DB — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: DB

주주총회소집공고
2.7
(주)DB Inc.

주주총회소집공고

2018년 3월 15일

회 사 명 :
(주)DB Inc.

대 표 이 사 :
곽 제 동

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 삼성로96길 23, 7층

(전 화) 02-2136-6000

(홈페이지)http://www.dbinc.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원실장
(성 명) 하 성 근

(전 화) 02-2136-6000

주주총회 소집공고

(제41기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

 상법 제365조 및 당사 정관 제17조에 따라
제41기(2017.01.01~2017.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 상법 제542조의4 및 당사 정관 19조에 따라 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주주에 대하여는 이 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일시: 2018년 3월 30일(금) 오전 9시 00분

2. 장소: 서울특별시 강남구 삼성로96길 23 DB삼성동빌딩 지하1층 교육장(지구관)

3. 회의 목적 사항

○ 보고 사항
 - 감사 보고
 - 영업 보고
 
 ○ 부의 안건

- 제1호 의안 : 제41기 재무제표 승인의 건
* 외부감사인의 감사의견이 '적정'이고 감사위원회 위원의 전원 동의가 있을 경우, 당사 정관 제43조에 따라 '재무제표 승인의 건'은 이사회 결의로 주주총회 승인을 갈음할 예정이며, 이 경우 제1호 의안은 회의 목적사항 중 '보고 사항'에 추가하고 '부의 안건'으로 상정하지 않습니다.

- 제2호 의안 : 이사(사외이사 포함) 선임의 건
 ○ 제2-1호 의안: 사내이사 곽제동
 ○ 제2-2호 의안: 사내이사 강운식
 ○ 제2-3호 의안: 사내이사 하성근
 ○ 제2-4호 의안: 사외이사 한남규
 ○ 제2-5호 의안: 사외이사 장항석
 ○ 제2-6호 의안: 사외이사 진영욱

* 이사 후보자 성명 및 주요 약력

성명
생년월일
주요약력
추천인
회사와의 거래
최대주주와의 관계

곽제동
1946.07.20
고려대 경제학과
DB손해보험 부사장
(현) (주)DB Inc. 대표이사
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

강운식
1958.12.12
서울대 전자공학과
국민대 경영학 박사
CJ시스템즈 대표이사
테크데이타 대표이사
(현) (주)DB Inc. 대표이사
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

하성근
1955.10.11
한국외국어대 법학과
삼성테크윈 경영지원팀장
(현) (주)DB Inc. 경영지원실장(CFO)
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

한남규
1943.09.22
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
(현) (주)DB Inc. 사외이사
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

장항석
1949.03.11

고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
(현) 법무법인 지평 상임고문

(현) (주)DB Inc. 사외이사

이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

진영욱
1951.11.13

서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장

KAIST발전재단 이사
(현) (주)DB Inc. 사외이사

이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

- 제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 ○ 제3-1호 의안: 사외이사인 감사위원 한남규
 ○ 제3-2호 의안: 사외이사인 감사위원 장항석
 ○ 제3-3호 의안: 사외이사인 감사위원 진영욱

 * 감사위원회 위원 후보자 성명 및 주요 약력 등

성명
생년월일
주요약력
추천인
회사와의 거래
최대주주와의 관계

한남규
1943.09.22
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
(현) (주)DB Inc. 사외이사
이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

장항석
1949.03.11

고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
(현) 법무법인 지평 상임고문

(현) (주)DB Inc. 사외이사

이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

진영욱
1951.11.13

서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장

KAIST발전재단 이사
(현) (주)DB Inc. 사외이사

이사회
해당사항 없음
해당사항 없음

- 제4호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서, 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

2018년 3월 15일

서울특별시 강남구 삼성로96길 23, 7층

대표이사 곽 제 동 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

한남규
(출석률: 100%)
장항석
(출석률: 100%)
진영욱
(출석률: 93.3%)

찬 반 여 부

1
2017.01.20
- 기타외화지급보증(외화정기예금담보제공)의 건
찬성
찬성
찬성

2
2017.02.09
- 영업보고서 승인의 건
- 제40기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3
2017.03.08
- 제40기 정기주주총회 개최 및 부의안건 확정
- 현금 배당결정
- 제40기 재무제표 재승인
찬성
찬성
찬성

4
2017.03.17
- 제40기 재무제표 승인
찬성
찬성
찬성

5
2017.03.24
- 대표이사 선임의 건
- 경영위원회 위원 선임의 건
- 이사 경업 승인의 건
찬성
찬성
불참

6
2017.04.04
- KB국민은행 여신약정에 관한 건
찬성
찬성
찬성

7
2017.05.17
- 파생상품보증금면제 여신약정 연장 등의 건
찬성
찬성
찬성

8
2017.05.26
- 기타외화지급보증(외화정기예금담보제공)의 건
찬성
찬성
찬성

9
2017.09.04
- 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

10
2017.09.07
- 임시주주총회 소집 결의의 건
- 임시주주총회 주주명부 폐쇄 기준일 및 폐쇄기간 지정 결의의 건
찬성
찬성
찬성

11
2017.09.27
- 기타외화지급보증(외화정기예금담보제공)의 건
찬성
찬성
찬성

12
2017.09.27
- 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

13
2017.11.15
- 파생상품보증금면제 여신약정 연장 등의 건
찬성
찬성
찬성

14
2017.12.27
- DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결의 건
- DB메탈 증자이행 확약서 제출의 건
찬성
찬성
찬성

15
2017.12.28
- 대규모내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
한남규
장항석
진영욱
2017.02.09
- 제40기 내부회계관리제도 운영현황 보고
- 제40기 재무제표 보고
보고사항

2017.03.24
- 감사위원회 위원장 선임의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000
102,000
34,000
-

- 상기 주총승인금액은 사내이사 보수를 포함하여 승인받은 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.04.27
22.3
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.05.30
22.3
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.06.28
29.8
1.5

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.07.28
29.8
1.5

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.08.22
22.5
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.09.20
22.1
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.10.27
22.8
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.11.14
22.7
1.1

매입
(주)DB메탈
(계열회사)
2017.12.27
21.8
1.1

자금 대여
동부대우전자(주)
(계열회사)
2017.11.02
30.0
1.6

- 상기 매입 거래 관련 비율은 최근사업연도말 매출액 기준이며, 자금대여 관련 비율은 최근 사업연도말 자산총액 기준임.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)DB메탈
(계열회사)
매입,매출
2017.01 ~ 2017.12
401.7
20.1

DB손해보험(주)

(계열회사)

매입,매출
2017.01 ~ 2017.12
185.2
9.3

(주)DB하이텍
(계열회사)

매출
2017.01 ~ 2017.12
113.8
5.7

- 상기 매입, 매출 거래 관련 비율은 최근 사업연도말 매출액 기준임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 산업의 특성
 IT산업은 IT기술 기반으로 업무 프로세스의 효율화와 혁신을 추구하기 위한 정보시스템의 구축, 운영과 관련된 산업을 의미하며, 정보시스템을 구축하고 운영하는 IT서비스업과 이에 수반한 하드웨어(HW)와 소프트웨어(SW) 개발 및 공급 업을 포함합니다. IT산업은 통상적으로 수요처의 발주에 대응하는 수주형 산업이나, 기술의 발전에 따라 클라우드 등의 과금형 서비스가 출현하는 등 다양한 비즈니스 모델이 개발되고 있습니다. 특히 최근에는 4차산업혁명 관련 이슈 부각으로 IT 신기술과 비즈니스 연계에 관한 관심이 고조되고 있는 상황입니다. 

2. 산업의 성장성
 1) 국내 IT시장 전망

국내 IT시장의 성장률은 최근에는 2% 내외 수준에 머물렀으나, 글로벌 경기회복에 따른 투자 활성화, Digital Transformation 추진에 따른 신기술 도입 확산 등으로 점진적인 회복세에 있습니다. 2017년은 2016년 대비 3.3% 성장하였고, 시장조사 기관의 집계에 따르면 제조업종의 경기회복이 이루어질 경우 2018년은 2017년에 비해 4.0% 성장한 22.3조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망하고 있습니다.

2018년 국내 IT시장의 긍정적 요인으로는 기업의 IT투자 회복, Digital Transformation 본격화, 산업 전반에 걸친 AI, Big Data 등 신기술 도입 활성화 등이 있습니다. 반면에 부정적 요인으로는 신규 시스템 구축 수요보다 기존 시스템 효율성 개선에 집중, 업종 및 회사 규모별 IT투자 양극화 등이 있습니다.

2) 부문별 국내 IT시장 전망

2018년에는 SW & Solution 시장이 2017년 대비 7.4% 증가하면서 전체 시장 성장을 주도하는 한편 HW시장은 전년대비 1.5% 수준의 상대적으로 낮은 성장세에 그칠 것으로 전망됩니다. 시장규모로는 SW & Solution이 4.8조원, HW가 4.6조원으로 SW & Solution 시장규모가 HW시장을 추월할 것으로 예측되고 있습니다. IT서비스 시장은 전년대비 3.6% 성장하여 12.9조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망됩니다.

○ 부문별 국내 IT시장 규모 
 (단위: 조원)

구분

2016년

2017년(E)

2018년(E)

HW

4.7

4.6

4.6

SW & Solution

4.2

4.5

4.8

IT 서비스

11.9

12.5

12.9

합계

20.8

21.5

22.3

(출처: KRG)

 각 부문별 최근 동향을 살펴보면, SW & Solution 시장은 SaaS(Software as a Service)시장의 성장과 Digital Transformation을 위한 솔루션 도입 확대, 클라우드 기반으로의 전환 가속화, CRM(Customer Relationship Management) 및 ERP(Enterprise Resources Planning) 통합 추세 등이 나타나고 있습니다. HW시장은 클라우드 서비스를 위한 IT인프라 확충 수요로 투자가 확대될 것으로 예측됩니다. 

IT서비스 시장에서는 1금융권 차세대시스템 구축과 2금융권 중 보험사 IFRS17 대응 시스템 구축 등을 중심으로 신규 시스템 구축 투자가 진행 될 것으로 전망됩니다.

3) 산업별 국내 IT시장 전망
 금융부문은 블록체인, 로보어드바이저, Big Data, AI 등 신기술 도입이 확산되고 비대면 채널 강화를 위한 투자가 활성화 될 것으로 전망되며, 전년대비 3.9% 성장한 4.6조원 규모의 시장이 형성될 것으로 예측되고 있습니다.

제조부문은 AI, VR, IoT 등 신기술 도입을 통한 생산현장의 스마트화가 가속화 될 것으로 전망되며, 전년대비 1.2% 성장한 5.2조원 규모로 예측되고 있습니다.

통신 및 서비스부문은 AI, 로봇, Big Data를 활용한 개인화/차별화된 서비스가 활성화되고 있으며, 전년대비 3.7% 성장한 4.5조원 규모의 시장을 형성할 것으로 예상됩니다.

공공부문 시장은 AI 등 4차산업혁명 지원 관련 정책 수요로 전년대비 4.9% 성장한 5.2조원 규모로 예측되고 있습니다. 한편 정부는 공공정보화 사업의 공정거래 환경 조성을 위해 소프트웨어산업진흥법 전면개정을 추진하고 있어, 향후 공공부문 시장 참여 업계 전반의 경영환경 개선이 기대됩니다.

SOC분야는 Smart City구축 및IoT, Big data 관련 수요 증가로 전년대비 8.3% 성장한 2.9조원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.

○ 산업별 국내 IT시장 규모 
 (단위: 조원)

구분

2016년

2017년(E)

2018년(E)

금융

4.2

4.4

4.6

제조

5.1

5.1

5.2

통신/서비스

4.4

4.4

4.5

공공

4.7

4.9

5.2

SOC

2.6

2.7

2.9

합계

20.8

21.5

22.3

(출처: KRG)

3. 경기변동의 특성 및 경쟁 요소
 IT서비스 산업은 전반적으로 경기 변동에 민감한 특성을 지니고 있습니다.

정보시스템의 주요 수요자인 기업들은 경기가 악화될 경우 IT 관련 투자를 우선적으로 축소시키며, 경기가 호전될 경우 미루어왔던 설비투자를 강화한 후 IT투자를 재개하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 특성으로 IT시장은 경제 高성장 시기에는 IT투자도 활성화되어 경제성장률을 상회하는 수준의 성장세를 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 수준, 低성장 시기에는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보이는 것이 일반적입니다. 다만, 최근에는 IT시스템의 중요성이 부각되어 기업들의 IT투자의 우선순위가 상향 조정됨에 따라 경기에 따른 변동성이 축소되는 경향이 있습니다.

 공공부문 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다.

특히 소프트웨어산업진흥법은 회사 규모에 따라 참여 가능한 공공 정보화 사업을 제한하고 있으며, 특히 상호출자제한기업집단에 속하는 회사의 경우 공공 정보화사업 참여가 전면 제한되고, 일부 참여제한이 해제되는 사업에 한해 참여가 가능합니다.

IT서비스 산업의 진입장벽은 비교적 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화 및 표준화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무 이해도 및 기본 지식, 유사 사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등 다양한 경쟁 요소가 중요하게 작용합니다. 또한, IT시스템 구축 과정에서 형성되는 고객과의 관계와시스템의 전환비용으로 인해 특정 IT서비스업체와의 장기 거래가 지속되는 경향을 보이기도 합니다.

4. 자원조달상의 특성
 IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템과 관련하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 우수한 인력의 충분한 확보가 관건입니다.
 
 또한, 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황
 당사의 IT사업부문은 크게 어플리케이션서비스 사업부, 인프라서비스 사업부로 구성되어 있습니다. 

어플리케이션서비스(Application Service) 사업은 전문 IT기술과 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션를 안정적으로 운영하고, 시스템을 통한업무처리의 효율성을 지속적으로 제고하는 사업입니다.
 
 인프라서비스(Infra Service) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지, 데이터베이스 및 네트워크 등 H/W 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화 된 IT서비스를 제공하기 위해 ITO서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 
 
 특히 금융분야는 금융 계열사를 대상으로 한 다양한 사업경험을 기반으로 유사 대외사업을 지속 확대하여 당사의 강점분야로 자리매김 하였으며, 2016년말 재진입한 공공분야에서는 신규 Player로서 고객 관계 회복을 위한 노력을 경주하여 시장 확대를 위한 교두보를 확보해 나가고 있습니다.

한편, 당사는 재무구조 개선을 도모하여 기업가치 및 주주이익을 극대화하기 위해 2014년 12월 1일 '금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업’을 물적분할한 후, 해당 주식 전량을 2015년 1월 2일 비케이에이앤지 주식회사에 매각하였습니다. 해당 사업의 분할매각 이후에도 고객관계 관리를 강화하여 기존 대외 고객사와의 차질 없이 재계약을 추진하는 한편 다양한 대외 사업경험을 활용하여 신규고객 확보에 매진하고 있습니다.

또한, 당사는 전자재료사업부문을 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할하였습니다. 종속회사인 동부전자재료(주)는 2015년 2월 중 폴리머사업부문을 영업양도(양수자: (주)켐트로스)하였으며, 2015년 4월 중 MP사업부문의 영업양도(양수자: (주)원대산업) 및 토지, 건물(공장) 등의 자산 일체를 양도하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져
있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문
합금철, 인광석 및 유화 상품 판매

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
IT컨설팅 경영혁신 사업

당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
11,154,116
22,854,051

용역매출(*)
101,038,405
98,552,764

글로벌(무역) 사업부문
상품매출
76,401,534
73,178,157

용역매출
77,349
108,826

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
용역매출
10,858,115
10,116,170

합계
199,529,519
204,809,968

(*)

당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각

33,204,982 천원 및
21,344,741천원 입니다.

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
112,192,521
76,478,883
10,858,115
199,529,519

부문간매출액
-
-
-
-

합계
112,192,521
76,478,883
10,858,115
199,529,519

2. 영업이익(손실)
8,933,697
756,015
(5,608,914)
4,080,798

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
9,011,059
654,911
(22,476,712)
(12,810,742)

4. 자산
56,013,425
11,368,569
126,113,954
193,495,948

5. 부채
28,994,575
11,924,604
13,098,062
54,017,241

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
121,406,815
73,286,983
10,116,170
204,809,968

부문간매출액
-
-
-
-

합계
121,406,815
73,286,983
10,116,170
204,809,968

2. 영업이익(손실)
12,576,874
528,957
(2,202,576)
10,903,255

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
12,784,888
174,454
(27,245,462)
(14,286,120)

4. 자산
54,267,199
11,765,980
148,937,875
214,971,054

5. 부채
27,437,515
10,555,618
25,430,449
63,423,582

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
123,317,245
57,202,931
6,425,608
7,943,198
4,640,537
199,529,519

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
131,631,812
61,865,988
571,593
5,028,300
5,712,275
204,809,968

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사 주요사업인 IT사업부문의 국내 시장점유율 자료는 다음과 같습니다.

□ 국내 IT서비스벤더 매출 실적
 (단위: 백만원)

회사명
매출액 (2016년)

삼성 SDS
4,006,911

SK
2,296,659

LG CNS
2,239,821

현대오토에버
1,140,285

포스코ICT
838,258

롯데정보통신
622,919

케이티디에스
470,606

코오롱베니트
393,740

한화에스앤씨
364,194

씨제이올리브네트웍스
324,760

신세계아이앤씨
296,339

아시아나아이디티
256,480

우리에프아이에스
244,657

다우기술
214,672

(중략)
...

(주)DB Inc.(IT사업부문)
121,407

* 자료 출처: 금융감독원 전자공시시스템 참조 (당사 분석)

(3) 시장의 특성
 국내 IT서비스 시장은 대형사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정, 소프트웨어산업진흥법 등 관련 법령 및 규정의 영향으로 중견 IT서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다.

 대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
□ IT 사업부문
당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 벗어나 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service) 및 솔루션기반의 SI 등의 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다.

특히, 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해나가고 있으며 클라우드 서비스 중개(CSB, Cloud Service Brokerage)사업 등 당사의 보유 역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.

또한, 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 당사는 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며, 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 공공기관 발주사업 참여가 가능합니다.

□ 글로벌(무역) 사업부문
범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 올해에도 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 광물과 곡물 등 전략적 자원 개발과 관련된 영업을 강화하고자 합니다.

특히, 주력 시장인 이란의 경제제재 조치가 해제됨에 따라 이란 지역의 신규 거래처를 발굴하고 영업 지역을 다각화하는 영업활동을 강화할 계획입니다.

(5) 조직도

조직도 (2017.12.31 기준).jpg
조직도 (2017.12.31 기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

- '제1호 의안(제41기 재무제표 승인의 건)'은 외부감사인의 감사보고서가 '적정'의견이고 감사위원 전원의 동의가 있을 경우, 정관 제43조에 따라 이를 이사회 결의로 주주총회 승인을 갈음할 예정입니다. 이 경우 '제1호 의안'은 보고 사항에 추가하고, 부의 안건으로 상정하지 않습니다.
- 하기 재무제표 등은 외부감사인의 감사 종료 이전 사항으로, 감사 결과(외부감사인의 감사보고서)에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 SI(System Integration), ITO(IT Outsourcing) 서비스 중심의 IT 사업을 비롯하여, 무역업 중심의 글로벌사업과 경영지도 및 교육업의 컨설팅사업 등을 영위하고 있습니다.

 연결재무제표 기준으로 2017년도 매출액은 전년대비 2.6% 감소한 1,995억원, 영업이익은 62.6% 감소한 41억원입니다. 당기순이익은 전년대비 손실규모가 96.3% 줄어든 8억원의 손실을 기록하였습니다. 이는 'DB' 상표권 관련 CI개발비 및 대규모 광고집행에 따른 판관비 증가와 더불어 계열회사 보유주식 평가감액으로 인한 영업외손실이 발생한 영향입니다.

 별도재무제표 기준으로는 매출액 1,995억원, 영업이익 41억원, 당기순손실 8억원을 기록하였습니다.

 영업실적 및 자산현황 등에 대한 보다 자세한 사항은 하기 재무제표 등의 내용을 참고하시길 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

나-1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제41(당)기 2017년 12월 31일 현재

제40(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제41(당)기말
제40(전)기말

자 산

I. 유동자산

60,631,334,849

54,657,980,451

1. 현금및현금성자산(주석 5,33)
13,047,013,901

11,726,236,469

2. 매출채권및기타채권(주석 7,29,33)
38,197,226,730

34,207,892,157

3. 기타금융자산(주석 6,8,33)
2,970,808,657

875,198,108

4. 재고자산(주석 9)
1,004,503,312

4,889,026,440

5. 미청구공사(주석 22,29)
1,748,123,672

483,117,104

6. 기타유동자산(주석 10)
3,624,196,836

1,186,344,153

7. 당기법인세자산 (주석 33,34)
39,461,741

1,290,166,020

8. 매각예정자산 (주석 11)
-

-

II. 비유동자산

132,864,613,512

160,313,073,333

1. 매출채권및기타채권(주석 7,33)
4,453,745,171

3,881,583,163

2. 매도가능금융자산(주석 11,12,31,33,34)
73,766,522,252

111,172,266,820

3. 기타금융자산(주석 6,8,33)
16,160,000

8,071,233,883

4. 유형자산(주석 13)
5,108,249,555

3,790,811,668

5. 무형자산(주석 14)
19,803,809,035

19,985,807,413

6. 이연법인세자산(주석 26)
29,716,127,499

13,411,370,386

자 산 총 계

193,495,948,361

214,971,053,784

부 채

I. 유동부채

44,644,238,626

42,142,336,582

1. 매입채무및기타채무(주석 15,29,33)
22,187,248,032

23,304,298,140

2. 단기차입금(주석 16,33)
5,455,920,193

2,713,849,230

3. 사채(주석 16,33)
6,014,623,005

10,000,000,000

4. 기타금융부채(주석 17,18,33,34)
3,835,467,843

2,169,463,451

5. 초과청구공사(주석 22,29)
3,804,012,621

1,687,538,740

6. 기타유동부채(주석 20)
3,346,966,932

2,267,187,021

II. 비유동부채

9,373,002,633

21,281,245,404

1. 사채(주석 16,33)
-

9,640,251,699

2. 기타금융부채(주석 17,18,33)
2,161,813,121

5,607,799,528

3. 확정급여부채(주석 19)
7,211,189,512

6,033,194,177

부 채 총 계

54,017,241,259

63,423,581,986

자 본

I.지배기업 소유주지분

139,478,707,102

151,547,471,798

1. 자본금(주석 21)
94,872,683,000

91,063,160,000

2. 기타불입자본
110,590,732,546

109,182,184,696

3. 결손금(주석 21)
(102,854,054,892)

(102,146,328,751)

4. 기타자본구성요소(주석 21,33)
36,869,346,448

53,448,455,853

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

139,478,707,102

151,547,471,798

부 채 와 자 본 총 계

193,495,948,361

214,971,053,784

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제41(당)기
제40(전)기

I. 매출액(주석 4,22,29)
199,529,518,864
204,809,968,492

II. 매출원가(주석 22,23,29)
174,803,275,552
177,059,334,822

III. 매출총이익
24,726,243,312
27,750,633,670

IV. 판매비와관리비(주석 23,29)
20,645,445,305
16,847,378,370

V. 영업이익(주석 4)
4,080,798,007
10,903,255,300

VI. 기타영업외수익(주석 24)
995,799,345
1,299,158,688

VII. 기타영업외비용(주석 24)
735,504,852
811,095,390

VIII. 금융수익(주석 25)
2,129,615,598
3,817,219,468

IX. 금융비용(주석 25)
19,281,450,578
29,494,657,614

X. 법인세비용차감전순손실(주석 4)
(12,810,742,480)
(14,286,119,548)

XI. 법인세비용(수익)(주석26)
(12,034,403,537)
6,366,680,715

XII. 계속사업손실
(776,338,943)
(20,652,800,263)

XIII. 중단사업이익(손실)(주석27)
80,547
(59,978,545)

XIV. 당기순손실
(776,258,396)
(20,712,778,808)

1. 지배기업의 소유주지분
(776,258,396)
(20,712,778,808)

2. 비지배지분
-
-

XV. 기타포괄손익
(16,510,577,150)
6,430,020,910

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
(16,579,109,405)
6,921,759,528

1. 매도가능금융자산평가손익(주석 12, 21)
(16,577,644,567)

41,806,344

2. 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액
-
6,879,953,184

3. 해외사업환산차이
(1,464,838)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
68,532,255
(491,738,618)

1. 확정급여제도의 재측정요소(주석 19)
68,532,255
(491,738,618)

XVI. 당기총포괄이익(손실)
(17,286,835,546)
(14,282,757,898)

1. 지배기업의 소유주지분
(17,286,835,546)
(14,282,757,898)

2. 비지배지분
-
-

XVII. 주당손익(주석28)

1. 계속사업과 중단사업

기본 및 희석주당손실
(4)
(120)

2. 계속사업

기본 및 희석주당손실
(4)
(120)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 지분

비지배지분

총 계

자본금
기타불입자본
결손금
기타자본
구성요소
매각예정자산과 관련하여
자본으로 직접 인식된 금액
소 계

주식발행초과금
자기주식
매도가능금융자산평가손익
매도가능금융자산평가손익

2016.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
(80,941,811,325)

1,458,211,974

45,068,484,351
165,830,229,696
-
165,830,229,696

I. 총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
(20,712,778,808)
-
-
(20,712,778,808)
-
(20,712,778,808)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
41,806,344
-
41,806,344
-

41,806,344

3. 매각예정자산평가손익
-
-
-
-
-

6,879,953,184

6,879,953,184
-
6,879,953,184

4. 매각예정자산의 매도가능금융 자산으로의 대체
-
-
-
-

51,948,437,535

(51,948,437,535)

-

-
-

5. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(491,738,618)
-
-
(491,738,618)
-
(491,738,618)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

-
-
-
-
-
-
-
-
-

2016.12.31(전기말)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
(102,146,328,751)
53,448,455,853
-
151,547,471,798
-
151,547,471,798

2017.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
(102,146,328,751)
53,448,455,853
-
151,547,471,798
-
151,547,471,798

I. 총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
(776,258,396)
-
-
(776,258,396)
-
(776,258,396)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(16,577,644,567)
-
(16,577,644,567)
-
(16,577,644,567)

3. 해외사업환산차이
-
-
-
-
(1,464,838)
-
(1,464,838)
-
(1,464,838)

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
68,532,255
-
-
68,532,255
-
68,532,255

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
3,809,523,000
1,408,547,850
-
-
-
-
5,218,070,850

5,218,070,850

2017.12.31(당기말)
94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
(102,854,054,892)
36,869,346,448
-
139,478,707,102
-
139,478,707,102

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제41(당)기
제40(전)기

I. 영업활동현금흐름

7,959,587,055

14,350,199,143

1. 영업에서 창출(사용)된 현금
9,881,330,870

8,792,027,308

가. 당기순이익(손실)
(776,258,396)

(20,712,778,808)

나. 가감
6,848,179,877

34,350,481,227

퇴직급여
1,946,289,852

2,213,227,492

감가상각비
1,493,093,779

1,514,870,496

무형자산상각비
451,127,325

603,161,939

대손상각비(환입)
(1,690,548,317)

(1,753,972,328)

기타의 대손상각비(환입)
153,821,540

(661,244,275)

유형자산처분손실
2,557,005

45,811,459

무형자산처분손실
-

103,821,615

이자비용
2,240,908,186

2,311,020,071

매도가능금융자산손상차손
16,152,354,096

4,511,345,412

외화환산손실
100,404,509

110,538,547

파생상품평가손실
36,191,280

1,771,480,000

파생상품거래손실
-

700,455,254

파생상품평가이익
(1,123,708,825)

-

파생상품거래이익
-

(226,566,677)

잡이익
(37,597,628)

-

법인세비용(수익)
(12,034,403,537)

6,393,005,838

이자수익
(289,323,087)

(3,028,428,751)

배당금수익
(1,105,000)

-

외화환산이익
(65,459,325)

(202,300,965)

유형자산처분이익
(10,223,180)

-

보증수익
(476,198,796)

(185,226,530)

보증비용
-

322,447,030

매각예정자산처분손실
-

19,618,179,383

기타
-

188,856,217

다. 자산ㆍ부채의 증감
3,809,409,389

(4,845,675,111)

매출채권및기타채권의 감소(주석35)
362,244,053

5,131,592,348

미청구공사의 감소
253,471,233

2,580,309,242

재고자산의 감소(증가)
3,884,523,128

(2,992,181,536)

기타유동자산의 감소(증가)
(2,103,904,179)

220,022,011

기타금융자산의 감소
-

187,150,493

매입채무및기타채무의 감소(주석35)
(1,051,591,633)

(8,586,836,055)

기타금융부채의 증가
376,609,155

292,162,654

기타유동부채의 증가(감소)
1,079,779,911

(66,196,766)

초과청구공사의 증가
2,116,473,881

737,403,293

순확정급여부채의 감소
(680,432,652)

(3,600,371,770)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가) (주석35)
(427,763,508)

1,251,270,975

2. 배당금 수취
1,105,000

-

3. 이자의 수취
241,190,798

8,371,410,967

4. 이자의 지급
(2,124,642,035)

(1,523,073,112)

5. 법인세의 납부
(39,397,578)

(1,290,166,020)

II. 투자활동현금흐름

1,755,204,783

6,888,938,146

매각예정자산의 처분
-

33,424,537,851

매각예정자산 관련 지분옵션계약의 정산
-

(33,551,213,831)

매도가능금융자산의 처분
-

20,000,000,000

유형자산의 처분
60,862,668

12,572,273

무형자산의 처분
55,200,000

319,632,928

비유동기타금융자산의 감소(증가)
8,055,073,883

(8,042,713,883)

단기대여금의 감소
1,000,000,000

-

임차보증금의 감소
25,773,288

376,927,270

매도가능금융자산의 취득
-

(4,383,628,500)

유형자산의 취득
(808,461,159)

(1,748,312,064)

무형자산의 취득
(324,328,947)

(368,732,150)

기타금융자산의 감소(증가)
(2,144,429,962)

849,868,252

단기대여금의 증가
(4,000,000,000)

-

임차보증금의 증가
(164,484,988)

-

III. 재무활동현금흐름

(8,345,694,517)

(18,602,821,950)

단기차입금의 차입
5,455,920,193

2,713,849,230

금융리스부채의 상환
(1,087,765,480)

-

단기차입금의 상환
(2,713,849,230)

(6,316,671,180)

유동성사채의 상환
(10,000,000,000)

(15,000,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가 [I+II+III]

1,369,097,321

2,636,315,339

V.기초의 현금및현금성자산

11,726,236,469

8,895,532,768

VI.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(48,319,889)

194,388,362

VII.기말의 현금및현금성자산

13,047,013,901

11,726,236,469

주석 참조

주석

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부, 이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니 다.

당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 94,873백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주
주식수(주)
지분율

김남호
33,856,750
17.84%

김준기
22,522,980
11.87%

김주원
18,486,310
9.74%

DB김준기문화재단
8,644,280
4.56%

자기주식
10,143,400
5.35%

기타
96,091,646
50.64%

합 계
189,745,366
100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
법인설립 및
영업소재지
지배기업이
보유한 의결지분율(%)
비지배지분이 
보유한 지분율(%)
결산일

당기말
전기말
당기말
전기말

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1)
말레이시아
100%
-
-
-
12월 31일

동부전자재료(주)(*2)
대한민국
-
100%
-
-
12월 31일

(*1) 지배기업은 팜오일 플랜테이션 사업을 추진하기 위하여 당기 중 해외현지법인주식을 신규 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1)
67,465
9,990
57,475
-
(21,567)
(22,533)

동부전자재료(주)(*2)
-
-
-
-
81
81

(*1) 당기말 현재 DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 본격적인 사업개시 이전으로 매출액은 발생하지 아니하였습니다.

(*2) 당기손익은 당기 중 연결실체에서 제외되는 시점까지 발생한 손익이 집계되어 있습니다.

(3) DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득

지배기업은 당기 중 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 주식을 취득함에 따라, 100% 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니다.

DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득 시점의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
금 액

자산총계
1

부채총계
-

순자산 공정가치
1

차감: 비지배지분 공정가치
-

차감: 총이전대가
(1)

취득으로 인한 영업권
-

한편, 당기 중 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금
1

현금지급 이전대가
(1)

합 계
-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

1) 측정기준
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 기능통화와 표시통화

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계처리기준

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며,
2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따라 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다. 다만, 예비영향평가의 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 당기말 현재외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다. 

연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

② 용역의 진행

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸치 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 제품(H/W, S/W)과 함께 판매되기도 합니다. 현재 회사는 제품과 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시, 연결실체는 제품이 포함된 용역의 경우 현재와 같이 결합 인도물로서 회계처리할 예정입니다. 한편, 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는지 여부에 대해서 지속적인 검토 중에 있으며 이와 관련된 재무적 영향은 회계정책이확정된 후 그 결과를 2018년 연결재무제표에 반영할 예정입니다.

동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 35,844백만원, 미청구공사 1,751백만원 및 초과청구공사 3,804백만원 등이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 199,530백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 
2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 3월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가
치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-
최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당
기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,
연결
포괄손익계산서상 '

금
융손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식 시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체

횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니
다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거 
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

(8) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(9) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

차량운반구
5 년

비 품
4 ~ 6 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기
손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

4) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 
 
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액
을 포함하
여
예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스거래 회계처리

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우 회계처리
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우, 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피

개시시점에

위
험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있
습
니
다
.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본
항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17)

퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

(19) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(20) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동 별 요건을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에
따라 인식하고 있습니다.
연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한
누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 건설계약(시스템 구축 용역)

연결실체는 IT 사업부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에
연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습
니다. 

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은
주석 2.(14)
에서 설명하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수
(수
준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 총계약수익 및 총계약원가
총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문
합금철, 인광석 및 유화 상품

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
IT 컨설팅 경영혁신 사업

부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
11,154,116
22,854,051

용역매출(*)
101,038,405
98,552,764

글로벌(무역) 사업부문
상품매출
76,401,534
73,178,157

기타매출
77,349
108,826

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
용역매출
10,858,115
10,116,170

합 계
199,529,519
204,809,968

(*)

당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각

33,204,982 천원 및
21,344,741천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
112,192,521
76,478,883
10,858,115
199,529,519

2. 영업이익(손실)
8,933,697
756,015
(5,608,914)
4,080,798

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
9,011,059
654,911
(22,476,712)
(12,810,742)

4. 자산
56,013,425
11,368,569
126,113,954
193,495,948

5. 부채
28,994,575
11,924,604
13,098,062
54,017,241

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
121,406,815
73,286,983
10,116,170
204,809,968

2. 영업이익(손실)
12,576,874
528,957
(2,202,576)
10,903,255

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
12,784,888
174,454
(27,245,462)
(14,286,120)

4. 자산
54,267,199
11,765,980
148,937,875
214,971,054

5. 부채
27,437,515
10,555,618
25,430,449
63,423,582

부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 지역별 정보

연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
123,317,245
57,202,931
6,425,608
7,943,198
4,640,537
199,529,519

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
131,631,812
61,865,988
571,593
5,028,300
5,712,275
204,809,968

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

MOBARAKEH STEEL COMPANY
29,455,177
14.76%

한편, 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,465
7,469

예금
13,040,549
11,718,767

합 계
13,047,014
11,726,236

6. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산(유동):

정기예금
한국증권금융(주)
-
512,648
우리사주조합차입금 담보 제공 목적

정기예금
KEB하나은행

321,420

362,550
파생상품보증금 면제 질권설정

정기예금
KEB하나은행

645,924

-
기타외화지급보증 질권설정

정기예금
KB국민은행
2,000,000
-
포괄외화지급보증 담보제공

기타금융자산(비유동):

정기예금
한국씨티은행
-
8,043,434
회사채 담보제공

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
27,500
당좌개설보증금

합 계
2,982,844
8,946,132

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
예치보증금
합 계
매출채권
보증금
합 계

채권금액
35,844,352
221,976
3,000,000
49,689
1,000,100
40,116,117
561,121
3,892,624
4,453,745

개별평가대손충당금
(1,699,750)
(165,980)
-
-
-
(1,865,730)
-
-
-

집합평가대손충당금
(53,160)
-
-
-
-
(53,160)
-
-
-

대손충당금 합계
(1,752,910)
(165,980)
-
-
-
(1,918,890)
-
-
-

순장부금액
34,091,442
55,996
3,000,000
49,689
1,000,100
38,197,227
561,121
3,892,624
4,453,745

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
미수수익
예치보증금
합 계
매출채권
보증금
합 계

채권금액
33,493,645
250,186
7,243
2,452,391
36,203,465
156,375
3,753,912
3,910,287

개별평가대손충당금
(1,763,285)
(12,159)
-
-
(1,775,444)
(28,704)
-
(28,704)

집합평가대손충당금
(220,129)
-
-
-
(220,129)
-
-
-

대손충당금 합계
(1,983,414)
(12,159)
-
-
(1,995,573)
(28,704)
-
(28,704)

순장부금액
31,510,231
238,027
7,243
2,452,391
34,207,892
127,671
3,753,912
3,881,583

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
40,013,418
33,960,262

3개월초과 6개월이내
2,393,480
3,339,411

6개월 초과
244,074
789,802

합 계
42,650,972
38,089,475

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
8,447
95,501

3개월초과 6개월이내
6,910
76,156

6개월 초과
1,903,533
1,852,620

합 계
1,918,890
2,024,277

(3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,024,277
3,730,945

손상
173,821
291,182

환입
(194,554)
(1,631,361)

제각
(84,654)
(366,489)

기말잔액
1,918,890
2,024,277

연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품
2,967,344
16,160
875,198
8,071,234

파생상품자산(*)
3,465
-
-
-

합 계
2,970,809
16,160
875,198
8,071,234

(*) 당기말 현재 계상된 파생상품자산은 전액 위험헷지목적으로 체결된 미결제 통화선도 계약입니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
1,004,044
4,889,026
1,004,044
4,889,026
-
-

미착품
459
-
459
-
-
-

합 계
1,004,503
4,889,026
1,004,503
4,889,026
-
-

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,396,538
555,249

선급비용
227,659
631,095

합 계
3,624,197
1,186,344

11. 매각예정자산

연결실체는 매도가능금융자산으로 보유 중이던 동부대우전자(주) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag- along right)이 행사되어 당기말 현재 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 12 및 30 참조). 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월 중에 동부대우전자(주) 투자주식의 매각계약이 체결되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자 회사명
주식수
취득원가
당기말(*1)
전기말(*2)

동부대우전자(주)(보통주)
2,208,872
17,257,295
-
-

동부대우전자(주)(우선주)
458,403
4,354,829
-
-

합 계
2,667,275
21,612,124
-
-

(*1)
당기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후 2018년 2월에 체결된 매각계약에 의하면, 동 투자주식의 매각으로부터 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(*2)
동부대우전자(주) 투자주식은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다. 한편, 상기 보통주 및 우선주 투자주식의 전기말 현재 장부금액은 각각 11,656,218천원 및 3,814,829천원이었습니다. (주석 12 참고).

1
2.
매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
72,102,470
93,956,141

시장성 없는 지분증권
1,664,052
17,216,126

합 계
73,766,522
111,172,267

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현 보유손익
누적 손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
66,153,396
66,153,396
45,100,707
(20,775,081)

동부제철(주)(*2)
17,751
0.07
39,611,901
131,713
131,713
-
(39,480,188)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
244,561
244,561
3,147
(34,895,138)

DB라이텍(주)
2,880,000
10.93
7,776,000
5,572,800
5,572,800
1,900,800
(4,104,000)

합 계
124,352,223
72,102,470
72,102,470
47,004,654
(99,254,407)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현 보유손익
누적 손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
87,653,250
87,653,250
66,600,561
(20,775,081)

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
258,277
258,277
80,760
(39,434,383)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
241,414
241,414
-
(34,895,138)

DB라이텍(주)
2,880,000
11.09
7,776,000
5,803,200
5,803,200
2,131,200
(4,104,000)

합 계
124,352,223
93,956,141
93,956,141
68,812,521
(99,208,602)

(*1)
시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(*2)
당기에는 동부제철㈜에 대하여 45,805천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈(*1)
3,021,704
72,416,717
-

(주)동부월드(*5)
136,628
1,376,588
617,832

(주)엠소닉(*6)
508
254
254

정보통신공제조합
170
37,737
63,266

소프트웨어공제조합
1,394
700,000
929,775

기계설비건설공제조합
54
41,114
51,425

한국정보산업협동조합(*6)
15
1,500
1,500

합 계
74,573,910
1,664,052

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈(*1)
3,021,704
72,416,717
-

동부대우전자(주)(보통주)(*2,4)
2,208,872
17,257,295
11,656,218

동부대우전자(주)(우선주)(*3,4)
458,403
4,354,829
3,814,829

(주)동부월드(*5)
136,628
1,376,588
713,335

(주)엠소닉(*6)
508
254
254

정보통신공제조합
170
37,737
62,107

소프트웨어공제조합
1,394
700,000
916,636

기계설비건설공제조합
54
41,114
51,247

한국정보산업협동조합(*6)
15
1,500
1,500

합 계
96,186,034
17,216,126

(*1)
공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 전기 중 3,514,115천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2)

공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 11,656,218 천원 및 220,887천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3)

전기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였으며, 당기 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하
여
4,354,829천원 손상
차손으
로 인식하
였습니다.

(*4)
상기 장부금액은 연결실체를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 연결실체가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 보고기간 종료일 이후 2018년 2월 28일에 매각이 완료되었으며 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. 한편, 동 투자주식들은 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류 되었습니다. (주석11)

(*5)

공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여, 당기 및 전기 중 각각 95,503천원 및 663,253천원 손상차손을 인식하였습니다.

(*6)
공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말(*2)

매도가능금융자산평가손익
68,523,662
(21,253,391)
-
47,270,271

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체(*1)
기 말(*2)

매도가능금융자산평가손익
1,869,503
53,598
66,600,561
68,523,662

(*1)
매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다.

(*2)
당기말 및 전기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 각각 256,616천원, (-)288,859천원이 포함되어 있습니다.

한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(56,079)
256,921

비품
17,254,307
(12,538,949)
4,715,358

차량운반구
160,852
(24,881)
135,971

합 계
17,728,159
(12,619,909)
5,108,250

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(48,255)
264,745

비품
15,150,097
(11,624,030)
3,526,067

합 계
15,463,097
(11,672,285)
3,790,812

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

건물
264,745
-
-
(7,824)
-
256,921

비품
3,526,067
2,702,876
(53,196)
(1,460,389)
-
4,715,358

차량
-
160,852
-
(24,881)
-
135,971

합 계
3,790,812
2,863,728
(53,196)
(1,493,094)
-
5,108,250

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
상 각
기타
기 말

건물
272,570
-
-
(7,825)
-
264,745

비품
3,310,949
1,748,312
(58,384)
(1,507,045)
32,235
3,526,067

합 계
3,583,519
1,748,312
(58,384)
(1,514,870)
32,235
3,790,812

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
1,248,840
1,278,803

감가상각비(판매비와관리비)
244,254
236,067

합 계
1,493,094
1,514,870

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,175,234)
247,436

산업재산권
212,578
(804)
211,774

소프트웨어

2,804,711

(2,194,898)

609,813

회원권
417,716
-
417,716

합 계
24,174,745

(4,370,936)

19,803,809

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,031,030)
391,640

산업재산권
1,122
(692)
430

소프트웨어
2,691,839
(1,888,087)
803,752

회원권
472,915
-
472,915

합 계
23,905,616
(3,919,809)
19,985,807

(*1)
영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
391,640
-
-
(144,204)
247,436

산업재산권
430
211,456
-
(112)
211,774

소프트웨어
803,752
112,872
-
(306,811)
609,813

회원권
472,915
-
(55,199)
-
417,716

합 계
19,985,807
324,328
(55,199)
(451,127)
19,803,809

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
535,844
-
-
(144,204)
391,640

산업재산권
542
-
-
(112)
430

소프트웨어
1,217,164
266,532
(221,098)
(458,846)
803,752

회원권
779,116
102,200
(408,401)
-
472,915

합 계
20,849,736
368,732
(629,499)
(603,162)
19,985,807

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
213,479
312,023

무형자산상각비(판매비와관리비)
237,648
291,139

합 계
451,127
603,162

(4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권

1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

IT사업부문
18,317,070
18,317,070

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
16,311,586
20,881,411

미지급금
5,875,662
2,422,887

합 계
22,187,248
23,304,298

16.
차
입금
및사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

수출채권담보대출(*1)
우리은행
2.89~3.18
5,455,920
2,713,849

(*1)
해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반사채
-
-
10,000,000
-

전환사채
6,014,623
-
-
9,640,252

합 계
6,014,623
-
10,000,000
9,640,252

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제47회 사모사채(*1)
2015.9.25
2018.9.25
7.8
-
10,000,000

차감: 유동성대체
-
(10,000,000)

비유동성사채
-
-

(*1)

매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 연결실체는 조기상환권을 행사할 수 있습니다.
한편, 당기 중 연결실체는 조기상환청구권을 행사하여 전기말 현재 사채 전액을 상환하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
당기말
전기말

사모 전환사채(*1)
6,000,000
10,000,000

사채상환할증금
200,617
334,361

전환권조정
(185,994)
(694,109)

전환사채 장부금액
6,014,623
9,640,252

(*1)
당기 중 전환사채 40억원에 대한 전환권이 행사되었습니다.

3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2015년 9월 25일

권면총액 및 발행가액
10,000,000천원

미상환잔액 (2017.12.31 기준)
6,000,000천원

표면이자율/만기보장수익율
연 6.8%/연 7.8%

사채의 만기
2018년 9월 25일

상환방법
원금의 103.3436% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권
(Put option)
전환사채 원금 5,000,000천원을 한도
조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날
상환금액: 원금의 102.7312% 상환

전환청구기간
2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일

전환가격
525원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량
당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음.

1
7. 기
타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

금융보증부채
-
-
-
476,199

미지급배당금
7,039
-
42,234
-

미지급비용
1,625,593
-
1,248,984
-

파생상품부채(*1)
1,547,003
-
-
4,258,440

금융리스부채
655,833
2,161,813
878,245
873,161

합 계
3,835,468
2,161,813
2,169,463
5,607,800

(*1)

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권과 조기상환권을 평가한 금액이 각각 1,510,812천원 및 4,258,440천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융보증부채

연결실체는 매도가능금융자산 피투자회사인 (주)DB하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하고, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)DB하이텍의 신디케이트론 상환으로 인해 금융보증부채가 전액 환입되었습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

금융보증부채
476,199
-
(476,199)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

금융보증부채
338,978
322,447
(185,226)
476,199

18. 리스

(1) 금융리스부채

당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

연 도
연간리스료총액
이자상당액
원금상당액

1년 이내
763,711
107,878
655,833

1년 초과 2년 이내
634,944
97,820
537,124

2년 초과 3년 이내
634,944
69,008
565,936

3년 초과 4년 이내
618,962
38,539
580,423

4년 초과
493,011
14,681
478,330

합 계
3,145,572
327,926
2,817,646

차감 : 유동성 금융리스부채

(655,833)

장기성 금융리스부채

2,161,813

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
655,833
878,245

비유동부채
2,161,813
873,161

합 계
2,817,646
1,751,406

(3) 운용리스

연결실체는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2018년
2019년 이후
합 계

운용리스료
146,163
31,255
177,418

19. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,221,558
12,407,168

사외적립자산의 공정가치
(6,010,368)
(6,373,974)

순확정급여부채
7,211,190
6,033,194

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,831,109
-
1,831,109

이자비용(이자수익)
263,609
(148,428)
115,181

소 계
2,094,718
(148,428)
1,946,290

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(168,715)
80,853
(87,862)

제도에서 지급한 금액
(1,111,613)
691,181
(420,432)

기업이 납부한 기여금
-
(260,000)
(260,000)

기말금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
11,797,942
(4,879,790)
6,918,152

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,930,431
-
1,930,431

이자비용(이자수익)
256,869
(116,551)
140,318

소 계
2,187,300
(116,551)
2,070,749

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
598,975
31,459
630,434

제도에서 지급한 금액
(2,177,049)
748,581
(1,428,468)

기업이 납부한 기여금
-
(2,157,673)
(2,157,673)

기말금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(매출원가)
1,448,306
1,422,587

퇴직급여(판매비와관리비)
497,984
648,162

합 계
1,946,290
2,070,749

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.89%
2.28%~2.64%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(801,402)
899,501

미래임금상승률
890,668
(809,008)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(609,162)
673,768

미래임금상승률
664,001
(612,241)

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,862,642
154,646

예수금
1,484,325
2,112,541

합 계
3,346,967
2,267,187

21. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수(*)
189,745,366주
182,126,320주

(*)
당기 중 권면액 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 7,619,046주의 신주가 발행되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기(*)
전 기(*)

기초
171,982,920
17,198,292

주식분할로 인한 증가
-
154,784,628

전환사채의 보통주 전환
7,619,046
-

기말
179,601,966
171,982,920

(*)
유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,749,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

미처리결손금
(113,681,829)
(112,974,103)

합 계
(102,854,055)
(102,146,329)

(*)
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.

5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
53,448,456
1,458,212

매도가능금융자산평가손익
(21,253,391)
53,598

법인세 효과
4,675,746
(11,792)

매각예정자산과 관련하여 자본으로 직 접 인식된 금액에서 대체(*)
-
51,948,438

기 말
36,870,811
53,448,456

(*)

전기초 현재 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다.

22. 건설계약(시스템 구축용역)

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

IT 사업부문
33,204,982
21,344,741

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
12,163,302
24,061,580

가산 : 누적이익
1,530,236
2,085,646

누적공사수익 합계
13,693,538
26,147,226

차감 : 진행청구액
(15,746,788)
(25,830,531)

소 계
(2,053,250)
316,695

미청구공사(*)
1,750,763
2,004,234

초과청구공사
(3,804,013)
(1,687,539)

소 계
(2,053,250)
316,695

(*)

당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 2,639천원 및
1,521,117천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.

(5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사
(초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채

IT사업부문(*)
1,575,897
1,398,721
156,863
20,313
156,863
-

(*)
IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 계속사업 관련된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
82,385,529
-
82,385,529

재료비
7,000,923
-
7,000,923

급여
15,729,248
8,778,761
24,508,009

퇴직급여
1,499,242
655,334
2,154,576

복리후생비
2,015,136
1,179,532
3,194,668

운반보관비
13,474
1,204,190
1,217,664

여비교통비
344,062
217,146
561,208

통신비
2,942,477
168,698
3,111,175

세금과공과
5,515
282,307
287,822

소모품비
31,034
33,503
64,537

도서인쇄비
93,050
66,856
159,906

임차료
5,289,094
1,864,815
7,153,909

감가상각비
1,248,840
244,254
1,493,094

무형자산상각비
213,479
237,648
451,127

수선비
17,258,795
360,650
17,619,445

차량유지비
17,976
91,998
109,974

보험료
66,214
79,197
145,411

지급수수료
36,760,888
2,149,367
38,910,255

회의비
401,630
321,211
722,841

광고선전비
-
3,539,595
3,539,595

교육훈련비
1,252,940
34,290
1,287,230

업무추진비
233,730
293,398
527,128

판매수수료
-
270,299
270,299

대손상각비환입
-
(1,690,548)
(1,690,548)

기타
-
262,944
262,944

합 계
174,803,276
20,645,445
195,448,721

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
88,789,441
-
88,789,441

재료비
5,537,159
-
5,537,159

급여
16,525,300
8,302,958
24,828,258

퇴직급여
1,468,132
745,095
2,213,227

복리후생비
2,216,696
1,039,279
3,255,975

운반보관비
15,969
1,390,651
1,406,620

여비교통비
298,232
180,179
478,411

통신비
2,922,876
179,457
3,102,333

세금과공과
8,861
238,012
246,873

소모품비
25,920
47,202
73,122

도서인쇄비
73,138
50,431
123,569

임차료
5,032,821
1,873,707
6,906,528

감가상각비
1,278,802
236,068
1,514,870

무형자산상각비
312,023
291,139
603,162

수선비
18,062,116
330,381
18,392,497

차량유지비
18,390
78,013
96,403

보험료
25,977
66,341
92,318

지급수수료
32,533,568
1,377,088
33,910,656

회의비
348,756
285,870
634,626

광고선전비
4,261
39,335
43,596

교육훈련비
1,350,355
34,856
1,385,211

업무추진비
210,542
301,553
512,095

판매수수료
-
1,100,512
1,100,512

대손상각비환입
-
(1,753,972)
(1,753,972)

판매촉진비
-
61,699
61,699

기타
-
351,524
351,524

합 계
177,059,335
16,847,378
193,906,713

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
603,918
885,749

외화환산이익
65,459
7,036

유형자산처분이익
10,223
-

잡이익
316,199
406,374

합 계
995,799
1,299,159

(2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
278,286
771,945

외화환산손실
1,265
109,662

유형자산처분손실
2,557
45,811

무형자산처분손실
-
103,822

지급수수료
273,155
422,082

기부금
2,020
2,047

기타의 대손상각비
153,822
(661,244)

잡손실
24,400
16,970

합 계
735,505
811,095

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
2,129,616
3,817,219

금융비용
(19,281,451)
(29,494,658)

순금융비용
(17,151,835)
(25,677,439)

(2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
289,238
3,026,769

배당금수익
1,105
-

보증수익
476,199
185,226

외환차익
37,624
183,392

외화환산이익
-
195,265

파생상품거래이익
201,741
226,567

파생상품평가이익
1,123,709
-

합 계
2,129,616
3,817,219

(3) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
233,046
114,632

매도가능금융자산
13,068
2,912,137

기타
43,124
-

합 계
289,238
3,026,769

(4) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

당기손익인식금융자산
205,206
226,567

매도가능금융자산
14,173
2,912,137

대여금및수취채권
313,794
493,289

소 계
533,173
3,631,993

금융부채 :

금융보증부채
476,199
185,226

당기손익인식금융부채
1,120,244
-

소 계
1,596,443
185,226

합 계
2,129,616
3,817,219

(5) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,240,908
2,311,020

보증비용
-
322,447

매각예정자산처분손실
-
19,618,179

매도가능금융자산손상차손
16,152,354
4,511,345

외환차손
257,987
258,855

외화환산손실
99,139
877

파생상품거래손실
494,872
700,455

파생상품평가손실
36,191
1,771,480

합 계
19,281,451
29,494,658

(6) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
99,093
165,622

사채이자
2,141,815
2,145,398

합 계
2,240,908
2,311,020

(7) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

매도가능금융자산 등
16,152,354
24,129,526

대여금및수취채권
357,126
259,730

소 계
16,509,480
24,389,256

금융부채:

당기손익인식금융부채
531,063
2,471,935

상각후원가측정금융부채
2,240,908
2,633,467

소 계
2,771,971
5,105,402

합 계
19,281,451
29,494,658

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

26. 계속사업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
11,219
7,197

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(397,283)
-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(11,648,340)
6,385,809

법인세비용
(12,034,404)
6,393,006

계속사업법인세비용(수익)
(12,034,404)
6,366,681

중단사업법인세비용
-
26,325

(2) 당기 및 전기의 계속사업이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(12,810,742)
(14,286,120)

적용세율(22%)에 따른 세부담액
(2,818,363)
(3,142,946)

조정사항:

비공제비용
128,993
166,131

비과세수익
(1,728)
-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액
(9,349,245)
-

이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과
-
9,349,183

기타
5,939
(5,687)

계속사업법인세비용(수익)
(12,034,404)
6,366,681

평균유효세율(*)
-
-

(*)
당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,833,288
(364,071)
-
1,469,217

투자주식
6,915,274
1,142,468
4,675,746
12,733,488

확정급여채무
1,327,303
278,489
(19,330)
1,586,462

유형자산
302,516
(119,742)
-
182,774

단기종업원급여
233,153
20,179
-
253,332

금융보증부채
104,764
(104,764)
-
-

합병차익
1,348,325
(3,407)
-
1,344,918

전환사채
857,712
(522,116)
-
335,596

기타
104,519
(2,026)
-
102,493

소 계
13,026,854
325,010
4,656,416
18,008,280

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
384,517
11,323,330
-
11,707,847

합 계
13,411,371
11,648,340
4,656,416
29,716,127

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,485,186
348,102
-
1,833,288

재고자산평가손실
1,775
(1,775)
-
-

투자주식
11,640,306
(2,772,741)
(1,952,291)
6,915,274

확정급여채무
1,396,141
(207,534)
138,696
1,327,303

유형자산
496,132
(193,616)
-
302,516

단기종업원급여
241,495
(8,342)
-
233,153

금융보증부채
74,576
30,188
-
104,764

미지급금
5,036,197
(5,036,197)
-
-

합병차익
1,348,434
(109)
-
1,348,325

전환사채
391,054
466,658
-
857,712

기타
(1,044,614)
1,149,134
-
104,520

소 계
21,066,681
(6,226,232)
(1,813,595)
13,026,854

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
544,094
(159,577)
-
384,517

합 계
21,610,775
(6,385,809)
(1,813,595)
13,411,371

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익(*)
4,675,746
(1,952,291)

확정급여제도의 재측정요소
(19,330)
138,696

합 계
4,656,416
(1,813,595)

(*)
전기금액에는 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에 대한 법인세효과가 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

주식발행초과금
(397,283)
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일시적차이
당기말
전기말
제 외 사 유

합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(18,317,070)
(18,317,070)
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1)

세무상결손금
-
42,496,287
실현가능성 불확실

27. 중단사업

(1)
연결실체는 2015년 중 동부전자재료(주)의 주요 자산을 매각하고 영업을 양도하여, 이에 동 사업 관련 손익을 중단사업손익으로 분류해 왔습니다. 한편, 당기 중 동부전자재료(주)는 청산하였습니다

(2) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출
-
-

매출원가
-
-

판매비와관리비
-
14,796

영업외손익
81
(18,858)

세전이익(손실)
81
(33,654)

법인세비용
-
26,325

중단사업이익(손실)
81
(59,979)

(3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
67
220,807

투자활동으로 인한 현금흐름
-
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-

순현금흐름
67
220,807

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계속사업
(4)
(120)

중단사업
-
-

기본주당이익(손실)
(4)
(120)

2) 계속사업 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계속사업손실
(776,338,943)
(20,652,800,263)

가중평균유통보통주식수(*)
173,037,062
171,982,920

계속사업 기본주당손실
(4)
(120)

(*)

가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 당기에는 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다.

한편 당기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
1.1~12.31
171,982,920
365
62,773,765,800

전환사채 전환(1차)
9.26~12.31
3,809,523
97
369,523,731

전환사채 전환(2차)
12.28~12.31
3,809,523
4
15,238,092

합계

179,601,966

63,158,527,623

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
173,037,062

<전기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
1.1~12.31
171,982,920
366
62,945,748,720

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
171,982,920

3) 중단사업 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

중단사업이익(손실)
80,547
(59,978,545)

가중평균유통보통주식수
173,037,062
171,982,920

중단사업 기본주당이익
-
-

(*)
가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타특수관계자(*1)
DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)DB하이텍, 
(주)DB메탈, DB라이텍(주), 동부대우전자(주) 등

(*1)
기타특수관계자는 DB 기업집단계열회사에 편입되어 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매 출
매 입

당 기
전 기
당 기
전 기

기타특수관계자 :

DB손해보험(주)
13,298,377
7,505,233
5,220,282
5,050,532

DB생명보험(주)
5,290,561
5,463,246
5,631
7,234

DB금융투자(주)
1,423,871
1,628,820
-
-

DB자동차보험손해사정(주)
1,035,471
706,427
-
-

(주)DB하이텍
11,384,183
10,373,816
-
-

(주)DB메탈
1,565,637
1,972,752
38,602,385
38,448,017

DB라이텍(주)
306,968
275,435
4,978
-

동부대우전자(주)
5,042,512
6,704,664
-
-

동부대우전자서비스(주)
1,604,293
1,108,320
20,635
-

기타
3,076,563
2,928,393
54,000
67,000

합 계
44,028,436
38,667,106
43,907,911
43,572,783

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사
매출채권 등
미청구공사
매입채무 등
초과청구공사
매입채무 등
초과청구공사

기타특수관계자 :

DB손해보험(주)
3,580,513
-
1,245,613
123,222
275
602,360
1,216
116,096

DB생명보험(주)
480,010
-
390,799
-
-
-
-
-

DB금융투자(주)
63,099
-
71,160
-
-
-
-
-

DB자동차보험손해사정(주)
2,400
-
4,709
-
-
-
-
-

(주)DB하이텍
3,657,681
1,715
3,758,466
15,000
-
-
-
-

(주)DB메탈
817,286
-
984,901
-
2,727,941
-
5,670,206
-

DB라이텍(주)
208,699
-
139,982
-
62,472
-
-
-

동부대우전자(주)
4,185,243
-
1,595,554
-
-
-
-
-

동부대우전자서비스(주)
833,519
-
178,939
-
-
-
-
39,994

기타
381,609
-
428,884
-
-
-
-
18,378

합 계
14,210,059
1,715
8,799,007
138,222
2,790,688
602,360
5,671,422
174,468

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
149,544
194,722

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

기타특수관계자 :

동부대우전자(주)
유상증자 참여
-
4,354,829

자금대여
4,000,000
-

자금회수
1,000,000
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 대하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 받은자
보증 등의 내용
제공기관
보증 금액
담보 내역

당기말
전기말

(주)DB하이텍(*1)
(주)DB하이텍 주식 5,147천주
산업은행 외
-
81,837,300
차입금(Syndicate loan) 관련 담보

(주)DB하이텍
신용제공
서울지방국세청
83,709,419
76,783,667
국세 납세보증

(주)DB메탈(*2)
(주)DB메탈 보통주 3,021,704주
하나은행 외
-
-
DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보

(*1)

연결실체는 (주)DB하이텍 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하였으나, 당기 중 (주)DB하이텍의 상환으로 담보계약이 종료하였습니다.

(*2)

당기말 DB메탈 경영정상화계획 이행을 위하여 (주)DB메탈 주식을 담보로 제공하였으며, 2019년 12월 31일까지 담보제공 연장계약을 하였습니다.

(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,214,390
3,091,708

퇴직급여
337,023
198,185

합 계
3,551,413
3,289,893

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음

당기말 현재 연결실체는
소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

내국신용장개설
한국씨티은행
USD 9,000,000
USD 3,598,680

파생상품보증
수협은행
1,000,000
419,659

파생상품보증
KEB하나은행
USD 300,000
-

파생상품보증
KB국민은행
237,000
6,542

포괄외화지급보증
KB국민은행
USD 2,000,000
-

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 602,878
USD 602,878

(3) 주주간 계약
언결실체는 전기 이전에 완료한 동부대우전자(주)(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 DB 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 DB측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라 동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주) 주식에대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 

한편, 당기 중 재무적 투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 보고기간 종료일 후 2018년 2월 28일에 동부대우전자(주)의 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(4) 브랜드 약정사항
연결실체는 당기 중 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 상표의 무상사용 계약을 체결하였으며, 동 약정 기간 이후에는 유상사용 계약으로 전환할 예정입니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다

31. 담보제공자산(타인을 위한 담보제공자산은 제외)

당기말 현재 연결실체의 입찰 보증 등을 위해 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부가액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
매도가능금융자산:
 소프트웨어공제조합 1,394좌
929,775
929,775

기계설비건설공제조합
입찰보증 등
매도가능금융자산:
 기계설비건설공제조합 54좌
51,425
51,425

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,066,500
1,000,000

디비컨스탄트 기업재무안정사모투자전문회사
회사채
매도가능금융자산: 
 (주)DB하이텍 364,931주
4,379,172
7,800,000

매도가능금융자산: 
 DB라이텍(주) 2,880,000주
5,572,800

자기주식 : 
 (주)DB Inc. 10,143,400주
28,571,663

KEB하나은행
파생상품보증금 면제
정기예금
321,420
353,562

KEB하나은행 등
외화지급보증
정기예금
2,645,924
2,910,516

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
119,363
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
19,516,780
입찰보증

29,828,540
계약/하자보증

12,174,729
선급금/기타보증

33. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
11,470,543
22,354,101

차감: 현금및현금성자산
(13,047,014)
(11,726,236)

순차입금
(1,576,471)
10,627,865

자본총계
139,478,707
151,547,472

자기자본순차입금비율
(1.13%)
7.01%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
13,047,014
-
13,047,014

매출채권및기타채권
매출채권
-
34,091,442
-
34,091,442

대여금및수취채권
-
4,105,785
-
4,105,785

기타금융자산
단기금융상품
-
2,967,344
-
2,967,344

파생상품자산
3,465
-
-
3,465

매출채권및기타채권(비유동)
장기매출채권
-
561,121
-
561,121

장기대여금및수취채권
-
3,892,624
-
3,892,624

매도가능금융자산(비유동)
-
-
73,766,522
73,766,522

기타금융자산(비유동)
장기금융상품
-
16,160
-
16,160

합 계
3,465
58,681,490
73,766,522
132,451,477

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
11,726,236
-
11,726,236

매출채권및기타채권
매출채권
-
31,510,232
-
31,510,232

대여금및수취채권
-
2,697,660
-
2,697,660

기타금융자산
단기금융상품
-
875,198
-
875,198

매출채권및기타채권(비유동)
장기대여금및수취채권
-
3,881,583
-
3,881,583

매도가능금융자산(비유동)
-
-
111,172,267
111,172,267

기타금융자산(비유동)
장기금융상품
-
8,071,234
-
8,071,234

합 계
-
58,762,143
111,172,267
169,934,410

2) 금융부채

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
매입채무
-
16,311,586
16,311,586

미지급금
-
5,875,662
5,875,662

단기차입금
-
5,455,920
5,455,920

유동성회사채
-
6,014,623
6,014,623

기타금융부채
파생상품부채
1,547,003
-
1,547,003

미지급비용 등
-
1,632,632
1,632,632

금융리스부채
-
655,833
655,833

기타금융부채(비유동)
금융리스부채
-
2,161,813
2,161,813

합 계
1,547,003
38,108,069
39,655,072

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
매입채무
-
20,881,411
20,881,411

미지급금
-
2,422,887
2,422,887

단기차입금
-
2,713,849
2,713,849

유동성장기부채
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채
미지급비용 등
-
1,291,217
1,291,217

금융리스부채
-
878,246
878,246

사채
-
9,640,252
9,640,252

기타금융부채(비유동)
금융보증부채
-
476,199
476,199

금융리스부채
-
873,161
873,161

파생상품부채
4,258,440
-
4,258,440

합 계
4,258,440
49,177,222
53,435,662

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소
연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외화위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, MYR)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
4,446,213
5,486,914
1,462,631
2,028,574

EUR
-
-
112,264
-

MYR
256,062
-
-
-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(86,970)
86,970
(53,347)
53,347

EUR
-
-
11,100
(11,100)

MYR
6,746
(6,746)
-
-

합 계
(80,224)
80,224
(42,247)
42,247

나. 이자율위험
연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다. 가격위험
연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 73,766,522천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,753,789천원(법인세 효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역(주석 31, 32 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마. 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무
22,187,248
-
-
22,187,248

차입금 및 사채
11,948,752
-
-
11,948,752

기타금융부채
3,179,635
-
-
3,179,635

금융리스부채
763,711
634,944
1,746,917
3,145,572

합 계
38,079,346
634,944
1,746,917
40,461,207

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합 계

매입채무및기타채무
23,304,298
-
-
23,304,298

차입금 및 사채
13,771,235
11,109,611
-
24,880,846

기타금융부채
1,291,217
4,258,440
-
5,549,657

금융리스부채
971,991
411,868
559,367
1,943,226

금융보증계약
81,850,847
-
-
81,850,847

합 계
121,189,588
15,779,919
559,367
137,528,874

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

파생상품자산:

통화선도
3,465
-
3,465
-
3,465

매도가능금융자산:

투자지분증권
73,764,768
72,102,470
-
1,662,298
73,764,768

합 계
73,768,233
72,102,470
3,465
1,662,298
73,768,233

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
1,510,812
-
-
1,510,812
1,510,812

통화선도
36,191
-
36,191
-
36,191

합 계
1,547,003
-
36,191
1,510,812
1,547,003

<전기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

매도가능금융자산:

투자지분증권
111,170,513
93,956,141
-
17,214,372
111,170,513

합 계
111,170,513
93,956,141
-
17,214,372
111,170,513

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
4,258,440
-
-
4,258,440
4,258,440

합 계
4,258,440
-
-
4,258,440
4,258,440

(2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선도환율에기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로, 지분증권 별 공정가치 평가 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 평가 방법

(주)동부월드
617,832
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

정보통신공제조합
63,266
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

소프트웨어공제조합
929,775

기계설비건설공제조합
51,425

합 계
1,662,298

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
1,754
1,754

(*)
공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권
매출채권의 증가(감소)
(2,408,278)
377,106

미수금의 감소
1,318,231
2,126,094

보증금의 감소
1,452,291
2,628,392

합 계
362,244
5,131,592

매입채무및기타채무
매입채무의 감소
(4,504,410)
(8,436,834)

미지급금의 증가(감소)
3,452,818
(150,002)

합 계
(1,051,592)
(8,586,836)

비유동매출채권및기타채권
장기성매출채권의 증가(감소)
(427,764)
590,027

장기성미수금의 감소
-
661,244

합 계
(427,764)
1,251,271

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체
-
87,653,250

사채의 유동성 대체
8,000,000
10,000,000

금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가
2,055,267
-

전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가
3,809,523
-

전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가
1,408,548
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*1)
당기말

대체
보통주전환
금융리스자산 취득

단기차입금
2,713,849
2,742,071
-
-

-
5,455,920

유동성사채
10,000,000
(10,000,000)
7,936,109
(2,003,943)

82,457
6,014,623

사채
9,640,252
-
(7,936,109)
(1,984,027)

279,884
-

금융리스부채
1,751,406
(1,087,765)
-
-
2,055,267
98,738
2,817,646

재무활동으로부터의 총부채
24,105,507
(8,345,694)
-
(3,987,970)
2,055,267
461,079
14,288,189

(*1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 동부대우전자(주) 지분매각

연결실체는 2018년 2월 9일 동부대우전자(주) 지분 전량에 대하여 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 2월 28일자로 매각절차가 완료되었습니다.

나-2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제41(당)기 2017년 12월 31일 현재

제40(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)
(단위: 원)

과 목
제41(당)기말
제40(전)기말

자 산

I. 유동자산

60,563,870,070

52,617,766,973

1. 현금및현금성자산(주석 5,34)
12,979,549,122

9,686,154,631

2. 매출채권및기타채권(주석 7,29,33)
38,197,226,730

34,207,892,157

3. 기타금융자산(주석 6,8,33,34)
2,970,808,657

875,198,108

4. 재고자산(주석 9)
1,004,503,312

4,889,026,440

5. 미청구공사(주석 23,29)
1,748,123,672

483,117,104

6. 기타유동자산(주석 10,34)
3,624,196,836

1,186,344,153

7. 당기법인세자산 (주석 27)
39,461,741

1,290,034,380

8. 매각예정자산(주석 11)
-

-

II. 비유동자산

132,954,163,110

162,353,286,811

1. 매출채권및기타채권(주석 7,29,31,33)
4,463,287,263

3,881,583,163

2. 매도가능금융자산(주석 12,30,31,33,34)
73,766,522,252

111,172,266,820

3. 종속기업투자자산(주석 13)
80,007,506

2,040,213,478

4. 기타금융자산(주석 6,8,33)
16,160,000

8,071,233,883

5. 유형자산(주석 14)
5,108,249,555

3,790,811,668

6. 무형자산(주석 15)
19,803,809,035

19,985,807,413

7. 이연법인세자산(주석 27)
29,716,127,499

13,411,370,386

자 산 총 계

193,518,033,180

214,971,053,784

부 채

I. 유동부채

44,644,238,626

42,142,336,582

1. 매입채무및기타채무(주석 16,29,33)
22,187,248,032

23,304,298,140

2. 단기차입금(주석 17,33)
5,455,920,193

2,713,849,230

3. 사채(주석 17,33)
6,014,623,005

10,000,000,000

4. 기타금융부채(주석 18,19,33,34)
3,835,467,843

2,169,463,451

5. 초과청구공사(주석 23,29)
3,804,012,621

1,687,538,740

6. 기타유동부채(주석 21)
3,346,966,932

2,267,187,021

II. 비유동부채

9,373,002,633

21,281,245,404

1. 사채(주석 17,33)
-

9,640,251,699

2. 기타금융부채(주석 18,19,33)
2,161,813,121

5,607,799,528

3. 확정급여부채(주석 20)
7,211,189,512

6,033,194,177

부 채 총 계

54,017,241,259

63,423,581,986

자 본

I. 자본금(주석 22)
94,872,683,000

91,063,160,000

II. 기타불입자본
110,590,732,546

109,182,184,696

III. 결손금(주석 22)
(102,833,434,911)

(102,146,328,751)

IV. 기타자본구성요소(주석 22)
36,870,811,286

53,448,455,853

자 본 총 계

139,500,791,921

151,547,471,798

부 채 와 자 본 총 계

193,518,033,180

214,971,053,784

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)
(단위: 원)

과 목
제41(당)기
제40(전)기

I. 매출액(주석 4,23,29)
199,529,518,864
204,809,968,492

II. 매출원가(주석 23,24,29)
174,803,275,552
177,059,334,822

III. 매출총이익
24,726,243,312
27,750,633,670

IV. 판매비와관리비(주석 24,29)
20,625,117,035
16,847,378,370

V. 영업이익(주석 4)
4,101,126,277
10,903,255,300

VI. 기타영업외수익(주석 25)
995,879,892
1,299,158,688

VII. 기타영업외비용(주석 25)
734,266,088
811,095,390

VIII. 금융수익(주석 26)
2,129,615,598
3,817,219,468

IX. 금융비용(주석 26)
19,282,397,631
29,494,657,614

X. 종속기업투자손익(주석 13)
-
(59,978,545)

XI. 법인세비용차감전순손실(주석 4)
(12,790,041,952)
(14,346,098,093)

XII. 법인세비용(수익)(주석 27)
(12,034,403,537)
6,366,680,715

XIII. 당기순손실
(755,638,415)
(20,712,778,808)

XIV. 기타포괄손익
(16,509,112,312)
6,430,020,910

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:
(16,577,644,567)
6,921,759,528

1. 매도가능금융자산평가손익(주석 12, 22)
(16,577,644,567)

41,806,344

2. 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액
-
6,879,953,184

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
68,532,255
(491,738,618)

1. 확정급여제도의 재측정요소(주석 20)
68,532,255
(491,738,618)

XV. 당기총포괄이익(손실)
(17,264,750,727)
(14,282,757,898)

XVI. 주당손익(주석 28)

기본 및 희석주당손실
(4)
(120)

주석 참조

자 본 변 동 표

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
결손금
기타자본구성요소
매각예정자산과 관련하여
자본으로 직접 인식된 금액
총 계

주식발행초과금
자기주식
소 계
매도가능금융자산평가손익
매도가능금융자산평가손익

2016.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
109,182,184,696
(80,941,811,325)
1,458,211,974
45,068,484,351
165,830,229,696

I. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
-
-
(20,712,778,808)
-
-
(20,712,778,808)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
41,806,344
-
41,806,344

3. 매각예정자산평가손익
-
-
-
-
-
-

6,879,953,184

6,879,953,184

4. 매각예정자산의 매도가능금융 자산으로의 대체
-
-
-
-
-

51,948,437,535

(51,948,437,535)
-

5. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(491,738,618)
-
-
(491,738,618)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

-
-
-
-
-
-
-
-

2016.12.31(전기말)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
109,182,184,696
(102,146,328,751)
53,448,455,853
-
151,547,471,798

2017.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
109,182,184,696
(102,146,328,751)
53,448,455,853
-
151,547,471,798

I. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
-
-
(755,638,415)
-
-
(755,638,415)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-

-

(16,577,644,567)
-
(16,577,644,567)

3. 확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
68,532,255

--

-
68,532,255

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
3,809,523,000
1,408,547,850

-

1,408,547,850

-

-

-

5,218,070,850

2017.12.31(당기말)
94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
110,590,732,546
(102,833,434,911)
36,870,811,286
-
139,500,791,921

주석 참조

현 금 흐 름 표

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)
(단위: 원)

과 목
제41(당)기
제40(전)기

I. 영업활동현금흐름

7,980,574,254

14,129,392,586

1. 영업에서 창출(사용)된 현금
9,902,467,179

8,572,748,394

가. 당기순손실
(755,638,415)

(20,712,778,808)

나. 가감
6,848,683,135

34,385,793,932

퇴직급여
1,946,289,852

2,213,227,492

감가상각비
1,493,093,779

1,514,870,496

무형자산상각비
451,127,325

603,161,939

대손상각비(환입)
(1,690,548,317)

(1,753,972,328)

기타의 대손상각비(환입)
153,821,540

(661,244,275)

유형자산처분손실
2,557,005

45,811,459

무형자산처분손실
-

103,821,615

이자비용
2,240,908,186

2,311,020,071

매도가능금융자산손상차손
16,152,354,096

4,511,345,412

매각예정자산처분손실
-

19,618,179,383

외화환산손실
100,903,367

110,538,547

파생상품평가손실
36,191,280

1,771,480,000

파생상품거래손실
-

700,455,254

파생상품평가이익
(1,123,708,825)

-

파생상품거래이익
-

(226,566,677)

종속기업투자주식손상차손
-

59,978,545

배당금수익
(1,105,000)

-

잡이익
(37,678,175)

-

법인세비용(수익)
(12,034,403,537)

6,366,680,715

이자수익
(289,238,140)

(3,026,769,468)

외화환산이익
(65,459,325)

(202,300,965)

유형자산처분이익
(10,223,180)

-

보증수익
(476,198,796)

(185,226,530)

보증비용
-

322,447,030

기타
-

188,856,217

다. 자산ㆍ부채의 증감
3,809,422,459

(5,100,266,730)

매출채권및기타채권의 감소(주석 35)
362,257,123

4,752,176,892

미청구공사의 감소
253,471,233

2,580,309,242

재고자산의 감소(증가)
3,884,523,128

(2,992,181,536)

기타금융자산의 감소
-

187,150,493

기타유동자산의 감소(증가)
(2,103,904,179)

220,022,011

매입채무및기타채무의 감소(주석 35)
(1,051,591,633)

(8,586,836,055)

기타금융부채의 증가
376,609,155

417,170,596

기타유동부채의 증가(감소)
1,079,779,911

(66,196,766)

초과청구공사의 증가
2,116,473,881

737,403,293

순확정급여부채의 감소
(680,432,652)

(3,600,555,875)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)(주석 34)
(427,763,508)

1,251,270,975

2. 배당금의 수취
1,105,000

-

3. 이자의 수취
241,105,851

8,369,751,684

4. 이자의 지급
(2,124,642,035)

(1,523,073,112)

5. 법인세의 납부
(39,461,741)

(1,290,034,380)

II. 투자활동현금흐름

3,705,369,805

6,888,938,146

매도가능금융자산의 처분
-

20,000,000,000

매각예정자산의 처분
-

33,424,537,851

지분옵션계약의 정산
-

(33,551,213,831)

종속기업투자주식의 처분
2,040,213,478

-

유형자산의 처분
60,862,668

12,572,273

무형자산의 처분
55,200,000

319,632,928

비유동기타금융자산의 감소(증가)
8,055,073,883

(8,042,713,883)

단기대여금의 감소
1,000,000,000

-

임차보증금의 감소
25,773,288

376,927,270

기타금융자산의 감소(증가)
(2,144,429,962)

849,868,252

매도가능금융자산의 취득
-

(4,383,628,500)

종속기업투자자산의 취득
(80,007,506)

-

유형자산의 취득
(808,461,159)

(1,748,312,064)

무형자산의 취득
(324,328,947)

(368,732,150)

장기대여금의 증가
(10,040,950)

-

단기대여금의 증가
(4,000,000,000)

-

임차보증금의 증가
(164,484,988)

-

III. 재무활동현금흐름

(8,345,694,517)

(18,602,821,950)

단기차입금의 차입
5,455,920,193

2,713,849,230

금융리스부채 상환
(1,087,765,480)

-

사채의 상환
-

(15,000,000,000)

단기차입금의 상환
(2,713,849,230)

(6,316,671,180)

유동성사채의 상환
(10,000,000,000)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가 [I+II+III]

3,340,249,542

2,415,508,782

V. 기초의 현금및현금성자산

9,686,154,631

7,076,257,487

VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(46,855,051)

194,388,362

VII. 기말의 현금및현금성자산

12,979,549,122

9,686,154,631

주석 참조

주석

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)

1. 회사의 개요

주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부, 이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로96길 23에 본점을 두고 있습니다.

당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 94,873백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주
주식수(주)
지분율

김남호
33,856,750
17.84%

김준기
22,522,980
11.87%

김주원
18,486,310
9.74%

DB김준기문화재단
8,644,280
4.56%

자기주식
10,143,400
5.35%

기타
96,091,646
50.64%

합 계
189,745,366
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한
국
채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화 (KRW)"입니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계처리기준

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며,
2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따라 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다. 다만, 예비영향평가의 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 ( 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 당기말 현재외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다. 

당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

① 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해 기업회계기준서 제1115호의 적용은 당사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

② 용역의 진행

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 재화 (H/W, S/W)와 함께 판매되기도 합니다. 현재 당사는 재화와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시, 당사는 제품이 포함된 용역의 경우 현재와 같이 결합 인도물로서 회계처리할 예정입니다. 한편, 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는지 여부에 대해서 지속적인 검토 중에 있으며 이와 관련된 재무적 영향은 회계정책이확정된 후 그 결과를 2018년 재무제표에 반영할 예정입니다. 

동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 35,844백만원, 미청구공사 1,751백만원 및 초과청구공사 3,804백만원 등이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 199,530백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 3월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가
치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-
최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당
기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

포괄손익계산서상 '

금
융손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체

횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니
다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거 
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업, 관계기업
및 공동기업
투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은
기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(7) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

차량운반구
5 년

비 품
4 ~ 6 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기
손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

4) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 
 
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액
을 포함하
여
예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스거래 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우, 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피

개시시점에

위
험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있
습
니
다
.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본
항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16)

퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

(18) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

당
사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에
따라 인식하고 있습니다.

당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한
누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 건설계약(시스템 구축 용역)

당
사는 IT사업 부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에
당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습
니다. 

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은
주석 2.(13)
에서 설명하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
(수
준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니 다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 총계약수익 및 총계약원가
총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문
합금철, 인광석 및 유화 상품

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
IT 컨설팅 경영혁신 사업

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
11,154,116
22,854,051

용역매출(*)
101,038,405
98,552,764

글로벌(무역) 사업부문
상품매출
76,401,534
73,178,157

기타매출
77,349
108,826

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
용역매출
10,858,115
10,116,170

합 계
199,529,519
204,809,968

(*)

당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축 용역 금액은 각각

33,204,982 천원

21,344,741
천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
112,192,521
76,478,883
10,858,115
199,529,519

2. 영업이익(손실)
8,933,697
756,015
(5,588,586)
4,101,126

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
9,011,059
654,911
(22,456,012)
(12,790,042)

4. 자산
56,013,425
11,368,569
126,136,039
193,518,033

5. 부채
28,994,575
11,924,604
13,098,062
54,017,241

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
글로벌
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
121,406,815
73,286,983
10,116,170
204,809,968

2. 영업이익(손실)
12,576,874
528,957
(2,202,576)
10,903,255

3. 법인세비용차감전순 이익(손실)
12,784,888
174,454
(27,305,440)
(14,346,098)

4. 자산
54,267,199
11,765,980
148,937,875
214,971,054

5. 부채
27,437,515
10,555,618
25,430,449
63,423,582

부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 지역별 정보

당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
123,317,245
57,202,931
6,425,608
7,943,198
4,640,537
199,529,519

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
131,631,812
61,865,988
571,593
5,028,300
5,712,275
204,809,968

한편, 당사의 비유동자산은
종
속기업에 대한 대여금을 제외하고는 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

MOBARAKEH STEEL COMPANY
29,455,177
14.76%

한편, 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,465
7,469

예금
12,973,084
9,678,686

합 계
12,979,549
9,686,155

6. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산(유동):

정기예금
한국증권금융(주)
-
512,648
우리사주조합차입금 담보 제공 목적

정기예금
KEB하나은행

321,420

362,550
파생상품보증금 면제 질권설정

정기예금
KEB하나은행

645,924

-
기타외화지급보증 질권설정

정기예금
KB국민은행
2,000,000
-
포괄외화지급보증 담보제공

기타금융자산(비유동):

정기예금
한국씨티은행
-
8,043,434
회사채 담보제공

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
27,500
당좌개설보증금

합 계
2,982,844
8,946,132

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
예치보증금
합 계
매출채권
대여금
보증금
합 계

채권금액
35,844,352
221,976
3,000,000
49,689
1,000,100
40,116,117
561,121
9,542
3,892,624
4,463,287

개별평가대손충당금
(1,699,750)
(165,980)
-
-
-
(1,865,730)
-
-
-
-

집합평가대손충당금
(53,160)
-
-
-
-
(53,160)
-
-
-
-

대손충당금 합계
(1,752,910)
(165,980)
-
-
-
(1,918,890)
-
-
-
-

순장부금액
34,091,442
55,996
3,000,000
49,689
1,000,100
38,197,227
561,121
9,542
3,892,624
4,463,287

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
미수수익
예치보증금
합 계
매출채권
보증금
합 계

채권금액
33,493,645
250,186
7,243
2,452,391
36,203,465
156,375
3,753,912
3,910,287

개별평가대손충당금
(1,763,285)
(12,159)
-
-
(1,775,444)
(28,704)
-
(28,704)

집합평가대손충당금
(220,129)
-
-
-
(220,129)
-
-
-

대손충당금 합계
(1,983,414)
(12,159)
-
-
(1,995,573)
(28,704)
-
(28,704)

순장부금액
31,510,231
238,027
7,243
2,452,391
34,207,892
127,671
3,753,912
3,881,583

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
40,022,960
33,960,262

3개월초과 6개월이내
2,393,480
3,339,411

6개월 초과
244,074
789,802

합 계
42,660,514
38,089,475

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
8,447
95,501

3개월초과 6개월이내
6,910
76,156

6개월 초과
1,903,533
1,852,620

합 계
1,918,890
2,024,277

(3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,024,277
3,730,945

손상
173,821
291,182

환입
(194,554)
(1,631,361)

제각
(84,654)
(366,489)

기말잔액
1,918,890
2,024,277

당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품
2,967,344
16,160
875,198
8,071,234

파생상품자산(*)
3,465
-
-
-

합 계
2,970,809
16,160
875,198
8,071,234

(*) 당기말 현재 계상된 파생상품자산은 전액 위험헷지목적으로 체결된 미결제 통화선도 계약입니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
1,004,044
4,889,026
1,004,044
4,889,026
-
-

미착품
459
-
459
-
-
-

합 계
1,004,503
4,889,026
1,004,503
4,889,026
-
-

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,396,538
555,249

선급비용
227,659
631,095

합 계
3,624,197
1,186,344

11. 매각예정자산

당사는 매도가능금융자산으로 보유 중이던 동부대우전자(주) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag- along right)이 행사되어 당기말 현재 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 12 및 30 참조). 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월 중에 동부대우전자(주) 투자주식의 매각계약이 체결되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자 회사명
주식수
취득원가
당기말(*1)
전기말(*2)

동부대우전자(주)(보통주)
2,208,872
17,257,295
-
-

동부대우전자(주)(우선주)
458,403
4,354,829
-
-

합 계
2,667,275
21,612,124
-
-

(*1)
당기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월에 체결된 매각계약에 의하면, 동 투자주식의 매각으로부터 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(*2)
동부대우전자(주) 투자주식은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다. 한편, 상기 보통주 및 우선주 투자주식의 전기말 현재 장부금액은 각각 11,656,218천원 및 3,814,829천원이었습니다(주석 12 참고).

1
2.
매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
72,102,470
93,956,141

시장성 없는 지분증권
1,664,052
17,216,126

합 계
73,766,522
111,172,267

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현 보유손익
누적 손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
66,153,396
66,153,396
45,100,707
(20,775,081)

동부제철(주)(*2)
17,751
0.07
39,611,901
131,713
131,713
-
(39,480,188)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
244,561
244,561
3,147
(34,895,138)

DB라이텍(주)
2,880,000
10.93
7,776,000
5,572,800
5,572,800
1,900,800
(4,104,000)

합 계
124,352,223
72,102,470
72,102,470
47,004,654
(99,254,407)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
미실현 보유손익
누적 손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
87,653,250
87,653,250
66,600,561
(20,775,081)

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
258,277
258,277
80,760
(39,434,383)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
241,414
241,414
-
(34,895,138)

DB라이텍(주)
2,880,000
11.09
7,776,000
5,803,200
5,803,200
2,131,200
(4,104,000)

합 계
124,352,223
93,956,141
93,956,141
68,812,521
(99,208,602)

(*1)
시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(*2)
당기에는 동부제철㈜에 대하여 45,805천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈(*1)
3,021,704
72,416,717
-

(주)동부월드(*5)
136,628
1,376,588
617,832

(주)엠소닉(*6)
508
254
254

정보통신공제조합
170
37,737
63,266

소프트웨어공제조합
1,394
700,000
929,775

기계설비건설공제조합
54
41,114
51,425

한국정보산업협동조합(*6)
15
1,500
1,500

합 계
74,573,910
1,664,052

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈(*1)
3,021,704
72,416,717
-

동부대우전자(주)(보통주)(*2,4)
2,208,872
17,257,295
11,656,218

동부대우전자(주)(우선주)(*3,4)
458,403
4,354,829
3,814,829

(주)동부월드(*5)
136,628
1,376,588
713,335

(주)엠소닉(*6)
508
254
254

정보통신공제조합
170
37,737
62,107

소프트웨어공제조합
1,394
700,000
916,636

기계설비건설공제조합
54
41,114
51,247

한국정보산업협동조합(*6)
15
1,500
1,500

합 계
96,186,034
17,216,126

(*1)
공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 전기 중 3,514,115천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2)

공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 11,656,218 천원 및 220,887천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3)

전기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였으며, 당기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하
여
4,354,829 천원을 손상
차손으
로 인식하
였습니다.

(*4)
상기 장부금액은 당사를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 당사가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 보고기간 종료일 이후 2018년 2월 28일에 매각이 완료되었으며 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. 한편, 동 투자주식들은 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류 되었습니다(주석 11 참고).

(*5)

공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여, 당기 및 전기 중 각각 95,503천원 및 663,253천원 손상차손을 인식하였습니다.

(*6)
공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체
기 말(*2)

매도가능금융자산평가손익
68,523,662
(21,253,391)
-
47,270,271

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
평 가
대 체(*1)
기 말(*2)

매도가능금융자산평가손익
1,869,503
53,598
66,600,561
68,523,662

(*1)
매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다.

(*2)
당기말 및 전기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 각각 265,616천원, (-)288,859천원이 포함되어 있습니다.

한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

13. 종속기업투자자산

당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

종속기업

동부전자재료(주)
(*1)

대한민국
-
2,040,213
-
(2,040,213)
-
-

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2)
말레이시아
100.00
-
80,008
-
-
80,008

합 계
2,040,213
80,008
(2,040,213)
-
80,008

(*1)
당기 중 청산되었습니다.

(*2)
당사는 신규 사업의 해외 진출을 위해 말레이시아 현지법인 주식을 취득하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

종속기업
동부전자재료㈜(*1)
대한민국
100.00
2,100,192
-
-
(59,979)
2,040,213

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(56,079)
256,921

비품
17,254,307
(12,538,949)
4,715,358

차량
160,852
(24,881)
135,971

합 계
17,728,159
(12,619,909)
5,108,250

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(48,255)
264,745

비품
15,150,097
(11,624,030)
3,526,067

합 계
15,463,097
(11,672,285)
3,790,812

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

건물
264,745
-
-
(7,824)
-
256,921

비품
3,526,067
2,702,876
(53,196)
(1,460,389)
-
4,715,358

차량
-
160,852
-
(24,881)
-
135,971

합 계
3,790,812
2,863,728
(53,196)
(1,493,094)
-
5,108,250

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처분
상 각
기타
기 말

건물
272,570
-
-
(7,825)
-
264,745

비품
3,310,949
1,748,312
(58,384)
(1,507,045)
32,235
3,526,067

합 계
3,583,519
1,748,312
(58,384)
(1,514,870)
32,235
3,790,812

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
1,248,840
1,278,803

감가상각비(판매비와관리비)
244,254
236,067

합 계
1,493,094
1,514,870

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,175,234)
247,436

산업재산권
212,578
(804)
211,774

소프트웨어

2,804,711

(2,194,898)

609,813

회원권
417,716
-
417,716

합 계
24,174,745

(4,370,936)

19,803,809

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,031,030)
391,640

산업재산권
1,122
(692)
430

소프트웨어
2,691,839
(1,888,087)
803,752

회원권
472,915
-
472,915

합 계
23,905,616
(3,919,809)
19,985,807

(*1)
영업권은 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
391,640
-
-
(144,204)
247,436

산업재산권
430
211,456
-
(112)
211,774

소프트웨어
803,752
112,872
-
(306,811)
609,813

회원권
472,915
-
(55,199)
-
417,716

합 계
19,985,807
324,328
(55,199)
(451,127)
19,803,809

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
535,844
-
-
(144,204)
391,640

산업재산권
542
-
-
(112)
430

소프트웨어
1,217,164
266,532
(221,098)
(458,846)
803,752

회원권
779,116
102,200
(408,401)
-
472,915

합 계
20,849,736
368,732
(629,499)
(603,162)
19,985,807

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
213,479
312,023

무형자산상각비(판매비와관리비)
237,648
291,139

합 계
451,127
603,162

(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권

1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

IT사업부문
18,317,070
18,317,070

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
16,311,586
20,881,411

미지급금
5,875,662
2,422,887

합 계
22,187,248
23,304,298

17.
차
입금
및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

수출채권담보대출(*1)
우리은행
2.89~3.18
5,455,920
2,713,849

(*1)
해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로회계처리 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반사채
-
-
10,000,000
-

전환사채
6,014,623
-
-
9,640,252

합 계
6,014,623
-
10,000,000
9,640,252

1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제47회 사모사채(*1)
2015.9.25
2018.9.25
7.8
-
10,000,000

차감: 유동성대체
-
(10,000,000)

비유동성사채
-
-

(*1)
매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 당사는 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 당사는 조기상환청구권을 행사하여 전기말 현재 사채 전액을 상환하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
당기말
전기말

사모 전환사채 (*1)
6,000,000
10,000,000

사채상환할증금
200,617
334,361

전환권조정
(185,994)
(694,109)

전환사채 장부금액
6,014,623
9,640,252

(*1)
당기 중 전환사채 40억원에 대한 전환권이 행사되었습니다.

3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2015년 9월 25일

권면총액 및 발행가액
10,000,000천원

미상환잔액 (2017.12.31 기준)
6,000,000천원

표면이자율/만기보장수익율
연 6.8%/연 7.8%

사채의 만기
2018년 9월 25일

상환방법
원금의 103.3436% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권
(Put option)
전환사채 원금 5,000,000천원을 한도
조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날
상환금액: 원금의 102.7312% 상환

전환청구기간
2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일

전환가격
525원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량
당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음.

1
8. 기
타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

금융보증부채
-
-
-
476,199

미지급배당금
7,039
-
42,234
-

미지급비용
1,625,593
-
1,248,984
-

파생상품부채(*1)
1,547,003
-
-
4,258,440

금융리스부채
655,833
2,161,813
878,245
873,161

합 계
3,835,468
2,161,813
2,169,463
5,607,800

(*1)
당기말 및 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권과 조기상환권을 평가한 금액이 각각 1,510,812천원 및 4,258,440천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융보증부채

당사는 매도가능금융자산 피투자회사인 (주)DB하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하고, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)DB하이텍의 신디케이트론 상환으로 인해 금융보증부채가 전액 환입되었습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

금융보증부채
476,199
-
(476,199)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

금융보증부채
338,978
322,447
(185,226)
476,199

19. 리스

(1) 금융리스부채

당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

연 도
연간리스료총액
이자상당액
원금상당액

1년 이내
763,711
107,878
655,833

1년 초과 2년 이내
634,944
97,820
537,124

2년 초과 3년 이내
634,944
69,008
565,936

3년 초과 4년 이내
618,962
38,539
580,423

4년 초과
493,011
14,681
478,330

합 계
3,145,572
327,926
2,817,646

차감 : 유동성 금융리스부채

(655,833)

장기성 금융리스부채

2,161,813

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
655,833
878,245

비유동부채
2,161,813
873,161

합 계
2,817,646
1,751,406

(3) 운용리스

당사는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2018년
2019년 이후
합 계

운용리스료
146,163
31,255
177,418

20. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,221,558
12,407,168

사외적립자산의 공정가치
(6,010,368)
(6,373,974)

순확정급여부채
7,211,190
6,033,194

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,831,109
-
1,831,109

이자비용(이자수익)
263,609
(148,428)
115,181

소 계
2,094,718
(148,428)
1,946,290

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(168,715)
80,853
(87,862)

제도에서 지급한 금액
(1,111,613)
691,181
(420,432)

기업이 납부한 기여금
-
(260,000)
(260,000)

기말금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
11,797,942
(4,879,790)
6,918,152

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,930,431
-
1,930,431

이자비용(이자수익)
256,869
(116,551)
140,318

소 계
2,187,300
(116,551)
2,070,749

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
598,975
31,459
630,434

제도에서 지급한 금액
(2,177,049)
748,581
(1,428,468)

기업이 납부한 기여금
-
(2,157,673)
(2,157,673)

기말금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(매출원가)
1,448,306
1,422,587

퇴직급여(판매비와관리비)
497,984
648,162

합 계
1,946,290
2,070,749

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.89%
2.28%~2.64%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(801,402)
899,501

미래임금상승률
890,668
(809,008)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(609,162)
673,768

미래임금상승률
664,001
(612,241)

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,862,642
154,646

예수금
1,484,325
2,112,541

합 계
3,346,967
2,267,187

22. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수(*)
189,745,366주
182,126,320주

(*)
당기 중 권면액 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 7,619,046주의 신주가발행되었습니다.

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기(*)
전 기(*)

기초
171,982,920
17,198,292

주식분할로 인한 증가
-
154,784,628

전환사채의 보통주 전환
7,619,046
-

기말
179,601,966
171,982,920

(*)
유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,749,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

미처리결손금
(113,661,209)
(112,974,103)

합 계
(102,833,435)
(102,146,329)

(*)
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.

5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
53,448,456
1,458,212

매도가능금융자산평가손익
(21,253,391)
53,598

법인세 효과
4,675,746
(11,792)

매각예정자산과 관련하여 자본으로 직 접 인식된 금액에서 대체(*)
-
51,948,438

기 말
36,870,811
53,448,456

(*)

전기초 현재 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다.

6) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일: 2018년 3월 30일)
(처리확정일: 2017년 3월 24일)

Ⅰ. 미처리결손금

(113,661,209,156)

(112,974,102,996)

1. 전기이월미처리결손금
(112,974,102,996)

(91,769,585,570)

2. 당기순손실
(755,638,415)

(20,712,778,808)

3. 확정급여제도의 재측정요소
68,532,255

(491,738,618)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

Ⅲ. 결손금 처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(113,661,209,156)

(112,974,102,996)

23. 건설계약(시스템 구축용역)

(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

IT 사업부문
33,204,982
21,344,741

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
12,163,302
24,061,580

가산 : 누적이익
1,530,236
2,085,646

누적공사수익 합계
13,693,538
26,147,226

차감 : 진행청구액
(15,746,788)
(25,830,531)

소 계
(2,053,250)
316,695

미청구공사(*)
1,750,763
2,004,234

초과청구공사
(3,804,013)
(1,687,539)

소 계
(2,053,250)
316,695

(*)

당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 2,639천원 및
1,521,117천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.

(5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사
(초과청구공사) 변동
공사손실
충당부채

IT사업부문(*)
1,575,897
1,398,721
156,863
20,313
156,863
-

(*)
IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
82,385,529
-
82,385,529

재료비
7,000,923
-
7,000,923

급여
15,729,248
8,778,761
24,508,009

퇴직급여
1,499,242
655,334
2,154,576

복리후생비
2,015,136
1,179,532
3,194,668

운반보관비
13,474
1,204,190
1,217,664

여비교통비
344,062
217,146
561,208

통신비
2,942,477
168,698
3,111,175

세금과공과
5,515
282,307
287,822

소모품비
31,034
33,503
64,537

도서인쇄비
93,050
66,856
159,906

임차료
5,289,094
1,864,815
7,153,909

감가상각비
1,248,840
244,254
1,493,094

무형자산상각비
213,479
237,648
451,127

수선비
17,258,795
360,650
17,619,445

차량유지비
17,976
91,998
109,974

보험료
66,214
79,197
145,411

지급수수료
36,760,888
2,129,039
38,889,927

회의비
401,630
321,211
722,841

광고선전비
-
3,539,595
3,539,595

교육훈련비
1,252,940
34,290
1,287,230

업무추진비
233,730
293,398
527,128

판매수수료
-
270,299
270,299

대손상각비환입
-
(1,690,548)
(1,690,548)

기타
-
262,944
262,944

합 계
174,803,276
20,625,117
195,428,393

<전기>

단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
88,789,441
-
88,789,441

재료비
5,537,159
-
5,537,159

급여
16,525,300
8,302,958
24,828,258

퇴직급여
1,468,132
745,095
2,213,227

복리후생비
2,216,696
1,039,279
3,255,975

운반보관비
15,969
1,390,651
1,406,620

여비교통비
298,232
180,179
478,411

통신비
2,922,876
179,457
3,102,333

세금과공과
8,861
238,012
246,873

소모품비
25,920
47,202
73,122

도서인쇄비
73,138
50,431
123,569

임차료
5,032,821
1,873,707
6,906,528

감가상각비
1,278,802
236,068
1,514,870

무형자산상각비
312,023
291,139
603,162

수선비
18,062,116
330,381
18,392,497

차량유지비
18,390
78,013
96,403

보험료
25,977
66,341
92,318

지급수수료
32,533,568
1,377,088
33,910,656

회의비
348,756
285,870
634,626

광고선전비
4,261
39,335
43,596

교육훈련비
1,350,355
34,856
1,385,211

업무추진비
210,542
301,553
512,095

판매수수료
-
1,100,512
1,100,512

대손상각비환입
-
(1,753,972)
(1,753,972)

판매촉진비
-
61,699
61,699

기타
-
351,524
351,524

합 계
177,059,335
16,847,378
193,906,713

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
603,918
885,749

외화환산이익
65,459
7,036

유형자산처분이익
10,223
-

잡이익
316,280
406,374

합 계
995,880
1,299,159

(2) 당기 및 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
277,047
771,945

외화환산손실
1,265
109,662

유형자산처분손실
2,557
45,811

무형자산처분손실
-
103,822

지급수수료
273,155
422,082

기부금
2,020
2,047

기타의 대손상각비
153,822
(661,244)

잡손실
24,400
16,970

합 계
734,266
811,095

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
2,129,616
3,817,219

금융비용
(19,282,398)
(29,494,658)

순금융비용
(17,152,782)
(25,677,439)

(2) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
289,238
3,026,769

배당금수익
1,105
-

보증수익
476,199
185,226

외환차익
37,624
183,392

외화환산이익
-
195,265

파생상품거래이익
201,741
226,567

파생상품평가이익
1,123,709
-

합 계
2,129,616
3,817,219

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
233,046
114,632

매도가능금융자산
13,068
2,912,137

기타
43,124
-

합 계
289,238
3,026,769

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

당기손익인식금융자산
205,206
226,567

매도가능금융자산
14,173
2,912,137

대여금및수취채권
313,794
493,289

소 계
533,173
3,631,993

금융부채 :

금융보증부채
476,199
185,226

당기손익인식금융부채
1,120,244
-

소 계
1,596,443
185,226

합 계
2,129,616
3,817,219

(5) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,240,908
2,311,020

보증비용
-
322,447

매각예정자산처분손실
-
19,618,179

매도가능금융자산손상차손
16,152,354
4,511,345

외환차손
258,435
258,855

외화환산손실
99,638
877

파생상품거래손실
494,872
700,455

파생상품평가손실
36,191
1,771,480

합 계
19,282,398
29,494,658

(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
99,093
165,622

사채이자
2,141,815
2,145,398

합 계
2,240,908
2,311,020

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

매도가능금융자산 등
16,152,354
24,129,526

대여금및수취채권
358,073
259,730

소 계
16,510,427
24,389,256

금융부채 :

당기손익인식금융부채
531,063
2,471,935

상각후원가측정금융부채
2,240,908
2,633,467

소 계
2,771,971
5,105,402

합 계
19,282,398
29,494,658

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

27.
법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
11,219
7,197

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(397,283)
-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(11,648,340)
6,359,484

법인세비용
(12,034,404)
6,366,681

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(12,790,042)
(14,346,098)

적용세율(22%)에 따른 세부담액
(2,813,809)
(3,156,142)

조정사항:

비공제비용
128,993
166,131

비과세수익
(1,728)
-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 이연법인세 효과의 당기 인식
(9,349,245)
-

이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과
-
9,349,183

기타
1,385
7,509

법인세비용(수익)
(12,034,404)
6,366,681

평균유효세율(*)
-
-

(*)
당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,833,288
(364,071)
-
1,469,217

투자주식
6,915,274
1,142,468
4,675,746
12,733,488

확정급여채무
1,327,303
278,489
(19,330)
1,586,462

유형자산
302,516
(119,742)
-
182,774

단기종업원급여
233,153
20,179
-
253,332

금융보증부채
104,764
(104,764)
-
-

합병차익
1,348,325
(3,407)
-
1,344,918

전환사채
857,712
(522,116)
-
335,596

기타
104,519
(2,026)
-
102,493

소 계
13,026,854
325,010
4,656,416
18,008,280

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
384,517
11,323,330
-
11,707,847

합 계
13,411,371
11,648,340
4,656,416
29,716,127

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,485,186
348,102
-
1,833,288

재고자산평가손실
1,775
(1,775)
-
-

투자주식
11,640,306
(2,772,741)
(1,952,291)
6,915,274

확정급여채무
1,396,141
(207,534)
138,696
1,327,303

유형자산
496,132
(193,616)
-
302,516

단기종업원급여
241,495
(8,342)
-
233,153

금융보증부채
74,576
30,188
-
104,764

미지급금
5,036,197
(5,036,197)
-
-

합병차익
1,348,434
(109)
-
1,348,325

전환사채
391,054
466,658
-
857,712

기타
(1,070,940)
1,175,459
-
104,519

소 계
21,040,356
(6,199,907)
(1,813,595)
13,026,854

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
544,094
(159,577)
-
384,517

합 계
21,584,450
(6,359,484)
(1,813,595)
13,411,371

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익(*)
4,675,746
(1,952,291)

확정급여제도의 재측정요소
(19,330)
138,696

합 계
4,656,416
(1,813,595)

(*)
전기금액에는 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에 대한 법인세효과가 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

주식발행초과금
(397,283)
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
제 외 사 유

합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(18,317,070)
(18,317,070)
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1)

세무상결손금
-
42,496,287
실현가능성 불확실

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(755,638,415)
(20,712,778,808)

가중평균유통보통주식수(*)
173,037,062
171,982,920

기본주당이익(손실)
(4)
(120)

(*)

가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 당기에는 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
1.1~12.31
171,982,920
365
62,773,765,800

전환사채 전환(1차)
9.26~12.31
3,809,523
97
369,523,731

전환사채 전환(2차)
12.28~12.31
3,809,523
4
15,238,092

합계

179,601,966

63,158,527,623

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
173,037,062

<전기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
1.1~12.31
171,982,920
366
62,945,748,720

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
171,982,920

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업(*1)
DONGBU Malaysia sdn. bhd.

기타특수관계자(*2)
DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)DB하이텍, 
(주)DB메탈, DB라이텍(주), 동부대우전자(주) 등

(*1)
전기말 현재 당사의 종속기업이었던 (주)동부전자재료는 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외하였으며, DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 당기 중 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(*2)
기타특수관계자는 DB 기업집단계열회사에 편입되어 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매 출
매 입

당 기
전 기
당 기
전 기

기타특수관계자 :

DB손해보험(주)
13,298,377
7,505,233
5,220,282
5,050,532

DB생명보험(주)
5,290,561
5,463,246
5,631
7,234

DB금융투자(주)
1,423,871
1,628,820
-
-

DB자동차보험손해사정(주)
1,035,471
706,427
-
-

(주)DB하이텍
11,384,183
10,373,816
-
-

(주)DB메탈
1,565,637
1,972,752
38,602,385
38,448,017

DB라이텍(주)
306,968
275,435
4,978
-

동부대우전자(주)
5,042,512
6,704,664
-
-

동부대우전자서비스(주)
1,604,293
1,108,320
20,635
-

기타
3,076,563
2,928,393
54,000
67,000

합 계
44,028,436
38,667,106
43,907,911
43,572,783

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사
매출채권 등
미청구공사
매입채무 등
초과청구공사
매입채무 등
초과청구공사

종속기업 :

DONGBU Malaysia sdn. bhd
9,542
-
-
-
-
-
-
-

소 계
9,542
-
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자 :

DB손해보험(주)
3,580,513
-
1,245,613
123,222
275
602,360
1,216
116,096

DB생명보험(주)
480,010
-
390,799
-
-
-
-
-

DB금융투자(주)
63,099
-
71,160
-
-
-
-
-

DB자동차보험손해사정(주)
2,400
-
4,709
-
-
-
-
-

(주)DB하이텍
3,657,681
1,715
3,758,466
15,000
-
-
-
-

(주)DB메탈
817,286
-
984,901
-
2,727,941
-
5,670,206
-

DB라이텍(주)
208,699
-
139,982
-
62,472
-
-
-

동부대우전자(주)
4,185,243
-
1,595,554
-
-
-
-
-

동부대우전자서비스(주)
833,519
-
178,939
-
-
-
-
39,994

기타
381,609
-
428,884
-
-
-
-
18,378

소 계
14,210,059
1,715
8,799,007
138,222
2,790,688
602,360
5,671,422
174,468

합 계
14,219,601
1,715
8,799,007
138,222
2,790,688
602,360
5,671,422
174,468

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
149,544
194,722

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

종속기업 :

동부전자재료(주)(*)
잔여재산분배금 회수
2,040,281
-

DONGBU Malaysia sdn. bhd.
자금대여
9,542
-

유상증자 참여
80,007
-

기타특수관계자 :

동부대우전자(주)
유상증자 참여
-
4,354,829

자금대여
4,000,000
-

자금회수
1,000,000
-

(*)
전기말 현재 당사의 종속기업이었던 (주)동부전자재료는 당기 중 청산되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 등에 대하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 받은자
보증 등의 내용
제공기관
보증 금액
담보 내역

당기말
전기말

(주)DB하이텍(*1)
(주)DB하이텍 주식 5,147천주
산업은행 외
-
81,837,300
차입금(Syndicate loan) 관련 담보

(주)DB하이텍
신용제공
서울지방국세청
83,709,419
76,783,667
국세 납세보증

(주)DB메탈(*2)
(주)DB메탈 주식 3,021,704주
하나은행 외
-
-
(주)DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보

(*1)

당사는 (주)DB하이텍 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하였으나, 당기 중 (주)DB하이텍의 상환으로 담보계약이 종료하였습니다.

(*2)

당사는 (주)DB메탈 경영정상화계획 이행을 위하여 (주)DB메탈 주식을 담보로 제공하였으며, 2019년 12월 31일까지 담보제공 연장계약을 하였습니다.

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,214,390
3,091,708

퇴직급여
337,023
198,185

합 계
3,551,413
3,289,893

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음

당기말 현재 당사는
소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

내국신용장개설
한국씨티은행
USD 9,000,000
USD 3,598,680

파생상품보증
수협은행
1,000,000
419,659

파생상품보증
KEB하나은행
USD 300,000
-

파생상품보증
KB국민은행
237,000
6,542

포괄외화지급보증
KB국민은행
USD 2,000,000
-

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 602,878
USD 602,878

(3) 주주간 계약
당사는 전기 이전에 완료한 동부대우전자(주)(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 DB 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 DB측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라 동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적투자자는 당사가 보유한 동부대우전자(주) 주식에대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 

한편, 당기 중 재무적 투자자는 당사가 보유한 동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 보고기간 종료일 후 2018년 2월 28일에 동부대우전자(주)의 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(4) 브랜드 약정사항

당사는 당기 중 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 상표의 무상사용 계약을 체결하였으며, 동 약정 기간 이후에는 유상사용 계약으로 전환할 예정입니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다

31. 담보제공자산(타인을 위한 담보제공자산은 제외)

당기말 현재 당사의 입찰 보증 등을 위해 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부가액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
매도가능금융자산:
 소프트웨어공제조합 1,394좌
929,775
929,775

기계설비건설공제조합
입찰보증 등
매도가능금융자산:
 기계설비건설공제조합 54좌
51,425
51,425

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,066,500
1,000,000

디비컨스탄트 기업재무안정사모투자전문회사
회사채
매도가능금융자산: 
 (주)DB하이텍 364,931주
4,379,172
7,800,000

매도가능금융자산: 
 DB라이텍(주) 2,880,000주
5,572,800

자기주식 : 
 (주)DB Inc. 10,143,400주
28,571,663

KEB하나은행
파생상품보증금 면제
정기예금
321,420
353,562

KEB하나은행 등
외화지급보증
정기예금
2,645,924
2,910,516

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
119,363
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
19,516,780
입찰보증

29,828,540
계약/하자보증

12,174,729
선급금/기타보증

33. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금총계
11,470,543
22,354,101

차감: 현금및현금성자산
(12,979,549)
(9,686,155)

순차입금
(1,509,006)
12,667,946

자본총계
139,500,792
151,547,472

자기자본순차입금비율
(1.08%)
8.36%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
12,979,549
-
12,979,549

매출채권및기타채권
매출채권
-
34,091,442
-
34,091,442

대여금및수취채권
-
4,105,785
-
4,105,785

기타금융자산
단기금융상품
-
2,967,344
-
2,967,344

파생상품자산
3,465
-
-
3,465

매출채권및기타채권(비유동)
매출채권
-
561,121
-
561,121

장기대여금및수취채권

3,902,166

3,902,166

매도가능금융자산(비유동)
-
-
73,766,522
73,766,522

기타금융자산(비유동)
장기금융상품
-
16,160
-
16,160

합 계
3,465
58,623,567
73,766,522
132,393,554

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
9,686,155
-
9,686,155

매출채권및기타채권
매출채권
-
31,510,232
-
31,510,232

대여금및수취채권
-
2,697,660
-
2,697,660

기타금융자산
단기금융상품
-
875,198
-
875,198

매출채권및기타채권(비유동)
장기대여금및수취채권
-
3,881,583
-
3,881,583

매도가능금융자산(비유동)
-
-
111,172,267
111,172,267

기타금융자산(비유동)
장기금융상품
-
8,071,234
-
8,071,234

합 계
-
56,722,062
111,172,267
167,894,329

2) 금융부채

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
매입채무
-
16,311,586
16,311,586

미지급금
-
5,875,662
5,875,662

단기차입금
-
5,455,920
5,455,920

유동성장기부채
-
6,014,623
6,014,623

기타금융부채
파생상품부채
1,547,003
-
1,547,003

미지급비용 등
-
1,632,632
1,632,632

금융리스부채
-
655,833
655,833

기타금융부채(비유동)
금융리스부채
-
2,161,813
2,161,813

합 계
1,547,003
38,108,069
39,655,072

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
매입채무
-
20,881,411
20,881,411

미지급금
-
2,422,887
2,422,887

단기차입금
-
2,713,849
2,713,849

유동성장기부채
-
10,000,000
10,000,000

기타금융부채
미지급비용 등
-
1,291,217
1,291,217

금융리스부채
-
878,246
878,246

사채
-
9,640,252
9,640,252

기타금융부채(비유동)
금융보증부채
-
476,199
476,199

금융리스부채
-
873,161
873,161

파생상품부채
4,258,440
-
4,258,440

합 계
4,258,440
49,177,222
53,435,662

(4) 금융위험관리

1) 금융위험요소
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외화위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
4,446,213
5,486,914
1,462,631
2,028,574

EUR
-
-
112,264
-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(86,970)
86,970
(53,347)
53,347

EUR
-
-
11,100
(11,100)

합 계
(86,970)
86,970
(42,247)
42,247

나. 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다. 가격위험 
당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 73,766,522천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,753,789천원(법인세 효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역 (주석 31,32 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무
22,187,248
-
-
22,187,248

차입금 및 사채
11,948,752
-
-
11,948,752

기타금융부채
3,179,635
-
-
3,179,635

금융리스부채
763,711
634,944
1,746,917
3,145,572

합 계
38,079,346
634,944
1,746,917
40,461,207

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합 계

매입채무및기타채무
23,304,298
-
-
23,304,298

차입금 및 사채
13,771,235
11,109,611
-
24,880,846

기타금융부채
1,291,217
4,258,440
-
5,549,657

금융리스부채
971,991
411,868
559,367
1,943,226

금융보증계약
81,850,847
-
-
81,850,847

합 계
121,189,588
15,779,919
559,367
137,528,874

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

파생상품자산:

통화선도
3,465
-
3,465
-
3,465

매도가능금융자산:

투자지분증권
73,764,768
72,102,470
-
1,662,298
73,764,768

합 계
73,768,233
72,102,470
3,465
1,662,298
73,768,233

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
1,510,812
-
-
1,510,812
1,510,812

통화선도
36,191
-
36,191
-
36,191

합 계
1,547,003
-
36,191
1,510,812
1,547,003

<전기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

매도가능금융자산:

투자지분증권
111,170,513
93,956,141
-
17,214,372
111,170,513

합 계
111,170,513
93,956,141
-
17,214,372
111,170,513

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
4,258,440
-
-
4,258,440
4,258,440

합 계
4,258,440
-
-
4,258,440
4,258,440

(2)
당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 당사는 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로, 지분증권별 공정가치 평가 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치 평가 방법

(주)동부월드
617,832
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

정보통신공제조합
63,266
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

소프트웨어공제조합
929,775

기계설비건설공제조합
51,425

합 계
1,662,298

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
1,754
1,754

(*)
공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 현금흐름표 

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타채권
매출채권의 증가
(2,408,278)
(2,309)

미수금의 감소
1,318,244
2,126,094

보증금의 감소
1,452,291
2,628,392

합 계
362,257
4,752,177

매입채무및기타채무
매입채무의 감소
(4,504,410)
(8,436,834)

미지급금의 증가(감소)
3,452,818
(150,002)

합 계
(1,051,592)
(8,586,836)

비유동매출채권및기타채권
장기성매출채권의 증가(감소)
(427,764)
590,027

장기성미수금의 감소
-
661,244

합 계
(427,764)
1,251,271

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체
-
87,653,250

사채의 유동성 대체
8,000,000
10,000,000

금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가
2,055,267
-

전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가
3,809,523
-

전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가
1,408,548
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*1)
당기말

대체
보통주전환
금융리스자산 취득

단기차입금
2,713,849
2,742,071
-
-

-
5,455,920

유동성사채
10,000,000
(10,000,000)
7,936,109
(2,003,943)

82,457
6,014,623

사채
9,640,252
-
(7,936,109)
(1,984,027)

279,884
-

금융리스부채
1,751,406
(1,087,765)
-
-
2,055,267
98,738
2,817,646

재무활동으로부터의 총부채
24,105,507
(8,345,694)
-
(3,987,970)
2,055,267
461,079
14,288,189

(*1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 동부대우전자(주) 지분매각

당사는 2018년 2월 9일 동부대우전자(주) 지분 전량에 대하여 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 2월 28일자로 매각절차가 완료되었습니다.

- 결손금처리계산서(안)

제41(당)기 2017년 1월
1일부터 2017년 12월 31일까지

제40(전)기 2016년 1월
1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일: 2018년 3월 30일)
(처리확정일: 2017년 3월 24일)

Ⅰ. 미처리결손금

(113,661,209,156)

(112,974,102,996)

1. 전기이월미처리결손금
(112,974,102,996)

(91,769,585,570)

2. 당기순손실
(755,638,415)

(20,712,778,808)

3. 확정급여제도의 재측정요소
68,532,255

(491,738,618)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

Ⅲ. 결손금 처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(113,661,209,156)

(112,974,102,996)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

곽제동
1946.07.20
사내이사
해당사항 없음
이사회

강운식
1958.12.12
사내이사
해당사항 없음
이사회

하성근
1955.10.11
사내이사
해당사항 없음
이사회

한남규
1943.09.22
사외이사
해당사항 없음
이사회

장항석
1949.03.11
사외이사
해당사항 없음
이사회

진영욱
1951.11.13
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

곽제동
(주)DB Inc. 대표이사
고려대 경제학과
DB손해보험(주) 부사장
해당사항 없음

강운식
(주)DB Inc. 대표이사
서울대 전자공학과
국민대 경영학 박사
CJ시스템즈 대표이사
해당사항 없음

하성근
(주)DB Inc. 경영지원실장(CFO)
한국외국어대 법학과
삼성테크윈 경영지원팀장
해당사항 없음

한남규
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
해당사항 없음

장항석
법무법인 지평 상임고문
(주)DB Inc. 사외이사
고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
해당사항 없음

진영욱
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 사내이사 후보자 3명, 사외이사 후보자 3명
- 임기 : 1년

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

한남규
1943.09.22
사외이사
해당사항 없음
이사회

장항석
1949.03.11
사외이사
해당사항 없음
이사회

진영욱
1951.11.13
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

한남규
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
해당사항 없음

장항석
법무법인 지평 상임고문
(주)DB Inc. 사외이사
고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
해당사항 없음

진영욱
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 임기 : 1년

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명(3명)
6명(3명)

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

□ 당사는 제41기 정기주주총회 개최와 관련, 가능한 한 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 결산 및 회계감사 일정, 계열사 주주총회 일정 분산 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.