키이스트 — 주주총회소집공고 (20180314)
제출인: 키이스트

주주총회소집공고
2.7
주식회사 키이스트

주주총회소집공고

2018 년 3 월 14 일

회 사 명 :
주식회사 키이스트

대 표 이 사 :
신필순, 배성웅

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 영동대로 96길 26, 5층(삼성동)

(전 화)02-3444-2002

(홈페이지)http://www.keyeast.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 신 필 순

(전 화) 02-3444-2002

주주총회 소집공고

(제22기 정기)

1. 일 시: 2018년 3월 29일 목요일 오전 09:00

2. 장 소: 서울시 강남구 영동대로 513 코엑스 3층 컨퍼런스룸 304호

3. 회의목적사항
가. 보고사항: 영업보고, 감사보고

나. 부의 안건

제1호 의안: 제22기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 연결 재무제표 및 별도 재무제표 승인의 건

제2호 의안: 이사 선임의 건

◆ 제2-1호 : 사내이사 배성웅

◆ 제2-2호 : 사내이사 양근환

◆ 제2-3호 : 사내이사 최관용

◆ 제2-4호 : 사내이사 홍민기

제 3호 의안: 이사 보수액 한도 승인의 건

제 4호 의안: 감사 보수액 한도 승인의 건
제 5호 의안: 주식매수선택권 교부 승인의 건

4. 예탁결제원 의결권 행사(섀도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

타카하시 
타다시
(출석률: 0%)
박정배
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.28
제 21기 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건
불참
찬성

2
제 21기 정기주주총회 개최 결의의 건
불참
찬성

3
사내이사, 사외이사 후보자 추천의 건
불참
찬성

4
2017.03.06
내부회계관리제도 운영보고의 건
불참
찬성

5
2017.04.17
신규법인 출자/취득/설립의 건
불참
찬성

6
2017.06.26
본점 이전의 건
불참
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2명
2,000,000,000
12,000,000
6,000,000
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사 6명을 포함한 총 8명의 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음

III. 경영참고사항

문화/엔터테인먼트 시장은 크게 연예매니지먼트, 콘텐츠 제작, 머천다이징과 라이센싱, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 분류 됩니다. 이 중 연예매니지먼트, 콘텐츠 제작, 머천다이징과 라이센싱 사업은 지배회사인 주식회사 키이스트가 영위하고 있으며, 방송/드라마 제작 및 유통, 모바일 게임/인터넷 등의 사업은 주식회사 콘텐츠케이 및 주식회사 디지털어드벤처를 통하여 영위하고 있습니다. 주식회사 키이스트 및 자회사 들은 앞으로도 아시아를 중심으로 하는 문화콘텐츠 제작과 영상문화산업에 새로운 비전을 제시하고 가치를 창조해 나갈 것이며, 아시아와 전세계의 영상문화콘텐츠를 선도하고 각종 콘텐츠 사업에서 확고한 지위를 확보하여 21세기 최고의 문화 콘텐츠 기업으로 성장 할 것입니다.

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성 

미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.
특히 미디어 등의 방송산업은 모바일, 인터넷의 발달과 더불어 다양과 플랫폼이 양산되고 있으며, 새로이 양산되는 플랫폼을 이용하여 급속하게 발달하고 있습니다. 

2) 산업의 성장성

세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.

3) 경쟁요소 

연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하기 ?문에 자본적인 진입장벽이 낮아 많은 군소 엔터테인먼트사가 난립하며 업종을 영위하고 있으나, 당사는 한류 붐을 일으킨 대표주자인 배우 배용준을 중심으로 그 간의 실무 경험을 통해 축적된 한류 비즈니스 노하우 및 보다 확장된 일본 현지 유통/마케팅 망을 통해 아시아 최고의 문화/엔터테인먼트 콘텐츠 기업이 되기 위한 비전을 하나하나 실현해 가고 있습니다.
미디어/영상 산업의 경우 외주 제작 시장은 정부가 다플랫폼 다채널 정책을 도입하면서 방송프로그램등의 유통 기회가 넓어지고, 재활용에 따른 수익 창출의 기회가 넓어진 반면에, 주 인력(연출자, 작가 등)은 섭외경쟁이 치열해진 상황입니다. 이는 방송 프로그램의 제작에 악영향을 주는 큰 변수로 작용될 수 있습니다. 

4) 기타 주변 상황 

정부가 책정한 10대 차세대 성장동력 산업은 문화산업과 밀접하게 관련되어 있으며, 문화콘텐츠 기술 개발 계획은 차세대 성장동력 산업의 내실화를 기하는 데 중요한 역할을 할 것으로 업계 전문가들은 판단하고 있습니다. 또한 최근 정부의 다플랫폼 다채널 정책과 맞물려 종합편성채널 및 케이블 채널이 증가하는 추세에 있습니다. 

나. 회사의 현황

1) 매니지먼트 사업

지배회사는 다른 엔터테인먼트 기업과는 차별화된 '선택과 집중'의 전략을 바탕으로 스타 매니지먼트 사업을 운영하고 있습니다. 무작위적이고 양적인 성장 중심의 연예인 영입을 지양하며 보다 전략적인 스타 마케팅 비즈니스를 추구하고 있습니다. 철저한 현지작업을 통해 해외시장에서 인정받을 수 있는 잠재력 강한 연예인을 발굴하고, 선택된 스타들에 대해서는 집중적으로 관리, 다양한 해외파트너와의 공조로 지속적인 수익원을 창출하고자 합니다. 당사만의 '스페셜 매니지먼트 시스템'을 통해 차별화된 신인 발굴 및 전문 교육시스템을 업계 최초로 선보이고 있습니다. 또한 체계화된 투자 및 지원으로 스타들과의 네트워크 구축을 진행하고 있습니다. 

현재 배용준, 손현주, 김현중, 주지훈, 김수현, 엄정화, 정려원, 한예슬, 홍수현, 소이현, 이현우, 박서준, 박수진, 손담비, 구하라, 안소희, 한지혜, 우도환 등 국내외 많은 관심을 받고 있는 스타들과 잠재 가능성 있는 신인 아티스트들과 전속계약을 체결하고 매니징 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화/엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다

2) 머천다이징과 라이센싱 사업 (MD & Licensing)

최근 능동적인 문화소비 집단과 新 소비형태의 출현으로 드라마 및 영화에서 파생되는 고부가가치 사업이 활발히 전개되고 있습니다. 당사는 부가 사업의 일환으로 소속된 연예인의 초상권 및 퍼블리시티권으로 대변되는 유명인의 권리를 이용하여 독자적인 △ 머천다이징사업 △캐릭터 및 출판사업 △ 브랜드 매니지먼트 & 라이센싱사업 등 다양한 사업을 전개하고 있으며, 특히 최근 스마트 폰 보급이 급증하며 모바일 컨텐츠 시장이 급성장하는가운데, 소속 연예인 관련 신규 컨텐츠 유통과 Andoroid 마켓 애플리케이션 및 소셜 네트워킹 서비스 (SNS)용 소셜 게임 등을 판매하고 있습니다. 이와 같이 국내 외 국외를 통해서도 해당 사업의 매출이 발생하고 있어, 다양화된 부가 사업을 통해 전 세계적인 경제 불안정기 속에서도 보다 안정된 수익 구조를 확보하고 있습니다. 

3) 문화콘텐츠 기획 및 제작 사업 (Production & Planning)

다양한 방면에서의 수익 창출이 가능한 아시아 문화 콘텐츠 기업으로 도약하기 위해, 지배회사는 회사의 자산 및 국내외 비지니스 네트워크을 활용하여 문화콘텐츠 기획 및 제작 사업을 진행하고 있습니다. 당사는 '겨울연가 애니메이션', 배용준의 사진 여행에세이 '한국의 아름다움을 찾아 떠난 여행'의 출판 등의 프로젝트를 성공적으로 수행하였고, 이를 통한 OSMU 전략을 실행하고 있습니다. 또한 JYP 엔터테인먼트 및 CJ미디어와 공동으로 드라마 '드림하이' 시즌 1, 2를 성공적으로 종영하였습니다. 

또한 당사는 영상콘텐츠 제작에 관하여 본격적으로 도약하기 위하여 2012년 8월(주)콘텐츠케이를 설립하고 주요종속회사에 편입하였으며, 설립 후 드라마 <울랄라 부부> , <학교>, <비밀>, <응급남녀>,<신의 선물>, <밤을 걷는 선비>, <피리부는 사나이>, <보이스> 등을 성공적으로 방영하였습니다. 드라마 이외에도 영화 제작까지 사업영역을 확대하고 있으며 그 시초로 2015년에 영화 <특별수사_사형수의 편지>를 제작 완료하였으며, 2016월 6월에 개봉하였습니다. 이후에도 (주)콘텐츠케이를 통하여 국내외에 다양한 영상콘텐츠를출시할 것 입니다. 
한류 콘텐츠의 유통에 있어서 주요한 해외 시장인 일본 시장은 지배회사의 주요 종속회사인 디지털 어드벤처에게 매니지먼트 영업 부문을 위탁하여 진행하고 있습니다. 

4) 방송 송출 사업 

또한 종속회사 디지털어드벤처는 일본국 한류 케이블 채널인 KNTV 및 DATV 를 통해서 매회 1년씩 국내 방송사업자 들과 프로그램 공급계약을 갱신하며 각 방송사업자 들의 채널 라인업 합의 후 계약을 진행합니다. 계약 기간은 일반적으로 1년이 기본으로 자동갱신 계약을 체결하되, 계약 당사자의 사정 및 시기 를 감안하며 개별적으로 협의하여 진행하며, 계약된 프로그램은 BS위성방송, CS 위성방송 등에 송출하고 있습니다. 

5) 투자 및 기타 사업

지배회사 영화 및 드라마, 공연 등 경쟁력 있는 작품 투자 사업에도 참여하고 있습니다. 영화 <위대하게 은밀하게> , <리얼> 등 영화에 공동 투자자로 참여해 종합엔터테인먼트사로서의 입지를 강화하여 가고 있습니다. 영화 콘텐츠 투자 사업은 수익성 추구 이외에도 한국 문화 콘텐츠의 경쟁력을 살리고, 해외 글로벌 배급사 및 영화 관계사와 공조체제를 강화해 한국과 세계의 문화 교류를 꾀한다는 측면에서도 의미를 가지고 있습니다. 또한 이렇게 콘텐츠 투자와 배급을 통해 세계 엔터테인먼트 기업들과의 파트너쉽으로 다양한 신규 비즈니스를 창출해 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

6) 조직도

20171231_keyeast_조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제22기 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) 연결 재무제표 및 별도 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표
본 재무제표는 외부감사인의 외부감사 확정 전 연결ㆍ별도재무제표로 외부감사인의 감사결과에 따라 변동될 수 있습니다.

1)연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

장기매출채권및기타비유동채권(주3,5,7,12)

4,028,173,939

4,636,106,717

유형자산(주5,9)

3,786,798,081

3,427,896,507

영업권(주5,10)

9,157,549,843

9,157,549,843

영업권이외의무형자산(주5,10)

19,929,780,219

22,283,745,751

이연법인세자산(주5,15)

991,474,959

771,599,352

관계기업에대한투자자산(주5,11)

0

92,469,555

기타비유동금융자산(주3,5,12)

4,594,226,411

4,858,837,570

비유동자산합계

42,488,003,452

45,228,205,295

재고자산(주8)

11,718,555

39,758,313

매출채권및기타유동채권(주3,7,12)

17,895,813,516

27,320,525,079

기타유동금융자산(주3,12)

12,278,780,641

14,976,114,687

당기법인세자산(주15)

5,455,360

83,421,718

현금및현금성자산(주3,6,12)

33,650,041,448

23,040,115,419

유동자산합계

63,841,809,520

65,459,935,216

자 산 총 계

106,329,812,972

110,688,140,511

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

48,441,166,447

50,650,784,476

납입자본(주17)

44,797,638,028

44,797,638,028

이익잉여금(결손금)(주17)

(1,095,091,639)

(66,785,521)

기타자본구성요소(주17)

4,738,620,058

5,919,931,969

비지배지분

30,144,726,342

31,185,705,542

자 본 총 계

78,585,892,789

81,836,490,018

부 채

장기매입채무 및 기타비유동채무

196,068,634

17,012,061

퇴직급여채무(주16)

344,902,323

313,241,432

사채(주3,12,14)

1,046,081,144

983,302,742

이연법인세부채(주15)

2,224,852,052

2,359,691,570

기타비유동금융부채(주3,12,14)

11,707,000

63,277,000

비유동부채합계

3,823,611,153

3,736,524,805

매입채무및기타유동채무(주3,12,13)

23,317,705,047

24,735,821,253

미지급법인세(주15)

602,603,983

379,304,435

유동부채합계

23,920,309,030

25,115,125,688

부 채 총 계

27,743,920,183

28,851,650,493

부 채 및 자 본 총 계

106,329,812,972

110,688,140,511

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.계속영업

수익(매출액)(주5,27)

106,170,052,905

93,247,806,957

매출원가(주8,9,10,19,20,27)

(89,067,580,035)

(78,404,973,268)

매출총이익

17,102,472,870

14,842,833,689

판매비와관리비(주8,9,10,18,19,20)

(16,035,599,515)

(15,156,702,761)

영업이익(손실)

1,066,873,355

(313,869,072)

기타수익(주21)

1,126,118,226

2,602,213,976

기타비용(주22)

(2,016,474,987)

(7,024,673,585)

금융수익(주12,23,27)

254,127,337

244,959,849

금융원가(주12,24,27)

(108,264,571)

(90,023,145)

법인세비용차감전순이익(손실)

322,379,360

(4,581,391,977)

법인세비용(주15)

(101,903,086)

(1,795,830,433)

계속영업이익(손실)

220,476,274

(6,377,222,410)

Ⅱ.중단영업

중단영업이익(손실)

0

(506,450,061)

당기순이익(손실)

220,476,274

(6,883,672,471)

기타포괄손익(주15,16)

(3,842,285,582)

2,005,788,977

총포괄손익

(3,621,809,308)

(4,877,883,494)

기본주당이익(주24)

(14)

(84)

계속영업

(14)

(79)

중단영업

-

(6)

연 결 자 본 변 동 표

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
소수주주
지분
총 계

2016.01.01(전기초)
7,745,346,900
37,052,291,128
(456,216,061)
(1,812,632,904)
6,483,446,654
22,573,216,404
71,585,452,121

당기순이익(손실)

(6,520,633,334)
(363,039,137)
(6,883,672,471)

보험수리적손익

(29,598,841)
4,735
(29,594,106)

종속회사지분의증감

7,605,725,876

7,673,232,697
15,278,958,573

해외사업환산차대

829,710,234

1,205,672,849
2,035,383,083

기타

(246,655,176)

96,617,994
(150,037,182)

2016.12.31(전기말)
7,745,346,900
37,052,291,128
6,902,854,639
(982,922,670)
(66,785,521)
31,185,705,542
81,836,490,018

2017.01.01(당기초)
7,745,346,900
37,052,291,128
6,902,854,639
(982,922,670)
(66,785,521)
31,185,705,542
81,836,490,018

당기순이익(손실)

(1,083,011,392)
1,303,487,666
220,476,274

보험수리적손익

54,705,274
3,651,302
58,356,576

종속회사지분의증감

(11,420,500)

295,105,500
283,685,000

해외사업환산차대

(1,198,625,129)

(2,702,017,029)
(3,900,642,158)

기타

28,733,718

58,793,361
87,527,079

2017.12.31(당기말)
7,745,346,900
37,052,291,128
6,920,167,857
(2,181,547,799)
(1,095,091,639)
30,144,726,342
78,585,892,789

연 결 현 금 흐 름 표

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

34,507,708,276

9,254,325,930

1.영업에서창출된현금
34,848,534,709

10,525,050,620

가.당기순이익(손실)
220,476,274

(6,883,672,471)

나.가감
26,329,550,074

25,153,859,204

감가상각비
867,815,955

829,559,098

무형자산상각비
23,659,488,171

17,432,445,199

유형자산손상차손
3,244,338

무형자산손상차손
4,748,465

3,739,611,272

기타의 대손상각비
1,463,456,857

3,401

퇴직급여
392,105,151

325,014,852

대손상각비
113,791,881

8,836,074

외화환산손실
277,238,567

264,345,165

단기금융상품평가손실
83,417

단기금융상품처분손실
39,815,134

9,898,577

파생상품평가손실

4,217,000

파생상품처분손실

4,172,220

주식보상비용
4,761,922

29,540,059

지분법손실
92,469,555

754,464,097

투자자산감액손실

1,670,145,343

유형자산처분손실
16,121,546

34,022,844

무형자산처분손실

법인세비용
101,903,086

1,795,830,433

파생상품평가이익
(51,570,000)

(30,025,000)

외화환산이익
(75,347,486)

(180,889,594)

유형자산처분이익
(55,327,106)

(19,717,772)

무형자산처분이익

(305,910,436)

대손충당금환입
(363,985,629)

(17,304,354)

단기금융상품평가이익
(65,643,860)

(88,233,060)

배당금수익
(2,043,912)

(2,324,918)

투자자산처분이익
(124,033,407)

(69,878,350)

매도가능증권처분이익

(941,844,874)

지분법투자주식처분이익

(503,885,994)

금융수익
(61,425,412)

(86,848,439)

이자비용
68,366,020

80,124,568

기타
23,516,821

204,939,030

다.영업활동으로인한자산부채의변동
8,298,508,361

(7,745,136,113)

매출채권의증감
(2,745,135,006)

(421,117,430)

미수금의증감
681,001,694

(302,224,891)

미수수익의증감
7,983,288

(18,630,946)

선급금의증감
2,948,637,385

(10,476,798,442)

선급비용의증감
3,055,686,027

56,729,810

미수법인세환급액의증감
77,966,358

(1,830,293,080)

재고자산의증감
26,973,783

(818,546,208)

기타유동자산의증감

4,729,621,271

매입채무의증감
(343,827,166)

(1,492,946,338)

선수금의증감
(1,472,436,044)

2,386,410,750

미지급금의증감
5,585,920,618

1,007,908,728

미지급비용의증감
55,289,588

(373,368)

예수금의증감
635,104,617

545,489,644

기타유동부채의증감

-

퇴직금의지급
(440,904,480)

(333,596,796)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
226,247,699

(776,768,817)

2.배당금의수취
2,043,912

2,324,918

3.이자수취
128,299,681

287,622,303

4.이자지급
(76,990,344)

(369,238,029)

5.법인세납부
(394,179,682)

(1,191,433,882)

II.투자활동으로인한현금흐름

(21,488,935,684)

(17,595,135,555)

1.투자활동으로인한현금유입액
47,928,235,323

7,850,513,606

단기금융상품의감소
44,992,120,777

957,055,604

단기대여금의 감소
1,265,270,510

2,147,166,881

파생금융상품의감소

-

매도가능증권의 처분

1,462,650,000

무형자산의 처분
7,607,609

2,722,910,436

보증금의 회수
784,858,098

166,525,752

유형자산의 처분
117,221,649

136,885,777

장기대여금의감소
723,964,000

521,590

만기보유금융자산의 감소

지분법투자주식의 처분

252,099,818

기타투자자산의 감소
37,192,680

4,697,748

2.투자활동으로인한현금유출액
(69,417,171,007)

(25,445,649,161)

단기금융상품의 증가
(42,666,213,213)

(210,815,604)

단기대여금의증가
(428,000,000)

(3,120,000,000)

매도가능증권의취득
(500,000,000)

(309,082,439)

장기대여금의증가
(14,000,000)

(81,500,000)

파생금융상품의 증가

(10,362,000)

관계기업투자주식의 취득

(833,330,000)

기타투자자산의 취득

(2,000,000,000)

유형자산의 취득
(1,349,230,593)

(1,863,026,097)

무형자산의 취득
(23,918,594,701)

(16,756,917,021)

보증금의 증가
(541,132,500)

(260,616,000)

기타

III.재무활동으로인한현금흐름

280,522,685

12,588,688,947

1.재무활동으로인한현금유입액
300,000,000

12,588,688,947

유상증자
300,000,000

12,588,688,947

사채의 발행

단기차입금의차입

2.재무활동으로인한현금유출액
(19,477,315)

단기차입금의상환

장기차입금의상환

주식발행비용
(16,315,000)

자기주식의취득
(3,162,315)

IV.기업결합으로 인한 현금증감

264,354,990

V.환율변동효과 전 현금의증가(감소)
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+ IV)

13,299,295,277

4,512,234,312

VI 현금성자산의 환율변동효과

(2,689,369,248)

706,394,649

VII.현금성자산의 순증감

10,609,926,029

5,218,628,961

VIII.기초의현금

23,040,115,419

17,821,486,458

IX.기말의현금

33,650,041,448

23,040,115,419

주석

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업

1. 일반사항
한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요사업목적으로 하고 있습니다.
지배기업은 설립 이후 수차례의 증자와 감자를 통하여
당기말
현재 발행주식수는
77,453,469주이며, 자본금은 7,745,347천원입니다.

당기말
현재 주요주주는 다음과 같습니다(단위:주,천원,%).

성 명
소유주식수
자본금
지분율

배용준
19,455,071
1,945,507
25.12%

Fox Video Limited
4,830,918
483,092
6.24%

이준호
2,332,362
233,236
3.01%

증권금융(유통)
1,059,164
105,916
1.37%

KYORAKU INDUSTRIAL CO.,LTD
800,000
80,000
1.03%

기타
48,975,954
4,897,595
63.23%

합계
77,453,469
7,745,347
100.0%

(2) 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 내역(단위:천원)

회 사 명
투자금액
지분율
주요사업내역
소 재 지

주식회사 디지털어드벤처(주1)
30,082,849
30.7%
방송프로그램공급
일본

주식회사 콘텐츠케이
2,350,000
69.3%
방송프로그램공급
한국

주식회사 콘텐츠와이(주2)
700,000
70.0%
연예매니지먼트
한국

주식회사 DA Music(주3)
104,402
100.0%
음반기획
일본

주식회사 DA Music Publishing(주3)
28,473
100.0%
저작권 개발, 관리
일본

(주1) 주식회사 디지털어드벤처에 대한 지분율은 50%미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.
(주2) 당기 중 신규로 설립한 종속기업입니다.
(주3) 주식회사 디지털어드벤처의 종속기업입니다.

(3) 지분법적용 대상 관계기업의 내역(단위:천원)

회 사 명
투자금액
지분율
주요사업내역
소 재 지

주식회사 버디필름
499,980
49.0%
영화제작 등
대한민국

(4) 연결대상 종속기업의 요약재무정보(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

주식회사 디지털어드벤처(주1)
59,890,979
16,647,209
43,243,770
78,375,750
2,873,725

주식회사 콘텐츠케이
3,644,655
2,110,301
1,534,355
8,593,952
(1,039,893)

주식회사 콘텐츠와이
1,962,398
1,221,347
741,051
1,928,106
(242,634)

주식회사 DA Music(주2)
162,856
1,461,062
(1,298,207)
3,893
(24,940)

주식회사 DA Music Publishing(주2)
2,883
11,396
(8,513)
2,257
(77)

(주1) 주식회사 디지털어드벤처는 연결대상 종속기업인 주식회사 DA Music 등의 중간지배회사이며 동 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액입니다.
(주2) 주식회사 디지털어드벤처의 종속기업입니다.

(5) 연결재무제표 작성 대상 범위의 변동 내역
지배기업은 당기 중 주식회사 콘텐츠와이의 지분을 취득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 
 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
 
 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 
 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 
 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중이며 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 
 현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 
2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
 연결실체가 체결한 광고모델 계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.
 
 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.
 
 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 주식기준보상에 대한 관련사항이 없으므로 연결재무제표에 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 
 
 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 
 연결실체는 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다

- 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
 동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.동 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결실체는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016 
 가. 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 동 개정사항은 연결실체에 적용가능하지 않습니다.

나. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 해석서는 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재 회계정책과 일치하며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단
 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
 가. 퇴직급여채무 
 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손

연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
 
 4) 연결기준 
 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 
 
 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.
 
 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.
 
 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
 
 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.
 
 연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 
 
 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 
 
 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.
 
 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다

5) 관계기업 
 관계기업은 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 
 
 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.
 
 관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 
 
 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
 
 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 
 
 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 부문별 보고 
 
 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.
 
 경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 드라마 제작사업 및 해외엔터테인먼트사업으로 구분하였습니다.

(3) 외화환산
 
 연결재무제표 작성을 위해, 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 
 
 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 
 
 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. 
 
 - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
 - 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이
 
 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 
 
 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 
 
 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
 
 (4) 현금및현금성자산
 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 
 
 (5) 금융자산
 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 
 
 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.
 
 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.
 
 1) 유효이자율법
 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.
 
 2) 당기손익인식금융자산
 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 
 
 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 
 
 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.
 
 3) 만기보유금융자산
 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 
 
 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
 4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 재무상태표일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.
 
 연결실체 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 
 
 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 
 
 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 , 매도가능증권평가이익(손실) 항목으로 자본에 계상합니다. 
 
 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다.
 
 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식합니다.
 
 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권
 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 재무상태표일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 
 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 
 
 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
 6) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.
 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.
 
 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.
 
 7) 금융상품의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 
 
 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 
 
 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.
 
 (6) 매출채권
 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산
 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 
 
 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.
 
 (8) 관계기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업을 의미합니다. 관계기업투자지분은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함합니다.

관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 손익계산서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체에 의무가 발생하거나 관계기업을 대신하여 지불해야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

구분

추정내용연수

상각방법

건 물

20년

정액법

차량운반구

5년

정액법

비 품

5년

정액법

시 설 장 치

5년

정액법

기타의 유형자산
5년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
 
 유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.
 
 연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
 
2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

3) 전속계약금

연결실체는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

4) 방영권 및 컨텐츠사업권
연결실체는 방영권 및 컨텐츠사업권 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

5) 고객가치
연결실체는 고객가치 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다

6) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~10년

전속계약금

계약기간

방영권 및 컨텐츠사업권
계약기간

고객가치
20년

기타의 무형자산

5년

(11) 비금융자산의 손상
 
 연결실체는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입 가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 종업원 급여 
 
 1) 단기종업원급여
 단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
 
 2) 퇴직급여채무
 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 
 
 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
 
 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
 
 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 
 
 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 
 
 (13) 수익인식
 
 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 연예인과 관련된 캐릭터상품 등을 주로 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

5) 배당수익
 배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
 
 (14) 당기법인세비용 및 이연법인세
 
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
 1) 당기법인세
 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 
 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
 
 2) 이연법인세
 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
 
 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 
 
 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
 
 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
 
 (15) 배당금
 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
 
 (16) 납입자본
 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험

가. 외환위험

연결실체는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 
연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기순손익에 미치는 영향
227,536
(227,536)
176,608
(176,608)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
110,425
(110,425)

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분
3개월 미만
3개월~1년
1년 이상
합계

금융자산

현금및현금성자산
33,650,041
-
-
33,650,041

매출채권및기타채권
9,880,372
8,015,442
4,028,174
21,923,987

기타금융자산(*)
11,231,740
1,047,040
608,000
12,886,781

금융자산 합계
54,762,154
9,062,482
5,013,266
68,460,810

금융부채

매입채무 및 기타채무
17,167,593
6,150,112
196,069
23,513,774

장단기차입금 및 사채
-
1,046,081
-
1,046,081

기타유동금융부채
-
-
-
-

기타비유동금융부채
-
11,707
-
11,707

금융부채 합계
17,167,593
7,207,900
196,069
24,571,562

(*) 기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산 3,986,226천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 및 전환사채 등 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

보고기간 종료일 현재 연결실체는 순차입금이 없으므로 자본조달비율은 0%입니다.

(3) 공정가치 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석12 참조). 

매출채권 및 기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석12 참조).

4. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

5. 부문별 보고

(1) 일반정보

1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명

연결실체는 3개의 부문(연
예
매니지먼트사업, 콘텐츠제작사업 및 해외엔터테인먼트사업)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정
영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소
연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

1) 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매니지먼트
부문
콘텐츠제작
부문
해외엔터테인먼트부문
내부거래
제거
계

총부문수익
23,357,162
8,593,952
78,397,236
(4,178,296)
106,170,053

외부고객으로부터의 수익
21,159,579
6,653,685
78,356,789
-
106,170,053

부문간수익
2,197,583
1,940,267
40,447
(4,178,296)
-

보고부문이익(손실)
395,614
(679,788)
2,670,697
(392,142)
1,994,381

2) 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
매니지먼트
콘텐츠제작
해외엔터테인먼트
제거
계

부문자산
63,146,281
3,644,655
59,890,979
(20,352,102)
106,329,813

부문부채
8,784,596
2,110,301
16,647,209
201,815
27,743,920

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역
매출액
비유동자산(*)

당기
전기
당기말
전기말

한국
27,312,677
32,436,899
26,504,871
27,829,782

일본
78,747,009
56,181,722
15,983,133
17,398,424

중국
1,173
4,522,956
-
-

기타
109,194
106,229
-
-

합 계
106,170,053
93,247,807
42,488,003
45,228,205

(*) 유형자산, 무형자산 , 투자자산 및

기타비유동자산 금액의 합계입니다.

(4) 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구분
매출액

Lawson HMV Entertainment, Inc.
14,354,042

Avex Entertainment Inc.
13,337,247

SKY Perfect Entertainment Corporation.
11,686,866

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
36,376
9,173

요구불예금
33,613,665
23,030,942

합계
33,650,041
23,040,115

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,098,241
-
7,876,220
5,268

미수금
584,097
-
1,540,919
-

미수수익
3,326
-
47,824
-

보증금
-
2,328,156
-
2,614,294

선급금
4,543,906
1,700,018
7,399,283
2,016,545

선급비용
6,666,242
-
10,456,279
-

합계
17,895,814
4,028,174
27,320,525
4,636,107

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
19,914,954
6,183,586
29,272,592
5,339,034

대손충당금:

- 매출채권
(343,788)
(176,779)
(236,356)
(187,751)

- 미수금
(1,504,249)
-
(1,504,462)
-

- 미수수익
(31,604)
-
(71,749)
-

- 보증금
-
(14,000)
-
(14,000)

- 선급금
(139,500)
(1,964,633)
(139,500)
(501,176)

대손충당금 합계
(2,019,141)
(2,155,412)
(1,952,067)
(702,927)

순장부금액
17,895,814
4,028,174
27,320,525
4,636,107

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
2,654,994
2,755,831

대손상각비
1,577,249
8,836

대손충당금 환입
(363,986)
(17,304)

제각
(39,822)
(120,851)

기타증감
346,117
28,483

기말금액
4,174,553
2,654,994

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 
대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4)
매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

만기가 경과하지 아니한 채권
21,923,987

만기경과 후 6개월 초과
4,174,553

채권합계
26,098,540

대손충당금
(4,174,553)

장부가액
21,923,987

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이

만
기경과 후 6개월 초과되었습니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

제품
4,668
4,668
4,856
4,856

상품
2,324
2,324
22,084
22,084

부재료
4,727
4,727
12,819
12,819

합계
11,719
11,719
39,758
39,758

당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 비용 인식한 재고자산의 원가는 3,798,058천원 및 1,282,055천원입니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,238
1,335,542
4,049,217
2,149,280
481,007
40,174
8,059,458

기업결합을 통한 취득 이외의 증가
-
-
205,794
321,686
747,800
53,192
1,328,472

처분금액
-
-
(524,076)
(1,195,859)
(275,794)
(54,434)
(2,050,164)

기타증감
-
-
(3,919)
(81,542)
(17,790)
(192)
(103,443)

기말금액
4,238
1,335,542
3,727,016
1,193,565
935,223
38,740
7,234,324

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
51,700
2,317,012
1,949,298
313,552
-
4,631,562

기업결합을 통한 증가
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
(490,599)
(1,215,754)
(265,794)
-
(1,972,147)

감가상각비
-
66,777
542,701
113,491
148,091
-
871,060

기타증감
-
-
(1,502)
(73,395)
(8,052)
-
(82,949)

기말금액
-
118,477
2,367,612
773,641
187,796
-
3,447,526

장부금액:

기초금액
4,238
1,283,842
1,732,205
199,981
167,456
40,174
3,427,897

기말금액
4,238
1,217,065
1,359,404
419,925
747,427
38,740
3,786,798

감가상각비 중 399,198천원은 매출원가
, 471,862원은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
4,238
159,176
3,760,976
2,048,628
491,518
-
6,464,535

기업결합을 통한 취득 이외의 증가
-
1,176,367
665,295
92,875
-
40,174
1,974,711

기업결합을 통한 취득
-
-
-
(18,095)
(23,650)
-
(41,745)

처분금액
-
-
(379,387)
(80,845)
-
-
(460,233)

기타증감

2,333
106,472
13,139
-
121,944

기말금액
4,238
1,335,542
4,049,217
2,149,035
481,007
40,174
8,059,213

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
19,234
1,959,219
1,755,543
241,781
-
3,975,777

기업결합을 통한 증가
-
-

(363)
(394)

(757)

처분금액
-
-
(230,967)
(39,360)
(1,125)
-
(271,451)

감가상각비
-
32,466
586,426
138,513
72,154
-
829,559

기타증감
-
-
2,333
94,721
1,136
-
98,190

기말금액
-
51,700
2,317,012
1,949,053
313,552
-
4,631,317

장부금액:

기초금액
4,238
139,942
1,801,757
293,085
249,737
-
2,488,759

기말금액
4,238
1,283,842
1,732,205
199,981
167,456
40,174
3,427,897

감가상각비 중 481,140천원은 매출원가
, 348,420원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
영업권
영업권 이외의 무형자산

회원권
산업재산권
전속계약금
방영권
컨텐츠사업권
고객가치
기타무형자산
소계

취득원가:

기초금액
15,828,870
67,652
92,222
3,739,293
34,530,965
11,227,753
7,566,752
850,667
58,075,304

기업결합을 통한 취득 이외의 증가
-
-
45,000
1,053,880
11,123,988
10,961,570
-
598,426
23,782,863

기업결합을 통한 취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
-
-
-
(1,164,217)
-
-
-
(29,628)
(1,193,845)

기타증감
-
(5,722)
-
(24,255)
(3,576,142)
(1,647,715)
-
(96,673)
(5,350,508)

기말금액
15,828,870
61,929
137,222
3,604,700
42,078,811
20,541,608
7,566,752
1,322,792
75,313,814

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
6,671,320

90,757
2,459,273
26,236,979
5,522,846
945,844
535,859
35,791,558

처분금액
-
-
-
(1,417)
-
-
-
(22,020)
(23,437)

무형자산상각비및손상차손
-
-
6,566
1,137,390
12,192,480
9,826,547
378,338
122,917
23,664,237

기타증감
-
-
-
(21,427)
(2,937,527)
(1,046,021)
-
(43,349)
(4,048,323)

기말금액
6,671,320
-
97,323
3,573,819
35,491,932
14,303,372
1,324,182
593,406
55,384,034

장부금액:

기초금액
9,157,550
67,652
1,465
1,280,019
8,293,986
5,704,908
6,620,908
314,808
22,283,746

기말금액
9,157,550
61,929
39,898
30,881
6,586,879
6,238,236
6,242,570
729,386
19,929,780

무형자산상각비 및 손상차손 중
23,238,744천원은 매출원가,
425,492천원은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다
.

<전기>

구분
영업권
영업권 이외의 무형자산

회원권
산업재산권
전속계약금
방영권
컨텐츠사업권
고객가치
기타무형자산
소계

취득원가:

기초금액
15,973,619
63,424
92,222
5,293,463
22,515,538
859,753
3,295,697
823,313
32,943,410

기업결합을 통한 
취득 이외의 증가
-
-
-
837,462
10,773,905
10,638,381
-
186,668
22,436,415

기업결합을 통한 
취득

-
-
-
-
-
-
-
-

처분금액
(144,748)
-
-
(2,417,000)
-
-
-
(209,530)
(2,626,530)

대체와기타증감
-
4,228
-
25,367
1,241,522
(270,381)
4,271,055
50,216
5,322,008

기말금액
15,828,870
67,652
92,222
3,739,293
34,530,965
11,227,753
7,566,752
850,667
58,075,304

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
2,931,709
-
79,046
1,704,252
14,425,445
383,156
247,177
556,717
17,395,794

처분금액

-
-
-
-
-

(209,530)
(209,530)

무형자산상각비 및
손상차손
3,739,611
-
11,711
734,050
11,099,827
5,266,647
378,338
155,425
17,645,998

대체와기타증감
-
-
-
20,971
711,706
(126,958)
320,329
33,247
959,296

기말금액
6,671,320
-
90,757
2,459,273
26,236,979
5,522,846
945,844
535,859
35,791,558

장부금액:

기초금액
13,041,910
63,424
13,176
3,589,211
8,090,093
476,597
3,048,519
266,596
15,547,616

기말금액
9,157,550
67,652
1,465
1,280,019
8,293,986
5,704,908
6,620,908
314,808
22,283,746

무형자산상각비 및 손상차손 중
17,217,290천원은 매출원가,

4,168,319천원은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.

(2) 영업권의 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위
당기말
전기말

유선방송사업(일본)
9,157,550
9,157,550

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과
당기말 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

종목명
지분율
소재지
취득원가

(주) 버디필름
48.90%
대한민국
499,980

(2) 지분법 평가내역(단위:천원)
<당기>

종목명
기초
취득
처분/배당
지분법이익(손실)
총계

(주) 버디필름(주1)
92,470
-
-
(92,470)
-

(주1) (주) 버디필름은 당기 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.

<전기>

종목명
기초
취득
처분/배당
지분법이익(손실)
총계

(유) 비밀문화전문회사
240,136
-
(252,100)
11,964
-

(주) 더우주
1,267,697
833,330
(1,366,259)
(734,767)
-

(주) 버디필름
-
124,130
-
(31,661)
92,470

합계
1,507,833
957,460
(1,618,359)
(754,464)
92,470

(3) 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보(단위:천원)

종목명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익

(주) 버디필름
453,163
661,563
(208,400)
300
(397,274)

12. 금융자산

(1) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분
파생상품부채
(비유동)
합계

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품
-
-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품
-
-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품
11,707
11,707

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동
-
-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익
51,570
51,570

신용위험에 대한 최대 노출정도
11,707
11,707

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분
현금및현금성자산
매출채권 및 기타채권
기타금융자산
합계

금융자산의 범주

-
-

당기손익인식금융자산
-
-

-

매도가능금융자산
-
-
4,486,226
4,486,226

대여금 및 수취채권
33,650,041
21,923,987
12,386,781
67,960,810

총 금융자산
33,650,041
21,923,987
16,873,007
72,447,036

금융자산, 공정가치
33,650,041
21,923,987
16,873,007
72,447,036

금융자산의 대손충당금
-
(4,174,553)
(927,424)
(5,101,977)

당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(3) 기타금융자산의 공시
1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
9,932,468
-
12,152,447
-

대여금
2,527,954
853,783
3,642,809
1,652,462

매도가능증권
-
4,486,226
-
4,021,071

대손충당금
(181,641)
(745,783)
(819,141)
(814,695)

합계
12,278,781
4,594,226
14,976,115
4,858,838

2) 매도가능금융자산
매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
기초
취득
처분
손상차손누계액
기타증감
기말

비상장지분증권(*)
4,021,071
500,000

(1,670,145)
(34,844)
4,486,226

(*) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

<전기>

구분
기초
취득
처분
손상차손
기타증감
기말

비상장지분증권
4,011,700
2,179,228
(525,000)
(1,670,145)
25,288
4,021,071

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분
매입채무 및 기타채무
사채
기타비유동금융부채
합계

금융부채의 범주

-

당기손익인식금융부채
-
-
11,707
11,707

상각후원가금융부채
23,513,774
1,046,081
-
24,559,855

총 금융부채
23,513,774
1,046,081
11,707
24,571,562

금융부채, 공정가치
23,513,774
1,046,081
11,707
24,571,562

(5) 당기 중 금융상품에서 발생한 수익, 비용(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
계

이자수익
61,425
61,425

유가증권이자
3,025
3,025

단기금융상품평가이익
65,644
65,644

투자자산 처분이익
124,033
124,033

금융수익 합계
254,127
254,127

구분
장단기차입금
기타금융자산
계

이자비용
68,366
-
68,366

단기금융상품처분손실
-
39,815
39,815

단기금융상품평가손실

83
83

금융원가 합계
68,366
39,899
108,265

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
8,924,083
-
10,216,509
-

미지급금
2,589,305
196,069
1,554,504
17,012

예수금
1,560,461
-
1,041,849
-

선수금
10,098,733
-
11,820,646
-

미지급비용
145,122
-
102,313
-

합계
23,317,705
196,069
24,735,821
17,012

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 상각후 원가와의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 표시하였습니다.

14. 차입금 및 사채

(1) 지
배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2015-09-21
2018-09-20
-
1,000,000
1,000,000

상환할증금

93,800
93,800

전환권조정

(47,719)
(110,497)

잔 액
1,046,081
983,303

한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모전환사채(제2회)
내용

액면가액
1,000백만원

발행가액
1,000백만원

액면이자율
0%

상환보장수익률
3%

전환조건
전환가격
3,915원/주

청구기간
2016년 9월 21일 ~ 2018년 8월 20일

전환가격조정
전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2017년 3월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연3%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
사채

1년이내
1,046,081

합계
1,046,081

15. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
469,721
261,968

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(354,715)
1,525,481

자본에 직접 가감된 법인세 부담액
(13,103)
8,381

법인세비용
101,903
1,795,830

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(58,159)
(58,159)
(23,164)
(23,164)
(12,795)
(5,096)

감가상각비
52,798
8,982
35,676
79,492
11,616
17,488

퇴직급여충당부채
917,597
303,102
166,674
781,169
201,871
171,857

퇴직보험예치금
(776,769)
(293,012)
(71,670)
(555,427)
(170,889)
(122,194)

대손충당금
3,095,553
3,095,553
3,907,670
3,907,670
681,022
859,687

대손금
4,247,692
-
-
4,247,692
934,492
934,492

투자자산손상차손
4,623,470
2,405
-
4,621,065
1,017,163
1,016,634

지분법손상차손
7,936,988
-
124,130
8,061,118
1,746,137
1,773,446

업무용승용차
261,898
70,205
224,794
416,487
57,618
91,627

기타
145,607
49,811
(16,483)
79,312
32,034
17,449

소계
20,446,675
3,178,888
4,347,626
21,615,414
4,498,269
4,755,391

이월결손금
-
-
-
-
-
-

합계
20,446,675
3,178,888
4,347,626
21,615,414
4,498,269
4,755,391

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)

4,141,603
4,168,383

이연법인세 자산(부채) 인식액

356,666
587,008

해외종속기업의 이연법인세자산

414,934
404,467

이연법인세자산 총계

771,600
991,475

사업결합으로 인한 이연법인세부채

(2,359,692)
(2,224,852)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분
금액
법인세효과

지분법손상차손
8,061,118
1,773,446

투자자산손상차손
4,621,065
1,016,634

기타차감할 일시적차이
6,265,012
1,378,303

합계
18,947,195
4,168,383

<전기>

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(155,250)
(155,250)
(58,159)
(58,159)
(34,155)
(12,795)

감가상각비
68,826
32,823
16,795
52,798
15,142
11,616

퇴직급여충당부채
677,467
20,075
260,206
917,597
149,043
201,871

퇴직보험예치금
-
-
(776,769)
(776,769)
-
(170,889)

대손충당금
3,222,576
3,222,576
3,095,550
3,095,553
708,967
681,022

대손금
4,247,692
-
-
4,247,692
934,492
934,492

투자자산손상차손
2,323,470
-
2,300,000
4,623,470
511,163
1,017,163

지분법손상차손
7,561,138
-
375,850
7,936,988
1,663,450
1,746,137

업무용승용차
-
-
261,898
261,898
-
57,618

기타
71,108
(106,419)
(31,920)
145,607
15,644
32,034

소계
18,017,026
3,013,804
5,443,450
20,446,675
3,963,746
4,498,269

이월결손금
-
-
-
-
-
-

합계
18,017,026
3,013,804
5,443,450
20,446,675
3,963,746
4,498,269

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)

3,552,916
4,141,603

이연법인세 자산(부채) 인식액

410,830
356,666

해외종속기업의 이연법인세자산

613,051
414,934

이연법인세자산 총계

1,023,882
771,600

사업결합으로 인한 이연법인세부채

(1,086,492)
(2,359,692)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분
금액
법인세효과

지분법손상차손
7,936,988
1,746,137

투자자산손상차손
4,623,470
1,017,163

기타차감할 일시적차이
6,265,008
1,378,302

합계
18,825,466
4,141,603

(3) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금 액

법인세비용차감전순이익

322,379

적용세율에 따른 법인세

48,923

조정사항

52,980

- 세액공제효과

- 영구적차이
161,013

- 미인식 이연법인세자산의 당기 증감
26,779

- 세율변동효과 등
(134,812)

법인세비용

101,903

유효세율(*1)

31.61%

16. 퇴직급여채무

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문평가기관에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
900,329
1,090,010

사외적립자산의 공정가치
(555,427)
(776,769)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)
344,902
313,241

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
1,090,010
914,100

당기근무원가
311,763
273,648

이자원가
13,765
10,796

급여지급액(중간정산금액 포함)
(428,404)
(146,510)

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(17,803)
(772)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(69,002)
38,748

기말잔액
900,329
1,090,010

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초잔액
776,769
-

납입액
66,764
775,555

급여지급액
(293,012)
-

기대수익
20,251
1,214

보험수리적손실(이익)
(15,345)
-

기말잔액
555,427
776,769

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기근무원가
311,763
273,648

순이자원가
13,765
10,796

사외적립자산 기대수익
(20,251)
-

합 계
305,277
284,445

(5) 당기와 전기말 퇴직급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 확정급여원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(17,803)
(772)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(69,002)
38,748

사외적립자산의 수익
15,345
-

합 계
(71,460)
37,976

(6) 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구분
당기
전기

임금상승률
3.00%
3.00%

할인률
2.81%
2.42%

확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

2)
퇴직률, 승급률, 사망률 등의 기초율은 재직자수가 충분하지 않아 보험개발원이 제공하는 참조율을 적용하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증감
81,306
(13,799)

할인율의 변동

확정급여채무의 증감
(13,418)
81,864

17. 자본

(1)
당기말과 전기말 현재 지배회사의 납입자본 내역(단위:천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100원
100원

발행주식수
77,453,469주
77,453,469주

자본금
7,745,347
7,745,347

주식발행초과금
37,052,291
37,052,291

납입자본 계
44,797,638
44,797,638

당기 및 전기 중 지배회사 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
일자
주식수
자본금
주식발행초과금
납입자본 계

전기초
2016-01-01
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

전기말
2016-12-31
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

당기초
2017-01-01
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

당기말
2017-12-31
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역(단위:천원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
1,163,825
1,163,825

기타
3,574,795
4,756,107

합계
4,738,620
5,919,932

18. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
5,497,078
5,265,447

상여금
-
6,667

퇴직급여
250,713
205,286

주식보상비용
4,762
29,540

복리후생비
811,060
724,797

여비교통비
559,812
545,556

접대비
729,102
906,561

통신비
94,965
111,236

수도광열비
56,270
69,882

세금과공과
438,445
356,559

감가상각비
468,618
348,420

임차료
738,044
601,350

보험료
56,920
67,858

차량유지비
60,345
89,468

운반비
35,474
45,838

교육훈련비
5,782
4,652

사무용품비
-
769

도서인쇄비
197,637
142,933

소모품비
121,612
80,007

지급수수료
3,825,456
3,466,222

판매수수료
-
377,944

광고선전비
242,959
441,794

대손상각비
113,792
8,836

건물관리비
138,132
76,742

수출제비용
-
786

무형자산상각비
420,744
428,708

회의비
281,567
94,762

잡비
886,311
658,082

합계
16,035,600
15,156,703

19. 비용의 성격별 분류(매출원가 및 판매비와 관리비)

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

원재료비
3,798,058
1,282,055

종업원급여비용
9,133,833
8,778,432

감가상각비와 상각비
2,073,357
1,367,569

외주비
6,045,812
11,204,701

유류비와 운반비
648,396
554,009

운용리스료 및 임차료
1,029,739
751,325

소모품비
234,659
152,262

제세공과금과 수도광열비
903,335
537,717

지급수수료
6,380,748
8,378,932

모델료
20,340,113
17,070,928

방송제조경비
40,131,219
32,702,275

드라마제작비용
7,066,802
6,432,466

기타
7,317,109
4,349,007

매출원가 및 판관비의 합계
105,103,180
93,561,676

20. 종업원급여

(1) 당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
판관비
매출원가
합계

급여및상여
5,497,078
1,653,188
7,150,266

복리후생비
811,060
775,640
1,586,700

퇴직급여
250,713
141,392
392,105

주식보상비용
4,762
-
4,762

합계
6,563,613
2,570,220
9,133,833

(2) 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
판관비
매출원가
합계

급여및상여
5,272,113
1,692,272
6,964,385

복리후생비
733,075
726,417
1,459,492

퇴직급여
205,286
119,729
325,015

주식보상비용
29,540
-
29,540

합계
6,240,014
2,538,417
8,778,432

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차익
107,169
529,015

외화환산이익
75,347
180,890

유형자산처분이익
55,327
19,718

무형자산처분이익
-
305,910

대손충당금환입
363,986
17,304

배당금수익
2,044
2,325

지분법이익
-
11,964

지분법투자주식처분이익
-
503,886

매도가능증권처분이익
-
941,845

파생상품 평가이익
51,570
30,025

파생상품 거래이익
25,000
-

잡이익
445,675
59,332

합계
1,126,118
2,602,214

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차손
155,271
319,408

외화환산손실
277,239
264,345

파생상품 평가손실
-
4,217

파생상품 거래손실
-
4,172

기부금
1,852
900

유형자산처분손실
16,122
34,023

지분법손실
92,470
766,428

무형자산처분손실
-
1,670,145

투자자산감액손실
-
3

기타의 대손상각비
1,463,457
-

유형자산손상차손
3,244
-

무형자산손상차손
4,748
3,739,611

잡손실
2,072
221,420

합계
2,016,475
7,024,674

22. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익
61,425
86,848

투자자산 처분이익
127,058
69,878

단기금융상품평가이익
65,644
88,233

합계
254,127
244,960

(2)
당기 및 전기 중
금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자비용
68,366
80,125

단기금융상품평가손실
83
-

단기금융상품처분손실
39,815
9,899

합계
108,265
90,023

23. 주식선택권

(1) 당기말 현재 종속회사의 주식선택권 부여현황은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여분

부여주식수
11,111주

소멸주식수
11,111주

행사주식수
-

잔여주식수
-

부여일
2015년 08월 14일

행사가격
5,000원

행사가능기간
5년(2017.08.14~2022.08.14)

(2) 당기 중 종속회사의 주식선택권의 변동현황은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
1차 부여분

당기초 잔존주식수
11,111

당기 부여주식수
-

당기 행사주식수
-

당기 소멸주식수
11,111

당기말 잔존주식수
-

종속회사는 상기 주식선택권과 관련하여 현금흐름할인모형을 할인하여 보상비용을 산정하였습니다.

(3) 당기 중 종속회사의 보상비용의 인식내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

보상비용

58,999

누적보상비용인식액

45,601

기초잔액

40,840

주식보상비용의 인식

4,762

소계

45,601

비용미인식 잔액

13,398

24
. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 지배주주 귀속 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

구분
당기
전기

지배주주귀속 당기순이익(손실)(A) (단위: 원)
(1,083,011,392)
(6,520,633,334)

계속영업
(1,083,011,392)
(6,088,102,095)

중단영업
-
(432,531,239)

가중평균 유통보통주식수(B)
77,453,469
77,453,469

기본주당이익(A/B) (단위: 원)
(14)
(84)

계속영업
(14)
(79)

중단영업
-
(6)

(*) 가중평균유통보통주식수

<당기>

구분
주식수
가중치
적수

2017-01-01
77,453,469
365
28,270,516,185

계
77,453,469

28,270,516,185

가중평균주식수

77,453,469

<전기>

구분
주식수
가중치
적수

2016-01-01
77,453,469
366
28,347,969,654

계
77,453,469

28,347,969,654

가중평균주식수

77,453,469

(2) 희석주당이익

당기말과 전기말 현재
전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지
않습니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 지배회사는 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송사건등의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

(2) 지배회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 5백만원입니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 사유

회사명
사유
비고

배용준
최대주주

주식회사 버디필름
관계기업
지분율 49%

비오에프인베스트먼트
기타 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

회사
수익
비용

계정과목
금액
계정과목
금액

비오에프인베스트먼트

로열티매출원가
278,367

<전기>

회사
수익
비용

계정과목
금액
계정과목
금액

비오에프인베스트먼트

로열티매출원가
104,930

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>

회사
채권
채무

계정과목
금액
계정과목
금액

비오에프인베스트먼트
미수금
880
매입채무
7,150

버디필름
미수금
27

<전기말>

회사
채권
채무

계정과목
금액
계정과목
금액

배용준
미수금
177
매입채무
10,705

비오에프인베스트먼트
미수금
330
매입채무
9,242

버디필름
미수금
27

(4) 당기 중 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등의 주요 경영진에 대한 급여 및 상여 금액은
다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

급여및상여금
1,329,465

퇴직급여
72,221

계
1,401,686

27. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

지분법투자주식에서 매도가능증권으로 대체
-
2,500,000

28. 중단영업

연결실체는 전기 중 종속기업인 주식회사 버디필름 주식을 처분하여 지배력을 상실하였으며 관련재무정보는 다음과 같습니다.

1) 손익계산서

 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
전기

매출액
13,520

매출원가
45,178

매출총이익
(31,658)

판매비와관리비
263,617

영업이익
(295,275)

기타손익
(400)

법인세차감전순이익
(295,675)

법인세비용
-

중단영업에서 발생한 손익
(295,675)

중단영업처분손익
(210,775)

중단영업손익
(506,450)

2) 현금흐름표

전기 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(290,016)

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,181)

재무활동으로 인한 현금르흠
199,033

합계
(92,164)

3) 전기 중 주식회사 버디필름의 처분으로 인하여 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
금액

유동자산
228,505

비유동자산
84,865

자산총계
313,370

유동부채
59,828

비유동부채
-

부채총계
59,828

순자산금액
253,542

29. 재무제표의 승인

연결실체의 2017년도 재무제표는 2018년 3월 29일 개최될 지배회사의 주주총회에서 승인할 예정입니다.

2)별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

장기매출채권및기타비유동채권(주3,5,7,12)

2,357,734,500

3,677,052,000

유형자산(주5,9)

2,567,366,303

3,070,082,960

영업권이외의무형자산(주5,10)

35,098,055

13,365,159

이연법인세자산(주5,15)

587,008,175

356,665,263

관계기업에대한투자자산(주5,11)

33,132,849,065

32,556,979,124

기타비유동금융자산(주3,5,12)

4,209,134,739

3,721,134,739

비유동자산합계

42,889,190,837

43,395,279,245

재고자산(주8)

8,217,554

8,722,639

매출채권및기타유동채권(주3,7,12)

4,891,845,448

6,271,602,069

기타유동금융자산(주3,12)

10,807,977,925

13,988,101,493

당기법인세자산(주15)

-

-

현금및현금성자산(주3,6,12)

2,586,651,262

2,872,855,406

유동자산합계

18,294,692,189

23,141,281,607

자 산 총 계

61,183,883,026

66,536,560,852

자 본

납입자본(주17)

44,797,638,028

44,797,638,028

이익잉여금(결손금)(주17)

7,556,903,841

8,532,515,181

기타자본구성요소(주17)

1,266,091,765

1,266,091,765

자 본 총 계

53,620,633,634

54,596,244,974

부 채

퇴직급여채무(주16)

225,741,881

140,828,235

사채(주3,12,14)

1,046,081,144

983,302,742

기타비유동금융부채(주3,12,14)

11,707,000

63,277,000

비유동부채합계

1,283,530,025

1,187,407,977

매입채무및기타유동채무(주3,12,13)

5,997,122,057

9,469,607,790

단기차입금(주3,12,14)

189,822,000

1,036,810,000

미지급법인세(주15)

92,775,310

246,490,111

기타유동금융부채(주3,12)

-

-

유동부채합계

6,279,719,367

10,752,907,901

부 채 총 계

7,563,249,392

11,940,315,878

부 채 및 자 본 총 계

61,183,883,026

66,536,560,852

포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

수익(매출액)(주5,27)

21,429,056,572

25,549,279,246

매출원가(주8,9,10,19,20,27)

(18,605,130,488 )

(21,861,567,626 )

매출총이익

2,823,926,084

3,687,711,620

판매비와관리비(주8,9,10,18,19,20)

(3,102,349,694 )

(2,885,531,467 )

영업이익(손실)

(278,423,610)

802,180,153

기타수익(주21)

928,058,513

1,376,534,039

기타비용(주22)

(1,894,396,023 )

(3,011,783,247 )

금융수익(주12,23,27)

244,615,574

313,395,397

금융원가(주12,24,27)

(117,315,807 )

(95,418,043 )

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,117,461,353)

(615,091,701)

법인세비용(주15)

(95,393,997)

(1,577,678,708 )

당기순이익(손실)

(1,022,067,356)

(2,192,770,409)

기타포괄손익(주15,16)

46,456,016

(29,716,216)

총포괄손익

(975,611,340)

(2,222,486,625)

기본주당이익(주25)

(13)

(28)

희석주당순이익(주25)

(13)

(28)

자 본 변 동 표

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
7,745,346,900
37,052,291,128
1,266,091,765

10,755,001,806
56,818,731,599

당기순이익(손실)

(2,192,770,409)
(2,192,770,409)

보험수리적손익

(29,716,216)
(29,716,216)

2016.12.31(전기말)
7,745,346,900
37,052,291,128
1,266,091,765

8,532,515,181
54,596,244,974

2017.01.01(당기초)
7,745,346,900
37,052,291,128
1,266,091,765

8,532,515,181
54,596,244,974

당기순이익(손실)

(1,022,067,356)
(1,022,067,356)

보험수리적손익

46,456,016
46,456,016

2017.12.31(당기말)
7,745,346,900
37,052,291,128
1,266,091,765
0
7,556,903,841
53,620,633,634

현 금 흐 름 표

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

(1,498,849,914)

2,031,166,246

1.영업에서창출된현금
(1,203,179,398)

2,434,080,334

가.당기순이익(손실)
(1,022,067,356)

(2,192,770,409)

나.가감
1,983,532,338

3,930,610,036

감가상각비
605,090,225

643,737,994

무형자산상각비
8,267,104

14,948,262

기타의대손상각비
1,463,456,857

퇴직급여
221,327,206

222,107,922

대손상각비

7,521,859

외화환산손실
253,081,651

83,584,684

단기금융상품평가손실
83,417

단기금융상품처분손실
39,815,134

9,898,577

파생상품평가손실

4,217,000

파생상품처분손실

4,172,220

지분법투자주식손상차손
124,130,059

375,849,941

투자자산감액손실

2,300,000,000

유형자산처분손실
11,658,653

31,252,695

법인세비용
(95,393,997)

1,577,678,708

파생상품평가이익
(51,570,000)

(30,025,000)

외화환산이익
(28,129,366)

(126,766,205)

유형자산처분이익
(39,493,332)

(19,717,772)

대손충당금환입
(362,573,701)

단기금융상품평가이익
(64,814,355)

(88,233,060)

배당금수익
(2,043,912)

(2,324,918)

투자자산 처분이익
(124,033,407)

(69,878,350)

매도가능증권처분이익

(937,650,000)

금융수익
(52,743,154)

(155,283,987)

이자비용
77,417,256

85,519,466

다.영업활동으로인한자산부채의변동
(2,164,644,380)

696,240,707

매출채권의증감
(344,973,507)

2,214,590,624

미수금의증감
(151,296)

(582,223,897)

선급금의증감
1,668,568,927

77,983,573

선급비용의증감
20,931,990

16,994,951

재고자산의증감
505,085

452,446

매입채무의증감
347,253,023

(1,255,202,641)

선수금의증감
(3,909,279,470)

1,378,831,868

미지급금의증감
110,349,554

(289,216,639)

예수금의증감
19,005,879

(33,469,528)

퇴직금의지급
(303,102,264)

(55,731,233)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
226,247,699

(776,768,817)

2.배당금의수취
2,043,912

2,324,918

3.이자수취
47,916,474

252,375,330

4.이자지급
(43,864,207)

5.법인세납부
(301,766,695)

(657,614,336)

II.투자활동으로인한현금흐름

2,294,790,153

(2,325,299,178)

1.투자활동으로인한현금유입액
36,049,897,537

7,801,226,061

단기금융상품의감소
33,368,789,373

957,055,604

단기대여금의 감소
1,784,707,036

5,244,634,680

보증금의 회수
350,200,000

유형자산의 처분
497,657,985

136,885,777

장기대여금의감소
12,000,000

기타투자자산의 감소
36,543,143

매도가능증권의 처분

1,462,650,000

2.투자활동으로인한현금유출액
(33,755,107,384)

(10,126,525,239)

단기대여금의증가
(31,012,028,010)

(4,870,000,000)

매도가능증권의취득
(410,000,000)

(309,082,439)

장기대여금의증가
(500,000,000)

(81,500,000)

파생금융상품의 증가

(10,362,000)

관계기업투자주식의 취득
(700,000,000)

(833,330,000)

기타투자자산의 취득
-

(2,000,000,000)

유형자산의 취득
(572,196,874)

(1,848,884,800)

무형자산의 취득
(30,000,000)

(13,340,000)

보증금의 증가
(530,882,500)

(160,026,000)

III.재무활동으로인한현금흐름

(829,448,000)

1.재무활동으로인한현금유입액

2.재무활동으로인한현금유출액
(829,448,000)

단기차입금의상환
(829,448,000)

IV.환율변동효과 전 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(33,507,761)

(294,132,932)

V. 현금성자산의 환율변동효과

(252,696,383)

111,845,890

VI. 현금성자산의 순증감

(286,204,144)

(182,287,042)

VII.기초의현금

2,872,855,406

3,055,142,448

VIII.기말의현금

2,586,651,262

2,872,855,406

주석

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 키이스트

1. 일반사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 삼성동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요사업목적으로 하고 있습니다. 
회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여
당기말
현재 발행주식수는 77,453,469주이며, 자본금은 7,745,347천원입니다. 

당기말
현재 주요주주는 다음과 같습니다. (단위:주, 천원, %)

성 명
소유주식수
자본금
지분율

배용준
19,455,071
1,945,507
25.12%

Fox Video Limited
4,830,918
483,092
6.24%

이준호
2,332,362
233,236
3.01%

증권금융(유통)
1,059,164
105,916
1.37%

KYORAKU INDUSTRIAL CO.,LTD
800,000
80,000
1.03%

기타
48,975,954
4,897,595
63.23%

합계
77,453,469
7,745,347
100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.
 
 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
 
 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표 작성기준
 
 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
 - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
 
 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 
 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 
 - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준 보상' 개정
 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

한편, 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 부문별 보고 
 
 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 
 
 경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업 단일 부문입니다.

(3) 외화환산
 
 1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.
 
 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 
 
 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. 
 
 - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한
 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
 - 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이
 
 3) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 
 
 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.
 
 (4) 현금및현금성자산
 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 
 
 (5) 금융자산
 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 
 
 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.
 
 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.
 
 1) 유효이자율법
 유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.
 
 2) 당기손익인식금융자산
 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 
 
 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 
 
 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

3) 만기보유금융자산
 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 
 
 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
 4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 재무상태표일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.
 
 회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 
 
 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 
 
 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고, 매도가능증권평가이익(손실) 항목으로 자본에 계상합니다. 
 
 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다.
 
 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 회사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.
 
 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권
 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 재무상태표일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 
 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 
 
 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
 6) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.
 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.
 
 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 
 
 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 
 
 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.
 
 (6) 매출채권
 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 재고자산
 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 
 
 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

구분

추정내용연수

상각방법

건 물

20년

정액법

차량운반구

5년

정액법

비 품

5년

정액법

시 설 장 치

5년

정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.
 
 유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.
 
 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산
 
 1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 전속계약금

회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다

3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5~10년

전속계약금

1~5년

기타의 무형자산

5~25년

(11) 비금융자산의 손상
 
 회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 종업원 급여 
 
 1) 단기종업원급여
 단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
 
 2) 퇴직급여채무
 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 
 
 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
 
 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
 
 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 
 
 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 
 
 (13) 수익인식
 
 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 연예인과 관련된 캐릭터상품 등을 주로 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

5) 배당수익
 배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
 
 (14) 당기법인세비용 및 이연법인세
 
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
 
 1) 당기법인세
 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 
 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
 
 2) 이연법인세
 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
 
 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 
 
 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
 
 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
 
 (15) 배당금
 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
 
 (16) 납입자본
 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험

가. 외환위험

회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

계정과목
구분
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
JPY
92,243,089
875,488

USD
1,560,703
1,672,138

CNY
17,792
2,912

매출채권
JPY
3,156,800
29,962

매입채무
JPY
4,775,163
45,322

미지급금
JPY
7,290,620
69,196

단기차입금
JPY
20,000,000
189,822

미지급비용
JPY
83,912
796

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기순손익에 미치는 영향
227,536
(227,536)
176,608
(176,608)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
111,685
(111,685)

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험
유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분
3개월 미만
3개월~1년
1년 이상
합계

금융자산

현금및현금성자산
2,586,651
-
-
2,586,651

매출채권및기타채권
2,842,426
2,049,419
2,357,735
7,249,580

기타금융자산(*)
8,369,938
2,438,040
600,000
11,407,978

금융자산 합계
13,799,015
4,487,459
2,957,735
21,244,209

금융부채

매입채무 및 기타채무
3,670,345
2,326,777
-
5,997,122

단기차입금
189,822
-

189,822

사채
-
1,046,081
-
1,046,081

기타비유동금융부채
-
11,707
-
11,707

금융부채 합계
3,860,167
3,384,565
-
7,244,732

(*) 기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산

3,609,135천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 및 전환사채 등 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

보고기간 종료일 현재 순차입금이 없으므로 자본조달비율은 0%입니다.

(3) 공정가치 추정
정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

5. 부문별 보고

(1) 일반정보
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 회사의 영업부문은 매니지먼트 사업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 및 당기말 및 전기말 현재 회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역
매출액
비유동자산(*)

당기
전기
당기말
전기말

한국
18,946,349
20,918,336
12,806,342
13,312,430

일본
2,448,714
856,510
30,082,849
30,082,849

중국
-
3,668,656
-
-

기타
33,994
105,777
-
-

합 계
21,429,057
25,549,279
42,889,191
43,395,279

(*) 유형자산, 무형자산 , 투자자산 및

기타비유동자산
금액의 합계입니다.

(3) 당기 중 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
34,013
7,489

요구불예금
2,552,638
2,865,366

합계
2,586,651
2,872,855

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
611,008
-
266,419
-

미수금
583,781
-
583,629
-

미수수익
23,164
-
58,159
-

보증금
-
1,857,735
-
1,677,052

선급금
3,633,961
500,000
5,302,530
-

선급비용
39,933
-
60,865
-

기타투자자산
-
-
-
2,000,000

합계
4,891,845
2,357,735
6,271,602
3,677,052

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
6,799,945
4,336,367
8,219,524
4,192,228

대손충당금:

- 매출채권
(232,883)
-
(232,883)
-

- 미수금
(1,504,224)
-
(1,504,224)
-

- 미수수익
(31,493)
-
(71,314)
-

- 선급금
(139,500)
-
(139,500)

- 기타투자자산
-
(1,964,633)

(501,176)

- 보증금
-
(14,000)
-
(14,000)

대손충당금 합계
(1,908,100)
(1,978,633)
(1,947,922)
(515,176)

순장부금액
4,891,845
2,357,735
6,271,602
3,677,052

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
2,463,098
2,576,427

대손상각비
1,463,457
7,522

대손충당금 환입
-
-

제각
(39,822)
(120,851)

기말금액
3,886,732
2,463,098

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 

대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4)
매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

만기가 경과하지 아니한 채권
7,249,580

만기경과 후 6개월 초과
3,886,732

채권합계
11,136,312

대손충당금
(3,886,732)

장부가액
7,249,580

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이

만
기경과 후 6개월 초과되었습니다. 

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

제품
4,668
4,668
4,856
4,856

부재료
3,550
3,550
3,867
3,867

합계
8,218
8,218
8,723
8,723

(2) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판관비로 비용 인식한 재고자산의 원가는
184,196천원 및

1,142,216
천원입니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,238
1,335,542
3,941,972
363,720
137,820
5,783,292

취득금액
-
-
67,206
32,191
472,800
572,197

처분금액
-
-
910,417
125,379
135,820
1,171,615

기말금액
4,238
1,335,542
3,098,761
270,533
474,800
5,183,874

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
51,700
2,217,923
310,166
133,420
2,713,209

처분금액
-
-
454,282
121,690
125,820
701,792

감가상각비
-
66,777
452,055
27,725
58,533
605,090

기말금액
-
118,477
2,215,696
216,201
66,133
2,616,507

장부금액:

기초금액
4,238
1,283,842
1,724,049
53,554
4,400
3,070,083

기말금액
4,238
1,217,065
883,066
54,332
408,666
2,567,366

감가상각비 중 325,396원은 매출원가, 279,694천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,238
159,176
3,656,065
356,497
137,820
4,313,795

취득금액
-
1,176,367
665,295
7,223
-
1,848,885

처분금액
-
-
379,387
-
-
379,387

기말금액
4,238
1,335,542
3,941,972
363,720
137,820
5,783,292

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
19,234
1,876,445
273,739
131,020
2,300,438

처분금액
-
-
230,967
-
-
230,967

감가상각비
-
32,466
572,444
36,427
2,400
643,738

기말금액
-
51,700
2,217,923
310,166
133,420
2,713,209

장부금액:

기초금액
4,238
139,942
1,779,619
82,758
6,800
2,013,357

기말금액
4,238
1,283,842
1,724,049
53,554
4,400
3,070,083

감가상각비 중 445,966원은 매출원가, 197,772천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
산업재산권
전속계약금
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
92,222
525,000
102,984
720,206

취득금액
30,000
-
-
30,000

처분금액
-
-
-
-

기말금액
122,222
525,000
102,984
750,206

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
90,757
525,000
91,084
706,841

처분금액
-
-
-
-

감가상각비
4,816
-
3,451
8,267

기말금액
95,573
525,000
94,534
715,108

장부금액:

기초금액
1,465
-
11,901
13,365

기말금액
26,648
-
8,450
35,098

무형자산상각비 8,267천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
산업재산권
전속계약금
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
92,222
525,000
89,644
706,866

취득금액
-
-
13,340
13,340

처분금액
-
-
-
-

기말금액
92,222
525,000
102,984
720,206

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
79,046
525,000
87,847
691,893

처분금액
-
-
-
-

감가상각비
11,711
-
3,237
14,948

기말금액
90,757
525,000
91,084
706,841

장부금액:

기초금액
13,176
-
1,797
14,973

기말금액
1,465
-
11,901
13,365

무형자산상각비 14,948천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업

(1) 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
구분
지분율
취득원가
장부금액

당기말
전기말

주식회사 콘텐츠케이
종속기업
69.3%
2,350,000
2,350,000
2,350,000

주식회사 디지털어드벤처(주1)
종속기업
30.7%
30,082,849
30,082,849
30,082,849

주식회사
버디필름

관계기업
48.9%
499,980
-
124,130

주식회사 콘텐츠와이
종속기업
70.0%
700,000
700,000
-

합 계

33,632,829
33,132,849
32,556,979

(주1) 주식회사 디지털어드벤처에 대한 지분율은 50%미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.

(
2) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보(단위:천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

주식회사 디지털어드벤처
59,890,979
16,647,209
43,243,770
78,375,750
2,873,725

주식회사 콘텐츠케이
3,644,655
2,110,301
1,534,355
8,593,952
(1,039,893)

주식회사 콘텐츠와이
1,907,400
1,221,347
686,053
1,928,106
(297,632)

주식회사 버디필름
453,163
661,563
(208,400)
300
(397,274)

12. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분
파생상품부채(비유동)

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품
-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품
-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품
11,707

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동
-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익
51,570

신용위험에 대한 최대 노출정도
11,707

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분
현금및현금성자산
매출채권 및 기타채권
기타금융자산
합계

금융자산의 범주

당기손익인식금융자산
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
4,109,135
4,109,135

대여금 및 수취채권
2,586,651
7,249,580
10,907,978
20,744,209

총 금융자산
2,586,651
7,249,580
15,017,113
24,853,344

금융자산, 공정가치
2,586,651
7,249,580
15,017,113
24,853,344

금융자산의 대손충당금
-
(3,886,732)
(181,641)
(4,068,374)

당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(3) 기타금융자산의 공시
1) 당기말과 전기말 현재의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
7,334,856
-
9,542,668
-

대여금
3,654,763
100,000
5,264,574
112,000

매도가능증권
-
4,109,135
-
3,609,135

대손충당금
(181,641)
-
(819,141)
-

합계
10,807,978
4,209,135
13,988,101
3,721,135

2) 매도가능금융자산의 구성내역(단위:천원)
<당기>

구분
기초
취득 및 대체
처분
손상차손누계액
기말

비상장지분증권(*)
5,909,135
500,000
-
(2,300,000)
4,109,135

(*) 해당 지분증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 

<전기>

구분
기초
취득
처분
손상차손누계액
기말

비상장지분증권(*)
3,625,052
2,809,082
(525,000)
(2,300,000)
3,609,135

(*)
전기 중 회수가능가액이 장부가액을 하회할 것으로 예상되는 비상장지분증권에 대해매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분
매입채무및기타채무
단기차입금
사채
기타비유동금융부채
합계

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채
-
-
-
11,707
11,707

상각후원가금융부채
5,997,122
189,822
1,046,081
-
7,233,025

총 금융부채
5,997,122
189,822
1,046,081
11,707
7,244,732

금융부채, 공정가치
5,997,122
189,822
1,046,081
11,707
7,244,732

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분
금액
비고

금융자산에서 발생한 이자수익
244,616
대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용
(117,316)
단기차입금 및 사채

합계
127,300

13. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
955,621
612,556

미지급금
488,584
384,628

예수금
80,585
61,579

선수금
4,470,878
8,380,157

미지급비용
1,454
30,687

합계
5,997,122
9,469,608

회사의 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 모두 유동부채입니다. 

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 상각후 원가와의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 표시하였습니다.

14. 차입금 및 사채

(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

단기차입금
189,822
1,036,810

(*) 당기말 및 전기말 현재 매매기준율(JPY)은
9.4911 및

10.3681
을 적용함

(2) 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

차입처
이자율
기초
증가
감소
당기말

주식회사 디지털어드벤쳐
2.47%
1,036,810
(JPY 100,000,000)

846,988
189,822
(JPY 20,000,000)

(3) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류
발행일
상환일
액면이자율(%)
당기말
전기말

전환사채
2015-09-21
2018-09-20
-
1,000,000
1,000,000

상환할증금

93,800
93,800

전환권조정

(47,719)
(110,497)

잔 액
1,046,081
983,303

한편 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사모전환사채(제2회)
내용

액면가액
1,000백만원

발행가액
1,000백만원

액면이자율
0%

상환보장수익률
3%

전환조건
전환가격
3,915원/주

청구기간
2016년 9월 21일 ~ 2018년 8월 20일

전환가격조정
전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2017년 3월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격
사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연3%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입금
사채
합계

1년이내
189,822
1,046,081
1,235,903

합계
189,822
1,046,081
1,235,903

15. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액
148,052
1,515,132

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(230,343)
54,165

자본에 직접 가감된 법인세 부담액
(13,103)
8,381

법인세비용
(95,394)
1,577,679

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(58,159)
(58,159)
(23,164)
(23,164)
(12,795)
(5,096)

감가상각비
52,798
8,982
35,676
79,492
11,616
17,488

퇴직급여충당부채
917,597
303,102
166,674
781,169
201,871
171,857

퇴직보험예치금
(776,769)
(293,012)
(71,670)
(555,427)
(170,889)
(122,194)

대손충당금
3,095,553
3,095,553
3,907,670
3,907,670
681,022
859,687

대손금
4,247,692
-
-
4,247,692
934,492
934,492

투자자산손상차손
4,623,470
2,405
-
4,621,065
1,017,163
1,016,634

지분법손상차손
7,936,988
-
124,130
8,061,118
1,746,137
1,773,446

업무용승용차
261,898
70,205
224,794
416,487
57,618
91,627

기타
145,607
49,811
(16,483)
79,312
32,034
17,449

소계
20,446,675
3,178,888
4,347,626
21,615,414
4,498,269
4,755,391

이월결손금
-
-
-
-
-
-

합계
20,446,675
3,178,888
4,347,626
21,615,414
4,498,269
4,755,391

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)

4,141,603
4,168,383

이연법인세 자산(부채) 인식액

356,666
587,008

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분
금액
법인세효과

지분법손상차손
8,061,118
1,773,446

투자자산손상차손
4,621,065
1,016,634

기타차감할 일시적차이
6,265,012
1,378,303

합계
18,947,195
4,168,383

<전기>

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

미수수익
(155,250)
(155,250)
(58,159)
(58,159)
(34,155)
(12,795)

감가상각비
68,826
32,823
16,795
52,798
15,142
11,616

퇴직급여충당부채
677,467
20,075
260,206
917,597
149,043
201,871

퇴직보험예치금
-
-
(776,769)
(776,769)

(170,889)

대손충당금
3,222,576
3,222,576
3,095,553
3,095,553
708,967
681,022

대손금
4,247,692
-
-
4,247,692
934,492
934,492

투자자산손상차손
2,323,470
-
2,300,000
4,623,470
511,163
1,017,163

지분법손상차손
7,561,138
-
375,850
7,936,988
1,663,450
1,746,137

업무용승용차
-
-
261,898
261,898

57,618

기타
71,108
(106,419)
(31,920)
145,607
15,644
32,034

소계
18,017,026
3,013,804
5,443,450
20,446,675
3,963,746
4,498,269

이월결손금
-
-
-
-
-
-

합계
18,017,026
3,013,804
5,443,450
20,446,675
3,963,746
4,498,269

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)

3,552,916
4,141,603

이연법인세 자산(부채) 인식액

410,830
356,666

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구 분
금액
법인세효과

지분법손상차손
7,936,988
1,746,137

투자자산손상차손
4,623,470
1,017,163

기타차감할 일시적차이
6,265,008
1,378,302

합계
18,825,466
4,141,603

3) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

(1,117,461)

(615,092)

적용세율에 따른 법인세

-

-

조정사항

(89,761)

1,577,679

- 세액공제효과
-

(51,746)

- 영구적차이
151,301

116,939

- 미인식 이연법인세자산의 당기 증감
26,779

588,687

- 세율변동효과 등
(267,841)

923,799

법인세비용

(95,394)

1,577,679

유효세율(*1)

8.54%

-256.49%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 
<당기>

구 분
금액
법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손실
(59,559)
(13,103)

<전기>

구 분
금액
법인세효과

퇴직급여채무 보험수리적손실
38,098
8,381

16. 퇴직급여채무

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문평가기관에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
781,169
917,597

사외적립자산의 공정가치
(555,427)
776,769

재무상태표에 인식하는 부채(합계)
225,742
140,828

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
917,597
713,123

당기근무원가
229,982
213,452

이자원가
11,597
8,656

급여지급액(중간정산금액 포함)
(303,102)
(55,731)

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
-
-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(16,291)
(2,660)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(58,613)
40,757

기말잔액
781,169
917,597

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초잔액
776,769
-

납입액
66,764
775,555

급여지급액
(293,012)
-

기대수익
20,251
1,214

보험수리적손실(이익)
(15,345)
-

기말잔액
555,427
776,769

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기근무원가
229,982
213,452

이자원가
11,597
8,656

사외적립자산 기대수익
(20,251)
-

합 계
221,327
222,108

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 기타포괄손익으로 인식된 확정급여원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)

-
-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(16,291)
(2,660)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(58,613)
40,757

사외적립자산 기대수익
15,345
-

합 계
(59,559)
38,098

(6) 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구 분
당기
전기

임금상승률
3.00%
3.00%

할인률
2.81%
2.42%

확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

2)
퇴직률, 승급률, 사망률 등의 기초율은 재직자수가 충분하지 않아 보험개발원이 제공하는 참조율을 적용하였습니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증감
43,628
(37,435)

할인율의 변동

확정급여채무의 증감
(37,126)
44,124

17. 자본

(1)
당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
100원
100원

발행주식수
77,453,469주
77,453,469주

자본금
7,745,347
7,745,347

주식발행초과금
37,052,291
37,052,291

납입자본 계
44,797,638
44,797,638

(2) 당기 및 전기 중 납입자본의 증가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
일자
주식수
자본금
주식발행초과금
납입자본 계

전기초
2016-01-01
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

전기말
2016-12-31
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

당기초
2017-01-01
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

당기말
2017-12-31
77,453,469
7,745,347
37,052,291
44,797,638

(3) 이익잉여금

1)
보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

미처리이익잉여금
7,556,904
8,532,515

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 22 기
2017년 01월 01일
부터
제 21 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 29일

처분확정일
2017년 03월 30일

회사명 : 주식회사 키이스트
(단위 : 원)

과 목
제 22 기
제 21 기

I. 미처분이익잉여금

7,556,903,841

8,532,515,181

1.전기이월미처분이익잉여금
8,532,515,181

10,755,001,806

2.확정급여제도의보험수리적손익
46,456,016

(29,716,216)

3.당기순이익
(1,022,067,356)

(2,192,770,409)

II, 임의적립금 등의 이입액

합계 (I+II)

7,556,903,841

8,532,515,181

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

7,556,903,841

8,532,515,181

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

전환권대가
1,163,825
1,163,825

기타자본조정
102,267
102,267

합계
1,266,092
1,266,092

18. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급 여
1,428,799
1,465,679

퇴 직 급 여
107,599
105,263

복 리 후 생 비
166,397
177,315

여 비 교 통 비
52,797
59,354

접 대 비
151,870
318,366

통 신 비
17,909
31,176

수 도 광 열 비
8,347
14,617

세 금 과 공 과 금
26,450
20,593

감 가 상 각 비
279,694
197,772

지 급 임 차 료
160,512
108,689

보 험 료
21,989
24,315

차 량 유 지 비
43,926
53,731

운 반 비
1,805
2,496

교 육 훈 련 비
4,035
3,768

도 서 인 쇄 비
5,314
3,132

소 모 품 비
12,194
13,120

지 급 수 수 료
371,496
189,013

광 고 선 전 비
4,016
18,934

대 손 상 각 비
-
7,522

건 물 관 리 비
94,418
40,541

수 출 제 비 용
-
786

무형고정자산상각비
8,267
14,948

회 의 비
134,513
14,401

합 계
3,102,350
2,885,531

19. 비용의 성격별 분류(매출원가 및 판매비와 관리비)

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

원재료비
128
62

종업원급여비용
3,181,396
3,716,104

감가상각비와 상각비
613,357
666,327

유류비와 운반비
38,914
6,627

운용리스료 및 임차료
298,780
181,822

소모품비
24,256
22,732

제세공과금과 수도광열비
224,612
135,518

지급수수료
2,614,622
3,470,308

모델료
13,188,092
15,300,466

기타
1,523,324
1,247,132

매출원가 및 판관비의 합계
21,707,480
24,747,099

20. 종업원급여

(1) 당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
판관비
매출원가
합계

급여
1,428,799
754,282
2,183,081

복리후생비
166,397
610,590
776,988

퇴직급여
107,599
113,729
221,327

합계
1,702,795
1,478,601
3,181,396

(2) 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
판관비
매출원가
합계

급여
1,465,679
1,198,074
2,663,753

복리후생비
177,315
652,928
830,243

퇴직급여
105,263
116,845
222,108

합계
1,748,258
1,967,847
3,716,104

21. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

배당금수익
2,044
2,325

외환차익
34,960
214,749

대손충당금환입
362,574
-

외화환산이익
28,129
126,766

유형자산처분이익
39,493
19,718

파생상품평가이익
51,570
30,025

파생상품거래이익
25,000
-

매도가능증권처분이익
-
937,650

잡이익
384,288
45,301

합계
928,059
1,376,534

22. 기타비용 

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

외환차손
38,473
211,057

외화환산손실
253,082
83,585

기부금
1,852
900

기타의대손상각비
1,463,457
-

파생상품평가손실
-
4,217

파생상품거래손실

-
4,172

유형자산처분손실
11,659
31,253

관계기업주식손상차손
124,130
375,850

매도가능증권손상차손
-
2,300,000

잡손실
1,744
750

합계
1,894,396
3,011,783

23. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자수익
52,743
155,284

유가증권이자
3,025

단기금융상품평가이익
64,814
88,233

단기금융상품처분이익
124,033
69,878

합계
244,616
313,395

24. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자비용
77,417
85,519

단기금융상품평가손실
83
-

단기금융상품처분손실
39,815
9,899

합계
117,316
95,418

25. 주
당이익
(손실)

(1) 기본주당이익(손실)
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)(A) (단위: 원)
(1,022,067,356)
(2,192,770,409)

가중평균 유통보통주식수(B)
77,453,469
77,453,469

기본주당이익(손실)(A/B) (단위: 원)
(13)
(28)

(*) 가중평균유통보통주식수
<당기>

구분
주식수
가중치
적수

2017-01-01
77,453,469
365
28,270,516,185

계
77,453,469
365
28,270,516,185

가중평균주식수

77,453,469

<전기>

구분
주식수
가중치
적수

2016-01-01
77,453,469
366
28,347,969,654

계
77,453,469
366
28,347,969,654

가중평균주식수

77,453,469

(2) 희석주당이익(손실)

당기말과 전기말 현재
전환사채 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지
않습니다.

26. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

(2)회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 5백만원입니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자의 사유

회사명
사유
비고

배용준
최대주주

주식회사 디지털어드벤처
종속기업
지분율 30.7%

주식회사 콘텐츠케이
종속기업
지분율 69.3%

주식회사 버디필름

관계기업

지분율 48.9%

주식회사 콘텐츠와이
종속기업
지분율 70.0%

비오에프인베스트먼트
기타 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

회사
수익
비용

계정과목
금액
계정과목
금액

주식회사 디지털어드벤처
제품매출
15,097
용역매출원가
40,447

용역매출
941,423
이자비용
14,639

로열티매출
996,117

비오에프인베스트먼트

로열티매출원가
278,367

주식회사 콘텐츠케이
용역매출
42,400
지급임차료
9,000

이자수익
14,639

주식회사 콘텐츠와이
제품매출
90
제품매출원가
6,316

용역매출
60,000

<전기>

회사
수익
비용

계정과목
금액
계정과목
금액

주식회사 디지털어드벤처
제품매출
6,350
이자비용
26,353

용역매출
175,620

로열티매출
603,279

비오에프인베스트먼트

로열티매출원가
104,930

주식회사 콘텐츠케이
용역매출
152,100
지급임차료
18,000

이자수익
99,866

외화환산이익
3,285

주식회사 콘텐츠엔
용역매출
14,000

이자수익
3,846

KNTV 주식회사
용역매출
5,260

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기말>

회사
채권
채무

계정과목
금액
계정과목
금액

주식회사 디지털어드벤처

매출채권
29,962
선수금
9,603

선급금
19,566
단기차입금
189,822

미지급비용
796

비오에프인베스트먼트
미수금
880
매입채무
7,150

주식회사 콘텐츠케이

단기대여금
1,400,000

미수수익
20,139

미수금
12,970

주식회사 버디필름
미수금
27

주식회사 콘텐츠와
이

매출채권
11,000
매입채무
6,948

미수금
224,291

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 당기 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
기초
증가
감소
당기말
비고

주식회사 디지털어드벤처
1,036,810

846,988
189,822
단기차입금

주식회사 콘텐츠케이
1,750,000

350,000
1,400,000
단기대여금

<전기말>

회사
채권
채무

계정과목
금액
계정과목
금액

주식회사 디지털어드벤처

매출채권
13,491
선수금
125,546

선급금
14,793
단기차입금
1,036,810

미지급비용
30,029

배용준
미수금
177
매입채무
10,705

비오에프인베스트먼트
미수금
330
매입채무
9,242

주식회사 콘텐츠케이

매출채권
121,415
미지급금
1,650

단기대여금
1,750,000

미수수익
17,885

주식회사 버디필름
미수금
27

(4) 당기 중 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사 등의 주요 경영진에 대한 급여 및 상여 금액은
다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

급여
831,977

퇴직급여
60,102

합계
892,080

28. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

지분법투자주식에서 매도가능증권으로 대체
-
2,500,000

29. 재
무제표의 승인
당사의 2017년 재무제표는 2018년 3월 29일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

배 성 웅

1976.08.24

사내이사

없음

이사회

양 근 환

1975.08.27

사내이사

없음

이사회

최 관 용

1963.09.07

사내이사

없음

이사회

홍 민 기

1983.08.15

사내이사

없음

이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

배 성 웅

(주)키이스트 대표이사

세종대학교 공연예술대학원

(전) ㈜비오에프인터네셔널 대표이사

(전) ㈜디지털어드벤처 대표이사

(현) ㈜키이스트 대표이사

없음

양 근 환

(주)콘텐츠와이 대표이사

서울예술디지털대학교 경영학과

(전) 유한회사 홀림 대표이사

(현) ㈜콘텐츠와이 대표이사

(현) ㈜키이스트 이사

없음

최 관 용

(주)콘텐츠케이 이사

고려대학교 졸업

(전) CJ E&M 근무

(현) ㈜콘텐츠케이 이사

(현) ㈜키이스트 이사

없음

홍 민 기

(주)키이스트 매니지먼트 총괄본부장

(전) 스타제이엔터테인먼트 근무

(현) ㈜키이스트 매니지먼트 총괄본부장

없음

※ 기타 참고사항

회사가 2018년 2월 28일 공시한 정기주주총회소집결의에 기재된 의안 중 사내이사 후보자 배용준은 일신상의 사정으로 퇴임예정이므로 재선임 안건에서 제외하였음. 

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8명(2명)
8명(2명)

보수총액 내지 최고한도액
2,000,000,000원
2,000,000,000원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000원
100,000,000원

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사의 사업 수행을 위한 핵심적 기술역량을 보유 및 발휘하고 있는 직원에게 부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

신필순
등기임원
대표이사
보통주식
300,000

배성웅
등기임원
대표이사
보통주식
300,000

양근환
등기임원
사내이사
보통주식
300,000

홍민기
미등기임원
본부장
보통주식
300,000

000외 24명
-
-
보통주식
1,055,000

총( 29 )명
-
-
보통주식
총(2,255,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주식 2,255,000주
-

행사가격 및 행사기간
① 주식매수선택권 부여일 : 2018년 3월 6일

② 행사기간 : 2020년 3월 6일부터 2025년 3월 6일까지

③ 행사가격 : 2,310원
이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 2개월, 과거 1개월 및 과거 1주일간의 코스닥 시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 한 가중산술평균 가격의 산술평균가격
-

기타 조건의 개요
부여일 이후 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당, 액면분할, 주식병합, 자본감소, 이익소각 등의 사유로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 계약서 및 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있음.

기타 주식매수선택권과 관련된 세부사항은 대표이사에게 위임하며 관련 법규, 당사 정관 및 주식매수선택권 부여계약서에서 정하는 바에 따름.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능 주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

77,453,469
발행주식총수의 20%
기명식보통주
15,490,694
13,235,694

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

 해당사항 없습니다. 

※ 참고사항

주주총회 집중일 개최 사유 신고

당사는 금번 정기주주총회를 주주총회집중일 [
3/23(금), 3/29(목), 3/30(금)]

이 아닌 날짜로 진행하려고 하였습니다. 

그러나 당사의 연결대상 종속회사는 해외법인 포함 5개 법인으로 
연결 자회사 전체에 대한 결산일정 및 외부감사일정을 모두 고려한 결과 
부득이하게 주주총회집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다. 

앞으로는 주주들의 원활한 주주권 행사와 주주총회 참석기회 보장을 위하여 
가급적 주주총회집중일이 아닌 날에 진행할 수 있도록 노력하겠습니다.

-주주총회 집중일 개최사유를 코스닥상장규정에 따라 한국거래소에 신고하였음.