에스에스알 — 감사보고서 (2017.12) (20180314)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.6
(주)에스에스알

00260152
100000000000
20180312
1101114422103
100
15265
Y
N
N
Y
N
E
N
1

주식회사 에스에스알

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 

재무제표 

 재무상태표 ------------------------------------------------ 

 포괄손익계산서 --------------------------------------------

 자본변동표 -----------------------------------------------

 현금흐름표 ----------------------------------------------- 

 주석 --------------------------------------------------- 

 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------

 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스에스알

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 4일

 우리는 별첨된 주식회사 에스에스알의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에스에스알의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 에스에스알의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 

 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 정연회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 정연회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표
는
주석29에서
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로8

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스에스알

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스에스알 대표이사 정진석, 윤두식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 구로구 디지털로26길 111, 1606호~1608호
(구로동, 제이앤케이디지털타워)

(전 화)
02-6959-0129

재 무 상 태 표

제 8 (당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 7 (전)기말 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 7 (전)기초 2016년 1월 1일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에스에스알
(단위: 원)

과 목
주석
제 8 (당)기말

제 7 (전)기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제 7 (전)기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

9,874,663,994
5,783,567,236
4,175,399,498

현금및현금성자산
3,4,28
2,821,693,875
2,304,896,183
1,376,187,204

단기금융상품
3,28
-
-
32,586,440

당기손익인식금융자산
3,28
-
-
-

매출채권
3,5,28
6,908,117,146
2,973,180,208
2,047,198,118

단기기타채권
3,5,26,28
29,266,672
490,000,000
707,200,000

기타유동자산
6
115,586,301
12,301,415
5,938,446

당기법인세자산

-
3,189,430
6,289,290

비유동자산

5,390,041,599
4,639,616,375
4,187,906,967

매각예정비유동자산
8
1,359,800,000
-
-

장기금융상품
3,28
168,000,000
132,000,000
96,000,000

장기기타채권
3,5,28
75,540,000
133,103,000
135,310,000

유형자산
7
1,871,019,413
2,289,544,587
1,993,161,245

무형자산
9
1,886,704,376
2,012,224,893
1,703,513,302

이연법인세자산
22
28,977,810
72,743,895
259,922,420

자산총계

15,264,705,593
10,423,183,611
8,363,306,465

부채

유동부채

4,478,951,567
2,351,885,548
2,181,945,651

매입채무
3,11,28
2,030,552,689
58,305,500
13,255,000

단기차입금
3,13,28
1,380,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000

기타금융부채
3,11,28
337,030,581
177,194,088
267,086,750

기타유동부채
12
513,908,802
573,829,630
393,143,781

당기법인세부채

217,459,495
42,556,330
8,460,120

비유동부채

1,660,000,000
5,498,620,636
3,776,687,778

장기차입금
3,13,28
1,610,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

장기기타금융부채
3,14,28
50,000,000
4,498,620,636
2,776,687,778

부채총계

6,138,951,567
7,850,506,184
5,958,633,429

자본

자본금
15
699,994,500
549,995,000
549,995,000

자본잉여금
15
4,098,153,947
-
-

자본조정
15
250,964,114
163,216,950
78,120,933

이익잉여금
17
4,076,641,465
1,859,465,477
1,776,557,103

자본총계

9,125,754,026
2,572,677,427
2,404,673,036

부채와자본총계

15,264,705,593
10,423,183,611
8,363,306,465

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에스에스알
(단위: 원)

과 목
주석
제 8 (당)기

제 7(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
18
11,325,539,871
8,251,333,993

매출원가
18,23
5,899,883,434
3,461,772,940

매출총이익

5,425,656,437
4,789,561,053

판매비와관리비
19,23
2,792,015,419
2,712,744,791

영업이익

2,633,641,018
2,076,816,262

기타손익
20
(8,856,413)
(23,125,244)

기타수익

29,073,504
20,045,688

기타비용

37,929,917
43,170,932

순금융손익
3,21
163,770,548
(1,726,948,426)

금융수익

543,207,139
54,788,139

금융비용

379,436,591
1,781,736,565

법인세비용차감전순이익

2,788,555,153
326,742,592

법인세비용
22
273,379,165
243,834,218

당기순이익

2,515,175,988
82,908,374

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

2,515,175,988
82,908,374

주당이익
24

기본주당순이익

1,797
75

희석주당순이익

1,797
75

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에스에스알
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)

549,995,000
-
78,120,933
1,776,557,103
2,404,673,036

총포괄손익:

-

당기순이익

-
-
-
82,908,374
82,908,374

주주와의 거래:

-

주식선택권
21
-
-
85,096,017
-
85,096,017

2016.12.31 (전기말)

549,995,000
-
163,216,950
1,859,465,477
2,572,677,427

2017.01.01 (당기초)

549,995,000
-
163,216,950
1,859,465,477
2,572,677,427

총포괄손익:

-

당기순이익

-
-
-
2,515,175,988
2,515,175,988

주주와의 거래:

-

주식선택권

-
-
87,747,164
-
87,747,164

상환우선주전환

149,999,500
4,098,153,947

4,248,153,447

배당

-
-
-
(298,000,000)
(298,000,000)

2017.12.31 (당기말)

699,994,500
4,098,153,947
250,964,114
4,076,641,465
9,125,754,026

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에스에스알
(단위: 원)

구 분
주석
제 8 (당)기

제 7(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,222,335,287
1,806,088,894

1. 영업에서 창출된 현금

1,314,678,924
1,821,264,448

가. 당기순이익

2,515,175,988
82,908,374

나. 가감:

1,035,431,805
2,522,573,888

퇴직급여

286,498,727
-

감가상각비

91,869,224
93,616,659

무형자산상각비

443,787,630
387,461,764

대손상각비

20,071,999
(601,752)

법인세비용

273,379,165
243,834,218

유형자산처분손실

17,377
-

잡손실

3,241,462
(13,781,444)

파생상품평가이익

(383,381,944)
-

파생상품평가손실

-
1,469,998,432

보험료

4,595,501
-

외환환산손실

59,291,968
-

이자비용

207,817,673
311,738,133

주식보상비용

87,747,164
85,096,017

이자수익

(23,454,771)
(50,306,333)

외화환산이익

-
(4,481,806)

단기매매증권의처분이익

(129,377,413)
-

단기매매증권의처분손실

93,328,043
-

다. 자산부채의 변동

(2,235,928,869)
(784,217,814)

매출채권의 감소(증가)

(3,955,008,937)
(920,898,532)

기타채권의 감소(증가)

41,296,328
7,200,000

기타유동자산의 감소(증가)

(107,880,387)
(6,362,969)

매입채무의 증가(감소)

1,972,247,189
45,050,500

기타채무의 증가(감소)

159,836,493
-

기타유동부채의 증가(감소)

(59,920,828)
180,685,849

기타금융부채의 증가(감소)

-
(89,892,662)

퇴직금의 지급

(286,498,727)
-

2. 이자수취

23,454,771
50,306,333

3. 이자지급

(74,902,918)
(59,803,707)

4. 법인세의 납부

(40,895,490)
(5,678,180)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(838,245,627)
(877,379,915)

1.투자활동으로인한현금유입액

1,960,802,509
287,083,823

단기금융상품의 감소

-
64,876,823

당기손익인식금융자산의 감소

1,386,802,509
-

보증금의 감소

84,000,000
12,207,000

단기기타채권의감소

490,000,000
210,000,000

2.투자활동으로인한현금유출액

(2,799,048,136)
(1,164,463,738)

단기금융상품의 증가

-
32,290,383

당기손익인식금융자산의 증가

1,350,753,139
-

장기금융상품의 증가

36,000,000
36,000,000

매각예정부동산의 취득

969,800,000
-

유형자산의 취득

71,711,640
390,000,000

무형자산의 취득

323,783,357
696,173,355

보증금의 증가

47,000,000
10,000,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

192,000,000
-

1.재무활동으로인한현금유입액

610,000,000
-

장기차입금의 차입

610,000,000
-

2.재무활동으로인한현금유출액

(418,000,000)
-

단기차입금의 상환

120,000,000
-

배당금의 지급

298,000,000
-

Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(59,291,968)
-

Ⅴ. 현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

516,797,692
928,708,979

Ⅵ. 기초의현금

2,304,896,183
1,376,187,204

Ⅶ. 기말의현금

2,821,693,875
2,304,896,183

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에스에스알

1. 회사의 개요

주식회사 에스에스알(이하 '회사')은 2010년 8월에 납입자본금 5천만원으로 설립되었으며, 보안솔루션 개발 및 정보보호 컨설팅을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 본사를 서울시 구로구 디지털로26길 111에 두고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

㈜지란지교 시큐리티
1,038,322
74.17%
지배회사

정진석
141,605
10.11%

황용온
100,998
7.21%

이성민
46,110
3.29%

기타
72,954
5.21%

합계
1,399,989
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 29에 제시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)

당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

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2.3 회계정책 

(1) 외화환산

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(3) 금융상품

1) 금융자산
회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산
기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(5) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

비 품
5 년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
7 년
정액법

개 발 비
5 년
정액법

무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(10) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(11) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
2,821,693,875
2,821,693,875

매출채권
-
6,908,117,146
6,908,117,146

기타채권
-
29,266,672
29,266,672

장기금융상품
-
168,000,000
168,000,000

장기기타채권
-
75,540,000
75,540,000

합 계
-
10,002,617,693
10,002,617,693

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
2,030,552,689
2,030,552,689

단기차입금
-
1,380,000,000
1,380,000,000

기타금융부채
-
337,030,581
337,030,581

장기차입금
-
1,610,000,000
1,610,000,000

합 계
-
5,357,583,270
5,357,583,270

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
2,304,896,183
2,304,896,183

매출채권
-
2,973,180,208
2,973,180,208

기타채권
-
490,000,000
490,000,000

장기금융상품
-
132,000,000
132,000,000

장기기타채권
-
133,103,000
133,103,000

합 계
-
6,033,179,391
6,033,179,391

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
58,305,500
58,305,500

단기차입금
-
1,500,000,000
1,500,000,000

기타금융부채
-
177,194,088
177,194,088

장기차입금
-
1,000,000,000
1,000,000,000

장기기타금융부채
2,672,423,620
1,826,197,016
4,498,620,636

합 계
2,672,423,620
4,561,696,604
7,234,120,224

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
1,376,187,204
1,376,187,204

단기금융상품
-
32,586,440
32,586,440

매출채권
-
2,047,198,118
2,047,198,118

기타채권
-
707,200,000
707,200,000

장기금융상품
-
96,000,000
96,000,000

장기기타채권
-
135,310,000
135,310,000

합 계
-
4,394,481,762
4,394,481,762

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
13,255,000
13,255,000

단기차입금
-
1,500,000,000
1,500,000,000

기타금융부채
-
267,086,750
267,086,750

장기차입금
-
1,000,000,000
1,000,000,000

장기기타금융부채
1,202,425,188
1,574,262,590
2,776,687,778

합 계
1,202,425,188
4,354,604,340
5,557,029,528

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기손익인식
금융자산

대여금 및
수취채권

당기손익인식
 금융부채

상각후 원가측정
 금융부채

당기손익인식
금융자산

대여금 및
수취채권

당기손익인식
금융부채

상각후 원가측정
 금융부채

이자수익
129,377,413
(105,922,642)
-
-
-
15,855,538
-
-

외환차익
-
6,993,011
-
-
-
6,993,011
-
-

단기매매증권처분이익
129,377,413
-
-
-
10,468,276
-
-
-

파생상품평가이익
-
-
383,381,944
-
-
-
383,381,944
-

대손상각비
-
20,071,999
-
-
-
34,306,388
-
-

외환차손
-
16,970,352
-
-

16,967,925
-
-

외화환산손실
-
59,291,968
-
-

14,567,798
-
-

단기매매증권평가손실
-
-
-
-
44,326,495
-
-
-

단기매매증권처분손실
93,328,043
-
-
-
93,328,043
-

-

이자비용
-
-
-
209,846,228
-
-
-
184,137,278

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

보통예금
2,821,693,875
2,304,896,183
1,376,187,204

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,947,367,393

2,992,358,456
-
2,066,978,118
-

대손충당금
(39,250,247)

(19,178,248)
-
(19,780,000)
-

단기대여금
-

490,000,000
-
700,000,000
-

미수금
29,266,672

-
-
7,200,000
-

보증금
-
75,540,000
-
133,103,000
-
135,310,000

합 계
6,937,383,818
75,540,000
3,463,180,208
133,103,000
2,754,398,118
135,310,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
5,584,845,147
2,869,316,156
2,045,187,869

소 계
5,584,845,147
2,869,316,156
2,045,187,869

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
818,816,130
26,851,000
2,010,249

소 계
818,816,130
26,851,000
2,010,249

손상채권(*1) :

3개월 초과 6개월 이하
64,452,643
66,735,900
-

6개월 초과 9개월 이하
30,233,929
-
-

9개월 초과 12개월 이하
3,977,679
11,308,000
-

12개월 초과
445,041,865
18,147,400
19,780,000

소 계
543,706,116
96,191,300
19,780,000

합 계
6,947,367,393
2,992,358,456
2,066,978,118

(*1) 당기말과 전기말 및 전기초 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 39,250천원, 19,178천원, 19,780천원입니다

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
19,178,248
19,780,000

설정(환입)
20,071,999
(601,752)

대손충당금 제각
-
-

기말금액
39,250,247
19,178,248

6. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
110,990,800
5,214,072
2,763,800

선급비용
4,595,501
7,087,343
3,174,646

합 계
115,586,301
12,301,415
5,938,446

7. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
차량
비품
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
666,499,998
1,127,599,696
11,816,363
317,437,879
390,000,000
2,513,353,936

기초 감가상각누계액
-
(56,890,584)
(8,861,522)
(158,057,243)
-
(223,809,349)

기초 순장부가액
666,499,998
1,070,709,112
2,954,841
159,380,636
390,000,000
2,289,544,587

취득
-
-
-
71,711,640
-
71,711,640

대체(*)
-
-
-
-
(390,000,000)
(390,000,000)

처분
-
-
-
33,129,270
-
33,129,270

감가상각비
-
28,189,992
2,363,073
36,554,479
-
67,107,544

기말 순장부가액
666,499,998
1,042,519,120
591,768
161,408,527
-
1,871,019,413

기말 취득가액
666,499,998
1,127,599,696
11,816,363
317,437,879
-
2,123,353,936

기말 감가상각누계액
-
(85,080,576)
(11,224,595)
(194,611,722)
-
(290,916,893)

(*) 건설중인 자산은 당기중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석 8 참조)

<전기>

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
차량
비품
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
666,499,998
1,127,599,696
11,816,363
317,437,878
-
2,123,353,935

기초 감가상각누계액
-
(28,700,594)
(6,498,450)
(94,993,646)
-
(130,192,690)

기초 순장부가액
666,499,998
1,098,899,102
5,317,913
222,444,232
-
1,993,161,245

취득
-
-
-
-
390,000,000
390,000,000

감가상각비
-
28,189,990
2,363,072
63,063,597
-
93,616,659

기말 순장부가액
666,499,998
1,070,709,112
2,954,841
159,380,635
390,000,000
2,289,544,587

기말 취득가액
666,499,998
1,127,599,696
11,816,363
317,437,879
390,000,000
2,513,353,936

기말 감가상각누계액
-
(56,890,584)
(8,861,522)
(158,057,243)
-
(223,809,349)

8. 매각예정비유동자산
(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액

토지
1,234,280,000

건물
125,520,000

감가상각누계액
-

합계
1,359,800,000

(2) 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기초
대체증가
취득
당기말

-
390,000,000
969,800,000
1,359,800,000

9. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
당기말

취득원가:

특허권
4,885,901
-
-
(756,215)
4,129,686

개발비
2,007,338,992
321,583,357
(13,866,457)
(437,677,328)
1,877,378,564

소프트웨어
-
10,550,213
-
(5,354,087)
5,196,126

합계
2,012,224,893
332,133,570
(13,866,457)
(443,787,630)
1,886,704,376

<전기>
(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
상 각
전기말

취득원가:

특허권
-
5,293,500
-
(407,599)
4,885,901

개발비
1,703,513,302
690,879,855
-
(387,054,165)
2,007,338,992

합계
1,703,513,302
696,173,355
-
(387,461,764)
2,012,224,893

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
443,787,630
387,461,764

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
158,893,840
194,259,629

10. 정부보조금

(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
배부처
금 액
정부보조금 내용

혁신형기술개발사업
중소기업기술정보진흥원
138,942,225
SEcaaS(Security as a Service)에 대한 하이브리드 융합보안서비스 개발

11. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
2,030,552,689
58,305,500
13,255,000

미지급금
196,501,503
177,194,088
267,086,750

미지급비용
140,529,078
-
-

합 계
2,367,583,270
235,499,588
280,341,750

12. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
38,190,810
160,813,590
134,986,200

부가세예수금
475,717,992
413,016,040
258,157,581

합 계
513,908,802
573,829,630
393,143,781

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
차입금종류
연이자율
(당기말)
차입금액

당기말
전기말
전기초

우리은행
운전자금
2.51%
180,000,000
300,000,000
300,000,000

2.60%
1,200,000,000
1,200,000,000
1,200,000,000

합 계
1,380,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
차입금종류
연이자율
(당기말)
차입금액

당기말
전기말
전기초

우리은행
시설자금
2.41%
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

2.74%
610,000,000
-
-

유동성장기차입금
-
-
-

합 계
1,610,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

14. 장기기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채
-
1,826,197,016
1,574,262,590

파생상품금융부채(*)
-
2,672,423,620
1,202,425,188

임대보증금
50,000,000
-
-

합 계
50,000,000
4,498,620,636
2,776,687,778

(*)전환상환우선주의 전환권 및 상환권 평가금액

(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
-
6,476,768,083
6,476,768,083

(현재가치할인차금)
-
(4,650,571,067)
(4,902,505,493)

합 계
-
1,826,197,016
1,574,262,590

(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행주식수
220,588주

주당 발행가액
13,600원

액면금액
2,999,996,800원

의결에 관한 사항
우선주 1주당 1개의 의결권을 가지며, 우선주가 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주 1주당 1개의 의결권을 가짐.

이익배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

존속기간
우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환됨.

전환에 관한 사항
2016년 7월 7일 이후 우선주를 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있으며, 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수는 1주임.

상환에 관한 사항
납입일로부터 3년이 경과하는 날로부터 우선주 발행일로부터 10년이 되는 날까지 우선주 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있음.

우선주 상환가액은 우선주의 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 합산하고 상환일까지 지급된 배당금을 차감하여 계산함.

(4) 회사는 동 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서금융손익으로 인식하였습니다.

(5) 상기 전환상환우선주는 당기 중 보통주 299,999주로 전량 전환되었습니다.

15. 자본

(1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위 : 원,주)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
50,000,000
10,000,000
10,000,000

1주당 액면가액(원)
500
500
500

발행한 주식수
1,399,989
1,099,990
1,099,990

보통주자본금
699,994,500
549,995,000
549,995,000

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
일자
주식수
자본금

주식발행초과금

당기초
2017.01.01
1,099,990
549,995,000
-

상환전환우선주 전환
2017.07.19
299,999
699,994,500
4,098,153,947

당기말
2017.09.30
1,399,989
699,994,500
4,098,153,947

(3) 기타자본구성요소

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
250,964,114
163,216,950
78,120,933

16. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형
대상자
부여일
부여수량(*)
최장만기
결제방식
가득조건

주가차액보상권부여
양미향 외 1명
2015.01.30
43,998
2020.01.19
신주발행형
행사일(*1) 현재 재직

주가차액보상권부여
강건 외 31명
2017.09.20
830,797
2021.09.20
신주발행형
행사일(*2) 현재 재직

(*1) 2019년 1월 30일부터 2020년 1월 29일까지
(*2) 2020년 9월 30일부터 2021년 9월 20일까지

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
65,997
4,545
65,997
4,545

부여
830,797
7,538
-
-

상실
(21,999)
-
-
-

기말
874,795
7,502
65,997
4,545

기말행사가능
-
-
-
-

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 4,545원에서 7,538원이며 가중평균잔여만기는 3.2년입니다. 

(3) 회사는 Black-Scholes 평가모형에 의하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차 부여분
2차부여분

주가
12,557
14,722

행사가격
4,545
7,538

기대주가변동성
19.11%
18.57%

무위험이자율
2.08%
13.94%

적용할인율
14.46%
2.15%

공정가액
5,147
7,538

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주식보상비용
87,747,164
85,096,017

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
34,800,000
5,000,000
5,000,000

연구인력개발준비금
35,830,000
71,660,000
107,490,000

미처분이익잉여금
4,006,011,465
1,782,805,477
1,664,067,103

합 계
4,076,641,465
1,859,465,477
1,776,557,103

(*) 회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,859,465,477
1,776,557,103

연차배당
(298,000,000)
-

당기순이익
2,515,175,988
82,908,374

기말금액
4,076,641,465
1,859,465,477

(3)이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제8기
2017년 1월 1일
부터
제7기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

20
18년 3월 12일

처분확정일
2017년 3월 6일

주식회사 에스에스알
(단위: 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,076,641,465

1,859,465,477

1.전기이월미처분이익잉여금
1,561,465,477

1,776,557,103

2.당기순이익
2,515,175,988

82,908,374

Ⅱ. 임 의 적 립 금 등의 이입액

35,830,000

29,800,000

1.연구인력개발준비금
35,830,000

29,800,000

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

327,800,000

1.연구인력개발준비금
-

-

2. 배당금
(현금배당: 주당배당금(률):
 보통주:
전기 225원(45%)

 우선주:
전기 225원(45%)
)

-

298,000,000

248,222,384
49,777,616

3.이익준비금
-

29,800,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

4,112,471,465

1,561,465,477

(주)
비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2017년 3월 6일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(4)당기와 전기 중 지급된 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주: 당기 225원(45%)
248,222,384
-

우선주: 전기 225원(45%)
49,777,616
-

현금배당
298,000,000
-

18. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출액
2,510,359,382
6,500,000

용역매출액
3,447,513,636
4,119,520,568

제품매출액
5,318,566,853
4,125,313,425

임대매출액
49,100,000
-

합 계
11,325,539,871
8,251,333,993

(2) 당기와 전기의 매출원가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초상품
-
-

당기상품매입액
2,434,277,535
5,600,000

기말상품
-
-

상품매출원가
-
5,600,000

용역및솔루션매출원가
3,465,605,899
3,456,172,940

합 계
5,899,883,434
3,461,772,940

19. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
985,395,620
1,046,568,551

퇴직급여
65,888,813
116,495,483

복리후생비
270,677,126
211,203,724

여비교통비
105,115,715
16,386,470

접대비
50,128,700
40,682,327

통신비
13,826,689
28,729,493

세금과공과금
29,913,803
51,720,206

감가상각비
91,869,224
93,616,659

지급임차료
86,924,320
23,133,980

수선비
1,146,728
785,455

보험료
28,452,550
62,593,525

차량유지비
25,702,776
28,490,137

경상연구개발비
158,893,840
194,259,629

운반비
2,711,500
2,367,409

교육훈련비
120,000
-

도서인쇄비
19,208,350
14,526,799

소모품비
31,236,760
36,699,367

지급수수료
283,585,089
291,179,131

광고선전비
22,696,002
24,101,424

대손상각비
20,071,999
(601,752)

건물관리비
37,654,512
37,845,010

무형고정자산상각
443,787,630
387,461,764

주식보상비용
15,057,673
-

잡비
1,950,000
4,500,000

합 계
2,792,015,419
2,712,744,791

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

잡이익
29,073,504
20,045,688

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
17,377
-

잡손실
37,912,540
43,170,932

합 계
37,929,917
43,170,932

21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
23,454,771
50,306,333

외화환산이익
6,993,011
4,481,806

단기매매증권처분이익
129,377,413
-

파생상품평가이익
383,381,944
-

합 계
543,207,139
54,788,139

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
209,846,228
311,738,133

외환차손
16,970,352
-

외화환산손실
59,291,968
-

파생상품평가손실
-
1,469,998,432

단기매매증권처분손실
93,328,043
-

합 계
379,436,591
1,781,736,565

22. 법인세비용 

(1) 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
229,613,080
56,655,693

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
43,766,085
187,178,525

자본에 직접반영된 법인세비용
-
-

법인세추납액
-
-

법인세비용(수익)
273,379,165
243,834,218

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산
28,977,810
72,743,895

기초 이연법인세자산
72,743,895
259,922,420

이연법인세자산의 증가(감소)
(43,766,085)
(187,178,525)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순손익
2,787,739,104
326,742,592

적용세율에 따른 세부담액
613,302,603
71,883,371

조정사항 :

비공제비용
43,982,914
418,231,074

세액공제
(348,589,713)
(428,742,536)

이월세액공제
(41,934,659)
-

기타(세율차이 등)
6,618,020
182,462,309

법인세비용
273,379,165
243,834,218

유효세율
9.81%
11.65%

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

대손충당금
3,555,644
(3,555,644)
-

미지급금(연차수당)
29,052,838
1,417,336
30,470,174

연구인력개발준비금
(7,882,600)
7,882,600
-

외화환산이익
(985,997)
985,997
-

기타(업무용자동차)
-
4,596,381
4,596,381

감가상각누계액
-
(6,088,745)
(6,088,745)

소 계
20,184,241
21,469,039
28,977,810

[이월세액공제로 인한 이연법인세]

연구및인력개발비 세액공제
41,934,659
(41,934,659)
-

소 계
41,934,659
(41,934,659)
-

합 계
72,743,895
(43,766,085)
28,977,810

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
당기손익반영
기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

대손충당금
-
3,533,644
3,533,644

미지급금(연차수당)
20,344,967
8,707,871
29,052,838

감가상각누계액(비품)
-
7,091,351
7,091,351

연구인력개발준비금
(15,765,200)
7,882,600
(7,882,600)

외화환산이익
-
(985,997)
(985,997)

소 계
4,579,767
15,604,474
30,809,236

[이월세액공제로 인한 이연법인세]

연구및인력개발비 세액공제
255,342,653
(213,407,994)
41,934,659

소 계
255,342,653
(213,407,994)
41,934,659

합 계
259,922,420
(187,178,525)
72,743,895

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산
28,977,810
72,743,895
275,687,620

이연법인세부채
-
-
(15,765,200)

합 계
28,977,810
72,743,895
259,922,420

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

원재료 등의 사용액
203,859,091
173,736,218

상품의 판매
2,434,277,535
5,600,000

종업원급여
3,972,686,318
3,811,030,996

감가상각비
91,869,224
93,616,659

무형자산상각비
443,787,630
387,461,764

대손상각비
20,071,999
(601,752)

지급수수료
283,585,089
291,179,131

기타비용
1,241,761,967
1,412,494,715

합 계(*)
8,691,898,853
6,174,517,731

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당순이익

당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
2,515,175,988
82,908,374

가중평균유통보통주식수
1,399,989
1,099,990

기본주당순이익
1,797
75

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초발행주식수
1,099,990
1,099,990

전환상환우선주 전환
299,999
-

가중평균유통보통주식수
1,399,989
1,099,990

(3) 희석주당순이익 
 
반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>

구분
청구기간
발행될보통주식수

스톡옵션부여(주식선택권)
2019.01.30 ~ 2020.01.29
43,998 주

스톡옵션부여(주식선택권)
2020.09.20 ~ 2025.09.20
69,019 주

스톡옵션부여(주식선택권)
2021.09.20 ~ 2026.09.20
69,019 주

<전기>

구분
청구기간
발행될보통주식수

스톡옵션부여(주식선택권)
2019.01.30 ~ 2020.01.29

43,998 주

25. 현금흐름표

(1) 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

건설중인자산의 투자부동산 대체
390,000,000
-

장기기타금융부채의 자본전환
4,498,620,636
-

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
당기말

단기차입금
1,500,000,000
(120,000,000)
-
1,380,000,000

장기차입금
1,000,000,000
610,000,000
-
1,610,000,000

장기기타금융부채
4,498,620,636
-
(4,498,620,636)
-

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최상위지배기업
(주)지란지교

상위지배기업
(주)지란지교시큐리티

상위지배기업의 종속기업
(주)지란지교에스앤씨, (주)모비젠

기타특수관계자
㈜지란지교소프트, (주)모니터랩, (주)쏘마, 
(주)아이오트러스트

(2) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
1,013,992,150
1,034,785,418

퇴직급여
69,166,666
151,033,333

주식기준보상
56,730,678
56,730,678

합 계
1,139,889,494
1,242,549,429

(3) 회사의 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자명
계정과목
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

대표이사
단기대여금
490,000,000
-
490,000,000
-

미수수익
-
12,149,315
12,149,315
-

합 계
490,000,000
12,149,315
502,149,315
-

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자명
계정과목
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

대표이사
단기대여금
600,000,000
-
110,000,000
490,000,000

(4) 보고기간말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 1,416,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 우발채무와 약정사항

(1) 담보제공자산

(단위 : 원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
설정금액
비고

우리은행
토지
666,499,998
1,560,000,000
차입금 담보

건물
1,056,614,117

투자부동산
1,359,800,000
732,000,000
차입금 담보

합 계
3,082,914,115
2,292,000,000

(2) 제공받은 지급보증내역

(단위 : 원)

제공자
보증내역
보증금액

기술보증기금
지급보증
1,020,000,000

대표이사
지급보증
1,416,000,000

서울보증보험
이행계약 및 하자보증
278,773,350

28. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
2,821,693,875
2,304,896,183
1,376,187,204

단기금융상품
-
-
32,586,440

당기손익인식금융자산
-
-
-

장기금융상품
168,000,000
132,000,000
96,000,000

매출채권
6,947,367,393
2,992,358,456
2,047,198,118

단기기타채권
29,266,672
490,000,000
707,200,000

장기기타채권
75,540,000
133,103,000
135,310,000

합 계
10,041,867,940
6,052,357,639
4,394,481,762

회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년 ~ 5년

매입채무
2,030,552,689
2,030,552,689
-
-
-

기타금융부채
1,380,000,000
-
-
1,380,000,000
-

단기차입금
1,610,000,000
-
-
-
1,610,000,000

장기차입금
337,030,581
-
196,501,503
-
140,529,078

장기기타금융부채
50,000,000
-
-
50,000,000
-

금융부채 계
5,407,583,270
2,030,552,689
196,501,503
1,430,000,000
1,750,529,078

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년 ~ 5년

매입채무
58,305,500
24,200,000
34,105,500
-
-

기타금융부채
177,194,088
177,194,088
-
-
-

단기차입금
1,000,000,000
-
-
-
1,000,000,000

장기차입금
1,500,000,000
-
300,000,000
1,200,000,000
-

장기기타금융부채
4,498,620,636
-
-
-
4,498,620,636

금융부채 계
7,234,120,224
201,394,088
334,105,500
1,200,000,000
5,498,620,636

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년 ~ 5년

매입채무
13,255,000
13,255,000
-
-
-

기타금융부채
267,086,750
267,086,750
-
-
-

단기차입금
1,500,000,000
-
300,000,000
1,200,000,000
-

장기차입금
1,000,000,000
-
-
-
1,000,000,000

장기기타금융부채
2,776,687,778
-
-
-
2,776,687,778

금융부채 계
5,557,029,528
280,341,750
300,000,000
1,200,000,000
3,776,687,778

3) 시장위험

가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
59,394,792
(59,394,792)
14,567,875
(14,567,875)

나) 이자율위험관리
회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.

ㄱ. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
1,380,000,000
1,500,000,000
1,500,000,000

장기차입금
1,610,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

전환상환우선주부채
-
1,826,197,016
1,574,262,590

합 계
2,990,000,000
4,326,197,016
4,074,262,590

ㄴ. 이자율 민감도 분석
차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(23,322,000)
23,322,000
33,744,337
(33,744,337)

(2) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
6,138,951,567
7,850,506,184
5,958,633,429

현금및현금성자산
2,821,693,875
2,304,896,183
1,408,773,644

순부채
3,317,257,692
5,545,610,001
4,549,859,785

자본총계
9,125,754,026
2,572,677,427
2,404,673,036

순부채 대 자본비율
36.35%
215.56%
189.21%

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

29.1 회계정책의 주요 차이
회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.

가. 매출채권 대손충당금 

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 매출채권에 대해 임의적인 대손 설정기준에 따라 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 손상이 발생한 매출채권에 대해 과거 손상차손 경험률 등을 기초로 대손충당금을 산정하였습니다. 

나. 주식기준보상

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대해 지분상품이 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식선택권 부여일 현재 공정가치를 측정하고, 가득기간에걸쳐 비용을 인식하였습니다.

다. 전환상환우선주

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 전환상환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하였습니다

라. 유형자산 감가상각

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 차량운반구 및 비품의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하는 정액법을 적용하여 감가상각비를 인식하였습니다.

29.2 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

가. 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
8,033,748,376
3,181,945,651
4,851,802,725

조정사항(*)

매출채권 대손충당금
10,690,781
-
10,690,781

전환상환우선주
-
2,776,687,778
(2,776,687,778)

유형자산
58,944,888
-
58,944,888

이연법인세
259,922,420
-
259,922,420

조정액 합계
329,558,089
2,776,687,778
(2,447,129,689)

한국채택국제회계기준
8,363,306,465
5,958,633,429
2,404,673,036

(*) 상기 29.1 회계정책의 주요차이 설명참조.

나. 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
10,253,923,306
3,351,885,548
6,902,037,758
2,050,235,033
2,050,235,033

조정사항(*)

매출채권 대손충당금
26,862,537
-
26,862,537
16,171,756
16,171,756

주식선택권
-
-
-
(85,096,017)
(85,096,017)

전환상환우
선주(
파생상품평가)

-
4,498,620,636
(4,498,620,636)
(1,721,932,858)
(1,721,932,858)

유형자산
69,653,873
-
69,653,873
10,708,985
10,708,985

이연법인세
72,743,895
-
72,743,895
(187,178,525)
(187,178,525)

조정액 합계
169,260,305
4,498,620,636
(4,329,360,331)
(1,967,326,659)
(1,967,326,659)

한국채택국제회계기준
10,423,183,611
7,850,506,184
2,572,677,427
82,908,374
82,908,374

(*) 상기 29.1 회계정책의 주요차이 설명참조.

다. 2016년 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금 수입, 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스에스알의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는것입니다.
 
 
 
 
 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 

주식회사 에스에스알
대표이사 귀하 2018년 3월 4일 
 
우리는 첨부된 주식회사 에스에스알의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스에스알의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 서울특별시 영등포구 의사당대로8
 신한회계법인 
 대표이사 공인회계사 이 상 문

no_45 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서-1.jpg
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외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스에스알

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
72
-
331
-
-
-
-
-
-
-
411
-

합계
8
-
72
-
331
-
-
-
-
-
-
-
411
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년12월1일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년12월18일부터
3
일
3
명
1
명
내부통제평가 및 기말 입증절차 계획

2018년02월09일부터
4
일
3
명
1
명
주요 계정과목에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사와 기말감사시기