SK디앤디 — 주주총회소집공고 (20180309)
제출인: SK디앤디

주주총회소집공고
2.7
에스케이디앤디(주)

주주총회소집공고

2018년 3월 9일

회 사 명 :
에스케이디앤디 주식회사

대 표 이 사 :
함스테판윤성

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

(전 화) 02-398-4700

(홈페이지) http://www.skdnd.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장

(성
명)
오영래

(전 화) 02-398-4700

주주총회 소집공고

(제14기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사는 상법 제365조와 정관 제23조에 의하여 제14기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※또한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제24조에 의거하여
이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일 시 :

2018년 3월 27일(
화)
오
전 9시

2. 장
소
:
경기도 성남시 분당구 판교로 344 스마일게이트캠퍼스 지하1층 소강당

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고

나. 의결사항
 (자세한 사항은 III 경영참고사항, 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 참고)

- 제 1 호 의안 : 제14기(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※

현금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

- 제 2 호 의안 : 감사 선임의 건 (상근감사 김영남 신규선임)

- 제 3 호 의안 :

이사보수 한도 승인의 건

- 제 4 호 의안 : 감사보수 한도 승인
의 건

- 제 5 호 의안 : 주식매수선택권 부여
의 건

※ 금번 주주총회는 참석 주주님을 위한 기념품 지급이 없음을 양해바랍니다.

2018년 3월 9일

 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)

에스케이디앤디 주식회사

대표이사 함스테판윤성 (직인생략)

실질주주의 의결권 행사 안내문

금번 우리회사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

항상 주주님의 깊은 관심과 성원에 감사 드립니다.

[의결권 행사에 대한 안내]

<본인 참석 시>

◆ 본인 지참물: 신분증(주민등록증 또는 운전면허증)

<대리인 참석 시>

◆ 대리인 지참물: 위임장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증

◆ 위임장에 기재할 사항

- 위임인의 성명, 주소, 주민등록번호 (법인일 경우 사업자등록번호)

- 대리인의 성명, 주소, 주민등록번호, 의결권을 위임한다는 내용

- 위임인의 인감날인

※ 위 사항을 충족하지 못할 경우, 주주총회 입장이 불가할 수도 있사오니 
 이 점에 각별히 유의하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

안재현
(출석률: 10%)
김재천
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

제1차
2017.01.25
- 2017년 사업계획
- 이사등과 회사와의 거래 내역 보고
- 이사등과 회사와의 거래 관련 이사회의 포괄적 승인의 건
- 규정 정비의 건
불참
-
-
찬성
찬성

제2차
2017.02.09
- 2016년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
- 현금배당 결정의 건
- 제13기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건
- 영업보고서 승인의 건
-
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성

찬성

제3차
2017.03.07
- 제13기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건
불참
찬성

제4차
2017.03.24
- 대표이사 선임의 건
- 부동산 매매계약 체결 승인의 건
- 사업 및 대출약정, 기타 금융계약체결 승인의 건
- 관리형 토지 신탁계약 체결 승인의 건
- 준비금의 자본전입(무상증자)의 건
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제5차
2017.04.21
- 성수동 지식산업센터 A블럭(280-6번지 일원) 대출약정 
 및 관련 금융관련계약 체결의 건
- 성수동 지식산업센터 B,C블럭(280번지 일원) 대출약정 
 및 관련 금융관련계약 체결의 건
- 주식매수선택권 행사가격 조정의 건
불참
찬성

찬성

찬성

제6차
2017.07.05
- ESS사업 추진계획 보고
- 판교호텔 사업추진 보고
불참
-
-

제7차
2017.08.17
- 2017년 상반기 경영실적 
- 수익증권 취득의 건
- 제주가시리 풍력발전사업 자금재조달의 건
불참
-
찬성
찬성

제8차
2017.09.27
- 준법통제규정 제정 및 준법지원인 선임의 건
불참
찬성

제9차
2017.11.10
- 타법인 주식 처분의 건
- 차입 및 대출약정서 체결 승인의 건
- 수익증권 취득의 건
- 부동산투자회사법상 자산관리회사 설립의 건
- 이사 등과 회사 간의 거래의 건
- 2017년 3분기 경영실적 
- 하반기 IR 실행결과
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-

제10차
2017.11.29
- 수익증권 취득 변경의 건
- 문래 SK V1 센터 수분양자(공장,업무시설) 중도금대출
 채무보증의 건
불참
찬성
찬성

주1) 가결여부가 표시되지 않은 사항은 보고사항임

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

※ 당사는 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
4,000
57
57
-

기타
비상무이사
1
-
-
지급액
없음

주1) 상기 주총승인금액은 이사 전체 보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

주식

비앤엠개발

(계열회사)

2017.12.15

500.0

4.9%

주)
상기 비율은
2016년도 연결기준

자산총액
대비 비율임

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

※ 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 부동산개발업의 특성

부동산개발업이란 경제적 이익을 추구하기 위하여 부동산 개발활동을 지속적으로 영위하는 산업을 말합니다. 외환위기 이후 건설사가 병행해왔던 시공, 시행이 분리되고프로젝트파이낸싱 등 새로운 금융기법이 유행하고, 개발사업을 추진하던 대형 건설업체들의 구조조정이 이루어지면서 주택건설 사업에서 기존 건설사들이 담당하던 기획.개발.판매를 대행해주는 사업체가 등장하게 되면서 우리나라에서 본격적인 부동산개발업이 탄생하게 되었습니다. 당사가 집중하고 있는 비주거용 부동산 부문에 있어서 대형오피스 시장의 경우, 1997년 외환위기 이후 외국계 금융기관의 투자를 계기로 시장이 선진화되는 과정을 겪었으며, 기존 개인, 법인 위주의 시장에서 연기금 등 대형 기관투자자의 시장으로 재편되었습니다. 상업시설의 경우, 백화점과 같은 대형유통업체가 주도하던 과거와 달리 전문 디벨로퍼의 활약에 따라 분양형 상가, 복합상업시설, 교외형 아웃렛 등으로 다양화 되었으며, 최근 외국 관광객의 증가에 힘입어 호텔 등 숙박시설의 공급도 급격히 증가하였습니다. 

(2) 부동산개발업의 성장성

과거 국내 부동산개발업의 대량생산체제의 한계는 공급초과로 이어져 다양한 파생문제를 낳았습니다. 수요자의 특성을 무시한 대량공급은 부동산상품의 획일화를 초래하는 원인이 되었고 이러한 양상은 1997년 IMF체제를 중심으로 더욱 심화되었으며,공급이 수요를 창출한다는 공급우위논리에서 실수요를 기반으로 최적 유효이용을 위한 부동산개발업으로 방향을 전환하게 되는 계기가 되었습니다. 국내 부동산개발 산업은 점점 빠르게 진화되고 있으며, 이를 통하여 미래 부동산개발의 방향을 예상할 수 있습니다. 부동산 관련 전반적인 패러다임의 변화라는 시대적 요청에 부응할 수 있는 부동산개발의 유연하고 창의적인 전략이 중요해지고 있으며, 이는 정량적 요소의 대표적 요소인 기술적 요인과 정성적 요소의 대표적 요소인 감성적 요인이 유기적으로 결합될 때 가장 효과적으로 발휘될 수 있을 것입니다. 부동산 수요자는 기술적 요인의 편리성과 효율성을 추구하며, 동시에 브랜드 가치 등 정성적인 면도 동시에 요구하는 이중수요가 점차 현실화될 것입니다. 따라서 부동산개발업의 영역은 점차 확대될 것이고 단순 시공이나 시행이 아닌 고객의 수요에 기반한 창의적 개발컨셉을 가지고 정량적/정성적 만족을 제공하는 부동산개발업의 성장성은 향후에도 지속 가능할 것으로 예상됩니다.

(3) 부동산개발업의 경기변동과의 특성

① 경기변동과의 관계

부동산 경기변동의 요인은 일반적으로 사회적 요인과 경제적 요인, 행정적 요인으로 구분하여 설명할 수 있는데 ①사회적 요인은 인구의 상태, 주택 보급율, 주택 건설호수, 가구구성 및 가구분리의 상태, 건축양식의 상태, 도시형성 및 공공시설의 정비상태, 교육 및 사회복지의 상태, 부동산거래 사용 수익의 관습 등이고, ②경제적 요인은물가지수, 국민총생산(GNP), 임금 및 고용의 증가, 이자율 통화량, 조세의 상태, 무역수지, 기술혁신 및 산업구조의 상태, 교통체계의 상태 등입니다. ③행정적 요인은 토지이용에 관한 계획 및 규제의 상태, 토지 및 건축물의 구조, 방재 등에 관한 규제, 택지 및 주택에 관한 시책, 부동산에 관한 세제의 상태, 공시지가 제도 등입니다.

② 일반경기와의 관계

부동산경기 순환은 일반경기 순환과 상관관계가 있지만 국지성과 지역성을 갖고 있어서 부동산경기는 도시마다 달리 변동하고 같은 도시의 경우에도 그 도시안의 지역에 따라 각각 다른 변동양상을 보입니다. 부동산경기의 변동주기(약 17~18년)는 일반경기 변동주기(약 9~10년)보다 길다고 주장하는 전문가도 있으나 우리나라는 일반경기 주기와 동일하게 병행하여 순환한다고 보는 주장이 우세합니다. 

(4) 부동산개발업의 자원조달상 특성 및 경쟁요소

① 자원조달상 특성

- 시장의 국지성

부동산시장은 그 부동산이 속한 지역의 인문 및 자연적 환경에 의해 크게 영향을 받으며 지역시장별로 수요초과나 공급초과가 지속되기도 하므로 지역별로 균일적인 가격형성이 어렵습니다. 또한 토지 거래시 토지가 가지는 여러 특성과 당해 지역의 토지시장 상태에 관한 많은 정보를 가진 부동산 중개업자가 개입하여야 합니다. 이에 따라 부동산시장 관련한 정보와 지역 네트워크, 관련 부동산 프로젝트 수행 경험 등을 보유한 사업자간의 국지적인 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 정보불완전 시장

부동산시장의 참가자들은 가격자료, 비용자료, 수익자료 등에 대해 공개하기를 기피합니다. 이는 정보 공개시 고가의 부동산세금과 직결되는 문제이기 때문이며, 이러한부동산 거래의 개별성으로 인해 다른 사람이 개별부동산의 정보를 쉽게 예측하기 어렵게 됩니다. 정보의 비공개 때문에 부동산시장에서는 투자자들이 자신들에게 필요한 시장정보를 구하는 것이 어려워집니다. 이에 따라 프로젝트를 수행하고자 하는 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력에 따라 소수의 특정 사업자 간의 경쟁이 발생하게 됩니다.

- 상품의 비표준화성

부동산상품의 비표준화로 인해 부동산시장은 다른 부동산과 대체가능성이 낮아지게 되고, 부동산시장은 복잡하고 다양하게 됩니다. 따라서 부동산에는 일물일가가 적용되지 않게 됩니다. 그러므로 개별 부동산의 거래에서 우위를 확보하기 위해서는 우수한 협상력이 필수적인 경쟁 요소이며, 국내 건설사들과의 네트워크 및 대기업 계열사로서의 유기적인 협업 능력, 대형 부동산 개발 프로젝트 경험을 통한 노하우 등은 우수한 협상력의 전제조건이 될 것입니다.

- 투자대상으로서 금융시장과 대체관계인 시장

부동산을 투자대상으로 인식할 경우 부동산은 예금이나 주식 등의 시장과 상호 대체관계를 가집니다. 금리가 상승하면 부동산에 대한 수요와 공급은 감소하고, 주식시장이 호황이면 역시 부동산에 대한 수요가 감소합니다. 또한 부동산은 고가품이므로 원활한 자금의 융통은 더 많은 공급자와 수요자를 시장에 참여하게 만듭니다.

② 경쟁요소

- 우수한 입지확보

부동산 상품 경쟁력의 최우선순위는 당해 상품의 위치한 '입지'에서 비롯됩니다. 특히 회사가 사업분야로 집중하고 있는 비주거용 부동산은 도시의 핵심 상권 혹은 물류네트워크의 '목'에 위치하여야 최상의 가치를 획득할 수 있습니다. 입지는 부동산 상품의 수익성과 더불어 안정성, 환금성, 성장성과 직결되므로 입지 가치가 높은 사업부지 혹은 건물을 확보하는 것이 사업의 성공에 핵심요소입니다. 이에 따라 부동산시장에 대한 신속한 정보 확보 능력과 부동산 개발 관련 트렌드의 파악 능력이 중요한 경쟁력으로 작용하게 됩니다.

- 최적의 상품기획

부동산개발기업이 확보한 입지는, 이를 둘러 싼 광역상권, 지역 상권, 배후세대, 업무시설, 산업시설, 사회문화적 특성에 따라 다양한 상품으로 구현될 수 있습니다. 부동산개발기업은 입지특성에 최적화된 상품을 기획하여 상품성을 극대화할 필요가 있습니다. 이를 위하여 해당 지역 관련 지자체의 정책 방향, 환경 보존, 도시 브랜드 이미지 등 다양한 측면의 고려를 통한 개발을 수행할 수 있는 능력이 중요한 경쟁 요소입니다.

- Risk Management

부동산은 공공성이 높은 재화이기 때문에, 이에 대한 법적, 제도적 규제가 많은 산업 중 하나입니다. 특정 입지에 지을 수 있는 건축물의 종류, 규모, 용도, 형태, 미관 등 외적요소 뿐 아니라, 개발사업에 따른 각종 부담금, 제세금, 보상금 등 사업의 이익과연관된 부문에 대한 규제도 복잡하게 얽혀 있습니다. 또한, 당해 사업과 이해관계가 얽힌 개인, 법인 등 민간부문에 있어서도 사업의 원활한 추진을 위한 원만한 갈등해결이 핵심 이슈 중 하나입니다.

- 자금조달능력

부동산개발업은 사업의 외형에 대비하여 소액의 자본금으로 추진하는 사업이므로, 대규모자금의 조달 및 조달 비용을 최소화하는 것이 사업에 주요한 성공요소 중 하나입니다. 2008년 금융위기 이후 부동산개발업 실패사례에 있어서도 영세 시행사의 부족한 신용을 보강하기 위해 시공사들이 지급보증 등의 담보를 제공함으로써 건설업계 전반의 위기를 초래한 바 있습니다. 이에 따라 부동산 개발기업은 그 특성상, 재무구조가 탄탄하고, 신용도가 높으며, 기업 브랜드 가치를 높이고, 자금조달 루트가 다양할수록, 자금조달은 용이하고 비용 또한 낮아지는 경향이 있습니다.

- 가격경쟁력

부동산 사업의 비용은 사업의 위험이 낮아질수록 저감되는 경향이 있습니다. 특히, 원가의 대부분을 차지하는 공사비, 금융비는 시행사의 신용도와 사업의 위험에 따라 큰 폭의 차이가 있습니다. 사업의 위험은 앞에서 기술한 입지 경쟁력, 상품성, 사업위험 관리능력, 자금조달능력에 의해 결정되므로, 대기업 계열 기업 또는 재무구조가 탄탄할 경우 이러한 측면에서 타 업체와 차별화된 우위를 점할 수 있으며, 이에 따른 원가 절감은 곧 가격경쟁력으로 이어지게 됩니다. 부동산 상품은 독점시장이 아닌데다, 최근의 경제상황이 수요자 중심시장으로 변화함에 따라 부동산 상품성과 더불어 가격 민감도가 크게 증가한 상황입니다. 상기의 경쟁요소를 고려할 때, 당사의 주요 경쟁사로는 메가 디벨로퍼들과 자산운용사 등을 꼽을 수 있습니다.

(5) 부동산개발업의 관련법령 또는 정부의 규제 등

현재 건설 및 개발활동과 관련된 각종 법령들은 매우 다양하고 복잡할 뿐 아니라 각 부처별로 분산되어 있습니다. 따라서 관련된 자격을 관리하고 인허가를 취득하는 데 많은 시간과 비용을 발생시키고 있습니다. 또한 제도의 통합 운영을 통한 절차의 간소화나 규제완화 등도 어려운 실정입니다.
(주요 법령: 개발이익환수에 관한 법률, 건설산업기본법, 건축법, 국유재산법, 국토의이용 및 계획에 관한 법률, 농지법, 도로법, 토지의 형질변경등 행위허가기준등에 관한 규칙, 하수도법, 환경정책기본법, 산림법, 수도권정비계획법, 오수·분뇨 및 축산폐수의 처리에 관한 법률, 주택법, 지적법, 체육시설의 설치·이용에 관한 법률, 초지법, 도시재정비촉진을 위한 특별법, 민법, 민원사무처리에 관한 법률, 사도법 등)

따라서 당사는 부동산 사업 전문가로 이루어진 Risk Management 조직과 외부 자문기관 등을 통하여 개발사업 초기에 발생할 수 있는 법적 정책적 이슈를 면밀히 검토하고 있으며, 사전 관계기관과의 충분한 협의를 통하여 사업 추진 중에 발생할 수 있는 리스크를 검토하여 정확한 관리방안을 수립하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 개발사업자로서 핵심역량인 개발대상 부지 또는 물건의 선점 능력, 성공적인 인허가 추진, 철저한 공사기간 준수, 마케팅, Risk Management 등 추진사업에 대한 전방위적인 관리 능력을 바탕으로 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 영업활동의 주력부분인 부동산개발 사업의 경우 과거 분양, 마케팅의 노하우를 기반으로 오피스, 호텔, 지식산업센터 개발사업 등 부동산 산업 전반에 걸친 수익모델을 확보하고 있습니다. 또한 태양광발전소 EPC에서 시작한 신재생에너지사업 역시,태양광,풍력발전소 운영, 대규모 풍력발전소 EPC 사업에 참여하는 등 사업범위를 확대하고 있습니다. 그리고 신재생에너지사업과의 시너지를 위하여 ESS사업을 신규사업으로 수행하고 있습니다. 이와 같이 회사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 목표 시장이 차별화되는 부동산과 신재생에너지, ESS 분야로 사업을 확장하고 있으며, 각 사업 분야에서 개발 및 운영으로의 확대를 통해 다양한 수익 구조를 확보함에 따라 회사는 안정적인 사업포트폴리오를 구축하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 주요 사업부문은 조직도상의 사업부에 의거하여 부동산개발사업(부동산프론티어,RESI솔루션개발,서비스개발) 부문과 신재생에너지사업(그린에너지솔루션) 부문 그리고 ESS 사업으로 나눌 수 있습니다.

(2) 시장점유율

부동산 및 신재생에너지 개발시장 및 ESS 사업은 매우 방대하며 장기간에 걸쳐 사업을 진행하고 있으며, 개인 및 법인 다수가 시장에 참여하고 있어 연간 시장점유율을 산정하기가 매우 어렵습니다. 

(3) 시장의 특성

① 부동산개발사업

당사는 국내 비주거 시장(투자형 부동산상품)에 초점을 맞추어, 부동산 시장트렌드 및 지역 특성에 맞는 오피스, 호텔, 지식산업센터, 상업시설 등을 개발하고 있습니다.

- 오피스 시장

오피스 시장은 기관투자자들의 안전자산 선호 및 대체투자 확대 기조에 따라 지속적으로 성장하고 있는 시장으로, 금리하락에 따른 Cap Rate(Capitalization Rate)이 하락되면서 매매가는 지속적으로 상승되고 있으나, 해외투자자들의 한국 시장에 적극적으로 진입하면서, 부동산 거래 시장은 경쟁이 더 치열해지고 있습니다. 투자자들의서울시 주요 권역(CBD, GBD, YBD) 내 프라임오피스 급의 대형 빌딩 투자 선호현상에 따라 중심권역 오피스 시장의 사업성이 높아지고 있습니다. 이에 서울시 오피스 공급시장은 매년 500천㎡ ~ 1,000천㎡ 수준으로 공급되고 있으며, 최근에는 CBD 등 도심 및 상암동 등 기타권역에도 신축 빌딩이 꾸준히 공급되고 있는 실정입니다.오피스빌딩의 양극화가 심화됨에 따라 당사는 CBD, GBD, YBD 의 도심 중심지역을주요 타겟지역으로 하여 사업을 추진하고 있습니다.

- 호텔 시장

럭셔리 호텔로 대표되던 국내 호텔 시장은 2000년 초반 한류와 중국경제 성장으로 인한 방한 외국 관광객의 증가로 관광수요가 급증했고 해외 중저가 호텔 브랜드들이 국내 시장에 런칭했습니다. 이를 시작으로 비즈니스 호텔급 시장이 활발해졌으며, 2000년대 후반 이후 국내 호텔 운영사의 중저가 시장 진출이 지속되고 있습니다. 향후중저가 호텔수요 증가에 따라 지속적으로 시장 성장이 예상되며, 특히 최근 국내 버짓 호텔 시장(Budget Hotel) 형성이 급속히 진행 중으로 초기 진입시 시장 선도의 기회가 있을 것으로 생각됩니다. 주요 타겟지역으로는 서울 도심지역, 주요 산업도시(창원, 울산 등), 공공기관 이전도시(세종 등)이며, 국내외 우량 운영업체와의 제휴를 통하여 중저가 호텔 시장을 선도하고자 합니다.

- 지식산업센터 시장

지식산업센터란 동일 건축물에 제조업, 지식기반산업 및 정보 통신산업을 영위하는 자와 지원시설이 복합적으로 입주할 수 있는 3층 이상의 집합건축물로서 6실 이상의공장이 입주할 수 있는 건축물을 말합니다. 즉 공장 및 산업시설과 근린생활시설(상가 등) 등이 아파트와 같이 각 부분으로 구분된 동일한 집합건축물에 복합적으로 입주할 수 있다는 것을 의미합니다. 기존 '아파트형공장'이라는 명칭은 첨단사업시설의입주가 높아지면서 2010년 4월 이후 '지식산업센터'로 변경되었습니다. 지식산업센터의 최초 등장은 1940년대 네덜란드에서 상공회의소가 소기업 집단화 사업을 시작한 것으로 출발하여 일본, 대만, 싱가폴 등 토지 이용이 제한적인 아시아를 중심으로 발전했습니다. 우리나라 또한 과거 대도시의 공업용지가 절대적으로 부족한 상태에서 토지이용의 고도화(고층화) 및 관리비용 절감으로 중소기업의 경쟁력 제고, 도심내 위치하여 기업의 노동력 공급기반 제공 등의 지역경제 활성화, 공장 집단화를 통한 도시환경의 개선 등의 목적으로 아파트형공장 제도를 도입하였고 1990년 중반 '벤처기업 육성에 관한 특별조치법' 등을 발표하고 각종 세제혜택, 건설비 지원 등의 정책이 추진되면서 본격적으로 활성화 되었습니다. 최근 민간자본 유입과 함께 시설의 첨단화, 고급화, 대형화가 이루어지면서 오피스 빌딩과 유사한 투자 상품으로 발전했습니다. 주요 타겟 지역은 서울 지역내 대표적인 공업 및 준공업지인 구로, 영등포, 성수 등이며 수도권은 지역수요를 타겟으로 하는 성남, 안양, 부천 등 입니다.

- 리테일 시장

리테일시장의 연간 거래 규모는 약 2조원 내외로 전체 부동산 투자 시장에서 약 20%를 차지하며, 오피스 시장의 경쟁 과열로 이러한 리테일시장의 거래 규모도 점차 확대되어 가는 추세이며, 안정적인 자산에 대한 투자자의 요구수익율도 점차 낮아지고 있는 추세입니다. 유통업의 2013년 전체 매출 규모는 161조원이며, 2014년에는 169조로 예상되어 약 5%의 매출증가가 예상되며, 최근 5년간 평균 6.8%의 매출규모 성장을 보이고 있습니다. 최근 소비 트렌드의 다양화로 복합쇼핑몰에서 여가까지 즐길 수 있는 대형 쇼핑몰 개발이 활발해짐에 따라, 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하는 사례가 많아지고 있으며, 투자자와 쇼핑몰 운영사가 공동으로 개발사업에 투자하는 사례도 늘어나고 있습니다. 향후 우량 임차인 유치 후 리테일시설을 개발하여매각하는 사업기회가 증가할 것으로 판단됩니다.

② 신재생에너지개발사업
신재생에너지사업은 크게 신재생에너지 개발, 건축 및 운영단계로 구분됩니다. 개발단계에서는 토지 사용 동의 및 인허가 등의 활동을 진행하고, 건축단계에서는 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)의 건축활동을 수행하며, 운영단계에서는 신재생에너지발전소의 운영관리, 생산전력의 판매를 수행합니다.

당사의 신재생에너지사업의 방향은 크게 신재생에너지 개발과 운용으로 구분됩니다.
신재생에너지개발사업은 발전사업을 위한 사업부지 확보와 인허가를 통하여 신재생에너지발전 사업을 수행할 수 있는 권리를 확보 하는 개발단계를 거친 후, 투자자에게 발전사업에 대한 권리를 매각하고, 발전소의 건설(EPC : Engineering, Procurement, Construction)과 유지보수(Operation & Maintenance)에 대한 도급을 통하여 부가가치를 창출하는 사업입니다. 신재생에너지운영사업은 신재생에너지발전사업의 개발단계 부터 건축 및 유지보수를 자체적으로 수행하고 운영단계에서 생산된 전력을 기반으로 전력판매와 신재생에너지공급인증서(REC) 판매를 통하여 수익을 창출하는 사업입니다.

[신재생에너지 사업의 유형]

사업의 유형

세부내용

개발 사업

개발후 발전사업에 대한 권리(사업권)를 매각하고, EPC 도급을 통하여 수익을 창출하는사업

EPC 사업은 설계(Engineering), 조달(Procurement), 공사(Construction)로 구분

- 설계 : 도면작성, 구조검토, 인허가 서류 등 공사전 사업단계에 대한 준비 작업

- 조달 : 각 사업에서 사용되는 자재 조달 
 - 공사 : 발전소 건설 공사

※ 직접 개발단계를 거치지 않고, 순수하게 공사마진을 추구하는 EPC사업도 수행

운영사업

발전사업의 개발단계부터 건축까지 자체적으로 수행하고 운영단계에서 전력등의 판매를통하여 수익을 창출하는 사업

운영사업의 매출은 전력판매과 REC판매 구성됨 
 - 전력판매수익 : 생산된 전력을 전력거래소에 판매하여 발생되는 수익
 - REC판매수익 : 신재생에너지 의무공급제도(RPS)에 따라 발생된 공급인증서(REC)를 
 판매하여 발생되는 수익

당사는 제주 가시리 풍력사업과 같이 개발에서 운영까지의 전 단계를 진행하는 운영사업, 발전사업에 대한 권리를 매각하고 EPC를 도급받아 수익을 창출하는 개발사업및 M&A 등 외부발전소를 매입하여 운영하는 발전사업 등의 신재생에너지사업을 영위하고있으며, 향후에도 지속적으로 추진할 예정입니다.

③ ESS(Energy Storage System) 사업

ESS는 전력을 배터리에 저장했다가 필요에 따라 공급함으로써 전력 사용의 효율성을 도모하는 시스템입니다. ESS는 배터리, PCS(Power Conditioning System)의 H/W와 BMS(Battery Management System), PMS(Power Management System)의 S/W로 구성됩니다.

당사는 ESS를 활용하여 전기요금이 낮은 경부하 시간대에 충전하고, 요금이 높은 최대부하 시간대에 방전하여 C&I(Commercial & Industrial) 고객의 전기요금을 절감하는 Developer형 서비스 사업에 진출하였습니다. 당사는 ESS Developer로서 재원조달, 설치 및 운영/유지보수 전 영역의서비스를 제공하고 전기요금 절감분을 고객과 Profit sharing합니다. 

당사는 C&I 고객용 ESS 사업 외에도, 당사의 신재생에너지사업부문에서 수행하고 있는 태양광/풍력발전 연계용 ESS 사업도 병행 추진중이며, 향후, ESS 사업을 기반으로 고객의 에너지 소비 데이터 분석Solution 제공 역량을 확대하고자 하며, P2P, VPP(Virtual Power Plant) 등 에너지신사업 분야에도 진출할 계획입니다.

ESS 산업은 에너지 수요의 효율적 관리를 위한 정부의 활성화 정책(한시적 지원 정책 포함)과 배터리 가격의 하락에 따른 투자비 감소로 ESS 시장이 성장하고 있으며, ESS 사업에 대한 관심과 매력도가 증가하고 있습니다. 

제 4차 산업혁명과 더불어 전력수요가 점차 증대되고 있으며, 주야간, 계절간, 일별간 전력 사용량의 격차가 점차 심화되고 있습니다. 발전소 건설 지연 등 계통의 필요 예비 전력 확보가 곤란한 상황에서 계통의 잉여전력을 저장하거나 계통의 부족전력을 공급해주는 ESS는 전력문제를 해결할 수 있는 대안으로 주목받고 있습니다.

또한, ESS는 차세대 전력망을 구현하기 위한 핵심요소로서 전력 인프라를 구성하는 주요 산업영역입니다. ESS를 구성하는 부품소재 및 S/W 개발은 다양한 분야의 학문과 지식이 결합되어 장시간의 연구개발이 필요한 지식 기반 산업입니다.

(4) 조직도

조직도1

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1 호 의안) 제14기(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

.. 현금배당 예정 내용 : 보통주 1주당 600원

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제14기 2017년 12월 31일 현재

제13기 2016년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제14기
제13기

자 산

I. 유동자산

702,144,852,280

801,906,137,388

1. 현금및현금성자산
5,38
65,438,954,868

41,461,382,000

2. 단기금융상품
5,6,38
30,666,569,541

29,540,136,574

3. 유동성장기대여금
5,8,38
1,900,000,000

-

4. 매출채권및기타채권
5,7,38
42,766,913,862

18,655,601,667

5. 미청구공사
16
102,798,418,685

64,059,959,233

6. 재고자산
9
321,185,141,034

267,839,353,357

7. 파생상품자산
5,21,38
-

2,833,200,618

8. 확정계약자산

987,635,538

-

9. 매각예정자산
39
-

315,824,075,529

10. 기타유동자산
10
136,401,218,752

61,692,428,410

II. 비유동자산

239,175,539,535

219,498,964,520

1. 장기금융상품
5,6,38
42,186,350,886

48,835,734,116

2. 장기투자증권
5,11,38
31,707,073,223

57,620,957,908

3. 관계기업투자주식
12
7,528,805,125

2,225,561,106

4. 장기대여금
5,8,38
5,252,339,386

6,017,173,382

5. 유형자산
13
102,855,244,955

83,989,115,461

6. 투자부동산
14
32,424,078,735

3,501,984,603

7. 무형자산
15
5,817,229,888

5,313,996,636

8. 파생상품자산
5,21,38
3,349,000,000

2,346,237,769

9. 이연법인세자산
32
-

1,061,387,312

10. 기타비유동자산
5,10
8,055,417,337

8,586,816,227

자 산 총 계

941,320,391,815

1,021,405,101,908

부 채

I. 유동부채

307,846,640,483

480,570,249,013

1. 매입채무및기타채무
5,17,38
66,234,167,052

49,529,591,177

2. 파생상품부채
5,21
987,635,538

-

3. 단기차입금
5,18,37,38
69,000,000,000

10,000,000,000

4. 유동성장기차입금
5,18,37,38
104,810,000,000

162,692,095,067

5. 유동성사채
5,18,37,38
-

36,085,219,160

6. 유동성전환사채
5,18,37,38
-

23,503,771,619

7. 충당부채
22
948,849,205

701,846,270

8. 초과청구공사
16
38,174,197,825

120,398,854

9. 매각예정자산에직접관련된부채
39
-

165,274,639,085

10. 기타유동부채
20
27,691,790,863

32,662,687,781

II. 비유동부채

374,879,111,018

255,298,397,044

1. 장기차입금
5,18,37,38
282,610,000,000

191,780,600,000

2. 전환사채
5,18,37,38
76,959,327,739

50,668,134,469

3. 퇴직급여부채
19
426,469,821

969,059,041

4. 이연법인세부채
32
687,646,756

1,859,224,398

5. 확정계약부채

-

416,415,001

6. 기타비유동부채
5,20
14,195,666,702

9,604,964,135

부 채 총 계

682,725,751,501

735,868,646,057

자 본

I. 지배기업소유주지분

258,594,640,314

210,795,879,841

1. 자본금
23
16,155,000,000

10,770,000,000

2. 자본잉여금
23
85,076,483,079

88,971,721,877

3. 기타자본
24
4,376,948,201

2,176,500,000

4. 기타포괄손익누계액
25
(975,118,397)

3,281,669,512

5. 이익잉여금
26
153,961,327,431

105,595,988,452

II. 비지배지분
27

-

74,740,576,010

자 본 총 계

258,594,640,314

285,536,455,851

부 채 와 자 본 총 계

941,320,391,815

1,021,405,101,908

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
주석
제14(당)기
제13(전)기

I.매출액
4,28

330,812,048,430

276,376,332,235

II. 매출원가
33

(250,770,123,145)

(196,230,175,800)

III. 매출총이익

80,041,925,285

80,146,156,435

IV. 판매비와관리비
29,33

(56,386,562,556)

(39,764,561,221)

V. 영업이익

23,655,362,729

40,381,595,214

VI. 영업외손익

65,103,371,695

(5,928,507,372)

1. 금융수익
30
12,122,887,093

4,422,920,187

2. 금융비용
30
(12,553,888,502)

(11,410,781,039)

3. 기타영업외수익
31
66,359,762,382

502,273,488

4. 기타영업외비용
31
(1,068,777,396)

(1,739,039,497)

5. 지분법적용투자손익
12
243,388,118

2,296,119,489

VII. 법인세비용차감전순이익

88,758,734,424

34,453,087,842

VIII. 법인세비용
32

(23,748,939,742)

(8,111,868,564)

IX. 당기순이익

65,009,794,682

26,341,219,278

1. 지배기업소유지분

54,308,487,008

27,230,117,007

2. 비지배지분

10,701,307,674

(888,897,729)

X. 기타포괄손익

(4,491,835,938)

1,604,895,444

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(4,256,787,909)

1,664,394,864

1) 파생상품평가손익

(2,374,800,262)

757,525,614

2) 매도가능증권평가손익

(1,881,987,647)

906,869,250

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(235,048,029)

(59,499,420)

1) 확정급여채무의 재측정 요소

(235,048,029)

(59,499,420)

XI. 총포괄이익

60,517,958,744

27,946,114,722

1. 지배기업소유지분

49,816,651,070

28,835,012,451

2. 비지배지분
27
10,701,307,674

(888,897,729)

XII. 지배기업 소유지분에 대한 기본및희석주당이익
34

1. 기본주당이익

3,362

1,686

2. 희석주당이익

3,168

1,680

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
지배지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배지분합계

2016.1.1
10,770,000,000
83,466,731,229
-
1,617,274,648
82,733,370,865
178,587,376,742
75,629,473,739
254,216,850,481

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
-
27,230,117,007
27,230,117,007
(888,897,729)
26,341,219,278

파생상품평가손익
-
-
-
757,525,614
-
757,525,614
-
757,525,614

매도가능증권평가손익
-
-
-
906,869,250
-
906,869,250
-

906,869,250

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(59,499,420)
(59,499,420)
-

(59,499,420)

소계
-
-
-
1,664,394,864
27,170,617,587
28,835,012,451
(888,897,729)
27,946,114,722

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

-

연차배당
-
-
-
-
(4,308,000,000)
(4,308,000,000)
-
(4,308,000,000)

주식매수선택권
-
-
2,176,500,000
-
-
2,176,500,000
-
2,176,500,000

전환권대가
-
5,504,990,648
-
-
-
5,504,990,648

5,504,990,648

소계
-
5,504,990,648
2,176,500,000
-
(4,308,000,000)
3,373,490,648
-
3,373,490,648

2016.12.31
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,281,669,512
105,595,988,452
210,795,879,841
74,740,576,010
285,536,455,851

2017.1.1
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,281,669,512
105,595,988,452
210,795,879,841
74,740,576,010
285,536,455,851

총포괄손익:

-

당기순이익
-
-
-
-
54,308,487,008
54,308,487,008
10,701,307,674
65,009,794,682

파생상품평가손익
-
-
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)

매도가능증권평가손익
-
-
-
(1,881,987,647)
-

(1,881,987,647)

-

(1,881,987,647)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(235,048,029)
(235,048,029)
-
(235,048,029)

소계
-
-
-
(4,256,787,909)
54,073,438,979
49,816,651,070
10,701,307,674
60,517,958,744

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

-

연차배당
-
-
-
-
(5,708,100,000)
(5,708,100,000)
(176,000,000)
(5,884,100,000)

주식매수선택권
-
-
3,187,155,000
-
-
3,187,155,000
-
3,187,155,000

전환권대가
-
1,489,761,202
-
-
-
1,489,761,202
-
1,489,761,202

무상증자
5,385,000,000
(5,385,000,000)
-
-
-
-
-
-

자기주식
-
-
(17,664,000)
-
-
(17,664,000)

(17,664,000)

소유지분의 변동
-
-
(969,042,799)
-
-
(969,042,799)
(85,265,883,684)
(86,234,926,483)

소계
5,385,000,000
(3,895,238,798)
2,200,448,201
-
(5,708,100,000)
(2,017,890,597)
(85,441,883,684)
(87,459,774,281)

2017.12.31
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(975,118,397)
153,961,327,431
258,594,640,314
-
258,594,640,314

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과목
제14(당)기
제13(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(157,468,026,553)

(143,318,993,132)

1. 당기순이익
65,009,794,682

26,341,219,278

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
46,418,742,281

28,999,015,201

하자보수비
261,314,221

145,139,074

감가상각비
5,643,900,119

5,477,222,615

투자부동산감가상각비
114,402,422

122,010,030

무형자산상각비
50,774,748

35,277,064

대손상각비
232,650,000

-

유형자산처분손실
33,481,423

-

투자자산처분손실
-

90,870,589

차입금상환손실
62,720,913

-

무형자산처분손실
-

11,000,000

주식보상비
3,187,155,000

2,176,500,000

손실보상비
-

692,201,053

퇴직급여
934,714,815

1,283,432,759

이자비용
8,458,833,358

9,340,167,216

외화환산손실
24,351,681

1,096,911,236

매도가능증권감액손실
360,000,000

-

파생상품평가손실
1,429,419,623

-

당기손익인식금융자산평가손실
445,797,844

-

확정계약평가손실
41,324,100

416,415,001

금융보증비용
1,388,962,272

-

법인세비용
23,748,939,742

8,111,868,564

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(76,223,816,573)

(6,527,584,420)

이자수익
(2,657,964,807)

(1,821,403,620)

배당금수익
(2,455,610,753)

(1,673,104,558)

외화환산이익
(8,402,464)

(23,094,105)

파생상품평품거래이익
(3,105,000,000)

-

파생상품평가이익
(875,564,689)

(713,566,910)

확정계약평가이익
(1,429,419,623)

-

금융보증부채환입
(1,388,962,272)

-

관계기업투자수익
(243,388,118)

(2,296,119,489)

유형자산처분이익
-

(295,738)

매각예정자산처분이익
(64,059,503,847)

-

4. 운전자본 변동
(153,010,592,988)

(167,041,469,751)

매출채권및기타채권의 감소
(63,195,513,862)

(61,604,770,165)

재고자산의 감소
(89,808,333,267)

(117,619,729,855)

기타유동자산의 감소
(88,785,300,304)

(39,663,555,027)

매입채무및기타채무의 증가
36,321,292,624

47,151,509,265

기타유동부채의 증가
54,256,129,467

5,984,684,916

확정급여부채의 감소
(1,743,883,461)

(1,085,297,426)

퇴직금의 지급
(40,672,899)

(204,311,459)

충당부채의 감소
(14,311,286)

-

5. 배당금의 수취
2,768,692,353

4,237,306,158

6. 이자수취
2,336,878,469

1,373,447,589

7. 이자지급
(20,101,148,572)

(23,067,903,727)

8. 법인세의 납부
(24,666,576,205)

(7,633,023,460)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

190,923,654,856

(87,036,118,698)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
259,934,228,011

8,543,911,322

장기금융상품의 처분
6,649,383,230

3,210,401,849

매도가능금융자산의 처분
35,000,000,000

1,649,129,411

매각예정자산의 처분
213,921,166,568

-

장기대여금의 감소
321,605,675

80,083,343

유형자산의 처분
-

1,636,363

무형자산의 처분
-

460,000,000

기타비유동자산의 감소
3,054,126,220

629,770,000

기타비유동부채의 증가
987,946,318

2,512,890,356

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(69,010,573,155)

(95,580,030,020)

단기금융상품의 취득
(14,114,983,846)

(30,687,288,892)

매도가능금융자산의 취득
(12,352,890,085)

(43,277,434,789)

파생상품금융자산의 취득
(774,698,409)

-

장기금융상품의 취득
-

(10,618,825,103)

장기대여금의 증가
(1,456,771,679)

(3,631,802,090)

관계기업투자주식의 취득
(5,372,937,500)

-

기타유동자산의 증가
(7,000,000,000)

-

기타비유동자산의 증가
(2,130,530,000)

(1,105,128,792)

기타비유동부채의 감소
(700,000,000)

(4,348,000,000)

유형자산의 취득
(24,553,753,636)

(170,732,670)

무형자산의 취득
(554,008,000)

(1,740,817,684)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(33,553,654,019)
-
194,124,815,583

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
385,150,000,000

242,008,552,960

단기차입금의 차입
59,000,000,000

-

장기차입금의 차입
326,150,000,000

162,810,000,000

전환사채의 발행
-

79,198,552,960

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(418,703,654,019)

(47,883,737,377)

단기차입금의 상환
-

(3,750,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(162,906,363,536)

-

장기차입금의 상환
(130,510,600,000)

(31,300,000,000)

유동사채의 상환
(33,150,000,000)

-

자기주식의 취득
(17,664,000)

-

소유지분의 변동으로 인한 지급
(86,234,926,483)

-

배당금의 지급
(5,884,100,000)

(4,308,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(98,025,716)

(36,230,296,247)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

8,402,464

21,182,869

VI. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산

24,067,196,120

(24,682,082,459)

VII. 기초의 현금및현금성자산

41,461,382,000

102,352,577,837

VIII. 기말의 현금및현금성자산

65,438,954,868

41,461,382,000

주석 참조

주석

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332(삼평동)에 소재하고 있습니다. 

지배회사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주를 발행 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
지배회사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 16,155,000주 입니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스(주)
5,002,500
30.97%

최창원
3,877,500
24.00%

함스테판윤성
10,000
0.06%

국민연금
2,012,528
12.46%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

기타주주
5,251,832
32.51%

합 계
16,155,000
100.00%

(
2) 당기말
현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
주요업종
지분율
소재지
결산일

비앤엠개발
(주)

건물개발및공급업
100.00%
대한민국
12.31.

현대사모부동산투자신탁20호
부동산개발업
100.00%
대한민국
12.31.

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
부동산개발업
100.00%
대한민국
12.31.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발(주)
4,762,729,466
1,798,665,168
2,964,064,298
-
42,522,774,108

현대사모부동산투자신탁20호
32,958,785,260
28,121,491,476
4,837,293,784
-
(633,927,830)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
75,845,858,547
58,038,387,774
17,807,470,773
-
(192,529,227)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기손익

비앤엠개발
(주)

157,708,327,312
60,355,584,247
97,352,743,065
-
(3,442,776,488)

현대사모부동산투자신탁20호
12,172,633,179
6,701,411,565
5,471,221,614
-
(263,700,901)

이지스사모부동산투자신탁61호

315,824,075,529
165,274,639,085
150,549,436,444
-
(917,327,057)

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동내역
변동사유

이지스사모부동산투자신탁61호

연결제외
지분처분

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
연결포함
지분취득

(5) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역

1) 당기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

비앤엠개발
(주)

5,041,095

-
-
-

현대사모부동산투자신탁20호
68,999,989
-
51,797,262
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
80,000,000
-
-
-

이지스사모부동산투자신탁61호(주1)

3,192,285,266
-
680,000,000
-

합 계
3,346,326,350
-
731,797,262
-

(주1) 당기 중 처분되기 직전까지의 거래내역임.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

현대사모부동산투자신탁20호
1,151,799,988
-
1,082,800,000
-

이지스사모부동산투자신탁61호

-
-
93,500,000
-

합 계
1,151,799,988
-
1,176,300,000
-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 37번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 196,267백만원, 매도가능금융자산 8,893백만원, 당기손익인식금융자산 26,163백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측
정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 196,267백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 7,478백만원을 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품 3,732백만원이 상각후원가 측정 항목으로 분류될가능성이 있습니다. 또한, 수익증권 2,124백만원과 금융자산이 주계약인 복합계약 1,622백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있으나, 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융상품으로 분류되어 있음에 따라 당기손익 변동은 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 1
2월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,415백만원입니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분
상품을
26,163백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 614,797백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도
해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소 가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해 야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 196,266백만원(대여금 및 수취채권 196,266백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 당사의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래는 없는 것으로 파악됩니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 12월 31일 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 신재생에너지 사업부문은 풍력발전소의 설계, 조달 및 공사를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 플랜트 공사계약에서 발생한 수익은 36,125백만원으로 당사의 총 수익의 11% 에해당합니다.

당사는 외부 업체에 풍력발전소의 구동에 필요한 주기기의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 주기기의 원가는 총공사예정원가의 약 47%를 차지합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 당사는 주기기 원가가 진행률 산정에 포함되지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식할 예정입니다.

(2) 유의적 금융요소

당사의 신재생에너지 사업부문과 부동산개발 사업부문은 플랜트 공사계약 및 부동산분양 계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사가 체결한 공사계약의 약속된 대가는 계약상대방과의 합의된 지급시기 때문에 약속한 용역을 고객에게 이전하는대로 그 고객이 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액과 차이가 발생하며, 이러한 상황에서 계약은 유의적인 금융요소를 포함합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다.

3) 계약체결 증분원가

당사는 오피스, 지식산업센터, 호텔, 오피스텔의 분양을 위해 홍보관을 건립하여 분양기간 동안 운영한 후 철거하고 있으며, 홍보관의 건축 및 철거와 관련된 공사비를 선급공사원가로 인식하였습니다. 이러한 공사비는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 원가로, 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 원가가 아니며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.

당사는 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택' 에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니 다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니 다. 

3) 임대수익

연결실체는 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다.

(11) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 
- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품 

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. 
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(3) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

4. 영업부문

(1) 연결실체는 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 영위하고 있으며, 각 부문의 주요제품 및 용역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 제품 및 용역

부동산개발
오피스 개발, 상가 임대운영 등

신재생에너지

풍력발전소 설계, 조달, 공사 및
운영, 신재생에너지 사업 개발 및 사업권 매각,신재생에너지 발전소의 건축 및 운영

ESS 사업
ESS(Energy Storage System)를 활용한 전기요금 절감 서비스

가구사업
수입가구 등의 판매 및 설치

(2) 당기 및 전기의 부문별 영업실적 및 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
ESS사업
가구사업
미배분
합계

매출:

외부거래
250,935,688,354
50,641,932,834
233,524,173
28,000,903,069
-
329,812,048,430

내부거래
1,000,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000

소 계
251,935,688,354
50,641,932,834
233,524,173
28,000,903,069
-
330,812,048,430

영업손익
35,238,171,697
5,952,141,765
(766,953,060)
2,763,010,646
(19,531,008,319)
23,655,362,729

자산
694,951,630,333
145,871,624,318
19,439,470,284
10,390,642,795
70,667,024,085
941,320,391,815

부채
177,876,175,786
67,624,894,783
8,775,948,472
6,312,332,579
422,136,399,881
682,725,751,501

(전기)

(단위 : 원)

구 분
부동산개발
신재생에너지
가구사업
미배분
합계

매출:

외부거래
234,674,142,830
24,634,726,855
18,002,462,550
-
277,311,332,235

내부거래
(935,000,000)
-
-
-
(935,000,000)

소 계
233,739,142,830
24,634,726,855
18,002,462,550
-
276,376,332,235

영업손익
39,345,433,765
15,389,107,919
1,964,289,466
(16,317,235,936)
40,381,595,214

자산
823,880,639,297
125,022,107,691
13,397,982,237
59,104,372,683
1,021,405,101,908

부채
500,443,808,576
59,515,811,807
7,060,195,996
168,848,829,678
735,868,646,057

부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 전사차원에서 관리되는 판매비과 관리비 및 금융손익 등은 부문별로 배부하지 않았습니다.

(3) 지역별정보

연결실체의 수익은 국내에서 발생하고 있어 유형자산, 투자부동산 등 비유동자산은 모두 국내매출과 관련되어 있습니다.

1) 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 원)

구 분

당기
전기

국내

330,812,048,430
276,376,332,235

해외

-
-

합 계
330,812,048,430
276,376,332,235

2) 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있으며, 모두 국내 매출과 관련되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

부동산개발

10.3%
34.0%

신재생에너지
11.0%
-

5. 금융상품

(1) 금융자산 및 금융부채

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
-
65,438,954,868
-
-
65,438,954,868

단기금융상품
-
30,666,569,541
-
-
30,666,569,541

유동성장기대여금
-
1,900,000,000
-
-
1,900,000,000

매출채권및기타채권
-
42,766,913,862
-
-
42,766,913,862

소 계
-
140,772,438,271
-
-
140,772,438,271

비유동자산:

장기금융상품
-
42,186,350,886
-
-
42,186,350,886

장기투자증권
22,814,000,000
-
-
8,893,073,223
31,707,073,223

장기대여금
-
5,252,339,386
-
-
5,252,339,386

파생상품자산
3,349,000,000
-
-
-
3,349,000,000

기타비유동자산
-
8,055,417,337
-
-
8,055,417,337

소 계
26,163,000,000
55,494,107,609
-
8,893,073,223
90,550,180,832

합 계
26,163,000,000
196,266,545,880
-
8,893,073,223
231,322,619,103

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
66,234,167,052
66,234,167,052

파생상품부채
987,635,538
-
987,635,538

단기차입금
-
69,000,000,000
69,000,000,000

유동성장기차입금
-
104,810,000,000
104,810,000,000

소 계
987,635,538
240,044,167,052
241,031,802,590

비유동부채:

장기차입금
-
282,610,000,000
282,610,000,000

전환사채
-
76,959,327,739
76,959,327,739

기타비유동부채
-
14,195,666,702
14,195,666,702

소 계
-
373,764,994,441
373,764,994,441

합 계
987,635,538
613,809,161,493
614,796,797,031

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
-
41,461,382,000
-
-
41,461,382,000

단기금융상품
-
29,540,136,574
-
-
29,540,136,574

매출채권및기타채권
-
18,655,601,667
-
-
18,655,601,667

파생상품자산
-
-
2,833,200,618
-
2,833,200,618

소 계
-
89,657,120,241
2,833,200,618
-
92,490,320,859

비유동자산:

장기금융상품
-
48,835,734,116
-
-
48,835,734,116

장기투자증권
15,615,496,253
-
-
42,005,461,655
57,620,957,908

장기대여금
-
6,017,173,382
-
-
6,017,173,382

파생상품자산
1,965,503,747
-
380,734,022
-
2,346,237,769

기타비유동자산
-
8,586,816,227
-
-
8,586,816,227

소 계
17,581,000,000
63,439,723,725
380,734,022
42,005,461,655
123,406,919,402

합 계
17,581,000,000
153,096,843,966
3,213,934,640
42,005,461,655
215,897,240,261

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
49,529,591,177
49,529,591,177

단기차입금
-
10,000,000,000
10,000,000,000

유동성장기차입금
-
162,692,095,067
162,692,095,067

유동성사채
-
36,085,219,160
36,085,219,160

유동성전환사채
-
23,503,771,619
23,503,771,619

소 계
-
281,810,677,023
281,810,677,023

비유동부채:

장기차입금
-
191,780,600,000
191,780,600,000

전환사채
-
50,668,134,469
50,668,134,469

기타비유동부채
-
9,604,964,135
9,604,964,135

소 계
-
252,053,698,604
252,053,698,604

합 계
-
533,864,375,627
533,864,375,627

(2)
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산

-
-

26,163,000,000

26,163,000,000
-
-

17,581,000,000

17,581,000,000

위험회피파생상품
-
-
-
-
-
3,213,934,640
-
3,213,934,640

매도가능금융자산
-
-
7,683,159,744
7,683,159,744
-
-
41,043,950,000
41,043,950,000

금융부채:

위험회피파생상품
-
987,635,538
-
987,635,538
-
-
-
-

(3) 당기말 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치추정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익인식
금융자산
22,814,000,000

현금흐름할인법

성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

할인율
9.22%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

3,349,000,000
이항모형
할인율
2.35%

할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

매도가능금융자산

7,339,179,613

현금흐름할인법
성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

할인율
4.81%~8.12%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

(4) 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기초
기초
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익인식금융자산
17,581,000,000
8,419,000,000
-
163,000,000
-
26,163,000,000

매도가능금융자산
41,043,950,000
4,460,186,670
(36,185,450,000)
(360,000,000)
(1,275,526,926)
7,683,159,744

합 계
58,624,950,000
12,879,186,670
(36,185,450,000)
(197,000,000)
(1,275,526,926)
33,846,159,744

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

당기손익인식금융자산

163,000,000

대여금및수취채권
2,657,964,807
-
-
-
128,344,636
-
-

위험회피파생상품
-
-
266,766,845

3,079,948,813

-
-
(3,063,658,597)

매도가능금융자산
-
2,455,610,753

(360,000,000)

-
-
-
(2,460,976,926)

금융보증계약

-
-
-
-
-

(1,388,962,272)

-

합 계
2,657,964,807
2,455,610,753
69,766,845

3,079,948,813

128,344,636

(1,388,962,272)

(5,524,635,523)

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
(1,429,419,623)
-
-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(8,458,833,358)
-
-
(62,720,913)
(259,758,892)
-
-

금융보증계약
-
-
-
-
-
1,388,962,272
-

합 계

(8,458,833,358)

-
(1,429,419,623)

(62,720,913)

(259,758,892)

1,388,962,272
-

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동

금융자산:

대여금및수취채권
1,821,403,620
-
-
-
58,326,899
-

위험회피파생상품
-
-
713,566,910
156,518,200
-
990,299,561

매도가능금융자산
-
1,673,104,558
-
-
-
1,185,450,000

합 계

1,821,403,620

1,673,104,558

713,566,910

156,518,200

58,326,899

2,175,679,561

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
-
(247,115,046)
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
9,340,167,216
-
-
-
(1,407,083,776)
-

합 계

9,340,167,216

-
-

(247,115,046)

(1,407,083,776)

-

(주1) 법인세효과 반영전 금액임.

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
30,359,325,541
29,540,136,574
차입금 담보 등

장기금융상품
42,186,350,886
48,835,734,116
차입금 담보 등

합 계
72,545,676,427
78,375,870,690

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,488,409,027
9,789,129,916

(대손충당금)
(14,910,500)
(14,910,500)

미수금
12,284,674,137
8,589,650,856

미수수익
447,471,033
232,561,230

예치보증금
561,270,165
59,170,165

합 계
42,766,913,862
18,655,601,667

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회
수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

만기미도래
28,301,130,729
9,966,031,460
38,267,162,189
6,693,746,500
5,671,188,199
12,364,934,699

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
89,441,766
1,072,553,902
1,161,995,668
1,487,225,191
1,787,850,000
3,275,075,191

만기경과후 31~90일
185,283,896
1,972,066,078
2,157,349,974
218,845,388
1,411,121,133
1,629,966,521

만기경과후 90일 초과
912,552,636
282,763,895
1,195,316,531
1,389,312,837
11,222,919
1,400,535,756

소 계
1,187,278,298
3,327,383,875
4,514,662,173
3,095,383,416
3,210,194,052
6,305,577,468

합 계
29,488,409,027
13,293,415,335
42,781,824,362
9,789,129,916
8,881,382,251
18,670,512,167

8. 대여금

당기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

유동성장기대여금
사업비
6.9%
1,900,000,000
-

장기대여금
사업비
4.6%, 6.9%, 7.0%
4,582,423,071
5,447,256,725

임직원 주택자금
1.0%
669,916,315
569,916,657

합 계

7,152,339,386
6,017,173,382

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

토지(재고자산)
130,992,050
-

용지
313,773,926,463
257,697,955,589

완성공사
3,742,654,171
-

미성공사
1,938,822,891
7,896,244,587

상품
510,945,441
349,817,080

저장품
660,553,929
514,317,478

저장품평가손실충당금
(32,323,956)
(155,084,166)

미착품
459,570,045
1,536,102,789

합 계
321,185,141,034
267,839,353,357

(2)

연결실체는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

미성공사
221,358,684
(76,464,551)

선급공사원가
4,026,766,272
3,044,785,733

(손익계산서항목)

이자비용 감소
15,220,460,452
11,428,273,691

매출원가 증가
(10,972,335,496)
(8,459,952,509)

세전이익 증가
4,248,124,956
2,968,321,182

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인
4.72%
및 일반차입금의 유효이자율인
5.23%
입니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
105,792,590,124
39,378,376,463

선급비용
8,179,979,192
4,726,112,063

선납세금
-
14,957,650

선급공사원가
22,428,649,436
17,572,982,234

소 계
136,401,218,752
61,692,428,410

기타비유동자산:

보증금
8,055,417,337
8,586,816,227

합 계
144,456,636,089
70,279,244,637

11. 장기투자증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액(주1)

지분증권-출자금

㈜
퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

㈜
비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜
비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주
5.40%
324,000,000
(203,083,200)
120,916,800

건설공제조합(주1)
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합
(주1)

-
-
850,929,809
-
850,929,809

화성정남일반사업단지(주)
(주1)

10,000주

5.00%

50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회
(주1)

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍력㈜
323,000주
19.00%
161,500,000
(81,073,000)
80,427,000

고한풍력㈜
760주
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계
2,932,213,479
(1,517,156,200)
1,415,057,279

수익증권

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호(주2)
-
2.27%
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

이지스사모부동산투자신탁61호
-
0.13%
300,000,000
43,980,131
343,980,131

소 계

2,806,386,670
(682,370,726)
2,124,015,944

채무증권

㈜
모네상스

-
-
1,295,000,000
327,000,000
1,622,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
4,368,000,000
(636,000,000)
3,732,000,000

울진풍력㈜
-
-
23,259,797,844
(445,797,844)
22,814,000,000

소 계
28,922,797,844
(754,797,844)
28,168,000,000

합 계
34,661,397,993
(2,954,324,770)
31,707,073,223

(주1) 취
득원가로 평가함
(주
2) 당기 중 신규취득함.

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손포함)
장부금액

지분증권-출자금

㈜
퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
-
360,000,000

㈜
비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜
비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주
5.40%
324,000,000
-
324,000,000

건설공제조합
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합
-
-
602,527,985
-
602,527,985

화성정남일반사업단지(주)

10,000주
5.00%
50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회
34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍
력㈜

323,000주
19.00%
161,500,000
-
161,500,000

소 계
2,680,011,655
(873,000,000)
1,807,011,655

수익증권

KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(주1)
-
25.93%
35,000,000,000
1,185,450,000
36,185,450,000

소 계

35,000,000,000
1,185,450,000
36,185,450,000

채무증권

㈜
모네상스

-
-
1,295,000,000
-
1,295,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
2,718,000,000
-
2,718,000,000

울진풍력㈜
-
-
15,615,496,253
-
15,615,496,253

소 계
19,628,496,253
-
19,628,496,253

합 계
57,308,507,908
312,450,000
57,620,957,908

(주1)
당사는 2016년 3월 17일 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁의 수익증권 250억을 추가취득하여
지분율이 25.93%가 되었으나, 운용지시를 할 수 없는 등 유의
적인 영향력이 없어 장기투자증권으로 분류하였으며 당기 중 매각완료 함.

12.

관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재

관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜
킨텍스몰

대한민국
40.00%
17,411,325
40.00%
17,518,697

㈜
에스에이파워스

대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전
㈜

대한민국
26.00%
1,473,529,936
26.00%
1,528,242,257

단양에너지㈜
대한민국
29.00%
7,250,000
29.00%
7,250,000

㈜
모네상스(주1)

대한민국
16.61%
657,825,007
16.61%
672,550,153

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주2)
대한민국
35.00%
5,372,788,857
-
-

합 계

7,528,805,125

2,225,561,107

(주1)
잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율은 20%를 초과함.

(주2) 당기 중 신규취득함.

(2
) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
취득
지분법손익
배당금
기말장부금액

㈜킨텍스몰

17,518,697
-
(107,372)
-
17,411,325

㈜에스에이파워스(주1)

-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,528,242,257
-
258,369,279
(313,081,600)
1,473,529,936

단양에너지㈜
7,250,000
-
-
-
7,250,000

㈜모네상스

672,550,153
-
(14,725,146)
-
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호

5,372,937,500

(148,643)
-
5,372,788,857

합 계
2,225,561,107
5,372,937,500
243,388,118
(313,081,600)
7,528,805,125

(주1)
당기말 현재 휴면법인으로 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하 가 되어 지분법
적용을 중지하였으며, 이로 인해 미반영한 지분변동액은 677, 036,368원(이익잉여금: 677,036,368원)임.

(전기)

(단위 : 원)

회사명
기초장부금액
지분법손익
배당금
기말장부금액

㈜
킨텍스몰

39,572,435
2,173,946,262
(2,196,000,000)
17,518,697

㈜에스에이파워스

-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,699,241,102
197,202,755
(368,201,600)
1,528,242,257

단양에너지㈜
7,250,000
-
-
7,250,000

㈜모네상스

747,579,681
(75,029,528)
-
672,550,153

합 계
2,493,643,218
2,296,119,489
(2,564,201,600)
2,225,561,107

(3) 당기말
및 전기말 현재
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

㈜
킨텍스몰

43,366,470
-
-
(429,406)

㈜에스에이파워스

-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

17,261,956,619
11,594,533,931
3,714,007,288
1,007,020,049

단양에너지㈜
25,000,000
-
-
-

㈜모네상스

3,980,772,461
1,485,373,658
1,386,244,572
527,383,737

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
15,350,833,367
8,060
-
(424,693)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순이익

㈜
킨텍스몰

43,796,773
-
-
5,434,865,657

㈜에스에이파워스

369,564,291
2,626,352,183
-
-

대구태양광발전
㈜

18,908,826,184
13,046,896,504
3,317,039,377
739,064,842

단양에너지㈜
25,000,000
-
-
-

㈜모네상스

3,433,661,722
1,356,483,685
953,015,910
111,693,674

13. 유형자산

당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
-
83,989,115,461

취득
-
151,567,687
1,870,809,313
-
1,921,850,000
2,040,677,000
18,568,849,636
24,553,753,636

대체(주1)
(10,242,600)
-
-
-
-
-
-
(10,242,600)

처분
-
-
-
-
(5,000)
(33,476,423)
-
(33,481,423)

감가상각비
-
(263,142,383)
(4,455,276,990)
(4,053,800)
(153,699,906)
(767,727,040)
-
(5,643,900,119)

기말
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
2,169,778,223
4,544,471,138
18,568,849,636
102,855,244,955

취득원가
2,046,340,398
6,900,613,809
86,533,212,194
20,269,000
2,684,627,628
7,219,222,900
18,568,849,636
123,973,135,565

감가상각누계액
-
(1,038,178,964)
(16,877,611,264)
(12,499,215)
(514,849,405)
(2,674,751,762)
-
(21,117,890,610)

(주1) 재고자산으로 대체됨.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
합계

기초
2,056,582,998
6,233,860,692
76,646,053,274
15,877,385
499,425,139
3,845,146,543
89,296,946,031

취득
-
-
-
-
29,801,000
140,931,670
170,732,670

처분
-
-
-
-
(1,340,625)
-
(1,340,625)

감가상각비
-
(259,851,151)
(4,405,984,667)
(4,053,800)
(126,252,385)
(681,080,612)
(5,477,222,615)

기말
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
83,989,115,461

취득원가
2,056,582,998
6,749,046,122
84,662,402,881
20,269,000
830,561,628
5,987,016,583
100,305,879,212

감가상각누계액
-
(775,036,581)
(12,422,334,274)
(8,445,415)
(428,928,499)
(2,682,018,982)
(16,316,763,751)

(2) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 93,406백만원(전기 : 93,406백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

대체(주1)
5,426,547,860
23,609,948,694
29,036,496,554

상각
-
(114,402,422)
(114,402,422)

기말
6,663,595,762
25,760,482,973
32,424,078,735

취득원가
6,663,595,762
26,206,388,191
32,869,983,953

감가상각누계액
-
(445,905,218)
(445,905,218)

(주1) 미완성공사 및 건설용지에서 투자부동산으로 대체함.

(전기)

(단위 : 원)

구분
토지
건물
합계

기초
4,282,330,433
10,628,242,642
14,910,573,075

대체(재고자산)(주1)
(3,045,282,531)
(8,241,295,911)
(11,286,578,442)

상각
-
(122,010,030)
(122,010,030)

기말
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

취득원가
1,237,047,902
2,596,439,497
3,833,487,399

감가상각누계액
-
(331,502,796)
(331,502,796)

(주1)
투자부동산으로 분류하였던 임대용부동산인 부산문현동의 상가를 매각함에 따 라 재고자산(매출원가)으로 대체함.

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
46,700,000
443,052,020

투자부동산에서 발생하는 임대비용
97,723,253
395,244,532

(3)
당
기말 현재 투자부동산의 공정가치는 평균 약 41,211백만원으로 평가되어 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
영업권
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초
320,657,825
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
5,313,996,636

취득
-
-
-
240,608,000
313,400,000
-
554,008,000

상각비
-
(4,305,700)
(12,263,784)
-
(34,205,264)
-
(50,774,748)

기말
320,657,825
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,817,229,888

취득원가
320,657,825
38,108,000
78,238,360
2,298,242,776
760,217,339
2,794,478,671
6,289,942,971

상각누계액
-
(13,361,891)
(39,470,147)
-
(419,881,045)
-
(472,713,083)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
영업권
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초
320,657,825
22,961,959
22,219,774
914,720,666
44,417,121
2,794,478,671
4,119,456,016

취득
-
10,142,000
38,104,240
1,653,914,110
38,657,334
-
1,740,817,684

처분
-
-
-
(471,000,000)
-
-
(471,000,000)

대체
-
-
-
(40,000,000)
-
-
(40,000,000)

상각비
-
(4,052,150)
(9,292,017)
-
(21,932,897)
-
(35,277,064)

기말
320,657,825
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
5,313,996,636

취득원가
320,657,825
38,108,000
78,238,360
2,057,634,776
446,817,339
2,794,478,671
5,735,934,971

상각누계액
-
(9,056,191)
(27,206,363)
-
(385,675,781)
-
(421,938,335)

16. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

391,062,585,827
177,936,482,266

가산: 누적이익

118,756,646,154
58,276,536,312

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

509,819,231,981
236,213,018,578

차감: 진행청구액

(445,195,011,121)
(172,273,458,199)

소 계

64,624,220,860
63,939,560,379

미청구공사

102,798,418,685
64,059,959,233

초과청구공사

(38,174,197,825)
(120,398,854)

소 계

64,624,220,860
63,939,560,379

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 없으며 선수금은 38,174,197,825원(전기말 120,398,854원)입니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

추정총계약수익의
변동

추정총계약원가의
변동

당기 손익에 미치는
영향

미래 손익에 미치는
 영향

미청구공사 변동

초과청구공사 변동

공사손실

충당부채

엠스테이 호텔 창원
-
101,171,808
(88,416,302)
(12,504,621)
-
-
-

가산SK V1지식산업센터
-
2,095,050,000
(1,782,732,464)
(312,317,536)
-
-
-

해운대비지니스호텔
179,000,000
(1,014,788,631)
1,193,788,631
-
-
-
-

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

미청구공사

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

엠스테이 호텔 창원
2015-09-11
2017-04-26
100.00%
-
-
-
-

해운대 비즈니스호텔
2015-05-29
2017-04-14
100.00%
-
-
-
-

가산SK V1
지식산업센터

2015-12-02
2018-04-30
85.09%
38,616,841,528
-
-
-

가산W센터
2016-01-12
2018-04-30
84.70%
36,306,587,538
-
-
-

강남역 비엘 106
2016-03-31
2018-05-31
71.21%
5,552,613,655
-
-
-

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
24.76%
22,322,375,964
-
-
-

문래동지식산업센터
2017-07-12
2019-09-30
11.78%
-
-
-
-

성수SK V1지식산업센터
2017-12-27
2020-05-30
0.70%
-
-
-
-

성수W센터데시앙플렉스
2017-10-27
2020-04-30
0.70%
-
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
24.8%
-
-
3,185,355,999
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
29,909,231,288
34,268,243,834

미지급금
29,727,698,869
11,714,031,106

미지급비용
6,597,236,895
3,547,316,237

합 계
66,234,167,052
49,529,591,177

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

69,000,000,000
-
10,000,000,000

-

장기차입금

104,810,000,000
282,610,000,000
162,692,095,067
191,780,600,000

사채
-
-
36,085,219,160
-

전환사채

-
76,959,327,739
23,503,771,619
50,668,134,469

합 계
173,810,000,000
359,569,327,739
232,281,085,846
242,448,734,469

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차 입 처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
산금채1년물+2.33%
3,000,000,000
산금채1년물+2.06%
3,000,000,000

수협은행
MOR+3.06%
3,000,000,000
COFIX+2.80%
3,000,000,000

우리은행
CD+2.17%
4,000,000,000
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
3.80%
1,000,000,000
-
-

농협은행
5.00%
18,000,000,000
-
-

미래에셋캐피탈

5.00%

25,000,000,000
-
-

애큐온캐피탈

5.00%

10,000,000,000
-
-

산은캐피탈

5.00%

5,000,000,000
-
-

합 계

69,000,000,000

10,000,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
29,227,500,000
17,754,250,372

대구은행
금융채1년물+2.22%
9,742,500,000
11,094,607,228

케이에스드림(유)
금융채3년물+2.43%
20,250,000,000
22,500,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.A
4.00%
16,650,000,000
20,250,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.B
CD+2.25%
11,100,000,000
13,500,000,000

신한은행
CD+2.37%
-
6,637,000,000

대구은행
CD+2.37%
-
5,163,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.A
4.50%
10,250,000,000
11,500,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
10,000,000,000
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
34,556,000,000
-

삼성화재

3.80%

58,744,000,000
-

신한은행
CD+3.05%
17,900,000,000
-

대구은행
CD+3.05%
10,700,000,000
-

신한캐피탈
CD+3.05%
8,600,000,000
-

KB캐피탈
CD+3.05%
7,100,000,000
-

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
700,000,000
-

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
-

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
18,000,000,000
-

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
-

미래에셋캐피탈
4.05%
12,500,000,000
-

IBK캐피탈
4.05%
12,500,000,000
-

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

애큐온캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

동양생명
5.40%
-
17,531,942,400

이지스사모부동산투자신탁47호
8.50%
-
34,000,000,000

에이블에이치에스
5.80%
-
30,000,000,000

신한캐피탈
CD+3.42%
-
10,000,000,000

KB캐피탈

CD+3.42%

-
10,000,000,000

신한은행
CD+2.37%
-
13,000,000,000

농협
CD+2.37%
-
13,000,000,000

수협
CD+2.37%
-
13,000,000,000

신한생명
CD+2.37%
-
20,000,000,000

애큐온캐피탈

CD+3.42%
-
7,000,000,000

스타파이낸셜
CD+3.42%
-
3,000,000,000

산은캐피탈
A1 CP(91일물)+3.31%
-
1,750,000,000

KB캐피탈

A1 CP(91일물)+3.31%

-
1,750,000,000

SBI저축은행
7.50%
6,900,000,000
5,600,000,000

메리츠종금증권
5.40%
13,400,000,000
-

메리츠캐피탈
5.40%
6,600,000,000
-

KTB수송전문투자형사모부동산투자
5.85%
-
55,000,000,000

7.50%
-
1,593,442,623

합 계
387,420,000,000
354,624,242,623

차감 : 할인발행차금
-
(151,547,556)

차감 : 유동성대체
(104,810,000,000)
(162,843,642,623)

차감 : 할인발행차금 유동성대체
-
151,547,556

차감잔액
282,610,000,000
191,780,600,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

외화 사채
2014.11.28

2017.11.28

3M Libor + 1.10%
-
36,085,219,160
(USD 30,000,000)

사채액면총액
-
36,255,000,000

차감: 할인발행차금
-
(169,780,840)

차감: 유동성대체
-
(36,085,219,160)

차감잔액
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
80,000,000,000
80,000,000,000

전환사채의 부채요소

76,959,327,739
74,171,906,088

차감 : 유동성대체
-
(23,503,771,619)

차감잔액
76,959,327,739
50,668,134,469

전환사채의 자본요소(주석 23)

6,994,751,850
5,504,990,648

19. 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

확정급여채무의 현재가치
6,317,088,596
5,128,844,305

사외적립자산의 공정가치
(5,890,618,775)
(4,159,785,264)

합 계
426,469,821
969,059,041

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
965,678,457
1,212,133,451

이자비용
111,242,187
103,287,229

사외적립자산의 기대수익
(142,205,829)
(165,323,441)

합 계
934,714,815
1,150,097,239

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
42,185,047
15,084,563

판매관리비
892,529,768
1,268,348,196

합 계
934,714,815
1,283,432,759

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
965,678,457
-
965,678,457

이자비용(이자수익)
111,242,187
(142,205,829)
(30,963,642)

소 계
1,076,920,644
(142,205,829)
934,714,815

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
(15,291,091)
(15,291,091)

재무적 가정의 변동
(125,102,853)
-
(125,102,853)

경험조정
447,646,269
-
447,646,269

소 계
322,543,416
(15,291,091)
307,252,325

기여금 납부액
-
(1,743,883,461)
(1,743,883,461)

퇴직급여 지급액
(220,061,849)
179,388,950
(40,672,899)

관계사로부터 전출(전입)
8,842,080
(8,842,080)
-

기말금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

(전기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,903,314,473
(5,005,856,325)
897,458,148

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,212,133,451
-
1,212,133,451

이자비용(이자수익)
103,287,229
(165,323,441)
(62,036,212)

퇴직급여초과지급액
133,335,520
-
133,335,520

소 계
1,448,756,200
(165,323,441)
1,283,432,759

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
155,332,703
155,332,703

재무적 가정의 변동
(15,487,986)
-
(15,487,986)

경험조정
(62,067,698)
-
(62,067,698)

소 계
(77,555,684)
155,332,703
77,777,019

기여금 납부액
(133,335,520)
(1,085,297,426)
(1,218,632,946)

퇴직급여 지급액
(2,260,716,895)
2,189,740,956
(70,975,939)

관계사로부터 전출(전입)
248,381,731
(248,381,731)
-

기말금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
5,890,618,775
4,159,785,264

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.61%
3.25%

임금상승률(Base-up)
4.50%
6.51%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
(318,243,080)
362,870,919
356,409,939
(318,892,995)
(288,619,523)
311,196,044
324,049,524
(288,254,538)

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
17,268,993,673
6,183,948,590

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금
3,897,516,317
18,157,886,051

선수수익
495,931,012
630,013,403

미지급세금
5,887,267,210
7,548,757,086

소 계
27,691,790,863
32,662,687,781

기타비유동부채:

임대보증금
8,842,665,416
8,405,974,124

금융보증부채
5,353,001,286
1,198,990,011

소 계
14,195,666,702
9,604,964,135

합 계
41,887,457,565
42,267,651,916

21. 파생상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주2)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
KRW
33,150,000,000
USD
30,000,000
-
266,766,845
-

통화선도
KRW
130,518,907
USD
112,526
(9,958,551)
(14,358,319)
-

KRW
9,264,451,419
USD
7,989,351
(704,660,758)
(1,078,094,444)
-

KRW
1,896,602,333
USD
1,635,566
(144,256,921)
(208,207,552)
-

KRW
23,417,733,809
EUR
18,218,955
(111,115,220)
(111,115,220)
-

KRW
849,160,000
EUR
650,000
(17,644,088)
(17,644,088)
-

내재파생상품(주1)
3,349,000,000
608,797,844
-

합 계
2,361,364,462
(553,854,934)
-

(전기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주2)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
KRW
33,150,000,000
USD
30,000,000
2,797,519,639
297,151,909
3,063,658,597

통화선도
KRW
1,059,113,654
USD
912,557
35,680,979
35,680,979
-

KRW

130,518,907

USD

112,526
4,399,767
4,399,767
-

KRW

9,264,451,419

USD

7,989,351
312,383,624
312,383,624
-

KRW

1,896,602,333

USD

1,635,566
63,950,631
63,950,631
-

내재파생상품(주1)
1,965,503,747
-
-

합 계
5,179,438,387
713,566,910
3,063,658,597

(주1) 내재파생상품은 당사가 취득한 전환사채(장기투자증권)의 취득금액에서 당사 의 유효이자율을 적용한 부채요소를 차감한 잔액임.

(주2) 법인세효과 반영전 금액.

22. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
701,846,270
261,314,221
(14,311,286)
948,849,205

(전기)

(단위 : 원)

구분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
556,707,196
145,139,074
-
701,846,270

손실보상충당부채
1,895,554,036
692,201,053
(2,587,755,089)
-

합 계
2,452,261,232
837,340,127
(2,587,755,089)
701,846,270

23. 자본 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수(주1)

16,155,000

10,770,000주

보통주자본금
16,155,000,000원
10,770,000,000원

(주
1)
연결실체는 당기 중 무상증자를 통하여 1주당 신주를 0.5주 발행함.

(2) 당기말 현재 지배기업의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
78,081,731,229
83,466,731,229

전환권대가(주2)
6,994,751,850
5,504,990,648

합 계
85,076,483,079
88,971,721,877

(주1) 연결실체는 당기 중 주식발행초과금 5,385백만원을 자본금으로 전입함.
(주2) 연결실체는 보통주
로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채 요소의 공정가치를 차감하여 측정함.

(3) 종속회사의 우선주 자본금 내역

비앤엠개발(주)는 2015년 12월 21일에 제3자배정방식으로 전환상환우선주를 발행하였으며,
당기 중 주식소각을 통해 전액 유상감자하였습니다.

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
5,363,655,000
2,176,500,000

자기주식
(17,664,000)
-

기타
(969,042,799)
-

합 계
4,376,948,201
2,176,500,000

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치(주1)

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

(주1)
주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같음.

구분
2016.03.18 부여분
2017.03.24 부여분

부여일의 주식가격(주2)
41,150
25,683

행사가격(주2)
41,950
25,950

기대변동성
73.60%
25.14%

무위험이자율
1.77%
2.12%

(주2) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 부여일의 주식가치를 무상증자 비율만 큼 조정함.

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
2,176,500,000
2,611,800,000
-
4,788,300,000

2017.03.24
-
120,000
-
120,000
-
575,355,000
-
575,355,000

합 계
120,000
120,000
-
240,000
2,176,500,000
3,187,155,000
-
5,363,655,000

연결실체는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 5,363,655,000원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 1,240,797,000원 입니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

파생상품평가이익
-
2,374,800,262

매도가능금융자산평가손익
(975,118,397)
906,869,250

합 계
(975,118,397)
3,281,669,512

26. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,026,412,312
1,455,602,312

미처분이익잉여금
151,934,915,119
104,140,386,140

합 계
153,961,327,431
105,595,988,452

27. 비지배지분

당기 및 전기 중 연결실체의 비지배지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

비지배지분의 지분율
-
23.81%

누적 비지배지분
-
74,740,576,010

비지배지분에 배분된 당기순손익
10,701,307,674
(888,897,729)

비지배지분에 지급한 배당금
(176,000,000)
-

28. 수익

당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
27,438,890,069
17,321,486,550

제품매출
14,516,478,145
13,634,726,855

공사수입
36,125,454,689
-

용역수입
7,265,600,658
7,722,805,405

임대수입
6,831,034,760
5,843,633,433

분양수입
238,634,590,109
207,283,679,992

부동산매각수입
-
13,570,000,000

기타매출
-
11,000,000,000

합 계
330,812,048,430
276,376,332,235

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
19,155,017,474
13,532,971,445

퇴직급여
892,529,768
1,268,348,196

복리후생비
2,235,099,332
2,394,941,051

여비교통비
848,657,554
462,531,173

접대비
784,536,259
679,016,173

통신비
135,283,792
114,841,470

수도광열비
711,464,936
738,047,493

세금과공과
3,691,728,740
1,732,714,652

차량유지비
147,676,820
152,627,198

교육훈련비
148,542,501
79,905,644

임차료
1,950,096,167
2,120,319,714

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
613,449,029
522,540,309

무형자산상각비
48,441,416
35,277,064

지급수수료
22,504,740,817
13,373,929,421

기타
2,519,297,951
2,556,550,218

합 계
56,386,562,556
39,764,561,221

30. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,657,964,807
1,821,403,620

외환차익
119,942,172
35,232,794

외화환산이익
8,402,464
23,094,105

배당금수익
2,455,610,753
1,673,104,558

파생상품거래이익
3,187,020,313
156,518,200

파생상품평가이익
875,564,689
713,566,910

확정계약평가이익
1,429,419,623
-

금융보증부채환입
1,388,962,272

합 계
12,122,887,093
4,422,920,187

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
8,458,833,358
9,340,167,216

외환차손
235,407,211
310,172,540

외화환산손실
24,351,681
1,096,911,236

장기투자증권평가손실
445,797,844
-

장기투자증권감액손실
360,000,000
-

차입금상환손실
62,720,913
-

파생상품거래손실
107,071,500
247,115,046

파생상품평가손실
1,429,419,623
-

확정계약평가손실
41,324,100
416,415,001

금융보증비용
1,388,962,272
-

합 계
12,553,888,502
11,410,781,039

31. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
1,690,599,723
245,417,156

유형자산처분이익
-
295,738

매각예정자산처분이익
64,059,503,847

잡이익
609,658,812
256,560,594

합 계
66,359,762,382
502,273,488

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
33,481,423
16,212,410

무형자산처분손실
-
11,000,000

투자자산처분손실
-
90,870,589

기부금
1,023,700,000
7,700,000

보상비
-
35,000,000

잡손실
11,595,973
1,578,256,498

합 계
1,068,777,396
1,739,039,497

32. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세
22,420,665,814
9,780,023,462

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(110,190,330)
509,357,786

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,169,575,201
(2,183,407,654)

법인세추납액
268,889,057
5,894,970

법인세비용
23,748,939,742
8,111,868,564

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
88,758,734,424
34,453,087,842

적용세율에 따른 법인세
20,858,302,590
7,875,647,258

조정사항:

비공제비용
 (당기:644,199,850원/전기:539,928,543원)
150,238,516
299,825,162

법인세추납액
268,889,057
5,894,970

기업소득 환류세제 효과
2,117,607,043
377,079,250

기타(세율차이 등)
353,902,537
(152,618,892)

법인세비용
23,748,939,742
8,111,868,564

유효세율
26.76%
23.5%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접반영
기말잔액

차감할일시적차이:

지분법평가
1,906,560,845
447,260,056
-
2,353,820,901

확정급여채무
2,042,453,969
(891,289,332)
75,797,702
1,226,962,339

재고자산평가손실
13,368,907
(5,772,778)
-
7,596,129

부의지분법자본변동
6,271,265
-
-
6,271,265

감가상각비
39,627,762
22,767,764
-
62,395,526

외화환산손실
770,656,940
(746,278,966)
-
24,377,974

유가증권감액손실
281,765,000
84,600,000
-
366,365,000

파생상품평가손실
132,373,353
710,396,160
-
842,769,513

미지급연차
34,382,366
27,900,331
-
62,282,697

장기종업원급여
16,877,420
4,429,806
-
21,307,226

임원상여금
-
401,850,000
-
401,850,000

남원사랑결손금승계
-
144,587,703
-
144,587,703

현재가치할인차금
(37,651,430)
37,651,430
-
-

확정계약부채
97,857,525
(341,875,346)
-
(244,017,821)

하자보수충당부채
164,933,873
58,045,690
-
222,979,563

금융보증부채
247,232,739
34,529,913
-
281,762,652

주식보상비용
511,477,500
748,981,425
-
1,260,458,925

이월결손금
887,486,206
(887,486,206)
-
-

소 계
7,115,674,240
(149,702,350)
75,797,702
7,041,769,592

가산할일시적차이:

미수수익
(74,062,531)
(64,902,313)
-
(138,964,844)

사외적립자산
(2,006,727,786)
783,358,853
(3,593,406)
(1,226,962,339)

지분법평가
(810,567,737)
(1,177,779,949)
295,203,387
(1,693,144,299)

자본변동
(20,523)
(20,328,070)
(8,041,035)
(28,389,628)

기타선급비용
(247,232,739)
(34,529,913)
-
(281,762,652)

외화환산이익
(18,655,329)
(1,974,579)
-
(20,629,908)

건설자금이자
(1,706,069,048)
(998,309,364)
-
(2,704,378,412)

무형자산상각
(656,702,487)
9,711,163
-
(646,991,324)

파생상품평가이익
(887,647,994)
(552,740,690)
688,858,335
(751,530,349)

투자사채평가
-
104,762,493
-
104,762,493

매도가능금융자산평가손익
(278,580,750)
-
578,989,279
300,408,529

전환사채
(1,227,244,402)
1,043,049,848
(457,639,061)
(641,833,615)

소 계
(7,913,511,326)
(909,682,521)
1,093,777,499
(7,729,416,348)

상계 후 금액
(797,837,086)
(1,059,384,871)
1,169,575,201
(687,646,756)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접반영
기말잔액

차감할일시적차이:

지분법평가
488,857,215
1,417,703,630

1,906,560,845

확정급여채무
1,136,553,806
924,125,749
(18,225,586)
2,042,453,969

재고자산평가손실
44,505,312
(31,136,405)
-
13,368,907

부의지분법자본변동
5,575,740
-
695,525
6,271,265

감가상각비
148,500
39,479,262
-
39,627,762

외화환산손실
480,898,709
289,758,231
-
770,656,940

유가증권감액손실
263,780,000
17,985,000
-
281,765,000

파생상품평가손실
123,923,991
8,449,362
-
132,373,353

미지급연차
63,664,114
(29,281,748)
-
34,382,366

장기종업원급여
17,763,822
(886,402)
-
16,877,420

현재가치할인차금
(129,979,932)
92,328,502
-
(37,651,430)

손실충당부채
417,021,887
(417,021,887)
-
-

확정계약부채
-
97,857,525
-
97,857,525

하자보수충당부채
-
164,933,873
-
164,933,873

금융보증부채
-
247,232,739
-
247,232,739

주식보상비용
-
511,477,500
-
511,477,500

이월결손금
186,059,316
701,426,890
-
887,486,206

소 계
3,098,772,480
4,034,431,821
(17,530,061)
7,115,674,240

가산할일시적차이:

미수수익
(25,613,549)
(48,448,982)
-
(74,062,531)

사외적립자산
(1,136,553,805)
(906,677,166)
36,503,185
(2,006,727,786)

지분법평가
(237,157,375)
(573,410,362)
-
(810,567,737)

자본변동
-
-
(20,523)
(20,523)

기타선급비용
-
(247,232,739)
-
(247,232,739)

외화환산이익
(12,383,860)
(6,271,469)
-
(18,655,329)

건설자금이자
(920,408,921)
(785,660,127)
-
(1,706,069,048)

이자비용
-
-
-
-

무형자산상각
(598,979,883)
(57,722,604)
-
(656,702,487)

파생상품평가이익
(456,154,387)
(198,789,660)
(232,703,947)
(887,647,994)

매도가능증권평가차익
-
-
(278,580,750)
(278,580,750)

전환사채
-
463,831,156
(1,691,075,558)
(1,227,244,402)

소 계
(3,387,251,780)
(2,360,381,953)
(2,165,877,593)
(7,913,511,326)

상계 후 금액
(288,479,300)
1,674,049,868
(2,183,407,654)
(797,837,086)

33. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
110,035,781,535
85,715,013,922

원재료의 사용액
12,058,168,717
3,660,006,069

종업원급여
25,784,440,177
19,339,154,952

감가상각비(투자부동산 포함)
5,758,302,541
5,599,232,645

무형자산상각비
50,774,748
35,277,064

외주비
67,754,866,431
80,666,936,503

지급수수료
56,577,963,600
18,647,695,028

세금과공과
7,079,812,318
1,821,852,445

지급임차료
7,437,049,368
6,518,940,990

광고선전비
2,007,856,571
1,524,458,879

기타
12,611,669,695
12,466,168,524

합 계
307,156,685,701
235,994,737,021

34. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
54,308,487,008
27,230,117,007

가중평균유통보통주식수
16,154,535
16,155,000

기본주당이익(주1)
3,362
1,686

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
57,897,482,019
28,874,536,862

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
18,276,588
17,187,037

희석주당이익(주1)
3,168
1,680

(주
1)
당기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 당기 무상증자로 인하여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(당기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

1/1~4/10
기초주식
16,155,000
100/365
4,426,027

4/11~12/31
자기주식 취득
16,154,360
265/365
11,728,508

합계

16,154,535

(전기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

1/1~12/31
기초주식
16,155,000
366/366
16,155,000

(주
1) 당기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 전기 가중평균유통주식수는 당기 무상증자로 인하여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(당기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수
가중치
가중평균주식수

가중평균유통주식수

16,154,594

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,053
365/365
2,122,053

합 계

18,276,647

(전기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수
가중치
가중평균주식수

가중평균유통주식수

16,155,000

7/7~12/31
전환사채발행
2,122,053
178/366
1,032,037

합 계

17,187,037

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

최상위지배기업
SK디스커버리

지배기업
SK가스(주)

관계기업

(주)킨텍스몰,
(주)
에스에이파워스
, 대구태양광발전
주식회사
, 
단양에너지주식회사, (주)모네상스

, 이지스전문투자형사모부동산
투자신탁135호(주4)

대규모기업집단계열회사 등(주1)
SK(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), SK인포섹(주), 
에스케이어드밴스드(주), SK케미칼(주), SK티엔에스(주), SKC(주)

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수 관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(주2) 당기 중 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호를 취득하여 관계기업으로 분류함.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

최상위지배기업:

SK디스커버리(주)

71,650,000
-
-
-

지배기업:

SK가스
(주)

48,048,130
1,367,463,800
200,000,000
1,365,863,800

관계기업:

대구태양광발전주식회사(주1)
313,081,600
-
-
-

(주)모네상스
-
712,000
-
-

(주)킨텍스몰(주1)
-
-
2,196,000,000
-

합 계
432,779,730
1,368,175,800
2,396,000,000
1,365,863,800

(주1)
배당금 수령액이 포함되어 있으며 종속기업및관계기업투자주식 장부금액에서 차감함.

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

SK케미칼(주)

11,951,950
-
-
-

SK건설(주)

6,421,710,249
7,249,400,000
8,850,624,743
-

SK네트웍스
(주)

304,576,150
-
1,782,552,237
-

SK(주)

-
717,374,755
-
468,760,000

SK티엔에스(주)
-
60,488,975
-
-

SKC(주)
62,752,530
-
-
-

합 계
6,800,990,879
8,027,263,730
10,633,176,980
468,760,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업:

SK가스
(주)

655,423,310
128,220,015
861,881,500
125,360,015

관계기업:

(주)
모네상스

1,295,000,000
-
1,295,000,000
-

합 계
1,950,423,310
128,220,015
2,156,881,500
125,360,015

한편, 당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의'특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼(주)
11,951,950
-
-
-

SK건설(주)
654,269,000
1,219,400,000
2,354,138,643
222,125,878

SK네트웍스(주)
-
-
-
2,900,000,000

SK(주)
-
36,288,340
-
-

SK티엔에스㈜
302,949,900
66,537,872
-
-

SKC㈜
62,752,530
-
-
-

합 계
1,031,923,380
1,322,226,212
2,354,138,643
3,122,125,878

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
3,774,074,434
2,014,604,564

퇴직급여
579,777,355
707,365,984

주식보상비
3,187,155,000
2,176,500,000

합 계
7,541,006,789
4,898,470,548

36. 우발사항및약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
3,000,000,000

수입신용장
USD 9,887,443

EUR 24,859,650

통화파생상품
USD 2,568,007

EUR 8,645,918

일반자금대출
504,000,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,530,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000백만원
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000백만원

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 강남구 역삼동 832-16 등
코리아신탁
2순위 : 에스케이건설
141,200백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁
(주1,2)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500백만원

오피스개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000백만원

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859백만원

3순위: (주)태영건설
242,307백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000백만원

2순위 : 아주캐피탈
26,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500백만원

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500백만원

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600백만원

공동1순위 : KB캐피탈
13,000백만원

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300백만원

2순위 : 에이블뷰타워
35,100백만원

3순위 : SK건설
90,039백만원

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
공동 1순위 : 미래에셋캐피탈 및 아이비케이캐피탈
각각 19,500백만원
부동산담보신탁

공동 2순위 : 산은캐피탈 및 애큐온캐피탈
각각 13,000백만원

(주1) 오피스텔개발의 50%지분을 보유한 공동사업자인 한일시멘트는 당사에 대하여개발완료(사용승인일)부터 3개월 이내에 Put Option(행사가액:231억원)을 행사할 권리를 가지고 있는 바, 공동사업자가 Put Option 행사시 당사는 지분 50%를 매입할 의무를 부담함.

(주2)
공동1순위(신한은행, 대구은행) 차입금은 당기 중 차입금 중도상환으로 해당 수익권은 소멸되었음.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

담보권자
제공내역
담보설정액

KB솔라에너지 사모특별자산신탁
관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
21,840백만원

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
관계기업(울진풍력)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
216,060백만원

산은캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜,아주캐피탈
문래동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
39,000백만원

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, 
엠에이디더블유성수더블유센터
성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000백만원

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
7,466백만원

건설공제조합

하자보수 이행보증외
2,957백만원

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외
19,196백만원

우리은행

기타원화지급보증

365백만원

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315백만원

(5) 당기말 현재 연결실체가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

가산SK V1 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

80,256백만원
83,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년08월31일까지

가산 W 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

43,929백만원
46,860백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년09월30일까지

역삼 오피스텔(오피스텔,상가)

신한캐피탈
63,566백만원
83,200백만원
중도금대출 최초실행일로부터 24개월

가산 SK V1 센터(상가)

롯데캐피탈

16,206백만원
16,672백만원
중도금대출 최초실행일로부터 21개월

가산 W 센터(상가)

동부저축은행

NH저축은행

10,264백만원
10,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년07월15일까지

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행
10,696백만원
57,000백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년07월15일까지

(
6) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
영업배상책임보험외
95,609백만원

동부화재
영업배상책임보험외
6,653백만원

현대해상화재보험㈜
재산종합보험외
88,635백만원

삼성화재
영업배상책임보험
10,531백만원

(7) 연결실체가 진행중인 저동 비지니스호텔 개발 관리형토지신탁사업과 관련하여 관리신탁회사인 생보부동산신탁을 피고로 하는 소송이 진행중이며, 소송가액은 553,762,640원입니다. 연결실체는 피고인 생보부동산신탁이 당해 소송에서 패소할 경우 해당소송가액
을 지급하여야 할 의무가 있으나, 소송의 결과를 예측할 수 없어 별도의 충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(
8)
연결실체는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환과 관련된사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력(주)
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력(주)
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 이해관계인(연결실체)이 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 연결실체는 이해관계인으로서 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할
의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

37. 현금흐름표

연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
104,810,000,000
162,843,642,623

사채의 유동성 대체
-
36,085,219,160

전환사채의 유동성 대체(비유동으로 대체)
(24,000,000,000)
23,503,711,619

투자부동산에서 재고자산(매출원가) 재분류
-
11,286,578,442

토지의 재고자산 대체
10,242,600
-

재고자산의 투자부동산 대체
29,036,496,554
-

매각예정자산으로 대체
-
315,824,075,529

매각예정부채로 대체
-
165,274,639,085

무상증자
5,385,000,000
-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

환율변동
유효이자율상각 등
대체

단기차입금
10,000,000,000
59,000,000,000
-
-
-
69,000,000,000

유동성장기차입금
162,692,095,067
(162,906,363,536)
-
214,268,469
104,810,000,000
104,810,000,000

유동성사채
36,085,219,160
(33,150,000,000)
-
(2,935,219,160)
-
-

유동성전환사채
23,503,771,619
-
-
496,228,381
(24,000,000,000)
-

장기차입금
191,780,600,000
195,639,400,000
-
-
(104,810,000,000)
282,610,000,000

전환사채
50,668,134,469
-
-
2,291,193,270
24,000,000,000
76,959,327,739

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금,매도가능금융자산과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은
195,320,000천
원(전기말:

179,1
48,858

천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
-
-
-
36,255,000,000

EUR
968,243,831
159,541,382
1,421,283,406
-

합 계
968,243,831
159,541,382
1,421,283,406
36,255,000,000

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
(1,812,750,000)
1,812,750,000

EUR
40,435,122
(40,435,122)
71,064,170
(71,064,170)

합 계
40,435,122
(40,435,122)
(1,741,685,830)
1,741,685,830

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
26,163,000,000
17,581,000,000

대여금및수취채권
196,266,545,880
153,096,843,966

위험회피파생상품
-
3,213,934,640

매도가능금융자산
8,893,073,223
42,005,461,655

합 계
231,322,619,103
215,897,240,261

상기 금융자
산 외에 금융보증계약으로 인해 피보증인의 청구에 의해서 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 36)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
66,234,167,052
-
-
-
66,234,167,052

단기이자부차입금
808,101,370
70,982,784,384
-
-
71,790,885,754

유동성장기차입금
2,755,516,836
105,405,810,937
-
-
108,161,327,773

전환사채
-
-
84,934,227,996
-
84,934,227,996

장기차입금
3,016,879,397
9,218,242,603
279,896,387,989
19,580,802,025
311,712,312,014

합 계
72,814,664,655
185,606,837,924
364,830,615,985
19,580,802,025
642,832,920,589

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
49,529,591,177
-
-
-
49,529,591,177

단기이자부차입금
91,947,945
10,066,536,712
-
-
10,158,484,657

유동성장기차입금
3,241,396,811
162,831,937,881
-
-
166,073,334,692

사채
320,419,726
34,008,012,822
-
-
34,328,432,548

전환사채
-
24,728,140,000
59,453,960,000
-
84,182,100,000

장기차입금
2,262,375,866
6,912,815,146
178,005,677,015
32,012,875,683
219,193,743,710

합 계
55,445,731,525
238,547,442,561
237,459,637,015
32,012,875,683
563,465,686,784

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 연결실체가 부담할 최대금액은 주석 36과 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
682,725,751,501
735,868,646,057

자기자본
258,594,640,314
285,536,455,851

부채비율
264.0%
257.7%

39. 매각예정자산(부채)

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

이지스부동산투자신탁61호 관련 자산(주1)

-
315,824,075,529

이지스부동산투자신탁61호 관련 부채(주1)
-
165,274,639,085

(주1) 연결실체는 이지스부동산투자신탁61호를 2017년 6월 21일에 매각함.

40. 보고기간 후 사건

연결실체는 2017년 11월 10일 이사회를 통해 부동산투자회사법상 자산관리회사(REITs AMC)의 설립을 결의하였으며, 2018년 1월 5일 디앤디인베스트먼트주식회사를 설립완료하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제14기
600원
9,692,616,000원
1.9%

제13기
530원
5,708,100,000원
1.2%

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제14기 2017년 12월 31일 현재

제13기 2016년 12월 31일 현재

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제14기
제13기

자 산

I. 유동자산

621,319,622,013

472,610,973,917

1. 현금및현금성자산
4,36
53,578,512,762

37,485,541,988

2. 단기금융상품
4,5,36
30,359,325,541

29,540,136,574

3. 유동성장기대여금
4,7,36
2,900,000,000

-

4. 매출채권및기타채권
4,6,36
42,297,542,006

18,672,831,026

5. 미청구공사
15
102,798,418,685

64,059,959,233

6. 재고자산
8
321,159,342,420

257,001,206,568

7. 파생상품자산
4,20,36
-

2,833,200,618

8. 확정계약자산

987,635,538

-

9. 매각예정자산
37
-

1,341,529,631

10. 기타유동자산
9
67,238,845,061

61,676,568,279

II. 비유동자산

232,833,518,323

243,492,990,690

1. 장기금융상품
4,5,36
42,186,350,886

45,217,260,417

2. 장기투자증권
4,10,36
31,363,093,092

57,620,957,908

3. 종속기업및관계기업투자
11
32,597,643,655

30,220,106,112

4. 장기대여금
4,7,36
5,252,339,386

7,017,173,382

5. 유형자산
12
101,096,028,288

83,989,115,461

6. 투자부동산
13
3,437,073,616

3,501,984,603

7. 무형자산
14
5,496,572,063

4,993,338,811

8. 파생상품자산
4,20,36
3,349,000,000

2,346,237,769

9. 기타비유동자산
4,9,36
8,055,417,337

8,586,816,227

자 산 총 계

854,153,140,336

716,103,964,607

부 채

I. 유동부채

221,049,575,744

310,014,914,116

1. 매입채무및기타채무
4,16,36
66,115,091,852

49,486,703,432

2. 파생상품부채
4,20
987,635,538

-

3. 단기차입금
4,17,36
11,000,000,000

10,000,000,000

4. 유동성장기차입금
4,17,36
77,910,000,000

161,250,200,000

5. 유동성사채
4,17
-

36,085,219,160

6. 유동성전환사채
4,17
-

23,503,771,619

7. 충당부채
21
948,849,205

701,846,270

8. 초과청구공사
15
38,174,197,825

120,398,854

9. 기타유동부채
19
25,913,801,324

28,866,774,781

II. 비유동부채

374,549,600,155

194,694,093,269

1. 장기차입금
4,17,36
282,610,000,000

131,180,600,000

2. 전환사채
4,17,36
76,959,327,739

50,668,134,469

3. 퇴직급여부채
18
426,469,821

969,059,041

4. 이연법인세부채
30
358,135,893

1,854,920,623

5. 확정계약부채
20
-

416,415,001

6. 기타비유동부채
4,19,36
14,195,666,702

9,604,964,135

부 채 총 계

595,599,175,899

504,709,007,385

자 본

I. 자본금
22

16,155,000,000

10,770,000,000

II. 자본잉여금
22

85,076,483,079

88,971,721,877

III. 기타자본
23

4,376,948,201

2,176,500,000

IV. 기타포괄손익누계액
24

(1,015,794,274)

3,241,060,443

V. 이익잉여금
25

153,961,327,431

106,235,674,902

자 본 총 계

258,553,964,437

211,394,957,222

부 채 와 자 본 총 계

854,153,140,336

716,103,964,607

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제14(당)기
제13(전)기

I.매출액
26

329,931,249,826

277,311,332,235

II. 매출원가
31

(250,770,123,145)

(196,230,175,800)

III. 매출총이익

79,161,126,681

81,081,156,435

IV. 판매비와관리비
27,31

(51,305,192,684)

(38,195,836,766)

V. 영업이익

27,855,933,997

42,885,319,669

VI. 영업외손익

34,462,862,692

(5,638,225,346)

1. 금융수익
28
11,482,753,034

4,097,365,843

2. 금융원가
28
(8,684,485,994)

(7,869,937,223)

3. 기타영업외수익
29
1,373,035,096

472,137,028

4. 기타영업외비용
29
(1,068,780,180)

(1,738,967,580)

5. 지분법적용투자손익
11
31,360,340,736

(598,823,414)

VII. 법인세비용차감전순이익

62,318,796,689

37,247,094,323

VIII. 법인세비용
30

(8,649,996,131)

(9,081,977,316)

IX. 당기순이익

53,668,800,558

28,165,117,007

X. 기타포괄손익

(4,491,902,746)

1,609,286,550

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

(4,256,854,717)

1,668,785,970

1) 파생상품평가손익

(2,374,800,262)

757,525,614

2) 지분법자본변동

34,237,694

4,391,106

3) 매도가능증권평가손익

(1,916,292,149)

906,869,250

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(235,048,029)

(59,499,420)

1) 확정급여채무의 재측정 요소

(235,048,029)

(59,499,420)

XI. 총포괄이익

49,176,897,812

29,774,403,557

XII. 주당이익
32

1. 기본주당이익

3,322

1,743

2. 희석주당이익

3,133

1,734

주석 참조

자 본 변 동 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2016.1.1(전기초)
10,770,000,000
83,466,731,229
-
1,572,274,473
82,438,057,315
178,247,063,017

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
28,165,117,007
28,165,117,007

파생상품평가손익
-
-
-
757,525,614
-
757,525,614

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
906,869,250
-
906,869,250

지분법자본변동
-
-
-
4,391,106
-
4,391,106

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(59,499,420)
(59,499,420)

소계
-
-
-
1,668,785,970
28,105,617,587
29,774,403,557

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(4,308,000,000)
(4,308,000,000)

주식매수선택권
-
-
2,176,500,000
-
-
2,176,500,000

전환권대가
-
5,504,990,648
-
-
-
5,504,990,648

소계
-
5,504,990,648
2,176,500,000
-
(4,308,000,000)
3,373,490,648

2016.12.31(전기말)
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,241,060,443
106,235,674,902
211,394,957,222

2017.1.1(당기초)
10,770,000,000
88,971,721,877
2,176,500,000
3,241,060,443
106,235,674,902
211,394,957,222

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
53,668,800,558
53,668,800,558

파생상품평가손익
-
-
-
(2,374,800,262)
-
(2,374,800,262)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,916,292,149)
-
(1,916,292,149)

지분법자본변동
-
-
-
34,237,694
-

34,237,694

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(235,048,029)
(235,048,029)

소계
-
-
-
(4,256,854,717)
53,433,752,529
49,176,897,812

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(5,708,100,000)
(5,708,100,000)

주식매수선택권
-
-
3,187,155,000
-
-
3,187,155,000

전환권대가
-
1,489,761,202
-
-
-
1,489,761,202

무상증자
5,385,000,000
(5,385,000,000)
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(17,664,000)
-
-
(17,664,000)

기타(지분변동차액)
-
-
(969,042,799)
-
-
(969,042,799)

소계
5,385,000,000
(3,895,238,798)
2,200,448,201
-
(5,708,100,000)
(2,017,890,597)

2017.12.31(당기말)
16,155,000,000
85,076,483,079
4,376,948,201
(1,015,794,274)
153,961,327,431
258,553,964,437

주석 참조

현 금 흐 름 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

(단위 : 원)

과 목
제14(당)기
제13(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(37,006,616,204)

(125,986,639,907)

1. 당기순이익
53,668,800,558

28,165,117,007

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
29,279,361,725

27,027,103,551

하자보수비
261,314,221

145,139,074

감가상각비
5,629,116,786

5,477,222,615

투자부동산감가상각비
64,910,987

122,010,030

무형자산상각비
50,774,748

35,277,064

대손상각비
232,650,000

-

유형자산처분손실
33,481,423

-

투자자산처분손실
-

90,870,589

무형자산처분손실
-

11,000,000

주식보상비
3,187,155,000

2,176,500,000

손실보상비
-

692,201,053

퇴직급여
934,714,815

1,283,432,759

이자비용
4,652,151,763

5,800,843,400

외화환산손실
24,351,681

1,095,391,236

당기손익인식금융자산평가손실
445,797,844

-

매도가능금융자산감액손실
360,000,000

-

파생상품평가손실
1,429,419,623

-

확정계약평가손실
41,324,100

416,415,001

금융보증비용
1,388,962,272

-

종속기업및관계기업투자비용
1,893,240,331

598,823,414

법인세비용
8,649,996,131

9,081,977,316

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(45,093,376,396)

(3,905,910,587)

이자수익
(2,021,779,396)

(1,495,849,276)

배당금수익
(2,451,662,105)

(1,673,104,558)

외화환산이익
(8,402,464)

(23,094,105)

유형자산처분이익
-

(295,738)

파생상품거래이익
(3,105,000,000)

파생상품평가이익
(875,564,689)

(713,566,910)

확정계약평가이익
(1,429,419,623)

-

금융보증부채환입
(1,388,962,272)

-

종속기업및관계기업투자수익
(33,253,581,067)

-

매각예정자산처분익
(559,004,780)

-

4. 운전자본 변동
(52,377,360,332)

(160,346,133,301)

매출채권및기타채권의 감소
(62,595,820,432)

(68,263,247,835)

재고자산의 감소
(64,240,176,112)

(95,385,970,076)

기타유동자산의 감소
4,098,921,592

(39,815,873,837)

매입채무및기타채무의 증가
33,653,049,589

42,219,606,375

기타유동부채의 증가
38,505,532,677

2,188,960,957

확정급여부채의 감소
(1,743,883,461)

(1,085,297,426)

퇴직금의 지급
(40,672,899)

(204,311,459)

충당부채의 감소
(14,311,286)

-

5. 배당금의 수취
3,327,943,705

4,237,306,158

6. 이자수취
1,621,331,592

998,194,608

7. 이자지급
(15,026,307,611)

(14,542,410,433)

8. 법인세의 납부
(12,407,009,445)

(7,619,906,910)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

22,877,748,514

(87,678,810,778)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
94,218,526,790

5,333,509,473

장기금융상품의 처분
3,030,909,531

-

매도가능금융자산의 처분
35,000,000,000

1,649,129,411

매각예정자산(종속기업투자)의 처분
1,823,939,046

-

종속기업투자의 감소
50,000,000,000

장기대여금의 감소
321,605,675

80,083,343

유형자산의 처분
-

1,636,363

무형자산의 처분
-

460,000,000

기타비유동자산의 감소
3,054,126,220

629,770,000

기타비유동부채의 증가
987,946,318

2,512,890,356

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(71,340,778,276)

(93,012,320,251)

단기금융상품의 취득
(819,188,967)

(28,119,579,123)

매도가능금융자산의 취득
(12,052,890,085)

(43,277,434,789)

파생상품금융자산의 취득
(774,698,409)

-

장기금융상품의 취득
-

(10,618,825,103)

장기대여금의 증가
(1,456,771,679)

(3,631,802,090)

종속기업투자의 증가
(17,700,000,000)

관계기업투자의 증가
(5,372,937,500)

-

기타유동자산의 증가
(7,000,000,000)

-

기타비유동자산의 증가
(2,130,530,000)

(1,105,128,792)

기타비유동부채의 감소
(700,000,000)

(4,348,000,000)

유형자산의 취득
(22,779,753,636)

(170,732,670)

무형자산의 취득
(554,008,000)

(1,740,817,684)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

30,213,436,000

195,681,372,960

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
305,850,000,000

237,408,552,960

단기차입금의 차입
1,000,000,000

-

장기차입금의 차입
304,850,000,000

158,210,000,000

전환사채의 발행
-

79,198,552,960

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(275,636,564,000)

(41,727,180,000)

단기차입금의 상환
-

-

유동성장기차입금의 상환
(161,250,200,000)

(6,119,180,000)

장기차입금의 상환
(75,510,600,000)

(31,300,000,000)

유동성사채의 상환
(33,150,000,000)

-

자기주식의 취득
(17,664,000)

-

배당금의 지급
(5,708,100,000)

(4,308,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

16,084,568,310

(17,984,077,725)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

8,402,464

22,702,869

VI. 기초의 현금및현금성자산

37,485,541,988

55,446,916,844

VII. 기말의 현금및현금성자산

53,578,512,762

37,485,541,988

주석 참조

주석

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK디앤디주식회사

1. 회사의 개요

SK디앤디주식회사(이하 "당사")는

부동산개발 등을 주요 목적
으
로 하여 2004년 4월 27일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 332 (삼평동)에 소재하고 있습니다. 

당사는 2015년 1월 19일 주주총회를 거쳐 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할 하였으며, 2015년 5월 8일 이사회를 거쳐 1,600,000주의 신주를 발행 결의하고 2015년 6월 23일 유가증권 시장에 상장하였
습니다.
당사의 발행주식수는 액면분할, 신주발행 등을 통하여 현재 16,155,000주 입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

SK가스(주)
5,002,500
30.97%

최창원
3,877,500
24.00%

함스테판윤성
10,000
0.06%

국민연금
2,012,528
12.46%

SK디앤디(자사주)
640
0.00%

기타주주
5,251,832
32.51%

합 계
16,155,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다..

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표
(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 184,629백만원, 매도가능금융자산 8,549백만원, 당기손익인식금융자산 26,163백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습
니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 184,629백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 7,134백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품 3,732백만원이 상각후원가 측정 항목으로 분류될가능성이 있습니다. 또한, 수익증권 1,780백만원과 금융자산이 주계약인 복합계약 1,622백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있으나, 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융상품으로 분류되어 있음에 따라 당기손익 변동은 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31
일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,415백만원입니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 26,163백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사의 2017년 12월 31일 현재 금융부채 529,777백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도
해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 184,629백만원(대여금 및 수취채권 184,629백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 당사의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래는 없는 것으로 파악됩니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 12월 31일 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 신재생에너지 사업부문은 풍력발전소의 설계, 조달 및 공사를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 플랜트 공사계약에서 발생한 수익은 36,125 백만원으로 당사의 총 수익의 11% 에 해당합니다.

당사는 외부 업체에 풍력발전소의 구동에 필요한 주기기의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 주기기의 원가는 총공사예정원가의 약 47%를 차지합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 당사는 주기기 원가가 진행률 산정에 포함되지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식할 예정입니다.

(2) 유의적 금융요소

당사의 신재생에너지 사업부문과 부동산개발 사업부문은 플랜트 공사계약 및 부동산분양 계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당사가 체결한 공사계약의 약속된 대가는 계약상대방과의 합의된 지급시기 때문에 약속한 용역을 고객에게 이전하는대로 그 고객이 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액과 차이가 발생하며, 이러한 상황에서 계약은 유의적인 금융요소를 포함합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다.

3) 계약체결 증분원가

당사는 오피스, 지식산업센터, 호텔, 오피스텔의 분양을 위해 홍보관을 건립하여 분양기간 동안 운영한 후 철거하고 있으며, 홍보관의 건축 및 철거와 관련된 공사비를 선급공사원가로 인식하였습니다. 이러한 공사비는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 원가로, 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 원가가 아니며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.

당사는 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택' 에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

(2) 관계기업 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만매각으로 인하여 당사가 관계기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 임대수익

당사는 투자부동산 및 마스터리스에서 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 월 임대료를 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경
우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금
액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(6) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업
의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 주식기준보상약정

임직원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다.

(10) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15년, 20년, 40년

기계장치
15년, 20년

공구와기구
5년

비품
5년

기타유형자산
5년, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공 하는경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품 

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 공정가치위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상 항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격

(수준2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

(수준3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(3) 유무형자산의 내용연수

유무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(4) 금융상품의 공정가치 평가

특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지않는 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

4. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산 및 금융부채

(당기말)

[ 단위 : 원 ]

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
53,578,512,762
-
-
53,578,512,762

단기금융상품
-
30,359,325,541
-
-
30,359,325,541

유동성장기대여금
-
2,900,000,000
-
-
2,900,000,000

매출채권및기타채권
-
42,297,542,006
-
-
42,297,542,006

소 계
-
129,135,380,309
-
-
129,135,380,309

비유동자산:

장기금융상품
-
42,186,350,886
-
-
42,186,350,886

장기투자증권
22,814,000,000
-
-
8,549,093,092
31,363,093,092

장기대여금
-
5,252,339,386
-
-
5,252,339,386

파생상품자산
3,349,000,000
-
-
-
3,349,000,000

기타비유동자산
-
8,055,417,337
-
-
8,055,417,337

소 계
26,163,000,000
55,494,107,609
-
8,549,093,092
90,206,200,701

합 계
26,163,000,000
184,629,487,918
-
8,549,093,092
219,341,581,010

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
66,115,091,852
66,115,091,852

파생상품부채
987,635,538
-
987,635,538

단기차입금
-
11,000,000,000
11,000,000,000

유동성장기차입금
-
77,910,000,000
77,910,000,000

소 계
987,635,538
155,025,091,852
156,012,727,390

비유동부채:

장기차입금
-
282,610,000,000
282,610,000,000

전환사채
-
76,959,327,739
76,959,327,739

기타비유동부채
-
14,195,666,702
14,195,666,702

소 계
-
373,764,994,441
373,764,994,441

합 계
987,635,538
528,790,086,293
529,777,721,831

(전기말)

[ 단위 : 원 ]

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
위험회피파생상품
매도가능금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
37,485,541,988
-
-
37,485,541,988

단기금융상품
-
29,540,136,574
-
-
29,540,136,574

매출채권및기타채권
-
18,672,831,026
-
-
18,672,831,026

파생상품자산
-
-
2,833,200,618
-
2,833,200,618

소 계
-
85,698,509,588
2,833,200,618
-
88,531,710,206

비유동자산:

장기금융상품
-
45,217,260,417
-
-
45,217,260,417

장기투자증권
15,615,496,253
-
-
42,005,461,655
57,620,957,908

장기대여금
-
7,017,173,382
-
-
7,017,173,382

파생상품자산
1,965,503,747
-
380,734,022
-
2,346,237,769

기타비유동자산
-
8,586,816,227
-
-
8,586,816,227

소 계
17,581,000,000
60,821,250,026
380,734,022
42,005,461,655
120,788,445,703

합 계
17,581,000,000
146,519,759,614
3,213,934,640
42,005,461,655
209,320,155,909

구 분
위험회피파생상품
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
49,486,703,432
49,486,703,432

단기차입금
-
10,000,000,000
10,000,000,000

유동성장기차입금
-
161,250,200,000
161,250,200,000

유동성사채
-
36,085,219,160
36,085,219,160

유동성전환사채
-
23,503,771,619
23,503,771,619

소 계
-
280,325,894,211
280,325,894,211

비유동부채:

장기차입금
-
131,180,600,000
131,180,600,000

전환사채
-
50,668,134,469
50,668,134,469

기타비유동부채
-
9,604,964,135
9,604,964,135

소 계
-
191,453,698,604
191,453,698,604

합 계
-
471,779,592,815
471,779,592,815

(2)
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합계
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
-
-

26,163,000,000

26,163,000,000
-
-

17,581,000,000

17,581,000,000

위험회피파생상품

-
-
-
-
-
3,213,934,640
-
3,213,934,640

매도가능금융자산
-
-
7,339,179,613
7,339,179,613
-
-
41,043,950,000
41,043,950,000

금융부채:

위험회피파생상품

-
987,635,538
-
987,635,538
-
-
-
-

(3) 당기말 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치추정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

구분
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
적용률
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익인식
금융자산
22,814,000,000

현금흐름할인법

성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

할인율
9.22%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

3,349,000,000
이항모형
할인율
2.35%

할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

매도가능금융자산

7,339,179,613

현금흐름할인법
성장률
0%
성장률 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

할인율
4.81%~8.12%
할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

(4) 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 측정치가 수준3으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분
공정가치 변동
기말

당기손익
기타포괄

당기손익인식금융자산
17,581,000,000
8,419,000,000

163,000,000

26,163,000,000

매도가능금융자산
41,043,950,000
4,160,186,670
(36,185,450,000)
(360,000,000)
(1,319,507,057)
7,339,179,613

합 계
58,624,950,000
12,579,186,670
(36,185,450,000)
(197,000,000)
(1,319,507,057)
33,502,179,613

(5) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

당기손익인식금융자산
-
-
163,000,000
-
-
-
-

대여금및수취채권
2,021,779,396
-
-
-
131,414,256
-
-

위험회피파생상품
-
-
266,766,845
3,079,948,813
-
-
(3,063,658,597)

매도가능금융자산
-
2,451,662,105
(360,000,000)
-
-
-
(2,504,957,057)

금융보증계약
-
-
-
-
-

(1,388,962,272)

-

합 계
2,021,779,396
2,451,662,105
69,766,845

3,079,948,813

131,414,256

(1,388,962,272)

(5,568,615,654)

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
(1,429,419,623)
-
-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(4,652,151,763)
-
-
-
-
-
-

금융보증계약

-
-
-
-
-
1,388,962,272
-

합 계

(4,652,151,763)

-
(1,429,419,623)
-
-
1,388,962,272
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
당기손익
기타포괄손익
(주1)

이자
배당
평가
처분
환변동
기타

금융자산:

대여금및수취채권
1,495,849,276
-
-
-
58,326,899
-
-

위험회피파생상품
-
-
713,566,910
156,518,200
-
-
990,229,561

매도가능금융자산
-
1,673,104,558
-
-
-
-
1,185,450,000

합 계

1,495,849,276

1,673,104,558

713,566,910
156,518,200

58,326,899

-
2,175,679,561

금융부채:

위험회피파생상품
-
-
-
(247,115,046)
-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(5,800,843,400)
-
-
-
(1,405,563,776)
-
-

합 계

(5,800,843,400)

-
-

(247,115,046)

(1,405,563,776)

-
-

(주1) 법인세효과 반영 전 금액임.

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
30,359,325,541
29,540,136,574
차입금 담보 등

장기금융상품
42,186,350,886
45,217,260,417
차입금 담보 등

합 계
72,545,676,427
74,757,396,991

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,488,409,027
9,882,629,916

(대손충당금)
(14,910,500)
(14,910,500)

미수금
11,671,433,554
8,430,781,739

미수수익
591,339,760
315,159,706

예치보증금
561,270,165
59,170,165

합 계
42,297,542,006
18,672,831,026

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합 계
매출채권
기타채권
합 계

만기미도래
28,301,130,729
9,496,659,604
37,797,790,333
6,787,246,500
5,594,917,558
12,382,164,058

만기경과 미손상금액:

만기경과후 1~30일
89,441,766
1,072,553,902
1,161,995,668
1,487,225,191
1,787,850,000
3,275,075,191

만기경과후 31~90일
185,283,896
1,972,066,078
2,157,349,974
218,845,388
1,411,121,133
1,629,966,521

만기경과후 90일 초과
912,552,636
282,763,895
1,195,316,531
1,389,312,837
11,222,919
1,400,535,756

소 계
1,187,278,298
3,327,383,875
4,514,662,173
3,095,383,416
3,210,194,052
6,305,577,468

합 계
29,488,409,027
12,824,043,479
42,312,452,506
9,882,629,916
8,805,111,610
18,687,741,526

7. 대여금

당기말 및 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
이자율
당기말
전기말

유동성장기대여금
사업비
6.9%, 7.0%
2,900,000,000
-

장기대여금
사업비
4.6%, 6.9%, 7.0%
4,582,423,071
6,447,256,725

임직원 주택자금
1.0%
669,916,315
569,916,657

합 계
-
-
8,152,339,386
7,017,173,382

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

토지(재고자산)
130,992,050
-

용지
313,773,926,463
252,271,407,729

완성공사
3,742,654,171
-

미성공사
1,913,024,277
2,484,645,658

상품
510,945,441
349,817,080

저장품
660,553,929
514,317,478

저장품평가손실충당금
(32,323,956)
(155,084,166)

미착품
459,570,045
1,536,102,789

합 계
321,159,342,420
257,001,206,568

(2)

당사는 차입원가를 자본화하여 재고자산 등의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

(재무상태표항목)

미성공사
221,358,684
(76,464,551)

선급공사원가
4,026,766,272
3,044,785,733

(손익계산서항목)

이자비용 감소
15,220,460,452
11,428,273,691

매출원가 증가
(10,972,335,496)
(8,459,952,509)

세전이익 증가
4,248,124,956
2,968,321,182

당기에 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인
4.72%
및 일반차입금의 유효이자율인
5.23%
입니다.

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
36,639,907,915
39,378,376,463

선급비용
8,170,287,710
4,725,209,582

선급공사원가
22,428,649,436
17,572,982,234

소 계
67,238,845,061
61,676,568,279

기타비유동자산:

보증금
8,055,417,337
8,586,816,227

합 계
75,294,262,398
70,263,384,506

10. 장기투자증권

당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손 포함)
장부금액

지분증권-출자금

㈜
퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
(360,000,000)
-

㈜
비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주

5.40%

324,000,000
(203,083,200)
120,916,800

건설공제조합(주1)
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합

(주1)

-
-
850,929,809
-
850,929,809

화성정남일반사업단지
㈜

(주1)

10,000주

5.00%

50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회

(주1)

34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍력㈜
323,000주
19.00%
161,500,000
(81,073,000)
80,427,000

고한풍력㈜

(주1)

760주
19.00%
3,800,000
-
3,800,000

소 계
2,932,213,479
(1,517,156,200)
1,415,057,279

수익증권

이지스코어플랫폼전문투자형부동산투자신탁 제1호(주2)
-
2.27%
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

소계
2,506,386,670
(726,350,857)
1,780,035,813

채무증권

㈜
모네상스

-
-
1,295,000,000
327,000,000
1,622,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
4,368,000,000
(636,000,000)
3,732,000,000

울진풍력㈜
-
-
23,259,797,844
(445,797,844)
22,814,000,000

소 계
28,922,797,844
(754,797,844)
28,168,000,000

합 계
34,361,397,993
(2,998,304,901)
31,363,093,092

(주1) 취득원가로 평가함.

(주
2) 당기 중 신규취득함.

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
평가손익누계액
(손상차손 포함)
장부금액

지분증권-출자금

㈜
퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사

80,000주
16.20%
360,000,000
-
360,000,000

㈜
비채누리개발

171,600주
3.00%
858,000,000
(858,000,000)
-

㈜
비채누리

3,000주
3.00%
15,000,000
(15,000,000)
-

Fountain Valley PFV
64,800주

5.40%

324,000,000
-
324,000,000

건설공제조합
-
-
302,625,670
-
302,625,670

전문건설공제조합
-
-
602,527,985
-
602,527,985

화성정남일반사업단지
㈜

10,000주

5.00%

50,000,000
-
50,000,000

한국전기기술인협회
34주
-
6,358,000
-
6,358,000

울진풍력㈜
323,000주
19.00%
161,500,000
-
161,500,000

소 계
2,680,011,655
(873,000,000)
1,807,011,655

수익증권

KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(주1)
-
25.93%
35,000,000,000
1,185,450,000
36,185,450,000

소계
35,000,000,000
1,185,450,000
36,185,450,000

채무증권

㈜
모네상스

-
-
1,295,000,000
-
1,295,000,000

Fountain Valley PFV
-
-
2,718,000,000
-
2,718,000,000

울진풍력㈜
-
-
15,615,496,253
-
15,615,496,253

소 계
19,628,496,253
-
19,628,496,253

합 계
57,308,507,908
312,450,000
57,620,957,908

(주1)
당사는 2016년 3월 17일 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁의 수익증권 250억을 추가취득하여 지분율이 25.93%가 되었으나, 운용지시를 할 수 없는 등 유의
적인 영향력이 없어 장기투자증권으로 분류하였으며 당기 중 매각완료 함.

11.
종
속기업 및
관계기업 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재
종속기업 및
관계기업 투자 등의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업 투자:

비앤엠개발
㈜

대한민국
100.00%
2,964,064,298
76.19%
22,523,323,391

현대사모부동산투자신탁20호
대한민국
100.00%
4,691,354,069
100.00%
5,471,221,614

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호(주1)
대한민국
98.33%
17,413,420,163
-
-

소 계

25,068,838,530

27,994,545,005

관계기업 투자:

㈜
킨텍스몰

대한민국
40.00%
17,411,325
40.00%
17,518,697

㈜
에스에이파워스

대한민국
30.00%
-
30.00%
-

대구태양광발전
㈜

대한민국
26.00%
1,473,529,936
26.00%
1,528,242,257

단양에너지
㈜

대한민국
29.00%
7,250,000
29.00%
7,250,000

㈜
모네상스(주2)

대한민국
16.61%
657,825,007

16.61%

672,550,153

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주1)
대한민국
35.00%
5,372,788,857
-
-

소 계
-
-
7,528,805,125
-
2,225,561,107

합 계
-
-
32,597,643,655
-
30,220,106,112

(주1)
당기 중 신규취득함.

(주2)
잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율은 20%를 초과함.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용으로 인한
종속기업 및
관계기업투자주식의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
배당금
대체
기타
당기말

종속기업투자:

비앤엠개발㈜
(주1)

22,523,323,391
(50,000,000,000)
32,211,770,424
34,304,502
(563,200,000)
-
(1,242,134,019)
2,964,064,298

현대사모부동산투자신탁20호
5,471,221,614
-
(779,867,545)
-
-
-
-
4,691,354,069

이지스전문투자형사모부동산투자
 신탁133호(주2)
-
17,700,000,000
(272,529,227)
-
-
-
(14,050,610)
17,413,420,163

이지스사모부동산투자
 신탁61호
(주3)

-
-
(42,421,034)
-
-
42,421,034
-
-

소 계

27,994,545,005
(32,300,000,000)
31,116,952,618
34,304,502
(563,200,000)
42,421,034
(1,256,184,629)
25,068,838,530

관계기업투자:

㈜
킨텍스몰

17,518,697
-
(107,372)
-
-
-
-
17,411,325

㈜
에스에이파워스(주4)

-
-
-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,528,242,257
-
258,369,279
-
(313,081,600)
-
-
1,473,529,936

단양에너지
㈜

7,250,000
-
-
-
-
-
-
7,250,000

㈜
모네상스

672,550,153
-
(14,725,146)
-
-
-
-
657,825,007

이지스전문투자형사모부동산투자
 신탁135호(주2)

-
5,372,937,500
(148,643)
-
-
-
-
5,372,788,857

소 계

2,225,561,107
5,372,937,500
243,388,118
-
(313,081,600)
-
-
7,528,805,125

합 계
30,220,106,112
(26,927,062,500)
31,360,340,736
34,304,502
(876,281,600)
42,421,034

(1,256,184,629)

32,597,643,655

(주1) 당기 중 우선주 200,000주 및 보통주 500,000주의 유상감자로 인하여 회사의 지분율은 100%로 증가하였으며, 유상감자로 인한 지분변동차액은 기타자본으 로 인식함. 
(주2)
당기 중 신규취득함.

(주3)
전기 중 매각예정자산으로 분류되어 대체되었으며, 당기 중 매각완료 됨.

(주4)
당기말 현재 휴면법인으로 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하 가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 이로 인해 미반영한 지분변동액은 677, 036,368원(이익잉여금: 677,036,368원)임.

(전
기
)

(단위 : 원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
배당금
대체
기말

종속기업투자:

비앤엠개발
㈜

25,146,391,191
(2,623,067,800)
-
-
-
22,523,323,391

현대사모부동산투자신탁20호
5,734,922,515
(263,700,901)
-
-
-
5,471,221,614

이지스사모부동산투자신탁61호(주1)
1,349,616,502
(8,174,202)
87,331
-

(1,341,529,631)

-

소 계

32,230,930,208
(2,894,942,903)
87,331
-
(1,341,529,631)
27,994,545,005

관계기업투자:

㈜
킨텍스몰

39,572,435
2,173,946,262
-
(2,196,000,000)
-
17,518,697

㈜
에스에이파워스

-
-
-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

1,699,241,102
197,202,755
-
(368,201,600)
-
1,528,242,257

단양에너지㈜

7,250,000
-
-
-
-
7,250,000

㈜
모네상스

747,579,681
(75,029,528)
-
-
-
672,550,153

소 계

2,493,643,218
2,296,119,489
-
(2,564,201,600)
-
2,225,561,107

합 계
34,724,573,426
(598,823,414)
87,331
(2,564,201,600)
(1,341,529,631)
30,220,106,112

(주1)
전기 중 매각예정자산으로 분류되어 대체되었으며, 당기 중 매각완료 됨.

(3) 당기말
및 전기말 현재
종속기업 및
관계기
업 피투자기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

종속기업:

비앤엠개발
㈜

4,762,729,466
1,798,665,168
-
42,522,774,108

현대사모부동산투자신탁20호
32,958,785,260
28,121,491,476
-
(633,927,830)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
75,845,858,547
58,038,387,774
-
(192,529,227)

관계기업:

㈜
킨텍스몰

43,366,470
-
-
(429,406)

㈜
에스에이파워스

-
-
-
-

대구태양광발전
㈜

17,261,956,619
11,594,533,931
3,714,007,288
1,007,020,049

단양에너지㈜
25,000,000
-
-
-

㈜
모네상스

3,980,772,461
1,485,373,658
1,386,244,572
527,383,737

이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호
15,350,833,367
8,060
-
(424,693)

(전기말)

(단위 : 원)

회사명
자산총계
부채총계
매출액
전기순손익

종속기업:

비앤엠개발
㈜

157,708,327,312
60,355,584,247
-
(3,442,776,488)

현대사모부동산투자신탁20호
12,172,633,179
6,701,411,565
-
(263,700,901)

이지스사모부동산투자신탁61호(주1)
315,824,075,529
165,274,639,085
-
(917,327,057)

관계기업:

㈜
킨텍스몰

43,796,773
-

5,434,865,657

㈜
에스에이파워스

369,564,291
2,626,352,183
-
-

대구태양광발전
㈜

18,908,826,184
13,046,896,504
3,317,039,377
739,064,842

단양에너지㈜
25,000,000
-
-
-

㈜
모네상스

3,433,661,722
1,356,483,685
953,015,910
111,693,674

(주1) 당기 중 매각완료됨.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
-
83,989,115,461

취득
-
151,567,687
1,870,809,313
-
147,850,000
2,040,677,000
18,568,849,636
22,779,753,636

대체(주1)
(10,242,600)
-
-
-
-
-
-
(10,242,600)

처분
-
-
-
-
(5,000)
(33,476,423)
-
(33,481,423)

감가상각비
-
(263,142,383)
(4,455,276,990)
(4,053,800)
(138,916,573)
(767,727,040)
-
(5,629,116,786)

기말
2,046,340,398
5,862,434,845
69,655,600,930
7,769,785
410,561,556
4,544,471,138
18,568,849,636
101,096,028,288

취득원가
2,046,340,398
6,900,613,809
86,533,212,194
20,269,000
910,627,628
7,219,222,900
18,568,849,636
122,199,135,565

감가상각누계액
-
(1,038,178,964)
(16,877,611,264)
(12,499,215)
(500,066,072)
(2,674,751,762)
-
(21,103,107,277)

(주1) 재고자산으로 대체됨.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
기타유형자산
합 계

기초
2,056,582,998
6,233,860,692
76,646,053,274
15,877,385
499,425,139
3,845,146,543
89,296,946,031

취득
-
-
-
-
29,801,000
140,931,670
170,732,670

처분
-
-
-
-
(1,340,625)
-
(1,340,625)

감가상각비
-
(259,851,151)
(4,405,984,667)
(4,053,800)
(126,252,385)
(681,080,612)
(5,477,222,615)

기말
2,056,582,998
5,974,009,541
72,240,068,607
11,823,585
401,633,129
3,304,997,601
83,989,115,461

취득원가
2,056,582,998
6,749,046,122
84,662,402,881
20,269,000
830,561,628
5,987,016,583
100,305,879,212

감가상각누계액
-
(775,036,581)
(12,422,334,274)
(8,445,415)
(428,928,499)
(2,682,018,982)
(16,316,763,751)

(2) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 93,406백만원(전기 : 93,406백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

상각
-
(64,910,987)
(64,910,987)

기말
1,237,047,902
2,200,025,714
3,437,073,616

취득원가
1,237,047,902
2,596,439,497
3,833,487,399

감가상각누계액
-
(396,413,783)
(396,413,783)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
합계

기초
4,282,330,433
10,628,242,642
14,910,573,075

대체(재고자산)(주1)
(3,045,282,531)
(8,241,295,911)
(11,286,578,442)

상각
-
(122,010,030)
(122,010,030)

기말
1,237,047,902
2,264,936,701
3,501,984,603

취득원가
1,237,047,902
2,596,439,497
3,833,487,399

감가상각누계액
-
(331,502,796)
(331,502,796)

(주1)
투자부동산으로 분류하였던 임대용부동산인 부산문현동의 상가를 매각함에 따 라 재고자산(매출원가)으로 대체함.

(2)
투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
46,700,000
443,052,020

투자부동산에서 발생하는 임대비용
33,448,485
395,244,532

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 평균 약 3,811백만원으로 평가되어 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
4,993,338,811

취득
-
-
240,608,000
313,400,000
-
554,008,000

상각
(4,305,700)
(12,263,784)
-
(34,205,264)
-
(50,774,748)

기말
24,746,109
38,768,213
2,298,242,776
340,336,294
2,794,478,671
5,496,572,063

취득원가
38,108,000
78,238,360
2,298,242,776
760,217,339
2,794,478,671
5,969,285,146

상각누계액
(13,361,891)
(39,470,147)
-
(419,881,045)
-
(472,713,083)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
특허권
상표권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
22,961,959
22,219,774
914,720,666
44,417,121
2,794,478,671
3,798,798,191

취득
10,142,000
38,104,240
1,653,914,110
38,657,334
-
1,740,817,684

처분
-
-
(471,000,000)
-
-
(471,000,000)

대체
-
-
(40,000,000)
-
-
(40,000,000)

상각
(4,052,150)
(9,292,017)
-
(21,932,897)
-
(35,277,064)

기말
29,051,809
51,031,997
2,057,634,776
61,141,558
2,794,478,671
4,993,338,811

취득원가
38,108,000
78,238,360
2,057,634,776
446,817,339
2,794,478,671
5,415,277,146

상각누계액
(9,056,191)
(27,206,363)
-
(385,675,781)
-
(421,938,335)

15. 건설형 공사계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

누적발생원가

391,062,585,827
177,936,482,266

가산: 누적이익

118,756,646,154
58,276,536,312

차감: 누적손실

-
-

누적공사수익(미성공사) 합계

509,819,231,981
236,213,018,578

차감: 진행청구액

(445,195,011,121)
(172,273,458,199)

소 계

64,624,220,860
63,939,560,379

미청구공사

102,798,418,685
64,059,959,233

초과청구공사

(38,174,197,825)
(120,398,854)

소 계

64,624,220,860
63,939,560,379

당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 없으며 선수금은 38,174,197,825원(전기말 120,398,854원)입니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

추정총계약수익의
변동

추정총계약원가의
변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사의
변동

초과청구공사의
변동

공사손실

충당부채

엠스테이호텔 창원
-
101,171,808
(88,416,302)
(12,504,621)
-
-
-

가산SK V1 지식산업센터
-
2,095,050,000
(1,782,732,464)
(312,317,536)
-
-
-

해운대비지니스호텔
179,000,000
(1,014,788,631)
1,193,788,631
-
-
-
-

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

진행률

미청구공사

매출채권(공사미수금)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

엠스테이 호텔 창원
2015-09-11
2017-04-26
100.00%
-
-
-
-

해운대 비즈니스호텔
2015-05-29
2017-04-14
100.00%
-
-
-
-

가산SK V1 지식산업센터
2015-12-02
2018-04-30
85.09%
38,616,841,528
-
-
-

가산W센터
2016-01-12
2018-04-30
84.70%
36,306,587,538
-
-
-

강남역 비엘 106
2016-03-31
2018-05-31
71.21%
5,552,613,655
-
-
-

서소문오피스
2017-03-29
2019-07-31
24.76%
22,322,375,964
-
-
-

문래SK V1 지식산업센터
2017-07-12
2019-09-30
11.78%
-
-
-
-

성수SK V1지식산업센터
2017-12-27
2020-05-30
0.70%
-
-
-
-

성수W센터데시앙플렉스
2017-10-27
2020-04-30
0.70%
-
-
-
-

울진EPC
2016-12-16
2019-04-15
24.8%
-
-
3,185,355,999
-

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시 예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
29,909,231,288
34,268,243,834

미지급금
29,674,049,810
11,800,368,434

미지급비용
6,531,810,754
3,418,091,164

합 계
66,115,091,852
49,486,703,432

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

단기차입금

11,000,000,000
-
10,000,000,000

-

장기차입금

77,910,000,000
282,610,000,000
161,250,200,000
131,180,600,000

사채
-
-
36,085,219,160
-

전환사채

-
76,959,327,739

23,503,771,619

50,668,134,469

합 계

88,910,000,000
359,569,327,739
230,839,190,779
181,848,734,469

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

이자율
금 액
이자율
금 액

산업은행
산금채1년물+2.33%
3,000,000,000
산금채1년물+2.06%
3,000,000,000

수협은행
MOR+3.06%
3,000,000,000
COFIX+2.80%
3,000,000,000

우리은행
CD+2.17%
4,000,000,000
CD+2.17%
4,000,000,000

우리종합금융
3.80%
1,000,000,000
-
-

합 계

11,000,000,000

10,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
이자율
당기말
전기말

KEB하나
금융채1년물+2.22%
29,227,500,000
17,754,250,372

대구은행
금융채1년물+2.22%
9,742,500,000
11,094,607,228

케이에스드림(유)
금융채3년물+2.43%
20,250,000,000
22,500,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.A

4.00%

16,650,000,000
20,250,000,000

하이드림제이차(유)_Tr.B
CD+2.25%
11,100,000,000
13,500,000,000

신한은행
CD+2.37%
-
6,637,000,000

대구은행
CD+2.37%
-
5,163,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.A

4.50%

10,250,000,000
11,500,000,000

하이원제이십차(유)_Tr.B
A1 CP(91일물)+3.65%
10,000,000,000
10,000,000,000

삼성생명
3.80%
34,556,000,000
-

삼성화재

3.80%

58,744,000,000
-

신한은행
CD+3.05%
17,900,000,000
-

대구은행
CD+3.05%
10,700,000,000
-

신한캐피탈
CD+3.05%
8,600,000,000
-

KB캐피탈
CD+3.05%
7,100,000,000
-

에이블뷰타워㈜
CD+3.05%
700,000,000
-

에이블뷰타워㈜
A1 CP(91일물)+1.73%
27,000,000,000
-

성수더블유센터㈜_Tr.A
CD+2.77%
18,000,000,000
-

성수더블유센터㈜_Tr.B
CD+3.67%
25,000,000,000
-

미래에셋캐피탈
4.05%
12,500,000,000
-

IBK캐피탈
4.05%
12,500,000,000
-

산은캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

애큐온캐피탈
5.00%
10,000,000,000
-

동양생명
5.40%
-
17,531,942,400

이지스사모부동산투자신탁47호
8.50%
-
34,000,000,000

에이블에이치에스
5.80%
-
30,000,000,000

신한캐피탈
CD+3.42%
-
10,000,000,000

KB캐피탈

CD+3.42%

-
10,000,000,000

신한은행
CD+2.37%
-
13,000,000,000

농협
CD+2.37%
-
13,000,000,000

수협
CD+2.37%
-
13,000,000,000

신한생명
CD+2.37%
-
20,000,000,000

애큐온캐피탈
CD+3.42%
-
7,000,000,000

스타파이낸셜
CD+3.42%
-
3,000,000,000

산은캐피탈
A1 CP(91일물)+3.31%
-
1,750,000,000

KB캐피탈
A1 CP(91일물)+3.31%
-
1,750,000,000

합 계
360,520,000,000
292,430,800,000

차감 : 유동성대체
(77,910,000,000)
(161,250,200,000)

차감잔액
282,610,000,000
131,180,600,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위 : 원, 외화 각1단위
)

구 분
발행일
상환일
액면이자율
당기말
전기말

외화 사채
2014.11.28
2017.11.28
3M Libor + 1.10%
-
36,085,219,160
(USD 30,000,000)

사채액면총액
-
36,255,000,000

차감: 할인발행차금
-
(169,780,840)

차감: 유동성대체
-
(36,085,219,160)

차감잔액
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

발행일

당기말

전기말

발행가액

2016.07.07
80,000,000,000
80,000,000,000

전환사채의 부채요소

76,959,327,739
74,171,906,088

차감 : 유동성대체
-
(23,503,771,619)

차감잔액
76,959,327,739
50,668,134,469

전환사채의 자본요소(주석 22)

6,994,751,850
5,504,990,648

18. 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

확정급여채무의 현재가치
6,317,088,596
5,128,844,305

사외적립자산의 공정가치
(5,890,618,775)
(4,159,785,264)

합 계
426,469,821
969,059,041

(2) 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
965,678,457
1,212,133,451

이자비용
111,242,187
103,287,229

사외적립자산의 기대수익
(142,205,829)
(165,323,441)

합 계
934,714,815
1,150,097,239

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가
42,185,047
15,084,563

판매관리비
892,529,768
1,268,348,196

합 계
934,714,815
1,283,432,759

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
965,678,457
-
965,678,457

이자비용(이자수익)
111,242,187
(142,205,829)
(30,963,642)

소 계
1,076,920,644
(142,205,829)
934,714,815

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
(15,291,091)
(15,291,091)

재무적 가정의 변동
(125,102,853)
-
(125,102,853)

경험조정
447,646,269
-
447,646,269

소 계
322,543,416
(15,291,091)
307,252,325

기여금 납부액
-
(1,743,883,461)
(1,743,883,461)

퇴직급여 지급액
(220,061,849)
179,388,950
(40,672,899)

관계사로부터 전출(전입)
8,842,080
(8,842,080)
-

기말금액
6,317,088,596
(5,890,618,775)
426,469,821

(전기)

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,903,314,473
(5,005,856,325)
897,458,148

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,212,133,451
-
1,212,133,451

이자비용(이자수익)
103,287,229
(165,323,441)
(62,036,212)

퇴직급여초과지급액
133,335,520
-
133,335,520

소 계
1,448,756,200
(165,323,441)
1,283,432,759

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 손실
-
155,332,703
155,332,703

재무적 가정의 변동
(15,487,986)
-
(15,487,986)

경험조정
(62,067,698)
-
(62,067,698)

소 계
(77,555,684)
155,332,703
77,777,019

기여금 납부액
(133,335,520)
(1,085,297,426)
(1,218,632,946)

퇴직급여 지급액
(2,260,716,895)
2,189,740,956
(70,975,939)

관계사로부터 전출(전입)
248,381,731
(248,381,731)
-

기말금액
5,128,844,305
(4,159,785,264)
969,059,041

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
5,890,618,775
4,159,785,264

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.61%
3.25%

임금상승률(Base-up)
4.50%
6.51%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

할인율
미래임금상승률
할인율
미래임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

확정급여채무
(318,243,080)
362,870,919
356,409,939
(318,892,995)
(288,619,523)
311,196,044
324,049,524
(288,254,538)

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
17,268,993,673
6,183,948,590

예수보증금
142,082,651
142,082,651

선수금
3,897,516,317
14,361,973,051

선수수익
495,931,012
630,013,403

미지급세금
4,109,277,671
7,548,757,086

소 계
25,913,801,324
28,866,774,781

기타비유동부채:

임대보증금
8,842,665,416
8,405,974,124

금융보증부채
5,353,001,286
1,198,990,011

소 계
14,195,666,702
9,604,964,135

합 계
40,109,468,026
38,471,738,916

20. 파생상품

(1) 당사의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
위험회피수단
내 용

현금흐름위험회피
통화스왑
변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정

공정가치위험회피
통화선도
원자재 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주1)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
KRW
33,150,000,000
USD
30,000,000
-
266,766,845
-

통화선도
KRW
130,518,907
USD
112,526
(9,958,551)
(14,358,319)
-

KRW
9,264,451,419
USD
7,989,351
(704,660,758)
(1,078,094,444)
-

KRW
1,896,602,333
USD
1,635,566
(144,256,921)
(208,207,552)
-

KRW
23,417,733,809
EUR
18,218,955
(111,115,220)
(111,115,220)
-

KRW
849,160,000
EUR
650,000
(17,644,088)
(17,644,088)
-

내재파생상품(주1)
3,349,000,000
608,797,844
-

합 계
2,361,364,462
(553,854,934)
-

(전기말)

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
매입
매도
파생상품평가
자산(부채)
파생상품
평가손익
기타포괄손익
누계액(주2)

통화
금액
통화
금액

통화스왑
KRW
33,150,000,000
USD
30,000,000
2,797,519,639
297,151,909
3,063,658,597

통화선도
KRW
1,059,113,654
USD
912,557
35,680,979
35,680,979
-

KRW

130,518,907

USD

112,526
4,399,767
4,399,767
-

KRW

9,264,451,419

USD

7,989,351
312,383,624
312,383,624
-

KRW

1,896,602,333

USD

1,635,566
63,950,631
63,950,631
-

내재파생상품(주1)
1,965,503,747
-
-

합 계
5,179,438,387
713,566,910
3,063,658,597

(주1) 내재파생상품은 당사가 취득한 전환사채(장기투자증권)의 취득금액에서 당사 의 유효이자율을 적용한 부채요소를 차감한 잔액임.

(주2) 법인세효과 반영전 금액.

21. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
701,846,270
261,314,221
(14,311,286)
948,849,205

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초
설정액
사용액
기말

하자보수충당부채
556,707,196
145,139,074
-
701,846,270

손실보상충당부채
1,895,554,036
692,201,053
(2,587,755,089)
-

합 계
2,452,261,232
837,340,127
(2,587,755,089)
701,846,270

22. 자본 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

보통주
수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
1,000원
1,000원

발행 주식수(주1)
16,155,000주
10,770,000주

보통주자본금
16,155,000,000원
10,770,000,000원

(주
1)
당사는 당기 중 무상증자를 통하여 1주당 신주를 0.5주 발행함.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
78,081,731,229
83,466,731,229

전환권대가(주2)
6,994,751,850
5,504,990,648

합 계
85,076,483,079
88,971,721,877

(주1) 당사는 당기 중 주식발행초과금 5,385백만원을 자본금으로 전입함.
(주2) 당사는 보통주로 전환할 수 있는 전환권가치를 사채의 공정가치에서 부채요소 의 공정가치를 차감하여 측정함.

23. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
5,363,655,000
2,176,500,000

자기주식
(17,664,000)
-

기타
(969,042,799)
-

합 계
4,376,948,201
2,176,500,000

(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여시점
발행할 주식수
행사기간
행사가격
부여일의 공정가치(주1)

2016.03.18
120,000
2018.3.18 ~ 2025.3.17
41,950
29,025

2017.03.24
120,000
2019.3.24 ~ 2026.3.23
25,950
7,671

(주1) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같음.

구분
2016.03.18 부여분
2017.03.24 부여분

부여일의 주식가격(주2)
41,150
25,683

행사가격(주2)
41,950
25,950

기대변동성
73.60%
25.14%

무위험이자율
1.77%

2.12%

(주2) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격 및 부여일의 주식가치를 무상증자 비율만 큼 조정함.

(3) 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

부여일
발행할 주식수
평가금액

기초
신규부여
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2016.03.18
120,000
-
-
120,000
2,176,500,000
2,611,800,000
-
4,788,300,000

2017.03.24
-
120,000
-
120,000
-
575,355,000
-
575,355,000

합 계
120,000
120,000
-
240,000
2,176,500,000
3,187,155,000
-
5,363,655,000

당사는 주식선택권의 부여로 인한 누적보상비용으로 5,363,655,000원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 1,240,797,000원 입니다.

24. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(40,675,877)
(40,675,877)

지분법자본변동
34,304,502
66,808

파생상품평가이익
-
2,374,800,262

매도가능금융자산평가손익
(1,009,422,899)
906,869,250

합 계
(1,015,794,274)
3,241,060,443

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
2,026,412,312
1,455,602,312

미처분이익잉여금
151,934,915,119
104,780,072,590

합 계
153,961,327,431
106,235,674,902

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
151,934,915,119
104,780,072,590

전기이월미처분이익잉여금
98,501,162,590
76,674,455,003

확정급여채무의 재측정요소
(235,048,029)
(59,499,420)

당기순이익
53,668,800,558
28,165,117,007

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 합계
151,934,915,119
104,780,072,590

IV. 이익잉여금처분액
10,661,877,600
6,278,910,000

현금배당
9,692,616,000
5,708,100,000

이익준비금
969,261,600
570,810,000

V. 차기이월미처분이익잉여금
141,273,037,519
98,501,162,590

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일이었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급(예정)내역은 다음과 같습니다.

구 분
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

당기(보통주)
16,155,000주
16,154,360주
600원
9,692,616,000원

전기(보통주)
10,770,000주
10,770,000주
530원
5,708,100,000원

26. 수익

당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
27,438,890,069
17,321,486,550

제품매출
14,516,478,145
13,634,726,855

공사수입
36,125,454,689
-

용역수입
6,384,802,054
8,657,805,405

임대수입
6,831,034,760
5,843,633,433

분양수입
238,634,590,109
207,283,679,992

부동산매각수입
-
13,570,000,000

기타매출
-
11,000,000,000

합 계
329,931,249,826
277,311,332,235

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
19,155,017,474
13,532,971,445

퇴직급여
892,529,768
1,268,348,196

복리후생비
2,235,099,332
2,394,629,051

여비교통비
848,632,654
462,531,173

접대비
781,201,859
677,312,773

통신비
135,283,792
114,841,470

수도광열비
711,464,936
689,440,115

세금과공과
3,267,421,674
1,314,699,431

차량유지비
147,676,820
152,627,198

교육훈련비
148,542,501
79,905,644

임차료
1,950,096,167
2,120,319,714

감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)
549,174,261
522,540,309

무형자산상각비
48,441,416
35,277,064

지급수수료
17,952,700,819
12,397,612,010

기타
2,481,909,211
2,432,781,173

합 계
51,305,192,684
38,195,836,766

28. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,021,779,396
1,495,849,276

외환차익
119,942,172
35,232,794

외화환산이익
8,402,464
23,094,105

배당금수익
2,451,662,105
1,673,104,558

파생상품거래이익
3,187,020,313
156,518,200

파생상품평가이익
875,564,689
713,566,910

확정계약평가이익
1,429,419,623
-

금융보증부채환입
1,388,962,272
-

합 계
11,482,753,034
4,097,365,843

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,652,151,763
5,800,843,400

외환차손
235,407,211
310,172,540

외화환산손실
24,351,681
1,095,391,236

장기투자증권평가손실
445,797,844
-

장기투자증권감액손실
360,000,000
-

파생상품거래손실
107,071,500
247,115,046

파생상품평가손실
1,429,419,623
-

확정계약평가손실
41,324,100
416,415,001

금융보증비용
1,388,962,272
-

합 계
8,684,485,994
7,869,937,223

29. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
204,371,517
215,635,116

유형자산처분이익
-
295,738

매각예정자산처분이익
559,004,780
-

잡이익
609,658,799
256,206,174

합 계
1,373,035,096
472,137,028

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
33,481,423
-

무형자산처분손실
-
11,000,000

투자자산처분손실
-
90,870,589

기부금
1,023,700,000
7,700,000

보상비
-
35,000,000

잡손실
11,598,757
1,594,396,991

합 계
1,068,780,180
1,738,967,580

30. 법인세

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세
8,698,640,973
9,780,023,461

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,496,784,730)
1,475,162,763

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,179,250,831
(2,179,103,878)

법인세추납액
268,889,057
5,894,970

법인세비용
8,649,996,131
9,081,977,316

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
62,318,796,689
37,247,094,323

적용세율에 따른 법인세
14,644,917,222
8,551,796,826

조정사항:

비공제비용
 (당기:644,199,850원/전기:539,928,543원)
150,238,516
299,825,162

법인세추납액
268,889,057
5,894,970

기업소득 환류세제 효과
836,146,591
377,079,250

수입배당금익금불산입
(6,854,693,522)
-

기타(세율차이 등)
(395,501,732)
(152,618,892)

법인세비용
8,649,996,131
9,081,977,316

유효세율
13.88%
24.38%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
1,699,319,276
654,501,625
-
2,353,820,901

확정급여채무
2,042,453,969
(891,289,470)
75,797,840
1,226,962,339

재고자산평가손실
13,368,907
(5,772,778)
-
7,596,129

부의지분법자본변동
10,575,041
-
-
10,575,041

감가상각비
39,627,762
22,767,764
-
62,395,526

외화환산손실
770,656,940
(746,278,966)
-
24,377,974

유가증권감액손실
281,765,000
84,600,000
-
366,365,000

파생상품평가손실
132,373,353
710,396,160
-
842,769,513

미지급연차
34,382,366
27,900,331
-
62,282,697

장기종업원급여
16,877,420
4,429,806
-
21,307,226

임원상여금
-
401,850,000
-
401,850,000

남원사랑결손금승계
-
144,587,703
-
144,587,703

현재가치할인차금
(4,310,969)
4,310,969
-
-

확정계약부채
97,857,525
(341,875,346)
-
(244,017,821)

하자보수충당부채
164,933,873
58,045,690
-
222,979,563

금융보증부채
247,232,739
34,529,913
-
281,762,652

주식보상비용
511,477,500
748,981,425
-
1,260,458,925

소 계
6,058,590,702
911,684,826
75,797,840
7,046,073,368

가산할일시적차이:

미수수익
(74,062,530)
(64,902,313)
-
(138,964,843)

사외적립자산
(2,006,727,786)
783,358,853
(3,593,406)
(1,226,962,339)

종속기업및관계기업투자수익
(810,567,737)
(1,169,718,391)
287,141,829
(1,693,144,299)

지분법자본변동
(20,523)
287,141,830
20,522
287,141,829

기타선급비용
(247,232,739)
(34,529,913)
-
(281,762,652)

외화환산이익
(18,655,329)
(1,974,579)
-
(20,629,908)

건설자금이자
(1,706,069,048)
(998,309,364)
-
(2,704,378,412)

무형자산상각
(656,702,487)
9,711,163
-
(646,991,324)

파생상품평가이익
(887,647,994)
(552,740,690)
688,858,335
(751,530,349)

투자사채평가
-
104,762,493
-
104,762,493

매도가능금융자산평가손익
(278,580,750)
-
588,664,908
310,084,158

전환사채
(1,227,244,402)
1,043,049,848
(457,639,061)
(641,833,615)

소 계
(7,913,511,325)
(594,151,063)
1,103,453,127
(7,404,209,261)

상계 후 금액
(1,854,920,623)
317,533,763
1,179,250,967
(358,135,893)

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말잔액

차감할일시적차이:

종속기업및관계기업투자비용
481,629,274
1,217,690,002
-
1,699,319,276

확정급여채무
1,136,553,806
924,125,749
(18,225,586)
2,042,453,969

재고자산평가손실
44,505,312
(31,136,405)
-
13,368,907

부의지분법자본변동
5,575,740
-
4,999,301
10,575,041

감가상각비
148,500
39,479,262
-
39,627,762

외화환산손실
480,898,709
289,758,231
-
770,656,940

유가증권감액손실
263,780,000
17,985,000
-
281,765,000

파생상품평가손실
123,923,991
8,449,362
-
132,373,353

미지급연차
63,664,114
(29,281,748)
-
34,382,366

장기종업원급여
17,763,822
(886,402)
-
16,877,420

현재가치할인차금
(28,773,067)
24,462,098
-
(4,310,969)

손실충당부채
417,021,887
(417,021,887)
-
-

확정계약부채
-
97,857,525
-
97,857,525

하자보수충당부채
-
164,933,873
-
164,933,873

금융보증부채
-
247,232,739
-
247,232,739

주식보상비용
-
511,477,500
-
511,477,500

소 계
3,006,692,088
3,065,124,899
(13,226,285)
6,058,590,702

가산할일시적차이:

미수수익
(24,811,717)
(49,250,813)
-
(74,062,530)

사외적립자산
(1,136,553,805)
(906,677,166)
36,503,185
(2,006,727,786)

종속기업및관계기업투자수익
(237,157,375)
(573,410,362)
-
(810,567,737)

지분법자본변동
-
-
(20,523)
(20,523)

기타선급비용
-
(247,232,739)
-
(247,232,739)

외화환산이익
(12,383,860)
(6,271,469)
-
(18,655,329)

건설자금이자
(920,408,921)
(785,660,127)
-
(1,706,069,048)

무형자산상각
(598,979,883)
(57,722,604)
-
(656,702,487)

파생상품평가이익
(456,154,387)
(198,789,660)
(232,703,947)
(887,647,994)

매도가능증권평가차익
-
-
(278,580,750)
(278,580,750)

전환사채
-
463,831,156
(1,691,075,558)
(1,227,244,402)

소 계
(3,386,449,948)
(2,361,183,784)
(2,165,877,593)
(7,913,511,325)

상계 후 금액
(379,757,860)
703,941,115
(2,179,103,878)
(1,854,920,623)

31. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산(용지포함)의 변동
110,035,781,535
85,715,013,922

원재료의 사용액
12,058,168,717
3,660,006,069

종업원급여
25,784,440,177
19,338,842,952

감가상각비(투자부동산 포함)
5,694,027,773
5,599,232,645

무형자산상각비
50,774,748
35,277,064

외주비
67,754,866,431
80,666,936,503

지급수수료
52,025,923,602
17,671,377,617

세금과공과
6,655,505,252
1,403,837,224

지급임차료
7,437,049,368
6,518,940,990

광고선전비
2,007,856,571
1,524,458,879

기타
12,570,921,655
12,292,088,701

합 계
302,075,315,829
234,426,012,566

32. 주
당손익

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 

1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익
53,668,800,558
28,165,117,007

가중평균유통보통주식수
16,154,535
16,155,000

기본주당이익(주1)
3,322
1,743

2) 희석주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주희석이익
57,257,795,569
29,809,536,862

희석주당이익 계산을 위한 보통주식수
18,276,588
17,187,037

희석주당이익(주1)
3,133
1,734

(주
1)
당기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 주당순이익 및 가중평균유통주식수는 당기 무상증자로 인하 여 증가된 주식수를 반영하여 계산함.

(2) 상기 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

1) 기본주당순이익

(당기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

1/1~4/10
기초주식
16,155,000
100/365
4,426,027

4/11~12/31
자기주식 취득
16,154,360
265/365
11,728,508

합계

16,154,535

(전기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수(주1)
가중치
가중평균주식수

1/1~12/31
기초주식
16,155,000
366/366
16,155,000

(주
1) 당기 실시한 무상증자는 기초 실시로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산 정하였으며, 전기 가중평균유통주식수는 당기 무상증자로 인하여 증가된 주식 수를 반영하여 계산함.

2) 희석주당순이익

(당기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수
가중치
가중평균주식수

가중평균유통주식수

16,154,535

1/1~12/31
기초전환사채
2,122,053
365/365
2,122,053

합 계

18,276,588

(전기)

(단위 : 주)

기간
구분
주식수
가중치
가중평균주식수

가중평균유통주식수

16,155,000

7/7~12/31
전환사채발행
2,122,053
178/366
1,032,037

합 계

17,187,037

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

최상위지배기업
SK디스커버리(주)

지배기업
SK가스(주)

종속기업
비앤엠개발(주), 현대사모부동산투자신탁20호, 이지스사모부동산투자신탁61호(주1),
이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호(주3)

관계기업
(주)킨텍스몰, (주)에스에이파워스, 대구태양광발전주식회사, 단양에너지주식회사, 
(주)모네상스, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호(주4)

대규모기업집단계열회사 등(주2)
SK케미칼(주), SK건설(주), SK네트웍스(주), SK(주), SK인포섹(주), SK어드밴스드(주),SKC(주), SK티엔에스(주)

(주1) 이지스사모부동산투자신탁 61호는 당기 중에 외부에 매각되어 종속기업에서 제외됨.

(주2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계 자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사 는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등임.

(주3) 당기 중 이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호를 취득하여 종속기업으로 분류함.

(주4) 당기 중 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호를 취득하여 관계기업으로 분류함.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 업 명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

최상위지배기업:

SK디스커버리(주)
71,650,000
-
-
-

지배기업:

SK가스
(주)

48,048,130
1,367,463,800
200,000,000
1,365,863,800

종속기업:

비앤엠개발(주)(주1)
568,241,095
-
-
-

현대사모부동산투자신탁20호
68,999,988
-
69,189,041
-

이지스사모부동산투자신탁61호
3,192,285,266
-
935,000,000
-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호
80,000,000
-
-
-

관계기업:

대구태양광발전주식회사(주1)
313,081,600
-
368,201,600
-

(주)모네상스
-
712,000
-
-

(주)킨텍스몰(주1)
-
-
2,196,000,000
-

합 계
4,342,306,079
1,368,175,800
3,768,390,641
1,365,863,800

(주1)
배당금 수령액이 포함되어 있으며 종속기업및관계기업투자주식 장부금액에서 차감함.

(주2) 상기 수익 이외에 종속기업인 비앤엠개발이 유상감자로 인하여 출자금 50,000 백만원을 회수함.

한편, 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

수익 등
비용 등
수익 등
비용 등

SK케미칼(주)

11,951,950
-
-
-

SK건설(주)

6,421,710,249
7,249,400,000
8,850,624,743
-

SK네트웍스
(주)

304,576,150
-
1,782,552,237
-

SK(주)

-
717,374,755
-
468,760,000

SK티엔에스(주)
-
60,488,975
-
-

SKC(주)
62,752,530
-
-
-

합 계
6,800,990,879
8,027,263,730
10,633,176,980
468,760,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

지배기업:

SK
가스(주)

655,423,310
128,220,015
861,881,500
125,360,015

종속기업:

현대사모부동산투자신탁20호
1,151,799,988
-
1,082,800,000
-

이지스사모부동산투자신탁61호
-
-
93,500,000
-

관계기업:

(주)
모네상스

1,295,000,000
-
1,295,000,000
-

합 계
3,102,223,298
128,220,015
3,333,181,500
125,360,015

한편, 당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

SK케미칼(주)

11,951,950
-
-
-

SK건설(주)
654,269,000
-
2,599,881,606
1,417,143,091

SK네트웍스(주)
-
-
-
2,900,000,000

SK(주)
-
36,288,340
-
17,107,200

SK티엔에스㈜
302,949,900
66,537,872
-
-

SKC㈜
62,752,530
-
-
-

합 계
1,031,923,380
102,826,212
2,599,881,606
4,334,250,291

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
3,774,074,434
2,014,604,564

퇴직급여
579,777,355
707,365,984

주식보상비
3,187,155,000
2,176,500,000

합 계
7,541,006,789
4,898,470,548

34. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 외화 각1단위)

구 분
내 역
약정한도

KEB 하나은행 등
전자외상매출채권 담보대출
3,000,000,000

수입신용장
USD 9,887,443

EUR 24,859,650

통화파생상품
USD 2,568,007

EUR 8,645,918

일반자금대출
504,000,000,000

당좌대출
4,000,000,000

법인카드
1,530,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다.

신탁자산
신탁회사
수익자
설정금액
신탁방식

제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소
하나은행
공동1순위 : 하나은행
39,000백만원
종합재산신탁

공동1순위 : 대구은행
13,000백만원

서울시 금천구 가산동 371-41
코리아신탁
케이에스드림유한회사
104,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 금천구 가산동 371-106
하나자산신탁
하이드림제이차유한회사
65,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

서울시 강남구 역삼동 832-16 등
코리아신탁
2순위 : 에스케이건설
141,200백만원
오피스텔개발 관리형토지신탁
(주1,2)

서울시 중구 서소문동 85-3 등
생보부동산신탁
공동1순위 : 삼성화재해상보험㈜
110,500백만원

오피스개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 삼성생명보험㈜
65,000백만원

2순위 : 동부에스에스엠전문투자형사모부동산투자 유한회사
14,859백만원

3순위: (주)태영건설
242,307백만원

서울시 영등포구 문래동6가 19
한국자산신탁
공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜
각각 13,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동 1순위 : 산은캐피탈
26,000백만원

2순위 : 아주캐피탈
26,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280-6 등
코리아신탁
공동1순위 : 새마을금고중앙회
26,000백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 신한은행 및 신한캐피탈
각각 19,500백만원

2순위 : 엠에이디더블유성수더블유센터
65,000백만원

서울시 성동구 성수동 2가 280 등
무궁화신탁
공동1순위 : 신한은행
32,500백만원
지식산업센터개발 관리형토지신탁

공동1순위 : 대구은행
19,500백만원

공동1순위 : 신한캐피탈
15,600백만원

공동1순위 : KB캐피탈
13,000백만원

공동1순위 : 에이블뷰타워
1,300백만원

2순위 : 에이블뷰타워
35,100백만원

3순위 : SK건설
90,039백만원

서울시 중구 저동2가 82-2번지 일대
생보부동산신탁
공동 1순위 : 미래에셋캐피탈 및 아이비케이캐피탈
각각 19,500백만원
부동산담보신탁

공동 2순위 : 산은캐피탈 및 애큐온캐피탈
각각 13,000백만원

(주1) 오피스텔개발의 50%지분을 보유한 공동사업자인 한일시멘트는 당사에 대하여개발완료(사용승인일)부터 3개월 이내에 Put Option(행사가액:231억원)을 행사할 권리를 가지고 있는 바, 공동사업자가 Put Option 행사시 당사는 지분 50%를 매입할 의무를 부담함.

(주2)
공동1순위(신한은행, 대구은행) 차입금은 당기 중 차입금 중도상환으로 해당 수익권은 소멸되었음.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

담보권자
제공내역
담보설정액

KB솔라에너지 사모특별자산신탁
관계기업(대구태양광발전)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
21,840백만원

KIAMCO 울진풍력 사모특별자산투자신탁
관계기업(울진풍력)의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공
216,060백만원

산은캐피탈, 현대캐피탈, 현대커머셜,아주캐피탈
문래동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
39,000백만원

새마을금고중앙회, 신한은행, 신한캐피탈, 
엠에이디더블유성수더블유센터
성수동 지식산업센터 차입금에 대한 지급보증
50,000백만원

(4) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

담보제공자
제공내역
보증액

서울보증보험
공사계약 이행보증
7,466백만원

건설공제조합

하자보수 이행보증외
2,957백만원

전문건설공제조합

하자보수 이행보증외

19,196백만원

우리은행

기타원화지급보증

365백만원

울진풍력㈜

울진풍력㈜ 토지의 담보제공
315백만원

(5) 당기말 현재 당사가 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증내역은 다음과 같습니다.

구 분
금융기관
보증금액
총보증한도
보증기간

가산SK V1 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

80,256백만원
83,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년08월31일까지

가산 W 센터(공장, 업무)

신한은행
 KEB하나은행

43,929백만원
46,860백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년09월30일까지

역삼 오피스텔(오피스텔,상가)

신한캐피탈
63,566백만원
83,200백만원
중도금대출 최초실행일로부터 24개월

가산 SK V1 센터(상가)

롯데캐피탈

16,206백만원
16,672백만원
중도금대출 최초실행일로부터 21개월

가산 W 센터(상가)

동부저축은행

NH저축은행

10,264백만원
10,400백만원
중도금대출 최초실행일로부터 2018년07월15일까지

문래 SK V1 센터(공장, 업무)
국민은행
10,696백만원
57,000백만원

중도금대출 최초실행일로부터 2020년01월31일까지

(
6) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험사
내용
부보금액

메리츠화재
영업배상책임보험외
95,609백만원

동부화재
영업배상책임보험외
6,653백만원

현대해상화재보험㈜
재산종합보험외
88,635백만원

삼성화재
영업배상책임보험
10,531백만원

(7) 당사가 진행중인 저동 비지니스호텔 개발사업과 관련하여 담보신탁회사인 생보부동산신탁을 피고로 하는 소송이 진행중이며, 소송가액은 553,762,640원입니다. 당사는 피고인 생보부동산신탁이 당해 소송에서 패소할 경우 해당 소송가액을 지급하여야 할 의무가 있으나
,
사업구조상 재무적 유출이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 당사는 울진풍력(주)가 시행하는 풍력발전사업의 시공회사로서 울진풍력(주)와 재무출자자간의 전환사채 인수계약서(체결일 : 2016년 12월 15일)의 재무출자자 및 이해관계인으로 정리하고 있습니다. 재무출자자와 울진풍력과 이해관계인의 조기상환과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
권리행사자
상대방
행사요건

Put Option
재무출자자
울진풍력(주)
운영개시일로부터 약 3년 이후시점부터의 시설이용률이 일정률에 미달하는 경우

Call Option
울진풍력(주)
재무출자자
운영개시일로부터 약 5년 이후시점부터 행사가능하며, 
이해관계인(연결실체)이 행사할 것을 요구할 수 있음

한편, 권리자의 조기상환 행사시에 울진풍력(주)의 상환재원이 부족할 경우 당사는 이해관계인으로서 울진풍력(주)에 후순위조건의 대여 방식으로 추가 자금 조달할 의무를 부담(한도 : 280억)하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
77,910,000,000
161,250,200,000

사채의 유동성 대체
-
36,085,219,160

전환사채의 유동성 대체
(24,000,000,000)
23,503,771,619

토지의 재고자산 대체
10,242,600
-

투자부동산에서 재고자산(매출원가) 재분류
-
11,286,578,442

종속기업투자에서 매각예정자산으로 대체
-
1,341,529,631

무상증자
5,385,000,000
-

(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

환율변동
유효이자율상각 등
대체

단기차입금
10,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-
11,000,000,000

유동성장기차입금
161,250,200,000
(161,250,200,000)
-
-
77,910,000,000
77,910,000,000

유동성사채
36,085,219,160
(36,255,000,000)
-
169,780,840
-
-

유동성전환사채
23,503,771,619
-
-
496,228,381
(24,000,000,000)
-

장기차입금
131,180,600,000
229,339,400,000
-
-
(77,910,000,000)
282,610,000,000

전환사채
50,668,134,469
-
-
4,238,593,533
22,052,599,737
76,959,327,739

36. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금, 매도가능금융자산과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는
장기차입금은

195,320,000천
원(전기말:

179,1
48,858

천원)입니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
-
-
-
36,255,000,000

EUR
968,243,831
159,541,382
1,421,283,406
-

합 계
968,243,831
159,541,382
1,421,283,406
36,255,000,000

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
(1,812,750,000)
1,812,750,000

EUR
40,435,122
(40,435,122)
71,064,170
(71,064,170)

합 계
40,435,122
(40,435,122)
(1,741,685,830)
1,741,685,830

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산
26,163,000,000
17,581,000,000

대여금및수취채권
184,629,487,918
146,519,759,614

위험회피파생상품
-
3,213,934,640

매도가능금융자산
8,549,093,092
42,005,461,655

합 계
219,341,581,010
209,320,155,909

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
66,115,091,852
-
-
-
66,115,091,852

단기이자부차입금
107,334,247
11,090,713,150
-
-
11,198,047,397

유동성장기차입금
2,361,612,726
78,291,352,033
-
-
80,652,964,759

전환사채
-
-
84,934,227,996
-
84,934,227,996

장기차입금
3,016,879,397
9,218,242,603
279,896,387,989
19,580,802,025
311,712,312,014

합 계
71,600,918,222
98,600,307,786
364,830,615,985
19,580,802,025
554,612,644,018

(전기말)

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~4년
4년 이후
합 계

매입채무및기타채무
49,486,703,432
-
-
-
49,486,703,432

단기이자부차입금
91,947,945
10,066,536,712
-
-
10,158,484,657

유동성장기차입금
3,211,929,036
161,151,729,033
-
-
164,363,658,069

사채
320,419,726
34,008,012,822
-
-
34,328,432,548

전환사채
-
24,728,140,000
59,453,960,000
-
84,182,100,000

장기차입금
1,346,964,907
4,115,726,105
111,509,923,590
32,012,875,683
148,985,490,285

합 계
54,457,965,046
234,070,144,672
170,963,883,590
32,012,875,683
491,504,868,991

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 금융부채와 별도로 보증계약 등으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 당사가 부담할 최대금액은 주석 34와 같습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총부채
595,599,175,899
504,709,007,385

자기자본
258,553,964,437
211,394,957,222

부채비율
230.4%
238.8%

37. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

지분증권 - 이지스부동산투자신탁61호(주1)

-
1,341,529,631

(주1) 당사는 이지스부동산투자신탁61호를 당기 중 매각완료함.

38. 보고기간 후 사건

당사는 2017년 11월 10일 이사회를 통해 부동산투자회사법상 자산관리회사(REITs AMC)의 설립을 결의하였으며, 2018년 1월 5일 디앤디인베스트먼트주식회사를 설립완료하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

사업년도
주당 배당금
배당금 총액
시가배당률

제14기
600원
9,692,616,000원
1.9%

제13기
530원
5,708,100,000원
1.2%

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

김영남
1947.07.25
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김영남
-
(前) SK임업 대표이사,
SK건설 고문,
 인포트개발 감사
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4명 ( 1명 )
4명 ( 1명 )

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 이와 별도로 이사의 퇴직금, 퇴직위로금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

※ 이와 별도로 감사의 퇴직금 지급사유 발생 시, 별도 지급규정에 따름

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사의 경영, 기술혁신에 기여한 공로 인정

- 실적개선을 통한 주주가치 제고 기대

- 임원의 책임경영과 성과주의 문화정착

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

함스테판윤성
임원
대표이사
기명식보통주
50,000

원성연
임원
본부장
기명식보통주
20,000

오영래
임원
본부장
기명식보통주
10,000

박재호
임원
본부장
기명식보통주
10,000

이윤철
임원
본부장
기명식보통주
10,000

하종진
임원
담당
기명식보통주
10,000

황선표
임원
담당
기명식보통주
10,000

김해중
직원
담당
기명식보통주
10,000

총( 8)명
-
-
-
총 (130,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법

주식매수선택권 행사시점에 다음 방법 중 이사회 결의로 결정

(1) 신주교부
(2) 자기주식교부
(3) 행사가격이 주식의 실질가액보다 낮을 경우 그 차액을 
 금전으로 지급하거나 차액에 상당하는 자기주식을 교부

상법 제340조의2

제1항 준용

교부할 주식의 
종류 및 수

기명식 보통주 130,000주

-

행사가격 및 행사기간

① 행사가격 : 2018년 3월 27일에 개최되는 정기주주총회 전일
 기준 실질가액으로 결정
 ※ 실질가액 계산방법 : 기준일 2개월, 1개월, 1주간 가중
 산술평균 주식가격의 산술평균 (단, 100원 미만은 절상)
② 행사기간 : 2020년 3월 27일 ~ 2025년 3월 26일

-

기타 조건의 개요

주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 자본감소, 이익소각, 주식분할과 병합, 합병 또는 분할 등의 사유로 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량의 조정에 관한 사항은 이사회 결의에 의함

-

※ 주식매수선택권을 부여 받은 자가 결의일로부터 2년 내에 사망하거나, 기타 본인
 의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴직한 경우 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사
 할 수 있음

※ 정기주주총회 결의에 따른 주식매수선택권 부여계약서 체결은 대표이사에게 
 위임함
※ 상기 내용에서 정하지 아니한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 
 계약서 등에 따름

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

16,155,000
발행주식총수의
100분의15의 범위 내
보통주식
2,423,250
2,183,250

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2016년
2016-03-18
2
보통주식
120,000
-
-
120,000

2017년
2017-03-24
4
보통주식
120,000
-
-
120,000

계
-
총( 6)명
-
총(240,000)주
총( - )주
총( - )주
총(240,000)주

※ 기타
참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주종회 자율분산 프로그램에 참여,
2018년 3월 27일 09시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.