버킷스튜디오 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180314)
제출인: 버킷스튜디오

참고서류
3.2
주식회사 캔들미디어

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 14일

권 유 자:

성 명:(주)투윈글로벌
주 소:서울 강남 논현로 75길 10 영창빌딩 5층
전화번호:02-3430-5079

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)투윈글로벌
보통주
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

투윈문화투자주식회사
최대주주
보통주
21,390,807
34.68
최대주주
-

TO-WIN CAPITAL GROUP.CO.,LTD
최대주주의관계사
보통주
6,197,724
10.05
최대주주의관계사
-

계

27,588,531
44.73

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김성은
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위한 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 03월 20일, (종료일) - 2018년 03월 29일

나. 위임장용지의 교부방법 
 V 권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 V 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 V 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 V 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 V 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
(http://evote.ksd.or.kr)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지(공고)시에
"전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 아내함

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) 2018년 03월 30일 09시 
 (장소) 서울 강남구 논현로75길
10
 영창빌딩 5층 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 김성은 
 (부서 및 직위) 경영지원실 이사
 (연락처) 02-3430-5079 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : (주) 투윈글로벌(구.(주) 캔들미디어)
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

유동자산

6,011,489,389

6,308,444,433

현금및현금성자산(주석2,4)
1,263,764,637

1,592,068,929

단기금융상품(주석2,4,5)
123,000,000

123,000,000

매출채권및기타채권(주석2,3,4,7,23)
4,502,112,727

4,284,553,131

기타자산
60,736,900

228,749,401

재고자산(주석2,8)
61,875,125

80,072,972

비유동자산

18,433,272,935

17,442,862,177

매도가능금융자산(주석2,4,6)
3,259,346,786

3,650,989,072

유형자산(주석2,9)
3,340,415,773

3,526,628,678

영업권(주석2,11)
11,104,809,241

9,596,422,488

기타무형자산(주석2,10)
461,971,135

347,471,939

기타비유동자산(주석4)
266,730,000

321,350,000

자산총계

24,444,762,324

23,751,306,610

부 채

유동부채

3,037,634,670

2,998,952,759

매입채무및기타채무(주석2,3,4,12,23)
2,112,965,159

1,909,334,178

충당부채(주석2,13)
24,347,215

53,733,303

기타유동부채
900,322,296

1,035,885,278

비유동부채

-

-

부채총계

3,037,634,670

2,998,952,759

자 본

자본금(주석1,14)
30,835,466,500

30,835,466,500

주식발행초과금(주석21)
1,527,542,654

1,527,542,654

이익잉여금(결손금)(주석14)
(7,922,875,629)

(8,719,536,468)

기타자본구성요소(주석15)
(3,033,005,871)

(2,891,118,835)

자본총계

21,407,127,654

20,752,353,851

부채및자본총계

24,444,762,324

23,751,306,610

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

포 괄 손 익 계 산 서

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주) 투윈글로벌(구.(주) 캔들미디어)
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출액(주석16,23,27)

16,096,171,732

17,961,353,544

매출원가(주석18,23,27)

10,246,549,834

13,419,171,713

매출총이익

5,849,621,898

4,542,181,831

판매비와관리비(주석17,18,27)

5,167,152,833

9,035,834,880

영업이익(손실)

682,469,065

(4,493,653,049)

금융수익(주석19)
8,008,381

19,474,983

기타이익(주석20)
205,386,461

301,325,135

금융원가(주석19)
(11,285,078)

(1,058)

기타비용(주석20)
(36,576,087)

(5,437,655,043)

법인세비용차감전순이익(손실)

848,002,742

(9,610,509,032)

법인세비용(주석21)

51,341,903

72,710,931

당기순이익(손실)

796,660,839

(9,683,219,963)

기타포괄이익(손실)

(182,030,383)

(257,793,301)

후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익

-

-

후속적으로당기손익으로분류되는포괄손익

(182,030,383)

(257,793,301)

매도가능금융자산평가손익
(233,372,286)

(330,504,232)

법인세효과
51,341,903

72,710,931

총포괄이익(손실)

614,630,456

(9,941,013,264)

주당이익:(주석22)

기본주당이익(손실)

13

(157)

희석주당이익(손실)

13

(157)

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

자 본 변 동 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주) 투윈글로벌(구.(주) 캔들미디어)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
30,835,466,500
1,527,542,654
(3,073,149,218)
439,823,684
963,683,495
30,693,367,115

당기순손실
-
-
-
-
(9,683,219,963)
(9,683,219,963)

기타포괄손익
-
-
-
(257,793,301)
-
(257,793,301)

2016.12.31(전기말)
30,835,466,500
1,527,542,654
(3,073,149,218)
182,030,383
(8,719,536,468)
20,752,353,851

2017.01.01(당기초)
30,835,466,500
1,527,542,654
(3,073,149,218)
182,030,383
(8,719,536,468)
20,752,353,851

당기순이익
-
-
-
-
796,660,839
796,660,839

주식선택권
-
-
40,143,347
-
-
40,143,347

기타포괄손익
-
-
-
(182,030,383)
-
(182,030,383)

2017.12.31(당기말)
30,835,466,500
1,527,542,654
(3,033,005,871)
-
(7,922,875,629)
21,407,127,654

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

현 금 흐 름 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주) 투윈글로벌(구.(주) 캔들미디어)
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

1,042,285,687

1,179,918,628

1.영업에서창출된현금
1,045,477,752

1,160,310,090

가.당기순이익(손실)
796,660,839

(9,683,219,963)

나.비현금항목의조정
681,012,362

8,296,603,490

주식보상비용
40,143,347

-

감가상각비
410,289,463

530,270,700

무형자산상각비
144,358,369

249,015,905

매도가능증권손상차손
-

33,335,000

유형자산처분손실
1,535,420

296,138,813

무형자산손상차손
-

3,414,174,093

대손상각비
181,056,727

2,476,902,736

기타의대손상각비
30,000,000

-

영화투자손실
5,000,000

1,530,000,000

금융원가
11,285,078

1,058

유형자산처분이익
-

(270,000)

매도가능증권처분이익
(185,681,110)

-

매도가능증권손상차손환입
-

(253,720,930)

영화투자이익
(308,454)

(32,479,833)

금융수익
(8,008,381)

(19,474,983)

법인세비용
51,341,903

72,710,931

다.영업활동으로인한자산·부채의변동
(432,195,449)

2,546,926,563

매출채권의감소(증가)
111,410,514

(73,136,052)

재고자산의감소(증가)
18,197,847

82,920,724

기타채권의감소(증가)
(510,111,469)

3,206,905

기타자산의감소(증가)
168,012,501

2,077,594,471

매입채무의증가(감소)
78,236,310

232,676,146

기타채무의증가(감소)
125,394,671

(101,630,839)

충당부채의증가(감소)
(29,386,088)

(36,188,164)

기타부채의증가(감소)
(393,949,735)

361,483,372

2.이자의수취
8,093,013

19,609,596

3.이자의지급
(11,285,078)

(1,058)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,370,589,979)

(2,963,579,650)

1.투자활동으로인한현금유입액
449,559,564

900,140,800

매도가능금융자산의처분
343,951,110

853,720,930

유형자산의처분
35,000,000

1,413,037

기타비유동자산의처분
70,608,454

45,006,833

2.투자활동으로인한현금유출액
(1,820,149,543)

(3,863,720,450)

단기대여금의증가
30,000,000

-

매도가능증권의취득
-

3,000,951,786

유형자산의취득
260,611,978

226,333,922

무형자산의취득
258,857,565

583,434,742

기타비유동자산의취득
20,680,000

53,000,000

사업부의취득
1,250,000,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

-

-

1.재무활동으로인한현금유입액
-

-

2.재무활동으로인한현금유출액
-

-

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(328,304,292)

(1,783,661,022)

Ⅴ.기초의현금

1,592,068,929

3,375,729,951

Ⅵ.기말의현금

1,263,764,637

1,592,068,929

" 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "

주석

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 투윈글로벌(구. 주식회사 캔들미디어)

주식회사 투윈글로벌(구. 주식회사 캔들미디어)

1. 회사의 개요

주식회사 투윈글로벌(구. 주식회사 캔들미디어)(이하 "당사")는 1999년 02월 05일에 설립되었으며, 2003년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 DVD, VCD, VOD, DMB 등 영상물의 제조,복사,서비스 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 30,835백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
소유주식수
지 분 율(%)

투윈문화투자주식회사
22,521,284
36.51

투윈인베스트먼트홀딩스
6,197,724
10.05

기타
32,951,925
53.44

합 계
61,670,933
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
. 공정가치로 측정되는 파생상품
. 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
. 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
. 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가
. 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산
. 공정가치로 측정되는 투자부동산
. 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기업실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단 
한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 확정급여채무의 측정

- 충당부채와 우발부채

5) 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 6,156백만원, 매도가능금융자산 3,259백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권6,156백만원, 매도가능금융자산 3,259백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,259백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 233백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,156백만원(대여금 및 수취채권 6,156백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,706백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 8,706백만원의 변동은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

<재무상태표>

(단위:천원)

계정과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1115호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

현금및현금성자산
1,263,765
1,263,765
-

단기금융자산
123,000
123,000
-

매출채권및기타채권
4,502,113
4,502,113
-

기타자산
60,737
60,737
-

재고자산
61,875
61,875
-

유동자산 합계
6,011,489
6,011,489
-

매도가능금융자산
3,259,347
3,259,347
-

유형자산
3,340,416
3,340,416
-

영업권
11,104,809
11,104,809
-

기타무형자산
461,971
461,971
-

기타비유동자산
266,730
266,730
-

비유동자산 합계
18,433,273
18,433,273
-

자산총계
24,444,762
24,444,762
-

매입채무및기타채무
2,112,965
2,112,965
-

충당부채
24,347
24,347
-

기타유동부채
900,322
765,417
(134,905)

유동부채 합계
3,037,635
2,902,730
(134,905)

비유동부채 합계
-
-
-

부채총계
3,037,635
2,902,730
(134,905)

자본금
30,835,467
30,835,467
-

주식발행초과금
1,527,543
1,527,543
-

이익잉여금
(7,922,876)
(7,787,970)
134,905

기타자본구성요소
(3,033,006)
(3,033,006)
-

자본총계
21,407,128
21,542,033
134,905

<포괄손익계산서>

(단위:천원)

계정과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1115호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

매출액
16,096,172
16,186,841
90,669

매출원가
10,246,550
10,246,550
-

매출총이익
5,849,622
5,940,291
90,669

판매비와관리비
5,167,153
5,167,153
-

영업이익
682,469
773,138
90,669

금융수익
8,008
8,008
-

기타수익
205,386
205,386
-

금융비용
(11,285)
(11,285)
-

기타비용
(36,576)
(36,576)
-

법인세비용차감전순이익
848,003
938,672
90,669

법인세비용
51,342
51,342
-

당기순이익
796,661
887,330
90,669

<현금흐름표>
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 고객이 행사하지 아니한 권리

당사의 모바일 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 문자메시지 용역을 제공하고 계약부채가 발생합니다. 당사는 동 거래를 고객이 행사한 권리에 대하여 매출을 인식하고, 당사 총 수익의

54%에 해당하는 8,666백만원
을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 계약부채 중 미행사금액을 고객이 권리를 행사하는 방식에 따라 그 예상되는 미행사 금액을 수익으로 인식하게 되
어
수익이 89백만원 증가할
것으로 예상합니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 체결한 운용리스 계약은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하
고 있습니다. 

(3)금융자산의 분류

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1)당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2)만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3)매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

4)대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4)금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

(5)금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6)금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(7)매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 대손상각 금액은 판매비와 관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우에 기타비용이 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8)재고자산

재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 수량이 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 제품 및 재공품은 순실현가능가액으로 원재료는 현행대체원가로 평가하여 동 평가액이 취득원가보다 하락한 경우 이를 매출원가에 가산하고 재무제표상 평가손실충당금으로 하여 차감표시하고 있으며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하여 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9)유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입등과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
4년

차량운반구
4년

비 품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10)무형자산

무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

판권
3년

기타의무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11)영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(12)비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13)종업원급여

1)퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소기키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2)단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할수 있다면 이익분배금 및 상여금의 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(14)충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15)수익의 인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1)재화의 판매

용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 단가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다

2)용역의 제공

당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(16)주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17)금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18)법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다

1)당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다

2)이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(19)주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 위험관리

(1)자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

부채
3,037,635
2,998,953

자본
21,407,128
20,752,354

부채비율
14%
14%

(2)금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고있습니다.

1)이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.

당기말 현재 이자비용이 발생하는 차입금은 없습니다.

2)기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 지분상품을 활발하게 매매하고있지는 않습니다.

3)신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 일정한 보증보험이나 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권
791,517
902,928

기타채권
3,710,596
3,381,625

4)유동성위험

당사는 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 관리하고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획에 따른 금액입니다.

-당기

(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
2,102,965
10,000
-
2,112,965

-전기

(단위:천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합계

매입채무및기타채무
1,889,334
20,000
-
1,909,334

4. 범주별 금융상품

1)당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 성 항 목
당기
전기

대여금및수취채권
현금및현금성자산
1,263,765
1,592,069

단기금융상품
123,000
123,000

매출채권및기타채권
4,502,113
4,284,553

기타비유동자산
266,730
321,350

매도가능금융자산
매도가능금융자산
3,259,347
3,650,989

합 계
9,414,955
9,971,961

2)당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 성 항 목
당기
전기

상각후원가
매입채무및기타채무
2,112,965
1,909,334

3)당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
8,008
-
-
8,008

외환차손익
(31)
-
-
(31)

대손상각비
(181,057)
-
-
(181,057)

기타의대손상각비
(30,000)
-
-
(30,000)

매도가능증권처분이익
-
185,681
-
185,681

평가손익(포괄손익)
-
(233,372)
-
(233,372)

합 계
(203,080)
(47,691)
-
(250,771)

-전기

(단위:천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
19,475
-
-
19,475

외환차손익
(603)
-
-
(603)

대손상각비
(2,476,903)
-
-
(2,476,903)

매도가능증권손상차손환입
-
253,721
-
253,721

평가손익(포괄손익)
-
(330,504)
-
(330,504)

합 계
(2,458,031)
(76,783)
-
(2,534,814)

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
내 역
당기
전기

단기금융상품
법인카드 질권설정
123,000
123,000

6. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

지분율
취득원가
미실현손익
장부금액
장부금액

기초가액
당기평가액
실현금액
기말잔액
(공정가치)
(공정가치)

시장성 없는 주식:

스톤브릿지 영상콘텐츠 투자조합
0.00%
-
233,372
-
(233,372)
-
-
233,372

(주)리틀빅픽쳐스(주1)
2.56%
50,000
-
-
-
-
16,665
16,665

캐피탈원 중저예산영화전문 투자조합(주4)
8.33%
241,730
-
-
-
-
241,730
400,000

주식회사 로커스
2.31%
3,000,952
-
-
-
-
3,000,952
3,000,952

소계

3,292,682
233,372
-
(233,372)
-
3,259,347
3,650,989

(주1)
당기까지 (주)리틀빅픽쳐스주식에 대해서 33,335천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
2,101,641
1,936,322

차감: 대손충당금
(1,310,124)
(1,033,394)

매출채권(순액)
791,517
902,928

미수수익
373
457

미수금
837,624
1,051,726

차감: 대손충당금
(244,260)
(244,260)

미수금(순액)
593,364
807,466

단기대여금
30,000
-

차감: 대손충당금
(30,000)
-

선급로얄티
10,238,359
9,790,875

차감: 대손충당금
(7,121,500)
(7,217,172)

선급로얄티(순액)
3,116,859
2,573,703

합 계
4,502,113
4,284,554

2) 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구분
매출채권
미수금
단기대여금
선급로열티

기초
1,033,394
244,260
-
7,217,172

증가
276,730
-
30,000
(95,672)

감소
-
-
-

기말
1,310,124
244,260
30,000
7,121,500

-전기

(단위:천원)

구분
매출채권
미수금
선급로열티

기초
289,504
142,356
5,586,063

증가
743,890
101,904
1,631,109

감소
-
-
-

기말
1,033,394
244,260
7,217,172

3)신용위험 및 대손충당금

당기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
788,251
6,623
1,306,767
2,101,641

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
48,994
(5,784)
43,210
53,703
(5,784)
47,919

매점상품
18,665
-
18,665
32,154
-
32,154

합 계
67,659
(5,784)
61,875
85,857
(5,784)
80,073

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
비품
건설중인자산
합계

취득원가
1,048,794
1,782,950
219,600
109,551
1,294,018
1,068,648
23,000
5,546,562

감가상각누계액
-
170,866
219,600
21,932
986,409
807,338
-
2,206,146

장부금액
1,048,794
1,612,084
-
87,618
307,609
261,310
23,000
3,340,416

전기

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
비품
건설중인자산
합계

취득원가
1,048,794
1,782,950
219,600
18,123
1,284,928
977,705
-
5,332,100

감가상각누계액
-
126,292
219,600
18,123
738,336
703,120
-
1,805,471

장부금액
1,048,794
1,656,658
-
-
546,591
274,585
-
3,526,629

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
시설장치
비품
건설중인자산
합계

기초금액
1,048,794
1,656,658
-
546,591
274,585
-
3,526,629

취득액
-
-
137,578
9,091
90,943
23,000
260,612

처분
-
-
36,535
-
-
-
36,535

감가상각비
-
44,574
13,424
248,073
104,219
-
410,289

기말금액
1,048,794
1,612,084
87,618
307,609
261,310
23,000
3,340,416

전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
시설장치
비품
합계

기초금액
1,048,794
1,701,232
1,129,187
248,635
4,127,848

취득액
-
-
73,678
152,656
226,334

처분
-
-
292,760
4,522
297,282

감가상각비
-
44,574
363,513
122,184
530,271

기말금액
1,048,794
1,656,658
546,592
274,585
3,526,629

3) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
보험가입자산
보험금액
보험회사

화재보험
건물
4,402,000
현대해상화재보험

(*) 그
외 건물과 관련해서 영업배상보험 등에 가입되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사 소유의 토지 및 건물이 우리은행의 한도대출에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타무형자산

(1) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구 분
판권
회원권
소프트웨어
개발비
기타무형자산
합 계

기초금액
135,864
32,397
152,978
-
26,233
347,472

외부취득액
25,352
-
-
233,505
-
258,858

손상차손
-
-
-
-
-
-

상각비
80,926
-
48,167
-
15,265
144,358

기말금액
80,290
32,397
104,811
233,505
10,967
461,971

-전기

(단위:천원)

구 분
판권
회원권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초금액
176,237
32,397
952,396
36,940
1,197,970

외부취득액
178,435
-
400,000
5,000
583,435

손상차손
39,584
-
1,145,333
-
1,184,917

상각비
179,224
-
54,084
15,708
249,016

기말금액
135,864
32,397
152,979
26,232
347,472

(2) 당사의 개발 프로젝트(인공지능 영어교육 플랫폼 개발)는 3년(2017~19년)의 기간에 개발완료를 목표로 크게 다음과 같이 년도별로 진행하고 있습니다. 

1차년도 : 계획수립 및 자료조사/통합인터페이스 설계/설계검증과 평가

2차년도 : 설계내용 보완/관련모듈별 연동시험/모듈별 성능시험

3차년도 : 각종모듈설계 보완/전시스템 통합시험/보고서 작성 완료

당사는 1차년도의 계획수립 및 자료조사 이후 통합인터페이스 설계가 완료된 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(3) 당사의 중요한 개별 기타무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
인공지능 영어교육 플랫폼
233,505
-

상기 개발비는 현재 설계검증과 성능평가 항목 및 평가방법에 대한 결정을 완료하였으며, 2019년말 프로젝트 개발완료를 목표로 하고 있습니다. 

11. 영업권

1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

취득원가
25,213,836
23,705,449

손상차손누계액
14,109,027
14,109,027

장부금액
11,104,809
9,596,422

2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,596,422
11,825,679

증가
1,508,387
-

영업권손상차손
-
(2,229,257)

기말금액
11,104,809
9,596,422

3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,109,027
11,879,770

손상차손
-
2,229,257

기말금액
14,109,027
14,109,027

4) 보고기간말 현재 영업권 전액은 회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(콘텐츠사업부 및 문자조아사업부)에 배분되었습니다.

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업 평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치(단위 : %)
당기
전기

영구성장률(*1)
0.50
0.50

할인율(*2)
15.20
12.49

(*1) 5년이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률
(*2) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

12. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,573,208
-
1,494,971
-

기타
539,758
-
414,363
-

합계
2,112,966
-
1,909,334
-

13. 충당부채

1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
계
유동
비유동
계

마일리지충당금(주1)
24,347
-
24,347
53,733
-
53,733

(주1)당사가 고객과 사전약정에 의하여 일정기간의 구매금액에 따라 적용되는 구매포인트를 해당 기간 경과 후 일시 적립하여 그 적립된 누적포인트에 상당하는 금액을구매금액에서 할인하여 주거나 사은품을 지급하는 포인트 제도를 시행하는데 과거년도의 비율과 현재의 흐름에 맞춰 충당금을 설정하고 있습니다. 

2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액

마일리지충당금
53,733
-
29,386
24,347

-전기

(단위:천원)

구분
기초금액
충당부채전입액
충당부채사용액
기말금액

마일리지충당금
87,916
-
34,183
53,733

반품충당부채
2,006
-
2,006
-

합계
89,922
-
36,189
53,733

14. 자본금 및 잉여금

1)당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기
전기

보통주
100,000,000
61,670,933
500
30,835,467
30,835,467

2) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

처리예정일: 2018년 3월 30일
처리확정일: 2017년 3월 14일

미처분이익잉여금(미처리결손금)

(7,922,875,629)

(8,719,536,468)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(8,719,536,468)

963,683,495

당기순이익(손실)
796,660,839

(9,683,219,963)

이익잉여금처분액(결손금처리액)

-

-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(7,922,875,629)

(8,719,536,468)

당사의 재무제표는 2017년 3월 8일에 개최될 이사회에서 확정되고, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

15. 기타자본구성요소

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

자기주식처분손익
(3,073,149)
(3,073,149)

주식선택권
40,143
-

매도가능금융자산평가손익
-
182,030

합 계
(3,033,006)
(2,891,119)

2) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
3차

부여일
2017년 4월 13일

당기초 미행사수량
-

당기 부여수량
1,190,000

당기 행사수량
-

당기 상실수량
-

당기말 미행사수량
1,190,000

행사가격(원)
1,500

행사가능기간
2019.3.14~2022.3.13

행사조건
용역제공조건 2년

부여된 선택권의 공정가치(원)
90원

2) 당사의 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구분
1차

무위험이자율
1.87%

기대행사기간
4년

예상주가변동성
19.10%

기대배당수익율
0.00%

16. 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
640,635
1,048,082

용역의 제공으로 인한 수익
15,455,537
16,913,272

합 계
16,096,172
17,961,354

17. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판관비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,843,493
1,975,243

퇴직급여
205,807
311,280

복리후생비
286,920
361,658

수도광열비
92,101
150,656

세금과공과
30,938
30,533

통신비
59,035
67,281

여비교통비
95,593
105,007

지급수수료
1,223,694
1,933,427

지급임차료
335,198
413,434

감가상각비
410,289
530,271

무형자산상각비
63,433
69,792

광고선전비
83,453
110,966

운반비
5,401
23,733

접대비
137,916
344,986

대손상각비
181,057
2,476,903

마일리지료
(15,750)
(12,108)

기타
128,575
142,772

계
5,167,153
9,035,835

18. 주요 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분(주1)
당기
전기

재고자산의 변동
(18,198)
82,921

원재료사용 및 상품매입액
-
52,860

로얄티비용
9,347
26,091

종업원급여
2,049,299
2,286,524

감가상각비, 무형자산상각비
474,820
779,287

지급수수료
1,223,694
1,933,427

기타
11,674,740
17,293,898

계
15,413,702
22,455,008

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융수익 및 금융원가

1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
6,307
17,625

장단기금융상품
1,702
1,850

총 계
8,008
19,475

2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
11,285
1,058

20. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익
외환차익
-
290

영화투자이익
308
32,480

매도가능증권처분이익
185,681
-

유형자산처분이익
-
270

매도가능증권손상차손환입
-
253,721

잡이익
19,397
14,564

소계
205,386
301,325

기타비용
외환차손
31
893

기부금
-
149,856

기타의대손상각비
30,000
-

무형자산손상차손
-
3,414,174

영화투자손실
5,000
1,530,000

매도가능증권손상차손
-
33,335

유형자산처분손실
1,535
296,139

잡손실
9
13,258

소계
36,576
5,437,655

21. 법인세비용

1) 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
51,342
72,711

이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용(*1)
51,342
72,711

(*1) 기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액은 법인세절감의 실현가능성이 낮아 법인세비용으로 계상하지 아니하였습니다.

2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
848,003
(9,610,509)

일시적차이가 아닌 항목으로 증가(감소)액
54,022
377,302

일시적차이로 인한 증가(감소)액
(104,634)
5,241,821

과세소득
797,391
(3,991,386)

3) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
비 일시적차이
일시적차이
비 일시적차이

1. 익금산입 및 손금불산입

재고자산평가손실
5,784
-
5,784
-

마일리지충당부채
24,347
-
53,733
-

미수수익
457
-
592
-

유급연차수당
24,532
-
39,480
-

벌과금 등
-
208
-
10,599

영업권
-
-
2,229,256
-

무형자산
-
-
562,097
-

비지정기부금
-
-
-
149,856

접대비
-
87,820
-
293,630

매도가능증권
80,023

76,783
-

대손충당금
10,442,605
-
10,263,818
-

감가상각비
-
5,874
-
-

주식보상비용
-
40,143

법인세비용
-
51,342
-
72,711

소계
10,577,748
185,387
13,231,545
526,796

2. 손금산입 및 익금불산입

재고자산평가손실
5,784
-
98,719
-

마일리지충당부채
53,733
-
87,916
-

반품추정부채
-
-
2,006
-

미수수익
373
-
457
-

유급연차수당
39,480
-
50,219
-

무형자산
319,195
-
-
-

매도가능증권
-
80,023
-
76,783

대손충당금
10,263,818
-
7,750,406
-

소계
10,682,383
80,023
7,989,724
76,783

3. 차감계(1-2)
(104,635)
105,364
5,241,821
450,013

4) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초잔액
감소
증가
기말잔액

대손충당금
10,263,818
10,263,818
10,442,605
10,442,605
2,258,040
2,258,040
2,297,373
2,297,373

미수수익
(457)
(457)
(373)
(373)
(101)
(101)
(82)
(82)

재고자산평가손실
5,784
5,784
5,784
5,784
1,273
1,273
1,273
1,273

마일리지충당부채
53,733
53,733
24,347
24,347
11,821
11,821
5,356
5,356

영업권손상차손
6,037,991
-
-
6,037,991
1,328,358
-
-
1,328,358

판권상각비
1,813,389
-
-
1,813,389
398,946
-
-
398,946

매도가능증권
(80,023)
(80,023)
-
-
(17,605)
(17,605)
-
-

연차수당
39,480
39,480
24,532
24,532
8,686
8,686
5,397
5,397

무형자산손상차손
871,221
319,195
-
552,026
191,669
70,223
-
121,446

소계
19,004,936
10,601,530
10,496,896
18,900,302
4,181,086
2,332,337
2,309,317
4,158,067

이월결손금
59,633,631
472,000
-
59,161,631
13,119,399
103,840
-
13,015,559

합계
78,638,567
11,073,530
10,496,896
78,061,933
17,300,485
2,436,177
2,309,317
17,173,625

(*) 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

②전기

(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초잔액
감소
증가
기말잔액

대손충당금
7,750,406
7,750,406
10,263,818
10,263,818
1,705,089
1,705,089
2,258,040
2,258,040

미수수익
(592)
(592)
(457)
(457)
(130)
(130)
(101)
(101)

재고자산평가손실
98,719
98,719
5,784
5,784
21,718
21,718
1,273
1,273

마일리지충당부채
87,916
87,916
53,733
53,733
19,341
19,341
11,821
11,821

반품추정부채
2,006
2,006
-
-
441
441
-
-

영업권손상차손
3,808,734
-
2,229,257
6,037,991
837,922
-
490,436
1,328,358

판권상각비
1,813,389
-
-
1,813,389
398,946
-
-
398,946

매도가능증권
(156,806)
(76,783)
-
(80,023)
(34,497)
(16,892)
-
(17,605)

연차수당
50,219
50,219
39,480
39,480
11,048
11,048
8,686
8,686

무형자산손상차손
309,123
-
562,097
871,221
68,007
-
123,661
191,669

소계
13,763,115
7,911,891
13,153,712
19,004,936
3,027,885
1,740,616
2,893,817
4,181,086

이월결손금
55,723,158
-
3,910,473
59,633,631
12,259,095
-
860,304
13,119,399

합계
69,486,273
7,911,891
17,064,185
78,638,567
15,286,980
1,740,616
3,754,121
17,300,485

(*) 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 주당손익

1) 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
796,660,839
(9,683,219,963)

가중평균유통보통주식수
61,670,933
61,670,933

기본주당당기순이익(손실)
13
(157)

2) 희석화효과가 없으므로 희석주당당기순이익은 기본주당당기순이익과 동일합니다.

23. 특수관계자거래

1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

지배기업
투윈문화투자주식회사
투윈인베스트먼트홀딩스

기타특수관계자
-

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
410,359
339,689

퇴직급여
84,137
27,556

합 계
494,496
367,245

24. 약정사항 및 제공받은 지급보증

1) 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관(제공처)
담보제공금액
관련 채무

우리은행
123,000
법인카드 담보

(*)당사는 우리은행과 3,000,000천원의 회전대출약정이 있으며, 당기말 현재 사용금액은 없습니다.

2) 당사는 서울보증보험으로부터 54백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

사업권 양수로 인한 선수수익의 증가
258,387
-

26. 공정가치 추정

1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 금융상품의 수준별 공정가치

당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기:

금융자산

―매도가능금융자산
-
-
3,259,347
3,259,347

전기:

금융자산

―매도가능금융자산
-
-
3,650,989
3,650,989

27. 영업부문정보

당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 다만, 영업부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

1)영업부문에 대한 일반정보

당사의 영업부문은 미디어사업부문과 모바일사업부문, 극장사업부문으로 구성되어 있습니다.(부가판권 등의 컨텐츠사업은 미디어사업부문에 포함합니다.) 각 사업부문별 품목은 다음과 같습니다.

ㆍ미디어사업부문: 부가판권, 콘텐츠매출(DVD타이틀, 부가판권, CD 등) 등
ㆍ모바일사업부문: 문자발송서비스 등
ㆍ극장사업부문: 영화상영서비스, 극장매점서비스 등

2)영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

-당기

(단위:천원)

구분
미디어사업부문
모바일사업부문
극장사업부문
합계

매출액
5,215,178
8,665,829
2,215,166
16,096,172

매출원가
3,231,844
6,022,871
991,835
10,246,550

판관비
1,858,047
2,140,616
1,168,491
5,167,153

영업이익
125,287
502,342
54,840
682,469

-전기

(단위:천원)

구분
미디어사업부문
모바일사업부문
극장사업부문
합계

매출액
6,759,848
7,227,512
3,973,994
17,961,354

매출원가
5,811,479
5,840,156
1,767,536
13,419,172

판관비
3,488,904
3,516,636
2,030,294
9,035,835

영업이익
(2,540,535)
(2,129,281)
176,163
(4,493,653)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
3( 1 )
3( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
7억원
7억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5천만원
5천만원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

셰진홍(Xie zhenhong)
1963.05
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

셰진홍
(Xie zhenhong)

 
 -

- Shenzhen TV Station(중국 선진 방송국)
- VisionChina Media Inc.(비전 차이나)
- QIHOO 360 Technology Co.,Ltd(치후 360)

-

※ 기타 참고사항

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
회사의 성장 및 경영목표 달성에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 임직원의 적극적인 참여를 유도하고 우수 임직원의 확보를 목적으로 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

양범준
대표이사
CEO
보통주
320,000

총( 1 )명

총( 320,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 또는 차액보상

교부할 주식의 종류 및 수
기명식보통주

행사가격 및 행사기간
[행사가격]
주식매수선택권 부여일 기준으로 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의7제3항의 규정을 준용하여 평가한 가격이상으로 하여 결정 (부여일 전일부터 2개월, 1개월, 1주간의 각 거래량 가중산술평균가격의 산술평균가격과 주식의 권면가액 중 높은 금액을 호가단위 절상하여 결정)
[행사기간]
2020년 02월 27일~ 2023년 02월 26일까지

기타 조건의 개요
유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 등을 하는 경우 행사가격 및 수량의조정은 주식매수선택권 부여계약서에서 정한 방법을 따름

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약 

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

61,670,933
발행주식 총수의15 %
보통주
9,250,639
1,190,000

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2015년
-
-
-
-
-
-
-

2016년
-
-
-
-
-
-
-

2017년
17.3.13
28명
보통주
1,190,000
-
-
1,190,000

계
-
총(28 )명
-
총( 1,190,000 )주
총( 0 )주
총( 0 )주
총( 1,190,000 )주

※ 기타 참고사항