넵튠 — 주주총회소집공고 (20180314)
제출인: 넵튠

주주총회소집공고
2.7
(주)넵튠

주주총회소집공고

2018년 3월 14일

회 사 명 :
주식회사 넵튠

대 표 이 사 :
정 욱

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8, 13층

(전 화) 031-698-3498

(홈페이지)http://www.neptunegames.co.kr/

작 성 책 임 자 :
(직 책)이 사
(성 명) 조 한 상

(전 화) 031-698-3498

주주총회 소집공고

(제3기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제 18조에 의거 제3기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하고자 통지하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 30일(금요일) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8, 킨스타워 7층 대회의실

3. 회의 목적 사항

<보고 사항> 영업보고, 감사보고

<결의 사항>

제 1호 의안 : 제3기 (2017.1.1~2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 사외이사 선임의 건

제 3-1호: 사외이사 후보 유 준 선임의 건

제 3-2호: 사외이사 후보 정상민 선임의 건

제4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건

제 4-1호: 감사위원회 위원 후보 권상훈 선임의 건

제 4-2호: 감사위원회 위원 후보 유 준 선임의 건

제 4-3호: 감사위원회 위원 후보 정상민 선임의 건

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 주식매수선택권의 부여 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4, 상법 시행령 제31조 5항, 당사 정관 제18조 4항에 의거하여 의한 경영참고사항은 당사의 본사와 국민은행증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사 하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

-직접행사 : 주총참석장, 신분증

-대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 등 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

2018년 3월 14일

경기도 성남시 분당구 정자동 25-1 킨스타워 13층(성남대로 331번길 8, 13층) (☏070-4808-2568)

주식회사 넵튠

대표이사 정 욱(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최
일자
의안내용
가결여부
찬반여부

기타 비상무 이사
감사

성춘호
손호준
정석모
김창근

(출석률:
100%)
(출석률:
100%)
(출석률: 100%)
(출석률: 100%)

1
2017-01-23
제 1호 의안: 주식매수선택권 행사에 대한 신주발행의 건
- 부여차수: 제3차(2013년 3월 26일), 제4차(2013년 11월 25일) 
- 부여 방법: 신주 발행
가결
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2
2017-01-26
제 1호 의안: 기업일반대출 차입의 건 
- 차입처: 주식회사 우리은행
- 차입금액: 금 6억원(이자율 2.68%)
가결
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3
2017-01-31
제 1호 의안: 유상증자 신주 발행의 건 
- 발행주식수: 기명식 보통주 5,988,024 주(주당, 1,670원) 
- 목적: 운영자금(30억원) 및 투자자금(약 70억원)
- 증자대금 총액: \ 10,000,000,080 
- 신주의 주금납입일: 2017년 2월 7일
가결
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제 2호 의안: (주)블루홀 지분투자의 건 
- 목적: 투자회사의 게임 IP 사용 등 전략적 협업관계 확보 등 
- 취득 주식: 상환전환우선주 166,666주(액면가 5,000원, 주당 취득 단가 30,000원, 유상증자 후 총 발행주식수 대비 지분률 2.35%) 
- 투자금액: \4,999,980,000
가결
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4
2017-02-23
제 1호 의안: 2016년 내부 결산 재무제표 확정 및 영업보고서 승인의 건
가결
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제 2호 의안: 불혹소프트(주)(계열회사)에 대한 자금 대여의 건
- 대여 금액: \480,000,000 (이자율: 연단리 2.68%)
- 대여 기간: 2017년 2월 23일에서 1년간
가결
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제3호 의안: (주)아크베어즈에 대한 추가 자금 대여의 건

- 대여 금액: \225,000,000 (이자율: 연단리 2.68%)

- 대여 기간: 2017년 2월 23일에서 1년간

가결
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[보고안건]
제1호 보고 안건: 2016회계연도 내부회계 관리제도 운영실태 보고 및 평가보고
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5
2017-03-08

제 1호 의안: 제2기(합병전 (주)넵튠 기준 5기) 정기주주총회 개최의 건

- 일 시 : 2017년 3월 24일(금요일) 오전 09시 00분

- 장 소 : 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8, 킨스타워 7층 대회의실

- 회의 목적 사항

<보고 사항> 영업보고, 감사보고

<결의 사항>

제 1호 의안 : 제2기 (2016.1.1~2016.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 : 30억원(전년과 동일)

제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 : 1억원(전년과 동일)

가결
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제 2호 의안: 주식병합(액면병합)의 건
- 주식 병합 내용: 변경전 1주당 액면가액 100원을 5: 1로 병합

변경후 1주당 액면가액 500원으로 변경

가결
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6
2017-03-28
제 1호 의안: (주)오올블루(계열회사)에 대한 추가 자금 대여의 건
- 대여금액: \600,000,000 (이자율: 연단리 2.68%)
- 대여기간: 2017년 3월 29일 ~ 2018년 3월 28일 (대여 후 1년간)
가결
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7
2017-04-05
제 1호 의안: 불혹소프트(주)에 대한 추가 지분 투자(양수)의 건 
- 신규 양수 주식수: 8,572주
- 신규 양수 금액: \300,020,000 (주당 35,000원)
- 양수 예정일자: 2017년 4월 5일 
인수 후 누적 지분률: 70.60%
가결
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8
2017-05-23
제 1호 의안: (주)아크베어즈에 대한 자금 대여 계약 변경의 건 
- 최초계약체결일: 2017년 2월 23일
- 계약 변경 내용
변경전: 대여금액 \225,000,000, 월 7,500만원씩 3개월 지급
변경후: 대여금액 \450,000,000, 월 7,500만원씩 6개월 지급
가결
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제 2호 의안: (주)마그넷에 대한 자금 대여의 건
- 신규대여금액: \450,000,000
- 이자율: 연단리 2.68% 
- 대여기간: 2017년 5월 24일 ~ 2018년 5월 23일 (대여 후 1년간)
가결
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9
2017-06-30
제 1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 
- 취소수량 : 총 12,229주(6차 5,241주, 7차 6,988주)
- 행사가격: 각 115원
- 취소사유: 자진 퇴사 

가결
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10
2017-07-14
제 1호 의안: (주)어썸피그에 대한 지분투자의 건 
- 신규 양수 주식수: 171,232주
- 신규 양수 금액: \499,997,440 (주당 2,920원)
- 취득 예정일자: 2017년 7월 17일 
인수 후 지분률: 6.24%

가결
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11
2017-07-21
제 1호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 
- 부여수량 : 총 372,000주
- 행사가격: 각 7,980원
- 부여대상자: 총 26명
가결
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제 2호 의안: 불혹소프트(주) 에 대한 자금 대여 계약 변경의 건
- 최초계약체결일: 2017년 2월 23일
- 계약 변경 내용
변경전: 대여금액 \480,000,000, 월 4,000만원씩 12개월 지급
변경후: 대여금액 \599,000,000, 월 4,500만원씩 5개월 지급 후 월 5,700만원씩 7개월 지급
가결
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제 3호 의안: (주)오올블루에 대한 자금 대여 계약 변경의 건 
- 최초계약체결일: 2017년 3월 28일
- 계약 변경 내용
변경전: 대여금액 \600,000,000, 월 1억 5,000만원씩 4개월 지급
변경후: 대여금액 \1,050,000,000, 월 1억 5,000만원씩 7개월 지급
가결
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12
2017-08-25
제 1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 
- 취소수량 : 총 17,241주(8차 5,241주, 9차 12,000주)
- 행사가격: 8차 575원, 9차 7,980원 
- 취소사유: 자진 퇴사
가결
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제 2 의안: (주)아크베어즈에 대한 자금 대여 계약 변경의 건 
- 최초계약체결일: 2017년 2월 23일 (1차 변경일: 2017년 5월 23일)
- 계약 변경 내용
변경전: 대여금액 \450,000,000, 월 7,500만원씩 6개월 지급
변경후: 대여금액 \630,000,000, 월 7,500만원씩 6개월 지급, 월 6,000만원씩 3개월 지급
가결
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13
2017-09-08
제 1호 의안: 밥게임즈(주) 지분투자의 건 
- 신규 양수 주식수: 230,000주
- 신규 양수 금액: \2,001,000,000 (주당 8,700원)
- 취득 예정일자: 2017년 9월 8일(57,500주), 2017년 9월 22일(172,500주) 
인수 후 지분율: 16.67 % (현재 지분율 14.29%)
가결
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14
2017-09-26
제 1호 의안: (주)에이치앤씨게임즈 제2회 무보증 사모 전환사채에 대한 채무보증 결정의 건 
- 채무보증금액: 총 35억권
- 채무보증기간: 2017년 9월 28일~ 2020년 9월 28일(사채 만기일)
가결
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15
2017-10-16
제 1호 의안: (주)펠릭스랩의 주식 양도의 건
- 양도 주식수: 4,000,000주
- 양도금액: \2,000,000,000
- 양도 목적: 연결 기준 당사 및 연결종속회사의 소셜카지노 지배구조 개편 및 효율성 제고 
- 양도 예정일자: 2017년 10월 18일
가결
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제 2호 의안: (주)오올블루의 전환사채 인수의 건 
- 전환사채의 명칭: (주)오올블루 제[ 1 ]회 사모 전환사채
- 전환사채의 권면총액: 금 삼억원정(\300,000,000)
- 인수금액: \309,626,220
- 전환가액: 주당 \15,000
- 인수예정일: 2017년 10월 16일
가결
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제 3호 의안: (주)오올블루의 전환사채의 보통주 전환의 건 
- 전환사채의 전환일: 본 의사결정 이후 2017년 11월 16일 이내 (2017년 11월 15일 진행 예정)

- 전환사채 전환 후 발행될 보통주 주식수: 20,000주

가결
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제 4호 의안: (주)오올블루 대여금 2차 연장의 건
- 최초계약체결일: 2017년 3월 28일 (1차 변경일: 2017년 7월 21일)
- 계약 변경 내용
변경전: 대여금액 \1,050,000,000, 월 1억 5,000만원씩 7개월 지급
변경후: 대여금액 \1,200,000,000, 월 1억 5,000만원씩 8개월 지급
가결
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16
2017-12-15
제 1호 의안: (주)핀업게임즈의 유상증자 참여의 건 
- 투자주식종류 및 수: 보통주 3,928주
- 투자금액: \499,928,344
- 취득예정일자: 2017년 12월 15일
가결
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제 2호 의안: (주)오올블루에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건
- 최초계약체결일: 2016년 12월 23일
- 계약 변경 내용
변경전: 이자율 3.3%, 상환일 2017년 12월 22일 
변경후: 이자율 2.69%, 상환일 2018년 12월 22일
가결
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제 3호 의안: (주)아크베어즈에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건
- 최초계약체결일: 2015년 5월 29일
- 계약 변경 내용
변경전: 이자율 3.3%, 상환일 2017년 12월 31일 
변경후: 이자율 2.69%, 상환일 2018년 12월 31일
가결
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17
2017-12-22
제 1호의안: (주)오올블루에 대한 자금 대여의 건
- 대여 예정 금액: \130,000,000
- 이자율: 2.69% 
- 대여 예정 일자: 2017년 12월 22일 ~ 2018년 12월 21일
가결
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참고 1: 2017년 4월 5일 개최된 제 7차 이사회의 제 1호 의안인 불혹소프트(주)에 대한 추가 지분 투자(양수)의 건에 대해서는 거래 상대방인 김창근 감사의 의결권은 없었음을 확인합니다. 
참고 2: 상기 사외이사 등의 기준은 2017년말 기준이며, 정석모 기타비상무이사는 2018년 1월 10일 일신상의 사유로 당사의 등기이사직에서 사임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

인사위원회
감사 1명
2017년 3월 27일
제1호 의안: 2017년도 임원 보상 조정의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

기타비상무이사
3
3,000,000
0
0
-

감사
1
100,000
11,700
11,700
-

참고 1: 상기 인원수는 2017년말 기준이며, 정석모 기타비상무이사의 사임(2018년 1월, 일신상의 사유)으로 보고서 제출일 현재 기타비상무이사의 인원수는 2인입니다. 
참고 2: 상기 기타비상무이사의 주총승인 보수한도액은 전체 이사의 연간 보수한도 총액이며, 기타비상무이사에게 지급된 보수는 없습니다. 
참고 3: 감사에게는 2017년 4월 이후로 보수가 지급되었습니다. 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

대여
(주)아크베어즈 (연결종속회사)
16.01.04 ~ 18.12.31
650,000
8.8%

17.02.23 ~ 19.02.23
630,000
8.6%

대여
(주)오올블루 
(연결종속회사)
16.12.23 ~ 18.12.22
500,000
6.8%

17.03.29 ~ 18.03.28
1,200,000
16.3%

17.12.22 ~ 18.12.21
130,000
1.8%

대여
(주)마그넷 
(연결종속회사)
17.02.23 ~ 18.02.23
400,000
5.4%

대여
불혹소프트(주) (연결종속회사)
17.05.24 ~ 18.05.23
542,000
7.4%

자산양수도
김창근(감사)
17.04.05
300,020
4.1%

참고: 상기비율은 2016년 별도기준 매출 대비 비율입니다. 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)아크베어즈 (연결종속회사)
대여
16.01.04 ~ 18.12.31
650,000
8.8%

17.02.23 ~ 19.02.23
630,000
8.6%

(주)오올블루 
(연결종속회사)
대여
16.12.23 ~ 18.12.22
500,000
6.8%

17.03.29 ~ 18.03.28
1,200,000
16.3%

17.12.22 ~ 18.12.21
130,000
1.8%

(주)마그넷 
(연결종속회사)
대여
17.02.23 ~ 18.02.23
400,000
5.4%

불혹소프트(주) (연결종속회사)
대여
17.05.24 ~ 18.05.23
542,000
7.4%

참고: 상기비율은 2016년 별도기준 매출 대비 비율입니다. 

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 

(가) 게임산업의 개요

게임산업은 IT기술과 네트워크 인프라의 지속적인 발전에 힘입어 급속하게 성장하고 있는 고부가가치 최첨단 산업으로 음악, 영화, 방송 등과 함께 대표적인 엔터테인먼트 산업에 속합니다. 게임산업은 창조적 아이디어, 뉴미디어 기술, 풍부한 문화적 소재 등을 기반으로 하고 있으며, 미국, 유럽, 일본 등 문화 선진국이 게임산업에서도 주도적 역할을 하고 있는 것은 게임산업이 문화 산업적 특징을 강하게 지니고 있음을 보여주는 것이라고 하겠습니다. 게임산업은 만화, 영화, 애니메이션, 캐릭터, 방송, 음반, 디자인 등 주변 산업과 연관성이 깊어 새로운 부가가치 창출이 가능한 멀티형 산업으로 One Source Multi-use에 적합한 산업 전후방을 주도하는 기반 산업이라 할 수 있습니다.

(나) 게임산업의 특징

설비투자 등 유형자산에 대한 투자비중이 높은 전통 제조업에 비해 무형자산의 비중이 높은 첨단 기술집약적인 게임산업의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, 게임산업은 원자재나 대량의 설비투자 없이 기획력과 아이디어로 승부하기 때문에 제작 원가 대비 고부가가치를 창출할 수 있는 지식 집약적 산업으로 인적자원 활용도가 높고 특히 노하우 및 기술이 축적된 전문 개발인력에 대한 의존도가 높습니다. 둘째, 게임은 문화 사업으로 개발자가 창조한 세계관과 이에 기반을 둔 시나리오를 바탕으로 컴퓨터 그래픽으로 구현되기 ?문에 음악, 영화, 방송 등 타 문화산업 대비 언어 ·문화 등의 진입 장벽이 낮아 상대적으로 수출이 용이한 산업입니다. 셋째 게임산업은 프로그램 개발에 소요되는 연구개발비의 비중은 높고, 하드웨어 제품에 비해 수요의 예측이 어렵다는 점에서 위험성이 높으나, 성공적으로 상용화될 경우 적은 추가 비용으로 많은 사용자에게 확산될 수 있어 고수익이 가능한 대표적인 고위험 고수익 산업입니다. 넷째, 게임산업은 캐릭터, 애니메이션, 출판산업 등과 같이 문화적 원천을 공유하는 타 산업과의 연관이 많기 때문에 커다란 경제적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 또한 정보통신기술, 첨단산업기술 등 관련 기술 발전에 기여하는 영향도 매우 큰 산업입니다.

(다) 게임산업의 분류

게임 산업은 게임이 구현되는 하드웨어에 따른 플랫폼별 분류와 게임의 소재 및 내용에 따른 장르별 분류가 있습니다. 각 분류별 게임 종류는 아래와 같습니다.

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정기보고서-게임산업의 분류-170306

(라) 모바일 게임 산업의 특성

모바일 게임은 스마트폰, 태블릿PC 등 이동용 모바일 기기에서 즐기는 게임으로, 모바일 인터넷에 접속하여 게임 애플리케이션을 다운로드 받아 실행하는 게임으로 정의를 할 수 있습니다. 예를 들면 구글플레이 마켓, 애플 앱스토어 마켓, 또는 통신사 마켓을 통하여 다운로드 받아 이용하는 게임을 의미합니다. 이처럼 모바일 기기를 기반으로 한 모바일 게임은 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 사용자가 항상 소지하면서 게임을 즐길 수 있는 높은 접근가능성 때문에 전통적인 게임 사용자뿐만 아니라 일반적인 사용자 누구라도 즐길 수 있습니다. 특히, 온라인게임의 경우 남성 사용자 및 30대 이하 사용자의 비중이 매우 높았으나 모바일 게임의 경우 여성 사용자 및 30세 이상 사용자가 늘어난 점이 특징입니다.

모바일 게임 산업 초기단계에서는 모바일 기기, 네트워크 성능의 한계로 인해 퍼즐류와 같이 조작이 간단한 게임이 주류를 이루었습니다. 그러나, 최근에는 전 세계적으로 스마트폰과 태블릿PC 보급 확산, 무선통신 및 하드웨어 기술의 발전, 그리고 사용자의 요구 수준도 꾸준히 높아져 고성능 하드웨어에서 구현 가능한 3D게임, MMOPRG 등 장르가 점차 다양화 되고 있습니다.

모바일 게임은 온라인 게임이나 PC 게임 등 타 플랫폼에 비해 제작기간이 짧고 필요인력과 소요비용이 적어 진입장벽이 낮은 편입니다. 그러나 최근 스마트폰 하드웨어 사양과 플랫폼이 고도화되며 게임의 퀄리티가 높아져 게임 개발기간, 제작비 등이 증가하여 경험과 자금이 풍부한 소수 기업의 시장점유율이 높아지는 기업집중화 현상도 나타나고 있습니다.

모바일 게임의 매출은 게임을 구매할 때 이용료를 부과하는 패키지형 모델과 게임은 무료로 다운로드 받고 게임 이용 중 필요한 아이템을 별도로 구매하는 부분유료화 모델로 나누어 볼 수 있습니다. 최근에는 대부분의 게임 개발사들이 패키지형 모델보다는 부분유료화 모델을 적용하고 있습니다. 사용자 측면에서 게임에 대한 접근성을 높일 수 있고, 게임에 흥미를 느끼게 되는 경우 아이템 구매로 이어지는 확률이 높으며, 게임 개발사 측면에서도 구매를 유도하는 방법 등이 고도화되면서 인기 게임의 경우 지속적인 매출을 기대할 수 있기 때문입니다. 또한, 게임 내에 광고를 삽입, 모바일 어플리케이션 광고를 통해서도 수익구조를 다변화할 수 있는 시장 구조가 형성되고 있어 다양한 부가가치 창출이 가능해지고 있습니다.

모바일 게임은 대부분 구글플레이, 애플 앱스토어와 같은 오픈마켓에서 구매를 원하는 소비자가 언제 어디에서라도 즉시 무선 인터넷을 통해 구매할 수 있다는 장점이 있습니다. 특히, 스마트폰 시대가 되면서 무선 인터넷의 데이터 정액제 확대, 공공 와이파이 등 다운로드를 위한 무선 인터넷 비용이 지속적으로 저렴해지고 있으며, 유통 단계가 단순함에 따라 모바일 게임 산업의 수익성은 높은 수준을 형성하고 있습니다.

그리고, 카카오 게임하기 등의 모바일 소셜 플랫폼 기반으로 출시된 게임들이 국내 모바일 게임시장의 한 축을 주도하고 있습니다. 소셜 플랫폼과 연계된 모바일 게임은 게임 자체가 목적인 타 플랫폼 게임과는 달리 게임을 통해 플랫폼 내 사용자간 친밀감과 동질성을 증대시키는 것이 특징입니다. 이러한 소셜 플랫폼 기반 게임은 일회성 소비 상품이 아니라 수익창출에 있어 다양한 채널 구축이 가능하다는 점입니다. 게임 개발사들은 소셜 플랫폼을 통해 기존에 게임에 큰 관심을 보이지 않던 이용자들을 게임으로 유입시킬 수 있으며, 소셜 플랫폼은 게임을 통해 추가적인 이용자와 매출 확보가 가능해져 상호 선순환하는 구조로 시장을 확대시켜 나가고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

(가) 국내외 게임시장 개요

2017년 국내 게임시장 규모는 온라인게임, 모바일게임의 성장으로 전년대비 2.9% 증가한 11조 6,496억원을 기록할 것으로 전망됩니다. 
특히, 모바일 게임은 전년대비 8.9% 증가한 4조 2,356억원을 기록하며, 전체 게임 시장의 36.4%의 점유율을 차지할 것으로 전망하고 있습니다. 

[국내 게임시장의 규모 및 성장률]

(단위: 억원)

2014
2015
2016(E)
2017(E)
2018(E)

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

온라인게임

55,425
1.7%
52,804
-4.7%
52,390
-0.8%
53,480
2.1%
54,490
1.9%

모바일 게임

29,136
25.2%
34,833
19.6%
38,905
11.7%
42,356
8.9%
44,560
5.2%

비디오게임

1,598
70.7%
1,661
3.9%
1,670
0.5%
1,698
1.7%
1,672
-1.5%

PC게임

337
-11.3%
379
12.5%
390
2.9%
401
2.8%
412
2.7%

아케이드게임

528
-35.9%
474
-10.2%
476
0.4%
482
1.3%
490
1.7%

PC방

12,277
-26.1%
16,604
35.2%
18,901
13.8%
17,609
-6.8%
16,789
-4.7%

아케이드게임장

405
-36.6%
457
12.8%
462
1.1%
479
3.7%
472
-1.5%

합계

99,706
2.6%
107,223
7.5%
113,194
5.6%
116,496
2.9%
118,885
2.1%

출처: 2016년 대한민국 게임백서

2017년 세계 게임시장은 1,411억 달러로 전년대비 3.3% 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 2018년에도 글로벌 게임시장의 성장은 지속되어, 전년대비 3.3% 성장한 되며 1,458억 달러를 기록할 것으로 전망하고 있습니다. 

[글로벌 게임시장의 규모 및 성장률]

(단위: 백만 달러)

2014
2015
2016(E)
2017(E)
2018(E)

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

비디오게임
46,146
4.5%
46,262
0.3%
47,602
2.9%
49,000
2.9%
50,353
2.8%

온라인게임
27,479
9.3%
29,203
6.3%
31,147
6.7%
32,747
5.1%
34,285
4.7%

아케이드게임
25,153
-2.0%
28,374
12.8%
28,798
1.5%
29,124
1.1%
29,329
0.7%

모바일 게임
19,614
13.2%
21,897
11.6%
23,565
7.6%
25,081
6.4%
26,603
6.1%

PC게임
4,860
3.7%
5,015
3.2%
5,126
2.2%
5,175
1.0%
5,229
1.0%

합계
123,252
5.4%
130,751
6.1%
136,238
4.2%
141,127
3.6%
145,799
3.3%

출처: 2016년 대한민국 게임백서

(나) 국내 모바일 게임 시장 규모 및 전망

'2016 대한민국게임백서'에 따르면 2017년 국내 모바일 게임시장 매출은 4조 2,356억원으로 전년대비 8.9% 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 또한 2018년 역시 4조 4560억원으로 전년대비 5.2% 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 

[국내 모바일 게임시장 규모 및 전망]

(단위: 억 원)

구분
2011
2012
2013
2014
2015
2016E
2017E
2018E

시장규모
4,236
8,009
23,277
29,136
34,844
38,905
42,356
44,560

성장률
33.8%
89.1%
190.6%
25.2%
19.6%
11.7%
8.9%
5.2%

출처: 2016 대한민국 게임백서

(다) 해외 모바일 게임 시장 규모 및 전망

'2016 대한민국게임백서'에 따르면 2017년 세계모바일 게임시장 규모는 전년 대비 6.4% 증가한 250억 8,000만 달러로 집계되었습니다. 2015년~2018년까지 연평균 성장률은 6.7%이며, 2018년은 266억 300만 달러 규모에 도달할 것으로 전망됩니다. 고성능 스마트폰과 태블릿PC의 출시, 4G 등 네트워크의 진화, 앱스토어와 같은 이용자 친화적 유통 플랫폼의 보편화가 모바일 게임시장 성장의 토대가 되었습니다. 초기 퍼즐이나 보드게임 중심에서 벗어나, 화려한 그래픽의 RPG(Role Playing Game)나 시뮬레이션 게임(Simulation Game) 등 다양한 장르로 발전중인 상태로 성장세는 당분간 계속될 것이나, 그 폭은 줄어들 것으로 전망하고 있습니다. 
권역별로는 아시아가 70.9%, 유럽 18.9%, 북미 8.2%, 남미 1.9%로 나타났으며, 2018년도 유사한 추이가 나타날 것으로 전망됩니다. 

[글로벌 권역별 모바일 게임시장의 규모 및 성장률]

(단위: 백만 달러)

2014
2015
2016(E)
2017(E)
2018(E)

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

매출액

성장률

북미
1,693
8.6%
1,817
7.3%
1,937
6.6%
2,061
6.4%
2,194
6.5%

유럽
3,643
12.6%
3,998
9.7%
4,364
9.2%
4,751
8.9%
5,168
8.8%

아시아
13,928
13.9%
15,692
12.7%
16,832
7.3%
17,794
5.7%
18,720
5.2%

남미
350
13.3%
390
11.4%
431
10.5%
474
10.0%
521
9.9%

합계
19,614
13.2%
21,897
11.6%
23,564
7.6%
25,080
6.4%
26,603
6.1%

출처: 2016년 대한민국 게임백서

(3) 경기변동의 특성

모바일 게임은 계절성 보다는 해당 게임의 출시 시기 및 마케팅 등이 성과에 큰 영향을 미친다고 판단됩니다. 또한, 대부분의 모바일 게임이 무료로 출시되거나, 가격대가 높지 않은 유료화로 출시되고 있어서 경기가 직접적으로 모바일 게임의 이용현황에 영향을 준다고는 보기 어렵습니다. 다만, 인앱결제 등의 부분유료화 아이템의 경우에는 전반적인 경기 상황이 결제율에 미치는 영향이 있을 수는 있으나, 이보다는 게임성, 마케팅 등이 더 직접적인 영향을 미친다고 판단됩니다. 

(4) 경쟁요소

게임 산업에서 중요한 경쟁 요소는 개발 인력과 자본, 운영 능력입니다.

2011년부터 급성장하기 시작한 모바일 게임 시장은 1인 창업이 상대적으로 쉬운 분야로 소규모업체의 모바일게임 시장에 대한 진입장벽은 낮지만, 게임산업 내부의 인수합병, 모바일게임수 증가, 이용자 수준 상향에 따른 게임 제작기간의 증가 등으로 성공가능성은 더 어려워진 것으로 추정하고 있습니다. 특히, 모바일 게임 시장 성장의 고도화로 우수한 양질의 게임이 출시됨에 따라 이용자에게 주목을 받기 위해서는 대규모의 마케팅비용이 수반되는 등 시장의 경쟁은 심화되고 있습니다.

국내 온라인게임 시장과 모바일 게임 시장에서 공통되는 가장 중요한 경쟁요인은, 이용자가 만족할 만한 다양한 게임을 개발할 수 있는 역량과 운영 서비스 역량, 그리고 유통 플랫폼의 보유 여부라고 볼 수 있습니다.

카카오톡, 라인 등 모바일 메신저의 게임 플랫폼 흥행 성공으로 당사의 3대 핵심 역량 분야인 콘텐츠, 서비스, 유통 분야에서도 많은 변화가 빠르게 일고 있습니다. 콘텐츠 분야에서는 스마트폰 캐주얼게임이 당사의 캐주얼게임 사업에 영향을 미치고 있고, 서비스, 유통 분야에서는 퍼블리셔들이 앱스토어, 모바일 메신저의 게임 플랫폼 등장으로 우수한 게임을 확보하기 위한 경쟁이 심화되기도 하였습니다.

.

(5) 자금조달상의 특성

게임 산업에서 가장 중요한 자원은 우수개발인력, 마케팅 및 개발 기간 동안 지원할 수있는 충분한 자금력 이라고 판단됩니다. 최근에는 모바일 게임의 대작화와 경쟁심화로 우수한 개발인재의 중요도와 마케팅 능력, 운영노하우, 자금력 등의 중요성이 한층 더 강화되었으며, 주요 대형 모바일 게임사의 성장이 눈에 띄게 나타나고 있습니다. 

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

당사의 모바일 게임과 관련된 법령으로는 '게임산업진흥에 관한 법률', '청소년보호법', '정보통신망법', '공정거래법' 등이 있습니다. 
또한, 게임업체들 스스로 건강한 게임문화 조성을 위해서 자율규제 인증제도를 시행하는 등 확률형 아이템 등에 대한 자율 규제 정착 및 게임 이용자 권익 보호를 위해서 노력하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사가 영위하고 있는 사업은 게임 산업 중 모바일 게임 산업 시장이며, 당사의 주력 사업분야는 모바일 게임의 제작입니다. 게임산업 분류에 있어서, 플랫폼별로는 모바일 게임에 속하고 장르별로는 캐주얼게임 및 퍼즐게임 (탄탄사천성 시리즈), 스포츠 시뮬레이션 게임 (야구게임 시리즈), RPG(신작- R프로젝트) 등을 개발 및 서비스하고 있습니다.

당사는 적극적인 M&A를 통해서 당사가 개발 역량을 보유하고 있지 않은 다양한 장르의 라인업을 확보하고 있으며, 연결 종속회사는 소셜카지노게임, MOBA, RPG, 퍼즐, 디펜스 장르 등을 개발하고 있습니다.

당사의 2017년 연결기준 매출은 약 205억원, 영업손실은 86억원을 기록하였습니다. 
매출은 견조한 캐쥬얼 게임 매출과 소셜카지노 자회사의 매출 증가로 전년 대비 12.0% 증가하였으며, 신작 게임 개발에 따른 인력 증가로 인해 인건비가 증가하며 영업손실이 확대되었습니다. 
당기순이익은 318억원으로 (주)블루홀에 대해서 파생상품평가이익 519억원을 인식한 영향입니다. 
본사기준 매출은 71억
원, 영업손실은 19억원, 당기순이익은 387억원이며, 자산은 1,056억원입니다. 

(나) 공시대상 사업부문의 구분

[2017년 게임별 매출 현황: 연결기준]

(단위: 백만원, %)

(연결기준)
2015년
2016년
2017년

매출
비중
매출
비중
매출
비중

캐쥬얼게임(사천성)
8,157
81.6%
7,200
39.3%
6,970
34.0%

소셜카지노게임
1,506
15.1%
10,545
57.5%
12,120
59.0%

기타
338
3.4%
590
3.2%
1,438
7.0%

매출 합 계
10,001
100.0%
18,336
100.0%
20,528
100.0%

(2) 시장점유율

당사의 모바일 게임 매출의 국내 및 해외 매출 현황은 아래와 같습니다. 
당사가 개발사의 역할만 하고 있는 캐쥬얼게임의 경우 매출인식을 순매출로 진행하므로, 정확한 시장점유율은 산정할 수 없습니다. 

[당사의 2017년 국내외 매출 현황]

(백만원)
2017

해외
17,292

국내
3,237

(3) 시장의 특성

국내 모바일 게임 시장은 스마트폰 등 모바일 디바이스의 확산과 함께 캐쥬얼 게임을 중심으로 급성장하였으며, RPG류의 게임이 게임 매출의 상위권을 선점하는 형태가 나타났습니다. 최근 1년간은 모바일 MMORPG류가 게임성과 공격적인 마케팅 등을 통해서 시장에 성공적으로 안착하였다고 판단됩니다. 
PC온라인 게임과 비교했을 때, 상대적으로 짧은 시간 내에 게임 개발이 가능하고, 제작 시 투자 비용이 적어 시장 진입 장벽이 낮은 특징이 있으나, 최근에는 한국 모바일게임 산업 고도화와 경쟁 심화에 따라, 대형 퍼블리셔 위주의 대작 모바일게임 개발, MMORPG 등의 장르 집중화, 모바일게임 개발비용 증가 등이 나타나고 있습니다. 
이에 따라 모바일게임 개발사 및 퍼블리셔사들이 일본, 중국, 동남아, 북미 등의 글로벌 마켓에 집중하고 있습니다. 특히 중국 모바일게임 시장은 판호(중국에서 발급하는 게임 서비스 허가권)를 취득한 이후 게임을 서비스 할 수 있으며, 최근 약 1년간은 사드(THAAD) 배치 이후 중국에서 한국게임의 판호가 나오지 않는 상황이라 중국 서비스에는 다소 어려움을 겪고 있습니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

(가) 게임사업 
당사 및 당사의 연결종속회사는 2018년 총 12종 이상의 신작을 출시 및 개발중이며, M&A를 통한 신작 라인업도 확보할 계획입니다. 

2017년말 현재 신규게임라인업.jpg
2017년말 현재 신규게임라인업

 (나) 신규사업
당사는 제3기 주주총회에서 사업의 목적 변경을 통해서, 블록체인 관련 사업 및 연구개발업과 e스포츠 구단운영 및 관련 콘텐츠 제작, 배급업 등의 신규 사업을 추가할 계획입니다. 현재 해당 신규 사업과 관련한 구체적인 계획은 수립되지 않았습니다. 

(5) 조직도

2017년말 조직도.jpg
2017년말 조직도

참고: 본사 기준

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제3기 (2017.1.1~2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2017년 연결기준 매출은 약 205억원, 영업손실은 86억원을 기록하였습니다. 
매출은 견조한 캐쥬얼 게임 매출과 소셜카지노 자회사의 매출 증가로 전년 대비 12.0% 증가하였으며, 신작 게임 개발에 따른 인력 증가로 인해 인건비가 증가하며 영업손실이 확대되었습니다. 
당기순이익은 318억원으로 (주)블루홀에 대해서 파생상품평가이익 519억원을 인식한 영향입니다. 
본사기준 매출은 71억
원, 영업손실은 19억원, 당기순이익은 387억원이며, 자산은 1,056억원입니다. 

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
※ 아래의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결재무제표와 재무제표 및 주석사항은 향후 제출될 연결감사보고서 및 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

[연결]

연 결 재 무 상 태 표

제
3 기(*1) 2017년 12월 31일 현재

제 2 기(*2)
2016년 12월 31일 현재

주식회사 넵튠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제3(당)기말
제2(전)기말

자 산

I. 유동자산

12,341,928,735

11,659,251,949

1. 현금및현금성자산
7
6,670,071,739

8,979,863,627

2. 단기금융상품
7
1,850,000,000

110,000,000

3. 매출채권및기타채권
7,8
2,272,945,486

2,370,722,709

4. 재고자산

1,973,876

-

5. 당기법인세자산

30,935,757

44,714,165

6. 기타유동금융자산
7,
1,216,117,968

967,435

7. 기타유동자산

299,883,909

152,984,013

Ⅱ. 비유동자산

97,770,173,220

36,226,076,202

1. 매도가능금융자산
5,7,9
7,293,207,159

301,000,000

2. 파생상품자산
5,7,9
53,796,367,807

-

3. 관계기업투자주식
10
1,417,834,843

-

4. 유형자산
11
852,095,931

613,189,298

5. 무형자산
12
33,067,920,199

34,449,981,437

6. 기타비유동금융자산
7
1,014,637,121

500,343,955

7. 이연법인세자산

328,110,160

361,561,512

자 산 총 계

110,112,101,955

47,885,328,151

부 채

I. 유동부채

6,735,689,946

4,796,430,756

1. 기타지급채무
4,7
2,672,802,093

2,564,017,753

2. 단기차입금
4,7,13
1,900,000,000

1,000,000,000

3. 전환사채

521,089,228

-

4. 당기법인세부채

-

7,410,856

5. 기타유동금융부채
4,7
490,227,201

322,218,326

6. 기타유동부채

1,151,571,424

902,783,821

Ⅱ. 비유동부채

19,631,990,170

4,147,090,448

1. 전환사채
4,7,14
5,420,730,484

1,643,896,931

2. 순확정급여부채
15
2,361,132,217

1,528,593,347

3. 충당부채

79,996,862

41,421,835

4. 이연법인세부채

11,770,130,607

933,178,335

부 채 총 계

26,367,680,116

8,943,521,204

자 본

I. 지배기업소유주지분

84,720,723,346

40,234,540,599

1. 자본금
16
9,520,201,000

8,820,359,200

2. 기타불입자본

47,704,391,653

37,391,612,938

3. 결손금

27,496,130,693

(5,977,431,539)

II. 비지배지분

(976,301,507)

(1,292,733,652)

자 본 총 계

83,744,421,839

38,941,806,947

부채와 자본총계

110,112,101,955

47,885,328,151

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

당기연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제3(당)기
제2(전)기

I. 영업수익
6

20,528,449,753

18,335,549,106

II. 영업비용

29,144,336,147

21,454,000,826

III. 영업이익(손실)

(8,615,886,394)

(3,118,451,720)

IV. 영업외손익

51,300,412,390

(1,013,721,653)

1. 금융수익
7
51,975,284,135

31,640,700

2. 금융비용
7
(271,983,055)

(53,100,256)

3. 기타수익

143,577,793

392,536,193

4. 기타비용

(436,319,004)

(1,384,798,290)

5. 지분법손익

(110,147,479)

-

V. 법인세비용차감전순이익

42,684,525,996

(4,132,173,373)

VI. 법인세비용(수익)
17
10,873,670,819

(138,354,806)

VII. 연결당기순이익

31,810,855,177

(3,993,818,567)

1. 지배기업소유주지분

33,631,953,742

(3,610,123,274)

2. 비지배주주지분

(1,821,098,565)

(383,695,293)

VIII. 연결기타포괄이익(손실)

158,864,741

(114,495,964)

1. 후속적으로 당기손익 재분류 불가 항목

(165,386,977)

(114,495,964)

순확정급여부채의 재측정요소

(165,386,977)

(127,428,043)

재분류 불가 항목의 법인세효과

-

12,932,079

2. 후속적으로 당기손익 재분류 가능 항목

324,251,718

-

관계기업 기타포괄손익

813,011

-

매도가능금융자산평가손익

323,438,707

-

IX. 연결총포괄손익

31,969,719,918

(4,108,314,532)

1. 지배기업소유주지분

33,797,813,950

(3,718,569,772)

2. 비지배주주지분

(1,828,094,032)

(389,744,760)

X. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익

1. 기본주당손익

1,793

(218)

2. 희석주당손익

1,757

(218)

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

당기연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
주식선택권

2016.1.1(전기초)
8,091,641,600
24,584,138,986
-
(851,288)
139,494,055
-
(2,258,861,768)
30,555,561,585
(216,468,136)
30,339,093,449

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-

(3,610,123,274)
(3,610,123,274)
(383,695,293)
(3,993,818,567)

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(108,446,497)
(108,446,497)
(6,049,467)
(114,495,964)

합병
512,400,000
9,940,560,000
490,544,000

10,943,504,000

10,943,504,000

소유주와의 거래

전환우선주의 전환
216,317,600
129,139,529
-
-
-

-
345,457,129
-
345,457,129

자기주식의취득
-
-
-
(656,011,978)
-
-
-
(656,011,978)
-
(656,011,978)

주식보상비용
-
-
-
-
2,779,030,874

-
2,779,030,874
-
2,779,030,874

주식발행비용
-
-
(14,431,240)
-
-
-
-
(14,431,240)
-
(14,431,240)

사업결합
-
-
-
-
-
-
-
-
(686,520,756)
(686,520,756)

2016.12.31(전기말)
8,820,359,200
34,653,838,515
476,112,760
(656,863,266)
2,918,524,929
-
(5,977,431,539)
40,234,540,599
(1,292,733,652)
38,941,806,947

2017.1.1(당기초)
8,820,359,200
34,653,838,515
476,112,760
(656,863,266)
2,918,524,929
-
(5,977,431,539)
40,234,540,599
(1,292,733,652)
38,941,806,947

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-

-

33,631,953,742
33,631,953,742
(1,821,098,565)
31,810,855,177

매도가능금융자산평가
-
-
-
-
-
323,438,707

-

323,438,707

-

323,438,707

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(158,391,510)
(158,391,510)
(6,995,467)
(165,386,977)

관계기업 
기타포괄손익 등에 대한 지분
-
-
-
-
-
813,011
-
813,011
-
813,011

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
-
-
654,133,115
-
-
654,133,115
12,118,465
666,251,580

주식선택권의 행사
55,039,800
34,637,026
-
-
(26,381,056)
-
-
63,295,770
-
63,295,770

유상증자
598,802,400
9,383,670,020
-
-
-
-
-
9,982,472,420
-
9,982,472,420

종속기업에 대한 소유지분 변동
-
-
(513,950,790)
-
-
-
-
(513,950,790)
561,800,853
47,850,063

주식병합 단주처리 및
 변경상장수수료
(400)
(2,000,000)
-
400
-
-
-
(2,000,000)
-
(2,000,000)

자기주식의 취득
-
-
-
(18,086,502)
-
-
-
(18,086,502)
-
(18,086,502)

전환사채의 발행
-
-
-
-
-
-
-
-
1,570,606,859
1,570,606,859

전환사채의 전환
46,000,000
967,048,784
(490,544,000)
-
-
-
-
522,504,784
-
522,504,784

2017.12.31(당기말)
9,520,201,000
45,037,194,345
(528,382,030)
(674,949,368)
3,546,276,988
324,251,718
27,496,130,693
84,720,723,346
(976,301,507)
83,744,421,839

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

당기연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제3(당)기
제2(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,972,428,414)

869,364,108

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(4,919,036,758)

1,237,847,988

(1) 당기순손익
31,810,855,177

(3,993,818,567)

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
14,999,915,615

5,663,776,679

법인세비용(수익)
10,873,670,819

(138,354,806)

대손상각비
(791,000)

2,217,000

이자비용
271,983,055

53,100,256

외화환산손실
93,767,044

4,755,124

퇴직급여
942,898,468

549,200,254

감가상각비
291,295,390

174,258,062

무형자산상각비
1,918,257,168

1,409,197,265

유형자산처분손실
-

301,120

유형자산폐기손실
1,092,573

31,331,535

주식보상비용
497,594,619

2,611,476,255

합병비용
-

966,294,614

지분법손실
110,147,479

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(51,977,162,156)

(88,245,574)

이자수익
(102,324,961)

(31,640,700)

외화환산이익
(1,813,211)

(56,604,874)

유형자산처분이익
(64,810)

-

파생상품평가이익
(51,872,959,174)

-

법인세수익
-

-

(4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
247,354,606

(343,864,550)

매출채권의 감소(증가)
(5,882,828)

1,019,131,242

미수금의 감소
98,412,590

(43,091,456)

상품의 증가
(1,973,876)

선급금의 증가
(105,697,453)

17,993,482

선급비용의 감소(증가)
(58,856,601)

11,657,150

부가세대급금의 감소
91,266,861

(98,602,231)

미지급금의 증가
110,597,551

(1,202,196,869)

미지급비용의 증가(감소)
167,072,256

101,906,952

선수금의 증가(감소)
34,191,793

512,000

선수수익의 증가
168,310,370

-

예수금의 증가(감소)
46,285,440

(1,573,396)

퇴직금의 지급
(296,371,497)

(149,601,424)

2. 이자의 수취
60,419,511

86,010,909

3. 이자의 지급
(61,701,870)

(23,437,850)

4. 법인세의 납부
(52,109,297)

(431,056,939)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,061,522,319)

2,889,163,028

1. 단기금융상품의 증가
(1,740,000,000)

(50,000,000)

2. 단기금융상품의 감소
-

9,479,878,104

3. 단기대여금의 증가
(1,200,000,000)

-

4. 매도가능금융자산의 취득
(6,577,542,150)

-

5. 파생상품자산의 취득
(1,923,408,633)

-

6. 관계기업투자주식의 취득
(1,526,940,000)

-

7. 유형자산의 취득
(498,971,326)

(333,456,647)

8. 유형자산의 처분
1,639,685

1,703,289

9. 무형자산의 취득
(34,436,943)

(63,145,632)

10. 보증금의 증가
(825,871,500)

(30,245,000)

11. 보증금의 감소
264,008,548

11,503,300

12. 사업결합으로 인한 현금의 변동
-

(6,127,074,386)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,811,887,428

(5,867)

1. 단기차입금의 차입
900,000,000

100,000,000

2. 단기차입금의 상환
-

(600,000,000)

3. 유상증자
9,982,472,420

-

4. 종속기업에 대한 소유지분 변동
(609,646,220)

-

5. 전환사채의 발행
6,496,829,520

499,994,133

6. 신주권상장수수료
(2,977,560)

7. 자기주식의 취득
(18,086,502)

-

8. 주식선택권 행사
63,295,770

-

IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,222,063,305)

3,758,521,269

V. 기초의 현금및현금성자산

8,979,863,627

5,179,170,061

VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(87,728,583)

42,172,297

VII. 당기말의 현금및현금성자산

6,670,071,739

8,979,863,627

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

당기연결재무제표
의 일부입니다.

주석

제 3 기(*1) 2017년
12월 31일 현재

제 2 기(*2) 2016년 12월 31일 현재

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 6개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성했습니다.

회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다. 

주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.

합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 9,520백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주
소유주식수
지분율(%)
비고

최대주주 및 특수관계인
9,434,834
49.55
대표이사 및 특수관계자

(주)넥슨코리아
961,372
5.05

카카오 성장나눔게임펀드
598,802
3.15

(주)카카오게임즈
598,802
3.15

케이큐브-1호 벤처투자조합
139,603
0.73

카카오청년창업펀드
27,469
0.14

자기주식
66,497
0.35

기타주주
7,213,023
37.88

합 계
19,040,402
100.00

1.1 종속기업의 현황

종속기업

소재지

지배지분율(%)

결산월

업종

당기말

전기말

(주)아크베어즈
대한민국
69.23
69.23

12월

게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에이치앤씨게임즈
대한민국
100.00
100.00
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)오올블루
대한민국
58.39
56.68
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩
대한민국
100.00
100.00

12월

게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷
대한민국
62.50
62.50
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

불혹소프트(주)
대한민국
70.60
50.60

12월

게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈
대한민국
60.00
60.00
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대산 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)아크베어즈
268,048
2,476,003
(2,207,955)
812,856
(741,702)
(734,753)

(주)에이치앤씨게임즈
11,445,845
6,398,514
5,047,331
8,502,536
(183,857)
(206,712)

(주)오올블루
208,879
4,219,134
(4,010,255)
482,475
(1,859,031)
(1,880,117)

(주)펠릭스랩
2,760,452
1,427,777
1,332,676
1,937,525
(609,311)
(609,311)

(주)마그넷
80,249
515,404
(435,155)
397
(573,506)
(573,506)

불혹소프트(주)
30,383
607,444
(577,061)
-
(654,687)
(654,687)

(주)지우게임즈
576,919
1,156,386
(579,467)
1,689,925
(910,438)
(910,438)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)아크베어즈
193,605
1,675,951
(1,482,346)
444,988
(759,166)
778,827

(주)에이치앤씨게임즈
4,630,354
998,408
3,631,946
10,072,749
527,055
522,773

(주)오올블루(*)
-
-
-
-
-
-

(주)펠릭스랩
3,326,004
1,389,764
1,936,241
26,244
(49,328)
(49,328)

(주)마그넷(*)
-
-
-
-
-
-

불혹소프트(주)(*)
-
-
-
-
-
-

(주)지우게임즈
388,938
57,967
330,971
446,388
(390,512)
(390,512)

(*) 전기말 취득으로 지배기업의 경영성과에 포함되는 해당 종속기업의 경영성과가 없습니다. 

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 없습니다. 

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기

적용하지

않은

제ㆍ개정

기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허
용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운
기업회계기준서
제1109호는
소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의
비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 13,029백만원, 매도가능금융자산 7,293백만원, 당기손익인식금융자산 53,796백만원을

보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 13,029백만원을
상각후원가
로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 기업회계기준서 제1109호에

따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 매도가능금융자산으로계상한

전
환상환우선주
3,577백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결회사의

2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,302백만원이고,
당분기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다
. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채는 없습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대
신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는

채무상품 13,029백만원
(대여금 및 수취채권), 기타포괄손익-공정가치로 측정하는
매도가능금융자산 3,577백만원을
보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없
습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의
계약에서
생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 지 또는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는방법으로 적용할 지를 검토 중에 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연
결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결회사는 동 회계기준 변동으로 인하여 재무제표에 유의적인 변동은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산 및 부채와 종업원 급여 약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우, 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.6 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.7 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 리스이용자인 경우, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우, 이를부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.8 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가)

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(나)

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.9 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.10 주식기준보상 약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 11 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.12 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
2~5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.13 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산 
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

무형자산 중 내용연수가 무한한 무형자산을 제외한 무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

개발비
5 년

소프트웨어
5 년

기술관련무형자산
6 년

진행중인연구개발
6 년

고객관련무형자산
5 년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.14 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.16 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라, 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2.16 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거 
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품에 대하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

위험회피의 개시 시점에 당사는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피 
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

2.19 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 
임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는
해외 영업 과정에서
다양한 통화를
이용한
거래 등으로 인하여 외환 위험,특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분

통 화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

외화현금
USD
1,244,572
1,333,434
1,688,496
2,028,462

매출채권
USD
835,165
894,796
847,453
1,024,147

금융부채

미지급금
USD
653,530
700,192
471,747
570,107

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기말

전기말

미국 달러/원

상승시

13,447
21,846
13,447
21,846

하락시

(13,447)
(21,846)
(13,447)
(21,846)

(2) 가격위험 

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기말

전기말

상승 시

(2,640)
-
(2,640)
-

하락 시

2,640
-
2,640
-

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
 

당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

3개월 미만

3개월 ~
1년 미만

1년~
 5년 미만

합 계

기타지급채무
2,602,433
70,369
-
2,672,802

단기차입금
-
1,917,037
-
1,917,037

기타유동금융부채
6,963
488,104
-
495,067

전환사채
-
502,994
7,505,582
8,008,576

합 계
2,609,396
2,978,504
7,505,582
13,093,482

(단위 : 천원)

전기말

3개월 미만

3개월 ~
1년 미만

1년~
 5년 미만

합 계

기타지급채무
2,422,736
141,282
-
2,564,018

단기차입금
502,285
512,372
-
1,014,657

기타유동금융부채
4,774
317,444
-
322,218

전환사채
740
2,260
1,676,869
1,679,869

합 계
2,930,535
973,358
1,676,869
5,580,762

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
26,367,680
8,943,521

자본
84,720,723
38,941,807

부채비율
31.12%
22.97%

5. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

(주)타이곤모바일 등
401,000
301,000

상기 매도가능금융자산은 비상장 주식이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
6,892,207
6,892,207

파생상품자산
-
-
53,796,368
53,796,368

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을,
이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에
인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수
준 2간의 이동 내역 

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
금융자산

매도가능금융자산
파생상품자산

기초금액
-
-

취득
6,477,542
1,923,408

평가이익
414,665
51,872,959

당기말금액
6,892,207
53,796,367

5.5. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산

전환상환우선주
3,991,234
3
DCF
추정현금흐름, 할인율

보통주
2,900,973
3
DCF
추정현금흐름, 할인율

파생상품자산

전환상환우선주 관련 전환권 등
53,796,368
3
이항모형
할인율, 배당률, 상승하락비율

5.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연

결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 연결재무제
표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.

(2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

국내
3,218,706
16%
2,302,161
13%

해외
17,309,744
84%
16,033,388
87%

합 계
20,528,450
100%
18,335,549
100%

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
4,677,238
23%
5,488,007
30%

B사
-
-
-
-

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기손익인식
금융자산

대여금 및 수취채권

매도가능금융자산

합 계

현금및현금성자산

-
6,663,072
-
6,663,072

단기금융상품
-
1,857,000
-
1,857,000

매출채권 및 기타채권
-
2,272,945
-
2,272,945

기타유동금융자산

-
1,220,957
-
1,220,957

매도가능금융자산
-
-
7,293,207

파생상품자산
53,796,368
-
-
1,923,409

기타비유동금융자산

-
1,014,637
-
1,014,637

합 계

53,796,368
13,028,611
7,293,207
74,118,186

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무
2,672,802

단기차입금
1,900,000

기타유동금융부채

495,067

전환사채

5,941,820

합 계

11,009,689

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

매도가능금융자산

합 계

현금및현금성자산

8,979,864
-
8,979,864

단기금융상품
110,000
-
110,000

매출채권 및 기타채권
2,370,723
-
2,370,723

기타유동금융자산

967
-
967

매도가능금융자산
-
301,000
301,000

기타비유동금융자산

500,344
-
500,344

합 계

11,961,898
301,000
12,262,898

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무
2,564,018

단기차입금
1,000,000

기타유동금융부채

322,218

전환사채

1,643,897

합 계

5,530,133

7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익

107,164
31,641

외환손익
(259,622)
9,413

파생상품자산

평가손익(기타포괄손익)
51,872,959
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

276,823
53,100

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

2,277,674
2,277,830

대손충당금

(8,920)
(9,711)

미수금
4,191
102,604

합 계
2,272,945
2,370,723

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

9,711
7,494

대손상각비

1,488
2,217

미사용금액 환입
(2,279)
-

보고기간말 금액

8,920
9,711

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산 및 파생금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

지분증권

(주)타이곤모바일
13.33%
300,000
300,000
300,000

밥게임즈(주)
14.28%
2,001,000
2,001,000
-

한국콘텐츠공제조합
-
1,000
1,000
1,000

㈜핀업게임즈
10.00%
499,928
499,928
-

케이앤 JUMP-UP1호 투자조합
2.66%
100,000
100,000
-

㈜포인트세븐게임즈
15.01%
300,045
300,045
-

㈜에픽스튜디오
16.67%
100,000
100,000
-

소 계
3,301,973
3,301,973
301,000

상환전환우선주

(주)블루홀(*)
2.35%
3,298,317
3,712,982
-

(주)어썸피그(*)
6.24%
278,252
278,252
-

소 계
3,576,569
3,991,234
-

합 계
6,878,542
7,293,207
301,000

(*) 연결회사는 상기 (주)블루홀 및 (주)어썸피그의 상환전환우선주와 관련한 전환권 및 조기상환권에 대해서 주계약과 분리하여 각각 1,702백만원과 222백만원을 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

301,000
300,000

취득

6,577,542
-

평가이익
414,665
-

보고기간말 금액

7,293,207
301,000

(3) 파생금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명

당기말

전기말

취득원가
장부금액
장부금액

전환권 등
-
-
-

(주)블루홀
1,701,663
53,574,622
-

주식회사 어썸피그
221,746
221,746
-

합 계
1,923,409
53,796,368
-

10. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명
소재지
지분율(%)
장부금액
결산월
업종

당분기말
전기말
당분기말
전기말

China Lab Company Limited
홍콩
20.0
-
1,010,567
-
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀
대한민국
42.9
-
407,268
-
12월
게임소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 관계기업투자주식의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
당기초
취득(처분)
지분법손익
기타포괄손익
기타
당기말

China Lab Company Limited
-
1,027,440
(17,915)
1,042
-
1,010,567

(주)플라잉터틀
-
499,500
(92,232)
-
-
407,268

합계
-
1,526,940
(110,147)
1,042
-
1,417,835

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기손익
총포괄손익

China Lab Company Limited
1,022,394
62,983
959,410
2,262
(89,576)
(8,436)

(주)플라잉터틀
298,980
6,507
292,473
-
(215,209)
(215,209)

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
73,768
(35,499)
38,269
73,768
(20,745)
53,023

비품
1,033,344
(554,667)
478,677
795,019
(398,106)
396,913

시설장치
524,422
(189,272)
335,150
237,686
(74,433)
163,253

합계
1,631,534
(779,438)
852,096
1,106,473
(493,284)
613,189

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
차량운반구
비품
시설장치
합 계

기초금액
53,023
396,914
163,253
613,190

취득
726
240,590
291,554
532,870

처분/폐기
(617)
(958)
(1,093)
(2,668)

감가상각
(14,862)
(157,869)
(118,564)
(291,295)

보고기간말 금액
38,270
478,677
335,150
852,097

(단위: 천원)

전기
차량운반구
비품
시설장치
합 계

기초금액
15,730
200,651
125,297
341,678

취득
49,568
189,179
94,710
333,457

사업결합으로 취득
-
106,296
-
106,296

처분/폐기
-
(2,004)
(31,332)
(33,336)

감가상각
(12,275)
(97,209)
(64,774)
(174,258)

기타
-
-
39,352
39,352

보고기간말 금액
53,023
396,913
163,253
613,189

(3) 운용리스 이용 내역

연결회사는 사무실을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사무실
154,907
44,000

연결회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 
취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
309,999
-

1년 초과 ~5년 이하
678,883
-

5년 초과
-
-

합계
988,882
-

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
16,043
(480)
15,563
9,436
-
9,436

개발비
3,597
(3,588)
9
9,992
(6,396)
3,596

영업권
26,846,715
-
26,846,715
27,302,143
-
27,302,143

소프트웨어
122,656
(26,807)
95,849
106,942
(12,827)
94,115

기타의무형자산
7,462,648
(1,352,864)
6,109,784
8,430,665
(1,389,974)
7,040,691

합계
34,451,659
(1,383,739)
33,067,920
35,859,178
(1,409,197)
34,449,981

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
개발비
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
9,436
3,596
27,302,143
94,115
7,040,690
34,449,980

대체
-
-

취득
6,607
-
-
28,542
421,957
457,106

상각
(480)
(3,588)
-
(26,807)
(1,352,864)
(1,383,739)

보고기간말 금액
15,563
9
26,846,715
95,849
6,109,784
33,067,920

(단위: 천원)

전기
상표권
개발비
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
8,771
9,992
18,775,888
8,274
7,457,083
26,260,008

취득
-
-
-
63,146
-
63,146

사업결합으로 취득
665
-
8,526,255
35,523
973,581
9,536,024

상각
-
(6,396)
-
(12,828)
(1,389,974)
(1,409,198)

보고기간말 금액
9,436
3,596
27,302,143
94,115
7,040,690
34,449,980

13. 차입금

(1) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
전기말

최장만기일
연이자율(%)
금액
금액

원화단기차입금

일반대출
우리은행
2018-01-10
2.69
600,000
-

일반대출
기업은행

2018-04-30

4.09
500,000
500,000

일반대출
기업은행

2018-04-30

4.09
500,000
500,000

일반대출
신한은행

2018-04-06

3.99
300,000
-

합 계
1,900,000
1,000,000

14. 전환사채

(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

액면금액
7,299,994
1,674,994

상환할증금
699,854
117,347

전환권조정
(2,055,059)
(148,444)

사채할인발행차금
(2,969)
-

합 계
5,941,820
1,643,897

(2) 전환사채의 세부내역

구 분
내 용

발행회사
(주)아크베어즈
(주)에이치앤씨게임즈

사채종류
기명식 사모전환사채
기명식 사모전환사채

인수자
중소기업진흥공단
4:33 United-캡스톤 
청년창업투자조합
아주세컨더리플러스
투자조합 등(주1)
카카오성장나눔게임펀드 등
(주)케이앤투자파트너스

사채 발행일
2013년 11월 28일
2016년 08월 10일
2017년 9월 28일
2017년 9월 28일
2017년 11월 03일

사채 만기일
2020년 11월 27일
2018년 08월 09일
2020년 9월 28일
2020년 9월 28일
2020년 11월 03일

액면가액
300,000,000 원
499,994,133원
3,500,000,000원
2,500,000,000원
500,000,000원

표면이율
1.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

전환청구기간

2013년 11월 29일 ~ 

2020년 11월 26일

2017년 8월 10일 ~ 

2018년 8월 8일

2018년 9월 28일 ~
2020년 8월 28일
2018년 9월 28일 ~
2020년 8월 28일
2018년 11월 03일 ~
2020년 10월 03일

전환시 발행할 주식의 종류
전환상환우선주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가격
5,307원
6,231원
138,970원
138,970원
138,970원

보장수익률
4.00%
3.00%
3.00%
3.00%
3.00%

(주1) 해당 전환사채는 보유자의 조기상환권이 부여되어 있으며, (주)에이치앤씨게임즈의 대표이사 및 (주)넵튠이 지급보증을 하고 있고, 액면의 30%까지 발행자의 조기상환 옵션이 부여되어 있습니다. 

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

15. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
724,161
556,625

순이자원가
37,288
21,848

전입효과
-
115,000

종업원급여에 포함된 총비용
761,449
693,473

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
2,190,988
1,443,529

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 부채
2,190,988
1,443,529

(3) 확정급여부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,443,529
869,191

당기근무원가
724,161
556,625

이자비용
37,288
21,848

과거근무원가 및 정산손익
-
115,000

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(95,961)
(8,292)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
281,973
102,420

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(194,820)
(213,263)

- 정산
(5,182)
-

보고기간말 금액
2,190,988
1,443,529

(4) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.18~3.22
2.63~2.79

임금상승률
3.42~4.10
3.48~4.34

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(186,179)
217,107

임금상승률
1%
217,765
(190,065)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
231,001
293,273
1,159,475
16,709,686
18,393,435

확정급여채무의 가중평균만기는 9.45년입니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
157,345

전기법인세의 조정사항

-
-

총당기법인세

-
157,345

이연법인세

일시적차이의 증감

10,867,120
(447,808)

총이연법인세

10,867,120
(447,808)

자본에 직접 반영된 법인세비용
98,056
180,487

기타
(95,086)
-

사업결합으로 인한변동액
-
(28,407)

법인세비용

10,870,090
(138,383)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

42,684,526
(4,132,173)

법인세비용

10,767,568
(432,254)

법인세 효과:

-
-

- 세무상 과세되지 않는 수익

(53,816)
(55,442)

- 세무상 차감되지 않는 비용

568,123
361,956

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과

(951,391)
(268,569)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액
11,359
22,757

- 기타
528,356
233,197

법인세비용

10,870,199
(138,355)

회사의 가중평균세율은 22.8%(전기는 법인세차감전손실로 가중평균세율을 표기하지 않음)입니다. 

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여채무의 재측정요소
(171,874)
20,625
(151,249)
(127,428)
12,932
(114,496)

매도가능금융자산평가손익
414,665
(91,226)
323,439
-
-
-

합 계

242,791
(70,601)
172,189
(102,901)
12,348
(90,553)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

당기
전기

이연법인세

주식매입선택권
168,657
167,555

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

27,677
17,319

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

948,711
354,885

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

-11,398
-9,159

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-12,403,727
-934,663

이연법인세자산(부채) 순액

(11,438,737)
(571,618)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

자본

기타

당기말

이연법인세부채

전환권조정
(8,426)
-
-
-
-
-

미수수익
(49)
(8,708)
-
-
-
(8,756)

상표권
(733)
(0)
-
-
-
(733)

선급비용(보증금)
(1,658)
(984)
-
-
-
(2,642)

유형자산
(4,014)
944
-
-
-
(3,069)

매도가능증권
-
-
(91,226)
-
-
(91,226)

파생금융상품
-
(11,412,051)
-
-
-
(11,412,051)

종속기업 취득에 의한 무형자산
(928,942)
32,294
-
-
-
(896,647)

합 계
(943,821)
(11,388,504)
(91,226)
-
-
(12,415,125)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)
15,661
9,374
-
-
-
25,035

확정급여채무
88,929
41,866
17,508
-
-
148,303

현재가치할인차금(보증금)
1,658
984
-
-
-
2,642

복구충당부채
4,971
394
-
-
-
5,365

주식매입선택권
215,488
65,836
-
168,657
-
449,980

해외납부세액
-
-
-
-
57,242
57,242

종속회사 이연법인세자산자산(순액)
45,498
239,206
3,117
-
-
287,821

합 계
372,204
357,660
20,625
168,657
57,242
976,388

차감후 이연법인세자산
(571,617)
(11,030,844)
(70,601)
168,657
57,242
(11,438,737)

(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄손익

자본

전기말

이연법인세부채

전환권조정
-
(8,426)
-
-
(8,426)

미수수익
(507)
458
-
-
(49)

상표권
(733)
-
-
-
(733)

선급비용(보증금)
(1,505)
(153)
-
-
(1,658)

유형자산
-
(4,014)
-
-
(4,014)

외화환산이익
(2,943)
2,943
-
-
-

종속기업 취득에 의한 무형자산
(1,091,317)
162,375
-
-
(928,942)

합 계
(1,097,005)
153,183
-
-
(943,822)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)
6,779
8,882
-
-
15,661

확정급여채무
48,389
28,191
12,348
-
88,928

현재가치할인차금(보증금)
1,505
153
-
-
1,658

복구충당부채
-
4,971
-
-
4,971

주식매입선택권
-
47,933
-
167,555
215,488

종속회사 이연법인세자산자산(순액)
20,907
24,007
584
-
45,498

합 계
77,580
114,137
12,348
167,555
372,204

차감후 이연법인세자산
(1,019,425)
267,320
12,348
167,555
(571,618)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

종속회사투자주식
(주식매입선택권)
(825,179)
(767,707)
처분하지 않을 예정

이월결손금
1,060,471
-
미래과세소득의 불확실성

17.

납입자본의 변동내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말

보통주
500,000,000
19,040,402
500원
9,520,201

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
전기말

보통주
500,000,000
88,203,592
100원
8,820,359

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행
초과금
합 계

2016.1.1(전기초)
80,916,416
8,091,642
24,584,139
32,675,781

전환상환우선주의 전환
2,163,176
216,318
129,140
345,458

합병으로 인한 변동
2,163,176
512,400
9,940,560
10,452,960

2016.12.31(전기말)
88,203,592
8,820,359
34,653,839
43,474,198

2017.1.1(당기초)
88,203,592
8,820,359
34,653,839
43,474,198

유상증자(*1)
5,988,024
598,802
9,384,861
9,983,663

주식선택권의 행사(*2)
550,398
55,040
33,800
88,840

주식병합(*3)
(75,793,612)
-
(2,000)
(2,000)

전환사채의 전환(*4)
6,400
3,200
39,650
42,850

전환사채의 전환(*5)
85,600
42,800
927,044
969,844

2017.12.31(당기말)
19,040,402
9,520,201
45,037,194
54,557,395

(*1) 2017년 2월 8일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 5,988,024주가 발행되었습니다.
(*2) 2017년 1월 24일에 회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 550,398주가 발행되었습니다.
(*3) 회사는 2017년 4월 26일 주식병합으로 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 94,742,014주에서 18,948,402주로 감소하였습니다.
(*4) 2017년 8월 17일 액면가액 40백만원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

(*5) 2017년 11월 30일 액면가액 535백만원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

18. 기타불입자본 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,037,194
34,653,839

자기주식
(674,949)
(656,863)

전환권대가
1,570,607
-

주식선택권
3,546,277
2,918,525

매도가능증권평가이익
323,439
-

기타자본잉여금
(527,340)
476,112

합 계
49,275,228
37,391,613

(2) 자기주식

당사는 당기말 현재 66,497주 (취득가액 : 674,949천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 0.35 %에 해당합니다.

당기와 전기중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

주식 수량
장부금액
주식 수량
장부금액

기초 (*)
64,619
656,863
1,048
851

취득
1,878
18,086
322,050
656,012

기말
66,497
674,949
323,098
656,863

(*)
회사는 2017년 4월 26일 주식병합으로 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하였으며, 이에 따라 자기주식 기초 총수는 323,098주에서 64,619주로 감소하였습니다.

(3) 주식선택권

당사는 당기까지 총 9차에 걸쳐 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 

1) 당기말 현재 당사 및 종속회사가 부여한 주식선택권의 내역

구분
부여시점
기초 
잔여주수
당기
부여 주수
행사/
소멸 주수
기말 
잔여주수
행사가능기간
행사가격
부여방법
가득조건

3차
2013.03.26
48,924
-
48,924
-
2016.03.27~2018.03.26
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

4차
2013.11.25
61,155
-
61,155
-
2016.11.26~2018.11.25
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

6차
2015.03.30
118,815
-
5,253
113,562
2018.03.31~2020.03.30
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

7차
2015.10.08
103,090
-
6,996
96,094
2018.10.09~2020.10.08
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

8차
2016.04.01
156,377
-
5,241
151,136
2019.04.02~2021.04.01
2,345
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

9-1차
2017.07.21
-
111,600
3,600
108,000
2019.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 2년

9-2차
2017.07.21
-
148,800
4,800
144,000
2020.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

9-3차
2017.07.21
-
111,600
3,600
108,000
2021.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 4년

(*1)
상기 주식선택권 수량은 액면병합 주식수 기준입니다.

(*2)
8차 주식선택권 중 일부가 종속회사인 (주)에이치엔씨게임즈의 임직원에게 부여되어 있습니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 3,175원(전기: 2,392원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 2년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분

구 분

제3차

제4차

제6차
제7차
제8차
제9-1차
제9-2차
제9-3차

부여일 주식가격(단위: 원)

575
575
3,100
4,010
4,050
7,590
7,590
7,590

행사가격(단위: 원)

575
575
575
575
2,345
7,980
7,980
7,980

기대변동성

0.6
0.61
0.67
0.66
0.64
0.65
0.65
0.65

무위험이자율

2.58%
2.97%
1.74%
1.62%
1.45%
1.60%
1.74%
1.84%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

다음은 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

주식선택권 
수량

가중평균
행사가격

주식선택권 
수량

가중평균
행사가격

기초

488,362
1,120
356,446
575

기중 부여수량

372,000
7,980
173,856
2,345

기중 권리상실분

29,490
2,591
41,940
1,315

기중 행사분

110,080
575
-
-

기말

720,792
4,645
488,362
1,140

(*1)
상기 주식선택권 수량은 액면병합 주식수 기준입니다.

4)
당기말 현재 존재하는 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 1,526일입니다. 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는

1,228,603
천원입니다.

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금

27,496,131
(5,977,432)

합 계

27,496,131

(5,977,432)

20. 수익

당기 및 전기 중 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

영업수익

게임매출
20,505,605
18,332,545

기타매출
22,845
3,004

합 계
20,528,450
18,335,549

21. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,951,769
5,397,750

퇴직급여
942,898
549,200

복리후생비
1,040,790
722,762

여비교통비
193,837
196,143

접대비
86,097
90,320

통신비
23,923
10,459

수도광열비
122,473
-

세금과공과
355,487
191,171

감가상각비
291,295
174,258

지급임차료
626,618
380,743

보험료
142,827
82,176

차량유지비
15,697
15,030

경상연구개발비
1,480,117
1,278,102

운반비
2,314
4,749

교육훈련비
2,835
663

도서인쇄비
14,905
11,392

소모품비
167,332
59,013

지급수수료
6,119,790
5,142,620

광고선전비
3,797,814
2,977,306

대손상각비
1488
2,217

건물관리비
139,780
147,254

무형자산상각비
1,918,257
1,409,197

외주용역비
206,920
-

주식보상비용
497,595
2,611,476

상품원가
1,478
-

합 계
29,144,336
21,454,001

22. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

금융수익

이자수익
102,325
31,641

파생상품평가이익
51,872,959
-

합 계
51,975,284
31,641

금융비용

이자비용
271,983
53,100

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

기타수익

외환차익
117,918
265,629

외화환산이익
1,813
56,605

유형자산처분이익
65
-

대손충당금환입액
2,279
-

정부지원사업보조금
6,550
-

잡이익
14,952
70,302

합 계
143,578
392,536

기타비용

외환차손
285,587
308,066

외화환산손실
93,767
4,755

유형자산처분손실
-
301

유형자산폐기손실
1,092
31,332

기부금
36,720
-

합병비용
-
1,036,538

잡손실
19,153
3,806

합 계
436,319
1,384,798

24. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기본주당손익(*1)
1,793
(218)

희석주당손익(*1, *2)
1,757
(218)

(*1)
당기 액면병합에 따라 비교표시되는 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 재계산되었습니다.

(*2)
전기는 순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과가 없기 때문에 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 기본주당손익

당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익(Ⅰ)
33,635,425,771
(3,610,123,274)

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)
18,760,748
16,555,466

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))
1,793
(218)

(3) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
17,576,099
365
17,576,099

주식매입선택권 행사(2017년 1월 24일)
110,079
342
103,143

유상증자(2017년 2월 8일)
1,197,605
327
1,072,923

자기주식(2017년 4월 4일)
(614)
272
(458)

자기주식(2017년 4월 26일)
(1,264)
250
(866)

전환사채의 전환(2017년 8월 17일)
6,400
137
2,402

전환사채의 전환(2017년 11월 30일)
85,600
32
7,505

합 계
18,973,905

18,760,748

<전기>
(단위:주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
16,183,283
366
16,183,283

전환상환우선주의 전환(2016년 5월 2일)
432,635
244
288,423

합병 발행신주(2016년 11월 30일)
1,024,800
32
89,600

자기주식
(209)
366
(209)

자기주식
(64,410)
32
(5,631)

합 계
17,576,099

16,555,466

(*) 상기 주식 수량은 2017년 4월 26일 실시한 액면병합을 반영하였습니다.

(4) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익
33,631,954
(3,610,123)

전환상환우선주의 이자
-
9,890

전환사채의 이자
8,178
1,553

희석주당손익 계산에 사용된 순손익
33,640,132
(3,598,680)

(*) 창업중소기업에 대한 세액감면을 감안한 12%의 법인세효과를 차감한 금액입니다.

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분

당 기

전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
18,760,748
16,555,466

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
-
-

- 주식선택권
305,816
-

- 전환상환우선주
-
432,635

- 전환사채(*)
82,093
92,000

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
19,148,657
17,080,101

(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

25. 재무활동에서 생기는 부채의 조정

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합 계

단기차입금

전환사채(유동)

전환사채(비유동)

전기말 순부채

1,000,000
-
-
1,000,000

현금흐름

900,000
-
-
900,000

외화차이

-
-
-
-

기타 비금융변동

-
-
-
-

당기말 순부채

1,900,000
-
-
1,900,000

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 등과 관련하여 부보금액 54,741천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 기업은행과 신한은행으로부터 각각 2,000백만원과 1,000백만원의 신용한도를 설정하였으며, 기술보증기금으로부터 보증료지원 협약보증과 관련하여 4,345백만원의 보증을 제공 받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 468백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 회사는 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈가 발행한 제2회 무보증 사모 전환사채(액면가액 3,500백만원)에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 단기금융상품 중 50백만원은 종속기업의 법인카드 한도 담보와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 주요 소송사건은 없습니다. 

27. 특수관계자 거래

(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 종속기업 외 회사의 주요 특수관계자는 관계기업인 China Lab Company Limited와 (주)플라잉터틀입니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

당분기
특수관계자명
자금 거래

기초 금액
차입
상환
분기말 금액

기타특수관계자
종속기업 임원
-
86,137
86,137
-

연결회사는 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(3) 주요 경영진 보상

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

급여
1,457,423
706,464

퇴직급여
100,690
51,598

주식보상비용
-
5,230

합 계
1,558,113
763,292

(*) 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 

28. 사업결합

(1) 합병의 개요

회사와 대신밸런스제1호기업인수목적(주)는 2016년 5월 3일 이사회 결의 및 2016년10월 25일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 11월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수 합병하는 형식입니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법

본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제1호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 넵튠이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제1호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한,회사의 재무제표는 주식회사 넵튠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 넵튠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제1호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

인수한 순자산의 장부가액
9,977,209

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)
(490,544)

식별가능 순자산의 공정가치
9,486,665

발행주식(보통주자본금)
512,400

발행주식(주식발행초과금)
9,940,560

자기주식
3,893,640

보상원가
966,295

직접비용
-

합병비용
966,295

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
281,202

단기금융상품
9,479,878

매출채권 및 기타채권
17

기타유동금융자산
66,021

기타유동자산
656,155

당기법인세자산
26,077

기타유동부채
(715)

전환사채
(503,019)

이연법인세부채
(28,407)

인수한 순자산의 장부가액
9,977,209

(2) 종속기업 취득을 통한 사업결합

1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요 영업활동

취득일

취득한 지분(%)

이전대가

(주)지우게임즈
게임소프트웨어 개발 및 공급업
2016.08.03
60.00
999,900

(주)오올블루
게임소프트웨어 개발 및 공급업
2016.12.08
56.68
3,797,661

(주)불혹소프트
게임소프트웨어 개발 및 공급업
2016.12.22
50.60
759,010

(주)마그넷
게임소프트웨어 개발 및 공급업
2016.12.22
62.50
750,000

당사는 경영효율성 제고 및 사업의 시너지효과를 극대화하여 경쟁력을 높이고 지속적인 발전을 꾀하기 위하여 상기 회사들을 인수하였으며, 주식의 포괄적 교환을 실시하였습니다.

2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

피취득회사 지분상품의 공정가치

(주)지우게임즈
999,900

(주)오올블루
3,797,661

(주)불혹소프트
759,010

(주)마그넷
750,000

3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)지우게임즈
(주)오올블루
(주)불혹소프트
(주)마그넷

식별가능한 자산의 공정가치
716,091
680,957
107,811
201,756

유동자산

현금및현금성자산
663,391
498,752
64,237
186,345

단기금융상품
-
-
-
-

매출채권 및 기타채권
4,793
8,672
-
-

기타자산
442
5,718
1,732
243

비유동자산

유형자산
14,540
52,833
11,842
9,686

무형자산
2,925
27,982
-
5,281

기타자산
30,000
87,000
30,000
201

식별가능한 부채의 공정가치
9,857
3,121,350
32,401
64,026

유동부채

기타지급채무
6,610
151,405
2,595
1,359

기타부채
3,247
2,386,327
4,898
8,406

비유동부채
-
583,618
24,908
54,261

식별가능한 순자산 공정가치 합계
706,234
(2,440,393)
75,410
137,730

4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

(주)지우게임즈
(주)오올블루
(주)불혹소프트
(주)마그넷

이전대가

999,900
3,797,661
759,010
750,000

가산: 비지배지분

282,494
(1,057,915)
37,253
51,649

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

(706,234)
2,440,393
(75,410)
(137,730)

영업권

576,160
5,180,139
720,853
663,919

5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

(주)지우게임즈
(주)오올블루
(주)불혹소프트
(주)마그넷

현금으로 지급한 대가

999,900
3,797,661
759,010
750,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산

(663,391)
(498,752)
(64,237)
(186,345)

차 감 계

336,509
3,298,909
694,773
563,655

6) 이러한 사업결합이 2016년 1월 1일에 발생하였다면, 연결실체의 전기의 계속영업 매출은 18,955,430천원, 전기의 계속영업 당기순이익은 (6,955,317)천원이었을 것입니다. 이러한 추정재무제표는 전기 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

(3) 사업양수를 통한 사업결합

1) 전기 중 설립된 종속회사인 펠릭스랩은 소셜카지노 게임인 카지노프렌지를 자산양수하여 설립되었습니다. 자산 양수시 이전대가는 2,376,160천원입니다.

2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 인식한 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

식별가능한 자산의 공정가치
990,976

유형자산
17,394

무형자산

973,582

3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

이전대가
2,376,160

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(990,976)

영업권
1,385,184

[별도 재무제표] 

재 무 상 태 표

제
3 기(*1) 2017년 12월 31일 현재

제 2 기(*2)
2016년 12월 31일 현재

주식회사 넵튠
(단위: 원)

과 목
주 석
제3(당)기말
제2(전)기말

자 산

I. 유동자산

9,988,379,817

7,397,843,543

1. 현금및현금성자산
7
2,810,124,681

4,943,146,636

2. 단기금융상품
7
1,800,000,000

-

3. 매출채권및기타채권
7,8
1,076,384,207

1,243,081,913

4. 당기법인세자산
17
25,708,757

43,167,975

5. 기타유동금융자산
7
4,124,970,672

1,150,405,738

6. 기타유동자산
10
151,191,500

18,041,281

Ⅱ. 비유동자산

95,572,245,031

36,488,806,606

1. 매도가능금융자산
5,7,9
6,892,162,159

300,000,000

2. 파생상품자산
5,7,9
53,796,367,807

-

3. 종속기업투자주식
11
34,038,463,378

35,371,345,021

4. 유형자산
12
381,825,598

332,953,324

5. 무형자산
13
14,221,935

15,281,251

6. 기타비유동금융자산
7,10
449,204,154

157,400,596

7. 이연법인세자산
17
-

311,826,414

자 산 총 계

105,560,624,848

43,886,650,149

부 채

I. 유동부채

1,284,661,566

537,841,452

1. 기타지급채무
4,7
396,531,393

353,220,131

2. 단기차입금
4,7,14
600,000,000

-

3. 기타유동금융부채
4,7
1,370,794

130,509,336

4. 기타유동부채

286,759,379

54,111,985

Ⅱ. 비유동부채

12,110,477,761

1,287,277,474

1. 전환사채
4,7,14
-

504,783,392

2. 충당부채

44,709,072

41,421,835

3. 순확정급여부채
15
1,235,857,930

741,072,247

4. 이연법인세부채

10,829,910,759

-

부 채 총 계

13,395,139,327

1,825,118,926

자 본

I. 자본금
17
9,520,201,000

8,820,359,200

II. 기타불입자본
18
48,231,960,672

37,406,044,178

III. 결손금
19
34,413,323,849

(4,164,872,155)

자 본 총 계

92,165,485,521

42,061,531,223

부채와 자본총계

105,560,624,848

43,886,650,149

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠
(단위: 원)

과 목
주 석
제3(당)기
제2(전)기

I. 영업수익
6,20

7,112,477,337

7,345,180,382

II. 영업비용
21

9,040,963,800

8,386,829,372

III. 영업이익(손실)

(1,928,486,463)

(1,041,648,990)

IV. 영업외손익

51,928,995,569

(1,083,480,684)

1. 금융수익
7,22
52,004,581,817

46,118,261

2. 금융비용
7,22
(36,459,953)

(34,219,140)

3. 기타수익
23
1,164,075

2,911,796

4. 기타비용
23
(40,290,370)

(1,098,291,601)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

50,000,509,106

(2,125,129,674)

VI. 법인세비용(수익)
16

11,293,918,382

21,238,158

VII. 당기순이익(손실)

38,706,590,724

(2,146,367,832)

VIII. 기타포괄이익(손실)

(128,394,720)

(90,553,161)

1. 후속적으로 당기손익 재분류 불가 항목

(128,394,720)

(90,553,161)

순확정급여부채의 재측정요소
15,16
(145,903,091)

(102,901,319)

재분류 불가 항목의 법인세효과
16
17,508,371

12,348,158

2. 후속적으로 당기손익 재분류 가능 항목

323,438,707

-

매도가능금융자산 평가손익

414,665,009

-

재분류 가능 항목의 법인세효과

(91,226,302)

-

IX. 총포괄이익(손실)

38,901,634,711

(2,236,920,993)

X. 주당순이익(손실)
24

1. 기본주당순이익(손실)

2,063

(130)

2. 희석주당순이익(손실)

2,063

(130)

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
주식선택권

2016.1.1(전기초)
8,091,641,600
24,584,138,986
-
(851,288)
139,494,055
-
(1,927,951,162)
30,886,472,191

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
(2,146,367,832)
(2,146,367,832)

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(90,553,161)
(90,553,161)

합병
512,400,000
9,940,560,000
490,544,000
-
-
-
-
10,943,504,000

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
-
-
2,779,030,874
-
-
2,779,030,874

전환상환우선주의 전환
216,317,600
129,139,529
-
-
-
-
-
345,457,129

자기주식 취득
-
-
-
(656,011,978)
-
-
-
(656,011,978)

2016.12.31(전기말)
8,820,359,200
34,653,838,515
490,544,000
(656,863,266)
2,918,524,929
-
(4,164,872,155)
42,061,531,223

2017.1.1(당기초)
8,820,359,200
34,653,838,515
490,544,000
(656,863,266)
2,918,524,929
-
(4,164,872,155)
42,061,531,223

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
38,706,590,724
38,706,590,724

매도가능금융자산평가
-
-
-
-
-
323,438,707
-
323,438,707

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(128,394,720)
(128,394,720)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
-
-
654,133,115
-
-
654,133,115

주식선택권의 행사
55,039,800
34,637,026
-
-
(26,381,056)
-
-
63,295,770

유상증자
598,802,400
9,383,670,020
-
-
-
-
-
9,982,472,420

주식병합 단주처리 및
 변경상장수수료
(400)
(2,000,000)
-
400
-
-
-
(2,000,000)

전환사채의 전환
46,000,000
967,048,784
(490,544,000)
-
-
-
-
522,504,784

자기주식 취득
-
-
-
(18,086,502)
-
-
-
(18,086,502)

2017.12.31(당기말)
9,520,201,000
45,037,194,345
-
(674,949,368)
3,546,276,988
323,438,707
34,413,323,849
92,165,485,521

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 넵튠
(단위: 원)

과 목
제3(당)기
제2(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(878,098,027)

873,737,233

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(866,287,126)

1,029,026,739

(1) 당기순이익(손실)
38,706,590,724

(2,194,300,725)

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
12,264,435,684

3,379,601,116

법인세비용(수익)
11,293,918,382

69,171,051

이자비용
36,459,953

34,219,140

퇴직급여
386,603,784

320,059,000

감가상각비
115,001,817

106,845,771

무형자산상각비
4,447,731

7,609,801

주식보상비용
428,004,017

1,843,769,084

유형자산처분손실
-

301,120

유형자산폐기손실
-

31,331,535

합병비용
-

966,294,614

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(52,004,627,271)

(46,118,261)

이자수익
(131,622,643)

(46,118,261)

유형자산처분이익
45,454

-

파생상품평가이익
51,872,959,174

-

(4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
167,313,737

(110,155,391)

매출채권의 감소(증가)
86,522,077

1,365,810,079

미수금의 감소(증가)
80,175,629

(80,164,605)

선급금의 감소(증가)
(43,205,870)

(2,926,522)

선급비용의 감소(증가)
(63,906,227)

11,751,783

미지급금의 증가(감소)
43,311,262

(1,351,006,790)

연차보상부채의 증가
78,116,453

-

예수금의 증가(감소)
24,021,605

(20,788,281)

퇴직금의 지급
(37,721,192)

(106,350,115)

2. 이자의 수취
41,216,029

105,652,202

3. 이자의 지급
(13,243,970)

(20,330,297)

4. 법인세의 납부
(39,782,960)

(240,611,411)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,879,769,056)

1,429,738,907

1. 단기금융상품의 감소
3,500,000,000

9,479,878,104

2. 보증금의 감소
-

11,503,300

3. 종속기업투자주식의 처분
2,000,000,000

-

4. 유형자산의 처분
45,454

1,703,289

5. 단기금융상품의 증가
(5,300,000,000)

-

6. 단기대여금의 증가
(2,902,000,000)

(800,000,000)

7. 보증금의 증가
(300,000,000)

-

8. 매도가능금융자산의 취득
(6,487,123,371)

-

9. 파생금융자산의 취득
(1,923,408,633)

10. 종속기업투자주식의 취득
(300,020,000)

(7,306,671,154)

11. 유형자산의 취득
(163,874,091)

(234,877,350)

12. 무형자산의 취득
(3,388,415)

(3,000,000)

13. 합병으로 인한 현금유입액
-

281,202,718

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,624,845,128

(500,000,000)

1. 단기차입금의 차입
600,000,000

100,000,000

2. 단기차입금의 상환
-

(600,000,000)

3. 유상증자
9,982,472,420

-

4. 주식선택권의 행사
63,295,770

-

5. 자기주식의 취득
(18,086,502)

-

6. 주식발행수수료
(2,836,560)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,133,021,955)

1,803,476,140

V. 기초의 현금및현금성자산

4,943,146,636

3,139,670,496

VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

-

-

VII. 당기말의 현금및현금성자산

2,810,124,681

4,943,146,636

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

이익이여금처분계산서(안)

제
3 기(*1) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
처분예정일: 2018년 3월 30일

제
2 기(*2) 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
처분확정일: 2017년 3월 24일

주식회사 넵튠
(단위: 천원)

과 목

당 기

전 기

미처분 이익잉여금

34,413,324

(4,164,872)

전기이월이익잉여금

(4,164,872)

(1,927,951)

순확정급여부채의 재측정요소

(128,395)

(90,553)

당기순이익(손실)

38,706,591

(2,146,368)

합 계

34,413,324

(4,164,872)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

34,413,324

(4,164,872)

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

주석

제 3 기(*1) 2017년
12월 31일 현재

제 2 기(*2) 2016년 12월 31일 현재

(*1) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제6기에 해당함

(*2) 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와의 합병전 소멸법인 (주)넵튠 기준으로는 제5기에 해당함

주식회사 넵튠

1. 일반 사항

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.

주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.

합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 9,520백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 

주주
소유주식수
지분율(%)
비고

최대주주 및 특수관계인
9,434,834
49.55
대표이사 및 특수관계자

(주)넥슨코리아
961,372
5.05

카카오 성장나눔게임펀드
598,802
3.15

(주)카카오게임즈
598,802
3.15

케이큐브-1호 벤처투자조합
139,603
0.73

카카오청년창업펀드
27,469
0.14

자기주식
66,497
0.35

기타주주
7,213,023
37.88

합 계
19,040,402
100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기

적용하지

않은

제ㆍ개정

기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허
용됩니다.
회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운
기업회계기준서
제1109호는
소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의
비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,261백만원, 매도가능금융자산 6,892백만원, 당기손익인식금융자산 53,796백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,261백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다
. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 기업회계기준서 제1109호에

따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년12월 31일 현재 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 매도가능금융자산으로 계상한 전환상환우선주 3,577백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,901백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 600백만원은 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대
신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,261백만원(대여금 및 수취채권), 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 3,577백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의
계약에서
생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 동 회계기준 변동으로 인하여 재무제표에 유의적인 변동은 없습니다.

2.2
종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식 여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산 (영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산 및 부채와 종업원 급여 약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우, 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.5 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.6 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 리스이용자인 경우, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우, 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.7 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가)

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(나)

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.8 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.9 주식기준보상 약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 10 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.11 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.12 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산 
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라, 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2.16 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거 
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품에 대하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

위험회피의 개시 시점에 당사는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피 
당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

2.18 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

요약분기재무제표
작성시 사용된
중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 
임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 가격위험 

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기말

전기말

상승 시

(2,340)
-
(2,340)
-

하락 시

2,340
-
2,340
-

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
 

당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

3개월 미만

3개월 ~
1년 미만

1년~
 5년 미만

합 계

기타지급채무
397,871
-
-
397,871

단기차입금
600,442
-
-
600,442

기타유동금융부채
209,998
-
-
209,998

합 계
1,208,310
-
-
1,208,310

(단위 : 천원)

전기말

3개월 미만

3개월 ~
1년 미만

1년~
 5년 미만

합 계

기타지급채무
282,851
70,369
-
353,220

기타유동금융부채
-
130,509
-
130,509

전환사채
-
-
575,000
575,000

합 계
282,851
200,878
575,000
1,058,729

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
13,395,139
1,825,119

자본
92,165,486
42,061,531

부채비율
14.53%
4.34%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

(주)타이곤모바일
300,000
300,000

케이앤 JUMP-UP1호 투자조합
100,000
-

합계
400,000
300,000

(주)타이곤모바일과 케이앤 JUMP-UP1호 투자조합은 비상장 주식이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
6,492,162
6,492,162

파생상품자산
-
-
53,796,368
53,796,368

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을,
이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에
인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수
준 2간의 이동 내역 

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기
금융자산

매도가능금융자산
파생상품자산

기초금액
-
-

취득
6,077,497
1,923,409

평가이익
414,665
51,872,959

당기말금액
6,492,162
53,796,368

5.5. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산

상환전환우선주
6,077,497
3
DCF
추정현금흐름, 할인율

보통주
414,665
3
DCF
추정현금흐름, 할인율

합 계
6,492,162

파생상품자산

상환전환우선주 관련 전환권 등
53,796,368
3
이항모형
할인율, 배당률, 상승하락비율

5.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제
표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. 

(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

국내
2,435,239
34%
1,857,174
25%

해외
4,677,238
66%
5,488,006
75%

합 계
7,112,477
100%
7,345,180
100%

(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
4,677,238
66%
5,488,007
75%

B사
1,858,444
26%
852,146
12%

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기손익인식
금융자산

대여금 및 수취채권

매도가능금융자산

합 계

현금및현금성자산

-
2,810,125
-
2,810,125

단기금융상품
-
1,800,000
-
1,800,000

매출채권 및 기타채권
53,796,368
-
-
53,796,368

기타유동금융자산

-
1,076,384
-
1,076,384

매도가능금융자산
-
4,124,971
-
4,124,971

파생상품자산
-
449,204
-
449,204

기타비유동금융자산

-

6,892,162
6,892,162

합 계

53,796,368
10,260,684
6,892,162
70,949,214

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무
397,871

단기차입금
600,000

기타유동금융부채

209,997

합 계

1,207,868

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

매도가능금융자산

합 계

현금및현금성자산

4,943,147
-
4,943,147

매출채권 및 기타채권
1,243,082
-
1,243,082

기타유동금융자산

1,150,406
-
1,150,406

매도가능금융자산
-
300,000
300,000

기타비유동금융자산

157,401
-
157,401

합 계

7,494,036
300,000
7,794,036

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무
353,220

기타유동금융부채

130,509

전환사채

504,783

합 계

988,512

7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익

131,623
46,118

외환손익
-
(26,308)

파생상품자산

평가손익(기타포괄손익)
52,004,337
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

36,460
34,219

8. 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

1,076,378
1,162,901

미수금
6
80,181

합 계
1,076,384
1,243,082

9. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

지분증권(보통주)

타이곤모바일(주)
13.33%
300,000
300,000
300,000

밥게임즈(주)
14.29%
2,001,000
2,001,000
-

(주)핀업게임즈
10.00%
499,928
499,928
-

케이앤 JUMP-UP1호 투자조합
2.66%
100,000
100,000
-

소 계
2,900,928
2,900,928
300,000

지분증권(상환전환우선주)

(주)블루홀(*)
2.35%
3,298,317
3,712,982
-

(주)어썸피그(*)
6.24%
278,252
278,252
-

소 계
3,576,569
3,991,234
-

합 계
6,477,497
6,892,162
300,000

(*) 회사는 상기 (주)블루홀 및 (주)어썸피그의 상환전환우선주와 관련한 전환권 및 조기상환권에 대해서 주계약과 분리하여 각각 1,702백만원과 222백만원을 파생상품자산으로 계상하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

300,000
300,000

취득

6,177,497
-

평가이익

414,665
-

보고기간말 금액
6,892,162
300,000

(3) 파생금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

회사명

당기말

전기말

취득원가
장부금액
장부금액

전환권 등
-
-
-

(주)블루홀
1,701,663
53,574,622
-

주식회사 어썸피그
221,746
221,746
-

합 계
1,923,409
53,796,368
-

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미수금
6
80,181

미수수익
72,971
406

단기대여금
4,052,00
1,150,000

소 계
4,124,977
1,230,587

비유동

보증금
471,218
171,218

현재가치할인차금_보증금
(22,013)
(13,817)

합 계
4,574,182
1,387,988

11. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

(주)아크베어즈
500,000
69.23
500,000
500,000
500,000

(주)에이치앤씨게임즈
453,333
100.00
27,622,146
27,622,146
27,564,674

(주)오올블루
297,323
58.39
4,107,287
4,107,287
3,797,661

(주)펠릭스랩
-
-
-
-
2,000,000

(주)마그넷
15,000
62.50
750,000
750,000
750,000

불혹소프트(주)
30,258
70.60
1,059,030
1,059,030
759,010

합 계
34,038,463
34,038,463
35,371,345

(2) 종속기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
기타(*)
당기말

(주)아크베어즈
500,000
-
-
-
500,000

(주)에이치앤씨게임즈
27,564,674
-
-
57,472
27,622,146

(주)오올블루
3,797,661
309,626
-
-
4,107,287

(주)펠릭스랩
2,000,000
-
2,000,000
-
-

(주)마그넷
750,000
-
-
-
750,000

불혹소프트(주)
759,010
300,020
-
-
1,059,030

합 계
35,371,345
609,646
2,000,000
57,472
34,038,463

(단위: 천원)

전기
기초
취득
기타(*)
당기말

(주)아크베어즈
500,000
-
-
500,000

(주)에이치앤씨게임즈
26,796,967
-
767,707
27,564,674

(주)오올블루
-
3,797,661
-
3,797,661

(주)펠릭스랩
-
2,000,000
-
2,000,000

(주)마그넷
-
750,000
-
750,000

불혹소프트(주)
-
759,010
-
759,010

합 계
27,296,967
7,306,671
767,707
35,371,345

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

비품
493,228
(274,359)
218,869
402,809
(204,317)
198,492

시설장치
246,053
(83,096)
162,957
173,868
(39,407)
134,461

합계
739,281
(357,455)
381,826
576,677
(243,724)
332,953

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
비품
시설장치
합 계

기초금액
198,493
134,461
332,953

취득
91,689
72,185
163,874

감가상각
(71,313)
(43,689)
(115,001)

보고기간말 금액
218,869
162,957
381,826

(단위: 천원)

전기
비품
시설장치
합 계

기초금액
133,339
65,567
198,906

취득
140,167
93,843
234,011

처분
(1,138)
(31,331)
(32,470)

감가상각
(73,876)
(32,970)
(106,846)

기타
-
39,352
39,352

보고기간말 금액
198,492
134,461
332,953

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 사무실을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사무실
84,252
44,000

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 
취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
52,800
-

1년 초과 ~5년 이하
31,452
-

5년 초과
-
-

합계
84,252
-

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

상표권
12,159
-
12,159
8,771
-
8,771

개발비
3,597
(3,589)
8
9,992
(6,396)
3,596

소프트웨어
2,913
(859)
2,054
4,127
(1,214)
2,913

합계
18,669
(4,448)
14,221
22,890
(7,610)
15,280

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
8,771
3,597
2,913
15,281

취득
3,388
-
-
3,388

상각
-
(3,589)
(859)
(4,448)

보고기간말 금액
12,159
8
2,054
14,221

(단위: 천원)

전기
상표권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
8,771
9,992
1,127
19,890

취득
-
-
3,000
3,000

상각
-
(6,396)
(1,214)
(7,610)

보고기간말 금액
8,771
3,596
2,913
15,280

14. 차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
전기말

연이자율(%)
금 액
금 액

원화단기차입금

일반대출
우리은행
2.69
600,000
-

합 계
600,000
-

15. 전환사채

(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

액면금액(*)
-
575,000

전환권조정
-
(70,217)

합 계
-
504,783

(*) 당기 중 액면가액 575백만원의 전환사채의 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

(2) 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

16. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
367,492
246,507

순이자원가
19,112
10,693

전입효과
-
62,859

종업원급여에 포함된 총비용
386,604
320,059

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
1,235,858
741,072

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 부채
1,235,858
741,072

(3) 확정급여부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
741,072
424,462

당기근무원가
367,492
246,507

이자비용
19,112
10,693

과거근무원가 및 정산손익
-
62,859

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(51,794)
(3,793)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
197,697
106,694

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(32,539)
(106,350)

- 정산
(5,182)
-

보고기간말 금액
1,235,858
741,072

(4) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.18
2.72

임금상승률
3.48
3.57

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(102,423)
118,793

임금상승률
1%
119,134
(104,552)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
126,172
157,980
622,558
8,646,538
9,553,248

확정급여채무의 가중평균만기는 9.191년입니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
130,583

전기법인세의 조정사항

-
-

총당기법인세

-
130,583

이연법인세

일시적차이의 증감

(11,141,737)
(289,248)

총이연법인세

(11,141,737)
(289,248)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(186,165)
179,903

법인세비용

(11,356,810)
21,238

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

50,064,725
(2,125,130)

법인세비용

10,992,239
(233,764)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(43,464)
(53,899)

- 세무상 차감되지 않는 비용

212,772
220,624

- 외국납부세액공제

57,242
-

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과

442,581
(957)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액
(57,472)
22,757

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등
(233,304)
-

- 적용세율 차이 등
43,456
66,479

법인세비용

11,414,052
21,239

회사의 가중평균세율은 22.8%(전기는 법인세차감전손실로 가중평균세율을 표기하지 않음)입니다. 

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여채무의 재측정요소
(145,903)
17,508
(128,395)
(102,901)
12,348
(90,553)

매도가능금융자산평가손익
414,665
(91,226)
323,439
-
-
-

합 계

268,762
(73,718)
195,044
(102,901)
12,348
(90,553)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

당기
전기

이연법인세

주식매입선택권
168,657
167,555

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

889,786
297,480

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

32,085
29,226

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(11,537,814)
(2,390)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(9,571)
(12,490)

이연법인세자산(부채) 순액

(10,625,514)
311,826

실현불가능한 이연법인세자산
(233,304)
-

차감후 이연법인세자산(부채)
(10,858,818)
311,826

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

자본

당기말

이연법인세부채

전환권조정
(8,426)
8,426
-
-
-

미수수익
(49)
(8,708)
-
-
(8,756)

상표권
(733)
-
-
-
(733)

선급비용(보증금)
(1,658)
(984)
-
-
(2,642)

유형자산
(4,014)
944
-
-
(3,069)

매도가능증권

-
(91,230)
-
(91,230)

파생금융상품

(11,440,954)
-
-
(11,440,954)

합 계
(14,880)
(11,532,505)
(91,230)
-
(11,547,385)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)
15,661
9,374
-
-
25,035

확정급여채무
88,929
41,866
17,508
-
148,303

현재가치할인차금(보증금)
1,658
984
-
-
2,642

복구충당부채
4,971
394
-
-
5,365

주식매입선택권
215,488
65,836
-
168,657
449,980

이월세액공제

57,242
-
-
57,242

합 계
326,706
408,999
17,508
168,657
921,871

차감후 이연법인세자산
326,706
175,696
17,508
168,657
688,567

(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄손익

자본

전기말

이연법인세부채

전환권조정
-
(8,426)
-
-
(8,426)

미수수익
(507)
458
-
-
(49)

상표권
(733)
-
-
-
(733)

선급비용(보증금)
(1,505)
(153)
-
-
(1,658)

유형자산
-
(4,014)
-
-
(4,014)

합 계
(2,744)
(12,135)
-
-
(14,880)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)
6,779
8,882
-
-
15,661

확정급여채무
48,389
28,192
12,348
-
88,929

현재가치할인차금(보증금)
1,505
153
-
-
1,658

복구충당부채
-
4,971
-
-
4,971

주식매입선택권
-
47,933
-
167,555
215,488

합 계
56,673
90,130
12,348
167,555
326,706

차감후 이연법인세자산
56,673
90,130
12,348
167,555
326,706

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

종속회사투자주식
(주식매입선택권)
(825,179)
(767,707)
처분하지 않을 예정

이월결손금
1,060,471
-
미래과세소득의 불확실성

18.

납입자본의 변동내역
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말

보통주
500,000,000
19,040,402
500원
9,520,201

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
전기말

보통주
500,000,000
88,203,592
100원
8,820,359

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
주식발행
초과금
합 계

2016.1.1(전기초)
80,916,416
8,091,642
24,584,139
32,675,781

전환상환우선주의 전환
2,163,176
216,318
129,140
345,458

합병으로 인한 변동
2,163,176
512,400
9,940,560
10,452,960

2016.12.31(전기말)
88,203,592
8,820,359
34,653,839
43,474,198

2017.1.1(당기초)
88,203,592
8,820,359
34,653,839
43,474,198

유상증자(*1)
5,988,024
598,802
9,384,861
9,983,663

주식선택권의 행사(*2)
550,398
55,040
33,800
88,840

주식병합(*3)
(75,793,612)
-
(2,000)
(2,000)

전환사채의 전환(*4)
6,400
3,200
39,650
42,850

전환사채의 전환(*5)
85,600
42,800
927,044
969,844

2017.12.31(당기말)
19,040,402
9,520,201
45,037,194
54,557,395

(*1) 2017년 2월 8일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 5,988,024주가 발행되었습니다.
(*2) 2017년 1월 24일에 회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 550,398주가 발행되었습니다.
(*3) 회사는 2017년 4월 26일 주식병합으로 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 94,742,014주에서 18,948,402주로 감소하였습니다.
(*4) 2017년 8월 17일 액면가액 40백만원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

(*5) 2017년 11월 30일 액면가액 535백만원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

19. 기타불입자본 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,037,194
34,653,839

자기주식
(674,949)
(656,863)

전환권대가
-
490,544

주식선택권
3,546,277
2,918,525

매도가능증권평가이익
323,439
-

합 계
48,231,961
37,406,045

(2) 자기주식

당사는 당기말 현재 66,497주 (취득가액 : 674,949천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 0.35 %에 해당합니다.

당기와 전기중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

주식 수량
장부금액
주식 수량
장부금액

기초 (*)
64,619
656,863
1,048
851

취득
1,878
18,086
322,050
656,012

기말
66,497
674,949
323,098
656,863

(*)
회사는 2017년 4월 26일 주식병합으로 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하였으며, 이에 따라 자기주식 기초 총수는 323,098주에서 64,619주로 감소하였습니다.

(3) 주식선택권

당사는 당기까지 총 9차에 걸쳐 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 

1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역

구분
부여시점
기초 
잔여주수
당기
부여 주수
행사/
소멸 주수
기말 
잔여주수
행사가능기간
행사가격
부여방법
가득조건

3차
2013.03.26
48,924
-
48,924
-
2016.03.27~2018.03.26
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

4차
2013.11.25
61,155
-
61,155
-
2016.11.26~2018.11.25
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

6차
2015.03.30
118,815
-
5,253
113,562
2018.03.31~2020.03.30
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

7차
2015.10.08
103,090
-
6,996
96,094
2018.10.09~2020.10.08
575
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

8차
2016.04.01
156,377
-
5,241
151,136
2019.04.02~2021.04.01
2,345
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

9-1차
2017.07.21
-
111,600
3,600
108,000
2019.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 2년

9-2차
2017.07.21
-
148,800
4,800
144,000
2020.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 3년

9-3차
2017.07.21
-
111,600
3,600
108,000
2021.07.22~2023.07.21
7,980
신주발행교부
용역제공조건 : 4년

(*1)
상기 주식선택권 수량은 액면병합 주식수 기준입니다.

(*2)
8차 주식선택권 중 일부가 종속회사인 (주)에이치엔씨게임즈의 임직원에게 부여되어 있습니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 3,180원(전기: 2,392원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 3년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분

구 분

제3차

제4차

제6차
제7차
제8차
제9-1차
제9-2차
제9-3차

부여일 주식가격(단위: 원)

575
575
3,100
4,010
4,050
7,590
7,590
7,590

행사가격(단위: 원)

575
575
575
575
2,345
7,980
7,980
7,980

기대변동성

0.6
0.61
0.67
0.66
0.64
0.65
0.65
0.65

무위험이자율

2.58%
2.97%
1.74%
1.62%
1.45%
1.60%
1.74%
1.84%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

다음은 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

주식선택권 
수량

가중평균
행사가격

주식선택권 
수량

가중평균
행사가격

기초

488,362
1,120
356,446
575

기중 부여수량

372,000
7,980
173,856
2,345

기중 권리상실분

29,490
2,591
41,940
1,315

기중 행사분

110,080
575
-
-

기말

720,792
4,645
488,362
1,140

(*1)
상기 주식선택권 수량은 액면병합 주식수 기준입니다.

4)
당기말 현재 존재하는 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 1,526일입니다. 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는

1,228,603
천원
입니다.

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금

34,413,324
(4,164,872)

합 계

34,413,324
(4,164,872)

(2) 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일)

(단위: 천원)

과 목

당 기

전 기

미처분 이익잉여금

34,413,324

(4,164,872)

전기이월이익잉여금

(4,164,872)

(1,927,951)

순확정급여부채의 재측정요소

(128,395)

(90,553)

당기순이익(손실)

38,706,591

(2,146,368)

합 계

34,413,324

(4,164,872)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

34,413,324

(4,164,872)

21. 수익

당기 및 전기 중 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

영업수익

게임매출
7,112,477
7,345,015

기타매출
-
165

합 계
7,112,477
7,345,180

22. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,529,214
3,894,945

퇴직급여
386,604
320,059

복리후생비
378,865
340,717

여비교통비
64,669
32,015

접대비
68,492
66,767

통신비
5,130
4,965

세금과공과
214,345
153,423

감가상각비
115,002
106,846

지급임차료
241,621
180,233

보험료
80,058
61,474

운반비
1,504
3,731

도서인쇄비
3,137
7,056

소모품비
84,713
26,138

지급수수료
928,228
1,160,204

광고선전비
316,857
20,000

건물관리비
113,073
86,107

무형자산상각비
4,448
7,610

외주용역비
77,001
70,770

주식보상비용
428,004
1,843,769

합 계
9,040,965
8,386,829

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

금융수익

이자수익
131,623
46,118

파생상품평가이익
51,872,959
-

합 계
52,004,582
46,118

금융비용

이자비용
36,460
34,219

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

기타수익

외환차익
-
1,851

유형자산처분이익
45
-

잡이익
1,119
1,061

합 계
1,164
2,912

기타비용

외환차손
-
28,159

유형자산처분손실
-
301

유형자산폐기손실
-
31,332

기부금
36,720
-

합병비용
-
1,036,538

잡손실
3,570
1,962

합 계
40,290
1,098,292

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기본주당손익(*1)
2,063
(130)

희석주당손익(*1, *2)
2,022
(130)

(*1)
당기 액면병합에 따라 비교표시되는 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 재계산되었습니다.

(*2)
전기는 순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과가 없기 때문에 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(2) 기본주당손익

당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익(Ⅰ)
38,706,590,724
(2,146,367,832)

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)
18,760,748
16,555,466

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))
2,063
(130)

(3) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
17,576,099
365
17,576,099

주식매입선택권 행사(2017년 1월 24일)
110,079
342
103,143

유상증자(2017년 2월 8일)
1,197,605
327
1,072,923

자기주식(2017년 4월 4일)
(614)
272
(458)

자기주식(2017년 4월 26일)
(1,264)
250
(866)

전환사채의 전환(2017년 8월 17일)
6,400
137
2,402

전환사채의 전환(2017년 11월 30일)
85,600
32
7,505

합 계
18,973,905

18,760,748

<전기>
(단위:주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
16,183,283
366
16,183,283

전환상환우선주의 전환(2016년 5월 2일)
432,635
244
288,423

합병 발행신주(2016년 11월 30일)
1,024,800
32
89,600

자기주식
(209)
366
(209)

자기주식
(64,410)
32
(5,631)

합 계
17,576,099

16,555,466

(*) 상기 주식 수량은 2017년 4월 26일 실시한 액면병합을 반영하였습니다.

(4) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익
38,706,591
(2,146,368)

전환상환우선주의 이자
-
9,890

전환사채의 이자
8,178
1,553

희석주당손익 계산에 사용된 순손익
38,714,768
(2,134,925)

(*) 창업중소기업에 대한 세액감면을 감안한 12%의 법인세효과를 차감한 금액입니다.

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분

당 기

전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
18,760,748
16,555,466

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
-
-

- 주식선택권
305,816
-

- 전환상환우선주
-
432,635

- 전환사채(*)
82,093
92,000

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
19,148,657
17,080,101

(*) 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

26. 재무활동에서 생기는 부채의 조정

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

단기차입금

전기말 순부채

-

현금흐름

600,000

외화차이

-

기타 비금융변동

-

당기말 순부채

600,000

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 등과 관련하여 부보금액 54,741천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 기업은행에서 3.088%의 이자율로 20억원의 신용한도를 설정하였으며, 기술보증기금으로 부터 보증료지원 협약보증과 관련하여 2,210백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 468백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 회사는 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈가 발행한 제2회 무보증 사모 전환사채(액면가액 3,500백만원)에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.

(3) 계류중인 주요 소송사건은 없습니다. 

(4) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

제공받는 자
지급 보증액
지급 보증처

(주)에이치앤씨게임즈
3,500,000
아주세컨더리플러스 투자조합 등

28. 특수관계자 거래

(1) 주요 특수관계자 현황

구 분
회사명

종속기업
(주)아크베어즈

(주)에이치앤씨게임즈

(주)지우게임즈

(주)오올블루

(주)펠릭스랩

(주)마그넷

불혹소프트(주)

기타특수관계자
China Lab Company Limited(*)

(주)플라잉터틀(*)

(*) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
이자수익

당 기
전 기

종속기업
(주)아크베어즈
30,487
24,537

(주)오올블루
31,927
406

(주)마그넷
3,367
-

불혹소프트(주)
5,858
-

합 계
71,639
24,943

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

단기대여금
미수수익
단기대여금
미수수익

종속기업
(주)아크베어즈
1,280,000
30,487
650,000
-

(주)오올블루
1,830,000
31,927
500,000
406

(주)마그넷
400,000
3,367
-
-

불혹소프트(주)
542,000
5,858
-
-

합 계
4,052,000
71,639
1,150,000
406

(4) 특수관계자에 대한 단기대여금의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기초
증가
당기말

(주)아크베어즈
650,000
630,000
1,280,000

(주)오올블루
500,000
1,330,000
1,830,000

(주) 마그넷
-
400,000
400,000

불혹소프트(주)
-
542,000
542,000

합 계
1,150,000
2,902,000
4,052,000

(단위: 천원)

전 기
기초
증가
전기말

(주)아크베어즈
350,000
300,000
650,000

(주)오올블루
-
500,000
500,000

합 계
350,000
800,000
1,150,000

(5) 지급보증

1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
보증처
지급보증액
보증기간
비고

종속기업
(주)에이치앤씨게임즈
아주세컨더리플러스 투자조합 등
3,500,000
2017.09.28 ~ 
2020.09.28
자금차입

2) 제공받은 지급보증

회사는 대표이사로부터 468백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자와의 기타 거래

회사는 2017년 4월 5일자 이사회 결의에 따라, 회사의 감사로부터 종속기업인 불혹소프트(주) 주식 8,572주를 300백만원(주당 35,000원)에 인수하였습니다.

(7) 주요 경영진 보상

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

급여
450,000
270,000

퇴직급여
25,166
16,462

합 계
475,166
286,462

29. 사업결합

(1) 합병의 개요

회사와 대신밸런스제1호기업인수목적(주)는 2016년 5월 3일 이사회 결의 및 2016년10월 25일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 11월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수 합병하는 형식입니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법

본 합병은 역취득과 유사하지만, 대신밸런스제1호기업인수목적(주)는 기업의 인수를목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 넵튠이 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제1호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한,회사의 재무제표는 주식회사 넵튠이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 넵튠의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제1호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

인수한 순자산의 장부가액
9,977,209

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)
(490,544)

식별가능 순자산의 공정가치
9,486,665

발행주식(보통주자본금)
512,400

발행주식(주식발행초과금)
9,940,560

자기주식
3,893,640

보상원가
966,295

직접비용
-

합병비용
966,295

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
281,202

단기금융상품
9,479,878

매출채권 및 기타채권
17

기타유동금융자산
66,021

기타유동자산
656,155

당기법인세자산
26,077

기타유동부채
(715)

전환사채
(503,019)

이연법인세부채
(28,407)

인수한 순자산의 장부가액
9,977,209

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없음

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 정보통신 관련 소프트웨어 자문,개발,제작,유통 및 관련 서비스업

2. 정보처리시스템 및 정보서비스업

3. 정보통신 관련 부가통신사업

4. 정보통신관련 컨설팅 및 용역 제공업

5. 전자상거래, 인터넷쇼핑몰 및 관련 유통업

6. 정보통신 관련 서비스업

7. 기타 위 각호에 부대되는 사업일체

제2조 (목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 정보통신 관련 소프트웨어 자문,개발,제작,유통 및 관련 서비스업

2. 정보처리시스템 및 정보서비스업

3. 정보통신 관련 부가통신사업

4. 정보통신관련 컨설팅 및 용역 제공업

5. 전자상거래, 인터넷쇼핑몰 및 관련 유통업

6. 정보통신 관련 서비스업

7. 국내외 자회사, 투자회사에 대한 출자, 관리, 운영 등을 통한 관련사업

8. 블록체인 관련 사업 및 연구개발업
9. 영화, 비디오물, 방송 프로그램 기획, 제작, 상영, 배급 및 판매업

10. e스포츠 구단운영 및 관련 콘텐츠 제작, 배급업

11. 방송인, 연예인, 스포츠 선수 에이전트 및 매니지먼트 업

12. 광고업

13. 서적, 잡지 및 기타 인쇄물 출판업

14. 스포츠, 기타 오락관련 서비스업 및 시설 운영업

15. 문화, 오락 및 여가 용품 판매업

16. 섬유, 의복, 신발 및 가죽제품 판매업

17. 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업

18. 학원 등 교육서비스업

19. 기타 위 각호에 부대되는 사업일체

사업의 목적 추가

제8조의2 (종류주식의 수와 내용)

④ 종류주식에 대해서는 발행 시 이사회의 결의로 보통주식으로 전환할 수 있는 내용
(“전환종류주식”) 또는 일정한 기간 내에 주주 또는 이 회사의 선택에 따라서 이익으로 상환할 수 있는 내용
(“상환종류주식”)을 정할 수 있다.

⑤ 전환종류주식을 발행하는 경우에는 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고, 전환가액은 보통주식의 액면가액 이상으로 이사회가 정하는 가액, 전환을 청구할 수 있는 기간은 전환종류주식 발행 후 1월이 경과한 날로서 이사회가 정하는 기간으로 한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 관한 이익의 배당에 관하여는 정관 제52조(이익배당)의 규정을 준용한다. (삽입)

(중략)

⑧ 상환 및 전환 청구 주주는 3주일 이상의 기간을 정하여 상환 및 전환할 뜻과 대상주식을 회사에 통지하여야 한다. (삽입)

제8조의2 (종류주식의 수와 내용)

④ 종류주식에 대해서는 발행 시 이사회의 결의로 보통주식으로 전환할 수 있는 내용
(이하 “전환종류주식”이라 함) 또는 일정한 기간 내에 주주 또는 이 회사의 선택에 따라서 이익으로 상환할 수 있는 내용
(이하 “상환종류주식”이라 함)을 정할 수 있다.

⑤ 전환종류주식을 발행하는 경우에는 전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고, 전환가액은 보통주식의 액면가액 이상으로 이사회가 정하는 가액, 전환을 청구할 수 있는 기간은 전환종류주식 발행 후 1월이 경과한 날로서 이사회가 정하는 기간으로 한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 관한 이익의 배당에 관하여는 정관 제52조(이익배당)의 규정을 준용한다.
전환비율은 원칙적으로 전환주식 1주 당 보통주식 1주로 하되, 이와 달리 정하는 것도 가능하다.

(중략)

⑧ 상환 및 전환 청구 주주는 3주일 이상의 기간을 정하여 상환 및 전환할 뜻과 대상주식을 회사에 통지하여야 한다.
회사의 선택에 따라서 상환할 수 있는 주식의 경우 이 회사가 상환 주식을 상환하고자 할 때에는 상환할 뜻 및 상환 대상주식(상환주식 중 일부를 분할상환하는 경우에는 추첨 또는 안분비례의 방법에 따라서 상환할 주식을 정할 수 있으면, 안분비례의 방법에 의하는 경우 단주는 상환하지 아니할 수 있다)과 3주일 이상의 기간을 정하여 주권을 이 회사에 제출할 것을 공고하고, 주주명부에 기재된 주주와 질권자에게는 따로 통지를 하며 위 기간이 만료된 경우에는 강제상환한다.

문구 정비

제9조의2 (주식매수선택권)

①회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 「상법」제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서
이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있고, 또는 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 제16조의 3 제4항의 규정에 따라 같은 조 제2항 제2호에 따른 주식 총수의 100분의 20에 해당하는 주식을 임직원 외의 자에게 주식매수선택권으로 부여하는 경우 같은 조 제3항 제1호 및 제4호의 사항을 이사회에서 정할 수 있다. 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있다.

(중략)

③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립. 경영. 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의
이사, 감사, 또는 피용자 및 상법 시행령 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사. 감사. 또는 피용자로 한다.
다만, 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 따라서 주식매수선택권을 부여하는 경우에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자로 회사의 설립·경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사,감사 또는 피용자로 한다.

1.이 회사의의 임직원(벤처기업육성에 관한 특별조치법 시행령으로 정하는 자는 제외한다.)

2.기술이나 경영능력을 갖춘 자로서 벤처기업육성에 관한 특별조치법 시행령으로 정하는 자

3.대학 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 시행령으로 정하는 연구기관

4.이 회사가 인수한 기업(발행주식 총수의 100분의 30 이상을 인수한 경우만 해당한다.)의 임직원

(중략)

⑧ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 2년이 경과된 날로부터
5년 내에 행사할 수 있다.

(중략)

⑩ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는
제10조의 규정을 준용한다.

제9조의2 (주식매수선택권)

①회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 「상법」제542조의3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서
이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다.

(삭제) 

 이 경우 주식매수선택권은 경영성과 또는 주가지수 등에 연동하는 성과연동형으로 부여할 수 있다.

(중략)

③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립. 경영. 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의

이사 또는 피용자 및 상법 시행령 제30조 제1항이 정하는 관계회사의 이사. 감사. 또는 피용자로 한다.

(삭제)

(중략)

⑧ 주식매수선택권은 제1항의 결의일로부터 2년이 경과된 날로부터
15년 내에 행사할 수 있다.

(중략)

⑩ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는
제10조(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다.

근거법령 반영 
문구 수정 
행사기간의 연장 등

제10조 (신주의 배당기산일) 이 회사가 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.

(삽입)

제10조 (신주의 배당기산일) 이 회사가 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다.

이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.

문구 정비

제17조 (소집권자)

① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라
대표이사가 소집한다.

②
대표이사가 유고시에는 정관 제33조(이사의 직무)의 규정을 준용한다.

제17조 (소집권자)

① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라
대표이사(사장)가 소집한다.

②
대표이사(사장)가 유고시에는 정관 제33조(이사의 직무)의 규정을 준용한다.

문구 정비

제18조 (소집통지 및 공고)

③ 이 회사가 1항의 규정에 의한 소집통지 또는 제2항의 규정에 의한 공고를 함에 있어 회의의 목적사항이 이사 또는
감사의 선임에 관한 사항인 경우에는 이사후보자 또는
감사후보자의 성명, 약력, 추천인 그밖에 「상법시행령」제31조 제3항에서 정하는 후보자에 관한 사항을 통지 또는 공고하여야 한다.

제18조 (소집통지 및 공고)

③ 이 회사가 1항의 규정에 의한 소집통지 또는 제2항의 규정에 의한 공고를 함에 있어 회의의 목적사항이 이사 또는
감사위원회 위원의 선임에 관한 사항인 경우에는 이사후보자 또는
감사위원회 위원후보자의 성명, 약력, 추천인 그밖에 「상법시행령」제31조 제3항에서 정하는 후보자에 관한 사항을 통지 또는 공고하여야 한다.

문구 정비

감사위원회 도입

제20조 (의장)

① 주주총회의 의장은
대표이사로 한다.

②
대표이사의 유고시에는 제33조(이사의 직무)의 규정을 준용한다.

제20조 (의장)

① 주주총회의 의장은
대표이사(사장)로 한다.

②
대표이사(사장)의 유고시에는 제33조(이사의 직무)의 규정을 준용한다.

문구 정비

제34조 (이사의 의무)

①
이사와 감사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

②
이사와 감사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③
이사와 감사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 알게 된 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 우려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시
감사에게 이를 보고하여야 한다.

제34조 (이사의 의무)

①
이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

②
이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③
이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 알게 된 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 우려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시
감사위원회에 이를 보고하여야 한다.

문구 정비

감사위원회 도입

제36조 (이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일 전에
이사 및
감사에게 통지하여 소집한다.

③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이
사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

④
이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.

제36조 (이사회의 구성과 소집)

② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일 전에
이사에게 통지하여 소집한다.

③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이
이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

④
이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.

감사위원회 도입
문구 정비 
오기정정

제37조 (이사회의 결의방법).

② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송,수신하는
통신수단 및 전자 메일에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

제37조 (이사회의 결의방법)

② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송,수신하는
통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

문구 정비

제38조 (이사회의 의사록)

① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한
이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

제38조 (이사회의 의사록)

① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한
이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

감사위원회 도입

제39조(위원회)

①
이 회사는 필요한 경우 이사회 결의에 따라 이사회 내에 감사위원회 등 위원회를 둘 수 있다.

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 제36조, 제37조 및 제38조의 규정을 준용한다.

제39조(위원회)

①
이 회사는 이사회 내에 감사위원회 등 위원회를 둘 수 있다.

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 제36조, 제37조 및 제38조의 규정을 준용한다.

문구 정비

제41조(대표이사의 선임)

대표이사는 이사회에서 선임한다.

(삭제)

동일 조항 삭제

제42조
(감사의 수)이 회사의 감사는 1명으로 한다.

제42조
(감사위원회의 구성)

① 회사는 감사에 갈음하여 제39조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다.

③ 최대주주, 최대주주의 특수관계인, 그밖에 「상법 시행령」제38조 제1항이 정하는 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 사외이사가 아닌 감사위원회 위원의 선임 및 해임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다.

④ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다.

감사위원회 도입

제43조
(감사의 선임)

① 감사는 주주총회에서 선임한다.

② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.

③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

④ 자본시장법 제24조 제1항 각호의 어느 하나에 해당하는 자는 회사의 감사가 될 수 없으며, 감사가 된 후 이에 해당하는 경우에는 그 직을 상실한다.

제43조
(감사위원회 대표의 선임)

감사위원회는 그 결의로 위원회의 대표를 선임하여야 한다.

감사위원회 도입

제44조
(감사의 임기와 보선)

① 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

② 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제42조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다

(삭제)

감사위원회 도입

제45조
(감사의 직무와 의무)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 정관 제36조의 규정을 준용한다.

제45조
(감사위원회의 직무 등)

① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사위원회는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」에 따라 감사인을 선임한다.

④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.

⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 소집권자인 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 소집권자인 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

감사위원회 도입

제46조(감사록)

감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

제52조(감사록)

① 감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 한다.

② 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회 위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다.

감사위원회 도입

제47조(감사의 보수)

① 감사의 보수에 관하여는 제35조의 규정을 준용한다.

② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결하여야 한다.

(삭제)

감사위원회 도입

제49조 (재무제표 등의 작성 등)

①
대표이사는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.

②
대표이사는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사에게 제출하여야 한다.

③
감사는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사에게 제출하여야 한다.

④
대표이사는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간 전부터 본점에 5년간 비치하여야 한다.

⑤

대표이사는
제1항 각호의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 영업보고서를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다.

⑥
대표이사는 제5항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

제49조 (재무제표 등의 작성 등)

①
대표이사(사장)는 상법 제447조 및 제447조의2의 각 서류를 작성하여 이사회의 승인을 얻어야 한다.

②
대표이사(사장)는 정기주주총회 회일의 6주간 전에 제1항의 서류를 감사위원회에 제출하여야 한다.

③
감사위원회는 정기주주총회일의 1주전까지 감사보고서를
대표이사(사장)에게 제출하여야 한다.

④
대표이사(사장)는 제1항의 서류와 감사보고서를 정기주주총회 회일의 1주간전부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.

⑤
대표이사(사장)는
상법 제447조의 서류를 정기주주총회에 제출하여 승인을 얻어야 하며, 제447조의2의 서류를 정기주주총회에 제출하여 그 내용을 보고하여야 한다.

⑥
대표이사(사장)는 제5항의 규정에 의한 승인을 얻은 때에는 지체없이 대차대조표와 외부감사인의 감사의견을 공고하여야 한다.

감사위원회 도입

문구 정비

제50조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 의한
감사인선임위원회 또는 감사위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

제50조 (외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 규정에 따라
감사위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

문구 정비

-

부칙

이 정관은 2018년 3월 30일 개정하고 시행한다.

-

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 사외이사 선임의 건

제 3-1호: 사외이사 후보 유 준 선임의 건

제 3-2호: 사외이사 후보 정상민 선임의 건 

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

유준
1975-04-29
예
-
이사회

정상민
1968-09-06
예
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

유준
가천대학교 소프트웨어학과 조교수/학과장
서울대학교 전기컴퓨터공학부 박사
 UCLA Computer Science
 Bell Labs Seoul
-

정상민
이촌회계법인 회계사
서강대학교 경영학과
 삼일회계법인
 IBK투자증권 
 KTB자산운용
-

※ 기타 참고사항

-

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건

제 4-1호: 감사위원회 위원 후보 권상훈 선임의 건

제 4-2호: 감사위원회 위원 후보 유 준 선임의 건

제 4-3호: 감사위원회 위원 후보 정상민 선임의 건 

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

권상훈
1969-03-17
아니오
(주) 넵튠 등기이사
이사회

유준
1975-04-29
예
-
이사회

정상민
1968-09-06
예
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

권상훈
(주)넵튠 CTO
서울대학교 전산과학 석사
삼성전자
프리챌 CTO
앰플 CTO
네이버 일본서비스개발 랩장
-

유준
가천대학교 소프트웨어학과 조교수/학과장
서울대학교 전기컴퓨터공학부 박사
 UCLA Computer Science
 Bell Labs Seoul
-

정상민
이촌회계법인 회계사
서강대학교 경영학과
 삼일회계법인
 IBK투자증권 
 KTB자산운용
--

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6(- )
7( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원

※ 기타 참고사항

-

□ 주식매수선택권의 부여

제6호 의안 : 주식매수선택권의 부여 승인의 건

해당 주식매수선택권의 부여의 건은 이사회에서 부여한 주식매수선택권에 대한 주주총회 승인의 건입니다. 

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

당사는 2017년 7월 21일 이사회 결의를 통해 회사의 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원의 장기간 retention 및 인센티브 부여를 목적으로 총 26명 대상으로 보통주 총 372,000주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 
이후 2017년 8월 25일 이사회를 통해 부여 대상자 1인이 퇴사함에 따라 부여된 주식매수선택권 수가 360,000주로 변경되었습니다. 
따라서, 해당 안건은 이사회에서 기 부여된 주식매수선택권을 제3기 정기 주주총회에서 보통결의로 승인하기 위한 것으로 자세한 내용은 당사가 2017년 7월 21일에 기 공시한 '주식매수선택권 부여에 관한 신고'(정정신고일 2017년 8월 25일)를 참고해 주시기 바랍니다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식
참고

주식의종류
주식수
1인 부여 주식수

직원12인
-
Leader
보통주
204,000
17,000

직원13인
-
Manager
보통주
156,000
12,000

총( 25 )명

총( 360,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 360,000주
-

행사가격 및 행사기간
행사가격: 7,980원
 행사기간: 2019년 07월 21일 ~ 
 2025년 07월 20일

① 부여일로부터 2년이 경과한 2019년 7월 21일 ~ 2025년 7월 20일까지는 총 부여주식수의 30%까지 행사

② 부여일로부터 3년이 경과한 2020년 7월 21일~ 2025년 7월 20일까지는 총 부여주식수의 70%까지 누적 행사

③ 부여일로부터 4년이 경과한 2021년 7월 21일 ~2025년 7월 20일까지는 이후부터는 총 부여주식수의 100%까지 누적 행사

기타 조건의 개요
-
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

19,040,402
발행주식 총수의 15%
보통주
2,135,268
720,792

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2017년
2017-07-21
26명
 (25명)
보통주
372,000
-
12,000
360,000

2016년
2016-04-01
15명
(14명)
보통주
156,377
-
5,241
151,136

2015년
2015-10-08
23명
(21명)
보통주
118,803
-
5,241
113562

2015-03-30
15명
(12명)
보통주
104,829
-
8,735
96,094

계

총 79명
(72명)

752,009
-
31,217
720,792

참고: 상기 부여인원은 최초 부여 당시의 인원을 의미하며, ( ) 안의 인원은 현재 잔여 주식매수선택권에 대한 부여 인원수를 의미합니다.

※ 참고사항

당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회 집중(예상)일을 피해 개최하고자 노력하였으나,상법 제447조의3,주식회사의 외부감사에 관한 법률 제7조 및 제8조,주식회사의 외부감사에 관한 법률 시행령 제6조에 의거하여 당사의 재무제표를 정기주주총회 개최일을 기산점으로 6주간 전까지 감사 및 외부감사인,증권선물위원회에 제출해야 하는 일정을 고려할 경우,당사의 정기주주총회 일정은 3월말 경으로 결정할 수 밖에 없는 상황이였으며 외부 감사인 감사보고서 수령예정일,정기주주총회의 세부 행사준비 등으로 인하여 당사는 불가피하게 주주총회 집중(예상)일인 03월 30일로 정기주주총회 개최일을 결정하였음을 알려드립니다.