티비에이치글로벌 — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: 티비에이치글로벌

주주총회소집공고
2.7
주식회사 티비에이치글로벌

주주총회소집공고

2018 년 03 월 15 일

회 사 명 :
주식회사 TBH GLOBAL

대 표 이 사 :
우 종 완

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 봉은사로 456 TBH빌딩

(전 화) 02-2058-3800

(홈페이지) http://www.tbhglobal.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영관리본부/부사장
(성 명) 이 준 호

(전 화) 02-2140-1025

주주총회 소집공고

(제18기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제20조에 의거 제18기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 
(※ 또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4에 의거하여 본 전자 공시로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

◆ 아 래 ◆

1. 일 시 :
2018년 3월 30일(금요일)
오전 09 시 30분

2. 장 소 :
서울시 강남구 봉은사로 456 TBH빌딩 2층 대회의실

3. 회의목적사항

<보고 안건> : 감사보고, 영업보고

<부의 안건>

제 1 호 의안 : 제18기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 
 승인의 건 
 제 2 호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 이준호 신규선임)
 제 3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 및 명의개서대리회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주들님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

6. 참고사항

당사는 경영진 및 이사진의 일정, 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 외부감사인의 회계감사 소요기간등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중예상일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증

* 위임장 : 위임인의 인감날인, 위임인의 인감증명서 1부 첨부, 주주신분증 사본 첨부

 2018년 3 월

주 식 회 사 티비에이치글로벌

대 표 이 사 우 종 완 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조윤석
(출석률: 33%)
류승범
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017-02-15
- 보고사항: 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고
- 제17기 연결재무제표 승인의 건
- 제17기 재무제표 승인의 건
- 제17기 정기주주총회 소집 결의의 건
- 전자투표제도 도입의 건
찬성
-

2
2017-03-10
- 한국수출입은행 기채에 관한 건(수출성장자금대출)
- 한국산업은행 운영자금 차입의 건
- 부산은행 대출 신규의 건
불참
-

3
2017-03-21
- 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
불참

4
2017-05-12
- 제18기 1분기 연결재무제표 승인의 건
- 제18기 1분기 재무제표 승인의 건
-
찬성

5
2017-06-09
- 납북협력기금 실적한도대출 차입기간 연장의 건
-
찬성

6
2017-06-23
- 한국산업은행 외국환 한도 조건변경의 건
-
찬성

7
2017-08-11
- 제18기 반기 연결재무제표 승인의 건
- 제18기 반기 재무제표 승인의 건
- 한국산업은행 운영자금 차입의 건
-
찬성

8
2017-11-14
- 제18기 3분기 연결재무제표 승인의 건
- 제18기 3분기 재무제표 승인의 건
-
찬성

9
2017-12-01
- 해외채권 발행의 건
- 사채에 대한 CRS(통화스왑)체결 및 파생상품보증금 면제의 건
-
찬성

주) 당사의 사외이사 조윤석은 2017년 3월 29일자로 중도 퇴임하였으며, 2017년 3월 30일 제17기 정기주주총회를 통해 류승범 사외이사를 신규 선임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000,000
30,000,000
30,000,000
-

주1) 상기의 보수현황은 제17기(2017년) 정기주주총회 승인금액으로서 사내이사의 보수한도를 포함하는 금액입니다.
주2) 기재된 사외이사의 보수총액은 2017년 1월부터 3월까지 조윤석 사외이사에게 지급된 보수금액과 2017년 4월부터 류승범 사외이사에게 지급된 보수급액을 합산한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[패션사업]

1) 패션산업의 특성

섬유패션산업은 타산업과 다른 특징들을 가지는 바, 첫째, 생활문화 산업이라는 것입니다. 섬유패션산업은 인간의 기본 생활욕구인 의식주 중 '의'부문을 충족시키는 필수산업이며, 소득이 높아지면 패션은 의복의 개념에서 자기표현, 생활문화의 개념으로 변화하는 경향이 있습니다. 현대 사회에서 패션이 자신의 라이프스타일을 표현하는 일종의 문화상품으로 변화하면서 섬유패션산업은 삶의 내용을 풍요롭고 윤택하게하는 생활문화 산업으로 발전하였습니다. 
 
 둘째, 섬유패션산업은 기술/지식 집약형 산업입니다. 섬유산업이 대규모 자본과 기술을 필요로 하는 장치산업인 반면, 패션산업은 소자본으로도 기업화가 가능하며 제품의 기획, 디자인의 질에 따라 상품가치를 창출하는 지식집약형 산업입니다. 제품의디자인 경쟁력은 결코 숙련된 기술이나 자본투자만으로 얻어지는 것이 아니라 고도의 미학적 지식의 기반과 훈련된 감성의 바탕 위에서만 오리지널러티를 지닐 수 있는것입니다. 
 
 셋째, 패션산업은 고부가가치 산업입니다. 패션제품은 단순한 공산품으로써 물성적 가치만 가진 것이 아니라 유행이나 디자인, 소재, 미적 감각, 표현법에 따라 부가가치를 높일 수 있으며 브랜드 이미지나 스타일 등에 의한 고부가가치화가 가능한 대표적인 제품입니다. 

 넷째, 패션산업은 제품의 수명이 짧은 산업입니다. 패션제품은 소비자 구매성향이나 계절, 사회환경 및 트렌드 등의 변화에 따라 민감하게 반응하여 제품의 수명이 매우 짧습니다. 따라서 앞선 제품기획력과 신제품 개발력이 매우 중요한 산업입니다. 

 다섯째, 섬유패션산업은 관련 산업간 네트워크가 밀접하고, 파급 효과가 큰 산업입니다. 패션제품은 섬유패션산업의 최종단계의 소비재로 원사~의류봉제 산업 등 상위단계 산업발전과 밀접한 연관성을 지니고 있습니다. 패션산업은 최종 소비자에 훨씬 가까운 단계로 원사~의류봉제 산업을 선도하는 역할을 하고 있습니다. 

 여섯째, 패션산업은 감성, 기술, 정보, 마케팅, 문화에 의한 산업입니다. 패션제품은 소비자 욕구 등이 반영되어 각종 사회, 소비자 정보를 제품기획 시스템에 연결해 기획되어야 하며 이를 해외 생산거점을 이용해 생산, 공급하는 다국적 산업의 성격을 가져야 하는 일종의 첨단 산업입니다. 『출처: 삼성패션연구소, 국내 패션산업의 위상과 발전과제, 2002』

2) 패션산업의 성장성

2017년 국내 경제는 뚜렷한 회복세에 따라 3.2%의 성장률이 예상되며, 2018년 국내 경제는 공공부문을 중심으로 한 고용 개선, 최저임금 상승 등 정부의 소득주도 성장정책에 힘입어 민간소비 증가율은 높아질 전망이나, 건설 및 설비 투자 둔화 영향으로 2018년 경제성장률은 2.8%대로 다소 낮아질 전망입니다.『LG경제연구원, 2018년 국내외 경제전망(2017.12.21)』

 2017년 국내 패션시장은 경기 불안에 따른 소비심리 위축등으로 상반기 캐주얼복을 제외한 전복종의 소비가 크게 감소하였고 하반기 소비심리지수 개선에도 불구하고 아동복, 여성복, 골프복 등에서 낮은 구매전망을 보여 전년 대비 0.3% 감소한 43조원으로 전망됩니다. 2018년 국내 패션시장은 정부의 소비 및 경제활성화 정책 등에 따른 민간소비 개선에 따라 3.0% 성장한 약 44조원으로 예측됩니다.『한국섬유산업연합회, 2017 research analysis & 2018 Maket Forecasting(2017.11.08)』

3) 경기변동에 대한 민감성

패션의류의 매출은 경기변동과 밀접한 관련이 있습니다. 경기요인 중에서 패션의류의 매출에 가장 직접적 영향을 끼치는 요인은 가계의 소득 및 소비지출입니다. 장기적으로 지속된 불황으로 인해 소비자 생활형편지수 개선이 더디게 진행되며 2017년 국내 패션시장은 구매 갯수는 상승하였으나, 구매금액은 하락하는 불황형 소비를 보이며 역신장을 기록하였습니다.『한국섬유산업연합회, 2017 research analysis & 2018 Maket Forecasting(2017.11.08)』

또한, 피복 및 신발 등 패션제품은 생활 필수품인 필수재와 잉여소득의 소비 비중이 높은 사치재의 성격을 동시에 가지고 있습니다. 일반적으로 패션제품은 일정소득 수준까지는 생활 필수품으로서의 가치가 높게 나타나지만, 일정 소득 수준을 넘어서게 되면 사치재로서의 가치가 높게 나타나는 특징이 있으며, 필수재 성격의 저가제품의 경우 경기상황에 대한 민감도가 사치재 성격의 고가제품보다 낮게 나타나고 있습니다.

4) 경쟁 요소

패션기업의 입장에서 경쟁요소란 소비자 관점에서 의류 구매시 결정요인을 말한다고할 수 있습니다. 소비자들의 의류 구매시 결정요인은 충동구매 사례를 제외하면 일정한 흐름을 가지고 있습니다. 즉, 가장 먼저 1단계로 구입하고자 하는 제품의 용도 및 품목이 정해질 것이며, 다음 2단계로 어디(유통 및 브랜드군)에서 구매할 것인가를 정할 것입니다. 그 다음으로 가격, 품질 등 미시적인 요인들을 검토하게 될 것입니다. 1,2단계까지의 속성은 매우 거시적이고 전략적 경쟁요인들입니다. 

 1단계 요인의 속성인 구매자, 용도, 품목은 기본적으로 소비자의 인구통계학적 특성,제품의 특성에 따라 브랜드를 세분화하는 세분시장과 관련된 것입니다. 2단계 속성인 유통 및 브랜드군 또한 1단계보다 더 세분화된 세분시장에 관련된 내용입니다. 일반적으로 소비자들은 2단계까지의 의사결정 단계에서 특정 유통 또는 브랜드군을 선호하게 됩니다. 브랜드 특성과 주력 유통에 따라 대략적인 제품의 품질 및 가격 범위가 설정되어 있기 때문입니다.『출처 : 삼성패션연구소, 소비자 의복 구입 결정요인, 2000』

5) 자원조달상의 특성

① 원재료 부문
우리나라 섬유패션산업은 원자재의 1/3을 해외수입에 의존하고 있습니다. 하지만 우리나라는 수입된 원자재인 면, 모 또는 화학섬유 원료를 가공 처리하여 패션의 자재로 활용하는 '면/모/화학섬유 방적업’과 이를 재가공하는 '염색가공 관련 산업’이 매우 발달해 있습니다. 2013년 기준 섬유류의 세계시장 점유율은 1.8%로 5위를 차지할 정도로 우리나라 섬유산업은 세계적인 수준입니다.

 2013년 기준 섬유패션산업 업체수는 45,475개에 이르며 연간 생산액은 45조원에 이르고 있습니다. 우리나라의 섬유패션산업은 원재료를 제외하고 패션산업 전부문에걸친 산업간 네트워크가 잘 갖춰져 있기 때문에 원부재료의 수급상 문제는 거의 없다고 해야 할 것입니다.
 
우리나라의 원부재료 생산액은 1990년대부터 감소하기 시작했는데, 특히 중국 등 개도국에 비해 경쟁력이 떨어지는 방적업을 중심으로 생산액이 급감하였습니다. 이에 따라 1990년대 후반부터 생산기지의 해외이전이 본격화되기 시작했으며 이에 따라 제품의 수입도 늘어나기 시작했습니다. 

② 인적자원 부문
 섬유패션산업에 필수적 인력은 상당부분 국내 대학에서 보충되고 있습니다. 국내 대학의 패션산업 관련 분야는 크게 섬유공학 계열, 의류/의상 계열, 패션계열, 디자인계열 등으로 나누어집니다. 

 최근의 큰 특징은 과거에 비해 섬유공학 관련 전공이 줄고 패션부문에 특화된 정원이 늘어나고 있다는 것입니다. 이는 패션산업이 과거 섬유산업의 한 분야로 여겨지던상황에서 벗어나 독자적인 산업으로 인식되고 있는 사실을 보여준다고 할 수 있습니다. 즉, 패션산업이 가지고 있는 고부가가치에 대한 사회적 공감이 확대되고 있는 상황이라 하겠습니다. 

 향후 패션 관련 전공은 패션산업의 고부가가치에 대한 평가가 높아지면서 관련학부 또는 전공이 더욱 세분화될 전망입니다. 과거 주로 섬유와 디자인 부문에 치중되던 관련 전공이 패션마케팅, VMD 등으로 세분화되고 있는 것이 그 사례라 하겠습니다.『교육인적자원부, '04년 대학계열별 입학정원 재구성'에서 인용 』

나. 회사의 현황

1) 영업개황

[
주식회사
TBH GLOBAL]

 당사는 2000년 12월에 설립되어 2017년 12월말 현재 캐주얼 브랜드 'BASIC HOUSE'와 'RRIG', 비즈니스 캐주얼 브랜드 'MIND BRIDGE', 남성 토탈 코디네이션 브랜드 'THE CLASS', 컨템포러리 의류 브랜드 'MARCBRICK', 여성 의류 브랜드 'JUCY JUDY' 및 디자이너 슈즈 브랜드 'SPELLO' 등 7개의 직접 브랜드와 그 외의 일부 라이선스 브랜드를 운영하고 있습니다. 
 
캐주얼브랜드인 'BASIC HOUSE'는 2000년 9월 1호점 오픈 이후 2017년 12월말 현재 61개점을 운영 중이며, 'MIND BRIDGE'는 2003년 8월 1호점 오픈 이후 2017년 12월말 현재 137개점을 운영 중입니다. 'THE CLASS'는 2007년 2월에 런칭하여, 2017년 12월말 현재 79개점을 운영 중이고 'JUCY JUDY'는 2014년 2월에 런칭하여, 2017년 12월말 현재 47개의 매장을 운영 중이며, 2015년 3월에 런칭한 'SPELLO'는 2017년 12월말 현재 13개의 매장을 운영하고 있습니다.

당
사는 2017년 12월말 현재 자
사 브랜드를 취급하는

상설할인매장 25개점을
운영하
고 있으며, 변화하는 유통시장에 발맞춰 자사 브랜드 통합 온라인몰 'TBH SHOP(http://www.tbhshop.co.kr)'을 운영하고 있
습니다. 또한, 2017년부터 홈쇼핑 채널을 통해 자사의 브랜드 'MARCBRICK', 이탈리아 직수입 브랜드 'HETREGO' 및 라이선스 브랜드 'TANKUS'등을 선보이고 있습니다.

[TBH HONG KONG LIMITED]

(연결대상 종속회사인 TBH HONG KONG LIMITED의 사업 내용은 주
된 사업주체인
백가호(상해)시장유한공사에 관한 내용을 기재함)

백가호(상해)시장유한공사는 2004년에 설립된 당사의 중국현지법인으로 2017년 12월말 기준

중국시장 내 6개 의류브랜드
를 운영하고 있는 패션기업입니다. 백가호(상해)시장유한공사는 당사와의 라이센스 계약을 통해 여성캐주얼브랜드 'BASIC HOUSE', 비즈니스캐주얼 'MIND BRIDGE' (여성), 비즈니스캐주얼 'MIND BRIDGE' (남성), 여성복

'JUCY JUDY'와 남성복 'THE CLASS'의
5개 브랜드
와 자체적으로 런칭한 남성캐주얼 브랜드 'I'M DAVID'
까지 총 6개의 브랜드로
2017년 12월말 현
재

총

1,754

개
의

매장
을
운
영하고 있습니다.

또한, 큰 폭으로 성장하는 중국의 온라인 채
널
에 대응하기 위해 티몰뿐만 아니라, JD닷컴, VIP닷컴으로 온라인판매 채널을 확대하고 있습니다.

2) 시장점유율

의류산업의 특성상 각각의 브랜드에 따라 경쟁업체가 다양하며, 계속해서 세분화되는 경향이 있습니다. 또한 의류 및 잡화등의 품목에 따라 경쟁상대가 달라질 수 있으므로 객관적인 시장의 규모 및 시장점유율을 산정하는데 어려움이 있습니다.

3) 시장의 특성

[국내의류시장]

2017년 국내 패션시장은 전년대비 0.3% 감소한 약 43조원으로 전망되며, 2018년 국내패션시장은 3.0% 성장한 약 44조원으로 전망됩니다.

 의류사업은 그 특성상 경제성장과 경기상황에 민감하게 반응하는 시장으로, 국내 경제의 지속된 불황으로 인해 소비자 생활형편지수 개선이 더디게 진행되며 2017년 국내 패션시장은 구매 갯수는 상승하였으나, 구매금액은 하락하는 불황형 소비를 보이며 역신장을 기록하였습니다. 다만, 2017년 하반기부터 시장 불안요인의 감소로 소비자 구매심리가 회복세를 보이고 있으며, 라이프스타일의 캐주얼화 확산으로 캐주얼복 시장은 불황기에도 소폭이지만 성장을 지속할 것으로 전망됩니다. 『한국섬유산업연합회, 2017 research analysis & 2018 Maket Forecasting(2017.11.08)』

[중국의류시장]

중국 의류 시장의 성장률은 둔화되고 있지만, 여전히 전세계에서 가장 빠른 속도로 성장하고 있는 시장 중 하나이며, 많은 연구 단체들이 중국 패션시장이 2019년 2조 1421억 위안까지 성장하여 미국을 넘어 세계에서 가장 큰 의류 시장이 될 것으로 전망하고 있습니다. 특히, 꾸준한 성장세를 보이는 여성복의 시장 규모는 2011년 4117억 위안에서 2015년 7324억 위안까지 성장하였으며, 2020년 1조 3996억 위안에 달할 것으로 예상되며, 남성 의류시장은 2020년 9793억 위안까지 성장할 것으로 예측됩니다.

 중국의 의류판매는 2011년 기준으로 37.5%가 주요 백화점을 통해 유통되는 반면 약 3.5%만이 온라인을 통해 유통되었으나, 백화점 유통비중은 점차 감소해 2016년 약 25%를 기록한 반면, 온라인 유통은 매년 급성장하여 2016년 약 26%의 비중을 차지하며 온라인 채널의 뚜렷한 성장세가 이어지고 있습니다.
『KOTRA 선전 무역관 및 충칭 무역관 자료』

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당기중 새로이 추진하였거나, 이사회결의 등을 통해 새로이 추진하기로 결정한 중요한 신규사업내역이 없습니다.

5) 조직도

20171231_조직도_tbh global.jpg
20171231_조직도_tbh global

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 당사는 지난 2000년 12월 22일에 설립되었으며 제18기 사업연도인 2017년 1월 1일 부터 2017년 12
월 31일까지
매출액 6,945억원, 영업이익 204억원 및 당기순이익 36억원을 달성하였으며, 부
채비율은

139%
수준을 유지했습니다. (K-IFRS 연결재무제표 기준)

- 기타사항은 'III. 경영참고사항 1.사업의 개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 연결 재무제표

※ 하기 연결재무제표 및 주석 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 가능성이 있으며, 확정된 재무제표는 3월 22일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

① 연결 재무상태표

연결재무상태표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

397,773,341,385

393,429,096,200

현금및현금성자산
59,656,131,696

43,767,016,980

매출채권
106,123,590,532

114,610,260,619

매출채권외수취채권
14,442,446,656

14,359,041,215

재고자산
198,602,905,912

199,193,474,804

기타유동자산
16,258,998,239

18,810,022,792

당기법인세자산
-

11,440

매각예정비유동자산

2,689,268,350

2,689,268,350

Ⅱ. 비유동자산

155,509,759,719

167,507,445,198

장기수취채권
7,670,947,020

9,081,265,657

매도가능금융자산
250,000,000

250,000,000

관계기업투자
1,196,684,797

1,546,110,860

투자부동산
8,455,371,338

10,233,825,913

유형자산
119,056,548,045

117,514,224,155

무형자산
3,089,102,015

3,820,280,284

이연법인세자산
15,791,106,504

25,061,738,329

자 산 총 계

553,283,101,104

560,936,541,398

부 채

Ⅰ. 유동부채

294,027,740,505

154,975,676,513

매입채무
35,601,092,204

28,705,811,904

매입채무외지급채무
45,462,868,644

40,560,007,112

단기차입금
32,056,525,865

36,082,610,880

유동성장기차입금
5,416,168,811

15,401,423,836

지분매각기타채무
157,769,297,707

8,908,275,893

당기법인세부채
2,136,735,150

7,386,025,940

기타유동부채
15,153,107,044

17,807,492,505

파생상품부채
225,691,694

-

충당부채
206,253,386

124,028,443

Ⅱ. 비유동부채

27,956,276,317

157,011,724,062

장기지급채무
878,955,534

539,642,785

장기지분매각기타채무
-

143,201,030,094

장기차입금
11,065,595,771

6,538,413,443

당기손익인식금융부채
9,834,750,000

-

확정급여부채
2,029,670,857

2,022,745,103

이연법인세부채
4,147,304,155

4,709,892,637

부 채 총 계

321,984,016,822

311,987,400,575

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

148,381,128,471

207,363,708,802

납입자본
84,687,175,712

84,687,175,712

기타자본항목
(87,177,771,864)

(42,118,504,160)

이익잉여금
150,871,724,623

164,795,037,250

Ⅱ. 비지배지분

82,917,955,811

41,585,432,021

자 본 총 계

231,299,084,282

248,949,140,823

부 채 및 자 본 총 계

553,283,101,104

560,936,541,398

② 연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연결포괄손익계산서

제 18(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액

694,474,511,053

722,249,785,901

Ⅱ. 매출원가

(229,465,724,018)

(243,024,512,162)

Ⅲ. 매출총이익

465,008,787,035

479,225,273,739

판매비
(417,411,668,855)

(440,254,266,387)

관리비
(27,220,881,945)

(26,575,603,869)

Ⅳ. 영업이익

20,376,236,235

12,395,403,483

기타영업외수익
713,445,401

4,708,931,531

기타영업외비용
(3,767,067,319)

(2,708,630,938)

관계기업이익
(269,808,429)

3,347,479

금융수익
4,036,936,112

4,419,083,404

금융비용
(2,987,766,115)

(4,647,146,142)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

18,101,975,885

14,170,988,817

Ⅵ. 법인세비용

14,531,670,032

13,904,873,262

Ⅶ.
당기순
이익

3,570,305,853

266,115,555

Ⅷ.

법인세비용차감후기타포괄손
익

(16,849,716,788)

(11,086,596,513)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익:

(125,688,248)

572,296,952

확정급여제도의 재측정요소
(125,688,248)

572,296,952

후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 있는 포괄손익:

(16,724,028,540)

(11,658,893,465)

해외사업환산이익(손실)
(16,724,028,540)

(11,658,893,465)

IX
.

총포괄이익

(손실)

(13,279,410,935)

(10,820,480,958)

X. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(219,609,447)

(2,908,050,886)

비지배지분

3,789,915,300

3,174,166,441

XI.

총포괄손
익

의 귀속

지배기업의 소유주지분

(12,331,408,950)

(12,356,852,875)

비지배지분

(948,001,985)

1,536,371,917

XII.
주당손익

기본주당이익(손실)

(11)

(139)

③ 연결 자본변동표

연결자본변동표

제 18(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01 (전기초)

84,687,175,712
(27,870,248,477)
167,130,791,184
40,049,060,104
263,996,778,523

총포괄손실:

당기순손실
-
-
(2,908,050,886)
3,174,166,441
266,115,555

해외사업환산이익
-
(10,021,098,941)
-
(1,637,794,524)
(11,658,893,465)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
572,296,952
-
572,296,952

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

지분매각기타채무의 변동
-
(4,227,156,742)
-
-
(4,227,156,742)

2016.12.31 (전기말)
84,687,175,712
(42,118,504,160)
164,795,037,250
41,585,432,021
248,949,140,823

2017.01.01 (당기초)

84,687,175,712
(42,118,504,160)
164,795,037,250
41,585,432,021
248,949,140,823

총포괄이익:

당기순이익
-
-
(219,609,447)
3,789,915,300
3,570,305,853

해외사업환산손실
-
(11,986,111,255)
-
(4,737,917,285)
(16,724,028,540)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(125,688,248)
-
(125,688,248)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

지분매각기타채무의 변동
-
(4,370,645,606)
-
-
(4,370,645,606)

연결지분율의 변동
-
(28,702,510,843)
(13,578,014,932)
42,280,525,775
-

2017.12.31 (당기말)
84,687,175,712
(87,177,771,864)
150,871,724,623
82,917,955,811
231,299,084,282

④ 연결 현금흐름표

연결현금흐름표

제 18(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

51,226,995,585

28,008,187,680

1. 당기순이익(손실)
3,570,305,853

266,115,555

2. 조정항목:

법인세비용
14,531,670,032

13,904,873,262

이자수익
(1,493,547,505)

(958,951,672)

이자비용
1,562,685,891

2,039,905,173

외화환산손실
456,868,717

1,254,493,221

외화환산이익
(904,093,117)

(1,776,646,079)

투자부동산감가상각비
72,172,214

74,441,880

감가상각비
33,121,647,045

41,945,810,580

무형자산상각비
223,529,706

256,863,035

퇴직급여
1,198,107,929

1,842,901,663

대손상각비
27,004,166

335,132,540

재고자산평가손실(환입)
(3,052,431,103)

3,774,741,037

유형자산처분이익
(26,043,279)

(15,103,190)

유형자산처분손실
1,414,769,814

1,267,235,817

유형자산손상차손
409,602,667

984,882,493

투자부동산처분손실
-

6,587,026

무형자산처분이익
-

(387,500,000)

무형자산처분손실
276,122,262

-

파생상품평가손실
225,691,694

-

관계기업이익
-

(3,347,479)

관계기업손실
269,808,429

-

배당금수익
(1,500,000)

(1,500,000)

당기손익인식금융부채평가이익
(165,250,000)

-

매출채권의 감소(증가)
3,066,520,695

(15,475,020,860)

미수금의 감소(증가)
(713,635,848)

(273,267,185)

재고자산의 감소(증가)
(3,926,289,333)

(11,251,079,722)

선급금의 감소(증가)
3,200,641,907

3,986,060,283

선급비용의 감소(증가)
1,072,880,351

(1,929,711,201)

부가세대급금의 감소(증가)
(2,553,730,364)

-

보증금의 감소(증가)
2,192,340,672

5,438,108,162

매입채무의 증가(감소)
3,018,995,285

(23,986,580,853)

미지급금의 증가(감소)
4,347,249,263

1,381,120,569

예수금의 증가(감소)
(143,553,804)

67,632,375

부가세예수금의 증가(감소)
1,192,558,047

1,569,564,557

미지급비용의 증가(감소)
2,635,399,264

7,549,070,687

선수금의 증가(감소)
(2,844,909,596)

3,213,420,431

선수수익의 증가(감소)
(71,332,771)

(75,328,099)

충당부채의 증가(감소)
82,224,943

124,028,443

예수보증금의 증가(감소)
(89,875,000)

742,876,000

임대보증금의 증가(감소)
390,000,000

(90,000,000)

퇴직금의 지급
(746,432,639)

(1,453,928,169)

사외적립자산 증가
(607,515,980)

97,099,180

3. 이자의 수취
1,374,945,042

596,216,312

4. 이자의 지급
(1,589,901,809)

(1,904,242,597)

5. 배당금의 수취
1,500,000

1,500,000

6. 법인세의 지급
(9,778,204,155)

(5,130,285,495)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(33,560,283,657)

(5,024,658,942)

단기예적금 감소
-

31,685,972,213

단기대여금의 감소
81,090,077

36,555,090

유형자산의 처분
94,221,923

45,882,216

무형자산의 처분
230,000,000

440,000,000

투자부동산의 처분
-

10,960,974

장기예적금의 증가
(135,000,000)

-

단기대여금의 증가
-

(500,000,000)

장기대여금의 증가
(880,518,077)

-

유형자산의 취득
(32,948,925,340)

(36,375,290,235)

무형자산의 취득
(1,152,240)

(368,739,200)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

1,184,849,189

(10,852,167,443)

단기차입금의 증가
8,043,048,791

35,744,300,905

장기차입금의 증가
10,032,151,139

2,000,000,000

당기손익인식금융부채의 증가
10,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(11,488,926,905)

(48,425,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(15,401,423,836)

(171,468,348)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소

18,851,561,117

12,131,361,295

Ⅴ.
기초 현금및현금성자산

43,767,016,980

32,166,384,871

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,962,446,401)

(530,729,186)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

59,656,131,696

43,767,016,980

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업, 어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 소재하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.
당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)
비 고

우종완 외 15인
10,216,351
48.98
대표이사와 특수관계자

기타
10,640,468
51.02

합 계
20,856,819
100.00

종속기업
등의 현황은
주석 5
에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 2018년
2월 13일자
이사회에서 승인되었으며, 2018년
3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의
불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

ㆍ주석 34: 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과
금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용
된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 29: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

3) 기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

연결실체는 상기 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 동일지배하의 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

⑥ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초의 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는
취득일로부
터
만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고

있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는

총
평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가
, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효
이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고
그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건 물
15 ~ 50년

기계장치
5년

차량운반구
5년

집기비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로

평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

매장권리금
5년

산업재산권
비한정

회 원 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적
내용연수(30년~50년)
에 따라

정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(12) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 지분매각기타채무 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분매각기타채무
종속기업 지분매각시 동 지분인수자에게 부여한 풋옵션(Put Option)의 현재가치를 지분매각기타채무로 분류하고 있습니다. 후속적으로 지분매각기타채무는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 채무의 변동액은 자본으로 인식합니다. 

③ 기타금융부채
당기손익인식금융부채와 지분매각기타채무로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 

다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의
제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
59,656
59,656

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
-
-

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
-
-

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
107,182
107,182

미수금
대여금 및 수취채권
상각후원가
2,692
2,692

미수수익
대여금 및 수취채권
상각후원가
139
139

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
138
138

매도가능금융상품
매도가능금융상품
기타포괄손익-공정가치
-
-

매도가능금융상품
매도가능금융상품
당기손익-공정가치
250
250

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
18,761
18,761

합 계
188,818
188,818

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
 으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 111,112백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 현재 보유하고 있지 않고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,802백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분
당사는 의류판매업을을 주요 사업으로 고객에게 의류 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 증성사은품(타사) (4) 운임 및 보험료 (CIF) 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 상품 및 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무 (1)~(3)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 무역 조건 중 하나인 CIF에 운임 및 보험료 분에 대해 회사는 대리인으로서 관련 서비스를 제공하는 수행의무를 이행하는 것이라 판단될수 있는 바, CIF 조건에 해당하는 운송료 및 보험료분에 대해 순액으로 조정해 매출차감으로 인식할 예정입니다. 

② 변동대가
당사는 유통사의 판매사원에게 판매장려금을 지급하고 있으며, 이는 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.

당사는 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스 , 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 , 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브 , 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가 를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 700백만원(부동산 임차포함하여 금액 기재)이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 700백만원
입니다.
다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비
리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
업종
결산월
소유지분율(%)

제 18(당) 기
제 17(전) 기

TBH HONG KONG LIMITED
홍콩
지주회사
12월
71.67
85.95

백가호상해시장유한공사
중국
의류업
12월
100.00
100.00

백가호사시장유한공사
중국
물류업
12월
100.00
100.00

백가호상해시장유한공사와 백가호사시장유한공사는 자회사인 TBH HONG KONG LIMITED가 지분 100% 소유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

제 18(당) 기:

TBH HONG KONG LIMITED
375,707,705
83,021,663
292,686,042
520,579,786
13,377,746
(3,346,283)

제 17(전) 기:

TBH HONG KONG LIMITED
373,998,691
77,966,366
296,032,325
569,960,937
22,595,794
10,936,901

TBH HONG KONG LIMITED의 요약재무정보는 백가호상해시장유한공사와 백가호사시장유한공사를 연결한 연결재무정보입니다.

6. 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

TBH HONG KONG LIMITED
합계
TBH HONG KONG LIMITED
합계

비지배지분 지분율
28.33%

14.05%

비유동자산
68,132,832
65,795,360

유동자산
307,574,874
308,203,331

비유동부채
(800,717)
(843,354)

유동부채
(82,220,946)
(77,123,012)

순자산
292,686,043
296,032,325

비지배지분 장부금액
82,917,956
82,917,956
41,585,432
41,585,432

매출액
520,579,786

569,960,937

당기순이익
13,377,746
22,595,794

기타포괄손익
(16,724,029)
(11,658,893)

총포괄손익
(3,346,283)
10,936,901

비지배지분에 배분된 당기순이익
3,789,915
3,789,915
3,174,166
3,174,166

비지배지분에 배분된 총포괄손익
(948,002)
(948,002)
1,536,372
1,536,372

영업활동현금흐름
48,106,841

26,530,124

투자활동현금흐름
(29,264,222)
1,386,592

재무활동현금흐름
-
(15,696,000)

현금및현금성자산 순증감
18,842,619
12,220,716

7
. 영업부문
연결실체는 전략적 영업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
지배기업의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. 

(1) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제품 및 상품매출 부문
임대 및 기타매출 부문
합 계

제 18(당) 기
제 17(전) 기
제 18(당) 기
제 17(전) 기
제 18(당) 기
제 17(전) 기

외부매출액
693,111,249
720,842,486
1,363,262
1,407,300
694,474,511
722,249,786

부문간매출액
177,958
111,397
5,974,577
6,495,653
6,152,535
6,607,050

부문매출액
693,289,207
720,953,883
7,337,839
7,902,953
700,627,046
728,856,836

영업이익(손실)
19,342,125
11,514,812
1,034,111
880,592
20,376,236
12,395,404

감가상각비 및 무형자산상각비
32,713,354
42,202,674
72,172
74,442
32,785,526
42,277,116

(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

제품 및 상품 판매
693,111,249
720,842,486

임대료수익
690,983
802,097

기타수익
672,279
605,203

합 계
694,474,511
722,249,786

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 및 유ㆍ무형자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

한국
중국
한국
중국

매출액
173,894,726
520,579,786
152,288,849
569,960,937

유형자산 및 무형자산
63,666,128
58,479,522
65,617,238
55,717,266

8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

보유현금
107,247
11,556,881

요구불예금
59,548,884
32,210,136

합 계
59,656,131
43,767,017

9. 매출채권 및 수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
107,182,039
-
115,659,818
-

매출채권대손충당금
(1,058,448)
-
(1,049,557)
-

소 계
106,123,591
-
114,610,261
-

매출채권외수취채권 및 장기수취채권:

미수금
2,691,945
-
2,054,903
-

미수금대손충당금
(743,691)
-
(744,394)
-

미수수익
139,270
-
194,362
-

대여금
382,355
855,457
463,445
-

예적금
-
137,900
-
2,900

보증금
11,972,568
6,677,590
12,390,725
9,078,366

소 계
14,442,447
7,670,947
14,359,041
9,081,266

합 계
120,566,038
7,670,947
128,969,302
9,081,266

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
1,793,951
1,474,766

설정액
46,554
362,004

제각액
(19,549)
(13,670)

환입액
-
(26,871)

순외환차이
(18,817)
(2,278)

기말금액
1,802,139
1,793,951

(*) 전기 중 계정재분류로 인한 증감액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출채권
수취채권
매출채권
수취채권

6개월 이하
30,584
6,591
7,587,888
112,042

6개월 초과 1년 이하
1,452,219
5,983
1,055,004
450

1년 초과
473,072
164
554,245
622

합 계
1,955,875
12,738
9,197,137
113,114

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대부분 영업실적이 부진한 대리점에대한 채권으로 자금수지 관리를 위하여 채권 회수를 지연하고 있으나, 담보로 제공된자산이 채권금액을 상회하므로 회수가능하다고 판단하였습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
총액
현재가치할인차금
장부금액

임차보증금
1.28% ~ 4.46%
6,593,012
(156,442)
6,436,570

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
총액
현재가치할인차금
장부금액

임차보증금
1.28% ~ 4.46%
8,748,708
(223,944)
8,524,764

상기 임차보증금을 제외한 장기수취채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장기예적금
당좌개설보증금
2,900
2,900

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
220,122,182
(32,565,765)
187,556,417
222,649,244
(36,596,654)
186,052,590

재공품
1,117,488
-
1,117,488
324,573
-
324,573

원부재료
6,756,458
-
6,756,458
6,506,717
-
6,506,717

미착품
3,172,543
-
3,172,543
6,309,595
-
6,309,595

합 계
231,168,671
(32,565,765)
198,602,906
235,790,129
(36,596,654)
199,193,475

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
36,596,654
33,424,476

증감액
(4,030,889)
3,172,178

기말금액
32,565,765
36,596,654

11
. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

선급금
3,809,370
7,319,668

선급비용
9,954,000
11,490,355

부가세대급금
2,495,628
-

합 계
16,258,998
18,810,023

12. 매도가능금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

(주)이제
200,000
200,000

(주)브라이트유니온
50,000
50,000

합 계
250,000
250,000

상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
250,000
250,000

증감액
-
-

기말금액
250,000
250,000

13. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
업종
결산월
제 18(당) 기
제 17(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)구슬함박
대한민국
요식업
12월
22.5%
1,196,685
22.50%
1,546,111

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
1,546,111
-

전환권 행사
-
1,607,699

관계기업이익
(269,808)
3,347

순외환차이
(79,618)
(64,935)

기말금액
1,196,685
1,546,111

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

총자산
3,629,778
4,195,658

총부채
1,957,878
1,357,874

매출액
10,343,188
9,662,485

당기순이익
(1,199,149)
14,780

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
8,572,257
2,326,450
10,898,707

기타증감액(*)
(1,288,847)
(653,005)
(1,941,852)

기말금액
7,283,410
1,673,445
8,956,855

감가상각누계액:

기초금액
-
(664,881)
(664,881)

감가상각비
-
(72,172)
(72,172)

기타증감액(*)
-
235,569
235,569

기말금액
-
(501,484)
(501,484)

장부금액:

기초금액
8,572,257
1,661,569
10,233,826

기말금액
7,283,410
1,171,961
8,455,371

(*) 당기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
8,738,069
2,332,914
11,070,983

처분액
(17,548)
-
(17,548)

기타증감액(*)
(148,264)
(6,464)
(154,728)

기말금액
8,572,257
2,326,450
10,898,707

감가상각누계액:

기초금액
-
(597,375)
(597,375)

감가상각비
-
(74,442)
(74,442)

기타증감액(*)
-
6,936
6,936

기말금액
-
(664,881)
(664,881)

장부금액:

기초금액
8,738,069
1,735,539
10,473,608

기말금액
8,572,257
1,661,569
10,233,826

(*) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

임대수익
429,123
340,047

운영비용(감가상각비)
(72,172)
(74,442)

합 계
356,951
265,605

(4) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
34,568,045
33,088,262
8,390,477
773,007
129,440,861
16,329,105
222,589,757

취득액
-
-
2,183,064
164,793
20,961,846
14,729,178
38,038,881

처분액
-
-
(50,000)
(311,742)
(28,707,066)
(19,500)
(29,088,308)

기타증감액(*1)
1,288,847
26,846,130
1,552,387
-
1,988,089
(29,733,601)
1,941,852

순외환차이
-
(1,045,582)
(124,345)
(30,539)
(5,061,618)
(563,249)
(6,825,333)

기말금액
35,856,892
58,888,810
11,951,583
595,519
118,622,112
741,933
226,656,849

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(14,293,261)
(8,126,612)
(573,338)
(82,082,322)
-
(105,075,533)

처분액
-
-
13,333
286,013
27,344,032
-
27,643,378

감가상각비
-
(1,907,905)
(247,630)
(69,060)
(30,897,052)
-
(33,121,647)

손상차손(*2)
-
-
-
-
(409,603)
-
(409,603)

기타증감액
-
(235,570)
-
-
-
-
(235,570)

순외환차이
-
200,790
36,270
21,056
3,340,558
-
3,598,674

기말금액
-
(16,235,946)
(8,324,639)
(335,329)
(82,704,387)
-
(107,600,301)

장부금액:

기초금액
34,568,045
18,795,001
263,865
199,669
47,358,539
16,329,105
117,514,224

기말금액
35,856,892
42,652,864
3,626,944
260,190
35,917,725
741,933
119,056,548

(*1) 당기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(*2) 연결실체는
집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정인 매장들의 인테리어에 대해전기 중
손상차손
409,603천원
을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
36,103,166
39,728,671
8,281,684
942,561
135,628,506
7,011,171
227,695,759

취득액
-
1,594
77,837
-
28,034,534
12,755,923
40,869,888

처분액
(45,432)
-
-
(140,840)
(33,447,014)
-
(33,633,286)

매각예정비유동자산으로 대체
(1,637,953)
(6,307,373)
-
-
-
-
(7,945,326)

기타증감액(*1)
148,264
6,464
60,000
-
3,034,566
(3,094,566)
154,728

순외환차이
-
(341,094)
(29,044)
(28,714)
(3,809,731)
(343,423)
(4,552,006)

기말금액
34,568,045
33,088,262
8,390,477
773,007
129,440,861
16,329,105
222,589,757

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(17,816,008)
(8,018,029)
(664,399)
(75,343,060)
-
(101,841,496)

처분액
-
-
-
132,335
32,202,936
-
32,335,271

감가상각비
-
(1,852,703)
(130,779)
(61,377)
(39,946,765)
-
(41,991,624)

매각예정비유동자산으로 대체
-
5,256,058
-
-
-
-
5,256,058

손상차손(*2)
-
-
-
-
(984,882)
-
(984,882)

기타증감액
-
(6,936)
-
-
-
-
(6,936)

순외환차이
-
126,328
22,196
20,103
1,989,449
-
2,158,076

기말금액
-
(14,293,261)
(8,126,612)
(573,338)
(82,082,322)
-
(105,075,533)

정부보조금:

기초금액
-
-
(45,813)
-
-
-
(45,813)

감가상각비상계
-
-
45,813
-
-
-
45,813

기말금액
-
-
-
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
36,103,166
21,912,663
217,842
278,162
60,285,446
7,011,171
125,808,450

기말금액
34,568,045
18,795,001
263,865
199,669
47,358,539
16,329,105
117,514,224

(*1) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(*2) 연결실체는
집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정인 매장들의 인테리어에 대해전기 중
손상차손
984,882천원
을 인식하였습니다.

(3) 정부보조금

연결실체는 2009년부터 2011년까지 한국전자거래진흥원 외 1개의 국가기관과 RFID 기반 전략적 글로벌 아웃소싱
등의 협약서에 의하여 상환의무가 없는 정부보조금 1,150,000천원을 수령하였습니다.
이 협약과 관련하여 기계장치를 취득하고 해당자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

전기말 현재 기계장치의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(전) 기

정부보조금 총 수령액
1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액
(1,150,000)

기초 상계 누계액
1,104,187

당기 상계액
45,813

기말 상계 누계액
1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액
-

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

유형자산,
투자부동산 및
매각예정비유동자산
토지 및 건물
56,123,522
4,000,000
단기차입금
1,839,884
한국산업은행

31,270,400
장ㆍ단기차입금
19,988,966
(주)부산은행

28,442,102
장ㆍ단기차입금
23,619,769
(주)하나은행

10,000,000
단기차입금
1,339,671
(주)신한은행

3,600,000
단기차입금
-
농협은행(주)

(5) 운용리스

① 리스이용자 입장
연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년
5년초과

제 18(당) 기:

최소리스료
468,878
5,599,700
-
6,068,578

제 17(전) 기:

최소리스료
1,358,047
5,683,300
-
7,041,347

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 3,933,376천원입니다.

② 리스제공자 입장
연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년
5년초과

제 18(당) 기:

최소리스료
155,022
767,821
-
922,843

제 17(전) 기:

최소리스료
139,500
314,173
-
453,673

당기수익으로 인식된 리스료 중 최소리스료는 699,983천원입니다. 

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매장권리금
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
2,530,397
1,010,403
2,296,927
5,837,727

취득액
-
1,152
-
1,152

처분액
(280,000)
-
(506,122)
(786,122)

순외환차이
-
-
(2,679)
(2,679)

기말금액
2,250,397
1,011,555
1,788,126
5,050,078

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(2,017,447)
-
-
(2,017,447)

처분액
280,000
-
-
280,000

무형자산상각비
(223,529)
-
-
(223,529)

기말금액
(1,960,976)
-
-
(1,960,976)

장부금액:

기초금액
512,950
1,010,403
2,296,927
3,820,280

기말금액
289,421
1,011,555
1,788,126
3,089,102

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매장권리금
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
5,029,643
992,171
2,042,764
8,064,578

취득액
100,000
11,993
-
111,993

처분액
(1,025,246)
-
-
(1,025,246)

순외환차이
-
-
14,139
14,139

기말금액
4,104,397
1,004,164
2,056,903
7,165,464

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(3,838,500)
-
-
(3,838,500)

처분액
809,875
-
-
809,875

무형자산상각비
(360,459)
-
-
(360,459)

기말금액
(3,389,084)
-
-
(3,389,084)

장부금액:

기초금액
1,191,143
992,171
2,042,764
4,226,078

기말금액
715,313
1,004,164
2,056,903
3,776,380

17. 매입채무와 지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무:

매입채무
35,601,092
-
28,705,812
-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금
27,951,360
-
24,820,524
-

미지급비용
13,911,508
-
12,049,608
-

예수보증금
3,600,000
-
3,689,875
-

파생상품부채
225,692
-

임대보증금
-
878,956
-
539,643

소 계
45,688,560
878,956
40,560,007
539,643

합 계
81,289,652
878,956
69,265,819
539,643

18. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품 중 만기일이 미도래한통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
계 약 일 자
만 기 일 자
만기수취금액
이자수취(%)
만기지급액
이자지급(%)
거래 상대방

매매목적
2017-11-30
2020-11-30
USD 9,250,000
3개월 Libor+1.45%
9,999,250
3.34%
(주)하나은행

(2) 파생상품에 대한 평가손익
당기 중 금융원가로 계상한 파생상품평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적
파생상품종류
제 18(당) 기
비 고

매매목적
통화스왑
(225,692)
당기손익

19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

선수금
1,159,921
4,152,084

선수수익
123,295
117,045

예수금
635,706
815,868

부가세예수금
13,234,185
12,722,496

합 계
15,153,107
17,807,493

20. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

반품충당부채
206,253
124,028

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
124,028
-

증가액
206,253
124,028

감소액
(124,028)

기말금액
206,253
124,028

21. 지분매각기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

지분매각기타채무(A)
9,132,027
-
8,908,276
-

지분매각기타채무(B)
118,869,297
-
-
114,366,880

지분매각기타채무(C)
29,767,974
-
-
28,834,150

합 계
157,769,298
-
8,908,276
143,201,030

(2)

당기와 전기 중 지분매각기타채
무(A)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
8,908,276
8,684,524

기간경과분 상각액
223,751
223,752

기말금액
9,132,027
8,908,276

지배기업은 2010년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 5%를 총금액 7,450백만원에 Elevatech Limted에 매각하였습니다. 동 매매계약에 의하면 2010년 8월 11일부터 36개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지지 않을
경우 원매수자는 그 소유지분을 지배기업에 매도할 수 있으며, 매매가격은 주당 17,972원에 연 3%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있습니다.또한, 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 원매수자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 연결실체에 요구할 수 있습니다. 당기말 현재 동 매매계약에 따라 부여된 자기지분 매입약정에
대해 지분매각기타채무

9,132백만원
을 계상하였습
니다.

(3) 당기와 전기 중 지분매각기타채무(B)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
114,366,880
110,023,417

기간경과분 상각액
4,502,416
4,343,463

기말금액
118,869,297
114,366,880

지배기업은 2014년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 20% (1,747,364주)를 120,000백만원(주당 68,675원)을 대가로 하여 Goldman Sachs Investments Holdings (ASIA) Limited와 Connect Improvement Limited(이하 "신규투자자")에 법률상 매각 및 이전하였으며, 매각 및 이전된 주식의 내역은 다음과 같습니다. 

- 2014년 지배기업 보유 주식 873,682주(지분율 10%)의 법률상 매각
- 2012년 지배기업이 코에프씨케이디비씨제이케이엘프런티어챔프 2010의1호와 제이케이엘제사호(이하 "기존투자자")에 법률상 매각한 436,841주(지분율 5%)의 이전

- 2012년 종속기업의 제3자배정 유상증자로 기존투자자에게 부여한 436,841주 (지분율 5%)의 이전

동 매매계약서에 의하면 2014년 10월 7일부터 42개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 신규투자자는 그 소유지분 20%를 지배기업에 매도할 수 있으며, 주당 매매가격은 2014년 인수가격과 동일한 주당 68,675원입니다. 또한 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 신규투자자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 지배기업에 요구할 수 있습니다. 상기 계약과 관련
하여 매도조건의 행사가능성이 매우 낮은 경우라고 판단하기 어려운 바,
연결실체는 신규투자자가 보유한 지분 20%에 대해 미래 행사가격의 현재가치인 118,869백만원(가

중평균차입이자율 3.88%로 할인)을 지분매각기타채무로 계상하였습니다.
또한, 거래발생시점의 미래 행사가격의 현재가치 104,831백만원에서 기존투자자에 대한 지분매각기타채무의 장부가액 73,480백만원 및 현금수령액 45,343백만원을 차감한 10,855백만원(법인세효과 3,137백만원 반영 후)을 기타자본으로 반영하였습니다.

(4)

당기와 전기 중 지분매각기타채
무(C)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
28,834,150
27,927,191

기간경과분 상각액
933,824
906,959

기말금액
29,767,974
28,834,150

2015년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 제3자배정 유상증자로 인해 지배기업의 지분이 90.25%에서 85.95%로 감소하였습니다. 동 유상증자계약에 의하면 2015년 8월 5일부터 33개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 계약당사자인 Connect Improvement Limited는 그 소유지분을 지배기업에 매도할 수 있으며, 매매가격은 주당 68,675원입니다. 또한 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 계약당사자는 그 소유 지
분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 지배기업에 요구할 수 있습니다.
동 매매계약에 따라 부여된 자기지분 매입약정에 대해 지분매각기타채무
29,768백만원을 계상하였습니다
.

22. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
제 18(당) 기
제 17(전) 기

한국수출입은행
남북협력기금
1.00%
1,750,000
1,750,000

무역금융부
3.41%
-
1,280,000

(주)신한은행
운전자금
3M MOR+3.46%
-
1,000

USANCE
3M LIBOR+0.60%
1,339,671
769,116

(주)부산은행
당좌대출
COFIX+2.27%
-
7,817,145

당좌대출
COFIX+2.50%
3,509,218
-

운전자금
MOR+2.44%
7,000,000
-

USANCE
3M LIBOR+0.40%
7,908,433
4,029,336

(주)하나은행
운전자금
3M CD+2.46%
-
3,000,000

운전자금
3M CD+2.77%
2,800,000
-

운전자금
3M CD+2.54%
3,000,000
3,000,000

USANCE
3M LIBOR+0.50%
2,909,319
4,468,413

한국산업은행
운전자금
3M CD+2.00%
-
3,000,000

USANCE
3M LIBOR+0.95%~1.05%
1,839,884
4,267,601

농협은행(주)
운전자금
3M MOR+3.36%
-
2,700,000

합 계
32,056,525
36,082,611

(2)
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
제 18(당) 기
제 17(전) 기

(주)부산은행
운전자금
6M MOR+2.67%
1,571,315
1,939,837

(주)하나은행
운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+0.78%
-
10,000,000

운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+0.75%
5,000,000
5,000,000

운전자금
3M LIBOR+1.45%
9,910,450
-

(주)국민은행
운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+1.00%
-
5,000,000

소 계
16,481,765
21,939,837

차감 : 유동성장기차입금
(5,416,169)
(15,401,424)

합 계
11,065,596
6,538,413

23. 당기손익인식금융부채
(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제 18(당) 기

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2017-03-23
2022-03-23
-
10,000,000

당기손익인식금융부채평가손실
(165,250)

합 계
9,834,750

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

전환사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일
2017년 3월 23일

만기일
2022년 3월 23일

사채발행금액(액면금액)
10,000,000,000원

표면이자율
-

만기보장이자율
-

전환권의 행사기간
2018년 3월 23일 ~ 2022년 3월 23일

전환가격
주당 7,940원(보통주 액면가액 500원)

사채권자의 
조기상환청구권
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2019년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (2021년 12월 23일까지)

조기상환청구금액
원금의 전부 또는 일부 조기상환 가능(조기상환수익률 100%)

사채발행자의
매도청구권
매도청구가능기간
발행일로부터 12개월이 되는 날(2018년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (마지막 매도청구는 2020년 2월 23일까지)

매도청구금액
사채 발행가액의 30%이내에서 매도수수료(연복리, 연3.5%)를 가산한 금액을 매도청구 가능

전환가액의 조정
1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행
2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행
3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우
4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우
5. 사채 발행 6개월후 매 2개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우 그 그액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]

당사가 발행한 전환사채는 일반사채요소 및 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로, 최초 인식시점에 본 전환사채를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 시장이자율을 적용하여 공정가치로 측정되었으며, 전환권요소의 경우 이항모형으로 공정가치를 측정하였습니다. 

(3) 당기 중 전환사채의 일반사채요소와 전환권 등 조정에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일반사채 요소
전환권 등 조정

기초 장부금액
-
-

증가액
4,840,340
5,159,660

공정가치 변동
507,050
(672,300)

기말 장부금액
5,347,390
4,487,360

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
96,421,462
108,181,293

복리후생비
24,453,286
28,142,711

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,198,108
1,842,902

합 계
122,072,856
138,166,906

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

기초 잔액
6,558,935
(4,536,190)
2,022,745
6,862,976
(4,585,178)
2,277,798

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,179,595
-
1,179,595
1,818,315
-
1,818,315

이자원가(수익)
114,192
(95,679)
18,513
143,186
(118,599)
24,587

소 계
1,293,787
(95,679)
1,198,108
1,961,501
(118,599)
1,842,902

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동
(86,869)
-
(86,869)
(291,286)
-
(291,286)

재무적 가정의 변동
(71,878)
-
(71,878)
174,124
-
174,124

경험조정
272,341
-
272,341
(694,452)
-
(694,452)

사외적립자산 재측정요소
-
49,172
49,172
-
70,488
70,488

소 계
113,594
49,172
162,766
(811,614)
70,488
(741,126)

기타:

납부한 기여금
-
(1,400,000)
(1,400,000)
-
(800,000)
(800,000)

급여 지급
(746,433)
792,485
46,052
(1,453,928)
897,099
(556,829)

소 계
(746,433)
(607,515)
(1,353,948)
(1,453,928)
97,099
(1,356,829)

기말 잔액
7,219,883
(5,190,212)
2,029,671
6,558,935
(4,536,190)
2,022,745

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

정기예금
5,190,212
4,536,190

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

할인율
2.58%
2.14%

미래임금인상률
1.20%
1.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각
7.5년
및 8.5년입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(284,793)
315,165

미래 임금인상률
317,163
(291,805)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자본금
10,428,410
10,428,410

주식발행초과금
74,258,766
74,258,766

합 계
84,687,176
84,687,176

지배기업이 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기타자본조정(*1)
(33,368,558)
(4,220,985)

지분매각기타채무자본조정(*2)
(39,821,949)
(35,451,305)

자기주식처분이익
811,924
811,924

해외사업환산손익
(14,799,189)
(3,258,138)

합 계
(87,177,772)
(42,118,504)

(*1) 기타자본조정은 전기 이전에 종속기업들과의 합병을 동일지배하의 사업결합으로 인식함에 따른 종속기업지분금액과 취득한 순자산 장부금액의 차액 및 종속기업에 대한 유상증자금액으로 구성되어 있습니다.

(*2) 지분매각기타
채무자본조정은
주석 21
에서 설명하고 있는 바와 같이, 종속기업지분 투자자의 변경에 따른 지분 인수액과 기존 장부금액의 차이, 종속기업의 제3자배정 유상증자시 인식한 채무의 현재가치 및 채무의 기간경과에 따른 상각액으로 구성되어 있습니다.

26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)
753,724
753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)
1,700,000
1,700,000

기업합리화적립금
26,468
26,468

연구및인력개발준비금(*3)
2,533,333
5,600,000

미처분이익잉여금
145,858,200
156,714,845

합 계
150,871,725
164,795,037

(*1) 상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성된 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처리예정일:
2018년 3월

30일

처분확정일: 2017년
3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(10,311,495)

(836,930)

전기이월미처분이익잉여금
2,229,737

23,470,324

당기순손실
(12,415,544)

(24,879,551)

확정급여제도의 재측정요소
(125,688)

572,297

Ⅱ. 임의적립금 이입액

2,100,000

3,066,667

연구및인력개발준비금
2,100,000

3,066,667

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

(8,211,495)

2,229,737

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

재고자산의 변동
590,569
(2,096,938)

재고자산의 매입액
221,709,979
237,635,494

종업원급여
122,072,856
138,166,906

여비교통비
3,374,505
3,614,665

교육훈련비
316,146
413,742

세금과공과
8,965,956
9,582,099

소모품비
2,775,109
2,944,646

지급수수료
19,098,504
8,960,421

수선유지비
2,805,617
3,520,060

임차료
48,461,540
54,229,695

물류비
16,036,021
13,010,617

광고판촉비
23,958,067
24,559,533

판매수수료
168,845,750
169,788,902

감가상각비 및 무형자산상각비
33,417,349
42,277,116

대손상각비
43,647
335,133

기타
1,626,660
2,912,291

합 계
674,098,275
709,854,382

28. 판매비와 관리비
(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
79,759,192
91,228,160

퇴직급여
517,214
786,171

복리후생비
21,496,808
24,696,994

여비교통비
2,708,194
2,957,185

소모품비
1,245,350
1,727,415

접대비
462,455
545,672

수도광열및통신비
7,795,211
7,791,402

세금과공과
304,130
269,718

감가상각비
30,287,764
39,331,581

무형자산상각비
223,530
256,863

임차료
46,821,401
52,115,312

운반비
7,834,768
7,786,304

포장비
5,242,148
4,985,733

지급수수료
16,641,571
7,145,336

광고판촉비
23,911,355
24,511,119

판매수수료
168,845,750
169,788,902

기타
3,314,828
4,330,399

합 계
417,411,669
440,254,266

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
10,389,832
10,025,523

퇴직급여
314,771
467,459

복리후생비
2,755,439
3,237,159

여비교통비
412,748
365,778

접대비
119,695
118,715

수도광열및통신비
470,159
470,124

세금과공과
345,991
957,827

감가상각비
2,274,232
2,688,671

임차료
1,522,090
2,010,042

경상연구개발비
2,061,690
2,609,107

지급수수료
1,899,368
1,325,632

대손상각비
43,647
335,133

기타
4,611,220
1,964,434

합 계
27,220,882
26,575,604

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산처분이익
26,043
15,103

무형자산처분이익
-
387,500

잡이익
687,402
4,306,329

합 계
713,445
4,708,932

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산처분손실
1,414,770
1,267,236

투자부동산처분손실
-
6,587

무형자산처분손실
276,122
-

유형자산손상차손
409,603
984,882

기부금
25,849
16,701

잡손실
1,640,723
433,225

합 계
3,767,067
2,708,631

30. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
 금융자산

현금및현금성자산
59,656,132
-
43,767,017
-

매출채권
106,123,590
-
114,610,261
-

매출채권외수취채권
14,442,447
-
14,359,041
-

장기수취채권
7,670,947
-
9,081,266
-

매도가능금융자산
-
250,000
-
250,000

합 계
187,893,116
250,000
181,817,585
250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기타금융부채
기타금융부채

매입채무
35,601,092
28,705,812

매입채무외지급채무
45,462,869
40,560,007

파생상품부채
225,692
-

단기차입금
32,056,525
36,082,611

유동성장기차입금
5,416,169
15,401,424

지분매각기타채무
157,769,298
8,908,276

장기지급채무
878,956
539,643

장기지분매각기타채무
-
143,201,030

장기차입금
11,065,596
6,538,413

당기손익인식금융부채
9,834,750
-

합 계
298,310,947
279,937,216

(3)
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

대여금및수취채권:

이자수익
1,493,547
958,952

외환차손익 및 외화환산손익
(441,366)
1,391,110

대손상각비
(43,646)
(335,133)

매도가능금융자산:

배당금수익
1,500
1,500

기타금융부채:

당기손익인식금융부채
165,250
-

이자비용
(1,562,686)
(2,039,905)

외환차손익 및 외화환산손익
1,618,616
(539,720)

파생상품평가손실
(225,692)
-

(4) 금융상품의 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
59,656,132
-
43,767,017
-

매출채권
106,123,591
-
114,610,261
-

매출채권외수취채권
14,442,447
-
14,359,041
-

장기수취채권
7,670,947
-
9,081,266
-

매도가능금융자산
250,000
-
250,000
-

합 계
188,143,117
-
182,067,585
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
9,834,750
9,834,750
-
-

파생상품부채
225,692
225,692
-
-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무
35,601,092
-
28,705,812
-

매입채무외지급채무
45,462,869
-
40,560,007
-

단기차입금
32,056,525
-
36,082,611
-

유동성장기차입금
5,416,169
-
15,401,424
-

지분매각기타채무
157,769,298
-
8,908,276
-

장기지급채무
878,956
-
539,643
-

장기지분매각기타채무
-
-
143,201,030
-

장기차입금
11,065,596
-
6,538,413
-

소 계
288,250,505
-
279,937,216

합 계
298,310,947
10,060,442
279,937,216
-

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정명
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

제 18(당) 기:

전환사채
당기손익인식금융부채
-
9,834,750
-
9,834,750

통화스왑
파생상품부채
-
225,692
-
225,692

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익인식금융부채:

전환사채
현금흐름할인모형
할인율
14.78%

이항모형
무위험이자율
2.33%

주가변동성
14.38%

파생상품부채:

통화스왑
시장접근법
-
-

31. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

금융수익:

이자수익
1,493,548
958,952

배당금수익
1,500
1,500

당기손익인식금융상품평가이익
165,250
-

외환차익
1,472,545
1,681,985

외화환산이익
904,093
1,776,646

금융수익 소계
4,036,936
4,419,083

금융비용:

이자비용
(1,562,686)
(2,039,905)

외환차손
(742,520)
(1,352,748)

외화환산손실
(456,868)
(1,254,493)

파생상품평가손실
(225,692)
-

금융비용 소계
(2,987,766)
(4,647,146)

순금융수익(비용)
1,049,170
(228,063)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

금융기관예치금
1,329,602
669,789

기타금융자산
163,946
289,163

합 계
1,493,548
958,952

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

단기차입금
1,116,796
1,450,755

장기지급채무
26,897
18,716

장기지분매각기타채무
-
-

장기차입금
418,993
570,434

합 계
1,562,686
2,039,905

32. 위험관리 
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.
본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

현금성자산
59,548,884
32,210,136

매출채권
106,123,591
114,610,261

매출채권외수취채권
14,442,447
14,359,041

장기수취채권
7,670,947
9,081,266

합 계
187,785,869
170,260,704

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년-3년
3년 이상

제 18(당) 기:

매입채무
35,601,092
35,601,092
35,601,092
-
-

매입채무외지급채무
45,462,869
45,462,869
45,462,869
-
-

파생상품부채
225,692
225,692
225,692
-
-

장기지급채무
878,956
940,000
-
690,000
250,000

지분매각기타채무
157,769,298
158,617,492
158,617,492
-
-

장ㆍ단기차입금
48,538,290
50,123,680
38,222,819
11,564,727
336,134

당기손익인식금융부채
9,834,750
10,000,000
-
-
10,000,000

합 계
298,310,947
300,970,825
278,129,964
12,254,727
10,586,134

제 17(전) 기:

매입채무
28,705,812
28,705,812
28,705,812
-
-

매입채무외지급채무
40,560,007
40,560,007
40,560,007
-
-

장기지급채무
539,643
550,000
-
550,000
-

지분매각기타채무
152,109,306
158,908,554
8,908,276
150,000,278
-

장ㆍ단기차입금
58,022,448
59,125,663
52,398,092
5,950,653
776,918

합 계
279,937,216
287,850,036
130,572,187
156,500,931
776,918

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을
포함하고 있습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

USD
EUR
CNY
JPY
HKD
USD
EUR
CNY
JPY
HKD

외화자산:

현금및현금성자산
643,917
-
28,044
-
51,758
11,407,569
-
5,198
-
92,643

매출채권
1,446,236
40,920
-
-
-
2,771,341
73,894
-
-
-

매출채권외수취채권
1,423,949
-
-
-
-
575,145
-
10,222
-
-

합 계
3,514,102
40,920
28,044
-
51,758
14,754,055
73,894
15,420
-
92,643

외화부채:

매입채무
3,618,082
-
-
-
8,951
5,095,665
162,430
-
12,691
10,176

매입채무외지급채무
58,661
-
-
-
-
330
-
-
-
-

파생상품부채
225,692
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기차입금
12,628,260
1,356,885
-
12,162
-
13,408,050
126,415
-
-
-

장기차입금
9,910,450
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
26,441,145
1,356,885
-
12,162
8,951
18,504,045
288,845
-
12,691
10,176

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,292,704)
2,292,704
(374,999)
374,999

EUR
(131,597)
131,597
(21,495)
21,495

CNY
2,804
(2,804)
1,542
(1,542)

JPY
(1,216)
1,216
(1,269)
1,269

HKD
4,281
(4,281)
8,247
(8,247)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을
정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말의 변동이자율차입금은 각각

36,877,840천원과 54,992,448천원으로, 이에

대하여 당기와 전기 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

0.1% 상승시
0.1% 하락시
0.1% 상승시
0.1% 하락시

이자비용
36,878
(36,878)
54,992
(54,992)

(2) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장ㆍ단기차입금(A)
48,538,290
58,022,448

현금및현금성자산 및 장ㆍ단기예적금(B)
59,794,031
43,769,917

순차입금(C = A-B)
(11,255,741)
14,252,531

자본총계(D)
231,299,084
248,949,141

총차입금비율(A/D)
20.99%
23.31%

순차입금비율(C/D)
-%
5.73%

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세
4,497,203
7,873,249

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)
8,708,043
4,953,436

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
1,326,424
1,078,188

법인세비용
14,531,670
13,904,873

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(162,766)
37,078
(125,688)
741,125
(168,828)
572,297

지분매각기타채무의 변동
(5,659,992)
1,289,346
(4,370,646)
(5,474,173)
1,247,016
(4,227,157)

합 계
(5,822,758)
1,326,424
(4,496,334)
(4,733,048)
1,078,188
(3,654,860)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
18,359,667
14,170,989

적용세율에 따른 세부담액
4,582,938
4,019,774

조정사항:

- 미인식 일시적차이의 변동
9,693,749
9,697,049

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등
-
-

- 기타
254,983
188,050

법인세비용
14,531,670
13,904,873

평균유효세율(*)
79%
98.12%

(*) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율이 산정되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타자본항목반영
기말금액

대손충당금
390,485
(12,460)
-
378,025

재고평가충당금
4,730,378
(1,025,192)
-
3,705,186

확정급여부채
460,781
(45,990)
37,078
451,869

특례자산상각비
(37,068)
(994)
-
(38,062)

연구및인력개발준비금
(98,713)
98,713
-
-

종속기업 미배당이익

(843,354)
42,637
-
(800,717)

지분매각기타채무
13,632,429
(9,134,259)
1,289,346
5,787,516

기타
2,116,908
43,077
-
2,159,985

합 계
20,351,846
(10,034,468)
1,326,424
11,643,802

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타자본항목반영
기말금액

매출액
6,930,488
(6,930,488)
-
-

대손충당금
314,417
76,068
-
390,485

재고평가충당금
7,925,670
(3,195,292)
-
4,730,378

확정급여부채
402,161
58,620
-
460,781

선수수익
37,199
(37,199)
-
-

정부보조금
10,436
(10,436)
-
-

매출원가
(4,310,763)
4,310,763
-
-

특례자산상각비
(74,844)
37,776
-
(37,068)

미수수익
(10)
10
-
-

연구및인력개발준비금
(1,275,680)
1,176,967
-
(98,713)

종속기업 미배당이익
(873,098)
29,744
-
(843,354)

지분매각기타채무
12,395,548
(10,135)
1,247,016
13,632,429

감가상각비
(331,633)
331,633
-
-

유형자산손상차손
225,932
(225,932)
-
-

기타
3,929,459
(1,812,551)
-
2,116,908

합 계
25,305,282
(6,200,452)
1,247,016
20,351,846

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

차감할일시적차이
70,459,656
28,945,577

세무상결손금
67,518,503
68,836,705

이월세액공제
2,230,331
1,554,655

합 계
140,208,490
99,336,937

34. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

지배기업소유주지분 순손실
219,609,447원
2,908,050,886원

가중평균유통보통주식수
20,856,819주
20,856,819주

기본주당손실
11원
139원

(2)
당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 

당기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수(*)
전환가격

전환사채
2018년 3월 23일 ~ 2022년 3월 23일
1,259,445 주
주당 7,940원

(*) 주석 23에서 설명하는 바와 같이 전환가액의 조정에 따라 발행될 보통주식수의 변경이 발생할 수 있습니다. 

35. 우발사항과 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

남북협력기금
한국수출입은행
1,750,000
1,750,000

신용장개설약정
(주)부산은행외
22,499,400
13,997,307

운전자금대출약정
(주)하나은행외
35,399,250
29,281,765

당좌대출약정
㈜부산은행
10,000,000
3,509,218

전자방식외담대약정
중소기업은행외
3,000,000
715,042

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증금액
관련차입금
비고

(주)부산은행

1,802,500
1,750,000
한국수출입은행 차입금

(3)

당기말 현재 연결실체는 채권가압류와 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액

114백만원의 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다
.

36. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

관계기업
(주)구슬함박
(주)구슬함박

기 타
(주)일흥어패럴
(주)금강레저산업
주요 경영진 등
(주)일흥어패럴
(주)금강레저산업
주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내용
제 18(당) 기
제 17(전) 기

(주)구슬함박
임대료매출
8,843
32,429

주요 경영진 등
임차료
454,790
587,485

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
임차보증금
미지급금
선수금

(주)구슬함박
30,244
-
-
-

주요 경영진 등
-
500,000
807
36,768

합 계
30,244
500,000
807
36,768

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급금
임차보증금
미지급금
선수금

(주)구슬함박
23,272
-
-
-
-

주요 경영진 등
-
5,500
500,000
5,237
33,785

합 계
23,272
5,500
500,000
5,237
33,785

(4) 당기와 전기 중
주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

단기급여
2,842,759
3,075,088

퇴직급여
119,552
153,334

합 계
2,962,311
3,228,422

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
내역
지급보증액
장부금액
금융기관

대표이사
단기차입금
64,258,020
37,056,525
(주)부산은행 외

장기차입금
5,614,200
11,481,765
(주)하나은행 외

합 계
69,872,220
48,538,290

37. 비현금거래
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산의 취득
5,089,955
4,741,331

유형자산과 투자부동산의 계정 대체
780,179
91,298

투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체
2,486,461
239,090

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 계정 대체
-
2,689,268

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 유동성 대체
5,416,169
15,461,587

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금거래
기말금액

환율변동
자본변동

장ㆍ단기차입금
58,022,448
(8,815,151)
(669,007)
-
48,538,290

지분매각기타채무
(152,109,306)
-
-
5,659,992
157,769,298

38. 매각예정비유동자산

연결실체는 전기 중 보유중인 부동산(울산광역시 울주군 두동면 천전리 소재)에 대하여 매각결정을 하였습니다.

이와 관련하여 당
사는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말과 전기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 18(당) 기
제 17(전) 기

구 분
토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
1,637,953
6,307,373
7,945,326
-
-
-

유형자산에서 대체
-
-
-
1,637,953
6,307,373
7,945,326

기말금액
1,637,953
6,307,373
7,945,326
1,637,953
6,307,373
7,945,326

감가상각누계액:

기초금액
-
(5,256,058)
(5,256,058)
-
-
-

유형자산에서 대체
-
-
-
-
(5,256,058)
(5,256,058)

기말금액
-
(5,256,058)
(5,256,058)
-
(5,256,058)
(5,256,058)

장부금액:

기초금액
1,637,953
1,051,315
2,689,268
-
-
-

기말금액
1,637,953
1,051,315
2,689,268
1,637,953
1,051,315
2,689,268

2) 별도 재무제표

※ 하기 별도재무제표 및 주석 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 가능성이 있으며, 확정된 재무제표는 3월 22일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

① 재무상태표

재무상태표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티비에이치글로벌
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

93,126,320,322

88,437,589,974

현금및현금성자산
153,059,746

144,656,839

매출채권
22,381,362,701

16,993,959,369

매출채권외수취채권
1,613,631,830

1,276,680,624

재고자산
64,924,550,154

65,876,221,688

기타유동자산
1,364,447,541

1,456,791,664

당기법인세자산
-

11,440

매각예정비유동자산
2,689,268,350

2,689,268,350

Ⅱ. 비유동자산

137,897,421,555

152,232,579,154

장기수취채권
6,815,489,556

9,081,265,657

매도가능금융자산
250,000,000

250,000,000

종속기업투자
50,525,357,294

50,525,357,294

투자부동산
8,455,371,338

10,233,825,913

유형자산
60,572,161,974

61,792,094,064

무형자산
1,556,476,625

2,284,976,353

이연법인세자산
9,722,564,768

18,065,059,873

자 산 총 계

231,023,741,877

240,670,169,128

부 채

Ⅰ. 유동부채

146,210,226,472

72,248,431,818

매입채무
7,721,263,265

6,417,118,939

매입채무외지급채무
10,072,704,160

12,651,654,298

단기차입금
32,056,525,865

36,082,610,880

유동성장기차입금
5,416,168,811

15,401,423,836

지분매각기타채무
89,151,972,430

-

미지급법인세
3,944,720

-

기타유동부채
1,355,702,141

1,571,595,422

파생상품부채
225,691,694

충당부채
206,253,386

124,028,443

Ⅱ. 비유동부채

23,818,972,162

94,885,961,498

장기지급채무
888,955,534

549,642,785

당기손익인식금융부채
9,834,750,000

-

장기지분매각기타채무
-

85,775,160,167

장기차입금
11,065,595,771

6,538,413,443

확정급여부채
2,029,670,857

2,022,745,103

부 채 총 계

170,029,198,634

167,134,393,316

자 본

Ⅰ. 납입자본

84,687,175,712

84,687,175,712

Ⅱ. 기타자본항목

(18,394,661,822)

(18,394,661,822)

Ⅲ. 이익잉여금

(5,297,970,647)

7,243,261,922

자 본 총 계

60,994,543,243

73,535,775,812

부 채 및 자 본 총 계

231,023,741,877

240,670,169,128

② 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 18(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액

180,047,260,627

158,895,899,048

Ⅱ. 매출원가

(72,421,252,453)

(70,506,830,331)

Ⅲ. 매출총이익

107,626,008,174

88,389,068,717

판매비
(95,393,144,880)

(88,801,429,437)

관리비
(10,930,154,557)

(12,092,252,206)

Ⅳ. 영업이익(손실)

1,302,708,737

(12,504,612,926)

기타영업외수익
945,896,836

1,311,214,917

기타영업외비용
(2,342,008,251)

(2,472,137,984)

금융수익
2,434,131,918

1,263,734,274

금융비용
(5,743,305,462)

(6,801,179,256)

Ⅴ. 법인세비용차감전순손실

(3,402,576,222)

(19,202,980,975)

Ⅵ. 법인세비용

9,012,968,099

5,676,570,338

Ⅶ.
당기순
손실

(12,415,544,321)

(24,879,551,313)

Ⅷ.

법인세비용차감후기타포괄

손익

(125,688,248)

572,296,952

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익:

(125,688,248)

572,296,952

확정급여제도의 재측정요소
(125,688,248)

572,296,952

IX. 총포괄

손
실

(12,541,232,569)

(24,307,254,361)

X.
주당손익

기본주당손실

(595)

(1,193)

③ 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처리예정일:
2018년 3월

30일

처분확정일: 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(10,311,495)

(836,930)

전기이월미처분이익잉여금
2,229,737

23,470,324

당기순손실
(12,415,544)

(24,879,551)

확정급여제도의 재측정요소
(125,688)

572,297

Ⅱ. 임의적립금 이입액

2,100,000

3,066,667

연구및인력개발준비금
2,100,000

3,066,667

Ⅲ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액)

-

--

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(8,211,495)

2,229,737

④ 자본변동표

자본변동표

제 18(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌
(단위: 원)

과 목
납입자본
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
84,687,175,712
(18,394,661,822)
31,550,516,283
97,843,030,173

총포괄손실:

당기순손실
-
-
(24,879,551,313)
(24,879,551,313)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
572,296,952
572,296,952

2016년 12월 31일(전기말)
84,687,175,712
(18,394,661,822)
7,243,261,922
73,535,775,812

2017년 1월 1일(당기초)
84,687,175,712
(18,394,661,822)
7,243,261,922
73,535,775,812

총포괄손실:

당기순손실
-
-
(12,415,544,321)
(12,415,544,321)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(125,688,248)
(125,688,248)

2017년 12월 31일(당기말)
84,687,175,712
(18,394,661,822)
(5,297,970,647)
60,994,543,243

⑤ 현금흐름표

현금흐름표

제 18(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티비에이치글로벌
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

3,120,154,254

1,478,063,945

1. 당기순손실
(12,415,544,321)

(24,879,551,313)

2. 조정항목:

법인세비용(수익)
9,012,968,099

5,676,570,338

이자수익
(164,842,060)

(289,419,871)

이자비용
4,939,498,154

4,921,343,409

외화환산손실
40,942,392

867,395,218

외화환산이익
(717,273,098)

(29,147,550)

투자부동산감가상각비
72,172,214

74,441,880

감가상각비
5,616,267,410

6,092,465,910

무형자산상각비
223,529,706

256,863,035

퇴직급여
1,198,107,929

1,842,901,663

대손상각비(환입)
43,646,508

(26,870,712)

재고자산평가손실(환입)
69,877,510

(1,714,441,062)

유형자산처분이익
(14,071,840)

(15,103,190)

유형자산처분손실
1,393,166,015

1,231,262,884

유형자산손상차손
409,602,667

984,882,493

투자부동산처분손실
-

6,587,026

무형자산처분이익
-

(387,500,000)

무형자산처분손실
276,122,262

-

파생상품평가손실
225,691,694

-

배당금수익
(1,500,000)

(1,500,000)

당기손익인식금융부채평가이익
(165,250,000)

매출채권의 감소(증가)
(5,441,774,383)

(1,190,215,434)

미수금의 감소(증가)
(444,671,441)

(116,378,184)

재고자산의 감소(증가)
881,794,024

1,944,239,344

선급금의 감소(증가)
(174,979,523)

(103,488,800)

선급비용의 감소(증가)
363,768,459

450,200,439

보증금의 감소(증가)
2,468,277,708

6,251,077,670

매입채무의 증가(감소)
1,348,941,657

(23,305,719)

미지급금의 증가(감소)
(2,479,208,443)

2,575,368,790

예수금의 증가(감소)
11,680,439

37,394,680

부가세예수금의 증가(감소)
(224,192,290)

(117,650,840)

미지급비용의 증가(감소)
36,915,230

(13,370,475)

선수금의 증가(감소)
(9,632,170)

26,656,994

선수수익의 증가(감소)
(71,332,771)

(75,328,099)

충당부채의 증가(감소)
82,224,943

124,028,443

예수보증금의 증가(감소)
(89,875,000)

742,876,000

임대보증금의 증가(감소)
390,000,000

(90,000,000)

퇴직금의 지급
(746,432,639)

(1,453,928,169)

사외적립자산의 감소(증가)
(607,515,980)

97,099,180

3. 이자의 수취
895,640

301,910

4. 이자의 지급
(1,589,901,809)

(1,528,083,597)

5. 배당금의 수취
1,500,000

1,500,000

6. 법인세의 지급
(629,438,638)

(672,110,346)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(4,296,061,964)

(6,411,250,861)

단기예적금의 감소
-

4,000,000

단기대여금의 감소
81,090,077

36,555,090

유형자산의 처분
57,715,643

45,882,216

무형자산의 처분
230,000,000

440,000,000

투자부동산의 처분
-

10,960,974

단기대여금의 증가
-

(500,000,000)

장기예적금의 증가
(135,000,000)

-

유형자산의 취득
(4,528,715,444)

(6,079,909,941)

무형자산의 취득
(1,152,240)

(368,739,200)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

1,184,849,189

4,843,832,557

단기차입금의 증가
8,043,048,791

9,584,300,905

장기차입금의 증가
10,032,151,139

2,000,000,000

단기차입금의 상환
(11,488,926,905)

(6,569,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(15,401,423,836)

(171,468,348)

당기손익인식금융부채의 증가
10,000,000,000

-

Ⅳ.
현금및현금성자산의

증가(감소)

8,941,479

(89,354,359)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

144,656,839

233,904,700

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(538,572)

106,498

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

153,059,746

144,656,839

⑥ 별도 재무제표에 대한 주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티비에이치글로벌

1. 당사의 개요
주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사')는 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에

소재하고 있습니다.

당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)
비 고

우종완 외 15인
10,128,074
48.56
대표이사와 특수관계자

Triumph Investment(Ireland) Limited
1,024,300
4.91

기타
9,704,445
46.53

합 계
20,856,819
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의
불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용
ㆍ주석 32: 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류
하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 27: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

3) 기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

당사는 상기 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하
고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 동일지배하의 사업결합

당사는 지배ㆍ종속기업 간 합병에 대하여 합병기준일 현재 피합병기업의 자산ㆍ부채는 연결재무제표상 장부가액으로 승계하며, 승계한 순자산가액과 합병대가와의 차액은 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및
관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(3) 현금및현금성자산
당사는
취득일로부
터
만기일이 3개월 이내
인

투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는

총
평균법(미착품은 개별법)으
로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은
취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③

대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융

자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고

그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용년수

건 물
15 ~ 50년

기계장치
5년

차량운반구
5년

집기비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
다만, 일부 무형자
산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로

평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

매장권리금
5년

산업재산권
비한정

회 원 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에
당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은
경제적 내용연수(30년~50년)
에 따라

정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 지분매각기타채무 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서

사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(18) 전환사채
당사가 발생한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 당기손익인식금융부채로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시 채권에서 발생하는 미래의 현금흐름을 발해시점의 시장수익률로 할인한 현재가치로 평가하여 있식하고, 시장수익률 변동으로 인한 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(19) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이의 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니 다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
153
153

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
-
-

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
-
-

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
22,381
22,381

미수금
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,231
1,231

미수수익
대여금 및 수취채권
상각후원가
-
-

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
138
138

매도가능금융상품
매도가능금융상품
기타포괄손익-공정가치
250
250

매도가능금융상품
매도가능금융상품
당기손익-공정가치
-
-

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
6,633
6,633

합 계
30,786
30,786

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
 으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 1,614백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 250백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 0원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 
손실충당금(A)
제1109호에 따른 
 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
760
760
-

미수금
732
732
-

미수수익
-
-
-

합 계
1,492
1,492
-

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(단위: 백만원)

구 분
현행기준에 
 따른 금액(A)
제1115호에 
 따른 금액(B)
증감(B-A)

유동자산
93,126
93,126
-

비유동자산
137,897
137,897
-

자산 총계
231,023
231,023
-

유동부채
146,210
146,210
-

비유동부채
23,819
23,819
-

부채 총계
170,029
170,029
-

자본금
84,687
84,687
-

기타자본
(18,395)
(18,395)
-

기타포괄손익
-
-
-

이익잉여금
(5,298)
(5,298)
-

자본총계
60,994
60,994
-

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분
당사는 의류를 주요 사업으로 고객에게 의류 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 증성사은품(타사) (4) 운임 및 보험료 (CIF) 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 상품 및 제품판매와 관련한 구별되는 수행의무 (1)~(3)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 회사의 무역 조건 중 하나인 CIF에 운임 및 보험료 분에 대해 회사는 대리인으로서 관련 서비스를 제공하는 수행의무를 이행하는 것이라 판단될수 있는 바, CIF 조건에 해당하는 운송료 및 보험료분에 대해 순액으로 조정해 매출차감으로 인식할 예정입니다. 

② 변동대가
당사는 유통사의 판매사원에게 판매장려금을 지급하고 있으며, 이는 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.

당사는 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스 , 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 , 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브 , 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가 를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 700백만원(부동산 임차포함하여 금액 기재)입
니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

보유현금
32,216
7,473

요구불예금
120,844
137,184

합 계
153,060
144,657

6. 매출채권과 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
23,140,996
-
17,706,927
-

매출채권대손충당금
(759,633)
-
(712,968)
-

소 계
22,381,363
-
16,993,959
-

매출채권외수취채권 및 장기수취채권:

미수금
1,963,185
-
1,548,163
-

미수금대손충당금
(731,908)
-
(734,927)
-

대여금
382,355
-
463,445
-

예적금
-
137,900
-
2,900

보증금
-
6,677,590
-
9,078,366

소 계
1,613,632
6,815,490
1,276,681
9,081,266

합 계
23,994,995
6,815,490
18,270,640
9,081,266

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
1,447,895
1,474,766

설정액
43,646
-

환입액
-
(26,871)

기말금액
1,491,541
1,447,895

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출채권
수취채권
매출채권
수취채권

6개월 이하
30,584
6,591
1,162,780
112,043

6개월 초과 1년 이하
-
5,983
16,025
449

1년 초과
10,000
164
-
622

합 계
40,584
12,738
1,178,805
113,114

당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대부분 영업실적이 부진한 대리점에 대한 채권으로 자금수지 관리를 위하여 채권 회수를 지연하고 있으나, 담보로 제공된 자산이 채권금액을 상회하므로 회수가능하다고 판단하였습니다. 

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
총액
현재가치할인차금
장부금액

임차보증금
1.28% ~ 4.46%
6,593,012
(156,442)
6,436,570

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분
유효이자율
총액
현재가치할인차금
장부금액

임차보증금
1.28% ~ 4.46%
8,748,708
(223,944)
8,524,764

상기 임차보증금을 제외한 장기수취채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장기예적금
당좌개설보증금
2,900
2,900

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품 및 상품
74,634,515
(17,745,021)
56,889,494
75,163,251
(17,675,144)
57,488,107

재공품
1,117,487
-
1,117,487
324,573
-
324,573

원부재료
5,541,624
-
5,541,624
5,847,888
-
5,847,888

미착품
1,375,945
-
1,375,945
2,215,654
-
2,215,654

합 계
82,669,571
(17,745,021)
64,924,550
83,551,366
(17,675,144)
65,876,222

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
17,675,144
19,389,585

증감액
69,877
(1,714,441)

기말금액
17,745,021
17,675,144

8
. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

선급금
527,156
352,177

선급비용
837,292
1,104,615

합 계
1,364,448
1,456,792

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

(주)이제
200,000
200,000

(주)브라이트유니온
50,000
50,000

합 계
250,000
250,000

상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
250,000
250,000

증감액
-
-

기말금액
250,000
250,000

10. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
결산월
제 18(당) 기
제 17(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TBH HONG KONG LIMITED
홍콩
12월
85.95%
50,525,357
85.95%
50,525,357

11. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
8,572,257
2,326,450
10,898,707

기타증감액(*)
(1,288,847)
(653,006)
(1,941,853)

기말금액
7,283,410
1,673,444
8,956,854

감가상각누계액:

기초금액
-
(664,881)
(664,881)

감가상각비
-
(72,172)
(72,172)

기타증감액(*)
-
235,570
235,570

기말금액
-
(501,483)
(501,483)

장부금액:

기초금액
8,572,257
1,661,569
10,233,826

기말금액
7,283,410
1,171,961
8,455,371

(*) 당기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
8,738,069
2,332,914
11,070,983

처분액
(17,548)
-
(17,548)

기타증감액(*)
(148,264)
(6,464)
(154,728)

기말금액
8,572,257
2,326,450
10,898,707

감가상각누계액:

기초금액
-
(597,375)
(597,375)

감가상각비
-
(74,442)
(74,442)

기타증감액(*)
-
6,936
6,936

기말금액
-
(664,881)
(664,881)

장부금액:

기초금액
8,738,069
1,735,539
10,473,608

기말금액
8,572,257
1,661,569
10,233,826

(*) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(3)
당기와 전기 중 투자부동산과 관련해 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

임대수익
429,123
340,047

운영비용(감가상각비)
(72,172)
(74,442)

합 계
356,951
265,605

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
34,568,044
24,981,576
7,676,676
161,833
37,215,595
19,500
104,623,224

취득액
-
-
10,300
55,183
4,470,982
-
4,536,465

처분액
-
-
(50,000)
(54,457)
(7,866,611)
(19,500)
(7,990,568)

기타증감액(*1)
1,288,847
653,006
-
-
-
-
1,941,853

기말금액
35,856,891
25,634,582
7,636,976
162,559
33,819,966
-
103,110,974

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(10,998,892)
(7,562,684)
(118,349)
(24,151,205)
-
(42,831,130)

처분액
-
-
13,333
54,456
6,485,969
-
6,553,758

감가상각비
-
(1,125,715)
(28,275)
(21,218)
(4,441,059)
-
(5,616,267)

손상차손(*2)
-
-
-
-
(409,603)
-
(409,603)

기타증감액(*1)
-
(235,570)
-
-
-
-
(235,570)

기말금액
-
(12,360,177)
(7,577,626)
(85,111)
(22,515,898)
-
(42,538,812)

장부금액:

기초금액
34,568,044
13,982,684
113,992
43,484
13,064,390
19,500
61,792,094

기말금액
35,856,891
13,274,405
59,350
77,448
11,304,068
-
60,572,162

(*1) 당기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.
(*2) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어에 대해 당기 중 손상차손

409,603천원을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
36,103,165
31,280,891
7,566,916
217,629
41,598,162
79,500
116,846,263

취득액
-
1,594
49,760
-
6,335,692
-
6,387,046

처분액
(45,432)
-
-
(55,796)
(10,718,259)
-
(10,819,487)

매각예정비유동자산으로 대체
(1,637,953)
(6,307,373)
-
-
-
-
(7,945,326)

기타증감액(*1)
148,264
6,464
60,000
-
-
(60,000)
154,728

기말금액
34,568,044
24,981,576
7,676,676
161,833
37,215,595
19,500
104,623,224

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(14,749,463)
(7,475,343)
(162,091)
(28,127,638)
-
(50,514,535)

처분액
-
-
-
55,795
9,501,649
-
9,557,444

감가상각비
-
(1,498,551)
(87,341)
(12,053)
(4,540,334)
-
(6,138,279)

매각예정비유동자산으로 대체

-
5,256,058
-
-
-
-
5,256,058

손상차손(*2)
-
-
-
-
(984,882)
-
(984,882)

기타증감액(*1)
-
(6,936)
-
-
-
-
(6,936)

기말금액
-
(10,998,892)
(7,562,684)
(118,349)
(24,151,205)
-
(42,831,130)

정부보조금:

기초금액
-
-
(45,813)
-
-
-
(45,813)

감가상각비상계
-
-
45,813
-
-
-
45,813

기말금액
-
-
-
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
36,103,165
16,531,428
45,760
55,538
13,470,524
79,500
66,285,915

기말금액
34,568,044
13,982,684
113,992
43,484
13,064,390
19,500
61,792,094

(*1) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.
(*2) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어에 대해 전기 중 손상차손

984,882천원
을 인식하였습니다.

(3) 정부보조금

당사는 2009년부터 2011년까지 한국전자거래진흥원 외 1개의 국가기관과 RFID 기반 전략적 글로벌 아웃소싱
등의 협약서에 의하여 상환의무가 없는 정부보조금 1,150,000천원을 수령하였습니다.
이 협약과 관련하여 기계장치를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

전기말 현재 기계장치의 차감계정으로 표시된 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 17(전) 기

정부보조금 총 수령액
1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액
(1,150,000)

기초 상계 누계액
1,104,187

전기 상계액
45,813

기말 상계 누계액
1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액
-

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

유형자산, 
투자부동산 및
매각예정
비유동자산
토지 및 건물
56,123,522
4,000,000
단기차입금
1,839,884
한국산업은행

31,270,400
장ㆍ단기차입금
19,988,966
(주)부산은행

28,442,102
장ㆍ단기차입금
23,619,769
(주)하나은행

10,000,000
단기차입금
1,339,671
(주)신한은행

3,600,000
단기차입금
-
농협은행(주)

(5) 운용리스

① 리스이용자 입장
당사는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

제 18(당) 기:

최소리스료
2,604,892
2,947,886
5,552,778

제 17(전) 기:

최소리스료
3,786,984
2,660,605
6,447,589

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 4,371,547천원

, 조정리스료는 4,095,040천원입니다. 

② 리스제공자 입장
당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

제 18(당) 기:

최소리스료
411,529
511,314
922,843

제 17(전) 기:

최소리스료
139,500
314,173
453,673

당기수익으로 인식된 리스료 중 최소리스료는 699,983천원

입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매장권리금
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
2,530,398
1,010,403
761,622
4,302,423

취득액
-
1,152
-
1,152

처분액
(280,000)
-
(506,121)
(786,121)

기말금액
2,250,398
1,011,555
255,500
3,517,454

상각누계액:

기초금액
(2,017,447)
-
-
(2,017,447)

처분액
280,000
-
-
280,000

무형자산상각비
(223,530)
-
-
(223,530)

기말금액
(1,960,977)
-
-
(1,960,977)

장부금액:

기초금액
512,951
1,010,403
761,622
2,284,976

기말금액
289,421
1,011,555
255,501
1,556,477

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매장권리금
산업재산권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,104,398
1,004,164
506,122
5,614,684

취득액
107,000
6,239
255,500
368,739

처분액
(1,681,000)
-
-
(1,681,000)

기말금액
2,530,398
1,010,403
761,622
4,302,423

상각누계액:

기초금액
(3,389,084)
-
-
(3,389,084)

처분액
1,628,500
-
-
1,628,500

무형자산상각비
(256,863)
-
-
(256,863)

기말금액
(2,017,447)
-
-
(2,017,447)

장부금액:

기초금액
715,314
1,004,164
506,122
2,225,600

기말금액
512,951
1,010,403
761,622
2,284,976

14. 매입채무와 지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무:

매입채무
7,721,263
-
6,417,119
-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금
6,273,626
-
8,745,504
-

미지급비용
199,078
-
216,275
-

예수보증금
3,600,000
-
3,689,875
-

임대보증금
-
888,956
-
549,643

소 계
10,072,704
888,956
12,651,654
549,643

합 계
17,793,967
888,956
19,068,773
549,643

15. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품 중 만기일이 미도래한통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
계 약 일 자
만 기 일 자
만기수취금액
이자수취(%)
만기지급금액
이자지급(%)
거래 상대방

매매목적
2017-11-30
2020-11-30
USD 9,250,000
3개월 Libor+1.45%
9,999,250
3.34%
(주)하나은행

(2) 파생상품에 대한 평가손익
당기 중 금융원가로 계상한 파생상품평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적
파생상품종류
제 18(당) 기
비 고

매매목적
통화스왑
(225,692)
당기손익

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

선수금
324,594
334,226

선수수익
123,295
117,045

예수금
103,855
92,174

부가세예수금
803,958
1,028,150

합 계
1,355,702
1,571,595

17. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

반품충당부채
206,253
124,028

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
124,028
-

증가액
206,253
124,028

감소액
(124,028)
-

기말금액
206,253
124,028

18. 지분매각기타채무

당기와 전기 중 지분매각기타채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기초금액
85,775,160
82,517,563

기간경과분 상각액
3,376,812
3,257,597

기말금액
89,151,972
85,775,160

당사는 2014년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 20%(1,747,364주)를 120,000백만원(주당 68,675원)을 대가로 하여 Goldman Sachs Investments Holdings (ASIA) Limited와 Connect Improvement Limited(이하 "신규투자자")에 법률상 매각 및 이전하였으며, 매각 및 이전된 주식의 내역은 다음과 같습니다. 

- 2014년 당사 보유 주식 873,682주(지분율 10%)의 법률상 매각
- 2012년 당사가 코에프씨케이디비씨제이케이엘프런티어챔프 2010의1호와 제이케이엘제사호(이하 "기존투자자")에 법률상 매각한 436,841주(지분율 5%)의 이전
- 2012년 종속기업의 제3자배정 유상증자로 기존투자자에게 부여한 436,841주(지분율 5%)의 이전

동 매매계약서에 의하면 2014년 10월 7일부터 42개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 신규투자자는 그 소유지분 20%를 당사에 매도할 수 있으며, 주당 매매가격은 2014년 인수가격과 동일한 주당 68,675원 입니다. 또한 당사가 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우신규투자자는 그 소유지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 당사에 요구할 수 있
습니다. 상기 계약과 관련하여 매도조건의 행사가능성이 매우 낮은 경우라고 판단하기 어려운 바,
신규투자자에게 법률상 매각 및 이전된 지분 15%(명목가액 90,000백만원)의 미래 행사가격의 현재가치인 89,152백만원(가중평균차입이자율 3.88%로 할인)을 지분매각기타채무로 계상하고
기간경과에 따른 이자상당액(비현금 이자비용)을 상각하고 있습니다.

19.
차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
제 18(당) 기
제 17(전) 기

한국수출입은행
남북협력기금
1.00%
1,750,000
1,750,000

무역금융부
3.41%
-
1,280,000

(주)신한은행
운전자금
3M MOR+3.46%
-
1,000

USANCE
3M LIBOR+0.60%
1,339,671
769,116

(주)부산은행
당좌대출
COFIX+2.27%
-
7,817,145

당좌대출
COFIX+2.50%
3,509,218
-

운전자금
MOR+2.44%
7,000,000
-

USANCE
3M LIBOR+0.40%
7,908,433
4,029,336

(주)하나은행
운전자금
3M CD+2.46%
-
3,000,000

운전자금
3M CD+2.77%
2,800,000
-

운전자금
3M CD+2.54%
3,000,000
3,000,000

USANCE
3M LIBOR+0.50%
2,909,319
4,468,413

한국산업은행
운전자금
3M CD+2.00%
-
3,000,000

USANCE
3M LIBOR+0.95%~1.05%
1,839,884
4,267,601

농협은행(주)
운전자금
3M MOR+3.36%
-
2,700,000

합 계
32,056,525
36,082,611

(2)

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
제 18(당) 기
제 17(전) 기

(주)부산은행
운전자금
6M MOR+2.67%
1,571,315
1,939,837

(주)하나은행
운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+0.78%
-
10,000,000

운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+0.75%
5,000,000
5,000,000

운전자금
3M LIBOR+1.45%
9,910,450
-

(주)국민은행
운전자금
한국산업은행 
 온렌딩기준금리+1.00%
-
5,000,000

소 계
16,481,765
21,939,837

차감 : 유동성장기차입금
(5,416,169)
(15,401,424)

합 계
11,065,596
6,538,413

20. 당기손익인식금융부채
(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
제 18(당) 기

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2017-03-23
2022-03-23
-
10,000,000

당기손익인식금융부채평가손실
(165,250)

합 계
9,834,750

(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

전환사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일
2017년 3월 23일

만기일
2022년 3월 23일

사채발행금액(액면금액)
10,000,000,000원

표면이자율
-

만기보장이자율
-

전환권의 행사기간
2018년 3월 23일 ~ 2022년 3월 23일

전환가격
주당 7,940원(보통주 액면가액 500원)

사채권자의 
조기상환청구권
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2019년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (2021년 12월 23일까지)

조기상환청구금액
원금의 전부 또는 일부 조기상환 가능(조기상환수익률 100%)

사채발행자의
매도청구권
매도청구가능기간
발행일로부터 12개월이 되는 날(2018년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (마지막 매도청구는 2020년 2월 23일까지)

매도청구금액
사채 발행가액의 30%이내에서 매도수수료(연복리, 연3.5%)를 가산한 금액을 매도청구 가능

전환가액의 조정
1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행
2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행
3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우
4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우
5. 사채 발행 6개월후 매 2개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우 그 그액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]

당사가 발행한 전환사채는 일반사채요소 및 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로, 최초 인식시점에 본 전환사채를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 시장이자율을 적용하여 공정가치로 측정되었으며, 전환권요소의 경우 이항모형으로 공정가치를 측정하였습니다. 

(3) 당기 중 전환사채의 일반사채요소와 전환권 등 조정에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일반사채 요소
전환권 등 조정

기초 장부가액
-
-

증가액
4,840,340
5,159,660

공정가치 변동
507,050
(672,300)

기말 장부금액
5,347,390
4,487,360

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
15,172,411
17,250,337

복리후생비
1,979,327
2,337,689

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,198,108
1,842,902

합 계
18,349,846
21,430,928

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

기초 잔액
6,558,935
(4,536,190)
2,022,745
6,862,976
(4,585,178)
2,277,798

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,179,595
-
1,179,595
1,818,315
-
1,818,315

이자원가(수익)
114,192
(95,679)
18,513
143,186
(118,599)
24,587

소 계
1,293,787
(95,679)
1,198,108
1,961,501
(118,599)
1,842,902

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동
(86,869)
-
(86,869)
(291,286)
-
(291,286)

재무적 가정의 변동
(71,878)
-
(71,878)
174,124
-
174,124

경험조정
272,341
-
272,341
(694,452)
-
(694,452)

사외적립자산 재측정요소
-
49,172
49,172
-
70,488
70,488

소 계
113,594
49,172
162,766
(811,614)
70,488
(741,126)

기타:

납부한 기여금
-
(1,400,000)
(1,400,000)
-
(800,000)
(800,000)

급여 지급
(746,433)
792,485
46,052
(1,453,928)
897,099
(556,829)

소 계
(746,433)
(607,515)
(1,353,948)
(1,453,928)
97,099
(1,356,829)

기말 잔액
7,219,883
(5,190,212)
2,029,671
6,558,935
(4,536,190)
2,022,745

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

정기예금
5,190,212
4,536,190

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

할인율
2.58%
2.14%

미래임금인상률
1.20%
1.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각
7.5년
및 8.5년입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(284,793)
315,165

미래 임금인상률
317,163
(291,805)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자본금
10,428,410
10,428,410

주식발행초과금
74,258,766
74,258,766

합 계
84,687,176
84,687,176

당사가 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기타자본조정(*)
(19,206,586)
(19,206,586)

자기주식처분이익
811,924
811,924

합 계
(18,394,662)
(18,394,662)

(*) 전기 이전에 종속기업들과의 합병을 동일지배하의 사업결합으로 인식함에 따른 종속기업지분금액과 취득한 순자산 장부금액의 차액으로 구성되어 있습니다.

23. 이익잉여금

(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)
753,724
753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)
1,700,000
1,700,000

기업합리화적립금
26,468
26,468

연구및인력개발준비금(*3)
2,533,333
5,600,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(10,311,496)
(836,930)

합 계
(5,297,971)
7,243,262

(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처리예정일:
2018년 3월

30일

처분확정일: 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(10,311,495)

(836,930)

전기이월미처분이익잉여금
2,229,737

23,470,324

당기순손실
(12,415,544)

(24,879,551)

확정급여제도의 재측정요소
(125,688)

572,297

Ⅱ. 임의적립금 이입액

2,100,000

3,066,667

연구및인력개발준비금
2,100,000

3,066,667

Ⅲ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액)

-

--

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(8,211,495)

2,229,737

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

재고자산의 변동
951,672
229,798

재고자산의 매입액
64,305,091
62,791,076

종업원급여
18,349,846
21,430,928

여비교통비
721,559
844,415

교육훈련비
62,658
76,861

세금과공과
1,115,473
1,469,925

소모품비
1,590,399
1,199,944

지급수수료
2,450,160
2,347,619

수선유지비
1,213,194
1,358,437

임차료
4,535,240
6,522,805

물류비
2,655,225
2,427,477

광고판촉비
5,578,623
5,718,314

판매수수료
68,164,022
57,165,601

감가상각비 및 무형자산상각비
5,911,969
6,423,771

대손상각비(환입)
43,646
(26,871)

기타
1,095,775
1,420,412

합 계
178,744,552
171,400,512

25. 판매비와 관리비 
(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
6,161,966
7,766,318

퇴직급여
517,214
786,171

복리후생비
352,153
523,690

여비교통비
293,803
351,605

소모품비
269,069
275,449

접대비
100,422
106,780

수도광열및통신비
266,277
397,799

세금과공과
174,061
171,961

감가상각비
3,979,680
4,040,186

무형자산상각비
223,530
256,863

임차료
4,262,869
6,211,824

운반비
1,654,180
1,384,858

포장비
996,430
1,030,015

지급수수료
1,368,846
1,385,748

광고판촉비
5,536,775
5,671,191

판매수수료
68,164,022
57,165,601

기타
1,071,848
1,275,370

합 계
95,393,145
88,801,429

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

급여
2,738,007
2,556,410

퇴직급여
314,771
467,459

복리후생비
1,426,136
1,605,441

여비교통비
174,193
201,109

접대비
92,766
86,367

수도광열및통신비
281,275
282,368

세금과공과
343,395
524,768

감가상각비
1,708,760
2,126,722

임차료
154,321
206,639

경상연구개발비
2,061,690
2,609,107

지급수수료
523,748
472,417

대손상각비(환입)
43,646
(26,871)

기타
1,067,447
980,316

합 계
10,930,155
12,092,252

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산처분이익
14,072
15,103

무형자산처분이익
-
387,500

잡이익
931,825
908,612

합 계
945,897
1,311,215

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산처분손실
1,393,166
1,231,263

투자부동산처분손실
-
6,587

무형자산처분손실
276,122
-

유형자산손상차손
409,603
984,882

기부금
25,514
16,701

잡손실
237,603
232,705

합 계
2,342,008
2,472,138

27. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
 금융자산

현금및현금성자산
153,060
-
144,657
-

매출채권
22,381,363
-
16,993,959
-

매출채권외수취채권
1,613,632
-
1,276,681
-

장기수취채권
6,815,490
-
9,081,266
-

매도가능금융자산
-
250,000
-
250,000

합 계
30,963,545
250,000
27,496,563
250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

기타금융부채
기타금융부채

매입채무
7,721,263
6,417,119

매입채무외지급채무
10,072,704
12,651,654

지분매각기타채무
89,151,972
-

단기차입금
32,056,525
36,082,611

유동성장기차입금
5,416,169
15,401,424

장기지급채무
888,956
549,643

장기지분매각기타채무
-
85,775,160

장기차입금
11,065,596
6,538,413

당기손익인식금융부채
9,834,750
-

파생상품부채
225,692

합 계
166,433,627
163,416,024

(3)
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

대여금및수취채권:

이자수익
164,842
289,420

외환차손익 및 외화환산손익
(285,897)
(167,530)

대손상각비
(43,646)
-

대손상각비환입
-
26,871

매도가능금융자산:

배당금수익
1,500
1,500

기타금융부채:

당기손익인식금융부채평가이익
165,250
-

이자비용
(4,939,498)
(4,921,343)

외환차손익 및 외화환산손익
1,810,322
(739,492)

파생상품평가손실
(225,692)
-

(4) 금융상품의 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산
153,060
-
144,657
-

매출채권
22,381,363
-
16,993,959
-

매출채권외수취채권
1,613,632
-
1,276,681
-

장기수취채권
6,815,490
-
9,081,266
-

매도가능금융자산
250,000
-
250,000
-

합 계
31,213,545
-
27,746,563
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채
9,834,750
9,834,750
-
-

파생상품부채
225,692
225,692

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무
7,721,263
-
6,417,119
-

매입채무외지급채무
10,072,704
-
12,651,654
-

지분매각기타채무
89,151,972
-
-

단기차입금
32,056,525
-
36,082,611
-

유동성장기차입금
5,416,169
-
15,401,424
-

장기지급채무
888,956
-
549,643
-

장기지분매각기타채무
-
-
85,775,160
-

장기차입금
11,065,596
-
6,538,413
-

소 계
156,373,185
-
163,416,024
-

합 계
166,433,627
10,060,442
163,416,024
-

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정명
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

제 18(당) 기:

전환사채
당기손익인식금융부채
-
9,834,750

9,834,750

통화스왑
파생상품부채
-
225,692

225,692

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익인식금융부채:

전환사채
현금흐름할인모형
할인율

이항모형
무위험이자율, 주가변동성 등

파생상품부채:

통화스왑
시장접근법
-
-

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

금융수익:

이자수익
164,842
289,420

배당금수익
1,500
1,500

외환차익
1,385,267
943,666

외화환산이익
717,273
29,148

당기손익인식금융부채평가이익
165,250
-

금융수익 소계
2,434,132
1,263,734

금융비용:

이자비용
(4,939,498)
(4,921,343)

외환차손
(537,173)
(1,012,441)

외화환산손실
(40,942)
(867,395)

파생상품평가손실
(225,692)
-

금융비용 소계
(5,743,305)
(6,801,179)

순금융비용
(3,309,173)
(5,537,445)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

금융기관예치금
896
257

기타금융자산
163,946
289,163

합 계
164,842
289,420

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

단기차입금
1,116,796
1,074,596

장기지급채무
26,897
18,716

지분매각기타채무(*)
3,376,812
3,257,597

장기차입금
418,993
570,434

합 계
4,939,498
4,921,343

(*
)
주석 18
에서 설명하고 있는 바와 같이 지분매각기타채무의 명목가액과 현재가치 차이에 대한 기간 경과에
따른 이자비용 상각액입니다.

29. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험 
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

현금성자산
120,844
137,184

매출채권
22,381,363
16,993,959

매출채권외수취채권
1,613,632
1,276,681

장기수취채권
6,815,489
9,081,266

합 계
30,931,328
27,489,090

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년-3년
3년 이상

제 18(당) 기:

매입채무
7,721,263
7,721,263
7,721,263
-
-

매입채무외지급채무
10,072,704
10,072,704
10,072,704
-
-

장기지급채무
888,956
950,000
-
700,000
250,000

지분매각기타채무
89,151,972
90,000,167
90,000,167
-
-

장ㆍ단기차입금
48,538,290
50,123,680
38,222,819
11,564,727
336,134

당기손익인식금융부채
9,834,750
10,000,000
-
-
10,000,000

파생상품부채
225,692
225,692
225,692

합 계
166,433,627
169,093,506
146,242,645
12,264,727
10,586,134

제 17(전) 기:

매입채무
6,417,119
6,417,119
6,417,119
-
-

매입채무외지급채무
12,651,654
12,651,654
12,651,654
-
-

장기지급채무
549,643
560,000
-
560,000
-

장기지분매각기타채무
85,775,160
90,000,167
-
90,000,167
-

장ㆍ단기차입금
58,022,448
59,125,663
52,398,092
5,950,653
776,918

합 계
163,416,024
168,754,603
71,466,865
96,510,820
776,918

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을

포함하고 있습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

USD
EUR
CNY
JPY
USD
EUR
CNY
JPY

외화자산:

현금및현금성자산
-
-
28,044
-
11,894
-
5,198
-

매출채권
2,912,242
-
-
-
3,099,508
-
-
-

매출채권외수취채권
780,133
-
-
-
815,579
-
10,222
-

합 계
3,692,375
-
28,044
-
3,926,981
-
15,420
-

외화부채:

매입채무
2,149,899
-
-
-
2,768,642
69,588
-
12,691

매입채무외지급채무
58,661
-
-
-
330
-
-
-

단기차입금
12,628,260
1,356,885
-
12,162
13,408,050
126,415
-
-

장기차입금
9,910,450
-
-
-
-
-
-
-

파생상품부채
225,692
-
-
-
-
-
-
-

합 계
24,972,962
1,356,885
-
12,162
16,177,022
196,003
-
12,691

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,128,059)
2,128,059
(1,225,004)
1,225,004

EUR
(135,689)
135,689
(19,600)
19,600

CNY
2,804
(2,804)
1,542
(1,542)

JPY
(1,216)
1,216
(1,269)
1,269

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을
정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각

36,877,840천원과 54,992,448천원으로, 이에 대하여 당기와 전기 중 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

0.1% 상승시
0.1% 하락시
0.1% 상승시
0.1% 하락시

이자비용
36,878
(36,878)
54,992
(54,992)

(2) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

장ㆍ단기차입금(A)
48,538,290
58,022,448

현금및현금성자산 및 장기예적금(B)
290,960
147,557

순차입금(C = A-B)
48,247,330
57,874,891

자본총계(D)
60,994,543
73,535,776

총차입금비율(A/D)
79.58%
78.90%

순차입금비율(C/D)
79.10%
78.70%

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세
633,395
683,837

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용
8,342,495
5,161,561

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
37,078
(168,828)

법인세비용
9,012,968
5,676,570

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(162,766)
37,078
(125,688)
741,125
(168,828)
572,297

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

법인세비용차감전순손실
(3,144,885)
(19,202,981)

적용세율에 따른 세부담액
(691,875)
(4,224,656)

조정사항:

- 미인식 일시적차이의 변동
9,693,749
9,697,049

- 기타
11,094
204,177

법인세비용
9,012,968
5,676,570

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
303,971
(3,596)
300,375

퇴직급여충당부채
460,781
(8,912)
451,869

특례자산상각비
(37,068)
(994)
(38,062)

연구및인력개발준비금
(98,713)
98,713
-

지분매각기타채무
17,498,968
(8,364,865)
9,134,103

기타
(62,879)
(62,841)
(125,720)

합 계
18,065,060
(8,342,495)
9,722,565

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

매출액
6,930,488
(6,930,488)
-

대손충당금
314,417
(10,446)
303,971

재고평가충당금
4,416,947
(4,416,947)
-

확정급여부채
402,161
58,620
460,781

선수수익
37,199
(37,199)
-

정부보조금
10,436
(10,436)
-

매출원가
(4,310,763)
4,310,763
-

특례자산상각비
(74,844)
37,776
(37,068)

미수수익
(10)
10
-

연구및인력개발준비금
(1,275,680)
1,176,967
(98,713)

지분매각기타채무
16,756,888
742,080
17,498,968

감가상각비
(331,633)
331,633
-

유형자산손상차손
225,932
(225,932)
-

기타
125,083
(187,962)
(62,879)

합 계
23,226,621
(5,161,561)
18,065,060

(5)

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

차감할일시적차이
75,661,430
34,147,351

세무상결손금
67,518,503
68,836,705

이월세액공제
2,230,330
1,554,655

합 계
145,410,263
104,538,711

31. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

당기순손실
12,415,544,321원
24,879,551,313원

가중평균유통보통주식수
20,856,819주
20,856,819주

기본주당손실
595원
1,193원

(2)
당기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 

당기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수(*)
전환가격

전환사채
2018년 3월 23일 ~ 2022년 3월 23일
1,259,445 주
주당 7,940원

(*) 주석 20에서 설명하는 바와 같이 전환가액의 조정에 따라 발행될 보통주식수의 변경이 발생할 수 있습니다.

32. 우발사항과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

남북협력기금
한국수출입은행
1,750,000
1,750,000

신용장개설약정
(주)부산은행외
22,499,400
13,997,307

운전자금대출약정
(주)하나은행외
35,399,250
29,281,765

당좌대출약정
㈜부산은행
10,000,000
3,509,218

전자방식외담대약정
중소기업은행외
3,000,000
715,042

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증금액
관련차입금
비고

(주)부산은행

1,802,500
1,750,000
한국수출입은행 차입금

(3
)
당사는 주석 18
에서
설명
하고 있는 종속기업 주식의 매매계약(당사 보유 지분매각 15%, 종속기업 제3자배정 유상증자 5%)에 추가하여, 당사는 2010년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 5%를 총금액 7,450백만원에 Elevatech Limited에 매각하였습니다. 동 매매계약에 의하면 2010년 8월 11일부터 36개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 원매수자는 그소유지분을 당사에 매도할 수 있으며, 매매가격은 주당 17,972원에 연 3%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있습니다. 또한, 당사가 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 원매수자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 당사에 요구할 수 있습니다.

(4) 또한, 2015년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 제3자 배정 유상증자로 인해 당사의 지분이 90.25%에서 85.95%로 감소하였습니다. 동 유상증자계약에 의하면 2015년 8월 5일부터 33개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 계약당사자인 Connect Improvement Limited는 그 소유지분을 당사에 매도할 수 있으며, 매매가격은 주당 68,675원입니다. 또한 당사가 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 계약당사자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 당사에 요구할 수 있습니다.

(5
)
당기말 현재 당사는 채권가압류와 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액

114백만원의 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다
.

33. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

종속기업
TBH HONG KONG LIMITED
백가호(상해)시장유한공사
백가호사시장유한공사
TBH HONG KONG LIMITED
백가호(상해)시장유한공사
백가호사시장유한공사

기 타

(주)구슬함박

(주)일흥어패럴
(주)금강레저산업
주요 경영진 등

(주)구슬함박
(주)일흥어패럴
(주)금강레저산업
주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내용
제 18(당) 기
제 17(전) 기

TBH HONG KONG LIMITED
매출
6,152,535
6,607,050

잡이익
472,455
506,965

(주)구슬함박
임대료매출
8,843
32,429

주요 경영진 등
임차료
454,790
587,485

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임차보증금
미지급금
선수금
임대보증금

TBH HONG KONG LIMITED
2,807,453
213,304
-
-
-
10,000

(주)구슬함박
30,244
-
-
-
-
-

주요 경영진 등
-
-
500,000
807
36,768
-

합 계
2,837,697
213,304
500,000
807
36,768
10,000

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
선급금
임차보증금
미지급금
선수금
임대보증금

TBH HONG KONG LIMITED
3,063,610
240,433
-
-
-
-
10,000

(주)구슬함박
23,272
-
-
-
-
-
-

주요 경영진 등
-
-
5,500
500,000
5,237
33,785
-

합 계
3,086,882
240,433
5,500
500,000
5,237
33,785
10,000

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

단기급여
1,526,683
1,466,779

퇴직급여
119,552
153,334

합 계
1,646,235
1,620,113

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
내역
지급보증액
장부금액
금융기관

대표이사
단기차입금
64,258,020
37,056,525
(주)부산은행 외

장기차입금
5,614,200
11,481,765
(주)하나은행 외

합 계
69,872,220
48,538,290

34. 비현금거래 
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

유형자산의 취득
7,750
553,870

유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체
780,178
91,298

투자부동산에서 유형자산으로 계정대체
2,486,461
239,090

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체
-
2,689,268

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 유동성 대체
5,416,169
15,461,587

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금거래
기말금액

환율변동
이자비용

장ㆍ단기차입금
58,022,448
(8,815,151)
(669,007)
-
48,538,290

지분매각기타채무
85,775,160
-
-
3,376,812
89,151,972

35. 매각예정비유동자산

당사는 전기 중 보유중인 부동산(울산광역시 울주군 두동면 천전리 소재)에 대하여 매각결정을 하였습니다.

이와 관련하여 당
사는 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말과 전기말 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 18(당) 기
제 17(전) 기

구 분
토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
1,637,953
6,307,373
7,945,326
-
-
-

유형자산에서 대체
-
-
-
1,637,953
6,307,373
7,945,326

기말금액
1,637,953
6,307,373
7,945,326
1,637,953
6,307,373
7,945,326

감가상각누계액:

기초금액
-
(5,256,058)
(5,256,058)
-
-
-

유형자산에서 대체
-
-
-
-
(5,256,058)
(5,256,058)

기말금액
-
(5,256,058)
(5,256,058)
-
(5,256,058)
(5,256,058)

장부금액:

기초금액
1,637,953
1,051,315
2,689,268
-
-
-

기말금액
1,637,953
1,051,315
2,689,268
1,637,953
1,051,315
2,689,268

⑦ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제18기(2017년)
제17기(2016년)

주당배당금(원)
-
-

배당총액(원)
-
-

시가배당율(%)
-
-

주1) 제17기 및 제18기는 배당 계획이 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이준호
1959.08.07
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이준호
㈜티비에이치글로벌
경영관리본부장

- UCLA 경제학과 졸업

- University of San Francisco, MBA

- Sidus Corporation CFO

- 하이마트㈜ CFO

- ㈜로엔엔터테인먼트 사외이사
- (現)㈜락앤락 사외이사

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
3 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,000,000천원
1,000,000천원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
50,000천원
50,000천원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

※ 참고사항

당사는 경영진 및 이사진의 일정, 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 외부감사인의 회계감사 소요기간등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중예상일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.