삼아제약 — 감사보고서 (2017.12) (20180316)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
삼아제약

00260295
100000000000
20180309
1341110000765
000
167966
N
N
N
Y
N
A
N
1

삼아제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...............................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 ..............................................................

 · 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................

 · 자 본 변 동 표 ..............................................................

 · 현 금 흐 름 표 ..............................................................

 · 주 석 .............................................................................

내부회계관리제도 검토의견 

 · 내부회계관리제도 검토보고서 ........................................................

 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 .................................

외부감사 실시내용

1 ∼ 2

3

4 ~ 5

6

7

8 ~ 9

10 ~ 67

68

69 ~ 70

71

72 ~ 73

독립된 감사인의 감사보고서

삼아제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 삼아제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 삼아제약 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 2월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 (

2018년 2월 27일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼아제약 주식회사

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼아제약 주식회사 대표이사 허 준

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49

(전 화)
02-2056-7200(서울사무소)

재 무 상 태 표

제45기 2017년 12월 31일 현재

제44기 2016년 12월 31일 현재

삼아제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제45(당)기
제44(전)기

자산

I. 유동자산

81,410,697,483

72,715,819,821

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7,8
9,768,782,890

21,745,237,515

2. 단기투자예치금
4,5,6,7,30
20,770,000,000

8,020,000,000

3. 매출채권
4,5,6,7,9
18,975,246,333

20,894,510,224

4. 기타유동금융자산
4,5,6,11
2,729,167,398

2,129,505,216

5. 당기손익인식금융자산
4,5,6
14,870,416,737

10,047,420,000

6. 만기보유금융자산
4,5,6,7,10
2,001,098,967

120,000

7. 재고자산
12
12,226,729,080

9,837,562,113

8. 기타유동자산
11
69,256,078

41,464,753

II. 비유동자산

86,555,756,761

89,557,912,097

1. 매도가능금융자산
4,5,6
8,266,007,700

4,537,820,900

2. 만기보유금융자산
4,5,6,7,10
23,670,266,593

22,212,312,544

3. 장기투자예치금
4,5,6,7
2,633,421,577

11,890,196,276

4. 유형자산
13
42,364,341,795

42,010,804,779

5. 무형자산
14
8,156,833,592

7,322,392,094

6. 기타비유동금융자산
4,5,6,11
1,464,885,504

1,584,385,504

자산총계

167,966,454,244

162,273,731,918

부채

I. 유동부채

9,067,795,337

10,479,928,651

1. 매입채무
4,5,6,15
3,321,933,988

4,756,453,452

2. 기타유동금융부채
4,5,6,15
2,718,614,222

2,620,564,309

3. 미지급법인세

1,787,713,370

1,662,429,230

4. 기타유동부채
16
1,239,533,757

1,440,481,660

II. 비유동부채

2,794,741,491

2,877,365,341

1. 순확정급여부채
17
-

-

2. 기타비유동부채
16,19
572,625,672

606,558,242

3. 이연법인세부채
18
2,222,115,819

2,270,807,099

부채총계

11,862,536,828

13,357,293,992

자본

1. 자본금
20
6,370,000,000

6,370,000,000

2. 자본잉여금

14,413,199,530

14,413,199,530

3. 자본조정
21
(1,512,536,463)

(1,512,536,463)

4. 기타포괄손익누계액
22
3,099,626,166

191,640,462

5. 이익잉여금
23
133,733,628,183

129,454,134,397

자본총계

156,103,917,416

148,916,437,926

부채및자본총계

167,966,454,244

162,273,731,918

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제45기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼아제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제45(당)기
제44(전)기

I. 매출액
2
61,792,316,813
65,875,509,907

II. 매출원가
25
23,515,570,110
25,384,411,254

III. 매출총이익

38,276,746,703
40,491,098,653

IV. 판매비와 관리비
24,25
30,666,137,791
30,914,539,131

V. 영업이익

7,610,608,912
9,576,559,522

VI. 금융손익
6,27
1,564,556,087
1,728,534,809

1. 금융수익

1,564,556,087
1,729,049,563

2. 금융비용

-
(514,754)

VII. 기타손익
26
(108,049,705)
100,006,873

1. 기타수익

176,588,541
358,682,739

2. 기타비용

(284,638,246)
(258,675,866)

VIII. 법인세비용차감전순이익

9,067,115,294
11,405,101,204

IX. 법인세비용
18
3,265,211,953
1,537,864,709

X. 당기순이익

5,801,903,341
9,867,236,495

XI. 기타포괄손익:

2,911,411,649
192,375,015

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정 요소

3,425,945
734,553

당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

2,907,985,704
191,640,462

XII. 총포괄손익

8,713,314,990
10,059,611,510

XIII. 주당손익
28

1. 기본주당이익

951원
1,617원

2. 희석주당이익

951원
1,617원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제45기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼아제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)

6,370,000,000
14,413,199,530
(1,512,536,463)
-
120,806,831,749
140,077,494,816

당기순이익

-
-
-
-
9,867,236,495
9,867,236,495

기타포괄손익

보험수리적손익
17
-
-
-
-
734,553
734,553

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
191,640,462
-
191,640,462

총포괄손익

-
-
-
191,640,462
9,867,971,048
10,059,611,510

소유주와의 거래

연차배당금
29
-
-
-
-
(1,220,668,400)
(1,220,668,400)

2016.12.31 (전기말)

6,370,000,000
14,413,199,530
(1,512,536,463)
191,640,462
129,454,134,397
148,916,437,926

2017.1.1 (당기초)

6,370,000,000
14,413,199,530
(1,512,536,463)
191,640,462
129,454,134,397
148,916,437,926

당기순이익

-
-
-
-
5,801,903,341
5,801,903,341

기타포괄손익

보험수리적손익
17
-
-
-
-
3,425,945
3,425,945

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
2,907,985,704
-
2,907,985,704

총포괄손익

-
-
-
2,907,985,704
5,805,329,286
8,713,314,990

소유주와의 거래

연차배당금
29
-
-
-
-
(1,525,835,500)
(1,525,835,500)

2017.12.31 (당기말)

6,370,000,000
14,413,199,530
(1,512,536,463)
3,099,626,166
133,733,628,183
156,103,917,416

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제45기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼아제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제45(당)기
제44(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,095,197,036
10,531,677,100

1. 영업에서 창출된 현금흐름
32
7,888,966,352
11,486,775,618

2. 법인세의 납부

(4,009,786,480)
(2,973,418,560)

3. 이자지급

-
(583,006)

4. 이자수입

1,216,017,164
2,018,903,048

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,545,816,161)
(4,964,275,954)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

8,366,574,545
39,540,496,789

가. 단기투자예치금의 감소

8,180,000,000
6,500,000,000

나. 당기손익인식금융자산의 감소

-
5,174,030,000

다. 장기투자예치금의 감소

-
1,000,000

라. 만기보유금융자산의 감소

120,000
26,583,552,608

마. 유형자산의 처분

5,454,545
641,818,181

바. 무형자산의 처분

-
517,096,000

사. 기타비유동금융자산의 감소

181,000,000
123,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출

(23,912,390,706)
(44,504,772,743)

가. 단기투자예치금의 증가

7,260,000,000
9,100,000,000

나. 장기투자예치금의 증가

4,400,000,000
5,410,000,000

다. 매도가능금융자산의 증가

-
4,287,528,000

라. 만기보유금융자산의 증가

3,515,881,666
14,040,477,704

마. 당기손익인식금융자산의 증가

5,000,000,000
10,000,000,000

바. 유형자산의 취득

2,754,425,680
1,049,988,548

사. 무형자산의 취득

920,583,360
107,088,491

아. 기타비유동금융자산의 증가

61,500,000
509,690,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,525,835,500)
(1,324,468,400)

1. 재무활동으로 인한 현금유입

-
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출

(1,525,835,500)
(1,324,468,400)

가. 배당금의 지급

1,525,835,500
1,220,668,400

나. 차입금의 상환

-
103,800,000

IV. 현금 및 현금성자산의 순증가

(11,976,454,625)
4,242,932,746

V. 기초 현금 및 현금성자산

21,745,237,515
17,502,304,769

VI. 기말 현금 및 현금성자산

9,768,782,890
21,745,237,515

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제45기 2017년 12월 31일 현재

제44기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼아제약 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 의약품의 제조를 목적으로 1945년 10월 설립하여 의약품과 의약부외품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 7월 19일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당기말 현재 납입자본금은 수차례의 증자 등을 걸쳐 6,370백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
당 기

주 식 수
지 분 율

허준
2,825,489주
44.36%

허억
209,569주
3.29%

허미애
836,414주
13.13%

박진영
306,016주
4.80%

자기주식
266,658주
4.19%

기타주주
1,925,854주
30.23%

합 계
6,370,000주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회
계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용이 재무제표에 미치는 영향을
분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 1)

당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 56,342백만원, 만기보유금융자산 25,671백만원, 매도가능금융자산 8,266백만원, 당기손익인식금융자산 14,870백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 56,342백만원, 만기보유금융자산 25,671백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,266백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 14,870백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 82,013백만원(대여금 및 수취채권 56,342백만원, 만기보유금융자산 25,671백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 389백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년 1분기기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"
차
입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다(단, 미착품은 개별법).

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
10 ~ 40년

기계장치
6 ~ 10년

차량운반구
2 ~ 5년

공구와기구
2 ~ 6년

비품
4년, 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

2.9 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의약품 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 및 선적하는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 영업부문

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익 정보

당기와 전기 중 회사의 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
54,231,529
58,188,629

상품매출액
7,560,788
7,686,881

합 계
61,792,317
65,875,510

2.16 재무제표 승인

회사의
재무제표는

2018년
1월 25일
자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 17 참조).

(2) 반품추정부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.11에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

(주석 18 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 신용위험 등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
5,741
2,235
5,741
2,235

하락시
(5,741)
(2,235)
(5,741)
(2,235)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있이지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의

5%
변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

자본에 대한 영향

당기

전기

KOSPI

상승시

292,183
145,842

하락시

(292,183)
(145,842)

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은
14,870,417천원
(전기말 10,047,420천원)이며, 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우, 손익에 미치는 영향은
743,521천원
(전기 502,371천원)입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출채권은 현금 또는 신용카드지불로 회수됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
9,759,752
21,725,149

단기투자예치금
20,770,000
8,020,000

매도가능금융자산
8,266,008
4,537,821

매출채권
18,975,246
20,894,510

기타금융자산
4,194,053
3,713,890

당기손익인식금융자산
14,870,417
10,047,420

만기보유금융자산
25,671,366
22,212,433

장기투자예치금
2,633,422
11,890,196

합계
105,140,264
103,041,419

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~ 2년 이하
2년초과
합계

매입채무
3,321,934
-
-
-
3,321,934

기타유동금융부채
2,718,614
-
-
-
2,718,614

전기말
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~ 2년 이하
2년초과
합계

매입채무
4,756,453
-
-
-
4,756,453

기타유동금융부채
2,620,564
-
-
-
2,620,564

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
9,768,783
21,745,238

순부채
(9,768,783)
(21,745,238)

자본총계
156,103,917
148,916,438

총자본
146,335,134
127,171,200

자본조달비율 (*)
-
-

(*) 기말 차입금이 없어 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 (*1)

현금및현금성자산
9,768,783
9,768,783
21,745,238
21,745,238

단기투자예치금
20,770,000
20,770,000
8,020,000
8,020,000

장기투자예치금
2,633,422
2,633,422
11,890,196
11,890,196

매출채권
18,975,246
18,975,246
20,894,510
20,894,510

기타금융자산
4,194,053
4,194,053
3,713,891
3,713,891

당기손익인식금융자산
14,870,417
14,870,417
10,047,420
10,047,420

매도가능금융자산
8,266,008
8,266,008
4,537,821
4,537,821

만기보유금융자산 (*2)
25,671,366
26,182,057
22,212,433
22,953,007

합계
105,149,295
105,659,986
103,061,509
103,802,083

금융부채 (*1)

매입채무
3,321,934
3,321,934
4,756,453
4,756,453

기타금융부채
2,718,614
2,718,614
2,620,564
2,620,564

합계
6,040,548
6,040,548
7,377,017
7,377,017

(*1) 시장가격이 없는 매출채권 및 매입채무 등의 금융상품 및 금융부채의 공정가치는 각각의 금융상품 및 금융부채의 장부가액과 유사합니다.

(*2) 회사의 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*)
4,600
4,600

(*) 매도가능금융자산 중 일부 출자금은 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)
-
14,870,417
-
14,870,417

매도가능금융자산
8,261,408
-
-
8,261,408

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산(*)
-
10,047,420
-
10,047,420

매도가능금융자산
4,533,221
-
-
4,533,221

(*)
상
기 당기손익인식지정금융자산은 파생금융상품과 채무상품이 결합된 복합금융상품에 해당되는 바, 회사는 해당 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계처리하지 않고 당기손익인식금융자산으로 지정하여 전체 계약을 평가하고 있습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식금융자산
14,870,417
2
순자산가치
금리,주가

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익인식금융자산
10,047,420
2
순자산가치
금리,주가

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식 금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
9,768,783
-
-
-
9,768,783

단기투자예치금
20,770,000
-
-
-
20,770,000

장기투자예치금
2,633,422
-
-
-
2,633,422

매출채권
18,975,246
-
-
-
18,975,246

기타금융자산
4,194,053
-
-
-
4,194,053

당기손익인식금융자산
-
14,870,417
-
-
14,870,417

매도가능금융자산
-
-
8,266,008
-
8,266,008

만기보유금융자산
-
-
-
25,671,366
25,671,366

합계
56,341,504
14,870,417
8,266,008
25,671,366
105,149,295

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식 금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무
-
3,321,934

기타금융부채
-
2,718,614

합계
-
6,040,548

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식 금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
21,745,238
-
-
-
21,745,238

단기투자예치금
8,020,000
-
-
-
8,020,000

장기투자예치금
11,890,196
-
-
-
11,890,196

매출채권
20,894,510
-
-
-
20,894,510

기타금융자산
3,713,891
-
-
-
3,713,891

당기손익인식금융자산
-
10,047,420
-
-
10,047,420

매도가능금융자산
-
-
4,537,821
-
4,537,821

만기보유금융자산
-
-
-
22,212,433
22,212,433

합계
66,263,835
10,047,420
4,537,821
22,212,433
103,061,509

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식 금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무
-
4,756,453

기타금융부채
-
2,620,564

합계
-
7,377,017

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산

외화환산손익
(5,119)
1,036

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
(177,003)
47,420

당기손익인식금융자산처분손익
-
56,030

장단기투자예치금

이자수익
749,387
340,696

만기보유금융자산

이자수익
815,169
1,388,354

만기보유금융자산처분손익
-
(136,447)

차입금

이자비용
-
(515)

7. 금융자산의 신용건전성

 

7.1 매출채권의 신용건전성 

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
-
-

Group 2
18,682,147
20,581,953

소 계
18,682,147
20,581,953

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
18,682,147
20,581,953

Group 1 - 과거 부도경험이 있는 고객으로 채무불이행 위험이 취소된 거래처

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

7.2 기타 금융자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 투자예치금(*)
당기말
전기말

AAA
33,163,174
41,635,345

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산 및 투자예치금'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

만기보유금융자산
당기말
전기말

AAA
34,870
34,990

AA+
6,008,438
6,012,261

AA
7,040,518
7,047,716

A+
2,001,099
2,002,691

A
10,586,441
7,114,775

합계
25,671,366
22,212,433

8. 현금및현금성자산

회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

9,768,783
21,745,238

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
19,363,995
21,286,029

대손충당금
(388,749)
(391,519)

매출채권(순액)
18,975,246
20,894,510

(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권 (*1)
18,682,147
20,581,953

소 계
18,682,147
20,581,953

연체되었으나 손상되지 않은 채권 (*1)

6개월 미만
435,180
466,013

6개월 이상 1년미만
45,812
57,540

1년이상
18,571
7,868

소 계
499,563
531,421

손상채권 (*2)

1년이상 무거래
182,285
172,655

소 계
182,285
172,655

합 계
19,363,995
21,286,029

(*1) 상기 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 개별적으로 중요하지 않은 매출채권으로서, 회사는 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며 연령분석법에 따라 대손추정율을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

(*2) 2017년 12월 31일 현재 손상채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은

389백만원
(전기: 392백만원)입니다. 
개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
391,519
361,278

대손상각비
-
34,782

미사용금액 환입
(2,770)
-

제각
-
(4,541)

보고기간 말 금액
388,749
391,519

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와
관리비

에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

10. 만기보유금융자산

(1) 만기보유금융자산의 내역

- 당기말

(단위: 천원)

당기말

구 분
취득원가
상각후원가
장부가액
공정가액
만 기

만기보유증권(유동자산)

회사채
2,007,959
2,001,099
2,001,099
2,036,600
1년내

소 계
2,007,959
2,001,099
2,001,099
2,036,600

만기보유증권(비유동자산)

회사채
23,728,414
23,635,397
23,635,397
24,110,587
1년초과 10년미만

지역개발공채
29,500
29,500
29,500
29,500
1년초과 5년미만

국민주택채권
5,370
5,370
5,370
5,370
1년초과 5년미만

소 계
23,763,284
23,670,267
23,670,267
24,145,457

- 전기말

(단위: 천원)

전기말

구 분
취득원가
상각후원가
장부가액
공정가액
만 기

만기보유증권(유동자산)

지역개발공채
120
120
120
120
1년내

소 계
120
120
120
120

만기보유증권(비유동자산)

회사채
22,220,548
22,177,443
22,177,443
22,918,017
1년초과 10년미만

지역개발공채
29,500
29,500
29,500
29,500
1년초과 5년미만

국민주택채권
5,370
5,370
5,370
5,370
5년미만

소 계
22,255,418
22,212,313
22,212,313
22,952,887

(2) 만기보유금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
22,212,433
34,793,339

취득
3,515,882
14,040,478

상환
(120)
(25,676,020)

처분
-
(920,903)

상각후원가조정
(56,829)
(24,461)

기말금액
25,671,366
22,212,433

차감: 비유동항목
(23,670,267)
(22,212,313)

유동항목
2,001,099
120

11. 기타자산 및 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산

미수금
1,510,752
1,298,829

미수수익
1,218,415
830,676

보증금
1,464,886
1,584,386

합계
4,194,053
3,713,891

차감:보증금(비유동성항목)
(1,464,886)
(1,584,386)

유동항목
2,729,167
2,129,505

기타자산

선급비용
69,256
41,465

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,056,986
1,010,632

제품
5,792,996
3,643,852

재공품
984,810
1,097,824

원재료
4,000,354
3,646,666

포장재료
374,046
434,167

미착재료
17,537
4,421

합계
12,226,729
9,837,562

재고자산에 대하여
당기말 현재

12,030

백만원
(
전기말
9,136백만원)의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

토지
13,482,531
(4,139,785)
-
9,342,746
13,482,531
(4,139,785)
-
9,342,746

건물
30,348,981
-
(5,888,171)
24,460,810
30,348,981
-
(5,121,120)
25,227,861

구축물
96,000
-
(26,649)
69,351
96,000
-
(21,849)
74,151

기계장치
21,445,454
(421,021)
(15,492,842)
5,531,591
20,593,439
(613,165)
(14,108,359)
5,871,915

기타
6,860,825
-
(5,528,733)
1,332,092
6,567,194
-
(5,113,707)
1,453,487

건설중인자산
1,627,752
-
-
1,627,752
40,645
-
-
40,645

합계
73,861,543
(4,560,806)
(26,936,395)
42,364,342
71,128,790
(4,752,950)
(24,365,035)
42,010,805

(2) 유형자산의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
9,342,746
25,227,861
74,151
5,871,915
1,453,487
40,645
42,010,805

취득
-
-
-
396,815
306,158
2,051,207
2,754,180

처분
-
-
-
-
(1)
-
(1)

감가상각비
-
(767,051)
(4,800)
(1,192,339)
(436,452)
-
(2,400,642)

대체
-
-
-
455,200
8,900
(464,100)
-

기말 순장부금액
9,342,746
24,460,810
69,351
5,531,591
1,332,092
1,627,752
42,364,342

- 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
9,342,746
25,994,911
78,950
5,996,443
1,811,077
526,654
43,750,781

취득
-
-
-
250,308
220,187
579,494
1,049,989

처분
-
-
-
-
(480,001)
-
(480,001)

감가상각비
-
(767,050)
(4,800)
(1,122,014)
(416,100)
-
(2,309,964)

대체
-
-
-
747,178
318,325
(1,065,503)
-

기말 순장부금액
9,342,746
25,227,861
74,150
5,871,915
1,453,488

40,645

42,010,805

감가상각비 중
1,866백만원
(전기:
1,795백만원)은 매출원가,
535백만원
(전기:
515백만원)는 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

또한, 유형자산에 대하여
당기말 현재

67,991

백만원
(
전기말
64,101백만원)의 재산종합보험에 가입되어있습니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계
손상차손누계
장부금액
원가
상각누계
손상차손누계
장부금액

산업재산권
1,030,341
(823,896)
-
206,445
1,029,311
(737,508)
-
291,803

회원권
8,320,389
-
(370,000)
7,950,389
7,400,589
-
(370,000)
7,030,589

합계
9,350,730
(823,896)
(370,000)
8,156,834
8,429,900
(737,508)
(370,000)
7,322,392

(2) 무형자산의 변동 내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초
291,803
7,030,589
7,322,392

취득
1,030
919,800
920,830

상각비
(86,388)
-
(86,388)

기말
206,445
7,950,389
8,156,834

- 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
합 계

기초
380,012
7,447,685
7,827,697

취득
7,088
100,000
107,088

처분
-
(517,096)
(517,096)

상각비
(95,297)
-
(95,297)

기말
291,803
7,030,589
7,322,392

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은

4,508

백만원
(
전기:
4,236백만원)입니다.

15.
매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무

3,321,934

4,756,453

미지급금

2,296,904
2,233,653

미지급비용

383,710
318,912

수입보증금
38,000
68,000

합계

6,040,548
7,377,018

16. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,239,534
1,440,482

반품추정부채
572,626
606,558

합계
1,812,160
2,047,040

17.
퇴
직급여

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
808,629
741,625

소 계
808,629
741,625

사외적립자산의 공정가치
(840,050)
(759,821)

재무상태표상 부채(자산)
(31,421)
(18,196)

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
741,625
669,349

당기근무원가
52,680
50,931

이자비용
18,428
16,423

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,104)
4,922

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
-
-

보고기간말 금액
808,629
741,625

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
759,821
710,376

이자수익
17,629
16,195

재측정요소:

-사외적립자산의 수익
288
5,864

기여금

-사용자
62,312
27,386

보고기간말 금액
840,050
759,821

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비 (%)
금액
구성비 (%)

현금및현금성자산
840,050
100%
759,821
100%

상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당기
전기

할인율
2.72%
2.32%

임금상승률
1.20%
1.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(55,961)
62,804

임금상승률
1.00%
63,199
(57,319)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분

1년 미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년 이상

합계

급여지급액

69,139
70,379
221,879
1,205,796
1,567,193

확정급여채무의 가중평균만기는

7.65년입니다. 

(8) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
1,246
백만원(전기 1,102백만원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
2,974,708
2,764,321

전기법인세의 조정사항
1,160,362
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(48,691)
(1,172,197)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(821,167)
(54,259)

법인세비용
3,265,212
1,537,865

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 차이내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,067,115
11,405,101

적용세율을 반영한 법인세
1,972,765
2,487,122

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,873,239
995,105

- 세액공제감면
(919,987)
(1,734,005)

- 미인식이연법인세
-
(221,296)

- 자본에 직접 반영된 법인세
(821,167)
(54,260)

- 전기법인세의 조정사항
1,160,362
-

- 기타
-
65,199

법인세비용
3,265,212
1,537,865

유효세율
36.0%
13.5%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
4,392
(966)
3,426
942
(207)
735

매도가능금융자산평가손익
3,728,187
(820,201)
2,907,986
245,693
(54,052)
191,641

합계
3,732,579
(821,167)
2,911,412
246,635
(54,259)
192,376

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,305,208
1,324,275

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
592,497
551,040

소계
1,897,705
1,875,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,851,770)
(3,963,373)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(268,051)
(182,749)

소계
(4,119,821)
(4,146,122)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,222,116)
(2,270,807)

(5) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

- 당기

(단위: 천원)

구분

차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

미수수익
(830,677)
(387,738)
(1,218,415)
(182,749)
(268,051)

반품추정매출액
606,558
(33,932)
572,626
133,443
125,978

대손충당금
178,659
16,450
195,109
39,305
42,924

감가상각누계액
(460,718)
148,465
(312,253)
(101,358)
(68,696)

퇴직급여충당부채
707,721
67,005
774,726
155,699
170,440

퇴직보험예치금
(725,735)
(80,157)
(805,892)
(159,662)
(177,296)

정부보조금
4,752,950
(192,144)
4,560,806
1,045,649
1,003,377

압축기장충당금
(4,752,950)
192,144
(4,560,806)
(1,045,649)
(1,003,377)

자산양도차익
(11,782,818)
3,927,606
(7,855,212)
(2,592,220)
(1,728,147)

건설자금이자
139,090
(11,209)
127,881
30,600
28,134

매출할인
1,400,595
11,545
1,412,140
308,131
310,671

연차충당부채
318,912
64,798
383,710
70,161
84,416

무형자산손상차손
370,000
-
370,000
81,400
81,400

당기손익인식금융자산평가손익
(47,420)
177,003
129,583
(10,432)
28,508

차량운반구
49,676
49,675
99,351
10,927
21,857

매도가능금융자산평가손익
(245,693)
(3,728,187)
(3,973,880)
(54,052)
(874,254)

소계
(10,321,850)
221,324
(10,100,526)
(2,270,807)
(2,222,116)

- 전기

(단위: 천원)

구분

차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

미수수익
(1,235,341)
404,664
(830,677)
(271,775)
(182,749)

반품추정매출액
637,879
(31,321)
606,558
140,333
133,443

대손충당금
172,775
5,884
178,659
38,010
39,305

감가상각누계액
(607,050)
146,332
(460,718)
(133,551)
(101,358)

퇴직급여충당부채
635,447
72,274
707,721
139,798
155,699

퇴직보험예치금
(644,163)
(81,572)
(725,735)
(141,716)
(159,662)

정부보조금
4,945,094
(192,144)
4,752,950
1,087,921
1,045,649

압축기장충당금
(4,945,094)
192,144
(4,752,950)
(1,087,921)
(1,045,649)

자산양도차익
(15,710,424)
3,927,606
(11,782,818)
(3,456,292)
(2,592,220)

만기보유금융자산
80,000
(80,000)
-
17,600
-

건설자금이자
150,299
(11,209)
139,090
33,066
30,600

매출할인
1,320,445
80,150
1,400,595
290,498
308,131

연차충당부채
304,005
14,907
318,912
66,881
70,161

무형자산손상차손
370,000
-
370,000
81,400
81,400

당기손익인식금융자산평가손익
(118,000)
70,580
(47,420)
(25,960)
(10,432)

차량운반구
-
49,676
49,676
-
10,927

매도가능금융자산평가손익
-
(245,693)
(245,693)
-
(54,052)

소계
(14,644,128)
4,322,278
(10,321,850)
(3,221,708)
(2,270,807)

실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세자산

221,296
-

소계
(14,644,128)
4,322,278
(10,321,850)
(3,443,004)
(2,270,807)

19. 충당부채

반품충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
606,558
637,879

환입
(33,932)
(31,321)

기말
572,626
606,558

20. 자
본금

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수의 총수
15,000,000주
15,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행한 주식수
6,370,000주
6,370,000주

자본금
6,370,000천원
6,370,000천원

21. 자

본조정

회사는 2001년 1월 26일자로 자사주식 가격안정을 목적으로 하나은행(주)와 체결한 1,500백만원의 특정금전신탁계약을 통하여 취득한 266,402주(취득가액 1,511,436천원)와, 2009년 3월 20일 정기주주총회 결의에 따라 실시한 주식배당시에 취득한 단주 256주(취득가액 1,100천원)를 자기주식으로 보유하고 있습니다. 동 주식은 향후 주식시장의 추이를 고려하여 매각할 계획입니다.

22. 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

당기말

매도가능금융자산
191,640
2,907,986
3,099,626

구 분

전기초

증감

전기말

매도가능금융자산
-
191,640
191,640

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금 (*)
2,565,604
2,413,020

기업합리화적립금
2,242,221
2,242,221

재무구조개선적립금
3,323
3,323

기업발전적립금
1,350,000
1,350,000

미처분이익잉여금
127,572,480
123,445,570

합 계
133,733,628
129,454,134

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금
처분계산서는

2018년 3월 9일

주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일:

2017년 3월 3일

)

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

I. 미처분 이익잉여금

127,572,480

123,445,570

1. 전기이월이익잉여금
121,767,150

113,577,599

2. 확정급여채무의 재측정요소
3,427

735

3. 당기순이익
5,801,903

9,867,236

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

합계

127,572,480

123,445,570

III. 이익잉여금 처분액

1,678,420

1,678,420

1. 이익준비금
152,584

152,584

2.
배당금
 (현금배당 주당배당금(률):
 보통주: 당기
250원(25%)

 전기 250원(25%)

1,525,836

1,525,836

IV. 차기이월 미처분이익잉여금

125,894,060

121,767,150

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
9,686,483
10,581,024

퇴직급여
918,488
774,961

복리후생비
1,856,193
1,941,411

물류비
566,565
595,057

지급수수료
2,178,011
1,999,818

판매촉진비
4,210,211
3,982,111

무형자산상각비
86,388
95,297

감가상각비
290,287
278,178

경상연구개발비
4,508,200
4,236,316

여비교통비
1,735,997
2,059,211

임차료
1,699,228
1,607,417

광고선전비
1,688,648
1,517,831

기타
1,241,439
1,245,907

합계
30,666,138
30,914,539

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의변동
(2,816,966)
(720,173)

원재료및상품매입액
15,247,427
15,283,403

급여
14,965,144
16,057,101

퇴직급여
1,316,826
1,169,107

복리후생비
2,511,384
2,311,017

물류비
566,565
595,057

감가상각비
2,400,642
2,309,965

지급수수료
3,055,329
2,942,682

지급임차료
1,900,903
1,800,731

판매촉진비
4,210,211
3,982,111

외주용역비
2,789,465
2,633,849

광고선전비
1,688,648
1,517,831

기타 비용
6,346,130
6,416,269

합계
54,181,708
56,298,950

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
5,454
161,817

배당금수익
101,570
-

외화환산이익
-
1,036

당기손익인식금융자산평가이익
-
47,420

당기손익인식금융자산처분이익
-
56,030

잡이익
69,565
92,380

합계
176,589
358,683

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
25,598
39,462

재고자산폐기손실
76,918
63,671

당기손익인식금융자산평가손실
177,003
-

만기보유금융자산처분손실
-
136,447

외화환산손실
5,119
-

잡손실
-
19,096

합계
284,638
258,676

27. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익
당기
전기

은행예치금에 대한 이자수익
749,387
340,696

만기보유금융자산에 대한 이자수익
815,169
1,388,354

합계
1,564,556
1,729,050

(2) 금융원

가

(단위: 천원)

금 융 원 가
당기
전기

은행차입금에 대한 이자비용
-
515

28. 주당순이익

(1) 가중평균유통보통주식수

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 6,103,342주로 기중 변동이 없습니다.

(2) 보통주당기순이익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
5,801,903,341
9,867,236,495

가중평균 유통보통주식수
6,103,342
6,103,342

기본주당순이익
951원
1,617원

(3) 희석주당순이익

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각

1,526백만원
(주당
250원
)
과 1,221백만원(주당200원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각

250원과 1,526백만원
이며

2018년

3월 9일
로 예정된
정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
금액

하나은행
매출채권 담보대출
4,000,000

수입신용장개설
USD 3,000,000

상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터
2백만원
의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 단기투자예치금 2,000백만원(전기: 2,000백만원) 및 100백만원(전기: 100백만원)이 각각 정부보조금 관련 질권 및 원주 공장 도시가스 대금 담보로 하나은행 등에 제공되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 회
사
와

매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
삼아개발
삼아개발

(2) 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분
회사명
지급임차료
임차보증금
미지급금

당기
전기
당기말
전기말
당기말
전기말

기타특수관계자
삼아개발
1,706,783
1,617,216
400,000
400,000
156,958
148,245

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
452,411
451,472

퇴직급여
71,108

67,354

32. 현금흐름표

(1)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

가.당기순이익
5,801,903
9,867,236

나. 조정

- 감가상각비
2,400,642
2,309,965

- 퇴직급여
71,108
67,354

- 무형상각비
86,388
95,297

- 유형자산처분이익
(5,454)
(161,817)

- 만기보유금융자산처분손실
-
136,447

- 이자수익
(1,564,556)
(1,729,050)

- 이자비용
-
515

- 법인세비용
3,265,212
1,537,865

- 당기손익금융자산평가이익
-
(47,420)

- 당기손익금융자산평가손실
177,003
-

- 당기손익금융자산처분이익
-
(56,030)

- 대손상각비
(2,770)
34,782

- 기타
76,917
63,672

다. 운전자본의 변동

- 매출채권
1,922,034
(2,440,300)

- 미수금
(211,924)
125,761

- 재고자산
(2,466,084)
(314,578)

- 기타자산
(27,791)
11,488

- 매입채무
(1,434,519)
1,962,340

- 미지급금
63,251
(36,196)

- 기타부채
(200,082)
86,831

- 사외적립자산
(62,312)
(27,386)

영업으로부터 창출된 현금
7,888,966
11,486,776

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용
당기
전기

장기투자예치금 유동성 대체
13,670,000
920,000

만기보유금융자산 유동성 대체
2,001,099
120

건설중인 자산 대체
464,345
1,065,503

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼아제약 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
===================================

삼아제약 주식회사

대표이사 귀하

2018년 2월 27일

우리는 첨부된 삼아제약 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 삼아제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."로 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 
 삼 일 회 계 법 인
 대표이사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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삼아제약 주식회사

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_17년.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼아제약 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
7
3
4
2
1
-
-
12
14

투입시간
분ㆍ반기검토
3
2
7
7
182
156
24
24
-
-
-
-
216
189

감사
5
4
14
19
288
271
52
147
49
4
-
-
408
445

합계
8
6
21
26
470
427
76
171
49
4
-
-
624
634

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.29 ~ 2017.8.31
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.1 ~ 
2017.11.3
3
일
4
명
3
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2018.1.30 ~ 
2018.2.2
4
일
7
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.5
1
일

실사(입회)장소
강원도 원주시 문막읍 동화공단로 49

실사(입회)대상
상품,제품,재공품,원재료,포장재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울 강남구 압구정로 440 삼아제약 서울사무소

실사(입회)대상
현금시재, 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2017.11.3
,
2018.2.21