윌비스 — 주주총회소집공고 (20180313)
제출인: 윌비스

주주총회소집공고
2.7
주식회사 윌비스

주주총회소집공고

2018년 3월 13일

회 사 명 :
주식회사 윌비스

대표집행임원 :
임찬혁

본 점 소 재 지 :
충청남도 천안시 동남구 만남로 76

(전 화) 041-529-5700

(홈페이지)http://www.willbes.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 지 영 민

(전 화) 041-529-5716

주주총회 소집공고

(제45기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 우리 회사는 정관 18조에 의거 아래와 같이 정기주주총회를 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 상법 542조의4 및 정관 18조 2항에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

◎ 제45기 주식회사 윌비스 정기주주총회 일정

1. 일 시 : 2018년 3월 28일(수) 오전 10시

2. 장 소 : 충남 천안시 동남구 만남로 76 5층 당사회의실

3. 회의목적사항
 《보고사항》
 ① 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 제45기(2017년 1월 1일~2017년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 재무제표(연결포함) 보고

※ 2018년 3월 7일에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 제출한 감사보고서(연결포함)의 '외부감사인 적정의견'과 2018년 3월 9일에 열린 재무제표 확정을 위한 결산 이사회에서 '감사위원 전원의 동의' 가 있어 상법 제449조의2 및 당사 정관 제 37조의3 제4항에 의거 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 재무제표(연결포함)를 승인하였고, 그 사항을 주주총회에 보고예정입니다.

4. 경영참고사항 비치

- 상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사 : 신분증(주민등록증 또는 운전면허증)

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인),

대리인의 신분증(주민등록증 또는 운전면허증)

6. 예탁결제원 의결권 행사(섀도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
- 예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

※ 기념품은 준비하지 않았으니 양해하여 주시기 바랍니다.

※ 주주총회장 오시는 길 안내

- 고속버스(시외버스)로 오시는 경우: 터미널에서 하차 후 도보로 이동(약 5분 소요)

- 수도권 전철로 오시는 경우: 1호선 천안역에서 하차 후 시내버스 이용(11,700,400번 약15분 소요)

- 기차로 오시는 경우: 경부선 천안역에서 하차 후 시내버스 이용(11,700,400번 약15분 소요)

 2018년 3월 13일
 주식회사 윌비스
 대표집행임원 임 찬 혁

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

안군준(사임)
(출석률: 75.0%)
서문호
(출석률: 82.1%)
양재상
(출석률: 75.0%)
강성주
(출석률: 53.57%)
권기동(신규)
(출석률:60.0%)

찬 반 여 부

1
2017.01.12
연대보증의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
-

2
2017.01.17
Weihai Junli Garment co.,Ltd 대출대환을 위한 연대입보
불참
찬성
찬성
찬성
-

3
2017.02.09
국민은행 특정금전신탁계약 연장
제44기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
내부회계관리제도 운영보고
제44기 정기주주총회 개최의 건

찬성
찬성
찬성
찬성
-

4
2017.02.20
수출환어음매입 약정의 건
The Gap Inc. 앞 수출 채권 매각을 위한 관련 서류 서명 권한 위임의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
-

5
2017.02.24
임원 인사 승인의 건
이사 보수액 결정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
-

6
2017.03.07
만기 도래 외화채무보증대충 기한 연장의 건
찬성
찬성
불참
찬성
-

7
2017.03.21
임원 처우에 관한 규정 제정의 건
불참
찬성
찬성
불참
-

8
2017.03.23
제44기 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
임원 인사 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
-

9
2017.03.24
이사회 의장 선임의 건
-
찬성
찬성
찬성
찬성

10
2017.03.27
임원퇴직금규정 개정의 건
-
찬성
찬성
찬성
찬성

11
2017.04.03
만기도래 Usance L/C 기한연장
-
찬성
불참
불참
불참

12
2017.04.04
기채에 관한 건(수입자금대출)
-
찬성
불참
불참
찬성

13
2017.04.06
KEB하나은행 무역금융 약정
-
찬성
불참
불참
찬성

14
2017.04.30
KEB하나은행 외국환거래 약정갱신
-
찬성
불참
불참
찬성

15
2017.05.12
제45기 1분기 재무제표(연결재무제표 포함) 승인의 건
-
찬성
찬성
불참
불참

16
2017.05.16
The Willbes Dominicana Inc. 에 대한 연대보증의 건
-
찬성
찬성
불참
불참

17
2017.06.26
자기주식 담보부 대출
-
불참
찬성
찬성
불참

18
2017.07.07
EXIM 히든챔피언 크레딧라인 회전한도 약정 변경 및 연장UNDER ARMOUR INC. 앞
 수출채권 매각을 위한 수출채권매입 약정만기도래 외화채무보증대충 기한 연장
-
찬성
찬성
불참
불참

19
2017.07.24
Columbus Apparel Inc. 대출에 관한 연대보증
-
찬성
찬성
불참
불참

20
2017.08.11
제45기 상반기 재무제표 및 연결재무제표 승인PT.WILLBES GLOBAL 대출을 위한 법인 연대입보 승인
-
찬성
찬성
찬성
찬성

21
2017.8.18
신한은행 단기수출 거래 약정 연장신한은행 장외파생상품거래 약정
-
찬성
찬성
불참
불참

22
2017.9.22
한국수출입은행 수출성자자금대출 약정한국수출입은행 수입자금대출 약정
-
불참
불참
찬성
찬성

23
2017.10.18
KEB하나은행 무역금융 약정
-
불참
불참
찬성
찬성

24
2017.11.10
제45기 3분기 재무제표 및 연결재무제표 승인THE WILLBES DOMINICANA INC. 대출관련 
연대보증 제공한국수출입은행과의 수출팩토링 거래 약정 연장
-
찬성
찬성
불참
찬성

25
2017.12.06
The Willbes (Cambodia) & Co., Ltd. 대출대환을 위한 연대입보
-
불참
찬성
찬성
찬성

26
2017.12.12
대출약정서 체결 및 연대보증의 건
-
찬성
찬성
불참
찬성

27
2017.12.15
The Willbes Dominicana Inc. 와 한국수출입은행간의 수출팩토링 거래에 대한 연대 보증 연장의 건
-
불참
찬성
찬성
찬성

28
2017.12.28
나무경영아카데미 대출을 위한 연대입보
-
찬성
찬성
불참
불참

※ 2017년 3월 24일에 열린 제44기 주주총회에서 감사위원회 감사위원 안군준 사외이사는 임기만료의 사유로 사임하였으며, 권기동이 사외이사인 감사위원회 감사위원으로 새로 선임되었습니다. 

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
서문호
양재상
권기동
2017.02.09
제44기 결산 감사보고
외부감사인 선임의 건
제44기 내부회계관리제도 운영실태 보고
제44기 내부감시장치에 대한 감사의견서 작성
가결

2017.03.23
제44기 결산 재무제표 확정 감사보고
가결

2017.05.12
제45기 1분기 결산 감사보고
가결

2017.08.11
제45기 상반기 결산 감사보고
가결

2017.11.10
제45기 3분기 결산 감사보고
가결

2018.02.08
제45기 결산 감사보고
제45기 내부회계관리제도 운영실태 보고
제45기 내부감시장치에 대한 감사의견서 작성
가결

2018.03.09
제45기 결산 재무제표 확정 감사보고
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
3,000
60
15
-

※ 상기 주총승인금액은 사내이사 6명을 포함한 총 10명의 보수한도 총액입니다.
※ 당사는 상법 제388조에 의거, 당사 정관 제36조에 이사보수 한도액을 정하고 있습니다.
※ 2017년 중 사외이사 1명이 사임하였고, 1명을 신규로 선임하여 2017년말 사외이사 인원은 총 4명입니다. 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

THE WILLBES DOMINICANA INC.
(계열회사)
매입
2017.01~2017.12
210
7.98

THE WILLBES HAITIAN S.A.
(계열회사)
매출
2017.01~2017.12
304
11.56

THE WILLBES HAITIAN S.A.
(계열회사)
매입
2017.01~2017.12
387
14.70

※ 상기 비율은 2017년도 별도(약 2,633억원) 매출액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[섬유사업]
(1) 산업의 특성
우리나라 섬유산업은 경제 성장 초기부터 국가 경제 발전의 견인차 역할을 수행해 오고 있으며 핵심 기간 산업으로의 위상을 견지하고 있습니다. 

1910년대부터 우리나라의 섬유산업은 근대 공업의 형태를 갖추기 시작했으며, 1960년대 초 수출산업으로 전환되면서 급성장하였습니다. 국내의 총 수출액 중 약 30% 이상을 차지하면서 국내의 경제 발전에 큰 기여를 했습니다. 2000년대의 섬유 산업은 과거에 비해 국내 생산기반이 축소 되었으나, 한국섬유산업회 자료에 따르면 영업이익률 제조업 7위, 생산유발계수 제조업 평균 상회, 연간 약 17만명의 고용인력 창출 등 여전히 국가 경제 기여도가 높은 것으로 나타났습니다.

또한, 섬유산업은 인간생활에 있어서 세 가지 기본적인 요소인 의, 식, 주 가운데 하나인 '의’에 해당하는 산업으로써, 인류 역사와 함께 발전한 산업이고, 사람이 존재하는 한 영원히 발전할 수 있는 산업입니다. 사회가 점차 다원화되고 소득이 높아져 개성화 될수록 섬유소비는 의류용과 산업용으로 발전하여 그 수요가 증가할 것이며, 고급화를 지향할 것으로 예상됨으로 섬유산업은 계속적으로 발전을 거듭할 것 입니다.

(2) 산업의 성장성

1960년대를 시작으로 우리나라의 섬유산업은 매우 활발한 수출을 기록하였으며 지금까지도 우리나라 전체 수출의 상당부분을 차지하고 있습니다. 섬유 쿼터 폐지 이후에는 수출이 다소 감소하였으나, 금융 위기 이후 반등을 시작하였고, 2010년 기준 우리나라의 섬유 수출액은 중국 및 EU에 이어 세계 3위 수준을 기록하였습니다. 
한편, 후발개도국이 저임금을 활용한 초저가 제품 생산으로 빠른 성장세를 보이고 있으나, 국내 섬유기업들은 저임금 국가로의 생산기지 구축과 선진국 수준의 높은 품질 및 기술력으로 이에 대응하고 있으며, 주요 수출국으로써 자리매김하고 있습니다.

앞으로 증가하는 소득수준에 따라 변화되는 트렌드에 맞추어 제품의 고급화 및 다품종 소량생산체제로의 빠른 변환, 개성을 중시하는 디자인 개발 등 신속한 대응 및 개발을 통해 섬유산업은 꾸준히 성장할 것입니다.

(3) 경기변동의 특성 
OEM방식의 의류수출산업은 대부분의 바이어 및 판매시장이 주로 미국, 유럽에 기반하고 있기 때문에 미국과 유럽의 경기변동 및 계절적 요인에 많은 영향을 받을 수 있습니다.

[교육사업]

(1) 산업의 특성
우리나라의 고시산업시장은 고시촌이 밀집되어 있는 서울의 신림동과 노량진에 가장크게 형성되어 있으며, 고시산업 특성상 높은 합격률과 최고 수준의 강사를 보유한 소수의 메이져급 학원간 경쟁구도가 유지되고 있습니다. 최근들어 경기 악화로 인한 고용불안 때문에 많은 학생들과 직장인들이 공무원 시장으로 눈을 돌리고 있으며, 또한 지난 2009년에 도입된 로스쿨 제도로 다양한 전공 소유자들의 법조계 진출문이 넓어지면서 고시산업시장과 변호사 자격시험시장의 성장을 예상하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성
산업이 발전함에 따라 인구의 평균 수명이 연장되고 반면에 평생직장의 개념이 사라지면서 교원 임용고시나 7.9급 공무원 및 기타 자격증 등 성인 대상 교육 서비스 수요가 늘어날 것으로 기대하고 있습니다. 특히, 온라인 교육에 익숙한 80년대 이후 세대가 성인고시 시장의 수요자로 진입함에 따라 온라인 시장이 확대되어 지역적인 한계를 극복하는 새로운 수요가 창출되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[섬유사업]

당사의 주요 섬유제품으로는 KNIT, SWEATER, WOVEN 등이 있으며 모두 OEM(주문자상표부착방식)방식에 의해 매출이 이루어지고 있습니다. 주요 바이어로는 TARGET, OLDNAVY, WAL-MART, UNDER ARMOUR 등이 있으며, 모든 제품은 종속회사인 해외법인 생산지(인도네시아, 캄보디아, 도미니카공화국, 아이티 등)에서 생산하여 수출하고 있습니다.

[교육사업]

2008년 3월에 신림동 한림법학원의 영업전부를 양수함으로써 사법시험, 행정고시, 외무고시, 공무원시험 외에 공인중개사, 변리사 등 다양한 교육서비스 또한 실시하고있습니다. 새로운 사업영역 확대와 수익구조 개선을 위해 지난 2015년 7월에는 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수하였습니다. 2016년에는 경찰공무원 관련 우수강사 영입과 지방에 있는 대도시인 부산, 대구, 광주에 고시학원을 개원하였습니다. 아울러 2017년도에는 지방 중소도시인 진주에 고시학원을 개원하는 등 사업영역을 확대하고 있습니다.

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

구 분
주요 재화 및 용역
업종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육
교육서비스업

(2) 시장점유율

[섬유사업]
의류수출산업의 경우 바이어들이 전세계의 수많은 의류수출업체에게 생산주문을 하고 있기 때문에 구체적인 시장점유율을 측정하는 것은 불가능합니다. 

[교육사업]

교육사업은 현재 시장 특성상 구체적인 시장점유율을 측정하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

[섬유사업]
의류수출산업은 OEM방식에 의한 수출로서, 동일한 방식으로 미국 및 유럽에 수출하는 동남아, 중남미 국가들과 경쟁관계로 볼 수 있으나, 각국이 차지하는 비중이 매우 미미하여 완전경쟁시장에 가깝습니다. 따라서 신규진입을 하는데 있어서 어려움은 적은 편이나, OEM수출방식의 특성상 ▶ 바이어와의 장기적인 신뢰관계가 중요하고 ▶ 중남미 등 저임국가에 생산기지를 확보하고 있어야 하며 ▶ 대형 거래처 위주의 사업으로 품질이 매우 중요한 요소가 됩니다. 이에 따라 신규업체의 시장확보에는 어려움이 따르며, 경쟁은 해당업체의 아래 요소들에 의하여 이루어진다고 볼 수 있습니다.
- 차별화 되고 경쟁력 있는 상품의 품질확보
- 신속한 상품제공
- 공장의 제조환경
- 주문자 요구에 부합하는 상품제공(디자인등)
- 생산제품의 불량율(클레임 정도)
- 불량제품에 대한 반품 또는 서비스
- 상품의 경제성(가격 등)
- 주문자와의 유대관계

당사는 45년이상 섬유산업에 종사하면서 쌓은 노하우와 다양한 바이어들과의 깊은 신뢰 관계를 유지하고 있습니다. 또한, 다양한 국가에 해외법인(생산기지)이 위치하여 바이어의 요구에 즉각적인 대응이 가능하며, 각 해외법인에 전문적인 인재를 배치함으로써 높은 품질과 기술, 탄력적인 제품 생산으로 안정적인 매출 수준을 유지하고 있습니다.

[교육사업]

우리나라 성인 대상 교육 시장은 교육시장에 적극 참여하는 학원들로 인해 경쟁이 날로 치열해 지고 있습니다. 교육사업의 핵심적인 경쟁요소는 강사, 교재, 입시관련정보, 교육사업의 이해를 포함하는 양질의 콘텐츠 확보이며, 더불어 콘텐츠의 효율적 전달을 위한 기술력과 온라인 강의기법 등도 주요한 경쟁요소입니다.

교육사업은 비교적 기술적인 진입장벽은 낮으나 양질의 교육콘텐츠 확보, 교육사업에 대한 이해, 온라인 서비스 제공을 위한 기술적인 경쟁력 등 타업체와의 차별적인 요소가 없이는 우위를 점하기 어려운 산업입니다.

당사가 인수한 한림법학원은 신림동 고시 시장에서 20년이 넘은 업력을 통해 최고수준의 강사진과 효율적이고 체계적인 맞춤형 학습관리 시스템을 활용하여 수험생들에게 최상의 교육서비스를 제공하고 있으며, 계열회사인 (주)미래넷이 보유한 우수한 e-learning 기술을 결합하여 언제 어디서나 최상의 컨텐츠를 수강할 수 있는 온라인 교육서비스를 제공하고 있습니다. 특히 국내 사설 교육기관으로는 유일하게 법학 과목의 출석 및 원격 학점은행 기관으로 인정을 받아 경쟁 학원과는 차별화된 서비스를 제공하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 2015년 7월에 CPA/CTA 학원인 주식회사 나무경영아카데미를 인수 및 2016년 우수강사를 영입하는 등 교육사업의 영역확대를 지속적으로 추진하고 있으며, 그 밖에 회사의 수익성을 높여줄 수 있는 신규사업의 발굴을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 

(5) 조직도

조직도(20171231)

- 2017년 12월 31일 기준 조직도 입니다. 

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 2018년 3월 7일에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 제출한 감사보고서(연결포함)의 '외부감사인 적정의견'과 2018년 3월 9일에 열린 재무제표 확정을 위한 결산 이사회에서 '감사위원 전원의 동의' 가 있어 상법 제449조의2 및 당사 정관 제 37조의3 제4항에 의거 주주총회의 승인에 갈음하여 이사회에서 재무제표(연결포함)를 승인하였고, 그 사항을 주주총회에 보고예정입니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

[섬유사업부문]
위와 같은 글로벌 저성장 속에서 섬유/의류수출업계 바이어들의 가격압박과 업체간 경쟁이 계속 심화되었습니다. 우리회사 전체 매출의 약 75%를 차지하고 있는 섬유사업부문은 환율하락으로 인해 매출이 감소하였고, 수익성면에서도 부진하였습니다.
하지만 이러한 어려운 경영환경 속에서 생산시설의 현대화와 제품품질 향상을 위해 노력한 결과, 2016년 굴지의 신규바이어를 발굴하는데 이어 2017년도에도 수익성이 있는 바이어를 발굴하는데 성공하였습니다. 

[교육사업부문]
우리회사 내수사업인 교육부문에서도 공무원 수험시장의 경쟁이 격화되는 등 전반적으로 어려운 경영 환경이 지속되었습니다. 이에 우리회사는 새로운 사업영역 확대와수익구조 개선을 위해 지난 2015년 7월에는 주식회사 나무경영아카데미 인수와 2016년 하반기에는 우수강사영입에 성공하였습니다. 또한 2017년도에는 지방거점 도시에 고시학원 개원하여 시장확대를 꾀하였습니다. 지난 3개년간의 투자를 통해 매출은 확대되었고, 수익성도 개선되었습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표입니다. 지난 3월 7일에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

자 산

I. 유동자산

193,850,960,341

217,108,850,695

현금및현금성자산
5
4,680,845,746

2,587,231,072

단기금융상품
5,6,22,31
10,152,000,000

9,656,669,220

당기손익인식금융자산
5,24
11,533,604

-

매출채권
5,8,31,34
39,576,139,442

50,023,400,884

기타수취채권
5,9,31
24,155,911,987

22,977,190,423

재고자산
10
98,373,485,449

115,086,635,970

당기법인세자산
29
266,008,378

7,603,450

기타유동자산
11,31
16,635,035,735

16,770,119,676

II. 비유동자산

114,079,328,670

124,434,861,478

장기금융상품
5,6,22
571,692,450

607,335,650

장기기타수취채권
5,9,31
11,147,929,444

9,913,174,918

장기선급비용

1,071,614,280

1,208,741,700

유형자산
12,22
47,375,313,459

52,626,218,134

무형자산
13
53,912,779,037

60,079,391,076

자 산 총 계

307,930,289,011

341,543,712,173

부 채

I. 유동부채

165,423,609,813

156,773,566,176

매입채무
5,31
6,452,168,690

9,705,606,832

단기차입금
5,14,23,31
104,028,650,705

107,637,486,616

당기손익인식금융부채
5,24
2,533,273

87,726,834

미지급금
5,31
23,420,727,081

24,342,104,141

당기법인세부채
29
561,016,562

1,168,298,978

기타유동부채
16
10,202,960,101

10,705,923,408

유동성장기부채
5,14,23,31
15,757,000,000

2,126,960,000

유동성사채
5,15
4,998,553,401

999,459,367

II. 비유동부채

10,701,539,692

45,519,485,249

사채
5,15
-

4,995,115,046

장기차입금
5,14,23,31
4,100,000,000

18,728,560,000

확정급여부채
17
5,830,057,143

6,531,490,495

기타비유동부채
5
333,446,645

14,709,976,863

이연법인세부채
29
438,035,904

554,342,845

부 채 총 계

176,125,149,505

202,293,051,425

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

133,948,329,457

141,477,284,927

자본금
18
62,646,140,000

62,646,140,000

주식발행초과금

47,544,388,449

47,544,388,449

기타자본구성요소
19,23
18,643,477,565

18,643,477,565

기타포괄손익누계액
20
(3,788,679,574)

4,648,772,372

이익잉여금
21
8,903,003,017

7,994,506,541

II. 비지배주주지분

(2,143,189,951)

(2,226,624,179)

자 본 총 계

131,805,139,506

139,250,660,748

부 채 와 자 본 총 계

307,930,289,011

341,543,712,173

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 매출액
2,4,31

290,966,512,393

310,849,159,549

Ⅱ. 매출원가
28,31

235,353,949,967

249,099,664,153

Ⅲ. 매출총이익

55,612,562,426

61,749,495,396

Ⅳ. 판매비와관리비

25

48,610,064,955

51,605,241,523

Ⅴ. 영업이익

7,002,497,471

10,144,253,873

1. 금융수익
5,27
6,305,634,199

8,558,937,171

2. 금융비용
5,27,28
11,599,445,368

13,339,443,290

3. 기타수익
26
319,939,287

219,825,508

4. 기타비용
26,28
366,068,294

317,739,092

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

1,662,557,295

5,265,834,170

Ⅶ. 법인세비용
29

1,010,257,266

1,300,001,077

Ⅷ. 연결당기순이익

652,300,029

3,965,833,093

지배기업의 소유주지분

578,587,165

3,896,013,675

비지배주주지분

73,712,864

69,819,418

Ⅸ. 주당순이익
30

기본주당이익

11

77

희석주당이익

11

77

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

I. 당기순이익

652,300,029

3,965,833,093

II. 기타포괄이익

(8,097,821,271)

2,083,941,037

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

339,630,675

(32,525,525)

(1) 확정급여제도의 재측정요소
 (법인세효과)
17
29
429,939,011 
(90,308,336)

(44,391,714)
11,866,189

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(8,437,451,946)

2,116,466,562

(1) 해외사업장순투자
20
(4,373,490,000)

1,164,350,000

(2) 해외사업환산손익
20
(4,063,961,946)

952,116,562

III. 당기총포괄이익

(7,445,521,242)

6,049,774,130

지배기업의 소유주지분

(7,528,955,470)

5,975,182,900

비지배지분

83,434,228

74,591,230

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초과금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01.(전기초)
62,646,140,000
47,544,388,449
18,643,477,565
2,532,305,810
5,144,568,343
(2,301,215,409)
134,209,664,758

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(1,008,778,140)
-
(1,008,778,140)

당기총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,896,013,675
69,819,418
3,965,833,093

해외사업환산손익
-
-
-
952,116,562
-
-
952,116,562

해외사업장순투자
-
-
-
1,164,350,000
-
-
1,164,350,000

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(37,297,337)
4,771,812
(32,525,525)

2016.12.31.(전기말)
62,646,140,000
47,544,388,449
18,643,477,565
4,648,772,372
7,994,506,541
(2,226,624,179)
139,250,660,748

2017.01.01.(당기초)
62,646,140,000
47,544,388,449
18,643,477,565
4,648,772,372
7,994,506,541
(2,226,624,179)
139,250,660,748

당기총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
578,587,165
73,712,864
652,300,029

해외사업환산손익
-
-
-
(4,063,961,946)
-
-
(4,063,961,946)

해외사업장순투자
-
-
-
(4,373,490,000)
-
-
(4,373,490,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
329,909,311
9,721,364
339,630,675

2017.12.31.(당기말)
62,646,140,000
47,544,388,449
18,643,477,565
(3,788,679,574)
8,903,003,017
(2,143,189,951)
131,805,139,506

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

11,053,018,561

4,389,817,011

1. 영업에서 창출된 현금흐름
32
17,705,880,807

7,928,526,093

당기순이익

652,300,029

3,965,833,093

조정

10,004,142,971

25,694,178,345

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

7,049,437,807

(21,731,485,345)

2. 이자수익의 수취

142,429,987

220,029,216

3. 이자비용의 지급

(4,712,732,346)

(3,980,408,313)

4. 법인세의 납부

(2,082,559,887)

221,670,015

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(10,752,680,625)

(18,910,851,550)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

9,688,239,412

12,621,462,509

단기금융상품의 감소

5,064,669,220

10,651,951,940

단기대여금의 감소

2,407,368,483

1,227,848,320

장기금융상품의 감소

179,632,400

-

유형자산의 처분

216,463,815

35,309,767

보증금의 감소

1,820,105,494

706,352,482

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(20,440,920,037)

(31,532,314,059)

단기금융상품의 증가

5,560,000,000

10,550,000,000

단기대여금의 증가

2,528,692,250

2,068,690,000

장기금융상품의 증가

144,000,000

153,000,000

유형자산의 취득

3,796,786,038

7,707,156,340

무형자산의 취득

3,054,464,520

7,786,059,743

미지급금의 상환

2,227,960,640

286,569,270

보증금의 증가

3,129,016,589

2,980,838,706

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,045,289,436

13,515,810,046

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

190,178,237,436

203,321,226,991

단기차입금의 차입

164,869,537,436

182,115,826,991

장기차입금의 차입

25,234,700,000

21,200,400,000

임대보증금의 증가

74,000,000

5,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(188,132,948,000)

(189,805,416,945)

단기차입금의 상환

162,198,580,000

180,560,052,510

유동성사채의 상환

1,000,000,000

-

유동성장기부채의 상환

1,885,664,000

1,245,426,395

장기차입금의 상환

22,993,704,000

6,979,200,000

배당금의 지급

-

1,008,738,040

임대보증금의 감소

55,000,000

12,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,345,627,372

(1,005,224,493)

V. 기초의 현금및현금성자산

2,587,231,072

3,457,139,189

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(252,012,698)

135,316,376

VII. 기말의 현금및현금성자산

4,680,845,746

2,587,231,072

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스와 그 종속기업

1. 일반적사항

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 윌비스(이하 "당사")와 그 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
 
가. 당사의 개요
당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)로 이전하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니다.

당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다.

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

전 병 현
7,812,014
13.71

자 기 주 식
6,561,093
11.51

기 타 주 주
42,626,893
74.78

이익잉여금으로 자기주식 소각
5,646,140
-

합 계
62,646,140
100.00

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

나. 종속기업의 현황

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원,주)

종속기업명
업종
영업소재지
지분율(*1)
결산월

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")
직물 및 니트류의 제조판매
도미니카공화국
100%
12월

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*2)
관리서비스
도미니카공화국
100%
12월

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")
직물 및 니트류의 제조판매
아이티
100%
12월

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")
직물 및 니트류의 제조판매
온두라스
100%
12월

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")
직물 및 스웨터류의 제조판매
중국
100%
12월

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
무역업
중국
100%
12월

PT.WILLBES GLOBAL
직물 및 니트류의 제조판매
인도네시아
100%
12월

THE WILLBES (CAMBODIA) & CO.LTD.("WBKH")
직물 및 우븐 등 제조판매
캄보디아
100%
12월

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
직물 및 우븐 등 제조판매
캄보디아
100%
12월

(주)미래넷
컴퓨터네크워크 구축, 자문
대한민국
50.01%
12월

(주)윌비스에듀
교육서비스
대한민국
100%
12월

(주)나무경영아카데미
교육서비스
대한민국
100%
12월

(주)스터디독서실
교육서비스
대한민국
100%
12월

(*1) 지분율은 당사와 종속기업이 각각 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순합계입니다.

(*2) 전기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)

(당 기)

(단위 : 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")
101,606
58,501
51,557
(1,113)

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE 
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")
4
-
-
-

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")
63,766
60,343
68,276
(1,689)

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")
7,873
11,483
5,915
(29)

PT.WILLBES GLOBAL
4,178
6,321
15,286
398

THE WILLBES CAMBODIA & CO.LTD.("WBKH")
916
6,303
2,311
90

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
3,303
7,277
7,865
(1,010)

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")
3,094
3,378
2,590
(203)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD
929
841
1,056
4

(주)미래넷
351
4,638
1,239
147

(주)윌비스에듀
1,210
70
811
(47)

(주)나무경영아카데미
23,456
14,932
21,551
3,354

(주)스터디독서실
972
505
1,186
(363)

(전 기)

(단위 : 백만원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

THE WILLBES DOMINICANA INC. ("WBDI")
107,953
58,424
49,601
491

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE 
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")
4
-
-
-

THE WILLBES HAITIAN S.A ("WBHSA")
71,709
66,344
63,137
1,682

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V ("GISA")
8,679
12,721
5,962
(13)

PT.WILLBES GLOBAL
4,538
7,413
16,499
1,184

THE WILLBES CAMBODIA & CO.LTD.("WBKH")
1,044
7,207
5,411
(640)

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
2,938
6,306
7,969
(1,166)

WEIHAI JUNLI GARMENT CO.,LTD.("WJGC")
3,738
3,244
2,454
(279)

WEIHAI JUNYANG TRADE CO., LTD
752
662
2,514
30

(주)미래넷
336
4,791
1,112
140

(주)윌비스에듀
1,246
58
610
25

(주)나무경영아카데미
21,905
16,721
21,319
3,224

(주)스터디독서실
1,166
336
1,361
(114)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

가. 측정기준
연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

나. 기능통화와 표시통화
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위해 표시통화인 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 

다. 중요한 회계추정 및 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 공시한 바와 같습니다. 

라. 회계정책의 변경과 공시

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과

같

으
며
, 이로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 연결재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정이며, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,285백만원, 당기손익인식금융자산 12백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하도록 하고 있어, 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 해당 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 가액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 12백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 159,685백만원, 당기손익인식금융부채 3백만원을 보유하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 2,225백만원입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없으며 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

동 기준서는2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 CIF및 CFR조건 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 고객선택권

연결실체는 교육사업부에서 온라인을 통한 도서 판매시 고객에게 포인트를 제공하고있습니다. 추가 재화나 용역을 구매할 수 있는 중요한 선택권을 고객에게 부여한 경우는 별도의 수행의무가 생기게 됩니다.

연결실체는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 리스를 이용하고 있지 아니하므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때, 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호나 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국의 원화(KRW)로 표시하고 있습니다. 

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니 다.

(6) 금융자산
금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

다. 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

마. 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)에는 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로, 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고, 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고, 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

시설장치
4년

차량운반구
4년

공구와기구비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 무형자산은 회원권, 영업권, 강사계약금, 기타의무형자산으로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

자 산
추정내용연수

강사계약금
전속계약기간

기타의무형자산
3년~10년

연결회사는 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (8)에 설명되어 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

가. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

나. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

다. 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

라. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

사 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

가. 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 보고기간 종료일 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 발생한 기간에 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다

(16) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 환변동 보험 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

마. 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 한편, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 주식 기준보상약정 
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자본조정의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

가. 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

나. 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세와 이연법인세
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

가. 재화의 판매
연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공
연결실체는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

다. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

마. 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매 및 용역제공
290,966,512,393
310,849,159,549

이자수익
242,269,144
205,871,061

합 계
291,208,781,537
311,055,030,610

바. 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
사업부문
당 기
전 기

고객 1
섬유사업부
44,948,946,144
44,808,513,185

고객 2
섬유사업부
41,834,601,050
39,614,352,174

고객 3
섬유사업부
33,251,257,047
54,290,460,863

고객 4
섬유사업부
31,970,879,201
63,682,900,522

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정

매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화 및 용역
업종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육
교육서비스업

소프트웨어사업부문
컴퓨터네크워크 구축, 자문
컴퓨터서비스업

(2) 부문수익 및 성과
당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 

가. 당 기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
소프트웨어사업부문
합 계

수익
219,173,444,195
71,608,821,296
184,246,902
290,966,512,393

영업이익(손실)
3,460,255,978
4,360,621,011
(818,379,518)
7,002,497,471

기타수익
195,951,385
123,986,612
1,290
319,939,287

기타비용
(360,040,812)
(6,026,848)
(634)
(366,068,294)

금융수익
6,206,735,273
98,348,995
549,931
6,305,634,199

금융비용
(11,241,035,126)
(268,605,646)
(89,804,596)
(11,599,445,368)

세전이익(손실)
(1,738,133,302)
4,308,324,124
(907,633,527)
1,662,557,295

나. 전 기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
소프트웨어사업부문
합 계

수익
250,643,862,503
60,111,329,218
93,967,828
310,849,159,549

영업이익(손실)
7,659,430,582
3,348,228,659
(863,405,368)
10,144,253,873

기타수익
64,009,335
79,842,701
75,973,472
219,825,508

기타비용
(309,722,877)
(8,009,327)
(6,888)
(317,739,092)

금융수익
8,465,731,392
91,463,350
1,742,429
8,558,937,171

금융비용
(12,763,457,593)
(483,382,662)
(92,603,035)
(13,339,443,290)

세전이익(손실)
3,115,990,839
3,028,142,721
(878,299,390)
5,265,834,170

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문자산

당기말
전기말

섬유사업부문
232,341,783,918
265,859,853,857

교육사업부문
75,237,567,860
75,347,419,395

소프트웨어사업부문
350,937,233
336,438,921

총부문자산
307,930,289,011
341,543,712,173

나. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
부문부채

당기말
전기말

섬유사업부문
138,060,341,332
152,960,358,393

교육사업부문
33,426,643,258
44,542,124,969

소프트웨어사업부문
4,638,164,915
4,790,568,063

총부문부채
176,125,149,505
202,293,051,425

(4) 부문수익 및 성과

당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

국내매출
75,107,791,333
61,610,673,217

해외매출
215,858,721,060
249,238,486,332

미국
215,858,721,060
245,554,492,245

유럽
-
3,683,994,087

합 계
290,966,512,393
310,849,159,549

5. 위험관리

(1) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 

① 환위험 관리
연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, USD)

통화
종류
계정명
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
현금및현금성자산
11,053.02
11,842,206
-
-
48,167.56
58,210,496
-
-

매출채권
28,839,855.58
30,899,021,282
-
-
26,229,907.15
31,698,842,797
-
-

미수수익
1,891,742.93
2,026,813,373
-
-
704,414.13
851,284,471
-
-

매입채무
-
-
3,947,893.59
4,229,773,186
-
-
5,757,270.26
6,957,661,137

단기차입금
-
-
26,907,864.03
28,822,905,172
-
-
28,896,973.53
34,903,036,739

장기차입금
-
-
5,000,000.00
5,357,000,000
-
-
6,000,000.00
7,251,000,000

합 계
30,742,651.53
32,937,676,861
35,855,757.62
38,409,678,358
26,982,488.84
32,608,337,764
40,654,243.79
49,111,697,876

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(547,200,150)
547,200,150
(1,650,336,011)
1,650,336,011

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년 이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
합계

매입채무
6,452,168,690
-
-
6,452,168,690

미지급금
23,420,727,081
-
-
23,420,727,081

단기차입금
104,028,650,705
-
-
104,028,650,705

장기차입금
15,757,000,000
4,100,000,000
-
19,857,000,000

사채
4,998,553,401
-
-
4,998,553,401

금융부채계
154,657,099,877
4,100,000,000
-
158,757,099,877

③ 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험(손상차손 인식액 반영 전 금액)과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상
되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
금융상품
합 계

현금및현금성자산
4,680,845,746
-
-
4,680,845,746

단기금융상품
10,152,000,000
-
-
10,152,000,000

당기손익인식금융자산
11,533,604
-
-
11,533,604

매출채권
29,937,296,300
9,638,843,142
1,961,889,928
41,538,029,370

기타수취채권
23,977,452,515
178,459,472
263,034,615
24,418,946,602

장기금융상품
571,692,450
-
-
571,692,450

매도가능금융자산
-
-
400,000
400,000

만기보유금융자산
-
-
150,000,000
150,000,000

장기기타수취채권
11,147,929,444
-
-
11,147,929,444

합 계
80,478,750,059
9,817,302,614
2,375,324,543
92,671,377,216

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 손상
되지도 않은 금융상품
연체되었으나 개별적으로
손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
2,587,231,072
-
-
2,587,231,072

단기금융상품
9,656,669,220
-
-
9,656,669,220

매출채권
39,779,121,958
10,244,278,926
2,095,483,230
52,118,884,114

기타수취채권
22,798,730,951
178,459,472
263,034,615
23,240,225,038

장기금융상품
607,335,650
-
-
607,335,650

매도가능금융자산
-
-
400,000
400,000

만기보유금융자산
-
-
195,000,000
195,000,000

장기기타수취채권
9,913,174,918
-
-
9,913,174,918

합 계
85,342,263,769
10,422,738,398
2,553,917,845
98,318,920,012

나. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
8,286,750,800
10,212,341,924

12개월이하
1,352,092,342
31,937,002

12개월초과
178,459,472
178,459,472

합 계
9,817,302,614
10,422,738,398

다. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,961,889,928
2,095,483,230

기타수취채권
263,034,615
263,034,615

만기보유금융자산
150,000,000
195,000,000

매도가능금융자산
400,000
400,000

합 계
2,375,324,543
2,553,917,845

라. 금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출금액은장부가액과 같습니다.

④ 이자율위험
연결실체의 경우 이자부자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 연결실체는 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
963,705,982
(963,705,982)
770,384,909
(770,384,909)

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 순부채
124,203,358,360
131,900,349,957

단기차입금
104,028,650,705
107,637,486,616

유동성장기부채
15,757,000,000
2,126,960,000

유동성사채
4,998,553,401
999,459,367

사채
-
4,995,115,046

장기차입금
4,100,000,000
18,728,560,000

차감: 현금및현금성자산
(4,680,845,746)
(2,587,231,072)

Ⅱ. 자본
131,805,139,506
139,250,660,748

Ⅲ. 순부채비율 (Ⅰ÷Ⅱ)
94.2%
94.7%

(3) 범주별 금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
4,680,845,746
4,680,845,746
4,680,845,746

단기금융상품
-
-
10,152,000,000
10,152,000,000
10,152,000,000

당기손익인식금융자산
11,533,604
-
-
11,533,604
11,533,604

매출채권
-
-
39,576,139,442
39,576,139,442
39,576,139,442

기타수취채권
-
-
24,155,911,987
24,155,911,987
24,155,911,987

장기금융상품
-
-
571,692,450
571,692,450
571,692,450

장기기타수취채권
-
-
11,147,929,444
11,147,929,444
11,147,929,444

금융자산 합계
11,533,604
-
90,284,519,069
90,296,052,673
90,296,052,673

(전기말)

(단위:원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
합 계
공정가치

현금및현금성자산
-
-
2,587,231,072
2,587,231,072
2,587,231,072

단기금융상품
-
-
9,656,669,220
9,656,669,220
9,656,669,220

매출채권
-
-
50,023,400,884
50,023,400,884
50,023,400,884

기타수취채권
-
-
22,977,190,423
22,977,190,423
22,977,190,423

장기금융상품
-
-
607,335,650
607,335,650
607,335,650

장기기타수취채권
-
-
9,913,174,918
9,913,174,918
9,913,174,918

금융자산 합계
-
-
95,765,002,167
95,765,002,167
95,765,002,167

나. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:원)

금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계
공정가치

당기손익인식금융부채
2,533,273
-
2,533,273
2,533,273

매입채무
-
6,452,168,690
6,452,168,690
6,452,168,690

미지급금
-
23,420,727,081
23,420,727,081
23,420,727,081

미지급비용

594,076,103
594,076,103
594,076,103

단기차입금
-
104,028,650,705
104,028,650,705
104,028,650,705

유동성장기부채
-
15,757,000,000
15,757,000,000
15,757,000,000

유동성사채
-
4,998,553,401
4,998,553,401
4,998,553,401

장기차입금
-
4,100,000,000
4,100,000,000
4,100,000,000

임대보증금

333,446,645
333,446,645
333,446,645

금융부채 합계
2,533,273
159,684,622,625
159,687,155,898
159,687,155,898

(전기말)

(단위:원)

금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계
공정가치

당기손익인식금융부채
87,726,834
-
87,726,834
87,726,834

매입채무
-
9,705,606,832
9,705,606,832
9,705,606,832

미지급금
-
24,342,104,141
24,342,104,141
24,342,104,141

미지급비용
-
631,898,200
631,898,200
631,898,200

단기차입금
-
107,637,486,616
107,637,486,616
107,637,486,616

유동성장기부채
-
2,126,960,000
2,126,960,000
2,126,960,000

유동성사채
-
999,459,367
999,459,367
999,459,367

사채
-
4,995,115,046
4,995,115,046
4,995,115,046

장기차입금
-
18,728,560,000
18,728,560,000
18,728,560,000

장기미지급금
-
14,388,000,000
14,388,000,000
14,388,000,000

임대보증금
-
321,976,863
321,976,863
321,976,863

금융부채 합계
87,726,834
183,877,167,065
183,964,893,899
183,964,893,899

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:원)

구분
금융자산
금융부채
합계

대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
242,269,144
-
-
-
-
-
242,269,144

외환차익
476,208,896
-
-
-
-
3,238,057,741
3,714,266,637

외화환산이익
116,972,008
-
-
-
-
1,819,949,666
1,936,921,674

파생상품거래이익
-
400,643,140
-
-
-
-
400,643,140

파생상품평가이익
-
11,533,604
-
-
-
-
11,533,604

이자비용
-
-
-
-
-
(4,733,835,356)
(4,733,835,356)

외환차손
(4,024,667,937)
-
-
-
-
127,829,617
(3,896,838,320)

외화환산손실
(1,780,201,113)
-
-
-
-
(30,858,626)
(1,811,059,739)

파생상품거래손실
-
-
-
-
(1,155,178,680)
-
(1,155,178,680)

파생상품평가손실
-
-
-
-
(2,533,273)
-
(2,533,273)

대손상각비
133,593,302
-
-
-
-
-
133,593,302

합계
(4,835,825,700)
412,176,744

(1,157,711,953)
421,143,042
(5,160,217,867)

(전 기)

(단위:원)

구분
금융자산
금융부채
합계

대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
205,871,061
-
-
-
-
-
205,871,061

외환차익
3,962,364,880
-
-
-
-
2,457,326,854
6,419,691,734

외화환산이익
1,110,134,237
-
-
-
-
142,136,278
1,252,270,515

파생상품거래이익
-
681,103,861
-
-
-
-
681,103,861

이자비용
-
-
-
-
-
(4,399,818,327)
(4,399,818,327)

외환차손
(3,941,885,258)
-
-
-
-
(2,055,574,983)
(5,997,460,241)

외화환산손실
(261,655,658)
-
-
-
-
(2,227,509,477)
(2,489,165,135)

파생상품거래손실
-
-
-
-
(365,272,753)
-
(365,272,753)

파생상품평가손실
-
-
-
-
(87,726,834)
-
(87,726,834)

대손상각비
103,811,965
-
-
-
-
-
103,811,965

합계
1,178,641,227
681,103,861
-
-
(452,999,587)
(6,083,439,655)
(4,676,694,154)

라. 금융상품의 공정가치서열

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍ수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

ㆍ수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

(당기말)

당기손익인식금융자산
-
11,533,604
-
11,533,604

당기손익인식금융부채

2,533,273

2,533,273

(전기말)

당기손익인식금융부채
-
87,726,834
-
87,726,834

6. 사용이 제한된 금융자산 

보고기간 종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
10,152,000,000
9,652,000,000
차입약정담보외

장기금융상품
5,000,000
5,000,000
당좌개설보증금

합 계
10,157,000,000
9,657,000,000

7. 매도가능금융자산 등

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
종 목
지분율
취득원가
당기말
전기말

시가또는
순자산가액
장부가액

시장성없는지분증권
출자금(*)
-
400,000
-
-
-

시장성없는지분증권
(주)드림아이인터내셔날(*)
-
88,287,457
-
-
-

합 계

88,687,457
-
-
-

(*) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

후순위채권
150,000,000
-
195,000,000
-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
41,538,029,370
52,118,884,114

차감: 대손충당금
(1,961,889,928)
(2,095,483,230)

매출채권(순액)
39,576,139,442
50,023,400,884

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

연체되지 않은 채권
25,954,975,388
34,461,790,934

만기 경과후 3개월 이하
12,377,672,845
15,691,390,115

만기 경과후 12개월 이하
1,365,749,840
32,259,598

만기 경과후 12개월 초과
1,839,631,297
1,933,443,467

합 계
41,538,029,370
52,118,884,114

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
2,095,483,230
2,199,295,195

손상차손
(133,593,302)
(103,811,965)

기말잔액
1,961,889,928
2,095,483,230

9. 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
6,606,346,873
7,131,828,396

미수금
17,739,587,555
16,033,376,396

미수금대손충당금
(263,034,615)
(263,034,615)

미수수익
73,012,174
75,020,246

합 계
24,155,911,987
22,977,190,423

(2) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보증금
11,147,929,444
9,913,174,918

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
77,021,375
(48,010,750)
29,010,625
229,315,346
(48,010,750)
181,304,596

제품
16,746,781,393
-
16,746,781,393
19,231,984,415
-
19,231,984,415

재공품
35,309,004,197
-
35,309,004,197
42,944,630,511
-
42,944,630,511

원재료
19,950,407,584
-
19,950,407,584
22,309,866,126
-
22,309,866,126

부재료
6,255,834,959
-
6,255,834,959
6,641,279,121
-
6,641,279,121

저장품
8,119,789,940
(468,264,091)
7,651,525,849
8,664,368,508
(275,493,406)
8,388,875,102

미착품
12,430,920,842
-
12,430,920,842
15,388,696,099
-
15,388,696,099

합계
98,889,760,290
(516,274,841)
98,373,485,449
115,410,140,126
(323,504,156)
115,086,635,970

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

매출원가(재고자산평가손실)
192,770,685
155,513,519

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
14,426,221,078
14,674,964,905

선급비용
1,411,428,481
1,487,666,359

기타유동자산
797,386,176
607,488,412

합 계
16,635,035,735
16,770,119,676

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가 또는 평가금액
109,773,848,022
115,821,200,937

감가상각누계액과 손상차손누계액
62,398,534,563
63,194,982,803

장부금액
47,375,313,459
52,626,218,134

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구비품
건설중인자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,301,193,829
13,632,245,903
13,515,426,432
46,212,591,343
58,892,092
3,048,087,820
17,996,732,624
56,030,894
115,821,200,937

취득
-
21,446,351
559,201,245
1,348,812,734
-
157,033,876
1,297,217,847
413,073,985
3,796,786,038

대체
-
-
56,030,894
-
-
-
-
(56,030,894)
-

처분
-
-
-
(168,068,550)
-
(210,391,639)
(302,111,883)
-
(680,572,072)

환율변동
(104,984,100)
(991,096,394)
(1,532,939,769)
(5,203,835,890)
-
(312,125,968)
(1,018,584,760)
-
(9,163,566,881)

기말금액
21,196,209,729
12,662,595,860
12,597,718,802
42,189,499,637
58,892,092
2,682,604,089
17,973,253,828
413,073,985
109,773,848,022

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
7,444,967,738
9,844,404,742
29,896,405,318
58,128,509
2,418,941,080
13,532,135,416
-
63,194,982,803

감가상각비
-
407,201,489
591,451,592
3,580,210,302
654,500
157,699,778
1,573,935,574
-
6,311,153,235

처분
-
-
-
(151,261,695)
-
(168,322,836)
(293,022,616)
-
(612,607,147)

환율변동
-
(668,509,168)
(1,143,065,329)
(3,551,011,660)
-
(256,966,654)
(875,441,517)
-
(6,494,994,328)

기말금액
-
7,183,660,059
9,292,791,005
29,774,342,265
58,783,009
2,151,351,368
13,937,606,857
-
62,398,534,563

Ⅲ. 장부금액

기초금액
21,301,193,829
6,187,278,165
3,671,021,690
16,316,186,025
763,583
629,146,740
4,464,597,208
56,030,894
52,626,218,134

기말금액
21,196,209,729
5,478,935,801
3,304,927,797
12,415,157,372
109,083
531,252,721
4,035,646,971
413,073,985
47,375,313,459

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구비품
건설중인자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,254,534,229
13,426,839,023
11,792,380,128
42,356,075,008
58,892,092
2,938,145,229
14,449,600,363

-

106,276,466,072

취득
-
-
1,354,437,759
2,829,802,338
-
173,629,401
3,293,255,948
56,030,894
7,707,156,340

처분
-
-
-
(266,537,730)
-
(143,723,177)
(9,400,000)
-
(419,660,907)

환율변동
46,659,600
205,406,880
368,608,545
1,293,251,727
-
80,036,367
263,276,313
-
2,257,239,432

기말금액
21,301,193,829
13,632,245,903
13,515,426,432
46,212,591,343
58,892,092
3,048,087,820
17,996,732,624
56,030,894
115,821,200,937

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
6,897,435,071
8,968,777,277
25,521,436,632
56,260,412
2,245,543,811
11,876,621,678
-
55,566,074,881

감가상각비
-
432,979,993
573,396,867
3,698,044,818
1,868,097
234,206,248
1,421,985,558
-
6,362,481,581

처분
-
-
-
(239,892,152)

-

(128,606,118)
(7,637,497)
-
(376,135,767)

환율변동
-
114,552,674
302,230,598
916,816,020

-

67,797,139
241,165,677
-
1,642,562,108

기말금액
-
7,444,967,738
9,844,404,742
29,896,405,318
58,128,509
2,418,941,080
13,532,135,416
-
63,194,982,803

Ⅲ. 장부금액

기초금액
21,254,534,229
6,529,403,952
2,823,602,851
16,834,638,376
2,631,680
692,601,418
2,572,978,685
-
50,710,391,191

기말금액
21,301,193,829
6,187,278,165
3,671,021,690
16,316,186,025
763,583
629,146,740
4,464,597,208
56,030,894
52,626,218,134

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

제조원가
4,457,330,299
4,650,700,185

교육사업원가
1,272,357,271
1,129,120,871

임대원가
25,616,811
23,002,053

판관비
555,848,854
559,658,472

합 계
6,311,153,235
6,362,481,581

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,928,542,860
371,065,012
56,854,642,821
6,842,392,172
85,996,642,865

개별취득
-
-
2,655,608,120
398,856,400
3,054,464,520

처분
-
-
(250,000,000)
(200,000,000)
(450,000,000)

환율변동
-
-
-
(169,151,454)
(169,151,454)

기말금액
21,928,542,860
371,065,012
59,260,250,941
6,872,097,118
88,431,955,931

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
1,841,360,665
-
19,661,430,204
4,414,460,920
25,917,251,789

무형자산상각비
-
-
8,237,725,742
789,420,481
9,027,146,223

처분
-
-
(133,333,333)
(200,000,000)
(333,333,333)

환율변동
-
-
-
(91,887,785)
(91,887,785)

기말금액
1,841,360,665
-
27,765,822,613
4,911,993,616
34,519,176,894

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,087,182,195
371,065,012
37,193,212,617
2,427,931,252
60,079,391,076

기말금액
20,087,182,195
371,065,012
31,494,428,328
1,960,103,502
53,912,779,037

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 1% 가정)을 근거로 하여 연 10.77%(전기 : 10.94%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

또한, (주)나무경영아카데미를 인수함에 따라 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 8년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 그 이후의 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(8차년도 현금흐름에서 조정된 현금흐름을 추가적으로 계상하고, 그 이후 영구성장율은 0%로 가정)을 근거로 하여 연 10.56%(전기 :
연 11.17%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
21,928,542,860
371,065,012
34,178,270,518
5,925,580,323
62,403,458,713

개별취득
-
-
22,676,372,303
889,687,440
23,566,059,743

환율변동
-
-
-
27,124,409
27,124,409

기말금액
21,928,542,860
371,065,012
56,854,642,821
6,842,392,172
85,996,642,865

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
1,841,360,665
-
12,925,899,829
3,338,455,078
18,105,715,572

무형자산상각비
-
-
6,735,530,375
1,062,021,878
7,797,552,253

환율변동
-
-
-
13,983,964
13,983,964

기말금액
1,841,360,665
-
19,661,430,204
4,414,460,920
25,917,251,789

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,087,182,195
371,065,012
21,252,370,689
2,587,125,245
44,297,743,141

기말금액
20,087,182,195
371,065,012
37,193,212,617
2,427,931,252
60,079,391,076

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(영구성장율 1% 가정)을 근거로 하여 연 10.94%(전기 : 11.12%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

또한, 전기에 (주)나무경영아카데미를 인수함에 따라 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 8년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름과 그 이후의 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름(8차년도 현금흐름에서 조정된 현금흐름을 추가적으로 계상하고, 그 이후 영구성장율은 0%로 가정)을 근거로 하여 연 11.17
%
의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간 동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다.

한편, (주)윌비스에듀에서 발생한 영업권은 해당 사업의 핵심 자산부채를 양도함에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 영업권 등의 증가는 종속기업인 ㈜나무경영아카데미의 지분 100%를 신규 취득하면서 발생한 금액입니다.(주석35 참고)

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

교육사업원가
8,745,650,861
7,438,484,222

판관비
281,495,362
359,068,031

합 계
9,027,146,223
7,797,552,253

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
차입처
당기말
전기말

연이자율(％)
금 액
연이자율(％)
금 액

수입신용장발행(USANCE)
산업은행 등
6M LIBOR+0.30~1.80%
18,704,355,529
6M LIBOR+0.90~1.82
 3M LIBOR+1.90%
16,613,217,513

운영자금
한국증권금융 등
3.16~3.60
17,721,500,000
2.92~3.12
 3M LIBOR+1.70%_1.97
18,285,000,000

무역금융
국민은행 등
2.55~2.864%
4,880,000,000
-
-

운영자금
신한은행 등
3M Libor+1.3%
2.79%~3.64%
43,720,224,250
3M Libor+1.3~2.21%
3.507 ~ 3.642%
47,238,133,726

매출채권할인
국민은행 등
6M Libor+1.20~3.25%
3M Libor+0.70~1.40%
19,002,570,926
6M LIBOR+1.20~2.36
 3M LIBOR+1.60%
25,501,135,377

합 계
104,028,650,705

107,637,486,616

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입일
만기일
당기말
전기말
비 고

연이자율(％)
금 액
연이자율(％)
금 액

ABL
2017.12.21
2019.08.21
5.30%
6,500,000,000
-
-
원리금 분할 상환

사업자금대출
2015.12.23
2021.2.15
-
-
6M Libor+3.50%
8,604,520,000
원리금 분할 상환

카드채권담보부대출
2017.12.28
2019.12.28
3.66%
3,000,000,000
-
-
원리금 분할 상환

수출성장자금대출
2017.07.03
2018.6.21
3.8%
5,357,000,000
3M LIBOR +1.96%
7,251,000,000
만기일시상환

운영자금
2016.06.21
2018.2.21
3.34%
5,000,000,000
3.34%
5,000,000,000
만기일시상환

합 계
19,857,000,000

20,855,520,000

유 동 성 대 체
(15,757,000,000)

(2,126,960,000)

차 감 잔 액
4,100,000,000

18,728,560,000

(3) 당
기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

2018년
15,757,000,000

2019년
4,100,000,000

합 계
19,857,000,000

15. 사채

보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율
당기말
전기말
비 고

제23회

2014.09.
24

2017.09.24
4.95%
-
1,000,000,000
무보증

제24회
2015.05.28
2018.05.28
3.59%
5,000,000,000
5,000,000,000
무보증

합 계
5,000,000,000
6,000,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(1,446,599)
(5,425,587)

차 감 계
4,998,553,401
5,994,574,413

유 동 성 대 체
(4,998,553,401)
(999,459,367)

차 감 잔 액
-
4,995,115,046

16. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말

선수금
8,986,121,608
9,560,550,959

예수금
622,682,190
513,394,049

미지급배당금
80,200
80,200

합 계
9,608,883,998
10,074,025,208

17. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,861,018,408
6,657,169,213

퇴직신탁예치금
(14,956,215)
(109,673,668)

국민연금전환금
(16,005,050)
(16,005,050)

확정급여부채 금액
5,830,057,143
6,531,490,495

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,657,169,213
5,967,347,739

당기근무원가
1,317,938,324
1,173,586,499

순이자원가
145,234,832
129,649,279

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
-
-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)
(175,681,468)
(32,736,668)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)
(254,257,543)
77,128,382

퇴직급여 지급액
(1,829,384,950)
(657,806,018)

사업결합으로 인한 증가
-
-

기말잔액
5,861,018,408
6,657,169,213

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,317,938,324
1,173,586,499

순이자원가
145,234,832
129,649,279

종업원급여에 포함된 총비용
1,463,173,156
1,303,235,778

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,337,836,953
1,179,686,763

제조원가
50,617,266
50,094,907

연구개발비
74,718,937
73,454,108

합 계
1,463,173,156
1,303,235,778

(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.28%~3.37%
2.93%~2.94%

기대임금상승률
3.93%~6.98%
4.44%~6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승율의 변동 (Base-up)
496,790,032
(436,654,868)

할인율의 변동
(438,372,238)
509,401,867

18. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
300,000,000주
300,000,000주

주당금액
보통주
1,000원
1,000원

발행주식수
보통주
57,000,000주
57,000,000주

자본금
보통주
62,646,140,000원
62,646,140,000원

당기말까지 당사의 주식을 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주 자본금
보통주
보통주 자본금

자본금
57,000,000주
62,646,140,000
57,000,000주
62,646,140,000

19. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(5,900,733,156)
(5,900,733,156)

자기주식처분이익
543,129,988
543,129,988

재평가적립금
20,909,818,864
20,909,818,864

기타자본잉여금(*)
3,091,261,869
3,091,261,869

합 계
18,643,477,565
18,643,477,565

(*) 종속기업인 (주)미래넷 지분 처분으로 인한 기타자본잉여금 증가분 2,539백만원 포함금액 입니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

20. 기
타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장순투자
(2,405,630,000)
1,967,860,000

해외사업환산손익
(1,383,049,574)
2,680,912,372

합 계
(3,788,679,574)
4,648,772,372

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,648,772,372
2,532,305,810

해외사업장순투자
(4,373,490,000)
1,164,350,000

해외사업환산손익
(4,063,961,946)
952,116,562

기말금액
(3,788,679,574)
4,648,772,372

21. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)

이익준비금
2,230,123,195
2,230,123,195

소 계
2,230,123,195
2,230,123,195

보험수리적손익
(605,380,407)
(935,289,718)

미처분이익잉여금(결손금)
7,278,260,229
6,699,673,064

합 계
8,903,003,017
7,994,506,541

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,994,506,541
5,144,568,343

지배기업소유주지분순이익
578,587,165
3,896,013,675

보험수리적손익
420,217,647
(49,163,526)

보험수리적손익(법인세효과)
(90,308,336)
11,866,189

연차배당
-
(1,008,778,140)

기말금액
8,903,003,017
7,994,506,541

22. 담보제공 등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역

연결실체는 당기말 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산
담보 금액
제공처
제공목적

토지,건물 및 구축물 (용인공장)
20,400,000,000
우리은행
장ㆍ단기 차입금

토지 및 건물 (천안본사)
4,200,000,000
KEB하나은행
장ㆍ단기 차입금

장ㆍ단기금융상품

10,152,000,000

농협은행 등
장ㆍ단기 차입금

합 계
34,752,000,000

상기 담보제공자산은 차입금 등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 자기주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자
주 식 수
제 공 처
제 공 목 적

㈜윌비스
6,320,000주
한국증권금융
운영자금

(3) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자
보증처
보증내역
보증액

㈜윌비스
윌비스 제일차 유한회사
대출지급보증
8,450,000,000

합 계
8,450,000,000

(5) 당기말 현재 타인이 연결실체를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 증 제 공 자
보 증 처
보 증 내 역
보 증 액

한국무역보험공사
신한은행
무역금융한도
2,000,000,000

한국무역보험공사
국민은행
무역금융한도
2,000,000,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융한도
4,000,000,000

신용보증기금
우리은행
무역금융한도
1,868,000,000

우리은행
신한은행 NY
STAND-BY LC
USD 6,000,000

우리은행
신한은행 NY
STAND-BY LC
USD 3,000,000

KEB하나은행
KEB하나은행 NY
STAND-BY LC
USD 4,500,000

산업은행
KEB하나은행 NY
STAND-BY LC
USD 1,500,000

산업은행
신한은행 NY
STAND-BY LC
USD 4,000,000

합 계
9,868,000,000 
USD 19,000,000

23. 우발부채 및 약정사항

보고기간 종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
차 입 처
당기말
전기말

수출입자금
수출입은행 등
16,899,500,000
12,135,000,000

USD 10,000,000
USD 16,000,000

수입신용장
우리은행 등
USD 25,730,000
USD 28,950,000

매출채권할인
KEB하나은행 등
USD 49,206,806
USD 52,546,777

운영자금
한국증권금융 등
30,450,000,000
14,200,000,000

USD 38,500,000
USD 44,520,000

합 계
47,349,500,000
26,335,000,000

USD 123,436,806
USD142,016,777

24. 파
생상품

연결실체는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 통화옵션거래 등의 계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
400,643,140
681,103,861

파생상품평가이익(*)
11,533,604
-

파생상품거래손실
1,155,178,680
365,272,753

파생상품평가손실(*)
2,533,273
87,726,834

(*) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 신한은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계약일자
만기일자
계약금액(매도)
약정환율
평가환율
평가액
평가이익
평가손실

선물환 (매수)
2017-09-15
2018-01-29
USD 100,000
1,094.30
1,070.78
107,077,934
-
2,352,066

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-01-29
USD 100,000
1,192.70
1,090.98
119,270,000
10,172,190
-

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-02-26
USD 100,000
1,192.70
1,179.09
119,270,000
1,361,414
-

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-03-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.74
119,270,000
-
3,954

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-04-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.76
119,270,000
-
6,121

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-05-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.77
119,270,000
-
6,955

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-06-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.78
119,270,000
-
8,358

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-07-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
8,574

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-08-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,305

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-09-21
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,188

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-10-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,455

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-11-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
9,516

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-12-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
10,190

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-01-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
10,458

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-02-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,717

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-03-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,726

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-04-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,742

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-05-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,837

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-06-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
11,142

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-07-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,666

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-08-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,794

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-09-11
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,509

합계

USD 2,200,000

2,611,747,934
11,533,604
2,533,273

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,717,070,714
15,800,593,227

퇴직급여
1,372,443,930
1,195,186,763

복리후생비
1,235,273,469
1,322,168,380

여비교통비
371,573,538
314,676,653

차량비
313,282,482
285,565,858

접대비
523,455,094
729,121,139

교육훈련비
61,571,066
55,159,905

통신비
342,571,431
299,854,590

수선비
54,998,023
65,130,344

소모품비
1,014,943,620
1,130,564,004

도서인쇄비
23,348,779
28,137,251

세금과공과
1,491,347,707
1,333,752,724

임차료
730,939,617
872,851,091

보험료
415,247,761
404,205,445

지급수수료
8,525,661,385
7,194,110,447

견본비
1,473,579,070
1,605,494,673

운반비
1,730,288,984
1,971,549,689

광고선전비
1,734,972,612
1,832,494,536

감가상각비
555,848,854
559,658,472

무형자산상각비
281,495,362
359,068,031

수출비
8,992,397,412
11,705,689,351

해외시장개척비
493,038,701
496,658,675

대손상각비
(133,593,302)
(103,811,965)

건물관리비
173,640,853
188,565,653

수도광열비
888,195,614
680,683,894

기타의판관비
78,288,953
109,709,489

경상연구개발비
1,148,183,226
1,168,403,204

합 계
48,610,064,955
51,605,241,523

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
157,402,823
16,002,188

잡이익
162,536,464
203,823,320

합 계
319,939,287
219,825,508

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
3,669,576
24,950,362

매출채권매각손실
240,527,696
181,044,002

기부금
26,925,230
58,339,880

잡손실
94,945,792
53,404,848

합 계
366,068,294
317,739,092

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
242,269,144
205,871,061

외환차익
3,714,266,637
6,419,691,734

외화환산이익
1,936,921,674
1,252,270,515

파생상품거래이익
400,643,140
681,103,861

파생상품평가이익
11,533,604
-

합 계
6,305,634,199
8,558,937,171

Ⅱ. 금융비용

이자비용
4,733,835,356
4,399,818,327

외환차손
3,896,838,320
5,997,460,241

외화환산손실
1,811,059,739
2,489,165,135

파생상품거래손실
1,155,178,680
365,272,753

파생상품평가손실
2,533,273
87,726,834

합 계
11,599,445,368
13,339,443,290

Ⅲ. 순금융수익(비용)( =Ⅰ-Ⅱ)
(5,293,811,169)
(4,780,506,119)

연결실체는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익 등을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
9,643,926,035
(1,209,327,074)

원재료 사용액
104,926,151,607
131,657,996,150

종업원급여
48,485,589,171
49,967,393,719

차량비
473,160,284
442,060,125

접대비
549,144,212
751,537,979

감가상각비와 기타상각비
15,207,231,693
14,056,221,869

광고선전비
1,743,133,622
1,840,983,870

지급수수료
9,002,598,333
7,594,519,567

소모품비
4,415,226,300
5,513,832,445

수출제비
9,676,598,910
12,605,834,028

외주가공비
19,974,684,469
25,195,893,846

임차료
10,950,630,420
10,378,807,221

강사료 등
31,118,487,889
25,143,660,539

금융비용
11,599,445,368
13,339,443,290

경상연구개발비
1,148,183,226
1,168,403,204

그밖의 비용
17,015,337,045
15,914,827,280

합계
295,929,528,584
314,362,088,058

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
46,288,327,771
48,722,112,049

퇴직(연금)급여
2,197,261,400
1,245,281,670

합 계
48,485,589,171
49,967,393,719

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세부담액
723,015,254
1,418,472,633

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(116,306,941)
(130,337,745)

자본에 직접반영된 이연법인세(*)
(90,308,336)
11,866,189

기타(법인세추납액등)
493,857,289
-

법인세비용
1,010,257,266
1,300,001,077

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당 기)

과목 또는 사항
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
429,939,011
(90,308,336)
339,630,675

(전 기)

과목 또는 사항
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
(44,391,714)
11,866,189
(32,525,525)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,662,557,295
5,265,834,170

적용세율에 따른 세부담액
307,053,241
1,072,400,067

조정사항 :

비공제비용
234,804,205
227,601,010

법인세율 변경에 따른 차이
(29,570,302)
-

법인세환급등
495,615,336
-

기타(세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액)
2,354,786
-

법인세비용
1,010,257,266
1,300,001,077

유효세율(법인세비용/세전이익(손실))
60.77%
24.69%

(3) 당기 및 전기 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

기초
(554,342,845)
(684,680,590)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
116,306,941
130,337,745

기말
(438,035,904)
(554,342,845)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

매도가능금융자산
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

만기보유금융자산
195,000,000
(45,000,000)
150,000,000
42,900,000
33,000,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
4,803,792,121
(400,987,133)
4,402,804,988
1,056,834,267
968,617,097

보험수리적손익
1,326,625,460
(429,158,210)
897,467,250
291,857,601
197,442,795

퇴직신탁예치금
(109,673,668)
94,717,453
(14,956,215)
(24,128,207)
(3,290,367)

유형자산(감가상각비)
(649,733,519)
(12,123,900)
(661,857,419)
(142,941,374)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(52,053,894)
(4,711,243)
(56,765,137)
(11,451,857)
(12,488,330)

재고자산
275,493,406
192,770,685
468,264,091
60,608,549
103,018,100

파생금융상품
87,726,834
(96,727,165)
(9,000,331)
19,299,903
(1,980,073)

외화환산
1,559,650,000
-
1,559,650,000
343,123,000
343,123,000

대손충당금
208,058,690
(115,432,743)
92,625,947
45,772,912
20,377,708

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

이월결손금
-
2,455,567,856
2,455,567,856
-
540,224,928

기타(윌비스에듀)
16,273,243
50,730,656
67,003,899
3,580,113
7,370,429

수수료수익
6,247,675,525
720,157,969
6,967,833,494
-
-

종속기업주식
38,414,123,850
1,423,648,356
39,837,772,206
-
-

기타(미래넷)
1,331,487,216
96,756,478
1,428,243,694
-
29,570,302

기타(나무경영아카데미)
1,543,776,429
(1,261,886,861)
281,889,568
339,630,815
62,015,706

합 계
43,345,251,024
2,668,322,198
46,013,573,222
(554,342,845)
(438,035,904)

(전 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

매도가능금융자산
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

만기보유금융자산
195,000,000
-
195,000,000
42,900,000
42,900,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
3,938,357,999
865,434,122
4,803,792,121
866,438,760
1,056,834,267

보험수리적손익
1,330,064,117
(3,438,657)
1,326,625,460
292,614,106
291,857,601

퇴직신탁예치금
(109,043,616)
(630,052)
(109,673,668)
(23,989,596)
(24,128,207)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
12,123,900
(649,733,519)
(145,608,632)
(142,941,374)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(74,112,385)
22,058,491
(52,053,894)
(16,304,725)
(11,451,857)

재고자산
226,737,193
48,756,213
275,493,406
49,882,182
60,608,549

파생금융상품
64,052,590
23,674,244
87,726,834
14,091,570
19,299,903

외화환산
1,559,650,000
-
1,559,650,000
343,123,000
343,123,000

대손충당금
380,365,821
(172,307,131)
208,058,690
83,680,481
45,772,912

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

기타(윌비스에듀)
15,633,977
639,266
16,273,243
3,439,475
3,580,113

수수료수익
5,401,671,188
846,004,337
6,247,675,525
-
-

종속기업주식
38,414,123,850
-
38,414,123,850
-
-

기타(미래넷)
1,471,153,670
(139,666,454)
1,331,487,216
-
-

기타(나무경영아카데미)
1,747,642,528
(203,866,099)
1,543,776,429
384,481,356
339,630,815

합 계
42,046,468,844
1,298,782,180
43,345,251,024
(684,680,590)
(554,342,845)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
비고

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
39,837,772,206
8,764,309,885
38,414,123,850
8,451,107,247
처분계획없음

수수료수익
6,967,833,494
1,532,923,369
6,247,675,525
1,374,488,616
처분계획없음

기타(미래넷)
1,159,422,767
127,536,504
1,331,487,216
292,927,188
자산성없음

합 계
47,965,028,467
10,424,769,758
45,993,286,591
10,118,523,051

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
4,765,642,776
4,664,489,871

이연법인세부채
(5,203,678,680)
(5,218,832,716)

상계후금액
(438,035,904)
(554,342,845)

30. 주당손익

(1) 주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역
당 기
전 기

지배기업소유지분순이익
578,587,165
3,896,013,675

보통주 지배기업소유지분순이익
578,587,165
3,896,013,675

가중평균유통보통주식수(*1)
50,438,907
50,438,907

기본주당이익
11
77

희석주당이익
11
77

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익(손실)은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지 역
특수관계내역

당기말
THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")
도미니카공화국
종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)
도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")
아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")
온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD
.("WJGC")

중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
중국

THE WILLBES (CAMBODIA
)
& CO.LTD
.
("WBKH")

캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아

(주)미래넷
대한민국

(주)윌비스에듀
대한민국

(주)나무경영아카데미
대한민국

(주)스터디독서실
대한민국

전기말
THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")
도미니카공화국

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)
도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")
아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")
온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD
.("WJGC")

중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
중국

THE WILLBES (CAMBODIA
)
& CO.LTD
.
("WBKH")

캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아

(주)미래넷
대한민국

(주)윌비스에듀
대한민국

(주)나무경영아카데미
대한민국

(주)스터디독서실
대한민국

(*1) 전기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자간의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출
매입
이자수익
매출
매입
이자수익

WBDI
12,608,133
21,012,138
618,450
12,270,081
20,050,180
549,065

WBSHA
30,439,630
38,702,113
647,154
28,183,207
39,303,457
565,193

GISA
-
-
11,772
-
-
11,863

PT.WILLBES GLOBAL
226
11,473,789
-
150
12,787,188
-

WBKH
-
335,104
-
589
4,740,025
-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
-
7,149,720
-
-
7,742,055
-

WJGC
-
1,200,501
-
-
1,269,877
-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.

1,222,384
-
-
2,155,919
-

(주)미래넷
-
744,971
-
-
820,028
-

(주)윌비스에듀
300,335
-
-
129,727
-
-

㈜나무경영아카데미
1,614,568
1,118
-
479,401
2,702
-

합 계
44,962,892
81,841,838
1,277,376
41,063,155
88,871,431
1,126,121

나. 당기와 전기 중 기타특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출거래
이자거래
매출거래
이자거래

종속기업간 거래
24,666,918
424,737
21,102,397
284,889

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 

가. 지배기업과 종속기업과의 주요 채권ㆍ채무내역

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장기대여금
미수금
선급금
미수수익
매입채무
미지급금

WBDI
9,063,460
16,820,980
157,685
1,060,756
761,367
-
46,051

WBSHA
23,038,060
17,356,680
61,841
2,825,041
810,997
-
-

GISA
-
-
241,742
-
219,208
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
-
1,811,106
-
107,557
55,367

WBKH
-
-
-
209,211
-
-
-

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
-
-
-
3,204,723
-
-
46,251

WJGC
482,389
-
295,433
475,565
235,241
17,914
38,904

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.
-
-
-
-
-
208,820
-

(주)윌비스에듀
10,816
-
-
-
-
-
-

(주)나무경영아카데미
536,268
-
13,452
-
-
-
1,118

합 계
33,130,993
34,177,660
770,153
9,586,402
2,026,813
334,291
187,691

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장기대여금
미수금
선급금
미수수익
매입채무
미지급금

WBDI
8,732,012
18,973,450
-
871,627
191,968
-
17,977

WBSHA
21,043,950
19,577,700
398,643
1,502,137
216,639
-
-

GISA
-
-
295,772
-
207,437
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
-
2,112,405
-
152,107
-

WBKH
-
-
-
499,913
-
64
19,143

COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
-
-
-
1,263,810
-
0
7,145

WJGC
544,118
-
285,321
294,748
235,241
191,485
-

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD.
-
-
-
57,725
-
322,204
-

(주)미래넷
-
-
-
-
-
-
2,022

(주)윌비스에듀
3,641
-
-
-
-
-
-

(주)나무경영아카데미
32,557
-
-
-
-
-
2,702

합 계
30,356,278
38,551,150
979,736
6,602,365
851,285
665,860
48,989

나. 기타특수관계자간의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
매출채권/매입채무
대여금/차입금
미수금/미지급금
선급금/선수금
미수수익/미지급비용

당기말
종속기업간 거래
-
24,037,851
-
2,458,944
1,555,551

전기말
종속기업간 거래
65,552
22,578,347
-
1,884,510
1,275,516

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
질권설정목적물
담보제공자
금 액
제공처
제공목적

단기금융상품
정기예금
(주)윌비스에듀
950,000,000
KEB하나은행
㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품
정기예금
(주)나무경영아카데미
750,000,000
KEB하나은행
㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품
정기예금
(주)나무경영아카데미
1,000,000,000
우리은행
㈜미래넷 운영자금대출관련

단기금융상품
정기예금
(주)나무경영아카데미
800,000,000
KEB하나은행
㈜윌비스 운영자금대출관련

합 계
3,500,000,000

(5) 당기말 현재 당사와 종속기업간 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

보증처
피보증처
보증금액
원화환산액
비 고

(주)윌비스
WBDI
USD 9,960,000
10,671,144,000
현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스
WBDI
USD 7,200,000
7,714,080,000
현지법인 수출팩토링 채권매입 한도 설정 관련

(주)윌비스
PT.WILLBES GLOBAL
USD 3,900,000
4,178,460,000
현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스
WBKH
USD 4,260,000
4,564,164,000
현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스
COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
USD 4,080,000
4,371,312,000
현지법인 운영자금 대출

(주)윌비스
WJGC
USD 1,440,000
1,542,816,000
현지법인 운영자금 대출

(주)나무경영아카데미
(주)미래넷
1,810,000,000
1,810,000,000
운영자금 대출

(주)윌비스에듀
(주)미래넷
1,045,000,000
1,045,000,000
운영자금 대출

(주)나무경영아카데미

(주)윌비스
880,000,000
880,000,000
운영자금 대출

(주)윌비스
(주)나무경영아카데미
3,600,000,000
3,600,000,000
금전채권신탁

합 계

USD 30,840,000 
7,335,000,000
40,376,976,000

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,529,851
1,695,333

퇴직급여
280,372
273,697

합 계
1,810,223
1,969,030

32. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
652,300,029
3,965,833,093

2. 조정
10,004,142,971
25,694,178,345

(1) 비용의 가산
22,610,945,468
25,916,051,589

퇴직급여
1,463,173,156
1,303,235,778

감가상각비
6,311,153,235
6,362,481,581

무형자산상각비
9,027,146,223
7,797,552,253

대손상각비
(133,593,302)
(103,811,965)

유형자산처분손실
3,669,576
24,950,283

이자비용
4,733,835,356
4,399,818,327

외환차이
-
4,588,583,902

법인세비용
1,010,257,266
1,300,001,077

재고자산평가손실
192,770,685
155,513,519

파생상품평가손실
2,533,273
87,726,834

(2) 수익의 차감
(12,606,802,497)
(221,873,244)

이자수익
242,269,144
205,871,061

유형자산처분이익
157,402,823
16,002,183

외환차이
12,195,596,926
-

파생상품평가이익
11,533,604
-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
7,049,437,807
(21,731,485,345)

매출채권의 감소(증가)
10,580,854,744
(7,679,859,130)

미수금의 감소(증가)
(1,589,544,492)
(3,606,342,702)

선급금의 감소(증가)
328,743,827
(1,111,485,365)

선급비용의 감소(증가)
34,110,856
(1,588,363)

기타유동자산의 감소(증가)
(189,897,764)
369,271,441

재고자산의 감소(증가)
16,520,379,836
(5,194,114,713)

당기손익인식금융부채의 증가(감소)
(87,726,834)
(237,452,590)

매입채무의 증가(감소)
(3,253,438,142)
(1,998,156,920)

미지급금의 증가(감소)
(13,094,235,517)
(4,696,316,627)

선수금의 증가(감소)
(574,429,351)
3,224,056,622

예수금의 증가(감소)
109,288,141
(141,060,928)

퇴직금 지급
(1,829,384,950)
(657,806,018)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)
94,717,453
(630,052)

4. 영업에서 창출된 현금흐름
17,705,880,807
7,928,526,093

33.
비현금거래 및 재무활동 관련 변동내역

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

장기미지급금의 증가
-
15,780,000,000

장기차입금의 유동성 대체
15,757,000,000
2,126,960,000

사채의 유동성대체
4,998,553,401
999,459,367

장기미지급금의 유동성 대체
14,388,000,000
13,905,221,043

미지급배당금
40,100
40,100

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름 변동
비현금변동

기 말

환율변동 효과
기타

단기차입금
107,637,486,616
2,670,957,436
(6,279,793,347)
-
104,028,650,705

유동성장기부채
2,126,960,000
(1,885,664,000)
(241,296,000)
15,757,000,000
15,757,000,000

장기차입금
18,728,560,000
2,240,996,000
(1,112,556,000)
(15,757,000,000)
4,100,000,000

사채
5,000,000,000
-
-
(5,000,000,000)
-

유동성사채
1,000,000,000
(1,000,000,000)
-
5,000,000,000
5,000,000,000

임대보증금
321,976,863
19,000,000
(7,530,218)
-
333,446,645

34.
금융자산의 제거

(1) 연결실체가 보고기간 종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액(USD)
25,119,446
30,477,788

원화상당액
26,912,974,905
36,832,406,435

(2) 보고기간 종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 11,331 백만원(전기말 : 8,575백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 장부금액
19,002,570,926
25,501,135,377

관련부채의 장부금액
(19,002,570,926)
(25,501,135,377)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
19,002,570,926
25,501,135,377

관련 부채의 공정가치
(19,002,570,926)
(25,501,135,377)

순포지션
-
-

2017년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 

35. 보
고
기간 후 사건

연결실체의 재무제표는 2018년 2월 8일자에 개최되는 이사회에서 사실상 확정되었고, 2018년 3월 9일에 열린 이사회에서 외부감사인의 적정의견과 감사위원회 위원 전원 동의가 있어 최종 승인되었습니다. 2018년 3월 28일 주주총회에서 보고될 예정입니다.

□ 재무제표

재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

98,731,496,659

103,907,518,131

현금및현금성자산
5,6
62,865,841

193,831,517

단기금융상품
5,7,23,32
6,602,000,000

6,606,669,220

당기손익인식금융자산
5,25
11,533,604

-

매출채권
5,9,24,32,35
51,763,104,567

57,931,623,181

기타수취채권
5,10,32
10,588,924,487

7,342,948,645

재고자산
11
13,841,415,354

20,084,691,754

당기법인세자산
30
260,081,458

-

기타유동자산
12,32
15,601,571,348

11,747,753,814

Ⅱ. 비유동자산

179,616,268,682

187,704,536,531

장기금융상품
5,7,23
571,613,450

607,245,850

장기기타수취채권
5,10,32
41,709,532,650

45,001,560,518

종속기업주식
13,32
83,942,873,000

83,942,873,000

유형자산
14,23
25,617,355,503

26,011,718,865

무형자산
15
27,774,894,079

32,141,138,298

자 산 총 계

278,347,765,341

291,612,054,662

부 채

Ⅰ. 유동부채

103,792,593,311

90,996,673,252

매입채무
5,32
5,208,899,651

8,506,971,316

단기차입금
5,16,23,24,35
60,308,426,455

60,399,352,890

당기손익인식금융부채
5,25
2,533,273

87,726,834

미지급금
5,32
12,166,425,772

13,689,281,297

미지급법인세

30
245,060,100

422,627,374

기타유동부채
18
6,605,694,659

6,891,254,174

유동성장기부채
5,16,23,24
14,257,000,000

-

유동성사채
5,17
4,998,553,401

999,459,367

Ⅱ. 비유동부채

8,656,908,364

32,060,012,732

장기미지급금
5
-

7,680,000,000

사채
5,17
-

4,995,115,046

장기차입금
5,16,23,24
2,600,000,000

12,251,000,000

확정급여부채
19
5,285,316,023

6,020,743,913

임대보증금
5
234,600,000

215,600,000

이연법인세부채
30
536,992,341

897,553,773

부 채 총 계

112,449,501,675

123,056,685,984

자 본

Ⅰ. 자본금
20

62,646,140,000

62,646,140,000

Ⅱ. 주식발행초과금

47,544,388,449

47,544,388,449

Ⅲ. 기타자본구성요소
21,23

16,104,506,303

16,104,506,303

Ⅳ. 이익잉여금
22

39,603,228,914

42,260,333,926

자 본 총 계

165,898,263,666

168,555,368,678

부 채 및 자 본 총 계

278,347,765,341

291,612,054,662

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 매출액
2,4,32

263,284,511,017

285,494,006,217

Ⅱ. 매출원가
29,32

226,992,104,187

250,733,643,913

Ⅲ. 매출총이익

36,292,406,830

34,760,362,304

Ⅳ. 판매비와관리비

5,26,29,32

32,767,952,859

33,597,527,453

Ⅴ. 영업이익(손실)

3,524,453,971

1,162,834,851

1. 금융수익
5,28,29,32
7,229,216,386

10,253,938,330

2. 금융비용
5,28,29
13,666,820,009

10,464,922,718

3. 기타수익
27,29
211,453,733

108,630,108

4. 기타비용
27,29
361,983,015

239,743,278

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(3,063,678,934)

820,737,293

Ⅶ. 법인세비용
30

(71,830,518)

382,395,198

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(2,991,848,416)

438,342,095

Ⅸ. 주당순이익(손실)
31

기본주당이익(손실)

(59)

9

희석주당이익(손실)

(59)

9

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)

(2,991,848,416)

438,342,095

Ⅱ. 기타포괄손익

334,743,404

2,682,152

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

334,743,404

2,682,152

(1) 확정급여제도의 재측정요소
 (법인세효과)
19
30
429,158,210 
(94,414,806)

3,438,657 
(756,505)

Ⅲ. 총포괄이익(손실)

(2,657,105,012)

441,024,247

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초과금
기타자본
구성요소
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
62,646,140,000
47,544,388,449
16,104,506,303
42,828,087,819
169,123,122,571

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
(1,008,778,140)
(1,008,778,140)

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
438,342,095
438,342,095

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
2,682,152
2,682,152

2016.12.31(전기말)
62,646,140,000
47,544,388,449
16,104,506,303
42,260,333,926
168,555,368,678

2017.01.01(당기초)
62,646,140,000
47,544,388,449
16,104,506,303
42,260,333,926
168,555,368,678

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(2,991,848,416)
(2,991,848,416)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
334,743,404
334,743,404

2017.12.31(당기말)
62,646,140,000
47,544,388,449
16,104,506,303
39,603,228,914
165,898,263,666

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,847,446,047

1,228,911,827

1. 영업에서 창출된 현금흐름
33
5,154,536,718

1,209,867,357

(1) 당기순이익(손실)

(2,991,848,416)

438,342,095

(2) 조정

13,486,331,482

9,268,510,070

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(5,339,946,348)

(8,496,984,808)

2. 이자수익의 수취

129,716,871

1,329,356,816

3. 이자비용의 지급

(2,616,013,090)

(1,847,186,330)

4. 법인세의 납부

(820,794,452)

536,873,984

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,887,243,661)

(12,204,414,960)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,587,510,795

8,996,260,338

단기금융상품의 감소

864,669,220

7,351,951,940

단기대여금의 감소

1,683,959,869

938,205,916

장기금융상품의 감소

179,632,400

-

보증금의 감소

1,805,105,494

706,102,482

유형자산의 처분

54,143,812

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(11,474,754,456)

(21,200,675,298)

단기금융상품의 증가

860,000,000

6,200,000,000

단기대여금의 증가

2,128,692,250

2,068,690,000

장기금융상품의 증가

144,000,000

153,000,000

보증금의 증가

2,886,567,626

2,726,063,000

유형자산의 취득

693,069,420

2,369,883,285

무형자산의 취득

2,534,464,520

7,396,469,743

장기미지급금의 상환

2,227,960,640

286,569,270

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
34

5,160,844,636

10,685,356,441

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

182,008,344,636

195,621,634,991

단기차입금의 차입

159,699,644,636

176,723,234,991

장기차입금의 차입

22,234,700,000

18,893,400,000

임대보증금의 증가

74,000,000

5,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(176,847,500,000)

(184,936,278,550)

단기차입금의 상환

158,541,500,000

176,936,340,510

유동성사채의 상환

1,000,000,000

-

장기차입금의 상환

17,251,000,000

6,979,200,000

배당금의 지급

-

1,008,738,040

임대보증금의 감소

55,000,000

12,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

121,047,022

(290,146,692)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

193,831,517

348,661,833

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(252,012,698)

135,316,376

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
6

62,865,841

193,831,517

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

제 45(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 윌비스
(단위 : 원)

과 목
제 45 기
제 44 기

처분예정일 : 2018년 3월 28일
처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

37,373,105,719

40,030,210,731

1. 전기이월미처분이익잉여금
40,030,210,731

39,589,186,484

2. 당기순이익(손실)
(2,991,848,416)

438,342,095

3. 보험수리적손익
334,743,404

2,682,152

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
 (주당배당금(율)
 당기 : -원(-)

전기 : - 원(-)

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

37,373,105,719

40,030,210,731

주석

제 45(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 윌비스

1. 회사의 개요

당사는 1973년 3월 9일 의복제조업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1989년 6월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장 한 상장회사로서, 경기도 용인시 처인구 백옥대로 967(남동) 소재 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2001년 4월 9일자로 본점소재지를 충청남도 천안시 동남구 만남로 76(신부동)로 이전 하였으며, 2009년 3월 27일자 정기 주주총회에서 주식회사 윌비스로 국영문 상호를 통일하였습니 다.

당사의 자본금은 당기말 현재 주식배당 및 전환사채의 주식전환을 포함한 수차의 증자를 거쳐 62,646,140천원이며, 주주 및 지분비율은 다음과 같습니다. 

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

전 병 현
7,812,014
13.71

자 기 주 식
6,561,093
11.51

기 타 주 주
42,626,893
74.78

이익잉여금으로 자기주식 소각
5,646,140
-

합 계
62,646,140
100.00

당사는 당기말까지 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 동 재무제표는기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표 작성기준

가. 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

나. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 

다. 중요한 회계추정 및 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

라. 회계정책의 변경과 공시

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과

같

으
며
, 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정이며, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 추후 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 111,298백만원, 당기손익인식금융자산 12백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하도록 하고 있어, 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 해당 채무상품인 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 가액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 12백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 99,844백만원, 당기손익인식금융부채 3백만원을 보유하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 1,123백만원입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없으며 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

동 기준서는2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객과의 CIF및 CFR조건 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 고객선택권

당사는 교육사업부에서 온라인을 통한 도서 판매시 고객에게 포인트를 제공하고 있습니다. 추가 재화나 용역을 구매할 수 있는 중요한 선택권을 고객에게 부여한 경우는 별도의 수행의무가 생기게 됩니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 리스를 이용하고 있지 아니하므로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

가. 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나, (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

나. 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

라. 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

마. 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)에는 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산
당사의 무형자산은 회원권, 영업권, 강사계약금, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

자 산
추정내용연수

강사계약금
전속계약기간

기타의무형자산
3~4년

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품

가. 부채와 자본의 분류
당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

라. 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 있는 경우

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금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

사. 금융부채의 제거
당사는 금융부채상의 계약의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

가. 퇴직급여: 확정급여제도
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 보고기간 종료일 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 발생한 기간에 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 환변동 보험 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

다. 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피 
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타수익 및 비용' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(13) 충당부채, 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 한편, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 주식기준보상약정 
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 종료일과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

가. 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고, 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(17) 외화환산
당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이고 보고통화인 원화(KRW)로 기록되고 있으며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 환산하여 기록되고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(18) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당 이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습
니다.

(20) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

주석 4에서 기술한 대로 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(21) 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매
당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공
당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

다. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

마. 당해 회계기간에 인식한 주요 수익항목별 금액

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매 및 용역제공
263,284,511,017
285,494,006,217

이자수익
1,411,804,245
1,266,919,309

배당금수익
-
-

합 계
264,696,315,262
286,760,925,526

바. 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
사업부문
당 기
전 기

고객1
섬유사업부문
31,970,879,201
63,682,900,522

고객2
섬유사업부문
33,251,257,047
52,651,070,152

고객3
섬유사업부문
41,834,601,050
39,614,352,174

고객4
섬유사업부문
16,837,398,711
18,467,824,130

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정
매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다. 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분
주요 재화 및 용역
업 종

섬유사업부문
니트,쉐타,우븐 제조가공, 부동산임대
제조, 도매, 부동산임대업

교육사업부문
고시, 공무원 교육
교육서비스업

(2) 부문수익 및 성과

당기 및 전기 중에 각 보고부문과 관련된 수익과 성과는 다음과 같습니다. 

가. 당 기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
합 계

수익
211,900,181,960
51,384,329,057
263,284,511,017

외부수익
211,900,181,960
51,384,329,057
263,284,511,017

영업이익
3,347,041,853
177,412,118
3,524,453,971

기타수익
87,633,000
123,820,733
211,453,733

기타비용
(355,956,192)
(6,026,823)
(361,983,015)

금융수익
7,198,878,047
30,338,339
7,229,216,386

금융비용
(13,654,000,912)
(12,819,097)
(13,666,820,009)

세전이익
(3,376,404,204)
312,725,270
(3,063,678,934)

나. 전 기

(단위 : 원)

구 분
섬유사업부문
교육사업부문
합 계

수익
246,709,724,887
38,784,281,330
285,494,006,217

외부수익
246,709,724,887
38,784,281,330
285,494,006,217

영업이익
2,166,955,571
(1,004,120,720)
1,162,834,851

기타수익
47,493,370
61,136,738
108,630,108

기타비용
(231,737,185)
(8,006,093)
(239,743,278)

금융수익
10,218,099,335
35,838,995
10,253,938,330

금융비용
(10,384,314,056)
(80,608,662)
(10,464,922,718)

세전이익
1,816,497,035
(995,759,742)
820,737,293

(3) 부문자산과 부채

가. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
부문자산

당기말
전기말

섬유사업부문
226,511,580,504
238,533,952,011

교육사업부문
51,836,184,837
53,078,102,651

총자산
278,347,765,341
291,612,054,662

나. 보고기간 종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
부문부채

당기말
전기말

섬유사업부문
93,303,322,569
94,582,796,136

교육사업부문
19,146,179,106
28,473,889,848

총부채
112,449,501,675
123,056,685,984

(4) 지역별매출
당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
52,784,148,396
39,580,530,122

해외매출
210,500,362,621
245,913,476,095

미국
167,096,880,355
201,621,928,014

중남미
43,403,482,266
40,562,905,788

유럽
-
3,683,994,087

아시아
-
44,648,206

합 계
263,284,511,017
285,494,006,217

5. 위험관리

(1) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 

1) 환위험 관리
당사는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

통화
계정명
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
현금및현금성자산
11,053.02
11,842,206
-
-
48,167.56
58,210,496
-
-

매출채권
28,839,855.58
30,899,021,282
-
-
26,229,907.15
31,698,842,797
-
-

미수수익
1,891,742.93
2,026,813,373
-
-
704,414.13
851,284,471
-
-

장기대여금
31,900,000.00
34,177,660,000
-
-
31,900,000.00
38,551,150,000
-
-

매입채무
-
-
3,947,893.59
4,229,773,186
-
-
5,757,270.26
6,957,661,137

단기차입금
-
-
22,457,864.03
24,061,355,529
-
-
23,746,973.53
28,698,217,513

장기차입금
-
-
5,000,000.00
5,357,000,000
-
-
6,000,000.00
7,251,000,000

합 계
62,642,651.53
67,115,336,861
31,405,757.62
33,648,128,715
58,882,488.84
71,159,487,764
35,504,243.79
42,906,878,650

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통화
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,346,720,815
(3,346,720,815)
2,825,260,911
(2,825,260,911)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년 이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
합계

매입채무
5,208,899,651

-
5,208,899,651

미지급금
12,166,425,772

-
12,166,425,772

차입금
74,565,426,455
2,600,000,000
-
77,165,426,455

사채
4,998,553,401

-
4,998,553,401

금융부채계
96,939,305,279
2,600,000,000
-
99,539,305,279

3) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험과 관련된 분류(손상차손 인식액 반영 전 금액)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 
손상되지도 않은 
금융상품
연체되었으나 
개별적으로 손상되지
 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
62,865,841
-
-
62,865,841

단기금융상품
6,602,000,000
-
-
6,602,000,000

당기손익금융자산
11,533,604
-
-
11,533,604

매출채권
50,411,012,225
1,352,092,342
944,706,536
52,707,811,103

기타수취채권
10,410,465,015
178,459,472
178,459,475
10,767,383,962

장기금융상품
571,613,450
-
-
571,613,450

매도가능금융자산
-
-
400,000
400,000

만기보유금융자산
-
-
150,000,000
150,000,000

장기기타수취채권
41,709,532,650
-
-
41,709,532,650

합 계
109,779,022,785
1,530,551,814
1,273,566,011
112,583,140,610

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
연체되지도 않고 
손상되지도 않은 
금융상품
연체되었으나 
개별적으로 손상되지
 않은 금융상품
개별적으로 손상된
 금융상품
합 계

현금및현금성자산
193,831,517
-
-
193,831,517

단기금융상품
6,606,669,220
-
-
6,606,669,220

매출채권
57,899,686,179
31,937,002
1,077,834,359
59,009,457,540

기타수취채권
7,164,489,173
178,459,472
178,459,475
7,521,408,120

장기금융상품
607,245,850
-
-
607,245,850

매도가능금융자산
-
-
400,000
400,000

만기보유금융자산
-
-
195,000,000
195,000,000

장기기타수취채권
45,001,560,518
-
-
45,001,560,518

합 계
117,473,482,457
210,396,474
1,451,693,834
119,135,572,765

나. 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
-
-

9개월이하
-
-

12개월이하
1,352,092,342
31,937,002

12개월초과
178,459,472
178,459,472

합 계
1,530,551,814
210,396,474

다. 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
944,706,536
1,077,834,359

기타수취채권
178,459,475
178,459,475

만기보유금융자산
150,000,000
195,000,000

매도가능금융자산
400,000
400,000

합 계
1,273,566,011
1,451,693,834

라. 금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부가액과 같습니다.

4) 이자율위험
당사의 경우 이자부 자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 따라서, 당사는 변동 이자율로 발행된차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
450,492,782
(450,492,782)
315,901,159
(315,901,159)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 보고기간 종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 순부채
82,101,114,015
78,451,095,786

단기차입금
60,308,426,455
60,399,352,890

유동성장기부채
14,257,000,000
-

유동성사채
4,998,553,401
999,459,367

사채
-
4,995,115,046

장기차입금
2,600,000,000
12,251,000,000

차감: 현금및현금성자산
(62,865,841)
(193,831,517)

Ⅱ. 자본
165,898,263,666
168,555,368,678

Ⅲ. 순부채비율
49.5%
46.5%

(3) 범주별 금융상품

1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
과 목
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
합 계
공정가치

당기말
현금및현금성자산
-
62,865,841
62,865,841
62,865,841

단기금융상품
-
6,602,000,000
6,602,000,000
6,602,000,000

당기손익인식금융자산
11,533,604
-
11,533,604
11,533,604

매출채권
-
51,763,104,567
51,763,104,567
51,763,104,567

기타수취채권
-
10,588,924,487
10,588,924,487
10,588,924,487

장기기타수취채권
-
41,709,532,650
41,709,532,650
41,709,532,650

장기금융상품
-
571,613,450
571,613,450
571,613,450

금융자산 합계
11,533,604
111,298,040,995
111,309,574,599
111,309,574,599

전기말
현금및현금성자산
-
193,831,517
193,831,517
193,831,517

단기금융상품
-
6,606,669,220
6,606,669,220
6,606,669,220

매출채권
-
57,931,623,181
57,931,623,181
57,931,623,181

기타수취채권
-
7,342,948,645
7,342,948,645
7,342,948,645

장기기타수취채권
-
45,001,560,518
45,001,560,518
45,001,560,518

장기금융상품
-
607,245,850
607,245,850
607,245,850

금융자산 합계
-
117,683,878,931
117,683,878,931
117,683,878,931

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:원)

과 목
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
공정가치

당기손익인식금융부채
2,533,273
-
2,533,273
2,533,273

매입채무
-
5,208,899,651
5,208,899,651
5,208,899,651

미지급금
-
12,166,425,772
12,166,425,772
12,166,425,772

미지급비용
-
70,218,031
70,218,031
70,218,031

단기차입금
-
60,308,426,455
60,308,426,455
60,308,426,455

유동성장기부채
-
14,257,000,000
14,257,000,000
14,257,000,000

유동성 사채
-
4,998,553,401
4,998,553,401
4,998,553,401

장기차입금
-
2,600,000,000
2,600,000,000
2,600,000,000

임대보증금
-
234,600,000
234,600,000
234,600,000

금융부채 합계
2,533,273
99,844,123,310
99,846,656,583
99,846,656,583

(전 기)

(단위:원)

과 목
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
공정가치

당기손익인식금융부채
87,726,834
-
87,726,834
87,726,834

매입채무
-
8,506,971,316
8,506,971,316
8,506,971,316

미지급금
-
13,689,281,297
13,689,281,297
13,689,281,297

미지급비용
-
50,071,122
50,071,122
50,071,122

단기차입금
-
60,399,352,890
60,399,352,890
60,399,352,890

유동성 사채
-
999,459,367
999,459,367
999,459,367

사채
-
4,995,115,046
4,995,115,046
4,995,115,046

장기미지급금
-
7,680,000,000
7,680,000,000
7,680,000,000

장기차입금
-
12,251,000,000
12,251,000,000
12,251,000,000

임대보증금
-
215,600,000
215,600,000
215,600,000

금융부채 합계
87,726,834
108,786,851,038
108,874,577,872
108,874,577,872

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
1,411,804,245
-
-
-
-
-
1,411,804,245

외환차익
429,765,186
-
-
-
3,138,299,063
-
3,568,064,249

외화환산이익
116,972,008
-
-
-
1,720,199,140
-
1,837,171,148

파생상품거래이익
-
400,643,140
-
-
-
-
400,643,140

파생상품평가이익
-
11,533,604
-
-
-
-
11,533,604

이자비용
-
-
-
-
(2,695,085,106)
-
(2,695,085,106)

외환차손
(3,910,755,667)
-
-

250,524,456
-
(3,660,231,211)

외화환산손실
(6,153,691,113)
-
-
-
(100,626)
-
(6,153,791,739)

파생상품거래손실
-
-
-
-
-
(1,155,178,680)
(1,155,178,680)

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
(2,533,273)
(2,533,273)

만기보유금융자산손상차손
-
-
-
-
-
-
-

대손상각비
133,127,823
-
-
-
-
-
133,127,823

합계
(7,972,777,518)
412,176,744
-
-
2,413,836,927
(1,157,711,953)
(6,304,475,800)

(전 기)

(단위:원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
1,266,919,309
-
-
-
-
-
1,266,919,309

외환차익
3,845,079,179
-
-
-
2,186,284,380
-
6,031,363,559

외화환산이익
2,274,484,237
-
-
-
67,364
-
2,274,551,601

파생상품거래이익
-
681,103,861
-
-
-
-
681,103,861

이자비용
-
-
-
-
(1,998,401,669)
-
(1,998,401,669)

외환차손
(3,925,531,536)
-
-
-
(1,786,854,999)
-
(5,712,386,535)

외화환산손실
(261,655,658)
-
-
-
(2,039,479,269)
-
(2,301,134,927)

파생상품거래손실
-
-
-
-
-
(365,272,753)
(365,272,753)

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
(87,726,834)
(87,726,834)

만기보유금융자산손상차손
-
-
-
-
-
-
-

대손상각비
103,916,589
-
-
-
-
-
103,916,589

합계

3,303,212,120
681,103,861
-
-
(3,638,384,193)
(452,999,587)
(107,067,799)

(4) 금융상품의 공정가치서열

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.

당사는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

(당기말)

당기손익인식금융자산
-
11,533,604
-
11,533,604

당기손익인식금융부채
-
2,533,273
-
2,533,273

(전기말)

당기손익인식금융부채
-
87,726,834
-
87,726,834

6. 현금및현금성자산 

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금
6,955,660
11,672,080

제예금
55,910,181
182,159,437

합 계
62,865,841
193,831,517

7. 사용이 제한된 금융자산 

보고기간 종료일 현재 사용제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
6,602,000,000
6,602,000,000
차입약정담보 외

장기금융상품
5,000,000
5,000,000
당좌개설보증금

합 계
6,607,000,000
6,607,000,000

8. 매도가능금융자산 등

(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
종 목
취득원가
당기말
전기말

시가또는
순자산가액
장부가액
장부가액

시장성없는
 지분증권
출자금(*1)
400,000
-
-
-

(주)드림아이인터내셔날(*1)

88,287,457
-
-
-

합 계

88,687,457
-
-
-

(*1) 시장성없는 지분증권으로 회수가능가액이 취득원가에 미달할 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취 득 원 가
장 부 가 액
취 득 원 가
장 부 가 액

후순위채권
150,000,000
-
195,000,000
-

9. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
52,707,811,103
59,009,457,540

차감: 대손충당금
(944,706,536)
(1,077,834,359)

매출채권(순액)
51,763,104,567
57,931,623,181

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

연체되지 않은 채권
46,419,846,210
51,942,065,986

만기 경과후 3개월 이하
4,090,922,045
6,110,026,778

만기 경과후 9개월 이하
-
-

만기 경과후 12개월 이하
1,365,749,840
32,259,598

만기 경과후 12개월 초과
831,293,008
925,105,178

합 계
52,707,811,103
59,009,457,540

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,077,834,359
1,181,750,948

손상차손
(133,127,823)
(103,916,589)

기말잔액
944,706,536
1,077,834,359

10. 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
2,601,374,390
2,236,642,009

미수금
6,082,431,062
4,381,427,746

미수수익
2,083,578,510
903,338,365

대손충당금
(178,459,475)
(178,459,475)

합 계
10,588,924,487
7,342,948,645

(2) 보고기간 종료일 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
34,177,660,000
38,551,150,000

보증금
7,531,872,650
6,450,410,518

합 계
41,709,532,650
45,001,560,518

11. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
29,010,625
-
29,010,625
181,304,596
-
181,304,596

제품
169,993,988
-
169,993,988
-
-
-

재공품
12,361,627,215
-
12,361,627,215
18,423,209,588
-
18,423,209,588

원재료
46,566,998
-
46,566,998
58,739,854
-
58,739,854

저장품
1,692,971,744
(468,264,091)
1,224,707,653
1,601,228,486
(275,493,406)
1,325,735,080

미착품
9,508,875
-
9,508,875
95,702,636
-
95,702,636

합 계
14,309,679,445
(468,264,091)
13,841,415,354
20,360,185,160
(275,493,406)
20,084,691,754

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

매출원가:

재고자산평가손실
192,770,685
155,513,519

12. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
15,357,934,991
11,477,295,774

선급비용
243,636,357
270,458,040

합 계
15,601,571,348
11,747,753,814

13. 종속기업

주식

보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명
소재지
지분율
(%)
주요영업활동
장부가액

당기말
전기말

종속기업
WBDI
도미니카공화국
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
65,117,886,081
65,117,886,081

WBHSA
아이티
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

GISA
온두라스
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

WBKH
캄보디아
100.00
직물 및 우븐 등 제조판매
-
-

COLUMBUS APPAREL 
 (CAMBODIA) INC.
캄보디아
100.00
직물 및 우븐 등 제조판매
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아
100.00
직물 및 니트류의 제조판매
-
-

WJGC
중국
100.00
직물 및 스웨터류의 제조판매
2,665,717,000
2,665,717,000

WEIHAI JUNYANG 
 TRADE CO.,LTD
중국
100.00
무역업
-
-

(주)미래넷
대한민국
50.01
컴퓨터네크워크 구축, 자문
-
-

(주)윌비스에듀
대한민국
100.00
교육서비스업
1,159,269,919
1,159,269,919

(주)나무경영아카데미
대한민국
100.00
교육서비스업
15,000,000,000
15,000,000,000

합 계

83,942,873,000
83,942,873,000

WBDI : THE WILLBES DOMINICANA INC.

WBHSA : THE WILLBES HAITIAN S.A.

GISA : GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE. C.V.

WBKH : THE WILLBES (CAMBODIA) CO.,LTD.

WJGC :
WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가 또는 평가금액
31,597,038,708
31,158,018,167

감가상각누계액과 손상차손누계액
5,979,683,205
5,146,299,302

장부금액
25,617,355,503
26,011,718,865

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
20,428,270,479
3,939,131,416
67,684,633
120,000,000
80,640,152
6,522,291,487
31,158,018,167

취득
-
-
-
-
-
693,069,420
693,069,420

처분
-
-
-
-
-
(254,048,879)
(254,048,879)

기말금액
20,428,270,479
3,939,131,416
67,684,633
120,000,000
80,640,152
6,961,312,028
31,597,038,708

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
997,533,712
44,415,614
72,500,000
75,888,881
3,955,961,095
5,146,299,302

감가상각비
-
98,478,283
2,395,633
15,000,000
3,427,796
968,131,070
1,087,432,782

처분
-
-
-
-
-
(254,048,879)
(254,048,879)

기말금액
-
1,096,011,995
46,811,247
87,500,000
79,316,677
4,670,043,286
5,979,683,205

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,428,270,479
2,941,597,704
23,269,019
47,500,000
4,751,271
2,566,330,392
26,011,718,865

기말금액
20,428,270,479
2,843,119,421
20,873,386
32,500,000
1,323,475
2,291,268,742
25,617,355,503

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구비품
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
20,428,270,479
3,939,131,416
67,684,633
120,000,000
80,640,152
4,152,408,202
28,788,134,882

취득
-
-
-
-
-
2,369,883,285
2,369,883,285

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
20,428,270,479
3,939,131,416
67,684,633
120,000,000
80,640,152
6,522,291,487
31,158,018,167

Ⅱ. 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
(899,055,429)
(42,019,981)
(57,500,000)
(71,020,710)
(3,412,985,483)
(4,482,581,603)

감가상각비
-
(98,478,283)
(2,395,633)
(15,000,000)
(4,868,171)
(542,975,612)
(663,717,699)

처분
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
(997,533,712)
(44,415,614)
(72,500,000)
(75,888,881)
(3,955,961,095)
(5,146,299,302)

Ⅲ. 장부금액

기초금액
20,428,270,479
3,040,075,987
25,664,652
62,500,000
9,619,442
739,422,719
24,305,553,279

기말금액
20,428,270,479
2,941,597,704
23,269,019
47,500,000
4,751,271
2,566,330,392
26,011,718,865

(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

제조원가
32,375,767
38,962,850

교육사업원가
995,821,855
588,706,128

임대원가
25,616,811
23,002,053

판관비
33,618,349
13,046,668

합 계
1,087,432,782
663,717,699

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 험 종 류
보험가입자산
보 험 금 액

당기말
전기말

화재보험
천안본사사옥
3,620,000,000
3,620,000,000

화재보험
용인공장건물외
3,174,000,000
2,324,000,000

동산종합보험
원재료외
120,000,000
100,000,000

합 계

6,914,000,000
6,044,000,000

위의 자산 외에 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
5,700,000,000
170,128,572
41,716,642,821
4,889,172,991
52,475,944,384

개별취득
-
-
2,425,608,120
108,856,400
2,534,464,520

처분

-
(250,000,000)
(200,000,000)
(450,000,000)

기말금액
5,700,000,000
170,128,572
43,892,250,941
4,798,029,391
54,560,408,904

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
-
16,802,263,537
3,532,542,549
20,334,806,086

무형자산상각비
-
-
6,275,059,069
508,983,003
6,784,042,072

처분
-
-
(133,333,333)
(200,000,000)
(333,333,333)

기말금액
-
-
22,943,989,273
3,841,525,552
26,785,514,825

Ⅲ. 장부금액

기초금액
5,700,000,000
170,128,572
24,914,379,284
1,356,630,442
32,141,138,298

기말금액
5,700,000,000
170,128,572
20,948,261,668
956,503,839
27,774,894,079

(*) 교육사업부에서 발생한 영업권에 대한 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 10년간의 교육사업부 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.77%(전기 : 10.94%)의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 소비자물가상승률, 학원비인상률, 합격정원 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 1% 성장으로 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 

경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분
영업권(*)
회원권
강사계약금
기타의무형자산
합계

Ⅰ. 취득원가

기초가액
5,700,000,000
170,128,572
19,178,270,518
4,251,075,551
29,299,474,641

개별취득
-
-
22,538,372,303
638,097,440
23,176,469,743

처분
-
-
-
-
-

기말금액
5,700,000,000
170,128,572
41,716,642,821
4,889,172,991
52,475,944,384

Ⅱ. 상각누계액 및 손상차손누계액

기초가액
-
-
11,988,399,829
2,706,787,156
14,695,186,985

무형자산상각비
-
-
4,813,863,708
825,755,393
5,639,619,101

처분
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
16,802,263,537
3,532,542,549
20,334,806,086

Ⅲ. 장부금액

기초금액
5,700,000,000
170,128,572
7,189,870,689
1,544,288,395
14,604,287,656

기말금액
5,700,000,000
170,128,572
24,914,379,284
1,356,630,442
32,141,138,298

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

교육사업원가
6,691,926,480
5,479,051,357

판관비
92,115,592
160,567,744

합 계
6,784,042,072
5,639,619,101

16. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차 입 처
당기말
전기말

연이자율(％)
금 액
연이자율(％)
금 액

수입신용장발행
 (USANCE)
산업은행 등
6M LIBOR+0.30~1.80%
18,704,355,529
6M LIBOR+0.90~1.82
 3M LIBOR+1.90%
16,613,217,513

운영자금
수출입은행 등
3.16~3.60
17,721,500,000
2.92~3.12
 3M LIBOR+1.70%_1.97
18,285,000,000

무역금융
KEB하나은행 등
2.55~2.864%
4,880,000,000
-
-

매출채권할인
KEB하나은행 등
6M Libor+1.20~3.25%
 3M LIBOR+0.70~1.40%
19,002,570,926
6M LIBOR+1.20~2.36
 3M LIBOR+1.60%
25,501,135,377

합 계
60,308,426,455

60,399,352,890

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
차입일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

운영자금
산업은행
2016-06-21
2018-02-21
3.34%
5,000,000,000
5,000,000,000
만기일시상환

ABL
윌비스제일차유한회사
2017-12-21
2019-08-21
5.30%
6,500,000,000
-
원리금 분할상환

수출성장자금대출
수출입은행
2017-07-03
2018-06-21
3.80%
5,357,000,000
7,251,000,000
만기일시상환

합 계

16,857,000,000
12,251,000,000

유 동 성 대 체

(14,257,000,000)
-

차 감 잔 액

2,600,000,000
12,251,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

상환기간
원화장기차입금
외화장기차입금
합계

외화금액
원화상당액

2018년
8,900,000,000
USD5,000,000.00
5,357,000,000
14,257,000,000

2019년
2,600,000,000
-
-
2,600,000,000

합계
11,500,000,000
USD5,000,000.00
5,357,000,000
16,857,000,000

17. 사채

보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율
당기말
전기말
비 고

제23회

2014.09.
24

2017.09.24
4.95%
-
1,000,000,000
무보증

제24회
2015.05.28
2018.05.28
3.59%
5,000,000,000
5,000,000,000
무보증

합 계

5,000,000,000
6,000,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금

(1,446,599)
(5,425,587)

차 감 계

4,998,553,401
5,994,574,413

유 동 성 대 체

(4,998,553,401)
(999,459,367)

차 감 잔 액

-
4,995,115,046

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채(금융부채 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

선수금
6,275,459,237
6,686,286,023

예수금
259,937,191
154,816,829

미지급배당금
80,200
80,200

합 계
6,535,476,628
6,841,183,052

19. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,315,323,488
6,145,468,831

퇴직신탁예치금
(14,956,215)
(109,673,668)

국민연금전환금
(15,051,250)
(15,051,250)

확정급여부채 금액
5,285,316,023
6,020,743,913

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,145,468,831
5,561,550,911

당기근무원가
1,172,994,782
1,049,077,125

순이자원가
133,333,928
120,072,022

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익
-
-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(160,936,817)
(22,665,883)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(268,221,393)
19,227,226

퇴직급여 지급액
(1,707,315,843)
(581,792,570)

기말잔액
5,315,323,488
6,145,468,831

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,172,994,782
1,049,077,125

이자비용
133,333,928
120,072,022

종업원급여에 포함된 총비용
1,306,328,710
1,169,149,147

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,231,609,773
1,095,695,039

연구개발비
74,718,937
73,454,108

종업원급여에 포함된 총비용
1,306,328,710
1,169,149,147

(5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.29%
2.93%

기대임금상승률
6.98%
6.98%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동
457,762,825
(402,095,668)

할인율의 변동
(404,118,957)
469,972,746

20. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
300,000,000주
300,000,000주

주당금액
보통주
1,000원
1,000원

발행주식수
보통주
57,000,000주
57,000,000주

자본금
보통주
62,646,140,000원
62,646,140,000원

당사는 당기 이전에 당사의 주식 5,646,140주를 이익소각하였으며, 이에 따라 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 5,646백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주 자본금
보통주
보통주 자본금

기초
57,000,000주
62,646,140,000
57,000,000주
62,646,140,000

이익소각
-
-
-
-

기말
57,000,000주
62,646,140,000
57,000,000주
62,646,140,000

21. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(5,900,733,156)
(5,900,733,156)

자기주식처분이익
543,129,988
543,129,988

재평가적립금
20,909,818,864
20,909,818,864

기타자본잉여금
552,290,607
552,290,607

합 계
16,104,506,303
16,104,506,303

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말
전기말

법정적립금(*1)
이익준비금
2,230,123,195
2,230,123,195

소 계
2,230,123,195
2,230,123,195

미처분이익잉여금(*2)
보험수리적손실
(700,024,455)
(1,034,767,859)

기타미처분이익잉여금
38,073,130,174
41,064,978,590

소 계
37,373,105,719
40,030,210,731

합 계
39,603,228,914
42,260,333,926

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 전환일의 공정가치를 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금, 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 종속기업 투자자산의 간주원가로사용함에 따라 발생한 잉여금 및 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과 목
제 45 기
제 44 기

처분예정일 : 2018년 3월 28일
처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

37,373,105,719

40,030,210,731

1. 전기이월미처분이익잉여금
40,030,210,731

39,589,186,484

2. 당기순이익(손실)
(2,991,848,416)

438,342,095

3. 보험수리적손익
334,743,404

2,682,152

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금
 (주당배당금(율)
 당기 : -원(-)

전기 : - 원(-)

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

37,373,105,719

40,030,210,731

23. 담보제공등 현황

(1) 유형자산 등의 담보제공 내역

당기말 현재 장ㆍ단기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보를 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담 보 제 공 자 산
담보 금액
제공처
제공목적

토지,건물 및 구축물 (용인공장)
20,400,000,000
우리은행
장ㆍ단기 차입금

토지 및 건물 (천안본사)
4,200,000,000
KEB하나은행
장ㆍ단기 차입금

장ㆍ단기 금융상품
6,602,000,000
농협은행 등
장ㆍ단기 차입금

상기 담보제공자산은 차입금등의 금융거래와 타인에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있으며, 해외현지법인 차입을 위한 외화지급보증에 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 계약이행보증 용도로 수표 1매(3억원)를 이중인에게 견질담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 자기주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

담 보 제 공 자
주 식 수
제 공 처
제 공 목 적

㈜윌비스
6,320,000주
한국증권금융
운영자금

(4) 제공한 지급보증
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자
보 증 처
보 증 내 역
보 증 금 액

㈜윌비스
윌비스 제일차 유한회사
대출지급보증
8,450,000,000

㈜윌비스
WBDI
운영자금 대출
10,671,144,000

㈜윌비스
WBDI
수출팩토링 채권매입
7,714,080,000

㈜윌비스
PT.WILLBES GLOBAL
운영자금 대출
4,178,460,000

㈜윌비스
WBKH
운영자금 대출
4,564,164,000

㈜윌비스
COLUMBUS APPAREL (CAMBODIA) INC.
운영자금 대출
4,371,312,000

㈜윌비스
WJGC
운영자금 대출
1,542,816,000

㈜윌비스
㈜나무경영아카데미
금전채권신탁
3,600,000,000

합계
45,091,976,000

(5) 제공받은 지급보증
당기말 현재 타인이 당사를 위하여 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 증 제 공 자
보 증 처
보 증 내 역
보 증 금 액

한국무역보험공사
신한은행
무역금융한도
2,000,000,000

한국무역보험공사
국민은행
무역금융한도
2,000,000,000

한국무역보험공사
KEB하나은행
무역금융한도
4,000,000,000

신용보증기금
우리은행
무역금융한도
1,868,000,000

(주)나무경영아카데미
KEB하나은행
대출보증
880,000,000

합 계
10,748,000,000

24. 우발부채 및 약정사항

보고기간종료일 현재 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

종 류
차 입 처
당기말
전기말

수출입자금
수출입은행 등
16,899,500,000
12,135,000,000

USD 10,000,000
USD 16,000,000

수입신용장
우리은행 등
USD 25,730,000
USD 28,950,000

매출채권할인
KEB하나은행 등
USD 43,206,806
USD 46,546,777

운영자금
한국증권금융 등
24,800,000,000
11,200,000,000

합 계
41,699,500,000 
USD 78,936,806
23,335,000,000 
USD 91,496,777

25. 파
생상품

당사는 기중 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 통화옵션거래 등의 계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 파생상품거래로 인한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

파생상품거래이익
400,643,140
681,103,861

파생상품평가이익(*)
11,533,604
-

파생상품거래손실
1,155,178,680
365,272,753

파생상품평가손실(*)
2,533,273
87,726,834

(*) 당기손익인식금융자산 및 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 신한은행 등에 가입한 통화옵션 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계약일자
만기일자
계약금액(매도)
약정환율
평가환율
평가액
평가이익
평가손실

선물환 (매수)
2017-09-15
2018-01-29
USD 100,000
1,094.30
1,070.78
107,077,934
-
2,352,066

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-01-29
USD 100,000
1,192.70
1,090.98
119,270,000
10,172,190
-

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-02-26
USD 100,000
1,192.70
1,179.09
119,270,000
1,361,414
-

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-03-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.74
119,270,000
-
3,954

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-04-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.76
119,270,000
-
6,121

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-05-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.77
119,270,000
-
6,955

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-06-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.78
119,270,000
-
8,358

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-07-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
8,574

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-08-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,305

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-09-21
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,188

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-10-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.79
119,270,000
-
9,455

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-11-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
9,516

통화옵션(매도)
2017-09-15
2018-12-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
10,190

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-01-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.80
119,270,000
-
10,458

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-02-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,717

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-03-27
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,726

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-04-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,742

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-05-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
10,837

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-06-26
USD 100,000
1,192.70
1,192.81
119,270,000
-
11,142

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-07-29
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,666

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-08-28
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,794

통화옵션(매도)
2017-09-15
2019-09-11
USD 100,000
1,192.70
1,192.82
119,270,000
-
11,509

합계

USD 2,200,000

2,611,747,934
11,533,604
2,533,273

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,770,791,648
10,388,651,470

퇴직급여
1,266,216,750
1,111,195,039

복리후생비
416,426,593
419,298,975

여비교통비
88,798,288
91,394,349

차량비
87,012,339
130,398,659

접대비
243,931,727
273,979,635

교육훈련비
45,548,566
54,979,905

통신비
166,516,505
128,337,929

수선비
25,772,440
33,400,140

소모품비
473,558,320
451,048,103

도서인쇄비
19,150,649
19,031,674

세금과공과
1,177,468,232
962,121,889

임차료
338,740,755
372,662,908

보험료
104,502,365
105,382,971

지급수수료
6,084,373,330
4,921,727,486

견본비
1,473,579,070
1,605,494,673

운송보관료
511,448,375
464,659,745

광고선전비
1,391,677,057
1,659,664,663

감가상각비
33,618,349
13,046,668

무형자산상각비
92,115,592
160,567,744

수출비
6,764,075,914
8,273,964,025

해외시장개척비
493,038,701
496,658,675

대손상각비
(133,127,823)
(103,916,589)

건물관리비
173,640,853
188,565,653

수도광열비
800,203,489
547,131,448

경상개발비
858,874,775
828,079,616

합 계
32,767,952,859
33,597,527,453

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
54,143,812
-

잡이익
157,309,921
108,630,108

합 계
211,453,733
108,630,108

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권매각손실
240,527,696
181,044,002

기부금
26,925,230
58,339,880

잡손실
94,530,089
359,396

합 계
361,983,015
239,743,278

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
1,411,804,245
1,266,919,309

외환차익
3,568,064,249
6,031,363,559

외화환산이익
1,837,171,148
2,274,551,601

파생상품거래이익
400,643,140
681,103,861

파생상품평가이익
11,533,604
-

합 계
7,229,216,386
10,253,938,330

Ⅱ. 금융비용

이자비용
2,695,085,106
1,998,401,669

외환차손
3,660,231,211
5,712,386,535

외화환산손실
6,153,791,739
2,301,134,927

파생상품거래손실
1,155,178,680
365,272,753

파생상품평가손실
2,533,273
87,726,834

합 계
13,666,820,009
10,464,922,718

Ⅲ. 순금융수익(비용)(=Ⅰ- Ⅱ)
(6,437,603,623)
(210,984,388)

(2) 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
5,420,816,688
112,838,255

원재료 사용액
47,325,662,499
74,312,560,878

종업원급여
11,091,196,732
11,556,936,179

차량비
87,012,339
130,398,659

접대비
243,931,727
273,979,635

감가상각비와 기타상각비
7,738,347,031
6,199,420,211

광고선전비
1,391,677,057
1,659,664,663

지급수수료
6,084,373,330
4,921,727,486

소모품비
473,558,320
451,048,103

수출제비
6,764,075,914
8,273,964,025

외주가공비
34,836,129,124
47,771,148,867

위탁생산비
100,570,995,233
99,589,129,353

강사료 등
22,257,644,424
16,714,032,552

임차료
7,725,597,622
5,541,135,071

금융비용
13,666,820,009
10,464,922,718

그 밖의 비용
8,111,022,021
7,062,930,707

합 계
273,788,860,070
295,035,837,362

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,824,979,982
10,445,741,140

퇴직(연금)급여
1,266,216,750
1,111,195,039

합 계
11,091,196,732
11,556,936,179

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세등 부담액
-
558,199,351

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(360,561,432)
(175,047,648)

자본에 직접반영된 이연법인세(*)
(94,414,806)
(756,505)

기타-법인세 추납액등
383,145,720
-

법인세비용
(71,830,518)
382,395,198

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(당 기)

과 목 또 는 사 항
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
429,158,210
(94,414,806)
334,743,404

(전 기)

과 목 또 는 사 항
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
3,438,657
(756,505)
2,682,152

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(3,063,678,934)
820,737,293

적용세율에 따른 세부담액
(674,009,365)
158,562,204

조정사항 :

비공제비용
219,033,127
223,832,994

법인세 추납액
383,145,720
-

법인세비용
(71,830,518)
382,395,198

유효세율(법인세비용/세전이익)
2.34%
46.59%

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

기초
(897,553,773)
(1,072,601,421)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
360,561,432
175,047,648

기말
(536,992,341)
(897,553,773)

(4) 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

매도가능금융자산
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

만기보유금융자산
195,000,000
(45,000,000)
150,000,000
42,900,000
33,000,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
4,803,792,121
(400,987,133)
4,402,804,988
1,056,834,267
968,617,097

보험수리적손익
1,326,625,460
(429,158,210)
897,467,250
291,857,601
197,442,795

퇴직신탁예치금
(109,673,668)
94,717,453
(14,956,215)
(24,128,207)
(3,290,367)

유형자산(감가상각비)
(649,733,519)
(12,123,900)
(661,857,419)
(142,941,374)
(145,608,632)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(52,053,894)
(4,711,243)
(56,765,137)
(11,451,857)
(12,488,330)

재고자산평가손실
275,493,406
192,770,685
468,264,091
60,608,549
103,018,100

파생금융상품
87,726,834
(96,727,165)
(9,000,331)
19,299,903
(1,980,073)

외화환산
1,559,650,000

-

1,559,650,000
343,123,000
343,123,000

대손충당금
208,058,690
(115,432,743)
92,625,947
45,772,912
20,377,708

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

결손금
-
2,455,567,856
2,455,567,856
-
540,224,928

수수료수익
6,247,675,525
720,157,969
6,967,833,494
-
-

종속기업주식
38,414,123,850
1,423,648,356
39,837,772,206
-
-

합 계
40,453,714,136
3,782,721,925
44,236,436,061
(897,553,773)
(536,992,341)

(전 기)

(단위 : 원)

과 목
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

종속기업및관계기업주식
9,443,834,546
-
9,443,834,546
2,105,868,579
2,105,868,579

매도가능금융자산
88,687,457
-
88,687,457
19,511,241
19,511,241

만기보유금융자산
195,000,000
-
195,000,000
42,900,000
42,900,000

자기주식
879,017,435
-
879,017,435
193,383,836
193,383,836

퇴직급여충당부채
3,938,357,999
865,434,122
4,803,792,121
866,438,760
1,056,834,267

보험수리적손익
1,330,064,117
(3,438,657)
1,326,625,460
292,614,106
291,857,601

퇴직신탁예치금
(109,043,616)
(630,052)
(109,673,668)
(23,989,596)
(24,128,207)

유형자산(감가상각비)
(661,857,419)
12,123,900
(649,733,519)
(145,608,632)
(142,941,374)

유형자산재평가차익
(13,806,531,636)
-
(13,806,531,636)
(3,037,436,960)
(3,037,436,960)

미지급금
1,158,562
-
1,158,562
254,884
254,884

미수수익
(74,112,385)
22,058,491
(52,053,894)
(16,304,725)
(11,451,857)

재고자산평가손실
226,737,193
48,756,213
275,493,406
49,882,182
60,608,549

파생금융상품
64,052,590
23,674,244
87,726,834
14,091,570
19,299,903

외화환산
1,559,650,000
-
1,559,650,000
343,123,000
343,123,000

대손충당금
380,365,821
(172,307,131)
208,058,690
83,680,481
45,772,912

대손금
644,837,140
-
644,837,140
141,864,171
141,864,171

무형자산상각비
(5,700,000,000)
-
(5,700,000,000)
(1,254,000,000)
(1,254,000,000)

토지(재평가차액)
(3,403,974,173)
-
(3,403,974,173)
(748,874,318)
(748,874,318)

수수료수익
5,401,671,188
846,004,337
6,247,675,525
-
-

종속기업주식
38,414,123,850
-
38,414,123,850
-
-

합 계
38,812,038,669
1,641,675,467
40,453,714,136
(1,072,601,421)
(897,553,773)

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
비고

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자
39,837,772,206
8,764,309,885
38,414,123,850
8,451,107,247
처분계획없음

수수료수익
6,967,833,494
1,532,923,369
6,247,675,525
1,374,488,616
처분계획없음

합 계
46,805,605,700
10,297,233,254
44,661,799,375
9,825,595,863

(6) 보고기간 종료일 현재 상계전 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
4,666,686,339
4,321,278,943

이연법인세부채
(5,203,678,680)
(5,218,832,716)

상계후금액
(536,992,341)
(897,553,773)

31. 주당손익

(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(2,991,848,416)
438,342,095

보통주이익(손실)
(2,991,848,416)
438,342,095

가중평균유통보통주식수(*)
50,438,907
50,438,907

기본주당이익(손실)
(59)
9

희석주당이익(손실)
(59)
9

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석보통주 주당이익은 모든 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 당기 및 전기 현재 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지 역
특수관계내역

당기말
THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")
도미니카공화국
종속기업

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)
도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")
아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")
온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD
.("WJGC")

중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
중국

THE WILLBES (CAMBODIA
)
& CO.LTD
.
("WBKH")

캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아

(주)미래넷
대한민국

(주)윌비스에듀
대한민국

(주)나무경영아카데미
대한민국

(주)스터디독서실
대한민국

전기말
THE WILLBES DOMINICANA INC.("WBDI")
도미니카공화국

THE WILLBES DESARROLLO DE PARQUE
 INDUSTRIAL INC.("WDDPI")(*1)
도미니카공화국

THE WILLBES HAITIAN S.A.("WBHSA")
아이티

GALAXY INDUSTRIAL S.A. DE C.V.("GISA")
온두라스

WEIHAI JUNLI GARMENT

CO
.,LTD
.("WJGC")

중국

WEIHAI JUNYANG TRADE CO.,LTD
중국

THE WILLBES (CAMBODIA
)
& CO.LTD
.
("WBKH")

캄보디아

COLUMBUS APPAREL(CAMBODIA) INC.
캄보디아

PT.WILLBES GLOBAL
인도네시아

(주)미래넷
대한민국

(주)윌비스에듀
대한민국

(주)나무경영아카데미
대한민국

(주)스터디독서실
대한민국

(*1) 전기 중 자회사인 WBDI가 100% 출자하여 설립한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
당 기
전 기

매출액
매입액
이자수익
매출액
매입액
이자수익

WBDI
12,608,133
21,012,138
618,450
12,270,081
20,050,180
549,065

WBSHA
30,439,630
38,702,113
647,154
28,183,207
39,303,457
565,193

GISA
-
-
11,772
-
-
11,863

PT.WILLBES GLOBAL
226
11,473,789
-
150
12,787,188
-

WBKH
-
335,104
-
589
4,740,025
-

COLUMBUS APPAREL
 (CAMBODIA) INC.
-
7,149,720
-
-
7,742,055
-

WJGC
-
1,200,501
-
-
1,269,877
-

WEIHAI JUNYANG
-
1,222,384
-
-
2,155,919
-

(주)미래넷
-
744,971
-
-
820,028
-

(주)윌비스에듀
300,335
-
-
129,727
-
-

(주)나무경영아카데미
1,614,568
1,118
-
479,400
2,702
-

합 계
44,962,892
81,841,838
1,277,376
41,063,154
88,871,431
1,126,121

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 
 
(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장ㆍ단기대여금
미수금
선급금
미수수익
매입채무
미지급금

WBDI
9,063,460
16,820,980
157,685
1,060,756
761,367
-
46,051

WBSHA
23,038,060
17,356,680
61,841
2,825,041
810,997
-
-

GISA
-
-
241,742
-
219,208
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
-
1,811,106
-
107,557
55,367

WBKH
-
-
-
209,211
-
-
-

COLUMBUS APPAREL
 (CAMBODIA) INC.
-
-
-
3,204,723
-
-
46,251

WJGC
482,389
-
295,433
475,565
235,241
17,914
38,904

WEIHAI JUNYANG
-
-
-
-
-
208,820
-

(주)미래넷
-
-
-
-
-
-
-

(주)윌비스에듀
10,816
-
-
-
-
-
-

(주)나무경영아카데미
536,268
-
13,452
-
-
-
1,118

합 계
33,130,993
34,177,660
770,153
9,586,402
2,026,813
334,291
187,691

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
장ㆍ단기대여금
미수금
선급금
미수수익
매입채무
미지급금

WBDI
8,732,012
18,973,450
-
871,627
191,968
-
17,977

WBSHA
21,043,950
19,577,700
398,643
1,502,137
216,639
-
-

GISA
-
-
295,772
-
207,437
-
-

PT.WILLBES GLOBAL
-
-
-
2,112,405
-
152,107
-

WBKH
-
-
-
499,913
-
64
19,143

COLUMBUS APPAREL
 (CAMBODIA) INC.
-
-
-
1,263,810
-
-
7,145

WJGC
544,118
-
285,321
294,748
235,241
191,485
-

WEIHAI JUNYANG
-
-
-
57,725
-
322,204
-

(주)미래넷
-
-
-
-
-
-
2,022

(주)윌비스에듀
3,641
-
-
-
-
-
-

(주)나무경영아카데미
32,557
-
-
-
-
-
2,702

합 계
30,356,278
38,551,150
979,736
6,602,365
851,285
665,860
48,989

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위한 담보제공 내역은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사는 해외현지법인과 계열사에 대하여 지급보증하고 있는 바, 그 내역은 주석23에 기술되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,277,831
1,488,200

퇴직급여
177,656
263,946

합 계
1,455,487
1,752,146

33. 영업활동 현금흐름

당기 및 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
(2,991,848,416)
438,342,095

2. 조정
13,486,331,482
9,268,510,070

(1) 비용의 가산
16,834,212,056
12,164,676,064

퇴직급여
1,306,328,710
1,169,149,147

감가상각비
1,087,432,782
663,717,699

무형자산상각비
6,784,042,072
5,639,619,101

이자비용
2,695,085,106
1,998,401,669

외화환산손실
4,837,849,946
2,068,152,897

법인세비용
(71,830,518)
382,395,198

재고자산평가손실
192,770,685
155,513,519

파생상품평가손실
2,533,273
87,726,834

(2) 수익의 차감
(3,347,880,574)
(2,896,165,994)

이자수익
1,411,804,245
1,266,919,309

유형자산처분이익
54,143,812
-

외화환산이익
1,737,271,090
1,525,330,096

파생상품평가이익
11,533,604
-

대손충당금환입
133,127,823
103,916,589

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(5,339,946,348)
(8,496,984,808)

매출채권의 감소(증가)
6,301,646,437
(2,325,759,915)

미수금의 감소(증가)
(1,584,336,649)
(2,218,460,197)

선급금의 감소(증가)
(3,800,639,217)
(2,423,395,333)

선급비용의 감소(증가)
(15,305,339)
(2,938,946)

재고자산의 감소(증가)
6,050,505,715
251,855,627

당기손익인식금융부채의 증가(감소)
(87,726,834)
(237,452,590)

매입채무의 증가(감소)
(3,298,071,665)
(3,234,474,819)

미지급금의 증가(감소)
(6,987,713,982)
(824,437,267)

선수금의 증가(감소)
(410,826,786)
3,092,008,361

예수금의 증가(감소)
105,120,362
8,492,893

퇴직금 지급
(1,707,315,843)
(581,792,570)

퇴직신탁예치금의 감소(증가)
94,717,453
(630,052)

영업에서 창출된 현금흐름
5,154,536,718
1,209,867,357

34. 비현금거래 및 재무활동 관련 변동내역

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

사채의 유동성 대체
4,998,553,401
999,459,367

선급금에서 단기대여금 대체
80,000,000
-

장기미지급금으로 강사계약금 증가
-
15,780,000,000

장기미지급금의 유동성 대체
7,680,000,000
10,314,221,043

미지급배당금
-
40,100

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름 변동
비현금변동

기 말

환율변동 효과
기타

단기차입금
60,399,352,890
1,158,144,636
(1,249,071,071)
-
60,308,426,455

유동성장기부채
-
-
-
14,257,000,000
14,257,000,000

장기차입금
12,251,000,000
4,983,700,000
(377,700,000)
(14,257,000,000)
2,600,000,000

사채
5,000,000,000
-
-
(5,000,000,000)
-

유동성사채
1,000,000,000
(1,000,000,000)
-
5,000,000,000
5,000,000,000

임대보증금
215,600,000
19,000,000
-
-
234,600,000

35.
금융자산의 제거

(1) 당사가 보고기간종료일 현재 외화매출채권 중 추심전 매입으로 국민은행 등에 양도한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

외화금액(USD)
25,119,446
30,477,788

원화상당액
26,912,974,905
36,832,406,435

(2) 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 당기말 7,910백만원(전기말 : 11,331백만원)입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 장부금액
19,002,570,926
25,501,135,377

관련부채의 장부금액
(19,002,570,926)
(25,501,135,377)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
19,002,570,926
25,501,135,377

관련 부채의 공정가치
(19,002,570,926)
(25,501,135,377)

순포지션

-

2017년 12월 31일 현재 당사는 국민은행 등과의 매출채권 팩토링 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다
.

36. 보
고
기간 후 사건

당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자에 개최되는 이사회에서 사실상 확정되었고, 2018년 3월 9일에 열린 이사회에서 외부감사인의 적정의견과 감사위원회 위원 전원 동의가 있어 최종 승인되었습니다. 2018년 3월 28일 주주총회에서 보고될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※ 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다

※ 참고사항

※ 주주총회 집중일 개최: 해당사실 없음