위메이드맥스 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 위메이드맥스

주주총회소집공고
2.7
(주)조이맥스

주주총회소집공고

2018년 3월 8일

회 사 명 :
㈜조이맥스

대 표 이 사 :
이 길 형

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워 5층

(전 화) 02-420-8854

(홈페이지) http://www.joymax.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원실장
(성 명) 구 강 서

(전 화) 02-420-8854

주주총회 소집공고

(정기)
 제 21기 정기주주총회 소집통지(공고)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.
상법 제363조와 당사 정관 제21조의 규정에 따라 정기주주총회를 다음과 같이 소집하고자 통지하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대하여는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제23조에 의거하여 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기바랍니다.

- 다 음 - 

1. 일 시: 2018년 3월 23일 (금) 오전 8시

2. 장 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워 지하 1층 대회의실

3. 회의 목적사항

가. 보고사항

- 감사의 감사보고

- 영업보고

나. 부의안건

제 1호 의안. 제 21기(2017.01.01~2017.12.31) 별도/연결 재무제표의 승인의 건

제 2호 의안. 사외이사 이재찬 1명 선임의 건(비상근) 
 제 3호 의안. 감사 우종식 1명 선임의 건(상근)

제 4호 의안. 이사보수한도 승인의 건

제 5호 의안. 감사보수한도 승인의 건

※
의안의 세부내용은 "Ⅲ.경영참고사항 2.주주총회 목적사항별 기재사항" 을 참조하여 주시기 바랍니다.

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 홈페이지(www.joymax.co.kr)에 게재하였으며, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 예탁결제원 의결권 행사(섀도우보팅)제도 폐지에 따른 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회참석장, 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 인감증명서(개인, 법인), 
 대리인의 신분증

2018년 3월 8일
 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워 5층

주식회사 조이맥스 대표이사 이길형(직
인
생
략
) 

명의개서대리인 한국예탁결제원 사장 이병래

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결
여부
사외이사 등의 성명

이재찬
(출석률:100%)

찬반여부

1
2017.02.08
제1호보고 : 2016년 4분기 실적 보고
제2호보고 : 2016년 4분기 투자 운용 보고
제3호보고 : 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 
제4호보고 : 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 
제1호의안 : 제 20기 별도/연결 재무제표 및 영업보고서 승인의 건

가결

찬성

2
2017.03.09
제1호의안 : 제20기 정기주주총회 소집 및 부의안건 승인의 건

가결

찬성

4
2017.03.24
제1호의안 : 대표이사 선임의 건

가결

찬성

5
2017.05.10
제1호보고 : 2017년 1분기 실적 보고
제2호보고 : 2017년 1분기 투자 운용 보고
제1호의안 : ㈜조이스튜디오 유상증자 참여의 건

가결

찬성

6
2017.08.09
제1호보고 : 2017년 2분기 실적 보고
제2호보고 : 2017년 2분기 투자 운용 보고
제1호의안 : 투자규정 및 금융자산운용규정 제정의 건
제2호의안 : 이사 겸업 승인의 건

가결

찬성

7
2017.11.08
제1호보고 : 2017년 3분기 실적 보고
제2호보고 : 2017년 3분기 투자 운용 보고
제1호의안 : 이사 겸업 승인의 건

가결

찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000
(전체이사보수한도)
45
45
-

주1)

상기 주총승인금액은 제20기 정기주주총회에서 이사보수한도액으로 승인한 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

당
사
가
영위하고 있는 게임 사업
은 종합 엔터테인먼트 산업으로 문화콘텐츠를 개발하고 서비스하는 동시에, 당사의 문화컨텐츠를 활용하여 부가가치를 재 창출하는 고부가가치 산업입
니다. 

게임산업은 2000년대 초부터 주로 PC온라인 게임 위주의 사업이었으나, 과거 몇 년간은 고성능 스마트폰, 태블릿의 출현과 통신 네트웍 환경의 진화로 모바일 플랫폼으로 게임시장이 확대되었습니다. 특히 2012년, 모바일 메신저인 '카카오톡', '라인'이 게임 플랫폼 사업자로 진출하면서 모바일 게임 시장의 확대를 촉진시켰습니다. 최근에는 더욱 모바일 게임으로 게임시장이 집중되는 경향을 보이고 있으며, 국내·외 게임회사들의 모바일 게임 투자에 힘입어 시장은 성장을 유지하고 있으나, 경쟁은 심화되고 있습니다. 

모
바일 게임 시장이 형성되는 초기에 좋은 성과를 이루었던 게임들은 주로 캐쥬얼 장르의 게임으로 높은 트래픽을 보이며 게임 유저들의
모바일시장으로
유입에는 성공시킨 반면, 낮은 객단가로 모바일게임 시장 매출 성장에는 한계를 보여왔습니다. 하지만, 최근 1년여 사이에는 모바일 게임에서도 MMORPG 등 높은 매출을 올릴 수 있는 장르가 주류로 형성되고, 모바일 게임 E-Sports 시장도 확대되면서 높은 객단가와 긴 라이프사이클을 가져가며 시장규모를 한 단계 도약시키고 있습니다. 

또한, 최근에는 모바일 플랫폼뿐 아니라, 가상현실과 증강현실이라는 새로운 기술의 발전이 게임컨텐츠를 중심으로 성장하고 있습니다. 게임 전문미디어 슈퍼데이터 리서치는 가상현실 시장이 2017년 64억 달러에서 2020년 404억 달러 규모로 늘어날 것이며, 그 선두에는 게임 소비자들이 있을 것이라고 언급하였고, 골드만삭스증권사의 보고서는 2025년에도 가상현실과 증강현실 소프트웨어의 40%가 비디오 게임에 사용되고 있을 것이라고 언급하는 등 게임컨텐츠를 구현하는 플랫폼의 확장으로 게임시장의 성장은 지속될 것으로예상됩니다.

[상위 모바일 게임 매출 순위]

상위 모바일게임 매출 순위.jpg
상위 모바일게임 매출 순위

* 출처 : 앱애니 (3월 7일 기준)

(2) 산업의 성장성

2017년

국내 게임시장 규모는 2016년보다 6.2% 상승하여 11조 5,703억원을 기록할 것으로 전망됩니다. 온라인 게임시장의 경우 전체적인 시장은 하락세에 접어들고 있으나 '플레이어언노운스 배틀그라운드'를 비롯해 특정 게임들은 여전히 높은 점유율을 차지하고 있어 2017년에는 소폭 상승할 것으로 보입니다. 

2017년 온라인 게임시장은 2016년 대비 1.6% 성장하여 2016년과 비슷한 규모 (4조 7,207억원)를 이룰 것으로 예상됩니다. 특히 2017년 온라인 기반의 e스포츠산업의 성장 및 콘텐츠 개발로 인한 전체 시장 규모가 소폭 확대되었습니다.

모바일 게임시장은 지속적으로 증가하여 2017년에는 4조 8,800억원으로 온라인 게임시장의 규모를 넘어설 것으로 예상됩니다. 특히 대작 온라인게임 IP에 기반한 모바일게임의 출시로 인한 매출 증가가 두드러지고 있습니다. 

[국내 게임시장의 규모와 전망]

(단위 : 억원)

구분
2015
2016
2017(E)
2018(E)
2019(E)

매출액
성장률
매출액
성장률
매출액
성장률
매출액
성장률
매출액
성장률

온라인게임
52,804
-4.7%
46,464
-12.0%
47,207
1.6%
47,821
1.3%
48,347
1.1%

모바일게임
34,844
19.6%
43,301
24.3%
48,800
12.7%
53,143
8.9%
56,704
6.7%

비디오게임
1,661
3.9%
2,627
58.1%
2,711
3.2%
2,763
1.9%
2,724
-1.4%

PC게임
379
12.5%
323
-14.8%
337
4.3%
345
2.3%
350
1.7%

아케이드게임
474
-10.3%
814
71.5%
792
-2.7%
737
-7.0%
708
-3.9%

PC방
16,604
35.2%
14,668
-11.7%
15,137
3.2%
15,137
1.5%
15,472
0.7%

아케이드게임장
457
13.0%
750
63.8%
718
-4.3%
657
-8.4%
577
-12.3%

합계
107,223
7.5%
108,945
1.6%
115,703
6.2%
120,830
4.4%
124,882
3.4%

* 출처 : 한국콘텐츠진흥원·문화체육관광부 「2017 대한민국 게임백서」

이러한 게임산업의 성장은 모바일 게임 성장이 주도하는 것으로 보여집니다. 
최근 모바일 게임 장르의 확산이 PC게임의 역사와 비슷하게 MMORPG 위주의 하드코어 게임들로 중심이 옮겨가면서 시장 규모가 확대되고 있고, 이러한 모바일 게임 성장이 전체게임시장규모 확대에 큰 요인으로 작용한 것으로 보입니다.

최근에는 국내의 유명 PC게임 '리니지'의 IP를 활용한 모바일게임들이 크게 성공하며 모바일 게임 시장의 규모를 더욱 확장시키고 있습니다.

해외시장을 보면, 2016년 주요 국가별 게임 매출 규모를 보면 미국, 일본에 이어 중국 시장이 가파른 상승세로 가장 큰 매출 규모를 보이고 있습니다.
향후 지속적으로 성장세가 이어질 것으로 예상되어 글로벌 게임시장에서의 중국 게임시장이 차지하는 비중이 점점 커질 것으로 예상됩니다.

[2016년 주요 국가별 게임 매출 규모]

(단위 : 천명, 천달러)

순위
국가
인구수
인터넷 인구수
게임시장 매출 규모

1
중국
1,382,324
746,937
24,271,294

2
미국
324,119
250,818
23,459,093

3
일본
126,324
119,073
12,432,287

4
독일
80,683
71,980
4,094,415

5
한국
50,504
46,087
4,052,258

6
영국
65,112
60,619
3,941,529

7
프랑스
64,669
56,023
2,771,367

8
캐나다
36,287
32,656
1,841,550

9
스페인
46,065
37,403
1,779,277

10
이탈리아
59,802
41,230
1,720,898

*출처 : 뉴주(Newzoo)

[중국 게임시장 매출 추이]

(단위 : 억위안)

중국 게임시장 매출 추이.jpg
중국 게임시장 매출 추이

*출처 : GPC

(

3) 경기변동의 특성 및 평균제품 수명

① 경

기
변동의 특성

게임 산업은 저비용으로 장시간 동안 즐길 수 있는 특성이 있어 일반적인 경기 변동에 큰 영향을 받지 않습니다.

②
평균 제품 수명

한국콘텐츠진흥원이 2016년 5월, 국내 게임 이용 경험자(만 10세~65세 국민) 3,000명을 대상으로 조사한 결과 모바일 게임 1개당 이용 지속 기간은 평균 1개월 미만(24%)의 비율이 제일 높았으며, 온라인 게임 1개당 이용 지속 기간은 3~6개월 미만(27%)의 비율이 제일 높았습니다. 

③ 당사 및 종속회사의 주요 게임 서비스 기간
(2017년 12월말 기준)

- 실크로드온라인 : 157개월
- 윈드러너 : 60개월 

- 윈드소울 : 37개월 
-

맞고의 신 : 25개월

- 히어로스톤 : 24개월 
- 에어로스트라이크 : 9개월
- 마이리틀셰프 : 8개
월

- 에브리타운 : 58개월 

- 아틀란스토리 : 52개월

- 바이킹아일랜드 : 68개월

- 두근두근레스토랑 : 40개월

- 여신의키스 : 16개월
- 어비스리움 : 5개월
*주1)

당사의 온라인게임
당사의 모바일게임
당사의 모바일게임
당사의 모바일게임
당사의 모바일게임
당사의 모바일게임
당사의 모바일게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

㈜
플레로게임즈의 모바일 게임

주1) 어비스리움의 서비스 기간은
㈜
플레로게임즈에서 2017.08.04자로 100% 인수한 이후부터의

기간을 기재하였습니다.

(4) 경쟁 요소

국내 모바일 게임시장은 성장기를 지나 성숙기에 접어들면서 양극화 현상이 심화되고 있습니다
. 과거에는 스타트업 기업들이나 벤처기업들도 성공할 확률이 높았지만, 기득권 게임들의 선점 효과가 갈수록 커지고 마케팅 비용이 늘어나는 시장 구조 속에서는 자금력이 부족한 기업들이 상위권에 진입하는 것이 더욱 어렵게 되고 있습니다.
이러한 시장 상황에서 당사는 새로운 모바일 게임의 트렌드를 이끌기 위해 당사의 유명 모바일게임 IP를 활용한 모바일 게임들을 주력으로 준비하며 시장에 대응하고 있습니다.

국내 온라인 게임 시장은 이미 다양한 장르로 그 영역이 확대 되었습니다.
이미 성숙된 시장에서 과거 몇 년간은 게임시장이 모바일 게임으로 편중되어 온라인 게임의 신작 출시와 장르 다양화는 다소 감소하기도 하였으나, 최근 '검은사막' '배틀그라운드' 등 국내 온라인게임 신작이 국내는 물론 해외에서도 좋은 성과를 보이고 있습니다. 

당사는 신작보다는
기존 서비스하고 있는 온라인게임에 대해서 커뮤니티를 지속적으로 유지하고 극대화 하기 위한 컨텐츠 업데이트 등을 지속적으로 진행하고 있습니다.

(5) 자금조달상의 특성

당사는 국내외 영업활동을 통해 확보한 자금을 안정적으로 유지하고 있으며, 당사 사업영위에 가장 중요한 자원은 서비스를 만들어내고 이를 제공하는 인적자원이며, 우수자원 유치 등을 통해 지속적인 투자를 실시하고 있습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

관련 법률

* 게임산업진흥에 관한 법률 및 동법 시행령, 동법 시행규칙

* 청소년보호법 및 동법 시행령, 동법 시행규칙

* 정보통신망법 및 동법 시행령, 동법 시행규칙

당사를 비롯한 게임업계에서는 법률에 의한 규제에 앞서 청소년 및 게임 유저 보호를 위한자율 규제와 건전한 게임문화 형성을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 1997년 4월 PC용 패키지 게임개발사로 출발하여, 3D MMORPG게임인 <실크로드 온라인>의 국내 및 해외 라이선스 서비스 사업을 영위하였으며, 글로벌직접서비스(GSP) 인프라를 활용하여 사업영역을 확장하였습니다. 

2011년부터 역량 있는 개발 회사에 대한 적극적인 투자를 통해 온라인 및 모바일게임 사업의 기반을 구축하였습니다.

이후, 다작의 모바일 게임을 출시하였으며, 특히 <윈드러너>는 국내 최단 기간 1,000만 다운로드를 달성하였으며, <에브리타운>과 <아틀란스토리> 등 다수의 게임이 꾸준히 매출에 기여하며 당사 모바일 게임의 성장을 주도하
였습니다. 하지만 모바일 게임 시장이 성숙화됨에 따라, 시장상황에 맞게
다양한 장르의 게임 개발 진행하고 있습니다.

당사와 종속회사는 모바일게임 신작 개발은 물론, 경쟁력 높은 IP(지식재산권) 활용사업 확대와 장기적 관점에서의 투자, 종속회사 상장 등을 적극 추진하여 회사의 성장을 견인할것입니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 게임 개발 단일 사업부문으로 구성되어 있으며, 플랫폼 특성을 고려하여 온라인게임과 모바일게임으로 구분하여 기재하고, 용역 및 임대사업을 기타로 구분하여 기재합니다.

[주요 제품 등의 매출현황]

(단위 : 백만원, %)

사업부문
매출유형
주요 제품
2017년 누적 매출액
비율

게임사업
모바일매출
캐주얼게임
10,616
13.22%

SNG게임
12,945
57.72%

미드코어게임
4,990
14.49%

소계
28,551
85.43%

온라인매출
실크로드
2,856
11.59%

기타
8
0.02%

소계
2.864
11.61%

기타매출
기타
753
2.96%

소계
753
2.96%

합계
32,168
100.00%

주1) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 시장점유율

모바일게임 산업은 지속 성장하며 변화가 빠른 산업으로 정확한 시장점유율을 측정하기 어렵습니다. 당사 및 종속회사는 2012년부터 출시한 모바일 게임들이 긍정적인 반응을 이끌어내며 국내에서 매출 성장, 유저 확대 등 높은 성장을 실현하였습니다.
최근에는 신작의 출시가 지연됨에 따라
모바일게임 산업 내 시장점유율은 하락했으나, 지
속적인 콘텐츠 업데이트를 진행하면서 매출을 유지하고 있습니다.

온라인게임 산업에서 국내 시장점유율은 낮은 편이나 당사의
<실크로드 온라인>의
매출액 대부분이 해외시장에서 발생되고 있으며, 유지보수 하고 있습니다. 또한 IP사업을 통한라이선스 매출도 기대하고 있습니다.

당사와 주요종속회사는
향후에도 지속적인 게임 포트폴리오 확대와 서비스 지역 다각화를통해 온라인, 모바일 게임 모두 국내 및 글로벌 게임 시장에서의 점유율을 지속적으로 확대해 나갈 예정입니다.

(4) 시장의 특성

① 국내시장

국내 모바일 게임 시장은 스마트기기의 확산과 함께
초
기
시장은
캐주얼 게임 중심으로 급성장하여 2013년 하반기부터 코어 장르의 게임 역시 흥행하는 사례가 나타났으며,

2014년부
터는
미드코어 RPG 장르 시장이 확대되고 있습니다.

당사 및 주요종속회사는

선별적으로 완성도 높은 모바일 게임
을

개발하고 있습니다.

국내 온라인 게임 시장은 이미 다양한 장르로 그 영역이 확대 되었습니다.
이미 성숙된 시장에서 과거 몇 년간은 게임시장이 모바일 게임으로 편중되어 온라인 게임의 신작 출시와 장르 다양화는 다소 감소하기도 하였으나, 최근 '검은사막' '배틀그라운드' 등 국내 온라인게임이 해외에서도 좋은 성과를 보이고 있습니다.

당사는 신작보다는 기존 서비스중인 온라인게임을 유지 보수
하는 방향으로 운영하고 있습

니
다
.

② 해외시장
전 세계 게임 개발 및 퍼블리싱 기업들은 급성장하는 모바일 게임 시장을 선점하기 위하여유수의 현지 업체와 제휴를 진행하고 있습니다.

당사 및 종속회사 역시 해외 현지 특성에 맞춰 2012년부터 모바일 게임 해외 서비스를 진행하고 있으며, 해외에서 주목할 만한 성과도 거두었습니다.

당사와 종속회사는 선별적으로 완성도 높은 모바일 게임을 개발하고 있으며, 모바일 게임의 직접적인 서비스는 물론 IP(지적재산권) 제공 및 활용을 통한 진출과 성장을 계획하고 있습니다. 

(5) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 모바일 게임들의 장르와 개성을 다양화하고자 모바일게임 전문 자회사(
㈜
플레로게임즈,
㈜디포게임즈, ㈜
조이스튜디오

, ㈜아이들상상공장)에 투자 및 설립하였고, 각 회사의 책임하에서 신작 모바일게임을 개발서비스하고 있습니다. 

당사와 종속회사는 2018년도 상반기에 IP(지적재산권)를 활용한 모바일게임인 <캔디팡> 후속작의 글로벌 출시와 중국 게임사 Zhaolu가 개발한 미소녀수집 RPG <요리차원>의 한국서비스를 진행할 예정입니다. 

이외에도 국제게임전시회 G-STAR 2017에 선보인 윈드러너를 재해석한 러닝게임<윈드러너3(가칭)>, 윈드소울에 PvP 모드를 접목한<윈드 아레나(가칭)>, 격투 시뮬레이션 게임<허슬(가칭)>, 공상과학(SF) 전략 시뮬레이션 <스페이스 콘쿼르(가칭)> 총 4종을 개발 중에 있으며, 연내에 출시를 계획하고 있습니다. 

이처럼 당사와 종속회사는
IP(지식재산권) 활용사업 확대와 장기적 관점에서의 투자, 종속회사 상장 등을
적극 추진하여

회사의 성장을 견인할 수 있을 것으

로 전망하

고 있습니
다.

(6) 조직도

(기준일: 2017.12.31)

① [
지배회사: ㈜
조이맥스]

(주)조이맥스 조직도-20171231.jpg
(주)조이맥스 조직도

②

[
주요종속회사: ㈜
플레로게임즈]

(주)플레로게임즈 조직도-20171231.jpg
(주)플레로게임즈 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- Ⅲ.경영참고사항 1항 (사업의개요)의 나. (회사의 현황)를 참조 하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ 자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 주의사항

해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 

외부감사인의 감사의견을 포함한 최종
재무제표는
향후 주주총회 1주일전까지
전자공시시스템
(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제21(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제20(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 조이맥스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기말
제20(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

33,438,942,751

46,670,269,349

현금및현금성자산
4,29,30
12,306,613,236

21,109,131,016

단기금융상품
29,30
15,197,804,728

16,286,941,902

매출채권
5,28,29,30
2,468,946,361

2,673,340,211

기타채권
5,28,29,30
1,192,671,298

1,604,750,035

매도가능금융자산
6,29,30
-

3,755,544,698

기타유동자산
7
2,272,907,128

1,240,561,487

Ⅱ.비유동자산

48,868,028,714

45,418,754,782

장기금융상품
29,30
124,872,752

136,359,759

기타채권
5,29,30
969,799,036

932,748,709

매도가능금융자산
6,29,30
267,980,160

2,346,495,395

관계기업투자주식
8
24,635,919,830

24,752,759,004

유형자산
10
4,257,879,848

4,027,397,043

무형자산
11
13,558,849,515

9,502,338,178

투자부동산

9
3,650,181,491

3,691,241,891

이연법인세자산
25
1,402,546,082

29,414,803

자 산 총 계

82,306,971,465

92,089,024,131

부 채

Ⅰ.유동부채

6,145,999,655

6,180,387,874

기타채무
12,28,29,30
2,985,155,180

2,532,821,314

당기법인세부채

32,462,929

11,983,034

기타유동부채
13
3,128,381,546

3,635,583,526

Ⅱ.비유동부채

14,532,141,930

12,411,577,561

기타채무
12,29,30
310,312,477

297,675,759

기타충당부채
15
123,806,993

119,446,792

전환상환우선주부채
16,29,30
14,068,586,864

11,587,379,162

파생금융부채
16,29,30
29,435,596

407,075,848

부 채 총 계

20,678,141,585

18,591,965,435

자 본

Ⅰ.지배기업소유주지분

59,408,622,726

70,093,298,447

자본금
1,17
4,252,617,000

4,252,617,000

자본잉여금
17
44,463,770,108

44,361,946,873

기타자본
18
(10,904,882,322)

(10,780,106,341)

기타포괄손익누계액
19
293,909,494

312,436,221

이익잉여금
20
21,303,208,446

31,946,404,694

Ⅱ.비지배지분
1

2,220,207,154

3,403,760,249

자 본 총 계

61,628,829,880

73,497,058,696

부 채 및 자 본 총 계

82,306,971,465

92,089,024,131

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기
제20(전)기

I. 영업수익
3,28

32,167,674,320

31,507,434,483

II. 영업비용
21,22,28

40,499,770,548

35,557,788,740

III. 영업손실

(8,332,096,228)

(4,050,354,257)

기타수익
23
482,665,620

1,032,373,036

기타비용
23
(8,887,695)

(1,089,028,862)

금융수익
24,29
857,362,763

5,437,008,504

금융비용
24,29
(5,514,608,217)

(2,159,435,681)

관계기업에 대한 지분법손실
8
(1,091,182,243)

(782,088,984)

IV. 법인세비용차감전순손실

(13,606,746,000)

(1,611,526,244)

법인세비용(수익)
25
(1,655,871,152)

108,955,100

V. 당기순손실

(11,950,874,848)

(1,720,481,344)

VI. 당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
32

(10,704,479,364)

(1,751,787,155)

비지배지분
32

(1,246,395,484)

31,305,811

VII. 기타포괄손익

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(487,913,275)

28,799,281

매도가능금융자산평가손익
19
(487,913,275)

28,799,281

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않은 포괄손익

530,669,664

51,577,713

지분법자본변동

469,386,549

(98,959,149)

관계기업 확정급여채무의 재측정요소
19
61,283,115

150,536,862

VIII. 총포괄손실

(11,908,118,459)

(1,640,104,350)

IX. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(10,661,722,975)

(1,671,410,161)

비지배지분

(1,246,395,484)

31,305,811

X. 지배기업 지분에 대한 주당순손익

기본주당순손익
26

(1,336)

(219)

희석주당순손익
26

(1,336)

(219)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계
비지배지분
총 계

2016.1.1(전기초)
4,252,617,000
44,361,946,873
(10,659,878,085)
382,596,089
33,547,654,987
71,884,936,864
3,304,851,373
75,189,788,237

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(1,751,787,155)
(1,751,787,155)
31,305,811
(1,720,481,344)

매도가능금융자산평가
-
-
-
28,799,281
-
28,799,281
-
28,799,281

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
150,536,862
150,536,862
-
150,536,862

지분법자본변동
-
-
-
(98,959,149)
-
(98,959,149)
-
(98,959,149)

총포괄손익 합계
-
-
-
(70,159,868)
(1,601,250,293)
(1,671,410,161)
31,305,811
(1,640,104,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

자기주식 처분
-
-
699,113,478
-
-
699,113,478
-
699,113,478

자기주식 처분이익

-
-
86,316,734
-
-
86,316,734
-
86,316,734

주식선택권의 변동

-
-
(905,658,468)
-
-
(905,658,468)
67,603,065
(838,055,403)

2016.12.31(전기말)
4,252,617,000
44,361,946,873
(10,780,106,341)
312,436,221
31,946,404,694
70,093,298,447
3,403,760,249
73,497,058,696

2017.1.1(당기초)
4,252,617,000
44,361,946,873
(10,780,106,341)
312,436,221
31,946,404,694
70,093,298,447
3,403,760,249
73,497,058,696

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(10,704,479,364)
(10,704,479,364)
(1,246,395,484)
(11,950,874,848)

매도가능금융자산평가
-
-
-
(487,913,275)
-
(487,913,275)
-
(487,913,275)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
61,283,115
61,283,115
-
61,283,115

지분법자본변동
-
-
-
469,386,549
-
469,386,549
-
469,386,549

총포괄손익 합계
-
-
-
(18,526,726)
(10,643,196,249)
(10,661,722,975)
(1,246,395,484)
(11,908,118,459)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

자기주식 처분
-
-
124,422,414
-
-
124,422,414
-
124,422,414

자기주식 처분이익

-
-
81,318,418
-
-
81,318,418
-
81,318,418

주식선택권의 변동

-
-
(330,516,813)
-
-
(330,516,813)
62,842,389
(267,674,424)

기타자본조정
-
101,823,235
-
-
-
101,823,235
-
101,823,235

2017.12.31(당기말)
4,252,617,000
44,463,770,108
(10,904,882,322)
293,909,494
21,303,208,445
59,408,622,726
2,220,207,154
61,628,829,880

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기
제20(전)기

I. 영업활동으로부터의 현금흐름

(8,391,313,850)

(2,984,708,312)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(8,096,440,522)

(3,183,236,132)

이자의 수취

159,032,785

265,371,574

법인세의 납부

(453,906,113)

(66,843,754)

II. 투자활동으로부터의 현금흐름

209,764,116

(5,950,595,195)

종속기업투자주식의 취득

(4,057,728,557)

-

유형자산의 취득

(623,098,510)

(452,624,246)

유형자산의 처분

6,804,008

143,058,401

무형자산의 취득

(101,695,296)

(112,376,429)

매도가능금융자산의 처분

3,679,259,161

468,309,466

대여금의 증가

(60,000,000)

(1,360,000,000)

대여금의 감소

3,300,000

39,100,000

단기금융상품의 증가

(29,592,799,103)

(18,428,120,986)

단기금융상품의 감소

30,926,735,618

13,348,131,008

장기금융상품의 감소

18,986,795

37,973,591

임차보증금의 증가

-

(757,590,000)

임차보증금의 감소

10,000,000

1,123,544,000

III. 재무활동으로부터의 현금흐름

(5,629,458)

(4,680,000)

임대보증금의 증가

-

350,000,000

임대보증금의 회수

-

(350,000,000)

단기차입금의 감소

(5,629,458)

-

주식발행비용

-

(4,680,000)

IV. 현금의 감소

(8,187,179,192)

(8,939,983,507)

V. 기초의 현금

21,109,131,016

29,866,809,324

VI. 현금및현금성자산의 환율변동

(615,338,588)

182,305,199

VII. 기말의 현금

12,306,613,236

21,109,131,016

- 연결재무제표 주석

제 21(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 조이맥스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 조이맥스(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 1997년 4월에 설립되었
으며 경기도 성남시 분당구 대왕판교로
644번길 49(삼평동) 위메이드타워

5층에

본
점
을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 6월 3일자로 발행주식을 코스닥증권시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,252,617천원
입
니다.

2017년 12월 31일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
보유주식수
지분율

(주)위메이드엔터테인먼트
2,835,317
33.34

이길형
965,335
11.35

허창환
395,502
4.65

자기주식
488,695
5.75

기타
3,820,385
44.91

합 계
8,505,234
100.00

2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
비지배지분비율
소유지분율
비지배지분비율

(주)플레로게임즈(*1)
한국
소프트웨어 개발 및 공급
60.00%
40.00%
60.00%
40.00%

(주)디포게임즈(*2)
한국
소프트웨어 개발 및 공급
40.00%
60.00%
40.00%
60.00%

(주)조이스튜디오
한국
소프트웨어 개발 및 공급
100.00%
-
100.00%
-

(주)아이들상상공장
한국
소프트웨어 개발 및 공급
60.00%
40.00%
-
-

(*1) 명목지분율은 60%이며 전환상환우선주를 고려한 의결권 기준 지분율은 50.13%입니다.
(*2) 연결실체는 (주)디포게임즈에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 주주간의 계약상 약정을 통해 (주)디포게임즈를 지배하고 있습니다.

(3) 종속기업의 변동내역

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

종속기업명
사유

(주)아이들상상공장
신규취득에 따른 지배력 획득

(4)

연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대
한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)플레로게임즈
(주)디포게임즈
(주)조이스튜디오
(주)아이들상상공장

비지배지분율
40.00%
60.00%
0.00%
40.00%

유동자산
8,225,910
64,030
1,444,358
5,171,137

비유동자산
12,426,176
33,363
484,303
193,978

유동부채
2,259,237
585,964
302,730
860,748

비유동부채
14,151,709
-
62,741
-

순자산
4,241,140
(488,571)
1,563,190
4,504,367

비지배지분의 장부금액
1,848,111
(113,306)
-
485,402

매출
18,764,214
756,520
-
1,707,357

당기순이익(손실)
(3,253,776)
(34,173)
(6,222,749)
1,213,504

총포괄이익(손실)
(3,253,776)
(34,173)
(6,222,749)
1,213,504

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
(1,504,794)
(164,161)
-
485,402

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)
(1,504,794)
(164,161)
-
485,402

영업활동현금흐름
(3,720,923)
(117,356)
(6,191,525)
869,400

투자활동현금흐름
(9,650,039)
114,932
2,186,370
(3,226,836)

재무활동현금흐름
-
-
3,997,679
(5,629)

현금및현금성자산의 순증감
(13,370,962)
(2,424)
(7,476)
(2,363,065)

② 전기

구 분
(주)플레로게임즈
(주)디포게임즈
(주)조이스튜디오

비지배지분율
40.00%
60.00%
0.00%

유동자산
20,896,213
141,146
3,608,387

비유동자산
1,540,660
41,609
516,338

유동부채
2,957,717
637,153
275,904

비유동부채
12,047,081
-
60,561

순자산
7,432,075
(454,398)
3,788,260

비지배지분의 장부금액
3,352,905
50,855
-

매출
22,734,797
50,470
-

당기순이익(손실)
2,484,172
(996,103)
(5,270,061)

총포괄이익(손실)
2,484,172
(996,103)
(5,270,061)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)
718,293
(686,987)
-

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)
718,293
(686,987)
-

영업활동현금흐름
2,543,918
(451,193)
(5,020,838)

투자활동현금흐름
(2,410,127)
452,584
(3,865,427)

재무활동현금흐름
-
-
(4,680)

현금및현금성자산의 순증감
133,791
1,391
(8,890,945)

(5) 관계기업 현황

당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
지분율

당기말
전기말

(주)위메이드아이오(*1)
한 국
12월
소프트웨어 개발 및 판매
35.92%
36.93%

(주)디브로스(*2)
한 국
12월
소프트웨어 개발 및 판매
25.27%
25.27%

(*1) 당기 (주)위메이드아이오의 불균등유상증자로 인하여 동 관계기업에 대한 연결
실체의 지분율이
36.93%에서 35.92
%로 하락하였습니다.

(*2)
명목지분율은 25.27%이며, 비지배지분율을 고려한 유효지분율은 15.16%입니
다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영
향은 없
습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다. 

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,893백만원, 매도가능금융자산 1,268백만원, 당기손익인식금융자산 7,368백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,893백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은268백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는
2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 8,368백만원 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 23,893백만원(대여금 및 수취채권 23,893백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 378백만원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 378백만원은
증가하지 않을 것으로 예상됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입
니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을
구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없는 것으로 예상됩니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에따라 변경될 수 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는
2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(6) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(8) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(
가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하
는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

임차자산개량권
4~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배
분하고
있습니다.
상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

한편, 연결실체는 내용연수를 갖는 무형자산을 2년~8년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융
리스자산으로 인식하는
금액에 포함하고 있습니
다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
작업수행정도의 조사

로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(18) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식
하고 있습니다.

현금
창출
단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여
배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(20) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(21) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 

1) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 영업부문

(1) 연결실체는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 연결실체의

경영진은

영업
전략을
수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 게임사업부문을 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 서비스성격 및 지역별 매출내역에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 영업수익의 서비스성격 및 지역별 세부내역

(단위: 천원)

구 분
지역
당기
전기

모바일매출

캐주얼게임
국 내
10,616,102
4,156,177

SNG게임
국 내
12,944,451
17,638,396

미들코어게임
국 내
4,989,987
5,046,645

모바일매출 소계
국 내
28,550,540
26,841,218

온라인매출

실크로드
국 내
130,920
213,658

해 외
2,725,157
3,181,906

기타
국 내
7,784
6,328

온라인매출 소계
국 내
138,704
219,986

해 외
2,725,157
3,181,906

기타매출

기타매출 소계
국 내
753,274
1,264,325

합 계
국 내
29,442,518
28,325,529

해 외
2,725,157
3,181,906

② 주요 고객 부문

연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래합니다. 특수관계자를 제외한 연결실체의 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
12,306,613
21,109,131

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
2,807,721
(338,775)
2,468,946
2,673,340
-
2,673,340

미수금
336,374
-
336,374
152,152
-
152,152

미수수익
36,297
-
36,297
692,598
-
692,598

대여금
820,000
-
820,000
760,000
-
760,000

소 계
4,000,392
(338,775)
3,661,617
4,278,090
-
4,278,090

비유동

대여금
17,600
-
17,600
20,900
-
20,900

보증금
952,199
-
952,199
911,849
-
911,849

소 계
969,799
-
969,799
932,749
-
932,749

합 계
4,970,191
(338,775)
4,631,416
5,210,839
-
5,210,839

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
382,892

설정액
338,775
11,483

제각액
-
(394,375)

기말금액
338,775
-

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
2,468,789
2,162,470
2,442,020
2,537,499

연체되었으나 손상되지 않은 채권
157
-
231,320
-

손상채권
338,775
-
-
-

소 계
2,807,721
2,162,470
2,673,340
2,537,499

대손충당금
(338,775)
-
-
-

합 계
2,468,946
2,162,470
2,673,340
2,537,499

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

3~6개월
-
125,749

6개월 초과
109
105,571

1년 초과
48
-

합 계
157
231,320

6. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,102,040
6,139,773

처분
(3,200,000)
(13,189)

손상
(2,008,530)
(61,466)

매도가능금융자산평가손익(세전)
(625,530)
36,922

기말금액
267,980
6,102,040

차감: 비유동항목
(267,980)
(2,346,495)

유동항목
-
3,755,545

(2) 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

수익증권
-
3,755,545

비유동:

- 시장성 없는 지분증권

(주)네시삼십삼분(*1)
-
1,999,999

(주)매직큐브(*1)
-
8,531

소 계
-
2,008,530

- 시장성 있는 지분증권

(주)웅진홀딩스
267,980
337,966

합 계
267,980
6,102,041

(*1) (주)네시삼십삼분 및 (주)매직큐브가 완전자본잠식 상태로 확인되어, 당기에 해당장부가액 2,008,530천원 전액을 금융상품손상차손으로 반영하였습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
946,712
108,726

선급비용
1,326,195
1,131,835

합 계
2,272,907
1,240,561

8.

관계기

업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)위메이드아이오(*1)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
35.92%
24,635,919
36.93%
24,752,759

(주)디브로스(*2)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
25.27%
-
25.27%
-

합 계

24,635,919

24,752,759

(*1) (주)위메이드아이오의 불균등유상증자로 인하여 동 관계기업에 대한 연결실체의 지분율이 36.93%에서 35.92%로 하락하였으며 관계기업처분이익 443,673천원을 인식하였습니다.
(*2) 연결실체는 전기에 (주)디브로스의 지분 556,597천원을 전액 관계기업투자자주식손창차손으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업손실
당기순손실
기타포괄손익
총포괄손익

(주)위메이드아이오
26,438,083
2,618,393
6,609,151
-
(4,741,820)
(2,644,142)
157,271
(2,486,871)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업손실
당기순손실
기타포괄손익
총포괄손익

(주)위메이드아이오
29,223,369
2,272,430
6,167,954
2,587,329
(1,987,860)
(2,084,918)
407,595
(1,677,323)

(주)디브로스
276,047
143,526
991,395
4,120,443
(316,524)
(1,105,778)
-
(1,105,778)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

관계기업명
순자산
(A)
지분율
(B)
순자산지분금액
(AxB)
투자차액
장부금액

(주)위메이드아이오
22,447,325
35.92%
8,062,515
16,573,404
24,635,920

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명
순자산
(A)
지분율
(B)
순자산지분금액
(AxB)
투자차액
장부금액

(주)위메이드아이오
22,146,516
36.93%
8,179,355
16,573,404
24,752,759

(주)디브로스
(4,692,265)
25.27%
(1,185,735)
-
-

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법손익
손 상
기타증감(*)
기 말

(주)위메이드아이오
24,752,759
(1,091,182)
-
974,343
24,635,920

(*) 기타증감은 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소로 인한 평가금액, 불균등증자 지분율 변동 및 관계기업의 자본변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법손익
손 상
기타증감(*)
기 말

(주)위메이드아이오(*1)
24,573,304
(782,089)
-
961,544
24,752,759

(주)디브로스(*2)
556,597
-
(556,597)
-
-

(*1) 기타증감은 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소로 인한 평가금액, 불균등 증자 지분율 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 전기 중 (주)디브로스의 지분 556,597천원을 전액 관계기업투자자주식손창차손으로 계상하였습니다.

9.
투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전 기 말

토 지

2,384,152
2,384,152

건 물

1,642,416
1,642,416

감가상각누계액

(376,386)
(335,326)

합 계

3,650,182
3,691,242

투자부동산은 서울시 송파구 가락동 IT벤쳐타워 17층에 위치한 지배기업의 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

감가상각비

기말

토 지

2,384,152
-
2,384,152

건 물

1,307,090
(41,060)
1,266,030

합 계

3,691,242
(41,060)
3,650,182

② 전 기

(단위: 천원)

구 분

기초

감가상각비

기말

토 지

2,384,152
-
2,384,152

건 물

1,348,150
(41,060)
1,307,090

합 계

3,732,302
(41,060)
3,691,242

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

투자부동산에서 발생한 임대수익

208,243
180,000

투자부동산 관련 직접비용

(41,060)
(41,060)

합 계

167,183
138,940

10. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
차량운반구
비품
임차자산개량권
합 계

기초 순장부가액
775,692
2,362,140
226,378
72,448
331,069
259,671
4,027,398

취득
-
-
532,101
-
90,998
-
623,099

처분
-
-
(2,534)
-
(1,448)
-
(3,982)

감가상각비
-
(68,420)
(102,739)
(16,403)
(139,479)
(61,594)
(388,635)

기말 순장부가액
775,692
2,293,720
653,206
56,045
281,140
198,077
4,257,880

취득원가
775,692
2,736,795
2,434,617
80,250
1,357,346
307,969
7,692,669

상각누계액
-
(443,075)
(1,781,411)
(24,205)
(1,076,206)
(109,892)
(3,434,789)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
차량운반구
비품
임차자산개량권
합 계

기초 순장부가액
775,692
2,430,560
47,656
-
498,149
256,352
4,008,409

취득
-
-
256,927
80,251
33,177
81,510
451,865

처분
-
-
-
(1)
(71,937)
(90,348)
(162,286)

기타증감
-
-
-
-
-
90,500
90,500

감가상각비
-
(68,420)
(78,205)
(7,802)
(128,320)
(78,343)
(361,090)

기말 순장부가액
775,692
2,362,140
226,378
72,448
331,069
259,671
4,027,398

취득원가
775,692
2,736,795
2,608,515
80,250
1,313,727
307,969
7,822,948

상각누계액
-
(374,655)
(2,382,137)
(7,802)
(982,658)
(48,298)
(3,795,550)

11. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

기초 순장부가액
28,035
1,812,272
777,667
6,884,365
9,502,339

취득
2,413
99,282
-
-
101,695

연결범위의 변동(*)
-
2,813,404
-
2,514,682
5,328,086

상각
(8,257)
(1,365,013)
-
-
(1,373,270)

기말 순장부가액
22,191
3,359,945
777,667
9,399,047
13,558,850

취득원가
140,223
14,568,102
1,914,881
11,700,371
28,323,577

상각누계액
(118,032)
(11,208,157)
-
-
(11,326,189)

손상차손누계액
-
-
(1,137,214)
(2,301,324)
(3,438,538)

(*) 당기에 (주)아이들상상공장이 종속기업으로 편입됨에 따라 무형자산의 공정가치를 반영한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

기초 순장부가액
19,487
3,083,819
862,000
6,884,365
10,849,671

취득
17,778
94,598
-
-
112,376

상각
(9,231)
(1,366,145)
-
-
(1,375,376)

손상차손
-
-
(84,333)
-
(84,333)

기말 순장부가액
28,034
1,812,272
777,667
6,884,365
9,502,338

취득원가
137,809
13,011,712
1,914,881
9,185,689
24,250,091

상각누계액
(109,775)
(11,199,440)
-
-
(11,309,215)

손상차손누계액
-
-
(1,137,214)
(2,301,324)
(3,438,538)

(2) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)플레로게임즈
6,884,365
6,884,365

(주)아이들상상공장
2,514,682
-

합 계
9,399,047
6,884,365

① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의
성장률은
1.5% ~ 2.5%로
추정하였습니다.

③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결
정하였습니다. 할인율은 연결실체의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은
12.31% ~ 13.31%
입니다.

④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

⑤ 연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 3년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,514,381
-
1,893,674
-

미지급비용
470,774
-
639,147
-

임대보증금
-
310,312
-
297,676

합 계
2,985,155
310,312
2,532,821
297,676

13. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,888,035
1,873,652

선수수익
883,019
1,062,372

예수금
184,150
220,699

부가세예수금
173,178
478,861

합 계
3,128,382
3,635,584

14. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,826,456
11,768,837

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
1,167,685
959,960

복리후생비
2,044,833
1,926,879

주식결제형 주식기준보상
62,842
(28,271)

합 계
15,101,816
14,627,405

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가부채
419,284
339,547

미지급비용(확정기여형)
84,289
119,498

종업원급여부채
503,573
459,045

당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 종업원근무원가로 인식한 금
액은
1,167,685천원
(전기:
959,960천원)
입니다. 

15. 기타충당부채

연결실체는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초
119,447
195,050

발생
-
90,500

전입액
4,360
(157,763)

환입액
-
(8,340)

기말
123,807
119,447

16. 전환상환우선주부채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
13,382,910
13,382,910

상환할증금
2,109,481
2,109,481

전환권조정
(1,423,804)
(3,905,012)

합 계
14,068,587
11,587,379

(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1차
2차

발행일
2015-07-15
2015-08-27

발행가액
9,983,250,000원(할증발행)
3,399,660,000원(할증발행)

발행주식수
13,050주
4,444주

1주당 발행가액
765,000원
765,000원

차입처
에이티넘고성장기업투자조합
미래창조네오플럭스투자조합
유진투자증권 주식회사

배당률
발행가액의 1% 이상이며,
누적적/참가적임
발행가액의 1% 이상이며,
누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 3년 이후 연복리
5%의 보장수익률로 상환청구가능
발행일로부터 3년 이후 연복리 
5%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 
상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 
전환청구 가능(*)
발행일 이후 상환청구 이전까지 
상환전환우선주 1주당 보통주 1주로
전환청구 가능(*)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지
전환청구가 없는 경우 자동으로 
보통주 전환
발행일로부터 10년이며, 만료일까지
전환청구가 없는 경우 자동으로 
보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(3) 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
11,587,379
9,543,771

이자비용 인식
2,481,208
2,043,608

기말장부금액
14,068,587
11,587,379

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권(*)
29,436
407,076

(*) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 30에서 설명하고 있으며 변동금액은 전액 당기손익으로 인식합니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
8,505,234주
8,505,234주

자본금
4,252,617,000원
4,252,617,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
8,505,234
(493,814)
8,011,420
8,505,234
(522,577)
7,982,657

자기주식 처분
-
5,119
5,119
-
28,763
28,763

기말 발행주식수
8,505,234
(488,695)
8,016,539
8,505,234
(493,814)
8,011,420

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
44,463,770
44,361,947

18. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(11,878,272)
(12,002,695)

자기주식처분손실
(971,432)
(1,052,750)

기타자본조정
(2,351,061)
(2,351,061)

주식선택권
4,295,883
4,626,400

합 계
(10,904,882)
(10,780,106)

(2) 자기주식

지배기업은 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로
당기말 현재 자기주식
488,695주(취득가액: 11,878,272천원)를 보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식의

5.75%

에 해당합니다. 지배기업은 당기 중 행사된 주식선택권에 대해 5,119주의 자기주식을 부여하였으며, 자기주식처분이익 81,318천원을 인식하였습니다.

(3) 주식기준보상

지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 지배기업은 12차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 조항 및 조건

구 분
11차
12차

결제방식
주식결제형, 차액보상형
주식결제형, 차액보상형

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식교부, 차액보상형
자기주식교부, 차액보상형

총부여수량(주)
207,395
122,228

행사가격
1,365원
8,148원

부여일
2012년 12월 21일
2013년 12월 26일

만기일
2020년 12월 20일
2021년 12월 25일

가득조건
3년간 근무
3년간 근무

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
가중평균행사가격
수량

당기
전기
당기
전기

기초시점
3,025
3,456
208,956
274,649

행사
4,938
1,365
(10,566)
(34,798)

소멸
8,148
8,148
(8,524)
(30,895)

기말시점
2,782
3,025
189,866
208,956

당기말
현재
총

189,886
개의
주식선택
권
이 행사 가능합
니다.

③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정
주식선택권의 부여일 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분
11차
12차

공정가치 산출 방법
이항 모형
이항 모형

부여일 현재 추정 공정가치
23,271원
20,183원

부여일 현재 주가
24,550원
24,550원

행사가격
1,365원
8,148원

기대주가변동성(*)
67.21%
67.21%

기대배당수익률
-
-

부여일로부터 만기까지의 기간
8년
8년

무위험이자율
2.88%
3.19%

(*) 기대주가변동성은 지난 1년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

19. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
-
411,395

매도가능금융자산평가손실
(76,518)
-

지분법자본변동
370,427
(98,959)

합 계
293,909
312,436

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능금융자산평가이익(손실)
411,395
(487,913)
(76,518)

지분법자본변동
(98,959)
469,387
370,428

합 계
312,436
(18,526)
293,910

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

매도가능금융자산평가이익
382,596
28,799
411,395

지분법자본변동
-
(98,959)
(98,959)

합 계
382,596
(70,160)
312,436

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
100,065
100,065

미처분이익잉여금
21,203,143
31,846,339

합 계
21,303,208
31,946,404

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 연결실체는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 법정준비금은 100,065천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
31,846,339
33,447,590

당기순손실
(10,704,479)
(1,751,787)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소
61,283
150,536

기말금액
21,203,143
31,846,339

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여와상여금
11,826,456
11,768,837

퇴직급여
1,167,685
959,960

복리후생비
2,044,833
1,926,879

감가상각비
429,695
402,151

무형자산상각비
1,373,270
1,375,376

합 계
16,841,939
16,433,203

22. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
11,826,456
11,768,837

퇴직급여
1,167,685
959,960

주식보상비용
62,842
(28,271)

복리후생비
2,044,833
1,926,879

여비교통비
119,808
112,413

접대비
149,415
170,278

통신비
454,297
522,694

수도광열비
339,034
394,807

세금과공과
271,721
393,623

감가상각비
429,695
402,151

무형자산상각비
1,373,270
1,375,376

지급임차료
945,842
1,051,817

판매수수료
11,677,198
11,242,144

보험료
56,002
59,189

차량유지비
16,299
17,572

경상개발비
1,729,424
-

운반비
3,106
1,974

교육훈련비
6,881
28,354

도서인쇄비
7,738
17,622

소모품비
31,060
35,097

지급수수료
5,149,786
3,189,445

광고선전비
1,983,538
1,539,409

외주용역비
273,906
469,092

대손상각비
338,775
11,483

리스료
25,135
28,928

회의비
11,664
24,679

복구충당부채전입액
4,360
(157,763)

합 계
40,499,770
35,557,789

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

유형자산처분이익
3,030
70,360

관계기업투자주식처분이익
443,673
909,967

잡이익
35,962
52,046

합 계
482,665
1,032,373

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기부금
3,795
-

유형자산처분손실
207
90,348

기타의대손상각비
-
353,082

무형자산손상차손
-
84,333

관계기업투자주식손상차손
-
556,597

잡손실
4,886
4,669

합 계
8,888
1,089,029

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
442,264
622,340

외환차익
13,070
164,964

외화환산이익
24,389
216,908

금융상품평가이익
-
56,008

금융상품처분이익
-
455,120

파생금융부채평가이익
377,640
3,921,668

금융수익 소계
857,363
5,437,008

금융비용:

이자비용
2,493,872
2,068,070

외환차손
210,668
17,134

외화환산손실
631,879
12,766

금융상품평가손실
169,660
-

금융상품손상차손
2,008,530
61,466

금융비용 소계
5,514,609
2,159,436

순금융수익
(4,657,246)
3,277,572

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

현금및현금성자산 및 금융상품
414,414
544,966

장기대여금
-
20,215

임차보증금 현재가치할인차금 상각액
27,850
57,159

합 계
442,264
622,340

(3) 당기 및 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

전환상환우선주 상각액
2,481,208
2,043,608

임차보증금 현재가치할인차금 상각액
12,664
24,462

합계
2,493,872
2,068,070

2
5. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

I. 당기 법인세

38,777

23,055

당기법인세부담액
20,814

23,055

과거기간의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정액
17,963

-

II. 이연법인세비용

(1,694,648)

85,900

이연법인세변동액
(1,809,329)

118,369

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액
114,681

(32,469)

III. 법인세비용(I+II)

(1,655,871)

108,955

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(13,606,746)
(1,611,526)

적용세율에 따른 법인세비용(이익)
(3,849,910)
(354,536)

조정사항

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
17,963
-

비과세수익으로 인한 효과
(416,456)
(145,684)

비공제비용으로 인한 효과
123,610
21,123

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
1,733,338
(126,406)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금등
992,501
864,863

이월세액공제
(414,023)
-

기 타
157,105
(150,405)

소 계
2,194,038
463,491

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
(1,655,871)
108,955

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손실
137,617
-

매도가능금융자산평가이익
-
(8,123)

자기주식처분이익
(22,936)
(24,346)

합 계
114,681
(32,469)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 
금액
자본에 인식된 금액
사업결합
기말

매도가능금융자산평가이익
-
137,617
(137,617)

-

자기주식처분손익
-
(22,936)
22,936

-

무형자산
195,223
(8,754)

186,468

복구충당부채
6,188
233

6,421

미지급비용
35,525
2,348

37,874

전환상환우선주 이자비용
644,864
545,866

1,190,729

파생상품평가이익
(950,324)
(83,081)

(1,033,405)

미수수익
(694)
(179)

(873)

임차자산개량권
(4,160)
1,173

(2,987)

기타의대손상각비
77,678
-

77,678

미지급상여
39,037
(39,037)

-

종속기업 및 관계기업
(285,230)
162,511

(122,720)

선수금(LF)
-
(34,896)

182,751
147,855

미지급금
-
7,216

7,216

미수수익
-
(3,269)

(3,269)

이월결손금
-
726,149

726,149

사업결합 기타무형자산
-
8,696

(618,949)
(618,949)

기타무형자산상각비
-
(119,029)

119,029

소 계
(241,893)
1,280,626
(114,681)
(436,198)
717,216

기타(이월세액공제)
271,307
414,023
-

685,330

합 계
29,415
1,694,648
(114,681)
(436,198)
1,402,546

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
자본에 인식된 금액
기말

매도가능금융자산평가이익
-
8,123
(8,123)
-

자기주식처분손익
-
24,346
(24,346)
-

무형자산
107,521
87,702
-
195,223

복구충당부채
5,963
225
-
6,188

미지급비용
23,513
12,012
-
35,525

전환상환우선주 이자비용
195,270
449,594
-
644,864

파생상품평가이익
(87,557)
(862,767)
-
(950,324)

미수수익
(366)
(327)
-
(694)

임차자산개량권
2,086
(6,245)
-
(4,160)

기타의대손상각비
-
77,678
-
77,678

미지급상여
22,629
16,408
-
39,037

종속기업 및 관계기업
(121,275)
(163,955)
-
(285,230)

소 계
147,784
(357,208)
(32,469)
(241,893)

기타(이월세액공제)
-
271,307
-
271,307

합 계
147,784
(85,900)
(32,469)
29,415

(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 내역 및 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
미인식이연법인세자산(부채)
만기

일시적차이
14,154,802
3,114,056

이월결손금
33,962,474
7,471,744
2022년~2027년

이월세액공제
978,871
978,871
2018년~2020년

종속기업 및 관계기업
15,177,307
3,339,008

합 계
64,273,454
14,903,679

26. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

내 역
당기
전기

지배기업순손실
(10,704,479,364)
(1,751,787,155)

가중평균보통유통주식수
8,014,077 주
8,007,368 주

기본주당손실
(1,336)
(219)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
8,011,420
7,982,657

자기주식 효과
2,657
24,711

가중평균유통보통주식수
8,014,077
8,007,368

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 퍼블리싱계약

연결실체는 개발한 게임의 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매(매입)와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

게임명
거래처
지역
비고

실크로드
WeMade Online Co., Ltd.
일본
판권판매

VCD-Net2E
베트남
판권판매

U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd.
중국
판권판매

여신의키스
디브로스
국내 및 해외
판권매입

유나의옷장
Yuzhai(Beijing) Technology Co.,Ltd
국내
판권매입

그림노츠
SQUARE ENIX CO, LTD
국내
판권매입

요리차원(가칭)
HANGZHOU ZHAOLU TECHNOLOGY CO., LTD
국내
판권매입

마이리틀셰프
(주)그램퍼스
국내
판권매입

어비스리움
Cheetah Technology Corporation Limited
국내 및 해외
판권판매

매출액에 일정부분을 받는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.

(2
)
임차계약

연결실체는 사무소 및 차량운반구의 임차와 관련하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재
임차보증
금은

952,199
천원
(전기말: 911,849천원)입니다.

한편, 사무소 등의 리스계약과 관련하여 연결실체가 당기에 인식한
지급리스료는 1,027,235천원이
며, 향후 연결실체가 인식할 미래 최소리스료
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내
921,015

1년 초과
12,568

(3) 주식매입약정

지배기업은 2014년 중 취득한 주식회사 디포게임즈(이하 "피투자회사")의 주식과 관련하여, 피투자회사의 지분 20%를 추가매입할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 지배ㆍ관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업

(주)위메이드엔터테인먼트

관계기업
(주)위메이드아이오
(주)디브로스

기타

WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
WeMade Entertainm
ent USA, Inc.
WeMade Online Co., Ltd.

WEMADE HONG KONG LIMITED

Wemade Science Technology(Yinchuan)Co.,LTD(*)

(주)위메이드넥스트
(주)이보게임즈
(주)위메이드플러스

(주)네시
삼십삼분

(주)비알디게임즈

(주)펄사크리에이티브

(주)전기아이피(*)

(*) 당기에 연결실체의 지배기업인 (주)위메이드엔터테인먼트의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
수익 등
비용 등

로열티수익
용역의 수령

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
-
1,904,645

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
4,238

WeMade Online Co., Ltd.
97,648
-

합 계
97,648
1,908,883

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
수익 등
비용 등

용역의 제공
로열티수익
용역의 수령

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
341,397
-
1,387,516

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
5,096

WeMade Online Co., Ltd.
-
126,050
-

합 계
341,397
126,050
1,392,612

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
미지급금

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
250,448
-
728,100
656,372

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
2,130

WeMade Online Co., Ltd.
4,809
-
-
-

종업원
-
820,000
-
-

합 계
255,257
820,000
728,100
658,502

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
미지급금

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트

513,548

-

728,100

341,711

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.

-

-

-

2,561

WeMade Online Co., Ltd.

8,486

-

-

-

종업원

-

760,000

-

-

합 계

522,034

760,000

728,100

344,272

(4) 특수관계자 간 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
대여금의 증가

기타
종업원
60,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
보증금의 증가
대여금의 증가

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
105,900
-

기타
종업원
-
40,000

합 계
105,900
40,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
780,553
474,484

퇴직급여
144,031
81,178

합 계
924,584
555,662

연결실체의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진으로서 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하
고 있습니다.

29. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익
인식금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
-
-
12,306,613
-
-

장단기금융상품
8,367,903
-
6,954,775
-
-

매출채권및기타채권
-
-
4,631,417
-
-

매도가능금융자산
-
267,980
-
-
-

기타채무
-
-
-
3,295,468
-

전환상환우선주부채
-
-
-
14,068,587
-

파생금융부채
-
-
-
-
29,436

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익
인식금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
-
-
21,109,131
-
-

장ㆍ단기금융상품
9,375,126
-
7,048,176
-
-

매출채권및기타채권
-
-
5,210,839
-
-

매도가능금융자산
-
6,102,040
-
-
-

기타채무
-
-
-
2,830,497
-

전환상환우선주부채
-
-
-
11,587,379
-

파생금융부채
-
-
-
-
407,076

(2) 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

당기손익인식금융자산
161,588
90,820
129,010
-

매도가능금융자산
-
2,008,529
608,841
61,466

대여금및수취채권
318,135
921,414
733,743
29,900

상각후원가측정금융부채
-
2,493,845
43,747
2,068,070

당기손익인식금융부채
377,640
-
3,921,668
-

합 계
857,363
5,514,608
5,437,009
2,159,436

30. 위험관리

(1) 신용위험

연결실체는 신용
위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결실체는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,306,613
21,109,131

장단기금융상품
15,322,677
16,423,302

매출채권및기타채권
4,631,417
5,210,839

합 계
32,260,707
42,743,272

(
2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

내역
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
3,295,468
3,309,655
2,965,155
-
-
344,500

전환상환우선주부채
14,068,587
15,492,391
-
133,829
133,829
15,224,733

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
2,830,497
3,275,176
2,930,676
-
-
344,500

전환상환우선주부채
11,587,379
15,492,391
-
133,829
133,829
15,224,733

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

USD
EUR
JPY

자산:

ㅡ현금및현금성자산
9,112,452
444,071
736,140

ㅡ매출채권및기타채권
544,163
22,960
4,809

자산 합계
9,656,615
467,031
740,949

부채:

ㅡ기타채무
14,812
2,334
-

순외화자산 합계
9,641,803
464,697
740,949

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

USD
EUR
JPY

자산:

ㅡ현금및현금성자산
3,212,590
413,960
800,607

ㅡ매출채권및기타채권
266,433
19,726
8,486

자산 합계
3,479,023
433,686
809,093

부채:

ㅡ기타채무
24,621
1,981
-

순외화자산 합계
3,454,402
431,705
809,093

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

JPY
10.09
10.68
9.49
10.37

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
964,180
(964,180)
345,440
(345,440)

EUR
46,470
(46,470)
43,170
(43,170)

JPY
74,095
(74,095)
80,909
(80,909)

합 계
1,084,745
(1,084,745)
469,519
(469,519)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

연결실체는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을 받습니다. 연결실체의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 연결실체가 보유한 단기금융상품의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 연결실체는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자수익
74,388
(74,388)
185,258
(185,258)

(5) 공정가치

① 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
267,980
267,980
4,093,511
4,093,511

금융상품
8,367,903
8,367,903
9,375,126
9,375,126

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
12,306,613
(*)
21,109,131
(*)

매도가능금융자산
-
(*)
2,008,530
(*)

매출채권및기타채권
4,631,417
(*)
5,210,839
(*)

금융상품
6,954,775
(*)
7,048,176
(*)

공정가치로 인식된 부채

파생금융부채
29,436
29,436
407,076
407,076

공정가치로 측정하지 않은 부채

기타채무
3,295,468
(*)
2,830,497
(*)

전환상환우선주부채
14,068,587
(*)
11,587,379
(*)

(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계
연결실체가 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융상품
-
7,367,870
1,000,033
8,367,903

매도가능금융자산
267,980
-
-
267,980

파생금융부채
-
-
29,436
29,436

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융상품
-
9,375,126
-
9,375,126

매도가능금융자산
337,966
3,755,545
-
4,093,511

파생금융부채
-
-
407,076
407,076

③ 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수

파생금융부채

전환권(1차발행)
29,326
이항모형
주가지수변동성

전환권(2차발행)
110
이항모형
주가지수변동성

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
20,678,142
18,591,965

자본(B)
61,628,830
73,497,059

부채비율(A/B)
33.55%
25.29%

31. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(11,950,874)
(1,720,481)

비현금항목의조정:

법인세비용(수익)
(1,655,871)
108,955

감가상각비
429,695
402,150

무형자산상각비
1,373,270
1,375,376

무형자산손상차손
-
84,333

외화환산이익
(24,389)
(216,908)

외화환산손실
631,879
12,766

유형자산처분이익
(3,030)
(70,360)

유형자산처분손실
207
90,348

대손상각비
338,775
11,483

기타의대손상각비
-
353,082

지급임차료
20,788
56,351

세금과공과
28,976
-

지급수수료
401,217
-

보험료
43,593
-

급여
3,333
280,387

주식보상비용
62,842
(28,271)

퇴직급여
47,944
43,281

이자수익
(442,264)
(622,340)

이자비용
2,493,872
2,068,070

금융상품평가이익
-
(56,008)

지분법손실
1,091,182
782,089

복구충당부채전입(환입)액
4,360
(157,763)

금융상품평가손실
169,660
-

금융자산처분이익
-
(455,120)

금융상품손상차손
2,008,530
61,466

관계기업투자주식처분이익
(443,673)
(909,967)

관계기업투자주식손상차손
-
556,597

파생금융부채평가이익
(377,640)
(3,921,668)

운전자본조정:

매출채권의 증가(감소)
384,214
(365,516)

기타채권(유동)의 증가(감소)
79,700
(65,325)

기타유동자산의 감소
(1,526,082)
(524,316)

기타채무(유동)의 증가(감소)
331,500
(1,566,376)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,618,154)
1,221,703

퇴직금의 지급
-
(11,254)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(8,096,440)
(3,183,236)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
-
393,538

주식선택권 행사로 인한 자기주식 처분
124,422
699,113

주식선택권 만기소멸
101,823
-

32. 지배기업지분순손익과 비지배지분순손익의 산출

당기의 지배기업순이익과 비지배지분순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비지배지분 실효지분율
금 액

당기순손실

(11,950,875)

지배기업지분순손실

(10,704,479)

비지배지분순손실

(1,183,553)

(주)플레로게임즈
40%
(1,504,794)

(주)디포게임즈
60%
(164,161)

(주)아이들상상공장
40%
485,402

33. 코스닥시장 관리종목 해제

지배기업은 2017년 3월 17일자로 코스닥상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유 해소에 따라 관리종목에서 해제되었습니다.

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제21(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제20(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 조이맥스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기말
제20(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

18,082,872,348

22,566,540,190

현금및현금성자산
4,28,29
7,785,255,682

4,685,251,889

단기금융상품
28,29
8,376,869,815

11,375,125,971

매출채권
5,27,28,29
910,558,905

1,157,684,865

기타채권
5,27,28,29
277,152,891

768,583,104

매도가능금융자산
6,28,29
-

3,755,544,698

기타유동자산
7
733,035,055

824,349,663

Ⅱ.비유동자산

52,265,740,283

57,135,284,865

장기금융상품
28,29
124,872,752

136,359,759

기타채권
5,28,29
277,974,305

269,363,367

매도가능금융자산
6,28,29
267,980,160

2,346,495,395

종속기업및관계기업투자주식
8
43,863,673,385

46,293,243,897

유형자산
10
3,210,910,014

3,360,904,093

무형자산
11
870,148,176

1,037,676,463

투자부동산
9
3,650,181,491

3,691,241,891

자 산 총 계

70,348,612,631

79,701,825,055

부 채

Ⅰ.유동부채

2,686,716,857

2,851,630,010

기타채무
12,27,28,29
895,926,904

766,531,193

기타유동부채
13
1,790,789,953

2,085,098,817

Ⅱ.비유동부채

337,691,674

323,935,309

기타채무
12,28,29
305,812,477

293,175,759

기타충당부채
15
31,879,197

30,759,550

부 채 총 계

3,024,408,531

3,175,565,319

자 본

Ⅰ.자본금
1,16
4,252,617,000

4,252,617,000

Ⅱ.자본잉여금
16
53,770,085,213

53,668,261,978

Ⅲ.기타자본
17
(11,475,377,459)

(11,350,601,478)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
18
(76,517,905)

411,395,370

Ⅴ.이익잉여금
19
20,853,397,251

29,544,586,866

자 본 총 계

67,324,204,100

76,526,259,736

부 채 및 자 본 총 계

70,348,612,631

79,701,825,055

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기
제20(전)기

I. 영업수익
3,27

11,750,904,343

9,009,404,820

II. 영업비용
20,21,27

11,452,376,819

7,180,505,551

III. 영업이익

298,527,524

1,828,899,269

기타수익
22
24,621,629

116,682,811

기타비용
22
(6,438,225,315)

(177,952,434)

금융수익
23,28
255,720,486

1,191,833,988

금융비용
23,28
(2,699,190,089)

(115,348,929)

IV. 법인세비용차감전순이익(손실)

(8,558,545,765)

2,844,114,705

법인세비용(수익)
24
132,643,850

(32,468,620)

V. 당기순이익(손실)

(8,691,189,615)

2,876,583,325

VI. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(487,913,275)

28,799,281

매도가능금융자산평가손익
18
(487,913,275)

28,799,281

VII. 총포괄이익(손실)

(9,179,102,890)

2,905,382,606

VIII. 주당손익

기본주당이익(손실)
25

(1,084)

359

희석주당이익(손실)
25

(1,084)

353

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
4,252,617,000
53,668,261,978
(11,230,373,222)
382,596,089
26,668,003,541
73,741,105,386

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
2,876,583,325
2,876,583,325

매도가능금융자산평가
-
-
-
28,799,281
-
28,799,281

총포괄손익 합계
-
-
-
28,799,281
2,876,583,325
2,905,382,606

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자기주식의 처분
-
-
699,113,478
-
-
699,113,478

자기주식처분이익의 발생
-
-
86,316,734
-
-
86,316,734

주식선택권 변동
-
-
(905,658,468)
-
-
(905,658,468)

2016.12.31(전기말)
4,252,617,000
53,668,261,978
(11,350,601,478)
411,395,370
29,544,586,866
76,526,259,736

2017.1.1(당기초)
4,252,617,000
53,668,261,978
(11,350,601,478)
411,395,370
29,544,586,866
76,526,259,736

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(8,691,189,615)
(8,691,189,615)

매도가능금융자산평가
-
-
-
(487,913,275)
-
(487,913,275)

총포괄손익 합계

-
-
(487,913,275)
(8,691,189,615)
(9,179,102,890)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자기주식의 처분
-
-
124,422,414
-
-
124,422,414

자기주식처분이익의 발생
-
-
81,318,418
-
-
81,318,418

주식선택권 변동
-
-
(330,516,813)
-
-
(330,516,813)

기타자본조정
-
101,823,235
-
-
-
101,823,235

2017.12.31(당기말)
4,252,617,000
53,770,085,213
(11,475,377,459)
(76,517,905)
20,853,397,251
67,324,204,100

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제21(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제20(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 조이맥스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제21(당)기
제20(전)기

I. 영업활동으로부터의 현금흐름

771,415,679

(56,596,079)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
866,273,265

(113,630,053)

이자의 수취

46,675,594

57,033,974

법인세의 환급

(141,533,180)

-

II. 투자활동으로부터의 현금흐름

2,843,061,156

(127,625,065)

종속기업투자주식의 취득

(4,000,005,000)

-

유형자산의 취득

(10,789,697)

(46,969,819)

유형자산의 처분

3,121,864

142,297,565

무형자산의 취득

(2,770,348)

(17,989,200)

매도가능금융자산의 처분

3,679,259,161

468,309,466

대여금의 증가

(60,000,000)

(40,000,000)

대여금의 감소

3,300,000

39,100,000

단기금융상품의 증가

(18,742,661,003)

(6,697,990,668)

단기금융상품의 감소

21,954,619,384

5,330,000,000

장기금융상품의 감소

18,986,795

37,973,591

임차보증금의 증가

-

(105,900,000)

임차보증금의 감소

-

763,544,000

III. 재무활동으로부터의 현금흐름

-

-

임대보증금의 증가

-

350,000,000

임대보증금의 회수

-

(350,000,000)

IV. 현금의 증가(감소)

3,614,476,835

(184,221,144)

V. 기초의 현금

4,685,251,889

4,687,167,834

VI. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(514,473,042)

182,305,199

VII. 기말의 현금

7,785,255,682

4,685,251,889

별첨 주석 참조

이익잉여금처분계산서(안)

제 21 기 (2017.01.01부터 2017.12.31까지) (처분예정일: 2018.03.23)

제 20 기 (2016.01.01부터 2016.12.31까지) (처분확정일: 2017.03.24)

주식회사 조이맥스 (단위 : 원)

과 목
제21기
제20기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
20,753,331,966
29,544,586,866

전기이월미처분이익잉여금

29,444,521,581

26,567,938,256

당기순이익
(8,691,189,615)

2,876,583,325

II. 이익잉여금처분액

-

현금배당금

-

(보통주배당금(율) : 당기 0원(0%) 
 전기 0원(0%))

-

III. 차기이월미처분이익잉여금
20,753,331,966
29,444,521,581

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제21기
제20기

주당배당금(원)
-
-

배당금 총액(백만원)
-
-

시가배당율(%)
-
-

- 재무제표 주석

제 21(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 20(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 조이맥스

1. 회사의 개요

주식회사 조이맥스(이하 "회사")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 1997년 4월에 설립되었으며
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49(삼평동) 위메이드타워타워

5층에
본점을 두고 있습니다. 회사는 2009년 6월 3일자로 회사 발행주식을 코스닥증권시장에 신규로 등록하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월31일 현재 납입자본금은 4,252,617천원입니다

2017년 12월 31일 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
보유주식수
지분율

(주)위메이드엔터테인먼트
2,835,317
33.34

이길형
965,335
11.35

허창환
395,502
4.65

자기주식
488,695
5.75

기타
3,820,385
44.92

합 계
8,505,234
100.00

당사의 재무제표는 2018년 2월 8일에 이사회에서 승인되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을
위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,385백만원, 매도가능금융자산 268백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,385백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 268백만원입니다.
 

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 7,368백만원 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,385백만원(대여금 및 수취채권 10,385백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 339백만원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 339백만원이 증가하지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없는 것으로 예상됩니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로
표
시한
재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가
확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

비 품
5년
정액법

임차자산개량권
4~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치
는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

한편, 회사는 내용연수를 갖는 무형자산을 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은

내재이자율이며

리스개
설직접원
가는 금
융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은

작업수행정도의 조사

로 결정
하고 있
습니다
.
용역제공거래의 성과를신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영
업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 영업부문

(1) 영업부문

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1017호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

(2) 주요 고객 부문

회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래합니다. 특수관계자를 제외한 회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
7,785,256
4,685,252

5
. 매출
채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동

매출채권
1,249,334
(338,775)
910,559
1,157,685
-
1,157,685

미수금
159,683
-
159,683
39,137
-
39,137

미수수익
17,470
-
17,470
689,446
-
689,446

대여금
100,000
-
100,000
40,000
-
40,000

소 계
1,526,487
(338,775)
1,187,712
1,926,268
-
1,926,268

비유동

대여금
17,600
-
17,600
20,900
-
20,900

보증금
260,374
-
260,374
248,463
-
248,463

소 계
277,974
-
277,974
269,363
-
269,363

합 계
1,804,461
(338,775)
1,465,686
2,195,631
-
2,195,631

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
382,892

설정액
338,775
11,483

제각액
-
(394,375)

기말금액
338,775
-

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
910,402
555,127
1,031,936
1,037,946

연체되었으나 손상되지 않은 채권
157
-
125,749
-

손상채권
338,775
-
-
-

소 계
1,249,334
555,127
1,157,685
1,037,946

대손충당금
(338,775)
-
-
-

합 계
910,559
555,127
1,157,685
1,037,946

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

3 ~ 6개월
109
125,749

6개월 초과
48
-

합 계
157
125,749

6. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,102,040
6,139,773

처분
(3,200,000)
(13,189)

손상차손
(2,008,530)
(61,466)

매도가능금융자산평가손익(세전)
(625,530)
36,922

기말금액
267,980
6,102,040

차감: 비유동항목
(267,980)
(2,346,495)

유동항목
-
3,755,545

(2) 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

수익증권
-
3,755,545

비유동:

- 시장성 없는 지분증권 (*)

(주)네시삼십삼분
-
1,999,999

(주)매직큐브
-
8,531

소 계
-
2,008,530

- 시장성 있는 지분증권

(주)웅진홀딩스
267,980
337,966

합 계
267,980
6,102,041

(*) (주)네시삼십삼분 및 (주)매직큐브가 완전자본잠식 상태로 확인되어, 당기에 해당장부가액 2,008,530천원 전액을 금융상품손상차손으로 반영하였습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
61,111
43,240

선급비용
671,924
781,110

합 계
733,035
824,350

8. 종속기업및관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

<종속기업>

(주)플레로게임즈(*1)

한국
소프트웨어 개발 및 공급
60.00%
12,600,076
60.00%
12,600,076

(주)디포게임즈(*2)

한국
소프트웨어 개발 및 공급
40.00%
-
40.00%
1,052,799

(주)조이스튜디오(*3)

한국
소프트웨어 개발 및 공급
100.00%
7,623,229
100.00%
9,000,000

<관계기업>

(주)위메이드아이오 (*4)
한국
소프트웨어 개발 및 공급
35.92%
23,640,369
36.93%
23,640,369

합 계

43,863,674

46,293,244

(*1) 명목지분율은 60%이며, 전환상환우선주를 고려한 의결권 기준 지분율은 50.13%입니다.
(*2) 피투자회사의 지분 20%를 추가매입할 수 있는 약정이 체결되어 있으며, 당기 중 1,052,799천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 5,376,776천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*4) (주)위메이드아이오의 불균등유상증자로 인하여 동 관계기업에 대한 회사의 지분율이 36.93%에서 35.92%로 하락하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 백만원)

기업명
(주)플레로게임즈
(주)디포게임즈
(주)조이스튜디오

유동자산
14,397
64
1,444

비유동자산
8,407
33
484

유동부채
3,120
586
303

비유동부채
14,652
-
63

순자산
5,033
(489)
1,563

수익
20,472
757
-

영업손실
(1,710)
(36)
(6,264)

당기순손실
(2,462)
(34)
(6,223)

포괄손실
(2,462)
(34)
(6,223)

② 전기말

(단위 : 백만원)

기업명
(주)플레로게임즈
(주)디포게임즈
(주)조이스튜디오

유동자산
20,896
141
3,608

비유동자산
1,540
42
516

유동부채
2,958
637
276

비유동부채
12,047
-
61

순자산
7,342
(454)
3,787

수익
22,735
50
-

영업이익(손실)
1,497
(1,002)
(5,300)

당기순이익(손실)
2,484
(996)
(5,207)

포괄이익(손실)
2,484
(996)
(5,207)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

①당기말

(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업손실
당기순손실
기타포괄손익
총포괄손익

㈜위메이드아이오
26,438,083
2,618,393
6,609,151
-
(4,741,820)
(2,644,142)
157,271
(2,486,871)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업손실
당기순손실
기타포괄손익
총포괄손익

(주)위메이드아이오
29,223,369
2,272,430
6,167,954
2,587,329
(1,987,860)
(2,084,918)
407,595
(1,677,323)

(4) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증가(*1)
감소(*2)
기말

(주)플레로게임즈
12,600,076
-
-
12,600,076

(주)디포게임즈
1,052,799
-
(1,052,799)
-

(주)조이스튜디오
9,000,000
4,000,005
(5,376,776)
7,623,229

(주)위메이드아이오
23,640,369
-
-
23,640,369

합 계
46,293,244
4,000,005
(6,429,575)
43,863,674

(*1) 당기 중 (주)조이스튜디오의 증자에 당사가 100% 참여하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 반영한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

(주)플레로게임즈
12,600,076
-
-
12,600,076

(주)디포게임즈
1,052,799
-
-
1,052,799

(주)조이스튜디오
9,000,000
-
-
9,000,000

(주)위메이드아이오
23,640,369
-
-
23,640,369

합 계
46,293,244
-
-
46,293,244

9.
투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

토지

2,384,152
2,384,152

건물

1,642,416
1,642,416

감가상각누계액

(376,386)
(335,326)

합 계

3,650,182
3,691,242

투자부동산은 서울시 송파구 가락동 IT벤쳐타워 17층에 위치한 회사의 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분

기초

감가상각비

기말

토지

2,384,152
-
2,384,152

건물

1,307,090
(41,060)
1,266,030

합 계

3,691,242
(41,060)
3,650,182

② 전기

(단위 : 천원)

구 분

기초

감가상각비

기말

토지

2,384,152
-
2,384,152

건물

1,348,150
(41,060)
1,307,090

합 계

3,732,302
(41,060)
3,691,242

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

투자부동산에서 발생한 임대수익

208,243
180,000

투자부동산 관련 직접비용

(41,060)
(41,060)

합 계

167,183
138,940

10. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
비품
임차자산개량권
계

기초 순장부가액
775,692
2,362,140
33,842
129,545
59,685
3,360,904

취득
-
-
10,790
-
-
10,790

처분
-
-
(129)
(1,160)
-
(1,289)

감가상각비
-
(68,420)
(26,453)
(51,599)
(13,023)
(159,495)

기말 순장부가액

775,692
2,293,720
18,050
76,786
46,662
3,210,910

취득원가
775,692
2,736,795
1,614,703
785,844
65,110
5,978,144

상각누계액
-
(443,075)
(1,596,653)
(709,058)
(18,448)
(2,767,234)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
비품
임차자산개량권
계

기초 순장부가액
775,692
2,430,560
41,307
256,606
132,511
3,636,676

취득
-
-
12,160
-
34,810
46,970

처분
-
-
-
(71,937)
(90,348)
(162,285)

기타
-
-
-
-
30,300
30,300

감가상각비
-
(68,420)
(19,625)
(55,124)
(47,588)
(190,757)

기말 순장부가액

775,692
2,362,140
33,842
129,545
59,685
3,360,904

취득원가
775,692
2,736,795
2,304,269
831,551
65,110
6,713,417

상각누계액
-
(374,655)
(2,270,427)
(702,006)
(5,425)
(3,352,513)

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

기초 순장부가액
19,783
240,226
777,667
-
1,037,676

취득
2,413
357
-
-
2,770

상각
(4,799)
(165,499)
-
-
(170,298)

기말 순장부가액
17,397
75,084
777,667
-
870,148

취득원가
120,546
4,697,455
1,914,881
1,415,340
8,148,222

상각누계액
(103,149)
(4,622,371)
-
-
(4,725,520)

손상차손누계액
-
-
(1,137,214)
(1,415,340)
(2,552,554)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
영업권
합 계

기초 순장부가액
8,081
505,049
862,000
-
1,375,130

취득
17,358
630
-
-
17,988

상각
(5,656)
(265,453)
-
-
(271,109)

손상차손
-
-
(84,333)
-
(84,333)

기말 순장부가액
19,783
240,226
777,667
-
1,037,676

취득원가
118,133
4,697,098
1,914,881
1,415,340
8,145,452

상각누계액
(98,350)
(4,456,872)
-
-
(4,555,222)

손상차손누계액
-
-
(1,137,214)
(1,415,340)
(2,552,554)

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
826,293
-
706,906
-

미지급비용
69,634
-
59,626
-

임대보증금
-
305,812
-
293,176

합 계
895,927
305,812
766,532
293,176

13. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
786,814
895,737

선수수익
883,019
1,062,372

예수금
22,975
67,852

부가세예수금
97,982
59,138

합 계
1,790,790
2,085,099

14. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,979,804
1,538,131

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
184,120
169,042

복리후생비
262,495
283,932

주식결제형 주식기준보상
-
(95,874)

합 계
2,426,419
1,895,231

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유급휴가부채
69,634
59,626

(3)
회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 따라서 기여금 전부나 일부의 납부기일이 임직원의 근무용역이 제공된 회계기간의 말일부터 12월 이내에 도래하지 않은 경우를 제외하고는 할인되지 않은 금액으로 채무를 측정하고 있습니다. 

15. 기타충당부채

회사는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 복구충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
30,760
167,946

발생
-
30,300

전입액(환입액)
1,120
(159,146)

사용
-
(8,340)

기말
31,880
30,760

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
8,505,234주
8,505,234주

자본금
4,252,617,000원
4,252,617,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
8,505,234
(493,814)
8,011,420
8,505,234
(522,577)
7,982,657

자기주식 처분
-
5,119
5,119
-
28,763
28,763

기말 발행주식수
8,505,234
(488,695)
8,016,539
8,505,234
(493,814)
8,011,420

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
53,770,085
53,668,262

17. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(11,878,272)
(12,002,695)

자기주식처분손실
(971,432)
(1,052,750)

기타자본조정
(2,921,556)
(2,921,556)

주식선택권
4,295,883
4,626,400

합 계
(11,475,377)
(11,350,601)

(2) 자기주식

회사는 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로 당기말 현재

자기주식 488,695주(취득가액: 11,878,272천원)를 보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식의

5.75%
에
해당합니다.
회사는 당기 중 행사된 주식선택권에 대해 5,119주의 자기주식을 부여하였으며, 자기주식처분이익 81,318천원을 인식하였습니다.

(3) 주식기준보상

회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 회사는
12차에
걸쳐 주식선택권을 부여하였으며 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

① 주식선택권의 조항 및 조건

구 분
11차(*)
12차(*)

결제방식
주식결제형, 차액보상형
주식결제형, 차액보상형

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식교부, 차액보상형
자기주식교부, 차액보상형

총부여수량(주)
207,395
122,228

행사가격
1,365원
8,148원

부여일
2012년 12월 21일
2013년 12월 26일

만기일
2020년 12월 20일
2021년 12월 25일

가득조건
3년간 근무
3년간 근무

(*) 회사는 2014년 7월 1일 합병시 종속기업인 (주)링크투모로우가 임직원에게 부여했던 주식선택권을 승계하였습니다.

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
가중평균행사가격
수량

당기
전기
당기
전기

기초시점
3,025
3,456
208,956
274,649

행사
4,938
1,365
(10,566)
(34,798)

소멸
8,148
8,148
(8,524)
(30,895)

기말시점
2,782
3,025
189,866
208,956

당기말 현재 행사가능한 주식선택권
은
189,866개
입니다.

③ 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정

주식선택권의 부여일 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분
11차
12차

공정가치 산출 방법
이항 모형
이항 모형

부여일 현재 추정 공정가치
23,271원
20,183원

부여일 현재 주가
24,550원
24,550원

행사가격
1,365원
8,148원

기대주가변동성(*)
67.21%
67.21%

기대배당수익률
-
-

부여일로부터 만기까지의 기간
8년
8년

무위험이자율
2.88%
3.19%

(*) 기대주가변동성은 지난 1년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

18. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
-
411,395

매도가능금융자산평가손실
(76,518)
-

합 계
(76,518)
411,395

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같으며 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

매도가능금융자산평가이익(손실)
411,395
(487,913)
(76,518)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

매도가능금융자산평가이익
382,596
28,799
411,395

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
100,065
100,065

미처분이익잉여금
20,753,332
29,444,522

합 계
20,853,397
29,544,587

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 회사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 법정준
비금은
100,065천원
입
니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
29,444,522
26,567,938

당기순이익(손실)
(8,691,190)
2,876,584

기말금액
20,753,332
29,444,522

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 21(당) 기
(처분예정일: 2018.3.23)
제 20(전) 기
(처분확정일: 2017.3.24)

I. 미처분 이익잉여금

20,753,332

29,444,522

전기이월이익잉여금
29,444,522

26,567,938

당기순이익(손실)
(8,691,190)

2,876,584

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월 미처분이익잉여금

20,753,332

29,444,522

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여와상여금
1,979,804
1,538,131

퇴직급여
184,120
169,042

복리후생비
262,495
283,932

감가상각비
200,555
231,817

무형자산상각비
170,298
271,110

21. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

급여
1,979,804
1,538,131

퇴직급여
184,120
169,042

주식보상비용(환입)
-
(95,874)

복리후생비
262,495
283,932

여비교통비
20,217
14,787

접대비
64,041
38,394

통신비
435,773
496,638

수도광열비
50,957
52,102

세금과공과
168,283
222,151

감가상각비
200,555
231,817

무형자산상각비
170,298
271,110

지급임차료
143,451
503,538

판매수수료
4,586,366
2,386,431

보험료
17,348
21,456

차량유지비
4,245
4,641

운반비
7
698

교육훈련비
1,368
366

도서인쇄비
1,747
1,472

소모품비
2,570
4,523

지급수수료
2,132,980
884,687

광고선전비
666,388
135,727

외주용역비
8,277
132,525

대손상각비
338,775
11,483

리스료
-
16,361

회의비
11,192
13,513

복구충당부채전입액
1,120
(159,146)

합 계
11,452,377
7,180,505

22. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

유형자산처분이익
2,039
70,360

잡이익
22,583
46,322

합 계
24,622
116,682

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

기부금
3,795
-

유형자산처분손실
207
90,348

무형자산손상차손
-
84,333

종속기업투자주식손상차손
6,429,576
-

잡손실
4,648
3,271

합 계
6,438,226
177,952

23. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
245,057
341,724

외환차익
5,200
155,634

외화환산이익
5,464
216,908

금융상품평가이익
-
22,448

금융상품처분이익
-
455,120

금융수익 소계
255,721
1,191,834

금융비용:

이자비용
12,637
24,462

외환차손
25,914
16,655

외화환산손실
512,088
12,766

금융상품평가손실
140,021
-

금융상품손상차손
2,008,530
61,466

금융비용 소계
2,699,190
115,349

순금융수익(비용)
(2,443,469)
1,076,484

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

현금및현금성자산 및 금융상품
225,646
297,977

임차보증금 현재가치할인차금 상각액
19,411
43,747

합 계
245,057
341,724

(3) 당기 중 금융비용에 포함된 이자비용은 전액 임대보증금에 대한 현재가치할인차금 상각액으로 구성되어 있습니다.

2
4. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

I. 당기 법인세

17,963

-

당기법인세부담액
-

-

과거기간의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정액
17,963

-

II. 이연법인세비용

114,681

(32,469)

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액
114,681

(32,469)

III. 법인세비용(I+II)

132,644

(32,469)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,558,546)
2,844,115

적용세율에 따른 법인세비용(이익)
(1,882,880)
625,683

조정사항

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
17,963
-

비과세수익으로 인한 효과
(164,993)
(145,684)

비공제비용으로 인한 효과
4,581
3,493

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
1,733,338
(245,245)

이월결손금의 변동
309,954
(241,722)

기 타
114,681
(28,994)

소 계
2,015,524
(658,152)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
132,644
(32,469)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손실
137,617
-

매도가능금융자산평가이익
-
(8,123)

자기주식처분이익
(22,936)
(24,346)

합 계
114,681
(32,469)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산평가손실
-
(137,617)
137,617
-

자기주식처분손익
-
22,936
(22,936)
-

합 계
-
(114,681)
114,681
-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매도가능금융자산평가이익
-
8,123
(8,123)
-

자기주식처분손익
-
24,346
(24,346)
-

합 계
-
32,469
(32,469)
-

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
미인식이연법인세자산
만기

일시적차이
12,392,140
2,726,271

이월결손금
20,328,745
4,472,324
2022년~2026년

이월세액공제
978,871
978,871
2018년~2020년

합 계

8,177,465

25. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(8,691,189,615)원
2,876,583,325원

가중평균유통보통주식수
8,014,077주
8,007,368주

기본주당이익(손실)
(1,084)원
359원

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
8,011,420
7,982,657

자기주식 효과
2,657
24,711

가중평균유통보통주식수
8,014,077
8,007,368

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기의 경우, 당기순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 전기의 보통주청구가능증권은 주식선택권으로서 보통주 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다. 

26. 우발부채와 약정사항

(1) 퍼블리싱계약

회사는 개발한 게임의 판권을 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

게임명
거래처
지역

실크로드
WeMade Online Co., Ltd.
일본

VCD-Net2E
베트남

U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd.
중국

매출액에 일정부분을 받는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.

한편, 회사가 당기말 현재 체결한 판권 매입 계약과 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명
거래처
지역

에어로스트라이크

(주)디포게임즈

국내 및 해외

마이리틀셰프
(주)그램퍼스
국내

매출액에 일정부분을 지급하는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.

(2) 운용리스 계약

회사는 사무소 및 차량운반구 등의 임차와 관련하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 임차보증
금은

260,374천원
(
전기말: 248,463천
원)

입니다.

한편, 사무소 등의 리스계약과 관련하여 회사가 당기에 인식한 지급리스료
는

127,080천원
이며, 향후 회사가 인식할 미래 최소리스료는 다음과
같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

1년 이내
84,720

(3) 주식매입약정

회사는 2014년 중 취득한 주식회사 디포게임즈(이하 "피투자회사")의 주식과 관련하여,
피투자회사의 지분 20%를 추가매입할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트

종속기업

(주)플레로게임즈

(주)디포게임즈
(주)조이스튜디오
(주)아이들상상공장(*1)

관계기업
(주)위메이드아이오
(주)디브로스

기타

WeMade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
WeMade Entertainm
ent USA, Inc.
WeMade Online Co., Ltd.

WEMADE HONG KONG LIMITED
(주)위메이드넥스트
(주)이보게임즈
(주)위메이드플러스

(주)네시
삼십삼분

(주)비알디게임즈
(주)펄사크리에이티브
(주)전기아이피(*2)

(*1) 당기에 회사의 종속기업인 (주)플레로게임즈의 종속기업으로 편입되었습니다.
(*2) 당기에 회사의 지배기업인 (주)위메이드엔터테인먼트의 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
수익 등
비용 등

용역의 제공
로열티수익
기타
용역의 수령

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
-
-
-
146,535

종속기업
(주)디포게임즈
22,000
-
36,000
753,320

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
4,238

WeMade Online Co., Ltd.
-
97,647
-
-

합 계
22,000
97,647
36,000
904,093

② 전기
(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
수익 등
비용 등

용역의 제공
로열티수익
기타
용역의 수령

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
341,397
-
-
127,021

종속기업
(주)디포게임즈
24,000
-
28,677
-

(주)조이스튜디오
-
-
238,560
-

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
5,096

WeMade Online Co., Ltd.
-
126,050
-
-

합 계

365,397
126,050
267,237
132,117

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
미지급금
기타

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
250,448
-
105,900
-
-

종속기업
(주)디포게임즈
-
-
428,977
49,733
20,000

(주)조이스튜디오
-
-
-
469
3,061

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
2,130
-

WeMade Online Co., Ltd.
4,809
-
-
-
-

종업원
-
100,000
-
-
-

합 계
255,257
100,000
534,877
52,332
23,061

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
미지급금
기타

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
419,893
-
105,900
230,224
-

종속기업
(주)디포게임즈
-
-
500,138
-
20,000

기타
WeMade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
2,561
-

WeMade Online Co., Ltd.
8,486
-
-
-
-

종업원
-
40,000
-
-
-

합 계
428,379
40,000
606,038
232,785
20,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
대여금의 증가

기타
종업원
60,000

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
MG 대금
보증금의 증가
대여금의 증가

지배기업
(주)위메이드엔터테인먼트
-
105,900
-

종속기업
(주)디포게임즈
500,000
-
-

기타
종업원
-
-
40,000

합 계
500,000
105,900
40,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
202,100
97,100

퇴직급여
39,275
13,025

합 계
241,375
110,125

회사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진으로서 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

28. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
-
-
7,785,256
-

장단기금융상품
7,367,870
-
1,133,873
-

매출채권및기타채권
-
-
1,465,686
-

매도가능금융자산
-
267,980
-
-

기타채무
-
-
-
1,201,739

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산

-

-
4,685,252
-

장단기금융상품
9,375,126
-
2,136,360
-

매출채권및기타채권
-
-
2,195,631
-

매도가능금융자산
-
6,102,040
-
-

기타채무

-

-

-
1,059,707

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

대여금및수취채권
94,132
616,842
410,236
29,420

당기손익인식금융자산
161,588
61,182
129,010
-

매도가능금융자산
-
2,008,529
608,841
61,467

상각후원가측정금융부채
-
12,637
43,747
24,462

합 계
255,720
2,699,190
1,191,834
115,349

29. 위험관리

(1) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 회사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,785,256
4,685,252

장단기금융상품
8,501,743
11,511,486

매출채권및기타채권
1,465,686
2,195,631

합 계
17,752,685
18,392,369

(
2) 유동성위험

① 당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

내 역
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
1,201,739
1,215,927
895,927
-
-
320,000

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
1,059,707
1,086,531
766,531
-
-
320,000

(3) 환위험

1) 환위험에 대한 노출

회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
당기말

USD
EUR
JPY

자산:

현금및현금성자산
4,049,332
444,071
736,140

매출채권및기타채권
236,370
22,960
4,809

자산 합계
4,285,702
467,031
740,949

부채:

기타채무
14,812
2,334
-

순외화자산 합계
4,270,890
464,697
740,949

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
전기말

USD
EUR
JPY

자산:

현금및현금성자산
3,212,590
413,960
800,607

매출채권및기타채권
266,433
19,726
8,486

자산 합계
3,479,023
433,686
809,093

부채:

기타채무
24,621
1,981
-

순외화자산 합계
3,454,402
431,705
809,093

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

JPY
10.09
10.68
9.49
10.37

2) 민감도분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
427,089
(427,089)
345,440
(345,440)

EUR
46,470
(46,470)
43,170
(43,170)

JPY
74,095
(74,095)
80,909
(80,909)

합계
547,654
(547,654)
469,519
(469,519)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

회사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 회사의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 회사가 보유한 단기금융상품의 경우 변동이자율이 적용되므로금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 당사는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자수익
49,298
(49,298)
89,080
(89,080)

(5) 공정가치

① 회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
267,980
267,980
4,093,511
4,093,511

금융상품
7,367,870
7,367,870
9,375,126
9,375,126

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
7,785,256
(*)
4,685,252
(*)

매도가능금융자산
-
(*)
2,008,530
(*)

매출채권및기타채권
1,465,686
(*)
2,195,631
(*)

금융상품
1,133,873
(*)
2,136,360
(*)

상각후원가로 인식된 부채

기타채무
1,201,739
(*)
1,059,707
(*)

(*) 회사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융상품
-

7,367,870

-

7,367,870

매도가능금융자산
267,980
-
-
267,980

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

단기금융상품
-
9,375,126
-
9,375,126

매도가능금융자산
337,966
3,755,545
-
4,093,511

(6) 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
3,024,409
3,175,565

자본(B)
67,324,204
76,526,260

부채비율(A/B)
4.49%
4.15%

30. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(8,691,190)
2,876,583

비현금항목의조정:

법인세비용
132,644
(32,469)

감가상각비
200,555
231,817

무형자산상각비
170,298
271,110

외화환산이익
(5,464)
(216,908)

외화환산손실
512,088
12,766

유형자산처분이익
(2,039)
(70,360)

유형자산처분손실
207
90,348

무형자산손상차손
-
84,333

대손상각비
338,775
11,483

지급임차료
12,244
38,212

급여
-
(56,183)

세금과공과
28,976
-

지급수수료
380,995
-

보험료
10,353
-

주식보상비용(환입)
-
(95,874)

이자수익
(245,057)
(341,724)

이자비용
12,637
24,462

금융상품평가이익
-
(22,448)

금융상품평가손실
140,021
-

금융상품처분이익
-
(455,120)

금융상품손상차손
2,008,530
61,466

종속기업투자주식손상차손
6,429,576
-

복구충당부채전입액
1,120
(159,146)

운전자본조정:

매출채권의 증가
(84,120)
(35,177)

기타수취채권의 감소
20,987
45,990

기타유동자산의 증가
(341,254)
(399,813)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
129,699
(2,169,408)

기타유동부채의 증가(감소)
(294,308)
192,430

영업으로부터 창출된 현금흐름
866,273
(113,630)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
-
393,538

주식선택권 만기소멸
101,823
-

주식선택권 행사로 인한 자기주식 처분
124,422
699,113

31. 코스닥시장 관리종목 해제

회사는 2017년 3월 17일자로 코스닥상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유 해소에 따라 관리종목에서 해제되었습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이재찬
1973.02.01
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이재찬
-세무법인 에스크로 세무사

[학력]국립세무대학 내국세학과

[경력]
- 국세청

- 신한은행 투자자문 세무사

- 국세청 바른세금지킴이 서포터스

없음

※ 기타 참고사항

- 상기 사외이사의 선임은 연임의 건임.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

우종식
1956.12.15
감사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

우종식

-㈜위메이드엔터테인먼트 감사

-㈜조이맥스 감사
-한국엔터테인먼트산업학회 부회장

[학력]고려대학교 대학원 전자공학 박사

[경력]
-한국게임산업진흥원 원장

-㈜BKON커뮤니케이션 대표이사

-우송대학교 게임멀티미디어학과 교수

없음

※ 기타 참고사항

- 상기 감사 선임은 연임의 건임.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
(2017년)
당 기
(2018년)

이사의 수(사외이사수)
4명(1명)
3명(1명)

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
(2017년)
당 기
(2018년)

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일(금)

- 주주총회 집중일 개최 사유 : 
 당사는 주주총회 분산개최 협조 요청에 따라 정기주주총회 일정 변경을 검토하였으나, 
 종속회사가 포함된 연결결산 및 회계감사 일정, 사전에 조율된 이사진의 일정 등의 사유로 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.

- 기타 투자판단과 관련한 중요사항: 
 코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일: 2018.3.23, 29, 30
 (주총분산 자율준수프로그램 미참여)