SK디스커버리 — 주주총회소집공고 (20180309)
제출인: SK디스커버리

주주총회소집공고
2.7
에스케이디스커버리(주)

주주총회소집공고

2018 년 3 월 9 일

회 사 명 :
에스케이디스커버리 주식회사

대 표 이 사 :
최 창 원

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로 332

(전 화) 02-2008-7399

(홈페이지) http://www.skdiscovery.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 총괄임원
(성 명) 박 찬 중

(전 화) 02-2008-7399

주주총회 소집공고

(제49기 정기)

주주님의 건승과 댁내에 평안을 기원합니다. 
당사는 상법 제365조와 정관 제15조의 규정에 의하여 제49기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조4 및 정관 제15조에 의거 소액주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.

 
 - 아 래 -

1. 일시 : 2018년 3월 27일(화) 오전 09:00

2. 장소 : 경기도 성남시 분당구 판교로 310(삼평동) 
 SK케미칼B/D 지하2층 G.rium Hall

3. 회의목적사항

가. 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 최대주주등과의 거래보고

나. 부의 사항

제1호 의안 : 제49기 (2017.01.01~2017.12.31) 
 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건
 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보:최창원)
 - 제3-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보:김 철)
 - 제3-3호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보:박찬중)
 - 제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(후보:송재용)
 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건(후보:송재용)
 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 542조의4에 의거하여 경영참고사항을 우리 회사의 본ㆍ지점, 금융위원회, 한국거래소 및 KEB하나은행 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

-직접행사 : 신분증
-대리행사 : 위임장(주주와 대리인과의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 기타사항

제49기 배당은 보통주 750원, 우선주 800원을 예정하고 있으며 주주총회에서 확정 후 별도로 통보됩니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

안덕근
(출석률: 80%)
최정환
(출석률: 100%)
박상규
(출석률: 100%)
오영호
(출석률: 100%)
홍원준
(출석률:100%)
김희집
(출석률:100%

찬 반 여 부

1
2017.02.07
[부의안건]
1. 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
2. 특수관계자 간 거래 승인의 건
[보고사항]
1. 2016년 경영실적 보고, 2017년 사업계획 보고
2. 투자사 2016년 경영실적 보고, 2017년 사업계획 보고
3. 경영현황 update
불참

찬성
찬성

찬성
찬성

신규선임
(2017.03.24)
신규선임
(2017.12.01)

찬성
찬성

2
2017.03.07
[부의안건]
1. 제48기 정기주주총회 소집의 건
2. 이사회 규정 개정의 건
3. 에너지 저장장치를 활용한 전기요금 서비스 계약 체결의 건 
[보고사항]
1. 내부회계관리제도 운영실태 보고

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찬성

3
2017.03.24
[부의안건]
1. 자회사 자금 조달의 건
2. 수지 자동창고 시공계약 체결의 건
3. 계열금융사와의 거래 한도 설정의 건
4. 이사회 규정 개정의 건
5. 대표이사 선임의 건
6. 이사회 내 위원회 위원 선임의 건
7. 이사회 의장 선임의 건

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찬성
임기만료
(2017.03.24)

4
2017.04.28
[부의안건]
1. SUPEX 추구협의회 운영비용에 관한 합의서 개정의 건
2. 폐수처리시설 시공계약 체결의 건
3. 특수관계자와의 거래총액 승인의 건
[보고사항]
1. Project 진행 경과 보고
2. Project 현황 보고

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5
2017.06.09
[부의안건]
1. 회사채발행한도 승인의 건
2. 계열금융사와의 거래 한도 설정의 건
3. 임원배상책임 보험 갱신의 건
[보고사항]
1. 경영현황 update

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찬성
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6
2017.06.21
[부의안건]
1. 자기주식 처분의 건
2. 자기주식 소각의 건
3. 분할계획서 승인의 건
4. 주주명부 폐쇄 및 기준일 설정의 건

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찬성
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찬성
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찬성

7
2017.07.24
[보고사항]
1. 상반기 경영실적 보고
2. SK건설 상반기 경영실적 보고
3. SK가스 상반기 경영실적 보고
4. 휴비스 상반기 경영실적 보고
5. 경영현황 update
불참
-
-
-

8
2017.08.25
[부의안건]
1. 분할계획서 변경 승인의 건
[보고사항]
1. 울산공장 Master plan 보고
2. 경영현황 update

찬성

찬성

찬성

찬성

9
2017.09.29
[부의안건]
1. 임시주주총회 소집의 건
2. 자회사 증자 참여의 건

찬성
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찬성
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찬성
찬성

찬성
찬성

10
2017.10.27
[부의안건]
1. SK가스와의 거래 승인의 건
[보고사항]
1. 3분기 경영실적 보고
2. SK가스 경영실적 보고
3. SK건설 경영실적 보고
4. 휴비스 경영실적 보고

찬성

찬성

찬성

찬성

11
2017.12.01
[부의안건]
1. 분할 경과 보고 및 공고의 건(보고총회 갈음)
2. 본점 이전의 건
3. 지점 폐지의 건
4. 사외이사후보추천위원 선임의 건
5. 이사회 규정 등 사내 규정 일부 개정의 건
[보고사항]
1. SK케미칼 지주회사 전환 보고
중도퇴임
(2017.12.01)
중도퇴임
(2017.12.01)

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찬성
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나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
최정환
안덕근
김희집
박상규
2017.03.02
[부의안건]
1. 감사보고서 확정의 건

가결

2017.03.07
[부의안건]
1. 제48기 정기주주총회 의안 및 서류조사결과 확정의 건
2. 외부감사법인 선정의 건
[보고사항]
1. 내부회계관리제도 운영실태 보고

가결
가결

최정환
안덕근
박상규
2017.09.29
[부의안건]
1. 감사위원장 선임의 건
2. 임시주주총회 의안 및 서류조사결과 확정의 건

가결
가결

사외이사후보
추천위원회
김철
최정환
김희집
안덕근
2017.03.07
1. 최정환 사외이사 후보 추천의 건
2. 오영호 사외이사 후보 추천의 건
가결
가결

김철
최정환
박상규
안덕근
2017.07.24
1. 홍원준 사외이사 후보 추천의 건
2. 안양호 사외이사 후보 추천의 건
가결
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
6,000
265
56
-

※ 상기 인원수는 2017년 12월 31일 기준이며, 분할 전인 2017년 1월~11월까지의 인원수는 4명입니다.
※ 1인당 평균지급액은 지급총액을 기간별 사외이사수로 나눈 금액입니다.
※ 상기 주총승인금액은 분할 전 사내이사 3인 및 사외이사 4명의 전체 보수한도 총액입니다. 

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

지분취득
이니츠
(계열회사)
2017년 10월 10일
330
2.88

공장 시공계약 체결
SK건설
(관계기업)
2017년 05월 ~
2018년 11월
132
1.15

※ 상기 비율은 16년 매출총액(별도)을 기준으로 산정하였습니다. 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

ST Green Energy
(계열회사)
매입 등
2017년 01월 01일 ~
2017년 12월 12일
1,060
9.24

SK에너지
(계열회사)
매출 등
1,019
8.89

SK유화
(계열회사)
매입 및 매출 등
897
7.82

※ 상기 비율은 16년 매출총액(별도)을 기준으로 산정하였습니다. 

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다. 지주회사는 크게 순수지주회사(Pure Holding Company)와 사업지주회사(Operating Holding Company)로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 어떠한 사업 활동도 하지 않고 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 지배하는 자회사들로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 합니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업 활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.

우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.

지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2017년 6월 21일 이사회 결의 및 2017년 10월 27일 임시 주주총회의 승인을 받아 2017년 12월 01일을 분할기일로하여 투자 부문과 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하였고 자회사의 지분 소유를 통해 자회사 사업을 지배하는 투자사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 공정거래법이라함)상 지주회사로 전환하여 투자부문은 자회사 관리 및 신규사업 투자에 집중하고 사업부문은 사업에 집중하고 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 사업체계를 구축함으로써 경영효율성 증대 및 투명성을 극대화 하고 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립하고자합니다. 또한 이를 통해 시장으로부터 적정 기업가치를 평가받음으로써 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다. 

 (나) 공시대상 사업부문의 구분

SK디스커버리(주)와 그 종속회사의 주요 사업부문은 다음과 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)

지주회사
자회사 관리 등

Life Science Biz.
혈액제 등

Gas Biz
LPG 등

[지주회사]

당사는 2017년 6월 21일에 개최된 이사회 결의와 2017년 10월 27일 임시주주총회의 승인을 받아 2017년 12월 01일을 분할기일로 인적분할하였습니다. 당사는 별도의 사업을 영위하지 않는 순수지주회사로서 주요 수익은 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익입니다.

[Life Science Biz.]
분할전 舊SK케미칼의 Life Science Biz.는 질병의 예방부터 진단, 치료 등 헬스케어 전 과정에 대한 통합 솔루션을 제공하고 있으며, 신약 개발과 세계시장 진출에 꾸준히 힘쓰고 있습니다. 그 일환으로 SK플라즈마라는 자회사를 신규설립하여 혈액제제사업을 본격화했습니다. 혈액제제는 사람의 혈장을 수집해 분획, 정제, 바이러스 불활화와 제거 공정을 거쳐 생산된 의약품으로 다양한 질환의 치료 및 예방제로 사용되고 있습니다. SK디스커버리의 혈액제제 사업은 지난 몇 년간 신제품 출시, 해외 수출 증대에 힘입어 괄목할 만한 성장을 거두었습니다. SK디스커버리는 혈액제제 사업에 핵심역량을 집중하여 경쟁력 제고와 글로벌 진출 가속화를 이루기 위하여 2015년 SK플라즈마라는 자회사를 신규 설립해 사업을 본격화하였습니다.

그 일환으로 SK플라즈마는 안동에 60만 리터 규모의 혈액제제 공장을 신축하여, 2016년 사용승인을 득하였으며, 2018년 하반기에는 본격적인 상업생산을 개시할 목표로 허가 획득을 위한 작업을 진행하고 있습니다.

[Gas Biz (SK가스와 그 종속기업) ]
SK가스(주)는 LPG 수입산업의 합리화를 위해 1985년 설립된 LPG수입, 저장, 판매회사입니다. SK가스는 대부분의 LPG를 사우디아라비아, 쿠웨이트, 아랍에미레이트등 중동지역으로부터 장기공급계약을 통한 수입 및 SPOT 거래처로부터 수입하여 정유사, 석유화학업체, 산업체, LPG 충전소 등에 공급하고 있습니다. 해당 수입거래의 기준이되는 국제 LPG 도입가격인 Contract Price(CP)의 변동은 SK가스의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. SK가스는 1988년부터 울산에 27만톤 규모의 LPG저장기지를 보유하고 전국에 걸쳐 LPG를 공급해왔으며, 1999년 7월에는 경기도 평택에 13만6천톤 규모의 프로판가스 저장시설과 4만톤 규모의 부탄가스 저장시설을 완공하여 LPG 최대 수요처인 경인지역으로의 원활한 LPG 공급이 가능하게 되었고, 2007년 6월에 평택기지 부탄 저장탱크를 증설하여 저장 용량을 2만톤 증가시켰습니다. 국내매출은 일반용(가정상업용,운수용,산업용 등)과 석유화학용(석유화학업체의 원료용)으로 대별될 수 있습니다. 또한 SK가스는 냉동 LPG를 LPG도입처인 중동에서 해외 Buyer에게 직접 판매하거나, LPG시장으로부터 구매하여 판매하는 LPG 해외수출 사업을 영위하고 있습니다. 또한 SK가스의 종속기업인 SK디앤디(주)는 개발사업자로서 핵심역량인 개발대상 부지 또는 물건의 선점 능력, 성공적인 인허가 추진, 철저한 공사기간 준수, 마케팅, Risk Management 등 추진사업에 대한 전방위적인 관리 능력을 바탕으로 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 부동산개발 사업의 경우 과거 분양, 마케팅의 노하우를 기반으로 오피스 개발사업에 성공적으로 진출하였으며, 현재 상가 임대운영시장에도 진출하여 부동산 산업 전반에 걸친 수익모델을 확보하고 있습니다. 또한 태양광발전소 EPC에서 시작한 신재생에너지사업 역시, 태양광, 풍력발전소 운영, 대규모 풍력발전소 EPC 사업에 참여 하는 등 사업범위를 확대하고 있습니다. 이와 같이 회사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 목표 시장이 차별화되는부동산과 신재생에너지 분야로 사업을 확장하고 있으며, 각 사업 분야에서 개발 및 운영으로의 확대를 통해 다양한 수익 구조를 확보함에 따라 회사는 안정적인 사업포트폴리오를 구축하였습니다. 이외 SK디앤디는 사업다변화 및 신재생에너지사업과의 시너지를 위하여 ESS사업을 신규사업으로 수행하고 있습니다.

(2) 시장점유율

[Gas Biz.]

LPG 내
수 판매량은 전년 동기대비
△3.8%(△338천톤)
감소하였으며, 당사의 판매량은
전년 동기대비
+2.0%(+78천톤)
증가하여, '17년 연간 시장점유율은

47.0%입
니다. 당사의 판매량 증가는 당사가 1991년도부터 울산지역 내
원료용 LPG를 공급해온 (주)효성 및 '16년 4월 가동 시작한 에스케이어드밴스드(주) 석유화학용 판매량 증가와 LPG 가격의 경쟁력 발생으로 인한 산업용 판매량 증가에 기인합니다.

(단위: 천톤, %)

품명
회사명
2017년
2016년
2015년

판매량
M/S
판매량
M/S
판매량
M/S

LPG
SK가스
3,995
47.0%
3,917
44.3%

2,675

35.6%

SK에너지
774
9.1%
779
8.8%

866

11.5%

E1
1,653
19.5%
2,148
24.3%

1,853

24.6%

GS-Caltex
947
11.1%
981
11.1%

1,093

14.5%

S-OIL
625
7.4%
594
6.7%

570

7.6%

현대오일뱅크
294
3.5%
253
2.9%

297

3.9%

기타 석유화학사
206
2.4%
160
1.8%

167

2.2%

합 계
8,494
100.0%
8,832
100.0%

7,521

100%

출처: 석유공사 국내석유정보시스템(PEDSIS) 통계
 - 민수 직판(대리점, 일반직매) 및 석유화학 판매로 구성되며 정유사 간접판매는 제외되었습니다.
 -
사별 판매물량 통계에는 정유사
및 석유화학업체의 자체 생산ㆍ사용물량
은 제외되었습니다.

(
3) 시장의 특성

[Life Science Biz.]

혈액제제 시장은 인구 노령화, 삶의 질 향상에 대한 노력 및 Emerging 국가의 성장에 따른 의료 서비스 수요 증가로 성장세를 지속할 것으로 예상됩니다. 그러나 엄격한 정부 규제와 혈장 확보 제한 등으로 높은 진입장벽을 형성하고 있습니다.

[Gas Biz.]

(1) 산업의 특성

LPG (Liquefied Petroleum Gas: 액화석유가스)는 프로판 (Propane)과 부탄(Butane)으로 나누어지며, 편리성과 청정성 그리고 높은 효율성을 가지고 있는 에너지입니다. LPG는 정유공장에서 원유를 정제할 때와 석유화학공장에서 부산물로 일부 생산 되지만 대부분은 유전의 수반가스로 부터 생산되며, 천연가스전에서 원유(C
rude Oil)나 천연가스(Natural Gas)를 추출할 때 함께 생산됩니다. 또한, 납사(Naphtha)를 열분해 하는 과정에서도 일부 생산되고 있습니다.

국내 정유
사의 원유정제공정이나 석유화학공정에
서 부산물로 생산되는
LPG량은 국내
수

요
의

약 30%

수
준

이
므
로

부족분은
전량 중동
등 해외로부터 수입해야 합니다.

LPG는 서민 대중연료이므로 안정적인 공급을 위하여 도입 초기부터 2000년까지 전기,수도,가스사업에 적용되는 공공요금 관리방식에 의해 정부 최고판매가격 고시제도로 관리되었습니다(석유및 석유대체연료사업법 23조). 그러나, 2001년부터는 상기고시제도가 폐지됨에 따라 국제가격의 변동요인이 탄력적으로 국내판매가격에 반영되는 가격자유화가 시행되었습니다. 동 제도하에서는 기존의 정부 고시가제도에서와달리
LPG도입비 상승 및 하락 요인을 탄력적으로 판매가에 반영할 수 있습니다.

(2) 성장성

L
PG
는 국내 총1차 에너지 수요의 약
3.3%를
차지하고 있으며
2017년 연
간 기준 수송용(
37.0%
), 가정상업용(
17.7%
), 석유화학용(
32.9%
), 산업용(
11.6%
), 열조/도시가스용(
0.8%
)의 비중으
로
구성되어 있습니다.

LPG는 일반유류와 비슷한 계절적인 수요편차가 있어, 통상적으로 난방용 수요가 많은 동절기의 소비량이 하절기보다 늘어나는 수요패턴을 가지고 있으나, 자동차용 수요와 석유화학용 수요 증가로 동하절기 수요격차가 많이 줄었습니다. 

LPG 수요는 최근 LPG 차량등록대수 감소에 따라 수송용은 2010년도 이후 지속 감소 추세에 있으
며,
LPG 자동차 등록대수 감소 및 연비개선차량 보급증대로 인한 2017년

수송용 수요가 전
년동기 대비
△
6.7%(
△
238천톤)
감소하였습니다.
2017년

국내 LPG 총수요는 전년동기대비

△
4.1%(
△
383천톤) 감소하였습니다. 이중 석유화학용 수요의 경우, 프로필렌 제조를 위한 PDH(프로판 탈수소화 공정) 투입량은 견조하게 유지되었으나, 최근 LPG 국제가격 급등에 따른 납사 크래커 투입량 감소 영향으로 전년 동기대비 △9.6%(△312천톤) 감소하였습니다. 

그러나, LPG 국제가격이 안정화될 경우, 납사크래커 투입 물량 재개가 예상되고, 친환경 수송용 연료로서의 수요 증가도 예상됩니다. 특히, 최근 '액화석유가스의 안전관리 및 사업법 개정'으로 인해 일반인들도 5년이 지난 LPG 차량을 구매할 수 있게 되었으며, 모든 RV 차량에 LPG 사용이 허용되면서, 5인승 이상의 LPG RV 차량이 출시될 경우 수요가 증가될 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 및
계절성

LPG 수요 중 가정상업용 수요는 동절기에 수요가 증가하고, 하절기에 수요가 낮은 계절적 영향을 받습니다. 석유화학용 수요는 대부분 PDH 공장의 공급용이므로, 계절적 영향 보다는 경기 변동 및
프로필렌 시황의 영향을 받습니다. 이외 산업용, 수송용 수요는 경기 및 계절성 영향이 제
한적입니다. 

(4) 국내외 시장여건 (경쟁요소, 관련 법령, 정부의 규제 등) 

정부는 국내 LPG 부족현상을 해소하기 위하여 LPG수입 합리화 계획을 1984년 11월 산업정책심의회의 의결로 확정하고, LPG전문수입회사 설립을 인가하였습니다. 이에 따라, 현재 SK가스(주)와 (주)E1 양사가 수입하고 있습니다.
신규업체가 진출하기 위해서는 사업초기에 견고한 지층구조를 가진 지하 암반내에 대용량의 저장시설(Cavern) 또는 대용량의 지상저장시설을 건설하는 등 초기투자비가 많
이 소요되므로 진입장벽이 비교적 높은 편입니다. 
그
러
나
최근에는 LPG 수출입업 등록기준이 기존 전년도 내수 판매량의 30일분에 해당하는 저장시설 보유에서 15일분에 해당하는 저장시설 보유로 요건이 완화되면서 진입장벽 또한 다소 완화되었습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
[지주회사]

당사는 지주회사 전환을 위한 인적분할 이후 지속적으로 신규사업 진출을 추진할 예정이나, 현재 진행되고 있는 사항은 없습니다.

[Life Science Biz.]

혈액제제 사업을 영위하는 SK플라즈마는 안동에 60만 리터 규모의 혈액제제 공장을 신축하여, 2018년 하반기에는 본격적인 상업생산을 개시할 목표로 허가 획득을 위한 작업을 진행하고 있습니다.

[Gas Biz.]

① PDH(Propane Dehydrogenation) 사업

SK가스는 2013년 1월 29일 이사회결의를 통해 LPG를 원료로 프로필렌을 생산하는 PDH(Propane Dehydrogenation) 사업에 진출하여, 석유화학 분야로의 사업 다각화를 통한 성장성 확보는 물론 LPG 사업과의 시너지 창출을 통한 기존 사업의 경쟁력 강화를 추진하였습니다. PDH란 프로판(LPG)에서 수소를 제거하여 프로필렌을 만드는 공정이며 에틸렌과 더불어 석유화학산업의 주 원료로써 자동차 부품, 수지, 전자 제품류, 섬유 등의 기초 원료로 사용되며 최근 관련산업의 성장으로 인해 지속적으로 수요가 증가하고 있습니다. 

SK가스의 PDH 사업은
공장 운영 Know-how를 가진 해외 전략적 Partner사인 APC(Advanced Petrochemical Company)와 쿠
웨이트 국영석유기업인 KP
C(Kuwait Petroleum Corporation)의 100% 자회사인 PIC(Petrochemical Industries Compan
y)와
합작법인(JV)인

에스케이어드밴스드(주)를 통해 운영됩니다(SK가스(
주) 45%, APC 30%, PIC 25%).

PDH 공장은 2015년 10월말로 기계적 준공이 완료되었고, 2016년 4월 1일 상업생산을 시작했습니다. 

[PDH 사업관련 주요 공시 내용]

공시일
공시명
주요 공시내용

2012-12-14
장래사업ㆍ경영 계획
(공정공시)
- 석유화학 사업 진출 추진(PDH)
- LPG 사업과의 시너지 창출 및 기존 사업 경쟁력 강화 목표

2013-01-29
장래사업ㆍ경영 계획
(공정공시)
- 울산지역에 연간 60만톤 규모의 프로필렌 생산공장을 설립
- 투자기간 : 2013년 ~ 2016년, 가동예상시점 2016년
- 총투자금액 : USD 8.9억

2013-12-12
신규 시설투자 등
- 울산 PDH사업 EPC계약 체결 
- 투자금액 : 5,729억원

2014-02-28
특수관계인으로 부터
부동산 매수
- SK케미칼(주)로 부터 토지매입 (PDH 공장 건설 목적 (울산시 남구 황성동))
- 거래금액 447억원 / 2014년 3월 중 계약

2014-03-13
장래사업ㆍ경영 계획
(공정공시)

-
해외 전략적 Partner인 사우디아라비아 APC (Advanced Petrochemical
 Company)社와
합작법인(JV) 설립 위한 양해각서(MOU) 체결

2014-07-23

주요사항보고서
(분할(분할합병)결정)

- 에스케이어드밴스드(주) 분할신설
- 분할기일 : 2014년 9월 12일

2014-09-03
기타 주요경영사항
(자율공시)
- APC社와 JV 설립 위한 JV Agreement 체결 승인 (2014년 9월 11일 체결 예정)
- 지분비율 : SK가스(주)(65% + 1주) : APC(35% - 1주)

2014-09-12
지배회사의 주요종속회사 편입
- 물적분할에 따른 주요종속회사 편입

2014-10-16
타법인 주식 및 출자증권
취득결정
- PDH 사업 진행을 위한 에스케이어드밴스드(주)의 유상증자 참여

2015-02-16

2015-06-18
특수관계인에 대한 출자

2015-11-18

2015-12-15

2016-01-19
타법인 주식 및 출자증권
처분결정
- 쿠웨이트 국영석유기업인 KPC(Kuwait Petroleum Corporation)의 100% 자회사인
 PIC(Petrochemical Industries Company)에 지분 매각
- 매각금액: 1,163억
- 목적 : 전략적 사업 파트너 확보 및 에스케이어드밴스드의 사업구조 경쟁력 강화

② 고성그린파워
(주) 지분취득 

SK가스는 고성그린파워에 대한 지분투자를 통해 석탄화력 발전사업에 진출하기로 하였습니다. 고성그린파워는 경남 고성군에 건설예정인
2.08
GW 규모의 석탄화력발전소로 최신형 기술(USC타입)을 적용해 기존의 표준화력발전(SC타입)에 비해 효율이 높은 장점을 지니고 있으며 SK가스의 사업다각화 및 안정성 강화 뿐만 아니라 향후 불안정한 전력 예비율 확보에 기여하고, 들어서는 지역사회의 신규 고용창출과 지역 경제 활성화에도 기여할 것으로 예상하고 있습니다.

총 투자비는
약
5조2000억원으로
SK가스 및 계열사인 SK건설(주)이 각 19%, 10%(SK그룹 총 투자 29%)를 출자하고, 한국남동발전
(주)이 29%를 출자하며 나머지는
재무적 투자자(FI)

들이 출자하고 있습니다.

2017년 2월말 착공
하여
3월 본공사를 시작했으며
,
2021년
이후 상업 운전을 앞두고 있습니다.

SK가스는 석탄발전 사업 진출을 통해 회사의 사업 다각화 및 안정성 강화를 목표하고 있습니다.

[고성그린파워(주) 관련 주요 공시 내용]

공시일
공시명
주요 공시내용

2014-04-17

타법인 주식 및 출자증권
취득결정

- 고성그린파워(주) 지분 취득
 (총 취득금액 1,716억원, 지분비율 19%)
- 자본금 납입 시점(예정) : 19억원 (2014년), 1,697억원 (2019년)
- 건설예정기간 : 2015년 ~ 2019년

2016-11-30

(정정공시)타법인 주식 및 
출자증권 취득결정

- 정정사유 : PF약정관련 투자규모 및 일정 등 변경 
 (총 취득금액 1,721억원, 지분비율 19%)
- 자본금 납입 시점(예정) : 19억원 (2014년), 1,702억원 (2021년)
- 건설예정기간 : 2017년 3월~2020년 10월(1호기)/~2021년 4월(2호기)

③

당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주)) 인수

SK가스는
한국산업은행과 함께 동부건설(주)로부터 동부발전당진(주)의 지분 60%를 공동인수 하는 것을 2014년 11월 4일 결정하였습니다(SK가스 45% : 한국산업은행 15%). 이
후
, 동
부발전당진(주)은 사명을 당진에
코파워(주)로 변경하였으며, 2014년 12월 12일 SK가스(주)의 종속회사로 편입되었습니다.
SK가스는 2015년 12월 21일 한국동서발전(주)으로부터 당진에코파워(주)의 지분을 추가 6% 취득하여 공시일 현재 51% 지분을 소유하고 있습니다. 

현
재
당
진
에
코파워(주)는 정부의 미세먼저 종합관리대책에 의해 석탄에서 가스복합화력발전으로 전환 추진 중입니다. (☞ 2018.01.17 SK가스(주)의 투자판단 관련 주요경영사항 공시 참조)

[당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주) 관련 주요 공시 내용]

공시일
공시명
주요 공시내용

2014-11-04

타법인 주식 및 출자증권
취득결정

- 동부발전당진(주) 지분 인수: SK가스(45%)와 한국산업은행(15%)이 60% 공동 인수
- 총 취득금액 1,507억원, 지분비율 45%

2014-12-12

지배회사의주요종속회사편입

- 지분취득에 따른 주요종속회사 편입
- 당진에코파워(주)(구,동부발전당진(주))로 사명 변경

2014-12-15

타법인 주식 및 출자증권
취득결정(자율공시)

- 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여

2015-12-24
최대주주 등의 주식보유 변동
[※ 당진에코파워(주) 공시]
- SK가스(주) 지분 45%에서 51%로 변동
- 변동일 : 2015년 12월 21일

2016-02-24
특수관계인에 대한 출자
- 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여

2017-11-22
특수관계인에 대한 출자
- 당진에코파워(주)의 운영자금을 위한 유상증자 참여

2018-01-17
투자판단 관련 주요경영사항
- 당진에코파워(주) 발전사업허가 변경 추진 승인 
 ·당진 : 석탄 1.16GW급 → 음성 : LNG 1GW급, 울산 : LNG/LPG 1GW급으로 전환 추진
- 당진에코파워(주)의 사업구조 변경 추진 
 ·발전사업허가변경 및 관련 정부 승인 완료 조건으로, 법인 분할
 (음성법인, 울산법인, 당진법인) 
 ·분할 절차 및 인가 취득후, 주식매매거래 예정 
 (SK가스는 동서발전에 음성법인의 주식 51% 매도, 동서발전은 SK가스에 
 울산법인의 34% 주식 매도)

④
SK디앤디(주) 지분 취득

SK가스는 2014년 9월 3일
SK건설(주)이 보유중인 SK디앤디(주) 지분 44.95%를 취득하기로 결정하였으며, SK디앤디(주)의 신재생에너지 사업과 SK가스의 석탄화력발전 사업의 Synergy를 통한 석탄발전사업의 사업성 제고를 기대하고 있습니다.

2015년 8월 24일 SK디앤디(주)의 잔여우선주가 보통주로 전환되어 지분율은
30.97%로 변동되었습니다.

2017년 3월 24일 SK디앤디(주)는 이사회를 통해 보통주 1주당 0.5주의 무상증자를 결정하였으며, 이로 인해 SK가스의 소유주식수는 2017년 4월 10일 신주배정일을 기준으로 3,335,000주에서 5,002,500주로 증가되었으나, 지분율은 30.97%로 기존과 변동이 없습니다.

(☞ 2017.04.10 SK디앤디(주)의 임원ㆍ주요주주 특정증권 등 소유상황보고서 공시 참조)

[
SK디앤디(주)
관련 주요 공시 내용]

공시일
공시명
주요 공시내용

2014-09-03
타법인 주식 및 출자증권
취득결정
- SK건설(주)이 보유중인 SK D&D(주) 지분 44.95% 취득
- 총 취득금액 725억원, 지분비율 44.95%

2014-09-03
지배회사의 주요종속회사 편입
- 지분취득에 따른 주요종속회사 편입

(5) 조직도

sk디스커버리 조직도.jpg
sk디스커버리 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 → 1.사업의 개요 → 나.회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

(1) 연결

재무
제표

연 결 재 무 상 태 표

제 49 기 2017년 12월 31일 현재

제 48 기 2016년 12월 31일 현재

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기
제 48(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

1. 현금및현금성자산
5, 29
293,015,115,955
379,171,351,932

2. 단기금융자산
5
85,666,569,541
59,463,862,561

3. 매출채권및기타채권
5, 6, 21, 30
892,432,209,378
1,029,003,016,581

4. 재고자산
7
574,459,893,084
665,324,556,858

5. 기타유동자산
5, 8, 10
356,390,718,898
233,278,768,980

6. 매각예정자산
33
-
315,824,075,529

유동자산 합계

2,201,964,506,856
2,682,065,632,441

Ⅱ. 비유동자산

1. 장기금융자산
5, 9, 30
269,257,668,519
239,407,868,194

2. 장기대여금
5, 10
69,852,960,066
86,368,309,296

3. 보증금
5
41,951,521,719
50,151,627,091

4. 관계기업투자주식
11
757,783,463,458
672,223,799,917

5. 유형자산
12, 20, 23
1,301,317,877,759
2,327,441,669,673

6. 무형자산
13, 23
306,825,901,147
366,834,459,505

7. 투자부동산
14, 23
31,367,248,377
64,092,012,966

8. 기타비유동자산
8
39,912,500,000
42,941,285,284

9. 이연법인세자산
26
7,780,536,941
14,409,779,499

비유동자산 합계

2,826,049,677,986
3,863,870,811,425

자산총계

5,028,014,184,842
6,545,936,443,866

부채

Ⅰ. 유동부채

1. 매입채무및기타채무
5, 15, 21, 29, 30
504,457,874,479
623,940,395,276

2. 단기차입금
5, 16, 20, 29
844,943,685,962
675,332,257,676

3. 유동성장기부채
5, 16, 20, 29
130,001,270,000
751,310,791,967

4. 미지급법인세
26
29,843,763,870
39,152,357,302

5. 기타유동부채
5, 17, 29
67,179,202,858
51,004,297,973

6. 유동성충당부채
19
948,849,205
1,671,417,888

7. 매각예정부채
33
-
165,274,639,085

유동부채 합계

1,577,374,646,374
2,307,686,157,167

Ⅱ. 비유동부채

1. 사채
5, 16, 29
730,498,026,362
882,547,297,639

2. 장기차입금
5, 16, 20, 29
345,768,113,124
442,083,443,486

3. 확정급여부채
18
8,761,233,826
26,722,629,962

4. 기타비유동부채
5, 17
64,141,695,863
60,156,747,735

5. 이연법인세부채
26
171,569,918,485
143,133,901,890

6. 충당부채
5, 19
5,365,373,293
21,176,235,873

비유동부채 합계

1,326,104,360,953
1,575,820,256,585

부채총계

2,903,479,007,327
3,883,506,413,752

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

1. 자본금
22
70,409,290,000
135,601,900,000

2. 연결자본잉여금
22
229,378,087,470
329,410,845,517

3. 연결기타자본항목
22
(1,101,651,191,799)
(99,492,338,490)

4. 연결기타포괄손익누계액
22
58,348,816,471
53,038,506,565

5. 연결이익잉여금
22
1,818,032,236,438
1,170,706,959,990

지배기업소유주지분 합계

1,074,517,238,580
1,589,265,873,582

Ⅱ. 비지배
지
분

1
1,050,017,938,935
1,073,164,156,532

자본총계

2,124,535,177,515
2,662,430,030,114

부채와자본총계

5,028,014,184,842
6,545,936,443,866

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기
제 48(전) 기

I.매출액
21, 23
6,746,687,324,922
5,322,181,962,119

II.매출원가
21, 24
6,331,565,681,941
4,846,106,123,373

III.매출총이익

415,121,642,981
476,075,838,746

IV.판매비와관리비
13, 24
305,327,484,427
286,415,675,532

V.영업이익

109,794,158,554
189,660,163,214

VI.영업외손익

1. 기타수익
21, 25
88,035,629,245
7,189,343,846

2. 기타비용
21, 25
31,424,308,366
21,929,837,696

3. 금융수익
5, 25
330,060,985,015
343,611,766,928

4. 금융원가
5, 25
345,270,122,935
326,718,745,894

5. 관계기업과 공동기업에 대한 
 지분법손익
11
93,446,688,145
4,002,371,886

VII.법인세비용차감전계속영업이익

244,643,029,658
195,815,062,284

VIII.계속영업법인세비용
26
61,357,169,507
54,353,549,260

IX.계속영업당기순이익

183,285,860,151
141,461,513,024

X.중단영업당기순이익
31, 32
619,060,308,438
34,403,256,502

XI.연결당기순이익

802,346,168,589
175,864,769,526

XII.기타포괄손익
5, 9

1.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익(손실)

47,140,626,567
(4,617,453,616)

지분법자본변동
3, 18
(17,601,491,511)
14,502,491,935

해외사업환산이익(손실)

(14,645,440,526)
3,779,448,932

파생상품평가이익(손실)
20
(1,819,606,243)
16,595,993,548

2.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여부채의 재측정요소

(2,219,593,258)
(893,603,911)

지분법이익잉여금

(3,268,935,671)
(1,721,363,387)

기타포괄손익 합계

7,585,559,358
27,645,513,501

XIII.연결당기총포괄이익

809,931,727,947
203,510,283,027

XIV.연결당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
1
719,091,096,231
82,616,919,387

비지배지분

83,255,072,358
93,247,850,139

XV.연결총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
1
718,151,282,220
99,660,986,624

비지배지분

91,780,445,727
103,849,296,400

XVI.지배기업의 소유주지분에 대한 
 주당순이익

1. 보통주주당순이익
27
30,647
3,453

2. 우선주주당순이익
27
30,661
3,503

3. 계속영업 보통주주당순이익
27
3,692
1,911

4. 계속영업 우선주주당순이익
27
3,694
1,939

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
지배지분 합계
비지배지분
총 계

2016.1.1.(전기초)
135,601,900,000
329,257,141,551
(100,609,394,441)
33,865,791,631
1,099,429,819,336
1,497,545,258,077
1,088,233,804,626
2,585,779,062,703

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-

82,616,919,387

82,616,919,387
93,247,850,139
175,864,769,526

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(3,605,725,554)
-

(3,605,725,554)

(1,011,728,062)
(4,617,453,616)

지분법자본변동
-
-
-
12,335,473,614
-

12,335,473,614

2,167,018,321
14,502,491,935

해외사업환산이익
-
-
-
1,742,024,428
-

1,742,024,428

2,037,424,504
3,779,448,932

파생상품평가손실
-
-
-
8,700,942,446
-
8,700,942,446
7,895,051,102
16,595,993,548

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(407,284,307)
(407,284,307)
(486,319,604)
(893,603,911)

지분법이익잉여금
-
-
-
-
(1,721,363,390)

(1,721,363,390)

-

(1,721,363,390)

소계
-
-
-
19,172,714,934
80,488,271,690
99,660,986,624
103,849,296,400
203,510,283,024

자본에 직접 인식
된 주주와의 거래
:

현금배당
-
-
-
-
(7,305,989,350)

(7,305,989,350)

(12,405,497,238)
(19,711,486,588)

비지배주주지분의 변동
-
153,703,966
1,117,055,951
-
-
1,270,759,917
(106,513,447,256)
(105,242,687,339)

기타

-
-
-
-
(1,905,141,686)

(1,905,141,686)

-

(1,905,141,686)

2016.12.31.(전기말)
135,601,900,000
329,410,845,517
(99,492,338,490)
53,038,506,565
1,170,706,959,990
1,589,265,873,582
1,073,164,156,532
2,662,430,030,114

2017.1.1.(당기초)
135,601,900,000
329,410,845,517
(99,492,338,490)
53,038,506,565
1,170,706,959,990
1,589,265,873,582
1,073,164,156,532
2,662,430,030,114

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-

719,091,096,231

719,091,096,231
83,255,072,358
802,346,168,589

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
26,997,393,197
-
26,997,393,197
20,143,233,370
47,140,626,567

지분법자본변동
-
-
-
(14,480,207,177)
-
(14,480,207,177)
(3,121,284,334)
(17,601,491,511)

해외사업환산손실
-
-
-
(8,819,034,400)
-
(8,819,034,400)
(5,826,406,126)
(14,645,440,526)

파생상품평가손실
-
-
-
(127,317,636)
-
(127,317,636)
(1,692,288,607)
(1,819,606,243)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,241,712,324)
(1,241,712,324)
(977,880,934)
(2,219,593,258)

지분법이익잉여금
-
-
-
-
(3,268,935,671)
(3,268,935,671)
-
(3,268,935,671)

소계
-
-
-
3,570,833,984
714,580,448,236
718,151,282,220
91,780,445,727
809,931,727,947

자본에 직접 인식
된 주주와의 거래
:

인적분할
(65,192,610,000)
(159,007,620,233)
(1,087,295,078,767)
1,739,475,922
-
(1,309,755,833,078)
(36,041,827,927)
(1,345,797,661,005)

자기주식의 처분
-
54,951,513,160
39,313,505,789
-

-

94,265,018,949
-
94,265,018,949

자기주식의 소각

-

-

58,754,993,588

-

(58,754,993,588)

-

-

-

현금배당
-
-
-
-
(8,500,178,200)
(8,500,178,200)
(19,044,553,622)
(27,544,731,822)

비지배주주지분의 변동
-
4,023,349,026
(12,932,273,919)
-
-
(8,908,924,893)
(59,840,281,775)
(68,749,206,668)

2017.12.31.(당기말)
70,409,290,000
229,378,087,470
(1,101,651,191,799)
58,348,816,471
1,818,032,236,438
1,074,517,238,580
1,050,017,938,935
2,124,535,177,515

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

I.영업활동 현금흐름

(130,591,672,859)

(32,510,375,486)

1.영업에서 창출된 현금
(24,178,022,324)

79,834,215,402

연결당기순이익
802,346,168,589

175,864,769,526

조정(주28)
(427,694,601,649)

169,447,513,449

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주28)
(398,829,589,264)

(265,478,067,573)

2.이자의 수취
9,132,769,388

8,131,065,585

3.이자의 지급
(67,277,164,343)

(93,524,350,546)

4.배당금의 수취
9,796,616,768

5,743,845,217

5.법인세의 납부
(58,065,872,347)

(32,695,151,144)

II.투자활동 현금흐름

7,200,366,666

(325,903,568,199)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
397,150,062,693

490,430,883,842

단기금융상품의 감소
78,211,738,905

189,211,479,257

단기대여금의 회수
7,848,421,311

15,595,221,027

단기보증금의 회수
-

13,042,831,690

장기금융자산의 감소
6,784,873,053

3,213,901,849

장기대여금의 회수
6,607,790,288

103,847,166

보증금의 회수
8,190,028,620

10,034,298,008

관계기업투자주식의 처분
-

5,885,715,276

매도가능금융자산의 처분
35,191,603,215

2,231,923,597

유형자산의 처분
3,130,781,667

7,370,979,108

무형자산의 처분
4,650,753,927

4,822,249,094

정부보조금의 수령
1,310,410,385

1,432,412,552

관계기업 배당금 수령
-

8,301,951,600

연결범위 변동
-

90,565,856,237

파생상품의 거래정산
7,306,001,442

138,618,217,381

매각예정자산의 처분으로 인한 현금유입
237,917,659,880

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(389,949,696,028)

(816,334,452,041)

단기금융상품의 증가
(117,402,996,764)

(164,150,356,601)

단기대여금의 증가
(90,000,000)

(340,407,365)

단기보증금의 납입
(44,311,694)

-

장기금융자산의 증가
(8,086,095)

(10,747,322,076)

장기대여금의 증가
(19,368,709,609)

(32,010,783,676)

보증금의 증가
(4,475,096,451)

(14,427,180,965)

관계기업투자주식의 취득
(27,795,870,532)

(47,818,917,273)

당기손익인식자산의 취득
(7,644,301,591)

-

매도가능금융자산의 취득
(5,483,286,903)

(50,650,282,534)

유형자산 및 투자부동산의 취득
(194,062,952,946)

(347,326,782,682)

무형자산의 취득
(13,574,083,443)

(21,352,199,403)

기타비유동자산의 취득
-

(1,430,657,473)

기타비유동부채의 감소
-

(4,348,000,000)

파생상품의 거래정산
-

(121,731,561,993)

III.재무활동 현금흐름

51,299,331,167

172,461,903,511

1.재무활동으로 인한 현금유입액
3,653,644,065,886

2,728,693,392,914

단기차입금의 차입
2,853,871,006,937

2,304,395,138,536

장기차입금의 차입
408,750,000,000

210,410,000,000

사채의 발행
296,758,040,000

190,785,442,960

비지배지분의 증자 등
-

23,102,811,418

자기주식의 처분
94,265,018,949

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(3,602,344,734,719)

(2,556,231,489,403)

단기차입금의 상환
(2,520,742,237,392)

(2,245,464,522,214)

유동성장기부채의 상환
(232,917,813,171)

(70,315,682,246)

유동성사채의 상환
(455,150,000,000)

(190,000,000,000)

장기차입금의 상환
(131,125,600,000)

(31,300,000,000)

배당금의 지급
(27,544,010,472)

(19,710,865,738)

파생상품의 거래정산
(14,268,224)

559,580,795

비지배지분의 변동
(68,749,206,668)

-

인적분할로 인한 변동
(166,101,598,792)

-

IV.현금및현금성자산의 감소(I+II+III)

(72,091,975,026)

(185,952,040,174)

V.기초의 현금및현금성자산

379,171,351,932

560,540,762,114

Ⅵ.외화표시현금 등의 환율변동효과

(14,064,260,951)

4,582,629,992

VII.기말의 현금및현금성자산

293,015,115,955

379,171,351,932

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결재무제표에 대한 주석

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요
에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)(이하 "지배기업")는 1969년 7월 1일에 합성수지와 그 관련 제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시를 본사로 하고 있습니다.

지배기업은 2006년 11월 1일자로 지분 40.14%를 소유하고 있는 종속기업인 동신제약를 흡수합병하고, 2007년 12월 26일자로 지분 84.19%를 소유하고 있는 종속기업인 인투젠을 흡수합병하였으며, 2010년 12월 30일자로 지분 100%를 소유하고 있는종속기업인 에스케이엔제이씨를 흡수합병하였습니다. 또한, 지배기업은 2015년 3월20일의 이사회 결의에 의거하여 2015년 5월 1일에 지배기업의 혈액제 사업부를 종속기업인 에스케이플라즈마에 현물출자하였습니다.

지배기업은 2017년 6월 21일자 이사회에서
'자회사 관리
및
신규사업 투자'와
'GreenChemicals 사업 및 Life Science 사업'으로 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 10월 27일에 개최된 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 지배기업은 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 Green Chemicals 사업 및 Life Science 사업을 영위하는 에스케이케미칼 주식회사를 신설하고, 자회사 관리 및 신규사업 투자를 영위하는 분할존속회사의 명칭을 에스케이디스커버리 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 1976년 4월에 구주매출을 통하여 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금
은

70,409백만원(우선주 자본금 6,792백만원 포함)이며, 지배기업의 주요 주주 현황(우선주포함)은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

최창원 외 9인
2,412,918
22.37
48,388
3.56

국민연금
1,347,125
12.49
33,363
2.46

기타
7,024,240
65.14
1,276,704
93.98

합 계
10,784,283
100.00
1,358,455
100.00

한편, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는
2018년 2월
6일
에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

1-2 종속기업의 현황

(1) 당기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
당기말
소유지분율(%)
주요 영업활동

SK 가스(주1)
대한민국
12월

57.43

액화석유가스 판매업

SK 신텍
대한민국
12월

100.00

섬유관련 자회사 투자 및 경영컨설팅업

인터베스트바이오펀드
대한민국
12월

71.43

중소기업창업자에 대한 투자 및 융자업

에스케이플라즈마
대한민국
12월

60.00

의약품제조업

SK Gas International Pte. Ltd.(주2)
싱가포르
12월
100.00
LPG수출입업

SK Gas America Ltd.(주2)
미국
12월
100.00
자원개발

지허브(주2)
대한민국
12월
100.00
위험물품 보관

에스케이디앤디(주2,5)
대한민국
12월
30.97
부동산 개발업 등

당진에코파워(주2)
대한민국
12월
51.00

석탄화력 발전소 건설 및 운영

SK Gas USA Inc.(주2)
미국
12월
100.00

가스 도
ㆍ
소매업

비앤엠개발(주3)
대한민국
12월
100.00
건물개발 및 공급업

현대사모부동산투자신탁20호(주3)
대한민국
12월
100.00
부동산 개발업

SK Gas Trading(주4)
미국
12월
100.00

가스 도
ㆍ
소매업

이지스전문투자형사모부동산신탁 133호(주3, 6)
대한민국
12월

100.00

부동산개발업

(주1)
SK 가스의 자기주식을 고려한 실질지분율입니다.

(주2) SK 가스의 종속기업입니다. 한편, 당진에코파워의 지분율은 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워의 지분 
 15%를 제외한 것입니다(주석 20-9 참조).

(주3)
에스케이디앤디의 종속기업입니다.

(주4) SK Gas USA Inc.의 종속기업입니다.

(주5) 상기 종속기업에 대한 지배기업의 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른주주 및 주주들의 조직화된 
 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적인 지
 배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(주6) 당기 중 취득으로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

SK 가스
2,809,724
1,480,471
1,329,253
4,151,828
83,804

SK 신텍
144,194
26,657
117,537
-
4,326

인터베스트바이오펀드
3,204
76
3,128
-
(89)

에스케이플라즈마
337,362
47,244
290,118
64,452
(4,724)

SK Gas International
268,095
194,688
73,407
4,209,311
2

SK Gas USA Inc..
26,579
9,972
16,607
244,913
2,090

지허브
247,945
156,049
91,896
46,427
11,693

에스케이디앤디
968,360
683,165
281,195
330,812
67,073

당진에코파워
411,460
55,996
355,464
-
(2,282)

합 계
5,216,923
2,654,318
2,558,605
9,047,743
161,893

한편, 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설법인으로 편입된 종속기업은 제외 하였습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

SK 가스
2,452,257
1,233,982
1,218,275
3,366,246
86,890

SK 신텍
174,990
26,773
148,217
-
4,748

인터베스트바이오펀드
3,217
-
3,217
-
(144)

SK화공(청도)유한공사
22,523
1,270
21,253
15,341
59

SK화공(소주)유한공사
23,819
13,718
10,101
31,413
1,482

이니츠
300,968
204,786
96,182
-
(5,230)

SK 유화
59,622
21,334
38,288
106,426
10,023

에스케이플라즈마
319,799
19,072
300,727
55,152
181

SK Gas International
311,474
193,563
117,911
2,699,035
43,207

지허브
259,699
179,949
79,750
45,895
11,434

에스케이디앤디
1,045,594
736,366
309,228
276,376
32,631

당진에코파워
397,986
56,201
341,785
-
(2,103)

합 계
5,371,948
2,687,014
2,684,934
6,595,884
183,178

1-3 관계기업투자의 현황
당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
당기말
소유지분율(%)
주요 영업활동

인터베스트
대한민국
12월
38.00
창업투자지원 및 여신업무

티에스케이워터
대한민국
12월
25.00
환경기초시설의 관리운영, 설계

휴비스(주1)
대한민국
12월
25.50
폴리에스텔 원사 제조, 판매

인터베스트신성장펀드
대한민국
12월
30.00
창업투자지원 및 여신업무

SK 건설
대한민국
12월
28.25
건축, 토목 및 플랜트엔지니어링

Global Opportunities Fund(주2)
케이만군도
12월
20.63
금융업

SK International Investment Singapore(주3, 4)
싱가포르
12월
8.33
투자업

원일에너지(주2)
대한민국
12월
29.00
LPG충전소

VOPAK GAS TERMINAL LLP(주3)
싱가포르
12월
20.00
LPG탱크터미널

킨텍스몰(주5)
대한민국
12월
40.00
부동산 공급

대구태양광발전
(주5)

대한민국
12월
26.00
발전소

에스에이파워스
(주5)

대한민국
12월
30.00
신재생에너지 컨설팅업

단양에너지
(주5)

대한민국
12월
29.00
폐열발전

모네상스(주5, 6)
대한민국
12월
16.61
컨텐츠개발

에스케이어드밴스드(주2)
대한민국
12월
45.00
PDH 제조업

SK Holdco Pte. Ltd.(주2)
싱가포르
12월
36.49
투자업

그리드위즈(주2, 7)
대한민국
12월
29.42
전력수요 관리사업 및 서비스업

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주5, 7)
대한민국
12월

35.00

부동산개발업

(주1) SK 신텍의 관계기업으로 공동지배기업입니다.

(주2) SK 가스의 관계기업입니다.

(주3) SK Gas International Pte. Ltd.의 관계기업입니다.

(주4) 지분율이 20%미만이나 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(주5) 에스케이디앤디의 관계기업입니다.

(주6) 잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(주7) 당기 중 신규로 관계기업투자로 편입되었습니다.

1-4 종속기업변동내역
당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 주요 종속기업은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
종속기업명
사 유

포함
이지스전문투자형사모부동산신탁133호
지분취득

제외
이지스부동산신탁61호
매각

SK 화공(청도)유한공사
인적분할로 인하여
분할신설회사로 편입

SK 화공(소주)유한공사

이니츠

제이에스아이

SK Chemicals America

SK Chemicals GmbH

SK유화

<전기>

구 분
종속기업명
사 유

포함
SK Chemicals GmbH
출자

제외
에스케이어드밴스드
지분일부매각

1-5 비지배지분
(1) 보고기간종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
SK 가스와 그 종속기업
기타
합 계

비지배지분 지분율
42.57%

28.57%~40.00%

자산
4,351,748

340,566

4,692,314

부채
2,568,306

47,321

2,615,627

순자산
1,783,442

293,245

2,076,687

비지배지분
923,619

126,399

1,050,018

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
SK 가스와 그 종속기업
기타
합 계

비지배지분 지분율
42.58%
28.57%~43.98%

자산
4,070,916
636,695
4,707,611

부채
2,359,620
237,166
2,596,786

순자산
1,711,296
399,529
2,110,825

비지배지분
914,097
159,067
1,073,164

(2) 당기 및 전기 중 비지배지분 순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
SK 가스와 그 종속기업
기타
합 계

비지배지분 지분율
42.57%
28.57%~40.00%

총포괄손익:

당기순이익(손실)
149,899
(43,732)
106,167

기타포괄순이익(손실)
24,627
(34)
24,593

총포괄순이익(손실)
174,526
(43,766)
130,760

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
91,277
(8,022)
83,255

비지배지분에 배분된 총포괄순이익(손실)
99,991
(8,211)
91,780

현금흐름:

영업활동현금흐름
(37,295)
(14,036)
(51,331)

투자활동현금흐름
32,861
(11,633)
21,228

재무활동현금흐름
34,012
35,491
69,503

환율변동효과
(5,160)
-
(5,160)

현금및현금성자산의순증감
24,418
9,822
34,240

배당
9,513
-
9,513

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
SK 가스와 그 종속기업
기타
합 계

비지배지분 지분율
42.58%
28.57%~43.98%

총포괄손익:

당기순이익
188,170
(6,798)
181,372

기타포괄순이익(손실)
24,033
(1,609)
22,424

총포괄순이익(손실)
212,203
(8,407)
203,796

비지배지분에 배분된 당기순이익
90,358
2,890
93,248

비지배지분에 배분된 총포괄순이익
100,870
2,979
103,849

현금흐름:

영업활동현금흐름
(45,858)
(385)
(46,243)

투자활동현금흐름
(49,756)
(38,899)
(88,655)

재무활동현금흐름
85,209
19,006
104,215

환율변동효과
2,182
-
2,182

현금및현금성자산의순증감
(8,223)
(20,278)
(28,501)

배당
7,249
-
7,249

(3) 종속기업인 에스케이디앤디는 주요임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치

2016.03.18
120,000주
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,021

2017.03.24
120,000주
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

한편, 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에적용한 변수는 다음과 같습니다.

구분
2016.03.18 부여분
2017.03.24 부여분

부여일의 주식가격(주1)
41,150
25,683

행사가격(주1)
41,950
25,950

기대변동성
73.60%
25.14%

무위험이자율
1.77%

2.12%

(주1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 부여일의 주식가치를 무상증자 비율 만큼 조정하였습니다.

(4) 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
기말
기초
평가
기말

2016.03.18
120,000주
-
120,000주
2,176,500
2,611,800
4,788,300

2017.03.24
-
120,000주
120,000주
-
575,355
575,355

합 계
120,000주
120,000주
240,000주
2,176,500
3,187,155
5,363,655

1-6 연결기업간의 주요 거래내역
당기 및 전기 중 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업") 간의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 한편, 동 채권ㆍ채무 및 수익ㆍ비용은 연결재무제표 작성시 전액 상계 되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
종속회사
매출
기타수익 및
자산매각 등
매입
기타비용 및
자본적지출 등

지배기업과
종속기업의
주요 거래
SK 가스
10,633,290
613,521
4,334,573
416,322

SK 신텍
35,006,096
-
-
-

에스케이플라즈마
133,804
636,000
-
159,007

SK 화공(청도)유한공사(주1)
161,733
25,192
1,814,899
52,338

SK 화공(소주)유한공사(주1)
14,461,094
732,654
2,076,047
-

이니츠(주1)
4,163,968
1,767,665
-
19,083

SK 유화(주1)
27,479,824
2,154,640
62,906,558
1,299,784

SK Chemicals America(주1)
46,886,673
85,848
230,461
94,055

제이에스아이(주1)
692,882
108,786
154,709
22,534

SK Chemicals GmbH(주1)
46,145,521
68,146
217,841
-

에스케이디앤디
-
14,360
-
71,650

당진에코파워
-
16,885
-
-

SK 가스
SK Gas International
404,964,715
33,905,158
1,648,752,008
109

SK Gas Trading LLC
-
-
225,752,156
933,437

SK Gas USA
-
61,302
-
-

에스케이디앤디
-
3,135,289
-
34,506

지허브
-
89,149
-
-

당진에코파워
-
452,914
-
-

비앤엠개발
-
50,005,041
-
-

현대사모부동산투자신탁20호
-
69,000
-
-

이지스사모부동산신탁61호
-
-
-
36,291

이지스사모부동산신탁133호
80,000
-
-
-

SK 신텍
SK 가스
-
2,303,823
-
-

합 계
590,809,600
96,245,373
1,946,239,252
3,139,116

(주1) 중단영업에 해당하는 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
종속회사
매출
기타수익 및
자산매각 등
매입
기타비용 및
자본적지출 등

지배기업과
종속기업의
주요 거래
SK 가스
106,764
8,015,000
2,669,408
246,365

SK 신텍
-
3,590,675
-
-

SK 화공(청도)유한공사(주1)
289,744
1,204,403
517,881
-

SK 화공(소주)유한공사(주1)
14,202,823
495,268
2,512,990
-

이니츠(주1)
4,763,214
1,787,904
-
12

SK 유화(주1)
22,748,576
2,387,141
44,907,990
3,269,447

SK Chemicals America(주1)
43,428,207
159,214
-
133,399

에스케이플라즈마
123,584
914,709
-
174,727

에스케이어드밴스드
1,450,265
67,951
838,245
-

SK Chemicals GmbH(주1)
13,143,743
-
-
-

인터베스트바이오펀드
-
1,407,143
-
-

제이에스아이(주1)
899,549
15,975
108,499
52,441

SK 가스
SK Gas International
156,543,920
53,899
993,903,912
220,019

SK Gas Trading LLC
-
-
57,789,723
1,223,281

에스케이디앤디
-
2,699,764
-
200,000

에스케이어드밴스드
74,145,086
313,519
-
2,357

당진에코파워
-
450,540
-
-

지허브
-
65,749
-
-

SK GAS USA INC.
-
35,619
-
-

SK 유화(주1)
1,783,457
-
-
-

SK 신텍
SK 가스
-
1,754,640
-
-

SK 화공(소주)유한공사
SK 화공(청도)유한공사(주1)
-
-
-
1,390,585

SK 유화(주1)
-
910
560,265
-

합 계
333,628,932
25,420,023
1,103,808,913
6,912,633

(주1) 중단영업에 해당하는 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업간의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
종속회사
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업과
종속기업의
주요 채권ㆍ채무
SK 가스
-
84,174
-
16,381

SK 신텍
-
-
-
-

에스케이디앤디
-
14,360
-
-

SK 가스
SK Gas International
-
1,342,415
28,371,552
-

SK Gas Trading LLC
-
616,068
933,437
-

에스케이디앤디
-
128,495
-
641,882

지허브
-
71,282
-
-

당진에코파워
-
39,453
-
197,168

SK Gas USA
-
61,302
-
-

현대사모부동산투자신탁20호
-
1,151,800
-
-

합 계
-
3,509,349
29,304,989
855,431

<전기>
(단위: 천원)

구 분
종속회사
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업과
종속기업의
주요 채권ㆍ채무
SK 가스
-
205,304
458,287
22,583

SK 화공(청도)유한공사
32,374
79,584
42,102
-

SK 화공(소주)유한공사
5,306,966
220,983
-
-

이니츠
992,417
337,313
-
29,345

SK 유화
2,980,674
596,277
9,566,525
184,362

SK Chemicals America
21,155,422
162,130
-
-

에스케이플라즈마
13,380
61,041
-
-

제이에스아이
410,231
-
42,034
-

SK Chemicals GmbH
10,189,352
-
-
-

SK 가스
SK Gas International
-
157,164
46,595,653
10,787,251

에스케이디앤디
-
125,360
-
861,882

SK Gas Trading LLC
-
-
-
1,223,281

당진에코파워
-
41,299
-
212,211

지허브
-
43,435
-
-

SK GAS USA
-
35,619
-
-

SK 유화
350,888
-
-
-

SK 화공(소주)유한공사
SK 화공(청도)유한공사
-
-
-
1,390,585

SK 유화
-
-
88,391
-

SK 유화
제이에스아이
-
2,600,000
-
-

합 계
41,431,704
4,665,509
56,792,992
14,711,500

(3) 당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종속회사
당기
전기

출자
출자금 회수
출자
출자금 회수

지배기업과 종속기업간의
주요 자금거래
이니츠(주1)
33,000,660
-
7,859,713
-

SK Chemicals GmbH(주1)
-
-
393,060
-

SK 가스와 종속기업의
주요 자금거래
SK Gas USA
-
-
7,709,000
-

당진에코파워(주2)
9,660,000
1,500,000
7,650,000
-

에스케이어드밴스드
-
-
26,737,200
-

이지스전문투자형사모부동산신탁133호
18,000,000
-
-
-

합 계
60,660,660
1,500,000
50,348,973
-

(주1) 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) KDB산업은행의 당진에코파워 유상증자 참여로 인해 인식한 금액은 제외되어 있습니다(주석 20-9참조).

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표의 작성기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 준거 회계기준
연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2-3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 
 
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 
 
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 
- 비지배지분의 장부금액 제거 
- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 
- 수령한 대가의 공정가치의 인식 
- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 
- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로
재분류

2-4 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 
 
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-5 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은
피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업이나 공동기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 
 
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

2-6 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로
분류된
유형자산과
무형자산은
감가상각
또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 31과 32에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2-7 외화환산 
연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 
 
(1) 거래와 잔액
연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다.

2-8 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 건설계약
연결기업은 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 자체분양공동주택
연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(4) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(5) 배당금수익
연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-9 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고있습니다.

(2) 이연법인세 
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
 
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 
 
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-10 퇴직급여 
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2-11 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
ㆍ최초인식 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 
 
연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 매도가능금융자산, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다. 

ㆍ후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산 
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권 
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산 
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 

매도가능금융자산 
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며, 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 제거 
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 
 
이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상 
연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하'손상 사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 
 
자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채 
ㆍ최초인식 및 측정 
기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등으로 분류되고 있습니다. 
 
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장ㆍ단기이자부차입금, 그리고 파생상품이 있습니다. 

ㆍ후속측정

당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

ㆍ금융부채의 제거 
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 
 
(4) 금융자산 및 금융부채의 상계 
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-11 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에대한 공시는 주석 30에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-12 파생금융상품

(1) 최초인식 및 후속측정 
연결기업은 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피
ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.

위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.

ㆍ공정가치위험회피

위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.

한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

ㆍ현금흐름위험회피

파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.

확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.

2-13 현금및현금성자산
연결재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-14 재고자산
연결
기
업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재
고자산
별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
 
2-15 유형자산 
건설중인 자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
19 ~ 40년

구축물
19 ~ 40년

기계장치
5 ~ 25년

차량운반구
4 ~ 6년

기타의유형자산
3 ~ 6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-16 차입원가 
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 

2-17 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2-18 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로,
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2-19 무형자산 
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결기업은 당기말 현재 상기에 따라 자산화하고 있는 개발비는 존재하지 않습니다.

연결기업의 무형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
5년

개발비
5~10년

2-20 비금융자산의 손상 
연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
 
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 
 
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 기타의 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-21 충당부채 
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-22 자기주식 
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-23 온실가스 배출권 및 배출부채
연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다. 

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니 다.

(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액

(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.

2-24 전환우선주
전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2-25 공동지배사업(공동도급공사)
연결기업은 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결기업이 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결기업의 지분해당액을 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결기업의
지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.

2-26 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니
다(
주석 1-5참조). 

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하

'
가득기간
'
)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다

.

2-27 공사계약전 지출
연결기업은 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성있게 측정할 수 있고, 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2-28 기업소득 환류세제

연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

2-29
유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무제표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2-30 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-31 전기 재무제표 계정과목 재분류

지배기업은 당기 중 인적분할을 통하여 자회사 관리 및 신규사업 투자로 사업목적을 변경함에 따라 배당금수익을 영업외수익에서 매출액으로 계정재분류하였습니다. 연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였으며, 이에 따라 전기 매출액

및 매출원가가 각각 1,203,883백만원과 924,912백만원이 감소하였고 전기 영업외수익 및 영업외비용이 각각 29,183백만원과 33,623백만원이 감소하였습니다. 이러한 재분류는 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등
은
주석 29에 설명
되
어 있습니다. 

3-1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 

3-3 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

3-4 개발비

연결기업은 주석2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 연결기업은 당기말 현재 보유중인 개발비 잔액은 없으며,

전기말현재

최선의

추정치에

근거하여

자산으로

인식한 개발비의

장부금액은

24,199,260천원입
니
다.

3-5 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3-6 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다.

4.
제ㆍ개정이
공표되거나 시행된 기준서

4-1
제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은동 개정사항으로 발생하는 당기의 정보에 대해 주석 28-4에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세 가산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 

(3) 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

4-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,129,624,183천원, 매도가능금융자산 200,885,318천원, 당기손익인식금융자산 90,164,175천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,129,624,183천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 5,562,841천원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 매도가능금융자산-채무증권은 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정될 것으로 예상되는 바, 연결기업은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 빈번하게 유의적인 금액의 자산을 보유하고 매각할 것으로 예상하고 있습니다. 또한 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품이 상각후원가 측정 항목으로 분류될 가능성이 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은195,322,477천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중당기손익으로 재순환된 금액은 1,109천원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 90,164,175천원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 2,625,323,793천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 83,785,483천원입니다. 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 83,785,483천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 당기손익인식 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금 액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,129,624,183천원(대여금 및 수취채권 1,129,624,183천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금은 2,197,944천원입니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산부채 확정계약예상거래의 합계액은 1,136,100천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 16,728,557천원이 당기손익으로 인식되었습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 127,318천원입니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

지배기업은 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 사업을 영위하는 부문을 인적 분할하였습니다. 이에 따라 지배기업은 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 투자부문으로 구성됩니다.

연결기업은 2017년에 기업회계기준서 제1115호 적용에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에의 변동사항에 영향을 받는 계약 유형의 금액 유의적인지 않아 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 수행의무의 식별
연결기업은 일부 계약 유형에서 추가적인 운송용역 또는 운송주선을 이행해야하는 수행의무가 존재하는 경우가 식별되었습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 이로 인해 매출인식이 이연되거나, 매출이 감소할 것으로 예상됩니다. 

② 고객에게 지급할 대가
연결기업은 일부 계약 유형에서 고객이 연결기업에 이전되는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 대가를 고객에게 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이러한 대가는 수익에서 차감할 것을 요구하고 있으며, 이로 인해 매출이 감소할 것으로 예상합니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 연결기업은 동 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식할 예정입니다. 

④ 유의적 금융요소
기업회계기준서 제1115호에 따르면 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다. 연결기업의 부동산개발 사업부문은 계약을 체결하고 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결기업이 체결한 공사계약의 약속된 대가는 계약상대방과의 합의된 지급시기 때문에 약속한 용역을 고객에게 이전하는대로 그 고객이 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액과 차이가 발생하며, 이러한 상황에서 계약은 유의적인 금융요소를 포함하므로 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 대가를조정할 예정입니다.

⑤ 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다.

⑥ 기타 조정사항
기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결기업에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 다만, 이 기준서를 조기적용하기 위해서는 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스 (예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년말까지의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

­벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

­그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 
 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 금융상품

5-1 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
293,015,116
-
-
-
293,015,116

단기금융자산
-
-
85,666,570
-
85,666,570

매출채권및기타채권
-
64,001,175
828,431,034
-
892,432,209

기타유동자산(주1)
-
-
61,512,746
-
61,512,746

소 계
293,015,116
64,001,175
975,610,350
-
1,332,626,641

비유동자산:

장기금융자산
-
26,163,000
42,209,351
200,885,318
269,257,669

장기대여금
-
-
69,852,960
-
69,852,960

보증금
-
-
41,951,522
-
41,951,522

소 계
-
26,163,000
154,013,833
200,885,318
381,062,151

합 계
293,015,116
90,164,175
1,129,624,183
200,885,318
1,713,688,792

(주1) 단기대여금, 단기보증금입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
현금및
현금성자산
위험회피회계
파생상품자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
379,171,352
-
-
-
-
379,171,352

단기금융자산
-
-
-
59,463,863
-
59,463,863

매출채권및기타채권
-
2,833,200
117,045,540
973,184,236
-
1,093,062,976

기타유동자산(주1)
-
-
-
67,549,968
-
67,549,968

소 계
379,171,352
2,833,200
117,045,540
1,100,198,067
-
1,599,248,159

비유동자산

장기금융자산
-
380,734
18,209,359
49,042,981
171,774,794
239,407,868

장기대여금
-
-
-
86,368,309
-
86,368,309

보증금
-
-
-
50,151,627
-
50,151,627

소 계
-
380,734
18,209,359
185,562,917
171,774,794
375,927,804

합 계
379,171,352
3,213,934
135,254,899
1,285,760,984
171,774,794
1,975,175,963

(주1) 단기대여금, 단기보증금 등 입니다.

5-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목

위험회피회계

파생상품부채

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정되는
 금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
1,135,317
83,785,483
419,537,074
504,457,874

단기차입금
-
-
844,943,686
844,943,686

유동성장기부채
-
-
130,001,270
130,001,270

기타유동부채(주1)
-
-
160,127
160,127

소 계
1,135,317
83,785,483
1,394,642,157
1,479,562,957

비유동부채

사채
-
-
730,498,026
730,498,026

장기차입금
-
-
345,768,113
345,768,113

기타비유동부채(주1)
783
-
64,140,913
64,141,696

금융보증충당부채
-
-
5,353,001
5,353,001

소 계
783
-
1,145,760,053
1,145,760,836

합 계
1,136,100
83,785,483
2,540,402,210
2,625,323,793

(주1) 파생상품금융부채, 예수보증금 등입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

과 목

위험회피회계

파생상품부채

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정되는
 금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
419,218
62,912,549
560,608,628
623,940,395

단기차입금
-
-
675,332,258
675,332,258

유동성장기부채
-
-
751,310,792
751,310,792

기타유동부채(주1)
-
-
7,830,775
7,830,775

소 계
419,218
62,912,549
1,995,082,453
2,058,414,220

비유동부채

사채
-
-
882,547,298
882,547,298

장기차입금
-
-
442,083,443
442,083,443

기타비유동부채(주1)
358,972
416,415
59,381,361
60,156,748

금융보증충당부채
-
-
1,198,990
1,198,990

소 계
358,972
416,415
1,385,211,092
1,385,986,479

합 계
778,190
63,328,964
3,380,293,545
3,444,400,699

(주1) 파생상품금융부채, 예수보증금 등입니다.

5

-3 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피회계
파생상품
당기손익
인식금융상품
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

당기손익(주1):

이자수익(비용)
6,587,698
5,820,020
-
-
(543,478)
(74,591,612)
(62,727,372)

배당금수익
-
-
5,522,813
-
-
-
5,522,813

외화환산이익(손실)
(471,737)
(6,737,544)
-
-
-
34,198,476
26,989,195

외환차익(차손)
(345,161)
(19,466,941)
-
-
-
75,265,146
55,453,044

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
4,110,615
(24,086,223)
(36,876)
(20,012,484)

파생상품거래이익(손실)
-
-
-
12,637,451
(56,827,821)
36,538
(44,153,832)

대손상각비
-
(5,884,499)
-
-
-
-
(5,884,499)

처분손실
-
-
(74,400)
-
-
(62,721)
(137,121)

손상차손
-
-
(648,296)
-
-
-
(648,296)

당기손익금융자산평가손실
-
-
-
-
(445,798)
-
(445,798)

채무면제이익
-
-
-
-
-
10,339,352
10,339,352

소 계
5,770,800
(26,268,964)
4,800,117
16,748,066
(81,903,320)
45,148,303
(35,704,998)

기타포괄손익:

평가이익(손실)(주2)
-
-
47,140,627
(1,819,606)
-
-
45,321,021

합 계
5,770,800
(26,268,964)
51,940,744
14,928,460
(81,903,320)
45,148,303
9,616,023

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피회계
파생상품
당기손익
인식금융상품
상각후원가로
측정하는
금융부채
합계

당기손익(주1):

이자수익(비용)
9,207,544
3,011,753
-
-
91,720
(72,113,792)
(59,802,775)

배당금수익
-
-
5,743,845
-
-
-
5,743,845

외화환산이익(손실)
(110,837)
5,658,596
-
-
-
(28,756,699)
(23,208,940)

외환차익(차손)
2,367,447
(5,184,819)
-
-
-
(387,109)
(3,204,481)

파생상품평가이익(손실)
-
-
-
19,230,625
38,455,168
-
57,685,793

파생상품거래이익(손실)
-
-
-
18,719,326
(2,503,798)
16,801
16,232,329

대손상각비
-
(3,435,322)
-
-
-
-
(3,435,322)

처분손실
-
-
(100,776)
-
-
-
(100,776)

손상차손
-
-
(4,309,891)
-
-
-
(4,309,891)

소 계
11,464,154
50,208
1,333,178
37,949,951
36,043,090
(101,240,799)
(14,400,218)

기타포괄손익:

평가이익(손실)(주2)
-
-
(4,617,454)
16,595,994
-
-
11,978,540

합 계
11,464,154
50,208
(3,284,276)
54,545,945
36,043,090
(101,240,799)
(2,421,678)

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.

5-4 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분
당기
전기
제한내용

단기금융자산
-
USD 150,000
선물환계약 보증금

30,666,570
29,620,733
분양사업운영자금 등

장기금융자산
39,787,490
45,404,258
당좌개설보증금, 분양사업운영자금 
법인카드보증금 등

합 계
-
USD 150,000

70,454,060
75,024,991

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
767,528,677
846,290,867

매출채권 대손충당금
(85,277)
(8,004,946)

미수금
59,768,934
70,101,050

미수금 대손충당금
-
(103,578)

미수수익
1,218,700
840,884

파생상품금융자산
64,001,175
119,878,740

합 계
892,432,209
1,029,003,017

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초

8,108,524

7,374,404

설정(환입)(주1)
765,238
3,435,322

제각 및 환율변동 등
(1,092,496)
(2,701,202)

분할로 인한 감소
(7,695,989)
-

기말
85,277
8,108,524

(주1)
중단영업부문에서 발생한 대손상각비는 519,694천원입니다.

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

만기미도래
879,640,116
983,076,218

90일 이내
2,768,835
30,848,074

180일 이내
2,798,368
5,973,425

180일 초과
7,310,167
17,213,824

소 계
892,517,486
1,037,111,541

(차감: 대손충당금)
(85,277)
(8,108,524)

차감계
892,432,209
1,029,003,017

6-4 당기말 현재 할인하였으나 회수기일이 도래하지 않은 매출채권은
없으며,
전기말

현재 46,182,779천원
입니다(주석 16-2 참조).

7. 재고자산

7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
54,304,770
-
54,304,770

제품
1,931,396
(61,183)
1,870,213

반제품
3,635,214
-
3,635,214

재공품
12,759,608
(545,986)
12,213,622

원재료
6,274,292
(463,411)
5,810,881

저장품
5,270,317
(32,324)
5,237,993

미착품
174,808,891
-
174,808,891

용지
310,896,832
-
310,896,832

미성공사
5,681,477
-
5,681,477

합 계
575,562,797
(1,102,904)
574,459,893

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
69,156,913
(64,939)
69,091,974

제품
71,045,204
(6,658,885)
64,386,319

가공제품
14,338,139
(725,755)
13,612,384

반제품
38,710,222
(625,900)
38,084,322

재공품
25,173,360
-
25,173,360

원재료
71,318,915
(167,564)
71,151,351

저장품
12,319,941
(505,532)
11,814,409

미착품
109,982,423
-
109,982,423

용지
257,697,956
-
257,697,956

미성공사
1,817,128
-
1,817,128

기타재고자산
2,512,931
-
2,512,931

합 계
674,073,132
(8,748,575)
665,324,557

7-2 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 21,956,102천원(중단영업손실: 21,757,196천원, 계속영업손실: 198,906천원)이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 2,171,714천원(중단영업손실: 1,213,038, 계속영업손실: 58,675)입니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타유동자산:

단기대여금
52,022,457
33,112,214

단기보증금
9,490,289
34,437,754

선급금
116,302,208
49,676,372

선급비용
35,304,147
30,921,646

선급법인세
1,122,302
63,766

선급부가가치세
35,461,526
20,039,871

미청구공사
102,798,419
64,059,959

기타자산
3,889,371
967,187

기타유동자산 합계
356,390,719
233,278,769

기타비유동자산:

장기선급비용
39,912,500
42,428,755

기타자산
-
512,530

기타비유동자산 합계
39,912,500
42,941,285

9. 장기금융자산

9-1 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품
42,209,351
49,423,715

매도가능금융자산

200,885,318

171,774,794

당기손익인식금융자산

26,163,000

18,209,359

합 계
269,257,669
239,407,868

9-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
공정가치/
순자산금액(주1)
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권(주2):

SK 네트웍스
0.02
430,550
277,977
277,977
289,263

코프라(주3)
8.51
4,851,517
8,499,138
8,499,138
12,578,006

China Gas Holdings. Ltd.
0.99
27,472,936
145,754,371
145,754,371
80,703,475

한일시멘트
0.44
5,000,845
4,772,625
4,772,625
2,536,500

웅진홀딩스
-
5,859
1,749
1,749
2,206

시장성 있는 지분증권 계

37,761,707
159,305,860
159,305,860
96,109,450

시장성 없는 지분증권:

SK TIC
1.50
2,599,199
1,450,499
1,400,892
1,400,892

SK 상생펀드
-
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

Eastman Fiber Korea
20.00
21,737,436
21,737,436
21,737,436
21,737,436

기협기술금융
10.34
3,000,000
4,301,518
3,000,000
3,000,000

SK TIC R&BD
1.62
2,852,212
1,497,115
1,516,333
1,516,333

행복나래
5.00
1,436,320
1,240,853
1,436,320
1,436,320

고성그린파워
0.73
1,900,000
1,763,527
1,900,000
1,900,000

잎성
12.40
299,992
244,598
299,992
299,992

일자리창출PEF(주6)
2.50
-
367,991
-
159,633

퍼스티지개발전문자기관 
 리부동산투자회사(주4)
16.20
360,000
-
-
360,000

케이알씨씨(주4, 5)
29.50
289,406
-
1
289,406

제로팩(주4)
9.80
490,000
1
-
1

그린텍21(주4)
2.13
100,000
1
1
1

기타

10,224,168
479,060
3,725,642
38,228,049

시장성없는 지분증권 계

46,288,733
34,082,599
36,016,617
71,328,063

채무증권:

(주)모네상스(주7)
-
1,295,000
1,622,000
1,622,000
1,295,000

Fountain Valley PFV(주8)
-
4,368,000
3,732,000
3,732,000
2,718,000

기타
-
400,000
400,000
208,841
208,840

채무증권 계

6,063,000
5,754,000
5,562,841
4,221,840

합 계

90,113,440
199,142,459
200,885,318
171,659,353

(주1) 시장성이 없는 지분증권의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 피투자회사의 순자산지분 해당액 등을 표시하였습니다.

(주2) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하여 발생한 장부가액과의 차액 63,196,411 천원에서 법인세효과 16,055,784천원을 제외한 47,140,627천원을 매도가능금융자산평가이익
 (기타포괄손익)으로 계상하였습니다.

(주3) 당기 중 제3자의 신주인수권 행사 이후 균등무상증자를 실시하여 지분율이 변동하였습니다.

(주4) 연결기업은 해당 투자지분에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 전액 손상을 
 인식하였습니다.

(주5) 한국표지화합물연구소에서 케이알씨씨로 사명이 변경되었습니다.

(주6) 당기 중 보유주식에 대한 출자금을 모두 회수하였으며, 당기말 현재 일자리창출PEF는 청산 과정 
 중에 있습니다.

(주7) 채무증권의 공정가치 상승으로 인하여 장부금액이 327,000천원 증가하였습니다.

(주8) 연결기업은 당기 중 Fountain Valley PFV의 채무증권을 추가 취득하여 장부금액이 1,650,000천원 
 증가하였으나 공정가치 하락으로 인한 기타포괄손실 636,000천원을 인식하였습니다.

9-3-1 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치/
순자산금액
장부가액
장부가액

채무증권:

울진풍력
23,259,798
22,814,000
22,814,000
15,615,496

내재파생상품 (주1)
-
3,349,000
3,349,000
1,965,504

장기파생상품금융자산
-
-
-
628,359

(주1) 내재파생상품은 연결기업의 종속회사인 에스케이디앤디가 취득한 전환사채(장기투자증권)의 취득금액에서 에스케이디앤디의 유효이자율을 적용한 부채요소를 차감한 잔액입니다.

9-3-2 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치추정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

울진풍력
현금흐름할인법
성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

할인율
9.22%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

내재파생상품
이항모형
할인율
2.35%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

10. 장단기
대여금

보고기간종료일 현재 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

단기대여금 :

충전소 대여금 등
운영자금지원 등
0~6.7
1,480,000
1,400,000

가산: 유동성 대체
50,542,457
31,681,115

단기대여금 합계
52,022,457
33,081,115

장기대여금 :

충전소 대여금 등
운영자금지원 등
0~6.7
113,313,421
107,901,046

유전개발사업대여금(주1)
KNOC KPL 등
LIBOR+2.0
5,734,609
10,853,871

종업원 대여금 등
주택자금대여 등
0~7.0
9,313,221
8,483,383

소 계
128,361,251
127,238,300

차감: 현재가치할인차금
(5,853,167)
(6,805,865)

차감: 유동성 대체
(50,542,457)
(31,681,115)

차감: 대손충당금
(2,112,667)
(2,383,011)

장기대여금 합계
69,852,960
86,368,309

(주1)
성공조건부 차입금과 연계된 대여금으로, 개발성공 여부가 보고기간종료일 현재 불확실한 상태이므로 미수수익을 인식하지 아니하였습니다.

한편, 연결기업은 충전소에 대한 대여금에 대하여 자금대여계약서에 의한 명목가치와 현재가치의 차이를 판매비와관리비 중 임차료와 수수료로 계상하였습니다. 현재가치할인차금을 계상하기 위하여 사용한 할인율은 연결기업의 신용도 등을 반영한 이자율을 적용하였습니다.

11. 관계기업

투자 및 공동기업투자

11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

엔티스(주1,5)
대한민국
-
-
50.00
6,673,719

인터베스트
대한민국
38.00
11,291,036
38.00
10,101,615

티에스케이워터
대한민국
25.00
62,362,475
25.00
54,274,783

휴비스(주1,2)
대한민국
25.00
107,342,087
25.50
104,911,596

인터베스트신성장펀드
대한민국
30.00
2,056,551
30.00
2,115,230

SK 건설
대한민국
28.25
238,913,219
28.25
215,073,021

Global Opportunities Fund
케이만군도
20.63
1,130,883
20.63
2,899,707

화이텍글로벌신성장사모투자전문회사(주3)
대한민국
63.97
-
63.97
193

에스케이어드밴스드
대한민국
45.00
224,719,512
45.00
203,397,993

SK Holdco
싱가포르
36.49
73,399,086
33.27
52,752,083

ST Green Energy(주1,5)
싱가포르
-
-

50.00

1,259,209

VOPAK GAS TERMINAL LLP
싱가포르
20.00
13,785,138
20.00
14,085,789

그리드위즈(주4)
대한민국
29.42
12,856,975
-
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주4)
대한민국
35.00
5,372,789
-
-

기타
-
-
4,553,712
-
4,678,862

합 계

757,783,463

672,223,800

(주1) 공동지배대상기업입니다.

(주2) 시장성 있는 관계기업투자주식이며, 당기말 현재 시장가치는 88,854,750천원입니다.

(주3) 당기 중 청산으로 인하여 장부가액 193천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.

(주4) 당기 중 신규로 관계기업투자로 편입되었습니다.

(주5) 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사로 이전되었습니다.

11-2 당기 및 전기
중
관계기업투자 및 공동기업투자의
변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타(주1)
분할로 인한 감소
기말

엔티스
6,673,719
-
1,804,495
(1,900,000)
(6,578,214)
-

인터베스트
10,101,615
-
1,177,328
12,093
-
11,291,036

티에스케이워터
54,274,783
-
8,570,447
(482,755)
-
62,362,475

휴비스
104,911,596
-
5,860,742
(3,430,251)
-
107,342,087

인터베스트신성장펀드
2,115,230
-
(58,679)
-
-
2,056,551

SK 건설
215,073,021
-
39,456,986
(15,616,788)
-
238,913,219

Global Opportunities Fund
2,899,707
-
(1,768,824)
-
-
1,130,883

화이텍글로벌신성장사모투자전문회사
(주2)
193
(193)
(27,088)
27,088
-
-

에스케이어드밴스드
203,397,993
-
21,406,739
(85,220)
-
224,719,512

SK Holdco
52,752,083
9,422,933
17,835,735
(6,611,665)
-
73,399,086

ST Green Energy

1,259,209
-
362,797
(685,796)
(936,210)
-

VOPAK GAS TERMINAL LLP
14,085,789
-
948,541
(1,249,192)
-
13,785,138

그리드위즈
-
13,000,000
(143,025)
-
-
12,856,975

이지스전문투자형사모부동산투자신탁
135호
-
5,372,937
(148)
-
-
5,372,789

기타
4,678,862
-
(1,979,358)
1,854,208
-
4,553,712

합 계
672,223,800
27,795,677
93,446,688
(28,168,278)
(7,514,424)
757,783,463

(주1) 기타포괄손익 인식 및 배당금 등에 따른 변동입니다.

(주2) 당기 중 청산으로 인하여 장부가액 193천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득(처분)
지분법손익
기타(주1)
기말

엔티스
6,747,464
-
2,426,255
(2,500,000)
6,673,719

인터베스트
10,011,294
-
277,483
(187,162)
10,101,615

티에스케이워터
49,308,184
-
4,889,328
77,271
54,274,783

휴비스
99,712,991
-
2,350,092
2,848,513
104,911,596

인터베스트신성장펀드
5,301,837
(3,840,000)
653,393
-
2,115,230

SK 건설
224,470,527
-
(14,671,961)
5,274,455
215,073,021

Global Opportunities Fund
3,880,435
-
(980,728)
-
2,899,707

화이텍글로벌신성장사모투자전문회사
8,035,744

(1,158,247)

(6,877,304)
-
193

에스케이어드밴스드(주2)
-

29,086,865

18,835,956

155,475,172

203,397,993

SK Holdco(주3)
-

18,732,052

(44,251)

34,064,282

52,752,083

ST Green Energy

198,645

-
(358,496)
1,419,060

1,259,209

VOPAK GAS TERMINAL LLP
14,295,008
-
765,460
(974,679)
14,085,789

SK International Investment Singapore
-
-
(3,491,215)
3,491,215
-

기타
4,946,945
-
2,296,118
(2,564,201)
4,678,862

합 계
426,909,074

42,820,670

6,070,130

196,423,926

672,223,800

(주1) 기타포괄손익 인식 및 배당금, 투자차액 조정 등에 따른 변동입니다.

(주2) 연결기업은 전기 중 에스케이어드밴스드의 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 기타주주로부터 5%의 
 지분을 29,086,865천원에 매입하였습니다.

(주3) 연결기업은 전기 중 ATAS 주식을 SK Holdco에 전액 현물출자하였습니다. 한편, 현물출자 이후 SK Holdco의 유상
 증자에 참여하여 장부금액이 18,732,052천원 증가하였습니다.

11-3 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

기업명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
자본
매출
당기순이익

티에스케이워터
124,743
337,794
97,640
184,729
180,168
421,869
35,092

휴비스
366,734
533,546
389,337
103,616
407,327
1,280,979
23,164

SK 건설
3,705,511
1,835,637
3,766,718
867,705
906,725
7,316,082
146,897

에스케이어드밴스드

170,201
844,436
93,821
442,742
478,074
709,869
47,470

<전기>
(단위: 백만원)

기업명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
자본
매출
당기순이익

티에스케이워터
100,543
320,625
90,586
183,654
146,928
378,081
18,186

휴비스
370,471
543,654
396,906
119,381
397,838
1,143,501
9,070

SK 건설
4,039,429
1,843,071
4,031,358
1,019,589
831,553
8,583,442
(30,947)

에스케이어드밴스드

167,380

883,444

620,030

-

430,794

461,796

45,774

12. 유형자산

12-1 당기
및
전기
중 연
결기업의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니 다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
(주1)

기타(주2)

분할로
인한 감소
기말

토 지
612,788,749
498,770
(13)
-
(403,329)
(166,211,319)
446,672,858

건 물
445,077,672
4,521,436
(725,706)
(14,032,420)
19,053,510
(310,370,716)
143,523,776

구 축 물
182,589,413
3,990,891
(1)
(9,773,153)
15,694,056
(82,501,074)
110,000,132

기계장치
555,527,819
57,856,210
(1,067,570)
(88,369,934)
296,035,694
(485,512,735)
334,469,484

차량운반구
303,474
6,340
(4,478)
(127,057)
(10,060)
(87,878)
80,341

기타의유형자산
21,490,196
15,413,682
(156,068)
(8,715,283)
2,243,152
(10,029,662)
20,246,017

건설중인자산
508,642,884
114,118,047
(903,001)
-
(334,392,661)
(41,139,999)
246,325,270

미착기계기구
1,021,463
486,719
-
-
(1,346,581)
(161,601)
-

합 계
2,327,441,670
196,892,095
(2,856,837)
(121,017,847)
(3,126,219)
(1,096,014,984)
1,301,317,878

(주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는
73,037,225
천원입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비(주1)
손상차손

기타(주2)

기말

토 지
607,147,549
27,452,553
(1,672,519)
-
-
(20,138,834)
612,788,749

건 물
452,941,011
5,640,185
(201,359)
(14,452,980)
-
1,150,815
445,077,672

구 축 물
167,079,862
11,802,034
(127,671)
(10,807,600)
-
14,642,788
182,589,413

기계장치
552,218,493
40,163,083
(4,585,905)
(68,900,405)
(695,831)
37,328,384
555,527,819

차량운반구
400,151
70,683
(377)
(169,028)
-
2,045
303,474

기타의유형자산
27,125,218
3,389,555
(46,511)
(10,895,193)
-
1,917,127
21,490,196

건설중인자산
1,184,477,082
255,329,244
-
-
-
(931,163,442)
508,642,884

미착기계기구
6,284,464
9,326,544
-
-
-
(14,589,545)
1,021,463

합 계
2,997,673,830
353,173,881
(6,634,342)
(105,225,206)
(695,831)
(910,850,662)
2,327,441,670

(주1)
중단영업에 해당하는 감가상각비는
51,094,139
천원입니다.

(주2) 연결범위의 변동, 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금 등이 포함되어 있습니다.

12-2 당기에 유형자산 등의 취득원가에 자본화된 차입원가는
16,278,900천

원(전기:
7,882,352천원)이며, 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 차입금 및 사채의 가중평균이자율인
1.75%~5.23
%
(전기:
1.75~3.83%)입니다.

12-3 당기말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보금액
1,291,965,111천원

의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

12-4
정부보조금
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
28,564,689
30,722,840

기중수령
1,310,410
1,430,185

손익인식(비용상계)(주1)
(1,971,023)
(3,588,336)

분할로 인한 감소
(27,904,076)
-

기말잔액
-
28,564,689

(주1) 전액 중단영업손익에 해당하는 금액입니다.

13. 무형자산

13-1 당기 및
전기

중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각(주1)
손 상(주1)
기 타(주2)
분할로 인한감소
기 말

영업권
52,996,357
-
-
-
(4,573,384)
-
(86,234)
48,336,739

산업재산권
239,614,128
754,505
(1,696,463)
(1,738,957)
-
497,964
(3,387,543)
234,043,634

토지사용권
250,146
-
-
(5,717)
-
(13,227)
(231,202)
-

회원권
31,767,026
1,461,690
(4,329,275)
(77,917)
(661,454)
(130,267)
(10,031,556)
17,998,247

기타무형자산
42,206,803
14,595,885
-
(4,606,536)
(5,404,359)
(864,461)
(39,480,051)
6,447,281

합 계
366,834,460
16,812,080
(6,025,738)
(6,429,127)
(10,639,197)
(509,991)
(53,216,586)
306,825,901

(주1) 중단영업에 해당하는 무형자산상각비는 4,928,357천원이며, 손상차손은 5,234,838천원입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각(주1)
손 상
기 타(주2)
기 말

영업권
52,910,123
-
-
-
-
86,234
52,996,357

산업재산권
240,897,274
133,824
(707,959)
(2,261,828)
-
1,552,817
239,614,128

토지사용권
264,318
-
-
(6,484)
-
(7,688)
250,146

회원권
32,470,857
3,489,802
(3,735,432)
(93,500)
(438,600)
73,899
31,767,026

기타의 무형자산
25,622,749
17,728,573
-
(3,336,299)
(220,190)
2,411,970
42,206,803

합 계
352,165,321
21,352,199
(4,443,391)
(5,698,111)
(658,790)
4,117,232
366,834,460

(주1) 중단영업에 해당하는 무형자산상각비는
4,823,952
천원이며, 손상차손은
306,600천원입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정대체 및 환율변동효과, 투자부동산에서의 계정대체 등으로 구성
 되어 있습니다.

13-2 당기 및 전기 연결기업의 개발비 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

개별자산명

잔여상각기간

비 고

NBP601

9년

NBP601은 혈우병 치료제로서 2009년 계약을 통해 기술이전을 완료하였습니다.

NBP606

-

NBP606은 PCV를 개발하는 프로젝트이며, 향후 판매예정입니다.

NBP607

8년

NBP607은 세포배양독감백신을 개발하는 프로젝트이며, 2016년 판매승인 후 현재 발매 중 입니다.

NBP608

9년

NBP608은 대상포진백신 및 수두백신을 개발하는 프로젝트이며, 대상포진백신은 2017년 판매승인 후 현재 발매 중 입니다.

13-3 당기 및 전기 중 개발비 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

개별자산명
기초
내부개발
무형자산상각비
분할로 인한 감소
기말

NBP601
5,100,000
-
(467,500)
(4,632,500)
-

NBP606
6,324,813
3,354,762
-
(9,679,575)
-

NBP607
4,173,446
-
(398,667)
(3,774,779)
-

NBP608
8,601,001
4,643,305
-
(13,244,306)
-

합 계
24,199,260
7,998,067
(866,167)
(31,331,160)
-

<전기>
(단위: 천원)

개별자산명
기초
내부개발
무형자산상각비
기말

NBP601
-
5,100,000
-
5,100,000

NBP606
2,118,458
4,206,355
-
6,324,813

NBP607
3,763,554
591,104
(181,212)
4,173,446

NBP608
4,151,374
4,449,627
-
8,601,001

합 계
10,033,386
14,347,086
(181,212)
24,199,260

13-4 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은
50,870,597천원(전기 : 
62,349,284천원)으로 전액 연구비의 과목으로 판매비와관리비에 계상되어 있습니 다. 한편, 연구비 중 중단영업에 해당하는 금액은
49,521,306천원(전기:
61,799,233천원)입니다.

13-5

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 회원권 및 영업권 등에 대해
10,639,199
천원을 손상차손

(전기 손상차손 :
658,790천원, 손상차손환입 : 344,000천원)
으로 인식하였습니다.

14. 투자부동산

14-1 당기 및
전기

중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각(주1)
기 타(주2)
분할로 인한
감소
기 말

토지
60,902,036
-
5,426,548
(60,721,819)
5,606,765

건물
3,189,977
(169,892)
23,609,949
(869,551)
25,760,483

합 계
64,092,013
(169,892)
29,036,497
(61,591,370)
31,367,248

(주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 55,489천원입니다.

(주2) 미완성공사 및 건설용지에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각(주1)
기 타(주2)
기 말

토지
63,947,319
-
(3,045,283)
60,902,036

건물
11,613,816
(182,543)
(8,241,296)
3,189,977

합 계
75,561,135
(182,543)
(11,286,579)
64,092,013

(주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 60,534천원입니다.

(주2) 임대용부동산 일부에 대하여 연결기업의 수입가구전시장으로 사용용도를 변경하고 이를
 유형자산으로 계정재분류 하였습니다.

14-2 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은
2,095,265

천원(전기: 2,975,932천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 한편, 투자부동산으로부터 발생한 임대수익 중 중단사업에 해당하는 금액은
2,048,565천원(전기:
2,358,989천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매입채무
295,351,248
392,180,606

미지급금
107,657,198
130,567,090

미지급비용
16,528,628
37,860,932

파생상품금융부채
84,920,800
63,331,767

합 계
504,457,874
623,940,395

16. 사채 및 차입금

16-1 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
844,943,686
675,332,258

유동성장기부채

- 유동성사채
-
481,421,663

- 유동성금융기관차입금
130,001,270
268,396,915

- 유동성금융리스부채
-
1,492,214

유동성장기부채 소계
130,001,270
751,310,792

사채
730,498,026
882,547,298

장기차입금

- 금융기관차입금
345,768,113
436,451,951

- 금융리스부채
-
5,631,492

장기차입금 소계
345,768,113
442,083,443

합 계
2,051,211,095
2,751,273,791

16-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행 등
일반은행차입금
2.68 ~ 4.90
102,200,000
102,290,856

KEB하나은행 등
매출채권할인
-
-
46,182,779

KDB산업은행 등
Usance
1.87 ~ 2.70
685,025,611
521,063,860

한국수출입은행 등
외화차입금
2.31 ~ 2.51
57,718,075
5,794,763

합 계
844,943,686
675,332,258

16-3 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

제186회 공모사채
2017.07.03
-
-
100,000,000

제187-1회 공모사채
2017.10.30
-
-
50,000,000

제187-2회 공모사채(주1)
2019.10.30
-
-
30,000,000

제188-1회 공모사채(주1)
2018.03.07
-
-
30,000,000

제188-2회 공모사채
2020.03.07
3.83
30,000,000
30,000,000

제189-2회 공모사채(주1)
2018.08.23
-
-
70,000,000

제190-1회 공모사채
2017.01.22
-
-
72,000,000

제190-2회 공모사채(주1)
2019.01.22
-
-
20,000,000

제190-3회 공모사채
2021.01.22
4.71
28,000,000
28,000,000

제191-1회 공모사채
2019.07.24
3.52
106,000,000
106,000,000

제191-2회 공모사채
2021.07.24
3.92
41,000,000
41,000,000

제192-1회 공모사채(주1)
2018.02.25
-
-
20,000,000

제192-2회 공모사채(주1)
2020.02.25
-
-
46,000,000

제193-1회 공모사채(주1)
2018.07.27
-
-
101,000,000

제193-2회 공모사채(주1)
2021.07.27
-
-
11,000,000

제194-1회 공모사채(주2)
2020.07.26
-
-
-

제194-2회 공모사채(주2)
2022.07.26
-
-
-

외화사채
2017.11.27
-
-
36,255,000

제30회 무보증공모사채
2017.03.08
-
-
100,000,000

제31-1회 무보증공모사채
2017.09.28
-
-
100,000,000

제31-2회 무보증공모사채
2019.09.28
3.51
100,000,000
100,000,000

제33-1회 무보증공모사채
2020.03.06
2.33
100,000,000
100,000,000

제33-2회 무보증공모사채
2022.03.06
2.58
100,000,000
100,000,000

제34-1회 무보증공모사채
2020.04.17
2.02
50,000,000
-

제34-2회 무보증공모사채
2022.04.17
2.42
100,000,000
-

전환사채(주3)
2019.07.07
-
80,000,000
80,000,000

무기명식 무보증사모사채(주1)
미정
-
-
800,000

소 계
735,000,000
1,372,055,000

(차감: 사채할인발행차금)
(1,770,767)
(2,863,722)

(가산: 전환사채상환할증금)
4,934,228
4,182,100

(차감: 전환권조정)
(7,665,435)
(9,404,417)

(차감: 유동성사채)
-
(481,421,663)

차감계
730,498,026
882,547,298

(주1) 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이전 되었습니다.

(주2) 당기 중 신규발행으로 각각100,000,000천원 및 48,000,000천원이 증가하였으며, 분할
 로 인하여 분할신설법인 에스케이케미칼 주식회사로 이전 되었습니다.

(주3) 전기 중 연결기업의 종속기업인 에스케이디앤디는 전환사채를 발행하였으며 그 내역 은 다음과 같습니다.

구 분

발행일

사채의 종류
국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액
80,000,000,000원

만기보장수익률
3개월 복리 연 2.00%

만기일
2019년 07월 07일

이자지급방법
표면이자율 0.00%으로 이자지급없음

원금상환방법
2019년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률

106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율
100%

전환가액
56,549원/주

전환에 따라 발행할 주식의 종류
에스케이디앤디주식회사 기명식 보통주

전환청구기간
2017년 07월 07일 ~ 2019년 06월 07일

16-4 보고기간종료일 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

차입처
내역
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
에너지시설자금
-
-
3,555,400

산업시설자금
-
-
116,000,000

기타시설자금
-
-
62,500,000

시설대
2.18~3.04
80,028,520
74,285,640

한국석유공사
석유개발사업자금(주1)
0.75
5,986,713
(USD 5,717,069)
16,323,881
(USD 15,686,929)

한국광물자원공사
해외자원개발자금
0.75
2,334,150
2,825,550

신한은행 등
부동산개발PF
3.80~7.50
387,420,000
359,358,395

이츠모어제일차주식회사
구조화대출(주2)
-
-
70,000,000

소 계
475,769,383
704,848,866

(차감: 유동성금융기관차입금)
(130,001,270)
(268,396,915)

차감계
345,768,113
(USD 5,717,069)
436,451,951
(USD 15,686,929)

(주1) 상기 석유개발사업자금은 관련 유전탐사사업의 상업적 생산이 개시되는 경우에 한하여 원리금 상환 의무가 있으며, 이자율은 국고채 3년물 수익률에 연동되고 있습니다. 연결기업은 동 탐사사업의 성 공여부가 보고기간종료일 현재 불확실한 상태임에 따라 미지급이자 및 외화환산손익을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기 중 석유개발사업과 관련한 차입금의 감면결정으로 차입금 10,337,168 천원이 감소하였습니다.

(주2) 분할신설법인 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이전 되었습니다.

16-5 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
-
-
1,533,185
1,492,214

1년 초과
-
-
7,367,843
5,631,492

합 계
-
-
8,901,028
7,123,706

17. 기타부채

17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

선수금
9,076,079
28,379,241

선수수익
495,931
630,013

예수금
19,272,843
10,038,934

예수보증금
153,083
7,824,451

초과청구공사
38,174,198
120,399

기타부채(주1)
7,069
4,011,260

기타유동부채 합계
67,179,203
51,004,298

기타비유동부채:

장기예수보증금
11,829,623
10,825,210

장기금융부채
52,312,072
49,331,538

기타비유동부채 합계
64,141,695
60,156,748

(주1) 전기의 기타부채 금액에는 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 
 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채
 로 계상한 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 배출권 및 배출부채는 분할신설회사인 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이관되었습니다.

17-2 배출권 및 배출부채

(1) 당기와 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,004,936
1,416,012

추정변경

(3,688,843)

1,100,447

배출권 제출

(316,093)

(2,516,459)

배출원가인식

1,299,022

4,004,936

분할로 인한 감소
(1,299,022)
-

기말
-
4,004,936

(2) 당기말 현재 배출권 및 배출부채는 분할신설회사인 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이관되었습니다.

18.

퇴
직
급여

연
결기업은 종
업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

18-1 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초
26,722,630
38,673,351

퇴직급여지급액
(955,859)
(688,917)

당기손익인식 총비용
18,728,562
19,416,985

재측정요소
2,936,513
1,258,738

기여금납입액
(22,655,977)
(32,270,034)

관계사전출입 등
298,710
516,469

연결범위의 변동
-
(183,962)

분할로 인한 감소
(16,313,345)
-

기말
8,761,234
26,722,630

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
49,077,200
142,101,419

사외적립자산의 공정가치
(40,315,966)
(115,378,789)

합 계
8,761,234
26,722,630

18-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
18,246,689
18,903,366

이자비용
2,938,416
2,989,178

타계정대체
-
(354,578)

사외적립자산의 기대수익
(2,456,543)
(2,120,981)

확정급여제도 관련손익 계
18,728,562
19,416,985

중단영업
12,548,047
13,545,087

계속영업
6,180,515
5,871,898

1
8
-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
142,101,419
131,789,460

당기근무원가
18,246,689
18,903,366

이자비용
2,938,416
2,989,178

재측정요소
2,023,571
489,734

퇴직급여지급액
(12,757,358)
(11,371,937)

관계사 전출입
852,586
594,011

연결범위의 변동
-
(1,292,393)

분할로 인한 감소
(104,328,123)
-

기말
49,077,200
142,101,419

18-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
115,378,789
93,116,109

기대수익
2,456,543
2,120,981

재측정요소
(912,942)
(769,003)

퇴직급여지급액
(11,801,499)
(10,683,021)

기여금납입액
22,655,977
32,270,034

관계사 전출입
553,876
432,120

연결범위의 변동
-
(1,108,431)

분할로 인한 감소
(88,014,778)
-

기말
40,315,966
115,378,789

한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

18-5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.35%~3.61%
2.34%~3.30%

사외적립자산의 기대수익률
2.35%~4.50%
2.34%~3.30%

미래임금상승률
3.00%~6.98%
3.00%~5.55%

18-6 당기와 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인구통계적 가정
115,170
58

재무적 가정
(2,526,662)
(1,379,363)

경험조정
4,435,063
1,869,040

사외적립자산 재측정요소 손실
912,942
769,003

합 계
2,936,513
1,258,738

18-7 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
할인율
미래임금상승률

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

확정급여채무
(2,934,556)
3,251,808
3,307,782
(2,954,588)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
할인율
미래임금상승률

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

확정급여채무
(16,155,366)
18,530,448
18,541,563
(16,343,006)

19. 충당부채 

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
반품충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초잔액
913,662
21,933,992
22,847,654

설정(환입)(주3)
2,726,839
(10,614,163)
(7,887,324)

환율변동효과
-
6,207
6,207

인적분할로 인한 변동
(3,628,129)
(5,024,186)
(8,652,315)

기말
12,372
6,301,850
6,314,222

(차감: 유동성 대체)
-
(948,849)
(948,849)

차감계
12,372
5,353,001
5,365,373

(주1) 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품충당부 채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품 가 능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용가 능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.

(주2) 연결기업은 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타의충당부채를 계상하고 있습니다. 
 상기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다.

(주3) 중단영업에서 발생한 반품충당부채의 설정액은 2,726,142천원이며, 기타충당부채의 환입액은 
 15,340,034천원입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
반품충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
907,168
2,455,269
3,362,437

설정(주3)
6,494
19,475,225
19,481,719

연결범위변동
-
3,498
3,498

기말
913,662
21,933,992
22,847,654

(차감: 유동성 대체)
(11,675)
(1,659,743)
(1,671,418)

차감계
901,987
20,274,249
21,176,236

(주1) 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반 품충당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품 가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상 되는 반품에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.

(주2) 연결기업은 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타의충당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다.

(주3) 중단영업에서 발생한 반품충당부채의 환입액은 808천원이며, 기타충당부채의 설정액은 
 19,737,026천원입니다.

20. 우발상황 및 약정사항

20-1 당기말 현재 차입금 및 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

제 공 처
구 분
매 수
비고

KDB산업은행
백지어음
1
지배기업

한국에너지공단
백지어음
14
SK 가스

한국석유공사
백지수표
2
SK 가스

20-2 당기말 현재 연결기업과 관련된 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송 내용
원고
피고
소송가액
비고

공정위 결정 관련 손해배상
유인철 외 8
SK 가스 외 6개사
3,138,000
1심 진행 중

강북운수 외 1,573
SK 가스 외 5개사
4,722,000
1심 진행 중

정만우 외 3
SK 가스 외 6개사
1,231,000
1심 진행 중

저동 비지니스호텔 개발사업(주1)
최병석 외 1
생보부동산신탁
553,763
1심 진행 중

(주1)

연결실체의 종속기업인 에스케이디앤디는 피고인 생보부동산신탁이 당해 소송에서 패소할 경우 해당 소송가액
을 지급하여야 할 의무가 있으나, 소송의 결과를 예측할 수 없어 별도의 충당금을 설정하고 있지 않습니다.

20-3 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공된 주요 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
제공처
채권최고액
관련차입금

유형자산
KDB산업은행
240,000,000
시설자금

한편, 연결기업은 부동산개발업과 관련된 부동산개발PF 장기이자부차입금에 대하여대주인 삼성생명 등에 담보를 제공하고 있습니다(주석 20-6 참조).

20-4 파생상품계약

(1) 당기말 현재 연결기업은 외화거래에서 발생하는 환율변동위험을 헷지하기 위한 목적으로 KEB하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처
Buy/Sell
계약금액
공정가치

KEB하나은행 등
Buy
800,012,509
(33,043,831)

Sell
161,600,301
2,989,536

합 계
961,612,810
(30,054,295)

조정 : 전기인식손익
(89,218)

합 계
(30,143,513)

(2
)

당기말 현재 연결기업은 변동이자 조건의 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 KDB산업은행과 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분
통화스왑
통화선도
이자율스왑

계약처
국민은행
KEB하나은행
KDB산업은행

거래 목적
환율변동위험 및
이자율변동위험회피
환율변동위험회피
이자율변동위험회피

위험회피 
대상항목

변동이자부 외화사채
(USD 30,000,000)

원자재 매입대금
변동이자부차입금의 변동이자
 (지급: 2.95%, 수취: 3M CD + 0.8%)

계약기간
2014.11.28.~ 2017.11.28
2016.12.08 ~ 2018.11.12
2015.06.29 ~2020.03.27

공정가치
-
(987,636)
(148,465)

당기평가손익
266,767
(1,429,420)
-

(3) 당기말 현재 연결기업은 LPG의 국제가격 변동에 따른 위험을 헷지하기 위한 목적으로 ICE 등과 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, M
/T
)

계약처
Buy/Sell
계약물량
계약가격
평가이익(손실)

ICE
Buy
1,765,905
569,627,287
53,622,976

ICE
Sell
1,923,153
415,660,828
(45,139,819)

Nymex
Buy
608,507
365,703,987
18,731,520

Nymex
Sell
738,032
311,021,540
(16,944,691)

소계
5,035,597
1,662,013,642
10,269,986

(조정 : 전기인식손익 등)
(96,282)

합 계
10,173,704

(4)

당기말 현재 연결기업의 기타파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
파생상품평가자산(부채)
파생상품평가손익

내재파생상품
3,349,000
608,780

20-5 당기말 현재 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

약정 상대방
약정내용

KEB하나은행 등

한도 US$ 10백만, EUR 25백만의 수입신용장 개설 등 약정

한도 17,000백만원의 당좌차월 약정

한도 US$ 2,079백만의 외환거래 약정

한도
544,000백만원
의 원화차입 약정

한도 30억원의 전자외상매출채권 담보대출

한도 30억원, US$ 3백만 및 E
U
R 9백만의 통화파생상품약정

61,493백만원 및 USD 13백만의 계약이행 지급보증약정

Abu Dhabi National Oil Company등
5,127천톤의 LPG 구매계약

E1, GS칼텍스 및 
SK에너지 등
LPG 상품교환 약정

기타특수관계자인 SK케미칼 및 관계기업인 에스케이어드밴스드 등
LPG 장기공급계약

고성그린파워
석탄장기공급계약 및 1,702억원의 추가적인 출자 약정

드래곤충전소제사차(주)

LPG충전소 임차계약

불두제일차(주), 불두제이차(주), 불두제삼차(주)
LPG충전소 가치변동과 계약기간 원리금에 대한 총수익교환약정

기타특수관계자
SK 에너지
총액 465억원의 울산 소재의 대형부두 유조선 계류시설 추가사용계약

SK 루브리컨츠
석유제품 저장위탁계약(계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년3월 25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영)

20-6 당기말 현재 연결기업이 부동산 개발과 관련하여 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000백만원
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000백만원

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 강남구 역삼동 832-16 등
코리아신탁
2순위 : 에스케이건설
141,200백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁(주1,2)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험
110,500백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 삼성생명보험
65,000백만원

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859백만원

3순위: 태영건설
242,307백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000백만원

2순위 : 아주캐피탈
26,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500백만원

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500백만원

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600백만원

공동1순위 : KB캐피탈
13,000백만원

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300백만원

2순위 : 에이블뷰타워
35,100백만원

3순위 : SK건설
90,039백만원

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
공동 1순위 : 미래에셋캐피탈 및 아이비케이캐피탈
각각 19,500백만원
부동산담보신탁

공동 2순위 : 산은캐피탈 및 애큐온캐피탈
각각 13,000백만원

(주1) 오피스텔개발의 50%지분을 보유한 공동사업자인 한일시멘트는 연결기업에 대하여 개발완료일(사용승인일)로부터 3개월 이내에 Put Option
 (행사가액:231억원)을 행사할 권리를 가지고 있으며, 공동사업자가 Put Option 행사시 연결기업은 해당 지분의 50%를 매입할 의무가 발생합니다.

(주2) 연결기업이 신탁자산과 관련한 공동1순위(신한은행, 대구은행)수익자에 대한 차입금을 당기 중 중도상환함에 따라 공동 1순윅 수익권자가 보유한 해당자산과 관련한 수익권은 소멸되었습니다.

20-7
당기말 현재 연결기업이 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

가산SK V1 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

80,256백만원
83,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년08월31일까지

가산 W 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

43,929백만원
46,860백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년09월30일까지

역삼 오피스텔(오피스텔,상가)

신한캐피탈

63,566백만원
83,200백만원
중도금대출 최초실행일로부터 24개월

가산 SK V1 센터(상가)

롯데캐피탈

16,206백만원
16,672백만원
중도금대출 최초실행일로부터 21개월

가산 W 센터(상가)

동부저축은행

NH저축은행

10,264백만원
10,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년07월15일까지

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행
10,696백만원
57,000백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2020년01월31일까지

20-8 당기말 현재 연결기업의 보증내역은 다음과 같습니다.

구 분
상대방
금액
내역

제공한
보증

한국증권금융
32,971백만원
임직원의 우리사주 취득과 관련한 대출의 연대보증

KB솔라에너지 
사모특별자산신탁
21,840백만원
관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공

KIAMCO 울진풍력 
사모특별자산투자신탁
216,060백만원
관계기업(울진풍력)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공

산은캐피탈, 현대캐피탈, 
현대커머셜, 아주캐피탈
39,000백만원
문래동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증

새마을금고중앙회, 
신한은행, 신한캐피탈,
엠에이디더블유성수더블유센터
50,000백만원
성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증

KDB산업은행
434,375백만원
관계기업인 에스케이어드밴스드의 금융부채 및 원화차입약정에 연대보증

제공받은
보증
서울보증보험
7,858백만원
공사계약 이행보증 등

건설공제조합
2,957백만원
하자보수 이행보증외

전문건설공제조합
19,196백만원
하자보수 이행보증외

우리은행
365백만원
기타원화지급보증

울진풍력(주)
315백만원
울진풍력 토지의 담보제공

20-9

연
결기업은 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워의 지분 15%에 대하여 상업생산개시일로부터 1년이내의 기간 동안 연결기업에 행사 가능한 풋옵션을 부여하였으며, 행사가격은 주식매수 원금 및 증자 납입대금을 합산한 금액입니다. 연결기업은동 풋옵션 등으로 인해 KDB산업은행이 보유한 지분 15%에 대해 현재의 소유권을 보유하며 KDB산업은행이 풋옵션 행사시 부담하는
금융부채의
현재가치

52,311,289천원
을 기타비유동부채에 계상하고 있습니다.

한편, 연결기업이 취득한 당진에코파워와 관련하여 전력송출(계통연계)제한으로 발전사업허가가 취소되는 경우 주식 매수금액에 대하여 동부건설이 연결기업에 손해를 담보합니다.

20-10

연결기업은
울진풍력이 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력과 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 이해관계인으로 명시하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환권과 관련된사항은 다음과 같습니다.

조기상환권
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력
운영개시일로부터 약3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력
재무출자자
운영개시일로부터 약5년 이후시점부터 행사가능하며, 이해관계인 (연결기업)이 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력의 상환재원이 부족할 경우 연결실체는 이해관계인으로서 울진풍력에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할
의무를부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

20-11 종속기업인 에스케이플라즈마 및 비앤엠개발은 전기 중 케이디비씨-파라투스제1호 사모투자전문회사 등을 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행자
에스케이플라즈마
비앤엠개발

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

신주의 발행주식수
4,009,578주
200,000주

1주당 액면금액
500원
5,000원

신주의 주당발행금액
29,928원
400,000원

총주식발행금액
119,999백만원
80,000백만원

상환권자
에스케이플라즈마
비앤엠개발

상환가액
총발행가액 및 보장수익(보장수익율: 4.5%) 적용(단, 지급된 배당금은 차감)
총발행가액 및 보장수익(보장수익율: 7.5%~11.5%) 적용(단, 지급된 배당금은 차감)

상환권 행사기간
발행일로부터 7년째 되는 날부터 발행일로부터 30년째 되는 날까지
발행일로부터 1년6개월째 되는 날부터 10년째 되는 날까지

전환권자
케이디비씨-파라투스제1호 사모투자전문회사,
STIC Private Equity Fund III L.P. 및 STIC Shariah PrivateEquity Fund III L.P.
KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁

전환청구기간
발행일로 부터 1년이 되는 날의 익일부터 10년째 되는 날의 1개월 이전 영업일까지
발행일로 부터 1년이 되는 날의 익일부터 10년째 되는 날의 1개월 이전 영업일까지

전환비율
전환상환우선주식 1주당 발행가격/전환가격
전환상환우선주식 1주당 발행가액/전환가격

전환가격 조정: 전환상환우선주가 분할, 합병 등이 되는경우 그 비율에 따라 조정
전환가격 조정: 전환상환우선주가 분할, 합병 등이 되는경우 그 비율에 따라 조정

기타
전환기간은 발행일로부터 7년 경과시점 또는 적격상장을 위한 상장예비심사청구일 중 먼저 도래하는 날부터 상환기간의 말일 직전 영업일까지(단, 회사가 적격상장 요건을 충족하지 못하였음에도 불구하고 상장을 하는 경우에는 주주는 상장 이전에 전환청구를 할 수 있음)이며, 전환청구기간의 종료일까지 전환 청구되지 않는 주식은 상환기간 만료시 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환
발행일로부터 3년 이내 상장되지 못했을 경우 투자자는비앤엠개발의 자산을 임의 처분하거나 스스로 이를 취득할 수 있도록 약정, 또한 상환권자가 상환권을 행사하는 경우 종속회사인 비앤엠개발의 초과수익의 10%을 추가 지급

대주주인 지배기업과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약
- 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 및 
 공동매도권(Tag-along right)
- 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 
 대주주의 우선매수권
- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

한편, 상기의 거래와 관련하여 에스케이플라즈마가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우, 지배기업이 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

20-12 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 지배기업의 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사의 기존채무를 연대하여 상환할 의무를 부담하고 있습니다.

21. 특수관계자

21-1 당기말 현재 연결기업의 관계기업은 다음과 같으며, 연결기업에 지배력을 행사하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

구 분
기업명

관계기업
인터베스트, 티에스케이워터, 인터베스트신성장펀드, SK 건설, SK 가스와 그 종속기업의 관계기업

기타
SK케미칼과 SK케미칼의 종속 및 관계기업, SK기업집단 계열회사 등(주1)

(주1) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.

21-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
기타수익 및
자산매각 등
매입
기타비용 및
자본적지출 등

관계기업
티에스케이워터
1,107,511
2,046
1,468,069
3,075,860

휴비스
17,521,317
29,216,447
11,829,751
5,944,462

SK 건설(주1)
6,421,710
-
55,250
41,902,149

엔티스(주2)
3,411,427
3,100,108
1,366,164
4,565

ST Green Energy(주2)
565,394
16,937
105,432,300
-

에스케이어드밴스드
467,802,609
1,743,669
5,451,443
161,822

원일에너지
6,092,362
80,750
-
130,246

기타
-
313,082
-
3,967

기타
특수관계자
SK 케미칼
376,347
60,744
66,268
59,692

SK 네트웍스(주1)
31,438,487
10,387
31,967,114
4,528,922

SK NETWORKS HONGKONG
-
-
32,989,868
-

SK NETWORKS DEUTSCHLAND
-
-
436,865
-

SK 이노베이션
-
633,415
-
3,865,740

SK 텔레콤
7,300
5,510
72,873
2,908,848

SK 플래닛
-
13,692
8,211
5,774,306

SK 인천석유화학
-
-
-
-

SKC
17,740,321
-
-
158,271

SK 에너지
325,113,236
1,646,174
253,168,417
10,502,012

SK 루브리컨츠
46,426,851
-
-
-

SK 종합화학
25,684,629
70,002
69,904,755
-

SK 주식회사
-
4,241
108,804
14,416,926

SK 바이오팜
-
-
-
-

행복나래
-
275
2,642,157
13,403,850

SK 해운(주3)
-
-
82,153,275
-

에스케이마리타임(주3)
-
-
29,186,229
-

울산아로마틱스
25,847,999
30,733
-
197,856

기타
1,362,691
113,920
759,285
5,843,224

합 계
976,920,191
37,062,132
629,067,098
112,882,718

(주1)

연결기업은 당기 중 SK 건설 및 SK네트웍스 등으로부터
41,040,029
천원의 유형자산을 취득하였습니다.

(주2)
중단영업에 해당하는 금액입니다.

(주3)
당기 중 SK 해운이 에스케이마리타임과 SK 해운으로 분할되었으며, 분할기일 이전까지의 거래는 존속법인인 에스케이마리타임에 귀속되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출(주1)
기타수익 및
자산매각 등
매입
기타비용 및
자본적지출 등

관계기업 및 공동지배기업
엔티스
1,626,542
3,890,818
3,226,858
1,426

티에스케이워터(주1)
1,097,266
1,802
1,348,406
4,470,506

휴비스
19,824,472
26,623,999
3,338,509
2,739,312

ST Green Energy
-
620,253
95,442,752
8,420

SK 건설(주1)
8,891,692
5,816
-
76,501,558

에스케이어드밴스드
143,336,234
770,303
3,158,342
96,654

기타
특수관계자
SK 네트웍스
97,166,764
2,026,732
28,808,407
3,114,670

SK NETWORKS HONGKONG
-
-
33,197,359
-

SK NETWORKS DEUTSCHLAND
493,209
-
-
-

SK 이노베이션
-
1,471,111
-
2,545,814

SK 텔레콤
7,300
9,810
21,869
3,726,545

SK 플래닛
-
117,454
54,945
6,794,625

SK 인천석유화학
6,274,568
-
-
-

SKC
10,981,977
63,040
-
390,000

SK 에너지
309,925,695
3,164,459
144,497,114
18,793,523

SK 루브리컨츠
45,895,488
-
-
-

SK 종합화학
41,648,239
60,959
57,740,024
69,813

SK 주식회사
-

6,362

-
15,668,684

행복나래
-
90
1,299,686
13,855,203

에스케이마리타임(주2)
-

1,652,266

-
102,031,564

기타
29,937,267
91,336
255
6,257,002

합 계
717,106,713

40,576,610

372,134,526
257,065,319

(주1)
연결기업은 전기 중 SK 건설 및 티에스케이워터로부터 각각 410,493,384천원 및 8,620,000천원의 유형자산을취득하였습니다.

(주2)
당기 중 SK 해운이 에스케이마리타임과 SK 해운으로 분할되었으며, 분할기일 이전까지의 거래는 존속법인인 에스케이마리타임에 귀속되었습니다

21-3
보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
SK 건설
654,269
-
-
1,388,775

에스케이어드밴스드
71,648,695
654,126
-
1,288,901

원일에너지
711,548
44,753
-
17,809

기타
-
1,376,694
-
-

기타
특수관계자
SK 케미칼
426,690
90,411
86,091
268,679

SK 유화
378,180
-
-
-

SK 네트웍스
2,750
-
13,200
38,968

SK 이노베이션
-
-
-
296,957

SK 텔레콤
-
8,825
4,642
389,189

SK 플래닛
-
-
-
1,210,464

SKC
3,572,604
-
-
-

SK 에너지
6,554,690
42,655,016
36,649,100
448,806

SK 루브리컨츠
4,204,110
-
-
-

SK 종합화학
-
50,503
-
-

SK 주식회사
-
-
-
629,145

행복나래주식회사
-
-
133,267
306,619

SK 해운
-
-
4,673,621
-

울산 아로마틱스
1,137,613
16,903
-
98,537

기타
-
302,950
-
368,752

합 계

89,291,149
45,200,181
41,559,921
6,751,601

<전기>
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업 및 
공동지배기업
엔티스
191,105
669,892
677,413
-

티에스케이워터
86,911
106
167,736
5,564,202

휴비스
2,228,521
4,841,335
393,242
638,665

ST Green Energy
-
21,753
46,463,270
-

SK 건설
594,424
2,492,983
-
2,106,291

에스케이어드밴스드(주1)
75,030,888
285,060
377,627
1,410,549

기타
-
3,678,011
-
-

기타
특수관계자
SK 네트웍스
12,886,254
22,000
3,361,148
3,419,320

SK NETWORKS HONGKONG
-
236,037
13,943,532
-

SK 이노베이션
-
65,237
-
217,169

SK 텔레콤
-
-
1,298
193,821

SK 플래닛
-
-
-
925,436

SK 인천석유화학
635,453
-
-
-

SKC
2,336,224
-
-
-

SK 에너지
21,026,591
45,047,501
14,401
682,239

SK 루브리컨츠
4,192,623
-
-
-

SK 종합화학

5,312,919

39,170
12,320,535
-

SK 주식회사
-
-
-
1,565,305

행복나래주식회사
-
-
83,238
2,341,969

에스케이마리타임(주2)
-
-
-
4,895,983

기타
2,501,864
34,870
-
444,111

합 계

127,023,777
57,433,955
77,803,440
24,405,060

(주1)
전기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다

(주2)
당기 중 SK 해운이 에스케이마리타임과 SK 해운으로 분할되었으며, 분할기일 이전까지의 거래는 존속법인인 에스케이마리타임에 귀속되었습니다.

21-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

출자
출자
출자금 회수

관계기업
인터베스트신성장펀드
-
-
3,840,000

에스케이어드밴스드(주1)
-
26,737,200
-

화이텍글로벌신성장사모투자전문회사
-
-
1,158,247

SK Holdco (주2)
9,422,933
18,732,052
-

그리드위즈
13,000,000
-
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호
5,372,789
-
-

기타
ATAS
-
7,372,848
-

SK Chemicals GmbH (주3)
-
393,060
-

이니츠 (주3)
33,000,660
7,859,713
-

합 계
60,796,382
61,094,873
4,998,247

(주1)
지배력 상실시점까지의 거래내역입니다.

(주2)

전기 중 연결기업이 보유하고 있던 ATAS주식의 현물출자로 인한 지분 증가분 31,438,111천원은 제외되어 있습니다.

(주3) 당기 중 인적분할로 인하여 SK케미칼의 종속기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경되었 습니다. 해당 금액은 중단된 사업에 대한 금액입니다.

21-5 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받은 회사
지급보증액
지급보증내역
지급보증처

통화
금액

ST Green Energy
USD
5,000,000
Trade Facility
Hongkong & Shanghai Banking Corp.

USD
4,000,000
Trade Facility

상기 지급보증은 지배기업의 인적분할로 설립된 신설법인인 SK케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이관작업이 진행 중입니다.

연결기업은 에스케이플라즈마가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우 지배기업이 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다(주석 20-11참조).

한편, 당기말 현재 연결기업은 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 32,971백만원의 지급보증을 에스케이케미칼 주식회사와 연대하여 제공하고 있습니다.

21-6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
11,325,047
11,558,405

퇴직급여
2,124,517
2,235,640

주식보상비
3,187,155
2,176,500

합 계
16,636,719
15,970,545

연결기업의 주요 경영진은 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원으로 구성되어 있습니다.

22. 자본

22-1 자본금
보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
단위
당기
전기

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

발행할 주식의 총수
주
40,000,000
10,000,000
30,000,000
10,000,000

1주의 금액
원
5,000
5,000
5,000
5,000

발행주식의 수(주1,2)
주
10,784,283
1,358,455
24,303,255
2,817,125

자본금(주1,2)
천원
63,617,015
6,792,275
121,516,275
14,085,625

(주1) 지배기업은 자기주식 1,939,120주를 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(주2) 당기 중 인적분할로 인하여 발행주식의 수 및 자본금이 감소하였습니다.

22-2 연결자본잉여금
보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금(주1)
161,410,134
310,861,263

자기주식처분이익
66,361,951
-

기타자본잉여금
1,606,002
18,549,583

합 계
229,378,087
329,410,846

(주1) 당기 중 인적분할로 인하여 주식발행초과금이 감소하였습니다.

22-3 연결자본조정
보고기간종료일 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타자본조정(주1)
(1,101,651,192)
(1,423,839)

자기주식(주2)
-
(98,068,499)

합 계
(1,101,651,192)
(99,492,338)

(주1)
인적분할시 발생한 대차차액으로 인한 감자차손이 포함된 금액입니다.

(주2)
지배기업은 당기 중 자기주식 1,297,483주를 매각하였으며, 1,939,120주를 소각하여 
당기말 현재 보유중인 자기주식은 없습니다.

22-4 연결기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
56,485,167
29,487,774

지분법자본변동
4,174,367
18,581,157

해외사업환산이익
(2,275,953)
4,877,023

파생상품평가이익(손실)
(34,765)
92,553

합 계
58,348,816
53,038,507

22-5 연결이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
비고

이익준비금
9,215,759
8,365,740
법정 (주1)

재무구조개선적립금
-
900,000
임의 (주2)

연구및인력개발준비금
6,233,333
10,666,667
임의

미처분이익잉여금
1,802,583,144
1,150,774,553

합 계
1,818,032,236
1,170,706,960

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액 의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습 니다.

(주2) 지배기업은 유가증권의발행및공시등에관한규정에 따라 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 동 규정에서 정하는 방법에 의한 금액 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 중에 동 규정이 개정되어 적립의무가 폐지됨에 따라 재무구조개선적립금의 추가 적립의무는 없습니다.

22-6 배당금 
당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 현금배당의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(안)
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

배당받을 주식수
10,784,283주
1,358,455주
21,066,652주
2,817,125주

주당배당액
750원
800원
350원
400원

배당률
15%
16%
7%
8%

현금배당금액
8,088,212
1,086,764
7,373,328
1,126,850

전기 배당금의 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.

23. 영업부문

연결기업은

2017년

12월

1일을

분할기일로

하여

Green

Chemicals

Biz

및

Life 
Science Biz를 인적분할 하였으며, 당기말 현재 자회사 관리 및 신규사업 투자의단일보고부문을 운영하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각영업단위별로

요구되는

기술과

마케팅

전략이

다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한월 단위로 검토하고 있습니다. 

23-1 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분
재화(또는 용역)

계속영업-단일 보고부문
자회사 관리 및 신규사업 투자 등

중단영업-Green Chemicals Biz.
PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG수지, 폴리에스터접착제, 탄소섬유 복합 소재 등

중단영업-Life Science Biz.
의약품, 의료기기 등

가스사업
LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 등

부동산개발업 등의 사업
부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등

23-2 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
① 계속영업

<당기>
(단위: 천원)

구 분
투자부문
Life Science
Biz.
Gas
부동산 개발 등
내부거래 등
합 계

매출액
16,556,123
64,452,029
6,358,871,886
330,812,048
(24,004,761)
6,746,687,325

영업이익(손실)
12,095,701
(3,547,092)
99,372,813
26,066,194
(24,193,457)
109,794,159

감가상각비(주1)
3,742
978,361
42,617,787
5,874,323
-
49,474,213

(주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

② 중단영업

<당기>
(단위: 천원)

구 분
Green Chemicals
Biz.
Life Science
Biz.
기타
합 계

매출액
802,836,428
306,602,745
89,930,925
1,199,370,098

영업이익(손실)
46,354,631
12,687,169
(17,225,324)
41,816,476

감가상각비(주1)
30,284,168
18,260,064
29,476,839
78,021,071

(주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
Green Chemicals
Biz.
Life Science
Biz.
Gas
기타
합 계

매출액
814,440,341
387,014,068
5,254,738,369
69,872,124
6,526,064,902

영업이익(손실)
49,942,629
(1,198,200)
180,788,100
850,448
230,382,977

감가상각비(주1)
25,928,187
20,449,472
54,203,762
10,524,439
111,105,860

(주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

한편, 전기 보고부문에 대한 정보는 중단영업으로 인한 효과가 반영되지 않았습니다.

23-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같으며, 부채의 대부분은 보고부문별로 관리되지 않아 보고부문별 부채는 공시하지 아니합니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
투자부문
Life Science Biz.
Gas
부동산 개발 등
내부거래 등
합 계

총자산
897,273,545
337,362,129
4,351,747,561
1,378,990,796
(1,937,359,846)
5,028,014,185

고정자산(주1)
1,318,246
275,747,100
1,515,511,800
377,557,255
(530,623,374)
1,639,511,027

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
Green Chemicals Biz.
Life Science Biz.
Gas
기타
합 계

총자산
783,566,517
774,387,462
4,070,915,648
917,066,817
6,545,936,444

고정자산(주1)
487,343,142
540,822,120
1,433,137,867
297,065,013
2,758,368,142

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다.

23-4 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
4,008,370,525
3,422,657,097

중국
1,359,794,809
799,852,179

일본
355,473,716
269,540,196

아시아(중국, 일본제외)
1,501,354,518
1,464,840,845

아메리카
117,905,132
204,826,250

유럽
415,262,598
310,011,577

기타
187,896,125
54,336,758

합 계
7,946,057,423
6,526,064,902

23-5-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행중인 도급공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

391,062,586
177,936,482

가산: 누적이익

118,756,646
58,276,536

누적공사수익(미성공사) 합계

509,819,232
236,213,018

차감: 진행청구액

(445,195,011)
(172,273,458)

소 계

64,624,221
63,939,560

미청구공사

102,798,419
64,059,959

초과청구공사

(38,174,198)
(120,399)

소 계

64,624,221
63,939,560

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은
없으며 초과청구공사(기타유동부채)는

38,174,198천
원
(전기말: 120,399천원)입니다.

23-5-2 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

추정총계약
수익의 변동

추정총계약
원가의 변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

엠스테이 호텔 창원
-
101,172
(88,416)
(12,505)

가산V1지식산업센타
-
2,095,050
(1,782,732)
(312,318)

해운대비지니스호텔
179,000
(1,014,789)
1,193,789
-

23-5-3 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

24. 영업이익

24-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동

8,859,286

1,792,201

원재료의 사용

37,902,361

34,797,331

상품매출원가

6,001,491,681

4,587,249,866

감가상각비 및 무형자산상각비

49,586,547

55,130,374

인건비

89,589,838

95,103,595

연구비

1,349,291

550,051

물류원가

48,235,992

47,233,705

수수료비용

61,344,932

46,724,917

마케팅비용

9,801,276

8,257,770

기타비용

328,731,962

255,681,989

합 계
6,636,893,166
5,132,521,799

24-2 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
65,500,799
73,784,731

퇴직급여
5,411,873
5,320,979

복리후생비
13,741,154
17,435,211

여비교통비
4,874,087
3,807,954

통신비
506,028
500,612

수도광열비
6,954,125
6,052,516

세금과공과
18,714,130
16,608,643

임차료
12,365,201
11,367,288

주식보상비용
3,187,155
2,176,500

감가상각비
21,368,778
19,797,951

수선비
5,474,503
4,445,203

보험료
1,166,792
1,161,111

접대비
3,304,359
3,019,065

운반보관비
48,218,052
47,215,755

사무소모품비
1,076,225
689,674

차량유지비
2,148,912
1,951,089

교육훈련비
2,590,252
1,660,053

도서비
28,013
18,827

지급수수료
55,488,142
40,937,116

연구비
1,349,291
550,051

광고선전비
9,790,717
7,565,059

판매수수료
5,075,880
4,914,274

판촉비
4,313
692,711

견본비
6,246
-

대손상각비
245,544
200,305

회의비
44,156
33,447

수입부대비
5,645
-

무형자산상각비
1,377,035
813,006

사옥관리비
4,379,575
4,424,395

기술사용료
10,068,901
8,404,216

잡비
861,601
867,934

합 계
305,327,484
286,415,676

25. 영업외손익

25-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

수입임대료
3,890,174
1,545,755

채무면제이익
10,339,351
-

관계기업주식처분이익
64,059,504
887,468

유형자산및투자부동산처분이익
4,166
1,018,422

무형자산처분이익
126,862
31,665

무형자산손상차손환입
-
344,000

금융보증충당부채환입
1,388,962
-

잡이익
8,226,610
3,362,034

기타수익 합계
88,035,629
7,189,344

기타비용:

매출채권처분손실
-
4,751

재고자산처분손실
2,483,104
362,351

기타의대손상각비
5,119,262
-

관계기업주식처분손실
193
-

당기손익인식지정금융자산평가손실
445,798
-

매도가능금융자산처분손실
1
100,776

매도가능금융자산손상차손
648,296
4,309,891

사채상환손실
62,721
-

금융보증충당부채전입액
1,388,962
-

유형자산처분손실
346,296
226,750

무형자산처분손실
-
11,000

무형자산손상차손
5,404,359
352,190

기부금
6,480,507
8,611,120

잡손실
9,044,809
7,951,009

기타비용 합계
31,424,308
21,929,838

25-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
10,771,026
9,493,988

배당금수익
5,522,813
5,743,845

외환차익
99,045,543
84,173,227

외화환산이익
29,701,714
6,379,290

파생상품평가이익
67,716,341
115,078,032

파생상품거래이익
117,303,548
122,743,386

금융수익 합계
330,060,985
343,611,768

금융원가:

이자비용
47,702,418
45,101,683

외환차손
46,380,646
87,957,523

외화환산손실
4,491,178
26,557,263

파생상품평가손실
86,851,907
59,165,267

파생상품거래손실
159,843,973
107,937,010

금융원가 합계
345,270,122
326,718,746

26. 법인세비용

26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)
54,674,768
49,118,616

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
35,065,260
10,943,425

자본에 직접 반영된 법인세비용
(6,963,030)
(322,692)

분할로 인한 변동액
(26,435,559)
-

연결범위변동
-
(1,926,792)

법인세비용
56,341,439
57,812,557

계속영업법인세비용
61,357,170
52,604,909

중단영업법인세비용(수익)
(5,015,731)
5,207,648

26-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속영업순이익
244,643,030
210,718,652

법인세비용차감전중단영업순이익
580,401,813
22,958,674

법인세비용차감순이익
825,044,843
233,677,326

적용세율에 따른 법인세(주1)
198,800,852
57,201,548

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용
(142,292,360)
(4,967,834)

세액공제 및 이월결손금 변동
982,721
-

미인식이연법인세변동
20,623,005
(92,380)

기타
(21,772,778)
5,671,223

법인세비용(수익)
56,341,439
57,812,557

계속영업법인세비용
61,357,170
52,604,909

중단영업법인세비용(수익)
(5,015,731)
5,207,648

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
6.83%
24.74%

(주1) 적용세율은 법인세율
(2억원 이하 11%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)을 고려한 것입니다.

26-3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
인적분할로 
인한 변동
기말금액

국고보조금
5,377,150
(164,308)
-
(5,212,842)
-

대손충당금
5,449,692
(18,044,285)
-
17,908,731
5,314,138

무형자산
7,453,276
26,140,785
-
(764,782)
32,829,279

미수이자
(119,650)
(33,054)
-
622
(152,082)

미지급비용
3,314,943
2,361,990
-
(4,911,743)
765,190

외화환산
(5,018,315)
2,638,091
550,319
-
(1,829,905)

유가증권
(71,352,699)
20,141,292
(16,986,493)
3,684,005
(64,513,895)

유형자산
(53,860,371)
18,602,539
-
(728,385)
(35,986,217)

이월세액공제
26,623,009
(9,070,688)
-
(15,651,742)
1,900,579

자기주식
172,374
(172,374)
-
-
-

재고자산
3,219,788
4,774,072
-
(7,690,659)
303,201

준비금
(1,290,666)
1,183,111
-
107,556
1

충당금
(6,305,035)
(26,379,190)
-
(1,800,414)
(34,484,639)

퇴직급여
2,230,605
(1,540,284)
578,729
(1,056,213)
212,837

기타
(44,618,223)
(22,104,368)
8,894,415
(10,319,693)
(68,147,869)

합 계
(128,724,122)
(1,666,671)
(6,963,030)
(26,435,559)
(163,789,382)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기타(주1)
기말금액

국고보조금
6,062,877
(685,727)
-
-
5,377,150

대손충당금
5,062,004
387,688
-
-
5,449,692

무형자산
6,930,548
522,728
-
-
7,453,276

미수이자
(84,519)
(35,131)
-
-
(119,650)

미지급비용
2,878,342
436,601
-
-
3,314,943

외화환산
2,100,282
(6,835,176)
(283,421)
-
(5,018,315)

유가증권
(65,230,232)
(7,738,974)
1,616,507
-
(71,352,699)

유형자산
(53,282,721)
(577,650)
-
-
(53,860,371)

이월세액공제
25,657,979
2,948,199
-
(1,983,169)
26,623,009

자기주식
172,374
-
-
-
172,374

재고자산
38,375
3,181,413
-
-
3,219,788

준비금
(2,581,333)
1,290,667
-
-
(1,290,666)

충당금
(6,348,722)
43,687
-
-
(6,305,035)

퇴직급여
5,445,961
(3,574,284)
471,996
(113,068)
2,230,605

기타
(44,601,912)
1,942,018
(2,127,774)
169,445
(44,618,223)

합 계
(117,780,697)
(8,693,941)
(322,692)
(1,926,792)
(128,724,122)

(주1) 연결범위변동 등으로 인한 증감입니다.

27. 주당이익

27-1 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
802,346,168,589
175,864,769,526

비지배지분귀속순이익
83,255,072,358
93,247,850,139

지배지분귀속순이익
719,091,096,231
82,616,919,387

차감: 우선주배당금
(1,086,764,000)
(1,126,850,000)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(81,490,726,384)
(8,742,173,590)

보통주소유주 귀속 당기순이익
636,513,605,847
72,747,895,798

우선주소유주 귀속 당기순이익
82,577,490,384
9,869,023,590

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

기본보통주당이익
30,647
3,453

기본우선주당이익(주1)
30,661
3,503

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

27-2 당기 및 전기의 계속영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

계속영업 당기순이익
183,285,860,151
141,461,513,024

비지배지분귀속순이익
96,651,465,265
95,731,746,149

지배지분귀속순이익
86,634,394,886
45,729,766,875

차감: 우선주배당금
(130,930,757)
(623,729,233)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(9,817,810,019)
(4,838,930,854)

보통주소유주 귀속 계속영업 당기순이익
76,685,654,110
40,267,106,788

우선주소유주 귀속 계속영업 당기순이익
9,948,740,776
5,462,660,087

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

계속영업 기본보통주당이익(손실)
3,692
1,911

계속영업 기본우선주당이익(손실) (주1)
3,694
1,939

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

27-3 당기 및 전기의 중단영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

중단영업 당기순이익
619,060,308,438
34,403,256,503

비지배지분귀속순손실
(13,396,392,907)
(2,483,896,010)

지배지분귀속순이익
632,456,701,345
36,887,152,513

차감: 우선주배당금
(955,833,243)
(503,120,767)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(71,672,916,365)
(3,903,242,736)

보통주소유주 귀속 중단영업 당기순이익
559,827,951,737
32,480,789,010

우선주소유주 귀속 중단영업 당기순이익
72,628,749,608
4,406,363,503

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

중단영업 기본보통주당이익
26,955
1,542

중단영업 기본우선주당이익(주1)
26,967
1,564

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

지배기업은 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당순손실과 희
석주당순손실은 일치합니다.

27-4-1 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
보통주식수

기초발행주식
2017.1.1
2017.12.31
365
24,303,255
24,303,255

자기주식
2017.1.1
2017.12.31
365
(3,236,603)
(3,236,603)

자기주식의 처분으로 인한 변동
2017.6.22
2017.12.31
193
1,297,483
686,066

인적분할로 인한 변동
2017.12.1
2017.12.31
31
(11,579,852)
(983,494)

가중평균유통보통주식수
10,784,283
20,769,224

<전기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
보통주식수

기초발행주식
2016.1.1
2016.12.31
366
24,303,255
24,303,255

자기주식
2016.1.1
2016.12.31
366
(3,236,603)
(3,236,603)

가중평균유통보통주식수
21,066,652
21,066,652

27-4-2 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
우선주식수

기초발행주식
2017.1.1
2017.12.31
365
2,817,125
2,817,125

인적분할로 인한 변동
2017.1.1
2017.12.31
365
(1,458,670)
(123,887)

가중평균유통우선주식수
1,358,455
2,693,238

<전기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
우선주식수

기초발행주식
2016.1.1
2016.12.31
366
2,817,125
2,817,125

28. 연결현금흐름표

28-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 연결현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(주1)
전기(주1)

감가상각비(주2)
121,187,738
105,321,223

무형자산상각비
6,429,127
5,588,712

퇴직급여
18,403,830
19,416,985

유형자산및투자부동산처분이익
(1,999,709)
(1,038,596)

무형자산처분이익
(554,503)
(565,557)

매도가능금융자산처분손실
74,400
100,776

매도가능금융자산손상차손
648,296
4,309,891

관계기업투자주식처분이익
-
(998,434)

종속기업주식주식처분이익
-
(18,559,478)

유형자산처분손실
1,725,082
301,958

무형자산처분손실
1,823,877
146,699

유형자산손상차손
-
695,831

무형자산손상차손(환입)
10,639,197
314,790

이자수익
(12,496,802)
(12,311,017)

배당금수익
5,522,813
(5,743,845)

파생상품평가이익
(68,764,706)
(117,509,045)

파생상품거래이익
(119,680,131)
(127,033,951)

외화환산이익
(35,049,188)
(9,459,585)

이자비용
75,224,174
72,113,792

파생상품평가손실
88,777,190
60,767,973

파생상품거래손실
163,833,964
110,517,855

외화환산손실
8,059,992
32,668,525

지분법이익
(98,475,138)
(31,803,655)

지분법손실
2,861,163
25,733,524

법인세비용
56,341,439
52,604,909

채무면제이익
(10,339,352)
-

중단영업처분이익
(604,387,336)
-

매각예정자산처분이익
(64,059,504)
-

기타의대손상각비
5,119,262
-

재고자산평가손실
21,956,102
2,171,714

기타
(515,879)
1,695,519

합 계
(427,694,602)
169,447,513

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산의 감가상각비입니다.

28-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(131,947,966)
(247,786,570)

기타채권의 증가
(10,339,538)
(31,821,440)

재고자산의 증가
(252,260,876)
(93,044,982)

기타유동자산의 증가
(86,629,414)
(64,269,261)

미청구공사의 증가
(38,738,459)
(64,059,959)

기타비유동자산의 감소(증가)
26,207
(13,055,839)

매입채무의 증가
60,704,879
144,510,130

기타채무의 증가
22,801,050
99,725,185

기타유동부채의 증가
14,583,687
37,960,125

초과청구공사의 증가(감소)
38,053,799
(12,341,040)

기타비유동부채의 증가
2,011,973
7,881,967

충당부채의 증가
2,726,840
19,485,216

퇴직금의 지급
(943,902)
(688,917)

사외적립자산의 증가
(22,655,977)
(32,270,034)

관계사전출입 및 타계정대체
286,753
161,891

파생상품의 거래정산
3,491,355
(15,864,540)

합 계
(398,829,589)
(265,478,068)

28-3 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 타계정대체
332,931,629
945,213,353

건설중인자산에 대한 미지급금
8,318
2,715,825

장기차입금 유동성대체
168,789,720
765,248,032

금융리스부채 계정대체
795,586
1,104,594

충당부채의 미지급금 대체
19,075,259
-

자기주식의 소각
58,754,994
-

28-4 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

재무활동현흐름

환율변동

공정가치변동

기타(주1)

당기말

단기차입금
675,332,258
333,128,770
(30,042,944)
(133,165,027)
(309,371)
844,943,686

유동성장기부채
269,889,129
(232,917,813)
-
(76,769,620)
169,799,574
130,001,270

유동성사채
457,917,891
(455,150,000)
-
(220,821,785)
218,053,894
-

미지급배당금
6,323
(27,544,010)
-
-
27,544,732
7,045

사채
882,547,298
296,758,040
-
(255,126,520)
(193,680,792)
730,498,026

장기차입금
436,451,951
277,624,400
-
(189,181,350)
(179,126,888)
345,768,113

파생상품
14,268
(14,268)
-
-
-
-

(주1)
장기차입금의 계정재분류효과 및 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간경과에 따른 유동성대체,당기말 현재 지급되지 않은 특별배당의 발생, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 대여금,매도가능금융자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부가액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
10,000,000
66,078,857

장기차입금
246,748,520
319,489,898

금융부채 합계
256,748,520
385,568,755

보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락

단기차입금
(100,000)
100,000
(660,789)
660,789

장기차입금
(2,467,485)
2,467,485
(3,194,899)
3,194,899

합 계
(2,567,485)
2,567,485
(3,855,688)
3,855,688

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
501,800,178
1,022,862,820
553,552,046
931,432,134

CNY
16,701
-
6,910,459
10,045

EUR
968,244
159,541
30,017,483
22,240,662

GBP
-
-
7,377
4,651

JPY
-
257,399
1,042,310
484,254

SAR
152,492
386,934
191,646
-

AED
59,042
-
34,923
-

합 계
502,996,657
1,023,666,694
591,756,244
954,171,746

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(26,053,132)
26,053,132
(18,894,004)
18,894,004

CNY
835
(835)
345,021
(345,021)

EUR
40,435
(40,435)
388,841
(388,841)

GBP
-
-
136
(136)

JPY
(12,870)
12,870
27,903
(27,903)

SAR
(11,722)
11,722
9,582
(9,582)

AED
2,952
(2,952)
1,746
(1,746)

합 계
(26,033,502)
26,033,502
(18,120,775)
18,120,775

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
7,965,293
(7,965,293)

법인세효과
(1,927,601)
1,927,601

법인세효과 차감후 기타포괄손익
6,037,692
(6,037,692)

29-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 매출채권및기타채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

(2) 기타의 자산

현금성자산, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금
등
으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

29-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로
서
할인되지 않은 계약상
의
금액입니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
504,458,658
-
-
-
504,458,658

단기차입금
844,943,686
-
-
-
844,943,686

유동성장기부채
130,001,270
-
-
-
130,001,270

기타유동부채(주1)
67,179,203
-
-
-
67,179,203

사채
-
286,000,000
449,000,000
-
735,000,000

장기차입금(주2)
-
154,431,400
175,770,618
15,566,095
345,768,113

기타비유동부채
2,688,000
370,000
60,402,913
680,000
64,140,913

합 계
1,549,270,817
440,801,400
685,173,531
16,246,095
2,691,491,843

(주1)
예수보증금, 미지급배당금 등입니다.

(주2) 상환여부가 불확실한 석유개발사업자금의 상환계획은 5년을 초과하는 기간에 포함였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
623,940,395
-
-
-
623,940,395

단기차입금
675,332,258
-
-
-
675,332,258

유동성장기부채
752,336,647
-
-
-
752,336,647

기타유동부채(주1)
7,830,775
-
-
-
7,830,775

사채
-
221,000,000
668,000,000
800,000
889,800,000

장기차입금(주2)
-
130,547,102
212,417,558
100,855,134
443,819,794

기타비유동부채
-
3,100,000
10,215,295
69,788,254
83,103,549

합 계
2,059,440,075
354,647,102
890,632,853
171,443,388
3,476,163,418

(주1)
예수보증금, 미지급배당금 등입니다.

(주2) 상환여부가 불확실한 석유개발사업자금의 상환계획은 5년을 초과하는 기간에 포함였습니다.

29-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총부채
2,903,479,007
3,883,506,414

(조정: 현금및현금성자산)
(293,015,116)
(379,171,352)

조정부채
2,610,463,891
3,504,335,062

자기자본
2,124,535,178
2,662,430,030

부채비율
122.87%
131.62%

30. 공정가치

30-1 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

30-2 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융자산
159,305,861
-
7,683,160
166,989,021

당기손익인식금융자산
-
64,001,175
26,163,000
90,164,175

금융자산 합계
159,305,861
64,001,175
33,846,160
257,153,196

금융부채:

위험회피파생상품
-
1,136,100
-
1,136,100

당기손익인식금융부채
-
83,785,483
-
83,785,483

금융부채 합계
-
84,921,583
-
84,921,583

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융자산
96,109,450
-
41,043,950
137,153,400

당기손익인식금융자산
-
117,045,540
18,209,359
135,254,899

위험회피파생상품
-
3,213,935
-
3,213,935

금융자산 합계
96,109,450
120,259,475
59,253,309
275,622,234

금융부채:

위험회피파생상품
-
778,190
-
778,190

당기손익인식금융부채
-
63,328,964
-
63,328,964

금융부채 합계
-
64,107,154
-
64,107,154

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다.

31. 인적분할

지배기업은 2017년 12월 1일을 분할기일로 에스케이케미칼 주식회사를 인적분할하였습니다.

31-1 분할관련 일반내용
상법 제 530조의 2 내지 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정하는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 Green Chemicals Biz(PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG 수지, 폴리에스터 접착제,탄소섬유 복합 소재 등)와 Life Science Biz.(의약품, 의료기기 등)의 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2017년 11월 30일)현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류
에스케이케미칼 주식회사

보통주
0.5177867

우선주
0.5177867

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류
분할전
분할후

분할존속회사
분할신설회사

에스케이디스커버리 주식회사
에스케이케미칼주식회사

보통주
22,364,135
10,784,283
11,579,852

우선주
2,817,125
1,358,455
1,458,670

31-2 인적분할 회계처리
① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할전 장부금액으로 계상하였습니다.
② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.
③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

31-3 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

당기 중 분할을 통해 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기

자산

Ⅰ. 유동자산

665,945,863

1. 현금및현금성자산
166,101,599

2. 매출채권및기타채권
206,816,846

3. 재고자산
284,799,176

4. 기타유동자산
8,228,242

Ⅱ. 비유동자산

1,250,704,760

1. 장기금융자산
476,043

2. 보증금
4,415,700

3. 공동지배기업투자주식
7,514,425

4. 유형자산
1,096,014,984

5. 무형자산
53,216,586

6. 투자부동산
61,591,370

7. 기타비유동자산
677,579

8. 이연법인세자산
26,798,073

자산총계

1,916,650,623

부채

Ⅰ. 유동부채

684,514,096

1. 매입채무및기타채무
235,783,257

2. 단기차입금
133,165,027

3. 유동성장기부채
297,591,405

4. 미지급법인세
51,467

5. 기타유동부채
12,898,754

6. 유동성충당부채
5,024,186

Ⅱ. 비유동부채

490,735,166

1. 사채
255,126,520

2. 장기차입금
194,017,256

3. 확정급여부채
16,313,345

4. 기타비유동부채
21,287,402

5. 이연법인세부채
362,514

6. 충당부채
3,628,129

부채총계

1,175,249,262

순자산 장부금액

741,401,361

31-4 중단영업손익
인적분할로 인하여 당기 및 전기 중단영업으로 분류된 주요 연결포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(주1)

매출액
1,199,370,098
1,203,882,940

매출원가
938,833,355
924,912,095

매출총이익
260,536,743
278,970,845

판매비와관리비
218,720,267
238,248,032

영업이익
41,816,476
40,722,813

순기타손익
(10,607,023)
(4,439,731)

순금융손익
(23,719,498)
(23,447,250)

지분법이익
2,167,287
2,067,758

중단영업처분이익(주2)
604,387,336
-

법인세비용차감전순이익
614,044,578
14,903,590

법인세수익
(5,015,730)
(1,748,640)

중단영업당기순이익
619,060,308
16,652,230

(주1)

연결기업은 2016년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 전략적 사업 파트너 확보 등의

목적으로프로필렌 제조업을 영위하고 있는 에스케이어드밴스드 보유지분의 25%를 116,346,781천원에 매각하여 지배력이상실되었으며, 이와 관련하여 18,559,478 천원의 중단영업처분이익을 인식하였습니다. 한편, 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 에스케이어드밴스드 매각에 따른중단영업이 반영되어 있습니다.

(주2)

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류 합니다. 소유주분배예정자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급 배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

31-5 중단영업 현금흐름
인적분할로 인하여 당기 및 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

33,455,081
152,782,005

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(73,512,656)
(168,937,591)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(27,885,835)
(95,757,508)

31-6 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.
한편, 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 지배기업의 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사의 기존채무를 연대하여 상환할 의무를 부담하고 있습니다.

32. 전기중단영업손익

32-1 연결기업은 2016년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 전략적 사업 파트너 확보 등의 목적으로 프로필렌 제조업을 영위하고 있는 에스케이어드밴스드 보유 지분의 25%를 116,346,781천원에 매각하여 지배력이 상실되었으며, 이와 관련하여 전기 중 18,559,478천원의 중단영업처분이익을 인식하였습니다.

32-2 에스케이어드밴스드의 매각으로 인하여 중단영업으로 분류된 전기의 주요 연결포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
전기

매출액
87,516,589

매출원가
76,449,807

매출총이익
11,066,782

판매비와관리비
4,321,248

영업이익
6,745,534

순기타손익
79,545

순금융손익
(2,425,883)

중단영업처분이익
18,559,478

법인세비용차감전순이익
22,958,674

법인세수익
(5,207,648)

중단영업당기순이익
17,751,026

33. 매각예정자산

33-1 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

이지스부동산투자신탁61호 관련 자산(주1)

-
315,824,076

이지스부동산투자신탁61호 관련 부채(주1)
-
165,274,639

(주1) 연결기업은 연결실체 내 종속기업인 이지스부동산투자신탁61호의 매각을 2017년6월 21일에 완료
 하여 종속기업처분이익을 64,336,708천원 인식하였습니다.

33-2 연결재무상태표에 계상된 전기말 현재 매각예정자산(부채)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

금 액

보통예금
24,682,082

단기금융상품
2,567,710

미수수익
19,400

미수금
47,700

선급비용
25,655

미완성공사
288,481,529

자산 합계

315,824,076

미지급금

134,885

미지급비용

139,754

장기차입금

165,000,000

부채 합계

165,274,639

순자산

150,549,437

34. 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건

34-1 유상증자 결정
지배기업은 2018년 2월 22일 이사회를 통하여 7,856,547주의 보통주를 유상증자하는 결정을 하였습니다. 유상증자는 지배기업이 에스케이케미칼 주식회사의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 지배기업의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 증권취득자금이 지배기업에 현금으로 유입되지는 않습니다.

34-2 공정거래위원회 시정조치

공정거래위원회는 지배기업이 분할전 영위하였던 사업부문과 관련하여 분할기일 이전에 있었던 가습기살균제의 표시행위가 광고법을 위반하였다고 판단하고 시정조치,과징금 부과 및 검찰 고발 조치를 하였습니다. 지배기업은 이러한 공정거래위원회의 시정조치와 과징금 납부 명령을 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사와 연대하여 이행하여야 합니다. 

34-3 발전사업허가 변경
연결기업은 2018년 1월 17일 이사회결의를 통해 지배기업의 종속회사인 당진에코파워의 발전연료를 석탄에서 LNG/LPG로의 연료 전환을 위한 '발전사업허가 변경 추진' 을 승인하였습니다. 이에 연결기업은 관련 법규 등에서 요구하는 요건들을 준비하여 정부에 허가 변경을 신청할 예정이며, 정부는 이를 검토한 후 승인 여부를 결정하게 될 것입니다. 정부의 허가변경 승인 시 연료의 전환이 확정되는 바, 해당 시점에연결기업은 기존 석탄 화력발전 관련 자산에 대하여 손상 여부를 판단할 예정입니다.

34-4 종속회사의 설립

연결기업은 2017년 11월 10일 이사회를 통해 부동산투자회사법상 자산관리회사(REITs AMC)의 설립을 결의하였으며, 2018년 1월 5일 디앤디인베스트먼트주식회사를 설립완료하였습니다.

34-5 종속회사에 대한 자금대여 결정
연결기업은 2018년 2월 8일을 기일로하여 종속회사인 비앤엠개발에 대하여 부동산개발사업 투자자금을 목적으로 11,000백만원의 자금대여를 결정하였습니다.

34-6 주식매수선택권의 부여

지배기업은 2018년 3월 8일 이사회 결의에 의해 지배기업의 임원에게 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 하나의 방식을 선택하여 주식매수선택권 30,000주를 부여하기로 하였습니다. 주식매수선택권의 부여일은 2018년 3월 8일이며, 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 행사 가능합니다.

※ 해당 사업연도의 당사 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 49 기 2017년 12월 31일 현재

제 48 기 2016년 12월 31일 현재

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기
제 48(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

1. 현금및현금성자산
5, 29
29,314,946,326
127,444,618,947

2. 매출채권및기타채권
5, 6, 21, 30
100,673,053
228,244,814,261

3. 재고자산
7
-
175,601,897,691

4. 기타유동자산
5, 8
2,834,056,424
4,230,813,088

유동자산 합계

32,249,675,803
535,522,143,987

Ⅱ. 비유동자산

1. 장기금융자산
5, 9, 30
11,299,928,541
16,237,404,351

2. 장기대여금
5
-
130,804,493

3. 보증금
5
84,173,700
6,580,866,490

4. 관계기업투자주식
10
383,392,916,635
388,483,429,960

5. 종속기업투자주식
10
468,928,604,060
574,383,514,375

6. 유형자산
11
352,245,815
790,501,190,884

7. 무형자산
12
966,000,000
48,026,673,253

8. 투자부동산
13
-
88,867,780,436

9. 기타비유동자산
8
-
494,580,000

비유동자산 합계

865,023,868,751
1,913,706,244,242

자산총계

897,273,544,554
2,449,228,388,229

부채

Ⅰ. 유동부채

1. 매입채무및기타채무
5, 14, 21, 29, 30
2,074,290,101
213,296,361,862

2. 단기차입금
5, 15, 29, 30
-
95,898,684,629

3. 유동성장기부채
5, 15, 29, 30
-
244,633,482,768

4. 미지급법인세

11,852,896,719
1,268,199,740

5. 기타유동부채
5, 16, 17, 29, 30
64,489,360
16,078,274,442

6. 유동성충당부채
19
-
664,775,150

유동부채 합계

13,991,676,180
571,839,778,591

Ⅱ. 비유동부채

1. 사채
5, 15, 29, 30
204,692,499,212
531,873,207,182

2. 장기차입금
5, 15, 29, 30
-
50,463,892,316

3. 확정급여부채
18
2,091,820,058
17,819,578,988

4. 이연법인세부채
26
43,456,971,664
7,890,920,888

5. 충당부채
19
-
19,977,245,862

비유동부채 합계

250,241,290,934
628,024,845,236

부채총계

264,232,967,114
1,199,864,623,827

자본

Ⅰ. 자본금
22
70,409,290,000
135,601,900,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
231,627,938,339
326,127,554,604

Ⅲ. 기타자본항목

22

(1,096,851,569,575)
(98,068,499,377)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
2,896,688,470
5,998,212,003

Ⅴ. 이익잉여금

22

1,424,958,230,206
879,704,597,172

자본총계

633,040,577,440
1,249,363,764,402

부채와자본총계

897,273,544,554
2,449,228,388,229

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 49(당) 기
제 48(전) 기

I. 매출액
21, 23
16,556,122,750
13,012,516,044

II. 매출원가
21, 24
-
-

III. 매출총이익

16,556,122,750
13,012,516,044

IV. 판매비와관리비
12, 24
4,460,422,078
3,545,081,901

V. 영업이익

12,095,700,672
9,467,434,143

VI. 영업외손익

1. 기타수익
21, 25
328,754
1,122,482,043

2. 기타비용

21, 25

288,296,665
402,927,946

3. 금융수익
5, 25
574,122,868
570,404,450

4. 금융원가

5, 25

7,937,196,858
7,932,033,809

VII. 법인세비용차감전계속영업순이익

4,444,658,771
2,825,358,881

VIII. 계속영업법인세비용(수익)
26
32,033,684,937
(1,171,498,233)

IX. 계속영업당기순이익(손실)

(27,589,026,166)
3,996,857,114

X. 중단영업당기순이익
31
640,246,863,605
7,689,856,822

XI. 당기순이익

612,657,837,439
11,686,713,936

XII. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 되는 항목

- 매도가능금융자산평가손실
5, 9

(3,101,523,533)

(2,406,604,478)

- 파생상품평가손실

-
(36,621,178)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

- 확정급여부채의 재측정요소
18

(149,032,617)

(109,124,811)

기타포괄손익 합계

(3,250,556,150)
(2,552,350,467)

XIII. 당기총포괄이익

609,407,281,289
9,134,363,469

XIV. 기본및희석주당이익

1. 보통주주당순이익
27
26,111
483

2. 우선주주당순이익
27
26,125
533

3. 계속영업 보통주주당순이익
27
(1,176)
165

4. 계속영업 우선주주당순이익
27
(1,176)
182

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
135,601,900,000
326,127,554,604
(98,068,499,377)
8,441,437,659
875,432,997,397
1,247,535,390,283

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
11,686,713,936
11,686,713,936

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(2,406,604,478)
-
(2,406,604,478)

파생상품평가손실
-
-
-
(36,621,178)
-
(36,621,178)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(109,124,811)
(109,124,811)

소계
-
-
-
(2,443,225,656)
11,577,589,125
9,134,363,469

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

현금배당
-
-
-
-
(7,305,989,350)
(7,305,989,350)

2016.12.31(전
기
말)

135,601,900,000
326,127,554,604
(98,068,499,377)
5,998,212,003
879,704,597,172
1,249,363,764,402

2017.1.1(당기초)
135,601,900,000
326,127,554,604
(98,068,499,377)
5,998,212,003
879,704,597,172
1,249,363,764,402

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
612,657,837,439
612,657,837,439

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(3,101,523,533)
-
(3,101,523,533)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(149,032,617)
(149,032,617)

소계

-
-
-
(3,101,523,533)
612,508,804,822
609,407,281,289

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식의 처분

-

54,951,513,160
39,313,505,789
-
-
94,265,018,949

자기주식의 소각
-
-
58,754,993,588
-
(58,754,993,588)
-

현금배당
-
-
-
-
(8,500,178,200)
(8,500,178,200)

인적분할
(65,192,610,000)
(149,451,129,425)
(1,096,851,569,575)
-
-
(1,311,495,309,000)

소계
(65,192,610,000)
(94,499,616,265)
(998,783,070,198)
-
(67,255,171,788)
(1,225,730,468,251)

2017.12.31(당
기
말)

70,409,290,000
231,627,938,339
(1,096,851,569,575)
2,896,688,470
1,424,958,230,206
633,040,577,440

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
제 49(당) 기
제 48(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

59,640,373,107

121,602,590,207

1.영업에서 창출된 현금
72,013,837,689

145,148,375,016

당기순이익
612,657,837,439

11,686,713,936

조정(주28)
(497,162,625,923)

81,467,405,481

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주28)
(43,481,373,827)

51,994,255,599

2.이자의 수취
1,787,379,087

2,926,642,195

3.이자의 지급
(30,344,974,434)

(34,296,238,627)

4.배당금의 수취
19,160,461,546

17,415,475,494

5.법인세의 납부
(2,976,330,781)

(9,591,663,871)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(97,073,557,145)

(109,833,262,267)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
9,908,924,068

12,205,897,485

매각예정비유동자산의 처분
-

304,005,000

매도가능금융자산의 처분
31,969,956

45,647,054

장기금융자산의 처분
6,500,000

-

장기대여금의 회수
130,804,493

23,344,000

보증금의 회수
1,661,582,144

2,291,006,000

종속기업 및 관계기업투자주식의 처분
-

3,840,000,000

유형자산 및 투자부동산의 처분
2,580,384,167

416,233,786

무형자산의 처분
4,187,272,923

3,853,249,093

정부보조금의 수령
1,310,410,385

1,432,412,552

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(106,982,481,213)

(122,039,159,752)

보증금의 납입
(892,274,516)

(1,008,030,412)

종속기업 및 관계기업투자주식의 취득
(33,000,660,000)

(8,252,773,290)

유형자산의 취득
(63,243,947,415)

(96,579,740,524)

무형자산의 취득
(9,841,599,282)

(16,035,255,026)

파생상품의 거래정산
-

(163,360,500)

장기금융자산의 취득
(4,000,000)

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(60,696,488,583)

(135,360,467,781)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
315,216,274,915

205,451,973,241

단기차입금의 차입
63,508,475,966

93,865,083,241

사채의 발행
147,442,780,000

111,586,890,000

장기차입금의 차입
10,000,000,000

-

자기주식의 처분
94,265,018,949

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(375,912,763,498)

(340,812,441,022)

단기차입금의 상환
(45,898,684,629)

(106,202,361,948)

유동성장기부채의 상환
(19,162,929,635)

(227,269,472,869)

배당금의 지급
(8,499,456,850)

(7,305,368,500)

인적분할로 인한 변동

(80,337,424,160)

-

파생상품의 거래정산
(14,268,224)

(35,237,705)

유동성 사채의 상환
(222,000,000,000)

-

IV.현금및현금성자산의 감소(I+II+III)

(98,129,672,621)

(123,591,139,841)

V.기초의 현금및현금성자산

127,444,618,947

251,035,758,788

VI.기말의 현금및현금성자산

29,314,946,326

127,444,618,947

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

재무제표에 대한 주석

제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에스케이디스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)

1. 회사의 개요

에스케이디
스커버리 주식회사(구, 에스케이케미칼 주식회사)(이하 "당사")는 1969년 7월 1일에 합성수지와 그 관련 제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시를 본사로 하고 있습니다.

당사는 2006년 11월 1일자로 지분 40.14%를 소유하고 있는 종속기업인 동신제약을흡수합병하고, 2007년 12월 26일자로 지분 84.19%를 소유하고 있는 종속기업인 인투젠을 흡수합병하였으며, 2010년 12월 30일자로 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업인 에스케이엔제이씨를 흡수합병하였습니다. 또한 당사는 2015년 3월 20일의 이사회 결의에 의거하여 2015년 5월 1일에 당사의 혈액제 사업부를 종속기업인 에스케이플라즈마에 현물출자하였습니다. 

당사는 2017년 6월 21일자 이사회에서 '자회사 관리 및 신규사업 투자'와 'Green Chemicals 사업 및 Life Science 사업'으로 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 10월 27일에 개최된 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 Green Chemicals 사업 및 Life Science 사업을 영위하는 에스케이케미칼 주식회사를 신설하고, 자회사 관리 및 신규사업 투자를 영위하는 분할존속회사의 명칭을 에스케이디스커버리 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 1976년 4월에 구주매출을 통하여 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은
70,409
백만원(우선주자본금
6,792백만원 포함)이며, 당사의 주요 주주 현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

최창원 외 10인
2,417,257
22.41
48,388
3.56

국민연금
1,347,125
12.49
33,363
2.46

기타
7,019,901
65.10
1,276,704
93.98

합 계
10,784,283
100.00
1,358,455
100.00

한편, 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는

2018년 2월
6일
에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. 

2.
중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 외화환산 
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 
 
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 
 
2-4 수익인식
당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-5 법인세 
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세 
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 
 
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 
 
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-6 퇴직급여 
당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7 금융상품: 최초인식과 후속측정 
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
ㆍ최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산, 매출채권및기타채권,대여금, 시장성 및 비시장성 매도가능금융자산, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다.

ㆍ후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산 
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무제표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권 
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산 
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 

매도가능금융자산 
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 
 
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며, 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

ㆍ금융자산의 제거 
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상 
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상 사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산 
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채 
ㆍ최초인식 및 측정 
기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등으로 분류되고 있습니다. 
 
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장ㆍ단기이자부차입금, 그리고 파생상품이 있습니다. 
 
ㆍ후속측정 
당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

ㆍ금융부채의 제거 
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 
 
(4) 금융자산 및 금융부채의 상계 
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무제표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

2-8 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는

주석 30에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-9 파생금융상품 
(1) 최초인식 및 후속측정 
당사는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피
ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식 적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포 함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상 쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고 기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니 다.

위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.

ㆍ공정가치위험회피
위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 

한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

ㆍ현금흐름위험회피
파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.

확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.
 
2-10 현금및현금성자산 
재무제표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
 
2-11 재고자산 
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

2-12 유형자산 
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
10~15년

차량운반구
5년

기타의유형자산
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2-13 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-14 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-15 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-16 무형자산 
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-17 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 
 
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 
 
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 기타의 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-18 충당부채 
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출부채

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2-19 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-20 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로
분류된
유형자산과
무형자산은
감가상각
또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 31에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2-21
유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무제표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2-22 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-23전기 재무제표 계정과목 재분류

당사는 당기 중 인적분할을 통하여 자회사 관리 및 신규사업 투자로 사업목적을 변경함에 따라 배당금수익을 영업외수익에서 매출액으로 계정재분류하였습니다. 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였으며, 이에 따라 전기 매출액 및 매출원가가 각각 1,146,626백만원과 885,725백만원이 감소하였고 전기 영업외수익 및 영업외비용이 각각 8,893백만원과 32,545백만원이 감소하였습니다. 이러한 재분류는 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3-1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

3-2 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

3-3 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 

3-4 개발비
당사는 주석2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당사는 당기말 현재 보유중인 개발비 잔액은 없으며, 전기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 24,199,260천원 입
니
다.

4.
제ㆍ개정이
공표되거나 시행된 기준서

4-1
제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항으로 당사는 당기의 정보에 대해 주석
28-4
에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세 가산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 

(3) 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

4-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2017년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정
 할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정
 할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 188,847천원, 매도가능금융자산11,295,929천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 188,847천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은11,295,929천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 206,773,834천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 2,602,693천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유한 당기손익인식 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는
 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손 실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로
 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 188,847천원(대여금 및 수취채권 188,847천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

④위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년
11월 6일 제정된 기업회계기준서
제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 사업을 영위하는 부문을 인적 분할하였습니다. 이에 따라 당사는 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 투자부문으로 구성됩니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과,재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 다만, 이 기준서를 조기적용하기 위해서는 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스 (예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년말까지의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

­벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

­그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 
 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 금융상품

5-1 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과목
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
29,314,946
-
-
29,314,946

매출채권및기타채권
-
100,673
-
100,673

소계
29,314,946
100,673
-
29,415,619

비유동자산:

장기금융자산
-
4,000
11,295,929
11,299,929

보증금
-
84,174
-
84,174

소계
-
88,174
11,295,929
11,384,103

합계
29,314,946
188,847
11,295,929
40,799,722

<전기>
(단위: 천원)

과목
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
127,444,619
-
-
-
127,444,619

매출채권및기타채권
-
2,534,340
225,710,474
-
228,244,814

기타유동자산(주1)
-
-
617,785
-
617,785

소계
127,444,619
2,534,340
226,328,259
-
356,307,218

비유동자산:

장기금융자산
-
-
37,000
16,200,404
16,237,404

장기대여금
-
-
130,804
-
130,804

보증금
-
-
6,580,866
-
6,580,866

소계
-
-
6,748,670
16,200,404
22,949,074

합계
127,444,619
2,534,340
233,076,929
16,200,404
379,256,292

(주1) 예치보증금 입니다.

5-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과목
상각후원가로 측정되는 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무
2,074,290

기타유동부채(주1)
7,045

소계
2,081,335

비유동부채:

사채
204,692,499

합계
206,773,834

(주1) 미지급배당금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

과목
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정되는 금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
65,894
213,230,468
213,296,362

단기차입금
-
95,898,685
95,898,685

유동성장기부채
-
244,633,483
244,633,483

기타유동부채(주1)
-
7,677,692
7,677,692

소계
65,894
561,440,328
561,506,222

비유동부채:

사채
-
531,873,207
531,873,207

장기차입금
-
50,463,892
50,463,892

소계
-
582,337,099
582,337,099

합계
65,894
1,143,777,427
1,143,843,321

(주1) 예수보증금, 미지급배당금 입니다.

5-3 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
현금 및
현금성자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융상품
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

당기손익(주1):

이자수익(비용)
1,551,811
100,457
-
-
(27,796,382)
(26,144,114)

배당금수익(주2)
-
-
138,944
-
-
138,944

외화환산이익(손실)
-
(3,024,594)
-
-
5,083,672
2,059,078

외환차익(차손)
(251,125)
(2,372,303)
-
-
5,447,049
2,823,621

파생상품평가손실
-
-
-
(5,431,319)
-
(5,431,319)

대손상각비
-
(519,694)
-
-
-
(519,694)

처분손익
-
-
(74,400)
-
-
(74,400)

손상차손
-
-
(288,296)
-
-
(288,296)

소계
1,300,686
(5,816,134)
(223,752)
(5,431,319)
(17,265,661)
(27,436,180)

기타포괄손익:

평가손실(주3)
-
-
(3,101,524)
-
-
(3,101,524)

합계
1,300,686
(5,816,134)
(3,325,276)
(5,431,319)
(17,265,661)
(30,537,704)

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금수익은 제외되었습니다.

(주3) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
현금 및
현금성자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피회계
파생상품자산
당기손익인식금융상품
상각후원가로
측정하는
금융부채
합계

당기손익(주1):

이자수익(비용)
2,536,562
393,834
-
-
-
(34,438,142)
(31,507,746)

배당금수익(주2)
-
-
138,944
-
-
-
138,944

외화환산이익(손실)
-
2,830,981
-
-
-
(5,397,251)
(2,566,270)

외환차익(차손)
62,531
(1,697,427)
-
-
-
1,819,496
184,600

파생상품평가이익
-
-
-
163,361
2,585,454
-
2,748,815

대손상각비
-
(2,747,546)
-
-
-
-
(2,747,546)

기타의대손상각비
-
(24,919)
-
-
-
-
(24,919)

손상차손
-
-
(4,353)
-
-
-
(4,353)

소계
2,599,093
(1,245,077)
134,591
163,361
2,585,454
(38,015,897)
(33,778,475)

기타포괄손익:

평가이익(주3)
-
-
(2,406,604)
(36,621)
-
-
(2,443,225)

합계
2,599,093
(1,245,077)
(2,272,013)
126,740
2,585,454
(38,015,897)
(36,221,700)

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금수익은 제외되었습니다.

(주3) 법인세 효과 차감 후 금액입니다.

5-4 사용이 제한된 예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
제한내용

장기금융자산
4,000
37,000
당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
-
220,930,294

매출채권 대손충당금
-
(6,895,774)

미수금
63,429
11,604,625

미수금 대손충당금
-
(103,578)

미수수익
37,244
174,907

파생상품금융자산
-
2,534,340

합계
100,673
228,244,814

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초
6,999,352
6,205,875

설정(환입)(주1)
519,694
2,772,465

제각 등
(803,757)
(1,978,988)

분할로 인한 감소
(6,715,289)
-

기말
-
6,999,352

(주1)
전액 중단영업에 해당하는 금액입니다.

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

만기미도래
100,673
207,848,741

90일 이내
-
16,584,518

180일 이내
-
2,941,063

180일 초과
-
7,869,843

소계
100,673
235,244,165

(차감: 대손충당금)
-
(6,999,351)

차감계
100,673
228,244,814

6-4 당기말 현재 할인하였으나 회수기일이 도래하지 않은 매출채
권은
없습니다(전기말: 45,898,685천원)(주석 15-2 참조).

7. 재고자산

당기말 현재 보유중인 재고자산은 없으며, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
10,725,908
(64,939)
10,660,969

제품
60,067,605
(6,305,202)
53,762,403

가공제품
14,262,304
(725,755)
13,536,549

반제품
28,623,558
(625,900)
27,997,658

재공품
10,861,276
-
10,861,276

원재료
36,888,515
(167,564)
36,720,951

저장품
4,624,672
(229,905)
4,394,767

미착품
15,222,638
-
15,222,638

기타재고자산
2,444,687
-
2,444,687

합 계
183,721,163
(8,119,265)
175,601,898

7-2 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 8,119,265천원(전기: 재고자산평가손실 1,759,415천원)이며 전액 중단영업으로 인한 손익입니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타유동자산:

선급금
-
565,767

선급비용
427,112
2,657,689

기타자산
2,406,944
1,007,357

기타유동자산 소계
2,834,056
4,230,813

기타비유동자산:

기타투자자산
-
494,580

기타자산 합계
2,834,056
4,725,393

9. 장기금융자산

9-1 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

예금
4,000
37,000

매도가능금융자산
11,295,929
16,200,404

합계
11,299,929
16,237,404

9-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
지분율(%)
당기
전기

취득원가
공정가치/
순자산금액
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권(주1):

SK 네트웍스
0.02
430,550
277,977
277,977
289,263

코프라(주3)
8.51
4,851,517
8,499,138
8,499,138
12,578,006

웅진
-
5,859
1,750
1,750
2,206

소 계

5,287,926
8,778,865
8,778,865
12,869,475

시장성 없는 지분증권(주2):

SK(북경)의약과기유한공사(주7)
-
-
-
-
105,260

사단법인용연4공구공업용수관리조합(주6)
81.78
419,199
-
-
419,199

케이알씨씨(주4,5)
29.50
289,406
1
1
289,406

그린텍21(주4)
2.13
100,000
1
1
1

제로팩(주4)
9.80
490,000
-
-
1

SK TIC
1.50
2,599,199
1,450,499
1,400,892
1,400,892

SK 상생펀드
-
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

기타

116,170
-
116,170
116,170

소 계

5,013,974
2,450,501
2,517,064
3,330,929

합 계

9,971,350
11,229,366
11,295,929
16,200,404

(주1)
당사는 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가한 가액과 당기말 장부가액과의 차액
4,091,720천원에서 법인세효과
990,196
천원을 제외한
3,101,524
천원을 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)로 계상하였
 습니다.

(주2) 시장성이 없는 지분증권의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 
 수 없으므로 피투자회사의 순자산지분 해당액 등을 표시하였습니다.

(주3) 당기 중 제3자의 신주인수권 행사 이후 균등무상증자를 실시하여 지분율이 변동하였습니다

(주4) 당사는 해당 투자지분에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(주5) 한국표지화합물연구소에서 케이알씨씨로 사명이 변경되었습니다.

(주6) 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사로 이전되었습니다.

(주7) 당기 중 청산으로 잔여재산을 분배 받았으며, 장부가액과 회수가액의 차액
74백만원을 매도가능증권처분손
 실로 인식하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업

투자

10-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기
전기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

SK 가스 (주1)
대한민국
45.59
184,051,958
45.56
184,051,958

SK 신텍
대한민국
100.00
103,720,636
100.00
103,720,636

인터베스트바이오펀드
대한민국
71.44
725,000
71.43
725,000

SK 화공(청도)유한공사 (주2)
중국
-
-
100.00
17,213,532

SK 화공(소주)유한공사 (주2)
중국
-
-
100.00
11,419,751

이니츠 (주2)
대한민국
-
-
66.00
68,862,850

SK 플라즈마
대한민국
60.00
180,431,010
60.00
180,431,010

제이에스아이 (주2,3)
대한민국
-
-
56.03
6,077,630

SK Chemicals America (주2)
미국
-
-
100.00
1,448,304

SK Chemicals GmbH (주2)
독일
-
-
100.00
432,843

SK 유화 (주2, 주4)
대한민국
-
-
-
-

합 계

468,928,604

574,383,514

(주1) 당사 보유 지분율이 50%미만이나, 당사의 종속기업인 SK신텍이 보유한 지분율을 합산하면 50%이상
 이므로 종속기업투자로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사로 이전되었습니다.

(주3) 당사는 종속기업인 제이에스아이 투자지분에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였
 으며, 전액 손상인식하였습니다.

(주4) 당기중 SK 신텍으로 부터 현물배당으로 취득 하였습니다.

10-2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

기업명
기초
추가출자 및
현물배당(주1)
손상차손(주1)
분할로 인한
감소
기말

SK 가스
184,051,958
-
-
-
184,051,958

SK 신텍
103,720,636
-
-
-
103,720,636

인터베스트바이오펀드
725,000
-
-
-
725,000

SK 화공(청도)유한공사
17,213,532
-
-

(17,213,532)

-

SK 화공(소주)유한공사
11,419,751
-
-

(11,419,751)

-

이니츠
68,862,850
33,000,662
-
(101,863,512)
-

SK 플라즈마
180,431,010
-

-

-

180,431,010

제이에스아이
6,077,630
-
(6,077,630)
-
-

SK Chemicals America
1,448,304
-
-

(1,448,304)

-

SK Chemicals GmbH
432,843
-
-

(432,843)

-

SK 유화
-
28,973,761
-
(28,973,761)
-

합 계
574,383,514
61,974,423
(6,077,630)
(161,351,703)
468,928,604

(주1)
중단영업에 해당하는 배당금수익은 28,973,761천원이며, 종속기업투자손상차손은 6,077,630천원 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

기업명
기초
추가출자
계정대체
기말

SK 가스
184,051,958
-
-
184,051,958

SK 신텍
103,720,636
-
-
103,720,636

인터베스트바이오펀드
725,000
-
-
725,000

SK 화공(청도)유한공사
17,213,532
-
-
17,213,532

SK 화공(소주)유한공사
11,419,751
-
-
11,419,751

이니츠
61,003,136
7,859,714
-
68,862,850

SK 플라즈마
180,431,010
-

-

180,431,010

제이에스아이
6,077,630
-
-
6,077,630

SK Chemicals America
1,448,304
-
-
1,448,304

SK Chemicals GmbH
-
393,060
39,783
432,843

합 계
566,090,957
8,252,774
39,783
574,383,514

10-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
당기
전기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

엔티스 (주1)
대한민국
-
-
50.00
4,891,868

인터베스트
대한민국
38.00
6,558,375
38.00
6,558,375

티에스케이워터
대한민국
25.00
37,350,000
25.00
37,350,000

인터베스트신성장펀드
대한민국
30.00
3,088,482
30.00
3,088,482

SK 건설
대한민국
28.25
336,396,059
28.25
336,396,059

ST Green Energy (주1)
싱가포르
-
-
50.00
198,646

합 계

383,392,916

388,483,430

(주1) 당기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사로 이전되었습니다.

10-4
당기
및
전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

기업명
기초
분할로 인한 감소
기말

엔티스
4,891,868
(4,891,868)
-

인터베스트
6,558,375
-
6,558,375

티에스케이워터
37,350,000
-
37,350,000

인터베스트신성장펀드
3,088,482
-
3,088,482

SK 건설
336,396,059
-
336,396,059

ST Green Energy
198,646
(198,646)
-

합 계
388,483,430
(5,090,514)
383,392,916

<전기>
(단위: 천원)

기업명
기초
처분
기말

엔티스
4,891,868
-
4,891,868

인터베스트
6,558,375
-
6,558,375

티에스케이워터
37,350,000
-
37,350,000

인터베스트신성장펀드
6,150,000
(3,061,518)
3,088,482

SK 건설
336,396,059
-
336,396,059

ST Green Energy
198,646
-
198,646

합 계
391,544,948
(3,061,518)
388,483,430

10-5 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기말
전기말

종속기업투자
SK 가스
385,111,831
524,123,537

11. 유형자산

11-1 당기
및
전기
중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
(주1)

기타(주2)

분할로 인한
감소
기말

토지
129,314,042
-
(13)
-
(393,087)
(128,920,942)
-

건물
290,398,413
2,746,347
(725,706)
(7,693,679)
4,754,324
(289,479,699)
-

구축물
65,884,168
3,345,783
-
(2,070,236)
10,460,502
(77,620,217)
-

기계장치
206,138,646
28,296,527
(329,380)
(36,491,442)
58,705,512
(256,319,863)
-

차량운반구
71,417
-
(125)
(27,758)
-
(43,534)
-

공기구비품
8,514,830
3,135,874
(48,568)
(3,833,673)
929,853
(8,477,565)
220,751

건설중인자산
89,158,211
25,704,818
(884,379)
-
(75,684,627)
(38,162,528)
131,495

미착기계
1,021,463
486,719
-
-
(1,346,581)
(161,601)
-

합계
790,501,190
63,716,068
(1,988,171)
(50,116,788)
(2,574,104)
(799,185,949)
352,246

(주1)
중단영업에 해당하는 감가상각비는 50,113,047천원입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비(주1)
손상차손(주1)

기타(주2)

기말

토지
124,906,105
-
(19)
-
-
4,407,956
129,314,042

건물
294,050,304
3,998,878
(29,615)
(8,196,961)
-
575,807
290,398,413

구축물
45,376,301
9,646,183
(45,514)
(1,743,672)
-
12,650,870
65,884,168

기계장치
211,140,298
16,996,478
(369,759)
(33,567,080)
(695,831)
12,634,540
206,138,646

차량운반구
105,380
-
-
(33,963)
-
-
71,417

공기구비품
10,309,636
659,957
(32,273)
(3,961,867)
-
1,539,378
8,514,831

건설중인자산
53,249,731
55,783,314
-
-
-
(19,874,834)
89,158,211

미착기계
5,980,459
9,326,544
-
-
-
(14,285,540)
1,021,463

합계
745,118,214
96,411,354
(477,180)
(47,503,543)
(695,831)
(2,351,823)
790,501,191

(주1)
중단영업에 해당하는 감가상각비는 47,503,543천원이며, 유형자산 손상차손은 695,831천원입니다.

(주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금 등이 포함되어 있습니다.

11-2 당기 중 자본화된 차입원가는 356,120천원(전기: 1,445,610천원)입니다.

11-3 보험가입자산
당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 1,634,868,433천원(전기말 : 1,508,908,616천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

11-4 정부보조금
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
28,564,689
30,722,840

기중수령
1,310,410
1,430,185

손익인식(비용상계)(주1)
(1,971,023)
(3,588,336)

분할로 인한 감소
(27,904,076)
-

기말잔액
-
28,564,689

(주1) 전액 중단영업손익에 해당하는 금액입니다.

정부보조금은 특정 유무형자산의 취득과 관련하여 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

11-5 금융리스
당기말 현재 금융리스에 따른 공장 및 설비의 장부금액은 없으며(전기말: 8,895백만원), 당기 중 취득한 금융리스자산은 없습니다.

12. 무형자산

12-1 당기 및
전기
중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각(주1)
손상차손
(주1)
대체(주2)
분할로
인한 감소
기 말

산업재산권
5,195,440
754,505
(1,696,463)
(1,368,971)
-
497,965
(3,382,476)
-

개발비
24,199,260
7,998,068
-
(866,167)
-
-
(31,331,161)
-

소프트웨어
3,878,824
218,203
-
(2,577,774)
-
765,729
(2,284,982)
-

회원권
14,753,149
870,824
(3,887,046)
(77,917)
(661,454)
-
(10,031,556)
966,000

합 계
48,026,673
9,841,599
(5,583,509)
(4,890,828)
(661,454)
1,263,694
(47,030,175)
966,000

(주1)
중단영업에 해당하는 무형자산상각비는 4,890,828천원이며 무형자산 손상차손은 661,454천원입니다.

(주2) 건설중인자산으로부터의 본계정 대체입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상각(주1)

손상차손

(주1)

손상차손 환입
대체(주2)
기 말

산업재산권
6,159,691
133,824
(707,959)
(1,942,933)
-
-
1,552,817
5,195,440

개발비
10,033,386
14,347,086
-
(181,212)
-
-
-
24,199,260

소프트웨어
5,103,667
544,122
-
(2,567,971)
-
-
799,006
3,878,824

회원권
16,645,124
1,010,222
(2,846,097)
(93,500)
(306,600)
344,000
-
14,753,149

합 계
37,941,868
16,035,254
(3,554,056)
(4,785,616)
(306,600)
344,000
2,351,823
48,026,673

(주1)
중단영업에 해당하는 무형자산상각비는 4,785,616천원이며 손상차손은 306,600천원입니다.

(주2) 건설중인자산으로부터의 본계정 대체입니다.

12-2 당기 및 전기 당사의 개발비 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

개별자산명

잔여상각기간

비 고

NBP601

9년

NBP601은 혈우병 치료제로서 2009년 계약을 통해 기술이전을 완료하였습니다.

NBP606

-

NBP606은 PCV를 개발하는 프로젝트이며, 향후 판매예정입니다.

NBP607

8년

NBP607은 세포배양독감백신을 개발하는 프로젝트이며, 2016년 판매승인 후 현재 발매 중 입니다.

NBP608

9년

NBP608은 대상포진백신 및 수두백신을 개발하는 프로젝트이며, 대상포진백신은 2017년 판매승인 후 현재 발매 중 입니다.

12-3 당기 및 전기 중 개발비 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

개별자산명
기초
내부개발
무형자산상각비
분할로 인한 감소
기말

NBP601
5,100,000
-
(467,500)
(4,632,500)
-

NBP606
6,324,813
3,354,763
-
(9,679,575)
-

NBP607
4,173,446
-
(398,667)
(3,774,779)
-

NBP608
8,601,001
4,643,305
-
(13,244,306)
-

합 계
24,199,260
7,998,068
(866,167)
(31,331,161)
-

<전기>
(단위: 천원)

개별자산명
기초
내부개발
무형자산상각비
기말

NBP601
-
5,100,000
-
5,100,000

NBP606
2,118,458
4,206,354
-
6,324,813

NBP607
3,763,554
591,104
(181,212)
4,173,446

NBP608
4,151,374
4,449,628
-
8,601,001

합 계
10,033,386
14,347,086
(181,212)
24,199,260

12-4
당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은
46,327,932
천원(전기 : 58,602,541천원)으로 전액 중단영업 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12-5
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산 및 사용개시전 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 회원권에 대해 661,454천원을 손상차손(전기 손상차손 306,600천원, 손상차손환입 344,000천원)으로 인식하였습니다.

13. 투자부동산

13-1 당기 및
전기
중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기 초
감가상각비(주1)
분할로 인한 감소
기 말

토지
87,942,740
-
(87,942,740)
-

건물
925,040
(55,489)
(869,551)
-

합계
88,867,780
(55,489)
(88,812,291)
-

(주1)
전액 중단영업에 해당하는 감가상각비입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
기 초
감가상각비(주1)
기 말

토지
87,942,740
-
87,942,740

건물
985,574
(60,534)
925,040

합계
88,928,314
(60,534)
88,867,780

(주1)
전액 중단영업에 해당하는 감가상각비입니다.

13-2 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익은 2,048,565천원 (전기: 2,358,989천원)이며, 전액 중단영업에 해당하는 손익입니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매입채무
-
165,502,663

미지급금
577,672
28,294,803

미지급비용
1,496,618
19,433,002

파생상품금융부채
-
65,894

합 계
2,074,290
213,296,362

15. 사채 및 차입금

15-1 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
-
95,898,685

유동성장기부채

- 유동성사채
-
221,918,269

- 유동성금융기관차입금
-
21,223,000

- 유동성금융리스부채
-
1,492,214

유동성장기부채 소계
-
244,633,483

사채
204,692,499
531,873,207

장기차입금

- 금융기관차입금
-
44,832,400

- 금융리스부채
-
5,631,492

장기차입금 소계
-
50,463,892

합 계
204,692,499
922,869,267

15-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 연이자율(%)
당기
전기

한국산업은행 등
일반은행차입금
-
-
50,000,000

KEB하나은행 등
매출채권할인
-
-
45,898,685

합계
-
95,898,685

15-3 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
당기말 연이자율(%)
당기말
전기말

제186회 공모사채
2017.07.03
-
-
100,000,000

제187-1회 공모사채
2017.10.30
-
-
50,000,000

제187-2회 공모사채 (주1)
2019.10.30
-
-
30,000,000

제188-1회 공모사채(주1)
2018.03.07
-
-
30,000,000

제188-2회 공모사채
2020.03.07
3.83
30,000,000
30,000,000

제189-2회 공모사채(주1)
2018.08.23
-
-
70,000,000

제190-1회 공모사채
2017.01.22
-
-
72,000,000

제190-2회 공모사채(주1)
2019.01.22
-
-
20,000,000

제190-3회 공모사채
2021.01.22
4.71
28,000,000
28,000,000

제191-1회 공모사채
2019.07.24
3.52
106,000,000
106,000,000

제191-2회 공모사채
2021.07.24
3.92
41,000,000
41,000,000

제192-1회 공모사채(주1)
2018.02.25
-
-
20,000,000

제192-2회 공모사채(주1)
2020.02.25
-
-
46,000,000

제193-1회 공모사채(주1)
2018.07.27
-
-
101,000,000

제193-2회 공모사채(주1)
2021.07.27
-
-
11,000,000

제194-1회 공모사채 (주2)
2020.07.26
-
-
-

제194-2회 공모사채 (주2)
2022.07.26
-
-
-

소계
205,000,000
755,000,000

(차감: 사채할인발행차금)
(307,501)
(1,208,524)

(차감: 유동성사채)
-
(221,918,269)

차감계
204,692,499
531,873,207

(주1) 분할신설법인 에스케이케미칼 주식회사로 이전 되었습니다.

(주2) 당기 중 신규발행으로 각각100,000,000천원 및 48,000,000천원이 증가하였으며, 분할신설법인
 에스케이케미칼 주식회사로 이전 되었습니다.

15-4 보고기간종료일 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 연이자율(%)
당기
전기

한국산업은행
에너지시설자금
-
-
3,555,400

기타시설자금
-
-
62,500,000

소계
-
66,055,400

(차감: 유동성금융기관차입금)
-
(21,223,000)

차감계
-
44,832,400

15-5 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
-
-
1,533,185
1,492,214

1년 초과
-
-
7,367,843
5,631,492

합계
-
-
8,901,028
7,123,706

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선수금
-
2,228,716

예수금
57,444
2,166,930

예수보증금
-
7,671,369

미지급배당금
7,045
6,323

온실가스배출부채
-
4,004,936

합계
64,489
16,078,274

17. 배출권 및 배출부채

17-1. 당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,004,936
1,416,012

추정변경

(3,688,843)

1,100,447

배출권 제출

(316,093)

(2,516,459)

배출원가인식

1,299,022

4,004,936

분할로 인한 감소
(1,299,022)
-

기말
-
4,004,936

17-2 당기말 현재 배출권 및 배출부채는 분할신설회사인 에스케이케미칼 주식회사로 모두 이관되었습니다.

18.

퇴
직
급여

당사
는 종
업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

18-1 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초
18,229,667
25,355,028

퇴직급여 지급액
(78,452)
(67,865)

당기손익인식 총비용
11,860,902
12,778,796

재측정요소
196,613
143,964

기여금 납입액
(16,000,000)
(20,500,000)

관계사전출입 및 타계정 대체 등
(7,545)
109,656

분할로 인한 감소
(12,109,365)
-

기말
2,091,820
17,819,579

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
11,801,511
103,495,821

사외적립자산의 공정가치
(9,709,691)
(85,676,242)

합 계
2,091,820
17,819,579

18-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
11,466,639
12,333,708

이자비용
2,094,909
2,164,871

사외적립자산의 기대수익
(1,700,646)
(1,553,970)

타계정대체
-
(165,813)

확정급여제도 관련손익 계
11,860,902
12,778,796

중단영업
11,303,576
12,281,030

계속영업
557,326
497,766

18-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
103,495,821
96,946,245

당기근무원가
11,466,639
12,333,708

이자비용
2,094,909
2,164,871

재측정요소
(440,383)
(300,462)

퇴직급여지급액
(8,975,830)
(7,151,683)

관계사 전출입
228,839
(496,858)

분할로 인한 감소
(96,068,484)
-

기말
11,801,511
103,495,821

18-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
85,266,154
71,591,217

기대수익
1,700,646
1,553,970

재측정요소
(636,996)
(444,426)

퇴직급여지급액
(8,897,378)
(7,083,818)

기여금납입액
16,000,000
20,500,000

관계사 전출입
236,383
(440,701)

분할로 인한 감소
(83,959,118)
-

기말
9,709,691
85,676,242

한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

18-5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.35%
2.34%

사외적립자산의 기대수익률
2.35%
2.34%

미래임금상승률
5.11%
5.55%

18-6 보고기간종료일 현재
확정급여제도
재측정요소의
구성내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재무적 가정
(2,843,853)
(1,838,323)

경험조정
2,403,470
1,537,861

사외적립자산 재측정요소 손실
636,996
444,426

합 계
196,613
143,964

18-7 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
할인율
미래임금상승률

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

확정급여채무
(298,751)
317,566
317,870
(304,668)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
할인율
미래임금상승률

1% 포인트 증가
1% 포인트 감소
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

확정급여채무
(7,049,648)
8,116,583
8,114,518
(7,177,895)

19. 충당부채 

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
반품충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
901,987
19,740,034
20,642,021

설정(환입)(주3)
2,726,142
(15,340,034)
(12,613,892)

기말
3,628,129
4,400,000
8,028,129

(차감: 유동성충당부채)
-
-
-

분할로 인한 감소
(3,628,129)
(4,400,000)
(8,028,129)

차감계
-
-
-

(주1) 당사는 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품충
 당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판
 매수준과 반품 가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되
 는 반품에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 반품충당부
 채는 에스케이케미칼 주식회사로 이전 되었습니다.

(주2) 당사는 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타의 충당부채를 계상하고 있습니다. 상
 기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다. 당기
 말 현재 기타충당부채는 에스케이케미칼 주식회사로 이전 되었습니다.

(주3) 전액 중단영업손익입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
반품충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
902,795
3,008
905,803

설정(환입)(주3)
(808)
19,737,026
19,736,218

기말
901,987
19,740,034
20,642,021

(차감: 유동성충당부채)
-
(664,775)
(664,775)

차감계
901,987
19,075,259
19,977,246

(주1) 당사는 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품충
 당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반 가정은 현재의 제품 판
 매수준과 반품 가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되
 는 반품에 대한 현재 이용가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.

(주2) 당사는 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타의 충당부채를 계상하고 있습니다. 상
 기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다.

(주3) 전액 중단영업손익입니다.

20. 우발상황 및 약정사항

20-1 당기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

제 공 처
구분
매 수

한국산업은행
백지어음
1

20-2
당
기말 현재 당사는 당좌대출과 관련하여 NH농협은행과 10,000백만원의 약정을 체결하고 있습니다. 또한 서울보증보험과 이행지보를 포함한 1,464백만원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당좌대출과 관련된 NH농협은행과의 약정은 당사의 인적분할 신설법인인 에스케이케미칼 주식회사로 이관작업이 진행 중입니다.

20-3 당사의 종속기업인 에스케이플라즈마는 2015년 7월 31일에 케이디비씨-파라투스제1호 사모투자전문회사(이하 "투자자")를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의유상증자를 실시하였습니다. 또한, 당사는 2015년 9월 8일에 STIC Private Equity Fund III L.P. 및 STIC Shariah Private Equity Fund III L.P.(이하 "투자자")에게 당사가 보유한 에스케이플라즈마 주식 일부를 매도하였습니다. 상기 거래와 관련하여 에스케이플라즈마의 지배주주인 당사와 투자자 간에 체결된 주주간계약은 다음의 주요약정사항을 포함하고 있습니다.

- 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 및 공동매도권(Tag-along right)
- 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 대주주의 우선매수권
- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등

한편, 당사는 상기의 거래와 관련하여 에스케이플라즈마가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우, 당사가 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.

20-4 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 당사와 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사의 기존채무에 대하여 연대하여 상환의무를 부담하고 있습니다(주석 31 참조).

21. 특수관계자

21-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같으며, 당사에 지배력을 행사하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

구분
기업명

종속기업
SK 가스와 그 종속기업, SK 신텍, 인터베스트바이오펀드, SK 플라즈마

관계기업
인터베스트, 티에스케이워터, 인터베스트신성장펀드, SK 건설과 그 종속기업, SK 가스와 그 종속기업의 관계기업

기타
에스케이케미칼과 에스케이케미칼의 종속 및 관계기업, SK기업집단 계열회사 등(주1)

(주1) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.

21-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출(주1)
기타수익 및
자산매각 등(주1)
매입(주1)
기타비용 및
자본적지출 등(주1)

종속기업
SK 가스
10,633,290
613,521
4,334,573
416,322

SK 신텍
35,006,096
-
-
-

에스케이플라즈마
133,804
636,000
-
159,007

SK 디앤디
-
14,360
-
71,650

당진에코파워
-
16,885
-
-

관계기업 및
공동지배기업

티에스케이워
터

1,107,511
2,046
1,342,493
3,074,318

휴비스 (주2)
15,437,013
28,840,247
11,829,751
5,944,462

SK 건설
(주2)

-
-
-
12,749,789

에스케이어드밴스드
3,341,325
532,192
5,451,443
-

기타

SK 화공(청도)유한공사 (주3)
161,733
25,192
1,814,899
-

SK 화공(소주)유한공사 (주3)
13,912,878
680,316
2,076,047
-

이니
츠
(주3)

4,163,968
1,763,300
-
19,083

SK 유화 (주3)
24,033,484
2,154,640
62,403,338
1,142,651

제이에스아이 (주3)
692,882
-
154,709
22,534

SK Chemicals America (주3)
46,669,164
85,848
-
94,055

SK Chemicals GmbH (주3)
45,896,825
68,146
-
-

엔티스 (주4)
2,509,255
3,100,108
1,366,164
4,565

ST Green Energy (주4)
565,394
16,937
105,432,300
-

SK 네트웍스
2,009,562
7,420
22,546,745
64,194

SK NETWORKS HONGKONG
-
-
32,989,868
-

SK 이노베이션
-
633,415
-
535,801

SK 텔레콤
7,300
-
-
1,909,305

SK 플래닛
-
-
-
24,943

SKC
61,356
-
-
8,000

SK 에너지
100,848,259
-
-
1,070,945

SK 종합화학
-
-
7,171,673
-

SK 주식회사
-
-
-
4,878,086

행복나래
-
-
589,591
12,329,384

기타
1,362,691
39,300
701,880
1,968,838

합계
308,553,790
39,229,873
260,205,474
46,487,932

(주1) 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) SK건설로부터 취득한 유형자산 12,657,700천원, 휴비스로부터 취득한 유형자산 4,700,000천원이 포함되어 있
 는 금액입니다.

(주3) 당기 중 인적분할로 인하여 SK케미칼의 종속기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경되었습니다.

(주4) 당기 중 인적분할로 인하여 SK케미칼의 공동지배기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출(주1)
기타수익 및
자산매각 등(주1)
매입(주1)
기타비용 및
자본적지출 등(주1)

종속기업
SK 가스
106,764
8,015,000
2,669,408
246,365

SK 신텍
-
3,590,675
-
-

SK 화공(청도)유한공사
289,744
1,204,403
517,881
-

SK 화공(소주)유한공사
14,202,823
495,268
2,512,990
-

이니
츠

4,763,214
1,787,904
-
12

SK 유화
22,748,576
2,387,141
44,907,990
3,269,447

SK Chemicals America
43,428,207
159,214
-
133,399

에스케이플라즈마
123,584
914,709
-
174,727

제이에스아이
899,549
15,975
108,499
52,441

SK Chemicals GmbH
13,143,743
-
-
-

인터베스트바이오펀드
-
1,407,143
-
-

관계기업 및
공동지배기업
엔티스
738,622
3,890,818
2,887,056
1,426

티에스케이워
터

1,097,266
1,802
1,011,383
4,470,356

휴비스
17,940,483
23,574,349
3,338,509
2,739,312

ST Green Energy
-
620,253
95,442,752
8,420

SK 건설
(주2)

41,067
-
-
12,961,631

에스케이어드밴스드
3,456,360
236,481
3,158,342
-

기타

SK 네트웍스
12,229,177
4,180
22,601,296
111,734

SK NETWORKS HONGKONG
-
-
33,197,359
-

SK NETWORKS DEUTSCHLAND
493,209
-
-
-

SK 이노베이션
-
1,471,111
-
191,617

SK 텔레콤
7,300
-
-
2,922,128

SK 플래닛
-
-
-
1,697,501

SK 인천석유화학
6,274,568
-
-
-

SKC
230,950
63,040
-
-

SK 에너지
86,413,645
-
-
1,017,227

SK 종합화학
-
-
6,699,072
336

SK 주식회사
-
-
-
5,798,500

행복나래
-
-
328,556
13,296,389

기타
-
31,700
-
2,100,479

합계
228,628,851
49,871,166
219,381,093
51,193,447

(주1) 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 유형자
산 취득
12,958,200천원이
포함되
어 있습니다.

21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

기타채권
기타채무

종속기업
SK 가스
84,174
16,381

SK 디앤디
14,360
-

관계기업
에스케이어드밴스드
10,813
-

기타

SK 매직
-
26

합계
109,347
16,407

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
SK 가스
-
205,304
458,287
22,583

SK 화공(청도)유한공사
32,374
79,584
42,102
-

SK 화공(소주)유한공사
5,306,966
220,983
-
-

이니츠
992,417
337,313
-
29,345

SK 유화
2,980,674
596,277
9,566,525
184,362

SK Chemicals America
21,155,422
162,130
-
-

에스케이플라즈마
13,380
61,041
-
-

제이에스아이
410,231
-
42,034
-

SK Chemicals GmbH
10,189,352
-
-
-

관계기업 및
공동지배기업
엔티스
66,695
669,892
305,831
-

티에스케이워터
86,911
106
127,115
5,539,087

휴비스
1,891,023
4,841,335
393,242
638,665

ST Green Energy
-
21,753
46,463,270
-

에스케이어드밴스드
309,837
16,522
377,627
-

기타

SK 네트웍스
166,475
-
2,392,132
20,165

SK NETWORKS HONGKONG
-
236,037
13,943,532
-

SK 이노베이션
-
65,237
-
25,502

SK 텔레콤
-
-
-
137,003

SK 플래닛
-
-
-
88,739

SK 인천석유화학
635,453
-
-
-

SK 에너지
7,121,516
-
-
99,069

SK 종합화학
-
-
578,682
-

SK 주식회사
-
-
-
932,566

행복나래
-
-
2,135
2,311,116

기타
-
34,870
-
174,981

합계
51,358,726
7,548,384
74,692,514
10,203,183

21-4
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

출자
출자
출자금 회수

관계기업
인터베스트신성장펀드
-
-
3,840,000

기타
SK Chemicals GmbH (주1)
-
393,060
-

이니츠 (주1)
33,000,662
7,859,713
-

합계
33,000,662
8,252,773
3,840,000

(주1) 당기 중 인적분할로 인하여 SK케미칼의 종속기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경되었습니다.
 해당 금액은 지배력 상실 이전시점까지의 금액입니다.

21-5 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

제공받은 회사
지급보증액
지급보증내역
지급보증처

통화
금액

ST Green Energy
USD
5,000,000
Trade Facility
Hongkong & Shanghai Banking Corp.

USD
4,000,000
Trade Facility
Development Bank of Singapore

상기 지급보증은 당사의 인적분할 신설법인인 SK케미칼 주식회사로 이관작업이 진행 중입니다.

당사는 에스케이플라즈마가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우 당사가 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다(주석 20-3참조).

한편, 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 21,670,885천원의 지급보증을 에스케이케미칼 주식회사와 연대하여 제공하고 있습니다.

21-6 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,649,997
2,217,238

퇴직급여
717,299
611,785

당사의 주요 경영진은 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원으로 구성되어 있습니다.

22. 자본

22-1 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
단위
당기
전기

보 통 주
우 선 주
보 통 주
우 선 주

발행할 주식의 총수
주
40,000,000
10,000,000
30,000,000
10,000,000

1주의 금액
원
5,000
5,000
5,000
5,000

발행주식의 수 (주1,2)
주
10,784,283
1,358,455
24,303,255
2,817,125

자본금 (주1,2)
천원
63,617,015
6,792,275
121,516,275
14,085,625

(주1) 당사는 자기주식 1,939,120주를 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(주2) 당기 중 인적분할로 인하여 발행주식의 수 및 자본금이 감소하였습니다.

22-2 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식발행초과금 (주1)
161,410,134
310,861,263

자기주식처분이익
66,361,951
-

기타자본잉여금
3,855,854
15,266,292

합 계
231,627,939
326,127,555

(주1) 당기 중 인적분할로 인하여 주식발행초과금이 감소하였습니다.

22-3 자
본
조
정

보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타자본조정(주1)
(1,096,851,570)
-

자기주식(주2)
-
(98,068,499)

합 계
(1,096,851,570)
(98,068,499)

(주1) 인적분할시 발생한 대차차액으로 인하여 분할존속법인의 감자차손이 포함된 금액입니다.

(주2) 당기 중 자기주식 1,297,483주를 매각하였으며, 1,939,120주를 소각하여 당기말 현재 보유
 중인 자기주식은 없습니다.

22-4 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
2,896,688
5,998,212

22-5 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
비고

이익준비금
9,215,759
8,365,740
법정(주1)

재무구조개선적립금
900,000
900,000
임의(주2)

연구및인력개발준비금
5,333,333
10,666,667
임의

미처분이익잉여금
1,409,509,138
859,772,190

합 계
1,424,958,230
879,704,597

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의
 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습 니다.

(주2) 당사는 유가증권의발행및공시등에관한규정에 따라 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 동 규
 정에서 정하는 방법에 의한 금액 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 중에 동 규정이 개정되어 적립의무가 폐지됨에 따라 재무구조개선적립금의 추가 적립의무는 없습니다.

22-6 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(안)
전기

I. 미처분이익잉여금
1,409,509,138
859,772,190

전기이월미처분이익잉여금
855,755,327
848,194,601

자기주식의 소각
(58,754,994)
-

당기순이익
612,657,837
11,686,714

확정급여부채의 재측정요소
(149,033)
(109,125)

II. 임의적립금등의 이입액
5,333,333
5,333,333

연구및인력개발준비금(주1)
5,333,333
5,333,333

III. 합계(I+II)
1,414,842,472
865,105,523

IV. 이익잉여금 처분액
(10,092,474)
(9,350,196)

이익준비금
(917,498)
(850,018)

배당금
(9,174,976)
(8,500,178)

V. 차기이월미처분이익잉여금
1,404,749,998
855,755,327

(주1) 전기 예상 연구및인력개발준비금의 이입액은 18,666,667천원 이었으나, 정기주주총회결과 최종 연구및인력개발준비금 이입액은 5,333,333천원으로 확정되었습니다.

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은
2018년 3월
27
일이
며, 전기 처분 확정일은

2017년 3월 24
일이었습니다. 

22-7 배당금 
당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 현금배당의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(안)
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

배당받을 주식수
10,784,283주
1,358,455주
21,066,652주
2,817,125주

주당배당액
750원
800원
350원
400원

배당률
14%
16%
7%
8%

현금배당금액
8,088,212
1,086,764
7,373,328
1,126,850

전기 배당금의 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.

23. 영업부문

당사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 Green Chemicals Biz 및 Life Science Biz를 인적분할 하였으며, 당기말 현재 자회사 관리 및 신규사업 투자의 단일 보고부문을 운영하고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각영업단위별로

요구되는

기술과

마케팅

전략이

다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월 단위로 검토하고 있습니다. 

23-1 당사의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분
재화(또는 용역)

계속영업-단일 보고부문
자회사 관리 및 신규사업 투자

중단영업-Green Chemicals Biz.
PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG 수지, 폴리에스터접착제,탄소섬유 복합 소재 등

중단영업-Life Science Biz.
의약품, 의료기기 등

23-2 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다
① 계속영업

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
16,556,123
13,012,516

영업이익
12,095,701
9,467,434

감가상각비
3,742
-

② 중단영업

<당기>
(단위: 천원)

구분
Green Chemicals Biz.
Life Science Biz.
기타
합계

매출액
802,836,428
306,602,745
298,412
1,109,737,585

영업이익(손실)
46,354,631
12,687,169
1,679,587
60,721,387

감가상각비(주1)
30,284,168
18,260,064
6,515,132
55,059,364

(주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
Green Chemicals Biz.
Life Science Biz.
기타
합계

매출액
814,440,341
331,862,233
323,005
1,146,625,579

영업이익(손실)
49,942,629
(1,298,431)
2,215,961
50,860,159

감가상각비(주1)
25,928,187
19,761,961
6,663,822
52,353,970

(주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다.

23-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같으며, 부채의 대부분은 보고부문별로 관리되지 않아 보고부문별 부채는 공시하지 아니합니다.

<당기>
(단위: 천원)

단일보고 부문

자회사 관리 및 신규사업 투자

총자산
897,273,545

고정자산(주1)
1,318,246

(주1)
유형자산 및 무형자산 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
Green Chemicals Biz.
Life Science Biz.
기타
합계

총자산
783,566,517
454,588,698
1,211,073,173
2,449,228,388

고정자산(주1)
487,343,142
283,217,530
156,834,973
927,395,645

(주1)
유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다.

23-4 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
774,230,446
840,648,059

중국
68,557,411
55,432,670

일본
46,431,490
47,974,418

아시아(중국, 일본제외)
66,978,402
73,913,077

아메리카
54,925,051
53,890,912

유럽
85,255,666
51,693,217

기타
29,915,242
36,085,742

합계
1,126,293,708
1,159,638,095

상기 지역별 매출액은 계속영업매출액과 중단영업매출액을 모두 포함한 금액입니다.한편, 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

24. 영업이익

24-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

감가상각비 및 무형자산상각비
3,742
-

인건비
3,647,383
3,021,933

수수료비용
208,852
-

마케팅비용
230,858
-

기타비용
369,587
523,149

합계
4,460,422
3,545,082

24-2 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,788,814
2,524,168

퇴직급여
557,326
497,766

복리후생비
301,243
330,048

여비교통비
55,502
57,333

세금과공과
12,753
5,408

임차료
16,381
-

감가상각비
3,742
-

보험료
15,895
9,455

사무소모품비
158,573
-

차량유지비
109,601
120,904

도서비
882
-

지급수수료
208,852
-

광고선전비
230,858
-

합계
4,460,422
3,545,082

25. 영업외손익

25-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

무형자산손상차손환입
-
344,000

관계기업투자주식손상차손환입
-
778,482

잡이익
329
-

기타수익 합계
329
1,122,482

기타비용:

매도가능금융자산손상차손
288,296
-

매도가능금융자산처분손실
1
4,353

잡손실
-
398,575

기타비용 합계
288,297
402,928

25-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
435,178
431,460

배당금수익
138,945
138,944

금융수익 합계
574,123
570,404

금융원가:

이자비용
7,937,197
7,932,034

26. 법인세비용(수익)

26-1 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 등 포함)
12,906,468
3,608,400

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
35,566,051
(6,172,010)

분할로 인한 변동액
(10,900,534)
-

자본에 직접 반영된 법인세
1,037,777
814,867

법인세비용(수익)
38,609,762
(1,748,743)

계속영업 법인세비용(수익)
32,033,685
(1,171,498)

중단영업 법인세비용(수익)
6,576,077
(577,245)

26-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 법인세비용:

매도가능금융자산평가손익
990,196
768,336

확정급여제도의 재측정요소
47,581
34,840

파생상품평가손익
-
11,691

합 계
1,037,777
814,867

26-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속영업순이익
4,444,659
2,825,359

법인세비용차감전중단영업순이익
646,822,941
7,112,612

법인세비용차감전순이익
651,267,600
9,937,971

적용세율에 따른 법인세(주1)
156,746,759
2,164,354

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용

(142,156,925)
(976,402)

세액공제변동
3,630,796
(3,654,411)

미인식이연법인세변동
20,070,357
-

기타
318,775
717,716

법인세비용(수익)
38,609,762
(1,748,743)

계속영업법인세비용(수익)
32,033,685
(1,171,498)

중단영업법인세비용(수익)
6,576,077
(577,245)

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)
5.93%
(주2)

(주1) 적용세율은 법인세율
(2억원 이하 11%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 법인세분
 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(주2) 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

26-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
분할로 인한 변동
기말금액

미수이자
(42,327)
32,696
-
618
(9,013)

미지급비용
2,640,867
2,141,715
-
(4,767,593)
14,989

퇴직급여충당금
1,634,971
(1,263,992)
47,581
(389,072)
29,488

대손충당금한도초과
1,133,868
(81,111)
-
(1,052,757)
-

투자주식
9,726,741
(19,857,176)
990,196
(148,516)
(9,288,755)

의제배당
183,427
(38,590)
-
(144,837)
-

자기주식
172,374
(172,374)
-
-
-

연구인력개발준비금
(1,290,667)
1,183,111
-
107,556
-

반품충당부채
218,281
659,726
-
(878,007)
-

일시상각충당금
(1,638,418)
81,038
-
1,557,380
-

정부보조금
2,857,959
(165,097)
-
(2,692,862)
-

압축기장충당금
(37,003,830)
-
-
2,519,191
(34,484,639)

정부보조금(토지)
2,519,191
-
-
(2,519,191)
-

외화환산손익
621,037
(621,037)
-
-
-

파생상품평가손익
(597,364)
857,630
-
(260,266)
-

재고자산평가
1,964,862
(826,950)
-
(1,137,912)
-

토지임의평가증
(17,493,934)
-
-
17,493,934
-

대손금
240,548
196,349
-
(436,897)
-

무형자산손상차손
1,221,199
(225,214)
-
(764,782)
231,203

유형자산손상차손
-
168,391
-
(168,391)
-

지방이전과세이연
(893,103)
272,893
-
620,210
-

건설자금이자
(3,472)
245
-
3,227
-

수선비
325,868
(39,394)
-
(286,474)
-

토지
559,994
-
-
(559,994)
-

지급보증수수료
97,496
-
-
(97,496)
-

충당부채
4,777,088
(3,712,288)
-
(1,064,800)
-

배출부채
969,195
(654,832)
-
(314,363)
-

건설중인자산
(57,659)
57,659
-
-
-

선수수익
-
76,495
-
(76,495)
-

장기미지급금(현재가치할인차금)
-
(142,393)
-
142,393
-

이월세액공제
19,264,887
(3,630,794)
-
(15,584,338)
49,755

합계
(7,890,921)
(25,703,294)
1,037,777
(10,900,534)
(43,456,972)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

미수이자
(41,419)
(908)
-
(42,327)

미지급비용
2,230,051
410,816
-
2,640,867

퇴직급여충당금
3,568,825
(1,968,694)
34,840
1,634,971

대손충당금한도초과
902,914
230,954
-
1,133,868

투자주식
9,278,038
(319,632)
768,335
9,726,741

의제배당
525,403
(341,976)
-
183,427

자기주식
172,374
-
-
172,374

연구인력개발준비금
(2,581,333)
1,290,666
-
(1,290,667)

반품충당부채
218,476
(195)
-
218,281

일시상각충당금
(1,731,530)
93,112
-
(1,638,418)

정부보조금
3,543,686
(685,727)
-
2,857,959

압축기장충당금
(37,330,185)
326,355
-
(37,003,830)

정부보조금(토지)
2,519,191
-
-
2,519,191

외화환산손익
(29,334)
650,371
-
621,037

파생상품평가손익
(67,769)
(541,287)
11,692
(597,364)

재고자산평가
1,539,084
425,778
-
1,964,862

토지임의평가증
(17,493,934)
-
-
(17,493,934)

대손금
228,800
11,748
-
240,548

무형자산손상차손
1,518,640
(297,441)
-
1,221,199

지방이전과세이연
(1,190,804)
297,701
-
(893,103)

건설자금이자
(3,740)
268
-
(3,472)

수선비
368,845
(42,977)
-
325,868

토지
559,994
-
-
559,994

지급보증수수료
97,496
-
-
97,496

충당부채
728
4,776,360
-
4,777,088

배출부채
342,675
626,520
-
969,195

건설중인자산
-
(57,659)
-
(57,659)

이월세액공제
18,791,897
472,990
-
19,264,887

합계
(14,062,931)
5,357,143
814,867
(7,890,921)

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

26-5 당기말 현재 상기 이연법인세를 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 14,785,156천원(전기말: 가산할 일시적차이 68,150,205천원)입니다.

27. 주당이익

27-1 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
612,657,837,439
11,686,713,936

차감: 우선주배당금
(1,086,764,000)
(1,126,850,000)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(69,273,334,320)
(375,856,360)

보통주소유주 귀속 당기순이익
542,297,739,119
10,184,007,576

우선주소유주 귀속 당기순이익
70,360,098,320
1,502,706,360

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

기본보통주당이익
26,111
483

기본우선주당이익(주1)
26,125
533

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산
 분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

27-2 당기 및 전기의 계속영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

계속영업 당기순이익(손실)
(27,589,026,166)
3,996,857,114

차감: 우선주배당금
48,938,834
(385,382,791)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
3,119,496,261
(128,542,906)

보통주소유주 귀속 계속영업 당기순이익(손실)
(24,420,591,071)
3,482,931,417

우선주소유주 귀속 계속영업 당기순이익(손실)
(3,168,435,095)
513,925,697

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

계속영업 기본보통주당이익(손실)
(1,176)
165

계속영업 기본우선주당이익(손실) (주1)
(1,176)
182

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산
 분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

27-3 당기 및 전기의 중단영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

중단영업 당기순이익
640,246,863,605
7,689,856,822

차감: 우선주배당금
(1,135,702,834)
(741,467,209)

차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(72,392,830,581)
(247,313,454)

보통주소유주 귀속 중단영업 당기순이익
566,718,330,190
6,701,076,159

우선주소유주 귀속 중단영업 당기순이익
73,528,533,415
988,780,663

가중평균 유통보통주식수
20,769,224
21,066,652

가중평균 유통우선주식수
2,693,238
2,817,125

중단영업 기본보통주당이익
27,287
318

중단영업 기본우선주당이익(주1)
27,301
351

(주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산
 분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다.

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 중단영업 기본주당순이익과 중단영업 희석주당순이익이 일치합니다. 

27-4-1 당사의 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
보통주식수

기초발행주식
2017.1.1
2017.12.31
365
24,303,255
24,303,255

자기주식
2017.1.1
2017.12.31
365
(3,236,603)
(3,236,603)

자기주식의 처분으로 인한 변동
2017.6.22
2017.12.31
193
1,297,483
686,066

인적분할로 인한 변동
2017.12.1
2017.12.31
31
(11,579,852)
(983,494)

가중평균유통보통주식
10,784,283
20,769,224

<전기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
보통주식수

기초발행주식
2016.1.1
2016.12.31
366
24,303,255
24,303,255

자기주식
2016.1.1
2016.12.31
366
(3,236,603)
(3,236,603)

가중평균유통우선주식
21,066,652
21,066,652

27-4-2 당사의 당기 및 전기의 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
우선주식수

기초발행주식
2017.1.1
2017.12.31
365
2,817,125
2,817,125

인적분할로 인한 변동
2017.1.1
2017.12.31
365
(1,458,670)
(123,887)

가중평균유통우선주식
1,358,455
2,693,238

<전기>
(단위: 주)

구 분
기산일
결산일
일수
주식수
가중평균유통
우선주식수

기초발행주식
2016.1.1
2016.12.31
366
2,817,125
2,817,125

28. 현금흐름표

28-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(주1)
전기(주1)

감가상각비(주2)
50,172,278
47,564,077

무형자산상각비
4,890,828
4,785,616

퇴직급여
11,860,902
12,778,796

유형자산 및 투자부동산처분이익
(1,970,999)
(14,184)

무형자산처분이익
(427,641)
(434,892)

중단영업처분이익
(588,440,173)
-

매도가능금융자산손상차손
288,296
-

매도가능금융자산처분손실
74,400
4,353

종속기업투자주식손상차손
6,077,630
-

관계기업투자주식손상차손환입
-
(778,482)

유형자산손상차손
-
695,831

유형자산 및 투자부동산처분손실
1,378,785
75,131

무형자산손상차손
661,454
306,600

무형자산손상차손환입
-
(344,000)

무형자산처분손실
1,823,877
135,699

이자수익
(1,652,268)
(2,930,396)

배당금수익
(48,134,224)
(17,415,475)

파생상품평가이익
(361,195)
(2,302,617)

파생상품거래이익
(1,161,364)
(3,035,776)

외화환산이익
(5,236,179)
(2,865,012)

이자비용
27,149,680
34,438,142

파생상품평가손실
2,963,888
65,894

파생상품거래손실
3,989,990
2,523,685

외화환산손실
3,177,101
5,431,282

법인세비용(수익)
38,609,762
(1,748,743)

기타
(2,897,454)
4,531,877

합 계
(497,162,626)
81,467,406

(주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(주2) 유형자산과 투자부동산의 감가상각비입니다.

28-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)

(5,755,445)
7,860,388

기타채권의 감소

933,612
4,729,004

재고자산의 감소(증가)

(30,239,216)
22,780,737

기타유동자산의 감소(증가)

(1,881,767)
2,246,163

매입채무의 증가(감소)

(10,226,642)
17,489,522

기타채무의 증가(감소)

17,077,238
(4,668,347)

기타유동부채의 증가(감소)

(3,881,748)
1,733,903

반품충당부채의 증가(감소)

2,726,142
(808)

기타충당부채의 증가

4,863,755
19,737,026

퇴직금의 지급

(66,495)
(67,865)

사외적립자산의 증가

(16,000,000)
(20,500,000)

관계사전출입

390,587
(56,157)

파생상품의 거래정산

(1,421,393)
710,690

합 계

(43,481,372)
51,994,256

28-3 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 타계정대체
77,031,208
34,160,374

건설중인자산에 대한 미지급금
(116,001)
2,890,799

장기부채의 유동성대체
17,676,050
259,032,797

28-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기초

재무활동
현금흐름

인적분할로
인한 변동

환율변동

기타(주1)

당기말

단기차입금
95,898,685
17,609,791
(111,437,429)
(2,071,047)
-
-

유동성장기부채
22,715,214
(19,162,930)
(22,023,920)
-
18,471,636
-

유동성사채
221,918,269
(222,000,000)
(220,821,785)
-
220,903,516
-

미지급배당금
6,323
(8,499,457)
-
-
8,500,179
7,045

사채
531,873,207
147,442,780
(254,326,520)
-
(220,296,968)
204,692,499

장기차입금
44,832,400
10,000,000
(41,992,256)
-
(12,840,144)
-

파생상품
14,268
(14,268)
-
-
-
-

합계
917,258,366
(74,624,084)
(650,601,910)
(2,071,047)
14,738,219
204,699,544

(주1) 장기차입금의 계정재분류 효과 및 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간경과에 따른 유동성
 대체, 기말 현재 지급되지 않은 특별배당의 발생, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 매도가능금융자산 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
-
50,000,000

장기차입금
-
66,055,400

금융부채 합계
-
116,055,400

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 포인트 상승
1% 포인트 하락
1% 포인트 상승
1% 포인트 하락

단기차입금
-
-
(500,000)
500,000

장기차입금
-
-
(660,554)
660,554

합 계
-
-
(1,160,554)
1,160,554

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
-
-
55,474,287
92,765,373

CNY
-
-
6,871,321
10,046

EUR
-
-
18,769,374
11,372,611

GBP
-
-
7,377
4,651

JPY
-
-
1,042,310
510,132

AUD
-
-
-
-

합 계
-
-
82,164,669
104,662,813

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기
법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
(1,864,554)
1,864,554

CNY
-
-
343,064
(343,064)

EUR
-
-
369,838
(369,838)

GBP
-
-
136
(136)

JPY
-
-
26,609
(26,609)

AUD
-
-
-
-

합 계
-
-
(1,124,907)
1,124,907

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
438,943
(438,943)

법인세효과
(106,224)
106,224

법인세효과 차감후 기타포괄손익
332,719
(332,719)

29-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석
5에
기술된 금융자산 장부금액입니다.

(2) 기타의 자산

현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금
등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

29-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로
서
할인되지 않은 계약상
의 금액입니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
2,074,290
-
-
2,074,290

기타유동부채(주1)
7,045
-
-
7,045

사채
-
106,000,000
99,000,000
205,000,000

합 계
2,081,335
106,000,000
99,000,000
207,081,335

(주1) 미지급배당금입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
213,296,362
-
-
-
213,296,362

기타유동부채(주1)
7,677,692
-
-
-
7,677,692

단기차입금
95,898,685
-
-
-
95,898,685

유동성장기부채
244,756,185
-
-
-
244,756,185

사채
-
221,000,000
312,000,000
-
533,000,000

장기차입금
-
22,027,382
27,218,758
2,954,103
52,200,243

합 계
561,628,924
243,027,382
339,218,758
2,954,103
1,146,829,167

(주1) 예수보증금, 미지급배당금입니다.

29-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사의
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총부채
264,232,967
1,199,864,624

(조정: 현금및현금성자산)
(29,314,946)
(127,444,619)

조정부채
234,918,021
1,072,420,005

자기자본
633,040,577
1,249,363,764

부채비율
37.11%
85.84%

30. 공정가치

30-1 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 
수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

30-2 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

장기금융자산
8,778,865
-
-
8,778,865

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

매출채권및기타채권
-
2,534,340
-
2,534,340

장기금융자산
12,869,475
-
-
12,869,475

금융자산 합계
12,869,475
2,534,340
-
15,403,815

금융부채:

매입채무및기타채무
-
65,894
-
65,894

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다.

31. 인적분할
당사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 에스케이케미칼 주식회사를 인적분할하였습니다.

31-1 분할관련 일반내용
상법 제 530조의 2 내지 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정하는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 Green Chemicals Biz(PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG 수지, 폴리에스터 접착제,탄소섬유 복합 소재 등)와 Life Science Biz.(의약품, 의료기기 등)의 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2017년 11월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류
에스케이케미칼 주식회사

보통주
0.5177867

우선주
0.5177867

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류
분할전
분할후

분할존속회사
분할신설회사

에스케이디스커버리 주식회사
에스케이케미칼주식회사

보통주
22,364,135
10,784,283
11,579,852

우선주
2,817,125
1,358,455
1,458,670

31-2 인적분할 회계처리
① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할전 장부금액으로 계상하였습니다.
② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.
③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

31-3 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

당기 중 분할을 통해 분할신설회사의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기

자산

Ⅰ. 유동자산

522,042,286,346

1. 현금및현금성자산
80,337,424,160

2. 매출채권및기타채권
227,113,429,802

3. 재고자산
209,258,262,127

4. 기타유동자산
5,333,170,257

Ⅱ. 비유동자산

1,117,723,355,473

1. 장기금융자산
449,699,443

2. 보증금
4,407,908,306

3. 공동지배기업투자주식
5,090,513,325

4. 종속기업투자주식
161,351,702,840

5. 유형자산
799,185,950,827

6. 무형자산
47,030,174,770

7. 투자부동산
88,812,291,559

8. 기타비유동자산
494,580,000

9. 이연법인세자산
10,900,534,403

자산총계

1,639,765,641,819

부채

Ⅰ. 유동부채

596,012,693,983

1. 매입채무및기타채무
225,196,801,703

2. 단기차입금
111,437,429,229

3. 유동성장기부채
242,845,704,915

4. 기타유동부채
12,132,758,137

5. 유동성충당부채
4,399,999,999

Ⅱ. 비유동부채

320,697,812,259

1. 사채
254,326,520,144

2. 장기차입금
41,992,256,341

3. 확정급여부채
12,109,365,300

4. 기타비유동부채
8,641,541,047

5. 충당부채
3,628,129,427

부채총계

916,710,506,242

순자산 장부금액

723,055,135,577

31-4 중단영업손익
인적분할로 인하여 당기 및 전기 중단영업으로 분류된 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출액
1,109,737,585
1,146,625,579

매출원가
856,794,445
885,725,079

매출총이익
252,943,140
260,900,500

판매비와관리비
192,221,753
210,040,341

영업이익
60,721,387
50,860,159

순기타손익
(14,627,213)
(24,371,534)

순금융손익
12,288,594
(19,376,013)

중단영업처분이익(주1)
588,440,173
-

법인세비용차감전순이익
646,822,941
7,112,612

법인세비용(수익)
6,576,077
(577,245)

중단영업당기순이익
640,246,864
7,689,857

(주1) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능
 성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정
 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액
 과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산
 을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 
 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점
 (주주총회의 승인일)에 미지급배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될 사업의 
 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점
 에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의
 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

31-5 중단영업 현금흐름
인적분할로 인하여 당기 및 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

52,516,955
117,605,733

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(96,944,331)
(113,718,909)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(66,124,627)
(128,055,099)

31-6 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

한편, 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 당사와 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사의 기존채무에 대하여 연대하여 상환의무를 부담하고 있습니다

32. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건

32-1 유상증자 결정
당사는 2018년 2월 22일 이사회를 통하여 7,856,547주의 보통주를 유상증자하는 결정을 하였습니다. 유상증자는 당사가 에스케이케미칼 주식회사의 기명식 보통주식을현물출자 받고, 이의 대가로 당사의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 증권취득자금이 당사에 현금으로 유입되지는 않습니다.

32-2
공정거래위원회 시정조치

공정거래위원회는 당사가 분할전 영위하였던 사업부문과 관련하여 분할기일 이전에 있었던 가습기살균제의 표시행위가 표시광고법을 위반하였다고 판단하고 시정조치, 과징금 부과 및 검찰 고발 조치를 하였습니다. 당사는 이러한 공정거래위원회의 시정조치와 과징금 납부 명령을 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사와 연대하여 이행하여야 합니다. 

33-3 주식매수선택권의 부여

당사는 2018년 3월 8일 이사회 결의에 의해 당사의 임원에게 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 하나의 방식을 선택하여 주식매수선택권 30,000주를 부여하기로 하였습니다. 주식매수선택권의 부여일은 2018년 3월 8일이며, 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 행사 가능합니다.

※ 해당 사업연도의 당사 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

별도 재무제표의 주석 22-6 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 주식매수선택권의 부여

제2호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 경영진과 주주의 이해 일치를 통한 기업가치 극대화를 위해 경영진에게 Stock 
Option을 부여하여 회사의 궁극적 기업가치 증대를 장기적으로 추진함 

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

박 찬 중
임원
총괄임원
보통주
30,000

총( 1 )명
-
-
-
총(30,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주 교부 / 자기주식 교부 / 차액보상 中 이사회에서 결정
-

교부할 주식의 종류 및 수
1) 교부할 주식 : 보통주
2) 교부할 주식의 수 : 30,000주
-

행사가격 및 행사기간

1) 주식매수선택권 부여일 : 2018년 3월 8일

2) 행사기간 : 2020년 3월 9일부터 2025년 3월 8일까지

3) 행사가격 :
46,290원
- 가격 산정의 기준이 되는 '기준행사가격'은 주식매수선택권 부여일(2018년 3월 8일) 직전일 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래량 가중평균종가의 산술평균으로 함

-

기타 조건의 개요
주식매수선택권 부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등의 사유로 주식가치에 변동이 있는 경우, 주식매수선택권 부여계약서 또는 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있음

주식매수선택권 부여 관련 세부사항은 법령, 정관 및 주식매수선택권 부여계약서 등에 따름
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

12,142,738
발행주식 총수의 15%
보통주
1,821,410
1,791,410

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2018년
2018.03.08
1
보통주
30,000
-
-
30,000

계
-
총( 1 )명
-
총(30,000)주
-
-
총(30,000)주

※ 기타 참고사항

- 본 의안의 부여대상자에 대해서는 2018년 3월 8일 이사회 결의를 통해 주식매수선택권을 부여한 바, 제49기 정기주주총회에서 이를 승인 받고자 함.

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최창원
1964.08.27
사내이사
최대주주 본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

최창원
SK디스커버리 대표이사 부회장
- 서울대학교 심리학과
- SK케미칼 전략기획실장 
- SK케미칼 경영지원부문장
- (현) SK가스 대표이사 부회장
없음

-

제
3
-
2
호 의안 : 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김 철
1961.05.25
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김 철
SK케미칼 대표이사

- 서울대 경제학 학사

- 영국 London School of Economics 경제학 석사

- SK케미칼 수지사업본부장

- (現) SK케미칼 대표이사

없음

제3-3호 의안 : 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박찬중
1964.10.14
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박찬중
SK디스커버리 총괄임원
- 서울대 경영학 학사/석사
- 美 미시간대학교 MBA
- 산업자원부 사무관
없음

제3-4호 의안 : 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

송재용
1964.03.01
사외이사
-
사외이사후보
추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

송재용
서울대학교 경영학과 교수
- (前) 한국전략경영학회 회장
- (前) Columbia대 경영대학원/연세대학교 교수
- (現) 국제경영학회(AIB) 석학종신회원(Fellow)
- (現) 미국경영학회(AOM) 국제경영분과 차기회장 겸 집행위원
-

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

송재용
1964.03.01
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

송재용
서울대학교 경영학과 교수
- (前) 한국전략경영학회 회장
- (前) Columbia대 경영대학원/연세대학교 교수
- (現) 국제경영학회(AIB) 석학종신회원(Fellow)
- (現) 미국경영학회(AOM) 국제경영분과 차기회장 겸 집행위원
-

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(단위 : 명, 백만원)

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7 ( 4 )
7 ( 4 )

보수총액 내지 최고한도액
6,000
5,000

※ 전기 이사의 수(사외이사수)는 전기 이사보수한도 승인 시점인 2017년 3월 24일 기준이며, 분할기일인 2017년 12월 1일 이후 이사의 수는 4명, 그 중 사외이사의 수는 3명입니다.

※ 참고사항

해당사실 없음