오리콤 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180313)
제출인: 오리콤

참고서류
3.2
(주)오리콤

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3 월 13 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 오리콤
주 소: 서울시 강남구 언주로 726 
전화번호:02-510-
4100

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)오리콤
보통주
370,315
0.00%
본인
자기주식으로
의결권이 없음

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)두산
최대주주
보통주
7,291,150
65,52%
최대주주

(재)두산
연강재단
특수관계인
보통주
67,000
0.60%
특수관계인

계

7,358,150
66.12%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

백준호(오리콤)
보통주
5
직원
-

김기수(오리콤)
보통주
5
직원
-

이상현(오리콤)
보통주
5
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재의 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) -

2018년 3월 16일,
(종료일) - 2018년 3월 27일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

홈페이지의 관리기관

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) - 2018년 3 월 28 일 9 시 
 (장소) - 서울시 강남구 언주로 726 두산빌딩 22층 소강당

마. 업무상 연락처 및 담당자

성명
부서
직위
연락처
비고

백준호
HR팀
국장
02-510-4024

이상현
HR팀
부장
02-510-4074

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

【광고 부문】

2017년 광고시장은 기업의 마케팅 비용 합리화 추세 및 대내외 불확실성에 따른 기업의 마케팅 활동 위축, 하반기 MBC.KBS 파업 등의 영향으로
어려운 상황이었으나모바일 광고의 고성장세로 국내 총 광고시장은 소폭 성장한 것으로 분석되고 있습니다.
당사는 매체환경의 변화 등 광고시장의 변화에 대응하고 경쟁력을 강화하기 위하여 종합 컨텐츠그룹化 전략을 수립하고 그에 따라 Creative 경쟁력 강화, 광고부문과 매거진 부문의 Co-work 활성화, Digital 광고 역량 확보 등을 지속적으로 추진하고 있습니다.

2017년도 광고부문의 매출액은 광고대행 매출 및 BTL사업 매출의 증가로 전년대비 4.1% 증가한 56,596백만원을 기록하였습니다.

2018년 광고시장은 평창동계올림픽 및 러시아월드컵 등 대형 스포츠 이벤트 등의 영향으로 기업의 마케팅 활동 증가가 예상되고 2017년 방송사 파업 등에 따른 기저효과로 일시적인 광고시장 확대가 예상되나, 전반적인 저성장 기조에 따른 소비심리 위축으로 인하여 총 광고시장은 제한적인 상승에 그칠 것으로 전망됩니다.

【매거진 부문】

2017년에는 프린트 잡지 광고 시장은 소폭 감소 되었으나, 디지털광고 및 content 제작 매출의 성장으로 인하여 매거진 부문의 매출액은 전년수준을 유지한 42,873백만원을 기록하였습니다.

2018년에도 디지털 광고 시장의 성장이 예상되며, 이에 따라 각 브랜드별 디지털 미디어 광고 상품을 더욱 확대하고 디지털 매출을 증대시키는
전략을 수행 하고 있습니다.

【한컴 부문】

2017년 광고시장은 대내외 불확실성에 따른 기업의 마케팅 활동 위축 및 하반기 지상파 방송국 파업 등의 영향으로 어려운 상황이었으나, 모바일 광고의 고성장세로 국내 총 광고시장은 소폭 성장한 것으로 분석되고 있습니다.

당사는 이런 매체환경 및 광고시장의 변화에 능동적으로 대처하고자 광고주별 맞춤형 통합 광고 솔루션을 제공하기 위해 노력하고 있으며, 이러한 노력으로 2017년도 매출액은
67,971백만원을 기록하였습니다.

2018년 광고시장은 대형 스포츠 이벤트 등의 영향으로 기업의 마케팅 활동 증가가 예상되고 2017년 하반기 지상파 방송사 파업 등에 따른 기저효과로 일시적인 광고시장 확대가 예상되나, 전반적인 저성장 기조에 따른 소비심리 위축으로 인하여 총 광고시장은 제한적인 상승에 그칠 것으로 전망됩니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제43기 2017년 12월 31일 현재

제42기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 오리콤과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

자산

Ⅰ. 유동자산

127,367,805,703

110,782,722,797

1. 현금및현금성자산
4,8
40,703,350,779

32,896,543,101

2. 매출채권
4,6,8
27,876,394,118

29,261,892,414

3. 기타채권
4,6,8,9
58,597,906,253

48,458,000,187

4. 기타유동자산

10
190,154,553

166,287,095

Ⅱ. 비유동자산

80,162,674,584

76,667,742,698

1. 장기금융상품
4,5,8
11,000,000

15,500,000

2. 장기투자증권
4,7,8
614,296,781

595,608,960

3. 장기기타채권
4,6,8,9
1,581,602,007

1,622,161,007

4.
관계기업투자

11
16,739,398,899

6,688,340,544

5. 유형자산
12
42,458,163,969

48,533,030,366

6. 무형자산
13
18,081,009,426

18,516,918,134

7. 이연법인세자산

27
499,034,900

516,119,105

8. 기타비유동자산

10
178,168,602

180,064,582

자산총계

207,530,480,287

187,450,465,495

부채

Ⅰ. 유동부채

125,057,502,878

106,156,368,139

1. 매입채무
4,8
14,871,893,068

12,638,881,245

2. 기타채무
4,8,9
105,659,820,067

89,111,484,580

3. 미지급법인세
27
1,517,054,366

1,200,026,468

4. 기타충당부채
15
179,343,150

158,198,600

5. 기타유동부채
10
2,829,392,227

3,047,777,246

Ⅱ. 비유동부채

9,730,739,961

11,273,949,477

1. 장기기타채무
4,8,9
1,077,230,206

1,147,169,078

2. 순확정급여부채

14
3,899,309,746

5,081,222,289

3. 이연법인세부채
27
4,754,200,009

5,045,558,110

부채총계

134,788,242,839

117,430,317,616

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

72,742,237,448

70,020,147,879

1. 자본금

16
11,498,750,000

11,498,750,000

2. 자본잉여금

16,17
13,397,701,167

13,397,701,167

3. 기타자본항목
18
(619,437,520)

(619,437,520)

4. 기타포괄손익누계액
19
14,205,594,595

13,148,320,503

5. 이익잉여금
20
34,259,629,206

32,594,813,729

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자본총계

72,742,237,448

70,020,147,879

부채와 자본총계

207,530,480,287

187,450,465,495

연 결 손 익 계 산 서

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 매출액

21
,22

167,439,882,127

161,929,810,515

Ⅱ. 매출원가
23

113,467,782,050

107,693,576,397

Ⅲ. 매출총이익

53,972,100,077

54,236,234,118

판매비와관리비
23,24
47,536,778,417

48,082,378,343

Ⅳ. 영업이익

6,435,321,660

6,153,855,775

금융수익
25
268,350,982

777,934,053

금융비용
25
174,883,250

627,507,222

기타영업외수익
26
182,879,732

395,702,659

기타영업외비용
26
905,673,098

1,028,274,762

지분법적용투자손익
11
(753,557,874)

(14,935,456)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

5,052,438,152

5,656,775,047

법인세비용
27
958,397,898

1,654,388,573

Ⅵ. 당기순이익

4,094,040,254

4,002,386,474

지배기업 소유주지분

4,094,040,254

4,002,386,474

비지배지분

-

-

Ⅶ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
28

기본주당순이익

368

363

희석주당순이익

350

341

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 당기순이익

4,094,040,254

4,002,386,474

Ⅱ. 기타포괄손익

1,076,305,015

64,233,569

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익 :

1,079,016,236

28,779,259

1. 순확정급여부채의 재측정요소
14
(25,180,479)

28,779,259

2. 자산재평가이익

1,052,162,342

-

3. 지분법자본변동

78,193,370

-

4. 지분법이익잉여금변동

(26,158,997)

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익 :

(2,711,221)

35,454,310

1. 매도가능금융자산평가손익

(2,711,221)

190,095

2. 해외사업환산손익

-

35,264,215

Ⅲ. 총포괄이익

5,170,345,269

4,066,620,043

Ⅳ. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

5,170,345,269

4,066,620,043

비지배지분

-

-

연 결 자 본 변 동 표

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2016.1.1(전기초)

11,271,250,000
13,071,722,067
(499,733,420)
13,177,858,696
30,678,842,493
-
67,699,939,836

총포괄손익:

- 당기순이익

-
-
-
-
4,002,386,474
-
4,002,386,474

- 순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
-
28,779,259
-
28,779,259

- 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
190,095
-
-
190,095

- 해외사업환산손익

-
-
-
(29,728,288)
64,992,503
-
35,264,215

총포괄손익 소계

-
-
-
(29,538,193)
4,096,158,236
-
4,066,620,043

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

- 현금배당
20
-
-
-
-
(2,180,187,000)
-
(2,180,187,000)

- 주식기준보상거래의 인식

227,500,000
325,979,100
(119,704,100)
-
-
-
433,775,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

227,500,000
325,979,100
(119,704,100)
-
(2,180,187,000)
-
(1,746,412,000)

2016.12.31(전기말)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
13,148,320,503
32,594,813,729
-
70,020,147,879

2017.1.1(당기초)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
13,148,320,503
32,594,813,729
-
70,020,147,879

총포괄손익:

- 당기순이익

-
-
-
-
4,094,040,254
-
4,094,040,254

- 순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
-
(25,180,479)
-
(25,180,479)

- 자산재평가이익

-
-
-
1,052,162,342
-
-
1,052,162,342

- 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(2,711,221)
-
-
(2,711,221)

- 지분법자본변동

-
-
-
78,193,370
-
-
78,193,370

- 지분법이익잉여금변동

-
-
-

-

(26,158,997)

-

(26,158,997)

총포괄손익 소계

-
-
-
1,127,644,491
4,042,700,778
-
5,170,345,269

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

- 현금배당
20
-
-
-
-
(2,448,255,700)
-
(2,448,255,700)

- 자산재평가이익 잉여금 대체

-
-
-
(70,370,399)
70,370,399
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
-
-
(70,370,399)
(2,377,885,301)
-
(2,448,255,700)

2017.12.31(당기말)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
14,205,594,595
34,259,629,206

-

72,742,237,448

연 결 현 금 흐 름 표

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,211,626,831

11,544,561,228

1. 영업활동에서 창출된 현금
31
16,246,046,221

12,150,591,367

(1) 당기순이익

4,094,040,254

4,002,386,474

(2) 조정

5,934,298,689

6,686,630,269

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

6,217,707,278

1,461,574,624

2. 이자의 수취

180,309,955

259,060,858

3. 배당금의 수취

4,502,000

251,851,823

4. 법인세의 납부

(1,219,231,345)

(1,116,942,820)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,879,022,931)

(10,456,668,945)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

6,460,145,172

3,758,394,392

(1) 단기금융상품의 처분

-

1,000,303,644

(2) 장기금융상품의 처분

-

500,000

(3)
장기투자증권의 처분

26,445,000

699,916,695

(4)
유형자산의 처분

6,391,716,172

26,483,053

(5)
무형자산의 처분

-

2,000,000,000

(6)
기타비유동자산의 처분

-

31,155,000

(7)
보증금의 감소

41,984,000

36,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(11,339,168,103)

(14,215,063,337)

(1) 관계기업투자의 취득

10,786,008,227

6,703,276,000

(2)
유형자산의 취득

506,795,057

6,455,873,487

(3)
무형자산의 취득

44,939,819

605,521,850

(4)
보증금의 증가

1,425,000

450,392,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,448,255,700)

(1,746,412,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

433,775,000

(1) 주식선택권의 행사

-

433,775,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,448,255,700)

(2,180,187,000)

(1) 배당금의 지급
20
2,448,255,700

2,180,187,000

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(77,540,522)

(215,432,385)

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

7,806,807,678

(873,952,102)

Ⅵ. 기초의 현금

32,896,543,101

33,770,495,203

Ⅶ. 기말의 현금

40,703,350,779

32,896,543,101

주석

제43기 2017년 12월 31일 현재

제42기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 오리콤과 그 종속기업

1. 일반사항 

(1) 지배기업의 개요

주식회사 오리콤(이하"지배기업")은 1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어 등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다.

지배기업은 2000년 10월 24일에 지배기업의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2)
종속
기업 현황

보고기간말 현재
지배기업의 연결대상 종속
기업 투자내역
은 다음과
같습니다.

회사명
소재지
당기말 지분율
전기말 지분율
결산일
업종

주식회사 한컴
대한민국
100%
100%
12월 31일
광고대행업

보고기간말 현재
중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
자산
부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 한컴
67,187
51,957
67,971
2,243
2,275

(3) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위 변동은 발생하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 각각 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석2.(2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116 호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
.

② 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지
급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권
128,770백만원, 매도가능금융자산

614백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 128,770백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1109 호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당
기말 현재 매도가능금융자산으로
분류된 채무상품
31백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은583백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익에서 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)129,056백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품(매도가능증권)
31
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금

286
백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 연결

지배기업이 작성하는 연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 모든 종속기업의 재무제표를 통합하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 연결 재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외합니다.
 
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 

이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 변경하여 적용하고 있습니다.

(4) 외화 환산

1) 기능통화와 표시통화 
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 연결회사 등의 외화환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진
모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의
경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. 

① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 
② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 
③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 

해외사업장
의 취득에서
발생하는
영업권과 공
정가치 조정
액은 취득하는 피투자회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업외손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 손상

① 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경 우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 제거

연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험률에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
10 ~ 40년

구축물
10 ~ 40년

차량운반구
5년

비품
3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13)
종업원급여

1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는

확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

연결회사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확
정
급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표

시

되고 관

련
확정급여채무
의
지급
시점
과
만
기
가

유사한
우량
회사채
의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며,
제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(15) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다
.

(16) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반 품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식됩니다.

한편, 연결회사는 광고대행과 관련하여 광고매체사에 지급되어야 할 광고비를 광고주로부터 받아 지급하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주에 대한 채권과 광고매체사에 대한 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다. 

③ 기타수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 이자수익은 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식합니다. 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(19) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 기초하여 인식하며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 부문별 보고

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(21) 재무제표 발행 승인일

연결회사의 재무제표는
2018년 2월 8일
자로 이사회에서
발행 승인되
었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다(주석 14 참조).

(2) 반품충당부채

연결회사는 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(3) 영업권의 손상

연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 13 참조).

(4) 토지재평가 모형

주석 12
에
서 기술한 바와 같이 연결회사는 유형자산으로 분류되는 토지의재평가금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 근거하지 않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 재평가모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다(주석 27 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

GBP
USD
EUR
GBP
USD
EUR

I. 외화 금융자산
166
1,056
71
2,567
412
1

II. 외화 금융부채
1
857
70
1
240
2

차감 계(I - II)
165
199
1
2,566
172
(1)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구분
당기
전기

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순손익
37
(37)
274
(274)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

3) 가격위험

보고기간말 현재 연결회사
는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. 

(2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.
신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 매도가능금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

연결회사

는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

1) 신용위험에 대한 노출정도

보고기간말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

대여금 및수취채권
현금및현금성자산(*)
40,700
32,894

장ㆍ단기금융상품
11
16

매출채권 및 기타채권
88,056
79,342

매도가능금융자산
장기투자증권
614
596

합계
129,381
112,848

(*) 연결회사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.

2)
보고기
간말 현재 연결회사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

계정과목
개별적으로 
손상된 채권
금융자산의 집합으로 평가하는 채권
합계

만기 미경과
0~3개월 이하
3개월 초과~

매출채권
176
27,876
-
-
28,052

기타채권
110
58,598
-
-
58,708

장기기타채권
-
1,582
-
-
1,582

합계
286
88,056
-
-
88,342

②
전기말

(단위:백만원)

계정과목
개별적으로 
손상된 채권
금융자산의 집합으로 평가하는 채권
합계

만기 미경과
0~3개월 이하
3개월 초과~

매출채권
169
29,262
-
-
29,431

기타채권
110
48,458
-
-
48,568

장기기타채권
-
1,622
-
-
1,622

합계
279
79,342
-
-
79,621

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금은 자산의 성격상 손상 징후를 개별적으로 식별해손상금액을 인식합니다.

3)
금융자산
의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)
당기말
전기말

AAA
15,050
17,033

AA
25,650
15,861

합계
40,700
32,894

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다.

(단위:백만원)

장ㆍ단기금융상품
당기말
전기말

AAA
11
16

(3) 유동성위험

연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

과목
장부금액
합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
14,872
14,872
14,872
-
-

기타채무(*)
98,082
98,082
98,082
-
-

합계
112,954
112,954
112,954
-
-

(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

과목
장부금액
합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
12,639
12,639
12,639
-
-

기타채무(*)
82,744
82,744
82,744
-
-

합계
95,383
95,383
95,383
-
-

(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.

(4) 자본위험

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계
134,788
117,430

자본총계
72,742
70,020

부채비율
185.3%
167.7%

5
. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 연결회사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
11
16
당좌개설보증금

6
. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
28,052
(176)
27,876
29,431
(169)
29,262

기타채권
58,708
(110)
58,598
48,568
(110)
48,458

비유동
장기기타채권
1,582
-
1,582
1,622
-
1,622

합계
88,342
(286)
88,056
79,621
(279)
79,342

(2) 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

계정과목
기초금액
설정
채권제각
기말금액

매출채권
169
62
(55)
176

기타채권
110
-
-
110

합계
279
62
(55)
286

② 전기

(단위:백만원)

계정과목
기초금액
설정
채권제각
기말금액

매출채권
195
10
(36)
169

기타채권
110
-
-
110

합계
305
10
(36)
279

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액과 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며,
그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액과 환입액은 기타영업외수익(비용)에 포함되어 있습니다.

7
. 장기투자증권

(1) 보고기간말 현재
연결회사의 장기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
614
596

(2) 매도가능금융자산

1) 보고기간말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
종목
당기말
전기말

시장성없는지분증권(주1)
한국경제신문
50
50

㈜연합뉴스
133
133

한국신문잉크㈜
218
218

전문건설공제조합
85
85

ISU-글로벌 
콘텐츠투자조합
52
52

원오원글로벌(주2)
45
-

채무증권
국채 및 공채
31
58

합계
614
596

(주1) 현금흐름 추정이 어렵고 업종, 규모 등이 유사한 비교대상회사가 존재하지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어렵다고 판단하여 공정가액 평가대상에서 제외하였습니다.

(주2)
당기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다.

2)

당기 중 매도가능금융자산의
변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위:백만원)

계정과목
기초
대체
처분
기말

매도가능금융자산
596
45
(27)
614

8
.
범주별 금융상품 등

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
장부가액
합계
공정가액

현금및현금성자산
40,703
-
40,703
40,703

장ㆍ단기금융상품
11
-
11
11

장기투자증권
-
614
614
614

매출채권 및 기타채권(*)
88,056
-
88,056
88,056

합계
128,770
614
129,384
129,384

(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
장부가액
합계
공정가액

매입채무 및 기타채무(*)
112,954
112,954
112,954

(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
장부가액
합계
공정가액

현금및현금성자산
32,896
-
32,896
32,896

장ㆍ단기금융상품
16
-
16
16

장기투자증권
-
596
596
596

매출채권 및 기타채권(*)
79,342
-
79,342
79,342

합계
112,254
596
112,850
112,850

(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 기타채무(*)
95,383
95,383
95,383

(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.

(2)
당기
와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

범주
이자수익
배당금수익
손상및환입
환변동손익
합계

대여금 및 수취채권
187
-
(62)
(82)
43

매도가능금융자산
4
5
-
-
9

상각후원가 측정 금융부채
-
-
-
(20)
(20)

합계
191
5
(62)
(102)
32

2) 전기

(단위:백만원)

범주
이자수익
배당금수익
손상및환입
환변동손익
처분손익
합계

대여금 및 수취채권
244
-
(10)
(93)
(3)
138

매도가능금융자산
14
252
-
-
-
266

상각후원가 측정 금융부채
-
-
-
(266)
-

(266)

합계
258
252
(10)
(359)
(3)
138

(3) 연결회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산
자산총액
상계된
부채총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

매출채권
63,120
35,244
27,876
-
27,876

재무상태표상 부채
부채총액
상계된 
자산총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

기타채무(대행미지급금)
131,483
35,244
96,239
-
96,239

2) 전기말

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산
자산총액
상계된
부채총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

매출채권
40,373
11,111
29,262
-
29,262

재무상태표상 부채
부채총액
상계된 
자산총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

기타채무(대행미지급금)
90,976
11,111
79,865
-
79,865

9
. 기타채권 및 기타채무

(1) 기타채권

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
미수금
58,584
48,454

미수수익
14
4

소계
58,598
48,458

비유동
보증금
1,582
1,622

합계
60,180
50,080

(2) 기타채무

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
미지급금
98,147
81,992

미지급비용
7,483
7,079

미지급배당금
-
8

예수보증금
14
16

임대보증금
16
16

소계
105,660
89,111

비유동
장기미지급비용
1,077
1,147

합계
106,737
90,258

10
. 기타자산 및 기타부채

(1) 기타자산

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
선급금
26
24

선급비용
164
142

소계
190
166

비유동
장기성선급비용
27
28

기타의비유동자산
151
152

소계
178
180

합계
368
346

(
2) 기타부채

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
선수금
287
661

예수금
365
350

부가가치세예수금
2,177
2,037

합계
2,829
3,048

11.
관
계기업투자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의
관계기업투자
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목
소재국가
지분율
당기말
전기말

두산큐벡스(주1)
대한민국
5.80%
5,964
6,526

디비씨 주식회사(주1)
대한민국
4.10%
10,775
-

원오원글로벌(주2)
대한민국
8.20%
-
162

합계
16,739
6,688

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 불균등 증자로 인한 지분율 감소로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의
관계기업투자
변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명
기초
취득
대체
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기말

두산큐벡스
6,526
-
-
(629)
93
(26)
5,964

디비씨 주식회사
-
10,783
-
(8)
-
-
10,775

원오원글로벌
162
-
(45)
(117)
-
-
-

합계
6,688
10,783
(45)
(754)
93
(26)
16,739

(3)
관계기업투자
에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

두산큐벡스
215,456
102,572
37,672
(1,002)

디비씨 주식회사
262,805
-
-
(195)

12
.
유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
34,047
6,565
1,169
6,752
48,533

취득/자본적지출
32
42
376
251
701

재평가
1,080
-
-
-
1,080

처분/폐기
(417)
(281)
-
(6,100)
(6,798)

감가상각
-
(521)
(464)
-
(985)

대체
-
-
172
(245)
(73)

기말 장부가액
34,742
5,805
1,253
658
42,458

취득원가
34,742
14,814
4,620
658
54,834

감가상각누계액
-
(9,009)
(3,367)
-
(12,376)

한편, 연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은
16,627백만원
입니다.

2) 전기

(단위:백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
34,036
6,770
662
438
41,906

취득/자본적지출
11
309

596

6,314
7,230

처분/폐기
-
-
(1)
-
(1)

감가상각
-
(514)
(411)
-
(925)

대체
-
-

323

-

323

기말 장부가액
34,047
6,565
1,169
6,752
48,533

취득원가
34,047
15,258
4,468
6,752
60,525

감가상각누계액
-
(8,693)
(3,290)
-
(11,983)

정부보조금
-
-
(9)
-
(9)

(2) 연결회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다.
토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부터

2017년 10월 31일
에
수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 당기말

(단위:백만원)

구분
수준1
수준2
수준3

토지
-
-
34,742

2) 전기말

(단위:백만원)

구분
수준1
수준2
수준3

토지
-
-

34,047

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법

측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정

시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5)
당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
67
43

판매비와관리비
918
882

합계
985
925

13
.
무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
영업권
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

기초 장부가액
11,062
3
4,969
2,482
18,516

취득/자본적지출
-
-
-
45
45

대체
-
-
-
73
73

상각
-
-
-
(553)
(553)

기말 장부가액
11,062
3
4,969
2,047
18,081

취득원가
11,062
23
4,969
6,566
22,620

상각누계액
(손상차손누계액 포함)
-
(20)
-
(4,519)
(4,539)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
영업권
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

기초 장부가액
11,062
1
6,557
2,990
20,610

취득/자본적지출
-
3
456
153
612

처분
-
-
(2,044)
-
(2,044)

상각
-
(1)
-
(661)
(662)

기말 장부가액
11,062
3
4,969
2,482
18,516

취득원가
11,062
23
5,193
6,447
22,725

상각누계액
(손상차손누계액 포함)
-
(20)
(224)
(3,965)
(4,209)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
12
23

판매비와관리비
541
639

합계
553
662

(3) 영업권 등의 손상검사

당기말 현재 연결회사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위:백만원)

부문
영업권
비한정 내용연수
무형자산
합계

광고부문
9,689
4,799
14,488

매거진부문
1,373
170
1,543

합계
11,062
4,969
16,031

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
광고부문
매거진부문

영구성장율
1.0%
0%

할인율
9.8%
9.8%

당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14.

순확정급여부채

연결회사는 종
업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,308
15,705

사외적립자산의 공정가치(*)
(11,409)
(10,624)

재무상태표상 부채
3,899
5,081

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 7백만원(전기말 : 9백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기초
15,705
15,210

당기근무원가
2,261
2,244

관계회사 전출입
206
29

이자비용
361
441

확정급여채무의 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
81
3

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(295)
261

- 경험적 조정에 의한 보험수리적손익
119
(399)

퇴직금 지급액
(3,130)
(2,084)

기말
15,308
15,705

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기초
10,624
8,738

사외적립자산의 이자수익
268
225

관계회사 전출입
15
12

사외적립자산의 재측정요소
(127)
(96)

사용자의 기여금
2,700

2,650

퇴직금 지급액
(2,069)
(900)

국민연금전환금
(2)
(5)

기말
11,409
10,624

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은
각각

141백만원과
129
백만원
입
니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,261
2,244

순이자비용(이자비용 - 이자수익)
93
216

합계
2,354
2,460

(5) 당기와 전
기 중 연결회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
609
504

판매비와관리비
1,745
1,956

합계
2,354
2,460

한편, 보험수리적 평가로 인식하지 않았으나 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 당기에 판매비와관리비 271백만원, 전기에 판매비와관리비 672백만원입니다.

(6) 당기와 전기에 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기(%)
전기(%)

할인율
2.9~3.1
2.8~2.9

미래임금상승률
2.4~5.0
3.0~4.9

미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

예금
4,535
3,413

지분증권
259
1,664

채무증권
5,669
4,009

기타
946
1,538

합계
11,409
10,624

(8) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(1,020)
1,102
1,082
(1,017)

비율
(-)6.67%
7.20%
7.07%
(-)6.65%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,671백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년이상
합 계

지급액
951
3,117
4,131
9,535
27,857
45,591

확정급여채무의 가중평균만기는
6.94 ~ 7.15년입니다.

15
.

기
타
충당부채

당기와 전기 중 연결회사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기초
증가
사용
기말

당기
158
586
(565)
179

전기
215
633
(690)
158

연결회사는 반품으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

16
.
자본금 및 주식발행초과금

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

일자
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금

2017-01-01
기초
11,498,750주
11,499
11,451

2017-12-31
당기말
11,498,750주
11,499
11,451

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는
보통
주식 11,498,750주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는

370,315
주(전기말: 370,315주)입니다.

17
.
기타자본잉여금

보고기간말 현재 지배기업의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

주식선택권 소멸
307
307

토지재평가잉여금
1,640
1,640

합계
1,947
1,947

18
.
기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(929)
(929)

주식선택권
310
310

합계
(619)
(619)

(2) 자기주식

지배기업은 증권거래소를 통하여 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며,보고기간말 현재 자
기주식
370,315
주에 해당되는
929
백만원을 기타자본항목으로 포함하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교 부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.

보고기간말 현재 유효한 지배기업이 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

부여시점
발행할
주식수
행사기간
행사가격
(단위:원)
부여일 현재
추정공정가치

2010-03-26
205,300
2013.3.26 ~ 2020.3.25
1,590
106

2011-03-25
141,000
2014.3.25 ~ 2021.3.24
2,100
98

2012-03-30
130,000
2015.3.30 ~ 2022.3.29
2,890
106

합계
476,300

310

당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

부여시점
발행할 주식수(단위:주)
평가금액(단위:백만원)

기초
증가
행사
기말
기초
증가
행사
기말

2010-03-26
205,300
-
-
205,300
106
-
-
106

2011-03-25
141,000
-
-
141,000
98
-
-
98

2012-03-30
130,000
-
-
130,000
106
-
-
106

합계
476,300
-
-
476,300
310
-
-
310

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
무위험이자율(주1)
기대행사기간
예상주가변동성
기대배당수익률

2010-03-26
3.82%
3년
0.41962
7.56%

2011-03-25
3.66%
3년
0.43878
7.36%

2012-03-30
3.57%
3년
0.35318
6.40%

(주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

19
.
기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
(2)
1

지분법자본변동
78
-

토지재평가잉여금
14,130
13,147

합계
14,206
13,148

20
.
이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,105
1,860

임의적립금
27,140
25,340

미처분이익잉여금
5,015
5,395

합계
34,260

32,595

(*) 연결회사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

1. 기초이익잉여금
32,595
30,679

2. 지배기업 소유주지분 당기순이익
4,094
4,002

3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익
(25)
29

4. 배당금 지급
(2,448)
(2,180)

5. 지분법이익잉여금
(26)
-

6. 자산재평가 이익잉여금
70
-

7. 해외사업 환산손익
-
65

8. 기말이익잉여금
34,260
32,595

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

1) 배당기준일 :

2017년과 2016년 12월 31일

(단위:백만원)

구 분
당기
전기

배당받을주식
11,128,435주

11,128,435
주

주당 액면금액
1,000원

1,000
원

액면배당률
22%
22%

배당금액
2,448
2,448

지배기업은 전기 기말 배당금
2,448백만원을 2017년 4월
중에 지급하였으며, 당기 기말 배당금의 지급예정일은
2018년 4월
입니다.

2) 상기 배당금액에 의한 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

배당성향(배당금액/지배기업의 소유주지분 당기순이익)
59.8%
61.2%

배당수익률(주당배당금/결산일 주가)
4.3%
3.7%

21
.
부문별 정보

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 광고와 매거진 사업부문이 있습니다. 각 사업단위별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영업부문
주요사업

광고
광고대행, 광고제작, 프로모션 등

매거진
잡지, 광고매출 등

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
총매출액
내부매출액
순매출액
영업이익

당기순
손
익

감가상각비 및
무형자산상각비

광고부문
125,804
(1,236)
124,568
5,210
3,375
1,293

매거진부문
43,462
(590)
42,872
1,225
719
245

합계
169,266
(1,826)
167,440
6,435
4,094
1,538

2) 전기

(단위:백만원)

구분
총매출액
내부매출액
순매출액
영업이익

당기순
손
익

감가상각비 및
무형자산상각비

광고부문
120,271
(1,259)
119,012
5,541
4,027
1,305

매거진부문
43,217
(299)
42,918
613
(25)
282

합계
163,488
(1,558)
161,930
6,154
4,002
1,587

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업부문
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

광고부문
203,204
120,294
181,185
100,801

매거진부문
12,901
13,830
14,278
15,895

소계
216,105
134,124
195,463
116,696

조정
(8,575)
664
(8,013)
734

조정 후 금액
207,530
134,788
187,450

117,430

22
.
매출액

(단위:백만원)

구분
당기
전기

제품매출
2,536
2,787

기타용역매출
164,861
159,097

임대수익
43
46

합계
167,440
161,930

23
.
비용의 성격별 분류

(단위:백만원)

구분
당기
전기

재료비
4,230
5,023

외주제작비
85,313
82,079

종업원급여(*)
33,710
32,333

감가상각비, 무형자산상각비
1,538
1,586

지급수수료
21,406
19,707

광고비
2,408
2,421

기타비용
12,400

12,626

매출원가와 판매비와관리비 합계
161,005
155,775

(*) 종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용을 포함한 금액입니다.

24
.
판매비와관리비

(단위:백만원)

구분
당기
전기

급여
24,345
23,469

퇴직급여
2,016
2,629

복리후생비
3,955
3,744

여비교통비
855
760

통신비
413
447

사무비
1,163
1,296

세금과공과
325
385

임차료
827
925

감가상각비
919
883

접대비
682
928

광고선전비
2,409
2,421

교육훈련비
519
401

운반보관비
367
390

지급수수료
6,082
6,910

사무실관리비
1,043
899

용역비
542
407

대손상각비
62
10

무형자산상각비
542
638

기타판매비와관리비
471
540

합계
47,537
48,082

25
.
금융손익

(단위:백만원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익
191
258

배당금수익
5
252

외환차익
72
216

외화환산이익
-
52

금융수익 합계
268
778

Ⅱ. 금융비용:

외환차손
95
415

외화환산손실
80
213

금융비용 합계
175
628

Ⅲ. 순금융수익(I-II)
93
150

26
.
기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기타영업외수익

유형자산처분이익
124
26

잡이익
59
370

합계
183
396

기타영업외비용

매출채권처분손실
-
3

유형자산처분손실
74
-

유형자산손상차손
269
-

무형자산처분손실
-
44

종속기업투자주식처분손실
-
50

기부금
559
517

잡손실
4
414

합계
906
1,028

27
.
법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

1. 당기법인세부담액
1,545
1,284

2. 전기 법인세의 조정사항
(27)
(10)

3. 일시적차이에 대한 이연법인세변동액
(275)
388

4. 총법인세비용(1+2+3)
1,243
1,663

5. 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
(285)
(8)

6. 법인세비용(4+5)
958
1,654

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,904)
419
(1,485)
(1,872)
412
(1,460)

매도가능금융자산평가손익
(3)
1
(2)
(3)
1
(2)

지분법이익잉여금
(34)
7
(27)
-
-
-

지분법자본변동
100
(22)
78
-
-
-

재평가잉여금
18,115
(3,985)
14,130
16,856
(3,708)
13,148

합계
16,274
(3,580)
12,694
14,981
(3,295)
11,686

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
4,146
1,436

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,784
4,148

소 계
5,930
5,584

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,177)
(10,113)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(8)
(1)

소 계
(10,185)
(10,114)

이연법인세자산(부채) 순액
(4,255)
(4,530)

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위:백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

퇴직급여충당금
1,090
(239)
8
859

미지급비용
1,434
308
-
1,742

토지(압축기장충당금)
(752)
-
-
(752)

토지(재평가잉여금)
(5,211)
-
(214)
(5,425)

감가상각비
621
15
-
636

영업권
(221)
(26)
-
(247)

보증금
(207)
206
-
(1)

기타
(1,284)
296
(79)
(1,067)

합계
(4,530)
560
(285)
(4,255)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

퇴직급여충당금
1,227
(129)
(8)
1,090

미지급비용
1,151
283
-
1,434

토지(압축기장충당금)
(752)
-
-
(752)

토지(재평가잉여금)
(5,211)
-
-
(5,211)

감가상각비
594
27
-
621

영업권
(195)
(26)
-
(221)

보증금
(1)
(206)
-
(207)

기타
(953)
(331)
-
(1,284)

합계
(4,140)
(382)
(8)
(4,530)

(
5)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

영업권
1,846
1,846

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,052
5,657

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
1,089
1,223

조정사항

비일시적차이
(9)
616

전기 법인세 조정사항
-
-

세액공제
(28)
-

기타
(94)
(185)

법인세비용
958
1,654

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
18.97%
29.2%

28
.
주당이익

(1) 기본주당순이익
기본주당순이익은 연결회사의 지배주주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익
4,094,040,254
4,002,386,474

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)
11,128,435
11,024,356

지배기업 소유주지분 기본주당순이익
368
363

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
11,498,750
11,271,250

주식매수선택권 행사
-
123,421

자기주식
(370,315)
(370,315)

가중평균유통보통주식수
11,128,435
11,024,356

(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사의 지배주주 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익
4,094,040,254
4,002,386,474

조정
-
-

지배기업 소유주지분 희석 당기순이익
4,094,040,254

4,002,386,474

÷ 가중평균희석증권주식수(주2)
11,708,541
11,752,687

지배기업 소유주지분 희석주당순이익
350

341

(주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
11,128,435
11,024,356

주식선택권의 행사
580,106
728,331

가중평균희석증권주식수
11,708,541
11,752,687

주
식
선택권 중 일부는 그로 인한 희석화 효과가 없으므로, 당기 및 전기의 희석주당이익을 계산할때 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석화 할 수 있습니다. 
당기 및 전기에 반희석 효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 없습니다.

29.
우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
금융기관
한도

당좌차월
신한은행 등
6,500

전자어음 할인한도
신한은행 등
9,300

외상매출채권 담보대출 할인한도
신한은행 등
5,200

운영자금 대출
산업은행 등
2,000

지급보증(*)
신한은행
2,000

(*) 당기말 현재 실행 금액은 없습니다.

(2) 연결회사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및 미디어크리에이트와 업무대행계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약등을 위하여
5,694백만원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30
.
특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 63.41%(전기말 63.41%, 자기주식 차감전)입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분

회
사
명

관계기업
두산큐벡스

기타 특수관계자
연결회사의 지배기업의
종속기업
두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설, 두산엔진과 그 각각의 종속기업, 두산베어스, 두타몰, 디아이피홀딩스, 디엘아이, 두산로보틱스, 두산메카텍, 디에이이, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 네오플럭스 등

연결회사의 지배기업의 
관계기업 및 공동기업
탐라해상풍력발전, 신분당선, 경기철도, 네오트랜스, 새서울철도, 프레스토라이트 아시아, 케이디디아이 코리아, 함안산업단지 등

연결회사의 지배기업의 
기타특수관계자(*)
두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 동대문미래창조재단 등

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

매출
유ㆍ무형자산의 매각
매입
유ㆍ무형자산의 매입
기타비용

지배기업
두산
8,104
-
632
43
2,114

관계기업
두산큐벡스
210
-
270
-
165

디비씨주식회사
-
5,564
-
-
-

기타특수관계자
두산베어스
3
-
-
-
67

두산건설
938
-
-
87
877

두산메카텍
13
-
-
-
-

두산생물자원(*)
3
-
-
-
-

두산엔진
423
-
-
-
-

두산인프라코어
2,093
-
-
-
-

두산밥캣
1,784
-
-
-
-

두산인프라코어밥캣코리아
4
-
-
-
-

두산중공업
6,818
-
-
-
-

두타몰
925
-
356
-
8

디알에이
293
-
-
-
-

디엘아이
26
710
1
-
320

디에이이
1
-
-
-
-

네오플럭스
7
-
-
-
-

Doosan Fuel Cell America, Inc.
82
-
-
-
-

DIVA(Doosan Industrial Vehicle
822
-
-
-
-

DHIA(Dooan Heavy Industries America
244
-
-
-
-

Clark Equipment Co
2,275
-
-
-
-

두산연강재단
7
-
-
-
1

네오트랜스
1
-
-
-
-

중앙대학교
-
-
-
-
500

중앙대학교병원
-
-
11
-
76

네오플럭스
-
-
-
-

원오원글로벌(*)
71
-
-
-
-

동대문미래창조재단
472
-

합계
25,619
6,274
1,270
130
4,128

(*) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

매출
유ㆍ무형자산의 매각
매입
유ㆍ무형자산의 매입
기타비용

지배기업
두산
9,057
1
673
382
2,445

관계기업
두산큐벡스
203
-
208
-
9

원오원글로벌
10
-
-
-
-

기타특수관계자
두산베어스
8
-
-
-
67

두산건설
670
-
72
6,208
880

두산메카텍
24
-
-
-
-

두산디에스티(*)
23
-
-
-
-

두산생물자원
7
-
-
-
-

두산엔진
295
-
-
-
-

두산인프라코어
4,424
-
-
-
-

두산밥캣
50
-
-
-
-

두산인프라코어밥캣코리아
1
-
-
-
-

두산중공업
8,630
-
-
-
-

두타몰
1,942
-
360
-
5

디알에이
3
-
-
-
-

디엘아이
24
-
3
-
170

두산연강재단
2
-
2
-
1

네오트랜스
83
-
-
-
-

중앙대학교
7
-
-
-
500

중앙대학교병원
-
-
8
-
71

네오플럭스
8
-
-
-
-

동대문미래창조재단
1,005
-
-
-
-

합계
26,476
1
1,326
6,590
4,148

(*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
두산
947
3,059
94
309

관계기업
두산큐벡스
7
887
-
692

기타특수관계자
두산베어스
1
-
-
-

두산건설
449
2,749
-
72

두산메카텍
-
-
-
-

두산생물자원
-
-
-
-

두산엔진
148
230
-
-

두산인프라코어
560
1,306
-
-

두산밥캣
6
4
-
-

두산중공업
1,544
2,322
-
-

두타몰
242
214
6
1

디엘아이
-
-
-
7

네오플럭스
-
4
-
-

Doosan Fuel Cell America, Inc.
3
-
-
-

DIVA(Doosan Industrial Vehicle
34
-
-
-

Clark Equipment Co.
95
-
-
-

두산연강재단
-
-
-
-

네오트랜스
-
-
-
-

중앙대학교
-
133
-
-

중앙대학교병원
-
-
7
24

네오플럭스
-
-
-
-

동대문미래창조재단
10
-
-
-

합계
4,046
10,908
107
1,105

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
두산
3,086
8,196
96
914

관계기업
두산큐벡스
2
882
-
655

원오원글로벌
11
-
-
-

기타특수관계자
두산베어스
7
1,165
-
-

두산건설
232
2,377
-
97

두산메카텍
22
-
-
-

두산생물자원
2
-
-
-

두산엔진
90
204
-
-

두산인프라코어
1,152
1,992
-
-

두산중공업
1,742
2,259
-
-

두타몰
592
256
7
1

디엘아이
2
-
-
-

두산연강재단
-
1
-
-

네오트랜스
1
-
-
-

중앙대학교
-
330
-
-

중앙대학교병원
-
-
7
26

네오플럭스
-
4
-
-

동대문미래창조재단
14
-
-
-

합계
6,955
17,666
110
1,693

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
회사의 명칭
당기
전기

출자
배당지급
출자
배당지급

지배기업
두산
-
1,604
-
1,458

관계기업
두산큐벡스(*)
-
-
6,525
-

디비씨주식회사
10,783

-

-
-

기타특수관계자
두산연강재단
-
15

-

13

합계
10,783
1,619
6,525
1,471

(
*
) 당기 중 두산건설로 부터 두산큐벡스의 지분을 취득하였습니다. 

(5) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,632
5,722

퇴직급여
370
412

장기종업원급여
828
516

합계
6,830
6,650

31
.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,094
4,002

현금유출 없는 비용등의 가산
6,254
7,282

- 외화환산손실
80
213

- 대손상각비
62
10

- 감가상각비
985
925

- 무형자산상각비
553
661

- 매출채권처분손실
-
3

- 유형자산처분손실
74
-

- 유형자산손상차손
269
-

- 무형자산처분손실
-
44

- 퇴직급여
2,404
3,132

- 법인세비용
958
1,654

- 지분법손실
754
-

-
기타비용

115

6
40

현금유입 없는 수익등의 차감
(320)
(596)

- 이자수익
(191)
(258)

- 배당금수익
(5)
(252)

- 외화환산이익
-
(52)

- 유형자산처분이익
(124)
(26)

-
기타수익

-
(8)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
6,218
1,462

- 매출채권
1,402
1,547

- 기타채권
(10,130)
13,273

- 기타유동자산
(24)
(193)

- 장기금융상품
1
-

- 기타비유동자산
2
2

- 매입채무
2,153
(2,742)

- 기타채무
16,803
(6,206)

- 반품충당부채
21
(57)

- 기타유동부채
(368)
(159)

- 장기기타채무
(146)
483

- 퇴직금의 지급
(1,059)
(1,852)

- 관계회사 전출입
191
16

- 사외적립자산
(2,700)
(2,650)

- 기타비유동부채
72
-

영업활동에서 창출된 현금
16,246
12,150

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목
당기
전기

유형자산취득 관련 미지급금
195
775

건설중인자산 대체
245
-

토지재평가 이익
842
-

※ 상기 내용은 '17년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제43기 2017년 12월 31일 현재

제42기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 오리콤
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

자산

Ⅰ. 유동자산

75,706,265,796

68,792,540,260

1. 현금및현금성자산
4,8
26,963,291,266

18,681,178,622

2. 매출채권
4,6,8
16,925,756,071

19,809,501,186

3. 기타채권
4,6,8,9
31,695,634,935

30,167,495,219

4. 기타유동자산

10
121,583,524

134,365,233

Ⅱ. 비유동자산

72,991,604,576

73,384,452,112

1. 장기금융상품
4,5,8
2,000,000

3,000,000

2. 장기투자증권
4,7,8
139,850,106

94,755,600

3. 장기기타채권
4,6,8,9
1,579,602,007

1,620,161,007

4. 종속기업 및 관계기업 투자
11
29,854,786,000

30,033,276,000

5. 유형자산
12
31,504,541,981

31,579,116,505

6. 무형자산
13
4,765,455,189

4,806,398,972

7. 투자부동산

14
5,090,656,657

5,191,888,945

8. 기타비유동자산

10
54,712,636

55,855,083

자산총계

148,697,870,372

142,176,992,372

부채

Ⅰ. 유동부채

73,686,240,185

67,147,586,146

1. 매입채무
4,8
6,126,892,009

5,348,972,976

2. 기타채무
4,8,9
64,564,047,599

58,513,343,936

3. 미지급법인세

930,048,337

642,579,587

4. 기타충당부채
16
179,343,150

158,198,600

5. 기타유동부채
10
1,885,909,090

2,484,491,047

Ⅱ. 비유동부채

8,260,744,624

9,217,891,929

1. 장기기타채무
4,8,9
812,221,576

958,169,540

2. 순확정급여부채

15
3,940,394,661

4,598,757,851

3. 이연법인세부채
27
3,508,128,387

3,660,964,538

부채총계

81,946,984,809

76,365,478,075

자본

I. 자본금

17

11,498,750,000

11,498,750,000

II. 자본잉여금
17,18

13,397,701,167

13,397,701,167

III. 기타자본항목
19

(619,437,520)

(619,437,520)

IV. 기타포괄손익누계액
20

10,421,927,305

9,754,003,847

V. 이익잉여금
21

32,051,944,611

31,780,496,803

자본총계

66,750,885,563

65,811,514,297

부채와 자본총계

148,697,870,372

142,176,992,372

손 익 계 산 서

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 매출액
22

100,266,089,734

98,148,956,130

Ⅱ. 매출원가
23

60,473,259,019

58,646,799,435

Ⅲ. 매출총이익

39,792,830,715

39,502,156,695

판매비와관리비
23,24
35,815,601,952

36,094,510,336

Ⅳ. 영업이익

3,977,228,763

3,407,646,359

금융수익
25
162,560,253

3,273,311,017

금융비용
25
138,184,029

581,658,827

기타영업외수익
26
161,572,908

360,935,422

기타영업외비용
26
894,937,596

898,284,896

종속기업및관계기업투자주식
처분손실

11
-

14,353,476

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,268,240,299

5,547,595,599

법인세비용
27
559,617,967

923,768,865

Ⅵ. 당기순이익

2,708,622,332

4,623,826,734

Ⅶ. 주당이익
28

기본주당순이익

243

419

희석주당순이익

231

393

포 괄 손 익 계 산 서

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 당기순이익

2,708,622,332

4,623,826,734

Ⅱ. 기타포괄손익

679,004,634

(84,602,067)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익 :

783,053,119

(84,602,067)

1. 순확정급여부채의 재측정요소
15
(59,289,223)

(84,602,067)

2. 자산재평가이익

842,342,342

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익 :

(104,048,485)

-

1. 매도가능증권평가손실

(104,048,485)

-

Ⅲ. 총포괄이익

3,387,626,966

4,539,224,667

자 본 변 동 표

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1(당기초)

11,271,250,000
13,071,722,067
(499,733,420)
9,754,003,847
29,421,459,136
63,018,701,630

총포괄손익:

- 당기순이익

-
-
-
-
4,623,826,734
4,623,826,734

- 순확정급여부채의 재측정요소
15
-
-
-
-
(84,602,067)
(84,602,067)

총포괄손익 소계

-
-
-
-
4,539,224,667
4,539,224,667

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

- 현금배당
21
-
-
-
-
(2,180,187,000)
(2,180,187,000)

- 주식기준보상거래의 인식

227,500,000
325,979,100
(119,704,100)
-
-
433,775,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

227,500,000
325,979,100
(119,704,100)
-
(2,180,187,000)
(1,746,412,000)

2016.12.31(당기말)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
9,754,003,847
31,780,496,803
65,811,514,297

2017.1.1(당기초)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
9,754,003,847
31,780,496,803
65,811,514,297

총포괄손익:

- 당기순이익

-
-
-
-
2,708,622,332
2,708,622,332

- 순확정급여부채의 재측정요소
15
-
-
-
-
(59,289,223)
(59,289,223)

- 자산재평가이익

-
-
-
842,342,342
-
842,342,342

- 매도가능증권평가손실

-
-
-
(104,048,485)
-
(104,048,485)

총포괄손익 소계

-
-
-
738,293,857
2,649,333,109
3,387,626,966

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

- 현금배당
21
-
-
-
-
(2,448,255,700)
(2,448,255,700)

- 자산재평가이익 이익잉여금대체

-
-
-
(70,370,399)
70,370,399
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
-
-
(70,370,399)
(2,377,885,301)
(2,448,255,700)

2017.12.31(당기말)

11,498,750,000
13,397,701,167
(619,437,520)
10,421,927,305
32,051,944,611
66,750,885,563

현 금 흐 름 표

제43기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제42기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오리콤
(단위 : 원)

과목
주석
제43기
제42기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,389,737,331

7,678,906,983

1. 영업활동에서 창출된 현금
31
10,923,079,872

5,623,277,165

(1) 당기순이익

2,708,622,332

4,623,826,734

(2) 조정

3,461,575,226

1,491,715,211

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

4,752,882,314

(492,264,780)

2. 이자의 수취

82,156,958

122,409,238

3. 배당금의 수취

1,000,000

3,001,000,000

4. 법인세의 납부

(616,499,499)

(1,067,779,420)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

382,391,997

(6,752,639,804)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

792,498,773

1,175,812,859

(1) 단기금융상품의 처분

-

1,000,303,644

(2) 유형자산의 처분
12
750,514,773

9,427,144

(3) 보증금의 감소

41,984,000

36,000

(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분
11
-

166,046,071

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(410,106,776)

(7,928,452,663)

(1) 유형자산의 취득
12
382,777,957

661,361,213

(2) 무형자산의 취득
13
25,903,819

113,423,450

(3) 보증금의 증가

1,425,000

450,392,000

(4)
종속기업 및 관계기업투자주식의 취득

11
-

6,703,276,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,448,255,700)

(1,746,412,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

433,775,000

(1) 주식매수선택권의 행사

-

433,775,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,448,255,700)

(2,180,187,000)

(1) 배당금의 지급
21
2,448,255,700

2,180,187,000

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(41,760,987)

(207,896,646)

Ⅴ. 현금의
증가(감소
) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

8,282,112,644

(1,028,041,467)

Ⅵ. 기초의 현금

18,681,178,622

19,709,220,089

Ⅶ. 기말의 현금

26,963,291,266

18,681,178,622

주석

제43기 2017년 12월 31일 현재

제42기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 오리콤

1. 일반사항

주식회사 오리콤(이하 '당사')는
1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다.

당사는 2000년 10월 24일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석2.(2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제 1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 201
7
년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았
습니다.

기준서 제1116 호 '리스'의 재무적 영향
당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
77,166백만원, 매도가능금융자산

140
백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 77,166만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1109 호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 140
백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익에서 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.
 

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제 1109 호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익
으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 65,078백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류된 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)

77,166
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금

175
백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년12월31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무 영향을 분석할 예정이고, 예비 영향 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

(3) 종속기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화 환산

1) 기능통화와 표시통화 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산
은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업외손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자수익은 금융수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

3) 손상

① 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 제거

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험률에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 
부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
10 ~ 40년

구축물
10 ~ 40년

차량운반구
5년

비품
3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 종업원 급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는

확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표

시

되고 관

련
확정급여채무
의
지급
시점
과
만
기
가

유사한
우량
회사채
의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며,
제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(15) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다
.

(16) 주식기준보상

당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

용역거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식됩니다.

한편, 당사는 광고대행과 관련하여 광고매체사에 지급되어야 할 광고비를 광고주로부터 받아 지급하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주에 대한 채권과 광고매체사에대한 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다. 

3) 기타수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 이자수익은 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식합니다. 임대수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(19) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 기초하여 인식하며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 재무제표 발행 승인일

당사

의 재무

제표는
2018년 2
월
8
일자
로 이
사회에
서 발
행 승인되
었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 순확정급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(2) 반품충당부채

당사는 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 영업권의 손상

당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(4) 토지재평가 모형

주석 12에서 기술한 바와 같이 당사는 유형자산으로 분류되는 토지의 재평가금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 근거하지 않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 재평가모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 판단하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4

. 재무위험관리 

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

GBP
USD
EUR
GBP
USD
EUR

I. 외화 금융자산
166
765
-
2,567
-
-

II. 외화 금융부채
1
841
70
1
101
2

차감 계(I - II)
165
(76)
(70)
2,566
(101)
(2)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전손익
2
(2)
246
(246)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

보고기간말 현재 당사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

3) 가격위험
보고기간말 현재 당사는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.
신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 매도가능금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

당사

는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

1) 신용위험에 대한 노출정도

보고기간말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

대여금 및수취채권
현금및현금성자산(*)
26,962
18,680

장ㆍ단기금융상품
2
3

매출채권 및 기타채권
50,201
51,597

매도가능금융자산
장기투자증권
140
95

합계
77,305
70,375

(*) 당사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

계정과목
개별적으로 
손상된 채권
금융자산의 집합으로 평가하는 채권
합계

만기 미경과
0~3개월 이하
3개월 초과~

매출채권
175
16,925
-
-
17,100

기타채권
-
31,696
-
-
31,696

장기기타채권
-
1,580
-
-
1,580

합계
175
50,201
-
-
50,376

②
전기말

(단위:백만원)

계정과목
개별적으로 
손상된 채권
금융자산의 집합으로 평가하는 채권
합계

만기 미경과
0~3개월 이하
3개월 초과~

매출채권
131
19,810
-
-
19,941

기타채권
-
30,167
-
-
30,167

장기기타채권
-
1,620
-
-
1,620

합계
131
51,597
-
-
51,728

부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정률로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금은 자산의 성격상 손상 징후를 개별적으로 식별해손상금액을 인식합니다.

3) 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)
당기말
전기말

AAA
1,312
2,819

AA
25,650
15,861

합계
26,962
18,680

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다.

(단위:백만원)

장ㆍ단기금융상품
당기말
전기말

AAA

2

3

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

과목
장부금액
합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
6,127
6,127
6,127
-
-

기타채무(*)
58,951
58,951
58,951
-
-

합계
65,078
65,078
65,078
-
-

(*)종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

과목
장부금액
합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
5,349
5,349
5,349
-
-

기타채무(*)
53,667
53,667
53,667
-
-

합계
59,016
59,016
59,016
-
-

(*)종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

부채총계
81,947
76,365

자본총계
66,751
65,812

부채비율
122.8%
116.0%

5
. 사용
제한 금융상품

보고기간말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
2
3
당좌개설보증금

6
. 매출
채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
17,100
(175)
16,925
19,941
(131)
19,810

기타채권
31,696
-
31,696
30,167
-
30,167

비유동
장기기타채권
1,580
-
1,580
1,620
-
1,620

합계
50,376
(175)
50,201
51,728
(131)
51,597

(2) 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:백만원)

계정과목
기초
대손상각비
채권제각
기말

매출채권
131
62
(18)
175

② 전기

(단위:백만원)

계정과목
기초
대손상각비
채권제각
기말

매출채권
157
10
(36)
131

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액과 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액과 환입액은 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

7
. 장
기투자증권

(1)

보고기간말 현재 당사의
장기투자증권
내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
종목
당기말
전기말

매도가능금융자산
(*1)

한국경제신문
50
50

전문건설공제조합
45
45

원오원글로벌(*2)
45
-

합계
140
95

(*1) 현금흐름 추정이 어렵고 업종, 규모 등이 유사한 비교대상회사가 존재하지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어렵다고 판단하여 공정가액 평가대상에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 중 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 당기중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기초
대체
당기말

매도가능금융자산
95
45
140

8
. 범주별
금융상품 등

(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
장부가액
합계
공정가액

현금및현금성자산
26,963
-
26,963
26,963

장ㆍ단기금융상품
2
-
2
2

장기투자증권
-
140
140
140

매출채권 및 기타채권(*)
50,201
-
50,201
50,201

합계
77,166
140
77,306
77,306

(*)기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
장부가액
합계
공정가액

매입채무 및 기타채무(*)
65,078
65,078
65,078

(*)종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
장부가액
합계
공정가액

현금및현금성자산
18,681
-
18,681
18,681

장ㆍ단기금융상품
3
-
3
3

장기투자증권
-
95
95
95

매출채권 및 기타채권(*)
51,597
-
51,597
51,597

합계
70,281
95
70,376
70,376

(*)기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
장부가액
합계
공정가액

매입채무 및 기타채무(*)
59,016
59,016
59,016

(*)종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

범주
이자수익
배당금수익
손상차손환입
(손상차손)
외화환산손익
및 외환차손익
합계

대여금 및 수취채권
91
-
(62)
(45)
(16)

매도가능금융자산
-
1
-
-
1

상각후원가 측정 금융부채
-
-
-
(22)
(22)

합계
91
1
(62)
(67)
(37)

2) 전기

(단위:백만원)

범주
이자수익
배당금수익
손상차손환입
(손상차손)
외화환산손익
및 외환차손익

기타
처분손익

합계

대여금 및 수취채권
123
-
(10)
(149)
(3)
(39)

매도가능금융자산
-
1
-
-
-
1

상각후원가 측정 금융부채
-
-
-
(283)
-
(283)

합계
123
1
(10)
(432)
(3)
(321)

(3) 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산
자산총액
상계된
부채총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

매출채권
25,492
8,566
16,926
-
16,926

(단위: 백만원)

재무상태표상 부채
부채총액
상계된 
자산총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

기타채무(대행미지급금)
65,810
8,566
57,244
-
57,244

2) 전기말

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산
자산총액
상계된
부채총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

매출채권
27,240
7,430
19,810
-
19,810

(단위: 백만원)

재무상태표상 부채
부채총액
상계된 
자산총액
재무상태표
표시 순액
상계되지 
않은 금액
순액

기타채무(대행미지급금)

58,940
7,430
51,510
-
51,510

9
. 기타채권 및 기타채무

(1) 기타채권

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
미수금
31,683
30,163

미수수익
13
4

소계
31,696
30,167

비유동
보증금
1,580
1,620

합계
33,276
31,787

(2) 기타채무

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
미지급금
58,467
53,137

미지급비용
5,717
4,986

미지급배당금
-
8

예수보증금
14
16

임대보증금
366
366

소계
64,564
58,513

비유동
장기미지급비용
812
958

합계
65,376
59,471

10
. 기타자산 및 기타부채

(1) 기타자산

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
선급금
23
21

선급비용
99
113

소계
122
134

비유동
장기성선급비용
18
19

기타의비유동자산
37
37

소계
55
56

합계
177
190

(2) 기타부채

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

유동
선수금
213
658

예수금
268
257

부가가치세예수금
1,405
1,570

합계
1,886
2,485

11
.

종속기업
및 관계기업 투자 

(1)

보고기간말 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

(주)한컴
대한민국
100%
23,330
23,330

(2) 당기와 전기 중 종속기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기초
대체
기말

당기
23,330
-
23,330

전기
23,510
(180)
23,330

(3) 보고기간말 현재 당사의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종목
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

두산큐벡스(*1)
대한민국
5.8%
6,525
6,525

원오원글로벌(*2)
대한민국
8.2%
-
178

합계
6,525
6,703

(*1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당분기 중 불균등 증자로 인한 지분율 감소로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다

(4) 보고기간말 현재 당사의 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기초
대체
기말

당기
6,703
(178)
6,525

12
. 유형자산

(1) 당기와
전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
25,490
4,856
581
652
31,579

취득/자본적지출
32
42
258
251
583

재평가
811
-
-
-
811

대체
-
-
172
(245)
(73)

처분
(417)
(280)
-
-
(697)

감가상각
-
(402)
(296)
-
(698)

기말 장부가액
25,916
4,216
715
658
31,505

취득원가
25,916
10,830
3,654
658
41,058

감가상각누계액
-
(6,614)
(2,939)
-
(9,553)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초 장부가액
25,479
4,942
491
438
31,350

취득/자본적지출
11
309
363
214
897

처분
-
-
(1)
-
(1)

감가상각
-
(395)
(272)
-
(667)

기말 장부가액
25,490
4,856
581
652
31,579

취득원가
25,490
11,274
3,614
652
41,030

감가상각누계액
-
(6,418)
(3,024)
-
(9,442)

정부보조금
-
-
(9)
-
(9)

한편, 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재
원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은

12,421백만원 입니다.

(2) 당사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부터

2017년 10월 31일
에
수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 당기

(단위:백만원)

구분
수준1
수준2
수준3

토지
-
-
25,916

2) 전기

(단위:백만원)

구분
수준1
수준2
수준3

토지
-
-
25,490

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지
않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법

측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정

시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5)
당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
67
43

판매비와관리비
631
624

합계
698
667

13
. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
영업권
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

기초 장부가액
1,373
3
3,142
288
4,806

취득/자본적지출
-
-
-
26
26

대체
-
-
-
73
73

상각
-
(1)
-
(139)
(140)

기말 장부가액
1,373
2
3,142
248
4,765

취득원가
1,373
22
3,142
3,193
7,730

상각누계액
-
(20)
-
(2,945)
(2,965)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
영업권
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

기초 장부가액
1,373
1
3,143
426
4,943

취득/자본적지출
-
2
-
111
113

상각
-
(1)
-
(249)
(250)

기말 장부가액
1,373
2
3,143
288
4,806

취득원가
1,373
22
3,143
3,093
7,631

상각누계액
-
(20)
-
(2,805)
(2,825)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
12
23

판매비와관리비
128
227

합계
140
250

(3) 영업권 등의 손상검사

당기말 현재 당사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위:백만원)

부문
영업권
회원권
합계

매거진부문
1,373
170
1,543

광고부문
-
2,972
2,972

합계
1,373
3,142
4,515

현
금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 5년을 초과한 현금흐름의
성장율은 0%로
가정하여 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
당기말사용가치 계산에 적용된
할인율은
9.8%
입
니
다. 

당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14
. 투자
부동산

(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
토지
건물
합계

기초 장부가액
4,154
1,038
5,192

감가상각
-
(101)
(101)

기말 장부가액
4,154
937
5,091

취득원가
4,154
3,248
7,402

감가상각누계액
-
(2,311)
(2,311)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
토지
건물
합계

기초 장부가액
4,154
1,139
5,293

감가상각
-
(101)
(101)

기말 장부가액
4,154
1,038
5,192

취득원가
4,154
3,248
7,402

감가상각누계액
-
(2,210)
(2,210)

(2) 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기와
전기의 임대수익은 각각
778백만원과

765

백만원입니다.

15
.

순확정급여부채

당사는 종
업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
12,940
13,122

사외적립자산의 공정가치(*)
(9,000)
(8,523)

재무상태표상 부채
3,940
4,599

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 7백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기초
13,122
12,634

당기근무원가
1,752
1,640

관계기업 전출입
212
29

이자비용
289
367

확정급여채무의 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
76
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(51)
239

- 경험적 조정에 의한 보험수리적손익
(52)
(206)

퇴직금 지급액
(2,408)
(1,581)

기말
12,940
13,122

(3) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기초
8,523
6,662

사외적립자산의 이자수익
210
173

관계기업 전출입
15
12

사외적립자산의 재측정요소
(103)
(75)

사용자의 기여금
2,000
2,300

퇴직금 지급액
(1,643)
(544)

국민연금전환금
(2)
(5)

기말
9,000
8,523

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은
각각

107백만원과
98백만원
입
니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,752
1,640

순이자비용(이자비용 - 이자수익)
79
194

합계
1,831
1,834

(5) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매출원가
609
504

판매비와관리비
1,222
1,330

합계
1,831
1,834

한편, 보험수리적 평가로 인식하지 않았으나 당기 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 판매비와관리비 91백만원 이며, 전기 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 판매비와관리비 268백만원 입니다.

(6) 당기와 전기에 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기
전기

할인율
2.9
2.8

미래임금상승률
2.4~5.0
3.0~4.9

미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

예금
4,535
3,413

지분증권
259
111

채무증권
3,766
4,009

기타
440
990

합계
9,000

8,523

(8) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
할인율
임금상승율

1%증가
1%감소
1%증가
1%감소

금액
(851)
952
930
(849)

비율
(-)6.50%
7.40%
7.20%
(-)6.50%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,671백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
770
2,694
3,333
7,640
23,668
38,105

확정급여채무의 가중평균만기는
7.15
년입니다.

16
.
기타충당부채

당기와 전기 중 당사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기초
증가
사용
기말

당기
158
586
(565)
179

전기
215
633
(690)
158

당사는 반품으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

17
. 자본금
및 주식발행초과금

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위:백만원)

일자
변동내역
주식수
자본금
주식발행초과금

2017-01-01
기초
11,498,750주
11,499
11,451

2017-12-31
당기말
11,498,750주
11,499
11,451

당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,498,750주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.

당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는
370,315주(전기말: 370,315주)
입
니다.

18
. 기타
자본잉여금

보고기간말 현재 당사의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

주식선택권 소멸
307
307

토지재평가잉여금(1998년)
1,640
1,640

합계
1,947
1,947

19
. 기타
자본항목

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(929)
(929)

주식선택권
310
310

합계
(619)
(619)

(2) 자기주식

당사는 증권거래소를 통하여 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 보고기간말 현재 자기주
식
3
70
,315주
에 해당되는
929백
만원
을 기
타자본항목으로 포함하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니 다.

보고기간말 현재 유효한 당사가 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격(원)
부여일 현재
추정공정가치

2010-03-26
205,300
2013.3.26 ~ 2020.3.25
1,590
106

2011-03-25
141,000
2014.3.25 ~ 2021.3.24
2,100
98

2012-03-30
130,000
2015.3.30 ~ 2022.3.29
2,890
106

합계
476,300

310

당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

부여시점
발행할 주식수(단위:주)
평가금액(단위:백만원)

기초
증가
행사
기말
기초
증가
행사
기말

2010-03-26
205,300
-
-
205,300
106
-
-
106

2011-03-25
141,000
-
-
141,000
98
-
-
98

2012-03-30
130,000
-
-
130,000
106
-
-
106

합계
476,300
-
-
476,300
310
-
-
310

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바,동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
무위험이자율(주1)
기대행사기간
예상주가변동성
기대배당수익률

2010-03-26
3.82%
3년
0.41962
7.56%

2011-03-25
3.66%
3년
0.43878
7.36%

2012-03-30
3.57%
3년
0.35318
6.40%

(주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당
기
말

전기말

토지재평가잉여금
10,526
9,754

매도가능증권평가손익
(104)
-

합계
10,422
9,754

21
. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,105
1,860

임의적립금
27,140
25,340

미처분이익잉여금
2,807
4,580

합계
32,052
31,780

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

1. 기초 이익잉여금
31,780
29,421

2. 당기순이익
2,709
4,624

3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익
(59)
(85)

4. 배당금 지급
(2,448)
(2,180)

5. 자산재평가이익잉여금 대체
70
-

6. 기말 이익잉여금
32,052
31,780

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 처분(안)은 다음과 같습니다.

제43기
2017년 01월 01일
부터
제42기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월

28

일

처분확정일
2017년 3월 31일

주식회사 오리콤
(단위:원)

과 목
제43기
제42기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

2,807,411,236

4,580,788,998

1. 전기이월이익잉여금
87,707,728

41,564,331

2. 당기순이익
2,708,622,332

4,623,826,734

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(59,289,223)

(84,602,067)

4. 토지재평가잉여금 대체
70,370,399

-

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(2,693,081,270)

(4,493,081,270)

1. 법정적립금
244,825,570

244,825,570

2. 임의적립금
-

1,800,000,000

3. 배당금
 주당
배당금(율)

당기 :
보통주
220원(22%)

전기 :
보통주 220원(22%)

2,448,255,700

2,448,255,700

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

114,329,966

87,707,728

(4) 당기와 전기 중 당사의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

1) 배당기
준일 :

2017년과 2016년 12월 31일

(단위:백만원)

구분
당기
전기

배당받을 주식
11,128,435주
11,128,435주

주당 액면금액
1,000원
1,000원

액면배당률
22%
22%

배당금액
2,448
2,448

당사는 전기 기말 배당금
2,448백만원을 2017년 4월
중에 지급하였으며, 당기 기말 배당금의 지급예정일은
2018년 4월
입니다.

2) 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

배당성향(배당금액/당기순이익)
90.4%
52.9%

배당수익률(주당배당금/결산일 주가)
4.3%
3.7%

22
. 매출액

당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

제품매출
2,536
2,787

용역매출
96,909
94,551

임대수익
821
811

합계
100,266
98,149

23
. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

재료비
4,230
5,023

외주제작비
33,018
32,960

종업원급여(*)
24,717
24,159

감가상각비,무형자산상각비
939
1,018

지급수수료
20,319
18,507

광고비
2,395
2,414

기타비용
10,671
10,660

매출원가와 판매비와관리비 합계
96,289
94,741

(*)종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용을 포함한 금액입니다.

24
. 판매비와관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

급여
17,026
16,325

퇴직급여
1,313
1,599

복리후생비
2,989
2,678

여비교통비
678
574

통신비
362
406

사무비
1,134
1,258

세금과공과
283
332

임차료
836
872

감가상각비
732

726

접대비
460
628

광고선전비
2,395
2,413

교육훈련비
388
361

운반보관비
367
390

지급수수료
4,994
5,636

사무실관리비
964
882

용역비
373
407

대손상각비
62
10

무형자산상각비
128
227

기타
332
371

합계
35,816
36,095

25
. 금융손익

당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익
91
123

배당금수익
1
3,001

외환차익
71
116

외화환산이익
-
33

금융수익 합계
163
3,273

Ⅱ. 금융비용:

외환차손
94
373

외화환산손실
44
208

금융비용 합계
138
581

Ⅲ. 순금융수익(I-II)
25
2,692

26
. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
124
8

잡이익
38
353

합계
162
361

기타영업외비용:

매출채권처분손실
-
3

유형자산처분손실
71
-

유형자산손상차손
269
-

기부금
555
518

잡손실
-
378

합계
895
899

27
. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

1. 당기법인세부담액
942
678

2. 전기 법인세의 조정사항
(57)
(10)

3. 일시적차이에 대한 이연법인세변동액
(151)
232

4. 총법인세비용(1+2+3)
734
900

5. 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액
(175)
24

6. 법인세비용(4+5)
559
924

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(2,429)
536
(1,893)
(2,347)
518
(1,829)

매도가능금융자산
13,495
(2,969)
10,526
12,505
(2,751)
9,754

재평가잉여금
(129)
25
(104)
-
-
-

합계
10,937
(2,408)
8,529
10,158
(2,233)
7,925

(3) 이연법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,483
3,509

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,416
1,095

소 계
4,899
4,604

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(8,404)
(8,264)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3)
(1)

소 계
(8,407)
(8,265)

이연법인세자산(부채) 순액
(3,508)
(3,661)

(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

퇴직급여충당금
1,012
(158)
13
867

미지급비용
1,055
239
-
1,294

토지(압축기장충당금)
(752)
-
-
(752)

토지(재평가잉여금)
(5,211)
-
(214)
(5,425)

감가상각비
621
14
-
635

영업권
(221)
(27)
-
(248)

기타
(163)
255
29
121

합계
(3,659)
323
(172)
(3,508)

2) 전기

(단위:백만원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

퇴직급여충당금
1,145
(157)
24
1,012

미지급비용
888
167
-
1,055

토지(압축기장충당금)
(752)
-
-
(752)

토지(재평가잉여금)
(5,211)
-
-
(5,211)

감가상각비
586
35
-
621

영업권
(195)
(26)
-
(221)

기타
109
(272)
-
(163)

합계
(3,430)
(253)
24
(3,659)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

영업권
1,846
1,846

(6) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,268
5,548

국내법인세율로 계산된 법인세비용
697
1,198

조정사항

비일시적차이
(42)
(294)

세액공제

(28)
-

기타
(68)
20

법인세비용
559
924

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
17.14%
16.65%

28
. 주당이익

(1) 기본주당순이익
기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,708,622,332
4,623,826,734

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)
11,128,435
11,024,356

기본주당순이익
243

419

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
11,498,750
11,271,250

주식선택권의 행사
-
123,421

자기주식
(370,315)
(370,315)

가중평균유통보통주식수
11,128,435
11,024,356

(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 당사의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
2,708,622,332

4,623,826,734

조정
-
-

희석 당기순이익
2,708,622,332
4,623,826,734

÷ 가중평균희석증권주식수(주2)
11,723,237
11,752,687

희석주당순이익
231
393

(주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
11,128,435
11,024,356

주식선택권
594,802
728,331

가중평균희석증권주식수
11,723,237
11,752,687

29.
우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 신한은행과
35억원
한도의 당좌차월 계약을 체결하고 있으 며, 매입대금결재와
관련하여 신한은행 등과

93억원
의 전자어음 할인한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 우리은행과 1,000백만원의 원화지급보증약정을 체결하였으며, 당기말 현재 제공받은 지급보증금액은 없습니다.

(3) 당사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및 미디어크리에이트 등과 업무대행계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약 등을 위하여
1,944백만원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30
. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 63.41%(전기말 63.41%, 자기주식 차감전)입니다.

2) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
한컴

관계기업

두산큐벡스

기타 
특수관계자
지배기업의 
종속기업
두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설, 두산엔진과 그 각각의 종속기업, 두산베어스, 두타몰, 디아이피홀딩스, 디엘아이, 두산로보틱스, 두산메카텍, 디에이이, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 네오플럭스 등

지배기업의 
관계기업 및 공동기업
탐라해상풍력발전, 신분당선, 경기철도, 네오트랜스, 새서울철도, 프레스토라이트 아시아, 케이디디아이 코리아, 함안산업단지 등

기타
(*)

두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 동대문미래창조재단 등

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
매출
매입 등

매출
유ㆍ무형자산의 매각
매입
유ㆍ무형자산의 매입
기타비용

지배기업
두산
8,001
-
632
30
1,700

종속기업
한컴
797
-
-
-
-

관계기업
두산큐벡스
210
-
270
-
150

기타특수관계자
두산베어스
3
-
-
-
58

두산건설
938
-
-
87
830

두산메카텍
13
-
-
-
-

두산생물자원(*)
3
-
-
-
-

두산엔진
423
-
-
-
-

두산인프라코어
2,093
-
-
-
-

두산밥캣
1,784
-
-
-
-

두산인프라코어밥캣코리아
4
-
-
-
-

두산중공업
6,818
-
-
-
-

두타몰
886
-
356
-
8

두산로보틱스 주식회사
293
-
-
-
-

디엘아이
26
710
1
-
232

디에이이
1
-
-
-
-

네오플럭스
7
-
-
-
-

Doosan Fuel Cell America, Inc.
82
-
-
-
-

DIVA(Doosan Industrial Vehicle
822
-
-
-
-

DHIA(Dooan Heavy Industries America
244
-
-
-
-

Clark Equipment Co.
2,275
-
-
-
-

두산연강재단
7
-
-
-
1

두산신용협동조합
-
-
-
-
-

네오트랜스
1
-
-
-
-

중앙대학교
-
-
-
-
500

중앙대학교병원
-
-
11
-
44

원오원글로벌(*)
71
-
-
-
-

동대문미래창조재단
472
-
-
-
-

합계
26,274
710
1,270
117
3,523

(*) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
매출
매입 등

매출
유ㆍ무형자산의 매각
매입
유ㆍ무형자산의 매입
기타비용

지배기업
두산
7,760
1
673
345
2,002

종속기업
한컴
843
-
-
-
9

관계기업
두산큐벡스
203
-
208
-
6

원오원글로벌
10
-
-
-
-

기타특수관계자
두산베어스
8
-
-
-
58

두산건설
670
-
72
112
823

두산메카텍
24
-
-
-
-

두산디에스티
(*)

7
-
-
-
-

두산생물자원
7
-
-
-
-

두산엔진
295
-
-
-
-

두산인프라코어
4,424
-
-
-
-

두산밥캣
50
-
-
-
-

두산인프라코어밥캣코리아
1
-
-
-
-

두산중공업
8,630
-
-
-
-

두타몰
1,429
-
360
-
5

디알에이
3
-
-
-
-

디엘아이
24
-
3
-
169

두산연강재단
2
-
2
-
1

네오트랜스
83
-
-
-
-

중앙대학교
7
-
-
-
500

중앙대학교병원
-
-
8
-
47

네오플럭스
8
-
-
-
-

동대문미래창조재단
1,005
-
-
-
-

합계
25,493
1
1,326
457
3,620

(*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
두산
947
3,059
94
182

종속기업
한컴
12
-
-
350

관계기업
두산큐벡스
7
888
-
692

기타특수관계자
두산베어스
1
-
-
-

두산건설
449
2,749
-
69

두산메카텍
1
-
-
-

두산엔진
148
230
-
-

두산인프라코어
559
1,305
-
-

두산밥캣
6
4
-
-

두산중공업
1,544
2,322
-
-

두타몰
241
214
6
1

디엘아이
-
-
-
7

Doosan Fuel Cell America, Inc.
4
-
-
-

DIVA(Doosan Industrial Vehicle
34
-
-
-

Clark Equipment Co.
95
-

중앙대학교
-
133
-
-

중앙대학교병원
-
-
7
18

네오플럭스
-
4
-
-

동대문미래창조재단
10
-
-
-

합계
4,058
10,908
107
1,319

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
두산
2,869
8,196
96
774

종속기업
한컴
80
15
-
350

관계기업
두산큐벡스
2
882
-
655

원오원글로벌
11
-
-
-

기타특수관계자
두산베어스
7
1,165
-
-

두산건설
232
2,377
-
97

두산메카텍
22
-
-
-

두산생물자원
2
-
-
-

두산엔진
90
204
-
-

두산인프라코어
1,152
1,992
-
-

두산중공업
1,742
2,259
-
-

두타몰
466
256
7
1

디엘아이
2
-
-
-

두산연강재단
-
1
-
-

네오트랜스
1
-
-
-

중앙대학교
-
330
-
-

중앙대학교병원
-
-
7
20

네오플럭스
-
4
-
-

동대문미래창조재단
14
-
-
-

합계
6,692
17,681
110
1,897

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
회사의 명칭
출자
배당 지급
배당 수취

전기
당기
전기
전기

지배기업
(주)두산
-
1,604
1,458
-

종속기업
한컴
-
-
-
3,000

기타특수관계자
두산연강재단
-
15
13
-

두산큐벡스(*)
6,525
-
-
-

합계
6,525
1,619
1,471
3,000

(
*
) 전기 중 두산건설로 부터 두산큐벡스의 지분을 취득하였습니다. 

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
4,850
4,571

퇴직급여
239
327

장기종업원급여
701
347

합계
5,790
5,245

31
. 현금
흐름표

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
2,709
4,624

현금유출 없는 비용등의 가산
3,677
4,657

-외화환산손실
44
208

-대손상각비(환입)
62
10

-감가상각비
799
768

-무형자산상각비
140
250

-매출채권처분손실
-
3

-유형자산처분손실
71
-

-유형자산손상차손
269
-

-퇴직급여
1,732
2,102

-법인세비용
560
924

-잡손실
-
378

-종속기업투자주식손상및처분손실
-
14

현금유입 없는 수익등의 차감
(216)
(3,165)

-이자수익
(91)
(123)

-배당금수익
(1)
(3,001)

-외화환산이익
-
(33)

-유형자산처분이익
(124)
(8)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
4,753
(493)

-매출채권
2,819
1,912

-기타채권
(1,518)
12,436

-기타유동자산
12
(187)

-장기금융상품
1
-

-기타비유동자산
1
1

-매입채무
778
(1,535)

-기타채무
5,950
(9,522)

-반품충당부채
21
(57)

-기타유동부채
(599)
(440)

-장기기타채무
(146)
483

-퇴직금의지급
(763)
(1,300)

-관계기업전출입
197
16

-사외적립자산
(2,000)
(2,300)

영업활동에서 창출된 현금
10,923
5,623

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목
당기
전기

유형자산취득 미지급내역
201
236

토지재평가이익
842
-

건설중인자산 대체
245
-

※ 상기 내용은 '17년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.
※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
당기(제43기)
당기(제42기)

주당 현금배당금(원)
220
220

현금배당금총액(백만원)
2,448
2,448

현금배당수익률(%)
4.3
3.6

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

고영섭
1959.08.28
사내이사(재선임)
계열회사 임원
이사회

박선현
1975.07.29
사외이사(신규선임)
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

고영섭
(주)오리콤 대표이사
㈜한컴 대표이사
전) (주)오리콤부사장
전) (주) 만보사 대표이사
해당사항 없음

박선현
서울대학교 경영학과 교수
전) USC 경영대학 조교수
해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박선현
1975.07.29
사외이사(신규선임)
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박선현
서울대학교 경영학과 교수
전) USC 경영대학 조교수
해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 3 )
5 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
5,000백만원
5,000백만원