미원화학 — 감사보고서 (2017.12) (20180312)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
미원화학

00260116
100000000000
20180227
2301110172244
100
95656
Y
N
N
Y
N
P
Y
1

미
원화학주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------

Ⅱ. (첨부) 재무제표

재무상태표
----------------------------

포괄손익계산서
----------------------------

자본변동표
----------------------------

현금흐름표
----------------------------

주석
----------------------------

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
----------------------------

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
----------------------------

Ⅳ. 외부감사 실시내용
----------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

미원화학주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 19일

우리는 첨부된 미원화학주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견 

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 미원화학주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

미원화학주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 2월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년
2월

19일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

미원화학주식회사

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

미원화학주식회사 대표이사 정 규 식

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 남구 장생포로 247(매암동)

(전 화)
052-261-7988

재 무 상 태 표

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

미원화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

I. 유동자산

37,578,438,082

45,565,717,642

(1) 현금및현금성자산(주6,7,36,37)
7,250,739,888

13,130,211,900

(2) 매출채권및기타채권(주8,36,37)
17,921,544,886

16,815,003,037

매출채권
16,050,684,364

16,168,399,759

대손충당금
(160,506,844)

(161,683,998)

미수금
1,608,461,111

555,918,399

미수수익
-

14,730,207

단기대여금
422,906,255

237,638,670

(3) 매도가능금융자산(주9,36,37)
-

4,008,595,010

(4) 재고자산(주10,13)
11,765,351,127

10,220,114,811

제품
5,228,719,420

4,041,999,040

평가손실충당금
(448,008,068)

(101,194,943)

원재료
5,440,813,065

4,915,408,368

평가손실충당금

(34,118,525)

-

저장품
473,831,609

347,851,720

미착품
1,104,113,626

1,016,050,626

(5) 기타유동자산
640,802,181

1,391,792,884

선급금
556,607,206

1,297,336,291

선급비용
84,194,975

94,456,593

II. 비유동자산

58,077,403,668

52,663,811,357

(1) 장기매출채권및기타채권(주8,36,37)
739,977,242

725,861,296

장기대여금
563,904,710

546,476,170

현재가치할인차금
(30,665,468)

(27,502,874)

보증금
205,238,000

205,388,000

장기금융상품
1,500,000

1,500,000

(2) 매도가능금융자산(주9)
6,142,363,780

13,386,000,000

(3) 유형자산(주11,12,13)
48,725,496,288

38,166,230,827

토지
20,648,950,759

21,768,583,855

건물
11,425,361,738

8,300,600,816

정부보조금
-

(1,255,833,335)

감가상각누계액
(2,728,215,145)

(3,596,488,642)

구축물
8,400,891,417

7,960,421,747

감가상각누계액
(5,147,789,509)

(4,454,193,228)

기계장치
35,586,754,829

30,483,915,628

정부보조금
(31,867,990)

-

감가상각누계액

(26,406,402,083)

(23,106,193,035)

차량운반구
869,310,092

830,727,082

감가상각누계액
(641,743,073)

(598,779,675)

공기구비품
1,531,132,987

1,503,249,532

감가상각누계액
(982,126,751)

(1,263,354,478)

건설중인자산
6,201,239,017

1,593,574,560

(4) 무형자산(주14)
721,168,122

385,719,234

시설이용권
720,736,270

384,816,270

산업재산권
431,852

902,964

(5) 투자부동산(주13,15)
1,748,398,236

-

토지
1,593,988,926

-

건물
1,086,480,239

-

감가상각누계액
(932,070,929)

-

자 산 총 계

95,655,841,750

98,229,528,999

부 채

I. 유동부채

7,182,150,033

4,372,103,234

(1) 매입채무및기타채무(주36,37)
4,073,193,787

1,111,097,984

매입채무
1,366,260,784

560,651,115

미지급금
2,195,935,391

91,079,163

미지급비용
510,997,612

459,367,706

(2) 단기차입금(주16,19,36,37)
961,608,285

856,749,760

(3) 당기법인세부채(주32)
1,997,002,302

2,212,610,917

(4) 상여충당부채(주17)
-

89,033,355

(5) 기타유동부채
150,345,659

102,611,218

선수금
149,286,127

102,067,406

예수금
1,059,532

543,812

II. 비유동부채

5,144,709,456

5,497,740,766

(1) 장기매입채무및기타채무(주36,37)
1,425,000,000

630,000,000

예수보증금
1,425,000,000

630,000,000

(2) 순확정급여부채(주18)
3,086,115,620

2,804,033,038

확정급여채무
3,115,788,758

2,825,793,201

사외적립자산
(29,673,138)

(21,760,163)

(3) 이연법인세부채(주32)
633,593,836

2,063,707,728

부 채 총 계

12,326,859,489

9,869,844,000

자 본

I. 자본금(주1,20)

2,389,992,000

2,384,812,000

보통주자본금
2,389,992,000

2,384,812,000

II. 자본잉여금(주20)

34,576,828,222

34,219,255,862

주식발행초과금
34,576,828,222

34,219,255,862

III. 기타자본구성요소(주21)

(11,231,509,059)

(31,361,959)

자기주식
(11,200,147,100)

-

자기주식처분손실
(31,361,959)

(31,361,959)

IV. 기타포괄손익누계액

1,104,818,424

4,166,945,038

매도가능금융자산평가손익
1,104,818,424

4,166,945,038

V. 이익잉여금(주22)

56,488,852,674

47,620,034,058

이익준비금
608,006,600

386,211,400

임의적립금
200,000,000

450,000,000

미처분이익잉여금
55,680,846,074

46,783,822,658

자 본 총 계

83,328,982,261

88,359,684,999

부 채 및 자 본 총 계

95,655,841,750

98,229,528,999

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미원화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액(주5,24,35)
151,063,206,905
139,901,001,047

Ⅱ. 매출원가(주25,35)
122,098,433,338
110,160,623,099

Ⅲ. 매출총이익
28,964,773,567
29,740,377,948

Ⅳ. 판매비와관리비(주26,27)
15,399,749,117
13,714,455,247

Ⅴ. 영업이익
13,565,024,450
16,025,922,701

Ⅵ. 기타수익(주28)
358,510,660
475,001,572

Ⅶ. 기타비용(주29)
402,364,950
317,374,994

Ⅷ. 금융수익(주30)
5,299,632,861
2,644,143,519

Ⅸ. 금융원가(주31)
1,698,111,187
1,218,018,122

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익
17,122,691,834
17,609,674,676

XI
.

법인세비용(주32)

3,543,495,327
3,874,986,127

XII.
당기순이익

13,579,196,507
13,734,688,549

XIII.
기타포괄손익

(2,942,675,125)
3,104,507,584

XIV. 총포괄이익

10,636,521,382
16,839,196,133

XV.
주당이익(주23)

기본주당이익
6,265
6,008

희석주당이익
6,265
6,008

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미원화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 01월 01일(전기초)
2,366,860,000
32,997,859,662
(31,361,959)
1,447,549,847
46,035,586,656
82,816,494,206

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
13,734,688,549
13,734,688,549

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
2,719,395,191
-
2,719,395,191

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
385,112,393
385,112,393

기타포괄손익 소계
-
-
-
2,719,395,191
385,112,393
3,104,507,584

총포괄손익
-
-
-
2,719,395,191
14,119,800,942
16,839,196,133

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식매입선택권행사
17,952,000
1,221,396,200
-
-
-
1,239,348,200

이익소각

-
-
-
-
(9,606,153,540)
(9,606,153,540)

배당금지급
-
-
-
-
(2,929,200,000)
(2,929,200,000)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
17,952,000
1,221,396,200
-
-
(12,535,353,540)
(11,296,005,340)

2016년 12월 31일 (전기말)
2,384,812,000
34,219,255,862
(31,361,959)
4,166,945,038
47,620,034,058
88,359,684,999

2017년 1월 1일 (당기초)
2,384,812,000
34,219,255,862
(31,361,959)
4,166,945,038
47,620,034,058
88,359,684,999

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
13,579,196,507
13,579,196,507

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(3,062,126,614)
-
(3,062,126,614)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
119,451,489
119,451,489

기타포괄손익 소계
-
-
-
(3,062,126,614)
119,451,489
(2,942,675,125)

총포괄손익
-
-
-
(3,062,126,614)
13,698,647,996
10,636,521,382

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식매입선택권행사(주33)

5,180,000
357,572,360
-
-
-
362,752,360

자기주식의취득

-
-
(13,812,024,480)
-
-

(13,812,024,480)

이익소각
-
-

2,611,877,380

-
(2,611,877,380)
-

배당금지급
-
-
-
-
(2,217,952,000)
(2,217,952,000)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계

5,180,000
357,572,360
(11,200,147,100)
-
(4,829,829,380)
(15,667,224,120)

2017년 12월 31일 (당기말)

2,389,992,000
34,576,828,222
(11,231,509,059)
1,104,818,424
56,488,852,674
83,328,982,261

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미원화학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

14,443,956,039

12,211,351,739

1. 당기순이익
13,579,196,507

13,734,688,549

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
9,821,072,026

10,512,130,330

급여

80,766,560

700,128,000

퇴직급여
808,197,498

922,439,755

감가상각비

4,784,660,115

4,842,296,357

무형자산상각비

471,112

471,112

대손상각비

(1,177,154)

(4,140,133)

무형자산손상차손

22,220,000

132,596,040

유형자산처분손실

68,039,319

39,504,150

외화환산손실

308,899,252

3,805,683

매도가능금융자산처분
손실

-

43,239

잡손실
205,499,997

-

법인세비용

3,543,495,327

3,874,986,127

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(4,784,359,392)

(1,919,847,022)

이자수익

(196,920,773)

(265,169,000)

배당금수익

(128,950,160)

(125,319,210)

유형자산처분이익

(13,634,527)

-

매도가능금융자산처분이익

(4,425,015,975)

(1,379,159,722)

외화환산이익

(19,837,957)

(150,199,090)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
187,279,442

(5,283,592,815)

매출채권의 감소(증가)

36,838,574

549,970,556

미수금의 감소(증가)

(1,052,542,712)

(140,217,152)

선급금의 감소(증가)

740,729,085

(952,171,389)

선급비용의 감소(증가)

14,967,015

(30,659,345)

재고자산의 감소(증가)

(1,545,236,316)

(728,162,364)

매입채무의 증가(감소)

824,724,396

(1,217,574,746)

미지급금의 증가(감소)

734,856,228

(622,035,202)

선수금의 증가(감소)

47,218,721

(190,538,557)

예수금의 증가(감소)

515,720

(424,232,252)

미지급비용의 증가(감소)

52,214,066

(592,175,224)

상여충당부채의 증가(감소)

(89,033,355)

(50,939,340)

예수보증금의 증가(감소)

795,000,000

(750,000,000)

퇴직금의 지급

(366,581,980)

(137,374,540)

관계사 전출입 확정급여채무의 
 증가(감소)

-

9,040,050

사외적립자산의 납입

(6,390,000)

(6,523,310)

5. 법인세 납부액
(4,359,232,544)

(4,832,027,303)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,486,658,735)

(2,957,651,755)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
13,320,703,937

5,134,453,011

매도가능금융자산의 처분

11,798,986,054

3,164,132,245

단기대여금의 감소

760,910,728

971,339,980

장기대여금의 감소

233,833,920

403,365,493

보증금의 감소
150,000

220,721,000

이자수취액

210,108,177

249,575,083

배당금의 수취

128,950,160

125,319,210

유형자산의 처분

187,764,898

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(17,807,362,672)

(8,092,104,766)

매도가능금융자산의 취득

(47,542,200)

(996,962,990)

단기대여금의 증가

(666,440,773)

-

단기금융상품의 증가
-

(1,499,610,955)

장기대여금의 증가

(531,000,000)

-

보증금의 증가

-

(190,165,000)

유형자산의 취득

(16,204,239,699)

(5,405,365,821)

무형자산의 취득
(358,140,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(15,608,885,955)

(12,107,355,257)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,879,903,504

4,245,010,995

단기차입금의 차입

3,563,671,504

3,705,790,795

정부보조금의 수령
34,246,200

539,220,200

주식매입선택권 행사
281,985,800

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(19,488,789,459)

(16,352,366,252)

단기차입금의 상환

(3,458,812,979)

(3,817,012,712)

자기주식의 취득

(13,812,024,480)

(9,606,153,540)

배당의 지급

(2,217,952,000)

(2,929,200,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순감소

(5,651,588,651)

(2,853,655,273)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

13,130,211,900

15,969,746,154

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(227,883,361)

14,121,019

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

7,250,739,888

13,130,211,900

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

미원화학주식회사

1. 회사의 개요

미원화학주식회사(이하 "당사")는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업부문을 인적분할하여 설립되었습니다. 당사는 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하며 울산과 공주에 제조시설을 가지고 있고, 안양에 사무소를 두고 있습니다.

당사는 2011년 2월 15일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며당기말 현재 자본금은 보통주 2,389,992천원이며 최대주주는 김정돈이며, 김정돈을 대표로 하는 지배주주집단이 소유한 주식수는

1,213,427주 (55.53%) 입
니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는

2018년
2
월
8
일
자
이사회에서 승인되었으며,
2018년 2월 27일자주주총회에서 최종 승인
될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 매
도
가능금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

①
가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
8
: 손상검사 - 회수가능액의 추정

-

주석 19:
우
발
부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 

-

주석 32: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를
감사
에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석
37:

위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'의 개정

- 일시적차이의 명확화

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정합니다.

- 미래과세소득의 추정방법 명확화

장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않습니다.

상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책 
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산은 각 항목 별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

당사는 아래에서 제시하고 있는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해있는 경우, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

한편, 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물
15 ~ 30년
정액법

구축물
4 ~ 8년

정액법

기계장치
4 ~ 6년

정액법

차량운반구
3 ~ 6년

정액법

공기구비품
3 ~ 4년

정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

기타무형자산
비한정내용연수
-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 의무 (법적의무 또는 의제의무)로서,당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 따라서, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산 의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

영향평가 결과 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무 증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 당사는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 6,142,364
천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECLs 에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제 1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의
 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 
 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

영향평가 결과 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우 손상차손이 감소할 것으로 예상하며 해당금액이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술 된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를
 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제1109
 호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018
 년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.

- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다.
 그러나 당사는 선도계약의 선도요소를 소급하여 회계 처리하고 있습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져
 야 합니다.

√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치지정 선택 및
 이전 지정의 철회

√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-

공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 
제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

영향분석 평가 결과 당사는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하며,
해당금액이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

① 경과규정

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

5. 영
업
부문

(1) 당사는 2011년 1월 1일을 기준으로 분할 전 미원상사(주)의 기능화학사업부문을 인적분할하여 설립되었으며, 화공약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국내
59,305,389
57,151,410

해외
91,757,818
82,749,591

합계
151,063,207
139,901,001

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

계면활성제
98,454,882
90,845,568

분황및황산
38,137,495
36,230,104

기타
14,470,830
12,825,329

합계
151,063,207
139,901,001

(4) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

6.
현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,080
4,807

보통예금
316,329
158,139

정기예금
-
2,000,000

외화예금
6,931,331
1,117,266

기타예금
-
9,850,000

합 계
7,250,740
13,130,212

7. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
1,500
1,500
당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

<유동>

매출채권
16,050,684
(160,506)
15,890,178
16,168,400
(161,684)
16,006,716

미수금
1,608,461
-
1,608,461
555,918
-
555,918

미수수익
-
-
-
14,730
-
14,730

단기대여금
422,906
-
422,906
237,639
-
237,639

소 계
18,082,051
(160,506)
17,921,545
16,976,687
(161,684)
16,815,003

<비유동>

장기대여금
533,239
-
533,239
518,973
-
518,973

보증금
205,238
-
205,238
205,388
-
205,388

장기금융상품
1,500
-
1,500
1,500
-
1,500

소 계
739,977
-
739,977
725,861
-
725,861

합 계
18,822,028

(160,506)

18,661,522
17,702,548
(161,684)
17,540,864

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
161,684
165,824

대손상각비(환입)
(1,178)
(4,140)

기말금액
160,506
161,684

당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 채권금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 채권을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

60일 이내
1,795,701
1,968,395

60일 초과~90일 이내
35,356
23,330

90일 초과
15,120
10,768

합 계
1,846,177
2,002,493

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
422,906
237,639

비유동
563,904
546,476

현재가치할인차금
(30,665)
(27,503)

합계
956,145
756,612

유효이자율
2.67~3.41%
2.67~3.60%

상기 장기대여금을 제외한 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
17,394,595
14,463,653

취득
47,542
1,202,771

평가이익 (법인세 차감전)
196,011
3,575,237

처분
(11,495,784)
(1,847,066)

기말장부금액
6,142,364
17,394,595

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
주식수
(주)
지분율
취득
원가
장부
금액
미실현손익

기초
증가(감소)
실현
기말

<비유동자산>

시장성 있는 매도가능금융자산

㈜선광
153,930
2.41%
2,208,011
2,870,795
660,305
92,358
(89,879)
662,784

㈜유니온
70,608
0.50%
360,841
276,077
(77,703)
(7,061)
-
(84,764)

이수화학㈜(*)
13,468
0.09%
169,071
205,387
50,457
(14,141)
-
36,316

㈜바이오니아
51,345
0.25%
508,836
462,105
(171,586)
124,855
-
(46,731)

㈜동남합성
40,000
3.11%
1,479,171
2,328,000
4,880,764
-
(4,031,935)
848,829

합 계
4,725,930
6,142,364
5,342,237
196,011
(4,121,814)
1,416,434

(*) 취득원가에는 전기이전에 반영한 손상차손 124,156천원이 차감되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
주식수
(주)
지분율
취득
원가
장부
금액
미실현손익

기초
증가(감소)
실현
기말

<유동자산>

시장성 있는 매도가능금융자산

㈜선광
178,184
2.79%
2,555,916
3,216,221
970,342
(285,095)
(24,942)
660,305

㈜유니온
70,608
0.50%
360,841
283,138
(49,812)
(27,891)
-
(77,703)

이수화학㈜(*)
13,468
0.09%
169,071
219,528
(47,253)
80,808
16,902
50,457

㈜바이오니아
39,309
0.25%
461,294
289,708
1,997
(171,585)
(1,998)
(171,586)

㈜신흥
-
-
-
-
381
-
(381)
-

<비유동자산>

시장성 있는 지분증권

㈜동남합성
230,000
15.23%
8,505,236
13,386,000
980,178
3,979,000
(78,414)
4,880,764

합 계
12,052,358
17,394,595
1,855,833
3,575,237
(88,833)
5,342,237

(*) 취득원가에는 전기이전에 반영한 손상차손 124,156천원이 차감되어 있습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
5,228,719
(448,008)
4,780,711
4,041,999
(101,195)
3,940,804

원재료
5,440,813
(34,119)
5,406,694
4,915,408
-
4,915,408

저장품
473,832
-
473,832
347,852
-
347,852

미착품
1,104,114
-
1,104,114
1,016,051
-
1,016,051

합계
12,247,478
(482,127)
11,765,351
10,321,310
(101,195)
10,220,115

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
20,648,951
-
-
20,648,951

건물
11,425,362
(2,728,215)
-
8,697,147

구축물
8,400,891
(5,147,790)
-
3,253,101

기계장치
35,586,755
(26,406,402)
(31,868)
9,148,485

차량운반구
869,310
(641,743)
-
227,567

공기구비품
1,531,133
(982,127)
-
549,006

건설중인자산
6,201,239
-
-
6,201,239

합계
84,663,641
(35,906,277)
(31,868)
48,725,496

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
21,768,584
-
-
21,768,584

건물
8,300,601
(3,596,489)
(1,255,833)
3,448,279

구축물
7,960,422
(4,454,193)
-
3,506,229

기계장치
30,483,916
(23,106,193)
-
7,377,723

차량운반구
830,727
(598,780)
-
231,947

공기구비품
1,503,250
(1,263,355)
-
239,895

건설중인자산
1,593,575
-
-
1,593,575

합계
72,441,075
(33,019,010)
(1,255,833)
38,166,232

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지(*)
21,768,584
160,176
(153,821)
-
(1,125,988)
20,648,951

건물(*)
4,704,112
53,372
(27,710)
(411,113)
4,378,484
8,697,145

건물(정부보조금)
(1,255,833)
-
-
91,333
1,164,500
-

구축물
3,506,229
81,015
(8,638)
(766,483)
440,980
3,253,103

기계장치
7,377,723
257,055
(31,612)
(3,465,015)
5,042,202
9,180,353

기계장치(정부보조금)
-
(34,246)
-
2,378
-
(31,868)

차량운반구
231,947
63,991
(2)
(97,869)
29,500
227,567

공기구비품
239,895
147,011
(20,387)
(137,892)
320,379
549,006

건설중인자산
1,593,575
15,441,619
-
-
(10,833,955)
6,201,239

합계
38,166,232
16,169,993
(242,170)
(4,784,661)
(583,898)
48,725,496

(*)

당기 중 토지 및 건물이 투자부동산으로 각각
1,593,989
천원 및
154,409천원 계정재분류 되었으며 건물(정부보조금)이 미지급금으로 1,164,500천원 계정재분류 되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

과목
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지(*1)
20,774,508
430,411
-
-
563,665
21,768,584

건물
3,620,018
1,379,774
(1)
(313,819)
18,140
4,704,112

건물(정부보조금)
(1,347,166)
-
-
91,333
-
(1,255,833)

구축물
2,732,667
1,197,639
(9,254)
(639,128)
224,305
3,506,229

기계장치
10,373,612
827,231
(29,759)
(3,793,361)
-
7,377,723

차량운반구
252,070
82,773
-
(102,896)
-
231,947

공기구비품
159,447
165,365
(491)
(84,426)
-
239,895

건설중인자산(*2)
548,646
1,558,615
-
-
(513,686)
1,593,575

합계
37,113,802
5,641,808
(39,505)
(4,842,297)
292,424
38,166,232

(*1)
전기 중 투자부동산에서 유형자산 중 토지로 528,864천원이 계정재분류 되었습니다.

(*2)
전기중 전기 이전의 건설중인자산 236,440천원이 제조수선비로 대체되었습니다.

12. 정부보조금

당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

과목
건물
기계장치(*3)
합계
건물(*1)

자산

취득가액
1,635,617
79,000
1,714,617
1,663,271

상각누계액
(245,585)
(5,464)
(251,049)
(137,169)

관련 정부보조금

자산취득에 사용된 총 정부보조금
1,370,000
34,246
1,404,246
1,370,000

기초미상계누계액
1,255,833
-
1,255,833
1,347,166

기중수령액
-
34,246
34,246
-

기중상계액
(91,333)
(2,378)
(93,711)
(91,333)

대체(*2)
(1,164,500)
-
(1,164,500)
-

기말미상계누계액
-
31,868
31,868
1,255,833

(*1)

2014년 중 토지취득과 관련하여 공주시청으로부터 수령한 보조금으로
약정 투자금액및 고용인원에 미달할 경우 상환의무가 발
생합니다. 전기 중 건물을 신축함에 따라 토지관련 정부보조금에서 건물관련 정부보조금으로 계정재분류 되었으며, 당기말 현재 관련 토지는 공주시에 1,644,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(*2)
당사는 공주시와 약정한 투자금액 및 고용인원이 미달하여 투자기간 연장 및 상환규모에 대하여 협의를 진행중이었으며, 2018년 2월 중 해당 협의가 종료되어 전액 상환하는 것으로 결정된 바, 관련 정부보조금을 미지급금으로 대체하였습니다.

(*3)
당기 중 기계장치 취득과 관련하여 울산시청으로부터 수령한 보조금으로 보조금 수령 관련 상환의무는 없습니다.

13. 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
재고자산
10,661,238
22,194,536
삼성화재해상보험㈜

유형자산 및 투자부동산
21,875,307
45,539,954

합 계
32,536,545
67,734,490

상기 보험 이외에

사용자배상책임보험 및 가스사고배상책임보험
이
메리츠화재해상보험(주)에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험이 삼성화재해상보험㈜에 가입되어 있습니다. 또한 동부화재해상보험㈜에 환경책임보험이 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타무형자산(*)
720,736
384,816

산업재산권
432
903

합계
721,168
385,719

(*)
기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타무형자산
산업재산권
합계
기타무형자산
산업재산권
합계

기 초
384,816
903
385,719
517,412
1,374
518,786

증 가
358,140
-
358,140
-
-
-

상 각
-
(471)
(471)
-
(471)
(471)

손상차손
(22,220)
-
(22,220)
(132,596)
-
(132,596)

기 말
720,736
432
721,168
384,816
903
385,719

당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식
한
기술개발비(판매비와관리비)는 각각

450,415
천원

및
451,051천원
입니다
.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

토지
1,593,989
-

건물
1,086,480
-

감가상각누계액
(932,071)
-

합계
1,748,398
-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기 초
-
-
-
528,865
3
528,868

기타증감(*)
1,593,989
154,409
1,748,398
(528,865)
(3)
(528,868)

기 말
1,593,989
154,409
1,748,398
-
-
-

(*)
당기 중 유형자산 중 토지 및 건물에서 투자부동산으로 계정재분류 되었습니다.

(3) 투자부동산 관련손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
163,115
3,150

(4) 투자부동산의 공정
가
치

당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고, 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 하나감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 평가 기준일은 2017년 11월 28일이었습니다. 

당기말 및 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

면 적(㎡)
장부금액
공시지가
면적(㎡)
장부금액
공시지가

토지
1,022
1,593,989
4,292,051
-
-
-

건물
1,966
154,409
759,352
-
-
-

합 계
2,988
1,748,398
5,051,403
-
-
-

16. 단기차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
당기말
전기말

㈜하나은행
매입외환(L/C)
937,073
522,686

㈜신한은행
매입외환(L/C)
24,535
114,590

㈜우리은행
매입외환(L/C)
-
219,474

합 계
961,608
856,750

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

액면 금액
장부금액

기초
856,750
856,750

신규 차입

매입외환(L/C)
3,563,671

3,563,671

상환

매입외환(L/C)
(3,458,813)
(3,458,813)

기말
961,608
961,608

17. 상여충당부채

당기와 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기 초
89,033
139,973

전 입
499,688
817,219

감 소
(588,721)
(868,159)

기 말
-
89,033

18. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도:

당기근무원가
727,137
849,544

순확정급여부채의 순이자
81,060
72,896

합계
808,197
922,440

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
2,804,033
2,510,185

당기근무원가
727,137
849,544

순확정급여부채의 순이자
81,060
72,896

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(153,142)
(493,734)

지급액(관계사전출입 포함)
(366,582)
(128,335)

사외적립자산 납입액
(6,390)
(6,523)

기말금액
3,086,116
2,804,033

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
3,115,789
2,825,793

사외적립자산의 공정가치
(29,673)
(21,760)

합계
3,086,116
2,804,033

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,825,793
2,525,538

당기근무원가
727,137
849,544

이자원가
81,684
73,335

재측정요소(법인세 차감전)
(152,243)
(493,084)

지급액(관계사전출입 포함)
(366,582)
(129,540)

기말금액
3,115,789
2,825,793

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

21,760
15,353

이자수익
624
439

재측정요소(법인세 차감전)
899
650

지급액(관계사전출입 포함)
-
(1,205)

사외적립자산 납입액
6,390
6,523

기말금액
29,673
21,760

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각

1,523
천원과
1,089
천
원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

할인율 변동
(156,605)
-

재무적 가정 변동
(37,674)
(458,975)

경험조정
42,036
(34,109)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(899)
(650)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(153,142)
(493,734)

법인세효과
33,691
108,622

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
(119,451)
(385,112)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 및 현금성자산
29,673
21,760

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.50%
3.00%

기대임금상승률
4.82%
4.94%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각

9.49
년과
9.27
년
입
니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
2,845,043
3,436,446

기대임금상승률의 변동
3,428,609
2,845,950

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공기관
지급보증내용
금액

서울보증보험㈜
이행계약 및 이행지급 및 인허가
126,243

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구분
(주)하나은행
(주)신한은행
합 계

무역금융
2,000,000
4,000,000
6,000,000

당좌차월
1,000,000
-
1,000,000

수입신용장
USD 3,500,000
-
USD 3,500,000

구매카드발행한도
-
3,000,000
3,000,000

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
9,100,000
9,100,000

주당금액
1,000원
1,000원

발행주식수
2,185,180
2,217,952

보통주자본금(*)
2,389,992
2,384,812

(*)
당사는 이익처분에 의한 자기주식 소각을 수행함에 따라, 당기말 현재 발행주식수의 각 주당금액을 합한 금액이 당사의 자본금과 일치하지 아니합니다

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
2,217,952
2,384,812
2,343,360
2,366,860

이익소각
(37,952)
-
(143,360)
-

주식매입선택권행사
5,180
5,180
17,952
17,952

기말
2,185,180
2,389,992
2,217,952
2,384,812

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
34,576,828
34,219,256

21. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*)
(11,200,147)
-

자기주식처분손실
(31,362)
(31,362)

합 계
(11,231,509)
(31,362)

(*)
당사는 주주 가치 제고의 목적으로 당기 중 217,952주를 취득하였으며, 37,952주를 이익소각 하였습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
608,007
386,211

임의적립금(*)
200,000
450,000

미처분이익잉여금
55,680,846
46,783,823

합계
56,488,853
47,620,034

(*)
당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
46,783,823
45,342,295

당기순이익
13,579,196
13,734,689

이익 소각
(2,611,877)
(9,606,153)

배당금 지급
(2,217,952)
(2,929,200)

이익준비금 적립
(221,795)
(292,920)

기술개발준비금 적립
250,000
150,000

확정급여재측정요소
119,451
385,112

기말금액
55,680,846
46,783,823

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

제 7(당)기
2017년 01월 01일
부터
제 6(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 02월 27일

처분확정일
2017년 02월 28일

미원화학주식회사

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
55,680,846
46,783,822

1. 전기이월미처분이익잉여금
44,594,076
42,270,175

2. 당기순이익
13,579,196
13,734,689

3. 이익소각
(2,611,877)
(9,606,154)

4. 확정급여의재측정요소
119,451
385,112

II. 임의 적립금등의 이입액
100,000
250,000

1. 기술개발준비금
100,000
250,000

III. 합계(I+II)
55,780,846
47,033,822

IV. 이익잉여금처분액
2,237,060
2,439,747

1. 이익준비금
200,518
221,795

2. 배당금
2,005,180
2,217,952

3. 자기주식처분손실
31,362
-

V. 차기이월미처분이익잉여금
53,543,786
44,594,075

23. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천)

구분
당기
전기

당기순이익
13,579,196
13,734,689

가중평균유통주식수
2,167,471주
2,286,111주

주당순이익
6,265원/주
6,008원/주

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
2,217,952
2,343,360

자기주식 효과
(50,481)
(57,249)

가중평균유통보통주식수
2,167,471
2,286,111

(3) 희석주당이익
희석화증권이 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
136,062,464
127,075,672

원재료매출
15,000,743
12,825,329

합계
151,063,207
139,901,001

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
109,708,132
99,877,404

원재료매출원가
12,390,301
10,283,219

합계
122,098,433
110,160,623

26. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여

9,419,759

9,420,901

퇴직급여

808,197

922,440

복리후생비

1,570,462

1,401,744

주식결제형 주식기준보상

80,767

700,128

합계

11,879,185

12,445,213

27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,182,526
2,435,489

퇴직급여
193,166
200,300

복리후생비
256,949
247,882

여비교통비
211,669
177,344

통신비
63,120
59,311

수도광열비
15,978
19,268

전력비
50,886
52,571

세금과공과
68,741
64,120

임차료
3,332
1,968

대손상각비(대손충당금환입)
(1,177)
(4,140)

감가상각비
254,602
199,331

무형자산상각비
471
471

수선비
68,251
231,094

보험료
12,832
16,488

소모품비
23,116
49,422

도서인쇄비
16,449
17,788

차량유지비
73,764
72,564

교육훈련비
54,599
44,913

지급수수료
311,266
252,378

접대비
114,071
119,394

보관료
83,592
120,752

견본비
12,746
13,987

포장비
193,795
183,304

운반비
3,963,418
3,660,744

광고선전비
2,122
4,245

수출비용
6,719,050
5,022,416

기술개발비
450,415
451,051

합계
15,399,749
13,714,455

28. 기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
166,715
166,556

유형자산처분이익
13,635
-

잡이익
178,161
308,445

합계
358,511
475,001

29. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
17,060
17,060

유형자산처분손실
68,039
56,601

무형자산손상차손
22,220
132,596

잡손실
295,046
111,118

합계
402,365
317,375

30. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
196,921
265,169

배당금수익
128,950
125,319

외환차익
528,908
1,379,160

외화환산이익
19,838
150,199

매도가능증권처분이익
4,425,016
724,296

합계
5,299,633
2,644,143

31. 금융원가

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,389,212
1,214,169

외화환산손실
308,899
3,806

매도가능증권처분손실
-
43

합계
1,698,111
1,218,018

32.
법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
4,071,956
3,066,533

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
71,668
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,430,114)
150,066

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
829,985
658,387

법인세비용
3,543,495
3,874,986

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여의재측정요소
(33,691)
(108,621)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익
863,677
767,009

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
829,986
658,388

확정급여의재측정요소와 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
17,122,692
17,609,675

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
3,744,992
3,874,128

조정사항:

―비공제비용
32,833
520,525

- 비과세수익
(8,513)
-

―세액공제
(359,646)
(221,415)

- 전기법인세 조정
67,627

- 기타
66,202
(298,252)

법인세비용
3,543,495
3,874,986

평균유효세율
20.69%
22.00%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세부채
633,594
2,063,708

기초 이연법인세부채
2,063,708
1,913,642

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(1,430,114)
150,066

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

장기대여금
6,051
695
-
6,746

미지급비용
45,827
4,024
-
49,851

무형자산손상차손
99,574
4,888
-
104,462

상여충당부채
19,587
(19,587)
-
-

정부보조금
276,283
(13,082)
-
263,201

확정급여채무
621,675
97,490
(33,691)
685,474

감가상각비
1,039,576
479,475
-
1,519,051

재고자산평가손실
22,263
83,805
-
106,068

주식배당
370
-
-
370

매도가능금융자산손상차손
27,314
-
-
27,314

선급비용
(2,315)
(109)
-
(2,424)

미수수익
(3,241)
3,241
-
-

매도가능금융자산평가손익
(1,175,292)
-
863,677
(311,615)

사외적립자산
(4,787)
(1,741)
-
(6,528)

감가상각비
(1,407,173)
(77,325)
-
(1,484,498)

압축기장충당금
(276,283)
13,082
-
(263,201)

기술개발준비금
(44,000)
22,000
-
(22,000)

토지
(1,309,137)
-
-
(1,309,137)

수선비
-
3,272
-
3,272

합 계
(2,063,708)
600,128
829,986
(633,594)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

장기대여금
7,765
(1,714)
-
6,051

미지급비용
42,911
2,916
-
45,827

무형자산손상차손
70,403
29,171
-
99,574

상여충당부채
30,794
(11,207)
-
19,587

정부보조금
296,377
(20,094)
-
276,283

확정급여채무
536,435
193,861
(108,621)
621,675

감가상각비
571,645
467,931
-
1,039,576

재고자산평가손실
4,846
17,417
-
22,263

주식배당
370
-
-
370

매도가능금융자산손상차손
42,525
(15,211)
-
27,314

선급비용
(4,389)
2,074
-
(2,315)

미수수익
(425)
(2,816)
-
(3,241)

매도가능금융자산평가손익
(408,283)
-
(767,009)
(1,175,292)

사외적립자산
(3,378)
(1,409)
-
(4,787)

감가상각비
(1,396,722)
(10,451)
-
(1,407,173)

압축기장충당금
(296,377)
20,094
-
(276,283)

기술개발준비금
(99,000)
55,000
-
(44,000)

토지
(1,309,137)
-
-
(1,309,137)

합 계
(1,913,640)
725,562
(875,630)
(2,063,708)

(8) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

이연법인세부채
3,172,142

이연법인세자산
2,538,548

당기법인세부채
4,071,956

당기법인세자산
2,074,954

33. 주식기준보상

(1) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역
당기
전기

최초부여인원(명)
140
137

최초부여주식수(주)
5,735
18,084

잔존부여인원(명)
-
-

잔존부여주식수(주)
-
-

행사기간
2017.12.4~2017.12.8
2016.12.5~2016.12.9

부여방법
주식결제형
주식결제형

부여일
2017.2.28
2016.2.26

행사조건
부여일로부터 
2017.12.04 까지 재직 후
부여일로부터 
2016.12.5 까지 재직 후

행사가격(원)
54,560
30,100

(2) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
당기
전기

개수(주)
가중평균
행사가격
개수(주)
가중평균
행사가격

기초 미행사분
-
-
-
-

권리부여
5,735
54,560
18,084
30,100

권리상실
(555)
54,560
(132)
30,100

권리행사
(5,180)
54,560
(17,952)
30,100

기말 미행사분
-
-
-
-

기말 현재 행사가능 
주식매입선택권수
-
-
-
-

(3)
당기와 전기 중 주식매입선택권
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

기초금액
-
-

주식보상비용 인식
80,767
700,128

행사
(72,950)
(695,018)

취소
(7,817)
(5,110)

기말금액
-
-

(4) 당기와 전기 중 인식한 보상원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
급여
20,192
154,440

제조비
급여
60,575
545,688

합 계
80,767
700,128

(5) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식매입선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
비고

무위험이자율
1.49%
3년만기 국고채 수익률

기대행사기간
286일

예상주가변동성
1.79%
주식의 매종가 평균 표준편차

기대권리소멸률
12.58%

총보상원가
80,767

34. 성격별 비용

당기와 전기 중 영업손익에서 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
(77,761,823)
-
(77,761,823)

원재료의 사용액
76,405,606
-
76,405,606

원재료매입액
89,311,488
-
89,311,488

종업원급여
8,877,231
3,001,954
11,879,185

감가상각비
4,516,221
268,439
4,784,660

운반비
8,350
3,963,418
3,971,768

지급수수료
1,020,832
311,266
1,332,098

기타비용
19,720,529
7,854,672
27,575,201

합계
122,098,434
15,399,749
137,498,183

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
(68,734,094)
-
(68,734,094)

원재료의 사용액
68,255,821
-
68,255,821

원재료매입액
78,997,701
-
78,997,701

종업원급여
9,214,860
3,230,353
12,445,213

감가상각비
4,603,305
238,991
4,842,296

운반비
2,298
3,660,744
3,663,042

지급수수료
837,872
252,378
1,090,250

기타비용
16,982,860
6,331,989
23,314,849

합계
110,160,623
13,714,455
123,875,078

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
미원상사(주)
미원상사(주)

미원홀딩스(주)(*)
미원스페셜티케미칼(주)

미원스페셜티케미칼(주)
-

(주)동남합성
(주)동남합성

태광정밀화학(주)
태광정밀화학(주)

미성통상(주)
미성통상(주)

미성종합물산(주)
미성종합물산(주)

미화물류(주)
미화물류(주)

미성코스메틱(주)
미성코스메틱(주)

(주)비드테크
(주)비드테크

아시아첨가제(주)
아시아첨가제(주)

계동청운정세화공유한공사
계동청운정세화공유한공사

Miwon North America. Inc.
Miwon North America. Inc.

Miwon Europe GmbH
Miwon Europe GmbH

Miwon Spain S.L.U.
Miwon Spain S.L.U.

Miwon Austria F&E GmbH
Miwon Austria F&E GmbH

Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.
Miwon(Shenzhen) Chemical Co. Ltd.

(*)
2017.05.01일자로 미원스페셜티케미칼㈜이 분할종속회사인 미원홀딩스㈜와 인적분할한미원스페셜티케미칼㈜로 분할되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기타특수관계자
미원상사㈜
매출
2,751,381
2,803,114

기타매출
139,239
163,102

매입
348,719
356,596

미원홀딩스㈜
매출
10,889
5,717

기타매출
59,142
135,851

매입
45,600
52,272

미원스페셜티케미칼㈜
매출
70,170
-

기타매출
13,936
-

매입
654
-

㈜동남합성
매출
1,346,467
927,254

기타매출
25,729
-

매입
4,770,698
4,878,507

태광정밀화학㈜
매출
1,176
-

미원이오디㈜(*1)
매입
-
126,880

미성통상㈜
매출
1,767,173
1,942,364

매입
234,024
232,526

미성종합물산㈜
매출
1,172,585
1,173,883

매입
106,200
101,625

미화물류㈜
매출
29,206
27,326

기타매출
3,600
3,600

매입
5,094,056
4,794,839

미성코스메틱㈜
매출
207,643
180,947

미우실업㈜(*2)
매입
-
10,931

아시아첨가제㈜
매출
924
-

비드테크
매출
24,188
-

종업원
대여금 이자수익
27,788
24,907

합계
매출
7,381,802
7,060,605

기타매출
241,646
302,553

매입
10,599,951
10,554,176

기타
27,788
24,907

(*1)
2016.08.01일자로 (주)동남합성이 미원이오디(주)를 흡수합병하였으며, 합병 후 존속회사의 상호는 (주)동남합성입니다.

(*2)
미우실업(주)는 2016.07.08일자로 계열회사에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
예수보증금
기타채무
합계

기타특수관계자
미원상사㈜
269,512
5,491
275,003
-
800,000
-
800,000

미원스페셜티케미칼㈜
56,735
-
56,735
244
-
-
244

미원홀딩스㈜
-
-
0
-
75,000
-
75,000

㈜동남합성
91,414
3,446
94,860
-
450,000
10,748
460,748

미성통상㈜
73,833
-
73,833
-
-
-
-

미성종합물산㈜
-
-
-
-
-
-
-

미화물류㈜
2,756
330
3,086
-
-
374,163
374,163

미성코스메틱㈜
-
-
-
-
-
1,698
1,698

태광정밀화학㈜
449
-
449
-
-
-
-

종업원
-
956,145
956,145
-
-
-
-

합계
494,699
965,412
1,460,111
244
1,325,000
386,609
1,711,853

② 전기말

(단위:천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
예수보증금
기타채무
합계

기타특수관계자
미원상사㈜
239,381
15,166
254,547
4,169
530,000
-
534,169

미원스페셜티케미칼㈜
-
-
-
-
-
-
-

㈜동남합성
81,319
58,562
139,881
-
-
-
-

미성통상㈜
584,791
-
584,791
-
-
-
-

미성종합물산㈜
356,105
-
356,105
5,687
-
-
5,687

미화물류㈜
1,685
330
2,015
-
-
2,699
2,699

미성코스메틱㈜
54,915
-
54,915
-
-
-
-

종업원
-
756,612
756,612
-
-
-
-

합계
1,318,196
830,670
2,148,866
9,856
530,000
2,699
542,555

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류
당기
전기

단기급여
759,860
619,640

퇴직급여
45,482
42,719

합계
805,342
662,359

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

36. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
 수취채권
매도가능
 금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
현금성자산
7,250,740
-
-
7,250,740

단기금융상품
단기금융상품
-
-
-
-

매출채권및기타채권
매출채권
15,890,178
-
-

15,890,178

미수금
1,608,461
-
-
1,608,461

미수수익
-
-
-
-

단기대여금
422,906
-
-
422,906

소 계
17,921,545
-
-

17,921,545

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
6,142,364
-
6,142,364

장기매출채권및기타채권
장기대여금
533,239
-
-

533,239

보증금
205,238
-
-
205,238

장기금융상품
1,500
-
-
1,500

소 계
739,977
-
-

739,977

합계
25,912,262
6,142,364
-
32,054,626

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
1,366,261
1,366,261

미지급금
-
-
2,195,935
2,195,935

미지급비용
-
-
510,998
510,998

소 계
-
-
4,073,194
4,073,194

단기차입금
단기차입금
-
-
961,608
961,608

장기매입채무및기타채무
예수보증금
-
-
1,425,000
1,425,000

합계
-
-
6,459,802
6,459,802

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
 수취채권
매도가능
 금융자산
상각후원가로측정하는금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
현금성자산
13,130,212
-
-
13,130,212

매출채권및기타수취채권
매출채권
16,006,716
-
-
16,006,716

미수금
555,918
-
-
555,918

미수수익
14,730
-
-
14,730

단기대여금
237,639
-
-
237,639

소 계
16,815,003
-
-
16,815,003

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
17,394,595
-
17,394,595

장기매출채권및기타채권
장기대여금
518,973
-
-
518,973

보증금
205,388
-
-
205,388

장기금융상품
1,500
-
-
1,500

소 계
725,861
-
-
725,861

합계
30,671,076
17,394,595
-
48,065,671

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
560,651
560,651

미지급금
-
-
91,079
91,079

미지급비용
-
-
459,368
459,368

소 계
-
-
1,111,098
1,111,098

단기차입금
단기차입금
-
-
856,750
856,750

장기매입채무및기타채무
예수보증금
-
-
630,000
630,000

합계
-
-
2,597,848
2,597,848

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
총포괄손익
기타포괄손익
(세후)
이자수익/비용
(*)
외환차손익
외화환산손익
처분손익
배당금수익

현금및현금성자산
(477,169)
-
167,590
(416,876)
(227,883)
-
-

대여금및수취채권
(425,012)
-
29,331
(373,466)
(80,877)
-
-

매도가능금융자산
1,491,839
(3,062,127)
-
-
-
4,425,016
128,950

상각후원가측정금융부채
(50,263)
-
-
(69,962)
19,699
-
-

합 계
539,395
(3,062,127)
196,921
(860,304)
(289,061)
4,425,016
128,950

(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
총포괄손익
기타포괄손익
(세후)
이자수익/비용
(*)
외환차손익
외화환산손익
처분손익
배당금수익

현금및현금성자산
273,638
-
237,462
22,055
14,121
-
-

대여금및수취채권
299,128
-
27,701
135,470
135,957
-
-

매도가능금융자산
3,569,016
2,719,395
6
-
-
724,296
125,319

상각후원가측정금융부채
3,777
-
-
7,462
(3,685)
-
-

합 계
4,145,559
2,719,395
265,169
164,987
146,393
724,296
125,319

(*)
유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하고 있습니다.

37.
금융위험관리 및 금융상품위험

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다
.

(2) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
7,247,660
13,125,405

매출채권및기타채권
17,921,545
16,815,003

매도가능금융자산
6,142,364
17,394,595

장기매출채권및기타채권
739,977
725,861

합 계
32,051,546
48,060,864

(*)

당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1년이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무
4,073,193
4,073,193
4,073,193
-

단기차입금
961,608
961,608
961,608
-

장기매입채무및기타채무
1,425,000
1,425,000
-
1,425,000

합 계
6,459,801
6,459,801
5,034,801
1,425,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 호주달러 등이 있습니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
AUD
EUR

자산:

매출채권
5,313,153
11,930
8,231
-

현금및현금성자산
6,931,331
-
-
-

합 계
12,244,484
11,930
8,231
-

부채:

매입채무
1,159,732
-
-
3,519

미지급비용
54,881
-
-
-

단기차입금
961,608
-
-
-

합 계
2,176,221
-
-
3,519

ii) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
AUD
EUR

자산:

매출채권
5,654,708
38,116
8,748
-

현금및현금성자산
667,465
446,867
-
2,935

합 계
6,322,173
484,983
8,748
2,935

부채:

매입채무
378,010
-
-
-

미지급비용
56,422
-
-
3,498

단기차입금
856,750
-
-
-

합 계
1,291,182
-
-
3,498

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.0852
10.6817
9.4911
10.3681

AUD
866.78
863.26
835.16
872.05

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,006,826
(1,006,826)
503,099
(503,099)

JPY
1,193
(1,193)
48,498
(48,498)

AUD
823
(823)
875
(875)

EUR
(352)
352
(56)
56

④ 이자율위험

당
기말
과
전기
말 현재

당사가

보유하고

있는 이자부 금융상품의

장부금액은

다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
7,247,660
13,125,405

금융부채
(961,608)
(856,750)

합 계
6,286,052
12,268,655

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선
,
고정

대

변동이자

차입조건의

적정비율 유지,주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
 
당기말 현재 변동이자율 조건의 금융부채가 존재하지 않으며 고정이자율 조건의 금융부채는

상각후원가로

측정하고

있어
,
당사는

이자율위험에

노출되어

있지 않습니다

.

⑤ 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
6,142,364
6,142,364
17,394,595
17,394,595

합 계
6,142,364
6,142,364
17,394,595
17,394,595

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
614,236
(614,236)
1,739,460
(1,739,460)

법인세효과
(135,132)
135,132
(382,681)
382,681

법인세 차감후 기타포괄손익
479,104
(479,104)
1,356,779
(1,356,779)

(4) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
12,326,859
9,869,844

자본(B)
83,328,982
88,359,685

현금및현금성자산(C)
7,250,740
13,130,209

차입금(D)
961,608
856,750

부채비율(A/B)
14.79%
11.17%

순차입금비율(D-C)/B
(7.55%)
(13.89%)

(5) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산
6,142,364
6,142,364
17,394,595
17,394,595

합 계
6,142,364
6,142,364
17,394,595
17,394,595

상각후원가로 인식된 금융자산

현금성자산(*)
7,247,660
7,247,660
13,125,405
13,125,405

매출채권및기타채권
17,921,545
17,921,545
16,815,003
16,815,003

장기매출채권및기타채권
739,977
739,977
725,861
725,861

합 계
25,909,182
25,909,182
30,666,269
30,666,269

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
4,073,193
4,073,193
1,111,098
1,111,098

단기차입금
961,608
961,608
856,750
856,750

장기매입채무 및 기타채무
1,425,000
1,425,000
630,000
630,000

합 계
6,459,801
6,459,801
2,597,848
2,597,848

(*)

당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다. 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

종업원대여금
2.67~3.41%
2.67~3.60%

③ 공정가치 서열체계 
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말

매도가능금융자산
6,142,364
-
-
6,142,364

전기말

매도가능금융자산
17,394,595
-
-
17,394,595

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 미원화학주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

미원화학주식회사

대표이사 귀하

2018년

2월
14일

우리는 첨부된 미원화학주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 미원화학주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여
한국채택국제회계기준
에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
미원화학주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
2
4
-
10
-
-
-
21
4

투입시간
분ㆍ반기검토
3
8
6
60
160
80
104
-
-
-
-
-
273
148

감사
5
12
38
172
218
224
173
-
105
-
-
-
539
408

합계
8
20
44
232
378
304
277
-
105
-
-
-
812
556

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 8월 29일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.7.11 ~ 7.14
4
일
4
명
2
명
반기검토

2017.12.20 ~ 12.22
3
일
4
명
2
명
중간감사(회계 및 전산)

2018.1.15 ~ 1.19
5
일
4
명
2
명
기말감사(회계 및 전산)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
울산광역시 남구 장생포로 247(매암동)

실사(입회)대상
제품 및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
경기 안양시 만안구 안양로 464 안양사무소

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 8월 25일, 2018년 01월 22일