BGF리테일 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180313)
제출인: BGF리테일

참고서류
3.2
(주)비지에프리테일

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 13 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 비지에프리테일
주 소: 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동)
전화번호: 1577-3663

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사
비지에프리테일
보통주
8,890주
0.05%
본인
자기주식
(의결권이 제한된 주식)

※ 상기 주식 소유 수량 및 비율은 2017년 말 기준입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의
관계
비고

홍석조
최대주주
보통주

5,496,038

31.8

최대주주
-

홍석현
최대주주 친인척
보통주

547,071

3.17

최대주주 친인척
-

홍라영
최대주주 친인척
보통주

921,322

5.33

최대주주 친인척
-

홍석준
최대주주 친인척
보통주

859,646

4.97

최대주주 친인척
-

홍승연
최대주주 친인척
보통주

251,893

1.46

최대주주 친인척
-

홍정환
최대주주 친인척
보통주

268,986

1.56

최대주주 친인척
-

신연균
최대주주 친인척
보통주

179,820

1.04

최대주주 친인척
-

홍정국
임원
보통주

48,660

0.28

임원
-

양경희
최대주주 친인척
보통주

30,188

0.17

최대주주 친인척
-

정경선
최대주주 친인척
보통주

19,723

0.11

최대주주 친인척
-

홍정혁
최대주주 친인척
보통주

13,776

0.08

최대주주 친인척
-

김영석
계열회사 임원
보통주

6,500

0.04

계열회사 임원
-

이건준
계열회사 임원
보통주

11,162

0.06

계열회사 임원
-

박재구
임원
보통주

8,720

0.05

임원
-

류왕선
계열회사 임원
보통주

6,802

0.04

계열회사 임원
-

황환조
계열회사 임원
보통주

3,558

0.02

계열회사 임원
-

류철한
계열회사 임원
보통주

4,360

0.03

계열회사 임원
-

서유승
계열회사 임원
보통주

5,429

0.03

계열회사 임원
-

송재국
계열회사 임원
보통주

3,205

0.02

계열회사 임원
-

오세준
계열회사 임원
보통주

564

0.00

계열회사 임원
-

장영철
계열회사 임원
보통주

174

0.00

계열회사 임원
-

김완우
계열회사 임원
보통주

2,093

0.01

계열회사 임원
-

최진우
계열회사 임원
보통주

1,238

0.01

계열회사 임원
-

신진철
계열회사 임원
보통주

1,882

0.01

계열회사 임원
-

주식회사 비지에프
기타
보통주

105

0.00

기타

재단법인
홍진기법률연구재단
기타
보통주

1,799

0.01

기타
-

재단법인
비지에프복지재단
기타
보통주

1,798

0.01

기타
-

계
보통주

8,696,512

50.32

-
-

※ 상기 주식 소유 수량 및 비율은 2017년 말 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

최준희

(비지에프)

보통주

1,395

-

-

김정호

(비지에프)

보통주

27
-

-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제1기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 16일, 
 (종료일) - 제1기 정기주주총회 개최 전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

한국예탁결제원 전자투표시스템

http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관

한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

최준희
위임장 수령 등 대리인 업무
지주회사 직원

김정호
위임장 수령 등 대리인 업무
지주회사 직원

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 30일 오전 8시 30분
 (장소) - 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) 
 BGF사옥 본관 7층 대강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 최준희
 (부서 및 직위) - 총무팀장 
 (연락처)- 02-708-1335

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2017년, 경영효율성과 장기적 성장을 위한 편의점 연쇄화 사업부문으로 인적분할과 함께 BGF리테일은 국내 편의점 기업으로 최초로 이란 진출에 성공하며 글로벌 기업으로 성장 해 나가고 있습니다.

급변하는 정치·경제적 환경 속에 2018년 어려운 경영환경이 지속될 것으로 전망됩니다. 지속되는 저성장기조와 최저임금 인상, 기업 규제 정책강화 등과 함께 On-Off line과 유사 업태 간 경계를 넘어선 경쟁은 더욱 치열할 것으로 예견됩니다.

이런 가운데 당사는 위기를 새로운 성장의 기회로 변화하기 위해 2018년 “지역 핵심 소비거점으로 점포 육성”이라는 경영목표로 새로운 역할 정의를 통한 가치 창출을 통해 사업 경쟁력 확보를 위해 최선을 다하겠습니다.

각 지역 / 입지 / 고객별 니즈를 반영한 상품과 서비스를 최적화하고 지역 소비 거점 완성을 위한 인프라 구축을 통하여 당사와 점포의 수익력을 극대화 시키며 또한 점포를 기반으로 다양한 공급자와 소비자를 연결 할 수 있는 플랫폼 전략을 실행하여 장기적인 성장을 견인 할 수 있도록 새로운 체계와 구조를 만들 것입니다.

당사는 대한민국 대표 편의점 기업으로서 현재의 성과와 위상에 만족하지 않고 초일류 종합 유통서비스 기업으로 지속성장 할 것입니다.

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석 및 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

※ 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프에서 편의점연쇄화 사업부문이 인적분할되어 신규 설립되었습니다. 

(1) 연결 재무제표

(가) 연결재무상태표(연결대차대조표)

<연 결 재 무 상 태 표(대 차 대 조 표)>

연결재무상태표

제 1 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 1 (당) 기말

자 산

유 동 자 산

566,642,689,601

현금및현금성자산
28,756,851,273

당기손익인식금융자산
2,038,519,520

단기금융상품
213,887,845,891

기타금융자산
155,723,763,464

당기법인세자산
771,990

매출채권및기타채권
62,977,482,680

재고자산
94,442,425,480

기타유동자산
8,815,029,303

비 유 동 자 산

710,706,834,487

당기손익인식금융자산
4,002,532,400

장기금융상품
304,500,000

기타금융자산
172,909,668,307

매도가능금융자산
29,096,266,033

매출채권및기타채권
3,837,750,000

유형자산
402,170,958,993

무형자산
54,363,145,810

순확정급여자산
2,759,145,398

기타비유동자산
38,870,767,532

이연법인세자산
2,392,100,014

자 산 총 계

1,277,349,524,088

부 채

유 동 부 채

681,364,595,901

매입채무및기타채무
493,718,650,665

기타금융부채
145,502,439,487

단기차입금
2,800,000,000

당기법인세부채
7,724,608,866

충당부채
7,249,877,403

기타유동부채
24,369,019,480

비 유 동 부 채

207,340,730,652

기타금융부채
188,970,016,147

순확정급여부채
1,001,256,136

충당부채
1,174,769,265

기타비유동부채
14,733,271,906

이연법인세부채
1,461,417,198

부 채 총 계

888,705,326,553

자 본

지배기업 소유주지분

388,644,197,535

자본금
17,283,906,000

주식발행초과금
321,649,418,221

기타자본
22,416,051,359

기타포괄손익누계액
(1,388,824,787)

이익잉여금
28,683,646,742

비지배지분

-

자 본 총 계

388,644,197,535

부채와 자본총계

1,277,349,524,088

(나) 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

연결포괄손익계산서

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 1 (당) 기

매 출 액

938,735,224,712

매 출 원 가

(769,535,906,862)

매 출 총 이 익

169,199,317,850

판매비와관리비
(142,682,837,866)

영 업 이 익

26,516,479,984

기타수익
10,252,655,370

기타비용
(2,631,671,789)

금융수익
2,915,089,010

금융원가
(2,026,218,904)

법인세비용차감전순이익

35,026,333,671

법 인 세 비 용

(7,042,399,013)

당 기 순 이 익

27,983,934,658

지배기업 소유주지분
27,983,934,658

비지배지분
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

699,712,084

확정급여제도의 재측정요소
699,712,084

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

49,142,092

매도가능금융자산평가손익
49,142,092

총 포 괄 이 익

28,732,788,834

지배기업 소유주지분
28,732,788,834

비지배지분
-

주 당 순 이 익

기본주당순이익

1,619

(다) 연결자본변동표

<연결 자본변동표>

연결자본변동표

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
합 계

2017.11.01(당기초)
17,283,906,000
321,649,418,221
24,140,728,172
(1,437,966,879)
-
361,636,085,514
-
361,636,085,514

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
27,983,934,658
27,983,934,658
-
27,983,934,658

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
49,142,092
-
49,142,092
-
49,142,092

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
699,712,084
699,712,084
-
699,712,084

총포괄이익 계
-
-
-
49,142,092
28,683,646,742
28,732,788,834
-
28,732,788,834

소유주와의 거래

자기주식의 취득

-
-
(1,724,676,813)
-
-
(1,724,676,813)
-
(1,724,676,813)

2017.12.31(당기말)
17,283,906,000
321,649,418,221
22,416,051,359
(1,388,824,787)
28,683,646,742
388,644,197,535
-
388,644,197,535

(라) 연결현금흐름표

연결현금흐름표

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
제 1 (당) 기

영업활동 현금흐름

(24,964,281,856)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(25,510,914,765)

이자의 수취
687,671,338

이자의 지급
(15,041,919)

법인세의 납부
(125,996,510)

투자활동 현금흐름

32,103,377,027

당기손익인식금융자산의 증가
(2,600,000,000)

당기손익인식금융자산의 감소
1,207,180,273

단기금융상품의 증가
(989,887,845,891)

단기금융상품의 감소
1,049,890,971,371

장기금융상품의감소
500,000

기타비유동금융자산의 증가
(9,836,334,236)

기타비유동금융자산의 감소
5,089,371,107

유형자산의 취득
(23,754,707,571)

유형자산의 처분
199,096,034

무형자산의 취득
(2,148,497,703)

무형자산의 처분
28,954,546

매각예정비유동자산의 처분
18,916,559,803

선급금의 증가
(677,609,000)

미지급금의 감소
(14,324,261,706)

재무활동 현금흐름

(1,724,676,813)

차입금의 증가
2,730,000,000

차입금의 상환
(2,730,000,000)

자기주식의취득
(1,724,676,813)

현금및현금성자산의 순증감

5,414,418,358

현금및현금성자산의 환율변동효과

4,561,312

기초의 현금및현금성자산

23,337,871,603

기말의 현금및현금성자산

28,756,851,273

(마) 주석

제 1 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프리테일과 그 종속기업

1. 일반 사항
(1) 주식회사 비지에프리테일(이하 '지배기업')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 지배기업은 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은
17,284백만원이며,

주요 주주는 홍석조(31.80%)입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
유효지분율(%)
결산월
업종

(주)비지에프로지스
대한민국
100.00
12월
일반 창고업

(주)비지에프푸드
대한민국
100.00
12월
식료품제조업

(주)씨펙스로지스틱
대한민국
100.00
12월
자동차 운송업

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)비지에프로지스
84,564
17,720
66,844
21,761
2,770
2,860

(주)비지에프푸드
20,547
18,335
2,212
10,092
(244)
(229)

(주)씨펙스로지스틱
1,370
101
1,269
55
27
27

(4) 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함)
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 19
: 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부
 
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ
주석 6
: 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정
ㆍ
주석 17
: 손상검사 - 영업권 및 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정
ㆍ
주석 23
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ
주석 24 및 27
: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ
주석 25
: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정
연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정

치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용
연결실체는 2017년 11월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 연결재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)
개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증

거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 이자수익의 인식이 중요하지 않은 대여금 및 수취채권을 제외하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
40~50년
구축물
5~25년

기계장치
8~12년
시설인테리어
5년~8년

차량운반구
5년
공구기구비품
3~5년

기타의유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

임차권리금
5년
산업재산권
5~10년

기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

③ 금융보증부채
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에서는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

④ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도
최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 "포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가,기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
28,757
28,757

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
2,039
2,039

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
213,888
213,888

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
155,722
155,722

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
62,977
62,977

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
305
305

당기손익인식금융자산(비유동)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
4,003
4,003

기타금융자산(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후 원가
172,632
172,632

매도가능금융자산(비유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
29,096
29,096

매출채권및기타채권(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후 원가
3,838
3,838

동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산 중 29,096백만원
이
당기손익-공정가치 측정 금융자산으
로 분류 및 측정이 변경되므로 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단됩니다..

나. 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없는 바, 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따라 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 638,546백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품 29,096백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 427백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
제1039호에 따른 
손실충당금(A)
제1109호에 따른
손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권및기타채권
261
330
69

미수금
166
166
-

보증금
-
249
249

합 계
427
745
318

라. 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의
위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 연결재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 추정한 결과 유동자산이 7,692백만원 증가하며, 유동부채가 7,692백만원이 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 매출액은 24,219백만원이 감소하며, 매출원가가 12,870백만원, 판매비와관리비가 11,349백만원 감소할 것으로 예상됩니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 계약 및 수행의무의 식별
연결실체가 영위하고 있는 편의점연쇄화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영됩니다.

동 기준서 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 상품의 공급 (2) 상품의 운송 (3) 영업활동의 지원 (4) 라이센스의 부여 (5) 초기교육 및 개점준비 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 상품의 공급과 관련한 구별되는 수행의무 (1)∼(3)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

나. 거래가격의 산정 및 배분
연결실체는 고객에게 고객인센티브를 제공하고 있으며, 이는 판매비와관리비로 인식하고있습니다. 동 기준서 적용 시 연결실체는 고객이 기업에게 이전화는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 

또한, 연결실체는 가맹점의 영업활동 지원을 위해 여러 종류의 장려금을 지급하고 있습니다. 해당 장려금들은 고객이 기업에게 이전되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.

또한, 연결실체는 고객에게 상품의 공급하는 계약에서 정해진 한도금액내로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 동 기준서 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를갖게 될 것으로 예상하지않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험 
연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

다만, 연결실체는 당기말 현재
9,481백만원 규모의 외화채무상품을 매도가능금융자산으로 보유
하고 있으며, 이와 관
련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 미래 채권 회수일의 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 
 
또한, 연결실체는 당기말 현재 3,838백만원 규모의 매출채권을 보유하고 있으며,이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 EUR 입니다.그 밖에 연결실체는 당기말 현재 980백만원 규모의 정기예금을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

연결실체는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 채무상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 

보고기간말 현재 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동시 연결회사의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
당기

당기손익인식금융자산
상승시
470
470

하락시
(470)
(470)

수익증권
상승시
-
2,205

하락시
-
(2,205)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 
 
연결실체는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

현금및현금성자산
16,612

당기손익인식금융자산(유동)
2,039

당기손익인식금융자산(비유동)
4,003

단기금융상품
213,888

장기금융상품
305

기타금융자산(유동)(*)
155,724

기타금융자산(비유동)(*)
172,910

매도가능금융자산(비유동)
29,096

매출채권및기타채권
62,977

매출채권및기타채권(비유동)
3,838

합 계
661,392

(*) 미수금을 제외한 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다
.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
493,719
-
-
-

기타금융부채

미지급금
89,094
-
-
-

미지급비용
7,508
-
-
-

보증금(*)
49,600
69,858
131,751
1,411

차입금
2,817
-
-
-

합 계
642,738
69,858
131,751
1,411

(*) 현재가치할인차금을 상계하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

부채총계(B)
888,705

자본총계(C)
388,644

부채비율(A = B / C)
229%

6. 공정가치 측정 

(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당
기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산
28,757
28,757

당기손익인식금융자산
2,039
2,039

당기손익인식금융자산(비유동)
4,003
4,003

장단기금융상품
214,192
214,192

기타금융자산
328,633
328,633

매도가능금융자산
29,096
29,096

매출채권및기타채권(비유동)
3,838
3,838

합 계
610,558
610,558

금융부채(*)

차입금
2,800
2,800

기타금융부채
334,472
334,472

합 계
337,272
337,272

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

(2) 당기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
29,096
-
29,096

기타금융자산(파생상품자산)
-
280
-
280

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

금융채
29,096
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

기타금융자산

파생상품자산
280
2
선도환율에 기초한 평가기관의 평가

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산
당기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
(지정)
당기손익인식
금융자산
(매매목적)
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
28,757
-
28,757

당기손익인식금융자산(유동)
-
2,039
-
-
2,039

당기손익인식금융자산(비유동)
-
4,003
-
-
4,003

단기금융상품
-
-
213,888
-
213,888

장기금융상품
-
-
305
-
305

기타금융자산(유동)
2
-
155,722
-
155,724

기타금융자산(비유동)
278
-
172,632
-
172,910

매도가능금융자산
-
-
-
29,096
29,096

매출채권및기타채권
-
-
62,977
-
62,977

매출채권및기타채권(비유동)
-
-
3,838
-
3,838

합 계
280
6,042
638,119
29,096
673,537

(2) 금융부채
당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
493,719

기타금융부채(유동)
145,502

기타금융부채(비유동)
188,970

차입금(유동)
2,800

합 계
830,991

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가 및 처분손익
6

파생상품평가이익
576

매도가능금융자산

이자수익
110

외화환산손익
(488)

대여금 및 수취채권

대손상각비
(37)

외환차손익
(54)

외화환산손익
(88)

이자수익
1,947

기타의대손상각비
(33)

기타의대손충당금환입
3

투자자산처분손익
1

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,138)

외환차손익
18

투자자산처분손익
(6)

8. 금융자산의 신용건전성 

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말 현재 금융자산의 신용건전성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)
-

그룹 2 (*2)
1,656

그룹 3 (*3)
50,277

그룹 4 (*4)
12,405

그룹 5 (*5)
2,477

합 계
66,815

당기손익인식금융자산

그룹1
6,041

합 계
6,041

현금및현금성자산

그룹1
16,612

합 계
16,612

장단기금융상품

그룹 1
214,192

합 계
214,192

매도가능금융자산

그룹 1
29,096

합 계
29,096

기타금융자산

그룹 1
1,394

그룹 2
36

그룹 3
322,611

그룹 4
154

그룹 5
4,438

합 계
328,633

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

(*5) 그룹 5 : 특수관계자

9. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

현금
12,145

당좌예금
142

보통예금
8,671

외화정기예금
980

RP
6,819

합 계
28,757

10. 장단기금융상품
당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

금융상품(유동)

정기예금(*1)
59,400

CP
154,488

합 계
213,888

금융상품(비유동)

당좌개설보증금(*2)
5

정기예금
300

합 계
305

(*1) 정기예금(단기금융상품) 59,400백만원은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 
(*2) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산
(1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

채무상품

금융채
29,096

(2)
당기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

기초금액
29,546

상각
(27)

공정가치 변동액
65

외화환산
(488)

기말금액
29,096

12. 매출채권및기타채권

(1)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
유동
비유동

매출채권및
기타채권

63,238
3,838

대손충당금
(261)
-

매출채권및
기타채권(순액)

62,977
3,838

(2)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

연체되지 않은 채권
66,007

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
538

6개월 초과 1년 이하
81

1년 초과 3년 이하
112

3년 초과
77

소 계
808

손상채권(*)

6개월 이하
1

6개월 초과 1년 이하
1

1년 이하 3년 초과
23

3년 초과
236

소 계
261

합 계
67,076

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 

(3) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초금액
224

대손상각비
37

기말금액
261

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상

'
판
매비와관리비'

에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4)
당기말 현재 매출채권및
기타채권의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

매출채권
12,531

매출채권대손충당금
-

가맹점계정차(*)
50,707

가맹점계정차대손충당금
(261)

장기매출채권
3,838

합 계
66,815

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

13. 기타금융자산 :
(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

파생상품자산(*)
2
278

미수금
20,481
150

미수수익
884
-

보증금
134,357
172,482

합 계
155,724
172,910

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류
계약내용

통화선도
미래 채권회수일에 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 고정된 환율로 거래하는 계약

당기 중 연결실체가 인식한 파생상품평가이익은 576백만원입니다.

(2) 당기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초금액
136

기타의대손상각비
33

대손충당금 환입
(3)

기말금액
166

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

14. 기타자산 
당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

선급금
274
3,028

선급비용
8,541
35,843

합 계
8,815
38,871

15. 재고자산 
당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

상품
94,124

원재료
188

부재료
58

저장품
72

재고자산평가손실충당금
-

합 계
94,442

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가
는
762,316백만원

입니다.

16. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설
인테리어
차량
운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초금액
46,316
36,968
2,954
2,402
115,090
172
169,736
-
10,752
384,390

취득
144
98
-
84
8,863
43
14,931
-
10,539
34,702

처분
-
-
-
(1)
(596)
(110)
(170)
-
-
(877)

감가상각
-
(147)
(33)
(70)
(6,371)
(5)
(9,519)
-
-
(16,145)

대체
-
-
-
-
18
-
-
-
(18)
-

기타(*)
-
-
-
-
101
-
-
-
-
101

기말금액
46,460
36,919
2,921
2,415
117,105
100
174,978
-
21,273
402,171

취득원가
46,460
44,318
4,548
5,677
344,482
542
526,692
11
21,273
994,003

감가상각누계액
-
(7,399)
(1,583)
(3,262)
(227,377)
(442)
(351,714)
(11)
-
(591,788)

정부보조금
-
-
(44)
-
-
-
-
-
-
(44)

기말금액
46,460
36,919
2,921
2,415
117,105
100
174,978
-
21,273
402,171

(*) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다
(주석 24 참조). 

(2) 연결실체의 감가상각비 중
88백만원은 매출원가, 16,057백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

건물
8,232
6,288
단기차입금
2,800
(주)신한은행

토지
5,198

토지와 건물 중 일부는 특수관계자인 (주)비지에프휴먼넷에게 담보로 제공하고 있습니다.(주석 38 참조)

17. 무형자산 
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
영업권
합계

기초금액
34,469
115
10,102
8,880
743
54,309

취득
2,199
-
543
52
-
2,794

처분
(131)
-
-
-
-
(131)

상각
(1,859)
(7)
(616)
-
-
(2,482)

손상(환입)
(127)
-
-
-
-
(127)

기말금액
34,551
108
10,029
8,932
743
54,363

취득원가
129,890
281
37,434
10,256
743
178,604

감가상각누계액
(94,398)
(173)
(27,405)
-
-
(121,976)

손상차손누계액
(941)
-
-
(1,324)
-
(2,265)

기말금액
34,551
108
10,029
8,932
743
54,363

(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 1백만원은 매출원가, 2,481백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부문에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

18. 매각예정자산

지배기업과 (주)비지에프로지스는 2017년 9월 유형자산 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 매매계약은 2017년 12월 중 완료되었습니다. 당기 중 매각된 매각예정자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

유형자산

- 토지
15,981

- 건물
2,496

- 구축물
506

합 계
18,983

19. 관계기업투자
(1) 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
주된
사업장
사용
재무제표일
소유지분율(%)

당기말

(주)푸드플래닛
대한민국
12월 31일
34.00

(2) 당기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
당기말

취득원가
순자산가액
장부금액

(주)푸드플래닛
680
(3,229)
-

(3) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
기초금액
지분법이익
기타
포괄손익
배당금수령
기타
기말금액

(주)푸드플래닛
-
-
-
-
-
-

(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본
지분율
관계기업
장부금액
수익
당기
순손익
기타
포괄손익
총포괄
손익

(주)푸드플래닛
4,433
7,356
8,576
6,442
(3,229)
34%
-
45,857
(505)
-
(505)

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
당기말순자산
(a)
연결실체지분율
(b)

순자산지분금액
(a×b)

장부금액

(주)푸드플래닛(*)
(3,229)
34.00%
(1,098)
-

(*) (주)푸드플래닛의 경우, 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식하지 못한 지분변동액 누적액은 1,098백만원입니다.

(6) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업은 없습니다.

20. 매입채무및기타채무와 기타금융부채
(1) 매입채무및기타채무
당기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

매입채무
455,124

가맹점계정대(*)
38,595

계
493,719

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 금액입니다.

(2) 기타금융부채 
당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

미지급금
89,094
-

미지급비용
7,508
-

보증금
48,723
188,970

금융보증부채
177
-

계
145,502
188,970

21. 단기차입금

당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
종류
이자율(%)
당기말

(주)신한은행
운영자금
2.85~3.14
2,800

22. 기타부채
당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

선수금
33
-

예수금
23,117
-

선수수익
858
13,858

이연수익
361
-

장기종업원부채
-
875

합 계
24,369
14,733

23. 순확정급여자산(부채)
(1) 당기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

확정급여채무의 현재가치
(68,124)

사외적립자산의 공정가치(*)
69,882

연결재무상태표상 순확정급여자산
2,759

연결재무상태표상 순확정급여부채
(1,001)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16백만원 이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

기초금액
67,964

당기근무원가
1,891

이자비용
405

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
6

- 경험적 조정
676

- 할인율 변동
(1,974)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(844)

기말금액
68,124

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

기초금액
66,617

이자수익
404

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(373)

기여금:

- 사용자
3,500

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(266)

기말금액
69,882

(4) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
69,866
99.98

국민연금전환금
16
0.02

합 계
69,882
100.00

(5) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

당기근무원가
1,891

순이자원가
1

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
1,892

(*) 연결실체의 퇴직급여 중 17백만원은 매출원가 1,875백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
3.45~3.69

임금상승률
4.15~4.97

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(4,986)
5,742

임금상승율
1.00%
5,817
(5,136)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연
도의 예상기여금은
10,711만원입
니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
10년이상
합계

급여지급액
4,964
5,607
19,641
41,794
202,052
274,058

연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.7년 ~ 9.9년입니다.

24. 충당부채 
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채(*1)
7,185
101
(36)
7,250

장기운영혜택충당부채(*2)
1,184
71
(80)
1,175

합 계
8,369
172
(116)
8,425

(*1) 연결실체는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

25. 법인세 

(1) 당기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,976

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(18)

총당기법인세
6,958

이연법인세

일시적차이의 증감
84

법인세비용
7,042

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

법인세비용차감전순손익
35,026

국내법인세율로 계산된 법인세비용
8,014

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
9

- 세액공제
(1,198)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항

(18)

- 기타
235

당기 조정항목
(972)

법인세비용
7,042

연결실체의 가중평균세율은
20.11%입니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
919
(219)
700

매도가능금융자산평가손익
65
(16)
49

합 계

984
(235)
749

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
3,282

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,790

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,953)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(188)

이연법인세자산(부채) 순액
931

(5) 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

순확정급여부채
(765)
(365)
(219)
(1,349)

미수수익
(159)
(30)
-
(189)

토지재평가
(5,491)
2,887
-
(2,604)

미지급비용
4,214
(2,757)
-
1,457

매도가능금융자산
498
(2)
(16)
480

유형자산
406
10
-
416

무형자산
527
21
-
548

대손충당금
-
3
-
3

충당부채
1,247
21
-
1,268

이월결손금
-
150
-
150

기타
773
(22)
-
751

합 계
1,250
(84)
(235)
931

(6) 당기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

종속기업투자 등
(30,409)

26. 운용리스계약
(1) 리스이용자 입장
연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 건물임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

최소리스료
164,167
150,958
983
316,108

당기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 31,440백만원입니다.

(2) 리스제공자 입장
연결실체는 점포의 소유권 또는 사용 및 수익권을 취득하기 위하여 투자한 금액의 일정금액을 수취하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

최소리스료
104,918
178,489
887
284,294

당기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 16,755백만원입니다.

27. 우발부채와 약정사항 
(1) 당기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프와 연결실체의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
약정처
차입 약정
실행액

당좌차월약정
(주)우리은행 외
2,000
-

구매카드한도약정
(주)하나은행 외
220,000
86,079

일반자금대출약정
(주)신한은행 외
5,240
2,800

한도대약정
(주)신한은행
30,000
-

원화지급보증
(주)국민은행
15,000
12,727

합 계
272,240
101,606

(4) 당기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 24,212백만원의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 7건으로서, 소송가액은 297백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 16건으로서 소송가액은 382백만원입니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6)
당
기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 및 21참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산
구 분
차입처
당기말

유형자산
토지 및 건물
(주)신한은행
28,177

(7) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

(주)우리은행
2
USD
10,502,000
USD
-
1,073.50~1,074.20

28. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 60,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 17,284천주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금

기초금액
17,283,906
1,000
17,284

변동
-
-
-

기말금액
17,283,906
1,000
17,284

(3) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

기초금액
321,649

변동
-

기말금액
321,649

(4) 당기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기타자본항목
자기주식
합 계

기초
24,141
-
24,141

변동
-
(1,725)
(1,725)

기말
24,141
(1,725)
22,416

(*) 당기말 현재

자기주식은 8,890주
입니다.

(5) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

매도가능금융자산평가손익

기초금액
(1,438)

변동
49

기말금액
(1,389)

29. 이익잉여금 
(1) 당기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

미처분이익잉여금
28,684

연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

미처분이익잉여금

25,350

순확정급여부채의 재측정요소
595

당기순이익
24,755

이익잉여금처분액

19,002

이익준비금
1,727

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 1,000원 (100%)
17,275

차기이월미처분이익잉여금

6,348

30. 매출액과 매출원가 
당기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

매출액

상품매출액
816,990

기타매출액
121,745

합 계
938,735

매출원가

상품매출원가
762,316

기타매출원가
7,220

합 계
769,536

31. 판매비와관리비 
당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

급여
19,434

퇴직급여
1,875

복리후생비
5,102

여비교통비
1,243

수도광열비
454

세금공과금
992

임차료
37,098

감가상각비
16,057

무형자산상각비
2,482

수선비
1,440

소모품비
322

광고선전비
200

판촉비
532

지급수수료
51,248

대손상각비
37

교육훈련비
627

행사비
1,061

회의비
384

조사연구비
477

보험료
357

잡비
498

기타
763

합 계
142,683

32. 기타수익과 기타비용 
당기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기

유형자산처분이익
53

무형자산처분이익
29

매각예정비유동자산처분이익
8,418

기타의대손충당금환입
3

투자자산처분이익
1

기타수입수수료
257

잡이익
1,492

합 계
10,253

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기

기부금
436

유형자산처분손실
731

무형자산처분손실
131

무형자산손상차손
127

매각예정자산처분손실
533

기타의대손상각비
33

투자자산처분손실
6

충당부채전입액
27

잡손실
608

합 계
2,632

33. 금융수익과 금융원가 
당기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분
당기

이자수익
2,057

외화환산이익
5

금융보증수익
252

외환차익
18

파생상품평가이익
576

당기손익인식금융자산평가 및 처분이익
7

합 계
2,915

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분
당기

이자비용
1,138

외화환산손실
581

금융보증비용
252

외환차손
54

당기손익인식금융자산평가 및 처분손실
1

합 계
2,026

34. 비용의 성격별 분류 
당기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

재고자산의 변동
5,634

재고자산의 매입
761,824

급여
19,613

퇴직급여
1,892

복리후생비
5,130

여비교통비
1,249

수도광열비
590

세금과공과
992

임차료
37,140

감가상각비,무형자산상각비
18,628

수선비
1,444

소모품비
321

광고선전비
200

판매촉진비
532

지급수수료
52,810

대손상각비
37

교육훈련비
627

행사비
1,061

회의비
384

조사연구비
477

운반비
186

잡비
498

기타
950

합 계
912,219

35. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

보통주 당기순이익
27,983,934,658

가중평균유통보통주식수(주)(*)
17,280,408

기본주당순이익
1,619

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초보통유통주식수
2017-11-01
2017-12-07
37
17,283,906
639,504,522

자기주식 취득
2017-12-08
2017-12-31
24
17,275,016
414,600,384

합계
61

1,054,104,906

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
17,280,408

36. 배당금

당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

당기순이익
27,984

조정:

퇴직급여
1,892

임차료
1,095

감가상각비
16,145

무형자산상각비
2,482

대손상각비
37

기타의대손상각비
33

기타의대손충당금환입
(3)

법인세비용
7,042

유형자산처분손익
678

무형자산처분손익
102

무형자산손상차손
127

매각예정비유동자산처분손익
(7,885)

임차료수익
(998)

외화환산손익
576

당기손익인식금융자산평가(처분)손익
(6)

파생상품평가이익
(576)

투자자산처분손익
5

이자수익
(2,057)

이자비용
1,138

기타
45

기타유동금융자산의 감소(증가)
(210)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(14,146)

재고자산의 감소(증가)
5,634

기타유동자산의 감소(증가)
2,866

기타비유동자산의 감소(증가)
28

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(96,540)

기타유동금융부채의 증가(감소)
25,237

기타비유동금융부채의 증가(감소)
5,271

기타유동부채의 증가(감소)
2,644

충당부채의 증가(감소)
(73)

퇴직금의 지급
(844)

사외적립자산의 납입
(3,500)

사외적립자산의 지급
266

영업으로부터 창출된 현금흐름
(25,511)

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

미수금의 유동성 대체
10

선급비용의 유동성 대체
692

유무형자산 관련 미지급금 대체
11,213

무형자산 관련 선급금 대체
381

건설중인자산의 대체
18

보증금의 유동성 대체
678

선수금 매각예정비유동자산 대체
7,950

외상매입금의 미수금 대체
752

예수보증금의 유동성 대체
5,230

미지급비용의 미지급금 대체
11,971

보험수리적손익으로 인한 순확정급여부채의 증감
1,189

복구충당부채의 대체
101

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입금

기초
2,800

현금흐름
-

비현금흐름
-

기말
2,800

38. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
비고

관계기업

(주)푸드플래닛
34%
(*)

기타

(주)비지에프
-

(주)비지에프네트웍스
-

(주)비지에프보험서비스
-

(주)비지에프휴먼넷
-

(주)사우스스프링스
-

(주)비지에프포스트
-

동부로지스(주)
-

하이로지스(주)
-

(주)화인로지텍
-

(주)나이스핀링크
-

(*) 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

관계기업
(주)푸드플래닛
756
7,492

기 타
(주)비지에프
78
3,987

(주)비지에프네트웍스
822
146

(주)비지에프보험서비스
1
-

(주)비지에프휴먼넷
13,860
455

(주)사우스스프링스
3
2

(주)비지에프포스트
7
-

동부로지스(주)
-
1,695

하이로지스(주)
-
2,040

(주)화인로지텍
-
1,541

(주)나이스핀링크
3
2

소 계
14,774
9,868

합 계
15,530
17,360

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
(주)푸드플래닛
2,184
1
3,650
-

기타
(주)비지에프
37
3,169
-
4,649

(주)비지에프네트웍스
3
1,245
-
193

(주)비지에프보험서비스
1
4
-
-

(주)비지에프휴먼넷
246
11
2,400
5,771

(주)사우스스프링스
3
4
-
-

(주)비지에프포스트
3
4
-
243

동부로지스(주)
-
-
-
888

하이로지스(주)
-
-
-
1,032

(주)화인로지텍
-
-
-
824

(주)나이스핀링크
-
-
-
1

소 계
293
4,437
2,400
13,601

합 계
2,477
4,438
6,050
13,601

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
당기

지급액
수령액

기 타

(주)비지에프(*2)

476

1

(주)비지에프네트웍스(*3)

36

7,221

(주)비지에프휴먼넷(*1)

3,464

5,025

(주)비지에프포스트(*3)

589

-

(주)나이스핀링크(*3)

-

485

(*1) 상기 자금거래 내역은 특수관계자인 (주)비지에프휴먼넷이 연결실체의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(*2) 상기 자금거래 내역은 연결실체와 특수관계자인 (주)비지에프가 연결실체를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액입니다.

(*3) 상기 자금거래 내역은 연결실체의 특수관계자가 연결실체의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 연결실체를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
보증처
지급보증금액
보증대상

기타
(주)비지에프휴먼넷
(주)신한은행
14,400
단기차입금

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
제공처
담보제공자산
담보설정액
보증대상

기타
(주)비지에프휴먼넷
(주)신한은행
토지, 건물
8,400
단기차입금

(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

급여 및 기타단기종업원급여
2,939

퇴직급여
318

합 계
3,257

39. 영업부문 정보
연결실체는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다. 

연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

(2) 별도 재무제표

(가) 재무상태표(대차대조표)

재 무 상 태 표

제 1 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프리테일
(단위 : 원)

과 목
제 1 (당) 기말

자 산

유 동 자 산

525,639,763,626

현금및현금성자산
20,481,254,294

단기금융상품
194,400,000,000

기타금융자산
155,522,416,141

매출채권및기타채권
52,785,368,687

재고자산
94,036,303,362

기타유동자산
8,414,421,142

비 유 동 자 산

705,406,737,674

장기금융상품
4,500,000

기타금융자산
172,788,609,147

매도가능금융자산
29,096,266,033

매출채권및기타채권
3,837,750,000

종속기업투자
40,688,790,777

유형자산
361,958,394,617

무형자산
53,096,117,046

순확정급여자산
2,759,145,398

기타비유동자산
38,870,767,532

이연법인세자산
2,306,397,124

자 산 총 계

1,231,046,501,300

부 채

유 동 부 채

664,673,134,052

매입채무및기타채무
485,280,974,432

기타금융부채
142,513,044,328

당기법인세부채
5,690,980,151

충당부채
7,249,877,403

기타유동부채
23,938,257,738

비 유 동 부 채

205,203,209,321

기타금융부채
189,336,850,877

충당부채
1,174,769,265

기타비유동부채
14,691,589,179

부 채 총 계

869,876,343,373

자 본

자본금
17,283,906,000

주식발행초과금
321,649,418,221

기타자본
(1,724,676,813)

기타포괄손익누계액
(1,388,824,787)

이익잉여금
25,350,335,306

자 본 총 계

361,170,157,927

부채와 자본총계

1,231,046,501,300

(나) 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일
(단위 : 원)

과 목
제 1 (당) 기

매 출 액

938,656,966,456

매 출 원 가

(769,776,723,351)

매 출 총 이 익

168,880,243,105

판매비와관리비
(142,167,679,730)

영 업 이 익

26,712,563,375

기타수익
6,428,876,992

기타비용
(2,101,016,818)

금융수익
2,545,865,418

금융원가
(1,756,553,188)

법인세비용차감전순이익

31,829,735,779

법 인 세 비 용

(7,074,240,759)

당 기 순 이 익

24,755,495,020

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

594,840,286

확정급여제도의 재측정요소
594,840,286

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

49,142,092

매도가능금융자산평가손익
49,142,092

총 포 괄 이 익

25,399,477,398

주 당 순 이 익

기본주당순이익

1,433

(다) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.11.1(당기초)
17,283,906,000
321,649,418,221
-
(1,437,966,879)
-
337,495,357,342

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
24,755,495,020
24,755,495,020

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
594,840,286
594,840,286

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
49,142,092
-
49,142,092

총포괄이익 계
-
-
-
49,142,092
25,350,335,306
25,399,477,398

소유주와의 거래

자기주식의 취득
-
-
(1,724,676,813)
-
-
(1,724,676,813)

2017.12.31(당기말)
17,283,906,000
321,649,418,221
(1,724,676,813)
(1,388,824,787)
25,350,335,306
361,170,157,927

(라) 이익잉여금처분계산서(안)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일
(단위 : 백만원)

구 분

당기

미처분이익잉여금

25,350

순확정급여부채의 재측정요소
595

당기순이익
24,755

이익잉여금처분액

(19,002)

이익준비금
1,727

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 1,000원 (100%))
17,275

차기이월미처분이익잉여금

6,348

(마) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 1 (당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 비지에프리테일
(단위 : 원)

과 목
제 1 (당) 기

영업활동 현금흐름

(20,814,276,674)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(21,378,879,321)

이자의 수취
685,278,467

법인세의 납부
(120,675,820)

투자활동 현금흐름

27,382,189,510

단기금융상품의 증가
(982,400,000,000)

단기금융상품의 감소
1,047,400,000,000

장기금융상품의 감소
500,000

기타비유동금융자산의 증가
(9,836,334,236)

기타비유동금융자산의 감소
5,089,371,107

유형자산의 취득
(23,519,083,532)

유형자산의 처분
21,370,231

무형자산의 취득
(2,116,997,703)

무형자산의 처분
28,954,546

매각예정비유동자산의 처분
7,716,279,803

선급금의 증가
(677,609,000)

미지급금의 감소
(14,324,261,706)

재무활동 현금흐름

(1,724,676,813)

자기주식의 취득
(1,724,676,813)

현금및현금성자산의 순증감

4,843,236,023

현금및현금성자산의 환율변동효과

4,561,312

기초의 현금및현금성자산

15,633,456,959

기말의 현금및현금성자산

20,481,254,294

(바) 주석

제 1 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 비지에프리테일

1. 회사의 개요
주식회사 비지에프리테일(이하 '당사')은 2017년 11월 1일을 분할기일로 주식회사 비지에프(분할 전, 주식회사 비지에프리테일)에서 인적분할되어 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 편의점 연쇄화사업을 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사는 2017년 12월 8일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 재상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은
17,284백만원이며,

주요 주주는 홍석조(31.80%)입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2018년 2월 13
일자
이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월
30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함)
ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 6
: 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정

ㆍ주석 17
: 손상검사 - 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ주석 22
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ
주석 23 및 26
: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치평가 과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는
주석 6
에 포함되어 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용
당사는 2017년 11월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정 기준서는 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동 등을 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)
개정 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 이자수익의 인식이 중요하지 않은 대여금 및 수취채권을 제외하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 당사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

건물
50년
구축물
20년

시설인테리어
5년
차량운반구
5년

공구기구비품
3~5년
기타의유형자산
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수
구분
내용년수

임차권리금
5년
산업재산권
5~10년

기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.

③ 금융보증부채
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에서는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

④ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함

된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도
최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수(이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당사는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 매도가능금융자산처분손실 및 손상차손, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가,기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
20,481
20,481

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
194,400
194,400

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
155,520
155,520

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
52,785
52,785

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
5
5

기타금융자산(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후 원가
172,511
172,511

매도가능금융자산(비유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
29,096
29,096

매출채권및기타채권(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후 원가
3,838
3,838

동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산 중 29,096백만원
이
당기손익-공정가치 측정 금융자산으
로 분류 및 측정이 변경되므로 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단됩
니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기준서에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사가 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 1039호에 따른 분류로 공정가치로 측정하고 있는 금융부채는 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은크지 않을 것으로 판단합니다. 

다. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로

증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 599,834백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄-공정가치로 측정하는 채무상품 29,096백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 294백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제1039호에 따른 
손실충당금(A)
제1109호에 따른
손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권및기타채권
261
330
69

미수금
33
33
-

보증금
-
249
249

합 계
294
612
318

라. 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의
위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템 변경 및 동 기준서 적용시 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다.

당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 추정한 결과 유동자산이 7,692백만원 증가하며, 유동부채가 7,692백만원이 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 매출액은 24,219백만원이 감소하며, 매출원가가 12,870백만원, 판매비와관리비가 11,349백만원 감소할 것으로 예상됩니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 계약 및 수행의무의 식별
당사가 영위하고 있는 편의점연쇄화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호,영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영됩니다.

동 기준서 적용 시 고객과의 계약에서 (1)상품의 공급 (2)상품의 운송 (3) 영업활동의지원 (4) 라이센스의 부여 (5) 초기교육 및 개점준비 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 상품의 공급과 관련한 구별되는 수행의무 (1)∼(3)에 대해서 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

나. 거래가격의 산정 및 배분
당사는 고객에게 고객인센티브를 제공하고 있으며, 이는 판매비와관리비로 인식하고있습니다. 동 기준서 적용 시 당사는 고객이 기업에게 이전화는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 

또한, 당사는 가맹점의 영업활동 지원을 위해 여러 종류의 장려금을 지급하고 있습니다. 해당 장려금들은 고객이 기업에게 이전되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 당사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.

또한, 당사는 고객에게 상품의 공급 계약에서 정해진 한도금액내로 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 동 기준서 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스'를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험 
당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 일반적으로 유의적이지 않습니다.

다만, 당사는 당기말 현재
9,481백만원 규모의 외화채무상품을 매도가능금융자산으로 보유
하고 있으며, 이와 관
련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는통화는 USD 입니다. 당사는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 미래 채권 회수일의 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 

또한, 당사는 당기말 현재 3,838백만원 규모의 매출채권을 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 EUR 입니다. 그 밖에 당사는 당기말 현재 980백만원 규모의 정기예금을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 가격위험

당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 채무상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수
자본에 대한 영향

당기

수익증권
상승시
2,205

하락시
(2,205)

③ 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 소비자로부터의 신용카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

현금및현금성자산
8,342

단기금융상품
194,400

장기금융상품
5

기타금융자산(유동)(*)
155,522

기타금융자산(비유동)(*)
172,789

매도가능금융자산(비유동)
29,096

매출채권및기타채권
52,785

매출채권및기타채권(비유동)
3,838

합 계
616,777

(*) 미수금을 제외한 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다
.

3) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
485,281
-
-
-

기타금융부채

미지급금
87,716
-
-
-

미지급비용
6,023
-
-
-

보증금(*)
49,652
69,840
132,151
1,411

합 계
628,672
69,840
132,151
1,411

(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

부채총계(B)
869,876

자본총계(C)
361,170

부채비율(A = B / C)
241%

6. 공정가치 측정
(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산
20,481
20,481

장단기금융상품
194,405
194,405

기타금융자산
328,311
328,311

매도가능금융자산
29,096
29,096

매출채권및기타채권(비유동)
3,838
3,838

합 계
576,131
576,131

금융부채(*)

기타금융부채
331,850
331,850

(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
29,096
-
29,096

기타금융자산(파생상품자산)
-
280
-
280

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 당기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 백만원)

구 분

공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

금융채
29,096
2
기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가

기타금융자산

파생상품자산
280
2
선도환율에 기초한 평가기관의 평가

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산
당기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융자산
(매매목적)
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
20,481
-
20,481

단기금융상품
-
194,400
-
194,400

장기금융상품
-
5
-
5

기타금융자산(유동)
2
155,520
-
155,522

기타금융자산(비유동)
278
172,511
-
172,789

매도가능금융자산
-
-
29,096
29,096

매출채권및기타채권
-
52,785
-
52,785

매출채권및기타채권(비유동)
-
3,838
-
3,838

합 계
280
599,540
29,096
628,916

(2) 금융부채
당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
485,281

기타금융부채(유동)
142,513

기타금융부채(비유동)
189,337

합 계
817,131

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익
576

매도가능금융자산

이자수익
110

외화환산손익
(488)

대여금 및 수취채권

대손상각비
(37)

외환차손익
(54)

외화환산손익
(88)

이자수익
1,855

기타의대손상각비
(33)

투자자산처분손익
1

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용
(1,123)

투자자산처분손익
(6)

8. 금융자산의 신용건전성
외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말 현재 금융자산의 신용건전성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

매출채권및기타채권

그룹 1 (*1)
-

그룹 2 (*2)
1,634

그룹 3 (*3)
50,277

그룹 4 (*4)
4,385

그룹 5 (*5)
327

합 계
56,623

현금및현금성자산

그룹 1
8,342

합 계
8,342

장단기금융상품

그룹 1
194,405

합 계
194,405

기타금융자산

그룹 1
1,292

그룹 3
322,611

그룹 5
4,407

합 계
328,310

매도가능금융자산

그룹 1
29,096

합 계
29,096

(*1) 그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관

(*2) 그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처

(*3) 그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처

(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처

(*5) 그룹 5 : 특수관계자

9. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

현금
12,139

당좌예금
142

보통예금
401

외화정기예금
980

RP
6,819

합 계
20,481

10. 장단기금융상
품
당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

단기금융상품

정기예금(*1)
59,400

CP
135,000

합 계
194,400

장기금융상품

당좌개설보증금(*2)
5

(*1) 정기예금(단기금융상품)

59,400백만원
은 중소
협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.

(*2) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산
(1) 당기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

채무상품

금융채
29,096

(2)
당기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

기초금액
29,546

상각
(27)

공정가치 변동액
65

외화환산
(488)

기말금액
29,096

12. 매출채권및기타채권 
(1)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

유동

비유동

매출채권및
기타채권

53,046
3,838

대손충당금
(261)
-

매출채권및
기타채권(순액)

52,785
3,838

(2)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

연체되지 않은 채권
55,815

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
538

6개월 초과 1년 이하
81

1년 초과 3년 이하
112

3년 초과
77

소 계
808

손상채권(*)

6개월 이하
1

6개월 초과 1년 이하
1

1년 초과 3년 이하
23

3년 초과
236

소 계
261

합 계
56,884

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 가맹점과 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 

(3) 당기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초금액
224

대손상각비
37

기말금액
261

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상

'
판
매비와관리비'

에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4)
당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

매출채권
2,336

매출채권대손충당금
-

가맹점계정차(*)
50,710

가맹점계정차대손충당금
(261)

장기매출채권
3,838

합 계
56,623

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 당사 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

13. 기타금융자산
(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

파생상품자산(*)
2
278

미수금
20,395
151

미수수익
782
-

보증금
134,343
172,360

합 계
155,522
172,789

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류
계약내용

통화선도
미래 채권회수일에 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 고정된 환율로 거래하는 계약

당기 중 당사가 인식한 파생상품평가이익은 576백만원입니다.

(2)
당기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

기초금액
-

기타의대손상각비
33

기말금액
33

기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에서 인식된 것입니다.

14. 기타자산 
당기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

선급금
153
3,028

선급비용
8,261
35,843

합 계
8,414
38,871

15. 재고자산 
당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

상품
94,036

재고자산평가손실충당금
-

합 계
94,036

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 769,777백만원입니다.

16. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
구축물
시설
인테리어
차량운반구
공구기구
비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초금액
31,787
24,486
772
114,660
7
168,247
-
4,052
344,011

취득
144
98
-
8,845
-
14,841
-
10,539
34,467

처분
-
-
-
(585)
-
(147)
-
-
(732)

감가상각
-
(92)
(8)
(6,354)
(1)
(9,434)
-
-
(15,889)

대체
-
-
-
18
-
-
-
(18)
-

기타(*)
-
-
-
101
-
-
-
-
101

기말금액
31,931
24,492
764
116,685
6
173,507
-
14,573
361,958

취득원가
31,931
27,734
1,024
342,347
397
521,859
11
14,573
939,876

감가상각누계액
-
(3,242)
(216)
(225,662)
(391)
(348,352)
(11)
-
(577,874)

정부보조금
-
-
(44)
-
-
-
-
-
(44)

기말금액
31,931
24,492
764
116,685
6
173,507
-
14,573
361,958

(*) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다
(주석 23 참조). 

(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타
무형자산
회원권
합 계

기초금액
34,312
115
9,971
8,669
53,067

취득
2,168
-
543
52
2,763

처분
(131)
-
-
-
(131)

상각
(1,859)
(7)
(610)
-
(2,476)

손상
(127)
-
-
-
(127)

기말금액
34,363
108
9,904
8,721
53,096

취득원가
129,702
281
37,177
10,045
177,205

상각누계액
(94,398)
(173)
(27,273)
-
(121,844)

손상차손누계액
(941)
-
-
(1,324)
(2,265)

기말금액
34,363
108
9,904
8,721
53,096

(2) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적악화로 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부분에 대해 손상을 인식하였습니다.

(4) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.

18. 매각예정자산
분할존속회사는 2017년 9월 유형자산 일부를 매각하는 계약을 체결하였으며, 당사는 해당자산을 승계하였습니다. 동 매매계약은 2017년 12월 중 완료되었습니다. 당기 중 매각된 매각예정자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

유형자산

- 토지
9,527

- 건물
1,474

- 구축물
5

합 계
11,006

19. 종속기업투자
당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
소재지

당기말

지분율(%)
장부금액

종속기업
(주)비지에프로지스
대한민국
100.00
39,105

(주)비지에프푸드
대한민국
100.00
1,584

합 계

40,689

상기 종속기업투자는 모두 비상장주식입니다.

20. 매입채무및기타채무와 기타금융부채
(1) 매입채무및기타채무
당기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

매입채무
446,622

가맹점계정대(*)
38,659

합 계
485,281

(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 당사 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.

(2) 기타금융부채 
당기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

유동
비유동

미지급금
87,716
-

미지급비용
6,023
-

보증금
48,774
189,337

합 계
142,513
189,337

21. 기타부채 
당기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

유동
비유동

선수금
30
-

예수금
22,688
-

선수수익
859
13,874

이연수익
361
-

장기종업원급여부채
-
818

합 계
23,938
14,692

22. 순확정급여자산
(1) 당기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

확정급여채무의 현재가치
(64,057)

사외적립자산의 공정가치(*)
66,816

재무상태표상 순확정급여자산
2,759

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

기초금액
63,913

당기근무원가
1,602

이자비용
375

보험수리적손익:

- 인구통계적가정의 변동
6

- 경험적 조정
615

- 할인율 변동
(1,765)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(689)

기말금액
64,057

(3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초금액
63,934

이자수익
375

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(359)

기여금:

- 사용자
3,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(134)

기말금액
66,816

(4) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

공시가격
구성비(%)

확정이율보장형금융상품
66,800
99.98

국민연금전환금
16
0.02

합 계
66,816
100.00

(5) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

당기근무원가
1,602

순이자원가
-

종업원급여에 포함된 총 비용(*)
1,602

(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
3,67%

임금상승률
4.24%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(4,720)
5,440

임금상승률
1.00%
5,513
(4,863)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

9,811백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
4,417
4,996
17,536
37,892
190,723
255,564

당사의 확정급여채무의

가중평균만기는 9.26년
입니다.

23. 충당부채 
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채(*1)
7,185
101
(36)
7,250

장기운영혜택충당부채(*2)
1,184
71
(80)
1,175

합 계
8,369
172
(116)
8,425

(*1) 당사는 점포의 폐점과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2) 당사는 가맹점주가 장기운영을 함으로써 장래에 혜택을 제공할 것으로 예상되는 비용을 합리적으로 추정하여 장기운영혜택충당부채로 인식하고 있습니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 당기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
5,811

이연법인세

일시적차이의 증감
1,263

법인세비용
7,074

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

법인세비용차감전순손익
31,830

국내법인세율로 계산된 법인세비용
7,241

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용
8

- 세액공제
(563)

- 기타
388

조정사항 계
(167)

법인세비용
7,074

당사의 가중평균세율은 22.23%입니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
785
(190)
595

매도가능금융자산평가손실
65
(16)
49

합 계

850
(206)
644

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
26,029

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,481

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(25,015)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(189)

이연법인세자산(부채) 순액
2,306

(5) 당기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익

기말

순확정급여부채
(935)
(342)
(190)
(1,467)

토지재평가
(2,466)
1,828
-
(638)

미지급비용
4,157
(2,764)
-
1,393

매도가능금융자산
511
7
(16)
502

기타
2,508
8
-
2,516

합 계
3,775
(1,263)
(206)
2,306

(6) 당기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

종속기업투자
(2,700)

25. 운용리스계약
(1) 리스이용자 입장
당사는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 건물임차의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
리스료 지급계획

리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

최소리스료
164,167
150,958
983
316,108

당기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 31,440백만원입니다.

(2) 리스제공자 입장
당사는 점포의 소유권 또는 사용 및 수익권을 취득하기 위하여 투자한 금액의 일정금액을 수취하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
리스료 수취계획

리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 초과

최소리스료
104,984
178,535
887
284,406

당기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 16,771백만원입니다.

26. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 가맹점 매출이익의 일정비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 (주)비지에프와 당사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
약정처
약정한도
실행액

당좌차월약정
(주)우리은행 외
2,000
-

구매카드한도약정
(주)하나은행 외
220,000
86,079

한도대약정
(주)신한은행
30,000
-

원화지급보증
(주)국민은행
15,000
12,727

합 계
267,000
98,806

(4) 당기말 현재 당사는 매출과 관련하여 부보금액

24,212백만
원의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건
은
7건
으로서 소송가액은
297백만원
이며, 피고로 계류중인 소송사건은
16건으로서 소송가액은
382백만원
입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

(주)우리은행
2
USD
10,502,000
USD
-
1,073.50~1,074.20

27. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는
60,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 17,284천주
이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

발행주식수(주)
액면가액(원)
자본금

기초금액
17,283,906
1,000
17,284

변동
-
-
-

기말금액
17,283,906
1,000
17,284

(3) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

기초금액
321,649

변동
-

기말금액
321,649

(4) 당기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

자기주식

기초금액
-

변동
(1,725)

기말금액
(1,725)

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는

자기주식은 8,890주
입니다.

(5) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

매도가능금융자산평가손익

기초금액
(1,438)

변동
49

기말금액
(1,389)

28. 이익잉여금 
(1) 당기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

미처분이익잉여금
25,350

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

미처분이익잉여금

25,350

순확정급여부채의 재측정요소
595

당기순이익
24,755

이익잉여금처분액

(19,002)

이익준비금
1,727

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 당기 1,000원 (100%))
17,275

차기이월미처분이익잉여금

6,348

29. 매출액과 매출원가 
당기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

매출액

상품매출액
816,657

기타매출액
122,000

합 계
938,657

매출원가

상품매출원가
769,777

30. 판매비와관리비 
당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

급여
17,314

퇴직급여
1,602

복리후생비
4,881

여비교통비
1,223

수도광열비
184

세금과공과
916

임차료
36,910

감가상각비
15,889

무형자산상각비
2,476

수선비
1,358

소모품비
90

광고선전비
199

판매촉진비
667

지급수수료
54,537

대손상각비
37

교육훈련비
622

행사비
1,035

회의비
361

조사연구비
477

잡비
496

기타
894

합 계
142,168

31. 기타수익과 기타비용 
당기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 기타수익

(단위: 백만원)

구 분
당기

유형자산처분이익
20

무형자산처분이익
29

매각예정비유동자산처분이익
4,660

기타의수입수수료
257

투자자산처분이익
1

잡이익
1,462

합 계
6,429

② 기타비용

(단위: 백만원)

구 분
당기

기부금
435

유형자산처분손실
731

무형자산처분손실
131

무형자산손상차손
127

기타의대손상각비
33

투자자산처분손실
6

복구충당부채전입액
27

잡손실
611

합 계
2,101

32. 금융수익과 금융원가
당기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익

(단위: 백만원)

구 분

당기

이자수익
1,965

외화환산이익
5

파생상품평가이익
576

합 계
2,546

② 금융원가

(단위: 백만원)

구 분

당기

이자비용
1,123

외환차손
53

외화환산손실
581

합 계
1,757

33. 비용의 성격별 분류 
당기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

재고자산의 변동
5,537

재고자산의 매입
764,240

급여
17,314

퇴직급여
1,602

복리후생비
4,881

여비교통비
1,223

수도광열비
184

세금과공과
916

임차료
36,910

감가상각비,무형자산상각비
18,365

수선비
1,358

소모품비
90

광고선전비
199

판매촉진비
667

지급수수료
54,537

대손상각비
37

교육훈련비
622

행사비
1,035

회의비
361

조사연구비
477

잡비
496

기타
893

합 계
911,944

34. 주당이익

기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

보통주 당기순이익
24,755,495,020

가중평균유통보통주식수(주)(*)
17,280,408

기본주당순이익
1,433

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초보통유통주식수
2017-11-01
2017-12-07
37
17,283,906
639,504,522

자기주식 취득
2017-12-08
2017-12-31
24
17,275,016
414,600,384

합계
61

1,054,104,906

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
17,280,408

35. 배당금

당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,000원과 17,275백만원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

당기순이익
24,755

조정 :

퇴직급여
1,602

임차료
1,095

감가상각비
15,889

무형자산상각비
2,476

대손상각비
37

기타의대손상각비
33

법인세비용
7,074

유형자산처분손익
711

무형자산처분손익
102

매각예정비유동자산의처분이익
(4,661)

무형자산손상차손
127

임차료수익
(998)

외화환산손익
576

파생상품평가이익
(576)

투자자산처분손익
5

이자수익
(1,965)

이자비용
1,123

기타
45

기타유동금융자산의 감소(증가)
(348)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(14,521)

재고자산의 감소(증가)
5,537

기타유동자산의 감소(증가)
2,919

기타비유동자산의 감소(증가)
28

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(95,933)

기타유동금융부채의 증가(감소)
23,703

기타비유동금융부채의 증가(감소)
5,219

기타유동부채의 증가(감소)
8,195

충당부채의 증가(감소)
(73)

퇴직금의 지급
(689)

사외적립자산의 납입
(3,000)

사외적립자산의 지급
134

영업으로부터 창출된 현금흐름
(21,379)

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

미수금의 유동성 대체
10

선급비용의 유동성 대체
692

유무형자산 관련 미지급금 대체
11,213

무형자산 관련 선급금 대체
381

건설중인자산의 대체
18

보증금의 유동성 대체
678

선수금 매각예정비유동자산 대체
7,950

외상매입금의 미수금 대체
752

예수보증금의 유동성 대체
5,230

미지급비용의 미지급금 대체
11,971

보험수리적손익으로 인한 순확정급여부채의 증감
785

복구충당부채의 대체
101

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
비고

종속기업

(주)비지에프로지스
100.00%

(주)비지에프푸드
100.00%

(주)씨펙스로지스틱
-

(*1)

관계기업

(주)푸드플래닛
-
(*2)

기타

(주)비지에프
-

(주)비지에프네트웍스
-

(주)비지에프보험서비스
-

(주)비지에프휴먼넷
-

(주)사우스스프링스
-

(주)비지에프포스트
-

동부로지스(주)
-

하이로지스(주)
-

(주)화인로지텍
-

(주)나이스핀링크
-

(*1) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 종속기업인 (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)비지에프로지스
257
21,475

(주)비지에프푸드
990
9,871

소 계
1,247
31,346

관계기업
(주)푸드플래닛
722
7,492

기 타
(주)비지에프
33
3,987

(주)비지에프네트웍스
822
146

(주)비지에프보험서비스
1
-

(주)비지에프휴먼넷
13,860
455

(주)사우스스프링스
3
2

(주)비지에프포스트
7
-

동부로지스(주)
-
1,695

하이로지스(주)
-
1,982

(주)화인로지텍
-
1,541

(주)나이스핀링크
3
2

소 계
14,729
9,810

합 계
16,698
48,648

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

종속기업
(주)비지에프로지스
30
11
64
11,858

(주)비지에프푸드
4
8
4,903
-

소 계
34
19
4,967
11,858

관계기업
(주)푸드플래닛
-
-
3,650
-

기타
(주)비지에프
37
3,120
-
4,648

(주)비지에프네트웍스
3
1,245
-
193

(주)비지에프보험서비스
1
4
-
-

(주)비지에프휴먼넷
246
11
2,400
5,771

(주)사우스스프링스
3
4
-
-

(주)비지에프포스트
3
4
-
243

동부로지스(주)
-
-
-
888

하이로지스(주)
-
-
-
1,032

(주)화인로지텍
-
-
-
824

(주)나이스핀링크
-
-
-
1

소 계
293
4,388
2,400
13,600

합 계
327
4,407
11,017
25,458

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
회사명
당기

지급액
수령액

종속기업

(주)비지에프로지스(*1)

65

123

기타

(주)비지에프(*2)

458

1

(주)비지에프네트웍스(*3)

36

7,221

(주)비지에프휴먼넷(*1)

3,464

5,025

(주)비지에프포스트(*3)

589

-

(주)나이스핀링크(*3)

-

485

(*1) 상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프로지스와 (주)비지에프휴먼넷이 당사의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.

(*2) 상기 자금거래 내역은 당사와 특수관계자인 (주)비지에프가 당사를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액입니다.

(*3) 상기 자금거래 내역은 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어지므로 이를 공시하였습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기

급여 및 기타단기종업원급여
2,939

퇴직급여
318

합 계
3,257

(사) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다. 이익잉여금 처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5명(2명)
3명(1명)

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

※ 전기에는 분할계획서 상 최초 사업연도 이사의 수와 한도금액을, 당기에는 이번 주주총회 시 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수와 한도금액을 기재하였습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
5억
5억

※ 전기에는 분할계획서 상 최초 사업연도 감사의 수와 한도금액을, 당기에는 이번 주주총회 시 보수한도 승인 대상이 되는 감사의 수와 한도금액을 기재하였습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지 : 월평균 보수 산정기준에 사용되는 용어 명확화
 감사 퇴직금 배수기준 조정

현행

개정안

제4조(퇴직금의 산정)

1. 임원의 퇴직금은 [(월평균보수(성과급 상여 제외) X 재임연수 X 지급배수]로 계산한다.

2. 월평균보수는 [직전1개년 실수령 연봉 ÷ 12]로 한다.

3. 지급배수는 다음과 같다.

직 위

지급배수

감사

4

제4조(퇴직금의 산정)

1. 임원의 퇴직금은 [ 월평균보수 X 재임연수 X 지급배수 ]로 계산한다.

2. 월평균보수는 [직전 1년간 지급받은 기본급(세전기준) ÷ 12]로 한다. 이때 기본급은 기본급여와 설/추석상여로 구성된다.

3. 지급배수는 다음과 같다.

직 위

지급배수

감사

2

부칙

제1조(시행일)

부칙

제1조(시행일)

1. 이 규정은 2018년 3월 30일부터 시행한다.