에어부산 — 감사보고서 (2017.12) (20180313)
제출인: 예일회계법인

감사보고서
3.6
에어부산주식회사

00551425
100000000000
20180302
1801110605121
000
268495
N
N
N
Y
N
E
N
1

에어부산 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

예일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------------ 1

II. 재무제표

재무상태표
------------------------------ 4

포괄손익계산서
------------------------------ 6

자본변동표
------------------------------ 7

현금흐름표
------------------------------ 8

주석
------------------------------ 9

III. 내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서
----------------------------- 66

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
----------------------------- 68

독립된 감사인의 감사보고서

에어부산주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 에어부산주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 에어부산주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동, 해창빌딩)

예 일 회 계 법 인

대표이사 오 영

2018년 2월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에어부산주식회사

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에어부산주식회사 대표이사 한태근

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 강서구 유통단지1로 57번가길 6

(전 화)
051-410-0865

재 무 상 태 표

제 11 기 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

에어부산주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
4,27
12,378,691,959
22,564,093,123

단기금융상품
10,27
26,200,523,836
45,750,000,000

유동성매도가능금융자산
7,27
5,000,000,000
-

유동성만기보유금융자산
7,27
-
5,000,000,000

매출채권
5,27
19,776,899,216
13,360,761,285

기타채권
5,27
19,679,786,104
11,334,113,447

선급금

2,015,020,363
1,088,783,571

선급비용

2,445,116,887
2,057,541,587

선급제세

1,368,743,559
1,070,863,792

재고자산
6
1,741,272,747
1,460,479,084

유동자산 합계

90,606,054,671
103,686,635,889

비유동자산

매도가능금융자산
7,27
5,166,261,100
-

만기보유금융자산
7,27
-
14,250,000,000

장기기타채권
5,27
55,793,008,137
21,378,346,282

장기선급비용

20,031,596,109
4,371,210,608

유형자산
8
85,591,323,518
54,618,137,924

무형자산
9
3,696,420,565
4,005,246,792

이연법인세자산
23
7,610,335,134
4,305,769,173

비유동자산 합계

177,888,944,563
102,928,710,779

자산총계

268,494,999,234
206,615,346,668

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
27
39,035,531,167
29,176,134,950

기타채무
27
3,310,330,847
2,470,560,978

선수금
11
53,735,932,248
34,964,538,728

당기법인세부채
23
8,150,489,537
5,020,850,406

예수금

15,092,253,890
11,227,137,406

유동성충당부채
13
1,304,100,000
-

유동부채 합계

120,628,637,689
82,859,222,468

비유동부채

충당부채
13
18,942,299,849
16,630,035,488

순확정급여부채
12
6,758,329,521
3,836,749,362

비유동부채 합계

25,700,629,370
20,466,784,850

부채총계

146,329,267,059
103,326,007,318

자본

자본금
1,14
50,000,000,000
50,000,000,000

자본조정
15
(16,970,000,000)
(11,970,000,000)

기타포괄손익누계액
16
42,645,914
-

이익잉여금
17
89,093,086,261
65,259,339,350

자본총계

122,165,732,175
103,289,339,350

부채및자본총계

268,494,999,234
206,615,346,668

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2017년
1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년
1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에어부산주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

매출
18
561,656,710,944
442,997,246,045

매출원가
20
(488,882,148,231)
(375,053,222,624)

매출총이익

72,774,562,713
67,944,023,421

판매비와관리비
20
(38,302,170,034)
(32,092,201,201)

영업이익

34,472,392,679
35,851,822,220

기타수익
21
7,331,876,900
3,420,871,588

기타비용
21
(9,725,035,608)
(5,355,298,374)

금융수익
22
5,575,518,709
4,327,863,287

금융원가
22
(535,245,010)
(807,891,550)

법인세비용차감전순이익

37,119,507,670
37,437,367,171

법인세비용
23
(8,655,805,778)
(8,915,552,722)

당기순이익

28,463,701,892
28,521,814,449

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
12
170,545,019
(1,443,499,879)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능증권평가이익
7,16
42,645,914
-

법인세비용차감후기타포괄손익

213,190,933
(1,443,499,879)

총포괄손익

28,676,892,825
27,078,314,570

주당이익:

기본및희석주당이익
24
3,007
2,887

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

자 본 변 동 표

제 11 기 2017년

1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년

1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에어부산주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 01월 01일(전기초)
50,000,000,000
-
-
43,181,024,780
93,181,024,780

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
28,521,814,449
28,521,814,449

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,443,499,879)
(1,443,499,879)

총포괄손익
-
-
-
27,078,314,570
27,078,314,570

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(5,000,000,000)
(5,000,000,000)

자기주식
-
(11,970,000,000)
-
-
(11,970,000,000)

2016년 12월 31일(전기말)
50,000,000,000
(11,970,000,000)
-
65,259,339,350
103,289,339,350

2017년 01월 01일(당기초)
50,000,000,000
(11,970,000,000)
-
65,259,339,350
103,289,339,350

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
28,463,701,892
28,463,701,892

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
170,545,019
170,545,019

매도가능증권평가이익

-
42,645,914
-
42,645,914

총포괄손익
-
-
42,645,914
28,634,246,911
28,676,892,825

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(4,800,500,000)
(4,800,500,000)

자기주식
-
(5,000,000,000)
-
-
(5,000,000,000)

2017년 12월 31일(당기말)
50,000,000,000
(16,970,000,000)
42,645,914
89,093,086,261
122,165,732,175

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

현 금 흐 름 표

제 11 기 2017년

1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년

1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에어부산주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름
29
72,347,039,301
55,304,703,858

법인세의 납부

(8,898,796,205)
(11,964,395,009)

이자의 수취

2,940,752,114
3,026,494,269

영업활동순현금흐름

66,388,995,210
46,366,803,118

투자활동 현금흐름

단기금융상품의 순증감

19,549,476,164
16,000,000,000

매도가능금융자산의 취득

(5,110,000,000)
-

만기보유금융자산의 취득

-
(10,650,000,000)

만기보유금융자산의 처분

14,250,000,000
-

대여금의 증가

(4,009,500,000)
(3,060,000,000)

대여금의 회수

5,529,500,000
710,000,000

보증금의 증가

(62,681,032,863)
(13,545,628,529)

보증금의 감소

2,074,429,115
10,092,139,171

유형자산의 취득

(35,606,129,475)
(27,200,571,392)

유형자산의 처분

-
11,435,783

무형자산의 취득

(260,933,071)
(252,358,502)

투자활동순현금흐름

(66,264,190,130)
(27,894,983,469)

재무활동 현금흐름

자기주식의 취득

(5,000,000,000)
(11,970,000,000)

배당지급

(4,800,500,000)
(5,000,000,000)

재무활동순현금흐름

(9,800,500,000)
(16,970,000,000)

현금및현금성자산의 순증감

(9,675,694,920)
1,501,819,649

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(509,706,244)
(362,816,655)

기초의 현금및현금성자산

22,564,093,123
21,425,090,129

기말의 현금및현금성자산

12,378,691,959
22,564,093,123

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

주석

제 11 기 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

에어부산주식회사

1. 회사의 개요

에어부산주식회사(이하 "당사")는 2007년 8월 31일 주식회사부산국제항공으로 출범하여, 2008년 2월 12일 사명을 에어부산주식회사로 변경하였습니다. 

동년 6월 11일 국토해양부로부터 정기항공운송면허를 취득하여 국내ㆍ외 항공운송업을 주 업무로 하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 아시아나항공㈜(46%) 등 입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
2018년 2월 14일자
이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 2일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●

주석 3: 수익의 인식

● 주석 3: 금융상품의 분류

● 주석 3: 리스의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 11: 이연수익 - 반환권이 부여된 매출의 반환가능성

● 주석 12: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

● 주석 13: 충당부채의 인식 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 27: 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에적용된 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자
산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중
토지는
감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

리스개량자산
4년~12년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴
투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원
가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채
와
할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권

'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 온실가스 충당부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온실가
스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다.

당사는
의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 온실가스 배출부채

온실가스 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

온실가스 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 

온실가스 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 용역의 제공이나 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 용역의 제공

항공운송용역의 제공에 따른 수익은 용역 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

당사는 탑승 등으로 스탬프가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 상용고객프로그램(Fly & Stamp)을 운영하고 있습니다. 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 스탬프와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 스탬프에 배분할 대가는 사용될 스탬프에 대하여 제공할 항공운송용역 등의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정된 스탬프의 공정가치에기초하여 측정하고 있습니다. 스탬프에 배분된 대가는 재무상태표상
선수금으로 계상하고 있으며, 스탬프가 사용되어 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융원가

금융수익은 만기보유금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융원가는 차입금 등에 대한 이자비용 및 충당부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항
목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(21) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공
표되었으나
2017년
1월 1일 이후
시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지
아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 

동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와 측정에 있어 기존 4개의 범주에서
3개
의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌며 위험회피회계에 있어
적용대상을 확대하고 적용요건을 완화하되 허용되던 자의적 위험회피회계 중단은 금지하도록
하였습니다.

동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.

다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 도입 시 변경되는 금융자산의 분류 및 측정의 영향을 받는2017년 12월 31일 현재 계정과목 잔액은 대여금및수취채권 133,759백만원, 매도가능증권으로 분류된 채무상품 5,000백만원, 매도가능증권으로 분류된 지분상품 5,166백만원 및 상각후원가측정금융부채 42,346백만원 입니다. 

나. 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 대여금및수취채권 133,759백만원, 매도가능채무상품 5,000백만원이며, 이들 자산의손실충당금 잔액은 200백만원입니다. 

- 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는
수익인식관련 단일 체계을 제공하고 기업, 산업,국가, 자본시장 수준의 비교가능성을 증진할 목적으로
제정되었고 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 기업회계기준해석서 제2113호, 제2115호, 제2118호, 제2031호를 대체하며 수익을 인식하기 위하여 적용해야 할 5단계를 규정하고 있습니다.

동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여

재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.
당사는 2018년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 수익계정

기업회계기준서 제1115호 도입시 영향이 있을 수 있는 수익계정의 2017년 금액은 여객운송수익 533,750백만원, 화물운송수익 1,213백만원, 기타수익 26,694백만원, 이자수익 5,576백만원으로 구성되어 있습니다. 

- 기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정
동 개정 내용에 따르면, 동 기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-
기
업
회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
동 제정에 따르면, 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-
기
업
회계기준서 제1116호 '리스' 제정

동 제정에 따르면, 동 기준서는 일부 예외적인 경우를 제외하고는 리스이용자의 모든리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고 리
스의 식별과 관련된 상세한 지침을 제공하고 있으며 리스요소와 비리스요소의 구분 규정을 명확히 하고 공시를 강화하였습니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서의 최초 적용일 이전에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 이 기준서를 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 상기 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

보유현금
70,244
41,698

요구불예금
12,308,448
22,522,395

합계
12,378,692
22,564,093

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
19,776,899
-
13,360,761
-

기타채권:

미수금
8,695,291
-
3,630,292
-

미수수익
189,767
-
165,575
-

대여금
2,122,436
3,775,544
5,486,109
2,172,369

보증금
8,672,292
52,017,464
2,052,137
19,205,977

소계
19,679,786
55,793,008
11,334,113
21,378,346

합계
39,456,685
55,793,008
24,694,874
21,378,346

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 기타채권은 대손충당금 설정 내역이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 총장부금액
19,976,666
-
13,495,718
-

대손충당금
(199,767)
-
(134,957)
-

매출채권 순장부금액
19,776,899
-
13,360,761
-

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초
134,957
90,712

손상차손
67,937
78,978

제각
(3,127)
(34,733)

기말
199,767
134,957

매출채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 존재하지 않습니다. 당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

6
. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

상품
1,361,703
1,392,009

저장품
379,570
68,470

합계
1,741,273
1,460,479

당기 중 인식한 재고자산감모손실은 없으며
전기 중 인식한 금액은 36,951천원
입니다.

7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

매도가능금융자산:

회사채(*)
아시아나항공㈜
5,000,000
-

수익증권
제이에스 전문투자형 투자신탁 제1호
5,166,261
-

매도가능금융자산 합계
10,166,261
-

만기보유금융자산:

회사채(*)
아시아나항공㈜
-
19,250,000

(*) 당사는 당기 중 만기보유증권으로 분류되어 있던 아시아나항공㈜ 회사채를 만기전 매각 함에 따라 보유 중인 잔여 회사채의 계정과목을 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기

기초
-

취득
5,110,000

만기보유금융자산에서 재분류
5,000,000

공정가치의 변동
56,261

기말
10,166,261

재무상태표:

유동
5,000,000

비유동
5,166,261

합계
10,166,261

(3) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초
19,250,000
8,600,000

취득
-
10,650,000

처분
(14,250,000)
-

매도가능금융자산으로 재분류
(5,000,000)
-

기말
-
19,250,000

재무상태표:

유동
-
5,000,000

비유동
-
14,250,000

합계
-
19,250,000

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
14,113,395
-
14,113,395
14,093,471
-
14,093,471

건물
42,358,666
(789,215)
41,569,451
2,269,002
(145,781)
2,123,221

차량운반구
1,128,394
(219,365)
909,029
348,100
(87,322)
260,778

공구와기구
8,656,215
(4,474,333)
4,181,882
5,954,489
(3,281,120)
2,673,369

비품
7,214,970
(2,813,886)
4,401,084
2,789,033
(2,392,734)
396,299

리스개량자산
24,301,748
(7,167,880)
17,133,868
14,024,660
(4,432,656)
9,592,004

건설중인자산
3,282,614
-
3,282,614
25,478,996
-
25,478,996

합계
101,056,002
(15,464,679)
85,591,323
64,957,751
(10,339,613)
54,618,138

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각
기타증감
기말장부금액

토지
14,093,471
-
-
-
19,924
14,113,395

건물
2,123,221
2,589,316
-
(643,435)
37,500,349
41,569,451

차량운반구
260,778
323,340
-
(132,043)
456,954
909,029

공구와기구
2,673,369
411,625
-
(1,193,236)
2,290,124
4,181,882

비품
396,299
278,554
-
(648,457)
4,374,688
4,401,084

리스개량자산
9,592,004
53,094
-
(2,735,224)
10,223,994
17,133,868

건설중인자산
25,478,996
31,950,200
-
-
(54,146,582)
3,282,614

합계
54,618,138
35,606,129
-
(5,352,395)
719,451
85,591,323

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
처분
감가상각
기타증감
기말장부금액

토지
14,033,471
-
-
-
60,000
14,093,471

건물
2,180,032
-
-
(56,811)
-
2,123,221

차량운반구
30,210
242,303
(1)
(11,734)
-
260,778

공구와기구
2,676,247
857,877
-
(879,491)
18,736
2,673,369

비품
575,979
120,235
(6,113)
(293,802)
-
396,299

리스개량자산
5,750,834
1,402,954
-
(1,421,825)
3,860,041
9,592,004

건설중인자산
5,420,744
24,577,202
-
-
(4,518,950)
25,478,996

합계
30,667,517
27,200,571
(6,114)
(2,663,663)
(580,173)
54,618,138

9. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

소프트웨어
상표권
합계
소프트웨어
상표권
합계

기초금액:

취득원가
11,481,646
9,813
11,491,459
10,676,273
6,754
10,683,027

상각누계액
(7,482,994)
(3,218)
(7,486,212)
(6,130,467)
(1,460)
(6,131,927)

장부금액
3,998,652
6,595
4,005,247
4,545,806
5,294
4,551,100

기중변동:

취득
260,933
-
260,933
249,299
3,059
252,359

기타증감
923,182
-
923,182
556,073
-
556,073

상각
(1,490,978)
(1,963)
(1,492,941)
(1,352,527)
(1,759)
(1,354,286)

처분
-
-
-
-
-
-

합계
(306,863)
(1,963)
(308,826)
(547,155)
1,300
(545,855)

기말금액:

취득원가
12,665,761
9,813
12,675,574
11,481,646
9,813
11,491,459

상각누계액
(8,973,972)
(5,181)
(8,979,153)
(7,482,994)
(3,218)
(7,486,212)

장부금액
3,691,789
4,632
3,696,421
3,998,652
6,595
4,005,247

10. 사용제한금융자산 

당기말과 전기말 현재 SK에너지, GS칼텍스 항공유 사용료 등에 대한 지급보증으로 질권설정된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
제 11(당) 기
제 10(전) 기

단기금융상품
질권설정
750,000
1,750,000

11. 이연수익

당기와 전기 중 선수금에 포함된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초금액
453,071
382,583

증가
575,114
524,420

감소
(570,402)
(453,932)

기말금액
457,783
453,071

12. 퇴직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

확정급여채무의 현재가치
20,780,609
17,659,748

사외적립자산의 공정가치
(14,022,279)
(13,822,999)

확정급여제도의 부채 인식액
6,758,330
3,836,749

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

당기손익:

근무원가
4,954,809
3,784,758

순확정급여부채의 순이자
675
(22,208)

확정기여제도에 납부한 기여금
-
52,009

당기손익 소계
4,955,483
3,814,559

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)

224,993

(1,904,353)

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
3,836,749
2,202,209

근무원가
4,954,809
3,784,758

순확정급여부채의 순이자
675
(22,208)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(224,993)
1,904,353

사외적립자산 납입액
(1,808,910)
(4,031,923)

지급액
-
(440)

기말금액
6,758,330
3,836,749

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치
20,780,609
17,659,748

―사외적립자산의 공정가치
(14,022,279)
(13,822,999)

합계

6,758,330

3,836,749

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초금액
17,659,748
13,292,292

당기근무원가
4,954,809
3,784,758

이자원가
440,027
351,085

재측정요소(법인세 차감전)
(489,953)
1,688,139

지급액
(1,784,022)
(1,456,526)

기말금액
20,780,609
17,659,748

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초금액
13,822,999
11,090,084

이자수익
439,352
373,293

재측정요소(법인세 차감전)
(264,960)
(216,214)

사외적립자산 납입액
1,808,910
4,031,922

지급액
(1,784,022)
(1,456,086)

기말금액
14,022,279
13,822,999

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 174,392천원과 157,079천원입니다. 

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

―인구통계적 가정
68,161
(69,076)

―재무적 가정
387,248
(1,136,886)

―경험조정
34,544
(482,177)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(264,960)
(216,214)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
224,993
(1,904,353)

법인세효과
(54,448)
460,854

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
170,545
(1,443,499)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 운용되고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

할인율

3.19%

2.94%

미래 임금상승률
4.07%
4.00%~6.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는

8.05
년입니다.

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

미래 임금상승률
1,553,631
(1,363,777)

할인율
(1,335,800)
1,548,991

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

13. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
증가
기말금액

당기:

항공기충당부채
15,199,114
3,743,186
18,942,300

온실가스배출부채
1,430,921
(126,821)
1,304,100

합계
16,630,035
3,616,365
20,246,400

전기:

항공기충당부채
9,748,629
5,450,485
15,199,114

온실가스배출부채
-
1,430,921
1,430,921

합계
9,748,629
6,881,406
16,630,035

항공기충당부채는 운용리스 항공기 도입 및 사용에 따라 복구 및 정비에 소요될 것으로 예상되는 지출액의 현재가치로 추정하여 인식하고 있습니다.

14. 납입자본

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

수권주식수
20,160,000주
20,160,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
10,000,000주
10,000,000주

자본금
50,000,000천원
50,000,000천원

15. 자본조정

당기말과 전기말 현재 회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

주식수(주)
599,000주
399,000주

취득가액
16,970,000천원
11,970,000천원

16. 기타포괄손익누계액

당기 중 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가이익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기

매도가능증권평가이익(법인세 차감전):

기초금액
-

공정가치의 변동
56,261

기말금액
56,261

법인세효과
(13,615)

매도가능증권평가이익(법인세 차감후)
42,646

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

이익준비금
1,480,050
1,000,000

확정급여제도 재측정요소
(2,108,813)
(2,279,358)

미처분이익잉여금
89,721,849
66,538,697

합계
89,093,086
65,259,339

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

기초금액
65,259,339
43,181,024

당기순손익
28,463,702
28,521,814

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
170,545
(1,443,499)

연차배당
(4,800,500)
(5,000,000)

기말금액
89,093,086
65,259,339

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 2일
처분확정일: 2017년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

89,721,849

66,538,697

전기이월미처분이익잉여금
61,258,147

38,016,883

당기순이익
28,463,702

28,521,814

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(5,170,550)

(5,280,550)

이익준비금의 적립
(470,050)

(480,050)

배당금
 주당배당금(률)
 당기: 보통주 500원(10%)
 전기: 보통주 500원(10%)
(4,700,500)

(4,800,500)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

84,551,299

61,258,147

18. 수익

당기와 전기의 사업 성격에 따른 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

여객운송수익
533,749,636
420,101,150

화물운송수익
1,213,080
1,259,098

기타수익
26,693,995
21,636,998

합계
561,656,711
442,997,246

당사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

19. 운용리스

당사는 항공기에 대하여 아시아나항공(주)와 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 운용리스로 사용중인 항공기는

23
대이며, 이와 관련하여 향후 지급할 리스료 예상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최소리스료

2018년
71,903,771

2019년
64,704,693

2020년
43,280,798

2021년
38,910,358

2022년 이후
31,080,641

합 계
249,880,261

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

원가
판매비와
관리비
합계
원가
판매비와
관리비
합계

재고자산의 변동
6,394,050
-
6,394,050
5,320,616
-
5,320,616

급여
52,154,262
5,801,154
57,955,416
42,758,324
5,174,621
47,932,945

퇴직급여
4,429,961
525,522
4,955,483
3,364,570
449,989
3,814,559

복리후생비
5,720,082
915,286
6,635,368
4,692,716
592,041
5,284,757

연료비
125,363,725
-
125,363,725
83,796,776
-
83,796,776

감가상각비
3,354,588
1,997,807
5,352,395
811,100
1,852,563
2,663,663

무형자산상각비
365,415
1,127,526
1,492,941
889,049
465,237
1,354,286

지급수수료
102,858,267
13,757,949
116,616,216
88,691,546
10,987,913
99,679,459

수선유지비
87,738,524
-
87,738,524
68,396,962
-
68,396,962

임차료
73,477,758
523,885
74,001,643
53,960,553
409,675
54,370,228

기타
27,025,516
13,653,041
40,678,557
22,371,011
12,160,162
34,531,173

계
488,882,148
38,302,170
527,184,318
375,053,223
32,092,201
407,145,424

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

외환차익
3,441,184
1,960,981

외화환산이익
3,548,875
1,125,127

기타영업수익
341,818
334,764

합계
7,331,877
3,420,872

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

외환차손
2,006,365
2,832,632

외화환산손실
6,591,696
1,296,087

기타영업비용
1,126,975
1,226,579

합계
9,725,036
5,355,298

22. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

금융수익:

이자수익
5,575,519
4,327,863

금융원가:

이자비용
(535,245)
(807,892)

순금융수익
5,040,274

3,519,971

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

금융기관예치금
2,831,890
3,205,646

매출채권 및 기타채권
1,609,638
478,574

매도가능/만기보유금융자산
1,133,991
643,643

합계
5,575,519
4,327,863

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

항공기충당부채
535,245
807,892

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

법인세부담액(주민세, 추납액 포함)
12,028,435
9,935,151

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,304,566)
(1,480,452)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(68,063)
460,854

당기손익에 반영된 법인세비용
8,655,806
8,915,553

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(54,448)
460,854

매도가능증권평가이익
(13,615)
-

합계
(68,063)
460,854

당사는 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 법인세에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

법인세비용차감전순이익
37,119,508
37,437,367

적용세율
22.96%
23.22%

적용세율에 따른 세부담액
8,520,921
8,694,280

조정사항:

- 비과세수익
-
(1,422,059)

- 비공제비용
267,859

2,479,158

- 기타
(132,974)

(835,827)

법인세비용
8,655,806
8,915,553

유효세율
23.32%
23.81%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
이연법인세

일시적 차이

퇴직급여충당부채
14,533,412
4,904,883
1,784,022
17,654,273
4,272,334

퇴직연금운용자산
(13,822,998)
(1,983,303)
(1,784,022)
(14,022,279)
(3,393,392)

외화환산이익
(1,125,127)
(1,493,128)
(1,125,127)
(1,493,128)
(361,337)

외화환산손실
934,560
6,591,696
934,560
6,591,696
1,595,190

미수수익
(165,575)
(189,767)
(165,575)
(189,767)
(45,924)

미지급비용
1,090,421
2,396,483
1,090,421
2,396,483
579,949

항공기충당부채
10,675,213
2,817,542
81,382
13,411,372
3,245,552

추정미지급금
3,986,929
5,449,348
3,986,929
5,449,348
1,318,742

잡손실
1,161
-
-
1,161
281

온실가스배출부채
1,430,921
-
126,821
1,304,100
315,592

대여금
236,272
240,497
-
476,769
115,378

보증금
4,434,226
15,722,745
-
20,156,971
4,877,987

선급비용
(4,466,028)
(15,804,903)
-
(20,270,931)
(4,905,565)

매출채권
34,732
3,127
-
37,859
9,162

감가상각비
14,316
(14,316)
-
-
-

매도가능금융자산
-
(56,261)
-
(56,261)
(13,614)

소 계
17,792,435
18,584,643
4,929,411
31,447,666
7,610,335

당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 차감할 일시적차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 가
감 소
기말잔액
이연법인세

일시적 차이

퇴직급여충당부채
10,165,957
5,823,541
1,456,086
14,533,412
3,517,086

퇴직연금운용자산
(10,165,957)
(5,113,127)
(1,456,086)
(13,822,998)
(3,345,166)

외화환산이익
(1,667,638)
(1,125,127)
(1,667,638)
(1,125,127)
(272,281)

외화환산손실
728,368
934,560
728,368
934,560
226,163

미수수익
(143,501)
(165,575)
(143,501)
(165,575)
(40,069)

미지급비용
1,585,691
1,090,421
1,585,691
1,090,421
263,882

항공기충당부채
5,400,000
5,275,213
-
10,675,213
2,583,401

추정미지급금
3,498,380
3,986,929
3,498,380
3,986,929
964,837

잡손실
11,055
1,161
11,055
1,161
281

온실가스배출부채
-
1,430,921
-
1,430,921
346,283

대여금
-
236,272
-
236,272
57,178

보증금
-
4,434,226
-
4,434,226
1,073,083

선급비용
-
(4,466,028)
-
(4,466,028)
(1,080,779)

매출채권
-
34,732
-
34,732
8,405

감가상각비
-
14,316
-
14,316
3,465

소 계
9,412,355
12,392,435
4,012,355
17,792,435
4,305,769

전기말과 전기초 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 차감할 일시적차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

24. 주당이익

당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

당기순이익
28,463,702천원
28,521,814천원

가중평균유통보통주식수

9,465,481
주

9,880,082
주

기본및희석주당이익
3,007원
2,887원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득한 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

25. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분
회사명

유의적 영향력을 행사하는 기업
아시아나항공㈜

기타특수관계자
금호산업㈜ 외 금호아시아나그룹 계열사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
매출 등
매입 등
유형자산의취득
자금의 회수

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
1,538,969
153,194,265
4,265
-

아시아나IDT㈜
기타특수관계자
-
9,767,527
-
-

아시아나에어포트㈜
기타특수관계자
-
28,626,669
-
-

금호산업㈜
기타특수관계자
588,406
9,114,107
-
-

금호홀딩스㈜
기타특수관계자
-
-
-
2,000,000

에어서울㈜
기타특수관계자
45,306
-
-
-

에이큐㈜
기타특수관계자
-
2,632,556
-
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
매출 등
매입 등
유형자산의취득
자금의 대여

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
1,949,066
116,193,283
6,442,492
-

아시아나IDT㈜
기타특수관계자
-
8,511,852
-
-

아시아나에어포트㈜
기타특수관계자
-
24,936,724
-
-

금호산업㈜
기타특수관계자
33,920
10,726,479
-
-

금호홀딩스㈜
기타특수관계자
-
-
-
2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기 

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
채권
채무

보증금
매도가능증권
매출채권
미지급금

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
78,441,378
5,000,000
1,891,305
9,243,195

아시아나 IDT㈜
기타특수관계자
-
-
-
961,412

아시아나에어포트㈜
기타특수관계자
-
-
-
2,563,385

금호산업㈜
기타특수관계자
-
-
61,314
15,120

에어서울㈜
기타특수관계자
-
-

16,876

-

에이큐㈜
기타특수관계자
-
-
-
267,524

상기 특수관계자에 대한 채권으로부터 발생한 이자수익은 총

1,048,

451천원입니다.

② 전기 

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
채권
채무

보증금
만기보유증권
매출채권
대여금
미지급금

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
22,154,032
19,250,000
3,863,066
-
7,204,494

아시아나 IDT㈜
기타특수관계자
-
-
-
-
798,078

아시아나에어포트㈜
기타특수관계자
-
-
-
-
2,407,589

금호산업㈜
기타특수관계자
-
-
33,920
-
-

금호홀딩스㈜
기타특수관계자
-
-
-
2,000,000
-

상기 특수관계자에 대한 채권으로부터 발생한 이자수익은 총 680,592천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 아시아나항공㈜ 회사채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
기초
증가
감소
기말

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
19,250,000
-
14,250,000
5,000,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
관 계
기초
증가
감소
기말

아시아나항공㈜
유의적 영향력을 행사하는 기업
8,600,000
10,650,000
-
19,250,000

26. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

부채 비율:

부채
146,329,267
103,326,007

자본
122,165,732
103,289,339

부채 비율
119.8%
100.0%

27. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

당
사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)
12,308,448
22,522,395

단기금융상품
26,200,524
45,750,000

매도가능채무상품
5,000,000
-

만기보유금융자산
-
19,250,000

매출채권 및 기타채권
95,249,693
46,073,220

합계
138,758,665
133,595,615

당사는

㈜부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 

당사는 외화로 체결된 구매계약 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

JPY

3,499,215

3,088,144

4,278,669
2,554,282

USD

82,342,250

12,643,483

23,600,618
7,884,771

CNY

7,774,728

1,489,760

2,701,145
367,267

TWD

1,080,441

652,585

1,071,831
664,345

HKD

610,208

262,650

578,771
385,996

기타

1,253,609

394,147

801,187
382,377

합계

96,560,451

18,530,769

33,032,221
12,239,038

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익 증가(감소)
7,802,968
(7,802,968)
2,079,318
(2,079,318)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위하여 보유 예금을 전액 고정금리부예금으로 운용하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로인식된금융자산

- 매도가능금융자산
10,166,261
10,166,261
-
-

상각후원가로인식된금융자산(*)

―현금및현금성자산
12,378,691
12,378,691
22,564,093
22,564,093

―단기금융상품
26,200,524
26,200,524
45,750,000
45,750,000

―매출채권
19,776,899
19,776,899
13,360,761
13,360,761

―미수금
8,695,291
8,695,291
3,630,292
3,630,292

―미수수익
189,767
189,767
165,575
165,575

―대여금
5,897,981
5,897,981
7,658,478
7,658,478

―보증금
60,689,756
60,689,756
21,258,114
21,258,114

- 만기보유금융자산
-
-
19,250,000
19,250,000

소계
138,828,909
138,828,909
133,637,313
133,637,313

금융자산 합계
143,995,170
143,995,170
133,637,313
133,637,313

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채(*)

매입채무
39,035,531
39,035,531
29,176,135
29,176,135

미지급비용
3,310,331
3,310,331
2,470,561
2,470,561

금융부채 합계
42,345,862
42,345,862
31,646,696
31,646,696

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(5) 당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

매도가능금융자산
-
10,166,261
-
10,166,261

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매도가능금융자산
대여금및수취채권 등
합 계

당기손익:

이자수익

1,133,991

4,441,528
5,575,519

기타포괄손익(법인세차감전):

공정가치의 변동
56,261
-
56,261

② 전기

(단위: 천원)

구 분
만기보유금융자산
대여금및수취채권 등
합 계

당기손익:

이자수익
643,643
3,684,220
4,327,863

28. 약정사항

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
금융기관
약정한도액
실행액

수입신용장 관련 지급보증 등

부산은행

25,000,000
3,600,000

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 11(당) 기
제 10(전) 기

당기순이익
28,463,702
28,521,814

조정:

퇴직급여
4,955,483
3,814,559

감가상각비
5,352,395
2,663,663

무형자산상각비
1,492,941
1,354,286

외주용역비
-
24,100

대손상각비
67,937
78,978

이자수익
(5,575,519)
(4,327,863)

이자비용
535,245
807,892

외화환산이익
(3,548,875)
(1,125,127)

외화환산손실
6,591,696
1,296,087

유형자산처분손실
-
16

유형자산처분이익
-
(5,338)

재고자산감모손실
-
36,951

법인세비용
8,655,806
8,915,553

운전자본의 변동:

매출채권
(6,677,441)
(4,309,352)

재고자산
(280,794)
68,330

미수금
(5,065,300)
(1,824,258)

선급금
(926,237)
(647,805)

선급비용
(387,575)
(189,902)

선급제세
(407,002)
(146,784)

장기선급비용
2,913,431
1,246,845

미지급금
10,120,053
7,195,495

미지급비용
839,770
636,979

예수금
4,770,607
2,841,733

기타유동부채
18,766,682
6,696,881

예수제세
-
(17,135)

이연수익
4,712
70,489

온실가스배출부채
(126,821)
1,430,921

사외적립자산
(1,808,910)
(4,031,923)

퇴직금지급액
-
(52,449)

항공기충당부채
3,621,055
4,281,067

이자의수취
2,940,752
3,026,494

법인세의 납부
(8,898,796)
(11,964,395)

영업활동순현금흐름

66,388,995
46,366,803

당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에어부산주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

에어부산주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 에어부산주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에어부산주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동 해창빌딩)

예 일 회 계 법 인

대 표 이 사 오 영

2018년 2월 19일

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에어부산 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
3
1
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
16
16
172
192
183
56
-
-
-
-
377
270

합계
6
6
16
16
172
192
183
56
-
-
-
-
377
270

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-12-15
1
일

주요내용
전반적인 위험평가 및 입증감사절차 등 고려

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 12월 18일부터
3
일
5
명
1
명
중간감사

2017년 12월 28일
1
일
3
명
-
명
재고실사입회

2018년 1월 16일부터
4
일
5
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
김해공항, 김포공항

실사(입회)대상
기판 상품, 정비부품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
에어부산 본사

실사(입회)대상
현금시재 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
기말감사 수행전(2018년 01월 16일)/
현장감사 철수 전(2018년 01월 19일)