웅진씽크빅 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180309)
제출인: 웅진씽크빅

참고서류
3.2
웅진씽크빅

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2018 년 3 월 9 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 웅진씽크빅
주 소: 경기도 파주시 회동길 20
전화번호: 031-956-7266

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

㈜웅진씽크빅
보통주
1,601,304
4.63
본인
자기주식

(주)웅진씽크빅의 자기주식은 상법 제369조 2항에 따라 의결권이 없는 주식임

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

㈜웅진
최대주주
의결권 있는 보통주
8,422,729
24.33
최대주주
-

윤형덕
등기임원
의결권 있는 보통주
982,639
2.84
등기임원
-

윤새봄
대표이사
의결권 있는 보통주
982,639
2.84
대표이사
-

신승철
계열사임원
의결권 있는 보통주
20,484
0.06
계열사임원
-

강윤구
등기임원
의결권 있는 보통주
4,770
0.01
등기임원
-

장윤선
미등기임원
의결권 있는 보통주
2,400
0.01
미등기임원
-

최일동
미등기임원
의결권 있는 보통주
26,790
0.08
미등기임원
-

김종식
계열사임원
의결권 있는 보통주
6,018
0.02
계열사임원
-

김명수
특수관계인
의결권 있는 보통주
100,418
0.29
특수관계인
-

윤시훈
특수관계인
의결권 있는 보통주
1,795
0.01
특수관계인
-

계
-
10,550,682
30.49
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

노미희
-
-
직원
-

유효진
-
-
직원
-

김경남
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018 년 3 월 14 일, 
 (종료일) - 2018 년 3 월 30 일 제11기 정기주주총회 개시 전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 (http://evote.ksd.or.kr)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집공고 시 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) - 2018 년 3 월 30 일 오전 10시 
(장소) - 경기도 파주시 회동길 20 (주)웅진씽크빅 1층 세미나실
 (파주 출판문화정보산업단지 내 위치)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 김경남 
(부서 및 직위) 경영 기획실 대외커뮤니케이션팀(IR) / 사원
(연락처) 031-956-7266 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제11기 재무제표(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2017년은 지정학적, 정치적 불안정성으로 인해 국내 전반적인 경기상황과 국내 교육 시장은 위축 상황이 지속되었습니다. 반면 최근 국내외 교육 시장은 정보통신기술의 발달로 에듀테크 시장이 크게 성장하고 있습니다. 에듀테크 시장은 교육과 첨단 ICT기술이 접목된 새로운 성장 산업으로 부각중이며 영국, 미국뿐만 아니라 중국 및 국내에서도 정부의 장려 정책과 더불어 빠르게 성장하고 있습니다.

당사는 이러한 교육시장 변화에 적극적인 대응과 전통적인 사업구조에 대한 패러다임의 혁신을 통해 도서와 학습 콘텐츠, 스마트 기기인 북패드가 결합한 회원제 학습/독서 서비스 <웅진북클럽>을 출시하여 장기적인 사업의 성장 동력을 마련하였습니다. 북클럽은 2017년말 기준 약 37만명의 회원을 확보하며 에듀테크 서비스의 트렌드를 선도해 나가고 있습니다.

지난 2017년 당사는 시너지 프로젝트를 통하여 전집본부의 회원을 학습지, 공부방 회원으로 유입하고 단품 제품 판매로 고객의 진입장벽을 낮추어 신규 회원 유입 확대를 위해 노력하였습니다. 이와 더불어 중장기적인 관점에서 재무건전성 확보를 위해 노력하였습니다. 이로 인해 매출은 전년 대비 0.1% 증가한 6,134억원을 기록하였고 당기순이익은 249억으로 전년대비 4.0% 증가하였습니다. 또한 북클럽으로 사업모델이 전환되며 강화된 수익성을 바탕으로 5.5% 이상의 영업이익률을 이어가며 견고한 실적을 유지하고 있습니다.

2018년에는 북클럽을 통해 다년간 축적해 온 빅데이터와 Kidaptive사의 데이터 활용 능력을 통하여 Adaptive Learning 등 혁신적이고 새로운 서비스를 제공하여 에듀테크 선도기업으로 지속적인 사업의 성장을 이루어 가겠습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※

※
아래의 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성한 자료이며,
외부감사인의 회계 감사 및 정기주주총회의 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.
외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1)
연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 11 기 당기말 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

353,181,177,158

310,162,272,724

(1) 현금및현금성자산
97,024,500,675

74,551,535,672

(2) 기타유동금융자산
126,489,968

420,645,601

단기금융상품
126,489,968

420,645,601

(3) 매출채권및기타채권
152,686,037,218

156,609,527,663

매출채권
158,432,065,509

155,591,765,795

(매출채권손상차손누계액)
(8,605,811,986)

(8,877,181,894)

단기대여금
534,914,000

534,914,000

(단기대여금손상차손누계액)
(534,914,000)

(534,914,000)

미수금
8,116,838,313

15,157,056,984

(미수금손상차손누계액)
(5,257,054,618)

(5,319,138,475)

미수수익
-

57,025,253

(4) 기타유동자산
74,459,125,080

45,469,039,471

선급금
16,477,712,699

16,017,523,614

(선급금손상차손누계액)
(5,843,632,916)

(5,469,368,822)

선급비용
63,786,831,498

34,847,061,383

선급부가가치세
37,090,926

73,823,296

기타의기타유동자산
1,122,873

-

(5) 재고자산
28,885,024,217

33,111,524,317

상품
11,383,642,613

14,231,217,025

(상품평가충당금)
(1,837,045,175)

(2,094,252,512)

제품
17,181,215,706

20,447,308,538

(제품평가충당금)
(3,232,376,157)

(3,476,986,699)

재공품
7,000,867,141

5,768,425,924

(재공품평가충당금)
(1,707,016,733)

(1,764,187,959)

미착품
95,736,822

-

Ⅱ. 비유동자산

180,797,486,132

198,501,692,946

(1) 기타비유동금융자산
1,252,435,251

2,505,661,150

장기금융상품
214,280,000

241,700,000

매도가능금융자산
1,038,155,251

2,263,961,150

(2) 장기매출채권및기타채권
37,551,948,251

37,632,494,256

장기금융기관예치금
14,551,170

11,218,598

장기매출채권
22,000,000

243,746,459

(장기매출채권손상차손누계액)
(22,000,000)

(243,746,459)

장기미수금
-

193,360,000

장기대여금
2,405,632,926

2,285,987,272

(장기대여금손상차손누계액)
(596,700,037)

(540,000,000)

장기보증금
35,728,464,192

35,681,928,386

(3) 이연법인세자산
11,397,780,774

12,080,784,927

(4) 기타비유동자산
187,500,000

187,500,000

기타의기타비유동자산
187,500,000

187,500,000

(5) 유형자산
73,269,358,040

78,398,712,948

토지
19,526,280,177

19,526,280,177

건물
55,154,161,355

55,154,161,355

(건물감가상각누계액)
(20,484,605,260)

(19,047,737,049)

차량운반구
22,749,667

22,749,667

(차량운반구감가상각누계액)
(22,747,667)

(22,159,098)

비품
64,964,752,459

61,199,098,553

(비품감가상각누계액)
(53,631,716,414)

(48,564,083,567)

렌탈자산
9,105,375,143

10,164,475,018

(렌탈자산감가상각누계액)
(6,846,389,013)

(5,515,569,701)

건설중인유형자산
5,481,497,593

5,481,497,593

(6) 투자부동산
5,032,382,066

5,135,161,627

토지
3,316,308,316

3,316,308,316

건물
4,111,182,457

4,111,182,457

(건물감가상각누계액)
(2,395,108,707)

(2,292,329,146)

(7) 무형자산
52,106,081,750

62,561,378,038

영업권
11,690,066,292

11,676,669,638

(영업권손상차손누계액)
(5,837,574,227)

(3,645,638,510)

산업재산권
956,079,690

934,059,770

(산업재산권감가상각누계액)
(855,784,972)

(819,027,785)

(산업재산권손상차손누계액)
(18,303,056)

(18,303,056)

개발비
216,815,971,018

204,413,201,575

(개발비감가상각누계액)
(171,798,363,327)

(156,351,876,163)

(개발비손상차손누계액)
(10,127,402,687)

(9,305,910,523)

(개발비정부보조금)
(17,382,182)

(26,862,782)

소프트웨어
24,515,696,916

24,515,696,916

(소프트웨어감가상각누계액)
(21,605,471,788)

(21,088,074,453)

(소프트웨어손상차손누계액)
(2,368,050,118)

(2,368,050,118)

시설이용권
5,089,159,770

9,697,439,770

(시설이용권손상차손누계액)
(18,757,323)

(18,757,323)

기타무형자산
113,308,995,225

113,308,995,225

(기타무형자산감가상각누계액)
(113,025,827,258)

(113,025,827,258)

(기타무형자산손상차손누계액)
(283,167,967)

(283,167,967)

개발중인무형자산
5,686,197,744

5,492,109,335

(개발중인무형자산손상차손누계액)
-

(525,298,253)

자 산 총 계

533,978,663,290

508,663,965,670

부 채

Ⅰ. 유동부채

217,822,065,081

186,863,963,103

(1) 매입채무및기타채무
43,358,405,044

42,158,212,104

매입채무
6,341,156,679

5,873,873,123

미지급금
11,148,766,534

13,812,963,393

미지급비용
23,602,880,831

19,839,481,588

단기예수보증금
2,265,601,000

2,631,894,000

(2) 단기차입금
65,000,000,000

85,000,000,000

(3) 유동성장기차입금
25,000,000,000

-

(4) 충당부채
1,175,022,867

1,298,841,658

마일리지충당부채
-

92,800,475

반품충당부채
1,175,022,867

1,206,041,183

(5) 당기법인세부채
7,541,349,927

486,385,368

(6) 기타유동부채
75,747,287,243

57,920,523,973

선수금
67,397,369,402

49,198,116,113

예수부가가치세
1,152,854,925

723,855,081

예수금
2,309,110,357

3,267,024,964

선수수익
4,887,952,559

4,731,527,815

Ⅱ. 비유동부채

13,180,839,768

40,703,495,198

(1) 장기매입채무및기타채무
3,061,513,000

3,293,964,000

장기미지급금
2,870,213,000

3,077,664,000

예수보증금
191,300,000

216,300,000

(2) 장기차입금
-

25,000,000,000

(3) 확정급여부채
5,398,155,295

8,478,828,151

확정급여채무
42,151,730,398

40,549,918,626

사외적립자산
(36,753,575,103)

(32,071,090,475)

(4) 기타비유동부채
4,721,171,473

3,930,703,047

책임이행적립금
4,721,171,473

3,930,703,047

부 채 총 계

231,002,904,849

227,567,458,301

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

300,307,489,844

278,458,080,312

(1) 자본금
17,310,582,500

17,310,582,500

보통주자본금
17,310,582,500

17,310,582,500

(2) 자본잉여금
185,862,101,968

185,862,101,968

주식발행초과금
197,270,064,886

197,270,064,886

기타자본잉여금
(11,407,962,918)

(11,407,962,918)

(3) 기타포괄손익누계액
(1,003,796,470)

1,198,197

매도가능금융자산평가이익
(1,003,796,470)

1,198,197

(4) 기타자본구성요소
(11,741,734,349)

(8,098,453,582)

자기주식
(14,263,718,289)

(10,044,759,019)

주식선택권
2,522,030,239

1,946,351,736

자기주식처분손실
(46,299)

(46,299)

(5) 이익잉여금
109,880,336,195

83,382,651,229

이익준비금
7,680,000,000

7,680,000,000

미처분이익잉여금
102,200,336,195

75,702,651,229

Ⅱ. 비지배지분

2,668,268,597

2,638,427,057

자 본 총 계

302,975,758,441

281,096,507,369

부 채 및 자 본 총 계

533,978,663,290

508,663,965,670

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 매출액

624,308,471,007

624,013,874,878

Ⅱ. 매출원가

275,534,204,908

289,927,160,049

Ⅲ. 매출총이익

348,774,266,099

334,086,714,829

Ⅳ. 판매비와관리비

314,558,823,951

296,377,545,219

급여
73,767,139,167

69,337,359,804

퇴직급여
6,774,450,176

5,996,423,554

복리후생비
11,317,573,388

10,196,515,044

판매촉진비
13,893,459,809

14,501,336,811

광고선전비
8,455,657,677

6,483,345,457

포장운반비
1,226,981,853

4,347,981,830

통신비
2,512,516,277

2,821,901,847

임차료
25,540,640,327

24,909,456,581

수도광열비
637,907,209

657,517,295

차량유지비
53,460,542

55,449,420

세금과공과
3,418,739,453

3,206,013,176

지급수수료
9,858,985,166

9,075,782,859

여비교통비
1,902,818,444

1,579,940,227

교육훈련비
13,017,941,519

11,266,626,040

용역비
50,014,828,701

48,160,015,589

도서인쇄비
47,096,457

49,349,140

소모품비
1,395,713,276

1,343,592,661

회의비
603,066,187

409,864,499

접대비
955,605,219

811,174,027

보험료
556,537,313

503,000,333

감가상각비
7,946,980,334

7,863,834,571

무형자산상각비
562,719,795

1,355,398,725

수선비
5,016,515,465

4,241,645,203

연구비
1,005,291,547

948,079,990

판매수수료
63,883,827,813

58,449,706,893

주식보상비용
590,947,370

872,092,733

매출채권손상차손
3,280,269,824

1,247,219,119

기타의판매비와관리비
6,321,153,643

5,686,921,791

Ⅴ. 영업이익

34,215,442,148

37,709,169,610

Ⅵ. 기타수익

6,949,681,092

6,409,010,905

유형자산처분이익
7,351,802

29,051,169

무형자산처분이익
-

305,352,681

외환차익
28,908,008

82,976,477

외화환산이익
35,731,945

258,871,257

기타채권손상차손환입
-

65,415,877

사용손료수익
202,942,314

102,684,822

잡이익
6,674,747,023

5,564,658,622

Ⅶ. 기타비용

5,744,852,066

10,015,606,180

유형자산처분손실
924,785,347

19,340,619

무형자산처분손실
326,140,544

6,595,875

기타채권손상차손
32,779,012

-

기타유동자산손상차손
392,818,906

986,684,706

무형자산손상차손
3,011,243,227

4,049,546,103

외환차손
187,634,048

140,357,588

외화환산손실
363,135,304

1,143,662

기부금
452,216,769

945,826,658

잡손실
54,098,909

675,562,351

소송비용
-

3,190,548,618

Ⅷ. 금융수익

1,231,992,716

634,652,085

이자수익
1,231,916,584

634,652,085

단기금융자산평가이익
76,132

-

IX. 금융원가

2,796,787,161

3,506,545,847

이자비용
2,796,787,161

3,506,545,847

X. 법인세비용차감전순이익

33,855,476,729

31,230,680,573

XI. 법인세비용

8,917,950,557

7,534,904,892

XII. 당기순이익

24,937,526,172

23,695,775,681

당기손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

24,924,690,067

23,397,085,313

비지배지분

12,836,105

298,690,368

XIII. 기타포괄손익

568,000,232

(2,732,480,792)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

매도가능금융자산평가손실
(1,004,994,667)

(34,984,666)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

재측정손익
1,572,994,899

(2,697,496,126)

XIV. 총포괄이익

25,505,526,404

20,963,294,889

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

25,492,690,299

20,664,604,521

비지배지분

12,836,105

298,690,368

XV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익

745

696

희석주당이익

745

696

연 결 자 본 변 동 표

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01 (전기초)
17,310,582,500
185,862,101,968
36,182,863
(8,953,735,210)
62,683,062,042
2,320,341,965
259,258,536,128

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
23,397,085,313

298,690,368

23,695,775,681

매도가능금융자산평가손실
-
-
(34,984,666)
-
-
-
(34,984,666)

재측정손실

-
-
-
-
(2,697,496,126)
-
(2,697,496,126)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
855,281,628
-
19,394,724
874,676,352

2016.12.31 (전기말)
17,310,582,500
185,862,101,968
1,198,197
(8,098,453,582)
83,382,651,229
2,638,427,057
281,096,507,369

2017.01.01 (당기초)
17,310,582,500
185,862,101,968
1,198,197
(8,098,453,582)
83,382,651,229
2,638,427,057
281,096,507,369

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
24,924,690,067
12,836,105
24,937,526,172

매도가능금융자산평가손실
-
-
(1,004,994,667)
-
-
-
(1,004,994,667)

재측정이익

-
-
-
-
1,572,994,899
-
1,572,994,899

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자기주식의 취득
-
-
-
(4,218,959,270)
-
-
(4,218,959,270)

주식보상원가의 인식
-
-
-
575,678,503
-
17,005,435
592,683,938

2017.12.31 (당기말)
17,310,582,500
185,862,101,968
(1,003,796,470)
(11,741,734,349)
109,880,336,195
2,668,268,597
302,975,758,441

연 결 현 금 흐 름 표

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

59,857,369,303

65,624,943,600

(1) 당기순이익
24,937,526,172

23,695,775,681

(2) 조정:
54,448,119,971

54,605,240,269

법인세비용
8,917,950,557

7,534,904,892

이자비용
2,796,787,161

3,506,545,847

이자수익
(1,231,916,584)

(634,652,085)

외화환산손실
363,135,304

1,143,662

외화환산이익
(35,731,945)

(258,871,257)

감가상각비
10,190,149,125

9,895,438,772

무형자산상각비
15,991,161,086

20,132,530,289

퇴직급여
6,662,827,647

6,036,067,112

주식보상비용
592,683,938

874,676,352

매출채권손상차손
3,280,269,824

1,247,219,119

기타채권손상차손
32,779,012

-

기타채권손상차손환입
-

(65,415,877)

기타유동자산손상차손
392,818,906

986,684,706

재고자산평가손실
277,489,556

715,166,631

재고자산평가손실환입
(836,478,661)

(2,358,168,030)

재고자산폐기손실
2,799,453,861

3,285,669,667

유형자산처분손실
924,785,347

19,340,619

무형자산처분손실
326,140,544

6,595,875

무형자산손상차손
3,011,243,227

4,049,546,103

유형자산처분이익
(7,351,802)

(29,051,169)

무형자산처분이익
-

(305,352,681)

잡이익
-

(34,778,278)

단기금융자산평가이익
(76,132)

-

(3) 운전자본의 변동:
(18,439,669,446)

(11,715,882,959)

매출채권의 감소(증가)
(6,433,643,250)

(5,182,500,635)

미수금의 감소(증가)
7,067,181,027

1,840,041,478

미수수익의 감소(증가)
-

12,730,900

선급금의 감소(증가)
(452,525,685)

1,267,679,809

선급비용의 감소(증가)
(28,939,770,115)

(766,330,462)

선급부가가치세의 감소(증가)
36,732,370

725,004

기타유동자산의 감소(증가)
(1,122,873)

-

재고자산의 감소(증가)
(1,143,558,235)

7,471,595,925

장기매출채권의 감소(증가)
-

15,000,000

장기미수금의 감소(증가)
-

787,520,000

매입채무의 증가(감소)
481,385,093

(6,464,837,232)

미지급금의 증가(감소)
(2,712,009,331)

2,382,631,338

미지급비용의 증가(감소)
3,671,761,153

(5,407,337,679)

예수부가가치세의 증가(감소)
428,999,844

(997,710,255)

예수금의 증가(감소)
(957,914,607)

(72,508,905)

예수보증금의 증가(감소)
(391,293,000)

(56,000,000)

선수금의 증가(감소)
18,231,553,607

6,493,687,645

선수수익의 증가(감소)
156,424,744

(1,969,554,969)

반품충당부채의 증가(감소)
(31,018,316)

(362,316,198)

마일리지충당부채의증가(감소)
(92,800,475)

(200,794,995)

장기미지급금의 증가(감소)
(207,451,000)

(234,146,000)

책임이행적립금의 증가(감소)
790,468,426

(640,802,771)

퇴직금의 지급
(4,186,406,491)

(5,456,540,270)

사외적립자산의 납입
(4,300,000,000)

(4,600,000,000)

확정급여부채의 관계사 전입
545,337,668

423,885,313

(4) 법인세의 납부
(1,088,607,394)

(960,189,391)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(10,192,319,175)

(11,349,522,856)

장기금융기관예치금의 감소
-

25,663,412

단기금융상품의 회수
294,231,765

1,026,700,953

장기대여금의 회수
938,330,607

986,174,238

유형자산의 처분
55,609,085

100,896,659

무형자산의 처분
4,382,421,226

412,364,620

매도가능금융자산의 처분
-

82,630,000

보증금의 회수
5,485,351,100

4,219,068,748

이자의 수취
1,232,241,800

634,652,085

장기금융기관예치금의 증가
(3,332,572)

-

장기금융상품의 증가
-

(286,020,000)

장기대여금의 증가
(1,001,276,224)

(1,044,662,644)

보증금의 증가
(5,531,886,906)

(3,790,789,619)

유형자산의 취득
(2,809,127,107)

(2,049,455,916)

무형자산의 취득
(13,134,881,949)

(11,466,755,392)

매도가능금융자산의 취득
(100,000,000)

(199,990,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(27,044,896,187)

(3,587,330,509)

단기차입금의 증가
-

85,000,000,000

장기차입금의 증가

-

25,000,000,000

이자의 지급
(2,825,936,917)

(3,587,330,509)

단기차입금의 상환
(20,000,000,000)

(110,000,000,000)

자기주식의 취득
(4,218,959,270)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

22,620,153,941

50,688,090,235

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

74,551,535,672

23,731,118,742

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(147,188,938)

132,326,695

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

97,024,500,675

74,551,535,672

주석

제 11 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 10 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사")은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 ㈜웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다. 

당사는 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금
은
17,310,583천원
이며, 당기말현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명
소유주식수
지 분 율
금 액

㈜웅진
8,422,729주
24.33%
4,211,365

자기주식
1,601,304주
4.62%
800,652

기 타
24,597,132주
71.05%
12,298,566

합 계
34,621,165주
100.00%
17,310,583

2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

회사명
소재지
지분율
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
80.0%
영어학원사업 등

② 전기말

회사명
소재지
지분율
회사개요

㈜웅진컴퍼스
대한민국
80.0%
영어학원사업 등

(3) 종속기업의 요약 재무정보 
당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜웅진컴퍼스
15,065,361
1,966,779
13,098,582
11,051,542
64,180
64,180

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜웅진컴퍼스
14,900,439
1,883,043
13,017,396
11,481,287
1,493,452
1,493,452

(4) 비지배지분

당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
내부제거 등
합 계

비지배지분율
20.00%

유동자산
11,356,726

비유동자산
3,708,635

유동부채
(1,966,779)

비유동부채
-

순자산
13,098,582

비지배지분의 장부금액
2,619,716
48,553
2,668,269

수익
11,051,542

당기순이익
64,180

기타포괄손익
-

총포괄손익
64,180

비지배지분에 배분된 당기순이익
12,836
-
12,836

비지배지분에 배부된 총포괄손익
12,836
-
12,836

영업활동현금흐름
908,562

투자활동현금흐름
(439,167)

재무활동현금흐름
-

현금및현금성자산의 순증감
322,207

② 전기

(단위: 천원)

구 분
㈜웅진컴퍼스
내부제거 등
합 계

비지배지분율
20.00%

유동자산
10,936,714

비유동자산
3,963,725

유동부채
(1,883,043)

비유동부채
-

순자산
13,017,396

비지배지분의 장부금액
2,603,479
34,948
2,638,427

수익
11,481,287

당기순이익
1,493,452

기타포괄손익
-

총포괄손익
1,493,452

비지배지분에 배분된 당기순이익
298,690
-
298,690

비지배지분에 배부된 총포괄손익
298,690
-
298,690

영업활동현금흐름
1,203,416

투자활동현금흐름
(808,305)

재무활동현금흐름
-

현금및현금성자산의 순증감
395,111

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 및 16: 우발부채 및 약정사항과 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

- 주석 15: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)
- 주석 21: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 26: 위험관리

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 13에 재무활동에서 생기는 부채의 동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된
기업회계기준서
제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

(6) 재무제표의 발행승인일

연결실체의 재무제표는
2018년 3월
7일
자
이사회에서 승인
되었으며,
2018년 3월
30일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
연결실체의 영업부문은 주석 24에서 기술한 대로 교육문화 및 미래교육과 영어교육 부문 등 2개 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.

(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년~6년
정액법

비 품
3년~6년
정액법

렌탈자산
3~4년
정액법

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

시설이용권
비한정

기타무형자산
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와
직접
관련된
차입원가는
당해 자산 원가의 일부로자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년
1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는

내재파생상품을

분리하지

않고 해당

복합계약

전체를 기준으로

금융자산을

분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권
및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2017년 12월 31일에 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 1,038,155천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다.
따라서

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의

경우

공정가치

변동손익은

기타포괄손익으로

보고되며,

손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며

손익은

처분시에도 재분류 되지 않을 것입니다.

2)
손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는
채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 연결실체가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융 부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4)
공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

5) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체의 수익은 출판물에 의한 매출, 관리형 학습지 매출, 북패드 판매에 의한 매출, 디지털 콘텐츠 매출 등으로 구성되어 있으며,
기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의

판매와 용역의 제공
각각의 수행의무가

완료되었을 때 수익을 인식합
니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재화의 판매에 대한 수익인식시기에 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지 않습니다. 

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체 재무제표의 환불부채가 증가하고 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식할 것입니다.

연결실체에 의하여 운영되는 고객충성제도에 대하여 현재 수익은 잔여가치법을 사용하여상품 및 제품과 보상점수에 배분하고 있습니다. 즉, 거래대가는 보상점수의 공정가치에 근거하여 배분하고, 나머지 대가를 상품 및 제품에 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는이연하여 보상점수가 회수되거나 만료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 거래대가를 보상점수와 상품 및 제품에 상대적 개별판매가격을 기초로 하여 배분하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1
115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

연결실체는 각각의 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여

배
분
하고 있으며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 '예
상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

이러한 변경으로 인하여 2018년 1월 1일 현재 이연수익이 감소하고 이익잉여금이 증가 할 것입니다.

2) 용역의 제공

연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 용역의 제공에 대한 수익인식시기에 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지않습니다.

3) 경과규정

연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

<리스이용자로서의 회계처리>

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 연결실체는 부동산 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 임차계약과 관련하여 연결실체가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 주석 27에서 공시하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'
동 개정사항은 현금결제형 주식기준보상거래를 관련 부채의 공정가치로 측정 시 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히하고, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부하는 경우, 이에 대한 별도의 고려없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류하며, 현금결제형에서 주식결제형으로 조건변경 시 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분은 자본으로 인식하는 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

※

상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의
연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 11 기 당기말 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

341,824,451,345

299,238,802,906

(1) 현금및현금성자산
95,040,956,969

72,890,198,508

(2) 매출채권및기타채권
146,593,424,714

150,179,466,577

매출채권
151,950,213,448

148,876,437,205

(매출채권손상차손누계액)
(8,216,330,789)

(8,590,353,944)

단기대여금
534,914,000

534,914,000

(단기대여금손상차손누계액)
(534,914,000)

(534,914,000)

미수금
8,116,596,673

15,155,821,754

(미수금손상차손누계액)
(5,257,054,618)

(5,319,138,475)

미수수익
-

56,700,037

(3) 기타유동자산
73,989,586,217

44,974,651,992

선급금
16,048,630,299

15,602,958,316

(선급금손상차손누계액)
(5,843,632,916)

(5,469,368,822)

선급비용
63,784,588,834

34,841,062,498

(4) 재고자산
26,200,483,445

31,194,485,829

상품
10,542,448,552

13,777,705,105

(상품평가충당금)
(1,832,114,106)

(2,089,737,447)

제품
15,422,652,757

18,976,816,650

(제품평가충당금)
(3,226,354,166)

(3,474,536,444)

재공품
7,000,867,141

5,768,425,924

(재공품평가충당금)
(1,707,016,733)

(1,764,187,959)

Ⅱ. 비유동자산

187,236,358,652

202,506,936,431

(1) 기타비유동금융자산
1,038,155,251

2,263,961,150

매도가능금융자산
1,038,155,251

2,263,961,150

(2) 장기매출채권및기타채권
37,311,247,081

37,377,970,658

장기금융기관예치금
9,000,000

9,000,000

장기매출채권
22,000,000

243,746,459

(장기매출채권손상차손누계액)
(22,000,000)

(243,746,459)

장기미수금
-

193,360,000

장기대여금
2,405,632,926

2,285,987,272

(장기대여금손상차손누계액)
(596,700,037)

(540,000,000)

장기보증금
35,493,314,192

35,429,623,386

(3) 종속기업투자
16,000,000,000

16,000,000,000

(4) 이연법인세자산
11,129,780,344

11,854,156,073

(5) 기타비유동자산
187,500,000

187,500,000

(6) 유형자산
73,204,719,278

78,306,995,409

토지
19,526,280,177

19,526,280,177

건물
55,154,161,355

55,154,161,355

(건물감가상각누계액)
(20,484,605,260)

(19,047,737,049)

차량운반구
14,149,667

14,149,667

(차량운반구감가상각누계액)
(14,148,667)

(13,560,098)

비품
63,962,338,760

60,204,259,754

(비품감가상각누계액)
(52,693,940,477)

(47,660,961,307)

렌탈자산
9,105,375,143

10,164,475,018

(렌탈자산감가상각누계액)
(6,846,389,013)

(5,515,569,701)

건설중인유형자산
5,481,497,593

5,481,497,593

(7) 투자부동산
5,032,382,066

5,135,161,627

토지
3,316,308,316

3,316,308,316

건물
4,111,182,457

4,111,182,457

(건물감가상각누계액)
(2,395,108,707)

(2,292,329,146)

(8) 무형자산
43,332,574,632

51,381,191,514

산업재산권
908,898,123

887,500,323

(산업재산권감가상각누계액)
(809,230,219)

(773,039,467)

(산업재산권손상차손누계액)
(18,303,056)

(18,303,056)

개발비
210,585,103,134

198,639,261,168

(개발비감가상각누계액)
(168,281,404,648)

(153,807,776,383)

(개발비손상차손누계액)
(10,060,849,687)

(9,239,357,523)

소프트웨어
24,130,629,944

24,130,629,944

(소프트웨어감가상각누계액)
(21,224,426,158)

(20,715,166,903)

(소프트웨어손상차손누계액)
(2,368,050,118)

(2,368,050,118)

시설이용권
5,089,159,770

9,697,439,770

(시설이용권손상차손누계액)
(18,757,323)

(18,757,323)

기타무형자산
112,521,087,042

112,521,087,042

(기타무형자산감가상각누계액)
(112,237,919,075)

(112,237,919,075)

(기타무형자산손상차손누계액)
(283,167,967)

(283,167,967)

개발중인무형자산
5,399,804,870

5,492,109,335

(개발중인무형자산손상차손누계액)
-

(525,298,253)

자 산 총 계

529,060,809,997

501,745,739,337

부 채

Ⅰ. 유동부채

215,855,285,742

184,994,163,827

(1) 매입채무및기타채무
41,895,649,648

41,101,961,250

매입채무
5,359,004,575

5,408,871,071

미지급금
10,960,423,839

13,411,270,913

미지급비용
23,385,620,234

19,729,925,266

단기예수보증금
2,190,601,000

2,551,894,000

(2) 단기차입금
65,000,000,000

85,000,000,000

(3) 유동성장기차입금
25,000,000,000

-

(4) 충당부채
748,011,821

736,516,645

반품충당부채
748,011,821

643,716,170

마일리지충당부채
-

92,800,475

(5) 당기법인세부채
7,541,349,927

294,961,950

(6) 기타유동부채
75,670,274,346

57,860,723,982

선수금
67,351,655,995

49,161,859,022

예수부가가치세
1,152,854,925

723,855,081

예수금
2,277,810,867

3,243,482,064

선수수익
4,887,952,559

4,731,527,815

Ⅱ. 비유동부채

13,180,839,768

40,703,495,198

(1) 매입채무및기타채무
3,061,513,000

3,293,964,000

장기미지급금
2,870,213,000

3,077,664,000

예수보증금
191,300,000

216,300,000

(2) 장기차입금
-

25,000,000,000

(3) 확정급여부채
5,398,155,295

8,478,828,151

확정급여채무
42,151,730,398

40,549,918,626

사외적립자산
(36,753,575,103)

(32,071,090,475)

(4) 기타비유동부채
4,721,171,473

3,930,703,047

책임이행적립금
4,721,171,473

3,930,703,047

부 채 총 계

229,036,125,510

225,697,659,025

자 본

Ⅰ. 자본금

17,310,582,500

17,310,582,500

보통주자본금
17,310,582,500

17,310,582,500

Ⅱ. 자본잉여금

198,995,072,326

198,995,072,326

주식발행초과금
197,270,064,886

197,270,064,886

기타자본잉여금
1,725,007,440

1,725,007,440

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

(1,003,796,470)

1,198,197

매도가능금융자산평가손익
(1,003,796,470)

1,198,197

Ⅳ. 기타자본구성요소

(11,741,734,349)

(8,098,453,582)

자기주식
(14,263,718,289)

(10,044,759,019)

주식선택권
2,522,030,239

1,946,351,736

자기주식처분손실
(46,299)

(46,299)

Ⅴ. 이익잉여금

96,464,560,480

67,839,680,871

이익준비금
7,680,000,000

7,680,000,000

미처분이익잉여금
88,784,560,480

60,159,680,871

자 본 총 계

300,024,684,487

276,048,080,312

부 채 및 자 본 총 계

529,060,809,997

501,745,739,337

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 매출액

613,353,158,882

612,572,018,403

제품매출
428,938,089,155

451,521,355,185

상품매출
38,350,894,504

45,884,445,517

렌탈매출
2,828,709,496

2,050,729,720

용역매출
141,845,048,580

111,686,246,142

기타매출
1,390,417,147

1,429,241,839

Ⅱ. 매출원가

270,734,695,401

286,127,689,708

제품매출원가
240,645,925,467

248,273,719,713

상품매출원가
27,853,291,888

35,833,048,664

기타매출원가
2,235,478,046

2,020,921,331

Ⅲ. 매출총이익

342,618,463,481

326,444,328,695

Ⅳ. 판매비와관리비

308,759,349,188

290,516,759,448

급여
72,084,837,435

67,749,037,482

퇴직급여
6,549,333,075

5,819,227,254

복리후생비
10,922,784,161

9,799,428,380

접대비
877,160,147

741,013,179

여비교통비
1,740,818,117

1,471,170,623

차량유지비
18,131,586

17,405,324

통신비
2,494,230,858

2,807,761,343

세금과공과
3,377,086,461

3,070,551,926

임차료
25,170,214,592

24,540,207,659

감가상각비
7,909,540,057

7,805,291,085

무형자산상각비
545,450,007

1,317,950,851

수선비
5,014,089,065

4,240,727,603

소모품비
1,336,182,126

1,286,310,392

도서인쇄비
37,498,183

36,829,146

광고선전비
8,238,976,953

6,347,517,430

판매촉진비
13,674,805,816

14,244,214,698

포장운반비
579,161,509

4,226,776,103

보험료
527,876,335

473,187,277

용역비
49,618,190,200

47,544,083,701

지급수수료
9,404,869,174

8,632,789,306

교육훈련비
12,996,945,073

11,253,147,460

연구비
134,003,173

135,697,279

판매수수료
63,883,827,813

58,449,706,893

회의비
602,652,467

407,386,899

포장비
554,211,676

-

수도광열비
618,184,958

635,473,937

주식보상비용
575,678,503

855,281,628

매출채권손상차손
3,169,888,577

1,325,655,659

기타의판매비와관리비
6,102,721,091

5,282,928,931

Ⅴ. 영업이익

33,859,114,293

35,927,569,247

Ⅵ. 기타수익

6,875,538,817

6,032,705,639

유형자산처분이익
3,069,200

16,977,963

무형자산처분이익
-

305,352,681

외화환산이익
-

29,200,000

기타채권손상차손환입
-

65,415,877

사용손료수익
202,942,314

102,684,822

잡이익
6,669,527,303

5,513,074,296

Ⅶ. 기타비용

3,121,815,998

8,514,119,435

유형자산처분손실
924,785,347

19,340,619

무형자산처분손실
326,140,544

6,595,875

기타채권손상차손
32,779,012

-

기타유동자산손상차손
392,818,906

986,684,706

무형자산손상차손
832,704,164

2,812,170,081

외환차손
371,692

-

외화환산손실
109,680,000

-

기부금
449,616,769

945,026,658

잡손실
52,919,564

553,752,878

소송비용
-

3,190,548,618

Ⅷ. 금융수익

1,221,778,070

615,468,680

이자수익
1,221,778,070

615,468,680

IX. 금융원가

2,796,787,161

3,506,545,847

이자비용
2,796,787,161

3,506,545,847

X. 법인세비용차감전순
이익

36,037,828,021

30,555,078,284

XI. 법인세비용

8,985,943,311

7,150,156,697

XII. 당기순
이익

27,051,884,710

23,404,921,587

XIII. 기타포괄손익

568,000,232

(2,697,702,514)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

매도가능금융자산평가
손실

(1,004,994,667)

(206,388)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

재측정손익
1,572,994,899

(2,697,496,126)

XIV. 총포괄
이익

27,619,884,942

20,707,219,073

XV. 주당이익

기본주당이익

809

696

희석주당이익

809

696

자 본 변 동 표

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
17,310,582,500
198,995,072,326
1,404,585
(8,953,735,210)
47,132,255,410
254,485,579,611

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
23,404,921,587
23,404,921,587

재측정손실
-
-
-
-
(2,697,496,126)
(2,697,496,126)

매도가능금융자산평가손실
-
-
(206,388)
-
-
(206,388)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
855,281,628
-
855,281,628

2016.12.31 (전기말)
17,310,582,500
198,995,072,326
1,198,197
(8,098,453,582)
67,839,680,871
276,048,080,312

2017.01.01 (당기초)
17,310,582,500
198,995,072,326
1,198,197
(8,098,453,582)
67,839,680,871
276,048,080,312

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
27,051,884,710
27,051,884,710

재측정이익
-
-
-
-
1,572,994,899
1,572,994,899

매도가능금융자산평가손실
-
-
(1,004,994,667)
-
-
(1,004,994,667)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자기주식의 취득
-
-
-
(4,218,959,270)
-
(4,218,959,270)

주식보상원가의 인식
-
-
-
575,678,503
-
575,678,503

2017.12.31 (당기말)
17,310,582,500
198,995,072,326
(1,003,796,470)
(11,741,734,349)
96,464,560,480
300,024,684,487

현 금 흐 름 표

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

58,948,806,977

64,421,527,427

(1) 당기순이익
27,051,884,710

23,404,921,587

(2) 조정:
50,993,450,038

52,368,108,185

법인세비용
8,985,943,311

7,150,156,697

이자비용
2,796,787,161

3,506,545,847

이자수익
(1,221,778,070)

(615,468,680)

외화환산이익
-

(29,200,000)

외화환산손실
109,680,000

-

감가상각비
10,152,708,848

9,836,895,286

무형자산상각비
15,019,078,272

19,264,812,786

퇴직급여
6,662,827,647

6,036,067,112

주식보상비용
575,678,503

855,281,628

매출채권손상차손
3,169,888,577

1,325,655,659

기타채권손상차손
32,779,012

-

기타채권손상차손환입
-

(65,415,877)

기타유동자산손상차손
392,818,906

986,684,706

재고자산평가손실
273,501,816

710,535,649

재고자산평가손실환입
(836,478,661)

(2,358,168,030)

재고자산폐기손실
2,799,453,861

3,247,949,471

유형자산처분손실
924,785,347

19,340,619

무형자산처분손실
326,140,544

6,595,875

무형자산손상차손
832,704,164

2,812,170,081

유형자산처분이익
(3,069,200)

(16,977,963)

무형자산처분이익
-

(305,352,681)

(3) 운전자본의 변동:
(18,172,722,617)

(10,592,413,213)

매출채권의 감소(증가)
(6,649,988,293)

(4,084,238,289)

미수금의 감소(증가)
7,066,187,437

1,829,776,708

미수수익의 감소(증가)
-

12,730,900

선급금의 감소(증가)
(445,671,983)

1,303,497,390

선급비용의 감소(증가)
(28,943,526,336)

(766,060,024)

재고자산의 감소(증가)
(372,068,211)

7,364,950,090

장기매출채권의 감소(증가)
-

15,000,000

장기미수금의 감소(증가)
-

787,520,000

매입채무의 증가(감소)
(49,866,496)

(6,380,136,360)

미지급금의 증가(감소)
(2,450,847,074)

2,235,880,024

미지급비용의 증가(감소)
3,564,056,878

(5,407,186,284)

예수부가가치세의 증가(감소)
428,999,844

(997,710,255)

예수금의 증가(감소)
(965,671,197)

(59,462,210)

예수보증금의 증가(감소)
(386,293,000)

(46,000,000)

선수금의 증가(감소)
18,222,097,291

6,538,442,733

선수수익의 증가(감소)
156,424,744

(1,969,554,969)

반품충당부채의 증가(감소)
104,295,651

(261,463,944)

마일리지충당부채의 증가(감소)
(92,800,475)

(200,794,995)

장기미지급금의 증가(감소)
(207,451,000)

(234,146,000)

책임이행적립금의 증가(감소)
790,468,426

(640,802,771)

퇴직금의 지급
(4,186,406,491)

(5,456,540,270)

사외적립자산의 납입
(4,300,000,000)

(4,600,000,000)

확정급여부채의 관계사 전입
545,337,668

423,885,313

(4) 법인세의 납부
(923,805,154)

(759,089,132)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(9,753,152,329)

(10,541,218,011)

장기대여금의 회수
938,330,607

986,174,238

유형자산의 처분
43,336,358

70,169,387

무형자산의 처분
4,282,139,456

412,364,620

매도가능금융자산의 처분
-

82,630,000

보증금의 회수
5,468,196,100

4,210,444,748

이자의 수취
1,221,778,070

615,468,680

장기대여금의 증가
(1,001,276,224)

(1,044,662,644)

보증금의 증가
(5,531,886,906)

(3,790,789,619)

유형자산의 취득
(2,783,112,082)

(2,021,197,280)

무형자산의 취득
(12,290,657,708)

(9,861,830,141)

매도가능금융자산의 취득
(100,000,000)

(199,990,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(27,044,896,187)

(3,587,330,509)

단기차입금의 증가
-

85,000,000,000

장기차입금의 증가
-

25,000,000,000

이자의 지급
(2,825,936,917)

(3,587,330,509)

단기차입금의 상환
(20,000,000,000)

(110,000,000,000)

자기주식의 취득
(4,218,959,270)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

22,150,758,461

50,292,978,907

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

72,890,198,508

22,597,219,601

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

95,040,956,969

72,890,198,508

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 11 기 당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 웅진씽크빅
(단위 : 원)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

88,784,560,480

60,159,680,871

전기이월미처분이익잉여금
60,159,680,871

39,452,255,410

당기순이익
27,051,884,710

23,404,921,587

재측정이익(손실)
1,572,994,899

(2,697,496,126)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

5,956,782,924

-

이익준비금
541,525,720

-

현금배당
 주당배당금 당기 164원
 주당배당률 당기 2.31%
5,415,257,204

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

82,827,777,556

60,159,680,871

주석

제 11 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 10 (당) 기말 2016년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사"라 함)은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 ㈜웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물의 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업 등 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다.

당사는 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금
은

17,310,583천원
이며
, 당기말현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명
소유주식수
지분율
금 액

㈜웅진
8,422,729주
24.33%
4,211,365

자기주식
1,601,304주
4.62%
800,652

기 타
24,597,132주
71.05%
12,298,566

합 계
34,621,165주
100.00%
17,310,583

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 및 17: 우발부채 및 약정사항과 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

- 주석 16: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)
- 주석 22: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 26: 위험관리

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 14 에 재무활동에서 생기는 부채의 동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접
관련되는
거래원가는
최초인식시점에
공정가치에
가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

차량운반구
6년
정액법

비품
3~6년
정액법

렌탈자산
3~4년
정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

시설이용권
비한정

기타무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수
있거나

판매가능한

상태에

있는
자산인
경우에도

적격자산에
해당되지

아니합니다
.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여
당해
자산
관련
지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.
투자부동산은 취득
시

발생한

거래원가를

포함하여

최초인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산와 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세자산와 부채를 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년
1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는

내재파생상품을

분리하지

않고 해당

복합계약

전체를 기준으로

금융자산을

분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금, 채무증권
및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2017년 12월 31일에 당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 1,038,155천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다.
따라서

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의

경우

공정가치

변동손익은

기타포괄손익으로

보고되며,

손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며

손익은

처분시에도 재분류 되지 않을 것입니다.

2)
손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는
채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융 부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4)
공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

5) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사의 수익은 출판물에 의한 매출, 관리형 학습지 매출, 북패드 판매에 의한 매출, 디지털 콘텐츠 매출 등으로 구성되어 있으며,
기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의

판매와 용역의 제공
각각의 수행의무가

완료되었을 때 수익을 인식합
니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재화의 판매에 대한 수익인식시기에 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지 않습니다. 

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사 재무제표의 환불부채가 증가하고 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식할 것입니다.

당사에 의하여 운영되는 고객충성제도에 대하여 현재 수익은 잔여가치법을 사용하여상품 및 제품과 보상점수에 배분하고 있습니다. 즉, 거래대가는 보상점수의 공정가치에 근거하여 배분하고, 나머지 대가를 상품 및 제품에 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는이연하여 보상점수가 회수되거나 만료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 거래대가를 보상점수와 상품 및 제품에 상대적 개별판매가격을 기초로 하여 배분하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1
115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

당사는 각각의 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여

배
분
하고 있으며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 '예
상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

이러한 변경으로 인하여 2018년 1월 1일 현재 이연수익이 감소하고 이익잉여금이 증가 할 것입니다.

2) 용역의 제공

당사는 용역의 제공으로 인한 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의 총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 용역의 제공에 대한 수익인식시기에 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지않습니다.

3) 경과규정

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

<리스이용자로서의 회계처리>

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. 당사는 부동산 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 임차계약과 관련하여 당사가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 주석 27에서 공시하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'
동 개정사항은 현금결제형 주식기준보상거래를 관련 부채의 공정가치로 측정 시 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히하고, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부하는 경우, 이에 대한 별도의 고려없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류하며, 현금결제형에서 주식결제형으로 조건변경 시 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분은 자본으로 인식하는 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

※

상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의
감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

시기
주당 배당금
시가배당률
배당총액

제11(당)기(안)
164원
2.3%
5,415,257,204원

제10(전)기
-
-
-

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경 전 내용
변경 후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

……

55. 전 각호에 부대되는 사업 일체

제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

……

55. 교육 제ㆍ상품 임대ㆍ렌탈업

56. 무형 재산권 임대업

57. 전 각호에 부대되는 사업 일체

도서 등 렌탈 관련한 
사업 목적 추가

제5조(발행예정 주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 八阡萬株로 한다.
제5조(발행예정 주식의 총수) 이 회사가 발행할 주식의 총수는 貳億四阡萬株로 한다.

수권주식수 증대

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①이 회사가 발행할 우선주식은 의결권 없는 것으로 하며 그 발행주식의 수는 貳阡萬株로 한다

제7조의2(우선주식의 수와 내용)

①이 회사가 발행할 우선주식은 의결권 없는 것으로 하며 그 발행주식의 수는 壹億株로 한다.

제30조(이사의 임기)

① 이사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

제30조(이사의 임기)

① 이사의 임기는 3년을 초과할 수 없다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종류 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장할 수 있다.

상법 제383조 제2항,
제3항 문구 적용

제31조(이사의 보선)
… …

④보선에 의하여 선임된 이사의 임기는 제30조에 규정되어진 전임자의 잔여 임기로 한다.

제31조(이사의 보선)

④ 삭제

정관 제30조(이사의 임기) 조항 변경에 따라, 보선된 이사의 임기 규정 삭제

제40조(상담역 및 고문) 이 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간명을 둘 수 있다.
제40조(상담역 및 고문) 이 회사는 상담역 또는 고문 약간명을 둘 수 있다.
이사회규정 제9조(부의 사항) 內 조문 삭제에
따른 문구 변경

부칙
이 정관은 2016년 3월 25일부터 시행한다.
부칙
이 정관은 2018년 3월 30일부터 시행한다.
정관 개정으로 인한
부칙 삽입

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김중현
1955.07.08
사외이사
계열사임원
이사회

문용호
1958.06.09
사외이사
계열사임원
이사회

안지용
1972.01.19
기타비상무이사
계열사임원
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김중현
연세대학교 공과대학 전공교수
現) 연세대학교 공과대학 화공, 생명공학부 화학공학 전공교수
前) 교육과학기술부 제2차관
없음

문용호
법무법인 세종 변호사
現) 법무법인 세종 변호사
前) 특허법원 부장판사
없음

안지용
(주)웅진 기획조정실장

現) ㈜웅진 기획조정실장

前) 도레이케미칼㈜ 경영관리 본부장

前) 웅진케미칼㈜ 감사

前) 삼정회계법인 회계사

없음

※ 기타 참고사항 : 상기 이사 후보 중 김중현 사외이사 후보자, 문용호 사외이사 후보자는 재선임의 건임

□ 감사의 선임

제4호 의안 : 감사 선임의 건

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

박영배

1982.02.03

-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박영배
안진회계법인 회계사
現) 안진회계법인 회계사
없음

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8 ( 3 )
8 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
2,000,000,000
2,000,000,000

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

제6호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
500,000,000
500,000,000

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

제7호 의안 : 이사회 결의에 의한 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 의안 제목

- 이사회 결의에 의한 주식매수선택권 부여 승인의 건

나. 의안의 요지

당사 정관 제9조(주식매수선택권)에 따라 관계법규에서 허용하는 한도 내(발행주식총수의 100분의 3, 상법 제340조의 3, 상법 제542조의3에 의거)에서 이사회결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 이와 관련하여 당사는 2017년 08월 04일 이사회, 2017년 02월 08일 이사회에서 결의한 주식매수선택권 부여분을 금번 제11기 정기주총에서 승인받고자 함. 

1) 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

윤영근
전무
경영지원실장
보통주
20,000주

최일동
상무보
교육문화사업본부장
보통주
50,000주

총( 2 )명
-
-
-
총( 70,000 )주

2) 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분

성 명

내 용

비고

부여방법

공통

① 신주발행교부, ② 자기주식교부, ③ 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 중 행사신청 시 이사회에서 결정함

-

교부할 주식의 종류 및 수
윤영근

보통주 20,000주

-

최일동
보통주 50,000주
-

부여일자 및 결의기관
윤영근

2018년 02월 08일 이사회

-

최일동
2017년 08월 04일 이사회
-

행사조건

행사가격

윤영근

7,290원

-

최일동
7,500원
-

행사기간
윤영근
2021년 02월 08일 ~ 2025년 02월 07일
(부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내)
-

최일동
2020년 08월 04일 ~ 2024년 08월 03일
(부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내)
-

기타 조건의 개요
-
-
-

※
관련공시일 : 2018.02.08 (주식매수선택권 부여)
관련공시일 : 2017.08.04 (주식매수선택권 부여)