신영와코루 — 감사보고서 (2017.12) (20180316)
제출인: 정동회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 신영와코루

00469045
100000000000
20180316
1101110094964
100
325318
N
N
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Y
N
P
Y
1

주식회사 신영와코루

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 50 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 49 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

정동회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표 -------------------------------------------------------

4

포괄손익계산서 ---------------------------------------------------

6

자본변동표 -------------------------------------------------------

7

현금흐름표 -------------------------------------------------------

8

주석 -----------------------------------------------------------
9

내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------------
78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신영와코루

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 13일

우리는 별첨된 주식회사 신영와코루의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 신영와코루의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 2,7층

정 동 회 계 법 인
대표이사 이 윤 생

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신영와코루

제 50 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 49 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신영와코루 대표이사 이의평, 이호성

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 104

(전 화)
02-818-5114

재 무 상 태 표

제50(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제49(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신영와코루
(단위 : 원)

과 목
주석
제50(당) 기말
제49(전) 기말

자 산

유동자산

146,971,141,229

154,583,394,753

현금및현금성자산
2,3,6,38
31,910,687,085

24,663,343,131

매출채권
2,3,7,36,38,39
11,743,609,105

11,033,379,588

기타수취채권
3,7,36,38
602,573,949

1,408,793,655

기타금융자산
2,3,8,37,38
53,084,089,330

68,489,431,795

재고자산
2,9
48,761,129,977

47,762,050,478

기타유동자산
10
869,051,783

1,226,396,106

비유동자산

178,346,885,253

173,632,831,791

매도가능금융자산
2,3,11,38
14,087,630,523

9,660,198,654

종속기업투자자산
2,12
9,169,173,772

9,169,173,772

관계기업투자자산
2,12
22,510,859,207

22,510,859,207

기타비유동금융자산
2,3,5,38
3,262,717,666

1,993,377,666

유형자산
2,13,15
50,668,497,908

52,028,417,531

투자부동산
2,14
73,027,197,420

73,267,991,150

무형자산
2,16
5,620,808,757

5,002,813,811

자 산 총 계

325,318,026,482

328,216,226,544

부 채

유동부채

16,242,895,999

20,941,641,615

단기차입금
2,3,18,24,38,39
436,955,697

301,881,104

매입채무
2,3,19,36,38
4,301,088,734

5,356,551,725

기타금융부채
2,3,19,38
10,130,677,514

9,880,221,459

당기법인세부채
2,33
761,727,862

4,644,858,537

기타유동부채
20
612,446,192

758,128,790

비유동부채

8,386,545,627

10,818,562,098

기타비유동금융부채
2,3,15,21,38
3,070,659,674

5,015,157,427

퇴직급여채무
2,4,22
290,947,729

567,026,335

이연법인세부채
2,4,33
2,236,927,957

2,404,597,917

충당부채
2,4,23
2,788,010,267

2,831,780,419

부 채 총 계

24,629,441,626

31,760,203,713

자 본

자본금
1,2,25
4,500,000,000

4,500,000,000

자본잉여금
26
51,608,536,398

51,608,536,398

기타포괄손익누계액
2
(16,236,561)

777,028,034

이익잉여금
27
244,596,285,019

239,570,458,399

자 본 총 계

300,688,584,856

296,456,022,831

자 본 과 부 채 총 계

325,318,026,482

328,216,226,544

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제50(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제49(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신영와코루
(단위 : 원)

과 목
주석
제50(당) 기
제49(전) 기

매출액
2,28,32,36

180,658,696,081

177,671,483,541

매출원가
28,32,36

76,129,311,043

75,291,088,432

매출총이익

104,529,385,038

102,380,395,109

판매비와관리비
29,32

98,018,360,193

98,309,229,947

영업이익

6,511,024,845

4,071,165,162

금융수익
2,30,32,38
2,161,963,803

2,075,518,552

금융원가
2,30,32,38,39
29,773,406

35,846,954

기타이익
31,32,38
1,913,972,819

18,820,198,398

기타손실
31,38
153,827,357

1,385,725,490

법인세비용차감전순이익

10,403,360,704

23,545,309,668

법인세비용
2,33

1,946,975,559

5,607,119,003

당기순이익

8,456,385,145

17,938,190,665

기타포괄손익

(1,973,823,120)

780,414,921

후속적으로 당기 손익으로 재분류
 되는 항목

(793,264,595)

246,969,708

매도가능금융자산 평가손익

(793,264,595)

246,969,708

후속적으로 당기 손익으로 재분류 
 되지 않는 항목

(1,180,558,525)

533,445,213

확정급여제도의 재측정요소
22
(1,180,558,525)

533,445,213

총포괄손익

6,482,562,025

18,718,605,586

주당이익

기본주당이익
34

9,395

19,931

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제50(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제49(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신영와코루
(단위 : 원)

과 목
자 본 금

자 본 금
자 본 잉 여 금
기타포괄
손익누계액
이 익 잉 여 금
총 계

2016.01.01 (기초자본)
4,500,000,000
51,608,536,398
530,058,326
222,448,822,521
279,087,417,245

당기순이익
-
-
-
17,938,190,665
17,938,190,665

매도가능증권평가손익
-
-
246,969,708
-
246,969,708

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
533,445,213
533,445,213

배당금지급
-
-
-
(1,350,000,000)
(1,350,000,000)

2016.12.31 (기말자본)

4,500,000,000
51,608,536,398
777,028,034
239,570,458,399
296,456,022,831

2017.01.01 (기초자본)
4,500,000,000
51,608,536,398
777,028,034
239,570,458,399
296,456,022,831

당기순이익
-
-
-
8,456,385,145
8,456,385,145

매도가능증권평가손익
-
-
(793,264,595)
-
(793,264,595)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,180,558,525)
(1,180,558,525)

배당금지급
-
-
-
(2,250,000,000)
(2,250,000,000)

2017.12.31 (기말자본)

4,500,000,000
51,608,536,398
(16,236,561)
244,596,285,019
300,688,584,856

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제50(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제49(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신영와코루
(단위 : 원)

과 목
주석
제50(당) 기
제49(전) 기

영업활동현금흐름

1,597,333,789

1,899,556,507

영업에서창출된현금흐름
35
4,434,457,742

3,768,004,814

이자수취

2,472,456,394

1,391,692,159

이자지급

(11,451,350)

(10,164,949)

법인세납부

(5,774,034,897)

(3,714,704,517)

배당금수취

475,905,900

464,729,000

투자활동현금흐름

7,764,985,208

10,712,092,905

단기투자자산의 처분

23,000,000,000

-

단기금융상품의 처분

13,705,342,465

5,075,819,163

보증금의 감소

280,660,000

493,484,000

차량운반구의 처분

-

1,381,818

토지의 처분

-

532,786,749

건물의 처분

-

345,213,251

매각예정비유동자산의 처분

-

20,005,000,000

무형자산의 처분

147,576,800

715,400,000

매도가능금융자산의 처분

5,742,781,892

237,704,000

매도가능금융자산의 취득

(10,970,818,864)

(244,662,123)

단기투자자산의 취득

(21,300,000,000)

(10,000,000,000)

건물의 취득

(52,231,700)

-

기계장치의 취득

(151,900,000)

-

차량운반구의 취득

(13,800,000)

(56,110,003)

보증금의 증가

(1,550,000,000)

(549,566,000)

공구기구비품의 취득

(188,804,545)

(35,050,000)

무형자산의 취득

(823,323,940)

(1,390,952,000)

투자부동산의 취득

(60,496,900)

(4,418,355,950)

재무활동현금흐름

(2,114,925,407)

(1,305,351,932)

단기차입금의 차입

5,761,314,327

5,383,136,935

단기차입금의 상환

(5,626,239,734)

(5,338,488,867)

배당금지급

(2,250,000,000)

(1,350,000,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 
순증가

7,247,393,590

11,306,297,480

현금및현금성자산의 환율변동효과

(49,636)

-

현금및현금성자산의순증가

7,247,343,954

11,306,297,480

기초현금및현금성자산

24,663,343,131

13,357,045,651

기말현금및현금성자산

31,910,687,085

24,663,343,131

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제50(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제49(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신영와코루

1. 회사의 개요

주식회사 신영와코루(이하 "당사"라 함)는 1968년 10월 "신영섬유 주식회사"로 설립되었으며, 1976년 12월에 한국거래소 유가증권시장에 상장 하였습니다. 
이후 1994년 6월 일본 (주)와코루의 지분참여와 함께 "주식회사 신영와코루"로 상호를 변경 하였습니다. 당사는 여성내의류 전문업체로서 봉제품 제조가공 및 판매업과 부동산 임대업, 수출입업, 전자상거래 및 인터넷 관련업을 영위하고 있습니다. 

당기말 현재 당사 자본금은 4,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
소유주식수
지분율

이 의 평
89,462
9.94

우 성 화 학
267,219
29.69

와코루 홀딩스
225,000
25.00

홍원문화재단
44,999
5.00

기 타
273,320
30.37

합 계
900,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1)재무제표 작성기준 

당사는 2011년 10월 1일 개시하는 연차 보고 기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

별도재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다.
이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 별도재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

(2) 재무제표 측정기준

당사의 재무제표는 아래에 언급하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원
 가를 차감한 확정급여부채

(3) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표 작성을 위한 표시통화는 
'원 (KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화거래

당사는 모든 외화거래를 거래일의 환율에 의하여 기능통화로 환산ㆍ기록하고 있으며이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 기간손익으로 인식하고 있습니다. 또한,화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인해 발생하는 외화자산ㆍ부채 관련 손익은 모두 포괄손익계산서상 '기타이익(손실)'으로 표시됩니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 매출채권 

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건,거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에감액한 금액이 추후 회복된 경우는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계 처리하고 있습니다.

(8) 금융자산

 1) 분류

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

 2) 인식 및 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 
'금융수익'으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '금융수익'과 '금융원가'로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

(9) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(10) 금융자산의 손상

금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 
만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다 .

(12) 유형자산

 1) 인식과 측정
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며, 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2) 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물, 구축물은 정액법으로 상각하고 있으며, 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각 하고 있습니다. 감가상각누계액은 해당 자산 과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
8∼30년

구 축 물
8∼30년

기 계 장 치
6년

차 량 운 반 구
4년

공 구 기 구 비 품
4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리 하고 있습니다.

(13) 무형자산

 1) 취득원가
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
또한, 무형자산을 개별 취득하는 경우 자산의 취득시점에 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치를 취득원가로 산출하고 있습니다. 

 2) 상각방법
회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치가 없는 것을 원칙으로하고 있으며, 산업재산권은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있으며, 컴퓨터소프트웨어는 정률법을 사용하고 있습니다. 
다만, 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

산 업 재 산 권
5년

컴퓨터소프트웨어
4년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 8 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(17) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 금융부채 

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 기타유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 기타비유동부채로 분류합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식합니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(20) 종업원급여

 1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정한, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거 사건의결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 상여금 및 이익분배금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로인식하고 있습니다. 

 2) 퇴직급여
당사의 퇴직급여 제도는 확정급여형 퇴직급여제도이며, 퇴직급여채무는 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국고채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 퇴직급여제도의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 확정퇴직급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다 . 
 다만, 당사는 임금피크제 대상 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 적용하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대한 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때, 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(21) 충당부채 

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(22) 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(23) 수익인식

수익은 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

 1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화에 대하여 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높아야 하며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

 2) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사하여 결정하고 있습니다.

 3) 임대수익
임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

 1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

 2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(25) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(26) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인한 추가 공시내용은 주석 35에 기술되어 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(27) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정 ·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 '제1109호 금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 '제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 2017년에 수행하였으며 동 기준서의 주요 사항별로 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업
모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)
당기손익
(공정가치 측정) (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익(공정가치 측정) (*1)

매도 목적, 기타

당기손익(공정가치 측정)

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 12,346백만원, 매도가능금융자산 14,088백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 12,346백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 채무상품은 10,867백만원으로 동 채무상품은 지분상품의 성격을 일부 갖고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
3,221백만원
이며, 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 

 기업회계기준서 제1109호를 적용한 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

( 단위 : 백만원)

금융자산
K-IFRS 제1039호에 
따른 분류
K-IFRS 제1109호에 
따른 분류
K-IFRS 제 1039호에 
따른 금액
K-IFRS 제1109호에 
따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
31,911
31,911

매출채권 및 수취채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
12,346
12,346

채무상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
10,867
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
3,221
14,088

금융자산 합계

58,345
58,345

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 대손충당금과의 차이가 거의 없을것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 ·부채 ·확정계약 ·예상거래가 없어 예비적 재무영향분석은 실시하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 '제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 '제1018호 수익', '제1011호 건설계약', 기업회계기해석서 '제2031호 수익: 광고용역의 교환거래', '제2113호 고객충성제도', '제2115호 부동산건설약정', '제2118호 고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 소급적용하되 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금 기초 잔액에 반영하는 '누적효과 일괄조정 방식'을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 및 관련 부서 직원간 주기적인 회의를 진행하였고, 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 수행의무의 식별

당사는 고객에게 제품판매를 주업으로 영위하고 있으며, 2017년 제품판매와 관련한 수익은

175,256백만원으로 당사 총 수익의 약

96%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전하므로 2017년 12월 31일 기준 예비적영향평가 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 변동대가

당사의 제품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로
계상해야 합니다. 2017년 12월 31일 현재 반품충당부채 계상액은 39백만원으로 기업회계기준서 제1115호 적용시 환불부채 67백만원, 반품자산 28백만원으로 분류될 것으로 예상합니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스
2017년 5월 22일 제정된 '기업회계기분서 제1116호 리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2024호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ·선수취 대가(제정)

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 

(1) 시장위험

1) 환율변동위험
당사는 원재료 수입 및 일부 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 거래되고 있는 대표적인 주요 통화로는 USD, CNY, EUR, JPY 등이 있습니다.

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화 하기 위하여 수출입 등의 경상거래시현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 주기적으로 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산 및 부채의 기능통화로 환산한 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
매출채권
현금및현금성자산
매출채권

자산 :

USD
-
41,153
-
45,865

CNY
12,894
622,103
-
387,974

자산 합계
12,894
663,256
-
433,839

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
매입채무

부채 :

CNY
312,193
-

부채 합계
312,193
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당 기 말
전 기 말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

CNY
167.46
174.40
163.65
173.26

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 
10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,115
(4,115)
4,586
(4,586)

CNY
32,280
(32,280)
38,797
(38,797)

합 계
36,395
(36,395)
43,383
(43,383)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

 2) 이자율 위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 이자율변동위험에 노출된중요한 부채는 없으며, 안정적인 금리를 확보할 수 있는 예금을 운영함으로써, 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

(2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 필요한 경우 담보를 수취하고, 신용보증보험계약을 체결하여 중요한 신용위험 요소를 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 매출채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산 (보유현금제외)
31,890,055
24,639,640

매출채권및기타수취채권
12,346,183
12,442,173

기타금융자산
53,084,089
68,489,432

기타비유동금융자산
3,262,718
1,993,378

매도가능금융자산
14,087,631
9,660,199

합계
114,670,676
117,224,822

한편, 당사는 신한은행, 하나은행, 삼성증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 충분히 상환할 수 있다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1 ~ 5년

단기차입금
436,956
436,956
436,956
-
-

매입채무및기타금융부채(유동)
14,431,766
14,431,766
11,122,805
3,308,961
-

기타비유동금융부채(비유동)
3,070,660
3,087,628
-
-
3,087,628

합계
17,939,382
17,956,350
11,559,761
3,308,961
3,087,628

(4) 자본관리 

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조의 유지가 주요 목표입니다. 당사의 자본관리지표의 하나인 보고기간말 현재의 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기 말
전 기 말

단기차입금
436,956
301,881

차감:현금및현금성자산
(31,910,687)
(24,663,343)

차감:기타금융자산
(53,084,089)
(68,489,432)

순부채(자산)
(84,557,820)
(92,850,894)

자본총계
300,688,585
296,456,023

부채총계
24,629,442
31,760,204

부채비율
8.2%
10.7%

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

―현금및현금성자산
31,910,687
31,910,687
24,663,343
24,663,343

―기타금융자산
53,084,089
53,084,089
68,489,432
68,489,432

- 기타비유동금융자산
3,262,718
3,262,718
1,993,378
1,993,378

―매도가능금융자산(주2)
12,919,351
12,919,351
8,491,919
8,491,919

금융자산 합계
101,176,845
101,176,845
103,638,072
103,638,072

금융부채:

―단기차입금
436,956
436,956
301,881
301,881

- 기타비유동금융부채
3,070,660
3,070,660
5,015,157
5,015,157

금융부채 합계
3,507,616
3,507,616
5,317,038
5,317,038

(주1) 매출채권 및 기타수취채권과 매입채무 및 기타금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 상기 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품
 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산:

우성화학공업(주)
1,158,080
1,158,080

(주)홍원
10,000
10,000

기타 출자금
200
200

합계
1,168,280
1,168,280

상기 금융자산은 매도가능지분증권으로써 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 이러한 자산을 처분할 계획이 없습니다. 

3) 공정가치 서열체계 분류
당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

Level 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는
평가기법으로부터 도출되는 공정가치

4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

당기말

금융자산

―매도가능금융자산 (주1)

지분증권
1,180,408
-
-
1,180,408

채 권
10,866,650
-
-
10,866,650

채권펀드
872,293
-
-
872,293

합계
12,919,351
-
-
12,919,351

전기말

금융자산

―매도가능금융자산 (주1)

지분증권
1,257,791
-
-
1,257,791

채 권
6,376,773
-
-
6,376,773

채권펀드
857,355
-
-
857,355

합계
8,491,919
-
-
8,491,919

(주1) 회사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 상기 서열체계에서 제외하였습니다.
한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. 

5) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분
평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

지분증권,채권,채권펀드
순자산가치평가
-
-

-공정가치로 측정하지 않는 금융상품

구분
평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수

지분증권,기타출자금
원가법
-

 6) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 금융회사, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 'Level 1'에 포함되며, 'Level 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 채무상품으로 구성됩니다.

당사가 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가하는 경우에는 여러 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 'Level 2'에 포함됩니다.

- 현금및현금성자산, 매출채권및기타수취채권, 장단기금융상품은 대부분 만기가 단기이므로, 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

- 비파생금융부채
비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 유동부채는 만기가 단기이므로, 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단

(1) 중요한 회계추정 및 판단 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

 1) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

 2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

 3) 기타 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

 4) 퇴직급여채무
퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의장부 금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 국고채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(2) 회사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단 

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 투자부동산

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권 및 기타수취채권
- 주석 22: 퇴직급여채무

- 주석 24: 우발부채와 약정사항

5. 사용이 제한된 예금의 내용

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래은행
금 액
사용제한내용

당 기 말
전 기 말

기타비유동금융자산
(장기금융상품)
하나은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

신한은행
2,500
2,500

합 계
5,500
5,500

6. 현금및현금성자산

 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

보유현금
20,632
23,703

요구불예금
31,877,161
24,639,640

요구불예금(외화)
12,894
-

합 계
31,910,687
24,663,343

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 출 채 권
11,743,609
11,033,380

미 수 금
348,737
455,459

미 수 수 익
253,837
953,334

합 계
12,346,183
12,442,173

(2) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권총액
12,066,815
11,358,272

(대손충당금)
(323,206)
(324,892)

매출채권 순액
11,743,609
11,033,380

미수금총액
352,259
460,060

(대손충당금)
(3,522)
(4,601)

미수금 순액
348,737
455,459

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정 회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
12,066,815
-
11,358,272
-

만기경과 미손상금액

180일 이하
-
-
-
-

180일 ~ 365일
-
-
-
-

365일 초과
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

합 계
12,066,815
-
11,358,272
-

매출채권의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있고, 매출채권 일부에 대해 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기 초
324,892
4,601
303,287
3,862

대손충당금 설정
-
-
21,605
739

대손충당금 환입
(1,686)
(1,079)
-
-

대 손 처 리 액
-
-
-
-

기 말
323,206
3,522
324,892
4,601

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

단기금융상품
42,284,089
55,989,432

단기투자자산
10,800,000
12,500,000

합 계
53,084,089
68,489,432

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
156,137
-
156,137
86,063
-
86,063

제 품
44,662,887
(2,377,966)
42,284,921
43,329,716
(1,907,977)
41,421,739

재공품
3,346,752
-
3,346,752
3,589,295
-
3,589,295

원재료
2,157,878
-
2,157,878
2,247,632
-
2,247,632

미착품
815,442
-
815,442
417,321
-
417,321

합 계
51,139,096
(2,377,966)
48,761,130
49,670,027
(1,907,977)
47,762,050

(주1)당기말 현재 당사의 재고자산은 DB손해보험의 화재보험에 부보되어 있습니다.
(주2)당기중 재고자산의 순실현가능 가치평가와 관련하여 재고자산평가충당금 계상액 469,989천원이 매출원가에 포함되어 있습니다. 

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선 급 금
458,150
530,176

선급비용
410,902
696,220

합 계
869,052
1,226,396

11. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,660,199
9,203,668

취득금액
10,970,819
244,662

처분금액
(6,495,606)
(187,952)

평가손익 외
(47,781)
399,821

당기말금액
14,087,631
9,660,199

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
(상각후)
공정가치 또는순자산가액
장부가액
취득원가
(상각후)
공정가치 또는 순자산가액
장부가액

매도가능증권
시장성 있는 지분증권
2,362,133
2,052,701
2,052,701
2,342,196
2,115,146
2,115,146

시장성 없는 지분증권
1,168,280
5,185,394
1,168,280
1,168,280
5,643,835
1,168,280

채무증권
10,813,599
10,866,650
10,866,650
5,389,098
6,376,773
6,376,773

합 계
14,344,012
18,104,745
14,087,631
8,899,574
14,135,754
9,660,199

 1) 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부가액
취득원가
공정가치
장부가액

삼성전자
1주
-
443
2,548
2,548
443
1,802
1,802

KT&G
-
-
-
-
-
523
1,010
1,010

대한화섬
-
-
-
-
-
145
105
105

유화증권
74,000주
-
1,083,441
1,176,600
1,176,600
1,083,441
1,135,900
1,135,900

삼성물산
10주
-
530
1,260
1,260
50,244
118,974
118,974

채권펀드
-
-
1,277,719
872,293
872,293
1,207,400
857,355
857,355

합 계
74,011주
-
2,362,133
2,052,701
2,052,701
2,342,196
2,115,146
2,115,146

 2) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당 기 말
전 기 말

보유주식수
지분율
취득원가
순자산가액
장부가액
취득원가
순자산가액
장부가액

우성화학공업(주)
4,352주
9.07%
1,158,080
4,873,325
1,158,080
1,158,080
5,316,608
1,158,080

홍원(주)
2,000주
10.00%
10,000
311,869
10,000
10,000
327,027
10,000

기타 출자금
-
-
200
200
200
200
200
200

합 계
6,352주
-
1,168,280
5,185,394
1,168,280
1,168,280
5,643,835
1,168,280

상기 증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

3) 매도가능증권 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기
당 기 말
전 기 말

상각후
취득원가
유효이자율
공정가치
장부가액
미실현보유 
손익누계액
상각후
취득원가
공정가치
장부가액

1년초과 5년내
-
-
-
-
-
5,389,098
6,376,773
6,376,773

5년초과 10년내
10,813,599
3.13%
10,866,650
10,866,650
53,051
-
-
-

합 계
10,813,599
3.13%
10,866,650
10,866,650
53,051
5,389,098
6,376,773
6,376,773

12. 관계기업 및 종속기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법 인 명
국가
주요
영업활동
결산일
당 기 말
전 기 말

보유주식수
소유
지분율
취득원가
장부가액
보유주식수
소유
지분율
취득원가
장부가액

관계기업 :

(주)운수레스
한국
원단편조
03월31일
67,000주
27.92%
335,000
4,392,650
67,000주
27.92%
335,000
4,392,650

신영스타킹(주)
한국
스타킹제조
12월31일
190,400주
23.80%
952,000
7,695,462
190,400주
23.80%
952,000
7,695,462

(주)한국와코루
한국
봉제, 임대
12월31일
15,809주
25.00%
4,711,082
4,711,082
15,809주
25.00%
4,711,082
4,711,082

신영섬유(주)
한국
편직,염색
06월30일
59,800주
29.90%
299,000
5,387,438
59,800주
29.90%
299,000
5,387,438

(주)에스디에프
한국
염색,가공
08월31일
50,000주
25.00%
250,000
324,227
50,000주
25.00%
250,000
324,227

소 계
6,547,082
22,510,859
-
6,547,082
22,510,859

종속기업 :

신영복식유한공사
중국
봉제
12월31일
-
100.00%
8,774,872
9,169,174
-
100.00%
8,774,872
9,169,174

소 계
8,774,872
9,169,174
-
8,774,872
9,169,174

합 계
15,321,954
31,680,033
-
15,321,954
31,680,033

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분
법 인 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
(손실)
당기순이익
(손실)

관계기업
(주)운수레스
21,475,312
697,915
20,777,397
7,532,997
343,635
474,697

신영스타킹(주)
42,713,280
2,137,388
40,575,892
20,375,184
(1,077,728)
(696,186)

(주)한국와코루
39,878,016
5,680,474
34,197,542
17,443,829
197,282
6,322,930

신영섬유(주)
32,889,621
1,681,077
31,208,544
16,441,073
1,149,623
1,316,009

(주)에스디에프
4,972,153
787,327
4,184,826
6,115,819
432,140
410,261

종속기업
신영복식유한공사
8,033,065
1,671,455
6,361,610
7,353,806
(444,008)
(385,021)

(전기말) (단위:천원)

구 분
법 인 명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

관계기업
(주)운수레스
21,243,465
810,815
20,432,650
7,581,401
309,851
426,741

신영스타킹(주)
45,094,870
2,195,157
42,899,713
21,571,591
(1,128,722)
(789,417)

(주)한국와코루
33,449,821
4,699,800
28,750,021
17,863,359
259,945
612,681

신영섬유(주)
31,883,863
2,122,518
29,761,345
18,742,720
1,458,733
1,519,680

(주)에스디에프
4,520,638
746,073
3,774,565
6,190,419
641,902
566,935

종속기업
신영복식유한공사
8,842,567
1,709,028
7,133,539
7,471,858
(820,660)
(636,473)

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
공기구비품
합 계

취득원가:

기초금액
39,517,774
33,636,162
11,883
3,296,737
131,220
4,890,630
81,484,406

취득금액
-
52,232
-
151,900
13,800
188,805
406,737

처분금액
-
-
-
-
-
-
-

당기말금액
39,517,774
33,688,394
11,883
3,448,637
145,020
5,079,435
81,891,143

감가상각누계액:

기초금액
-
(22,038,834)
(11,877)
(2,582,908)
(88,537)
(4,733,833)
(29,455,989)

감가상각비
-
(1,242,453)
-
(370,408)
(29,718)
(124,078)
(1,766,657)

처분금액
-
-
-
-
-
-
-

당기말금액
-
(23,281,287)
(11,877)
(2,953,316)
(118,255)
(4,857,911)
(31,222,646)

장부금액:

기초금액
39,517,774
11,597,328
6
713,829
42,683
156,797
52,028,417

당기말금액
39,517,774
10,407,107
6
495,321
26,765
221,524
50,668,497

(주1)당기말 현재 당사의 유형자산은 DB손해보험의 화재보험에 부보되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
공기구비품
합 계

취득원가:

기초금액
39,693,370
33,827,917
11,883
3,296,737
111,769
5,721,786
82,663,462

취득금액
-
-
-
-
56,110
35,050
91,160

처분금액
(175,596)
(191,755)
-
-
(36,659)
(866,206)
(1,270,216)

전기말금액
39,517,774
33,636,162
11,883
3,296,737
131,220
4,890,630
81,484,406

감가상각누계액:

기초금액
-
(20,892,089)
(11,877)
(2,118,856)
(104,214)
(5,444,418)
(28,571,454)

감가상각비
-
(1,246,153)
-
(464,052)
(20,979)
(155,463)
(1,886,647)

처분금액
-
99,408
-
-
36,656
866,048
1,002,112

전기말금액
-
(22,038,834)
(11,877)
(2,582,908)
(88,537)
(4,733,833)
(29,455,989)

장부금액:

기초금액
39,693,370
12,935,828
6
1,177,881
7,555
277,368
54,092,008

전기말금액
39,517,774
11,597,328
6
713,829
42,683
156,797
52,028,417

(주)전기말 현재 당사의 유형자산은 DB손해보험의 화재보험에 부보되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
67,239,462
8,368,718
75,608,180

취득금액
-
60,497
60,497

당기말금액
67,239,462
8,429,215
75,668,677

감가상각누계액:

기초금액
-
(2,340,189)
(2,340,189)

감가상각비
-
(301,291)
(301,291)

당기말금액
-
(2,641,480)
(2,641,480)

장부금액:

기초금액
67,239,462
6,028,529
73,267,991

당기말금액
67,239,462
5,787,735
73,027,197

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
63,679,192
7,510,632
71,189,824

취득금액
3,560,270
858,086
4,418,356

전기말금액
67,239,462
8,368,718
75,608,180

감가상각누계액:

기초금액
-
(2,041,923)
(2,041,923)

감가상각비
-
(298,266)
(298,266)

전기말금액
-
(2,340,189)
(2,340,189)

장부금액:

기초금액
63,679,192
5,468,709
69,147,901

전기말금액
67,239,462
6,028,529
73,267,991

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
2,521,068
2,407,819

임대원가
(1,606,471)
(1,444,357)

(4) 투자부동산의 공정가치
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

토 지
67,239,462
78,610,320
67,239,462
78,610,320

건 물
5,787,735
4,923,226
6,028,529
4,923,226

합 계
73,027,197
83,533,546
73,267,991
83,533,546

전기중 취득한 토지 3,560,270천원, 건물 858,086천원에 대해서는 취득원가를 공정가치로 산정하였습니다.

15. 담보 제공자산의 내용

당기말 현재 당사의 서울시, 대구시 소재 건물의 임대보증금 중 일부에 대하여 1,583백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
컴퓨터소프트웨어
회원권
합 계

취득원가 :

기초금액
36,794
972,854
4,927,851
5,937,499

취득금액
40,034
29,000
754,290
823,324

처분금액
-
-
(147,577)
(147,577)

당기말금액
76,828
1,001,854
5,534,564
6,613,246

상각누계액 :

기초금액
(31,358)
(903,327)
-
(934,685)

무형자산상각비
(8,002)
(49,751)
-
(57,753)

당기말금액
(39,360)
(953,078)
-
(992,438)

장부금액 :

기초금액
5,436
69,527
4,927,851
5,002,814

당기말금액
37,468
48,776
5,534,564
5,620,808

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
컴퓨터소프트웨어
회원권
합 계

취득원가 :

기초금액
36,794
910,502
4,314,651
5,261,947

취득금액
-
62,352
1,328,600
1,390,952

처분금액
-
-
(715,400)
(715,400)

전기말금액
36,794
972,854
4,927,851
5,937,499

상각누계액 :

기초금액
(26,567)
(841,568)
-
(868,135)

무형자산상각비
(4,791)
(61,759)
-
(66,550)

전기말금액
(31,358)
(903,327)
-
(934,685)

장부금액 :

기초금액
10,227
68,934
4,314,651
4,393,812

전기말금액
5,436
69,527
4,927,851
5,002,814

(주1)
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 
(주2) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 않습니다. 

17. 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

보 증 제 공 자
제공받은 보증내용
실행금액
보 증 기 간

신한은행 
가산디지털지점
수입신용장개설한도(일람불)
(한도 : USD 1,500,000)
-
2013.05.16~2018.05.16

수입신용장개설한도(기한부)
(한도 : USD 200,000)
-
2012.11.16~2018.05.18

18. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
당 기 말
전 기 말

이자율
차입금
이자율
차입금

신한은행 가산디지털지점
매출채권 매각
(전자방식외담대)
2.80%
179,352
2.64%
628

2.76%
6,038
2.84%
37,736

2.96%
86,095
2.94%
163,965

3.06%
34,539
-
-

소 계
306,024
소 계
202,329

우리은행 광명지점
매출채권 매각
(B2B플러스대출)
3.16%
113,796
3.04%
99,552

소 계
113,796
소 계
99,552

하나은행 구로디지털지점
매출채권 매각
(동반성장론)
3.89%
17,136
-
-

소 계
17,136
-
-

합 계
합 계
436,956
합 계
301,881

당사는 신한은행 등 금융회사와 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 

19. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

외 상 매 입 금
4,301,089
5,356,552

미 지 급 금
1,994,794
2,076,834

미 지 급 비 용
4,826,922
4,775,269

예 수 보 증 금
3,308,961
3,028,118

합 계
14,431,766
15,236,773

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

예 수 금
45,103
242,704

부가세예수금
550,522
503,380

선 수 수 익
16,821
12,045

합 계
612,446
758,129

21. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
총액
현재가치할인차금
장부가액

당기말

임 대 보 증 금
2.68% ~ 3.06%
3,087,628
(16,968)
3,070,660

전기말

임 대 보 증 금
2.74% ~ 3.41%
5,027,328
(12,171)
5,015,157

22.
퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도(DB)를 운영하고 있습니다. 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,958,994
2,092,000

이 자 비 용
312,723
430,374

사외적립자산 기대수익
(301,950)
(410,021)

운용관리수수료
42,878
44,721

종업원급여에 포함된 총 비용
2,012,645
2,157,074

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

퇴직급여채무의 현재가치
18,256,014
17,381,809

사외적립자산의 공정가치
(17,965,066)
(16,814,783)

재무상태표상 부채
290,948
567,026

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,381,809
18,351,742

당기근무원가
1,958,994
2,092,000

이자비용
312,723
430,374

퇴직급여 지급액 등
(2,483,644)
(2,962,337)

확정급여제도의 재측정요소
1,086,132
(529,970)

기말금액
18,256,014
17,381,809

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,814,783
17,537,619

사외적립자산의 기대수익
301,950
410,021

사외적립자산 납입액
3,400,000
1,800,000

퇴직급여 지급액 등
(2,457,241)
(2,936,333)

확정급여제도의 재측정요소
(94,426)
3,476

기말금액
17,965,066
16,814,783

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(1,180,558)
533,445

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

가중평균미래임금인상율
3.68%
2.95%

할인율
2.40%
1.90%

당사가 퇴직급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 국고채의 시장수익률을 참조하여 결정 되었습니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
퇴직급여채무

1% 증가
1% 감소

가중평균미래임금인상율
1,310,440
(1,174,146)

할인율
(1,175,593)
1,339,508

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 민감도 분석은 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 -임금인상률의 상승은 장래에 발생할 퇴직금 예상액을 증가시키기 때문에 퇴직급여채무가 증가하게 됩니다.
 -할인율이 높아질 경우 장래에 발생할 퇴직금이 높은 이자율로 할인되기 때문에 퇴직급여채무가 감소합니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산
17,906,335
16,749,907

국민연금전환금
58,731
64,876

합 계
17,965,066
16,814,783

(9) 당기와 직전 2개 회계연도의 퇴직급여채무와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31
2015.12.31

퇴직급여채무
18,256,014
17,381,809
18,351,742

사외적립자산
(17,965,066)
(16,814,783)
(17,537,619)

초과적립액
-
-
-

퇴직급여채무와 관련된 당초
추정치와 실제치의 차이조정
(1,086,132)
529,970
1,287,195

사외적립자산과 관련된 당초
추정치와 실제치의 차이조정
(94,426)
3,476
350,141

(10) 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 가중평균만기는 6.89년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
합계

급여지급액
1,878,244
2,351,022
6,333,121
9,419,607
19,981,994

(11) 당사는 임금피크제 대상 종업원에 한하여 부분적으로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 17백만원이며, 전기에는 없었습니다. 

23. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1)포인트충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,831,780
2,719,867

설정액
(83,257)
111,913

기말금액
2,748,523
2,831,780

* 당사는 보고기간 종료일 현재 제품 판매와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 포인트 사용액 등에 대하여 포인트 사용기간(2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정한 포인트충당부채를 설정하고 있습니다. 

(2)반품충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

설정액
39,487
-

기말금액
39,487
-

* 당사는 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 충당부채로 설정하고 있습니다. 

24. 우발부채와 약정사항

당사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

 (1) 우발채무

 통상임금에 대해 대법원 전원합의체는 정기적, 일률적, 고정적으로 지급되는 임금은 통상임금에 해당한다고 판결하였습니다. 당기말 현재 통상임금과 관련하여 진행 중인 소송사건은 없으며, 당사는 신의칙 위배에 대한 최선의 법률적 판단 결과 추가적인 과거 급여를 지급할 가능성이 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 않았습니다.

 (2) 주요 약정사항
 
 당기말 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명
약 정 내 용
약 정 한 도 액

단위
한도액
실행액

하나은행 구로디지털
일반한도
KRW
23,500,000
-

동반성장론
KRW
200,000
17,136

신한은행 가산디지털
전자방식외담대
KRW
2,550,000
306,024

무 역 금 융
USD
2,900,000
-

우리은행 광명
B2B플러스대출
KRW
113,796
113,796

합 계
원 화 계
KRW
26,363,796
436,956

외 화 계
USD
2,900,000
-

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주/원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수권주식수
3,000,000주
3,000,000주

1주당 금액
5,000원
5,000원

발행주식수
900,000주
900,000주

보통주 자본금
4,500,000,000원
4,500,000,000원

당사는 보통주 이외의 주식을 발행하지 않았습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 발행주식수의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당 기 말
전 기 말

발행주식수
유통주식수
발행주식수
유통주식수

900,000
900,000
900,000
900,000

26. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식발행초과금
3,383,345
3,383,345

기타자본잉여금
48,225,191
48,225,191

합 계
51,608,536
51,608,536

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

법정적립금
2,250,000
2,250,000

임의적립금
234,294,596
217,294,596

미처분이익잉여금
8,051,689
20,025,862

합 계
244,596,285
239,570,458

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 그 자본의 2분의 1에 달할 때까지 매결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
20,025,862

12,904,226

당기순이익
8,456,385
17,938,191

배당금
(2,250,000)

(1,350,000)

임의적립금의 전입
(17,000,000)
(10,000,000)

확정급여제도의 재측정요소
(1,180,558)
533,445

기말금액
8,051,689
20,025,862

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
(처분예정일:2018년 2월 13일)
전 기
(처분확정일:2017년 2월 17일)

미처분이익잉여금
8,051,689
20,025,862

전기이월미처분이익잉여금
775,862
1,554,226

확정급여제도의 재측정요소
(1,180,558)
533,445

당기순이익
8,456,385
17,938,191

이익잉여금처분액
7,350,000
19,250,000

임의적립금
6,000,000
17,000,000

배당금
1,350,000
2,250,000

차기이월미처분이익잉여금
701,689
775,862

당사의 잉여금처분일은 이사회 승인일 입니다.

(5) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
900,000주
900,000주

주당액면금액
5,000
5,000

액면배당률
30%
50%

금 액
1,350,000,000
2,250,000,000

(6) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금
1,350,000,000
2,250,000,000

당기순이익
8,456,385,145
17,938,190,665

배당성향
15.96%
12.54%

28. 영업부문

당사는 여성내의류를 전문으로 생산, 판매하고 있으며 제품 매출의 주요 대표 브랜드로는 비너스, 와코루, 솔브, 마더피아, 자스민, 아르보, 리맘마, 트레노, 아네타 등이있습니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출

1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제 품 매 출
173,015,988
169,987,042

상 품 매 출
2,239,528
2,617,486

임 대 수 익
5,403,180
5,066,956

합 계
180,658,696
177,671,484

 2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국 내 매 출
178,968,114
175,596,433

해 외 매 출
1,690,582
2,075,051

합 계
180,658,696
177,671,484

당사의 당기 및 전기 매출액 중 해외매출액 비율은 각각 0.9%, 1.2%입니다. 

 3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으며, 의류판매 이외의 수익활동이 미미하므로 주요 고객에 대한 정보 및 재화의 판매와 용역의 제공에대한 정보를 구분하여 공시하지 아니하였습니다.

(2) 매출원가

당
기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 매출원가
70,917,308
69,462,541

상품 매출원가
1,888,459
2,320,336

임대 매출원가
3,323,544
3,508,211

합 계
76,129,311
75,291,088

29. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1.급여
27,328,268
27,008,000

2.퇴직급여
1,868,111
1,992,920

3.복리후생비
1,639,707
1,609,398

4.수도광열비
376,486
388,074

5.운반비
2,475,231
2,312,804

6.수선비
421,569
877,989

7.세금과공과
619,400
617,895

8.소모품비
2,954,946
3,684,223

9.사무용품비
45,440
51,052

10.보험료
74,625
72,128

11.임차료
3,745,257
2,789,376

12.통신비
268,389
278,143

13.여비교통비
1,336,347
1,388,694

14.지급수수료
46,417,108
44,397,457

15.접대비
146,133
125,905

16.교육훈련비
717,520
701,767

17.차량유지비
207,241
189,544

18.포장비
760,702
734,132

19.수출비
47,916
60,518

20.광고선전비
5,231,939
7,393,761

21.대손상각비
(2,764)
22,344

22.무형자산상각비
57,752
66,550

23.감가상각비
1,281,037
1,434,643

24.기타충당부채전입액
-
111,913

합 계
98,018,360
98,309,230

(2) 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
29,468,665
29,068,636

퇴 직 급 여
2,030,129
2,157,074

합 계
31,498,794
31,225,710

30. 순금융수익(원가)

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
1,686,058
1,610,790

배당금수익
475,906
464,729

금융수익 소계
2,161,964
2,075,519

금융원가 :

이자비용
(29,773)
(35,847)

순금융수익(원가)
2,132,191
2,039,672

(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타 금융자산외
1,918,986
1,845,455

매도가능금융자산
242,978
230,064

합 계
2,161,964
2,075,519

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금
11,075
9,647

현재가치할인차금 상각액
18,698
26,200

합 계
29,773
35,847

31. 기
타이익 및 기타손실

(1) 당기 및 전기의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수수료수익
969,549
999,524

매도가능증권처분이익
303,334
49,752

외환차익
13,273
12,018

외화환산이익
-
15,242

유형자산처분이익
-
611,437

매각예정자산처분이익
-
16,505,574

기타충당부채환입액
83,257
-

잡이익
544,559
626,652

합 계
1,913,972
18,820,199

(2) 당기 및 전기의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권처분손실
3,505
3,615

매도가능증권처분손실
32
-

외환차손
34,994
45,461

외화환산손실
19,821
-

기부금
33,203
150

유형자산처분손실
-
159

매각예정자산처분손실
-
1,104,812

잡손실
62,271
231,528

합 계
153,826
1,385,725

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용 등의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
180,658,696
177,671,484

금융수익
2,161,964
2,075,519

기타수익
1,913,972
18,820,199

제품의 변동
863,182
4,466,381

재공품의 변동
(242,543)
399,475

상품의 변동
70,074
18,160

미착품의 변동
398,121
181,847

원재료 사용액
(22,126,237)
(24,180,047)

종업원급여
(31,498,794)
(31,225,710)

감가상각비
(2,067,946)
(2,184,913)

무형자산상각비
(57,752)
(66,550)

금융원가
(29,773)
(35,847)

상품외 매출원가
(5,212,003)
(5,828,547)

기타비용
(114,427,600)
(116,566,141)

법인세비용차감전이익
10,403,361
23,545,310

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,890,904
5,992,920

±일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액
(167,670)
(316,143)

= 총 법인세효과
1,723,234
5,676,777

±자본에 직접 반영된 이연법인세
223,742
(69,658)

= 법인세비용
1,946,976
5,607,119

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가이익
211,566
(10,667)

매도가능증권평가손실
12,176
(58,991)

합 계
223,742
(69,658)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
10,403,361
23,545,310

적용세율에 따른 부담액
2,266,739
4,689,062

조정사항 :

비공제비용
13,329
11,916

세액공제
(198,232)
(192,964)

기타(세율변동효과 등)
(134,860)
1,099,105

법인세비용
1,946,976
5,607,119

평균유효세율
18.7%
23.8%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세부채
2,236,928
2,404,598

기초 이연법인세부채
2,404,598
2,720,741

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(167,670)
(316,143)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 이후 실현될 일시적차이에 대해서 22.0%의 세율을 적용하여 법인세효과를 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

감가상각비
334,175
-
34,968
299,207

수익인식기준차이조정
15,507,954
14,926,803
15,507,954
14,926,803

퇴직연금자산
(11,595,865)
(3,909,503)
(2,456,505)
(13,048,863)

매도가능증권(주식)
(2,225,039)
-
-
(2,225,039)

매도가능증권(채권)
(421,339)
-
(508,240)
86,901

미수수익
(953,334)
(253,837)
(953,334)
(253,837)

배당금수익
1,534,400
-
-
1,534,400

관계기업투자주식
(19,375,772)
-
-
(19,375,772)

매도가능증권평가손실
350,085
55,382
40
405,427

매도가능증권평가이익
(1,110,710)
(94,502)
(1,056,167)
(149,045)

퇴직급여충당금
12,406,592
3,098,777
2,456,506
13,048,863

기타부채성충당부채
2,831,780
39,487
83,257
2,788,010

토지압축기장충당금
(8,970,538)
-
-
(8,970,538)

연차수당(미지급비용)
757,746
345,499
337,470
765,775

선수수익
12,045
23,496
18,719
16,822

임대보증금
(12,171)
(23,496)
(18,698)
(16,969)

(소 계)
(10,929,991)
14,208,106
13,445,970
(10,167,855)

이연법인세자산
7,421,651
4,067,678
4,056,561
7,432,768

이연법인세부채
(9,826,249)
(941,895)
(1,098,448)
(9,669,696)

이연법인세자산(부채)
(2,404,598)
3,125,783
2,958,113
(2,236,928)

34. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 기본주당이익 
 
당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익 ①
8,456,385,145
17,938,190,665

가중평균 유통보통주식수 ②
900,000
900,000

기본 주당이익 ①÷②
9,395
19,931

(2) 가중 평균 유통보통주식수

기 간
구 분
주식수(주)
가중치(일)
적 수

2017.01.01 ~ 2017.12.31
보통주
900,000
365
328,500,000

당기 가중평균 유통보통주식수 : 328,500,000 ÷ 365일 = 900,000주

(3) 희석주당이익
희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

35. 현금흐름 정보

(1) 영업 현금흐름
당기와 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
8,456,385
17,938,191

조정:

금융원가
29,773
35,847

금융수익
(1,686,058)
(1,610,789)

법인세비용
1,946,976
5,607,119

감가상각비
2,067,946
2,184,913

대손상각비
(2,764)
22,344

퇴직급여
2,012,645
2,157,073

무형자산상각비
57,752
66,550

외화환산손실
19,821
-

매출채권처분손실
3,505
3,615

매각예정비유동자산처분손실
-
1,104,812

유형자산처분손실
-
159

기타충당부채설정액
39,487
111,913

기타충당부채환입액
(83,257)
-

선수수익
(18,719)
(24,333)

외화환산이익
-
(15,241)

배당금수익
(475,906)
(464,729)

금융자산처분이익
(303,334)
(49,752)

유형자산처분이익
-
(611,437)

금융자산처분손실
32
-

매각예정비유동자산처분이익
-
(16,505,573)

소 계
3,607,899
(7,987,509)

자산,부채의 변동:

매출채권의 증가
(731,820)
(66,994)

미수금의 감소(증가)
107,801
(73,868)

선급금의 감소(증가)
72,026
(528,183)

선급비용의 감소(증가)
285,694
(3,336)

재고자산의 증가
(999,079)
(5,005,423)

매입채무의 증가(감소)
(1,055,463)
876,518

미지급금의 증가(감소)
(82,040)
414,761

예수보증금의 증가
280,843
406,077

예수금의 증가(감소)
(197,601)
206,365

부가세예수금의 증가(감소)
47,141
(585,725)

임대보증금의 증가(감소)
(1,939,700)
16,000

미지급비용의 증가
51,653
31,857

퇴직금의 지급
(2,365,665)
(2,651,832)

퇴직급여충당부채의 승계
46,668
58,270

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,150,284)
722,836

소 계
(7,629,826)
(6,182,677)

영업에서 창출된 현금흐름
4,434,458
3,768,005

(2) 비현금거래
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정
요소의 이익잉여금대체
(1,180,558)
533,445

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 활동
당기말

차 입
상 환(지급)
대 체

단기차입금
301,881
5,761,314
(5,626,239)
-
436,956

(4) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산 조정

현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

36. 특수관계자 공시

 (1) 특수관계자 현황

당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회사명
본사 소재지
당사 지분율
비 고

종속기업
신영복식유한공사
중국 절강성
100.00%
중국현지법인

관계기업
(주)운수레스
서울 금천
27.92%
원단편조

신영스타킹(주)
충남 천안
23.80%
스타킹

(주)한국와코루
서울 서초
25.00%
봉제 임대

신영섬유(주)
서울 금천
29.90%
편직 염색

(주)에스디에프
경기 시흥
25.00%
염색

기타 특수관계자
우성화학공업(주)
서울 중구
9.07%
임대업

(주)홍원
서울 금천
10.00%
광고외

홍원문화재단
서울 금천
-
-

 (2) 주요 거래내용

당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

 1) 매출거래 내용

(단위: 천원)

관 계
특수관계자명
당 기
전 기

종속기업
신영복식유한공사
1,285,972
1,295,823

관계기업
(주)운수레스
75,576
75,576

신영섬유(주)
516,845
516,845

(주)한국와코루
6,566,315
6,837,097

우성화학공업(주)
60,000
60,000

(주)홍원
19,116
19,116

홍원문화재단
7,904
7,946

합 계
8,531,728
8,812,403

〔주〕 매출은 주로 임대수익, 자재수출 및 제품매출임.

 2) 매입거래 내용

(단위: 천원)

관 계
특수관계자명
당 기
전 기

종속기업
신영복식유한공사
4,318,352
4,389,392

관계기업
(주)운수레스
731,034
990,214

신영스타킹(주)
1,488,505
1,876,514

신영섬유(주)
3,039,399
3,497,015

우성화학공업(주)
411,600
427,959

(주)홍원
1,151,136
1,243,583

홍원문화재단
391,760
257,204

합 계
11,531,786
12,681,881

〔주〕 매입은 임차료, 임가공료, 상품 및 원재료 등 매입임

(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관 계
특수관계자명
매출채권
대손충당금
매입채무

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

종속기업
신영복식유한공사
622,103
387,974
6,221
3,880
312,193
-

관계기업
(주)운수레스
-
-
-
-
52,282
111,006

신영스타킹(주)
-
-
-
-
232,793
293,375

신영섬유(주)
-
-
-
-
453,627
326,468

(주)한국와코루
407,532
441,693
4,075
4,417
171
-

우성화학공업(주)
-
-
-
-
37,730
37,730

(주)홍원
-
-
-
-
28,960
54,952

홍원문화재단
-
-
-
-
13,046
13,046

합 계
1,029,635
829,667
10,296
8,297
1,130,802
836,577

(4) 특수관계자와의 주요 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관 계
특수관계자명
미수금
대손충당금

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

관계기업
(주)운수레스
9,784
10,138
98
101

신영스타킹(주)
7,260
7,260
73
73

신영섬유(주)
59,412
60,844
594
608

(주)한국와코루
31,129
36,360
311
364

(주)홍원
3,365
3,362
34
34

홍원문화재단
660
660
7
7

합 계
111,610
118,624
1,117
1,187

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 

37. 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,078,629
870,588

퇴
직급여

61,919
53,927

합 계
1,140,548
924,515

당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다. 

38. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
 
<금융자산>

(단위: 천원)

당기말
재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
기타수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
31,910,687
-
-
31,910,687

기타금융자산
-
53,084,089
-
-
53,084,089

기타비유동금융자산
-
3,262,718
-
-
3,262,718

매도가능금융자산
-
-
14,087,631
-
14,087,631

매출채권및기타채권
-
12,346,183
-
-
12,346,183

합 계
-
100,603,677
14,087,631
-
114,691,308

<금융부채>

(단위: 천원)

당기말
재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합 계

단기차입금
-
436,956
436,956

매입채무및기타금융부채
-
14,431,766
14,431,766

기타비유동금융부채
-
3,070,660
3,070,660

합 계
-
17,939,382
17,939,382

(2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위: 천원)

전기말
재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
기타수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
24,663,343
-
-
24,663,343

기타금융자산
-
68,489,432
-
-
68,489,432

기타비유동금융자산
-
1,993,378
-
-
1,993,378

매도가능금융자산
-
-
9,660,199
-
9,660,199

매출채권및기타채권
-
12,442,173
-
-
12,442,173

합 계
-
107,588,326
9,660,199
-
117,248,525

<금융부채>

(단위: 천원)

전기말
재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합 계

단기차입금
-
301,881
301,881

매입채무및기타금융부채
-
15,236,773
15,236,773

기타비유동금융부채
-
5,015,157
5,015,157

합 계
-
20,553,811
20,553,811

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권 :

1)외화환산이익
-
15,242

2)외화환산손실
19,821
-

3)대손상각비
(2,764)
22,344

4)이자수익
1,443,080
1,380,726

5)배당금수익
412,400
412,400

매도가능금융자산 :

1)이자수익
242,978
230,064

2)배당금수익
63,506
52,329

3)매도가능금융자산처분이익
303,334
49,752

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

1)이자비용
18,698
26,200

단기차입금

1)이자비용
11,075
9,647

39. 금융자산의 양도 

당기와 전기말 현재 위험과 보상 전체가 제거되지 못한 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권

당기말
전기말

양도자산의 공정가치(A)
436,956
301,881

관련 부채의 공정가치(B)
436,956
301,881

순포지션(A-B)
-
-

40. 한국채택국제회계기준 제1109호 및 제1115호 도입에 따른 준비상황

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입과 관련하여 금융상품 보고 및 수익인식과 관련한 예비적평가를 실시하였고 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 주석2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (27) 회사가 적용하지 않은 제·개정기준서 및 해석서에 상세히 설명하였습니다. 

41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 

당사의 첨부 재무제표는 2018년 2월 1일 이사회 결의를 거쳐 최종 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 신영와코루

 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신영와코루의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 운영 실태 보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 신영와코루

대표이사 귀하
2018년 2월 13일

 우리는 첨부된 주식회사 신영와코루의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 신영와코루의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우 리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시 할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영상태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

정 동 회 계 법 인

대표이사 이 윤 생

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신영와코루

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
8
16
80
84
106
120
-
-
-
-
-
-
194
220

감사
11
12
204
204
252
240
-
-
-
-
-
-
467
456

합계
19
28
284
288
358
360
-
-
-
-
-
-
661
676

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.13~6.14.
2
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사위험 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.01~08.04
4
일
3
명
1
명
반기검토

2017.11.27~11.29
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018.02.05~02.09
5
일
3
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29.
1
일

실사(입회)장소
본사 물류창고

실사(입회)대상
제품 및 원자재 외

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
-
회

수행시기
-