한미반도체 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180316)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
한미반도체

00260116
100000000000
285064
N
N
Y
Y
P

한미반도체 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 37 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한미반도체 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 26일

우리는 별첨된 한미반도체 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연
결
재무
제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

한국회계
감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한미반도체 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018년 2월 26일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한미반도체 주식회사와 그 종속기업

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 37 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한미반도체 주식회사 대표이사 곽 동 신

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 가좌로 30번길 14

(전 화)
032-571-9100

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 38 기말 2017년 12월 31일 현재

제 37 기말 2016년 12월 31일 현재

한미반도체 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기말
제 37(전) 기말

자 산

I. 유동자산

165,096,574,894

175,039,692,868

현금및현금성자산(주4,7,8)
73,470,890,403

68,623,111,481

단기금융상품(주4,7,8)
-

27,500,000,000

매출채권(주4,7)
58,305,911,241

37,937,650,590

미수법인세환급액
65,850,987

40,852

재고자산(주9,28)
29,975,350,989

38,188,985,747

기타유동금융자산(주4,7,10,34)
1,472,504,922

1,264,631,421

기타유동자산(주11,34)
1,806,066,352

1,525,272,777

II. 비유동자산

119,967,669,234

109,948,687,155

장기금융상품(주4,7)
1,436,880

-

매도가능금융자산(주4,7,12)
2,953,700,000

3,005,300,000

관계기업투자(주13)
12,756,758,083

12,870,206,195

유형자산(주14,34)
57,392,336,512

52,648,053,413

투자부동산(주15)
37,418,484,279

37,880,221,413

무형자산(주16)
4,499,036,518

2,922,989,228

기타비유동금융자산(주4,7,10)
50,724,067

47,090,924

이연법인세자산(주31)
4,895,192,895

574,825,982

자 산 총 계

285,064,244,128

284,988,380,023

부 채

I. 유동부채

61,809,225,513

43,512,365,143

매입채무(주4,7)
12,871,467,318

7,728,700,671

미지급법인세
8,082,751,929

8,228,170,639

충당부채(주17)
2,601,403,181

1,823,569,146

기타유동금융부채(주4,7,19,34)
3,800,608,532

3,725,653,283

기타유동부채(주20,21)
13,251,225,803

10,938,521,404

파생상품부채(주4,7,18)
21,201,768,750

11,067,750,000

II. 비유동부채

17,081,731,235

32,131,208,631

교환사채(주1,4,7,18)
14,771,640,219

28,137,456,954

퇴직급여채무(주21)
655,990,476

2,417,156,149

기타비유동금융부채(주4,7,15,19)
1,089,258,892

1,070,458,272

기타비유동부채(주20,21)
564,841,648

506,137,256

부 채 총 계

78,890,956,748

75,643,573,774

자 본

I. 지배기업지분

206,173,287,380

209,344,806,249

자본금(주1,22)
12,716,420,500

12,716,420,500

자본잉여금(주23)
47,889,958,498

30,985,213,498

기타자본구성요소(주24)
(59,614,320,098)

(39,775,474,315)

기타포괄손익누계액(주25)
(54,122,937)

(136,489,288)

이익잉여금(주26)
205,235,351,417

205,555,135,854

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

206,173,287,380

209,344,806,249

부 채 및 자 본 총 계

285,064,244,128

284,988,380,023

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 37 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

I. 매출액(주4,35)
197,300,043,409
166,268,021,834

II. 매출원가(주28,34)
108,814,402,030
91,469,234,371

III. 매출총이익
88,485,641,379
74,798,787,463

IV. 판매비와관리비(주27,28,34)
28,482,132,192
24,069,367,269

V. 연구개발비(주28)
8,348,343,436
12,174,962,612

VI. 영업이익
51,655,165,751
38,554,457,582

기타영업외수익(주29,34)
2,267,761,650
2,380,503,551

기타영업외비용(주29)
(66,150,667)
(310,182,946)

금융수익(주12,30)
2,958,450,956
9,268,494,475

금융비용(주7,12,18,30)
(42,607,219,381)
(6,930,664,138)

관계기업투자이익(주13)
1,201,015,960
212,881,827

관계기업투자손실(주13)
(933,725,341)
(2,115,061,692)

VII. 법인세비용차감전순이익
14,475,298,928
41,060,428,659

VIII. 법인세비용(주31)
4,975,052,016
9,614,974,339

IX. 당기순이익
9,500,246,912
31,445,454,320

지배기업지분순이익
9,500,246,912
31,445,454,320

비지배지분순이익
-
-

X. 기타포괄손익
1,067,221,329
(1,125,161,447)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주21)
1,262,634,587
(107,683,157)

법인세효과(주31)
(277,779,609)
23,690,295

후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목

지분법자본변동(주13)
93,661,269
(30,687,505)

매도가능금융자산-평가손익
-
(771,954,225)

매도가능금융자산-재분류조정
-
(553,301,153)

해외사업환산손익(주25)
(11,294,918)
23,218,115

법인세효과(주31)
-
291,556,183

XI. 총포괄이익
10,567,468,241
30,320,292,873

지배기업지분포괄이익
10,567,468,241
30,320,292,873

비지배지분포괄이익
-
-

XII. 주당이익(주32)

기본주당이익
185
581

희석주당이익
185
570

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 37 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2016.1.1 (전기초)
12,716,420,500
30,985,213,498
(35,802,150,405)
904,679,297
185,157,112,896
193,961,275,786

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
31,445,454,320
31,445,454,320

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(83,992,862)
(83,992,862)

지분법자본변동
-
-
-
(30,687,505)
-
(30,687,505)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,033,699,195)
-
(1,033,699,195)

해외사업환산이익
-
-
-
23,218,115
-
23,218,115

소 계
-
-
-
(1,041,168,585)
31,361,461,458
30,320,292,873

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금
-
-
-
-
(10,963,438,500)
(10,963,438,500)

자기주식 취득
-
-
(3,973,323,910)
-
-
(3,973,323,910)

소 계
-
-
(3,973,323,910)
-
(10,963,438,500)
(14,936,762,410)

2016.12.31 (전기말)
12,716,420,500
30,985,213,498
(39,775,474,315)
(136,489,288)
205,555,135,854
209,344,806,249

2017.1.1 (당기초)
12,716,420,500
30,985,213,498
(39,775,474,315)
(136,489,288)
205,555,135,854
209,344,806,249

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
9,500,246,912
9,500,246,912

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
984,854,978
984,854,978

지분법자본변동
-
-
-
93,661,269
-
93,661,269

해외사업환산손실
-
-
-
(11,294,918)
-
(11,294,918)

소 계
-
-
-
82,366,351
10,485,101,890
10,567,468,241

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금
-
-
-
-
(10,804,876,000)
(10,804,876,000)

자기주식 취득
-
-
(34,416,106,110)
-
-
(34,416,106,110)

자기주식 처분
-
16,904,745,000
14,577,250,000
-
-
31,481,995,000

자기주식 소각
-
-
10,327
-
(10,327)
-

소 계
-
16,904,745,000
(19,838,845,783)
-
(10,804,886,327)
(13,738,987,110)

2017.12.31 (당기말)
12,716,420,500
47,889,958,498
(59,614,320,098)
(54,122,937)
205,235,351,417
206,173,287,380

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 37 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 38(당) 기
제 37(전) 기

I. 영업활동현금흐름

36,015,991,397

38,100,568,069

1. 영업에서 창출된 현금
49,952,166,395

44,893,753,368

(1) 당기순이익
9,500,246,912

31,445,454,320

(2) 조정
48,549,060,665

15,721,685,142

재고자산평가손실(환입)
(30,757,355)

840,136,482

퇴직급여
2,423,294,844

2,270,501,100

감가상각비
4,591,403,518

4,297,540,303

대손상각비(환입)
(267,436,336)

200,075,639

무형자산상각비
359,402,427

407,982,728

유형자산처분이익
(67,951,726)

(568,699,985)

유형자산처분손실
11,176,538

112,101,663

무형자산처분손실
19,696,009

2,000

무형자산손상차손
25,000,000

155,666,668

이자수익
(878,607,404)

(289,861,123)

외화환산이익
(523,342,022)

(3,861,933,961)

매도가능금융자산처분이익
-

(1,434,515,313)

이자비용
1,564,843,053

501,145,542

외화환산손실
4,785,281,610

106,643,441

매도가능금융자산손상차손
51,600,000

141,660,000

사채상환손실
11,230,214,327

-

파생상품평가손실
20,577,937,500

1,356,300,000

관계기업투자이익
(1,201,015,960)

(212,881,827)

관계기업투자손실
933,725,341

2,115,061,692

법인세비용
4,975,052,016

9,614,974,339

기타 현금유출입이 없는 비용(수익)
(30,455,715)

(30,214,246)

(3) 자산 및 부채의 증감
(8,097,141,182)

(2,273,386,094)

퇴직금의 지급
77,738,470

(92,812,880)

사외적립자산의 증가
(3,000,000,000)

(3,000,000,000)

국민연금전환금의 감소
435,600

-

매출채권의 증가
(22,170,083,770)

(3,275,301,537)

재고자산의 감소
8,244,419,215

2,797,518,067

기타유동금융자산의 증가
(233,632,815)

(488,587,228)

기타유동자산의 증가
(349,471,084)

(488,641,754)

매입채무의 증가
5,555,005,686

1,549,028,701

충당부채의 증가
777,834,035

390,016,488

기타유동금융부채의 증가(감소)
660,781,918

(1,412,633,772)

기타유동부채의 증가
2,264,327,171

1,265,890,565

기타비유동금융부채의 증가(감소)
16,800,000

(24,000,000)

기타비유동부채의 증가
58,704,392

506,137,256

2. 이자의 수취
878,486,450

238,141,580

3. 이자의 지급
(328,039,200)

(94,568,835)

4. 법인세의 납부
(14,486,622,248)

(6,936,758,044)

II. 투자활동현금흐름

16,742,696,026

(30,412,951,831)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
29,060,711,587

10,028,395,151

단기금융상품의 처분
27,500,000,000

-

매도가능금융자산의 처분
-

6,141,852,195

관계기업투자의 처분
474,400,000

-

유형자산의 처분
686,311,587

3,886,542,956

무형자산의 처분
400,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(12,318,015,561)

(40,441,346,982)

단기금융상품의 증가
-

27,500,000,000

장기금융상품의 취득
1,436,880

-

보증금의 증가
4,843,316

-

매도가능금융자산의 취득
-

3,235,597,760

유형자산의 취득
9,924,629,192

9,165,598,714

무형자산의 취득
2,387,106,173

535,272,508

기타비유동금융자산의 증가
-

4,878,000

III. 재무활동현금흐름

(45,220,982,110)

22,544,012,590

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

37,480,775,000

교환사채의 발행
-

37,480,775,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(45,220,982,110)

(14,936,762,410)

자기주식의 취득
34,416,106,110

3,973,323,910

배당금의 지급
10,804,876,000

10,963,438,500

IV. 현금및현금성자산의 증가

7,537,705,313

30,231,628,828

V. 기초의 현금및현금성자산

68,623,111,481

35,959,586,487

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,689,926,391)

2,431,896,166

VII. 기말의 현금및현금성자산

73,470,890,403

68,623,111,481

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 38 기 2017년 12월 31일 현재

제 37 기 2016년 12월 31일 현재

한미반도체 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
한미반도체 주식회사(이하 '지배기업')는 반도체 금형 및 장비 제조판매를 목적으로, 1980년 12월 24일에 설립되었으며, 인천광역시 서구 가좌로 30번길 14에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 2005년 7월 22일자로 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 12,716백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)(*1)
지분율(%)

곽동신 외 8명
28,309,641
44.52

자기주식(*2)
10,907,827
17.16

기타
24,364,632
38.32

합 계
63,582,100
100.00

(*1) 지배기업은 2017년 3월 15일 액면분할을 진행하여, 보통주 1주의 액면가액이 500원에서 200원으로 변동되었으며, 발행주식총수는 25,432,841주에서 63,582,100주로 증가하였습니다. 한편, 지배기업은 액면분할 전 자기주식 1주를 이익소각 하였습니다.

(*2) 지배기업은 전기 중 기명식 보통주 6,250,000주(액면분할 후)를 교환대상으로 하는 무기명식 사모 교환사채 37,500백만원을 발행하였습니다. 당기 중 50% 교환권이 행사되어 자기주식 3,125,000주와 교환되었으며, 나머지 교환사채와 관련하여 한국예탁결제원에 예탁한 3,125,000주가 자기주식수에 포함되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
소유지분율(%)

당기말
전기말

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
대만
12월
반도체 제조장비 판매업
100.00
100.00

자사주신탁(NA1506)(*1)
국내
12월
자기주식 취득
-
100.00

자사주신탁(NA1507)(*2)
국내
12월
자기주식 취득
100.00
-

자사주신탁(NA1508)(*2)
국내
12월
자기주식 취득
100.00
-

(*1) 전기 중 자기주식 취득 목적으로 자사주 신탁계약을 체결함에 따라 자사주신탁에 대한 지배력을 획득하였고, 당기 중 동 자사주 신탁계약의 만기 도래로 인하여 자사주신탁에 대한 지배력을 상실하였습니다.

(*2) 당기 중 자기주식 취득 목적으로 자사주 신탁계약을 체결함에 따라 지배력을 획득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는

2018년 2월 7일자

이사
회에서 승인되었으며, 2018년
3월 8일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품부채
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서
설명하고
있는
2017년
1월
1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고는 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 18에 공시하였습니다.

(2) 기준서 제1012호 '법인세' 
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세
회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면
발생
가능성이
높은
미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.

또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업에 대한 지분
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,
피투자자에게
받은
분배액은
투자지분의
장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기
손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산

만
기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권

지
급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고
있습니다.
주계약과
분리한 내재파생상품의
공정가치
변동은
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식됩니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20년, 30년

구축물
15년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
6년

집기비품
4년, 5년

임차시설물
3년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어
5년

산업재산권
5년, 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.
투자부동산
은
취득시 발생한 거래원가를 포함하
여
최초 인식시점에 원
가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

30년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 운용리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기
손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한
공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

연결실체는 확정급여부채를 보고기간 종
료일 현재

확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는
매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며,
확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다.

확정급여채
무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할
수 있는
경우에
인식하고
있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제품보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있으며, 동 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 교환사채
연결실체가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 교환될 수 있는 교환사채로, 교환될 주식수는 보통주(자기주식)의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 교환될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의
재무제표 작성에 있어서

그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말

에 화폐성 외화항목은 보고기간말

의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해
외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18)

납입자본

보통주는 자본으로 분
류
하며
자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증

분원가
는

세
금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연
결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익
수익은 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과
결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용

금융수익은 현금성자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 교환사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 교환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은
교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한

주요

제정

기준서

는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후

최초로

시작되는

회계연도부터

적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는

기업회계기준서

제1109호를

2018년

1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형
금융자산의 분류 및 측정

원금과 이자만으로 구성
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

매도 목적, 기타

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서

제1109호에서

금융자산을

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 133,301백만원, 매도가능금융자산 2,954백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권
133,301백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은2,954백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 중 당기손실로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)을 분석한 결과 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에 따른 금액

K-IFRS

제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산

대여금및수취채권

상각후원가

73,470,890
73,470,890

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
58,305,911
58,305,911

기타금융자산
대여금및수취채권

상각후원가

1,523,229
1,523,229

장기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가
1,437
1,437

매도가능금융자산

매도가능금융자산

기타포괄-공정가치
11,300
11,300

매도가능금융자산

매도가능금융자산

당기손익-공정가치

2,942,400
3,027,600

파생상품을 제외한 금융자산 합계

136,255,167
136,340,367

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산
중 2,942백만원이 당기손익-공정가치 항목으로 분류될 것으로 판단하나 연결실체의
재무제표에 미치는 영향은
유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로

재순환하지

않습니다.

다만,

금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다
.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 20
17년 12 월 31일 현재 금융부채 53,735백만원 중 21,202백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 20,578백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

1단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우(*2)
12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권
133,301백만원을

보유하고

있고,

이들

자산에

대하여 손실충당금 319백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호
고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하였습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능 한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 2017년 재무상태표 및 포괄손익계산서, 현금흐름에 미치는 영향은중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 수행의무의 식별
연결실체는 반도체 금형 및 장비 제조판매 단일 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 총수익은 197,300백만원입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 공급"에 대한 단일 수행의무를 식별합니다. "제품 공급" 수행의무에 배분된 거래가격을 제품에 대한 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식할 예정입니다. 이는 기존의 수익인식과 동일하므로 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

5. 자본관리
연결실체의 자본관리 정책은 투자자와
채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은
자본총계를 자산총계
로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자본총계
206,173,287
209,344,806

자산총계
285,064,244
284,988,380

순자본율
72.33%
73.46%

때때로 연결실체는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입 및 매각은 이사회의 세부적인 의사결정에 따릅니다. 연결실체는 순이익에 대하여 적절한 사내 유보율을 유지하고 있습니다.

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

금융위험관리
1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3)
유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로
예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4)
시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익인식지정
대여금및수취채권
매도가능금융자산
기타
합 계
수준 2

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
73,470,890
-
-
73,470,890
-

매출채권
-
58,305,911
-
-
58,305,911
-

기타금융자산
-
1,523,229
-
-
1,523,229
-

장기금융상품
-
1,437
-
-
1,437
-

지분증권(*2)
-
-
2,953,700
-
2,953,700
-

금융자산 합계
-
133,301,467
2,953,700
-
136,255,167
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
21,201,769
-
-
-
21,201,769
21,201,769

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무
-
-
-
12,871,467
12,871,467
-

교환사채
-
-
-
14,771,640
14,771,640
-

기타금융부채
-
-
-
4,889,867
4,889,867
-

소 계
-
-
-
32,532,974
32,532,974
-

금융부채 합계
21,201,769
-
-
32,532,974
53,734,743
21,201,769

(*1) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익인식지정
대여금및수취채권
매도가능금융자산
기타
합 계
수준 2

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
-
68,623,111
-
-
68,623,111
-

단기금융상품
-
27,500,000
-
-
27,500,000
-

매출채권
-
37,937,651
-
-
37,937,651
-

기타금융자산
-
1,311,722
-
-
1,311,722
-

지분증권(*2)
-
-
3,005,300
-
3,005,300
-

금융자산 합계
-
135,372,484
3,005,300
-
138,377,784
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
11,067,750
-
-
-
11,067,750
11,067,750

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무
-
-
-
7,728,701
7,728,701
-

교환사채
-
-
-
28,137,457
28,137,457
-

기타금융부채
-
-
-
4,796,112
4,796,112
-

소 계
-
-
-
40,662,270
40,662,270
-

금융부채 합계
11,067,750
-
-
40,662,270
51,730,020
11,067,750

(*1) 지분증권을 제외한 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

③ 가치평가기법
당기말 현재 파생상품부채로 분류하고 있는 교환권 및 조기상환청구권은 보통주 공정가치 변동성 등을 고려하여 이항모형을 적용해 공정가치를 측정하고 있습니다. 연결실체는 매 결산일마다 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

④ 수준 2 공정가치

당기와 전기 중 수준 2 공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
11,067,750
-

교환사채의 발행
-
9,711,450

교환사채의 교환
(10,443,919)
-

당기손익에 포함된 손익(*)
20,577,938
1,356,300

기말잔액
21,201,769
11,067,750

(*) 당기와 전기 중 파생상품부채의 공정가치 평가와 관련하여 파생상품평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다.

⑤ 수준 2 공정가치의 민감도 분석
교환권 및 조기상환청구권의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

보통주 공정가치(10% 변동)
3,685,538
(3,685,538)

(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
73,387,092
68,545,302

단기금융상품
-
27,500,000

매출채권
58,305,911
37,937,651

장기금융상품
1,437
-

기타금융자산
1,523,229
1,311,722

합 계
133,217,669
135,294,675

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
50,773,483
-
35,735,748
-

만기일 경과 후 6개월 이하
7,750,927
(227,359)
2,338,997
(144,316)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
99,501
(90,641)
440,916
(433,695)

만기일 경과 후 1년 초과
1,457
(1,457)
8,883
(8,882)

합 계
58,625,368
(319,457)
38,524,544
(586,893)

당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
586,893
386,817

대손상각비(환입)
(267,436)
200,076

기말잔액
319,457
586,893

(3)
유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.
금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년 미만

매입채무
12,871,467
12,871,467
12,871,467
-

교환사채
14,771,640
19,636,458
187,500
19,448,958

기타금융부채
4,889,867
4,918,209
3,800,609
1,117,600

합 계
32,532,974
37,426,134
16,859,576
20,566,558

당기말 파생상품부채는 현금 유출이 없는 교환권 및 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않아, 포함하지 아니하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년 미만

매입채무
7,728,701
7,728,701
7,728,701
-

교환사채
28,137,457
39,656,250
375,000
39,281,250

기타금융부채
4,796,112
4,826,453
3,725,653
1,100,800

합 계
40,662,270
52,211,404
11,829,354
40,382,050

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4)
환위험
① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산
USD
15,697,217
1,071.40
16,817,998
USD
33,350,043
1,208.50
40,303,527

JPY
101,342,416
9.49
961,851
JPY
142,344,604
10.37
1,475,843

EUR
4,249
1,279.25
5,436
EUR
4,060
1,267.60
5,146

매출채권
USD
45,153,609
1,071.40
48,377,577
USD
27,243,695
1,208.50
32,924,006

합 계
USD
60,850,826
1,071.40
65,195,575
USD
60,593,738
1,208.50
73,227,533

JPY
101,342,416
9.49
961,851
JPY
142,344,604
10.37
1,475,843

EUR
4,249
1,279.25
5,436
EUR
4,060
1,267.60
5,146

II. 외화부채

매입채무
USD
29,207
1,071.40
31,292
USD
18,827
1,208.50
22,752

JPY
773,959,280
9.49
7,345,725
JPY
528,011,630
10.37
5,474,477

기타유동금융부채
USD
2,553,809
1,071.40
2,736,151
USD
2,042,022
1,208.50
2,467,783

합 계
USD
2,583,016
1,071.40
2,767,443
USD
2,060,849
1,208.50
2,490,535

JPY
773,959,280
9.49
7,345,725
JPY
528,011,630
10.37
5,474,477

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이
법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
3,121,407
(3,121,407)
3,536,850
(3,536,850)

JPY
(319,194)
319,194
(199,932)
199,932

EUR
272
(272)
257
(257)

합 계
2,802,485
(2,802,485)
3,337,175
(3,337,175)

상기 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
73,388,529
96,045,302

당기말 현재 연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 
(1)
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
83,798
77,809

보통예금
73,387,092
68,545,302

합 계
73,470,890
68,623,111

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
-
27,500,000

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
7,247,080
9,162,388

재공품
22,728,271
29,026,598

합 계
29,975,351
38,188,986

(2) 당기 중 31백만원의 재고자산평가손실이 환입되었으며, 전기 중

840백만원의

재고자산이 순실현가능가치로 감액

되었습니다. 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,387,550
-
1,179,543
-

미수수익
84,955
-
85,088
-

보증금
-
50,854
-
47,475

현재가치할인차금
-
(130)
-
(384)

합 계
1,472,505
50,724
1,264,631
47,091

(2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유효이자율(%)
명목가치
현재가치
현재가치할인차금

보증금
당기말
3.4
8,000
7,870
(130)

전기말
3.4
8,000
7,616
(384)

11. 기타유동자산 
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
199,055
140,541

선급금
1,607,011
1,384,732

합 계
1,806,066
1,525,273

12. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
지분율
(%)
장부금액

당기말
전기말

시장성 없는 지분증권(*1)

한국금형공업협동조합
10,300
0.30
10,300
10,300

(주)인천유나이티드
1,000
0.01
1,000
1,000

(주)볼빅(*2)
4,200,000
13.14
2,942,400
2,994,000

합 계
4,211,300

2,953,700
3,005,300

(*1) 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할
수 없는 지분상품으로 원가로 측정하였습니다.

(*2) 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기에 52백만원의 손상차손을 금융비용(매도가능금융자산손상차손)으로 인식하였습니다.

13.
관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
(%)
장부금액
소유지분율
(%)
장부금액

신호모터스(주)
국내
자동차 판매업
49.00
6,591,582
49.00
6,026,027

한미네트웍스(주)
국내
자동차 판매업 등
49.00
3,082,418
49.00
2,949,468

한미인터내셔널(주)
국내
화장품 판매업
-
-
40.00
-

(주)한빛레이저
국내
레이저발생장치 제조
25.34
3,082,758
25.34
3,894,711

합 계

12,756,758

12,870,206

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
총포괄이익

신호모터스(주)
47,506,768
34,882,561
187,388,099
929,807
1,071,966

한미네트웍스(주)
6,290,757
165
-
222,338
222,338

(주)한빛레이저
22,405,545
8,541,680
17,537,114
432,561
432,561

② 전기

(단위:천원)

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

신호모터스(주)
42,234,751
30,682,510
161,886,441
237,847
191,269

한미네트웍스(주)
6,019,488
165
-
(124,231)
(124,231)

한미인터내셔널(주)
4,613,481
4,577,018
10,290,784
(1,729,627)
(1,729,627)

(주)한빛레이저
21,630,708
8,199,403
15,769,791
244,120
244,120

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
지분법손익
손상차손
기타자본변동(*3)
기 말

신호모터스(주)
6,026,027
495,898
-
69,657
6,591,582

한미네트웍스(주)
2,949,468
108,946
-
24,004
3,082,418

한미인터내셔널(주)(*1)
-
-
-
-
-

(주)한빛레이저(*2)
3,894,711
121,772
(933,725)
-
3,082,758

합 계
12,870,206
726,616
(933,725)
93,661
12,756,758

(*1) 당기 중 처분하여
관계기업투자손익(관계기업투자주식처분이익)
474백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기에 934백만원을 관계기업투자손익(관계기업투자주식손상차손)로
인식하였습니다.

(*3) 관계기업의 종업원급여 재측정손익 및 지분법자본변동의 인식에 따른 연결실체의 지분 변동액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
지분법손익
손상차손
기타자본변동(*3)
기 말

신호모터스(주)
5,901,025
147,825
-
(22,823)
6,026,027

한미네트웍스(주)
3,018,206
(60,873)
-
(7,865)
2,949,468

한미인터내셔널(주)(*1)
706,436
(691,851)
(14,585)
-
-

(주)한빛레이저(*2)
5,177,407
65,057
(1,347,753)
-
3,894,711

합 계
14,803,074
(539,842)
(1,362,338)
(30,688)
12,870,206

(*1) 전기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기에 15백만원의 손상차손을관계기업투자손실(관계기업투자주식손상차손)로 인식하였습니다.

(*2) 전기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기에 1,348백만원의 손상차손을 관계기업투자손실(관계기업투자주식손상차손)로 인식하였습니다.

(*3) 관계기업의 종업원급여 재측정손익 및 지분법자본변동의 인식에 따른 연결실체의 지분 변동액입니다.

14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
임차시설물
건설중인
자산
합 계

취득원가:

기초금액
21,924,253
25,182,529
2,440,554
35,263,202
1,286,588
2,145,195
5,602,798
121,593
-
93,966,712

취득금액
152,778
231,078
-
17,650
231,765
564,413
652,644
-
7,656,961
9,507,289

처분금액
(259,435)
(362,870)
-
(233,296)
(224,206)
-
(67,989)
-
-
(1,147,796)

환율변동효과
-
-
-
-
-
-
(2,757)
(4,843)
-
(7,600)

기타증감
-
-
-
563,486
-
-
20,500
-
(583,986)
-

기말금액
21,817,596
25,050,737
2,440,554
35,611,042
1,294,147
2,709,608
6,205,196
116,750
7,072,975
102,318,605

감가상각누계액:

기초금액
-
(9,342,256)
(987,251)
(24,806,705)
(644,115)
(1,298,376)
(4,180,887)
(35,518)
-
(41,295,108)

감가상각비
-
(943,741)
(151,525)
(2,151,192)
(194,176)
(230,362)
(433,099)
(40,250)
-
(4,144,345)

처분금액
-
21,591
-
233,223
195,534
-
67,912
-
-
518,260

환율변동효과
-
-
-
-
-
-
1,050
2,747
-
3,797

기말금액
-
(10,264,406)
(1,138,776)
(26,724,674)
(642,757)
(1,528,738)
(4,545,024)
(73,021)
-
(44,917,396)

정부보조금누계액:

기초금액
-
-
-
(947)
-
(22,604)
-
-
-
(23,551)

감소금액
-
-
-
312
-
14,367
-
-
-
14,679

기말금액
-
-
-
(635)
-
(8,237)
-
-
-
(8,872)

장부금액:

기초금액
21,924,253
15,840,273
1,453,303
10,455,550
642,473
824,215
1,421,911
86,075
-
52,648,053

기말금액
21,817,596
14,786,331
1,301,778
8,885,733
651,390
1,172,633
1,660,172
43,729
7,072,975
57,392,337

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
임차시설물
건설중인
자산
합 계

취득원가:

기초금액
24,226,469
21,810,066
1,579,686
33,593,307
1,535,054
1,527,188
4,696,232
71,492
1,091,320
90,130,814

취득금액
259,436
362,870
22,270
1,833,973
425,474
618,007
731,289
44,532
5,285,087
9,582,938

처분금액
(2,561,652)
(612,571)
-
(1,907,843)
(673,940)
-
-
-
-
(5,756,006)

환율변동효과
-
-
-
-
-
-
3,397
5,569
-
8,966

기타증감(*)
-
3,622,164
838,598
1,743,765
-
-
171,880
-
(6,376,407)
-

기말금액
21,924,253
25,182,529
2,440,554
35,263,202
1,286,588
2,145,195
5,602,798
121,593
-
93,966,712

감가상각누계액:

기초금액
-
(8,558,347)
(859,232)
(24,644,097)
(715,580)
(1,142,355)
(3,838,534)
(3,782)
-
(39,761,927)

감가상각비
-
(897,391)
(128,019)
(2,070,423)
(233,299)
(156,021)
(341,772)
(30,345)
-
(3,857,270)

처분금액
-
113,482
-
1,907,815
304,764
-
-
-
-
2,326,061

환율변동효과
-
-
-
-
-
-
(581)
(1,391)
-
(1,972)

기말금액
-
(9,342,256)
(987,251)
(24,806,705)
(644,115)
(1,298,376)
(4,180,887)
(35,518)
-
(41,295,108)

정부보조금누계액:

기초금액
-
-
-
(1,259)
-
(43,760)
-
-
-
(45,019)

감소금액
-
-
-
312
-
21,156
-
-
-
21,468

기말금액
-
-
-
(947)
-
(22,604)
-
-
-
(23,551)

장부금액:

기초금액
24,226,469
13,251,719
720,454
8,947,951
819,474
341,073
857,698
67,710
1,091,320
50,323,868

기말금액
21,924,253
15,840,273
1,453,303
10,455,550
642,473
824,215
1,421,911
86,075
-
52,648,053

(*) 전기 중 제3공장 완공 및 밀링장비 설치 완료에 따라 건물, 구축물, 기계장치 및 집기비품으로 대체하였습니다.

(3) 연결실체는
상기 건물 및 기계장치 등과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험
(주) 및 현대해상
화재보험(주)에 화재보험 및 가스배상책임보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 각각 25,334백만원 및 3,000백만원 입니다. 또한 연결실체는 동 화재보험 및 가스배상책임보험 이외에 차량운반구에 대하여

종합보험
및
책임보험에 가입
하고 있습니다. 

15. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

기말금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

상각누계액:

기초금액
-
(1,655,151)
(1,655,151)

감가상각비
-
(461,737)
(461,737)

기말금액
-
(2,116,888)
(2,116,888)

장부금액:

기초금액
25,954,868
11,925,353
37,880,221

기말금액
25,954,868
11,463,616
37,418,484

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

기말금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

상각누계액:

기초금액
-
(1,193,413)
(1,193,413)

감가상각비
-
(461,738)
(461,738)

기말금액
-
(1,655,151)
(1,655,151)

장부금액:

기초금액
25,954,868
12,387,091
38,341,959

기말금액
25,954,868
11,925,353
37,880,221

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무보증을 위하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자
담보제공
장부금액
담보의 내역
담보설정액
관련 채무

선인자동차(주)
토지 및 건물
6,352,074
전세권 설정
500,000
임대보증금

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,610,000
1,558,000

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
컴퓨터소프트웨어
산업재산권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
3,529,952
871,726
2,857,023
7,258,701

외부구입
245,396
36,390
2,105,320
2,387,106

처분금액
-
(28,124)
(412,000)
(440,124)

환율변동효과
(2,367)
-
(5,363)
(7,730)

기말금액
3,772,981
879,992
4,544,980
9,197,953

상각누계액:

기초금액
(2,796,865)
(549,848)
-
(3,346,713)

무형자산상각비
(254,858)
(108,330)
-
(363,188)

처분금액
-
20,427
-
20,427

환율변동효과
770
-
-
770

기말금액
(3,050,953)
(637,751)
-
(3,688,704)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(985,212)
(985,212)

손상차손(*)
-
-
(25,000)
(25,000)

기말금액
-
-
(1,010,212)
(1,010,212)

정부보조금누계액:

기초금액
(3,787)
-
-
(3,787)

감소
3,787
-
-
3,787

기말금액
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
729,300
321,878
1,871,811
2,922,989

기말금액
722,028
242,241
3,534,768
4,499,037

(*) 당기 중 회수가능액이 장부가액에 미달하는 시설이용권에 대하여 25백만원의 손상차손을 기타영업외비용(무형자산손상차손)으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
컴퓨터소프트웨어
산업재산권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
3,204,325
797,150
2,722,347
6,723,822

외부구입
323,424
82,249
129,600
535,273

처분금액
-
(7,673)
-
(7,673)

환율변동효과
2,203
-
5,076
7,279

기말금액
3,529,952
871,726
2,857,023
7,258,701

상각누계액:

기초금액
(2,499,804)
(442,413)
-
(2,942,217)

무형자산상각비
(296,664)
(115,106)
-
(411,770)

처분금액
-
7,671
-
7,671

환율변동효과
(397)
-
-
(397)

기말금액
(2,796,865)
(549,848)
-
(3,346,713)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(829,545)
(829,545)

손상차손(*)
-
-
(155,667)
(155,667)

기말금액
-
-
(985,212)
(985,212)

정부보조금누계액:

기초금액
(7,574)
-
-
(7,574)

감소
3,787
-
-
3,787

기말금액
(3,787)
-
-
(3,787)

장부금액:

기초금액
696,947
354,737
1,892,802
2,944,486

기말금액
729,300
321,878
1,871,811
2,922,989

(*) 전기 중 회수가능액이 장부가액에 미달하는 시설이용권에 대하여 156백만원의 손상차손을 기타영업외비용(무형자산손상차손)으로 인식하였습니다.

17. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,823,569
1,433,553

증가금액
4,391,131
2,155,261

감소금액
(3,613,297)
(1,765,245)

기말금액
2,601,403
1,823,569

연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

18. 교환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

무기명식 사모 교환사채
2016.9.23
2022.9.23
1.00
18,750,000
37,500,000

교환권조정
(3,978,360)
(9,362,543)

장부금액
14,771,640
28,137,457

(2) 상기 교환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

용도
운영자금

원금상환방법
만기일에 사채원금의 100%를 일시 상환함

이자지급시기
일년에 네 번 지급함(12월 23일, 3월 23일, 6월 23일, 9월 23일)

교환청구기간
2017년 9월 23일부터 2022년 8월 23일까지

당기말 현재 교환가격(*)
6,000원(교환가격은 주가에 따라 조정될 수 있음. 단, 교환대상 주식 1주당 5,760원 미만으로 조정되지 않음)

교환가격 조정 기간
발행일로부터 12개월 및 18개월이 되는 날

당기말 현재 교환권 
행사로 교환될 주식수(*)
3,125,000주
(교환사채 발행금액을 교환가격으로 나눈 주식수)

조기상환청구권
(put option)
사채 발행일로부터 3년이 되는 2019년 9월 23일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 각 조기상환 지급일에 사채권자의 청구가 있을 경우 본 사채의 권면금액에 조기상환 수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환율 100% 적용하여 상환함

행사에 따라 교부할 
주식의 종류
자기주식(기명식 보통주식)

(*) 연결실체는 당기 중 액면분할을 진행하였으며 50%의 교환
권 행사가 발생하여, 교환가격 및 교환될 주식수가 변경되었습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 교환권 및 조기상환권 가치에 해당하는 금액으로 21,202백만원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 20,578백만원을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 50%의 교환권 행사가 발생하여 사채상환손실 11,230백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.

(4)
재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
이자비용
평가손실
교환권 행사
기말금액

교환사채
37,500,000
-
-
(18,750,000)
18,750,000

교환권조정
(9,362,543)
1,210,050
-
4,174,133
(3,978,360)

파생상품부채
11,067,750
-
20,577,938
(10,443,919)
21,201,769

합 계
39,205,207
1,210,050
20,577,938
(25,019,786)
35,973,409

19. 기타금융부채
(1) 당
기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
862,836
-
1,191,391
-

미지급비용
2,937,773
-
2,534,262
-

임대보증금
-
1,117,600
-
1,100,800

현재가치할인차금
-
(28,341)
-
(30,342)

합 계
3,800,609
1,089,259
3,725,653
1,070,458

(2) 당기말과 전기말 현재 현재가치로 평가된 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유효이자율(%)
명목가치
현재가치
현재가치할인차금

임대보증금
당기말
2.6 ~ 3.3
1,117,600
1,089,259
(28,341)

전기말
2.5 ~ 3.2
1,100,800
1,070,458
(30,342)

20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원급여부채
7,359,623
564,842
5,498,735
506,137

선수금
5,172,945
-
1,697,395
-

예수금
690,352
-
3,712,373
-

선수수익
28,306
-
30,018
-

합 계
13,251,226
564,842
10,938,521
506,137

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
32,389,167
30,728,904

장단기종업원급여부채의 증가
2,194,653
1,769,720

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,423,295
2,270,501

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
62,664
5,654

합 계
37,069,779
34,774,779

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채
727,287
2,488,889

국민연금전환금
(71,297)
(71,733)

연결재무상태표상 퇴직급여채무
655,990
2,417,156

유급휴가에 대한 부채
1,243,811
1,018,658

급여에 대한 부채
2,152,119
2,082,133

정기상여금 및 성과급에 대한 부채
3,963,693
2,397,944

장기근속포상에 대한 부채
564,842
506,137

장단기종업원급여부채
7,924,465
6,004,872

총 종업원급여부채
8,580,455
8,422,028

연결실체는 미래에셋생명보험(주) 및 아이비케이연금보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.3%의 수익이 발생하고 있습니다. 

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무(*1)
사외적립자산의 공정가치(*2)
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
17,453,123
16,131,211
(14,964,234)
(12,927,693)
2,488,889
3,203,518

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
2,360,332
2,197,529
-
-
2,360,332
2,197,529

이자원가(수익)
447,372
386,096
(384,409)
(313,124)
62,963
72,972

소 계
2,807,704
2,583,625
(384,409)
(313,124)
2,423,295
2,270,501

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실

- 보험수리적손익

(인구통계학적 가정)
-
708,004
-
-
-
708,004

(재무적 가정)
(1,062,308)
(320,771)
-
-
(1,062,308)
(320,771)

(경험조정)
(295,486)
(374,258)
-
-
(295,486)
(374,258)

- 사외적립자산 수익
-
-
95,159
94,708
95,159
94,708

소 계
(1,357,794)
12,975
95,159
94,708
(1,262,635)
107,683

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,000,000)
(3,000,000)
(3,000,000)
(3,000,000)

급여 지급
(1,268,949)
(1,274,688)
1,346,687
1,181,875
77,738
(92,813)

소 계
(1,268,949)
(1,274,688)
(1,653,313)
(1,818,125)
(2,922,262)
(3,092,813)

기말 잔액
17,634,084
17,453,123
(16,906,797)
(14,964,234)
727,287
2,488,889

(
*1)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 9.37년 및
9.
47

년
입니다.

(*2) 연결실체는 퇴직급여추계액 대비 100%의 비율로 사외적립자산을 적립한다는 가정하에 차년도 중 약 3,032백만원을 불입할 것으로 예상됩니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
917,697
1,399,677

대여금및수취채권
7,237,375
4,925,616

매도가능금융자산
8,751,725
8,638,941

합 계
16,906,797
14,964,234

(5) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.30
2.67

미래 급여인상률
4.84
4.84

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(1,489,473)
1,724,279

미래 급여인상률
1,741,025
(1,529,567)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
150,000,000
125,000,000

주당금액
200
500

발행주식수
63,582,100
25,432,841

자본금
12,716,420,500
12,716,420,500

지배기업은 2017년 3월 15일 액면분할을 진행하여, 보통주 1주의 액면가액이 500원에서 200원으로 변동되었으며, 발행주식총수는 25,432,841주에서 63,582,100주로 증가하였습니다. 한편, 지배기업은 액면분할 전 자기주식 1주를 이익소각 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
25,432,841
(3,823,089)
21,609,752
25,432,841
(3,505,964)
21,926,877

액면 분할
38,149,259
(5,734,631)
32,414,628
-
-
-

교환권의 행사
-
3,500,000
3,500,000
-
-
-

자기주식의 취득(*)
-
(4,850,107)
(4,850,107)
-
(317,125)
(317,125)

기말 발행주식수
63,582,100
(10,907,827)
52,674,273
25,432,841
(3,823,089)
21,609,752

(*) 당기와 전기 중 자사주 신탁계약을 통하여 취득한 자기주식수를 포함하였습니다.

23. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,926,330
14,926,330

합병차익
268
268

자기주식처분이익
30,607,374
13,702,629

재평가적립금
2,290,852
2,290,852

기타자본잉여금
65,134
65,134

합 계
47,889,958
30,985,213

24. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(59,318,151)
(39,479,305)

기타자본조정
(296,169)
(296,169)

합 계
(59,614,320)
(39,775,474)

25. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(27,456)
(121,117)

해외사업환산손실
(26,667)
(15,372)

합 계
(54,123)
(136,489)

26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
6,358,210
6,358,210

임의적립금
183,042,006
161,808,672

미처분이익잉여금
15,835,135
37,388,254

합 계
205,235,351
205,555,136

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다.

또한, 연결실체는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
205,555,136
185,157,113

당기순이익
9,500,247
31,445,454

배당금
(10,804,876)
(10,963,439)

확정급여제도의 재측정요소
984,854
(83,992)

자기주식 소각
(10)
-

기말금액
205,235,351
205,555,136

27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,811,512
10,412,486

퇴직급여
489,331
440,914

복리후생비
605,747
671,417

감가상각비
915,620
967,427

무형자산상각비
160,901
167,464

지급수수료
6,575,712
4,858,494

접대비
619,776
533,303

광고선전비
484,383
570,569

여비교통비
1,127,433
941,672

애프터서비스비
3,689,908
1,904,445

수출제비용
624,644
451,758

통신비
102,902
97,704

세금과공과
651,051
566,702

운반비
204,323
272,154

소모품비
259,564
191,685

차량유지비
146,683
120,490

수선비
495,226
32,096

보험료
275,440
151,860

도서인쇄비
29,663
31,533

지급임차료
302,976
307,353

대손상각비(환입)
(267,437)
200,076

기타
176,774
177,765

합 계
28,482,132
24,069,367

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의
성격
별
분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
8,213,635
3,645,569

원재료 매입액
61,254,226
61,865,551

종업원급여
37,069,779
34,774,780

감가상각비와 무형자산상각비
4,950,806
4,705,523

세금과공과
1,778,628
1,670,381

소모품비
1,389,602
1,404,156

여비교통비
3,902,764
2,801,802

지급수수료
7,835,532
5,923,046

지급임차료
380,353
362,858

외주가공비
13,464,717
9,591,001

기타
5,404,836
968,897

합 계(*)
145,644,878
127,713,564

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합산한 금액입니다.

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

임대료
1,668,954
1,612,949

유형자산처분이익
67,952
568,700

잡이익
530,856
198,855

기타영업외수익 합계
2,267,762
2,380,504

기타영업외비용:

유형자산처분손실
11,177
112,102

무형자산처분손실
19,696
2

무형자산손상차손
25,000
155,667

기부금
10,000
42,000

잡손실
278
412

기타영업외비용 합계
66,151
310,183

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권
878,607
289,861

외환차익

- 대여금및수취채권
951,453
3,290,500

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
605,049
391,684

외화환산이익

- 대여금및수취채권
32,687
3,661,980

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
490,655
199,954

매도가능금융자산처분이익

- 매도가능금융자산
-
1,434,515

금융수익 소계
2,958,451
9,268,494

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
1,564,843
501,146

외환차손

- 대여금및수취채권
4,342,939
4,682,508

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
54,403
142,407

외화환산손실

- 대여금및수취채권
4,785,282
10,107

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
-
96,536

매도가능금융자산손상차손

- 매도가능금융자산
51,600
141,660

파생상품평가손실

- 파생상품부채
20,577,938
1,356,300

사채상환손실

- 교환사채
11,230,214
-

금융비용 소계
42,607,219
6,930,664

순금융손익
(39,648,768)
2,337,830

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익

- 매도가능금융자산
-
(1,033,699)

순금융포괄손익
(39,648,768)
1,304,131

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
13,317,253
11,292,558

전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,023,951
(633)

소 계
14,341,204
11,291,925

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(9,366,152)
(1,676,951)

법인세비용
4,975,052
9,614,974

연
결실체는 당기말 현재 미환류소득이 발생함에 따라 관련된 미지급법인세 547,200천원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(277,780)
23,690

매도가능금융자산-평가이익
-
169,830

매도가능금융자산-재분류조정
-
121,726

합 계
(277,780)
315,246

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
(4,768,005)
-

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
14,475,299
41,060,429

적용세율
21.85%
23.07%

적용세율에 따른 세부담액
3,162,566
9,474,623

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
97,659
100,251

해외원천세
50,206
38,631

세액공제
(386,212)
(650,067)

전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 
 조정사항
1,023,951
(633)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 
 효과
819,876
711,634

미환류세액
547,200
-

기타(기초세무조정차이 등)
(340,194)
(59,465)

법인세비용
4,975,052
9,614,974

평균유효세율
34.37%
23.42%

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

매출채권
194,316
-
194,316
-
42,749
-
42,749
-

재고자산
2,892,437
2,861,679
2,892,437
2,861,679
636,336
629,569
636,336
629,569

기타금융자산
(84,705)
(84,955)
(84,835)
(84,825)
(18,635)
(18,690)
(18,664)
(18,661)

기타자산
(372)
-
(249)
(123)
(82)
-
(55)
(27)

매도가능금융자산
1,206,000
51,600
-
1,257,600
265,321
11,352
-
276,673

종속기업및관계기업투자
6,358,434
(13,897,711)
(3,371,682)
(4,167,595)
1,304,035
(3,057,496)
(741,769)
(1,011,692)

유형자산
1,210,751
3,222
(217,151)
1,431,124
266,364
710
(47,773)
314,847

무형자산
997,974
25,000
354,668
668,306
219,555
5,500
78,028
147,027

충당부채
1,823,569
2,601,403
1,823,569
2,601,403
401,185
572,309
401,185
572,309

기타금융부채
506,097
52,211
(30,342)
588,650
111,342
11,486
(6,675)
129,503

기타부채
1,310,595
5,811,379
1,927,587
5,194,387
288,331
1,278,503
424,069
1,142,765

파생상품부채
11,067,750
20,577,938
10,443,919
21,201,769
2,434,905
4,527,146
2,297,662
4,664,389

교환사채
(9,344,045)
-
(5,373,545)
(3,970,500)
(2,055,690)
-
(1,182,180)
(873,510)

퇴직급여채무
(135,660)
(494,405)
1,357,793
(1,987,858)
(29,846)
(108,768)
298,715
(437,329)

압축기장충당금
(3,195,485)
-
-
(3,195,485)
(703,007)
-
-
(703,007)

연구및인력개발준비금
(3,533,333)
-
(2,433,333)
(1,100,000)
(777,333)
-
(535,333)
(242,000)

자기주식
(2,004,632)
13,797,458
298,413
11,494,413
(441,019)
3,035,440
65,650
2,528,771

소 계
9,269,691
31,304,819
7,781,565
32,792,945
1,944,511
6,887,061
1,711,945
7,119,627

이월결손금
853,900
-
205,137
648,763
145,163
-
34,873
110,290

이연법인세자산으로 인식
되지 않은 일시적차이 등
(7,510,746)
(811,953)
2,868,132
(11,190,831)
(1,514,848)
(178,630)
641,246
(2,334,724)

합 계
2,612,845
30,492,866
10,854,834
22,250,877
574,826
6,708,431
2,388,064
4,895,193

② 전기

(단위:천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액

매출채권
41,712
194,316
41,712
194,316
9,177
42,749
9,177
42,749

재고자산
2,054,523
2,892,436
2,054,522
2,892,437
451,995
636,336
451,995
636,336

기타금융자산
(32,985)
(85,088)
(33,368)
(84,705)
(7,257)
(18,719)
(7,341)
(18,635)

기타자산
(621)
-
(249)
(372)
(137)
-
(55)
(82)

매도가능금융자산
(260,915)
913,614
(553,301)
1,206,000
(57,400)
200,995
(121,726)
265,321

종속기업및관계기업투자
(18,138,878)
3,172,768
(21,324,544)
6,358,434
(3,990,553)
603,188
(4,691,400)
1,304,035

유형자산
600,260
131,472
(479,019)
1,210,751
132,056
28,924
(105,384)
266,364

무형자산
846,561
155,667
4,254
997,974
186,244
34,247
936
219,555

충당부채
1,433,553
1,823,569
1,433,553
1,823,569
315,382
401,185
315,382
401,185

기타금융부채
477,862
-
(28,235)
506,097
105,130
-
(6,212)
111,342

기타부채
608,286
1,817,017
1,114,708
1,310,595
133,823
399,744
245,236
288,331

파생상품부채
-
11,067,750
-
11,067,750
-
2,434,905
-
2,434,905

교환사채
-
(9,711,450)
(367,405)
(9,344,045)
-
(2,136,519)
(80,829)
(2,055,690)

퇴직급여채무
587,698
(723,358)
-
(135,660)
129,293
(159,139)
-
(29,846)

압축기장충당금
(3,195,485)
-
-
(3,195,485)
(703,007)
-
-
(703,007)

연구및인력개발준비금
(7,300,000)
-
(3,766,667)
(3,533,333)
(1,606,000)
-
(828,667)
(777,333)

자기주식
19,021,500
298,412
21,324,544
(2,004,632)
4,184,730
65,651
4,691,400
(441,019)

소 계
(3,256,929)
11,947,125
(579,495)
9,269,691
(716,524)
2,533,547
(127,488)
1,944,511

이월결손금
602,160
251,740
-
853,900
102,367
42,796
-
145,163

이연법인세자산으로 인식
되지 않은 일시적차이 등
(3,787,825)
(3,722,921)
-
(7,510,746)
(803,214)
(711,634)
-
(1,514,848)

합 계
(6,442,594)
8,475,944
(579,495)
2,612,845
(1,417,371)
1,864,709
(127,488)
574,826

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

관계기업투자(*1)
10,542,068
2,224,434
6,656,846
1,369,685

종속기업의 세무상결손금(*2)
648,763
110,290
853,900
145,163

합 계
11,190,831
2,334,724
7,510,746
1,514,848

(*1) 관계기업투자와 관련된 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮은 투자지분의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 

(*2) 당기말 현재 종속기업의 경우 예상 과세소득의 발생가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다.

32. 지배기업지분의 주당이익
(1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배기업의 보통주당기순이익
9,500,246,912
31,445,454,320

가중평균유통보통주식수(주)(*)
51,328,026
54,092,414

기본주당이익
185
581

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 2017년 3월 15일 기준으로 실시된 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
① 당기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기초
54,024,380
365
19,718,898,700

교환권의 행사
3,125,000
12
37,500,000

자기주식취득(*)
(4,475,107)
-
(1,021,669,335)

합 계
52,674,273

18,734,729,365

가중평균유통보통주식수 : 18,734,729,365 ÷ 365일 = 51,328,026주

(*) 당기 중 자기주식취득거래가 빈번하게 이루
어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다. 또한 당기 중 자사주 신탁계약을 통하여 취득한 자기주식수를 포함하였습니다.

② 전기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기초
54,817,192
366
20,063,092,272

자기주식취득(*)
(792,813)

(265,268,450)

합 계
54,024,380

19,797,823,822

가중평균유통보통주식수 : 19,797,823,822 ÷ 366일 =54,092,414주

(*) 전기 중 자기주식취득거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

(3) 희석주당이익
당기 중 잠재적 보통주로 교환사채가 존재하나 반희석효과로 인하여 당기의 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 

전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
전 기

지배기업의 보통주당기순이익
31,445,454,320

지배기업의 보통주희석당기순이익(*1)
31,812,222,244

가중평균유통보통주식수(주)
54,092,415

희석증권주식수(주)(*2)
1,690,574

희석주당영업이익
570

(*1) 지배기업의 보통주희석당기순이익

(단위:원)

구 분
전 기

지배기업의 보통주당기순이익
31,445,454,320

교환사채이자
366,767,924

지배기업의 보통주희석당기순이익
31,812,222,244

(*2) 전
기

희석증권주식수의 산정

구 분
희석증권주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

교환사채
6,250,000
99
618,750,000

희석증권주식수 : 618,750,000 ÷ 366일 = 1,690,574주

한편, 당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
희석증권주식수(주)

교환사채
3,125,000

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

구 분
거래은행
약정금액

일람불수입신용장
중소기업은행
3,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행하자계
약 등과 관련하여 445백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
신호모터스(주)

한미네트웍스(주)

(주)한빛레이저

당기 중 연결실체의 관계기업인 한미인터내셔널(주)이 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
임대료수익
지급수수료 등

관계기업:

신호모터스(주)
720,000
15,831

한미네트웍스(주)
600
-

한미인터내셔널(주)(*)
-
2,036

합 계
720,600
17,867

(*) 매각되기 전인 2017년 11월 23일까지의 거래내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
임대료수익
원재료 매입 등
차량운반구 취득

관계기업:

신호모터스(주)
720,000
6,170
345,397

한미네트웍스(주)
600
-
-

한미인터내셔널(주)
-
4,282
-

합 계
720,600
10,452
345,397

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
채 권

미수금

관계기업:

한미네트웍스(주)
165

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채 권
채 무

미수금
미지급금

관계기업:

한미네트웍스(주)
165
-

한미인터내셔널(주)
-
105

합 계
165
105

(4) 주요 경영진에 대한 당기와 전기의 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,447,728
2,644,044

퇴직급여
11,419
9,521

합 계
2,459,147
2,653,565

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업부문
연결실체의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 지역부문별 정보
연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.

당기와 전기 연결실체의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
32,947,783
51,698,994

해외매출
164,352,260
114,569,028

합 계
197,300,043
166,268,022

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

거래처 A
2,046,964
1.04
29,357,875
17.66

거래처 B
29,177,095
17.55
7,287,559
4.38

거래처 C
21,825,088
13.13
12,045,000
7.24

합 계
53,049,147
31.72
48,690,434
29.28

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한미반도체 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
5
3
4
2
5
-
-
10
16

투입시간
분ㆍ반기검토
-
5
17
11
117
172
32
66
-
-
-
-
166
254

감사
13
11
13
31
321
300
250
173
7
52
-
-
604
567

합계
13
16
30
42
438
472
282
239
7
52
-
-
770
821

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 27일 ~ 
2017년 6월 28일
2
일

주요내용
감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
4
일
4
명
2
명
반기검토

중간감사
3
일
4
명
2
명
내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

기말감사
5
일
5
명
2
명
재무제표에 대한 감사 
(실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한미반도체 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한미반도체 본사

실사(입회)대상
현금시재, 유가증권 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2
018년

1월 8일
/
2018년 2월 22일