SP삼화 — 감사보고서 (2017.12) (20180319)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
삼화페인트공업(주)

00260082
100000000000
20180309
1101110014433
100
493347
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P
Y
1

삼화페인트공업 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 71 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 70 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------
 
 
 재무제표 
 
 재무상태표 -----------------------------------------------
 
 포괄손익계산서 --------------------------------------------

 자본변동표 ------------------------------------------------

 현금흐름표 ------------------------------------------------
 
 주석 -----------------------------------------------------

내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------

외부감사 실시내용 -------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

삼화페인트공업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 삼화페인트공업주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 삼화페인트공업 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 2월 23일

이 감사보고서는 감사보고
서일
(2018년 2월 23일) 현
재로 유효한 것입니다. 따라서감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼화페인트공업 주식회사

제 71 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 70 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼화페인트공업 주식회사 대표이사 오 진 수, 김 장 연

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 178

(전 화)
(031) 499-0394

재 무 상 태 표

제71기말 2017년 12월 31일 현재

제70기말 2016년 12월 31일 현재

삼화페인트공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석

제71(당) 기
말

제70(전) 기
말

자산

유동자산

223,371,981,164

198,621,889,439

현금및현금성자산
33,36
15,634,688,891

10,907,002,055

단기금융상품
33
6,229,227,020

437,718,420

매출채권및기타채권
6,33,35
111,346,585,802

110,784,298,327

매도가능금융자산
7,33
2,590,000

180,260,000

재고자산
9
88,758,800,689

75,582,747,388

기타유동금융자산

8,33
535,700,000

-

기타유동자산
10
864,388,762

729,863,249

비유동자산

269,974,783,803

273,848,310,478

장기금융상품
5,33
6,000,000

6,500,000

매도가능금융자산
7,33
550,685,096

553,275,096

종속기업및관계기업투자

11
30,064,595,714

29,698,555,824

유형자산
12,39
216,353,692,431

219,536,615,560

투자부동산
13
7,533,542,251

8,762,111,880

영업권 이외의 무형자산

14
6,744,584,229

6,916,564,931

순확정급여자산

18

545,309,766

-

기타비유동금융자산

8,33,35
8,004,187,727

8,171,612,727

기타비유동자산
10
172,186,589

203,074,460

자 산 총 계

493,346,764,967

472,470,199,917

부채

유동부채

138,084,909,956

132,865,163,178

매입채무및기타채무
15,33,35,38
101,523,530,594

75,115,114,176

차입금
16,33,38,39
31,754,620,000

52,145,884,626

당기법인세부채
30
821,174,753

1,294,593,802

유동충당부채

19
824,099,000

929,581,000

이연수익
20
119,595,714

145,008,654

기타유동금융부채

17,33,35
756,838,741

301,561,171

기타유동부채
21
2,285,051,154

2,933,419,749

비유동부채

88,623,827,854

77,767,610,622

차입금
16,33,38,39
71,015,315,712

59,134,630,062

순확정급여부채
18
-

501,340,604

이연법인세부채
30
17,408,512,142

17,426,639,956

기타비유동금융부채

17,33
200,000,000

705,000,000

부 채 총 계

226,708,737,810

210,632,773,800

자본

자본금
22
13,098,213,500

12,694,337,000

기타불입자본
23,34
5,579,290,790

1,681,413,534

이익잉여금
24
247,960,522,867

247,461,675,583

자 본 총 계

266,638,027,157

261,837,426,117

부 채 및 자 본 총 계

493,346,764,967

472,470,199,917

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제71(당) 기
제70(전) 기

매출
4,25,35

449,697,315,382

442,507,882,262

매출원가
31,35

370,753,051,248

357,184,818,204

매출총이익

78,944,264,134

85,323,064,058

판매비
26,31
27,853,822,396

28,135,350,111

관리비
26,31
38,897,342,545

40,663,902,763

영업이익

12,193,099,193

16,523,811,184

기타이익

27,35
2,223,093,481

3,920,114,988

기타손실

27,35
1,705,843,331

1,308,310,931

금융이익
28,33
2,138,912,464

7,384,053,640

금융원가
29,33
4,779,684,916

4,323,802,006

종속기업 및 관계기업투

자

 손상차손

11
633,960,110

1,100,000,000

법인세비용차감전순이익

9,435,616,781

21,095,866,875

법인세비용
30

2,665,424,577

3,237,440,687

당기순이익

6,770,192,204

17,858,426,188

기타포괄손익

699,897,280

(314,412,407)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

699,897,280

(314,412,407)

확정급여제도의 재측정요소

18
699,897,280

(314,412,407)

총포괄이익

7,470,089,484

17,544,013,781

주당이익(단위: 원)
32

기본주당순이익

286

830

희석주당순이익

283

768

주석 참조

자 본 변 동 표

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행
초과금
자기주식
자기주식
처분손익
주식선택권
신주인수권
대가

2016.01.01
11,334,285,000
4,646,794,564
(12,784,271,652)
4,793,345,841
-
1,005,736,916
240,546,491,302
249,542,381,971

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(10,628,829,500)
(10,628,829,500)

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
17,858,426,188
17,858,426,188

확정급여제도의
 재측정요소

-
-
-
-
-
-
(314,412,407)
(314,412,407)

신주인수권의 행사
1,360,052,000
12,812,003,443
-
-
-
(725,617,365)
-
13,446,438,078

자기주식의 취득
-
-
(8,174,216,142)
-
-
-
-
(8,174,216,142)

자기주식의 처분
-
-
81,584,800
26,053,129
-
-
-
107,637,929

2016.12.31
12,694,337,000
17,458,798,007
(20,876,902,994)
4,819,398,970
-
280,119,551
247,461,675,583
261,837,426,117

2017.01.01
12,694,337,000
17,458,798,007
(20,876,902,994)
4,819,398,970
-
280,119,551
247,461,675,583
261,837,426,117

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(6,971,242,200)
(6,971,242,200)

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
6,770,192,204
6,770,192,204

확정급여제도의
 재측정요소

-
-
-
-
-
-
699,897,280
699,897,280

주식기준보상거래
-
-
-
-
306,241,970
-
-
306,241,970

신주인수권의행사
403,876,500
3,807,111,860
-
-
-
(215,476,574)
-
3,995,511,786

2017.12.31
13,098,213,500
21,265,909,867
(20,876,902,994)
4,819,398,970
306,241,970
64,642,977
247,960,522,867
266,638,027,157

주석 참조

현 금 흐 름 표

제71기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제70기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사
(단위 : 원)

과 목
제71(당) 기
제70(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

31,580,217,939

12,315,656,901

1.당기순이익
6,770,192,204

17,858,426,188

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
27,503,553,963

26,523,741,804

법인세비용
2,665,424,577

3,237,440,687

금융원가(이자비용)
4,014,779,306

4,204,986,492

감가상각비
11,768,220,948

10,474,779,551

무형자산상각비
1,086,140,466

957,312,846

장기종업원급여
161,574,712

303,798,334

퇴직급여
2,234,397,352

2,426,772,752

주식보상비용
306,241,970

-

대손상각비
1,070,888,431

361,584,290

재고자산평가손실
1,883,409,524

2,350,891,518

외화환산손실
883,669,520

826,912

유형자산처분손실
85,183,972

22,710,746

무형자산처분손실
18,450,080

-

무형자산손상차손
-

40,000,000

하자보수비
691,212,995

950,637,676

매도가능금융자산처분손실
-

1,000

매도가능금융자산손상차손
-

91,999,000

종속기업투자지분손상차손
633,960,110

1,100,000,000

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(2,353,306,605)

(8,361,887,603)

금융수익(이자수익)
180,067,914

90,592,668

외화환산이익
-

421,418,284

대손상각비환입
-

956,000

배당금수익
1,958,842,596

7,097,460,000

유형자산처분이익
81,767,656

156,336,998

무형자산처분이익
-

490,530,062

무형자산손상차손환입
34,000,000

101,000,000

이연수익의 상각
911,213

292,591

재고자산평가손실환입액
85,103,257

-

잡이익
12,613,969

3,301,000

4.운전자본 변동
4,801,069,610

(24,961,616,841)

매출채권의 증가
(2,442,881,046)

(9,812,622,738)

기타채권의 감소
137,747,137

141,121,748

재고자산의 증가
(14,974,359,568)

(6,544,423,959)

기타유동자산의 감소(증가)
(146,747,943)

44,812,791

기타비유동자산의 감소(증가)
30,887,871

(184,674,460)

기타금융자산의 증가
(111,841,000)

(1,268,647,000)

매입채무의 증가(감소)
27,992,780,126

(2,768,042,171)

기타채무의 감소
(1,647,078,166)

(780,611,759)

이연수익의 증가(감소)
(24,501,727)

34,788,182

기타금융부채의 증가(감소)
(37,500,000)

165,000,000

순확정급여부채의 감소
(2,334,368,038)

(3,920,792,769)

기타유동부채의 증가(감소)
(640,495,541)

1,104,115,611

충당부채의 감소
(796,694,995)

(969,391,317)

장기종업원급여부채의 감소

(203,877,500)

(202,249,000)

5.영업활동으로 발생한 현금
(5,141,291,233)

1,256,993,353

이자수익의 수취
165,030,591

213,128,258

배당금의 수취
1,958,842,596

7,097,460,000

이자비용의 지급
(3,903,713,364)

(2,543,280,219)

법인세의 납부
(3,361,451,056)

(3,510,314,686)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(15,318,185,001)

(27,240,122,115)

1.
투자활동으로 인한 현금 유출액

(50,355,167,016)

(31,821,033,197)

장ㆍ단기금융상품의 증가
39,616,387,800

1,336,471,102

기타금융자산의 증가
891,134,000

-

매도가능금융자산의 취득
-

32,449,900

종속기업및관계기업투자의 취득

1,000,000,000

7,263,956,826

유형자산의 취득
7,365,492,031

21,430,573,023

무형자산의 취득
1,482,153,185

1,757,582,346

2.투자활동으로 인한 현금 유입액
35,036,982,015

4,580,911,082

장ㆍ단기금융상품의 감소
33,825,379,200

1,087,630,781

기타금융자산의 감소
530,300,000

1,980,000,000

매도가능금융자산의 감소
180,260,000

-

유형자산의 처분
155,842,815

898,230,239

무형자산의 처분
345,200,000

615,050,062

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(11,442,071,908)

(1,186,496,999)

1.
재무활동으로 인한 현금 유출액

(74,584,356,400)

(58,943,604,177)

단기차입금의 감소
34,000,000,000

13,516,000,000

장기차입금의 감소
2,400,000,000

-

유동성장기부채의 감소
5,496,920,000

9,596,920,000

사채의 상환
20,000,000,000

-

신주인수권부사채의 상환
5,712,120,000

16,349,645,420

자기주식의 취득
-

8,814,676,912

신주인수권의 행사
4,481,070

23,516,930

배당금의 지급
6,970,835,330

10,628,486,215

국고보조금의 감소
-

14,358,700

2.재무활동으로 인한 현금 유입액
63,142,284,492

57,757,107,178

단기차입금의 증가
34,000,000,000

10,000,000,000

장기차입금의 증가
-

8,800,000,000

사채의 발행
24,899,730,000

24,870,460,000

국고보조금의 증가
242,561,636

501,412,170

신주인수권의 행사
3,999,992,856

13,469,955,008

자기주식의 처분
-

115,280,000

IV.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,819,961,030

(16,110,962,213)

V.기초의 현금

10,907,002,055

27,011,264,419

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(92,274,194)

6,699,849

VI.기말의 현금

15,634,688,891

10,907,002,055

주석 참조

주석

제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 70 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼화페인트공업주식회사

1. 당사의 개요

삼화페인트공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회
사입니다. 당
기말 현재 당사는 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 시화
공장
을 비롯하여 국내 다수의 지점과 영업소를 운영하고 있습니다
. 

(1) 주요사업 내용 : 각종 도료의 제조, 판매 및 시공

(2) 대표이사 : 오 진 수, 김 장 연

(3) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

김장연
8,227,422
31.41

김귀연
408,643
1.56

기타주주
17,560,362
67.03

합 계
26,196,427
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 141,756백만원, 매도가능금융자산 553백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 141,756백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 548백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-
공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS 제1039호에

따른 금액

K-IFRS 제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
15,634,688,891
15,634,688,891

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
6,229,227,020
6,229,227,020

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
6,000,000
6,000,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
111,346,585,802
111,346,585,802

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
455,826,900
455,826,900

채무상품(출자금) (주1)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
92,628,196
92,628,196

채무상품(국공채)
매도가능금융자산
상각후원가
4,820,000
4,820,000

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
8,539,887,727
8,539,887,727

파생상품을 제외한 금융자산 합계
142,309,664,536
142,309,664,536

(주1)
당사는 출자금을 기업회계기준서 제 1032호의 발행자입장의 분류기준과 동일하게 지분상품으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 채무상품으로 재분류할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 93백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 142,310백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중 및 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가될 것으로 판단합니다. 다만, 이러한 변동이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없다고 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
당사는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다.

구분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2)
채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
당사는 보고기간
말 현재 상각후원가로 측정하는
채무상품

141,756백만원(대여금 및 수취채권 141,756백
만
원
)
을 보유하고 있고,
이들 자산에 대하여 손실충당금 3,837백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용에 따른 누적효과를 해당 연도의 자본에서 조정하는 누적효과 일괄조정법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(재무상태표)
(단위: 원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

유동자산
223,371,981,164
223,741,589,400
369,608,236

비유동자산
269,974,783,803
269,974,783,803
-

자산총계
493,346,764,967
493,716,373,203
369,608,236

유동부채
138,084,909,956
138,757,491,533
672,581,577

비유동부채
88,623,827,854
88,623,827,854
-

부채총계
226,708,737,810
227,381,319,387
672,581,577

자본금
13,098,213,500
13,098,213,500
-

기타불입자본
5,579,290,790
5,579,290,790
-

이익잉여금
247,960,522,867
247,657,549,526
(302,973,341)

자본총계
266,638,027,157
266,335,053,816
(302,973,341)

(포괄손익계산서)
(단위: 원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출액
449,697,315,382
449,024,733,805
(672,581,577)

매출원가
370,753,051,248
370,898,931,272
145,880,024

매출총이익
78,944,264,134
78,125,802,533
(818,461,601)

판매비와관리비
66,751,164,941
66,235,676,681
(515,488,260)

영업이익
12,193,099,193
11,890,125,852
(302,973,341)

당기순이익
6,770,192,204
6,467,218,863
(302,973,341)

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사의 수출계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별되는 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

2017년 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 일부 거래에 대하여 주문품 인도및 운송용역 제공과 관련한 복수의 수행의무가 식별되었으며, 수행의무 분리에 따라 당사의 판매비 515백만원이 매출원가로 분류될 예정입니다.

②
변동대가

당사는 일부 거래에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

또한 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 당사는 고객과 약정을 통해 구매실적, 대금 결제시기에 따른 인센티브를 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 당사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 판매가격에서 구매실적, 대금 결제시기에 따라 적용될 것으로 추정되는 인센티브 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식해야합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 수익은 302백만원 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 1,650백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 37에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용 할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

(2) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은
주석 2.(4)
에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도

당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식 기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 
역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이
로
측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상

세전
손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40

구축물
20

기계장치
10

차량운반구, 공구기구비품
5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될
때에
구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

(16) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중
요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 3개월을 초과하는 연체

횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에

따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유
효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된
신주인수권대가는

신주인수권
이 행사될 때까지 자본에 남아있으며,
신주인수권
이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
신주인수권
이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

신주인수권부사채
의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여
신주
인수권부사채
의 존속
기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.
금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서
차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로
부담
한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는
미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 하자보증충당부채
당사는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 내용연수
유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

(4) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 부문정보

(1) 지역에 대한 정보

당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내
416,867,036,285
406,124,376,282

아시아
31,303,422,108
35,237,635,211

유럽
299,131,355
471,011,132

아메리카
900,344,237
386,573,902

아프리카
327,381,397
288,285,735

합 계
449,697,315,382
442,507,882,262

(2) 주요고객에 대한 정보

당사의 주요 고객 중 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기

15,960
백
만원(전기:17,165백만원)입니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5

. 사용이 제한된 금
융

자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
6,000,000
6,500,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유동

당기말
전기말

매출채권
114,887,334,571
113,678,305,376

차감: 대손충당금
(3,834,471,003)
(3,309,058,097)

매출채권(순액)
111,052,863,568
110,369,247,279

미수금
277,227,448
414,974,585

차감: 대손충당금
(2,768,000)
(4,149,000)

미수금(순액)
274,459,448
410,825,585

미수수익
19,262,786
4,225,463

차감: 대손충당금
-
-

미수수익(순액)
19,262,786
4,225,463

합 계
111,346,585,802
110,784,298,327

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능가액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 36개월 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않으며, 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 초과

매출채권
98,466,917,952
9,404,424,832
2,441,974,683
4,574,017,104
114,887,334,571

미수금
277,227,448
-
-
-
277,227,448

미수수익
19,262,786
-
-
-
19,262,786

대손충당금
(588,224,344)
(276,172,246)
(462,306,376)
(2,510,536,037)
(3,837,239,003)

합 계
98,175,183,842
9,128,252,586
1,979,668,307
2,063,481,067
111,346,585,802

(전기말)
(단위: 원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 채권
합계

0~90일
90일~180일
180일 초과

매출채권
103,554,571,862
5,707,246,083
1,452,817,236
2,963,670,195
113,678,305,376

미수금
414,974,585
-
-
-
414,974,585

미수수익
4,225,463
-
-
-
4,225,463

대손충당금
(573,308,984)
(157,408,736)
(484,941,812)
(2,097,547,565)
(3,313,207,097)

합 계
103,400,462,926
5,549,837,347
967,875,424
866,122,630
110,784,298,327

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
3,309,058,097
4,149,000

손상차손 인식금액
1,072,269,431
-

제각
(571,368,994)
-

회수
24,512,469
-

손상차손환입
-
(1,381,000)

기말금액
3,834,471,003
2,768,000

(전기)
(단위: 원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
3,814,380,585
5,105,000

손상차손 인식금액
361,584,290
-

제각
(898,959,092)
-

회수
32,052,314
-

손상차손환입
-
(956,000)

기말금액
3,309,058,097
4,149,000

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

비상장주식
-
455,826,900
-
455,826,900

출자금
-
92,628,196
-
92,628,196

채무상품

국공채
2,590,000
2,230,000
180,260,000
4,820,000

합 계
2,590,000
550,685,096
180,260,000
553,275,096

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
535,700,000
-

주임종장기대여금
1,971,238,000
2,179,397,000

임차보증금
1,846,992,417
1,827,708,417

전세권
3,622,300,000
3,532,300,000

전신전화가입권
12,441,310
12,441,310

지급보증금
15,516,000
15,516,000

장기대여금
535,700,000
604,250,000

총계
8,539,887,727
8,171,612,727

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
535,700,000
-

비유동자산
8,004,187,727
8,171,612,727

합 계
8,539,887,727
8,171,612,727

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
9,571,205,723
(834,428,649)
8,736,777,074

제 품
30,155,846,100
(3,065,870,851)
27,089,975,249

재 공 품
14,662,427,469
(374,536,526)
14,287,890,943

원 재 료
28,985,200,989
(1,068,802,051)
27,916,398,938

미 착 품
10,727,758,485
-
10,727,758,485

합 계
94,102,438,766
(5,343,638,077)
88,758,800,689

(전기말)
(단위: 원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
7,476,047,433
(977,860,188)
6,498,187,245

제 품
28,902,798,630
(3,018,664,347)
25,884,134,283

재 공 품
12,845,065,431
(278,135,554)
12,566,929,877

원 재 료
25,196,526,938
(869,027,831)
24,327,499,107

미 착 품
6,305,996,876
-
6,305,996,876

합 계
80,726,435,308
(5,143,687,920)
75,582,747,388

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실

1,883
백만원(전기:
2,351백만원)이 포함되어 있고, 당기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 85백만원(전기: 없음)입니다.

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
253,730,301
178,027,297

선급비용
610,658,461
551,835,952

장기선급비용
172,186,589
203,074,460

합 계
1,036,575,351
932,937,709

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
864,388,762
729,863,249

비유동자산
172,186,589
203,074,460

합 계
1,036,575,351
932,937,709

11. 종속기업
및 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

위해삼화도료유한공사
도료
중국
12월
100.00
5,131,277,168
100.00
5,131,277,168

삼화도료(장가항)유한공사
도료
중국
12월
100.00
3,874,962,851
100.00
3,874,962,851

SAMHWA PAINTS VINA 
COMPANY LIMITED
도료
베트남
12월
100.00
965,569,300
100.00
965,569,300

㈜에스엠투네트웍스
서비스
한국
12월
100.00
727,768,480
100.00
727,768,480

㈜삼화로지텍
운송주선
한국
12월
100.00
300,000,000
100.00
300,000,000

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd (주1)
도료
말레이시아
12월
100.00
480,053,229
100.00
1,114,013,339

홈앤톤즈㈜ (주2)
도료
한국
12월
100.00
1,600,000,000
100.00
600,000,000

㈜유씨에이치 파트너스
투자자문
한국
12월
61.54
1,999,968,000
61.54
1,999,968,000

SAMHWA PAINTS INDIA 
PRIVATE LIMITED
도료
인도
3월
99.00
966,022,200
99.00
966,022,200

SAMHWA-VH COMPANY 
LIMITED
도료
베트남
12월
100.00
3,716,490,000
100.00
3,716,490,000

합 계

19,762,111,228

19,396,071,338

(주1)
당기 및 전기 중 Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd 지분에 대하여 손상차손 634백만원 및 1,100 백만원을 인식하였습니다.

(주2)
당기 중 홈앤톤즈㈜의 유상증자로 10억원을 추가 출자하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

법인명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

츄고쿠삼화페인트㈜
도료
한국
12월
23.46
9,563,352,102
23.46
9,563,352,102

㈜코아네트
서비스
한국
12월
29.50
739,132,384
29.50
739,132,384

합 계

10,302,484,486

10,302,484,486

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)
유한공사
SAMHWA 
PAINTS VINA 
 COMPANY 
LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa 
Paints(M) 
Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA 
PAINTS
 INDIA 
PRIVATE LIMITED
SAMHWA-VH
COMPANY
LIMITED

유동자산
9,664,925,311
16,277,692,109
12,701,850,829
3,592,454,258
2,262,663,156
1,423,849,776
1,136,872,283
905,791,313
1,243,523,612
1,782,635,646

비유동자산
3,216,376,298
6,142,552,886
7,011,250,106
3,842,768,464
446,104,780
86,356,727
274,800,000
1,303,433,288
1,084,943,237
2,567,098,174

자산계
12,881,301,609
22,420,244,995
19,713,100,935
7,435,222,722
2,708,767,936
1,510,206,503
1,411,672,283
2,209,224,601
2,328,466,849
4,349,733,820

유동부채
7,919,731,620
7,140,838,737
5,442,604,375
1,894,232,134
1,219,279,979
999,697,197
122,845,054
513,209,763
1,631,118,548
1,098,378,476

비유동부채
-
-
4,297,088,000
2,710,092,135
-
-
-
207,777
535,700,000
-

부채계
7,919,731,620
7,140,838,737
9,739,692,375
4,604,324,269
1,219,279,979
999,697,197
122,845,054
513,417,540
2,166,818,548
1,098,378,476

자본계
4,961,569,989
15,279,406,258
9,973,408,560
2,830,898,453
1,489,487,957
510,509,306
1,288,827,229
1,695,807,061
161,648,301
3,251,355,344

매출액
10,799,149,261
22,169,540,578
11,272,497,115
7,542,276,837
15,827,189,220
1,058,084,252
590,029,291
509,035,565
871,218,265
1,277,652,029

영업손익
(2,073,345,244)
(897,194,751)
(966,216,982)
201,449,537
(215,951,493)
(178,737,440)
(247,661,100)
86,419,909
(607,891,917)
(220,332,816)

당기순손익
(1,994,979,137)
(719,251,376)
(774,010,911)
190,378,929
(2,656,420)
(200,220,999)
(247,664,067)
70,818,400
(562,079,968)
(279,009,606)

기타포괄손익
(360,454,099)
(918,217,391)
(1,418,537,808)
-
-
25,009,539
-
(238,947,254)
14,410,395
(418,682,050)

총포괄손익
(2,355,433,236)
(1,637,468,767)
(2,192,548,719)
190,378,929
(2,656,420)
(175,211,460)
(247,664,067)
(168,128,854)
(547,669,573)
(697,691,656)

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 재무제표 기준 재무정보입니다.

(전기)
(단위: 원)

구분
위해삼화
도료유한공사
삼화도료
(장가항)유한공사
SAMHWA PAINTS VINA 
 COMPANY LIMITED
㈜에스엠투
네트웍스
㈜삼화로지텍
Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd
홈앤톤즈㈜
㈜유씨에이치
 파트너스 
(주1)
SAMHWA PAINTS
 INDIA 
PRIVATE LIMITED

유동자산
11,608,418,803
13,353,060,550
19,797,536,371
3,576,552,919
2,441,188,277
905,267,748
601,600,056
2,389,716,444
619,336,221

비유동자산
3,031,079,798
6,562,795,535
2,439,275,649
3,960,056,020
418,762,382
93,490,349
2,000,000
18,476,264
1,305,098,000

자산계
14,639,498,601
19,915,856,085
22,236,812,020
7,536,608,939
2,859,950,659
998,758,097
603,600,056
2,408,192,708
1,924,434,221

유동부채
7,841,979,974
3,246,820,620
4,357,934,564
1,568,867,158
1,367,806,282
313,037,331
51,637,520
544,076,693
610,866,347

비유동부채
(519,484,598)
(247,839,560)
4,556,527,581
3,327,222,257
-
-
-
180,100
604,250,000

부채계
7,322,495,376
2,998,981,060
8,914,462,145
4,896,089,415
1,367,806,282
313,037,331
51,637,520
544,256,793
1,215,116,347

자본계
7,317,003,225
16,916,875,025
13,322,349,875
2,640,519,524
1,492,144,377
685,720,766
551,962,536
1,863,935,915
709,317,874

매출액
14,985,192,499
16,355,646,749
17,651,718,647
7,541,523,525
15,944,490,614
842,634,314
575,284,077
506,757,940
-

영업손익
(906,225,855)
(1,138,626,135)
1,229,142,027
1,092,345,821
294,066,101
(335,043,367)
(33,750,138)
113,431,137
(226,403,802)

당기순손익
(1,030,350,154)
(1,333,400,527)
455,155,684
875,007,305
402,361,125
(348,076,409)
(35,356,914)
70,172,058
(229,821,725)

기타포괄손익
(344,200,569)
(758,806,604)
385,961,177
-
-
(217,447)
-
259,608,845
(36,640,401)

총포괄손익
(1,374,550,723)
(2,092,207,131)
841,116,861
875,007,305
402,361,125
(348,293,856)
(35,356,914)
329,780,903
(266,462,126)

(주1)
중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(주2)
전기 중 설립된 SAMHWA-VH COMPANY LIMITED는 영업활동 초기단계이므로 요약재무정보는 기재하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

유동자산
64,900,649,042
2,864,039,092

비유동자산
12,710,554,621
1,718,708,656

자산계
77,611,203,663
4,582,747,748

유동부채
22,465,665,557
227,258,081

비유동부채
2,442,304,075
600,000,000

부채계
24,907,969,632
827,258,081

자본계
52,703,234,031
3,755,489,667

매출액
63,273,851,502
5,001,285,981

영업손익
277,644,457
304,214,988

당기순손익
35,787,305
374,491,647

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
35,787,305
374,491,647

(전기)
(단위: 원)

구분
츄고쿠삼화페인트㈜
㈜코아네트

유동자산
74,519,199,596
5,231,916,390

비유동자산
10,377,509,776
1,757,651,726

자산계
84,896,709,372
6,989,568,116

유동부채
26,587,631,931
2,139,455,176

비유동부채
2,982,459,421
800,000,000

부채계
29,570,091,352
2,939,455,176

자본계
55,326,618,020
4,050,112,940

매출액
113,031,717,742
9,841,135,356

영업손익
6,507,988,087
2,732,348,233

당기순손익
5,366,648,909
2,319,493,738

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
5,366,648,909
2,319,493,738

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
109,109,057,763
71,139,546,976
11,745,904,429
89,744,764,728
5,423,761,123
31,550,808,434
239,420,000
318,953,263,453

정부보조금
-
(2,725,000,000)
-
(2,403,154)
-
-
-
(2,727,403,154)

감가상각누계액
-
(14,193,207,501)
(6,015,289,463)
(50,613,451,552)
(4,151,804,615)
(24,898,414,737)
-
(99,872,167,868)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
109,109,057,763
54,221,339,475
5,730,614,966
39,128,910,022
1,271,956,508
6,652,393,697
239,420,000
216,353,692,431

(전기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
107,921,813,538
70,554,384,206
11,739,404,429
85,757,053,019
5,467,291,835
30,666,844,241
555,822,000
312,662,613,268

정부보조금
-
(2,800,000,000)
-
(2,900,350)
-
-
-
(2,802,900,350)

감가상각누계액
-
(12,421,236,841)
(5,428,417,025)
(46,494,157,357)
(3,703,832,704)
(22,275,453,431)
-
(90,323,097,358)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-
-

장부금액
107,921,813,538
55,333,147,365
6,310,987,404
39,259,995,312
1,763,459,131
8,391,390,810
555,822,000
219,536,615,560

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
107,921,813,538
55,333,147,365
6,310,987,404
39,259,995,312
1,763,459,131
8,391,390,810
555,822,000
219,536,615,560

취득액
3,260,000
116,712,770
6,500,000
208,532,270
222,923,168
925,798,113
6,032,261,000
7,515,987,321

처분
-
-
-
(1,672,183)
(68,350,834)
(89,236,114)
-
(159,259,131)

감가상각비
-
(1,696,970,660)
(586,872,438)
(5,635,195,377)
(646,074,957)
(3,158,522,112)
-
(11,723,635,544)

건설중인자산에서 대체
-
468,450,000
-
5,297,250,000
-
582,963,000
(6,348,663,000)
-

투자부동산에서 
 대체
1,183,984,225
-
-
-
-
-
-
1,183,984,225

기말금액
109,109,057,763
54,221,339,475
5,730,614,966
39,128,910,022
1,271,956,508
6,652,393,697
239,420,000
216,353,692,431

(전기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
107,950,361,538
51,029,432,646
6,720,393,665
19,882,264,901
1,723,829,566
8,930,305,532
13,453,721,054
209,690,308,902

취득액
-
19,200,000
-
99,227,485
489,844,107
820,643,321
19,755,059,110
21,183,974,023

처분
-
-
-
(14,795,531)
(36,421,749)
(768,396,707)
-
(819,613,987)

감가상각비
-
(1,606,519,755)
(583,000,692)
(4,422,689,044)
(703,468,293)
(3,115,905,609)
-
(10,431,583,393)

건설중인자산에서 대체
-
5,948,956,459
173,594,431
23,715,987,501
289,675,500
2,524,744,273
(32,652,958,164)
-

투자부동산으로 
 대체
(28,548,000)
(57,921,985)
-
-
-
-
-
(86,469,985)

기말금액
107,921,813,538
55,333,147,365
6,310,987,404
39,259,995,312
1,763,459,131
8,391,390,810
555,822,000
219,536,615,560

(3) 담보로 제공된 자산

당
기말
현재 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한
담보
(
주석39 참조
)
로
제공되고 있습니다.

13. 투자부동산

(1)
당
기말과 전기말

현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
6,130,685,489
1,783,417,069
7,914,102,558

감가상각누계액
-
(380,560,307)
(380,560,307)

장부금액
6,130,685,489
1,402,856,762
7,533,542,251

(전기말)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
7,314,669,714
1,783,417,069
9,098,086,783

감가상각누계액
-
(335,974,903)
(335,974,903)

장부금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

취득액
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(44,585,404)
(44,585,404)

유형자산으로 대체
(1,183,984,225)
-
(1,183,984,225)

기말금액
6,130,685,489
1,402,856,762
7,533,542,251

(전기)

(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
7,286,121,714
1,432,716,339
8,718,838,053

취득액
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(43,196,158)
(43,196,158)

유형자산에서 대체
28,548,000
57,921,985
86,469,985

기말금액
7,314,669,714
1,447,442,166
8,762,111,880

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
198,995,455
173,530,879

운영비용
44,585,404
71,849,398

(4)
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
6,130,685,489
9,304,654,209
7,314,669,714

11,411,251,659

건 물
1,402,856,762
2,103,933,306
1,447,442,166

2,340,352,661

합 계
7,533,542,251
11,408,587,515
8,762,111,880

13,751,604,320

공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당사는 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 독립된 평가인에 의한 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였으
며
, 동 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동분을 추정하여 가감하였습니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 담보로 제공한 자산은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가
4,254,001,914
1,268,864,889
3,994,547,056
9,170,136,086
18,687,549,945

정부보조금
-
-
(1,556,253,338)
(24,166,670)
(1,580,420,008)

감가상각누계액
-
(870,850,866)
(1,249,419,257)
(7,472,226,676)
(9,592,496,799)

손상차손누계액
(770,048,909)
-
-
-
(770,048,909)

장부금액
3,483,953,005
398,014,023
1,188,874,461
1,673,742,740
6,744,584,229

(전기말)
(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가
4,509,051,994
1,106,617,799
3,641,377,961
8,353,999,086
17,611,046,840

정부보조금
-
-
(1,709,408,377)
-
(1,709,408,377)

감가상각누계액
-
(755,615,691)
(648,423,306)
(6,734,985,626)
(8,139,024,623)

손상차손누계액
(846,048,909)
-
-
-
(846,048,909)

장부금액
3,663,003,085
351,002,108
1,283,546,278
1,619,013,460
6,916,564,931

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
3,663,003,085
351,002,108
1,283,546,278
1,619,013,460
6,916,564,931

외부취득액
150,600,000
162,247,090
-
816,137,000
1,128,984,090

내부개발로 인한 증가
-
-
353,169,095
-
353,169,095

정부보조금
-
-
(209,343,341)
(29,000,000)
(238,343,341)

처분
(363,650,080)
-
-
-
(363,650,080)

상각비
-
(115,235,175)
(238,497,571)
(732,407,720)
(1,086,140,466)

손상차손
-
-
-
-
-

손상차손환입
34,000,000
-
-
-
34,000,000

기말금액
3,483,953,005
398,014,023
1,188,874,461
1,673,742,740
6,744,584,229

(전기)
(단위: 원)

구 분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
3,828,380,517
280,474,442
1,029,404,786
1,722,991,072
6,861,250,817

외부취득액
103,110,568
164,792,455
-
658,065,400
925,968,423

내부개발로 인한 증가
-
-
834,913,923
-
834,913,923

정부보조금
-
-
(479,767,386)
-
(479,767,386)

처분
(329,488,000)
-
-
-
(329,488,000)

상각비
-
(94,264,789)
(101,005,045)
(762,043,012)
(957,312,846)

손상차손
(40,000,000)
-
-
-
(40,000,000)

손상차손환입
101,000,000
-
-
-
101,000,000

기말금액
3,663,003,085
351,002,108
1,283,546,278
1,619,013,460
6,916,564,931

당기 상각비

1,086

백
만원
(전기
:

957백만원)은 전액 관리비로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발활동과 관련하여 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

경상연구개발비(관리비)
409,480,562
193,215,286

연구시험비 등(제조경비)
16,556,906,251
17,183,965,722

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
유동

당기말
전기말

매입채무
92,644,706,855
64,651,926,729

미지급금
5,743,683,724
6,946,378,762

미지급비용
3,132,432,735
3,513,985,655

미지급배당금
2,707,280
2,823,030

합 계
101,523,530,594
75,115,114,176

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
22,000,000,000
-
17,000,000,000
-

장기차입금
9,754,620,000
21,191,530,000
9,596,920,000
34,246,150,000

사채
-
50,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000

사채할인발행차금
-
(176,214,288)
(29,590,862)
(111,519,938)

신주인수권부사채
-
-
5,000,000,000
-

신주인수권조정
-
-
(8,534,512)
-

사채상환할증금
-
-
587,090,000
-

합 계
31,754,620,000
71,015,315,712
52,145,884,626
59,134,630,062

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
KB국민은행 외
2.70~3.43
22,000,000,000
17,000,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

운전자금
산업은행
2.69
5,000,000,000
-
5,000,000,000
5,000,000,000

시설자금
산업은행
1.71 ~ 4.76
4,754,620,000
21,191,530,000
4,596,920,000
29,246,150,000

합 계
9,754,620,000
21,191,530,000
9,596,920,000
34,246,150,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

제14회 무보증 사채
2017년 11월 1일
4.49
-
-
20,000,000,000
-

제16회 무보증 사채
2021년 3월 31일
3.39
-
25,000,000,000
-
25,000,000,000

제17회 무보증 사채
2020년 8월 29일
3.23
-
25,000,000,000
-
-

소 계
-
50,000,000,000
20,000,000,000
25,000,000,000

사채할인발행차금
-
(176,214,288)
(29,590,862)
(111,519,938)

합 계
-
49,823,785,712
19,970,409,138
24,888,480,062

(5) 신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
만기일/상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제15회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채
2013년 04월 19일
2018년 04월 19일
0%
-
5,578,555,488

2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제15회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

액면금액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

이자지급조건
본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률
사채 만기일까지 연 3%

원금상환방법
　

2018년 04월 19일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시상환하되 원단위 미만은
절사. 단 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

행사비율
100%

권리행사기간
2014년 4월 19일부터 2018년 3월 19일까지

행사가격(주)
4,952원/주

사채권자에 의한 조기상환
청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2016년 4월 19일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 지급할 것을 청구할 수 있음. 단 조기상환 지급일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 본 사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함. 본 사채의 사채권자는 조기상환 지급일 이전 2개월전부터 1개월 전일까지 발행회사에게 조기상환 청구를 해야 함.

(주)
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3 거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액임.

3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
발행일
당기말
전기말

발행가액
20,000,000,000
20,000,000,000
20,000,000,000

신주인수권부사채의 부채요소

신수인수권부사채
20,000,000,000
-
5,000,000,000

사채상환할증금
3,185,480,000
-
587,090,000

사채할인발행차금
(257,977,600)
-
-

신주인수권조정
(4,566,740,097)
-
(8,534,512)

합 계
18,360,762,303
-
5,578,555,488

신주인수권부사채의 자본요소
1,381,260,097
64,642,977
280,119,551

신주인수권부사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 신주인수권부사채와 관련하여

134백만원
의 이자비용을
인식하였습니다.

17. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금융보증부채
39,338,741
51,561,171

수입보증금
917,500,000
955,000,000

합 계
956,838,741
1,006,561,171

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
756,838,741
301,561,171

비유동부채
200,000,000
705,000,000

합 계
956,838,741
1,006,561,171

18. 종업원급여

(1) 확정기여형 퇴직급여 제도

당사는 일정 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴
직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비
용

2,489
백
만원
은
퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
당기말 현재 2017년 보고기간에 해당하는 미지급된 금액은 없습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여 제도

당사는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다
.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명보험에 의하
여
2018년 1월 5일
에
수행되었
습니
다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당사는 일년마다 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계리평가를 받고 있으며, 연중 계리적 가정이 일정하다는 전제하에 기말 시점을 제외한 매분기마다 전기말시점의 금액을 안분하여 인식한 뒤 기말시점에 새로운 평가보고서 금액을 통해 차액을 정산하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.40
3.00

기대임금상승률
3.92
4.07

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생
하는
항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,382,004,644
13,708,793,331

사외적립자산의 공정가치
(14,874,751,592)
(14,197,192,697)

확정급여채무에서 발생한 순부채
(1,492,746,948)
(488,399,366)

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
확정급여채무
공정가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
13,708,793,331
(14,197,192,697)
(488,399,366)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,249,049,333
-
2,249,049,333

이자비용(이자수익)
393,582,554
(408,234,535)
(14,651,981)

소 계
2,642,631,887
(408,234,535)
2,234,397,352

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
211,098,678
211,098,678

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(535,721,935)
-
(535,721,935)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(579,753,639)
-
(579,753,639)

소 계
(1,115,475,574)
211,098,678
(904,376,896)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,370,000,000)
(2,370,000,000)

지급액

제도에서 지급액
(1,776,088,000)
1,775,568,766
(519,234)

전출효과
(77,857,000)
77,805,355
(51,645)

회사로부터 지급액
-
-
-

운용관리 수수료
-
36,202,841
36,202,841

기말
13,382,004,644
(14,874,751,592)
(1,492,746,948)

(전기)
(단위: 원)

구분
확정급여채무
공정가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
11,997,160,754
(11,398,177,981)
598,982,773

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,224,423,544
-
2,224,423,544

이자비용(이자수익)
344,320,571
(350,449,597)
(6,129,026)

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
208,478,234
-
208,478,234

소 계
2,777,222,349
(350,449,597)
2,426,772,752

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
161,195,650
161,195,650

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
26,648,349
-
26,648,349

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(132,995,701)
-
(132,995,701)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
351,789,580
-
351,789,580

소 계
245,442,228
161,195,650
406,637,878

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(3,914,499,733)
(3,914,499,733)

지급액

제도에서 지급액
(1,271,115,610)
1,271,115,610
-

전출효과
(4,558,000)
4,558,000
-

회사로부터 지급액
(35,358,390)
-
(35,358,390)

운용관리 수수료
-
29,065,354
29,065,354

기말
13,708,793,331
(14,197,192,697)
(488,399,366)

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 주로 현금및현금성 자산으로 구성되어 있습니다.

당기 중 사외적립자산의 실제 수
익은

197백만
원
입
니다(전기:

189
백만원). 

5)
보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(893,350,385)
1,023,011,288

기대임금상승률의 1% 변동
1,030,763,633
(915,931,355)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동
을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는
확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 확정급여형제도와 관련하
여
차
기에

2,311백만
원
의
기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
947,437,182
989,739,970

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
전입(환입)
사용 등
기말

하자보증충당부채
929,581,000
691,212,995
796,694,995
824,099,000

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
전입(환입)
사용 등
기말

하자보증충당부채
948,334,641
950,637,676
969,391,317
929,581,000

20. 이연수익

당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고객충성제도관련 이연수익
119,595,714
145,008,654

21. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
112,653,587
184,295,905

정부보조금관련부채
-
7,873,054

예수금
2,172,397,567
2,741,250,790

합 계
2,285,051,154
2,933,419,749

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,285,051,154
2,933,419,749

비유동부채
-
-

합 계
2,285,051,154
2,933,419,749

22. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

발행할 주식의 총수
45,000,000주
23,000,000주
45,000,000주
23,000,000주

1주당금액
500원
500원
500원
500원

발행한 주식의 총수
26,196,427주
-
25,388,674주
-

기말 현재 자본금
13,098,213,500원
-
12,694,337,000원
-

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
25,388,674
-
22,668,570
-

신주인수권 행사
807,753
-
2,720,104
-

기말
26,196,427
-
25,388,674
-

23. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,265,909,867
17,458,798,007

자기주식
(20,876,902,994)
(20,876,902,994)

자기주식처분손익
4,819,398,970
4,819,398,970

신주인수권대가
64,642,977
280,119,551

주식선택권
306,241,970
-

합 계
5,579,290,790
1,681,413,534

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,458,798,007
4,646,794,564

신주인수권 행사
3,807,111,860
12,812,003,443

기말금액
21,265,909,867
17,458,798,007

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
2,151,200
20,876,902,994
1,460,911
12,784,271,652

매입
-
-
699,089
8,174,216,142

처분
-
-
(8,800)
(81,584,800)

기말
2,151,200
20,876,902,994
2,151,200
20,876,902,994

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,819,398,970
4,793,345,841

기중 자기주식의 처분
-
33,695,200

법인세효과
-
(7,642,071)

기말금액
4,819,398,970
4,819,398,970

(5) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
280,119,551
1,005,736,916

신주인수권부사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식
-
-

법인세효과
-
-

신주인수권의 행사로 인한 자본항목내 재분류
(215,476,574)
(725,617,365)

기말금액
64,642,977
280,119,551

24. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
6,347,168,500
5,667,142,500

재평가적립금(주2)
35,051,241,216
35,051,241,216

기업합리화적립금(주3)
3,805,639,810
3,805,639,810

기타임의적립금
2,000,000,000
2,000,000,000

미처분이익잉여금
200,756,473,341
200,937,652,057

합 계
247,960,522,867
247,461,675,583

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3)
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
247,461,675,583
240,546,491,302

배당금 지급
(6,971,242,200)
(10,628,829,500)

당기순이익
6,770,192,204
17,858,426,188

확정급여제도의 재측정요소
699,897,280
(314,412,407)

기말금액
247,960,522,867
247,461,675,583

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)
=====================

제71(당)기
2017년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지
제70(전)기
2016년 1월 1일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 3월 09일
처분확정일
2017년 3월 14일

삼화페인트공업주식회사

(단위 : 원)

구 분
제 71(당) 기
제 70(전) 기

미처분이익잉여금

200,756,473,341

200,937,652,057

전기이월미처분이익잉여금
193,286,383,857

183,393,638,276

확정급여제도의 재측정손익

699,897,280

(314,412,407)

당기순이익
6,770,192,204

17,858,426,188

이익잉여금처분액

4,409,852,975

7,651,268,200

이익준비금
201,938,250

680,026,000

현금배당

(주당배당금(율)

당기 175원(35%)

전기 300원(60%))

4,207,914,725

6,971,242,200

차기이월미처분이익잉여금

196,346,620,366

193,286,383,857

(4) 당기 및 전기의 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원, %)

구 분
당기
전기

발행주식수
26,196,427
25,388,674

자기주식수
2,151,200
2,151,200

배당받을 주식수
24,045,227
23,237,474

배당(예정)액
4,207,914,725
6,971,242,200

배당성향 (주)
62
39

1주당배당금
175
300

배당수익율
2.3
3.0

(주) 배당성향은 배당(예정)액 ÷당기순이익으로 산출하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(3,275,909,841)
(2,961,497,434)

당기 변동
904,376,896
(406,637,878)

법인세 효과
(204,479,616)
92,225,471

기말금액
(2,576,012,561)
(3,275,909,841)

25. 수익

당기 및 전기 중

당사
의
계속영업으로부터 발생한 수익
중 영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같
습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
452,878,289,417
446,251,915,248

매출할인
(3,180,974,035)
(3,744,032,986)

합 계
449,697,315,382
442,507,882,262

26. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

여비교통비
1,188,810,272
1,368,630,472

접대비
1,144,845,587
1,279,308,270

광고선전비
4,909,484,506
5,424,030,429

운반비
16,915,197,273
16,885,967,110

검사수수료
517,398,451
452,513,901

차량유지비
680,235,863
627,632,851

대손상각비
1,070,888,431
360,628,290

견본비
373,684,440
445,522,374

포장비
188,001,723
162,576,769

기타
865,275,850
1,128,539,645

합 계
27,853,822,396
28,135,350,111

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
20,302,538,283
21,478,295,106

퇴직급여
2,221,993,694
2,212,270,737

복리후생비
2,500,489,644
2,742,447,999

세금과공과
608,809,218
608,558,008

감가상각비
2,354,057,818
2,334,908,257

보험료
1,012,317,857
968,292,613

지급수수료
4,973,742,144
5,378,562,299

무형자산상각비
1,086,140,466
957,312,846

지급임차료
1,214,181,257
1,315,899,630

건물관리비
546,914,153
521,930,887

기타
2,076,158,011
2,145,424,381

합 계
38,897,342,545
40,663,902,763

27. 기타이익 및 기타손실

(1) 당기 및 전기 중 기타
이익
의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
81,767,656
156,336,998

무형자산처분이익
-
490,530,062

외환차익(영업)
109,670,933
653,375,463

수입임대료
247,715,455
268,345,879

외화환산이익(영업)
-
382,168,435

이연수익의 상각
911,213
292,591

잡이익
1,325,531,012
1,128,872,122

기술료수익
423,497,212
739,193,438

무형자산손상차손환입
34,000,000
101,000,000

합 계
2,223,093,481
3,920,114,988

(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
85,183,972
22,710,746

무형자산처분손실
18,450,080
-

무형자산손상차손
-
40,000,000

외환차손(영업)
678,998,001
723,625,075

기부금
33,650,000
304,359,100

외화환산손실(영업)
686,995,326
826,912

잡손실
202,565,952
216,789,098

합 계
1,705,843,331
1,308,310,931

28. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익:

단기금융상품
180,067,914
90,592,668

소 계
180,067,914
90,592,668

배당금수익
1,958,842,596
7,097,460,000

외화환산이익
-
39,249,849

외환차익
1,954
156,751,123

총 계
2,138,912,464
7,384,053,640

29. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용:

일반차입금
2,015,580,542
2,132,109,030

사채
1,999,198,764
2,072,877,462

소 계
4,014,779,306
4,204,986,492

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
-

차 감 계
4,014,779,306
4,204,986,492

매도가능금융자산처분손실
-
1,000

매도가능금융자산손상차손
-
91,999,000

외화환산손실
196,674,194
-

외환차손
725,819
26,815,514

금융수수료
567,505,597
-

총 계
4,779,684,916
4,323,802,006

30. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,971,649,657
2,875,319,083

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 
인식한 조정액
916,382,350
-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(18,127,814)
277,538,204

자본에 직접 가감된 이연법인세
(204,479,616)
92,225,471

자본에 직접 가감된 법인세부담액
-
(7,642,071)

법인세비용
2,665,424,577
3,237,440,687

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,435,616,781
21,095,866,875

적용세율에 따른 법인세
1,887,123,356
4,641,090,713

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(46,043,675)
(39,399,412)

비공제비용으로 인한 효과
238,994,637
373,503,669

세액공제로 인한 효과
(775,129,106)
(3,287,146,337)

기타
444,097,015
1,549,392,054

소 계
(138,081,129)
(1,403,650,026)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 
인식한 조정액
916,382,350
-

법인세비용
2,665,424,577
3,237,440,687

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
28%
15%

(3) 당기말 및 전기말 현재
이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

과 목
기초잔액
변 동
기말잔액

미수이자
(4,225,463)
(6,130,701)
(10,356,164)

대손충당금
3,321,138,298
491,561,150
3,812,699,448

이연수익
145,008,654
(25,412,940)
119,595,714

충당부채
929,581,000
(105,482,000)
824,099,000

관계기업투자
(5,379,672,803)
-
(5,379,672,803)

유형자산
(87,047,033,004)
33,114,772
(87,013,918,232)

매도가능금융자산
1,368,073,580
(6,039,000)
1,362,034,580

재고자산
5,143,687,920
199,950,157
5,343,638,077

미지급비용
3,081,928,574
(211,085,392)
2,870,843,182

무형자산
1,025,920,909
(255,872,000)
770,048,909

신주인수권부사채
578,555,488
(578,555,488)
-

주식선택권
-
306,241,970
306,241,970

합 계
(76,837,036,847)
(157,709,472)
(76,994,746,319)

이연법인세자산(부채)
(17,426,639,956)

(17,408,512,142)

(전기)
(단위: 원)

과 목
기초잔액
변 동
기말잔액

미수이자
(126,761,053)
122,535,590
(4,225,463)

대손충당금
3,918,828,064
(597,689,766)
3,321,138,298

이연수익
110,513,063
34,495,591
145,008,654

충당부채
948,334,641
(18,753,641)
929,581,000

관계기업투자
(5,459,015,107)
79,342,304
(5,379,672,803)

유형자산
(87,179,926,406)
132,893,402
(87,047,033,004)

매도가능금융자산
1,196,074,580
171,999,000
1,368,073,580

재고자산
4,216,099,863
927,588,057
5,143,687,920

미지급비용
2,837,047,723
244,880,851
3,081,928,574

무형자산
1,846,080,609
(820,159,700)
1,025,920,909

신주인수권부사채
1,508,353,734
(929,798,246)
578,555,488

합 계
(76,184,370,289)
(652,666,558)
(76,837,036,847)

이연법인세자산(부채)
(17,149,101,752)

(17,426,639,956)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세:

자기주식처분손익
-
(7,642,071)

이연법인세:

확정급여제도 재측정요소
(204,479,616)
92,225,471

합 계
(204,479,616)
84,583,400

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세:

확정급여제도 재측정요소

(204,479,616)
92,225,471

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

차감할 일시적 차이

종속기업
17,761,557,442
13,486,842,153

합 계
17,761,557,442
13,486,842,153

31. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
(22,979,527,434)
(20,015,541,348)

사용된 원재료
223,605,213,666
213,287,633,588

사용된 상품
97,389,285,703
88,426,453,714

종업원급여
51,414,090,650
53,854,340,326

퇴직급여
5,124,171,393
5,196,339,236

감가상각비
11,768,220,948
10,474,779,551

무형자산상각비
1,086,140,466
957,312,846

운송비
16,947,859,286
17,059,741,564

광고비
4,909,484,506
5,424,030,429

기타
48,239,277,005
51,318,981,172

합계
(주)

437,504,216,189
425,984,071,078

(주)
포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비 및 관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익을 계산하기 위한 순이익
6,770,192,204
17,858,426,188

가중평균유통보통주식수
23,633,051
21,512,394

기본주당이익
286
830

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

희석주당이익을 계산하기 위한 순이익
(주)

6,770,192,204
17,858,426,188

가중평균유통보통주식수
23,907,036
23,252,358

희석주당이익
283
768

(주)
희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일합니다.

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
23,633,051
21,512,394

신주인수권에 의해 발행된 것으로 간주된 무상주식수
273,985
1,739,964

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
23,907,036
23,252,358

33. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
226,708,737,810
210,632,773,800

자본
266,638,027,157
261,837,426,117

부채비율
85.0%
80.4%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3)
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

현금및현금성자산
-
-
15,634,688,891
-

단기금융상품
-
-
6,229,227,020
-

장기금융상품
-
-
6,000,000
-

매출채권및기타채권
-
-
111,346,585,802
-

매도가능금융자산
-
-
-
553,275,096

기타금융자산
-
-
8,539,887,727
-

합계
-
-
141,756,389,440
553,275,096

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
101,523,530,594

차입금
-
-
102,769,935,712

기타금융부채
-
-
956,838,741

합계
-
-
205,250,305,047

(전기말)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

현금및현금성자산
-
-
10,907,002,055
-

단기금융상품
-
-
437,718,420
-

장기금융상품
-
-
6,500,000
-

매출채권및기타채권
-
-
110,784,298,327
-

매도가능금융자산
-
-
-
733,535,096

기타금융자산
-
-
8,171,612,727
-

합계
-
-
130,307,131,529
733,535,096

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
75,115,114,176

차입금
-
-
111,280,514,688

기타금융부채
-
-
1,006,561,171

합계
-
-
187,402,190,035

(4) 금융위험관리

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 환율변동위험

당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고
있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는

USD,JPY등
이 있습니다. 

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD,
JPY
)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
USD
JPY

외화금융자산
13,826,971
155,359,814
8,086,982
48,826,116

외화금융부채
2,455,954
-
2,132,259
16,922,000

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY

당기
전기
당기
전기

당기손익
1,218,290,837
719,628,284
147,453,553
33,078,508

자본
1,218,290,837
719,628,284
147,453,553
33,078,508

나. 이자율 위험
당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율 변동으로 인한 가치변동(공정가치) 위험에 노출된 자산 및 부채는 없습니다.

한편, 당사는 변동금리부 부채로 인하여 당기손익에 영향을 미치는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
당기손익에 미치는 영향

1% 증가시
1% 감소시

변동금리부 부채
11,996,150,000
(26,810,815)
26,810,815

2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험의 최대노출액

은

7,701

백
만
원입니다. 

신용위험에 노출된 금융자산 중 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성 위험 

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

매출채권 및 기타채
권
(주석6)을
제외
하고 당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
15,634,688,891
-
5,469,292,417
33,957,310
21,137,938,618

고정금리부 자산
6,070,827,646
822,594,031
2,396,219,434
-
9,289,641,111

합 계
21,705,516,537
822,594,031
7,865,511,851
33,957,310
30,427,579,729

(전기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
10,907,002,055
-
5,360,008,417
34,457,310
16,301,467,782

고정금리부 자산
83,847,331
1,001,011,193
2,392,847,826
-
3,477,706,350

합 계
10,990,849,386
1,001,011,193
7,752,856,243
34,457,310
19,779,174,132

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 
같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
101,523,530,594
717,500,000
200,000,000
-
102,441,030,594

변동금리부 부채
501,851,329
11,456,725,058
402,604,265
-
12,361,180,652

고정금리부 부채
9,182,416,250
13,575,726,039
68,935,334,388
7,060,177,040
98,753,653,717

금융보증계약
7,701,420,000
-
-
-
7,701,420,000

합 계
118,909,218,173
25,749,951,097
69,537,938,653
7,060,177,040
221,257,284,963

(전기말)
(단위: 원)

구 분
3개월 이하
3개월~1년
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
75,115,114,176
250,000,000
705,000,000
-
76,070,114,176

변동금리부 부채
469,348,392
6,374,549,581
2,046,763,986
-
8,890,661,959

고정금리부 부채
20,488,361,250
28,257,752,917
52,939,790,277
10,024,083,440
111,709,987,884

금융보증계약
7,497,884,000
-
-
-
7,497,884,000

합 계
103,570,707,818
34,882,302,498
55,691,554,263
10,024,083,440
204,168,648,019

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

2)
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3)
당기말 및 전기말 현재

공정가치로
후속
측정되는 금융상품은 없습니다.

4)
당기말 및 전기말 현재

공정가치로
후속측
정되지 않는 주요 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

주임종장기대여금
1,971,238,000
1,880,232,861
2,179,397,000
2,104,521,121

장기대여금
535,700,000
546,714,379
604,250,000
608,914,939

임차보증금
1,846,992,417
1,835,348,180
1,827,708,417
1,807,567,775

전세권 등
3,650,257,310
3,626,755,175
3,560,257,310
3,518,558,125

금융부채

장기차입금
21,191,530,000
20,369,535,154
34,246,150,000
33,607,175,498

사채
49,823,785,712
49,607,897,350
44,858,889,200
44,888,898,555

신주인수권부사채
-
-
5,578,555,488
5,613,577,249

수입보증금
200,000,000
190,673,126
705,000,000
678,049,858

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5)
당기말 및 전기말
현재

공정가치로
후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은
다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

주임종장기대여금
-
1,880,232,861
-
1,880,232,861

장기대여금
-
546,714,379
-
546,714,379

임차보증금
-
1,835,348,180
-
1,835,348,180

전세권 등
-
3,626,755,175
-
3,626,755,175

합 계
-
7,889,050,595
-
7,889,050,595

금융부채

장기차입금
-
20,369,535,154
-
20,369,535,154

사채
-
49,607,897,350
-
49,607,897,350

수입보증금
-
190,673,126
-
190,673,126

합 계
-
70,168,105,630
-
70,168,105,630

(전기말)
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

주임종장기대여금
-
2,104,521,121
-
2,104,521,121

장기대여금
-
608,914,939
-
608,914,939

임차보증금
-
1,807,567,775
-
1,807,567,775

전세권 등
-
3,518,558,125
-
3,518,558,125

합 계
-
8,039,561,960
-
8,039,561,960

금융부채

장기차입금
-
33,607,175,498
-
33,607,175,498

사채
-
44,888,898,555
-
44,888,898,555

신주인수권부사채
-
5,613,577,249
-
5,613,577,249

수입보증금
-
678,049,858
-
678,049,858

합 계
-
84,787,701,160
-
84,787,701,160

당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.

가. 주임종장기대여금, 장기차입금, 사채, 신주인수권부사채, 수입보증금
현금흐름할인
에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 회사채(A-)이자율을 사용하였으며,
잔존기간
에
따
라

2.91% ~ 4.45%

를
적용
하였습니다.

나. 전세권 등, 임차보증금
현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 국고채이자율을 사용하였으며, 잔존기간에 따라

1.51% ~ 2.06%

를 적용하였습니다.

6

) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장
부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
(주)

455,826,900
455,826,900

출자금
92,628,196
92,628,196

(주)
당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(6)
당기 및 전기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융수익:

이자수익
-
-
180,067,914
-

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융비용:

이자비용
-
-
(4,014,779,306)

(전기)
(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융수익:

이자수익
-
-
90,592,668
-

금융비용:

매도가능금융자산처분손실
-
-
-
1,000

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
91,999,000

(단위: 원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 
금융부채

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

금융비용:

이자비용
-
-
(4,204,986,492)

34. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
약정사항

부여일
2017.3.14

미행사 잔여수량
290,000주

부여방법
신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 
이사회 결의로 결정

행사가격
8,910원

가득조건
부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공

행사기간
2019.3.14 ~ 2026.3.13

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기

기초
-

부여
490,000

취소
(200,000)

기말
290,000

(3) 동 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 평가모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
적용변수

주식가격(단위: 원)
8,890

행사가격(단위: 원)
8,910

기대변동성
41.19%

옵션만기
2026년 3월 13일

배당수익률
3.13%

무위험이자율
2.04%

35. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명
특수관계의 종류

위해삼화도료유한공사
당사의 종속기업

삼화도료(장가항)유한공사
당사의 종속기업

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
당사의 종속기업

㈜에스엠투네트웍스
당사의 종속기업

㈜삼화로지텍
당사의 종속기업

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
당사의 종속기업

홈앤톤즈㈜
당사의 종속기업

㈜유씨에이치파트너스
당사의 종속기업

UCH Credit microcredit Company.,LLC
당사의 종속기업

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
당사의 종속기업

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
당사의 종속기업

츄고쿠삼화페인트㈜
당사의 관계기업

㈜코아네트
당사의 관계기업

동관시흠채신재료유한공사
종속기업의 관계기업

(2)
당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
기타수익
기타비용

위해삼화도료유한공사
1,862,462,898
-
-
-
35,417,362
-

삼화도료(장가항)유한공사
1,173,648,925
13,980,630
-
-
19,074,616
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
6,052,930,179
-
-
-
409,136,997
-

㈜에스엠투네트웍스
-
1,557,090
259,603,000
565,885,000
-
3,072,478,164

㈜삼화로지텍
-
-
-
-
5,400,000
15,795,061,942

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
442,220,088
-
-
-
-
-

홈앤톤즈㈜
225,256,100
-
-
-
27,840,000
-

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
1,127,782,015
-
-
-
13,263,262
-

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
1,230,822,209
-
-
-
-
-

츄고쿠삼화페인트㈜
1,771,860,700
21,035,000
-
-
99,386,000
1,677,480

㈜코아네트
-
-
436,850,000
-
-
44,400,000

합계
13,886,983,114
36,572,720
696,453,000
565,885,000
609,518,237
18,913,617,586

(전기)
(단위: 원)

회사의 명칭
매출
원재료 매입
유형자산 취득
무형자산 취득
기타수익
기타비용

위해삼화도료유한공사
3,020,652,765
58,949,069
-
-
39,675,163
-

삼화도료(장가항)유한공사
1,045,319,284
12,991,155
-
-
24,625,241
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
7,290,215,358
-
-
-
659,539,700
-

㈜에스엠투네트웍스
-
11,251,930

409,302,000

544,471,400

-
4,069,567,052

㈜삼화로지텍
-
-
-
-
-
15,908,563,337

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
155,878,674
-
-
-
-
-

홈앤톤즈㈜
268,284,124
-
-
-
31,742,000
-

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
510,822,210
-
-
-
15,386,238
-

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
140,397,729
-
-
-
-
-

츄고쿠삼화페인트㈜
1,724,847,230
3,650,000
-
-
115,780,000
-

㈜코아네트
-
-
627,200,000
29,144,000
-
44,856,000

합계
14,156,417,374
86,842,154
1,036,502,000
573,615,400
886,748,342
20,022,986,389

(3)
당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

위해삼화도료유한공사
2,854,588,918
38,695,672
-
-

삼화도료(장가항)유한공사
621,015,279
19,074,616
-
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
3,152,596,621
138,436,106
-
-

㈜에스엠투네트웍스
-
200,000,000
216,304
53,679,318

㈜삼화로지텍
-
-
-
11,583,000

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
362,750,262
-
-
-

홈앤톤즈㈜
15,935,590
2,552,000
-
-

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
1,328,899,558
22,678,234
-
-

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
1,050,204,311
-
-
-

츄고쿠삼화페인트㈜
635,981,720
7,205,000
-
-

합계
10,021,972,259
428,641,628
216,304
65,262,318

(전기말)
(단위: 원)

회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

위해삼화도료유한공사
2,356,092,711
39,675,163
-
-

삼화도료(장가항)유한공사
202,542,545
24,625,241
-
-

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
1,676,856,120
134,756,583
-
-

㈜에스엠투네트웍스
-
220,000,000
-
38,500,000

㈜삼화로지텍
-
-
-
1,186,698,485

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
250,394,915
-
-
-

홈앤톤즈㈜
20,517,310
-
-
-

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
562,538,876
15,386,238
-
-

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
147,160,724
-
-
-

츄고쿠삼화페인트㈜
581,259,140
8,800,000
-
-

㈜코아네트
-
-
-
32,340,000

합계
5,797,362,341
443,243,225
-
1,257,538,485

(4)

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔
액관련 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사의명칭
당기말
전기말

매출채권
대손충당금
매출채권
대손충당금

위해삼화도료유한공사
2,854,588,918
641,105,576
2,356,092,711
131,297,842

삼화도료(장가항)유한공사
621,015,279
6,375,940
202,542,545
562,442

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
3,152,596,621
87,214,919
1,676,856,120
4,656,481

Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
362,750,262
23,975,791
250,394,915
54,444,811

홈앤톤즈㈜
15,935,590
58,362
20,517,310
56,974

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
1,328,899,558
259,073,504
562,538,876
12,558,562

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
1,050,204,311
73,280,517
147,160,724
408,652

츄고쿠삼화페인트(주)
635,981,720
5,843,391
581,259,140
5,013,033

합계
10,021,972,259
1,096,928,000
5,797,362,341
208,998,797

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
㈜유씨에이치파트너스
현금
-
1,999,968,000

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
현금
-
966,022,200

SAMHWA-VH COMPANY LIMITED
현금
-
3,716,490,000

홈앤톤즈㈜
현금
1,000,000,000
-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: USD, 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

단기대여금
Samhwa Paints(M)Sdn. Bhd
-
USD 500,000
-
USD 500,000

장기대여금
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
USD 500,000
-
-
USD 500,000

주주ㆍ임원ㆍ종업원
2,179,397,000
450,000,000
658,159,000
1,971,238,000

(전기)
(단위: USD, 원)

과 목
거래상대방
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

장기대여금
SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
-
USD 500,000
-
USD 500,000

주주ㆍ임원ㆍ종업원
1,709,756,000
1,006,000,000
536,359,000
2,179,397,000

(7) 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ
통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.
당기 및 전기
중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,798,370,000
1,888,387,466

퇴직급여
392,040,000
407,432,000

주식보상비용
168,959,580
-

(
8) 특수관계자와 관련된 지급보증내역

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없으며, 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, INR)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
한도금액
지급보증처

삼화페인트공업 주식회사
삼화도료(장가항)
유한공사
차입금 지급보증
USD 1,000,000
한국수출입은행

위해삼화도료
 유한공사
차입금 지급보증
CNY 3,600,000
신한은행(청도)

CNY 4,800,000
산업은행(상해)

SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED
차입금 지급보증
USD 4,000,000
신한은행(홍콩)

SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED
차입금 지급보증
INR 58,000,000
신한은행(뉴델리)

합 계
USD 5,000,000

CNY 8,400,000

INR 58,000,000

36. 현금

흐
름
표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다.

(2)

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
6,348,663,000
32,652,958,164

투자부동산의 유형자산 대체
1,183,984,225
-

유형자산의 투자부동산 대체
-
86,469,985

장기차입금의 유동성 대체
10,654,620,000
9,596,920,000

사채의 유동성 대체
-
20,000,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
비현금변동
기타변동
(주1)
기말

만기조정
(유동성대체 등)
정부보조금
(무형자산)

단기차입금
17,000,000,000
-
5,000,000,000
-
-
22,000,000,000

유동성장기부채
9,596,920,000
(5,496,920,000)
5,654,620,000
-
-
9,754,620,000

장기차입금
34,246,150,000
(2,400,000,000)
(10,654,620,000)
-
-
21,191,530,000

사채(유동)
19,970,409,138
(20,000,000,000)
-
-
29,590,862
-

사채(비유동)
24,888,480,062
24,899,730,000
-
-
35,575,650
49,823,785,712

신주인수권부사채
5,578,555,488
(5,712,120,000)
-
-
133,564,512
-

정부보조금
7,873,054
242,561,636
-
(238,343,341)
(12,091,349)
-

재무활동으로부터의 총부채
111,288,387,742
(8,466,748,364)
-
(238,343,341)
186,639,675
102,769,935,712

(주1)
기타변동에는 외화환산효과, 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.

37. 운용리스계약

(1) 당사가 리스이용자인 경우

1) 리스계약

당사는 건물 및 차량 등을 제공받는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재
주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 이내

차량운반구
502,555,406
661,251,226

건 물
474,956,233
10,974,033

합 계
977,511,639
672,225,259

2)

당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한
리스료비용
은

1
,583

백
만원
및

1,418백만원입니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

1) 리스계약

당사는 건물등을 제공하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 주요 운용리스계약 관련 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 이내

건 물
99,912,333
278,400,000

2) 당
기 및 전기 중 운용리스 계약과 관련하여 당사가
인식한 리스료수
익은

247
백
만
원 및

268
백
만원입니다.

38. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 당사와 관련된 계류 중인 소송은
당사 제소
건
3건(272백만원
)
이
있으며, 동 소송
의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 주요 약정사항

당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원, USD)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액(주1)
사용
미사용

매입채무
전자방식매담대
KEB하나은행
20,000,000,000
8,715,270,054
11,284,729,946

차입금
당좌차월
신한은행 외
12,000,000,000
-
12,000,000,000

매입채무
수입신용장
신한은행
USD 3,000,000
USD 309,359
USD 2,690,641

매입채무
구매전용카드
신한카드
28,000,000,000
25,002,864,685
2,997,135,315

차입금
운전자금
KEB하나은행
20,000,000,000
-
20,000,000,000

차입금
시설자금
산업은행
25,946,150,000
25,946,150,000
-

(주1)
약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다

(전기말)
(단위 : 원, USD)

구 분
구 분
금융기관명
약정한도액
사용
미사용

매입채무
전자방식매담대
KEB하나은행
20,000,000,000
8,406,499,030
11,593,500,970

차입금
당좌차월
신한은행 외
12,000,000,000
-
12,000,000,000

매입채무
수입신용장
신한은행
USD 3,000,000
USD 307,998
USD 2,692,002

차입금
운전자금
산업은행 외
23,000,000,000
-
23,000,000,000

차입금
시설자금
산업은행
33,843,070,000
33,843,070,000
-

(주1)
약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않았습니다

39. 담보제공자산

당기말 현재 담보제공(소유권제한포함)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
담보제공
자산의 내용
장부가액
담보설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
금액

토지,건물 외
(시화공장)토지, 건물
 (공주공장)건물, 토지 외
142,725,049,826
67,000,000,000
 USD 5,000,000
산업은행
유동성장기부채
9,754,620,000

장기차입금
21,191,530,000

단기차입금
4,000,000,000

(공주공장) 토지
3,600,000,000
공주시
국고보조금(주)
3,000,000,000

합 계
142,725,049,826

37,946,150,000

(주)
유형자산 차감 항목으로 상각을 진행하고 있습니다.

40. 재무제표 발행의 승인

동
재무제
표
는 2018년 1월 18일자
이사회에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월 9일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼화페인트공업주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

삼화페인트공업주식회사
대표이사 귀하 
 
우리는 첨부된 삼화페인트공업주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 삼화페인트공업주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을

고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

안 진 회 계 법 인

대표이사 이정희

2018년 2월 23일

2017년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼화페인트공업주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
3
1
5
6
4
2
3
6
-
-
19
16

투입시간
분ㆍ반기검토
22
8
65
47
778
672
208
339
-
-
-
-
1,073
1,066

감사
16
14
38
61
466
446
282
349
148
167
-
-
950
1,037

합계
38
22
103
108
1,244
1,118
490
688
148
167
-
-
2,023
2,103

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.1~2017.11.30
6
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.04.17~2017.04.28
10
일
4
명
2
명
1분기검토

2017.07.17~2017.07.28
10
일
4
명
2
명
반기검토

2017.10.23~2017.11.03
10
일
4
명
2
명
3분기검토

2017.12.04~2017.12.08
5
일
5
명
2
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2018.01.15~2018.01.26
10
일
4
명
3
명
재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29 / 2018.01.02
2
일

실사(입회)장소
시화, 공주공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원부재료 등 회사보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소

서울
지사

실사(입회)대상
회사보유 현금시재, 유가증권 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.08, 2018.01.26