대산F&B — 주주총회소집공고 (20180315)
제출인: 대산F&B

주주총회소집공고
2.7
(주)MP그룹

주주총회소집공고

2018 년 3월 15일

회 사 명 :
(주)엠피그룹

대 표 이 사 :
이 상 은

본 점 소 재 지 :
서울시 서초구 효령로 132

(전 화) 02-596-3300

(홈페이지)http://www.mrpizza.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경사업부장
(성 명) 김 영 광

(전 화) 02-596-3300

주주총회 소집공고

(제23기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제363조와 당사 정관 제22조에 의거 제23기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 3월 30일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울시 서초구 효령로 132 당사 인송홀

3. 회의 목적 사항
가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고
나. 부의안건 :
- 제 1 호 의안 : 제23기 연결재무제표 및 재무제표(결손금처리계산서(안)포함)승인의 건
- 제 2 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
- 제 3 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치
상법 542조의4 제3항에 의거하여 주주총회 소집통지 및 공고사항을 당사의 홈페이지(www.mrpizza.co.kr)에 게재하고 경영참고사항은 당사, 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에 비치(공시)하고 있사오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라, 금번 주주총회 부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며 종전과 같이 주주총회 참석하시어 의결권을 직접행사 하시거나 또는 대리인에게 위임하여 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물 
- 직접행사 : 본인신분증 
- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 인감 날인, 인감증명서), 대리인의 신분증 
* 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의하시기 바랍니다.

※ 이번 주주총회 에서는 참석주주님들에 대해 별도의 기념품을 지급하지 아니하오니 이점 양지하여 주시기 바랍니다. (문의 : 02-596-3300)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

손상용
(출석률: 100%)
안식
(출석률: 100%)
김중규
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

2017-01
2017.02.15
북경미스터피자찬음유한공사에 대한 채무보증연장의 건
찬성
-
-

2017-02
2017.03.08
전자투표제도 채택의 건
찬성
-
-

2017-03
2017.03.10
- 제22기 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건
- 제22기 정기주주총회 개최의 건
찬성
-
-

2017-04
2017.03.15
제22기 내부회계 관리규정에 대한 위반사항 유무보고
찬성
-
-

2017-05
2017.03.30
(주)시아스에 대한 금전대여의 건
찬성
-
-

2017-06
2017.03.31
대표이사 최병민 선임의 건
찬성
-
-

2017-07
2017.06.29
(주)시아스에 대한 금전대여 연장승인 건
찬성
-
-

2017-08
2017.07.19
제3회 사모전환사채에 대한 추가합의
찬성
-
-

2017-09
2017.08.10
(주)MP한강주식에 대한 담보제공의 건
찬성
-
-

2017-10
2017.08.21
단기대출 오십억원 신규차입의 건
찬성
-
-

2017-11
2017.08.28
단기대출 십칠억원 신규차입의 건
찬성
-
-

2017-12
2017.09.01
단기대출 오억원 신규차입의 건
찬성
-
-

2017-13
2017.09.07
임시주주총회 개최의 건
찬성
-
-

2017-14
2017.09.08
(주)MP한강주식 근질권설정계약 승인의 건
찬성
-
-

2017-15
2017.09.08
제3회 사모전환사채에 대한 추가합의
찬성
-
-

2017-16
2017.09.18
부동산담보신탁 변경계약의 건
찬성
-
-

2017-17
2017.09.26
사외이사후보자 변경의 건
찬성
-
-

2017-18
2017.09.27
주식 근질권설정 계약 승인의 건
찬성
-
-

2017-19
2017.10.27
대표이사 선임의 건
-
찬성
찬성

2017-20
2017.11.15
베트남법인 TAI TAM과의 계약해지의 건
-
찬성
찬성

2017-21
2017.11.15
인도법인 해산결의의 건
-
찬성
찬성

2017-22
2017.11.15
(주)MP한강주식 매각의 건
-
찬성
찬성

2017-23
2017.11.15
직영점폐점 및 명칭변경의 건
-
찬성
찬성

2017-24
2017.12.21
본사사옥 매각의 건
-
찬성
찬성

2017-25
2017.12.26
(주)MP한강주식 매각의 건
-
찬성
찬성

※ 2017년 10월 27일 당사의 임시주주총회에서 손상용 사외이사가 사임하고, 안식 사외이사, 김중규 사외이사가 신규선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

투명경영위원회
안식 사외이사
김중규 사외이사
이상은 사내이사
2017.11.15
(주)MP한강주식 매각의 건
가결

안식 사외이사
김중규 사외이사
이상은 사내이사
2017.12.21
본사사옥 매각의 건
가결

안식 사외이사
김중규 사외이사
이상은 사내이사
2017.12.26
(주)MP한강주식 매각의 건
가결

※ 당사는 경영투명성을 재고하기 위하여 2017년 10월 27일 정관변경을 통하여 이사회내에 사외이사가 과반수 및 위원장으로 운영되는 투명경영위원회를 설치 및 운영하고 있습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000,000
32,700,000
10,900,000
-

※ 2017년 10월 27일 당사의 임시주주총회에서 손상용 사외이사가 사임하고, 안식 사외이사, 김중규 사외이사가 신규선임되어 현재 사외이사 수는 2명 입니다.
※ 상기 주총승인금액은 사내이사 1명을 포함한 등기이사 총 3명의 보수한도 총액이며, 지급총액은 2017년 12월 31일 기준금액 입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
북경미스터피자찬음유한공사(관계기업)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
14.6
1.01

매입
(주)고전(특수관계인)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
29.2
2.01

매입
(주)굿타임(특수관계인)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
76.3
5.25

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

특수관계인
매입
2017.01.01 ~ 2017.12.31
76.3
5.25

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 프랜차이즈 시장 현황
국내 프랜차이즈 산업의 총 시장 규모는 연간 100조원이 넘는 것으로 추정되고 있으며, 프랜차이즈 가맹본부 수는 4,268개, 브랜드수는 5,273개, 가맹점포수는 약22만개 입니다. (* 공정거래위원회 2016년 말 자료기준)
이중 외식업의 가맹본부수는 3,219개(75.4%) 이며 외식업의 브랜드수는 4,017개(76.2%)로 프랜차이즈산업 중 외식업의 비중이 가장 높은 비중을 나타내고 있습니다.(* 공정거래위원회 2016년 말 자료기준)
특히, 프랜차이즈 외식산업은 지속적인 성장을 통하여 일자리 창출 및 지역 경제활성화의 핵심으로 자리 잡고 있으며, 시장 및 업계간 치열한 경쟁 속에서도 시장규모는 매년 성장하고 있습니다.

※ 연도별 프랜차이즈 외식산업 비중추이
 (단위:개,%)

구분
2012년
2013년
2014년
2015년
2016년

가맹본부수
1,810(67.5%)
2,089(70.3%)
2,521(72.4%)
2,865(73.3%)
3,219(75.4%)

브랜드수
2,246(67.8%)
2,623(71.1%)
3,142(73.3%)
3,587(74.0%)
4,017(76.2%)

* 공정거래위원회 2016년 말 자료기준

2) 외식시장 현황
최근 외식산업의 트렌드는 과거의 특별한 기념일 등에 한하여 외식을 하던 행태에서, 간단한 한끼 식사의 개념으로 변화되고 있으며, 특히, 최근 늘어나고 있는 1인가구의 증가 등 인구구성원의 변화가 가장 큰 영향을 끼치고 있습니다.
우리나라 전체 가구에 대한 1인 가구의 비중은 2000년 15.5%(222만 가구)에서 2009년 23.9%(414만 가구)로 확대되었고, 2015년 27.2%(520만 가구)로 빠르게 증가하고 있습니다.(* 통계청 자료 기준)

※ 연도별 1인가구비중

구분
1980년
1985년
1990년
1995년
2000년
2005년
2009년
2015년

총가구수
796만
957만
1,135만
1,295만
1,431만
1,588만
1,733만
1,911만

1인가구수
(비율)
38만
(4.81%)
66만
(6.91%)
102만
(8.99%)
164만
(12.67%)
222만
(15.54%)
317만
(19.96%)
414만
(23.89%)
520만
(27.23%)

* 통계청 자료 기준

이러한 1인 가구의 비율이 증가하면서 싱글족이 새로운 소비층으로 급부상하여 1인세트, 가정식 대체식품(HMR), 배달/테이크아웃 등이 외식시장에서의 주요 이슈가 되고 있으며, 외식시장에서는 피자를 포함한 패스트푸드점과 기타 음식업점(분식집 및 김밥 전문점 등)의 매출액 증가율(연평균 7.2%)은 일반음식점(5.3%)에 비하여 상대적으로 크게 영향을 받고 있습니다.(* 한국농촌경제 연구원 : 1인 가구 증가에 따른 식품시장 영향과 정책과제)
이와 같이 1인가구 증가에 따른 싱글족(혼밥족)이 늘어나면서, 스마트폰을 활용한 음식점 정보 제공, 예약/배달 주문 등이 가능한 어플리케이션(앱)이 빠른속도로 발달하면서, 외식시장에서의 배달 시장 규모는 지속적으로 확대되고 있으며, 이에 따라 외식업의 형태는 대규모 레스토랑 형식의 매장에서 소규모 매장 또는 배달 위주의 매장으로 전환하고 있는 추세 입니다.,(* 한국외식산업연구원 : 포장 및 배달외식 시장현황 및 전망) 
 또한 최근의 외식시장은 빅데이터, 핀테크 등의 정보통신기술(ICT)의 발전으로 스마트폰을 이용한 플랫폼 서비스인 스마트오더(Smart Order), 스마트페이(Smart Pay), 배달대행서비스, 식재료 배송서비스, 배달 어플리케이션 등을 일컫는 푸드서비스테크놀로지(Foodservice-Tech)를 활용한 산업이 빠르게 성장하고 있으며예전에는 IT업계에서만 시도되었던 일들을 도미노피자, 아마존, 세븐일레븐 등과 같은 비IT업계에서도 시간과 비용 절감을 위하여 무인자율주행로봇, 피자배달전용차량, 드론 배송 등의 소비자와 업자 사이에 남은 마지막 구간인 라스트원마일(last one mile)을 위한 물류혁신이 일어나고 있습니다. (* 한국인터넷진흥원 : 페이스북 F8 컨퍼런스가 보여준 미래 등)

3) 피자시장 현황
 현재 국내 피자시장규모는 약 1조8,000억 정도로 추정되며, 다른 외식업종에 비해 꾸준한 성장을 해왔으나, 내수시장 침체 및 웰빙 식품에 대한 관심 증대와 더불어 저가피자 및 대형마트 피자 등의 등장으로, 최근의 피자업계는 메이저 브랜드는 물론 다양한 중소 피자브랜드과도 치열하게 경쟁하고 있습니다. 
그럼에도 불구하고 나이스비즈맵(NICE BizMap) 상권분석서비스에 의하면 2012년부터 2016년 1월까지 국내 피자업종의 점포 수는 지속적으로 성장하여왔고, 피자전문점의 전체 월평균 매출 규모는 2014년 세월호 사고와 2015년 메르스(중동호흡기증후군) 사태 속에서도 지속적으로 성장하여 피자는 치킨 등과 함께 국민먹거리로 자리잡고 있습니다.(* 주간동아 : 여전히 유망한 피자전문점)

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사의 대표브랜드인 '미스터피자'는1990년 이대점1호점 오픈 이후 25년간 지속적인 성장을 거듭하며 국내 대표 피자 브랜드로 발돋움 하였습니다. 미스터피자는 시장에서의 브랜드 인지도 확대 및 토종 피자업체라는 자부심 그리고 다양한 신규 사업전개로 지속적인 성장을 해왔습니다. 미스터피자의 강점은 제품의 맛과 300%원칙(100%생도우, 100%수타, 100%석쇠구이)을 고수하는데 있습니다. 장기간 저온 숙성 시킨 100%살아있는 생도우를 고객이 주문하는 즉시 직접 수타로 반죽하여 피자도우를 만들고, 정성껏 손으로 토핑을 하며, 직접 석쇠에 구워 기름기 없이 담백한 맛을 자랑하고 있습니다. 이러한 당사의 제품은 패스트푸드등에 반감을 갖고 있는 많은 사람들의 입맛에 부응하고 있으며, 중,저가 시장에 기반을 둔 타 브랜드와 달리, 위와 같은 차별화된 제품경쟁력을 통해 프리미엄 피자 비중에 집중함으로써 객단가와 마진을 높이고, 가맹점주에게도 보다 높은 수익창출을 할 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 당사는 2000년에는 중국에 진출하여 2017년 12월말 현재 132개의 매장을 운영 중이며, 중국 유력 외식업체 선정 사이트인 '대중평점(따중디앤핑)'에서 선정하는 우수 외식업체로3년 연속 선정되는 등 중국 내에서도 맛과 경쟁력을 인정받고 있습니다. 미스터피자는 중국에서의 경험을 바탕으로 동남아 시장에 진출하여 필리핀, 태국, 베트남에도 매장을 운영 중에 있으며, 향후 중국 전역을 비롯한 동남아 시장을 적극적으로 개척하여 글로벌 피자브랜드로 위상을 높여나갈 계획입니다.

(2) 시장점유율

당사의 대표브랜드인 미스터피자는 2017년 12월말 현재 국내 311개 매장을 운영중이며, 정체된 내수시장의 극복을 위하여 해외시장에 진출하여 국내에 이어 중국시장에서도 성공적인 매장확대를 진행 중에 있습니다. 현재 당사의 해외매장은 중국내 132개 매장, 필리핀에 1개 매장, 태국에 4개매장, 베트남에 1개 매장을 운영 중에 있습니다. 또한 당사는 사업영역의 확대를 위하여 또 다른 브랜드인 수제 머핀 및 커피 전문점인 마노핀을 2017년 12월말 현재 37개매장을 운영 중에 있습니다.

※ 연도별 국내매장 현황

구 분
2013년
2014년
2015년
2016년
2017년

미스터피자
415
434
411
367
311

마노핀
38
45
52
46
37

SICTAC
-
-
-
2
1

※ 연도별 해외 미스터피자 매장 현황

구 분
2013년
2014년
2015년
2016년
2017년

중 국
29
54
104
139
132

태 국
-
-
-
3
4

필리핀
-
-
3
3
1

베트남
-
-
-
1
1

(3) 시장의 특성

최근 배달/포장 주문의 확대와 푸드서비스 테크놀로지의 발달에 따른 외식시장 및 피자시장의 변화에 따라 당사는 다양한 형태의 전략적 방안을 시도하고 있습니다. 특히 증가하는 배달 시장의 수요를 대비하여 기존의 콜센터, 홈페이지/모바일 앱 등의 주문 방식 이외에도 배달의민족, 요기요, 배달통 등의 배달 전문 어플리케이션의 활용과 카카오주문하기, 시럽오더 등의 플랫폼 서비스를 적극적으로 도입하고 있으며, AI 기반의 네이버 챗봇 주문시스템도 도입을 위한 준비 중에 있습니다.
다양화된 간편결제 수단으로 삼성페이와 카카오페이등을 도입하였으며, 향후 지속적으로 고객들의 편의를 위한 다양한 업체의 간편결제 서비스도 도입할 예정입니다. 
또한 당사는 패밀리외식통합이용권과 복지포인트카드 ‘웰페어클럽’ 제휴 등의 신규 결제 채널을 통하여 다양한 방법으로 당사의 미스터피자를 이용할 수 있도록 주문 채널 및 결제 방식을 다각화 하고 있습니다. 당사는 이러한 배달 활성화 전략, 주문 채널 증대, 결제 수단 다양화 및 제품 경쟁력 향상을 통하여 정체된 내수시장을 극복하고 점유율을 높이기 위한 지속적인 노력을 기울이고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

(1) 마노핀 사업부문 
마노핀은 국내 최초 수제머핀 카페로 매장에서 직접 신선하게 구운 수제머핀과, 직접 로스팅한 프리미엄 원두커피를 함께 즐길 수 있는 공간 입니다.
현재 운영중인 매장 형태는 테이크아웃 전문매장인 '익스프레스매장' 그리고 '베이커리카페' 형 매장 으로 운영중에 있으며, 2017년 12월말 현재 총37개(직영점:23개, 가맹점:14개) 매장을 운영중입니다. 

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2017년 당사 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)연결재무제표 기준으로 매출액 145,213백만원, 영업손실 396백만원, 당기순손실 11,134백만원으로 전년대비 매출액 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한 별도재무제표 기준으로는 매출액 84,521백만원, 영업손실 10,988백만원, 당기순손실 15,558백만원 입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 연결재무제표

- 연결대차대조표(재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 23 기 2017. 12. 31 현재

제 22 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
49,618,165,804
36,527,051,246

현금및현금성자산
13,883,126,034
8,287,093,545

단기매매금융자산
-
605,550,000

매출채권및기타채권
12,041,209,608
10,725,252,644

기타금융자산
16,224,959,092
10,204,174,808

기타유동자산
207,575,820
267,860,331

당기법인세자산
634,140,358
292,048,847

재고자산
6,627,154,892
6,145,071,071

Ⅱ. 비유동자산
53,214,436,898
78,224,577,668

매도가능금융자산
2,009,492,007
338,250,000

관계기업투자주식
4,883,745,554
5,839,302,267

기타금융자산
9,952,535,139
11,240,053,939

유형자산
8,507,632,644
29,694,205,440

무형자산
19,018,045,819
21,142,291,145

기타비유동자산
3,485,958,878
4,126,664,629

이연법인세자산
5,357,026,857
5,843,810,248

자 산 총 계
102,832,602,702
114,751,628,914

부 채

Ⅰ. 유동부채
51,970,022,589
58,587,492,969

매입채무및기타채무
18,135,315,373
15,971,843,910

단기차입금
9,952,607,197
20,200,120,850

선수금
3,908,043,075
4,538,117,586

기타금융부채
6,865,648,102
7,663,740,311

당기법인세부채
1,134,118,307
1,599,154,291

충당부채
79,690,761
-

전환사채
11,894,599,774
8,614,516,021

Ⅱ. 비유동부채
3,792,650,101
13,579,002,220

장기차입금
-
591,174,030

전환사채
-
7,816,871,381

기타금융부채
70,000,000
-

순확정급여부채
3,722,650,101
5,170,956,809

부 채 총 계
55,762,672,690
72,166,495,189

자 본

지배기업 소유주 지분
33,302,237,751
38,424,327,137

Ⅰ. 자본금
8,080,840,700
8,080,840,700

Ⅱ. 자본잉여금
38,088,865,708
38,088,865,708

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
580,344,449
849,522,220

Ⅳ. 이익잉여금
(3,036,877,457)
9,833,477,926

Ⅴ. 기타자본
(10,410,935,649)
(18,428,379,417)

비지배지분
13,767,692,261
4,160,806,588

자 본 총 계
47,069,930,012
42,585,133,725

부 채 및 자 본 총 계
102,832,602,702
114,751,628,914

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액
145,213,358,687
151,260,359,913

매출원가
73,179,525,755
76,335,949,186

매출총이익
72,033,832,932
74,924,410,727

판매비와관리비
72,430,435,210
74,419,866,059

영업이익(손실)
(396,602,278)
504,544,668

금융수익
1,255,473,147
345,589,667

금융원가
4,657,604,788
(2,735,345,524)

지분법이익
-
838,618,215

지분법손실
865,577,094
(88,212,938)

기타수익
3,204,016,692
1,221,636,067

기타비용
7,021,672,343
(2,975,639,236)

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,481,966,664)
(2,888,809,081)

법인세비용(수익)
2,652,688,572
(834,660,657)

당기순이익(손실)
(11,134,655,236)
(2,054,148,424)

지배기업 소유주 지분
(13,007,971,779)
(3,674,608,544)

비지배지분
1,873,316,543
1,620,460,120

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :
(132,449,950)
495,504,158

매도가능증권평가손익
22,843,960
221,520,000

해외사업환산손익
(20,563,043)
(24,993,676)

지분법자본변동
(264,615,619)
(94,458,269)

보험수리적손익
129,884,752
393,436,103

당기 총포괄 손익
(11,267,105,186)
(1,558,644,266)

지배기업 소유주지분
(13,139,533,154)
(3,176,252,537)

비지배지분
1,872,427,968
1,617,608,271

지배기업의 소유주에 대한 주당손익:

기본주당이익(손실)
(170)
(48)

희석주당이익(손실)
(170)
(48)

- 연결자본변동표

<연결자본변동표>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
기타자본
소계
비지배지분
총계

2016년 1월 1일(당기초)
8,080,840,700
38,088,865,708
747,454,165
14,775,535,329
(20,680,462,825)
41,012,233,077
2,543,198,317
43,555,431,394

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
(3,674,608,544)
-
(3,674,608,544)
1,620,460,120
(2,054,148,424)

보험수리적손익
-
-
-
396,287,952
-
396,287,952
(2,851,849)
393,436,103

매도가능증권평가손익
-
-
221,520,000
-
-
221,520,000
-
221,520,000

해외사업환산손익
-
-
(24,993,676)
-
-
(24,993,676)
-
(24,993,676)

지분법자본변동
-
-
(94,458,269)
-
-
(94,458,269)
-
(94,458,269)

지분법이익잉여금
-
-
-
(1,663,736,811)
-
(1,663,736,811)
-
(1,663,736,811)

소유주와의 거래

전환사채의발행
-
-
-
-
2,252,083,408
2,252,083,408
-
2,252,083,408

2016년12월31일(당기말)
8,080,840,700
38,088,865,708
849,522,220
9,833,477,926
(18,428,379,417)
38,424,327,137
4,160,806,588
42,585,133,725

2017년 1월 1일(당기초)
8,080,840,700
38,088,865,708
849,522,220
9,833,477,926
(18,428,379,417)
38,424,327,137
4,160,806,588
42,585,133,725

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
(13,007,971,779)
-
(13,007,971,779)
1,873,316,543
(11,134,655,236)

보험수리적손실
-
-
-
137,616,396
-
137,616,396
(7,731,644)
129,884,752

매도가능증권평가손익
-
-
16,000,891
-
-
16,000,891
6,843,069
22,843,960

해외사업환산손익
-
-
(20,563,043)
-
-
(20,563,043)
-
(20,563,043)

지분법자본변동
-
-
(264,615,619)
-
-
(264,615,619)
-
(264,615,619)

소유주와의 거래

종속기업의 합병
-
-
-
-
5,681,358,989
5,681,358,989
5,156,388,336
10,837,747,325

종속기업 지분변동
-
-
-
-
3,696,171,631
3,696,171,631
2,578,069,369
6,274,241,000

전환사채의 상환
-
-
-
-
(1,360,086,852)
(1,360,086,852)
-
(1,360,086,852)

2017.12.31(당기말)
8,080,840,700
38,088,865,708
580,344,449
(3,036,877,457)
(10,410,935,649)
33,302,237,751
13,767,692,261
47,069,930,012

- 연결현금흐름표

<연결현금흐름표>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
(7,652,980,343)
(3,133,546,869)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,691,831,338)
137,765,142

2. 이자의 수취
268,533,706
74,731,380

3. 이자의 지급
(3,164,153,027)
(782,785,064)

4. 법인세의 납부
(3,065,529,684)
(2,563,258,327)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
27,774,651,685
(10,109,969,379)

단기금융상품의 처분
20,528,947,193
1,525,000,000

단기매매금융자산의 처분
3,164,386,469
2,180,947,343

단기대여금의 감소
1,000,000,000
-

매도가능금융자산의 처분
412,500,000
768,818,982

종속기업투자주식의 처분
5,866,241,000
-

장기금융상품의 처분
500,000
-

유형자산의 처분
17,756,903,999
72,203,433

무형자산의 처분
1,505,300,000
680,000,000

보증금의 감소
2,446,755,100
2,286,436,922

기타비유동자산의 처분
900,000,000
14,560,000

단기금융상품의 취득
(17,100,000,000)
(10,365,000,000)

단기매매금융자산의 취득
(2,549,094,538)
(2,181,600,859)

단기대여금의 증가
(1,000,000,000)
(75,544,442)

매도가능금융자산의 취득
(1,980,204,879)
-

관계기업투자주식의 취득
(174,636,000)
(586,162,189)

장기금융상품의 취득
-
(163,500,400)

유형자산의 취득
(1,308,142,059)
(3,592,371,819)

무형자산의 취득
(11,604,600)
(94,520,000)

보증금의 증가
(1,683,200,000)
(563,954,350)

기타비유동자산의 취득
-
(15,282,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름
(16,632,500,793)
15,696,120,612

단기차입금의 차입
-
4,075,660,492

전환사채의 발행
-
10,000,000,000

임대보증금의 수취
70,000,000
-

비지배지분의 증가
1,873,316,543
1,620,460,120

단기차입금의 상환
(9,947,499,943)
-

장기차입금의 상환
(553,184,311)
-

전환사채의 상환
(8,075,133,082)
-

Ⅳ. 사업결합으로 인한 현금의 증감
2,120,594,220
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)
5,609,764,769
2,452,604,364

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
8,287,093,545
5,848,997,197

Ⅶ. 현금성자산 환율변동효과
(13,732,280)
(14,508,016)

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
13,883,126,034
8,287,093,545

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

1.1 지배기업의 개요
주식회사 엠피그룹(
이하 "지배기업"
)은 1990년 9월 12일 설립되어 식품제조가공및 프랜차이즈 음식점업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2009년 8월 17일 반도체 메모리 관련 제조, 판매업을 하던 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 상호를 주식회사 미스터피자로 변경하였으며, 2009년 12월 10일 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 2010년 3월 17일에 매각하였습니다. 이후
지배기업
은 2012년 3월 28일자로 주식회사 미스터피자에서 주식회사 엠피케이그룹으로 상호를 변경하였습니다.
지배기업
은 서울특별시 서초구 방배동에 본사를 두고 있으며 중국과 미국에 현지법인을 두고 있습니다.
지배기업
은
보고기간종료일 현재 방
배점 외
38개의 직영점과 310개의 가맹점
을 운영하고
있습니다.

한편, 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐보고기간종료일 현재 자본금은 8,081백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지분율 (%)

정우현 외 4인(최대주주 및 특수관계자)
39,530,931
48.92%

박성호 외 3인(2대주주 및 특수관계자)
5,954,994
7.37%

자기주식
4,202,400
5.20%

기타
31,120,082
38.51%

합 계
80,808,407
100.00%

1.2 종속기업의 개요
(1) 종속기업의 현황

회 사 명
결산일
자본금(USD/천원)
지분율(%)
업 종
소재지

MR. PIZZA WESTERN, INC
12월 31일
USD 7,040,000
100
식품 제조ㆍ판매
미국

MR. PIZZA JVP, LLC(*1)
12월 31일
USD 940,000
100
식품 제조ㆍ판매
미국

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
12월 31일
USD 50,000
100
식품 제조ㆍ판매
미국

(주)엠피한강
12월 31일
300,000
64.21
화장품 도소매
한국

(*1) MR.PIZZA JVP,LLC는 MR. PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유한 손자회사입니다.

(2) 종속기업의 재무상태와 경영성과

<재무상태>
(단위: 천원)

기 업 명
당기말
전기말

자산
부채
자본
자산
부채
자본

MR. PIZZA WESTERN, INC
1,383,107
162,575
1,220,532
1,543,012
617,546
925,466

MR. PIZZA JVP, LLC
233,764
68,857
164,907
236,476
120,611
115,865

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
263,272
214,387
48,885
122,158
61,754
60,403

(주)엠피한강
44,552,922
6,086,765
38,466,157
24,292,698
3,501,481
20,791,217

<경영성과>
(단위: 천원)

기 업 명
당 기
전 기

매출
당기순손익
총포괄손익
매출
당기순손익
총포괄손익

MR. PIZZA WESTERN, INC
-
292,440
292,440
1,347,909
(1,184,170)
(1,184,170)

MR. PIZZA JVP, LLC
-
65,637
65,637
514,897
(218,626)
(218,626)

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
-
(4,925)
(4,925)
-
(21)
(21)

(주)엠피한강
63,692,286
6,432,242
6,455,086
50,019,009
7,867,386
7,853,127

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.
연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다. 

2.2 준수사실의 기재
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 
 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도연결기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 
 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 
- 비지배지분의 장부금액 제거 
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 
- 수령한 대가의 공정가치의 인식 
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 

2.4 관계기업
관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.5 유동성/비유동성분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.6 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 35.1에 공시하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

2.7 외화환산
(1) 거래와 잔액
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.

2.8 수익인식
연결기업은 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매 
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 연결기업은 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객이 해당 보상점수를 사용하면 상품권을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결기업은 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(4) 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

(5) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 기타수익
기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.9 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니 다.

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.10 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 금융상품

(1) 금융자산

ㆍ최초 인식과 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경되는 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 

ㆍ금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 

 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

ㆍ최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 차입금 등이 있습니다. 

ㆍ후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ금융보증부채
연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

ㆍ금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 
금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석35에 기술되어 있습니다.

2.12 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

2.13 유형자산
연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

구 축 물
15년

기 계 장 치
15~20년

차 량 운 반 구
4년

비 품
4년

점 포 시 설
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.15 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.16 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
연결기업은 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.18 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.19 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업은 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2.20 영업부문
연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 경영진에게 보고되는 사업지역부문 단위로 공시되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석33에 공시하였습니다.

2.21 제ㆍ개정된기준서의적용

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단,추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

ㆍ이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있으며,
이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 
또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.

(2) 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD, 천JPY)

구 분
표시 화폐
당기말
전기말

현금및현금성자산
JPY
-
17

매출채권
CNY
9,758
9,922

USD
66
64

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화단위
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

CNY
159,693
(159,693)
171,905
(171,905)

USD
7,032
(7,032)
7,707
(7,707)

JPY
-
-
18
(18)

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 재무상태표상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 기타금융상품(비유동)으로 분류되는 파생상품금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 단기매매금융자산은 상장주식으로 구성되어 있으며 매도가능금융자산은 비상장주식으로 구성되어 있습니다. 또한 기타금융상품(비유동)은 비상장회사에 대한 신주인수권 및 투자사채 조기상환청구권으로 구성되어 있습니다.

연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 등 주가지수에 속해 있습니다.
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 연결기업의 세후 이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI 등
-
141,699
-
141,699

4.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
연결기업은 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니 다. 다만, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,883,126
8,287,094

단기매매금융자산
-
605,550

매출채권및기타채권
12,041,210
10,725,253

유동기타금융자산
16,224,959
10,204,175

매도가능금융자산
2,009,492
338,250

비유동기타금융자산
9,952,535
11,240,054

합 계
54,111,322
41,400,376

4.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상
합 계

매입채무및기타채무
18,135,315

18,135,315

차입금
9,952,607

9,952,607

전환사채
11,894,600

11,894,600

기타금융부채
6,865,648
70,000
6,935,648

합 계
46,848,170
70,000
46,918,170

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다

4.4 자본관리
자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
55,762,673
72,166,495

차감: 현금및현금성자산
(13,883,126)
(8,287,094)

순부채(A)
41,879,547
63,879,401

자기자본(B)
47,069,930
42,585,134

부채비율(A/B)
89%
150%

5. 공정가치 서열체계

5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

대여금
및
수취채권
현금및현금성자산
13,883,126
13,883,126
8,287,094
8,287,094

매출채권및기타채권
12,041,210
12,041,210
10,725,253
10,725,253

기타금융자산(유동)
16,224,959
16,224,959
10,204,175
10,204,175

기타금융자산(비유동)
9,952,535
9,952,535
11,240,054
11,240,054

당기손익인식
금융자산
단기매매금융자산
-
-
605,550
605,550

매도가능금융자산
매도가능금융자산
2,009,492
2,009,492
338,250
338,250

합 계
54,111,322
54,111,322
41,400,376
41,400,376

금융부채 :

상각후원가로
측정하는
금융부채
매입채무및기타채무
18,135,315
18,135,315
15,971,844
15,971,844

차입금
9,952,607
9,952,607
20,791,295
20,791,295

전환사채
11,894,600
11,894,600
16,431,387
16,431,387

기타금융부채(유동)
6,865,648
6,865,648
7,405,314
7,405,314

기타금융부채(비유동)
70,000
70,000
-
-

당기손익인식
금융부채
기타금융부채
-
-
258,426
258,426

합 계
46,918,170
46,918,170
60,858,266
60,858,266

5.2 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.3 금융상품의 수준별 공정가치

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 공시되는 자산

단기매매금융자산
-
-
-
0

공정가치로 측정되는 자산

현금및현금성자산
-
13,883,126
-
13,883,126

매출채권및기타채권
-
-
12,041,210
12,041,210

기타유동금융자산
-
15,780,000
444,959
16,224,959

기타비유동금융자산
-
320,611
9,631,924
9,952,535

매도가능금융자산
-
2,009,492
-
2,009,492

공정가치로 측정되는 부채

매입채무및기타채무
-
-
18,135,315
18,135,315

차입금
-
-
9,952,607
9,952,607

전환사채
-
-
11,894,600
11,894,600

기타금융채무(유동)
-
-
6,865,648
6,865,648

기타금융채무(비유동)
-
-
70,000
70,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 공시되는 자산

단기매매금융자산
605,550
-
-
605,550

공정가치로 측정되는 자산

현금및현금성자산
-
8,287,094
-
8,287,094

매출채권및기타채권
-
-
10,725,253
10,725,253

기타유동금융자산
-
10,080,000
124,175
10,204,175

기타비유동금융자산
-
321,111
10,918,943
11,240,054

매도가능금융자산
-
-
338,250
338,250

공정가치로 측정되는 부채

매입채무및기타채무
-
-
15,971,844
15,971,844

차입금
-
-
20,791,295
20,791,295

전환사채
-
-
16,431,387
16,431,387

기타금융채무
-
258,426
7,405,314
7,663,740

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품
(1) 당기말

(단위: 천원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,883,126
-
-
-
13,883,126

단기매매금융자산
-
-
-
-
0

매출채권및기타채권
12,041,210
-
-
-
12,041,210

기타금융자산(유동)
16,224,959

-
-
16,224,959

매도가능금융자산
-
-
2,009,492
-
2,009,492

기타금융자산(비유동)
9,952,535
-
-
-
9,952,535

합 계
52,101,830
0
2,009,492
-
54,111,322

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
18,135,315
18,135,315

차입금
-
9,952,607
9,952,607

전환사채
-
11,894,600
11,894,600

기타금융부채(유동)
-
6,865,648
6,865,648

기타금융부채(비유동)
-
70,000
70,000

합 계
-
46,918,170
46,918,170

(2) 전기말

(단위: 천원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,287,094
-
-
-
8,287,094

단기매매금융자산
-
605,550
-
-
605,550

매출채권및기타채권
10,725,253
-
-
-
10,725,253

기타금융자산(유동)
10,204,175
-
-
-
10,204,175

매도가능금융자산
-
-
338,250
-
338,250

기타금융자산(비유동)
11,240,054
-
-
-
11,240,054

합 계
40,456,576
605,550
338,250
-
41,400,376

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
15,971,844
15,971,844

차입금
-
20,791,295
20,791,295

전환사채
-
16,431,387
16,431,387

기타금융부채
258,426
7,405,314
7,663,740

합 계
258,426
60,599,840
60,858,266

7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
79,818
105,532

보통예금
13,803,308
8,181,562

합 계
13,883,126
8,287,094

8. 사용이 제한된 금융상품
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
1,780,000
5,580,000

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,500

보험예치금
318,611
318,611

합 계

2,100,611
5,901,111

9. 단기매매금융자산
보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

상장주식
-
605,550

10. 매출채권및기타채권
10.1 매출채권및기타채권의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12,516,844
10,222,026

(대손충당금)
(1,225,728)
(293,034)

미수금
3,206,586
3,252,754

(대손충당금)
(2,456,493)
(2,456,494)

합 계
12,041,209
10,725,252

10.2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
293,034
2,456,493
293,034
1,215,753

대손상각비
932,694
-
-
1,240,740

기말금액
1,225,728
2,456,493
293,034
2,456,493

10.3 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당 기말
전기말

만기미도래
12,041,209
9,850,974

만기경과 미손상금액:

180일 이내
-
-

180일 초과 ~ 365일 이내
-
330,906

365일 초과
-
543,372

소 계
-
874,278

합 계
12,041,209
10,725,252

11. 기타금융자산 및 부채
보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산:

대여금
50,000
-
50,000
-

미수수익
186,050
-
74,175
-

단기금융상품
15,780,000
-
10,080,000
-

임차보증금
171,000
-
-
-

기타보증금
37,909
-
-
-

장기금융상품
-
320,611
-
321,111

보증금
-
9,687,940
-
10,974,959

(대손충당금)
-
(56,016)
-
(56,016)

합 계
16,224,959
9,952,535
10,204,175
11,240,054

기타금융부채:

예수금
373,195

99,824
-

부가세예수금
569,027

425,247
-

예수보증금
5,921,235

6,841,235
-

금융보증부채
2,191

39,009
-

파생상품부채
-

258,426
-

임대보증금
-
70,000
-
-

합 계
6,865,648
70,000
7,663,741
-

12. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
6,422,289
5,665,517

제 품

-

반제품

40,654

원재료
151,730
309,377

저장품
277
974

미착품
52,859
128,548

합 계
6,627,155
6,145,070

13. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선 급 금
26,444
56,939

선 급 비 용
181,132
210,921

합 계
207,576
267,860

14. 매도가능금융자산
14.1 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율
취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권 :

디에스티㈜
750,000
0.81%
750,000
-
-
-

시장성 없는 지분증권 :

㈜시아스
-
-
-
-
-
338,250

수익증권

2,009,492
2,009,492
2,009,492
-

연결기업은 시장성 없는 지분증권에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 평가하였습니다.

14.2 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당 기
전기

기초금액
338,250
2,054,250

취득/처분금액
1,648,398
(1,250,000)

손상차손
-
(750,000)

평가손익
22,844
284,000

기말금액
2,009,492
(338,250)

15. 관계기업투자

15.1 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회 사 명
소 재 지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
지분율(%)
취득원가
장부가액

관계기업투자:

북경미스터피자찬음유한공사
중국
44.83
2,773,661
-
44.83
2,773,661
205,101

상해미스터피자찬음유한공사
중국
41.18
3,691,196
4,531,929
41.18
3,691,196
5,048,039

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
태국
25.00
586,162
314,909
25.00
586,162
586,162

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
인도
49.00
174,636
36,907
-
-
-

관계기업투자 합계

7,051,019
4,883,745

7,051,019
5,839,302

15.2 관계기업의 요약 재무정보
① 요약재무상태

<당기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본총계

북경미스터피자찬음유한공사
10,647,546
1,473,096
14,217,409
-
(2,096,767)

상해미스터피자찬음유한공사
6,337,209
8,651,255
4,307,752
-
10,680,712

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
266,435
1,484,046
82,055
676,523
991,903

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
68,199
154,408
113,847
-
108,760

<전기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본총계

북경미스터피자찬음유한공사
2,609,916
2,713,568
8,418,029
-
(3,094,545)

상해미스터피자찬음유한공사
7,562,446
10,533,796
6,487,521
-
11,608,721

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
821,732
1,437,672
249,424
-
2,009,981

② 요약경영정보

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출
영업이익
순손익
총포괄손익

북경미스터피자찬음유한공사
21,133,251
(839,300)
(1,250,197)
(1,250,197)

상해미스터피자찬음유한공사
39,513,278
272,414
(290,737)
(290,737)

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
61,198
(76,470)
(76,470)
(76,470)

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
-
(269,151)
(269,151)
(269,151)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출
영업이익
순손익
총포괄손익

북경미스터피자찬음유한공사
11,097,284
(822,283)
(972,742)
(972,742)

상해미스터피자찬음유한공사
42,396,941
2,562,595
2,036,644
2,036,644

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
444,899
(336,445)
(336,445)
(336,445)

15.3 지분법 평가내역

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
이익잉여금(*1)
지분법
자본변동

기말

북경미스터피자찬음유한공사
205,101

(217,456)
-
12,355
-

상해미스터피자찬음유한공사
5,048,039

(253,704)
-
(262,406)
4,531,929

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
586,162

(262,533)
-
(8,720)
314,909

MPI FOODS PRIVATE LIMITED

174,636
(131,884)
-
(5,845)
36,907

합 계
5,839,302
174,636
(865,577)
-
(264,616)
4,883,745

(*1) 당기말 현재 북경미스터피자찬음유한공사의 지분법 적용중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법손실은 542,125천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법
이익잉여금(*1)
지분법
자본변동

기말

북경미스터피자찬음유한공사
-
1,879,959
(88,213)
(1,663,737)
77,092
205,101

상해미스터피자찬음유한공사
4,380,971
-
838,618
-
(171,550)
5,048,039

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD
-
586,162
-
-
-
586,162

합 계
4,380,971
2,466,121
750,405
(1,663,737)
(94,458)
5,839,302

(*1) 전기말 유상증자시 과거 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못했던 누적 지분법손실 1,663,737천원을 지분법이익잉여금에 계상하였습니다.

16. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기 말
취득가액
감가상각
누계액

토지
10,265,894
0
(8,507,168)
0
0
1,758,726
1,758,726
-

건물
8,396,079
0
(5,609,179)
(242,600)
0
2,544,300
2,956,097
(411,797)

구축물
178,579
0
0
(11,984)
0
166,595
181,575
(14,980)

기계장치
1,254,024
0
(1,145,018)
(109,006)
0
0
-
-

차량운반구
121,885
152,828
(98,386)
(52,996)
0
123,331
337,855
(214,524)

비품
1,089,169
121,659
(252,676)
(499,961)
0
458,191
5,361,107
(4,902,916)

점포시설
7,967,951
595,782
(3,757,887)
(2,207,854)
353,359
2,951,351
10,117,660
(7,166,309)

건설중인자산
420,624
437,874
0
0
(353,359)
505,139
505,139
-

합 계
29,694,205
1,308,143
(19,370,314)
(3,124,401)
-
8,507,633
21,218,159
(12,710,526)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기 말
취득가액
감가상각
누계액

토지
10,265,894
-
-
-
-
10,265,894
10,265,894
-

건물
8,638,679
-
-
(242,600)
-
8,396,079
9,703,982
(1,307,903)

구축물
-
181,575
-
(2,996)
-
178,579
181,575
(2,996)

기계장치
1,363,029
-
-
(109,005)
-
1,254,024
1,880,806
(626,782)

차량운반구
92,793
70,804
(3,525)
(38,187)
-
121,885
306,652
(184,767)

비품
1,602,242
273,461
(123,611)
(663,800)
877
1,089,169
6,203,188
(5,114,019)

점포시설
8,270,911
2,257,516
(799,318)
(2,715,616)
954,458
7,967,951
17,875,412
(9,907,461)

건설중인자산
564,452
809,015
-
-
(952,843)
420,624
420,624
-

합 계
30,798,000
3,592,371
(926,454)
(3,772,204)
2,492
29,694,205
46,838,133
(17,143,928)

(*1) 연결기업은 전기 중 ㈜한강인터트레이드의 지분 80%를 취득하였습니다. 해당 지분의 취득으로 인해 증감이 반영되어 있습니다.

17. 무형자산

17.1 무형자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
17,036,252
-
-
-
17,036,252

회원권
2,701,263
0
(1,490,140)
0
1,211,123

저작권
4,000
0
0
(4,000)
0

상표권
4
5,049
0
(649)
4,404

소프트웨어
563,442
6,555
0
(184,797)
385,200

기타의무형자산
837,330
0
(174,738)
(281,526)
381,067

합 계
21,142,291
11,604
(1,664,878)
(470,972)
19,018,046

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
17,036,252
-
-
-
17,036,252

회원권
3,355,563
40,660
(694,960)
-
2,701,263

저작권
8,000
-
-
(4,000)
4,000

상표권
4
-
-
-
4

소프트웨어
770,972
18,860
-
(226,390)
563,442

기타의무형자산
1,320,790
35,000
-
(518,460)
837,330

합 계
22,491,581
94,520
(694,960)
(748,850)
21,142,291

17.2 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치가 존재한다면 이를 우선 적용하였으며, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 추정하여 회수가능액을 산정하였습니다.

17.3 영업권의 손상평가
연결기업의 영업권은 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 아래와 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

(주)한강인터트레이드(*1)

14,360,752
14,360,752

(주)스킨아이디(*1)

2,675,500
2,675,500

합 계

17,036,252
17,036,252

(*1) 당기말과 전기말 현재 손상차손에 대한 검토 결과 손상차손은 발생하지 않았습니다.

연결기업은 2015년에 ㈜한강인터트레이드의 지분 80%를 취득하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 현금 22,800백만원이며, 인수한 자산과 부채의 장부가액과의 차이 14,361백만원을 영업권으로 인식하였습니다. 인수한 자산과 부채의 장부가액은 공정가치와 동일합니다.

또한, ㈜한강인터트레이드는 2015년에 ㈜스킨아이디의 지분 100%를 취득하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 현금 8,314백만원이며, 인수한 자산과 부채의 장부가액과의 차이 2,675백만원을 영업권으로 인식하였습니다. 인수한 자산과 부채의 장부가액은 공정가치와 동일합니다.

18. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선급비용
97,975
114,270

기타투자자산
3,387,984
4,012,395

합 계
3,485,959
4,126,665

19. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
10,703,274
9,370,195

미지급금
5,293,167
5,718,458

미지급비용
2,138,874
883,191

합 계
18,135,315
15,971,844

20. 차입금
20.1 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전 기 말

운전자금대출
정우현
5%
1,200,000
-

주식담보대출
흥국증권 주식회사
8.2%
2,300,000
-

운전자금대출
한국산업은행
5.7%
2,500,000
3,500,000

주식담보대출
메리츠종합금융증권(주)
7%
3,952,500

운전자금대출

우리은행
3.29%
-
15,000,000

운전자금대출
신한은행
5.00%
-
1,700,000

기타
-
-
107
121

합계

9,952,607
20,200,121

.

20.2 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전 기 말

운전자금대출
신한은행
2.2%
-
591,174

21. 전환사채
21.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

전환사채
12,673,167
-
8,550,000
10,000,000

사채상환할증금
596,950
-
523,328
512,060

전환권조정
(1,375,517)
-
(458,812)
(2,695,189)

차가감액
11,894,600
-
8,614,516
7,816,871

21.2 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액
8,550,000천원

사채의 발행일
2015.09.23

사채의 만기일
2018.09.23

표면이자율
0%

만기이자율
2%

이자지급방법
“본 사채” 발행일 익일로부터 상환기일까지 각 사채 권면총액에 대하여 연이율 0.00%로 한다.[단, 만기까지 보유한 채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.00%(매 1년 복리)로 한다.

원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2018년 9월 23일에 원금의 106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 
2) 조기상환청구권(Put option): “본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2016년 9월 23일 에 “본 사채”의 50%에 해당하는 금액을 이후 2년이 되는 날인 2017년 9월 23일에 나머지 50%에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
2016년 9월 23일 권면금액의 102% 
2017년 9월 23일 권면금액의 104.04%

전환비율
100%

전환가액
2,492원

전환청구기간
2016.09.23 ~ 2018.08.23

전환가액 조정에 관한사항
1) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식연계사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 인수인의 주당 행사가격보다 하향 조정되는 경우 포함)하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유?무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 행사가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 X 기발행주식수 + (신발행주식수 X 1주당발행가액/시가)
 기발행주식수 + 신발행주식수
다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다. 
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환사채 소지자들이 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다.
3) 위 1), 2)와는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 3개월 이후부터 매3개월이 경과한 날(2015년 12월 23일, 2016년 3월 23일, 2016년 6월 23일, 2016년 9월 23일, 2016년 12월 23일, 2017년 3월 23일, 2017년 6월 23일, 2017년 9월 23일, 2017년 12월 23일, 2018년 3월 23일, 2018년 6월 23일을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
4) 위 1) 내지 3)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환권 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
5) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

구 분
내 용

사채의 종류
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액
10,000,000천원

사채의 발행일
2016.11.08

사채의 만기일
2021.11.08

표면이자율
0%

만기이자율
1%

이자지급방법
1)본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
2) 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리 연 0%, 만기보장수익률은 3개월복리 연 1%로 한다.

원금상환방법

1) 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 11월 08일에 권면금액의 105.1206%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 11월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

3) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 11월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(1) 조기상환 수익률 및 조기상환청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 전 45일전 이후 15일전 이전까지 발행회사에 조기상환 청구를 하여야 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환수익률

FROM

TO

1차

2018-09-24

2018-10-24

2018-11-08

102.0176%

2차

2018-12-25

2019-01-24

2019-02-08

102.2726%

3차

2019-03-24

2019-04-23

2019-05-08

102.5283%

4차

2019-06-24

2019-07-24

2019-08-08

102.7846%

5차

2019-09-24

2019-10-24

2019-11-08

103.0416%

6차

2019-12-25

2020-01-24

2020-02-08

103.2992%

7차

2020-03-24

2020-04-23

2020-05-08

103.5574%

8차

2020-06-24

2020-07-24

2020-08-08

103.8163%

9차

2020-09-24

2020-10-24

2020-11-08

104.0759%

10차

2020-12-25

2021-01-24

2021-02-08

104.3361%

11차

2021-03-24

2021-04-23

2021-05-08

104.5969%

12차

2021-06-24

2021-07-24

2021-08-08

104.8584%

전환비율
100%

전환가액(원)
1,410

전환청구기간
2017.11.08 ~ 2021.10.08

전환가액 조정에 관한사항
1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.
5) 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

22. 파생상품부채
< 당기 >
연결기업이 국민은행과 체결한 조기종료 조건부 엔화 매수(TRF) 계약이 당기말 현재모두 종료되어 파생상품부채가 없습니다.

< 전기 >
연결기업은 전기말 현재 국민은행과 조기종료 조건부 엔화 매수(TRF) 계약을 체결하였으며, 주요 계약조건 및 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천원)

거래종류
거래상대방
매입금액
매도금액
만기일
약정환율
평가손익

통화옵션
국민은행
JYP 360,000
3,834,000
2017.09.13
10.65
(143,500)

통화옵션
국민은행
JYP 315,000
3,339,000
2017.09.13
10.60
(114,926)

합 계

(258,426)

23. 순확정급여부채
23.1 순확정급여부채의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,345,418
5,593,895

사외적립자산의 공정가치
(622,768)
(422,939)

합 계
3,722,650
5,170,956

23.2 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,446,014
1,578,194

확정급여부채의 순이자
81,191
75,072

합 계
1,527,205
1,653,266

23.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,593,896
5,473,764

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,446,014
1,578,194

- 이자비용
90,736
79,536

소계
1,536,750
1,657,730

종속회사 취득에 따른 순확정급여부채 증가액

-

사업결합에 따른 순확정급여부채의 증가액

8,733

퇴직급여지급액
(2,609,531)
(1,037,154)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익

(63,303)
788

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(242,323)
(1,645)

- 경험조정
129,930
(508,321)

소계
(175,696)
(509,178)

기말
4,345,419
5,593,895

23.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초
422,939
323,793

급여비용(당기손익)

- 이자수익
9,544
4,464

소계
9,544
4,464

종속회사 취득에 따른 사외적립자산의 증가액

-

사업결합에 따른 사외적립자산의 증가액

351

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익

(5,436)
(4,773)

소계
(5,436)
(4,773)

기여금 납입액
250,817
140,450

급여지급액
(55,096)
(41,346)

기말
622,768
422,939

23.5 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전 기

정기예금
100%
100%

23.6 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72~2.82%
2.08~2.45%

미래임금상승률
2.00~5.00%
5.00~5.22%

평균근속연수
2.18~4.87년
1.97~3.3년

23.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정
확정급여채무의 현재가치
당기근무원가

할인율
기준율-1%
4,490,386
977,925

기준율
4,345,419
940,344

기준율+1%
4,215,039
907,571

미래임금상승률
기준율+1%
4,214,676
944,765

기준율
4,345,419
940,344

기준율-1%
4,488,090
940,756

24. 자본금과 자본잉여금

24.1 자본금
보고기간종료일 현재 연결기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 80,808,407주 및 100원입니다.

24.2 자본잉여금

연결기업의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

24.3 자본금 및 자본잉여금 변동내역

<당기>
당기에는 자본금 및 자본잉여금의 변동이 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
80,808,407
8,080,841
38,088,866

신주인수권의 행사
-
-
-

기말
80,808,407
8,080,841
38,088,866

25. 기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가이익
16,000
-

해외사업장환산 외환차이
508,644
529,207

지분법자본변동
55,700
320,315

합 계
580,344
849,522

(2) 기타포괄손익누계액의 변
동내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
-
16,000
-
16,000

해외사업환산손익
529,207
(20,563)
-
508,644

지분법자본변동
320,315
(264,615)
-
55,700

합 계
849,522
(269,178)
-
580,344

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
(221,520)
-
221,520
-

해외사업환산손익
554,200
(24,993)
-
529,207

지분법자본변동
414,774
(94,459)
-
320,315

합 계
747,454
(119,452)
221,520
849,522

26. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
703,771
703,771

미처분이익잉여금
(215,770)
9,129,707

합 계
488,001
9,833,478

연결기업의 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

27. 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
1,431,015
2,511,266

자기주식
(20,939,645)
(20,939,645)

기타
9,097,695
-

합 계
(19,508,630)
(18,428,379)

28. 매출액과 매출원가

28.1 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
107,607,064
108,192,670

제품매출
24,930,369
27,024,481

수수료수입
12,675,925
16,043,209

합 계
145,213,358
151,260,360

28.2 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
65,248,031
68,429,508

제품매출원가
7,931,494
7,906,441

합 계
73,179,525
76,335,949

29. 판매비와관리비
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

급여
15,803,108
18,310,124

잡급
2,536,538
3,660,413

퇴직급여
2,258,196
1,710,512

복리후생비
1,534,449
1,626,504

여비교통비
922,872
961,744

접대비
225,640
325,418

통신비
160,335
192,674

수도광열비
1,165,691
1,378,239

세금과공과
831,424
1,081,781

임차료
5,189,853
6,791,079

수선비
163,005
182,748

보험료
549,546
645,460

차량유지비
185,856
201,170

운반비
2,963,776
2,585,816

교육훈련비
99,147
130,567

도서인쇄비
202,357
179,240

소모품비
880,761
1,475,142

지급수수료
11,268,546
9,816,063

광고선전비
9,239,978
10,458,123

판매촉진비
4,567,828
2,009,407

대손상각비(대손충당금환입)
966,076
217,440

연구개발비
118,118
149,019

감가상각비
2,917,124
3,594,440

무형자산상각비
470,972
748,850

견본비
3,383
2,920

포장비
428,422
525,328

건물관리비
45,770
35,119

판매수수료
6,609,025
5,276,394

운용리스료
122,640
148,132

합 계
72,430,436
74,419,866

30. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기에 대한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
307,273
113,387

매도가능증권처분이익
74,250
-

단기매매증권처분이익
67,271
232,203

파생상품평가이익
258,425

사채상환이익
548,254

합 계
1,255,473
345,590

금융원가:

이자비용
4,600,076
1,124,833

단기매매증권처분손실
57,529
78,931

단기매매증권평가손실
-
41,975

매도가능증권처분손실
-
481,181

매도가능증권손상차손
-
750,000

파생상품평가손실
-
258,426

합 계
4,657,605
2,735,346

31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기에 대한
기타수익 및 기타비용의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기타수익:

외환차익
28,641
90,516

외화환산이익

4,151

유형자산처분이익

2,897

275,589

1,912,115

잡이익
987,671
1,124,072

합 계
3,204,016
1,221,636

기타비용:

외환차손
131,611
75,807

외화환산손실
63,495
42,818

기부금
116,114
293,186

기타의대손상각비

1,023,300

재고자산폐기손실
123,527
149,035

투자자산손상차손

5,350

유형자산처분손실
1,924,324
176,251

유형자산폐기손실
1,588,131
680,897

무형자산처분손실
49,667

무형자산손상차손
105,071

합병비용
2,385,800

잡손실
533,932
528,995

합 계
7,021,672
2,975,639

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 변동
482,084
(2,125,008)

원재료 및 상품의 매입
73,460,959
78,498,663

종업원급여
20,900,538
23,935,699

복리후생비
1,546,660
1,639,676

감가상각비 및 무형자산 상각
3,595,372
4,521,054

지급수수료
11,404,236
10,005,003

광고선전비
9,239,978
10,458,123

판매수수료
6,609,025
5,276,394

기타비용
18,371,109
18,546,211

합 계(*1)
145,609,961
150,755,815

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 법인세비용
33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,269,013
2,309,552

법인세추납액
15,778
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(328,141)
(897,220)

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액
739,116
(2,073,544)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(43,077)
(173,449)

법인세비용(이익)
2,652,689
(834,661)

33.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채의 재측정요소
(36,634)
110,969

매도가능증권평가손실(이익)
(6,443)
62,480

합 계
(43,077)
(173,449)

33.3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 과세소득 간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(8,481,967)
(2,888,809)

적용세율에 따른 세부담액
(1,866,033)
(635,538)

조정사항 :

비과세수익
(7,303)

비공제비용
371,709
38,964

기타(세율변경 등)
4,154,316
(238,087)

법인세비용
2,652,689
(834,661)

유효법인세율
N/A
N/A

33.4 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초 잔 액
기 중 변 동 액
기 말 잔 액
유보잔액 예상 소멸시기

2018년
2019년이후
미인식

차감할일시적차이:

대손충당금
2,571,158
973,946
3,545,104
3,545,104
-
-

대손상각비
-
4,875
4,875
4,875
-
-

단기매매증권평가손실
41,975
(41,975)
-
-
-
-

퇴직급여충당금
5,593,606
(1,248,188)
4,345,418
-
4,345,418
-

감가상각비
857,697
45,026
902,723
-
902,723
-

무형자산상각비
82,961
9
82,970
-
82,970
-

관계기업평가손
2,251,216
2,443,759
4,694,975
-
-
4,694,975

종속기업손상차손
3,665,253
-
3,665,253
3,665,253
-
-

지급채무보증
622,711
20,074
642,785
642,785
-
-

매도가능증권평가손실
750,000
-
750,000
-
750,000
-

파생상품평가손실
258,426
(258,426)
-
-
-
-

외화환산손실
42,818
20,883
63,701
63,701
-
-

사채상환할증금
1,035,388
(438,438)
596,950
596,950
-
-

연차수당
386,829
(103,880)
282,949
-
282,949
-

보증손실
-
551,931
551,931
551,931
-
-

잡손실
-
100,000
100,000
100,000
-
-

반품충당부채
-
79,691
79,691
79,691
-
-

소 계
18,160,038
2,149,287
20,309,325
9,250,290
6,364,060
4,694,975

가산할일시적차이:

미수수익
(74,175)
(111,875)
(186,050)
(186,050)
-
-

퇴직연금부담금
(422,938)
(199,830)
(622,768)
-
(622,768)
-

외화환산이익
(4,149)
3,944
(205)
(205)
-
-

전환권조정
(3,154,001)
1,778,485
(1,375,516)
(1,375,516)
-
-

매도가능증권평가이익
-
(29,287)
(29,287)
(29,287)
-
-

소 계
(3,655,263)
1,441,437
(2,213,826)
(1,591,058)
(622,768)
-

일시적차이합계
14,504,775
3,590,724
18,095,499
7,659,232
5,741,292
4,694,975

이월결손금
14,309,215
12,290,730
26,599,945
10,949,599
-
15,650,346

총합계
28,813,990
15,881,454
44,695,444
18,608,831
5,741,292
20,345,321

이연법인세자산
6,647,969
3,176,804
10,320,039
4,443,975
1,400,093
4,475,971

이연법인세부채
(804,159)
317,116
(487,042)
(350,033)
(137,009)
-

합 계
5,843,810
3,493,920
9,832,997
4,093,942
1,263,084
4,475,971

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초 잔 액
기 중 변 동 액
기 말 잔 액
2016년 유보잔액 예상 소멸시기

2017년
2018년이후
미인식

차감할일시적차이:

대손충당금
1,300,655
1,270,503
2,571,158
2,571,158
-
-

단기매매증권평가손실
39,575
2,400
41,975
41,975
-
-

퇴직급여충당금
5,200,079
393,527
5,593,606
-
5,593,606
-

감가상각비
845,481
12,216
857,697
-
857,697
-

무형자산상각비
82,948
13
82,961
-
82,961
-

지분법평가손실
2,537,271
-
2,537,271
-
-
2,537,271

종속기업평가손
305,493
-
305,493
-
-
305,493

종속기업손상차손
-
3,665,253
3,665,253
3,665,253
-
-

지급채무보증
550,449
72,262
622,711
-
622,711
-

매도가능증권평가손실
284,000
466,000
750,000
-
750,000
-

파생상품평가손실
-
258,426
258,426
258,426
-
-

외화환산손실
-
42,818
42,818
42,818
-
-

사채상환할증금
523,328
512,060
1,035,388
-
1,035,388
-

연차수당
441,527
(54,698)
386,829
386,829
-
-

소 계
12,110,806
6,640,780
18,751,586
6,966,459
8,942,363
2,842,764

가산할일시적차이:

미수수익
(35,519)
(38,656)
(74,175)
(74,175)
-
-

퇴직연금부담금
(323,793)
(99,145)
(422,938)
-
(422,938)
-

지분법자본변동
(591,548)
-
(591,548)
-
-
(591,548)

외화환산이익
(19,567)
15,418
(4,149)
(4,149)
-
-

전환권조정
(713,879)
(2,440,122)
(3,154,001)
-
(3,154,001)
-

소 계
(1,684,306)
(2,562,505)
(4,246,811)
(78,324)
(3,576,939)
(591,548)

일시적차이합계
10,426,500
4,078,275
14,504,775
6,888,135
5,365,424
2,251,216

이월결손금
4,884,016
9,425,199
14,309,215
14,309,215
-
-

총합계
15,310,516
13,503,474
28,813,990
21,197,350
5,365,424
2,251,216

이연법인세자산
3,113,453
3,534,515
6,647,968
4,680,648
1,967,320
-

이연법인세부채
(240,407)
(563,751)
(804,158)
(17,231)
(786,927)
-

합 계
2,873,046
2,970,764
5,843,810
4,663,417
1,180,393
-

34. 주당손익

34.1 기본주당손익
보고기간 중 연결기업의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배주주보통주당기순이익(손실)
(13,007,972천원)
(3,674,609천원)

가중평균유통보통주식수(주1)
76,606,007
76,606,007

기본주당순이익(손실)
(170원)
(48원)

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초주식수
80,808,407
80,808,407

신주인수권 행사(*1)
-
-

자기주식
(4,202,400)
(4,202,400)

가중평균유통보통주식수
76,606,007
76,606,007

34.2 희석주당손익

당기와 전기에는 보통주지배주주순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 우발채무 및 약정사항

35.1 금융기관차입금과 관련 약정
(단위: 천원)

구 분
여신금융기관
약정금액(*1)
실행금액

운전자금대출
산업은행
8,000,000
2,500,000

합 계
8,000,000
2,500,000

(*1) 연결기업은 산업은행에 대해 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

35.2 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역
(단위: USD)

지급보증제공자
보증내용
보증금액

우리은행
외화지급보증
USD 742,376.53

서울보증보험
이행보증 외
2,624,952

합 계

USD 742,376.53
2,624,952

35.3 기타 약정사항
연결기업은 인도네시아의 예치그룹과 동남아시아 진출을 위해 합자회사인 MP Southeast Asia에 USD 1,992,400(
총자본금 USD 4,981,000
중 지분율 40%)를 투자하기로 약정하였으
나, 예치그룹 측에서 연결기업의 국제기준 로열티율의 거부 및 계약해지를 통보하여 투자를 취소하였습니다.

35.4 주요 소송사건의 내역

(단위: 천원)

구분
원고
피고
관할법원
소송가액
내용
진행상황

형사
검찰
당사 및 정우현
서울중앙지법
-
공정거래법 위반 및횡령ㆍ배임 혐의
1심 선고

민사
최원준
당사
서울중앙지법
212,432
손해배상 청구소송
1심 진행

민사
김기호
당사
서울중앙지법
200,000
손해배상 청구소송
2심 원고 패소,
원고 상고 신청

36. 특수관계자거래

36.1 특수관계자 내역

지배기업과의 관계
기업명

관계기업
상해미스터피자찬음유한공사

북경미스터피자찬음유한공사

MR.PIZZA THAILAND CO.,LTD

MPI FOODS PRIVATE LIMITED

36.2 특수관계자간 중요한 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자
구분
매출
기타매출거래
원재료 매입
기타매입거래
유형자산취득

관계기업

상해미스터피자찬음유한공사
당기
1,369,682
-
-
-
-

전기
1,437,967
-
-
-
-

북경미스터피자찬음유한공사
당기
1,461,666
-
-
-
-

전기
1,522,353
-
-
-
-

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
당기
99,773
-
-
-
-

전기
542,449
-
-
-
-

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
당기
4,903
-
-
-
-

전기
-
-
-
-
-

주요경영진

㈜고전
당기
-
-
2,715,228
204,506
-

전기
-
-
3,243,890
241,353
-

㈜굿타임
당기
-
-
3,975,885
3,652,163
-

전기
-
-
4,774,653
3,459,925
-

정우현
당기
-
6,400
-
272,000
-

전기
-
17,760
-
327,282
-

기타 특수관계자

미스터피자 화곡점
당기
-
-
-
-
-

전기
194,355
-
-
1,501
18,182

미스터피자 방학점
당기
152,731
-
-
699
-

전기
181,919
-
-
1,846
-

미스터피자 외대점
당기
-
-
-
-
-

전기
69,649
-
-
-
-

미스터피자 진주교대점
당기
159,548
-
-
704
-

전기
158,452
-
-
508
-

합 계
당기
3,248,303
6,400
6,691,113
4,130,072
-

전기
4,107,144
21,398
8,019,966
4,032,438
18,182

36.3 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

특수관계자
구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업

상해미스터피자찬음유한공사
당기
304,717
-
-
-

전기
339,558
-
-
-

북경미스터피자찬음유한공사
당기
1,292,215
-
-
-

전기
1,401,602
-
-
-

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
당기
6,907
-
-
-

전기
2,375
-
-
-

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
당기
4,670
-
-
-

전기
-
-
-
-

주요경영진

㈜고전
당기
-
-
1,171,458
19,320

전기
-
-
610,318
16,462

㈜굿타임
당기
-
-
1,743,941
341,093

전기
-
-
860,903
366,089

정우현
당기
-
3,000,000
-
3,300

전기
-
3,300,000
-
303,300

기타 특수관계자

미스터피자 화곡점
당기
-
-
-
-

전기
-
68
-
-

미스터피자 방학점
당기
7,720
-
-
-

전기
8,360
20
-
-

미스터피자 외대점
당기
-
-
-
-

전기
-
-
-
-

미스터피자 진주교대점
당기
16,843
-
-
-

전기
7,563
32
-
-

정동진
당기
-
-
-
5,191,480

전기
-
-
-
8,614,516

합 계
당기
1,637,947
-
2,915,399
5,555,193

전기
1,764,957
120
1,471,221
9,000,367

36.4 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역

(원화단위: 천원)

구 분
특수관계자명
지급보증 및 
담보제공 금액
여신금융기관

관계기업
북경미스터피자찬음유한공사
CNY 4,839,481.99
우리은행

합 계
CNY 4,839,481.99

36.5 당기말
현재
주석
35.1
을 제외하
고 연결기업이 특수관계자 등에게 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

36.6 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,001,618
1,283,488

퇴직급여
168,117
106,076

합 계
2,169,735
1,389,564

37. 현금흐름표

영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주당기순이익(손실)
(13,007,972)
(3,674,609)

현금유출이 없는 비용의 가산
21,358,287
11,672,915

법인세비용
2,652,689
-

이자비용
4,600,076
1,111,710

퇴직급여
2,276,113
1,729,650

대손상각비
966,076
217,440

감가상각비
3,124,400
3,772,204

무형자산상각비
470,972
748,850

기타의 대손상각비
-
1,023,300

단기매매증권처분손실
57,529
78,931

단기매매증권평가손실
-
41,975

매도가능증권처분손실
-
481,181

매도가능증권손상차손
-
750,000

지분법손실
865,577
88,213

외화환산손실
63,495
42,818

파생상품평가손실
-
258,426

재고자산폐기손실
123,527
149,035

투자자산손상차손
-
5,350

유형자산처분손실
1,924,324
176,251

유형자산폐기손실
1,588,131
680,897

무형자산처분손실
49,667
-

무형자산손상차손
105,071
-

합병비용
2,385,800
-

잡손실
104,840
316,684

현금유입이 없는 수익의 차감
(3,443,178)
(2,025,916)

법인세수익
-
834,660

이자수익
307,273
113,387

단기매매증권처분이익
67,271
232,203

매도가능증권처분이익
74,250
-

파생상품평가이익
258,426
-

사채상환이익
548,254
-

지분법이익
-
838,618

외화환산이익
-
4,151

투자자산처분이익
275,589
2,897

유형자산처분이익
1,912,115
2,897

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,598,968)
(5,834,625)

매출채권
(2,386,196)
49,430

미수금
26,635
(201,840)

선급금
30,496
(38,800)

선급비용
(7,029)
256,050

재고자산
(605,611)
(2,274,330)

장기선급비용
16,295
(114,270)

매입채무
1,328,399
(1,802,571)

미지급금
(525,176)
541,606

미지급비용
133,015
(59,633)

선수금
(630,075)
(419,806)

예수금
273,972
16,683

부가세예수금
144,516
(16,449)

예수보증금
(920,000)
(566,437)

퇴직금의지급
(3,307,298)
(1,105,154)

사외적립자산
(250,602)
(99,104)

반품충당부채
79,691
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
(1,691,831)
137,765

38. 영업부문

연결기업의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
연결기업의 경연진은 사업지역부문별 정보를 검토하고 있으며 당기 및 전기 중 사업지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
한 국
한 강
미 국
연결조정
합 계

외부고객으로부터의 수익
81,521,073
63,692,286
-
-
145,213,359

감가상각비와 상각비
3,562,742
32,630
-
-
3,595,372

영업손익
(10,988,291)
10,752,559
(160,870)
-
(396,602)

당기손익
(15,558,417)
6,432,242
353,152
(2,361,632)
(11,134,655)

총자산
64,136,280
44,552,922
1,880,143
(7,736,742)
102,832,603

총부채
49,675,801
6,086,765
445,819
(445,712)
55,762,673

<전기>
(단위: 천원)

구 분
한 국
한 강
미 국
연결조정
합 계

외부고객으로부터의 수익
97,057,714
52,341,263
1,862,806
(1,423)
151,260,360

감가상각비와 상각비
4,298,077
24,298
198,679
-
4,521,054

영업손익
(8,906,726)
10,320,142
(908,871)
-
504,545

당기손익
(13,169,291)
8,102,301
(1,402,817)
4,415,659
(2,054,148)

총자산
99,266,261
24,292,698
1,901,646
(10,708,976)
114,751,629

총부채
68,043,057
3,501,481
799,911
(177,954)
72,166,495

39. 재무제표의 확정일과 승인기관
지배기업의 연결재무제표는
2018년
3월
30
일
에 열리는 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2) 별도재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 23 기 2017. 12. 31 현재

제 22 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,705,615,738
15,049,749,127

현금및현금성자산
872,656,893
512,651,408

단기매매금융자산
-
605,550,000

매출채권및기타채권
5,454,454,433
6,605,984,334

기타금융자산
1,274,385,286
5,098,365,005

기타유동자산
102,419,372
202,167,690

당기법인세자산
634,140,358
292,048,847

재고자산
1,367,559,396
1,732,981,843

Ⅱ. 비유동자산
54,430,663,877
84,216,511,986

매도가능금융자산
-
338,250,000

종속기업투자주식
20,999,431,314
22,925,857,134

관계기업투자주식
4,451,994,681
6,721,118,051

기타금융자산
9,788,581,339
10,856,065,439

유형자산
8,406,010,691
29,402,076,591

무형자산
1,973,896,636
4,103,184,210

기타비유동자산
3,464,958,878
4,105,664,629

이연법인세자산
5,345,790,338
5,764,295,932

자 산 총 계
64,136,279,615
99,266,261,113

부 채

Ⅰ. 유동부채
46,016,249,040
55,190,281,527

매입채무및기타채무
15,990,512,421
14,939,826,305

선수금
3,907,850,015
4,538,117,586

단기차입금
9,952,500,057
20,200,000,000

기타금융부채
6,253,590,455
6,897,821,615

전환사채
9,911,796,092
8,614,516,021

Ⅱ. 비유동부채
3,659,551,665
12,852,775,731

전환사채
-
7,816,871,381

기타금융부채
70,000,000
-

순확정급여부채
3,589,551,665
5,035,904,350

부 채 총 계
49,675,800,705
68,043,057,258

자 본

Ⅰ. 자본금
8,080,840,700
8,080,840,700

Ⅱ. 자본잉여금
38,088,865,708
38,088,865,708

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
(11,920,761,229)
3,481,876,864

Ⅴ. 기타자본
(19,788,466,269)
(18,428,379,417)

자 본 총 계
14,460,478,910
31,223,203,855

부 채 및 자 본 총 계
64,136,279,615
99,266,261,113

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출액
81,521,072,948
97,057,713,543

매출원가
43,615,198,164
51,149,864,206

매출총이익
37,905,874,784
45,907,849,337

판매비와관리비
48,894,165,413
54,814,575,473

영업손실
10,988,290,629
8,906,726,136

금융수익
734,231,587
268,504,144

금융비용
4,506,393,469
2,463,797,607

영업외수익
6,877,477,895
829,016,546

영업외비용
7,300,874,448
5,973,545,411

법인세비용차감전순손실
15,183,849,064
16,246,548,464

법인세비용(수익)
374,567,950
(3,077,257,942)

당기순손실
15,558,417,014
13,169,290,522

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로

재분류되는 항목

매도가능증권평가손익
-
284,000,000

법인세효과
-
(62,480,000)

후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
199,716,565
522,686,343

법인세효과
(43,937,644)
(114,990,995)

기타포괄손익 계
155,778,921
629,215,348

총포괄손실
15,402,638,093
12,540,075,174

주당손익:

기본주당손실
203
172

희석주당손실
203
172

- 자본변동표

<자본변동표>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
기타자본
총계

2016년 1월 1일(당기초)
8,080,840,700
38,088,865,708
(221,520,000)

16,243,472,038

(20,680,462,825)

41,511,195,621

당기순이익(손실)
-
-
-
(13,169,290,522)
-
(13,169,290,522)

기타포괄이익:

매도가능증권평가손익
-
-
221,520,000
-
-
221,520,000

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
407,695,348
-
407,695,348

총포괄이익(손실)
-
-
221,520,000
(12,761,595,174)
-
(12,540,075,174)

전환사채의발행

2,252,083,408
2,252,083,408

2016년 12월 31일(당기말)
8,080,840,700
38,088,865,708
-
3,481,876,864
(18,428,379,417)
31,223,203,855

2017년 12월 31일(당기말)
8,080,840,700
38,088,865,708
-
3,481,876,864
(18,428,379,417)
31,223,203,855

당기순이익(손실)
-
-
-
(15,558,417,014)
-
(15,558,417,014)

기타포괄이익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
155,778,921
-
155,778,921

총포괄이익(손실)
-
-
-
(15,402,638,093)
-
(15,402,638,093)

전환사채의상환
-
-
-
-
(1,360,086,852)
(1,360,086,852)

2017년 12월 31일(당기말)
8,080,840,700
38,088,865,708
-
(11,920,761,229)
(19,788,466,269)
14,460,478,910

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 23 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 22 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
(11,528,010,853)
(7,651,308,964)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(8,106,350,124)
(6,630,590,354)

2. 이자의 수취
68,436,754
7,219,371

3. 이자의 지급
(3,148,005,972)
(782,785,064)

4. 법인세의 납부
(342,091,511)
(245,152,917)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
29,840,649,363
(6,673,983,333)

단기금융상품의 취득
(6,100,000,000)
(5,000,000,000)

단기금융상품의 처분
9,900,000,000
-

단기매매금융자산의 취득
(2,549,094,538)
(2,181,600,859)

단기매매금융자산의 처분
3,164,386,469
2,180,947,343

단기대여금의 대여
(1,000,000,000)
-

단기대여금의 상환
1,000,000,000
-

장기금융상품의 취득
-
(163,500,400)

장기금융상품의 처분
500,000
-

매도가능금융자산의 처분
412,500,000
768,818,982

종속기업투자주식의 취득
-
(539,025,000)

종속기업투자주식의 처분
5,866,241,000
-

관계기업투자주식의 취득
(174,636,000)
(586,162,189)

유형자산의 취득
(1,264,183,667)
(3,461,560,950)

유형자산의 처분
17,417,651,999
15,184,168

무형자산의 취득
(5,000,000)
(92,660,000)

무형자산의 처분
1,505,300,000
680,000,000

보증금의 증가
(1,639,200,000)
(509,554,350)

보증금의 감소
2,406,184,100
2,215,851,922

기타비유동자산의 취득
-
(15,282,000)

기타비유동자산의 처분
900,000,000
14,560,000

Ⅲ. 재무활동현금흐름
(17,952,633,025)
14,000,000,000

단기차입금의 차입
-
4,000,000,000

단기차입금의 상환
(9,947,499,943)
-

전환사채의 발행
-
10,000,000,000

전환사채의 상환
(8,075,133,082)
-

임대보증금의 증가
70,000,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)
360,005,485
(325,292,297)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
512,651,408
837,943,674

Ⅵ. 현금성자산 환율변동효과
-
31

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
872,656,893
512,651,408

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 23(당) 기 2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지
처분예정일 : 2018년 3월 30일

제 22(전) 기 2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지
처분확정일 : 2017년 3월 31일

(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금
(12,624,532,607)
2,778,105,486

1.전기이월미처분이익잉여금
2,778,105,486
15,539,700,660

2.보험수리적 손익
155,778,921
407,695,348

3.당기순이익
(15,558,417,014)
(13,169,290,522)

Ⅱ.이익잉여금처분액
-
-

1.이익준비금
-
-

2.배당금
-
-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
(12,624,532,607)
2,778,105,486

- 재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

주식회사 엠피그룹(이하 "당사")은 1990년 9월 12일 설립되어 식품제조가공 및 프랜차이즈 음식점업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2009년 8월 17일 반도체 메모리 관련 제조, 판매업을 하던 코스닥 상장사인 주식회사 메모리앤테스팅을 역합병한 후 상호를 주식회사 미스터피자
로 변경하였으며, 2009년 12월 10일 주식회사 메모리앤테스팅이 영위하던 기존사업부문을 물적분할하여 2010년 3월 17일 매각하였습니다.
당사는 서울특별시 서초구 방배동에 본사를, 중국과 미국에 현지법인을 두고있으
며, 보고기간종료일 현재 국내에서
현재 방
배점 외
38개의 직영점과 310개의 가맹점

을 운영하고
있습니다.
한편 당사는 2012년 3월 28일 주식회사 미스터피자에서 주식회사 엠
피케이그룹으로, 2017년 3월 31일 주식회사 엠피케이그룹에서 주식회사 엠피그룹으로 상호를 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차례의 증자 및 합병을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 8,081백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지분율 (%)

정우현 외 4인(최대주주 및 특수관계자)
39,530,931
48.92%

박성호 외 3인(2대주주 및 특수관계자)
5,954,994
7.37%

자기주식
4,202,400
5.20%

기타
31,120,082
38.51%

합 계
80,808,407
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 준수사실의 기재
당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2.3 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 33.1에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.6 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.7 수익인식
당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매 
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 당사는 재화를구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객이 해당 보상점수를 사용하면 상품권을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 

(4) 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 

(5) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 기타수익
기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.8 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.9 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 금융상품
(1) 금융자산
ㆍ최초 인식과 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 
당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경되는 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니 다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 
당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 
이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 
 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 
 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 
매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채
ㆍ최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다. 
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다.

ㆍ후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ금융보증부채
당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

ㆍ금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 

2.11 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 

2.12 유형자산
당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

구 축 물
15년

기 계 장 치
15~20년

차 량 운 반 구
4년

비 품
4년

점 포 시 설
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

2.14 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년간 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.15 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권
당사는 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.17 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2.19 영업부문
당사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 영업부문과 관련된 공시를 생략하였습니다.

2.20 제ㆍ개정된기준서의적용
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
당사는 2017년 1월 1일로개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 6월 30일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성 할 예정이며, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 중에 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 내용에 대해 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율, 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다

ㆍ금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

ㆍ이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

4.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금 및 사채는 없으므로 이자율변동에 따른 손익 효과는 없습니다.

(2) 환율변동위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY,천USD)

구 분
표시 화폐
당기말
전기말

매출채권
CNY
9,758
9,922

USD
66
64

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화단위
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

CNY
159,693
(159,693)
171,905
(171,905)

USD
7,032
(7,032)
7,707
(7,707)

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 재무상태표상 단기매매금융자산과 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권과 기타금융상품(비유동)으로 분류되는 파생상품금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 단기매매금융자산은 상장주식으로 구성되어 있으며 매도가능금융자산은 비상장주식으로 구성되어 있습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI 등
-
141,699
-
141,699

4.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. 다만, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
872,657
512,651

단기매매금융자산
-
605,550

매출채권및기타채권
5,454,454
6,605,984

기타금융자산(유동)
1,274,385
5,098,365

매도가능금융자산
-
338,250

기타금융자산(비유동)
9,788,581
10,856,065

합 계
17,390,077
24,016,865

4.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년이상
합 계

매입채무및기타채무
15,990,512
-
15,990,512

차입금
9,952,500
-
9,952,500

기타금융부채
6,253,590
70,000
6,323,590

전환사채
9,911,796
-
9,911,796

합 계
42,108,398
70,000
42,178,398

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다

4.4 자본관리
자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
49,675,801
68,043,057

차감: 현금및현금성자산
(872,657)
(512,651)

순부채
48,803,144
67,530,406

자기자본
14,460,479
31,223,204

부채비율
337%
2168%

5. 공정가치 서열체계
5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

대여금
및
수취채권
현금및현금성자산
872,657
872,657
512,651
512,651

매출채권및기타채권
5,454,454
5,454,454
6,605,984
6,605,984

기타금융자산(유동)
1,274,385
1,274,385
5,098,365
5,098,365

기타금융자산(비유동)
9,788,581
9,788,581
10,856,065
10,856,065

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
-
-
605,550
605,550

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
338,250
338,250

합 계
17,390,077
17,390,077
24,016,865
24,016,865

금융부채 :

상각후원가로
측정하는
금융부채
매입채무및기타채무
15,990,512
15,990,512
14,939,826
14,939,826

단기차입금
9,952,500
9,952,500
20,200,000
20,200,000

기타금융채무(유동)
6,253,590
6,253,590
6,897,822
6,897,822

기타금융채무(비유동)
70,000
70,000

전환사채(유동)
9,911,796
9,911,796
8,614,516
8,614,516

전환사채(비유동)
-
-
7,816,871
7,816,871

합 계
42,178,398
42,178,398
58,469,035
58,469,035

5.2 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.3 금융상품의 수준별 공정가치
당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

현금및현금성자산
-
872,657
-
872,657

매출채권및기타채권
-
-
5,454,454
5,454,454

기타금융자산(유동)
-
1,200,000
74,385
1,274,385

기타금융자산(비유동)
-
320,611
9,467,970
9,788,581

공정가치로 측정되는 부채

매입채무및기타채무
-
-
15,990,512
15,990,512

단기차입금
-
-
9,952,500
9,952,500

기타금융채무(유동)
-
-
6,253,590
6,253,590

기타금융채무(비유동)
-
-
70,000
70,000

전환사채(유동)
-
-
9,911,796
9,911,796

2) 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 공시되는 자산

단기매매금융자산
605,550
-
-
605,550

공정가치로 측정되는 자산

현금및현금성자산
-
512,651
-
512,651

매출채권및기타채권
-
-
6,605,984
6,605,984

기타금융자산(유동)
-
5,000,000
98,365
5,098,365

매도가능금융자산
-
-
338,250
338,250

기타금융자산(비유동)
-
321,111
10,534,954
10,856,065

공정가치로 측정되는 부채

매입채무및기타채무
-
-
14,939,826
14,939,826

단기차입금
-
-
20,200,000
20,200,000

기타금융채무(유동)
-
-
6,897,822
6,897,822

전환사채(유동)
-
-
8,614,516
8,614,516

전환사채(비유동)
-
-
7,816,871
7,816,871

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품
(1) 당기말

(단위: 천원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
872,657
-
-
-
872,657

매출채권및기타채권
5,454,454
-
-
-
5,454,454

기타금융자산(유동)
1,274,385
-
-
-
1,274,385

기타금융자산(비유동)
9,788,581
-
-
-
9,788,581

합 계
17,390,077
0
0
-
17,390,077

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
15,990,512
15,990,512

단기차입금
-
9,952,500
9,952,500

기타금융부채(유동)
-
6,253,590
6,253,590

기타금융부채(비유동)

70,000
70,000

전환사채(유동)
-
9,911,796
9,911,796

합 계
-
42,178,398
42,178,398

(2) 전기말

(단위: 천원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
512,651
-
-
-
512,651

단기매매금융자산
-
605,550
-
-
605,550

매출채권및기타채권
6,605,984
-
-
-
6,605,984

기타금융자산(유동)
5,098,365
-
-
-
5,098,365

매도가능금융자산
-
-
338,250
-
338,250

기타금융자산(비유동)
10,856,065
-
-
-
10,856,065

합 계
23,073,065
605,550
338,250
-
24,016,865

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
14,939,826
14,939,826

단기차입금
-
20,200,000
20,200,000

기타금융부채(유동)
-
6,897,822
6,897,822

전환사채(유동)
-
8,614,516
8,614,516

전환사채
-
7,816,871
7,816,871

합 계
-
58,469,035
58,469,035

7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
78,818
104,532

보통예금
793,839
408,119

합 계
872,657
512,651

8. 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
1,200,000
5,000,000

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,500

보험예치금
318,611
318,611

합 계

1,520,611
5,321,111

9. 단기매매금융자산
보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

상장주식
-
605,550

10. 매출채권및기타채권
10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,076,386
6,242,450

(대손충당금)
(1,219,185)
(257,984)

미수금
3,053,747
3,078,012

(대손충당금)
(2,456,494)
(2,456,494)

합 계
5,454,454
6,605,984

10.2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
257,984
2,456,494
257,984
1,215,753

대손상각
961,201
-
-
1,240,741

대손환입
-
-
-
-

기말금액
1,219,185
2,456,494
257,984
2,456,494

10.3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
5,454,454
5,731,706

만기경과 미손상금액:

180일 이내
-
-

180일 초과 ~ 365일 이내
-
330,906

365일 초과
-
543,372

소 계
-
874,278

합 계
5,454,454
6,605,984

11. 기타금융자산 및 부채
보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타금융자산:

단기금융상품
1,200,000
-
5,000,000
-

단기대여금
50,000
-
50,000
-

미수수익
24,385
-
48,365
-

장기금융상품
-
320,611
-
321,111

보증금
-
9,523,986
-
10,590,970

(대손충당금)
-
(56,016)
-
(56,016)

합 계
1,274,385
9,788,581
5,098,365
10,856,065

기타금융부채:

예수금
330,165
-
17,578
-

예수보증금
5,921,234
-
6,841,235
-

금융보증부채
2,191
-
39,009
-

임대보증금
-
70,000
-
-

합 계
6,253,590
70,000
6,897,822
-

12. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
1,215,553
1,381,976

제 품
-
-

반제품
-
40,654

원재료
151,730
309,377

저장품
277
974

합 계
1,367,560
1,732,981

13. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선 급 금
4,651
2,343

선 급 비 용
97,769
199,825

합 계
102,420
202,168

14. 매도가능금융자산
14.1 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
지분율
취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권:

디에스티㈜
750,000
0.81%
750,000
-
-
-

시장성 없는 지분증권:

㈜시아스
-
-
-
-
-
338,250

디에스티(주)는 2017년 1월 18일 상장폐지 결정이 되어 당기말 장부가액에서 전액 손상처리 하였습니다. 한편 당사는 시장성 없는 지분증권에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

14.2 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
338,250
2,054,250

처분금액
(338,250)
(1,250,000)

손상차손
-
(750,000)

평가손익
-
284,000

기말금액
-
338,250

15. 종속기업투자 및 관계기업투자
15.1 종속기업투자와 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회 사 명
소 재 지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
지분율(%)
취득원가
장부가액

종속기업투자:

MR. PIZZA WESTERN, INC
미국
100.00
6,065,777
64,832
100.00
6,065,777
64,832

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
미국
100.00
61,025
61,025
100.00
61,025
61,025

(주)엠피한강
한국
64.21
20,873,574
20,873,574
80.00
22,800,000
22,800,000

소 계

27,000,376
20,999,431

28,926,802
22,925,857

관계기업투자:

북경미스터피자찬음유한공사
중국
44.83
2,773,661
-
44.83
2,773,661
2,443,760

상해미스터피자찬음유한공사
중국
41.18
3,691,196
3,691,196
41.18
3,691,196
3,691,196

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
태국
25.00
586,162
586,162
25.00
586,162
586,162

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
인도
49.00
174,636
174,636
-
-
-

소 계

7,225,655
4,451,994

7,051,019
6,721,118

합 계

34,226,031
25,451,425

35,977,821
29,646,975

15.2 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
22,925,857
26,052,085

취 득
-
539,025

처 분
(1,926,426)
-

손 상
-
(3,665,253)

기 말
20,999,431
22,925,857

15.3 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,721,118
4,254,997

취 득
174,636
2,466,121

손 상
(2,443,759)
-

기 말
4,451,995
6,721,118

15.4 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익

MR. PIZZA WESTERN, INC
1,383,107
1,220,532
-
292,440

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
263,272
48,885
-
(4,925)

(주)엠피한강
44,552,922
38,466,157
63,692,286
6,432,242

북경미스터피자찬음유한공사
4,321,783
9,571,510
9,026,780
(2,390,402)

상해미스터피자찬음유한공사
14,988,464
4,307,752
39,513,278
(290,737)

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
1,750,481
758,578
821,252
(983,197)

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
222,607
147,287
-
(269,151)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순손익

MR. PIZZA WESTERN, INC
1,543,012
617,546
1,347,909
(1,184,170)

MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
122,158
61,754
-
(21)

(주)엠피한강(*1)
24,292,698
3,501,481
50,019,009
7,867,386

북경미스터피자찬음유한공사
5,323,484
8,418,029
11,097,284
(972,742)

상해미스터피자찬음유한공사
18,096,242
6,487,521
42,396,941
2,036,644

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
2,259,404
249,424
444,899
(336,445)

(*2) 당사의 종속기업인 (주)엠피한강은 2016년 4월 1일을 합병기일로 하여 지분 100%를 보유하고 있던 (주)스킨아이디를 흡수합병하였습니다.

16. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
대체
기 말

취득원가:

토지
10,265,894
-
(8,507,168)
-
-
1,758,726

건물
9,703,983
-
(6,747,885)
-
-
2,956,098

구축물
181,575
-
-
-
-
181,575

기계장치
1,880,806
-
(1,880,806)
-
-
-

차량운반구
241,446
130,948
(121,625)
-
-
250,769

비품
5,852,653
99,580
(731,879)
-
-
5,220,354

점포시설
17,104,275
595,782
(7,949,994)
-
353,359
10,103,422

건설중인자산
420,624
437,874
-
-
(353,359)
505,139

소 계
45,651,256
1,264,184
(25,939,357)
-
-
20,976,083

감가상각누계액:

건물
(1,307,904)
-
1,138,706
(242,600)
-
(411,798)

구축물
(2,996)
-
-
(11,984)
-
(14,980)

기계장치
(626,782)
-
735,788
(109,006)
-
-

차량운반구
(172,438)
-
23,239
(36,308)
-
(185,507)

비품
(4,854,967)
-
546,697
(488,429)
-
(4,796,699)

점포시설
(9,284,092)
-
4,328,010
(2,205,006)
-
(7,161,088)

소 계
(16,249,179)
-
6,772,440
(3,093,333)
-
(12,570,072)

순장부금액:

토지
10,265,894
-
(8,507,168)
-
-
1,758,726

건물
8,396,079
-
(5,609,179)
(242,600)
-
2,544,300

구축물
178,579
-
-
(11,984)
-
166,595

기계장치
1,254,024
-
(1,145,018)
(109,006)
-
-

차량운반구
69,008
130,948
(98,386)
(36,308)
-
65,262

비품
997,686
99,580
(185,182)
(488,429)
-
423,655

점포시설
7,820,183
595,782
(3,621,984)
(2,205,006)
353,359
2,942,334

건설중인자산
420,624
437,874
-
-
(353,359)
505,139

합 계
29,402,077
1,264,184
(19,166,917)
(3,093,333)
-
8,406,011

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
대체
기 말

취득원가:

토지
10,265,894
-
-
-
-
10,265,894

건물
9,703,983
-
-
-
-
9,703,983

구축물
-
181,575
-
-
-
181,575

기계장치
1,880,806
-
-
-
-
1,880,806

차량운반구
222,313
28,022
(8,889)
-
-
241,446

비품
5,744,554
261,014
(152,915)
-
-
5,852,653

점포시설
15,617,841
2,181,935
(1,648,344)
-
952,843
17,104,275

건설중인자산
564,452
809,015
-
-
(952,843)
420,624

소 계
43,999,843
3,461,561
(1,810,148)
-
-
45,651,256

감가상각누계액:

건물
(1,065,304)
-
-
(242,600)
-
(1,307,904)

구축물
-
-
-
(2,996)
-
(2,996)

기계장치
(517,777)
-
-
(109,005)
-
(626,782)

차량운반구
(150,522)
-
5,971
(27,887)
-
(172,438)

비품
(4,347,727)
-
99,920
(607,160)
-
(4,854,967)

점포시설
(7,732,494)
-
1,009,567
(2,561,165)
-
(9,284,092)

소 계
(13,813,824)
-
1,115,458
(3,550,813)
-
(16,249,179)

순장부금액:

토지
10,265,894
-
-
-
-
10,265,894

건물
8,638,679
-
-
(242,600)
-
8,396,079

구축물
-
181,575
-
(2,996)
-
178,579

기계장치
1,363,029
-
-
(109,005)
-
1,254,024

차량운반구
71,791
28,022
(2,918)
(27,887)
-
69,008

비품
1,396,827
261,014
(52,995)
(607,160)
-
997,686

점포시설
7,885,347
2,181,935
(638,777)
(2,561,165)
952,843
7,820,183

건설중인자산
564,452
809,015
-
-
(952,843)
420,624

합 계
30,186,019
3,461,561
(694,690)
(3,550,813)
-
29,402,077

17. 무형자산
17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각 및 
손상차손
기 말

취득원가:

회원권
2,701,263
-
(1,490,140)
-
1,211,123

저작권
20,000
-
-
-
20,000

상표권
43,177
-
-
-
43,177

소프트웨어
2,303,626
5,000
-
-
2,308,626

기타의무형자산
3,377,296
-
(480,296)
-
2,897,000

소 계
8,445,362
5,000
(1,970,436)
-
6,479,926

상각누계액:

저작권
(16,000)
-
-
(4,000)
(20,000)

상표권
(43,173)
-
-
-
(43,173)

소프트웨어
(1,743,039)
-
-
(183,884)
(1,926,923)

기타의무형자산
(2,539,965)
-
410,629
(386,597)
(2,515,933)

소 계
(4,342,177)
-
410,629
(574,481)
(4,506,029)

순장부금액:

회원권
2,701,263
-
(1,490,140)
-
1,211,123

저작권
4,000
-
-
(4,000)
-

상표권
4
-
-
-
4

소프트웨어
560,587
5,000
-
(183,884)
381,703

기타의무형자산
837,331
-
(69,667)
(386,597)
381,067

합 계
4,103,185
5,000
(1,559,807)
(574,481)
1,973,897

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각 및 
손상차손
기 말

취득원가:

회원권
3,355,563
40,660
(694,960)
-
2,701,263

저작권
20,000
-
-
-
20,000

상표권
43,177
-
-
-
43,177

소프트웨어
2,286,626
17,000
-
-
2,303,626

기타의무형자산
3,342,296
35,000
-
-
3,377,296

소 계
9,047,662
92,660
(694,960)
-
8,445,362

상각누계액:

저작권
(12,000)
-
-
(4,000)
(16,000)

상표권
(43,173)
-
-
-
(43,173)

소프트웨어
(1,518,234)
-
-
(224,805)
(1,743,039)

기타의무형자산
(2,021,506)
-
-
(518,459)
(2,539,965)

소 계
(3,594,913)
-
-
(747,264)
(4,342,177)

순장부금액:

회원권
3,355,563
40,660
(694,960)
-
2,701,263

저작권
8,000
-
-
(4,000)
4,000

상표권
4
-
-
-
4

소프트웨어
768,392
17,000
-
(224,805)
560,587

기타의무형자산
1,320,790
35,000
-
(518,459)
837,331

합 계
5,452,749
92,660
(694,960)
(747,264)
4,103,185

17.2 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치가 존재한다면 이를 우선 적용하였으며, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 추정하여 회수가능액을 산정하였습니다.

18. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기선급비용
97,975
114,270

기타투자자산
3,366,984
3,991,395

합 계
3,464,959
4,105,665

19. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
10,493,605
8,847,007

미지급금
4,647,668
5,696,850

미지급비용
849,240
395,969

합 계
15,990,513
14,939,826

20. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
연이자율(%)
당기말
전 기 말

운전자금대출
산업은행
5.49~5.70
2,500,000
3,500,000

운전자금대출

우리은행
-
-
15,000,000

운전자금대출
신한은행
-
-
1,700,000

운전자금대출
정우현
5.00
1,200,000
-

주식담보대출
흥국증권
8.20
2,300,000
-

주식담보대출
메리츠종합금융증권
7.00
3,952,500
-

합 계

9,952,500
20,200,000

상기 주식담보대출에 대하여 당사의 종속기업인 (주)엠피한강의 주식을 담보로 제공하였습니다.

21. 전환사채
21.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

전환사채
10,681,166
-
8,550,000
10,000,000

사채상환할증금
596,950
-
523,328
512,060

전환권조정
(1,366,320)
-
(458,812)
(2,695,189)

차가감액
9,911,796
-
8,614,516
7,816,871

21.2 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제2회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액
8,550,000천원

사채의 발행일
2015.09.23

사채의 만기일
2018.09.23

표면이자율
0%

만기이자율
2%

이자지급방법
“본 사채” 발행일 익일로부터 상환기일까지 각 사채 권면총액에 대하여 연이율 0.00%로 한다.[단, 만기까지 보유한 채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 2.00%(매 1년 복리)로 한다.

원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2018년 9월 23일에 원금의 106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 
2) 조기상환청구권(Put option): “본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2016년 9월 23일 에 “본 사채”의 50%에 해당하는 금액을 이후 2년이 되는 날인 2017년 9월 23일에 나머지 50%에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
2016년 9월 23일 권면금액의 102% 
2017년 9월 23일 권면금액의 104.04%

전환비율
100%

전환가액
2,492원

전환청구기간
2016.09.23 ~ 2018.08.23

전환가액 조정에 관한사항
1) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식연계사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 인수인의 주당 행사가격보다 하향 조정되는 경우 포함)하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유?무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 행사가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 X 기발행주식수 + (신발행주식수 X 1주당발행가액/시가)
 기발행주식수 + 신발행주식수
다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다. 
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환사채 소지자들이 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다.
3) 위 1), 2)와는 별도로 “본 사채” 발행일로부터 3개월 이후부터 매3개월이 경과한 날(2015년 12월 23일, 2016년 3월 23일, 2016년 6월 23일, 2016년 9월 23일, 2016년 12월 23일, 2017년 3월 23일, 2017년 6월 23일, 2017년 9월 23일, 2017년 12월 23일, 2018년 3월 23일, 2018년 6월 23일을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
4) 위 1) 내지 3)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환권 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
5) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

구 분
내 용

사채의 종류
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액
10,000,000천원

사채의 발행일
2016.11.08

사채의 만기일
2021.11.08

표면이자율
0%

만기이자율
1%

이자지급방법
1)본 사채의 표면이자는 0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
2) 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리 연 0%, 만기보장수익률은 3개월복리 연 1%로 한다.

원금상환방법

1) 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 11월 08일에 권면금액의 105.1206%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 11월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

3) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 11월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(1) 조기상환 수익률 및 조기상환청구기간: 사채권자는 조기상환지급일 전 45일전 이후 15일전 이전까지 발행회사에 조기상환 청구를 하여야 한다.

구분

조기상환 청구기간

조기상환일

조기상환수익률

FROM

TO

1차

2018-09-24

2018-10-24

2018-11-08

102.0176%

2차

2018-12-25

2019-01-24

2019-02-08

102.2726%

3차

2019-03-24

2019-04-23

2019-05-08

102.5283%

4차

2019-06-24

2019-07-24

2019-08-08

102.7846%

5차

2019-09-24

2019-10-24

2019-11-08

103.0416%

6차

2019-12-25

2020-01-24

2020-02-08

103.2992%

7차

2020-03-24

2020-04-23

2020-05-08

103.5574%

8차

2020-06-24

2020-07-24

2020-08-08

103.8163%

9차

2020-09-24

2020-10-24

2020-11-08

104.0759%

10차

2020-12-25

2021-01-24

2021-02-08

104.3361%

11차

2021-03-24

2021-04-23

2021-05-08

104.5969%

12차

2021-06-24

2021-07-24

2021-08-08

104.8584%

전환비율
100%

전환가액(원)
1,410원

전환청구기간
2017.11.08 ~ 2021.10.08

전환가액 조정에 관한사항
1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가로 한다.
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.
5) 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

22. 순확정급여부채
22.1 순확정급여부채의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,698,394
5,144,379

사외적립자산의 공정가치
(108,842)
(108,475)

합 계
3,589,552
5,035,904

22.2 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,226,674
1,403,924

확정급여부채의 순이자
81,125
72,953

합 계
1,307,799
1,476,877

22.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,144,379
5,174,752

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,226,674
1,403,924

- 이자비용
83,381
74,479

소계
1,310,055
1,478,403

퇴직급여지급액
(2,554,435)
(985,834)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익

(63,303)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(188,812)
5,795

- 경험조정
50,510
(528,737)

소계
(201,605)
(522,942)

기말
3,698,394
5,144,379

22.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초
108,475
107,205

급여비용(당기손익)

- 이자수익
2,256
1,527

소계
2,256
1,527

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익

(1,889)
(257)

소계
(1,889)
(257)

기여금 납입액
-
-

기말
108,842
108,475

22.5 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전 기

정기예금
100%
100%

22.6 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.72%
2.08%

미래임금상승률(본사)
4.00%
5.00%

미래임금상승률(임원)
2.00%
5.00%

미래임금상승률(매장)
5.00%
5.00%

평균근속연수
4.87년
3.3년

22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정
확정급여채무의 현재가치
당기근무원가

할인율
1.72%
3,794,521
695,428

2.72%
3,698,394
680,139

3.72%
3,608,784
665,922

미래임금상승률
2.6%(평균)
3,609,030
659,991

3.6%(평균)
3,698,394
680,139

4.6%(평균)
3,792,403
701,341

23. 자본금과 자본잉여금
23.1 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 80,808,407주 및 100원입니다.

23.2 자본잉여금

당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

24. 기타포괄손익누계액
24.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가이익
-
-

이연법인세 효과
-
-

합 계
-
-

24.2 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변
동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능증권평가이익
-
-
-
-

이연법인세 효과
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능증권평가이익
(284,000)
-
284,000
-

이연법인세 효과
62,480
-
(62,480)
-

합 계
(221,520)
-
221,520
-

25. 이익잉여금
25.1 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
703,771
703,771

미처분이익잉여금
(12,624,533)
2,778,105

합 계
(11,920,762)
3,481,876

당사의 법정적립금은 이익준비금로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25.2 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제23(당)기
2017년 1월 1일
부터
제22(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 30일

처분확정일
2017년 3월 31일

(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

I. 미처리결손금(또는 미처분이익잉여금)

(12,624,532,607)

2,778,105,486

전기이월미처분이익잉여금
2,778,105,486

15,539,700,660

순확정급여부채의 재측정요소
155,778,921

407,695,348

당기순이익(손실)
(15,558,417,014)

(13,169,290,522)

II. 결손금처리액(또는 이익잉여금처분액)

-

-

III. 차기이월미처리결손금
 (또는 차기이월미처분이익잉여금)

(12,624,532,607)

2,778,105,486

26. 기타자본
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(20,939,645)
(20,939,645)

전환권대가
1,431,015
2,511,266

기타
(279,836)
-

합 계
(19,788,466)
(18,428,379)

27. 매출액과 매출원가

27.1 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
43,914,778
53,990,024

제품매출
24,930,369
27,024,482

수수료수입
12,675,926
16,043,208

합 계
81,521,073
97,057,714

27.2 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
35,683,704
43,243,423

제품매출원가
7,931,494
7,906,441

합 계
43,615,198
51,149,864

28. 판매비와관리비
당기 및 전기에 대한 판매비와관리비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

급여
12,437,800
14,933,753

잡급
2,529,294
3,497,280

퇴직급여
1,987,649
1,457,739

복리후생비
992,671
1,252,799

여비교통비
683,270
852,615

접대비
147,922
230,963

통신비
136,803
151,678

수도광열비
1,165,307
1,296,420

세금과공과
767,008
834,463

임차료
4,823,456
6,003,223

수선비
163,005
166,151

보험료
509,157
554,869

차량유지비
133,094
140,428

운반비
346,105
428,655

교육훈련비
87,526
123,298

도서인쇄비
39,448
48,589

소모품비
762,361
1,312,427

지급수수료
9,413,233
8,314,041

광고선전비
7,250,075
8,694,141

판매촉진비
76,802
31,523

대손상각비
966,076
217,440

연구개발비
118,118
149,019

감가상각비
2,886,056
3,373,049

무형자산상각비
469,410
747,264

견본비
2,520
2,748

합 계
48,894,166
54,814,575

29. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기에 대한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
44,457
36,301

단기매매증권처분이익
67,271
232,203

매도가능증권처분이익
74,250
-

사채상환이익
548,254
-

합 계
734,232
268,504

금융원가:

이자비용
4,448,865
1,111,711

단기매매증권처분손실
57,529
78,931

단기매매증권평가손실
-
41,975

매도가능증권처분손실
-
481,181

매도가능증권손상차손
-
750,000

합 계
4,506,394
2,463,798

30. 영업외손익
당기 및 전기에 대한 영업외손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

영업외수익:

외환차익
27,414
54,988

외화환산이익
-
4,150

종속기업처분이익
3,939,815
-

투자자산처분이익
275,589
-

유형자산처분이익
1,763,190
2,596

잡이익
871,470
767,283

합 계
6,877,478
829,017

영업외비용:

외환차손
86,001
66,921

외화환산손실
63,495
42,818

기부금
15,911
117,326

기타의대손상각비
-
1,023,300

재고자산폐기손실
123,527
149,035

종속기업손상차손
-
3,665,253

관계기업손상차손
2,443,759
-

투자자산손상차손
-
5,350

유형자산처분손실
1,924,324
1,205

유형자산폐기손실
1,588,131
680,897

무형자산처분손실
49,667
-

무형자산손상차손
105,071
-

보증손실
551,931
-

잡손실
349,057
221,440

합 계
7,300,874
5,973,545

31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 변동
365,422
(365,723)

원재료 및 상품의 매입
42,973,436
51,946,257

종업원급여
17,257,438
20,143,422

복리후생비
1,004,884
1,265,971

감가상각비 및 무형자산 상각
3,562,742
4,298,077

지급임차료
5,088,256
6,145,867

지급수수료
9,548,923
8,502,981

광고선전비
7,250,075
8,694,141

기타비용
5,458,188
5,333,447

합계(주1)
92,509,364
105,964,440

(주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 법인세비용

32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
418,505
(2,899,787)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(43,937)
(177,471)

법인세비용(이익)
374,568
(3,077,258)

32.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채의 재측정요소
(43,937)
(114,991)

매도가능증권평가손실(이익)
-
(62,480)

합 계
(43,937)
(177,471)

32.3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 과세소득 간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(15,183,850)
(16,246,548)

적용세율에 따른 세부담액
(3,340,447)
(3,552,241)

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
-
38,354

기타(세율변경 등)
2,965,879
436,629

법인세비용
374,568
(3,077,258)

유효법인세율
N/A
N/A

32.4 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초 잔 액
기 중 변 동 액
기 말 잔 액
유보잔액 예상 소멸시기

2018년
2019년이후
미인식

차감할일시적차이:

대손충당금
2,571,158
973,946
3,545,104
3,545,104
-
-

대손상각비
-
4,875
4,875
4,875
-
-

단기매매증권평가손실
41,975
(41,975)
-
-
-
-

퇴직급여충당금
5,144,379
(1,445,985)
3,698,394
-
3,698,394
-

감가상각비
863,647
642
864,289
-
864,289
-

무형자산상각비
82,961
9
82,970
-
82,970
-

관계기업평가손
2,251,216
2,443,759
4,694,975
-
-
4,694,975

종속기업손상차손
3,665,253
-
3,665,253
3,665,253
-
-

지급채무보증
622,711
20,074
642,785
642,785
-
-

매도가능증권평가손실
750,000
-
750,000
-
750,000
-

외화환산손실
42,818
20,883
63,701
63,701
-
-

사채상환할증금
1,035,388
-438,438
596,950
596,950
-
-

연차수당
386,829
-103,880
282,949
-
282,949
-

보증손실
-
551,931
551,931
551,931
-
-

잡손실
-
100,000
100,000
100,000
-
-

소 계
17,458,335
2,085,841
19,544,176
9,170,599
5,678,602
4,694,975

가산할일시적차이:

미수수익
(48,365)
23,980
(24,385)
(24,385)
-
-

퇴직연금부담금
(108,474)
(368)
(108,842)
-
(108,842)
-

외화환산이익
(4,149)
3,944
(205)
(205)
-
-

전환권조정
(3,154,001)
1,787,681
(1,366,320)
(1,366,320)
-
-

소 계
(3,314,989)
1,815,237
(1,499,752)
(1,390,910)
(108,842)
-

일시적차이합계
14,143,346
3,901,078
18,044,424
7,779,689
5,569,760
4,694,975

이월결손금
14,309,215
12,290,730
26,599,945
10,949,599
-
15,650,346

총합계
28,452,561
16,191,808
44,644,369
18,729,288
5,569,760
20,345,321

이연법인세자산
6,493,593
3,162,846
10,151,706
4,426,443
1,249,292
4,475,971

이연법인세부채
(729,298)
399,352
(329,945)
(306,000)
(23,945)
-

합 계
5,764,295
3,562,198
9,821,761
4,120,443
1,225,347
4,475,971

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초 잔 액
기 중 변 동 액
기 말 잔 액
유보잔액 예상 소멸시기

2017년
2018년이후
미인식

차감할일시적차이:

대손충당금
1,295,335
1,275,823
2,571,158
2,571,158
-
-

단기매매증권평가손실
39,575
2,400
41,975
41,975
-
-

퇴직급여충당금
4,916,018
228,361
5,144,379
-
5,144,379
-

감가상각비
863,233
414
863,647
-
863,647
-

무형자산상각비
82,948
13
82,961
-
82,961
-

지분법평가손실
2,537,271
-
2,537,271
-
-
2,537,271

종속기업평가손
305,493
-
305,493
-
-
305,493

종속기업손상차손
-
3,665,253
3,665,253
3,665,253
-
-

지급채무보증
550,449
72,262
622,711
-
622,711
-

매도가능증권평가손실
284,000
466,000
750,000
-
750,000
-

외화환산손실
-
42,818
42,818
42,818
-
-

사채상환할증금
523,328
512,060
1,035,388
-
1,035,388
-

연차수당
441,527
(54,698)
386,829
386,829
-
-

소 계
11,839,177
6,210,706
18,049,883
6,708,033
8,499,086
2,842,764

가산할일시적차이:

미수수익
(19,283)
(29,082)
(48,365)
(48,365)
-
-

퇴직연금부담금
(107,205)
(1,269)
(108,474)
-
(108,474)
-

지분법자본변동
(591,548)
-
(591,548)
-
-
(591,548)

외화환산이익
(19,566)
15,417
(4,149)
(4,149)
-
-

전환권조정
(713,879)
(2,440,122)
(3,154,001)
-
(3,154,001)
-

소 계
(1,451,481)
(2,455,056)
(3,906,537)
(52,514)
(3,262,475)
(591,548)

일시적차이합계
10,387,696
3,755,650
14,143,346
6,655,519
5,236,611
2,251,216

이월결손금
4,884,016
9,425,199
14,309,215
14,309,215
-
-

총합계
15,271,712
13,180,849
28,452,561
20,964,734
5,236,611
2,251,216

이연법인세자산
3,053,695
4,065,306
7,119,001
4,623,795
1,869,799
625,407

이연법인세부채
(189,186)
(670,252)
(859,438)
(11,553)
(717,745)
(130,140)

합 계
2,864,509
3,395,054
6,259,563
4,612,242
1,152,054
495,267

33. 주당손익
33.1 기본주당손익
당기 및 전기의 당사의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
15,558,417천원
13,169,291천원

가중평균유통보통주식수(주1)
76,606,007주
76,606,007주

기본주당순손실
203원
172원

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분
당기
전기

기초주식수
80,808,407
80,808,407

신주인수권 행사
-
-

자기주식
(4,202,400)
(4,202,400)

가중평균유통보통주식수
76,606,007
76,606,007

33.2 희석주당손익

당기와 전기 모두 보통주에 대한 계속사업순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로
희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 우발채무 및 약정사항
34.1 금융기관차입금과 관련 약정

(단위: 천원)

구 분
여신금융기관
약정금액(*1)
실행금액

운전자금대출
산업은행
8,000,000
2,500,000

합 계
8,000,000
2,500,000

(*1) 상기 산업은행 차입약정에 대해 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34.2 당사가 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증제공자
보증내용
보증금액

우리은행
외화지급보증
USD 742,376.53

서울보증보험
이행보증 외
2,624,952

합 계

USD 742,376.53
2,624,952

34.3 기타약정사항

당사는 인도네시아의 예치그룹과 동남아시아 진출을 위해 합자회사인 MP Southeast Asia에 USD 1,992,400(
총자본금 USD 4,981,000
중 지분율 40%)를 투자하기로 약정하였으
나, 예치그룹 측에서 당사의 국제기준 로열티율의 거부 및 계약해지를 통보하여 투자를 취소하였습니다.

34.4 주요 소송사건의 내역

(단위: 천원)

구분
원고
피고
관할법원
소송가액
내용
진행상황

형사
검찰
당사 및 정우현
서울중앙지법
-
공정거래법 위반 및횡령ㆍ배임 혐의
1심 선고

민사
최원준
당사
서울중앙지법
212,432
손해배상 청구소송
1심 진행

민사
김기호
당사
서울중앙지법
200,000
손해배상 청구소송
2심 원고 패소,
원고 상고 신청

35. 특수관계자거래
35.1 종속기업 및 관계기업 내역

당사와의 관계
당 기
전 기

종속기업
MR.PIZZA WESTERN, INC.
MR.PIZZA WESTERN, INC.

종속기업
MR.PIZZA JVP, LLC.(*1)
MR.PIZZA JVP, LLC.

종속기업
MR. PIZZA CALIFORNIA, INC
MR. PIZZA CALIFORNIA, INC

종속기업

(주)엠피한강

(주)엠피한강

종속기업
-(*2)
스킨아이디(주)

관계기업
상해미스터피자찬음유한공사
상해미스터피자찬음유한공사

관계기업
북경미스터피자찬음유한공사
북경미스터피자찬음유한공사

관계기업
MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD

관계기업
MPI FOODS PRIVATE LIMITED
-

(*1) MR.PIZZA JVP,LLC는 MR.PIZZA WESTERN, INC가 주식을 100% 보유하고 있는 손자회 사입니다.
(*2) (주)엠피한강은 2016년 4월 1일을 합병기일로 하여 지분 100%를 보유하고 있던 (주)스 킨아이디를 흡수합병하였습니다.

35.2 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
매출
기타매출거래
원재료 매입
기타매입거래
유형자산취득

종속기업

MR.PIZZA WESTERN,INC
당기
-
-
-
-
-

전기
-
-
-
23
-

(주)한강인터트레이드
당기
-
-
-
-
-

전기
-
3,638
1,423
-
-

관계기업

상해미스터피자찬음유한공사
당기
1,369,682
-
-
-
-

전기
1,437,967
-
-
-
-

북경미스터피자찬음유한공사
당기
1,461,666
-
-
-
-

전기
1,522,353
-
-
-
-

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
당기
99,773
-
-
-
-

전기
542,449
-
-
-
-

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
당기
4,903
-
-
-
-

전기
-
-
-
-
-

주요경영진

㈜고전
당기
-
-
2,715,228
204,506
-

전기
-
-
3,243,890
241,353
-

㈜굿타임
당기
-
-
3,975,885
3,652,163
-

전기
-
-
4,774,653
3,459,925
-

정우현
당기
-
6,400
-
272,000
-

전기
-
17,760
-
327,282
-

기타 특수관계자

미스터피자 화곡점
당기
-
-
-
-
-

전기
194,355
-
-
1,501
18,182

미스터피자 방학점
당기
152,731
-
-
699
-

전기
181,919
-
-
1,846
-

미스터피자 외대점
당기
-
-
-
-
-

전기
69,649
-
-
-
-

미스터피자 진주교대점
당기
159,548
-
-
704
-

전기
158,452
-
-
508
-

합 계
당기
3,248,303
6,400
6,691,113
4,130,072
-

전기
4,107,144
21,398
8,019,966
4,032,438
18,182

35.3 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업

MR.PIZZA WESTERN,INC
당기
-
-
-
-

전기
5,499
-
-
-

관계기업

상해미스터피자찬음유한공사
당기
304,717
-
-
-

전기
339,558
-
-
-

북경미스터피자찬음유한공사
당기
1,292,215
-
-
-

전기
1,401,602
-
-
-

MR,PIZZA THAILAND CO.,LTD
당기
6,907
-
-
-

전기
2,375
-
-
-

MPI FOODS PRIVATE LIMITED
당기
4,670
-
-
-

전기
-
-
-
-

주요경영진

㈜고전
당기
-
-
1,171,458
19,320

전기
-
-
610,318
16,462

㈜굿타임
당기
-
-
1,743,941
341,093

전기
-
-
860,903
366,089

정우현
당기
-
3,000,000
-
3,300

전기
-
3,300,000
-
303,300

기타 특수관계자

미스터피자 화곡점
당기
-
-
-
-

전기
-
68
-
-

미스터피자 방학점
당기
7,720
-
-
-

전기
8,360
20
-
-

미스터피자 외대점
당기
-
-
-
-

전기
-
-
-
-

미스터피자 진주교대점
당기
16,843
-
-
-

전기
7,563
32
-
-

정동진
당기
-
-
-
5,191,480

전기
-
-
-
8,614,516

합 계
당기
1,637,947
-
2,915,399
5,555,193

전기
1,764,957
120
1,471,221
9,000,367

35.4 당기말 현재 당사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
특수관계자명
지급보증 및 
담보제공 금액
여신금융기관

관계기업
북경미스터피자찬음유한공사
CNY 4,839,481.99
우리은행

합 계
CNY 4,839,481.99

35.5 당기말
현재
주석
34.1
을 제외하
고 당사가 특수관계자 등에게 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

35.6 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,345,114
654,976

퇴직급여
141,449
69,398

합 계
1,486,563
724,374

36. 현금흐름표

당기와 전기중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(15,558,417)
(13,169,290)

현금유출이 없는 비용의 가산
17,818,160
10,961,752

법인세비용(수익)
374,568
(3,077,258)

이자비용
4,448,865
1,111,710

퇴직급여
2,005,566
1,476,877

대손상각비
966,076
217,440

감가상각비
3,093,332
3,550,813

무형자산상각비
469,410
747,264

기타의대손상각비
-
1,023,300

외화환산손실
63,495
42,818

단기매매증권처분손실
57,529
78,931

단기매매증권평가손실
-
41,976

매도가능증권처분손실
-
481,181

매도가능증권손상차손
-
750,000

종속기업손상차손
-
3,665,253

관계기업손상차손
2,443,759
-

투자자산손상차손
-
5,350

재고자산폐기손실
123,527
149,035

유형자산처분손실
1,924,324
1,205

유형자산폐기손실
1,588,131
680,897

무형자산처분손실
49,667
-

무형자산손상차손
105,071
-

잡손실
104,840
14,960

현금유입이 없는 수익의 차감
(6,712,826)
(275,249)

이자수익
44,457
36,302

외화환산이익
-
4,150

단기매매증권처분이익
67,271
232,202

매도가능증권처분이익
74,250
-

종속기업투자주식처분이익
3,939,815
-

투자자산처분이익
275,589
-

유형자산처분이익
1,763,190
2,595

사채상환이익
548,254
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,653,267)
(4,147,803)

매출채권
97,693
104,760

미수금
24,266
(199,274)

선급금
(2,308)
(1,566)

선급비용
65,238
256,723

재고자산
241,896
(514,759)

장기선급비용
16,295
(114,270)

매입채무
1,646,598
(2,128,529)

미지급금
(1,149,182)
525,085

미지급비용
(103,880)
(108,503)

선수금
(630,268)
(419,806)

예수금
312,587
4,607

예수보증금
(920,000)
(566,437)

퇴직금의지급
(3,252,202)
(985,834)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(8,106,350)
(6,630,590)

37. 영업부문
37.1 당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

37.2 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

38. 재무제표의 확정일과 승인기관
당사의 재무제표는
2018년
3월
30
일
에 열리는 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※ 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4명( 1명 )
3명( 2명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항 : 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

※ 기타 참고사항 : 없음

※ 참고사항

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 30일
2. 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 당사는 연결 종속법인으로 코스닥상장법인인 (주)MP한강을 보유하고 있어, 연결종속법인과의 연결결산 등으로 인해 일정시간 소요가 불가피한 상황입니다. 상법 제447조의3, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제7조 및 제8조, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제6조에 의거하여 당사의 별도재무제표/연결재무제표 및 그 주석을 정기주주총회 6주간전까지 감사 및 외부감사인, 증권선물위원회에 제출하여야 하는 일정을 고려할 경우, 당사의 정기주주총회는 사업연도 종료 후 90일에 임박한 시점으로 결정할 수밖에 없는 상황이며, 총회의 세부 행사 준비, 등기이사 및 감사 등의 개별 일정을 고려하여 부득이하게 2018년 3월 30일로 정기주주총회 개최일을 결정하였음을 알려 드립니다.
3. 주주총회 소집통지(공고)일 : 2018년 3월 15일