한국기업평가 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180312)
제출인: 한국기업평가

참고서류
3.2
한국기업평가

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2018년 3월 12일

권 유 자:
성 명: 한국기업평가 주식회사
주 소: 서울시 영등포구 의사당대로 97
전화번호: 02-368-5500

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유 비율
회사와의 관계
비고

한국기업평가(주)
기명식 보통주
-
-
본인
자기주식 79,643주 보유 (의결권 없음)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명 (회사명)
권유자와의 관계
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유 비율
회사와의 관계
비고

Fitch Ratings Limited
최대주주
기명식 보통주
3,339,391주
74.86%
최대주주
-

계
기명식 보통주
3,339,391주
74.86%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

한재준
기명식보통주
132
직원
주주명부상 본인명의가 아닌 우리사주조합의 조합원 계정으로 취득한 주식

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부상 5,000주 이상 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 14일 
 (종료일) 2018년 3월 23일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) 2018년 3월 23일 10시 
(장소) 서울시 영등포구 의사당대로 97 교보증권빌딩 7층 당사 회의실

라. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 한재준
(부서) 경영지원본부 경영기획실
(연락처) 02)368-5500

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▷ 신용평가 : 전년대비 성장한 실적 

- 기업부문 : 회사채 만기도래 물량의 증가 및 금리 인상 예상에 따른 선발행등으로 인해 성장

- 금융공공부문 : 외국계 금융사의 자금조달 증가, 규제자본 확충에 따라 은행 및 보험사의 발행 증가 등으로 인해 성장

- 구조화증권부문 : 부동산PF의 발행확대 및 영업확대 등으로 인해 성장

▷ 사업가치평가 : 해외프로젝트 중심의 Infra PF 및 인수금융 중심의 CF부문의 성장등으로인해 성장

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

연결재무제표 및 재무제표, 주석은 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

◈ 연결재무제표 및 주석

연 결 재 무 상 태 표

제36기말 : 2017년 12월 31일 현재

제35기말 : 2016년 12월 31일 현재

한국기업평가주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
주석
제36(당)기 기말
제35(전)기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

101,576,535,542

95,972,949,449

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
11,075,843,687

11,542,125,907

2. 단기금융상품
4,5,6
83,800,000,000

77,900,000,000

3. 매출채권 및 기타채권
4,5,6,8
6,415,645,474

6,419,694,469

4. 기타유동자산
9
285,046,381

111,129,073

Ⅱ. 비유동자산

26,090,238,455

26,738,510,138

1. 매도가능금융자산
4,5,6,10
7,654,210,400

6,599,390,200

2. 매출채권 및 기타채권
4,5,6,8
11,144,005,123

12,442,777,509

3. 유형자산
11
4,124,395,298

4,779,191,763

4. 무형자산
12
2,760,825,376

2,638,140,201

5. 이연법인세자산
25
149,465,210

157,568,314

6. 기타비유동자산
9
257,337,048

121,442,151

자산 총계

127,666,773,997

122,711,459,587

부채

Ⅰ. 유동부채

20,919,069,192

19,041,510,494

1. 매입채무 및 기타채무
4,5,6,13
12,112,148,524

11,144,709,895

2. 당기법인세부채

3,688,678,003

3,044,210,063

3. 기타유동부채
14
5,118,242,665

4,852,590,536

Ⅱ. 비유동부채

3,973,338,829

3,494,148,714

1. 이연법인세부채
25
537,403,522

101,109,980

2. 충당부채
15
294,898,552

294,185,858

3. 기타비유동부채
14
3,141,036,755

3,098,852,876

부채 총계

24,892,408,021

22,535,659,208

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

87,887,088,831

86,908,623,469

1. 자본금
16
24,452,570,000

24,452,570,000

2. 자본잉여금
17
16,236,098,725

16,236,098,725

3. 기타자본구성요소
17
(8,255,575,087)

(8,255,575,087)

4. 기타포괄손익누계액
18
1,594,016,112

771,256,356

5. 이익잉여금
19
53,859,979,081

53,704,273,475

Ⅱ. 비지배지분
31

14,887,277,145

13,267,176,910

자본 총계

102,774,365,976

100,175,800,379

부채와 자본 총계

127,666,773,997

122,711,459,587

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

과목
주석
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ.영업수익
30

78,518,123,327

74,261,680,934

1. 신용평가

29,077,609,781

26,759,700,420

2. 사업가치평가

14,678,295,468

15,224,070,084

3. 정보사업

746,946,000

823,246,000

4. 서비스매출

34,015,272,078

31,454,664,430

Ⅱ. 영업비용

54,480,698,123

53,336,213,868

1. 인건비
20,29
36,861,663,990

35,373,357,818

2. 영업경비
21
6,055,045,381

6,933,684,755

3. 일반경비
22
11,563,988,752

11,029,171,295

Ⅲ. 영업이익

24,037,425,204

20,925,467,066

Ⅳ. 기타수익
5,23

228,592,315

192,585,581

Ⅴ. 기타비용
5,23

35,845,202

51,224,336

Ⅵ. 금융수익
5,24

1,620,694,036

1,569,172,951

Ⅶ. 금융비용
24

9,252,583

10,596,422

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

25,841,613,770

22,625,404,840

Ⅸ. 법인세비용
25

6,514,850,922

5,753,798,641

Ⅹ. 계속영업당기순이익

19,326,762,848

16,871,606,199

ⅩⅠ. 당기순이익

19,326,762,848

16,871,606,199

1. 지배기업 소유주지분

15,443,110,523

13,364,089,680

2. 비지배지분
31
3,883,652,325

3,507,516,519

ⅩⅡ. 법인세효과 반영 후 기타포괄이익

822,759,756

(686,976,108)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능금융자산평가손익
18
822,759,756

(686,976,108)

ⅩⅢ. 총포괄이익

20,149,522,604

16,184,630,091

1. 지배기업 소유주지분

16,265,870,279

12,677,113,572

2. 비지배지분
31
3,883,652,325

3,507,516,519

ⅩⅣ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

3,462

2,996

1. 기본영업 주당순이익
26

3,462
2,996

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

구분
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일(전기초)
24,452,570,000
16,236,098,725
(8,255,575,087)
1,458,232,464
47,196,542,522
81,087,868,624
11,553,418,651
92,641,287,275

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
13,364,089,680
13,364,089,680
3,507,516,519
16,871,606,199

매도가능금융자산평가손익
-
-
-

(686,976,108)

-
(686,976,108)

-

(686,976,108)

총 포괄손익 계
-
-
-
(686,976,108)
13,364,089,680
12,677,113,572
3,507,516,519
16,184,630,091

2. 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(6,856,358,727)
(6,856,358,727)
(1,793,758,260)
(8,650,116,987)

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(6,856,358,727)
(6,856,358,727)
(1,793,758,260)
(8,650,116,987)

2016년 12월 31일(전기말)
24,452,570,000
16,236,098,725
(8,255,575,087)
771,256,356
53,704,273,475
86,908,623,469
13,267,176,910
100,175,800,379

2017년 1월 1일(당기초)
24,452,570,000
16,236,098,725
(8,255,575,087)
771,256,356
53,704,273,475
86,908,623,469
13,267,176,910
100,175,800,379

1. 총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
15,443,110,523
15,443,110,523
3,883,652,325
19,326,762,848

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
822,759,756

-

822,759,756
-
822,759,756

총 포괄손익 계
-
-
-
822,759,756
15,443,110,523
16,265,870,279
3,883,652,325
20,149,522,604

2. 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(8,685,315,837)
(8,685,315,837)

(2,263,552,090)

(10,948,867,927)

중단배당

-
-
-
-
(6,602,089,080)
(6,602,089,080)
-
(6,602,089,080)

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(15,287,404,917)
(15,287,404,917)
(2,263,552,090)
(17,550,957,007)

2017년 12월 31일(당기말)
24,452,570,000
16,236,098,725
(8,255,575,087)
1,594,016,112
53,859,979,081
87,887,088,831
14,887,277,145
102,774,365,976

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사와 그 종속기업

(단위: 원)

구분
주석
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,731,194,105

16,505,511,546

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
27
26,896,464,746

20,605,394,731

2. 이자수취

1,311,441,139

1,268,949,675

3. 배당금수취

181,335,000

164,850,000

4. 법인세납부

(5,658,046,780)

(5,533,682,860)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(5,646,519,318)

(6,488,782,757)

1. 단기금융상품의 증가

(138,800,000,000)

(84,600,000,000)

2. 단기금융상품의 감소

132,900,000,000

78,600,000,000

3. 대여금의 증가

(1,044,000,000)

(978,000,000)

4. 대여금의 회수

1,130,074,000

1,066,413,000

5. 보증금의 감소

1,017,596,680

265,000,000

6. 유형자산의 취득

(456,463,198)

(737,540,302)

7. 무형자산의 취득

(393,726,800)

(104,655,455)

Ⅲ . 재무활동 현금흐름

(17,550,957,007)

(8,650,116,987)

1. 배당금의 지급

(17,550,957,007)

(8,650,116,987)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(466,282,220)

1,366,611,802

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

11,542,125,907

10,175,514,105

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

11,075,843,687

11,542,125,907

주석 참조

주석

제36(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한국기업평가주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")은 기업어음, 회사채, 금융채 및 ABS 신용평가, 사업타당성검토, SOC 및금융컨설팅 등의 사업가치평가, 전자신용인증서비스, B2B MP 및 기업정보사업 등 기업의 신용과 관련된 정보 제공 등을 주사업으로 하고 있습니다. 

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

연결대상 종속기업
소재국가
결산월
당기말
전기말
업종

지배지분율
비지배지분율
지배지분율
비지배지분율

㈜이크레더블
한국
12월
64.54%
35.46%
64.54%
35.46%
전자신용인증서비스업 등

㈜이크레더블네트웍스(*1)
한국
12월
64.54%
35.46%
64.54%
35.46%
전자상거래업

(*1)
해당 기업은 지배기업의 종속기업인 ㈜이크레더블의 종속기업에 해당합니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기말>

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

㈜이크레더블
45,426,441
7,043,066
38,383,375
31,955,073
10,272,309
10,272,309

㈜이크레더블네트웍스
5,484,646
378,882
5,105,764
2,138,201
633,004
633,004

주석 - 계속

<전기말>

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

㈜이크레더블
41,268,382
6,774,209
34,494,174
29,180,174
9,252,659
9,252,659

㈜이크레더블네트웍스
4,856,218
383,457
4,472,760
2,356,233
591,969
591,969

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

주석 - 계속

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 검토하였으나, 동 기준서가 재무제표에 미칠 유의적인 영향이 없을 것으로 판단됩니다.

동 기준서의 주요 사항별로재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니
다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 
수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 
수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재
기업회계기준서 제1039호에 따른
대여금 및 수취채권

112,435,494천원
, 매도
가능금융자산
7,654,210천원
을
보유하고 있습니다.

주석 - 계속

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 
채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 상각후원가로 측정하는 채무상
품
112,787,110천원
(전액 대
여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당
금
351,616천원
을 설정하고
있습니다. 

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미칠 영향을 분석 중에 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 

연결회사는 고객에게 기업어음, 회사채, 금융채 및 ABS 등의 신용평가, 사업타당성검토, SOC 및 금융컨설팅 등의 사업가치평가, 인터넷정보서비스 등 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약상 각각 구별되는 재화나 용역에 따라, 현행 (1) 신용평가, (2) 사업가치평가, (3) 인터넷정보서비스 등의 수익구조에 비해 세분화 또는 통합적으로 수행의무가 식별될 수 있습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

주석 - 계속

② 변동대가 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 환불기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 (1) 시장평가 조정 접근법, (2) 예상원가 이윤 가산 접근법, (3) 잔여접근법 또는 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

④ 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

주석 - 계속

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

주석 - 계속

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다

주석 - 계속

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

주석 - 계속

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없는 경우 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류합니다.
 
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

주석 - 계속

(3) 제거
 
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

비품
5 ~ 20년

전산기기
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

주석 - 계속

2.7 무형자산

(1) 회원권

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 

(2) 기타의 무형자산

개발비, 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

주석 - 계속

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "기타유동부채" 및 "기타비유동부채" 등으로 표시됩니다. 
 
(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

주석 - 계속

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

주석 - 계속

2.12 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

연결회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 종류는 확정기여형(DC형) 퇴직연금입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상 
 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주석 - 계속

2.13 수익인식

연결회사는 신용평가를 포함한 각종 용역의 제공으로 인한 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높은 경우에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 등 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

신용평가수수료 중 사후관리(Surveillance) 용역에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 선수금(이연수익)으로 인식하고 있으며, 대상 채권의 최종상환일까지의 기간 동안사후관리 용역을 제공할 의무를 이행하는 과정에서 사후관리 용역에 배분된 대가를 균등하게 수익으로 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식합니다.

2.14 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.15 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었습니다.

주석 - 계속

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석25 참조).
 
(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조).

주석 - 계속

(3) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 자금운용요강에 따라 자금운용위원회에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금운용위원회는 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결회사는 자금을 운용함에 있어 연결회사의 공정성 및 객관성을 저해하지 않도록 노력하고 있으며, 자금운용요강에서 정하지 않은 사항은 자금운용위원회의 의결에 의합니다.

주석 - 계속

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미
래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 중요하지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 투자한 시장성 없는 지분증권을 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사는 재무상태표 상 가격위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산

7,637,610천

원(전기말: 6,582,790천원)을 보유하고 있으며, 공정가치의 변동으로 인한 위험은 주석 6.6에 기술되어 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

연결회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 시장이자율의 변동으로 인한 위험을 최소화하기 위해 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금운용 및 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부자산 및 부채로부터의 수익, 비용 및 영업현금흐름은 중요하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산(현금및현금성자산 및 단기금융상품)은 모두 고정이자부 정기예금입니다.

주석 - 계속

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를하고 있습니다. 일반적인 거래처의 경우 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약에 대해서는 경영진이 정기적으로 신용을 평가하여 신용위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

차감전장부가액
손상누계액
기말장부가액
 (최대노출금액)
차감전장부가액
손상누계액
기말장부가액
 (최대노출금액)

현금및현금성자산(*)
11,073,274
-
11,073,274
11,536,191
-
11,536,191

단기금융상품
83,800,000
-
83,800,000
77,900,000
-
77,900,000

매출채권 및 기타채권
17,911,266
(351,616)
17,559,650
19,201,717
(339,245)
18,862,472

합계
112,784,540
(351,616)
112,432,924
108,637,908
(339,245)
108,298,663

(*)
연결회사가 직접 보유하고 있는 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 않아 제외됨.

주석 - 계속

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결회사 재무관리실이 수행하고 있습니다. 연결회사 재무관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 재무관리실은 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부
채로 분류되는 매입채무 및 기타채무(예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외
) 2,354,645천
원(전기말: 2,519,979천원)
의 잔존계약 만기는 모두 3개월 이내입니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

4.2. 자본위험관리 

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

부채
24,892,408
22,535,659

자본
102,774,366
100,175,800

부채비율
24.22%
22.50%

주석 - 계속

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기말>

재무상태표 상 자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산(*1)
11,075,844
-
11,075,844

단기금융상품(*1)
83,800,000
-
83,800,000

매도가능금융자산
-
7,654,210
7,654,210

매출채권 및 기타채권(*1)
17,559,650
-
17,559,650

합계
112,435,494
7,654,210
120,089,704

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*2)
2,354,645

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

<전기말>

재무상태표 상 자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산(*1)
11,542,126
-
11,542,126

단기금융상품(*1)
77,900,000
-
77,900,000

매도가능금융자산
-
6,599,390
6,599,390

매출채권 및 기타채권(*1)
18,862,472
-
18,862,472

합계
108,304,598
6,599,390
114,903,988

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*2)
2,519,979

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
이자수익
외환손익
합계

대여금 및 수취채권
1,620,694
155
1,620,849

매입채무 및 기타채무
-
(4,973)
(4,973)

<전기>

구분
이자수익
외환손익
합계

대여금 및 수취채권
1,569,173
208
1,569,381

매입채무 및 기타채무
-
(18,597)
(18,597)

(3) 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권 총액
대손충당금
장부금액
채권 총액
대손충당금
장부금액

매출채권
5,784,290
(351,616)
5,432,674
5,760,604
(339,245)
5,421,359

미수금
7,293
-
7,293
2,811
-
2,811

미수수익
523,721
-
523,721
422,924
-
422,924

단기대여금
451,957
-
451,957
572,600
-
572,600

장기대여금
2,608,835
-
2,608,835
2,574,266
-
2,574,266

보증금
8,535,170
-
8,535,170
9,868,512
-
9,868,512

합계
17,911,266
(351,616)
17,559,650
19,201,717
(339,245)
18,862,472

주석 - 계속

나. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
5,168,793
5,236,197

소계
5,168,793
5,236,197

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하
60,950
96,650

6개월 초과
343,500
124,891

소계
404,450
221,541

손상채권(*2)

6개월 초과
211,047
302,866

소계
211,047
302,866

합계
5,784,290
5,760,604

(*1)

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금
은
140,569천
원(전기말: 36,379천원)
입니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 상당 부분은 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(*2)

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은

211,047천원(
전기말: 302.866천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 기타채권

보고기간종료일 현재 기타채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 또한 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

주석 - 계속

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 각 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
11,075,844
11,075,844
11,542,126
11,542,126

단기금융상품(*1)
83,800,000
83,800,000
77,900,000
77,900,000

매도가능금융자산(*2)
7,637,610
7,637,610
6,582,790
6,582,790

매출채권 및 기타채권(*1)
17,559,650
17,559,650
18,862,472
18,862,472

소계
120,073,104
120,073,104
114,887,388
114,887,388

금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*3)
2,354,645
2,354,645
2,519,979
2,519,979

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외.

(*3)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

주석 - 계속

6.2 원가로 측정되는 금융상품

보고기간종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산

신용정보협회 출자금
12,600
12,600

B2B e-MP 협동조합 출자금
4,000
4,000

합계
16,600
16,600

당해 출자금은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

6.3 공정가치 서열체계

(1) 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 수준으로 분류하여 공시합니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

주석 - 계속

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
-
7,637,610
7,637,610
-
-
6,582,790
6,582,790

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

매도가능금융자산 중 코리아크레딧뷰로㈜의 공정가치(당기
말:
7,637,610천원
, 전기말:
6,582,790천원
)는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관 공정가치 산정시 현금흐름할인법(Discounted Cash Flow)과 유사기업비교법(Comparable Company Analysis)을 이용하여 주가분포를 추정 및 산정하였습니다.

(3) 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 잔액
6,582,790
7,463,529

기타포괄손익으로 인식된 손익
1,054,820
(880,739)

기말 잔액
7,637,610
6,582,790

주석 - 계속

6.4 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위를 설명한 것입니다.

<당기말>

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입값

매도가능금융자산

코리아크레딧뷰로㈜

7,637,610천원

3
현금흐름할인법
가중평균자본비용
14.43%

영구성장률
0.00%

유사기업비교법
PER
15.94배수

<전기말>

구분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입값

매도가능금융자산

코리아크레딧뷰로㈜
6,582,790천원
3
현금흐름할인법
가중평균자본비용
15.18%

영구성장률
0.00%

유사기업비교법
EV/SALES
0.71배수

PSR
0.95배수

주석 - 계속

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

연결회사의 재무관리실에서 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무관리실은 자체적으로 측정할 수 없는 수준 3으로 분류된 공정가치의 측정을 위하여 독립적인 평가자를 선택하여 평가를 맡기고 있습니다. 재무관리실과 독립적인 평가자가 산출한 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무관리실장이 대표이사에게 매 기말 보고하여 검토 및 승인 받고 있습니다. 다만, 주기적으로 피투자회사의 재무현황 등을 검토하여 중요한 공정가치 변동에 대한 모니터링 후, 기중에도 재평가가 필요하다고 판단되는 사유가 발생하거나 사건을 인지하는 경우, 재평가가 이루어 질 수있습니다.

6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본
당기손익
자본
당기손익
자본

매도가능금융자산(*1)
-
301,566
-
(151,222)
-
407,509
-
(137,595)

(*1)

주요 관측불가능한 투입변수인

영구성장률
(0~1%)
과 가중평균자본비용
(13.43~15.43%)

사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

주석 - 계속

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
2,570
5,935

금융기관 예치금 등
11,073,274
11,536,191

합계
11,075,844
11,542,126

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,784,290
-
5,760,604
-

미수금
7,293
-
2,811
-

미수수익
523,721
-
422,924
-

직원장기대여금
451,957
2,608,835
572,600
2,574,266

보증금
-
8,535,170
-
9,868,512

차감: 대손충당금
(351,616)
-
(339,245)
-

합계
6,415,645
11,144,005
6,419,694
12,442,778

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
(339,244)
(360,699)

2. 조정내역

대손상각비(*1)
(109,931)
(58,545)

당기 중 매출채권 상각
97,559
80,000

3. 기말 대손충당금 잔액합계
(351,616)
(339,244)

(*1)

매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서 상 '
일반경비'
에 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
74,200
-
76,940
-

선급비용
210,846
257,337
34,189
121,442

합계
285,046
257,337
111,129
121,442

주석 - 계속

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
6,599,390
7,480,129

자본으로 계상한 평가손익
1,054,820
(880,739)

기말금액
7,654,210
6,599,390

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

지분증권
7,654,210
6,599,390

주석 - 계속

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 순장부가액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
순장부가액
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

토지
636,657
-
636,657
636,657
-
636,657

건물
2,102,830
(752,160)
1,350,670
2,102,830
(706,114)
1,396,716

비품 및 전산기기
7,476,988
(5,339,920)
2,137,068
7,305,234
(4,559,415)
2,745,819

합계
10,216,475
(6,092,080)
4,124,395
10,044,721
(5,265,529)
4,779,192

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
토지
건물
비품 및 전산기기
합계

기초장부금액
636,657
1,396,716
2,745,819
4,779,192

취득
-
-
296,118
296,118

처분
-
-
(51)
(51)

감가상각비
-
(46,046)
(904,818)
(950,864)

기말장부금액
636,657
1,350,670
2,137,068
4,124,395

<전기>

구분
토지
건물
비품 및 전산기기
합계

기초장부금액
636,657
1,442,761
2,766,018
4,845,436

취득
-
-
895,520
895,520

처분
-
-
(588)
(588)

감가상각비
-
(46,045)
(915,131)
(961,176)

기말장부금액
636,657
1,396,716
2,745,819
4,779,192

주석 - 계속

(3) 당기말 현재 건물, 비품 및 전산기기 일부에 대해 KB손해보험 및 삼성화재보험에 각각 동산
종합보험 및 화재보험을 가입 중에 있으며, 부보금액은 각
각 923,477천원 및 3,010,000천원

입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
손상누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
손상누계액
장부가액

산업재산권
10,610
(10,604)
-
6
10,610
(9,799)
-
811

개발비
2,903,354
(2,231,036)
-
672,318
2,559,234
(2,007,829)
-
551,405

소프트웨어
799,864
(682,556)
-
117,308
727,157
(612,426)
-
114,731

회원권
1,938,738
-
(652,351)
1,286,387
1,938,738
-
(652,351)
1,286,387

영업권
684,806
-
-
684,806
684,806
-
-
684,806

합계
6,337,372
(2,924,196)
(652,351)
2,760,825
5,920,545
(2,630,054)
(652,351)
2,638,140

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
영업권
합계

기초장부금액
811
551,405
114,731
1,286,387
684,806
2,638,140

취득
-
344,120
72,707
-
-
416,827

상각비
(805)
(223,207)
(70,130)
-
-
(294,142)

기말장부금액
6
672,318
117,308
1,286,387
684,806
2,760,825

<전기>

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
영업권
합계

기초장부금액
1,885
654,757
201,972
1,297,787
684,806
2,841,207

취득
-
99,755
4,900
-
-
104,655

상각비
(1,074)
(203,107)
(92,141)
-
-
(296,322)

손상차손
-
-
-
(11,400)
-
(11,400)

기말장부금액
811
551,405
114,731
1,286,387
684,806
2,638,140

주석 - 계속

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미지급금
1,205,977
1,298,065

미지급비용
9,198,529
8,413,585

예수금
950,555
664,425

부가세예수금
757,088
768,635

합계
12,112,149
11,144,710

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
5,118,243
2,870,379
4,852,591
2,801,381

장기미지급비용
-
270,658
-
297,472

합계
5,118,243
3,141,037
4,852,591
3,098,853

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금에 포함된 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동부채
3,320,727

3,266,350

비유동부채
2,870,379

2,801,381

합계
6,191,106

6,067,731

주석 - 계속

15. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

복구충당부채
294,899
294,186

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
294,186
284,323

할인액 상각
9,252
10,597

할인율 조정
(8,539)
(734)

기말금액
294,899
294,186

차감: 유동항목
-
-

비유동항목
294,899
294,186

주석 - 계속

16. 자본금

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
8,000,000주
8,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
4,540,514주
4,540,514주

보통주자본금
24,452,570,000원
24,452,570,000원

당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 없습니다.

한편, 연결회사는 2004년 12월 16일자 이사회결의에 따라 자기주식 300,000주(취득가액: 3,491,010,800원)를 2005년 3월 3일자로 이익소각하였으며, 2006년 8월 9일자 이사회결의에 따라 자기주식 50,000주(취득가액: 751,153,450원)를 2006년 9월 14일자로 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

주석 - 계속

17. 자본잉여금 및 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자본잉여금:

주식발행초과금
13,777,231
13,777,231

자기주식처분이익
907,860
907,860

기타자본잉여금
1,551,008
1,551,008

소계
16,236,099
16,236,099

기타자본구성요소:

자기주식(*1)
(2,297,583)
(2,297,583)

기타자본조정(*2)
(5,957,992)
(5,957,992)

소계
(8,255,575)
(8,255,575)

(*1)

연결회사는 당기말 현재 주가안정목적으로 취득한
자기주식
79,643주(취득원가: 2,297,583천원)
을 기타자본구성요소 항목 중 자기주식의 과목으로 계상하고
있습니다.

(*2)

기타자본조정 중 47,296천원은 비지배지분과의 거래에서 발생하였습니다
.

주석 - 계속

18. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총액
법인세효과
차감후잔액
총액
법인세효과
차감후잔액

매도가능금융자산평가이익
2,043,610
(449,594)
1,594,016
988,790
(217,534)
771,256

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
평가
기말
기초
평가
기말

매도가능금융자산평가이익
771,256
822,760
1,594,016
1,458,232
(686,976)
771,256

19. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
9,588,046
9,646,872

임의적립금(*2)
37,354
37,354

미처분이익잉여금
44,234,579
44,020,047

합계
53,859,979
53,704,273

(*1)
연결회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될수 있습니다.

(*2)

당기말 현재 연결회
사의
임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다.
이는 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 이용이 제한되어 있었으나 2000년 12월 29일 동 법의 개정에 따라 사용제한이 해제되었습니다.

주석 - 계속

20. 인건비

당기와 전기 중 인건비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
29,009,096
27,941,528

상여수당
5,330,590
4,730,487

퇴직급여
2,521,978
2,701,343

합계
36,861,664
35,373,358

21. 영업경비

당기와 전기 중 영업경비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

여비교통비
652,049
488,579

정보구입비
136,280
115,585

정보수집비
60,000
60,000

정보통신비
242,474
200,895

조사연구비
71,715
77,629

교육사업비
45,317
73,562

인쇄출판비
48,515
44,815

광고선전비
66,519
62,697

감가상각비
950,864
961,177

무형자산상각비
294,142
296,322

외주용역비
3,487,170
4,552,424

합계
6,055,045
6,933,685

주석 - 계속

22. 일반경비

당기와 전기 중 일반경비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

복리후생비
4,924,096
4,621,940

일반통신비
67,543
69,737

도서신문비
54,225
50,336

교육훈련비
329,849
331,830

수선유지비
385,224
306,660

차량비
103,932
162,868

영업활동비
584,447
576,536

회의비
262,926
243,908

소모품비
124,026
143,164

지급수수료
2,347,385
2,136,396

행사비
148,482
231,000

지급임차료
1,760,489
1,760,372

제세공과
361,434
335,753

대손상각비
109,931
58,546

잡비
-
125

합계
11,563,989
11,029,171

주석 - 계속

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기타수익:

배당수익
181,335
164,850

외환차익
19,245
11,642

외화환산이익
1,908
221

복구공사이익
-
734

잡이익
26,104
15,139

소계
228,592
192,586

기타비용:

외환차손
25,970
26,847

외화환산손실
-
3,405

유형자산처분손실
51
588

무형자산손상차손
-
11,400

기부금
8,459
8,550

복구충당부채전입액
1,215
-

잡손실
150
434

소계
35,845
51,224

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,620,694
1,569,173

금융비용:

이자비용(*1)
9,252
10,597

(*1)
당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용은 현금의 유출이 없는, 현재가치 할인 상각에 따라 발생한 비용에 해당합니다.(주석 15참조)

주석 - 계속

25. 법인세
비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,314,335
5,529,745

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

총당기법인세
6,314,335
5,529,745

이연법인세

일시적차이의 증감
432,576
30,291

자본에 직접 반영된 법인세
(232,060)
193,763

총이연법인세
200,516
224,054

법인세비용
6,514,851
5,753,799

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,841,614
22,625,405

적용세율(*1)에 따른 법인세비용
6,501,434
5,605,767

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익
(465,119)
(369,981)

세무상 차감되지 않는 비용
149,097
145,642

기타
329,439
372,371

법인세비용
6,514,851
5,753,799

유효세율
25.21%
25.43%

(*1)
상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 2억원 11%, 2억원 초과 22%입니다.

주석 - 계속

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

매도가능금융자산평가이익
1,054,820
(232,060)
822,760
(880,739)
193,763
(686,976)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
915,472
907,842

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,231,562
1,102,669

소계
2,147,034
2,010,511

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,419,334)
(1,860,961)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(115,639)
(93,092)

소계
(2,534,973)
(1,954,053)

상계후 이연법인세자산(*1)
149,465
157,568

상계후 이연법인세부채(*1)
537,404
101,110

(*1)
연결회사가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 달라 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있지 않으며, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 없어, 지배기업에 해당하는 이연법인세자산과 종속기업에 해당하는 이연법인세부채를 상계하지 않았습니다.

주석 - 계속

(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
56,458
86,749

당기손익으로 반영된 이연법인세
(212,337)
(224,054)

자본에 직접 반영된 법인세
(232,060)
193,763

기말금액
(387,939)
56,458

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기>

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수이자
(93,044)
(22,176)
-
(115,220)

대손충당금한도초과액
69,265
2,775
-
72,040

장기선급비용
(3,127)
3,127
-
-

외화환산손익
701
(1,120)
-
(419)

업무용차량상각비 한도초과
2,966
(358)
-
2,608

미지급비용
294,890
19,816
-
314,706

선수금
1,322,140
82
-
1,322,222

복구충당부채
62,886
1,006
-
63,892

장기미지급비용
52,071
(4,658)
-
47,413

무형자산손상차손
84,337
-
-
84,337

회원권
56,470
-
-
56,470

영업권
9,287
(2,533)
-
6,754

건물
7,576
(231)
-
7,345

토지
2,957
-
-
2,957

매도가능금융자산
(217,533)
-
(232,060)
(449,593)

종속기업투자
(1,640,300)
(329,440)
-
(1,969,740)

근로복지기금출연금
40,700
123,200
-
163,900

감가상각비
3,520
(1,837)
-
1,683

보증금
696
10
-
706

재무상태표상 이연법인세자산(부채)
56,458
(212,337)
(232,060)
(387,939)

주석 - 계속

<전기>

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수이자
(89,116)
(3,928)
-
(93,044)

대손충당금한도초과액
74,013
(4,748)
-
69,265

장기선급비용
(100,212)
97,085
-
(3,127)

외화환산손익
(13)
714
-
701

업무용차량상각비 한도초과
-
2,966
-
2,966

미지급비용
246,085
48,805
-
294,890

선수금
1,264,956
57,184
-
1,322,140

복구충당부채
59,822
3,064
-
62,886

장기미지급비용
17,325
34,746
-
52,071

무형자산손상차손
84,337
-
-
84,337

회원권
53,962
2,508
-
56,470

영업권
-
9,287
-
9,287

건물
7,807
(231)
-
7,576

토지
2,957
-
-
2,957

매도가능금융자산
(411,296)
-
193,763
(217,533)

종속기업투자
(1,267,929)
(372,371)
-
(1,640,300)

근로복지기금출연금
136,400
(95,700)
-
40,700

감가상각비
5,484
(1,964)
-
3,520

보증금
2,167
(1,471)
-
696

재무상태표상 이연법인세자산(부채)
86,749
(224,054)
193,763
56,458

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적
차이 총
액
은
7,575,827
천원(전기말:

7,5
75,827천원)입
니다.

주석 - 계속

26. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주
식
(주석17
)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 계속영업 당기순이익
15,443,110,523원
13,364,089,680원

가중평균유통보통주식수(*1)
4,460,871주
4,460,871주

계속영업 보통주 주당이익
3,462원
2,996원

(*1)
회사의 총 발행주식 중 자기주식 보유분 차감후 가중평균하여 산출함.

주석 - 계속

27. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,841,614
22,625,405

조정:

1. 금융수익
(1,620,694)
(1,569,173)

2. 배당금수익
(181,335)
(164,850)

3. 금융비용
9,252
10,596

4. 감가상각비
950,864
961,177

5. 무형자산상각비
294,142
296,322

6. 대손상각비
109,931
58,546

7. 유형자산처분손실
51
588

8. 무형자산손상차손
-
11,400

9. 외화환산이익
(1,908)
(221)

10. 외화환산손실
-
3,405

11. 복구공사이익
-
(734)

12. 복구충당부채전입액
1,215
-

13. 잡이익
(9,754)
-

소계
(448,236)
(392,944)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

1. 매출채권의 증가
(121,246)
(1,234,129)

2. 미수금의 감소(증가)
(4,483)
5,561

3. 선급비용의 감소
235,296
536,740

4. 선급금의 감소
2,740
297,839

5. 장기선급비용의 감소
7,370
334,169

6. 미지급금의 증가(감소)
45,157
(195,235)

7. 매입채무의 감소
-
(77,090)

주석 - 계속

구분
당기
전기

8. 미지급비용의 증가(감소)
760,308
(1,323,228)

9. 선수금의 증가(감소)
234,633
(106,337)

10. 예수금의 증가
286,130
167,670

11. 부가세예수금의 증가(감소)
(11,546)
28,122

12. 장기선수금의 증가(감소)
68,998
(80,413)

13. 장기미지급비용의 증가(감소)
(270)
19,265

소계
1,503,087
(1,627,066)

합계
26,896,465
20,605,395

28. 우발상황과 약정사항 

(1) 연결회사는 그랜드제삼차㈜의 신용평가와 관련하여 신용등급 평가와 관련한 주의의무 위반에 대하여 중소기업은행으로부터 민사상 손해배상청구 소송(소송가액 1,000,000천원)을 제기당했으며, 1심이 진행중입니다. 향후 소송결과 및 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 감사보고서일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 국민연금공단 등과의 용역계약과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 620,179천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재
연결회사는 삼성화재보험주식회사에 임원배상책임보험 및 영업배상책임보험을, 현대해상화재보험에 개인정보보호배상책임보험을 가입 중에 있으며, 부보금액은 각각 10,000백만원, 1,000백만원 및 2,000백만원에 해당합니다.

주석 - 계속

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

회사의 최상위 공동기업
Hearst Corporation
Hearst Corporation

회사의 지배기업
Fitch Ratings Ltd.
Fitch Ratings Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래와 특수관계자로부터의 차입거래 또는 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타종업원급여
2,074,107
2,413,866

퇴직급여
110,565
115,150

합계
2,184,672
2,529,016

주석 - 계속

30. 부문별보고

경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.

(1) 일반정보

가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형에 대한 설명

연결회사는 2개의 부문(한국기업평가 및 이크레더블)을 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정

영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소

연결회사의 보고부문은 서로 다른 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 부문별 정보

당기와 전기의 부문별 세부정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기 및 당기말>

구분
한국기업평가
이크레더블
연결조정
연결후 금액

총부문수익
44,543,251
34,056,744
(81,872)
78,518,123

외부고객으로부터의 수익
44,502,851
34,015,272
-
78,518,123

다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
40,400
41,472
(81,872)
-

감가상각비 및 무형자산상각비
577,724
776,481
(109,200)
1,245,005

영업이익
10,491,892
13,436,333
109,200
24,037,425

이자수익
1,047,248
573,446
-
1,620,694

이자비용
9,253
-
-
9,253

법인세비용
3,070,967
3,114,445
329,439
6,514,851

당기손익
12,761,246
10,905,313
(4,339,796)
19,326,763

자산
97,991,709
49,406,966
(19,731,901)
127,666,774

부채
16,968,196
7,417,828
506,384
24,892,408

종속기업투자주식
18,851,386
-
(18,851,386)
-

<전기 및 전기말>

구분
한국기업평가
이크레더블
연결조정
연결후 금액

총부문수익
42,847,417
31,498,657
(84,393)
74,261,681

외부고객으로부터의 수익
42,807,017
31,454,664
-
74,261,681

다른 영업부문과의 거래로부터의 수익
40,400
43,993
(84,393)
-

감가상각비 및 무형자산상각비
607,218
759,480
(109,200)
1,257,498

영업이익
8,680,043
12,136,224
109,200
20,925,467

이자수익
1,059,027
510,146
-
1,569,173

이자비용
10,596
-
-
10,596

법인세비용
2,569,455
2,811,973
372,371
5,753,799

계속영업당기손익
10,554,703
9,844,628
(3,527,725)
16,871,606

자산
98,038,010
44,621,405
(19,947,955)
122,711,460

부채
15,311,097
7,154,471
70,091
22,535,659

종속기업투자주식
18,851,386
-
(18,851,386)
-

주석 - 계속

31. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기>

구분
비지배지분율
기초 누적
비지배지분
비지배지분에
배분된 당기순이익
비지배지분에
배분된 배당금
기말 누적
비지배지분

㈜이크레더블
35.46%
13,267,177
3,883,652
(2,263,552)
14,887,277

<전기>

구분
비지배지분율
기초 누적
비지배지분
비지배지분에
배분된 당기순이익
비지배지분에
배분된 배당금
기말 누적
비지배지분

㈜이크레더블
35.46%
11,553,419
3,507,516
(1,793,758)
13,267,177

주석 - 계속

(2) 종속기업의 요약재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업인 ㈜이크레더블의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 요약 연결재무상태표

구분
당기말
전기말

유동자산
43,135,956
38,356,969

비유동자산
6,271,010
6,264,436

유동부채
7,337,581
7,069,798

비유동부채
80,247
84,673

자본
41,989,138
37,466,934

나. 요약 연결포괄손익계산서

구분
당기
전기

영업수익
34,056,744
31,498,657

당기순이익
10,905,313
9,844,628

총포괄손익
10,905,313
9,844,628

다. 요약 연결현금흐름표

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
11,892,672
10,903,265

투자활동으로 인한 현금흐름
(7,612,058)
(921,546)

재무활동으로 인한 현금흐름
(6,383,108)
(5,058,312)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(2,102,494)
4,923,407

기초 현금및현금성자산
6,861,071
1,937,664

기말의 현금및현금성자산
4,758,577
6,861,071

주석 - 계속

32. 보고기간후사건

연결회사는 2018년 2월 13일에 종속기업인 ㈜이크레더블의 지분 3.23%를 추가 인수(인수대가 5,421백만원)하였습니다.

◈ 별도재무제표 및 주석

재 무 상 태 표

제36기말 : 2017년 12월 31일 현재

제35기말 : 2016년 12월 31일 현재

한국기업평가주식회사

(단위: 원)

과목
주석
제36(당)기 기말
제35(전)기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

58,471,598,074

57,710,005,002

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
6,317,266,709

4,681,054,936

2. 단기금융상품
4,5,6
49,000,000,000

50,000,000,000

3. 매출채권 및 기타채권
4,5,6,8
2,886,602,719

2,843,748,507

4. 기타유동자산
9, 30
267,728,646

185,201,559

Ⅱ. 비유동자산

39,520,111,006

40,328,005,415

1. 매도가능금융자산
4,5,6,10
7,637,610,400

6,582,790,200

2. 종속기업투자
11
18,851,386,170

18,851,386,170

3. 매출채권 및 기타채권
4,5,6,8
8,953,320,123

10,418,092,509

4. 유형자산
12
1,385,021,376

1,875,009,866

5. 무형자산
13
1,003,100,000

1,003,100,000

6. 이연법인세자산
26
1,432,335,889

1,539,189,938

7. 기타비유동자산
9
257,337,048

58,436,732

자산 총계

97,991,709,080

98,038,010,417

부채

Ⅰ. 유동부채

13,612,507,212

12,002,731,055

1. 매입채무 및 기타채무
4,5,6,14
7,934,254,443

6,995,526,035

2. 당기법인세부채

1,911,218,025

1,242,916,855

3. 기타유동부채
15
3,767,034,744

3,764,288,165

Ⅱ. 비유동부채

3,355,688,406

3,308,366,266

1. 충당부채
16
269,797,765

270,299,719

2. 기타비유동부채
15
3,085,890,641

3,038,066,547

부채 총계

16,968,195,618

15,311,097,321

자본

Ⅰ. 자본금
17

24,452,570,000

24,452,570,000

Ⅱ. 자본잉여금
18

16,403,783,662

16,403,783,662

Ⅲ. 기타자본구성요소
18

(2,344,352,100)

(2,344,352,100)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
19

1,594,016,112

771,256,356

Ⅴ. 이익잉여금
20

40,917,495,788

43,443,655,178

자본 총계

81,023,513,462

82,726,913,096

부채와 자본 총계

97,991,709,080

98,038,010,417

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사

(단위: 원)

과목
주석
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 영업수익

44,543,251,249

42,847,416,504

1. 신용평가

29,077,609,781

26,759,700,420

2. 사업가치평가

14,678,295,468

15,224,070,084

3. 정보사업
30
787,346,000

863,646,000

Ⅱ. 영업비용

34,051,359,502

34,167,373,782

1. 인건비
21,30
23,300,131,566

22,456,340,480

2. 영업경비
22,30
3,559,974,986

4,617,198,286

3. 일반경비
23
7,191,252,950

7,093,835,016

Ⅲ. 영업이익

10,491,891,747

8,680,042,722

Ⅳ. 기타수익
24,30

4,333,803,767

3,446,098,752

Ⅴ. 기타비용
24

31,478,450

50,414,260

Ⅵ. 금융수익
25

1,047,247,686

1,059,027,201

Ⅶ. 금융비용
25

9,252,583

10,596,422

Ⅷ 법인세비용차감전순이익

15,832,212,167

13,124,157,993

Ⅸ. 법인세비용
26

3,070,966,640

2,569,454,900

Ⅹ. 당기순이익

12,761,245,527

10,554,703,093

ⅩⅠ. 법인세효과 반영 후 기타포괄이익

(686,976,108)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 매도가능금융자산평가손익
19
822,759,756

(686,976,108)

ⅩⅡ. 총포괄이익

13,584,005,283

9,867,726,985

ⅩⅢ. 주당이익

1. 기본(희석)주당순이익
27

2,861

2,366

주석 참조

자 본 변 동 표

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사

(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일(전기초)
24,452,570,000
16,403,783,662
(2,344,352,100)
1,458,232,464
39,745,310,812
79,715,544,838

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
10,554,703,093
10,554,703,093

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(686,976,108)
-
(686,976,108)

총포괄이익 계
-
-
-
(686,976,108)
10,554,703,093
9,867,726,985

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(6,856,358,727)
(6,856,358,727)

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(6,856,358,727)
(6,856,358,727)

2016년 12월 31일(전기말)
24,452,570,000
16,403,783,662
(2,344,352,100)
771,256,356
43,443,655,178
82,726,913,096

2017년 1월 1일(당기초)
24,452,570,000
16,403,783,662
(2,344,352,100)
771,256,356
43,443,655,178
82,726,913,096

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
12,761,245,527
12,761,245,527

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
822,759,756
-
822,759,756

총포괄이익 계
-
-
-
822,759,756
12,761,245,527
13,584,005,283

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(8,685,315,837)
(8,685,315,837)

중간배당
-
-
-
-
(6,602,089,080)
(6,602,089,080)

소유주와의 거래 총액
-
-
-
-
(15,287,404,917)
(15,287,404,917)

2017년 12월 31일(당기말)
24,452,570,000
16,403,783,662
(2,344,352,100)
1,594,016,112
40,917,495,788
81,023,513,462

주석 참조

현 금 흐 름 표

제36기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사

(단위: 원)

구 분
주석
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

14,958,078,008

8,866,800,594

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
28
12,362,915,670

7,805,854,060

2. 이자수취

822,143,293

762,518,841

3. 배당금수취

4,300,890,910

3,429,403,740

4. 법인세납부

(2,527,871,865)

(3,130,976,047)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

1,965,538,682

(5,567,237,302)

1. 단기금융상품의 증가

(97,000,000,000)

(88,000,000,000)

2. 단기금융상품의 감소

98,000,000,000

82,500,000,000

3. 대여금의 증가

(490,000,000)

(540,000,000)

4. 대여금의 회수

786,074,000

690,413,000

5. 유형자산의 취득

(248,131,998)

(217,650,302)

6. 보증금의 감소

917,596,680

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(15,287,404,917)

(6,856,358,727)

1. 배당금의 지급

(15,287,404,917)

(6,856,358,727)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,636,211,773

(3,556,795,435)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

4,681,054,936

8,237,850,371

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

6,317,266,709

4,681,054,936

주석 참조

주석

제36(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국기업평가주식회사

1. 일반사항

한국기업평가주식회사(이하 "회사")는 기업어음, 회사채, 금융채 및 ABS 신용평가, 사업타당성검토, SOC 및 금융컨설팅 등의 사업가치평가, 인터넷정보서비스 제공 등을 주사업으로 하고 있습니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

주석 - 계속

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

주석 - 계속

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 검토하였으나, 동 기준서가 재무제표에 미칠 유의적인 영향이 없을 것으로 판단됩니다.

동 기준서의 주요 사항별로재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니
다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 
수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 
수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재
기업회계기준서 제1039호에 따른
대여금 및 수취채권

67,157,190천원
, 매도
가능금융자산
7,637,610천원
을
보유하고 있습니다.

주석 - 계속

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 
채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 상각후원가로 측정하는 채무상
품
67,508,806천원
(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당
금
351,616천원
을 설정하고 있습니다. 

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사는 동 기준서가 재무제표에 미칠 영향을 분석 중에 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

① 수행의무의 식별 

회사는 고객에게 기업어음, 회사채, 금융채 및 ABS 등의 신용평가, 사업타당성검토, SOC 및 금융컨설팅 등의 사업가치평가, 인터넷정보서비스 등 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약상 각각 구별되는 재화나 용역에 따라, 현행 (1) 신용평가, (2) 사업가치평가, (3) 인터넷정보서비스 등의 수익구조에 비해 세분화 또는 통합적으로 수행의무가 식별될 수 있습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

주석 - 계속

② 변동대가 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 환불기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 (1) 시장평가 조정 접근법, (2) 예상원가 이윤 가산 접근법, (3) 잔여접근법 또는 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

④ 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

주석 - 계속

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.
 
회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없는경우 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류합니다.

주석 - 계속

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

주석 - 계속

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

주석 - 계속

2
.
7
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

전산기기
5년

비품
5 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.
8
무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어

5년

주석 - 계속

2.
9
비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "기타유동부채" 및 "기타비유동부채" 등으로 표시됩니다. 
 
(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

주석 - 계속

2.
11
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.
12
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2
.
13
종업원급여

(1)
퇴직급여

회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 종류는 확정기여형(DC형) 퇴직연금입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 
 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주석 - 계속

2.
14
수익인식

회사는 신용평가를 포함한 각종 용역의 제공으로 인한 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높은 경우에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 
신용평가수수료 중 사후관리(Surveillance) 용역에 배분된 대가는 재무상태표에서 선수금(이연수익)으로 인식하고 있으며, 대상 채권의 최종상환일까지의 기간 동안 사후관리 용역을 제공할 의무를 이행하는 과정에서 사후관리 용역에 배분된 대가를 균등하게 수익으로 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식합니다.

2.
15
재무제표 승인

회사의 재무제
표는
2018년
2월 6일
자
로 이사회에서 승인되었습니다.

주석 - 계속

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석26 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조).

(3) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

주석 - 계속

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 자금운용요강에 따라 자금운용위원회에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금운용위원회는 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 회사는 자금을 운용함에 있어 회사의 공정성 및 객관성을 저해하지 않도록 노력하고 있으며, 자금운용요강에서 정하지 않은 사항은 자금운용위원회의 의결에 의합니다.

주석 - 계속

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 중요하지 않습니다.

(2) 가격위험

회사가 투자한 시장성 없는 지분증권은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 
보고기간종료일 현재 회사는 재무상태표 상 가격위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산
7,637,610천원(전
기
말:
6,582,790천원
)을 보유하고 있
으며, 공정가치의 변동으로 인한 위험은 주석 6.5에 기술되어 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 시장이자율의 변동으로 인한 위험을 최소화하기 위해 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금운용 및 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산(현금및현금성자산 및 단기금융상품)은 모두 고정이자부 정기예금입니다.

주석 - 계속

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반적인 거래처의 경우 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약에대해서는 경영진이 정기적으로 신용을 평가하여 신용위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

차감전장부가액
손상누계액
기말장부가액
 (최대노출금액)
차감전장부가액
손상누계액
기말장부가액
 (최대노출금액)

현금및현금성자산(*)
6,315,495
-
6,315,495
4,679,627
-
4,679,627

단기금융상품
49,000,000
-
49,000,000
50,000,000
-
50,000,000

매출채권 및 기타채권
12,191,539
(351,616)
11,839,923
13,601,085
(339,244)
13,261,841

합계
67,507,034
(351,616)
67,155,418
68,280,712
(339,244)
67,941,468

(*)
회사가 직접 보유하고 있는 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 않아 제외됨.

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사 재무관리실이 수행하고 있습니다. 회사 재무관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무관리실은 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

주석 - 계속

보고기간종료일
현재 금융부채로 분류되는 매입채무 및 기타채무(예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외
)
1,968,530천
원(전기
말:
1,647,111천원
)의 잔존계약 만기는 모두 3개월 이내입니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

4.2 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

부채
16,968,196
15,311,097

자본
81,023,513
82,726,913

부채비율
20.94%
18.51%

주석 - 계속

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기말>

재무상태표 상 자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산(*1)
6,317,267
-
6,317,267

단기금융상품(*1)
49,000,000
-
49,000,000

매도가능금융자산
-
7,637,610
7,637,610

매출채권 및 기타채권(*1)
11,839,923
-
11,839,923

합계
67,157,190
7,637,610
74,794,800

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*2)
1,968,530

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

<전기말>

재무상태표 상 자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산(*1)
4,681,055
-
4,681,055

단기금융상품(*1)
50,000,000
-
50,000,000

매도가능금융자산
-
6,582,791
6,582,791

매출채권 및 기타채권(*1)
13,261,841
-
13,261,841

합계
67,942,896
6,582,791
74,525,687

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*2)
1,647,111

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
이자수익
외환손익
합계

대여금 및 수취채권
1,047,248
-
1,047,248

매입채무 및 기타채무
-
(4,973)
(4,973)

<전기>

구분
이자수익
외환손익
합계

대여금 및 수취채권
1,059,027
-
1,059,027

매입채무 및 기타채무
-
(18,597)
(18,597)

(3) 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말

채권 총액
대손충당금
장부금액
채권 총액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,597,075
(351,616)
2,245,459
2,498,308
(339,244)
2,159,064

미수금
7,264
-
7,264
2,811
-
2,811

미수수익
256,923
-
256,923
240,274
-
240,274

단기대여금
376,957
-
376,957
441,600
-
441,600

장기대여금
1,090,835
-
1,090,835
1,322,266
-
1,322,266

보증금
7,862,485
-
7,862,485
9,095,826
-
9,095,826

합계
12,191,539
(351,616)
11,839,923
13,601,085
(339,244)
13,261,841

주석 - 계속

나. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,981,578
1,973,901

소계
1,981,578
1,973,901

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하
60,950
96,650

6개월 초과
343,500
124,891

소계
404,450
221,541

손상채권(*2)

6개월 이하
-
-

6개월 초과
211,047
302,866

소계
211,047
302,866

합계
2,597,075
2,498,308

(*1)

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은
140,569천
원(전기말: 36,379천원)입니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 상당 부분은 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(*2)

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
211,047천원(
전기말:

302,866
천원)입니다.
개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 기타채권

보고기간종료일 현재 기타채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 또한 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

주석 - 계속

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 각 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
6,317,267
6,317,267
4,681,055
4,681,055

단기금융상품(*1)
49,000,000
49,000,000
50,000,000
50,000,000

매도가능금융자산
7,637,610
7,637,610
6,582,791
6,582,791

매출채권 및 기타채권(*1)
11,839,923
11,839,923
13,261,841
13,261,841

소계
74,794,800
74,794,800
74,525,687
74,525,687

금융부채

매입채무 및 기타채무(*1),(*2)
1,968,530
1,968,530
1,647,111
1,647,111

(*1)
장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있음.

(*2)
매입채무 및 기타채무 중 예수금, 부가세예수금 및 종업원급여 관련 미지급비용 등 제외됨.

6.2
공정가치 서열체계

(1) 회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 수준으로 분류하여 공시합니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

주석 - 계속

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
-
7,637,610
7,637,610
-
-
6,582,791
6,582,791

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 하나 이상의 유의적인 투입변
수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

매도가능금융자산 중 코리아크레딧뷰로㈜의 공정가치
(
당기
말:
7,637,610천
원
, 전기말:
6,582,791천원)는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치
로 보아 평가하였으며, 외부평가기관 공정가치 산정시 현금흐름할인법(Discounted Cash Flow)과 유사기업비교법(Comparable Company Analysis)을 이용하여 주가분포를 추정 및 산정하였습니다.

(3) 수준3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 금액
6,582,790
7,463,529

기타포괄손익으로 인식된 손익
1,054,820
(880,739)

기말 금액
7,637,610
6,582,790

주석 - 계속

6.3 가치평가기법 및 투입변수

다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위를 설명한 것입니다.

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입값
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입값

매도가능금융자산

코리아크레딧뷰로㈜
7,637,610천원
3
현금흐름할인법
가중평균자본비용
14.43%

6,582,791천원

3
현금흐름할인법
가중평균자본비용
15.18%

영구성장률
0.00%
영구성장률
0.00%

유사기업비교법
PER
15.94배수
유사기업비교법
EV/SALES
0.71배수

PSR
0.95배수

6.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

회사의 재무관리실에서 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무관리실은 자체적으로 측정할 수 없는 수준 3으로 분류된 공정가치의 측정을 위하여 독립적인 평가자를 선택하여 평가를 맡기고 있습니다. 재무관리실과 독립적인 평가자가 산출한 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무관리실장이 대표이사에게 매 기말 보고하여 검토 및 승인 받고 있습니다. 다만, 주기적으로 피투자회사의 재무현황 등을 검토하여 중요한 공정가치 변동에 대한 모니터링 후, 기중에도 재평가가 필요하다고 판단되는 사유가 발생하거나 사건을 인지하는 경우, 재평가가 이루어 질 수 있습니다.

주석 - 계속

6.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

 
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본
당기손익
자본
당기손익
자본

매도가능금융자산(*1)
-
301,566
-
(151,222)
-
407,509
-
(137,595)

(*1)

주요 관측 불가능한 투입변수인 영구성장률(0~1%)과 가중평균자본비용(
13.43~15.43%
) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
1,772
1,428

금융기관 예치금 등
6,315,495
4,679,627

합계
6,317,267
4,681,055

주석 - 계속

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,597,075
-
2,498,308
-

미수금
7,264
-
2,811
-

미수수익
256,923
-
240,274
-

직원장기대여금
376,957
1,090,835
441,600
1,322,266

보증금
-
7,862,485
-
9,095,826

차감: 대손충당금
(351,616)
-
(339,244)
-

합계
2,886,603
8,953,320
2,843,749
10,418,092

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
(339,244)
(360,699)

2. 조정내역

대손상각비(*1)
(109,931)
(58,545)

당기 중 매출채권 상각
97,559
80,000

3. 기말 대손충당금 잔액합계
(351,616)
(339,244)

(*1)

매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '
일반경비'
에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
59,229
-
76,380
-

선급비용
208,500
257,337
108,822
58,437

합계
267,729
257,337
185,202
58,437

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
6,582,791
7,463,529

자본으로 계상한 평가손익
1,054,819
(880,738)

기말금액
7,637,610
6,582,791

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

지분증권
7,637,610
6,582,791

주석 - 계속

11. 종속기업투자

(1) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
18,851,386
18,851,386

처분
-
-

기말금액(*1)
18,851,386
18,851,386

(*1)

당
기말 현
재 종속기업투자자산은 전액 (주)이크레더블에 대한 투자이며, 동주식의 시장가액은
113,093,469천원
(전
기말
:
102,600,260천원
)

입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말
소재국가
결산월

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜이크레더블
64.54%
18,851,386
64.54%
18,851,386
한국
12월

주석 - 계속

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 순장부가액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

취득가액
감가상각누계액
순장부가액
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

전산기기
3,313,751
(2,085,510)
1,228,241
3,361,959
(1,677,302)
1,684,657

비품
1,342,609
(1,185,829)
156,780
1,330,978
(1,140,625)
190,353

합계
4,656,360
(3,271,339)
1,385,021
4,692,937
(2,817,927)
1,875,010

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
전산기기
비품
합계

기초장부금액
1,684,657
190,352
1,875,009

취득
76,156
11,631
87,787

처분
(51)
-
(51)

감가상각비
(532,521)
(45,203)
(577,724)

기말장부금액
1,228,241
156,780
1,385,021

<전기>

구분
전산기기
비품
합계

기초장부금액
1,923,088
184,084
2,107,172

취득
285,138
90,492
375,630

처분
(254)
(320)
(574)

감가상각비
(523,315)
(83,903)
(607,218)

기말장부금액
1,684,657
190,353
1,875,010

(3) 당기말 현재 KB손해보험에 동산종합보험을 가입 중에 있으며, 부보금액은 923,477천원입니다.

주석 - 계속

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

취득가액
손상누계액
장부가액
취득가액
손상누계액
장부가액

회원권
1,272,099
(268,999)
1,003,100
1,272,099
(268,999)
1,003,100

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부금액
1,003,100
1,014,500

손상차손
-
(11,400)

기말장부금액
1,003,100
1,003,100

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미지급금
749,329
349,470

미지급비용
6,043,525
5,472,427

예수금
384,312
404,994

부가세예수금
757,088
768,635

합계
7,934,254
6,995,526

주석 - 계속

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,767,035
2,870,379
3,764,288
2,801,381

장기미지급비용
-
215,512
-
236,686

합계
3,767,035
3,085,891
3,764,288
3,038,067

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금에 포함된 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동부채
3,320,727

3,266,350

비유동부채
2,870,379

2,801,381

합계
6,191,106

6,067,731

주석 - 계속

16. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

복구충당부채
269,798
270,300

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
270,300
259,703

할인액 상각
9,252
10,597

할인율 조정
(9,754)
-

기말금액
269,798
270,300

주석 - 계속

17. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

수권주식수
8,000,000주
8,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
4,540,514주
4,540,514주

자기주식수
79,643주
79,643주

유통주식수
4,460,871주
4,460,871주

보통주자본금
24,452,570,000원
24,452,570,000원

당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 없습니다.

한편, 회사는 2004년 12월 16일자 이사회결의에 따라 자기주식 300,000주(취득가액: 3,491,010,800원)를 2005년 3월 3일자로 이익소각하였으며, 2006년 8월 9일자 이사회결의에 따라 자기주식 50,000주(취득가액: 751,153,450원)를 2006년 9월 14일자로 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

주석 - 계속

18. 자본잉여금 및 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자본잉여금:

주식발행초과금
13,777,231
13,777,231

자기주식처분이익
907,860
907,860

기타자본잉여금
1,718,693
1,718,693

소계
16,403,784
16,403,784

기타자본구성요소:

자기주식(*1)
(2,297,583)
(2,297,583)

기타자본조정
(46,769)
(46,769)

소계
(2,344,352)
(2,344,352)

(*1)

회사는 당기말 현재 주가안
정목적으로 취득한 자기주식
79,643주(취득원가: 2,297,583천원)
을 기타자본구성요소 항목 중 자기주식의 과
목으로 계상하고 있습니다.

19. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총액
법인세효과
차감후잔액
총액
법인세효과
차감후잔액

매도가능금융자산평가이익
2,043,610
(449,593)
1,594,017
988,790
(217,533)
771,257

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

매도가능금융자산평가이익
771,257
822,760
-
1,594,017
1,458,233
(686,976)
-
771,257

주석 - 계속

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
9,588,046
8,719,515

임의적립금(*2)
37,354
37,354

미처분이익잉여금
31,292,096
34,686,786

합계
40,917,496
43,443,655

(*1)
회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2)
당기말 현재 회사의 임의적립금은 전액 기업합리화적립금입니다. 이는 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 이용이 제한되어 있었으나 2000년 12월 29일 동 법의 개정에 따라 사용제한이 해제되었습니다.

주석 - 계속

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

이익잉여금처분계산서

제 36기 :
2017년 1월 1일부터
제 35기 :
2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처분예정일 :

2018년 3월
23일

처분확정일 :

2017년 3월
30
일

구분
당기
전기

미처분이익잉여금

31,292,096

34,686,786

전기이월미처분이익잉여금
25,132,939

24,132,083

중간배당
(6,602,089)

-

당기순이익
12,761,246

10,554,703

이익잉여금 처분액

4,438,567

9,553,847

이익준비금
1,003,696

868,531

배당금
 (현금배당(주당현금배당금(률)):

당기 :
770원 (15.40%))

 전기 :

1,947원 (38.94%)

3,434,871

8,685,316

차기이월미처분이익잉여금

26,853,529

25,132,939

21. 인건비

당기와 전기 중 인건비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
16,274,845
16,181,929

상여수당
5,330,589
4,313,027

퇴직급여
1,694,698
1,961,384

합계
23,300,132
22,456,340

주석 - 계속

22. 영업경비

당기와 전기 중 영업경비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

여비교통비
332,655
231,982

정보구입비
218,152
199,978

정보수집비
60,000
60,000

정보통신비
12,950
12,991

조사연구비
71,715
77,629

교육사업비
45,317
73,562

인쇄출판비
48,515
44,815

광고선전비
16,716
15,000

감가상각비
577,724
607,218

외주용역비
2,176,231
3,294,023

합계
3,559,975
4,617,198

주석 - 계속

23. 일반경비

당기와 전기 중 일반경비 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

복리후생비
3,122,077
3,019,939

일반통신비
67,543
69,737

도서신문비
20,996
25,018

교육훈련비
193,169
235,674

수선유지비
206,357
140,060

차량비
59,773
75,961

영업활동비
343,046
328,970

회의비
202,037
189,122

소모품비
84,277
78,027

지급수수료
1,131,031
1,236,138

행사비
1,000
6,000

지급임차료
1,499,308
1,489,366

제세공과
150,708
141,152

대손상각비
109,931
58,546

잡비
-
125

합계
7,191,253
7,093,835

주석 - 계속

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기타수익:

배당수익
4,300,891
3,429,404

외환차익
16,087
11,072

외화환산이익
1,908
221

잡이익
14,918
5,402

소계
4,333,804
3,446,099

기타비용:

외환차손
22,968
26,485

외화환산손실
-
3,405

유형자산처분손실
51
574

무형자산손상차손
-
11,400

기부금
8,459
8,550

소계
31,478
50,414

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,047,248
1,059,027

금융비용:

이자비용(*1)
9,252
10,597

(*1)
당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용은 현금의 유출이 없는, 현재가치 할인 상각에 따라 발생한 비용에 해당합니다.(주석 16참조)

주석 - 계속

26. 법인세
비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,196,173
2,677,829

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

총당기법인세
3,196,173
2,677,829

이연법인세

일시적차이의 증감
106,854
(302,136)

자본에 직접 반영된 법인세
(232,060)
193,762

총이연법인세
(125,206)
(108,374)

법인세비용
3,070,967
2,569,455

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,832,212
13,124,158

적용세율(*1)에 따른 법인세비용
3,461,087
2,865,315

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익
(465,119)
(369,981)

세무상 차감되지 않는 비용
74,999
74,121

법인세비용
3,070,967
2,569,455

유효세율
19.40%
19.58%

(*1)
상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 2억원 이하 11%, 2억원 초과 22%%입니다.

주석 - 계속

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

매도가능금융자산평가이익
1,054,820
(232,060)
822,760
(880,738)
193,762
(686,976)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
795,428
787,973

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,143,445
1,024,787

소계
1,938,873
1,812,760

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(449,594)
(220,661)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(56,943)
(52,909)

소계
(506,537)
(273,570)

상계후 이연법인세자산
1,432,336
1,539,190

(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
1,539,190
1,237,054

당기손익으로 반영된 이연법인세
125,206
108,374

자본에 직접 반영된 법인세
(232,060)
193,762

기말금액
1,432,336
1,539,190

주석 - 계속

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

<당기>

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수이자
(52,861)
(3,663)
-
(56,524)

대손충당금한도초과액
69,265
2,775
-
72,040

차량비한도초과
2,967
(359)
-
2,608

장기선급비용
(3,127)
3,127
-
-

외화환산이익
701
(1,121)
-
(419)

미지급비용
208,236
5,922
-
214,158

선수금
1,322,140
83
-
1,322,222

복구충당부채
59,466
(110)
-
59,356

장기미지급비용
52,071
(4,658)
-
47,413

회원권
56,470
-
-
56,469

보증금
696
10
-
707

매도가능금융자산
(217,534)
-
(232,060)
(449,594)

근로복지기금출연금
40,700
123,200
-
163,900

재무상태표상 이연법인세자산
1,539,190
125,206
(232,060)
1,432,336

주석 - 계속

<전기>

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수이자
(49,750)
(3,111)
-
(52,861)

대손충당금한도초과액
74,013
(4,748)
-
69,265

장기선급비용
(100,212)
97,085
-
(3,127)

외화환산손익
(13)
714
-
701

업무용차량상각비 한도초과
-
2,967
-
2,967

미지급비용
192,367
15,869
-
208,236

선수금
1,264,956
57,184
-
1,322,140

근로복지기금
136,400
(95,700)
-
40,700

복구충당부채
57,135
2,331
-
59,466

장기미지급비용
17,325
34,746
-
52,071

회원권
53,962
2,508
-
56,470

매도가능금융자산
(411,296)
-
193,762
(217,534)

보증금
2,167
(1,471)
-
696

재무상태표상 이연법인세자산
1,237,054
108,374
193,762
1,539,190

(7) 보고기간종
료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이 총액은

1,411,081천원
(전기말:
1,411,081천원)
입니다.

주석 - 계속

27. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석18)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당이익과동일합니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
12,761,245,527원
10,554,703,093원

가중평균유통보통주식수(*1)
4,460,871주
4,460,871주

보통주 주당이익
2,861원
2,366원

(*1)
회사의 총 발행주식 중 자기주식 보유분 차감후 가중평균하여 산출함.

주석 - 계속

28. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
15,832,212
13,124,158

조정:

1. 금융수익
(1,047,247)
(1,059,027)

2. 배당금수익
(4,300,891)
(3,429,404)

3. 금융비용
9,252
10,597

4. 감가상각비
577,724
607,218

5. 유형자산처분손실
51
574

6. 대손상각비
109,931
58,545

7. 무형자산손상차손
-
11,400

8. 외화환산이익
(1,908)
(221)

9. 외화환산손실
-
3,405

10. 잡이익
(9,754)
-

소계
(4,662,842)
(3,796,913)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

1. 매출채권의 증가
(196,327)
(62,752)

2. 미수금의 감소(증가)
(4,453)
5,562

3. 선급비용의 감소
218,251
504,710

4. 선급금의 감소
17,151
294,248

5. 장기선급비용의 감소
7,371
334,169

6. 미지급금의 증가(감소)
560,204
(444,964)

7. 미지급비용의 증가(감소)
551,832
(1,879,513)

8. 선수금의 증가(감소)
2,747
(227,033)

9. 예수금의 증가(감소)
(20,682)
6,473

10. 부가세예수금의 증가(감소)
(11,546)
28,122

11. 장기선수금의 증가(감소)
68,998
(80,413)

주석 - 계속

구분
당기
전기

소계
1,193,546
(1,521,392)

합계
12,362,916
7,805,854

29. 우발상황과 약정사항

(1
) 회사는 그랜드제삼차㈜의 신용평가와 관련하여 신용등급 평가와 관련한 주의의무 위반에 대하여 중소기업은행으로부터 민사상 손해배상청구 소송(소송가액 1,000,000천원)을 제기당했으며, 1심이 진행중입니다. 향후 소송결과 및 회사의 재무제표에 미칠 영향을 감사보고서일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 국민연금공단 등과의 용역계약과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 551,003천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 삼성화재보험주식회
사에 임원배상
책임보험 및 영업배상책임보험을 가입 중에 있으며, 부보금액은 각
10,000백만원 및
1,000
백

만원
에 해당합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

회사의 최상위 지배기업
Hearst Corporation
Hearst Corporation

회사의 지배기업
Fitch Ratings Ltd.
Fitch Ratings Ltd.

종속기업
㈜이크레더블
㈜이크레더블네트웍스
㈜이크레더블
㈜이크레더블네트웍스

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
회사명
당기
전기

정보사업
영업경비
배당수익
정보사업
영업경비
배당수익

종속기업
㈜이크레더블
40,400
41,472
4,119,556
40,400
43,992
3,264,554

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
회사명
당기말
전기말

선급비용
선급비용

종속기업
㈜이크레더블
31,019
31,019

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래와 특수관계자로부터의 차입거래 또는 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타종업원급여
1,215,251
1,395,730

퇴직급여
68,454
65,371

합계
1,283,705
1,461,101

31. 보고기간후사건

회사는 2018년 2월 13일에 종속기업인 ㈜이크레더블의 지분 3.23%를 추가 인수(인수대가 5,421백만원)하였습니다.

- 최근 3사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
전기
전전기
전전전기

제35기
제34기
제33기

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

(연결)당기순이익(백만원)
13,364
10,552

11,549

(별도)당기순이익(백만원)
10,555
9,840
9,801

(연결)주당순이익(원)
2,996
2,365

2,589

현금배당금총액(백만원)
8,685
6,856
7,503

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
65.0
65.0
65.0

현금배당수익률(%)
보통주
4.6
3.0
4.3

우선주
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
1,947
1,537
1,682

우선주
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

Bernard

Andre Marie 
De Lattre

1948.08.21

해당사항 없음
최대주주 Fitch Ratings의 임원
이사회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

Bernard

Andre Marie 
De Lattre

Chairman for Asia 
Pacific, Fitch ratings

The University Of Paris Ⅸ Dauphine 

Board Director of Fimalac

해당사항 없음

※ 기타 참고사항 : 상기 이사의 임기는 3년임.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

정해신

1962.03.18

해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

정해신

법무법인 태평양 고문

University of California Berkeley MBA 

법무법인 태평양 수석전문위원

해당사항 없음

※ 기타 참고사항 : 상기 감사의 임기는 3년내 최종결산기 주주총회시까지임.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 (2)
6 (2)

보수총액 내지 최고한도액
1,800백만원
1,800백만원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
42백만원
42백만원