파라택시스코리아 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180319)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.3
브릿지바이오(주)

00260091
100000000000
19010
Y
Y
N
Y
E

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표 ······························
3

1. 연결재무상태표·····························
4

2. 연결포괄손익계산서···························
5

3. 연결자본변동표·····························
6

4. 연결현금흐름표·····························
7

5. 주석··································
8

III. 외부감사 실시내용····························
56

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

브릿지바이오 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 주
석
23
에 주의를 기울일 필요가 있습니다.
주석
23
에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체는 2017년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 비교표시된 2016년 12월 31일 및 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표, 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

우리의 의견은
이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 3월
8
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018년 3월

8
일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

브릿지바이오 주식회사 대표이사 이 정 규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 253 판교이노밸리 B동 903-2호

(전 화)
031-8018-0580

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 3 기말 2017년 12월 31일 현재

제 2 기말 2016년 12월 31일 현재

제 2 기초 2016년 1월 1일 현재(전환일)

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기말

제 2(전) 기
말
(감사받지 아니한 재무제표)

제 2(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

16,466,161,909
12,869,919,771
643,128,017

현금및현금성자산
3,18,19
10,208,015,408
135,546,492
634,189,824

기타유동금융자산
4,18,19,20
6,031,014,246
12,573,174,247
-

기타유동자산
5
202,742,145
160,004,282
8,918,983

당기법인세자산

24,390,110
1,194,750
19,210

Ⅱ. 비유동자산

2,544,093,118
237,020,185
148,750,000

기타비유동금융자산
4,18,19
342,142,800
42,417,000
-

유형자산
6
62,030,625
58,153,185
-

무형자산
7
2,139,919,693
136,450,000
148,750,000

자산총계

19,010,255,027
13,106,939,956
791,878,017

부채

Ⅰ. 유동부채

10,532,199,522
5,380,819,833
83,662,259

기타유동금융부채
8,18
60,364,272
122,010,262
79,471,439

기타유동부채
9
13,294,070
4,402,830
4,190,820

파생상품부채
10,18,23
10,458,541,180
5,254,406,741
-

Ⅱ. 비유동부채

19,287,743,005
8,878,923,161
-

장기차입금
10,18,23
19,287,743,005
8,878,923,161
-

부채총계

29,819,942,527
14,259,742,994
83,662,259

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

(10,809,687,500)
(1,152,803,038)
708,215,758

자본금
1,11
958,000,000
479,000,000
461,000,000

주식발행초과금
11
24,947,948
509,457,000
347,946,000

기타자본항목
11,12
172,303,558
41,017,315
-

기타포괄손익누계액

(6,085,949)
2,671,456
-

이익잉여금(결손금)
13
(11,958,853,057)
(2,184,948,809)
(100,730,242)

Ⅱ. 비지배지분

-
-
-

자본총계

(10,809,687,500)
(1,152,803,038)
708,215,758

부채 및 자본총계

19,010,255,027
13,106,939,956
791,878,017

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액

Ⅱ. 매출원가

Ⅲ.매출총이익

판매비와관리비
12,14,20

8,073,947,636

2,525,977,252

Ⅳ. 영업이익(손실)

(8,073,947,636)
(2,525,977,252)

금융수익
15,18
1,078,899,700
1,658,654,176

금융비용
15,18
2,779,701,167
1,216,797,530

기타수익
15
877,623
201,878

기타비용
15
32,768
299,839

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(9,773,904,248)
(2,084,218,567)

Ⅵ. 법인세비용(수익)
16
-
-

Ⅶ. 연결당기순이익(손실)

(9,773,904,248)

(2,084,218,567)

지배기업 소유주지분

(9,773,904,248)

(2,084,218,567)

비지배지분

-
-

Ⅷ.기타포괄이익(손실)

(8,757,405)
2,671,456

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산이익(손실)

(8,757,405)

2,671,456

Ⅸ.연결당기총포괄이익(손실)

(9,782,661,653)
(2,081,547,111)

지배기업 소유주지분

(9,782,661,653)
(2,081,547,111)

비지배지분

-
-

Ⅹ.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
17

기본주당순손익

(5,101)
(1,094)

희석주당순손익

-
-

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
주식발행
초과금
기타
자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
(결손금)
소계

2016.1.1(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)
461,000,000
347,946,000
-
-
(100,730,242)
708,215,758
-
708,215,758

연결총포괄손익

연결당기순손익
-
-
-
-
(2,084,218,567)
(2,084,218,567)
-
(2,084,218,567)

해외사업환산손익
-
-
-
2,671,456
-
2,671,456
-
2,671,456

소유주와의 거래

유상증자
18,000,000
161,511,000
-
-
-
179,511,000
-
179,511,000

주식보상비용
-
-
41,017,315
-
-
41,017,315
-
41,017,315

2016.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
479,000,000
509,457,000
41,017,315
2,671,456
(2,184,948,809)
(1,152,803,038)
-
(1,152,803,038)

2017.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
479,000,000
509,457,000
41,017,315
2,671,456
(2,184,948,809)
(1,152,803,038)
-
(1,152,803,038)

연결총포괄손익

연결당기순손익
-
-
-
-
(9,773,904,248)
(9,773,904,248)
-
(9,773,904,248)

해외사업환산손익
-
-
-
(8,757,405)
-
(8,757,405)
-
(8,757,405)

소유주와의 거래

무상증자
479,000,000
(479,000,000)
-
-
-
-
-
-

무상증자 주식발행비
-
(5,509,052)
-
-
-
(5,509,052)
-
(5,509,052)

주식보상비용
-
-
131,286,243
-
-
131,286,243
-
131,286,243

2017.12.31(당기말)
958,000,000
24,947,948
172,303,558
(6,085,949)
(11,958,853,057)
(10,809,687,500)
-
(10,809,687,500)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 3 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3(당) 기
제 2(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

(7,786,572,215)

(2,545,305,550)

1. 연결당기순이익(손실)

(9,773,904,248)

(2,084,218,567)

2. 비현금항목의 조정

1,973,434,641

(383,168,887)

주식보상비용

131,286,243

41,017,315

감가상각비

13,375,174

2,487,724

무형자산상각비

126,690,307

15,300,000

이자비용

1,644,936,651

571,545,536

외화환산손실

-

2,106,461

이자수익

(116,238,566)

(80,932,799)

파생상품평가이익

(935,470,981)

(1,577,721,377)

파생상품평가손실

1,108,855,813

643,028,253

3. 운전자본의 변동

(121,305,815)

(84,501,108)

기타유동자산

(68,737,863)

(125,085,299)

기타유동부채

8,891,240

212,010

기타유동금융부채

(61,459,192)

40,372,181

4. 이자 수취액

158,398,567

7,758,552

5. 이자 지급액

-

-

6. 법인세 납부액

(23,195,360)

(1,175,540)

II. 투자활동 현금흐름

4,078,321,387

(12,631,954,631)

기타유동금융자산 감소

18,500,000,000

3,000,000,000

기타유동금융자산 증가

(12,000,000,000)

(15,500,000,000)

기타비유동금융자산의 증가

(274,000,000)

(68,366,960)

유형자산의 취득

(17,518,613)

(60,587,671)

무형자산의 취득

(2,130,160,000)

(3,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

13,789,123,748

14,675,988,490

상환전환우선주의 발행
22
13,794,632,800

14,496,477,490

유상증자

-

179,511,000

주식발행비의 지급

(5,509,052)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

2,524,315

2,628,359

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

10,083,397,235

(498,643,332)

VI. 기초현금및현금성자산

135,546,492

634,189,824

VII. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(10,928,319)

-

VIII. 기말현금및현금성자산

10,208,015,408

135,546,492

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 3(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 2(전)기말 2016년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 2(전)기초 2016년 1월 1일 현재(감사받지 아니함)

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

브릿지바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 2015년 9월 17일에 설립되어 원료의약품 연구개발 및 제조업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로에 본점을 두고 있습니다.

연결실체의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 1,916,000주(부채로 분류되는 상환전환우선주 제외)로서 납입자본금은 958,000천원입니다.

당기말 현재 연결실체의 주요주주 구성은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수
지분율
비고

보통주
이정규
1,430,000
30.92%
대표이사

김홍철
20,000
0.43%
감사

기타
466,000
10.07%

보통주합계
1,916,000
41.42%

상환전환우선주
KB우수기술기업투자조합
254,800
5.51%

HB유망서비스산업투자조합
254,800
5.51%

KTBN 8호 투자조합
254,800
5.51%

에스브이 과학기술신성장펀드
127,400
2.76%

SV한·중 바이오·헬스케어 펀드
127,400
2.76%

충북창조경제혁신펀드
191,080
4.13%

창조경제바이오펀드
63,700
1.38%

티그리스-라이프코어신기술사업투자조합1호
191,080
4.13%

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드
254,800
5.51%

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합
127,400
2.75%

㈜레고켐바이오사이언스
112,500
2.43%

KB증권㈜
125,000
2.70%

에스브이과학기술신성장펀드
62,500
1.35%

SV글로벌 바이오헬스케어펀드2호
125,000
2.70%

KTBN 8호 투자조합
62,500
1.35%

2016메가-성장사다리Follow-on투자조합
125,000
2.70%

유티씨특허기술사업화투자조합
125,000
2.70%

2016KIF-IMM우리은행기술금융펀드
125,000
2.70%

우선주 합계
2,709,760
58.58%

합 계
4,625,760
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

Bridge Biotherapeutics Inc.
미국
Research service
100.00
117,714,000
100.00
117,714,000

합 계

117,714,000

117,714,000

지배기업은 2016년도 중 117,714천원을 투자하여 상기 종속기업을 설립하였습니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

당기
22,864
-
22,864
303,737
(66,791)
(66,791)

전기
101,319
2,907
98,412
-
(21,974)
(21,974)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 한국채택국제회계기준의 최초 도입
연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제획계기준의 최초 채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석

23에
서
설명하고 있습니다.
 
2.3 유동성/비유동성 분류 
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.4 공정가치 측정 
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 
 공시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 
 않은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

2.5 외화환산 
연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 

2.6 현금및현금성자산 
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.7 금융자산 
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 

(1) 최초 인식 및 측정
연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결회사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(2) 후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

- 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로, 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

- 만기보유금융자산
연결회사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 

- 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하고 있는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고있습니다. 

연결회사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결회사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다.

대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 

(3) 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결회사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

2.9 금융자산의 손상
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
ㆍ 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하고 있습니다.

2.9 금융부채 
(1) 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 파생상품이 있습니다.

(2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

- 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 

- 이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

(3) 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산 
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비 품
5년

시설장치
5년

2.11 무형자산 
연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결사의 무형자산은 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

실 시 권
10년

2.12 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.13 종업원급여
- 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

- 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(단기종업원급여부채)로 인식하고 있습니다. 또한이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.14 주식기준보상거래 
연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하여야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.15 수익인식 
연결회사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

2.16 법인세 
(1) 당기법인세 
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.17 정부보조금 
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 

2.18 상환전환우선주 
연결회사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 회사의 개발과제 진행정도 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 자본으로 인식하지 아니하였습니다. 

한편, 연결회사가 발행한 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품(부채)로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고있습니다. 

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.19 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용은 다음과 같으며, 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정
동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.20 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
제정ㆍ공표되었으나 2017년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익- 공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익- 공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권
16,581백
만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권
16,581백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 및 복합상품에서 내재파생상품을분리한 후 주계약이 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고,동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
분류
금액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
10,208,015
10,208,015

기타유동금융자산(예적금)
대여금 및 수취채권
상각후원가
6,031,014
6,031,014

기타비유동금융자산(보증금)
대여금 및 수취채권
상각후원가
342,143
342,143

파생상품을 제외한 금융자산 합계
16,581,172
16,581,172

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채
29,807백만원
중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

1단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 
보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 3단계 신용이 손상된 경우 기대신용손실

3단계
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포 함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으 로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전 체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)

1
6,581
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습
니다. 

연결회사는 기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 

한편, 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 유의적인 금융요소가 있는 매출채권과 같은 채무상품을 보유하고 있지 아니하므로 손실충당금에 미치는 영향은 없는 것으로 추정됩니다.

4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피 회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년도까지 수익으로 인식할 회계적 사건이 발생하지 아니하였는 바, 기준서 제 1115호의 최초적용으로 인해 연결회사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(6) 연차개선 2014-2016

기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 
연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2.22 재무제표의 발행승인일과 승인기관

연결실체의 첨부 2017년 재무제표는 지배기업의 이사회 결의를 거쳐 승인되었으며, 2018년 3

월

16
일
정기주주총회
에서 최종
승인될 예정입니다.

3. 현금및현금성자산 
당기말과 전기말 및 전기초의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
-
-
-

보통예금
10,107,998,970
135,546,492
634,189,824

CMA
100,016,438
-
-

합 계
10,208,015,408
135,546,492
634,189,824

4. 기타금융자산
당기말과 전기말 및 전기초의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

정기예금
6,000,000,000
12,500,000,000
-

미수수익
31,014,246
73,174,247
-

소 계
6,031,014,246
12,573,174,247
-

비유동 :

장기대여금
40,000,000
-

보증금
302,142,800
42,417,000
-

소 계
342,142,800
42,417,000
-

합 계
6,373,157,046
12,615,591,247
-

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

5. 기타자산 
당기말과 전기말의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

미수금
66,051,440
99,940,052
8,918,983

선급금
113,103,400
56,973,080
-

선급비용
23,587,305
3,091,150
-

합 계
202,742,145
160,004,282
8,918,983

6. 유형자산 
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
<당 기> (단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
환산차이
합 계

취득원가 :

비품
35,641,812
17,518,613
-
-
(296,673)
52,863,752

시설장치
25,000,000
-
-
-

25,000,000

소 계
60,641,812
17,518,613
-
-
(296,673)
77,863,752

감가상각누계액 및 손상차손 :

비품

(1
,
655,294)

-
-
(8,375,174)
30,674
(9,999,794)

시설장치
(833,333)
-
-
(5,000,000)

(5,833,333)

소 계
(2,488,627)
-
-
(13,375,174)
30,674
(15,833,127)

순장부금액 :

비품
33,986,518
17,518,613
-
(8,375,174)
(265,999)
42,863,958

시설장치
24,166,667
-
-
(5,000,000)

19,166,667

합 계
58,153,185
17,518,613
-
(13,375,174)
(265,999)
62,030,625

<전 기> (단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
환산차이
합 계

취득원가 :

비품
-
35,587,671
-
-
54,141
35,641,812

시설장치
-
25,000,000
-
-

25,000,000

소 계
-
60,587,671
-
-
54,141
60,641,812

감가상각누계액 및 손상차손 :

비품
-
-
-
(1,654,391)
(903)
(1,655,294)

시설장치
-
-
-
(833,333)
-
(833,333)

소 계
-
-
-
(2,487,724)
(903)
(2,488,627)

순장부금액 :

비품
-
35,587,671
-
(1,654,391)
53,238
33,986,518

시설장치
-
25,000,000
-
(833,333)
-
24,166,667

합 계
-
60,587,671
-
(2,487,724)
53,238
58,153,185

7. 무형자산 
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기> (단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상각비
기 말

취득원가 :

실시권
150,000,000
2,125,000,000
-
2,275,000,000

소프트웨어
3,000,000
5,160,000
-
8,160,000

소 계
153,000,000
2,130,160,000
-
2,283,160,000

상각비 및 손상차손누계액 :

실시권
(16,250,000)
-
(125,817,308)
(142,067,308)

소프트웨어
(300,000)
-
(872,999)
(1,172,999)

소 계
(16,550,000)
-
(126,690,307)
(143,240,307)

순장부금액 :

실시권
133,750,000
2,125,000,000
(125,817,308)
2,132,932,692

소프트웨어
2,700,000
5,160,000
(872,999)
6,987,001

합 계
136,450,000
2,130,160,000
(126,690,307)
2,139,919,693

<전 기> (단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상각비
기 말

취득원가 :

실시권
150,000,000
-
-
150,000,000

소프트웨어
-
3,000,000
-
3,000,000

소 계
150,000,000
3,000,000
-
153,000,000

상각비 및 손상차손누계액 :

실시권
(1,250,000)
-
(15,000,000)
(16,250,000)

소프트웨어
-
-
(300,000)
(300,000)

소 계
(1,250,000)
-
(15,300,000)
(16,550,000)

순장부금액 :

실시권
148,750,000
-
(15,000,000)
133,750,000

소프트웨어
-
3,000,000
(300,000)
2,700,000

합 계
148,750,000
3,000,000
(15,300,000)
136,450,000

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각
6,619백만원
과 1,919백만원이며 모두 영업비용으로 계상되었습니다. 

8. 기타금융부채 
당기말과 전기말 및 전기초의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 :

미지급금
46,967,143
111,627,488
78,508,889

미지급비용
13,397,129
10,382,774
962,550

합 계
60,364,272
122,010,262
79,471,439

9. 기타부채 
당기말과 전기말 및 전기초의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
13,294,070
4,402,830
4,190,820

합 계
13,294,070
4,402,830
4,190,820

10. 차입금 
10.1 당기말과 전기말의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말

비유동성부채 :

장기차입금-상환전환우선주부채
19,287,743,005
8,878,923,161

합 계
19,287,743,005
8,878,923,161

10.2 당기말과 전기말의 장기차입금을 구성하고 있는 상환전환우선주의 내역은 다음과 습니다. 
 (단위: 원)

차입처
발행일
만기
이자율
당기말
전기말

KB우수기술기업투자조합등 8개기관
2016-07-01
10년
8%
8,188,188,590
7,181,520,668

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드등 2개기관
2016-07-30
10년
8%
1,953,374,721
1,697,402,493

㈜레고켐바이오사이언스
2017-06-30
7년
5%
1,411,026,561
-

KB증권㈜
2017-07-21
10년
8%
1,412,893,916
-

에스브이 과학기술신성장펀트 등 4개기관
2017-09-04
10년
8%
3,957,511,688
-

UTC인베스트먼트 등 2개기관
2017-09-28
10년
8%
2,364,747,529
-

합 계

19,287,743,005
8,878,923,161

10.3 상환전환우선주 
연결회사는 2016년 7월부터 2017년 9월에 걸쳐 28,300백만원(총 발행가 기준) 규모의 상환전환우선주 2,709,760주(무상증자 및 액면분할 효과 반영후)를 발행하였습니다. 상환전환우선주는 발행가액에 연 8%의 수익을 더하여 상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련하여, 상환전환우선주 중 상환청구시 연결회사에 상환의무가 발생하는 우선주부채(당기말 기준 19,288백만원)는 재무상태표상 차입금으로 계상하였으며, 상환전환우선주에 부여된 전환권(당기말 기준 412백만원) 및 조기상환청구권(당기말 기준 10,046백만원)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 우선주부채의 유효이자율법에 따른 이자비용과 파생상품부채의 평가손익은 포괄손익계산서상 금융비용 또는 금융수익으로 계상되고 있습니다.

연결회사가 발행한 전환상환우선주는 최초발행일로부터 3년후 시점에 보유자가 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

10.4 상환전환우선주의 전환에 관한 사항
우선주식의 주주는 그 납입기일 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환청구할 수 있으며 우선주식의 보통주로의 전환비율은 우선주1주당 보통주 1주로 하되 전환비율 및 전환가격의 조정에 관한 특약(개발실적, 공모가 Refixing)에 따라서 전환비율은 조정됩니다.

11. 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본항목

11.1 당기말과 전기말 및 전기초의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
500원
5,000원
5,000원

보통주 발행주식수(*)
1,916,000주
95,800주
92,200주

보통주자본금
958,000,000원
479,000,000원
461,000,000원

(*) 전기 중 유상증자로 인해 보통주 3,600 주가 증가되었으며, 당기중 무상증자와 액면분할로 증가되었습니다. 

한편, 당기말 현재 부채로 계상되어 있는 상환전환우선주의 주식수는 2,709,760주(무상증자 및 액면분할 효과 반영 후) 입니다.

11.2 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
509,457,000
347,946,000

유상증자
-
161,511,000

무상증자 자본전입
(479,000,000)
-

무상증자 주식발행비
(5,509,052)
-

기말
24,947,948
509,457,000

11.3 당기와 전기 중 기타자본항목(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
41,017,315
-

주식보상비용
131,286,243
41,017,315

주식선택권 행사
-
-

기말
172,303,558
41,017,315

12. 주식기준보상 
12.1 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분

부여주식수(*1)
160,000 주
140,000 주
56,500 주

잔여주식수
120,000 주
20,000 주
56,500 주

부여일
2016년 09월 05일
2017년 03월 10일
2017년 09월 21일

행사가격(*1)
7,850 원
7,850 원
16,000 원

행사가능기간
2018년 9월 6일
~2025년 9월 5일
2019년 3월 10일
~2026년 3월 9일
2019년 9월 21일
~2026년 9월 20일

(*1) 2차부여분 및 3차부여분의 경우 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.

12.2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가
131,286,243
41,017,315

12.3 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

개수
가중평균
행사가격
개수
가중평균
행사가격

기초
8,000
157,000 원
-
-

3차부여
7,000
157,000 원
8,000
157,000 원

무상증자및액면분할조정
285,000
7,850 원
-
-

4차부여
56,500
16,000 원
-
-

권리상실
(160,000)
7,850 원
-
-

선택권 행사
-
-
-
-

기말
196,500
5,593 원
8,000
157,000 원

12.4 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2차 부여분
3차 부여분
4차 부여분

보통주 공정가치(*1)
7,692 원
10,881 원
13,196 원

행사가격(*1)
7,850 원
7,850 원
16,000 원

보통주 공정가치 변동성
30.05%
30.05%
30.05%

무위험수익률
1.49%
2.29%
2.26%

할인율
14.26%
15.13%
15.12%

주식선택권의 공정가치(*1)
1,600 원
3,399 원
2,303 원

(*1) 2차부여분 및 3차부여분의 경우 부여일 이후 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할의 효과를 반영한 후의 금액입니다.

13. 결손금 
13.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(11,958,853,057)
(2,184,948,809)
(100,730,242)

13.2 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(2,184,948,809)
(100,730,242)

당기순손실
(9,773,904,248)
(2,084,218,567)

기말금액
(11,958,853,057)
(2,184,948,809)

14. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
357,120,532
254,661,743

잡급
4,990,000
700,000

퇴직급여
66,469,559
37,812,497

복리후생비
112,764,556
36,483,572

여비교통비
77,528,976
67,384,975

접대비
14,544,189
17,805,760

통신비
7,592,142
2,082,637

세금과공과
15,766,186
7,985,390

감가상각비
13,375,174
2,487,724

지급임차료
120,258,547
34,894,889

수선비
-
175,000

보험료
11,739,344
3,013,260

차량유지비
18,413,075
5,338,021

경상연구개발비
6,619,527,847
1,919,513,552

운반비
7,642,153
7,803,840

교육훈련비
14,153,925
3,299,249

도서인쇄비
7,453,303
15,407,454

소모품비
8,789,682
11,787,505

지급수수료
297,638,242
33,773,615

광고선전비
24,198,972
5,616,367

건물관리비
16,004,682
1,632,887

무형자산상각비
126,690,307
15,300,000

주식보상비용
131,286,243
41,017,315

합 계
8,073,947,636
2,525,977,252

15. 영업외손익
15.1 금융수익 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
116,238,566
80,932,799

파생상품평가이익(전환권 및 상환권)
935,470,981
1,577,721,377

외환차익
27,190,153
0

합 계
1,078,899,700
1,658,654,176

15.2 금융비용
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용(상환전환우선주)
1,644,936,651
571,545,536

파생상품평가손실(전환권 및 상환권)
1,108,855,813
643,028,253

외환차손
25,908,703
117,280

외화환산손실
-
2,106,461

합 계
2,779,701,167
1,216,797,530

15.3 기타수익 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
877,623
201,878

합 계
877,623
201,878

15.4 기타비용 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡손실
32,768
299,839

합 계
32,768
299,839

16. 법인세
16.1 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,773,904,248)
(2,084,218,567)

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 법인세비용
(2,150,258,935)
(458,528,085)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(205,803,616)
(347,098,703)

세무상 과세되지 않는 비용
634,717,317
276,296,008

세액공제
(1,536,575,098)
(498,628,388)

미인식한 이연법인세효과
3,257,920,332
1,028,234,169

기타
-
(275,001)

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 당기 및 전기의 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

16.2 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. 
<당 기> (단위: 원)

구 분
당기초
당기손익에반영
당기말

이연법인세자산 :

미지급비용(연차)
2,284,210
663,158
2,947,368

이월결손금
565,277,310
1,711,406.876
2,276,684,186

이월세액공제
526,606,385
1,536,575,098
2,063,181,483

미인식 이연법인세자산
(1,078,069,571)
(3,257,920,332)
(4,335,989,903)

소 계
16,098,334
(9,275,200)
6,823,134

이연법인세부채 :

미수수익
(16,098,334)
9,275,200
(6,823,134)

소 계
(16,098,334)
9,275,200
(6,823,134)

합 계
-
-
-

<전 기> (단위: 원)

구 분
전기초
전기손익에반영
전기말

이연법인세자산 :

미지급비용(연차)
-
2,284,210
2,284,210

이월결손금
21,857,405
543,419,905
565,277,310

이월세액공제
27,977,997
498,628,388
526,606,385

미인식 이연법인세자산
(49,835,402)
(1,028,234,169)
(1,078,069,571)

소 계
-
16,098,334
16,098,334

이연법인세부채 :

미수수익
-
(16,098,334)
(16,098,334)

소 계
-
(16,098,334)
(16,098,334)

합 계
-
-
-

당기와 전기 중 연결회사는 누적결손 및 당기순손실로 인하여 납부할 법인세가 없으며, 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다. 

17. 주당이익 
17.1 기본주당순손실
기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(9,773,904,248)
(2,084,218,567)

가중평균유통보통주식수(*)
1,916,000
1,905,574

기본주당순손실
(5,101)
(1,094)

(*) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
95,800 주
92,200 주

유상증자 가중평균
- 주
3,079 주

무상증자(2017-03-12)
95,800 주
95,279 주

액면분할(2017-04-14)
1,724,400 주
1,715,016 주

가중평균유통보통주식수
1,916,000 주
1,905,574 주

연결회사는 2017년 3월 12일에 100%의 무상증자를 실시하였으며 2017년 4월 14일에 1주의 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. 따라서, 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출시 이를 고려하였습니다.

17.2 연결회사의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

18. 금융상품
18.1 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 
<당기말> (단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익인식
대여금및수취채권
기타
합계
수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
-
10,208,015,408
-
10,208,015,408
-

기타유동금융자산
-
6,031,014,246
-
6,031,014,246
-

기타비유동금융자산
-
342,142,800
-
342,142,800
-

금융자산 합계
-
16,581,172,454
-
16,581,172,454
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
10,458,541,180
-
-
10,458,541,180
10,458,541,180

소 계
10,458,541,180
-
-
10,458,541,180
10,458,541,180

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타유동금융부채
-
-
60,364,272
60,364,272
-

장기차입금
-
-
19,287,743,005
19,287,743,005
-

소 계
-
-
19,348,107,277
19,348,107,277
-

금융부채 합계
10,458,541,180
-
19,348,107,277
29,806,648,457
10,458,541,180

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

<전기말> (단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익인식
대여금및수취채권
기타
합계
수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
-
135,546,492
-
135,546,492
-

기타유동금융자산
-
12,573,174,247
-
12,573,174,247
-

기타비유동금융자산
-
42,417,000
-
42,417,000
-

금융자산 합계
-
12,751,137,739
-
12,751,137,739
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
5,254,406,741
-
-
5,254,406,741
5,254,406,741

소 계
5,254,406,741
-
-
5,254,406,741
5,254,406,741

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타유동금융부채
-
-
122,010,262
122,010,262
-

장기차입금
-
-
8,878,923,161
8,878,923,161
-

소 계
-
-
9,000,933,423
9,000,933,423
-

금융부채 합계
5,254,406,741
-
9,000,933,423
14,255,340,164
5,254,406,741

<전기초> (단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익인식
대여금및수취채권
기타
합계
수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산
-
634,189,824
-
634,189,824
-

기타유동금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동금융자산
-
-
-
-
-

금융자산 합계
-
634,189,824
-
634,189,824
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

기타유동금융부채
-
-
79,471,439
79,471,439
-

장기차입금
-
-
-
-
-

소 계
-
-
79,471,439
79,471,439
-

금융부채 합계
-
-
79,471,439
79,471,439
-

18.2 당기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 전환권 및 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결회사는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

18.3 당기와 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
5,254,406,741
-

상환전환우선주의 발행
5,030,749,607
6,189,099,865

파생상품평가손실(*)
1,108,855,813
643,028,253

파생상품평가이익(*)
(935,470,981)
(1,577,721,377)

기말잔액
10,458,541,180
5,254,406,741

(*) 당기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손익을 금융손익으로 인식하였습니다.

18.4 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채

대여금및수취채권
차입금
파생상품
기타금융부채

이자수익(비용)
116,238,566
(1,644,936,651)
-
-

외화거래 관련 손익
-
-
-
1,281,450

파생상품공정가치평가
-
-
(173,384,832)
-

합 계
116,238,566
(1,644,936,651)
(173,384,832)
1,281,450

<전기> (단위: 원)

구 분
금융자산
금융부채

대여금및수취채권
차입금
파생상품
기타금융부채

이자수익(비용)
80,932,799
(571,545,536)
-
-

외화거래 관련 손익
-
-
-
(2,223,741)

파생상품공정가치평가
-
-
934,693,124
-

합 계
80,932,799
(571,545,536)
934,693,124
(2,223,741)

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 포괄손익계산서상 금융손익을 포함하는 금액입니다.

19. 재무위험관리 
19.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험(통화위험, 이자율 위험 및 가격위험 포함), 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 주요사항 발생시 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.
이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다
.

19.1.1 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
10,208,015,408
135,546,492
634,189,824

기타유동금융자산
6,031,014,246
12,573,174,247
-

기타비유동금융자산
342,142,800
42,417,000
-

합 계
16,581,172,454
12,751,137,739
634,189,824

19.1.2 유동성 위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

19.1.3 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험과 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사의 이자부 금융자산은 고정이자율로 확정되어 있어, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 

② 환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 

19.2 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
29,819,942,527
14,259,742,994
83,662,259

자본 (B)
(10,809,687,500)
(1,152,803,038)
708,215,758

부채비율 (A/B)
자본잠식
자본잠식
11.81%

20. 특수관계자 및 종속기업과의 거래내역
20.1 당기 중 연결회사의 임직원 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
금액

기초
-

증가액
40,000,000

감소액
-

기말잔액
40,000,000

20.2 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
129,999,996
120,999,984

20.3 지배기업과 종속기업과의 내부거래 상계전 주요한 거래는 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

종속회사명
당기
전기

매출
매입(용역서비스)
매출
매입(용역서비스)

Bridge Biotherapeutics Inc.
-
303,736,736
-
-

당기말 현재 상기 거래로 인한 지배회사와 종속회사간 채권 채무 잔액은 없습니다.

21. 주요약정사항
당기말 현재 연결회사는 한국화학연구원 등과 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어있습니다.

22. 현금흐름표 
22.1

연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상환전환우선주 내재파생상품 분리인식
5,030,749,607
6,189,099,865

무상증자 자본금 대체
479,000,000
-

유상증자 액면초과액 주식발행초과금 대체
-
161,511,000

임차보증금 선급액 지급
-
26,000,000

임차보증금 선급금 지급액의 본계정 대체
26,000,000
-

22.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. 
<당 기> (단위: 원)

구분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

파생상품분리
상각후원가
공정가치변동

장기차입금(상환전환우선주)
8,878,923,161
13,794,632,800
(5,030,749,607)
1,644,936,651
-
19,287,743,005

파생금융부채
5,254,406,741
-
5,030,749,607
-
173,384,832
10,458,541,180

합계
14,133,329,902
13,794,632,800
-
1,644,936,651
173,384,832
29,746,284,185

<전 기> (단위: 원)

구분
전기말
현금흐름
비현금거래
당기말

파생상품분리
상각후원가
공정가치변동

장기차입금(상환전환우선주)
-
14,496,477,490
(6,189,099,865)
571,545,536
-
8,878,923,161

파생금융부채
-
-
6,189,099,865
-
(934,693,124)
5,254,406,741

합계
-
14,496,477,490
-
571,545,536
(934,693,124)
14,133,329,902

23. 한국채택국제회계기준으로의 전환

23. 1 한국채택국제회계기준의 적용

주석 2에서 설명하고 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 별도재무제표입니다. 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다.

23. 2 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 최초로 연결재무제표를 작성(한국채택국제회계기준으로의 전환이전에는 미국 종속회사는 연결대상에 포함되지 아니하여 연결재무제표가 작성되지 아니하였음)하게 되었고 종속회사의 경우 소규모로 전환의 효과가 거의 없으므로 지배회사에 미치는 영향만을 기재하였습니다.

23.2.1 지배회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

(1) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 지배회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

12,970,283,116
113,123,477
12,857,159,639

조정액 :

상환전환우선주의 재분류 및 평가(*1)
-
14,133,329,902
(14,133,329,902)

종속기업 지분법 취소(*2)
19,302,110
-
19,302,110

실시권 인식(*3)
133,750,000
-
133,750,000

연차 계상 (*4)
-
10,382,774
(10,382,774)

조정액 합계

153,052,110
14,143,712,676
(13,990,660,566)

한국채택국제회계기준

13,123,335,226
14,256,836,153
(1,133,500,927)

(*1) 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치 평가. 상환전환우선주의 주계약인 우선주부채는 금융부채로 분류하고 상각후원가 평가

(*2) 지분법을 적용하던 종속기업 지분에 대해 지분법 적용을 취소하고 원가법 평가
(*3) 무형자산으로 자산성이 인정되는 실시권의 회계처리를 조정 반영

(*4) 유급휴가제도에 따른 연차 회계처리를 조정 반영

(2) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 지배회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
643,128,017
8,662,259
634,465,758

조정액 :

실시권 인식(*1)
148,750,000
75,000,000
73,750,000

조정액 합계
148,750,000
75,000,000
73,750,000

한국채택국제회계기준
791,878,017
83,662,259
708,215,758

(*1) 무형자산으로 자산성이 인정되는 실시권의 회계처리를 조정 반영

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분

당기순손실
총포괄손실

과거 회계기준
(2,455,966,066)
(2,453,294,609)

조정액 :

상환전환우선주의 재분류 및 평가(*1)
363,147,588
363,147,588

주식보상비용 인식(*2)
(41,017,315)
(41,017,315)

종속기업 지분법 취소(*3)
21,973,567
19,302,110

실시권 인식(*4)
60,000,000
60,000,000

연차수당 계상(*5)
(10,382,774)
(10,382,774)

조정액 합계

393,721,066
391,049,609

한국채택국제회계기준

(2,062,245,000)
(2,062,245,000)

(*1) 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치 평가. 상환전환우선주의 주계약인 우선주부채는 금융부채로 분류하고 상각후원가 평가
(*2) 중소기업 회계처리 특례 적용중지에 따른 주식선택권 부여의 주식보상비용 인식

(*3) 지분법을 적용하던 종속기업 지분에 대해 지분법 적용을 취소하고 원가법 평가
(*4) 무형자산으로 자산성이 인정되는 실시권의 회계처리를 조정 반영

(*5) 유급휴가제도에 따른 연차 회계처리를 조정 반영

(2) 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
브릿지바이오(주) 및 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
93
-
191
-
-
-
-
-
-
-
288
-

합계
4
-
93
-
191
-
-
-
-
-
-
-
288
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-11-06
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.5~2017.12.6
2
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5~2018.2.7.
3
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.2.5
1
일

실사(입회)장소
본사회의실

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.11.6, 2017.12.5, 2018.2.5