아이큐어 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180312)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
아이큐어(주)

00260116
100000000000
53900
N
N
Y
Y
U

아이큐어주식회사 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
(첨부) 연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
외부감사 실시내용

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

아이큐어주식회사

주주 및 이사회 귀중

2018년 2월
22일

우리는 별첨된 아이큐어주식회사 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진의 책
임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 아이큐어주식회사 및 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 2월
22일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

아이큐어주식회사 및 그 종속기업

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아이큐어주식회사 대표이사 최 영 권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 사임당로 1길 7, 세현빌딩 1층

(전 화)
02-6959-6909

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 2016년 12월 31일 현재

아이큐어주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

유동자산

21,904,061,858
13,072,447,337

현금및현금성자산
6,35,37
9,349,759,604
1,062,878,197

매출채권및기타채권
7,37,38,39
5,336,361,991
5,307,980,506

당기손익인식금융자산
14,37
-
548,248,497

기타금융자산
6,17,37
200,000,000
-

기타유동자산
8
432,470,210
222,219,083

재고자산
9
4,134,772,592
3,849,589,015

당기법인세자산
33
4,884,640
1,573,269

매각예정처분자산
12,17
2,445,812,821
2,079,958,770

비유동자산

31,996,404,092
18,453,247,688

매출채권및기타채권
7,37
376,157,000
417,439,000

지분법적용주식
15
1,274,537,135
770,055,736

만기보유금융자산
14,37
-
1,270,970

유형자산
10,16,17
26,455,617,825
14,649,726,196

무형자산
11
3,890,092,132
2,238,732,237

투자부동산
13,17
-
376,023,549

자산총계

53,900,465,950
31,525,695,025

부채

유동부채

12,771,145,143
11,511,691,650

매입채무및기타채무
18,17,37,38,39
7,475,422,232
5,986,290,727

기타유동부채
20
241,455,002
337,820,922

단기차입부채
17,19,37,38,39
4,389,723,566
4,330,656,750

유동성장기차입부채
17,19,37,38,39
392,000,000
392,000,000

충당부채
21
264,476,269
464,923,251

당기법인세부채
33
8,068,074
-

비유동부채

23,852,822,061
3,068,800,792

매입채무및기타채무
16,18,29,37
73,516,819
211,836,876

기타비유동부채
20,37
1,481,293,200
281,293,200

장기차입부채
17,19,37,38,39
17,063,014,069
1,078,000,000

확정급여부채
29
1,832,127,973
1,497,670,716

파생상품부채
19,37
3,402,870,000
-

부채총계
35
36,623,967,204
14,580,492,442

자본

지배기업소유주지분

17,474,712,985
16,941,357,035

자본금
1,23
2,454,067,000
2,454,067,000

자본잉여금
23
25,580,741,825
25,580,741,825

결손금
24
(10,689,025,748)
(11,214,738,133)

기타포괄손익누계액
23
1,979,043
974,086

기타자본
23,30
126,950,865
120,312,257

비지배지분

(198,214,239)
3,845,548

자본총계
35
17,276,498,746
16,945,202,583

부채 및 자본총계

53,900,465,950
31,525,695,025

 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

아이큐어주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출액
26,41
39,796,329,223
27,278,892,487

매출원가
26,27,29,39
27,009,554,543
22,268,932,729

매출총이익

12,786,774,680
5,009,959,758

판매비와관리비
22,27,28,29,39
13,107,602,740
8,102,786,232

영업손실

(320,828,060)
(3,092,826,474)

지분법이익
15
512,695,493
469,527,449

금융수익
31,34
473,247,372
345,117,520

금융비용
31,34
285,767,997
1,018,613,679

기타수익
32
12,109,252
111,786,723

기타비용
32
45,401,011
40,555,658

법인세비용차감전순이익(손실)

346,055,049
(3,225,564,119)

법인세비용
33
10,165,525
16,478,899

당기순이익(손실)

335,889,524
(3,242,043,018)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

(12,236,926)
(304,498,015)

확정급여부채의 재측정요소
24,29
(4,022,832)
(298,340,845)

지분법이익잉여금변동
15,24
(8,214,094)
(6,157,170)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 포괄손익:

1,288,406
974,086

해외사업장환산손익
23,33
1,288,406
974,086

기타포괄손익합계

(10,948,520)
(303,523,929)

총포괄이익(손실)

324,941,004
(3,545,566,947)

당기순이익(손실)의 귀속

335,889,524
(3,242,043,018)

지배기업의 소유주지분

537,949,311
(3,242,888,566)

비지배지분

(202,059,787)
845,548

총포괄이익(손실)의 귀속

324,941,004
(3,545,566,947)

지배기업의 소유주지분

527,000,791
(3,546,412,495)

비지배지분

(202,059,787)
845,548

주당손익

기본주당이익(손실)
25
110
(673)

희석주당이익(손실)
25
110
(673)

 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

아이큐어주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배
지분
총계

자본금
자본잉여금
결손금
기타포괄
손익
누계액
기타자본
합계

2016년 1월 1일 (전기초)
1,828,362,000
11,761,038,687
(7,667,351,552)
-
40,647,098
5,962,696,233
-

5,962,696,233

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
(3,242,888,566)
-
-
(3,242,888,566)
845,548
(3,242,043,018)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(298,340,845)
-
-
(298,340,845)
-
(298,340,845)

지분법이익잉여금변동
-
-
(6,157,170)
-
-
(6,157,170)
-
(6,157,170)

해외사업장환산손익
-
-
-
974,086
-
974,086
-
974,086

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식기준보상
-
-
-
-
79,665,159
79,665,159
-
79,665,159

신주인수권행사
544,872,000
9,051,313,128
-
-
-
9,596,185,128
-
9,596,185,128

유상증자
80,833,000
4,768,390,010
-
-
-
4,849,223,010
-
4,849,223,010

비지배지분의변동
-
-
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

2016년 12월 31일 (전기말)

2,454,067,000
25,580,741,825
(11,214,738,133)
974,086
120,312,257
16,941,357,035
3,845,548
16,945,202,583

2017년 1월 1일 (당기초)
2,454,067,000
25,580,741,825
(11,214,738,133)
974,086
120,312,257
16,941,357,035
3,845,548
16,945,202,583

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
537,949,311
-
-
537,949,311
(202,059,787)
335,889,524

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(4,022,832)
-
-
(4,022,832)
-
(4,022,832)

지분법이익잉여금변동
-
-
(8,214,094)
-
-
(8,214,094)
-
(8,214,094)

해외사업장환산손익
-
-
-
1,004,957
-
1,004,957
-
1,004,957

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식기준보상
-
-
-
-
6,638,608
6,638,608
-
6,638,608

2017년 12월 31일 (당기말)

2,454,067,000
25,580,741,825
(10,689,025,748)
1,979,043
126,950,865
17,474,712,985
(198,214,239)
17,276,498,746

 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

아이큐어주식회사 및 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익(손실)
335,889,524
(3,242,043,018)

손익조정항목:

재고자산평가손실
253,500,044
43,899,438

재고자산폐기손실
468,000
197,538,355

퇴직급여
625,311,706
459,735,432

감가상각비
590,306,714
559,658,479

투자부동산감가상각비
10,169,498
10,169,498

무형자산상각비
12,568,095
3,569,253

대손상각비
(73,670,079)
441,421,682

주식보상비용
6,638,608
79,665,159

이자수익
(35,920,828)
(110,457,208)

외화환산이익
-
(3,160,068)

파생상품평가이익
(429,645,000)
(180,897,205)

당기손익인식금융자산평가이익
-
(48,248,994)

당기손익인식금융자산처분손실
45,324,230
-

유형자산처분손실
317,811
-

지분법이익
(512,695,493)
(469,527,449)

이자비용
219,734,368
589,878,621

외화환산손실
5,293,541
705,965

매출채권처분손실
7,194,753
16,947,608

사채상환손실
-
405,406,850

법인세비용
10,165,525
16,478,899

지급수수료
29,998,698
-

잡손실
1,270,970
-

자산ㆍ부채증감:

매출채권및기타채권의 감소(증가)
175,535,111
(2,931,568,542)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)
502,924,267
(499,999,503)

기타유동자산의 감소(증가)
(210,251,127)
(182,163,345)

재고자산의 감소(증가)

(536,951,621)
(2,116,604,617)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
(41,976,848)
1,884,173,286

기타유동부채의 증가(감소)
(250,650,234)
70,145,721

충당부채의 증가(감소)
(200,446,982)
464,923,251

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
1,048,815,633
(78,863,866)

퇴직금의 지급
(294,877,281)
(182,398,734)

이자의 수취
30,392,178
108,591,458

이자의 지급
(200,007,779)
(185,473,652)

법인세의 납부
(5,408,822)
(103,840)

영업활동으로 인한 순현금유입(유출)
1,119,317,180
(4,878,601,086)

투자활동으로 인한 현금흐름

단기대여금의 감소
-
226,800,000

장기대여금의 감소
2,200,000
-

임차보증금의 감소
138,182,000
4,726,000

기타보증금의 감소
1,000,000
-

유형자산의 처분
200,000
-

임대보증금의 증가
5,000,000
-

단기금융상품의 증가
(200,000,000)
-

단기대여금의 증가
-
(250,000,000)

만기보유금융자산의 취득
-
(1,270,970)

유형자산의 취득
(10,095,862,210)
(11,255,785,540)

무형자산의 취득
(1,991,798,190)
(1,696,065,151)

임차보증금의 증가
(90,000,000)
(103,000,000)

기타보증금의 증가
(10,100,000)
(2,000,000)

임대보증금의 감소
(25,000,000)
-

투자활동으로 인한 순현금유출
(12,266,178,400)
(13,076,595,661)

재무활동으로 인한 현금흐름

단기차입부채의 차입
4,261,502,210
2,661,418,900

장기차입부채의 차입
5,000,000,000
-

전환사채의 발행
14,882,588,752
-

비지배지분변동으로 인한 현금의 유입
-
3,000,000

유상증자
-
9,095,543,570

단기차입부채의 상환
(4,318,718,976)
(746,584,178)

유동성장기차입부채의 상환
(392,000,000)
(1,392,000,000)

장기차입부채의 상환
-
(4,691,614,068)

재무활동으로 인한 순현금유입
19,433,371,986
4,929,764,224

현금및현금성자산의 증가(감소)
8,286,510,766
(13,025,432,523)

기초 현금및현금성자산
1,062,878,197
14,087,061,631

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동
370,641
1,249,089

기말 현금및현금성자산
9,349,759,604
1,062,878,197

 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

아이큐어주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

아이큐어주식회사(이하, "지배기업")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템 (Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편,지배기업은 2016년 12월 중 전라북도 완주군에 신공장 건축을 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 2,454백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

최영권
1,273,035
25.94

아이텍주식회사
340,000
6.93

인터베스트글로벌제약펀드
330,768
6.74

KB12-1벤처조합
288,462
5.88

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
288,462
5.88

미래창조 UQIP 투자조합
188,462
3.84

DSC드림제4호성장사다리조합
172,129
3.51

기타
2,026,816
41.28

합 계
4,908,134
100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하, "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분 및 비지배지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 현황은 주석 5,15에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연
결재무제표
는

2018년 2월 2일자의 이사회에
서 승인되었고, 2018년 2월 26일자의

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석4,10,11: 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법 및 상각내용연수 
- 주석4,22: 리스분류
- 주석5: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석11: 손상검사 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석29: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 등
- 주석21,38: 충당부채, 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석19 : 장
단기차입부채 및 파생상품부채

- 주석29 : 종업원급여

- 주석30 : 주식기준보상

- 주석37 :
금
융상품

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는

제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체의 동 기준서에 대한 공시요구사항은 주석 19에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실은 254백만원 및 44백만원입니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기계장치
5년

차량운반구
3~5년

비 품
5년

시설장치
5년

시험연구용자산
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(영업권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5, 10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

① 자산관련 보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정 할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18)
전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 신주인수권부사채
연
결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 보통주를 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대해 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(20) 외화
① 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(21) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(23) 수익
연결실체는 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며
, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 신주인수권부사채에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는기업회계기준서 제 1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제 1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제 1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정
당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제 1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,262백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,394백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 파생상품부채 3,403백만원을 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제 1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 파생상품부채 3,403백만원을 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제 1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제 1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 15,262백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 649백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설 약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적
간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상되나, 실제 적용 시에는 달라질 수 있습니다. 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 예정입니다.

② 변동대가
연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은환불부채로 계상합니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
기업회계기준서 제 1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제 1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적인 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
결산월
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

나비끄주식회사(*1)
대한민국
화장품판매업
12월
100%
-
100%
-

(주)뷰트리코스메틱스(*2)
대한민국
화장품판매업
12월
70%
-
70%
7,000,000

주식회사 아이파마
대한민국
의약품판매업
12월
100%
600,000,000
100%
500,000,000

아이콰(상해)국제유한공사
중국
화장품판매업
12월
100%
54,907,000
100%
33,123,000

(주)디에이트인터내셔널(*3)
대한민국
화장품판매업
12월
100%
48,227,943
100%
100,000,000

합 계

703,134,943

640,123,000

(*1) 당기말과 전기말 현재의 장부금액은 별도재무제표 상의 금액입니다.
(*2) 전기 중 나비끄주식회사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 전기 중 장부가액 전액인 100백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)뷰트리코스메틱스 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 당기 중 장부가액 전액인 7백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 (주)디에이트인터내셔널 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 당기 중 장부가액에서 청산가치를 제외한 금액인 52백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

종속기업명
사용
재무제표일
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

나비끄주식회사
12월 31일
98,269,150
412,543,137
(314,273,987)
53,776,150
(128,427,641)
(128,427,641)

(주)뷰트리코스메틱스
12월 31일
151,133,312
811,847,443
(660,714,131)
1,841,602,651
(673,532,623)
(673,532,623)

주식회사 아이파마
12월 31일
5,750,507,635
5,648,141,541
102,366,094
3,862,708,128
(497,708,930)
(497,708,930)

아이콰(상해)
국제유한공사
12월 31일
127,933,475
154,778,209
(26,844,734)
3,339,933
(53,181,724)
(53,181,724)

(주)디에이트인터내셔널
12월 31일
48,273,193
45,250
48,227,943
137,363,645
(20,680,801)
(20,680,801)

요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명
사용
재무제표일
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

나비끄주식회사
12월 31일
226,092,592
411,937,943
(185,845,351)
150,146,467
(87,189,982)
(87,189,982)

(주)뷰트리코스메틱스
12월 31일
1,046,434,847
1,033,616,355
12,818,492
1,982,476,641
2,818,492
2,818,492

주식회사 아이파마
12월 31일
7,382,168,723
6,882,093,699
500,075,024
1,650,044,312
75,024
75,024

아이콰(상해)
국제유한공사
12월 31일
35,706,604
32,167,278
3,539,326
-
(30,832,502)
(30,832,502)

(주)디에이트인터내셔널
12월 31일
150,412,789
81,504,045
68,908,744
750,950,929
(31,091,256)
(31,091,256)

요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당기에 신규로 포함된 종속기업은 존재하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산과 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
182,120

요구불예금(*)
9,349,759,604
1,062,696,077

합 계
9,349,759,604
1,062,878,197

(*) 요구불예금 중 8,099백만원은 시설 및 개발비 투자 목적으로 발행한 전환사채로 인하여 유입된 것으로, 연결실체는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의 승인을 얻어야 합니다. 연결실체는 목적사업용 통장을 구분하여 관리하고 있습니다.(주석19 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금(*)
200,000,000
-

합 계
200,000,000
-

(*) 우리은행 오중로지점의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1)
당기말과
전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
①
당기말

(단위: 원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동:

매출채권
5,400,678,825
(649,301,824)
4,751,377,001

대여금
53,500,000
-
53,500,000

미수금
524,090,590
-
524,090,590

미수수익
7,394,400
-
7,394,400

합 계
5,985,663,815
(649,301,824)
5,336,361,991

비유동:

임차보증금
331,617,000
-
331,617,000

기타보증금
16,740,000
-
16,740,000

대여금
27,800,000
-
27,800,000

합 계
376,157,000
-
376,157,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동:

매출채권
5,547,922,693
(928,397,265)
4,619,525,428

대여금
55,700,000
-
55,700,000

미수금
630,889,328
-
630,889,328

미수수익
1,865,750
-
1,865,750

합 계
6,236,377,771
(928,397,265)
5,307,980,506

비유동:

임차보증금
379,799,000
-
379,799,000

기타보증금
7,640,000
-
7,640,000

대여금
30,000,000
-
30,000,000

합 계
417,439,000
-
417,439,000

(2) 연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고, 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의
장부금액(차입거래)
116,283,582
-

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
383,690,631
335,400,317

대손충당금
(127,000,000)
(127,000,000)

선급비용
175,779,579
13,818,766

합 계
432,470,210
222,219,083

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

구 분
총장부금액
평가손실충당금
순장부금액

제품
2,272,845,266
(190,151,334)
2,082,693,932

상품
432,285,741
-
432,285,741

원재료
920,443,636
(29,013,291)
891,430,345

부재료
523,661,069
(141,442,627)
382,218,442

재공품
304,680,719
-
304,680,719

미착품
41,463,413
-
41,463,413

합계
4,495,379,844
(360,607,252)
4,134,772,592

② 전기말

(단위: 원)

구 분
총장부금액
평가손실충당금
순장부금액

제품
2,209,246,431
(3,889,265)
2,205,357,166

상품
417,478,066
-
417,478,066

원재료
980,571,106
(10,733,510)
969,837,596

부재료
324,634,927
(92,484,433)
232,150,494

미착품
24,765,693
-
24,765,693

합 계
3,956,696,223
(107,107,208)
3,849,589,015

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. 재고자산의 감액은 매출원가에 포함됩니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
253,500,044
43,899,438

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,539,221,793
-
-
8,539,221,793

건물
4,258,097,238
(335,388,682)
-
3,922,708,556

기계장치
4,864,497,832
(4,084,104,455)
-
780,393,377

차량운반구
83,626,575
(48,766,041)
-
34,860,534

비품
787,602,165
(517,346,927)
-
270,255,238

시험연구용자산
1,065,427,844
(947,833,343)
(7,053,871)
110,540,630

시설장치
658,021,892
(638,953,392)
(9,835,467)
9,233,033

건설중인자산
12,788,404,664
-
-
12,788,404,664

합 계
33,044,900,003
(6,572,392,840)
(16,889,338)
26,455,617,825

② 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,539,221,793
-
-
8,539,221,793

건물
4,258,097,238
(292,400,215)
-
3,965,697,023

기계장치
4,658,597,832
(3,843,620,166)
-
814,977,666

차량운반구
60,890,128
(38,067,078)
-
22,823,050

비품
732,464,527
(428,353,596)
-
304,110,931

시험연구용자산
958,027,844
(921,156,010)
(30,999)
36,840,835

시설장치
655,421,892
(633,122,727)
(12,517,867)
9,781,298

건설중인자산
956,273,600
-
-
956,273,600

합 계
20,818,994,854
(6,156,719,792)
(12,548,866)
14,649,726,196

(2)
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득(*1)
처 분
감가상각비
기타증(감)액(*2)
기말장부금액

토지
8,539,221,793
-
-
-
-
8,539,221,793

건물
3,965,697,023
-
-
(42,988,467)
-
3,922,708,556

기계장치
814,977,666
67,900,000
(1,000)
(418,483,289)
316,000,000
780,393,377

차량운반구
22,823,050
-
(516,811)
(11,872,152)
24,426,447
34,860,534

비품
304,110,931
55,137,638
-
(88,993,331)
-
270,255,238

시험연구용자산
36,840,835
95,521,005
-
(24,821,210)
3,000,000
110,540,630

시설장치
9,781,298
2,600,000
-
(3,148,265)
-
9,233,033

건설중인자산
956,273,600
12,175,557,511
-
-
(343,426,447)
12,788,404,664

합 계
14,649,726,196
12,396,716,154
(517,811)
(590,306,714)
-
26,455,617,825

(*1)
당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 9,893백만원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 447,054천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 7.23%입니다.

(*2) 당기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 343백만원입
니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득(*1)
감가상각비
기타증(감)액(*2)
기말장부금액

토지
3,274,103,025
5,265,118,768
-
-
8,539,221,793

건물
1,470,126,951
2,538,558,540
(42,988,468)
-
3,965,697,023

기계장치
1,056,233,957
49,000,000
(404,256,291)
114,000,000
814,977,666

차량운반구
15,557,197
16,206,182
(8,940,329)
-
22,823,050

비품
151,091,056
221,524,400
(68,504,525)
-
304,110,931

시험연구용자산
51,013,334
7,350,000
(21,522,499)
-
36,840,835

시설장치
13,929,665
9,298,000
(13,446,367)
-
9,781,298

건설중인자산
20,590,120
3,142,787,250
-
(2,207,103,770)
956,273,600

합 계
6,052,645,305
11,249,843,140
(559,658,479)
(2,093,103,770)
14,649,726,196

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,143백만원입니다. 
(*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 114백만원, 소프트웨어로 대체액 13백만원 및 매각예정처분자산으로 대체된 토지 2,079백만원으로 구성되어 있습니다.

(3) 담보제공
당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 12,665,157천원 및 12,459,859천원의 토지, 건물, 차량운반구 및 기타금융자산이 은행차입금과 차량할부미지급금에 대한 담보로제공되어 있습니다.(주석 17 참조)

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손
장부금액

산업재산권
102,273,036
(11,068,042)
-
91,204,994

개발비
3,933,827,060
(236,885,428)
-
3,696,941,632

소프트웨어
115,002,682
(13,057,176)
-
101,945,506

합 계
4,151,102,778
(261,010,646)
-
3,890,092,132

② 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손
장부금액

산업재산권
52,549,054
(43,511,335)
-
9,037,719

개발비
2,432,626,612
(236,885,428)
-
2,195,741,184

소프트웨어
36,550,000
(2,596,666)
-
33,953,334

합 계
2,521,725,666
(282,993,429)
-
2,238,732,237

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

산업재산권
9,037,719
84,274,860
-
(2,107,585)
-
91,204,994

개발비
2,195,741,184
1,501,200,448
-
-
-
3,696,941,632

소프트웨어
33,953,334
78,452,682
-
(10,460,510)
-
101,945,506

합 계
2,238,732,237
1,663,927,990
-
(12,568,095)
-
3,890,092,132

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
기타증(감)액(*)
기말장부금액

산업재산권
26,666
9,983,640
-
(972,587)
-
9,037,719

개발비
163,064,673
2,032,676,511
-
-
-
2,195,741,184

소프트웨어
-
23,405,000
-
(2,596,666)
13,145,000
33,953,334

합 계
163,091,339
2,066,065,151
-
(3,569,253)
13,145,000
2,238,732,237

(*) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 13백만원입니다.

(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품제조원가
152,724,535
133,941,287

판매비와관리비
957,019,677
871,405,091

소 계
1,109,744,212
1,005,346,378

정부보조금
(357,989,978)
-

합 계
751,754,234
1,005,346,378

(4) 개발비의 회수가능성

① 연결실체의 정책

연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.
개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 승인을 득한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개별자산명
기초장부금액
취 득
기말장부금액
상각여부

도네페질 패취(*1)
2,195,741,184
1,364,452,162
3,560,193,346
-

펜타닐 패취(*2)
-
136,748,286
136,748,286
-

합 계
2,195,741,184
1,501,200,448
3,696,941,632
-

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2019년 상반기 임상완료 및
2020년품목허가를 목표로 하고 있습니다.

경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

(*2) 펜타닐 패취는 기
존에
발매된 오리지널 제품(패취형 만성통증 진통제)의 제너릭 개발 프로젝트이며, 당기말 현재 진행 중인 생물학적동등성 시험을 2018년 중 완료하여 2019년에 품목허가 및 발매를 목표로 하고 있습니다.

12. 매각예정처분자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기 말
전 기 말

자산:

토지(*1,2)
2,151,744,789
2,079,958,770

건물(*2)
294,068,032
-

합 계
2,445,812,821
2,079,958,770

(*1) 연결실체는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당기말 및 전기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다. 연결실체는 2016년 11월중 제천시청을 통하여 산업용지 처분신청을 통한 분양공고를 내고 당기말 현재 제천시청과 함께 공장부지를 매각하기 위한 노력 중에 있으며, 2018년 중 매각이 이루어질 것으로 예상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 원가모형으로 평가하는 투자부동산으로 계상한 아파트형 공장 및 해당 부지 366백만원을 2017년 12월중 개인에게 매각하기로 계약하고, 당기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하기로 결정하였습니다. 

(2) 당기 중 투자부동산에서 매각예정처분자산으로 대체된 366백만원은 연결실체의 매입채무 154백만원에 대하여 (주)경보제약에게 250백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

①
당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
-
-
-

건물
-
-
-

합 계
-
-
-

② 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
71,786,019
-
71,786,019

건물
406,779,981
(102,542,451)
304,237,530

합 계
478,566,000
(102,542,451)
376,023,549

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
기타증(감)액(*)
기말장부금액

토지
71,786,019
-
-
-
(71,786,019)
-

건물
304,237,530
-
-
(10,169,498)
(294,068,032)
-

합 계
376,023,549
-
-
(10,169,498)
(365,854,051)
-

(*) 당기 중 기타증감액은 매각예정처분자산 대체액 366백만원입니다.(주석 12 참조)

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
기타증(감)액
기말장부금액

토지
71,786,019
-
-
-
-
71,786,019

건물
314,407,028
-
-
(10,169,498)
-
304,237,530

합 계
386,193,047
-
-
(10,169,498)
-
376,023,549

투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 매월 3백만원으로 고정되어있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.

14. 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

당기손익인식금융자산(ELS)(*1)
-
548,248,497

비유동:

만기보유금융자산(국공채)(*2)
-
1,270,970

(*1) 당기손익인식금융자산은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 36 및 37에서 설명하고 있습니다.
연결실체의 당기손익인식금융자산은 S&P500 지수 및 EURO STOXX50 지수를 기초자산으로 하고 조기상환권이 부여된 원금비보장형 ELS에 가입한 금액이며, 일정요건 충족시 약정투자수익을 얻을 수 있는 상품으로서, 투자에 따른 최대손실률은 원금의 100%입니다.
연결실체는 해당 당기손익인식금융자산을 당기 중 처분하고 36백만원의 처분손실을연결포괄손익계산서에 인식하였습니다.
(*2) 연결실체는 해당 만기보유금융자산을 당기 중 처분하고, 관련 손익을 연결포괄손익계산서 상 영업외손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
548,248,497
-

취득
-
499,999,503

처분
548,248,497
-

당기손익으로 인식한 평가액
-
48,248,994

기말
-
548,248,497

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만기
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1년초과 5년이내
-
-
1,270,970
1,270,970

15. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명
소재지
주요영업
활동
결산월
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

코스맥스
아이큐어㈜
대한민국
화장품
제조판매업
12월
49%
1,274,537,135
49%
770,055,736

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산
5,055,824,071
3,893,358,167

부채
1,956,789,877
1,750,377,850

자본
3,099,034,194
2,142,980,317

매출
5,193,635,636
4,420,201,950

당기순이익
972,817,335
884,719,283

총포괄이익
956,053,877
872,153,630

요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.한편, 당기 중 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.
① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

코스맥스아이큐어㈜
770,055,736
512,695,493
(8,214,094)
1,274,537,135

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

코스맥스아이큐어㈜
306,685,457
469,527,449
(6,157,170)
770,055,736

16. 정부보조금

(1) 연결실체는 2016년 12월 1일자로 국책연구과제인 '생활산업 고도화 기술개발'과관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 17,049천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 연결실체는 2017년 2월에 국책연구과제인 '의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어, 판재 가공 기술 개발'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,020천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2017년 4월에 국책연구과제인 '스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 18,548천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 연결실체는 2017년 4월 24일자로 국책연구과제인 '치매 치료용 패치의 임상시험연구'와 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 36,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 7,054천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
장부금액
담보권자

토지
8,539,221,793
13,100,000,000
장기차입금(유동성포함)
6,078,000,000
산업은행 - 부천

건물
3,922,708,556
단기차입금
3,260,000,000

차량운반구
3,226,844
9,000,000
차량할부미지급금
4,035,690
KB 캐피탈

기타금융자산
200,000,000
200,000,000
단기차입금
115,040,204
우리은행 오중로지점

합 계
12,665,157,193
13,309,000,000

9,457,075,894

당기 중 연결실체의 투자부동산에서 매각예정처분자산으로 대체된 366백만원은 매입채무 154백만원에 대하여 (주)경보제약에게 250백만원의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련차입금

구 분
제공자
내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

연대보증
대표이사
지급보증
6,078,000,000
장기차입금
 (유동성포함)
6,078,000,000
산업은행 - 부천

연대보증
대표이사
지급보증
3,260,000,000
단기차입금
3,260,000,000
산업은행 - 부천

연대보증
대표이사
지급보증
162,000,000
단기차입금
898,399,780
기업은행

지급보증
기술신용보증기금
지급보증
834,000,000

연대보증
대표이사
지급보증
9,000,000
차량할부미지급금
4,035,690
KB캐피탈

연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 내역 이외에 서울보증보험으로부터 220백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
2,613,475,825
2,098,046,560

미지급금
4,714,583,911
3,742,024,534

미지급비용
147,362,496
146,219,633

합 계
7,475,422,232
5,986,290,727

비유동:

미지급금
73,516,819
191,836,876

임대보증금
-
20,000,000

합 계
73,516,819
211,836,876

19. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)
4,389,723,566
4,330,656,750

유동성장기차입부채(차입금)
392,000,000
392,000,000

합 계
4,781,723,566
4,722,656,750

비유동부채:

장기차입부채(차입금)
5,686,000,000
1,078,000,000

장기차입부채(전환사채)
11,377,014,069
-

파생상품부채(전환권대가)
3,402,870,000
-

합계
20,465,884,069
1,078,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.
ⓛ 당기말

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
금 액

원화담보부은행차입금
기업은행
3.90
2018년 06월 15일
538,399,780

원화담보부은행차입금
기업은행
3.82
2018년 09월 07일
360,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.68
2018년 03월 13일
1,000,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.76
2018년 04월 25일
1,000,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.74
2018년 08월 29일
1,260,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.17
2020년 08월 28일
1,078,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.74
2023년 03월 13일
5,000,000,000

원화담보부은행차입금
우리은행 오중로지점
5.44
2018년 03월 29일
115,040,204

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)
116,283,582

전환사채
11,377,014,069

파생상품부채(전환권대가)
3,402,870,000

합 계
25,247,607,635

② 전기말

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
금 액

원화담보부은행차입금
기업은행
3.60
2017년 06월 23일
550,656,750

원화담보부은행차입금
기업은행
3.89
2017년 09월 08일
450,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.65
2017년 08월 29일
1,330,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
3.96
2017년 04월 25일
1,000,000,000

원화담보부은행차입금
우리은행
6.48
2017년 12월 05일
1,000,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
2.89
2020년 08월 28일
1,078,000,000

원화담보부은행차입금
산업은행
2.89
2017년 11월 30일
392,000,000

합 계
5,800,656,750

(3) 신주인수권부사채
당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
발행일
최장 만기일
보장수익률
(%)
가액

당기말
전기말

제1차
인터베스트글로벌제약펀드
2015-04-03
2020-04-02
8.00
-
2,500,000,000

DSC드림제4호성장사다리조합
2015-04-03
2020-04-02
8.00
-
1,500,002,400

미래창조UQIP투자조합
2015-04-03
2020-04-02
8.00
-
1,500,002,400

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
2015-04-03
2020-04-02
8.00
-
1,500,002,400

KB12-1벤처조합
2015-04-03
2020-04-02
8.00
-
1,500,002,400

순 현금유입액
-
8,500,009,600

발행시 파생상품부채(신주인수권대가)(*1)
-
(970,174,096)

사채의 전환(*2)
-
(4,250,004,800)

사채의 상환
-
(4,286,207,218)

누적발생이자
-
1,006,376,514

기말 장부금액
-
-

(*1) 파생상품부채는 공정가치로 측정되고 있으며, 연결재무제표 상 파생상품부채로별도 표시하고 있습니다. 전기 중 신주인수권이 모두 행사되어 전기말 현재 파생상품부채의 장부금액은 "0" 입니다.

(*2) 전기 중 제1차 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권이 2016년 6월 10일, 2016년 6월 21일 총 2회에 걸쳐 모두 행사되어 보통주가 발행되었으며, 제1차 신주인수권부사채 액면가의 50%는 2016년 6월 10일에 신주인수권 행사 시 대용납입되어 자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다. 신주인수권행사로 총 1,089,744주(주당 액면금액 500원)의 보통주가 발행되었으며, 9,051,313천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
인수자
발행일
만기일
보장수익률
(%)
가액

당기말
전기말

제1차
글로벌바이오성장제일호
사모투자합자회사
2017-10-27
2020-10-27
4.00
3,000,000,000
-

드림밸류파인더사모증권투자신탁
2017-10-27
2020-10-27
4.00
1,000,000,000
-

유경피에스지자산운용㈜
2017-10-27
2020-10-27
4.00
1,000,000,000
-

이노폴리스 공공기술기반펀드
2017-10-27
2020-10-27
4.00
3,500,000,000
-

이노폴리스 2015제조-IoT
2017-10-27
2020-10-27
4.00
1,500,000,000
-

프리미어글로벌 이노베이션 1호 
투자조합
2017-10-27
2020-10-27
4.00
3,200,000,000
-

2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합
2017-10-27
2020-10-27
4.00
1,800,000,000
-

액면가액 합계
15,000,000,000
-

가산: 상환할증금
1,872,960,000
-

차감: 전환권조정
(5,495,945,931)
-

기말 장부금액 합계
11,377,014,069
-

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말과 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

파생상품금융부채
3,402,870,000
-

연결실체는 당기 중 파생상품금융부채에 대하여 430백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭
아이큐어 주식회사 제 1회 전환사채

인수자
글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사
드림밸류파인더
사모증권투자신탁
유경피에스지
자산운용㈜
이노폴리스 공공기술기반펀드
이노폴리스 
2015제조-IoT
프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합
2015KIF-프리미어 IT 전문투자조합

액면금액
3,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
3,500,000,000
1,500,000,000
3,200,000,000
1,800,000,000

발행가액
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%
권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 
96,774주
(액면가액 500원)
기명식 보통주
96,774주
(액면가액 500원)
기명식 보통주 
96,774주
(액면가액 500원)
기명식 보통주 
112,903주
(액면가액 500원)
기명식 보통주 
48,387주
(액면가액 500원)
기명식 보통주 
103,225주
(액면가액 500원)
기명식 보통주 
58,064주
(액면가액 500원)

사채 발행일
2017년 10월 27일

사채 만기일
2020년 10월 27일

이자지급조건
① 표면이율 0%
② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산

보장수익률
사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법
전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간
사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지

전환가격
31,000원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일
주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

매도청구권
대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유

④ 상기 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 연결실체는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의승인을 얻어야 하며, 목적사업용 통장을 구분하여 관리하고 있습니다.(주석6 참조)

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주석
부채
자본
합계

차입부채
전환사채
파생상품
 금융부채
결손금
기타포괄
 손익누계액
기타자본
비지배지분

2017년 01월 01일

5,800,656,750
-
-
(11,214,738,133)
974,086
120,312,257
3,845,548
(5,288,949,492)

재무현금흐름에서 생기는 변동

전환사채의 발행
19,37
-
15,000,000,000
-
-
-
-
-
15,000,000,000

전환사채 관련 거래비용
19,37
-
(87,412,551)
(29,998,689)
-
-
-
-
(117,411,240)

차입부채의 차입
37,38
9,261,502,210
-
-
-
-
-
-
9,261,502,210

차입부채의 상환
37,38
(4,710,718,976)
-
-
-
-
-
-
(4,710,718,976)

소 계

10,351,439,984
14,912,587,449
(29,998,689)
(11,214,738,133)
974,086
120,312,257
3,845,548
14,144,422,502

공정가치변동

-
-
(429,645,000)
-
-
-
-
(429,645,000)

그 밖의 변동

부채관련

상환할증금의 인식
19,36
-
1,872,960,000
-
-
-
-
-
1,872,960,000

전환권조정의 인식
19,36
-
(5,792,887,550)
-
-
-
-
-
(5,792,887,550)

전환권대가의 인식
19,36
-
-
3,832,515,000
-
-
-
-
3,832,515,000

거래비용의 배부

19,36

-
87,412,551
29,998,689
-
-
-
-
117,411,240

차입원가자본화
10
150,112,325
296,941,619
-
-
-
-
-
447,053,944

이자비용
31,34
219,734,368
-
-
-
-
-
-
219,734,368

이자의 지급

(200,007,779)
-
-
-
-
-
-
(200,007,779)

매출채권의 할인

(56,018,811)
-
-
-
-
-
-
(56,018,811)

외화차입금의 환산

2,463,479
-
-
-
-
-
-
2,463,479

부채관련 그 밖의 변동

116,283,582
(3,535,573,380)
3,862,513,689
-
-
-
-
443,223,891

자본관련 그 밖의 변동

-
-
-
525,712,385
1,004,957
6,638,608
(202,059,787)
331,296,163

합 계

10,467,723,566
11,377,014,069
3,402,870,000
(10,689,025,748)
1,979,043
126,950,865
(198,214,239)
14,489,297,556

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동:

예수금
58,525,940
57,992,600

선수금
182,929,062
279,828,322

합 계
241,455,002
337,820,922

비유동:

선수금
1,481,293,200
281,293,200

합 계
1,481,293,200
281,293,200

21. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
판매수수료충당부채
반품충당부채

기초
464,923,251
-

증가
1,061,285,887
43,022,497

감소
(1,304,755,366)
-

기말
221,453,772
43,022,497

유동부채
221,453,772
43,022,497

② 전기

(단위: 원)

구 분
판매수수료충당부채
반품충당부채

기초
-
-

증가
464,923,251
-

감소
-
-

기말
464,923,251
-

유동부채
464,923,251
-

(2) 판매수수료충당부채
연결실체는 의약품 판매 시 거래처에 지급하기로 약정한 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 충당부채 대부분이 2018년 중 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 반품충당부채
연결실체는 당기부터 홈쇼핑을 통한 화장품 판매 등 신규유통채널 확보 및 전문의약품을 새롭게 취급함에 따라, 당기에 발생한 매출에 대한 향후 고객으로부터의 반품이유의할 것이라고 판단하였으며, 과거의 반품경험률을 토대로 반품 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 충당부채 대부분이 2018년 중 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

22. 운용리스
연결실체는 당기말 현재 차량에 대하여 4건의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
37,121,455

1년 초과 5년 이내
19,323,273

합 계
56,444,728

당기와 전기 중 운용리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료는 각각 39,565천원과 46,740천원입니다.

23. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
500
500

발행주식수
4,908,134주
4,908,134주

보통주자본금
2,454,067,000
2,454,067,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
25,580,741,825
25,580,741,825

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
보통주

기초 발행주식수
4,908,134
3,656,724

신주인수권행사
-
1,089,744

유상증자
-
161,666

기말 발행주식수
4,908,134
4,908,134

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
126,950,865
120,312,257

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

해외사업장환산손익
1,979,043
974,086

24. 결손금
(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(11,214,738,133)
(7,667,351,552)

지배기업순이익(손실)
537,949,311
(3,242,888,566)

지분법이익잉여금변동
(8,214,094)
(6,157,170)

확정급여의재측정요소
(4,022,832)
(298,340,845)

기말금액
(10,689,025,748)
(11,214,738,133)

(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처리결손금
(8,937,394,523)
(9,172,926,337)

전기이월미처리결손금
(9,172,926,337)
(6,992,595,422)

확정급여의 재측정요소
(4,022,832)
(298,340,845)

당기순이익(손실)
239,554,646
(1,881,990,070)

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
(8,937,394,523)
(9,172,926,337)

IV. 결손금처리액
-
-

V. 차기이월미처리결손금
(8,937,394,523)
(9,172,926,337)

당기 결손금의 처리예정일은 2018년 2월 26일이고, 전기 결손금의 처리확정일은 2017년 3월 24일입니다. 상기의 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업순이익(손실)
537,949,311
(3,242,888,566)

보통주당기순이익(손실)
537,949,311
(3,242,888,566)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)
4,908,134
4,822,000

기본주당이익(손실)
110
(673)

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
(일수)
적수
가중평균유통보통
주식수(=적수/365일)

기초유통보통주식수
4,908,134
365
1,791,468,910
4,908,134

기말가중평균유통보통주식수
4,908,134

② 전기

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
(일수)
적수
가중평균유통보통
주식수(=적수/366일)

기초유통보통주식수(*1)
3,656,724
366
1,338,360,984
3,656,724

신주인수권행사(*2)
1,089,744
366
398,846,304
1,089,744

유상증자
161,666
171
27,644,886
75,532

기말가중평균유통보통주식수
4,822,000

(*1) 배당기산일을 전환권을 행사한 회계연도의 다음 사업연도 개시일로 하는 제 1차전환상환우선주 281,700주가 전전기 중 전환되어 전기초 기초유통보통주식수에 포함되었습니다.
(*2) 신주인수권의 배당기산일은 신주인수권을 행사한 회계연도의 직전사업연도말이므로 전전기말 시점에 전환을 가정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본당기순이익(손실)(지배기업)
537,949,311
(3,242,888,566)

보통주 희석당기순이익(손실)(지배기업)
537,949,311
(3,242,888,566)

가중평균희석유통보통주식수
4,908,134주
4,822,000주

희석주당이익(손실)
110
(673)

(3) 반희석성 잠재적보통주
당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
행사기간
행사가격
발행될 보통주식수

주식선택권
2017.10.01. ~ 2022.09.30.
40,000원
95,000주

주식선택권
2018.03.25. ~ 2023.03.24.
40,000원
15,000주

주식선택권
2019.03.24. ~ 2024.03.23.
40,000원
15,000주

전환사채
2018.10.28. ~ 2020.10.26.
31,000원
483,870주

26. 매출 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
33,328,095,855
21,665,083,440

상품매출
6,154,527,679
5,268,287,093

기타매출
313,705,689
345,521,954

합 계
39,796,329,223
27,278,892,487

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
21,299,643,443
17,878,755,069

기초제품재고액
2,205,357,166
475,198,568

당기제품제조원가
21,176,980,209
19,596,420,551

소계
23,382,337,375
20,071,619,119

타계정대체액
-
12,493,116

기말제품재고액
(2,082,693,932)
(2,205,357,166)

상품매출원가
5,696,859,100
4,390,177,660

기초상품재고액
417,478,066
260,666,272

당기상품매입액
5,711,666,775
4,546,989,454

소계
6,129,144,841
4,807,655,726

기말상품재고액
(432,285,741)
(417,478,066)

용역매출원가
13,052,000
-

합 계
27,009,554,543
22,268,932,729

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

제품의 변동
-
(3,006,924,011)
(3,006,924,011)
-
(199,983,188)
(199,983,188)

상품의 변동
-
(135,343,618)
(135,343,618)
-
(156,811,794)
(156,811,794)

상품의 매입
-
5,832,202,718
5,832,202,718
-
4,546,989,454
4,546,989,454

원부재료의 사용액
-
11,598,673,009
11,598,673,009
-
7,838,447,648
7,838,447,648

종업원급여비용
3,902,823,414
2,818,146,545
6,720,969,959
4,495,526,697
2,268,493,172
6,764,019,869

감가상각비 및 상각비
41,713,586
571,330,721
613,044,307
28,344,429
571,703,910
600,048,339

기타비용
9,163,065,740
9,331,469,179
18,494,534,919
3,578,915,106
7,400,093,527
10,979,008,633

합 계
13,107,602,740
27,009,554,543
40,117,157,283
8,102,786,232
22,268,932,729
30,371,718,961

28. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정
당 기
전 기

급여
2,522,485,291
2,967,470,963

퇴직급여
407,687,674
287,587,860

복리후생비
280,102,671
371,448,016

여비교통비
151,997,140
114,793,573

접대비
162,136,264
108,172,247

통신비
31,033,517
26,381,245

수도광열비
45,231,265
32,282,021

투자부동산감가상각비
10,169,498
10,169,498

세금과공과
160,474,445
188,288,815

감가상각비
18,975,993
14,605,678

지급임차료
403,073,709
356,606,069

수선비
360,000
7,950,637

보험료
65,063,555
58,415,948

차량유지비
43,376,372
74,353,465

경상연구개발비
599,029,699
871,405,091

운반비
567,683,654
229,616,186

교육훈련비
10,337,529
6,942,297

도서인쇄비
9,244,334
7,221,439

소모품비
66,768,148
82,535,836

지급수수료
6,727,598,160
1,379,291,400

광고선전비
846,291,623
331,677,150

대손상각비(환입)
(73,670,079)
441,421,682

수출제비용
-
817,172

견본비
32,945,575
140,000

무형자산상각비
12,568,095
3,569,253

주식보상비용
6,638,608
79,665,159

잡비
-
49,957,532

합 계
13,107,602,740
8,102,786,232

29. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,525,562,099
5,651,116,414

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
625,311,706
459,735,432

주식보상비용
6,638,608
79,665,159

사회보장제도관련 비용
563,457,546
573,502,864

합 계
6,720,969,959
6,764,019,869

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금운용자산
165,763,789
164,201,587

총 종업원급여자산
165,763,789
164,201,587

확정급여채무
1,997,891,762
1,661,872,303

연차수당(미지급비용)
138,530,755
138,530,755

총 종업원급여부채
2,136,422,517
1,800,403,058

연결실체는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,661,872,303
1,084,293,958

당기근무원가
605,576,710
445,837,392

이자원가
23,595,360
17,628,288

재측정요소(법인세 차감전)
1,724,670
296,511,399

퇴직금지급액
(294,877,281)
(182,398,734)

기말금액
1,997,891,762
1,661,872,303

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
164,201,587
162,300,785

이자수익
3,860,364
3,730,248

재측정요소(법인세 차감전)
(2,298,162)
(1,829,446)

기말금액
165,763,789
164,201,587

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
165,763,789
164,201,587

합 계
165,763,789
164,201,587

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재측정요소

보험수리적손실
(1,724,670)
(296,511,399)

사외적립자산손실
(2,298,162)
(1,829,446)

합 계
(4,022,832)
(298,340,845)

(7) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
2.79
2.43

기대임금상승률
5.09
4.59

퇴직급여채무의 예상지급시기
8.495년
8.931년

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
(105,390,744)
123,419,193

임금상승률 (1% 변동)
121,345,220
(105,743,262)

30. 주식기준보상
당기말 현재 연결실체는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권

임원
임원
임원

부여일
2015년 10월 01일
2016년 03월 25일
2017년 03월 24일

부여수량
95,000주
15,000주
15,000주

행사개시일
2017년 10월 01일
2018년 03월 25일
2019년 03월 24일

행사만기일
2022년 09월 30일
2023년 03월 24일
2024년 03월 23일

행사가격
40,000원
40,000원
40,000원

가득조건
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
175,000
40,000
145,000
40,000

부여
30,000
40,000
30,000
40,000

상실
(80,000)
40,000
-
-

기말
125,000
40,000
175,000
40,000

기말현재행사가능주식수
125,000
40,000
175,000
40,000

한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.99년입니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
사용된 가정 및 방법
사용된 가정 및 방법
사용된 가정 및 방법

부여일
부여일
부여일

2015년 10월 01일
2016년 03월 25일
2017년 03월 24일

부여일공정가치(원)
1,011.6
537.78
262.21

부여일주식가격(원)
3,101
3,412
3,412

무위험이자율
1.79%
1.59%
2.11%

기대행사기간
7년
7년
7년

예상주가변동성
0.8147
0.6342
0.0655

기대배당수익율
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 6,639천원과 79,665천원입니다.

31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
35,920,828
110,457,208

외환차익
7,681,544
2,354,045

외화환산손익
-
3,160,068

당기손익인식금융자산평가이익
-
48,248,994

파생상품평가이익
429,645,000
180,897,205

금융수익 계
473,247,372
345,117,520

이자비용
219,734,368
589,878,621

외환차손
8,221,105
5,674,635

외화환산손실
5,293,541
705,965

매출채권처분손실
7,194,753
16,947,608

사채상환손실
-
405,406,850

당기손익인식금융자산처분손실
45,324,230
-

금융비용 계
285,767,997
1,018,613,679

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 없습니다.

32. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
12,109,252
111,786,723

기타수익 계
12,109,252
111,786,723

유형자산처분손실
317,811
-

잡손실
45,083,200
40,555,658

기타비용 계
45,401,011
40,555,658

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
8,556,724
16,753,641

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,892,250
-

소 계
10,448,974
16,753,641

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

소 계
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(283,449)
(274,742)

계속영업에서 발생한 법인세비용
10,165,525
16,478,899

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

해외사업장환산손익
(283,449)
(274,742)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기말금액

순 액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

대손충당금
206,111,900
(35,325,499)
170,786,401
170,786,401
-

미수수익
(648,907)
(977,861)
(1,626,768)
-
(1,626,768)

충당부채
102,283,115
(44,098,336)
58,184,779
58,184,779
-

장기미지급금
41,316,260
(25,142,560)
16,173,700
16,173,700
-

정부보조금
2,753,930
954,903
3,708,833
3,708,833
-

퇴직급여충당부채
365,055,864
74,480,323
439,536,187
439,536,187
-

퇴직연금운용자산
(36,124,349)
(343,684)
(36,468,033)
-
(36,468,033)

감가상각비
3,428,333
(121,000)
3,307,333
3,307,333
-

원재료평가손실충당금
2,361,372
4,021,552
6,382,924
6,382,924
-

제품평가손실충당금
855,638
40,977,655
41,833,293
41,833,293
-

부재료평가손실충당금
20,346,575
10,770,802
31,117,377
31,117,377
-

미지급비용
30,476,766
(2,288,841)
28,187,925
28,187,925
-

만기보유증권손상차손
6,600,000
(6,600,000)
-
-
-

당기손익인식금융자산
평가이익
(10,614,778)
10,614,778
-
-
-

특허권
20,706,698
(3,145,321)
17,561,377
17,561,377
-

전환사채전환권조정
-
(1,209,108,104)
(1,209,108,104)
-
(1,209,108,104)

전환사채상환할증금
-
412,051,200
412,051,200
412,051,200
-

전환사채전환권대가
-
748,631,400
748,631,400
748,631,400
-

건설중인자산
차입원가자본화
-
(65,327,156)
(65,327,156)
-
(65,327,156)

이월세액공제
360,337,097
101,691,527
462,028,624
462,028,624
-

합 계
1,115,245,514
11,715,778
1,126,961,292
2,439,491,353
(1,312,530,061)

인식하지 아니한
이연법인세자산(부채)
1,115,245,514
11,715,778
1,126,961,292
2,439,491,353
(1,312,530,061)

상계전 법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

상계효과
-
-
-
-
-

순법인세자산
-
-
-
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기말금액

순 액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

대손충당금
403,095,304
(196,983,404)
206,111,900
206,111,900
-

미수수익
-
(648,907)
(648,907)
-
(648,907)

세금과공과
3,904,267
(3,904,267)
-
-
-

충당부채
-
102,283,115
102,283,115
102,283,115
-

일시상각충당금
(188,486)
188,486
-
-
-

장기미지급금
63,612,120
(22,295,860)
41,316,260
41,316,260
-

정부보조금
188,486
2,565,444
2,753,930
2,753,930
-

퇴직급여충당부채
250,860,145
114,195,719
365,055,864
365,055,864
-

퇴직연금운용자산
(39,276,790)
3,152,441
(36,124,349)
-
(36,124,349)

감가상각비
23,634,325
(20,205,992)
3,428,333
3,428,333
-

원재료평가손실충당금
2,597,509
(236,137)
2,361,372
2,361,372
-

제품평가손실충당금
47,804,282
(46,948,644)
855,638
855,638
-

부재료평가손실충당금
12,698,771
7,647,804
20,346,575
20,346,575
-

미지급비용
-
30,476,766
30,476,766
30,476,766
-

신주인수권조정
(1,055,574,728)
1,055,574,728
-
-
-

신주인수권대가
310,006,706
(310,006,706)
-
-
-

사채상환할증금
965,408,944
(965,408,944)
-
-
-

만기보유증권손상차손
7,260,000
(660,000)
6,600,000
6,600,000
-

영업권손상차손
67,046,595
(67,046,595)
-
-
-

당기손익인식금융자산
평가이익
-
(10,614,778)
(10,614,778)
-
(10,614,778)

특허권
26,237,222
(5,530,524)
20,706,698
20,706,698
-

이월결손금
343,053,500
(343,053,500)
-
-
-

이월세액공제
375,455,005
(15,117,908)
360,337,097
360,337,097
-

합 계
1,807,823,177
(692,577,663)
1,115,245,514
1,162,633,548
(47,388,034)

인식하지 아니한
이연법인세자산(부채)
1,807,823,177
(692,577,663)
1,115,245,514
1,162,633,548
(47,388,034)

상계전 법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

상계효과
-
-
-
-
-

순법인세자산
-
-
-
-
-

(4) 미인식 이연법인세자산
연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

차감할 일시적차이
664,932,668
754,908,417

이월세액공제
462,028,624
360,337,097

합 계
1,126,961,292
1,115,245,514

34. 순금융원가
당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익(*)
35,920,828
-
-
-
35,920,828

외환차익
7,681,544
-
-
-
7,681,544

파생상품평가이익
-
-
429,645,000
-
429,645,000

금융수익 계
43,602,372
-
429,645,000
-
473,247,372

이자비용(*)
-
-
-
219,734,368
219,734,368

외환차손
8,221,105
-
-
-
8,221,105

외화환산손실
5,293,541
-
-
-
5,293,541

매출채권처분손실
7,194,753
-
-
-
7,194,753

당기손익인식금융자산처분손실
-
45,324,230
-
-
45,324,230

금융원가 계
20,709,399
45,324,230
-
219,734,368
285,767,997

순손익 합계
22,892,973
(45,324,230)
429,645,000
(219,734,368)
187,479,375

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용
)을 포함하였습니다.

(2) 전기

(단위: 원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

이자수익(*)
110,457,208
-
-
-
110,457,208

외환차익
2,354,045
-
-
-
2,354,045

외화환산이익
3,160,068
-
-
-
3,160,068

당기손익인식금융자산평가이익
-
48,248,994
-
-
48,248,994

파생상품평가이익
-
-
180,897,205
-
180,897,205

금융수익 계
115,971,321
48,248,994
180,897,205
-
345,117,520

이자비용(*)
-
-
-
589,878,621
589,878,621

외환차손
5,674,635
-
-
-
5,674,635

외화환산손실
705,965
-
-
-
705,965

사채상환손실
-
-
-
405,406,850
405,406,850

매출채권처분손실
16,947,608
-
-
-
16,947,608

금융원가 계
23,328,208
-
-
995,285,471
1,018,613,679

순손익 합계
92,643,113
48,248,994
180,897,205
(995,285,471)
(673,496,159)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용
)을 포함하였습니다.

35. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
36,623,967,204
14,580,492,442

차감:현금및현금성자산
(9,349,759,604)
(1,062,878,197)

조정부채
27,274,207,600
13,517,614,245

자본총계
17,276,498,746
16,945,202,583

조정자본
17,276,498,746
16,945,202,583

조정부채비율
1.58
0.80

36.
금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 연결실체의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고 있습니다.

연결실체는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다. 

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

37. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액

대여금및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
9,349,759,604
-
-
9,349,759,604

매출채권및기타채권
5,712,518,991
-
-
5,712,518,991

기타금융자산
200,000,000
-
-
200,000,000

합 계
15,262,278,595
-
-
15,262,278,595

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
3,402,870,000
-
3,402,870,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
7,548,939,051
7,548,939,051

단기차입부채
-
-
4,389,723,566
4,389,723,566

장기차입부채(유동성포함)
-
-
17,455,014,069
17,455,014,069

합 계
-
-
29,393,676,686
29,393,676,686

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채는 파생상품부채(전환권대가)가 해당되며공정가치 수준3으로 평가하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액

대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*)
1,062,696,077
-
-
-
1,062,696,077

매출채권및기타채권
5,725,419,506
-
-
-
5,725,419,506

만기보유금융자산
-
1,270,970
-
-
1,270,970

합 계
6,788,115,583
1,270,970
-
-
6,789,386,553

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산
(ELS)
-
-
548,248,497
-
548,248,497

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
6,198,127,603
6,198,127,603

단기차입부채
-
-
-
4,330,656,750
4,330,656,750

장기차입부채(유동성포함)
-
-
-
1,470,000,000
1,470,000,000

합 계
-
-
-
11,998,784,353
11,998,784,353

(*) 현금시재액은 제외하였습니다. 

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 당기손익인식금융자산(ELS)가 해당되며 공정가치 수준2로 평가하고 있습니다.

(2) 신용위험

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
9,349,759,604
1,062,696,077

매출채권및기타채권
5,712,518,991
5,725,419,506

당기손익인식금융자산
-
548,248,497

만기보유금융자산
-
1,270,970

기타금융자산
200,000,000
-

합 계
15,262,278,595
7,337,635,050

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
15,087,246,547
6,683,731,247

해 외
175,032,048
104,384,336

합 계(*)
15,262,278,595
6,788,115,583

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액(*)
손상된 금액
채권잔액(*)
손상된 금액

만기일 미도래
14,955,583,704
-
3,354,835,766
-

1년 이내
318,772,340
(12,077,449)
3,673,651,549
(240,371,732)

1년 이상 경과
637,224,375
(637,224,375)
688,025,533
(688,025,533)

합 계
15,911,580,419
(649,301,824)
7,716,512,848
(928,397,265)

(*) 현금및현금성자산에서 현금시재액은 제외하였습니다.

③ 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(928,397,265)
(491,135,952)

환입(설정)액
73,670,079
(441,421,682)

제각액
205,425,362
4,160,369

기말금액
(649,301,824)
(928,397,265)

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
7,548,939,051
7,548,939,051
7,475,422,232
-
73,516,819

단기차입부채(차입금)
4,389,723,566
4,458,912,838
2,828,566,734
1,630,346,104
-
-
-

장기차입부채(차입금)
(유동성포함)
6,078,000,000
7,098,828,914
302,111,165
303,580,061
596,073,533
860,176,484
5,036,887,671

장기차입부채(전환사채)
11,377,014,069
16,872,960,000
-
-
-
16,872,960,000
-

합 계
29,393,676,686
35,979,640,803
10,606,100,131
1,933,926,165
669,590,352
17,733,136,484
5,036,887,671

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무
6,198,127,603
6,198,127,603
5,986,290,727
20,000,000
191,836,876
-
-

단기차입부채(차입금)
4,330,656,750
4,434,620,809
1,626,502,974
2,808,117,835
-
-
-

장기차입부채(차입금)
(유동성포함)
1,470,000,000
1,554,601,306
216,360,802
213,846,740
418,878,742
705,515,022
-

합 계
11,998,784,353
12,187,349,718
7,829,154,503
3,041,964,575
610,715,618
705,515,022
-

(4) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

통 화
USD
CNY
USD
CNY

현금및현금성자산
63,109,446
1,711,478
3,335
-

당기손익인식금융자산
-
-
548,248,497
-

매출채권및기타채권
79,726,088
30,485,036
100,475,488
-

총 노출
142,835,534
32,196,514
648,727,320
-

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

CNY
167.46
-
163.65
-

③ 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
142,835,534
(142,835,534)
64,872,732
(64,872,732)

3,219,651
(3,219,651)

합 계
146,055,185
(146,055,185)
64,872,732
(64,872,732)

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

단기차입부채(차입금)
4,389,723,566
4,330,656,750

장기차입부채(차입금, 유동성 포함)
6,078,000,000
1,470,000,000

합 계
10,467,723,566
5,800,656,750

고정이자율:

장기차입부채(전환사채)
11,377,014,069
-

합 계
11,377,014,069
-

② 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
손익

100bp 상승
100bp 하락

당기말

단기차입금
(43,897,236)
43,897,236

장기차입금
(60,780,000)
60,780,000

전기말

단기차입금
(43,306,568)
43,306,568

장기차입금
(14,700,000)
14,700,000

(6) 금융자산의 양도
① 전체가 제거되지는 않은 양도금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자산의공정가치
116,283,582
-

관련부채공정가치
(116,283,582)
-

순포지션
-
-

② 전체가 제거된 양도금융자산
연결실체는 당기와 전기 중 제일약품, 유한양행 및 종근당 천안공장 등에 대한 매출채권 2,861,895천원, 3,030,262천원을 각각 신한은행 및 우리은행에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 해당 매출채권에 대한 양도는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하여 금융자산의 제거 요건을 충족함에 따라 매각거래로 회계처리하였습니다.

38. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

금융기관
약정내용
약정한도액
사용액

기업은행
구매자금대출
600,000,000
538,399,780

운전자금대출
450,000,000
360,000,000

KEB하나은행
상업어음할인(차입거래)
1,300,000,000
116,283,582

신한은행
상업어음할인(매각거래)
500,000,000
-

산업은행
운영자금대출
10,220,000,000
3,260,000,000

시설자금대출
6,078,000,000

우리은행
확정외화지급보증
164,000,000
164,000,000

(2
)
연결실체는 2008년도에 동국제약(주)로부터 약품첨가제 생산과 관련하여 선수금500,000천원을 수령하였으며, 동 금액 중 당기말 현재 잔액인 281,293천원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 연결실체의 제품 납품 후 납품대금 수령시 case당 400원씩 상환하기로 약정되어 있습니다.

39. 특수관계자

(1) 관계기업
연결실체의 당기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업
소재지
지분소유기업
당기 지분율(%)

코스맥스아이큐어(주)
대한민국
아이큐어㈜
49

(2) 당기 및 전기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당 기
전 기

최대주주
최영권(대표이사)
최영권(대표이사)

관계기업
코스맥스아이큐어(주)
코스맥스아이큐어(주)

주 주
-
인터베스트글로벌제약펀드

-
DSC드림제4호성장사다리조합

-
KB12-1벤처조합

-
KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합

-
미래창조UQIP투자조합

(3) 지배기업의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
326,000,000
293,600,000

퇴직급여
5,077,834
14,567,664

합 계
331,077,834
308,167,664

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
거래종류
금액

당기
전기

관계기업
코스맥스아이큐어(주)
외주가공비
2,616,394,005
4,227,816,070

기타매출
69,963,350
-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
거래종류
금액

당기
전기

최대주주
최영권
자금대여
-
200,000,000

자금회수
-
200,000,000

신주인수권행사(주금납입)
-
3,825,003,000

주주
인터베스트
글로벌제약펀드
신주인수권행사(*)
-
1,249,996,800

신주인수권부채의 상환
-
1,257,072,770

DSC드림제4호
성장사다리조합
신주인수권행사(*)
-
750,001,200

신주인수권부채의 상환
-
754,244,871

KB12-1벤처조합
신주인수권행사(*)
-
750,001,200

신주인수권부채의 상환
-
754,244,871

KoFC-LB Pioneer 
Champ 2011-4호 
투자조합
신주인수권행사(*)
-
750,001,200

신주인수권부채의 상환
-
754,244,871

미래창조UQIP투자조합
신주인수권행사(*)
-
750,001,200

신주인수권부채의 상환
-
754,244,871

(*) 사채가액의 대용납입으로 현금유입은 없었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미지급금

관계기업
코스맥스아이큐어(주)
23,082,730
565,297,096

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

미지급금

관계기업
코스맥스아이큐어(주)
1,115,577,308

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내 역
제공처
보증금액
관련채무

최영권
연대보증
기업은행
162,000,000
단기차입금

연대보증
산업은행
6,078,000,000
장기차입금

연대보증
산업은행
3,260,000,000
단기차입금

연대보증
KB캐피탈
9,000,000
차량할부미지급금

40. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

신주인수권 행사로 인한 
신주인수권부사채의 자본 전환
-
5,349,864,568

비품 취득 관련 미지급금
20,000,000
2,200,000

건설중인자산 취득 관련 미지급금
1,908,000,000
72,000,000

개발비 취득 관련 미지급금
6,579,800
370,000,000

소프트웨어 취득 관련 미지급금
35,550,000
-

건설중인자산의 본계정대체
343,426,447
127,145,000

건설중인자산의 매각예정처분자산대체
-
2,079,958,770

건설중인자산의 차입원가자본화
447,053,944
-

투자부동산의 매각예정처분자산대체
365,854,051
-

41. 영업부문
(1) 부문구분의 근거
연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매
② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보
당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
제약사업부문
화장품사업부문
공통부문
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

외부수익
15,608,031,598
9,697,541,980
24,188,297,625
17,581,350,507
-
-
39,796,329,223
27,278,892,487

법인세차감전 부문수익
15,608,031,598
9,697,541,980
24,188,297,625
17,581,350,507
-
-
39,796,329,223
27,278,892,487

보고부문 당기순손익
(576,795,698)
(2,630,060,856)
912,685,222
(611,982,162)
-
-
335,889,524
(3,242,043,018)

보고부문 자산총액
39,024,424,060
10,688,377,967
8,812,820,689
9,588,682,193
6,063,221,201
11,248,634,865
53,900,465,950
31,525,695,025

보고부문 부채총액
15,384,129,404
4,466,838,751
4,962,635,433
3,278,190,954
16,277,202,367
6,835,462,737
36,623,967,204
14,580,492,442

공통부문은 전사 관리 공통 부문이며, 연결실체는 보고부문별 구분 기준을 변경하여 이에 따라 전기 보고부문정보를 수정하였습니다. 

(3) 지역별정보
아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.
① 수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내
39,071,774,523
26,831,348,587

해외
724,554,700
447,543,900

합계
39,796,329,223
27,278,892,487

② 비유동자산

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내
31,996,404,092
18,451,976,718

해외
-
-

합계
31,996,404,092
18,451,976,718

비유동자산 중 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 주요고객
제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이며, 제약부문 총 매출액의 약 46.04%가 매출액 상위 3개의 고객으로부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 55.89%가 매출액 상위 2개의 고객으로부터 발생하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아이큐어주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
6
5
3
1
3
1
-
-
14
10

투입시간
분ㆍ반기검토
4
9
24
31
305
269
-
140
-
-
-
-
333
449

감사
20
10
48
40
785
578
260
138
16
3
-
-
1,129
769

합계
24
19
72
71
1,090
847
260
278
16
3
-
-
1,462
1,218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 8월 30~31일
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에대한 위험평가 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년7월21, 24~25일
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017년11월6~10일
5
일
5
명
2
명
회계제도와 내부통제제도를이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가

2018년1월22~26일
5
일
6
명
2
명
재무제표 기말감사
(실증절차를 통한 감사증거획득 및 의견형성)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월2일
1
일

실사(입회)장소
평택공장, 안성공장, 제약창고, 외주창고, 아이파마

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월2일
1
일

실사(입회)장소
본사, 평택공장, 안성공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017년8월29일/ 2018년2월18일/2018년2월21일