다원시스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180309)
제출인: 다원시스

참고서류
3.2
다원시스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 09일

권 유 자:

성 명: (주)다원시스
주 소: 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485
전화번호: 031-8085-3107

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)다원시스
보통주
358,105
1.47%
본인
자사주

주1) 당사의 총발행주식수는 24,297,142주이며, 자기주식 358,105주를 제외한 의결권 있는 주식수는 23,939,037주입니다

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

박선순
최대주주
보통주
4,964,335
20.43%
최대주주
-

김영곤
임원
보통주
152,200
0.63%
임원
-

김정림
친인척
보통주
47,409
0.20%
친인척
-

김동찬
친인척
보통주
41,535
0.17%
친인척
-

박장순
친인척
보통주
20,064
0.08%
친인척
-

이해룡
임원
보통주
17,144
0.07%
임원
-

계
-
5,242,687
21.58%
-
-

소유비율은 2017년 12월 31일 기준 발행 주식수 24,297,142주로 계산하였습니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박준범
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

정기주주총회의 원활한 회의진행과 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 03월 18일, (종료일) - 2018년 03월 27일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr(한국예탁결제원 전자투표 시스템)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 03월 28일 오전 09시
 (장소) - 경기도 안산시 단원구 시화호수로 485
 (주)다원시스 1층 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 박준범
 (부서 및 직위) - 경영지원그룹 차장
 (연락처) - 031-8085-3107

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 당사의 당기말 영업부문별 매출현황은 아래와 같습니다.

- 사업부문별 매출 현황

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

핵융합
14,567,092
8,358,342

전동차
66,398,388
47,088,942

플라즈마
16,206,216
8,211,483

전자유도
2,074,225
1,354,091

정류기외기타
16,281,107
7,578,980

합계
115,527,028
72,591,838

- 지역별 매출 현황

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
105,546,371
69,466,000

해외
9,980,657
3,125,838

합계
115,527,028
72,591,838

지난 2017년 다원시스는 대내외적 경영환경 변화로 인한 어려움 속에서도 사업부문별 경쟁력 확보를 위한 노력을 지속하며 의미 있는 성과를 거두었습니다.

핵융합발전전원장치사업, 플라즈마사업 등 전사업부에 걸쳐 고른 호조를 보였고, 전동차사업은 로윈합병 효과가 더해져 매출 1,000억원과 영업이익 100억원을 돌파하는 괄목할 성과를 거두었습니다.

당사는 별도기준 59%의 매출이 증가하였고, 부문별로 핵융합발전전원전원장치사업 및 플라즈마사업은 전년대비 각각 74%, 97% 매출액이 증가하였으며, 전동차사업은 2015년 2호선 200량 수주에 대한 매출이 본격화되어 41%의 매출증가와 동시에 7호선 전동차사업에 대한 약 200억 규모를 추가 수주하였습니다. 

또한 자회사 다원메닥스는 송도에 위치하는 BRC에 암치료 가속기 설치 및 시운전 중이며, 올해 하반기에 전임상시험에 돌입할 것으로 예정되어 있어, 암치료 가속기사업을 비롯하여 ESS사업, IT 관련 사업 등 지속적인 신규성장동력을 확보하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 22 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 21 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 다원시스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기말
제 21 (전) 기말

자 산

유동자산

171,454,968,588

138,007,244,987

현금및현금성자산
19,217,444,825

18,455,549,606

국고보조금
(1,824,923,346)

(1,459,333,927)

당기손익인식금융자산
427,939,990

-

매출채권
80,611,335,363

63,340,598,377

재고자산
10,087,524,900

3,984,707,706

기타금융자산(유동)
34,964,580,445

37,111,750,719

기타유동자산
27,971,066,411

16,573,972,506

비유동자산

179,445,049,701

99,998,161,895

매도가능금융자산
12,408,084,700

9,358,984,097

이연법인세자산
-

1,315,405,861

유형자산
103,270,286,444

57,760,683,779

투자부동산
441,120,486

460,229,561

영업권
24,574,017,810

4,803,521,036

기타무형자산
35,602,999,965

23,662,784,695

기타금융자산
3,148,540,296

2,636,552,866

자 산 총 계

350,900,018,289

238,005,406,882

부 채

유동부채

77,579,904,369

60,811,914,382

매입채무
12,759,912,441

13,023,194,541

차입금(유동)
51,419,532,403

42,304,056,113

당기법인세부채
232,795,319

275,946,399

기타금융부채(유동)
1,963,156,575

1,201,717,624

기타유동부채
11,204,507,631

4,006,999,705

비유동부채

94,196,722,195

38,108,140,568

차입금
39,368,674,682

33,893,010,000

전환사채
25,402,987,791

-

장기매입채무
3,960,237,655

-

순확정급여채무
3,248,972,115

2,083,722,054

기타금융부채
16,515,663,443

2,131,408,514

이연법인세부채
5,700,186,509

-

부 채 총 계

171,776,626,564

98,920,054,950

자 본

지배기업소유주지분

173,619,713,076

136,416,698,425

자본금
12,148,571,000

12,018,584,500

기타불입자본
111,638,117,561

79,866,368,121

이익잉여금
49,833,024,515

44,531,745,804

비지배지분

5,503,678,649

2,668,653,507

자 본 총 계

179,123,391,725

139,085,351,932

부채 및 자본 총계

350,900,018,289

238,005,406,882

 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제21(당)기
제20(전)기

매출액

111,462,045,976

74,193,619,274

매출원가

75,146,302,258

51,216,435,541

매출총이익

36,315,743,718

22,977,183,733

판매비와관리비
24,013,350,132

11,959,049,554

연구개발비
3,473,166,399

1,780,103,145

영업이익

8,829,227,187

9,238,031,034

기타차익
2,044,897,301

708,795,576

기타차손
1,375,910,822

1,182,526,249

금융이익
564,914,886

525,999,532

금융원가
3,458,912,620

1,842,315,437

법인세비용차감전순이익

6,604,215,932

7,447,984,456

법인세비용

1,204,961,262

683,656,181

당기순이익

5,399,254,670

6,764,328,275

기타포괄손익

22,137,888,495

116,780,566

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
227,101,538

139,571,360

법인세효과
(45,040,669)

(22,790,794)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

유형자산 재평가이익
28,105,532,401

-

법인세효과
(6,149,704,775)

-

총포괄이익

27,537,143,165

6,881,108,841

당기순이익의 귀속

5,399,254,670

6,764,328,275

지배기업의 소유주
6,327,053,698

7,048,719,305

비지배지분
(927,799,028)

(284,391,030)

총포괄이익의 귀속

27,537,143,165

6,881,108,841

지배기업의 소유주
28,454,118,337

7,153,770,258

비지배지분
(916,975,172)

(272,661,417)

주당이익

기본주당순이익

284

296

희석주당순이익

284

295

연 결 자 본 변 동 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
비지배지분
총 계

주식발행
초과금
기타
자본잉여금
전환권대가
신주인수권대가
주식매입선택권
자기주식
자기주식
처분이익
유형자산
재평가차익
계

2016.01.01
7,927,052,500
83,358,260,948
-
97,636,681
118,046,000
-
(687,076,710)
95,779,066
-
82,982,645,985
38,165,911,896
129,075,610,381
3,091,314,924

배당금의
지급
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(787,936,350)
(787,936,350)
-

무상증자
3,990,298,500
(3,990,298,500)
-
-
-
-
-
-
-
(3,990,298,500)
-
-
-

신주인수권의 행사
101,233,500
1,017,580,586
-
-
(118,046,000)
-
-
-
-
899,534,586
-
1,000,768,086
-

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-
(25,513,950)
-
-
(25,513,950)
-
(25,513,950)
(150,000,000)

보험수리적손익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
105,050,953
105,050,953
11,729,613

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,048,719,305
7,048,719,305
(284,391,030)

2016.12.31
12,018,584,500
80,385,543,034
-
97,636,681
-
-
(712,590,660)
95,779,066
-
79,866,368,121
44,531,745,804
136,416,698,425
2,668,653,507

2017.01.01
12,018,584,500
80,385,543,034
-
97,636,681
-
-
(712,590,660)
95,779,066
-
79,866,368,121
44,531,745,804
136,416,698,425
2,668,653,507

배당금의
지급
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,197,012,000)
(1,197,012,000)
-

유상증자
-
-
2,402,295,237
-
-
-
-
-
-
2,402,295,237
-
2,402,295,237
2,611,900,203

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-
(3,051,986,646)
-
-
(3,051,986,646)
-
(3,051,986,646)
-

자기주식의 처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
150,000,000

사업결합
129,986,500
2,820,707,050

(105,691,200)
-
-
2,715,015,850
-
2,845,002,350
-

전환사채의 발행
-
-
-
5,416,874,869
-
-
-
-
-
5,416,874,869
-
5,416,874,869
-

상환우선주의 발행
-
-
-
2,027,674,776
-
-
-
-
-
2,027,674,776
-
2,027,674,776
721,573,835

주식매입
선택권
-
-
-
-
-
306,047,728
-
-
-
306,047,728
-
306,047,728
268,526,276

보헙수리적손익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
171,237,013
171,237,013
10,823,856

유형자산
재평가
-
-
-
-
-
-
-
-
21,955,827,626
21,955,827,626
-
21,955,827,626
-

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6,327,053,698
6,327,053,698
(927,799,028)

2017.12.31
12,148,571,000
83,206,250,084
2,402,295,237
7,542,186,326
-
306,047,728
(3,870,268,506)
95,779,066
21,955,827,626
111,638,117,561
49,833,024,515
173,619,713,076
5,503,678,649

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(18,498,016,587)

(24,516,520,664)

영업활동에서 창출된 현금
(14,360,260,916)

(22,406,745,076)

당기순이익
5,399,254,670

6,764,328,275

조정
12,771,544,604

5,632,348,676

법인세비용
1,204,961,262

683,656,181

금융이익
(564,914,886)

(525,999,532)

금융원가
3,458,912,620

1,842,315,437

유형자산처분이익
(208,647,637)

(1,818,181)

유형자산처분손실
5,283,395

8,603,261

감가상각비
2,226,870,625

1,190,237,660

무형자산상각비
4,915,821,566

1,766,253,929

순외환차손(익)
18,644,760

187,164,848

퇴직급여
1,354,786,239

1,041,480,169

대손상각비
264,328,726

(963,945,096)

당기손익인식금융자산평가손익
25,495,205

-

당기손익인식금융자산처분손익
(3,620,827)

-

매도가능금융자산처분손실
45,308,800

-

매도가능금융자산손상차손
98,522,007

200,000,000

무형자산손상차손
37,382,500

204,400,000

채무면제이익
(661,119,791)

-

주식보상비용
574,574,004

-

잡이익
(21,043,964)

-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(32,531,060,190)

(34,803,422,027)

매출채권의 감소(증가)
7,087,966,743

(31,391,535,538)

재고자산의 증가
(5,741,467,194)

(1,223,161,652)

기타금융자산의 증가
2,081,104,013

(108,632,335)

기타자산의 증가
(6,610,112,466)

(9,718,458,881)

매입채무의 증가(감소)
(20,867,946,311)

3,806,247,047

기타채무의 증가
(6,626,137,218)

3,576,529,726

확정급여부채의 감소
(599,127,413)

(506,611,530)

기타금융부채의 증가
(1,255,340,344)

762,201,136

이자의 수취
506,865,116

554,314,169

이자의 지급
(4,476,342,065)

(1,671,772,945)

배당금의 수취
193,108,630

58,968,100

법인세의 납부
(361,387,352)

(1,051,284,912)

투자활동으로 인한 현금흐름

(21,533,024,929)

1,667,233,695

장ㆍ단기금융상품의 증가
(159,346,855,530)

(80,514,526,566)

장ㆍ단기금융상품의 감소
162,614,255,739

109,052,508,386

당기손익인식금융자산의 증가
(3,642,919,521)

-

당기손익인식금융자산의 감소
3,193,105,153

-

매도가능금융자산의 증가
(3,267,561,410)

(2,048,182,790)

단기대여금의 증가
(2,283,000,000)

(50,000,000)

단기대여금의 감소
2,070,000,000

40,000,000

장기대여금의 증가
(354,750,091)

(810,249,978)

장기대여금의 감소
285,346,350

292,000,113

유형자산의 취득
(6,226,741,090)

(4,753,215,520)

유형자산의 처분
1,174,090,906

13,636,363

무형자산의 취득
(16,242,395,435)

(19,249,389,156)

기타금융자산의 취득
(425,300,000)

(572,802,948)

기타금융자산의 처분
919,700,000

267,455,791

재무활동으로 인한 현금흐름

39,623,792,173

26,158,325,300

단기차입금의 차입
12,488,301,780

16,000,000,000

단기차입금의 상환
(21,522,934,889)

(2,775,332,486)

유동성장기부채의 상환
(4,269,737,711)

-

장기차입금의 차입
13,850,000,000

10,380,000,000

장기차입금의 상환
(10,096,121,075)

-

전환사채의 발행
29,997,561,520

-

상환우선주의 발행
14,970,000,000

-

기타금융부채의 증가
-

30,000,000

국고보조금의 증가
3,291,525,754

2,486,340,000

배당금의 지급
(1,197,012,000)

(787,936,350)

신주발행
5,014,195,440

1,000,768,086

자기주식의 취득
(3,051,986,646)

(175,513,950)

자기주식의 처분
150,000,000

-

현금및현금성자산의 증가

(407,249,343)

3,309,038,331

기초 현금및현금성자산

18,455,549,606

15,428,804,887

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

311,337,412

(282,293,612)

사업결합으로 인한 현금및현금성자산 효과

857,807,150

-

기말 현금및현금성자산

19,217,444,825

18,455,549,606

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 22 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도

제 21 (전) 기 2016년 12월 31일호 종료하는 회계연도

주식회사 다원시스와 종속회사

1. 일반적 사항

주식회사 다원시스(이하 "지배회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 다원넥스뷰 및 주식회사 다원메닥스의 일반사항은 다음과 같습니다. 

(1)
지배회
사의 개요

지배회사는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치 및 제어장비의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배회사의 주된 제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다. 

지배회사는 제 15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 

당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 12,148,571천원, 총 발행주식수는 24,297,142주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
지 분 율

박선순(특수관계자 포함)
4,964,335
20.43%

기타
19,332,807
79.57%

합 계
24,297,142
100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

지역
소재국가
종속기업
지배지분율
비지배지분율
결산월
주요사업
지배관계근거

아시아
대한민국
주식회사 다원넥스뷰
51.83%
48.17%
12월 31일
레이저 솔더 등
지분율과반수이상

아시아
대한민국
주식회사 다원메닥스
53.27%
46.73%
12월 31일
의료기기 제조 및 판매
지분율과반수이상

아시아
대한민국
주식회사 다원인베스터
100.00%
-
12월 31일
투자자문
지분율과반수이상

(전기말)
(단위: 원)

지역
소재국가
종속기업
지배지분율
비지배지분율
결산월
주요사업
지배관계근거

아시아
대한민국
주식회사 다원넥스뷰
51.83%
48.17%
12월 31일
레이저 솔더 등
지분율과반수이상

아시아
대한민국
주식회사 다원메닥스
58.48%
41.52%
12월 31일
의료기기 제조 및 판매
지분율과반수이상

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다

(당기)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 다원넥스뷰
4,819,464
4,535,838
283,626
3,486,527
140,588
166,296

주식회사 다원메닥스
23,827,453
12,343,391
11,484,062
-
(2,150,297)
(2,153,634)

주식회사 다원인베스터
2,791,756
18,238
2,773,518
105,000
(226,482)
(226,482)

(전기)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 다원넥스뷰
4,433,335
4,316,005
117,330
2,041,131
(159,267)
(134,916)

주식회사 다원메닥스
5,182,806
33,128
5,149,678
-
(500,172)
(500,172)

2.
중
요한 회계정책

<1>
연
결재무제표 작성방침

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 사업결합

1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

<2>
개별재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는
주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여
재무제표를 작성하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 41,188백만원, 매도가능금융자산 12,408백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 41,188백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은12,408백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 41,188백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,040백만원을 설정하고있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 

① 수행의무의 식별
연결실체의 핵융합전원장치 및 전동차 사업부문은 고객이 주문한 전원장치 및 전동차를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 80,965백만원으로 회사 총 수익의 70.08%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

②
거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

한편, 연결실체의

2017회계연도의 연결재무제표는 2018년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며 2018년
3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ
특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ
해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

(4) 수익인식

1) 재화의 판매

연결실체는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타 제품매출의 경우 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책(주석 2.(17)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여
인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구 분
감 가 상 각 방 법
내 용 연 수

건물
정액법
30년

구축물
정액법
10년

기계장치
정액법
10년

기타의 유형자산
정액법
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하
고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

연결실체는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

연결실체는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타차익 및 차손' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고
있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평
가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식
하고 있습니다.
매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는
당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우)연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계와 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인
식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채와 전환상환우선주)

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야 하는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 다만, 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

전환상환우선주의 부채요소는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 전환상환우선주 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환상환우선주의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 전환상환우선주의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

연결실체는 전환상환우선주에서 분리되는 전환권대가를 자본으로 인식하였습니다.

4) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

연결실체는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준은 연결실체가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상

연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여채무는 3,248,972천원(전기말 : 2,083,722천원)입니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 해당 구분은 전동차와 특수전원장치로 구분하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 자산·부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전동차부문
특수전원장치부문
합계
전동차부문
특수전원장치부문
합계

보고부문 자산
177,315,380
173,584,638
350,900,018
80,190,193
151,838,844
232,029,037

보고부문 부채
85,286,196
86,490,431
171,776,627
32,884,091
62,265,498
95,149,589

매출액
62,888,512
48,573,534
111,462,046
25,088,039
49,105,580
74,193,619

매출원가
49,111,785
26,034,517
75,146,302
24,456,823
26,759,613
51,216,436

영업이익
3,349,452
5,479,775
8,829,227
253,782
8,984,249
9,238,031

법인세비용
457,114
747,848
1,204,962
33,102
650,554
683,656

보고부문 당기손익
2,048,259
3,350,995
5,399,254
171,505
6,592,823
6,764,328

(2)
주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

핵융합
14,567,092
8,358,342

전동차
66,398,388
47,088,942

플라즈마
16,206,216
8,211,483

전자유도
2,074,225
1,354,091

정류기외기타
12,216,125
9,180,761

합계
111,462,046
74,193,619

(3) 지역에 대한 정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
101,481,389
69,466,000

해외
9,980,657
4,727,619

합계
111,462,046
74,193,619

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 2곳, 3곳이존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

AAA
62,888,512
25,088,039

BBB
14,342,102
8,359,882

CCC
-
21,383,630

5

.
사
용이 제한된 금
융

자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

유동

기타금융자산
정기예금(주1)
3,000,000
12,000,000

기타금융자산
정기예금(주2)
2,500,000
-

비유동

기타금융자산
당좌개설보증금
2,000
2,000

합계
5,502,000
12,002,000

(주) 국가핵융합연구소와의 용역계약 선수금에 대하여 KEB하나은행이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정을 하고 있고, 서울메트로와의 계약 선수금에 대하여 자본재공제조합이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다

6. 매출채
권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
81,651,157
64,284,211

차감: 대손충당금
(1,039,822)
(943,612)

매출채권(순액)
80,611,335
63,340,599

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

당기말 현재 매출채권 중 56,493,674천원(전기말: 28,356,880천원)은 서울메트로에 대한 채권으로서, 서울메트로는 회사의 가장 큰 고객입니다. 이 외 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소 입니다.

당기말 현재 회수기일이 경과하였으나, 신용등급에 중요한 변동이 없어 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권은
없
습
니
다

.

당기말 및 전기말

현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없으며, 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산
79,326,898
61,511,370

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-

손상된 금융자산
3~6개월
606,092
221,069

6~9개월
303,882
130,900

9~12개월
197,419
13,200

1년~2년
344,633
977,826

2년 초과
872,233
1,429,846

소 계
2,324,259
2,772,841

매출채권 소계
81,651,157
64,284,211

대손충당금
(1,039,822)
(943,612)

합 계
80,611,335
63,340,599

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 
 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
942,426
2,437,850

당기 제각
(168,119)
(530,293)

손상차손(손상환입) 인식금액
265,515
(963,945)

기말금액
1,039,822
943,612

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식

(주)에폰(주1)
0.99%
-
-
-
-

(주)마루투자자문(주2)
8.57%
-
61,279
-
159,801

(주)로윈
3.60%
-
-
-
151,000

엔씰텍(주3)
2.10%
-
-
-
-

(주)로윈에이치티엘(주4)

-
30,000
-
-

자본재공제조합

-
7,144,286
-
7,058,968

엔지니어링공제조합

-
5,172,520
-
1,989,215

합계

-
12,408,085
-
9,358,984

(주1)

연결실체는 전기 이전에 (주)에폰의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 100,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)

연결실체는 당기 및 전기 이전에 (주)마루투자자문
의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 각각 98,522천원과 140,199천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)

연결실체는 전기에 (주)엔
씰텍의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 200,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주4)
연결실체는 당기 (주)로윈 합병으로 승계취득 하였습니다.

한편 상기 비상장주식에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
34,247,971
36,490,900

단기대여금
413,000
200,000

미수금
246,143
211,008

미수수익
57,466
209,843

소 계
34,964,580
37,111,751

비유동자산

장기금융상품
41,007
9,740

장기대여금(주)
1,730,098
1,660,694

보증금
1,377,435
966,118

소 계
3,148,540
2,636,552

합 계
38,113,120
39,748,303

(주)
장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.
재고
자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
2,404,541
-
2,404,541
1,949,052
-
1,949,052

재공품
671,350
-
671,350
-
-
-

제품
7,011,634
-
7,011,634
2,035,655
-
2,035,655

합 계
10,087,525
-
10,087,525
3,984,707
-
3,984,707

10. 기타유동자산

당기말
및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
26,414,492
15,618,378

선급비용
727,330
906,924

부가세대급금
829,244
48,671

합 계
27,971,066
16,573,973

11
. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
68,891,688
24,049,667
4,150,783
3,383,817
179,252
444,157
3,380,406
2,642,499
2,159,334
109,281,603

감가상각누계액
-
(2,094,622)
(248,480)
(1,026,137)
(62,180)
(77,435)
(1,755,108)
(747,355)
-
(6,011,317)

장부금액
68,891,688
21,955,045
3,902,303
2,357,680
117,072
366,722
1,625,298
1,895,144
2,159,334
103,270,286

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
35,017,896
19,036,122
141,149
2,318,743
108,689
11,100
2,032,777
1,242,078
1,700,000
61,608,554

감가상각누계액
-
(1,325,519)
(25,457)
(735,007)
(60,554)
(10,958)
(1,317,926)
(372,449)
-
(3,847,870)

장부금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,583,736
48,135
142
714,851
869,629
1,700,000
57,760,684

(2) 당기
및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,545,598
48,134
143
750,757
810,004
1,700,000
57,698,827

합병으로인한
증가
5,687,975
4,383,277
890,834
598,885
7,575
215,715
1,109,775
320,391
1,141,390
14,355,817

토지재평가(주)
28,105,532
-
-
-
-
-
-
-
-
28,105,532

취득
733,485
950,182
2,043,800
466,190
104,915
217,342
237,854
1,080,030
392,944
6,226,742

처분
(653,200)
(300,879)
-
-
(16,648)
-
-
-
-
(970,727)

감가상각비
-
(788,138)
(223,023)
(291,131)
(26,905)
(66,477)
(437,182)
(374,906)
-
(2,207,762)

기타증감
-
-
1,075,000
-
-
-
-
-
(1,075,000)
-

기말금액
68,891,688
21,955,045
3,902,303
2,357,680
117,072
366,722
1,625,298
1,895,144
2,159,334
103,270,286

(주) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 감정평가법인 대일감정원이 2017년 12월 31일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인 대일감정원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가와 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초금액
34,606,756
17,551,290
129,807
834,773
87,468
955
565,745
422,224
-
54,199,018

취득액
411,140
791,938
-
889,239
-
-
364,198
596,700
1,700,000
4,753,215

처분
-
-
-
-
(20,421)
-
-
-
-
(20,421)

감가상각비
-
(632,625)
(14,115)
(140,276)
(18,913)
(812)
(215,092)
(149,295)
-
(1,171,128)

기말금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,583,736
48,134
143
714,851
869,629
1,700,000
57,760,684

(3) 담보로 제공된 자산

(당기말)
(단위: 천원)

제공자산
장부금액
채권최고액
관련금융기관
담보제공사유

본사공장 토지 건물
76,221,650
44,000,000
기업은행
여신담보

김천공장 토지 건물
10,201,448
15,800,000
산업은행
여신담보

(전기말)
(단위: 천원)

제공자산
장부금액
채권최고액
관련금융기관
담보제공사유

본사공장 토지 건물
49,219,234
34,000,000
기업은행
여신담보

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
95,250
562,031
657,281

감가상각누계액
-
(216,161)
(216,161)

장부금액
95,250
345,870
441,120

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
95,250
562,032
657,282

감가상각누계액
-
(197,052)
(197,052)

장부금액
95,250
364,980
460,230

(2) 당

기
및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
95,250
364,980
460,230

감가상각비
-
(19,110)
(19,110)

기말금액
95,250
345,870
441,120

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
95,250
384,089
479,339

감가상각비
-
(19,109)
(19,109)

기말금액
95,250
364,980
460,230

(3)

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주)
장부금액
공정가치(주)

토지
95,250
95,250
95,250
95,250

건물
345,870
345,870
364,980
364,980

합 계
441,120
441,120
460,230
460,230

(주)
연결실체는 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부가치를 공정가치로 추정하였습니다. 연결실체는 2011년 중 투자부동산으로 분류하였으며,당기말 현재 임대목적으로 보유하고 있습니다.

(4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보험가입처
부보자산
장부금액
보험가입금액(주)

화재보험
메리츠화재
유형자산
23,593,722
23,066,404

재고자산
1,978,912
15,000,000

계
25,572,634
38,066,404

(주) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 3,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14
. 영업
권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
24,175,122
4,404,625

손상차손누계액
-
-

장부금액
24,175,122
4,404,625

신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 위하여 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 당기 중 (주)로윈과 합병함에 따라 영업권이 발생하
였
습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.

1) (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가(주1)
4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(-)388,456

차감 계
4,857,713

식별가능한 고객관련무형자산의 인식(주2)
453,088

영업권(주3)
4,404,625

(주1)
연결실체는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.

(주2)
연결실체는 또한 취득의 일부로 (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.

(주3)
사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

2) (주)다원넥스뷰

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가
460,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(-)61,104

영업권
398,896

3) (주)로윈

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가(주1)
2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(-)19,909,803

차감 계
22,860,497

식별가능한 고객관련무형자산의 인식(주2)
3,090,000

영업권(주3)
19,770,497

(주1)
당사는 동 사업결합으로 인하여 당사의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.

(주2)
당사는 또한 취득의 일부로 ㈜로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.

(주3)
사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3)
당기
및
전기
중 영
업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,803,521
4,803,521

취득
19,770,497
-

손상차손
-
-

기말금액
24,574,018
4,803,521

(4) 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다.

구 분
전동차 사업부문
(로윈 합병)
기타 사업부문
(에스이플라즈마 합병, 
다원넥스뷰 주식 취득)

영업권 장부금액
19,770,497
4,803,521

현금창출단위 회수가능액
82,240,000
112,143,046

할인율(%)
9.88%
9.88%

영구성장률(%)
0.00%
0.00%

영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은전동차사업부문은 5년 및 기타 사업부문 3년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대한 영구성장률은 0%를 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 당사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다.

경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15
. 기타
무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
사용수익
기부자산
고객관련
무형자산
합 계

취득원가
53,071,012
1,343,874
60,912
453,740
2,414,440
1,045,621
562,746
3,090,000
62,042,345

정부보조금
(6,758,537)
-
-
-
-
-
-
-
(6,758,537)

감가상각누계액
(15,564,345)
(370,464)
(40,913)
(241,401)
(1,487,032)
-
(37,592)
(1,416,250)
(19,157,997)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(522,811)
-
-
(522,811)

장부금액
30,748,130
973,410
19,999
212,339
927,408
522,810
525,154
1,673,750
35,603,000

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
고객관련
무형자산
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
37,694,669
1,230,701
453,088
60,912
338,740
2,060,900
1,017,119
42,856,129

정부보조금
(4,200,728)
-
-
-
-
-
-
(4,200,728)

감가상각누계액
(12,394,918)
(245,425)
(453,088)
(37,789)
(205,750)
(1,141,960)
-
(14,478,930)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
(513,686)
(513,686)

장부금액
21,099,023
985,276
-
23,123
132,990
918,940
503,433
23,662,785

(2) 당기
및
전기
중
기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
사용수익
기부자산
고객관련
무형자산
합 계

기초금액
21,099,023
985,276
23,123
132,990
918,940
503,433
-
-
23,662,785

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
207,760
56,760
562,746
3,090,000
3,917,266

외부취득액
3,203,388
113,968
-
115,000
145,780
-
-
-
3,578,136

내부개발로 인한 증가
12,664,259
-
-
-
-
-
-
-
12,664,259

정부보조금
(2,904,892)
-
-
-
-
-
-
-
(2,904,892)

상각비
(2,952,298)
(125,834)
(3,124)
(35,651)
(345,072)
-
(37,592)
(1,416,250)
(4,915,821)

손상차손
-
-
-
-
-
(37,383)
-
-
(37,383)

기타증감
(361,350)
-
-
-
-
-
-
-
(361,350)

당기말금액
30,748,130
973,410
19,999
212,339
927,408
522,810
525,154
1,673,750
35,603,000

(전기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
고객관련
무형자산
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
6,950,146
408,056
7,551
17,442
108,472
882,543
707,833
9,082,043

외부취득액
2,918,571
689,124
-
8,551
49,778
354,360
-
4,020,384

내부개발로 인한 증가
15,229,005
-
-
-
-
-
-
15,229,005

정부보조금
(2,697,993)
-
-
-
-
-
-
(2,697,993)

상각비
(1,300,706)
(111,904)
(7,551)
(2,870)
(25,260)
(317,963)
-
(1,766,254)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(204,400)
(204,400)

당기말금액
21,099,023
985,276
-
23,123
132,990
918,940
503,433
23,662,785

(주)
연결실체는 당기 중 보유중인 회원권의 공정가치가 유의적으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의
내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

분 류
내 역
금 액
잔여상각기간

개발비(주)
20MVA급 비자성 고온영역 철강판재가열용 유도가열장치개발
1,472,992
1년 2개월

XFEL Modulator용 고전압 초정밀 CCPS 개발
1,849,742
9개월

도시철도 직류급전용 양방향 전력변환장치(더블컨버터) 개발
2,576,211
개발진행중

전기기관차 GTO 위상모듈 개발
4,038,108
3년 5개월

철도차량 게이트 컨트롤러
7,301,404
개발진행중

전동차 냉난방시스템
7,532,674
4년 1개월

공진형 SIV 개발과제
9,295,127
개발진행중

증착기 개발과제
2,928,587
개발진행중

암치료용 가속기기반 붕소중성자포획 시술이 1시간 이내에 가능한 시스템 개발
1,025,903
개발진행중

회원권
콘도회원권 및 골프회원권
522,810
-

(전기말)
(단위: 천원)

분 류
내 역
금 액
잔여상각기간

개발비(주)
철강판재가열용 유도가열장치개발
687,396
2년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발
647,410
1년 9개월

도시철도 직류급전용 양방향 전력변환장치(더블컨버터) 개발
1,570,950
개발진행중

전기기관차 GTO 위상모듈 개발
3,566,995
4년 4개월

철도차량 게이트 컨트롤러
7,301,404
개발진행중

전동차 냉난방시스템
7,228,385
개발진행중

회원권
콘도회원권 및 골프회원권
503,433
-

16.
매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
12,759,912
3,960,238
13,023,195
-

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
37,169,572
-
31,869,066
-

장기차입금
14,249,960
39,368,675
10,434,990
33,893,010

합 계
51,419,532
39,368,675
42,304,056
33,893,010

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
기업은행
3.13~3.44%
18,500,000
11,000,000

산업은행
2.77~3.03%
7,000,000
7,000,000

신한은행
3.50%
2,400,000
3,000,000

산업은행
3.03%
2,000,000
2,000,000

산업은행
2.74%
6,000,000
-

국민은행
2.25%
-
5,000,000

우리은행
2.58%
-
3,000,000

기업은행
4.62%
149,572
-

기업은행
4.92%
400,000
-

부산은행
4.46~5.59%
220,000
-

외환은행
3.85%
500,000
-

부산은행
4.06~5.05%
-
220,000

기업은행
4.37%
-
149,066

KEB하나은행
3.42%
-
500,000

합 계
37,169,572
31,869,066

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화
장기차입금
기업은행(주1)
2.46%
2029. 11. 25
-
4,148,000
-
4,148,000

기업은행(주1)
2.51%
2025. 03. 29
1,150,000
9,487,500
314,990
11,185,010

기업은행
2.46%
2020. 09. 15
-
1,500,000
-
-

기업은행
2.61%
2020. 09. 15
-
6,000,000
-
-

기업은행(주1)
2.95%
2017. 08. 25
-
-
10,000,000
500,000

하나은행
2.31%
2018. 03. 15
3,000,000
-
-
3,000,000

우리은행
2.58%
2018. 04. 15
5,000,000
-
-
5,000,000

우리은행
3.07%
2020. 10. 12
1,000,000
2,000,000
-
-

국민은행
2.79%
2019. 06. 15
-
5,000,000
-
10,000,000

국민은행
3.05%
2020. 03. 15
2,000,000
2,500,000
-
-

국민은행
2.84%
2019. 09. 15
2,000,000
1,500,000
-
-

산업은행
2.93%
2022. 06. 29
-
3,150,000
-
-

신한은행
3.91%
2018. 05. 15

120,000
60,000

기업은행
4.86%
2019. 07. 07
99,960
58,310

회생채권

-
4,024,865
-
-

합 계
14,249,960
39,368,675
10,434,990
33,893,010

(주1)

당사는 기업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 장부
금액

86,423,098천원 및 전기말 49,219,234천원의 토지
와 건물을 담보로
제공하고 있
습니다
.

또한, 한국수자원공사의 토지분양대금반환채권 45,147백만원이 담보로 제공되고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종 류
합계
상 환 금 액

2018년
2019년
2020년
2021년 이후

장기차입금
53,618,635
14,249,960
11,837,040
12,218,530
15,313,105

(전기말)
(단위: 천원)

종 류
합계
상 환 금 액

2017년
2018년
2019년
2020년 이후

장기차입금
44,328,000
10,434,990
10,102,760
11,542,760
12,247,490

18. 전
환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행금액
거래원가
순현금유입액
자본으로 분류
발생이자
당기말 장부금액

4회 무보증사모 전환사채
26,000,000
(1,818)
25,998,182
(4,694,678)
712,632
22,016,136

5회 무보증사모 전환사채
4,000,000
(620)
3,999,380
(722,197)
109,669
3,386,852

합계
30,000,000
(2,438)
29,997,562
(5,416,875)
822,301
25,402,988

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
26,000,000천원
4,000,000천원

발행가액
26,000,000천원
4,000,000천원

이자지급조건
본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.
본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

보장수익률
3개월단위 연복리 0.5%로 한다.
3개월단위 연복리 0.5%로 한다.

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

사채발행일
2017년 04월 06일
2017년 04월 06일

사채만기일
2022년 04월 06일
2022년 04월 06일

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

행사가격
11,661원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)
11,661원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)

19
. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미지급금
1,729,419
1,035,720

미지급비용
233,738
165,998

소 계
1,963,157
1,201,718

비유동성

장기미지급금
2,517,999
519,060

임대보증금
30,000
30,000

전환상환우선주부채
13,967,664
1,582,349

소 계
16,515,663
2,131,409

합 계
18,478,820
3,333,126

20. 전환상환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행가액
16,470,000
1,500,000

상환할증금
2,766,557
540,733

현재가치할인차금
(5,268,893)
(458,385)

계
13,967,664
1,582,349

(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 관련 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 다원넥스뷰

구분
내용

발행주식수
18,750주

1주당 액면가액
5,000원

1주당 발행가액
80,000원

발행일
2014.08.01

존속기간 만료일
2021.07.31

상환청구기간
2017년 7월 31일부터 존속기간 만료일까지(4년간)

전환조건
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환방법
투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 10일이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.

상환가액
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.

우선적으로 배당받을 배당율
액면가액 기준 0%

풋옵션이행의무자의 의무
투자자는 투자일로부터 5년이 경과하는 날로부터 우선주 존속기간까지 풋옵션이행의무자에게 보유중인 우선주의 전부 또는 일부에 대해 주금납입액으로 풋옵션을 행사할 수 있다.

풋옵션이행의무자
(주)다원시스

2) 다원메닥스

구분
1차
2차
3차

발행주식수
2,000,000주
100,000주
894,000주

1주당 액면가액
500원
500원
500원

1주당 발행가액
5,000원
5,000원
5,000원

발행일
2017-12-12
2017-12-13
2017-12-28

존속기간 만료일
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

상환청구기간
주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지
주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지
주금납입일로부터 4년이 경과한 날 부터 우선주 존속기한 만료일까지

전환조건
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환

상환방법
투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.
투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.
투자자는 투자기업에 서면으로 상환을 청구하여야 하며 투자기업은 상환청구일부터 3개월 이내에 현금으로 상환가액을 지급하여야 한다.

상환가액
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 2%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 2%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.
상환을 청구한 우선주의 발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 복리 2%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 기지급된 배당금이 있을 경우 차감하고 계산한다.

우선적으로 배당받을 배당율
액면가액 기준 0%
액면가액 기준 0%
액면가액 기준 0%

21
. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며,

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
5,281,436
3,885,344

사외적립자산의 공정가치
(2,024,259)
(1,794,069)

소계
3,257,177
2,091,275

기타
(8,205)
(7,553)

순확정급여부채(자산)

3,248,972
2,083,722

(2) 당기 및 전기의
순
확정급여

부채(자산)
의

변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
3,885,344
(1,794,068)
2,091,276

당기근무원가
1,287,277
(53,432)
1,233,845

이자비용(이자수익)
120,941
-
120,941

소 계
5,293,562
(1,847,500)
3,446,062

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
35,606
35,606

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(262,709)
-
(262,709)

소 계
(262,709)
35,606
(227,103)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(100,000)
(100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(584,555)
86,080
(498,475)

사업결합으로 부담한 부채
835,138
-
835,138

사업결합으로 취득한 자산
-
(198,445)
(198,445)

당기말
5,281,436
(2,024,259)
3,257,177

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
3,211,765
(1,515,787)
1,695,978

당기근무원가
992,705
(40,069)
952,636

이자비용(이자수익)
88,843
-
88,843

소 계
4,293,313
(1,555,856)
2,737,457

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
24,265
24,265

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(163,836)
-
(163,836)

소 계
(163,836)
24,265
(139,571)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(300,000)
(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(244,133)
37,522
(206,611)

당기말
3,885,344
(1,794,069)
2,091,275

(3) 당
기말 및
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금등가물
2,024,259
1,794,069

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
3.41%
2.92%

기대임금상승률
5.14%
5.02%

(5
) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(485,162)
574,781

기대임금상승률의 1% 변동
580,798
(498,377)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
447,308
294,702

예수보증금
10,000
-

선수금
9,733,316
3,564,273

부가세예수금
1,013,884
148,025

합 계
11,204,508
4,007,000

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수권주식수
액면가액
발행주식수
자본금

당기말
전기말
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
500
24,297,142주
24,037,169주
12,148,571,000
12,018,584,500

(2) 당
기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
24,037,169
12,018,585
15,854,105
7,927,053

신주인수권의 행사
-
-
202,467
101,233

사업결합(주)
259,973
129,987
-
-

무상증자
-
-
7,980,597
3,990,299

기말
24,297,142
12,148,572
24,037,169
12,018,585

(주1)
당기 중 사업결합으로 인하여 2017년 2월 15일 259,973주의 신주가 발행되었습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
83,206,250
80,385,543

전환권대가(주2)
7,542,186
97,637

자기주식처분이익
95,779
95,779

기타자본잉여금(주3)
2,402,295
-

자기주식
(3,870,269)
(712,591)

주식매입선택권(주4)
306,048
-

유형자산재평가차익(주5)
21,955,828
-

합 계
111,638,117
79,866,368

(주1)

당

기
중 사업결합으로 인하여 2,820,707천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(주2)
당기 중 전환사채의 발행 및 상환우선주 발행으로 7,444,559천원의 전환권대가가 증가하였습니다.

(주3)
당기 중 종속회사 (주)다원메닥스 유상증자로 2,402,295천원의 기타자본잉여금이 증가하였습니다.

(주4)
당기 중 종속회사 (주)다원메닥스 주식매입선택권의 부여로 306,048천원의 주식매입선택권이 증가하였습니다.

(주5)
당기 중 보유토지 재평가로 인하여 유형자산재평가차익 21,955,828천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수
취득금액
주식수
취득금액

자기주식
382,105주
3,870,269
96,929주
712,591

연결실체는 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초금액
96,929
712,591
95,378
687,077

매입
285,176
3,157,678
1,551
25,514

처분
-
-
-
-

기말금액
382,105
3,870,269
96,929
712,591

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
95,779
95,779

자기주식의 처분
-
-

관련 법인세효과
-
-

기말금액
95,779
95,779

(5) 주식기준보상

1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식보상 약정내용은 다음과 같습니다.

구분
1차분

부여일
2017년 03월 28일

부여대상
임직원

부여방법
주식결제형

부여주식 총수
종속회사 다원메닥스 주식 513,000주

행사가능조건
2년이상 재직

행사가능기간
2019년 3월 29일 ~ 2024년 3월 28일

행사가격
1,000원

2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.

구분
1차분

부여일 현재 공정가치
4,782원

무위험이자율
2.19%

기대행사기간
4.5년

예상주가변동성
38.05%

기대배당수익율
0.00%

주식선택권 공정가치
2,891원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량

당기
전기

기초
-
-

부여
513,000주
-

상실
-
-

행사
-
-

기말
513,000주
-

(4) 당기와 전기 중 주식기준보상누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

당기 중 인식한 보상비용
565,565
-

주식선택권 행사로 인한 감소액
-
-

기말금액
565,565
-

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
526,484
406,783

이익준비금(주)
526,484
406,783

미처분이익잉여금
49,306,540
44,124,963

합 계
49,833,024
44,531,746

(주)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금

1) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주, 원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
24,297,142
23,939,037
50
1,196,951,850

(전기)
(단위: 주, 원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
24,037,169
23,940,240
50
1,197,012,000

2) 지배회사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주당배당금
50
50

결산일종가
16,550
13,100

배당수익률
0.30%
0.38%

3) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금총액
1,196,951,850
1,197,012,000

지배회사지분 당기순이익
10,080,079,803
7,423,767,097

배당성향
11.87%
16.12%

26
.
수익

당기 및 전기 중 기타차익과 금융이익

을
제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
111,462,046
74,193,619

27. 건설계약

보고기간 종료일 현재 건설계약 내용 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

프로젝트명
계약금액
누적수익
당기수익
누적원가
당기원가
누적손익

2011N010(주1)
66,263,636
56,383,728
5,912,052
23,279,665
2,445,595
33,104,063

2015R027(주2)
186,125,791
140,450,807
62,888,512
109,720,172
49,111,785
30,730,635

연결실체의 미청구채권은 당기말 현재 69,544백만원이고, 초과청구채권은 당기말 현재 존재하지 않습니다. 한편, 미청구채권은 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.

(주1) 공사기간은 2011년부터 2020년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 85.09%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 5,589백만원입니다.
(주2) 공사기간은 2015년부터 2018년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 75.46%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 56,494백만원 입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

프로젝트명
계약금액
누적수익
당기수익
누적원가
당기원가
누적손익

2011N010(주1)
66,263,636
50,471,676
5,142,887
20,827,737
2,096,165
29,643,939

2015R027(주2)
114,327,273
42,702,335
25,088,039
41,359,606
24,608,123
1,342,729

연결실체의 미청구채권은 전기말 현재 34,728백만원이고, 초과청구채권은 전기말 현재 존재하지 않습니다. 한편, 미청구채권은 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.

(주1) 공사기간은 2011년부터 2020년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 76.17%이며 공사미수금과 미청구채권은 각각 4,704백만원 및 1,114백만원 입니다.

(주2) 공사기간은 2015년부터 2018년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 37.35%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 28,357백만원 입니다.

28

. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,743,778
5,477,619

퇴직급여
562,575
312,953

복리후생비
1,868,486
1,321,340

여비교통비
661,357
592,201

접대비
351,017
299,328

통신비
80,396
79,462

수도광열비
49,410
28,398

전력비
130,728
90,553

세금과공과금
621,332
339,350

감가상각비
690,441
459,680

지급임차료
311,038
108,407

수선비
47,700
25,481

보험료
962,702
805,557

차량유지비
529,382
471,723

운반비
80,019
35,523

교육훈련비
138,648
113,203

도서인쇄비
181,668
39,347

사무용품비
62,814
51,113

소모품비
431,076
418,912

지급수수료
2,132,334
1,046,916

광고선전비
434,047
133,596

대손상각비
264,329
(963,945)

건물관리비
103,328
35,160

무형고정자산상각
1,955,337
615,598

협회비
44,834
21,575

주식보상비용
574,574
-

계
24,013,350
11,959,050

29
. 기
타차익 및 기타차손

당기 및 전기 중 기타차익 및 기타차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타차익

외화차익
237,289
103,703

외화환산이익
636,929
344,216

유형자산처분이익
208,648
1,818

잡이익
245,422
259,059

단기매매증권평가이익
6,950
-

단기매매증권처분이익
48,539
-

채무면제이익
661,120
-

계
2,044,897
708,796

기타차손

외화차손
222,106
66,938

기부금
32,800
8,600

외화환산손실
655,574
531,380

매도가능증권손상차손
98,522
200,000

유가증권처분손실
45,309
-

무형자산 손상차손
37,383
204,400

유형자산처분손실
5,283
8,603

단기매매증권평가손실
32,445
-

단기매매증권처분손실
44,918
-

잡손실
201,571
162,605

계
1,375,911
1,182,526

30
. 금융
이
익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
11,057
13,209

단기금융상품
360,749
453,822

배당금수익:

매도가능금융자산
193,109
58,968

계
564,915
525,999

31. 금
융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자
2,636,612
1,842,315

전환사채 이자
822,301
-

계
3,458,913
1,842,315

32. 운용리스

(1)
리스이용자인 경우

연결실체는 차량임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

거래처
내용
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년이내
5년초과

현대캐피탈 외
차량리스
190,380
115,545
-
305,925

(전기)
(단위: 천원)

거래처
내용
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년이내
5년초과

현대캐피탈 외
차량리스
185,324
86,224
-
274,548

(2) 리스제공자인 경우

1) 연결실체는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.
운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 운용리스료수익은 현재 없으며, 해당 기간동안 투자부동산에서 발생한 직접운영비용은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 미래의 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
48,000
48,000

33
.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
581,933
775,651

당기법인세부담액
581,933
775,651

이연법인세비용
623,028
(114,786)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
6,817,774
(91,995)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(6,194,746)
(22,791)

법인세비용
1,204,961
683,656

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,285,041
8,107,423

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(주)
2,460,709
1,783,633

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(47,809)
-

비공제비용으로 인한 효과
1,928,066
80,677

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,108,771)
(1,181,115)

기타
(27,234)
461

법인세비용
1,204,961
683,656

유효법인세율
10.68%
8.43%

(주)
법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
204,730
(45,041)
159,689
115,220
(22,791)
92,429

유형자산재평가이익
28,105,532
(6,149,705)
21,955,827
-
-
-

합계
28,310,262
(6,194,746)
22,115,516
115,220
(22,791)
92,429

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
합병
기말
기초
증감
합병
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금
283,669
(79,022)
-
204,647
56,110
(11,332)
-
44,778

국고보조금
5,541,864
3,230,981
-
8,772,845
1,096,192
823,373
-
1,919,565

퇴직급여충당부채
3,774,621
1,246,326
96,686
5,117,633
746,626
352,015
21,136
1,119,777

퇴직연금운용자산
(1,794,068)
(230,191)
-
(2,024,259)
(354,870)
(88,053)
-
(442,923)

미수수익
(209,265)
155,966
-
(53,299)
(41,393)
29,731
-
(11,662)

매도가능증권손상차손
440,199
-
-
440,199
87,072
9,247
-
96,319

유형자산
14,866
(3,557,958)
3,564,969
21,877
2,941
(777,456)
779,302
4,787

매출채권
1,991,232
168,120
-
2,159,352
393,869
78,614
-
472,483

무형자산
523,860
2,405,097
(2,367,714)
561,243
103,620
536,766
(517,582)
122,804

연구개발출연금
(3,918,160)
(1,576,214)
-
(5,494,374)
(775,019)
(427,192)
-
(1,202,211)

전환사채
-
(4,594,574)
-
(4,594,574)
-
(1,005,328)
-
(1,005,328)

재평가이익
-
(23,770,883)
(4,334,649)
(28,105,532)
-
(5,201,251)
(948,454)
(6,149,705)

영업권
-
-
(15,507,294)
(15,507,294)
-
-
(3,393,114)
(3,393,114)

기타
1,305
(5,198,084)
2,139,888
(3,056,891)
258
(1,136,909)
467,780
(668,871)

합 계
6,650,123
(31,800,436)
(16,408,114)
(41,558,427)
1,315,406
(6,817,774)
(3,590,933)
(9,093,301)

이연법인세효과 제외
-
-
(15,507,294)
(15,507,294)
-
-
(3,393,114)
(3,393,114)

이연법인세자산(부채)
6,650,123
(31,800,436)
(900,820)
(26,051,133)
1,315,406
(6,817,774)
(197,819)
(5,700,187)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금
2,092,977
(1,809,308)
283,669
414,921
(358,811)
56,110

국고보조금
3,299,505
2,242,359
5,541,864
654,109
442,083
1,096,192

퇴직급여충당부채
2,963,788
810,833
3,774,621
587,555
159,071
746,626

퇴직연금운용자산
(1,515,787)
(278,281)
(1,794,068)
(300,497)
(54,373)
(354,870)

미수수익
(297,581)
88,316
(209,265)
(58,994)
17,601
(41,393)

매도가능증권손상차손
240,199
200,000
440,199
47,618
39,454
87,072

유형자산
2,814
12,052
14,866
558
2,383
2,941

매출채권
1,460,940
530,292
1,991,232
289,624
104,245
393,869

무형자산손상차손
319,460
204,400
523,860
63,331
40,289
103,620

연구개발출연금
(2,396,400)
(1,521,760)
(3,918,160)
(475,073)
(299,946)
(775,019)

기타
1,305
-
1,305
259
(1)
258

합 계
6,171,220
478,903
6,650,123
1,223,411
91,995
1,315,406

34
. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비,연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동

제품
(52,897)

52,897
-

사용된 원재료
-

55,733,707
55,733,707

종업원급여
-
11,306,354
7,647,481
18,953,835

감가상각비
-
690,441
1,536,429
2,226,870

무형자산상각비
-
1,955,337
2,960,485
4,915,822

지급수수료
-
2,132,334
1,221,147
3,353,481

경상연구개발비
-
3,473,166
-
3,473,166

기타
-
7,928,884
9,736,938
17,665,822

합 계
(52,897)
27,486,516
78,889,084
106,322,703

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비,연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동

제품
562,618
-
(562,618)
-

사용된 원재료
-
-
37,501,699
37,501,699

종업원급여
-
5,477,619
5,300,183
10,777,802

감가상각비
-
459,680
730,557
1,190,237

무형자산상각비
-
615,598
1,150,656
1,766,254

지급수수료
-
1,046,916
874,571
1,921,487

경상연구개발비
-
1,780,103
911,979
2,692,082

기타
-
4,359,236
4,746,791
9,106,027

합 계
562,618
13,739,152
50,653,818
64,955,588

35.
주당이익

(1)
당
기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익
284
296

희석주당이익
284
295

(2) 기본주당이익의 산정

당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익
6,327,053,698
7,048,719,305

÷ 가중평균유통보통주식수
22,244,599
23,843,935

기본주당이익
284
296

(3) 희석주당이익의 산정

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 연결당기순이익
6,327,053,698
7,048,719,305

전환사채 이자비용
641,394,889
-

지배기업 소유주지분 희석 연결당기순이익
6,968,448,587
7,048,719,305

÷ 가중평균된 유통보통주식수와
희석성 잠재적보통주의 합산 주식수
24,140,627
23,893,050

희석주당이익(주)
289
295

(주) 당기 희석주당이익은 반희석효과로 기본주당이익과 같습니다.

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
22,244,599
23,843,935

희석성 잠재적 보통주:

신주인수권
-
49,115

전환권
1,896,028
-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
24,140,627
23,893,050

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
171,776,627
98,920,055

자본
179,123,391
139,085,352

부채비율
95.89%
71,12%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적
금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 시장위험
연결실체의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

가. 외화위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,236,740
6,462,101
-
-

EUR
4,818,112
3,261,245
-
-

CHF
924
530,917
-
-

JPY
440,964
512,450
-
-

합계
7,496,740
10,766,713
-
-

연결실체는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
(374,837)
374,837
(538,336)
538,336

외화금융부채
-
-
-
-

연결실체의 외화민감도
는
전
기 대비
유의적인 차이를 보이고 있지 아니합니다.

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

연결실체 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여 별도 공시하지 않았습니다.

4) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다
.
동 주석 아래 자금조달약정 부분에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자
금조달약정의 세부 내역을 설명하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
14,723,068
-
6,508,237

21,231,305

고정금리부 부채
4,849,990
46,569,542
57,626,860
21,112,467
130,158,859

합 계
19,573,058
46,569,542
64,135,097
21,112,467
151,390,164

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
13,023,195
1,201,717
519,060
-
14,743,972

고정금리부 부채
-
42,304,056
25,560,640
8,332,370
76,197,066

합 계
13,023,195
43,505,773
26,079,700
8,332,370
90,941,038

37. 금융상품의 구
분

(1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
12,503,348
-
-
-

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
427,940
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
12,408,085
-

대여금및수취채권
매출채권(주1)
12,107,644
-
-
-

기타금융자산
단기금융상품
25,231,332
-
-
-

단기대여금
550,000
-
-
-

미수금
239,410
-
-
-

미수수익
53,299
-
-
-

장기금융상품
-
-
29,667
-

장기대여금
-
-
1,700,848
-

보증금
-
-
1,275,310
-

계
26,074,041
-
3,005,825
-

소계
38,181,685
-
3,005,825
-

합계
51,112,973
-
15,413,910
-

(주1) 매출채권 중 69,544백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채
매입채무
12,759,912
-
3,960,238
-

차입금
단기차입금
37,169,572
-
-
-

장기차입금
14,249,960
-
39,368,674
-

계
51,419,532
-
39,368,674
-

기타금융부채
미지급금
1,729,418
-
-
-

미지급비용
233,738
-
-
-

장기미지급금
-
-
2,517,999
-

임대보증금
-
-
30,000
-

상환우선주부채
-

13,967,664

계
1,963,156
-
16,515,663
-

합계
전환사채
-
-
25,402,988
-

합계
66,142,600
-
85,247,564
-

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
18,455,550
-
-
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
9,358,984
9,358,984

대여금및수취채권
매출채권
29,555,836
-
-
-

기타금융자산
단기금융상품
36,490,900
-
-
-

단기대여금
200,000
-
-
-

미수금
211,008
-
-
-

미수수익
209,843
-
-
-

장기금융상품
-
-
9,740
-

장기대여금
-
-
1,660,694
-

보증금
-
-
966,118
-

계
37,111,751
-
2,636,552
-

소계
66,667,587
-
2,636,552
-

합계
85,123,137
-
11,995,536
9,358,984

(주1) 매출채권 중 34,728백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채
매입채무
13,023,194
-
-
-

차입금
단기차입금
31,869,066
-
-
-

장기차입금
10,434,990
-
33,893,010
-

계
42,304,056
-
33,893,010
-

기타금융부채
미지급금
1,035,720
-
-
-

미지급비용
165,998
-
-
-

장기미지급금
-
-
519,060
-

상환우선주부채
-

1,582,349

계
1,201,718
-
2,101,409
-

합계
56,528,968
-
35,994,419
-

연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간종
료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 이에 따라 금융상품의 수준별 공정가치는 공시하지 않습니다.

(
3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
배당금수익
이자비용

금융자산:

현금및현금성자산
11,057
-
-
8,390
-
-

대여금및수취채권
360,749
193,108
-
458,642
58,968
-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
-
3,458,913
-
-
1,842,315

합계
371,806
193,108
3,458,913
467,032
58,968
1,842,315

38. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증내역
한도금액
지급보증처

대표이사
대출금연대보증
6,000,000
우리은행

대출금연대보증
3,600,000
우리은행

대출금연대보증
3,600,000
KEB하나은행

대출금연대보증
2,600,000
KEB하나은행

대출금연대보증
28,500,000
KEB하나은행

대출금연대보증
22,800,000
산업은행

대출금연대보증
14,300,000
국민은행

대출금연대보증
2,880,000
신한은행

연대보증
7,746,070
서울보증보험

차입금보증
27,000
기업은행

차입금보증
90,600
부산은행

차입금보증
600,000
KEB하나은행

(2)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,037,371
1,054,141

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

임원 및 종업원
355,500
279,263
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구분
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

임원 및 종업원
860,250
292,000
-
-

(4) 지배회사는 종속회사인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 600,000천원, KEB하나은행 600,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

39
. 비
현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체
-
118,046

매출채권 제각
168,119
530,291

매도가능금융자산의 자기주식 대체
105,691
-

40
. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
지급보증 금융기관
한도액

수입LC
기업은행
EUR 3,466,800

선물환
기업은행
USD 2,000,000

일람불수입신용장발행
기업은행
USD 1,000,000

일람불수입신용장발행
기업은행
EUR 7,000,000

기타원화지급보증
기업은행
10,000,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 750,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 100,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
EUR 30,000

기타원화지급보증
KEB하나은행
22,948

기타원화지급보증
KEB하나은행
11,178,357

기타원화지급보증
서울보증보험
10,771,376

계약이행/하자이행보증
자본재공제조합
56,357,380

계약이행/하자이행보증
엔지니어링공제조합
165,520,634

신용보증
기술신용보증기금
272,000

(2)
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

융통어음할인약정
사용금액
-
-

미사용금액
4,500,000
4,500,000

소계
4,500,000
4,500,000

차입한도약정
사용금액
74,648,000
74,648,000

미사용금액
3,000,000
3,000,000

소계
77,648,000
77,648,000

합계
82,148,000
82,148,000

41. 사업결합

당사는 사업을 다각화하고 경영합리화를 통한 기업가치 증대를 위하여

2016년 12월 2일 이사회 결의
를 통하여 철도차량 및 신교통(모노레일 및 노면전차 등)의 제작 및 개조를 주요 사업으로 영위하는 주식회사 로윈의 흡수합병을 결정하였으며
, 동 합병은 소규모 합병에 해당하여 주주총회를 이사회 결의로 갈음하였습니다. 

(1) 사업결합과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

합병방법
주식회사 다원시스가 주식회사 로윈을 흡수합병
- 존속회사 : 주식회사 다원시스
- 소멸회사 : 주식회사 로윈

합병목적 및 기대효과
회사의 사업을 다각화하고 유사 조직의 통폐합 및 중복 투자의 제거를 통한 원가 효율성을 강화하여 가격 경쟁력 확보

합병비율
보통주 1 : 0.6167320 (주식회사 다원시스 : 주식회사 로윈)

합병계약일
2016년 10월 20일

합병승인을 위한 이사회결의일
2017년 01월 10일

합병기일
2017년 02월 11일

(2) 상기 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주요 내용

발행한 주식의 총수
259,973주

합병기일의 주식 공정가치
11,350원

이전한 대가의 합계(A)
2,950,694

취득한 자산

보통예금
857,807

외상매출금(순액)
25,653,120

미수금
2,116,239

선급금
4,772,948

선급비용
13,845

선납세금
2,847

미수수익
10,753

장기금융상품
1,027,667

매도가능증권
31,061

유형자산
14,355,817

무형자산(주1)
3,860,506

보증금
905,717

회원권
56,210

이연법인세자산
80,541

계
53,745,078

인수한 부채

외상매입금
19,819,026

미지급금
1,802,274

단기차입금
9,335,139

선수금
13,785,413

예수금
28,232

미지급비용
2,309,717

기타부채
4,141,265

유동성장기부채
1,287,238

장기차입금
9,933,586

장기미지급금
2,126,489

퇴직급여충당부채
835,139

사외적립자산
(198,446)

예수보증금
10,000

장기매입채무
5,349,809

계
70,564,881

식별가능 순자산의 공정가치(B)
(16,819,803)

영업권(=A-B)
19,770,497

(주1) 사업결합일 현재 피합병법인의 수주잔고로부터 수익은 분리가능성 기준을 충족하므로 영업권과 분리하여 고객관계무형자산의 항목으로 3,090,000천원을 인식하였습니다. 동 무형자산의 공정가치를 평가하기 위해 수익접근법 중 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 평가대상 무형자산이 창출하는 초과이익을 적절한 할인율로 할인하여 현재가치를 고려하는 방법입니다. 각 연도의 초과이익은 평가대상 무형자산이 창출하는 이익에서 해당 이익을 창출하는 데 기여한 유형자산이나 다른 무형자산(기여자산)에 대한 비용을 차감하여 산정합니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 22 (당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 21 (전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 다원시스
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기말
제 21 (전) 기말

자 산

유동자산

145,060,800,850

131,123,732,598

현금및현금성자산
12,503,347,879

18,184,564,530

국고보조금
(1,824,923,346)

(1,459,333,927)

매출채권
80,311,061,707

62,942,025,602

재고자산
1,978,912,407

1,973,740,737

기타금융자산(유동)
26,074,041,500

33,349,398,478

기타유동자산
26,018,360,703

16,133,337,178

비유동자산

183,563,248,693

100,905,303,968

매도가능금융자산
12,408,084,700

9,358,984,097

종속기업투자주식
6,460,000,000

3,460,000,000

이연법인세자산
-

1,315,405,861

유형자산
102,503,016,205

57,057,477,686

투자부동산
441,120,486

460,229,561

영업권
24,175,121,623

4,404,624,849

기타무형자산
34,570,080,792

22,271,594,358

기타금융자산
3,005,824,887

2,576,987,556

자 산 총 계

328,624,049,543

232,029,036,566

부 채

유동부채

75,484,181,570

59,249,519,535

매입채무
12,275,873,543

12,775,183,437

차입금(유동)
50,050,000,000

41,314,990,000

당기법인세부채
240,967,899

278,585,439

기타금융부채(유동)
1,889,187,626

1,157,831,963

기타유동부채
11,028,152,502

3,722,928,696

비유동부채

80,051,944,593

35,900,069,296

차입금
39,310,364,682

33,333,010,000

전환사채
25,402,987,791

-

장기매입채무
3,960,237,655

-

이연법인세부채
5,700,186,509

-

순확정급여채무
3,085,168,661

1,972,999,296

기타금융부채
2,592,999,295

594,060,000

부 채 총 계

155,536,126,163

95,149,588,831

자 본

자본금
12,148,571,000

12,018,584,500

기타불입자본
106,902,099,820

79,866,368,121

이익잉여금
54,037,252,560

44,994,495,114

자 본 총 계

173,087,923,380

136,879,447,735

부채 및 자본 총계

328,624,049,543

232,029,036,566

 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

매출액

115,527,028,486

72,591,838,251

매출원가

77,729,541,950

50,223,151,364

매출총이익

37,797,486,536

22,368,686,887

판매비와관리비
21,357,330,974

11,046,852,412

연구개발비
3,120,104,413

1,603,194,054

영업이익

13,320,051,149

9,718,640,421

기타차익
1,951,749,569

697,316,103

기타차손
1,269,100,462

1,171,738,997

금융이익
512,181,760

508,265,733

금융원가
3,229,840,951

1,645,059,982

법인세비용차감전순이익

11,285,041,065

8,107,423,278

법인세비용

1,204,961,262

683,656,181

당기순이익

10,080,079,803

7,423,767,097

기타포괄손익

22,115,517,269

92,429,614

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
204,730,312

115,220,408

법인세효과
(45,040,669)

(22,790,794)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

유형자산 재평가이익
28,105,532,401

법인세효과
(6,149,704,775)

당기총포괄이익

32,195,597,072

7,516,196,711

주당이익

기본주당순이익

453

311

희석주당순이익

444

311

자 본 변 동 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

주식발행
초과금
전환권대가
신주인수권대가
자기주식
자기주식
처분이익
유형자산
재평가차익
계

(2016.01.01(기초))
7,927,052,500
83,358,260,948
97,636,681
118,046,000
(687,076,710)
95,779,066
-
82,982,645,985
38,266,234,753
129,175,933,238

무상증자
3,990,298,500
(3,990,298,500)
-
-
-
-
-
(3,990,298,500)
-
-

배당금의지급
-
-
-
-
-
-
-
-
(787,936,350)
(787,936,350)

신주인수권의 행사
101,233,500
1,017,580,586
-
(118,046,000)
-
-
-
899,534,586
-
1,000,768,086

보험수리적손익
-
-
-
-
(25,513,950)
-
-
(25,513,950)
92,429,614
66,915,664

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
7,423,767,097
7,423,767,097

2016.12.31(기말)
12,018,584,500
80,385,543,034
97,636,681
-
(712,590,660)
95,779,066
-
79,866,368,121
44,994,495,114
136,879,447,735

2017.01.01(기초)
12,018,584,500
80,385,543,034
97,636,681
-
(712,590,660)
95,779,066
-
79,866,368,121
44,994,495,114
136,879,447,735

배당금의지급
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,197,012,000)
(1,197,012,000)

자기주식취득
-
-
-
-
(3,051,986,646)
-
-
(3,051,986,646)
-
(3,051,986,646)

사업결합
129,986,500
2,820,707,050
-
-
(105,691,200)
-
-
2,715,015,850
-
2,845,002,350

전환사채발행
-
-
5,416,874,869
-
-
-
-
5,416,874,869
-
5,416,874,869

보험수리적손익
-
-
-
-
-
-
-
-
159,689,643
159,689,643

유형자산재평가차익
-
-
-
-
-
-
21,955,827,626
21,955,827,626
-
21,955,827,626

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
10,080,079,803
10,080,079,803

2017.12.31(기말)
12,148,571,000
83,206,250,084
5,514,511,550
-
(3,870,268,506)
95,779,066

21,955,827,626

106,902,099,820
54,037,252,560
173,087,923,380

현 금 흐 름 표

제 22 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다원시스
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(7,929,391,053)

(23,481,793,104)

영업에서 창출된 현금
(3,800,545,217)

(21,405,461,780)

당기순이익
10,080,079,803

7,423,767,097

조정 :
11,640,584,155

5,168,106,552

법인세비용
1,204,961,262

683,656,181

금융이익
(512,181,760)

(508,265,733)

금융원가
3,229,840,951

1,645,059,982

유형자산처분이익
(208,647,637)

(1,818,181)

유형자산처분손실
5,283,395

8,603,261

감가상각비
2,106,870,947

1,147,814,499

무형자산상각비
4,773,833,942

1,604,254,091

순외환차손(익)
18,644,760

187,164,848

퇴직급여
1,257,487,067

961,445,650

대손상각비
265,441,676

(964,208,046)

매도가능금융자산처분손실
45,308,800

-

매도가능금융자산손상차손
98,522,007

200,000,000

무형자산손상차손
37,382,500

204,400,000

잡이익
(21,043,964)

-

채무면제이익
(661,119,791)

-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(25,521,209,175)

(33,997,335,429)

매출채권의 감소(증가)
6,988,554,674

(31,385,669,313)

재고자산의 증가
(5,171,670)

(989,426,983)

기타금융자산의 증가
2,066,562,309

(34,758,137)

기타자산의 증가
(5,098,042,086)

(9,363,803,603)

매입채무의 증가(감소)
(21,103,974,105)

3,963,347,309

기타채무의 증가
(6,518,421,338)

3,498,373,143

확정급여부채의 감소
(577,280,163)

(469,662,017)

기타금융부채의 증가
(1,273,436,796)

784,264,172

이자의 수취
457,720,823

537,158,512

이자의 지급
(4,423,821,477)

(1,623,757,814)

배당금의 수취
193,108,630

58,968,100

법인세의 납부
(355,853,812)

(1,048,700,122)

투자활동으로 인한 현금흐름

(18,531,790,603)

6,761,045,808

장ㆍ단기금융상품의 증가
(154,417,115,955)

(76,000,531,665)

장ㆍ단기금융상품의 감소
162,614,255,739

108,622,401,556

단기대여금의 증가
(2,070,000,000)

(400,000,000)

단기대여금의 감소
2,070,000,000

40,000,000

매도가능증권의 증가
(3,267,561,410)

-

종속기업투자주식의 취득
(3,000,000,000)

-

장기대여금의 증가
(325,499,992)

(810,249,978)

장기대여금의 감소
285,346,350

292,000,113

유형자산의 취득
(6,042,677,266)

(4,143,129,078)

유형자산의 처분
1,174,090,906

13,636,363

무형자산의 취득
(16,097,328,975)

(18,550,171,556)

기타금융자산의 취득
(375,000,000)

(2,570,365,738)

기타금융자산의 처분
919,700,000

267,455,791

재무활동으로 인한 현금흐름

19,610,820,443

25,928,657,786

단기차입금의 차입
11,500,000,000

16,000,000,000

단기차입금의 상환
(20,935,139,399)

(2,775,000,000)

유동성장기부채의 상환
(4,149,737,711)

-

장기차입금의 차입
13,650,000,000

10,000,000,000

장기차입금의 상환
(9,494,391,075)

-

전환사채의 발행
29,997,561,520

-

기타금융부채의 증가
-

30,000,000

국고보조금의 증가
3,291,525,754

2,486,340,000

배당금의 지급
(1,197,012,000)

(787,936,350)

신주발행
-

1,000,768,086

자기주식의 취득
(3,051,986,646)

(25,513,950)

현금및현금성자산의 증가

(6,850,361,213)

9,207,910,490

기초 현금및현금성자산

18,184,564,530

9,258,947,652

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

311,337,412

(282,293,612)

사업결합으로 인한 현금및현금성자산 효과

857,807,150

-

기말 현금및현금성자산

12,503,347,879

18,184,564,530

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 22 (당) 기
2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도

제 21 (전) 기
2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도

주식회사 다원시스

1.
회
사의 개요

주식회사 다원시스(이하 "당사"라 함)는 1996년 1월 15일 설립되었으며, 특수전원장치, 제어장비 및 전동차의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 주된제품은 플라즈마 전원장치 및 유도 가열 장비입니다. 

당사는 제 15기 중 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였으며, 이를 위하여 2010년 9월 9일에 보통주 1,351,710주의 유상증자(주당 발행가액 : 11,000원)를 실시하였고, 2010년 9월 14일부터 매매가 개시되었습니다. 

당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 12,148,571천원, 총 발행주식수는 24,297,142주이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수
지 분 율

박선순(특수관계자 포함)
4,964,335
20.43%

기타
19,332,807
79.57%

합 계
24,297,142
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사는

주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여
재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별
도
재
무
제표로써 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고, 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.

역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 40,887백만원, 매도가능금융자산 12,408백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,887백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,408백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 40,887백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,040백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 

① 수행의무의 식별
회사의 핵융합전원장치 및 전동차 사업부문은 고객이 주문한 전원장치 및 전동차를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 80,965백만원으로 회사 총 수익의 70.08%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

②
거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

한편, 당사의 2017 회계연도의 재무제표는 2018년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며 2018년
3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자의 사업을 양수하는 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 사업양수에 대한 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식

1) 재화의 판매

당사는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타 제품매출의 경우 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 외화환산

당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개㈜가 고시하는 기준환율로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 회사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여
인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있습니다.

구 분
감 가 상 각 방 법
내 용 연 수

건물
정액법
30년

구축물
정액법
10년

기계장치
정액법
10년

기타의 유형자산
정액법
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하
고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정한금액과 감가상각누계액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타차익 및 차손' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고
있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평
가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식
하고 있습니다.
매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는
당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우) 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계와 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인
식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채와 상품보유자의 권한 행사에 의해 신주를 발행해야하는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 예약매출의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상

당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정
은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 3,085,169천원(전기말: 1,972,999천원)입니다.

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 해당 구분은 전동차와 특수전원장치로 구분하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과 및 자산·부채내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

전동차부문
특수전원장치부문
합계
전동차부문
특수전원장치부문
합계

보고부문 자산
177,315,380
151,308,670
328,624,050
80,190,193
151,838,844
232,029,037

보고부문 부채
85,286,196
70,249,930
155,536,126
32,884,091
62,265,498
95,149,589

매출액
62,888,512
52,638,516
115,527,028
25,088,039
47,503,799
72,591,838

매출원가
49,111,785
28,617,757
77,729,542
24,456,823
25,766,329
50,223,152

영업이익
4,854,998
8,465,053
13,320,051
274,248
9,444,393
9,718,641

법인세비용
439,194
765,767
1,204,961
34,002
649,654
683,656

보고부문 당기손익
3,674,067
6,406,012
10,080,079
194,779
7,228,988
7,423,767

(2)
주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

핵융합
14,567,092
8,358,342

전동차
66,398,388
47,088,942

플라즈마
16,206,216
8,211,483

전자유도
2,074,225
1,354,091

정류기외기타
16,281,107
7,578,980

합계
115,527,028
72,591,838

(3) 지역에 대한 정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
105,546,371
69,466,000

해외
9,980,657
3,125,838

합계
115,527,028
72,591,838

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 2곳, 3곳이존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

AAA
62,888,512
25,088,039

BBB
14,342,102
8,359,882

CCC
-
21,383,630

5

.
사
용이 제한된 금
융

자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

유동

기타금융자산
정기예금(주1)
3,000,000
12,000,000

기타금융자산
정기예금(주2)
2,500,000
-

비유동

기타금융자산
당좌개설보증금
2,000
2,000

합계
5,502,000
12,002,000

(주1) 국가핵융합연구소와의 용역계약 선수금에 대하여 서울보증보험이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다. 또한 서울메트로와의 계약 선수금에 대하여 자본재공제조합이 선수금환급보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다.

(주2) 지하철2호선 공급계약에 대하여 기업은행이 이행보증을 제공하고 이에 대한 담보로 질권설정되었습니다

6. 매출채
권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
81,350,810
63,884,452

차감: 대손충당금
(1,039,748)
(942,426)

매출채권(순액)
80,311,062
62,942,026

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이2년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다.

당기말 현재 매출채권 중 56,493,674천원(전기말: 28,356,880천원)은 서울메트로에 대한 채권으로서, 서울메트로는 회사의 가장 큰 고객입니다. 이 외 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 거래처는 국가핵융합연구소 입니다.

당기말 현재 회수기일이 경과하였으나, 신용등급에 중요한 변동이 없어 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권은
없
습
니
다

.

당기말 및 전기말

현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 없으며, 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산
78,884,351
61,111,611

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-

손상된 금융자산
3~6개월
619,291
221,069

6~9개월
317,082
130,900

9~12개월
210,619
13,200

1년~2년
390,034
977,826

2년 초과
929,433
1,429,846

소 계
2,466,459
2,772,841

매출채권 소계
81,350,810
63,884,452

대손충당금
(1,039,748)
(942,426)

합 계
80,311,062
62,942,026

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정한 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 
 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
942,426
2,436,926

당기 제각
(168,119)
(530,292)

손상차손(손상환입) 인식금액
265,441
(964,208)

기말금액
1,039,748
942,426

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식

(주)에폰(주1)
0.99%
-
-
-
-

(주)마루투자자문(주2)
8.57%
-
61,279
-
159,801

(주)로윈
3.60%
-
-
-
151,000

엔씰텍(주3)
2.10%
-
-
-
-

(주)로윈에이치티엘(주4)

-
30,000
-
-

자본재공제조합

-
7,144,286
-
7,058,968

엔지니어링공제조합

-
5,172,520
-
1,989,215

합계

-
12,408,085
-
9,358,984

(주1)

당사는 전기 이전에 (주)에폰의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 100,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)

당사는 당기 및 전기 이전에 (주)마루투자자문
의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 각각 98,522천원과 140,199천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)

당사는 전기에 (주)엔
씰텍의 회수가능액이 현저하게 하락함에 따라 200,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주4)
당사는 당기 (주)로윈 합병으로 승계취득 하였습니다.

한편 상기 비상장주식에 대하여 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없고, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
25,231,332
32,400,400

단기대여금
550,000
550,000

미수금
239,410
189,733

미수수익
53,299
209,265

소 계
26,074,041
33,349,398

비유동자산

장기금융상품
29,667
2,000

장기대여금(주)
1,700,848
1,660,694

보증금
1,275,310
914,293

소 계
3,005,825
2,576,988

합 계
29,079,866
35,926,386

(주)
장기대여금은 종업원의 주택 임차 및 구입자금과 관련한 대여금입니다.

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.
재고
자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

원재료
1,686,153
-
1,686,153
1,563,532
-
1,563,532

제품
292,759
-
292,759
410,208
-
410,208

합 계
1,978,912
-
1,978,912
1,973,740
-
1,973,740

10. 기타유동자산

당기말
및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
25,291,510
15,227,089

선급비용
726,851
906,248

합 계
26,018,361
16,133,337

11
. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인
자산
합 계

취득원가
68,891,688
24,049,667
4,150,783
2,758,180
179,252
444,157
3,163,907
2,499,499
2,159,334
108,296,467

감가상각누계액
-
(2,094,622)
(248,480)
(913,452)
(62,180)
(77,435)
(1,678,902)
(718,380)
-
(5,793,451)

장부금액
68,891,688
21,955,045
3,902,303
1,844,728
117,072
366,722
1,485,005
1,781,119
2,159,334
102,503,016

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인
자산
합 계

취득원가
35,017,896
19,036,122
141,149
1,791,553
108,689
11,100
1,841,895
1,159,078
1,700,000
60,807,482

감가상각누계액
-
(1,325,519)
(25,457)
(680,145)
(60,554)
(10,958)
(1,280,297)
(367,074)
-
(3,750,004)

장부금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,111,408
48,135
142
561,598
792,004
1,700,000
57,057,478

(2) 당기
및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,111,408
48,134
143
561,598
792,004
1,700,000
57,057,478

합병으로인한증가
5,687,975
4,383,277
890,834
598,885
7,575
215,715
1,109,775
320,391
1,141,390
14,355,817

토지재평가(주)
28,105,532
-
-
-
-
-
-
-
-
28,105,532

취득
733,485
950,182
2,043,800
367,743
104,914
217,342
212,237
1,020,030
392,944
6,042,677

처분
(653,200)
(300,879)
-
-
(16,648)
-
-
-
-
(970,727)

감가상각비
-
(788,138)
(223,023)
(233,308)
(26,904)
(66,478)
(398,605)
(351,306)
-
(2,087,761)

기타증감
-
-
1,075,000
-
-
-
-
-
(1,075,000)
-

기말금액
68,891,688
21,955,045
3,902,303
1,844,728
117,071
366,722
1,485,005
1,781,119
2,159,334
102,503,016

(주) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 감정평가법인 대일감정원이 2017년 12월 31일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가법인 대일감정원은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 공시지가와 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초금액
34,606,756
17,551,291
129,807
727,497
87,467
955
540,078
419,624
-
54,063,475

취득액
411,140
791,938
-
501,336
-
-
222,015
516,700
1,700,000
4,143,129

처분
-
-
-
-
(20,421)
-
-
-
-
(20,421)

감가상각비
-
(632,626)
(14,115)
(117,425)
(18,911)
(813)
(200,495)
(144,320)
-
(1,128,705)

기말금액
35,017,896
17,710,603
115,692
1,111,408
48,135
142
561,598
792,004
1,700,000
57,057,478

(3) 담보로 제공된 자산

(당기말)
(단위: 천원)

제공자산
장부금액
채권최고액
관련금융기관
담보제공사유

본사공장 토지 건물
76,221,650
44,000,000
기업은행
여신담보

김천공장 토지 건물
10,201,448
15,800,000
산업은행
여신담보

(전기말)
(단위: 천원)

제공자산
장부금액
채권최고액
관련금융기관
담보제공사유

본사공장 토지 건물
49,219,234
34,000,000
기업은행
여신담보

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
95,250
562,031
657,281

감가상각누계액
-
(216,161)
(216,161)

장부금액
95,250
345,870
441,120

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
95,250
562,032
657,282

감가상각누계액
-
(197,052)
(197,052)

장부금액
95,250
364,980
460,230

(2) 당

기
및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
95,250
364,980
460,230

감가상각비
-
(19,110)
(19,110)

기말금액
95,250
345,870
441,120

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
95,250
384,089
479,339

감가상각비
-
(19,109)
(19,109)

기말금액
95,250
364,980
460,230

(3)

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주)
장부금액
공정가치(주)

토지
95,250
95,250
95,250
95,250

건물
345,870
345,870
364,980
364,980

합 계
441,120
441,120
460,230
460,230

(주)
당사는 투자부동산의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부가치를 공정가치로 추정하였습니다. 당사는 2011년 중 투자부동산으로 분류하였으며,당기말 현재 임대목적으로 보유하고 있습니다.

(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

13. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보험가입처
부보자산
장부금액
보험가입금액(주)

화재보험
에이스
아메리칸화재
유형자산
23,593,722
23,066,404

재고자산
1,978,912
15,000,000

계
25,572,634
38,066,404

(주) 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험금에 대하여 중소기업은행 동시화지점에서 3,600,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14
. 영업
권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
24,175,122
4,404,625

손상차손누계액
-
-

장부금액
24,175,122
4,404,625

신규 고객창출 및 사업다각화를 통한 주주가치 극대화를 위하여 2011년에 (주)에스이플라즈마의 대기압플라즈마 장치사업부문을 취득하였으며, 당기 중 (주)로윈과 합병함에 따라 영업권이 발생하
였
습니다.

(2) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같이 산출되었습니다.

1) (주)에스이플라즈마

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가(주1)
4,469,257

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(-)388,456

차감 계
4,857,713

식별가능한 고객관련 무형자산의 인식(주2)
453,088

영업권(주3)
4,404,625

(주1)
당사는 동 사업결합으로 인하여 현금 3,825,102천원과 에스이플라즈마와의 거래에서 발생한 매출채권 644,155천원을 지급하였습니다.

(주2)
당사는 또한 취득의 일부로 (주)에스이플라즈마의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.

(주3)
사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

2) (주)로윈

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가(주1)
2,950,694

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(-)19,909,803

차감 계
22,860,497

식별가능한 고객관련무형자산의 인식(주2)
3,090,000

영업권(주3)
19,770,497

(주1)
당사는 동 사업결합으로 인하여 당사의 보통주 259,973주(주당 11,350원)를 지급하였습니다.

(주2)
당사는 또한 취득의 일부로 ㈜로윈의 수주잔고(고객관련 무형자산)를 취득하였습니다. 이러한 수주잔고로부터 향후 창출될 수 있는 수익은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도 인식하였습니다.

(주3)
사업결합시 이전대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 신규 고객 창출과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(3) 당기
및
전기
중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,404,625
4,404,625

취득
19,770,497
-

손상차손
-
-

기말금액
24,175,122
4,404,625

(4) 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다.

구 분
전동차 사업부문
(로윈 합병)
기타 사업부문
(에스이플라즈마 합병)

영업권 장부금액
19,770,497
4,404,625

현금창출단위 회수가능액
82,240,000

할인율(%)
9.88%
9.88%

영구성장률(%)
0.00%
0.00%

영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 

사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은전동차사업부문은 5년 및 기타 사업부문 3년을 사용하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대한 영구성장률은 0%를 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 당사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다.

경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15
. 기타
무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
사용수익
기부자산
고객관련
무형자산
합 계

취득원가
51,753,747
1,325,943
60,912
453,740
2,412,730
1,045,621
562,746
3,090,000
60,705,439

정부보조금
(6,758,538)
-
-
-
-
-
-
-
(6,758,538)

감가상각누계액
(15,263,670)
(367,352)
(40,913)
(241,401)
(1,486,832)
-
(37,591)
(1,416,250)
(18,854,009)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(522,811)
-
-
(522,811)

장부금액
29,731,539
958,591
19,999
212,339
925,898
522,810
525,155
1,673,750
34,570,081

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
고객관련
무형자산
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
36,022,356
1,219,075
453,088
60,912
338,740
2,060,900
1,017,119
41,172,190

정부보조금
(4,200,728)
-
-
-
-
-
-
(4,200,728)

감가상각누계액
(12,104,196)
(243,398)
(453,088)
(37,789)
(205,750)
(1,141,960)
-
(14,186,181)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
(513,686)
(513,686)

장부금액
19,717,432
975,677
-
23,123
132,990
918,940
503,433
22,271,595

(2) 당기
및
전기
중
기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
사용수익
기부자산
고객관련
무형자산(주1)
합 계

기초금액
19,717,432
975,677
23,123
132,990
918,940
503,433
-
-
22,271,595

합병으로 인한 증가
-
-
-
-
207,760
56,760
562,746
3,090,000
3,917,266

외부취득액
3,203,388
106,868
-
115,000
144,070
-

3,569,326

내부개발로 인한 증가
12,528,003
-
-
-
-
-

12,528,003

정부보조금
(2,904,892)
-
-
-
-
-

(2,904,892)

상각비
(2,812,392)
(123,954)
(3,124)
(35,651)
(344,872)
-
(37,591)
(1,416,250)
(4,773,834)

손상차손
-
-
-
-
-
(37,383)
-
-
(37,383)

당기말금액
29,731,539
958,591
19,999
212,339
925,898
522,810
525,155
1,673,750
34,570,081

(전기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
특허권
고객관련
무형자산
산업재산권
기술료
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
6,107,003
397,226
7,551
17,442
108,473
882,543
707,833
8,228,071

외부취득액
2,918,571
689,124
-
8,551
49,778
354,360
-
4,020,384

내부개발로 인한 증가
14,529,789
-
-
-
-
-
-
14,529,789

정부보조금
(2,697,995)
-
-
-
-
-
-
(2,697,995)

상각비
(1,139,936)
(110,673)
(7,551)
(2,870)
(25,261)
(317,963)
-
(1,604,254)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(204,400)
(204,400)

당기말금액
19,717,432
975,677
-
23,123
132,990
918,940
503,433
22,271,595

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의
내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

분 류
내 역
금 액
잔여상각기간

개발비(주)
20MVA급 비자성 고온영역 철강판재가열용 유도가열장치개발
1,472,992
1년 2개월

XFEL Modulator용 고전압 초정밀 CCPS 개발
1,849,742
9개월

도시철도 직류급전용 양방향 전력변환장치(더블컨버터) 개발
2,576,211
개발진행중

전기기관차 GTO 위상모듈 개발
4,038,108
3년 5개월

철도차량 게이트 컨트롤러
7,301,404
개발진행중

전동차 냉난방시스템
7,532,674
4년 1개월

공진형 SIV 개발과제
9,295,127
개발진행중

증착기 개발과제
2,928,587
개발진행중

암치료용 가속기기반 붕소중성자포획 시술이 1시간 이내에 가능한 시스템 개발
1,025,903
개발진행중

회원권
콘도회원권 및 골프회원권
522,810
-

(전기말)
(단위: 천원)

분 류
내 역
금 액
잔여상각기간

개발비(주)
철강판재가열용 유도가열장치개발
687,396
2년 4개월

고전압 초정밀 CCPS 개발
647,410
1년 9개월

도시철도 직류급전용 양방향 전력변환장치(더블컨버터) 개발
1,570,950
개발진행중

전기기관차 GTO 위상모듈 개발
3,566,995
4년 4개월

철도차량 게이트 컨트롤러
7,301,404
개발진행중

전동차 냉난방시스템
7,228,385
개발진행중

회원권
콘도회원권 및 골프회원권
503,433
-

16. 종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

소유지분율
장부가액
소유지분율
장부가액

(주)다원넥스뷰
대한민국
레이저 솔더 등
12월 31일
51.83%
460,000
51.83%
460,000

(주)다원메닥스
대한민국
의료기기 제조 및 판매
12월 31일
58.48%
3,000,000
58.48%
3,000,000

(주)다원인베스터
대한민국
투자자문업
12월 31일
100%
3,000,000
-
-

계

6,460,000

3,460,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)다원넥스뷰
4,819,464
4,535,838
283,626
3,486,527
140,588
166,296

(주)다원메닥스
23,827,453
12,343,391
11,484,062
-
(2,150,297)
(2,153,634)

(주)다원인베스터
2,791,756
18,238
2,773,518
105,000
(226,482)
(226,482)

(전기)
(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)다원넥스뷰
4,433,335
4,316,005
117,330
2,041,131
(159,267)
(134,916)

(주)다원메닥스
5,182,806
33,128
5,149,678
-
(500,172)
(500,172)

17.
매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
12,275,874
3,864,065
12,775,183
-

당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 60일입니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
35,900,000
-
31,000,000
-

장기차입금
14,150,000
39,310,365
10,314,990
33,333,010

합 계
50,050,000
39,310,365
41,314,990
33,333,010

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
당기말
전기말

원화단기차입금
기업은행
3.13~3.44%
18,500,000
11,000,000

산업은행
2.77~3.03%
7,000,000
7,000,000

신한은행
3.50%
2,400,000
3,000,000

산업은행
3.03%
2,000,000
2,000,000

산업은행
2.74%
6,000,000
-

국민은행
2.25%
-
5,000,000

우리은행
2.58%
-
3,000,000

합 계
35,900,000
31,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화
장기차입금
기업은행(주1)
2.46%
2029. 11. 25
-
4,148,000
-
4,148,000

기업은행(주1)
2.51%
2025. 03. 29
1,150,000
9,487,500
314,990
11,185,010

기업은행
2.46%
2020. 09. 15
-
1,500,000
-
-

기업은행
2.61%
2020. 09. 15
-
6,000,000
-
-

기업은행(주1)
2.95%
2017. 08. 25
-
-
10,000,000
-

하나은행
2.31%
2018. 03. 15
3,000,000
-
-
3,000,000

우리은행
2.58%
2018. 04. 15
5,000,000
-
-
5,000,000

우리은행
3.07%
2020. 10. 12
1,000,000
2,000,000
-
-

국민은행
2.79%
2019. 06. 15
-
5,000,000
-
10,000,000

국민은행
3.05%
2020. 03. 15
2,000,000
2,500,000
-
-

국민은행
2.84%
2019. 09. 15
2,000,000
1,500,000
-
-

산업은행
2.93%
2022. 06. 29
-
3,150,000
-
-

회생채권

-
4,024,865
-
-

합 계
14,150,000
39,310,365
10,314,990
33,333,010

(주1)

당사는 기업은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 당기말 장부
금액

86,423,098천원 및 전기말 49,219,234천원의 토지
와 건물을 담보로
제공하고 있
습니다
.

또한, 한국수자원공사의 토지분양대금반환채권 45,147백만원이 담보로 제공되고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종 류
합계
상 환 금 액

2018년
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

장기차입금
54,016,146
14,150,000
11,862,097
12,301,897
3,301,897
12,400,255

(전기말)
(단위: 천원)

종 류
합계
상 환 금 액

2017년
2018년
2019년
2020년
2021년 이후

장기차입금
43,648,000
10,314,990
9,542,760
11,542,760
1,957,560
10,289,930

19. 전
환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행금액
거래원가
순현금유입액
자본으로 분류
발생이자
당기말 장부금액

4회 무보증사모 전환사채
26,000,000
(1,818)
25,998,182
(4,694,678)
712,632
22,016,136

5회 무보증사모 전환사채
4,000,000
(620)
3,999,380
(722,197)
109,669
3,386,852

합계
30,000,000
(2,438)
29,997,562
(5,416,875)
822,301
25,402,988

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액
26,000,000천원
4,000,000천원

발행가액
26,000,000천원
4,000,000천원

이자지급조건
본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.
본 전환사채의 표면이자는 0%이고, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

보장수익률
3개월단위 연복리 0.5%로 한다.
3개월단위 연복리 0.5%로 한다.

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 4월 6일에 권면금액의 102.5299%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

사채발행일
2017년 04월 06일
2017년 04월 06일

사채만기일
2022년 04월 06일
2022년 04월 06일

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.
본 사채의 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 10월 6일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익율(3개월 단위 연복리 0.5%)이 적용된 금액을 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

행사가격
11,661원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)
11,661원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될수 있음)

20
. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미지급금
1,672,999
997,397

미지급비용
216,189
160,435

소 계
1,889,188
1,157,832

비유동성

장기미지급금
2,518,000
519,060

임대보증금
75,000
75,000

소 계
2,593,000
594,060

합 계
4,482,188
1,751,892

21
. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며,

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
5,117,633
3,774,621

사외적립자산의 공정가치
(2,024,259)
(1,794,069)

소계
3,093,374
1,980,552

기타
(8,205)
(7,553)

순확정급여부채(자산)

3,085,169
1,972,999

(2) 당기 및 전기의
순
확정급여

부채(자산)
의

변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
3,774,621
(1,794,068)
1,980,553

당기근무원가
1,193,133
(53,432)
1,139,701

이자비용(이자수익)
117,787
-
117,787

소 계
5,085,541
(1,847,500)
3,238,041

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
35,606
35,606

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(240,338)

(240,338)

소 계
(240,338)
35,606
(204,732)

기여금

-

기업이 납부한 기여금
-
(100,000)
(100,000)

제도에서 지급한 금액

-

지급액
(562,708)
86,080
(476,628)

사업결합으로 부담한 부채
835,138
-
835,138

사업결합으로 취득한 자산
-
(198,445)
(198,445)

당기말
5,117,633
(2,024,259)
3,093,374

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
3,119,777
(1,515,787)
1,603,990

당기근무원가
915,250
(40,069)
875,181

이자비용(이자수익)
86,264
-
86,264

소 계
4,121,291
(1,555,856)
2,565,435

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
24,265
24,265

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(139,486)

(139,486)

소 계
(139,486)
24,265
(115,221)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(300,000)
(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(207,184)
37,522
(169,662)

당기말
3,774,621
(1,794,069)
1,980,552

(3) 당
기말 및
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금등가물
2,024,259
1,794,069

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
3.41%
2.92%

기대임금상승률
5.14%
5.02%

(5
) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(470,604)
557,716

기대임금상승률의 1% 변동
563,843
(483,638)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
363,556
269,404

예수보증금
10,000
-

선수금
9,665,762
3,305,500

부가세예수금
988,835
148,025

합 계
11,028,153
3,722,929

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수권주식수
액면가액
발행주식수
자본금

당기말
전기말
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
500
24,297,142주
24,037,169주
12,148,571,000
12,018,584,500

(2) 당
기 및 전기 중 보통주주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
24,037,169
12,018,585
15,854,105
7,927,053

신주인수권의 행사
-
-
202,467
101,233

사업결합(주)
259,973
129,987
-
-

무상증자
-
-
7,980,597
3,990,299

기말
24,297,142
12,148,572
24,037,169
12,018,585

(주)
당기 중 사업결합으로 인하여 2017년 2월 15일 259,973주의 신주가 발행되었습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
83,206,250
80,385,543

전환권대가
5,514,512
97,637

자기주식처분이익
95,779
95,779

자기주식
(3,870,269)
(712,591)

유형자산재평가차익(주2)
21,955,828
-

합 계
106,902,100
79,866,368

(주1)

당

기
중 사업결합으로 인하여 2,820,707천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(주2)
당기 중 보유토지 재평가로 인하여 유형자산재평가차익 21,955,828천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수
취득금액
주식수
취득금액

자기주식
358,105주
3,870,269
96,929주
712,591

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초금액
96,929
712,591
95,378
687,077

매입
261,176
3,157,678
1,551
25,514

처분
-
-
-
-

기말금액
358,105
3,870,269
96,929
712,591

당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익(손실) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
95,779
95,779

자기주식의 처분
-
-

관련 법인세효과
-
-

기말금액
95,779
95,779

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
526,484
406,783

이익준비금(주)
526,484
406,783

미처분이익잉여금
53,510,769
44,587,712

합 계
54,037,253
44,994,495

(주)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
44,994,495
38,266,235

당기순이익
10,080,080
7,423,767

배당금 지급
(1,197,012)
(787,936)

확정급여제도의 재측정요소(주)
159,690
92,430

기말금액
54,037,253
44,994,495

(주)
당기 및 전기 보험수리적손익에 해당하는 금액이며, 법인세 효과가 차감된 후 금액입니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제22기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제21기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 03월 28일
처분확정일
2017년 03월 15일

주식회사 다원시스
(단위 : 원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금
53,510,768,459
44,587,712,213

전기이월미처분이익잉여금
43,270,999,013
37,071,515,502

보험수리적손익
159,689,643
92,429,614

당기순이익
10,080,079,803
7,423,767,097

이익잉여금처분액
1,316,647,035
1,316,713,200

이익준비금
119,695,185
119,701,200

배당금(주)
1,196,951,850
1,197,012,000

현금배당
 (주당배당금(률) : 
 당기 50원(10%), 전기50원(10%))
1,196,951,850
1,197,012,000

차기이월미처분이익잉여금
52,194,121,424
43,270,999,013

(주)

배당기준일은 2017년 12월 31일이고, 주당배당금은 50원이며, 1,196,951,850원의 배당금이 지급될 예정입니다.

(4) 배당금

1) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주, 원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
24,297,142
23,939,037
50
1,196,951,850

(전기)
(단위: 주, 원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
24,037,169
23,940,240
50
1,197,012,000

2) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주당배당금
50
50

결산일종가
16,550
13,100

배당수익률
0.30%
0.38%

3) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금총액
1,196,951,850
1,197,012,000

당기순이익
10,080,079,803
7,423,767,097

배당성향
11.87%
16.12%

26
.
수익

당기 및 전기 중 기타차익과 금융이익

을
제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
115,527,028
72,591,838

27. 건설계약

보고기간 종료일 현재 건설계약 내용 중 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

프로젝트명
계약금액
누적수익
당기수익
누적원가
당기원가
누적손익

2011N010(주1)
66,263,636
56,383,728
5,912,052
23,279,665
2,445,595
33,104,063

2015R027(주2)
186,125,791
140,450,807
62,888,512
109,720,172
49,111,785
30,730,635

당사의 미청구채권은 당기말 현재 69,544백만원이고, 초과청구채권은 당기말 현재 존재하지 않습니다. 한편, 미청구채권은 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.

(주1) 공사기간은 2011년부터 2020년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 85.09%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 5,589백만원입니다.
(주2) 공사기간은 2015년부터 2018년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 75.46%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 56,494백만원 입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

프로젝트명
계약금액
누적수익
당기수익
누적원가
당기원가
누적손익

2011N010(주1)
66,263,636
50,471,676
5,142,887
20,827,737
2,096,165
29,643,939

2015R027(주2)
114,327,273
42,702,335
25,088,039
41,359,606
24,608,123
1,342,729

당사의 미청구채권은 전기말 현재 34,728백만원이고, 초과청구채권은 전기말 현재 존재하지 않습니다. 한편, 미청구채권은 재무상태표상 매출채권으로 계상되어 있습니다.

(주1) 공사기간은 2011년부터 2020년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 76.17%이며 공사미수금과 미청구채권은 각각 4,704백만원 및 1,114백만원 입니다.

(주2) 공사기간은 2015년부터 2018년이고, 당기말 현재 누적 진행율은 37.35%이며 공사미수금은 존재하지 아니하며, 미청구채권은 28,357백만원 입니다.

28

. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,593,408
5,028,004

퇴직급여
520,541
307,350

복리후생비
1,752,274
1,272,985

여비교통비
577,383
568,162

접대비
304,187
281,553

통신비
77,347
77,919

수도광열비
45,855
28,306

전력비
128,591
89,598

세금과공과금
560,993
303,616

감가상각비
657,485
446,981

지급임차료
223,737
79,472

수선비
47,100
25,481

보험료
940,784
792,120

차량유지비
500,740
458,063

운반비
62,371
32,427

교육훈련비
125,459
111,612

도서인쇄비
178,256
38,177

사무용품비
57,980
48,366

소모품비
411,702
411,294

지급수수료
1,958,114
987,729

광고선전비
421,453
116,800

대손상각비
265,442
(964,208)

건물관리비
91,328
30,372

무형고정자산상각
1,813,349
453,598

협회비
41,452
21,075

계
21,357,331
11,046,852

29
. 기
타차익 및 차손

당기 및 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타차익

외화차익
200,542
100,513

외화환산이익
636,929
344,216

유형자산처분이익
208,648
1,818

채무면제이익
661,120

잡이익
244,511
250,769

계
1,951,750
697,316

기타차손

외화차손
194,589
56,419

기부금
32,800
8,600

외화환산손실
655,574
531,381

매도가능금융자산손상차손
98,522
200,000

매도가능금융자산처분손실
45,309

유형자산처분손실
5,283
8,603

무형자산손상차손
37,383
204,400

잡손실
199,640
162,336

계
1,269,100
1,171,739

30
. 금융
이
익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
11,067
8,390

단기금융상품
308,006
440,908

배당금수익

매도가능금융자산
193,109
58,968

계
512,182
508,266

31. 금
융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

일반차입금 이자

3,229,841
1,645,060

32. 운용리스

(1)
리스이용자인 경우

당사는 차량임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

거래처
내용
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년이내
5년초과

현대캐피탈 외
차량리스
190,380
115,545
-
305,925

(전기)
(단위: 천원)

거래처
내용
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년이내
5년초과

현대캐피탈 외
차량리스
185,324
86,224
-
271,548

(2) 리스제공자인 경우

1) 당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년입니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.
운용리스로 제공한 투자부동산으로부터 회사가 얻은 운용리스료수익은 현재 없으며, 해당 기간동안 투자부동산에서 발생한 직접운영비용은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 미래의 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
48,000
48,000

33
.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
581,933
775,651

당기법인세부담액
581,933
775,651

이연법인세비용
623,028
(114,786)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
6,817,774
(91,995)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(6,194,746)
(22,791)

법인세비용
1,204,961
683,656

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,285,041
8,107,423

적용세율(세율: 22%)에 따른 법인세비용(주)
2,460,709
1,783,633

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(47,809)
-

비공제비용으로 인한 효과
1,928,066
80,677

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(3,108,771)
(1,181,115)

기타
(27,234)
461

법인세비용
1,204,961
683,656

유효법인세율
10.68%
8.43%

(주)
법인세비용차감전순이익에 세율(2억 이하 11%, 2억 초과 22%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
204,730
(45,041)
159,689
115,220
(22,791)
92,429

유형자산재평가이익
28,105,532
(6,149,705)
21,955,827
-
-
-

합계
28,310,262
(6,194,746)
22,115,516
115,220
(22,791)
92,429

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
합병
기말
기초
증감
합병
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금
283,669
(79,022)
-
204,647
56,110
(11,332)
-
44,778

국고보조금
5,541,864
3,230,981
-
8,772,845
1,096,192
823,373
-
1,919,565

퇴직급여충당부채
3,774,621
1,246,326
96,686
5,117,633
746,626
352,015
21,136
1,119,777

퇴직연금운용자산
(1,794,068)
(230,191)
-
(2,024,259)
(354,870)
(88,053)
-
(442,923)

미수수익
(209,265)
155,966
-
(53,299)
(41,393)
29,731
-
(11,662)

매도가능증권손상차손
440,199
-
-
440,199
87,072
9,247
-
96,319

유형자산
14,866
(3,557,958)
3,564,969
21,877
2,941
(777,456)
779,302
4,787

매출채권
1,991,232
168,120
-
2,159,352
393,869
78,614
-
472,483

무형자산
523,860
2,405,097
(2,367,714)
561,243
103,620
536,766
(517,582)
122,804

연구개발출연금
(3,918,160)
(1,576,214)
-
(5,494,374)
(775,019)
(427,192)
-
(1,202,211)

전환사채
-
(4,594,574)
-
(4,594,574)
-
(1,005,328)
-
(1,005,328)

재평가이익
-
(23,770,883)
(4,334,649)
(28,105,532)
-
(5,201,251)
(948,454)
(6,149,705)

영업권
-
-
(15,507,294)
(15,507,294)
-
-
(3,393,114)
(3,393,114)

기타
1,305
(5,198,084)
2,139,888
(3,056,891)
258
(1,136,909)
467,780
(668,871)

합 계
6,650,123
(31,800,436)
(16,408,114)
(41,558,427)
1,315,406
(6,817,774)
(3,590,933)
(9,093,301)

이연법인세효과 제외
-
-
(15,507,294)
(15,507,294)
-
-
(3,393,114)
(3,393,114)

이연법인세자산(부채)
6,650,123
(31,800,436)
(900,820)
(26,051,133)
1,315,406
(6,817,774)
(197,819)
(5,700,187)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금
2,092,977
(1,809,308)
283,669
414,921
(358,811)
56,110

국고보조금
3,299,505
2,242,359
5,541,864
654,109
442,083
1,096,192

퇴직급여충당부채
2,963,788
810,833
3,774,621
587,555
159,071
746,626

퇴직연금운용자산
(1,515,787)
(278,281)
(1,794,068)
(300,497)
(54,373)
(354,870)

미수수익
(297,581)
88,316
(209,265)
(58,994)
17,601
(41,393)

매도가능증권손상차손
240,199
200,000
440,199
47,618
39,454
87,072

유형자산
2,814
12,052
14,866
558
2,383
2,941

매출채권
1,460,940
530,292
1,991,232
289,624
104,245
393,869

무형자산손상차손
319,460
204,400
523,860
63,331
40,289
103,620

연구개발출연금
(2,396,400)
(1,521,760)
(3,918,160)
(475,073)
(299,946)
(775,019)

기타
1,305
-
1,305
259
(1)
258

합 계
6,171,220
478,903
6,650,123
1,223,411
91,995
1,315,406

34
. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비,연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동

제품
(117,449)
-
117,449
117,449

사용된 원재료
-
-
55,733,707
55,733,707

종업원급여
-
10,113,949
6,975,328
17,089,277

감가상각비
-
657,485
1,449,386
2,106,871

무형자산상각비
-
1,813,349
2,703,157
4,516,506

지급수수료
-
1,958,114
1,058,839
3,016,953

경상연구개발비
-
3,120,104
-
3,120,104

기타
-
6,814,434
9,691,676
16,506,110

합 계
(117,449)
24,477,435
77,729,542
102,206,977

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비,연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동

제품
320,473
-
(320,473)
-

사용된 원재료
-
-
36,422,602
36,422,602

종업원급여
-
5,028,004
4,800,152
9,828,156

감가상각비
-
446,981
700,833
1,147,814

무형자산상각비
-
453,598
1,150,656
1,604,254

지급수수료
-
987,729
794,877
1,782,606

경상연구개발비
-
1,603,194
-
1,603,194

기타
-
4,130,540
6,354,031
10,484,571

합 계
320,473
12,650,046
49,902,678
62,873,197

35.
주당이익

(1)
당
기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익
453
311

희석주당이익
444
311

(2) 기본주당이익의 산정

당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
10,080,079,803
7,423,767,097

÷ 가중평균유통보통주식수
22,244,599
23,843,935

기본주당이익
453
311

(3) 희석주당이익의 산정

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
10,080,079,803
7,423,767,097

전환사채 이자비용
641,394,889
-

희석 당기순이익
10,721,474,692
7,423,767,097

÷ 가중평균된 유통보통주식수와
희석성 잠재적보통주의 합산 주식수
24,140,627
23,893,050

희석주당이익
444
311

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
22,244,599
23,843,935

희석성 잠재적 보통주:

신주인수권
-
49,115

전환권
1,896,028
-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
24,140,627
23,893,050

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
155,536,126
95,149,589

자본
173,087,923
136,879,448

부채비율
89.86%
69.51%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적
금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

2) 시장위험
당사의 활동은 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금,차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,236,740
6,462,101
-
-

EUR
4,818,112
3,261,245
-
-

CHF
924
530,917
-
-

JPY
440,964
512,450
-
-

합계
7,496,740
10,766,713
-
-

당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
(374,837)
374,837
(538,336)
538,336

외화금융부채
-
-
-
-

당사의 외화민감도
는
전
기 대비
유의적인 차이를 보이고 있지 아니합니다.

나. 이자율위험관리
당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있으며 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당사 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 해당 자산의 장부금액과 동일하여별도 공시하지 않았습니다.

4) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다
.
동 주석 아래 자금조달약정 부분에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자
금조달약정의 세부 내역을 설명하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
14,165,061
-
6,553,237
-
20,718,298

고정금리부 부채
4,825,000
45,225,000
55,821,638
8,891,716
114,763,354

합 계
18,990,061
45,225,000
62,374,875
8,891,716
135,481,652

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
11,308,632
643,830
2,574,613
-
14,527,075

고정금리부 부채
-
41,314,990
25,000,640
8,332,370
74,648,000

합 계
11,308,632
41,958,820
27,575,253
8,332,370
89,175,075

37. 금융상품의 구
분

(1) 당기말 및 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
12,503,348
-
-
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
12,408,085
-

대여금및수취채권
매출채권(주1)
11,807,296
-
-
-

기타금융자산
단기금융상품
25,231,332
-
-
-

단기대여금
550,000
-
-
-

미수금
239,410
-
-
-

미수수익
53,299
-
-
-

장기금융상품
-
-
29,667
-

장기대여금
-
-
1,700,848
-

보증금
-
-
1,275,310
-

계
26,074,041
-
3,005,825
-

소계
37,881,337
-
3,005,825
-

합계
50,384,685
-
15,413,910
-

(주1) 매출채권 중 69,544백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채
매입채무
12,275,874
-
3,960,238
-

차입금
단기차입금
35,900,000
-
-
-

장기차입금
14,150,000
-
39,310,365
-

계
50,050,000
-
39,310,365
-

기타금융부채
미지급금
1,672,999
-
-
-

미지급비용
216,189
-
-
-

장기미지급금
-
-
2,517,999
-

임대보증금
-
-
75,000
-

전환사채
-
-
25,402,988
-

계
1,889,188
-
27,995,987
-

합계
64,215,062
-
71,266,590
-

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
18,184,565
-
-
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
9,358,984
9,358,984

대여금및수취채권
매출채권(주1)
28,213,650
-
-
-

기타금융자산
단기금융상품
32,400,400
-
-
-

단기대여금
550,000
-
-
-

미수금
189,733
-
-
-

미수수익
209,265
-
-
-

장기금융상품
-
-
2,000
-

장기대여금
-
-
1,660,694
-

보증금
-
-
914,293
-

계
33,349,398
-
2,576,988
-

소계
61,563,048
-
2,576,988
-

합계
79,747,613
-
11,935,972
9,358,984

(주1) 매출채권 중 34,728백만원은 미청구채권으로 금융상품에서 제외되었습니다.

금융부채 범주
계정과목
유 동
비 유 동

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채
매입채무
12,775,183
-
-
-

차입금
단기차입금
31,000,000
-
-
-

장기차입금
10,314,990
-
33,333,010
-

계
41,314,990
-
33,333,010
-

기타금융부채
미지급금
997,397
-
-
-

미지급비용
160,435
-
-
-

장기미지급금
-
-
519,060
-

임대보증금
-
-
75,000
-

계
1,157,832
-
594,060
-

합계
55,248,005
-
33,927,070
-

당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.

(2) 보고기간종
료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 이에 따라 금융상품의 수준별 공정가치는 공시하지 않습니다.

(
3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
배당금수익
이자비용

금융자산:

현금및현금성자산
11,057

8,390
-
-

대여금및수취채권
279,934
193,108

440,908
58,968
-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
-

3,229,841
-
-
1,645,060

합계
290,991
193,108
3,229,841
449,298
58,968
1,645,060

38. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
비고

종속회사
(주)다원넥스뷰
(주)다원넥스뷰
지분율 과반수 이상

종속회사
(주)다원메닥스
(주)다원메닥스
지분율 과반수 이상

종속회사
(주)다원인베스터
-
지분율 과반수 이상

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타
매입
기타

<종속기업>

(주)다원넥스뷰
48,000
-
-
17,700
-

(주)다원메닥스
7,485,810
-
-
-
-

합계
7,533,810
-
-
17,700
-

(전기)
(단위: 천원)

구분
매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타
매입
기타

<종속기업>

(주)다원넥스뷰
48,000
-
-
-
-

(주)다원메닥스
391,350
-
-
-
-

합계
439,350
-
-
-
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
임대보증금

<종속기업>

(주)다원넥스뷰
162,800
400,000
-
20,000

(주)다원메닥스
-
49,167
-
25,000

임원및종업원
-
1,651,681
-
-

합계
162,800
2,100,848
-
45,000

(전기)
(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
대여금
미수금
임대보증금

<종속기업>

(주)다원넥스뷰
110,000
400,000
-
20,000

(주)다원메닥스
-
-
2,750
25,000

임원및종업원
-
1,660,694
-
-

합계
100,000
2,060,694
2,750
45,000

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증내역
한도금액
지급보증처

대표이사
대출금연대보증
6,000,000
우리은행

대출금연대보증
3,600,000
우리은행

대출금연대보증
3,600,000
KEB하나은행

대출금연대보증
2,600,000
KEB하나은행

대출금연대보증
28,500,000
KEB하나은행

대출금연대보증
22,800,000
산업은행

대출금연대보증
14,300,000
국민은행

대출금연대보증
2,880,000
신한은행

연대보증
7,746,070
서울보증보험

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

임원 및 종업원
290,000
278,096
-
-

(주)다원메닥스
56,417
7,250
-
-

합계
346,417
285,346
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구분
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

임원 및 종업원
810,250
292,000
-
-

(주)다원넥스뷰
400,000
-
-
-

합계
1,210,250
292,000
-
-

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
950,804
962,474

(7) 회사는 종속회사인 (주)다원넥스뷰의 차입금과 관련하여 기업은행 600,000천원, KEB하나은행 600,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

39
. 비
현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체
-
118,046

매출채권 제각
168,119
530,291

매도가능금융자산의 자기주식 대체
105,691
-

40
. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
지급보증 금융기관
한도액

수입LC
기업은행
EUR 3,466,800

선물환
기업은행
USD 2,000,000

일람불수입신용장발행
기업은행
USD 1,000,000

일람불수입신용장발행
기업은행
EUR 7,000,000

기타원화지급보증
기업은행
10,000,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 750,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
USD 100,000

기타외화지급보증
KEB하나은행
EUR 30,000

기타원화지급보증
KEB하나은행
22,948

기타원화지급보증
KEB하나은행
11,178,357

기타원화지급보증
서울보증보험
10,771,376

계약이행/하자이행보증
자본재공제조합
56,357,380

계약이행/하자이행보증
엔지니어링공제조합
165,520,634

(2)
당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

융통어음할인약정
사용금액
-
-

미사용금액
4,500,000
4,500,000

소계
4,500,000
4,500,000

차입한도약정
사용금액
74,648,000
74,648,000

미사용금액
3,000,000
3,000,000

소계
77,648,000
77,648,000

합계
82,148,000
82,148,000

(3) 당사는 종속회사인 (주)다원넥스뷰가 발행한 전환상환우선주(액면금액 5,000원)에 대하여 투자자가 투자일(2014년 8월 1일)로부터 5년이 경과하는 날로부터 우선주존속기간(존속기간 만료일은 2021년 7월 31일)까지 우선주 매각을 원할 경우 주금납입액(80,000원)에 매수하는 약정을 체결하고 있습니다.

41. 사업결합

당사는 사업을 다각화하고 경영합리화를 통한 기업가치 증대를 위하여

2016년 12월 2일 이사회 결의
를 통하여 철도차량 및 신교통(모노레일 및 노면전차 등)의 제작 및 개조를 주요 사업으로 영위하는 주식회사 로윈의 흡수합병을 결정하였으며
, 동 합병은 소규모 합병에 해당하여 주주총회를 이사회 결의로 갈음하였습니다. 

(1) 사업결합과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요 내용

합병방법
주식회사 다원시스가 주식회사 로윈을 흡수합병
- 존속회사 : 주식회사 다원시스
- 소멸회사 : 주식회사 로윈

합병목적 및 기대효과
회사의 사업을 다각화하고 유사 조직의 통폐합 및 중복 투자의 제거를 통한 원가 효율성을 강화하여 가격 경쟁력 확보

합병비율
보통주 1 : 0.6167320 (주식회사 다원시스 : 주식회사 로윈)

합병계약일
2016년 10월 20일

합병승인을 위한 이사회결의일
2017년 01월 10일

합병기일
2017년 02월 11일

(2) 상기 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일 현재 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주요 내용

발행한 주식의 총수
259,973주

합병기일의 주식 공정가치
11,350원

이전한 대가의 합계(A)
2,950,694

취득한 자산

보통예금
857,807

외상매출금(순액)
25,653,120

미수금
2,116,239

선급금
4,772,948

선급비용
13,845

선납세금
2,847

미수수익
10,753

장기금융상품
1,027,667

매도가능증권
31,061

유형자산
14,355,817

무형자산(주1)
3,860,506

보증금
905,717

회원권
56,210

이연법인세자산
80,541

계
53,745,078

인수한 부채

외상매입금
19,819,026

미지급금
1,802,274

단기차입금
9,335,139

선수금
13,785,413

예수금
28,232

미지급비용
2,309,717

기타부채
4,141,265

유동성장기부채
1,287,238

장기차입금
9,933,586

장기미지급금
2,126,489

퇴직급여충당부채
835,139

사외적립자산
(198,446)

예수보증금
10,000

장기매입채무
5,349,809

계
70,564,881

식별가능 순자산의 공정가치(B)
(16,819,803)

영업권(=A-B)
19,770,497

(주1) 사업결합일 현재 피합병법인의 수주잔고로부터 수익은 분리가능성 기준을 충족하므로 영업권과 분리하여 고객관계무형자산의 항목으로 3,090,000천원을 인식하였습니다. 동 무형자산의 공정가치를 평가하기 위해 수익접근법 중 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 평가대상 무형자산이 창출하는 초과이익을 적절한 할인율로 할인하여 현재가치를 고려하는 방법입니다. 각 연도의 초과이익은 평가대상 무형자산이 창출하는 이익에서 해당 이익을 창출하는 데 기여한 유형자산이나 다른 무형자산(기여자산)에 대한 비용을 차감하여 산정합니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음(이익잉여금 처분계산서 참조)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박선순

1961-01-12

사내이사
본인
이사회

이해룡

1967-05-23

사내이사
관계없음

김재철

1967-11-19

사내이사

정남성

1962-06-09

사내이사

이주

1963-08-30

사외이사

최광식

1953-03-17

사외이사

김영곤

1969-08-02

기타비상무이사

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박선순

㈜다원시스

대표이사(현)

한양대학교 전기공학과 학사 
KAIST 전력전자학 석사 
KAIST 전력전자학 박사 
美 위스콘신대 Post Doc.
해당없음

이해룡

㈜다원시스

사업부장(현)

건국대학교 석사 
고등기술연구원 
(주)피에스엠

김재철

㈜다원시스

사업부장(현)

동아대학교 박사 
동화은행(현.신한은행) 
㈜로윈

정남성

㈜다원시스

사업부장(현)

KAIST 전력전자학 박사 
삼성SDI

이주

한양대학교 전기,생체공학부 교수

큐슈대학교 박사
한양대학교 전기,생체공학부 교수

최광식

한국가스공사 비상임이사

영남대학교 박사
한국도심공항㈜ 대표이사
한국가스공사 비상임이사

김영곤

㈜다원시스

CFO(현)

한양대학교 석사 
삼성자동차

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 2 )
7 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
8천만원
8천만원