인콘 — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: 인콘

주주총회소집공고
2.7
주식회사 인콘

주주총회소집공고

2018년 03월 15일

회 사 명 :
주식회사 인콘

대 표 이 사 :
김동원

본 점 소 재 지 :
경기도 안양시 동안구 엘에스로 91번길 16-17

(전 화) 031-455-8600

(홈페이지) http://www.in-con.biz

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 김동원

(전 화) 031-455-8300

주주총회 소집공고

(제18기 정기)

주주님께

삼가 주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.
상법 제363조와 당사 정관 제23조의 규정에 따라 제18기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일시 : 2018년 03월 30일 (금요일) 오전 9시
2. 장소 : 서울특별시 구로구 디지털로30길 28 마리오타워 7층
3. 회의목적사항
 1) 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고
 2) 부의안건
 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건 (연결재무제표 포함)
 제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건
 제3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항
 상법 제542조의4에 의거, 경영참고사항을 당사 본ㆍ지점 및 금융위원회, 한국거래소, 하나은행 
 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.
5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
 - 직접행사 : 신분증
 - 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증
 ※ 주주총회 선물을 제공되지 않으니 참조하시기 바랍니다.
 ※ 장소관계로 주차가 불가하오니, 가급적 대중교통수단을 이용하여 주시기 바랍니다.

2018년 03월 15일

주식회사 인 콘
대표이사 김동원

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

A
(출석률: %)
B
(출석률: %)
C
(출석률: %)
D
(출석률: %)

찬 반 여 부

-
-
-
-
-
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

-
-
-
-
-
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

자금대여
(주)인아이앤브이
(계열회사)
2017-12-07 ~ 2018-12-06
35
6.8

전환사채
발행
(주)에이치레드먼드
(최대주주의 특수관계인)
2017-11-09 ~ 2017-11-22
50
9.7

※ 상기 (주)인아이앤브이에 대한 대여금 35억원 중 25억원은 2017년 12월 29일 상환되었으며, 
 잔액은 10억원 입니다. 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

㈜인아이앤브이
(계열회사)
자금 대여
2017-12-07 ~ 2018-12-07
45
8.7

㈜인아이앤브이
(계열회사)
유상증자 참여
(계열회사 설립)
2017-11-08
20
3.9

(주)에이치레드먼드
(최대주주의 특수관계인)
전환사채 발행
2017-11-09 ~ 2017-11-22
50
9.7

※ 상기 (주)인아이앤브이에 대한 대여금 45억원 중 25억원은 2017년 12월 29일 상환되었으며, 
 잔액은 20억원 입니다. 

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 업계의 현황

1) 산업의 특성 및 성장성

◎ DVR의 정의
DVR(Digital Video Recorder)이란 아날로그 카메라로부터 들어오는 영상신호를 디지털로 압축ㆍ변환하여 하드디스크에 고화질의 디지털영상으로 저장해주는 장치로 저장된 영상에 대한 감시, 저장, 검색, 분석을 가능하도록 해주는 제품입니다.

◎ DVR의 적용범위
DVR은 정부기관, 관공서, 대형사업체, 금융권 등 주로 보안을 필요로 하는 지역에 감시를 목적으로 다수의 카메라와 연결하여 사용되었으나 최근에는 주택의 안팎이나 지하주차장, 백화점, 편의점, 주차관리, 학교폭력, 재난ㆍ재해 모니터링 등 신변보호나 재산보호를 위한 민간보안시장 뿐만 아니라 군사목적용으로도 그 활용범위가 확대되고 있습니다.

2) 산업의 전망

2013년 IMS Research보고서에 따르면 보안용 영상저장장치(DVR/NVR) 및 보안카메라(Analog Camera/IP Camera)시장은 연평균 11.5% 성장하여 2017년에는 167억불 규모의 시장으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 현재 영상보안시장은 DVR과 Analog시장 중심에서 NVR과 IP Camera시장 중심으로 변화해 가고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

보안장비의 특성상 경기변동에 크게 영향을 받지는 않습니다. 고가의 시스템 제품이기 때문에 필수품이나 생활용품으로 분류하기가 어렵습니다. 필요한 경우나 장소에는 반드시 설치가 요구되기 때문에 일정한 수요가 항상 발생합니다.

보안장비는 다양한 고객층에 따라 필요에 의한 자발적인 수요가 발생하거나, 법적인 의무사항으로 설치해야 하는 경우도 있습니다. 1년 365일 동작하고 운영시켜야 하기 때문에 소모성 제품이며, 사용하면서 필요한 기능 등이 요구되면 업그레이드나 신규제품으로 교체하여야 하기 때문에 업그레이드 수요나 기존장비 교체수요도 주기적으로 발생합니다. 안전을 확보하거나 범죄, 재산손실을 예방하기 위하여 설치되기 때문에 사회생활을 위협하는 흉악한 범죄나 사건이 발생하거나 테러와 같은 불특정 다수를 대상으로 하는 위험이 사회적 이슈가 되면 수요가 급격하게 증가하기도 합니다.

경제가 위축되더라도 사회적 요구, 법적의무사항 등으로 최소한의 설치를 하여야 합니다. 영상보안산업이 경기에 민감하지 않으므로 장기 불황시에는 상대적으로 안정적인 성장을 할 수 있습니다. 특히, 불황기에는 범죄 등의 증가로 사회적 불안감이 증가되기 대문에 수요가 안정적으로 발생합니다.

4) 경쟁요소

DVR시장에 성공적으로 진입하기 위해서는 제품개발ㆍ안정화ㆍ판매망 확보단계를 필요로 합니다. 개발계획서나 아이디어를 가지고 판매업체와 제휴할 수 없으며 표준화된 완제품을 확보했다 하더라도 판매업체가 요구하는 사항들에 대해서 커스터마이징과 요구사항에 대한 해결능력이 검증될 때 비로서 판매망을 확보할수 있습니다.

DVR은 보안장비의 특성상 24시간 내내 작동할 수 있어야 하며 시스템이 멈춰서는 안됩니다. 따라서 시스템의 안정성을 높일 수 있는 다양한 기술이 요구됩니다. 그 밖에 시스템 통합관리 기능과 같은 사용자 편의성의 제공, 기기간 연동을 위한 네트워크 기술 등의 요소들을 기술진입장벽으로 꼽을 수 있습니다.

또한 완벽한 품질과 안정성에 대한 확신이 설 때까지 다양한 환경에 대한 필드테스트가 필수적이며 일정기간의 시간이 소요됩니다. 제품의 신뢰성에 문제가 생기거나 지속적인 기술지원이 따르지 않으면 거래관계는 단절될 수 있으며 제품이 현장에 설치된 후에도 고객(End-User)으로부터 지속적인 요구사항들이 발생하고, 신제품 개발시 이러한 요구사항들이 끊임없이 반영되어야만 거래관계를 유지할 수 있습니다. 이러한 요인들로 인해 신규업체의 시장진입이 여의치 않습니다.

5) 관련법령 또는 정부의 규제

산업자원부 주관으로 2001년부터 세계일류상품 발굴과 수출주력상품 육성을 목적으로 세계일류상품 및 생산기업을 선정하여 다양한 혜택을 주고 있으며, 당사는 세계일류상품생산기업으로 선정되었습니다. 선정기업은 해외 직간접 마케팅 비용, 다양한 금융지원, 그리고 조달물자 적격심사 가산점 부여 등 다양한 혜택을 받고 있습니다. DVR산업과 관련하여 특별하게 규제를 받는 사항은 없습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 시장을 지역별 특성에 따라 미주(북미/중남미), 유럽(서유럽/동유럽), 중동/아시아(중동/아프리카/아시아) 시장으로 구분하여 각 지역의 전문가들이 영업을 담당하고 있습니다.

전세계를 대상으로 하는 당사의 영업특성상 각 지역에 따라 다양한 고객 Needs가 존재하며, 시차 등으로 인하여 신속한 고객대응이 어려울 수 있습니다. 이에 당사는 거점지역에 대하여 지점을 설치하여 시장경쟁력을 강화하는 전략을 사용하고 있으며, 미국에 해외지점을 설치하여 운영하고 있습니다. 앞으로 개별 시장이 성장하여 추가적인 지점설치 요구가 있을 시에는 적극적으로 대응할 방침입니다.

현재 해외지점의 주요 업무는 협력사에 대한 기술지원, 마케팅 및 시장조사, 새로운 사업개발 등이며 해당 시장에 대한 전초기지로서 매출증대에 기여하고 있습니다.

(2) 시장점유율

영상보안제품군 및 영상보안솔루션의 시장점유율 및 시장점유율을 산출할 수 있는 객관적인 통계자료가 충분하지 않으므로 당사는 시장점유율을 구분하여 표시하지 않습니다.

(3) 시장의 특성

DVR등을 포함하는 영상보안제품을 선택할 때 가장 중요하게 생각하는 기준은 양질의 서비스와 제품신뢰성 입니다. 이를 고려하면 영상보안산업의 특성은 딜러와의 안정적, 우호적, 지속적 관계성 여부, 제품의 신뢰성 확보를 위한 인프라 및 시스템 등과 깊은 관련이 있습니다.

① 가격보다는 시스템의 안정성, 신뢰성이 우선
보안장비의 존재목적상(24시간, 365일 동작) 제품구매기준으로 제품의 안전성, 신뢰성이 우선할 수 밖에 없습니다. DVR등은 다른 기기들과 결합되어 운용되는 시스템 제품으로 결합되는 타기기들과 필드(현장)환경에서 발생하는 무수한 오류들을 바로 잡아야 하기 때문에 안정성을 높이기 쉽지 않습니다. 설치지역 및 목적에 따라 다양한 수요가 존재하므로 모델마다 신뢰성을 검증하는 데도 어려움이 많습니다. 딜러의 목적에서도 제품의 안정성에 문제가 발생하면 비용이 발생하기 때문에 까다로운 절차를 요구합니다.

② 보수적이고 폐쇄적인 특성
DVR을 포함하는 영상보안장비 시장은 보수적이고 폐쇄적인 성격이 강합니다. 안정성과 신뢰성을 바탕으로 시장에서 검증되어야만 거래선을 발굴할 수 있습니다. 장기간의 테스트를 거치고 어렵게 거래관계를 시작한다 하더라도 제품의 신뢰성에 문제가 생기거나 지속적인 기술지원이 따르지 않으면 거래관계는 쉽게 단절될 수 있습니다. 다만, 개발업체, 판매업체, 설치업체 간에 상호신뢰가 구축되고 긴밀한 유대관계를 형성하게 되면 안정적이고 지속적인 성장을 할 수 있는 특성을 가집니다.

③ 다품종 소량생산, 커스터마이징으로 중소기업에 적합
영상보안장비는 지역적(국가적)특성, 설치장소, 설치목적과 용도 등에 따라 시스템 구성이 현격하게 달라지고 고객의 요구사항이 다종다양하며 수시로 변화합니다. 업체들은 고객의 추가적 요구사항을 반영하여 커스터마이징 함으로써 고객과 시장의 요구에 적시에 대응하여야 합니다. 영상보안산업은 다품종 소량생산의 특성을 지니고 있으며 대기업보다는 기술집약적 중소기업에 적합한 산업입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

세계적인 추세인 Network 기반 IP Infra의 확충으로 인하여 향후 영상보안시장은 Local 기반의 제품시장에서 Network 기반의 IP제품 시장으로 이행될 것이 예상됩니다. 당사는 이와 관련하여 VideoServer, NVR, IP Camera, S/W, 지능형영상분석, 엔터프라이즈급 IP영상처리솔루션 등 IP기반 제품군을 출시하는 등 영상보안시장의 변화에 적극적으로 대응하고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 상기내용 중 "Ⅲ. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요"부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

[연결재무제표]

- 연결재무상태표

<연결재무상태표>

제18 (당)기 2017년 12월 31일 현재

제17 (당)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 인콘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

48,037,879,376

36,229,985,669

1. 현금및현금성자산(주석3,4,5,29)
20,251,538,283

19,489,172,749

2. 매출채권 및 기타채권(주석3,6,29,30)
5,044,991,496

4,904,077,586

3. 기타금융자산(주석3,7,29,30)
20,051,226,387

7,830,018,529

4. 기타비금융자산(주석9)
464,343,076

1,024,011,919

5. 재고자산(주석10)
2,224,165,910

2,982,704,886

6. 매각예정비유동자산(주석1,33)

1,614,224

-

Ⅱ. 비유동자산

22,150,688,779

15,404,995,288

1. 장기성매출채권 및 기타비유동채권(주석3,6,29,30)
3,000,013,519

241,650,500

2. 기타금융자산(주석3,7,29,30)
141,141,000

8,749,000

3. 매도가능금융자산(주석8)
8,508,981,465

1,542,481,465

4. 유형자산(주석11)
6,726,879,914

9,719,120,129

5. 무형자산(주석12)
2,423,080,538

3,181,333,764

6. 이연법인세자산(주석26)
1,350,592,343

711,660,430

자 산 총 계

70,188,568,155

51,634,980,957

부 채

Ⅰ. 유동부채

21,917,544,450

4,302,737,934

1. 매입채무 및 기타유동채무(주석3,14,29)
4,304,269,206

4,059,171,352

2. 유동성복합금융부채(주석15,30)
12,922,534,513

-

3. 파생상품금융부채(주석16,30)
4,028,804,000

-

4. 기타비금융부채(주석17)
661,936,731

243,566,582

Ⅱ. 비유동부채

28,761,994

114,545,287

1. 장기매입채무 및 기타비유동채무(주석3,14)
-

40,000,000

2. 퇴직급여채무(주석18)
28,761,994

74,545,287

부 채 총 계

21,946,306,444

4,417,283,221

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

48,241,831,197

47,178,126,991

1. 자본금(주석19)
12,627,726,000

3,197,431,500

2. 자본잉여금(주석19)
9,583,155,715

19,013,450,215

3. 이익잉여금(주석20)
26,662,416,254

25,598,712,048

4. 기타자본구성요소(주석19)
(631,466,772)

(631,466,772)

Ⅱ. 비지배지분

430,514

39,570,745

자 본 총 계

48,242,261,711

47,217,697,736

자 본 및 부 채 총 계

70,188,568,155

51,634,980,957

- 연결포괄손익계산서

<연결포괄손익계산서>

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석21,28)

44,012,144,462

36,120,174,519

Ⅱ. 매출원가(주석21,22)

34,529,178,683

27,849,655,078

Ⅲ. 매출총이익

9,482,965,779

8,270,519,441

Ⅳ. 판매비와관리비(주석22,23)

8,222,340,249

8,985,984,902

Ⅴ. 영업이익(손실)(주석28)

1,260,625,530

(715,465,461)

1. 금융수익(주석24)
1,110,791,316

1,536,871,686

2. 금융원가(주석22,24)
2,018,534,081

1,140,315,420

3. 기타영업외수익(주석25,29)
337,682,525

41,174,621

4. 기타영업외비용(주석22,25)
247,988,513

796,555,250

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)(주석26,28)

442,576,777

(1,074,289,824)

Ⅶ. 법인세비용(주석26)

(648,288,676)

(841,008,722)

Ⅷ. 계속사업이익(손실)

1,090,865,453

(233,281,102)

Ⅸ. 중단사업이익(손실)

(139,063,276)

(760,610,938)

X. 연결당기순이익(손실)(주석27,28)

951,802,177

(993,892,040)

1. 지배기업의 소유주 지분
990,942,408

(789,238,170)

2. 비지배지분
(39,140,231)

(204,653,870)

XI. 기타포괄손익

72,761,798

32,097,370

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적손익(법인세효과 차감후)

72,761,798

32,097,370

XII. 연결당기총포괄이익(손실)

1,024,563,975

(961,794,670)

1. 지배기업의 소유주 지분
1,063,704,206

(757,140,800)

2. 비지배지분
(39,140,231)

(204,653,870)

XIII. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익(주석27)

기본주당이익(손실)

39

(31)

희석주당이익(손실)

39

(31)

- 연결자본변동표

<연결자본변동표>

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
 자본잉여금
연결
 이익잉여금
연결
 기타자본구성요소
비지배지분
총 계

2016.01.01 (전기초)
3,197,431,500
19,057,654,830
26,355,852,848
(631,466,772)
-
47,979,472,406

당기순이익(손실)

(789,238,170)

(204,653,870)
(993,892,040)

기타포괄손익

32,097,370

32,097,370

종속기업의 증자 및 처분

(44,204,615)

244,224,615
200,020,000

2016.12.31 (전기말)
3,197,431,500
19,013,450,215
25,598,712,048
(631,466,772)
39,570,745
47,217,697,736

2017.01.01 (당기초)
3,197,431,500
19,013,450,215
25,598,712,048
(631,466,772)
39,570,745
47,217,697,736

당기순이익(손실)

990,942,408

(39,140,231)
951,802,177

기타포괄손익

72,761,798

72,761,798

무상증자
9,430,294,500
(9,430,294,500)

-

2017.12.31 (당기말)
12,627,726,000
9,583,155,715
26,662,416,254
(631,466,772)
430,514
48,242,261,711

- 연결현금흐름표

연결현금흐름표

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

4,674,926,742

482,150,865

1. 영업에서 창출된 현금
4,286,653,031

1,581,181,456

(1) 당기순이익(손실)
951,802,177

(993,892,040)

(2) 조정
2,522,470,117

2,976,381,905

법인세비용
(648,288,676)

(841,008,722)

퇴직급여
592,372,039

623,038,284

감가상각비
340,091,402

416,981,300

무형자산상각비
1,404,663,748

1,606,680,172

대손상각비
166,296,163

74,463,088

금융자산처분손실
1,492,576

244,447

금융자산평가손실
33,214,363

169,981,471

금융자산손상차손
-

385,816,703

외화환산손실
588,656,155

448,384,417

무형자산손상차손
-

963,929,112

재고자산폐기손실
164,996,479

38,794,574

유형자산처분손실
117,743,056

907,963

투자부동산처분손실
-

10,837,715

파생상품금융부채평가손실
857,212,000

-

금융자산처분이익
(154,084,060)

(53,889,943)

금융자산평가이익
(71,818,750)

-

투자부동산처분이익
-

(13,311,968)

비유동매도가능금융자산처분이익
(23,313,000)

-

유형자산처분이익
(265,570,910)

-

외화환산이익
(294,679,613)

(560,366,014)

이자수익
(410,258,063)

(295,409,598)

이자비용
126,735,208

308,904

기타현금의유입이없는수익등
(2,990,000)

-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
812,380,737

(401,308,409)

재고자산의 증감
593,542,497

662,212,793

매출채권의 증감
(445,605,851)

1,757,891,266

기타채권의 증감
22,426,941

41,419,975

기타유동비금융자산의 증감
565,443,985

(544,546,740)

매입채무의 증감
652,202,905

(1,220,059,701)

기타유동채무의 증감
(377,939,166)

(317,546,865)

기타유동비금융부채의 증감
413,580,401

(38,771,662)

기타비유동채무의 증감
(66,400,000)

(150,000,000)

퇴직급여채무의 변동
(544,870,975)

(591,907,475)

2. 이자의 수취
397,437,081

276,343,129

3. 배당금의 수취
2,990,000

-

4. 이자의지급
-

(308,904)

5. 법인세의환급(납부)
(12,153,370)

(1,375,064,816)

II. 투자활동 현금흐름

(19,671,207,861)

(2,397,088,587)

유형자산의 취득
(274,848,834)

(123,988,292)

유형자산의 처분
3,074,825,501

592,000

투자부동산의 처분
-

828,940,000

무형자산의 취득
(646,410,522)

(1,246,990,485)

금융자산의 취득
(42,309,237,750)

(11,018,340,760)

금융자산의 처분
27,846,642,763

9,239,443,950

대여금의 증가
(7,300,000,000)

(10,000,000)

대여금의 감소
2,657,004,000

1,251,000

정부보조금의 수령
20,000,000

111,000,000

정부보조금의 사용
(7,220,000)

(164,845,000)

장기보증금의 회수
263,348,000

17,149,000

장기보증금의 지급
(2,995,311,019)

(31,300,000)

III. 재무활동 현금흐름

16,000,000,000

200,020,000

종속기업의 증자 및 처분
-

200,020,000

복합금융부채의 발행
16,000,000,000

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가

1,003,718,881

(1,714,917,722)

V. 기초 현금및현금성자산

19,489,172,749

21,124,442,189

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(226,966,303)

79,648,282

VII. 기말 현금및현금성자산

20,265,925,327

19,489,172,749

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 인콘(이하 "당사"라 함)은 2000년 08월 01일 정보처리소프트웨어 관련 시스템의 개발 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2000년 11월 17일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 안양시 동안구

엘에스로 91번길 16-17
에 본점과 공장을 두고 있습니다. 

또한, 2005년 12월 27일 코스닥시장에 상장되었습니다. 

당사는 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 2017년 09월 30일 현재 납입자본금은 12,627,726천원이며, 2017년 12월 31일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)

180,000,000
25,255,452
500
12,627,726

2017년 12월 31일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비 고

(주)에이치앤더슨
4,564,000
18.07%

더스톤성장1호조합
4,238,000
16.78%

더스톤성장2호조합
4,238,000
16.78%

자기주식
108,000
0.43%

기타
12,107,452
47.94%

합 계
25,255,452
100.00%

(2) 연결대상 종속기업

보고기간 종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주업종
결산일
지분율

당 기
전 기

(주)따닥(주1)
서울특별시 구로구
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
73.33%
73.33%

(주)인아이앤브이
서울특별시 구로구
경영컨설팅
12월 31일
100.00%
-

(주1) 연결실체는 2017년 12월 20일 이사회에서 종속기업 중
(주)따닥
을 해산하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기말 현재

(주)따닥은
청산절차를 진행 중입니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보

보고기간 종료일 현재
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익
포괄손익

(주)따닥
1,614
-
1,614
-
(146,758)
(146,758)

(주)인아이앤브이
4,150,609
2,020,872
2,129,737
-
129,737
129,737

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익
포괄손익

(주)따닥
196,028
47,656
148,372
-
(803,855)
(803,855)

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 01월 01일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 한국채택국제회계기준 재무제표 입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 

첨부된 재무제표는 보고기간 종료일 현재 유효한 기준서, 개정서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고
높은 수준의 판단이 요구되는 부분 및 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2-(
32
)에서 설명하고 있습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는
재무제표
작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호
'금융상품'
은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호
'
금융상품
: 인식과 측정'
을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작
되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체의 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 

동 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (*)
당기손익-
공정가치 측정
(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 41,948백만원, 만기보유금융자산 19백만원, 매도가능금융자산 8,509백만원, 당기손익인식금융자산 6,521백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
K-IFRS 제1039호에 따른 분류

K-IFRS 제1109호에 따른 분류

K-IFRS 제1039호에 따른 금액
K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
20,251,538
20,251,538

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
5,044,991
5,044,991

단기대여금
대여금및수취채권
상각후원가
4,530,000
4,530,000

단기금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
9,000,000
9,000,000

단기매매금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
6,521,226
6,521,226

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
155,296
155,296

기타포괄손익-공정가치
8,353,685
8,353,685

장기대여금
대여금및수취채권
상각후원가
121,745
121,745

장기매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,000,013
3,000,013

장기금융자산
만기보유금융자산
상각후원가
19,396
19,396

파생상품을 제외한 금융자산 합계
56,997,890
56,997,890

- 금융부채 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 41,967백만원(대여금 및 수취채권 41,948백만원, 만기보유금융자산 19백만원)을 보유하고 있으며, 해당 채무상품에 대한 손실충당금을 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 적용시 연결실체에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 경과규정
기업회계기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술 된 경우를 경우를 제외하고 소급 적용을 적용을 원칙으로 합니다.

연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식 됩니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익 -공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 이 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 선택할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황
및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과
기업회계기준서
제1115호의
적용이 재무상태표상에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

다. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다. 연결실체는 기준서 제1102호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결

가. 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다
. 

나. 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

다. 비지배지분

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

가. 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

나. 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 

관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(5) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들의 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. 

나. 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

모든 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익원가로 표시됩니다. 

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매과정에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 

(9) 금융상품

가. 분류

연결실체는 금융자산을 그 취득목적에 따라 대여금 및 수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에 이러한 금융자산의 분류를 결정합니다. 

① 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권 등으로 표시되고 있으며, 매도가능금융자산과 기타금융자산내의 파생상품자산을 제외한 모든 자산입니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 
또한 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다
파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 이 범주의 자산은 모두 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융이익, 금융원가' 항목으로 계상하고 있습니다. 

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되었거나, 다른 범주로 분류되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류합니다. 

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결실체가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래비용을 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래비용은 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나, 동 권리를 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

당기손익인식자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상
금융수
익(비용)
으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체의 배당금을
받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서상 금융수익에 인식하고 있습니다. 화폐성 및 비화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적공정가치 조정분은 기타순손익의 일부로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 

유효이자율법을 사용하여 계산된 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 

(10)
금융상품의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는
연결실체가
보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(11) 금융자산의 손상

가. 상각후 원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. 

① 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
② 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
⑤ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
⑥ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
 (i) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
 (ii) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부가액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

나. 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 "가. 상각후 원가로 측정하는 자산"에서 언급한 기준에 근거하여 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 공정가치의 원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락도 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분에 해당하는 누적손실을 자본에서 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

(12) 파생상품과 위험회피활동

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외사업장순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

가. 위험회피회계

위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적과 다양한 위험회피거래에 대한 전략과 함께 위험회피수단과 위험회피대상항목 간의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

나. 공정가치위험회피회계

위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 현금흐름위험회피회계

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

라. 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기순손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 건물에 대해 감가상각(내용연수:40년, 상각방법: 정액법)을 하고 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

(14) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 

(15) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 사용가치를 평가할 때에는 추정미래현금흐름을 이자율(화폐의 시간가치 및 자산의 고유위험을 반영한 이자율)로 할인합니다.순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상검사를 위하여 자산을 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단(현금창출단위)으로 집합화합니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배부됩니다. 자산의 회수가능액은 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 장부금액을 감소시킵니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고
있습
니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의
인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 무형자산

가. 개발중인 무형자산

연구개발 활동에서 발생된 금액은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결실체에 의해 통제되는, 식별가능하고 연결실체의 신제품 및 신기술 개발 등에 직접 귀속되는 개발원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능성
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정

개발 중인 무형자산으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품 및 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 
자산으로 인식한 개발중인 무형자산은 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 

나. 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고
있습니다.

무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

영업권
비한정
-

고객관계
30개월
정액법

개발중인무형자산
3년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

(17) 매각예정 비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 

자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. 

연결실체는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후
원가로 측정하고 있습니다.

(19) 금융부채 및 지분상품

연결실체의 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는
자본항
목으로 분류하고 있습니다. 

가. 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 

나. 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 측정됩니다. 

다. 금융보증계약부채

연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 인식하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택국제회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발채무 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택국제회계기준
제1018호 "수익인식"
에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

기존 금융부채가 동일 대여자로부터 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(20) 차입금

차입금은 최초에 거래내용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

(21) 차입원가

적격자산의 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산
을

취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부과된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. 

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

자산취득과 사용될 정부보조금은 관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 

(23) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용할 수 있는 법인세율 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세 효과로 인식하고 있습니다.
그러나, 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 회계적이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계적이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있
습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. 

(24) 종업원급여 

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의
현재가치는 국고채 수익율
로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 

(25) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. 

(26) 자본금

보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 

연결실체가 연결실체의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 

(27) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

가. 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결실체는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확보되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(28) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화 하고 있습니다. 

매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대의무는 "리스부채"로 계상하고 있습니다. 이자요소인 금융원가는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

(29) 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 

(30) 주당이익

연결실체는 보통주의
기본주당이익과 희석주당순이익
을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
희석주당순이익은 당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(31) 부문별보고

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서 부문별 정보를 기재하였습니다. 

(32) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세 자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

- 주석 6 : 대손충당금의 추정

- 주석 13: 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능금액 측정
- 주석
18
: 확정급여채무의 측정

- 주석
26
: 법인세비용

- 주석
32
: 우발
부채

(33)
제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 

나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 상기 기준서의 개정으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

다. 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

3. 범주별 금융상품

(1)
보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

가. 금융자산

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
20,251,538
-
-
-
20,251,538

매출채권 및 기타채권(주1)
8,045,005
-
-
-
8,045,005

단기매매금융자산(주2)
-
6,521,226
-
-
6,521,226

기타유동금융자산
13,530,000
-
-
-
13,530,000

매도가능금융자산
-
-
8,508,981
-
8,508,981

기타비유동금융자산
121,745
-
-
19,396
141,141

합 계
41,948,288
6,521,226
8,508,981
19,396
56,997,892

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,489,173
-
-
-
19,489,173

매출채권 및 기타채권(주1)
5,145,728
-
-
-
5,145,728

단기매매금융자산
-
1,830,019
-
-
1,830,019

기타유동금융자산
6,000,000
-
-
-
6,000,000

매도가능금융자산
-
-
1,542,481
-
1,542,481

기타비유동금융자산
8,749
-
-
-
8,749

합 계
30,643,650
1,830,019
1,542,481
-
34,016,150

(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다.

(주2) 당기손익항목으로 지정된 금융자산 1,978,199천원을 포함하고 있습니다.

나. 금융부채

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

유동성복합금융부채
-
12,922,535
12,922,535

파생상품금융부채
4,028,804
-
4,028,804

매입채무 및 기타채무
(주3)

-
4,304,269
4,304,269

합 계

4,028,804
17,226,804
21,255,608

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무
(주3)

-
4,099,171
4,099,171

(주3)
장기
매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
410,243
295,410

대손상각비
(166,296)
(74,463)

외환차손익
(254,770)
145,328

외화환산손익
(365,940)
109,291

순손익 가감계

(376,763)
475,565

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분손익
152,591
53,645

단기매매증권평가손익
38,604
(169,981)

순손익 가감계
191,196
(116,336)

매도가능금융자산

배당금수익
2,990
-

매도가능증권처분이익
23,313
-

매도가능증권손상차손
-
(385,817)

순손익 가감계
26,303
(385,817)

당기손익인식 금융부채

파생상품금융부채평가손실
(857,212)
-

순손익 가감계
(857,212)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
126,735
(309)

외환차손익
26,773
(37,693)

외화환산손익
65,713
2,691

순손익 가감계
219,221
(35,311)

4. 현금및현금성자산

연결실체의

현금흐름표상 현금은
정부보조금
차감전 현금및현금성자산과 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및
현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
2,315
2,717

보통예금
20,262,004
19,486,456

합계
20,264,318
19,489,173

정부보조금
(12,780)
-

가감계
20,251,538
19,489,173

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없으며, 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
사용제한내용

현금 및 현금성자산
67,035
정부보조금 관련사업의 사용으로 용도 제한

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
사용제한내용

현금 및 현금성자산
29,531
정부보조금 관련사업의 사용으로 용도 제한

정부보조금은 개발중인 무형자산과 관련하여 수령한 것 중 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득에 사용되지 않은 것이며, 기술개발이 성공적으로 수행되었을 경우 총 수령액의 10%를 상환할 의무가 있습니다. 

6
. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
4,952,995
-
4,806,408
-

미 수 금
6,080
-
24,574
-

미수수익
85,917
-
73,096
-

보 증 금
-
3,000,014
-
241,651

합 계
5,044,991
3,000,014
4,904,078
241,651

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기 및 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권및기타채권총장부금액
5,286,216
3,000,014
4,979,006
241,651

- 매출채권
5,194,219
-
4,881,337
-

- 기타채권
91,997
-
97,670
-

- 보증금
-
3,000,014
-
241,651

대손충당금
(241,225)
-
(74,928)
-

- 매출채권
(241,225)
-
(74,928)
-

- 기타채권
-
-
-
-

매출채권및기타채권 순장부가액
5,044,991
3,000,014
4,904,078
241,651

- 매출채권
4,952,995
-
4,806,408
-

- 기타채권
91,997
-
97,670
-

- 보증금
-
3,000,014
-
241,651

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
74,928
465

대손상각비
166,296
74,463

대손충당금환입
-
-

상각채권회수
-
-

채권제각
-
-

기말금액
241,225
74,928

매출채권 대손충당금환입은
포괄손익계산서
에 판매비와관리비의 부(-)의 금액으로, 기타채권의 대손충당금환입은
포괄손익계산서
에
기타영업외수익
으로 계상하였습니다. 

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

정상채권
4,780,014
4,568,331

연체기간 30일 이하
148,572
77,882

연체기간 30일초과 120일이하
30,617
178,095

연체기간 120일초과 210일이하
-
23,640

연체기간 210일초과 300일이하
28,282
25,389

연체기간 300일초과
206,734
8,000

대손충당금
(241,225)
(74,928)

합 계
4,952,995
4,806,408

연
결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능금액을 산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는,

정상적인 회수기간인 발생일로부터
정상회수 기간(일반적으로 3개월 이하
, 일
부거
래처 5개월이하)의
채권은
정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며,
정상회수 기간이
경과된
채권에 대해
서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율
(과거경험율)
을 적용하여 대손을 인식
하고 있습니다. 

(5)

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.
다만, 매출채권 중 주요거래처(1개사)의 매출채권 비중이
약
33% 수준으로 신용위험이 집중되어 있습니다.

(6) 모든 유동 매출채권 및 기타채권
은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. 

(7) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

단기매매금융자산(주1)

6,521,226
-
1,830,019
-

단기금융자산
9,000,000
-
6,000,000
-

장기금융자산

-

19,396
-
-

단기대여금및수취채권
4,530,000
-
-
-

장기대여금및수취채권

-

121,745
-
8,749

합 계
20,051,226
141,141
7,830,019
1,551,230

(2) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
거래처
종류
취득원가
평가액
평가손익

단기매매증권
에이시티
상장주식
482,622
554,441
71,819

단기매매증권
교보증권
금융투자상품
4,000,000
3,988,587
(11,413)

당기손익인식지정항목
에이치엘비파워㈜
전환사채
500,000
478,199
(21,802)

당기손익인식지정항목
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십오호 조합
출자금
1,500,000
1,500,000
-

합 계

6,482,622
6,521,226
38,604

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
거래처
종류
취득원가
평가액
평가손익

단기매매증권
신한금융투자
금융투자상품
2,000,000
1,830,019
(169,981)

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산
은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,542,481
1,499,613

취득
7,966,500
428,685

처분
(1,000,000)
-

손상차손
-
(385,817)

기말
8,508,981
1,542,481

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

회사명
종목
주식(좌)수
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부가액

㈜네오바이오텍
보통주식
695,700주
7.87%
7,169,850
-
7,169,850

㈜네오임플란트
보통주식
77,300주
7.87%
796,650
-
796,650

정보통신공제조합
출자금
460 좌
-
155,296
-
155,296

싸이닉스
보통주식
236,933 주
16.13%
344,317
-
344,317

나다텔
보통주식
85,737 주
3.55%
428,685
385,817
42,869

합 계

8,894,798
385,817
8,508,982

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
종목
주식(좌)수
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부가액

정보통신공제조합
출자금
460 좌
-
155,296
-
155,296

싸이닉스
보통주식
236,933 주
16.13%
344,317
-
344,317

나다텔
보통주식

85,737 주

3.55%
428,685
385,817
42,868.50

신한금융투자증권
복합금융상품
-
-
1,000,000
-
1,000,000

합 계

1,928,298
385,817
1,542,481

비상장주식은 모두 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로
측정하
였습니다.

9. 기타비금융자산

보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
401,470
-
967,149
-

선급비용
6,958
-
6,724
-

선급법인세
55,914
-
50,139
-

합 계
464,343
-
1,024,012
-

10. 재고자산

(1)
보
고
기간종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원 재 료
909,719
1,722,650

재 공 품
543,642
405,056

제 품
310,838
269,753

상 품
451,659
575,652

저 장 품
8,308
9,594

합 계
2,224,166
2,982,705

(2) 연결실체는 재고자산 및 기계장치 등에 대하여 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 2,845백만원)을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험 및 롯데손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

- 원가

기초
3,891,575
5,089,763
345,740
324,300
188,788
148,900
2,954,578
12,943,643

취득
-
-
-
-
188,001
10,069
76,779
274,849

처분(주1)

(1,235,963)
(1,616,441)
(12,170)
-
(144,365)
-
(280,118)
(3,289,057)

기타증감
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
2,655,612
3,473,323
333,570
324,300
232,424
158,969
2,751,238
9,929,435

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
190,866
12,965
295,211
148,691
105,960
2,470,829
3,224,523

처분
-
(83,486)
(629)
-
(129,853)
-
(148,091)
(362,059)

감가상각비
-
109,702
8,511
18,628
38,021
18,479
146,751
340,091

기타증감
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
217,083
20,848
313,839
56,859
124,439
2,469,488
3,202,555

- 미상각 잔액

장부금액
2,655,612
3,256,240
312,722
10,460
175,565
34,530
281,750
6,726,880

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

- 원가

기초
3,927,929
5,137,058
345,740
324,300
178,470
135,127
3,030,832
13,079,456

취득
-
-
-
-
10,317
13,773
183,547
207,637

처분
-
-
-
-
-
-
(259,801)
(259,801)

기타증감
(주2)

(36,354)
(47,295)
-
-
-
-
-
(83,649)

기말
3,891,575
5,089,763
345,740
324,300
188,788
148,900
2,954,578
12,943,643

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
64,213
4,322
266,596
121,355
88,548
2,529,208
3,074,243

취득
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-
-
(258,301)
(258,301)

감가상각비
-
126,653
8,644
28,615
27,336
17,412
199,922
408,582

기타증감
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
190,866
12,965
295,211
148,691
105,960
2,470,829
3,224,523

- 미상각 잔액

장부금액
3,891,575
4,898,897
332,775
29,088
40,096
42,940
483,749
9,719,120

(주1) 연결실체는 당기 중 서울시 구로구 구로동에 위치한 토지와 건물 일부를 처분 하였습니다.

(주2)

연결실체는

전기 중 서울시 구로구 구로동에 위치한 토지와 건물에 대하여 기술연구소 인정에 따
른 취득세 감면을 받았습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 소유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
장부가액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

서울특별시 구로구 구로동 222-12
2,655,612
3,891,575
1,978,123
2,677,191

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
시설이용권
산업재산권
기타의무형자산
고객관계
합계

- 원가

기초
10,215,368
596,964
521,878
60,034
1,129,900
12,524,144

취득
642,409
-
4,002
-
-
646,411

처분
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말
10,857,777
596,964
525,879
60,034
1,129,900
13,170,554

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초
7,637,335
-
515,541
60,034
1,129,900
9,342,810

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
1,400,316
-
4,348
-
-
1,404,664

손상차손
-
-
-
-
-
-

기말
9,037,651
-
519,889
60,034
1,129,900
10,747,474

- 정부보조금

기초
-
-
-
-
-
-

증가
-
-
-
-
-
-

상각
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각 잔액

장부금액
1,820,126
596,964
5,990
-
-
2,423,081

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
시설이용권
산업재산권
기타의무형자산
고객관계
합계

- 원가

기초
8,968,378
596,964
521,878
60,034
1,129,900
11,277,154

취득
1,246,990
-
-
-
-
1,246,990

처분
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말

10,215,368

596,964
521,878
60,034
1,129,900
12,524,144

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초
5,154,677
-
406,983
60,034
1,129,900
6,751,594

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
1,518,729
-
108,558
-
-
1,627,287

손상차손

963,929
-
-
-
-
963,929

기말
7,637,335
-
515,541
60,034
1,129,900
9,342,810

- 정부보조금

기초
20,607
-
-
-
-
20,607

증가
-
-
-
-
-
-

상각
(20,607)
-
-
-
-
(20,607)

감소
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각 잔액

장부금액
2,578,033
596,964
6,337
-
-
3,181,334

연결실체는 전기 중 개발비
에 대해 손상검사를 수행하여 회
수
가능금액을 초과한 것으로 판단되는
장부금액에 대해 무형자산손상차손(기타영업외비용)으로
계상
하였
습니다.

(2) 연결실체는 무형자산상
각비를 전액 판매비와 관리비로 계상하였으며, 당기와

전기
중 판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
1,207,721
1,669,430

13. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

- 원가

기초
-
-
-
301,393
608,004
909,396

취득
-
-
-
-
-
-

처분(주1)

-
-
-
(301,393)
(608,004)
(909,396)

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
-
-
-
74,531
74,531

처분(주1)

-
-
-
-
(82,931)
(82,931)

감가상각비
-
-
-
-
8,400
8,400

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각잔액

장부금액
-
-
-
-
-
-

(주1)

연결실체는 전기 중 경기도 안양시 호계동에 위치한 토지와 건물을 매각 완료 하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매 입 채 무
1,985,066
-
1,398,421
-

미 지 급 금
2,286,594
-
2,660,750
-

미지급비용
32,609
-
-
-

보 증 금
-
-
-
40,000

합 계
4,304,269
-
4,059,171
40,000

15.
유동성복합금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
발행일
만기일
당 기
전 기

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2017년 11월 22일
2020년 11월 22일
12,000,000
-

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2017년 11월 28일
2020년 11월 28일
4,000,000
-

소계
16,000,000
-

가산: 사채상환할증금
-
-

차감: 전환권조정
(3,077,465)
-

차감: 사채할인발행차금
-
-

전환사채 소계
12,922,535
-

차감: 유동성대체
-
-

합계
12,922,535
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
제3회 무기명식 이권부 
 무보증 사모 전환사채
제4회 무기명식 이권부 
 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액
12,000,000,000 원
4,000,000,000 원

조정된 전환가액
5,532원
5,532원

표면이자율/만기보장수익률
2.00% / 2.00%
2.00% / 2.00%

만기상환금
권면금액의 100.00%
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018년 11월 22일 ~ 2020년 10월 22일
2018년 11월 28일 ~ 2020년 10월 28일

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 22일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 28일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(3) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 발행할 주식수

전환사채 발행시
2017년 11월 22일
21,844 원
549,349 주

무상증자 조정
2017년 12월 02일
5,532 원
2,169,197 주

(4) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 발행할 주식수

전환사채 발행시
2017년 11월 28일
21,844 원
183,116 주

무상증자 조정
2017년 12월 02일
5,532 원
723,065 주

16.
파생상품금융부채

(1) 당기말 현재
파생상품금융부채로
평가된 전환권

및
풋옵션의
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 전환권
2,318,860
-

전환사채 풋옵션
1,709,944
-

합 계
4,028,804
-

(2)
당기 중
파생상품금융부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

증 가
3,171,592
-

감 소
-
-

평 가
857,212
-

기 말
4,028,804
-

당기에 인식한 손익
(857,212)
-

17. 기타유동비금융부채

보고
기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

선 수 금
569,693
138,497

미지급법인세
4,790
-

예 수 금
87,454
105,070

합 계
661,937
243,567

18.
확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월의 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 

확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여부채의 변동

기초금액
74,545
84,565

포괄손익계산서에서 인식하는 총비용
499,088
581,888

사외적립자산의 변동
443,931
(49,176)

지급액
(988,802)
(542,731)

기말금액
28,762
74,545

- 재무상태표상 구성항목

확정급여채무의 현재가치
1,899,240
2,357,185

사외적립자산의 현재가치
(1,870,478)
(2,282,640)

기말금액
28,762
74,545

(2) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
112,063
53,647

사외적립자산
(18,779)
(12,496)

합 계
93,284
41,150

법인세효과
(20,523)
(9,053)

가감계
72,762
32,097

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
591,066
620,933

이자원가
51,854
54,117

사외적립자산의 기대수익
(50,547)
(52,011)

소계(퇴직급여)
592,372
623,038

보험수리적손익(주1)
(93,284)
(41,150)

합 계
499,088
581,888

(주1) 보험수리적손익은 관련법인세를 직접 차감하기 전의
금액임.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,357,185
2,278,514

당기근무원가
591,066
620,933

이자원가
51,854
54,117

보험수리적손익
(112,063)
(53,647)

지급액

(988,802)
(542,731)

기말금액
1,899,240
2,357,185

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,282,640
2,193,949

사외적립자산의 기대수익
50,547
52,011

보험수리적손익
(18,779)
(12,496)

변동액
(443,931)
49,176

기말금액
1,870,478
2,282,640

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.00%
5.00%

할인율
2.79%
2.33%

사외적립자산의 기대수익율
2.21%
2.37%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1%상승시
1%하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(147,139)
170,344

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
165,016
(145,680)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
구성비
금액
구성비

지분상품
-
-
-
-

채무상품
-
-
-
-

기 타
1,870,478
100.00%
2,282,640
100.00%

합 계
1,870,478
100.00%
2,282,640
100.00%

19. 납입자본

(1) 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수권주식수
180,000,000주
40,000,000주

주당금액
500 원
500 원

발행주식수
25,255,452주

6,394,863주

자본금
12,627,726 천원
3,197,432 천원

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
2,797,820
12,228,115

자기주식처분이익
5,727,544
5,727,544

기타자본잉여금
1,057,792
1,057,792

합 계
9,583,156
19,013,450

(3) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(631,467)
(631,467)

당기말 현재 연결실체가 주가안정을 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은
보통주 108,000
주
입니다.

(4) 자본의 변동 내역

당기와 전기 중 자본의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 주, 천원)

구 분
발행주식
자본금
주식발행초과금
자기주식
처분이익
기타자본잉여금
자기주식

기 초
6,394,863
3,197,432
12,228,115
5,727,544
1,057,792
(631,467)

2017년 12월 02일(주1)
18,860,589
9,430,295
(9,430,295)
-
-
-

기 말
25,255,452
12,627,726
2,797,820
5,727,544
1,057,792
(631,467)

(주
1)
당기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시 하였습니다.

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금

자기주식
처분이익

기타자본잉여금
(주2)

자기주식

기 초
6,394,863
3,197,432
12,228,115
5,727,544
1,101,997
(631,467)

2016년 05월 03일
-
-
-
-
(110,665)
-

2016년 05월 25일
-
-
-
-
66,460
-

기 말
6,394,863
3,197,432
12,228,115
5,727,544
1,057,792
(631,467)

(주2) 종속기업의 일부양도 및 종속기업의 유상증자

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
425,168
425,168

기업합리화적립금
5,800
5,800

처분전이익잉여금
26,231,448
25,167,744

합 계
26,662,416
25,598,712

가. 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

나. 기업합리화 적립금

연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 

21.
매출 및 매출원가

당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출
매출원가
매출총이익
매출
매출원가
매출총이익

제품매출
9,900,283
6,378,312
3,521,972
9,608,385
6,280,256
3,328,129

상품매출
10,423,728
9,102,898
1,320,830
7,284,074
6,494,424
789,650

용역매출
23,688,133
19,047,969
4,640,164
19,227,716
15,074,976
4,152,740

합 계
44,012,144
34,529,179
9,482,966
36,120,175
27,849,655
8,270,519

22
. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품재고변동액
375,662
1,555,920

상품매입액
8,727,236
4,938,504

외주용역비
19,047,969
15,074,976

원재료재고변동액
(731,048)
(2,143,699)

원재료매입액
5,640,640
6,040,496

재공품재고변동액
(145,105)
303,452

제품재고변동액
(126,615)
576,889

경상개발비
1,207,721
1,669,430

광고선전비
146,400
31,000

교육훈련비
5,086
6,607

기타관리비
391,880
383,473

단기급여
3,945,357
4,202,838

대손상각
166,296
74,463

유형자산처분손실
40,302
908

무형감가상각비
1,404,664
1,606,680

세금과공과금
269,399
225,811

소모품비
178,906
231,693

외주가공비
497,716
241,250

운반비
82,946
96,092

감가상각비
321,348
393,320

임차료
213,373
216,949

장기급여
454,715
416,230

매도가능증권손상차손
-
385,817

투자부동산처분손실
-
10,838

무형자산손상차손
-
264,498

재고자산폐기손실
164,996
38,795

접대비
136,919
118,143

지급수수료
517,678
452,586

행사비
22,375
122,539

금융원가
2,018,534
1,140,315

기타영업외비용
42,690
95,700

합 계
45,018,042
38,772,511

23
.
판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
146,400
31,000

운반비
82,946
96,092

행사비
22,375
122,539

판매비 소계
251,721
249,631

단기급여
3,268,023
3,513,887

장기급여
410,017
350,650

임차료
2,100
481

지급수수료
491,176
431,657

접대비
136,919
118,143

교육훈련비
4,956
6,607

감가상각비
257,587
319,812

경상개발비
1,207,721
1,669,430

무형감가상각비
1,404,664
1,606,680

대손상각비
166,296
74,463

세금과공과금
243,399
196,917

소모품비
61,391
140,344

기타관리비
316,370
307,283

관리비 소계
7,970,619
8,736,354

총합계
8,222,340
8,985,985

24
.

순금융수익(원가)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
410,243
293,585

수입배당금
2,990
-

당기손익인식금융자산처분이익
154,084
53,890

당기손익인식금융자산평가이익
71,819
-

외환차익
176,976
629,031

외화환산이익
294,680
560,366

금융수익 소계
1,110,791
1,536,872

금융원가 :

이자비용
126,735
309

당기손익인식금융자산처분손실
1,493
244

당기손익인식금융자산평가손실
890,426
169,981

외환차손
404,973
521,396

외화환산손실
594,906
448,384

금융원가 소계
2,018,534
1,140,315

순금융수익(원가)
(907,743)
396,556

25
.
기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익

-
26,400

유형자산처분이익
265,571
-

무형자산처분이익
40,000
-

매도가능증권처분이익
23,313
-

투자부동산처분이익
-
13,312

잡이익
8,799
1,463

합계
337,683
41,175

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
42,690
95,700

유형자산처분손실
40,302
908

비유동매도가능금융자산손상차손
-
385,817

투자부동산처분손실
-
10,838

무형자산손상차손
-
264,498

재고자산폐기손실
164,996
38,795

합 계
247,989
796,555

26
.
법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
11,166
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(416,873)
(216,193)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
108,003
(108,003)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(330,063)
(507,759)

자본에 직접 부가되는 법인세효과
-
-

기타포괄손익에 반영된 법인세효과
(20,523)
(9,053)

계속사업손익에 반영된 법인세비
용

(648,289)
(841,009)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순이익

442,577

(1,834,901)

적용세율에 따른 법인세

75,367

(425,678)

조정사항

(723,656)

(415,331)

- 비과세수익
(193)

-

- 비공제비용
213,853

33,639

- 세액공제감면
(398,496)

(507,759)

- 이연법인세 미인식 일시적차이
-

-

- 자본에 직접반영 법인세효과
(20,523)

(9,053)

- 일반 세율차이
22,000

22,000

- 기타
(540,297)

45,843

법인세비용

(648,289)

(841,009)

유효법인세율(주1)

(주2)

(주2)

(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익
(주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 산출하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제
법인세효과

기초잔액
증가
감소
기말잔액

미확정비용
208,664
(32,775)
236,219
(60,331)
(13,273)

퇴직급여충당금
2,234,728
523,716
863,931
1,894,513
416,793

퇴직연금
(2,234,728)
(499,681)
(863,931)
(1,870,478)
(411,505)

투자유가증권
953,936
108,801
-
1,062,737
233,802

단기매매증권평가
169,981
33,214
169,981
33,214
7,307

정부보조금
-
20,000
7,220
12,780
2,812

연차수당
116,504
5,289
-
121,793
26,795

대손충당금
16,216
185,206
16,216
185,206
40,745

전환권조정

-
(3,171,592)
(94,127)
(3,077,465)
(677,042)

파생상품금융부채
-
4,028,804
-
4,028,804
886,337

매도가능증권
-
-
-
-
-

산업재산권(합병매수차손)
464,521
-
464,521
-
-

고객관계(합병매수차손)
1,129,900
-
1,129,900
-
-

영업권(합병매수차손)
2,130,539
-
2,130,539
-
-

합병매수차손
(2,623,824)
(1,101,136)
(3,724,960)
-
-

이월결손금
490,925
-
490,925
-
-

일시적차이 합계
3,057,362
99,848
826,436
2,330,774
512,770

이연법인세 제외(영업권)
2,130,539
-
2,130,539
-
-

소 계
926,823
99,848
(1,304,103)
2,330,774
512,770

세액공제
507,759
398,496
68,433
837,822
837,822

합 계

1,350,592

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제
법인세효과

기초잔액
증가
감소
기말잔액

미확정비용
(53,875)
208,664
(53,875)
208,664
45,906

퇴직급여충당금
2,095,535
590,017
450,824
2,234,728
491,640

퇴직연금
(2,095,535)
(590,017)
(450,824)
(2,234,728)
(491,640)

투자유가증권
-
953,936
-
953,936
209,866

단기매매증권평가
(147,238)
169,981
(147,238)
169,981
37,396

정부보조금
85,552
99,900
185,452
-
-

연차수당
118,323
-
1,819
116,504
25,631

대손충당금
-
16,216
-
16,216
3,568

산업재산권(합병매수차손)
361,294
103,227
-
464,521
102,195

고객관계(합병매수차손)
1,129,900
-
-
1,129,900
248,578

영업권(합병매수차손)
2,130,539
-
-
2,130,539
468,719

합병매수차손
(2,040,752)
(583,072)
-
(2,623,824)
(577,241)

이월결손금
-
490,925
-
490,925
108,003

일시적차이 합계
1,583,742
1,459,777
(13,842)
3,057,362
672,620

이연법인세 제외(영업권)
2,130,539
-
-
2,130,539
468,719

소 계
(546,796)
1,459,777
(13,842)
926,823
203,901

세액공제
-
507,759
-
507,759
507,759

합 계

711,660

당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.

연결실체는 이월공제될 수 있는 회계기간 동안의 예상과세소득이 세무상 결손금을 초과하고 공제가능한 회계기간 동안의 세액공제의 적용도 가능하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 상계전 총액기준에 의한 미수법인세환급액과 미지급법인세의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수법인세환급액
62,290
50,139

미지급법인세
(11,166)
-

합 계
51,125
50,139

27
. 주당손익

(1) 기본주당순손
익

당기와 전기의
주당손익
과 회계이익
의 관계는 다음과 같습니다. 

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분순이익(손실)
990,942,408 원
(789,238,170) 원

가중평균유통보통주식수
25,147,452 주
25,147,452 주

기본주당순이익(손실)
39 원
(31) 원

가중평균유통보통주식수는 기초 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다. 

(2) 희석주당순손익

잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다.

28
. 부문정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서 부문별 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 영업부문별 정보

당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영상보안장비
컨설팅
전체
영상보안장비
컨설팅
전체

매출액
44,012,144
-
44,012,144
36,120,175
-
36,120,175

내부매출액
-
-
-
-
-
-

순매출액
44,012,144
-
44,012,144
36,120,175
-
36,120,175

영업이익(손실)
1,311,873
(51,247)
1,260,626
(715,465)
-
(715,465)

법인세차감전순이익(손실)
295,195
147,382
442,577
(1,074,290)
-
(1,074,290)

당기순이익
808,743
143,059
951,802
(233,281)
-
(233,281)

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영상보안장비
컨설팅
전체
영상보안장비
컨설팅
전체

보고부문자산
66,040,059
4,148,509
70,188,568
51,634,981
-
51,634,981

보고부문부채
21,938,546
7,760
21,946,306
4,417,283
-
4,417,283

(2) 제품과 용역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
9,900,283
9,608,385

상품매출
10,423,728
7,284,074

용역매출
23,688,133
19,227,716

합 계
44,012,144
36,120,175

(3) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
31,063,013
23,035,459

해외매출
12,949,131
13,084,715

합 계
44,012,144
36,120,175

(
4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의
매출 중
"A"사에 대한 당기 및 전기 매출비중은 각각 12.1% 및 14.9% 입니다.

29
. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부채 (A)
21,946,306
4,417,283

자본 (B)
48,242,262
47,217,698

현금및현금성자산(C)
20,251,538
19,489,173

이자부부채
(D)

12,922,535
-

부채비율 (A/B)
45%
9%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)15%
(-)41%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화
외화
원화

USD
6,060,530
6,493,252
1,427,075
1,528,968

JPY
32,000
304
-
-

EUR
5,667
7,249
-
-

연결실체는 내부적으로 원화환율이 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
금 액

10% 상승시
10% 하락시

USD
496,428
(496,428)

JPY
30
(30)

EUR
725
(725)

합 계
497,184
(497,184)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 

2) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하였습니다. 

연결실체의 금융부채와 순액결제되는 파생금융부채를 당기 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과

매입채무및기타채무
4,304,269
-
-
-

유동성복합금융부채

12,922,535

-
-
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다. 

3) 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며,

신용보강이 필요한 경우
담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고
신용보강이 필요한 경우
담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
4,952,995
4,806,408

기타채권
3,092,010
339,320

합 계
8,045,005
5,145,728

연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 

4) 이자율위험관리

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 

한편, 연결실체는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율 변동에 대한 민감도 분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을 아니합니다.

(3) 금융자산 및 금융부채의 측정

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기매매금융자산
6,521,226
6,521,226
1,830,019
1,830,019

- 매도가능금융자산
8,508,981
8,508,981
1,542,481
1,542,481

공정가치로 인식된 금융자산 소계
15,030,208
15,030,208
3,372,500
3,372,500

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
20,251,538
20,251,538
19,489,173
19,489,173

- 매출채권및기타채권(유동 및 비유동)

8,045,005
8,045,005
5,145,728
5,145,728

- 기타유동금융자산
13,530,000
13,530,000
6,000,000
6,000,000

- 기타비유동금융자산

141,141
141,141
8,749
8,749

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
41,967,684
41,967,684
30,643,650
30,643,650

금융자산합계
56,997,892
56,997,892
34,016,150
34,016,150

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품금융부채
4,028,804
4,028,804
-
-

공정가치로 인식된 금융부채 소계

4,028,804
4,028,804
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무(유동 및 비유동)

4,304,269
4,304,269
4,099,171
4,099,171

- 유동성복합금융부채
12,922,535
12,922,535
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
17,226,804
17,226,804
4,099,171
4,099,171

금융부채합계
21,255,608
21,255,608
4,099,171
4,099,171

연결실체는 상기 금융상품 중 일부 금융상품에 대해
공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치
로 계상하였습니다.

2) 공정가치서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니다. 

- 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 

- 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 

- 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당 기 :

금융자산

- 현금및현금성자산
20,251,538
-
-
20,251,538

- 단기매매금융자산
4,543,028
-
1,978,199
6,521,226

- 기타유동금융자산
13,530,000
-
-
13,530,000

- 매도가능금융자산
-
-
8,508,981
8,508,981

- 기타비유동금융자산
141,141
-
-
141,141

금융자산 합계
38,465,707
-
10,487,180
48,952,887

금융부채

-파생상품금융부채
-
4,028,804
-
4,028,804

금융부채 합계
-
4,028,804
-
4,028,804

전 기 :

금융자산

- 현금및현금성자산
19,489,173
-
-
19,489,173

- 단기매매금융자산
1,830,019
-
-
1,830,019

- 기타유동금융자산
6,000,000
-
-
6,000,000

- 매도가능금융자산
-
-
1,542,481
1,542,481

- 기타비유동금융자산
8,749
-
-
8,749

금융자산 합계
27,327,940
-
1,542,481
28,870,422

금융부채

-파생상품금융부채
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
-

30
. 특수관계자 공시

(1) 당기 말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
특수관계내역

임직원
임직원

(주)에이치레드먼드
기타 특수관계인

(주)브랜던파트너스

기타 특수관계인

(2) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
396,227
529,884

퇴직급여
144,675
83,291

합 계
540,902
613,175

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

임직원
기타비유동금융자산
8,749
120,000
(7,004)
121,745

임직원
장기성매출채권 및 
기타비유동채권
-
2,800,000
-
2,800,000

(주)에이치레드먼드
복합금융부채
-
5,000,000
-
5,000,000

(주)브랜던파트너스
파생상품금융부채
-
10,000
(10,000)
-

기타유동금융자산
-
2,350,000
(1,350,000)
1,000,000

매출채권 및 기타채권
-
9,345
-
9,345

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

임직원
기타비유동금융자산
-
10,000
(1,251)
8,749

(4) 특수관계자와의 거래내역

당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대여
회수
유형자산취득
금융자산취득
금융부채발행
기타수익
기타비용
유상증자

(주)브랜던파트너스
2,350,000
1,350,000
-
1,000,000
-
9,345
-
-

(주)에이치레드먼드
-
-
-

5,000,000
-
-
-

31. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분
2017년 기초
재무현금흐름
비현금거래
2017년 기말

파생상품대체
상각

복합금융부채
-
16,000,000
(3,171,592)
94,127
12,922,535

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 비유동매도가능금융자산 대체
-
428,685

보통예금
정부보조금
미지급금 대체

-
11,000

전환권조정 파생상품금융부채 대체
3,171,592
-

32
. 우발사항 및 약정사항

(1) 지
급
보증 

당기말 현재 연결실체가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
한도금액
실행금액

서울보증보험
3,078,423
3,078,423

정보통신공제조합
7,898,608
2,255,840

합 계
10,977,030
5,334,262

(2) 담보내역

당기말 현재 연결실체는 매도가능증권(
정보통신공제조합출자금 460좌:155,296천원
)을 정보통신공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.

33
. 중
단사업

(1)

당기 및 전기의 중단사업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
35
1,845

비용
(139,098)
(762,456)

손익
(139,063)
(760,611)

법인세비용
-
-

법인세비용 차감후 중단사업 이익(손실)
(139,063)
(760,611)

(2) 당기말 현재 매각예정으로 분류된
중단사업의 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

자산

현금및현금성자산
1,607

매출채권 및 기타채권
5

기타비금융자산
2

합계
1,614

부채

유동부채
-

비유동부채
-

합계
-

(3) 당기 및 전기 중
중단사업에서
발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업활동 현금흐름
(93,905)
(50,805)

투자활동 현금흐름
34,636
(517,860)

재무활동 현금흐름
-
500,000

총현금흐름
(59,269)
(68,665)

34
. 재무제표의 확정 및 승인

연결실체의 재무제표는 2018년
2월 5일
자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년
3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

[별도재무제표]

- 재무상태표

재무상태표

제18 (당)기 2017년 12월 31일 현재

제17 (당)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 인콘
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

45,900,868,622

36,168,716,135

1. 현금및현금성자산(주석3,4,5,30)
20,180,619,614

19,428,296,504

2. 매출채권 및 기타채권(주석3,6,30,31)
5,034,954,385

4,903,988,277

3. 기타금융자산(주석3,7,30,31)
17,996,785,637

7,830,018,529

4. 기타비금융자산(주석10)
464,343,076

1,023,707,939

5. 재고자산(주석11)
2,224,165,910

2,982,704,886

Ⅱ. 비유동자산

24,150,688,779

15,409,376,094

1. 장기성매출채권 및 기타비유동채권(주석3,6,30,31)
3,000,013,519

241,650,500

2. 기타금융자산(주석3,7,30,31)
141,141,000

8,749,000

3. 매도가능금융자산(주석8)
8,508,981,465

1,542,481,465

4. 종속기업투자(주석9)
2,000,000,000

108,801,004

5. 유형자산(주석12)
6,726,879,914

9,614,699,931

6. 무형자산(주석13)
2,423,080,538

3,181,333,764

7. 이연법인세자산(주석27)
1,350,592,343

711,660,430

자 산 총 계

70,051,557,401

51,578,092,229

부 채

Ⅰ. 유동부채

21,909,784,422

4,277,175,394

1. 매입채무 및 기타유동채무(주석3,15,30)
4,303,491,686

4,042,468,322

2. 유동성복합금융부채(주석16,31)
12,922,534,513

-

3. 파생상품금융부채(주석17,31)
4,028,804,000

-

4. 기타비금융부채(주석18)
654,954,223

234,707,072

Ⅱ. 비유동부채

30,861,994

122,789,844

1. 장기매입채무 및 기타비유동채무(주석3,15,31)
2,100,000

66,400,000

2. 퇴직급여채무(주석19)
28,761,994

56,389,844

부 채 총 계

21,940,646,416

4,399,965,238

자 본

Ⅰ. 자본금(주석20)

12,627,726,000

3,197,431,500

Ⅱ. 자본잉여금(주석20)

9,627,360,330

19,057,654,830

Ⅲ. 이익잉여금(주석21)

26,487,291,427

25,554,507,433

Ⅳ. 기타자본구성요소(주석20)

(631,466,772)

(631,466,772)

자 본 총 계

48,110,910,985

47,178,126,991

부 채 및 자 본 총 계

70,051,557,401

51,578,092,229

- 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석22,29)

44,012,144,462

36,120,174,519

Ⅱ. 매출원가(주석22,23)

34,529,178,683

27,849,655,078

Ⅲ. 매출총이익

9,482,965,779

8,270,519,441

Ⅳ. 판매비와관리비(주석23,24)

8,171,093,094

8,985,984,902

Ⅴ. 영업이익(손실)(주석27)

1,311,872,685

(715,465,461)

1. 금융수익(주석25)
925,027,211

1,536,871,686

2. 금융원가(주석23,25)
2,018,534,081

1,140,315,420

3. 기타영업외수익(주석26,30)
345,834,774

84,419,121

4. 기타영업외비용(주석23,26)
356,789,517

1,487,734,246

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)(주석27,29)

207,411,072

(1,722,224,320)

Ⅶ. 법인세비용(이익)(주석27)

(652,611,124)

(841,008,722)

Ⅷ. 당기순이익(손실)(주석28,29)

860,022,196

(881,215,598)

Ⅸ. 기타포괄손익

72,761,798

32,097,370

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
 보험수리적손익(법인세효과 차감후)

72,761,798

32,097,370

Ⅹ. 당기총포괄이익(손실)

932,783,994

(849,118,228)

XI. 주당손익(주석28)

1. 기본주당이익(손실)

34

(35)

2. 희석주당이익(손실)

34

(35)

- 자본변동표

자본변동표

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
기타자본
구성요소
총 계

2016.01.01 (전기초)
3,197,431,500
19,057,654,830
26,403,625,661
(631,466,772)
48,027,245,219

당기순이익(손실)

(881,215,598)

(881,215,598)

기타포괄손익

32,097,370

32,097,370

2016.12.31 (전기말)
3,197,431,500
19,057,654,830
25,554,507,433
(631,466,772)
47,178,126,991

2017.01.01 (당기초)
3,197,431,500
19,057,654,830
25,554,507,433
(631,466,772)
47,178,126,991

당기순이익(손실)

860,022,196

860,022,196

기타포괄손익

72,761,798

72,761,798

무상증자
9,430,294,500
(9,430,294,500)

-

2017.12.31 (당기말)
12,627,726,000
9,627,360,330
26,487,291,427
(631,466,772)
48,110,910,985

- 현금흐름표

현금흐름표

제 18 (당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인콘
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

4,816,257,691

532,956,128

1. 영업에서 창출된 현금
4,430,402,333

1,633,685,565

(1) 당기순이익(손실)
860,022,196

(881,215,598)

(2) 조정
2,709,403,150

2,914,907,545

법인세비용
(652,611,124)

(841,008,722)

퇴직급여
585,231,673

591,652,239

감가상각비
321,348,216

393,320,076

무형자산상각비
1,404,663,748

1,606,680,172

대손상각비
166,296,163

74,463,088

금융자산처분손실
1,492,576

244,447

금융자산평가손실
33,214,363

169,981,471

금융자산손상차손
-

385,816,703

종속기업투자손상차손
108,801,004

568,118,996

외화환산손실
588,656,155

448,384,417

무형자산손상차손
-

264,498,240

재고자산폐기손실
164,996,479

38,794,574

유형자산처분손실
40,302,000

907,963

종속기업투자처분손실
-

123,060,000

투자부동산처분손실
-

10,837,715

파생상품금융부채평가손실
857,212,000

-

금융자산처분이익
(53,117,599)

(53,889,943)

투자부동산처분이익
-

(13,311,968)

비유동매도가능금융자산처분이익
(23,313,000)

-

유형자산처분이익
(265,570,910)

-

외화환산이익
(294,679,613)

(560,366,014)

이자수익
(397,264,189)

(293,584,813)

이자비용
126,735,208

308,904

기타현금의유입이없는수익등
(2,990,000)

-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
860,976,987

(400,006,382)

재고자산의 증감
593,542,497

662,212,793

매출채권의 증감
(445,605,851)

1,757,891,266

기타채권의 증감
18,351,021

39,365,485

기타유동비금융자산의 증감
565,443,985

(544,546,740)

매입채무의 증감
652,202,905

(1,220,059,701)

기타유동채무의 증감
(358,075,345)

(321,623,650)

기타유동비금융부채의 증감
418,992,941

(44,568,962)

기타비유동채무의 증감
(64,300,000)

(150,000,000)

퇴직급여채무의 변동
(519,575,166)

(578,676,873)

2. 이자의 수취
394,533,618

274,363,823

3. 배당금의 수취
2,990,000

-

4. 이자의지급
-

(308,904)

5. 법인세의환급(납부)
(11,668,260)

(1,374,784,356)

II. 투자활동 현금흐름

(19,824,188,278)

(2,179,208,958)

유형자산의 취득
(268,998,834)

(92,090,015)

유형자산의 처분
3,060,739,545

592,000

투자부동산의 처분
-

828,940,000

무형자산의 취득
(646,410,522)

(761,029,133)

금융자산의 취득
(39,513,486,000)

(11,018,340,760)

금융자산의 처분
25,432,546,552

9,239,443,950

종속기업투자의 취득
(2,000,000,000)

(300,000,000)

종속기업투자의 처분
-

20,000

대여금의 증가
(6,650,000,000)

(10,000,000)

대여금의 감소
3,507,004,000

1,251,000

정부보조금의 수령
20,000,000

111,000,000

정부보조금의 사용
(7,220,000)

(164,845,000)

장기보증금의 회수
236,948,000

17,149,000

장기보증금의 지급
(2,995,311,019)

(31,300,000)

III. 재무활동 현금흐름

16,000,000,000

-

복합금융부채의 발행
16,000,000,000

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가

992,069,413

(1,646,252,830)

V. 기초 현금및현금성자산

19,428,296,504

20,994,901,052

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(226,966,303)

79,648,282

VII. 기말 현금및현금성자산

20,193,399,614

19,428,296,504

- 별도재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

주식회사 인콘(이하 "당사"라 함)은 2000년 08월 01일 정보처리소프트웨어 관련 시스템의 개발 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2000년 11월 17일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 경기도 안양시 동안구

엘에스로 91번길 16-17
에 본점과 공장을 두고 있습니다. 

또한, 2005년 12월 27일 코스닥시장에 상장되었습니다. 

당사는 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 12,627,726천원이며, 2017년 12월 31일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액(원)
납입자본금(천원)

180,000,000
25,255,452
500
12,627,726

2017년 12월 31일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비 고

(주)에이치앤더슨
4,564,000
18.07%

더스톤성장1호조합
4,238,000
16.78%

더스톤성장2호조합
4,238,000
16.78%

자기주식
108,000
0.43%

기타
12,107,452
47.94%

합 계
25,255,452
100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 01월 01일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하여 작성되는 한국채택국제회계기준 재무제표입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 

첨부된 재무제표는 보고기간 종료일 현재 유효한 기준서, 개정서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 중요한 회계추정의 사용을 요구하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분 및 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2-(30)에서 설명하고 있습니다.

본 제무재표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는
재무제표
작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호
'금융상품'
은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호
'
금융상품
: 인식과 측정'
을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사의 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 

동 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (*)
당기손익-
공정가치 측정
(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
40,367백만원,
만기보유금융자산 19백만원, 매도가능금융자산 8,509백만원, 당기손익인식금융자산 5,967백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
K-IFRS 제1039호에 따른 분류

K-IFRS 제1109호에 따른 분류

K-IFRS 제1039호에 따른 금액
K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
20,180,620
20,180,620

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
5,034,954
5,034,954

단기대여금
대여금및수취채권
상각후원가
3,030,000
3,030,000

단기금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
9,000,000
9,000,000

단기매매금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
5,966,786
5,966,786

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
155,296
155,296

기타포괄손익-공정가치
8,353,685
8,353,685

장기대여금
대여금및수취채권
상각후원가
121,745
121,745

장기매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,000,013
3,000,013

장기금융자산
만기보유금융자산
상각후원가
19,396
19,396

파생상품을 제외한 금융자산 합계
54,862,495
54,862,495

- 금융부채 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 40,387백만원(대여금 및 수취채권 40,367백만원, 만기보유금융자산 19백만원)을 보유하고 있으며, 해당 채무상품에 대한 손실충당금을 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 적용시 회사에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 경과규정
기업회계기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술 된 경우를 경우를 제외하고 소급 적용을 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제 1109 호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식 됩니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익 -공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 이 경과 규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 선택할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황
및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 기업회계기준서
제1115호의
적용이 재무상태표상에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

다. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다. 당사는 기준서 제1102호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호
'연결재무제표와 별도재무제표'
에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들의 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다. 

나. 외화거래와 보고기간종료일 잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간종료일 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

모든 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익원가로 표시됩니다. 

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분은 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 경우 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(5) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 

매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매과정에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 

(7) 금융상품

가. 분류

당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 대여금 및 수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에 이러한 금융자산의 분류를 결정합니다. 

① 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권 등으로 표시되고 있으며, 매도가능금융자산과 기타금융자산내의 파생상품자산을 제외한 모든 자산입니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 
또한 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다
파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 이 범주의 자산은 모두 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융이익, 금융원가' 항목으로 계상하고 있습니다. 

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되었거나, 다른 범주로 분류되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류합니다. 

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래비용을 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래비용은 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나, 동 권리를 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

당기손익인식자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상
금융수
익(비용)
으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당금을
받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서상 금융수익에 인식하고 있습니다. 화폐성 및 비화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적공정가치 조정분은 기타순손익의 일부로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 

유효이자율법을 사용하여 계산된 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 

(8) 금융상품의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(9) 금융자산의 손상

가. 상각후 원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초 인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다. 

① 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
② 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
⑤ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
⑥ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
 (i) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
 (ii) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부가액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

나. 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 "가. 상각후 원가로 측정하는 자산"에서 언급한 기준에 근거하여 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 공정가치의 원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락도 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분에 해당하는 누적손실을 자본에서 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

(10) 파생상품과 위험회피활동

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외사업장순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

가. 위험회피회계

위험회피관계의 개시시점에 당사는 위험관리목적과 다양한 위험회피거래에 대한 전략과 함께 위험회피수단과 위험회피대상항목 간의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

나. 공정가치위험회피회계

위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 현금흐름위험회피회계

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

라. 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기순손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 건물에 대해 감가상각(내용연수:40년, 상각방법: 정액법)을 하고 있으며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 

(13) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 사용가치를 평가할 때에는 추정미래현금흐름을 이자율(화폐의 시간가치 및 자산의 고유위험을 반영한 이자율)로 할인합니다.순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상검사를 위하여 자산을 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단(현금창출단위)으로 집합화합니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배부됩니다. 자산의 회수가능액은 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 장부금액을 감소시킵니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고
있습
니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거 기간에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의
인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 회수가능액을 추정하여 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 무형자산

가. 개발중인 무형자산

연구개발 활동에서 발생된 금액은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사에 의해 통제되는, 식별가능하고 당사의 신제품 및 신기술 개발 등에 직접 귀속되는 개발원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적인 실현가능성
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법의 증명 가능성
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정

개발 중인 무형자산으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품 및 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 
자산으로 인식한 개발중인 무형자산은 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다. 

나. 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고
있습니다.

무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

영업권
비한정
-

고객관계
30개월
정액법

개발중인무형자산
3년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

(15) 매각예정 비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 

자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기 손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가 하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. 

당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생하는 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(16) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후
원가로 측정하고 있습니다.

(17) 금융부채 및 지분상품

당사의 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는
자본항
목으로 분류하고 있습니다. 

가. 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

나. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 측정됩니다. 

다. 금융보증계약부채

당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 인식하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택국제회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발채무 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택국제회계기준
제1018호 "수익인식"
에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

기존 금융부채가 동일 대여자로부터 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 거래내용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

(19) 차입원가

적격자산의 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산
을

취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 

(20) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부과된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다. 

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

자산취득과 사용될 정부보조금은 관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 

(21) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용할 수 있는 법인세율 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상법인세 효과로 인식하고 있습니다.
그러나, 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는부채가 회계적이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계적이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있
습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다. 

(22) 종업원급여 

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의
현재가치는 국고채 수익율
로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간)동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 

(23) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다. 

(24) 자본금

보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 

당사가 당사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 주주에게 귀속되는 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 

(25) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

가. 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확보되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(26) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화 하고 있습니다. 

매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대의무는 "리스부채"로 계상하고 있습니다. 이자요소인 금융원가는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

(27) 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 

(28) 주당이익

당사는 보통주의
기본주당이익과 희석주당순이익
을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
희석주당순이익은 당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련된 비용과 수익(법인세효과 반영 후)을 가감한 순손익을 희석성 잠재적보통주가 발행시(또는 기초)에 보통주로 전환된 것을 가정하여 산출한 가중평균 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(29) 부문별보고

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서 부문별 정보를 기재하였습니다. 

(30) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세 자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제 결과와 다를 수 있습니다. 

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

- 주석 6 : 대손충당금의 추정

- 주석 13: 비한정 내용연수 무형자산의 회수가능금액 측정
- 주석
18
: 확정급여채무의 측정

- 주석
26
: 법인세비용

- 주석
32
: 우발
부채

(31) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 

나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 상기 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

다. 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

3. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

가. 금융자산

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
20,180,620
-
-
-
20,180,620

매출채권 및 기타채권(주1)
8,034,968
-
-
-
8,034,968

단기매매금융자산(주2)
-
5,966,786
-
-
5,966,786

기타유동금융자산
12,030,000
-
-
-
12,030,000

매도가능금융자산
-
-
8,508,981
-
8,508,981

기타비유동금융자산
121,745
-
-
19,396
141,141

합 계
40,367,333
5,966,786
8,508,981
19,396
54,862,496

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,428,297
-
-
-
19,428,297

매출채권 및 기타채권(주1)
5,145,639
-
-
-
5,145,639

단기매매금융자산
-
1,830,019
-
-
1,830,019

기타유동금융자산
6,000,000
-
-
-
6,000,000

매도가능금융자산
-
-
1,542,481
-
1,542,481

기타비유동금융자산

8,749
-
-
-
8,749

합 계
30,582,684
1,830,019
1,542,481
-
33,955,184

(주1) 장기매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다.

(주2) 당기손익항목으로 지정된 금융자산 1,978,199천원을 포함하고 있습니다.

나. 금융부채

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

유동성복합금융부채
-
12,922,535
12,922,535

파생상품금융부채
4,028,804
-
4,028,804

매입채무 및 기타채무(주3)
-
4,305,592
4,305,592

합 계
4,028,804
17,228,126
21,256,930

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무 및 기타채무(주3)
-
4,108,868
4,108,868

(주3)
장기
매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
397,264
293,585

대손상각비
(166,296)
(74,463)

외환차손익
(254,770)
145,328

외화환산손익
(365,940)
109,291

순손익 가감계

(389,742)
473,740

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분손익
51,625
53,645

단기매매증권평가손익
(33,214)
(169,981)

순손익 가감계
18,411
(116,336)

매도가능금융자산

배당금수익
2,990
-

매도가능증권처분이익
23,313
-

매도가능증권손상차손
-
(385,817)

순손익 가감계
26,303
(385,817)

당기손익인식 금융부채

파생상품금융부채평가손실
(857,212)
-

순손익 가감계
(857,212)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
126,735
(309)

외환차손익
26,773
(37,693)

외화환산손익
65,713
2,691

순손익 가감계
219,221
(35,311)

4. 현금및현금성자산

당사의

현금흐름표상 현금은
정부보조금
차감전 현금및현금성자산과 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및
현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
2,315
2,717

보통예금
20,191,085
19,425,579

합계
20,193,400
19,428,297

정부보조금
(12,780)
-

가감계
20,180,620
19,428,297

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
사용제한내용

현금 및 현금성자산
67,035
정부보조금 관련사업의 사용으로 용도 제한

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
금액
사용제한내용

현금 및 현금성자산
29,531
정부보조금 관련사업의 사용으로 용도 제한

정부보조금은 개발중인 무형자산과 관련하여 수령한 것 중 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득에 사용되지 않은 것이며, 기술개발이 성공적으로 수행되었을 경우 총 수령액의 10%를 상환할 의무가 있습니다. 

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
4,952,995
-
4,806,408
-

미 수 금
6,133
-
24,485
-

미수수익
75,826
-
73,096
-

보 증 금
-
3,000,014
-
241,651

합 계
5,034,954
3,000,014
4,903,988
241,651

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기 및 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권및기타채권총장부금액
5,276,179
3,000,014
4,978,917
241,651

- 매출채권
5,194,219
-
4,881,337
-

- 기타채권
81,960
-
97,580
-

- 보증금
-
3,000,014
-
241,651

대손충당금
(241,225)
-
(74,928)
-

- 매출채권
(241,225)
-
(74,928)
-

- 기타채권
-
-
-
-

매출채권및기타채권 순장부가액
5,034,954
3,000,014
4,903,988
241,651

- 매출채권
4,952,995
-
4,806,408
-

- 기타채권
81,960
-
97,580
-

- 보증금
-
3,000,014
-
241,651

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
74,928
465

대손상각비
166,296
74,463

대손충당금환입
-
-

상각채권회수
-
-

채권제각
-
-

기말금액
241,225
74,928

매출채권 대손충당금환입은
포괄손익계산서
에 판매비와관리비의 부(-)의 금액으로, 기타채권의 대손충당금환입은
포괄손익계산서
에
기타영업외수익
으로 계상하였습니다. 

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

정상채권
4,780,014
4,568,331

연체기간 30일 이하
148,572
77,882

연체기간 30일초과 120일이하
30,617
178,095

연체기간 120일초과 210일이하
-
23,640

연체기간 210일초과 300일이하
28,282
25,389

연체기간 300일초과
206,734
8,000

대손충당금
(241,225)
(74,928)

합 계
4,952,995
4,806,408

당
사는 개별적인 손상사건의 파악된 채권에 대해 개별분석을
통해
회수가능금액을 
산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대해서는, 정상적인 회수기간인 발생일로부터 정상회수 기간(일반적으로 3개월 이하, 일부거래처 5개월이하)의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 정상회수
기간이 경과된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율(과거경험율)을 적용하여 대손을 인식하고 있습니다.

(5)

당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 다만, 매출채권 중 주요거래처(1개사)의 매출채권 비중이
약
33% 수준으로 신용위험이 집중되어 있습니다.

(6) 모든 유동 매출채권 및
기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. 

(7) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

단기매매금융자산
5,966,786
-
1,830,019
-

단기금융자산
9,000,000
-
6,000,000
-

장기금융자산
-
19,396
-
-

단기대여금및수취채권
3,030,000
-
-
-

장기대여금및수취채권
-
121,745
-
8,749

합 계
17,996,786
141,141
7,830,019
8,749

(2) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
거래처
종류
취득원가
평가액
평가손익

단기매매증권
교보증권
금융투자상품
4,000,000
3,988,587
(11,413)

당기손익인식지정항목
에이치엘비파워㈜
전환사채
500,000
478,199
(21,802)

당기손익인식지정항목
케이클라비스 마이스터 신기술조합 제이십오호 조합
출자금
1,500,000
1,500,000
-

합 계

6,000,000
5,966,786
(33,214)

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
거래처
종류
취득원가
평가액
평가손익

단기매매증권
신한금융투자
금융투자상품
2,000,000
1,830,019
(169,981)

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산
은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,542,481
1,499,613

취득
7,966,500
428,685

처분
(1,000,000)
-

손상차손
-
(385,817)

기말
8,508,981
1,542,481

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

회사명
종목
주식(좌)수
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부가액

㈜네오바이오텍
보통주식
695,700주
7.87%
7,169,850
-
7,169,850

㈜네오임플란트
보통주식
77,300주
7.87%
796,650
-
796,650

정보통신공제조합
출자금
460 좌
-
155,296
-
155,296

싸이닉스
보통주식
236,933 주
16.13%
344,317
-
344,317

나다텔
보통주식
85,737 주
3.55%
428,685
385,817
42,869

합 계

8,894,798
385,817
8,508,982

<전 기>
(단위 : 천원)

회사명
종목
주식(좌)수
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부가액

정보통신공제조합
출자금
460 좌
-
155,296
-
155,296

싸이닉스
보통주식
236,933 주
16.13%
344,317
-
344,317

나다텔
보통주식

85,737 주

3.55%
428,685
385,817
42,868.50

신한금융투자증권
복합금융상품
-
-
1,000,000
-
1,000,000

합 계

1,928,298
385,817
1,542,481

비상장주식은 모두 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로
측정하
였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
108,801
500,000

취득
2,000,000
300,000

처분
-
(123,080)

손상차손

(108,801)
(568,119)

기타변동액(주1)
-
-

기말
2,000,000
108,801

(주1) 당사는 2017년 12월 20일 이사회에서 종속기업 중
(주)따닥
을 해산하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기말 현재

(주)따닥은
청산절차를 진행 중입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속법인투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업명
소재지
결산월
지분율
금액

당기
전기
당기
전기

종속기업
(주)인아이앤브이
대한민국
12월
100.00%
-
2,000,000
-

종속기업
(주)따닥
대한민국
12월
73.33%
73.33%
-
108,801

10. 기타비금융자산

보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
401,470
-
967,149
-

선급비용
6,958
-
6,724
-

선급법인세
55,914
-
49,835
-

합 계
464,343
-
1,023,708
-

11. 재고자산

(1)
보고기간종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원 재 료
909,719
1,722,650

재 공 품
543,642
405,056

제 품
310,838
269,753

상 품
451,659
575,652

저 장 품
8,308
9,594

합 계
2,224,166
2,982,705

(2) 당사는 재고자산 및 기계장치 등에 대하여 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 2,845백만원)을 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험 및 롯데손해보험에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

- 원가

기초
3,891,575
5,089,763
345,740
324,300
188,788
148,900
2,818,049
12,807,115

취득
-
-
-
-
188,001
10,069
70,929
268,999

처분(주1)

(1,235,963)
(1,616,441)
(12,170)
-
(144,365)
-
(137,740)
(3,146,678)

기타증감

-
-
-
-
-
-
-
-

기말
2,655,612
3,473,323
333,570
324,300
232,424
158,969
2,751,238
9,929,435

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
190,866
12,965
295,211
148,691
105,960
2,438,720
3,192,415

처분
-
(83,486)
(629)
-
(129,853)
-
(97,240)
(311,208)

감가상각비
-
109,702
8,511
18,628
38,021
18,479
128,007
321,348

기타증감

-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
217,083
20,848
313,839
56,859
124,439
2,469,488
3,202,555

- 미상각 잔액

장부금액
2,655,612
3,256,240
312,722
10,460
175,565
34,530
281,750
6,726,880

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

- 원가

기초
3,927,929
5,137,058
345,740
324,300
178,470
135,127
2,926,202
12,974,826

취득
-
-
-
-
10,317
13,773
151,649
175,739

처분
-
-
-
-
-
-
(259,801)
(259,801)

기타증감
(주2)

(36,354)
(47,295)
-
-
-
-
-
(83,649)

기말
3,891,575
5,089,763
345,740
324,300
188,788
148,900
2,818,049
12,807,115

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
64,213
4,322
266,596
121,355
88,548
2,520,761
3,065,796

처분
-
-
-
-
-
-
(258,301)
(258,301)

감가상각비
-
126,653
8,644
28,615
27,336
17,412
176,261
384,920

기타증감

-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
190,866
12,965
295,211
148,691
105,960
2,438,720
3,192,415

- 미상각 잔액

장부금액
3,891,575
4,898,897
332,775
29,088
40,096
42,940
379,329
9,614,700

(주1) 당사는 당기 중 서울시 구로구 구로동에 위치한 토지와 건물 일부를 처분 하였습니다.

(주2)
당사는 전
기 중 서울시 구로구 구로동에 위치한 토지와 건물에 대하여 기술연구소 인정에 따른 취득세 감면을 받았습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 소유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
장부가액
공시지가

당 기
전 기
당 기
전 기

서울특별시 구로구 구로동 222-12
2,655,612
3,891,575
1,978,123
2,677,191

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
시설이용권
산업재산권
기타의무형자산
고객관계
합계

- 원가

기초
9,515,937
596,964
521,878
60,034
1,129,900
11,824,713

취득
642,409
-
4,002
-
-
646,411

처분
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말
10,158,346
596,964
525,879
60,034
1,129,900
12,471,123

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초
6,937,904
-
515,541
60,034
1,129,900
8,643,379

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
1,400,316
-
4,348
-
-
1,404,664

손상차손
-
-
-
-
-
-

기말
8,338,220
-
519,889
60,034
1,129,900
10,048,043

- 정부보조금

기초
-
-
-
-
-
-

증가
-
-
-
-
-
-

상각
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각 잔액

장부금액
1,820,126
596,964
5,990
-
-
2,423,081

<전 기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
시설이용권
산업재산권
기타의무형자산
고객관계
합계

- 원가

기초
8,754,908
596,964
521,878
60,034
1,129,900
11,063,684

취득
761,029
-
-
-
-
761,029

처분
-
-
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
-

기말
9,515,937
596,964
521,878
60,034
1,129,900
11,824,713

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초
5,154,677
-
406,983
60,034
1,129,900
6,751,594

처분
-
-
-
-
-
-

무형자산상각비
1,518,729
-
108,558
-
-
1,627,287

손상차손

264,498
-
-
-
-
264,498

기말
6,937,904
-
515,541
60,034
1,129,900
8,643,379

- 정부보조금

기초
20,607
-
-
-
-
20,607

증가
-
-
-
-
-
-

상각
(20,607)
-
-
-
-
(20,607)

감소
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각 잔액

장부금액
2,578,033
596,964
6,337
-
-
3,181,334

당사는 전기 중 개발비
에 대해 손상검사를 수행하여 회
수
가능금액을 초과한 것으로 판단되는
장부금액에 대해 무형자산손상차손(기타영업외비용)으로
계상
하였
습니다.

(2) 당사는 무형자산상각비를 전액 판매비와 관리비로 계상하였으며, 당기와 전기 중 판매비와 관리비에 포함된 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

경상연구개발비
1,207,721
1,669,430

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

- 원가

기초
-
-
-
301,393
608,004
909,396

취득
-
-
-
-
-
-

처분(주1)

-
-
-
(301,393)
(608,004)
(909,396)

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
-
-
-
74,531
74,531

처분(주1)

-
-
-
-
(82,931)
(82,931)

감가상각비
-
-
-
-
8,400
8,400

기타증감
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
-
-
-

- 미상각잔액

장부금액
-
-
-
-
-
-

(주1)

당사는 전기 중 경기도 안양시 호계동에 위치한 토지와 건물을 매각 완료 하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

매 입 채 무
1,985,066
-
1,398,421
-

미 지 급 금
2,285,817
-
2,644,047
-

미 지 급 비 용
32,609
-
-
-

보 증 금
-
2,100
-
66,400

합 계
4,303,492
2,100
4,042,468
66,400

16.
유동성복합금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
발행일
만기일
당 기
전 기

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2017년 11월 22일
2020년 11월 22일
12,000,000
-

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2017년 11월 28일
2020년 11월 28일
4,000,000
-

소계
16,000,000
-

가산: 사채상환할증금
-
-

차감: 전환권조정
(3,077,465)
-

차감: 사채할인발행차금
-
-

전환사채 소계
12,922,535
-

차감: 유동성대체
-
-

합계
12,922,535
-

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.

구 분
제3회 무기명식 이권부 
 무보증 사모 전환사채
제4회 무기명식 이권부 
 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액
12,000,000,000 원
4,000,000,000 원

조정된 전환가액
5,532원
5,532원

표면이자율/만기보장수익률
2.00% / 2.00%
2.00% / 2.00%

만기상환금
권면금액의 100.00%
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018년 11월 22일 ~ 2020년 10월 22일
2018년 11월 28일 ~ 2020년 10월 28일

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 22일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능
사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2018년 11월 28일 및 이후 매 6개월마다 조기상환청구 가능

(3) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 발행할 주식수

전환사채 발행시
2017년 11월 22일
21,844 원
549,349 주

무상증자 조정
2017년 12월 02일
5,532 원
2,169,197 주

(4) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조정 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
조정후 행사가격
조정후 권리행사시 발행할 주식수

전환사채 발행시
2017년 11월 28일
21,844 원
183,116 주

무상증자 조정
2017년 12월 02일
5,532 원
723,065 주

17.
파생상품금융부채

(1) 당기말 현재
파생상품금융부채로
평가된 전환권
및
풋옵션의
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채 전환권
2,318,860
-

전환사채 풋옵션
1,709,944
-

합 계
4,028,804
-

(2) 당기 중

파생상품금융부채의
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

증 가
3,171,592
-

감 소
-
-

평 가
857,212
-

기 말
4,028,804
-

당기에 인식한 손익
(857,212)
-

18. 기타유동비금융부채

보고
기
간
종
료일 현재
기타유동비금
융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

선 수 금
569,693
138,497

미지급법인세
1,254
-

예 수 금
84,007
96,210

합 계
654,954
234,707

19.
확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월의 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

- 확정급여부채의 변동

기초금액
56,390
84,565

포괄손익계산서에서 인식하는 총비용
491,947
550,502

사외적립자산의 변동
443,931
(49,176)

지급액
(963,506)
(529,501)

기말금액
28,762
56,390

- 재무상태표상 구성항목

확정급여채무의 현재가치
1,899,240
2,339,030

사외적립자산의 현재가치
(1,870,478)
(2,282,640)

기말금액
28,762
56,390

(2) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
112,063
53,647

사외적립자산
(18,779)
(12,496)

합 계
93,284
41,150

법인세효과
(20,523)
(9,053)

가감계
72,762
32,097

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
583,925
589,547

이자원가
51,854
54,117

사외적립자산의 기대수익
(50,547)
(52,011)

소계(퇴직급여)
585,232
591,652

보험수리적손익(주1)
(93,284)
(41,150)

합 계
491,947
550,502

(주1) 보험수리적손익은 관련법인세를 직접 차감하기 전의
금액임
.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,339,030
2,278,514

당기근무원가
583,925
589,547

이자원가
51,854
54,117

보험수리적손익
(112,063)
(53,647)

지급액

(963,506)
(529,501)

기말금액
1,899,240
2,339,030

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,282,640
2,193,949

사외적립자산의 기대수익
50,547
52,011

보험수리적손익
(18,779)
(12,496)

변동액
(443,931)
49,176

기말금액
1,870,478
2,282,640

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.00%
5.00%

할인율
2.79%
2.33%

사외적립자산의 기대수익율
2.21%
2.37%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1%상승시
1%하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(147,139)
170,344

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
165,016
(145,680)

(8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
구성비
금액
구성비

지분상품
-
-
-
-

채무상품
-
-
-
-

기 타
1,870,478
100.00%
2,282,640
100.00%

합 계
1,870,478
100.00%
2,282,640
100.00%

20. 납입자본

(1) 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수권주식수
180,000,000주
40,000,000주

주당금액
500 원
500 원

발행주식수
25,255,452주

6,394,863주

자본금
12,627,726 천원
3,197,432 천원

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
2,797,820
12,228,115

자기주식처분이익
5,727,544
5,727,544

기타자본잉여금
1,101,997
1,101,997

합 계
9,627,360
19,057,655

(3) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(631,467)
(631,467)

당기말 현재 당사가 주가안정을 위해 취득하여 위탁계좌에 보유중인 자기주식은

보통주 108,000
주
입니다
.

(4) 자본의 변동 내역

당기 중 자본의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본잉여금
자기주식

기 초
6,394,863
3,197,432
12,228,115
5,727,544
1,101,997
(631,467)

2017년 12월 02일 (주1)
18,860,589
9,430,295
(9,430,295)
-
-
-

기 말
25,255,452
12,627,726
2,797,820
5,727,544
1,101,997
(631,467)

(주
1)
당기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시 하였습니다.

21. 이익잉여금

(1
) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
425,168
425,168

기업합리화적립금
5,800
5,800

처분전이익잉여금
26,056,323
25,123,539

합 계
26,487,291
25,554,507

가. 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

나. 기업합리화 적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 

(2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 18(당) 기

2017년 01월 01일 부터
제 17(당) 기

2016년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지

2016년 12월 31일 까지

처분예정일

2018년 03월 30일
처분예정일

2017년 03월 24일

(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

26,056,323,202

25,123,539,208

1.전기이월미처분이익잉여금
25,123,539,208

25,972,657,436

2.보험수리적이익
72,761,798

32,097,370

3.당기순이익(손실)
860,022,196

(881,215,598)

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

합 계

26,056,323,202

25,123,539,208

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

26,056,323,202

25,123,539,208

22.
매출 및 매출원가

당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출
매출원가
매출총이익
매출
매출원가
매출총이익

제품매출
9,900,283
6,378,312
3,521,972
9,608,385
6,280,256
3,328,129

상품매출
10,423,728
9,102,898
1,320,830
7,284,074
6,494,424
789,650

용역매출
23,688,133
19,047,969
4,640,164
19,227,716
15,074,976
4,152,740

합 계
44,012,144
34,529,179
9,482,966
36,120,175
27,849,655
8,270,519

23
. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상품재고변동액
375,662
1,555,920

상품매입액
8,727,236
4,938,504

외주용역비
19,047,969
15,074,976

원재료재고변동액
(731,048)
(2,143,699)

원재료매입액
5,640,640
6,040,496

재공품재고변동액
(145,105)
303,452

제품재고변동액
(126,615)
576,889

경상개발비
1,207,721
1,669,430

광고선전비
146,400
31,000

교육훈련비
5,086
6,607

기타관리비
391,880
383,473

단기급여
3,927,239
4,202,838

대손상각
166,296
74,463

유형자산처분손실
40,302
908

무형상각비
1,404,664
1,606,680

세금과공과금
258,121
225,811

소모품비
178,816
231,693

외주가공비
497,716
241,250

운반비
82,946
96,092

감가상각비
321,348
393,320

임차료
213,373
216,949

장기급여
454,715
416,230

매도가능증권손상차손
-
385,817

종속기업투자처분손실
-
123,060

종속기업투자주식손상차손
108,801
568,119

투자부동산처분손실
-
10,838

무형자산손상차손
-
264,498

무형자산처분손실
-
-

재고자산폐기손실
164,996
38,795

접대비
136,919
118,143

지급수수료
495,916
452,586

행사비
22,375
122,539

금융원가
2,018,534
1,140,315

기타영업외비용
42,690
95,700

합 계
45,075,595
39,463,690

24
.
판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
146,400
31,000

운반비
82,946
96,092

행사비
22,375
122,539

판매비 소계
251,721
249,631

단기급여
3,249,905
3,513,887

장기급여
410,017
350,650

임차료
2,100
481

지급수수료
469,414
431,657

접대비
136,919
118,143

교육훈련비
4,956
6,607

감가상각비

257,587
319,812

경상개발비
1,207,721
1,669,430

무형감가상각비
1,404,664
1,606,680

대손상각비
166,296
74,463

세금과공과금
232,121
196,917

소모품비
61,301
140,344

기타관리비
316,370
307,283

관리비 소계
7,919,372
8,736,354

총합계
8,171,093
8,985,985

25
.
순금융수익(원가)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
397,264
293,585

수입배당금
2,990
-

당기손익인식금융자산처분이익
53,118
53,890

외환차익
176,976
629,031

외화환산이익
294,680
560,366

금융수익 소계
925,027
1,536,872

금융원가 :

이자비용
126,735
309

당기손익인식금융자산처분손실
1,493
244

당기손익인식금융자산평가손실
890,426
169,981

외환차손
404,973
521,396

외화환산손실
594,906
448,384

금융원가 소계
2,018,534
1,140,315

순금융수익(원가)
(1,093,507)
396,556

26
.
기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
8,162
69,645

유형자산처분이익
265,571
-

무형자산처분이익
40,000
-

매도가능증권처분이익
23,313
-

투자부동산처분이익
-
13,312

잡이익
8,789
1,463

합 계
345,835
84,419

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
42,690
95,700

유형자산처분손실
40,302
908

비유동매도가능금융자산손상차손
-
385,817

종속기업투자처분손실
-
123,060

종속기업투자손상차손
108,801
568,119

투자부동산처분손실
-
10,838

무형자산손상차손
-
264,498

재고자산폐기손실
164,996
38,795

합 계
356,790
1,487,734

27
.
법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
6,843
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(416,873)
(216,193)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
108,003
(108,003)

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(330,063)
(507,759)

자본에 직접 부가되는 법인세효과
-
-

기타포괄손익에 반영된 법인세효과
(20,523)
(9,053)

계속사업손익에 반영된 법인세비
용

(652,611)
(841,009)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순이익

207,411

(1,722,224)

적용세율에 따른 법인세

23,630

(400,889)

조정사항

(676,242)

(440,119)

- 비과세수익
(193)

-

- 비공제비용
213,853

33,639

- 세액공제감면
(398,496)

(507,759)

- 자본에 직접반영 법인세효과
(20,523)

(9,053)

- 일반 세율차이
22,000

22,000

- 기타
(492,883)

21,054

법인세비용

(652,611)

(841,009)

유효법인세율(주1)

(주2)

(주2)

(주1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익
(주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 산출하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제
법인세효과

기초잔액
증가
감소
기말잔액

미확정비용
208,664
(32,775)
236,219
(60,331)
(13,273)

퇴직급여충당금
2,234,728
523,716
863,931
1,894,513
416,793

퇴직연금
(2,234,728)
(499,681)
(863,931)
(1,870,478)
(411,505)

투자유가증권
953,936
108,801
-
1,062,737
233,802

단기매매증권평가
169,981
33,214
169,981
33,214
7,307

정부보조금
-
20,000
7,220
12,780
2,812

연차수당
116,504
5,289
-
121,793
26,795

대손충당금
16,216
185,206
16,216
185,206
40,745

전환권조정
-
(3,171,592)
(94,127)
(3,077,465)
(677,042)

파생상품금융부채
-
4,028,804
-
4,028,804
886,337

매도가능증권
-
-
-
-
-

산업재산권(합병매수차손)
464,521
-
464,521
-
-

고객관계(합병매수차손)
1,129,900
-
1,129,900
-
-

영업권(합병매수차손)
2,130,539
-
2,130,539
-
-

합병매수차손
(2,623,824)
(1,101,136)
(3,724,960)
-
-

이월결손금
490,925
-
490,925
-
-

일시적차이 합계
3,057,362
99,848
826,436
2,330,774
512,770

이연법인세 제외(영업권)
2,130,539

-

2,130,539
-
-

소 계
926,823
99,848
(1,304,103)
2,330,774
512,770

세액공제
507,759
398,496
68,433
837,822
837,822

합 계

1,350,592

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
가산할(차감할)일시적 차이 및 세액공제
법인세효과

기초잔액
증가
감소
기말잔액

미확정비용
(53,875)
208,664
(53,875)
208,664
45,906

퇴직급여충당금
2,095,535
590,017
450,824
2,234,728
491,640

퇴직연금
(2,095,535)
(590,017)
(450,824)
(2,234,728)
(491,640)

투자유가증권
-
953,936
-
953,936
209,866

단기매매증권평가
(147,238)
169,981
(147,238)
169,981
37,396

정부보조금
85,552
99,900
185,452
-
-

연차수당
118,323
-
1,819
116,504
25,631

대손충당금
-
16,216
-
16,216
3,568

산업재산권(합병매수차손)
361,294
103,227
-
464,521
102,195

고객관계(합병매수차손)
1,129,900
-
-
1,129,900
248,578

영업권(합병매수차손)
2,130,539
-
-
2,130,539
468,719

합병매수차손
(2,040,752)
(583,072)
-
(2,623,824)
(577,241)

이월결손금
-
490,925
-
490,925
108,003

일시적차이 합계
1,583,742
1,459,777
(13,842)
3,057,362
672,620

이연법인세 제외(영업권)
2,130,539
-
-
2,130,539
468,719

소 계
(546,796)
1,459,777
(13,842)
926,823
203,901

세액공제
-
507,759
-
507,759
507,759

합 계

711,660

당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.

당사는 이월공제될 수 있는 회계기간 동안의 예상과세소득이 세무상 결손금을 초과하고 공제가능한 회계기간 동안의 세액공제의 적용도 가능하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 상계전 총액기준에 의한 미수법인세환급액과 미지급법인세의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

미수법인세환급액
61,504
49,835

미지급법인세
(6,843)
-

합 계
54,660
49,835

28
. 주당손익

(1) 기본주당순손익

당기와 전기의
주당손익과
회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 

구 분
당 기
전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
860,022,196 원
(881,215,598) 원

가중평균유통보통주식수
25,147,452 주
25,147,452 주

기본주당이익(손실)
34 원
(35) 원

가중평균유통보통주식수는 기초 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다. 

(2) 희석주당순손익

잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다.

29
. 부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서 부문별 정보는 다음과 같습니다. 

(1) 영업부문별 정보

당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영상보안장비
전체
영상보안장비
전체

매출액
44,012,144
44,012,144
36,120,175
36,120,175

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
44,012,144
44,012,144
36,120,175
36,120,175

영업이익(손실)
1,311,873
1,311,873
(715,465)
(715,465)

법인세차감전순이익(손실)
207,411
207,411
(1,722,224)
(1,722,224)

당기순이익
860,022
860,022
(881,216)
(881,216)

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

영상보안장비
전체
영상보안장비
전체

보고부문자산
70,051,557
70,051,557
51,578,092
51,578,092

보고부문부채
21,940,646
21,940,646
4,399,965
4,399,965

(2) 제품과 용역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
9,900,283
9,608,385

상품매출
10,423,728
7,284,074

용역매출
23,688,133
19,227,716

합 계
44,012,144
36,120,175

(3) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
31,063,013
23,035,459

해외매출
12,949,131
13,084,715

합 계
44,012,144
36,120,175

(4) 주요 고객에 대한 정보

당사의 매출 중
"A"사에 대한 당기 및 전기의 매출비중은 각각 12.1% 및 14.9% 입니다.

30
. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부채 (A)
21,940,646
4,399,965

자본 (B)
48,110,911
47,178,127

현금및현금성자산(C)
20,180,620
19,428,297

이자부부채
(D)

12,922,535
-

부채비율 (A/B)
46%
9%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)15%
(-)41%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

통 화
자 산
부 채

외화
원화
외화
원화

USD
6,060,530
6,493,252
1,427,075
1,528,968

JPY
32,000
304
-
-

EUR
5,667
7,249
-
-

당사는 내부적으로 원화환율이 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
금 액

10% 상승시
10% 하락시

USD
496,428
(496,428)

JPY
30
(30)

EUR
725
(725)

합 계
497,184
(497,184)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 

2) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하였습니다. 

당사의 금융부채와 순액결제되는 파생금융부채를 당기 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과

매입채무및기타채무
4,303,492
2,100
-
-

유동성복합금융부채

12,922,535

-
-
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다. 

3) 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며,

신용보강이 필요한 경우
담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고
신용보강이 필요한 경우
담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
4,952,995
4,806,408

기타채권
3,081,973
339,231

합 계
8,034,968
5,145,639

4) 이자율위험관리

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 

한편, 당사는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율 변동에 대한 민감도 분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을 아니합니다.

(3) 금융자산 및 금융부채의 측정

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

- 단기매매금융자산
5,966,786
5,966,786
1,830,019
1,830,019

- 매도가능금융자산
8,508,981
8,508,981
1,542,481
1,542,481

공정가치로 인식된 금융자산 소계
14,475,767
14,475,767
3,372,500
3,372,500

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
20,180,620
20,180,620
19,428,297
19,428,297

- 매출채권및기타채권(유동 및 비유동)

8,034,968
8,034,968
5,145,639
5,145,639

- 기타유동금융자산
12,030,000
12,030,000
6,000,000
6,000,000

- 기타비유동금융자산

141,141
141,141
8,749
8,749

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
40,386,729
40,386,729
30,582,684
30,582,684

금융자산합계
54,862,496
54,862,496
33,955,184
33,955,184

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품금융부채
4,028,804
4,028,804
-
-

공정가치로 인식된 금융부채 소계

4,028,804
4,028,804
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및 기타채무(유동 및 비유동)
4,305,592
4,305,592
4,108,868
4,108,868

- 유동성복합금융부채
12,922,535
12,922,535
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
17,228,126
17,228,126
4,108,868
4,108,868

금융부채 합계
21,256,930
21,256,930
4,108,868
4,108,868

당사는 상기 금융상품 중 일부 금융상품에 대해
공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

2) 공정가치서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니다. 

- 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 

- 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 

- 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당 기 :

금융자산

- 현금및현금성자산
20,180,620
-
-
20,180,620

- 단기매매금융자산
3,988,587
-
1,978,199
5,966,786

- 기타유동금융자산
12,030,000
-
-
12,030,000

- 매도가능금융자산
-
-
8,508,981
8,508,981

- 기타비유동금융자산
141,141
-
-
141,141

금융자산 합계
36,340,348
-
10,487,180
46,827,528

금융부채

-파생상품금융부채
-
4,028,804
-
4,028,804

금융부채 합계
-
4,028,804
-
4,028,804

전 기 :

금융자산

- 현금및현금성자산
19,428,297
-
-
19,428,297

- 단기매매금융자산
1,830,019
-
-
1,830,019

- 기타유동금융자산

6,000,000

-
-
6,000,000

- 매도가능금융자산
-
-
1,542,481
1,542,481

- 기타비유동금융자산
8,749
-
-
8,749

금융자산 합계
27,267,064
-
1,542,481
28,809,545

금융부채

-파생상품금융부채
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
-

31
. 특수관계자 공시

(1) 당기 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
특수관계내역

임직원
임직원

(주)따닥
종속기업

(주)인아이앤브이
종속기업

(주)에이치레드먼드
기타 특수관계인

(주)브랜던파트너스
기타 특수관계인

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
387,893
429,884

퇴직급여
143,967
70,049

합 계
531,860
499,933

(
3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

임직원
기타비유동금융자산
8,749
120,000
(7,004)
121,745

임직원
장기성매출채권 및 
기타비유동채권
-
2,800,000
-
2,800,000

㈜따닥
매출채권 및 기타채권
3,938
8,464
(12,402)
-

㈜따닥
장기매입채무 및 
기타비유동채무
26,400
-
(26,400)
-

(주)인아이앤브이
종속기업투자
-
2,000,000
-
2,000,000

(주)인아이앤브이
기타유동금융자산
-
4,500,000
(2,500,000)
2,000,000

(주)인아이앤브이
매출채권 및 기타채권
-
15,470
(2,357)
13,112

(주)인아이앤브이
장기매입채무 및 
기타비유동채무
-
2,100
-
2,100

(주)에이치레드먼드
복합금융부채
-
5,000,000
-
5,000,000

(주)브랜던파트너스
파생상품금융부채
-
10,000
(10,000)
-

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

임직원
기타비유동금융자산
-
10,000
(1,251)
8,749

(주)따닥
매출채권 및 기타채권
3,838
47,569
(47,469)
3,938

(주)따닥
장기매입채무 및 
기타비유동채무
26,400
3,000
(3,000)
26,400

(4) 특수관계자와의 거래내역

당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여
회수
유형자산취득
금융자산취득
금융부채발행
기타수익
기타비용
유상증자

(주)인아이앤브이
4,500,000
2,500,000
-
-
-
13,323
-
2,000,000

(주)에이치레드먼드
-
-
-
-
5,000,000
-
-
-

(주)브랜던파트너스
-
-
-
1,000,000
-
-
-
-

<전 기>
(단위 : 천원)

구 분
대여
회수
유형자산취득
금융자산취득
금융부채발행
기타수익
기타비용
유상증자

(주)따닥
-
-
-
-
-
43,245
-
300,000

32. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분
2017년 기초
재무현금흐름
비현금거래
2017년 기말

파생상품대체
상각

복합금융부채
-
16,000,000
(3,171,592)
94,127
12,922,535

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 비유동매도가능금융자산 대체
-
428,685

보통예금
정부보조금
미지급금 대체

-
11,000

전환권조정 파생상품금융부채 대체
3,171,592
-

33
. 우발사항 및 약정사항

(1) 지
급
보증 

당기말 현재 당사가 계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
한도금액
실행금액

서울보증보험
3,078,423
3,078,423

정보통신공제조합
7,898,608
2,255,840

합 계
10,977,030
5,334,262

(2) 담보내역

당기말 현재 당사는
매도가능증권(
정보통신공제조합출자금 460좌: 155,296천원
)을 정보통신공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.

34
. 재무제표의 확정 및 승인

당사의 재무제표는 2018년
2월 5일
자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년
3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
( 5 )
( 7 )

보수총액 내지 최고한도액
150,000,000원
150,000,000원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
50,000,000원
50,000,000원

※ 참고사항

당사는 주주총회집중일을 피해 금번 제18기 정기주주총회를 진행하고자 하였으나, 당사 임원진의 일정 및 외부감사인 선임 일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.