iMBC — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: iMBC

주주총회소집공고
2.7
(주)아이엠비씨

주주총회소집공고

2018 년 3월 14일

회 사 명 :
(주)아이엠비씨

대 표 이 사 :
정용준

본 점 소 재 지 :
서울특별시 마포구 성암로 255, 10층

(전 화) 2015-1100

(홈페이지)http://www.imbc,com

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)천복용

(전 화)2105-1100

주주총회 소집공고

(제18기 정기)

주주님의 건승과 택내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제19조에 의하여 제17기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(※ 소액주주(의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유하는 주주)에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일시 : 2018년 3월 29일 (목) 오전10시

2. 장소 : 서울특별시 마포구 성암로 267 문화방송 방송센터1층 골든마우스홀

3. 회의목적사항

[보고 사항] 
 영업보고, 감사보고

[결의 안건]

제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건
 제2호 으인 : 이사 선임의 건
 제3호 의안 : 감사 선임의 건 
 제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제5호 의안 : 2018 회계연도 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 대리행사(새도우보팅)제도가 2018년 1월 1일 부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회 부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

5. 전자투표에 관한 사항

우리회사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

나. 전자투표 행사,전자위임장 수여기간 : 2018년 3월 19일 ~ 2018년 3월 28일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능 
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위
 임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행,증권 범
 용 공인인증서

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 주주의 자필서명 또는 인감
 날인), 주주의 신분증 사본(위임장에 자필서명시) 또는 인감증명서 (위임장에 인
 감날인시), 대리인의 신분증

7. 기타사항

- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.
 - 기타 주주총회 관련 문의사항은 당사 주총담당자(02-2105-1135)앞으로 문의 
 하시기 바랍니다.

 2018년 3월 14일

 주식회사 아이엠비씨

 대표이사 정용준

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김세영
(출석률: 100%)
이상이
(출석률: 100%)
백종문
(출석률: 100%)
최기화
(출석률:100%

찬 반 여 부

1
2017.01.06.
1. 조직개편의 건
찬성
-
찬성
-

2
2017.02.13.
1. 2016년 임금인상 및 경영성과급 지급의 건
찬성
-
찬성
-

3
2017.02.15.
1. 2016년 배당금 지급의 건
2. 제17기 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
3. 제17기 연결 재무제표 승인의 건
4. 2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
찬성
-
찬성
-

4
2017.03.02.
1. 대표이사 선임의 건
찬성
-
찬성
-

5
2017.03.15.
1. 이사 후보자 추천의 건
2. 정관 일부 변경의 건
3. 제17기 정기주주총회 소집의 건
찬성
-
찬성
-

6
2017.03.30.
1. 대표이사 선임의 건
-
찬성
-
찬성

7
2017.03.31.
1. 2017년도 임원보수 결정의 건
-
찬성
-
찬성

8
2017.04.17.
1. 조직개편의 건
2. 학자금지원규정 개정의 건
-
찬성
-
찬성

9
2017.06.30.
1. 캐피탈원 중,저예산영화 전문 투자조합 출자의 건
-
찬성
-
찬성

10
2017.07.21.
1. 조직개편의 건
2. 사규 개정의 건
-
찬성
-
찬성

11
2017.08.30.
1. 블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합 출자의 건
-
찬성
-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,200,000,000
24,000,000
24,000,000
-

※ 상기 주총승인금액은 이사 전체의 보수한도 총액이며, 지급총액은 2017년도 
 지급한 금액임.
※ 기타비상무이사의 보수는 지급하지 않음.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

웹에이전시
(영업수익)
(주)문화방송
(최대주주)
2017.1.1.~2017.12.31.
44
8.7

콘텐츠사용
(영업비용)
(주)문화방송
(최대주주)
2017.1.1.~2017.12.31.
161
31.9

※ 비율은 최근 사업연도의 영업수익 또는 영업비용 총액 대비 차지하는 비율임.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

웹에이전시
(영업수익)
(주)문화방송
(최대주주)
2017.1.1.~2017.12.31.
55
10.8

콘텐츠사용
(영업비용)
(주)문화방송
(최대주주)
2017.1.1.~2017.12.31.
169
33.6

※ 비율은 최근 사업연도의 영업수익 또는 영업비용 총액 대비 차지하는 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당
사
는 ① 디지털콘텐츠 사업 ② 웹에이전시 사업 ③ 광고ㆍ프로모션ㆍ수수료 사업 
등을 주력사업으로 하고 있습니다.

가. 업계의 현황

(1) 디지털콘텐츠 시장 규모 및 동향

국내 디지털콘텐츠 시장 규모는 매년 꾸준히 성장하고 있습니다. 2015년 39조8,952억원으로 분석되어 2014년의 36조8,483억원보다 8.27% 성장하였습니다.
 이후 2016~2019년(추정) 연평균성장률(CAGR)은 9.2% 수준으로 전망되며, 2019년 까지 약 56조5,510억원 규모로 성장할 것으로 예측됩니다.

국내 디지털콘텐츠산업 시장 규모 및 전망.jpg
국내 디지털콘텐츠산업 시장 규모 및 전망

- 자료출처 : 정보통신산업진흥원 디지털콘텐츠산업 실태조사

스마트 단말기 보급 확대 및 커넥티드 환경의 변화로 디지털콘텐츠 소비 증가와 투자 확대가 계속 이어질 것으로 전망되며, 이로 인하여 디지털콘텐츠 전체 시장 규모는 지속적으로 확대될 것으로 보여집니다. 

(2) 해외직구 시장 규모 및 동향

B2C 전자상거래는 새로운 무역가치 창출이라는 면에서 21세기 인터넷 라운드로 명명되며 WTO 차원에서 논의되어 왔으며, 미국과 EU 주도로 전자상거래에 대한 잠정 무관세화 합의는 글로벌 해외직구시장의 확산에 일조하였습니다.
 뿐만 아니라, 전문
배송대행업체의 등장, 온라인 커뮤니티 활성화, 제품 선택이 다양하다는 점에서 글로벌 해외직구 시장은 폭발적으로 성장하고 있습니다. 
 국내 해외직구 시장 또한 2013년 10억1천만 달러에서 2017년 20억8천만 달러로 단시간 내 두배의 성장을 이루고 있습니다.

전자상거래물품반입동향

- 자료출처 : 관세청

(3) 경기변동의 특성

디지털콘텐츠 영역은 대체로 경기변동과 상관관계가 높지 않다고 할 수 있으며, 이러한 특징상 앞으로도 상당한 기간 동안 경기변동에 덜 민감하게 반응하리라 예상됩니다. 다만, 온라인 광고의 경우 오프라인 광고시장보다는 그 민감도가 덜하지만 경기변동 요인이 업황에 영향을 주고 있습니다. 
디지털콘텐츠 시장은 지속적으로 높은 성장과 빠른 발전을 거듭할 것으로 예상되며, 실물경제의 영향을 상대적으로 적게 받을 것으로 예상되고 있습니다.

(4) 경쟁요소

(가) 디지털콘텐츠

우수한 디지털콘텐츠는 당사의 매우 중요한 핵심요소로써 업계의 주된 디지털콘텐츠는 지상파 방송3사(MBC, KBS, SBS)가 제작 및 송출하는 방송물에서 비롯됩니다.
이러한 디지털콘텐츠에 대한 수요는 프로그램(드라마, 뉴스, 예능, 시사교양 등)별 시청률에 상당한 영향을 받고 있으나, 예외적으로 시청률과 무관하게 VOD 수요가 급격히 증가하는 경우도 있습니다. 그 밖에 VOD로 서비스되는 영화 등은 극장에서의 흥행 성공 여부에 따라서 해당 VOD 판매액에 영향을 주기도 합니다.

(나) 방송프로그램 부가적 정보 서비스
 프로그램에 따른 인물정보, 대본, 장소, 소품 등에 대한 다양한 부가정보 관련 서비스는 관련 커뮤니티를 형성 하거나 사이트의 매체력을 높여주어 배너광고 등에 영향을 주게 됩니다.

(다) VOD 서비스의 편리성과 안정성
 초고화질 VOD 구현, 서비스의 안정성, 그리고 결제의 편리성을 위한 인프라스트럭쳐 구축이 VOD 서비스의 중요한 요인입니다.

(5) 회사의 경쟁우위 요소

(가) 디지털콘텐츠
 디지털콘텐츠 관련 사업을 위해서는 이용자로부터 화제와 관심이 될 수 있는 영향력이 큰 콘텐츠의 확보가 중요하며, 당사는 해당 콘텐츠를 방송사 등을 통해 안정적으로 수급하고 있습니다.

(나) 시스템 장비
 하드웨어 및 소프트웨어를 포함한 시스템장비는 VOD 서비스의 안정성 및 효율성을 좌우합니다. 방송콘텐츠 통합관리 시스템은 프로그램과 관련된 방송부가정보의 재생산을 효율적으로 운영할 수 있게 하는 시스템입니다. 당사는 보다 효율적인 콘텐츠 관리를 위한 시스템 업그레이드 및 신규 투자를 지속적으로 실시하고 있습니다.

(다) 네트워크 
 사용자의 편리한 VOD 서비스 이용을 위해서는 시스템 이외에도 네트워크의 안정성이 중요합니다. 당사는 논현동에 위치한 KIDC 등으로부터 충분한 회선을 확보함으로써 서비스 안정화에 만전을 기하고 있습니다.

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

나. 회사의 현황

(가) 영업개황

당사의 주요사업은 MBC그룹의 대표 사이트인 www.imbc.com을 기반으로 방송콘텐츠와 당사 자체 제작 콘텐츠에 대한 다시보기 등 디지털콘텐츠의 유ㆍ무료서비스 및 유통이며, 단순한 방송콘텐츠의 다시보기를 넘어 다양한 부가콘텐츠 제작 및 MBC그룹의 시청자와 네티즌의 커뮤니케이션 채널로서의 역할을 담당하고 있습니다. 
 또한,

약 992만명의
회원을 바탕으로 드라마, 예능, 라디오, 연예스포츠, 게임 등의 콘텐츠와 연계된 온라인 광고 사업, 프로모션 사업 및 엔터테인먼트 사업 등을 운영하고 있으며, 해요TV 및 해외 모바일플랫폼 서비스를 통해 자체제작 콘텐츠 공급을 확대하고 있습니다.
 한편, 종속회사인 아이포터는 약 42만명의 회원을 기반으로 고객이 해외 쇼핑몰에서 주문한 상품을 해외 배송부터 통관까지 대행해 주는 국제배송대행 사업을 진행하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사와 연결 종속회사는 전략적 사업단위(SBU, Strategic Business Unit)를 ① 디지털콘텐츠 사업 ② 웹에이전시 및 국제배송대행 (용역) 사업 ③ 광고 사업 ④ 프로모션(사업수익) 사업 ⑤ 수수료 사업으로 구분하고 있습니다.

(2) 시장점유율

(가) 디지털콘텐츠 유통사업
 미래창조과학부 산하 정보통신산업진흥원의 '디지털콘텐츠산업 실태조사'에 의하면 2017년 디지털콘텐츠 시장의 추정 매출액 규모는 약 47조원으로, 당사의 2017년 콘텐츠 매출액이 약 295억원임을 고려할 때 전체 디지털콘텐츠 시장에서의 점유율은 약 0.06% 이하로 추정됩니다. 그러나 디지털콘텐츠시장이 출판, 음악, 게임, 영화, 방송, e-learning 등 그 범위가 매우 광범위함을 감안하여 판단할 필요가 있습니다.

(나) 온라인광고 및 프로모션사업
 한국온라인광고협회의 자료에 의하면 2016년 국내 온라인 광고시장 규모는 37,321억원에 달하고 있습니다. 이를 근거로 당사의 2016년 광고매출 실적 39억원은 전체 온라인 광고시장에서 0.91%의 시장점유율을 차지하고 있는 것으로 추정됩니다.

2016년 온라인광고시장.jpg
2016년 온라인광고시장

- 자료 출처 : '한국온라인광고협회'

(3) 시장의 특성

디지털콘텐츠 시장은 초고속 인터넷 망에 따라 서비스의 질과 안정성에 많은 영향을 받으며, 이러한 인프라는 계속 발전하고 있습니다. 디지털콘텐츠를 이용하는 디바이스의 다양성이 확대되고, 통신환경은 지속적으로 개선되고 있습니다. 스마트폰, 테블릿 PC, IPTV, 노트북 등 디바이스의 다양성과 LTE, Wi-Fi 등 무선통신 서비스인프라의 발전으로 디지털콘텐츠의 유비쿼터스가 현실화 되고 있는 추세입니다.
 특히, 디지털카메라 및 캠코더 기능이 내장된 스마트폰이 널리 보급됨으로써 기존의 콘텐츠 이용자로서의 소비자들이 일상생활에서 발생하는 흥미로운 콘텐츠를 직접 제작하거나 편집 및 유포함에 따라서 이용자계층이 단순한 소비자로서의 역할 뿐만 아니라 프로듀서(Producer)로 발전하고 있습니다. 또한 기존의 블로그 및 SNS사이트는 사진 및 텍스트 중심에서 동영상 콘텐츠 부분으로 확장되고 있는 추세입니다. 
 온라인 광고 및 프로모션 사업 시장은 디지털콘텐츠 시장의 성장 및 광고기법 등의 발달과 함께 성장하고 있는 추세입니다. 온라인 광고의 장점 중 하나인 타겟팅은 무분별한 광고메시지의 살포가 아니라 개개인에게 필요한 정보로 다가갈 수 있는 환경을 제공하고 있습니다. 과거에는 지역, 성별, 연령 등 인구통계학적인 관점에서 제한된 타겟팅이 이루어졌지만, 취미, 관심사, 위치정보 등 행동기반의 타겟팅을 통해 보다 효율적인 온라인 광고 상품을 개발하는 노력이 가속화 될 것이라고 예상됩니다. 또한, 본격적인 디지털 TV시대 에서는 Digital Media와 소비자가 교감하는 쌍방향 마케팅 수요를 기대할 수 있을 것입니다.
 Web Agency 사업은 MBC 홈페이지 및 방송프로그램에 대한 웹사이트, 모바일플랫폼 등을 제작ㆍ운영하는 사업입니다. 방송프로그램에 대한 네티즌의 참여가 증가하는 추세여서 웹사이트 및 모바일 어플리케이션을 기반으로 한 프로모션과 그에 따른 이용자환경 개선을 위한 지속적인 개발이 진행 중입니다. 이러한 운영환경 개선은 방송형식이나 내용에도 영향을 주며 이로 인한 쌍방향 커뮤니케이션의 장으로써 다양한 발전이 기대되는 영역입니다.
 해외직구 사업 시장은 모바일 쇼핑 규모가 급성장하는 추세로, 스마트폰을 통한 모바일 결제 시스템이 더욱 간편ㆍ보편화 되면서 앞으로도 그 규모가 더욱 확대될 전망입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 방송콘텐츠를 중심으로 디지털콘텐츠를 기획, 개발, 제작, 유통하는 디지털콘텐츠 전문회사로 성장하고 있습니다. 그 동안 MBC 콘텐츠를 서비스하기 위한 인프라 구축에 노력한 결과 디지털콘텐츠 서비스의 안정화를 이루었습니다. 
이를 기반으로 당사는 뉴미디어 기반의 종합 콘텐츠 유통회사로서 자리매김 하기 위해 모든 역량을 집중하여 더욱 노력하고 있습니다.

당사의 신성장 동력으로 자리잡을 주요 신규사업의 내용은 다음과 같습니다.

첫째, 국내ㆍ외 영화, 드라마, 애니메이션등 다양한 콘텐츠 수급을 통해 부가 판권 및 종합 콘텐츠 유통 사업의 기반을 확보 하였으며, 콘텐츠의 유통 채널을 다양화 하여 특정 콘텐츠 의존도를 낮추는 등 종합 콘텐츠 유통사로 발돋움 하기 위한 지속적인 노력을 기울이고 있습니다.

 둘째, 다양한 광고사업 영역을 개발하고 있습니다. 국내외 모바일 중심의 광고 확대를 위한 노력을 기울이는 한편, SRT 객차 광고 및 비품 사업을 통해 광고 매체를 다양화 하고 사업의 영역을 확대하였습니다. 

셋째, 교육사업을 강화하였습니다. 전문 교육업체 '지식과미래'와의 공동 사업을 통해 독학학위제 시장 점유율을 높이고 있으며, B2B, B2G사업 권리를 확보하여 주도적인 사업 운영의 기반을 마련하였습니다. 그 결과 지속적으로 정부기관, 군부대, 공공단체와의 업무협약을 확대해 나가고 있습니다.

넷째, iMBC 자체 제작 콘텐츠 유통을 확대하고있습니다. 차체 모바일플랫폼 '해요!' 서비스를 위한 다양한 프로그램을 제작하고 있으며, 이러한 자체 콘텐츠를 서비스 하기 위한 중국, 일본의 모바일 플랫폼사와의 공급계약 협의를 확대해 나가고 있습니다.

(5) 조직도

조직도_2017.12.31

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

1) 연결재무제표

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

제18기(2017년) 영업수익은 전기대비 14.6% 감소한 57,402백만원을 기록하였으며, 영업이익은 전기대비 92.5% 감소한 143백만원, 당기순이익은 전기대비 109.9% 감소한 -176백만원을 각각 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결이익잉여금처분계산서(안) ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결주석

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 18 (당) 기말
제 17 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

28,962,460,096
36,930,586,371

1. 현금및현금성자산
6,7
6,150,557,917
4,264,490,856

2. 단기금융상품
6,7
-
4,000,000,000

3. 당기손익인식금융자산
5,6,12
6,216,633,128
9,031,903,998

4. 매도가능금융자산
5,6,8
-
4,953,701,126

5. 매출채권
6,9
6,503,896,607
6,960,650,289

6. 기타유동금융자산
6,10
846,515,446
2,258,373,768

7. 당기법인세자산

102,368,630
4,524,550

8. 기타유동자산
11
9,142,488,368
5,456,941,784

Ⅱ . 비유동자산

36,443,832,483
33,904,953,466

1. 매도가능금융자산
5,6,8
10,701,829,668
12,320,266,578

2. 당기손익인식금융자산
5,6,12
4,278,388,576
4,372,712,300

3. 기타비유동금융자산
6,10
7,370,477,455
7,283,271,300

4. 유형자산
13
1,483,343,547
1,477,513,855

5. 무형자산
14
7,797,409,867
5,299,408,701

6. 관계기업투자주식
15
2,879,438,363
1,250,000,000

7. 이연법인세자산
20
1,650,436,268
1,608,469,731

8. 퇴직급여자산
19
282,508,739
293,311,001

자 산 총 계

65,406,292,579
70,835,539,837

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,665,411,752
16,449,053,487

1. 매입채무
6,16
5,957,564,832
7,988,293,818

2. 기타유동금융부채
6,16
2,453,633,649
5,306,437,278

3. 유동성장기차입금
17
500,063,600
-

4. 기타유동부채
16
3,729,947,284
2,984,514,875

5. 당기법인세부채

-
154,117,483

6. 이연수익

944,856
947,406

7. 충당부채
18
23,257,531
14,742,627

Ⅱ . 비유동부채

355,149,630
924,633,407

1. 기타비유동금융부채
6,16
104,967,587
150,643,534

2. 장기차입금
6,17
-
500,063,600

3. 이연법인세부채
20
94,220,247
148,060,389

4. 순확정급여부채
19
155,961,796
125,865,884

부 채 총 계

13,020,561,382
17,373,686,894

자 본

Ⅰ . 지배기업의 소유지분

51,367,112,185
52,366,206,923

1. 보통주자본금
21
11,500,000,000
11,500,000,000

2. 주식발행초과금
21
8,421,103,626
8,421,103,626

3. 기타포괄손익누계액
22
(45,088,620)
83,583,806

4. 기타자본

(331,396,300)
(331,396,300)

5. 이익잉여금
23
31,822,493,479
32,692,915,791

Ⅱ . 비지배지분

1,018,619,012
1,095,646,020

자 본 총 계

52,385,731,197
53,461,852,943

부채와 자본총계

65,406,292,579
70,835,539,837

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제 18 기

제 17 기

Ⅰ . 영업수익
24
57,402,131,582
67,239,151,156

Ⅱ . 영업비용
25
57,258,581,559
65,329,316,914

Ⅲ . 영업이익

143,550,023
1,909,834,242

1. 금융수익
27
494,831,402
873,600,334

2. 금융비용
27
8,479,664
21,440,497

3. 기타수익
26
1,037,573,788
2,735,715,680

4. 기타비용
26
1,462,971,972
1,560,374,580

Ⅳ . 법인세비용차감전 순이익

204,503,577
3,937,335,179

1. 법인세비용
20
380,007,632
2,163,229,246

Ⅴ . 당기순이익(손실)
28
(175,504,055)
1,774,105,933

1. 지배기업의 소유주지분

(109,965,176)
2,371,823,938

2. 비지배지분

(65,538,879)
(597,718,005)

Ⅵ . 기타포괄손익

134,382,309
(485,317,779)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여제도의 재측정요소
20
367,766,924
1,149,186

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
20
(80,908,724)
(252,821)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 평가손익
20
(146,747,860)
(636,371,988)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
20
32,284,529
140,001,838

외환차이

(38,012,560)
10,156,006

Ⅶ . 총포괄손익

(41,121,746)
1,288,788,154

1. 지배기업의 소유주지분

12,101,797
1,880,039,216

2. 비지배지분

(53,223,543)
(591,251,062)

Ⅷ . 지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

1. 기본주당손익 및 희석주당손익
28
(5)
103

연 결 자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분

주석

지배기업 소유주지분
비지배지분

총 계

자본금

주식발행
 초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본

이익
 잉여금

지배기업
소유주지분 계

2016. 1. 1 (기초자본)

11,500,000,000
8,421,103,626
576,264,893
(479,658,488)
31,031,980,074
51,049,690,105
1,313,375,126
52,363,065,231

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
2,371,823,938
2,371,823,938
(597,718,005)
1,774,105,933

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
(20,888,221)
(20,888,221)
21,784,586
896,365

매도가능금융자산평가손익
20
-
-
(496,370,150)
-
-
(496,370,150)
-
(496,370,150)

외환차이

-
-
3,689,063
-
-
3,689,063
6,466,943
10,156,006

소유주와의 거래

지배력을 상실하지 않는 종속기 업에 대한 소유지분 변동

-
-
-
148,262,188
-
148,262,188
351,737,370
499,999,558

배당금의 지급
29
-
-
-
-
(690,000,000)
(690,000,000)
-
(690,000,000)

2016. 12. 31 (기말자본)

11,500,000,000
8,421,103,626
83,583,806
(331,396,300)
32,692,915,791
52,366,206,923
1,095,646,020
53,461,852,943

2017. 1. 1 (기초자본)

11,500,000,000
8,421,103,626
83,583,806
(331,396,300)
32,692,915,791
52,366,206,923
1,095,646,020
53,461,852,943

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(109,965,176)
(109,965,176)
(65,538,879)
(175,504,055)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
274,542,864
274,542,864
12,315,336
286,858,200

매도가능금융자산평가손익
20
-
-
(114,463,331)
-
-
(114,463,331)
-
(114,463,331)

외환차이

-
-
(14,209,095)
-
-
(14,209,095)
(23,803,465)
(38,012,560)

소유주와의 거래

배당금의 지급
29
-
-
-
-
(1,035,000,000)
(1,035,000,000)
-
(1,035,000,000)

2017. 12. 31 (기말자본)

11,500,000,000
8,421,103,626
(45,088,620)
(331,396,300)
31,822,493,479
51,367,112,185
1,018,619,012
52,385,731,197

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분

주석

제 18 기

제 17 기

I . 영업활동으로 인한 현금흐름

664,447,588
14,305,335,469

1. 당기순이익(손실)

(175,504,055)
1,774,105,933

2. 조정사항

5,025,937,780
4,138,070,207

법인세비용

380,007,632
2,163,229,246

이자수익

(494,831,402)
(873,600,334)

이자비용

8,479,664
21,440,497

배당금수익

(3,126,452)
(3,341,900)

당기손익인식금융자산평가이익

(46,094,878)
(41,171,137)

당기손익인식금융자산평가손실

140,072,935
97,730,205

매도가능금융자산처분이익

(122,954,731)
(190,309,854)

매도가능금융자산처분손실

40,160,920
-

지분법적용투자평가손실

115,561,637
-

외화환산이익

(3,973,812)
(101,163,040)

외화환산손실

108,524,913
65,130,726

퇴직급여

705,173,313
656,792,738

감가상각비
13
695,277,906
809,215,842

무형자산상각비
14
2,905,710,532
1,016,543,237

유형자산처분이익

(560,500)
(794,000)

무형자산처분손실

-
8,360,000

무형자산손상차손

138,610,784
-

기타자산손상차손

564,128,942
524,284,131

대손충당금환입

(104,229,623)
(14,276,150)

3. 운전자본 변동

(3,920,337,258)
9,923,452,217

당기손익인식금융자산의 감소

2,815,616,537
11,453,042,898

매출채권의 감소

580,953,110
4,114,835,649

미수금의 감소(증가)

1,420,385,262
(2,605,136,009)

선급금의 증가

(4,276,503,502)
(3,422,059,568)

선급비용의 증가

(59,961,588)
(25,812,767)

기타당좌자산의 감소(증가)

3,555,900
(198,870)

재고자산의 감소

87,758,214
3,732,605

매입채무의 감소

(2,029,934,872)
(1,740,533,016)

미지급금의 증가(감소)

(1,964,923,603)
2,701,020,625

선수금의 증가(감소)

540,404,646
(243,204,534)

예수금의 증가

205,027,763
52,129,358

미지급비용의 증가(감소)

(909,043,317)
560,567,740

장기미지급비용의 증가(감소)

(45,675,947)
16,096

이연수익의 감소

(2,550)
(37,500)

충당부채의 증가(감소)

8,514,904
(81,073,555)

퇴직금의 지급

(787,863,845)
(368,411,755)

사외적립자산의 감소(증가)

491,355,630
(475,425,180)

4. 영업활동으로 발생한 현금(1+2+3)

930,096,467
15,835,628,357

5. 이자수익의 수취

521,164,392
758,827,780

6. 이자의 지급

(8,479,664)
(21,440,497)

7. 배당금의 수취

3,126,452
3,341,900

8. 법인세의 납부

(781,460,059)
(2,271,022,071)

II . 투자활동으로 인한 현금흐름

2,378,427,349
(13,070,276,428)

단기금융상품의 감소

4,000,000,000
6,000,000,000

단기금융상품의 증가

-
(7,000,000,000)

장기금융상품의 감소

-
20,000,000

매도가능금융자산의 처분

8,471,534,317
3,807,648,826

매도가능금융자산의 취득

(2,000,000,000)
(11,692,226,725)

관계기업투자주식의 취득

(1,745,000,000)
(1,250,000,000)

기타금융자산의 처분

102,297,500
76,490,000

기타금융자산의 취득

(207,534,889)
(75,785,000)

유형자산의 처분

646,000
836,000

유형자산의 취득

(701,193,098)
(757,430,158)

무형자산의 처분

-
380,000,000

무형자산의 취득

(5,542,322,481)
(2,579,809,371)

III . 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,035,000,000)
(190,000,442)

배당금의 지급

(1,035,000,000)
(690,000,000)

비지배지분의 증가

-
499,999,558

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

2,007,874,937
1,045,058,599

Ⅴ. 기초현금

4,264,490,856
3,209,139,944

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(121,807,876)
10,292,313

Ⅶ. 기말현금

6,150,557,917
4,264,490,856

주석

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이엠비씨와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시, 인터넷 국제배송대행업, 국제복합화물운송 주선업을 하고 있습니다. 

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

주식회사 아이포터

한국

37.38%
37.38%

12월

국제배송대행업

주식회사 아이포터에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

주식회사 아이포터(*)
4,006,388
2,713,774
1,292,614
6,816,604
86,227
67,881

(*) IPORTER USA Inc.를 포함한 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호'리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,871백만원, 매도가능금융자산 10,702백만원, 당기손익인식금융자산 10,495백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이
자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,871백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

연결회사는
201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,193백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,509백만원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 10,495백만원 보유하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 9,016백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없으며, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 상승(하락)과 관련하여 인식한 손익이 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 21,106백만원, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 당기손익인식금융자산 10,495백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 및 지분상품 10,702백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 235백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연
결회
사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교
표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권과 물가연동채권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"
차
입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

6년

집기비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권과 사용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

기타무형자산
3년

고객관계
5년

판권
3년

2.8 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
"매입채무","기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 

2.12 수익인식

 
연결회사는 상품 또는 제품의 인도시에 수익을 인식하고 있으며 용역매출액은 진행기준에 따라 실현되는 것으로 하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 제조 및 용역 제공과 관련된 수익,원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 콘텐츠매출액은 매월 결산시 제공된 콘텐츠금액을 수익으로 인식하고 있으며, 인식된 매출액의 일정비율을 그에 상응하는 콘텐츠사용료로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공 

연결회사는 광고용역과 (주)문화방송 등에 웹사이트 구축하는 용역을 제공하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.13 영업부문

(1) 보고부문

연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익,성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명

당기 매출액

전기 매출액

(주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업들
7,258,331
6,471,371

심천시등신계산기계통유한공사
-
8,622,259

콘텐츠연합플랫폼(주)
8,239,000
7,769,145

2.14 재무제표 승인 

연결회사의 재무제표는

2018년

2월

13

일자
로 이
사회에서

승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5). 

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외
환위험 

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시

연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/
원

상승시
74,684
262,028
74,684
262,028

하락시
(74,684)
(262,028)
(74,684)
(262,028)

일본 엔화/
원

상승시
27,996
102,571
27,996
102,571

하락시
(27,996)
(102,571)
(27,996)
(102,571)

유럽연합 
유로/원
상승시
(1,864)
5,012
(1,864)
5,012

하락시
1,864
(5,012)
1,864
(5,012)

중국위안/
원
상승시
3,531
(2,950)
3,531
(2,950)

하락시
(3,531)
2,950
(3,531)
2,950

(2) 가격위험 

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신
용
위
험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 

유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험으로, 당사는 차입부채가 존재하지 않으므로 유동성 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 경영지원부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

순부채
6,870,003
9,109,196

자본총계

52,385,731
53,461,853

부채비율
13.11%
17.04%

5. 금융상품 공정가치 
 
5.1 금융상품 종류별 공정가치 

연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

매도가능금융자산

캐피탈원중저예산 영화전문 투자조합 2호

2,000,000
-

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF
-
5,216,633
-
5,216,633

특정금전신탁
-
1,000,000
-
1,000,000

소 계
-
6,216,633
-
6,216,633

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권
-
4,278,389
-
4,278,389

소 계
-
4,278,389
-
4,278,389

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식
-
509,000
-
509,000

회사채
-
2,803,947
-
2,803,947

신종자본증권
-
1,051,923
-
1,051,923

후순위채권
-
4,336,960
-
4,336,960

소 계
-
8,701,830
-
8,701,830

합 계
-
19,196,852
-
19,196,852

(2) 2016.12.31

(단위: 천원)

구분

2016.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF
-
8,031,904
-
8,031,904

특정금전신탁
-
1,000,000
-
1,000,000

소 계
-
9,031,904
-
9,031,904

매도가능금융자산(유동)

회사채
-
4,953,701
-
4,953,701

소 계
-
4,953,701
-
4,953,701

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권
-
4,372,712
-
4,372,712

소 계
-
4,372,712
-
4,372,712

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식
-
335,000
418,734
753,734

회사채
-
2,873,161
-
2,873,161

신종자본증권
-
1,091,138
-
1,091,138

후순위채권
-
7,602,234
-
7,602,234

소 계
-
11,901,533
418,734
12,320,267

합 계
-
30,259,850
418,734
30,678,584

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산
매도가능금융자산

기초 금액
418,734
411,212

기타포괄손익인식액
-
7,522

매도금액
(418,734)
-

기말 금액
-
418,734

5.5 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

투입변수범위

(가중평균)

당기손익인식금융자산
10,495,022
2
현재가치기법
N/A
N/A

매도가능금융자산

채무증권
8,192,830
2
현재가치기법
N/A
N/A

지분증권
509,000
2
순자산가치접근법
N/A
N/A

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 2017.12.31

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

6,150,558
-
-
-
6,150,558

매도가능금융자산(비유동)
-
-
-
10,701,830
10,701,830

매출채권

6,503,897
-
-
-
6,503,897

기타유동금융자산

846,515
-
-
-
846,515

기타비유동금융자산

7,370,477
-
-
-
7,370,477

당기손익인식금융자산(유동)

-
6,216,633
-
-
6,216,633

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
4,278,389
-
4,278,389

합 계

20,871,447
6,216,633
4,278,389
10,701,830
42,068,299

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는

기타금융부채

합 계

매입채무

5,957,564
5,957,564

기타유동금융부채

2,453,634
2,453,634

기타비유동금융부채
104,968
104,968

차입금
500,064
500,064

합 계

9,016,230
9,016,230

- 2016.12.31

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

4,264,491
-
-
-
4,264,491

단기금융상품
4,000,000
-
-
-
4,000,000

매도가능금융자산(유동)
-
-
-
4,953,701
4,953,701

매도가능금융자산(비유동)
-
-
-
12,320,267
12,320,267

매출채권

6,960,650
-
-
-
6,960,650

기타유동금융자산

2,258,374
-
-
-
2,258,374

기타비유동금융자산

7,283,271
-
-
-
7,283,271

당기손익인식금융자산(유동)

-
9,031,904
-
-
9,031,904

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
4,372,712
-
4,372,712

합 계

24,766,786
9,031,904
4,372,712
17,273,968
55,445,370

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는

기타금융부채

합 계

매입채무

7,988,294
7,988,294

기타유동금융부채

5,306,437
5,306,437

기타비유동금융부채
150,644
150,644

차입금
500,064
500,064

합 계

13,945,439
13,945,439

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

현금및현금성자산

이자수익
9,274
55,473

외화환산손익
(84,331)
308

단기금융상품

이자수익
4,439
72,993

매도가능금융자산

평가손익
(146,748)
(636,372)

처분손익
82,794
190,310

이자수익
392,438
448,634

배당수익
3,126
3,342

대여금및수취채권

외화환산손익
(24,194)
35,195

대손충당금환입
104,230
14,276

당기손익인식금융자산

평가손익
(93,978)
(56,559)

이자수익
88,680
295,901

기타비유동금융자산

이자수익
-
599

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(8,480)
(21,440)

외화환산손익
3,974
529

7. 현금및현금성자산
및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

현금및현금성자산

현금
1,731
3,593

보통예금 등
6,148,827
4,260,898

합 계
6,150,558
4,264,491

단기금융상품

정기예금
-
2,000,000

중금채
-
2,000,000

합 계
-
4,000,000

연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 매도가능금융자산 

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가
장부가액
장부가액

지분상품

비상장주식
2,200,000
2,509,000
753,734

소 계
2,200,000
2,509,000
753,734

채무상품

회사채(유동)
-
-
4,953,701

회사채
2,995,614
2,803,947
2,873,161

신종자본증권
1,011,416
1,051,923
1,091,138

후순위채권
4,699,257
4,336,960
7,602,234

소 계
8,706,287
8,192,830
16,520,234

합 계
10,906,287
10,701,830
17,273,968

(2) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
시장성있는
매도가능금융자산
시장성없는
매도가능금융자산

201
7

201
6

201
7

201
6

기초금액
16,520,233
8,933,741
753,734
891,212

취득
-
11,692,227
2,000,000
-

매도가능금융자산평가이익(손실)
(335,332)
(498,894)
188,584
(137,478)

처분
(8,091,142)
(3,617,339)
(418,734)
-

기타증감
99,071
10,498
(14,584)
-

기말금액
8,192,830
16,520,233
2,509,000
753,734

9. 매출채권 

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

매출채권

6,739,166
7,344,088

대손충당금

(235,269)
(383,438)

매출채권(순액)

6,503,897
6,960,650

(2) 매출채권의 연령 분석 

상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 명목금액과 상각후원가의 차이가중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다. 

매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

광고채권

120일 미만
1,679,057
989,615

120일~180일
33,356
36,300

180일~365일
23,667
11,000

1년초과
1,950
2,250

소 계
1,738,030
1,039,165

비광고채권

30일 미만
3,837,419
4,129,904

30일~90일
964,413
1,693,013

90일~180일
48,071
298,367

180일~365일
16,081
7,674

1년초과
135,152
175,965

소 계
5,001,136
6,304,923

합 계
6,739,166
7,344,088

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
383,438
488,256

대손상각비(환입)
(104,230)
(14,276)

제각
(43,939)
(90,542)

기말금액
235,269
383,438

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

미수금

625,685
2,055,931

미수수익

160,914
150,597

보증금
7,430,393
7,335,117

합 계

8,216,992
9,541,645

차감: 보증금 외(비유동항목)

(7,370,477)
(7,283,271)

유동항목

846,515
2,258,374

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

선급금

8,980,822
5,356,207

선급비용

160,385
95,898

기타당좌자산
1,281
4,837

합 계
9,142,488
5,456,942

12. 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기매매금융자산

MMF
5,216,633
-
8,031,904
-

특정금전신탁
1,000,000
-
1,000,000
-

소 계
6,216,633
-
9,031,904
-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

물가지수연동채권
-
4,278,389
-
4,372,712

소 계
-
4,278,389
-
4,372,712

합 계
6,216,633
4,278,389
9,031,904
4,372,712

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익과 기타비용'(주석 26

)으로 구분표시되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치

3,979,004
(2,785,512)
1,193,492
3,772,433
(2,743,773)
1,028,660

집기비품

1,720,386
(1,430,534)
289,852
1,731,552
(1,282,698)
448,854

합계

5,699,390
(4,216,046)
1,483,344
5,503,985
(4,026,471)
1,477,514

(2) 유형자산의 변동

-당기

(단위: 천원)

구분

기계장치

집기비품

합계

기초 순장부금액

1,028,660
448,854
1,477,514

취득

638,724
62,470
701,194

처분

(12)
(74)
(86)

감가상각비

(473,880)
(221,398)
(695,278)

기말 순장부금액

1,193,492
289,852
1,483,344

-전기

(단위: 천원)

구분

기계장치

집기비품

합계

기초 순장부금액

899,745
629,596
1,529,341

취득

632,904
124,526
757,430

처분

-
(41)
(41)

감가상각비

(503,989)
(305,227)
(809,216)

기말 순장부금액

1,028,660
448,854
1,477,514

(3) 운용리스 이용 내역

연결회사는 본사 사무실 등을 임차하여 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 ~ 5년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

리스료 총액

987,925
1,145,824

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

1년 이하

926,168
447,119

1년 초과 ~ 5년 이하

1,880,983
5,878

합계

2,807,151
452,997

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

영업권

1,318,829
-
1,318,829
1,318,829
-
1,318,829

회원권

1,393,043
-
1,393,043
1,393,043
-
1,393,043

고객관계
1,223,640
(795,366)
428,274
1,223,640
(550,638)
673,002

기타의무형자산

4,737,717
(4,360,030)
377,687
4,486,694
(3,886,589)
600,105

판권
6,163,397
(2,383,820)
3,779,577
1,598,765
(284,335)
1,314,430

사용권
500,000
-
500,000
-
-
-

합계

15,336,626
(7,539,216)
7,797,410
10,020,971
(4,721,562)
5,299,409

(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구 분

영업권

회원권

고객관계

기타의
무형자산

판권
사용권

합 계

기초

1,318,829
1,393,043
673,002
600,105
1,314,430
-
5,299,409

취득

-
-
-
251,024
4,791,298
500,000
5,542,322

손상차손
-
-
-
-
(138,611)
-
(138,611)

상각비

-
-
(244,728)
(473,442)
(2,187,540)
-
(2,905,710)

당기말

1,318,829
1,393,043
428,274
377,687
3,779,577
500,000
7,797,410

-전기

(단위: 천원)

구 분

영업권

회원권

고객관계

기타의
무형자산

판권

합 계

기초

1,318,829
1,021,699
917,730
866,245
-
4,124,503

취득

-
759,704
-
221,340
1,598,765
2,579,809

처분
-
(388,360)
-
-
-
(388,360)

상각비

-
-
(244,728)
(487,480)
(284,335)
(1,016,543)

당기말

1,318,829
1,393,043
673,002
600,105
1,314,430
5,299,409

무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.

15. 관계기업에 대한 지분 

(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명
주된
사업장
사용
재무제표일

2017.12.31

2016.12.31

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
한국
12월 31일
41.65%
2,500,000
2,384,438
41.65%
1,250,000
1,250,000

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
한국
12월 31일
24.75%
495,000
495,000
-
-
-

합 계

2,995,000
2,879,438

1,250,000
1,250,000

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,250,000
-

취득
1,745,000
1,250,000

손실 중 지분
(115,562)
-

기말금액
2,879,438
1,250,000

(3) 관계기업의 주요 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
5,753,103
28,562
5,724,541
209,110
(277,459)
(277,459)

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
3,001,200
-
3,001,200
-
-
-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산
지분금액
영업권
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
5,724,541
41.65%
2,384,438
-
2,384,438

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
2,000,000
24.75%
495,000
-
495,000

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산
지분금액
영업권
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
3,001,200
41.65%
1,250,000
-
1,250,000

16. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

5,957,565
-
7,988,294
-

기타금융부채

미지급금

1,882,860
-
3,826,620
-

미지급비용

570,774
104,968
1,479,817
150,644

합 계
2,453,634
104,968
5,306,437
150,644

기타부채

선수금
3,436,603
-
2,896,198
-

예수금
84,682
-
88,317
-

부가세예수금
208,662
-
-
-

합 계

3,729,947
-
2,984,515
-

17. 차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처

연이자율

(2017.12.31)

2017.12.31
2016.12.31

유동성장기차입금
개인주주
1.50%
500,064
-

장기차입금
-
500,064

18. 충당부채

연결회사는 기존고객을 대상으로 지급하는 마케팅 성격의 쿠폰을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

14,743
95,816

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

287,605
525,245

연중 사용액

(279,090)
(606,318)

기말

23,258
14,743

19. 퇴직급여

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

19.1 확정기여형퇴직급여제도

포괄손익계산서에 인식된 총비용

75,757천원 (전기: 65,782천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

19.2 확정급여형퇴직급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,764,028
3,158,866

사외적립자산의 공정가치
(2,890,575)
(3,326,311)

재무상태표상 순확정급여부채

(126,547)
(167,445)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

3,158,866
2,823,250

당기근무원가

644,068
619,137

신규입사자의 DBO
66,787
37,180

이자비용

99,382
87,887

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(167,447)
(7,226)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(249,764)
11,015

- 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실
-
(43,966)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(787,864)
(368,411)

보고기간말 금액

2,764,028
3,158,866

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

3,326,311
2,802,502

이자수익

105,064
87,411

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(49,444)
(39,028)

기여금:

- 사용자

350,000
650,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(831,963)
(168,129)

운용관리수수료
(9,393)
(6,445)

보고기간말 금액

2,890,575
3,326,311

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

2016.12.31

금액

구성비

금액

구성비

현금및현금성자산

2,890,575
100%
3,326,311
100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

3.99% ~ 4.01%
3.28%

임금상승률(물가상승률포함)

3.47%~3.89%
3.50%~3.99%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(7.41%)
8.47%

임금상승률

1.00%
8.56%
(7.62%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
(다음 연차보고기간)
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

400
백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

307,429
279,970
1,280,655
9,428,096
11,296,150

확정급여채무의 가중평균만기는

9.89
년
입니다.

20. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
255,833
1,137,170

법인세추납액
-
436,965

당기에 인식한 조정사항
269,142
858,226

총당기법인세

524,975
2,432,361

이연법인세

일시적차이의 증감

(144,967)
(269,132)

총이연법인세
(144,967)
(269,132)

법인세비용

380,008
2,163,229

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

204,504
3,937,335

국내법인세율로 계산된 법인세비용

22,991
844,214

법인세 효과:

- 비과세수익
(206)
(221)

- 비공제비용
77,889
138,790

- 기타(세율차이 등)
10,192
91,261

법인세추납액
-
230,959

당기에 인식한 조정사항
269,142
858,226

법인세비용

380,008
2,163,229

가중평균적용세율은
185.82
%(전기:

54.94
%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가손익

(146,748)
32,285
(114,463)
(636,372)
140,002
(496,370)

순확정급여부채 재측정요소
367,767
(80,909)
286,858
1,149
(253)
896

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

2,070,032
2,035,814

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

181,551
283,704

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(667,995)
(802,731)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(27,372)
(56,378)

이연법인세자산 순액

1,556,216
1,460,409

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부
채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

외화환산차이

기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금
31,046
9,666
-
-
40,712

대손충당금
67,922
(47,037)
-
-
20,885

미수이자
(33,131)
(2,270)
-
-
(35,401)

퇴직보험료
(654,671)
80,896
-
-
(573,775)

퇴직급여충당부채
681,834
7,162
(80,909)
-
608,087

기타의유무형자산
43,626
64,616
-
-
108,242

기타자산손상차손
417,699
68,114
-
-
485,813

매도가능금융자산 손상차손
339,751
-
-
-
339,751

매도가능금융자산 평가손익
(22,449)
-
32,285
-
9,836

매도가능금융자산(채권유효이자)
-
12,826
-
-
12,826

당기손익인식금융자산
17,189
28,922
-
-
46,111

당기손익인식금융자산평가이자손익
(570)
(1,237)
-
-
(1,807)

이연수익
208
-
-
-
208

미지급비용
163,868
(95,350)
-
-
68,518

장기미지급비용
33,142
(10,049)
-
-
23,093

종속기업투자주식
121,461
-
-
-
121,461

관계기업투자주식
-
25,424
-
-
25,424

충당부채
3,243
1,874
-
-
5,117

기타
3,460
(2,177)
-
-
1,283

고객관계
(148,060)
53,840
-
-
(94,220)

이월결손금
394,841
(50,253)
-
(536)
344,052

합 계
1,460,409
144,967
(48,624)
(536)
1,556,216

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

외화환산차이

기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금
39,106
(8,060)
-
-
31,046

대손충당금
70,108
(2,186)
-
-
67,922

미수이자
(11,072)
(22,059)
-
-
(33,131)

퇴직보험료
(548,888)
(105,783)
-
-
(654,671)

퇴직급여충당부채
605,435
76,652
(253)
-
681,834

기타의유무형자산
12,564
31,062
-
-
43,626

기타자산손상차손
369,779
47,920
-
-
417,699

선급비용
2,608
(2,608)
-
-
-

매도가능금융자산 손상차손
543,611
(203,860)
-
-
339,751

매도가능금융자산 평가손익
(162,450)
(1)
140,002
-
(22,449)

매도가능금융자산(채권유효이자)
6,996
(6,996)
-
-
-

당기손익인식금융자산
488
16,701
-
-
17,189

당기손익인식금융자산평가이자손익
(2,654)
2,084
-
-
(570)

이연수익
217
(9)
-
-
208

미지급비용
114,626
49,242
-
-
163,868

장기미지급비용
33,138
4
-
-
33,142

종속기업투자주식
-
121,461
-
-
121,461

충당부채
6,027
(2,784)
-
-
3,243

기타
(902)
4,362
-
-
3,460

고객관계
(201,900)
53,840
-
-
(148,060)

이월결손금
174,520
220,150
-
171
394,841

합 계
1,051,357
269,132
139,749
171
1,460,409

21.
자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기말

23,000,000
11,500,000
8,421,104
19,921,104

당기말

23,000,000
11,500,000
8,421,104
19,921,104

연결회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식
23,000,000주
(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
83,584
576,265

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
(146,748)
(636,372)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
32,284
140,002

외환차이
(14,209)
3,689

기말금액
(45,089)
83,584

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 매도가능금융자산평가손익과 해외사업환산차익입니다.

23. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

법정 적립금(*)

1,199,945
1,096,445

임의적립금

30,600,000
29,600,000

미처분이익잉여금

22,548
1,996,471

합 계

31,822,493
32,692,916

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 영업수익

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

광고매출액
6,362,213
3,651,840

콘텐츠매출액
29,454,441
45,205,000

사업수익
9,036,564
5,106,845

수입수수료
1,292,591
2,081,238

용역매출액
11,256,323
11,194,228

합 계
57,402,132
67,239,151

25. 영업비용

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
7,352,372
7,442,905

상여
-
444,113

잡급
44,486
46,708

퇴직급여
780,930
1,034,846

행사비
96,908
228,787

복리후생비
2,010,525
1,974,387

여비교통비
246,709
248,880

통신비
132,699
124,188

세금과공과
79,714
69,487

임차료
1,233,230
1,356,449

감가상각비
695,278
809,216

수선비
2,422
3,575

콘텐츠사용료
19,730,593
32,576,378

보험료
59,971
71,757

접대비
394,418
462,766

판매촉진비
204,897
379,241

진행비
10,562,540
6,137,361

지급수수료
4,425,062
4,969,106

소모품비
129,992
132,079

도서인쇄비
21,855
17,653

교육훈련비
15,785
30,320

운반비
2,844,780
2,841,353

정보사용료
680,920
880,660

무형자산상각비
2,905,711
1,016,543

저작권료
244,232
421,253

회의비
48,151
53,722

차량유지비
29,626
31,909

판매수수료
1,990,791
1,025,091

광고선전비
398,215
512,860

대손충당금환입
(104,230)
(14,276)

영업비용 합계
57,258,582
65,329,317

26. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

배당금수익
3,126
3,342

당기손익인식금융자산평가이익
46,095
41,171

매도가능증권처분이익
122,955
190,310

외환차익
106,006
272,550

외화환산이익
3,974
101,163

유형자산처분이익
561
794

기타자산손상차손환입
36,781
-

잡이익
718,076
2,126,386

합 계
1,037,574
2,735,716

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익인식금융자산평가손실
140,073
97,730

매도가능금융자산처분손실
40,161
-

지분법적용투자평가손실
115,562
-

외환차손
285,238
196,581

외화환산손실
108,525
65,131

기부금
11,500
23,990

무형자산처분손실
-
8,360

무형자산손상차손
138,611
-

기타자산손상차손
564,129
524,284

잡손실
59,173
644,299

합 계

1,462,972
1,560,375

2
7. 금
융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익

당기

전기

현금및현금성자산
9,274
55,473

단기금융상품
4,439
72,993

당기손익인식금융자산
88,680
295,901

매도가능금융자산
392,438
448,634

기타비유동금융자산
-
599

합 계
494,831
873,600

(2) 금융비용

(단위: 천원)

금 융 수 익

당기

전기

이자비용
8,480
21,440

합 계
8,480
21,440

28. 주당순손익

당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 유통주수와 동일합니다.

(1) 보통주당기순손익

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

지배기업 소유주지분 당기순손익
(109,965,176)
2,371,823,938

가중평균유통보통주식수
23,000,000
23,000,000

주당손익
(5)
103

(2) 희석주당순손익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
1,035백만원(주당 45원
)과 690백만원(주당 30원)입니다.

당 회
계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없
을
예정입니다.

30. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

기타의비유동자산 유동성 대체
12,085
-

매도가능금융자산 평가손익
(114,463)
(496,370)

순확정급여제도의 재측정요소
286,858
896

장기차입금의 유동성대체
500,064
-

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 주요 약정

1) 당기말 현재 연결회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도

2,301,401
천원(
전
기 :
3,729,675천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 

2) 당기말 현재 연결회사는 운임후급 및 시스템사용 수수료 등에 대해 서울보증보험(주)로부터 총한도

277,334
천원(전기 : 270,000천원)의 보증을 제공받고 있으며,
보증상품에 대하여
종속기업의 대표이사 및 주주 등으로부터 한
도금
액

100,000
천원(전
기 :

100,000천원)의 지급보증을
제공받고 있습니다.

3) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는

16,112,001
천원
(전
기 :27,655,651천원)입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은
주식회사 문화방송(지분율
58.13
%)
입니다.

(2) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

2017.12.31

2016.12.31

최상위지배자
방송문화진흥회
방송문화진흥회

지배회사
주식회사 문화방송
주식회사 문화방송

관계기업
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합

기타특수관계자
주식회사 문화방송의
종속회사 및 관계기업들
주식회사 문화방송의
종속회사 및 관계기업들

(3) 연결회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계
구분
특수관계자명
2017.12.31

2016.12.31

채권
채무
채권
채무

지배기업
(주)문화방송
7,346,398
3,903,186
7,634,860
6,833,256

기 타
(주)엠비씨씨앤아이
-
18
-
33

(주)엠비씨플러스
106,502
405,376
79,866
193,776

(주)엠비씨아카데미
3,967
4,000
3,966
4,000

(주)엠비씨나눔
-
-
990
-

부산문화방송(주)
-
1,796
-
-

콘텐츠연합플랫폼(주)
1,255,335
-
817,165
-

스마트미디어렙(주)
386,464
166,251
-
-

(주)글로위즈
-
1,116
-
-

합 계
9,098,666
4,481,743
8,536,847
7,031,065

(4) 연결회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
(주)문화방송
5,483,247
16,946,704
5,558,827
28,373,312

기 타
(주)엠비씨씨앤아이
93,100
22,651
10,591
151,475

(주)엠비씨플러스
848,067
1,122,748
897,353
775,862

(주)엠비씨아카데미
-
4,000
-
4,000

(주)엠비씨아트
-
-
-
8

(주)엠비씨나눔
-
-
4,600
-

부산문화방송(주)
-
2,141

콘텐츠연합플랫폼(주)
8,239,000
-
7,769,145
-

스마트미디어렙(주)
833,917
364,946
-
-

(주)글로위즈
-
1,116
-
-

합 계
15,497,331
18,464,306
14,240,516
29,304,657

(5) 연결회사와 특수관계자간 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명

201
7

201
6

배당지급
현금출자
배당지급
현금출자

지배기업
(주)문화방송
601,650
-
401,100
-

관계기업
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
-
1,250,000
-
1,250,000

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
-
495,000
-
-

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
428,795
457,334

퇴직급여
125,207
103,426

합 계
554,002
560,760

2) 별도 재무제표

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

제18기(2017년) 영업수익은 전기대비 16.1% 감소한 50,649백만원을 기록하였으며, 영업이익은 전기대비 92.5% 감소한 194백만원, 당기순이익은 전기대비 103.6% 감소한 -78백만원을 각각 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ주석

재 무 상 태 표

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이엠비씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 18 (당) 기말
제 17 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

25,685,824,875
33,852,779,476

1. 현금및현금성자산
6,7
4,685,135,283
3,920,890,155

2. 단기금융상품
6,7
-
4,000,000,000

3. 당기손익인식금융자산
5,6,12
6,216,633,128
9,030,866,481

4. 매도가능금융자산
5,6,8
-
4,953,701,126

5. 매출채권
6,9
6,265,214,398
6,621,399,509

6. 기타유동금융자산
6,10
299,191,319
521,242,739

7. 기타유동자산
11
8,117,282,117
4,804,679,466

8. 당기법인세자산

102,368,630
-

Ⅱ . 비유동자산

36,419,625,678
33,519,081,571

1. 매도가능금융자산
5,6,8
10,701,829,668
12,320,266,578

2. 당기손익인식금융자산
5,6,12
4,278,388,576
4,372,712,300

3. 기타비유동금융자산
6,10
7,209,808,800
7,163,808,800

4. 유형자산
13
1,340,965,494
1,249,502,666

5. 무형자산
14
6,012,915,478
3,241,391,108

6. 관계기업투자주식
15
2,879,438,363
1,250,000,000

7. 종속기업투자주식
16
2,448,098,809
2,448,098,809

8. 이연법인세자산
19
1,265,671,751
1,179,990,309

9. 퇴직급여자산
18
282,508,739
293,311,001

자 산 총 계

62,105,450,553
67,371,861,047

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,107,599,153
14,367,418,998

1. 매입채무
6,17
5,957,564,832
7,988,293,818

2. 기타유동금융부채
6,17
1,741,769,992
3,551,191,252

3. 기타유동부채
17
2,407,319,473
2,672,869,039

4. 당기법인세부채

-
154,117,483

5. 이연수익

944,856
947,406

Ⅱ . 비유동부채

104,967,587
150,643,534

1. 기타비유동금융부채
6,17
104,967,587
150,643,534

부 채 총 계

10,212,566,740
14,518,062,532

자 본

Ⅰ . 보통주자본금
20
11,500,000,000
11,500,000,000

Ⅱ . 주식발행초과금
20
8,421,103,626
8,421,103,626

Ⅲ . 기타포괄손익누계액
21
(34,876,488)
79,586,843

Ⅳ . 이익잉여금
22
32,006,656,675
32,853,108,046

자 본 총 계

51,892,883,813
52,853,798,515

부채와 자본총계

62,105,450,553
67,371,861,047

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨
(단위: 원)

과 목

주석

제 18 기

제 17 기

Ⅰ . 영업수익
23
50,649,210,271
60,344,208,786

Ⅱ . 영업비용
24
50,455,015,600
57,754,724,911

Ⅲ . 영업이익

194,194,671
2,589,483,875

1. 금융수익
26
494,331,546
868,209,532

2. 기타수익
25
678,649,044
2,664,493,758

3. 기타비용
25
1,049,602,708
1,522,756,705

Ⅳ . 법인세비용차감전 순이익

317,572,553
4,599,430,460

1. 법인세비용
19
396,215,348
2,420,875,313

Ⅴ . 당기순이익(손실)
27
(78,642,795)
2,178,555,147

Ⅵ . 기타포괄손익

152,728,093
(530,262,328)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여제도의 재측정요소
19
342,553,108
(43,451,510)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 
 법인세
19
(75,361,684)
9,559,332

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 
 있는 항목

매도가능금융자산의 평가손익
19
(146,747,859)
(636,371,988)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 
 법인세
19
32,284,528
140,001,838

Ⅶ . 총포괄손익

74,085,298
1,648,292,819

Ⅷ . 주당손익

1. 기본주당손익 및 희석주당손익
27
(3)
95

자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨
(단위: 원)

구 분

주석

자본금

주식발행
 초과금

기타포괄손익

누계액

이익
 잉여금

총 계

2016.01.01.

11,500,000,000
8,421,103,626
575,956,993
31,398,445,077
51,895,505,696

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
2,178,555,147
2,178,555,147

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
(33,892,178)
(33,892,178)

매도가능금융자산평가손익
19
-
-
(496,370,150)
-
(496,370,150)

소유주와의 거래

배당금의 지급
28
-
-
-
(690,000,000)
(690,000,000)

2016.12.31.

11,500,000,000
8,421,103,626
79,586,843
32,853,108,046
52,853,798,515

2017.01.01.

11,500,000,000
8,421,103,626
79,586,843
32,853,108,046
52,853,798,515

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(78,642,795)
(78,642,795)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
267,191,424
267,191,424

매도가능금융자산평가손익
19
-
-
(114,463,331)
-
(114,463,331)

소유주와의 거래

배당금의 지급
28
-
-
-
(1,035,000,000)
(1,035,000,000)

2017.12.31.

11,500,000,000
8,421,103,626
(34,876,488)
32,006,656,675
51,892,883,813

현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이엠비씨
(단위: 원)

구 분

주석

제 18 기

제 17 기

I . 영업활동으로 인한 현금흐름

(574,354,571)
14,734,361,043

1. 당기순이익(손실)

(78,642,795)
2,178,555,147

2. 조정사항

4,278,767,414
4,310,129,323

법인세비용

396,215,348
2,420,875,313

이자수익

(494,331,546)
(868,209,532)

배당금수익

(3,126,452)
(3,341,900)

당기손익인식금융자산평가이익

(46,094,878)
(41,171,137)

당기손익인식금융자산평가손실

140,072,935
97,730,205

매도가능금융자산처분이익

(122,954,731)
(190,309,854)

매도가능금융자산처분손실

40,160,920
-

지분법적용투자평가손실

115,561,637
-

종속기업투자주식손상차손

-
552,095,991

외화환산이익

(794,114)
(87,524,682)

외화환산손실

87,913,277
1,105,975

퇴직급여

601,152,479
557,122,448

감가상각비
13
596,339,056
650,303,859

무형자산상각비
14
2,625,227,327
739,969,153

유형자산처분이익

(560,500)
(794,000)

무형자산처분손실

-
8,360,000

무형자산손상차손

138,610,784
-

기타자산손상차손

309,605,495
488,193,634

대손충당금환입

(104,229,623)
(14,276,150)

3. 운전자본 변동

(4,516,810,119)
9,755,918,450

당기손익인식금융자산의 감소

2,814,579,020
11,119,898,231

매출채권의 감소

456,832,210
2,548,717,761

미수금의 감소(증가)

232,368,101
(289,959,639)

선급금의 증가

(3,557,261,394)
(2,898,334,855)

선급비용의 증가

(68,502,652)
(32,826,846)

기타당좌자산의 감소(증가)

3,555,900
(198,870)

매입채무의 감소

(2,029,934,872)
(1,740,533,016)

미지급금의 증가(감소)

(821,275,099)
1,615,287,179

선수금의 감소

(478,185,783)
(402,451,977)

예수금의 증가(감소)

212,636,217
(16,004,561)

미지급비용의 증가(감소)

(988,146,161)
658,781,486

장기미지급비용의 증가(감소)

(45,675,947)
16,096

이연수익의 감소

(2,550)
(37,500)

퇴직금의 지급

(739,152,739)
(331,009,859)

사외적립자산의 감소(증가)

491,355,630
(475,425,180)

4. 영업활동으로 발생한 현금(1+2+3)

(316,685,500)
16,244,602,920

5. 이자수익의 수취

520,664,536
757,438,294

6. 배당금의 수취

3,126,452
3,341,900

7. 법인세의 납부

(781,460,059)
(2,271,022,071)

II . 투자활동으로 인한 현금흐름

2,457,930,452
(13,060,300,442)

단기금융상품의 감소

4,000,000,000
6,000,000,000

단기금융상품의 증가

-
(7,000,000,000)

매도가능금융자산의 처분

8,471,534,317
3,807,648,826

매도가능금융자산의 취득

(2,000,000,000)
(11,692,226,725)

관계기업투자주식의 취득

(1,745,000,000)
(1,250,000,000)

기타금융자산의 취득

(46,000,000)
(23,000,000)

유형자산의 처분

646,000
836,000

유형자산의 취득

(687,887,384)
(743,939,172)

무형자산의 처분

-
380,000,000

무형자산의 취득

(5,535,362,481)
(2,539,619,371)

III . 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,035,000,000)
(690,000,000)

배당금의 지급

(1,035,000,000)
(690,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가

848,575,881
984,060,601

Ⅴ. 기초현금

3,920,890,155
2,936,522,002

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(84,330,753)
307,552

Ⅶ. 기말현금

4,685,135,283
3,920,890,155

주석

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이엠비씨

1. 일반 사항

주식회사 아이엠비씨(이하 '회사')는 인터넷방송과 유료콘텐츠사업, 웹에이전시 등을주사업목적으로 2000년 3월 11일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 마포구 성암로 255에 소재하고 있으며, 보고기간말인 2017년 12월 31일 현재 최대주주는 주식회사 문화방송으로서 보유지분율은
58.13%이
며 납입자본금은 11,500백만원입니다. 또한, 회사는 2005년 1월 19일에 기명식 보통주식 3,000,000주를 1주당 3,400원(액면가액 500원)에 공모를 통하여 발행하였으며, 2005년 1월 21일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,459백만원, 매도가능금융자산 10,702백만원, 당기손익인식금융자산 10,495백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이
자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,459백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

회사는
201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,193백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,509백만원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 
10,495백만원 보유하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 7,804백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없으며, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 상승(하락)과 관련하여 인식한 손익이 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 18,694백만원, 당기손익인식금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 당기손익인식금융자산 10,495백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 및 지분상품 10,702백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 235백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회
사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교
표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권과 물가연동채권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.
 
(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"
차
입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정률법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치

6년

집기비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권과 사용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

기타무형자산
3년

판권
3년

2.7 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
"매입채무", "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.10 종업원급여

(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.11 수익인식

회사는 상품 또는 제품의 인도시에 수익을 인식하고 있으며 용역매출액은 진행기준에 따라 실현되는 것으로 하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 제조 및 용역 제공과 관련된 수익,원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 콘텐츠매출액은 매월 결산시 제공된 콘텐츠금액을 수익으로 인식하고 있으며, 인식된 매출액의 일정비율을 그에 상응하는 콘텐츠사용료로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공 

회사는 광고용역과 (주)문화방송 등에 웹사이트 구축하는 용역을 제공하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.12 영업부문

(1) 보고부문

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이 익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명

당기 매출액

전기 매출액

(주)문화방송과 그 종속회사 및 관계기업들
7,258,331
6,471,371

심천시등신계산기계통유한공사
-
8,622,259

콘텐츠연합플랫폼(주)
8,239,000
7,769,145

2.13 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년

2월

13

일자
로 이사회에서 승인됐으며,
정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외
환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시

회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/
원

상승시
53,393
242,723
53,393
242,723

하락시
(53,393)
(242,723)
(53,393)
(242,723)

일본 엔화/
원

상승시
16,397
35,610
16,397
35,610

하락시
(16,397)
(35,610)
(16,397)
(35,610)

중국위안/
원
상승시
-
38
-
38

하락시
-
(38)
-
(38)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 금융상품에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 차입금이 존재하지 아니하며, 이자부 자산은 고정금리부 조건의 금융자산에 해당하므로, 실질적으로 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신
용
위
험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 

유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험으로, 당사는 차입부채가 존재하지 않으므로 유동성 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 경영지원부는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계와 순부채 및 자본총계는 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

순부채
5,527,431
6,597,172

자본총계

51,892,884
52,853,799

부채비율
10.65%
12.48%

5. 금융상품 공정가치 
 
5.1 금융상품 종류별 공정가치 

회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

매도가능금융자산

캐피탈원중저예산 영화전문 투자조합 2호

2,000,000
-

캐피탈원중저에산 영화전문 투자조합 2호는 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

(1) 2017.12.31

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF
-
5,216,633
-
5,216,633

특정금전신탁
-
1,000,000
-
1,000,000

소 계
-
6,216,633
-
6,216,633

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권
-
4,278,389
-
4,278,389

소 계
-
4,278,389
-
4,278,389

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식
-
509,000
-
509,000

회사채
-
2,803,947
-
2,803,947

신종자본증권
-
1,051,923
-
1,051,923

후순위채권
-
4,336,960
-
4,336,960

소 계
-
8,701,830
-
8,701,830

합 계
-
19,196,852
-
19,196,852

(2) 2016.12.31

(단위: 천원)

구분

2016.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익인식금융자산(유동)

MMF
-
8,030,866
-
8,030,866

특정금전신탁
-
1,000,000
-
1,000,000

소 계
-
9,030,866
-
9,030,866

매도가능금융자산(유동)

회사채
-
4,953,701
-
4,953,701

소 계
-
4,953,701
-
4,953,701

당기손익인식금융자산(비유동)

물가지수연동채권
-
4,372,712
-
4,372,712

소 계
-
4,372,712
-
4,372,712

매도가능금융자산(비유동)

비상장주식
-
335,000
418,734
753,734

회사채
-
2,873,161
-
2,873,161

신종자본증권
-
1,091,138
-
1,091,138

후순위채권
-
7,602,234
-
7,602,234

소 계
-
11,901,533
418,734
12,320,267

합 계
-
30,258,812
418,734
30,677,546

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산
매도가능금융자산

기초금액
418,734
411,212

기타포괄손익인식액
-
7,522

매도금액
(418,734)
-

기말금액
-
418,734

5.5 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

투입변수범위

(가중평균)

당기손익인식금융자산
10,495,022
2
현재가치기법
N/A
N/A

매도가능금융자산

채무증권
8,192,830
2
현재가치기법
N/A
N/A

지분증권
509,000
2
순자산가치접근법
N/A
N/A

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 2017.12.31

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

4,685,135
-
-
-
4,685,135

매도가능금융자산(비유동)
-
-
-
10,701,830
10,701,830

매출채권

6,265,214
-
-
-
6,265,214

기타유동금융자산

299,191
-
-
-
299,191

기타비유동금융자산

7,209,809
-
-
-
7,209,809

당기손익인식금융자산(유동)

-
6,216,633
-
-
6,216,633

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
4,278,389
-
4,278,389

합 계

18,459,349
6,216,633
4,278,389
10,701,830
39,656,201

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

합 계

매입채무

5,957,565
5,957,565

기타유동금융부채

1,741,770
1,741,770

기타비유동금융부채
104,968
104,968

합 계

7,804,303
7,804,303

- 2016.12.31

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식금융자산

매도가능

금융자산

합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

3,920,890
-
-
-
3,920,890

단기금융상품
4,000,000
-
-
-
4,000,000

매도가능금융자산(유동)
-
-
-
4,953,701
4,953,701

매도가능금융자산(비유동)
-
-
-
12,320,267
12,320,267

매출채권

6,621,400
-
-
-
6,621,400

기타유동금융자산

521,243
-
-
-
521,243

기타비유동금융자산

7,163,809
-
-
-
7,163,809

당기손익인식금융자산(유동)

-
9,030,866
-
-
9,030,866

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
4,372,712
-
4,372,712

합 계

22,227,342
9,030,866
4,372,712
17,273,968
52,904,888

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

합 계

매입채무

7,988,294
7,988,294

기타유동금융부채

3,551,191
3,551,191

기타비유동금융부채
150,644
150,644

합 계

11,690,129
11,690,129

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

현금및현금성자산

이자수익
8,775
55,398

외화환산손익
(84,331)
308

단기금융상품

이자수익
4,439
72,993

매도가능금융자산

평가손익
(146,748)
(636,372)

처분손익
82,794
190,310

이자수익
392,438
448,634

배당수익
3,126
3,342

대여금및수취채권

외화환산손익
(3,582)
84,921

대손충당금환입
104,230
14,276

당기손익인식금융자산

평가손익
(93,978)
(56,559)

이자수익
88,680
291,185

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익
794
1,190

7. 현금및현금성자산
및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

현금및현금성자산

현금
1,731
2,799

보통예금 등
4,683,404
3,918,091

합 계
4,685,135
3,920,890

단기금융상품

정기예금
-
2,000,000

중금채
-
2,000,000

합 계
-
4,000,000

회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

8. 매도가능금융자산 

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가
장부가액
장부가액

지분상품

비상장주식
2,200,000
2,509,000
753,734

소 계
2,200,000
2,509,000
753,734

채무상품

회사채(유동)
-
-
4,953,701

회사채
2,995,614
2,803,947
2,873,161

신종자본증권
1,011,416
1,051,923
1,091,138

후순위채권
4,699,257
4,336,960
7,602,234

소 계
8,706,287
8,192,830
16,520,234

합 계
10,906,287
10,701,830
17,273,968

(2) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
시장성있는
매도가능금융자산
시장성없는
매도가능금융자산

201
7

201
6

201
7

201
6

기초금액
16,520,233
8,933,741
753,734
891,212

취득
-
11,692,227
2,000,000
-

매도가능금융자산평가이익(손실)
(335,332)
(498,894)
188,584
(137,478)

처분
(8,091,142)
(3,617,339)
(418,734)
-

기타증감
99,071
10,498
(14,584)
-

기말금액
8,192,830
16,520,233
2,509,000
753,734

9. 매출채권 

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

매출채권

6,500,483
7,004,838

대손충당금

(235,269)
(383,438)

매출채권(순액)

6,265,214
6,621,400

(2) 매출채권의 연령 분석 

상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 명목금액과 상각후원가의 차이가중요하지 않아 명목금액으로 측정됩니다. 

매출채권 중 광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 120일이며, 비광고채권에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 매출채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 365일 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

광고채권

120일 미만
1,679,057
989,615

120일~180일
33,356
36,300

180일~365일
23,667
11,000

1년초과
1,950
2,250

소 계
1,738,030
1,039,165

비광고채권

30일 미만
3,607,478
3,913,949

30일~90일
963,237
1,606,105

90일~180일
48,071
270,298

180일~365일
16,081
6,000

1년초과
127,586
169,322

소 계
4,762,453
5,965,674

합 계
6,500,483
7,004,839

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
383,438
488,256

대손상각비(환입)
(104,230)
(14,276)

제각
(43,939)
(90,542)

기말금액
235,269
383,438

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

미수금

138,277
370,646

미수수익

160,914
150,597

보증금
7,209,809
7,163,809

합 계

7,509,000
7,685,052

차감: 보증금(비유동항목)

(7,209,809)
(7,163,809)

유동항목

299,191
521,243

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

선급금

7,955,616
4,707,960

선급비용

160,385
91,882

기타당좌자산
1,281
4,837

합 계
8,117,282
4,804,679

12. 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기매매금융자산

MMF
5,216,633
-
8,030,866
-

특정금전신탁
1,000,000
-
1,000,000
-

소 계
6,216,633
-
9,030,866
-

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산

물가지수연동채권
-
4,278,389
-
4,372,712

소 계
-
4,278,389
-
4,372,712

합 계
6,216,633
4,278,389
9,030,866
4,372,712

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익과 기타비용'(주석 25

)으로 구분표시되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치

3,674,540
(2,570,777)
1,103,763
3,467,969
(2,587,375)
880,594

집기비품

1,483,833
(1,246,631)
237,202
1,508,304
(1,139,395)
368,909

합계

5,158,373
(3,817,408)
1,340,965
4,976,273
(3,726,770)
1,249,503

(2) 유형자산의 변동

- 당기

(단위: 천원)

구분

기계장치

집기비품

합계

기초 순장부금액

880,594
368,909
1,249,503

취득

638,723
49,164
687,887

처분

(12)
(74)
(86)

감가상각비

(415,542)
(180,797)
(596,339)

기말 순장부금액

1,103,763
237,202
1,340,965

 - 전기

(단위: 천원)

구분

기계장치

집기비품

합계

기초 순장부금액

655,412
500,498
1,155,910

취득

632,904
111,035
743,939

처분

-
(42)
(42)

감가상각비

(407,722)
(242,582)
(650,304)

기말 순장부금액

880,594
368,909
1,249,503

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 본사 사무실 등을 임차하여 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

리스료 총액

766,913
761,543

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

1년 이하

742,455
181,822

1년 초과 ~ 5년 이하

1,607,529
-

합계

2,349,984
181,822

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

2017.12.31

2016.12.31

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

회원권

1,393,043
-
1,393,043
1,393,043
-
1,393,043

기타의무형자산

4,609,269
(4,268,974)
340,295
4,365,206
(3,831,288)
533,918

판권
6,163,397
(2,383,820)
3,779,577
1,598,765
(284,335)
1,314,430

사용권
500,000
-
500,000
-
-
-

합계

12,665,709
(6,652,794)
6,012,915
7,357,014
(4,115,623)
3,241,391

(*) 손상차손 누계액을 합산한 금액입니다. 

(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구 분

회원권

기타의
무형자산

판권
사용권

합 계

기초

1,393,043
533,918
1,314,430
-
3,241,391

취득

-
244,064
4,791,298
500,000
5,535,362

손상차손
-
-
(138,611)
-
(138,611)

상각비

-
(437,687)
(2,187,540)
-
(2,625,227)

당기말

1,393,043
340,295
3,779,577
500,000
6,012,915

-전기

(단위: 천원)

구 분

회원권

기타의
무형자산

판권

합 계

기초

1,021,699
808,402
-
1,830,101

취득

759,704
181,150
1,598,765
2,539,619

처분
(388,360)
-
-
(388,360)

상각비

-
(455,634)
(284,335)
(739,969)

당기말

1,393,043
533,918
1,314,430
3,241,391

무형자산상각비는 모두 영업비용에 포함됐습니다.

15. 관계기업에 대한 지분 

(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

기업명
주된
사업장
사용
재무제표일

2017.12.31

2016.12.31

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
한국
12월 31일
41.65%
2,500,000
2,384,438
41.65%
1,250,000
1,250,000

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
한국
12월 31일
24.75%
495,000
495,000
-
-
-

합 계

2,995,000
2,879,438

1,250,000
1,250,000

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,250,000
-

취득
1,745,000
1,250,000

손실 중 지분
(115,562)
-

기말금액
2,879,438
1,250,000

(3) 관계기업의 주요 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
5,753,103
28,562
5,724,541
209,110
(277,459)
(277,459)

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
3,001,200
-
3,001,200
-
-
-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산
지분금액
영업권
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
5,724,541
41.65%
2,384,438
-
2,384,438

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
2,000,000
24.75%
495,000
-
495,000

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산
지분금액
영업권
장부금액

캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
3,001,200
41.65%
1,250,000
-
1,250,000

16. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

기업명
주된
사업장
사용
재무제표일

2017.12.31

2016.12.31

취득원가
소유지분율
장부금액
취득원가
소유지분율
장부금액

주식회사
아이포터(*)
한국
12월 31일
3,000,195
37.38%
2,448,099
3,000,195
37.38%
2,448,099

(*) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

(2) 종속기업투자주식의 당기 및 전기의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,448,099
3,000,195

손상차손(*)
-
(552,096)

기말금액
2,448,099
2,448,099

(*) 주식회사 아이포터의 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됐으며, 회사는 회수가능액 2,448백만원과 장부금액 3,000백만원의 차이 552백만원을 전기에 손상차손(포괄손익계산서상 기타비용)으로 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 이익접근법을 사용하여 추정하였습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
(i) 할인율 : 전기 13.05% ~ 13.15%
(ii) 장기성장율 : 전기 0% ~1%

(3) 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

주식회사 아이포터(*)
4,006,388
2,713,774
1,292,614
6,816,604
86,227
67,881

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

주식회사 아이포터(*)
3,968,369
2,743,636
1,224,733
7,045,523
(773,457)
(728,513)

(*) IPORTER USA Inc 재무제표를 포함한 연결재무제표 입니다.

17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

5,957,565
-
7,988,294
-

기타금융부채

미지급금

1,254,154
-
2,075,429
-

미지급비용

487,616
104,968
1,475,762
150,644

합 계
1,741,770
104,968
3,551,191
150,644

기타부채

선수금
2,122,958
-
2,601,144
-

예수금
75,699
-
71,725
-

부가세예수금
208,662
-
-
-

합 계

2,407,319
-
2,672,869
-

18. 퇴직급여

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 병행 운영하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

18.1 확정기여형퇴직급여제도

포괄손익계산
서에 인식된 총
비용

75,757
천원
(전
기:

65,782천원)은 퇴직
급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할
기여금을 나타내고 있습니다. 

18.2 확정급여형퇴직급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,608,066
3,033,000

사외적립자산의 공정가치
(2,890,575)
(3,326,311)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(282,509)
(293,311)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

3,033,000
2,715,052

당기근무원가

543,986
522,784

신규입사자의 DBO
66,787
37,180

이자비용

95,443
84,569

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(159,148)
(7,226)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(232,849)
11,649

- 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적(이익)손실
-
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(739,153)
(331,008)

보고기간말 금액

2,608,066
3,033,000

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

3,326,311
2,802,502

이자수익

105,064
87,411

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(49,444)
(39,028)

기여금:

- 사용자

350,000
650,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(831,963)
(168,129)

운용관리수수료
(9,393)
(6,445)

보고기간말 금액

2,890,575
3,326,311

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

2016.12.31

금액

구성비

금액

구성비

현금 및 현금성자산

2,890,575
100%
3,326,311
100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

4.01%
3.28%

임금상승률(물가상승률포함)

3.47%
3.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(7.46%)
8.52%

임금상승률

1.00%
8.61%
(7.67%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
(다음 연차보고기간)
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

400
백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

271,083
260,183
1,146,820
8,255,678
9,933,764

확정급여채무의 가중평균만기는

9.89
년
입니다. 

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
255,832
1,137,170

법인세추납액
-
436,965

당기에 인식한 조정사항
269,142
858,226

총당기법인세

524,974
2,432,361

이연법인세

일시적차이의 증감

(128,759)
(11,486)

총이연법인세
(128,759)
(11,486)

법인세비용

396,215
2,420,875

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

317,573
4,599,430

국내법인세율로 계산된 법인세비용

47,866
989,875

법인세 효과:

- 비과세수익
(206)
(221)

- 비공제비용
69,123
128,863

- 기타(세율차이 등)
10,290
7,167

법인세추납액
-
436,965

당기에 인식한 조정사항
269,142
858,226

법인세비용

396,215
2,420,875

가중평균적용세율은
124.76
%(전기: 52.63%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 당기 증감액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가손실

(146,748)
32,285
(114,463)
(636,372)
140,002
(496,370)

순확정급여부채 재측정요소
342,553
(75,362)
267,191
(43,452)
9,559
(33,893)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,690,385
1,610,350

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

176,434
280,461

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(573,775)
(654,671)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(27,372)
(56,150)

이연법인세자산 순액

1,265,672
1,179,990

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계 하기 이전의 이연법인세자산(부
채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금
31,046
9,666
-
40,712

대손충당금
67,922
(47,037)
-
20,885

미수이자
(33,131)
(2,270)
-
(35,401)

퇴직보험료
(654,671)
80,896
-
(573,775)

퇴직급여충당부채
654,671
(5,534)
(75,362)
573,775

기타의유무형자산
43,626
64,616
-
108,242

기타자산손상차손
417,699
68,114
-
485,813

매도가능금융자산 손상차손
339,751
-
-
339,751

매도가능금융자산 평가손익
(22,449)
-
32,285
9,836

매도가능금융자산(채권유효이자)
-
12,826
-
12,826

당기손익인식금융자산
17,417
28,694
-
46,111

당기손익인식금융자산평가이자손익
(570)
(1,237)
-
(1,807)

이연수익
208
-
-
208

미지급비용
163,868
(95,350)
-
68,518

장기미지급비용
33,142
(10,049)
-
23,093

종속기업투자주식
121,461
-
-
121,461

관계기업투자주식
-
25,424
-
25,424

합 계
1,179,990
128,759
(43,077)
1,265,672

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금
39,106
(8,060)
-
31,046

대손충당금
70,108
(2,186)
-
67,922

미수이자
(11,072)
(22,059)
-
(33,131)

퇴직보험료
(548,888)
(105,783)
-
(654,671)

퇴직급여충당부채
548,888
96,224
9,559
654,671

기타의유무형자산
12,564
31,062
-
43,626

기타자산손상차손
369,779
47,920
-
417,699

매도가능금융자산 손상차손
543,611
(203,860)
-
339,751

매도가능금융자산 평가손익
(162,450)
(1)
140,002
(22,449)

매도가능금융자산(채권유효이자)
6,996
(6,996)
-
-

당기손익인식금융자산
4,974
12,443
-
17,417

당기손익인식금융자산평가이자손익
(2,654)
2,084
-
(570)

이연수익
217
(9)
-
208

미지급비용
114,626
49,242
-
163,868

장기미지급비용
33,138
4
-
33,142

종속기업투자주식
-
121,461
-
121,461

합 계
1,018,943
11,486
149,561
1,179,990

20.
자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주

주식발행
 초과금

합 계

전기말

23,000,000
11,500,000
8,421,104
19,921,104

당기말

23,000,000
11,500,000
8,421,104
19,921,104

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,000,000주(전기: 23,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다

21. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
79,587
575,957

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
(146,748)
(636,372)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
32,285
140,002

기말금액
(34,876)
79,587

(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 전액 매도가능금융자산평가손익입니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31

2016.12.31

법정 적립금(*)

1,199,945
1,096,445

임의적립금

30,600,000
29,600,000

미처분이익잉여금

206,712
2,156,663

합 계

32,006,657
32,853,108

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월

29
일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 30일)

(단위: 원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

206,711,675

2,156,663,046

전기이월이익잉여금

18,163,046

12,000,077

순확정급여부채의재측정요소

267,191,424

(33,892,178)

당기순이익(손실)

(78,642,795)

2,178,555,147

이익잉여금 처분액

-

2,138,500,000

이익준비금

-

103,500,000

연구및인력개발준비금

-

1,000,000,000

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기

0
원 (
0
%)

 전기 45원(9%))

-

1,035,000,000

차기이월 미처분이익잉여금

206,711,675

18,163,046

23. 영업수익

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

광고매출액
6,362,213
3,651,840

콘텐츠매출액
29,454,441
45,205,000

사업수익
9,036,564
5,106,845

수입수수료
435,201
698,439

용역매출액
5,360,791
5,682,085

합 계
50,649,210
60,344,209

24. 영업비용

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
6,374,098
6,486,993

상여
-
430,996

잡급
7,047
8,673

퇴직급여
676,909
935,176

행사비
96,909
257,288

복리후생비
1,840,612
1,820,802

여비교통비
196,994
200,214

통신비
86,481
85,916

세금과공과
79,393
69,192

임차료
1,004,414
959,348

감가상각비
596,339
650,304

수선비
2,405
2,875

콘텐츠사용료
19,730,593
32,576,378

보험료
55,263
58,764

접대비
372,249
448,323

진행비
10,417,723
5,960,758

지급수수료
3,049,598
3,251,214

소모품비
56,076
78,683

도서인쇄비
21,119
16,329

교육훈련비
15,775
30,220

정보사용료
680,920
880,660

무형자산상각비
2,625,227
739,969

저작권료
244,232
421,253

회의비
48,151
53,722

차량유지비
29,626
31,909

판매수수료
1,990,790
1,025,090

광고선전비
260,303
287,952

대손충당금환입
(104,230)
(14,276)

영업비용 합계
50,455,016
57,754,725

25. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

배당금수익
3,126
3,342

당기손익인식금융자산평가이익
46,095
41,171

매도가능증권처분이익
122,955
190,310

외환차익
41,722
231,615

외화환산이익
794
87,525

유형자산처분이익
561
794

기타자산손상차손환입
36,781
-

잡이익
426,615
2,109,737

합 계
678,649
2,664,494

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익인식금융자산평가손실
140,073
97,730

매도가능금융자산처분손실
40,161
-

지분법적용투자평가손실
115,562
-

외환차손
176,039
138,911

외화환산손실
87,913
1,106

기부금
11,500
23,990

무형자산처분손실
-
8,360

무형자산손상차손
138,611
-

기타자산손상차손
309,605
488,194

종속기업투자주식손상차손
-
552,096

잡손실
30,139
212,370

합 계

1,049,603
1,522,757

2
6. 금
융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익

당기

전기

현금및현금성자산
8,775
55,398

단기금융상품
4,439
72,993

당기손익인식금융자산
88,680
291,185

매도가능금융자산
392,438
448,634

합 계
494,332
868,210

27. 주당순손
익

당기 및 전기 중 발행보통주식수의 변동이 없으므로, 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수는 보고기간말 현재 유통주수와 동일합니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

당기순손익
(78,642,795)
2,178,555,147

가중평균유통보통주식수
23,000,000
23,000,000

주당손익
(3)
95

(2) 희석주당순손익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
1,035백만원(주당 45원
)과 690백만원(주당 30원)입니다.

당 회
계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 없
을
예정입니다.

29. 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산 평가손익
(114,463)
(496,370)

순확정급여제도의 재측정요소
267,191
(33,893)

30. 우발상황 및 약정사항

당기말 현재 회사는 교육사업 등에 대한 이행보증 및 채권가압류에 대한 공탁보증으로 서울보증보험(주)로부터 총한도
2,301,401
천원
(전
기 :
3,729,675천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 회사는 주식회사 문화방송과 콘텐츠유통협약을 맺고 있습니다. 이에 따라 주식회사 문화방송에 지급한 콘텐츠사용료는

16,112,001

천원
(전
기 : 27,655,651천원)입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은
주식회사 문화방송(지분율 58.13%)
입니다.

(2) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

2017.12.31

2016.12.31

최상위지배자
방송문화진흥회
방송문화진흥회

지배회사
주식회사 문화방송
주식회사 문화방송

종속기업

주식회사 아이포터
IPORTER USA,INC

주식회사 아이포터
IPORTER USA,INC

관계기업
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합

기타특수관계자
주식회사 문화방송의
종속회사 및 관계기업들
주식회사 문화방송의
종속회사 및 관계기업들

(3) 회사와 특수관계자간 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계
구분
특수관계자명
2017.12.31

2016.12.31

채권
채무
채권
채무

지배기업
(주)문화방송
7,346,398
3,903,186
7,634,860
6,833,256

종속기업
(주)아이포터
-
-
-
36,072

기 타
(주)엠비씨씨앤아이
-
18
-
33

(주)엠비씨플러스
106,502
405,376
79,866
193,776

(주)엠비씨아카데미
3,967
4,000
3,966
4,000

(주)엠비씨나눔
-
-
990
-

부산문화방송(주)
-
1,796
-
-

콘텐츠연합플랫폼(주)
1,255,335
-
817,165
-

스마트미디어렙(주)
386,464
166,251
-
-

(주)글로위즈
-
1,116
-
-

합 계
9,098,666
4,481,743
8,536,847
7,067,137

(4) 회사와 특수관계자간 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

지배기업
(주)문화방송
5,483,247
16,946,704
5,558,827
28,373,312

종속기업
(주)아이포터
-
63,362
-
141,931

IPORTER USA Inc.
-
320
-
8,650

기 타
(주)엠비씨씨앤아이
93,100
22,651
10,591
151,475

(주)엠비씨플러스
848,067
1,122,748
897,353
775,862

(주)엠비씨아카데미
-
4,000
-
4,000

(주)엠비씨아트
-
-
-
8

(주)엠비씨나눔
-
-
4,600
-

부산문화방송(주)
-
2,141
-
-

콘텐츠연합플랫폼(주)
8,239,000
-
7,769,145
-

스마트미디어렙(주)
833,917
364,946
-
-

(주)글로위즈
-
1,116
-
-

합 계
15,497,331
18,527,988
14,240,516
29,455,238

(5) 회사와 특수관계자간 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명

201
7

201
6

배당지급
현금출자
배당지급
현금출자

지배기업
(주)문화방송
601,650
-
401,100
-

관계기업
캐피탈원 롯데-iMBC 콘텐츠 투자조합
-
1,250,000
-
1,250,000

블렌딩 음원 콘텐츠 투자조합
-
495,000
-
-

(6) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
428,795
457,334

퇴직급여
125,207
103,426

합 계
554,002
560,760

3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제18기
제17기

주당 배당금
-
45원

시가 배당율(%)
-
1.2%

배당금 총액
-
1,035,000,000원

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

1~11. (생략)

12. 교육사업

13~21. (생략)

22. 위 각 호와 관련된 부대사업

제 2 조(목적)

1~11. (현행과동일)

12. 교육사업 및 교육서비스

13~21. (현행과동일)

22. 평생교육시설운영업

23. 위 각 호와 관련된 부대 사업

사업목적 추가 호변경

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박영춘
56.06.09.
감사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박영춘
(주)문화방송 감사
전 (주)문화방송 인력자원국장
성균관대 불어불문학 졸
-

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
12억원
12억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김원태
61.01.01.
사내이사
임직원
주주제안

한기현
60.04.05.
사내이사
임직원
주주제안

조능희
61.06.19.
기타비상무이사
임직원
주주제안

한영식
59.05.26.
사외이사
-
주주제안

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김원태
(주)문화방송 TV심의부 부국장
(주)문화방송 보도국 부국장
-

한기현
(주)문화방송 TV심의부 국장
(주)문화방송 경영지원국장
-

조능희
(주)문화방송 기획편성본부 본부장
(주)문화방송 MBC PD수첩 CP
-

한영식
-
(주)문화방송 디지털기술국 송신부장
-

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

- 주주총회 개최예정일 : 2018년 3월 29일
- 주주총회 집중일 개최 사유 
 * 당사는 MBC그룹사 중 유일한 상장사로서, 대주주인 (주)문화방송을 비롯한
 전국 지방계열사 및 자회사의 주총일과 겹치지 않도록 고려하여야 했습니다. 
 * 또한 금년부터 섀도보팅이 폐지됨에 따라 감사선임을 위한 의결권 정족수 확보
 에 어려움이 생긴 바, 최대한의 일정 확보가 필요하였습니다.

- 코스닥협회에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램" 미참여
- 코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일
 : 3/23(금), 3/28(수), 3/29(목), 3/30(금)