BGF — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: BGF

주주총회소집공고
2.7
(주)비지에프

주주총회소집공고

2018년 3월 15일

회 사 명 :
주식회사 비지에프

대 표 이 사 :
이 건 준

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동)

(전 화) 1577-3663

(홈페이지) http://www.bgf.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재무지원실장
(성 명) 류 철 한

(전 화) 02-708-1372

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

주주님의 깊은 관심과 성원에 감사드립니다.

상법 제542조의4 제1항 및 당사 정관 제16조에 의하여 제24기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 3월 30일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) BGF사옥 본관 7층 대강당

3. 회의목적사항
가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고
나. 부의안건 
 제1호 의안 제24기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 재무제표 및 이익잉여금 처분
 승인의 건

제2호 의안 이사의 보수한도 승인의 건

제3호 의안 감사의 보수한도 승인의 건

제4호 의안 임원퇴직금 지급규정 변경의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소
및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표·전자위임장에 관한 사항

우리회사는 「상법」 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 관리시스템
 - 인터넷 주소 : 「 http://evote.ksd.or.kr 」
 - 모바일 주소 : 「 http://evote.ksd.or.kr/m 」

나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2018년 3월 20일 ~ 2018년 3월 29일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 행사방법
시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도제한용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

라. 수정동의안 처리
주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로처리

6. 주주총회 참석시 준비물
주주총회에 참석하시는 주주님께서는 주주확인을 위하여 신분증(외국인 : 투자등록증, 법인 : 사업자등록증)을 필히 지참하시기 바랍니다.

가. 직접행사 : 신분증

나. 간접행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

7. 기타사항
주주총회 기념품은 지급하지 않습니다.

주주총회 문의 및 담당자 연락처 : 주식회사 비지에프 총무팀

TEL : 02-708-1335 / Fax : 02-708-1399

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김현철
(출석률: 100%)
 주1)
김난도
(출석률: 100%)
주2)
한상대
(출석률: 100%)
주3)

찬 반 여 부

1
2017.01.12

사장 위임전결규정 변경

찬성
-
-

2
2017.02.09

제23기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인

찬성
-
-

제23기 영업보고서 승인

찬성
-
-

2017년 임원평가지표 승인

찬성
-
-

(주)비지에프리테일 서귀포지점 주류중개업면허 취득

찬성
-
-

사장 위임전결규정 변경

찬성
-
-

3
2017.03.09

제23기 정기주주총회 개최(안)

찬성
-
-

내부회계관리규정 개정(안)

찬성
-
-

2017년 연봉 조정(안)

찬성
-
-

비등기임원의 보수한도 승인(안)

찬성
-
-

임원보수규정 개정(안)

찬성
-
-

4
2017.04.21

진천CDC 건축시공 투자비 상향조정(안)

찬성
찬성
-

차세대 점포·마스터시스템 구축(안)

찬성
찬성
-

5
2017.05.08

1분기 경영실적 보고

찬성
찬성
-

1분기 위임전결규정 변경사항 보고

찬성
찬성
-

6
2017.06.08

분할계획서 승인(안)

찬성
찬성
-

임시주주총회 개최(안)

찬성
찬성
-

주주확정 기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정(안)

찬성
찬성
-

(주)비지에프네트웍스의 (주)비지에프핀링크 지분 매각 보고

찬성
찬성
-

7
2017.07.11

BGF로지스용인 부지 매각 및 대체부지 투자의 건

-
찬성
-

CVS사업 해외 진출을 위한 계약 체결의 건

-
찬성
-

내부거래위원회 위원 선임의 건

-
찬성
-

임직원 복리후생규정 변경 보고

-
찬성
-

8
2017.08.07

분할계획서 정정 승인의 건

-
찬성
-

정관 변경의 건

-
찬성
-

임시주주총회 안건 추가의 건

-
찬성
-

2017년 반기 경영실적 보고

-
찬성
-

2분기 위임전결규정 변경사항 보고

-
찬성
-

9
2017.09.14

사업자등록 신청(안)

-
찬성
-

신설법인 주류중개업 면허 신청의 건

-
찬성
-

사장 위임전결사항의 변경(안)

-
찬성
-

기부 및 후원금 심사 위원회 운영 보고

-
찬성
-

10
2017.10.19

2017년 11월 회사분할에 다른 임원인사의 건

-
찬성
-

동숭동 소재 부동산 매입 보고의 건

-
찬성
-

11
2017.11.01

분할 보고총회에 갈음하는 공고 승인의 건

-
찬성
-

대표이사 선임의 건

-
찬성
-

지점 폐지의 건

-
찬성
-

12
2017.11.06

내부거래위원회 조직 구성 및 규정 변경의 건

-
-
찬성

준법지원인 선임의 건

-
-
찬성

제 규정 변경의 건

-
-
찬성

2017년 3분기 경영실적 보고

-
-
찬성

13
2017.12.14

BGF리테일과 경영자문 및 경영지원 용역계약 체결 보고

-
-
찬성

BGF 상표사용 계약 체결 보고

-
-
찬성

주1) 2017년 6월 김현철 사외이사는 일신상의 사유로 그 직을 중도퇴임하였습니다. 
주2) 김난도 사외이사는 2017년 3월 정기주주총회를 통해 신규선임되었습니다. 2017년 11월 회사분할로 인해 사외이사직을 중도퇴임하여 분할신설회사인 (주)비지에프리테일의 사외이사로 선임되었습니다.
주3) 2017년 9월 임시주주총회를 통해 한상대 사외이사가 선임되었으며, 취임일은 회사의 분할기일인 11월 1일입니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

내부거래위원회
김난도 위원장
이건준 위원
2017.07.11

내부거래위원회 위원장 선임

(김난도 위원장)

가결

내부거래위원회
한상대 위원장
이건준 위원
2017.12.14

내부거래위원회 위원장 선임

(한상대 위원장)

가결

BGF리테일과의 경영자문 및 경영지원 용역계약 체결 승인

가결

BGF 상표사용 계약 체결 승인

가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
5,000,000,000
60,695,690
20,231,897
사임한 사외이사 2명의 보수 포함

주) 상기 주총승인금액은 사내이사 3명을 포함한 총 5명의 승인금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출 및 매입
(주)비지에프로지스
(계열회사)
2017.1.1 ~ 2017.12.31
1,125
6.6

매출 및 매입
(주)비지에프휴먼넷
(계열회사)
713
4.2

매출 및 매입
(주)비지에프푸드
(계열회사)
501
2.9

매출 및 매입
(주)푸드플래닛
(계열회사)
419
2.5

매출 및 매입
(주)한국문화진흥원
(계열회사)
330
1.9

지급보증 제공
주1)
(주)사우스스프링스
(계열회사)
360
2.1

주) 상기 비율은 2016년도 별도 재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.
주1) 당사가 지급보증을 제공한 총액입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)비지에프로지스
(계열회사)
매출 및 매입
2017.1.1 ~ 2017.12.31
1,125
6.6

주) 상기 비율은 2016년도 별도 재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사 또는 자회사라 합니다.

우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.

지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

편의점 사업부문과 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문의 분리를 통하여 지주회사로 전환함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화 하고, 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자 합니다.

당사(존속회사)는 작성일 현재 지주회사 사업을 영위하고 있으며, 별도의 사업을 영위하지 않는 순수지주회사로서 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 업무위탁 용역수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 등입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(주)BGF의 종속회사 및 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업
업종
요약 재무정보 (단위:백만원)

자산
부채
자본

매출

당기순손익

(주)비지에프네트웍스(*1)
자료 처리업
107,978
10,961
97,017
22,533
17,254

(주)비지에프보험서비스
보험대리 및 중개업
1,000
216
784
1,148
613

(주)비지에프휴먼넷
인력공급업
14,943
9,227
5,716
106,133
41

(주)사우스스프링스
골프장 개발 운영업
172,751
49,988
122,763
10,893
3,908

(주)비지에프포스트(*3)
화물의 수탁 알선업
12,980
2,183
10,797
30,705
1,869

※ 요약 재무정보는 2017년 기준입니다.

(다) 조직도

비지에프 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

'Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요' 중 '나. 회사의 현황'을 참조하시길 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석 및 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

(1) 연결 재무제표

(가) 연결재무상태표(연결대차대조표)

<연 결 재 무 상 태 표(대 차 대 조 표)>

제 24 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기말
제 23 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

438,201,259,390

983,439,970,935

현금및현금성자산
16,024,605,448

101,391,622,848

당기손익인식금융자산
12,297,591,987

38,410,362,000

단기금융상품
362,340,627,720

519,947,513,288

기타금융자산
8,972,005,085

149,615,820,614

매도가능금융자산
22,476,224,483

20,001,945,000

당기법인세자산
5,277,902

622,791,459

매출채권및기타채권
12,924,422,629

47,057,493,665

재고자산
2,514,982,475

80,763,742,262

기타유동자산
645,521,661

10,732,959,799

매각예정자산
-

14,895,720,000

비 유 동 자 산

419,917,345,479

934,161,329,073

당기손익인식금융자산
-

7,041,685,000

장기금융상품
4,000,000

45,351,764

기타금융자산
7,142,625,104

162,882,654,056

매도가능금융자산
82,804,499,997

36,270,308,026

관계기업투자
45,448,592,307

6,948,625,189

유형자산
215,256,406,828

577,393,035,189

투자부동산
48,435,758,537

22,572,704,059

무형자산
17,571,353,777

85,796,218,062

순확정급여자산
2,374,616,099

1,147,375,828

기타비유동자산
49,972,462

33,020,493,818

이연법인세자산
829,520,368

1,042,878,082

자 산 총 계

858,118,604,869

1,917,601,300,008

부 채

유 동 부 채

89,036,876,199

739,074,405,063

매입채무및기타채무
25,889,510

486,819,604,533

기타금융부채
19,138,230,499

124,409,578,487

단기차입금
15,994,000,000

38,989,000,000

유동성장기차입금
2,500,000,000

5,888,888,913

당기법인세부채
42,348,248,734

34,007,400,538

충당부채
-

5,543,174,347

기타유동부채
9,030,507,456

43,416,758,245

비 유 동 부 채

43,850,781,374

236,365,700,440

기타금융부채
9,179,109,316

181,561,437,684

장기차입금
5,827,000,000

10,500,000,000

순확정급여부채
1,208,899,450

1,705,002,709

충당부채
-

1,300,966,621

기타비유동부채
229,604,491

12,617,431,514

이연법인세부채
27,406,168,117

28,680,861,912

부 채 총 계

132,887,657,573

975,440,105,503

자 본

지배기업 소유주지분

708,242,789,266

923,989,323,400

자본금
32,263,719,000

49,547,625,000

주식발행초과금
9,577,995,232

14,708,996,130

기타자본
(3,596,035,352,769)

58,433,797,682

기타포괄손익누계액
237,674,053

(1,327,851,335)

이익잉여금
4,262,198,753,750

802,626,755,923

비지배지분

16,988,158,030

18,171,871,105

자 본 총 계

725,230,947,296

942,161,194,505

부채와 자본총계

858,118,604,869

1,917,601,300,008

(나) 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 24 (당)기 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지)

제 23 (전)기 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지)

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위 : )

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

매 출 액

123,842,619,339

86,077,269,017

매 출 원 가

(45,154,999,147)

(10,247,592,615)

매 출 총 이 익

78,687,620,192

75,829,676,402

판매비와관리비
(68,239,884,734)

(67,811,240,909)

영 업 이 익

10,447,735,458

8,018,435,493

관계기업투자손익
472,729,705

3,492,899,785

기타수익
772,817,675

10,256,268,017

기타비용
(22,188,165,807)

(2,052,851,613)

금융수익
8,295,633,118

5,290,865,433

금융원가
(2,086,863,426)

(5,123,002,618)

법인세비용차감전순이익

(4,286,113,277)

19,882,614,497

법 인 세 비 용

(6,659,004,475)

(3,329,694,754)

계속사업당기순이익

(10,945,117,752)

16,552,919,743

중단사업당기순이익

3,508,820,458,798

168,066,295,096

당 기 순 이 익

3,497,875,341,046

184,619,214,839

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

3,497,647,213,475

183,503,465,311

계속사업당기순이익
(11,173,245,323)

15,437,170,215

중단사업당기순이익
3,508,820,458,798

168,066,295,096

비지배지분

228,127,571

1,115,749,528

계속사업당기순이익
228,127,571

1,115,749,528

중단사업당기순이익
-

-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,556,194,956

(547,830,021)

순확정급여부채의 재측정요소
1,548,957,543

(558,327,688)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
7,237,413

10,497,667

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

127,558,509

(1,547,390,249)

해외사업환산손익
-

(219,538,914)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
-

(2,381,302)

매도가능금융자산평가손익
127,558,509

(1,325,470,033)

당 기 총 포 괄 이 익

3,499,559,094,511

182,523,994,569

지배기업 소유주지분
3,499,337,413,936

181,400,944,117

비지배지분
221,680,575

1,123,050,452

주 당 순 손 익

계속사업주당순손익

(239)

312

중단사업주당순손익

75,203

3,392

(다) 연결자본변동표

<연결 자본변동표>

제 24 (당)기 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지)

제 23 (전)기 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지)

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위 : )

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
합 계

2016.01.01(전기초)
24,773,964,000
39,739,388,434
59,068,976,175
219,538,914
649,406,814,757
773,208,682,280
511,488,228
773,720,170,508

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
183,503,465,311
183,503,465,311
1,115,749,528
184,619,214,839

해외사업환산손익
-
-
-
(219,538,914)
-
(219,538,914)
-
(219,538,914)

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(1,325,470,033)
-
(1,325,470,033)
-
(1,325,470,033)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(565,628,612)
(565,628,612)
7,300,924
(558,327,688)

관계기업 기타포괄손익에 
 대한 지분
-
-
-
(2,381,302)
10,497,667
8,116,365
-
8,116,365

총포괄이익 계
-
-
-
(1,547,390,249)
182,948,334,366
181,400,944,117
1,123,050,452
182,523,994,569

소유주와의 거래

무상증자

24,773,661,000
(25,030,392,304)
-
-
-
(256,731,304)
-
(256,731,304)

사업결합
-
-
-
-
-
-
17,177,693,932
17,177,693,932

종속기업투자주식의 추가 취득

-
-
(635,178,493)
-
-
(635,178,493)
(81,146,507)
(716,325,000)

연차배당
-
-
-
-
(29,728,393,200)
(29,728,393,200)
(559,215,000)
(30,287,608,200)

2016.12.31(전기말)
49,547,625,000
14,708,996,130
58,433,797,682
(1,327,851,335)
802,626,755,923
923,989,323,400
18,171,871,105
942,161,194,505

2017.01.01(당기초)
49,547,625,000
14,708,996,130
58,433,797,682
(1,327,851,335)
802,626,755,923
923,989,323,400
18,171,871,105
942,161,194,505

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
3,497,647,213,475
3,497,647,213,475
228,127,571
3,497,875,341,046

매도도가능금융자산평가손익

-
-
-
127,558,509
-
127,558,509
-
127,558,509

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
1,555,404,539
1,555,404,539
(6,446,996)
1,548,957,543

관계기업 기타포괄손익에 
 대한 지분해당액
-
-
-
-
7,237,413
7,237,413
-
7,237,413

총포괄이익 계
-
-
-
127,558,509
3,499,209,855,427
3,499,337,413,936
221,680,575
3,499,559,094,511

소유주와의 거래

자기주식의 취득

-
-
(222,868,844)
-
-
(222,868,844)
-
(222,868,844)

종속기업투자주식의 추가 취득

-
-
(375,771,318)
-
-
(375,771,318)
(1,405,393,650)
(1,781,164,968)

연차배당
-
-
-
-
(39,637,857,600)
(39,637,857,600)
-
(39,637,857,600)

분할로 인한 변동
(17,283,906,000)
(5,131,000,898)
(3,653,870,510,289)
1,437,966,879
-
(3,674,847,450,308)
-
(3,674,847,450,308)

2017.12.31(당기말)
32,263,719,000
9,577,995,232
(3,596,035,352,769)
237,674,053
4,262,198,753,750
708,242,789,266
16,988,158,030
725,230,947,296

(라) 연결현금흐름표

연결현금흐름표

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

영업활동 현금흐름

384,116,106,715

331,970,949,892

영업으로부터 창출된 현금흐름
433,005,478,907

397,518,637,385

이자의 수취
11,799,752,756

10,243,749,664

이자의 지급
(1,612,496,064)

(1,833,269,713)

법인세의 납부
(59,556,628,884)

(74,562,612,444)

배당금의 수취
480,000,000

604,445,000

투자활동 현금흐름

(350,885,683,680)

(158,039,491,952)

당기손익인식금융자산의 증가
(21,348,759,175)

(42,895,200,000)

당기손익인식금융자산의 감소
50,383,238,874

106,727,843,207

단기금융상품의 증가
(5,699,529,455,941)

(4,413,448,816,638)

단기금융상품의 감소
5,583,241,370,138

4,367,644,203,500

장기금융상품의 증가
(300,000,000)

-

장기금융상품의 감소
38,351,764

2,500,000

기타유동금융자산의 증가
(100,000,000)

(40,000,000)

기타유동금융자산의 감소
314,306,900

165,059,100

기타비유동금융자산의 증가
(43,194,724,832)

(44,740,671,257)

기타비유동금융자산의 감소
16,797,188,531

28,554,206,191

매도가능금융자산의 취득
(81,164,855,804)

(10,749,533,365)

매도가능금융자산의 처분
1,849,319,699

6,288,522,591

만기보유금융자산의 취득
-

(47,100,884,921)

만기보유금융자산의 처분
-

10,122,752,929

관계기업투자주식의 처분
37,930,628,750

119,140,920

유형자산의 취득
(174,646,964,250)

(118,106,639,935)

유형자산의 처분
574,703,677

15,662,117,184

무형자산의 취득
(21,120,010,600)

(17,484,031,300)

무형자산의 처분
625,857,003

718,220,062

매각예정자산의 처분
13,732,000,000

-

선급금의 증가
(2,818,283,238)

(969,958,000)

미지급금의 감소
(12,149,595,176)

(7,909,653,969)

사업결합으로 인한 순현금유입
-

9,401,331,749

재무활동 현금흐름

(118,592,879,123)

(224,781,080,760)

종속기업주식의 추가 취득
(1,781,164,968)

(716,325,000)

자기주식의 취득
(222,868,844)

-

차입금의 증가
51,907,111,087

64,322,000,000

차입금의 상환
(44,264,000,000)

(103,641,333,324)

배당금의 지급
(39,637,857,600)

(30,287,608,200)

장기예수보증금의 감소
-

(154,192,355,712)

신주발행비용
-

(265,458,524)

인적분할로 인한 현금의 감소
(84,594,098,798)

-

현금및현금성자산의 순증감

(85,362,456,088)

(50,849,622,820)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,561,312)

28,728,753

기초의 현금및현금성자산

101,391,622,848

152,212,516,915

기말의 현금및현금성자산

16,024,605,448

101,391,622,848

(마) 주석

제 24 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프와 그 종속기업

1. 일반 사항
(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 32,264백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (31.80%)입니다.

지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
유효지분율(%)
전기말
유효지분율(%)
결산월
업종

(주)비지에프네트웍스(*1)
대한민국
100.00
100.00
12월
자료 처리업

(주)비지에프로지스(*2)
대한민국
-
(연결제외)
100.00
12월
일반 창고업

(주)비지에프보험서비스
대한민국
100.00
100.00
12월
보험대리 및 중개업

(주)비지에프푸드(*2)
대한민국
-
(연결제외)
100.00
12월
식료품제조업

(주)비지에프휴먼넷
대한민국
100.00
100.00
12월
인력공급업

(주)사우스스프링스
대한민국
94.83
94.83
12월
골프장 개발 운영업

(주)씨펙스로지스틱(*2)
대한민국
-
(연결제외)
100.00
12월
자동차 운송업

(주)비지에프포스트(*3)
대한민국
79.45
64.89
12월
화물의 수탁 알선업

(주)나이스핀링크(*1)
대한민국
50.00
(연결 제외)
100.00
12월
CD/ATM 사업

(*1) (주)비지에프네트웍스는 전기 중 CD/ATM 부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. (주)비지에프네트웍스는 핵심사업 집중을 위하여 당기 중 종속기업인 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함) 를 38,500백만원에 매각하였으며, 잔여 지분에 대하여 관계기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 지배력 상실의 결과로 22,440백만원을 중단사업처분이익으로 인식하였습니다.한편, (주)비지에프핀링크는 사명을 (주)나이스핀링크로 변경하였습니다. 

(*2) (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)씨펙스로지스틱는 지배기업의 인적분할로 인하여 설립된 분할신설회사로 이전되었습니다.

(*3) 당기 중 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 지분 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 64.89%에서 79.45%로 증가하였습니다. 동 거래로 인해 비지배지분은 1,405백만원 감소하였으며, 취득 대가와의 차이 (-)376백만원은 기타자본으로 인식하였습니다.

(3) 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
 ① 당기

(단위: 백만원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)비지에프보험서비스
1,000
216
784
1,148
613
613

(주)비지에프네트웍스
107,978
10,961
97,017
22,533
17,254
17,432

(주)비지에프휴먼넷
14,943
9,227
5,716
106,133
41
46

(주)사우스스프링스
172,751
49,988
122,763
10,893
3,908
3,929

(주)비지에프포스트
12,980
2,183
10,797
30,705
1,869
1,824

(주)비지에프핀링크(*)
-
-
-
29,814
2,510
2,510

(주)비지에프로지스(*)
-
-
-
113,601
3,523
3,523

(주)비지에프푸드(*)
-
-
-
46,677
396
396

(주)씨펙스로지스틱(*)
-
-
-
141
(27)
(27)

(*) 연결 제외 전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)비지에프로지스
74,409
13,882
60,527
111,296
1,259
959

(주)비지에프보험서비스
836
164
672
970
493
495

(주)비지에프네트웍스
108,220
28,635
79,585
65,739
9,512
10,015

(주)비지에프푸드
19,514
17,470
2,044
45,647
835
824

(주)비지에프휴먼넷
15,013
9,343
5,670
126,093
284
131

(주)사우스스프링스
184,027
64,572
119,455
12,159
10,297
10,355

(주)씨펙스로지스틱
276
7
269
48
(22)
(22)

(주)비지에프핀링크
70,653
25,869
44,784
1,083
82
82

(주)비지에프포스트
11,528
2,555
8,973
-
-
-

(주)비지에프디에스넷(*)
-
-
-
536
45
45

(주)비지에프로지스강화(*)
-
-
-
2,674
(138)
(138)

(주)비지에프로지스대구(*)
-
-
-
8,808
(265)
(265)

(주)비지에프로지스양주(*)
-
-
-
3,435
(171)
(171)

(주)비지에프로지스팔탄(*)
-
-
-
1,603
(61)
(61)

(주)비지에프로지스화성(*)
-
-
-
916
(30)
(30)

(주)비지에프푸드제주(*)
-
-
-
3,764
134
134

(*) 합병되기 전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 비지배지분이 지배기업에 중요한 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함)
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 21 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부
 
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ주석 19 : 손상검사 - 영업권 및 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ주석 20 : 매각예정자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수
ㆍ주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 26 및 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정
연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 
연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)
개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 이자수익의 인식이 중요하지 않은 대여금 및 수취채권을 제외하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 입목 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
40~50년
구축물
20~25년

기계장치
5~8년
시설인테리어
5년

차량운반구
5년
공구기구비품
5년

기타의유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

임차권리금
5년
산업재산권
5~10년

기타무형자산
5년~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화
① 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도
최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 재화로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 재화의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 재화의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 재화를 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 재화와 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

④ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 손상차손, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(22) 중단사업
지배기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
16,025
16,025

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
12,298
12,298

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
362,341
362,341

매도가능금융자산(유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
476
476

상각후 원가
22,000
22,000

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
8,972
8,972

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
12,924
12,924

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
4
4

기타금융자산(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후 원가
7,143
7,143

매도가능금융자산(비유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
77,772
77,772

기타포괄손익-공정가치
5,022
5,022

상각후 원가
10
10

동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 78,248백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경됩니다. 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 1109호 도입으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의
위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다. 기업회계기준서 1115호 도입으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를

지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 종속기업의 취득 등

(1) 지배기업의 (주)사우스스프링스 (구, (주)보광이천) 인수(전기)
① 지배기업은 2016년 2월 23일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)사우스스프링스는골프장 개발 및 운영 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 33,538백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
135,329

매출채권및기타채권
88

재고자산
187

매도가능금융자산
570

유형자산(*1)
195,807

기타금융자산
164

무형자산
58

매입채무및기타채무
(2,206)

차입금
(26,500)

선수수익
(33,004)

예수보증금(*2)
(145,688)

기타비유동부채
(656)

이연법인세부채
(13,559)

순자산
110,590

(*1) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다.

(*2) 예수보증금은 골프회원권에 대한 입회보증금으로 현재가치할인차금을 고려한 순액입니다.

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분
금 액

총 이전대가
130,100

- 현금
128,000

- 회원권 출자전환
2,100

피취득자에 대한 비지배지분
14,028

합계
144,128

차감 : 순자산 공정가치
110,590

영업권
33,538

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가
128,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(135,329)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
(7,329)

⑤ 사업결합 관련 비용
연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 370백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) (주)비지에프로지스의 (주)씨펙스로지스틱 인수(전기)
① (주)비지에프로지스는 2016년 8월 1일 (주)씨펙스로지스틱의 보통주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (주)씨펙스로지스틱은 자동차 운송업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 158백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
17

매출채권및기타채권
14

기타자산
1

유형자산
133

매입채무및기타채무
(81)

차입금
(92)

순자산
(8)

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분
금 액

총 이전대가
150

- 현금
150

차감 : 순자산 공정가치
(8)

영업권
158

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가
150

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(17)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
133

(3) 지배기업의 (주)비지에프포스트 인수(전기)
① 지배기업은 2016년 12월 26일 기존 32.45%의 지분을 보유하고 있는 관계기업인 (주)비지에프포스트의 보통주식 32.45%를 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주)비지에프포스트는 화물의 수탁 알선업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 962백만원이 발생하였습니다.

② 식별가능한 자산과 부채

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
2,205

매출채권및기타채권
651

기타자산
1,975

유형자산
6,278

이연법인세자산
419

기타금융부채
(2,097)

기타유동부채
(441)

기타비유동부채
(17)

순자산
8,973

③ 영업권

(단위: 백만원)

구 분
금 액

총 이전대가
6,785

- 주식교환으로 인한 취득(*)
6,785

피취득자에 대한 비지배지분
3,150

합계
9,935

차감 : 순자산 공정가치
8,973

영업권
962

(*)

총 이전대가는 공정가치 평가를 수행하여 측정하였으며, 해당 사업결합으로 관계기업투자주식처분이익 1,401백만원이 발생하였습니다.

④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가
-

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산
(2,205)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)
(2,205)

⑤ 사업결합 관련 비용
연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 17백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 종속기업 지분의 추가취득
① 당기
가. (주)비지에프포스트
당기 중 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 지분 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 64.89%에서 79.45%로 증가하였습니다. 동 거래로 인해 비지배지분은 1,405백만원 감소하였습니다.

② 전기

가. (주)비지에프푸드 지분의 추가 취득
2016년 2월 26일 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프푸드의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 15%를 623백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드에 대한 지분은 85%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 216백만원 감소하였습니다.

나. (주)비지에프푸드제주 지분의 추가 취득 
2016년 6월 1일 종속기업인 (주)비지에프푸드는 자신의 종속기업인 (주)비지에프푸드제주의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 25%를 93백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프푸드제주에 대한 지분은 75%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 135백만원 감소하였습니다.

(5) 연결실체 내 합병
① 전기
가. (주)비지에프네트웍스
종속기업인 (주)비지에프캐시넷의 현금자동화기기와 (주)비지에프디에스넷의 광고매체 운영역량을 결합하여 시너지를 극대화하고, 연관사업을 통합하여 신규 사업모델을 발굴하기 위하여 2015년 12월 24일자 이사회 결의에 따라 (주)비지에프캐시넷이 (주)비지에프디에스넷을 흡수합병하기로 결정하였으며, 2016년 2월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 본 합병으로 (주)비지에프캐시넷은 기명식 보통주 3,636,345주 (합병비율 1 : 12.1211505)를 발행 교부하였으며, (주)비지에프네트웍스로 사명을 변경하였습니다. 동 합병거래가 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.

나. (주)비지에프로지스

지배기업은 2016년 2월 11일 이사회에서 종속기업인 (주)비지에프로지스용인과 (주)비지에프로지스강화 등 6개 종속기업에 대한 회사합병을 승인하였으며, 2016년 4월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 동 합병거래가 연결실체의 자본 구성에 미치는영향은 없습니다. (주)비지에프로지스용인은 합병 후 사명을 (주)비지에프로지스로 변경하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주 요 내 용

합병방법
(주)비지에프로지스용인이 (주)비지에프로지스강화, (주)비지에프로지스양주,(주)비지에프로지스화성, (주)비지에프로지스팔탄, (주)비지에프로지스대구를 흡수합병
존속회사 : (주)비지에프로지스용인
소멸회사 : (주)비지에프로지스강화
 (주)비지에프로지스양주
 (주)비지에프로지스화성
 (주)비지에프로지스팔탄
 (주)비지에프로지스대구

합병목적
별도의 6개 회사를 하나로 통합하여 운영을 효율화하고, 규모의 경제효과를 극대화하여 최고의 물류서비스를 제공하고자 함

합병비율
(주)비지에프로지스용인 = 1 :
(주)비지에프로지스강화 : 1.5326009
(주)비지에프로지스양주 : 0.9312438
(주)비지에프로지스화성 : 0.6533646
(주)비지에프로지스팔탄 : 0.9234344
(주)비지에프로지스대구 : 0.0549466

합병신주의 종류와 수
보통주식 566,902주

다. (주)비지에프푸드
지배기업은 2016년 6월 9일 이사회에서 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위하여 종속기업인 (주)비지에프푸드와 (주)비지에프푸드제주 간 흡수합병을 승인하였으며, 2016년 8월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 동 합병거래가 연결실체의 자본 구성에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 연결실체 내 물적분할
① 전기
종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 2016년 11월 4일 이사회에서 서비스의 전문성 제고 및 경영의 효율성 강화를 목적으로 CD/ATM 부문의 물적분할을 승인하였으며,2016년 12월 22일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분
회 사 명
주 요 내 용

분할되는 회사(존속회사)
(주)비지에프네트웍스
서비스 사업부문

분할신설회사
(주)비지에프핀링크
CD/ATM 사업부문

6. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험 
연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
상승시
932
3,445
932
3,445

하락시
(932)
(3,445)
(932)
(3,445)

비상장주식 및 수익증권
상승시
-
-
7,769
3,835

하락시
-
-
(7,769)
(3,835)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
 
연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

상승 시
(4)
(19)
(4)
(19)

하락 시
4
19
4
19

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)
당기말
전기말

현금및현금성자산
15,537
49,564

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
-
7,042

단기금융상품
362,341
519,948

장기금융상품
4
45

기타금융자산(유동)(*2)
8,972
149,616

기타금융자산(비유동)(*2)
7,143
162,883

매도가능금융자산(유동)
22,000
20,002

매도가능금융자산(비유동)
78,869
30,599

매출채권및기타채권(*2)
12,924
47,057

합 계
520,088
1,025,166

(*1) 지분상품은 제외된 금액입니다.

(*2) 매출채권및기타채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다
.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하

매입채무및기타채무
26
-
-

기타금융부채

미지급금(*)
14,260
4,951
1,689

미지급비용
2,304
-
-

보증금(*)
2,580
3,254
-

차입금
19,110
2,646
3,427

합 계
38,280
10,851
5,116

(*) 현재가치할인차금을 차감 하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
486,820
-
-
-

기타금융부채

미지급금
74,045
-
-
-

장기미지급금
-
5,935
4,951
1,947

미지급비용
9,377
-
-
-

보증금(*)
41,586
48,182
130,877
1,667

차입금
46,097
4,787
6,477
-

합 계
657,925
58,904
142,305
3,614

(*) 현재가치할인차금을 차감 하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
132,888
975,440

자본총계(C)
725,231
942,161

부채비율(A = B / C)
18%
104%

7. 공정가치 측정 

(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당
기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
16,025
16,025
101,392
101,392

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
12,298
38,410
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
7,042
7,042

장단기금융상품
362,345
362,345
519,993
519,993

기타금융자산
16,115
16,115
312,498
312,498

매도가능금융자산(*2)
100,892
100,892
51,169
51,169

합 계
507,675
507,675
1,030,504
1,030,504

금융부채(*1)

차입금
24,321
24,321
55,378
55,378

기타금융부채
28,317
28,317
305,971
305,971

합 계
52,638
52,638
361,349
361,349

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융
상품

① 당
기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*)

한국편의점협회
10
10

KoFC-보광 Pioneer champ
476
831

보광19호 일자리창출투자조합
734
1,060

보광20호 청년창업투자조합
1,569
2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합
1,400
1,200

보광25호 스포츠융복합S2 투자조합
200
-

기타
-
2

합 계
4,389
5,103

(*) 상기 매도가능금융자산은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

② 당기와 전기 중 금융상품 중 원가로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
5,103
5,621

취득금액
600
800

회수금액
(573)
(125)

손상차손(*)
(741)
(1,193)

기말금액
4,389
5,103

(*) 당기 중 손상발생의 징후를 파악하여 KoFC-보광 Pioneer champ에 대하여 305백만원, 보광19호 일자리창출투자조합에 대하여 105백만원, 보광20호 청년창업투자조합에 대하여 331백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기중 KoFC-보광 Pioneer champ와 보광19호 일자리창출투자조합에 대하여 각각 753백만원 및 440백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 12 참조)

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
-
12,298
-
12,298

매도가능금융자산
23
100,869
-
100,892

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
-
45,452
-
45,452

매도가능금융자산
-
50,599
-
50,599

파생상품부채
-
945
-
945

비반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
570
570

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간말에
인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며,
당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
634

처분
-
(652)

당기손익인식액
-
18

기말금액
-
-

(5) 가치평가기법 및 투입변수 

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준1과 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권
12,298
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

상장주식
23
1
유가증권시장에서 거래되는 가격에 근거한 시가평가

금융채
100,869
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권
45,452
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채
50,599
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

당기손익인식금융부채

파생상품부채
945
2
선도환율에 기초한 평가기관의 평가

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 연결실체는 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치로 측정한 금융상품을보유하고 있지 않습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
(지정)
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
16,025
-
16,025

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
-
-
12,298

단기금융상품
-
362,341
-
362,341

장기금융상품
-
4
-
4

기타금융자산(유동)
-
8,972
-
8,972

기타금융자산(비유동)
-
7,143
-
7,143

매도가능금융자산(유동)
-
-
22,476
22,476

매도가능금융자산(비유동)
-
-
82,805
82,805

매출채권및기타채권
-
12,924
-
12,924

합 계
12,298
407,409
105,281
524,988

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
(지정)
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
101,392
-
101,392

당기손익인식금융자산(유동)
38,410
-
-
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
7,042
-
-
7,042

단기금융상품
-
519,948
-
519,948

장기금융상품
-
45
-
45

기타금융자산(유동)
-
149,615
-
149,615

기타금융자산(비유동)
-
162,883
-
162,883

매도가능금융자산(유동)
-
-
20,002
20,002

매도가능금융자산(비유동)
-
-
36,270
36,270

매출채권및기타채권
-
47,057
-
47,057

합 계
45,452
980,940
56,272
1,082,664

(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
(매매목적)
합 계

매입채무및기타채무
26
486,820
-
486,820

기타금융부채(유동)
19,138
124,357
53
124,410

기타금융부채(비유동)
9,179
180,669
892
181,561

차입금(유동)
18,494
44,878
-
44,878

차입금(비유동)
5,827
10,500
-
10,500

합 계
52,664
847,224
945
848,169

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익
282
-

매도가능금융자산

이자수익
545
10

매도가능금융자산처분손익
708
-

매도가능금융자산손상차손
(741)
(1,175)

외환환산손익
-
-

대여금 및 수취채권

외환차손익
-
(48)

외화환산손익
-
29

이자수익
6,750
5,211

기타의대손상각비
(42)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,334)
(3,859)

투자자산처분손익
9
9,223

9. 금융자산의 신용건전성 

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)
-
3,415

그룹 2 (*2)
171
2,182

그룹 3 (*3)
5,870
29,472

그룹 4 (*4)
-
10,590

그룹 5 (*5)
6,883
1,399

합 계
12,924
47,058

당기손익인식금융자산

그룹1
12,298
45,452

합 계
12,298
45,452

현금및현금성자산

그룹1
15,537
49,564

합 계
15,537
49,564

장단기금융상품

그룹 1
362,345
519,993

합 계
362,345
519,993

매도가능금융자산

그룹 4
98,869
50,599

합 계
98,869
50,599

기타금융자산

그룹 1
1,756
2,235

그룹 2
190
391

그룹 3
7,536
301,513

그룹 4
169
8,350

그룹 5
6,464
9

합 계
16,115
312,498

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처
(*5) 그룹 5 : 특수관계자

10. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
488
51,828

당좌예금
-
35

보통예금
11,203
15,439

RP
4,334
34,090

합 계
16,025
101,392

11. 장단기금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

정기예금
47,715
149,140

CD
5,000
10,000

CP
309,626
360,808

합 계
362,341
519,948

장기금융상품

당좌개설보증금(*)
4
5

정기예금
-
40

합 계
4
45

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

수익증권
-
-
-
570

상장주식
-
23
-
-

출자금
476
3,912
-
5,101

채무상품

금융채 등
22,000
78,869
20,000
30,599

기타
-
-
2
-

합 계
22,476
82,804
20,002
36,270

(2)
당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
56,272
6,256

사업결합으로 인한 변동

570

취득
81,165
10,750

대체(*1)
-
46,909

상각
(148)
-

처분
(1,141)
(6,248)

공정가치 변동액
159
(1,755)

손상차손
(741)
(1,193)

손상차손환입
-
18

외화환산
(758)
965

분할로 인한 변동(*2)
18
-

분할로 인한 변동(*3)
(29,546)
-

기말금액
105,280
56,272

취득원가
107,453
60,484

손상차손누계액
(2,480)
(2,457)

공정가치변동누계액
307
(1,755)

기말금액
105,280
56,272

(*1) 전기 중 만기보유금융자산 일부를 처분함에 따라 분류제한 규정을 적용하여 만기보유금융자산에서 매도가능금융자산으로 대체된 금액입니다.

(*2) 당기 중 인적분할로 인하여 자기주식에서 대체된 금액입니다. 

(*3) 당기 인적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전된 금액입니다. 

13. 매출채권및기타채권

(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및
기타채권

12,924
47,387

대손충당금
-
(330)

매출채권및
기타채권(순액)

12,924
47,057

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
12,924
46,414

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하
-
267

6개월 초과 1년 이하
-
116

1년 초과 3년 이하
-
173

3년 초과
-
87

소 계
-
643

손상채권(*2)

6개월 이하
-
1

6개월 초과 1년 이하
-
1

1년 이하 3년 초과
-
65

3년 초과
-
263

소 계
-
330

합 계
-
47,387

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
330
292

대손상각비
16
79

제각
(122)
(41)

분할로 인한 변동
(224)
-

보고기간 말 금액
-
330

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상

'
판
매비와관리비'

에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

대손충당금은 당기 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(4)
당기말과 전기말 현재 매출채권및
기타채권의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,766
17,874

매출채권대손충당금
-
-

가맹점계정차(*)
2,158
29,513

가맹점계정차대손충당금
-
(330)

합 계
12,924
47,057

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 가맹본부 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

14. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
7,117
-
24,397
368

미수수익
1,755
-
2,188
-

보증금
100
7,143
123,031
162,515

합 계
8,972
7,143
149,616
162,883

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
223
241

기타의대손상각비
42
70

기타의대손상각비환입
(29)
(25)

제각
(100)
(63)

분할로 인한 변동
(136)
-

기말금액
-
223

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에서 인식된 것입니다.

15. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
169
45
2,900
1,010

선급비용
477
5
7,833
32,010

합 계
646
50
10,733
33,020

16. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상품
2,400
80,305

원재료
43
289

부재료
-
46

저장품
72
124

합 계
2,515
80,764

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가
는
3,721,788백만원
(전기:

4,008,646
백만원)입니다.

17. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설
인테리어
차량
운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
입목
코스
건설중인
자산
합계

기초금액
191,524
68,445
24,371
23,349
91,907
157
144,815
112
11,964
20,063
686
577,393

취득
14,186
5,953
275
1,449
53,605
353
88,093
9
-
4
10,721
174,648

처분
(27)
(390)
-
(12)
(1,455)
(141)
(332)
-
-
-
-
(2,357)

감가상각
-
(1,792)
(1,464)
(4,900)
(30,522)
(64)
(49,376)
-
-
-
-
(88,118)

대체(*1)
(23,083)
(2,434)
22
-
38
-
21
-
-
-
(480)
(25,916)

기타(*2)
-
-
-
-
1,793
-
-
-
-
-
-
1,793

매각예정자산 대체
(16,025)
(2,496)
(506)
-
-
-
-
-
-
-
-
(19,027)

연결범위의 변동
-
-
-
(16,896)
-
(3)
(1,871)
-
-
-
-
(18,770)

분할로 인한 변동
(46,316)
(36,968)
(2,954)
(2,402)
(115,090)
(172)
(169,736)
-
-
-
(10,752)
(384,390)

기말금액
120,259
30,318
19,744
588
276
130
11,614
121
11,964
20,067
175
215,256

취득원가
120,259
38,320
30,460
1,636
474
2,302
28,159
121
11,964
20,067
175
253,937

감가상각누계액
-
(8,002)
(10,716)
(1,048)
(198)
(2,172)
(16,545)
-
-
-
-
(38,681)

기말금액
120,259
30,318
19,744
588
276
130
11,614
121
11,964
20,067
175
215,256

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설
인테리어
차량
운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
입목
코스
건설중인
자산
합계

기초금액
106,619
41,521
3,725
26,123
75,783
30
120,368
103
-
-
12
374,284

사업결합
115,156
25,328
21,878
-
49
154
7,658
-
11,964
20,031
-
202,218

취득
27
3,536
264
4,422
49,144
-
72,069
9
-
32
680
130,183

처분
(15,172)
-
-
(79)
(1,847)
-
(430)
-
-
-
-
(17,528)

감가상각
-
(1,795)
(1,496)
(7,260)
(32,848)
(27)
(54,710)
-
-
-
-
(98,136)

대체(*1)
(15,106)
(145)
-
143
5
-
(140)
-
-
-
(6)
(15,249)

기타(*2)
-
-
-
-
1,621
-
-
-
-
-
-
1,621

기말금액
191,524
68,445
24,371
23,349
91,907
157
144,815
112
11,964
20,063
686
577,393

취득원가
191,524
84,123
35,776
65,595
291,470
3,224
485,746
122
11,964
20,063
686
1,190,293

감가상각누계액
-
(15,678)
(11,358)
(42,236)
(199,563)
(3,067)
(340,930)
(10)
-
-
-
(612,842)

정부보조금
-
-
(47)
(10)
-
-
(1)
-
-
-
-
(58)

기말금액
191,524
68,445
24,371
23,349
91,907
157
144,815
112
11,964
20,063
686
577,393

(*1) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다(주석 26 참조).

(2) 연결실체의 감가상각비 중
8,109백만원(전기:

8,864
백만원)은 매출원가, 80,009백만원(전기: 89,272백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
85,091
36,000
장단기차입금
18,327
(주)신한은행

건물
24,389

토지
28,961
1,800
보증금
1,500
(주)대구은행

건물
5,431

18. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
21,024
1,549
22,573
20,814
1,449
22,263

감가상각비
-
(53)
(53)
-
(45)
(45)

대체(*)
23,083
2,833
25,916
210
145
355

기말금액
44,107
4,329
48,436
21,024
1,549
22,573

취득원가
44,107
5,751
49,858
21,024
2,364
23,388

감가상각누계액
-
(1,422)
(1,422)
-
(815)
(815)

기말금액
44,107
4,329
48,436
21,024
1,549
22,573

(*) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2) 연결실체의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 토지의 공정가치를 추정하였으며, 공정가치는 52,859백만원입니다. 연결실체는 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 883백만원(전기: 729백만원)이며, 관련 비용은 536백만원(전기: 381백만원)입니다.

19. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
영업권
합계

기초금액
25,903
153
13,653
10,687
35,400
85,796

취득
18,023
45
4,082
-
-
22,150

처분
(255)
-
(13)
(295)
-
(563)

대체
-
-
(34)
-
-
(34)

상각
(8,667)
(50)
(4,744)
-
-
(13,461)

손상
(495)
-
-
-
(20,768)
(21,263)

연결범위의 변동
-
-
(745)
-
-
(745)

분할로 인한 변동
(34,469)
(115)
(10,102)
(8,880)
(743)
(54,309)

기말금액
40
33
2,097
1,512
13,889
17,571

취득원가
42
96
7,830
1,512
34,660
44,140

상각누계액
(2)
(63)
(5,690)
-
-
(5,755)

손상차손누계액
-
-
(43)
-
(20,771)
(20,814)

기말금액
40
33
2,097
1,512
13,889
17,571

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
영업권
합계

기초금액
21,956
111
16,458
12,275
741
51,541

사업결합
-
-
58
-
34,659
34,717

취득
14,108
87
2,787
721
-
17,703

처분
(229)
-
-
(246)
-
(475)

대체
-
-
-
(2,100)

(2,100)

상각
(9,754)
(45)
(5,606)
-
-
(15,405)

손상(환입)
(178)
-
(44)
37
-
(185)

기말금액
25,903
153
13,653
10,687
35,400
85,796

취득원가
112,534
332
41,685
12,011
35,403
201,965

상각누계액
(85,940)
(179)
(27,981)
-
-
(114,100)

손상차손누계액
(691)
-
(43)
(1,324)
(3)
(2,061)

정부보조금
-
-
(8)
-
-
(8)

기말금액
25,903
153
13,653
10,687
35,400
85,796

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 320백만원(전기: 64백만원)은 매출원가, 13,141백만원(전기: 15,341백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 장부금액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부문에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

골프장 부문
기타 부문
합계
골프장 부문
기타 부문
합계

취득원가
33,538
1,122
34,660
33,538
1,865
35,403

손상차손누계액
(20,768)
(3)
(20,771)
-
(3)
(3)

기말금액
12,770
1,119
13,889
33,538
1,862
35,400

연결실체의 골프장 부문 현금창출단위의 회수가능액은 외부평가법인의 평가보고서를 사용하여 순공정가치로 측정하였으며, 최근 유사거래사례의 매각금액에 Net Debt 및 비영업자산을 고려하여 산출된 평균 홀당가치에 근거하고 있습니다. 외부평가법인의 평가보고서를 근거로 한 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하는부분 20,768백만원을 손상인식하였습니다.

20. 매각예정자산
(1) 종속기업인 (주)사우스스프링스는 2016년 3월 토지 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 매각이 완료 되었습니다. 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치와 장부금액이 동일합니다. 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,896
-

대체
44
14,896

처분
14,940
-

기말금액
-
14,896

(2) 지배기업과 (주)비지에프로지스는 2017년 9월 유형자산 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치가 장부금액보다 높습니다. 장부금액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

유형자산

- 토지
15,981

- 건물
2,496

- 구축물
506

합 계
18,983

당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

21. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재지
사용
재무제표일
소유지분율(%)
업종

당기말
전기말

동부로지스(주)
대한민국
12월 31일
30.00
30.00
일반 창고업

하이로지스(주)
대한민국
12월 31일
35.00
35.00
일반 창고업

(주)화인로지텍
대한민국
12월 31일
40.00
40.00
일반 창고업

(주)나이스핀링크(*1)
대한민국
12월 31일
50.00
-
CD VAN/ATM 관리

(주)푸드플래닛(*2)
대한민국
12월 31일
-
34.00
식료품제조업

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)비지에프핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 잔여 지분에 대하여 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 (주)비지에프핀링크는 사명을 (주)나이스핀링크로 변경하였습니다. 

(*2) 지배기업의 인적분할로 인하여 설립된 분할신설회사로 이전되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초금액
대체
관계기업
투자손익
기타
포괄손익
배당금수령
기말금액

동부로지스(주)
1,402
-
(7)
3
-
1,398

하이로지스(주)
1,995
-
(235)
4
-
1,764

(주)화인로지텍
3,552
-
73
-
(480)
3,145

(주)나이스핀링크
-
38,500
642
-
-
39,142

합 계
6,949
38,500
473
7
(480)
45,449

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초금액
관계기업
투자손익
기타
포괄손익
배당금수령
인적분할
주식교환
기말금액

동부로지스(주)
1,265
138
(1)
-
-
-
1,402

씨브이에스넷(주)
4,184
1,370
(9)
(71)
(2,737)
(2,737)
-

(주)비지에프포스트
-
58
8
-
2,737
(2,803)
-

하이로지스(주)
1,911
127
10
(53)
-
-
1,995

(주)화인로지텍
3,576
456
-
(480)
-
-
3,552

(주)푸드플래닛
-
-
-
-
-
-
-

합 계
10,936
2,149
8
(604)
-
(5,540)
6,949

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
유동자산
비유동
자산
유동부채
비유동
부채
자본
지분율
투자차액
관계기업
장부금액
수익
당기
순손익
기타
포괄손익
총포괄
손익
배당금

동부로지스(주)
2,722
9,597
5,703
1,957
4,659
30%
-
1,398
11,227
(26)
11
(15)
-

하이로지스(주)
4,521
5,673
4,967
187
5,040
35%
-
1,764
12,666
(671)
12
(659)
-

(주)화인로지텍
2,170
6,939
918
330
7,861
40%
-
3,145
10,406
182
-
182
(1,200)

(주)나이스핀링크
78,669
19,112
46,902
2,322
48,557
50%
14,864
39,142
15,003
1,285
-
1,285
-

합 계
88,082
41,321
58,490
4,796
66,117

14,864
45,449
49,302
770
23
793
(1,200)

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동
부채
자본
지분율
관계기업
장부금액
수익
당기
순손익
기타
포괄손익
총포괄
손익
배당금

동부로지스(주)
2,624
9,505
5,340
2,115
4,674
30%
1,402
10,343
460
(2)
458
-

씨브이에스넷(주)
4,478
7,416
3,686
97
8,111
-
-
54,623
4,239
(28)
4,211
(222)

하이로지스(주)
4,454
5,662
4,286
130
5,700
35%
1,995
10,375
364
21
385
(150)

(주)화인로지텍
3,185
6,833
809
330
8,879
40%
3,552
10,312
1,139
-
1,139
(1,200)

(주)푸드플래닛
4,210
7,475
11,879
2,534
(2,728)
34%
-
42,861
(163)
-
(163)
-

합 계
18,951
36,891
26,000
5,206
24,636

6,949
128,514
6,039
(9)
6,030
(1,572)

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
당기말순자산
(a)
연결실체지분율
(b)

순자산지분금액
(a×b)

투자차액
장부금액

동부로지스(주)
4,659
30.00%
1,398
-
1,398

하이로지스(주)
5,040
35.00%
1,764
-
1,764

(주)화인로지텍
7,861
40.00%
3,145
-
3,145

(주)나이스핀링크
48,557
50.00%
24,278
14,864
39,142

합 계
66,117

30,585
14,864
45,449

② 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
당기말순자산
(a)
연결실체지분율
(b)

순자산지분금액
(a×b)

장부금액

동부로지스(주)
4,674
30.00%
1,402
1,402

하이로지스(주)
5,700
35.00%
1,995
1,995

(주)화인로지텍
8,879
40.00%
3,552
3,552

(주)푸드플래닛
(2,727)
34.00%
(927)
-

합 계
16,526

6,022
6,949

(5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업은 없습니다.

(6) 당기말 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 당기말 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

22. 매입채무및기타채무와 기타금융부채
(1) 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26
446,898

가맹점계정대(*)
-
39,922

합 계
26
486,820

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 가맹본부 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

(2) 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
14,260
6,066
74,045
12,833

미지급비용
2,304
-
9,377
-

보증금
2,574
3,113
40,935
167,837

파생상품부채(*)
-
-
53
892

합 계
19,138
9,179
124,410
181,562

(*) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류
계약내용

통화선도
미래 채권회수일에 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 고정된 환율로 거래하는 계약

파생상품부채는 당기 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로이전되었습니다.

23. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

(주)신한은행
운영자금
3.02~3.25
5,994
5,039

(주)신한은행
일반자금
3.10
10,000
33,950

합 계
15,994
38,989

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반자금
-
-
6,389

(주)신한은행
시설자금
3.10
8,327
10,000

소 계
8,327
16,389

차감 : 유동성장기차입금
(2,500)
(5,889)

합 계
5,827
10,500

24. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,410
-
9,416
-

예수금
7,160
-
31,647
-

선수수익
459
141
2,038
11,646

이연수익
-
-
316
-

미지급배당금
2
-
-
-

장기종업원급여부채
-
89
-
971

합 계
9,031
230
43,417
12,617

25. 순확정급여자산 및 부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
(11,289)
(76,921)

사외적립자산의 공정가치(*)
12,454
76,363

연결재무상태표상 순확정급여자산
2,374
1,147

연결재무상태표상 순확정급여부채
(1,209)
(1,705)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 22백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
76,921
67,830

사업결합
-
1,323

당기근무원가
11,119
12,033

이자비용
1,934
2,155

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
42
(319)

- 경험적 조정
(2,366)
(1,108)

- 할인율 변동
(376)
1,464

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(5,500)
(6,457)

- 계열사간 전출입으로 인한 효과
263
-

연결범위 변동으로 인한 효과
(2,784)
-

분할로 인한 변동
(67,964)
-

기말금액
11,289
76,921

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
76,363
66,610

사업결합
-
70

이자수익
1,891
2,084

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(654)
(699)

기여금:

- 사용자
7,832
12,637

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(4,288)
(4,339)

계열사간 전출입으로 인한 효과
414
-

연결범위의 변동
(2,487)
-

분할로 인한 효과
(66,617)
-

기말금액
12,454
76,363

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
12,454
100
76,341
100

국민연금전환금
-
-
22
-

합 계
12,454
100
76,363
100

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

당기근무원가
11,119
12,033

순이자원가
43
71

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
11,162
12,104

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 426백만원은 매출원가(전기 : 516백만원), 10,781백만원(전기: 11,588백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.32~3.73%
2.14~3.20%

임금상승율
3.57~5.71%
2.00~5.70%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(548)
627

임금상승율
1.00%
633
(562)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연
도의 예상기여금은
1,466백만원입
니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
10년 이상
합계

급여지급액
847
853
2,633
4,780
16,803
25,916

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.10년 ~ 9.64년입니다.

26. 충당부채 
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분

기초

증가
감소
분할로 인한
변동
기말

복구충당부채(*1)
5,543
1,793
(151)
(7,185)
-

장기운영혜택충당부채(*2)
1,012
414
(242)
(1,184)
-

우발손실충당부채
289
-
(289)
-
-

합 계
6,844
2,207
(682)
(8,369)
-

충당부채는 당기 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분

기초

증가
감소
기말

복구충당부채(*1)
4,109
1,621
(187)
5,543

장기운영혜택충당부채(*2)
912
301
(201)
1,012

우발손실충당부채
-
289
-
289

합 계
5,021
2,211
(388)
6,844

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

27. 법인세 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
69,389
55,606

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
519
(574)

총당기법인세
69,908
55,032

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,081)
730

법인세비용

계속사업 법인세비용
6,659
3,330

중단사업 법인세비용
60,168
52,432

총법인세비용
66,827
55,762

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

계속사업법인세비용차감전순손익
(4,286)
19,883

중단사업법인세비용차감전순손익
3,568,988
220,498

총법인세비용차감전순손익
3,564,702
240,381

국내법인세율로 계산된 법인세비용
876,965
58,841

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(813,813)
(761)

- 세무상 차감되지 않는 비용
5,296
340

- 세액공제
(270)
(556)

- 이연법인세가 인식되지 않은 항목
(5,105)
(791)

- 종속기업 이연법인세 효과
(2,205)
(1,201)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
519
(574)

- 기타
5,440
464

조정사항 계
(810,138)
(3,079)

법인세비용

계속사업 법인세비용
6,659
3,330

중단사업 법인세비용
60,168
52,432

총법인세비용
66,827
55,762

연결실체의 계속사업의 평균유효세율은 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 계산하지 않았습니다.(전기: 16.75%)

(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
2,046
(497)
1,549
(735)
177
(558)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
7
-
7
8
-
8

해외사업환산손익
-
-
-
(220)
-
(220)

매도가능금융자산평가손익
159
(32)
127
(1,748)
423
(1,325)

합 계

2,212
(529)
1,683
(2,695)
600
(2,095)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,132
4,261

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,812
6,074

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(31,101)
(37,460)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(420)
(513)

이연법인세자산(부채) 순액
(26,577)
(27,638)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
분할로 인한 변동
기말금액

순확정급여부채
(3,660)
3,469
(497)
10
765
87

미수수익
(432)
(75)
-
-
159
(348)

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식
(3,456)
(2,204)
-
-
-
(5,660)

토지재평가
(30,585)
1,381
-
-
5,491
(23,713)

미지급비용
1,509
2,892
-
(42)
(4,214)
145

매도가능금융자산
1,315
(253)
(32)
-
(498)
532

유형자산
2,503
192
-
(165)
(406)
2,124

무형자산
645
(117)
-
-
(527)
1

대손충당금
1,677
(10)
-
-
-
1,667

충당부채
977
270
-
-
(1,247)
-

이월결손금
4,940
(4,799)
-
-
-
141

기타
3,762
(2,770)
-
(44)
(773)
175

소 계
(20,805)
(2,024)
(529)
(241)
(1,250)
(24,849)

반영하지 않은 이연법인세자산
(6,833)
5,105
-
-
-
(1,728)

합 계
(27,638)
3,081
(529)
(241)
(1,250)
(26,577)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
사업결합
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

순확정급여부채
(3,172)
128
(793)
177
(3,660)

미수수익
(627)
77
118
-
(432)

관계기업투자주식 및 종속기업투자주식
(2,156)
-
(1,300)
-
(3,456)

토지재평가
(15,587)
(15,604)
606
-
(30,585)

미지급비용
1,452
8
49
-
1,509

매도가능금융자산
639
301
(48)
423
1,315

유형자산
435
2,060
8
-
2,503

무형자산
694
-
(49)
-
645

대손충당금
31
1,667
(21)
-
1,677

충당부채
761
-
216
-
977

이월결손금
-
8,039
(3,099)
-
4,940

기타
3,162
(697)
1,297
-
3,762

소 계
(14,368)
(4,021)
(3,016)
600
(20,805)

반영하지 않은 이연법인세자산
-
(9,119)
2,286
-
(6,833)

합 계
(14,368)
(13,140)
(730)
600
(27,638)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

종속기업투자 등
(75,426)

28. 운용리스계약
연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

최소리스료

1년 이내
2,192

1년~5년
1,728

5년 초과
-

합 계
3,920

당기에 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 883백만원 입니다.

29. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
약정처
차입 약정
실행액

일반자금대출약정
(주)신한은행
48,827
24,321

(2) 당기말 현재 연결실체는 매출등과 관련하여 부보금액 260백만원(전기말: 34,315백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 333백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4)
당
기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산
구 분
차입처
장부금액

유형자산
토지 및 건물
(주)신한은행 등
143,872

(5) 당기말 현재 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 17,500백만원(전기말: 26,000백만원)을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 지배기업 36,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 37 참조).

30. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 32,264천주(전기 : 49,548천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금
발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금

기초금액
49,547,625
1,000
49,548
24,773,964
1,000
24,774

분할로 인한 변동
(17,283,906)
1,000
(17,284)
-
-
-

무상증자(*)
-
-
-
24,773,661
1,000
24,774

기말금액
32,263,719
1,000
32,264
49,547,625
1,000
49,548

(*) 전기 중 총 발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에
대해 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,709
39,739

무상증자
-
(25,030)

분할로 인한 변동
(5,131)
-

기말금액
9,578
14,709

(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기타자본항목
감자차손
자기주식
자기주식처분이익
합 계

기초
(5,861)
-
(52)
64,347
58,434

종속기업투자주식 추가 취득
(375)
-
-
-
(375)

자기주식의 취득
-
-
(223)
-
(223)

분할로 인한 변동
-
(3,653,889)
18
-
(3,653,871)

기말
(6,236)
(3,653,889)
(257)
64,347
(3,596,035)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기타자본항목
자기주식
자기주식처분이익
합 계

기초
(5,226)
(52)
64,347
59,069

종속기업투자주식 추가 취득
(635)
-
-
(635)

기말
(5,861)
(52)
64,347
58,434

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

지분법
자본변동
매도가능금융
자산평가손익
합 계
해외사업
환산손익
지분법
자본변동
매도가능금융
자산평가손익
합 계

기초금액
(2)
(1,325)
(1,327)
220
-
-
220

변동
-
127
127
(220)
(2)
(1,325)
(1,547)

분할로 인한 변동
-
1,438
1,438
-
-
-
-

기말금액
(2)
240
238
-
(2)
(1,325)
(1,327)

31. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
16,351
12,387

임의적립금(*2)
736
736

미처분이익잉여금
4,245,112
789,504

합 계
4,262,199
802,627

(*1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결실체는 전기 이전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용 제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2017년 3월 24일)

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

미처분이익잉여금

4,221,042

755,098

전기이월미처분이익잉여금
711,496

588,363

순확정급여부채의 재측정요소
1,626

(652)

당기순이익
3,507,920

167,387

이익잉여금처분액

(3,660,985)

(43,602)

이익준비금
645

3,964

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 200원 (20%)
 전기 800원 (80%))
6,451

39,638

감자차손보전
3,653,889

-

차기이월 미처분이익잉여금

560,057

711,496

32. 매출액과 매출원가 
당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매출액

상품매출액
50,816
45,410

기타매출액
73,027
40,667

계
123,843
86,077

매출원가

상품매출원가
9,929
3,656

기타매출원가
35,226
6,592

계
45,155
10,248

33. 판매비와관리비 
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
19,680
20,386

퇴직급여
1,336
1,293

복리후생비
2,677
1,995

여비교통비
316
225

수도광열비
1,865
2,247

세금공과금
1,797
1,780

임차료
12,521
12,332

감가상각비(*)
2,729
2,440

무형자산상각비
235
373

수선비
884
404

소모품비
445
429

광고선전비
103
-

판매촉진비
781
140

운반비
31
15

지급수수료
20,360
21,872

교육훈련비
91
53

행사비
182
178

회의비
177
128

잡비
1,211
878

기타
819
643

합 계
68,240
67,811

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

34. 기타수익과 기타비용 
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
31
14

투자자산처분이익
11
9,477

잡이익
731
765

합 계
773
10,256

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기부금
7
2

유형자산처분손실
34
62

무형자산처분손실
-
46

무형자산손상차손
20,768
43

매각예정자산처분손실
1,207
-

기타의대손상각비
42
-

투자자산처분손실
2
254

충당부채전입액
-
289

잡손실
128
1,357

합 계
22,188
2,053

35. 금융수익 및 금융원가 
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자수익
7,295
5,221

외환차익
-
23

외화환산이익
-
29

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
282
-

매도가능금융자산처분이익
719
18

합 계
8,296
5,291

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,335
3,859

외환차손
-
71

매도가능금융자산처분손실
11
-

매도가능금융자산손상차손
741
1,193

합 계
2,087
5,123

36. 비용의 성격별 분류 
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(194)
1,760

재고자산의 매입
5,704
2,238

급여
21,627
20,386

퇴직급여
1,368
1,293

복리후생비
2,758
1,995

여비교통비
316
225

수도광열비
2,169
2,265

세금과공과
1,838
1,780

임차료
13,094
12,332

감가상각비,무형자산상각비
6,095
3,640

수선비
927
459

소모품비
445
429

광고선전비
1,748
1,683

판매촉진비
781
140

운반비
16,603
15

지급수수료
30,874
25,539

교육훈련비
91
53

행사비
187
178

회의비
177
128

잡비
1,211
878

기타
5,576
643

합 계
113,395
78,059

37. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배주주지분당기순이익:

계속사업 당기순이익
(11,173,245,323)
15,437,170,215

중단사업 당기순이익
3,508,820,458,798
168,066,295,096

가중평균유통보통주식수(주)(*)
46,658,283
49,547,322

기본주당이익:

계속사업 주당순손익
(239)
312

중단사업 주당순손익
75,203
3,392

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2017-01-01
2017-12-31
365
49,547,322
18,084,772,530

인적분할
2017-11-01
2017-12-31
61
(17,283,800)
(1,054,311,800)

자기주식 취득
2017-12-08
2017-12-31
24
(7,807)
(187,368)

합 계
365
32,255,715
17,030,273,362

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
46,658,283

② 전기

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2016-01-01
2016-12-31
366
24,773,661
9,067,159,926

무상증자
2016-01-01
2016-12-31
366
24,773,661
9,067,159,926

합계
366
49,547,322
18,134,319,852

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
49,547,322

38. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 39,638백만원(주당 800원) 및 29,728백만원(주당 1,200원)입니다.

지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 6,451백만원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,497,875
184,619

조정:

퇴직급여
11,162
12,104

임차료
5,346
6,930

감가상각비
88,171
98,181

무형자산상각비
13,461
15,405

대손상각비
16
79

기타의대손상각비
42
70

기타의대손충당금환입
(29)
(25)

법인세비용
66,827
55,762

유형자산처분손익
1,782
1,865

무형자산처분이익
(63)
(243)

무형자산손상차손
21,263
185

매각예정자산처분손익
1,208
-

임차료수익
(4,580)
(5,646)

외화환산손익
839
(994)

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익
(522)
(637)

매도가능금융자산처분손익
(708)
(40)

매도가능금융자산손상차손
741
1,193

매도가능금융자산손상차손환입
-
(18)

관계기업투자손익
(473)
(2,149)

관계기업투자주식처분이익
-
(1,344)

파생상품거래손익
(31)
-

파생상품평가손실
(595)
945

투자자산처분손익
6
(11,199)

이자수익
(17,553)
(16,939)

이자비용
6,839
10,185

중단사업처분이익
(3,342,367)
-

기타
(2)
(1,207)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(706)
(3,403)

기타비유동금융자산의 감소(증가)
-
453

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(38,853)
(19,824)

재고자산의 감소(증가)
(21,828)
(27,939)

기타유동자산의 감소(증가)
2,827
(260)

기타비유동자산의 감소(증가)
(7,625)
(4,685)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
105,855
65,979

기타유동금융부채의 증가(감소)
35,134
7,864

기타비유동금융부채의 증가(감소)
24,366
31,644

기타유동부채의 증가(감소)
(4,295)
11,510

기타비유동부채의 증가(감소)
14
2,501

충당부채의 증가(감소)
(246)
(128)

퇴직금의 지급
(6,598)
(5,022)

사외적립자산의 납입
(7,832)
(12,637)

사외적립자산의 지급
4,288
4,384

관계사전출입액
(151)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
433,005
397,519

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

만기보유금융자산 관련 매도가능금융자산 대체
-
46,907

유무형자산 관련 미지급금 대체
71
12,295

무형자산 관련 선급금 대체
961
158

회원권 관련 종속기업투자주식 대체
-
2,100

관계기업투자주식 관련 종속기업투자주식 대체
-
2,309

투자부동산의 유형자산 대체
25,916
355

주식발행초과금의 자본전입(무상증자)
-
24,774

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
차입금

기초
55,378

현금흐름
7,643

비현금흐름

분할로 인한 변동
(2,800)

연결범위 변동
(35,900)

기말
24,321

40. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

동부로지스(주)
30.00%
30.00%

하이로지스(주)
35.00%
35.00%

(주)화인로지텍
40.00%
40.00%

(주)나이스핀링크
50.00%
-

(주)푸드플래닛
-
34.00%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

관계기업
동부로지스(주)
-
9,204

하이로지스(주)
-
10,588

(주)화인로지텍
-
8,784

(주)나이스핀링크
11
7

소 계
11
28,583

기타
(주)비지에프리테일
4,590
14,726

(주)비지에프로지스
1,642
110,816

(주)비지에프푸드
4,364
45,691

(주)푸드플래닛
3,809
38,322

소 계
14,405
209,555

합 계
14,416
238,138

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

관계기업
동부로지스(주)
-
10,003

씨브이에스넷(주)(*)
20
21

하이로지스(주)
-
10,350

(주)화인로지텍
1
10,231

(주)푸드플래닛
3,718
42,847

합 계
3,739
73,452

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

기타
(주)비지에프리테일
6,883
6,463
246
4,435

(주)비지에프로지스
-
1
-
50

합 계
6,883
6,464
246
4,485

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
동부로지스(주)
-
-
-
799

씨브이에스넷(주)
-

495

하이로지스(주)
-
-
-
780

(주)화인로지텍
-
-
-
802

(주)푸드플래닛
1,399
9
2,282
-

합 계
1,399
9
2,282
2,876

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
당기
전기

지급액
수령액
지급액
수령액

관계기업
씨브이에스넷(주)
-
-
4,710
-

관계기업
(주)나이스핀링크
-
507
-
-

기타
(주)비지에프리테일
12,247
4,547
-
-

(주)비지에푸드
-
4
-
-

(주)비지에로지스
-
14
-
-

상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
보증처
지급보증금액
보증대상

기타
(주)비지에프푸드
(주)신한은행
14,400
단기차입금

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제공처
담보제공자산
담보설정액
보증대상

기타
(주)비지에프로지스
(주)신한은행
토지, 건물
8,400
단기차입금

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
5,938
8,391

퇴직급여
1,456
1,462

기타장기종업원급여
1
3

합 계
7,395
9,856

41. 영업부문 정보
(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
총부문수익
부문간 수익(*3)
외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)
감가상각비 및
무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

지주회사
5,608
(980)
4,628
(1,619)
446

골프장
10,893
(89)
10,804
2,457
2,171

자료처리업
22,533
(822)
21,711
7,246
932

편의점 가맹사업부문
106,133
(51,278)
54,855
197
18

택배주선업
30,705
(8)
30,697
2,363
2,525

기타(*1)
1,148
-
1,148
738
1

조정(*2)
-
-
-
(934)
-

합 계
177,020
(53,177)
123,843
10,448
6,093

중단사업부문:

편의점
4,644,014
(25,637)
4,618,377
209,092
88,914

CD/ATM 관리
29,815
(19)
29,796
3,797
5,243

기타(*1)
160,418
(157,063)
3,355
4,007
1,382

조정(*2)
-
-
-
(91)
-

합 계
4,834,247
(182,719)
4,651,528
216,805
95,539

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
총부문수익
부문간 수익(*3)
외부고객으로부터의 수익
영업이익
감가상각비 및
무형자산상각비(*4)

계속사업부문:

지주회사
1,786
(904)
882
(2,199)
446

골프장
12,159
(38)
12,121
3,812
2,171

자료처리업
20,660
(1,335)
19,325
6,178
932

편의점 가맹사업부문
126,093
(73,312)
52,781
252
18

기타(*1)
968
-
968
593
3

조정(*2)
-
-
-
(618)
-

합 계
161,666
(75,589)
86,077
8,018
3,570

중단사업부문(*5):

편의점
4,940,385
(39,912)
4,900,473
200,056
100,062

CD/ATM 관리
46,698
-
46,698
7,781
8,208

기타(*1)
178,191
(158,821)
19,370
1,498
1,649

조정(*2)
-
-
-
(203)
-

합 계
5,165,274
(198,733)
4,966,541
209,132
109,919

(*1) 연결실체 중 물류업 및 식품제조업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.

(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.

(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.

(*5) 당기 중 중단사업으로 분류된 (주)비지에프리테일의 편의점 사업무문과 CD/ATM 관리 부문에 해당하는 (주)나이스핀링크의 사업부문입니다.(주석 42 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

구분
지주회사
편의점
가맹사업
부문
자료처리업
골프장
택배주선업
기타
연결조정
합계

보고부문 자산(*1)
699,736
14,943
107,978
172,751
12,980
1,000
(151,269)
858,119

관계기업투자주식
4,243
-
22,351
-
-
-
18,855
45,449

비유동자산 증가액(*2)
1,781
5
1,289
320
4,315
4
-
7,714

보고부문 부채(*1)
57,361
9,227
10,961
49,988
2,183
217
2,951
132,888

② 전기말

(단위: 백만원)

구분
편의점
CD/ATM 관리
골프장
기타
연결조정
합계

보고부문 자산(*1)
1,707,548
178,873
184,027
121,576
(274,423)
1,917,601

관계기업투자주식
6,949
-
-
-
-
6,949

비유동자산 증감액(*2)
41,993
(20,845)
180,166
23,274
-
224,588

보고부문 부채(*1)
859,902
54,504
64,571
43,422
(46,959)
975,440

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

42. 중단사업
(1) 기업분할
① 지배기업은 2017년 9월 28일 주주총회에서 지배기업이 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 지배기업은 2017년 11월 1일 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
사업부문

분할존속회사
(주)비지에프
투자사업부문

분할신설회사
(주)비지에프리테일
편의점 연쇄화사업부문

편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 연결포괄손익계산서에 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

② 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매출액
4,621,713
4,919,842

매출원가
(3,758,026)
(4,006,004)

매출총이익
863,687
913,838

판매비와관리비
(650,680)
(712,487)

영업이익
213,007
201,351

기타수익
12,482
12,540

기타비용
(7,418)
(7,294)

금융수익
11,457
14,278

금융원가
(6,124)
(7,566)

법인세비용차감전중단사업이익
223,404
213,309

법인세비용
(52,763)
(50,678)

법인세비용차감후중단사업이익
170,641
162,631

중단사업처분이익
3,313,230
-

중단사업당기순이익
3,483,871
162,631

③ 당기와 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
348,892
307,129

투자활동으로 인한 현금흐름
(236,059)
(165,705)

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,150)
(13,762)

④ 당기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

유 동 자 산
634,732

비 유 동 자 산
684,007

자 산 총 계
1,318,739

유 동 부 채
748,165

비 유 동 부 채
208,938

부 채 총 계(*)
957,103

순자산금액
361,636

(*) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할전 회사의 부채에 대하여 연대하여 변제할책임이 있습니다.

⑤ 중단사업처분이익
연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였고 분할로 장부에서 제거된 순자산 장부금액과의 차이를 중단사업처분이익으로 인식하였습니다.

한편, 중단사업처분이익은 현금의 유입이 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다.

분배대상 비현금자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분
할인율

편의점 연쇄화사업부문
11.65%

추정기간(5개년) 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장률
0.5%

(2) (주)나이스핀링크의 매각
① 연결실체는 핵심사업 집중을 위하여 2017년 8월 종속기업인 (주)나이스핀링크의 지분 50%(경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 연결실체는 지분매각으로 인해 (주)나이스핀링크에 대한 지배력을 상실하였습니다. 

② 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매출액
29,814
46,698

매출원가
(21,822)
(32,276)

매출총이익
7,992
14,422

판매비와관리비
(4,196)
(6,641)

영업이익
3,796
7,781

기타수익
25
19

기타비용
(14)
(51)

금융수익
5
12

금융원가
(595)
(572)

법인세비용차감전중단사업이익
3,217
7,189

법인세비용
(708)
(1,754)

법인세비용차감후중단사업이익
2,509
5,435

중단사업처분이익
29,137
-

중단사업처분이익에 대한 법인세비용
(6,697)
-

법인세비용차감후중단사업처분이익
22,440
-

중단사업당기순이익
24,949
5,435

③ 당기와 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
4,676
10,162

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,936)
12,877

재무활동으로 인한 현금흐름
14,511
(24,633)

43. 보고기간 후 사건
지배기업은 2018년 1월 11일 이사회에서 (주)비지에프리테일 기명식 보통주식을 공개매수의 방식으로 현물출자 받고, 그 대가로 신주를 발행하기로 결의하였습니다. 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분
금 액

공개매수자
(주)비지에프

공개매수 대상회사명
(주)비지에프리테일

공개매수 목적
지주회사요건 충족 및 지주회사 전환

공개매수 대상주식등의 종류
(주)비지에프리테일의 기명식 보통주

공개매수 대상주식 예정수량
5,186,000주

공개매수 대상주식 매수가격
210,500원

공개매수조건
공개매수에 응한 (주)비지에프리테일 기명식 보통주식의 주주에게 현금을 지급하는 '현금매수 방식'이 아닌, 응모주주에게 (주)비지에프 기명식보통주식을 발행하여 교부하는 '현물출자 신주발행의 방식'임. 응모주식의 총수가 매수예정주식의 수에 미달할 경우 전부매수, 초과할 경우 안분비례 매수함.

공개매수기간
2018년 2월 14일 ~ 2018년 3월 5일
- 결제일: 2018년 3월 8일
- (주)비지에프의 기명식 보통주식 신주상장 : 2018년 3월 26일(예정)

(2) 별도 재무제표

(가) 재무상태표(대차대조표)

재 무 상 태 표

제 24 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기말
제 23 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

399,742,548,725

839,170,161,402

현금및현금성자산
773,552,204

15,265,230,250

당기손익인식금융자산
12,297,591,987

38,410,362,000

단기금융상품
359,625,400,000

503,947,890,411

기타금융자산
2,384,125,645

144,847,347,544

매도가능금융자산
20,476,224,483

20,000,000,000

매출채권및기타채권
4,031,488,229

31,109,646,096

재고자산
-

77,942,496,256

기타유동자산
154,166,177

7,647,188,845

비 유 동 자 산

299,993,255,978

868,378,180,305

당기손익인식금융자산
-

7,041,685,000

장기금융상품
2,000,000

5,000,000

기타금융자산
200,000

160,211,685,807

매도가능금융자산
23,935,413,857

35,700,308,026

종속기업및관계기업투자
181,326,074,475

220,233,700,284

유형자산
42,646,064,343

341,325,142,201

투자부동산
48,435,758,537

22,572,704,059

무형자산
1,422,194,511

47,517,871,817

순확정급여자산
1,631,260,424

15,701,701

기타비유동자산
594,289,831

33,754,381,410

자 산 총 계

699,735,804,703

1,707,548,341,707

부 채

유 동 부 채

43,411,838,162

660,616,545,080

매입채무및기타채무
-

481,883,876,435

기타금융부채
7,514,366,791

114,739,494,434

당기법인세부채
33,194,094,554

31,459,706,093

충당부채
-

5,543,174,347

기타유동부채
2,703,376,817

26,990,293,771

비 유 동 부 채

13,949,589,223

199,285,825,719

기타금융부채
3,657,745,767

175,772,780,805

충당부채
-

1,011,782,277

기타비유동부채
200,374,481

12,852,785,487

이연법인세부채
10,091,468,975

9,648,477,150

부 채 총 계

57,361,427,385

859,902,370,799

자 본

자본금
32,263,719,000

49,547,625,000

주식발행초과금
9,577,995,232

14,708,996,130

기타자본
(3,637,598,765,735)

16,494,613,398

기타포괄손익누계액
2,755,693

(1,325,470,033)

이익잉여금
4,238,128,673,128

768,220,206,413

자 본 총 계

642,374,377,318

847,645,970,908

부채와 자본총계

699,735,804,703

1,707,548,341,707

(나) 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

영 업 수 익

5,608,311,621

1,786,359,113

영 업 비 용

(7,227,898,772)

(3,985,677,298)

영 업 손 실

(1,619,587,151)

(2,199,318,185)

기타수익
78,142,570

2,978,088,545

기타비용
(41,048,971)

(91,200,000)

금융수익
8,190,577,721

5,594,476,561

금융원가
(1,387,338,086)

(1,852,225,512)

법인세비용차감전순이익

5,220,746,083

4,429,821,409

법 인 세 비 용
(1,321,300,972)

(1,302,987,490)

계속사업 당기순이익

3,899,445,111

3,126,833,919

중단사업 당기순이익

3,504,021,125,872

164,259,670,733

당 기 순 이 익

3,507,920,570,983

167,386,504,652

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,625,753,332

(651,804,744)

순확정급여부채의 재측정요소
1,625,753,332

(651,804,744)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(109,741,153)

(1,545,008,947)

해외사업환산손익
-

(219,538,914)

매도가능금융자산평가손익
(109,741,153)

(1,325,470,033)

총 포 괄 이 익

3,509,436,583,162

165,189,690,961

주 당 순 이 익

계속사업주당순이익

84

63

중단사업주당순이익

75,100

3,315

(다) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
24,773,964,000
39,739,388,434
16,494,613,398
219,538,914
631,213,899,705
712,441,404,451

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
167,386,504,652
167,386,504,652

해외사업환산손익
-
-
-
(219,538,914)
-
(219,538,914)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,325,470,033)
-
(1,325,470,033)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(651,804,744)
(651,804,744)

총포괄이익 계
-
-
-
(1,545,008,947)
166,734,699,908
165,189,690,961

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(29,728,393,200)
(29,728,393,200)

무상증자
24,773,661,000
(25,030,392,304)
-
-
-
(256,731,304)

2016.12.31(전기말)
49,547,625,000
14,708,996,130
16,494,613,398
(1,325,470,033)
768,220,206,413
847,645,970,908

2017.1.1(당기초)
49,547,625,000
14,708,996,130
16,494,613,398
(1,325,470,033)
768,220,206,413
847,645,970,908

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
3,507,920,570,983
3,507,920,570,983

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(109,741,153)
-
(109,741,153)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
1,625,753,332
1,625,753,332

총포괄이익 계
-
-
-
(109,741,153)
3,509,546,324,315
3,509,436,583,162

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(39,637,857,600)
(39,637,857,600)

자기주식 취득
-
-
(222,868,844)
-
-
(222,868,844)

분할로 인한 변동
(17,283,906,000)
(5,131,000,898)
(3,653,870,510,289)
1,437,966,879
-
(3,674,847,450,308)

2017.12.31(당기말)
32,263,719,000
9,577,995,232
(3,637,598,765,735)
2,755,693
4,238,128,673,128
642,374,377,318

(라) 이익잉여금처분계산서(안)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 백만원)

구 분

제 24 (당) 기

제 23 (전) 기

미처분이익잉여금

4,221,042

755,098

전기이월미처분이익잉여금
711,496

588,363

순확정급여부채의 재측정요소
1,626

(652)

당기순이익
3,507,920

167,387

이익잉여금처분액

(3,660,985)

(43,602)

이익준비금
645

3,964

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 200원 (20%)
 전기 800원 (80%))
6,451

39,638

감자차손보전
3,653,889

차기이월 미처분이익잉여금

560,057

711,496

(마) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

영업활동 현금흐름

356,586,817,065

324,465,762,845

영업으로부터 창출된 현금흐름
400,344,031,995

358,050,400,501

이자의 수취
10,756,975,813

9,648,188,691

법인세의 납부
(55,494,190,743)

(47,306,156,347)

배당금의 수취
980,000,000

4,073,330,000

투자활동 현금흐름

(315,579,750,396)

(297,466,790,939)

당기손익인식금융자산의 증가
(15,000,000,000)

(42,895,200,000)

당기손익인식금융자산의 감소
48,665,138,474

106,727,843,207

단기금융상품의 증가
(5,666,322,406,850)

(4,398,447,890,411)

단기금융상품의 감소
5,551,244,897,261

4,358,045,506,850

장기금융상품의 증가
(2,000,000)

-

장기금융상품의 감소
-

2,500,000

기타유동금융자산의 증가
-

(40,000,000)

기타유동금융자산의 감소
40,000,000

-

기타비유동금융자산의 증가
(41,368,573,044)

(38,206,753,607)

기타비유동금융자산의 감소
21,212,955,678

22,992,511,476

매도가능금융자산의 취득
(20,600,000,000)

(10,749,533,365)

매도가능금융자산의 처분
1,288,774,699

6,286,222,591

만기보유금융자산의 취득
-

(47,100,884,921)

만기보유금융자산의 처분
-

10,122,752,929

종속기업투자주식의 취득
(1,781,164,968)

(128,623,205,000)

관계기업투자주식의 처분
-

119,140,920

유형자산의 취득
(159,247,171,753)

(111,497,709,859)

유형자산의 처분
342,633,231

500,677,184

무형자산의 취득
(19,396,994,400)

(16,541,377,026)

무형자산의 처분
317,785,454

718,220,062

선급금의 증가
(2,818,283,238)

(969,958,000)

미지급금의 감소
(12,155,340,940)

(7,909,653,969)

재무활동 현금흐름

(55,494,183,403)

(29,985,124,504)

배당금의 지급
(39,637,857,600)

(29,728,393,200)

신주발행비용
-

(256,731,304)

자기주식의 취득
(222,868,844)

-

인적분할로 인한 현금의 감소
(15,633,456,959)

-

현금및현금성자산의 순증감

(14,487,116,734)

(2,986,152,598)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,561,312)

28,728,753

기초의 현금및현금성자산

15,265,230,250

18,222,654,095

기말의 현금및현금성자산

773,552,204

15,265,230,250

(바) 주석

제 24 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프

1. 회사의 개요
주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 32,264백만원이며, 주요 주주는 홍석조(31.80%)입니다.

당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ주석 18 : 손상검사 - 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 23 및 26 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)
개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
 
(1) 현금및현금성자산 
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 이자수익의 인식이 중요하지 않은 대여금 및 수취채권을 제외하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품 
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
50년
구축물
20년

시설인테리어
5년
차량운반구
5년

공구기구비품
3~5년
기타의유형자산
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

임차권리금
5년
산업재산권
5~10년

기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금 
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산 
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

③ 금융보증부채
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에서는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및

우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 장기종업원급여
기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화 
① 외화거래
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도
최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 모든 보상점수를 재화로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 재화의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 재화의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 당사가 재화를 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 재화와 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

④ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 중단사업
당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가,기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
774
774

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
12,298
12,298

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
359,625
359,625

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
2,384
2,384

매도가능금융자산(유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
476
476

상각후 원가
20,000
20,000

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
4,031
4,031

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
2
2

매도가능금융자산(비유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
18,903
18,903

기타포괄손익-공정가치
5,023
5,023

상각후 원가
10
10

동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 19,379백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정이 변경됩니다. 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사가 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 1109호 도입으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의
위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다. 기업회계기준서 1115호 도입으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를

지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 재무위험관리 
(1) 재무위험 관리요소 

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험 
당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

② 가격위험

당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

당기손익인식금융자산
상승시
932
3,445
932
3,445

하락시
(932)
(3,445)
(932)
(3,445)

비상장주식 및 수익증권
상승시
-
-
3,034
3,835

하락시
-
-
(3,034)
(3,835)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*1)
당기말
전기말

현금및현금성자산
769
2,757

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
-
7,042

단기금융상품
359,625
503,948

장기금융상품
2
5

기타금융자산(유동)(*2)
2,384
144,847

기타금융자산(비유동)(*2)
-
160,212

매도가능금융자산(유동)
20,000
20,000

매도가능금융자산(비유동)
20,000
30,599

만기보유금융자산(유동)
-
-

매출채권및기타채권(*2)
4,031
31,110

금융보증계약(*3)
36,000
36,000

합 계
455,109
974,930

(*1) 지분증권은 제외된 금액입니다.

(*2) 매출채권및기타채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.

(*3) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 17,500백만원을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 당사가 지급보증을 제공한 금액입니다.

3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1년미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하

기타금융부채

금융보증계약(*1)
24,000
-
12,000

미지급금
4,615
-
-

미지급비용
419
-
-

보증금(*2)
2,400
3,254
-

합 계
31,434
3,254
12,000

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.

(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
1년미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
481,884
-
-
-

기타금융부채

금융보증계약(*1)
24,000
-
12,000
-

미지급금
67,276
-
-
-

미지급비용
5,776
-
-
-

보증금(*2)
42,228
47,997
136,691
1,667

합 계
621,164
47,997
148,691
1,667

(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.

(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리 
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 점감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(B)
57,361
859,902

자본총계(C)
642,374
847,646

부채비율(A = B / C)
8.93%
101.45%

6. 공정가치 측정 
(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
774
774
15,265
15,265

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
12,298
38,410
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
-
-
7,042
7,042

장단기금융상품
359,627
359,627
503,953
503,953

기타금융자산
2,384
2,384
305,059
305,059

매도가능금융자산(*2)
40,023
40,023
50,599
50,599

합 계
415,106
415,106
920,328
920,328

금융부채(*1)

기타금융부채
11,172
11,172
290,512
290,512

(*1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

① 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*)

한국편의점협회
10
10

KoFC-보광 Pioneer champ
476
831

보광19호 일자리창출투자조합
734
1,060

보광20호 청년창업투자조합
1,569
2,000

보광22호 스포츠-IT융복합투자조합
1,400
1,200

보광25호 스포츠융복합S2투자조합
200
-

합 계
4,389
5,101

상기 매도가능금융자산은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

② 당기와 전기 중 금융상품 중 원가로 측정된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,101
5,619

취득금액
600
800

회수금액
(571)
(125)

손상차손(*)
(741)
(1,193)

기말금액
4,389
5,101

(*) 당사는 당기 중 손상발생의 징후를 파악하여 KoFC-보광 Pioneer champ에 대하여 305백만원, 보광19호 일자리창출투자조합에 대하여 105백만원, 보광20호 청년창업투자조합에 대하여 331백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기중 KoFC-보광 Pioneer champ와 보광19호 일자리창출투자조합에 대하여 각각 753백만원 및 440백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 11 참조)

(3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
-
12,298
-
12,298

매도가능금융자산
23
40,000
-
40,023

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
-
45,452
-
45,452

매도가능금융자산
-
50,599
-
50,599

파생상품부채
-
945
-
945

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
634

처분
-
(652)

당기손익인식액
-
18

기말금액
-
-

(5) 가치평가기법 및 투입변수 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 1과 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
ⓛ 당기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법

당기손익인식금융자산

수익증권
12,298
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

상장주식
23
1
유가증권시장에서 거래되는 가격에 근거한 시가평가

금융채
40,000
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

당기손익인식금융자산

수익증권
45,452
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

매도가능금융자산

금융채
50,599
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

파생상품부채

매매목적파생상품부채
945
2
선도환율에 기초한 현금흐름할인법

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의
민
감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 당사는 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치로 측정한 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산 
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
774
-
774

당기손익인식금융자산(유동)
12,298
-
-
12,298

단기금융상품
-
359,625
-
359,625

장기금융상품
-
2
-
2

기타금융자산(유동)
-
2,384
-
2,384

매도가능금융자산
-
-
44,412
44,412

매출채권및기타채권
-
4,031
-
4,031

합 계
12,298
366,816
44,412
423,526

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
15,265
-
15,265

당기손익인식금융자산(유동)
38,410
-
-
38,410

당기손익인식금융자산(비유동)
7,042
-
-
7,042

단기금융상품
-
503,948
-
503,948

장기금융상품
-
5
-
5

기타금융자산(유동)
-
144,847
-
144,847

기타금융자산(비유동)
-
160,212
-
160,212

매도가능금융자산
-
-
55,700
55,700

매출채권및기타채권

31,110
-
31,110

합 계
45,452
855,387
55,700
956,539

(2) 금융부채 
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
(매매목적)

매입채무및기타채무
-
481,884
-

기타금융부채(유동)
7,514
114,686
53

기타금융부채(비유동)
3,658
174,881
892

합 계
11,172
771,451
945

(3) 금융상품 범주별 순손익 
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
282
-

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분이익
719
-

이자수익
49
10

매도가능금융자산손상차손
(741)
(1,175)

대여금 및 수취채권

외환차손익
-
(48)

외화환산손익
-
29

이자수익
6,583
5,082

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(88)
(156)

투자자산처분손익
(2)
-

8. 금융자산의 신용건전성 
외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)
-
10

그룹 2 (*2)
-
1,471

그룹 3 (*3)
7
29,472

그룹 4 (*4)
-
12

그룹 5 (*5)
4,024
145

합 계
4,031
31,110

당기손익인식금융자산

그룹 1
12,298
45,452

합 계
12,298
45,452

현금및현금성자산

그룹 1
769
2,757

합 계
769
2,757

금융상품

그룹 1
359,627
503,953

합 계
359,627
503,953

기타금융자산

그룹 1
1,731
2,131

그룹 3
1
301,513

그룹 5
652
1,415

합 계
2,384
305,059

매도가능금융자산

그룹 1
40,000
50,599

합 계
40,000
50,599

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

(*5) 그룹 5 : 특수관계자

9. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

현금
4
12,508

당좌예금
-
35

보통예금
9
629

RP
760
2,093

합 계
773
15,265

10. 장단기금융상
품
당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

전기말

단기금융상품

정기예금
45,000
133,140

CD
5,000
10,000

CP
309,625
360,808

합 계
359,625
503,948

장기금융상품

당좌개설보증금(*)
2
5

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
23
-
-

출자금
476
3,912
-
5,101

채무상품

금융채
20,000
20,000
20,000
30,599

합 계
20,476
23,935
20,000
35,700

(2)
당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

기초금액
55,700
6,253

취득
20,600
10,750

상각
(148)
-

대체(*1)
-
46,907

처분
(570)
(6,246)

공정가치변동액
(145)
(1,755)

손상차손
(741)
(1,193)

손상차손환입
-
18

외화환산
(756)
966

분할로 인한 변동(*2)
18
-

분할로 인한 변동(*3)
(29,546)
-

기말금액
44,412
55,700

취득원가
46,888
59,912

손상차손누계액
(2,480)
(2,457)

공정가치변동액누계액
4
(1,755)

기말금액
44,412
55,700

(*1) 전기 중 만기보유금융자산 일부를 처분함에 따라 분류제한 규정을 적용하여 만기보유금융자산에서 매도가능금융자산으로 대체된 금액입니다.

(*2) 당기 중 인적분할로 인하여 자기주식에서 대체된 금액입니다. 

(*3) 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전된 금액입니다. 

12. 매출채권및기타채권
(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

매출채권및
기타채권

4,031
31,440

대손충당금
-
(330)

매출채권및
기타채권(순액)

4,031
31,110

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
4,031
30,525

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하
-
209

6개월 초과 1년 이하
-
116

1년 초과 3년 이하
-
173

3년 초과
-
87

소 계
-
585

손상채권(*2)

6개월 이하
-
1

6개월 초과 1년 이하
-
1

1년 초과 3년 이하
-
65

3년 초과
-
263

소 계
-
330

합 계
4,031
31,440

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 

(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니 다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

전기

기초금액
330
292

대손상각비
16
79

제각
(122)
(41)

분할로 인한 변동
(224)
-

기말금액
-
330

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상

'
판
매비와관리비'

에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

대손충당금은 당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(4)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
4,031
1,641

매출채권대손충당금
-
-

가맹점계정차(*)
-
29,799

가맹점계정차대손충당금
-
(330)

합 계
4,031
31,110

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 당사간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다. 당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

13. 기타금융자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
653
-
20,141
368

미수수익
1,731
-
2,090
-

보증금
-
-
122,616
159,844

합 계
2,384
-
144,847
160,212

(2)
당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

기초금액
78
72

기타의대손상각비
(20)
70

제각
(58)
(64)

기말금액
-
78

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에 대한 것입니다.

14. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
-
45
464
1,011

선급비용
154
549
7,183
32,743

합 계
154
594
7,647
33,754

15. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

상품
-
77,942

재고자산평가손실충당금
-
-

합 계
-
77,942

당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
시설
인테리어
차량운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
85,448
30,068
934
91,592
11
132,475
111
686
341,325

취득
14,144
5,874
183
53,334
-
81,858
10
3,846
159,249

처분
(27)
(389)
-
(1,427)
-
(317)
-
-
(2,160)

감가상각
-
(648)
(57)
(30,422)
(4)
(45,497)
-
-
(76,628)

대체(*1)
(23,083)
(2,434)
22
38
-
21
-
(480)
(25,916)

기타(*2)
-
-
-
1,793
-
-
-
-
1,793

매각예정자산 대체(*3)
(9,527)
(1,474)
(5)
-
-
-
-
-
(11,006)

분할로 인한 변동
(31,787)
(24,486)
(772)
(114,660)
(7)
(168,247)
-
(4,052)
(344,011)

기말
35,168
6,511
305
248
-
293
121
-
42,646

취득원가
35,168
7,482
424
446
-
1,676
121
-
45,317

감가상각누계액
-
(971)
(119)
(198)
-
(1,383)
-
-
(2,671)

기말
35,168
6,511
305
248
-
293
121
-
42,646

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
시설
인테리어
차량운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
85,663
27,355
800
75,530
20
115,070
103
12
304,553

취득
-
3,517
186
48,985
-
70,200
8
679
123,575

처분
(5)
-
-
(1,844)
-
(424)
-
-
(2,273)

감가상각
-
(659)
(52)
(32,705)
(9)
(52,371)
-
-
(85,796)

대체(*1)
(210)
(145)
-
5
-
-
-
(5)
(355)

기타(*2)
-
-
-
1,621
-
-
-
-
1,621

기말
85,448
30,068
934
91,592
11
132,475
111
686
341,325

취득원가
85,448
34,922
1,251
289,469
461
450,607
122
686
862,966

감가상각누계액
-
(4,854)
(270)
(197,877)
(450)
(318,131)
(11)
-
(521,593)

정부보조금
-
-
(47)
-
-
(1)
-
-
(48)

기말
85,448
30,068
934
91,592
11
132,475
111
686
341,325

(*1) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다(주석 23 참조).

(*3) 당사는 2017년 9월 유형자산 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 매각대상자산의 순공정가치는 매각예정금액으로 간주하였으며, 순공정가치가 장부금액보다 높습니다. 매각예정자산은 당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역
① 당기말

(단위:백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
28,961
1,800
보증금
1,500
(주)대구은행

건물
5,431

② 전기말

(단위:백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

토지
28,961
4,800
보증금
4,000
(주)한국스탠다드차타드은행
(주)대구은행

건물
5,581

17. 투자부동산 
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
21,024
1,549
22,573
20,814
1,449
22,263

감가상각비
-
(53)
(53)
-
(45)
(45)

대체(*)
23,083
2,833
25,916
210
145
355

기말
44,107
4,329
48,436
21,024
1,549
22,573

취득원가
44,107
5,751
49,858
21,024
2,364
23,388

감가상각누계액
-
(1,422)
(1,422)
-
(815)
(815)

기말
44,107
4,329
48,436
21,024
1,549
22,573

(*) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.

(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 토지의 공정가치를 추정하였으며, 공정가치는 52,859백만원입니다. 당사는 공정가치 평가일자 이후 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 883백만원(전기: 729백만원)이며, 관련 비용은 536백만원(전기: 381백만원)입니다.

18. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
합계

기초
25,862
153
11,658
9,845
47,518

취득
17,865
46
2,487
-
20,398

처분
(254)
-
-
-
(254)

상각
(8,666)
(50)
(3,962)
-
(12,678)

손상
(664)
-
-
-
(664)

손상환입
169
-
-
-
169

분할로 인한 변동
(34,312)
(115)
(9,971)
(8,669)
(53,067)

기말
-
34
212
1,176
1,422

취득원가
-
96
896
1,176
2,168

상각누계액
-
(62)
(684)
-
(746)

기말
-
34
212
1,176
1,422

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
합계

기초
21,861
112
14,294
11,776
48,043

취득
14,162
86
2,152
378
16,778

처분
(229)
-
-
(246)
(475)

상각
(9,753)
(45)
(4,788)
-
(14,586)

대체(*)
-
-
-
(2,100)
(2,100)

손상
(349)
-
-
-
(349)

손상환입
170
-
-
37
207

기말
25,862
153
11,658
9,845
47,518

취득원가
112,492
332
35,045
11,169
159,038

상각누계액
(85,939)
(179)
(23,387)
-
(109,505)

손상차손누계액
(691)
-
-
(1,324)
(2,015)

기말
25,862
153
11,658
9,845
47,518

(*) (주)사우스스프링스 출자전환으로 인하여 기존 회원권이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

(2) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부분에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

19. 종속기업 및 관계기업투자 
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
설립국가

당기말

전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
(주)비지에프로지스
한국
-
-
100.00
39,105

(주)비지에프보험서비스
한국
100.00
108
100.00
108

(주)비지에프네트웍스
한국
100.00
30,318
100.00
30,318

(주)비지에프푸드
한국
-
-
100.00
1,584

(주)비지에프휴먼넷
한국
100.00
10,229
100.00
10,229

(주)비지에프포스트
한국
79.45
6,328
64.89
4,547

(주)사우스스프링스
한국
94.83
130,100
94.83
130,100

소 계

177,083

215,991

관계기업
동부로지스(주)
한국
30.00
1,008
30.00
1,008

하이로지스(주)
한국
35.00
1,326
35.00
1,326

(주)화인로지텍
한국
40.00
1,909
40.00
1,909

소 계

4,243

4,243

합 계

181,326

220,234

상기 종속기업 및 관계기업투자는 모두 비상장주식입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

전기

기초
220,234
86,694

취득(*1)
1,781
132,016

대체(*1,2)
-
2,100

처분(*1)
-
(1,155)

분할로 인한 변동(*3)
(40,689)
-

손상차손환입(*4)
-
579

기말
181,326
220,234

(*1) 당사는 당기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)비지에프포스트 보통주식 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였습니다. 

또한, 당사는 전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)사우스스프링스 보통주식 94.83%를 130,100백만원(회원권 출자전환분 2,100백만원 포함)에 제3자 배정 유상증자 방식으로 취득하였으며, 종속기업인 (주)비지에프푸드의
신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 위해 623백만원에 잔여지분 15%를 취득하여 완전자회사로 편입하였습
니다.

관계기업인 씨브이에스넷(주)는 전기 중 각 편의점별로 서비스의 전문성 및 신규사업과의 연계성을 높이기 위해 인적분할 방식으로 회사를 분할(기존회사 : 씨브이에스넷(주), 신설회사 : (주)비지에프포스트)하였습니다.

당사는 보유하고 있는 씨브이에스넷(주)의 주식을 GS리테일이 보유하고 있는 (주)비지에
프포스트 주식과 교환을 통하여
신설회사인 (주)비지에프포스트 주식 32.45%를3,393백만원에 취득하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)사우스스프링스 출자전환으로 인하여 기존 회원권 2,100백만원이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다

(*3) 당사는 당기 중 인적분할에 따라 (주)비지에프로지스 보통주식 100%, (주)비지에프푸드 보통주식 100%를 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전하였으며, 그장부금액은 40,689백만원 입니다. 

(*4) 당사는 전기 중 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병된 (주)비지에프디에스넷에 대하여 기존 인식한 손상차손을 환입하였습니다.

20. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 
(1) 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

전기말

매입채무
-
438,783

가맹점계정대(*)
-
43,101

합 계
-
481,884

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 당사간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

매입채무및기타채무는 당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(2) 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
4,614
-
67,276
-

미지급비용
419
-
5,776
-

보증금
2,387
3,114
41,529
174,140

파생상품부채(*1)
-
-
53
892

금융보증부채(*2)
94
544
105
741

합 계
7,514
3,658
114,739
175,773

(*1) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류
계약내용

통화선도
미래 채권회수일에 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 고정된 환율로 거래하는 계약

파생상품부채는 당기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스의 차입과 관련하여 지급보증을 제공함에 따라 인식한 금액입니다.

21. 기타부채 
당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
-
-
84
-

예수금
2,690
-
25,898
-

선수수익
13
140
693
12,004

이연수익
-
-
315
-

장기종업원급여부채
-
60
-
849

합 계
2,703
200
26,990
12,853

22. 순확정급여자산(부채) 
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
(7,881)
(68,117)

사외적립자산의 공정가치(*)
9,512
68,133

재무상태표상 순확정급여자산(부채)
1,631
16

(*) 전기말의 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 21백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

기초금액
68,117
60,783

당기근무원가
8,970
9,424

이자비용
1,818
1,936

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
3
(791)

- 경험적 조정
(2,449)
1,595

- 할인율 변동
(358)
(551)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(4,307)
(3,702)

계열사간 전출입으로 인한 효과
-
(577)

분할로 인한 변동
(63,913)
-

기말금액
7,881
68,117

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

전기

기초금액
68,133
60,251

이자수익
1,818
1,919

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(660)
(607)

기여금:

- 사용자
7,423
10,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(3,414)
(3,003)

- 국민연금전환금의 지급
(4)
(1)

계열사 간 전출입으로 인한 효과
150
(426)

분할로 인한 변동
(63,934)
-

기말금액
9,512
68,133

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
9,512
100.0
68,112
100.0

국민연금전환금
-
-
21
-

합 계
9,512
100.0
68,133
100.0

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

당기근무원가
8,970
9,424

순이자원가
-
17

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
8,970
9,441

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.68%
3.20%

임금상승률
4.10%
4.51%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(375)
431

임금상승률
1.00%
436
(386)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,060백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
350
355
1,135
2,629
11,152
15,621

확정급여채무의 가중평균만기는 9.41년 입니다.

23. 충당부채 
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
증가
감소
분할로인한변동
기말

복구충당부채(*1)
5,543
1,793
(151)
(7,185)
-

장기운영혜택충당부채(*2)
1,012
414
(242)
(1,184)
-

합 계
6,555
2,207
(393)
(8,369)
-

충당부채는 당기 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채(*1)
4,109
1,621
(187)
5,543

장기운영혜택충당부채(*2)
912
301
(201)
1,012

합 계
5,021
1,922
(388)
6,555

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
57,332
51,858

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(103)
(682)

총당기법인세
57,229
51,176

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,816)
366

법인세비용

계속사업 법인세비용
1,321
1,303

중단사업 법인세비용
52,092
50,239

총법인세비용
53,413
51,542

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

계속사업법인세비용차감전순손익
5,221
4,430

중단사업법인세비용차감전순손익
3,556,113
214,499

총법인세비용차감전순손익
3,561,334
218,929

국내법인세율로 계산된 법인세비용
861,381
52,519

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(807,951)
(751)

- 세무상 차감되지 않는 비용
46
58

- 세액공제
(113)
(459)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(103)
(682)

- 기타
153
857

조정사항 계
(807,968)
(977)

법인세비용

계속사업 법인세비용
1,321
1,303

중단사업 법인세비용
52,092
50,239

총법인세비용
53,413
51,542

당사의 계속사업의 평균유효세율은 25.31%(전기: 29.41%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
2,145
(519)
1,626
(860)
208
(652)

해외사업환산손익
-
-
-
(220)
-
(220)

매도가능금융자산평가손익
(145)
35
(110)
(1,748)
423
(1,325)

합 계

2,000
(484)
1,516
(2.828)
631
(2,197)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,093
25,151

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
98
1,635

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(12,791)
(35,819)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(491)
(615)

이연법인세자산(부채) 순액
(10,091)
(9,648)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
분할로 인한 변동

기말

순확정급여부채
(986)
386
(519)
935
(184)

토지재평가
(12,562)
3
-
2,466
(10,093)

미지급비용
1,348
2,907
-
(4,157)
98

매도가능금융자산
1,033
42
35
(511)
599

기타
1,519
478
-
(2,508)
(511)

합 계
(9,648)
3,816
(484)
(3,775)
(10,091)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익

기말

순확정급여부채
(366)
(828)
208
(986)

토지재평가
(12,562)
-
-
(12,562)

미지급비용
1,264
84
-
1,348

매도가능금융자산
654
(44)
423
1,033

기타
1,097
422
-
1,519

합 계
(9,913)
(366)
631
(9,648)

(6) 당기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

종속기업투자 등
(10,354)

25. 운용리스계약
당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

최소리스료

1년 이내
2,192

1년~5년
1,728

5년 초과
-

합 계
3,920

당기에 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 각각 883백만원 입니다. 

26. 우발부채와 약정사항 
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 국내에서 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 17,500백만원(전기말: 26,000백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 36,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 37 참조). 

27. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액 
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 32,264천주(전기 : 49,548천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금
발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금

기초
49,547,625
1,000
49,548
24,773,964
1,000
24,774

분할로 인한 변동
(17,283,906)
1,000
(17,284)
-
-
-

무상증자(*)
-
-
-
24,773,661
1,000
24,774

기말
32,263,719
1,000
32,264
49,547,625
1,000
49,548

(*) 전기 중 총 발행주식 24,773,964주 중 자기주식 303주를 차감한 24,773,661주에대해 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

기초
14,709
39,739

무상증자
-
(25,030)

분할로 인한 변동
(5,131)
-

기말
9,578
14,709

(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

기타자본항목
감자차손
자기주식(*)
합 계
기타자본항목
자기주식
합 계

기초
16,548
-
(53)
16,495
16,548
(53)
16,495

취득
-
-
(223)
(223)
-
-
-

분할로 인한 변동
-
(3,653,889)
18
(3,653,871)
-
-
-

기말
16,548
(3,653,889)
(258)
(3,637,599)
16,548
(53)
16,495

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,004주(전기말 : 303주)입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

매도가능금융
자산평가손익
해외사업
환산손익
매도가능금융
자산평가손익
합 계

기초
(1,325)
220
-
220

변동
(110)
(220)
(1,325)
(1,545)

분할로 인한 변동
1,438

기말
3
-
(1,325)
(1,325)

28. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
16,351
12,387

임의적립금(*2)
735
735

미처분이익잉여금
4,221,043
755,098

합 계
4,238,129
768,220

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 전기 이전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2017년 3월 24일)

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

미처분이익잉여금

4,221,042

755,098

전기이월미처분이익잉여금
711,496

588,363

순확정급여부채의 재측정요소
1,626

(652)

당기순이익
3,507,920

167,387

이익잉여금처분액

(3,660,985)

(43,602)

이익준비금
645

3,964

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 200원 (20%)
 전기 800원 (80%))
6,451

39,638

감자차손보전
3,653,889

-

차기이월 미처분이익잉여금

560,057

711,496

29. 영업수익 
당기와 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

상표권수익
1,862
-

경영지원용역수익
1,796
-

배당금수익
980
904

임대수익
970
882

합 계
5,608
1,786

30. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

급여
3,002
1,553

퇴직급여
416
179

복리후생비
1,371
648

여비교통비
164
70

수도광열비
100
72

세금과공과
275
195

임차료
26
16

감가상각비(*)
404
348

무형자산상각비
42
18

수선비
39
20

소모품비
22
23

광고선전비
50
-

지급수수료
953
484

교육훈련비
40
34

회의비
71
38

기타
253
288

합 계
7,228
3,986

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용 
당기와 전기중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기
당기

종속기업투자주식손상환입
-
579

관계기업투자주식처분이익
-
2,337

잡이익
78
62

합 계
78
2,978

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기부금
3
-

유형자산처분손실
2
-

무형자산처분손실
-
46

투자자산처분손실
2
-

잡손실
34
45

합 계
41
91

32. 금융수익과 금융원가 
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

이자수익
6,632
5,092

외환차익
-
23

외화환산이익
-
29

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
282
-

매도가능금융자산처분이익
719
18

금융보증수익
558
432

합 계
8,191
5,594

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

이자비용
88
156

외환차손
-
71

매도가능금융자산손상차손
741
1,193

금융보증비용
558
432

합 계
1,387
1,852

33. 주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익:

계속사업 당기순이익
3,899,445,111
3,126,833,919

중단사업 당기순이익
3,504,021,125,872
164,259,670,733

가중평균유통보통주식수(주)(*)
46,658,283
49,547,322

기본주당이익:

계속사업 주당순이익
84
63

중단사업 주당순이익
75,100
3,315

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2017-01-01
2017-12-31
365
49,547,322
18,084,772,530

인적분할
2017-11-01
2017-12-31
61
(17,283,800)
(1,054,311,800)

자기주식 취득
2017-12-08
2017-12-31
24
(7,807)
(187,368)

합 계
365
32,255,715
17,030,273,362

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
46,658,283

② 전기

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2016-01-01
2016-12-31
366
24,773,661
9,067,159,926

무상증자
2016-01-01
2016-12-31
366
24,773,661
9,067,159,926

합계
366
49,547,322
18,134,319,852

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
49,547,322

34. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 39,638백만원(주당 800원) 및 29,728백만원(주당 1,200원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 6,451백만원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,507,921
167,387

조정 :

퇴직급여
8,970
9,441

중단사업처분이익
(3,337,371)
-

임차료
5,346
6,930

감가상각비
76,681
85,841

무형자산상각비
12,678
14,586

대손상각비
16
79

기타의대손상각비
(20)
70

법인세비용
53,413
51,542

유형자산처분손익
1,817
1,772

무형자산처분손익
(63)
(243)

무형자산손상차손
664
349

무형자산손상차손환입
(169)
(207)

임차료수익
(4,715)
(5,646)

외화환산손익
839
(994)

당기손익인식금융자산의평가 및 처분손익
(511)
(637)

매도가능금융자산처분손익
(719)
(40)

매도가능금융자산손상차손
741
1,193

매도가능금융자산의손상환입
-
(18)

종속기업투자주식손상환입
-
(579)

관계기업투자주식처분이익
-
(2,337)

파생상품평가손익
(595)
945

파생상품거래손익
(31)
-

투자자산처분손익
24
27

금융보증수익
(558)
(433)

금융보증비용
558
433

이자수익
(16,494)
(16,345)

배당금수익
(980)
(4,073)

이자비용
5,003
5,957

기타
45
613

기타유동금융자산의 감소(증가)
1,716
(793)

기타비유동금융자산의 감소(증가)
-
453

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(14,986)
(11,831)

재고자산의 감소(증가)
(21,631)
(30,164)

기타유동자산의 감소(증가)
650
(883)

기타비유동자산의 감소(증가)
(7,630)
(4,686)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
96,834
61,657

기타유동금융부채의 증가(감소)
18,340
9,489

기타비유동금융부채의 증가(감소)
24,912
27,722

기타유동부채의 증가(감소)
(780)
2,836

충당부채의 증가(감소)
(11)
(128)

퇴직금의 지급
(5,405)
(4,088)

관계사전출입액
(150)
(151)

사외적립자산의 납입
(7,423)
(10,000)

사외적립자산의 지급
3,418
3,004

영업으로부터 창출된 현금흐름
400,344
358,050

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

만기보유금융자산 관련 매도가능금융자산 대체
-
46,907

유무형자산 관련 미지급금 대체
43
12,155

무형자산 관련 선급금 대체
961
158

회원권 관련 종속기업투자주식 대체
-
2,100

관계기업투자주식 관련 종속기업투자주식 대체
-
2,309

보험수리적손익으로 인한 순확정급여부채의 증감
(2,145)
860

주식발행초과금의 자본전입(무상증자)
-
24,774

36. 특수관계자 거래 
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업

(주)비지에프네트웍스
100.00%
100.00%
(*1)

(주)비지에프휴먼넷
100.00%
100.00%

(주)비지에프포스트
79.45%
64.89%

(*2)

(주)사우스스프링스
94.83%
94.83%

(주)비지에프보험서비스
100.00%
100.00%

관계기업

동부로지스(주)
30.00%
30.00%

하이로지스(주)
35.00%
35.00%

(주)화인로지텍
40.00%
40.00%

(주)나이스핀링크
50.00%
100.00%
(*1)

기타

(주)비지에프리테일
0.00%
-
(*3)

(주)비지에프로지스
-
100.00%

(*4)

(주)비지에프푸드
-
100.00%
(*4)

(주)씨펙스로지스틱
-
-
(*5)

(주)푸드플래닛
-
-
(*6)

(*1) 당사의 종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 전기 중 CD/ATM 부문을 물적분할 하였으며, 분할신설회사의 사명은 (주)비지에프핀링크입니다. (주)비지에프네트웍스는 핵심사업 집중을 위하여 당분기 중 종속기업인 (주)비지에프핀링크의 지분 50% (경영권 포함)를 38,500백만원에 매각하였으며, 잔여 지분은 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한 (주)비지에프핀링크는 사명을 (주)나이스핀링크로 변경하였습니다. 

(*2)
(주)비지에프포스트 주식(14.56%)를 추가 취득하였습니다.

(*3) 당기 중 인적분할로 인하여 자기주식 303주 중 105주가 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다.

(*4) 당기 인적분할로 인하여 분할신설회사 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다. 

(*5) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*6) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)비지에프네트웍스(*)
4,707
664

(주)비지에프휴먼넷
68,734
2,543

(주)비지에프포스트(*)
31
1

(주)사우스스프링스
-
86

소 계
73,472
3,294

관계기업
동부로지스(주)
-
9,204

하이로지스(주)
-
10,323

(주)화인로지텍
-
8,784

(주)나이스핀링크
11
7

소 계
11
28,318

기타
(주)비지에프리테일
3,987
33

(주)비지에프로지스
1,642
110,816

(주)비지에프푸드
4,364
45,691

(주)푸드플래닛
3,560
38,322

소 계
13,553
194,862

합 계
87,036
226,474

(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)비지에프디에스넷(*1,2)
1
60

(주)비지에프로지스강화(*3)
2
2,663

(주)비지에프로지스대구(*3)
1,751
6,105

(주)비지에프로지스양주(*3)
300
2,920

(주)비지에프로지스
14,684
91,092

(주)비지에프로지스팔탄(*3)
14
1,603

(주)비지에프로지스화성(*3)
1
911

(주)비지에프네트웍스(*1)
5,494
1,130

(주)비지에프푸드
3,921
46,529

(주)비지에프푸드제주(*4)
126
3,762

(주)비지에프휴먼넷
90,748
2,035

(주)사우스스프링스
-
35

소 계
117,042
158,845

관계기업
동부로지스(주)
-
10,003

씨브이에스넷(주)(*1)
20
21

하이로지스(주)
-
10,042

(주)화인로지텍
1
10,231

(주)푸드플래닛
3,491
42,847

소 계
3,512
73,144

합 계
120,554
231,969

(*1) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.
(*2) (주)비지에프네트웍스에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.
(*3) (주)비지에프로지스에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.
(*4) (주)비지에프푸드에 합병되기 전까지 발생한 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

종속기업
(주)비지에프네트웍스
8
2
-
-

(주)비지에프휴먼넷
-
3
-
-

(주)비지에프포스트
13
-
-
-

소 계
21
5
-
-

기타
(주)비지에프리테일
4,003
645
-
3,156

(주)비지에프로지스
-
1
-
50

소 계
4,003
646
-
3,206

합 계
4,024
651
-
3,206

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

종속기업
(주)비지에프로지스
10
4
662
10,568

(주)비지에프네트웍스
-
1,404
-
183

(주)비지에프푸드
-
-
4,352
-

(주)비지에프휴먼넷
135
-
2,377
5,193

(주)비지에프포스트
-
6
-
350

(주)사우스스프링스
-
1
-
-

소 계
145
1,415
7,391
16,294

관계기업
동부로지스(주)
-
-
-
894

하이로지스(주)
-
-
-
958

(주)화인로지텍
-
-
-
891

(주)푸드플래닛
-
-
3,132
-

소 계
-
-
3,132
2,743

합 계
145
1,415
10,523
19,037

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
당기
전기

지급액
수령액
지급액
수령액

종속기업
(주)비지에프디에스넷(*1)
-
-
10
604

(주)비지에프네트웍스
171
13,930
193
7,134

(주)비지에프핀링크(*2)
-
1,932
-
-

(주)비지에프포스트
2,773
-
-
-

관계기업
씨브이에스넷(주)
-
-
4,710
-

(주)나이스핀링크
-
507
-
-

기타
(주)비지에프리테일
1
485
-
-

(주)비지에프휴먼넷(*3)
17,830
29,695
25,424
48,051

(주)비지에프푸드
-
4
-
-

(주)비지에프로지스(*3)
530
958
4,472
8,194

(*1) (주)비지에프디에스넷이 합병되기 전까지 발생한 거래내역에 해당합니다.
(*2) 관계기업으로 분류되기 전까지 발생한 거래내역입니다.

(*3) 상기 자금거래 내역은 분할전 발생한 가맹점운영관련 거래내역입니다.

상기 자금거래 내역은 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타단기종업원급여
5,938
8,391

퇴직급여
1,456
1,462

기타장기종업원급여
1
3

합 계
7,395
9,856

37. 회사의 분할

(1) 당사는 2017년 9월 28일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하는 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
사업부문

분할존속회사
(주)비지에프
투자사업부문

분할신설회사
(주)비지에프리테일
편의점 연쇄화사업부문

편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 포괄손익계산서에 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매출액
4,644,014
4,940,385

매출원가
(3,758,768)
(4,001,616)

매출총이익
885,246
938,769

판매비와관리비
(676,154)
(738,713)

영업이익
209,092
200,056

기타수익
12,206
12,382

기타비용
(7,436)
(7,301)

금융수익
10,835
16,969

금융원가
(5,954)
(7,608)

세전 중단사업이익
218,742
214,499

법인세비용
(52,092)
(50,239)

세후 중단사업이익
166,650
164,260

중단사업처분이익
3,337,371
-

중단사업당기순이익
3,504,021
164,260

(3) 당기와 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
336,676
313,476

투자활동으로 인한 현금흐름
(225,194)
(158,424)

(4) 당기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

유 동 자 산
588,112

비 유 동 자 산
682,786

자 산 총 계
1,270,898

유 동 부 채
727,924

비 유 동 부 채
205,478

부 채 총 계(*)
933,403

순자산금액
337,495

(*) 회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할전 회사의 부채에 대하여 연대하여 변제할책임이 있습니다.

(5) 중단사업처분이익
당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였고 분할로 장부에서 제거된 순자산 장부금액과의 차이를 중단사업처분이익으로 인식하였습니다.

한편, 중단사업처분이익은 현금의 유입이 없고, 중단사업의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다.

분배대상 비현금자산의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분
할인율

편의점 연쇄화사업부문
11.65%

추정기간(5개년) 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장률
0.5%

38. 보고기간 후 사건
당사는 2018년 1월 11일 이사회에서 (주)비지에프리테일 기명식 보통주식을 공개매수의 방식으로 현물출자 받고, 그 대가로 신주를 발행하기로 결의하였습니다. 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분
금 액

공개매수자
(주)비지에프

공개매수 대상회사명
(주)비지에프리테일

공개매수 목적
지주회사요건 충족 및 지주회사 전환

공개매수 대상주식등의 종류
(주)비지에프리테일의 기명식 보통주

공개매수 대상주식 예정수량
5,186,000주

공개매수 대상주식 매수가격
210,500원

공개매수조건
공개매수에 응한 (주)비지에프리테일 기명식 보통주식의 주주에게 현금을 지급하는 '현금매수 방식'이 아닌, 응모주주에게 (주)비지에프 기명식보통주식을 발행하여 교부하는 '현물출자 신주발행의 방식'임. 응모주식의 총수가 매수예정주식의 수에 미달할 경우 전부매수, 초과할 경우 안분비례 매수함.

공개매수기간
2018년 2월 14일 ~ 2018년 3월 5일
- 결제일: 2018년 3월 8일
- (주)비지에프의 기명식 보통주식 신주상장 : 2018년 3월 26일(예정)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다. 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5명(2명)
3명(1명)

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

※ 전기에는 직전 주주총회 시 대상 이사의 수와 한도금액을, 당기에는 이번 주주총회 시 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수와 한도금액을 기재하였습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
5억
5억

※ 전기에는 직전 주주총회 시 대상 감사의 수와 한도금액을, 당기에는 이번 주주총회 시 보수한도 승인 대상이 되는 감사의 수와 한도금액을 기재하였습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지 : 월평균 보수 산정기준에 사용되는 용어 명확화

현행

개정안

제4조(퇴직금의 산정)

1. 임원의 퇴직금은 [(월평균보수(성과급 상여 제외) X 재임연수 X 지급배수]로 계산한다.

2. 월평균보수는 [직전1개년 실수령 연봉 ÷ 12]로 한다.

제4조(퇴직금의 산정)

1. 임원의 퇴직금은 [ 월평균보수 X 재임연수 X 지급배수 ]로 계산한다.

2. 월평균보수는 [직전 1년간 지급받은 기본급(세전기준) ÷ 12]로 한다. 이때 기본급은 기본급여와 설/추석상여로 구성된다.

부칙

제1조(시행일)

부칙

제1조(시행일)

1. 이 규정은 2018년 3월 30일부터 시행한다.

※ 참고사항

당사가 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하는 사유는 다음과 같습니다.

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 30일(금)

2. 사 유 : 2017년 11월 회사분할 이후 첫 번째 결산으로 양 사의 결산 마감을 위한 절대시간이 필요하여 불가피하게 당해년도 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 

3. 기 타 : 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.
주주님들께서는 전자투표와 전자위임장권유제도를 통해 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.