그래디언트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180314)
제출인: 그래디언트

참고서류
3.2
(주)인터파크홀딩스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 14 일

권 유 자:

성 명: (주)인터파크홀딩스
주 소: 서울특별시 강남구 삼성로 512 (삼성동)
전화번호: 02-6004-7777

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)인터파크홀딩스
보통주
2,298,500
3.93%
본인
자사주

※ 당사는 2017년 12월 31일 기준, 자기주식 2,298,500주(3.93%)를 보유하고
 있으나, 상법 제 369조의 2항에 따라 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

이기형
최대주주
(등기임원)
보통주
21,000,000
35.90%
최대주주
(등기임원)
-

강동화
등기임원
보통주
42,500
0.07%
등기임원
-

남인봉
등기임원
보통주
5,000
0.01%
등기임원
-

윤성준
등기임원
보통주
13,125
0.02%
등기임원
-

한정훈
최대주주
친인척
보통주
500
0.00%
최대주주
친인척
-

계
보통주
21,061,125
36.00%
-
-

※ 상기 기준은 2017년 12월 31일 기준이며, 주식소유 비율은 총 발행주식 
 58,500,000주 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

황종민
-
-
직원
-

함철규
-
-
직원
-

신영
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제21기 정기 주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 15일, (종료일) - 2018년 3월 29일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
- 주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 안내
- 전자투표 행사 및 전자위임장 수여기간: 
2018년 3월 20일 ~ 2018년 3월 29일

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2018년 3월 30일 10시 
(장소) - 서울특별시 강남구 삼성로 512, 삼성동빌딩 16층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) - 송한상
(부서 및 직위) - IR팀 대리
(연락처) - 02-6004-6840

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 현금배당: 주당 50원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2017년 연결매출액은 3조 5,415억원으로 전년 대비 8% 감소하였으며, 연결영업이익은 298억원, 연결당기순손실 636억원을 기록하였습니다. 주요 자회사인 (주)인터파크는 견조한 외형 및 이익성장을 이루었으나, (주)아이마켓코리아는 주요 고객사 매출 감소로 인하여 매출액 및 영업이익이 감소하였습니다.
2018년에는 자회사 (주)인터파크와 (주)아이마켓코리아의 외형성장 및 수익성 회복으로 실적 개선이 예상됩니다.

※ 자세한 사항은 주주총회소집공고의 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참고해 주시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 하기 재무제표는 외부감사인의 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는 주총일 1주간전에 감사보고서 제출 공시를 진행 할 예정입니다. 이에 따라 확정된 재무제표 및 주석은 '감사보고서' 제출 공시로 확인하시기 바랍니다.

1. 연결 재무제표

 - 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 11(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 인터파크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
당기말
전기말

자 산

I. 유동자산

358,541,515,006

312,614,211,229

현금및현금성자산
5,6,36,37
48,010,963,192

66,930,264,315

단기금융상품
6,36,37
42,712,760,992

34,925,493,283

매출채권
7,36,37
35,312,559,551

21,625,626,265

기타채권
7,36,37
96,678,347,272

67,340,020,823

공연투자자산
8,36
15,763,042,242

4,671,538,000

재고자산
9
38,595,339,634

39,590,182,990

매도가능금융자산
11
526,693,904

-

당기법인세자산
34
197,219,264

52,823,794

기타유동자산
10,36,37
80,744,588,955

77,478,261,759

II. 비유동자산

168,259,914,356

154,733,170,732

기타채권
7,36,37
10,485,113,339

9,631,007,181

매도가능금융자산
11
8,808,055,199

6,863,020,199

관계ㆍ공동기업투자주식
12
7,727,377,424

3,424,642,365

유형자산
13
46,772,562,068

46,109,946,591

무형자산
14
87,482,160,250

82,590,074,700

이연법인세자산
34
6,030,563,646

5,595,370,991

기타비유동자산
10
954,082,430

519,108,705

자 산 총 계

526,801,429,362

467,347,381,961

부 채

I. 유동부채

354,957,207,328

298,664,137,563

매입채무
15,36,37
21,550,573,692

22,178,337,288

기타채무
15,36,37
75,779,035,458

48,057,508,426

단기차입금
16,36,37
35,310,000,000

200,162,904

유동성장기부채
16,36,37
1,000,000,000

34,550,000,000

충당부채
17
65,524,879

1,489,715,367

이연수익
18
2,904,369,926

702,310,479

당기법인세부채
34
2,480,444,334

1,859,553,794

기타유동부채
19,36,37
215,867,259,039

189,626,549,305

II. 비유동부채

3,099,228,790

4,114,228,790

기타채무
15,36,37
249,228,790

264,228,790

장기차입금
16,36,37
2,250,000,000

3,250,000,000

충당부채
17
600,000,000

600,000,000

부 채 총 계

358,056,436,118

302,778,366,353

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

169,556,555,461

164,564,830,018

자본금
20
16,559,890,000

16,519,840,000

기타불입자본
21
98,021,748,042

98,047,557,447

기타자본구성요소
22
51,406,911

151,768,516

이익잉여금
23
54,923,510,508

49,845,664,055

II. 비지배지분

(811,562,217)

4,185,590

자 본 총 계

168,744,993,244

164,569,015,608

부 채 와 자 본 총 계

526,801,429,362

467,347,381,961

- 손익계산서(포괄손익계산서)

연결포괄손익계산서

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제21 (당)기
제 20 (전)기

매출
5, 39
3,541,486,628,889
3,845,761,388,042

매출원가
32, 39
3,155,796,411,777
3,422,959,058,679

매출총이익

385,690,217,112
422,802,329,363

판매비와관리비
31, 32, 39
355,873,724,535
373,296,836,468

영업이익

29,816,492,577
49,505,492,895

금융이익
5, 33
5,117,537,884
2,798,887,029

금융비용
5, 33
3,135,756,202
4,703,900,813

지분법이익(손실)
5, 15
(1,759,112,803)
1,748,301,461

기타영업외수익
5, 34
16,869,380,488
24,125,443,582

기타영업외비용
5, 34, 39
97,184,715,497
107,778,363,579

법인세비용차감전순손실

50,276,173,553
34,304,139,425

법인세비용
35
13,358,754,654
4,707,101,852

당기순손실

63,634,928,207
39,011,241,277

기타포괄손익:

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

603,677,228
235,516,126

순확정급여부채의 재측정요소
25
603,677,228
235,516,126

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

(1,889,105,018)
(313,133,371)

해외사업장환산차이

(1,578,835,708)
(313,133,371)

지분법자본변동

(310,269,310)
-

당기총포괄손실

64,920,355,997
39,088,858,522

당기순손익의 귀속:

지배기업의 소유주

(71,594,446,895)
(61,064,057,668)

비지배지분

7,959,518,688
22,052,816,391

당기총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주

(72,216,634,686)
(61,075,583,906)

비지배지분

7,296,278,689
21,986,725,384

주당손익:
36

기본주당순손실

1,259
1,073

희석주당순손실

1,259
1,073

 - 자본변동표

연결자본변동표

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
지배주주지분
비지배주주지분
총 계

2016.01.01(전기초)
30,421,046,500
100,226,552,682
272,499,191
319,161,860,537
450,081,958,910
453,726,836,705
903,808,795,615

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(61,064,057,668)
(61,064,057,668)
22,052,816,391
(39,011,241,277)

기타포괄손실
-
-
(128,717,981)
117,191,743
(11,526,238)
(66,091,007)
(77,617,245)

소 계
-
-
(128,717,981)
(60,946,865,925)
(61,075,583,906)
21,986,725,384
(39,088,858,522)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

종속기업의 자본변동
-
1,181,335,351
(8,374,666)
(1,897,784,353)
(724,823,668)
(238,870,842)
(963,694,510)

비지배주주지분에 대한 배당금
-
-
-
-
-
(23,087,704,750)
(23,087,704,750)

현금배당
-
-
-
(1,707,413,490)
(1,707,413,490)
-
(1,707,413,490)

자기주식의 소각
-
2,646,682,654
-
(2,646,682,654)
-
-
-

자기주식의 취득
-
(68,871,917)
-
-
(68,871,917)
(103,228,083)
(172,100,000)

주식선택권의 행사
-
38,703,461
-
-
38,703,461
807,233,528
845,936,989

주식선택권의 증가
-
248,604,784
-
-
248,604,784
251,870,809
500,475,593

지분법자본변동
-
154,682,725
-
-
154,682,725
40,679,321
195,362,046

소 계
-
4,201,137,058
(8,374,666)
(6,251,880,497)
(2,059,118,105)
(22,330,020,017)
(24,389,138,122)

2016.12.31(전기말)
30,421,046,500
104,427,689,740
135,406,544
251,963,114,115
386,947,256,899
453,383,542,072
840,330,798,971

2017.01.01(당기초)
30,421,046,500
104,427,689,740
135,406,544
251,963,114,115
386,947,256,899
453,383,542,072
840,330,798,971

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(71,594,446,895)
(71,594,446,895)
7,959,518,688
(63,634,928,207)

기타포괄손실
-
(208,173,371)
(650,666,272)
236,651,852
(622,187,791)
(663,239,999)
(1,285,427,790)

소 계
-
(208,173,371)
(650,666,272)
(71,357,795,043)
(72,216,634,686)
7,296,278,689
(64,920,355,997)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

비지배주주지분에 대한 배당금
-
-
-
-
-
(22,178,574,250)
(22,178,574,250)

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
(6,875,688)
(6,875,688)

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
(1,261,789,670)
(1,261,789,670)

현금배당
-
-
-
(2,846,890,700)
(2,846,890,700)
-
(2,846,890,700)

자기주식의 소각
-
2,643,588,006
-
(2,643,588,006)
-
-
-

자기주식의 취득
-
(2,990,878,175)
-
-
(2,990,878,175)
-
(2,990,878,175)

주식선택권의 행사
-
16,297,045
-
-
16,297,045
-
16,297,045

주식선택권의 증가
-
-
-
-
-
643,130,794
643,130,794

종속기업의 자본변동 등
-
7,193,501,785
-
-
7,193,501,785
(11,661,382,259)
(4,467,880,474)

소 계
-
6,862,508,661
-
(5,490,478,706)
1,372,029,955
(34,465,491,073)
(33,093,461,118)

2017.12.31(당기말)
30,421,046,500
111,082,025,030
(515,259,728)
175,114,840,366
316,102,652,168
426,214,329,688
742,316,981,856

 - 현금흐름표

연
결현금흐름표

제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 21 (당)기
제 20 (전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

185,478,374,498

115,110,644,777

당기순손실
(63,634,928,207)

(39,011,241,277)

비용가산:
153,563,113,674

154,416,947,857

감가상각비
8,070,354,044

7,424,051,272

무형자산상각비
35,273,918,062

35,202,784,174

퇴직급여
4,154,036,822

4,290,042,995

주식보상비용
643,130,794

500,475,593

대손상각비
452,468,747

1,709,526,479

기타의대손상각비
2,110,411,348

1,507,683,178

지분법투자손실
2,613,420,013

3,338,631,303

매도가능금융자산손상차손
-

2,697,904,003

매도가능금융자산처분손실
150,014,664

48,620

관계기업투자처분손실
210,621,170

3,914,503

유형자산처분손실
88,825,179

121,753,324

무형자산처분손실
1,100,208

77,518,482

무형자산손상차손
81,393,866,191

77,519,202,261

기타자산처분손실
-

26,600,000

통화선도평가손실
218,294,320

1,417,107,784

충당부채전입액
-

62,161,376

이자비용
2,236,222,516

3,801,338,915

법인세비용
13,358,754,654

14,365,843,765

외화환산손실
2,273,007,794

346,334,739

기타
314,667,148

4,025,091

수익차감:
9,400,084,988

24,021,167,401

당기손익인식금융자산평가이익
3,475,645,995

143,577,246

지분법투자이익
854,307,210

5,086,932,764

종속기업처분이익
593,903,021

3,805,529,971

관계기업투자처분이익
3,086,364

1,050,526,443

유형자산처분이익
50,116,795

33,874,980

무형자산처분이익
5,613,309

-

대손충당금환입
642,001

108,439,257

배당금수익
1,336,289,863

27,876,195

이자수익
2,821,986,260

2,492,634,257

외화환산이익
258,494,170

1,607,462,462

법인세수익
-

9,658,741,913

기타
-

5,571,913

운전자본의 변동:
125,983,435,005

47,513,737,603

매출채권의 감소(증가)
382,927,271,735

(680,448,811)

기타채권의 감소(증가)
(30,293,139,376)

(22,886,964,931)

장기기타채권의 감소(증가)
-

(281,290,000)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)
8,736,234

-

통화선도자산의 감소(증가)
137,250,990

223,660,578

공연투자자산의 감소(증가)
(11,091,504,242)

10,945,408,976

재고자산의 감소(증가)
(20,480,107,175)

19,129,202,946

기타유동자산의 감소(증가)
(14,141,527,537)

1,811,570,184

기타비유동자산의 감소(증가)
(440,828,023)

(1,894,086,668)

장기매출채권의 감소(증가)
-

321,598,641

매입채무의 증가(감소)
(219,625,167,998)

66,684,418,174

미지급금및기타채무의 증가(감소)
17,777,615,456

(4,327,520,945)

장기미지급금및기타채무의 증가(감소)
(221,975,093)

(224,766,971)

통화선도부채의 증가(감소)
(1,417,107,784)

(139,971,395)

기타유동부채의 증가(감소)
26,712,145,099

(15,669,128,746)

충당부채의 증가(감소)
(2,334,675,410)

1,330,763,647

이연수익의 증가(감소)
2,975,623,783

(853,243,980)

기타비유동부채의 증가(감소)
(6,444,443)

-

사외적립자산의 감소(증가)
(2,158,402,610)

(2,488,626,580)

퇴직금의 지급
(2,344,328,601)

(3,486,836,516)

영업활동으로 인한 현금유입액:
4,583,885,291

2,347,249,234

이자의 수취
2,361,253,834

2,319,373,039

배당금의 수취
2,222,631,457

27,876,195

영업활동으로 인한 현금유출액:
25,617,046,277

26,134,881,239

이자의 지급
1,732,487,650

2,244,421,865

법인세의 납부
23,884,558,627

23,890,459,374

투자활동으로 인한 현금흐름

(158,100,940,628)

(65,823,461,049)

투자활동으로 인한 현금유입액:
193,891,986,216

23,957,401,507

단기금융상품의 감소
185,233,034,978

2,311,929,275

단기대여금의 감소
68,073,434

3,304,591,261

장기금융상품의 감소
-

2,150,992,781

장기기타채권의 감소
2,280,291,681

1,031,755,059

매도가능금융자산의 처분
2,956,828,798

2,015,887,801

종속기업의 처분
600,000,000

3,392,695,380

관계기업투자주식의 처분
2,448,462,562

7,673,000,000

유형자산의 처분
146,203,854

432,768,132

무형자산의 처분
159,090,909

978,181,818

기타비유동자산의 감소
-

665,600,000

투자활동으로 인한 현금유출액:
351,992,926,844

89,780,862,556

단기금융상품의 증가
309,652,141,652

63,598,004,165

장기금융상품의 증가
-

355,500,000

단기대여금의 증가
3,000,000,000

3,097,400,000

장기대여금의 증가
-

673,660,217

당기손익인식금융자산의 취득
700,031,250

-

매도가능금융자산의 취득
5,175,530,000

4,805,235,180

만기보유금융자산의 취득
4,530,000

18,430,000

기타채권의 증가
73,440,098

-

장기기타채권의 증가
1,934,096,704

852,003,973

기타금융자산의 증가
-

2,000,000

기타유동자산의 증가
64,651,850

-

종속기업의 취득
4,629,296,437

1,265,385,980

관계기업및공동기업투자의 취득
7,522,292,654

541,021,000

유형자산의 취득
9,726,642,575

8,858,975,630

무형자산의 취득
9,510,273,624

5,217,862,806

기타비유동자산의 증가
-

495,383,605

재무활동으로 인한 현금흐름

(31,986,293,425)

(31,762,090,196)

재무활동으로 인한 현금유입액:
143,083,027,278

121,763,100,379

단기차입금의 차입
142,683,424,238

116,859,715,559

장기차입금의 차입
-

4,000,000,000

정부보조금의 수령
-

44,532,500

주식선택권의 행사
399,603,040

858,852,320

재무활동으로 인한 현금유출액:
175,069,320,703

153,525,190,575

단기차입금의 상환
107,697,024,178

127,031,587,335

장기차입금의 상환
34,550,000,000

1,526,385,000

자기주식의 취득
2,990,878,175

172,100,000

종속기업의 자기주식 취득
4,805,953,400

-

현금배당
25,025,464,950

24,795,118,240

현금및현금성자산의 증가(감소)

(4,608,859,555)

17,525,093,532

기초의 현금및현금성자산

139,604,597,843

121,906,078,791

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,090,356,427)

173,425,520

기말의 현금및현금성자산

133,905,381,861

139,604,597,843

- 주석

당기말 2017년 12월 31일

전기말 2016년 12월 31일

주식회사 인터파크홀딩스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
주식회사 인터파크홀딩스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로하고 있습니다.

지배기업은 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 30,421백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자
21,071,125
36.02

기 타
35,130,375
60.05

자 기 주 식
2,298,500
3.93

합 계
58,500,000
100.00

종속기업 등의 현황은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제
표
는

2018년

2월

13일
자
이사
회
에서 승인되었으며,
2018년 3월 30일
자

에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

ㆍ
공
정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
ㆍ 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
ㆍ 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 연결실체는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 30. 주식기준보상
ㆍ 주석 41. 금융위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술된 바와 같이 연결실체에는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결
1) 사업결합
연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결실체는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

3) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

6) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배 하 사업결합
동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산
연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 연결실체가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식합니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 연결실체는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 연결실체는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 연결실체는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물
20~50 년
정액법

기계장치
5~20 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

공기구비품
5~7 년
정액법

시설장치
5 년
정액법

기타의유형자산
3~8 년
정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

관리운영권
20 년
정액법

산업재산권
5~10 년
정액법

개발비
5 년
정액법

고객관계
10~23 년
정액법

브랜드명
20 년
정액법

기타의무형자산
5~12 년
정액법

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다. 

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 

금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스
운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스 기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 연결실체는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 연결실체가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 연결실체의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 연결실체가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또 한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 연결실체가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(16) 전환사채 
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액을 비율로 안분하여계상합니다.

(17) 외화

1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고,손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체의 해외사업장 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다.

연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만이 당기손익으로 재분류됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 수익

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 연결실체가 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익이 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성이 신뢰성 있게 측정될 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 

2) 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을

포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업지분순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였
습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류와 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융 자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 110,148백만원, 대여금및수취채권 941,396백만원, 만기보유금융자산 220백만원 및 매도가능금융자산 42,897백만원을보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재( 대여금 및수취채권 941,396백만원, 만기보유금융자산 220백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,399백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 108,338백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과 채무상품을 각각 3,399백만원 및 23,735백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체가 보유하고 있는 금융부채(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 총 974,486백만원(대여금 및 수취채권 959,989백만원) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,090백만원을 설정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 연결실체의 손실충당금이 증가할 것으로 예상되나, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연
결실체는 당기말 현재 통화선도계약에 대하여 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기 중 공정가치 변동금액 1,592백만원을 당기손익으로 인식하였습니다. 영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호의 적용 시 위험회피회계와 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 수행의무 식별
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역들이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리합니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

연결실체는 소모성자재와 의약품 등의 상품을 공급하는 사업, 전자상거래를 기반으로 상품을 공급하거나 상품의 공급을 주선하는 사업, 공연 제작과 티켓 판매대행 사업 및 여행중개사업 등을 영위하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과, 연결실체의 수행의무는 주로 ① 상품의 공급과 ② 상품의 공급을 주선하는 것으로 식별되며, 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

② 거래가격 산정
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.

- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소

- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

연결실체는 상품의 공급과 관련하여 판매장려금 등 고객에게 지급할 대가와, 물류대행서비스를 제공 시 운송 성공률 등에 따른 인센티브 및 페널티 등의 변동대가의 요소를 거래가격 결정에 추가로 고려되어야 하는 것으로 판단하였으며, 당기 기준 영향평가 결과 거래가격의 산정과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 

③ 거래가격을 수행의무에 배분

새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 산정된 거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

당기 기준 영향평가 결과,
연결실체는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 배분 할 예정입니다.
이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 수행의무 이행 시 수익 인식

새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하지 않는 수행의무는 한 시점에 이행됩니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결실체는 상품의 공급 및 상품의 공급을 주선하는 수행의무와 관련하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 물류대행서비스 등의 용역 제공 시기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과 수익인식시점과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 

⑤ 본인 대 대리인
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다. 연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 상품을 공급하는 수행의무를 이행함에 있어서 '본인'에 해당하며, 상품의 공급을 주선하는 수행의무를 이행함에 있어서는 '대리인'에 해당합니다. 당기 기준 영향평가 결과 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 부문정보

(1) 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

연결
실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 구분하고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결실체는 당기 중 의사결정을 위한 보고체계가 변경됨에 따라보고부문의 구성을 변경하였으며, 이에 따라 전기의 보고부문 정보를 재작성하였습니다. 

연결실체의 영업부문과 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분
주요 활동

지주사업
종속기업 및 관계기업 등 출자회사의 지원 및 관리활동

전자상거래업
MRO(산업용소모자재) 전자상거래 및 일반 소비재 등 온라인쇼핑몰 사업

전자상거래연관사업
전자상거래 사업과 연관된 공연장사업 및 물류사업 등

의약품도매사업
의약품 도소매 등

기타
영상컴퓨터그래픽 개발 등

(2) 부문수익 및 손익

당
기
와 전기의 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
전자상거래업
전자상거래 
연관사업
의약품도매
기타사업
합 계

부문전체수익
12,485,184
3,114,255,911
97,025,056
394,177,254
9,039,853
3,626,983,258

(-) 부문간수익
(12,485,184)
(30,358,958)
(38,233,671)
(2,033,606)
(2,385,210)
(85,496,629)

외부고객으로부터의 수익
-
3,083,896,953
58,791,385
392,143,648
6,654,643
3,541,486,629

부문영업이익(손실)
(6,143,064)
16,656,801
2,014,321
19,484,511
(2,196,076)
29,816,493

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
지주사업
전자상거래업
전자상거래
연관사업
의약품도매
기타사업
합 계

부문전체수익
16,516,754
3,478,554,551
81,184,107
22,240,234
366,951,475
3,965,447,121

(-) 부문간수익
(16,516,754)
(47,660,074)
(37,796,241)
(16,437,513)
(1,275,151)
(119,685,733)

외부고객으로부터의 수익
-
3,430,894,477
43,387,866
5,802,721
365,676,324
3,845,761,388

부문영업이익(손실)
(5,675,191)
43,242,790
1,345,911
23,668,279
(13,076,296)
49,505,493

(3) 부문자산
및 부채

1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산에서 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지주사업
14,860,530
12,442,144

전자상거래업
1,384,937,448
1,670,591,856

전자상거래연관사업
92,587,720
72,290,073

의약품도매사업
362,293,279
364,129,175

기타
11,346,599
15,542,455

총부문자산
1,866,025,576
2,134,995,703

조정 및 제거
(61,492,221)
(61,458,685)

연결총자산
1,804,533,355
2,073,537,018

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채에서 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지주사업
15,302,824
15,287,631

전자상거래업
775,706,755
974,720,057

전자상거래연관사업
80,179,125
63,127,473

의약품도매사업
216,654,040
206,271,284

기타
10,504,161
13,952,723

총부문부채
1,098,346,905
1,273,359,168

조정 및 제거
(36,130,531)
(40,152,949)

연결총부채
1,062,216,374
1,233,206,219

(4)
주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,231,150,825
3,563,840,004

제품매출
4,297,611
3,803,585

용역매출
12,914,235
12,406,183

공연수익
68,108,012
55,430,615

수수료수익
161,805,610
149,865,344

기타매출
63,210,336
60,415,657

합 계
3,541,486,629
3,845,761,388

(5) 지역별 정보

연결실체의 당기 매출액 3,541,487백만원에는 베트남에서 발생한 매출액 279,632백만원 및 중국 등 기타 해외에서 발생한 매출액 388,080백만원이 포함되어 있습니다. 매출액 정보는 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다. 

한
편, 당기말 현재 연결실체의 유ㆍ무형자산의 대부분이 국내에 소재하여 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보
당기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객인 A사로부터 발생한 매출액은 1,275,052백만원(36%)입
니다.

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,077,192
837,066

금융기관예치금
131,828,190
138,767,532

합 계
133,905,382
139,604,598

7

. 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
금융기관
당기말
전기말
내 역(*)

단기금융상품
정기예금
씨티은행
2,220,000
2,220,000
㈜코레이트 차입금 관련 담보제공

정기예금
신한은행
-
1,000,000
매입채무 관련 질권설정

정기예금
기업은행
615,000
2,200,000
쇼핑, 투어, 도서 지급보증 담보제공

정기예금
기업은행
790,000
690,000
ENT 질권설정

정기예금
기업은행
257,136
(USD 240)
58,008
(USD 48)
투어 외화지급보증 담보제공

정기예금
우리은행
10,000,000
10,000,000
투어 지급보증 담보제공

정기예금
산업은행
-
10,977,485
(주)인터파크씨어터 차입금 담보제공

정기예금
KEB하나은행
11,000,000
11,000,000
투어 지급보증 담보제공

장기금융상품
보통예금
우리은행 등
16,000
16,000
당좌개설보증금

합 계
24,898,136
38,161,493

(*) 차입금 관련 담보제공의 내역은 모두 연결실체 내의 차입금을 위한 담보제공 건입니다.

8

. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

매매목적통화선도
1,810,321
-
137,251

단기매매금융자산
107,637,832
-
10,115

장기금융상품
-
700,031
-

합 계
109,448,153
700,031
147,366

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 기타영업외손익으로 표시하고 있습니다. (주석 34 참고)

9. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
비유동성

지분상품:

공연투자지분(*)
-
-
51,615

시장성 없는 지분증권 및 수익증권
18,170
27,115,453
22,398,870

합 계
18,170
27,115,453
22,450,485

(*) 공연투자지분 관련 투자금액의 회수불확실성 및 일부 지분증권의 순자산지분가치 하락과 관련하여 전기 중 2,698백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 34 참고)

10. 만기보유금융자산
당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

국공채
36,330
184,159
-
215,959

11.

매출채권 및 기타채권

(1)
당
기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동성:

매출채권
520,261,385
(13,773,468)
506,487,917
897,408,716
(9,250,870)
888,157,846

미수금
101,078,472
(2,364,741)
98,713,731
70,269,729
(1,013,955)
69,255,774

대여금
3,057,000
(50,000)
3,007,000
51,634
(50,000)
1,634

미수수익
720,759
-
720,759
639,891
-
639,891

보증금
466,748
-
466,748
11,250
-
11,250

소 계
625,584,364
(16,188,209)
609,396,155
968,381,220
(10,314,825)
958,066,395

비유동성:

매출채권
2,276,558
(2,258,569)
17,989
2,235,410
(2,192,318)
43,092

미수금
830,172
(146,370)
683,802
756,370
(146,370)
610,000

대여금
421,428
-
421,428
24,170
-
24,170

보증금
16,820,049
-
16,820,049
17,650,312
-
17,650,312

소 계
20,348,207
(2,404,939)
17,943,268
20,666,262
(2,338,688)
18,327,574

합 계
645,932,571
(18,593,148)
627,339,423
989,047,482
(12,653,513)
976,393,969

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
보증금
합 계

기초금액
11,443,188
1,160,325
50,000
-
12,653,513

손상
136,790
1,350,786
-
10,642
1,498,218

제각
(144,573)
-
-
(10,642)
(155,215)

연결범위변동
4,596,632
-
-
-
4,625,131

기말금액
16,032,037
2,511,111
50,000
-
18,593,148

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
합 계

기초금액
12,475,665
1,107,215
550,000
14,132,880

손상
878,332
95,914
-
974,246

제각
(673,762)
(42,804)
(500,000)
(1,216,566)

연결범위변동
(1,237,047)
-
-
(1,237,047)

기말금액
11,443,188
1,160,325
50,000
12,653,513

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액

만기일 미도래
616,677,063
(1,253,647)
615,423,416
969,698,223
-
969,698,223

6개월 미만
11,010,654
(258,357)
10,752,297
6,837,569
(687,922)
6,149,647

6개월 이상~1년 미만
802,781
(412,435)
390,346
1,726,502
(1,507,716)
218,786

1년 초과
17,442,073
(16,668,709)
773,364
10,785,188
(10,457,875)
327,313

합 계
645,932,571
(18,593,148)
627,339,423
989,047,482
(12,653,513)
976,393,969

12. 재고자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
121,000,320
(2,426,836)
118,573,484
104,118,077
(1,479,328)
102,638,749

제품
283,276
(141,270)
142,006
434,858
(104,946)
329,912

재공품
11,678,602
(11,500)
11,667,102
10,003,236
-
10,003,236

원재료
758,028
(39,708)
718,320
350,824
(7,276)
343,548

미착품
6,868,880
-
6,868,880
4,587,701
-
4,587,701

합 계
140,589,106
(2,619,314)
137,969,792
119,494,696
(1,591,550)
117,903,146

(2) 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 1,027,764천원을 인식하였습니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
97,601,299
-
94,536,352
-

차감: 대손충당금
(14,496,475)
-
(13,432,455)
-

선급비용
2,710,615
542,953
2,616,932
102,809

선급부가세
12,806,242
-
5,568,936
-

합 계
98,621,681
542,953
89,289,765
102,809

14. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과
같습니다.

직접지분소유기업
종속기업명
주요 영업활동
소재지
소유지분율(%)(*1)
결산월

당기말
전기말

(주)인터파크홀딩스
(주)인터파크(*3)
전자상거래업
대한민국
67.95
67.95
12월

(주)아이마켓코리아(*2,3)
MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)
대한민국
40.01
40.01
12월

(주)라이브톤
영화, 비디오물 및 
방송프로그램 제작 관련서비스업
대한민국
-
62.60
12월

베이징디치아커찬음관리유한공사
중국내 커피프랜차이즈사업
중국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크
(주)인터파크투어
일반 및 국외 여행사업
대한민국
-
100.00
12월

(주)인터파크씨어터
공연장 운영 및 공연기획
대한민국
100.00
100.00
12월

Interpark Global Corporation
미국내 현지법인 한국서적유통
미국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크씨엔이
출판통신판매 중개 및 교육 관련
서비스업
대한민국
100.00
100.00
12월

(주)서클컨텐츠컴퍼니
공연 등 문화사업 기획 및 제작
대한민국
71.00
71.00
12월

(주)뉴컨텐츠컴퍼니
공연 등 문화사업 기획 및 제작
대한민국
90.00
90.00
12월

상해망원상무유한공사
전자상거래업
중국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크송인서적
출판물유통
대한민국
56.21
-
12월

(주)아이마켓코리아
iMarketAmerica Inc
MRO사업
미국
100.00
100.00
12월

iMarketVietnam Co.,Ltd
MRO사업
베트남
100.00
100.00
12월

iMarketXian Inc.
MRO사업
중국
100.00
100.00
12월

(주)코레이트
보안용지제조업
대한민국
53.65
53.65
12월

(주)인터파크로지스틱스
물류종합대행서비스업
대한민국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크인터내셔널
도소매전자상거래업
대한민국
98.67
98.67
12월

(주)안연케어
의약품도매업
대한민국
51.00
51.00
12월

(주)인터파크큐브릿지
MRO사업
대한민국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크아이마켓
MRO사업
대한민국
100.00
-
12월

가디언(주)
의료용품 도매업
대한민국
100.00
100.00
12월

iMarketFocus Inc.
MRO사업
중국
100.00
100.00
12월

(주)인터파크인터내셔널
GLOBAL M&S Co., Ltd.
도소매전자상거래업
일본
100.00
100.00
12월

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.
도소매전자상거래업
홍콩
100.00
100.00
12월

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.
도소매전자상거래업
싱가포르
100.00
100.00
12월

심천인터파크무역유한공사
도소매전자상거래업
중국
100.00
100.00
12월

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND)Ltd.
도소매전자상거래업
태국
100.00
100.00
12월

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.
도소매전자상거래업
러시아
100.00
100.00
12월

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.
(*2) 지배기업은 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(*3) 지배기업이 보유하고 있는 해당 종속기업 발행주식의 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 종속기업의 변동내역
당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

(주)인터파크투어(*1)
청산

(주)라이브톤(*2)
처분

베이징디치아커찬음관리유한공사(*1)
청산

(주)인터파크아이마켓(*3)
분할 설립에 따른 종속기업 편입

(주)인터파크송인서적(*4)
취득

(*1) (주)인터파크투어와 베이징디치아커찬음관리유한공사는 당기 중 청산하였습니다.
(*2) 지배기업은 당기 중 (주)라이브톤의 보유 지분을 모두 매각하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식처분이익 593,903천원이 발생하였습니다. (주석 34 참고)
(*3) 2017년 9월 1일자로 (주)인터파크큐브릿지가 인적분할하였으며, (주)인터파크아이마켓이 분할 설립되었습니다. 
(*4) (주)인터파크는 2017년 12월 31일에 현금 (주)인터파크송인서적의 지분을 56.21% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 이전대가는 현금 4,000백만원이며,이 이외에 지급한 이전대가 및 기타 조건부대가는 없습니다. 취득일 현재 (주)인터파크송인서적의 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

I. 유동자산
12,468,452

현금및현금성자산
870,704

매출채권및기타채권
8,542,976

재고자산
2,819,268

기타유동자산
234,893

당기법인세자산
611

II. 비유동자산
726,115

매출채권및기타채권
108,290

유형자산
82,115

무형자산
9,016

매도가능금융자산
526,694

자산총계
13,194,567

I. 유동부채
14,576,023

매입채무및기타채무
13,307,877

기타유동부채
1,268,146

II. 비유동부채
1,500,000

장기차입금및사채
1,500,000

부채총계
16,076,023

순자산가액
(2,881,456)

취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

총 이전대가
4,000,000

비지배지분
(1,261,820)

식별가능한 순자산의 공정가치
2,881,456

영업권
5,619,636

(3)

당

기
말
현
재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(
단
위
:

천
원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)인터파크
473,343,999
293,301,691
424,310,432
8,269,730

(주)아이마켓코리아
738,508,521
358,110,819
2,307,870,564
14,571,721

(주)인터파크씨어터
48,030,000
44,058,139
15,686,177
(618,169)

Interpark Global Corporation
460,282
234,104
1,689,647
(558,390)

(주)인터파크씨엔이
2,350,861
280,058
4,660,478
(519,803)

(주)서클컨텐츠컴퍼니
15,958,429
14,451,772
44,308,240
1,820,455

(주)뉴컨텐츠컴퍼니
3,016,968
2,883,998
1,958,729
(818,902)

상해망원상무유한공사
637,100
341,500
814,345
(453,682)

iMarketAmerica Inc
3,480,834
1,274,998
7,370,258
44,355

iMarketVietnam Co.,Ltd
30,778,546
27,649,536
190,703,458
2,185,089

iMarketXian Inc.
2,604,439
1,203,121
3,496,787
54,340

(주)코레이트
7,265,975
10,504,161
9,039,853
(926,898)

(주)인터파크로지스틱스
4,417,260
2,429,166
30,411,432
146,046

(주)인터파크인터내셔널(*)
21,046,857
13,605,705
42,021,469
(3,750,451)

(주)안연케어
190,048,276
163,760,584
342,564,651
22,556,628

(주)인터파크큐브릿지
17,416,329
20,757,746
99,488,819
(2,129,529)

(주)인터파크아이마켓
10,262,236
4,857,884
7,254,165
(951,472)

가디언(주)
22,229,954
23,290,537
51,612,604
(1,714,041)

iMarketFocus Inc.
12,138,201
4,754,701
29,235,966
(585,517)

(주)인터파크송인서적
13,194,567
16,075,993
-
-

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 GLOBAL M&SCo., Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd. 및 INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 종속법인의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와 
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와 
그 종속기업

유동자산
358,541,515
870,757,499

비유동자산
168,259,914
216,170,463

유동부채
354,957,207
613,849,201

비유동부채
3,099,229
32,606,684

공정가조정액
-
150,526,404

비지배지분의 장부금액
54,091,820
372,112,796

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와 
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와 
그 종속기업

유동자산
312,614,211
1,104,805,577

비유동자산
154,733,171
229,259,021

유동부채
298,664,138
839,430,832

비유동부채
4,114,228
37,180,845

공정가조정액
-
164,391,663

비지배지분의 장부금액
56,964,652
396,471,833

(5) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫(내부거래 제거 전 기준)은 아래와 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와
그 종속기업

매출액
482,554,415
3,080,451,880

영업이익
16,477,055
33,976,719

당기순이익
8,827,856
15,658,864

당기총포괄이익
8,359,924
14,772,585

비지배지분에 귀속되는 당기순이익
446,042
7,954,495

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익
446,042
7,981,011

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
(1,058,968)
(21,119,606)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와
그 종속기업

매출액
466,490,325
3,400,004,480

영업이익
9,319,306
60,484,950

당기순이익
2,505,474
35,590,037

당기총포괄이익
2,605,059
35,642,165

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
170,507
9,441,369

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익
170,507
9,463,576

전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금
2,635,312
20,452,393

(6) 당기와 전기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와
그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
14,468,487
171,965,594

투자활동으로 인한 현금흐름
(30,816,489)
(125,858,649)

재무활동으로 인한 현금흐름
(2,362,320)
(31,917,568)

현금및현금성자산의 순증감
(18,710,322)
14,189,377

기초 현금및현금성자산
66,930,264
72,580,393

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(208,979)
(881,377)

당기말 현금및현금성자산
48,010,963
85,888,393

② 전기

(단위: 천원)

구 분
(주)인터파크와
그 종속기업
(주)아이마켓코리아와
그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
6,416,348
122,424,239

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,823,275)
(67,591,681)

재무활동으로 인한 현금흐름
(6,297,578)
(31,658,812)

현금및현금성자산의 순증감
(3,694,505)
23,173,746

기초 현금및현금성자산
70,589,467
49,461,553

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
35,302
(54,906)

전기말 현금및현금성자산
66,930,264
72,580,393

15.
관계기업 및
공동지배기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업투자:

(주)디지털아이디어(*1)
대한민국
12월
영상컴퓨터그래픽개발
-
-
20.02
2,266,181

(주)인터파크비즈마켓
대한민국
12월
전자상거래업
28.35
2,518,755
28.35
2,156,520

유니온글로벌CG조합
대한민국
12월
CG활용컨텐츠기업 투자
33.33
574,242
33.33
1,549,657

(주)컴퍼니더블유(*2)
대한민국
12월
담수 생산 및 유통
50.00
177,111
50.00
183,944

(주)징기프트
대한민국
12월
전자상거래업
20.01
46,954
49.00
46,954

(주)브레인메딕
대한민국
12월
의료기기 개발 및 유통
20.01
-
20.01
-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
대한민국
12월
농림축산업 투자
25.00
176,679
25.00
2,206,453

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL(*3)
인도네시아
12월
전자상거래업
-
-
30.00
903,339

(주)레미제라블코리아(*2)
대한민국
12월
공연기획업
50.00
129,662
50.00
33,000

(주)써프
대한민국
12월
여행서비스업
23.04
-
23.04
-

에어로젤애플리케이션그룹㈜
대한민국
12월
단열장치 제조 및 판매
35.02
-
35.02
-

Enerband China, Co., Ltd. (*2,3)
중국
12월
단열장치 제조 및 판매
50.00
-
50.00
-

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co., Ltd.(*5)
일본
9월
여행서비스업
49.00
191,597
49.00
142,161

(주)개똥이네(*4,5)
대한민국
12월
중고서적 매매업
49.00
4,287,381
-
-

PT Reservasi Global Indonesia(*4)
인도네시아
12월
전자상거래업
49.00
2,802,394
-
-

합 계
10,904,775

9,488,209

(*1) 당기 중 불균등 유상증자에 따른 지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.
(*2) 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하고 있습니다.
(*3) 당기 중 보유 지분을 모두 처분하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다. 
(*5) 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와
전

기 중의
관계기업 및 공동지배기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분(회수)
당기순손익에 대한 지분
지분법
자본변동
대체
당기말

관계기업투자:

(주)디지털아이디어
2,266,181
-
-
(178,424)
-
(2,087,757)
-

(주)인터파크비즈마켓
2,156,520
-
-
379,247
(17,012)
-
2,518,755

유니온글로벌CG조합
1,549,657
-
(828,104)
(171,023)
23,712
-
574,242

(주)컴퍼니더블유
183,944
-
-
(6,833)
-
-
177,111

(주)징기프트
46,954
-
-
-
-
-
46,954

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
2,206,453
-
(1,619,020)
(339,879)
(70,875)
-
176,679

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL
903,339
-
(402,478)
(455,610)
(45,251)
-
-

(주)레미제라블코리아
33,000
-
-
96,662
-
-
129,662

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.
142,161
-
-
65,076
(15,640)
-
191,597

(주)개똥이네
-
4,309,930
-
(22,549)
-
-
4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia
-
4,113,378
-
(1,125,781)
(185,203)
-
2,802,394

합 계
9,488,209
8,423,308
(2,849,602)
(1,759,114)
(310,269)
(2,087,757)
10,904,775

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분(회수)
당기순손익에 대한 지분
지분법
자본변동
배당
전기말

관계기업투자:

(주)디지털아이디어(*)
-
1,409,737
961,526
(105,082)
-
-
2,266,181

(주)인터파크비즈마켓
2,001,049
-
(3,914)
90,408
68,977
-
2,156,520

유니온글로벌CG조합
6,020,547
-
(3,334,000)
(1,136,890)
-
-
1,549,657

(주)컴퍼니더블유
198,562
-
-
(14,618)
-
-
183,944

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
2,054,895
-
(2,250,000)
4,330,683
70,875
(2,000,000)
2,206,453

(주)징기프트
48,884
-
-
(1,930)
-
-
46,954

(주)레미제라블코리아
652,936
-
-
(619,936)
-
-
33,000

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL
1,629,533
-
-
(783,679)
57,485
-
903,339

공동지배기업투자:

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.
-
154,791
-
(10,655)
(1,975)
-
142,161

합 계
12,606,406
1,564,528
(4,626,388)
1,748,301
195,362
(2,000,000)
9,488,209

(*) 불균등유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으나, 순자산지분해당액이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

(주)인터파크비즈마켓
44,261,850
36,917,151
7,344,699
70,164,411
1,592,975

유니온글로벌CG조합
1,983,329
420,053
1,563,276
728,798
69,563

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
1,105,992
-
1,105,992
566,712
(1,359,515)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

(주)디지털아이디어
12,308,623
987,830
11,320,793
12,022,924
464,755

(주)인터파크비즈마켓
34,108,841
28,041,748
6,067,093
47,548,994
636,361

유니온글로벌CG조합
5,013,870
403,217
4,610,653
886,563
(1,229,203)

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
9,263,614
38,525
9,225,089
17,789,110
17,325,481

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL
3,583,843
615,465
2,968,378
354,735
(2,611,641)

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.
526,387
236,261
290,126
2,928,932
129,393

(주)개똥이네
6,399,791
3,503,340
2,896,451
6,481,556
27,380

PT Reservasi Global Indonesia
4,422,016
488,598
3,933,418
630,120
(2,297,513)

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익

Interpark Tour Japan Co.,Ltd.
526,387
236,261
290,126
792,947
(21,744)

(5) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동지배기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
순자산
지분율
순자산지분금액
투자차액
기타
장부금액

관계기업투자:

(주)인터파크비즈마켓
7,344,699
28.35
2,082,222
382,475
54,058
2,518,755

유니온글로벌CG조합
1,563,276
33.33
521,040
-
53,202
574,242

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
1,105,992
25.00
276,498
43,039
(142,858)
176,679

공동기업투자:

(주)개똥이네
2,896,451
49.00
1,419,261
2,868,120
-
4,287,381

PT Reservasi Global Indonesia
3,933,418
49.00
1,927,375
875,019
-
2,802,394

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
17,892,141
-
-
17,892,141
17,892,141
-
-
17,892,141

건물
26,083,297
(5,878,819)
-
20,204,478
25,308,142
(5,002,788)
-
20,305,354

기계장치
17,213,858
(12,430,022)
-
4,783,836
18,758,588
(14,911,698)
(2,000)
3,844,890

차량운반구
1,518,339
(900,976)
-
617,363
1,395,894
(758,012)
-
637,882

공기구비품
44,414,237
(29,953,720)
(34,142)
14,426,375
39,230,246
(26,338,929)
(43,048)
12,848,269

시설장치
661,729
(658,391)
-
3,338
1,772,239
(1,766,950)
-
5,289

금융리스자산
1,222,887
(733,732)
-
489,155
1,222,886
(489,154)
-
733,732

건설중인자산
229,900
-
-
229,900
827,375
-
-
827,375

기타의유형자산
582,529
(250,327)
-
332,202
391,609
(142,858)
-
248,751

합 계
109,818,917
(50,805,987)
(34,142)
58,978,788
106,799,120
(49,410,389)
(45,048)
57,343,683

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
연결범위변동
기 타(*2)
기 말

토지(*1)
17,892,141
-
-
-
-
-
17,892,141

건물(*1)
20,305,354
41,100
-
(876,031)
-
734,055
20,204,478

기계장치
3,844,890
2,501,525
-
(1,503,556)
(87,552)
28,529
4,783,836

차량운반구
637,882
294,327
(97,542)
(267,423)
16,685
33,434
617,363

공기구비품
12,848,269
6,024,599
(66,087)
(5,067,234)
53,554
633,274
14,426,375

시설장치
5,289
-
-
(1,551)
(14)
(386)
3,338

금융리스자산
733,732
-
-
(244,577)
-
-
489,155

건설중인자산
827,375
653,435
-
-
-
(1,250,910)
229,900

기타의유형자산
248,751
226,158
(21,283)
(109,982)
-
(11,442)
332,202

합 계
57,343,683
9,741,144
(184,912)
(8,070,354)
(17,327)
166,554
58,978,788

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 참고)
(*2) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
연결범위변동
기 타(*2)
기 말

토지(*1)
17,892,141
-
-
-
-
-
17,892,141

건물(*1)
18,462,102
2,551,466
-
(708,214)
-
-
20,305,354

기계장치
3,735,348
1,772,288
-
(1,662,611)
(81)
(54)
3,844,890

차량운반구
1,081,516
224,485
(359,090)
(295,352)
(2)
(13,675)
637,882

공기구비품
12,089,842
5,781,835
(116,299)
(4,435,692)
(425,944)
(45,473)
12,848,269

시설장치
70,241
-
-
(2,685)
(62,379)
112
5,289

금융리스자산
978,309
-
-
(244,577)
-
-
733,732

건설중인자산
2,345,155
4,557,782
-
-
-
(6,075,562)
827,375

기타의유형자산
289,712
63,758
(45,257)
(74,920)
-
15,458
248,751

합 계
56,944,366
14,951,614
(520,646)
(7,424,051)
(488,406)
(6,119,194)
57,343,683

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20 참고)
(*2) 선급금 및 건설중인자산 등의 본계정 대체와 해외종속기업에서 발생한 순외환차이로 구성되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
197,985,788
-
(160,622,948)
37,362,840
196,113,484
-
(82,976,414)
113,137,070

관리운영권
54,836,969
(17,136,553)
-
37,700,416
54,836,969
(14,394,705)
-
40,442,264

산업재산권
628,604
(468,766)
-
159,838
577,950
(463,888)
-
114,062

개발비
2,974,549
(2,365,429)
-
609,120
2,974,549
(2,156,634)
-
817,915

회원권
9,323,432
-
(1,452,274)
7,871,158
8,051,929
-
(3,000,674)
5,051,255

고객관계
459,142,536
(133,366,678)
-
325,775,858
459,142,536
(108,197,891)
-
350,944,645

브랜드명
15,687,484
(4,723,114)
-
10,964,370
15,687,484
(3,938,740)
-
11,748,744

도메인등
560,060
-
-
560,060
591,060
-
-
591,060

기타의무형자산
68,250,451
(46,576,850)
-
21,673,601
60,219,702
(40,252,774)
-
19,966,928

합 계
809,389,873
(204,637,390)
(162,075,222)
442,677,261
798,195,663
(169,404,632)
(85,977,088)
542,813,943

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
손상차손
연결범위변동
기 타(*)
기 말

영업권
113,137,070
-
-
-
(81,393,866)
5,619,636
-
37,362,840

관리운영권
40,442,264
-
-
(2,741,848)
-
-
-
37,700,416

산업재산권
114,062
122,877
(36,081)
(46,038)
-
-
5,018
159,838

개발비
817,915
-
-
(208,795)
-
-
-
609,120

회원권
5,051,255
1,638,400
(118,497)
-
-
-
1,300,000
7,871,158

고객관계
350,944,645
-
-
(25,168,787)
-
-
-
325,775,858

브랜드명
11,748,744
-
-
(784,374)
-
-
-
10,964,370

도메인등
591,060
-
-
-
-
-
(31,000)
560,060

기타의무형자산
19,966,928
7,833,096
-
(6,324,076)
-
(2,953)
200,606
21,673,601

합 계
542,813,943
9,594,373
(154,578)
(35,273,918)
(81,393,866)
5,616,683
1,474,624
442,677,261

(*) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
손상차손
연결범위변동
기 타(*)
기 말

영업권
190,656,272
-
-
-
(77,519,202)
-
-
113,137,070

관리운영권
43,184,113
-
-
(2,741,849)
-
-
-
40,442,264

산업재산권
75,356
75,782
-
(37,076)
-
-
-
114,062

개발비
694,205
355,826
-
(232,116)
-
-
-
817,915

회원권
6,746,955
-
(1,695,700)
-
-
-
-
5,051,255

고객관계
376,113,432
-
-
(25,168,787)
-
-
-
350,944,645

브랜드명
12,533,119
-
-
(784,375)
-
-
-
11,748,744

도메인등
560,060
-
-
-
-
-
31,000
591,060

기타의무형자산
21,832,872
5,205,135
-
(6,238,582)
-
(371,260)
(461,237)
19,966,928

합 계
652,396,384
5,636,743
(1,695,700)
(35,202,785)
(77,519,202)
(371,260)
(430,237)
542,813,943

(*) 선급금 등의 본계정 대체 및 순외환차이로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

장부금액
잔여상각기간
장부금액
잔여상각기간

영업권
(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 초과취득대가
5,105,211
비한정
78,212,211
비한정

(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가
11,255,468
비한정
11,255,468
비한정

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 초과취득대가
5,796,411
비한정
10,615,181
비한정

(주)가디언 사업결합 관련 초과취득대가
4,200,862
비한정
7,668,958
비한정

(주)인터파크송인서적 사업결합 관련 초과취득대가
5,619,636
비한정
-
-

고객관계
(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 고객관계가치
187,369,441
9년~11년
204,709,970
10년~12년

(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치
131,327,704
19년 2개월
138,179,584
20년 2개월

(주)인터파크큐브릿지 사업결합 관련 고객관계가치
3,847,700
7년 3개월
4,378,417
8년 3개월

가디언(주) 사업결합 관련 고객관계가치
3,231,016
7년 3개월
3,676,674
8년 3개월

브랜드명
(주)아이마켓코리아 사업결합 관련 브랜드가치
10,964,370
14년
11,748,744
15년

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
당기말 현재 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금흐름창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)아이마켓코리아
5,105,211
78,212,211

(주)안연케어
11,255,468
11,255,468

(주)인터파크큐브릿지
5,796,411
10,615,181

가디언(주)
4,200,862
7,668,958

기타
11,004,888
5,385,252

합 계
37,362,840
113,137,070

연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습
니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 손상검사일 현재 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정하였습니다. 손상검사 수행 결과 (주)아이마켓코리아 영업권에 대하여 73,107백만원, (주)인터파크큐브릿지 영업권에 대하여 4,819백만원 및 가디언(주) 영업권에 대하여 3,468백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 34 참고) 이외의 현금흐름창출단위는 회수가능가액이 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 아니하였습니다. 

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 각각의 현금창출단위별 위험을 반영한약 9.36%~9.75%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 한편재무예산 대상기간인 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 0%~1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 

18. 당기손익인식금융부채

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매매목적통화선도
우리은행 통화선도
218,294
1,417,108

당기손익인식금융부채의 공정가치변동은 기타영업외손익으로 표시하고 있습니다. 
(
주석 34 참고)

19. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
75,765,373
-
48,259,782
-

미지급비용
7,429,413
-
8,716,118
-

보증금
1,044,802
207,000
602,770
222,000

합 계
84,239,588
207,000
57,578,670
222,000

20. 차입금 및 사채

(
1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
56,006,779
-
21,030,359
-

장기차입금
1,000,000
2,250,000
34,550,000
3,250,000

사채
10,000
-
-
10,000

합 계
57,016,779
2,250,000
55,580,359
3,260,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연 이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
한국증권금융(*1)
3.72%
35,310,000
200,000

한국증권금융(*2)
KORIBO+1.64%
9,033,113
9,800,000

씨티은행
2.85%
2,500,000
2,900,000

씨티은행(*3)
2.39%
2,220,000
2,220,000

신한은행
3.84 ~ 4.35%
5,000,000
3,865,000

KEB하나은행
3.83 ~ 4.10%
1,086,000
1,000,000

우리은행
CD+1.5%
714,980
550,522

산업은행
-
-
163

외화단기차입금
우리은행(*4)
3.89%
103,097
459,074

Chailease
1.75%
3,989
-

기타운영자금
시원에스알아이
-
35,600
35,600

합 계
56,006,779
21,030,359

(*1) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 2,300,000주와 (주)인터파크 발행주식 4,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 지배기업이 보유한 (주)아이마켓코리아 발행주식 3,500,000주를 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) (주)아이마켓코리아가 보유하고 있는 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.
(*4) (주)코레이트가 보유하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연 이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
한국산업은행
-
2017.04.24
-
-
33,800,000
-

신한은행
금융채(6M)+2.17
2019.01.08
1,000,000
2,250,000
750,000
3,250,000

장기차입금 계
1,000,000
2,250,000
34,550,000
3,250,000

사채
개인
3.50%
2018.10.08
10,000
-
-
10,000

21. 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 전환사채
연결실체는 2012년 8월 30일에 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

액면가액
1,090,200,000원

발행가액
1,090,200,000원

발행일자
2012년 08월 30일

만기일자
2018년 12월 31일

액면이자율
2.5%

상환보장수익률
2.5%

행사가격
60,000원

청구기간
인수일부터 상환기일 전일까지

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

(2) 상환전환우선주부채
연결실체는 2012년 8월 30일 27,073주(주당 발행가격: 70,000원)의 상환전환우선주를 발행하였습니다. 우선주주는 우선주 발행일로부터 3년 후 부터 10년이 되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결실체는 투자자에게 매년 1%의 누적배당금을 지급하고 있으며, 해당 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다.

22. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초
전입액

사용
액

당기말
유동
비유동

반품충당부채
196,224
-
(29,288)
41,068
208,004
208,004

포인트충당부채
1,586,932
1,534,286
(3,066,108)
-
55,110
55,110

복구충당부채
600,000
-
-
-
600,000
-

합 계
2,383,156
1,534,286
(3,095,396)
41,068
863,114
263,114

② 전기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초
전입액

사용
액

전기말
유동
비유동

반품충당부채
144,871
55,538
(4,186)
196,223
196,223
-

포인트충당부채
843,860
10,410,936
(9,667,862)
1,586,934
1,586,934
-

복구충당부채
100,000
500,000
-
600,000
-
600,000

합 계
1,088,731
10,966,474
(9,672,048)
2,383,157
1,783,157
600,000

23. 이연수익 

당기와 전기 중 이연수익의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초
설정액

사용
액

기말
유동
비유동

고객충성제도관련 이연수익
844,417
7,935,638
(5,733,578)
3,046,477
2,904,370
142,107

② 전기

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초
설정액

사용
액

기말
유동
비유동

고객충성제도관련 이연수익
1,697,661
4,374,354
(5,227,598)
844,417
702,310
142,107

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출액의 일부를 보상점수로 부여하고, 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율을 고려하여 추정하고 있습니다.

24
. 기타유동부채 
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
48,708,560
51,233,149

예수금
105,109,462
82,142,064

부가세예수금
1,090,836
692,392

유급연차휴가부채
1,724,014
1,708,595

합 계
156,632,872
135,776,200

25
. 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된
비용은

5,686백만원이며
,

전기는

5,509백만원으로

퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
21,950,293
20,611,475

사외적립자산의 공정가치
(20,569,317)
(18,124,648)

합 계
1,380,976
2,486,827

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

기초잔액
20,611,475
(18,124,648)
2,486,827

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
4,035,613
-
4,035,613

과거근무원가
52,833
-
52,833

이자원가(수익)
628,127
(562,536)
65,591

소 계
4,716,573
(562,536)
4,154,037

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
(591,542)
-
(591,542)

(재무적 가정)
(235,153)
-
(235,153)

(경험조정)
(206,731)
-
(206,731)

- 사외적립자산 수익
-
276,269
276,269

소 계
(1,033,426)
276,269
(757,157)

기타 :

납부한 기여금
-
(4,017,636)
(4,017,636)

급여 지급
(2,344,329)
1,859,234
(485,095)

소 계
(2,344,329)
(2,158,402)
(4,502,731)

기말잔액
21,950,293
(20,569,317)
1,380,976

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

기초잔액
19,939,805
(15,365,513)
4,574,292

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
4,100,149
-
4,100,149

이자원가(수익)
864,484
(674,590)
189,894

소 계
4,964,633
(674,590)
4,290,043

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
(263,399)
-
(263,399)

(재무적 가정)
153,835
-
153,835

(경험조정)
(610,845)
-
(610,845)

- 사외적립자산 수익
-
190,593
190,593

소 계
(720,409)
190,593
(529,816)

기타 :

납부한 기여금
-
(5,647,853)
(5,647,853)

급여 지급
(3,486,837)
3,159,226
(327,611)

관계사 전출입
(85,717)
213,489
127,772

소 계
(3,572,554)
(2,275,138)
(5,847,692)

기말잔액
20,611,475
(18,124,648)
2,486,827

3) 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 4,300백만원입니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
20,569,317
18,124,648

5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
172,861
133,110

판매비와관리비
3,981,176
4,156,933

합 계
4,154,037
4,290,043

6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.79% ~ 3.40%
2.54% ~ 3.30%

미래임금상승률
2.00% ~ 5.33%
3.69% ~ 5.37%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며,
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
5.06년~5.36년 및 5.4년~7.54년입니다
.

7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

기대임금인상율의 1% 변동
1,357,987
(1,222,882)

할인율의 1% 변동
(1,200,237)
1,357,499

민감도분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

26. 자본금
(1)
당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000 주
200,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수(보통주)
58,500,000 주
59,000,000 주

납입자본금
30,421,046,500 원
30,421,046,500 원

한편 지배기업은 이사회 결의에 따라 자기주식을 당기와 전기 중 이익소각하였으며,동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
59,000,000
59,500,000

자기주식의 소각
(500,000)
(500,000)

기말 발행주식수
58,500,000
59,000,000

27. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금
66,634,971
66,634,971

기타자본잉여금
59,620,969
52,421,505

주식선택권
421,964
427,987

자기주식(*)
(15,394,048)
(15,063,116)

자기주식처분손실
(21,812)
(21,812)

지분법자본변동
(180,019)
28,154

합 계
111,082,025
104,427,689

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사시 부여할 목적으로 보유하고있습니다.

28. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

해외사업환산손익
(515,260)
135,407

연결실체에 속한 해외종속기업의 성과 및 순자산을 해외종속기업의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다.

29. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
935,038
650,348

미처분이익잉여금
174,179,802
251,312,766

합 계
175,114,840
251,963,114

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

구 분
(주)인터파크홀딩스
(주)인터파크
(주)아이마켓코리아
(주)안연케어

1주당 배당금
50원
100원
450원
120,000원

발행주식수(*)
56,937,814주
33,039,680주
35,179,125주
200,000주

배당금총액
2,846,891천원
3,303,968천원
15,830,606천원
24,000,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금
-
1,058,968천원
9,359,606천원
11,760,000천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다.

2) 전기

구 분
(주)인터파크홀딩스
(주)인터파크
(주)아이마켓코리아
(주)안연케어

1주당 배당금
30원
250원
500원
102,500원

발행주식수(*)
56,913,783주
32,888,569주
35,196,125주
200,000주

배당금총액
1,707,413천원
8,222,142천원
17,598,063천원
20,500,000천원

비지배지분에게 지급된 배당금
-
2,634,642천원
10,408,063천원
10,045,000천원

(*) 배당기준일 현재 자기주식을 제외한 주식수입니다. 

30. 주식기준보상

(1)
지
배기업

1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)
3) 발행내역 및 기말미행사수량

구 분
15차
16차

부여일
2011.03.25
2012.03.28

행사만기(*)
2018.03.24
2019.03.27

총 부여수량
292,500주
68,000주

소멸수량
165,319주
2,750주

행사수량
127,024주
62,369주

기말 미행사수량
157주
2,881주

(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년 이내 행사가능합니다.

4) 지배기업은 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
15차
16차

주식선택권부여일시점의 시가
4,820원
5,500원

행사가격
4,700원
6,000원

기대 행사 기간
3년
3년

무위험이자율(국공채수익률)
3.66%
3.63%

기대변동성
60.52%
42.99%

주당 주식보상원가
2,123원
1,640원

누적인식 주식보상원가
291,912,500원
109,060,000원

(2)
(주)인터파크
의 종업원주식선택권 제도

(주)인터파크

는
블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
9차
10차

부여 주식수
1,234주
764,000주

부여일
2013.03.21
2013.03.21

가득기간
1년
2년

부여일 공정가치
641원
925원

행사가격
5,000원
4,800원

기대변동성
30%
30%

기대행사기간
2년
3년

옵션만기
2022.03.20
2022.03.20

무위험이자율
2.59%
2.59%

(3)
(주)아
이마켓코리아와 그 종속기업의 종업원주식선택권 제도

(주)아
이
마
켓코리아와 그 종속기업은 블랙-숄즈 모형 및 이항모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 주요 회사의 잔여 주식선택권의 가득 조건 및 모형에적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
(주)아이마켓
코리아
(주)인터파크
큐브릿지
가디언(주)

부여 주식수(*)
262,000주
2,005,000주
4,000주

부여일
2016.03.29
2017.09.27
2016.03.28

가득기간
2년
2년
2년

부여일 주식가격(*)
19,250원
118원
131,317원

행사가격(*)
20,000원
118원
92,000원

기대변동성
30.74%
22.39%
24.66%

옵션만기
2021.03.28
2022.09.27
2021.03.27

무위험이자율
1.48%
1.85%
1.59%

(*) (주)인터파크큐브릿지는 당기 중 주식을 액면분할하였으며, 이에 따라 부여 주식수, 주식가격 및 행사가격이 변동되었습니다. 

(4) 연결실체가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보상원가

당기 인식된 보상원가
643,131

당기말 누적보상원가
1,289,369

당기말 잔여보상원가
336,657

31. 판매비와관리비 
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
104,684,888
101,380,320

퇴직급여
9,467,062
9,492,045

복리후생비
15,350,080
15,381,053

여비교통비
3,147,458
3,740,709

접대비
1,755,439
1,584,183

통신비
2,501,448
2,362,929

수도광열비
739,023
700,099

세금과공과금
6,666,965
5,930,093

감가상각비
6,173,622
6,152,527

무형자산상각비
31,591,945
31,246,248

지급임차료
19,273,979
19,565,856

수선비
1,799,712
1,496,812

보험료
2,846,917
3,226,865

경상연구개발비
3,461,033
2,151,806

운반비
21,910,581
21,901,715

소모품비
1,541,528
1,506,499

지급수수료
49,751,605
51,378,222

광고선전비
18,115,540
22,004,957

판매촉진비
19,502,920
36,238,983

외주용역비
23,894,009
22,908,186

대손상각비
452,469
1,709,526

주식보상비용
643,131
500,476

전산비
7,077,392
7,201,975

기타
3,524,979
3,534,752

합 계
355,873,725
373,296,836

32. 비용의 성격별 분류 
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

상품 매입액 및 변동액
3,102,137,920
3,405,642,143

종업원급여
132,584,231
114,373,048

감가상각비 및 무형자산상각비
43,344,272
42,626,835

세금과공과
7,006,209
5,966,239

지급임차료
21,679,630
21,700,462

지급수수료
73,188,372
52,057,782

판매촉진비 및 광고비
37,618,460
58,174,355

운반비
21,967,425
21,931,829

외주용역비
20,038,265
23,252,846

전산비
7,094,661
11,761,023

기타
45,010,692
38,769,333

합 계
3,511,670,137
3,796,255,895

33. 금융이익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,821,986
2,492,634

예금
2,471,505
2,307,993

기타대여금및수취채권
350,481
184,641

당기손익인식금융자산평가이익
1,640,684
-

외환차익
638,478
299,018

외화환산이익
16,390
7,235

금융이익 합계
5,117,538
2,798,887

이자비용
2,236,223
3,801,339

장단기차입금
2,075,960
3,799,831

사채
160,263
1,508

외환차손
874,735
873,285

외화환산손실
24,798
29,277

금융비용 합계
3,135,756
4,703,901

순금융이익(비용)
1,981,782
(1,905,014)

34. 기
타영업외수익 및 기타영업외비용 
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
1,336,290
27,876

외환차익
2,428,164
7,905,247

외화환산이익
242,104
1,605,438

통화선도거래이익
7,031,402
7,304,249

통화선도평가이익
1,810,321
137,251

종속기업투자처분이익
593,903
3,805,530

관계기업투자처분이익
3,086
1,050,526

당기손익인식금융부채평가이익
24,641
6,326

유형자산처분이익
50,117
33,875

무형자산처분이익
5,613
-

기타대손충당금환입
642
108,439

기타
3,343,097
2,140,687

합 계
16,869,380
24,125,444

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
5,882,119
8,004,610

외화환산손실
2,248,210
317,058

통화선도거래손실
2,030,491
8,252,788

통화선도평가손실
218,294
1,417,108

매도가능금융자산손상차손
-
2,697,904

매도가능금융자산처분손실
150,015
-

관계기업투자처분손실
210,621
3,915

유형자산처분손실
88,825
121,753

무형자산처분손실
1,100
77,518

무형자산손상차손
81,393,866
77,519,202

당기손익인식금융자산처분손실
1,379
-

기부금
1,331,427
1,503,274

기타의대손상각비
2,110,411
1,507,683

기타투자자산처분손실
-
284,700

기타
1,517,957
6,070,851

합 계
97,184,715
107,778,364

35
.

법인세 
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세부담액
19,319,018
23,074,433

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
1,199,837
(1,480,763)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(1,495)
(10,967)

소 계
20,517,360
21,582,703

이연법인세비용:

이연법인세변동액
(7,158,605)
(16,875,601)

법인세비용
13,358,755
4,707,102

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(50,276,174)
(34,304,139)

적용세율에 따른 법인세비용
(11,704,834)
(8,763,602)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
193,057
1,003,319

세액공제 및 감면
(177,881)
(229,870)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
23,850,261
14,428,833

과거기간 법인세 납부액 등
1,198,152
(1,731,578)

소 계
25,063,589
13,470,704

당기손익으로 인식된 법인세비용
13,358,755
4,707,102

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

자기주식처분손익
6,794
(1,495)
5,299
49,849
(10,967)
38,882

순확정급여부채의 재측정요소
757,157
(153,480)
603,677
529,816
(145,342)
384,474

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
기말

재고자산평가손실
322,875
193,434
-
516,309

대손충당금
3,876,225
1,283,087
-
5,159,312

장기매도가능금융자산손상차손
1,142,366
701,956
-
1,844,322

퇴직급여충당부채
3,846,201
493,641
(214,503)
4,125,339

투자자산손상차손
594,000
(594,000)
-
-

종속기업투자
1,099,462
(1,099,462)
-
-

관계기업투자손실
1,079,504
(963,313)
-
116,191

유급연차휴가
268,864
70,200
-
339,064

종업원급여
10,032
21,164
-
31,196

이연수익
155,758
485,654
-
641,412

포인트충당부채
319,192
(319,192)
-
-

반품충당금
11,320
(5,919)
-
5,401

이월결손금
347,963
(347,963)
-
-

금융보증부채
11,572
49,022
-
60,594

미지급금
64,966
17,011
-
81,977

미지급비용
507,226
(23,300)
-
483,926

고객관계
(81,711,442)
5,918,625
-
(75,792,817)

브랜드
(2,843,196)
189,788
-
(2,653,408)

토지재평가잉여금
(207,857)
207,857
-
-

퇴직보험료
(3,793,820)
(285,770)
61,023
(4,018,567)

외화환산손익
(15,803)
268,076
-
252,273

회원권
338,837
(338,837)
-
-

일시상각충당금
(10,044)
2,078
-
(7,966)

확정기여형퇴직급여
15,389
(3,556)
-
11,833

기타
2,206,058
1,391,804
-
3,597,862

합 계
(72,364,352)
7,312,085
(153,480)
(65,205,747)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
기말

재고자산평가손실
255,178
67,697
-
322,875

대손충당금
3,446,318
429,907
-
3,876,225

장기매도가능금융자산손상차손
660,000
482,366
-
1,142,366

퇴직급여충당부채
3,780,153
255,959
(189,911)
3,846,201

투자자산손상차손
594,000
-
-
594,000

종속기업처분이익
996,541
-
-
996,541

유급연차휴가
185,459
83,405
-
268,864

종업원급여
100,661
(90,629)
-
10,032

이연수익
344,785
(189,027)
-
155,758

포인트충당부채
154,302
164,890
-
319,192

반품충당금
12,241
(921)
-
11,320

이월결손금
538,021
(190,058)
-
347,963

관계기업투자손실
157,669
-
-
157,669

금융보증부채
11,572
-
-
11,572

미지급금
51,042
13,924
-
64,966

미지급비용
516,669
(9,443)
-
507,226

고객관계
(87,630,067)
5,918,625
-
(81,711,442)

브랜드
(3,033,015)
189,819
-
(2,843,196)

토지재평가잉여금
(207,857)
-
-
(207,857)

퇴직보험료
(3,420,594)
(417,795)
44,569
(3,793,820)

종속기업투자
(9,203,172)
9,136,300
-
(66,872)

외화환산손익
2,813
(18,616)
-
(15,803)

회원권
338,837
-
-
338,837

종속회사손상차손
-
169,793
-
169,793

관계회사주식손상차손
-
921,835
-
921,835

일시상각충당금
-
(10,044)
-
(10,044)

확정기여형퇴직급여
-
15,389
-
15,389

기타
2,253,833
(47,775)
-
2,206,058

합 계
(89,094,611)
16,875,601
(145,342)
(72,364,352)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

종속기업투자주식
124,945,413

이월결손금
41,111,621

기타
4,296,740

합계
170,353,774

36. 주당손익

주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순손실
(71,594,446,895)
(61,064,057,668)

가중평균유통보통주식수(*)
56,877,623
56,935,422

기본주당손실
(1,259)
(1,073)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
56,937,814
56,913,783

자기주식효과
(61,768)
-

주식선택권행사효과
1,577
21,639

가중평균유통보통주식수
56,877,623
56,935,422

(2) 희석주당손실

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순손실
(71,594,446,895)
(61,064,057,668)

조정
-
-

보통주 희석당기순손실
(71,594,446,895)
(61,064,057,668)

가중평균유통보통주식수(*)
56,877,639
56,935,422

희석주당손실
(1,259)
(1,073)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
56,877,623
56,935,422

주식선택권(*)
16
-

가중평균유통보통주식수(희석)
56,877,639
56,935,422

(*) 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 계산하였습니다.

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

주식선택권
-
2,187

37. 현금흐름표

(1) 비현금거래
당기와 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선급금 등의 유형자산 대체
229,894
6,092,638

선급금 등의 무형자산 대체
1,657,343
408,236

선급금의 관계기업투자주식 대체
681,996
-

관계기업에서 매도가능금융자산으로 대체
1,368,468
-

건설중인자산의 본계정 대체
4,840,881
-

회원권 처분에 따른 장기미수금 대체
-
610,000

회원권 처분에 따른 선급비용 대체
-
90,000

(2) 재무활동현금흐름
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
당기말

환율변동

단기차입금
21,030,359
34,986,400
(9,980)
56,006,779

장기차입금(유동성포함)
37,800,000
(34,550,000)
-
3,250,000

합 계
58,830,359
436,400
(9,980)
59,256,779

38. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당사자
소송가액
현 황

손해배상(개인정보 침해)
다수의 개인
2,478,200
진행 중

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 동 소송의 최종결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 영화 및 공연제작과 관련한 다수의 공연투자 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의하여 연결실체가 지급한 제작비는 공연투자자산으로 인식하고 있으며, 영화 및 공연제작이 완료된 후 발생하는 수익은 약정된 비율에 따라 정산이 이루어져 매출액으로 인식하고 있습니다.

(3)

연결실체와 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등은 2014년에 공연콘텐츠 등의 공동 운영을 위하여 ㈜서클컨텐츠컴퍼니를 설립하는 합작계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면㈜서클컨텐츠컴퍼니가 5년 이내 IPO를 추진하지 못할 경우 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등이 ㈜서클컨텐츠컴퍼니에 양도한 유ㆍ무형자산을 인수할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 다만, ㈜이엠케이뮤직컴퍼니가 합의할 경우 기간을 3년 연장할 수 있습니다. 또한, ㈜서클컨텐츠컴퍼니는 ㈜이엠케이뮤직컴퍼니 등으로 이전 받은 공연에 대하여 연간 기준으로 누적 순이익의 일부를 배분하도록 되어 있습니다. 

(4) (주)아이마켓코리아는 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(5) 종속기업인 ㈜인터파크씨어터는 2007년 11월 29일 서울특별시와 체결한 대중음악 및 뮤지컬공연장 민간투자시설사업 실시협약에 따라 사업시행자로 선정되었습니다. 이후 2011년 10월 31일 공연장 및 부속시설은 건설이 완공되어 최초의 실시협약에 따라 해당 공연장 및 부속시설은 서울특별시에 귀속되었습니다. 한편, ㈜인터파크씨어터는 운영개시일로부터 20년간 관리운영권을 가지며 운영기간 종료 후에는 공연장 및 부속시설의 사용권 및 관리운영권을 서울특별시에 이전하기로 되어있습니다

(6)
당기말 현재 지배기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정한도
실행금액
거래은행

차입한도약정
5,000,000
714,981
우리은행

20,000,000
9,033,113
한국증권금융(*)

합 계
25,000,000
9,748,094

(*) 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다.

(7)
당
기말 현재 (주)인터파크와 그 종속기업과 관련한
금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 천)

구 분
통화
한도액
실행금액
거래은행

일반자금대출
KRW
4,000,000
-
우리은행

KRW
4,000,000
3,250,000
신한은행

투어 지급보증(*1)
KRW
10,000,000
10,000,000
우리은행

KRW
11,000,000
11,000,000
KEB하나은행

USD
20
20
기업은행

HKD
1,440
1,440
기업은행

담보대출약정(*2)
KRW
39,000,000
35,310,000
한국증권금융

이행지급보증 등
KRW
13,546,662
12,625,496
서울보증보험

법인신용카드
KRW
1,000,000
359,490
씨티은행

상품대 보증
KRW
600,000
515,000
기업은행

거래처 질권 설정
KRW
790,000
790,000
기업은행

합 계
KRW
83,936,662
73,849,986

USD
20
20

HKD
1,440
1,440

(*1) (주)인터파크의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7 참고)
(*2)
지배기업이 보유한 (주)인터파크 주식 500만주와 (주)아이마켓코리아 주식 330만주가 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 (주)아이마켓코리아와 그 종속기업과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분
통화
약정한도
실행금액
거래은행

당좌 및 일반대출(*1)
KRW
24,720,000
10,806,000
신한은행 등

USD
6,000
-
씨티은행

JPY
218,000
10,862
우리은행

L/C(*2)
KRW
25,000,000
60,458
씨티은행

USD
40,000
2,611
신한은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*2)
KRW
217,900,000
73,146,591
기업은행 등

전자외상매출채권담보대출(판매)(*3)
KRW
12,510,000
-
기업은행 등

통화선도계약
USD
21,900
2,206
신한은행 등

외국환거래약정
USD
50
-
기업은행

기타원화지급보증(*2, 4)
KRW
15,000,000
3,500,000
우리은행

이행지급보증 등(*3, 4)
KRW
15,976,907
1,685,533
서울보증보험

이행지급보증(*3, 4)
VND
203,268
-
신한은행

구매카드(*2, 4)
KRW
10,000,000
7,941,670
삼성카드

합 계
KRW
321,106,907
97,140,252

USD
67,950
4,817

JPY
218,000
10,862

VND
203,268
-

(*1) 동 차입금과 관련하여 단기금융상품 2,220,000천원 및 유형자산 3,787,648천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 7, 16 참고)
(*2) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. 
(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.
(*4) (주)아이마켓코리아와 그 종속기업이 제공받은 지급보증 내역입니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업 및 
공동기업
직접 지분보유
(주)컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG조합, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓,

간접 지분보유
컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)써프, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi global Indonesia, 
Interpark Tour Japan Co.,Ltd, 개똥이네 (이상, (주)인터파크를 통하여 보유),에어로젤애플리케이션그룹(주) (이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유), PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL(이상, PT Reservasi global Indonesia를 통하여 보유)

기타특수관계자
재단법인 카오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역

은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
매출 등
재고자산 매입
기타비용(*)
공연투자선급
자금대여

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기

관계기업 및 공동기업 :

(주)인터파크비즈마켓
2,750,956
2,208,973
1,929,344
9,087,540
335,361
97,053
-
-
-

(주)레미제라블코리아
-
1,778,889
-
-
-
22,945

2,000,000

(주)디지털아이디어
-
335
-
-
-
-
-
-
-

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL,
128,697
640,369
-
-
-
-
-
-
-

컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합
925,000
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)개똥이네
15,560
-
-
-
314
-
-
-
400,000

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스
492,360
88,691
-
-
601,200
696,806
-
-
-

합 계
4,312,573
4,717,257
1,929,344
9,087,540
936,875
816,804
-
2,000,000
400,000

(*) 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과
전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업 및 공동기업 :

(주)인터파크비즈마켓
188,278
666,525
607,523
63,542

에어로젤어플리케이션그룹(주)
18,260
-
-
-

(주)개똥이네
1,430
401,210
-
1,422

기타의 특수관계자 :

재단법인 카오스
129,764
-
-
-

합 계
337,732
1,067,735
607,523
64,964

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
매출채권
미수금
매입채무
기타채무

관계기업:

(주)인터파크비즈마켓
224,918
688,339
559,925
60,839

에어로젤어플리케이션그룹(주)
18,260
-
-
-

PT RESERVASI GLOBAL DIGITAL,
58,546
-
-
-

기타의특수관계자:

재단법인 카오스
37,978
-
-
-

합 계
339,702
688,339
559,925
60,839

(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권에 18,260천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

(5)
당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

증자
(주)디지털아이디어
-
386,230

출자
(주)개똥이네
4,309,930
-

출자
PT Reservasi Global Indonesia
4,113,378
-

설립출자
Interpark Tour Japan Co.,Ltd.
-
154,791

투자금 회수
유니온글로벌CG조합
829,442
-

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
968,742
907,820

퇴직급여
73,220
68,152

합 계
1,041,962
975,972

40. 금융상품

의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
-
133,905,382
133,905,382

당기손익인식금융자산
110,148,184
-
-
-
110,148,184

단기금융상품
-
-
-
123,881,551
123,881,551

장기금융상품
-
-
-
466,121
466,121

매출채권
-
-
-
506,505,906
506,505,906

기타수취채권
-
-
-
120,833,517
120,833,517

매도가능금융자산
-
27,133,623
-
-
27,133,623

만기보유금융자산
-
-
220,489
-
220,489

기타자산
-
-
-
55,803,291
55,803,291

공연투자자산
-
15,763,042
-
-
15,763,042

소 계
110,148,184
42,896,665
220,489
941,395,768
1,094,661,106

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
-
139,604,598
139,604,598

당기손익인식금융자산
147,366
-
-
-
147,366

단기금융상품
-
-
-
105,696,070
105,696,070

장기금융상품
-
-
-
420,214
420,214

매출채권
-
-
-
888,200,938
888,200,938

기타수취채권
-
-
-
88,193,031
88,193,031

매도가능금융자산
-
22,450,485
-
-
22,450,485

만기보유금융자산
-
-
215,959
-
215,959

기타자산
-
-
-
54,095,380
54,095,380

공연투자자산
-
4,671,538
-
-
4,671,538

소 계
147,366
27,122,023
215,959
1,276,210,231
1,303,695,579

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각 후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

당기손익인식금융부채
218,294
-
218,294

매입채무
-
598,549,556
598,549,556

기타지급채무
-
84,446,588
84,446,588

차입금
-
59,256,779
59,256,779

사채
-
10,000
10,000

전환사채
-
1,090,200
1,090,200

상환전환우선주부채
-
1,895,110
1,895,110

기타부채
-
104,322,682
104,322,682

고객예치금
-
64,365,632
64,365,632

합 계
218,294
913,936,547
914,146,625

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각 후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

당기손익인식금융부채
1,417,108
-
1,417,108

매입채무
-
821,075,523
821,075,523

기타채무
-
57,800,670
57,800,670

차입금
-
58,830,359
58,830,359

사채
-
10,000
10,000

전환사채
-
1,090,200
1,090,200

상환전환우선주부채
-
1,895,110
1,895,110

기타부채
-
81,358,440
81,358,440

고객예치금
-
57,517,788
57,517,788

합 계
1,417,108
1,079,578,090
1,080,995,198

41. 금융위험관리

(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 당기 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
1,062,216,374
1,233,206,219

자본
742,316,982
840,330,799

부채비율
143.1%
146.8%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상검사를 수행하는 일부 채권 및 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
131,828,190
138,767,532

당기손익인식금융자산
110,148,184
147,366

단기금융상품
123,881,551
105,696,070

장기금융상품
466,121
420,214

매출채권
506,505,906
888,200,938

기타수취채권
120,833,517
88,193,031

매도가능금융자산
23,734,855
21,087,860

만기보유금융자산
220,489
215,959

기타자산
55,803,291
54,095,380

공연투자자산
15,763,042
4,671,538

합 계
1,089,185,146
1,301,495,888

2) 시장위험
연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
16,571,191
15,929,597

장기차입금(유동성포함)
3,250,000
4,000,000

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

1% P 증가
1% P 감소
1% P 증가
1% P 감소

세전손익의 증가(감소)
(198,212)
198,212
(199,296)
199,296

② 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 현재 우리은행 외 4개은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입
매 도
약정환율
계약건수

통화
금액
통화
금액

KRW
74,658,799
USD
68,099
1,064.50 ~ 1,173.60
45

KRW
2,908,825
EUR
2,251
1,275.84 ~ 1,304.14
10

KRW
2,129,204
JPY
221,746
953.23 ~ 968.69
4

USD
10,977
KRW
11,912,062
1,068.80 ~ 1,116.00
6

EUR
295
KRW
377,585
1,277.82
1

JPY
233,991
KRW
2,269,119
950.38 ~ 980.63
3

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화
자 산
부 채

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

USD
52,552
56,304,581
14,319
15,341,674

EUR
956
1,222,393
287
367,748

JPY
177,821
1,687,712
86,186
817,998

CNY
74,410
12,177,177
29,585
4,841,566

SGD
976
781,421
213
170,624

RUB
25,975
483,140
-
-

THB
2,513
82,337
3
85

MYR
1
208
-
-

VND
346,424,286
16,351,226
363,477,033
17,156,116

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,023,760)
2,023,760

EUR
(164,806)
164,806

JPY
98,593
(98,593)

CNY
733,561
(733,561)

SGD
61,080
(61,080)

RUB
48,314
(48,314)

THB
8,225
(8,225)

MYR
21
(21)

VND
(80,489)
80,489

③ 가격위험
연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

3) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 미만
3개월 ~ 1년미만
1 ~ 5년미만

당기손익인식금융부채
218,294
218,294
218,294
-
-

매입채무
598,549,556
598,549,556
464,743,431
133,806,125
-

기타지급채무
84,446,588
84,446,588
83,198,735
1,040,853
207,000

단기차입금
56,006,779
56,989,784
35,925,498
21,064,286
-

유동성사채
10,000
10,268
-
10,268
-

유동성전환사채
1,090,200
1,117,455
-
1,117,455
-

유동성상환전환우선주부채
1,895,110
1,914,061
-
1,914,061
-

기타부채
104,322,682
104,322,682
104,322,682
-
-

고객예수금
64,365,632
64,365,632
64,365,632
-
-

장기차입금
3,250,000
3,345,901
252,536
823,175
2,270,190

합 계
914,146,625
915,272,005
753,018,592
159,776,223
2,477,190

(3) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
공연투자자산(*1)
-
51,615

비상장주식 및 수익증권(*2)
27,133,623
22,398,870

합 계
27,133,623
22,450,485

(*1) 동 공연투자자산은 제작관련 투자 건으로 보고기간종료일 현재 제작 중이며, 투자 건의 고유한 성격으로 인하여 영화상영에 따른 매출액 등 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 연결실체는 전기 중 투자금액의 일부에 대한 회수 불확실성이 존재하여 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 전액 처분하였습니다.
(*2) 동 비상장주식 및 수익증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식과 비상장 투자조합에 대한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

통화선도
-
1,810,321
-
1,810,321

기타금융자산
-
107,637,832
700,031
108,337,863

합 계
-
109,448,153
700,031
110,148,184

당기손익인식금융부채

통화선도
-
218,294
-
218,294

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

통화선도
-
137,251
-
137,251

단기매매금융자산
10,115
-
-
10,115

합 계
10,115
137,251
-
147,366

당기손익인식금융부채

통화선도
-
1,417,108
-
1,417,108

4) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다.

5) 당기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없습니다. 

6) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말
취득
평가
당기말

당기손익인식금융자산
-
700,031
-
700,031

(4)

금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상계대상 자산 총액
상계된 부채 총액
재무상태표 상 순액

매출채권
11,181,845
(2,218,676)
8,963,169

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상계대상 부채 총액
상계된 자산 총액
재무상태표 상 순액

매입채무
13,479,687
(2,218,676)
11,261,011

2. 별도 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 21 기 2017년 12월 31일 현재

제 20 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 인터파크홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 21 (당)기말
제 20 (전)기말

자산

유동자산

3,201,309,260

395,047,039

현금및현금성자산
5, 27
6,026,000

600,940

단기금융상품
27
17,256,762

-

미수금및기타채권
7, 26, 27
3,044,997,979

227,420,216

당기법인세자산

26,708,410

1,373,120

기타유동자산
8
106,320,109

165,652,763

비유동자산

340,821,439,890

404,188,194,831

매도가능금융자산
6, 27
3,945,592,023

2,852,983,099

기타금융자산
27
700,031,250

-

미수금및기타채권
7, 26, 27
3,225,598,000

3,225,598,000

장기선급비용

15,450,000

22,600,000

종속기업투자
9, 12
329,162,219,296

392,141,097,683

관계기업투자
9
2,020,501,560

4,218,411,683

유형자산
10, 26
396,436,758

340,526,669

무형자산
11
1,355,611,003

1,386,977,697

자 산 총 계

344,022,749,150

404,583,241,870

부채

유동부채

10,030,244,066

10,522,706,738

단기차입금
12, 25, 26, 27
9,748,093,611

10,350,522,670

미지급금및기타채무
13, 26, 27
233,726,426

136,217,309

기타유동부채
14
48,424,029

35,966,759

비유동부채

5,272,580,415

4,764,924,611

미지급금및기타채무
13, 26, 27
2,288,304,284

2,288,304,284

이연법인세부채
23
2,984,276,131

2,476,620,327

부 채 총 계

15,302,824,481

15,287,631,349

자본

자본금
1, 15
30,421,046,500

30,421,046,500

기타불입자본
16, 17
89,846,129,440

90,177,122,564

이익잉여금
18
208,452,748,729

268,697,441,457

자 본 총 계

328,719,924,669

389,295,610,521

부 채 및 자 본 총 계

344,022,749,150

404,583,241,870

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 21 (당)기
제 20 (전)기

영업수익
19, 26
12,485,183,653
16,516,753,526

영업비용
20, 26
6,451,844,437
5,782,897,141

영업이익

6,033,339,216
10,733,856,385

기타영업외수익
21, 26
3,007,143,503
1,939,520,559

기타영업외비용
21
63,306,216,503
62,199,649,745

금융이익
22
85,949,147
5,252,977

금융비용
22
230,678,796
476,013,457

법인세비용차감전순손실

54,410,463,433
49,997,033,281

법인세비용(수익)
23
343,750,589
(9,398,114,724)

당기순손실

54,754,214,022
40,598,918,557

총포괄손실

54,754,214,022
40,598,918,557

주당손익:
24

기본주당순손실

963
713

희석주당순손실

963
713

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서(안)

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스
(단위: 원)

- 자본변동표

자본변동표

제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행
초과금
기타자본
잉여금
주식선택권
자기주식
자기주식
처분손실
소계

2016.1.1(전기초)
30,421,046,500
66,634,971,460
34,416,807,996
54,687,617
(13,677,034,711)
(21,811,640)
87,407,620,722
313,650,456,158
431,479,123,380

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
(40,598,918,557)

(40,598,918,557)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 소각

-
-
-
-
2,646,682,654
-
2,646,682,654
(2,646,682,654)
-

주식선택권 행사
-
-
38,882,335
(43,274,840)
127,211,693
-
122,819,188
-
122,819,188

주식선택권의 소멸
-
-
331,188
(331,188)
-
-
-
-
-

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
-
(1,707,413,490)
(1,707,413,490)

소 계
-
-
39,213,523
(43,606,028)
2,773,894,347

-

2,769,501,842
(4,354,096,144)
(1,584,594,302)

2016.12.31(전기말)
30,421,046,500
66,634,971,460
34,456,021,519
11,081,589
(10,903,140,364)
(21,811,640)
90,177,122,564
268,697,441,457
389,295,610,521

2017.1.1(당기초)
30,421,046,500
66,634,971,460
34,456,021,519
11,081,589
(10,903,140,364)
(21,811,640)
90,177,122,564
268,697,441,457
389,295,610,521

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
-
-
-
(54,754,214,022)
(54,754,214,022)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
-
-
(2,990,878,175)
-
(2,990,878,175)

-

(2,990,878,175)

자기주식의 소각

-
-
-
-
2,643,588,006
-
2,643,588,006
(2,643,588,006)
-

주식선택권 행사
-
-
5,299,585
(5,361,062)
16,358,522
-
16,297,045

-

16,297,045

주식선택권 소멸

-
-
662,376
(662,376)
-
-
-

-

-

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
-
(2,846,890,700)
(2,846,890,700)

소 계

-
-
5,961,961
(6,023,438)
(330,931,647)

-

(330,993,124)
(5,490,478,706)
(5,821,471,830)

2017.12.31(당기말)
30,421,046,500
66,634,971,460
34,461,983,480
5,058,151
(11,234,072,011)
(21,811,640)
89,846,129,440
208,452,748,729
328,719,924,669

- 현금흐름표

현금흐름표

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 인터파크홀딩스
(단위: 원)

과 목
제 21 (당)기
제 20 (전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

7,851,584,935

(2,590,782,918)

당기순손실
(54,754,214,022)

(40,598,918,557)

비용가산
63,877,459,545

62,640,402,591

감가상각비
66,578,976

62,426,844

무형자산상각비
43,851,606

59,756,183

기타의대손상각비
218,499,370

-

종속기업투자손상차손
62,973,000,000

59,254,683,619

관계기업투자손상차손
-

14,618,485

매도가능금융자산손상차손
-

2,697,904,003

무형자산처분손실
1,100,208

48,400,000

기타투자자산처분손실
-

26,600,000

이자비용
230,678,796

476,013,457

법인세비용
343,750,589

-

수익차감
(11,441,855,932)

(23,708,930,649)

종속기업투자처분이익
594,121,613

1,380,309,875

관계기업투자처분이익
719,289,257

47,731,073

기타의대손충당금환입
-

100,022,000

이자수익
85,949,147

5,252,977

배당금수익
10,042,495,915

12,777,500,000

법인세수익
-

9,398,114,724

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
147,708,206

(12,686,020,610)

매출채권의 감소(증가)
-

360,082,449

미수금및기타채권의 감소(증가)
(23,337,407)

8,292,556

기타유동자산의 감소(증가)
54,314,654

13,623,911

기타비유동자산의 감소(증가)
7,150,000

7,400,000

미지급금및기타채무의 증가(감소)
97,123,689

(13,017,474,239)

기타유동부채의 증가(감소)
12,457,270

(57,945,287)

영업활동으로 인한 현금유입액
10,252,780,506

14,406,857,887

이자의 수취
73,209,421

5,252,977

법인세의 환급
137,075,170

1,624,104,910

배당금의 수취
10,042,495,915

12,777,500,000

영업활동으로 인한 현금유출액
(230,293,368)

(2,644,173,580)

이자의 지급
230,293,368

480,635,616

법인세의 납부
-

2,163,537,964

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,423,753,741)

10,175,945,965

투자활동으로 인한 현금유입액
2,449,590,456

11,851,499,433

단기대여금의 감소
-

194,166,652

매도가능금융자산의 감소
995,148,462

2,150,992,781

미수금및기타채권의 감소
-

10,240,000

종속기업투자의 처분
600,000,000

5,180,000,000

관계기업투자의 처분
829,441,994

3,423,000,000

무형자산의 처분
25,000,000

860,000,000

기타투자자산의 처분
-

33,100,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(3,873,344,197)

(1,675,553,468)

단기금융상품의 증가
17,256,762

-

단기대여금의 증가
3,000,000,000

-

기타금융자산의 취득
700,031,250

-

종속기업투자의 취득
-

1,265,385,980

관계기업투자의 취득
-

386,230,000

유형자산의 취득
122,489,065

21,389,000

무형자산의 취득
33,567,120

2,548,488

재무활동으로 인한 현금흐름

(6,422,406,134)

(7,586,529,547)

재무활동으로 인한 현금유입액
11,127,202,259

26,101,850,858

단기차입금의 차입
11,109,410,459

25,968,064,858

주식선택권의 행사
17,791,800

133,786,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(17,549,608,393)

(33,688,380,405)

단기차입금의 상환
11,711,839,518

31,980,966,915

자기주식의 취득
2,990,878,175

-

배당금의 지급
2,846,890,700

1,707,413,490

현금및현금성자산의 증가(감소)

5,425,060

(1,366,500)

기초의 현금및현금성자산

600,940

1,967,440

기말의 현금및현금성자산

6,026,000

600,940

- 주석

당기말 2017년 12월 31일

전기말 2016년 12월 31일

주식회사 인터파크홀딩스

1. 회사의 개요
주식회사 인터파크홀딩스(이하 "당사")는 1997년 10월 1일에 설립되어, 2006년 12월1일을 기준으로 기존 사업부문 중 쇼핑몰, 도서, 티켓 및 여행사업부문을 물적분할하였으며, 당기말 현재 지주회사로서 자회사에 대한 지원 및 관리를 주요 사업으로 하고 있습니다.

당사는 1999년 4월 28일 회사의 상호를 데이콤인터파크주식회사에서 주식회사 인터파크로 변경하였고, 1999년 7월 1일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 1999년 11월 15일 액면 5,000원의 주식을 500원으로 액면분할하였습니다. 한편, 당사는 2015년 3월 26일자로 사명을 주식회사 인터파크홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 30,421백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

대표이사와 그의 특수관계자
21,071,125
36.02

기 타
35,130,375
60.05

자 기 주 식
2,298,500
3.93

합 계
58,500,000
100.00

2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제
표
는

2018년

2월

13일
자
이사
회
에서 승인되었으며,
2018년 3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와
가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 미수금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 이연법인세의 인식 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다. 

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
ㆍ 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
ㆍ 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 당사는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 동일한 회계정책의 적용으로 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2)
별도재무제표에서의 종속기업및관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업및관계기업 지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업및관계기업 지분으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 당사가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 장부에 계속 인식하고 수취한 매각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 당사는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다.한편, 당사는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하
여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

상표권
5년
정액법

기타무형자산
5년
정액법

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타수익과 기타비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다. 

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 용역의 제공에 따른 수익을 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 운용리스로부터 발생하는 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을

포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채로 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였
습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융 자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 700백만원, 대여금및수취채권 6,294백만원 및 매도가능금융자산 3,946백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 6,294백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 700백만원, 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 3,946백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)을 총 6,540백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 246백만원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당
사는 당기말 현재 위험회피활동을 하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용 시 위험회피회계와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 당사의 영업수익은 종속기업으로부터 수취하는 배당금수익과 종속기업과의 운용리스계약에서 발생하는 임대료수익으로 구성되어 있으며, 새로운 기업회계기준서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 수행할 예정입니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 현금 및 현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
1,111
601

요구불예금
4,915
-

합 계
6,026
601

6.
매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권
8,606,922
(6,508,154)
2,098,768

수익증권
1,846,824
-
1,846,824

합 계
10,453,746
(6,508,154)
3,945,592

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
장부금액

비유동성:

시장성 없는 지분증권
6,850,932
(6,788,307)
62,625

수익증권
2,790,358
-
2,790,358

합 계
9,641,290
(6,788,307)
2,852,983

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
처분 및 회수
기타
기말장부금액

시장성 없는 지분증권(*1)
62,625
(51,615)
2,087,757
2,098,767

수익증권(*2)
2,790,358
(943,533)
-
1,846,825

합 계
2,852,983
(995,148)
2,087,757
3,945,592

(*1) 당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동으로 (주)디지털아이디어에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 1,368,468천원이 대체되었습니다. (주석 9 참고)
(*2) 당기 중 투자금 일부를 회수하였습니다. 

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
처분 및 회수
손상
기말장부금액

시장성 없는 지분증권(*1)
3,516,347
(755,818)
(2,697,904)
62,625

수익증권(*2)
4,185,533
(1,395,175)
-
2,790,358

합 계
7,701,880
(2,150,993)
(2,697,904)
2,852,983

(*1) 공연투자지분 관련 투자금액의 회수 불확실성 및 일부 지분증권의 순자산지분가치 하락과 관련하여 전기 중 매도가능금융자산손상차손 2,697,904천원을 인식하였습니다. 
(*2) 전기 중 투자금 일부를 회수하였습니다.

7
.
미수금 및 기타채권

(1)
당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
278,512
610,000
255,174
610,000

차감: 대손충당금
(246,253)
-
(27,754)
-

미수금(순액)
32,259
610,000
227,420
610,000

단기대여금
3,000,000
-
-
-

미수수익
12,739
-
-
-

보증금
-
2,615,598
-
2,615,598

합 계
3,044,998
3,225,598
227,420
3,225,598

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미수금
미수금
대여금

기초금액
27,754
216,928
500,000

손상차손 인식(*)
218,499
-
-

손상차손 환입
-
(22)
(100,000)

제각
-
(189,152)
(400,000)

기말금액
246,253
27,754
-

(*) 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)

(3) 당기말과 전기말 현재 미수금 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
장부가액
채권잔액
손상된금액
장부가액

만기일 미도래
6,270,596
-
6,270,596
3,453,018
-
3,453,018

1년 초과
246,253
(246,253)
-
27,754
(27,754)
-

합 계
6,516,849
(246,253)
6,270,596
3,480,772
(27,754)
3,453,018

8

. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
62,994
111,129

선급비용
22,576
24,749

선급부가세
20,750
29,775

합 계
106,320
165,653

9. 종
속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부가액
소유지분율(%)
장부가액

(주)인터파크
대한민국
전자상거래업
67.78
75,623,667
67.95
75,623,667

(주)아이마켓코리아(*1)
대한민국
MRO(산업용 소모자재 전자상거래업)
40.01
253,538,552
40.01
316,511,552

(주)라이브톤(*2)
대한민국
영화, 비디오물 및 방송프로그램 제작 관련 서비스업
-
-
62.60
5,879

베이징디치아커찬음관리(*3)
중국
중국내 커피프랜차이즈사업
-
-
100.00
-

합 계

329,162,219

392,141,098

(*1) 당사는 (주)아이마켓코리아의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)아이마켓코리아에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(*2) 당기 중 당사가 보유하였던 지분을 모두 매각하였습니다.
(*3) 전기 이전에 종속기업투자의 장부가액 전액을 종속기업투자손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명
주요 영업활동
소재지
결산월
소유분율(%)
장부금액

(주)인터파크비즈마켓
전자상거래업
대한민국
12월
28.35
1,000,000

유니온글로벌CG조합
CG활용컨텐츠기업 투자
대한민국
12월
33.33
836,558

(주)컴퍼니더블유(*1)
담수 생산 및 유통
대한민국
12월
50.00
183,944

(주)징기프트(*2)
전자상거래업
대한민국
12월
49.00
-

(주)브레인메딕(*2)
기타 산업용 기계 및 장비도매업
대한민국
12월
20.01
-

합 계
2,020,502

(*1) 당기말 현재 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기 이전에 관계기업투자의 장부금액 전액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
주요 영업활동
소재지
결산월
소유지분율(%)
장부금액

(주)디지털아이디어(*1)
영상컴퓨터그래픽 개발
대한민국
12월
20.02
1,368,468

(주)인터파크비즈마켓
전자상거래업
대한민국
12월
28.35
1,000,000

유니온글로벌CG조합
CG활용컨텐츠기업 투자
대한민국
12월
33.33
1,666,000

(주)컴퍼니더블유(*2)
담수 생산 및 유통
대한민국
12월
50.00
183,944

(주)징기프트
전자상거래업
대한민국
12월
49.00
-

(주)브레인메딕
기타 산업용 기계 및 장비도매업
대한민국
12월
20.01
-

합 계
4,218,412

(*1) 전기 중 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자로 대체되었습니다. 
(*2) 전기말 현재 지분율은 50%이나, 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

(주)아이마켓코리아
129,563,800
149,552,000

(주)인터파크
209,009,500
228,990,000

(4) 당기와
전

기 중
종속기업투자 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
처분
대체
손상
기말

종속기업투자

(주)인터파크
75,623,667
-
-
-
75,623,667

(주)아이마켓코리아(*1)
316,511,552
-
-
(62,973,000)
253,538,552

(주)라이브톤(*2)
5,879
(5,879)
-
-
-

종속기업투자 합계
392,141,098
(5,879)
-
(62,973,000)
329,162,219

관계기업투자

(주)디지털아이디어(*3)
1,368,468
-
(1,368,468)
-
-

(주)인터파크비즈마켓
1,000,000
-
-
-
1,000,000

유니온글로벌CG조합
1,666,000
(829,442)
-
-
836,558

(주)컴퍼니더블유
183,944
-
-
-
183,944

관계기업투자 합계
4,218,412
(829,442)
(1,368,468)
-
2,020,502

(*1) 당기 중 할인된 현금흐름으로 공정가치평가를 수행하여 62,973백만원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)
(*2) 당기 중 당사가 보유하였던 지분을 모두 매각하였으며, 종속기업투자처분이익 594,122천원이 포괄손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. (주석 21 참고)
(*3) 당기 중 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동으로 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 대체되었으며, 이와 관련하여 관계기업투자처분이익 719,289천원을 인식하였습니다. (주석 21 참고)

② 전
기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
대체
손상
기말

종속기업투자

(주)인터파크
74,358,281
1,265,386
-
-
-
75,623,667

(주)디지털아이디어(*)
4,823,197
-
(3,799,690)
(1,023,507)
-
-

(주)아이마켓코리아
375,735,192
-
-
-
(59,223,640)
316,511,552

(주)라이브톤
36,923
-
-
-
(31,044)
5,879

종속기업투자 합계
454,953,593
1,265,386
(3,799,690)
(1,023,507)
(59,254,684)
392,141,098

관계기업투자

(주)디지털아이디어(*)
-
386,230
(41,269)
1,023,507
-
1,368,468

(주)인터파크비즈마켓
1,000,000
-
-
-
-
1,000,000

(주)컴퍼니더블유
5,000,000
-
(3,334,000)
-
-
1,666,000

유니온글로벌CG조합
198,562
-
-
-
(14,618)
183,944

관계기업투자 합계
6,198,562
386,230
(3,375,269)
1,023,507
(14,618)
4,218,412

(*) 전기 중 지분을 일부 매각하여 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 이와 관련하여 종속기업투자처분이익 1,380,310천원을 인식하였습니다. (주석 21 참고)

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
189,104
-
189,104
189,104
-
189,104

차량운반구
242,619
(92,706)
149,913
124,105
(59,984)
64,121

비품
905,794
(848,374)
57,420
901,819
(814,517)
87,302

합 계
1,337,517
(941,080)
396,437
1,215,028
(874,501)
340,527

(
2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

토지
189,104
-
-
189,104

차량운반구
64,121
118,514
(32,722)
149,913

비품
87,302
3,975
(33,857)
57,420

합 계
340,527
122,489
(66,579)
396,437

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

토지
189,104
-
-
189,104

차량운반구
88,942
-
(24,821)
64,121

비품
103,518
21,389
(37,605)
87,302

합 계
381,564
21,389
(62,426)
340,527

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
219,638
(196,234)
23,404
210,727
(192,856)
17,871

회원권
1,292,232
-
1,292,232
1,292,232
-
1,292,232

기타무형자산
592,500
(552,525)
39,975
592,500
(515,625)
76,875

합 계
2,104,370
(748,759)
1,355,611
2,095,459
(708,481)
1,386,978

(
2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

산업재산권
17,871
8,017
(550)
(6,952)
5,018
23,404

회원권
1,292,232
25,550
(25,550)
-
-
1,292,232

기타무형자산
76,875
-
-
(36,900)
-
39,975

합 계
1,386,978
33,567
(26,100)
(43,852)
5,018
1,355,611

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기타
기말

산업재산권
10,034
13,193
-
(5,356)
-
17,871

회원권
2,840,632
-
(848,400)
-
(700,000)
1,292,232

기타무형자산
131,275
-
-
(54,400)
-
76,875

합 계
2,981,941
13,193
(848,400)
(59,756)
(700,000)
1,386,978

12. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연 이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
우리은행
KORIBO+1.61%
714,981
550,523

한국증권금융(*)
CD+1.5%
9,033,113
9,800,000

합 계
9,748,094
10,350,523

(*) 동 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓코리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. (
담
보금액:

23,650
백만원)

13. 미지급금 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
65,565
-
68,128
-

미지급비용
168,161
-
68,089
-

임대보증금
-
2,288,304
-
2,288,304

합 계
233,726
2,288,304
136,217
2,288,304

14. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
37,360
23,201

유급연차휴가부채
11,064
12,766

합 계
48,424
35,967

15. 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수(보통주)
58,500,000 주
59,000,000 주

납입자본금
30,421,046,500 원
30,421,046,500 원

당사는 이사회 결의에 따라 당기와 전기에 각각 500,000주의 자기주식을 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

16. 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
66,634,971
66,634,971

기타자본잉여금
34,461,984
34,456,022

주식선택권
5,058
11,082

자기주식(*)
(11,234,072)
(10,903,140)

자기주식처분손실
(21,812)
(21,812)

합 계
89,846,129
90,177,123

(*) 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 주식선택권 행사 시 부여할 목적으로 보유하
고 있습니다.

17. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 주식선택권과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식
2) 부여방법: 선택형(신주교부, 자기주식교부, 차액보상)
3) 발행내역 및 당기말 미행사수량

구 분
15차
16차

부여일
2011.03.25
2012.03.28

행사만기(*)
2018.03.24
2019.03.27

최초 부여수량
292,500주
68,000주

당기초 미행사분
1,063주
5,381주

당기 중 소멸
(156)주
-

당기 중 행사
(594)주
(2,500)주

당기말 미행사분
313주
2,881주

(*) 부여수량의 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 3년 이내이고, 나머지 50%는 부여일에서 2년 경과일부터 2년에 걸쳐 매월 균등하게 행사가능일이 도래하며, 행사가능일로부터 3년이내 행사가능합니다.
4) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사가격의 가중평균은 5,750원이며, 행사일 현재 주식가격의 가중평균은 6,230원입니다.

(2) 당사는 블랙-숄즈 모형에 따라 주식선택권의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 공정가치 평가 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분
15차
16차

주식선택권부여일시점의 시가
4,820원
5,500원

행사가격
4,700원
6,000원

기대 행사기간
3년
3년

무위험이자율(국공채수익률)
3.66%
3.63%

기대변동성
60.52%
42.99%

주당 주식보상원가
2,123원
1,640원

누적인식 주식보상원가
291,912,500원
109,060,000원

상기의 주식선택권에 대한 주식보상비용은 당기 이전에 모두 인식하였습니다.

18. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(*)
935,038
650,348

미처분이익잉여금
207,517,711
268,047,093

합 계
208,452,749
268,697,441

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구 분
당기
(처분예정일:2018.3.29)
전기
(처분확정일:2017.3.31)

I. 미처분이익잉여금

207,517,711,227

268,047,093,025

전기이월미처분이익잉여금
264,915,513,255

311,292,694,236

당기순손실
(54,754,214,022)

(40,598,918,557)

자기주식소각
(2,643,588,006)

(2,646,682,654)

II.이익잉여금처분액

3,091,082,500

3,131,579,770

이익준비금
281,007,500

284,689,070

현금배당
 - 주당배당금(률):
 당기 50원(10%), 전기 50원(10%)
2,810,075,000

2,846,890,700

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

204,385,961,287

264,915,513,255

(3)
당기와
전기 중

배당금의 지급내
역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

1주당배당금(률)
50 원 (10%)
30 원 (6%)

주식수
56,937,814 주
56,913,783 주

배당금총액
2,846,890,700 원
1,707,413,490 원

19. 영업수익
당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
8,716,000
12,777,500

임대료수익
3,769,184
3,739,254

합 계
12,485,184
16,516,754

20. 영업비용
당기와 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,421,086
1,456,928

퇴직급여(*)
154,411
112,099

복리후생비
255,221
197,150

감가상각비
66,579
62,427

무형자산상각비
43,852
59,756

지급임차료
3,964,288
3,923,892

보험료
42,934
34,938

교육훈련비
1,150
2,626

여비교통비
7,160
18,479

통신비
12,848
11,573

소모품비
2,362
3,345

세금과공과
29,244
(720,393)

협회비
5,600
5,600

차량유지비
32,146
25,223

지급수수료
364,392
509,211

접대비
46,731
60,538

기타비용
1,840
19,505

합 계
6,451,844
5,782,897

(*) 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 동 퇴직급여 인식액은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자처분이익
594,122
1,380,310

관계기업투자처분이익
719,289
47,731

기타의배당금수익
1,326,496
-

외환차익
40
11,002

기타의대손충당금환입
-
100,022

잡이익
367,197
400,456

합 계
3,007,144
1,939,521

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산손상차손
-
2,697,904

종속기업투자손상차손
62,973,000
59,254,684

관계기업투자손상차손
-
14,618

기타의대손상각비
218,499
-

무형자산처분손실
1,100
48,400

기타투자자산처분손실
-
26,600

기부금
100,000
139,809

잡손실
13,618
17,635

합 계
63,306,217
62,199,650

22. 금융이익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

예금
470
569

단기대여금
85,479
4,684

합 계
85,949
5,253

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용

단기차입금
230,679
476,013

23.

법인세

(1) 당기와 전기의 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
-
2,170,115

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(163,905)
(1,624,105)

소 계
(163,905)
535,043

이연법인세비용:

이연법인세 변동액
507,656
(9,933,158)

법인세비용
343,751
(9,398,115)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같
습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자기주식처분손익
6,794
(1,495)
5,299
49,849
(10,967)
38,882

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(54,410,463)
(49,997,033)

적용세율에 따른 법인세비용
(11,970,302)
(11,021,347)

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
(1,919,808)
(2,544,003)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
14,352,333
5,791,383

과거기간 법인세 납부액 등
(118,472)
(1,624,148)

소 계
12,314,053
1,623,232

당기손익으로 인식된 법인세비용
343,751
(9,398,115)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었으며, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
3,958
41,524
45,482

장기매도가능금융자산손상차손
1,142,366
701,956
1,844,322

투자자산손상차손
594,000
(364,479)
229,521

종업원급여
10,032
(29,043)
(19,011)

유급연차휴가
2,809
(375)
2,434

종속기업투자
(5,088,346)
59,728
(5,028,618)

관계기업주식
921,835
(921,835)
-

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동
(66,872)
-
(66,872)

감가상각비 한도 초과액
3,598
4,868
8,466

합 계
(2,476,620)
(507,656)
(2,984,276)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
154,748
(150,790)
3,958

정부보조금
111
(111)
-

장기매도가능금융자산손상차손
660,000
482,366
1,142,366

투자자산손상차손
594,000
-
594,000

종업원급여
100,661
(90,629)
10,032

유급연차휴가
3,992
(1,183)
2,809

종속기업투자
(14,394,439)
9,306,093
(5,088,346)

관계기업주식
-
921,835
921,835

종속기업 및 관계기업에 대한 자본변동
(66,872)
-
(66,872)

감가상각비 한도 초과액
-
3,598
3,598

이월결손금
538,021
(538,021)
-

합 계
(12,409,778)
9,933,158
(2,476,620)

(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
2,343,537
2,848,391

이연법인세부채
(5,327,813)
(5,325,011)

합 계
(2,984,276)
(2,476,620)

(7) 당기말과 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

종속기업 및 관계기업투자
82,614,060

기타 차감할 일시적차이
4,295,740

이월결손금(2026년~2027년 소멸)
21,267,261

합 계
108,177,061

24. 주당손익

(1) 기본주당손실
당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손실
54,754,214,022
40,598,918,557

가중평균유통보통주식수(*)
56,877,623
56,935,422

기본주당손실
963
713

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
56,937,814
56,913,783

자기주식효과
(61,768)
-

주식선택권행사효과
1,577
21,639

가중평균유통보통주식수
56,877,623
56,935,422

(2) 희석주당손실

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순손실
54,754,214,022
40,598,918,557

조정
-
-

보통주 희석당기순손실
54,754,214,022
40,598,918,557

가중평균유통보통주식수(*)
56,877,639
56,935,422

희석주당손실
963
713

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
56,877,623
56,935,422

주식선택권(*)
16
-

가중평균유통보통주식수(희석)
56,877,639
56,935,422

(*) 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 계산하였습니다.

(3) 전기말 현재 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었으나, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있습니다.

(단위: 주)

구 분
전기말

주식선택권
2,187

25. 현금흐름표
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

단기차입금
10,350,523
(602,429)
-
9,748,094

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
직접 지분보유
(주)인터파크, (주)아이마켓코리아

간접 지분보유
(주)인터파크씨어터, Interpark Global Corporation, (주)인터파크씨엔이, (주)서클컨텐츠컴퍼니, 상해망원상무유한공사, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인터파크송인서적(이상, (주)인터파크를 통하여 보유), (주)인터파크로지스틱스, (주)인터파크인터내셔널, iMarketAmerica Inc.,(주)코레이트, iMarketVietnam Co., Ltd., iMarketXian Inc., iMarketFocus Inc., (주)안연케어, (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주), (주)인터파크아이마켓(이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유), GLOBAL M&S Co.,Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd. 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL (RUS) Ltd.(이상, (주)인터파크인터내셔널을 통하여 보유)

관계기업 및 
공동기업
직접 지분보유
(주)컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG조합, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓

간접 지분보유
컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)써프, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi global Indonesia, Interpark Tour Japan co.,Ltd, 개똥이네 (이상, (주)인터파크를 통하여보유),에어로젤애플리케이션그룹(주)(이상, (주)아이마켓코리아를 통하여 보유), PT Reservasi global digital(이상, PT Reservasi global Indonesia를 통하여 보유)

기타특수관계자
재단법인 카오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사의명칭
매출 등
매입 등

임대료수익
배당금수익
잡이익
기타비용(*)
유형자산의 구입

종속기업
(주)인터파크
3,324,507
2,245,000
-
90,431
-

(주)아이마켓코리아
444,677
6,471,000
-
6,221
1,184

(주)인터파크씨어터
-
-
68,555
-
-

(주)인터파크아이마켓
-
-
-
71
-

기타의특수관계자
재단법인 카오스
-
-
-
100,000
-

합 계
3,769,184
8,716,000
68,555
196,723
1,184

(*) 판매비와관리비(지급임차료, 지급수수료, 소모품비, 도서인쇄비 등) 및 기타영업외비용(기부금)으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사의명칭
매출 등
매입 등

임대료수익
배당금수익
기타비용(*)
유형자산의 구입

종속기업
(주)인터파크
3,298,011
5,587,500
100,460
-

(주)아이마켓코리아
441,255
7,190,000
3,839
3,389

기타의특수관계자
재단법인 카오스
-
-
100,000
-

합 계
3,739,266
12,777,500
204,299
3,389

(*) 판매비와관리비(지급임차료, 지급수수료, 소모품비, 도서인쇄비 등) 및 기타영업외비용(기부금)으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의명칭
당기말
전기말

미수금및기타채권
미지급금및기타채무
임대보증금
기타채권
기타채무
임대보증금

종속기업
(주)인터파크
746
10,314
2,080,103
5,989
9,880
2,080,103

(주)아이마켓코리아
-
1,195
208,201
-
490
208,201

(주)인터파크씨어터
20,158
-
-
40
-
-

(주)인터파크아이마켓
-
79
-
-
-
-

합 계
20,904
11,588
2,288,304
6,029
10,370
2,288,304

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

증자
(주)디지털아이디어(*)
-
386,230

투자금 회수
유니온글로벌CG조합
829,442
-

(*) 당기 중 불균등 유상증자에 따른 지분율의 변동으로 (주)디지털아이디어에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업
내역
차입금 한도
담보제공금액
금융기관

(주)인터파크씨어터
차입금 담보제공
39,000,000
57,208,100
한국증권금융

상기 담보제공과 관련하여 당사가 보유 중인 (주)아이마켓코리아 발행주식 3,300,000주와 (주)인터파크 발행주식 5,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(6)

당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
968,742
907,820

퇴직급여
73,220
68,152

합 계
1,041,962
975,972

27. 금융상품

(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 자사주 및 배당관리 등의 정책을 사용하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기 대비 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
15,302,824
15,287,631

자본
328,719,925
389,295,611

부채비율
4.66%
3.93%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기
말
① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

유동성:

현금및현금성자산
-
-
6,026
6,026

기타수취채권
-
-
3,044,998
3,044,998

단기금융상품
-
-
17,257
17,257

소 계
-
-
3,068,281
3,068,281

비유동성:

매도가능금융자산
-
3,945,592
-
3,945,592

기타수취채권
-
-
3,225,598
3,225,598

기타금융자산(*)
700,031
-
-
700,031

소 계
700,031
3,945,592
3,225,598
7,871,221

합 계
700,031
3,945,592
6,293,879
10,939,502

(*) 당사는 당기 중 (주)홈스토리생활의 전환상환우선주를 700,031천원에 취득하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각 후 원가로 측정하는 금융부채

유동성:

기타지급채무
233,726

단기차입금
9,748,094

소 계
9,981,820

비유동성:

기타지급채무
2,288,304

합 계
12,270,124

2) 전기말
① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및 
수취채권
합 계

유동성:

현금및현금성자산
-
-
601
601

기타수취채권
-
-
227,420
227,420

소 계
-
-
228,021
228,021

비유동성:

매도가능금융자산
-
2,852,983
-
2,852,983

기타수취채권
-
-
3,225,598
3,225,598

소 계
-
2,852,983
3,225,598
6,078,581

합 계
-
2,852,983
3,453,619
6,306,602

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각 후 원가로 측정하는 금융부채

유동성:

기타지급채무
136,217

단기차입금
10,350,523

소 계
10,486,740

비유동성

기타지급채무
2,288,304

합 계
12,775,044

(3) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

① 신용위험관리
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
57,208,100
82,340,000

금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책
당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간말 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험관리 
당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다.

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
9,748,094
10,350,523

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 향후 1년간 예상되는 법인세비용차감전순이익의 변동은 97백만원입니다.

3) 유동성 위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월 이내
3개월~1년미만
1년 이상

기타지급채무
2,522,030
2,522,030
233,726
-
2,288,304

단기차입금
9,748,094
10,034,005
75,690
9,958,315
-

유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 세부내역은
다
음
과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래은행
약정한도
실행금액

차입한도약정
우리은행
5,000,000
714,981

한국증권금융(*)
20,000,000
9,033,113

합 계
25,000,000
9,748,094

(*) 상기 차입약정과 관련하여 당기말 현재 당사가 보유 중인 종속기업 (주)아이마켓리아 발행주식 350만주를 담보로 제공하고 있습니다. (
담
보금액:

23,650
백만원)

(4) 금융상품의 공정가치

1

)
공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
공연투자지분(*1)
-
51,615

비상장주식(*2)
2,098,767
11,010

수익증권(*3)
1,846,825
2,790,358

합 계
3,945,592
2,852,983

(*1) 애니메이션영화 제작관련 투자 건으로, 투자 건의 고유한 성격으로 인하여 영화상영에 따른 매출액 등 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*2) 동 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
(*3) 동 수익증권은 비상장 투자조합 등에 대한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익인식금융자산:

기타금융자산
-
-
700,031
700,031

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말
취득
평가
당기말

당기손익인식금융자산
-
700,031
-
700,031

구 분
당기
(처분예정일:2018.3.29)
전기
(처분확정일:2017.3.31)

I. 미처분이익잉여금

207,517,711,227

268,047,093,025

전기이월미처분이익잉여금
264,915,513,255

311,292,694,236

당기순손실
(54,754,214,022)

(40,598,918,557)

자기주식소각
(2,643,588,006)

(2,646,682,654)

II.이익잉여금처분액

3,091,082,500

3,131,579,770

이익준비금
281,007,500

284,689,070

현금배당
 - 주당배당금(률):
 당기 50원(10%), 전기 50원(10%)
2,810,075,000

2,846,890,700

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

204,385,961,287

264,915,513,255

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금 처분계산서를 확인해 주시기 바랍니다. 당기의 이익잉여금 처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.
 제 21기 현금배당은 보통주 1주당 50원이며, 배당총액은 2,810,075,000원입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

서정원
670128
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

서정원
- 現 성균관대학교 경영학부 교수

- 한국증권거래소 코스닥상장본부 상장심의위원

- 미국 미시간 대학교 경영학 박사

없음

※ 기타 참고사항

상기 이사 선임의 건은 임기만료로 인한 재선임 건입니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

서정원
670128
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

서정원
- 現 성균관대학교 경영학부 교수

- 한국증권거래소 코스닥상장본부 상장심의위원

- 미국 미시간 대학교 경영학 박사

없음

※ 기타 참고사항

상기 감사위원 선임의 건은 임기만료로 인한 재선임 건입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
9(3)
9(3)

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원