네오팜 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180313)
제출인: 네오팜

참고서류
3.2
주식회사 네오팜

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 03 월 13 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 네오팜
주 소: 대전광역시 유성구 테크노2로 309-8
전화번호: 042-864-0043

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)네오팜
보통주
386,733
5.18%
본인(자기주식)
자기주식은 
의결권이 제한됨

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)잇츠한불
최대주주
보통주
2,309,140
30.95%
최대주주
-

임병철
계열사임원
보통주
90,000
1.21%
계열사임원
-

김윤
네오팜임원
보통주
50,200
0.67%
네오팜임원
-

계
보통주
2,449,340
32.83%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이항인
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 20일, (종료일) - 2018년 3 월 29일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 - http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내하였음

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 30일 09시 
 (장소) - 대전광역시 유성구 테크노 2로 309-8

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 이항인 
 (부서 및 직위) - 경영지원본부 대리 
 (연락처) - 042-864-0043

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

회사는 급변하는 트렌드에 부합하기 위하여 기획제품 출시와 다양한 마케팅 활동을 전개하여 온라인유통 활성화에 기여하였으며, 최근 눈에띄게 성장하고 있는 H&B스토어 진출에 박차를 가하여 뛰어난 영업성과를 거두었습니다.

그 결과 2017년 한해 연결기준 매출액 536억원, 영업이익 140억원, 당기순이익 116억원을 달성하였고, 이는 전기대비 매출액 26%, 영업이익 46%, 당기순이익 50%이상 성장하여 창사이래 최대의 실적을 달성 하였습니다.
당사는 2018년에도 브랜드 매출을 기반으로한 국내시장의 안정적이고 지속적인 성장, 신규 해외시장개척을 위한 노력을 지속하여 사업영역 확대에 힘쓰고 향후 미래기술로서 삶의 질을 높일 수 있는 quality of life 와 관련된 기술 개발을 중점 추진하도록 하겠습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 
당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 개별재무제표 및 이익배당에 관한 사항은 감사 및 외부감사인의 감사결과와 주주총회 또는 이사회의 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

※ 변경의 내용 및 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다

(1) 연결재무제표
1) 연결대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제18(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기말
제17(전)기말

자 산

I. 유동자산
44,047,409,312
33,706,950,306

현금및현금성자산
4,244,304,991
7,612,907,682

단기금융상품
26,878,500,000
15,500,454,300

매출채권및기타채권
7,160,207,809
4,564,174,658

재고자산
4,843,618,407
4,156,602,625

단기매매금융자산

1,115,155,602

매도가능금융자산
305,460,000

단기대여금
9,012,000
8,595,000

당기법인세자산
42,632,852
38,280,329

기타유동자산
563,673,253
710,780,110

II. 비유동자산
12,647,397,864
12,802,194,959

매도가능금융자산
1,591,017,006
1,981,287,632

투자부동산
271,625,299
304,939,119

유형자산
8,917,710,625
8,635,471,702

무형자산
1,202,596,254
1,229,444,201

장기대여금
69,220,000
78,232,000

이연법인세자산
133,716,680
143,108,305

기타비유동금융자산
461,512,000
429,712,000

자 산 총 계
56,694,807,176
46,509,145,265

부 채

I. 유동부채

9,014,942,408

7,756,417,419

매입채무및기타채무
6,037,456,156
5,396,782,411

유동성장기부채
63,905,436
56,938,376

판매보증충당부채
104,046,708
75,854,393

당기법인세부채
1,674,621,062
1,113,180,047

기타유동부채
1,134,913,046
1,113,662,192

II. 비유동부채
97,950,270
181,835,789

장기미지급금

62,523,920

퇴직급여부채
97,950,270
119,311,869

부 채 총 계
9,112,892,678
7,938,253,208

자 본

I. 자본금
3,730,618,500
3,730,618,500

II. 자본잉여금
13,535,575,627
13,535,575,627

III. 자본조정
(2,932,737,686)
(3,116,239,622)

IV. 기타포괄손익누계액
(30,326,200)
(28,665,413)

V. 이익잉여금
33,278,784,257
24,449,602,965

자 본 총 계
47,581,914,498
38,570,892,057

부 채 및 자 본 총 계
56,694,807,176
46,509,145,265

2) 연결손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 매출액
53,633,506,628
42,368,623,342

Ⅱ. 매출원가
13,490,375,972
10,491,981,868

Ⅲ. 매출총이익
40,143,130,656
31,876,641,474

Ⅳ. 판매비와관리비
26,105,254,611
22,323,703,617

Ⅴ. 영업이익
14,037,876,045
9,552,937,857

기타이익
218,422,339
170,229,164

기타손실
238,229,257
762,080,593

금융수익
442,259,539
536,986,961

금융비용
428,732,018
59,431,213

VI. 법인세비용차감전순이익
14,031,596,648
9,438,642,176

Ⅶ. 법인세비용
2,472,385,311
1,696,148,507

VII. 당기순이익
11,559,211,337
7,742,493,669

지배기업당기순이익

11,559,211,337

7,742,493,669

비지배지분 당기순이익
-
0

VIII. 기타포괄손익
(255,614,432)
(103,123,589)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익(손실)
12,286,615
24,866,492

해외사업장환산외환차이
(13,947,402)
(46,219,982)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(253,953,645)
(81,770,099)

IX. 총포괄손익
11,303,596,905
7,639,370,080

X. 주당손익

기본주당이익(손실)
1,634원
1,094원

희석주당이익(손실)
1,617원
1,094원

3) 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본
잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016.01.01 (전기초)
3,730,618,500
13,535,575,627
(3,192,698,762)
(7,311,923)
18,557,505,395
32,623,688,837
-
32,623,688,837

당기순이익
-
-
-
-
7,742,493,669
7,742,493,669
-
7,742,493,669

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
24,866,492
-
24,866,492
-
24,866,492

해외사업환산외환차이
-
-
-
(46,219,982)
-
(46,219,982)
-
(46,219,982)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(81,770,099)
(81,770,099)
-
(81,770,099)

총포괄이익
-
-
-
(21,353,490)
7,660,723,570
7,639,370,080
-
7,639,370,080

주식매입선택권
-
-
76,459,140
-
-
76,459,140
-
76,459,140

연차배당
-
-
-
-
(1,768,626,000)
(1,768,626,000)
-
(1,768,626,000)

2016.12.31 (전기말)
3,730,618,500
13,535,575,627
(3,116,239,622)
(28,665,413)
24,449,602,965
38,570,892,057
-
38,570,892,057

2017.01.01 (당기초)
3,730,618,500
13,535,575,627
(3,116,239,622)
(28,665,413)
24,449,602,965
38,570,892,057
-
38,570,892,057

당기순이익
-
-
-
-
11,559,211,337
11,559,211,337

11,559,211,337

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
12,286,615
-
12,286,615
-
12,286,615

해외사업환산외환차이
-
-
-
(13,947,402)
-
(13,947,402)
-
(13,947,402)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(253,953,645)
(253,953,645)
-
(253,953,645)

총포괄이익
-
-
-
(1,660,787)
11,305,257,692
11,303,596,905

11,303,596,905

주식매입선택권
-
-
183,501,936
-
-
183,501,936
-
183,501,936

연차배당
-
-
-
-
(2,476,076,400)
(2,476,076,400)
-
(2,476,076,400)

2017.12.31 (당기말)
3,730,618,500
13,535,575,627
(2,932,737,686)
(30,326,200)
33,278,784,257
47,581,914,498

47,581,914,498

4) 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
10,646,058,482
9,156,579,734

1. 당기순이익
11,559,211,337
7,742,493,669

2. 비현금 조정
4,251,574,622
3,063,239,024

법인세비용(이익)

2,472,385,311

1,696,148,507

이자수익
(422,937,085)
(285,034,149)

퇴직급여
418,382,635
332,822,102

투자부동산감가상각비
6,749,900
7,014,820

투자부동산처분이익
(23,436,080)

감가상각비
556,479,358
624,047,718

유형자산처분이익
(5,000,000)

유형자산처분손실
45,894,098
37,912,004

무형자산손상차손
1,576,726
3,130,607

무형자산상각비
231,617,028
201,313,605

대손상각비(환입)
(23,880,951)
(93,051,054)

채무면제이익
(41,285,308)
(12,397,382)

재고자산폐기손실
416,178,684
518,986,873

단기매매증권평가손실(이익)

(23,144,790)

단기매매금융자산처분이익
(1,869,963)
(25,906,400)

단기매매금융자산처분손실
26,155,602
19,456,944

매도가능금융자산처분이익
(1,991,348)

매도가능금융자산처분손실

1,000,000

판매충당부채전입액
129,712,315
132,612,052

주식보상비용
183,501,936
76,459,140

외화환산이익

(155,807,558)

외화환산손실
283,341,764
7,675,985

3. 운전자자본 조정
(3,810,135,331)
(543,533,180)

매출채권
(2,655,969,181)
186,891,766

기타채권
66,493,461
(64,898,837)

재고자산
(1,103,194,466)
(430,414,458)

기타유동자산
87,198,376
546,904,152

매입채무
497,190,553
197,454,877

기타채무
143,483,192
97,972,747

기타유동부채
21,250,854
(246,095,108)

판매보증충당부채
(101,520,000)
(153,341,279)

퇴직금지급
(37,068,120)
(78,007,040)

사외적립자산
(728,000,000)
(600,000,000)

4. 이자의 수취
482,845,566
107,635,062

5. 이자의 지급

6. 법인세의 환급(납부)
(1,837,437,712)
(1,213,254,841)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(11,307,147,575)
(7,934,673,145)

단기금융상품의 증가
(29,192,500,000)
(13,000,454,300)

단기금융상품의 감소
17,751,654,300
2,000,000,000

유형자산의 취득
(884,712,379)
(1,068,601,293)

유형자산의 처분
5,100,000
30,250,000

무형자산의 취득
(206,345,807)
(336,325,836)

투자부동산의 처분
50,000,000

단기대여금의 감소
8,595,000
5,177,000

장기대여금의 증가

(50,000,000)

장기대여금의 감소

17,996,000

단기매매금융자산의 취득
(498,130,137)

단기매매금융자산의 처분
1,589,000,100
4,032,785,284

매도가능금융자산의 취득

(200,000,000)

매도가능금융자산의 처분
101,991,348
399,300,000

보증금의 증가
(32,100,000)
(428,280,000)

보증금의 감소
300,000
663,480,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(2,504,295,354)
(1,768,846,077)

국고보조금의 수령
29,329,584
71,852,890

국고보조금의 상환
(43,601,136)

유동성장기부채의 상환

(25,852,985)

배당금의 지급
(2,476,076,400)
(1,768,626,000)

해외사업외화환산
(13,947,402)
(46,219,982)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감
(3,165,384,447)
(546,939,488)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
7,612,907,682
8,004,039,612

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(203,218,244)
155,807,558

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
4,244,304,991
7,612,907,682

5) 주석 (연결)

주석

제18
(당)기

2017년 12월 31일 현재

제17
(전)기
2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
2,309,140
30.95
2,189,140
29.34

임병철
90,000
1.21
90,000
1.21

김 윤
50,200
0.67
50,200
0.67

자기주식
386,733
5.18
386,733
5.18

기타주주
4,625,164
61.99
4,745,164
63.60

합계
7,461,237
100.00
7,461,237
100.00

(1) 종속기업의 개요

1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위: 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

100%
중국
2017.12.31
판매
의결권과반수보유

주) 상기 기업은 전기중 최초로 종속기업에 편입되었습니다. 

2) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

338,533
173,753
164,780
261,708
(521,169)
(535,117)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

487,135
12,319
474,816
171,359
(426,764)
(474,548)

3) 연결범위의 변동
연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

변동없음

<전기>

기업명
변동내용
사유

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

신규포함
법인 설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당
기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는

2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권

39,036
백
만원
,

매도가능금융자산 1,896백만원을
보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결실체는
2017년 12월 31일
현재
대여금 및 수취채권
39,036백만원

을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적
으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품

1,896
백만원
을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의

2017년 12월 31일
현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
없습
니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-
공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는

2017년 12월 31일

현재 당기손익인식금융자산으로
분류된 채무상품과

지분상품은 보유하고 있지 않습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는
2017년 12월 31일
현재 금융부채 6,101백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한
경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 
채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는
2017년 12월 31일
현재 상각후원가로 측정하는
대여금 및 수취채권
39,036백만원
, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
1,896백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
184백만원
을 설정하고 있습니다. 

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일
현재 연결실체가
위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는
없습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때
현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재
연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 유의적이지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(5) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(7) 금융상품

1) 금융자산
연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상
연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채
연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(15) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(17) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용
연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(20) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능증권
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
4,244,305
-
4,244,305

매출채권및기타채권
-
7,160,208
-
7,160,208

단기매매금융자산
-
-
-
-

단기대여금
-
9,012

9,012

단기금융상품
-
26,878,500
-
26,878,500

미수수익
-
213,653
-
213,653

매도가능금융자산
-
-
1,896,477
1,896,477

장기대여금
-
69,220
-
69,220

기타비유동금융자산
-
461,512
-
461,512

합 계
-
39,036,410
1,896,477
40,932,887

<전기말>
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능증권
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,612,908
-
7,612,908

매출채권및기타채권
-
4,564,175
-
4,564,175

단기매매금융자산
1,115,156
-
-
1,115,156

단기대여금
-
8,595
-
8,595

단기금융상품
-
15,500,454
-
15,500,454

미수수익
-
273,561
-
273,561

매도가능금융자산
-
-
1,981,288
1,981,288

장기대여금
-
78,232
-
78,232

기타비유동금융자산
-
429,712
-
429,712

합 계
1,115,156
28,467,637
1,981,288
31,564,081

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
6,037,456

유동성장기부채
63,905

장기미지급금
-

합 계
6,101,361

<전기말>
(단위: 천원)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
5,396,782

유동성장기부채
56,938

장기미지급금
62,524

합 계
5,516,244

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기
중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

<당기손익>

이자수익
372,182
-
50,755
-
422,937

단기매매금융자산평가이익
-
-
-
-
-

단기매매금융자산처분이익
-
1,870
-
-
1,870

단기매매금융자산처분손실
-
(26,156)
-
-
(26,156)

매도가능금융자산처분이익
-
-
1,991

1,991

외환차손익
(101,782)
-
-
-
(101,782)

외화환산손익
(283,342)
-
-
-
(283,342)

소 계
(12,942)
(24,286)
52,746
-
15,518

<기타포괄손익(주1)>

매도가능금융자산평가이익
-
-
17,317
-
17,317

합 계
(12,942)
(24,286)
70,063
-
32,835

(주1) 법인세효과

차감전
금액입
니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

<당기손익>

이자수익
231,229
-
54,276
-
285,505

단기매매금융자산평가이익
-
23,145
-
-
23,145

단기매매금융자산처분이익
-
25,906
-
-
25,906

단기매매금융자산처분손실
-
(19,457)
-
-
(19,457)

매도가능금융자산처분손실
-
-
(1,000)
-
(1,000)

외환차손익
14,325
-
-
-
14,325

외화환산손익
148,132
-
-
-

148,132

소 계
393,686
29,594
53,276
-
476,556

<기타포괄손익(주1)>

매도가능금융자산평가이익
-
-
31,880
-
31,880

합 계
393,686
29,594
85,156
-
508,436

(주1) 법인세
효과
차감전
금액입니
다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
-
-
1,115,156
1,115,156

매도가능금융자산
매도가능금융자산(유동)
305,460
305,460
-
-

매도가능금융자산(비유동)
1,591,017
1,591,017
1,981,288
1,981,288

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
4,244,305
(*)
7,612,908
(*)

단기대여금
9,012
(*)
8,595
(*)

장기대여금
69,220
(*)
78,232
(*)

단기금융상품
26,878,500
(*)
15,500,454
(*)

장기금융상품
-
(*)
-
(*)

매출채권및기타채권
7,160,208
(*)
4,564,175
(*)

기타비유동자산
461,512
(*)
429,712
(*)

금 융 자 산 합 계
40,719,234
1,896,477
31,290,520
3,096,444

<금융부채>

상각후원가로 측정하는금융부채
매입채무및기타채무
6,037,456
(*)
5,396,782
(*)

유동성장기부채
63,905
(*)
56,938
(*)

장기미지급금
-
(*)
62,524
(*)

금 융 부 채 합 계
6,101,361
-
5,516,244
-

(＊) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
공정가치측정항목
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
단기매매금융자산
-
-
-
-

매도가능금융자산(유동)
-
305,460
-
305,460

매도가능금융자산(비유동)
-
1,591,017
-
1,591,017

합 계
-
1,896,477
-
1,896,477

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
공정가치측정항목
수준 1
수준 2
수준3
합 계

금융자산
단기매매금융자산
-
1,115,156
-
1,115,156

매도가능금융자산(비유동)
-
1,981,288
-
1,981,288

합 계
-
3,096,444
-
3,096,444

5. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
504
140

보통예금
988,924
771,779

외화예금
787,592
2,591,929

기타예금
2,467,285
4,249,060

합계
4,244,305
7,612,908

(2) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금

26,878,500

15,500,454

(3) 당기말 및 전기말 보유중인 장기금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
7,308,842
(183,593)
7,125,249
4,718,165
(255,442)
4,462,723

단기기타채권 :

미수금
34,959

34,959
101,452
-
101,452

합계
7,343,801
(183,593)
7,160,208
4,819,617

(255,442)

4,564,175

(2)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 미만
426,204
208,008

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만
78,492
53,588

만기 경과 후 6개월 ~ 1년미만
84,003
52,007

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만
67,721
16,583

만기 경과 후 2년 이상
42,757
89,170

합 계
699,177
419,356

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
255,443
385,943

설정
(23,881)
1,626

제각
47,969
132,126

기말
183,593
255,443

7. 단기매매금융자산

단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

종목
취득원가
공정가치
장부금액

파생결합사채
-
-
-

합계
-
-
-

주) 당기내 만기되어 보유잔액 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

종목
취득원가
공정가치
장부금액

파생결합사채
1,089,000
1,115,156
1,115,156

합계
1,089,000
1,115,156
1,115,156

8. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수익증권
988,257
1,073,068

채무증권
908,220
908,220

합계
1,896,477
1,981,288

1) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

물가연동국고채
949,999
988,257
988,257
38,258

합계
949,999
988,257
988,257
38,258

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

현대AVIATION사모
100,000
102,128
102,128
2,128

물가연동국고채
949,999
970,940
970,940
20,941

합계
1,049,999
1,073,068
1,073,068
23,069

2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무증권의 내용 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,760
602,760
-

더블퍼스트14유
4.18%
305,460
305,460
305,460
-

합계

908,220
908,220
908,220
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,760
602,760
-

더블퍼스트14유
4.18%
305,460
305,460
305,460
-

합계

908,220
908,220
908,220
-

② 채무증권의 만기별 내용 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
305,460
305,460
-
305,460

1년초과 5년이내
-
-
-
-

5년초과 10년이내
602,760
602,760
-
602,760

10년초과
-
-
-
-

합계
908,220
908,220
-
908,220

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
305,460
305,460
-
305,460

5년초과 10년이내
602,760
602,760
-
602,760

10년초과
-
-
-
-

합계
908,220
908,220
-
908,220

(2) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

수익증권

17,555

17,317
(2,128)
(2,903)
29,841

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

수익증권
(7,311)
31,880
-
(7,014)
17,555

9. 기타금융자산
기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타금융자산 :
563,673
710,780

미수수익
213,653
273,561

선급금
323,197
409,012

선급비용
26,823
28,207

장기기타금융자산 :
461,512
429,712

보증금
461,512
429,712

합계
1,025,185
1,140,492

10. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

제품
2,613,718
2,613,718
-
-

상품
188
188
-
-

재공품
485,501
485,501
-
-

원부재료
1,733,041
1,733,041
-
-

미착품
11,170
11,170
-
-

합계
4,843,618
4,843,618
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기(손익)
전기누계

제품
2,097,832
2,097,832
-
-

상품
208,742

208,742

-
-

재공품
247,392
247,392
-
-

원부재료
1,596,482
1,596,482
-
-

미착품
6,155
6,155
-
-

합계
4,156,603

4,156,603

-
-

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
55,482
-
-

55,482

55,482

건물
262,593
(46,450)
-
216,143
216,143

합계
318,075

(46,450)

-
271,625
271,625

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
68,956
-
-
68,956
68,956

건물
280,593
(44,610)
-
235,983
235,983

합계
349,549
(44,610)
-
304,939
304,939

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
68,956

235,983

304,939

증가 :
-
-
-

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :
-

-

처분
(13,474)
(13,090)
(26,564)

감가상각
-
(6,750)

(6,750)

손상차손
-
-
-

기말
55,482

216,143

271,625

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
68,956
242,998
311,954

증가 :
-
-
-

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각
-
(7,015)
(7,015)

손상차손
-
-
-

기말
68,956
235,983
304,939

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,280
5,400

임대수익투자부동산 직접운영비용
6,941
7,091

12. 유형자산

유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
8,031,714
81,760
(55,500)
-
8,057,974

기계장치
2,511,249
9,515

(257,00
0)

-
2,263,764

차량운반구
94,878
36,588
(20,783)
-
110,683

비 품
726,549
80,324
(20,545)
-
786,328

공구와기구
1,969,622
222,381
(56,125)
-
2,135,878

건설중인자산

454,090

-

454,090

합 계

14,578,338

884,658
(409,953)
-
15,053,043

<감가상각누계액>

건 물
1,555,628
-
(12,511)
200,955
1,744,072

기계장치
2,074,579
-
(254,474)
128,454
1,948,559

차량운반구
49,808
-
(20,783)
11,235
40,260

비 품
497,126
-
(20,065)
82,535
559,596

공구와기구
1,758,190
-
(56,125)
139,490
1,841,555

합 계
5,935,331
-
(363,958)
562,669
6,134,042

<정부보조금>

공구와기구

7,535

-
-
(6,245)
1,290

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
6,476,086
81,760
(42,989)
(200,955)
6,313,902

기계장치
436,670
9,515
(2,526)
(128,454)
315,205

차량운반구
45,070
36,588

(11,235)
70,423

비 품
229,423
80,324

(480)

(82,535)
226,732

공구와기구
203,897
222,381

(133,245)
293,033

건설중인자산

454,090

-

454,090

합 계
8,635,472
884,658
(45,995)
(556,424)
8,917,711

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
7,414,627
617,087
-
-
8,031,714

기계장치
2,646,681
167,100
(302,532)
-
2,511,249

차량운반구
44,800
50,078
-
-
94,878

비 품
647,303
85,415
(6,169)
-
726,549

공구와기구
1,881,458
148,921
(60,757)
-
1,969,622

기타의유형자산
53,818
-
(53,818)
-
-

건설중인자산
-
677,836
(677,836)
-
-

합 계
13,933,013
1,746,437
(1,101,112)
-
14,578,338

<감가상각누계액>

건 물
1,361,263
-
-
194,365
1,555,628

기계장치
2,096,060
-
(264,778)
243,298
2,074,580

차량운반구
44,800
-
-
5,008
49,808

비 품
432,627
-
(6,082)
70,581
497,126

공구와기구
1,698,222
-
(52,859)
112,827
1,758,190

기타의유형자산
21,527
-
(31,394)
9,867
0

합 계
5,654,499
-
(355,113)
635,946
5,935,332

<정부보조금>

공구와기구
19,432
-
-
(11,897)
7,535

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
6,053,363
617,087
-
(194,365)
6,476,086

기계장치
550,621
167,100
(37,753)
(243,298)
436,670

차량운반구
-
50,078
-
(5,008)
45,070

비 품
214,675
85,415
(87)
(70,581)
229,422

공구와기구
163,803
148,921
(7,897)
(100,930)
203,897

기타의유형자산
32,291
-
(22,424)
(9,867)
-

건설중인자산
-
-
-
-
-

합 계
8,259,080
1,068,601
(68,162)
(624,049)
8,635,471

13. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
804,096
(316,341)
(1,577)
-
486,178

기타무형자산
1,442,586
(1,183,480)
-
-
259,106

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,703,994
(1,499,821)

(1,577)

-
1,202,596

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
656,653
(254,689)
(3,131)
-
398,833

개발비
240,818
(240,818)
-
-
-

기타무형자산
1,391,493
(1,018,194)
-
-
373,299

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,746,276
(1,513,701)
(3,131)
-
1,229,444

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

산업재산권

398,833

155,253
(66,331)
(1,577)
486,178

기타무형자산
373,299
51,093
(165,286)
-
259,106

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
1,229,444
206,346
(231,617)

(1,577)

1,202,596

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

산업재산권
261,362
194,449
(53,848)
(3,131)
398,833

기타무형자산
378,889
141,876
(147,466)
-
373,299

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
1,097,563
336,325
(201,314)
(3,131)
1,229,444

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(231,617)

(201,314)

매출원가
-
-

합 계

(231,617)

(201,314)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

연
결실체는
보고기간말 현재 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 당기 중 산업재산권에 대해

1,577
천원
을 인식하였으며, 전기중 산업재산권에 대해

3,131천원

의 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
2,098,019
2,183,263

합 계

2,098,019

2,183,263

14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리
비 고

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부

290,404

883,062
미사용분:
선수수익

사용분:
해당자산및비용차감
화장품 원료 개발

방사선기술개발
원자력연구원
의료기기의 개발

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부
천연물 항환경노화제품개발

지역주력산업 육성
한국산업기술진흥원
의약외품 개발

지역주력산업 육성
한국산업기술진흥원
아토피 피부염

경제협력권산업육성
한국산업기술진흥원
항노화제품(기술개발)

경제협력권산업육성
한국산업기술진흥원
항노화제품(사업화)

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
7,535

6,245
1,290

합 계
7,535

6,245
1,290

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
19,432
-
11,897
7,535

합 계
19,432
-
11,897
7,535

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
119,462
85,860

상환의무가 있는
정부
보조금 수령액

29,329
73,876

정부
보조금 상환액

(35,997)
(27,393)

조기상환 면제액
(41,285)
(12,397)

비인정 금액
(7,604)
(483)

소 계
63,905
119,462

1년이내 만기도래분
(63,905)
(56,938)

차감잔액
-
62,524

15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,760,025
2,262,835

미지급금
3,277,431
3,133,947

합 계
6,037,456
5,396,782

16. 판매보증충당부채

판매보증충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
75,854
96,584

증가액
129,713
132,612

사용액
(101,520)
(153,341)

기말
104,047
75,854

17. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,969,577
1,456,408

사외적립자산 공정가치
(1,871,627)
(1,337,096)

합 계
97,950
119,312

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,456,408
1,255,388

근무원가
405,575
316,724

이자원가
45,432
37,416

재측정요소 :
309,135
92,890

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(33,758)
(19,477)

기타사항에 의한 효과
342,893
112,367

급여지급액
(254,170)
(246,010)

계열사간 이동으로 전입된 채무
7,197

기말
1,969,577
1,456,408

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,337,097
895,725

이자수익
32,625
21,318

재측정요소 :
(16,189)
(11,943)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

사용자의 기여금
728,000
600,000

급여지급액
(217,102)
(168,003)

계열사간 이동으로 전입된 자산
7,197

기말
1,871,627
1,337,097

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내 728백만원 납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 납입이 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는
700백만원
입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

정기예금
1,871,627
1,337,097

합 계
1,871,627
1,337,097

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
405,575
316,724

순이자손익
12,807
16,098

합 계
418,382
332,822

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
47,918
30,487

판매비와관리비
295,067
233,571

연구개발비
75,397
68,764

합 계
418,382
332,822

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(325,323)
(104,833)

법인세효과
71,370
23,063

법인세차감후 재측정요소
(253,953)
(81,770)

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당 기
전 기

할인율
2.82%
2.44%

미래임금상승률
3.27%
3.07%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
1,829,189
(-)7.1%

1% 감소
2,134,140
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
2,135,375
8.4%

1% 감소
1,825,704
(-)7.3%

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
1,343,326
(-)7.7%

1% 감소
1,588,189
9.1%

임금상승률 :

1% 증가
1,588,910
9.1%

1% 감소
1,340,703
(-)7.9%

(7)
보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는

9.50년

이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
151,778
253,561
291,462
281,582
991,194
1,969,577

18. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
348,986
443,978

부가세예수금
635,716
377,411

선수금
115,848
139,970

선수수익
34,362
152,303

미지급배당금
-
-

합계
1,134,912
1,113,662

19. 자본금과 자본잉여금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
7,461,237
7,461,237

보통주자본금
3,730,619
3,730,619

2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,535,576
13,535,576

3) 당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

20. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권
259,961
76,459

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,932,738)
(3,116,240)

(2) 주식기준보상제도 
 
1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
60.36%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.25%

[주1] 연결실체는 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며,
당기말 현재
259,961
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
29,841
17,555

해외사업장환산외환차이
(60,167)
(46,220)

합계
(30,326)
(28,665)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익

17,555

17,317
-
(2,128)
(2,903)
29,841

해외사업장환산외환차이
(46,220)
(13,947)
-
-
-
(60,167)

합계
(28,665)
3,370
-
(2,128)
(2,903)
(30,326)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(7,312)
31,880
-
-
(7,013)
17,555

해외사업장환산외환차이
-
(46,220)
-
-
-

(46,220)

합계
(7,312)
(14,340)
-
-
(7,013)
(28,665)

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,064,632
817,025

미처분이익잉여금
32,214,152
23,632,578

합계
33,278,784
24,449,603

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2017(18기)
2016(17기)

발행주식수
7,461,237
7,461,237

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,074,504
7,074,504

주당배당금
500
350

배당금
3,537,252,000
2,476,076,400

배당성향
30.6%
32.0%

배당률
100%
70%

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

<매출액>

상품매출
25,765
302,841

제품매출
53,555,742
41,849,375

기타매출
52,000
216,408

합계
53,633,507
42,368,623

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품재고액
2,097,832
1,835,593

당기제품제조원가
16,737,110
12,616,352

타계정대체액
(2,793,388)
(2,246,456)

기말제품재고액
(2,613,718)
(2,097,832)

제품매출원가
13,427,836
10,107,657

<상품매출원가>

기초상품재고액
62,559
276,492

당기상품매입액
4,170
271,118

타계정대체액
(5,251)
(12,254)

기말상품재고액
(188)
(208,742)

상품매출원가
61,290
326,614

<기타매출원가>

기타매출원가
1,250
57,711

합계
13,490,376
10,491,982

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
5,384,366
4,711,825

퇴직급여
295,067
233,571

복리후생비
789,858
578,082

여비교통비
354,758
248,459

감가상각비
162,421
195,669

경상연구개발비
2,098,019
2,183,263

운반비
1,543,493
1,014,216

포장비
547,615
387,467

지급수수료
4,709,847
4,344,774

광고선전비
5,116,529
4,272,409

판매촉진비
3,728,133
2,546,886

무형자산상각비
195,431
173,329

기타의판매관리비
1,179,718
1,433,754

합계
26,105,255
22,323,704

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매도가능증권처분이익
1,991
-

대손충당금환입
23,881
93,051

유형자산처분이익
5,000
-

투자자산처분이익
23,436
-

채무면제이익
41,285
12,397

잡이익
122,829
64,781

합계
218,422
170,229

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

유형자산처분손실
45,894
37,912

투자부동산감가상각비
6,750
7,015

무형자산손상차손
1,576
3,131

기부금
77,662
41,674

매도가능증권처분손실
-
1,000

기타
106,347
671,349

합계
238,229
762,081

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

이자수익
422,937
285,504

외환차익
17,453
46,624

외화환산이익
-
155,808

단기매매금융자산처분이익
1,870
25,906

단기매매금융자산평가이익
-
23,145

합계
442,260
536,987

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

외환차손
119,234
32,298

외화환산손실
283,342
7,676

단기매매금융자산처분손실
26,156
19,457

합계
428,732
59,431

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,394,526
1,505,605

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
9,392
174,494

총법인세효과
2,403,918
1,680,099

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
68,467
16,050

법인세비용
2,472,385
1,696,149

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
(2,903)
(7,013)

확정급여제도의 재측정요소
71,370
23,063

합계
68,467
16,050

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
14,031,597
9,438,642

적용세율에 따른 법인세
2,907,038
2,153,120

조정사항 :

비공제수익
-
-

비공제비용
-
53,183

미인식일시적차이
(8,485)
-

세액공제
(789,462)
(526,748)

기타
363,294
16,594

법인세비용
2,472,385
1,696,149

유효세율
17.62%
17.97%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,456,409
513,169
1,969,578
433,307

감가상각비
84,208
(76,501)
7,708
1,696

정부보조금
279,300
(179,742)
99,558
21,903

판매보증충당금
75,854
28,192
104,047
22,890

대손충당금
202,706
(96,380)
106,326
23,392

대손금
0
(5,766)
(5,766)
(1,269)

부가세예수금
0
6,897
6,897
1,517

미확정비용
135,438
47,596
183,034
40,267

퇴직보험
(1,337,097)
(534,531)
(1,871,628)
(411,758)

미수수익
(273,561)
59,908
(213,653)
(47,004)

단기매매금융자산
(26,156)
26,156
0
0

매도가능금융자산
(23,069)
(15,189)
(38,258)
(8,417)

주식보상비용
76,459
183,502
259,961
57,191

합 계
650,492
(42,689)
607,803
133,717

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,192,619
263,790
1,456,409
320,410

감가상각비
181,583
(97,374)
84,208
18,526

정부보조금
268,035
11,265
279,300
61,446

판매보증충당금
96,584
(20,729)
75,854
16,688

대손충당금
326,521
(123,815)
202,706
44,595

재고자산폐기손실
225,513
(225,513)
-
-

미확정비용
124,160
11,278
135,438
29,796

퇴직연금운용자산
(895,725)
(441,372)
(1,337,097)
(294,161)

미수수익
(96,162)
(177,399)
(273,561)
(60,184)

단기매매금융자산
(29,347)
3,191
(26,156)
(5,754)

매도가능금융자산
49,868
(72,937)
(23,069)
(5,075)

주식보상비용
-
76,459
76,459
16,821

합 계
1,443,649
(793,156)
650,492
143,108

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

원재료,상품등의 매입
9,011,999
6,961,908

종업원급여
7,498,110
6,780,300

감가상각비
556,479
624,040

무형자산상각비
231,617
201,314

복리후생비
1,050,282
791,125

지급수수료
4,958,157
4,580,404

광고선전비
5,116,529
4,272,409

판매촉진비
3,728,133
2,546,886

기 타
7,444,325
6,057,299

합 계
39,595,631
32,815,685

29. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
2,908,140,304
11,559,211,337
1,176,039,722
7,742,493,669

가중평균유통보통주식수
7,074,504주
7,074,504주
7,074,504주
7,074,504주

기본주당순이익
411원
1,634원
166원
1,094원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기초보통유통주식수
7,461,237
7,461,237
7,461,237
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,074,504
7,074,504
7,074,504
7,074,504

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
2,908,140,304
11,559,211,337
1,176,039,722
7,742,493,669

가중평균유통보통주식수
7,149,116
7,149,116주
7,074,504주
7,074,504주

기본주당순이익
407원
1,617원
166원
1,094원

주) 전기말 주식종가 행사가(35,800원)보다 낮아 실현가능성이 없기에 희석효과가 발생하지 않았습니다.

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기초보통유통주식수
7,461,237
7,461,237
7,461,237
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612
-
-

가중평균유통보통주식수
7,149,116
7,149,116
7,074,504
7,074,504

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권 유동성대체
305,460
-

장기금융상품의 유동성대체
-
4,500,000

합 계
305,460
4,500,000

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업
(주)잇츠한불
한불화장품(주)

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
(주)잇츠스킨

한불화장품(후저우)유한공사
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료
기타비용

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)잇츠한불
14,711
21,565
-
-

-
-
-

기타

-
-
-

-

-

합계
14,711
21,565
-
-
-
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
선급금
미수금
매입채무
미지급금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불
496
4,980

합계
496
4,980

32. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
10,000
주식회사 수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
138,083
(주)명성엔지니어링
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
17,050
(주)우원
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
5,752
(주)넥스프론
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)윈크라우드
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
100,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
15,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
한유경
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
5,000
조민호
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
70,000
대로유통
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)세윤티에스티

이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
우리아기좋은날(주)

이행(상품판매대금)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 인당 5천만원 외
임직원

가스사고배상책임보험
도시가스사용자_일반공장
대인 2억 / 대물 5억
(주)네오팜

재산종합화재보험
유형, 재고자산
201억
(주)네오팜

생산물배상책임보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
(1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험
임원배상책임
40억
(주)네오팜

임원단체상해보험
임원상해
사망시 인당 1억 외
임원 및 배우자

33. 영업부문

(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당기와 전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
7,160,208
4,564,175

단기대여금
9,012
8,595

단기금융상품
26,878,500
15,500,454

장기금융상품
-
-

장기대여금
69,220
78,232

기타비유동금융자산
461,512
429,712

합계
34,578,452
20,581,168

2) 유동성위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,037,456
-
-
6,037,456

유동성장기부채
63,905
-
-
63,905

합계
6,101,361

6,101,361

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
5,396,782
-
-

5,396,782

유동성장기부채
56,938
-
-
56,938

장기미지급금
-
62,524
-
62,524

합계
5,453,720
62,524
-
5,516,245

3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
39,951
(39,951)
16,843
(16,843)

합계
39,951
(39,951)
16,843
(16,843)

(나) 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 은 없습니다. 

(다) 기타가격위험요소

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
9,112,893
7,938,253

자본(B)
47,581,914
38,570,892

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
4,244,305
7,612,908

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)
19.15%
20.58%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

35. 재무제표 발행 승인

동 재무제표는
2018년
02월 07일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음.

(2) 별도재무제표
1) 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 18 (당)기말 2017.12.31 현재

제 17 (전)기말 2016.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목

제 18 (당)기말

제 17 (전)기말

자 산

I. 유동자산
43,967,604,051
33,244,592,458

현금및현금성자산
4,207,743,803
7,328,217,820

단기금융상품
26,878,500,000
15,500,454,300

매출채권및기타채권
7,248,905,999
4,609,258,469

재고자산
4,777,493,576
3,972,131,157

단기매매금융자산

1,115,155,602

매도가능금융자산
305,460,000

단기대여금
9,012,000
8,595,000

기타유동자산
540,488,673
710,780,110

II. 비유동자산
13,817,733,124
13,746,721,727

매도가능금융자산
1,591,017,006
1,981,287,632

종속기업투자주식
1,172,880,000
947,800,000

투자부동산
271,625,299
304,939,119

유형자산
8,915,165,885
8,632,198,470

무형자산
1,202,596,254
1,229,444,201

장기대여금
69,220,000
78,232,000

이연법인세자산
133,716,680
143,108,305

기타비유동금융자산
461,512,000
429,712,000

자 산 총 계
57,785,337,175
46,991,314,185

부 채

I. 유동부채
9,003,444,263
7,744,098,417

매입채무및기타채무
6,025,958,011
5,384,463,409

유동성장기부채
63,905,436
56,938,376

판매보증충당부채
104,046,708
75,854,393

당기법인세부채
1,674,621,062
1,113,180,047

기타유동부채
1,134,913,046
1,113,662,192

II. 비유동부채
97,950,270
181,835,789

장기미지급금

62,523,920

확정급여채무
97,950,270
119,311,869

부 채 총 계
9,101,394,533
7,925,934,206

자 본

I. 자본금
3,730,618,500
3,730,618,500

II. 자본잉여금
13,535,575,627
13,535,575,627

III. 자본조정
(2,932,737,686)
(3,116,239,622)

IV. 기타포괄손익누계액
29,841,184
17,554,569

V. 이익잉여금
34,320,645,017
24,897,870,905

자 본 총 계
48,683,942,642
39,065,379,979

부 채 및 자 본 총 계
57,785,337,175
46,991,314,185

2) 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 18 (당)기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 17 (전)기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

제 18 (당)기

제 17 기 (전)기

Ⅰ. 매 출 액
53,553,212,879
42,257,057,361

Ⅱ. 매 출 원 가
13,425,665,130
10,419,794,500

Ⅲ. 매 출 총 이 익
40,127,547,749
31,837,262,861

Ⅳ. 판매비와 관리비
25,495,111,698
21,802,275,275

Ⅴ. 영 업 이 익
14,632,436,051
10,034,987,586

기타이익
213,759,823
170,229,164

기타비용
238,193,413
762,080,593

금융수익
436,275,736
503,205,172

금융비용
419,088,729
59,431,213

VI. 법인세비용차감전순이익
14,625,189,468
9,886,910,116

VII. 법인세비용(이익)
2,472,385,311
1,696,148,507

VIII. 당 기 순 이 익
12,152,804,157
8,190,761,609

IX. 기타포괄손익
(241,667,030)
(56,903,607)

1. 당기손익 재분류 항목

매도가능증권평가손익
12,286,615
24,866,492

2. 당기손익 비재분류 항목

보험수리적손익
(253,953,645)
(81,770,099)

X. 총포괄이익
11,911,137,127
8,133,858,002

XI. 주당손익

기본주당손익
1,718원
1,158원

희석주당손익
1,700원
1,158원

3) 자본변동표

자본변동표

제 18 (당)기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 17 (전)기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2016.01.01 (전기초)

3,730,618,500

13,535,575,627

(3,192,698,762)

(7,311,923)

18,557,505,395

32,623,688,837

당기순이익(손실)

8,190,761,609
8,190,761,609

기타포괄손익

매도가능증권평가손익

24,866,492

24,866,492

보험수리적이익

(81,770,099)
(81,770,099)

총포괄이익

24,866,492
8,108,991,510
8,133,858,002

자기주식

주식매수선택권

76,459,140

76,459,140

자기주식처분손실

연차배당

(1,768,626,000)

(1,768,626,000)

2016.12.31 (전기말)

3,730,618,500
13,535,575,627
(3,116,239,622)
17,554,569
24,897,870,905
39,065,379,979

2017.01.01 (당기초)

3,730,618,500

13,535,575,627

(3,116,239,622)

17,554,569

24,897,870,905

39,065,379,979

당기순이익(손실)

12,152,804,157
12,152,804,157

기타포괄손익

매도가능증권평가손익

12,286,615

12,286,615

보험수리적이익

(253,953,645)
(253,953,645)

총포괄이익

12,286,615
11,898,850,512
11,911,137,127

자기주식

주식매수선택권

183,501,936

183,501,936

자기주식처분손실

연차배당

(2,476,076,400)
(2,476,076,400)

2017.12.31 (당기말)

3,730,618,500
13,535,575,627
(2,932,737,686)
29,841,184
34,320,645,017
48,683,942,642

4) 현금흐름표

현금흐름표

제 18 (당)기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 17 (전)기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)

제 18 (당)기

제 17 (전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
11,104,584,289
9,803,121,444

1.당기순이익

8,190,761,609

2.비현금 조정

12,152,804,157

법인세비용(이익)

1,696,148,507

이자수익

2,472,385,311

(285,034,149)

퇴직급여
418,382,635
332,822,102

투자부동산감가상각비
6,749,900
7,014,820

투자부동산처분이익
(23,436,080)

감가상각비
555,015,401
623,661,107

유형자산처분이익
(5,000,000)

유형자산처분손실
45,894,098
37,912,004

무형자산손상차손
1,576,726
3,130,607

무형자산상각비
231,617,028
201,313,605

대손상각비(환입)
(23,880,951)
(93,051,054)

채무면제이익
(41,285,308)
(12,397,382)

재고자산폐기손실
416,178,684
518,986,873

단기매매증권평가손실(이익)

(23,144,790)

단기매매금융자산처분이익
(1,869,963)
(25,906,400)

단기매매금융자산처분손실
26,155,602
19,456,944

매도가능금융자산처분이익
(1,991,348)

매도가능금융자산처분손실

1,000,000

판매충당부채전입액
129,712,315
132,612,052

주식보상비용
183,501,936
76,459,140

외화환산이익

(122,496,161)

외화환산손실
283,341,764
7,675,985

소 계

4,250,382,589

3,096,163,810

3.운전자본 조정

매출채권
(2,716,711,320)
134,505,913

기타채권
83,621,221
(57,596,795)

재고자산
(1,221,541,103)
(245,942,990)

기타유동자산
110,382,956
546,904,152

매입채무
497,505,275
197,454,877

기타채무
143,989,327
85,653,745

기타유동부채
21,250,854
(246,095,108)

판매보증충당부채
(101,520,000)
(153,341,279)

퇴직금지급
(37,068,120)
(78,007,040)

사외적립자산
(728,000,000)
(600,000,000)

소 계
(3,948,090,910)
(416,464,525)

4. 이자의 수취
482,573,642
107,635,062

5. 이자의 지급
-
-

6. 법인세의 환급(납부)
(1,833,085,189)
(1,174,974,512)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
(11,531,492,110)
(8,878,813,302)

종속기업투자주식 취득
(225,080,000)
(947,800,000)

단기금융상품의 증가
(29,192,500,000)
(13,000,454,300)

단기금융상품의 감소
17,751,654,300
2,000,000,000

유형자산의 취득
(883,976,914)
(1,064,941,450)

유형자산의 처분
5,100,000
30,250,000

무형자산의 취득
(206,345,807)
(336,325,836)

투자부동산의 처분
50,000,000

단기대여금의 감소
8,595,000
5,177,000

장기대여금의 증가

(50,000,000)

장기대여금의 감소

17,996,000

단기매매금융자산의 취득
(498,130,137)

단기매매금융자산의 처분
1,589,000,100
4,032,785,284

매도가능금융자산의 취득

(200,000,000)

매도가능금융자산의 처분
101,991,348
399,300,000

보증금의 증가
(32,100,000)
(428,280,000)

보증금의 감소
300,000
663,480,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
(2,490,347,952)
(1,722,626,095)

정부보조금의 수령
29,329,584
71,852,890

정부보조금의 상환
(43,601,136)
(25,852,985)

배당금의 지급
(2,476,076,400)
(1,768,626,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감
(2,917,255,773)
(798,317,953)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산
7,328,217,820
8,004,039,612

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(203,218,244)
122,496,161

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
4,207,743,803
7,328,217,820

5) 이익잉여금처분계산서

제18기
2017년 1월 1일
부터
제17기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 30일

처분확정일
2017년 3월 24일

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

미처분이익잉여금

33,256,012,856

24,080,846,384

전기이월미처분이익잉여금
21,357,162,344

15,971,854,874

확정급여제도의 재측정요소

(253,953,645)

(81,770,099)

당기순이익
12,152,804,157

8,190,761,609

합 계

33,256,012,856

24,080,846,384

이익잉여금처분액

(3,890,977,200)

(2,723,684,040)

이익준비금
353,725,200

247,607,640

배당금
3,537,252,000

2,476,076,400

현금배당
 주당배당금(률)보통주：당기500원(100%) 전기350원(70%)

차기이월미처분이익잉여금

29,365,035,656

21,357,162,344

5) 주석 (별도)

주석

제 18기(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 17기(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 네오팜

1. 일반사항

주식회사 네오팜(이하 "회사")는 2000년 7월에 설립되어 화장품등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 대전광역시 테크노2로 309-8에 본사와 제조시설을 두고 있습니다. 회사는 2007년 01월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

(주)잇츠한불
2,309,140
30.95
2,189,140
29.34

임병철
90,000
1.21
90,000
1.21

김 윤
50,200
0.67
50,200
0.67

자기주식
386,733
5.18
386,733
5.18

기타주주
4,625,164
61.99
4,745,164
63.60

합계
7,461,237
100.00
7,461,237
100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다
.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,089백만원, 매도가능금융자산 1,896백만원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는
2017년 12월 31일
현재 대여금 및 수취채권
39,089
백만원을
상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는
2017년 12월 31

일
현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
1,896백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의
2017년 12년 31일
현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는

2017년 12월 31일
현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과

지분상품은 보유하고 있지 않습
니다
.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일
현재 금융부채
6,090백만
원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든
채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는
2017년 12월 31일
현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
39,089
백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
1,
896백
만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
184백만원을
설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일
현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 06일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용 할 예정입니 다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

2017년 12월 31일
현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 유의적이지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산
회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상
회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채
회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기 계 장 치
8년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

공구와기구
3년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여 자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능증권
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
4,207,743
-
4,207,743

매출채권및기타채권
-
7,248,906
-
7,248,906

단기매매금융자산
-
-
-
-

단기대여금
-
9,012

9,012

단기금융상품
-
26,878,500
-
26,878,500

미수수익
-
213,653
-
213,653

매도가능금융자산
-
-
1,896,477
1,896,477

장기대여금
-
69,220
-
69,220

기타비유동금융자산
-
461,512
-
461,512

합 계
-
39,088,546
1,896,477
40,985,023

<전기말>
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능증권
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,328,218
-
7,328,218

매출채권및기타채권
-
4,609,258
-
4,609,258

단기매매금융자산
1,115,156
-
-
1,115,156

단기대여금
-
8,595
-
8,595

단기금융상품
-
15,500,454
-
15,500,454

미수수익
-
273,561
-
273,561

매도가능금융자산
-
-
1,981,288
1,981,288

장기대여금
-
78,232
-
78,232

기타비유동금융자산
-
429,712
-
429,712

합 계
1,115,156
28,228,030
1,981,288
31,324,474

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위: 천원)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
6,025,958

유동성장기부채
63,905

장기미지급금
-

합 계
6,089,863

<전기말>
(단위: 천원)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
5,384,463

유동성장기부채
56,938

장기미지급금
62,524

합 계
5,503,925

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기
중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

<당기손익>

이자수익
371,910
-
50,755
-
422,665

단기매매금융자산평가이익
-
-
-
-
-

단기매매금융자산처분이익
-
1,870
-
-
1,870

단기매매금융자산처분손실
-
(26,156)
-
-
(26,156)

매도가능금융자산처분이익
-
-
1,991

1,991

외환차손익
(97,850)
-
-
-
(97,850)

외화환산손익
(283,342)
-
-
-
(283,342)

소 계
(9,282)
(24,286)
52,746
-
19,178

<기타포괄손익(주1)>

매도가능금융자산평가이익
-
-
17,317
-
17,317

합 계
(9,282)
(24,286)
70,063
-
36,495

(주1) 법인세효과

차감전
금액입
니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

<당기손익>

이자수익
230,758
-
54,276
-
285,034

단기매매금융자산평가이익
-
23,145
-
-
23,145

단기매매금융자산처분이익
-
25,906
-
-
25,906

단기매매금융자산처분손실
-
(19,457)
-
-
(19,457)

매도가능금융자산처분손실
-
-
(1,000)
-
(1,000)

외환차손익
14,325
-
-
-
14,325

외화환산손익
114,820
-
-
-
114,820

소 계
359,903
29,594
53,276
-
442,773

<기타포괄손익(주1)>

매도가능금융자산평가이익
-
-
31,880
-
31,880

합 계
359,903
29,594
85,156
-
474,653

(주1) 법인세
효과
차감전
금액입니
다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
-
-
1,115,156
1,115,156

매도가능금융자산
매도가능금융자산(유동)
305,460
305,460
-
-

매도가능금융자산(비유동)
1,591,017
1,591,017
1,981,288
1,981,288

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
4,207,743
(*)
7,328,218
(*)

단기대여금
9,012
(*)
8,595
(*)

장기대여금
69,220
(*)
78,232
(*)

단기금융상품
26,878,500
(*)
15,500,454
(*)

장기금융상품
-
(*)
-
(*)

매출채권및기타채권
7,248,906
(*)
4,609,258
(*)

기타비유동자산
461,512
(*)
429,712
(*)

금 융 자 산 합 계
40,771,370
1,896,477
31,050,913
3,096,444

<금융부채>

상각후원가로 측정하는금융부채
매입채무및기타채무
6,025,958
(*)
5,384,463
(*)

유동성장기부채
63,905
(*)
56,938
(*)

장기미지급금
-
(*)
62,524
(*)

금 융 부 채 합 계
6,089,863
-
5,503,925
-

(＊) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
공정가치측정항목
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
단기매매금융자산
-
-
-
-

매도가능금융자산(유동)
-
305,460
-
305,460

매도가능금융자산(비유동)
-
1,591,017
-
1,591,017

합 계
-
1,896,477
-
1,896,477

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
공정가치측정항목
수준 1
수준 2
수준3
합 계

금융자산
단기매매금융자산
-
1,115,156
-
1,115,156

매도가능금융자산(비유동)
-
1,981,288
-
1,981,288

합 계
-
3,096,444
-
3,096,444

5. 현금및현금성자산과 장, 단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
504
140

보통예금
988,924
771,779

외화예금
751,030
2,307,239

기타예금
2,467,285
4,249,060

합계
4,207,743
7,328,218

(2) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금

26,878,500

15,500,454

(3) 당기말 및 전기말 보유중인 장기금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
7,421,970
(183,593)
7,238,377
4,770,551
(255,443)
4,515,108

단기기타채권 :

-
-
-

미수금
10,529

10,529
94,150
-
94,150

합계
7,432,499
(183,593)
7,248,906
4,864,701
(255,443)
4,609,258

(2)
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기 경과 후 3개월 미만
426,204
208,008

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만
78,492
53,588

만기 경과 후 6개월 ~ 1년미만
84,003
52,007

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만
67,721
16,583

만기 경과 후 2년 이상
42,757
89,170

합 계
699,177
419,356

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초
255,443
385,943

설정
(23,881)
1,626

제각
47,969
132,126

기말
183,593
255,443

7. 단기매매금융자산

단기매매금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

종목
취득원가
공정가치
장부금액

파생결합사채
-
-
-

합계
-
-
-

주) 당기내 만기되어 보유잔액 없습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

종목
취득원가
공정가치
장부금액

파생결합사채
1,089,000
1,115,156
1,115,156

합계
1,089,000
1,115,156
1,115,156

8. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수익증권
988,257
1,073,068

채무증권
908,220
908,220

합계
1,896,477
1,981,288

1) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

물가연동국고채
949,999
988,257
988,257
38,258

합계
949,999
988,257
988,257
38,258

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

현대AVIATION사모
100,000
102,128
102,128
2,128

물가연동국고채
949,999
970,940
970,940
20,941

합계
1,049,999
1,073,068
1,073,068
23,069

2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무증권의 내용 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,760
602,760
-

더블퍼스트14유
4.18%
305,460
305,460
305,460
-

합계

908,220
908,220
908,220
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

우리은행17-10
3.89%
602,760
602,760
602,760
-

더블퍼스트14유
4.18%
305,460
305,460
305,460
-

합계

908,220
908,220
908,220
-

② 채무증권의 만기별 내용 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
305,460
305,460
-
305,460

1년초과 5년이내
-
-
-
-

5년초과 10년이내
602,760
602,760
-
602,760

10년초과
-
-
-
-

합계
908,220
908,220
-
908,220

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
공정가치
상각후취득원가
장부금액

1년 이내
-
-
-
-

1년초과 5년이내
305,460
305,460
-
305,460

5년초과 10년이내
602,760
602,760
-
602,760

10년초과
-
-
-
-

합계
908,220
908,220
-
908,220

(2) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

수익증권

17,555

17,317
(2,128)
(2,903)
29,841

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

수익증권
(7,311)
31,880
-
(7,014)
17,555

9. 기타금융자산
기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기기타금융자산 :
540,488
710,780

미수수익
213,653
273,561

선급금
300,012
409,012

선급비용
26,823
28,207

장기기타금융자산 :
461,512
429,712

보증금
461,512
429,712

합계
1,002,000
1,140,492

10. 재고자산

재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기(손익)
당기누계

제품
2,547,593
2,547,593
-
-

상품
188
188
-
-

재공품
485,501
485,501
-
-

원부재료
1,733,042
1,733,042
-
-

미착품
11,170
11,170
-
-

합계
4,777,494
4,777,494
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기(손익)
전기누계

제품
2,059,543
2,059,543
-
-

상품
62,559
62,559
-
-

재공품
247,392
247,392
-
-

원부재료
1,596,482
1,596,482
-
-

미착품
6,155
6,155
-
-

합계
3,972,131
3,972,131
-
-

11. 종속기업

(1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2017.12.31
판매
원가법

<전기말>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
100%
중국
2016.12.31
판매
원가법

(2) 투자내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
당기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

1,172,880
164,780
1,172,880

(주) 상기 기업은 전기중 최초로 종속기업에 편입되었습니다. 

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

947,800
474,816
947,800

(3) 변동내용

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

947,800
225,080
-
1,172,880

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

-
947,800
-
947,800

(4) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

338,533
173,753
164,780
261,708
(521,169)
(535,117)

<전기말>
(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD

487,135
12,319
474,816
171,359
(426,764)
(474,548)

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
55,482
-
-

55,482

55,482

건물
262,593
(46,450)
-
216,143
216,143

합계
318,075

(46,450)

-
271,625
271,625

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
공정가치

토지
68,956
-
-
68,956
68,956

건물
280,593
(44,610)
-
235,983
235,983

합계
349,549
(44,610)
-
304,939
304,939

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
68,956

235,983

304,939

증가 :
-
-
-

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :
-

-

처분
(13,474)
(13,090)
(26,564)

감가상각
-
(6,750)

(6,750)

손상차손
-
-
-

기말
55,482

216,143

271,625

<전기말>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
68,956
242,998
311,954

증가 :
-
-
-

취득
-
-
-

기타증가
-
-
-

감소 :
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각
-
(7,015)
(7,015)

손상차손
-
-
-

기말
68,956
235,983
304,939

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,280
5,400

임대수익투자부동산 직접운영비용
6,941
7,091

13. 유형자산

유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
8,031,714
81,760
(55,500)
-
8,057,974

기계장치
2,511,249
9,515

(257,00
0)

-
2,263,764

차량운반구
94,878
36,588
(20,783)
-
110,683

비 품
726,549
80,324
(20,545)
-
786,328

공구와기구
1,969,622
222,381
(56,125)
-
2,135,878

건설중인자산

454,090

-

454,090

합 계

14,578,338

884,658
(409,953)
-
15,053,043

<감가상각누계액>

건 물
1,555,628
-
(12,511)
200,955
1,744,072

기계장치
2,074,579
-
(254,474)
128,454
1,948,559

차량운반구
49,808
-
(20,783)
11,235
40,260

비 품
496,740
-
(20,065)
81,126
557,800

공구와기구
1,758,190
-
(56,125)
139,490
1,841,555

합 계
5,934,945
-
(363,959)
561,260
6,132,246

<정부보조금>

공구와기구

7,535

-
-
(6,245)
1,290

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
6,476,086
81,760
(42,989)
(200,955)
6,313,902

기계장치
436,670
9,515
(2,526)
(128,454)
315,205

차량운반구
45,070
36,588

(11,235)
70,423

비 품
226,149
79,643

(480)

(81,126)
224,186

공구와기구
203,897
222,381

(133,245)
293,033

건설중인자산

454,090

-

454,090

합 계
8,632,198
883,977
(45,995)
(555,015)
8,915,165

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

<취득원가>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
7,414,627
617,087
-
-
8,031,714

기계장치
2,646,681
167,100
(302,532)
-
2,511,249

차량운반구
44,800
50,078
-
-
94,878

비 품
647,303
81,755
(6,169)
-
722,889

공구와기구
1,881,458
148,921
(60,757)
-
1,969,622

기타의유형자산
53,818
-
(53,818)
-
-

건설중인자산
-
677,836
(677,836)
-
-

합 계
13,933,013
1,742,778
(1,101,112)
-
14,574,679

<감가상각누계액>

건 물
1,361,263
-
-
194,365
1,555,628

기계장치
2,096,060
-
(264,778)
243,298
2,074,579

차량운반구
44,800
-
-
5,008
49,808

비 품
432,627
-
(6,082)
70,194
496,740

공구와기구
1,698,222
-
(52,859)
112,827
1,758,190

기타의유형자산
21,527
-
(31,394)
9,867
-

합 계
5,654,499
-
(355,113)
635,559
5,934,945

<정부보조금>

공구와기구
19,432
-
-
(11,897)
7,535

<장부금액>

토 지
1,244,326
-
-
-
1,244,326

건 물
6,053,363
617,087
-
(194,365)
6,476,086

기계장치
550,621
167,100
(37,753)
(243,298)
436,670

차량운반구
-
50,078
-
(5,008)
45,070

비 품
214,675
81,755
(87)
(70,194)
226,149

공구와기구
163,803
148,921
(7,897)
(100,930)
203,897

기타의유형자산
32,291
-
(22,424)
(9,867)
-

건설중인자산
-
-
-
-
-

합 계
8,259,080
1,064,941
(68,162)
(623,661)
8,632,198

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
804,096
(316,341)
(1,577)
-
486,178

기타무형자산
1,442,586
(1,183,480)
-
-
259,106

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,703,994
(1,499,821)

(1,577)

-
1,202,596

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
656,653
(254,689)
(3,131)
-
398,833

개발비
240,818
(240,818)
-
-
-

기타무형자산
1,391,493
(1,018,194)
-
-
373,299

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
2,746,276
(1,513,701)
(3,131)
-
1,229,444

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

산업재산권

398,833

155,253
(66,331)
(1,577)
486,178

기타무형자산
373,299
51,093
(165,286)
-
259,106

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
1,229,444
206,346
(231,617)

(1,577)

1,202,596

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

산업재산권
261,362
194,449
(53,848)
(3,131)
398,833

기타무형자산
378,889
141,876
(147,466)
-
373,299

회원권
457,312
-
-
-
457,312

합계
1,097,563
336,325
(201,314)
(3,131)
1,229,444

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

(231,617)

(201,314)

매출원가
-
-

합 계

(231,617)

(201,314)

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

회사
는
보고기간말 현재 무형자산에 대한 손상검사를 수행한 결과 당기 중 산업재산권에 대해

1,577
천원
을 인식하였으며, 전기중 산업재산권에 대해

3,131천원

의 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당 기
전 기

판매비와관리비
경상개발비
2,098,019
2,183,263

합 계

2,098,019

2,183,263

15. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기
전기
회계처리
비 고

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부

290,404

883,062
미사용분:
선수수익

사용분:
해당자산및비용차감
화장품 원료 개발

방사선기술개발
원자력연구원
의료기기의 개발

글로벌코스메틱연구개발
보건복지부
천연물 항환경노화제품개발

지역주력산업 육성
한국산업기술진흥원
의약외품 개발

지역주력산업 육성
한국산업기술진흥원
아토피 피부염

경제협력권산업육성
한국산업기술진흥원
항노화제품(기술개발)

경제협력권산업육성
한국산업기술진흥원
항노화제품(사업화)

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
7,535

6,245
1,290

합 계
7,535

6,245
1,290

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

공구와기구
19,432
-
11,897
7,535

합 계
19,432
-
11,897
7,535

(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
119,462
85,860

상환의무가 있는
정부
보조금 수령액

29,329
73,876

정부
보조금 상환액

(35,997)
(27,393)

조기상환 면제액
(41,285)
(12,397)

비인정 금액
(7,604)
(483)

소 계
63,905
119,462

1년이내 만기도래분
(63,905)
(56,938)

차감잔액
-
62,524

16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,760,340
2,262,835

미지급금
3,265,618
3,121,628

합 계
6,025,958
5,384,463

17. 판매보증충당부채

판매보증충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
75,854
96,584

증가액
129,713
132,612

사용액
(101,520)
(153,341)

기말
104,047
75,854

18. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,969,577
1,456,408

사외적립자산 공정가치
(1,871,627)
(1,337,096)

합 계
97,950
119,312

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,456,408
1,255,388

근무원가
405,575
316,724

이자원가
45,432
37,416

재측정요소 :
309,135
92,890

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(33,758)
(19,477)

기타사항에 의한 효과
342,893
112,367

급여지급액
(254,170)
(246,010)

계열사간 이동으로 전입된 채무
7,197

기말
1,969,577
1,456,408

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,337,097
895,725

이자수익
32,625
21,318

재측정요소 :
(16,189)
(11,943)

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

사용자의 기여금
728,000
600,000

급여지급액
(217,102)
(168,003)

계열사간 이동으로 전입된 자산
7,197

기말
1,871,627
1,337,097

확정급여제도와 관련하여 당 보고기간내 728백만원 납입하였으며, 다음 보고기간 동안에 납입이 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는
700백만원
입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

정기예금
1,871,627
1,337,097

합 계
1,871,627
1,337,097

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
405,575
316,724

순이자손익
12,807
16,098

합 계
418,382
332,822

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
47,918
30,487

판매비와관리비
295,067
233,571

연구개발비
75,397
68,764

합 계
418,382
332,822

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(325,323)
(104,833)

법인세효과
71,370
23,063

법인세차감후 재측정요소
(253,953)
(81,770)

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당 기
전 기

할인율
2.82%
2.44%

미래임금상승률
3.27%
3.07%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
1,829,189
(-)7.1%

1% 감소
2,134,140
8.4%

임금상승률 :

1% 증가
2,135,375
8.4%

1% 감소
1,825,704
(-)7.3%

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 증가
1,343,326
(-)7.7%

1% 감소
1,588,189
9.1%

임금상승률 :

1% 증가
1,588,910
9.1%

1% 감소
1,340,703
(-)7.9%

(7)
보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는

9.50년

이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년미만
6년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
151,778
253,561
291,462
281,582
991,194
1,969,577

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
348,986
443,978

부가세예수금
635,716
377,411

선수금
115,848
139,970

선수수익
34,362
152,303

미지급배당금
-
-

합계
1,134,912
1,113,662

20. 자본금과 자본잉여금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
7,461,237
7,461,237

보통주자본금
3,730,619
3,730,619

2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,535,576
13,535,576

3) 당기와 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

21. 자본조정

(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(2,678,842)
(2,678,842)

주식매입선택권
259,961
76,459

자기주식처분손실
(513,857)
(513,857)

합계
(2,932,738)
(3,116,240)

(2) 주식기준보상제도 
 
1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주 식 선 택 권

부 여 일
2016년 08월 10일

최초부여수량
223,836

행사수량
-

취소수량
(149,224)

당기말수량
-

당기말 현재 행사가능수량
74,612

행사가격
35,300

만 기
2021년 08월 10일

가득조건
용역제공조건: 3년

2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 
 
부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
주 식 선 택 권

부여일
2016년 08월 10일

부여일 현재 공정가치
34,100

부여일 현재 주가
34,100

행사가격
35,300

기대주가변동성[주1]
60.36%

기대존속기간
3년

기대배당금
250

무위험이자율[주2]
1.25%

[주1] 회사는 기대주가변동성 측정시 유사한 상장기업의 주가에 기초하여 추정하였습니다. 
[주2] 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년 만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 
 
3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 평가모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며,
당기말 현재
259,961
천원
을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
29,841
17,555

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익

17,555

17,317
-
(2,128)
(2,903)
29,841

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(7,312)
31,880
-
-
(7,013)
17,555

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,064,632
817,025

미처분이익잉여금
33,256,013
24,080,846

합계
34,320,645
24,897,871

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제18기
2017년 1월 1일
부터
제17기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 30일

처분확정일
2017년 3월 24일

회사명 : 주식회사 네오팜
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

미처분이익잉여금

33,256,012,856

24,080,846,384

전기이월미처분이익잉여금
21,357,162,344

15,971,854,874

확정급여제도의 재측정요소

(253,953,645)

(81,770,099)

당기순이익
12,152,804,157

8,190,761,609

합 계

33,256,012,856

24,080,846,384

이익잉여금처분액

(3,890,977,200)

(2,723,684,040)

이익준비금
353,725,200

247,607,640

배당금
3,537,252,000

2,476,076,400

현금배당
 주당배당금(률)보통주：
당기500원(100%) 전기350원(70%)

차기이월미처분이익잉여금

29,365,035,656

21,357,162,344

(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분
당 기
전 기

배당결의 대상 사업연도
2017(18기)
2016(17기)

발행주식수
7,461,237
7,461,237

자기주식수
386,733
386,733

배당주식수
7,074,504
7,074,504

주당배당금
500
350

배당금
3,537,252,000
2,476,076,400

배당성향
29.1%
30.2%

배당률
100%
70%

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

<매출액>

상품매출
25,765
131,482

제품매출
53,475,448
41,909,168

기타매출
52,000
216,407

합계
53,553,213
42,257,057

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

<제품매출원가>

기초제품재고액
2,059,543
1,835,593

당기제품제조원가
16,737,110
12,616,352

타계정대체액
(2,885,935)
(2,246,456)

기말제품재고액
(2,547,593)
(2,059,543)

제품매출원가
13,363,125
10,145,946

<상품매출원가>

기초상품재고액
62,559
276,492

당기상품매입액
4,170
14,460

타계정대체액
(5,251)
(12,254)

기말상품재고액
(188)
(62,559)

상품매출원가
61,290
216,139

<기타매출원가>

기타매출원가
1,250
57,711

합계
13,425,665
10,419,795

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

급여
5,206,926
4,656,039

퇴직급여
295,067
233,571

복리후생비
686,919
570,558

여비교통비
342,728
243,212

감가상각비
160,957
195,280

경상연구개발비
2,098,019
2,183,263

운반비
1,500,345
1,001,763

포장비
536,630
385,484

지급수수료
4,617,515
3,979,452

광고선전비
5,099,941
4,271,520

판매촉진비
3,662,281
2,521,376

무형자산상각비
195,431
173,329

기타의판매관리비
1,092,353
1,387,428

합계
25,495,112
21,802,275

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매도가능증권처분이익
1,991
-

대손충당금환입
23,881
93,051

유형자산처분이익
5,000
-

투자자산처분이익
23,436
-

채무면제이익
41,285
12,397

잡이익
118,166
64,781

합계
213,759
170,229

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

유형자산처분손실
45,894
37,912

투자부동산감가상각비
6,750
7,015

무형자산손상차손
1,576
3,131

기부금
77,662
41,674

매도가능증권처분손실
-
1,000

기타
106,311
671,349

합계
238,193
762,081

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

이자수익
422,665
285,034

외환차익
11,741
46,624

외화환산이익
-
122,496

단기매매금융자산처분이익
1,870
25,906

단기매매금융자산평가이익
-
23,145

합계
436,276
503,205

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

외환차손
109,591
32,298

외화환산손실
283,342
7,676

단기매매금융자산처분손실
26,156
19,457

합계
419,089
59,431

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,394,526
1,505,605

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
9,392
174,494

총법인세효과
2,403,918
1,680,099

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용
68,467
16,050

법인세비용
2,472,385
1,696,149

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
(2,903)
(7,013)

확정급여제도의 재측정요소
71,370
23,063

합계
68,467
16,050

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
14,625,189
9,886,910

적용세율에 따른 법인세
2,907,038
2,153,120

조정사항 :

비공제수익
-
-

비공제비용
-
53,183

미인식일시적차이
(8,485)
-

세액공제
(789,462)
(526,748)

기타
363,294
16,594

법인세비용
2,472,385
1,696,149

유효세율
16.90%
17.16%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,456,409
513,169
1,969,578
433,307

감가상각비
84,208
(76,501)
7,708
1,696

정부보조금
279,300
(179,742)
99,558
21,903

판매보증충당금
75,854
28,192
104,047
22,890

대손충당금
202,706
(96,380)
106,326
23,392

대손금
0
(5,766)
(5,766)
(1,269)

부가세예수금
0
6,897
6,897
1,517

미확정비용
135,438
47,596
183,034
40,267

퇴직보험
(1,337,097)
(534,531)
(1,871,628)
(411,758)

미수수익
(273,561)
59,908
(213,653)
(47,004)

단기매매금융자산
(26,156)
26,156
0
0

매도가능금융자산
(23,069)
(15,189)
(38,258)
(8,417)

주식보상비용
76,459
183,502
259,961
57,191

합 계
650,492
(42,689)
607,803
133,717

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세
자산(부채)

퇴직급여부채
1,192,619
263,790
1,456,409
320,410

감가상각비
181,583
(97,374)
84,208
18,526

정부보조금
268,035
11,265
279,300
61,446

판매보증충당금
96,584
(20,729)
75,854
16,688

대손충당금
326,521
(123,815)
202,706
44,595

재고자산폐기손실
225,513
(225,513)
-
-

미확정비용
124,160
11,278
135,438
29,796

퇴직연금운용자산
(895,725)
(441,372)
(1,337,097)
(294,161)

미수수익
(96,162)
(177,399)
(273,561)
(60,184)

단기매매금융자산
(29,347)
3,191
(26,156)
(5,754)

매도가능금융자산
49,868
(72,937)
(23,069)
(5,075)

주식보상비용
-
76,459
76,459
16,821

합 계
1,443,649
(793,156)
650,492
143,108

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

원재료,상품등의 매입
8,947,289
6,889,721

종업원급여
7,320,670
6,724,514

감가상각비
555,015
623,661

무형자산상각비
231,617
201,314

복리후생비
947,343
783,602

지급수수료
4,865,825
4,215,082

광고선전비
5,099,941
4,271,520

판매촉진비
3,662,281
2,521,376

기 타
7,290,796
5,991,280

합 계
38,920,777
32,222,070

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
3,068,764,359원
12,152,804,157원
1,571,062,853원
8,190,761,609원

가중평균유통보통주식수
7,074,504주
7,074,504주
7,074,504주
7,074,504주

기본주당순이익
434원
1,718원
222원
1,158원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기초보통유통주식수
7,461,237
7,461,237
7,461,237
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)
(386,733)
(386,733)

가중평균유통보통주식수
7,074,504
7,074,504
7,074,504
7,074,504

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
3,068,764,359원
12,152,804,157원
1,571,062,853원
8,190,761,609원

가중평균유통보통주식수
7,149,116
7,149,116주
7,074,504주
7,074,504주

기본주당순이익
429원
1,700원
222원
1,158원

주) 전기말 주식종가 행사가(35,800원)보다 낮아 실현가능성이 없기에 희석효과가 발생하지 않았습니다.

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당 기
전 기

3개월
누적
3개월
누적

기초보통유통주식수
7,461,237
7,461,237
7,461,237
7,461,237

가중평균자기주식수
(386,733)
(386,733)
(386,733)
(386,733)

희석성 잠재적보통주
74,612
74,612
-
-

가중평균유통보통주식수
7,149,116
7,149,116
7,074,504
7,074,504

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권 유동성대체
305,460
-

장기금융상품의 유동성대체
-
4,500,000

합 계
305,460
4,500,000

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배기업
(주)잇츠한불
한불화장품(주)

종속기업
NEOPHARM(HUZHOU) TRADING CO.,LTD
NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD

기타특수관계자
It's skin China Co., Ltd
(주)잇츠스킨

한불화장품(후저우)유한공사
It's skin China Co., Ltd

한불화장품(후저우)유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출
매입
지급수수료
기타비용

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

(주)잇츠한불
14,711
21,565
-
-

-
-
-

NEOPHARM(HUZHOU)
181,415
59,792
-
-
-
-
-
-

기타

-
-
-

-

-

합계
196,125
81,357
-
-
-
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
선급금
미수금
매입채무
미지급금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(주)잇츠한불
496
4,980

NEOPHARM(HUZHOU)
162,255
59,793

합계
162,751
64,773

33. 우발상황과 약정사항

(1) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
10,000
주식회사 수앤아이
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
138,083
(주)명성엔지니어링
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
17,050
(주)우원
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
5,752
(주)넥스프론
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
40,000
(주)비엠에스드림
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
10,000
(주)윈크라우드
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
100,000
(주)티앤에스
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
15,000
(주)이팜
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
한유경
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
5,000
조민호
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
70,000
대로유통
이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
(주)세윤티에스티

이행(상품판매대금)보증보험

서울보증보험
20,000
우리아기좋은날(주)

이행(상품판매대금)보증보험

(2) 보험가입내용

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

임직원단체상해보험
임직원상해
사망시 인당 5천만원 외
임직원

가스사고배상책임보험
도시가스사용자_일반공장
대인 2억 / 대물 5억
(주)네오팜

재산종합화재보험
유형, 재고자산
201억
(주)네오팜

생산물배상책임보험
생산물배상책임
USD 5,000,000
(1회 USD2,000,000)
(주)네오팜

임원배상책임보험
임원배상책임
40억
(주)네오팜

임원단체상해보험
임원상해
사망시 인당 1억 외
임원 및 배우자

34. 영업부문

(1) 당사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2)

당기와 전기
중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

35. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권
7,248,906
4,609,258

단기대여금
9,012
8,595

단기금융상품
26,878,500
15,500,454

장기금융상품
-
-

장기대여금
69,220
78,232

기타비유동금융자산
461,512
429,712

합계
34,667,150
20,626,251

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
6,025,958
-
-
6,025,958

유동성장기부채
63,905
-
-
63,905

합계
6,089,863
-
-
6,089,863

<전기말>
(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년
2~4년
합계

매입채무및기타채무
5,384,463
-
-
5,384,463

유동성장기부채
56,938
-
-
56,938

장기미지급금
-
62,524
-
62,524

합계
5,441,402
62,525
-
5,503,927

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

5%상승
5%하락
5%상승
5%하락

USD
37,495
(37,195)
16,472
(16,472)

합계
37,495
(37,195)
16,472
(16,472)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 은 없습니다. 

(다) 기타가격위험요소

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
9,101,395
7,925,934

자본(B)
48,683,943
39,065,380

현금및현금성자산 및 
유동성 금융기관예치금(C)
4,207,744
7,328,218

차입금(D)
-
-

부채비율(A/B)
18.69%
20.29%

순차입금비율(D-C)/B
-
-

36. 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2018년
02월 07일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다..

※ 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김양수
1970.07.23
해당없음
네오팜 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김양수
네오팜 영업본부장

- 원광대학교 회계학

- 前)LG생활건강

- 前)CJ오쇼핑

- 現)네오팜 영업본부장

없음

※ 기타 참고사항

-없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
3( 0 )
3( 0 )

보수총액 내지 최고한도액
1,500백만원
2,000백만원

- 당사는 상법 제542조의8 제1항 및 상법시행령 제34조 제1항 규정에 의거 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만인 코스닥시장 상장 벤처기업에 해당하므로 이사총수 4분의 1이상을 반드시 사외이사로 선임해야할 의무는 없습니다.

※ 기타 참고사항

-없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
200백만원
200백만원

※ 기타 참고사항