한화오션 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180315)
제출인: 한화오션

참고서류
3.2
대우조선해양주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 15일

권 유 자:

성 명: 대우조선해양주식회사
주 소: 경상남도 거제시 거제대로 3370(아주동)
전화번호: 02-2129-0114

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대우조선해양주식회사
보통주식
16,207주
0.02%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

한국산업은행
최대주주
보통주식
59,738,211
56.0%
최대주주
-

정성립
등기임원
보통주식
7,456
0.0%
등기임원
-

계
-
59,745,667
56.0%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

강석흔
보통주식
74주
직원
-

3. 피권유자의 범위

보통주식 100,000주 이상을 소유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 21일, (종료일) - 2018 년 3월 29일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우) 
다. 권유업무 위탁에 관한 사항(해당사항 없음)

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 03월 30일 오전 10시
(장 소) 경상남도 거제시 거제대로 3370 (아주동) 대우조선해양(주) 본사 열정관 

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 차주영 (부서 및 직위) - 회계1부 부장
(연락처)
- 주소 : (04521) 서울특별시 중구 남대문로 125 (다동) 대우조선해양(주) 회계1부
- 전화번호 : 02-2129-0337
- 팩스번호 : 02-2129-0084

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1. 어려운 시장 상황, 최고의 기술력과 원가경쟁력 확보

2017년은 10.6조원의 매출을 달성하였습니다. 사업별로는 상선:해양:특수선 부문이 각각 6:3:1의 매출구조로 이루어져 있으며, 2017년에는 총 41척의 선박, 해양, 특수선제품을 인도했습니다.

영업이익은 6년만에 흑자전환 하는데 성공하였습니다. 이는 선박 건조 최적의 공법개발을 통한 원가절감, LNG운반선과 초대형 컨테이너선, 원유운반선 등 주력선종의 U-TCD(Unlimited Total Cost Down)활동 및 PSM(구매조달 혁신)활동 등 전사적 협업으로 이뤄낸 성과입니다.

2. 불황 속 상선 수주

총 29.7억 달러 상당의 선박(특수선 포함)을 수주 하였습니다. 세계적인 경기 침체와 유가 하락, 그에 따른 해양 개발 침체로 해양플랜트 시황의 극심한 부진으로 해양제품 수주를 기록하지 못하였습니다. 하지만 회사는 어려운 시장환경에서도 상선부문에서 24척(LNG 운반선 4척 등)을 수주했습니다.

3. 핵심역량 강화

전사 자원(Resource)의 최적화를 위하여 도크(Dock)별 생산 전문화, 자회사별 생산 전문화, 사외 권역별 생산운영전략 및 안벽 운영방안 수립 등 최적 생산체계를 구축하였습니다. 기초역량과 전문역량, 글로벌 리더십을 갖춘 인재양성을 위한 체계를 마련하여 시행 중에 있습니다. 비핵심 자회사에 대한 지속적 구조조정(합병, 매각, 청산)을 통하여 핵심 사업에 보다 집중할 것입니다.

4. 기술 DSME의 위상 강화

당사는 세계최초 쇄빙 LNG 운반선, 세계최대 LNG-FSRU, 액화천연가스(LNG)를 연료로 사용하는 친환경/고효율 LNG운반선을 개발하고 인도하는 데 성공하는 등 혁신제품의 개발로 제품경쟁력 강화에 기여하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 참고사항 ※
 □ 아래의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며,
 외부감사인의 회계감사 결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 
 있습니다.

 □ 최종 확정된 연결재무제표 및 재무제표는 금융감독원 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 "감사보고서 제출"의 첨부문서 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제18기말: 2017년 12월 31일 현재

제17기말: 2016년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

자 산

I. 유동자산

6,651,301,609,437

7,999,488,273,644

현금및현금성자산
3,5,6,7,35
205,795,485,057

224,267,559,129

단기금융상품
3,5,7,35
82,504,070,440

29,487,743,246

당기손익인식금융자산
3,5,25,35
31,376,907,892

7,818,702,844

단기만기보유금융자산
5,9
26,720,000

7,965,000

매출채권및기타채권
3,5,8,25,36
442,748,537,763

372,677,952,711

미청구공사
3,4,5,36
4,089,029,793,881

4,744,493,216,966

유동성확정계약자산
25
5,592,983,228

142,268,675,518

유동성통화선도자산
3,5,25,35
70,138,370,308

-

재고자산
10,15
743,358,870,769

1,071,061,944,642

당기법인세자산
24
1,487,456,427

23,400,397

기타유동자산
11
936,155,007,441

1,159,387,270,841

매각예정자산
15,41
43,087,406,231

247,993,842,350

II. 비유동자산

4,795,451,113,301

7,065,341,425,054

장기금융상품
3,5,7
414,023,831,130

386,329,211,130

장기당기손익인식금융자산
3,5,25,35
-

1,227,628,470

만기보유금융자산
5,9
304,610,000

338,760,000

매도가능금융자산
3,4,5,9,15,
52,084,966,516

88,017,491,073

관계기업및공동기업투자
13,15
15,955,920,059

18,359,400,913

장기매출채권및기타채권
3,5,8,35,36
183,238,184,026

325,361,311,918

확정계약자산
25
314,000,412

315,893,108,203

통화선도자산
3,5,25,35
67,636,944,212

-

유형자산
4,14,15
4,003,428,004,728

5,197,876,511,863

투자부동산
15,16
7,913,729,383

10,170,837,025

무형자산
4,17
37,313,899,343

73,304,616,365

이연법인세자산
4,24
1,352,727,925

514,588,252,201

기타비유동자산
11
11,884,295,567

133,874,295,893

자 산 총 계

11,446,752,722,738

15,064,829,698,698

부 채

I. 유동부채

6,143,041,665,624

12,368,662,536,235

단기차입금
3,5,15,20,35,43
2,046,502,822,157

2,860,993,679,730

당기손익인식금융부채
3,5,25,35
42,724,196,306

6,460,973,050

매입채무및기타채무
3,5,18,35
1,072,984,368,486

1,675,391,519,873

유동성장기사채
3,5,19,43
-

1,348,886,131,858

유동성장기차입금
3,5,15,20,35,43
460,882,288,074

1,486,203,334,401

유동성금융보증부채
3,5
-

3,022,302,518

유동성충당부채
23
-

3,697,762,845

유동성확정계약부채
25
28,019,960,248

1,708,223,525

유동성통화선도부채
3,5,25,35
10,022,800,459

211,214,056,332

초과청구공사
4,25,36
2,354,606,951,314

4,513,338,294,165

당기법인세부채
24
563,199,471

2,306,319,339

기타유동부채
21
107,781,777,401

140,349,971,409

매각예정부채
41
18,953,301,708

115,089,967,190

II. 비유동부채

2,313,049,732,370

2,036,789,936,542

사채
3,5,19,35,43
530,661,338,311

192,424,474,626

장기차입금
3,5,15,20,35
673,611,377,297

742,041,393,199

장기당기손익인식금융부채
3,5,25,35
-

4,469,821,766

장기매입채무및기타채무
3,5,18,35
136,144,957,498

153,726,168,604

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
4,22
160,540,204,781

191,393,937,245

충당부채
23,37
693,822,402,219

395,898,538,963

금융보증부채
3,5
1,471,808,308

86,649,515,211

확정계약부채
25
65,507,285,176

-

통화선도부채
3,5,25,35
263,202,198

260,676,698,033

이연법인세부채
24
51,004,472,225

3,526,217,757

기타비유동부채
21
22,684,357

5,983,171,138

부 채 총 계

8,456,091,397,994

14,405,452,472,777

자 본

I. 지배기업 소유주지분

3,393,421,150,280

1,026,910,411,151

자본금
26,35,43
538,281,440,000

332,884,800,000

기타불입자본
28,35,43
368,803,021,423

2,830,215,936,409

신종자본증권
28,35,42
2,284,775,000,000

1,000,000,000,000

기타자본구성요소
9,28
293,725,092,058

410,577,370,864

결손금
27
(92,163,403,201)

(3,546,767,696,122)

II. 비지배지분

(402,759,825,536)

(367,533,185,230)

자 본 총 계

2,990,661,324,744

659,377,225,921

부 채 와 자 본 총 계

11,446,752,722,738

15,064,829,698,698

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결
손 익 계 산 서

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

I. 매출액
4,25,35,36,40

11,101,818,030,373

12,819,220,833,774

II. 매출원가
34,35,36

9,557,731,174,695

13,449,556,684,207

III. 매출총이익(손실)
40

1,544,086,855,678

(630,335,850,433)

판매비
30,34,35
178,813,980,973

131,699,102,608

관리비
30,34,35
591,315,605,483

716,405,185,174

경상연구개발비
34
40,953,549,069

52,401,289,219

IV. 영업이익(손실)

733,003,720,153

(1,530,841,427,434)

금융수익
5,31,35
1,449,883,749,985

33,747,974,410

금융비용
5,31,35
46,549,729,936

115,344,747,983

관계기업및공동기업투자손익
13
(143,119,046,438)

5,183,453,975

환율변동이익
3,5,32
654,346,402,666

595,169,555,464

환율변동손실
3,5,32
720,701,213,952

660,871,422,911

기타영업외수익
5,25,33
829,717,227,561

461,107,213,166

기타영업외비용
5,25,33
1,543,396,948,470

749,807,422,613

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,213,184,161,569

(1,961,656,823,926)

VI. 법인세비용
4,24
543,287,055,681

827,830,687,392

VII. 당기순이익(손실)

669,897,105,888

(2,789,487,511,318)

당기순손익의 귀속 :

지배기업의 소유주

645,630,774,293

(2,734,138,726,921)

비지배지분

24,266,331,595

(55,348,784,397)

VIII. 지배기업 지분에 대한 주당순손익
29

기본주당순
이익(손실)

7,431

(126,098)

희석주당순
이익(손실)

5,189

(126,098)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

I. 당기순이익(손실)

669,897,105,888

(2,789,487,511,318)

II. 기타포괄손익

(115,054,546,025)

28,997,283,915

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

순확정급여제도재측정요소
(3,147,744,644)

36,924,025,842

유형자산재평가잉여금
(108,618,030,381)

(7,493,989,162)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익
(3,913,146,574)

4,508,687,029

매도가능금융자산평가손익
645,546,227

(4,947,025,952)

(부의)지분법자본변동
(21,170,653)

5,586,158

Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)

554,842,559,863

(2,760,490,227,403)

지배기업의 소유주

527,132,664,791

(2,709,491,802,158)

비지배지분

27,709,895,072

(50,998,425,245)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
합 계

자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
결손금
지배기업의 
소유주지분 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
(부의)지분법
자본변동
해외사업
환산손익
유형자산
재평가잉여금

2016. 1. 1 (전기초)
1,372,076,840,000
(6,059,096,456)
-
-
16,665,751,327
15,584,495
(42,832,014,888)
448,524,004,029
(859,328,717,306)
929,062,351,201
(310,191,120,376)
618,871,230,825

무상감자
(1,260,477,750,000)
1,260,477,750,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

유상증자
221,285,710,000
1,563,027,808,774
-
-
-
-
-
-
-
1,784,313,518,774
-
1,784,313,518,774

영구전환사채 발행
-

-
1,000,000,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000,000,000
-
1,000,000,000,000

기타의자본변동
-
12,769,474,091
-
-
-
-
-
-
10,256,869,243
23,026,343,334
(6,343,639,609)
16,682,703,725

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
-
(2,734,138,726,921)
(2,734,138,726,921)
(55,348,784,397)
(2,789,487,511,318)

기타포괄손익
-
-
-
-
(4,948,444,736)
5,586,158
640,893,641
(7,493,989,162)
36,442,878,862
24,646,924,763
4,350,359,152
28,997,283,915

2016.12.31 (전기말)
332,884,800,000
2,830,215,936,409
-
1,000,000,000,000
11,717,306,591
21,170,653
(42,191,121,247)
441,030,014,867
(3,546,767,696,122)
1,026,910,411,151
(367,533,185,230)
659,377,225,921

2017.01.01(당기초)
332,884,800,000
2,830,215,936,409
-
1,000,000,000,000
11,717,306,591
21,170,653
(42,191,121,247)
441,030,014,867
(3,546,767,696,122)
1,026,910,411,151
(367,533,185,230)
659,377,225,921

(감자)단주대금 지급
-
-
(726,096,000)
-
-
-
-
-
-
(726,096,000)
-
(726,096,000)

자본잉여금 결손보전
-
(2,825,626,198,634)
-
-
-
-
-
-
2,825,626,198,634
-
-
-

출자전환
205,396,640,000
342,525,610,717

547,922,250,717

547,922,250,717

영구전환사채발행
-
(264,000,000)
-
1,284,775,000,000
-
-
-
-
-
1,284,511,000,000
-
1,284,511,000,000

신종자본증권이자지급
-
-
-
-
-
-
-
-
(15,006,849,310)
(15,006,849,310)
-
(15,006,849,310)

기타의자본 변동

22,677,768,931

22,677,768,931
(62,936,535,378)
(40,258,766,447)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
645,630,774,293
645,630,774,293
24,266,331,595
669,897,105,888

기타포괄손익
-
-
-
-
670,089,784
(21,170,653)
(11,410,526,143)
(106,090,671,794)
(1,645,830,696)
(118,498,109,502)
3,443,563,477
(115,054,546,025)

2017.12.31(당기말)
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
(53,601,647,390)
334,939,343,073
(92,163,403,201)
3,393,421,150,280
(402,759,825,536)
2,990,661,324,744

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,019,899,304,099)

(531,006,613,869)

1. 영업에서 사용된 현금흐름
38
(888,202,095,334)

(266,540,109,380)

당기순이익(손실)

669,897,105,888

(2,789,487,511,318)

조정

1,429,856,205,787

2,366,408,430,960

순운전자본변동

(2,987,955,407,009)

156,538,970,978

2. 배당금 수취

1,173,969,202

3,846,873,037

3. 이자의 수취

24,833,797,900

22,278,752,255

4. 이자의 지급

(164,144,882,374)

(265,997,472,033)

5. 법인세 환급(납부)

6,439,906,507

(24,594,657,748)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
39

22,724,019,673

(282,684,378,073)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

364,043,629,944

281,823,003,365

정부보조금의 수령

3,728,399,557

2,293,524,120

단기금융상품의 감소

33,123,920,366

2,000,000,000

장기금융상품의 감소

-

1,500,000

단기대여금의 회수

29,121,372,454

5,500,898,430

만기보유금융자산의 처분

7,230,000

12,401,418

매도가능금융자산의 처분

1,785,455,557

17,070,007,576

장기대여금의 회수

9,328,573,182

56,100,000

유형자산의 처분

25,553,508,190

204,643,777,859

무형자산의 처분

580,000,000

803,272,728

매각예정비유동자산의처분

258,353,128,385

36,335,607,506

기타투자자산의 처분

550,966,734

3,121,869,950

투자부동산의 처분

785,207,767

-

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

1,125,867,752

2,111,183,921

연결범위 변동으로 인한 현금의 변동

-

7,872,859,857

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(341,319,610,271)

(564,507,381,438)

정부보조금의 상환

706,482,436

387,019,380

단기금융상품의 증가

17,012,053,259

19,495,543,246

장기금융상품의 증가

108,530,271,700

386,037,631,330

만기보유금융자산의 취득

3,030,000

24,220,000

매도가능금융자산의 취득

403,870,000

10,060,104,000

장단기대여금의 대여

28,187,094,637

22,153,179,474

유형자산의 취득

108,830,659,795

119,836,015,563

무형자산의 취득

7,594,138,918

6,427,610,045

연결범위의 변동으로인한 현금의 변동

69,941,203,526

-

기타투자자산의 취득

110,806,000

86,058,400

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
39

987,889,078,421

(200,881,900,621)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,709,648,178,463

4,211,699,051,125

단기차입금의 차입

1,647,918,997,982

4,210,096,293,796

장기차입금의 차입

61,715,953,194

1,602,757,329

주식발행비의 환입

13,227,287

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(721,759,100,042)

(4,412,580,951,746)

단기차입금의 상환

583,988,867,348

2,703,188,755,774

유동성장기차입금의 상환

112,797,093,439

932,783,203,500

유동성장기사채의 상환

-

769,797,416,693

장기차입금의 중도상환

7,734,022,063

5,100,000,000

종속기업지분의 추가 매입

-

249,414,853

신종자본증권 이자지급

15,006,849,310

-

주식발행비 지급

2,232,267,882

1,462,160,926

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(9,286,206,005)

(1,014,572,892,563)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

224,267,559,129

1,235,931,059,048

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,185,868,067)

2,909,392,644

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산
6

205,795,485,057

224,267,559,129

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제18기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 해양플랜트 건설입니
다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행 (56.01%)
입
니다.

(1) 종속기업현황

당기말
현재
연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다. 

(2)
연결대상범위의 변동

1) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

디에스엠이정보시스템(주)
설립투자로 종속기업에 포함되었습니다.

2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

(주)디섹, 비아이디씨(주),

대우조선해양건설(주),(주)웰리브

매각으로 인한 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

신한중공업(주), 삼우중공업(주)
주채권은행에 의한 관리절차 개시신청에 따라 지배력 상실로 종속기업에서 제외되었습니다.

DeWind Co. 및 
DeWind Co.의 종속회사
매각예정 자산으로 분류함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 39 참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택
적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다
.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2
018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석하지 못하였으므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험
회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고 재무적 영향을
분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합
계약이 금융
자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성 / 사업모형

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산
의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12
월 31일
현재 대여금 및 수취채권 5,417,340백만원, 만기보유금융자산 331백만원, 매도가능금융자산 52,085백만원, 당기손익인식금융자산 31,377백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,417,340백만원, 만기보유금융자산 331백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 52,085백만원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 5백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는
위험회피요건을 충족하지 못하는 매매목적 파생상품과 당기손익인식금융부채로 지정된 금융보증채무로
구성되어 있으며, 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치측정 금융부채와 관련하여 2,675백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
5,417,671백만원(대여금 및 수취채권 5,417,
340백만원과 만기보유금융자산 331백만원)

을 보유하고 있고

,
이들 자산에 대하여
손실충당금 2,021,221백만원을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80%~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되
어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약의 합계는
39,869
백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액
4,296백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사가 선택한 공정가치위험회피회계는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하므로, 동 기준서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 하반기부터 회계부서 등 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로구성된 별도의 TFT를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 회사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결회사는 2017년 10월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다.

2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수
있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 선박과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 선박과 해양 및 특수선 사업부문 수익은 각각 7,338,113백만원 및 3,909,685백만원이며, 회사 총 수익의 62.2% 및 35.2%에 해당됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 선박과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각
호선별 선박 등의 건조를 수행의무로
식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에서 수주 받은 선박 등을 건조하여 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 대한 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결회사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에 미치는 영향이있을 수도 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 선박과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결회사는 선박과 해양 및 특수선 사업부문의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 외부자문사인 회계법인에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 연결회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되며, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에
재화
가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

연결회사는 투입법을 이용한 진행률 측정과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 영향이 있을 수도 있습니다.

4) 변동대가

연결회사는 선박 등의 납기지연 및 중량초과로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(ChangeOrder) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 추정된 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 미치는 영향이 있을 수도 있습니다.

5) 계약에 있는 유의적인 금융요소

최근 조선업계에서 선박 등 인도 시 대금 회수 비중이 높은 헤비테일(Heavy Tail) 결제 방식이 확산되고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결회사는 계약에 있는 유의적인 금융요소에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서
제1115호 적용 시 진행률에 따른
매출액과 수금액 간의 시점 차이에 따른 조정분을 반영하면

회사의 미처분이익잉여금이 감소할 것으로 예상합니다
.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

7) 계약체결 증분원가 

연결회사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결회사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

8) 보증

연결회사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에 1년 정도 초과하여 추가 보증을 제공하고 있으므로 기업회계기준서제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

연결회사는 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증에 거래가격의 일부를 배분하여 그 수행의무 이행 시 수익을 인식하므로 연결회사의 미처분이익잉여금이 감소할 것으로 예상합니다.

(2) 연결기
준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인
식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득
은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. 
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다.

측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 의미합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.

그러므로 관계기업이나 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거
래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 

공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권 

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업이나 공동기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다. 

(7) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 금융기관 예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 '대여금및수취채권'으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할

인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율 (유사한 금융자산의 현행이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액의 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기비용으로 인식한 손상차손은 당기이익으로 환입하지 않고 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기이익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 제3자에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 연결재무상태표에 인식합니다. 반면, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집
단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(11) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 
 
연결회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내 용 연 수

건물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 51년

기계장치

0
6 ~ 34년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

0
6 ~ 15년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 건물의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

자 산
내 용 연 수

건물
50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
내 용 연 수

산업재산권
3 ~ 10년

개발비
5년

전용시설이용권
20 ~ 40년

기타의무형자산
2 ~ 50년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기비용으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(15) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 연결회사가 리스제공자인 경우

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(16) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 재무성과와 재무상태
는
연결회사의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우

)
,

지
배
기
업
에

귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉,
유의적인
영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나
공동기업
에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

차입원가 자본화금액
166,467
215,122

매출원가 계상액
166,272
215,076

건설중인자산 계상액

195

46

특정차입금이자율
4.14%
3.25%

일반차입금이자율
3.31%
2.59%

(18) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품(자본)으로 분류하고 있습니다. 또한, 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품(자본)

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증부채

연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약 상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

4) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있으며, 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동
을
당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 파생상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피

개시시점에

위
험
관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식됩니다.

연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목으로 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하면 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익을 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(20) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 해당 자산에서 차감하여 인식합니다.

기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

(23) 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화판매, 용역제공

연결회사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

2) 배당수익 

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 연결손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 연결손익계산서상 '기타영업외수익'에 포함하고 있습니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)으로 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(24) 건설계약

연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(25) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식되며, 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련
자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 금융상품

(1) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

2-1) 시장위험관리

(가) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 

① 외화민감도 분석

연결회사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채(매매목적 통화선도 포함)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW
5,164,410
1,870,815
421
130,867
-
364
64,973
53,660
5,229,804
2,055,706

RON
18,469
879,953
1,213
81,334
-
-
3
-
19,685
961,287

CNY
18,641
26,890
-
-
-
-
-
-
18,641
26,890

기타통화
1,402
57,676
-
-
-
-
-
-
1,402
57,676

합 계
5,202,922
2,835,334
1,634
212,201
-
364
64,976
53,660
5,269,532
3,101,559

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW
5,889,793
3,751,957
8,984
169,869
-
519
206,247
108,773
6,105,024
4,031,118

RON
20,534
1,073,258
114
80,441
-
-
4
1
20,652
1,153,700

CNY
23,852
89,444
-
-
-
-
-
-
23,852
89,444

기타통화
1,581
16,380
-
-
-
-
-
-
1,581
16,380

합 계
5,935,760
4,931,039
9,098
250,310
-
519
206,251
108,774
6,151,109
5,290,642

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성
항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
236,759
(21,057)
(36)
11,316

10% 감소(원화 강세)

(236,759)

21,057

36
(11,316)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
100,472
(24,121)
(52)
9,748

10% 감소(원화 강세)
(100,472)
24,121
52
(9,748)

② 통화선도계약

연결회사는 위험노출금액의
70%~100% 범위 내에서 외화채권 회수액 등의 외환위험을 회피하기 위하여 통
화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 

한편, 다음표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,천EUR,천GBP,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,098.39
USD
3,795,811
KRW
4,169,264
127,489

(매매목적)

USD매도 / EUR 매입
1.33
USD
2,255
EUR
1,700
(238)

USD매도 / GBP매입
1.45
USD
182
GBP
125
(14)

USD매도
1,159.63
USD
346,000
KRW
401,233
31,377

합 계
KRW
-
KRW
4,570,497
158,614

USD
4,144,248
USD
-

EUR
-
EUR
1,700

GBP
-
GBP
125

(전기말)

(단위: 천USD,천EUR,천GBP,천CAD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,104.19
USD
5,897,500
KRW
6,511,952
(471,891)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입
1.31
USD
12,359
EUR
9,449
(2,787)

USD 매도 / GBP 매입
1.45
USD
182
GBP
125
(31)

USD 매도 / CAD 매입
0.94
USD
856
CAD
909
(200)

USD 매도
1,184.43
USD
394,000
KRW
466,665
(6,023)

GBP 매도
1,805.98
GBP
16,000
KRW
28,896
5,251

합 계
KRW
-
KRW
7,007,513
(475,681)

USD
6,304,897
USD
-

EUR
-
EUR
9,449

GBP
16,000
GBP
125

CAD
-
CAD
909

(나) 가격
위험

연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10%가격 상승시 기타자본구성요소 항목이

367
백만원이 증가(전기: 464백만원 증가) 할 것이며 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것입니다.

(다) 이자율위험

연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
563,717
436,670

금융부채 (*2)
(2,110,266)
(2,834,085)

합 계
(1,546,549)
(2,397,415)

변동이자율:

금융자산 (*1)
225,327
311,248

금융부채 (*2)
(1,601,392)
(3,796,465)

합 계
(1,376,065)
(3,485,217)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기 금융상품 과 장단기대여금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp) 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(13,761)
(34,852)

100bp 하락
13,761
34,852

위의 민감도 분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

2-2) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액인
180,984백만원
(전기: 255,297백만원)(주석15,35 참조)입니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

(가) 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다
. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당
기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
2,554,524
36,061
1,539,523
4,130,108

매입채무및기타채무
1,072,984
93,228
42,917
1,209,129

금융보증계약(*2)
180,984
-
-
180,984

합 계
3,808,492
129,289
1,582,440
5,520,221

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
5,903,941
492,804
465,138
6,861,883

매입채무및기타채무
1,675,392
72,365
81,361
1,829,118

금융보증계약(*2)
255,297
-
-
255,297

합 계
7,834,630
565,169
546,499
8,946,298

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. 

(*2) 보증이 요구되는 경우 연결회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(나) 연결회사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
91,338
53,580
16,264
161,182

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(224,358)
(217,669)
(121,006)
(563,033)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(

주석19,20)

3,711,658
6,630,549

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(288,300)
(253,755)

순차입금
3,423,358
6,376,794

자본 총계
2,990,661
659,377

총자본
6,414,019
7,036,171

자본조달비율
53%
91%

(3)
금융상품의 공정가치

1)

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
31,377
-
31,377

파생금융자산

위험회피적용 파생상품
-
137,775
-
137,775

매도가능금융자산

상장주식
8
-
-
8

수익증권
3,663
-
-
3,663

비상장주식
-
6,296
20,872
27,168

합 계
3,671
175,448
20,872
199,991

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
252
-
252

당기손익인식지정금융부채
-
42,472
-
42,472

파생금융부채

위험회피적용 파생상품
-
10,286
-
10,286

합 계
-
53,010
-
53,010

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
7,140
-
7,140

기타
1,906
-
-
1,906

매도가능금융자산

상장주식
42
-
-
42

수익증권
4,641
-
-
4,641

비상장주식
-
1,799
32,648
34,447

채무증권
-
252
-
252

합 계
6,589
9,191
32,648
48,428

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
10,931
-
10,931

파생금융부채

위험회피적용 파생상품
-
471,891
-
471,891

합 계
-
482,822
-
482,822

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2)

연결회사의 경영진은

연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석5 에 기재를 하였습니다.

3)
다음 표
는 수준 2와
수준
3
공정가
치측정
에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구분
수준
가치평가기법
투입변수
관측가능하지 않은 
투입변수의 범위

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도
2

할인된 현금흐름

선도환율,
신용위험이 반영된 할인율
해당사항 없음

비상장주식
2
비활성시장의 공시가격
비활성시장의 공시가격
해당사항 없음

3
할인된 현금흐름
가중평균자본비용

8.72%

매출액 성장율

2.9%

유사기업비교법
PBR
0.78

EV/EBITDA
6.97

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품)

채무상품
2
할인된 현금흐름
신용위험이 반영된 할인율
해당사항 없음

4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부기관에 의뢰하여 평가하고 있으며, 회계부서는 외부기관의 평가내역을 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익

자본

금융자산

매도가능금융자산(*1)

-

1,766

-

(1,402)

매도가능금융자산(*2)

-

641

-

(642)

소계

-
2,407
-
2,044

(*1) 해당 매도가능금융자산은 비상장주식으로 할인된현금흐름법 등으로 평가하였으며 투입변수 중 하나인 가중평균자본비용을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 해당 매도가능금융자산은 사모투자펀드로 사업 종료 시 최종회수예상금액을10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

①
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

②

재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대체(*1)
평가
기타증감(*2)
기말

매도가능금융자산

비상장주식
32,647
6,149
16
(17,940)
20,872

(*1) 당기 중 원가법으로 측정하던 비상장주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준3으로 대체되었습니다. 
(*2) 기타증감은 연결범위 변동 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
취득(처분)
대체(*1)
평가
기말

매도가능금융자산

비상장주식
65,979
551
(37,090)
3,207
32,647

(*1) 전기 중 비상장주식 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자 전환등으로 인해 수준2로 대체된 부분으로 구성되어 있습니다. 

7) 공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식
8,793
35,910

출자금
12,454
12,726

합 계
21,247
48,636

한편, 연결회사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 재분류 및 양도

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자
산은 없으며,
당기말 현재
양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산도 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연
결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

당 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설형 공사계약

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사의 해양 플랜트 부문에서 전기 이전에 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하게 되었
습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여 총계약원가
추정의 불확실성 증가하였습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여 계약
원가의 추정치가
5%
증가한다면, 법인세차감전순이익 및
법인세효과차감전순자산은
272,521
백만원
감소합니다.

3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성

연결회사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객
관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황악화, 공사 진행 지연
또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다. 

4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확
실성에 영
향을 받습니다. 

5) 공사지연에 따른 지연배상금 추정의 불확실성 

연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료
기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여
연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은

349,234
백만원으로 예상됩니다.
이 금액 중 당기말 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여
연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는
138,494
백만원
으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것
입니다. 

연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한
연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결회사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(4)
퇴직급여
제도
및 장기종업원급여규정

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도 및
장기근속포상규정, 정년퇴직포상규정을 적용
하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도
등은
기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채
및 기타장기종업원급여부채
는 각각 136,595백만원(전기말: 162,336백만원) 및 23,946백만원(전기말: 29,057백만원)이며 세부사항은 주석22에서 기술하였습니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에
모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(6) 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계및공동기업투자손상

연결회사는 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 손상여부 판단시 자산의 공정가치(또는 회수가능액)가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과건전성
등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상
품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
205,795
-
-
-
-
205,795
205,795

장ㆍ단기금융상품
496,528
-
-
-
-
496,528
496,528

당기손익인식금융자산(*)
-
31,377
-
-
-
31,377
31,377

만기보유금융자산
-
-
331
-
-
331
331

매도가능금융자산
-
-
-
52,085
-
52,085
52,085

매출채권및기타채권
625,987
-
-
-
-
625,987
625,987

미청구공사
4,089,030
-
-
-
-
4,089,030
4,089,030

통화선도자산
-
-
-
-
137,775
137,775
137,775

합 계
5,417,340
31,377
331
52,085
137,775
5,638,908
5,638,908

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
224,268
-
-
-
-
224,268
224,268

장ㆍ단기금융상품
415,817
-
-
-
-
415,817
415,817

당기손익인식금융자산(*)
-
9,046
-
-
-
9,046
9,046

만기보유금융자산
-
-
347
-
-
347
347

매도가능금융자산
-
-

88,017
-
88,017
88,017

매출채권및기타채권
698,039
-
-
-
-
698,039
698,039

미청구공사
4,744,493
-
-
-
-
4,744,493
4,744,493

합 계
6,082,617
9,046
347
88,017
-
6,180,027
6,180,027

(*) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산입니다. 

한편, 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
3,180,996
-
3,180,996
3,171,019

사채
-
530,661
-
530,661
520,664

당기손익인식금융부채(*1)
42,724
-
-
42,724
42,724

매입채무및기타채무
-
1,209,129
-
1,209,129
1,209,129

통화선도부채(*1)
-
-
10,286
10,286
10,286

금융보증부채(*2)
-
1,472
-
1,472
1,472

합 계
42,724
4,922,258
10,286
4,975,268
4,955,294

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
5,089,238
-
5,089,238
5,089,142

사채
-
1,541,311
-
1,541,311
1,409,339

당기손익인식금융부채(*1)
10,931
-
-
10,931
10,931

매입채무및기타채무
-
1,829,118
-
1,829,118
1,829,118

통화선도부채(*1)
-
-
471,891
471,891
471,891

금융보증부채(*2)
-
89,672
-
89,672
89,672

합 계
10,931
8,549,339
471,891
9,032,161
8,900,093

(*1) 당기손익인식금융부채는 매매목적 통화선도부채와 당기손익인식지정금융부채로 구성되어 있습니다. 한편, 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 위험회피목적 파생금융부채로 분류하였습니다.

(*2) 주석15과 주석35에 기재된 바와 같이 특수관계자 등에게 연결회사가 제공한 지급보증약정
에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익
17,077
-
9
-
-
17,086

배당금수익
-
-
-
748
-
748

대손상각비(*)
(392,704)
-
-
-
-
(392,704)

외화환산이익(손실)
(306,375)
-
-
-
-
(306,375)

외환차익(차손)
(97,650)
-
-
-
-
(97,650)

통화선도평가이익(손실)
-
34,078
-
-
336,885
370,963

통화선도거래이익(손실)
-
11,092
-
-
66,468
77,560

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)

-
-
-
1,549
-
1,549

매도가능금융자산처분이익(손실)
-
-
-
968
-
968

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(44)
-
(44)

합 계
(779,652)
45,170
9
3,221
403,353
(327,899)

(*) 당기의 대손상각비 금액은 대손충당금환입금액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익
29,881
-
9
11
-
29,901

배당금수익
-
-
-
3,505
-
3,505

대손상각비
(556,008)
-
-
-
-
(556,008)

외화환산이익(손실)
145,183
-
-
-
-
145,183

외환차익(차손)
(67,034)
-
-
-
-
(67,034)

당기손익인식금융자산처분이익(손실)
-
-
325
-
-
325

통화선도평가이익(손실)
-
6,071
-
-
-
6,071

통화선도거래이익(손실)
-
54,680
-
-
33,473
88,153

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)

-
-
-
(7,469)
-
(7,469)

매도가능금융자산처분이익(손실)
-
-
-
7,571
-
7,571

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(13,545)
-
(13,545)

합 계
(447,978)
60,751
334
(9,927)
33,473
(363,347)

2)
금융부채

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(46,550)
-
(46,550)

외화환산이익(손실)
-
161,456
-
161,456

외환차익(차손)
-
176,214
-
176,214

통화선도평가이익(손실)
288
-
45,841
46,129

통화선도거래이익(손실)
2,817
-
101,144
103,961

금융보증부채환입(전입)
-
9,447
-
9,447

채무조정이익
-
1,422,602
-
1,422,602

자본화된금융비용
-
(166,467)
-
(166,467)

합 계
3,105
1,556,702
146,985
1,706,792

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(115,345)
-
(115,345)

외화환산이익(손실)
-
(193,500)
-
(193,500)

외환차익(차손)
-
49,650
-
49,650

통화선도평가이익(손실)
(4,027)
-
(162,618)
(166,645)

통화선도거래이익(손실)
(10,865)
-
28,218
17,353

사채상환이익(손실)
-
75
-
75

금융보증부채환입(전입)
-
(119,065)
119,065
-

자본화된금융비용
-
(215,112)
-
(215,112)

합 계
(14,892)
(593,297)
(15,335)
(623,524)

6. 현금및현금성자산

연결회
사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
28
1,862

제예금
205,767
222,405

합 계
205,795
224,267

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
6,329
44,020
보증금 제공 등

단기금융상품
82,504
21,988
계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품
414,024
385,475
계약이행 보증담보 제공 등

합 계
502,857
451,483

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금 및 매출채권
459,940
1,023,961
388,161
1,190,442

차감: 대손충당금
(60,123)
(948,623)
(84,999)
(1,014,737)

공사미수금 및 매출채권(순액)
399,818
75,338
303,162
175,705

대여금
179,772
196,614
33,904
297,212

차감: 대손충당금
(155,980)
(134,016)
(11,650)
(211,632)

대여금(순액)
23,792
62,598
22,254
85,580

미수금
29,106
34,261
69,880
36,367

차감: 대손충당금
(11,271)
-
(25,224)
-

미수금(순액)
17,835
34,261
44,656
36,367

미수수익
37,141
230
40,021
12,725

차감: 대손충당금
(35,862)
(6)
(38,929)
(2,042)

미수수익(순액)
1,279
224
1,092
10,683

보증금
25
28,696
1,514
20,098

차감: 대손충당금
-
(17,879)
-
(3,072)

보증금(순액)
25
10,817
1,514
17,026

합 계
442,749
183,238

372,678

325,362

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2)
당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체되지 않은 채권
329,690
83,275
53,405
205
7,892
474,467

연체되었으나 손상되지 않은 채권

30일 이하
24,352
-
2,382
-
-
26,734

30일 ~ 60일
187
2
875
-
-
1,064

60일 ~ 90일
738
-
371
-
-
1,109

90일 초과
13,846
-
111
-
29
13,986

소 계
39,123
2
3,739
-
29
42,893

손상된 채권

30일 이하
-
285,303
-
-
20,800
306,103

30일 ~ 60일
594
-
512
-
-
1,106

60일 ~ 90일
22,997
-
1,639
-
-
24,636

90일 초과
1,091,497
7,806
4,072
37,166
-
1,140,541

소 계
1,115,088
293,109
6,223
37,166
20,800
1,472,386

합 계
1,483,901
376,386
63,367
37,371
28,721
1,989,746

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체되지 않은 채권

211,093

92,664

23,214

11,256

13,789

352,016

연체되었으나 손상되지 않은 채권

30일 이하

16,332

-

484

-

-

16,816

30일 ~ 60일

71,673

-

316

-

-

71,989

60일 ~ 90일

3,800

-

411

-

-

4,211

90일 초과

129,083

-

18,952

147

9

148,191

소 계

220,888

-

20,163

147

9

241,207

손상된 채권

30일 이하

-

227,885

-

-

7,614

235,499

30일 ~ 60일

-

-

-

-

-

-

60일 ~ 90일

-

-

531

-

-

531

90일 초과

1,146,622

10,568

62,338

41,342

201

1,261,071

소 계

1,146,622

238,452

62,869

41,342

7,814

1,497,099

합 계

1,578,603

331,116

106,246

52,745

21,612

2,090,322

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
공사미수금
및 매출채권
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
1,099,738
223,282
25,222
40,971
3,072
1,392,285

손상차손(환입)
66,993
17,098
(3,506)
(265)
8
80,328

기타(*)
(157,986)
49,617
(10,446)
(4,838)
14,799
(108,854)

기말잔액
1,008,745
289,997
11,270
35,868
17,879
1,363,759

(*) 기타에는 할인차금 상각, 연결조정범위의 변동 등이 포함되어 있습니다. 

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
공사미수금
및 매출채권
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
868,634
222,933
22,219
41,484
-
1,155,270

손상차손(환입)
199,834
349
3,003
(513)
3,072
205,745

기타(할인차금 상각 등)
31,270
-
-
-
-
31,270

기말잔액
1,099,738
223,282
25,222
40,971
3,072
1,392,285

연
결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 30일 이하까지의 채
권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며30일 이후의 채권에 대해서는 연체채권으로 분류하여 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서의 관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금환입은 해당 충당금설정액에서 차감되어 있습니다. 한편, 손익계산서 상 관리비의 대손상각비에는 미청구공사에 대한 대손상각비가 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 등의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 공사미수금의 신용 건전성
거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 공사미수금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

Group 1 (*1)
329,690
211,093

Group 2 (*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 공사미수금 합계
329,690
211,093

(*1) 과거 부도경험이 없는 고객
(*2) 과거 부도경험이 있는 고객

(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 한편, 연결회사는 일부 매출채권및기타채권과 관련하여 저당권을 설정하거나 보증서 등을 담보로 제공받고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 만기보유금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국채 및 공채
27
305
8
339

2) 당기 및 전기의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
8
339
11
324

취득
-
3
-
24

처분
(7)
-
(12)
-

대체
29
(29)
9
(9)

연결범위변동
(3)
(8)
-
-

기말금액
27
305
8
339

(2) 매도가능금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
8
17

수익증권
3,663
4,641

비상장주식
35,960
31,439

출자금
12,454
12,454

소 계
52,085
48,550

채무증권

국채 및 공채 등
-
124

합 계

52,085

48,674

당기말 및 전기말 매도가능금융자산 중 수익증권 583백만원 및 비상장주식 37,108백만원이 손상차손으로 계상되어 있습니다.

2) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기초금액

88,017

141,800

취득

404

10,060

처분

(818)

(9,499)

평가

1,549

(7,469)

손상차손

(44)

(13,545)

대체 등(*)
-

(33,330)

연결범위변동

(37,023)

-

기말금액

52,085

88,017

(*) 계정 대체 및 현물 출자를 포함하고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
-
-
-
331
-
331

재공품 (*)
488,680
(215,515)
273,165
459,957
(68,444)
391,513

원재료
347,616
(56,398)
291,218
616,214
(103,300)
512,914

저장품
20,295
(5,077)
15,218
18,932
-
18,932

미착품
163,713
-
163,713
134,007
-
134,007

가설자재
-
-
-
44
-
44

용지 등
45
-
45
13,321
-
13,321

합 계
1,020,349
(276,990)
743,359
1,242,806
(171,744)
1,071,062

(*) 발주처의 귀책사유 발생으로 계약해지가 발생한 건조중인 목적물을 재공품으로 인식하였습니다. 

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
770,513
-
948,244
-

차감: 대손충당금
(68)
-
(689)
-

선금금(순액)
770,445
-
947,555
-

선급공사원가
2,243
-
1,958
-

선급비용
128,893
5,888
128,673
127,804

선급부가세
1,846
-
24,665
-

기타
32,728
5,996
56,535
6,070

합 계
936,155
11,884
1,159,386
133,874

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

선급금
선급비용
선급금
선급비용

기초금액
689
-
667
-

손상차손
(312)
37,400
22
-

기타(*)
(309)
-
-
-

기말금액
68
37,400
689
-

(*) 기
타증감은 회수, 제각으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

법인설립 및

영업소재지

결산월
주요 영업활동

연결회사 내 기업이

보
유
한

지분율(%)

비지배지분이 보유한 
지분율(%) (*1)

당기말
전기말
당기말
전기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.(*2)
루마니아
12월
조선업
51.00
51.00
49.00
49.00

(주)디섹
(*3)

부 산
12월
서비스, 도매
-
70.07
-
29.93

(주)웰리브
(*3)(*6)

거 제
12월
서비스
-
100.00
-
-

대우조선해양건설(주)
(*3)

인 천
12월
토목, 건축
-
99.18
-
0.79

대우조선해양(산동)유한공사
중 국
12월
선박부품 제작
100.00
100.00
-
-

신한중공업(주)
(*4)

울 산
12월
선박부품 제작
-
89.22
-
10.78

DeWind Co.(*5)
미 국
12월
풍력발전사업
100.00
100.00
-
-

DeWind Frisco LLC (*5)
미국
12월
풍력발전사업
-
100.00
-
-

DeWind Novus III LLC (*5)
미국
12월
풍력발전사업
-
100.00
-
-

Little Pringle I
(*5)

미국
12월
풍력발전사업
-
100.00
-
-

Little Pringle II
(*5)

미국
12월
풍력발전사업
-
100.00
-
-

삼우중공업(주)
(*4)

광 양
12월
선박부품 제작
-
100.00
-
-

DK Maritime S.A.
파나마
12월
해운업
100.00
100.00
-
-

DSME Oman LLC
오 만
12월
부동산 개발 및 기타
70.00
70.00
30.00
30.00

DSME Far East LLC
러시아
12월
조선업
100.00
100.00
-
-

PT.DSME ENR CEPU
인도네시아
12월
광구투자
85.00
85.00
15.00
15.00

디에스엠이정보시스템(주)
거 제
12월
IT서비스
100.00
-
-
-

(*1) 비지배지분이 보유한 지분율은 연결회사의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과
는 차이가 발생할 수 있습니다.
(*2) 연결회사의 이사회는 2017년 11월 10일 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.를
매각하기로 결의하였으며, 동 일자로 매각계약을 체결하였으나, 루마니아정부의 투자회사
이며 2대 주주인
2 Mai Mangalia Shipyard가 우선매수청구권을 행사함에 따라 추
가적인 매각협의를 진행중에 있습니다.
(*3) 당기 중 매각이 완료되어
연결범위에서 제외되었습니다.

(*4)
연결회사의 신한중공업(주) 및 삼우중공업(주)에 대한 분기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 당기 중 상기 종속기업들의 기업구조조정촉진법에 의거한 주채권은행의관리절차 개시로 체결한 주채권은행과의 약정으로 인하여 연결회사는 상기 종속기업들에대한 지배력을 상실하였습니다. 그러나, 연결회사는 상기 종속기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하여 종속기업투자를 관계기업투자로 대체하였습니다.
(*5) 당기 중 DeWind Co.는 및 그 종속기업은 1년 이내에 매각 완료 조건을 충족할 것으로
예상되어 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다
.
(*6) ㈜웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스㈜에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분34.39%으로 수취하였습니다(주석13, 39 참조)

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

DSME정보시스템㈜
6,468
4,563
1,905
30,454
1,705
1,705

DW Mangalia Heavy Industries S.A.
205,322
991,678
(786,356)
261,026
55,163
67,273

대우조선해양(산동)유한공사
340,180
108,869
231,311
139,082
2,739
(10,749)

DK Maritime S.A.
4,223
126,261
(122,038)
-
5
5

DSME Oman LLC
3,587
57,676
(54,089)
-
(3,080)
3,614

PT.DSME ENR CEPU
91,951
76,200
15,751
115
4,023
1,060

DSME Far East
130
(930)
1,060
-
(41)
(121)

한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 비지배지분의 몫이 중요한 종속기업의 비지배지분 귀속 재무현황 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:백만원)

구 분
당기말
비지배지분
비지배지분에
 귀속되는 
당기순손익
당기 중 
비지배지분에게
 지급된 배당금

DW Mangalia Heavy Industries S.A.
(385,314)
27,030
-

(전기)

(단위:백만원)

구 분
전기말
비지배지분
비지배지분에
 귀속되는 
당기순손익
당기 중 
비지배지분에게
 지급된 배당금

DW Mangalia Heavy Industries S.A.
(418,278)
(60,898)
-

(주)디섹
27,109
4,637
-

대우조선해양건설(주)
(651)
33
-

비아이디씨(주)
35,622
4,054
-

(4) 당기와 전기 중 비지배지분의 몫이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율변동
효과
기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.
7,843
95,055
(1,219)
(75,559)
(5,661)
20,459

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율변동
효과
기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.
13,933
243,723
(961)
(248,821)
(31)
7,843

(주)디섹
28,671
20,989
(249)
(7,700)
258
41,969

대우조선해양건설(주)
30,702
78,582
(16,621)
(77,755)
-
14,908

비아이디씨(주)
2,308
13,002
(62)
(1,500)
(10)
13,737

(5) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분율이 변동한 내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위:백만원)

구 분
거래전 지분율(%)
거래후 지분율(%)
지분취득대가
비지배지분 감소
지분변동차익

대우조선해양건설(주)
99.18
99.21
6
(5)
-

13. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
법인설립
 및 
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업
NIDAS Marine Ltd.(*1)
나이지리아
지주회사(해운)
-
-
49.00
-

NIDAS Shipping Services Ltd.(*1)
키프로스
해운
-
-
13.00
-

한국선박금융(주)(*1)
서 울
서비스
-
-
35.29
3,152

윙쉽테크놀러지(주)
대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)티피아이메가라인
서 울
해운
19.00
3,580
19.00
6,177

PT.PJUC(*2)
인도네시아
자원개발, 투자 및 판매업
45.00
-
45.00
9,030

대한조선(주)
해 남
선박건조
23.35
-
23.35
-

웰리브사모투자합자회사(*5)
거 제
지주회사
34.39
12,376
-
-

신한중공업(*3)
울 산
선박부품 제작
89.22
-
-
-

삼우중공업(*3)
광 양
선박부품 제작
100.00
-
-
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
(FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

KODE NOVUS I LLC(*4)
미국
풍력발전사업
50.00
-
50.00
-

KODE NOVUS II LLC(*4)
미국
풍력발전사업
48.00
-
48.00
-

합 계
15,956

18,359

(*1) 당기 중 NIDA
S Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd. 및 한국선박금융(주)에 대해 보유하고 있던 지분을 전부 매도하였습니다.

(*2)
연결대상 종속기업 PT.DSME ENR CEPU의 관계기업인 PT.PJUC는 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였으며, 연결회사의 유효지분율은 38.25%입니다.

(*3) 종속기업투자에서 관
계기업투자로 대체하였습니다.
(*4) 당기중 매각예정자산으로 대체하였습니다. 
(*5) ㈜웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스㈜에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다(주석12, 39 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
손상차손
배당금수령
기타(*1)
기말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,152
(3,152)
-
-
-
-
-

(주)티피아이메가라인
6,178
-
(2,401)
-
(197)
-
3,580

PT. PJUC
9,030
-
3,677
(10,365)
-
(2,343)
-

대한조선
-
-
(1,406)
-
-
1,406
-

웰리브사모투자합자회사
-
9,750
2,626
-
-
-
12,376

합 계
18,360
6,598
2,496
(10,365)
(197)
(937)
15,956

(*1) 기타증감은 손상차손 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
(부의)지분법
자본변동
배당금수령
기타(*3)
기말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,305
-
(161)
8
-
-
3,152

도미누스투자회사(*1)
30,192
-
-
-
-
(30,192)
-

(주)티피아이메가라인
-
-
3,993
-
-
2,184
6,177

PT. PJUC (*2)
-
-
3,681
-
-
5,349
9,030

대한조선
-
-
(828)
-
-
828
-

공동기업
KODE NOVUS I LLC
-
-
(1,360)
-
-
1,360
-

합 계
33,497
-
5,325
8
-
(20,471)
18,359

(*1) 전기 중 당사의 종속기업인 신한중공업(주)의 전환사채 상환을 위하여 당사의 동펀드 후순위출자자로서의 분배금 수령 권리를 신한중공업(주)의 전환사채 투자자에게 양도하였고, 관련 의결권도 위임하였습니다. 이에 따라, 해당 펀드에 대한 유의적인 영향력을 상실한 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 
(*2) 연결대상 종속기업 PT.DSME ENR CEPU의 관계기업인 PT.PJUC는 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 전기 중 관계기업투자로 분류하였으며, 연결회사의 유효지분율은 38.25%입니다.
(*3) 기타증감은 손상차손 및 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,492,696
1,282,356
1,322,389
1,182,654
238,202
247,802
356,472
230,355
209,910
6,562,836

재평가
461,985
-
-
-
-
-
-
-
-
461,985

정부보조금
-
(5,506)
-
(107)
-
-
(1)
(89)
-
(5,703)

감가상각누계액
-
(461,594)
(434,647)
(725,683)
(161,464)
(106,883)
(241,515)
(166,362)
-
(2,298,148)

손상차손누계액
(95,078)
(163,319)
(80,186)
(160,322)
(38,361)
(14,012)
(102,690)
(47,152)
(16,422)
(717,542)

장부금액
1,859,603
651,937
807,556
296,542
38,377
126,907
12,266
16,752
193,488
4,003,428

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,666,629
1,399,956
1,420,338
1,296,349
247,487
204,680
367,971
237,002
471,586
7,311,998

재평가
549,911
-
-
-
-
-
-
-
-
549,911

정부보조금
-
(5,648)
-
(139)
-
-
(2)
(118)
-
(5,907)

감가상각누계액
-
(461,729)
(425,459)
(759,338)
(160,942)
(100,122)
(252,839)
(181,480)
-
(2,341,909)

손상차손누계액
(9)
(86,715)
(93,438)
(33,957)
(15,485)
-
(2,442)
(1,166)
(83,002)
(316,214)

장부금액
2,216,531
845,864
901,441
502,915
71,060
104,558
112,688
54,238
388,584
5,197,879

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*)
기말잔액

토지
2,216,532
15,491
(3,769)
-
(368,651)
1,859,603

건물
845,863
20
(177)
(31,595)
(162,174)
651,937

구축물
901,441
1,181
(87)
(38,874)
(56,105)
807,556

기계장치
502,916
10,602
(736)
(42,763)
(173,477)
296,542

차량운반구
71,059
210
(135)
(7,495)
(25,262)
38,377

선박항공기
104,558
4,366
-
(6,761)
24,744
126,907

공구와기구
112,687
14,313
(964)
(9,625)
(104,145)
12,266

비품
54,238
17,221
(73)
(11,862)
(42,772)
16,752

건설중인자산
388,584
45,427
(17,734)
-
(222,789)
193,488

합 계
5,197,878
108,831
(23,675)
(148,975)
(1,130,631)
4,003,428

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*)
기말잔액

토지
2,416,233
1,428
(125,378)
-
(75,752)
2,216,531

건물
1,003,612
3,548
(59,427)
(29,588)
(72,281)
845,864

구축물
973,034
1,413
(23,979)
(43,536)
(5,491)
901,441

기계장치
576,542
21,701
(4,979)
(58,718)
(31,631)
502,915

차량운반구
79,266
7,232
(831)
(13,045)
(1,562)
71,060

선박항공기
110,904
1,036
(40)
(7,343)
1
104,558

공구와기구
104,089
31,909
(2,671)
(23,296)
2,657
112,688

비품
74,002
13,247
(2,756)
(22,407)
(7,848)
54,238

건설중인자산
500,653
37,323
(1,089)
-
(148,303)
388,584

합 계
5,838,335
118,837
(221,150)
(197,933)
(340,210)
5,197,879

(*) 기타증감은 토지재평가 및 건설중인자산의 본계정 대체, 유형자산손상차손(환입)으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3)

주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 물량 감소 및 시황악화로 인하여 손상징후가 존재하는 현금창출단위 및 재무정상화를 위하여 진행 중인 사업구조조정과정에서 매각을 계획하고 있는 자산에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여 손상차손 616,622백만원(재평가잉여금 감소 86,305
백만원 포함)을 인식하였습니다. 손상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은개별 자산의 순공정가치
로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

15. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한 (주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY,천USD,백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

매도가능금융자산
11,500
870,998
이행보증
-
방위사업진흥회

종속기업투자 (*)
-
9,384
차입금지급보증
USD 40,637
한국수출입은행

유형자산
3,468,253
3,735,200
원화차입금
1,415,559
한국산업은행 등

USD 899,440
차입금 외
USD 1,044,852

CNY 1,185,471
CNY 267,240
차입금
CNY 222,700
한국산업은행 상해 등

합 계
3,479,753
4,615,582

1,415,559

CNY 1,185,471

USD 899,440

USD 1,085,489

CNY 267,240

CNY 222,700

(*) 종속기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 해당 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,백만원)

제공받는자

지급보증액
(한도)

지급보증처

대한해운(주)

USD 101,987

한국산업은행 외

(3) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금 환급보증등의 이행성보증을 제공받고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, 천USD, 천EUR, 천GBP)

보증제공자
통화
보증한도
통화
실보증잔액

산업은행
USD
4,700,000
USD
1,958,571

수출입은행
USD
5,480,385
USD
4,402,409

EUR
9,348

GBP
102,178

그외 금융기관 등
USD
1,200,707
USD
972,442

KRW
2,082,073
KRW
2,082,073

연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석42에 기재한 한국산업은행 및한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다

16. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,867)
(3,867)

손상차손누계액
-
(1,354)
(1,354)

장부금액
4,661
3,252
7,913

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
9,286
13,947

감가상각누계액
-
(3,776)
(3,776)

장부금액
4,661
5,510
10,171

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
5,509
10,170

감가상각비
-
(119)
(119)

손상차손
-
(1,353)
(1,353)

기타증감
-
(785)
(785)

기말잔액
4,661
3,252
7,913

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
6,075
7,218
13,293

취득(처분)
-
(3,122)
(3,122)

감가상각비
-
(223)
(223)

기타증감
(1,414)
1,636
222

기말잔액
4,661
5,509
10,170

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
162
179

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
4,661
4,661
4,661
4,661

건물
3,252
3,252
5,509
5,509

합 계
7,913
7,913
10,170
10,170

토지의 공정가치 평가는 연결회사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2015년 12월에 평가를 하였습니다. 

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
70,798
141,735

상각누계액과 손상차손누계액
(33,484)
(68,430)

장부금액
37,314
73,305

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기타(*1, *2)
기말잔액

영업권
8,727
-
-
(8,727)
-

산업재산권
9,784
2,230
(591)
(10,244)
1,179

개발비
25,962
5,171
(1,281)
(18,464)
11,388

컴퓨터소프트웨어
1,156
67
(594)
(181)
448

전용시설이용권
25,714
-
(677)
(1,770)
23,267

기타의무형자산
1,962
(499)
(172)
(259)
1,032

합 계
73,305
6,969
(3,315)
(39,645)
37,314

(*1) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. 

(*2) 연
결
회사는 당기 중 손상평가를 통해 29,177백만원의 손상차손 환입을 인식하였습니다.(주석 14 참조)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기타(*)
기말잔액

영업권
8,949
-
-
(222)
8,727

산업재산권
8,877
2,501
(1,557)
(37)
9,784

개발비
28,917
3,532
(2,861)
(3,626)
25,962

컴퓨터소프트웨어
2,348
43
(1,048)
(187)
1,156

전용시설이용권
27,232
-
(742)
(776)
25,714

기타의무형자산
5,571
(548)
(277)
(2,784)
1,962

합 계
81,894
5,528
(6,485)
(7,632)
73,305

(*) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. 

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
735,589
-
615,905
-

미지급금
244,239
121,650
934,048
140,303

미지급비용
79,939
14,495
104,435
13,423

예수보증금
13,217
-
21,003
-

합 계
1,072,984
136,145
1,675,391
153,726

19. 사채

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제4-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
149,142
300,000

제5-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
98,635
200,000

제6-1회 무보증사채
2023.04.21
1.00
213,274
440,000

제6-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
29,321
60,000

제7회 무보증사채
2023.04.21
1.00
148,768
350,000

기업어음(*)
2023.04.21
1.00
101,894
200,000

소 계
741,034
1,550,000

차감 : 사채할인발행차금
(210,373)
(8,689)

차감 : 유동성장기사채
-
(1,348,886)

장부금액
530,661
192,425

(*) 연결회사가 발행한 기업어음으로 사채로 분류하여 인식하고 있습니다. 

주석 43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 12일과 2017년 12월 21일 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌
습니다(
주석43 참조).

20. 차입금

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천USD,천EUR,천CNY,천RON,백만원)

구 분
차입처
내 역
액면
이자율(%)
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

원화
 단기차입금
한국산업은행
단기한도대출
3.00
-
827,659
-
570,555

한국수출입은행

수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금 대출
3.00
-
587,900
-
254,000

국민은행
당좌차월
-
-
4,302
-
96,645

운전자금 외
-
-
-
-
14,300

부산은행
운영자금
-
-
-
-
10,000

신한은행
시설자금
-
-
-
-
13,720

우리은행
일반대출 외
-
-
-
-
131,660

KEB하나은행
일반대출 외
-
-
-
-
207,000

광주은행
운영자금
-
-
-
-
2,000

건설공제조합 등
출자금대출
-
-
-
-
12,225

소 계

1,419,861

1,312,105

외화
단기차입금
한국산업은행 외
USANCE
6ML+0.3% 등
USD 376,210
403,071
USD 562,099
679,168

EUR 59
76
-
-

유동자금 등
PBOC*115% 등
USD 19,440
20,788
-
-

CNY 131,600
21,537
-
-

신한은행
운전자금
3ML+1.8%
USD 50,000
53,493
USD 50,000
60,210

KEB하나은행
일반대출
-
-
-
USD 225,000
271,913

한국수출입은행
수출이행자금대출
3ML+2.65
USD 119,169
127,678
USD 397,985
480,965

CEC Bank
유동자금
-
-
-
RON 39,532
11,062

우리은행
유동자금
-
-
-
USD 14,000
16,919

스탠다드차타드은행
유동자금
-
-
-
USD 18,000
21,634

한국산업은행
유동자금
-
-
-
CNY 40,500
7,018

소 계

626,643

1,548,889

합 계

2,046,504

2,860,994

(2) 장기차입금

(단위: 천USD, 천CNY
,
백만원)

구 분
차입처
내 역

액
면

이자율

당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

원화
장기차입금
한국산업은행
시설자금
-
-
-
-
310,877

우리은행
일반대출
1.00
-
19,972
-
7,642

신한은행
일반대출
1.00
-
16,000
-
-

국민은행
일반대출
1.00
-
20,000
-
-

KEB하나은행
일반대출
1.00
-
91,912
-
-

농협은행
PF대출
-
-
-
-
23,000

대한주택보증 등
시설자금 외
7.05 등
-
113
-
6,612

소 계

147,997

348,131

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.08% 등
USD 730,000
782,887
USD 742,850
897,679

CNY 91,100
14,908
CNY 182,200
31,568

한국석유공사
에너지특별자금
-
USD 11,712
12,967
USD 11,802
13,069

한국수출입은행
수출이행자금대출 등
6ML + 3.05% 등
USD 216,879
232,365
USD 736,025
889,486

GNG Holdings Inc. 외
운영자금

Libor (1Y) + 5% 등

USD 1,021
1,094
USD 5,258
6,305

PLAN-UP DM
운영자금
-
-
-
USD 34,484
41,525

소 계

1,044,221

1,879,632

합 계

1,192,218

2,227,763

차감: 유동성장기차입금

(460,882)

(1,486,203)

차감: 현재가치할증(할인)차금

(57,724)

481

차감 계

673,612

742,041

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어있습니다(주석15 참조).

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
41,337
-
25,189
5,948

선수수익
279
-
240
-

예수금
66,150
-
90,697
-

기타
15
23
24,224
35

합 계
107,781
23
140,350
5,983

22.

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
389,625
428,386

사외적립자산의 공정가치
(253,030)
(266,050)

순확정급여부채

136,595
162,336

기타장기종업원급여부채
23,946
29,057

(2)
당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

당기초
428,386
(266,050)
29,057
191,393

당기근무원가
55,315
-
1,184
56,499

과거근무원가 및 정산손익
(586)
-
391
(195)

이자비용(이자수익)
10,843
(6,486)
(989)
3,368

소 계
493,958
(272,536)
29,643
251,065

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,776
-
3,776

인구통계적가정의 변동
9
-
(1,340)
(1,331)

재무적가정의 변동
(10,141)
-
(507)
(10,648)

경험조정으로 인해 발생
4,326
-
(369)
3,957

소 계
(5,806)
3,776
(2,216)
(4,246)

기여금
-
(36,865)
-
(36,865)

지급액
(72,004)
38,663
(2,697)
(36,038)

기타증감(*)
(26,523)
13,931
(783)
(13,375)

당기말
389,625
(253,031)
23,947
160,541

(*) 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. 

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

전기초
531,108
(352,449)
41,627
220,286

당기근무원가
79,902
-
(6,513)
73,389

과거근무원가 및 정산손익
(5,619)
-
-
(5,619)

이자비용(이자수익)
14,931
(8,864)
694
6,761

소 계
620,322
(361,313)
35,808
294,817

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
4,059
-
4,059

인구통계적가정의 변동
(11)
-
(21)
(32)

재무적가정의 변동
(38,503)
-
(667)
(39,170)

경험조정으로 인해 발생
(14,474)
-
(4,001)
(18,475)

소 계
(52,988)
4,059
(4,689)
(53,618)

기여금
-
(6,000)
-
(6,000)

지급액
(123,357)
76,500
(1,824)
(48,681)

기타증감
(15,591)
20,704
(238)
4,875

전기말
428,386
(266,050)
29,057
191,393

(3)
당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.77%~2.80%
2.4~2.9%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
1.90%~3.31%
1.1~3.9%

(4) 당
기말 및
전기말
현재 사외적립자산의
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
203,419
250,223

기타(*)
49,612
15,826

합 계
253,031
266,049

(*) 국민연금전환금이 포함 된
금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(32,949)
38,785
(40,438)
48,562

기대임금상승률의 1% 변동
39,126
(33,845)
48,415
(41,049)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.61년이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
31,604
47,588
122,357
192,778
483,948
878,275

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 188,372백만원입니다.

23. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초잔액
141,204
258,392
399,596

전입액(환입액)
46,991
390,643
437,634

사용액
(16,509)
(72,109)
(88,618)

기타증감(*)
(14,917)
(39,873)
(54,790)

기말잔액
156,769
537,053
693,822

유동성충당부채
-
-
-

차감 계
156,769
537,053
693,822

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초잔액
87,950
61,680
149,630

전입액(환입액)
90,458
217,806
308,264

사용액
(37,149)
(22,245)
(59,394)

기타증감(*)
(55)
1,151
1,096

기말잔액
141,204
258,392
399,596

유동성충당부채
(3,698)
-
(3,698)

차감 계
137,506
258,392
395,898

(*) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세납부액
(11,017)
15,292

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
551,507
819,538

총법인세효과
540,490
834,830

±자본에 직접 반영된 법인세비용
2,797
(6,999)

법인세비용
543,287
827,831

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,213,184
(1,961,657)

적용세율에 따른 세부담액 (*1)
293,591
(474,721)

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과
(13,846)
3,080

세액공제
-
(7)

미인식 이연법인세 등
263,542
1,299,479

법인세비용(수익)
543,287
827,831

유효세율 (*2)
44.78%
-

(*1) 상기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균 적용세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용되는 법인세율(주민세 포함) 입니다

(*2) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이와 결손금의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
증 감(*2)
연결범위변동
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
5,290
(206)
(5,055)
29

연구및인력개발준비금
(16,940)
13,710
-
(3,230)

하자보수충당부채
33,305
11,232
(2,210)
42,327

공사손실충당부채
107,482
60,391
(1,109)
166,764

외화평가환산손익
929
112
(12)
1,029

통화선도평가손익
2,332
23,148
-
25,480

종속기업및관계기업투자 등
232,371
28,403
-
260,774

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(3,832)
(1,758)
891
(4,699)

토지재평가차익
(258,481)
(29,423)
31,042
(256,862)

압축기장충당금
(53,313)
(7,113)
-
(60,426)

기타
1,103,662
326,804
(33,440)
1,397,026

소 계
1,152,805
425,300
(9,893)
1,568,212

(결손금)
609,626
(167,402)
(15,394)
426,830

사실과 다른 회계처리에 기익한 세액환급(*1)
393,391
(30,061)
-
363,330

합 계
2,155,822
227,837
(25,287)
2,358,372

인식된 이연법인세자산(부채)
514,588
(538,953)
(25,287)
(49,652)

미인식된 인식된 이연법인세자산(부채)
1,641,234
766,790
-
2,408,024

(*1) 법인세법 제58조의 3 에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제됩니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되고 동 만기는 없습니다.
(*2) 당기 중 세무조사 결과 통지에 따른 이월결손금 감소액(71,619백만원) 및 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급 감소액(30,061백만원)이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
증 감
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
5,377
(87)
5,290

연구및인력개발준비금
(33,477)
16,537
(16,940)

하자보수충당부채
20,573
12,732
33,305

공사손실충당부채
131,012
(23,529)
107,482

외화평가환산손익
7,481
(6,552)
929

통화선도평가손익
24,555
(22,222)
2,332

종속기업및관계기업투자 등
77,784
154,587
232,371

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(5,640)
1,807
(3,832)

토지재평가차익
(269,239)
10,758
(258,481)

압축기장충당금
(53,564)
251
(53,313)

기타
514,037
589,625
1,103,662

소 계
418,899
733,907
1,152,805

(결손금)
965,304
(355,678)
609,626

사실과 다른 회계처리에 기익한 세액환급(*1)
-
393,391
393,391

합 계
1,384,203
771,620
2,155,822

인식된 이연법인세자산(부채)
1,335,461
(820,873)
514,588

미인식된 인식된 이연법인세자산(부채)
48,742
1,592,493
1,641,234

(*1) 법인세법 제58조의 3 에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제됩니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되고 동 만기는 없습니다.

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
32,093
94,476

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
362,589
833,912

소계
394,682
928,388

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(444,334)
(413,800)

소계
(444,334)
(413,800)

이연법인세자산(부채) 순액
(49,652)
514,588

(5) 미인식 이연법인세자산
연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인
식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

미사용결손금
1,552,107
2,455,503

기타
7,204,344
4,326,456

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

5년 이내
-
-

5년 초과 ~ 10년 이하
1,552,107
2,455,503

(6) 보고기간종료일 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

매도가능금융자산평가손익
17,086
(4,699)
12,387

유형자산재평가잉여금
461,985
(127,046)
334,939

재측정요소
35,027
(9,632)
25,395

합 계
514,098
(141,377)
372,721

(전기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

매도가능금융자산평가손익
15,835
(3,038)
12,797

(부의)지분법자본변동
28
(7)
21

유형자산재평가잉여금
583,659
(140,102)
443,557

보험수리적손익
37,833
(9,290)
28,543

합 계
637,355
(152,437)
484,918

25. 파생상품

당기말 및 전기
말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
3,356
(4,296)
5,907
93,527
(2,385)
137,775
10,286

매매목적(*2)
-
48,275
-
-
-
31,377
252

합 계
3,356
43,979
5,907
93,527
(2,385)
169,152
10,538

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
(211,252)
11,565
458,162
1,708
(9,589)
-
471,891

매매목적(*2)
-
44,225
-
-
-
7,140
10,931

합 계

(211,252)

55,790
458,162
1,708
(9,589)
7,140
482,822

(*1) 연결회사는 당
기
말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있습니다. 

26. 자본금

연결회사는 200
4년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 

당
기
말
및 전기말 현재
연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주,
106,656,288
주 및 5,000원입니다.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2016.1.1

전기초

273,415,368

1,372,077

2016.12.26

무상감자

(60,217,183)

(301,086)

2016.12.26

주식병합

(191,878,367)

(959,392)

2016.12.29

유상증자

44,257,142

221,286

2016.12.31

전기말

65,576,960

332,885

2017.01.01

당
기
초

65,576,960

332,885

2017.06.29

출자전환(주석43 참조)

19,647,036

98,235

2017.08.12

출자전환(주석43 참조)

19,804,813

99,024

2017.12.21
출자전환(주석43 참조)
1,627,479
8,137

2017.12.31
당기말
106,656,288
538,281

27. 이
익잉여금(결손금)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여검(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
91,246
93,013

연구및인력개발준비금
70,000
138,333

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(3,773,409)
(7,298,114)

합 계
(92,163)
(3,546,768)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며
자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

28. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
감자차익
-
1,260,478

주식발행초과금
54,617
1,565,148

기타
314,186
4,590

소 계
368,803
2,830,216

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
334,939
441,030

매도가능금융자산평가손익
12,387
11,717

(부의)지분법자본변동
-
21

해외사업환산손익
(53,601)
(42,191)

소 계
293,725
410,577

합 계
662,528
3,240,793

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당분기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 1,176백만원이 포함되어 있습니다. 

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채 (*1)

1,000,000

1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채 (*2)

1,284,775
-

합 계
2,284,775
1,000,000

(*1) 연결회사는

2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며 당기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
연결회사는
2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발생회사의 청산 시

29. 주당손익

(1)

기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 계속영업손익
645,630,774,293
(2,734,138,726,921)

신종자본증권 이자
(26,445,004,150)
-

지배기업 소유주 보통주이익(손실)
619,185,770,143
(2,734,138,726,921)

가중평균유통보통주식수
83,327,667주
21,682,581주

계속영업 기본주당순손익

7,431
(126,098)

(*) 당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 11,438백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당

기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2017-01-01
65,576,960

65,576,960
24일
1,573,847,040
4,311,910

2017-01-25
65,576,960
(16,207)
65,560,753
155일
10,161,916,715
27,840,868

2017-06-29
85,223,996

(16,207)

85,207,789
44일
3,749,142,716
10,271,624

2017-08-12
105,028,809

(16,207)

105,012,602
131일
13,756,650,862
37,689,454

2017-12-21
106,656,288

(16,207)

106,640,081
11일
1,173,040,891
3,213,811

합 계
365일
30,414,598,224
83,327,667

(전기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
(*)
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2016-01-01
21,319,818
-
21,319,818
363일
7,739,093,934
21,145,065

2016-12-29
65,576,960
-
65,576,960
3일
196,730,880
537,516

합 계
366일
7,935,824,814
21,682,581

연결회사는 2016년 12월 26일자로 연결회사의 최대주주의 보유 주식 60,217,183주를 소각하고, 잔여 주식수에 대하여 10주를 1주로 병합하였습니다(주석 26 참조). 가중평균유통보통주식수 산정 시 발행주식수는 비교표시되는 최초 기간의 개시일에 이와 같은 무상감자의 효과를 반영하여 조정되었습니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

지배기업 소유주 보통주이익(손실)
619,185,770,143
(2,734,138,726,921)

신종자본증권 이자
26,445,004,150
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
645,630,774,293
(2,734,138,726,921)

발행된 가중평균유통보통주식수
83,327,667주
21,682,581주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정 (*)
41,096,089
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
124,423,756

21,682,581주

희석주당순이익(손실)
5,189
(126,098)

(*) 전기에는 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석
주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 

30. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
1,137
1,357

제수수료
175,816
119,150

기타
1,861
11,193

합 계
178,814
131,700

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
51,167
72,389

퇴직급여
4,886
13,930

복리후생비
8,948
2,078

임차료
8,078
4,784

감가상각비
4,425
4,001

무형자산상각비
741
1,365

대손상각비
379,370
553,492

수선유지비
7,778
3,975

여비교통비
2,438
3,437

교육훈련비
1,202
2,466

관리용역비
15,347
13,417

기타관리비
106,936
41,072

합 계
591,316
716,406

31. 금융수익 및 금융비용

연결회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
4,922
9,854

매출채권및기타채권
12,155
20,027

기타
9
20

소 계
17,086
29,901

배당금수익

매도가능금융자산
476
3,505

관계기업투자
272
342

소 계
748
3,847

금융보증부채환입액
9,447
-

채무조정이익
1,422,602
-

금융수익 계
1,449,883
33,748

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
204,336
309,802

기타
-
89

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(157,786)
(194,546)

소 계
46,550
115,345

금융보증부채전입액
-
-

금융비용 계
46,550
115,345

순금융수익(비용)
1,403,333
(81,597)

32. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
397,499
391,861

외화환산이익
256,847
203,309

환율변동이익 계
654,346
595,170

외환차손
319,432
425,409

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(497)
(16,164)

외환차손(순액)
318,935
409,245

외화환산손실
409,950
256,028

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(8,184)
(4,402)

외화환산손실(순액)
401,766
251,626

환율변동손실 계
720,701
660,871

순환율변동이익(손실)
(66,355)
(65,701)

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
779
187,809

통화선도평가이익
417,092
6,165

통화선도거래이익
183,027
154,562

매도가능금융자산처분이익
1,052
10,432

유형자산처분이익
2,430
26,077

유형자산손상차손환입
69,403
-

기타수익
155,934
76,062

합 계
829,717
461,107

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
555,413
76,627

통화선도평가손실
-
166,738

통화선도거래손실
1,506
49,056

유형자산처분손실
552
36,196

기타의대손상각비
60,541
2,515

유형자산손상차손
509,947
158,897

무형자산손상차손
29,660
5,176

매각예정자산손상차손
-
32,293

우발손실
361,559
127,732

기타비용
24,219
94,577

합 계
1,543,397
749,807

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비및경상연구개발비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
-
290,943
290,943

원재료 매입
-
4,251,940
4,251,940

종업원급여
87,578
819,692
907,270

감가상각비
5,184
143,907
149,091

무형자산상각비
1,389
1,926
3,315

제수수료
190,162
110,354
300,516

여비교통비
2,791
6,100
8,891

관리용역비
17,065
90,977
108,042

임차료
8,211
47,098
55,309

외주가공비
2,105
1,948,408
1,950,513

기타
496,598
1,846,386
2,342,984

합 계
811,083
9,557,731
10,368,814

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비및경상연구개발비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
-
942,943
942,943

원재료 매입
-
5,829,237
5,829,237

종업원급여
96,480
1,170,720
1,267,200

감가상각비
5,173
192,983
198,156

무형자산상각비
2,012
4,473
6,485

제수수료
119,150
126,428
245,578

여비교통비
3,670
12,593
16,263

관리용역비
13,428
120,006
133,434

임차료
4,949
82,744
87,693

외주가공비
2,040
2,840,411
2,842,451

기타
653,604
2,127,019
2,780,623

합 계
900,506
13,449,557
14,350,063

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
한국산업은행

관계기업
윙쉽테크놀러지(주), 대한조선㈜, 티피아이메가라인㈜, 신한중공업㈜, 삼우중공업㈜, 웰리브사모투자합자회사, PT.PJUC

공동기업
SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자
D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, DSME Kazakhstan LLP, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당기
전기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등

361,499

68,386

이자비용 등

81,867

228,737

차입금 차입

810,004

2,019,388

차입금 상환

522,200

632,773

출자전환

268,932

1,784,314

관계기업
대한조선(주) 등
매출

1,986

243

매입

93,688

16,264

이자수익 등

3,622

462

이자비용 등

40,139

-

자금 대여

79,495

-

자금 회수

30,095

-

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등

83,282

109,367

차입금 차입

817,000

1,945,302

차입금 상환

76,000

1,084,628

출자전환

1,284,775

1,000,000

한국산업은행 특수관계자 등
매출

2,329

231

매입

62,311

57,996

이자수익 등

267

9,722

이자비용 등

83,733

65,229

자금 회수

108

-

합 계
매출

4,315

474

매입

155,999

74,260

이자수익 등

365,388

78,570

이자비용 등

289,021

403,333

자금 대여

79,495

-

자금 회수

30,203

-

차입금 차입

1,627,004

2,019,388

차입금 상환

598,200

632,773

출자전환

1,553,707

2,784,314

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행

859,914

-

24,274

135,988

1,766,712

12,398

(관계기업)

대한조선(주) 등

-

133

10,118

151,131

-

79,420

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

한국수출입은행

-

-

-

1,954

904,404

1,571

기타 특수관계자 등

3,311

16,079

1,491

37,150

-

95

합 계

863,225

16,212

35,883

509,356

2,671,116

93,484

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
690,086
-
25,796
3,228
2,286,906
230,605

(관계기업)

NIDAS Marine Ltd., 등
-
229
3,352
86,896
-
22,511

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
5,438
6,275
187,665
-
-

(기타특수관계자)

한국수출입은행

3,881
1,544,085
737

한국산업은행 특수관계자 등

4,758
7,028
6,278
52,089
1,765,597
14,408

합 계
694,844
12,695
41,701
,333,759
5,596,588
268,261

(
*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

대여금 등

216,975

(5,720)

87,102

298,357

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

대여금 등
198,370
48
18,557
216,975

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여

1,165

2,722

퇴직급여

293

316

합 계
1,458
3,038

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원 (감사)을 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재
연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
통화
담보 및 보증액
보증처

기타특수관계자(*1,2,3)

USD

75,413

Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(*1) 연결회사는 TCO FGP Module Fabrication 공사 관련, 카자흐스탄 현지 수행분에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄 소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.
(*3) 종속회사인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS WIND I LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하
였으나 2017년 09월 28일 차입금 일부를 상환하지 못하였으며 피보증기관의 채권단과 협의하고 있으며 2018년 3월 14일 보통주 및 신종자본증권으로 출자전환 예정입니다. 

당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증과 관련하여 인식하고 있는 금융보증부채는 없습니다. 또한, 연결회사는 관계기업에 대한 지급보증채무 중 출자전환 및 만기연장 등 조건변경이 예상되는 채무 42,472백만원을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

제공자

내 용

한 도

종 류

실 행 액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE

USD 314,400

단기차입금

USD 92,749

AP BOND 등

USD 4,700,000

-

USD 1,958,571

한국수출입은행

AP BOND 등

USD 5,480,385

-

USD 4,402,409

-

EUR 9,348

-

GBP 102,178

합 계

USD 10,494,785

단기차입금 등

USD 6,453,729

-
EUR 9,348

-
GBP 102,178

(7) 당사는 특수관계자인 티피아이메가라인(주)로부터 취소 불가능한 장기운송계약을 제공받고 있으며, 이러한 운송계약의 기간은 10년 입니다. 운송계약에 따라 지급하는 용선료는 고정비와 변동비로 구성되어 있으며, 변동비는 항차 단위로 실비 정산됩니다. 당기 비용으로 인식된 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당기

전기

운송료
21,848
24,836

당사가 체결한 운송계약은 리스기간 종료시점에 10년의 연장계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 운송계약 종료 시 당사는 우선매수선택권(시장가격 및 감정평가액에 근거하여 합의)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 약정된 운송계약기간을 준수하지 못하는 경우 당사는 선박건조를 위하여 차입한 미상환 선박금융원금을 배상하여야 합니다.

36. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
신규수주
기타증감(*1)
공사수익인식(*2)
기말잔액

선박
13,210,280
2,918,714
(1,016,136)
(6,942,062)
8,170,796

해양 및 특수선
7,982,303
294,124
556,376
(3,629,134)
5,203,669

건설
823,154
105,455
(745,994)
(182,615)
-

기타
15,358
2,359
(3,273)
(4,822)
9,622

합 계
22,031,095
3,320,652
(1,209,027)
(10,758,633)
13,384,087

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
신규수주
기타증감(*1)
공사수익인식(*2)
기말잔액

선박
18,970,464
1,343,725
(258,493)
(6,845,416)
13,210,280

해양 및 특수선
14,430,996
486,191
(1,695,417)
(5,239,467)
7,982,303

건설
844,240
488,565
(72,805)
(436,846)
823,154

기타
37,176
2,427
(9,685)
(14,560)
15,358

합 계
34,282,876
2,320,908
(2,036,400)
(12,536,289)
22,031,095

(*1) 기타증감은 외화도급계약의 계약금액 변경 및 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다. 또한, 연결회사의 건설사업부문을 영위하는 종속기업 대우조선해양건설(주)의 매각계약을 당반기 중 체결하였고, 2017년 7월 12일로 매각이 완료되어 공사계약잔액을 '0'으로 표시하였습니다. 기타증감에는 이에 따른 공사계약잔액의 감소분이 포함되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 및 누적공사원가 등의 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
유보금(*)

선박
7,035,926
(6,798,969)
236,957
978,285

해양 및 특수선
24,974,212
(26,808,903)
(1,834,691)
-

기타
132,273
(81,137)
51,136
-

합 계
32,142,411
(33,689,009)
(1,546,598)
978,285

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
유보금(*)

선박
5,805,931
(5,399,785)
406,146
1,136,496

해양 및 특수선
23,874,457
(26,472,397)
(2,597,940)
-

건설
509,233
(458,523)
50,710
-

기타
146,214
(93,001)
53,213
-

합 계
30,335,835
(32,423,706)
(2,087,871)
1,136,496

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

미청구공사

초과청구공사

미청구공사

초과청구공사

선박
2,407,043
1,275,168
2,255,291
2,239,419

해양 및 특수선
1,668,962
1,054,142
2,431,794
2,221,643

건설
-
-
56,274
3,421

기타
13,025
25,297
1,134
48,855

합 계

4,089,030
2,354,607
4,744,493
4,513,338

당기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는
299,310백만원
(전기말:
111,170
백만원)이며, 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는
307,270백만원
(전기말:
331,350
백만원)입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도예정일

(*1)

진행률
(%)
당기말
전기말

미청구공사
매출채권(공사미수금)
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
아메리카지역 선주
2012-09-27
2019-09-30
98.70%
91,970
-
-
-
99,287
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2018-12-31
96.50%
480,138
(206,488)
-
-
541,578
(105,744)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2018-12-30
96.40%
484,116
(206,488)
-
-
546,065
(105,744)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-06-24
2020-06-30
97.80%
181,169
-
-
-
164,477
-
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-07-12
2021-01-30
93.30%
435,944
(127,316)
-
-
491,729
(61,430)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-07-12
2021-01-30
89.90%
397,340
(111,282)
-
-
448,185
(77,876)
-
-

FPSO
유럽지역 선주
2010-08-23
2018-10-30
99.90%
-
-
778
-
-
-
3,075
-

Fixed Platform
오세아니아지역 선주
2011-10-14
2018-02-28
99.90%
5,915
-
2,073
-
-
-
2,338
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012-03-08
2019-01-30
97.10%
185,644
-
24,490
-
-
-
18,583
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012-08-16
2018-03-30
98.20%
-
-
(85)
-
-
-
16,222
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012-12-21
2018-08-30
95.80%
-
-
24,986
-
-
-
43,145
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2013-02-20
2018-03-31
99.50%
-
-
5,111
-
-
-
28,274
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013-05-26
2018-07-19
95.30%
14,806
-
1,343
-
-
-
3,293
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014-10-09
2020-07-27
10.00%
-
-
71,331
-
-
-
-
-

FLNG
아시아지역 선주
2012-03-16
2018-02-28
99.70%
7,956
-
-
-
-
-
1
-

(*1) 당기말 현재 연결회사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.
(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기ㆍ기말)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며,
이 항목을 연결재무제표에 공시하지 않는다는 사실을
2018년
3
월
14

일자

로 감사위원회에 보고 하였습니다.

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
총계약수익변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익변동금액
미청구공사

추정변경
추정변경
추정변경
총액
손상차손
누계액

선 박
352,920
(757,146)
(703,931)
397,286
2,407,043
-

해양 및 특수선
253,660
850,142
(86,334)
1,100,572
2,320,536
(651,574)

기 타
-
2,041
224
(1)
13,025
-

합 계
606,580
95,037
(790,041)
1,497,857
4,740,604
(651,574)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
총계약수익변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익변동금액
미청구공사

추정변경
오류수정(*)
추정변경
오류수정(*)
추정변경
오류수정(*)
총액
손상차손
누계액

상 선
127,694
118,149
-
692,542
(40)
(53,132)
16
2,255,291
-

해양 및 특수선
312,915
383,557
(130,038)
1,307,256
(93,116)
(698,934)
(99,230)
2,782,587
(350,793)

건 설
1,911
10,646
-
20,221
-
(9,720)
-
56,274
-

기 타
-
(22)
-
(435)
-
2,324
-
1,134
-

합 계
442,520
512,330
(130,038)
2,019,584
(93,156)
(759,462)
(99,214)
5,095,286
(350,793)

(*)
추정계약수익 및 추정총계약원가 오류로 인해 전기 재무제표를 재작성하였으며 이러한 오류 수정으로 인한 공사손익 변동 효과는 전기 재무제표 재작성 효과에 포함되어 있습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의 추정 변동

총계약원가의 추정 변동

당
기
손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

선 박
(757,146)
(703,931)
397,286
(450,501)

해양 및 특수선
850,142
(86,334)
1,100,572
(164,096)

기 타
2,041
224
(1)
1,818

합 계
95,037
(790,041)
1,497,857
(612,779)

당

기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당
기
말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당
기
말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는
당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매
(제공처: 한국석유공사 등)
를 발주처 등에 견질로 제공하고
있습니다.
또한, ㈜디섹의 NASSCO 조선소 등 에 대한 DSA/MSA 의무 이행보증을 USD 4,034천을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가
원고로 계류중인 소송사건은
손해배상 관련
외 34
건(209,330백만원, RON 1,249천, CNY 15,485천)이며, 일부 발주처와의 계약
금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3
) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인 통상임금과 관련된 소송 외 84건(소송금액 255,380백만원, USD 109,840천, RON 1,997천)입니다. 
 
한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의 최선의 추정치인 502,550백만원을 재무상태표상충당부채로 계상하였습니다. 

(4)
연
결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다.
 
① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 연결회사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.
② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.
③ 연결회사는 인도네시아의 체푸 유전사업을 위해 GNG Holdings Inc.와 함께 한국컨소시엄 (연결회사지분 85%)을 구성하여 참여하고 있습니다.
④ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

(5)
종속회사인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS WIND I LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하였으나 201
7년 09월 28일 차입금 일부를 상환하지 못하였기에 보증금액중 20%는 연결회사 차입금으로 인수, 80%는 연결회사의 보통주로 출자전환 예정입니다.

(7) 한국거래소는 연결회사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 연결회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였습니다. 개선기간 종료 후 2017년 10월 26일 기업심사위원회 개최 결과 2017년 10월 30일자로 주식거래재개를 결정하였습니다. 

(8) 당기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은 109,173백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액 66,580백만원을 하자보수비(매출원가)로 손익계산서에 반영하였습니다.
한편, 연결회사는
연결회사
의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 24참조).

(7) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천EUR,천CNY,백만원)

금 융 기 관
구 분
금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,061,800

외화지급보증

USD 11,384,342

CNY 2,100

차입금 한도

4,036,443

USD 1,094,852

CNY 222,700

(8) 당사는 국내외 지역의 해상화물 운송과 관련하여 취소 불가능한 장기운송계약을 제공받고 있으며, 이러한 운송계약의 기간은 10년 입니다. 운송계약에 따라 지급하는 용선료는 고정비와 변동비로 구성되어 있으며, 변동비는 항차 단위로 실비 정산됩니다. 당기 비용으로 인식된 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당기

전기

운송료
13,848
16,264

당사가 체결한 운송계약은 리스기간 종료시점에 10년의 연장계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 운송계약 종료 시 당사는 우선매수선택권(시장가격 및 감정평가액에 근거하여 합의)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 약정된 운송계약기간을 준수하지 못하는 경우 당사는 선박건조를 위하여 차입한 미상환 선박금융원금을 배상하여야 합니다. 

취소 불가능한 장기운송계약으로 지급할 고정 용선료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

당기말

전기말

1년 이하

17,640

11,468

1년 초과 ~ 5년 이하

25,303

42,943

5년 초과

-

-

합계

42,943
54,411

상기 운송계약은 특수관계자인 티피아이메가라인(주)으로부터의 장기운송계약이 포함되어 있습니다.

38. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
669,897
(2,789,488)

2. 조정
1,429,856
2,366,409

(1) 비용의 가산
3,741,782
4,568,197

퇴직급여
59,086
80,350

감가상각비
149,092
198,156

유형자산손상차손
509,947
158,897

무형자산상각비
3,315
6,485

대손상각비및기타의대손상각비
439,910
556,008

확정계약평가손실
555,413
76,627

통화선도평가손실
-
166,738

관계및공동기업투자손상차손
10,365
11,313

이자비용
46,550
115,345

자본화된금융비용
175,136
215,112

외화환산손실
401,766
251,626

법인세비용
543,287
827,831

공사손실충당부채전입
165,752
1,576,335

하자보수충당부채전입
48,987
91,868

우발손실충당부채전입
395,551
127,732

종속기업투자주식처분손실
135,778
5,419

기타비용
101,847
102,355

(2) 수익의 차감
(2,311,926)
(2,201,788)

공사손실충당부채환입
690
1,678,241

하자보수충당부채환입
1,996
1,412

확정계약평가이익
779
187,809

통화선도평가이익
417,092
6,165

이자수익
17,086
29,901

배당금수익
748
3,847

외화환산이익
256,847
203,309

유형자산손상차손환입
69,403
-

채무조정이익
1,422,602
-

기타수익
124,683
91,104

3. 순운전자본변동
(2,987,955)
156,539

매출채권및기타채권
(73,287)
528,602

재고자산
317,522
906,267

미청구공사
(233,560)
(48,459)

기타유동자산
218,900
309,425

장기매출채권및기타채권
46,104
(78,551)

확정계약자산
255,080
(329,453)

통화선도자산
(102,379)
203,319

기타비유동자산
201
(2,019)

매입채무및기타채무
(767,095)
(724,499)

초과청구공사
(2,066,837)
(599,694)

기타유동부채
8,449
18,697

장기매입채무및기타채무
(5,893)
1,279

순확정급여부채
(72,903)
(54,681)

충당부채
(131,763)
25,618

기타비유동부채
(380,494)
688

영업활동에서 사용된 현금흐름
(888,202)
(266,540)

39.

비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 연
결현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유상증자(출자전환)
1,644,906
1,784,314

신종자본증권의발행(차환발행)
1,284,775
1,000,000

장기대여금의 유동성 대체
126,768
273,527

장기차입금의 유동성 대체
1,120,147
577,650

단기차입금 및 사채의 비유동성 대체
123,768
-

건설중인자산의 본계정 대체
6,220
65,506

매각예정비유동자산으로의 대체
103,505
98,449

관계기업투자주식의 취득(*1)
9,750
-

장단기대여금과 미수금 상계
-
141,703

장기금융자산의 유동성 대체
101,896
-

(*1) ㈜웰리브의보통주1,200,000주(100%)를웰리브홀딩스㈜에게매각하였으며, 매각대금의일부는웰리브홀딩스(주)의투자자인웰리브사모투자합자회사의지분34.39%으로수취하였습니다(주석14, 40 참조)

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습
니다.

(2) 당기 및 전기의
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
채무조정으로
인한 변동
대체
연결범위의
변동
기말

유동성

단기차입금
2,860,994
1,063,930
(22,741)
-
(1,497,110)
(123,768)
(234,802)
2,046,503

유동성장기차입금
1,486,203
(112,797)
(161,929)
-
(596,129)
(65,194)
(89,272)
460,882

유동성장기사채
1,348,886
-
-
1,931
(941,529)
(409,288)
-
-

소 계
5,696,083
951,133
(184,670)
1,931
(3,034,769)
(598,250)
(324,073)
2,507,385

비유동성

장기차입금
742,041
53,982
135,689
2,968
(180,612)
188,962
(269,418)
673,611

사채
192,424
-
-
30,134
(101,185)
409,288
-
530,661

소 계
934,465
53,982
135,689
33,102
(281,797)
598,250
(269,418)
1,204,273

합 계
6,630,549
1,005,115
(48,981)
35,033
(3,316,566)
-
(593,492)
3,711,658

40. 부문정보 

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율(%)

선박
LNGC 등
Maersk Line A/S 외
62.2%

해양 및 특수선
해상철구조물 등
Statoil 외
35.2%

건설
아파트, 도로 등
다수
1.7%

기타
에너지, 서비스
다수
0.9%

합 계
100.0

1) 사업부문별 구분

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
선 박
해양 및 특수선
건 설
기 타
연결조정
연결조정 후

매출액
7,338,133
3,909,685
197,732
172,111
(515,843)
11,101,818

매출총손익
568,775
932,052
11,978
27,112
4,170
1,544,087

영업손익(*)
710,805
-
5,106
(4,525)
21,617
733,003

감가상각비(*)
148,127
-
43
1,348
(426)
149,092

무형자산상각비(*)
3,286
-
-
29
-
3,315

당기순손익(*)
801,291
-
3,797
(46,279)
(88,912)
669,897

유형및무형자산(*)
4,146,912
-
-
1,323
(146,249)
4,001,986

총자산(*)
11,531,277
-
-
108,967
(232,247)
11,407,997

총부채(*)
9,340,519
-
-
459,988
(1,383,170)
8,417,337

(*) 연결회사의 선박부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 선박부문에 포함하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
선 박
해양 및 특수선
건 설
기 타
연결조정
연결조정 후

매출액
7,056,512
5,342,893
463,837
768,797
(812,818)
12,819,221

매출총손익
273,192
(1,007,963)
35,371
120,130
(51,066)
(630,336)

영업손익(*)
(1,463,132)
-
17,720
15,042
(100,471)
(1,530,841)

감가상각비(*)
197,043
-
233
7,225
(6,345)
198,156

무형자산상각비(*)
6,019
-
-
307
159
6,485

당기순손익(*)
(3,144,328)
-
6,712
(76,448)
424,576
(2,789,488)

유형및무형자산(*)
5,460,705
-
398
103,558
(293,480)
5,271,181

총자산(*)
14,984,073
-
212,753
524,366
(656,362)
15,064,830

총부채(*)
15,272,149
-
195,343
641,253
(1,703,293)
14,405,452

(*) 연결회사의 선박부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여 선박부문에 포함하였습니다.

2) 지역별 구분

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
루마니아
중 국
미 국 등
연결조정
연결조정 후

매출액
11,216,209
261,026
139,082
1,344
(515,843)
11,101,818

매출총손익
1,541,745
(24,238)
23,099
(689)
4,170
1,544,087

영업손익
739,602
(33,844)
12,676
(7,048)
21,617
733,003

감가상각비
116,223
13,602
19,416
277
(426)
149,092

무형자산상각비
2,014
444
831
26
0
3,315

당기
순손익

749,343
55,163
2,739
(48,436)
(88,912)
669,897

유형및무형자산
3,699,435
139,884
307,602
1,314
(146,249)
4,001,986

총자산
10,992,243
205,322
340,180
102,499
(232,247)
11,407,997

총부채
8,244,534
991,678
108,869
455,425
(1,383,170)
8,417,336

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
루마니아
중 국
미 국 등
연결조정
연결조정 후

매출액
12,924,285
520,103
157,650
30,001
(812,818)
12,819,221

매출총손익
(540,845)
(57,494)
26,545
(7,476)
(51,066)
(630,336)

영업손익
(1,344,203)
(72,550)
13,426
(27,043)
(100,471)
(1,530,841)

감가상각비
174,284
11,861
16,679
1,677
(6,345)
198,156

무형자산상각비
4,709
551
942
124
159
6,485

당기
순손익

(2,978,423)
(124,282)
(4,058)
(107,301)
424,576
(2,789,488)

유형및무형자산
5,050,568
163,246
346,367
4,480
(293,480)
5,271,181

총자산
14,694,564
481,576
392,124
152,928
(656,362)
15,064,830

총부채
14,125,406
1,335,204
150,065
498,070
(1,703,293)
14,405,452

당기중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개 거래처로 매출액은

1,338,690
백만원이며,
전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

41. 매각예정비유동자산

주석 44에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상연결회사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다.
 
당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말

전기말

매각예정비유동자산

토 지

1,339
33,843

건 물

847
13,810

건설중인자산
38,295
50,846

매각예정처분자산 집단 내 자산(*)
2,606
-

자산합계

43,087
98,499

매각예정처분자산 집단 내 부채(*)
18,953
-

(*) 연결회사는 당기말 현재 매각이 확실시되고 있는 종속기업의 자산과 부채를 각각 매각예정비유동자산과 매각예정부채로 분류하였습니다. 

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당기말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손상차손은 없습니다.

연결회사는 2017년 중 매각이 확정된 종속기업의 자산과 부채를 각각 매각예정비유동자산과 매각예정부채로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 내 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 예상 계약금액에 근거합니다. 

당기말 현재 처분자산 집단의 구성 내역(손상차손 인식 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당기말

처분자산 집단 내 자산

현금및현금성자산
215

매출채권 및 기타채권
423

재고자산
482

유형자산
1,310

기타자산
176

합 계

2,606

처분자산 집단 내 부채

차입금
14,272

매입채무 및 기타채무
730

기타충당부채
3,800

기타부채
151

합 계

18,953

42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정
 해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다.

또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손충당금 설정
 국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 지배기업 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식

연결회사는 연결회사의 물량 감소 및 시황악화에 따
라
주석 14
에
서 기재하는 바와 같이 당기 중 연결회사의 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여 616,622백만원(재평가잉여금감소 86,305백만원 포함)의 손상차손을 인식하였으며,
전기 이전 종속기업의 연결회사 투자금에 대한 손실을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정(조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브 등을 매각 및 매각계약 완료하였습니다.

한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 연결회사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다.

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였고, 사채권자집회 결의인가 재항고사건 관련하여 대법원의 심리불속행 기각 결정이 있었습니다. 이에 따라 회사채 및 기업어음에 대한 출자전환 및 채무조정을 하였습니다. 또한, 동년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융
기관)의 경우 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다

(주석 43참조)
.
한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지
원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다

43. 채무조정

연결회사는는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다. 

(1) 채무조정의 내역(단위:백만원)

구 분

채무조정대상금액

출자전환

조건변경

단기차입금 (*1,4)

1,608,764

1,460,880

147,884

사채 (*2)

1,350,000

710,860

639,140

기업어음

194,578

97,289

97,289

장기차입금 (*3,4)

680,673

680,673

-

합계

3,834,015

2,949,702

884,313

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 채무조정대상금액 및 조건변경 금액은 6월 28일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한

차입금 800억원이 포함되어 있으며, 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 납입일인
2017년 12월 21일
기준, 한국산업은행 보유분 7회차 500억원은 100%, 기타 채권자의 보유분은

50.3%
를 출자전환(총
17,435,051
) 하였습니다.

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.
(*4) 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계했습니다(주석 29참조).

연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일(주금납입일 기준) 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며,
2017년 8월 12일 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 21일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

 1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,260,484주
(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
181,156주
(출자전환 비율 50% 가중)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예(단위:백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,492

147,884

유예기간

6년

10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환

5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리(단위:백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,492

147,884

적용이자율

1%

1%

적용기간

6년

10년

(3) 출자전환 및 채무조정효과

연
결회사는
당기
중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무조정이익
1,422,602백만
원을 금융수익으로 인식하였습니다.

44. 재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2018년 3월 15일 이사회에서 승인될 예정입니다.

45. 보고기간 후 사건

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제18기
말:
2017년 12월 31일 현재

제17기
말:
2016년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 18 (당) 기

제 17 (전) 기

자 산

I. 유동자산

6,566,788,800,347

7,260,111,558,770

현금및현금성자산

3
,5,6,
7
,36

160,139,380,526

144,292,901,261

단기금융상품
3,5,7,36
82,504,070,440

16,926,620,846

당기손익인식금융자산
3,5,26,36
31,376,907,892

5,912,842,844

유동성만기보유금융자산
5,9
26,720,000

7,110,000

매출채권및기타채권
3,5,8,36,37
443,129,251,313

337,428,502,769

미청구공사
3,4,5,37
4,046,598,420,859

4,462,693,705,315

유동성확정계약자산
26
5,592,983,228

142,268,675,518

유동성통화선도자산
3,5,26,36
70,138,370,308

-

재고자산
10,16
724,178,386,214

922,725,314,047

기타유동자산
11
962,623,417,148

1,071,935,489,972

매각예정비유동자산
12,16
40,480,892,419

155,920,396,198

II. 비유동자산

4,455,954,988,405

6,223,626,913,539

장기금융상품
3,5,7
414,023,831,130

383,106,562,130

장기당기손익인식금융자산
3,5,26,36
-

1,227,628,470

만기보유금융자산
5,9
304,610,000

331,330,000

매도가능금융자산
3,4,5,9,16
52,084,966,516

48,674,274,280

종속기업투자
4,13,16
23,007,270,530

112,012,184,961

관계기업및공동기업투자
4,14
11,935,000,000

5,932,933,936

장기매출채권및기타채권
3,5,8,36,37
130,917,412,911

279,467,546,310

확정계약자산
26
314,000,412

315,893,108,203

통화선도자산
3,5,26,36
67,636,944,212

-

유형자산
4,15,16
3,724,844,585,784

4,396,108,020,206

투자부동산
16,17
7,913,729,383

9,385,629,258

무형자산
4,16,18
13,337,541,795

37,021,572,734

이연법인세자산
4,25
-

503,200,000,000

기타비유동자산
11
9,635,095,732

131,266,123,051

자 산 총 계

11,022,743,788,752

13,483,738,472,309

부 채

I. 유동부채

6,042,129,334,177

11,409,144,999,094

단기차입금
3,5,16,21,36,43
1,950,686,306,782

2,501,216,565,898

당기손익인식금융부채
3,5,26,36
51,504,236,055

6,460,973,050

매입채무및기타채무
3,5,19,36
1,080,635,138,367

1,574,619,929,747

유동성사채
3,5,20,43
-

1,348,886,131,858

유동성장기차입금
3,5,16,21,36,43
435,252,781,460

1,171,733,785,260

유동성금융보증부채
3,5,36
29,367,465,343

94,408,533,535

유동성확정계약부채
26
28,019,960,248

1,708,223,525

유동성통화선도부채
3,5,26,36
10,022,800,459

211,214,056,332

초과청구공사
4,26,37
2,378,487,035,334

4,401,739,985,426

기타유동부채
22
78,153,610,129

97,156,814,463

II. 비유동부채

2,236,598,216,570

1,835,676,245,888

사채
3,5,20,36,43
530,661,338,311

192,424,474,626

장기차입금
3,5,16,21,36,43
638,935,167,692

652,736,676,892

장기당기손익인식금융부채
3,5,26,36
-

4,469,821,766

장기매입채무및기타채무
3,5,19,36
114,125,201,555

136,808,391,473

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
4,23
158,392,331,588

172,043,663,176

충당부채
24,38
677,433,329,801

329,867,004,711

금융보증부채
3,5,36
2,369,040,937

86,649,515,211

확정계약부채
26
65,507,285,176

-

통화선도부채
3,5,26,36
263,202,198

260,676,698,033

이연법인세부채
4,25
48,911,319,312

-

부 채 총 계

8,278,727,550,747

13,244,821,244,982

자 본

I. 자본금
27,36,43
538,281,440,000

332,884,800,000

II. 기타불입자본
29,36,43
351,159,359,118

2,808,828,478,411

III. 신종자본증권
29,36,43
2,284,775,000,000

1,000,000,000,000

IV. 기타자본구성요소
9,29
347,326,739,448

426,659,530,596

V. 결손금
28
(777,526,300,561)

(4,329,455,581,680)

자 본 총 계

2,744,016,238,005

238,917,227,327

부 채 와 자 본 총 계

11,022,743,788,752

13,483,738,472,309

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제18기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 18 (당) 기

제 17 (전) 기

I. 매출액
4,26,36,37,41

10,634,033,269,884

11,385,449,714,442

II. 매출원가

35,36,38

9,132,894,952,295

12,070,051,226,011

III. 매출총이익(손실)
41

1,501,138,317,589

(684,601,511,569)

판매비
31,35,36
174,514,677,216

116,933,716,158

관리비

31,35,36

569,177,847,411

559,775,515,454

경상연구개발비
35
40,942,989,069

52,236,984,645

IV. 영업
이익(손실)

716,502,803,893

(1,413,547,727,826)

금융수익

5,32
,36

1,467,633,872,133

16,530,942,114

금융비용

5,32
,36

33,015,954,759

188,355,742,239

종속기업, 관계및공동기업투자손익
13,14
(6,661,766,376)

(134,703,740,537)

환율변동이익
3,5,33
583,881,120,092

454,341,049,267

환율변동손실
3,5,33
661,383,442,514

515,322,451,338

기타영업외수익
5,26,34
727,676,264,480

427,487,106,312

기타영업외비용
5,26,34
1,514,179,627,572

726,933,926,694

V. 법인세비용차감전순
이익(손실)

1,280,453,269,377

(2,080,504,490,941)

VI. 법인세비용
4,25

541,309,052,838

910,492,054,940

VII. 당기순
이익(손실)

739,144,216,539

(2,990,996,545,881)

VIII. 주당당기순이익(손실)
30

기본주당순
이익(손실)

8,553

(137,945)

희석주당순
이익(손실)

5,941

(137,945)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제18기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목

제 18 (당) 기

제 17 (전) 기

I. 당기순
이익(손실)

739,144,216,539

(2,990,996,545,881)

II. 기타포괄손익

(77,167,075,892)

30,357,779,991

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

순
확정급여제도재측정요소

467,547,170

34,428,921,630

유형자산재평가잉여금
(80,253,760,388)

1,127,708,366

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
2,619,137,326

(5,198,850,005)

III. 당기총포괄이익(손실)

661,977,140,647

(2,960,638,765,890)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제18기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
결손금
합 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
유형자산
재평가잉여금

2016.01.01(전기초)

1,372,076,840,000

(14,677,080,363)

-
-

14,967,109,054

424,385,260,709

(1,381,509,654,957)

415,242,474,443

유상증자

221,285,710,000

1,563,027,808,774

-
-
-
-
-

1,784,313,518,774

무상감자

(1,260,477,750,000)

1,260,477,750,000

-
-
-
-
-
-

영구전환사채 발행

-
-
-
1,000,000,000,000
-
-
-

1,000,000,000,000

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
-
-

(2,990,996,545,881)

(2,990,996,545,881)

기타포괄손익

-
-
-

(5,198,850,005)

(7,493,989,162)

43,050,619,158

30,357,779,991

2016.12.31(전기말)

332,884,800,000

2,808,828,478,411

-

1,000,000,000,000

9,768,259,049

416,891,271,547

(4,329,455,581,680)

238,917,227,327

2017.01.01(당기초)

332,884,800,000

2,808,828,478,411

-
1,000,000,000,000

9,768,259,049

416,891,271,547

(4,329,455,581,680)

238,917,227,327

(감자)단주대금 지급
-
-
(726,096,000)
-
-
-
-
(726,096,000)

자본잉여금 결손보전
-
(2,825,626,198,634)
-
-
-
-
2,825,626,198,634
-

출자전환
205,396,640,000
342,525,610,717
-
-
-
-
-
547,922,250,717

영구전환사채발행
-
(264,000,000)
-
1,284,775,000,000
-
-
-
1,284,511,000,000

신종자본증권이자지급
-
-
-
-
-
-
(15,006,849,310)
(15,006,849,310)

채무조정이익
-
26,421,564,624
-
-
-
-
-
26,421,564,624

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
-
-
739,144,216,539
739,144,216,539

기타포괄손익

-
-
-
-
2,619,137,326
(81,951,928,474)
2,165,715,256
(77,167,075,892)

2017.12.31(당기말)
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
334,939,343,073
(777,526,300,561)
2,744,016,238,005

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제18기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석

제 18 (당) 기

제 17 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,193,655,593,692)

(913,993,359,143)

1. 영업에서 사용된 현금흐름
39
(1,083,924,585,384)

(704,861,297,813)

당기순이익(손실)

739,144,216,539

(2,990,996,545,881)

조정

1,149,149,467,205

2,511,600,695,243

순운전자본변동

(2,972,218,269,128)

(225,465,447,175)

2. 배당금 수취

672,270,000

1,167,948,037

3. 이자의 수취

19,121,367,482

18,856,839,544

4. 이자의 지급

(143,123,919,943)

(226,996,946,564)

5. 법인세 환급(납부)

13,599,274,153

(2,159,902,347)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
40
-
99,339,024,608

(669,820,980,702)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

339,903,454,816

348,265,175,118

정부보조금의 수령

3,728,399,557

2,293,524,120

장기금융상품의 감소

-

1,500,000

단기금융상품의 감소

17,681,860,366

-

단기대여금의 회수

39,773,475,639

110,534,697,540

만기보유금융자산의 처분

7,110,000

11,145,000

매도가능금융자산의 처분

1,773,695,608

12,369,642,525

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

1,125,867,752

-

매각예정비유동자산의처분

258,353,128,385

-

장기대여금의 회수

9,326,773,182

26,401,061,859

유형자산의 처분

8,133,144,327

195,983,331,346

무형자산의 처분

-

670,272,728

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(240,564,430,208)

(1,018,086,155,820)

단기금융상품의 증가

6,846,897,960

16,926,620,846

정부보조금의 상환

706,482,436

387,019,380

단기대여금의 대여

36,055,585,000

177,057,050,965

장기금융상품의 증가

107,329,681,000

383,081,062,130

만기보유금융자산의 취득

-

22,410,000

매도가능금융자산의 취득

9,500,000

8,996,000,000

종속기업투자주식의 취득

200,000,000

249,414,853

장기대여금의 대여

14,200,000,000

326,905,686,314

유형자산의 취득

67,705,778,636

98,343,210,199

무형자산의 취득

7,399,699,176

6,031,622,733

기타투자자산의 취득

110,806,000

86,058,400

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
40

1,110,684,122,701

653,613,272,066

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,563,928,962,642

3,909,741,829,500

단기차입금의 차입

1,539,800,000,000

3,909,741,829,500

주식발행비의 환입

13,227,287

-

장기차입금의 차입

24,115,735,355

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(453,244,839,941)

(3,256,128,557,434)

단기차입금의 상환

435,859,503,686

2,148,010,249,248

유동성장기사채의 상환

-

700,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

40,000,000

401,556,147,260

장기차입금의 중도상환

106,219,063

5,100,000,000

자기주식의 취득

726,096,000

-

신종자본증권 이자지급

15,006,849,310

-

주식발행비의 지급

1,506,171,882

1,462,160,926

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

16,367,553,617

(930,201,067,779)

V. 기초의 현금및현금성자산

144,292,901,261

1,072,187,331,380

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(521,074,352)

2,306,637,660

VII. 기말의 현금및현금성자산
6

160,139,380,526

144,292,901,261

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제18기:

2017년 12월 31일 현재

제17기
:
2016년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사

1. 회사의 개요

대우조선해양주식회
사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사
에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다. 당

기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행
(
56.01%
)
입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제
표입니다. 한국채택국제회계기준은 국
제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중
요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석40 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석하지 못하였으므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고 재무적 영향을
분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

5,277,312
백
만원, 만기보유금융자산 331백만원, 매도가능금융자산 52,085백만원
, 당기손익인식금융자산 31,377백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
5,277,312
백
만원, 만기보유금융자산 331백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
52,085백
만원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 5백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는
위험회피요건을 충족하지 못하는 매매목적 파생상품과 당기손익인식금융부채로 지정된 금융보증채무로
구성되어 있으며
,

2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 2,675백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,277,643백만원(대여금 및 수취채권 5,277,312백만원과 만기보유금융자산 331백만원)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,254,289백만원을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80%~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약의 합계는
39,869
백만원입니다.
위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 4,296백만원의 당기손실을 인식하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 하반기부터 회계부서 등 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 회사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 10월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다.

2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 선박과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 선박과 해양 및 특수선 사업부문 수익은 각각

6,668,970백만원 및 3,909,685백만원이며,
당사
총 수익의 62.7% 및 36.8%에 해당됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 선박과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각
호선별 선박 등의 건조를 수행의무로
식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객에서 수주 받은 선박 등을 건조하여 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에 미치는 영향이있을 수도 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 선박과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

당사는 선박과 해양 및 특수선 사업부문의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 외부자문사인 회계법인에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 당사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되며, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에
재화
가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

당사는 투입법을 이용한 진행률 측정과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 영향이 있을 수도 있습니다.

4)
변동대가

당사는 선박 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(ChangeOrder) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향이 있을 수도 있습니다.

5)
계약에 있는 유의적인 금융요소

최근 조선업계에서 선박 등 인도 시 대금 회수 비중이 높은 헤비테일(Heavy Tail) 결제 방식이 확산되고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 계약에 있는 유의적인 금융요소에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 진행률에 따른 매출액과 수금액 간의 시점 차이에 따른 조정분을 반영하면
당사의 미처분이익잉여금이 감소할 것으로 예상합니다
.

6
)
거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

7)
계약체결 증분원가 

당사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 지출한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고
계약기간에 걸쳐
상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

8)
보증

당사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

당사는 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017년 10월 30일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증에 거래가격의 일부를 배분하여 그 수행의무 이행 시 수익을 인식하므로 당사의 미처분이익잉여금이 감소할 것으로 예상합니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 금융기관 예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(
3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 

유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5
) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 '대여금및수취채권'으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 금융자산
은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율 (유사한 금융자산의 현행이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를손상차손으로 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산 장부금액의 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기비용으로 인식한 손상차손은 당기이익으로 환입하지 않고 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄이익(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기이익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 제 3자에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무상태표에 인식합니다. 반면, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

(5) 종속기업과 관계기업과 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 표시한 별도재무제표입니다. 즉, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가 피투자기업의 순손익 및 순자산가액의 변동에 의하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업 및 관계기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집
단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(7)
유형자산

토지는 독
립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 

당사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내용연수

건 물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 51년

기계장치

0
6 ~ 34년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

0
6 ~ 15년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8)
투자부동산

임대수익이나
시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 건물의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

자 산
내용연수

건 물
50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9)
무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

산업재산권

5 ~ 10년

개발비
5년

전용시설이용권
20 ~ 40년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(10)
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은
자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하며, 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기비용으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기이익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(
11)
리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(12)
외화환산

당사는 재무
제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의당기손익으로 인식합니다.

(13)
차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

차입원가 자본화금액

164,560

199,399

매출원가 계상액

164,365

199,353

건설중인자산 계상액

195

46

특정차입금이자율
4.14%
3.25%

일반차입금이자율
3.31%
2.59%

(14)
금융
부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품(자본)으로 분류하고 있습니다. 또한, 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 

1) 지분상품(자본)

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.

2) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약 상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

4
) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

5) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(
15)
파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있으며, 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

당사는 위험회피개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 손익계산서 상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식됩니다.

당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우 위험회피회계는 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 처리합니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목으로 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하
며
비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로당기손익으로 인식될 때 당기손익을 인식합니다.

다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(16)
퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대
한 기여금은 임직원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(
17)

충
당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18)
정부보조금

정부보조금은
당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 해당 자산에서 차감하여 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다. 

(19)
수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화판매 및 용역제공

당사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.

2) 배당수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익'에 포함하고 있습니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식은 운용리스로 인한 수익인식 회계정책에 따라 인식하고 있으며, 손익계산서상 '기타영업외수익'에 포함하고 있습니다.

4) 이자수익 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(20)
건설계약

당사는 건
설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 '미청구공사'로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 '초과청구공사'로 표시하고 있습니다. 한편, 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 '선수금'으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 '매출채권및기타채권'에 포함되어 있습니다.

(21)

법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식되며, 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 

일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

(22)
공정가치

공정가치는
가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 금융상품 

(1) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 

2) 위험회피활동

2-1) 시장위험관리

(가) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 

① 외화민감도 분석
당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
5,164,410
1,870,815
421
130,867
-
364
64,973
53,660
5,229,804
2,055,706

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
5,441,716
3,742,916
7,604
169,491
-
519
134,616
108,773
5,583,936
4,021,699

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
329,360
(13,045)
(36)
1,131

10% 감소(원화 강세)
(329,360)
13,045
36
(1,131)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
169,880
(16,189)
(52)
2,584

10% 감소(원화 강세)
(169,880)
16,189
52
(2,584)

② 통화선도계약
당사는 위험노출금액의 70%~100% 범위 내에서 외화채권 회수액 등의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 

한편, 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,천EUR,천GBP,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,098.39
USD
3,795,811
KRW
4,169,264
127,489

(매매목적)

USD매도 / EUR 매입
1.33
USD
2,255
EUR
1,700
(238)

USD매도 / GBP매입
1.45
USD
182
GBP
125
(14)

USD매도
1,159.63
USD
346,000
KRW
401,233
31,377

합 계
KRW
-
KRW
4,570,497
158,614

USD
4,144,248
USD
-

EUR
-
EUR
1,700

GBP
-
GBP
125

(전기말)

(단위 : 천USD,천EUR,천GBP,천CAD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,104.19
USD
5,897,500
KRW
6,511,952
(471,891)

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입
1.31
USD
12,359
EUR
9,449
(2,787)

USD 매도 / GBP 매입
1.45
USD
182
GBP
125
(31)

USD 매도 / CAD 매입
0.94
USD
856
CAD
909
(200)

USD 매도
1,184.43
USD
394,000
KRW
466,665
(6,023)

GBP 매도
1,805.98
GBP
16,000
KRW
28,896
5,251

합 계
KRW
-
KRW
7,007,513
(475,681)

USD
6,304,897
USD
-

EUR
-
EUR
9,449

GBP
16,000
GBP
125

CAD
-
CAD
909

(나) 가격위험

당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으며, 10% 가격 상승시 기타자본구성요소 항목이 367백만원(전기 464백만원, 법인세효과 고려 전) 증가할 것이며, 반대로 가격이 하락할 경우 감소할 것 입니다.

(다) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
525,102
465,406

금융부채 (*2)
(2,053,761)
(2,822,360)

합 계
(1,528,659)
(2,356,954)

변동이자율:

금융자산 (*1)
179,671
171,573

금융부채 (*2)
(1,501,774)
(3,044,638)

합 계
(1,322,103)
(2,873,065)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기 금융상품과 장단기대여금으로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(13,221)
(28,731)

100bp 하락
13,221
28,731

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

이자율위험과 관련하여 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point
(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

2-2) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권, 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 298,002백만원(전기 558,985백만원, 주석16과 36 참조)입니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

(가) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
2,430,886
27,914
1,510,495
3,969,295

매입채무및기타채무
1,080,635
78,733
35,392
1,194,760

금융보증계약(*2)
298,002
-
-
298,002

합 계
3,809,523
106,647
1,545,887
5,462,057

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
5,156,368
495,941
387,290
6,039,599

매입채무및기타채무
1,574,620
63,727
73,082
1,711,429

금융보증계약(*2)
558,985
-
-
558,985

합 계
7,289,973
559,668
460,372
8,310,013

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(나) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
91,338
53,580
16,264
161,182

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(224,358)
(217,669)
(121,006)
(563,033)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(주석20, 21)
3,555,536
5,866,998

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(242,643)
(161,220)

순차입금
3,312,893
5,705,778

자본 총계
2,744,016
238,917

총자본
6,056,909
5,944,695

자본조달비율
54.70%
95.98%

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당

기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
31,377
-
31,377

파생금융자산

위험회피적용 파생상품
-
137,775
-
137,775

매도가능금융자산

상장주식
8
-
-
8

수익증권
3,663
-
-
3,663

비상장주식
-
6,296
20,872
27,168

자산 합계
3,671
175,448
20,872
199,991

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
252
-
252

당기손익인식지정금융부채
-

51,252

-
51,252

파생금융부채

위험회피적용 파생상품
-
10,286
-
10,286

부채 합계
-

61,790

-
61,790

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
7,140
-
7,140

파생금융자산

위험회피적용 파생상품
-
-
-
-

매도가능금융자산

상장주식
17
-
-
17

수익증권
4,641
-
-
4,641

비상장주식
-
1,799
14,707
16,506

채무증권
-
124
-
124

자산 합계
4,658
9,063
14,707
28,428

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
10,931
-
10,931

파생금융부채

위험회피적용 파생상품
-
471,891
-
471,891

부채 합계
-
482,822
-
482,822

한편, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없었습니다.

2)

당사의 경영진은

재무상태표에서 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 주석5에 기재를 하였습니다.

3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분

수 준

가치평가기법

투입변수

관측가능하지 않은 
 투입변수의 범위

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도

2

할인된 현금흐름

선도환율,
 신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

비상장주식

2

비활성시장의 공시가격

비활성시장의 공시가격

해당사항 없음

3

할인된 현금흐름

가중평균자본비용

8.72%

매출액 성장율

2.9%

유사기업비교법

PBR

0.78

EV/EBITDA

6.97

(재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품)

채무상품

2

할인된 현금흐름

신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부기관에 의뢰하여 평가하고 있으며, 회계부서는 외부기관의 평가내역을 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 

5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분

당 기

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익

자본

금융자산

매도가능금융자산(*1)

-

1,766

-

(1,402)

매도가능금융자산(*2)

-

641

-

(642)

합계

-
2,407
-
2,044

(*1) 해당 매도가능금융자산은 비상장주식으로 할인된현금흐름법 등으로 평가하였으며 투입변수 중 하나인 가중평균자본비용을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 해당 매도가능금융자산은 사모투자펀드로 사업 종료 시 최종회수예상금액을10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

①
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

②

재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

매도가능금융자산

비상장주식
14,707
-
6,149
16
20,872

(*) 당기 중 원가법으로 측정하던 비상장주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준3으로 대체되었습니다. 

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)

대체
(*)

평 가
기 말

매도가능금융자산

비상장주식
48,940
-
(37,109)
2,876
14,707

(*) 전기 중 비상장주식의 상장으로 수준1로 분류된 부분과 채무증권의 출자전환 등으로 인해 수준2에서 대체된 부분 등으로 구성되어 있음.

7)
공정가치로 후속측정 하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식
8,793
14,932

출자금
12,454
12,454

합 계
21,247
27,386

한편, 당사의 경영진은 상기 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 재분류 및 양도

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당기말 현재양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산도 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당
사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

당 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설형 공사계약

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고
있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당사의 해양 플랜트 부문에서 예측할 수 없었던 공정지연이 발생하였고 이로 인해 인도예정일이 특정기간에 집중되는 현상이 발생하게 되어 해당 부문의 공정비효율이 크게 높아지게 되면서 전반적으로 공사원가가 크게 증가하게 되었습니다. 이러한 해양플랜트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인하여 총계약원가 추정의 불확실성이 증가하였습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은

272,699
백만원 감소합니다
.

3) 미청구공사 손상 추정의 불확실성

당사는 미청구공사의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 미청구공사가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의 증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를
평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 국제유가 하락추세가 장기화 되면서 일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연 등으로 인하여 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

5) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 347,816백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 당사의 귀책사유로 인하여 당사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 137,182백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로재평가할 것입니다.

당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(4) 퇴직급여제도
및 장기종업원급여규정

당사는 확정급여형퇴직급여제도 및
장기근속포상규정, 정년퇴직포상규정을 적용
하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도
등은
기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채
및 기타장기종업원급여부채
는 각각 136,489백만원(전기말: 147,397백만원) 및 21,903백만원(전기말: 24,646백만원)이며 세부사항은 주석 23에서 기술하였습니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(6) 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계및공동기업투자손상

당사는 매도가능금융자산 및 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 손상여부 판단 시자산의 공정가치(또는 회수가능액)가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업ㆍ투자현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

당

기
말
및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금 
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
160,139
-
-
-
-
160,139
160,139

장ㆍ단기금융상품
496,528
-
-
-
-
496,528
496,528

당기손익인
식금융자산

(
*)

-
31,377
-
-
-
31,377
31,377

만기보유금융자산
-
-
331
-
-
331
331

매도가능금융자산
-
-
-
52,085
-
52,085
52,085

매출채권및기타채권

574,047
-
-
-
-
574,047
574,047

미청구공사
4,046,598
-
-
-
-
4,046,598
4,046,598

통화선도자산
-
-
-
-
137,775
137,775
137,775

합 계
5,277,312
31,377
331
52,085
137,775
5,498,880
5,498,880

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금 
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
144,293
-
-
-
-
144,293
144,293

장ㆍ단기금융상품
400,033
-
-
-
-
400,033
400,033

당기손익인식금융자산
(*)

-
7,140
-
-
-
7,140
7,140

만기보유금융자산
-
-
338
-
-
338
338

매도가능금융자산
-
-
-
48,674
-
48,674
48,674

매출채권및기타채권

616,896
-
-
-
-
616,896
616,896

미청구공사
4,462,694
-
-
-
-
4,462,694
4,462,694

합 계
5,623,916
7,140
338
48,674
-
5,680,068
5,680,068

(*) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산입니다.

한편, 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
3,024,874
-
3,024,874
3,014,897

사채
-
530,661
-
530,661
520,664

당기손익인식금융부채(*1)
51,504
-
-
51,504
51,504

매입채무및기타채무
-
1,194,760
-
1,194,760
1,194,760

통화선도부채(*1)
-
-
10,286
10,286
10,286

금융보증부채(*2)
-
31,737
-
31,737
31,737

합 계
51,504
4,782,032
10,286
4,843,822
4,823,848

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
4,325,687
-
4,325,687
4,325,591

사채
-
1,541,311
-
1,541,311
1,409,339

당기손익인식금융부채(*1)
10,931
-
-
10,931
10,931

매입채무및기타채무
-
1,711,428
-
1,711,428
1,711,428

통화선도부채(*1)
-
-
471,891
471,891
471,891

금융보증부채(*2)
-
181,058
-
181,058
181,058

합 계
10,931
7,759,484
471,891
8,242,306
8,110,238

(*1) 당기손익인식금융부채는 매매목적 통화선도부채와 당기손익인식지정금융부채로 구성되어 있습니다. 한편, 위험회피에 효과적인 통화선도부채는 위험회피목적 파생금융부채로 분류하였습니다.

(*2) 주석16과 주석36에 기재된 바와 같이 특수관계자 등에게 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금 
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익
16,375
-
9
-
-
16,384

배당금수익
-
-
-
476
-
476

대손상각비(*)
(383,624)
-
-
-
-
(383,624)

외화환산이익(손실)
(306,454)
-
-
-
-
(306,454)

외환차익(차손)
(97,707)
-
-
-
-
(97,707)

통화선도평가이익
-
34,079
-
-
336,885
370,964

통화선도거래이익
-
11,092
-
-
66,468
77,560

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
-
-
4,199
-
4,199

매도가능금융자산처분이익
-
-
-
976
-
976

합 계
(771,410)
45,171
9
5,651
403,353
(317,226)

(*) 당기의 대손상각비 금액은 대손충당금환입금액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금 
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익

15,354
-
9
-
-
15,363

배당금수익

-
-
-
826
-
826

대손상각비

(637,278)
-
-
-
-
(637,278)

외화환산이익(손실)

106,901
-
-
-
-
106,901

외환차익(차손)

(66,020)
-
-
-
-
(66,020)

통화선도평가이익(손실)

-
5,747
-
-
-
5,747

통화선도거래이익(손실)

-
54,680
-
-
33,473
88,153

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)

-
-
-
(7,340)
-
(7,340)

매도가능금융자산처분이익(손실)

-
-
-
7,586
-
7,586

매도가능금융자산손상차손환입(전입)

-
-
-
(13,214)
-
(13,214)

합 계
(581,043)
60,427
9
(12,142)
33,473
(499,276)

2) 금융부채

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(33,016)
-
(33,016)

외화환산이익
-
212,721
-
212,721

외환차익
-
113,938
-
113,938

통화선도평가이익(손실)
288
-
45,841
46,129

통화선도거래이익
2,817
-
101,144
103,961

금융보증부채환입
-
25,547
-
25,547

채무조정이익
-
1,425,031
-
1,425,031

자본화된금융비용
-
(164,560)
-
(164,560)

합 계
3,105
1,579,661
146,985
1,729,751

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(248,124)
-
(248,124)

외화환산이익(손실)
-
(159,449)
-
(159,449)

외환차익(차손)
-
37,021
-
37,021

통화선도평가이익(손실)
(4,027)
-
(162,618)
(166,645)

통화선도거래이익(손실)
(10,865)
-
28,218
17,353

금융보증부채환입(전입)
-
(119,065)
-
(119,065)

자본화된금융비용
-
(199,399)
-
(199,399)

합 계
(14,892)
(689,016)
(134,400)
(838,308)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당
기
말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

제예금
160,139
144,293

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
20,316
이행보증 담보제공

단기금융상품

82,504

16,927
이행보증 담보제공 등

장기금융상품
414,024
383,107
이행보증 담보제공 등

합 계
496,528
420,350

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금
539,584

978,285

383,042
1,136,496

차감: 대손충당금
(137,095)

(947,540)

(113,936)
(1,004,763)

공사미수금(순액)
402,489

30,745

269,106
131,733

대여금
711,040

173,098

423,874
462,667

차감: 대손충당금
(689,274)

(147,089)

(381,840)
(412,049)

대여금(순액)
21,766

26,009

42,035
50,618

미수금
404,509

149,250

411,162
173,980

차감: 대손충당금
(385,818)

(85,920)

(385,111)
(94,810)

미수금(순액)
18,691

63,330

26,052
79,170

미수수익
136,147

56,156

81,456
33,111

차감: 대손충당금
(135,965)

(56,137)

(81,221)
(28,374)

미수수익(순액)
182

19

236
4,737

보증금
-

28,692

-
31,082

차감: 대손충당금
-

(17,879)

-
(17,871)

보증금(순액)
-

10,813

-
13,211

합 계
443,128

130,916

337,429
279,469

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(
2
) 당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체되지 않은 채권
367,394
21,413
43,466
202
7,892
440,367

연체되었으나 손상되지 않은 채권

30일 이하
23,962
-
1,292
-
-
25,254

30일 ~ 60일
32
-
108
-
-
140

60일 ~ 90일
731
-
322
-
-
1,053

90일 초과
12,356
-
77
-
-
12,433

소 계
37,081
-
1,799
-
-
38,880

손상채권

30일 이하
-
805,025
-
-
20,800
825,825

30일 ~ 60일
594
-
512
-
-
1,106

60일 ~ 90일
22,997
-
1,640
-
-
24,637

90일 초과
1,089,803
57,701
506,342
192,102
-
1,845,948

소 계
1,113,394
862,726
508,494
192,102
20,800
2,697,516

합 계
1,517,869
884,139
553,759
192,304
28,692
3,176,762

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체되지 않은 채권
202,568
85,468
40,879
139
8,468
337,522

연체되었으나 손상되지 않은 채권

30일 이하
-
-
268
-
-
268

30일 ~ 60일
51,043
-
180
-
-
51,223

60일 ~ 90일
249
-
285
-
-
534

90일 초과
81,893
-
18,712
147
-
100,752

소 계
133,185
-
19,445
147
-
152,777

손상채권

30일 이하
-
743,372
-
-
22,614
765,986

30일 ~ 60일
-
-
-
-
-
-

60일 ~ 90일
-
-
531
-
-
531

90일 초과
1,183,785
57,701
524,288
114,281
-
1,880,055

소 계
1,183,785
801,073
524,819
114,281
22,614
2,646,572

합 계
1,519,538
886,541
585,143
114,567
31,082
3,136,871

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
1,118,700
793,888
479,921
109,595
17,871
2,519,975

손상차손(환입)
67,487
13,440
(3,155)
5,062
8
82,842

기타(
환율변동 효과 등
)

(101,551)
29,035
(5,029)
77,444
-
(101)

기말잔액
1,084,636
836,363
471,738
192,102
17,879
2,602,716

(전기
)

(단위 : 백만원)

구 분
공사미수금
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
999,504
438,280
210,103
112,358
-
1,760,245

손상차손(환입)
93,800
60,355
117,222
(2,763)
17,871
286,485

기타(환율변동 효과 등)
25,396
295,253
152,596
-
-
473,245

기말잔액
1,118,700
793,888
479,921
109,595
17,871
2,519,975

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있으며30일 이후의 채권에 대해서는 연체채권으로 분류하여 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서의 관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있으며, 충당금환입은 해당 충당금설정액에서 차감되어 있습니다. 한편, 손익계산서 상 관리비의 대손상각비에는 미청구공사에 대한 대손상각비가 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 등의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 공사미수금의 신용 건전성

거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 공사미수금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

Group 1 (*1)
367,394
202,568

Group 2 (*2)
-
-

연체 및 손상되지 아니한 공사미수금 합계
367,394
202,568

(*1) 과거 부도경험이 없는 고객
(*2) 과거 부도경험이 있는 고객

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 한편, 당사는 일부 매출채권및기타채권과 관련하여 저당권을 설정하거나 보증서 등을 담보로 제공받고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 만기보유금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국채 및 공채
27
304
7
331

2) 당기 및 전기의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
7
331
11
316

취득
-
-
-
22

처분

(7)

-

(4)
(7)

대체

27

(27)

-
-

기말금액
27
304
7
331

(2) 매도가능금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
8
17

수익증권
3,663
4,641

비상장주식
35,960
31,439

출자금
12,454
12,454

소 계
52,085
48,550

채무증권

국채 및 공채 등
-
124

합 계

52,085

48,674

당기말 및 전기말 매도가능금융자산 중 수익증권 583백만원 및 비상장주식 37,108백만원이 손상차손으로 계상되어 있습니다.

2) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
48,674
98,156

취득
10
8,996

처분
(793)
(4,784)

평가
4,194
(6,859)

대체 등(*)
-
(33,621)

손상차손
-
(13,214)

기말금액
52,085
48,674

(*) 계정 대체 및 현물 출자를 포함하고 있습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

재공품(*)
488,668
(215,515)
273,153
454,841
(68,444)
386,397

원재료
325,500
(49,296)
276,204
488,319
(91,758)
396,561

저장품
12,036
-
12,036
10,094
-
10,094

미착품
162,785
-
162,785
129,673
-
129,673

합 계
988,989
(264,811)
724,178
1,082,927
(160,202)
922,725

(*) 발주처의 귀책사유로 계약해지가 발생한 건조 중인 목적물을 재공품으로 인식하였습니다. 

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
799,214
-
909,483
-

선급공사원가
2,243
-
1,825
-

선급비용
128,451
3,841
128,114
125,471

기타
32,716
5,794
32,513
5,795

합 계
962,624
9,635
1,071,935
131,266

12. 매각예정비유동자산

주석 42에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다.

당
기
말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

토지

1,339
33,843

건물

847
13,810

건설중인자산
38,295
50,846

종속기업투자주식
-
57,421

합 계

40,481
155,920

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당
기
말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니다.

13. 종속기업투자

(1) 당
기
말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

법인설립 및

영업소재지

주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.(*1)
루마니아
조선업
51.00
-
51.00
-

(주)디섹
(*2)

부 산
서비스, 도매
-
-
70.07
-

(주)웰리브
(*2)(*5)

거 제
서비스
-
-
100.00
20,744

대우조선해양건설(주)
(*2)

인 천
토목, 건축
-
-
99.18
2,250

대우조선해양(산동)유한공사
중 국
선박부품 제작
100.00

22,806

100.00
89,017

신한중공업(주)
(*3)

울 산
선박부품 제작
-
-
89.22
-

DeWind Co.(*4)
미 국
풍력발전사업
100.00
-
100.00
-

삼우중공업(주)
(*3)

광 양
선박부품 제작
-
-
100.00
-

DK Maritime S.A.
파나마
해운업
100.00
-
100.00
-

DSME Oman LLC
오 만
부동산 개발 및 기타
70.00
-
70.00
-

DSME Far East LLC
러시아
조선업
100.00
1
100.00
1

PT.DSME ENR CEPU
인도네시아
광구투자
85.00
-
85.00
-

디에스엠이정보시스템(주)
거 제
IT서비스
100.00
200
-
-

합 계
23,007

112,012

(*1) 당사는 2017년 11월 10일 이사회를 통해 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.를 매각하기로 결의하여, 동 일자로 매각계약을 체결하였으나, 루마니아정부의 투자회사인 2 Mai Mangalia Shipyard가 우선매수청구권을 행사함에 따라 추가적인 매각협의를 진행 중에 있습니다.

(*2) 당기 중 매각이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 당사의 신한중공업(주) 및 삼우중공업(주)에 대한 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 당기 중 상기 종속기업들의 기업구조조정촉진법에 의거한 주채권은행의 관리절차 개시로 체결한 주채권은행과의 약정으로 인하여 당사는 상기 종속기업들에대한 지배력을 상실하였습니다. 그러나, 당사는 상기 종속기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하여 종속기업투자를 관계기업투자로 대체하였습니다.
(*4) 당기 중 DeWind Co.는 1년 이내에 매각 완료 조건을 충족할 것으로 예상되어 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
(*5) (주)웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스㈜에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다(주석13, 39 참조).

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

(주)웰리브
20,744
(20,744)
-
-

대우조선해양건설(주)
2,250
(2,250)
-
-

대우조선해양(산동)유한공사(*)
89,017
-
(66,211)
22,806

DSME Far East LLC
1
-
-
1

디에스엠이정보시스템(주)
-
200
-
200

합 계
112,012
(22,794)

(66,211)

23,007

(전기)

(단위 : 백만원)

회사명
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

(주)디섹
57,421
-
(57,421)
-

(주)웰리브
20,744
-
-
20,744

대우조선해양건설(주)
2,244
6
-
2,250

대우조선해양(산동)유한공사
89,017
-
-
89,017

신한중공업(주)(*)
66,493
-
(66,493)
-

삼우중공업(주)(*)
54,567
243
(54,810)
-

DSME Far East LLC
1
-
-
1

합 계
290,487
249
(178,724)
112,012

(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사의 물량 감소 및 시황악화 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고판단되는 종속기업 투자주식에 대하여 당기와 전기 중 손상평가를 수행하여 일부 종속기업 투자주식에 대한 손상차손 66,211백만원(전기: 121,303백만원)을 인식하였습니다.

14. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
법인설립
 및 
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업
NIDAS Marine Ltd.(*1)
나이지리아
지주회사(해운)
-
-
49.00
-

NIDAS Shipping Services Ltd.(*1)
키프로스
해운
-
-
13.00
-

한국선박금융(주)(*1)
서 울
서비스
-
-
35.29
3,748

윙쉽테크놀러지(주)
대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)티피아이메가라인(*2)
서 울
해운
19.00
2,185
19.00
2,185

대한조선(주)(*2)
해 남
선박건조
23.35
-
23.35
-

웰리브사모투자합자회사(*4)
거 제
지주회사
34.39
9,750
-
-

신한중공업(*3)
울 산
선박부품 제작
89.22
-
-
-

삼우중공업(*3)
광 양
선박부품 제작
100.00
-
-
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
 (FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

합 계
11,935

5,933

(*1) 당사는 당기 중 NIDAS Marine Ltd., NIDAS Shipping Services Ltd. 및 한국선박금융(주)에 대해 보유하고 있던 지분을 전부 매도하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 (주)티피아이메가라인 및 대한조선(주) 지분증권을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.
(*3) 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체하였습니다
(주석 13 참조)
.
(*4) (주)웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스㈜에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다(주석13, 40 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감

기
말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,748
(3,748)
-
-

(주)
티피아이메가라인

2,185
-
-
2,185

웰리브사모투자합자회사
-
9,750
-
9,750

합 계
5,933
6,002
-
11,935

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,748
-
-
3,748

도미누스투자회사 (*1)
31,742
-
(31,742)
-

(주)티피아이메가라인
-
2,185
-
2,185

대한조선(주) (*2)
-
11,313
(11,313)
-

합 계
35,490
13,498
(43,055)
5,933

(*1) 전기 중 당사의 종속기업인 신한중공업(주)의 전환사채 상환을 위하여 당사의 동펀드 후순위출자자로서의 분배금 수령 권리를 신한중공업(주)의 전환사채 투자자에게 양도하였고, 관련 의결권도 위임하였습니다. 이에 따라, 해당 펀드에 대한 유의적인 영향력을 상실한 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 
(*2) 기타증감은 손상징후가 있는 투자주식에 대하여 인식한 손상차손입니다. 

15. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,484,825
1,026,040
1,271,915
902,865
169,425
247,802
330,122
224,236
209,560
5,866,790

재평가
461,985
-
-
-
-
-
-
-
-
461,985

정부보조금
-
(5,507)
-
(106)
-
-
(1)
(89)
-
(5,703)

감가상각누계액
-
(377,370)
(410,118)
(578,679)
(131,293)
(106,883)
(216,644)
(161,095)
-
(1,982,082)

손상차손누계액
(92,900)
(77,221)
(80,186)
(155,431)
(30,970)
(14,012)
(102,690)
(47,096)
(15,640)
(616,146)

장부금액
1,853,910
565,942
781,611
168,649
7,162
126,907
10,787
15,956
193,920
3,724,844

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,404,142
1,027,763
1,270,360
897,398
171,616
204,680
317,863
210,671
327,859
5,832,352

재평가
549,989
-
-
-
-
-
-
-
-
549,989

정부보조금
-
(5,648)
-
(139)
-
-
(2)
(118)
-
(5,907)

감가상각누계액
-
(358,789)
(377,055)
(559,529)
(128,501)
(100,122)
(209,454)
(153,708)
-
(1,887,158)

손상차손누계액
(1,365)
(5,220)
-
(6,422)
-
-
-
(7,448)
(72,712)
(93,167)

장부금액
1,952,766
658,106
893,305
331,308
43,115
104,558
108,407
49,397
255,147
4,396,109

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*)

기
말잔액

토지
1,952,766
-
(3,686)
-
(95,170)
1,853,910

건물
658,106
20
(9)
(19,314)
(72,860)
565,943

구축물
893,305
14
-
(33,064)
(78,644)
781,611

기계장치
331,308
10,427
(1)
(25,006)
(148,079)
168,649

차량운반구
43,115
150
(1)
(5,093)
(31,009)
7,162

선박항공기
104,558
4,366
-
(6,761)
24,744
126,907

공구와기구
108,407
14,141
(188)
(8,752)
(102,821)
10,787

비품
49,397
16,714
(4)
(10,775)
(39,377)
15,955

건설중인자산
255,147
21,873
(2,028)
-
(81,071)
193,921

합 계
4,396,109
67,705
(5,917)
(108,765)
(624,287)
3,724,845

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*)
기말잔액

토지
2,142,613
16
(124,761)
-
(65,102)
1,952,766

건물
747,310
313
(58,689)
(22,415)
(8,413)
658,106

구축물
882,036
95
(23,427)
(36,835)
71,436
893,305

기계장치
344,681
19,454
(3,014)
(38,071)
8,258
331,308

차량운반구
46,668
6,057
(289)
(9,405)
84
43,115

선박항공기
110,904
1,036
(40)
(7,343)
1
104,558

공구와기구
95,191
31,469
(369)
(21,667)
3,783
108,407

비품
64,310
12,749
(116)
(20,926)
(6,620)
49,397

건설중인자산
365,576
27,154
-
-
(137,583)
255,147

합 계
4,799,289
98,343
(210,705)
(156,662)
(134,156)
4,396,109

(*) 기타증감은 자본화된 금융비용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 유형자산손상차손으로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3)

주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 물량 감소 및 시황악화로 인하여 손상징후가 존재하는 현금창출단위 및 재무정상화를 위하여 진행 중인 사업구조조정과정에서 매각을 계획하고 있는 자산에 대한 손상평가를 수행하여 당기 중 유형자산,무형자산 및 투자부동산에 대하여 손상차손
616,622백만원
(재평가잉여금 감소 86,305백만원 포함)을 인식하였습니다. 손상평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

종속기업투자(*)
-
9,384
지급보증

USD 40,637

한국수출입은행

유형자산 및
투자부동산
3,468,253
3,735,200
원화차입금
1,415,559
한국산업은행 및 
한국수출입은행

USD 880,000
외화차입금
USD 1,025,412

매도가능금융자산

11,500
870,998

이행보증

-

방위산업진흥회

합 계
3,479,753
4,615,582

1,415,559

USD 880,000

USD 1,066,049

(*) 종속기업인 PT. DSME ENR CEPU의 차입금에 대하여 당사의 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

대한해운㈜
USD 101,987

한국산업은행
외

(3) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천GBP, 백만원)

보증제공자

보증한도
실보증잔액

통화
금액
통화
금액

산업은행

USD

4,700,000
USD

1,958,571

수출입은행

USD

5,480,38
5

USD
4,402,409

EUR

9,348

GBP

102,178

그 외 금융기관 등

USD

1,200,706

USD

972,442

KRW

2,082,073

KRW

2,082,073

당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및 주석42에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,867)
(3,867)

손상차손누계액
-
(1,354)
(1,354)

장부금액
4,661
3,252
7,913

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,749)
(3,749)

장부금액
4,661
4,724
9,385

(2
) 당
기
및 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
4,724
9,385

감가상각비
-
(118)
(118)

손상차손
-
(1,354)
(1,354)

기말잔액
4,661
3,252
7,913

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
5,267
7,218
12,485

감가상각비
-
(142)
(142)

유형자산대체
(606)
(2,352)
(2,958)

기말잔액
4,661
4,724
9,385

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

임대수익
163
179

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
4,661
4,661
4,661
4,661

건물
3,252
3,252
4,724
4,724

합 계
7,913
7,913
9,385
9,385

토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2015년 12월에 평가를 하였습니다.

18. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
31,919
54,630

상각누계액과 손상차손누계액
(18,580)
(17,609)

장부금액
13,338
37,021

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손(*)
기말잔액

산업재산권
9,755
2,229
(576)
(10,230)
1,178

개발비
26,213
5,171
(1,281)
(18,715)
11,389

전용시설이용권
431
-
(50)
(381)
-

기타의무형자산
622
-
-
149
771

합 계
37,021
7,400
(1,907)
(29,177)
13,338

(*) 당사는 당기 중 손상평가를 통해 29,177백만원의 손상차손(환입)을 인식하였습니다(주석15 참조).

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손
기말잔액

산업재산권
8,760
2,500
(1,505)
-
9,755

개발비
28,826
3,531
(2,702)
(3,442)
26,214

전용시설이용권
531
-
(100)
-
431

기타의무형자산
1,913
(706)
-
(585)
622

합 계
40,030
5,325
(4,307)
(4,027)
37,022

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
732,570
-
1,029,288
-

미지급금
237,265
114,125
438,815
136,808

미지급비용
98,470
-
89,510
-

예수보증금
12,330
-
17,007
-

합 계
1,080,635
114,125
1,574,620
136,808

20. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제6-1회 무보증사채
2023.04.21
1.00
213,274
440,000

제4-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
149,142
300,000

제5-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
98,635
200,000

제6-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
29,321
60,000

제7회 무보증사채
2023.04.21
1.00
148,768
350,000

기업어음
2023.04.21
1.00
101,894
200,000

소 계
741,034
1,550,000

차감 : 사채할인발행차금
(210,373)
(8,689)

차감 : 유동성장기사채
-
(1,348,886)

장부금액
530,661
192,425

주석 43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1
2
일과 2017년 12월 21일 상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

21. 차입금

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천USD,천EUR,백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

외화금액
원화(환산)금액
외화금액
원화(환산)금액

원화
단기차입금
(주)국민은행
당좌차월
-
-
4,302
-
96,645

한국산업은행
일반대출
3.00
-
827,659
-
441,891

한국수출입은행
수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출
3.00
-
587,900
-
254,000

(주)하나은행
일반대출
-
-
-
-
200,000

(주)우리은행
일반대출
-
-
-
-
100,000

소 계
-
1,419,861
-
1,092,536

외화
 단기차입금
한국산업은행 등
USANCE
6ML+0.3 등
USD 376,211
403,147
USD 542,659
655,803

EUR 59
-
-

한국수출입은행
수출이행자금대출
3ML+2.65
USD 119,169
127,678
USD 397,985
480,965

(주)하나은행
일반대출
-
-
-
USD 225,000
271,913

소 계
USD 495,380

530,825

USD 1,165,644
1,408,681

EUR 59
-

합 계
USD 495,380

1,950,686

USD 1,165,644
2,501,217

EUR 59
-

(2) 장기차입금

(단위: 천USD,백만원)

구 분
차입처
내 역

액면
이자율(%)

당기말
전기말

외화금액
원화(환산)금액
외화금액
원화(환산)액

원화
장기차입금
한국산업은행
시설자금
-
-
-
-
119,900

(주)우리은행
시설자금
-
-
-
-
60

대한주택보증(주)
일반대출
-
-
112
-
117

(주)국민은행
일반대출
1.00
-
20,000
-
-

(주)하나은행
일반대출
1.00
-
91,912
-
-

(주)우리은행

일반대출

1.00
-
19,972
-
-

(주)신한은행
일반대출
1.00
-
16,000
-
-

소 계

147,996
-
120,077

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.55 등
USD 730,000
782,122
USD 730,000
882,205

한국석유공사
에너지특별자금
-
USD 11,712
12,967
USD 11,802
13,069

한국수출입은행
해외투자자금
6ML+3.05 등
USD 15,750
16,875
USD 15,750
19,034

수출이행자금대출
3ML+2.65 등
USD 160,493
171,952
USD 653,774
790,086

소 계
USD 917,955
983,916
USD 1,411,326
1,704,394

총 계

1,131,912

1,824,471

차감: 유동성장기차입금

(435,253)

(1,171,734)

차감: 현재가치할인차금

(57,724)

-

차감 계

638,935

652,737

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

선수금
14,423
17,272

선수수익
279
53

예수금
63,452
79,832

합 계
78,154
97,157

23.
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
388,870
397,046

사외적립자산의 공정가치
(252,381)
(249,649)

순확정급여부채

136,489
147,397

기타장기종업원급여부채
21,903
24,646

(2) 당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

당기초

397,046
(249,649)
24,646
172,043

당기근무원가
51,399
-
1,476
52,875

과거근무원가
(586)
-
-
(586)

이자비용(이자수익)
10,342
(6,233)
603
4,712

소 계
458,201
(255,882)
26,725
229,044

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,664
-
3,664

인구통계적가정의 변동
9
-
(1,340)
(1,331)

재무적가정의 변동
(10,141)
-
(507)
(10,648)

경험조정으로 인한 발생
4,326
-
(369)
3,957

소 계
(5,806)
3,664
(2,216)
(4,358)

기여금
-
(36,213)
-
(36,213)

지급액
(63,525)
36,050
(2,606)
(30,081)

당
기
말

388,870
(252,381)
21,903
158,392

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

전기초
481,403
(312,740)
36,597
205,260

당기근무원가
70,271
-
(6,323)
63,948

과거근무원가 및 정산손익
(5,619)
-
-
(5,619)

이자비용(이자수익)
11,792
(7,853)
668
4,607

소 계
557,847
(320,593)
30,942
268,196

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,522
-
3,522

재무적가정의 변동
(36,196)
-
(660)
(36,856)

경험조정으로 인한 발생
(12,748)
-
(3,893)
(16,641)

소 계
(48,944)
3,522
(4,553)
(49,975)

기여금
-
(3,000)
-
(3,000)

지급액
(111,857)
70,422
(1,743)
(43,178)

전기말
397,046
(249,649)
24,646
172,043

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.8%
2.6%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
1.9%
1.9%

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
202,964
233,850

기타(*)
49,417
15,799

합 계
252,381
249,649

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동
(32,949)
38,728
(35,909)
42,579

기대임금상승률 1% 변동
39,069
(33,799)
42,445
(36,464)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.61년이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
31,499
47,412
121,463
190,485
478,711
869,570

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 188,296백만원입니다.

24. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초잔액
128,436
201,431
329,867

전입액
41,991
394,193
436,184

사용액
(16,509)
(72,109)
(88,618)

기말잔액
153,918
523,515
677,433

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초잔액
77,845
50,184
128,029

전입액
85,109
178,468
263,577

사용액
(34,518)
(27,221)
(61,739)

기말잔액
128,436
201,431
329,867

25. 법인세비용

(1) 당
기

및 전
기
중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당 기
전 기

법인세납부액
(13,599)
677

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
552,111
916,754

총법인세효과
538,512
917,432

±자본에 직접 반영된 법인세비용
2,797
(6,939)

법인세비용
541,309
910,492

(2) 당
기
및 전
기
중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,280,453
(2,080,504)

적용세율에 따른 세부담액
309,870
(503,482)

조정사항 :

비일시적차이
(13,599)
677

미인식 이연법인세(*1)

245,03
8

1,413,297

법인세비용

541,3
09

910,492

유효세율(*2)
42.27%
-

(
*1)
당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에
이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세
소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.

(*2) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초 (*)
증 감(*2)
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
236
(207)
29

연구및인력개발준비금
(16,940)
13,710
(3,230)

하자보수충당부채
31,082
11,245
42,327

공사손실충당부채
106,627
60,137
166,764

외화평가환산손익
917
112
1,029

통화선도평가손익
2,332
23,148
25,480

종속기업및관계기업투자 등
43,483
12,384
55,867

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(3,119)
(1,580)
(4,699)

토지재평가차익
(227,439)
(29,423)
(256,862)

압축기장충당금
(53,312)
(7,114)
(60,426)

우발손실충당부채
48,746
95,221
143,967

기타
1,037,955
225,190
1,263,145

소 계
970,568
402,823
1,373,391

결손금
594,232
(167,402)
426,830

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*1)
393,391
(30,061)
363,330

합 계
1,958,191
205,360
2,163,551

인식된
이연법인세자산(부채)

503,200
(552,111)
(48,911)

미인식된 이연법인세자산(부채)
1,454,991
757,471
2,212,462

(*) 전기 결산 확정 이후 세무조사에 따른 법인세 고지내역 등을 기초금액에서 수정하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
323
(87)
236

연구및인력개발준비금
(33,477)
16,537
(16,940)

하자보수충당부채
18,838
12,243
31,081

공사손실충당부채
129,804
(23,177)
106,627

외화평가환산손익
7,469
(6,552)
917

통화선도평가손익
24,555
(22,223)
2,332

종속기업및관계기업투자 등
43,483
-
43,483

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(4,779)
1,660
(3,119)

토지재평가차익
(237,862)
10,423
(227,439)

압축기장충당금
(53,564)
251
(53,313)

우발손실충당부채
12,145
36,601
48,746

기타
647,226
390,729
1,037,955

소 계
554,161
416,405
970,566

결손금
937,418
(343,186)
594,232

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급(*1)
-
393,391
393,391

합 계
1,491,579
466,610
1,958,189

인식된
이연법인세자산(부채)

1,419,954
(916,754)
503,200

미인식된 이연법인세자산(부채)
71,625
1,383,364
1,454,989

(*1) 제58조의 3 에 따라 사실과 다른 회계처리에 기인하여 과다 납부한 세액을 그 경정일이 속한 사업연도부터 각 사업연도의 법인세액에서 공제합니다. 이 경우 각 사업연도에서 공제되는 금액은 과다납부한 세액의 20%를 한도로 하며 공제 후 남은 세액에 대하여는 이후 사업연도로 이월되며, 만기는 없습니다.
(*2) 당기 중 세무조사 결과 통지에 따른 이월결손금 감소액(71,619백만원) 및 사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급 감소액(30,061백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
32,093
94,476

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
363,330
822,524

소계
395,423
917,000

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(444,334)
(413,800)

소계
(444,334)
(413,800)

이연법인세자산(부채) 순액
(48,911)
503,200

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

미사용결손금
1,552,107
2,455,503

기타
6,493,209
3,556,848

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
-
-

5년 초과 ~ 10년 이하
1,552,107
2,455,503

(6)
보고기간종료일 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니

다.

(당기말)

(단위 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
17,086
(4,699)
12,387

유형자산재평가이익
461,985
(127,046)
334,939

재측정요소
35,027
(9,632)
25,395

합 계
514,098
(141,377)
372,721

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
12,887
(3,119)
9,768

유형자산재평가이익
549,988
(133,097)
416,891

재측정요소

32,886
(7,958)
24,928

합 계
595,761
(144,174)
451,587

2
6. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
3,356
(4,296)
5,907
93,527
(2,385)
137,775
10,286

매매목적(*2)
-
48,275
-
-
-
31,377
252

합 계
3,356
43,979
5,907
93,527
(2,385)
169,152
10,538

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
(211,252)
11,565
458,162
1,708
(9,589)
-
471,891

매매목적(*2)
-
44,225
-
-
-
7,140
10,931

합 계

(211,252)

55,790
458,162
1,708
(9,589)
7,140
482,822

(*1) 당사는 당
기
말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화 (USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익인식금융자산(부채)로인식되고 있습니다. 

27. 자본금

당사는 2004년 8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 

당
기
말
및 전기말 현재
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 800,000,000주,
106,656,288
주 및 5,000원입니다.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2016.1.1

전기초

273,415,368

1,372,077

2016.12.26

무상감자

(60,217,183)

(301,086)

2016.12.26

주식병합

(191,878,367)

(959,392)

2016.12.29

유상증자

44,257,142

221,286

2016.12.31

전기말

65,576,960

332,885

2017.01.01

당
기
초

65,576,960

332,885

2017.06.29

출자전환(주석43 참조)

19,647,036

98,235

2017.08.12

출자전환(주석43 참조)

19,804,813

99,024

2017.12.21
출자전환(주석43 참조)
1,627,479
8,137

2017.12.31
당기말
106,656,288
538,281

28. 결
손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
81,080
81,080

연구및인력개발준비금
70,000
138,333

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(4,448,606)
(8,068,869)

합 계
(777,526)
(4,329,456)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2018년 3월 30일
처리확정일: 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(4,448,606,300,561)

(8,068,868,915,013)

1. 전기이월미처리결손금
(5,174,909,383,046)

(5,120,922,988,290)

2. 확정급여제도재측정요소
467,547,170

34,428,921,630

3. 재평가잉여금 재분류
1,698,168,086

8,621,697,528

4. 신종자본증권 이자
(15,006,849,310)

-

5. 당기순이익(손실)
739,144,216,539

(2,990,996,545,881)

Ⅱ. 결손금처리액

391,349,119,947

2,893,959,531,967

1. 임의적립금 이입액
50,000,000,000

68,333,333,333

(1) 연구및인력개발준비금
50,000,000,000

68,333,333,333

2. 자본잉여금 이입액
341,349,119,947

2,825,626,198,634

(1) 감자차익
-

1,260,477,750,000

(2) 주식발행초과금
341,349,119,947

1,565,148,448,634

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(4,057,257,180,614)

(5,174,909,383,046)

29. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
감자차익
-
1,260,478

주식발행초과금
341,349
1,565,148

기타
(*)

9,810
(16,798)

소 계
351,159
2,808,828

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
334,939
416,891

매도가능금융자산평가이익
12,387
9,768

소 계
347,326
426,660

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 1,176백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)

1,000,000

1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)

1,284,775
-

합 계
2,284,775
1,000,000

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

30. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
739,144,216,539
(2,990,996,545,881)

신종자본증권 이자
(*)

(26,445,004,150)
-

보통주이익(손실)
712,699,212,389
(2,990,996,545,881)

가중평균유통보통주식수
83,327,667주
21,682,581주

기본주당순이익(손실)
8,553
(137,945)

(*) 당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자 11,438백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당
기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2017-01-01
65,576,960
-
65,576,960
24일
1,573,847,040
4,311,910

2017-01-25
65,576,960
(16,207)
65,560,753
155일
10,161,916,715
27,840,868

2017-06-29
85,223,996

(16,207)

85,207,789
44일
3,749,142,716
10,271,624

2017-08-12
105,028,809

(16,207)

105,012,602
131일
13,756,650,862
37,689,454

2017-12-21
106,656,288

(16,207)

106,640,081
11일
1,173,040,891
3,213,811

합 계
365일
30,414,598,224
83,327,667

(전기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
(*)
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2016-01-01
21,319,818
-
21,319,818
363일
7,739,093,934
21,145,065

2016-12-29
65,576,960
-
65,576,960
3일
196,730,880
537,516

합 계
366일
7,935,824,814
21,682,581

당사는 2016년 12월 26일자로 당사의 최대주주의 보유 주식 60,217,183주를 소각하고, 잔여 주식수에 대하여 10주를 1주로 병합하였습니다(주석27 참조). 가중평균유통보통주식수 산정 시 발행주식수는 비교표시되는 최초 기간의 개시일에 이와 같은 무상감자의 효과를 반영하여 조정되었습니다.

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

보통주이익(손실)
712,699,212,389
(2,990,996,545,881)

신종자본증권 이자
26,445,004,150
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
739,144,216,539
(2,990,996,545,881)

발행된 가중평균유통보통주식수

83,327,667
주

21,682,581주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정

41,096,089주

-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

124,423,756주

21,682,581주

희석주당순이익(손실) (*)
5,941
(137,945)

(*) 당사는 전기 중 보통주로 전환 가능한 신종자본증권을 발행하였으나, 전기에는 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

31. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
1,105
983

운반및보관료
73
-

제수수료
173,337
115,950

합 계
174,515
116,933

(2) 당
기
및 전
기
중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
39,665
47,650

퇴직급여
4,021
11,256

복리후생비
11,596
7,227

임차료
10,335
5,411

감가상각비
2,870
7,424

대손상각비
368,268
444,593

수선유지비
20,139
3,697

여비교통비
2,166
2,619

교육훈련비
1,147
2,408

관리용역비
13,484
7,615

기타관리비
95,487
19,876

합 계
569,178
559,776

32. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
4,518
3,711

매출채권및기타채권
11,857
11,643

만기보유금융자산
9
9

소 계
16,384
15,363

배당금수익:

매도가능금융자산
476
826

관계기업투자주식
196
342

소 계
672
1,168

금융보증부채환입:

종속기업 등
25,547
-

채무조정이익:

채무조정이익
1,425,031
-

금융수익 계
1,467,633
16,531

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
164,980
248,035

기타
-
89

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(131,964)
(178,833)

소 계
33,016
69,291

금융보증부채전입:

종속기업 등
-
119,065

금융비용 계
33,016
188,356

순금융수익(비용)
1,434,617
(171,825)

33. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
308,172
306,728

외화환산이익
275,709
147,613

환율변동이익 계
583,881
454,341

외환차손
292,437
335,727

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(497)
(16,164)

외환차손(순액)
291,940
319,563

외화환산손실
377,627
200,161

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(8,184)
(4,402)

외화환산손실(순액)
369,443
195,759

환율변동손실 계
661,383
515,322

순환율변동이익(손실)
(77,502)
(60,981)

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
779
187,809

통화선도평가이익
417,092
5,841

통화선도거래이익
183,027
154,562

매도가능금융자산처분이익
1,052
10,432

유형자산처분이익
2,356
26,228

기타수익

123,370

42,615

합 계
727,676
427,487

(2) 당기
및 전
기
중 기
타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
555,413
76,627

통화선도평가손실
-
166,738

통화선도거래손실
1,506
49,056

유형자산처분손실
140
33,210

기타의대손상각비
62,562
192,686

유형자산손상차손
499,771
37,481

무형자산손상차손
29,422
3,056

투자
자
산손상차손

112
86

기타비용
365,254
167,994

합 계
1,514,180
726,934

35
. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비 및 경상연구개발비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
231,659
231,659

원재료 매입
-
4,107,152
4,107,152

종업원급여
66,537
724,414
790,951

감가상각비
3,630
105,254
108,884

무형자산상각비
22
1,886
1,908

제수수료
173,360
99,445
272,805

여비교통비
2,372
5,895
8,267

관리용역비
14,695
63,426
78,121

임차료
10,411
20,730
31,141

외주가공비
-
1,908,523
1,908,523

기타
513,609
1,864,511
2,378,120

합 계
784,636
9,132,895
9,917,531

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비 및 경상연구개발비
매출원가
합 계

재고자산의 변동

-

815,211

815,211

원재료 매입

-

5,360,538

5,360,538

종업원급여

82,370

986,768

1,069,138

감가상각비

8,596

148,208

156,804

무형자산상각비

6

4,301

4,307

제수수료

115,950

102,728

218,678

여비교통비

2,852

11,147

13,999

관리용역비

7,626

64,361

71,987

임차료

5,575

41,571

47,146

외주가공비

-

2,738,102

2,738,102

기타

505,971

1,797,116

2,303,087

합 계

728,946

12,070,051

12,798,997

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업

한국산업은행

종속기업

DW Mangalia Heavy Industries S.A.(이하 "D.M.H.I), 대우조선해양(산동)유한공사, DeWind Co., DK Maritime S.A., DSME Oman LLC, DSME Far East LLC, DSME정보시스템(주), PT. DSME ENR CEPU,

관계기업

윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 웰리브사모투자합자회사, 신한중공업(주), 삼우중공업(주)

공동기업

SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자

D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, DSME Kazakhstan LLP, PAENAL YARD, PT. Petrogas Jatim Utama Cendana, KC Kazakh B.V., DeWind NOVUS III LLC, DeWind FRISCO LLC, KODE NOVUS I LLC, KODE NOVUS II LLC, Little Pringle I, Little Pringle II, 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*) 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당 기
전 기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등
361,498
66,217

이자비용 등
66,835
208,682

차입금 차입
658,800
1,646,946

차입금 상환
422,357
191,100

출자 전환
268,932
1,784,314

종속기업
대우조선해양(산동)유한공사
매입
151,100
122,145

기타종속기업
매출
10,514
5,467

매입
325,026
604,751

이자수익 등
6,313
14,039

이자비용 등
40,480
38,985

자금 대여
36,056
535,386

자금 회수
35,399
144,441

관계기업 및 공동기업
대한조선(주) 등
매출
1,899
243

매입
97,008
16,264

이자수익 등
1,415
462

이자비용 등
40,139
-

자금 대여
14,200
-

자금 회수
5,347
-

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등
83,282
109,367

차입금 차입
817,000
1,945,302

차입금 상환
76,000
1,084,628

출자 전환
1,284,775
1,000,000

한국산업은행 특수관계자 등
매출
2,329
201

매입
62,311
52,706

이자수익 등
267
7,168

이자비용 등
450
65,229

자금회수
108
-

합 계
매출
14,742
5,911

매입
635,445
795,866

이자수익 등
369,493
87,886

이자비용 등
231,186
422,263

차입금 차입
1,475,800
3,592,248

차입금 상환
498,357
1,275,728

자금 대여
50,256
535,386

자금 회수
40,854
144,441

출자 전환
1,553,707
2,784,314

(3)
당
기
말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역

은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
855,692
-
24,274
135,988
1,709,152
12,236

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사
-
636
1
29,316
-
4,397

D.M.H.I
-
78,667
376,914
531,796
-
-

DeWind Co.
-
-
-
115,551
-
421

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
9
49
78,504
-
1,515

(관계기업)

대한조선(주) 등

-
133
2,344
89,268
-
79,420

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

D&H Solutions AS 등
-
4,866
-
32,850
-
64

한국수출입은행

-
1,954
904,404
1,571

한국산업은행의 특수관계자
3,311
1,589
-
-
-
31

합 계
859,003
170,737
403,582
1,198,360
2,613,556
99,655

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
683,922
-
25,796
3,228
1,889,841
230,420

(종속기업)

신한중공업(주)
-
142
155
60,006
-
6,980

대우조선해양(산동)유한공사
-
-
1
794
-
1,439

D.M.H.I
-
55,076
375,109
466,235
-
13,649

Dewind Co.
-
-
-
94,340
-
13

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
252
5,121
132,723
-
66,531

(관계기업)

대한조선(주) 등
-
229
3,352
5,616
-
22,511

(공동기업)

SBM Shipyards Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등
-
1,590
2
32,957
-
1,902

한국수출입은행
-
-
-
3,881
1,544,085
737

한국산업은행의 특수관계자
-
-
-
10,719
-
11,768

합 계
683,922
142,126
409,536
993,632
3,433,925
355,950

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비(환입)

기타증감
(*1)

기 말

매출채권
139,913
-
23,590
163,503

미수금
375,060
110
1,744
376,914

대여금 등
911,319
18,503
74,854
1,004,676

합 계
1,426,292
18,613
100,188
1,545,093

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비(환입)

기타증감
(*1)(*2)

기 말

매출채권
151,592
(3,584)
(8,095)
139,913

미수금
201,248
30,344
143,468
375,060

대여금 등
522,649
72,527
316,143
911,319

합 계
875,489
99,287
451,516
1,426,292

(*1) 당사는 종속기업인 D.M.H.I 와 Dewind Co.의 차입금 상환을 위하여 제공한 지급보증과 관련하여 당사가 이행할 보증금액을 금융보증부채로 계상하였습니다. 이에따라, 지급보증의 이행 과정에서 당사가 종속기업으로 제공한 대여금이 발생하는 경우 기 인식한 금융보증부채를 대여금에 대한 대손충당금으로 대체하였습니다. 당기 중 대체된 금융보증부채 금액은 29,035백만원(전기: 295,253백만원)입니다. 또한, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무 중 출자전환, 영구채차환 및 만기연장 등 조건변경이 예상되는 채무 51,252백만원을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 

(*2) 전기 중 종속기업 (주)디섹의 원할한 매각 진행을 위하여 (주)디섹이 D.M.H.I 에 대하여 보유하고 있는 채권 중 회수가능성이 낮은 143,760백만원을 당사로 무상이전하였으며, 동 채권에 대하여 당사는 미수금과 대손충당금을 각각 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
686
1,216

퇴직급여
23
-

합 계
709
1,216

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당
기
말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천CAD)

제공받는자
통화
담보 및 보증액
지급보증처

종속기업(*1,2,3,4,6)

USD
96,200
한국산업은행 등

CAD
3,200
WEIcan (풍력발전기발주업체)

기타특수관계자(*3,5,7)
USD
88,996
Tengizchevroil LLP (TCO) 등

(*1) 당사는 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.의 운영자금 차입약정 U
SD 55백만에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 

(*2) DeWind Co.가 WEIcan 풍력발전기 발주업체와 체결한 터빈유지보수계약을 위해 이행보증을 제공 하였습니다.

(*3) 종속회사인 DeWind Co.가 추진 중인 풍력단지개발을 위해 설립한 KODE NOVUS WIND I LLC와 DeWind FRISCO LLC의 원활한 금융조달을 위해 연대보증을 제공하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 51,252백만원의 당기손익인식금융부채를인식하고 있습니다.

(*4) 당사는 인도네시아 현지 합작법인인 PT.DEC가 사업 수행중인 CEPU광
구 개발에 필요한 사업자금의 원활한 금융조달을 위하여 보증을 제공하였습니다.
(*5) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다. 
(*6) DSSC가 한진 수빅조선소로부터 수주한 공사에 대하여 이행보증을 제공하고 있습니다.
(*7) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

상기 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 등과 관련하여 당사는 당기말 현재 30,265백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

제공자

내 용

한 도

종 류

실 행 액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE

USD 314,400

단기차입금

USD 92,749

AP BOND 등

USD 4,700,000

-

USD 1,958,571

한국수출입은행

AP BOND 등

USD 5,480,385

-

USD 4,402,409

-

EUR 9,348

-

GBP 102,178

합 계

USD 10,494,785

USD 6,453,729

EUR 9,348

GBP 102,178

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자인 티피아이메가라인㈜로부터 취소 불가능한 장기운송계약을 제공받고 있으며, 이러한 운송계약의 기간은 10년 입니다. 운송계약에 따라 지급하는 용선료는 고정비와 변동비로
구성
되어 있으며, 변동비는 항차단위로 실비 정산됩니다. 당기 비용으로 인식된 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

용선료
13,848
16,264

당사가 체결한 운송계약은 리스기간 종료시점에 10년의 연장계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 운송계약 종료시 당사는 우선매수선택권(시장가격 및 감정평가액에 근거하여 합의)를 보유하고 있습니다.
한편, 당사가 약정된 운송
계약
기간을 준수하지 못하는 경우 당사는 선박건조를 위하여 차입한 미상환 선박금융원금을 배상하여야 합니다.

37. 건설계약

(1) 당
기
와 전기
중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
12,955,970
2,883,730
(1,082,481)
(6,665,614)
8,091,605

해양 및 특수선
7,982,303
294,124
556,376
(3,629,134)
5,203,669

기 타
14,340
-
(1,896)
(2,822)
9,622

합 계
20,952,613
3,177,854
(528,001)
(10,297,570)
13,304,896

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
17,883,174
1,319,604
54,122
(6,300,930)
12,955,970

해양 및 특수선
14,429,829
486,191
(1,694,250)
(5,239,467)
7,982,303

기 타
37,176
-
(10,601)
(12,235)
14,340

합 계
32,350,179
1,805,795
(1,650,729)
(11,552,632)
20,952,613

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다. 

(2) 당
기
말과 전기
말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
6,449,420
(6,228,251)
221,169
978,285

해양 및 특수선
24,974,212
(26,802,761)
(1,828,549)
-

기 타
132,273
(81,137)
51,136
-

합 계

31,555,905
(33,112,149)
(1,556,244)
978,285

(전기
말
)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
5,495,133
(5,105,551)
389,582
1,136,496

해양 및 특수선
23,874,457
(26,472,397)
(2,597,940)
-

기 타
145,612
(92,429)
53,183
-

합 계

29,515,202
(31,670,377)
(2,155,175)
1,136,496

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(대손충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

미청구공사

초과청구공사

미청구공사

초과청구공사

상 선
2,364,612
1,299,048
2,049,325
2,143,254

해양 및 특수선
1,668,962
1,054,142
2,412,235
2,209,630

기 타
13,025
25,297
1,134
48,856

합 계

4,046,599
2,378,487
4,462,694
4,401,740

당기말 현재 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는

299,234백만원(전기말 : 109,258백만원)이며 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는
307,181백
만원(전기말: 331,
35
0백만원)입니다.

(4) 당
기
의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도예정일

(*1)

진행률
(%)
당기말
전기말

미청구공사
매출채권
(공사미수금)
미청구공사
매출채권
(공사미수금)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
아메리카지역 선주
2012-09-27
2019-09-30
98.7
91,970
-
-
-
99,287
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2018-12-31
96.5
480,138
(206,488)
-
-
541,578
(105,744)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013-10-15
2018-12-30
96.4
484,116
(206,488)
-
-
546,065
(105,744)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-06-24
2020-06-30
97.8
181,169
-
-
-
164,477
-
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-07-12
2021-01-30
93.3
435,944
(127,316)
-
-
491,729
(61,430)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013-07-12
2021-01-30
89.9
397,340
(111,282)
-
-
448,185
(77,876)
-
-

FPSO
유럽지역 선주
2010-08-23
2018-10-30
99.9
-
-
778
-
-
-
3,075
-

Fixed Platform
오세아니아지역 선주
2011-10-14
2018-02-28
99.9
5,915
-
2,073
-
-
-
2,338
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012-03-08
2019-01-30
97.1
185,644
-
24,490
-
-
-
18,583
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012-08-16
2018-03-30
98.2
-
-
(85)
-
-
-
16,222
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012-12-21
2018-08-30
95.8
-
-
24,986
-
-
-
43,145
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2013-02-20
2018-03-31
99.5
-
-
5,111
-
-
-
28,274
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013-05-26
2018-07-19
95.3
14,806
-
1,343
-
-
-
3,293
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014-10-09
2020-07-27
10.0
-
-
71,331
-
-
-
-
-

FLNG
아시아지역 선주
2012-03-16
2018-02-28
99.7
7,956
-
-
-
-
-
1
-

(*1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련
된다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 대손충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한 사실이 없으며,

이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2018년 3월 9일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위 : 백만원)

영업부문
공사손실
충당부채

총계약수익
변동금액

추정총계약원가변동금액
공사손익 변동금액
미청구공사

추정변경
오류수정
추정변경
오류수정
추정변경
오류수정
총 액
손상차손누계액

상 선
355,846
(755,338)
-
(711,168)
-
400,146
-
2,364,612
-

해양 및 특수선
250,568
850,142
-
(86,334)
-
1,100,572
-
2,320,537
(651,574)

기 타
-
2,041
-
224
-
(1)
-
13,025
-

합 계
606,414
96,845
-
(797,278)
-
1,500,717
-
4,698,174
(651,574)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
총계약수익변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익변동금액
미청구공사

추정변경
오류수정(*)
추정변경
오류수정(*)
추정변경
오류수정(*)
총액
손상차손
누계액

상 선
127,694
109,012
-
698,651
(40)
(58,176)
16
2,049,325
-

해양 및 특수선
312,915
383,557
(130,038)
1,307,256
(93,116)
(698,934)
(99,230)
2,763,028
(350,793)

기 타
-
-
-
(457)
-
2,346
-
1,134
-

합 계
440,609
492,569
(130,038)
2,005,450
(93,156)
(754,764)
(99,214)
4,813,487
(350,793)

(*)
추정계약수익 및 추정총계약원가 오류로 인해 전전기 재무제표를 재작성하였으며 이러한 오류 수정으로 인한 공사손익 변동 효과는 전기 재무제표 재작성 효과에 포함되어 있습니다.

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의 추정 변동

총계약원가의 추정 변동

당
기 손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

상 선
(755,338)
(711,168)
400,146
(444,316)

해양 및 특수선
850,142
(86,334)
1,100,571
(164,095)

기 타
2,041
224
(1)
1,818

합 계
96,845
(797,278)
1,500,716

(606,593
)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의 추정 변동

총계약원가의 추정 변동

전
기
손익에 미치는 영향

미래 손익에 미치는 영향

상 선
109,012
698,651
(58,176)
(531,463)

해양 및 특수선
383,557
1,307,256
(698,934)
(224,765)

기 타
-
(457)
2,346
(1,889)

합 계

492,569
2,005,450
(754,764)
(758,117)

당

기(전기)와 미래 손익에 미치
는 영향은 계약 개시 후 당
기
말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당
기
말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동
될 수 있습니다.

38. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매
(제공처: 한국석유공사 등)
를
발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.
또한, (주)디섹의 NASSCO 조선소 등 에 대한 DSA/MSA 의무 이행보증을 USD 4,034천을 제공하고 있습니다.

(
2) 당
기
말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은
손해배상 관련
외 16
건(209,330백만원)이며
, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 The London Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 동 소송을 포함하여 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 서울중앙지방법원에 계류중인
통상임금과 관련된 소송 외 78건(소송금액 USD 109,840천, 255,380백만원)입니다. 

한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실의
최선의 추정치인
502,550
백만원을
재무상태표상충당부채로 계상하였습니다. 

(
4) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. 

① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.
② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 당사는 인도네시아의 체푸 유전사업을 위해 GNG Holdings Inc.와 함께 한국컨소시엄 (당사지분 85%)을 구성하여 참여하고 있습니다.
④ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

(5) 한국거래소는 당사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 당사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였으며, 그에 따라 동 개선기간 중 당사의 발행 주식의 매매거래가 정지되었습니다. 2017년 10월 26일 한국거래소의 기업심사위원회 개최 결과, 당사의 주식은 2017년 10월 30일자로 주식거래가 재개되었습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은 107,755백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액
65,269
백만원을 하자보수비(매출원가)로 손익계산서에 반영하였습니다.
한편, 당사는 당사의 건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 24참조).

(7) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

금융기관

구 분

금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,061,800

외화지급보증

USD 11,381,092

차입금 한도

4,036,443

USD 1,025,412

(8) 당사는 국내외 지역의 해상화물 운송과 관련하여 취소 불가능한 장기운송계약을 제공받고 있으며, 이러한 운송계약의 기간은10년 입니다. 운송계약에 따라 지급하는용선료는 고정비와 변동비로 구성되어 있으며, 변동비는 항차 단위로 실비 정산됩니다. 당기 비용으로 인식된 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기

전기

운송료

13,848

16,264

당사가 체결한 운송계약은 리스기간 종료시점에 동일한 조건으로 10년의 연장 계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 운송계약 종료 시 당사는 우선매수선택권(시장가격 및 감정평가액에 근거하여 합의)를 보유하고 있습니다. 한편, 당사가 약정된 운송계약기간을 준수하지 못하는 경우 당사는 선박건조를 위하여 차입한 미상환 선박금융원금을 배상하여야 합니다. 

취소 불가능한 장기운송계약으로 지급할 고정 용선료의 합계는 다음과 같습니다. 

(단위 : 백만원)

기 간

당기말

전기말

1년 이하

17,640

11,468

1년 초과 ~ 5년 이하

25,303

42,943

5년 초과

-

-

합계

42,943

54,411

상기 운송계약은 특수관계자인 티피아이메가라인(주)으로부터의 장기운송계약이 포함되어 있습니다.

39. 영업활동 현금흐름

당
기
및 전
기
중 영업활동
현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기

전 기

1. 당기순이익(손실)

739,144

(2,990,997)

2. 조정

1,149,150

2,511,601

(1) 비용의 가산

3,459,929

4,578,404

퇴직급여

54,922

68,590

복리후생비

(137)

(10,209)

감가상각비

108,883

156,804

무형자산상각비

1,907

4,307

유형자산손상차손

499,771

37,481

대손상각비및기타의태손상각비

430,830

637,278

확정계약평가손실

555,413

76,627

통화선도평가손실

-

166,738

매도가능금융자산처분손실

76

2,846

유형자산처분손실

140

33,210

종속,관계및공동기업투자손상차손

66,211

132,616

매각예정비유동자산처분손실

495

9,969

투자부동산손상차손

1,353

-

무형자산손상차손

29,422

4,027

기타의투자자산손상차손

112

86

이자비용

33,016

69,291

금융보증부채전입

-

119,065

자본화된금융비용

164,560

199,399

외화환산손실

369,443

195,759

법인세비용

541,309

910,492

공사손실충당부채전입

165,806

1,573,827

하자보수충당부채전입

41,991

86,104

우발손실충당부채전입

394,193

88,481

기타비용

213

15,616

(2) 수익의 차감

(2,310,779)

(2,066,803)

공사손실충당부채환입

-

1,669,596

하자보수충당부채환입

-

996

확정계약평가이익

779

187,809

통화선도평가이익

417,092

5,841

대손상각비및기타의태손상각비환입

9,806

-

매도가능금융자산처분이익

1,052

10,432

종속기업투자주식처분이익

58,423

-

관계및공동지배기업투자주식처분이익

1,126

-

매각예정비유동자산처분이익

532

-

당기손익인식금융평가이익

2,675

-

유형자산처분이익

2,356

26,228

유형자산손상차손환입

9

-

무형자산손상차손환입

245

-

이자수익

16,384

15,363

배당금수익

672

1,168

금융보증부채환입

25,547

-

외화환산이익

275,709

147,613

채무조정이익

1,425,031

-

출자전환 외환차익

71,891

-

잡이익

1,450

1,757

3. 순운전자본변동

(2,972,219)

(225,465)

매출채권및기타채권

(110,518)

28,921

재고자산

198,547

815,211

미청구공사

(374,633)

(141,385)

기타유동자산

193,541

297,443

장기매출채권및기타채권

35,395

125,798

확정계약자산

(102,379)

203,319

통화선도자산

255,080

(329,453)

매입채무및기타채무

(522,284)

(770,348)

초과청구공사

(1,999,083)

(453,623)

기타유동부채

(10,510)

25,598

순확정급여부채 및 기타장기종업원 급여부채

(66,294)

(46,178)

충당부채

(88,617)

19,232

통화선도부채

(472,283)

-

확정계약부채

91,819

-

영업활동에 사용된 현금흐름

(1,083,925)

(704,861)

40. 비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1)

현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유상증자(출자전환)
1,664,906
1,784,314

신종자본증권의 발행(차환발행)
1,284,775
1,000,000

장기대여금의 유동성 대체
126,768
273,527

사채 및 장기차입금의 유동성 대체
1,120,147
577,650

단기차입금 및 사채의 비유동성 대체
123,768
-

건설중인자산의 본계정 대체
6,220
61,746

매각예정비유동자산으로의 대체
103,505
155,920

금융보증부채의 대여금 대손충당금 대체
29,035
295,253

관계기업투자주식의 취득(*)
9,750
-

장단기대여금과 미수금 상계
-
141,703

장기금융자산의 유동성 대체
101,896
-

(*) (주)웰리브의 보통주 1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스(주)에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다(주석12, 13 참조).

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당기의
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
채무조정(*)
대체 등
기 말

유동성

단기차입금
2,501,217
1,103,940
(33,593)
-
(1,497,110)
(123,768)
1,950,686

유동성장기차입금
1,171,734
(40)
(24,163)
-
(596,130)
(116,148)
435,253

유동성장기사채
1,348,886
-
-
1,931
(941,530)
(409,288)
-

소 계
5,021,837
1,103,900
(57,756)
1,931
(3,034,770)
(649,204)
2,385,939

비유동성

장기차입금
652,737
24,010
(100,083)
2,968
(180,612)
239,916
638,935

사채
192,424
-
-
30,134
(101,185)
409,288
530,661

소 계
845,161
24,010
(100,083)
33,102
(281,797)
649,204
1,169,596

합 계
5,866,998
1,127,910
(157,839)
35,033
(3,316,567)
-
3,555,535

(*) 채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다(주석 43 참조).

41. 부문정보 

(1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율(%)

상 선
LNGC 등
MAERSK LINE A/S 외
62.71

해양 및 특수선
해상철구조물 등
STATOIL 외
36.77

기 타
에너지, 서비스
다수
0.52

합 계
100.00

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타
합 계

매출액
6,668,970
3,909,685
55,378
10,634,033

매출총이익
546,144
932,052
22,942
1,501,138

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타
합 계

매출액
6,089,678
5,243,160
52,612
11,385,450

매출총이익(손실)
290,285
(1,011,434)
36,547
(684,602)

당기중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개(전기: 1개) 거래처로 매출액은
1,338,690

백만원(전

기:
1,216,425
백만원)입니다.

42. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정
해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여 대손충당금 설정
국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 지배기업 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산손상 인식
당사는 당사의 물량 감소 및 시황악화에 따
라
주석 15
에
서 기재하는 바와 같이 당기 중 당사의 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여
616,622백만원
(재평가잉여금감소 86,305백만원 포함)의 손상차손을 인식하였으며,
종속기업에 대한 당사 투자금에 대한 66,211백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정(조선ㆍ해양과 무관한 사업의 축소 및 청산, 매각)을 일괄 추진 중이며, 이과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브 등을 매각 및 매각계약 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며,주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채 및 기업어음에 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다. 또한, 동년 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융
기관)의 경우 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다
(주석 43참조).
한편, 한국산업은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지
원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다

43. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다. 

(1) 채무조정의 내역(단위:백만원)

구 분

채무조정대상금액

출자전환

조건변경

단기차입금 (*1,4)

1,608,764

1,460,880

147,884

사채 (*2)

1,350,000

710,860

639,140

기업어음

194,578

97,289

97,289

장기차입금 (*3,4)

680,673

680,653

-

합계

3,834,015

2,949,682

884,313

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 6월 28일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한

차입금 800억원이 포함되어 있으며, 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 납입일인
2017년 8월 11일과 2017년 12월 21일
기준, 한국산업은행 보유분 7회차 500억원은 100%, 기타 채권자의 보유분은

50.3%
가 출자전환(총
17,435,051
주)되었습니다.

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.
(*4) 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계했습니다(주석 29참조).

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일(주금납입일 기준) 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며,
2017년 8월 1
2
일 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 21일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

 1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,260,484주
(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
181,156주
(출자전환 비율 50% 가정)는기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예(단위:백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,429

147,884

유예기간

6년

10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환

5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리(단위:백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,429

147,884

적용이자율

1%

1%

적용기간

6년

10년

(3) 출자전환 및 채무조정효과

당
사는
당기
중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무조정이익
1,425,031백만
원을 금융수익으로 인식하였습니다.

44. 보고기간 후 사건

당사의 특수관계자인 KODE NOVUS I LLC.와
DeWind FRISCO LLC
.에게 제공한 지급보증과 관련하여 원 채무자의 지급불능에 따른 보증채무 86,267백만원이 발생하여 당사의 이사회는 2018년 1월 31일 관련
채무를 인수하기로 결의하였습니다(주석36 참조).

45. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 15일 이사회에서 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 17 기 주당 배당금 : 무배당

제 16 기 주당 배당금 : 무배당

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

(해당 없음)

부칙

1.(시행일) 이 정관은 2018년 03월 30일부터 시행한다.

2.(제11조의 경과조치) 제11조(주식의 발행 및 배정) 제1항 제2호에서 설정한 신주의 발행한도를 계산할 때 발행주식총수는 발행할 신주와 기 발행주식총수를 합산하여 계산하고, 본 정관 시행일(2018.03.30.) 이전에 제1항 제2호와 같은 방식으로 기발행된 주식의 수를 개정 후 발행한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

3.(제18조의 경과조치) 제18조(전환사채의 발행 및 배정) 제1항 제1호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2018.03.30) 이전에 제1항 제1호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

1.정관 개정에 따른 부칙 추가

2. 제3자배정 방식으로

기발행된 주식의 수를 신규 정관의 발행한도에서

제외하기 위함

3.전환사채발행한도를 새로이 계산하기 위해 부칙 추가

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6( 3 )
5( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 기타 참고사항
해당사항 없음