SYTS — 주주총회소집공고 (20180313)
제출인: SYTS

주주총회소집공고
2.7
삼양통상(주)

주주총회소집공고

2018년 3월 13일

회 사 명 :
삼양통상 주식회사

대 표 이 사 :
허남각

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 테헤란로 301

(전 화) (02) 3453 - 3961

(홈페이지)http://www.samyangts.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 본부장
(성 명) 이양규

(전 화) (02) 3453 - 3961

주주총회 소집공고

(제57기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제16조 규정에 의거 제57기 정기 주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 28일(수) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 강남구 언주로 711 건설회관 2층 중회의실

3. 회의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고

나. 부의안건

제 1 호 의안 : 제57기(2017년 1월 1일 ～ 2017년 12일 31일) 재무제표[이익잉여금 처분 계산서(안)포함] 및 연결재무제표 승인의 건

- 1주당 예정 배당금 750원(액면가의 15.0%)

제 2 호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 1인)

후보자

성명

생년월일

추천인

주요 약력

회사와의

거래내역

최대주주와

의 관계

비고

정 대 락

1959.12.12

이사회

삼양통상(주) 부사장

없음

없음

중임

제 3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제 4 호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 정기주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다.

따라서 주주님이 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나, 대리인에게 위임하시어 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항

상법 제542조의 4의 3항에 의한 경영참고사항은 당사의 본사, 명의 개서대행기관, 금융감독위 원회, 한국거래소에 비치 및 정보통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사 : 주총참석장, 신분증

2) 대리행사 : 주총참석장, 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

※ 인감증명서가 없을 경우 위임하는 자의 신분증 사본(주민등록증 사본, 여권 사본, 운전면허증 사본 중 한가지)을 첨부하시기 바라며, 위의 증빙이 없을 경우 주주총회의 입장이 불가 할 수 도 있습니다.

7. 기타사항

금기 주주총회시에는 참석주주님을 위한 주총기념품은 별도 지급되지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

허광수(비상근이사)
(출석률: 69%)
박노관(사외이사)
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017-01-12
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

2
2017-01-26
1. 내부회계관리 운영실태 보고의 건
 2. 내부회계관리운영실태 평가 및 의견진술의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

3
2017-02-09
제56기 감사전 재무제표 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

4
2017-02-24
1. 제56기 감사후 재무제표 승인의 건
 2. 전자투표, 전자위임장 제도 시행의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

5
2017-03-02
제56기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

6
2017-04-24
이사보수 집행 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

7
2017-05-10
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

8
2017-07-24
임원 상여금 지급의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

9
2017-09-21
임원 상여금 지급의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

10
2017-09-26
일괄 여신한도 재약정의 건
-
참석(찬성)

11
2017-10-11
기업운전당좌대출, 매입외환, 수입신용장거래 재약정의 건
-
참석(찬성)

12
2017-12-12
2017년도 주주명부 폐쇄의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

13
2018-02-08
외환통합한도 약정의 건
-
참석(찬성)

14
2018-01-24
1. 내부회계관리 운영실태 보고의 건
 2. 내부회계관리운영실태 평가 및 의견진술의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

15
2018-03-02
제57기 재무제표 승인의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

16
2018-03-02
제57기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건
참석(찬성)
참석(찬성)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

비상무이사
1
1,000
없음
없음

사외이사
1
12
12

※ 상기 주총승인금액은 제57기 (2017사업년도) 이사보수 한도 총 승인금액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

피혁산업은 동물의 표피를 소재로 혁제 원단을 생산하는 제혁업과 혁제 원단을 소재

로 의류, 혁화, 가방 등을 생산하는 혁제품 제조업으로 구분됨. 또한 피혁산업은 섬유, 신발, 가구, 레져스포츠 등과 상호 연계성을 갖고 있어 경공업산업에 미치는 파급효과가 크다고 할수 있음. 최근 중국에서 생산된 피혁제품의 공세와 채산성 악화등으로 인한 구조적 불황이 지속되어 피혁업계도 어려운 상황을 맞이하고 있음. 이러한 어려운 여건을 타개하기 위하여 해외 현지공장으로 이전하는 한편 고부가가치 제품인 Car Seat, 가구용 가죽등의 개발을 통한 수익성 제고에 심혈을 기울이고 있음

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주생산품목인 가죽 원단은 중국과 남미 지역 피혁업체의 공급물량 확대로 시장경쟁이 치열하나, 철저한 품질관리와 기술 개발을 통하여 고부가가치 제품 생산에 주력하고 있음. 특히 카시트용 가죽부문은 중국 청도 현지법인을 통하여 차별화된 기술력을 통해 고객의 신뢰를 구축하고 있음. 한편, 주요거래 통화인 미국 달러화에 대한 원화의 환율변동에 따라 수익에 영향을 받는 경우가 있음. 회사는 축적된 기술력을 바탕으로 고부가가치제품을 개발하고 거래선 다변화 전략을 추구하여 수익성개선에 노력하고 있음. 또한 Car Seat 부문은 경쟁이 치열하여 수익성 확보에 주력하고 있음.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

- 당사의 품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과
 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 가죽부문등으로 구분하였음.
 ① 가 죽 : 원피를 전량 수입 가공하고 피혁원단을 생산하여 수출(DIRECT, 
 LOCAL) 및 내수로 매출.

(2) 시장의 특성

피혁은 사용 용도에 따라 생산되고 있어 당사에서 생산하고 있는 신발용 피혁 및 야구장갑용 피혁 부문의 시장 특성을 보면 신발, 야구장갑의 국내 생산이 활발하였을때는 국내 신발업계에 LOCAL수출방식의 주문 생산에 의하여 공급하였으며, 최근에는 국내생산이 현저히 감소되어, 이에 따른 국내 수요감소분을 수출증대에 힘쓰고 있으며 해외로 생산공장을 이전하고 있음. 피혁 생산시 불량품이 발생되면 재생이 불가능하기 때문에 제품 생산을 주문에 의한 생산 및 주문자의 검사 후 인수조건으로 공급하고 있어 제품생산시 고급화에 최선을 다하고 있음. 또한 많은 피혁업체가 자동차용 시트를 개발하여 자동차업체에 납품하는 등 제품의 고급화에 최선을 다하고 있음.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

-해당사항 없음.

(4) 조직도

조직도 2017.jpg
조직도 2017

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

1) 영업의 개황

올해 세계경제는 보호무역주의 확산에 따른 교역 부진과 주요국 양적완화 정책의 축소에 따른 금리 상승세 전환 등의 영향으로 인하여 글로벌 경제상황의 불확실성이 확대될 전망입니다. 국내경제 역시 노동정책의 변화 및 반도체 등 전자제품을 제외하고는 수출 여건이 개선되지 않는 가운데 투자가 위축되고 민간소비와 고용의 회복 부진 등으로 경제의 어려움이 이어질 것으로 전망됩니다. 
 이러한 대내외적인 어려운 여건 하에서도 우리 회사는 전 임직원이 합심하여 혁신활동, 원가절감, 품질향상으로 경쟁력을 향상시켜 회사의 성장을 위하여 부단히 노력하고 있습니다.

2) 영업의 성과

2017년 사업부문별 영업의 성과는 다음과 같습니다.

일반피혁제품은 축적된 생산기술력을 바탕으로 고품질위주의 제품구성을 적극적으로 추진하였고, Car Seat는 치열해지는 경쟁에서 살아남기 위하여 중국 청도에 있는 현지법인과의 유기적인 협조하에 생산성향상 및 품질향상에 주력하였습니다.

이러한 임직원들의 노력으로, 당사의 2017년도 매출액은 1,706억원, 당기순이익은 249억원을 달성하였으며 총자산은 3,108억원이고, 부채비율은 13%로서 아주 건실한재무구조를 계속하여 유지하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 연결대차대조표 (연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제57(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기말 2016년 12월 31일 현재

삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

자 산

I. 유동자산
217,900,695,348
195,345,676,076

1. 현금및현금성자산
9,440,812,236
7,767,453,470

2. 단기금융상품
96,309,200,000
70,000,000,000

3. 매도가능금융자산
-
1,125,000,000

4. 매출채권 및 기타유동채권
42,109,092,067
46,365,337,080

5. 기타유동자산
1,503,355,440
1,102,387,018

6. 재고자산
68,538,235,605
68,985,498,508

II. 비유동자산
92,868,826,708
93,846,694,488

1. 장기금융상품
8,000,000
8,000,000

2. 장기매도가능금융자산
83,531,140
83,531,140

3. 관계기업에 대한 투자자산
21,846,342,307
21,843,201,092

4. 순확정급여자산
17,355,754
20,210,848

5. 유형자산
46,269,580,187
46,956,106,518

6. 투자부동산
23,251,206,006
23,486,670,831

7. 무형자산
946,339,575
958,738,866

8. 기타비유동자산
446,471,739
490,235,193

자 산 총 계
310,769,522,056
289,192,370,564

부 채

I. 유동부채
28,930,794,960
29,369,446,807

1. 매입채무 및 기타유동채무
10,689,387,059
8,752,757,107

2. 단기차입금
13,741,251,652
15,598,867,224

3. 당기법인세부채
4,500,156,249
5,017,822,476

II. 비유동부채
10,266,466,621
9,927,059,908

1. 퇴직급여채무
497,737,547
491,967,906

2. 기타비유동채무
1,870,760,000
1,877,630,000

3. 이연법인세부채
7,897,969,074
7,557,462,002

부 채 총 계
39,197,261,581
39,296,506,715

자 본

I. 지배기업소유주지분

1. 납입자본
17,800,000,000
17,800,000,000

(1) 자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

1) 보통주자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

(2) 주식발행초과금
2,800,000,000
2,800,000,000

2. 기타자본구성요소
40,622,616,998
41,158,961,378

(1) 기타자본잉여금
40,926,686,961
40,926,686,961

(2) 매도가능증권평가손실
-
19,789,978

(3) 해외사업환산손익
(304,069,963)
212,484,439

3. 이익잉여금
213,149,643,477
190,936,902,471

(1) 법정적립금
7,600,000,000
7,600,000,000

(2) 임의적립금
19,900,000,000
19,900,000,000

(3) 미처분이익잉여금
185,649,643,477
163,436,902,471

II. 비지배지분
-
-

자 본 총 계
271,572,260,475
249,895,863,849

부채및자본총계
310,769,522,056
289,192,370,564

- 연결손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

I. 매출액
170,589,473,972
195,767,305,623

II. 매출원가
135,211,937,710
158,513,836,553

III. 매출총이익
35,377,536,262
37,253,469,070

IV. 판매비와관리비
5,202,130,932
6,144,712,592

V. 영업이익
30,175,405,330
31,108,756,478

VI. 기타수익
235,389,436
617,055,185

VII. 기타비용
77,593,733
56,433,147

VIII. 금융수익
4,371,021,426
2,804,913,447

IX. 금융비용
1,392,062,964
3,973,686,528

X. 법인세비용차감전순이익
33,312,159,495
30,500,605,435

XI. 법인세비용
8,382,011,601
7,646,519,504

XII. 당기순이익
24,930,147,894
22,854,085,931

XIII. 당기순이익귀속

지배기업소유주
24,930,147,894
22,854,085,931

비지배지분
-
-

XIV. 주당손익

기본및희석주당순이익
8,310
7,618

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

당기순이익
24,930,147,894
22,854,085,931

II. 기타포괄손익
(1,003,751,268)
(512,827,042)

1. 후속적으로 당기손익으로 재 분류될 수 있는 항목
(536,344,380)
(370,951,499)

매도가능증권평가손익
(19,789,978)
18,925,621

해외사업환산손익
(516,554,402)
(389,877,120)

2. 후속적으로 당기손익으로 재 분류되지 않는 항목
(467,406,888)

(141,875,543)

확정급여제도의 재측정요소
(467,406,888)
(141,875,543)

III. 총포괄이익
23,926,396,626

22,341,258,889

IV. 총포괄이익귀속

지배기업소유주
23,926,396,626
22,341,258,889

비지배지분
-
-

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
15,000,000,000
2,800,000,000
41,472,002,095
603,225,916
170,699,692,083
230,574,920,094

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,475,000,000)
(2,475,000,000)

2. 당기순이익
-
-
-
-
22,854,085,931
22,854,085,931

3. 매도가능증권평가손익
-
-
-
18,925,621
-
18,925,621

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(141,875,543)
(141,875,543)

5. 재평가적립금
-
-
(545,315,134)
-
-
(545,315,134)

6. 해외사업환산손익의 변동
-
-
-
(389,877,120)
-
(389,877,120)

2016.12.31 (전기말)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
232,274,417
190,936,902,471
249,895,863,849

2017.01.01 (당기초)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
232,274,417
190,936,902,471
249,895,863,849

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,250,000,000)
(2,250,000,000)

2. 당기순이익
-
-
-
-
24,930,147,894
24,930,147,894

3. 매도가능증권평가손익
-
-
-
(19,789,978)
-
(19,789,978)

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(467,406,888)
(467,406,888)

5. 해외사업환산손익의 변동
-
-
-
(516,554,402)
-
(516,554,402)

2017.12.31 (당기말)
15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
(304,069,963)
213,149,643,477
271,572,260,475

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 57(당) 기
제 56(전) 기

I. 영업활동 현금흐름
32,694,129,021
43,535,226,412

1. 영업에서 창출된 현금
40,081,399,020
48,408,646,429

(1) 당기순이익
24,930,147,894
22,854,085,931

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감

10,665,260,255
13,096,429,246

퇴직급여
1,220,049,950
2,069,662,614

유형자산감가상각비
3,489,710,332
3,493,943,832

투자부동산감가상각비
235,464,825
241,175,623

무형자산상각비
2,211,220
6,341,225

외화환산손실
346,570
662,737,298

유형자산처분손실
26,428,951
1,462,000

잡손실
-
440,000

대손상각비
(160,774,098)
11,533,131

이자비용
273,128,824
495,876,051

외화환산이익
(480,380,464)
(59,829,995)

유형자산처분이익
(822,026)
-

투자부동산자산처분이익
-
(341,282,456)

매도가능증권처분이익
(590,338,406)
-

매도가능증권처분손실
987,852
-

법인세비용
8,212,080,275
7,646,519,504

이자수익
(1,391,625,668)
(870,467,904)

지분법이익
(152,207,882)
(243,681,677)

배당금수익
(19,000,000)
(18,000,000)

(3)자산부채의증감
4,485,990,871
12,458,131,252

매출채권의감소(증가)
5,933,708,842
16,102,627,623

미수금의감소(증가)
164,232,893
182,928,841

선급금의감소(증가)
(256,642,723)
(48,591,696)

선급비용의감소(증가)
(11,521,565)
9,585,160

선급부가세의감소(증가)
104,832,838
329,821,487

재고자산의감소(증가)
197,689,013
12,797,389,575

장기선급금의감소(증가)
32,684,557
(46,107,362)

매입채무의증가(감소)
466,735,635
(13,978,723,246)

미지급금의증가(감소)
(974,658,805)
(1,132,178,416)

선수금의증가(감소)
239,300,988
(250,615,602)

예수금의증가(감소)
5,845,685
7,881,328

부가세예수금의증가(감소)
-
(42,206,864)

미지급비용의증가(감소)
6,242,187
15,347,051

미지급법인세의증가(감소)
-
186,313,195

이연법인세부채의증가(감소)
169,931,326
-

통화선도부채의증가(감소)
214,480,000
-

퇴직금의지급
(711,069,186)
(507,473,329)

국민연금전환금의감소(증가)
-
11,817,264

퇴직연금운용자산의감소(증가)
(1,088,930,814)
(1,701,363,757)

거래보증금의증가(감소)
55,000,000
460,000,000

임대보증금의증가(감소)
(61,870,000)
61,680,000

2. 배당금수취
168,066,667
167,066,667

3. 이자수취
1,147,537,730
1,162,765,877

4. 이자지급
(299,246,702)
(639,376,739)

5. 법인세납부
(8,403,627,694)
(5,563,875,822)

II. 투자활동 현금흐름
(27,365,702,040)
8,285,477,797

1. 투자활동 현금유입액
72,788,537,569
10,451,892,931

단기금융상품의처분
69,000,000,000
10,000,000,000

매도가능금융자산의처분
3,754,151,856
-

기계장치의처분
27,523,800
3,500,000

차량운반구의처분
6,336,636
-

투자부동산토지의처분
-
197,987,175

투자부동산건물의처분
-
227,012,825

무형자산의처분
525,277
23,392,931

2. 투자활동 현금유출액
(100,154,239,609)
(2,166,415,134)

단기금융상품의취득
(95,309,200,000)
-

매도가능증권의취득
(2,065,909,452)
-

건물의취득
(33,758,472)
(56,272,710)

건물부속설비의취득
(26,447,016)
(41,162,100)

구축물의취득
(346,772,173)
(190,491,290)

기계장치의취득
(792,228,717)
(394,811,585)

차량운반구의취득
(76,995,145)
(19,179,000)

건설중인자산의취득
-
(65,585,600)

기타유형자산의취득
(1,502,928,634)
(1,398,912,849)

III. 재무활동 현금흐름
(3,628,015,369)
(45,081,310,831)

1. 재무활동 현금유입액
93,579,813,814
73,436,144,962

단기차입금의증가
93,579,813,814
73,436,144,962

2. 재무활동 현금유출액
(97,207,829,183)
(118,517,455,793)

단기차입금의상환
(94,957,829,183)
(116,042,455,793)

배당금의지급
(2,250,000,000)
(2,475,000,000)

IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의
 순증가(감소)
1,700,411,612
6,739,393,378

V. 환율변동으로 인한 효과
(26,706,276)
132,482

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(346,570)
340,915

VII. 현금및현금성자산의 순증가(감소)
1,673,358,766
6,739,866,775

VIII. 기초의 현금및현금성자산
7,767,453,470
1,027,586,695

Ⅸ. 기말의 현금및현금성자산
9,440,812,236
7,767,453,470

- 연결재무제표에 대한 주석

제57(당)기말
2017년
12월 31일 현재

제56(전)기말
2016년
12월 31일 현재

삼양통상주식회사와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

(1) 지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 (지분율 20.0%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명
자 본 금
지분율
업 종
소재지
보고기간종료일

청도삼양피혁유한공사
RMB 34,271,460
100%
피혁제조
중국
2017년 12월 31일

(3) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
 
1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
10,962,076
1,969,310
9,766,595
332,802
332,802

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
11,526,722
2,350,203
19,560,835
(-)106,915
(-)106,915

(4) 지분법적용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

회 사 명
투자주식수
지분율(주1)
업 종
소재지
보고기간종료일

경원건설(주)
22,360
14.9%
골프장
한국
2017년 12월 31일

(주1) 지분율이 20%미만이나 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가가능한 기업에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 36'에 공시하였습니다
.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 149,072 백만원, 매도가능금융자산 83 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권
1
49,072 백만원을
상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
83 백만원입
니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 149,072 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다
.

(다) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다

.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의

평균환율
로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과

보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정

가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와
순실현가능가치 중 낮은 금액
으로 측정하고 있습니다. 순실
현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년 - 40년
정액법

건물부속설비
5년 - 20년
정액법

구 축 물
5년 - 30년
정액법

기 계 장 치
6년 - 10년
정액법

차량운반구
5년 - 7년
정액법

공구와비품
2년 - 7년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

내용연수 및 상각

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

일반시설분담금
10년
정액법

토지사용권
50년
정액법

무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(15) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며,
이러한 가정에 따라 확정급여채
무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주

(1) 금융
자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
9,440,812
-
-
9,440,812

단기금융상품
-
-
-
96,309,200
-
-
96,309,200

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
42,109,092
-
-
42,109,092

기타유동자산
-
-
-
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
83,531
-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-

290,492

합 계
-
-
-
148,916,174
83,531
-
148,999,705

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
7,767,453
-
-
7,767,453

단기금융상품
-
-
-
70,000,000
-
-
70,000,000

매도가능금융자산
-
-
-
-
1,125,000
-
1,125,000

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
46,365,337
-
-
46,365,337

기타유동자산
-
-
-
514,491
-
-
514,491

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
83,531
-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-

290,492

합 계
-
-
-
124,945,773
1,208,531
-
126,154,304

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
214,480
9,769,403
-
-

9,983,883

단기차입금
-
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
-
1,870,760
-
-
1,870,760

합 계

214,480

25,381,414
-
-
25,595,894

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
8,292,400
-
-
8,292,400

단기차입금
-
15,598,867
-
-
15,598,867

기타비유동채무
-
1,877,630
-
-
1,877,630

합 계
-
25,768,897
-
-
25,768,897

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

금융자산

대여금및수취채권
(-)67,732

1,391,625
59,830
-
870,468

매도가능금융자산
608,350
(-)19,790

18,000
18,926
-

합 계
540,618

(-)19,790

1,391,625
77,830
18,926
870,468

금융부채

상각후원가측정금융부채
480,380

273,128
(-)662,737
-
(-)495,876

통화선도부채
(-)353,970

-
-
-
-

합 계
126,410

273,128
(-)662,737
-
(-)495,876

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정
되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

통화선도 자산

-

매도가능금융자산

-

<부채>

금융부채 :

통화선도 부채
214,480

214,480

- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로
 처리하였습니다

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

매도가능금융자산
1,125,000
1,125,000
-
-
-

- 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 매도가능금융자산 1,125,000천원은 삼성생명보험 주식으로서 10,000주를 2016년 12월 31일 종가 112,500원으로 평가하였습니다.

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현 금
18,610
10,842

외화당좌예금
2,601,105
1,339,563

보통예금 및 당좌예금
6,821,097
6,417,048

합 계
9,440,812
7,767,453

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서
장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6

. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
예금종류
당 기
전 기
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
96,309,200
70,000,000
-

합 계
96,309,200
70,000,000
-

장기금융상품
별단예금
8,000
8,000
당좌개설보증금

합 계
8,000
8,000
-

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액
(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액

시장성 있는 지분증권
-
-
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

시장성 없는 지분증권
83,531
-
83,531
83,531
-
83,531

합 계
83,531
-
83,531
1,182,423
1,125,000
1,208,531

유 동 자 산
-
-
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

비 유 동 자 산
83,531
-
83,531
83,531
-
83,531

1) 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

삼성생명보험
-
-
-
-
-
10,000
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

합 계
-
-
-
-
-
10,000
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타자본구성요소(매도가능증권평가손익)로 계상하고 있습니다. 

2) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

신평장림공단(주1)
83,531
83,531
83,531
83,531

(주1) 신평장림공단 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

3)

매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
처분액
평가손익증감액
법인세효과

기말
잔액

당기
19,790
(-)26,108
-
6,318
-

전기
864
-
25,000
(-)6,074
19,790

8. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
41,748,206
(-)20,462
41,727,744
46,000,552
(-)178,435
45,822,117

미수금
381,348
-
381,348
543,220
-
543,220

합 계
42,129,554
(-)20,462
42,109,092
46,543,772
(-)178,435
46,365,337

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
703,676
-
-
-
703,676

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
604,604
-
-
166,343
770,947

(3) 당기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
매출채권

기초 대손충당금 합 계
(-)178,435
(-)173,900

대손금처리액(회수액)
157,116
-

대손상각비
(-)8,370
(-)11,533

대손충당금환입
-
-

해외사업환산손익
9,227
6,998

기말 대손충당금 합 계
(-)20,462
(-)178,435

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산
미수수익
758,578
514,491

선급부가세
-
110,989

선급금
589,412
332,850

선급비용
155,364
144,057

합 계
1,503,354
1,102,387

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
19,684,037
-
19,684,037
19,447,634
-
19,447,634

재공품
28,052,114
-
28,052,114
30,411,395
-
30,411,395

원재료
13,083,856
-
13,083,856
13,834,897
-
13,834,897

저장품
565,407
-
565,407
624,537
-
624,537

미착품
7,152,821
-
7,152,821
4,667,036
-
4,667,036

합 계
68,538,235
-
68,538,235
68,985,499
-
68,985,499

11. 관계기업 투자 내역

당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등
 (단위 : 천원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
보고기간종료일
당 기
전 기
관계의 성격
측정방법

취득원가
취득원가

경원건설(주) (주1)
한국
14.91
2017.12.31
18,416,898
18,416,898
투자목적
지분법

(주1) 지분율이 20%미만이나 지배회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다.

(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법(손)익
배당금
손상차손
기말

경원건설(주)
21,843,201

152,207
(-)149,067

21,846,341

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득(처분)
지분법(손)익
배당금
손상차손
기말

경원건설(주)
21,748,586
-
243,682
(-)149,067
-
21,843,201

(
3) 요약재무정보

연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
경원건설(주)

당 기
전 기

유동자산
6,005,178
6,458,019

비유동자산
43,152,106
42,999,028

유동부채
4,061,850
4,392,685

비유동부채
5,020,771
5,010,772

수익
18,310,627
18,535,315

계속영업손익
1,305,590
1,746,874

세후중단영업손익
-
-

총포괄손익
1,021,072
1,697,012

수령한 배당금
149,067
149,067

(4) 요약재무정보 조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
경원건설(주)

당 기
전 기

기말 순자산
40,074,663
40,053,590

기말 순자산지분가액
5,973,796
5,970,655

미실현손익
-
-

공정가치와 장부가액 차이
지분가액
15,872,545
15,872,546

기말 장부금액
21,846,341
21,843,201

12. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2017.01.01
21,576,150
11,799,807
4,361,422
6,639,315
34,292,980
1,070,489
6,635,485
44,350
86,419,999

증가
-
117,868
26,447
447,534
1,145,295
77,053
60,371
1,189,878
3,064,446

건설중인자산 대체
-
-
-
-
635,730
-
275,412
(911,142)
-

처분
-
-
-
-
(-)467,722
(-)102,750
-
-
(-)570,472

환산차
-
(-)91,009
(-)2,040
(-)16,086
(-)299,102
(-)9,337
(-)72,179
-
(-)489,754

2017.12.31
21,576,150
11,826,666
4,385,829
7,070,763
35,307,181
1,035,455
6,899,089
323,086
88,424,219

감가상각누계액

2017.01.01
-
(-)3,859,764
(-)1,906,179
(-)3,598,742
(-)24,226,494
(-)807,216
(-)5,065,497
-
(-)39,463,892

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
418,908
92,097
-
-
511,005

감가상각비
-
(-)307,449
(-)207,983
(-)265,282
(-)2,015,408
(-)77,334
(-)616,254
-
(-)3,489,711

환산차
-
26,904
1,750
4,955
241,087
7,438
5,825
-
287,959

2017.12.31
-
(-)4,140,309
(-)2,112,412
(-)3,859,069
(-)25,581,907
(-)785,015
(-)5,675,926
-
(-)42,154,638

기말장부금액
21,576,150
7,686,357
2,273,417
3,211,694
9,725,274
250,440
1,223,163
323,086
46,269,581

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2016.1.1
21,398,955
11,498,579
4,319,618
6,224,454
33,602,700
1,019,849
6,107,912
200,690
84,372,757

증가
-
56,273
43,351
226,241
539,948
57,679
480,614
955,455
2,359,561

건설중인자산 대체
177,195
312,806
-
200,500
421,294
-
-
(-)1,111,795
-

처분
-
-
-
-
(-)49,450
-
(-)9,842
-
(-)59,292

해외사업환산손익
-
(-)67,851
(-)1,547
(-)11,880
(-)221,512
(-)7,039
56,801
-
(-)253,028

2016.12.31
21,576,150
11,799,807
4,361,422
6,639,315
34,292,980
1,070,489
6,635,485
44,350
86,419,998

감가상각누계액

2016.1.1
-
(-)3,570,967
(-)1,700,406
(-)3,339,791
(-)22,388,554
(-)712,701
(-)4,515,335
-
(-)36,227,754

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
44,505
-
9,825
-
54,330

감가상각비
-
(-)306,684
(-)206,940
(-)262,259
(-)2,028,618
(-)106,204
(-)583,239
-
(-)3,493,944

해외사
업환산
손익

-
17,887
1,167
3,308
146,173
11,689
23,252
-
203,476

2016.12.31
-
(-)3,859,764
(-)1,906,179
(-)3,598,742
(-)24,226,494
(-)807,216
(-)5,065,497
-
(-)39,463,892

기말장부금액
21,576,150
7,940,043
2,455,243
3,040,573
10,066,486
263,273
1,569,988
44,350
46,956,106

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
21,576,150
59,147,324
21,576,150
58,295,282

13. 투자부동산의 내용

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2017.01.01
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2017.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2017.01.01
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(-)221,888
(-)3,340
(-)10,236
(-)235,465

2017.12.31
-
(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

기말장부금액
19,226,555
3,861,041
100,063
63,547
23,251,206

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2016.1.1
19,265,555
9,014,013
961,653
737,180
29,978,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
(-)39,000
(-)91,000
-
-
(-)130,000

2016.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2016.1.1
-
(-)4,664,478
(-)851,244
(-)651,115
(-)6,166,837

처분으로 인한 제거
-
46,282
-
-
46,282

감가상각비
-
(-)221,888
(-)7,006
(-)12,282
(-)241,176

2016.12.31
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

기말장부금액
19,226,555
4,082,929
103,403
73,784
23,486,671

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

투자부동산의 토지
19,226,555
48,145,968
19,226,555
45,581,355

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,267,508
2,340,962

임대수익투자부동산 직접운영비용
1,374,359
1,407,091

비임대수익투자부동산 직접운영비용
-
-

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
상각누계액 등
장부금액
취득가액
상각누계액 등
장부금액

회원권(주1)
770,030
-
770,030
770,030
-
770,030

일반시설분담금
29,484
(-)17,198
12,286
29,484
(-)14,987
14,497

토지사용권 등
234,720
(-)70,697
164,023
234,720
(-)60,508
174,212

합 계
1,034,234
(-)87,895
946,339
1,034,234
(-)75,495
958,739

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하며, 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
상 각
환산차
손상차손
기 말

회원권
770,030
-
-
-
-
770,030

일반시설분담금
14,497
-
(-)2,211
-
-
12,286

토지사용권 등
174,212
-
(-)7,570
(-)2,619
-
164,023

합 계
958,739
-
(-)9,781
(-)2,619
-
946,339

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
상 각
환산차
손상차손
기 말

회원권
790,470
(-)20,440
-
-
-
770,030

일반시설분담금
17,445
-
(-)2,948
-
-
14,497

토지사용권 등
188,567
-

(-)3,393

(-)10,962

-
174,212

합 계
996,482
(-)20,440

(-)6,341

(-)10,962

-
958,739

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
7,570

3,393

매출원가
2,211
2,948

합 계
9,781

6,341

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보 증 금
290,492
290,492

장기선급금
155,980
199,743

합 계
446,472
490,235

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동성
매입채무
5,945,562
4,061,983

미지급금
2,187,436
2,574,136

선수금
312,705
73,404

예수금
392,799
386,953

미지급비용
1,636,405
1,656,281

통화선도부채
214,480
-

유동성 합계
10,689,387
8,752,757

비유동성
임대보증금
1,305,760
1,367,630

거래보증금
565,000
510,000

비유동성 합계
1,870,760
1,877,630

17. 단기차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입종류
연이자율(%)
금 액

당 기
당 기
전 기

우리은행 외
USANCE 등
1.73 ~ 2.09
13,741,251
15,598,867

18. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
13,777,684
12,542,583

사외적립자산의 공정가치
(-)13,297,302
(-)12,070,826

합 계
480,382
471,757

(2) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무 현재가치
12,542,583
10,689,445

환산차
(-)28,056
(-)18,244

이자원가
393,046
332,981

당기근무원가
1,271,658
2,069,477

퇴직급여지급액
(-)714,592
(-)507,473

재측정요소
313,045
(-)23,603

기말 확정급여채무 현재가치
13,777,684
12,542,583

(3) 당기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산 현재가치
12,070,826
10,259,258

사용자 기여금
1,800,000
2,200,000

사외적립자산의 이자수익
441,131
332,796

퇴직급여지급액
(-)711,069
(-)510,454

재측정요소
(-)303,586
(-)210,774

기말 사외적립자산 현재가치
13,297,302
12,070,826

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,271,658
2,069,477

이자원가
393,046
332,981

사외적립자산의 이자수익
(-)441,131
(-)332,795

합 계
1,223,573
2,069,663

(5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
466,075
962,314

제조원가
738,577
1,091,083

임대원가
18,921
16,266

합 계
1,223,573
2,069,663

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정금리상품 등
13,297,302
12,070,826

합 계
13,297,302
12,070,826

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(-)616,632
(-)187,171

법인세효과
149,225
45,295

법인세차감후 재측정요소
(-)467,407
(-)141,876

(8) 당기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.80 %
3.41%

기대임금상승률
6.20 %
5.00%

19. 보험가입의 내용

보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험가입처

당 기
전 기

화재보험
건 물 등
78,515,566
78,835,393
KB손해보험 외

재고자산
32,766,385
35,142,140
〃

합 계
111,281,951
113,977,533

상기 이외에 당기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험, 그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

20. 제공받은 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

서울보증보험
인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-11 ~ 2018-01-10
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-21 ~ 2018-11-20
한국산업인력공단

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
2,000
2017-06-05 ~ 2019-06-14
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-06-16 ~ 2019-04-15
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-06-19 ~ 2018-04-18
한국산업인력공단

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
2,000
2017-11-08 ~ 2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-08 ~ 2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-26 ~ 2018-11-25
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-22 ~ 2018-11-21
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-12-28 ~ 2018-12-27
한국산업인력공단

21. 담보제공자산의 내용

당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며,

토지 및 건물의 담보설정액은 
44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다.

22. 약정사항의 내용

연결실체의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, USD)

금융기관
약 정 내 용
한 도 금 액

당 기
전 기

우리은행
당 좌 차 월
3,000,000
3,000,000

무 역 금 융
2,000,000
2,000,000

B2B
1,200,000
2,000,000

상 업 어 음 할인
3,000,000
3,000,000

매 입 외 환
USD 2,800,000
USD 2,800,000

일람불 수입
USD 2,300,000
USD 2,300,000

연지급 수입
USD 35,400,000
USD 35,400,000

선물환
USD 2,000,000
-

산업은행
수입 L/C
USD 3,000,000
USD 3,000,000

신한은행
매 입 외 환
-
USD 5,000,000

국민은행
외환통합
USD 5,000,000
-

하나은행
당 좌 차 월
1,000,000
1,000,000

매 입 외 환
USD 4,000,000
USD 4,000,000

수입 L/C
USD 8,000,000
USD 8,000,000

합 계
10,200,000
USD 62,500,000
11,000,000
USD 60,500,000

23. 자본금, 자본잉여금의 내용

(1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주

당 기
전 기

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

1주당 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
3,000,000주
3,000,000주

보통주 자본금
15,000,000,000원
15,000,000,000원

(2) 당기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인
세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다.

24.

이익잉여금

(1) 법정적립금과 임의적립금

(단위 : 천원)

구 분
과 목
금 액

당 기
전 기

법정적립금
이익준비금
7,600,000
7,600,000

합 계
7,600,000
7,600,000

임의적립금
기업합리화적립금
2,500,000
2,500,000

별도적립금
17,400,000
17,400,000

합 계
19,900,000
19,900,000

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제57기
2017년 1월 1일
부터
제56기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월

28일

처분확정일
2017년 3월 24일

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 57 (당) 기
제 56(전) 기

미처분이익잉여금

185,649,643,477

163,436,902,471

전기이월미처분이익잉여금
161,186,902,471

140,724,692,083

확정급여제도의재측정요소
(467,406,888)

(141,875,543)

당기순이익
24,930,147,894

22,854,085,931

임의적립금등의 이입액

-

이익잉여금처분액

2,250,000,000

2,250,000,000

배당금
2,250,000,000

2,250,000,000

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
 당기750원(15.0%) 전기750원(15.0%)
2,250,000,000

2,250,000,000

차기이월미처분이익잉여금

183,399,643,477

161,186,902,471

25. 배당금의 내용

당기와 전기에 지급된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
3,000,000

3,000,000
-

자기주식수(주)
-

-
-

배당주식수(주)
3,000,000

3,000,000
-

주당배당금(원)
750

825
-

배당금(천원)
2,250,000

2,475,000
-

26.

지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용

(1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

청도삼양피혁유한공사
3,261,477
10,806,836
3,735,083
2,664,220

(2) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당 기
전 기

(채권)

청도삼양피혁유한공사
매출채권
1,105,280
1,512,445

(채무)

청도삼양피혁유한공사
미지급금
255,245
375,514

27. 특수관계자와의 주요거래 내용

(1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
관 계
발행자본금
회사소유지분율(%)

경원건설(주)
관계기업
1,500,000
14.91

(주)삼양인터내셔날
기타기업
5,000,000
-

(주)켐텍인터내셔날
기타기업
1,000,000
-

(주)삼정건업
기타기업
83,500,000
-

GS칼텍스주식회사
기타기업
260,000,000
-

(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

명 칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

(주)삼양인터내셔날
132,000
128,000
-
-

(주)켐텍인터내셔날
-
-
655,432
652,814

(주)삼정건업
-
-
391,949
422,203

GS칼텍스주식회사
13,600
13,200
-
-

경원건설(주)
4,110
-
-
-

합 계
149,710
141,200
1,047,381
1,075,017

(3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당 기
전 기

(채권)

(주)삼정건업
보증금
278,099
278,099

경원건설㈜
기타채권
346,084
346,084

합 계
624,183
624,183

(채무)

(주)삼양인터내셔날
미지급금 및 임대보증금
100,000
100,000

(주)켐텍인터내셔날
지급어음 및 미지급금
116,936
133,344

(주)삼정건업
미지급금
139
114

GS칼텍스주식회사
임대보증금
5,000
5,000

합 계
222,075
238,458

(4) 주요경영진에 대한 보상금액
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,427,385
1,420,463

퇴직급여
487,390
963,265

28. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,289,537
2,266,355

퇴직급여
491,240
962,315

복리후생비
229,420
259,836

통신비
36,267
41,112

임차료
391,950
422,203

여비교통비
92,153
130,443

도서인쇄비
23,078
26,411

소모품비
42,214
40,572

차량유지비
34,209
35,471

보험료
52,407
57,527

지급수수료
336,358
388,040

세금과공과
118,399
118,395

광고선전비
5,400
36,092

교제비
20,896
26,940

수선비
3,882
5,741

교육훈련비
1,833
1,472

수출비
968,678
1,230,114

감가상각비
55,839
84,142

대손상각비
8,370
11,532

합 계
5,202,130
6,144,713

29. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
822
-

투자부동산자산처분이익
-
341,282

지분법이익
152,208
243,682

잡이익
82,360
32,091

합 계
235,390
617,055

30. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
26,429
-

기부금
34,080
33,780

잡손실
17,085
22,653

합 계
77,594
56,433

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,391,626
870,468

배당금수익
19,000
18,000

외환차익
1,659,376
1,856,616

외화환산이익
480,380
59,830

통화선도거래이익
230,301
-

유가증권처분이익
590,338
-

합 계
4,371,021
2,804,914

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
273,129
495,876

외환차손
465,942
2,813,611

외화환산손실
67,733
662,737

통화선도평가손실
214,480
-

통화선도거래손실
369,791
-

유가증권처분손실
988
1,462

합 계
1,392,063
3,973,686

32. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, 1USD )

구분
과 목
통화
외화금액
원화금액
환산이익(손실)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

자산
현금성자산
USD
1,443,394
1,108,451
1,546,452
1,339,563
(-)15,098
341

매출채권
USD
2,692,114
2,254,491
2,884,330
2,724,552
(-)52,634
59,489

소 계
USD
4,135,508
3,362,942
4,430,782
4,064,115
(-)67,732
59,830

부채
단기차입금
USD
12,825,510
12,907,627
13,741,251
15,598,867
479,600
(-)638,805

매입채무
USD
67,430
1,363,188
72,244
1,647,413
780
(-)23,932

소 계
USD
12,892,940
14,270,815
13,813,496
17,246,280
480,380
(-)662,737

환산이익
환산손실

480,380
(-)67,732
59,830
(-)662,737

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적 용 환 율

당 기
전 기

1USD
1,071.40
1,208.50

33. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(-)2,122,876
(-)1,352,458

원재료의 사용액
89,390,427
120,085,316

종업원급여비용
15,650,154
16,818,193

감가상각비
3,825,918
3,741,461

기타비용 등
33,670,445
25,366,037

합 계
140,414,068
164,658,549

34. 법인세회계

(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

법인세부담액
7,885,961
7,296,491

일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액
346,825
856,122

자본에 직접 반영된 법인세 비용
149,225
(-)506,094

법인세비용
8,382,011
7,646,519

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

확정급여제도의 재측정요소
149,225
45,295

소계
149,225
45,295

<이연법인세>

매도가능금융자산평가이익
-
(-)6,074

재평가적립금 세율변동효과
-
(-)545,315

소계
-
(-)551,389

합계
149,225
(-)506,094

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
33,312,159
30,500,605

적용세율(24.2%)에 따른 법인세
8,061,543
7,381,146

조정사항 :
320,468
265,373

비과세수익
(-)167,162
(-)56,717

비공제비용
12,012
23,265

기타
475,618
298,825

법인세비용
8,382,011
7,646,519

평균유효세율
25.2%
25.1%

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
 
1) 당기 
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
증가
감소
당기말잔액

미수수익
(-)514,466
-
(-)758,579
(-)514,466
(-)758,579

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

즉시의제상각
3,750
-
-
3,750
-

감가상각누계액(업무무관)
27,852
-
509
-
28,361

대손금
1,690
-
-
-
1,690

매도가능증권평가손실
(-)26,108
26,108
-
-
-

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,054,037
-
276,849
-
(-)777,188

경원건설 지분법이익
(-)4,211,249
-
(-)106,546
-
(-)4,317,795

경원건설 배당금수익
1,048,684
-
104,347
-
1,153,031

청도 이익잉여금
-
-
(-)702,196
-
(-)702,196

누적일시적차이
(-)29,121,776
26,108
(-)1,185,616
(-)510,716
(-)29,770,568

세 율
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)7,047,470
6,318
(-)286,919
(-)123,593
(-)7,204,477

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)509,992
-
(-)693,492
(-)509,992
(-)693,492

이연법인세 합계
(-)7,557,462
-
-
-
(-)7,897,969

총액기준 이연법인세 자산
464,778
-

500,068

총액기준 이연법인세 부채
(-)8,022,240
-

(-)8,398,037

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
증가
감소
당기말잔액

미수수익
(-)806,789
-
(-)514,466
(-)806,789
(-)514,466

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

즉시의제상각
17,221
-
-
13,471
3,750

D/A할인료
23,004
-
-
23,004
-

감가상각누계액(업무무관)
-
-
27,852
-
27,852

대손금
1,690
-
-
-
1,690

매도가능증권평가손실
(-)1,108
-
-
25,000
(-)26,108

재평가차액
(-)24,804,944
-
17,892
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,365,039
-
311,002
-
(-)1,054,037

경원건설 지분법이익
(-)4,040,672
-
-
170,577
(-)4,211,249

경원건설 배당금수익
944,338
-
104,346
-
1,048,684

누적일시적차이
(-)29,643,139
-
(-)53,374
(-)574,737
(-)29,121,776

세 율
22%
-
-
-
24.2%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)6,521,490
-
-
-
(-)7,047,470

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)179,850
-
(-)509,992
(-)179,850
(-)509,992

이연법인세 합계
(-)6,701,340
-
-
-
(-)7,557,462

총액기준 이연법인세 자산
391,628
-
-
-
464,778

총액기준 이연법인세 부채
(-)7,092,968
-
-
-
(-)8,022,240

35. 주당 순손익의 산출근거

(1) 기본주당 순손익

당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.

1) 당기 및 전기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순손익
24,930,147,894
22,854,085,931

가중평균유통보통주식수
3,000,000주
3,000,000주

주당순손익
8,310
7,618

(2) 희석주당순손익

연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표에 관한 사항

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며,당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유형자산의 토지 대체
-
177,195

기타유형자산의 건물 대체
-
312,806

기타유형자산의 구축물 대체
-
200,500

기타유형자산의 기계장치 대체

635,730

421,294

기타유형자산의 공구와비품 대체
275,412
-

건물 취득대금의 미지급
21,000
-

건물부속설비 취득대금의 미지급
-
2,189

구축물 취득대금의 미지급
100,506
35,750

기계장치 취득대금의 미지급
76,504
145,136

차량운반구 취득대금의 미지급
-
38,500

공기구와비품 취득대금의 미지급
22,681
34,073

현금및현금성자산에서 발생한 당기 외화환산손실은
15,098천원, 전기 외화환산이익은 341천원입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
15,598,867
(-)1,378,015

(-)479,600

13,741,252

37. 환경정책 등

(1) 연결실체는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

폐수처리비
2,642,896
2,609,750

합 계
2,642,896
2,609,750

(2) 연결실체의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.

38. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품수출액
44,315,460
68,150,626

제품매출액
123,488,194
122,706,402

상품수출액
445,116
2,410,332

상품매출액
-
-

기타매출액
73,196
158,984

수입임대료
2,267,508
2,340,962

합 계
170,589,474
195,767,306

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
133,291,250
154,689,370

상품매출원가
546,327
2,417,375

임대매출원가
1,374,360
1,407,091

합 계
135,211,937
158,513,836

39. 사업부문별 공시정보

(1) 사업별 부문정보

가. 사업별 부문에 대한 일반정보

품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.

1) 제조부문

① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.

2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.

나. 사업부문별 재무현황

ⓛ 당기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
167,876
2,713
170,589

2. 영업손익
29,327
848
30,175

3. 자산
284,737
26,033
310,770

1) 비유동자산
69,176
23,692
92,868

(유형자산)
46,228
42
46,270

(투자부동산)
-
23,251
23,251

(감가상각비 등)
3,588
236
3,824

4. 부채
37,782
1,415
39,197

5. 당기순이익
23,714
1,216
24,930

② 전기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
191,016
4,751
195,767

2. 영업손익
30,191
918
31,109

3. 자산
261,934
27,258
289,192

1) 비유동자산
69,699
24,148
93,847

(유형자산)
46,914
42
46,956

(투자부동산)
-
23,487
23,487

(감가상각비 등)
3,499
242
3,741

4. 부채
37,513
1,784
39,297

5. 당기순이익
21,780
1,074
22,854

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국
으로 재반입하고 있습니다.

40. 위험관리 목적 및 정책

가. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
39,197,261
39,296,507

차감: 현금및현금성자산
9,440,812
7,767,453

순부채
29,756,449
31,529,054

자본총계
271,572,260
249,895,864

부채비율
11.0%
12.6%

나. 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 환위험

연결실체의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 연결실체는 제품 수출 및 원재료수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD 기준
4,430,782
13,813,496
4,064,115
17,246,280

합 계
4,430,782
13,813,496
4,064,115
17,246,280

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD 기준
(-)938,271
938,271
(-)1,318,217
1,318,217

합 계
(-)938,271
938,271
(-)1,318,217
1,318,217

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.
 (단위 : 천원)

구 분
6개월미만
1년초과
합 계

당기

금융부채
23,725,134
1,870,760
25,595,894

전기

금융부채
23,891,267
1,877,630
25,768,897

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
9,440,812
7,767,453

단기금융상품
96,309,200
70,000,000

매출채권 및 기타유동채권
42,109,092
46,365,337

기타유동자산
758,578
514,491

장기금융상품
8,000
8,000

기타비유동자산
446,470
490,235

합 계
149,072,152
125,145,516

연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 이자율위험관리

연결실체의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(5) 기타가격위험요소

회사는 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.그러므로 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 영향은 없습니다.

41.
보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

[ 별도 재무제표 ]

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제57(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제56(전)기말 2016년 12월 31일 현재

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57(당)기말
제56(전)기말

자 산

I. 유동자산
211,238,205,062
189,379,104,868

1. 현금및현금성자산
6,975,400,460
7,464,198,594

2. 단기금융상품
95,000,000,000
70,000,000,000

3. 매도가능금융자산
-
1,125,000,000

4. 매출채권 및 기타유동채권
41,429,697,810
44,586,564,832

5. 기타유동자산
1,420,847,905
986,081,683

6. 재고자산
66,412,258,887
65,217,259,759

II. 비유동자산
91,968,389,312
92,600,368,312

1. 장기금융상품
8,000,000
8,000,000

2. 장기매도가능금융자산
83,531,140
83,531,140

3. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산
23,537,703,514
23,537,703,514

4. 순확정급여자산
17,355,754
20,210,848

5. 유형자산
43,997,784,840
44,389,232,701

6. 투자부동산
23,251,206,006
23,486,670,831

7. 무형자산
782,315,808
784,527,028

8. 기타비유동자산
290,492,250
290,492,250

자 산 총 계
303,206,594,374
281,979,473,180

부 채

I. 유동부채
28,759,094,743
29,399,170,031

1. 매입채무 및 기타유동채무
10,517,686,842
8,782,480,331

2. 단기차입금
13,741,251,652
15,598,867,224

3. 당기법인세부채
4,500,156,249
5,017,822,476

II. 비유동부채
8,832,924,815
8,669,751,190

1. 퇴직급여채무
-
-

2. 기타비유동채무
1,870,760,000
1,877,630,000

3. 이연법인세부채
6,962,164,815
6,792,121,190

부 채 총 계
37,592,019,558
38,068,921,221

자 본

I. 납입자본
17,800,000,000
17,800,000,000

1. 자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

(1) 보통주자본금
15,000,000,000
15,000,000,000

2. 주식발행초과금
2,800,000,000
2,800,000,000

II. 기타자본구성요소
40,926,686,961
40,946,476,939

1. 기타자본잉여금
40,926,686,961
40,926,686,961

2. 매도가능증권평가손실
-
19,789,978

III. 이익잉여금
206,887,887,855
185,164,075,020

1. 법정적립금
7,600,000,000
7,600,000,000

2. 임의적립금
19,900,000,000
19,900,000,000

3. 미처분이익잉여금
179,387,887,855
157,664,075,020

자 본 총 계
265,614,574,816
243,910,551,959

부채및자본총계
303,206,594,374
281,979,473,180

- 손익계산서(포괄손익계산서)

손 익 계 산 서

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57(당)기
제56(전)기

I. 매출액
167,857,929,800
189,677,526,970

II. 매출원가
134,153,380,433
153,638,856,866

III. 매출총이익
33,704,549,367
36,038,670,104

IV. 판매비와관리비
4,269,179,577
4,999,256,977

V. 영업이익
29,435,369,790
31,039,413,127

VI. 기타수익
82,344,254
373,373,508

VII. 기타비용
77,593,733
49,935,824

VIII. 금융수익
4,490,550,866
2,951,391,087

IX. 금융비용
1,347,190,956
3,513,187,122

X. 법인세비용차감전순이익
32,583,480,221
30,801,054,776

XI. 법인세비용
8,142,260,498
7,546,330,780

XII. 당기순이익
24,441,219,723
23,254,723,996

XIII. 주당손익

1. 기본및희석주당순이익
8,147
7,752

포 괄 손 익 계 산 서

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제57(당)기
제56(전)기

I. 당기순이익

24,441,219,723
23,254,723,996

II. 기타포괄손익

(487,196,866)
(122,949,922)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(19,789,978)
18,925,621

매도가능증권평가손익
2,7,33
(19,789,978)
18,925,621

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(467,406,888)
(141,875,543)

확정급여제도의 재측정요소
2,7,33
(467,406,888)
(141,875,543)

III. 총포괄손익

23,954,022,857
23,131,774,074

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016. 1. 1(전기초)

15,000,000,000
2,800,000,000
41,472,002,095
864,357
164,526,226,567
223,799,093,019

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,475,000,000)
(2,475,000,000)

2. 당기순이익
-
-
-
-
23,254,723,996
23,254,723,996

3. 매도가능증권평가손익
-
-
-
18,925,621
-
18,925,621

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(141,875,543)
(141,875,543)

5. 재평가적립금
-
-
(545,315,134)
-
-
(545,315,134)

2016.12.31(전기말)

15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
19,789,978
185,164,075,020
243,910,551,959

2017. 1. 1(당기초)

15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
19,789,978
185,164,075,020
243,910,551,959

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,250,000,000)
(2,250,000,000)

2. 당기순이익
-
-
-
-
24,441,219,723
24,441,219,723

3. 매도가능증권평가손익
-
-
-
(19,789,978)
-
(19,789,978)

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(467,406,888)
(467,406,888)

2017.12.31(당기말)

15,000,000,000
2,800,000,000
40,926,686,961
-
206,887,887,855
265,614,574,816

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제57(당)기
제56(전)기

I. 영업활동 현금흐름
29,125,830,967
40,802,576,515

1. 영업에서 창출된 현금
36,470,398,217
45,565,408,777

(1) 당기순이익
24,441,219,723
23,254,723,996

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감

10,523,446,507
12,589,056,887

퇴직급여
1,186,223,315
2,000,013,602

유형자산감가상각비
3,261,042,775
3,181,480,285

투자부동산감가상각비
235,464,825
241,175,623

무형자산상각비
2,211,220
2,948,294

외화환산손실
346,570
640,990,323

대손상각비
-
11,533,131

이자비용
270,176,505
398,740,844

외화환산이익
(480,380,464)
(59,829,995)

매도가능증권처분손실
987,852
-

매도가능증권처분이익
(590,338,406)
-

유형자산처분이익
(822,026)
-

유형자산처분손실
26,428,951
1,462,000

투자부동산처분이익
-
(341,282,456)

법인세비용
8,142,260,498
7,546,330,780

이자수익
(1,362,088,441)
(867,878,877)

배당금수익
(168,066,667)
(167,066,667)

잡손실
-
440,000

(3) 자산부채의 증감
1,505,731,987
9,721,627,894

매출채권의 감소(증가)
3,004,063,711
5,563,369,047

미수금의 감소(증가)
152,803,311
136,232,250

선급금의 감소(증가)
(178,730,000)
(47,150,000)

선급비용의 감소 (증가)
(11,948,284)
362,336

재고자산의 감소(증가)
(1,194,999,128)
10,497,016,699

매입채무의 증가(감소)
1,840,660,303
(3,778,679,427)

미지급금의 증가(감소)
(698,361,868)
(749,351,418)

선수금의 증가(감소)
239,300,988
(250,615,602)

예수금의 증가(감소)
5,845,685
10,436,780

미지급비용의 증가(감소)
(60,512,731)
15,347,051

퇴직금의 지급
(711,069,186)
(507,473,329)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,088,930,814)
(1,701,363,757)

국민연금전환금의 감소
-
11,817,264

임대보증금의 증가(감소)
(61,870,000)
61,680,000

거래보증금의 증가(감소)
55,000,000
460,000,000

통화선도부채의 증가(감소)
214,480,000
-

2. 배당금수취
168,066,667
167,066,667

3. 이자수취
1,118,000,503
1,160,176,850

4. 이자지급
(296,294,383)
(542,241,532)

5. 법인세납부
(8,334,340,037)
(5,547,834,247)

II. 투자활동 현금흐름
(25,986,267,162)
8,479,670,751

1. 투자활동 현금유입액
72,788,012,292
10,448,500,000

단기금융상품의 처분
69,000,000,000
10,000,000,000

매도가능금융자산의 처분
3,754,151,856
-

기계장치의 처분
27,523,800
3,500,000

차량운반구의 처분
6,336,636
-

투자부동산토지의 처분
-
197,987,175

투자부동산건물의 처분
-
227,012,825

무형자산의 처분
-
20,000,000

2. 투자활동 현금유출액
(98,774,279,454)
(1,968,829,249)

단기금융상품의 취득
(94,000,000,000)
-

매도가능금융자산의 취득
(2,065,909,452)
-

건물의 취득
(28,000,000)
(56,272,710)

건물부속설비의 취득
(26,447,000)
(41,162,100)

구축물의 취득
(335,814,350)
(186,846,330)

기계장치의 취득
(742,804,036)
(266,907,656)

차량운반구의 취득
(74,499,290)
(19,179,000)

기타유형자산의 취득
(1,500,805,326)
(1,398,461,453)

III. 재무활동 현금흐름
(3,628,015,369)
(42,434,407,151)

1. 재무활동 현금유입액
93,579,813,814
76,083,048,642

단기차입금의 증가
93,579,813,814
76,083,048,642

2. 재무활동 현금유출액
(97,207,829,183)
(118,517,455,793)

단기차입금의 상환
(94,957,829,183)
(116,042,455,793)

배당금의 지급
(2,250,000,000)
(2,475,000,000)

IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 
 순증가(감소)
(488,451,564)
6,847,840,115

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(346,570)
340,915

VI. 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(488,798,134)
6,848,181,030

VII. 기초의 현금및현금성자산
7,464,198,594
616,017,564

VIII. 기말의 현금및현금성자산
6,975,400,460
7,464,198,594

- 재무제표에 대한 주석

제57(당)기말

2017년
12월 31일

현재

제56(전)기말

2016년
12월 31일 현재

삼양통상주식회사

1
. 회사의 개요

삼양통상주식회사(이하 "회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일
에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 당기말 현재 주요주주는 허남각
대표이사 (지분율 20.0%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거
래
위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 35'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및
수취채권 144,462 백만원, 매도가능금융자산 83 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

144,462
백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은83
 백만원입
니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는

2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

144,462 백만원
을
상각후원가로측정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다

.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습
니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원

가는

총평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다
. 

재고자산은 취득원가와
순실현가능가치 중 낮은 금액
으로 측정하고 있습니다. 순실
현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리

하
고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산
의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
20년, 40년
정액법

건물부속설비
15년, 20년
정액법

구 축 물
15년, 20년
정액법

기 계 장 치
6년, 10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

내용연수 및 상각

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

일반시설분담금
10년
정액법

무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(13) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(15) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(16) 매각예정비유동자산

비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여
의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여
수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며,
이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주 및 상
계

(1) 금융
자산의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
6,975,400
-
-
6,975,400

단기금융상품
-
-
-
95,000,000
-
-
95,000,000

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
41,429,697
-
-
41,429,697

기타유동자산
-
-
-
758,578
-
-
758,578

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-

83,531

-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-
290,492

합 계
-
-
-
144,462,167
83,531
-
144,545,698

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

단기매매
당기손익인식지정

현금 및 현금성자산
-
-
-
7,464,199
-
-
7,464,199

단기금융상품
-
-
-
70,000,000
-
-
70,000,000

매도가능금융자산
-
-
-
-
1,125,000
-
1,125,000

매출채권 및 기타유동채권
-
-
-
44,586,565
-
-
44,586,565

기타유동자산
-
-
-
514,491
-
-
514,491

장기금융상품
-
-
-
8,000
-
-
8,000

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
83,531
-
83,531

기타비유동자산
-
-
-
290,492
-
-
290,492

합 계
-
-
-
122,863,747
1,208,531
-
124,072,278

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
214,480
9,597,703
-
-

9,812,183

단기차입금
-
13,741,251
-
-
13,741,251

기타비유동채무
-

1,870,760

-
-

1,870,760

합 계

214,480

25,209,714

25,424,194

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무 및 기타유동채무
-
8,322,123
-
-
8,322,123

단기차입금
-
15,598,867
-
-
15,598,867

기타비유동채무
-
1,877,630
-
-
1,877,630

합 계
-
25,798,620
-
-
25,798,620

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)
수익(비용)
기타포괄손익
이자수익(비용)

금융자산

대여금및수취채권
480,380

1,362,088
59,830
-
867,879

매도가능금융자산
608,350

(
-)19,790

-
18,000
18,926
-

합 계
1,088,730
(-)19,790
1,362,088
77,830
18,926
867,879

금융부채

상각후원가측정금융부채
(-)50,858

(-)270,176
(-)640,990
-
(-)398,741

통화선도부채
(-)353,970

-
-
-

합 계
(-)404,828

(-)270,176
(-)640,990
-
(-)398,741

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정
되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

-
-
-
-

<부채>

금융부채 :

통화선도 부채
214,480
-
214,480
-
-

- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로
 처리하였습니다

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

매도가능금융자산
1,125,000
1,125,000
-
-
-

- 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 매도가능금융자산 1,125,000천원은 삼성생명보험 주식으로서 10,000주를
 2016년 12월 31일 종가 112,500원으로 평가하였습니다

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현 금
6,557
9,278

외화당좌예금
832,155
1,339,563

보통예금 및 당좌예금
6,136,688
6,115,358

합 계
6,975,400
7,464,199

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서
장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6

. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
예금종류
당 기
전 기
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
95,000,000
70,000,000
-

합 계
95,000,000
70,000,000
-

장기금융상품
별단예금
8,000
8,000
당좌개설보증금

합 계
8,000
8,000
-

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액
(상각후)
취득원가
공정가치
장부금액

시장성 있는 지분증권
-
-
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

시장성 없는 지분증권
83,531
-
83,531
83,531
-
83,531

합 계
83,531
-
83,531
1,182,423
1,125,000
1,208,531

유 동 자 산
-
-
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

비 유 동 자 산
83,531
-
83,531
83,531
-
83,531

1) 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

삼성생명보험
-
-
-
-
-
10,000
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

합 계
-
-
-
-
-
10,000
-
1,098,892
1,125,000
1,125,000

상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타자본구성요소(매도가능증권평가손익)로 계상하고 있습니다. 

2) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

신평장림공단(주1)
83,531
83,531
83,531
83,531

(주1) 신평장림공단 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

3)

매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
처분액
평가손익증감액
법인세효과

기말
잔액

당기
19,790
(-)26,108
-
6,318
-

전기
864
-
25,000
(-)6,074
19,790

8. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
41,099,486
(-)20,462
41,079,024
44,095,180
(-)12,092
44,083,088

미수금
350,673
-
350,673
503,477
-
503,477

합 계
41,450,159
(-)20,462
41,429,697
44,598,657
(-)12,092
44,586,565

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 
 
<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
703,676
-
-
-
703,676

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
만기경과채권

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
소 계

매출채권
604,604
-
-
-
604,604

(3) 당기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
매출채권

기초 대손충당금 합 계
(-)12,092
(-)559

대손금처리액(회수액)
-
-

대손상각비
(-)8,370
(-)11,533

대손충당금환입

-

기말 대손충당금 합 계
(-)20,462
(-)12,092

(4)
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산
미수수익
758,578
514,491

선급금
510,138
331,408

선급비용
152,131
140,183

합 계
1,420,847
986,082

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
18,391,585
-
18,391,585
17,760,442
-
17,760,442

재공품
28,051,635
-
28,051,635
28,935,188
-
28,935,188

원재료
12,428,496
-
12,428,496
13,406,512
-
13,406,512

저장품
387,723
-
387,723
448,082
-
448,082

미착품
7,152,820
-
7,152,820
4,667,036
-
4,667,036

합 계
66,412,259
-
66,412,259
65,217,260
-
65,217,260

11. 종속기업 및 관계기업 투자 내역

당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산과 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분율 현황 등
 (단위 : 천원)

회 사 명
소재지
지분율(%)
보고기간종료일
당 기
전 기
관계의 성격
측정방법

취득원가
취득원가

종속기업

청도삼양피혁유한공사
중국
100
2017.12.31
5,120,806
5,120,806
임가공 및
 피혁제품의 공급
원가법

소 계

5,120,806
5,120,806

관계기업

경원건설(주) (주1)
한국
14.91
2017.12.31
18,416,898
18,416,898
투자목적
원가법

소 계

18,416,898
18,416,898

합 계

23,537,704
23,537,704

(주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

종속기업

청도삼양피혁유한공사
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

소 계
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

관계기업

경원건설(주)
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

소 계
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

합 계
23,537,704
-
-
-
-
23,537,704

2) 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

종속기업

청도삼양피혁유한공사
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

소 계
5,120,806
-
-
-
-
5,120,806

관계기업

경원건설(주)
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

소 계
18,416,898
-
-
-
-
18,416,898

합 계
23,537,704
-
-
-
-
23,537,704

(3) 종속기업과 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 
 
1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
10,962,075
1,969,309
9,766,595
332,801
332,801

경원건설(주)
49,157,284
9,082,622
18,310,627
1,021,072
1,021,072

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

청도삼양피혁유한공사
11,526,722
2,350,203
19,560,835
(-)106,915
(-)106,915

경원건설(주)
49,457,047
9,403,457
18,535,315
1,697,012
1,697,012

12. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2017.01.01
21,576,150
10,187,232
4,324,646
6,353,906
28,921,169
903,194
6,444,992
43,974
78,755,264

증가
-
49,000
26,447
436,321
1,094,720
74,499
58,198
1,189,878
2,929,062

건설중인자산대체

-

-

-

-

635,730

-

275,412
(911,142)
-

처분
-

-

-

-

(467,722)
(102,750)

-

-

(570,472)

2017.12.31

21,576,150
10,236,232
4,351,093
6,790,227
30,183,897
874,943
6,778,602
322,710
81,113,854

감가상각누계액

2017.01.01
0
(3,394,256)
(1,875,852)
(3,512,878)
(19,942,477)
(677,369)
(4,963,199)

-

(34,366,032)

처분으로 인한 제거

-

-

-

-

418,908
92,097

-

-

511,005

감가상각비

-

(259,818)
(205,021)
(256,828)
(1,862,837)
(66,909)
(609,629)

-

(3,261,042)

2017.12.31

-

(3,654,074)
(2,080,873)
(3,769,706)
(21,386,406)
(652,182)
(5,572,828)

-

(37,116,069)

기말장부금액
21,576,150
6,582,158
2,270,220
3,020,521
8,797,491
222,761
1,205,774
322,710
43,997,785

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비품
건설중인자산
합 계

취득원가

2016.1.1
21,398,955
9,818,154
4,281,296
5,930,810
28,137,281
845,515
5,977,378
200,690
76,590,079

증가
-
56,273
43,351
222,596
412,044
57,679
477,456
955,079
2,224,477

건설중인자산대체
177,195
312,806
-
200,500
421,294
-
-
(-)1,111,795
-

처분
-
-
-
-
(-)49,450
-
(-)9,842
-
(-)59,292

2016.12.31
21,576,150
10,187,232
4,324,646
6,353,906
28,921,169
903,194
6,444,992
43,974
78,755,264

감가상각누계액

2016.1.1
-
(-)3,135,742
(-)1,671,998
(-)3,259,263
(-)18,187,178
(-)582,153
(-)4,402,548
-
(-)31,238,881

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
44,505
-
9,825
-
54,330

감가상각비
-
(-)258,514
(-)203,855
(-)253,615
(-)1,799,804
(-)95,216
(-)570,476
-
(-)3,181,480

2016.12.31
-
(-)3,394,256
(-)1,875,852
(-)3,512,878
(-)19,942,477
(-)677,369
(-)4,963,199
-
(-)34,366,032

기말장부금액
21,576,150
6,792,976
2,448,794
2,841,028
8,978,692
225,825
1,481,794
43,974
44,389,232

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
21,576,150
59,147,324
21,576,150
58,295,282

13. 투자부동산의 내용

(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기
 (단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2017.01.01
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

2017.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2017.01.01
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

처분으로 인한 제거
-
-
-
-
-

감가상각비

(-)221,888
(-)3,340
(-)10,236
(-)235,465

2017.12.31

(-)5,061,972
(-)861,590
(-)673,633
(-)6,597,195

기말장부금액
19,226,555
3,861,041
100,063
63,547
23,251,206

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토 지
건 물
건물부속설비
구축물
합 계

취득원가

2016.1.1
19,265,555
9,014,013
961,653
737,180
29,978,401

증가
-
-
-
-
-

건설중인자산 대체
-
-
-
-
-

처분
(-)39,000
(-)91,000
-
-
(-)130,000

2016.12.31
19,226,555
8,923,013
961,653
737,180
29,848,401

감가상각누계액

2016.1.1
-
(-)4,664,478
(-)851,244
(-)651,115
(-)6,166,837

처분으로 인한 제거
-
46,282
-
-
46,282

감가상각비
-
(-)221,888
(-)7,006
(-)12,282
(-)241,176

2016.12.31
-
(-)4,840,084
(-)858,250
(-)663,396
(-)6,361,730

기말장부금액
19,226,555
4,082,929
103,403
73,784
23,486,671

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보 유 토 지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

투자부동산의 토지
19,226,555
48,145,968
19,226,555
45,581,355

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,267,508
2,340,962

임대수익투자부동산 직접운영비용
1,374,359
1,407,091

비임대수익투자부동산 직접운영비용
-
-

14. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

회원권(주1)
770,030
-
770,030
770,030
-
770,030

일반시설분담금
29,484
(-)17,198
12,286
29,484
(-)14,987
14,497

합 계
799,514
(-)17,198
782,316
799,514
(-)14,987
784,527

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기와 전기 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 
<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
상 각
손상차손
기 말

회원권
770,030
-
-
-
770,030

일반시설분담금
14,497
-
(-)2,211
-
12,286

합 계
784,527
-
(-)2,211
-
782,316

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
상 각
손상차손
기 말

회원권
790,470
(-)20,440
-
-
770,030

일반시설분담금
17,445
-
(-)2,948
-
14,497

합 계
807,915
(-)20,440
(-)2,948
-
784,527

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
-
-

매출원가
2,211
2,948

합 계
2,211
2,948

15. 기타비유동자산

당기말과 전기말 회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금 등
290,492
290,492

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동성
매입채무
5,704,754
3,864,874

미지급금
2,323,298
2,800,968

선수금
312,705
73,404

예수금
392,799
386,953

미지급비용
1,569,650
1,656,281

통화선도부채
214,480
-

유동성 합계
10,517,686
8,782,480

비유동성
임대보증금
1,305,760
1,367,630

거래보증금
565,000
510,000

비유동성 합계
1,870,760
1,877,630

17. 단기차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입종류
연이자율(%)
금 액

당 기
당 기
전 기

우리은행 외
USANCE 등
1.73 ~ 2.09
13,741,252
15,598,867

18. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
13,279,947
12,050,615

사외적립자산의 공정가치
(-)13,297,302
(-)12,070,826

합 계
(-)17,355
(-)20,211

(2) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무 현재가치
12,050,615
10,248,882

이자원가
393,046
332,981

당기근무원가
1,237,832
1,999,828

퇴직급여지급액
(-)714,592
(-)507,473

재측정요소
313,046
(-)23,603

기말 확정급여채무 현재가치
13,279,947
12,050,615

(3) 당기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산 현재가치
12,070,826
10,259,258

사용자 기여금
1,800,000
2,200,000

사외적립자산의 이자수익
441,131
332,796

퇴직급여지급액
(-)711,069
(-)510,454

재측정요소
(-)303,586
(-)210,774

기말 사외적립자산 현재가치
13,297,302
12,070,826

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,237,832
1,999,828

이자원가
393,046
332,981

사외적립자산의 이자수익
(-)441,131
(-)332,795

합 계
1,189,747
2,000,014

(5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
451,312
857,970

제조원가
719,514
1,125,778

임대원가
18,921
16,266

합 계
1,189,747
2,000,014

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정금리상품 등
13,297,302
12,070,826

합 계
13,297,302
12,070,826

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(-)616,631
(-)187,171

법인세효과
149,224
45,295

법인세차감후 재측정요소
(-)467,407
(-)141,876

(8) 당기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.80 %
3.41 %

기대임금상승률
6.20 %
5.00 %

19. 보험가입의 내용

보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험가입처

당 기
전 기

화재보험
건 물 등
76,359,777
76,359,777
KB손해보험

재고자산
28,642,800
28,917,000
〃

합 계
105,002,577
105,276,777

상기 이외에 당기말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

20. 제공받은 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

서울보증보험
인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-04 ~ 2018-01-03
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-11 ~ 2018-01-10
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-01-21 ~ 2018-11-20
한국산업인력공단

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
1,500
2017-02-01 ~ 2018-01-31
법무부

인허가보증
2,000
2017-06-05 ~ 2019-06-14
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-06-16 ~ 2019-04-15
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-06-19 ~ 2018-04-18
한국산업인력공단

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
1,500
2017-07-29 ~ 2018-07-28
법무부

인허가보증
2,000
2017-11-08 ~ 2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-08 ~ 2019-04-04
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-26 ~ 2018-11-25
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-11-22 ~ 2018-11-21
한국산업인력공단

인허가보증
2,000
2017-12-28 ~ 2018-12-27
한국산업인력공단

21. 담보제공자산의 내용

당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며,

토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다.

22. 약정사항의 내용

회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, USD)

금융기관
약 정 내 용
한 도 금 액

당 기
전 기

우리은행
당 좌 차 월
3,000,000
3,000,000

무 역 금 융
2,000,000
2,000,000

B2B
1,200,000
2,000,000

상 업 어 음 할인
3,000,000
3,000,000

매 입 외 환
USD 2,800,000
USD 2,800,000

일람불 수입
USD 2,300,000
USD 2,300,000

연지급 수입
USD 35,400,000
USD 35,400,000

선물환
USD 2,000,000
-

산업은행
수입 L/C
USD 3,000,000
USD 3,000,000

국민은행
외환통합
USD 5,000,000
-

신한은행
매 입 외 환
-
USD 5,000,000

하나은행
당 좌 차 월
1,000,000
1,000,000

매 입 외 환
USD 4,000,000
USD 4,000,000

수입 L/C
USD 8,000,000
USD 8,000,000

합 계
10,200,000
USD 62,500,000
11,000,000
USD 60,500,000

23. 자본금, 자본잉여금의 내용

(1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주

당 기
전 기

발행할 주식의 총수
6,000,000주
6,000,000주

1주당 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
3,000,000주
3,000,000주

보통주 자본금
15,000,000,000원
15,000,000,000원

(2) 당기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인
세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다.

24.

이익잉여금

(1) 법정적립금과 임의적립금

(단위 : 천원)

구 분
과 목
금 액

당 기
전 기

법정적립금
이익준비금
7,600,000
7,600,000

합 계
7,600,000
7,600,000

임의적립금
기업합리화적립금
2,500,000
2,500,000

별도적립금
17,400,000
17,400,000

합 계
19,900,000
19,900,000

(2) 이익잉여금처분계산서

제57기
2017년 1월 1일
부터
제56기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월

28일

처분확정일
2017년 3월 24일

삼양통상주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 57 (당) 기
제 56(전) 기

미처분이익잉여금

179,387,887,855

157,664,075,020

전기이월미처분이익잉여금
155,414,075,020

134,551,226,567

확정급여제도의재측정요소
(467,406,888)

(141,875,543)

당기순이익
24,441,219,723

23,254,723,996

임의적립금등의 이입액

-

이익잉여금처분액

2,250,000,000

2,250,000,000

배당금
2,250,000,000

2,250,000,000

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
 당기750원(15.0%) 전기750원(15.0%)
2,250,000,000

2,250,000,000

차기이월미처분이익잉여금

177,137,887,855

155,414,075,020

25. 배당금의 내용

 당기와 전기에 지급된 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
3,000,000
-
3,000,000
-

자기주식수(주)
-
-
-
-

배당주식수(주)
3,000,000
-
3,000,000
-

주당배당금(원)
750
-
825
-

배당금(천원)
2,250,000
-
2,475,000
-

26. 특수관계자와의 주요거래 내용

(1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
관 계
발행자본금
회사소유지분율(%)

청도삼양피혁유한공사
종속기업
5,120,806
100.00

경원건설(주)
관계기업
1,500,000
14.91

(주)삼양인터내셔날
기타기업
5,000,000
-

(주)켐텍인터내셔날
기타기업
1,000,000
-

(주)삼정건업
기타기업
83,500,000
-

GS칼텍스주식회사
기타기업
260,000,000
-

(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

명 칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

청도삼양피혁유한공사
3,261,478
10,806,836
3,735,084
2,664,220

(주)삼양인터내셔날
132,000
128,000
-
-

(주)켐텍인터내셔날
-
-
655,432
652,814

(주)삼정건업
-
-
391,949
422,203

GS칼텍스주식회사
13,600
13,200
-
-

경원건설(주)
4,110
-
-
-

합 계
3,411,188
10,948,036
4,782,465
3,739,237

(3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭
과 목
당 기
전 기

(채권)

청도삼양피혁유한공사
매출채권
1,105,280
1,512,445

(주)삼정건업
보증금
278,099
278,099

경원건설㈜
기타채권
346,084
346,084

합 계
1,729,463
2,136,628

(채무)

청도삼양피혁유한공사
미지급금
255,245
375,514

(주)삼양인터내셔날
미지급금 및 임대보증금
100,000
100,000

(주)켐텍인터내셔날
지급어음 및 미지급금
116,936
133,344

(주)삼정건업
미지급금
139
114

GS칼텍스주식회사
임대보증금
5,000
5,000

합 계
477,320
613,972

(4) 주요경영진에 대한 보상금액
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,427,385
1,420,463

퇴직급여
487,390
963,265

27. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,973,614
1,940,533

퇴직급여
451,311
857,970

복리후생비
118,190
107,269

통신비
16,039
17,488

임차료
391,949
422,203

여비교통비
21,725
30,735

도서인쇄비
19,355
21,702

소모품비
8,318
7,946

차량유지비
23,444
25,859

보험료
19,914
20,596

지급수수료
182,030
176,625

세금과공과
73,256
70,682

광고선전비
5,400
36,092

교제비
20,896
26,940

수출비
907,632
1,171,186

감가상각비
27,735
53,898

대손상각비
8,371
11,533

합 계
4,269,179
4,999,257

28. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
822
-

투자부동산처분이익
-
341,282

잡이익
81,522
32,091

합 계
82,344
373,373

29. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
26,429
1,462

기부금
34,080
33,780

잡손실
17,085
14,694

합 계
77,594
49,936

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,362,088
867,879

배당금수입
168,067
167,067

외환차익
1,659,376
1,856,615

외화환산이익
480,380
59,830

통화선도거래이익
230,301
-

유가증권처분이익
590,338
-

합 계
4,490,550
2,951,391

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
270,177
398,741

외환차손
440,897
2,473,456

외화환산손실
50,859
640,990

통화선도평가손실
214,480
-

통화선도거래손실
369,791
-

유가증권처분손실
987
-

합 계
1,347,191
3,513,187

31. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원, 1USD )

구분
과 목
통화
외화금액
원화금액
환산이익(손실)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

자산
현금성자산
USD
776,699
1,108,451
832,155
1,339,563
(-)346
341

매출채권
USD
2,454,111
2,254,491
2,629,334
2,724,552
(-)50,512
59,489

소 계
USD
3,230,810
3,362,942
3,461,489
4,064,115
(-)50,858
59,830

부채
단기차입금
USD
12,825,510
12,907,627
13,741,251
15,598,867
479,600
(-)638,805

매입채무
USD
67,430
113,746
72,244
137,462
780
(-)2,185

소 계
USD
12,892,940
13,021,373
13,813,495
15,736,329
480,380
(-)640,990

환산이익
환산손실

(-)50,858
480,380

59,830

(-)640,990

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적 용 환 율

당 기
전 기

1 USD
1,071.40
1,208.50

32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(-) 252,410
2,452,199

원재료의 사용액
87,112,735
108,090,382

종업원급여비용
14,150,540
15,070,926

감가상각비
3,498,718
3,425,604

기타비용 등
33,912,977
29,599,003

합 계
138,422,560
158,638,114

33. 법인세회계

(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

법인세부담액
7,816,674
7,280,451

일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액
176,361
771,974

자본에 직접 반영된 법인세 비용
149,225
(-)506,094

법인세비용
8,142,260
7,546,331

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<당기법인세>

확정급여제도의 재측정요소
149,225
45,295

소계
149,225
45,295

<이연법인세>

매도가능금융자산평가이익
-
(-)6,074

재평가적립금 세율변동효과
-
(-)545,315

소계
-
(-)551,389

합계
149,225
(-)506,094

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
32,583,480
30,801,055

적용세율(24.2%)에 따른 법인세
7,885,202
7,453,855

조정사항 :
257,058
92,476

비과세수익
(-)167,162
(-)56,717

비공제비용
12,012
23,264

세액공제
(-)455
(-)4,889

기타
412,663
130,818

법인세비용
8,142,260
7,546,331

평균유효세율
25.0%
24.5%

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
당기증가
당기감소
당기말잔액

미수수익
(-)514,466
-
(-)758,578
(-)514,466
(-)758,578

청도지급보증료
106,082
-

106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-

283,078

즉시의제상각
3,750
-

3,750
-

감가상각누계액(업무무관)
27,852
-
509

28,361

대손금
1,690
-

1,690

매도가능증권평가손실
(-)26,108
26,108
-
-
-

재평가차액
(-)24,787,052
-
-
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,054,037
-
276,849
-
(-)777,188

누적일시적차이
(-)25,959,211
26,108
(-)481,220
(-)510,716
(-)25,903,607

세 율
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%
24.2%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)6,282,129
6,318
(-)116,455
(-)123,593
(-)6,268,673

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)509,992
-
(-)693,492
(-)509,992
(-)693,492

이연법인세 합계
(-)6,792,121
-

(-)6,962,165

총액기준 이연법인세 자산
102,233
-

101,449

총액기준 이연법인세 부채
(-)6,894,355
-

(-)7,063,614

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
조정
당기증가
당기감소
당기말잔액

미수수익
(-)806,789
-
(-)514,466
(-)806,789
(-)514,466

청도지급보증료
106,082
-
-
-
106,082

청도지급보증료,인건비
283,078
-
-
-
283,078

즉시의제상각
17,221
-
-
13,471
3,750

D/A할인료
23,004
-
-
23,004
-

감가상각누계액(업무무관)
-
-
27,852
-
27,852

대손금
1,690
-
-
-
1,690

매도가능증권평가손실
(-)1,108
-
-
25,000
(-)26,108

재평가차액
(-)24,804,944
-
17,892
-
(-)24,787,052

감가상각누계액(IFRS 전환)
(-)1,365,039
-
311,002
-
(-)1,054,037

누적일시적차이
(-)26,546,805
-
(-)157,720
(-)745,314
(-)25,959,211

세 율
22%
-
-
-
24.2%

일시적차이로 인한 
이연법인세 자산(부채)
(-)5,840,297
-
-
-
(-)6,282,129

미환류소득 추가납부 
이연법인세
(-)179,850
-
(-)509,992
(-)179,850
(-)509,992

이연법인세 합계
(-)6,020,147
-
-
-
(-)6,792,121

총액기준 이연법인세 자산
94,837
-
-
-
102,233

총액기준 이연법인세 부채
(-)6,114,984
-
-
-
(-)6,894,355

34. 주당 순손익의 산출근거

(1) 기본주당 순손익

당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.

1) 당기 및 전기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순손익
24,441,219,723
23,254,723,996

가중평균유통보통주식수
3,000,000주
3,000,000주

주당순손익
8,147
7,752

(2) 희석주당순손익

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 현금흐름표에 관한 사항

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며,당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유형자산의 토지 대체
-
177,195

기타유형자산의 건물 대체
-
312,806

기타유형자산의 구축물 대체
-
200,500

기타유형자산의 기계장치 대체

635,730

421,294

기타유형자산의 공구와기구 대체
275,412
-

건물 취득대금의 미지급
21,000
-

건물부속설비 취득대금의 미지급
-
2,189

구축물 취득대금의 미지급
100,506
35,750

기계장치 취득대금의 미지급
76,504
145,136

차량운반구 취득대금의 미지급
-
38,500

공기구와비품 취득대금의 미지급
22,681
34,073

현금및현금성자산에서 발생한 당기 외화환산손실은 346천원, 전기 외화환산이익은 
341천원입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
15,598,867
(-)1,378,015

(-)479,600

13,741,252

36. 환경정책 등

(1) 회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며

당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

폐수처리비
2,610,729
2,609,750

합 계
2,610,729
2,609,750

(2) 회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.

37. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품수출액
41,583,914
62,060,847

제품매출액
123,488,194
122,706,402

상품수출액
445,116
2,410,332

상품매출액
-
-

기타매출액
73,196
158,984

수입임대료
2,267,509
2,340,962

합 계
167,857,929
189,677,527

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
132,341,881
149,901,931

상품매출원가
437,139
2,329,835

임대매출원가
1,374,360
1,407,091

합 계
134,153,380
153,638,857

38. 사업부문별 공시정보

(1) 사업별 부문정보

가. 사업별 부문에 대한 일반정보

품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.

1) 제조부문

① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.

2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.

나. 사업부문별 재무현황

ⓛ 당기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
165,145
2,713
167,858

2. 영업손익
28,588
848
29,435

3. 자산
277,174
26,033
303,207

1) 비유동자산
68,276
23,692
91,968

(유형자산)
43,956
42
43,998

(투자부동산)
0
23,251
23,251

(감가상각비 등)
3,261
236
3,497

4. 부채
36,177
1,415
37,592

5. 당기순이익
23,225
1,216
24,441

② 전기 (단위 : 백만원)

구 분
제조부문
상품 및 임대부문
합 계

1. 매출액
184,926
4,751
189,677

2. 영업손익
30,121
918
31,039

3. 자산
254,721
27,258
281,979

1) 비유동자산
68,452
24,148
92,600

(유형자산)
44,347
42
44,389

(투자부동산)
-
23,487
23,487

(감가상각비 등)
3,181
242
3,423

4. 부채
36,285
1,784
38,069

5. 당기순이익
22,181
1,074
23,255

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국
으로 재반입하고 있습니다.

39. 위험관리 목적 및 정책

가. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
37,592,019
38,068,921

차감: 현금및현금성자산
6,975,400
7,464,199

순부채
30,616,619
30,604,722

자본총계
265,614,574
243,910,552

부채비율
11.5%
12.5%

나. 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 환위험

회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD 기준
3,461,489
13,813,495
4,064,115
15,736,329

합 계
3,461,489
13,813,495
4,064,115
15,736,329

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD 기준
(-)1,035,201
1,035,201
(-)1,167,221
1,167,221

합 계
(-)1,035,201
1,035,201
(-)1,167,221
1,167,221

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험관리

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

 (단위 : 천원)

구 분
6개월미만
1년초과
합 계

당기

금융부채
23,553,434
1,870,760
25,424,194

전기

금융부채
23,920,990
1,877,630
25,798,620

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 신용위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산
6,975,400
7,464,199

단기금융상품
95,000,000
70,000,000

매출채권 및 기타유동채권
41,429,697
44,586,565

기타유동자산
758,578
514,491

장기금융상품
8,000
8,000

기타비유동자산
290,492
290,492

합 계
144,462,167
122,863,747

회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(4) 이자율위험관리

회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(5) 기타가격위험요소

회사는 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.그러므로 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 영향은 없습니다.

40.
보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정대락
1959.12.12
-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

정대락
삼양통상(주) 부사장
경희대 경영학과 졸업
없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,000,000,000
1,000,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
2
2

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 해당사항 없음