100.00
100.00
-

㈜유씨에이치 파트너스
투자자문
한국
12월
61.54
61.54
-

UCH Credit microcredit Company.,LLC
금융
키르기스스탄
12월
100.00
100.00
㈜유씨에이치 파트너스 100%

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
도료
인도
3월
100.00
100.00
㈜삼화로지텍 1%

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
도료
베트남
12월
100.00
100.00
-

(2) 당기말 현재 의결권 과반이상 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다.

(3)
당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

(5)
당기 및 전기 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

하기 요약 재무정
보는
사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)
유한공사
SAMHWA 
PAINTS VINA 
 COMPANY 
LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa 
Paints(M) 
Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA 
PAINTS
 INDIA 
PRIVATE LIMITED
SAMHWA-VH
COMPANY
LIMITED

유동자산
9,664,925,311
16,277,692,109
12,701,850,829
3,592,454,258
2,262,663,156
1,423,849,776
1,136,872,283
905,791,313
1,243,523,612
1,782,635,646

비유동자산
3,216,376,298
6,142,552,886
7,011,250,106
3,842,768,464
446,104,780
86,356,727
274,800,000
1,303,433,288
1,084,943,237
2,567,098,174

자산계
12,881,301,609
22,420,244,995
19,713,100,935
7,435,222,722
2,708,767,936
1,510,206,503
1,411,672,283
2,209,224,601
2,328,466,849
4,349,733,820

유동부채
7,919,731,620
7,140,838,737
5,442,604,375
1,894,232,134
1,219,279,979
999,697,197
122,845,054
513,209,763
1,631,118,548
1,098,378,476

비유동부채
-
-
4,297,088,000
2,710,092,135
-
-
-
207,777
535,700,000
-

부채계
7,919,731,620
7,140,838,737
9,739,692,375
4,604,324,269
1,219,279,979
999,697,197
122,845,054
513,417,540
2,166,818,548
1,098,378,476

지배기업
소유주지분
4,961,569,989
15,279,406,258
9,973,408,560
2,830,898,453
1,489,487,957
510,509,306
1,288,827,229
1,043,599,667
161,648,301
3,251,355,344

비지배지분
-
-
-
-
-
-
-
652,207,394
-
-

자본계
4,961,569,989
15,279,406,258
9,973,408,560
2,830,898,453
1,489,487,957
510,509,306
1,288,827,229
1,695,807,061
161,648,301
3,251,355,344

매출액
10,799,149,261
22,169,540,578
11,272,497,115
7,542,276,837
15,827,189,220
1,058,084,252
590,029,291
509,035,565
871,218,265
1,277,652,029

영업손익
(2,073,345,244)
(897,194,751)
(966,216,982)
201,449,537
(215,951,493)
(178,737,440)
(247,661,100)
86,419,909
(607,891,917)
(220,332,816)

당기순손익
(1,994,979,137)
(719,251,376)
(774,010,911)
190,378,929
(2,656,420)
(200,220,999)
(247,664,067)
70,818,400
(562,079,968)
(279,009,606)

기타포괄손익
(360,454,099)
(918,217,391)
(1,418,537,808)
-
-
25,009,539
-
(238,947,254)
14,410,395
(418,682,050)

총포괄손익
(2,355,433,236)
(1,637,468,767)
(2,192,548,719)
190,378,929
(2,656,420)
(175,211,460)
(247,664,067)
(168,128,854)
(547,669,573)
(697,691,656)

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(전기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)유한공사
SAMHWA PAINTS VINA 
 COMPANY LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA PAINTS
 INDIA 
PRIVATE LIMITED

유동자산
11,608,418,803
13,353,060,550
19,797,536,371
3,576,552,919
2,441,188,277
905,267,748
601,600,056
2,389,716,444
619,336,221

비유동자산
3,031,079,798
6,562,795,535
2,439,275,649
3,960,056,020
418,762,382
93,490,349
2,000,000
18,476,264
1,305,098,000

자산계
14,639,498,601
19,915,856,085
22,236,812,020
7,536,608,939
2,859,950,659
998,758,097
603,600,056
2,408,192,708
1,924,434,221

유동부채
7,841,979,974
3,246,820,620
4,357,934,564
1,568,867,158
1,367,806,282
313,037,331
51,637,520
544,076,693
610,866,347

비유동부채
(519,484,598)
(247,839,560)
4,556,527,581
3,327,222,257
-
-
-
180,100
604,250,000

부채계
7,322,495,376
2,998,981,060
8,914,462,145
4,896,089,415
1,367,806,282
313,037,331
51,637,520
544,256,793
1,215,116,347

지배기업 
소유주지분
7,317,003,225
16,916,875,025
13,322,349,875
2,640,519,524
1,492,144,377
685,720,766
551,962,536
1,147,066,163
709,317,874

비지배지분
-
-
-
-
-
-
-
716,869,752
-

자본계
7,317,003,225
16,916,875,025
13,322,349,875
2,640,519,524
1,492,144,377
685,720,766
551,962,536
1,863,935,915
709,317,874

매출액
14,985,192,499
16,355,646,749
17,651,718,647
7,541,523,525
15,944,490,614
842,634,314
575,284,077
506,757,940
-

영업손익
(906,225,855)
(1,138,626,135)
1,229,142,027
1,092,345,821
294,066,101
(335,043,367)
(33,750,138)
113,431,137
(226,403,802)

당기순손익
(1,030,350,154)
(1,333,400,527)
455,155,684
875,007,305
402,361,125
(348,076,409)
(35,356,914)
70,172,058
(229,821,725)

기타포괄손익
(344,200,569)
(758,806,604)
385,961,177
-
-
(217,447)
-
259,608,845
(36,640,401)

총포괄손익
(1,374,550,723)
(2,092,207,131)
841,116,861
875,007,305
402,361,125
(348,293,856)
(35,356,914)
329,780,903
(266,462,126)

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(주2)
전기 중 설립된 SAMHWA-VH COMPANY LIMITED는 영업활동 초기단계이므로 요약재무정보는 기재하지 않았습니다.

(6) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

하기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)
유한공사
SAMHWA 
PAINTS VINA 
 COMPANY 
LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화
로지텍
Samhwa 
Paints(M) 
 Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA 
PAINTS INDIA
PRIVATE 
LIMITED
SAMHWA-VH COMPANY
 LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(720,249,053)
(1,840,807,603)
1,647,451,211
(6,685,158)
946,877,366
(296,950,226)
(306,120,215)
52,787,769
(393,531,192)
(292,042,722)

투자활동으로 인한 현금흐름
(123,975,539)
(197,828,834)
(2,855,776,146)
403,458,823
(602,830,000)
(8,154,821)
(175,800,000)
(1,430,356)
(271,784,643)
(3,071,627,760)

재무활동으로 인한 현금흐름
608,542,763
710,214,576
(1,205,573,054)
(307,220,000)
-
575,232,462
984,528,760
(30,000,000)
343,310,722
-

현금및현금성자산의 순증감
(235,681,829)
(1,328,421,861)
(2,413,897,989)
89,553,665
344,047,366
270,127,415
502,608,545
21,357,413
(322,005,113)
(3,363,670,482)

기초 현금및현금성자산
218,774,124
2,213,550,690
5,146,463,363
2,016,437,032
1,263,346,792
232,822,950
473,433,035
101,681,991
331,429,822
3,949,047,000

외화표시 현금및현금성자산의
 환율변동 효과
141,047,561
24,592,761
(447,707,341)
-
-
(4,637,685)
-
-
(7,884,527)
(263,169,683)

기말 현금및현금성자산
124,139,856
909,721,590
2,284,858,033
2,105,990,697
1,607,394,158
498,312,680
976,041,580
123,039,404
1,540,182
322,206,835

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(전기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)유한공사
SAMHWA 
PAINTS VINA 
 COMPANY 
LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa 
Paints(M) 
 Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA 
PAINTS INDIA 
PRIVATE 
LIMITED

영업활동으로 인한 현금흐름
(833,353,243)
1,166,128,807
1,793,815,725
1,095,267,950
714,742,833
(56,097,166)
(113,503,015)
(45,799,829)
16,530,254

투자활동으로 인한 현금흐름
(187,059,602)
(136,798,891)
(2,168,778,257)
8,200,497
(30,619,740)
(13,690,734)
-
-
(1,199,782,254)

재무활동으로 인한 현금흐름
(321,932,745)
(1,665,610,314)
(1,535,279,850)
-
-
-
-
15,975,260
1,504,994,150

현금및현금성자산의 순증감
(1,342,345,590)
(636,280,398)
(1,910,242,382)
1,103,468,447
684,123,093
(69,787,900)
(113,503,015)
(29,824,569)
321,742,150

기초 현금및현금성자산
1,654,360,108
3,134,663,165
6,960,578,981
905,259,250
579,223,699
303,924,542
586,936,050
123,710,972
-

외화표시 현금및현금성자산의 
 환율변동 효과
(93,240,394)
(284,832,077)
96,126,764
7,709,335
-
(1,313,692)
-
7,795,588
9,687,672

기말 현금및현금성자산
218,774,124
2,213,550,690
5,146,463,363
2,016,437,032
1,263,346,792
232,822,950
473,433,035
101,681,991
331,429,822

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(7) 비지배지분이 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
㈜유씨에이치 파트너스

비지배지분이 보유한 소유지분율
38.46%

누적 비지배지분
652,207,394

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
27,236,756

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
(64,662,358)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
-

12.
지분법적용투자지분

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명
주요
영업활동
법인설립 
및 
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
(%)
취득원가
장부금액
지분율
(%)
취득원가
장부금액

츄고쿠삼화페인트㈜
도료
한국
12월
24.78
10,098,514,502
13,050,081,422
24.78
10,098,514,502
13,692,935,654

㈜코아네트
서비스
한국
12월
29.50
739,132,384
1,389,565,890
29.50
739,132,384
1,476,479,755

동관시흠채신재료 유한공사(주1)
도료
중국
12월
45.00
151,011,000
151,011,000
-
-
-

합 계

10,988,657,886
14,590,658,312

10,837,646,886
15,169,415,409

(주1)
연결실체는 당기 중 동관시흠채신재료유한공사 지분을 신규 취득 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

법인명
기초잔액
지분법손익
배당
취득(처분)
지분법자본변동
기타변동
기말잔액

츄고쿠삼화페인트㈜
13,692,935,654
14,482,202
(660,450,000)
-
3,113,566
-
13,050,081,422

㈜코아네트

1,476,479,755
90,086,135
(177,000,000)
-
-
-
1,389,565,890

동관시흠채신재료유한공사
-
-
-
151,011,000
-
-
151,011,000

합 계
15,169,415,409
104,568,337
(837,450,000)
151,011,000
3,113,566
-
14,590,658,312

(전기)
(단위: 원)

법인명
기초잔액
지분법손익
배당
취득(처분)
지분법자본변동
기타변동
기말잔액

츄고쿠삼화페인트㈜
12,986,156,439
1,328,774,428
(622,710,000)
-
714,787
-
13,692,935,654

㈜코아네트

851,229,103
684,250,652
(59,000,000)
-
-
-
1,476,479,755

합 계
13,837,385,542
2,013,025,080
(681,710,000)
-
714,787
-
15,169,415,409

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

하기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

유동자산
64,900,649,042
2,864,039,092

비유동자산
12,710,554,621
1,718,708,656

자산계
77,611,203,663
4,582,747,748

유동부채
22,465,665,557
227,258,081

비유동부채
2,442,304,075
600,000,000

부채계
24,907,969,632
827,258,081

자본계
52,703,234,031
3,755,489,667

매출액
63,273,851,502
5,001,285,981

영업손익
277,644,457
304,214,988

당기순손익
35,787,305
374,491,647

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
35,787,305
374,491,647

(전기말)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

유동자산
74,519,199,596
5,231,916,390

비유동자산
10,377,509,776
1,757,651,726

자산계
84,896,709,372
6,989,568,116

유동부채
26,587,631,931
2,139,455,176

비유동부채
2,982,459,421
800,000,000

부채계
29,570,091,352
2,939,455,176

자본계
55,326,618,020
4,050,112,940

매출액
113,031,717,742
9,841,135,356

영업손익
6,507,988,087
2,732,348,233

당기순손익
5,366,648,909
2,319,493,738

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
5,366,648,909
2,319,493,738

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

관계기업 기말 순자산(A)
52,703,234,031
3,755,489,667

연결실체 지분율(B)
24.78%
29.50%

순자산 지분금액(AXB)
13,059,861,393
1,107,869,451

(+) 영업권
-
281,696,439

(-) 내부거래효과 제거
(9,779,971)
-

기말 장부금액
13,050,081,422
1,389,565,890

(전기)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

관계기업 기말 순자산(A)
55,326,618,020
4,050,112,940

연결실체 지분율(B)
24.78%
29.50%

순자산 지분금액(AXB)
13,709,935,945
1,194,783,316

(+) 영업권
-
281,696,439

(-) 내부거래효과 제거
(17,000,291)
-

기말 장부금액
13,692,935,654
1,476,479,755

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
110,142,048,746
84,620,119,981
15,564,409,116
100,826,994,407
6,341,757,424
33,662,121,121
243,515,380
351,400,966,175

정부보조금
-
(2,725,000,000)
-
(2,403,154)
-
-
-
(2,727,403,154)

감가상각누계액
-
(19,951,712,987)
(6,150,533,409)
(57,251,018,036)
(4,852,487,441)
(26,169,709,327)
-
(114,375,461,200)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
110,142,048,746
61,943,406,994
9,413,875,707
43,573,573,217
1,489,269,983
7,492,411,794
243,515,380
234,298,101,821

(전기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
108,953,433,986
84,665,694,799
12,161,555,294
95,158,305,022
6,561,352,902
32,742,826,519
788,296,271
341,031,464,793

정부보조금
-
(2,800,000,000)
-
(2,900,350)
-
-
-
(2,802,900,350)

감가상각누계액
-
(17,919,133,886)
(5,629,220,849)
(53,213,578,971)
(4,499,429,176)
(23,494,387,121)
-
(104,755,750,003)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
108,953,433,986
63,946,560,913
6,532,334,445
41,941,825,701
2,061,923,726
9,248,439,398
788,296,271
233,472,814,440

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
108,953,433,986
63,946,560,913
6,532,334,445
41,941,825,701
2,061,923,726
9,248,439,398
788,296,271
233,472,814,440

취득액
4,630,535
125,294,136
437,397,808
2,377,324,367
289,059,520
1,285,632,576
9,994,363,013
14,513,701,955

처분
-
-
(167,255,240)
(58,704,727)
(92,978,825)
(254,539,931)
-
(573,478,723)

감가상각비
-
(2,266,292,085)
(782,525,944)
(6,268,935,110)
(743,777,457)
(3,317,721,246)
-
(13,379,251,842)

건설중인자산
등에서 대체
-
468,450,000
3,611,900,679
5,859,576,605
-
582,963,000
(10,522,890,284)
-

투자부동산 
에서 대체
1,183,984,225
-
-
-
-
-
-
1,183,984,225

환율등으로 인한
변동내역
-
(330,605,970)
(217,976,041)
(277,513,619)
(24,956,981)
(52,362,003)
(16,253,620)
(919,668,234)

기말금액
110,142,048,746
61,943,406,994
9,413,875,707
43,573,573,217
1,489,269,983
7,492,411,794
243,515,380
234,298,101,821

(전기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
108,978,933,044
60,503,750,569
7,007,121,627
22,702,606,385
2,117,144,413
9,054,124,766
13,428,339,053
223,792,019,857

취득액
3,048,942
26,314,198
-
707,611,333
561,171,774
1,253,074,975
20,414,295,631
22,965,516,853

처분
-
-
-
(16,515,884)
(97,678,366)
(802,509,602)
-
(916,703,852)

감가상각비
-
(2,196,611,489)
(651,928,352)
(5,072,200,693)
(850,863,998)
(3,156,459,441)
-
(11,928,063,973)

건설중인자산
등에서 대체
-
5,948,956,459
173,594,431
23,715,987,501
324,196,425
2,897,384,477
(33,060,119,293)
-

투자부동산 
으로 대체
(28,548,000)
(57,921,985)
-
-
-
-
-
(86,469,985)

연결범위변동
-
-
-
-
14,670,690
6,153,321
-
20,824,011

환율등으로 인한
변동내역
-
(277,926,839)
3,546,739
(95,662,941)
(6,717,212)
(3,329,098)
5,780,880
(374,308,471)

기말금액
108,953,433,986
63,946,560,913
6,532,334,445
41,941,825,701
2,061,923,726
9,248,439,398
788,296,271
233,472,814,440

(3) 담보로 제공된 자산

당
기말
현재 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보(
주석41 참조
)로 제공되
고 있습니다.

14. 투자부동산

(1)
당
기말과 전기말

현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
6,130,685,489
1,783,417,069
7,914,102,558

감가상각누계액
-
(380,560,307)
(380,560,307)

장부금액
6,130,685,489
1,402,856,762
7,533,542,251

(전기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
7,314,669,714
1,783,417,069
9,098,086,783

감가상각누계액
-
(335,974,903)
(335,974,903)

장부금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

취득액
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(44,585,404)
(44,585,404)

유형자산으로 대체
(1,183,984,225)
-
(1,183,984,225)

기말금액
6,130,685,489
1,402,856,762
7,533,542,251

(전기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
7,286,121,714
1,432,716,339
8,718,838,053

취득액
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(43,196,158)
(43,196,158)

유형자산에서 대체
28,548,000
57,921,985
86,469,985

기말금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
198,995,455
173,530,879

운영비용
44,585,404
71,849,398

(4)
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
6,130,685,489
9,304,654,209
7,314,669,714

11,411,251,659

건 물
1,402,856,762
2,103,933,306
1,447,442,166

2,340,352,661

합 계
7,533,542,251
11,408,587,515
8,762,111,880

13,751,604,320

공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였으
며
,
동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.

(5)
연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 담보로 제공한 자산은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가
4,513,964,430
1,268,864,889
3,994,547,056
8,732,821,158
30,000,000
18,540,197,533

정부보조금
-
-
(1,556,253,338)
(24,166,670)
-
(1,580,420,008)

감가상각누계액
-
(870,850,866)
(1,249,419,257)
(7,192,034,936)
-
(9,312,305,059)

손상차손누계액
(770,048,909)
-
-
-
-
(770,048,909)

장부금액
3,743,915,521
398,014,023
1,188,874,461
1,516,619,552
30,000,000
6,877,423,557

(전기말)
(단위: 원)

구분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가
4,894,591,306
1,106,617,799
3,641,377,961
7,938,237,659
30,000,000
17,610,824,725

정부보조금
-
-
(1,709,408,377)
-
-
(1,709,408,377)

감가상각누계액
-
(755,615,691)
(648,423,306)
(6,531,084,943)
-
(7,935,123,940)

손상차손누계액
(973,048,909)
-
-
-
-
(973,048,909)

장부금액
3,921,542,397
351,002,108
1,283,546,278
1,407,152,716
30,000,000
6,993,243,499

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
3,921,542,397
351,002,108
1,283,546,278
1,407,152,716
30,000,000
6,993,243,499

외부취득액
150,600,000
162,247,090
-
797,019,171
-
1,109,866,261

내부개발로 인한 증가
-
-
353,169,095
-
-
353,169,095

정부보조금
-
-
(209,343,341)
(29,000,000)
-
(238,343,341)

처분
(363,650,080)
-
-
-
-
(363,650,080)

상각비
-
(115,235,175)
(238,497,571)
(673,471,362)
-
(1,027,204,108)

손상차손
-
-
-
-
-
-

손상차손환입
34,000,000
-
-
-
-
34,000,000

환율변동에 의한 차이
1,423,204
-
-
14,919,027
-
16,342,231

기말금액
3,743,915,521
398,014,023
1,188,874,461
1,516,619,552
30,000,000
6,877,423,557

(전기)
(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
4,235,822,164
280,474,442
1,029,404,786
1,524,418,471
30,000,000
7,100,119,863

외부취득액
11,970,568
164,792,455
-
573,429,976
-
750,192,999

내부개발로 인한 증가
-
-
834,913,923
-
-
834,913,923

정부보조금
-
-
(479,767,386)
-
-
(479,767,386)

처분
(375,688,000)
-
-
-
-
(375,688,000)

상각비
-
(94,264,789)
(105,339,659)
(704,237,754)
-
(903,842,202)

손상차손
(40,000,000)
-
-
-
-
(40,000,000)

손상차손환입
101,000,000
-
-
-
-
101,000,000

환율변동에 의한 차이
(11,562,335)
-
4,334,614
12,078,194
-
4,850,473

연결범위변동
-
-
-
1,463,829
-
1,463,829

기말금액
3,921,542,397
351,002,108
1,283,546,278
1,407,152,716
30,000,000
6,993,243,499

당기 상각비

1,027

백만
원
(전기:
9
0
4
백만원)은 전액 관리비로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발활동과 관련하여 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

경상연구개발비(관리비)
409,480,562
193,215,286

연구시험비 등(제조경비)
16,556,906,251
17,183,965,722

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유동

당기말
전기말

매입채무
99,892,473,271
70,530,765,106

미지급금
7,121,890,090
6,842,890,340

미지급비용
3,428,993,471
3,750,976,856

미지급배당금
2,707,280
2,823,030

합 계
110,446,064,112
81,127,455,332

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
26,841,652,616
-
19,511,574,620
-

장기차입금
10,183,180,000
27,952,838,000
11,270,700,000
42,174,430,000

사채
-
50,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000

사채할인발행차금
-
(176,214,288)
(29,590,862)
(111,519,938)

신주인수권부사채
-
-
5,000,000,000
-

신주인수권조정
-
-
(8,534,512)
-

사채상환할증금
-
-
587,090,000
-

합 계
37,024,832,616
77,776,623,712
56,331,239,246
67,062,910,062

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
KB국민은행 외
2.49~6.91
26,841,652,616
19,511,574,620

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

운전자금
산업은행 외
2.69~4.98
5,000,000,000
-
6,559,340,000
5,000,000,000

시설자금
산업은행 외
1.50~4.76
5,183,180,000
27,952,838,000
4,711,360,000
37,174,430,000

합 계
10,183,180,000
27,952,838,000
11,270,700,000
42,174,430,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

제14회 무보증 사채
2017년 11월 1일
4.49
-
-
20,000,000,000
-

제16회 무보증 사채
2021년 3월 31일
3.39
-
25,000,000,000
-
25,000,000,000

제17회 무보증 사채
2020년 8월 29일
3.23
-
25,000,000,000
-
-

소 계
-
50,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000

사채할인발행차금
-
(176,214,288)
(29,590,862)
(111,519,938)

합 계
-
49,823,785,712
19,970,409,138
24,888,480,062

(5) 신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일/상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제15회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채
2013년 04월 19일
2018년 04월 19일
0%
-
5,578,555,488

2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
15회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액
20,000,000,000원

행사가액
20,000,000,000원

이자지급조건
본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률
사채 만기일까지 연 3%

원금상환방법
2018년 04월 19일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사. 단 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

행사비율
100%

권리행사기간
2014년 4월 19일부터 2018년 3월 19일까지

행사가격(주)
4,952원/주

사채권자에 의한 조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2016년 4월 19일및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 지급할 것을 청구할 수 있음. 단 조기상환 지급일이 대한민국 은행 영업일이아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 본 사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함. 본 사채의 사채권자는 조기상환 지급일 이전 2개월전부터 1개월 전일까지 발행회사에게 조기상환 청구를 해야 함.

(주)
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액임.

3) 신주인수권부사채의 발행일,
당기말 및 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
20,000,000,000
20,000,000,000
20,000,000,000

신주인수권부사채의 부채요소

신수인수권부사채
20,000,000,000
-
5,000,000,000

사채상환할증금
3,185,480,000
-
587,090,000

사채할인발행차금
(257,977,600)
-
-

신주인수권조정
(4,566,740,097)
-
(8,534,512)

합 계
18,360,762,303
-
5,578,555,488

신주인수권부사채의 자본요소
1,381,260,097
64,642,977
280,119,551

신주인수권부사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 신주인수권부사채와 관련하여

134백
만원
의 이자비용을 인식하였습니다.

18. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수입보증금
1,104,100,000
975,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
859,100,000
250,000,000

비유동부채
245,000,000
725,000,000

합 계
1,104,100,000
975,000,000

19. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여 제도

연결실체는 일정 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

연결포괄손익
계산서
에 인식된 총비
용
2,796
백
만원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금
을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2017년 보고기간에 해당하는 미지급된 금액은 없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여 제도

연결실체는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여 제도를운영하고 있습니다. 가
장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는삼성생명보험에 의하여

2018년 1월 5
일에 수행되
었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 연결실체는 일년마다 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계
리평가를 받고 있으며, 연중 계리적 가정이 일정하다는 전제하에 기말 시점을 제외한
매분기마다 전기
말시점의 금액을 안분하여 인식
한 뒤 기말시점에 새로운 평가보고서 금액을 통해 차액을 정산하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.40
3.00

기대임금상승률
3.92
4.07

2) 당기말과 전기말
현재 확정급여형 퇴직급여 제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는
항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,309,152,644
14,707,162,625

사외적립자산의 공정가치
(15,824,464,118)
(15,195,561,991)

순확정급여부채
(1,515,311,474)
(488,399,366)

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
확정급여채무
공정가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
14,707,162,625
(15,195,561,991)
(488,399,366)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,447,589,761
-
2,447,589,761

이자비용(이자수익)
393,582,554
(408,234,535)
(14,651,981)

소 계
2,841,172,315
(408,234,535)
2,432,937,780

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
211,098,678
211,098,678

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(535,721,935)
-
(535,721,935)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(579,753,639)
-
(579,753,639)

소 계
(1,115,475,574)
211,098,678
(904,376,896)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,590,201,648)
(2,590,201,648)

지급액

제도에서 지급액
(2,045,849,722)
2,044,427,182
(1,422,540)

전출입 효과
(77,857,000)
77,805,355
(51,645)

연결실체로부터 지급액
-
-
-

운용관리 수수료
-
36,202,841
36,202,841

기말
14,309,152,644
(15,824,464,118)
(1,515,311,474)

(전기)
(단위: 원)

구분
확정급여채무
공정가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
12,862,303,014
(12,262,542,289)
599,760,725

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,513,767,578
-
2,513,767,578

이자비용(이자수익)
344,320,571
(360,886,744)
(16,566,173)

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
208,478,234
-
208,478,234

소 계
3,066,566,383
(360,886,744)
2,705,679,639

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
161,195,650
161,195,650

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
26,648,349
-
26,648,349

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(132,995,701)
-
(132,995,701)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
351,789,580
-
351,789,580

소 계
245,442,228
161,195,650
406,637,878

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(4,194,184,572)
(4,194,184,572)

지급액

제도에서 지급액
(1,427,232,610)
1,427,232,610
-

전출입 효과
(4,558,000)
4,558,000
-

연결실체로부터 지급액
(35,358,390)
-
(35,358,390)

운용관리 수수료
-
29,065,354
29,065,354

기말
14,707,162,625
(15,195,561,991)
(488,399,366)

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 주로 현금및현금성 자산으로 구성되어 있습니다.

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은

197
백
만원입니다(전기: 199백만원). 

5)
보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(893,350,385)
1,023,011,288

기대임금상승률의 1% 변동
1,030,763,633
(915,931,355)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동
을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는
확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 확정급여형제도와 관련하여 차기에

2,311
백만원
의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
947,437,182
989,739,970

20. 충당부채

당기 및 전기 중의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
전입(환입)
사용 등
기말

하자보증충당부채
929,581,000
691,424,845
796,906,845
824,099,000

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
전입(환입)
사용 등
기말

하자보증충당부채
948,334,641
950,637,676
969,391,317
929,581,000

21. 이연수익

당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고객충성제도관련 이연수익
119,595,714
145,008,654

22. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
304,571,769
592,069,647

정부보조금관련부채
-
7,873,054

예수금
2,563,816,862
3,165,326,887

합 계
2,868,388,631
3,765,269,588

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,868,388,631
3,765,269,588

비유동부채
-
-

합 계
2,868,388,631
3,765,269,588

23. 금융업채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

대출채권(소매금융)
2,072,357,314
2,271,552,515

대손충당금
(269,360,247)
(272,138,941)

합 계
1,802,997,067
1,999,413,574

(2) 당기 및 전기 중 금융업채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
272,138,941
-

대손상각비
29,045,875
36,641,662

연결범위변동
-
205,075,843

환율변동차이
(31,824,569)
30,421,436

합 계
269,360,247
272,138,941

24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

발행할 주식의 총수
45,000,000주
23,000,000주
45,000,000주
23,000,000주

1주당금액
500원
500원
500원
500원

발행한 주식의 총수
26,196,427주
-
25,388,674주
-

기말 현재 자본금
13,098,213,500원
-
12,694,337,000원
-

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
25,388,674
-
22,668,570
-

신주인수권 행사
807,753
-
2,720,104
-

기말
26,196,427
-
25,388,674
-

25. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,265,909,867
17,458,798,007

자기주식
(20,876,902,994)
(20,876,902,994)

자기주식처분손익
4,819,398,970
4,819,398,970

주식선택권
306,241,970
-

신주인수권대가
64,642,977
280,119,551

종속기업 지분의 추가 취득으로 발생한 차이
(460,858,761)
(460,858,761)

합 계
5,118,432,029
1,220,554,773

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,458,798,007
4,646,794,564

신주인수권 행사
3,807,111,860
12,812,003,443

기말금액
21,265,909,867
17,458,798,007

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
2,151,200
20,876,902,994
1,460,911
12,784,271,652

매입
-
-
699,089
8,174,216,142

처분
-
-
(8,800)
(81,584,800)

기말
2,151,200
20,876,902,994
2,151,200
20,876,902,994

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,819,398,970
4,793,345,841

기중 자기주식의 처분
-
33,695,200

관련 법인세효과
-
(7,642,071)

기말금액
4,819,398,970
4,819,398,970

(5) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
280,119,551
1,005,736,916

신주인수권부사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식
-
-

법인세효과
-
-

신주인수권의 행사로 인한 자본항목내 재분류
(215,476,574)
(725,617,365)

기말금액
64,642,977
280,119,551

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

외화환산외환차이
(2,657,663,255)
565,856,299

지분법자본변동
(10,297,522)
(13,726,079)

합 계
(2,667,960,777)
552,130,220

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
6,347,168,500
5,667,142,500

재평가적립금(주2)
35,051,241,216
35,051,241,216

기업합리화적립금(주3)
3,805,639,810
3,805,639,810

기타임의적립금
2,515,297,296
2,515,297,296

미처분이익잉여금
228,492,034,069
233,498,199,730

합 계
276,211,380,891
280,537,520,552

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
280,537,520,552
277,742,562,574

배당금 지급
(6,971,242,200)
(10,628,829,500)

당기순이익
1,945,205,259
13,738,199,885

확정급여제도의 재측정요소
699,897,280
(314,412,407)

기말금액
276,211,380,891
280,537,520,552

(3) 당기 및 전기의 지배회사 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, %)

구 분
당기
전기

발행주식수
26,196,427
25,388,674

자기주식수
2,151,200
2,151,200

배당받을 주식수
24,045,227
23,237,474

배당(예정)액
4,207,914,725
6,971,242,200

배당성향
(주)

62
39

1주당배당금
175
300

배당수익율
2.3
3.0

(주) 배당성향은 배당(예정)액 ÷당기순이익으로 산출하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(3,275,909,841)
(2,961,497,434)

당기변동
904,376,896
(406,637,878)

법인세 효과
(204,479,616)
92,225,471

기말금액
(2,576,012,561)
(3,275,909,841)

27. 매출

당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
488,008,548,378
482,125,932,399

매출할인
(3,180,974,035)
(3,744,032,986)

용역매출로 인한 수익
2,784,460,706
3,302,872,458

금융매출로 인한 수익
509,035,565
506,757,940

합 계
488,121,070,614
482,191,529,811

28. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

여비교통비
1,589,654,351
1,837,238,009

접대비
1,395,923,061
1,539,486,874

광고선전비
5,010,785,943
5,551,945,631

운반비
17,807,220,852
17,194,438,790

차량유지비
918,874,469
867,347,126

대손상각비
859,696,662
2,592,411,091

견본비
1,211,477,607
1,169,167,577

포장비
189,831,229
163,769,799

검사수수료
833,780,587
824,671,758

기타
865,487,700
1,128,539,645

합 계
30,682,732,461
32,869,016,300

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
24,667,866,905
25,725,465,304

퇴직급여
2,509,949,185
2,451,968,659

복리후생비
3,453,195,743
3,612,412,150

통신비
441,725,637
501,699,779

세금과공과
1,379,280,588
1,664,832,805

감가상각비
2,771,656,525
2,628,653,017

보험료
1,376,068,599
1,329,615,931

지급수수료
5,429,472,584
5,117,814,459

무형자산상각비
1,027,204,108
903,842,202

지급임차료
2,132,021,920
2,168,106,780

건물관리비
587,295,979
557,773,477

기타
2,782,855,338
2,599,765,351

합 계
48,558,593,111
49,261,949,914

29. 기타이익 및 기타손실

(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차익(영업)
487,735,058
744,140,645

수입임대료
281,057,884
276,665,812

외화환산이익(영업)
25,260,936
408,363,106

이연수익의 상각
911,213
292,591

유형자산처분이익
81,781,810
158,756,987

무형자산처분이익
-
490,530,062

무형자산손상차손환입
34,000,000
101,000,000

기술료수익
58,648,625
55,601,809

잡이익
2,035,140,472
2,317,508,571

총 계
3,004,535,998
4,552,859,583

(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차손(영업)
811,930,807
1,290,642,685

기부금
33,693,175
304,359,100

외화환산손실(영업)
699,714,465
55,076,000

유형자산처분손실
85,190,972
36,907,160

무형자산처분손실
18,450,080
4,381,818

무형자산손상차손
-
40,000,000

영업권손상차손 (주석42 참조)
161,158,805
-

잡손실
754,099,498
490,466,371

총 계
2,564,237,802
2,221,833,134

30. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익:

단기금융상품
282,201,024
179,200,623

소 계
282,201,024
179,200,623

외화환산이익
-
47,739,096

외환차익
118,037,297
262,485,847

총 계
400,238,321
489,425,566

31. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용:

일반차입금
2,427,269,442
2,438,906,540

사채
1,999,198,764
2,072,877,462

소 계
4,426,468,206
4,511,784,002

매도가능금융자산손상차손
-
91,999,000

매도가능금융자산처분손실
-
1,000

외화환산손실
196,674,194
-

외환차손
17,594,886
35,318,547

금융수수료
567,505,597
-

총 계
5,208,242,883
4,639,102,549

32. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,925,678,712
3,474,265,530

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
864,272,738
1,633,082,103

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(51,349,827)
159,537,500

자본에 직접 가감된 이연법인세
(204,479,616)
92,225,471

자본에 직접 가감된 법인세부담액
-
(7,642,071)

법인세비용
2,534,122,007
5,351,468,533

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,506,564,022
19,069,552,871

적용세율에 따른 법인세
1,935,375,105
5,272,949,545

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(46,876,294)
(39,286,729)

비공제비용으로 인한 효과
239,975,189
375,136,168

세액공제로 인한 효과
(782,734,851)
(3,297,565,130)

기타
324,110,120
1,407,152,576

소 계
(265,525,836)
(1,554,563,115)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
864,272,738
1,633,082,103

법인세비용
2,534,122,007
5,351,468,533

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
56%
28%

(3) 당기말 및 전기말 현재
이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

과 목
기초잔액
변 동
기말잔액

미수이자
(13,225,231)
(4,862,138)
(18,087,369)

대손충당금
7,112,834,388
572,805,991
7,685,640,379

이연수익
145,008,654
(25,412,940)
119,595,714

충당부채
929,581,000
(105,482,000)
824,099,000

관계기업투자
(9,509,256,355)
(485,151,259)
(9,994,407,614)

유형자산
(87,047,033,004)
33,114,772
(87,013,918,232)

매도가능금융자산
1,368,073,580
(6,039,000)
1,362,034,580

재고자산
5,682,718,450
451,691,657
6,134,410,107

미지급비용
3,081,928,574
(211,085,392)
2,870,843,182

무형자산
1,025,920,909
(255,872,000)
770,048,909

신주인수권부사채
578,555,488
(578,555,488)
-

주식선택권
-
306,241,970
306,241,970

기타
4,385,709,910
43,686,448
4,429,396,358

합 계
(72,259,183,637)

(72,524,103,016)

이연법인세자산(부채)
(16,319,606,661)

(16,268,256,834)

(전기)
(단위: 원)

과 목
기초잔액
변 동
기말잔액

미수이자
(132,480,953)
119,255,722
(13,225,231)

대손충당금
5,472,079,492
1,640,754,896
7,112,834,388

이연수익
110,513,063
34,495,591
145,008,654

충당부채
948,334,641
(18,753,641)
929,581,000

관계기업투자
(8,881,819,444)
(627,436,911)
(9,509,256,355)

유형자산
(87,179,926,406)
132,893,402
(87,047,033,004)

매도가능금융자산
1,196,074,580
171,999,000
1,368,073,580

재고자산
4,629,104,666
1,053,613,784
5,682,718,450

미지급비용
2,837,047,723
244,880,851
3,081,928,574

무형자산
1,992,880,609
(966,959,700)
1,025,920,909

신주인수권부사채
1,508,353,734
(929,798,246)
578,555,488

기타
5,502,523,525
(1,116,813,615)
4,385,709,910

합 계
(71,997,314,770)

(72,259,183,637)

이연법인세자산(부채)
(16,160,069,161)

(16,319,606,661)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세:

자기주식처분손익
-
(7,642,071)

이연법인세:

확정급여제도 재측정요소
(204,479,616)
92,225,471

합 계
(204,479,616)
84,583,400

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세:

확정급여제도 재측정요소
(204,479,616)
92,225,471

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 차감할
일시적차이는

6,906
백
만원(전기말 2,929백만원)이며, 가산할 일시적차이는
10,173
백만원
(전기말 19,234백만원)입니다.

33. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
(42,893,835,601)
(38,169,532,992)

사용된 원재료
254,151,400,620
241,348,334,099

사용된 상품
108,221,869,550
95,571,673,823

종업원급여
57,452,333,116
59,412,992,340

퇴직급여
5,412,126,884
5,436,037,158

감가상각비
13,423,837,246
11,971,260,131

무형자산상각비
1,027,204,108
903,842,202

운송비
17,840,385,485
17,376,005,346

광고비
5,010,785,943
5,551,945,631

기타
59,705,261,212
63,913,793,748

합 계
(주)

479,351,368,563
463,316,351,486

(주)
연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

34. 주당순이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익을 계산하기 위한 순이익
1,945,205,259
13,738,199,885

가중평균유통보통주식수
23,633,051
21,512,394

기본주당이익
82
639

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

희석주당이익을 계산하기 위한 순이익
(주)

1,945,205,259
13,738,199,885

가중평균유통보통주식수
23,907,036
23,252,358

희석주당이익
81
591

(주)
희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일합니다.

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
23,633,051
21,512,394

신주인수권에 의해 발행된 것으로 간주된 무상주식수
273,985
1,739,964

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
23,907,036
23,252,358

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
249,893,718,639
230,586,495,590

자본
292,412,273,037
295,721,727,288

부채비율
85.5%
78.0%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3)
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

단기매매항목
당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산
-
-
24,587,933,906
-

단기금융상품
-
-
7,210,187,594
-

장기금융상품
-
-
6,000,000
-

매출채권및기타채권
-
-
124,348,363,671
-

매도가능금융자산
-
-
-
553,275,096

기타금융자산
-
-
7,640,073,316
-

금융업채권
-
-
1,802,997,067
-

합계
-
-
165,595,555,554
553,275,096

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
110,446,064,112

차입금
-
-
114,801,456,328

기타금융부채
-
-
1,104,100,000

합계
-
-
226,351,620,440

(전기말)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산

단기매매항목
당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산
-
-
26,853,988,854
-

단기금융상품
-
-
3,596,144,531
-

장기금융상품
-
-
146,851,394
-

매출채권및기타채권
-
-
124,266,485,387
-

매도가능금융자산
-
-
-
733,535,096

기타금융자산
-
-
7,625,703,969
-

금융업채권
-
-
1,999,413,574
-

합계
-
-
164,488,587,709
733,535,096

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
81,127,455,332

차입금
-
-
123,394,149,308

기타금융부채
-
-
975,000,000

합계
-
-
205,496,604,640

(4) 금융위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 환율변동위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다

(단위 : USD,
JPY
)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

외화금융자산
14,378,340
155,359,814
11,566,939
48,826,116

외화금융부채
16,634,491
-
12,140,177
16,922,000

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY

당기
전기
당기
전기

당기손익
(305,503,702)
(61,285,679)
147,453,553
33,078,508

자본
(305,503,702)
(61,285,679)
147,453,553
33,078,508

나. 이자율 위험
연결실체는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율 변동으로 인한 가치변동(공정가치) 위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다.

한편, 연결실체는 변동금리부 부채로 인하여 당기손익에 영향을 미치는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
당기손익에 미치는 영향

1% 증가시
1% 감소시

변동금리부 부채
23,527,670,616
(119,245,728)
119,245,728

2) 신용위험 
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액 으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

3) 유동성 위험 

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권
(주석6)
을 제외하고
당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
24,587,933,906
-
5,640,878,006
33,957,310
30,262,769,222

고정금리부 자산
6,057,767,318
1,242,251,369
1,785,597,339
-
9,085,616,026

합 계
30,645,701,224
1,242,251,369
7,426,475,345
33,957,310
39,348,385,248

(전기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
26,853,988,854
-
5,333,992,970
34,457,310
32,222,439,134

고정금리부 자산
85,751,331
4,140,395,345
1,771,002,675
-
5,997,149,351

합 계
26,939,740,185
4,140,395,345
7,104,995,645
34,457,310
38,219,588,485

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 수취하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
110,454,970,734
859,100,000
245,000,000
-
111,559,070,734

변동금리부 부채
1,510,310,987
15,162,665,640
6,732,187,495
767,358,332
24,172,522,454

고정금리부 부채
9,182,416,250
13,575,726,039
68,935,334,388
7,060,177,040
98,753,653,717

합 계
121,147,697,971
29,597,491,679
75,912,521,883
7,827,535,372
234,485,246,905

(전기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
81,127,455,332
250,000,000
725,000,000
-
82,102,455,332

변동금리부 부채
558,548,365
10,256,603,735
9,283,983,955
1,322,830,750
21,421,966,805

고정금리부 부채
20,488,361,250
28,257,752,917
52,939,790,277
10,024,083,440
111,709,987,884

합 계
102,174,364,947
38,764,356,652
62,948,774,232
11,346,914,190
215,234,410,021

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

2)
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3)
당기말 및 전기말 현재

공정가치로
후속
측정되는 금융상품은 없습니다.

4)
당기말과 전기말 현재
공정가치로
후속측정되지 않는 주요 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

주임종장기대여금
2,047,188,000
1,956,182,861
2,263,657,412
2,187,344,231

임차보증금
1,931,630,609
1,919,986,372
1,776,088,103
1,755,947,461

전세권 등
3,661,254,707
3,637,615,175
3,585,958,454
3,544,259,269

금융부채

장기차입금
27,952,838,000
26,804,166,735
42,174,430,000
41,309,622,586

사채
49,823,785,712
49,607,897,350
44,858,889,200
44,888,898,555

신주인수권부사채
-
-
5,578,555,488
5,613,577,249

수입보증금
245,000,000
235,673,126
725,000,000
697,612,465

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5)
당기말 및 전기말 현재

공정가치로
후속측정되
지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

주임종장기대여금
-
1,956,182,861
-
1,956,182,861

임차보증금
-
1,919,986,372
-
1,919,986,372

전세권 등
-
3,637,615,175
-
3,637,615,175

합 계
-
7,513,784,408
-
7,513,784,408

금융부채

장기차입금
-
26,804,166,735
-
26,804,166,735

사채
-
49,607,897,350
-
49,607,897,350

수입보증금
-
235,673,126
-
235,673,126

합 계
-
76,647,737,211
-
76,647,737,211

(전기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

주임종장기대여금
-
2,187,344,231
-
2,187,344,231

임차보증금
-
1,755,947,461
-
1,755,947,461

전세권 등
-
3,544,259,269
-
3,544,259,269

합 계
-
7,487,550,961
-
7,487,550,961

금융부채

장기차입금
-
41,309,622,586
-
41,309,622,586

사채
-
44,888,898,555
-
44,888,898,555

신주인수권부사채
-
5,613,577,249
-
5,613,577,249

수입보증금
-
697,612,465
-
697,612,465

합 계
-
92,509,710,855
-
92,509,710,855

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.

가. 주임종장기대여금, 장기차입금, 사채, 신주인수권부사채, 수입보증금
현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재
시장에서 공시된
회사채(A-)이자율
을 사용하였으며,
잔존기간에 따
라

2.91% ~ 5.22%
를 적용하였습니다.

나. 전세권 등, 임차보증금
현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 국고채이자율을 사용하였으며, 잔존기간에 따라

1.51% ~ 2.06%

를 적용
하였
습니다.

6

) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장
부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식

(주)

455,826,900
455,826,900

출자금
92,628,196
92,628,196

(주)
당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(6)
당기 및 전기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융수익:

이자수익
-
-
282,201,024
-

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융비용:

이자비용
-
-
(4,426,468,206)

(전기)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융수익:

이자수익
-
-
179,200,623
-

금융비용:

매도가능금융자산처분손실
-
-
-
1,000

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
91,999,000

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융비용:

이자비용
-
-
(4,511,784,002)

36. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
약정사항

부여일
2017.3.14

미행사 잔여수량
290,000주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 
이사회 결의로 결정

행사가격
8,910원

가득조건
부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공

행사기간
2019.3.14 ~ 2026.3.13

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

기초
-

부여
490,000

취소
(200,000)

분기말
290,000

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
적용변수

주식가격(단위: 원)
8,890

행사가격(단위: 원)
8,910

기대변동성
41.19%

옵션만기
2026년 3월 13일

배당수익률
3.13%

무위험이자율
2.04%

37. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명
특수관계의 종류

츄고쿠삼화페인트㈜
연결실체의 관계기업

㈜코아네트
연결실체의 관계기업

동관시흠채신재료유한공사
연결실체의 관계기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
기타수익
기타비용

츄고쿠삼화페인트㈜
2,201,751,020
21,035,000
-
-
99,386,000
1,677,480

㈜코아네트
9,300,000
-
436,850,000
-
-
44,400,000

합계
2,211,051,020
21,035,000
436,850,000
-
99,386,000
46,077,480

(전기)
(단위: 원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
기타수익
기타비용

츄고쿠삼화페인트㈜
2,107,800,910
3,650,000
-
-
115,780,000
-

㈜코아네트
9,000,000
-
627,200,000
29,144,000
-
44,856,000

합계
2,116,800,910
3,650,000
627,200,000
29,144,000
115,780,000
44,856,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

츄고쿠삼화페인트㈜
666,654,120
7,205,000
-
-

합계
666,654,120
7,205,000
-
-

(전기말)
(단위: 원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

츄고쿠삼화페인트㈜
582,293,140
8,800,000
-
-

㈜코아네트
2,475,000
-
-
32,340,000

합계
584,768,140
8,800,000
-
32,340,000

(4) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 상기 특수관계자 매출채권잔
액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사의명칭
당기
전기

매출채권
대손충당금
매출채권
대손충당금

츄고쿠삼화페인트㈜
666,654,120
5,843,391
582,293,140
5,013,033

㈜코아네트
-
-
2,475,000
-

합계
666,654,120
5,843,391
584,768,140
5,013,033

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

장기대여금
주주ㆍ임원ㆍ종업원
2,263,657,412
495,000,000
711,469,412
2,047,188,000

(전기)
(단위: 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

장기대여금
주주ㆍ임원ㆍ종업원
1,709,756,000
1,152,260,000
598,358,588
2,263,657,412

(6) 지배회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습
니다.
당기 및 전기
중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,798,370,000
1,888,387,466

퇴직급여
392,040,000
407,432,000

주식보상비용
168,959,580
-

38. 현금흐
름
표

(1) 연결현금흐름표
상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고
당좌차월을 차감한 금액입니다.

(2)

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
10,522,890,284
33,060,119,293

투자부동산의 유형자산 대체
1,183,984,225
-

유형자산의 투자부동산 대체
-
86,469,985

장기차입금의 유동성 대체
11,275,960,000
10,757,760,000

사채의 유동성 대체
-
20,000,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
비현금변동
기타변동
(주1)
기말

만기조정
(유동성대체 등)
정부보조금
(무형자산)

단기차입금
19,511,574,620
2,570,038,754
5,000,000,000
-
(239,960,758)
26,841,652,616

유동성장기부채
11,270,700,000
(7,311,280,000)
6,275,960,000
-
(52,200,000)
10,183,180,000

장기차입금
42,174,430,000
(2,400,000,000)
(11,275,960,000)
-
(545,632,000)
27,952,838,000

사채(유동)
19,970,409,138
(20,000,000,000)
-
-
29,590,862
-

사채(비유동)
24,888,480,062
24,899,730,000
-
-
35,575,650
49,823,785,712

신주인수권부사채
5,578,555,488
(5,712,120,000)
-
-
133,564,512
-

정부보조금
7,873,054
242,561,636
-
(238,343,341)
(12,091,349)
-

재무활동으로부터의 총부채
123,402,022,362
(7,711,069,610)
-
(238,343,341)
(651,153,083)
114,801,456,328

(주1)
기타변동에는 외화환산효과, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.

39. 운용리스계약

(1) 연결실체가 리스이용자인 경우

1) 리스계약

연결실체는 건물 및 차량 등을 제공받는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 이내

차량운반구
659,321,180
707,059,431

건 물
709,619,815
55,977,783

토 지
11,774,021
47,096,087

합 계
1,380,715,016
810,133,301

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료비용은 당기
1,850
백
만원 및 전기 2,015백만원 입니다.

(2) 연결실체가 리스제공자인 경우

1) 리스계약

연결실체는 건물 등을 제공하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 주요 운용리스계약 관련 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 이내

건 물
157,412,333
280,900,000

2) 당기 및 전기 중 운용리스 계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 당기
247
백만원
및 전기
268
백만원입니다.

40. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 연결실체와 관련된 계류 중인 소송은 제소건

27건(2,683백만

원)
이

있습니다.
동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 자금조달약정

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, USD,
CNY
, INR)

구 분
구 분
금융기관명
약정한도액(주1)
사용
미사용

지배회사
전자방식매담대
KEB하나은행
20,000,000,000
8,715,270,054
11,284,729,946

당좌차월
신한은행 외
12,000,000,000
-
12,000,000,000

수입신용장
신한은행
USD 3,000,000
USD 309,359
USD 2,690,641

구매전용카드
신한카드
28,000,000,000
25,002,864,685
2,997,135,315

운전자금
KEB하나은행
20,000,000,000
-
20,000,000,000

시설자금
산업은행
25,946,150,000
25,946,150,000
-

위해삼화도료

유한공사

운전자금
산업은행(상해)
CNY 4,000,000
CNY 4,000,000
-

운전자금
신한은행(청도)
CNY 9,000,000
CNY 9,000,000
-

삼화도료(장가항)
유한공사
운전자금
한국수출입은행
USD 1,000,000
USD 1,000,000
-

운전자금
KB국민은행(소주)
CNY 7,000,000
CNY 5,000,000
CNY 2,000,000

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY 
LIMITED
시설자금
신한은행(홍콩)
USD 4,000,000
USD 4,000,000
-

SAMHWA PAINTS
 INDIA PRIVATE
LIMITED
운전자금
신한은행(뉴델리)
INR 58,000,000
INR 19,535,334
INR 38,464,666

(주1)
약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않습니다

(전기말)

(단위 : 원, USD,
CNY
)

구 분
구 분
금융기관명
약정한도액(주1)
사용
미사용

지배회사
전자방식매담대
KEB하나은행
20,000,000,000
8,406,499,030
11,593,500,970

당좌차월
신한은행 외
12,000,000,000
-
12,000,000,000

수입신용장
신한은행
USD 3,000,000
USD 307,998
USD 2,692,002

운전자금
산업은행 외
23,000,000,000
-
23,000,000,000

시설자금
산업은행
33,843,070,000
33,843,070,000
-

위해삼화도료

유한공사

운전자금
산업은행(상해)
CNY 4,500,000
CNY 4,500,000
-

운전자금
KEB하나은행(연대)
CNY 9,000,000
CNY 9,000,000
-

삼화도료(장가항)
유한공사
운전자금
한국수출입은행
USD 1,000,000
USD 1,000,000
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY 
LIMITED
시설자금
신한은행(홍콩)
USD 4,000,000
USD 4,000,000
-

(주1)
약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다

41. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원,
USD
, CNY)

과 목
담보제공
장부가액
담보설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

토지 건물 외
(시화공장)
토지,건물
(공주공장)
토지, 건물 외
142,725,049,826
67,000,000,000
 USD 5,000,000
산업은행
유동성장기부채
9,754,620,000

장기차입금
21,191,530,000

단기차입금
4,000,000,000

(공주공장)
토지
3,600,000,000
공주시
국고보조금
(주)
3,000,000,000

(위해삼화)
토지, 건물

CNY 6,541,149
CNY 6,000,000
신한은행
(청도)
단기차입금
CNY 6,000,000

((주)에스엠투네트웍스)
토지, 건물
3,388,748,660
3,840,000,000
산업은행

유동성장기부채

428,560,000

장기차입금
2,464,220,000

현금성자산
매출채권
삼화도료(장가항)
유한공사
CNY 5,087,832

CNY 5,000,000

KB국민은행(소주)
단기차입금
CNY 5,000,000

(주)
유형자산 차감 항목으로 상각을 진행하고 있습니다.

42. 영
업권

(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
1,220,522,173
1,220,522,173

손상차손누계액
(161,158,805)
-

장부금액
1,059,363,368
1,220,522,173

(2) 당기와 전기중

영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,220,522,173
164,673,168

사업결합으로 인한 추가 인식액

-
1,055,849,005

손상차손 (주1)
(161,158,805)
-

기말금액
1,059,363,368
1,220,522,173

(주1)
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd (현금창출단위)의 총 장부금액이 총 회수가능금액을 초과할 것으로 판단하여 연결실체는 관련 영업권 161백만원을 전액 감액하고, 동 비용을 연결포괄손익계산서 상 영업외비용(기타손실)으로 인식하였습니다. 현금흐름 창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 미래 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.

43. 재무제표 발행의 승인

동
연
결재무제
표
는 2018년
1월 18일자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2018년
3월 9일
자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼화페인트공업주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
3
1
5
6
4
2
3
6
-
-
19
16

투입시간
분ㆍ반기검토
22
8
65
47
778
672
208
339
-
-
-
-
1,073
1,066

감사
16
14
38
61
466
446
282
349
148
167
-
-
950
1,037

합계
38
22
103
108
1,244
1,118
490
688
148
167
-
-
2,023
2,103

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.1~2017.11.30
6
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.04.17~2017.04.28
10
일
4
명
2
명
1분기검토

2017.07.17~2017.07.28
10
일
4
명
2
명
반기검토

2017.10.23~2017.11.03
10
일
4
명
2
명
3분기검토

2017.12.04~2017.12.08
5
일
5
명
2
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2018.01.15~2018.01.26
10
일
4
명
3
명
재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29 / 2018.01.02
2
일

실사(입회)장소

시화
, 공주공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원부재료 등 회사보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소

서울
지사

실사(입회)대상
회사보유 현금시재, 유가증권 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.08, 2018.01.26