포니링크 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180309)
제출인: 포니링크

참고서류
3.2
(주)필링크

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2018년 03월 09 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 필링크
주 소: 서울시 영등포구 영등포로 272 필링크타워
전화번호: 02-2102-7300

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 필링크
보통주
2,665,080
4.88%
본인
자기주식
(의결권이 제한됨)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)젬백스테크놀러지
최대주주
보통주
10,791,628
19.76%
최대주주
-

엄주호
특수관계자
보통주
646,850
1.18%
계열회사 임원
-

계
보통주
11,438,478
20.95%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

황선정
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

주식회사 필링크의 정기주주총회(2018년 03월 28일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권 있는 주식을 보유한 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

2018년 3월 28일 예정된 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 03
월
14일
, (종료일) - 2018년 03월 27일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 
- http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) 2018년 03월 28일 09시 
(장소) 서울특별시 영등포구 영등포로272 필링크타워11층 ㈜필링크 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 황선정
(부서 및 직위) IR기획팀 대리
(연락처) 02-2102-7300

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

/

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

주주총회 소집공고 III. 경영참고사항 1. 사업의 개요부문의 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

※ 아래의 재무제표는 회계감사가 완료되지 않은 재무제표이며, 향후 회계감사 결과에 따라 변경/변동될 수 있음을 알려드립니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

(1)연결 재무제표

① 연 결 재 무 상 태 표

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 필링크와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

자 산

유 동 자 산

171,885,989,376

52,313,059,726

현금및현금성자산
11,220,447,753

27,805,058,885

당기손익인식금융자산
4,304,297,870

619,015,350

단기금융상품
40,000,000

17,016,920,107

재고자산
103,878,625,360

-

매출채권
20,768,854,432

3,037,809,812

매도가능금융자산
-

-

기타수취채권
18,783,512,264

3,661,690,629

기타유동자산
552,227,584

95,247,842

당기법인세자산
24,454,420

77,317,101

매각예정자산

12,313,569,693

-

비 유 동 자 산

210,598,320,946

21,252,746,435

장기금융상품
1,476,302,682

20,000,000

기타수취채권
2,291,046,600

1,584,708,548

매도가능금융자산
129,303,940

129,661,440

관계기업투자
-

1,391,667,732

유형자산
74,812,838,865

6,853,488,338

무형자산
122,172,249,862

4,334,838,815

투자부동산
9,593,215,886

6,135,991,507

이연법인세자산
123,363,111

802,390,055

자 산 총 계

382,484,310,322

73,565,806,161

부 채

유 동 부 채

198,290,206,152

31,992,156,243

매입채무
10,867,468,690

1,038,466,742

기타지급채무
20,760,327,011

1,393,243,024

차입금
144,684,660,287

28,400,483,948

기타유동부채
3,619,892,210

1,145,112,298

당기법인세부채
10,174,017,930

14,850,231

매각예정부채

8,183,840,024

-
-

비 유 동 부 채

27,261,227,406

1,619,638,494

기타지급채무
2,284,902,835

511,233,855

차입금
15,025,359,715

1,209,770

순확정급여부채
1,208,511,818

1,107,194,869

이연법인세부채
8,742,453,038

-

부 채 총 계

225,551,433,558

33,611,794,737

자 본

지배기업의 소유지분

98,565,202,009

38,679,206,310

자본금
5,460,033,500

3,724,412,900

주식발행초과금
73,857,778,794

19,926,059,362

기타자본구성요소
3,161,310,958

2,750,599,344

이익잉여금
16,086,078,757

12,278,134,704

비지배지분

58,367,674,755

1,274,805,114

자 본 총 계

156,932,876,764

39,954,011,424

부채와자본총계

382,484,310,322

73,565,806,161

②
연 결 포 괄 손 익 계 산 서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

계속영업

매출
193,679,770,895
33,107,623,799

매출원가
82,758,869,488
27,820,936,336

매출총이익
110,920,901,407
5,286,687,463

판매비와관리비
87,702,813,617
6,963,924,381

영업이익(손실)
23,218,087,790
(1,677,236,918)

기타수익
539,701,673
28,983,327

기타비용
2,268,109,754
50,073,242

금융수익
2,326,704,677
1,149,845,471

금융비용
4,780,431,079
930,272,040

지분법손익
(264,162,785)
(108,432,268)

법인세비용차감전순이익(손실)
18,771,790,522
(1,587,185,670)

법인세비용
7,939,475,212
(1,461,978,204)

계속영업당기순이익(손실)
10,832,315,310
(125,207,466)

중단영업

세후중단영업손익
(1,397,661,973)
-

당기순이익(손실)
9,434,653,337
(125,207,466)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주

계속영업이익

4,284,235,711
219,324,848

중단영업손실

(897,932,716)
-

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익

3,386,302,995
219,324,848

비지배지분

계속영업이익

6,548,079,599
(344,532,314)

중단영업손실

(499,729,257)
-

비지배지분 귀속 당기순이익(손실)

6,048,350,342
(344,532,314)

포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
659,039,374
(19,039,894)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

40,170
(647,932,147)

해외사업환산손익
(13,959,246)
-

당기총포괄이익(손실)
10,079,773,635
(792,179,507)

지배기업의 소유주지분
3,791,965,376
(473,010,293)

비지배지분
6,287,808,259
(319,169,214)

주당순이익(손실)

기본주당순이익
74
7

희석주당순이익
73
7

계속영업 기본주당순이익
94
7

계속영업 희석주당순이익
92
7

③ 연 결 자 본 변 동 표

연 결 자 본 변 동 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크와 그 종속회사
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
지배지분계

2016년 1월 1일 잔액
3,550,500,000
15,303,759,737
(5,157,679,902)
12,103,234,944
25,799,814,779
-
25,799,814,779

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
219,324,848
219,324,848
(344,532,314)
(125,207,466)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(44,425,088)
(44,425,088)
25,385,194
(19,039,894)

매도가능증권평가손익
-
-
(647,910,053)
-
(647,910,053)
(22,094)
(647,932,147)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

자기주식의 처분
-
-
8,556,189,299
-
8,556,189,299
50,693,439
8,606,882,738

전환사채의 전환
173,912,900
4,622,299,625
-
-
4,796,212,525
-
4,796,212,525

종속기업의 취득

-
-
-
-
-
1,543,280,889
1,543,280,889

2016년 12월 31일 잔액
3,724,412,900
19,926,059,362
2,750,599,344
12,278,134,704
38,679,206,310
1,274,805,114
39,954,011,424

2017년 1월 1일 잔액
3,724,412,900
19,926,059,362
2,750,599,344
12,278,134,704
38,679,206,310
1,274,805,114
39,954,011,424

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
3,386,302,995
3,386,302,995
6,048,350,342
9,434,653,337

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
421,641,058
421,641,058
237,398,316
659,039,374

매도가능증권평가손익
-
-
18,076
-
18,076
22,094
40,170

해외사업환산손익
-
-
3,469,249
-
3,469,249
(17,428,495)
(13,959,246)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식의 발행
985,319,900
31,301,509,329
-
-
32,286,829,229
-
32,286,829,229

전환사채의 전환
750,300,700
22,630,210,103
-
-
23,380,510,803
-
23,380,510,803

지분변동효과
-
-
407,224,289
-
407,224,289
1,577,333,471
1,984,557,760

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
49,247,193,913
49,247,193,913

2017년 12월 31일 잔액
5,460,033,500
73,857,778,794
3,161,310,958
16,086,078,757
98,565,202,009
58,367,674,755
156,932,876,764

④ 연 결 현 금 흐 름 표

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

영업활동 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금
27,901,026,259
(1,328,467,955)

이자수취
589,734,302
414,475,107

이자납부
(3,439,998,698)
(532,304,007)

배당금수취
6,320,957
113,568

법인세납부
(3,066,983,190)
(128,593,251)

영업활동으로부터의 순현금유입
21,990,099,630
(1,574,776,538)

투자활동 현금흐름

당기손익인식금융자산의 취득
(3,899,454,400)
(2,896,685,000)

당기손익인식금융자산의 처분
1,991,786,242
2,121,646,106

매도가능금융자산의 취득
-
(1,544,603,940)

매도가능금융자산의 처분
356,220
9,197,665,522

단기금융상품의 증가
(13,250,967,003)
(13,888,875,198)

단기금융상품의 처분
30,391,132,110
-

장기금융상품의 취득
(156,804,222)
(20,000,000)

장기금융상품의 처분
25,424,222
-

기타수취채권의 회수
12,814,672,138
7,103,505,771

기타수취채권의 증가
(14,752,495,894)
(10,318,151,000)

유형자산의 취득
(44,308,596,530)
(240,583,021)

유형자산의 처분
190,622,833
27,854,995

무형자산의 취득
(734,560,462)
(179,416,070)

무형자산의 처분
1,250,000,000
28,027,000

연결대상종속기업 지분의 처분
2,000,000,000
-

종속기업취득으로 인한 순현금흐름
(168,204,999,594)
2,291,127,489

관계기업투자주식의 취득
-
(1,500,100,000)

기타지급채무의 증가
-
130,000,000

기타지급채무의 지급
-
(95,000,000)

투자활동 순현금유출
(196,643,884,340)
(9,783,587,346)

재무활동 현금흐름

차입금의 상환
(37,560,162,663)
(3,650,220)

차입금의 증가
162,076,652,511
28,392,276,240

파생금융부채의 정산
-
(300,000,000)

주식의 발행
32,286,829,229
-

유상감자
(322,240)
-

자기주식의 처분
-
394,314,425

임대보증금의 증가
2,066,500,000
-

임대보증금의 감소
(454,840,000)
-

재무활동 순현금유출
158,414,656,837
28,482,940,445

현금및현금성자산의 순증가
(16,239,127,873)
17,124,576,561

기초 현금및현금성자산
27,805,058,885
10,675,862,703

현금및현금성자산의 환율변동효과
(28,064,993)
4,619,621

매각예정처분집단에 포함된 현금및현금성자산
(317,418,266)
-

기말 현금및현금성자산
11,220,447,753
27,805,058,885

⑤ 주 석

제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 필링크와 그 종속기업

(단위: 천원)

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 필링크(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 MMSC, SMSC, IP PUSH 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다.

회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 54,600,335주(액면가 100원), 자본금은 5,460백만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 2017년 3월 30일에 회사의 최대주주는 (주)스톤브릿지유니온에서 (주)젬백스테크놀러지로 변경되었습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)젬백스테크놀러지
10,791,628
19,76

자기주식
2,665,080
4.88

기타
41,143,627
75.36

합계
54,600,335
100

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재국가
2017년12월31일
2016년12월31일
업종

지분율(%)
지분율(%)

(주)유엠에너지(*1)
대한민국
45.00
45.00
신재생 에너지 관련 설비 및 장비업

(주)지니키즈
대한민국
100.00
100.00
영유아 교육콘텐츠 개발 및 공급

(주)에프엘케이아이앤브이
대한민국
100.00
-
경영컨설팅

(주)필링크아이
대한민국
100.00
-
소프트웨어 개발

(주)크리스에프앤씨인베스트
대한민국
100.00
-
인수금융 목적으로 설립된 SPC

(주)크리스에프앤씨(*2)
대한민국
63.00
-
의류 제조 및 판매업

청도동성골프 유한공사(*3)
중국
60.00
-
골프공 제조

상하이패션(*3)
중국
100.00
-
기타 의류업

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) (주)크리스에프앤씨인베스트의 종속기업이며 2017년 12월 31일 현재 (주)크리스에프앤씨인베스트가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.
(*3) (주)크리스에프앤씨의 종속기업이며 2017년 12월 31일 현재 (주)크리스에프앤씨가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다.

(2) 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익
포괄이익
총자산
총부채

(주)유엠에너지
8,880,395
(26,031)
(23,049)
5,728,091
4,935,404

(주)지니키즈
1,506,960
(315,590)
(315,590)
483,482
239,799

(주)에프엘케이아이앤브이(*1)
-
361,422
361,422
6,378,230
3,031,928

(주)필링크아이(*1)
2,482,588
(761,480)
(982,153)
880,044
1,362,197

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)
-
(6,176,589)
(6,176,589)
173,060,949
179,137,538

(주)크리스에프앤씨(*2)
166,713,797
22,581,911
23,219,146
205,837,342
77,841,475

청도동성골프 유한공사(*2)
3,151,066
207,018
207,743
2,100,351
1,985,192

상하이패션(*2)
2,600,165
(1,447,997)
(1,431,194)
12,390,710
10,354,088

(*1)당기 중 신규로 출자하여 설립한 종속기업입니다. 
(*2)해당 종속기업의 매출액, 당기순이익 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

- 전기

(단위: 천원)

회사명
매출
당기순이익
포괄이익
총자산
총부채

(주)유엠에너지(*)
15,769,002
1,133,303
1,131,901
1,533,068
717,332

(주)지니키즈(*)
912,956
229,750
229,750
3,089,180
69,608

(*)해당 종속기업의 매출액, 당기순이익 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

1.3 연결 대상 범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

(주)에프엘케이아이앤브이
당기 중 신규설립으로 100% 지분 보유

(주)필링크아이
당기 중 신규설립으로 100% 지분 보유

(주)크리스에프앤씨인베스트
당기 중 신규설립으로 100% 지분 보유

(주)크리스에프앤씨
당기 중 지분 63%를 취득하여 종속기업 편입

청도동성골프 유한공사
(주)크리스에프앤씨가 지분 60% 보유

상하이패션
(주)크리스에프앤씨가 지분 100% 보유

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

54,580
백만원, 매도가능금융자산 129백만원, 당기손익인식금융자산 4,304백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
54,580
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다
.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결회
사는 2018년에 시작하는 회계연도부터
201
7년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류하여 원가로 측정한 지분상품 129백만원
에 대하여 단기매매목적으로 보유하지 않고 있으므로 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 분류할 예정입니다. 2017년 12월 31일에 동 금융자산에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류할 경우 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익으로 인식하는 평가이익은 27,585천원(법인세효과: 6,069천원)입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 채무상품이나 지분상품은 4,304백만원이며, 연결회사는 회계불일치를 제거하기 위하여 동 금융상품에 대하여 당기손익인식지정금융자산으로 지정하여 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 동일한 측정방법에 따라 재무제표에 인식되므로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회
사는 2
017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
56,750백만원(대여금 및 수취채권: 56,750백만원)을 보유하고 있으며
, 이 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은
2,170
백만원 입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호도입으로 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사의 소프트웨어개발및공급 사업부문의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것이므로 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할 수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분하여야 합니다.

또한 연결회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식하여야 합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 연결회사는 개발용역에 대해서 고객이 연결회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 연결회사자체에는 대체적인 용도가 없고 연결회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식해야 합니다.

새로운 기준서에 따른 수익인식기준과 연결회사가 보고기간 종료일 현재까지 적용한 수익인식기준은 유의적인 차이가 없습니다.

2) 변동대가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

회사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
 
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
 
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업
 
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

2.4 금융상품

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

(1) 영업권은 2.2 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 기타의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

개발비
3년

기타의무형자산
4.3년 ~ 10년

2.10 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 
 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13 복합금융상품

 
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 

연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

지배기업은 통신 시스템 관련 서버 장비 및 이동통신기기를 상품으로 매입하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

종속기업 중 주식회사 유엠에너지는 빙축열설비의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수완료되는 시점에서 인식하고 있습니다.

종속기업 중 크리스에프앤씨는 스포츠의류를 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 위험과 효익이 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

또한, 콘텐츠 제공서비스는 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.18 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

2.19 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2017년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험 관리요소 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

연결회
사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

연결회사는 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 연결회사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
11,220,448
27,805,059

단기금융상품
40,000
17,016,920

매출채권
20,768,854
3,037,810

기타수취채권
21,074,559
5,246,399

장기금융상품
1,476,302
20,000

합 계
54,580,163
53,126,188

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다

연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년이하
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하

2017년 12월 31일

매입채무
10,858,269
9,200
-
-

기타지급채무(유동)
19,540,218
304,819
-
-

전환사채
16,873,838
36,539,688
-
-

단기차입금
17,188,258
74,381,749
-
-

장기차입금
-
-
14,301,122
2,000,000

기타지급채무(비유동)
1,982,864
-
539,894
-

합 계
66,443,447
111,235,456
14,841,016
2,000,000

2016년 12월 31일

매입채무
1,002,430
36,037
-
-

기타지급채무(유동)
1,069,494
323,749
-
-

전환사채(*)
10,307,079
18,518,750
-
-

금융리스부채
923
2,768
1,230
-

기타지급채무(비유동)
-
-
515,006
-

합 계
12,379,926
18,881,304
516,236
-

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

총부채
225,551,434
33,611,795

차감:현금및현금성자산
(11,220,448)
(27,805,059)

순부채
214,330,986
5,806,736

자본총계
156,932,877
39,954,011

순부채비율
136.57%
14.5%

5. 공정가치 :
 
5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,220,448
11,220,448
27,805,059
27,805,059

단기금융상품
40,000
40,000
17,016,920
17,016,920

당기손익인식금융자산
4,304,298
4,304,298
619,015
619,015

장기금융상품
1,476,303
1,476,303
20,000
20,000

매도가능금융자산
-
-
357
357

매출채권
20,768,854
20,768,854
3,037,810
3,037,810

기타수취채권(유동)
18,783,512
18,783,512
3,661,691
3,661,691

기타수취채권(비유동)
2,291,047
2,291,047
1,584,709
1,584,709

소 계
58,884,462
58,884,462
53,745,561
53,745,561

금융부채

매입채무
10,867,469
10,867,469
1,038,467
1,038,467

차입금
159,710,020
159,710,020
28,401,694
28,401,694

기타지급채무(유동)
20,760,327
20,760,327
1,393,243
1,393,243

기타지급채무(비유동)
2,284,903
2,284,903
511,234
511,234

소 계
193,622,719
193,622,719
31,344,638
31,344,638

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식
14,700
14,700

출자금
114,604
114,604

합 계
129,304
129,304

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상기 매도가능금융자산에 대해 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류하는 것이 원척이나 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며, 회사는 2018년에 시작하는 회계연도부터 상기 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류하여 측정할 예정입니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 
 
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

조합출자금
4,304,298
-
-
4,304,298

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

시장성지분증권
619,015
-
-
619,015

매도가능금융자산

시장성지분증권
357
-
-
357

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 혹은 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 재고자산 :

연결회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상 품

10,449
10,449

원재료
5,990,009
-

제 품

108,773,172
-

평가충당금
(10,895,005)
(10,449)

합 계

103,878,625
-

연결회사는 당기에 재고자산평가손실환입
4,119
백만원을 인식하였습니
다
.

7. 영업부문정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보 

연결회사는 무선 인터넷 솔루션 사업(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매사업, 신재생에너지 관련 설비 및 장비업, 영유아 교육콘텐츠 개발 및 공급업과 의류 제조판매업을 영위하고 있습니다.

(2) 연결회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매
신재생에너지
관련 설비
및 장비업
영유아교육
콘텐츠개발
및 공급업
의류제조
판매업
기타
계
연결실체내
기업간
내부거래 조정
합 계

총부문수익
16,600,063
8,880,395
1,506,960
169,499,688
-
196,487,106
(2,807,335)
193,679,771

부문간수익
(2,807,335)
-
-
-
-
(2,807,335)
2,807,335
-

외부고객으로부터의 수익
13,792,728
8,880,395
1,506,960
169,499,688
-
193,679,771
-
193,679,771

보고부문영업이익(손실)
134,360
(402,222)
(13,592)
25,022,535
(1,522,993)
23,218,088
-
23,218,088

당기 중 중단영업손익으로 대체된 매출은 2,294백만원입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
무선인터넷솔루션 및 이동통신기기 판매
신재생에너지
관련 설비
및 장비업
영유아교육
콘텐츠개발
및 공급업
계
연결실체내
기업간
내부거래 조정
합 계

총부문수익
16,425,666
15,769,002
912,956
33,107,624
-
33,107,624

부문간수익
-
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
16,425,666
15,769,002
912,956
33,107,624
-
33,107,624

보고부문영업이익(손실)
(894,472)
(897,728)
114,964
(1,677,237)
-
(1,677,237)

(3) 연결회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

국 내
189,800,888
32,283,666

중 국
3,196,845
-

미 국
487,378
644,518

동 남 아
103,139
65,970

기 타
91,522
113,470

합 계
193,679,771
33,107,624

(4) 당기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없었으며 전기는 다음과 같습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
2016

금액
비율

A사
11,563,550
34.93%

B사
3,670,000
11.09%

C사
3,636,885
10.99%

합 계
23,329,590
57.01%

(5) 영업의 계절적 특성

신재생 에너지 관련 설비 및 장비업의 계절적 특성 및 매출거래처의 투자전략에 따라상반기와 하반기의 매출 및 영업이익에 차이가 클 수 있습니다. 반면에 무선인터넷 솔루션 사업 및 이동통신기기 판매, 영유아 교육콘텐츠개발 및 공급업 및 의류제조판매업 부문은 매출 등이 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

8. 범주별 금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
11,220,448
11,220,448

단기금융상품
-
-
40,000
40,000

당기손익인식금융자산
4,304,298
-
-
4,304,298

장기금융상품
-
-
1,476,303
1,476,303

매출채권
-
-
20,768,854
20,768,854

기타수취채권(유동)
-
-
18,783,512
18,783,512

기타수취채권(비유동)
-
-
2,291,047
2,291,047

매도가능금융자산(비유동)
-
129,304
-
129,304

합 계
4,304,298
129,304
54,580,164
59,013,766

② 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
27,805,059
27,805,059

단기금융상품
-
-
17,016,920
17,016,920

당기손익인식금융자산
619,015
-
-
619,015

장기금융상품
-
-
20,000
20,000

매출채권
-
-
3,037,810
3,037,810

기타수취채권(유동)
-
-
3,661,691
3,661,691

기타수취채권(비유동)
-
-
1,584,709
1,584,709

매도가능금융자산(비유동)
-
129,661
-
129,661

합 계
619,015
129,661
53,126,189
53,874,865

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합계

매입채무
-
10,867,469
10,867,469
-
1,038,467
1,038,467

차입금
-
159,710,020
159,710,020
-
28,401,694
28,401,694

기타지급채무(유동)
-
20,760,327
20,760,327
-
1,393,243
1,393,243

기타지급채무(비유동)
-
2,284,903
2,284,903
-
511,234
511,234

합 계
-
193,622,719
193,622,719
-
31,344,638
31,344,638

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

대여금및수취채권

이자수익
534,386
596,747

외화환산손익
(120,557)
4,736

외환차손익
59,844
4,615

대손상각비
(41,404)
(101,313)

처분손실
(576)
-

당기손익인식금융자산

배당금수익
6,307
-

처분손익
171,523
11,865

평가손익
1,604,298
(178,011)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
45
(830,682)

배당금수익
14
114

처분손익
(53)
534,739

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용
(4,607,886)
(741,754)

외화환산손익
22,377
-

외환차손익
-
(2,166)

상화손실
(73,470)
-

9. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

10. 장기 및 단기금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 장기 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

단기금융상품

정기예금
40,000
17,016,920

장기금융상품

정기예금
-
20,000

기타현금성자산
1,476,303
-

(2) 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
2017
2016
내 역

현금성자산

보통예금
73,865
-
인수금융 담보설정

단기금융상품

정기예금
-
11,920
정부보조금 관련 제한

정기예금
40,000
5,000
카드매출대금 담보

장기금융상품

정기예금
-
20,000
카드매출대금 담보

11. 당기손익인식금융자산 :

(1) 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

조합출자지분
4,304,298
-

시장성 지분증권(*1)
-
619,015

합 계
4,304,298
619,015

(*1) 연결회사는 특정 시장성 있는 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.
당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'(주석 29 참조)으로 표시하고 있습니다.

12. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권

매출채권
22,608,430
4,526,851

대손충당금
(1,839,576)
(1,489,041)

소 계
20,768,854
3,037,810

유동성 기타수취채권

미수금
14,200,594
1,117,174

대손충당금
(15,620)
(15,620)

미수수익
138,538
189,057

단기대여금
4,574,800
2,485,880

대손충당금
(114,800)
(114,800)

소 계
18,783,512
3,661,691

비유동성 기타수취채권

장기대여금
200,000
-

대손충당금
(200,000)
-

임차보증금
1,891,406
969,125

현재가치할인차금
(4,821)
(18,121)

기타보증금
404,462
633,705

소 계
2,291,047
1,584,709

합 계
41,843,413
8,284,210

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권
40,214,062
8,296,781

소 계
40,214,062
8,296,781

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하
548,740
5,495

6개월 초과
1,132,629
54

소 계
1,681,369
5,549

손상채권(*2)

6개월 초과
2,122,799
1,619,461

소 계
2,122,799
1,619,461

합 계
44,018,230
9,921,791

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,170백만원(전기: 1,619백만원)입니다. 

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
1,619,461
1,514,343

연결범위 변동으로 인한 증가
517,554
3,805

대손상각비
44,130
101,313

환입
(11,000)
-

환율변동효과
(149)

기말 금액
(2,169,996)
1,619,461

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서 상 금융수익(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 

13. 기타자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선 급 금
434,169
40,478

선급비용
118,059
54,770

유동항목
552,228
95,248

회사는 매기 선급금 및 선급비용의 자산성을 판단하고 있으며, 전기에 기타자산손상차손 34백만원을 인식하였습니다.

14. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
129,661
7,989,875
84,700

연결범위변동
-
-
-
4,090

취 득(*1)
-
-
1,500,000
44,604

처 분
-
(358)
(9,489,875)
(3,681)

평 가
-
-
-
(52)

기말금액
-
129,304
-
129,661

(*1) 전기 취득액은 아이리스 1호 투자조합 333백만원, 제이스테판 2호 투자조합 167백만원과 (주)하트넥스 전환사채 1,000백만원으로 이루어져 있습니다.

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수/좌수
지분율(%)
2017.12.31
2016.12.31

비유동

시장성있는 지분증권

강원랜드
10
-
-
357

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티
2,940
4.90
14,700
14,700

소프트웨어공제조합(*2)
14
0.05
70,000
70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)
20,000
1.00
-
-

유원미디어(주)(*1)
72,500
1.00
-
-

기계설비건설공제조합(*3)
47
-
44,604
44,604

합 계
129,304
129,661

(*1) 연결회사는 상기 매도가능금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기말 현재 소프트웨어조합 출자금 70백만원은 소프트웨어공제조합이 제공할 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 당기말 현재 기계설비공제조합 출자금 45백만원은 기계설비건설공제조합이 제공할 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

15. 유형자산 :

(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
기계장치
시설장치
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,970,734
2,045,572
231,554
-
-
-
578,531
27,097
6,853,488

연결범위변동으로 인한 증가
10,503,386
4,286,119
113,187
785,659
4,476,720
-
103,706
4,250,000
24,518,777

취득
38,935,020
5,787,638
332,506
1,225,464
834,495
435,926
137,297
(3,381,719)
44,306,627

처분
-
-
(214,311)
-
(440,485)
-
(80,631)
-
(735,427)

대체
1,433,315
2,298,964
-
-
-
-
55,936
(55,936)
3,732,279

환율차이
-
-
20
(29,275)
(1,294)
(10,258)
149
(18,751)
(59,409)

감가상각비
-
(183,406)
(88,633)
(530,923)
(858,842)
(60,326)
(227,208)
-
(1,949,338)

매각예정대체
-
-
1,382
(732,096)
23,146
(365,342)
(919)
(780,329)
(1,854,158)

보고기간말 순장부금액
54,842,455
14,234,887
375,705
718,829
4,033,740

566,861
40,362
74,812,839

2017년 12월 31일

취득원가
54,842,455
16,569,099
692,242
2,452,848
27,642,171
-
4,448,180
312,800
106,959,795

감가상각누계액
-
(2,334,212)
(316,537)
(1,734,019)
(23,608,431)
-
(3,494,546)
(272,438)
(31,760,183)

정부보조금
-
-
-
-
-
-
(386,773)
-
(386,773)

보고기간말 순장부금액
54,842,455
14,234,887
375,705
718,829
4,033,740
-
566,861
40,362
74,812,839

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
4,336,505
2,302,392
196,548
166,650
18,084
7,020,179

연결범위변동으로 인한 증가
-
-
130,824
347,043
-
477,867

취득
-
-
-
205,736
34,847
240,583

처분
-
-
(27,450)
(5,915)
-
(33,365)

대체
(365,771)
(202,770)
-
25,835
(25,834)
(568,540)

감가상각비
-
(54,050)
(68,368)
(160,818)
-
(283,236)

보고기간말 순장부금액
3,970,734
2,045,572
231,554
578,531
27,097
6,853,488

2016년 12월 31일

취득원가
3,970,734
2,504,782
315,504
7,103,465
210,000
14,104,485

감가상각누계액
-
(459,210)
(83,950)
(6,346,476)
-
(6,889,636)

정부보조금
-
-
-
(178,458)
(182,903)
(361,361)

보고기간말 순장부금액
3,970,734
2,045,572
231,554
578,531
27,097
6,853,488

(2) 당기말 현재 연결회사의 건물은 차입금 및 전세권과 관련하여 임차인으로부터 68,920백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 33참조).

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

매출원가
121,017
217,627
338,644
105,274
-
105,274

판매비와관리비
1,549,132
47,995
1,597,127
151,066
-
151,066

경상개발비
13,567
-
13,567
26,895
-
26,895

합 계
1,683,716
265,622
1,949,338
283,235
-
283,235

(4)
금융리스 : 

1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
-
210,587

감가상각누계액
-
(56,156)

장부금액
-
154,431

연결회사는 차량운반구로 계상하고 있던 금융리스자산을 당기 중에 처분하였으며, 금융리스자산과 관련하여 연결회사가 인식한 감가상각비는 10,529천원(전기: 42,117천원)입니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사의 금융리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

최소리스료 총액

1년 이내
-
3,690

1년 초과 5년 이내
-
1,230

합 계
-
4,920

미실현이자비용
-
228

최소리스료 순액

1년 이내
-
3,482

1년 초과 5년 이내
-
1,210

합 계
-
4,692

3) 보고기간말 현재 차량에 대한 연결회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
54,121
116,923

1년 초과 5년 이내
-
116,981

합 계
54,121
233,904

상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 79,208천원(전기 : 91,779천원)입니다.

16. 무형자산 :

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의
무형자산
영업권
합계

기초 순장부금액
53,713
-
27,245
2,948,188
1,305,693
4,334,839

연결범위변동으로 인한 증가
-
-
-
31,468,164
88,660,118
120,128,282

취득
11,727
-
2,873
719,961
-
734,561

처분
-
-
-
(1,180,900)
-
(1,180,900)

상각비
(8,600)
-
(21,685)
(1,488,550)
-
(1,518,835)

환율변동
-
-
-
(549)
-
(549)

손상차손(손상차손환입)
-
-
-
-
(251,140)
(251,140)

기타대체
-
-
-
(50,000)
-
(50,000)

매각예정대체
-
-
-
(24,008)
-
(24,008)

보고기간말 순장부금액
56,840

8,433
32,392,306
89,714,671
122,172,250

2017년 12월 31일

취득원가
137,516
10,191,167
868,205
35,629,045
89,965,811
136,791,744

상각누계액
(80,676)
(6,890,654)
(859,772)
(3,072,007)
-
(10,903,109)

손상차손누계액
-
(3,300,513)
-
(164,732)
(251,140)
(3,716,385)

보고기간말 순장부금액
56,840
-
8,433
32,392,306
89,714,671
122,172,250

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의
무형자산
영업권
합계

기초 순장부금액
58,460
49,926
42,902
632,283
-
783,571

연결범위변동으로 인한 증가
-
-
11,324
2,787,849
1,305,693
4,104,866

취득
5,299
-
377
173,740
-
179,416

처분
-
-
-
(28,616)
-
(28,616)

상각비
(10,046)
(49,926)
(27,358)
(617,068)
-
(704,398)

보고기간말 순장부금액
53,713
-
27,245
2,948,188
1,305,693
4,334,839

2016년 12월 31일

취득원가
125,789
10,191,167
865,332
4,671,820
1,305,693
17,159,801

상각누계액
(72,076)
(6,890,654)
(838,087)
(1,558,900)
-
(9,359,717)

손상차손누계액
-
(3,300,513)
-
(164,732)
-
(3,465,245)

보고기간말 순장부금액
53,713
-
27,245
2,948,188
1,305,693
4,334,839

(2) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(주)유엠에너지
937,316
937,316

(주)지니키즈
117,238
368,377

(주)크리스에프앤씨
88,660,118
-

합 계
89,714,672
1,305,693

17. 관계기업 투자 :

(1) 연결회사는 전기 중 (주)엔존소프트의 제3자 배정 유상증자에 1,500백만원을 납입하여 30%의 지분을 취득하였습니다.

기업명
관계의 성격
지분율(%)
소재국가

(주)엔존소프트
모바일 타겟 마케팅 서비스 제공
30
대한민국

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

회사명
매출액
당기순이익
포괄손익
총자산
총부채

(주)엔존소프트
118,089
(880,484)
(880,484)
325,532
37,829

- 전기

(단위: 천원)

회사명
매출액
당기순이익
포괄손익
총자산
총부채

(주)엔존소프트
-
(361,441)
(361,441)
1,178,128
9,941

해당 관계기업의 매출액 및 포괄손익은 취득 이후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

기 업 명
취득가액
지분법평가내역
손상처리액
장부금액

지분법손익
지분법자본변동

(주)엔존소프트
1,500,100
(372,595)
-
(1,127,505)
-

당기 중 연결회사는 (주)엔존소프트의 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상처리 하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

기 업 명
취득가액
지분법평가내역
기말평가액

지분법손익
지분법자본변동

(주)엔존소프트
1,500,100
(108,432)
-
1,391,668

(4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

기 업 명
당기말 순자산
연결실체지분
순자산 지분금액
영업권
기타조정
손상차손
장부금액

(주)엔존소프트
287,703
30%
86,315
1,042,767
(1,577)
(1,127,505)
-

- 전기

(단위: 천원)

기 업 명
당기말 순자산
연결실체지분
순자산 지분금액
영업권
기타조정
장부금액

(주)엔존소프트
1,168,187
30%
350,456
1,042,767
(1,555)
1,391,668

18. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

연결범위변동으로인한증가
4,609,445
2,655,795
7,265,240

대체
(1,433,315)
(2,298,964)
(3,732,279)

감가상각비
-
(75,737)
(75,737)

보고기간말 순장부금액
7,225,856
2,367,360
9,593,216

2017년 12월 31일

취득원가
7,225,856
2,911,443
10,137,299

감가상각누계액
-
(544,083)
(544,083)

보고기간말 순장부금액
7,225,856
2,367,360
9,593,216

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
3,683,955
1,955,931
5,639,886

대체
365,771
202,770
568,541

감가상각비
-
(72,435)
(72,435)

보고기간말 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

2016년 12월 31일

취득원가
4,049,726
2,554,611
6,604,337

감가상각누계액
-
(468,345)
(468,345)

보고기간말 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

상기 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 상각되었습니다.

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3)
투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 605,843천원(전기: 770,724천원)과 임대매출원가 174,079천원(전기: 137,855천원)입니다.

19. 매입채무 및 기타지급채무 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

매입채무
10,867,469
1,038,467

기타지급채무
9,663,298
1,393,243

예수보증금
11,097,029
-

소 계
31,627,796
2,431,710

비유동

임대보증금
2,286,500
485,000

현재가치할인차금
(4,461)
(3,772)

기타
2,864
30,006

소 계
2,284,903
511,234

합 계
33,912,699
2,942,944

20. 차입금 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

단기차입금
90,933,507
-

전환사채
53,751,153
28,397,002

유동성 금융리스부채
-
3,482

소 계
144,684,660
28,400,484

비유동

장기차입금
15,025,360
-

비유동성 금융리스부채
-
1,210

소 계
15,025,360
1,210

합 계
159,710,020
28,401,694

(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
28,401,694
10,006,639

연결범위의 변동으로 인한 증가
32,154,719
-

전환사채의 발행
48,598,355
23,197,012

교환사채의 발행
-
9,794,900

차입금의차입
109,372,637
-

차입금의 상환 및 전환사채의 전환
(56,733,893)
(4,800,000)

교환사채의 교환
-
(9,846,511)

사채의 상각
653,733
52,912

차입금의 상각
392,037
-

금융리스부채의 상환
-
(3,258)

환율효과
(436,924)
-

매각예정
(2,692,338)
-

기말
159,710,020
28,401,694

(3) 전환사채

당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말

제 1회 무보증 사모 전환사채
2015.12.18
2018.12.18
만기일시상환
-
5,200,000

제 2회 무보증 사모 전환사채
2016.02.24
2019.02.24
만기일시상환
-
5,000,000

제 4회 무보증 사모 전환사채
2016.04.19
2019.04.19
만기일시상환
-
2,200,000

제 5회 무보증 사모 전환사채
2016.07.25
2019.07.25
만기일시상환
4,500,000
10,000,000

제 6회 무보증 사모 전환사채
2016.12.02
2019.12.02
만기일시상환
-
6,000,000

제 7회 무보증 사모 전환사채
2017.03.30
2020.03.30
만기일시상환
21,500,000
-

제 8회 무보증 사모 전환사채
2017.03.31
2020.03.31
만기일시상환
12,200,000
-

제 9회 무보증 사모 전환사채
2017.05.10
2020.05.10
만기일시상환
14,900,000
-

합 계
53,100,000
28,400,000

사채할인발행차금
2,684,576
(2,998)

전환사채 잔액
53,751,153
28,397,002

전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

당기 중 사채액면가액 17,400백만원의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 5,695,782주를 발행하여 자본금이 570백만원 및 주식발행초과금 16,815백만원 증가 하였습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구 분
제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액
3,510원

표면이자율/만기보장수익률
3.00%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분
제7회 무보증 사모 전환사채

전환가액
3,457원

표면이자율/만기보장수익률
0.00%/4.00%

만기상환금
권면금액의 112.49%

전환청구기간
2018.03.30 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

구 분
제8회 무보증 사모 전환사채

전환가액
3,490원

표면이자율/만기보장수익률
3,75%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018.03.31 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분
제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액
4,127원

표면이자율/만기보장수익률
3,75%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018.05.10 - 2020.05.10

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

(4) 금융리스부채

당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,692
7,950

신규차입
-
-

당기상환
(4,692)
(3,258)

기말금액
-
4,692

21. 기타부채 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

예 수 금
505,922
96,498

선 수 금
2,069,684
778,395

선수수익
550,873
3,740

하자보수충당부채
145,336
266,479

반품충당부채
182,648
-

판매보증충당부채
49,145
-

포인트충당부채
116,284
-

합 계
3,619,892
1,145,112

22. 순확정급여부채 :

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

확정급여채무의 현재가치
3,297,119
2,767,354

사외적립자산의 공정가치
(2,088,607)
(1,660,159)

재무상태표상 순확정급여부채
1,208,512
1,107,195

(2) 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
2,767,354
2,410,329

연결범위변동으로 인한 증가
1,440,687
181,674

당기근무원가(*1)
690,460
784,157

이자비용
89,828
55,298

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
(926,430)
(12,720)

- 경험적조정으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
2,993
(1,717)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(767,773)
(649,667)

보고기간말 금액
3,297,119
2,767,354

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초 금액
1,660,159
1,548,825

연결범위변동으로 인한 증가
1,505,210
-

이자수익
82,271
41,109

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
(54,802)
(38,848)

기여금

- 사용자
100,000
625,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
(432,927)
(515,927)

장기금융자산대체액
(771,304)
-

보고기간말 금액
2,088,607
1,660,159

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

정기예금
2,088,607
1,660,159

(5) 주요 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

할인율
2.55% ~ 2.93%
2.45% ~ 2.52%

미래임금상승률
4.00% ~ 5.00%
4.00% ~ 4.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1%
5.54% 감소
6.14% 증가

미래임금상승률
1%
6.14% 증가
5.56% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 379,086천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년입니다.

(8) 당기 중 연결회사의 확정기여형 퇴직급여는 79백만원(전기: 34백만원)입니다.

23.
법인세비용 및 이
연법인세
:

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
8,761,493
64,407

이연법인세

일시적차이의 증감
(822,018)
(154,793)

미인식 이연법인세 자산의 실현
-
(1,371,592)

법인세비용
7,939,475
(1,461,978)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계속영업법인세비용차감전순이익
18,771,791
(1,587,186)

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)

(1,397,662)
-

법인세비용차감전순이익(손실)
17,374,129
(1,587,186)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
3,822,308
(349,181)

법인세 효과

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동
1,811,220
-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동
385,753
(1,041,679)

- 세무상 과세되지 않는 수익
471,635
(17,425)

- 세무상 차감되지 않는 비용
(423,794)
84,545

- 세액공제와 감면
59,185
(193,409)

- 기타
1,813,168
55,171

법인세비용
7,939,475
(1,461,978)

계속영업법인세비용
7,939,475
(1,461,978)

중단영업법인세비용
-
-

연결회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
868,634
(209,594)
659,040
(24,410)
5,370
(19,040)

매도가능금융자산평가손익
52
(11)
41
(830,682)
182,750
(647,932)

합 계
868,686
(209,605)
659,081
(855,092)
188,120
(666,972)

(4) 전기 중 자본에 직접 부가된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
반영전
법인세효과
반영후

자기주식처분이익
6,114,644
(1,349,921)
4,764,723

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
5,461,582
1,041,499

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,875,506
463,578

소 계
9,337,088
1,505,077

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(12,664,810)
(455,998)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,394,198)
(122,143)

소 계
(14,059,008)
(578,141)

이연법인세 미인식분
(3,897,170)
(124,544)

이연법인세자산(부채)순액
(8,619,090)
802,392

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
2017년 1월 1일
연결범위변동효과
손익계산서
기타포괄손익
2017년 12월 31일

이연법인세부채

무형자산
(293,159)
(7,428,527)
566,497
-
(7,155,189)

미수수익
(41,592)
(6,041)
(913,033)
-
(960,666)

감가상각비
(7,628)
(603,772)
466,426
-
(144,974)

당기손익인식금융자산
39,162
-
(392,108)
-
(352,946)

화환산손익
(80,586)
-

-
(80,586)

사채할인발행차금
-
-
(447,023)
-
(447,023)

준비금
-
(255,444)
94,111
-
(161,333)

재고자산
-
(5,296,061)
1,729,263
-
(3,566,798)

지분이익
-
-
(1,189,492)
-
(1,189,492)

소 계
(383,803)
(13,589,845)
(85,359)

(14,059,007)

이연법인세자산

순확정급여부채
243,583
8,311
56,197
(209,594)
98,497

매도가능금융자산
101,761
-
-
(11)
101,750

대손충당금
342,353
50,517
13,090
-
405,960

미지급비용
66,354
44,229
46,585
-
157,168

재고자산평가손실충당금
2,299
3,431,110
(798,350)
-
2,635,059

기타
4,608
14,919
43,440
-
62,967

기부금
15,709
-
(7,743)
-
7,966

이월세액공제
445,920
-
(38,466)
-
407,454

정부보조금
-
-
29,001
-
29,001

전환사채상환할증금
-
-
590,607
-
590,607

금융보증부채
-
8,860
8,073
-
16,933

종속기업투자주식
-
(1,378,472)
1,955,174
-
576,702

충당부채
58,625
55,130
2,454
-
116,209

이월결손금
29,528
-
516,724
-
546,252

차입금
-
-
2,821,169
-
2,821,169

미수금
-
(1,749,622)
1,749,622
-
0

투자자산
-
124,680
-
-
124,680

선수금
-
354,160
(221,923)
-
132,237

미지급금
-
-
365,907
-
365,907

유형자산
-
337,283
(294,570)
-
42,713

간주취득세 외
-
-
97,859
-
97,859

소 계
1,310,740
1,301,105
6,934,850
(209,605)
9,337,090

이연법인세자산 미인식 금액
(124,545)
2,254,848
(6,027,473)
-
(3,897,170)

합 계
802,392
(10,033,892)
822,018
(209,605)
(8,619,087)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 이월결손금, 이월세액공제 및 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 
또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
2016년 1월 1일
연결범위변동효과
손익계산서
기타포괄손익
2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(10,762)
-
(30,795)
-
(41,557)

감가상각비
31
(11,062)
3,404
-
(7,627)

기타의무형자산
36,241
(613,327)
128,715
-
(448,371)

외화환산손익
(80,586)
-
-
-
(80,586)

소 계
(55,076)
(624,389)
101,324
-
(578,141)

이연법인세자산

무형자산상각비
227,674
(261)
(72,619)
-
154,794

순확정급여부채
44,396
39,968
(14,447)
-
69,917

매도가능금융자산
(314,938)
-
416,688
-
101,750

당기손익인식금융자산
(27)
-
39,190
-
39,163

대손충당금
323,644
628
18,080
-
342,352

미지급비용
61,211
7,688
(2,544)
-
66,355

재고자산
-
(502,922)
505,220
-
2,298

순확정급여부채의 재측정요소
148,361
19,934
-
5,370
173,665

매도가능금융자산평가손익
(182,739)
-
-
182,750
11

하자보수충당부채
-
-
58,625
-
58,625

선수금
-
309,410
(309,410)
-
-

이월결손금
1,560,925
186,659
(1,718,056)
-
29,528

이월기부금
11,074
6,865
(2,231)
-
15,708

이월세액공제
100,121
223,486
122,313
-
445,920

기타
9,825
(237)
(4,597)
-
4,991

소 계
1,989,527
291,218
(963,788)
188,120
1,505,077

이연법인세자산 미인식 금액
(1,141,800)
-
1,017,256
-
(124,544)

합 계
792,651
(333,171)
154,792
188,120
802,392

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일부 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
또한, 종속기업 및 관계기업 투자주식과 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금 :

회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만,상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2017년 12월 31일 및2016년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수 (단위:주)
자본금
주식발행초과금
합계

당기초
37,244,129
3,724,413
19,926,059
23,650,472

유상증자(*)
9,853,199
985,320
31,301,509
32,286,829

전환사채 전환
7,503,007
750,301
22,630,210
23,380,511

당기말
54,600,335
5,460,034
73,857,779
79,317,812

25. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타자본구성요소

자기주식
(3,605,697)
(3,605,697)

자기주식처분이익
7,245,261
7,245,261

기타자본잉여금
(481,722)
(888,946)

소계
3,157,842
2,750,618

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익
-
(19)

해외사업환산손익
3,469
-

소계
3,469
(19)

합 계
3,161,311
2,750,599

(2) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며
,
전기에 자기주식으로 교환된 교환사채로 감소한 자기주식수는 3,499,990주이고, 이에 따라 처분이익 6,055백만원(법인세효과: 1,332백만원)을 계상하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다.

(3) 연결회사는 전기중 종속기업인 (주)유엠에너지의 인수시점에 종속기업이 보유하였던 지배회사 주식 73,055주를 자기주식으로 처리하였으며 전기 중 전량 처분하였습니다.

26. 이익잉여금 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*1)
340,061
340,061

임의적립금(*2)
296,395
296,395

미처분이익잉여금
15,449,623
11,641,679

합 계
16,086,079
12,278,135

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 
(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

27. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017(*)
2016

급 여
9,109,317
2,653,917

퇴 직 급 여
558,483
422,139

복리후생비
1,111,055
377,331

여비교통비
433,582
133,356

접 대 비
654,426
354,542

통 신 비
166,612
44,788

수도광열비
184,597
24,159

세금과공과금
735,735
23,629

운반비
1,003,601
200

감가상각비
1,590,487
151,066

지급임차료
872,894
224,012

수 선 비
61,731
-

건물관리비
96,720
48,027

보 험 료
188,443
19,733

차량유지비
224,806
84,922

교육훈련비
888
2,585

도서인쇄비
67,835
7,890

사무용품비
27,245
2,047

소 모 품 비
562,933
25,856

지급수수료
1,830,857
515,139

광고선전비
4,045,287
29,378

판매촉진비
599,388
-

판매수수료
57,756,889
-

대손상각비
33,130
101,313

무형자산상각비
1,517,246
704,397

협 회 비
5,075
508

행 사 비
1,035
11,799

견 본 비
32,419
-

리 스 료
50,253
-

로 열 티
1,961,671
-

용 역 비
692,178
-

기타판관비
101,532
-

연 구 비
282,377
228,334

경상개발비
1,142,087
772,857

합 계
87,702,814
6,963,924

(*) 당기의 경우 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 금액이며 중단영업관련 판매비와관리비는 포함되지 않습니다.

28. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017(*)
2016

재고자산의 변동
43,697,451
3,084,964

종업원급여
16,318,123
7,721,916

기타 인건비
619,453
865,790

감가상각,무형자산상각
3,543,910
1,060,068

광고비
4,045,287
29,378

외주용역비
29,279,821
18,249,790

통신비
244,299
154,827

복리후생비
1,628,945
965,679

지급수수료
1,983,345
654,229

여비교통비
925,931
366,952

하자보수비
(121,142)
266,479

판매수수료
56,910,017
-

로열티
2,357,392
-

기타
9,028,851
1,364,789

합 계(*1)
170,461,683
34,784,861

(*1) 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 매출원가의 합계 금액입니다.

(*2) 당기의 경우 중단영업관련 비용은 포함되지 않았습니다.

29. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익

당기와 전기의 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

외환차익
211,979
6,616

외화환산이익
3,269
116

유형자산처분이익
9,882
18,429

무형자산처분이익
90,000
-

잡이익
224,572
3,822

합 계
539,702
28,983

(2) 기타비용

당기와 전기의 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

외환차손
148,960
5,469

외화환산손실
82,525
-

기타의대손상각비
8,274
-

유형자산처분손실
125,397
2,693

유형자산폐기손실
427,418
-

무형자산처분손실
20,900
589

관계기업투자주식손상차손
1,127,505
-

무형자산손상차손
251,140
-

기타자산손상차손
-
34,022

기부금
42,000
1,400

잡손실
33,991
5,900

합 계
2,268,110
50,073

30. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

금융수익

이자수익
534,387
596,747

외환차익
-
1,302

외화환산이익
-
4,620

당기손익인식금융자산평가이익
1,604,298
-

당기손익인식금융자산처분이익
181,699
11,988

매도가능금융자산처분이익
-
535,075

배당금수익
6,321
114

금융수익 합계
2,326,705
1,149,846

금융비용

이자비용
4,607,886
741,754

외환차손
3,176

외화환산손실
18,924
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
178,011

당기손익인식금융자산처분손실
10,176
123

장기금융상품처분손실
576
-

매도가능금융자산처분손실
53
336

금융거래수수료
66,171
10,048

차입금상환손실
73,439
-

사채상환손실
30
-

금융비용 합계
4,780,431
930,272

순 금융손익
(2,453,726)
219,574

31. 주당손익 :

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 지배주주지분 보통주순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
2017
2016

A. 지배회사지분 당기순이익
3,386,303 천원
291,325 천원

지배회사지분 계속영업당기순이익
4,284,236 천원
291,325 천원

지배회사지분 중단영업당기순이익
(897,933) 천원
-

B. 가중평균유통보통주식수
45,468,687 주
30,222,715 주

C. 기본주당기순이익
74원/주
7원/주

지배회사지분 계속영업주당순이익
94원/주
7원/주

지배회사지분 중단영업주당순이익
(20)원/주
-원/주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 지배회사지분 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다. 

구 분
2017
2016

A. 지배회사지분 조정순이익
5,129,268 천원
219,412 천원

지배회사지분 계속영업 조정순이익
4,474,538 천원
219,412 천원

지배회사지분 계속영업 당기순이익
4,284,236 천원
219,325 천원

세후이자비용 (계속영업)
190,302 천원
87 천원

지배회사지분 중단영업당기순이익
(897,933) 천원
-

B. 가중평균희석유통보통주식수
48,857,305 주
30,891,463 주

가중평균유통보통주식수
45,468,687 주
30,557,089 주

전환사채로 인한 조정 주식수
3,388,618 주
334,374 주

C. 희석주당순이익
73원/주
7원/주

지배회사지분 계속영업 희석주당순이익
92원/주
7원/주

지배회사지분 중단영업 희석주당순이익
(18)원/주
-원/주

32. 배당금 :

연결회사는
당기 및 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

33. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

법인세비용차감전 계속영업순이익(손실)
18,771,791
(1,587,186)

법인세비용 차감전 중단영업순이익(손실)
(1,397,662)
-

조정

감가상각비
2,025,075
355,671

무형자산상각비
1,518,835
704,397

무형자산손상차손
251,140
-

대손상각비
31,601
101,313

기타의대손상각비
8,274

외화환산손실
82,456
-

당기손익인식금융자산평가이익
(1,604,298)

당기손익인식금융자산평가손실
-
178,011

장기금융상품처분손실
576

매도가능금융자산처분손실
53
335

매도가능금융자산처분이익
-
(535,075)

재고자산평가손실
(4,118,978)
-

하자보수비
(121,142)
266,479

배당금수익
(6,321)
(114)

지분법손익
264,163
108,432

순이자비용
4,180,309
145,007

퇴직급여
407,958
798,346

외화환산이익
(116,884)
(4,735)

기타판관비
40,286
-

당기손익인식금융자산처분이익
(181,699)
(11,988)

당기손익인식금융자산처분손실
10,176
123

관계기업투자주식손상차손
1,127,505
-

차입금상환손실
73,439
-

사채상환손실
31
-

기타자산손상차손
-
34,022

유형자산처분이익
(9,882)
(18,429)

유형자산처분손실
125,397
2,693

유형자산폐기손실
427,418
-

무형자산처분손실
20,900
589

무형자산처분이익
(90,000)
-

반품충당부채환입
182,648
-

운전자본변동

매출채권의 증감
492,322
668,945

재고자산의 증감
16,262,649
6,890,817

기타수취채권의 증감
3,006,151
(1,065,600)

기타유동자산의 증감
(218,184)
97,684

매입채무의 증감
(7,119,284)
365,207

기타지급채무의 증감
(6,867,567)
(2,312,517)

기타지급채무(비유동)의 증감
(27,142)
(13,462)

기타유동부채의 증감
547,866
(5,738,695)

확정급여채무의 증감
(78,950)
(758,738)

영업으로부터 창출된 현금
27,901,026
(1,328,468)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

유형자산의 투자부동산 대체
-
568,541

투자부동산의 유형자산 대체
3,732,279
-

순확정급여부채의 재측정요소
655,496
(19,040)

매도가능증권평가손익
-
(647,932)

종속기업취득관련 전환사채발행
-
4,600,000

교환사채 교환
-
9,846,939

전환사채 전환
23,380,511
4,796,213

34. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

보증인
보증내역
부보금액
실행액
보증수익자

소프트웨어공제조합
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
5,054,138
3,734,272
(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주) (*)
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
1,217,752
1,217,752
(주)신세계건설 등

종속기업 대표이사
차입금일반보증약정
93,145,333
52,365,644
KEB하나은행

나. 전기말

(단위: 천원)

보증인
보증내역
부보금액
실행액
보증수익자

소프트웨어공제조합
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
5,741,796
3,422,917
(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주) (*)
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
1,538,265
937,249
(주)신세계건설 등

종속기업 대표이사
차입금일반보증약정
600,000
-
KEB하나은행

(*) 상기 서울보증보험(주)의 보증에 대해 종속기업 대표이사로부터 777백만원(전기말: 777백만원)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
40,000
5,000
신용카드매출채권 담보

장기금융상품
-
20,000
신용카드매출채권 담보

단기금융상품
-
12,000
국토부 연구과제 관련 담보

합 계
40,000
37,000

(3) 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말
전기말
비 고

매도가능증권
70,000
70,000
소프트웨어공제조합 보증 담보

유형자산
68,920,000
192,000
회사 건물의 전세권 등 관련 근저당권

예적금
73,865
-
인수금융 관련 예금근질권

합 계
69,063,865
262,000

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

금융기관
약정내용
화폐단위
한도금액
실행금액
비 고

BC카드
채무 담보제공(신용카드채권)
KRW
20,000
20,000

KB국민카드
채무 담보제공(신용카드채권)
KRW
5,000
5,000

IBK기업은행
기업은행 LC
USD
940,000
940,000
종속기업 대표이사 연대보증

부산은행
부산은행 원부자재 결제 및 LC
USD
500,000
491,894
종속기업 대표이사 연대보증

신한은행
신한은행 LC 전용대출
USD
500,000
47,200
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
기업은행 일반 유동자금대출
CNY
12,000,000
11,172,235
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
시설자금대출
CNY
3,000,000
3,000,000
종속기업 대표이사 연대보증

부산은행
부산은행 일반 유동자금대출
CNY
3,000,000
1,962,464
종속기업 대표이사 연대보증

신한은행
신한은행 고정자산대출
CNY
3,400,000
3,088,560
종속기업 대표이사 연대보증

신한은행
신한은행 일반 유동자금대출
CNY
9,400,000
7,303,740
종속기업 대표이사 연대보증

신한은행
신용장개설
USD
650,000
371,968
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
신용장개설
USD
5,000,000
1,181,234
종속기업 대표이사 연대보증

산업은행
신용장개설
USD
5,000,000
1,032,590
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
B2B 약정
KRW
30,000,000
15,798,375
종속기업 대표이사 연대보증

우리은행
B2B 약정
KRW
3,500,000
1,439,816
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
기타시설자금대출
KRW
4,000,000
1,333,320
종속기업 대표이사 연대보증

KDB산업은행
기타시설자금대출
KRW
1,500,000
375,000
종속기업 대표이사 연대보증

KEB하나은행
기업통장회전
KRW
5,000,000
4,000,000
종속기업 대표이사 연대보증

KEB하나은행
일반대출약정
KRW
7,000,000
1,506,000
종속기업 대표이사 연대보증

우리은행
일반대출약정
KRW
5,000,000
4,180,000
종속기업 대표이사 연대보증

신한은행
일반대출약정
KRW
2,000,000
2,000,000
종속기업 대표이사 연대보증

KDB산업은행
일반대출약정
KRW
10,500,000
10,500,000
종속기업 대표이사 연대보증

IBK기업은행
정책자금대출
KRW
2,000,000
2,000,000
종속기업 대표이사 연대보증

우리은행
당좌차월약정
KRW
2,000,000
-
종속기업 대표이사 연대보증

KDB산업은행
당좌차월약정
KRW
900,000
-
종속기업 대표이사 연대보증

케이비증권(주)
담보대출(인수금융)
KRW
50,000,000
50,000,000

신한은행
담보대출(토지 및 건물)
KRW
10,000,000
10,000,000

신한캐피탈
담보대출(토지 및 건물)
KRW
3,000,000
3,000,000

(5) 연결회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면,각각 전체주식 혹은 일부주식을 매각할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있었으나, 당기말 동 약정을 해지하였습니다.

(6) 연결회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트가 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았으며, 당기말 현재 해당
인수금융 37,278백만원과 관련하여 아
래와 같은 담보 등이 제공되었습니다.

제공권리
담보권자
제공대상

양도담보권
케이비증권주식회사
(주)크리스에프앤씨인베스트 대여금 124,760백만원

주식 근질권
케이비증권주식회사

(주)크리스에프앤씨
인베스트 주식 20,000주

주식 근질권
케이비증권주식회사

(주)크리스에프앤씨
주식 147,169주,

예금 근질권
케이비증권주식회사
제예금 74백만원

(7) 연결회사는 2017년 3월 30일 체결된 (주)크리스에프앤씨 지분인수 계약과 관련하여 (주)크리스에프앤씨의 2017년부터 2019년까지 3년을 연속하여 매출액, 영업이익이 일정금액을 달성하였음에도 불구하고 상장되지 아니하거나 제3자에게 매각되지 아니하는 경우, 연결회사는 지분 양도자가 보유하는 잔여 주식 전체의 매각을 요구할 수 있는 콜옵션 약정을 보유하고 있습니다. 또한, 지분 양도자는 동일한 상황에서 해당 주식의 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 옵션의 행사가능성이 없다고 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

2017.12.31
2016.12.31

관계회사
(주)엔존소프트
(주)엔존소프트

최대주주
(주)젬백스테크놀러지(*1)
-

기타특수관계자
(주)스톤브릿지유니온(*4)
(주)스톤브릿지유니온

기타특수관계자
-
(주)브랜던스패로우(*2)

기타특수관계자
-
(주)하트넥스(*3)

기타특수관계자
-
(주)에스시코리아(*3)

기타특수관계자

(주)라프리마
(*1)

-

기타특수관계자

(주)삼성제약
(*1)

-

기타특수관계자
(주)젬백스앤카엘(*1)
-

기타특수관계자
임원(*2)
임원(*2)

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
종속기업의 대표이사

(*1) 당기 중 신규로 포함된 특수관계자입니다.

(*2) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 당기 중에 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3)
전기 중 특수관계자에 해당되었다가
전기 중에
사유가 해소되어 전기말 현재 특
수관계자에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 특수관계 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습
니
다
.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
이자수익
매입 등
이자비용
매출 등
이자수익

최대주주
(주)젬백스테크놀로지
-
-
-
77,003
-
-

기타특수관계자
(주)라프리마
432,013
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)삼성제약
10,276
125,901
4,290
-
-
-

기타특수관계자
(주)젬백스앤카엘
55,467
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
2,679
-
-
-
8,095

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
51,885
-
-
-
26,171

기타특수관계자
(주)하트넥스
-
-
-
-
-
8,358

기타특수관계자
(주)에스시코리아
-
-
-
-
28,000
1,685

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

채권
대여금
채무
차입금
채권
대여금

최대주주
(주)젬백스테크놀러지
-
-
59,233
2,000,000
-
-

기타특수관계자
(주)라프리마
4,059,899
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)삼성제약
125,901
3,500,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)젬백스앤카엘
12,610
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
-
-
-
8,095
460,000

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
-
-
-
4,329
1,514,580

기타특수관계자
임원
-
-
-
-
-
48,500

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래
자금차입거래

당기초
대여
회수
잔액
당기초
차입
상환
잔액

최대주주
(주)젬백스테크놀러지
-
-
-
-
-
3,000,000
1,000,000
2,000,000

기타특수관계자
삼성제약
-
3,500,000
-
3,500,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
460,000
-
460,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자
임원
48,500
45,000
93,500
-
-
-
-
-

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
1,514,580
470,000
1,984,580
-
-
-
-
-

당기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대해 종속기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 10 및 18 참조).

연결회사는 2017년 3월 30일 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경된 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다(주석 12참조).

-전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래

전기초
대여
회수
채권잔액

기타특수관계자
(주)하트넥스
-
1,000,000
1,000,000
-

기타특수관계자
(주)에스시코리아
-
112,000
112,000
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
500,000
40,000
460,000

기타특수관계자
임원
-
99,000
50,500
48,500

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
3,990,086
2,475,506
1,514,580

2015년 12월 중 연결회사는 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니로부터 ㈜에임하이글로벌 보통주와신주인수권 취득과 관련하여 추가 합의서를 통해 처분이익 혹은 처분손실이 발생하는 경우 최고 300백만원을 한도로 서로 이익 혹은 손실을 정산하는 계약을 체결하였으며 이에 따라 2016년 1월 중 300백만원을 ㈜에이치에스홀딩컴퍼니에 지급하였습니다. 

전기 중 연결회사는 종속기업인 (주)유엠에너지 대표이사에게 전환사채 22억을 발행하였고, 동 전환사채는 당기 중에 모두 주식으로 전환되었습니다.

전기말 현재 연결회사는 일부 차입금에 대해 종속기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

급여 및 기타 단기 종업원 급여
236,375
389,375

퇴직급여
70,423
38,456

합 계
306,798
427,831

36. 중단영업 :

(1) 중단영업손익의 구성

(단위: 천원)

구 분
2017

수익
2,415,617

비용
(3,813,279)

세전중단영업이익(손실)
(1,397,662)

중단영업처분손익
-

법인세비용
-

세후중단영업이익(손실)
(1,397,662)

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
2017

영업현금흐름
(3,111,754)

투자현금흐름
(2,122,321)

재무현금흐름
5,127,529

기타
(24,944)

총현금흐름
(131,490)

37. 사업결합 :

연결회사는 (주)크리스에프앤씨의 지분 63%를 172,513백만원에 취득하였습니다. 인수에서 발생한 88,660백만원의 영업권은 연결회사와 (주)크리스에프앤씨의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. (주)크리스에프앤씨에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)크리스에프앤씨에 대한 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가(현금)
172,513,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
3,874,212

재고자산
95,140,752

매출채권 및 기타수취채권
31,582,087

장단기금융상품
755,022

유형자산
25,905,558

무형자산
4,393,164

투자부동산
7,272,194

매각예정자산
8,954,273

기타자산
2,189,736

매입채무
(16,990,739)

차입금
(32,154,719)

기타지급채무
(22,000,036)

기타부채
(1,807,305)

당기법인세부채
(4,515,346)

매각예정부채
(5,553,666)

식별가능 자산의 공정가치와 장부가액의 차이
36,054,889

식별가능 순자산의 가액
133,100,076

비지배지분
(49,247,194)

영업권
88,660,118

합 계
172,513,000

(2) 취득 시 식별가능 자산의 공정가치와 종속회사의 장부가액의 차이는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)크리스에프앤씨

재고자산
21,884,550

유형자산
(1,386,780)

투자부동산
(6,953)

브랜드
18,657,000

고객관계
8,418,000

관련 이연법인세부채
(11,510,928)

합 계
36,054,889

38. 보고기간 후 사건 :

(1) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편 및 재무구조 개선을 목적으로 연결회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주인 (주)젬백스테크놀러지에 매각하였습니다. 처분일은 2018년 2월 2일이며 매매대금은 (주)젬백스테크놀러지가 발행하는 전환사채인수로 갈음하였습니다.

(2) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 22일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편을 목적으로 (주)젬백스테크놀러지 외 5인이 보유하던 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다. 취득일은 2018년 1월 22일이며 연결회사는 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다.

(3) 연결회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 29일 이사회결의를 통하여 2018년 1월 22일 인수한 (주)라프리마와 합병을 결정하였습니다. 동 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모합병절차에 의해 진행되며, 합병완료 시 지배회사는 존속회사로 남게 되고, 피합병법인인 (주)라프리마는 해산하게 됩니다. 또한 동 합병은 지배회사가 피합병법인인 (주)라프리마의 지분 100%를 보유하고 있어 합병에 따른 합병신주는 발행하지 않는 무증자합병으로 진행됩니다. 합병기일은 2018년 4월 3일로 예정되어 있으며 연결회사는 동 합병에 의해 회사의 경영효율성을 제고하여, 회사의 재무 및 경영에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.

(2)별도 재무제표

① 재 무 상 태 표

재 무 상 태 표

제 18 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 필링크
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (당) 기

자 산

유 동 자 산

18,554,787,312

49,291,478,216

현금및현금성자산
3,712,187,210

25,018,697,955

당기손익인식금융자산
-

619,015,350

단기금융상품
-

17,011,920,107

매출채권
2,947,391,728

2,900,491,124

기타수취채권
11,811,178,481

3,619,848,143

기타유동자산
84,029,893

50,817,076

당기법인세자산
-

70,688,461

비 유 동 자 산

149,536,485,381

22,336,649,106

기타수취채권
129,801,692,465

916,536,448

매도가능금융자산
84,700,000

84,700,000

종속기업및관계기업투자
6,555,475,810

7,100,100,000

유형자산
6,493,761,004

6,471,207,918

무형자산
774,076,511

817,567,856

투자부동산
5,826,779,591

6,135,991,507

이연법인세자산
-

810,545,377

자 산 총 계

168,091,272,693

71,628,127,322

부 채

유 동 부 채

71,753,771,837

31,499,826,632

매입채무
1,468,937,803

1,038,466,742

기타지급채무
939,780,207

1,217,399,208

차입금
68,751,152,937

28,400,483,948

기타유동부채
523,905,656

843,476,734

당기법인세부채
69,995,234

-

비 유 동 부 채

1,257,544,805

1,325,028,721

기타지급채무
652,396,323

481,227,621

차입금
-

1,209,770

순확정급여부채
485,384,202

842,591,330

이연법인세부채
119,764,280

-

부 채 총 계

73,011,316,642

32,824,855,353

자 본

자본금
5,460,033,500

3,724,412,900

주식발행초과금
73,857,778,794

19,926,059,362

기타자본구성요소
3,598,086,833

3,598,086,833

이익잉여금
12,164,056,924

11,554,712,874

자 본 총 계

95,079,956,051

38,803,271,969

부채와자본총계

168,091,272,693

71,628,127,322

②
포 괄 손 익 계 산 서

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

매출
14,117,475,176
16,425,665,878

매출원가
10,435,995,938
12,650,585,857

매출총이익
3,681,479,238
3,775,080,021

판매비와관리비
2,826,109,557
4,669,552,304

영업이익(손실)
855,369,681
(894,472,283)

기타수익
40,897,974
28,260,600

기타비용
2,003,705,250
48,547,999

금융수익
4,800,043,990
1,109,489,686

금융비용
2,301,669,161
927,666,439

법인세비용차감전순이익(손실)
1,390,937,234
(732,936,435)

법인세비용
1,021,124,675
(1,138,555,020)

당기순이익
369,812,559
405,618,585

당기순이익의 귀속

포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
239,531,491
(65,194,792)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

-
(647,891,977)

당기총포괄이익(손실)
609,344,050
(307,468,184)

주당순이익

기본주당순이익
8
13

희석주당순이익
8
13

③ 자 본 변 동 표

자 본 변 동 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크
(단위 : 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2016년 1월 1일 잔액
3,550,500,000
15,303,759,737
(4,268,734,039)
11,214,289,081
25,799,814,779

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
405,618,585
405,618,585

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(65,194,792)
(65,194,792)

매도가능증권평가손익
-
-
(647,891,977)
-
(647,891,977)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환사채의 전환
173,912,900
4,622,299,625
-
-
4,796,212,525

자기주식의 처분
-
-
8,514,712,849
-
8,514,712,849

2016년 12월 31일 잔액
3,724,412,900
19,926,059,362
3,598,086,833
11,554,712,874
38,803,271,969

2017년 1월 1일 잔액
3,724,412,900
19,926,059,362
3,598,086,833
11,554,712,874
38,803,271,969

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
369,812,559
369,812,559

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
239,531,491
239,531,491

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
985,319,900
31,301,509,329
-
-
32,286,829,229

전환사채의 전환
750,300,700
22,630,210,103
-
-
23,380,510,803

2017년 12월 31일 잔액
5,460,033,500
73,857,778,794
3,598,086,833
12,164,056,924
95,079,956,051

④ 현 금 흐 름 표

현 금 흐 름 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 필링크
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

영업활동 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금
(3,312,311,233)
(665,520,437)

이자수취
461,465,878
374,507,983

이자납부
(1,402,314,951)
(530,034,622)

배당금수취
6,306,700
-

법인세납부
(19,914,166)
(41,912,141)

영업활동으로부터의 순현금유출
(4,266,767,772)
(862,959,217)

투자활동 현금흐름

당기손익인식금융자산의 취득
(1,199,454,400)
(2,896,685,000)

당기손익인식금융자산의 처분
1,991,786,242
2,121,646,106

매도가능금융자산의 취득
-
(1,500,000,000)

매도가능금융자산의 처분
-
9,194,320,738

단기금융상품의 증가
(13,000,006,003)
(17,000,194,274)

단기금융상품의 감소
(30,011,926,110)
3,091,319,076

기타수취채권의 회수
8,679,794,158
4,308,000,000

기타수취채권의 증가
(137,675,000,000)
(7,392,065,000)

유형자산의 취득
(96,716,601)
(220,276,475)

유형자산의 처분
112,076,611
22,972,727

무형자산의 취득
(13,547,147)
(179,416,070)

무형자산의 처분
-
28,027,000

종속기업 및 관계기업 지분의 취득
(3,600,000,000)
(2,500,100,000)

종속기업 및 관계기업 지분의 처분
2,459,978,048
-

기타지급채무의 증가
-
130,000,000

기타지급채무의 지급
-
(95,000,000)

투자활동 순현금유출
(112,329,162,982)
(12,887,451,172)

재무활동 현금흐름

차입금의 상환
(1,000,000,000)

차입금의 증가
16,000,000,000
-

사채의 발행
48,598,354,854
28,391,884,200

사채의 상환
(500,000,000)
-

사채의 청구 및 교환
(20,249,893)
(28,000)

유상증자
32,286,829,229
-

당기손익금융부채의 감소
-
(300,000,000)

금융리스부채의 감소
(848,980)
(3,258,180)

임대보증금의 증가
206,500,000
-

임대보증금의 감소
(265,000,000)
-

재무활동 순현금유입
95,305,585,210
28,088,626,020

현금및현금성자산의 순증가
(21,290,345,544)
14,338,215,631

기초 현금및현금성자산
25,018,697,955
10,675,862,703

현금및현금성자산의 환율변동효과
(16,165,201)
4,619,621

기말 현금및현금성자산
3,712,187,210
25,018,697,955

⑤ 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 필링크 (단위 :원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처분전이익잉여금
11,527,600,103
10,918,256,053

전기이월이익잉여금
10,918,256,053
10,577,832,260

보험수리적손익
239,531,491
-65,194,792

당기순이익
369,812,559
405,618,585

임의적립금등의이입액

합계
11,527,600,103
10,918,256,053

이익잉여금처분액

차기이월이익잉여금
11,527,600,103
10,918,256,053

⑥ 주 석

제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 필링크

1. 일반사항 :

1.1 회사의 개요 

주식회사 필링크(이하 "회사")는 2000년 4월 6일에 자본금 300백만원으로 설립되어 MMSC, SMSC, IP PUSH 등의 자체 개발한 무선인터넷솔루션을 국내 SK텔레콤, LG유플러스 등의 통신사업자에게 제공하고 있으며, 말레이시아 등 동남아 시장의 해외 통신사업자에게 수출하고 있습니다. 또한, 회사는 교보문고와 전자책사업을 진행하고 있고, SK플래닛 등에 이커머스사업을 위한 플랫폼 등을 공급하고 있습니다.

회사는 2002년 8월 22일에 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 총발행주식수는 54,600,335주(액면가 100원), 자본금은 5,460백만원입니다. 회사는 서울특별시영등포구 영등포로에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 2017년 3월 30일에 회사의 최대주주는 (주)스톤브릿지유니온에서 (주)젬백스테크놀러지로 변경되었습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)젬백스테크놀러지
10,791,628
19,76

자기주식
2,665,080
4.88

기타
41,143,627
75.36

합계
54,600,335
100

회사의 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
소재국가
2017년 12월 31일
2016년 12월 31일
업종

지분율(%)
지분율(%)

종속기업

(주)유엠에너지(*1)
대한민국
45
45
신재생 에너지 관련 설비 및 장비업

(주)지니키즈
대한민국
100
100
영유아 교육콘텐츠 개발 및 공급

(주)에프엘케이아이엔브이(*2)
대한민국
100
-
경영컨설팅

(주)크리스에프앤씨인베스트(*2)
대한민국
100
-
소프트웨어개발

(주)필링크아이(*2)
대한민국
100
-
경영컨설팅

관계기업

(주)엔존소프트
대한민국
30
30
모바일 타겟 마케팅 서비스 공급업

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

148,272
백만원, 매도가능금융자산 85백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

148,272
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

재무적 영향의 평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다
.

2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품 중 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회
사는 2018년에 시작하는 회계연도부터
201
7년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류하여 원가로 측정한 지분상품 85백만원
에 대하여 단기매매목적으로 보유하지 않고 있으므로 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 분류할 예정입니다. 재무적 영향의 평가 결과에 의하면 2017년 12월 31일에 동 금융자산에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류할 경우 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익으로 인식하는 평가이익은 27,585천원(법인세효과 전)입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품 중 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 채무상품이나 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회
사는 2
017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
148,272백만원(대여금 및 수취채권: 148,272백만원)을 보유하고 있으며
, 이 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은
1,604
백만원 입니다.

한편, 재무적 영향의 평가 결과에 의하면 회사가 상각후원가로 측정하는 채무상품은 우량거래처 등과 관계된 것으로 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 반영하여 측정하는 금액과 유의적 차이가 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도' , 제2115호 '부동산건설약정' , 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사의 소프트웨어개발및공급 사업부문의 수행의무는 고객의 주문 및 요청에 의하여 혹은 자체 보유한 솔루션을 고객의 환경에 맞게 일련의 수행의무를 통하여 고객 자신의 수익을 창출할 수 있는 서비스를 오픈하는 것이므로 회사는 관련 계약에서 정한 일련의 구별되는 용역을 고객의 환경에 customizing하여 서비스를 상용화할 수 있도록 특정한 결합된 산출물을 생산하여 이전하고 있어 일련의 수행의무를 별도로 식별할 수 없습니다. 다만, 소프트웨어개발과 함께 재화의 공급 등이 이루어 질 경우 회사는 별도의 수행의무로 식별하여 직접적인 관측가능한 개별판매가격 등으로 거래가격을 배분하여야 합니다.

또한 회사는 별도로 식별한 수행의무 단위로 통제의 이전시점에 수익을 인식하여야 합니다. 새로운 기업회계기준서 1115호에 따라 회사는 개발용역에 대해서 고객이 회사의 수행에 따라 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 회사자체에는 대체적인 용도가 없고 회사가 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 청구권이 존재하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 재화의 공급 등에 관해서는 인도되어 고객으로 실질적인 통제가 이전되는 시점에서 수익을 인식해야 합니다.

재무적 영향의 평가 결과에 따르면 새로운 기준서에 따른 수익인식기준과 회사가 보고기간 종료일 현재까지 적용한 수익인식기준은 유의적인 차이가 없습니다.

2) 변동대가

회사는 일부 매출에 대해서 고객에게 가격할인정책을 제공하고 있어 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법에 따라 기댓값이나 가능성이 높은 금액을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인정책 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하여야 합니다.

재무적 영향의 평가결과에 따르면 회사가 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 변동대가에 대한 기업회계기준서 제1115호 적용하였을 경우 포괄손익계산서에 인식할 수익과 이익은 각각 23,882천원, 18,628천원 감소하였을 것입니다.

2.2 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 전기 및 당기 중 종속기업의 취득으로 인해 당기말 현재 종속기업이 존재하며 이에 따라 '연결재무제표' 와 '별도재무제표' 작성 의무가 있습니다. 

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

2.4 금융상품

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

개발비
3년

2.10 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 
 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 전환할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

회사는 통신 시스템 관련 서버 장비 및 이동통신기기를 상품으로 매입하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2017년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험 관리요소 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동들로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래로 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

회
사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산·부채가 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
3,712,187
25,018,698

단기금융상품
-
17,011,920

매출채권
2,947,392
2,900,491

기타수취채권
141,612,871
4,536,385

합 계
148,272,450
49,467,494

4.1.3 유동성위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년이하
1년에서
2년이하

2017년 12월 31일

매입채무
1,459,738
9,200
-

기타지급채무(유동)
783,395
156,385
-

전환사채(*)
16,873,838
36,539,687
-

단기차입금
91,863
15,112,567
-

기타지급채무(비유동)
-
-
659,894

합 계
19,208,834
51,817,839
659,894

2016년 12월 31일

매입채무
1,002,430
36,037
-

기타지급채무(유동)
923,714
293,686
-

전환사채(*)
10,307,079
18,518,750
-

금융리스부채
923
2,768
1,230

기타지급채무(비유동)
-
-
485,000

합 계
12,234,146
18,851,241
486,230

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

총부채
73,011,317
32,824,855

차감:현금및현금성자산
(3,712,187)
(25,018,698)

순부채
69,299,129
7,806,157

자본총계
95,079,956
38,803,272

순부채비율
73%
20%

5. 공정가치 :

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,712,187
3,712,187
25,018,698
25,018,698

단기금융상품
-
-
17,011,920
17,011,920

당기손익인식금융자산
-
-
619,015
619,015

매출채권
2,947,392
2,947,392
2,900,491
2,900,491

기타수취채권(유동)
11,811,178
11,811,178
3,619,848
3,619,848

기타수취채권(비유동)
129,801,693
129,801,693
916,536
916,536

소 계
148,272,450
148,272,450
50,086,508
50,086,508

금융부채

매입채무
1,468,938
1,468,938
1,038,467
1,038,467

차입금
68,751,153
68,751,153
28,401,694
28,401,694

기타지급채무(유동)
939,780
939,780
1,217,399
1,217,399

기타지급채무(비유동)
652,396
652,396
481,228
481,228

소 계
71,812,267
71,812,267
31,138,788
31,138,788

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*1)

비상장주식
14,700
14,700

출자금
70,000
70,000

합 계
84,700
84,700

(*1) 회사의 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상기 매도가능금융자산에 대해 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류하는 것이 원척이나 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며, 회사는 2018년에 시작하는 회계연도부터 상기 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류하여 측정할 예정입니다.(주석 13참조).

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 
 
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없으며, 전기에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

지분증권
619,015
-
-
619,015

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수

회사는 당기 및 전기말에 수준 2 혹은 수준 3으로 분류되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

6. 영업부문정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보 

회사는 당기말 현재 무선 인터넷 솔루션(기타 소프트웨어자문, 개발 및 공급업) 및 이동통신기기 판매 사업을 영위하고 있으며, 단일 사업부문입니다.

(2) 회사의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

상품매출
548,564
1,607,720

용역매출
12,461,534
13,943,950

수수료매출
445,890
103,273

임대매출
661,487
770,723

합 계
14,117,475
16,425,666

(3) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

국 내
14,014,337
15,900,333

미 국
-
345,893

동 남 아
103,138
65,970

기 타
-
113,470

합 계
14,117,475
16,425,666

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

금액
비율
금액
비율

A사
3,063,142
21.70%
3,258,597
19.84%

B사
1,756,802
12.44%
790,238
4.81%

C사
1,179,129
8.35%
3,636,885
22.14%

합 계
5,999,073
42.49%
7,685,720
46.79%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
3,712,187
3,712,187

매출채권
-
-
2,947,392
2,947,392

기타수취채권(유동)
-
-
11,811,178
11,811,178

기타수취채권(비유동)
-
-
129,801,693
129,801,693

매도가능금융자산(비유동)
-
84,700
-
84,700

합 계
-
84,700
148,272,450
148,357,150

② 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
25,018,698
25,018,698

단기금융상품
-
-
17,011,920
17,011,920

당기손익인식금융자산
619,015
-
-
619,015

매출채권
-
-
2,900,491
2,900,491

기타수취채권(유동)
-
-
3,619,848
3,619,848

기타수취채권(비유동)
-
-
916,536
916,536

매도가능금융자산(비유동)
-
84,700
-
84,700

합 계
619,015
84,700
49,467,493
50,171,208

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
기타금융부채
합계
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합계

매입채무
-
1,468,938
-
1,468,938
-
1,038,467
1,038,467

차입금
-
68,751,153
-
68,751,153
-
28,401,694
28,401,694

기타지급채무(유동)
-
939,780
-
939,780
-
1,217,399
1,217,399

기타지급채무(비유동)
-
419,002
233,394
652,396
-
481,228
481,228

합 계
-
71,578,873
233,394
71,812,267
-
31,138,788
31,138,788

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

대여금및수취채권

이자수익
4,612,038
557,806

외화환산손익
(16,522)
4,736

외환차손익
(55)
3,313

대손상각비
(8,274)
(90,313)

당기손익인식금융자산

배당금수익
6,307
-

처분손익
171,523
11,865

평가손익
-
(178,011)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
-
(830,631)

처분손익
-
535,076

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용
(2,209,125)
(739,484)

외환차손익
-
(2,166)

사채상환손실
(31)
-

8. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예수금은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

9. 단기금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

정기예금
-
17,011,920

전기말 예금 중 11,920천원은 정부보조금 관련하여 사용이 제한되어 있었습니다(주석 33참조).

10. 당기손익인식금융자산 :

(1) 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

시장성있는 지분증권(*1)
-
619,015

(*1) 회사는 특정 시장성 있는 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)'(주석 29 참조)으로 표시하고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권

매출채권
4,421,628
4,374,727

대손충당금
(1,474,236)
(1,474,236)

소 계
2,947,392
2,900,491

유동성 기타수취채권

미수금
5,086,191
1,090,071

대손충당금
(15,620)
(15,620)

미수수익
170,607
188,897

단기대여금
6,684,800
2,471,300

대손충당금
(114,800)
(114,800)

소 계
11,811,178
3,619,848

비유동성 기타수취채권

장기미수수익
4,145,330
-

장기대여금
124,760,000
-

임차보증금
885,651
919,125

현재가치할인차금
(4,822)
(18,122)

기타보증금
15,533
15,533

소 계
129,801,692
916,536

합 계
144,560,262
7,436,875

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권
144,045,965
7,449,448

소 계
144,045,965
7,449,448

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하
513,616
5,495

6개월 초과
5,503
54

소 계
519,119
5,549

손상채권(*2)

6개월 초과
1,604,656
1,604,656

소 계
1,604,656
1,604,656

합 계
146,169,740
9,059,653

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,605백만원(전기: 1,605백만원)입니다. 

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
1,604,656
1,514,343

대손상각비
-
90,313

기말 금액
1,604,656
1,604,656

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서 상 금융수익(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 

12. 기타자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선 급 금
9,401
12,158

선급비용
74,629
38,659

합 계
84,030
50,817

13. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
84,700
7,989,875
84,700

취 득(*1)
-
-
1,500,000
-

처 분
-
-
(9,489,875)
-

기말금액
-
84,700
-
84,700

(*1) 전기 취득액은 아이리스 1호 투자조합 333백만원, 제이스테판 2호 투자조합 167백만원과 (주)하트넥스 전환사채 1,000백만원입니다.

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
2017.12.31
2016.12.31

비유동

시장성없는 지분증권

(주)웨이브씨티
2,940
4.90
14,700
14,700

소프트웨어공제조합(*2)
70
0.05
70,000
70,000

(주)웨이브씨티개발(*1)
20,000
1.00
-
-

유원미디어(주)(*1)
72,500
1.00
-
-

소 계
84,700
84,700

합 계
84,700
84,700

(*1) 회사는 상기 매도가능금융자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 소프트웨어공제조합 출자금 70백만원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 유형자산 :

(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,970,734
2,045,572
154,431
273,374
27,097
6,471,208

취득
-
-
-
67,878
28,839
96,717

처분
-
-
(143,901)
(3,731)
-
(147,632)

대체
163,631
84,196
-
55,936
(55,936)
247,827

감가상각비
-
(65,099)
(10,530)
(98,730)
-
(174,359)

보고기간말 순장부금액
4,134,365
2,064,669
-
294,727
-
6,493,761

2017년 12월 31일

취득원가
4,134,365
2,608,003
-
2,739,350
-
9,481,718

감가상각누계액
-
(533,334)
-
(2,115,014)
-
(2,658,348)

정부보조금
-
-
-
(329,609)
-
(329,609)

보고기간말 순장부금액
4,134,365
2,064,669
-
294,727
-
6,493,761

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
4,336,505
2,302,392
196,548
166,650
18,084
7,020,179

취득
-
-

185,429
34,847
220,276

처분
-
-

(5,915)
-
(5,915)

대체
(365,771)
(202,771)

25,835
(25,834)
(568,541)

감가상각비
-
(54,049)
(42,117)
(98,625)
-
(194,791)

보고기간말 순장부금액
3,970,734
2,045,572
154,431
273,374
27,097
6,471,208

2016년 12월 31일

취득원가
3,970,734
2,504,782
210,588
6,533,386
210,000
13,429,490

감가상각누계액
-
(459,210)
(56,157)
(6,081,554)
-
(6,596,921)

정부보조금
-
-
-
(178,458)
(182,903)
(361,361)

보고기간말 순장부금액
3,970,734
2,045,572
154,431
273,374
27,097
6,471,208

(2) 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 투자부동산을 담보(담보가액 : 13,000백만원)로 제공하고 있습니다 (주석17 및 주석 33)

(3) 당기말 현재 회사의 건물은 전세권과 관련하여 임차인으로부터 120백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다 (주석 33참조).

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
104,718
75,965

판매비와관리비
56,405
91,932

경상개발비
13,236
26,894

합 계
174,359
194,791

(5)
금융리스 : 

1) 보고기간말 현재 회사의 금융리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
-
210,588

감가상각누계액
-
(56,157)

장부금액
-
154,431

회사는 상기 금융리스자산을 차량운반구로 계상하고 있었으나 당기 중 처분 하였으며, 상기 금융리스자산과 관련하여 회사가 인식한 감가상각비는 당기 10,529천원 (전기 42,117천원) 입니다.

2) 보고기간말 현재 회사의 금융리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

최소리스료 총액

1년 이내
-
3,690

1년 초과 5년 이내
-
1,230

합 계
-
4,920

미실현이자비용
-
228

최소리스료 순액

1년 이내
-
3,482

1년 초과 5년 이내
-
1,210

합 계
-
4,692

3) 보고기간말 현재 차량에 대한 회사의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
47,604
79,207

1년 초과 5년 이내
-
54,121

합 계
47,604
133,328

상기 운용리스와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 리스료는 당기 74,657천원 (전기 : 79,207천원) 입니다.

15. 무형자산 :

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의
무형자산
회원권
합계

기초 순장부금액
53,713
-
18,448
114,667
630,740
817,568

취득
11,727
-
1,820
-
-
13,547

상각비
(8,600)
-
(16,438)
(32,000)
-
(57,038)

보고기간말 순장부금액
56,840
-
3,830
82,667
630,740
774,077

2017년 12월 31일

취득원가
137,516
10,191,167
848,248
1,088,499
795,472
13,060,902

상각누계액
(80,676)
(6,890,654)
(844,418)
(1,005,832)
-
(8,821,580)

손상차손누계액
-
(3,300,513)
-
-
(164,732)
(3,465,245)

보고기간말 순장부금액
56,840
-
3,830
82,667
630,740
774,077

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타의
무형자산
회원권
합계

기초 순장부금액
58,460
49,926
42,902
146,667
485,616
783,571

취득
5,299
-
377
-
173,740
179,416

처분
-
-
-
-
(28,616)
(28,616)

상각비
(10,046)
(49,926)
(24,831)
(32,000)
-
(116,803)

보고기간말 순장부금액
53,713
-
18,448
114,667
630,740
817,568

2016년 12월 31일

취득원가
125,789
10,191,167
846,428
1,088,499
795,472
13,047,355

상각누계액
(72,076)
(6,890,654)
(827,980)
(973,832)
-
(8,764,542)

손상차손누계액
-
(3,300,513)
-
-
(164,732)
(3,465,245)

보고기간말 순장부금액
53,713
-
18,448
114,667
630,740
817,568

16. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회 사 명
소재국가
2017년 12월 31일
2016년 12월 31일

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
(주)유엠에너지(*1)
대한민국
45
2,200,000
45
2,200,000

(주)지니키즈(*2)
대한민국
100
522,081
100
3,400,000

(주)에프엘케이아이앤브이(*3)
대한민국
100
3.000.000
-
-

(주)크리스에프앤씨인베스트(*3)
대한민국
100
333,394
-
-

(주)필링크아이(*3)
대한민국
100
500,000
-
-

관계기업
(주)엔존소프트(*4)
대한민국
30
-
30
1,500,100

계

6,555,475

7,100,100

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회 및 이사회에서 의결권의 과반 이상을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 당기 중 2,459,978천원을 유상감자 하였으며, 손상검토 결과 회수가능가액에 미달하는 417,940천원을 손상처리하여 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 신규설립하여 지분 100%를 취득하였으며, 해당 금액중 233,394천원은 크리스에프앤씨 주식매각과 관련한 연대보증에 관한 사항입니다.
(*4) 당기 중 손상검토 결과 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 취득가액 1,500,100천원 전액을 손상처리하여 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출액
당기순이익(손실)
당기포괄손익
총자산
총부채

종속기업
(주)유엠에너지
8,880,395
(26,031)
(23,049)
5,728,091
4,935,404

(주)지니키즈
1,506,960
(315,590)
(315,590)
483,482
239,799

(주)에프엘케이아이앤브이
-
361,422
361,422
6,378,230
3,031,928

(주)크리스에프앤씨인베스트(*)
169,391,291
9,921,908
10,545,184
337,445,271
275,552,893

(
주)필링크아이

2,482,588
(761,480)
(982,153)
880,044
1,362,197

관계기업
(주)엔존소프트
118,089
(880,484)
(880,484)
325,532
37,829

(*)

(주)크리스에프앤씨인베스트의 연결재무정보이며, 매출액 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출액
당기순이익(손실)
당기포괄손익
총자산
총부채

종속기업
(주)유엠에너지(*1)
15,769,002
1,133,303
1,131,901
1,533,068
717,332

(주)지니키즈(*1)
912,956
229,750
229,750
3,089,180
69,608

관계기업
(주)엔존소프트(*1)
-
(361,441)
(361,441)
1,178,128
9,941

해당 종속기업 및 관계기업의 매출액과 당기순이익 및 포괄손익은 사업결합 이후의 금액입니다.

17. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

대체
(163,631)
(84,196)
(247,827)

감가상각비
-
(61,385)
(61,385)

보고기간말 순장부금액
3,886,095
1,940,685
5.826.780

2017년 12월 31일

취득원가
3,886,095
2,451,391
6.337.486

감가상각누계액
-
(510,706)
(510,706)

보고기간말 순장부금액
3,886,095
1,940,685
5,826,780

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초 순장부금액
3,683,955
1,955,931
5,639,886

대체
365,771
202,771
568,542

감가상각비
-
(72,436)
(72,436)

보고기간말 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

2016년 12월 31일

취득원가
4,049,726
2,554,611
6,604,337

감가상각누계액
-
(468,345)
(468,345)

보고기간말 순장부금액
4,049,726
2,086,266
6,135,992

(*) 상기 건물은 경제적내용연수인 40년을 적용하여 상각되었습니다.

(2) 투자부동산의 공정가치와 장부가액은 큰 차이가 없습니다.

(3)
투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대매출 661,487천원(전기: 770,724천원)과 임대매출원가 201,081천원 (전기: 137,855천천원)입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

매입채무
1,468,938
1,038,467

기타지급채무
939,780
1,217,399

소 계
2,408,718
2,255,866

비유동

금융보증부채
233,394
-

기타지급채무
426,500
485,000

현재가치할인차금
(7,498)
(3,772)

소 계
652,396
481,228

합 계
3,061,114
2,737,094

19. 차입금 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

단기차입금
15,000,000
-

전환사채
53,751,153
28,397,002

유동성 금융리스부채
-
3,482

소 계
68,751,153
28,400,484

비유동

비유동성 금융리스부채
-
1,210

합 계
68,751,153
28,401,694

(2) 당기 및 전기중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
28,401,694
10,006,639

단기차입금의 증가
16,000,000
-

단기차입금의 상환
(1,000,000)
-

전환사채의 발행
48,598,355
23,197,012

교환사채의 발행
-
9,794,900

전환사채의 전환
(23,397,968)
(4,799,573)

교환사채의 교환
-
(9,846,938)

사채의 상환
(499,969)
-

사채의 상각
653,733
52,912

금융리스부채의 상환
(4,692)
(3,258)

기말
68,571,153
28,401,694

(3) 전환사채

당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말

제1회 무보증 사모 전환사채
2015.12.18
2018.12.18
만기일시상환
-
5,200,000

제2회 무보증 사모 전환사채
2016.02.24
2019.02.24
만기일시상환
-
5,000,000

제4회 무보증 사모 전환사채
2016.04.19
2019.04.19
만기일시상환
-
2,200,000

제5회 무보증 사모 전환사채
2016.07.25
2019.07.25
만기일시상환
4,500,000
10,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채
2016.12.02
2019.12.02
만기일시상환
-
6,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채
2017.03.30
2020.03.30
만기일시상환
21,500,000
-

제8회 무보증 사모 전환사채
2017.03.31
2020.03.31
만기일시상환
12,200,000
-

제9회 무보증 사모 전환사채
2017.05.10
2020.05.10
만기일시상환
14,900,000
-

합 계
53,100,000
28,400,000

사채상환할증금
2,684,576
-

사채할인발행차금
(2,033,423)
(2,998)

전환사채 잔액
53,751,153
28,397,002

상
기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

당기 중 사채액면가액 17,400백만원의 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 동 전환청구에 따라 보통주식 5,695,782주를 발행하여 자본금이 570백만원 및 주식발행초과금 16,815백만원 증가 하였습니다.

당기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구 분
제5회 무보증 사모 전환사채

조정된 전환가액
3,510원

표면이자율/만기보장수익률
3.00%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2017.7.25 - 2019.6.25

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 이자지급일에 조기상환청구 가능

구 분
제7회 무보증 사모 전환사채

전환가액
3,457원

표면이자율/만기보장수익률
0.00%/4.00%

만기상환금
권면금액의 112.49%

전환청구기간
2018.03.30 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능

구 분
제8회 무보증 사모 전환사채

전환가액
3,490원

표면이자율/만기보장수익률
3,75%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018.03.31 - 2020.02.29

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

구 분
제9회 무보증 사모 전환사채

전환가액
4,127원

표면이자율/만기보장수익률
3,75%

만기상환금
권면금액의 100.00%

전환청구기간
2018.05.10 - 2020.05.10

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환방법
발행일로부터 3년 만기 일시상환

조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 조기상환청구 가능

(4) 금융리스부채

당기와 전기 중 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,692
7,950

신규차입
-
-

당기상환
(4,692)
(3,258)

기말금액
-
4,692

20. 기타유동부채 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

예 수 금
16,844
61,294

선 수 금
499,597
778,442

선수수익
7,465
3,740

합 계
523,906
843,476

21. 순확정급여부채 :

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

확정급여채무의 현재가치
1,220,238
2,502,750

사외적립자산의 공정가치
(734,854)
(1,660,159)

재무상태표상 순확정급여부채
485,384
842,591

(2) 순확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
2,502,750
2,410,329

당기근무원가
466,989
642,387

이자비용
41,624
54,966

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
(43,750)
(12,010)

- 경험적조정으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
(294,255)
56,745

제도에서의 지급액 :

- 관계산전입(전출)으로 인한 영향
(1,014,566)
-

- 급여의 지급
(438,554)
(649,667)

보고기간말 금액
1,220,238
2,502,750

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초 금액
1,660,159
1,548,825

이자수익
42,221
41,109

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
(30,913)
(38,848)

기여금

- 사용자
-
625,000

제도에서의 지급 :

- 관계사전입(전출)으로인한 영향
(714,240)
-

- 급여의 지급
(222,373)
(515,927)

보고기간말 금액
734,854
1,660,159

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

정 기 예 금
734,854
1,660,159

(5) 주요 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

할인율
2.82%
2.45%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할 인 율
1%
9% 감소
10% 증가

미래임금상승률
1%
10% 증가
9% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 186,772천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년입니다.

22.
법인세비용 및 이
연법인세
:

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
158,375
10,410

이연법인세

일시적차이의 증감
862,750
183,233

미인식 이연법인세 자산의 실현
-
(1,332,198)

법인세비용(수익)
1,021,125
(1,138,555)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,390,937
(732,936)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
306,006
(161,246)

법인세 효과

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동
370,622
-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동
-
(1,041,679)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(511)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
398,213
56,087

- 세액공제와 감면
-
(485)

- 기타
(53,206)
8,768

법인세비용(수익)
1,021,125
(1,138,555)

회사의 가중평균세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
307,092
(67,560)
239,531
(83,583)
18,388
(65,195)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(830,631)
182,739
(647,892)

합 계
307,092
(67,560)
239,531
(914,214)
201,127
(713,087)

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
금액
반영후 금액
반영전
금액
반영후 금액

자기주식처분이익
-
-
-
6,055,445
(1,332,198)
4,723,247

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,496,083
611,612

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
369,316
445,621

소계
1,865,399
1,057,233

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(498,370)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,030,092)
(122,143)

소계
(1,528,462)
(122,143)

이연법인세 미인식분
(456,701)
(124,545)

이연법인세자산순액
(119,764)
810,545

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
2017년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2017년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비

155,211
(85,664)
-
69,547

미수수익

(41,557)
(907,949)
-
(949,506)

순확정급여부채

18,621
(8,287)
-
10,334

감가상각비

32
(13)
-
19

매도가능금융자산

101,750
-
-
101,750

당기손익인식금융자산

39,162
(39,162)
-
-

외화환산손익
(80,586)
-
-
(80,586)

대손충당금
339,430
(4,098)
-
335,332

미지급비용
59,741
(30,921)
-
28,820

상품평가손실
2,299
-
-
2,299

기타
4,609
(1,744)
-
2,865

이월기부금
8,843
(8,843)
-
-

이월세액공제
124,545
(38,466)
-
86,079

순확정급여부채의 재측정요소

166,749
-
(67,560)
99,189

기타의무형자산

36,241
-
-
36,241

정보조금(최저한세관련)
-
29,001
-
29,001

전환사채상환할증금
-
590,607
-
590,607

사채할인발행차금
-
(447,023)
-
(447,023)

금융보증부채
-
51,347
-
51,347

종속기업투자주식(금융보증부채)
-
(51,347)
-
(51,347)

관계및종속기업투자주식손상차손
-
421,969
-
421,969

소 계
935,090
(530,593)
(67,560)
336,937

이연법인세자산 미인식 금액
(124,545)
(332,156)
-
(456,701)

합 계
810,545
(862,749)
(67,560)
(119,764)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 회사는 당기말 현재 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한 종속기업 및 관계기업에 대한 손상처리액에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 인식하지 않았습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
2016년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2016년 12월 31일

이연법인세자산(부채)

무형자산상각비

227,675
(72,464)
-
155,211

미수수익

(10,763)
(30,794)
-
(41,557)

순확정급여부채

44,396
(25,775)
-
18,621

감가상각비

31
1
-
32

매도가능금융자산

(314,938)
416,688
-
101,750

당기손익인식금융자산

(28)
39,190
-
39,162

외화환산손익
(80,586)
-
-
(80,586)

대손충당금
323,645
15,785
-
339,430

미지급비용
61,211
(1,470)
-
59,741

상품평가손실
-
2,299
-
2,299

기타
9,825
(5,216)
-
4,609

이월결손금
1,560,925
(1,560,925)
-
-

이월기부금
11,074
(2,231)
-
8,843

이월세액공제
100,121
24,424
-
124,545

순확정급여부채의 재측정요소

148,361
-
18,388
166,749

매도가능금융자산평가손익
(182,739)
-
182,739
-

기타의무형자산

36,241
-
-
36,241

소 계
1,934,451
(1,200,488)
201,127
935,090

이연법인세자산 미인식 금액
(1,141,800)
1,017,255
-
(124,545)

합 계
792,651
(183,233)
201,127
810,545

회사는 전기말 현재
이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금 :

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다.

회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만,상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 2017년 12월 31일 및2016년 12월 31일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위:주)
자본금
주식발행초과금
합계

당기초
37,244,129
3,724,413
19,926,059
23,650,472

유상증자(*)
9,853,199
985,320
31,301,509
32,286,829

전환사채 전환
7,503,007
750,301
22,630,210
23,380,511

당기말
54,600,335
5,460,034
73,857,779
79,317,812

(*) 회사는 2017년 2월 27일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지외 19인에게 22,287백만원의 유상증자를 실시하여 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경되었습니다. 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다(주석 34참조).

24. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타자본구성요소

자기주식
(3,605,697)
(3,605,697)

자기주식처분이익
7,203,784
7,203,784

합 계
3,598,087
3,598,087

(2) 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본구성요소 계정으로 계상하고 있으며
,

2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 2,665,080주입니다.

25. 이익잉여금 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*1)
340,061
340,061

임의적립금(*2)
296,395
296,395

미처분이익잉여금
11,527,601
10,918,256

합 계
12,164,057
11,554,712

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제18(당)기
2017년
1월
1일
부터
제16(전)기
2016년
1월
1일
부터

2017년
12월
31일
까지
2016년
12월
31일
까지

처분예정일
2018년
3월
28일

처분확정일
2017년
3월
29일

(단위: 천원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

미처분 이익잉여금

11,527,600

10,918,256

전기이월이익잉여금
10,918,256

10,577,832

순확정급여부채의 재측정요소
239,531

(65,195)

당기순이익
369,813

405,619

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

11,527,600

10,918,256

26. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

급 여
1,061,764
2,092,947

퇴 직 급 여
180,679
248,961

복리후생비
165,088
248,850

여비교통비
38,563
113,774

접 대 비
165,210
282,152

통 신 비
19,379
21,442

수도광열비
30,032
17,492

세금과공과금
10,878
15,732

감가상각비
56,405
91,932

지급임차료
107,795
117,038

건물관리비
39,810
22,098

보 험 료
8,637
4,116

차량유지비
10,669
42,366

교육훈련비
640
1,113

도서인쇄비
5,222
7,013

사무용품비
1,241
1,645

소 모 품 비
8,019
4,586

지급수수료
170,731
344,016

광고선전비
143,056
-

대손상각비
-
90,313

무형자산상각비
57,038
116,803

협 회 비
5,075
508

행 사 비
794
11,799

경상개발비
539,385
772,856

합 계
2,826,110
4,669,552

27. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

상품의 변동
540,000
1,560,082

종업원급여
3,957,195
6,674,212

기타 인건비
457,908
650,768

감가상각,무형자산상각
292,780
384,030

광고비
143,056
-

외주용역비
6,252,958
5,317,767

통신비
92,266
127,054

복리후생비
490,994
806,881

지급수수료
204,950
436,836

여비교통비
88,375
337,402

기타
741,623
1,025,106

합 계(*)
13,262,105
17,320,138

28. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익

당기와 전기의 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

외환차익
451
6,616

외화환산이익
-
116

유형자산처분이익
5,846
18,429

잡이익
34,601
3,100

합 계
40,898
28,261

(2) 기타비용

당기와 전기의 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

외환차손
506
5,469

외화환산손실
357
-

기타의대손상각비
8,274
-

유형자산처분손실
37,559
1,371

무형자산처분손실
-
589

종속기업투자주식손상차손
417,940
-

관계기업투자주식손상차손
1,500,100
-

기타자산손상차손
-
34,022

기부금
20,000
400

잡손실
18,969
6,697

합 계
2,003,705
48,548

29. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

금융수익

이자수익
4,612,038
557,806

외화환산이익
-
4,620

배당금수익
6,307
-

당기손익인식금융자산처분이익
181,699
11,988

매도가능증권처분이익
-
535,076

금융수익 합계
4,800,044
1,109,490

금융비용

이자비용
2,209,126
739,484

외화환산손실
16,165
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
178,011

당기손익인식금융자산처분손실
10,176
123

금융거래수수료
66,171
10,048

사채상환손실
31
-

금융비용 합계
2,301,669
927,666

순 금융손익
2,498,375
181,824

30. 주당손익 :

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
2017
2016

A. 보통주당기순이익
369,813천원
405,619천원

B. 가중평균유통보통주식수(*)
45,468,687주
30,258,397주

C. 기본주당기순이익
8원
13원

(*) 전기 중 1:5의 액면분할이 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 산정에 반영되었습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산 했습니다.

구 분
2017
2016

A. 보통주조정순이익
364,066천원
405,706천원

보통주당기순이익
369,813천원
405,619천원

세후이자비용
(5,747)천원
87천원

B. 가중평균희석유통보통주식수
46,186,794주
30,592,771주

가중평균유통보통주식수
45,468,687주
30,258,397주

전환사채로 인한 조정 주식수
718,106주
334,374주

C. 희석주당순이익
8원
13원

31. 배당금 :

회사는 당기 및 전기 중 지급한 배당금은 없습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

법인세비용차감전순이익(손실)
1,390,937
(732,936)

조정

감가상각비
235,743
267,228

무형자산상각비
57,038
116,803

대손상각비
-
90,313

외화환산손실
16,522
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
178,011

당기손익인식금융자산처분손실
10,176
123

사채상환손실
31
-

순금융손익
(2,402,912)
181,678

퇴직급여
466,393
656,244

외화환산이익
-
(4,735)

당기손익인식금융자산처분이익
(181,699)
(11,988)

매도가능증권처분이익
-
(535,076)

종속기업투자주식손상차손
417,940
-

관계기업투자주식손상차손
1,500,100
-

기타자산손상차손
-
34,022

무형자산처분손실
-
589

유형자산처분이익
(5,846)
(18,429)

유형자산처분손실
37,559
1,371

배당금수익
(6,307)
-

기타의대손상각비
8,274
-

운전자본변동

매출채권의 증감
(47,257)
47,953

상품의 증감
-
112,171

기타수취채권의 증감
(3,996,120)
(1,041,152)

기타유동자산의 증감
(33,049)
133,978

매입채무의 증감
430,471
365,207

기타지급채무의 증감
(362,500)
24,800

기타유동부채의 증감
(331,297)
227,044

확정급여채무의 증감
(516,508)
(758,739)

영업으로부터 창출된 현금
(3,312,311)
(665,520)

(
2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

유형자산의 투자부동산 대체
-
568,541

투자부동산의 유형자산 대체
247,827
-

순확정급여부채의 재측정요소
(307,092)
(65,195)

매도가능증권평가손익
-
(647,892)

전환사채발행으로 취득한 종속기업투자주식
-
4,600,000

자기주식과 교환된 교환사채
-
9,846,939

자본으로 전환된 전환사채
23,380,511
4,796,213

금융보증부채 인식
233,394
-

33. 우발채무와 약정사항 :

(1) 제공받은 지급보증 내역

당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

보증인
보증내역
부보금액
실행액
보증수익자

소프트웨어공제조합
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
5,054,138
3,734,272
(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주) (*)
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
39,215
39,215
(주)교보문고 등

나. 전기말

(단위: 천원)

보증인
보증내역
부보금액
실행액
보증수익자

소프트웨어공제조합
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
5,741,796
3,422,917
(주)SK텔레콤 등

서울보증보험(주) (*)
거래이행 (입찰 및 하자 포함)
33,990
33,990
(주)현대홈쇼핑

(2) 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
-
12,000
국토부 연구과제 관련 담보

(3) 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말
전기말
비 고

매도가능증권
70,000
70,000
소프트웨어공제조합 보증 담보

유형자산
13,120,000
192,000
차입금 담보 및 회사 건물의 전세권 등 관련 근저당권

합 계
13,190,000
262,000

(4) 금융기관 한도거래 및 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 한도거래 및 약정사항은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도금액
실행금액
비 고

신한은행
담보대출(토지 및 건물)
10,000,000
10,000,000

신한캐피탈
담보대출(토지 및 건물)
3,000,000
3,000,000

(4) 회사는 2016년 4월 19일 체결된 (주)유엠에너지 지분인수 계약과 관련하여 (주)유엠에너지의 2016년과 2017년 매출액, 영업이익, 순이익이 일정금액 이하이면, 각각전체주식 혹은 일부주식을 매각할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있었으나, 당기 중 동 약정사항을 해지하였습니다.

(5) 회사는 2017년 3월 30일에 (주)크리스에프앤씨의 주식 63% 인수와 관련하여 172,513백만원을 지급하는 주식양수도 계약을 체결하고 계약금 45,000백만원을 거래상대방에게 지급하였습니다. 이후 2017년 5월 8일 (주)크리스에프앤씨인베스트와 상기 주식 양수도 계약에 대한 계약상 지위 이전합의를 체결하고 주식양수도 계약에 따른 회사의 모든 지위 일체를 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 이전하면서 기존 계약금 지급액을 (주)크리스에프앤씨인베스트에 대한 대여금으로 계상하였습니다. 이후 (주)크리스에프앤씨인베스트는 2017년 5월 11일 케이비증권주식회사로 부터 인수금융 50,000백만원을 대출받았고, 2017년 5월 12일 이후 당기말까지 회사는 (주)크리스에프앤씨인베스트에게 추가로 124,760백만원을 대여하였습니다. 당기말 현재 해당 대여금 전액은 (주)크리스에프앤씨인베스트의 인수금융 이용과 관련하여 케이비증권주식회사에 의해 대출채권 양도담보권이 설정되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

2017.12.31
2016.12.31

종속회사
(주)유엠에너지
(주)유엠에너지

종속회사
(주)지니키즈
(주)지니키즈

종속회사
(주)에프엘케이아이앤브이(*1)
-

종속회사
(주)크리스에프앤씨(*1)
-

종속회사
(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)
-

종속회사
(주)필링크아이(*1)
-

관계회사
(주)엔존소프트
(주)엔존소프트

최대주주
(주)젬백스테크놀러지(*1)
-

기타특수관계자

(주)스톤브릿지유니온

(*2)

(주)스톤브릿지유니온

(*2)

기타특수관계자

(주)브랜던스패로우
(*2)

(주)브랜던스패로우
(*2)

(주)하트넥스
(*3)

(주)에스시코리아
(*3)

기타특수관계자
(주)라프리마(*1)
-

기타특수관계자
(주)삼성제약(*1)
-

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
종속기업의 대표이사

기타특수관계자

임원
(*2)

임원
(*2)

(*1) 당기 중 신규로 포함된 특수관계자입니다.

(*2) 전기 중 특수관계자에 해당되었다가 당기 중에 사유가 해소되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3)
전기 중 특수관계자에 해당되었다가
전기 중에
사유가 해소되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출 등
이자수익
매입 등
이자비용
매출 등
이자수익

종속회사
(주)에프엘케이아이앤브이
41,604
87,564
-
-
-
-

종속회사
(주)유엠에너지
160,706
-
-
-
-
-

종속회사
(주)지니키즈
38,340
693
-
-
-
-

종속회사
(주)크리스에프앤씨인베스트
-
4,145,330
-
-
-
-

종속회사
(주)필링크아이
80,830
5,482
2,482,588
-
-
-

최대주주
(주)젬백스테크놀러지
-
-
-
77,003
-
-

기타특수관계자
(주)라프리마
432,013
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)삼성제약
-
125,901
4,290
-
-
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
2,679
-
-
-
8,095

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
36,138
-
-
-
26,171

기타특수관계자
(주)하트넥스
-
-
-
-
-
8,358

기타특수관계자
(주)에스시코리아
-
-
-
-
28,000
1,685

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

채권
대여금
채무
차입금
채권
대여금

종속회사
(주)에프엘케이아이앤브이
35,854
2,770,000
5,000
-
-
-

종속회사
(주)유엠에너지
89,506
-
-
-
-
-

종속회사
(주)지니키즈
9,038
-
55,000
-
-
-

종속회사
(주)크리스에프앤씨인베스트
4,145,330
124,760,000
-
-
-
-

종속회사
(주)필링크아이
18,263
300,000
699,478
-
-
-

최대주주
(주)젬백스테크놀러지
-
-
59,233
2,000,000
-
-

기타특수관계자
(주)라프리마
4,059,899
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)삼성제약
125,901
3,500,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
-
-
-
8,095
460,000

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
-
-
-
4,329
1,500,000

기타특수관계자
임원
-
-
-
-
-
48,500

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래

기초
대여
회수
채권잔액

종속회사
(주)크리스에프앤씨인베스트
-
124,760,000
-
124,760,000

종속회사
(주)에프엘케이아이앤브이
-
6,770,000
4,000,000
2,770,000

종속회사
(주)지니키즈
-
100,000
100,000
-

종속회사
(주)필링크아이
-
300,000
-
300,000

기타특수관계자
삼성제약
-
3,500,000
-
3,500,000

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
460,000
-
460,000
-

기타특수관계자
임원
48,500
45,000
93,500
-

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
1,500,000
-
1,500,000
-

당기 중 종속기업인 (주)에프엘케이아이앤브이에 대해서 신규 설립이후에 1,000백만원의 추가 현금출자가 이루어졌습니다.

전기에 종속기업인 (주)유엠에너지의 대표이사에게 발행한 전환사채 22억원은 당기말 현재 모두 전환되었습니다.

회사는 2017년 3월 30일 최대주주가 (주)젬벡스테크놀러지로 변경된 이후 2017년 5월 11일 이사회결의에 따라 제3자배정방식으로 (주)젬백스테크놀러지를 대상으로 10,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다(주석 23참조).

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금차입거래

기초
차입
상환
채무잔액

최대주주
(주)젬백스테크놀러지
-
3,000,000
1,000,000
2,000,000

- 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래

기초
대여
회수
채권잔액

기타특수관계자

(주)하트넥스
-
2,000,000
2,000,000
-

기타특수관계자
(주)에스시코리아
-
112,000
112,000
-

기타특수관계자
(주)브랜던스패로우
-
500,000
40,000
460,000

기타특수관계자
임원
29,000
120,000
100,500
48,500

기타특수관계자
종속기업의 대표이사
-
2,000,000
500,000
1,500,000

전기 중 회사는 종속기업인 (주)유엠에너지 대표이사에게 전환사채 22억을 발행하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017년
2016년

급여 및 기타 단기 종업원 급여
141,215
389,375

퇴직급여
68,965
38,456

합 계
210,180
427,493

35. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 3일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편 및 재무구조 개선을 목적으로 회사가 보유하던 (주)유엠에너지의 보유지분 전체를 8,550백만원에 최대주주인 (주)젬백스테크놀러지에 매각하였습니다. 처분일은 2018년 2월 2일이며 매매대금은 (주)젬백스테크놀러지가 발행하는 전환사채인수로 갈음하였습니다.

(2) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 22일 이사회결의를 통하여 사업구조 재편을 목적으로 (주)젬백스테크놀러지 외 5인이 보유하던 (주)라프리마의 지분 100%를 7,000백만원에 취득하였습니다. 취득일은 2018년 1월 22일이며 회사는 전환사채를 발행하여 매매대금을 지급하였습니다.

(3) 회사는 보고기간말 이후인 2018년 1월 29일 이사회결의를 통하여 2018년 1월 22일 인수한 (주)라프리마와 합병을 결정하였습니다. 동 합병은 상법 제527조의3에 따른 소규모합병절차에 의해 진행되며, 합병완료 시 (주)필링크는 존속회사로 남게 되고, 피합병법인인 (주)라프리마는 해산하게 됩니다. 또한 동 합병은 회사가 피합병법인인 (주)라프리마의 지분 100%를 보유하고 있어 합병에 따른 합병신주는 발행하지 않는 무증자합병으로 진행됩니다. 합병기일은 2018년 4월 3일로 예정되어 있으며 회사는 동 합병에 의해 회사의 경영효율성을 제고하여, 회사의 재무 및 경영에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~33. 생략

34. 상기 목적 달성을 위한 일체의 부대 사업 (2017.03.29 본조 개정)

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~33. 생략

34. 자회사 등(자회사 및 손자회사를 말함)에 대한 자금 및 업무 지원 사업 (2018.03.28 본조 개정)

35. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달 사업 (2018.03.28 본조 개정)

36. 자회사 등과 공동상품의 개발·판매 및 설비·전산시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 (2018.03.28 본조 개정)

37. 상기 목적 달성을 위한 일체의 부대 사업 (2018.03.28 본조 개정)

향후 신규사업 개발 및 계열사간 시너지 강화에 대비하기 위해 목적사업 추가

부칙

제59조(세칙내규)

당 회사의 업무추진과 경영을 위하여 필요한 세칙과 내규는 이사회에서 결정 시행한다.

생략

이 정관은 2017년 03월 29일부터 시행한다.

부칙

제59조(세칙내규)

당 회사의 업무추진과 경영을 위하여 필요한 세칙과 내규는 이사회에서 결정 시행한다.

생략

이 정관은 2017년 03월 29일부터 시행한다.

이 정관은 2018년 03월 28일부터 시행한다.

변경된 정관의 시행일로 변경

※ 기타 참고사항 : 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

유주선

1966.09.29
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

유주선
교수

Marburg대학 법학박사

(현)강남대학교 경영관리대학 공공인재학과 부교수

해당사항 없음.

※ 기타 참고사항 : 없음.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김재권

1967.03.30

-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김재권
공인회계사

한양대학교 졸업

前) 영화회계법인 공인회계사

前) 한국증권업협회

現) 필링크 비상근 감사

해당사항 없음.

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
0(명)

※ 기타 참고사항 : 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 0 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
1,200,000,000
2,000,000,000

※ 기타 참고사항 : 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
200,000,000
500,000,000

※ 기타 참고사항 : 없음