부산산업 — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: 부산산업

주주총회소집공고
2.7
부산산업주식회사

주주총회소집공고

2018년 3월 15일

회 사 명 :
부산산업(주)

대 표 이 사 :
이 종 산

본 점 소 재 지 :
부산광역시 사상구 장인로 35(감전동)

(전 화)051-315-8331~40

(홈페이지)http://www.busanind.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)전 무
(성 명)윤 중 현

(전 화)051-315-8338

주주총회 소집공고

(제42기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 정관 제17조에 의하여
제42기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 30일 (금) 오전 10시

2. 장 소 : 부산광역시 사상구 장인로 35 (당사 3층 강당)

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제42기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인
 의 건 [1주당 예정배당금 : 250원(5%)]

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소
및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 
5. 예탁결제원 의결권 행사(섀도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에
관한 사항
예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라
금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다.
따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가
없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장
에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

한기배
(출석률:100%)
김남신
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.23
재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
찬성
찬성

2
02.23
정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
980,000,000
12,000,000
6,000,000
2017년도
지급액

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

- 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

- 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
 레미콘이란 Ready Mixed Concrete의 약자로서 시멘트, 골재(자갈ㆍ모래), 혼화제
등의 재료를 이용 생산한 후 믹셔트럭으로 공사현장으로 운반하는 굳지않은 콘크리
트를 의미하는 것으로 건물건축 및 사회간접자본 시설에 필수적인 기간산업으로 품
질의 특성상 영업권이 한정되는 특성이 있다

(2) 산업의 성장성
 국내 건설부문은 수도권의 신도시에 관련한 주택사업이 활기를 띠는 반면, 지방의
부동산경기는 신규 분양시장, 재건축사업 및 재개발사업 침체 등이 지속되고 있지만
정부의 지방 중소건설업체 수주지원 제도확대, 공공발주제도개선, 부실업체 퇴출 등
다양한 대안들을 검토중에 있으며 민간 건설주택이 활성화될 수 있도록 적극 노력하
고 있음 
 
(3) 경기변동의 특성
 레미콘산업은 지역건설경기에 크게 영향을 받으며 근래에는 성수기와 비수기(겨울)
의 차이가 거의 없음

(4) 경쟁요소
 인근지역내 40여개 업체가 지역별로 경쟁하고 있으며 사용 원재료의 질이나 생산
설비, 품질 등이 경쟁요인으로 작용함

(5) 자원조달상의 특성
 원자재 부분은 전량 매입하고 있으며 골재 중 자갈의 경우 인근 석산공장에서, 모래
는 염분관리를 철저히 하여 바닷모래와 부순모래와 혼합하여 사용함

(6) 관련법령 또는 정부의 규제
- 산업표준화법
- 공업배치 및 공장설립에 관한 법률
- 대기환경보전법
- 수질환경보전법

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

작년은 이어져온 건설경기 상승으로 매출액은 일부 증가되었으나, 바닷모래 등 원자
재 가격 인상으로 매출원가가 상승하여 경영환경의 어려움이 계속되고 있습니다.
매출액은 전년대비 7.0% 증가한 344억6천8백만 원을 기록하였으며, 매출원가 등의 
상승으로 영업이익은 10억4천9백만 원에, 법인세비용 1억3백만 원을 차감한 당기순
이익 8억6천4백만 원을 달성하였습니다. 
올 해도 건설 및 부동산 경기는 정부의 재건축 안전진단 기준 정상화 방안에 따른 규
제 강화로 주택 시장의 위축과 사회간접자본 예산 감축으로 많은 어려움이 예상되고
있습니다. 이에 당사는 더욱더 내실을 강화시켜 사업목표를 달성할 수 있도록 최선
을 다 하겠습니다

(나) 공시대상 사업부문의 구분

- 해당사항 없음

(2) 시장점유율

(가) 사업연도별 시장점유율

구 분
시장규모(㎥)
출하량(㎥)
점유율(%)

2017년
12,188,430
456,141
3.74

2016년
11,961,102
444,435
3.72

2015년
11,456,991
453,505
3.96

 (나) 주요경쟁사별 시장점유율(2017년도 지역시장중심)

구 분
부산산업
동 양
메이져
한 일
시멘트
쌍용양회
미 륭
레미콘
경동산업
기 타
40여업체

점유율(%)
3.74
2.93
3.43
2.95
3.09
2.79
81.07

(3) 시장의 특성

- 주요영업지역 : 부산시내 일원(레미콘의 특성상 생산 후 운반 90분 이내의 거리로

영업지역이 한정됨)
- 수요자의 구성 및 특성 : 대기업 건설업체 : 75.0%
 일반기업 및 개인 : 25.0%
- 수요변동요인 및 시장의 특성 : 지역건설 경기와 밀접한 관련이 있으며, 최근에는
 비수기(겨울)와 성수기의 구분이 거의 없음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 특별한사항 없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

※ Ⅲ.경영참고사항에서 1.사업의 개요 중 나.회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

[연결재무제표]

연결재무상태표

제 42 기 2017년 12월 31일 현재

제 41 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

목

제 42(당) 기
제 41(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

55,088,667,749

52,984,492,575

1. 현금및현금성자산
3

3,546,638,648

8,937,984,514

2. 단기금융상품
4,6

757,000,000

757,000,000

3. 매출채권및기타채권
6,7,25

28,825,348,619

24,146,396,306

4. 기타유동자산
9

285,677,128

206,431,649

5. 재고자산
8

21,674,003,354

18,936,680,106

II. 비 유 동 자 산

70,285,862,277

69,624,326,946

1. 매도가능금융자산
5,6

472,797,786

524,290,786

2. 관계기업투자주식
10
-
-

3. 장기금융상품
4,6

13,400,000

14,400,000

4. 기타비유동채권
6,7,25

1,329,993,709

1,367,713,751

5. 유형자산
11,18

67,394,815,562

66,589,130,076

6. 무형자산
12

599,357,027

598,228,310

7. 이연법인세자산
19

475,498,193

530,564,023

자 산 총 계

125,374,530,026

122,608,819,521

부 채

I. 유 동 부 채

46,021,317,412

48,205,780,272

1. 매입채무및기타채무
6,13

27,893,453,676

29,862,016,543

2. 단기차입금
6,14

10,315,268,200

9,500,000,000

3. 유동성장기차입금
6,14

2,210,000,000

553,000,000

4. 기타유동부채
15

4,898,894,912

5,911,459,633

5. 당기법인세부채
19

703,700,624

2,379,304,096

II. 비 유 동 부 채

10,483,810,240

9,407,378,605

1. 장기차입금
6,14

4,050,000,000

1,777,000,000

2. 순확정급여채무
16

4,022,456,172

3,462,501,187

3. 이연법인세부채
19

2,411,354,068

4,167,877,418

부 채 총 계

56,505,127,652

57,613,158,877

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주 지분

50,010,286,020

47,263,608,418

1. 자본금

1,17

5,280,000,000

5,280,000,000

2. 자본잉여금

17

10,719,775,524

10,719,775,524

3. 기타포괄손익누계액

5,17

115,558,607

183,065,807

4. 이익잉여금

17

33,894,951,889

31,080,767,087

Ⅱ.비지배주주지분

10

18,859,116,354

17,732,052,226

자 본 총 계

68,869,402,374

64,995,660,644

부 채 및 자 본 총 계

125,374,530,026

122,608,819,521

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목

제 42(당) 기
제 41(전) 기

I. 매출액

117,787,063,608

122,946,730,269

1. 제품매출액

100,506,677,847

108,312,734,535

2. 상품매출액

12,629,831,604

10,465,794,611

3. 기타매출액

4,650,554,157

4,168,201,123

II. 매출원가
23

99,937,338,946

97,284,395,791

1. 제품매출원가

84,159,602,152

84,491,414,778

2. 상품매출원가

11,477,904,614

9,224,242,929

3. 기타매출원가

4,299,832,180

3,568,738,084

III. 매출총이익

17,849,724,662

25,662,334,478

IV. 판매비와관리비
20,23

11,087,231,385

12,699,540,545

V. 영업이익

6,762,493,277

12,962,793,933

VI. 기타수익
21

640,924,038

544,373,808

VII. 기타비용
21

433,370,927

492,774,004

VIII. 지분법손익
10
-
-

IX. 금융수익
22

51,281,508

103,279,647

X. 금융비용
22

406,313,184

436,600,105

XI. 법인세비용차감전순이익

6,615,014,712

12,681,073,279

XII. 법인세비용
19

1,837,247,561

3,478,661,335

XIII. 당기순이익

4,777,767,151

9,202,411,944

XIV. 기타포괄이익(손실)

(150,025,421)

(43,817,278)

1. 당기손익으로 재분류되는 항목

(67,507,200)

113,760,000

(1) 매도가능금융자산평가이익(손실)
5

(67,507,200)

113,760,000

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(82,518,221)

(157,577,278)

(1) 확정급여제도의 재측정요소
16

(82,518,221)

(157,577,278)

XV. 당기총포괄이익

4,627,741,730

9,158,594,666

XVI. 주당이익
24

기본주당이익

2,962

5,326

XVII.당기순이익의 귀속

4,777,767,151

9,202,411,944

(1)지배기업의소유주지분

3,127,911,503

5,624,726,003

(2)비지배주주지분

10

1,649,855,648

3,577,685,941

XVIII.총포괄손익의 귀속

4,627,741,730

9,158,594,666

(1)지배기업의 소유주지분

3,010,677,602

5,625,859,162

(2)비지배주주지분

10

1,617,064,128

3,532,735,504

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목
지배기업의소유주지분
비지배주주지분
총 계

자 본 금

자 본 잉 여 금

기타포괄손익누계액

이 익 잉 여 금

합계

2016. 01. 01 (전기초)

5,280,000,000

10,719,775,524

69,305,807

25,832,667,925

41,901,749,256

14,689,316,722

56,591,065,978

총포괄손익

- 당기순손익
-
-
-

5,624,726,003

5,624,726,003

3,577,685,941

9,202,411,944

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-

113,760,000

-

113,760,000

-

113,760,000

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-

(112,626,841)

(112,626,841)

(44,950,437)

(157,577,278)

기타포괄손익 계
-
-

113,760,000

(112,626,841)

1,133,159

(44,950,437)

(43,817,278)

총포괄손익 계
-
-

113,760,000

5,512,099,162

5,625,859,162

3,532,735,504

9,158,594,666

자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

- 종속기업의 배당
-
-
-

(264,000,000)

(264,000,000)

-

(264,000,000)

- 지배기업의 배당
-
-
-
-
-

(490,000,000)

(490,000,000)

2016. 12. 31 (전기말)

5,280,000,000

10,719,775,524

183,065,807

31,080,767,087

47,263,608,418

17,732,052,226

64,995,660,644

2017. 01. 01 (당기초)

5,280,000,000

10,719,775,524

183,065,807

31,080,767,087

47,263,608,418

17,732,052,226

64,995,660,644

총포괄손익

- 당기순손익
-
-
-

3,127,911,503

3,127,911,503

1,649,855,648

4,777,767,151

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-

(67,507,200)

-

(67,507,200)

-

(67,507,200)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-

(49,726,701)

(49,726,701)

(32,791,520)

(82,518,221)

기타포괄손익 계
-
-

(67,507,200)

(49,726,701)

(117,233,901)

(32,791,520)

(150,025,421)

총포괄손익 계
-
-

(67,507,200)

3,078,184,802

3,010,677,602

1,617,064,128

4,627,741,730

자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

- 종속기업의 배당
-
-
-

(264,000,000)

(264,000,000)

-

(264,000,000)

- 지배기업의 배당
-
-
-
-
-

(490,000,000)

(490,000,000)

2017. 12. 31 (당기말)

5,280,000,000

10,719,775,524

115,558,607

33,894,951,889

50,010,286,020

18,859,116,354

68,869,402,374

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목
제 42(당) 기
제 41(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,290,087,675)

13,885,401,247

(1)당기순이익

4,777,767,151

9,202,411,944

(2)조정

9,341,632,610

13,523,090,443

(3)순운전자본의 변동

(10,704,083,844)

(5,081,832,284)

(4)이자수취

33,258,463

95,549,980

(5)이자지급

(412,519,864)

(385,096,460)

(6)배당금 수입액

6,880,000

8,320,000

(7)법인세의 환급(납부)

(5,333,022,191)

(3,477,042,376)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(7,122,526,391)

(8,005,541,901)

(1)단기금융상품의 감소

1,212,000,000

1,632,000,000

(2)장기금융상품의 감소

1,000,000

2,000,000

(3)매도가능금융자산의 처분

18,715,249

18,400,000

(4)보증금의 감소

34,100,000

61,800,000

(5)건물의 처분

35,000,000

300,000,000

(6)기계장치의 처분

-

644,600

(7)형틀의 처분

100,979,300

47,038,072

(8)차량운반구의 처분

7,500,000

36,228,182

(9)무형자산의 처분

17,000,000

34,800,000

(10)단기금융상품의 증가

(1,212,000,000)

(1,212,000,000)

(11)매도가능금융자산의 취득

(1,900,000)

(10,505,000)

(12)토지의 취득

(213,839,520)

-

(13)건물의 취득

(57,369,410)

(17,196,910)

(14)구축물의 취득

(22,000,000)

(217,578,292)

(15)기계장치의 취득

(421,649,404)

(2,064,695,847)

(16)형틀의 취득

(2,945,134,030)

(4,162,389,972)

(17)차량운반구의 취득

(1,050,116,421)

(633,157,444)

(18)건설중인자산의 증가

(2,605,785,438)

(1,805,429,290)

(19)회원권의 증가
(18,612,717)
-

(19)보증금의 증가

(414,000)

(15,500,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

4,021,268,200

(4,954,000,000)

(1)단기차입금의 차입

23,931,268,200

1,000,000

(2)장기차입금의 차입

4,500,000,000

-

(3)예수보증금의 증가

30,000,000

-

(4)단기차입금의 상환

(23,116,000,000)

(3,001,000,000)

(5)장기차입금의 상환

-

(170,000,000)

(6)유동성장기차입금의 상환

(570,000,000)

(800,000,000)

(7)배당금의 지급

(264,000,000)

(264,000,000)

(8)종속기업의 배당지급

(490,000,000)

(490,000,000)

(9)예수보증금의 감소

-

(230,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,391,345,866)

925,859,346

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

8,937,984,514

8,012,125,168

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

3,546,638,648

8,937,984,514

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 42 기 2017년 12월 31일 현재

제 41 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

한국채택국제회계기준

제1110호 '연결재무제표'
에 의한 지배기업인 부산산업 주식회사(이하 "지배기업")은 1976년 5월 15일 설립되었으며, 1990년 9월 14일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하여 주권상장법인이 되었습니다.

지배기업의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,280,000천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
자본금(천원)

김영일
546,489
51.75
2,732,445

기 타
509,511
48.25
2,547,555

합 계
1,056,000
100.00
5,280,000

2. 중요한 회계처리방침

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1. 재무제표 작성기준

부산산업 주식회사와 그 종속기업(이하, 연결회사)는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각 후 원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 (최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 9월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 검토한 결과, 현행 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점은 존재하지 않았습니다.

2.2 연결재무제표

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다.

연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다.

(2) 비지배지분 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 관계기업 및 조인트벤처

연결회사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상

(가) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정 미래 현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.6 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있으며 손상차손금액은 판매비와 관리비로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와 관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
내용연수(년)

건 물
20~50

구 축 물
10~40

기 계 장 치
3~11

형 틀
6

차량운반구
3~6

공 구
3~15

비 품
3~15

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산

(1) 영업권

영업권은 주석 2.2.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않으며 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 추정 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.13 확정급여채무

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 평가기관에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.15 수익인식

연결회사는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 등의 요건이 충족되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.16 법인세비용 및 이연법인세

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.18 연결현금흐름표

연결회사는 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.19 회계적 추정과 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2.20 기타

연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시되는 전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 동 변경으로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산

현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품 :

부산은행
2,900
2,900
당좌개설보증금

하나은행
4,000
5,000
"

신한은행
2,500
2,500
"

우리은행
2,500
2,500
"

산업은행
1,500
1,500
"

합 계
13,400
14,400

5. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

시장성있는 유가증권 :

㈜KNN
288,000주
144,000
293,760
293,760
328,320

시장성없는 유가증권 :

신성건설(주)
132주
169,469
2
2
2

풍림산업(주)
126주
8,155
-
-
-

부산레미콘협동조합
560좌
35,000
35,000
35,000
35,000

부경레미콘공업협동조합
100좌
10,000
10,000
10,000
10,000

대우해양조선건설(주)
293주
38,338
1
1
1

(주)에코큐빅타이
68,000주
50,000
1
1
1

(주)남광토건
377주
378
-
-
378

출자금

110,299
110,299
110,299
125,298

국공채

23,735
23,735
23,735
25,290

시장성없는 유가증권 계 :

445,374
179,038
179,038
195,970

합 계

589,374
472,798
472,798
524,290

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동액은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초
184,320
70,560

변동 :

매도가능금융자산평가손익
(67,507)
113,760

기말
116,813
184,320

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

단기금융상품
757,000
-
757,000
-

매출채권및기타채권(유동)
28,825,349
-
24,146,396
-

장기금융상품
13,400
-
14,400
-

매도가능금융자산(비유동)
-
472,798
-
524,290

기타비유동채권
1,329,993
-
1,367,714
-

합 계
30,925,742
472,798
26,285,510
524,290

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말
전기말

기타금융부채
기타금융부채

매입채무및기타채무
27,893,454
29,862,017

단기차입금
10,315,268
9,500,000

유동성장기차입금
2,210,000
553,000

장기차입금
4,050,000
1,777,000

합 계
44,468,722
41,692,017

(3) 금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치

③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산
293,760
293,760
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산
328,320
328,320
-
-

당기와 전기 중 공정가치 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한 연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가 및 손상차손이 반영된 회수가능가액을 공정가치의 대용치로 사용한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
출자금 등

1
79,038

1
95,970

연결회사는 상기 금융자산을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 내역

당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

당기손익 :

이자수익
44,402
-
94,960
-

대손상각비
(368,800)
-
(314,946)
-

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(30,036)

배당금수익
-
6,880
-
8,320

당기손익 계
(324,398)
6,880
(219,986)
(21,716)

기타포괄손익 :

매도가능금융자산평가손익
-
(67,507)
-
113,760

합 계
(324,398)
(60,627)
(219,986)
92,044

당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로
측정하는 금융부채

상각후원가로
측정하는 금융부채

당기손익 :

이자비용

(
406,313)

(
406,564)

7. 매
출
채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권 :

매출채권
29,032,214
24,386,638

대손충당금
(285,835)
(254,516)

미수금
75,665
9,564

대손충당금
(757)
(96)

미수수익
4,062
4,806

매출채권및기타채권 계
28,825,349
24,146,396

기타비유동채권 :

장기성매출채권
1,724,311
2,251,243

대손충당금
(1,707,323)
(2,230,220)

보증금
1,313,005
1,346,691

기타비유동채권
1,329,993
1,367,714

합 계
30,155,342
25,514,110

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
장기성매출채권
매출채권
장기성매출채권

기 초
254,516
2,230,220
236,888
1,934,282

대손상각비
31,319
-
17,628
297,251

환 입
-
522,897
-
5

제 각
-
-
-
1,308

기 말
285,835
1,707,323
254,516
2,230,220

연결회사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지않는 채권은 과거의 대손경험율에 의한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

8. 재

고
자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,859,124
1,594,130

저장품
262,783
230,457

제 품
19,520,571
16,855,905

상 품
31,525
256,188

합 계
21,674,003
18,936,680

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
101,359
55,000

선급비용
184,318
151,432

합 계
285,677
206,432

10. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
발행주식수(주)
투자주식수(주)
지분율
업종

지배기업
종속기업

(주)태명실업
1,020,000
599,000
-
58.73%
제조업

티엠트랙시스템(유)
19,032좌
-
9,706좌
51.00%
제조업

(*) 종속기업의 결산일은 지배기업과 일치합니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)태명실업
88,524,065
45,433,192
82,808,138
4,303,915

티엠트랙시스템(유)
1,958,291
368,525
2,565,396
119,823

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
비지배지분

비지배지분에 귀속
되는 당기순손익

비지배지분에 귀속
되는 총포괄손익

비지배지분에
대한 배당금

(주)태명실업
18,080,131
1,591,143
1,558,351
-

티엠트랙시스템(유)
778,985
58,713
58,713
(490,000)

합 계
18,859,116
1,649,856
1,617,064
(490,000)

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

관계기업
(주)오페론아이앤씨
29.03%
90,000
-
-

합 계
90,000
-
-

(*) (주)오페론아이앤씨 주식은 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전전기 전액 손상반영하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원 가

감가상각누계액

장부금액
원 가

감가상각누계액

장부금액

토 지
46,527,681
-
46,527,681
46,260,840
-
46,260,840

건 물
14,672,242
5,443,934
9,228,308
12,896,897
5,103,364
7,793,533

구축물
8,110,549
4,242,089
3,868,460
8,068,477
3,938,901
4,129,576

기계장치
29,605,539
26,462,220
3,143,319
27,428,234
25,440,078
1,988,156

형 틀
23,248,290
21,614,002
1,634,288
24,320,019
21,435,805
2,884,214

차량운반구
5,177,709
3,365,840
1,811,869
4,348,633
3,025,530
1,323,103

공구와기구
722,850
668,087
54,763
722,850
639,249
83,601

비 품
126,421
111,106
15,315
126,421
110,536
15,885

건설중인자산
1,110,812
-

1,110,812

2,110,221
-

2,110,221

합 계
129,302,093
61,907,278
67,394,815
126,282,592
59,693,463
66,589,129

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
당기말

토 지
46,260,840
213,839
-
-
53,002
46,527,681

건 물
7,793,533
57,370
24,061
361,239
1,762,705
9,228,308

구축물
4,129,576
22,000
-
303,188
20,072
3,868,460

기계장치
1,988,156
407,889
-
1,022,142
1,769,416
3,143,319

형 틀
2,884,214
2,958,894
7,114
4,201,706
-
1,634,288

차량운반구
1,323,103
1,050,116
2
561,348
-
1,811,869

공구와기구
83,601
-
-
28,838
-
54,763

비 품
15,885
-
-
570
-
15,315

건설중인자산
2,110,221
2,605,786
-
-
(3,605,195)
1,110,812

합 계
66,589,129
7,315,894
31,177
6,479,031
-
67,394,815

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
전기말

토 지
46,260,840
-
-
-
-
46,260,840

건 물
7,970,141
17,197
247,108
316,852
370,156
7,793,533

구축물
4,167,101
217,578
-
355,103
100,000
4,129,576

기계장치
2,739,152
2,064,696
3
2,942,785
127,096
1,988,156

형 틀
3,049,347
4,162,390
-
4,327,523
-
2,884,214

차량운반구
1,229,073
633,157
59,755
479,373
-
1,323,103

공구와기구
113,008
-
-
29,407
-
83,601

비 품
18,654
-
-
2,769
-
15,885

건설중인자산
902,044
1,805,429
-
-
(597,252)
2,110,221

합 계
66,449,360
8,900,447
306,866
8,453,812
-
66,589,129

(3) 보험가입 자산

당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
보험금액

화재보험
건물및기계시설 등
삼성화재
951,385

동부화재

18,472,881

EUR 357,100

합 계

19,424,266

EUR 357,100

(*)

상
기
보험가입금액 중

12,133,881천원
에 대하여 산업은행 등이 질권을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사의 차량운반구는 현대화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상 책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
매 각
상 각
당기말

회원권
598,226
18,613
17,484
-
599,355

산업재산권
2
-
-
-
2

합 계
598,228
18,613
17,484
-
599,357

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
매 각
상 각
전기말

회원권
636,386
-
38,160
-
598,226

산업재산권
2
-
-
-
2

합 계
636,388
-
38,160
-
598,228

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
20,577,851
20,435,485

미지급금
7,153,276
8,551,721

미지급비용
162,327
874,811

합 계
27,893,454
29,862,017

14. 장단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
3.006
1,000,000
1,000,000

부산은행
3.34
1,000,000
1,000,000

산업은행
2.45 ~ 2.67
5,000,000
2,000,000

신한은행
2.65
1,000,000
4,000,000

하나은행
2.66
2,315,268
1,500,000

합 계
10,315,268
9,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
하나은행
2.59 ~ 2.95
6,260,000
2,330,000

차감 : 유동성 대체

(2,210,000)
(553,000)

잔 액

4,050,000
1,777,000

(*) 상기 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말잔액
2018년
2019년
2020년 이후

장기차입금
4,050,000
-
450,000
3,600,000

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,469,129
5,401,322

예수금
226,145
337,800

예수보증금
31,000
1,000

부가세예수금
172,621
171,338

합 계
4,898,895
5,911,460

16. 순확정급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,974,350
6,123,308

사외적립자산의 공정가치
(2,951,894)
(2,660,807)

확정급여채무에서 발생한 순부채
4,022,456
3,462,501

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,123,308
5,355,580

당기 근무원가
1,048,309
945,913

이자비용
157,577
135,735

재측정요소 :

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(6,866)
(67,868)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(13,841)
228,123

급여지급액
(334,137)
(474,175)

기 말
6,974,350
6,123,308

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 근무원가
1,048,309
945,913

이자비용
157,577
135,735

이자수익
(78,839)
(66,183)

합 계
1,127,047
1,015,465

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
2,660,807
2,260,219

이자수익
78,839
66,183

재측정요소
(47,576)
(41,766)

기여금납부액
410,000
610,000

급여지급액
(150,176)
(233,829)

기 말
2,951,894
2,660,807

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
6,866
67,868

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
13,841
(228,123)

사외적립자산 재측정요소
(47,576)
(41,766)

세전 확정급여제도의 재측정요소
(26,869)
(202,021)

법인세효과
(55,650)
44,444

세후 확정급여제도의 재측정요소
(82,519)
(157,577)

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.05%~3.11%
2.61%~2.76%

미래임금상승률
승급률+2.0%~2.50%
승급률+1.5%~2.50%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
-1.0%
5.29% 증가

+1.0%
4.67% 감소

임금상승률
-1.0%
4.76% 감소

+1.0%
5.30% 증가

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
4,000,000주
4,000,000주

발행한 주식의 수
1,056,000주
1,056,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

자본금
5,280,000
5,280,000

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
4,912,745
4,912,745

기타자본잉여금
5,807,031
5,807,031

소 계
10,719,776
10,719,776

기타포괄손익누계액
매도가능금융자산평가이익
116,813
184,320

부의지분법자본변동
(1,254)
(1,254)

소 계
115,559
183,066

이익잉여금
이익준비금
90,000
60,000

미처분이익잉여금
33,804,952
31,020,767

소 계
33,894,952
31,080,767

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당좌차월한도
B2B
회전 및 일반차입한도

신한은행
1,000,000
1,000,000
-

산업은행
900,000
-
2,000,000

부산은행
200,000
-
1,300,000

기업은행
-
-
2,000,000

하나은행
1,200,000
1,000,000
2,000,000

합 계
3,300,000
2,000,000
7,300,000

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

부산은행
토지, 건물, 기계장치 등
5,000,000

하나은행
토지, 건물, 기계장치 등
16,000,000

기업은행
토지, 건물 등
6,000,000

산업은행
토지, 건물, 기계장치 등

5,600,000
USD 5,600,000.00

JPY 200,000,000.00

신한은행
토지, 건물 등
1,200,000

합 계

33,800,000

USD 5,600,000.00

JPY 200,000,000.00

(3)
당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
제공처
금액
내용

(주)오페론아이앤씨
서울보증보험
204,435
계약이행보증

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,193,599
3,316,425

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
2,433,703
384,083

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(88,597)
44,445

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(1,701,458)
(266,292)

법인세비용
1,837,247
3,478,661

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(55,650)
44,445

매도가능금융자산평가손익
(32,947)
-

합계
(88,597)
44,445

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
6,615,015
12,681,073

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
1,433,303
2,767,836

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(56,414)
(56,497)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
256,350
146,091

기타(미인식 이연법인세 효과 등)
204,009
621,231

법인세비용
1,837,248
3,478,661

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.77%
27.43%

(4) 당기와 전기의 이연법인세 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(50,515)
(31,780)
-
(82,295)

확정급여채무
1,295,859
348,559
(91,217)
1,553,201

사외적립자산
(515,399)
(178,900)
47,576
(646,723)

대손충당금
482,458
(86,723)
-
395,735

감가상각누계액
1,503,137
(234,448)
-
1,268,689

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

토지
(4,167,878)
-
-
(4,167,878)

구축물
31,563
(31,563)
-
-

매도가능금융자산
(10,986)
-
7,603
(3,383)

미지급비용
21,979
(3,493)
-
18,486

기타
99,316
8,541
-
107,857

이월세액공제
40,379
(40,379)
-
-

이연법인세계
(1,603,598)
(250,186)
(36,038)
(1,889,822)

미인식 이연법인세
2,033,716
(1,987,682)
-
46,034

인식한 이연법인세
(3,637,314)
1,737,496
(36,038)
(1,935,856)

<전기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(1,187)
(49,328)
-
(50,515)

확정급여채무
1,071,781
224,078
-
1,295,859

사외적립자산
(434,444)
(80,955)
-
(515,399)

대손충당금
418,215
64,243
-
482,458

감가상각누계액
1,175,585
327,552
-
1,503,137

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

토지
(4,167,878)
-
-
(4,167,878)

구축물
-
31,563
-
31,563

매도가능금융자산
(15,523)
4,537
-
(10,986)

미지급비용
13,338
8,641
-
21,979

기타
99,316
-
-
99,316

이월세액공제
40,379
-
-
40,379

이연법인세계
(2,133,929)
530,331
-
(1,603,598)

미인식 이연법인세
1,769,678
264,038
-
2,033,716

인식한 이연법인세
(3,903,607)
266,293
-
(3,637,314)

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
3,946,498
4,232,699

퇴직급여
478,071
448,720

복리후생비
502,518
545,631

여비교통비
100,606
117,505

통신비
47,327
50,718

수도광열비
48,106
45,372

세금과공과
801,430
294,371

감가상각비
161,719
170,899

수선비
967
6,802

보험료
114,014
176,185

접대비
435,418
486,822

광고선전비
9,445
12,890

운반비
3,228,598
3,533,181

판매수수료
28,570
35,718

대손상각비
(368,800)
314,946

도서인쇄비
19,974
19,548

차량유지비
176,737
187,619

지급수수료
1,280,850
1,878,076

소모품비
38,467
114,407

교육훈련비
4,588
1,131

경상연구개발비
26,662
16,827

시험연구비
5,466
9,474

합 계
11,087,231
12,699,541

21. 기타수익 및 비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

관리용역수입
170,746
176,120

유형자산처분이익
112,303
109,059

잡이익
357,875
259,195

합 계
640,924
544,374

(2) 당기 및 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
32,015

무형자산처분손실
602
3,360

외환차손
2,151
5,056

기부금
78,755
150,630

잡손실
351,863
301,713

합 계
433,371
492,774

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
44,402
94,960

배당금수익
6,880
8,320

합 계
51,282
103,280

(2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
406,313
406,564

매도가능금융자산손상차손
-
30,036

합 계
406,313
436,600

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,373,926)
(5,699,693)

원재료 및 상품매입액
59,521,215
55,652,844

급 여
10,898,094
12,667,914

퇴직급여
1,124,969
1,015,464

복리후생비
1,976,862
2,024,615

감가상각비
6,479,032
8,453,812

운반비
8,634,978
8,345,601

소모품비
6,527,460
7,730,677

지급수수료
2,678,040
2,854,518

외주가공비
7,948,287
8,197,978

기 타
8,609,559
8,740,206

합 계
111,024,570
109,983,936

24. 주당손익

(1) 기본지배주주주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사의 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지배주주에 귀속되는 당기순이익
3,127,911
5,624,726

유통보통주식수
1,056,000주
1,056,000주

기본지배주주주당순이익
2,962원
5,326원

(*) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

발행주식수
유통주식수
일수(1)
적수(2)

1,056,000
1,056,000
365
385,440,000

가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) )
1,056,000

25. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 지배회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
(주)태명실업, 티엠트랙시스템(유)

관계기업
(주)오페론아이앤씨

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
수입임대료
지급수수료

당기
전기
당기
전기

(주)태명실업
41,230
-
24,606
29,436

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증금

당기말
전기말

주주임원
880,000
880,000

(4)
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
제공처
금액
내용

(주)오페론아이앤씨
서울보증보험
204,435
계약이행보증

(5
) 당
기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여(연봉, 상여 등) 491,150천원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여(퇴직급여 등) 140,329천원을 당기비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
4,777,767
9,202,412

2. 조정
9,341,633
13,523,090

퇴직급여
1,127,047
1,015,465

감가상각비
6,479,032
8,453,811

대손상각비
(368,800)
314,946

이자비용
418,201
406,564

법인세비용
1,837,248
3,478,661

배당금수익
(6,880)
(8,320)

이자수익
(32,514)
(94,960)

유형자산처분이익
(112,303)
(109,059)

유형자산처분손실
-
32,015

무형자산처분손실
484
3,360

잡손실
-
571

매도가능금융자산손상차손
-
30,036

매도가능금융자산처분손실
118
-

3. 순운전자본의 변동
(10,704,084)
(5,081,832)

매출채권의감소(증가)
(3,542,439)
(2,063,005)

미수금의감소(증가)
(66,100)
(6,395)

선급금의감소(증가)
(46,359)
(54,076)

선급비용의감소(증가)
(32,887)
30,770

재고자산의감소(증가)
(2,737,323)
(5,522,803)

사외적립자산의 감소(증가)
(259,823)
(376,171)

이연법인세자산의 감소(증가)
30,117
-

외상매입금의증가(감소)
(378,221)
5,601,548

미지급금의증가(감소)
(1,576,182)
(825,787)

예수금의증가(감소)
(111,655)
8,679

부가세예수금의증가(감소)
1,284
102,418

선수금의증가(감소)
(932,194)
(1,264,933)

미지급비용의증가(감소)
(718,165)
(237,902)

퇴직급여채무의감소
(334,137)
(474,175)

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,415,316
17,643,670

27. 위험관리

(1) 자본위험 관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화 및 계속기업으로서의 존속가능성을 보장을 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
56,505,128
57,613,159

자본 (B)
68,869,402
64,995,661

현금및현금성자산 및
유동성 금융기관예치금 (C)

4,303,639
9,694,985

차입금 (D)
16,575,268
11,830,000

부채비율 (A/B)
82.05%
88.64%

순차입금비율 (D-C)/B
17.82%
3.28%

(2) 환위험 관리

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 외화자산 및 외화부채는 없으므로 환율변동위험이발생하지 않았으며, 따라서 환율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토 하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월~1년
1년 초과
합 계

매출채권
28,746,379
-
-

28,746,379

연결회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험관리

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이후
합 계

매입채무및기타채무 :

매입채무
20,577,851
-
20,577,851

미지급금
7,153,276
-
7,153,276

미지급비용
162,327
-
162,327

매입채무및기타채무 계
27,893,454
-
27,893,454

단기차입금
10,315,268
-
10,315,268

유동성장기차입금
2,210,000
-
2,210,000

장기차입금
-
4,050,000
4,050,000

합 계
40,418,722
4,050,000
44,468,722

(5) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
16,575,268
11,830,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(165,753)
165,753
(118,300)
118,300

(6) 가격위험

연결회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

28. 부문정보

(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바 주요보고부문은 레미콘부문과 콘크리트침목부문 등으로 구분됩니다.

(2) 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 천원)

구 분
레미콘
콘크리트 침목 등
연결조정
합 계

부문수익
34,468,374
83,318,690
-
117,787,064

당기순이익
3,127,911
1,649,856
-
4,777,767

부문자산
47,148,696
89,992,434
(11,766,600)
125,374,530

부문부채
11,096,273
45,408,855
-
56,505,128

전기 (단위 : 천원)

구 분
레미콘
콘크리트 침목 등
연결조정
합 계

부문수익
32,206,767
90,739,963
-
122,946,730

당기순이익
5,624,726
3,577,686
-
9,202,412

부문자산
46,325,717
88,049,703
(11,766,600)
122,608,820

부문부채
10,802,744
46,810,415
-
57,613,159

(3) 연결회사는 단일 외부고객에 대한 의존도가 낮고 전액 국내매출로 구성되어 있어고객에 대한 정보 및 지역별 정보를 공시하지 않습니다.

[별도재무제표]

재무상태표

제 42 기 2017년 12월 31일 현재

제 41 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목

제 42(당) 기
제 41(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

10,932,511,851

10,608,069,755

1. 현금및현금성자산
3

916,097,041

581,085,519

2. 단기금융상품
4,6

757,000,000

757,000,000

3. 매출채권및기타채권
6,7,25

8,742,556,279

8,876,891,047

4. 기타유동자산
9

90,800,000

10,000,000

5. 재고자산
8

426,058,531

383,093,189

II. 비 유 동 자 산

36,216,184,097

35,717,646,837

1. 매도가능금융자산
5,6

338,760,000

373,320,000

2. 종속기업및관계기업투자
10

11,766,599,861

11,766,599,861

3. 장기금융상품
4,6

4,900,000

5,900,000

4. 기타비유동채권
6,7,25

1,285,242,000

1,303,342,000

5. 유형자산
11,18,25

22,532,939,926

21,980,742,666

6. 무형자산
12

287,742,310

287,742,310

자 산 총 계

47,148,695,948

46,325,716,592

부 채

I. 유 동 부 채

8,452,825,155

8,241,612,540

1. 매입채무및기타채무
6,13

6,026,458,880

5,481,168,452

2. 단기차입금
6,14

2,000,000,000

2,000,000,000

3. 기타유동부채
15

380,485,047

357,128,457

4. 당기법인세부채
19

45,881,228

403,315,631

II. 비 유 동 부 채

2,643,447,266

2,561,131,854

1. 순확정급여채무
16

232,093,198

179,894,312

2. 이연법인세부채
19

2,411,354,068

2,381,237,542

부 채 총 계

11,096,272,421

10,802,744,394

자 본

I. 자 본 금
1,17

5,280,000,000

5,280,000,000

II. 자 본 잉 여 금
17

10,771,977,545

10,771,977,545

III. 기타포괄손익누계액
5,17

116,812,800

184,320,000

IV. 이 익 잉 여 금
17,28

19,883,633,182

19,286,674,653

자 본 총 계

36,052,423,527

35,522,972,198

부 채 및 자 본 총 계

47,148,695,948

46,325,716,592

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목

제 42(당) 기
제 41(전) 기

I. 매출액

34,468,373,905

32,206,767,107

1. 제품매출액

33,802,057,560

32,092,784,707

2. 상품매출액

666,316,345

113,982,400

II. 매출원가

29,980,827,733

26,746,734,773

1. 제품매출원가
23

29,334,719,233

26,637,295,773

2. 상품매출원가
23

646,108,500

109,439,000

III. 매출총이익

4,487,546,172

5,460,032,334

IV. 판매비와관리비
20,23

3,438,138,072

3,588,207,679

V. 영업이익

1,049,408,100

1,871,824,655

VI. 기타수익
21

239,443,796

164,018,338

VII. 기타비용
21

266,184,975

90,647,622

VIII. 금융수익
22

18,274,920

21,918,817

IX. 금융비용
22

73,369,110

69,784,393

X. 법인세비용차감전순이익

967,572,731

1,897,329,795

XI. 법인세비용
19

103,543,370

757,822,894

XII. 당기순이익

864,029,361

1,139,506,901

XIII. 기타포괄이익(손실)

(70,578,032)

65,088,769

1. 당기손익으로 재분류되는 항목

(67,507,200)

113,760,000

(1) 매도가능금융자산평가이익(손실)
5

(67,507,200)

113,760,000

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(3,070,832)

(48,671,231)

(1) 확정급여제도의 재측정요소
16

(3,070,832)

(48,671,231)

XIV. 당기총포괄이익

793,451,329

1,204,595,670

XV. 주당이익

기본주당이익
24

818

1,079

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목
자 본 금

자 본 잉 여 금

기타포괄손익누계액

이 익 잉 여 금

총 계

2016. 01. 01 (전기초)
5,280,000,000
10,771,977,545
70,560,000
18,459,838,983
34,582,376,528

총포괄손익

- 당기순손익
-
-
-
1,139,506,901
1,139,506,901

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-
113,760,000
-
113,760,000

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(48,671,231)
(48,671,231)

기타포괄손익 계
-
-
113,760,000
(48,671,231)
65,088,769

총포괄손익 계
-
-
113,760,000
1,090,835,670
1,204,595,670

자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

- 연차배당
-
-
-
(264,000,000)
(264,000,000)

2016. 12. 31 (전기말)
5,280,000,000
10,771,977,545
184,320,000
19,286,674,653
35,522,972,198

2017. 01. 01 (당기초)

5,280,000,000

10,771,977,545

184,320,000

19,286,674,653

35,522,972,198

총포괄손익

- 당기순손익
-
-
-

864,029,361

864,029,361

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-

(67,507,200)

-

(67,507,200)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-

(3,070,832)

(3,070,832)

기타포괄손익 계
-
-

(67,507,200)

(3,070,832)

(70,578,032)

총포괄손익 계
-
-

(67,507,200)

860,958,529

793,451,329

자본에 직접 반영되는 주주와의 거래

- 연차배당
-
-
-

(264,000,000)

(264,000,000)

2017. 12. 31 (당기말)

5,280,000,000

10,771,977,545

116,812,800

19,883,633,182

36,052,423,527

현금흐름표

제 42 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 41 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 부산산업 주식회사

(단위 : 원)

과 목
제 42(당) 기
제 41(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,361,029,871

4,759,677

(1)당기순이익

864,029,361

1,139,506,901

(2)조정

830,787,497

1,474,661,715

(3)순운전자본의 변동

265,260,429

(2,179,653,867)

(4)이자수취

13,259,170

15,309,150

(5)이자지급

(72,960,250)

(48,316,552)

(6)배당금 수입액

5,760,000

7,200,000

(7)법인세의 환급(납부)

(545,106,336)

(403,947,670)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(762,018,349)

(275,399,982)

(1)단기금융상품의 감소

1,212,000,000

1,212,000,000

(2)장기금융상품의 감소
1,000,000
-

(3)보증금의 감소

18,100,000

1,200,000

(4)기계장치의 처분

-

644,600

(5)차량운반구의 처분

4,318,182

31,818,182

(6)단기금융상품의 증가

(1,212,000,000)

(1,212,000,000)

(7)구축물의 취득

-

(7,615,000)

(8)기계장치의 취득

(46,530,000)

(89,745,000)

(9)차량운반구의 취득

(277,594,531)

(81,802,764)

(10)건설중인자산의 증가

(461,312,000)

(129,900,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(264,000,000)

(264,000,000)

(1)단기차입금의 차입

15,111,000,000
-

(2)단기차입금의 상환

(15,111,000,000)
-

(3)배당금의 지급

(264,000,000)

(264,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

335,011,522

(534,640,305)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

581,085,519

1,115,725,824

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

916,097,041

581,085,519

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제42기 당기 2017년 12월 31일 현재

제41기 전기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 부산산업 주식회사

1. 일반사항

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

회사는 1976년 5월 15일 설립되었으며, 1990년 9월 14일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하여 주권상장법인이 되었습니다.

회사의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 5,280,000천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
자본금(천원)

김영일
546,489
51.75
2,732,445

기 타
509,511
48.25
2,547,555

합 계
1,056,000
100.00
5,280,000

2. 중요한 회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나, 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 주요 항목별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각 후 원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 9월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 검토한 결과, 현행 기업회계기준서 제1018호와 중요한 차이점은 존재하지 않았습니다.

2.2 종속기업 및 관계기업

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주)태명실업 및 (주)태명실업의 종속기업인 티엠트랙시스템(유)를 종속기업으로 보유하고 있으며 (주)오페론아이앤씨를 관계기업으로 보유하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액으로 사용하였습니다. 한편 전환일 이후에는 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 손상

(가) 상각후원가로 측정하는 자산

회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예 : 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 매도가능금융자산

회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.5 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있으며 손상차손 금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와 관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 재고자산

회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자 산
내용연수(년)

건 물
20~40

구 축 물
20~40

기 계 장 치
10

차량운반구
5

공 구
5

비 품
5

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

2.9 무형자산

(1) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.10 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.11 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.12 확정급여채무

확정급여채무는 매년 독립적인 전문가에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여채무의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여채무의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 확정급여채무의 순이자를 확정급여채무에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여채무의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 등의 요건이 충족되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.15 법인세비용 및 이연법인세

회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

2.17 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.18 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
예금종류
거래처
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품
별단예금
부산은행
2,900
2,900
당좌개설보증금

하나은행
2,000
3,000

합 계

4,900
5,900

5. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식수
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

시장성있는 유가증권 :

㈜KNN
288,000주
144,000
293,760
293,760
328,320

시장성없는 유가증권 :

신성건설(주)
12주
2,730
-
-
-

풍림산업(주)
126주
8,155
-
-
-

부산레미콘협동조합
560좌
35,000
35,000
35,000
35,000

부경레미콘공업협동조합
100좌
10,000
10,000
10,000
10,000

시장성없는 유가증권 계

55,885
45,000
45,000
45,000

합계

199,885
338,760
338,760
373,320

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
184,320
70,560

변동 :

매도가능금융자산평가손익
(67,507)
113,760

기말
116,813
184,320

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

단기금융상품
757,000
-
757,000
-

매출채권및기타채권
8,742,556
-
8,876,891
-

장기금융상품
4,900
-
5,900
-

비유동매도가능금융자산
-
338,760
-
373,320

기타비유동채권
1,285,242
-
1,303,342
-

합 계
10,789,698
338,760
10,943,133
373,320

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채
당기말
전기말

매입채무및기타채무
6,026,459
5,481,168

단기차입금
2,000,000
2,000,000

합 계
8,026,459
7,481,168

(3) 금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치

③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 서열체계에 따른 공정가치 측정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산(비유동)
293,760
293,760
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산(비유동)
328,320
328,320
-
-

당기와 전기 중 공정가치 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한 회사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가 및 손상차손이 반영된 회수가능가액을 공정가치의 대용치로 사용한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
출자금 등
45,000
45,000

회사는 상기 금융자산을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 내역

당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

대여금및
수취채권

매도가능
금융자산

당기손익 :

이자수익
12,515
-
14,719
-

배당금수익
-
5,760
-
7,200

대손상각비
1,894
-
(16,142)
-

당기손익 계
14,409
5,760
(1,423)
7,200

기타포괄손익 :

매도가능금융자산평가손익
-
(67,507)
-
113,760

합 계
14,409
(61,747)
(1,423)
120,960

당기와 전기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익 :

이자비용
(73,369)
(69,784)

7. 매
출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산 :

매출채권
8,826,762
8,961,702

대손충당금
(88,267)
(89,617)

미수수익
4,061
4,806

유동자산 계
8,742,556
8,876,891

기타비유동채권 :

장기성매출채권
25,999
149,526

대손충당금
(25,999)
(149,526)

보증금
1,285,242
1,303,342

기타비유동채권 계
1,285,242
1,303,342

합 계
10,027,798
10,180,233

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성매출채권
매출채권
장기성매출채권

기 초
89,617
149,526
73,470
149,531

대손상각비
-
-
16,147
-

환 입
1,350
544
-
5

제 각
-
122,983
-
-

기 말
88,267
25,999
89,617
149,526

회사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율에 의한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

8. 재

고
자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
354,175
326,772

저장품
71,883
56,321

합 계
426,058
383,093

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
90,800
10,000

합 계
90,800
10,000

10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

종속기업
(주)태명실업
58.73%
7,233,882
11,766,600
11,766,600

관계기업
(주)오페론아이앤씨
29.03%
90,000
-
-

합 계

7,323,882
11,766,600
11,766,600

(*) (주)오페론아이앤씨 주식은 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 전전기 전액 손상반영하였습니다.

(
2) 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
(주)태명실업

자산총액
88,524,065

부채총액
45,433,192

매출액
82,808,138

당기순손익
4,303,915

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 취득원가 및 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원가

감가상각
누계액

장부금액
원가

감가상각
누계액

장부금액

토 지
19,669,550
-
19,669,550
19,669,550
-
19,669,550

건 물
2,083,397
1,285,761
797,636
2,083,398
1,232,764
850,634

구축물
935,090
690,276
244,814
935,090
672,308
262,782

기계장치
4,250,842
4,006,286
244,556
4,204,312
3,959,487
244,825

차량운반구
1,312,786
865,171
447,615
1,124,656
841,491
283,165

공구와기구
58,190
55,548
2,642
58,190
53,788
4,402

비 품
126,421
111,106
15,315
126,421
110,536
15,885

건설중인자산
1,110,812
-
1,110,812
649,500
-
649,500

합 계
29,547,088
7,014,148
22,532,940
28,851,117
6,870,374
21,980,743

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
당기말

토 지
19,669,550
-
-
-
19,669,550

건 물
850,634
-
-
52,998
797,636

구축물
262,782
-
-
17,968
244,814

기계장치
244,825
46,530
-
46,799
244,556

차량운반구
283,165
277,595
1
113,144
447,615

공구와기구
4,402
-
-
1,760
2,642

비 품
15,885
-
-
570
15,315

건설중인자산
649,500
461,312
-
-
1,110,812

합 계
21,980,743
785,437
1
233,239
22,532,940

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
전기말

토 지
19,669,550
-
-
-
19,669,550

건 물
903,632
-
-
52,998
850,634

구축물
272,786
7,615
-
17,619
262,782

기계장치
193,680
89,745
3
38,597
244,825

차량운반구
345,259
81,803
59,746
84,151
283,165

공구와기구
6,162
-
-
1,760
4,402

비 품
18,654
-
-
2,769
15,885

건설중인자산
519,600
129,900
-
-
649,500

합 계
21,929,323
309,063
59,749
197,894
21,980,743

(3) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험기간

화재보험
건물및기계시설
951,385

17년 4월 19일~

18년 4월 19일

상기 보험이외 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
당기말

회원권
287,742
-
-
287,742

합 계
287,742
-
-
287,742

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
전기말

회원권
287,742
-
-
287,742

합 계
287,742
-
-
287,742

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
5,402,803
4,727,862

미지급금
575,266
673,721

미지급비용
48,390
79,585

합 계
6,026,459
5,481,168

14. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
종 류
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
일반차입
3.006%
1,000,000
1,000,000

부산은행
일반차입
3.34%
1,000,000
1,000,000

합 계
2,000,000
2,000,000

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
139,383
122,658

예수금
68,481
63,132

부가세예수금
172,621
171,338

합 계
380,485
357,128

16. 순확정급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,175,008
2,831,722

사외적립자산의 공정가치
(2,942,915)
(2,651,828)

확정급여채무에서 발생한 순부채
232,093
179,894

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기 초
2,831,722
2,445,971

당기근무원가
452,011
431,672

이자비용
71,951
62,162

재측정요소 :

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(45,129)
(49,952)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(50,557)
70,584

급여지급액
(84,990)
(128,715)

기 말
3,175,008
2,831,722

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
452,011
431,672

이자비용
71,951
62,162

이자수익
(78,839)
(66,183)

합 계
445,123
427,651

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
2,651,828
2,248,804

이자수익
78,839
66,183

재측정요소
(47,576)
(41,766)

기여금납부액
410,000
610,000

급여지급액
(150,176)
(231,393)

기 말
2,942,915
2,651,828

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
45,129
49,952

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
50,557
(70,584)

사외적립자산 재측정요소
(47,576)
(41,766)

확정급여제도의 재측정요소
48,110
(62,398)

법인세효과
(51,181)
13,727

법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소
(3,071)
(48,671)

(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.05%
2.61%

미래임금상승률
승급률+2.50%
승급률+2.50%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
-1.0%
3.34% 증가

+1.0%
2.97% 감소

임금상승률
-1.0%
3.02% 감소

+1.0%
3.33% 증가

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
4,000,000주
4,000,000주

발행한 주식의 수
1,056,000주
1,056,000주

주당액면가액
5,000원
5,000원

자본금
5,280,000
5,280,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
4,918,000
4,918,000

기타자본잉여금
5,853,978
5,853,978

소 계
10,771,978
10,771,978

기타포괄손익누계액
매도가능금융자산평가이익
116,813
184,320

이익잉여금
이익준비금
90,000
60,000

미처분이익잉여금
19,793,633
19,226,675

소 계
19,883,633
19,286,675

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당좌차월한도
회전차입한도

부산은행
200,000
1,300,000

기업은행
-
2,000,000

하나은행
200,000
1,000,000

합 계
400,000
4,300,000

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
차입액

부산은행 사상
공장대지 954-1,5,6,7,8,10,11,12(19,379.1㎡)
5,000,000
1,000,000

공장건물 및 사무실 등(1,776.49㎡)

기계장치 45식

하나은행 사상
공장대지 954-1,8(5,066.4㎡)
2,800,000
-

공장건물(1,404.32㎡)

기업은행 학장동
공장대지 954-1,5,6,7,8,10,11,12(19,379.1㎡)
6,000,000
1,000,000

공장건물 및 사무실 등(1,952.67㎡)

합 계
13,800,000
2,000,000

(3)
당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
제공처
금액
내용

(주)오페론아이앤씨
서울보증보험
204,435
계약이행보증

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
150,484
360,012

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
7,072
384,083

이연법인세의 변동
30,117
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용

(84,128)
13,728

법인세비용
103,543
757,823

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(51,181)
13,728

매도가능금융자산평가손익
(32,947)
-

합 계
(84,128)
13,728

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
967,573
1,897,330

적용세율
22%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
190,866
395,413

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
(365)
(461)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
37,827
65,095

기타
(124,785)
297,776

법인세비용
103,543
757,823

유효세율(법인세비용/세전이익)
10.70%
39.94%

(4) 당기와 전기의 이연법인세 관련 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(50,515)
(31,780)
-
(82,295)

확정급여채무
625,994
189,013
(95,686)
719,321

사외적립자산
(515,399)
(178,900)
47,576
(646,723)

대손충당금
29,429
152
-
29,581

감가상각누계액
(59,679)
4,262
-
(55,417)

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

매도가능금융자산
(21,986)
-
7,603
(14,383)

토지
(2,381,238)
-
-
(2,381,238)

기타
356,554
-
-
356,554

이연법인세계
(2,350,351)
(17,253)
(40,507)
(2,408,111)

미인식이연법인세
30,887
(27,644)
-
3,243

인식한이연법인세
(2,381,238)
10,391
(40,507)
(2,411,354)

<전기>

(단위 : 천원)

내 역
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미수수익
(1,187)
(49,328)
-
(50,515)

확정급여채무
513,869
112,125
-
625,994

사외적립자산
(434,444)
(80,955)
-
(515,399)

대손충당금
29,536
(107)
-
29,429

감가상각누계액
(59,679)
-
-
(59,679)

종속기업및관계기업주식
(333,511)
-
-
(333,511)

매도가능금융자산
(15,523)
(6,463)
-
(21,986)

토지
(2,381,238)
-
-
(2,381,238)

기타
356,554
-
-
356,554

이연법인세계
(2,325,623)
(24,728)
-
(2,350,351)

미인식이연법인세
55,615
(24,728)
-
30,887

인식한이연법인세
(2,381,238)
-
-
(2,381,238)

20. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
1,928,048
1,966,544

퇴직급여
372,345
347,145

복리후생비
203,931
189,759

여비교통비
42,087
33,308

통신비
29,657
30,632

수도광열비
8,345
13,151

세금과공과
111,229
196,410

감가상각비
86,006
88,486

수선비
967
6,802

보험료
13,837
14,803

접대비
211,792
257,889

광고선전비
6,120
7,821

운반비
284
248

판매수수료
28,570
35,718

대손상각비
(1,894)
16,142

도서인쇄비
11,365
9,574

차량유지비
73,437
79,205

지급수수료
293,807
270,419

소모품비
12,264
14,425

교육훈련비
475
253

시험연구비
5,466
9,474

합 계
3,438,138
3,588,208

21. 기타수익 및 비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
4,317
4,728

수입임대료
41,230
-

잡이익
193,897
159,290

합 계
239,444
164,018

(2) 당기 및 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
47,055
58,600

유형자산처분손실
-
32,015

잡손실
219,130
33

합 계
266,185
90,648

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
12,515
14,719

배당금수익
5,760
7,200

합 계
18,275
21,919

(2) 당기 및 전기의 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
73,369
69,784

합 계
73,369
69,784

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
68,303
(254)

원재료 및 상품매입액
22,551,179
19,566,459

급 여
2,742,936
2,800,536

퇴직급여
453,081
427,651

복리후생비
311,841
273,954

감가상각비
233,238
197,894

운반비
4,492,929
4,196,762

소모품비
1,224,196
1,368,803

지급수수료
353,365
341,082

기 타
987,897
1,162,056

합 계
33,418,965
30,334,942

24. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
864,029
1,139,507

유통보통주식수
1,056,000주
1,056,000주

기본 및 희석주당이익
818원
1,079원

(*) 당기와 전기 중 발행한 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

발행주식수
유통주식수
일수(1)
적수(2)

1,056,000
1,056,000
365
385,440,000

가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) )
1,056,000

25. 특수관계자와의 거래

(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업으로서, 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
(주)태명실업, 티엠트랙시스템(유)

관계기업
(주)오페론아이앤씨

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
수입임대료
지급수수료

당기
전기
당기
전기

(주)태명실업
41,230
-
24,606
29,436

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명칭
보증금

당기말
전기말

주주임원
880,000
880,000

(4)
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
제공처
금액
내용

(주)오페론아이앤씨
서울보증보험
204,435
계약이행보증

(
5) 당
기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여(연봉, 상여 등) 491,150천원과 향후 지급가능성이 높은 장기급여(퇴직급여 등) 140,329천원을 당기비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

26. 현금흐름표

당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
864,029
1,139,507

2. 조정
830,787
1,474,662

퇴직급여
445,123
427,651

감가상각비
233,238
197,894

대손상각비
(1,894)
16,142

이자비용

73,369

69,784

이자수익
(12,515)
(14,719)

법인세비용
103,543
757,823

유형자산처분이익
(4,317)
(4,729)

유형자산처분손실
-
32,016

배당금수익
(5,760)
(7,200)

3. 순운전자본의 변동
265,261
(2,179,654)

매출채권의감소(증가)
135,484
(1,614,670)

선급금의감소(증가)
(80,800)
(10,000)

선급비용의감소(증가)
-
258

재고자산의감소(증가)
(42,965)
(44,057)

사외적립자산의감소(증가)
(259,823)
(378,607)

이연법인세자산의감소(증가)
30,116
-

외상매입금의증가(감소)
674,941
10,261

미지급금의증가(감소)
(98,456)
(173,535)

미지급비용의증가(감소)
(31,603)
(4,026)

예수금의증가(감소)
5,349
3,520

부가세예수금의증가(감소)
1,284
102,418

선수금의증가(감소)
16,724
57,500

퇴직급여채무의감소
(84,990)
(128,716)

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,960,077
434,515

27. 위험관리

(1) 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화 및 계속기업으로서의 존속가능성을 보장을 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
11,096,272
10,802,744

자본 (B)
36,052,424
35,522,972

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)

1,673,097
1,338,086

차입금 (D)
2,000,000
2,000,000

부채비율 (A/B)
30.78%
30.41%

순차입금비율 (D-C)/B
0.91%
1.86%

(2) 환위험 관리

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 외화자산 및 외화부채는 없으므로 환율변동위험이 발생하지 않았으며, 따라서 환율 변동에 따라 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 ~ 1년
1년 초과
합 계

매출채권
8,738,495
-
-
8,738,495

회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이후
합 계

매입채무및기타채무 :

매입채무
5,402,803
-
5,402,803

미지급금
575,266
-
575,266

미지급비용
48,390
-
48,390

매입채무및기타채무 계
6,026,459
-
6,026,459

단기차입금
2,000,000
-
2,000,000

합 계
8,026,459
-
8,026,459

(5) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
2,000,000
2,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(20,000)
20,000
(20,000)
20,000

(6) 가격위험

회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

28. 이익잉여금 처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제42기 당기
2017년 01월 01일
부터
제41기 전기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 24일

회사명 : 부산산업(주)
(단위 : 천원)

과 목
제42(당) 기
제41(전) 기

I. 미처분이익잉여금
19,793,633
19,226,675

(1) 전기이월 미처분이익잉여금
18,932,675
18,135,839

(2) 확정급여제도의 재측정요소
(3,071)
(48,671)

(3) 당기순이익

864,029

1,139,507

II. 이익잉여금 처분액
(294,000)
(294,000)

(1) 현금배당

(주당배당금(률) :

당기 : 250원(5%),

전기 : 250원(5%))

(264,000)
(264,000)

(2) 이익준비금 적립
(30,000)
(30,000)

III. 차기이월 미처분이익잉여금
19,499,633
18,932,675

29. 부문정보

(1) 회사의 주요사업부문은 레미콘 단일사업이며 지역적으로는 부산 및 인근지역으로만 매출이 발생하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액 합계는 11,478백만원 및 12,854백만원입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제42기
제41기

주당배당금
250원
250원

배당금총액
264,000,000원
264,000,000원

시가배당율
0.8%
0.6%

※ - 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인
당사의 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 상기 연결재무제표 및 별도재무제표 등은 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태
에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김영일
1952.05.12
사내이사
본인
이사회

김무현
1979.02.28
사내이사
친인척
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김영일
부산산업(주) 회장
- 뉴욕대학교 경영학과
- 성신양회(주) 상무
- 부산산업(주) 대표이사
부동산 임대

김무현
부산산업(주) 상무
- Bentley College
- 부산산업(주) 이사
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5명(2명)
5명(2명)

보수총액 내지 최고한도액
980,000,000원
980,000,000원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
80,000,000원
80,000,000원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

당사가 주주총회 집중예상일에 주주총회를 개최하는 사유는 다음과 같습니다.

금번 정기주주총회를 주주총회 집중예상일을 피해 개최하고자 노력하였으나, 종속회사의 결산일정 및 회계법인의 감사보고서 수령일 등을 고려하고, 원활한 주주총회 운영을 위하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.