대창스틸 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180314)
제출인: 대창스틸

참고서류
3.2
(주)대창스틸

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2018년 03 월 14 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 대창스틸
주 소: 인천광역시 남동구 아암대로 1213
전화번호: 032-816-7700

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)대창스틸
보통주
1,407
0.007%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

문창복
최대주주
보통주
6,803,407
34.02%
최대주주
-

김복녀
최대주주의 배우자
보통주
4,363,891
21.82%
최대주주의 배우자
-

문정훈
최대주주의 특수관계인
보통주
1,349,829
6.75%
최대주주의 특수관계인
-

송수자
최대주주의 특수관계인
보통주
578,498
2.89%
최대주주의 특수관계인
-

김성호
미등기임원
보통주
22,436
0.11%
미등기임원
-

김용수
미등기임원
보통주
65,700
0.33%
미등기임원
-

계
보통주
13,183,761
65.92%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

민현기
-
-
직원
-

박성현
-
-
직원
-

※ 주주명부 폐쇄 기준일인 2017년 12월 31일 기준이며 상기 대리인들의 우리사주
 보유분은 제외 하였습니다.

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일을 기준으로 의결권 있는 주식을 소유한 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활안 주주총회 회의진행을 위해 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 03 월 20 일, (종료일) - 2018년 03 월 29 일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표에 관한사항"을 안내함

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 03 월 30 일 09 시 
 (장소) - 인천광역시 남동구 아암대로1213
 대창스틸 본사 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 민현기
 (부서 및 직위) - 관리본부 총무인사팀 부장
 (연락처) - 032-820-0213

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 '1. 사업의 개요' 중 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 참고사항 ※
▶ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 
추후 감사과정에서 변경이 있을 수 있습니다.

▶ 최종 확정된 재무제표 및 연결재무제표, 주석은 추후 공시될 "감사보고서제출"의
첨부문서 감사보고서 및 연결감사보고서를 참고바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제38기 2017년 12월 31일 현재

제37기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들
(단위 : 원)

과목
제38(당) 기
제37(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

138,906,883,642

125,071,680,176

1. 현금및현금성자산
1,263,093,621

4,710,592,030

2. 매출채권및기타채권
73,166,465,995

74,058,466,302

3. 재고자산
62,748,888,215

45,715,695,090

4. 기타유동자산
590,930,746

586,926,754

5. 당기손익인식금융자산
1,000,000,000

-

6. 당기법인세자산
137,505,065

Ⅱ. 비유동자산

168,288,465,556

169,844,737,519

1.장기금융상품
296,847,182

265,931,150

2.장기매출채권및기타채권
613,033,745

621,033,745

3.매도가능금융자산
99,742,183

99,742,183

4.관계기업투자
5,777,748,110

2,764,711,229

5.유형자산
123,641,904,215

127,174,134,977

6.투자부동산
36,937,819,916

37,055,946,733

7.무형자산
857,014,901

1,863,237,502

8.파생금융상품
64,355,304

-

자산총계

307,195,349,198

294,916,417,695

부 채

Ⅰ. 유동부채

128,958,677,394

141,195,142,550

1.매입채무및기타채무
34,307,565,728

34,786,817,366

2.단기차입금
81,223,151,172

103,580,135,743

3.유동성장기부채
12,241,000,000

1,167,600,000

4.당기법인세부채
-

150,765,284

5.기타유동부채
1,186,960,494

1,509,824,157

Ⅱ. 비유동부채

48,946,164,914

33,238,280,593

1.장기매입채무및기타채무
616,000,000

610,000,000

2.장기차입금
35,702,880,000

19,941,000,000

3.전환사채
2,970,698,214

2,821,013,009

4.이연법인세부채
9,656,586,700

9,866,267,584

부채총계

177,904,842,308

174,433,423,143

자 본

지배기업의 소유지분

111,181,045,447

102,504,700,088

Ⅰ. 자본금
10,000,000,000

7,283,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
10,784,655,673

4,768,733,100

Ⅲ. 기타자본구성요소
1,649,896,871

1,279,208,801

Ⅳ. 이익잉여금
88,746,492,903

89,173,758,187

비지배지분

18,109,461,443

17,978,294,464

자본총계

129,290,506,890

120,482,994,552

부채및자본총계

307,195,349,198

294,916,417,695

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들
(단위 : 원)

과목

제38(당) 기

제37(전) 기

Ⅰ. 매출액

318,055,221,116

302,662,748,552

제품매출액
287,303,816,742

274,619,147,335

상품매출액
25,365,436,292

24,082,702,755

기타매출액
5,385,968,082

3,960,898,462

Ⅱ. 매출원가

302,768,895,433

287,482,046,403

제품매출원가
278,396,476,748

263,316,215,899

상품매출원가
24,217,931,868

24,020,987,024

기타매출원가
154,486,817

144,843,480

Ⅲ. 매출총이익

15,286,325,683

15,180,702,149

판매비와관리비
9,661,742,522

16,588,385,554

Ⅳ. 영업이익

5,624,583,161

(1,407,683,405)

기타수익
2,219,659,632

3,237,637,763

기타비용
2,570,514,116

3,049,159,036

금융수익
39,869,082

89,599,752

금융비용
4,462,385,510

3,769,416,291

지분법이익
323,003,900

-

지분법손실
-

380,137,873

Ⅴ. 법인세비용 차감전순이익(손실)

1,174,216,149

(5,279,159,090)

법인세수익

(714,585,546)

(746,484,104)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

1,888,801,695

(4,532,674,986)

지배기업소유주지분
1,757,634,716

(3,420,929,326)

비지배지분
131,166,979

(1,111,745,660)

Ⅶ. 주당이익(손실)

기본및희석주당이익(손실)

109

(235)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제38기 2017년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들
(단위 : 원)

과목

제38(당) 기

제37(전) 기

Ⅰ.
당기순이익(손실)

1,888,801,695

(4,532,674,986)

Ⅱ.
기타포괄이익(손실)

375,610,787

58,065,551

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
375,610,787

58,065,551

해외사업환산손익
408,437,815

32,726,923

지분법자본변동
(42,085,934)

32,485,421

법인세효과
9,258,906

(7,146,793)

Ⅲ.
총포괄이익(손실)

2,264,412,482

(4,474,609,435)

지배기업소유주지분
2,133,245,503

(3,362,863,775)

비지배지분
131,166,979

(1,111,745,660)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유지분
비지배지분
총자본

자 본 금

주식발행

초과금

기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2016.1.1 (전기초)
7,283,000,000
4,768,733,100
765,970,636
94,779,587,513
107,597,291,249
19,090,040,124
126,687,331,373

총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
(3,420,929,326)
(3,420,929,326)
(1,111,745,660)
(4,532,674,986)

2. 해외사업환산손익
-
-
32,726,923
-
32,726,923
-
32,726,923

3. 지분법자본변동
-
-
25,338,628
-
25,338,628
-
25,338,628

소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,184,900,000)
(2,184,900,000)
-
(2,184,900,000)

2. 전환사채의 발행
-
-
455,172,614
-
455,172,614
-
455,172,614

2016.12.31 (전기말)
7,283,000,000
4,768,733,100
1,279,208,801
89,173,758,187
102,504,700,088
17,978,294,464
120,482,994,552

2017.1.1 (당기초)
7,283,000,000
4,768,733,100
1,279,208,801
89,173,758,187
102,504,700,088
17,978,294,464
120,482,994,552

총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
1,757,634,716
1,757,634,716
131,166,979
1,888,801,695

2. 해외사업환산손익
-
-
408,437,815
-
408,437,815
-
408,437,815

3. 지분법자본변동
-
-
(32,827,028)
-
(32,827,028)
-
(32,827,028)

소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,184,900,000)
(2,184,900,000)
-
(2,184,900,000)

2. 유상증자
1,800,000,000
6,932,922,573
-
-
8,732,922,573
-
8,732,922,573

3. 무상증자
917,000,000
(917,000,000)
-
-
-
-
-

4. 자기주식취득
-
-
(4,922,717)
-
(4,922,717)
-
(4,922,717)

2017.12.31 (당기말)
10,000,000,000
10,784,655,673
1,649,896,871
88,746,492,903
111,181,045,447
18,109,461,443
129,290,506,890

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들
(단위 : 원)

과목

제38(당) 기

제37(전) 기

I. 영업활동현금흐름
(10,287,894,768)
221,935,203

1. 영업으로부터 창출된 현금
(6,286,665,493)
4,152,630,349

2. 이자의 수취
132,264,082
82,182,055

3. 배당금의 수취
900,000
900,000

4. 이자의 지급
(4,360,286,576)
(3,609,980,588)

5. 법인세의 납부
225,893,219
(403,796,613)

II. 투자활동현금흐름
(4,139,477,219)
(1,644,879,198)

1. 장기금융상품의 감소
23,050,776
141,590,400

2. 당기손익인식금융자산의 취득
(1,000,000,000)
-

3. 매도가능금융자산의 처분
-
1,285,940

4. 단기대여금의 감소
5,079,854,460
471,264,810

5. 단기대여금의 증가
(6,203,129,607)
(297,094,671)

6. 유형자산의 처분
12,031,782
42,595,455

7. 장기금융상품의 증가
(53,966,808)
(52,866,106)

8. 유형자산의 취득
(1,397,306,011)
(1,884,967,526)

9. 무형자산의 취득
-
(74,687,500)

10. 투자부동산의 취득
(28,000,000)
-

11. 임대보증금의 증가
-
10,000,000

12. 임차보증금의 증가
-
(2,000,000)

13. 임차보증금의 감소
8,000,000
-

14. 종속기업투자주식의 처분
(580,011,811)
-

Ⅲ. 재무활동현금흐름
11,035,387,520
5,437,185,221

1. 단기차입금의 차입
323,912,945,209
252,330,038,962

2. 장기차입금의 차입
28,000,000,000
10,000,000,000

3. 전환사채의 발행
-
3,300,000,000

4. 단기차입금의 상환
(346,255,937,545)
(254,446,153,741)

5. 유동성장기부채의 상환
(1,164,720,000)
(3,561,800,000)

6. 배당금의 지급
(2,184,900,000)
(2,184,900,000)

7. 유상증자
8,732,922,573
-

8. 자기주식의 취득
(4,922,717)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(3,391,984,467)
4,014,241,226

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
4,710,592,030
704,273,808

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(55,513,942)
(7,923,004)

Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산
1,263,093,621
4,710,592,030

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 38기 2017년 12월 31일 현재

제 37기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들

1. 회사의 개요

주식회사 대창스틸과 그 종속기업들(이하 "연결회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.

연결회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재 10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 연결회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

SY STEEL VINA Co., LTD

(구, POS-DCS VIETNAM CO., LTD.)

베트남
-
100%
12월
철강유통판매업

(주)대창에이티
대한민국
59.50%
59.50%
12월
알루미늄강판제조업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)대창에이티
92,691,137
49,486,534
43,204,603
74,440,777
122,935
122,935

(2) 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

SY STEEL VINA Co., LTD(*)

(구, POS-DCS VIETNAM CO., LTD.)

2,695,961
1,086,207
1,609,754
-
(245,506)
(212,779)

(주)대창에이티
85,902,978
42,821,310
43,081,668
64,497,835
(2,834,811)
(2,834,811)

(*) 상기 SY STEEL VINA Co., LTD.의 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1.3 연
결대상범위의 변동

당기 중 종속기업인 POS-DCS Vietnam Co., LTD의 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당기말 18.75%로 감소하여 지배력을 상실하였습니다. 지분율 감소 후 회사의 잔여지분은 18.75%이나 이사회 구성원 1인을 여전히 선임할 권한이 있으므로 관계기업으로 회계처리하고 있으며, 지분율 감소 시점에 동 잔여지분을 공정가치로 재측정함에 따라 인식한 처분손익 780백만원을 연결손익계산서에 기타수익으로 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회
사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업
모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
당기말 현재 대여금 및 수취채권
75,339
백만원, 매도가능금융자산 100백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는
당기말
현재 대여금 및수취채권
75,339
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

2017 회계연도
중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
75,339
백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 연결회사는 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다.

당기 연결회사의 수익은 상품매출 25,365백만원, 제품매출 287,304백만원, 기타매출 5,386백만원으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 각 수익 별 수행의무의 식별기준은 현재의 기준과는 다를 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 시점의 변경이 있을 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른연결재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는
금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이
6
개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
30%
이상 하락하거나
6
개월
이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차
입금"
으
로 분류하고 있습니다.(주석 8 참조)

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

20년

기계장치

5~18년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

 
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐이거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.18 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
입니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석 33 참조
)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연
결회사의 연결재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 

(2) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(
주석 29 참조) 

연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

연결회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

5% 상승 시

(55,334)
18,828
(55,334)
18,828

5% 하락 시

55,334
(18,828)
55,334
(18,828)

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(1,113,554)
(915,729)
(1,113,554)
(915,729)

하락 시

1,113,554
915,729
1,113,554
915,729

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결회사는 일정기준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다.

4.1.3 유동성 위험 

연
결회
사는
미
사용 차입금 한도(주석 21참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

1년미만

1년~ 5년 이하

합계

차입금(*)

95,191,314
41,393,768
136,585,082

매입채무 및 기타금융부채

34,307,566
616,000
34,923,566

합계
129,498,880
42,009,768
171,508,648

(단위 : 천원)

전기말

1년미만

1년~ 5년 이하

5년 초과

합계

차입금(*)

107,464,846
23,721,945
1,107,936
132,294,727

매입채무 및 기타금융부채

34,786,817
610,000
-
35,396,817

합계
142,251,663
24,331,945
1,107,936
167,691,544

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

132,137,729
127,509,749

차감: 현금및현금성자산

(1,263,094)
(4,710,592)

순부채

130,874,635
122,799,157

자본총계

129,290,507
120,482,995

총자본

260,165,143
243,282,152

자본조달비율

50%
50%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식

99,742
99,742

(*) 상기의 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
99,742
-
-
99,742

당기손익인식금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

파생상품자산
-
64,355
-
64,355

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
99,742

-
99,742

5.4 가치평가기법 및 투입변수

 

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기
말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

파생상품자산
64,355
2
현재가치할인기법

당기손익인식금융자산
1,000,000
3
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산

당기말

대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,263,094
-
-
1,263,094

매출채권및기타채권
73,166,466
-
-
73,166,466

당기손익인식금융자산
-
1,000,000
-
1,000,000

매도가능금융자산
-

99,742
99,742

파생상품자산
-
64,355
-
64,355

장기매출채권및기타채권
613,034

-
613,034

장기금융상품
296,847

-
296,847

합계
75,339,441
1,064,355
99,742
76,503,538

(단위 : 천원)

금융부채

당기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
기타금융부채(*)
합 계

매입채무및기타채무
34,307,566
-
34,307,566

단기차입금
78,832,952
2,390,199
81,223,151

유동성장기부채
12,241,000
-
12,241,000

장기매입채무및기타채무
616,000
-
616,000

장기차입금
35,702,880
-
35,702,880

전환사채
2,970,698
-
2,970,698

합계
164,671,096
2,390,199
167,061,295

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산

전기말

대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,710,592
-
4,710,592

매출채권및기타채권
74,058,466
-
74,058,466

매도가능금융자산
-
99,742
99,742

장기매출채권및기타채권
621,034
-
621,034

장기금융상품
265,931
-
265,931

합계
79,656,023
99,742
79,755,765

(단위 : 천원)

금융부채

전기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
기타금융부채(*)
합 계

매입채무및기타채무
34,786,817
-
34,786,817

단기차입금
101,178,500
2,401,636
103,580,136

유동성장기부채
1,167,600
-
1,167,600

장기매입채무및기타채무
610,000
-
610,000

장기차입금
19,941,000
-
19,941,000

전환사채
2,821,013
-
2,821,013

합계
160,504,930
2,401,636
162,906,566

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산

처분손익
-
(15,876)

당기손익인식금융자산

평가손익
64,355
-

대여금 및 수취채권

이자수익
37,421
82,182

외환차손익
(1,425,161)
78,162

외화환산손익
(411,667)
548,683

대손상각비
916,466
(5,502,212)

기타의대손상각비
-
(50,000)

매출채권처분손실
(49,744)
(11,579)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(4,431,499)
(3,731,394)

외환차손익
219,708
86,642

외화환산손익
198,311
(230,728)

7.
금융자산의 신용 건전성

7.1 매출채권 및 기타채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

당기말

전기말

Group 1

24,070,378
26,644,480

Group 2

32,980,951
39,515,061

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 합계
57,051,329
66,159,541

Group 1 - 한국지엠㈜ 등 주요 자동차 제조사

Group 2 - 기타의 거래처

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

당기말

전기말

AAA

1,168,560
4,419,295

AA
92,970
289,724

합계
1,261,530
4,709,019

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 금융자산의 양도 

8.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 

연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조).

(단위: 천원)

대여금 및 수취채권

당기말

전기말

할인된 매출채권

할인된 매출채권의 장부금액
2,390,199
2,401,636

관련차입금의 장부금액
(2,390,199)
(2,401,636)

8.2
전체가 제거된 양도 금융자산

(1) 연결회사는 당기 중 매출채권을

18,696백만원
에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 연결재무제표에서 제거하고 처분손실
50백만원
을 인식했습니다. 

(2) 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 1,313백만원입니다.

9. 현금및현금성자산

 
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금

1,564
1,573

은행예금
1,261,530
4,709,019

합계
1,263,094
4,710,592

10. 사용제한 금융상품

(단위: 천원)

계정과목

당기말

전기말

비고

장기금융상품
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 매출채권 및 기타채권 

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
미수금
미수수익
단기대여금
보증금
매출채권
미수금
단기대여금
보증금

일반채권
80,004,371
2,049,991
28,412
3,016,977
531,118
82,591,663
2,111,131
2,210,873
539,118

차감:대손충당금
(11,125,567)
(488,032)
-
(237,771)
-
(12,047,482)
(488,032)
(237,771)
-

합계
68,878,804
1,561,959
28,412
2,779,206
531,118
70,544,181
1,623,099
1,973,102
539,118

차감:장기채권
(81,916)
-
-
-
(531,118)
(81,916)
-
-
(539,118)

유동항목
68,796,888
1,561,959
28,412
2,779,206
-
70,462,265
1,623,099
1,973,102
-

연결회사는 당기 중 은행에

2,390백만원
에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.(주석 8, 19 참조)

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권
57,051,329
69,386,731

연체됐으나 손상되지 않은 채권
-
-

6개월 이하
11,311,368
1,330,386

손상채권
-
-

6개월 이하
4,038,441
5,554,784

6개월 초과 1년 이하
2,092,513
937,015

1년초과
11,137,218
10,243,869

소 계
17,268,172
16,735,668

합 계
85,630,869
87,452,785

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권
미수금
단기대여금
매출채권
미수금
단기대여금

기초금액

12,047,482
488,032
237,771
6,545,270
488,032
187,771

대손상각비(환입)

(916,466)
-
-
5,502,212
-
50,000

제각
(5,449)
-
-
-
-
-

보고기간말 금액
11,125,567
488,032
237,771
12,047,482
488,032
237,771

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비(기타채권:기타비용)에 포함되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

지분증권

주식

99,742
99,742

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

99,742
116,904

처분
-
(17,162)

기말금액

99,742
99,742

13. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

31,684,931
23,677,813

평가손실충당금
(178,996)
(196,477)

재공품

20,028,977
13,252,387

저장품
673,340
623,171

제 품

10,723,038
8,554,653

평가손실충당금
(182,402)
(270,786)

상 품
-
74,934

합 계

62,748,888
45,715,695

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는

275,174백만원
(전기: 206,644백만원) 입니다.

14. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명
설립국가
당기
전기

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)
베트남
18.75
266,536
2,728,839
-
-
-

㈜대창모터스(*1)
대한민국
10.51
659,960
472,776
10.51
659,960
334,527

포스코성도가공센터유한공사(*1)
중국
19.00
2,703,491
2,576,133
19.00
2,703,491
2,430,184

합계

3,629,987
5,777,748

3,363,451
2,764,711

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. 

(2) 관계기업투자의 변동내역

- 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
이익잉여금변동
연결범위변동
기타증감액
기말

SY STEEL VINA Co., LTD
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)
-
(102,522)
99,242
-
266,536
2,465,583
2,728,839

㈜대창모터스
334,527
138,249
-
-
-
-
472,776

포스코성도가공센터유한공사
2,430,184
287,277
(141,328)
-
-
-
2,576,133

합계
2,764,711
323,004
(42,086)
-
266,536
2,465,583
5,777,748

- 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
이익잉여금변동
연결범위변동
기타증감액
기말

㈜대창모터스
432,054
(230,255)
132,728
-
-
-
334,527

포스코성도가공센터유한공사
2,680,310
(149,883)
(100,243)
-
-
-
2,430,184

합계
3,112,364
(380,138)
32,485
-
-
-
2,764,711

15. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
81,141,718
-
-
81,141,718
81,141,718
-
-
81,141,718

건물
29,498,249
(7,640,938)
-
21,857,311
29,391,549
(6,661,225)
-
22,730,324

구축물
1,884,411
(1,177,626)
-
706,785
1,828,161
(1,091,580)
-
736,581

기계장치
50,776,927
(31,176,653)
(58)
19,600,216
49,667,379
(27,595,190)
(1,571)
22,070,618

기타유형자산
5,100,579
(4,764,705)
-
335,874
5,127,279
(4,632,385)
-
494,894

합계
168,401,884
(44,759,922)
(58)
123,641,904
167,156,086
(39,980,380)
(1,571)
127,174,135

(2) 유형자산의 변동

-당기

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물
기계장치
기타유형자산
합계

기초 순장부금액
81,141,718
22,730,324
736,580
22,070,618
494,895
127,174,135

취득
-
106,700
36,250
1,090,948
138,717
1,372,615

처분
-
-
-
-
(10)
(10)

대체
-
-
20,000
18,600
(41,600)
(3,000)

감가상각비
-
(979,713)
(86,045)
(3,579,950)
(256,128)
(4,901,836)

기말 순장부금액
81,141,718
21,857,311
706,785
19,600,216
335,874
123,641,904

-전기

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물
기계장치
기타유형자산
합계

기초 순장부금액
80,802,977
23,549,105
584,645
24,508,547
697,755
130,143,029

취득
338,741
153,469
227,581
1,064,636
129,631
1,914,058

처분
-
-
-
(14,704)
(19,392)
(34,096)

감가상각비
-
(972,251)
(75,646)
(3,487,862)
(313,097)
(4,848,856)

기말 순장부금액
81,141,718
22,730,323
736,580
22,070,617
494,897
127,174,135

감가
상각비는 손익계산서상
4,585백만원
(전기: 4,500백만원)은 매출원가에,
317백만원
(전기: 349백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 유형자산의 담보제공 내역 

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치
18,522,208
26,400,000

차입금
(주석 19)

18,161,208
하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치
19,273,711
17,534,315
19,322,111
신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치
26,206,188
29,700,000
19,900,000
한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산
8,282,788
4,800,000
4,000,000
중소기업은행

인천공장 부동산(종속기업)
41,259,874
27,600,000
23,000,000
한국산업은행

5,000,000
3,931,259
신한은행

합계
113,544,769
111,034,315
88,314,578

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치
18,819,045
26,400,000
차입금
(주석 19)
25,000,000
하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치
20,088,587
17,534,315
17,600,000
신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치
27,415,676
29,700,000
21,000,000
한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

인천공장 부동산(종속기업)
41,342,605
27,600,000
23,000,000

5,000,000
2,578,500
신한은행

합계
107,665,913
106,234,315
89,178,500

16. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계(*)

장부금액

원가

상각누계(*)

장부금액

소프트웨어
255,548
(177,727)
77,821
255,548
(149,372)
106,176

회원권
73,123
(35,123)
38,000
73,123
(35,123)
38,000

기타의무형자산
4,566
(4,566)
-
1,158,149
(222,448)
935,701

고객관계
210,830
(108,929)
101,901
210,830
(66,763)
144,067

영업권
639,294
-
639,294
639,294
-
639,294

합계
1,183,361
(326,345)
857,016
2,336,944
(473,706)
1,863,238

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구 분

소프트웨어
회원권
기타의무형자산
고객관계
영업권

합 계

기초
106,174
38,000
935,702
144,068
639,294
1,863,238

취득
-
-
-
-
-
-

상각비
-
-
-
-
-
-

환율변동효과
(28,355)
-
(6,121)
(42,166)
-
(76,642)

당기말
-
-
(929,581)
-
-
(929,581)

77,819
38,000
-
101,902
639,294
857,015

-전기

(단위: 천원)

구 분

소프트웨어
회원권
기타의무형자산
고객관계
영업권

합 계

기초
57,662
38,000
1,023,018
201,370
639,294
1,959,344

취득
74,688
-
-
-
-
74,688

상각비
(26,175)
-
(25,016)
(57,302)
-
(108,493)

환율변동효과
-
-
(62,301)
-
-
(62,301)

당기말
106,175
38,000
935,701
144,068
639,294
1,863,238

무형자산상각비는 손익계산서상
77백만원
(전기: 11백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 투자부동산

 
(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

토지

33,700,615
-
33,700,615
33,700,615
-
33,700,615

건물

4,161,896
(1,033,407)
3,128,489
4,161,896
(894,876)
3,267,020

구축물
153,130
(44,414)
108,716
125,130
(36,818)
88,312

합계
38,015,641
(1,077,821)
36,937,820
37,987,641
(931,694)
37,055,947

(2) 투자부동산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

토지

건물

구축물

합 계

토지

건물

구축물

합 계

기초

33,700,615
3,267,020
88,313
37,055,948
33,700,615
3,405,551
94,625
37,200,791

취득
-
-
28,000
28,000

감가상각

-
(138,531)
(7,596)
(146,127)
-
(138,531)
(6,312)
(144,843)

기말

33,700,615
3,128,489
108,717
36,937,821
33,700,615
3,267,020
88,313
37,055,948

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대수익
2,004,000
1,860,000

운영비용
(146,127)
(144,843)

합계

1,857,873
1,715,157

(4) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지

33,700,615
49,717,884
33,700,615
49,717,884

건물

3,128,490
5,019,597
3,267,020
5,019,597

구축물
108,716
100,937
88,312
100,937

투자부동산의 공정가치는 연결회사와 독립된 평가인인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 연결회사는 투자부동산에 대하여 공정가치의 유의적인변화가 발생할 수 있는 기간을 주기로 외부로부터 감정평가를 받고 있습니다. 동 평가는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.

(5) 투자부동산의 담보제공 내역 

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

포승공장 부동산
36,937,820
39,600,000
차입금
28,000,000
하나은행

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

포승공장 부동산
37,055,947
36,400,000
차입금
28,000,000
국민은행

18. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
33,011,511
-
30,491,876
-

미지급금
523,703
-
3,533,971
-

미지급비용
772,352
-
760,970
-

임대보증금
-
616,000
-
610,000

합계

34,307,566
616,000
34,786,817
610,000

19. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 
 만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

단기차입금
운영자금대출
한국산업은행 외 1
2018-12-17
2.35%~3.98%
32,431,259
27,078,500

구매자금대출
하나은행 외 2
2018-10-13
3.33%~5.14%
46,401,693
46,100,000

시설자금대출
국민은행
2017-10-15
2.58%
-
28,000,000

매출채권할인(*1)
중소기업은행
2018-08-03
1.99%~4.15%
2,390,199
2,401,636

소계
81,223,151
103,580,136

유동성장기부채
운영자금대출
한국산업은행
2018-10-28
3.08%
10,000,000
-

시설자금대출
한국산업은행 외 1
2018-12-31
1.50%~3.00%
2,241,000
1,167,600

장기차입금
시설자금대출
한국산업은행 외 1
2022-05-28
2.47%~3.50%
35,702,880
19,941,000

전환사채
(주)포스코
2021-04-07
0.5%
2,970,698
2,821,013

합계
132,137,729
127,509,749

(*1) 제거의 요건을 충족 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결회사의 매출채권이 담보되어 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 ㈜하나은행 등으로부터의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 장부금액
150,483백만원
의 토지, 건물, 기계장치,
투자부동산
을
담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 17 참조).

또한 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
·

액면가액 : 3,300 백만원
· 발행가액 : 3,300 백만원
· 전환가격 : 4,250원
· 액면이자율 : 0.5 %
· 전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 4,250원으로 전환가능
· 만기일 : 2021년 4월 7일

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원이었습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

20. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은

785백만원

(전기: 895백만원)이며, 이중
75백만원
은 보고기간 말 현재 미지급되었습니다.

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분
제공처
매수
내용

수표
㈜포스코
1매
백지수표

(2) 당
기
말
현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

1) 차입약정

(단위: 천원)

구 분
금융기관
통화
약정한도
실행금액

운영자금대출
신한은행
KRW
6,500,000
5,431,259

한국산업은행
KRW
33,000,000
33,000,000

중소기업은행
KRW
4,000,000
4,000,000

구매자금대출
신한은행
KRW
29,000,000
21,753,347

중소기업은행
KRW
5,000,000
4,995,592

하나은행
KRW
30,000,000
18,161,208

농협은행
KRW
5,000,000
-

한국산업은행
KRW
3,000,000
-

시설자금대출
하나은행
KRW
28,043,880
28,043,880

NH투자증권
KRW
500,000
-

한국산업은행
KRW
11,000,000
9,900,000

2) 기타약정

(단위: 천원,USD)

구분
금융기관
통화
약정한도
실행금액

전자어음
하나은행
KRW
-
734,071

파생상품관련 보증금면제
하나은행
KRW
560,000
-

무신용장방식매입한도(D/A)
중소기업은행
USD
500,000
391,913

B2B팩토링
중소기업은행
KRW
2,200,000
-

L/C
중소기업은행
USD
1,000,000
-

E-BIZ제휴업체승인
신한은행
KRW
1,800,000
345,457

할인어음
중소기업은행
KRW
8,000,000
1,624,846

전자외상매출채권
신한은행
KRW
12,750,000
3,921,809

하나은행
KRW
10,500,000
326,216

중소기업은행
KRW
3,000,000
-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내용
금액
담보권자

서울보증보험
계약,하자,이행보증
676,518
대우건설㈜ 등

전문건설공제조합
계약,하자보증
887,999
롯데건설㈜ 등

하나은행
이행보증
20,000
서울도시가스

합 계
1,584,517

22. 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 연결회사의 수권주식수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 연결회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 20,000,000주와 10,000백만원입니다.

(단위: 천원)

구분
자본금
주식발행초과금
합계

전기말
7,283,000
4,768,733
12,051,733

유상증자
1,800,000
6,932,923
8,732,923

무상증자
917,000
(917,000)
-

당기말
10,000,000
10,784,656
20,784,656

23. 기
타자본항목

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
455,173
455,173

지분법자본변동
293,335
326,162

해외사업환산손익
-
(408,438)

자기주식(*)
(4,923)
-

기타
906,312
906,312

합계
1,649,897
1,279,209

(*) 무상증자 시 단수주가 발생하여 자기주식으로 취득한 1,407주에 대한 금액입니다.

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
4,065,470
3,846,980

이익준비금(*1)
4,065,470
3,846,980

임의적립금
1,099,047
1,099,047

미처분이익잉여금(*2)
83,581,976
84,227,731

합계
88,746,493
89,173,758

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당 할 수 있습니다.

(2) 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은 2,185백만원(주당 150원)입니다. 
 
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,000백만원이며 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
3,768,663
3,762,714

퇴직급여
283,769
360,383

복리후생비
340,271
351,242

운반비
2,166,756
2,548,626

지급수수료
702,843
728,363

감가상각비
317,369
349,064

무형자산상각비
76,642
108,493

세금과공과
656,480
618,509

광고선전비
6,961
19,104

대손상각비(환입)
(916,466)
5,502,212

시공비
1,415,925
1,371,807

기타
842,530
867,869

판매비와 관리비의 합계
9,661,743
16,588,386

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
275,174,411
206,643,600

종업원 급여
10,147,401
10,674,398

감가상각비 등(주석15,16,17)
5,124,605
4,957,347

운반비
2,532,082
2,984,292

기타 비용
19,452,139
78,810,795

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
312,430,638
304,070,432

27. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

기타수익

당기

전기

배당금수익
900
900

유형자산처분이익
12,023
10,608

외환차익
885,065
2,230,591

외화환산이익
198,311
601,173

종속기업투자주식처분이익
780,213
-

파생상품평가이익
64,355
-

잡이익
278,793
394,366

합 계
2,219,660
3,237,638

(단위 : 천원)

기타비용

당기

전기

기부금
30,000
30,000

유형자산처분손실
1
2,109

매출채권처분손실
49,744
11,579

기타의대손상각비
-
50,000

외환차손
2,067,679
2,065,787

외화환산손실
406,067
252,613

매도가능금융자산처분손실
-
15,876

잡손실
17,023
621,195

합 계
2,570,514
3,049,159

28. 금융 수익과 금융 원가

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

이자수익
37,421
82,182

외화환산이익
-
7,418

외환차익
2,448
-

합 계
39,869
89,600

(단위 : 천원)

금 융 원 가

당기

전기

이자비용
4,431,499
3,731,394

외화환산손실
5,600
38,023

외환차손
25,286
-

합 계
4,462,385
3,769,417

29. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세부담액
229
174,016

전기 법인세 환급 등
(514,393)
(146,624)

일시적차이로 인한 이연법인세
(209,681)
(638,347)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
9,259
(135,529)

법인세비용(수익)
(714,586)
(746,484)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
1,174,216
(5,279,159)

적용세율에 따른 세부담액
236,328
(1,183,415)

조정사항
(950,914)
436,931

- 세무상 과세되지 않는 수익
(358)
(3,001)

- 세무상 차감되지 않는 비용
28,064
72,980

- 세액공제
-
(1,579)

- 이연법인세미인식효과
-
541,764

- 전기법인세환급 등
226,785
(146,624)

- 기타
(1,205,405)
(26,609)

법인세비용(수익)
(714,586)
(746,484)

유효세율
(-)60.9%
14.1%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채
-
(128,382)

확정급여제도의 재측정요소
-
-

지분법이익잉여금
-
-

지분법자본변동
9,259
(7,147)

합 계
9,259
(135,529)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

3,397,932
4,135,316

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

3,166,137
2,530,228

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

231,795
1,605,088

이연법인세부채

(13,054,519)
(14,001,584)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(13,054,519)
(13,991,299)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
(10,285)

이연법인세자산(부채) 순액

(9,656,587)
(9,866,268)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

관계기업투자
(3,872,364)
620,181
9,259
(3,242,924)

매도가능금융자산
105,202
-
-
105,202

매출채권
2,734,130
(314,008)
-
2,420,122

무형자산
(23,956)
9,277
-
(14,679)

유형자산
(9,623,368)
9,133
-
(9,614,235)

재고자산
102,797
(23,290)
-
79,507

종업원급여
692,069
(664,690)
-
27,379

전환사채
(105,377)
32,931
-
(72,446)

기타
(17,029)
378,603
-
361,574

이월결손금
141,628
152,287
-
293,915

합계
(9,866,268)
200,424
9,259
(9,656,585)

(단위: 천원)

구분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

관계기업투자
(3,948,847)
83,630
(7,147)
(3,872,364)

매도가능금융자산
123,809
(18,607)
-
105,202

매출채권
1,539,083
1,195,047
-
2,734,130

무형자산
(36,563)
12,607
-
(23,956)

유형자산
(9,454,345)
(169,023)
-
(9,623,368)

재고자산
74,358
28,439
-
102,797

종업원급여
688,297
3,772
-
692,069

전환사채
-
23,005
(128,382)
(105,377)

기타
(18,982)
1,953
-
(17,029)

이월결손금
528,574
(386,946)
-
141,628

합계
(10,504,616)
773,877
(135,529)
(9,866,268)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이월결손금(*)
10,838,907
10,838,907

연구및인력개발비세액공제
109,655
109,655

종속기업
-
1,503,032

합계
10,948,562
12,451,594

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

2026년
10,838,907
8,376,342

30. 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익

구 분

당기

전기

지배기업 소유주지분 순이익(손실)
1,757,634,716원
(3,420,929,326) 원

가중평균유통보통주식수(*1)
16,178,116 주
14,566,000 주

기본주당순이익(손실)
109원
(235) 원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구 분
일자
일수
주식수
가중평균주식수

기초
2017-01-01
365
14,566,000
14,566,000

유상증자(*)
2017-09-13
110
3,600,000
1,084,932

무상증자(*)
2017-09-18
105
1,834,000
527,589

자기주식취득(*)
2017-09-18
105
(1,407)
(405)

합계

19,998,593
16,178,116

(*) 유상증자(2017.9.13)로 보통주식 3,600,000주(액면가액 500원, 발행가액 2,490원) 및 무상증자(2017.9.18)로 보통주식 1,834,000주(액면가액 500원)가 발행되었습니다.

(2) 연결회사의 희석주당순이익(손실)은 반희석화효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다. 

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,174,216
(5,279,159)

조정 :

퇴직급여
784,603
895,327

감가상각비
4,901,836
4,848,856

투자부동산감가상각비
146,127
144,843

무형자산상각비
76,642
108,493

대손상각비
(916,466)
5,502,212

기타의대손상각비
-
50,000

유형자산처분이익
(12,023)
(10,608)

유형자산처분손실
1
2,109

매도가능금융자산처분손실
-
15,876

매출채권처분손실
49,744
11,579

이자수익
(37,421)
(82,182)

이자비용
4,431,499
3,731,394

배당금수익
(900)
(900)

외화환산이익
(198,311)
(608,591)

외화환산손실
411,667
290,636

파생상품평가이익
(64,355)

종속기업투자주식처분이익
(780,213)
-

지분법이익
(323,004)
-

지분법손실
-
380,138

소계
8,469,426
15,279,182

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권
2,760,372
(11,516,866)

기타유동자산
(390,360)
(65,082)

재고자산
(17,033,193)
6,405,500

매입채무 및 기타채무
(1,121,512)
(1,189,404)

기타유동부채
(151,614)
478,459

장기매입채무 및 기타채무
6,000
40,000

소계
(15,930,307)
(5,847,393)

영업으로부터 창출된 현금
(6,286,665)
4,152,630

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

장기차입금의 유동성 대체
12,238,120
1,167,600

유형자산 취득 미지급금
4,400
29,091

확정기여형 퇴직급여 미지급금
74,951
294,446

32. 특수관계자 거래

(

1) 관계기업의 현황

구 분
당기말
전기말

관계기업
SY STEEL VINA CO.,LTD(*)
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)
-

㈜대창모터스
㈜대창모터스

포스코성도가공센터
 유한공사
포스코성도가공센터
유한공사

(*) 당기 중 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서당기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명

당기

매출
매입
유형자산
취득
기타

관계기업
㈜대창모터스

-
-
16,055

전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
당기말

채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
SY STEEL VINA CO.,LTD
-
-
775,283
-
-
-

㈜대창모터스
-
1,000,000
7,794
-
-
-

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
전기말

채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계기업
㈜대창모터스
-
1,000,000
-
-
-
-

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
당기

자금대여 거래
자금차입 거래
전환사채
취득

대여
회수
차입
상환

관계기업
(주)대창모터스
2,000,000
1,000,000
-
-
1,000,000

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
전기

자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
㈜대창모터스
200,000
200,000
-
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계구분
보증처
통화
지급보증금액
비고

대표이사
신한은행
KRW
7,800,000
운전자금대출

KRW
30,000,000
구매자금대출

농협은행
KRW
5,000,000
구매자금대출

하나은행
KRW
36,000,000
구매자금대출

KRW
33,600,000
시설자금대출

KRW
672,000
파생상품보증금면제

중소기업은행
KRW
4,800,000
할인어음

KRW
2,640,000
B2B팩토링

KRW
3,600,000
전자외상매출채권담보대출

KRW
6,000,000
구매자금대출

USD
1,200,000
L/C

USD
600,000
무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행
KRW
37,600,000
운영자금대출

KRW
9,900,000
시설자금대출

KRW
3,000,000
구매자금대출

당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
비고

관계기업
포스코성도가공센터유한공사
POSCO-INVESTMENT
USD 1,520,000
설비자금

USD 1,520,000
운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,537,744
1,338,982

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

연결회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화
주요 고객

철강사업부
냉연강판, 산세강판 등
한국지엠㈜ 등

RAF사업부
O.A Floor, AL Panel 등
현대건설㈜ 등

선재사업부
Wire Rope
해외 및 국내업체

알루미늄사업부
알루미늄강판 등
-

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

총부문
수익
부문간
수익
외부고객으로
부터의수익

영업이익
(손실)

총부문
수익
부문간
수익
외부고객으로
부터의수익

영업이익
(손실)

철강사업부
224,750,899
(1,178,804)
223,572,095
6,887,734
216,510,381
(1,149,135)
215,361,246
2,982,363

RAF사업부
8,986,193
-
8,986,193
(608,266)
10,587,091
-
10,587,091
1,352,063

선재사업부
11,056,156
-
11,056,156
(3,112,466)
12,216,577
-
12,216,577
(5,112,763)

알루미늄사업부
74,440,777
-
74,440,777
2,457,581
64,497,835
-
64,497,835
(629,346)

합계
319,234,025
(1,178,804)
318,055,221
5,624,583
303,811,884
(1,149,135)
302,662,749
(1,407,683)

(3) 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

보고부문
자산
보고부문
부채
보고부문
자산
보고부문
부채

철강사업부
182,026,713
120,880,401
175,523,344
117,889,235

RAF사업부
9,633,816
1,104,622
10,522,809
2,029,159

선재사업부
21,138,058
9,188,221
22,967,287
11,693,719

알루미늄사업부
94,396,762
46,731,599
85,902,978
42,821,310

합계
307,195,349
177,904,843
294,916,418
174,433,423

(4) 기타 부문정보

(단위: 천원)

구 분

감가상각비와 무형자산상각비

당기
전기

철강사업부
1,502,742
1,507,043

RAF사업부
421,653
420,779

선재사업부
1,153,838
1,088,528

알루미늄사업부
1,900,245
1,940,997

합계
4,978,478
4,957,347

(5) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분

외부고객으로부터의 수익
비유동자산

당기
전기
당기말
전기말

한국
318,055,221
302,662,749
161,436,739
165,157,617

베트남
-
-
-
935,702

합계
318,055,221
302,662,749
161,436,739
166,093,319

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

한국지엠㈜
61,778,225
65,375,796
철강사업부

쌍용자동차㈜
50,828,909
48,662,360
철강사업부

2. 재무제표

재 무 상 태 표

제38 기 2017년 12월 31일 현재

제37 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대창스틸
(단위 : 원)

과목
주석
제38(당) 기
제37(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

99,152,849,495

89,838,103,058

1. 현금및현금성자산
4,6,7,9
1,223,083,075

3,952,844,202

2. 매출채권및기타채권
6,7,11,32
57,951,617,927

54,524,739,458

3. 재고자산
13
38,739,459,847

31,163,137,261

4. 기타유동자산

124,436,706

197,382,137

5. 당기손익인식금융자산
5,6
1,000,000,000

-

6. 당기법인세자산

114,251,940

-

Ⅱ. 비유동자산

127,513,758,025

130,064,848,188

1.장기금융상품
6,10
195,293,912

162,732,488

2.장기매출채권및기타채권
6,7,11
93,233,745

101,233,745

3.매도가능금융자산
5,6,12
99,742,183

99,742,183

4.종속기업및관계기업투자
14
16,902,899,814

16,902,899,814

5.유형자산
15
73,107,592,735

75,603,983,642

6.투자부동산
17
36,937,819,916

37,055,946,733

7.무형자산
16
112,820,416

138,309,583

8.파생금융상품
5,6
64,355,304

-

자산총계

226,666,607,520

219,902,951,246

부 채

Ⅰ. 유동부채

86,244,028,032

112,565,165,039

1.매입채무및기타채무
4,6,18
29,512,004,518

28,914,284,705

2.단기차입금
4,6,19
53,394,760,434

81,158,865,382

3.유동성장기부채
4,6,19
2,200,000,000

1,100,000,000

4.당기법인세부채

-

172,899,574

5.기타유동부채

1,137,263,080

1,219,115,378

Ⅱ. 비유동부채

41,350,540,886

14,995,391,558

1.장기매입채무및기타채무
4,6,18
566,000,000

560,000,000

2.장기차입금
4,6,19
35,700,000,000

9,900,000,000

4.전환사채
4,6,19
2,970,698,214

2,821,013,009

5.이연법인세부채
29
2,113,842,672

1,714,378,549

부채총계

127,594,568,918

127,560,556,597

자 본

Ⅰ. 자본금
1,22
10,000,000,000

7,283,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
22
10,784,655,673

4,768,733,100

Ⅲ. 기타자본구성요소
23
450,249,897

455,172,614

lV. 이익잉여금
24
77,837,133,032

79,835,488,935

자본총계

99,072,038,602

92,342,394,649

부채및자본총계

226,666,607,520

219,902,951,246

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸
(단위 : 원)

과목
주석

제38(당) 기

제37(전) 기

Ⅰ. 매출액
33

244,793,247,880

239,314,048,483

제품매출액

216,117,248,885

212,275,129,688

상품매출액

25,365,436,292

24,082,702,755

기타매출액

3,310,562,703

2,956,216,040

Ⅱ. 매출원가
26

232,919,969,281

227,603,324,113

제품매출원가

208,547,550,596

203,437,493,609

상품매출원가

24,217,931,868

24,020,987,024

기타매출원가

154,486,817

144,843,480

Ⅲ. 매출총이익

11,873,278,599

11,710,724,370

판매비와관리비
25,26
7,450,344,043

11,262,074,182

Ⅳ. 영업이익

4,422,934,556

448,650,188

기타수익
6,27
1,428,009,027

3,204,996,283

기타비용
6,27
2,569,691,611

2,454,716,537

금융수익
6,28
8,449,940

8,397,986

금융비용
6,28
3,218,086,795

2,816,855,215

Ⅴ. 법인세비용 차감전순이익(손실)

71,615,117

(1,609,527,295)

법인세비용
29

(114,928,980)

(543,272,276)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

186,544,097

(1,066,255,019)

Ⅶ. 주당이익

기본및희석주당이익(손실)
30

12

(73)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸
(단위 : 원)

과목

제38(당) 기

제37(전) 기

Ⅰ.
당기순이익(손실)

186,544,097

(1,066,255,019)

Ⅲ.
총포괄이익

186,544,097

(1,066,255,019)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2016.1.1 (당기초)
7,283,000,000
4,768,733,100
-
83,086,643,954
95,138,377,054

총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
(1,066,255,019)
(1,066,255,019)

소유주와의거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,184,900,000)
(2,184,900,000)

2. 전환사채의 발행
-
-
455,172,614
-
455,172,614

2016.12.31 (당기말)
7,283,000,000
4,768,733,100
455,172,614
79,835,488,935
92,342,394,649

2017.1.1 (당기초)
7,283,000,000
4,768,733,100
455,172,614
79,835,488,935
92,342,394,649

총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
186,544,097
186,544,097

소유주와의거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,184,900,000)
(2,184,900,000)

2. 유상증자
1,800,000,000
6,932,922,573
-
-
8,732,922,573

3. 무상증자
917,000,000
(917,000,000)
-
-
-

4. 자기주식취득
-
-
(4,922,717)
-
(4,922,717)

2017.12.31 (당기말)
10,000,000,000
10,784,655,673
450,249,897
77,837,133,032
99,072,038,602

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금 처분계산서(안)

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸
(단위 : 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

72,672,615,889

74,889,461,792

전기이월이익잉여금
72,486,071,792

75,955,716,811

당기순이익
186,544,097

(1,066,255,019)

이익잉여금 처분액

2,199,845,230

2,403,390,000

이익준비금
199,985,930

218,490,000

배당금
주당배당금(률):
당기 100원(20%)
전기 150원(30%)
1,999,859,300

2,184,900,000

차기이월 미처분이익잉여금

70,472,770,659

72,486,071,792

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

현 금 흐 름 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대창스틸
(단위 : 원)

과목
주석

제38(당) 기

제37(전) 기

I. 영업활동현금흐름

(5,684,170,151)
5,805,808,011

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
(2,896,701,620)
8,851,175,220

2. 이자의 수취

8,449,940
980,289

3. 배당금의 수취

900,000
900,000

4. 이자의 지급

(3,024,060,060)
(2,663,590,205)

5. 법인세의 납부

227,241,589
(383,657,293)

II. 투자활동현금흐름

(2,732,978,123)
(1,741,820,959)

1. 당기손익인식금융자산의 취득

(1,000,000,000)
-

2. 매도가능금융자산의 처분

-
1,285,940

3. 단기대여금의 감소

4,772,274,460
1,262,984,810

4. 단기대여금의 증가

(5,889,790,677)
(1,128,940,026)

5. 유형자산의 처분

12,031,782
40,777,273

6. 장기금융상품의 증가

(32,561,424)
(28,929,424)

7. 종속기업투자의 취득

-
(531,283,884)

8. 유형자산의 취득

(574,932,264)
(1,281,028,148)

9. 무형자산의 취득

-
(74,687,500)

10. 임차보증금의 증가

-
(2,000,000)

11. 임차보증금의 감소

8,000,000
-

12. 투자부동산의 취득

(28,000,000)
-

Ⅲ. 재무활동현금흐름

5,692,987,143
(202,634,751)

1. 단기차입금의 차입

214,157,570,125
147,491,618,885

2. 장기차입금의 차입

28,000,000,000
-

3. 단기차입금의 상환

(241,907,682,838)
(145,309,393,636)

4. 유동성장기부채의 상환

(1,100,000,000)
(3,499,960,000)

5. 전환사채의 발행

-
3,300,000,000

6. 배당금의 지급

(2,184,900,000)
(2,184,900,000)

7. 유상증자

8,732,922,573
-

8. 자기주식취득

(4,922,717)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,724,161,131)
3,861,352,301

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,952,844,202
122,096,767

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,599,996)
(30,604,866)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,223,083,075
3,952,844,202

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 38기 2017년 12월 31일 현재

제 37기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대창스틸

1. 회사의 개요

주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다.

회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재 
10,000백만원이며, 주요 주주는 문창복(34.02%), 김복녀(21.82%) 등입니다. 
회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업
모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
당기말 현재 대여금 및 수취채권
59,463
백만원, 매도가능금융자산 100백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는
당기말
현재 대여금 및 수취채권
58,948
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

2017 회계연도
중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
59,463
백만원을 보유하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되
,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 회사는 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 

당기 회사의 수익은 상품매출 25,365백만원, 제품매출 216,117백만원, 기타매출 
3,311백만원으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 각 수익 별 수행의무의 식별기준은 현재의 기준과는 다를 수 있으며, 이에 따라 거래가격의 배부 및 수익 인식 시점의 변경이 있을 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는
금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이
6
개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
30%
이상 하락하거나
6
개월
이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차
입금"
으
로 분류하고 있습니다.(주석 8 참조)

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

20년

기계장치

5~18년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐이거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.18 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
입니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석 32 참조
)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 

(2) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(
주석 29 참조) 

회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

상승시

(54,443)
19,991
(54,443)
19,991

하락시

54,443
(19,991)
54,443
(19,991)

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(735,271)
(740,843)
(735,271)
(740,843)

하락 시

735,271
740,843
735,271
740,843

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 일정기준 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 21참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

1년미만

1년~ 5년 이하

합계

차입금(*)

56,628,449
41,390,780
98,019,229

매입채무 및 기타금융부채

29,512,005
566,000
30,078,005

합계
86,140,454
41,956,780
128,097,234

(단위 : 천원)

전기말

1년미만

1년~ 5년 이하

5년 초과

합계

차입금(*)

84,368,236
13,117,372
1,107,936
98,593,544

매입채무 및 기타금융부채

28,914,285
560,000
-
29,474,285

합계
113,282,521
13,677,372
1,107,936
128,067,829

(*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

94,265,459
94,979,878

차감: 현금및현금성자산

(1,223,083)
(3,952,844)

순부채

93,042,376
91,027,034

자본총계

99,072,039
92,342,395

총자본

192,114,415
183,369,429

자본조달비율

52%
50%

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

매도가능금융자산(*)

-
-

비상장주식

99,742
99,742

(*) 상기의 비상장주식은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
99,742
-
-
99,742

당기손익인식금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

파생상품자산
-
64,355
-
64,355

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
99,742

-
99,742

5.4 가치평가기법 및 투입변수

 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기
말

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

파생상품자산
64,355
2
현재가치할인기법

당기손익인식금융자산
1,000,000
3
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산

당기말

대여금 및 수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,223,083
-
-
1,223,083

매출채권 및 기타채권
57,951,618
-
-
57,951,618

당기손익인식금융자산
-
1,000,000
-
1,000,000

매도가능금융자산
-
-
99,742
1,099,742

파생상품자산
-
64,355
-
64,355

장기매출채권및기타채권
93,234
-
-
93,234

장기금융상품
195,294
-
-
195,294

합계
59,463,229
1,064,355
99,742
61,627,326

(단위 : 천원)

금융부채

당기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
기타금융부채(*)
합 계

단기차입금
52,974,864
419,896
53,394,760

매입채무 및 기타채무

29,512,005
-
29,512,005

유동성장기부채
2,200,000
-
2,200,000

장기매입채무및기타채무
566,000
-
566,000

장기차입금
35,700,000
-
35,700,000

전환사채
2,970,698
-
2,970,698

합계
123,923,567
419,896
124,343,463

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융자산

전기말

대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,952,844
-
3,952,844

매출채권 및 기타채권
54,524,739
-
54,524,739

매도가능금융자산
-
99,742
99,742

장기성매출채권및기타채권
101,234
-
101,234

장기금융상품
162,732
-
162,732

합계
58,741,549
99,742
58,841,291

(단위 : 천원)

전기말

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채(*)
합 계

단기차입금
80,600,000
558,865
81,158,865

매입채무 및 기타채무

28,914,285
-
28,914,285

유동성장기부채
1,100,000
-
1,100,000

장기매입채무및기타채무
560,000
-
560,000

장기차입금
9,900,000
-
9,900,000

전환사채
2,821,013
-
2,821,013

합계
123,895,298
558,865
124,454,163

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산

처분손익
-
(15,876)

당기손익인식금융자산

평가손익
64,355
-

대여금 및 수취채권

이자수익
8,450
980

외환차손익
(1,402,323)
99,348

외화환산손익
(411,667)
557,337

대손상각비
774,709
(2,335,197)

매출채권처분손실
(49,744)
(11,579)

기타의대손상각비
-
(50,000)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(3,212,487)
(2,778,832)

외환차손익
219,709
86,642

외화환산손익
198,311
(230,728)

7.
금융자산의 신용 건전성

7.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권

당기말

전기말

Group 1

24,070,378
26,644,480

Group 2

18,783,994
19,776,733

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 합계
42,854,372
46,421,213

Group 1 - 한국지엠(주) 등 주요 자동차 제조사

Group 2 - 기타의 거래처

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)

당기말

전기말

AAA

1,128,549
3,661,617

AA
92,970
289,724

합계
1,221,519
3,951,341

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 금융자산의 양도 

8.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 

회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 19 참조).

(단위: 천원)

대여금 및 수취채권

당기말

전기말

할인된 매출채권의 장부금액
419,896
558,865

관련차입금의 장부금액
(419,896)
(558,865)

8.2 전체가 제거된 양도 금융자산

(1) 회사는 당기 중 매출채권을 18,696백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 50백만원을 인식했습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도금액 1,313백만원입니다.

9. 현금및현금성자산

 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보유현금
1,564
1,503

보통예금
1,221,519
3,951,341

합계
1,223,083
3,952,844

10. 사용제한 금융상품

(단위: 천원)

계정과목

당기말

전기말

비고

장기금융상품
2,000
2,000
당좌개설보증금

11. 매출채권 및 기타채권 

(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
미수금
단기대여금
보증금
매출채권
미수금
단기대여금
보증금

일반채권
58,172,385
4,311,538
2,003,638
11,318
58,517,439
2,437,281
886,121
19,318

차감:대손충당금
(5,728,225)
(488,032)
(237,771)
-
(6,508,383)
(488,032)
(237,771)
-

소계
52,444,160
3,823,506
1,765,867
11,318
52,009,056
1,949,249
648,350
19,318

차감:장기채권
(81,916)
-
-
(11,318)
(81,916)
-
-
(19,318)

유동항목
52,362,244
3,823,506
1,765,867
-
51,927,140
1,949,249
648,350
-

회사는 당기 중 금융기관에 420백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.(주석 8, 19 참조)

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권
42,854,372
49,648,403

연체됐으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
9,773,677
1,015,189

손상채권

6개월 이하
4,038,441
5,554,784

6개월 초과 1년 이하
2,092,513
937,014

1년초과
5,739,876
4,704,769

소 계
11,870,830
11,196,567

합 계
64,498,879
61,860,159

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권
미수금
단기대여금
매출채권
미수금
단기대여금

기초금액

6,508,383
488,032
237,771
4,173,186
488,032
187,771

대손상각비(환입)

(774,709)
-
-
2,335,197
-
50,000

제각
(5,449)
-
-
-
-
-

보고기간말 금액

5,728,225
488,032
237,771
6,508,383
488,032
237,771

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비(기타채권:기타비용)에 포함되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

지분증권

주식

99,742
99,742

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

99,742
116,904

처분
-
(17,162)

기말금액

99,742
99,742

13. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

31,348,025
23,319,675

평가손실충당금
(178,996)
(196,477)

상 품
-
74,935

재공품

759,102
935,959

저장품
280,360
320,545

제 품

6,713,371
6,979,287

평가손실충당금
(182,402)
(270,787)

합 계

38,739,460
31,163,137

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 219,567백만원(전기: 212,172백만원) 입니다.

14.
종속기업 및
관계기업 투자

(1) 종속기업, 관계기업투자의 현황

(단위: 천원)

회사명
구분
설립국가
지분율(%)
장부가액

당기
전기
당기
전기

(주)대창에이티
종속기업
대한민국
59.50
59.50
10,831,622
10,831,622

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)
(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)
관계기업
베트남
18.75
100.00
3,112,787
3,112,787

(주)대창모터스(*2)
관계기업
대한민국
8.42
8.42
255,000
255,000

포스코성도가공센터유한공사(*2)
관계기업
중국
19.00
19.00
2,703,491
2,703,491

합계

16,902,900
16,902,900

(*1) 당기 중 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%
에서 당기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.

(*2) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부가액
16,902,900
16,371,615

취득
-
531,285

기말장부가액
16,902,900
16,902,900

15. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
43,343,865
-
43,343,865
43,343,865
-
43,343,865

건물
22,337,858
(5,634,786)
16,703,072
22,329,758
(4,892,257)
17,437,501

구축물
1,663,864
(1,118,192)
545,672
1,607,614
(1,043,174)
564,440

기계장치
26,734,857
(14,497,607)
12,237,250
26,338,947
(12,464,758)
13,874,189

기타유형자산
4,015,690
(3,737,956)
277,734
4,049,523
(3,665,534)
383,989

합계
98,096,134
(24,988,541)
73,107,593
97,669,707
(22,065,723)
75,603,984

(2) 유형자산의 변동

-당기

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물
기계장치
기타유형자산
합계

기초 순장부금액
43,343,865
17,437,501
564,440
13,874,189
383,989
75,603,984

취득

8,100
36,250
380,010
125,881
550,241

처분
-
-
-
-
(10)
(10)

대체

20,000
15,900
(35,900)
-

감가상각비

(742,529)
(75,018)
(2,032,849)
(196,226)
(3,046,622)

기말 순장부금액
43,343,865
16,703,072
545,672
12,237,250
277,734
73,107,593

-전기

(단위: 천원)

구분

토지

건물

구축물
기계장치
기타유형자산
합계

기초 순장부금액
43,005,124
18,173,259
401,483
15,202,882
525,235
77,307,983

취득
338,741
6,000
227,580
634,890
102,908
1,310,119

처분
-
-
-
(14,704)
(19,393)
(34,097)

감가상각비
-
(741,758)
(64,623)
(1,948,879)
(224,761)
(2,980,021)

기말 순장부금액
43,343,865
17,437,501
564,440
13,874,189
383,989
75,603,984

감가상각비는 손익계산서상 2,826백만원(전기: 2,735백만원)은 매출원가에, 221백만원(전기: 245백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치
18,522,208
26,400,000

차입금

18,161,208
하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치
19,273,711
17,534,315
19,322,111
신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치
26,206,188
29,700,000
19,900,000
한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

서산공장 부동산
8,282,788
4,800,000
4,000,000
중소기업은행

합계
72,284,895
78,434,315
61,383,319

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

인천본사 부동산 및 기계장치
18,819,045
26,400,000

차입금

25,000,000
하나은행

아산공장 부동산 및 기계장치
20,088,587
17,534,315
17,600,000
신한은행

파주공장 부동산 및 기계장치
27,415,676
29,700,000
21,000,000
한국산업은행

평택공장 부동산 및 기계장치

합계
66,323,308
73,634,315
63,600,000

16. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계(*)

장부금액

원가

상각누계(*)

장부금액

소프트웨어
146,238
(71,418)
74,820
146,238
(45,928)
100,310

회원권
73,123
(35,123)
38,000
73,123
(35,123)
38,000

합계
219,361
(106,541)
112,820
219,361
(81,051)
138,310

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
 
(2) 무형자산의 변동 내역

-당기

(단위: 천원)

구 분

소프트웨어
회원권

합 계

기초
100,310
38,000
138,310

취득
-
-
-

상각비
(25,490)
-
(25,490)

당기말
74,820
38,000
112,820

-전기

(단위: 천원)

구 분

소프트웨어
회원권

합 계

기초
36,935
38,000
74,935

취득
74,688
-
74,688

상각비
(11,313)
-
(11,313)

당기말
100,310
38,000
138,310

무형자산상각비는 손익계산서상 25백만원(전기: 11백만원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.

17. 투자부동산

 
(1) 현재 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

토지

33,700,615
-
33,700,615
33,700,615
-
33,700,615

건물

4,161,896
(1,033,407)
3,128,489
4,161,896
(894,876)
3,267,020

구축물
153,130
(44,414)
108,716
125,130
(36,818)
88,312

합계
38,015,641
(1,077,821)
36,937,820
37,987,641
(931,694)
37,055,947

(2) 투자부동산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

토지

건물

구축물

합 계

토지

건물

구축물

합 계

기초

33,700,615
3,267,020
88,312
37,055,947
33,700,615
3,405,551
94,625
37,200,791

취득
-
-
28,000
28,000

감가상각

-
(138,531)
(7,596)
(146,127)
-
(138,531)
(6,313)
(144,844)

기말

33,700,615
3,128,489
108,716
36,937,820
33,700,615
3,267,020
88,312
37,055,947

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

임대수익
2,004,000
1,860,000

운영비용
(146,127)
(144,844)

합계

1,857,873
1,715,156

(4) 현재 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지

33,700,615
49,717,884
33,700,615
49,717,884

건물

3,128,489
5,019,597
3,267,020
5,019,597

구축물
108,716
100,937
88,313
100,937

투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가인인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 투자부동산에 대하여 공정가치의 유의적인 변화가 발생할 수 있는 기간을 주기로 외부로부터 감정평가를 받고 있습니다. 동 평가는 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.

(5) 투자부동산의 담보제공 내역 

- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

포승공장 부동산
36,937,820
36,400,000
차입금
28,000,000
하나은행

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

포승공장 부동산
37,055,948
36,400,000
차입금
28,000,000
국민은행

18. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
28,099,367
-
26,794,454
-

미지급금
1,212,355
-
1,950,776
-

미지급비용
200,283
-
169,055
-

임대보증금
-
566,000
-
560,000

합계

29,512,005
566,000
28,914,285
560,000

19. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장
 만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

단기차입금
운영자금대출
한국산업은행 외 2
2018-09-05
2.35~3.30%
15,500,000
11,500,000

구매자금대출
하나은행 외 2
2018-10-13
3.33~3.39%
37,474,865
41,100,000

시설자금대출
국민은행
2017-10-15
2.58%
-
28,000,000

매출채권할인(*1)
중소기업은행
2018-05-26
1.99%
419,896
558,865

소계
53,394,761
81,158,865

유동성장기부채
시설자금대출
한국산업은행
2018-06-30
2.47%
2,200,000
1,100,000

장기차입금
시설자금대출
한국산업은행
2022-05-28
2.47%
7,700,000
9,900,000

시설자금대출
하나은행
2019-09-11
3.50%
28,000,000
-

전환사채
(주)포스코
2021-04-07
0.5%
2,970,698
2,821,013

합계
94,265,459
94,979,878

(*1) 제거의 요건을 충족못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

당기말 현재 회사는 (주)하나은행 등으로부터의 원화장단기차입금과 관련하여 장부금액 109,223백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 17 참조).

또한 상기 장단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32참조)

(2) 회사가 2016년 4월 7일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
·

액면가액 : 3,300 백만원
· 발행가액 : 3,300 백만원
· 전환가격 : 4,250원
· 액면이자율 : 0.5 %
· 전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 4,250원으로 전환가능
· 만기일 : 2021년 4월 7일

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 2,716백만원 이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 
차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

20. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 399백만원(전기: 542백만원)이며, 이중 42백만원은 보고기간말 현재 미지급되었습니다.

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분
제공처
매수
내용

수표
(주)포스코
1매
백지수표

(2) 당
기
말
현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.

1) 차입약정

(단위: 천원)

구 분
금융기관
통화
약정한도
실행금액

운영자금대출
신한은행
KRW
1,500,000
1,500,000

한국산업은행
KRW
10,000,000
10,000,000

중소기업은행
KRW
4,000,000
4,000,000

구매자금대출
신한은행
KRW
25,000,000
17,822,111

하나은행
KRW
30,000,000
18,161,208

한국산업은행
KRW
3,000,000
1,491,546

농협은행
KRW
5,000,000
-

시설자금대출
하나은행
KRW
28,000,000
28,000,000

NH투자증권
KRW
500,000
-

한국산업은행
KRW
11,000,000
9,900,000

2) 기타약정

(단위: 천원,USD)

구분
금융기관
통화
약정한도
실행금액

전자어음
하나은행
KRW
-
734,071

파생상품관련 보증금면제
하나은행
KRW
560,000
-

무신용장방식매입한도(D/A)
중소기업은행
USD
500,000
391,913

비투비팩토링
중소기업은행
KRW
2,200,000
-

L/C
중소기업은행
USD
1,000,000
-

할인어음
중소기업은행
KRW
4,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
신한은행
KRW
8,750,000
987,280

하나은행
KRW
10,500,000
326,216

중소기업은행
KRW
3,000,000
-

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내용
금액
담보권자

서울보증보험
계약,하자,이행보증
676,518
대우건설(주) 외

전문건설공제조합
계약,하자보증
887,999
롯데건설(주) 외

하나은행
이행보증
20,000
서울도시가스

합 계
1,584,517

22. 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사의 수권주식수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각
20,000,000주와 10,000백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금
합 계

전기말
7,283,000
4,768,733
12,051,733

유상증자
1,800,000
6,932,923
8,732,923

무상증자
917,000
(917,000)
-

당기말
10,000,000
10,784,656
20,784,656

23. 기
타자본항목

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
455,173
455,173

자기주식(*)
(4,923)
-

합계
450,250
455,173

(*) 무상증자 시 단수주가 발생하여 자기주식으로 취득한 1,407주에 대한 금액입니다.

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
4,065,470
3,846,980

이익준비금(*1)
4,065,470
3,846,980

임의적립금
1,099,047
1,099,047

미처분이익잉여금
72,672,616
74,889,462

합계
77,837,133
79,835,489

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

72,672,616

74,889,462

전기이월이익잉여금
72,486,072

75,955,716

당기순이익
186,544

(1,066,254)

이익잉여금 처분액

2,199,845

2,403,390

이익준비금
199,986

218,490

배당금
주당배당금(률):
당기 100원(20%)
전기 150원(30%)
1,999,859

2,184,900

차기이월 미처분이익잉여금

70,472,771

72,486,072

(3) 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은 2,185백만원(주당 150원)입니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,000백만원이며 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
2,957,878
3,023,944

퇴직급여
118,906
218,487

복리후생비
230,868
237,110

운반비
1,805,341
2,192,966

지급수수료
455,027
540,717

감가상각비
220,847
244,661

무형자산상각비
25,489
11,313

세금과공과
561,184
550,394

광고선전비
6,141
18,284

대손상각비(환입)
(774,709)
2,335,197

시공비
1,415,925
1,371,807

기타
427,447
517,194

판매비와 관리비의 합계
7,450,344
11,262,074

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
219,567,466
212,171,629

종업원 급여
6,211,892
7,077,366

감가상각 등(주석15,16,17)
3,218,239
3,136,178

운반비
2,017,749
2,474,214

기타 비용
9,354,968
14,006,011

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
240,370,314
238,865,398

27. 기타수익과 기타비용

(단위 : 천원)

기타수익

당기

전기

배당금수익
900
900

유형자산처분이익
12,023
8,789

외환차익
885,065
2,220,620

외화환산이익
198,311
601,173

파생상품평가이익
64,355
-

잡이익
267,355
373,514

합 계
1,428,009
3,204,996

(단위 : 천원)

기타비용

당기

전기

기부금
30,000
30,000

유형자산처분손실
1
2,109

매출채권처분손실
49,744
11,579

기타의대손상각비
-
50,000

외환차손
2,067,679
2,034,630

외화환산손실
406,067
243,959

매도가능금융자산처분손실
-
15,876

잡손실
16,200
66,564

합 계
2,569,691
2,454,717

28. 금융 수익과 금융 원가

(단위 : 천원)

금 융 수 익

당기

전기

이자수익
8,450
980

외화환산이익
-
7,418

합 계
8,450
8,398

(단위 : 천원)

금 융 원 가

당기

전기

이자비용
3,212,487
2,778,832

외화환산손실
5,600
38,023

합 계
3,218,087
2,816,855

29. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세부담액
-
174,016

전기 법인세 환급 등
(514,393)
(146,624)

일시적차이로 인한 이연법인세
399,464
(442,282)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
-
(128,382)

법인세수익
(114,929)
(543,272)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
71,615
(1,609,527)

적용세율에 따른 세부담액
(6,245)
(376,096)

조정사항
(108,684)
(167,176)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(358)
(29)

- 세무상 차감되지 않는 비용
23,992
70,747

- 세액공제
-
(1,579)

- 전기법인세환급 등
226,785
(146,624)

- 기타
(359,103)
(89,691)

법인세수익
(114,929)
(543,272)

유효세율
(-)160.5%
33.8%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채
-
(128,382)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산
2,042,614
2,705,973

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,810,819
1,100,885

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
231,795
1,605,088

이연법인세부채
(4,156,456)
(4,420,352)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,156,456)
(4,410,067)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(10,285)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,113,842)
(1,714,379)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

손익계산서

기타포괄손익

당기말

종속기업 및 관계기업투자
45,091
-
-
45,091

매도가능금융자산
105,201
-
-
105,201

매출채권
1,569,255
(287,420)
-
1,281,835

무형자산
7,738
-
-
7,738

유형자산
(4,084,011)
-
-
(4,084,011)

재고자산
102,798
(23,290)
-
79,508

종업원급여
692,070
(664,689)
-
27,381

전환사채
(105,377)
32,931
-
(72,446)

기타
(47,144)
390,718
-
343,574

이월결손금
-
152,287
-
152,287

합계
(1,714,379)
(399,463)
-
(2,113,842)

(단위: 천원)

구분

전기초

손익계산서

기타포괄손익

전기말

종속기업 및 관계기업투자
45,091
-
-
45,091

매도가능금융자산
123,808
(18,607)
-
105,201

매출채권
1,058,859
510,396
-
1,569,255

무형자산
7,738
-
-
7,738

유형자산
(4,084,011)
-
-
(4,084,011)

재고자산
74,359
28,439
-
102,798

종업원급여
688,298
3,772
-
692,070

전환사채
-
23,005
(128,382)
(105,377)

기타
(70,803)
23,559
-
(47,144)

합계
(2,156,661)
570,564
(128,382)
(1,714,379)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

30. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분

당기

전기

당기순이익(손실)
186,544,097 원
(1,066,255,019) 원

보통주 당기순이익(손실)
186,544,097 원
(1,066,255,019) 원

가중평균유통보통주식수(*1)
16,178,116 주
14,566,000주

기본주당순이익(손실)
12 원
(73) 원

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

- 당기

구 분
일자
일수
주식수
가중평균주식수

기초
2017-01-01
365
14,566,000
14,566,000

유상증자(*)
2017-09-13
110
3,600,000
1,084,932

무상증자(*)
2017-09-18
105
1,834,000
527,589

자기주식취득(*)
2017-09-18
105
(1,407)
(405)

합계
19,998,593
16,178,116

(*) 유상증자(2017.9.13)로 보통주식 3,600,000주(액면가액 500원, 발행가액 2,490원) 및 무상증자(2017.9.18)로 보통주식 1,834,000주(액면가액 500원)가 발행되었습니다.

(2) 회사의 희석주당순이익(손실)은 반희석화효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다. 

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익(손실)
71,615
(1,609,527)

조정 :

퇴직급여
399,099
541,878

대손상각비
(774,709)
2,335,197

기타의대손상각비
-
50,000

감가상각비
3,046,623
2,980,021

투자부동산감가상각비
146,127
144,844

무형자산상각비
25,489
11,313

매출채권처분손실
49,744
11,579

유형자산처분손실
1
2,109

매도가능금융자산처분손실
-
15,876

이자비용
3,212,487
2,778,832

이자수익
(8,450)
(980)

유형자산처분이익
(12,023)
(8,789)

배당금수익
(900)
(900)

외화환산이익
(198,311)
(608,591)

외화환산손실
411,667
281,982

파생상품평가이익
(64,355)

소계
6,232,489
8,534,371

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 및 기타채권
(1,990,320)
(5,765,094)

기타유동자산
72,197
(113,604)

재고자산
(7,576,323)
10,647,201

매입채무 및 기타채무
369,492
(3,214,784)

기타유동부채
(81,852)
332,612

장기매입채무 및 기타채무
6,000
40,000

소계
(9,200,806)
1,926,331

영업으로부터 창출된 현금
(2,896,702)
8,851,175

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분

당기

전기

장기차입금의 유동성 대체
2,200,000
1,100,000

확정기여형 퇴직급여 미지급금
42,186
193,043

유형자산 취득 미지급금
4,400
29,091

32. 특수관계자 거래

(
1) 종속기업 등 현황

1) 종속기업의 현황

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)

(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)

-
100.0

(주)대창에이티
59.5
59.5

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분
당기말
전기말
비 고

관계기업

SY STEEL VINA Co., LTD(*1)

(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)

-
-

(주)대창모터스
(주)대창모터스
-

포스코성도가공센터
 유한공사
포스코성도가공센터
 유한공사
-

(*1) 당기 중 주식회사 전환에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 전기말 100%에서 당기말 18.75%로 감소하였습니다. 이에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로분류되었으며, 상호를 POS-DCS Vietnam Co., LTD에서 SY STEEL VINA Co., LTD로 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명

당기

매출
매입
유형자산 
취득
기타

종속기업
(주)대창에이티
1,178,804
-
-
61,627

관계기업
(주)대창모터스
-
-
-
16,055

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명

전기

매출
매입
유형자산
취득
기타

종속기업
(주)대창에이티
1,149,135
-
2,727
-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
당기말

채 권
채 무

매출
채권
대여금
기타
채권
매입
채무
차입금
기타
채무

종속기업
(주)대창에이티
339,255
-
2,403,615
-
-
-

관계기업
(주)대창모터스
-
1,000,000
-
-
-
-

SY STEEL VINA Co., LTD

(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)

-
-
775,283
-
-
-

합계
339,255
1,000,000
3,178,898
-
-
-

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
전기말

채 권
채 무

매출
채권
대여금
기타
채권
매입
채무
차입금
기타
채무

종속기업

SY STEEL VINA Co., LTD

(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)

-
-
1,009,683
-
-
-

(주)대창에이티

220,013
-
810
-
-
-

합계
220,013
-
1,010,493
-
-
-

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계 
구분
회사명
당기

자금대여 거래
자금차입 거래
전환사채
취득

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)대창에이티
4,000,000
4,000,000
-
-
-

관계기업
(주)대창모터스
1,700,000
700,000
-
-
1,000,000

합계
5,700,000
4,700,000
-
-
1,000,000

(단위: 천원)

특수관계 
구분
회사명
전기

자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
(주)대창에이티
1,000,000
1,000,000
-
-
-

SY STEEL VINA Co., LTD

(구, POS-DCS Vietnam Co., LTD)

-
-
-
-
531,284

합계
1,000,000
1,000,000
-
-
531,284

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계구분
보증처
통화
지급보증금액
비고

대표이사
신한은행
KRW
1,800,000
운영자금대출

KRW
30,000,000
구매자금대출

농협은행
KRW
5,000,000
구매자금대출

하나은행
KRW
36,000,000
구매자금대출

KRW
33,600,000
시설자금대출

KRW
672,000
파생상품보증금면제

중소기업은행
KRW
2,640,000
비투비팩토링

KRW
3,600,000
전자외상매출채권담보대출

USD
1,200,000
L/C

USD
600,000
무신용장방식매입한도(D/A)

한국산업은행
KRW
10,000,000
운영자금대출

KRW
9,900,000
시설자금대출

KRW
3,000,000
구매자금대출

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
비고

관계기업
포스코성도가공센터유한공사
POSCO-INVESTMENT
USD 1,520,000
설비자금

USD 1,520,000
운영자금

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,042,776
1,006,686

33. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

회사는 재화의 종류별로 사업부분을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
재화
주요 고객

철강사업부
냉연강판, 산세강판 등
한국지엠(주) 등

RAF사업부
O.A Floor, AL Panel 등
현대건설(주) 등

선재사업부
WIIRE ROPE
해외 및 국내업체

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익

1) 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

총부문
수익
부문간
수익
외부고객으로
부터의수익
영업이익
(손실)
총부문
수익
부문간
수익
외부고객으로
부터의수익
영업이익
(손실)

철강사업부
224,750,899
-
224,750,899
8,143,667
216,510,381
-
216,510,381
4,209,349

RAF사업부
8,986,193
-
8,986,193
(608,266)
10,587,091
-
10,587,091
1,352,063

선재사업부
11,056,156
-
11,056,156
(3,112,466)
12,216,576
-
12,216,576
(5,112,762)

합계
244,793,248
-
244,793,248
4,422,935
239,314,048
-
239,314,048
448,650

(3) 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

보고부문
자산
보고부문
부채
보고부문
자산
보고부문
부채

철강사업부
195,894,734
117,301,726
186,412,855
113,837,679

RAF사업부
9,633,816
1,104,622
10,522,809
2,029,159

선재사업부
21,138,058
9,188,221
22,967,287
11,693,719

합계
226,666,608
127,594,569
219,902,951
127,560,557

(4) 기타 부문정보

(단위: 천원)

구 분

감가상각비와 무형자산상각비

당기
전기

철강사업부
1,496,621
1,482,027

RAF사업부
421,653
420,779

선재사업부
1,153,838
1,088,528

합계
3,072,112
2,991,334

(5) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

한국지엠㈜
61,778,225
65,735,796
철강사업부

쌍용자동차㈜
50,828,909
48,662,360
철강사업부

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 38 기
제 37 기

1.주당배당금
100원
150원

2.시가배당률
2.6
3.1

3.연간배당금총액
1,999,859,300원
2,184,900,000원

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 철강재 및 건축자재 판매업

2. 철강재 및 건축자재 제조업

3. 철강재 보관 및 가공업

4. 부동산 임대업

5. 무역업(철강재)

6. 나무바닥재, 스틸바닥재, 알루미늄다이케스팅바닥재 제조 및 판매업

7. 프리악세스 플로아 관련 설비공사

8. 지붕판금, 건축물 조립공사업

9. 실내건축 공사업

10. 건설업(해외)

11. 무역업(건축물)

12. 보관 및 창고업

13. 와이어로프 제조 및 판매업

14. 각호에 관련하는 부대사업

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. ~ 13. 현행과 같음

14. 근거리 이동형 전기차(NEV)판매

15. 기타 비철금속 압연ㆍ압출 및 가공업

16. 각호에 관련하는 부대사업

사업다각화에따른사업목적추가

※ 기타 참고사항

해당사항없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

문경석
1971.04.28
-
특수관계인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

문경석
(주)대창스틸 각자대표이사 사장
(주)대창에이티 대표이사 사장

- 現(주)대창스틸 각자대표이사 사장

- 現(주)대창에이티 대표이사 사장

-

※ 기타 참고사항

해당사항없습니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

옥환우
1969.12.28
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

옥환우
(주)대창스틸 감사

- 現(주)대창스틸 감사

-

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

해당사항없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 2 )
5( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

해당사항없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1.5억원
1.5억원

※ 기타 참고사항

해당사항없습니다.