대림바스 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 대림바스

주주총회소집공고
2.7
대림비앤코

주주총회소집공고

2018년 3월 8일

회 사 명 :
대림비앤코주식회사

대 표 이 사 :
강태식

본 점 소 재 지 :
경상남도 창원시 성산구 공단로 52 (양곡동)

(전 화) 055-280-8400

(홈페이지)http://www.daelimbath.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원실장
(성 명) 양 광 모

(전 화) 02-3429-1539

주주총회 소집공고

(제50기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제18조에 의하여 제50기(2017년 1월 1일~2017년 12월 31일) 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일시 : 2018년 3월 23일 금요일 오전 9시

2. 장소 : 경상남도 창원시 성산구 공단로 52 (양곡동) 대림비앤코(주)
 본사 본관 대회의실

3. 회의목적사항
 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고
 나. 부의사항
 제1호 의안 : 제50기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표
 승인의 건
 - 현금배당 : 대주주 및 소액주주 150원/주
 (액면배당률 15.0%, 시가배당률 2.3%)
 ※ 상법 제499조의2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 외부감사
 인의 적정의견과 감사 전원의 동의가 있을시 이사회에서 승인
 후 주주총회에서 보고로 갈음할 수 있음
 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
 제3호 의안 : 이사 선임의 건
 제3-1호 의안 : 사내이사 양광모 신규선임의 건
 제3-2호 의안 : 사외이사 윤태성 신규선임의 건
 제3-3호 의안 : 사외이사 성낙용 신규선임의 건
 제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항의 비치
 상법 제542조의2에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 
 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사방법에 관한 사항
 가. 본인 또는 대리인의 참석에 의한 행사
 주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하거나 대리인을 참석하게 하는
 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.
 ▷ 본인이 직접 의결권 행사시 : 주주총회 참석장, 신분증 지참
 ▷ 대리인을 통한 의결권 행사시
 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 기명날인),
 대리인의 신분증 지참
 나. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 한국예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅) 제도가 2018년 1월 1일부터 폐
 지됨에 따라 금번 주주총회부터는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을
 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 
 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의
 결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 
 있습니다.

6. 주주총회 기념품 지급에 관한 사항
 회사의 경비 절감을 위하여 금번 주주총회에서는 별도의 기념품을 지급하지 않
 습니다.

 2018년 3월 8일
 경상남도 창원시 성산구 공단로 52 (양곡동)
 대림비앤코주식회사 대표이사 강 태 식 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조대우
(출석률: 91%)
김광동*
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.01.03
계열회사 증자 참여 검토의 건
-
-

2
2017.01.05
계열회사 유상증자 참여의 건
-
-

3
2017.01.16
산업운영자금대출 대환 및 당좌대월 연장의 건
찬성
-

4
2017.02.06
제49기 재무제표 승인의 건
찬성
-

5
2017.02.23
제49기 정기주주총회 소집의건
찬성
-

전자투표제도 도입의 건
찬성
-

6
2017.02.27
제49기 재무제표 재승인의 건
찬성
-

7
2017.03.13
온렌딩대출 연장의 건
찬성
-

8
2017.03.24
제49기 정기주주총회
찬성
-

9
대표이사 중임의 건
찬성
-

10
2017.04.25
계열회사 자금대여의 건
찬성
찬성

11
2017.04.27
조직 개편의 건
찬성
찬성

12
2017.05.29
계열회사 차입에 따른 연대보증의 건
찬성
찬성

13
2017.06.14
운영자금 차입의 건
찬성
찬성

14
2017.06.26
계열회사 전자방식외상매출채권 신청에 따른 연대보증의 건
찬성
찬성

15
운영자금 차입의 건
찬성
찬성

16
2017.09.04
임원배상책임보험ㆍ생산물배상책임보험 가입의 건
찬성
찬성

17
2017.09.25
차입금 대환의 건
찬성
찬성

18
2017.10.23
계열회사 전자방식외상매출채권 만기 연장에 따른 연대보증의 건
찬성
찬성

19
2017.10.31
차입금 대환의 건
찬성
찬성

20
2017.12.15
조직 개편의 건
찬성
찬성

21
2017.12.22
계열회사 자금대여의 건
찬성
찬성

22
2017.12.29
장기성 재고자산 폐기의 건
찬성
찬성

* 김광동 사외이사는 2017.03.24 정기주주총회에서 선임되어 2017.03.31부로 그 임기가 시작되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 이사회내 위원회가 없으므로 기재를 생략합니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,500
35
18
-

※ 주총승인금액은 사내이사의 보수한도를 포함한 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

유상증자
대림케어(주)
(종속회사)
2017.01.05
3,000,000
매출총액의
1.37%

채무보증
대림수전(주)
(종속회사)
대출금
완제시까지
6,300,000
매출총액의
2.88%

채무보증
대림케어(주)
(종속회사)
대출금
완제시까지
9,600,000
매출총액의
4.39%

채무보증
대림케어(주)
(종속회사)
대출금
완제시까지
10,000,000
매출총액의
4.57%

※ 특정인과의 거래내역 중 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상에 해당되는 모든 재산상의 거래에 대해 기재하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 천원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

대림수전(주)
(종속회사)
매입
2017.01.01~
2017.12.31
22,097,026
매출총액의
10.10%

대림바토스(주)
(관계회사)
매입
2017.01.01~
2017.12.31
13,434,906
매출총액의
6.14%

※ 특정인과의 연간 거래총액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5이상에 해당하는 모든 재산상의 거래에 대해 기재하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

대림비앤코주식회사와 그 종속회사(이하 '연결실체')인 대림수전주식회사, Daelim B&Co(Shanghai) Co.,Ltd.는 욕실관련 제품ㆍ상품을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며, 종속회사 대림케어주식회사는 욕실관련 상품 및 생활가전제품의 렌탈 및 서비스업을 영위하고 있습니다. 또한 종속회사인 아도바이오주식회사는 헬스케어 및 미용관련 사업을 영위하고 있습니다. 각각의 사업의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 대림비앤코주식회사 - 욕실관련 건축자재 사업
 회사는 1968년 정부산하기관인 "요업센터"로 시작되어 51년 동안 대한민국의 욕실 문화를 선도하는 기업으로 위생도기, 기타 욕실 건자재 및 서비스 (비데, 수전금구, 타일본드, 부속, 욕실리모델링) 등을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있으며 공시대상 사업부문은 매출액, 영업손익 및 자산의 비율을 근거로 위생도기부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 대림수전주식회사 - 수전금구 제조ㆍ판매 사업
 대림수전(주)는 2011년 10월 19일 수전금구의 제조ㆍ가공 및 판매사업을 목적으로 설립되었습니다.

(3) Daelim B&Co(Shanghai) CO.,Ltd. - 욕실관련 건축자재의 무역 및 판매업
Daelim B&Co(Shanghai) CO.,Ltd.는 2012년 5월 3일 중국 내 매출 확대를 위해 설립되었으며, 위생도기 및 기타 욕실 건자재를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

(4) 대림케어주식회사 - 비데, 정수기 등 렌탈ㆍ서비스업
대림케어(주)는 2013년 1월 16일 케어서비스 사업부문의 경쟁력 강화를 위하여 설립되었으며, 욕실 및 생활가전 관련 상품, 비데, 정수기 등을 렌탈 및 서비스ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

(5) 아도바이오주식회사 - 헬스케어, 미용관련 개발, 제조, 판매 및 자문 사업
아도바이오(주)는 2015년 5월 8일 헬스케어, 미용관련 개발, 제조, 판매 및 자문 등의사업목적으로 설립되었습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.

(2) 산업의 성장성
욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.

※ 주택보급률에 대해서는 아래 표「주택건설인허가실적 및 주택보급률」을 참고하시기 바랍니다.

(3) 경기변동의 특성
욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 연결실체는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.

※ 주택건설경기 현황에 대해서는 아래 표「주택건설인허가실적 및 주택보급률」을 참고하시기 바랍니다. 

 주택건설인허가실적 및 주택보급률

(단위 : 호, %)

구 분
주택건설
호수
공 공
민 간
신 주택보급률
기존 주택보급률

2005년
463,641
140,978
322,663
98.3
105.9

2006년
469,503
143,694
325,809
99.2
107.1

2007년
555,792
156,989
398,803
99.6
108.1

2008년
371,285
141,160
230,125
100.7
109.9

2009년
381,787
168,300
213,487
101.2
111.0

2010년
386,542
138,315
248,227
101.9
112.9

2011년
549,594
115,349
434,245
102.3
114.2

2012년
586,884
109,609
477,275
102.7
115.4

2013년
440,116
76,910
360,497
103.0
-

2014년
512,251
63,320
451,931
103.5
-

2015년
765,328
76,403
688,925
102.3
-

2016년
726,048
74,406
650,246
102.6
-

(자료 : 국토교통부)

* 주택보급률 산정 기준 변경

(주택보급률 = 주택수/가구수 × 100)

- 신 주택보급률
 주택수 : 다가구주택 구분거처 반영

가구수 : 일반가구(보통가구+1인가구+5인이하 비혈연가구)

- 기존 주택보급률
 주택수 : 인구주택총조사결과를 기준으로 빈집을 포함(다가구주택은 1호로 계산)

가구수 : 일반가구수에서 비혈연가구와 1인가구 제외

(4) 국내외 시장여건
욕실관련 건축자재 산업은 과거 연결실체를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

(5) 시장점유율
최근 국내 경쟁사뿐 아니라 수입업체의 시장진입으로 인해 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 있는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으므로 시장점유율은 기재를 생략합니다.

(6) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점
욕실관련 건축자재 산업에서 경쟁력을 좌우하는 주요 요인은 과거 가격과 품질 등과 같은 제조업의 전통적인 경쟁요소였으나, 최근 환경에 대한 인식 및 소비자 의식이 변화되면서 각 업체들은 다양한 측면에서 경쟁요소를 확보하고자 노력하고 있습니다. 연결실체는 욕실 건자재 전문 제조ㆍ판매업체로서 타사와 대비하여 다음과 같은 경쟁요소에서 우위를 점하고 있습니다.
① 높은 브랜드 이미지와 뛰어난 품질
② GD마크획득제품을 다수 보유하고 있는 뛰어난 디자인 역량
③ 절수형 및 친환경 제품 다수 보유
④ 인체공학적 설계와 최첨단 기술이 적용된 스마트한 비데일체형 도기 개발 등
⑤ 기존 건설사ㆍ대리점을 상대로 한 B2B 판매경로 외 소비자를 직접 대상으로 하는 B2C 판매경로의 확보

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2017년 당기 연결실체의 매출액의 경우 전기 대비 11.4% 증가한 2,329억원(전기 2,091억원)을 달성하였으며, 수출은 60억원, 내수는 2,269억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다. 당기 영업이익은 121억원, 법인세비용차감전순이익은 99억원이며 당기순이익은 67억원(전기 74억원)입니다.
 2017년 당기말 연결실체의 재무상황은 자산이 3,047억원(전기말 3,005억원), 부채 1,454억원(전기말 1,461억원), 자본은 1,592억원(전기말 1,544억원)이며, 자기자본비율 52.3%, 부채비율 91.3%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

연결실체는 공시대상 사업부문을 제품/상품의 구분 및 제품생산을 위한 생산설비의 유무, 판매처 및 판매방식에 따라 위생도기부문과 기타부문으로 구분하고 있으며, 사업부문별 주요 사업내용 및 매출액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2016년 12월 31일)
(단위 : 천원, %)

사업부문
주요 사업내용
매출액
비중

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매
61,783,956
26.5%

기타부문
욕실, 생활가전 및 헬스케어관련 상품 판매, 렌탈, 서비스 등
171,102,974
73.5%

(2) 시장점유율

최근 국내 경쟁사뿐 아니라 수입업체의 시장진입으로 인해 경쟁사별 경쟁상황 및 시장점유율 추이를 파악할 수 있는 객관적이고 공신력있는 자료가 없으므로 시장점유율은 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

욕실건자재 사업은 건축마감재를 공급하는 사업으로서 수요산업인 주택건설 경기동향과 밀접한 관련이 있으며, 최근 공급과잉현상의 초래와 아울러 업체간의 가격경쟁의 심화 등 출혈경쟁으로 업체의 수익성이 지속적으로 저하되었습니다.

업계는 이러한 상황을 극복하고자 기존 주력 품목에 욕실을 구성하는 메인 아이템을 더하여 토탈바스(Total Bath)로 브랜화에 역량을 집중하고 있으며 기존 건설사를 대상으로 하는 B2B 시장에서 소비자를 타켓으로 하는 B2C 시장으로의 확대를 추진하고 있는 상황입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

연결실체는 2015년 5월 8일 헬스케어, 미용관련 개발, 제조, 판매 및 자문 등을 사업목적으로 하는 계열회사 아도바이오(주)를 설립하였으며, 당사는 관련사업 내에서의 신규사업 발굴을 추진하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도(2017.12.31)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 위생도기 및 욕실관련 제품ㆍ서비스를 공급 또는 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 

위생도기 및 욕실관련 제품 및 서비스를 공급ㆍ판매하는 욕실관련 건축자재 산업은 경제적 상황과 부동산 및 건설경기의 영향을 많이 받는 산업입니다. 또한 최근 주거문화개선에 대한 관심증가와 다양한 국제행사 및 화장실문화개선운동 등의 여파로 인해 취급하는 제품이 다양해지고, 소비자의 기호에 따라 고급화되는 등 문화적인 영향도 많이 받는 산업입니다.

 욕실관련 건축자재 산업은 지난 수십년 간 꾸준한 경제발전과 맞물려 건설경기가 활성화되고, 주택보급률이 기하급수적으로 증가함에 따라 지속적인 성장을 거듭해 왔습니다. 최근 국내 주택보급률이 100%를 초과해 포화상태에 이르면서 그 성장세가 다소 둔화되는 양상을 보이고 있으나, 소비자들의 기호가 다양해지고 제품의 기능과 디자인 등에 대한 관심이 커지면서 관련업계는 건설경기에만 의존하던 기존 방식에서 벗어나 최종소비자 시장을 개척함으로써 지속가능한 성장을 위해 노력하고 있습니다. 또한 해외시장 확보에 주력함으로써, 국내ㆍ외의 성장을 동시에 달성하기 위해 힘쓰고 있습니다.

 욕실관련 건축자재 산업은 건설경기중 특히 주택건설경기에 직접적으로 영향을 받습니다. 최근 주택건설경기는 세계경제 악화와 국내 가계부채 증가 등 대ㆍ내외적 요인으로 인해 침체되는 양상을 보이고 있으나, 당사는 이를 현명하게 극복하기 위해 판매처 다변화 및 제품혁신, 사업영역 확대 등 다양한 노력을 기울이고 있습니다.

욕실관련 건축자재 산업은 과거 당사를 포함한 소수 업체가 독과점 시장을 형성하였으나 근래 군소업체의 진입으로 인해 독과점이 해체된 상태입니다. 동 산업은 대규모의 설비투자와 숙련된 기술역량을 요하는 산업으로, 진입장벽이 높은 편이나 동남아ㆍ중국 등의 저가제품 수입량이 증가하면서 경쟁이 심화되고 있습니다.

2017년 당기 당사의 매출액의 경우 전기 대비 11.4% 증가한 2,189억원(전기 1,964억원)을 달성하였으며, 수출은 55억원, 내수는 2,134억원으로 전체 매출을 구성하고 있습니다. 당기 영업이익은 158억원, 법인세비용차감전순이익은 102억원이며 당기순이익은 70억원(전기 88억원)입니다.
2017년 당기말 당사의 재무상황은 자산이 2,874억원(전기말 2,825억원), 부채 1,262억원(전기말 1,265억원), 자본은 1,612억원(전기말 1,560억원)이며, 자기자본비율 56.1%, 부채비율 78.3%로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 50 기 2017.12.31 현재

제 49 기 2016.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

자산

유동자산

110,035,473,261

107,958,177,673

현금및현금성자산
7,32
10,905,742,735

12,902,080,378

금융기관예치금
7,32
260,000,000

825,000,000

당기손익인식금융자산
6,7,32
2,641,181,183

1,006,783,566

매출채권
7,8,31,32
62,575,794,670

57,406,946,129

기타채권
7,8,31,32
910,928,047

1,440,315,331

재고자산
9
31,796,831,542

33,590,159,339

기타유동자산
10
944,995,084

786,892,930

비유동자산

177,364,312,172

174,564,260,463

장기금융기관예치금
7,32
480,000,000

380,000,000

매도가능금융자산
7,11,32
1,099,361,552

459,640,344

장기기타채권
5,7,8,31,32
2,204,144,924

724,238,873

종속기업투자주식
12
4,296,641,283

4,113,773,064

관계기업투자주식
12
5,263,287,641

4,944,497,403

유형자산
4,13,29
113,934,350,059

113,831,209,653

투자부동산
14
48,618,680,285

48,759,069,569

무형자산
4,15
1,443,247,899

1,346,572,176

기타비유동자산
10
24,598,529

5,259,381

자 산 총 계

287,399,785,433

282,522,438,136

부채

유동부채

77,752,606,092

64,365,620,708

매입채무
7,31
22,918,431,799

22,485,825,210

기타채무
7,31
6,106,053,632

6,045,267,903

단기차입금
7,16,32
14,300,000,000

6,300,000,000

유동성장기차입금
7,16,32
27,700,000,000

21,000,000,000

기타유동성금융부채
7
2,094,173,803

2,509,200,036

유동성충당부채
17
680,784,268

611,027,728

미지급법인세
27
797,947,074

2,487,004,152

기타유동부채
19
3,155,215,516

2,927,295,679

비유동부채

48,466,162,724

62,153,332,317

장기차입금
7,16,32
13,000,000,000

27,700,000,000

퇴직급여채무
3,18
10,385,158,856

10,842,873,796

기타비유동금융부채
7
4,000,000

100,000,000

기타비유동부채
19
408,728,784

-

이연법인세부채
27
24,668,275,084

23,510,458,521

부 채 총 계

126,218,768,816

126,518,953,025

자본

자본금
20
16,672,240,000

16,672,240,000

기타불입자본
21
11,530,712,319

11,530,712,319

이익잉여금
22
133,018,744,474

127,777,596,225

기타자본구성요소
11,12,23
(40,680,176)

22,936,567

자 본 총 계

161,181,016,617

156,003,485,111

부 채 및 자 본 총 계

287,399,785,433

282,522,438,136

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

매출
4,24,31

218,856,106,821

196,442,877,730

매출원가
24,31

173,354,831,855

151,738,886,505

매출총이익

45,501,274,966

44,703,991,225

판매비
24,31
6,433,766,547

4,650,129,185

관리비
24,31
23,244,703,348

23,246,272,341

영업이익

15,822,805,071

16,807,589,699

금융수익
25,31
208,198,962

146,469,994

금융비용
25
(1,520,313,354)

(1,686,501,397)

기타영업외수익
26,31
581,525,682

639,226,780

기타영업외비용
26
(668,749,359)

(1,753,592,137)

지분법이익
12
1,190,425,506

886,167,859

지분법손실
12
(5,373,787,402)

(3,055,727,390)

법인세비용차감전순이익

10,240,105,106

11,983,633,408

법인세비용
27
3,202,445,293

3,141,873,236

당기순이익

7,037,659,813

8,841,760,172

기타포괄손익

307,262,893

(391,937,342)

후속적으로당기손익으로재분류되는항목

(63,616,743)

(38,474,933)

매도가능금융자산평가손익
11,23,27
(10,995,783)

5,504,231

지분법자본변동
12,23
(52,620,960)

(43,979,164)

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

370,879,636

(353,462,409)

확정급여제도의 재측정요소
18,27
553,212,090

(385,528,015)

지분법이익잉여금변동
12,22
(182,332,454)

32,065,606

당기총포괄이익

7,344,922,706

8,449,822,830

주당손익
28

기본주당순이익

422

569

희석주당순이익

422

540

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

처분예정일
2018.03.23
처분확정일
2017.03.24

(단위 : 원)

구 분
제 50 기
제 49 기

I. 미처분이익잉여금
13,512,706,892
8,488,297,763

1. 전기이월이익잉여금
6,104,167,443
-

2. 당기순이익
7,037,659,813
8,841,760,172

3. 확정급여제도의 재측정요소
553,212,090
(385,528,015)

4. 지분법이익잉여금변동
(182,332,454)
32,065,606

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

1. 재무구조개선적립금
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,750,919,600
2,384,130,320

1. 이익준비금
250,083,600
216,739,120

2. 현금배당
 (주당배당금(률) 보통주
 제50기:150 원(15%),제49기:130 원(13%)
2,500,836,000
2,167,391,200

IV. 차기이월미처분이익잉여금
10,761,787,292
6,104,167,443

- 자본변동표

<자본변동표>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익 잉 여 금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
신주인수권대가
기타자본잉여금
지분법자본변동
매도가능금융자산
평가손익

2016.01.01
15,501,672,000
8,555,312,361
313,008,109
244,675,511
121,304,515,822
(23,472,697)
84,884,197
145,980,595,303

현금배당
-
-
-
-
(2,015,217,360)
-
-
(2,015,217,360)

총포괄이익
-
-
-
-
8,456,232,157

-

5,504,231
8,461,736,388

당기순이익
-
-
-
-
8,841,760,172

-

-
8,841,760,172

기타포괄손익
-
-
-
-
(385,528,015)

-

5,504,231
(380,023,784)

지분법변동
-
-
-
-
32,065,606
(43,979,164)

-

(11,913,558)

신주인수권행사
1,170,568,000
2,730,724,447
(313,008,109)
-
-

-

-
3,588,284,338

2016.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
-
244,675,511
127,777,596,225
(67,451,861)
90,388,428
156,003,485,111

2017.01.01
16,672,240,000
11,286,036,808
-
244,675,511
127,777,596,225
(67,451,861)
90,388,428
156,003,485,111

현금배당
-
-
-
-
(2,167,391,200)
-
-
(2,167,391,200)

총포괄이익
-
-
-
-
7,590,871,903

-

(10,995,783)
7,579,876,120

당기순이익
-
-
-
-
7,037,659,813
-
-
7,037,659,813

기타포괄손익
-
-
-
-
553,212,090
-
(10,995,783)
542,216,307

지분법변동
-
-
-
-
(182,332,454)
(52,620,960)
-
(234,953,414)

2017.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
-
244,675,511
133,018,744,474
(120,072,821)
79,392,645
161,181,016,617

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 50 기
제 49 기

영업활동으로 인한 현금흐름

9,107,694,260

12,615,262,345

당기순이익
7,037,659,813

8,841,760,172

비용가산 :
16,689,350,061

17,538,953,712

퇴직급여
3,457,645,551

2,762,950,215

감가상각비
2,906,587,092

2,805,172,987

무형자산상각비
193,150,823

207,810,509

대손상각비
(1,333,951,902)

2,017,981,100

A/S비용
1,090,465,837

613,644,204

이자비용
1,520,313,354

1,686,501,397

외화환산손실
53,401,528

869,858

기타의대손상각비
3,138,881

29,952,235

매도가능금융자산손상차손
186,181,633

1,150,000,000

당기손익인식금융자산평가손실
12,373,845

-

임차료
15,133,426

7,629,035

유형자산처분손실
8,477,778

40,889,340

무형자산처분손실
199,520

-

지급수수료
-

17,952,206

지분법손실
5,373,787,402

3,055,727,390

법인세비용
3,202,445,293

3,141,873,236

수익차감 :
(1,420,373,979)

(1,131,395,854)

이자수익
197,237,779

134,700,813

외화환산이익
686,891

74,791,112

배당금수익
10,961,183

10,885,520

매도가능금융자산처분이익
-

883,661

당기손익인식금융자산평가이익
12,095,146

3,899,198

지분법이익
1,190,425,506

886,167,859

무형자산처분이익
-

6,463,914

수입임대료
-

2,804,581

유형자산처분이익
8,967,474

10,799,196

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
(8,037,743,986)

(7,864,874,902)

매출채권의 증가
(3,913,428,065)

(7,167,120,674)

기타채권의 감소
77,647,594

129,557,688

재고자산의 감소(증가)
1,793,327,797

(524,852,852)

기타유동자산의 감소(증가)
(158,102,154)

256,203,212

장기기타채권의 증가
(873,925,000)

(619,902,100)

당기손익인식금융자산의 증가
(1,634,616,316)

(1,002,884,368)

매입채무의 증가
432,812,354

2,596,334,616

기타채무의 증가
185,929,336

433,690,126

기타유동성금융부채의 증가(감소)
(361,214,635)

111,956,000

기타비유동금융부채의 증가
4,000,000

-

유동성충당부채의 감소
(1,020,709,297)

(247,559,920)

기타유동부채의 증가
227,919,837

1,231,843,391

기타비유동부채의 증가
408,728,784

-

순확정급여부채의 감소
(3,206,114,221)

(3,062,140,021)

영업활동으로 발생한 현금 :
(5,161,197,649)

(4,769,180,783)

이자수취
197,991,489

114,843,814

배당금수취
10,961,183

10,885,520

법인세납부
(3,886,618,612)

(3,215,815,913)

이자지급
(1,483,531,709)

(1,679,094,204)

투자활동으로 인한 현금흐름 :

(8,905,212,330)

(4,976,606,894)

금융기관예치금의 감소
935,332,608

1,220,000,000

단기대여금의 회수
270,411,824

424,609,874

매도가능금융자산의 처분
-

81,604,486

유형자산의 처분
85,347,677

468,614,160

무형자산의 처분
28,600,000

468,600,000

금융기관예치금의 증가
(130,332,608)

(225,000,000)

장기금융기관예치금의 증가
(340,000,000)

(435,000,000)

매도가능금융자산의 증가
(840,000,000)

-

단기대여금의 증가
(466,246,953)

(2,424,962,276)

장기대여금의증가
(1,500,000,000)

-

종속기업주식 취득
(3,570,000,000)

-

유형자산의 취득
(3,197,255,812)

(4,274,944,365)

무형자산의 취득
(181,069,066)

(280,128,773)

재무활동으로 인한 현금흐름

(2,167,391,200)

4,925,888,713

유상증자
-

3,500,000,000

단기차입금의 차입
8,000,000,000

2,207,594,157

장기차입금의 차입
-

7,700,000,000

단기차입금의 상환
-

(4,466,488,084)

유동성장기차입금의 상환
(8,000,000,000)

(2,000,000,000)

배당금의 지급
(2,167,391,200)

(2,015,217,360)

현금의 증가(감소)

(1,964,909,270)

12,564,544,164

기초 현금 및 현금성자산

12,902,080,378

325,571,473

외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(31,428,373)

11,964,741

기말 현금 및 현금성 자산

10,905,742,735

12,902,080,378

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제 50 기
(2017. 01. 01 ~ 12. 31)
제 49 기
(2016. 01. 01 ~ 12. 31)

가. 주당 연간배당금 (원)
보통주
150
130

우선주
-
-

나. 시가배당율 (%)
보통주
2.3
1.6

우선주
-
-

다. 연간 배당금총액 (원)
2,500,836,000
2,167,391,200

라. 당기순이익(손실) (원)
7,037,659,813
8,841,760,172

- 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요

대림비앤코주식회사(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요영업으로 영위하고 있으며,주요제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며 충청북도 제천시에 공장과 서울특별시 강남구 학동로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금
은

16,672
백
만
원
이
며
주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.35%

이해서
1,627,496
9.76%

기 타
9,485,120
56.89%

합 계
16,672,240
100.00%

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는

2018년 2월
21일
에 개최된
이사회에서 발
행 승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고)

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 통합 계약에서 (1) 판매, (2) 설치용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 주석 29에 따른 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 29에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

구축물
25년 ~ 50년

기계장치
12년 ~ 30년

차량운반구
6년

공기구비품
6년~12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 30~90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2 에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 10,385,159천원(전기말: 10,842,874천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다

4. 부문정보

당사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매

기타부문
욕실관련 상품 및 렌탈, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
61,783,956
157,072,151
218,856,107

영업이익
6,571,250
9,251,555
15,822,805

당기순이익
3,433,045
3,604,615
7,037,660

<전기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
58,325,339
138,117,539
196,442,878

영업이익
6,566,002
10,241,588
16,807,590

당기순이익
3,787,770
5,053,990
8,841,760

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
81,134,111
206,265,674
287,399,785

총부채
35,632,064
90,586,705
126,218,769

유형 및 무형자산
32,571,558
82,806,040
115,377,598

<전기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
83,882,995
198,639,443
282,522,438

총부채
37,564,410
88,954,543
126,518,953

유형 및 무형자산
34,197,133
80,980,649
115,177,782

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내수
213,400,681
192,159,577

아시아지역 등
5,455,426
4,283,301

합 계
218,856,107
196,442,878

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 담보제공
금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기기타채권
우리은행 등
10,500
10,500
당좌개설보증금

합 계
10,500
10,500

6. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

단기매매금융자산

특정금전신탁
2,641,181
1,006,784

(단위:천원)

금융자산 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
2,641,181
2,641,181
1,006,784
1,006,784

매도가능금융자산
시장성있는 지분증권
200,720
200,720
215,280
215,280

시장성없는 지분증권
840,000
840,000
186,181
186,181

출자금
58,642
58,642
58,179
58,179

소 계
1,099,362
1,099,362
459,640
459,640

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
10,905,743
10,905,743
12,902,080
12,902,080

금융기관예치금
260,000
260,000
825,000
825,000

매출채권
62,575,795
62,575,795
57,406,946
57,406,946

기타채권
미수금
84,344
84,344
90,130
90,130

미수수익
35,933
35,933
54,872
54,872

단기대여금
206,130
206,130
10,295
10,295

유동성임차보증금
584,521
584,521
1,285,018
1,285,018

소 계
910,928
910,928
1,440,315
1,440,315

장기금융기관예치금
480,000
480,000
380,000
380,000

장기기타채권
보증금
170,123
170,123
122,733
122,733

임차보증금
2,034,022
2,034,022
601,506
601,506

소 계
2,204,145
2,204,145
724,239
724,239

대여금 및 수취채권 합계
77,336,611
77,336,611
73,678,580
73,678,580

금융자산 합계
81,077,154
81,077,154
75,145,004
75,145,004

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채
매입채무
22,918,432
22,918,432
22,485,825
22,485,825

기타채무
미지급금
258,648
258,648
778,572
778,572

미지급비용
5,847,406
5,847,406
5,266,696
5,266,696

소 계
6,106,054
6,106,054
6,045,268
6,045,268

차입금
단기차입금
14,300,000
14,300,000
6,300,000
6,300,000

유동성장기차입금
27,700,000
27,700,000
21,000,000
21,000,000

장기차입금
13,000,000
13,000,000
27,700,000
27,700,000

소 계
55,000,000
55,000,000
55,000,000
55,000,000

기타유동성금융부채
수입보증금
1,553,500
1,553,500
1,893,500
1,893,500

금융보증부채
199,790
199,790
249,817
249,817

임대보증금
340,884
340,884
365,883
365,883

소 계
2,094,174
2,094,174
2,509,200
2,509,200

기타비유동금융부채
금융보증부채
-
-
100,000
100,000

임대보증금
4,000
4,000
-
-

소 계
4,000
4,000
100,000
100,000

금융부채 합계
86,122,660
86,122,660
86,140,293
86,140,293

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
64,901,020
65,068,630

차감: 대손충당금
(2,325,225)
(7,661,684)

매출채권(순액)
62,575,795
57,406,946

기타채권
미수금
124,323
126,970

차감: 대손충당금
(39,979)
(36,840)

미수금(순액)
84,344
90,130

미수수익
35,933
54,872

단기대여금
2,206,130
2,010,295

차감 : 대손충당금
(2,000,000)
(2,000,000)

단기대여금(순액)
206,130
10,295

유동성임차보증금
584,521
1,285,018

소 계
910,928
1,440,315

장기기타채권
보증금
170,123
122,733

장기대여금
1,500,000
-

차감 : 대손충당금
(1,500,000)
-

장기대여금(순액)
-
-

임차보증금
2,059,031
606,774

차감: 현재가치할인차금
(25,009)
(5,268)

임차보증금(순액)
2,034,022
601,506

소 계
2,204,145
724,239

합 계
65,690,868
59,571,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
매출채권
미수금
단기대여금

정상 채권
개별분석
-
-
206,130
-
-
-
10,295

차감: 대손충당금
-
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
206,130
-
-
-
10,295

집합분석
61,368,443
85,629
-
-
53,535,384
91,503
-

차감: 대손충당금
(619,350)
(1,285)
-
-
(803,031)
(1,373)
-

소 계
60,749,093
84,344
-
-
52,732,353
90,130
-

소 계
60,749,093
84,344
206,130
-
52,732,353
90,130
10,295

연체 채권
개별분석
1,041,001
-
2,000,000
1,500,000
10,521,972
-
2,000,000

차감: 대손충당금
(1,041,001)
-
(2,000,000)
(1,500,000)
(6,739,879)
-
(2,000,000)

소 계
-
-
-
-
3,782,093
-
-

집합분석
2,491,577
38,694
-
-
1,011,275
35,467
-

차감: 대손충당금
(664,875)
(38,694)
-
-
(118,775)
(35,467)
-

소 계
1,826,702
-
-
-
892,500
-
-

소 계
1,826,702
-
-
-
4,674,593
-
-

합 계
62,575,795
84,344
206,130
-
57,406,946
90,130
10,295

당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

기초 잔액
7,661,684
36,840
2,000,000
-

설정(환입)
(1,333,952)
3,139
-
-

회수(제각)
(3,999,277)
-
-
-

현재가치상각
(3,230)
-
-
-

지분법손실
-
-
-
1,500,000

기말 잔액
2,325,225
39,979
2,000,000
1,500,000

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금

기초 잔액
6,102,278
7,263
-

설정(환입)
2,017,981
29,952
-

회수(제각)
(430,087)
-
-

현재가치상각
(28,488)
(375)
-

지분법손실
-
-
2,000,000

기말 잔액
7,661,684
36,840
2,000,000

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
19,286,531
(976,577)
18,309,954
21,394,265
(837,146)
20,557,119

제품
8,347,808
(653,849)
7,693,959
9,252,196
(432,140)
8,820,056

재공품
1,313,390
-
1,313,390
1,262,893
-
1,262,893

원재료
952,580
(48,759)
903,821
883,731
(41,627)
842,104

저장품
265,826
(15,235)
250,591
253,951
(14,205)
239,746

미착품
3,325,117
-
3,325,117
1,868,241
-
1,868,241

합 계
33,491,252
(1,694,420)
31,796,832
34,915,277
(1,325,118)
33,590,159

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 재고자산평가충당금
(1,325,118)
(1,092,367)

재고자산평가손실
(369,302)
(244,529)

재고자산평가손실환입
-
11,778

기말 재고자산평가충당금
(1,694,420)
(1,325,118)

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
852,113
652,529

선급비용
92,882
134,364

소 계
944,995
786,893

기타비유동자산
장기선급비용
24,599
5,259

합 계
969,594
792,152

11. 매도가능금융자산
 
당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유공업(주)
2,080
99,941
200,720
200,720
78,608

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌(주3)
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재(주2)
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사(주4)
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

소 계

1,326,182
840,000
840,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌(주3)
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합(주4)
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,142
51,142
785

소 계

57,635
58,642
58,642
785

합 계

2,333,758
1,099,362
1,099,362
79,393

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 101,785천원에서 이연법인세효과인 (22,392)천원을 고려한 금액입니다.

(주2)
당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)
전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(주4)
시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 평가하였습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유
2,080
99,941
215,280
215,280
89,965

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌(주3)
1,500
300,000
-
-
-

㈜대림종합건재(주2)
6,162
186,182
186,182
186,182
-

소 계

486,182
186,182
186,182
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌(주3)
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합(주2)
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
50,678
50,678
423

소 계

57,635
58,178
58,178
423

합 계

1,493,758
459,640
459,640
90,388

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 115,882천원에서 이연법인세효과인 (25,494)천원을 고려한 금액입니다.

(주2)
시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 평가하였습니다.

(주3)
전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

종속기업
대림수전(주)
100.0
한국
12월
금속제품 생산 및 판매
3,900,945
3,139,943

종속기업
DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD
100.0
중국
12월
무역업 및 판매업
395,696
579,344

종속기업
대림케어(주)
100.0
한국
12월
비데/연수기 도소매 및 임대업
-
-

종속기업
아도바이오(주)
59.0
한국
12월
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업
-
394,486

종속기업
삼성증권 특정금전신탁(주1)
100.0
한국
12월
특정금전신탁
-
-

종속기업
우리은행 특정금전신탁(주1)
100.0
한국
12월
특정금전신탁
-
-

종속기업 소계
4,296,641
4,113,773

관계기업
대림바토스(주)
47.0
한국
12월
요업제품의 생산 및 판매
5,263,288
4,944,497

합 계
9,559,929
9,058,270

(주1)
특정금전신탁으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. 연결대상 특수목적기업은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익(주2)
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금변동
기타(주1)
기말

대림수전(주)
3,139,943
-
877,532
-
(90,780)
(25,750)
3,900,945

DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
579,344
570,000
(717,316)
(36,332)
-
-
395,696

대림케어(주)
-
3,000,000
(2,759,786)
(16,289)
(97,449)
(126,476)
-

아도바이오(주)
394,486
-
(396,686)
-
-
2,200
-

대림바토스(주)
4,944,497
-
312,894
-
5,897
-
5,263,288

합 계
9,058,270
3,570,000
(2,683,362)
(52,621)
(182,332)
(150,026)
9,559,929

(주1)
금융보증부채로 인한 증감입니다.

(주2)
상기 손실 이외에 추가로 장기대여금에 대해 지분법손실 1,500,000천원을 인식하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익(주2)
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금변동
기타(주1)
기말

대림수전(주)
2,674,802
-
463,774
-
1,367
-
3,139,943

DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
1,038,472
-
(415,149)
(43,979)
-
-
579,344

대림케어(주)
-
-
(80,653)
-
40,653
40,000
-

아도바이오(주)
954,412
-
(559,926)
-
-
-
394,486

대림바토스(주)
4,532,058
-
422,393
-
(9,954)
-
4,944,497

합 계
9,199,744
-
(169,561)
(43,979)
32,066
40,000
9,058,270

(주1)
금융보증부채로 인한 증감입니다.

(주2)
상기 손실 이외에 추가로 단기대여금에 대해 지분법손실 2,000,000천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

유동자산
9,594,901
836,514
3,939,766
184,452
16,453,640

비유동자산
2,638,014
83,254
11,689,639
115,828
5,246,554

자산계
12,232,915
919,768
15,629,405
300,280
21,700,194

유동부채
7,727,953
424,364
16,162,121
740,135
10,137,034

비유동부채
452,792
-
3,741,269
-
220,053

부채계
8,180,745
424,364
19,903,390
740,135
10,357,087

자본계
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)
11,343,107

<전기말>
(단위:천원)

구 분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

유동자산
5,625,771
1,184,262
4,469,500
244,427
17,991,614

비유동자산
2,572,414
32,926
12,957,250
153,724
5,306,897

자산계
8,198,185
1,217,188
17,426,750
398,151
23,298,511

유동부채
4,653,229
518,475
16,984,621
86,600
12,166,050

비유동부채
312,912
-
4,028,895
-
526,170

부채계
4,966,141
518,475
21,013,516
86,600
12,692,220

자본계
3,232,044
698,713
(3,586,766)
311,551
10,606,291

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

매출액
23,550,652
1,105,233
12,915,768
906,619
42,027,312

영업손익
973,376
(723,596)
(2,458,026)
(739,588)
847,240

당기순손익
910,906
(736,977)
(3,573,481)
(751,406)
748,515

기타포괄손익
(90,780)
(36,332)
(97,449)
-
12,545

총포괄손익
820,126
(773,309)
(3,670,930)
(751,406)
761,060

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜
대림바토스(주)

매출액
18,447,192
963,065
12,307,444
736,496
45,677,760

영업손익
746,976
(432,505)
(2,572,494)
(959,091)
1,092,042

당기순손익
510,265
(413,469)
(3,806,709)
(957,536)
875,003

기타포괄손익
1,367
(43,979)
40,652
-
(21,180)

총포괄손익
511,632
(457,448)
(3,766,057)
(957,536)
853,823

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오(주)
대림바토스(주)

기말 순자산(A)
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)
11,343,107

지분율(B)
100%
100%
100%
59%
47%

순자산 지분금액(AXB)
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(259,514)
5,331,260

(-) 내부거래효과 제거
(161,225)
(99,708)
(907,489)
215,691
(67,972)

(+) 금융보증부채
10,000
-
187,590
2,200
-

(+) 대여금지분법반영
-
-
3,500,000
-
-

(+) 미반영손실
-
-
1,493,884
41,623
-

장부금액
3,900,945
395,696
-
-
5,263,288

<전기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오(주)
대림바토스(주)

기말 순자산(A)
3,232,044
698,713
(3,586,766)
311,551
10,606,291

지분율(B)
100%
100%
100%
59%
47%

순자산 지분금액(AXB)
3,232,044
698,713
(3,586,766)
183,816
4,984,957

(-) 내부거래효과 제거
(127,851)
(119,369)
(253,150)
210,670
(40,460)

(+) 금융보증부채
35,750
-
314,067
-
-

(+) 대여금지분법반영
-
-
2,000,000
-
-

(+) 미반영손실
-
-
1,525,849
-
-

장부금액
3,139,943
579,344
-
394,486
4,944,497

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
89,787,196

건물
18,037,263
(9,238,697)
8,798,566

구축물
6,994,170
(4,068,409)
2,925,761

기계장치
29,018,975
(21,756,489)
7,262,486

차량운반구
1,287,928
(924,242)
363,686

공기구비품
13,456,090
(9,769,425)
3,686,665

정원수
478,581
-
478,581

건설중인자산
631,409
-
631,409

합 계
159,691,612
(45,757,262)
113,934,350

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
89,828,980
-
89,828,980

건물
17,823,874
(8,872,792)
8,951,082

구축물
6,591,909
(3,849,456)
2,742,453

기계장치
28,609,245
(20,868,435)
7,740,810

차량운반구
1,196,189
(869,331)
326,858

공기구비품
11,862,695
(8,619,172)
3,243,523

정원수
478,581
-
478,581

건설중인자산
518,923
-
518,923

합 계
156,910,396
(43,079,186)
113,831,210

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
89,828,980
3,216
(45,000)
-
-
89,787,196

건물
8,951,082
237,433
(17,432)
(372,517)
-
8,798,566

구축물
2,742,453
384,061
-
(218,953)
18,200
2,925,761

기계장치
7,740,810
58,590
(1)
(928,812)
391,899
7,262,486

차량운반구
326,858
153,916
(21,717)
(95,371)
-
363,686

공기구비품
3,243,523
1,105,061
(708)
(1,150,545)
489,334
3,686,665

정원수
478,581
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
518,923
1,080,919
-
-
(968,433)
631,409

합 계
113,831,210
3,023,196
(84,858)
(2,766,198)
(69,000)
113,934,350

(주1)
무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
89,660,092
-
-
-
168,888
89,828,980

건물
8,688,773
74,200
-
(362,608)
550,717
8,951,082

구축물
2,763,282
211,124
(16,376)
(215,577)
-
2,742,453

기계장치
6,172,811
990,482
(9,779)
(840,369)
1,427,665
7,740,810

차량운반구
216,317
231,604
(39,429)
(81,634)
-
326,858

공기구비품
2,985,267
447,456
(3,573)
(1,164,596)
978,969
3,243,523

정원수
487,141
-
(8,560)
-
-
478,581

건설중인자산
1,618,375
2,551,201
(420,987)
-
(3,229,666)
518,923

합 계
112,592,058
4,506,067
(498,704)
(2,664,784)
(103,427)
113,831,210

(주1)
지급수수료로 처리한 금액이 포함돼 있습니다.

(3
)
당
기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환, 종속기업에 대한 채무보증과 관련하여
KDB산업은행 외 3곳에
토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,353,853)
4,650,211

합 계
50,972,534
(2,353,853)
48,618,681

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,213,464)
4,790,600

합 계
50,972,534
(2,213,464)
48,759,070

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
-
43,968,470

건물
4,790,600
-
-
(140,389)
-
4,650,211

합 계
48,759,070
-
-
(140,389)
-
48,618,681

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
-
43,968,470

건물
4,930,989
-
-
(140,389)
-
4,790,600

합 계
48,899,459
-
-
(140,389)
-
48,759,070

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,515,932
1,548,608

운영비용
336,255
352,491

순손익
1,179,677
1,196,117

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
48,618,681
82,033,549
48,759,070
76,725,007

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당사는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(
5)
당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환, 종속기업에 대한 채무보증과 관련하여
KDB산업은행 외 3곳
에 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

산업재산권
604,676
(446,202)
-
158,474

소프트웨어
1,882,598
(1,461,907)
-
420,691

기타의무형자산
1,304,083
-
(440,000)
864,083

합 계
3,791,357
(1,908,109)
(440,000)
1,443,248

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

산업재산권
555,188
(386,780)
-
168,408

소프트웨어
1,701,750
(1,328,178)
-
373,572

기타의무형자산
1,244,592
-

(440,000)

804,592

합 계
3,501,530
(1,714,958)
(440,000)
1,346,572

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주1)
기 말

산업재산권
168,408
49,487
(59,421)
-
-
158,474

소프트웨어
373,572
111,848
(133,729)
-
69,000
420,691

기타의무형자산
804,592
88,291
-
(28,800)
-
864,083

합 계
1,346,572
249,626
(193,150)
(28,800)
69,000
1,443,248

(주1)
건설중인자산에서 대체 되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
기 말

산업재산권
181,253
49,066
(61,911)
-
168,408

소프트웨어
344,235
175,237
(145,900)
-
373,572

기타의무형자산
1,189,152
77,575
-
(462,135)
804,592

합 계
1,714,640
301,878
(207,811)
(462,135)
1,346,572

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
3.10
3,000,000
3,000,000

일반대출
국민은행
3.53
300,000
300,000

일반대출
KEB하나은행
2.90
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
3.19
8,000,000
-

합 계
14,300,000
6,300,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
2.57~2.91
38,000,000
38,000,000

정책금융자금
우리은행
-
-
8,000,000

운전자금
국민은행
3.31
2,700,000
2,700,000

합 계
40,700,000
48,700,000

차감 : 유동성장기부채
(27,700,000)
(21,000,000)

장기차입금 잔액
13,000,000
27,700,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금 액

2019년 1월 1일~2019년 12월 31일
13,000,000

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공처
구 분
채권최고액

KDB산업은행
USD
5,047,000

JPY
1,378,000,000

DEM
3,504,000

KRW
28,830,000

신한은행
KRW
8,500,000

우리은행
KRW
6,100,000

한편, 당사는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여

KDB산업은행 외 2개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

17. 충당부채

당사는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
사 용
기 말

당 기
611,028
1,090,466
(1,020,710)
680,784

전 기
244,943
613,644
(247,559)
611,028

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 회사는 동 제도로 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

KDB산업은행에 의하
여

2018년 2월 2일에
수행되
었습니다
.

확정
급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.13
2.63

기대임금상승률
3.6~4.0
3.6~4.0

(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
24,099,843
23,729,937

사외적립자산의 공정가치
(13,714,684)
(12,887,063)

확정급여채무에서 발생한 순부채
10,385,159
10,842,874

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
23,729,937
(12,887,063)
10,842,874

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,217,867
-
3,217,867

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
567,094
(327,316)
239,778

소 계
3,784,961
(327,316)
3,457,645

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
176,662
176,662

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(32,657)
-
(32,657)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(997,226)
-
(997,226)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
143,975
-
143,975

소 계
(885,908)
176,662
(709,246)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,290,000)
(2,290,000)

회사에서 지급한 금액
-
-
-

제도에서 지급한 금액
(2,529,147)
1,613,033
(916,114)

기말
24,099,843
(13,714,684)
10,385,159

<전기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
21,991,042
(11,343,245)
10,647,797

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,079,963
-
3,079,963

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
(577,596)
-
(577,596)

이자비용(이자수익)
544,130
(283,546)
260,584

소 계
3,046,497
(283,546)
2,762,951

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
142,277
142,277

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
410,021
-
410,021

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(58,031)
-
(58,031)

소 계
351,990
142,277
494,267

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,472,295)
(2,472,295)

회사에서 지급한 금액
(589,846)
-
(589,846)

제도에서 지급한 금액
(1,069,746)
1,069,746
-

기말
23,729,937
(12,887,063)
10,842,874

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중
1,958,122천원(전기:
1,982,828천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
13,714,143
12,887,063

현금및현금성자산
541
-

합 계
13,714,684
12,887,063

당기 중 사외적립자산의 실제 수익
은
150,654천원(전기:

141,269천원)입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,782,674)
2,034,195

기대임금상승률의 1% 변동
1,999,743
(1,788,052)

<전기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,805,428)
2,070,250

기대임금상승률의 1% 변동
2,032,813
(1,809,406)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 5,554,815천원(전기: 5,949,248천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,335,529
830,844

예수금
481,610
437,552

부가세예수금
1,338,077
1,658,900

소계
3,155,216
2,927,296

기타비유동부채
장기미지급비용
408,729
-

합계
3,563,945
2,927,296

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
50,000,000
30,000,000

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

주당 액면가액(원)
1,000
1,000

자본금
16,672,240
16,672,240

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
16,672,240
15,501,672

신주인수권행사
-
1,170,568

기말
16,672,240
16,672,240

21. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,036
11,286,036

기타자본잉여금
244,676
244,676

합 계
11,530,712
11,530,712

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,970,433
2,753,694

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,711

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
13,512,707
8,488,298

합 계
133,018,744
127,777,596

(주1)
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
127,777,596
121,304,516

당기순이익
7,037,660
8,841,760

현금배당
(2,167,391)
(2,015,217)

확정급여제도의 재측정요소
553,212
(385,529)

지분법이익잉여금변동
(182,333)
32,066

기말잔액
133,018,744
127,777,596

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

총발행주식수
16,672,240
15,501,672

배당주식수
16,672,240
15,501,672

주당배당금(원)
130
130

총배당액
2,167,391
2,015,217

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제50기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제49기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 3월 23일
처분확정일
2017년 3월 24일

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
13,512,706,892
8,488,297,763

1. 전기이월이익잉여금
6,104,167,443
-

2. 당기순이익
7,037,659,813
8,841,760,172

3. 확정급여제도의 재측정요소
553,212,090
(385,528,015)

4. 지분법이익잉여금변동
(182,332,454)
32,065,606

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

1. 재무구조개선적립금
-
-

III. 이익잉여금처분액
2,750,919,600
2,384,130,320

1. 이익준비금
250,083,600
216,739,120

2. 현금배당
 (주당배당금(률) 보통주
 제50기:150 원(15%),제49기:130 원(13%)
2,500,836,000
2,167,391,200

IV. 차기이월미처분이익잉여금
10,761,787,292
6,104,167,443

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
79,393
90,388

지분법자본변동
(120,073)
(67,451)

합 계
(40,680)
22,937

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
22,937
61,412

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익
(14,097)
7,941

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
3,101
(1,747)

매도가능금융자산의 처분로 인한 순평가차익
-
(884)

매도가능금융자산의 처분로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
-
194

지분법자본변동
(52,621)
(43,979)

기말
(40,680)
22,937

24. 영업이익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
218,856,107
196,442,878

재화의 판매 - 상품
155,556,219
136,560,931

재화의 판매 - 제품
61,783,956
58,325,339

용역매출
1,515,932
1,556,608

매출원가
173,354,832
151,738,887

상품매출원가
124,534,258
106,542,677

제품매출원가
48,484,319
44,843,719

용역매출원가
336,255
352,491

매출총이익
45,501,275
44,703,991

(2) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비:
6,433,767
4,650,129

광고선전비
1,919,939
1,201,339

견본비
343,061
217,750

운반비
2,699,163
1,998,239

AS비용
1,090,957
926,407

시장개척비
213,489
197,264

수출부대비
167,158
109,130

관리비:
23,244,703
23,246,272

급여
10,810,300
8,777,898

퇴직급여
1,499,523
780,122

복리후생비
1,717,761
1,491,031

지급임차료
1,414,809
1,186,243

접대비
119,367
120,718

감가상각비
1,130,041
1,073,825

세금과공과
510,460
829,525

무형자산상각비
193,151
207,810

여비교통비
642,280
471,049

지급수수료
4,146,091
4,098,303

소모품비
581,443
512,128

수선비
31,840
4,051

보험료
197,523
175,376

차량비
597,467
575,852

통신비
179,646
155,772

도서인쇄비
198,878
180,851

대손상각비
(1,333,952)
2,017,981

경상연구개발비
451,760
390,630

교육훈련비
86,188
135,361

수도광열비
69,925
61,338

잡비
202
408

판매비와관리비 합계
29,678,470
27,896,401

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
4,387,405
-
4,387,405

원재료와 상품의 매입액
125,302,749
-
125,302,749

종업원급여
21,884,585
12,309,822
34,194,407

감가상각비와 무형자산상각비
1,776,546
1,323,192
3,099,738

지급수수료
4,812,570
4,146,091
8,958,661

광고선전비
-
1,919,939
1,919,939

운반비
6,700
2,699,163
2,705,863

기타비용
15,184,277
7,280,263
22,464,540

합 계
173,354,832
29,678,470
203,033,302

<전기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(2,752,069)
-
(2,752,069)

원재료와 상품의 매입액
113,499,285
-
113,499,285

종업원급여
20,738,058
9,558,020
30,296,078

감가상각비와 무형자산상각비
1,731,348

1,281,635

3,012,983

지급수수료
4,103,537

4,098,303

8,201,840

광고선전비
-

1,201,339

1,201,339

운반비
3,741

1,998,239

2,001,980

기타비용
14,414,987

9,758,865

24,173,852

합 계
151,738,887

27,896,401

179,635,288

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
197,238
134,701

배당금수익
10,961
10,885

매도가능금융자산처분이익
-
884

합 계
208,199
146,470

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
197,238
133,940

매도가능금융자산
10,961
12,530

합 계
208,199
146,470

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,520,313
1,686,501

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융부채
1,520,313
1,686,501

26. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익 :

외환차익
122,624
172,106

외화환산이익
687
74,791

유형자산처분이익
8,967
10,799

무형자산처분이익
-
6,464

임대료
6,215
2,590

리스료수익
325,610
254,175

당기손익인식금융자산평가이익
12,095
3,899

잡이익
105,328
114,403

합 계
581,526
639,227

기타영업외비용 :

외환차손
142,768
71,090

외화환산손실
53,402
870

기타의대손상각비
3,139
29,952

유형자산처분손실
8,478
40,889

무형자산처분손실
200
-

매도가능금융자산손상차손
186,182
1,150,000

당기손익인식금융자산평가손실
12,374
-

기부금
68,452
48,183

잡손실
193,754
412,608

합 계
668,749
1,753,592

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,197,562
3,872,505

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,157,816
(926,103)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(152,933)
195,471

법인세비용
3,202,445
3,141,873

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
10,240,105
11,983,633

적용세율
22.0%
22.0%

적용세율에 따른 세부담액
2,252,823
2,636,399

조정사항

- 비공제비용
47,858
141,168

- 전기 세무조정차이
-
(723,098)

- 법인세 추납액
(10,394)
829,605

- 이연법인세 미인식효과
1,118,565
479,924

- 기타
(206,407)
(222,125)

소 계
949,622
505,474

법인세비용
3,202,445
3,141,873

유효세율
31.3%
26.2%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매출채권(대손부인)
7,046,567
(5,262,468)
1,784,099
1,550,245
(1,157,743)
392,502

미수수익
(54,872)
18,939
(35,933)
(12,072)
4,167
(7,905)

재고자산평가손실
1,325,119
369,301
1,694,420
291,526
81,246
372,772

매도가능증권평가손실
(115,883)
14,097
(101,786)
(25,494)
3,101
(22,393)

종속기업투자주식
16,608,187
3,231,209
19,839,396
3,653,801
710,866
4,364,667

관계기업투자주식
(810,555)
(312,894)
(1,123,449)
(178,322)
(68,837)
(247,159)

유형자산
602,879
(68,254)
534,625
132,633
(15,015)
117,618

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

판매보증충당부채
611,028
69,757
680,785
134,426
15,347
149,773

퇴직급여충당부채
20,718,068
958,705
21,676,773
4,557,975
210,915
4,768,890

퇴직보험예치금
(12,887,063)
(827,621)
(13,714,684)
(2,835,154)
(182,077)
(3,017,231)

외화환산손익
(73,921)
126,636
52,715
(16,263)
27,860
11,597

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
(3,899)
4,178
279
(858)
919
61

단기대여금 대손충당금
2,000,000
-
2,000,000
440,000
-
440,000

장기대여금 대손충당금
-
1,500,000
1,500,000
-
330,000
330,000

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

합 계
(89,068,089)
(178,415)
(89,246,504)
(19,594,980)
(39,251)
(19,634,231)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(3,915,479)
(1,118,565)
(5,034,044)

차감 계
(23,510,459)
(1,157,816)
(24,668,275)

<전기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매출채권(대손부인)
5,523,682
1,522,885
7,046,567
1,215,210
335,035
1,550,245

미수수익
(71,664)
16,792
(54,872)
(15,766)
3,694
(12,072)

재고자산평가손실
1,092,368
232,752
1,325,120
240,321
51,205
291,526

매도가능증권평가손실
(108,826)
(7,057)
(115,883)
(23,942)
(1,552)
(25,494)

종속기업투자주식
16,014,274
593,913
16,608,187
3,523,140
130,661
3,653,801

관계기업투자주식
(398,116)
(412,439)
(810,555)
(87,586)
(90,737)
(178,323)

유형자산
514,777
88,102
602,879
113,251
19,382
132,633

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,000
28
403,028
88,660
6
88,666

판매보증충당부채
244,943
366,085
611,028
53,888
80,539
134,427

퇴직급여충당부채
18,391,768
2,326,300
20,718,068
4,046,189
511,785
4,557,974

퇴직보험예치금
(11,343,245)
(1,543,819)
(12,887,064)
(2,495,514)
(339,640)
(2,835,154)

외화환산손익
(9,111)
(64,810)
(73,921)
(2,005)
(14,257)
(16,262)

매도가능금융자산손상차손
-
1,150,000
1,150,000
-
253,000
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
-
(3,899)
(3,899)
-
(858)
(858)

단기대여금 대손충당금
-
2,000,000
2,000,000
-
440,000
440,000

유형자산폐기손실
-
126,200
126,200
-
27,764
27,764

합 계
(95,459,122)
6,391,033
(89,068,089)
(21,001,007)
1,406,027
(19,594,980)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(3,435,555)
(479,924)
(3,915,479)

차감 계
(24,436,562)
926,103
(23,510,459)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
(14,097)
3,101
7,057
(1,552)

확정급여제도의 재측정요소
709,246
(156,034)
(494,267)
108,739

신주인수권대가
-
-
(401,292)
88,284

합 계
695,149
(152,933)
(888,502)
195,471

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할일시적차이
23,167,479
17,797,631

28. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(A)
7,037,660
8,841,760

가중평균보통유통주식수(B)
16,672,240주
15,530,456주

기본주당이익(A/B)
422원
569원

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
16,672,240
15,501,672

신주인수권행사(*)
-
28,784

가중평균유통보통주식수
16,672,240
15,530,456

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
7,037,660
8,841,760

신주인수권 관련 비용
-
-

희석당기순이익
7,037,660
8,841,760

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240주
16,385,017주

희석주당이익
422원
540원

(4
) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240
15,530,456

신주인수권행사(*)
-
854,561

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240
16,385,017

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

29. 운용리스계약

(1) 당사가 리스제공자인 경우

1) 운용리스는 당사가 소유하고 있는 비데생산을 위한 유형자산과 관련된 것으로, 리스기간은 1년이며 자동 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 운용리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료수익
325,610
254,175

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
325,610
254,175

(2) 당사가 리스이용자인 경우

1) 운용리스는 영업을 위한 차량운반구와 관련된 것으로, 리스기간은 3년입니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료비용
186,249
160,770

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
169,885
145,683

1년초과 3년이내
102,343
99,465

합 계
272,228
245,148

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
7,000,000
신한은행 외 2개

일반대출
KRW
6,000,000
KEB하나은행 외 1개

연지급수입
USD
1,230,000
우리은행

기한부수입한도
USD
1,000,000
신한은행

일람불수입한도
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자외상매출담보대출
KRW
5,500,000
신한은행 외 1개

B2B 주계약
KRW
4,000,000
우리은행

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처
구 분
지급보증금액

서울보증보험
이행계약보증
859,645

이행하자보증
3,226,842

이행지급보증
100,000

공탁 보증
134,200

31. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
업 종

종속기업
대림수전(주)
금속제품 생산 및 판매

DAELIM B&Co (Shanghai)Co., LTD
무역업 및 판매업

대림케어(주)
비데/연수기 도소매 및 임대업

아도바이오
헬스케어, 미용관련개발, 제조, 판매및자문업

삼성증권 특정금전신탁
특정금전신탁

우리은행 특정금전신탁
특정금전신탁

관계기업
대림바토스(주)
요업제품의 생산 및 판매

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

종속기업
대림수전(주)
-
-
22,097,026
386,497

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
594,577
-
12,900
58,887

종속기업
대림케어(주)
605,486
141,874
793,322
16,590

종속기업
아도바이오
-
3,757
-
-

관계기업
대림바토스(주)
1,977,113
532,796
13,434,906
82,298

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
8,763,563
296,460

(주1)
이자수익 및 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

종속기업
대림수전(주)
-
-
17,590,048
220,217

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
559,197
-
12,125
-

종속기업
대림케어(주)
1,383,830
95,940
-
15,127

종속기업
아도바이오
-
-
-
-

관계기업
대림바토스(주)
2,100,404
456,711
11,630,823
8,202

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
7,225,530
109,496

(주1)
이자수익 및 리스료수익, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
대림수전(주)
-
-
3,695,670
98,532

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
294,072
-
-
-

종속기업
대림케어㈜
660,038
11,998
1,108,035
7,815

종속기업
아도바이오
-
649
-
-

관계기업
대림바토스(주)
396,206
60,247
1,303,736
56,689

기타특수관계자
이수인(주)
-
17,400
1,831,716
63,206

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 9,541천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (1,002,222)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

종속기업
대림수전(주)
-
-
2,041,939
73,998

종속기업
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
355,744
-
13,337
-

종속기업
대림케어㈜
978,328
-
-
5,698

종속기업
아도바이오
-
-
-
-

관계기업
대림바토스(주)
436,993
52,780
2,158,257
56,965

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
1,439,009
24,024

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 전기말 현재 대손충당금 설정액은 1,011,763천원입니다. 한편, 전기 중 인식된 대손상각비는 983,672천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
대림케어(주)
단기대여금
2,000,000
-
-
2,000,000

장기대여금
-
1,500,000
-
1,500,000

아도바이오
단기대여금
-
330,000
130,000
200,000

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업
대림케어(주)
단기대여금
-
2,250,000
(250,000)
2,000,000

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
거래내역
당기
전기

출자
대림케어(주)
유상증자
3,000,000
-

출자
DAELIM B&Co 
(Shanghai)Co., LTD
유상증자
570,000
-

출자
대림수전(주)
금융보증부채
(25,750)
-

출자
대림케어(주)
금융보증부채
(126,476)
-

기타
아도바이오
금융보증부채
2,200
40,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

특수관계구분
담보 및
지급보증액
담보 및
지급보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

종속기업
6,300,000
채무보증
대림수전(주)
2,756,121
신한은행
대출금 완제시까지

종속기업
9,600,000
채무보증
대림케어(주)
6,000,000
KEB하나은행
대출금 완제시까지

종속기업
2,160,000
채무보증
대림케어(주)
-
삼성카드
대출금 완제시까지

종속기업
10,000,000
채무보증
대림케어(주)
4,444,805
효성캐피탈
대출금 완제시까지

종속기업
96,544
운용리스보증
대림케어(주)
57,941
오릭스캐피탈
16.10.11~19.11.10

종속기업
710,000
CMS이용계약보증
대림케어(주)
-
서울보증보험
17.03.01~18.02.28

종속기업
660,000
채무보증
아도바이오
390,000
신한은행
대출금 완제시까지

관계기업
184,280
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
15.01.01~18.10.25

<전기말>
(단위:천원)

특수관계구분
담보 및
지급보증액
담보 및
지급보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

종속기업
3,900,000
채무보증
대림수전(주)
1,441,699
신한은행
대출금 완제시까지

종속기업
9,600,000
채무보증
대림케어(주)
6,583,333
KEB하나은행
대출금 완제시까지

종속기업
2,600,000
채무보증
대림케어(주)
2,000,000
KEB하나은행
대출금 완제시까지

종속기업
2,160,000
채무보증
대림케어(주)
16,993
삼성카드
대출금 완제시까지

종속기업
10,000,000
채무보증
대림케어(주)
6,532,667
효성캐피탈
대출금 완제시까지

종속기업
96,544
운용리스보증
대림케어(주)
72,957
오릭스캐피탈
16.10.11~19.10.10

종속기업
1,420,000
CMS이용계약보증
대림케어(주)
-
서울보증보험
16.03.01~17.02.28

관계기업
678,776
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
14.02.10~18.10.25

(7) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
1,567,940
1,319,888

퇴직급여
111,415
97,316

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
55,000,000
55,000,000

차감: 현금 및 현금성자산
10,905,743
12,902,080

순차입금
44,094,257
42,097,920

자본 총계
161,181,017
156,003,485

순차입금 대 자본비율
27.36%
26.99%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,986,577
1,314
1,329,483
43,847

EUR
124,218
2,802
245,751
4,051

GBP
-
-
8,257
-

CNY
16,365
-
-
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
198,526
(198,526)
128,564
(128,564)

EUR
12,142
(12,142)
24,170
(24,170)

GBP
-
-
826
(826)

CNY
1,637
(1,637)
-
-

2) 가격위험

당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 200,720천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 15,656천원(법인세효과 차감 후)입니다. 

3) 이자율 위험

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

현금및현금성자산
108,985
(108,985)
128,838
(128,838)

변동이자율 차입금
(170,000)
170,000
(190,000)
190,000

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

주석 30 및 31의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

무이자부부채
30,922,869
-
-
30,922,869

이자부부채(원금)
42,000,000
13,000,000
-
55,000,000

이자부부채(이자)
964,504
55,537
-
1,020,041

지급보증한도
29,710,824
-
-
29,710,824

합 계
103,598,197
13,055,537
-
116,653,734

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주
범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2

당기말
매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
200,720
200,720
-

당기말
당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
2,641,181
-
2,641,181

전기말
매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
215,280
215,280
-

당기말
당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
1,006,784
-
1,006,784

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주

내역

당기말

전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권

898,642
244,361

상기 지분증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식 및 당사의 영업활동관련 조합에 대한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다

33. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 계정 대체

968,433
3,126,239

유형자산 취득관련 미지급금의 변동

(174,060)
231,122

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
8,349
21,749

무형자산 취득관련 채권의 변동
60,208
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 16)
55,000,000
-
55,000,000

다. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표
- 연결대차대조표(연결재무상태표)
 <연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 50 기 2017.12.31 현재

제 49 기 2016.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목
주석
제 50 기말
제 49 기말

자산

유동자산

117,817,865,692

115,206,598,056

현금및현금성자산
6,31
15,204,708,668

13,666,171,240

금융기관예치금
6,31
276,616,924

2,113,870,814

매도가능금융자산
6,10,31
1,607,689,341

-

매출채권
6,7,30,31
62,337,703,699

57,682,172,220

기타채권

6,7,30,31
905,443,036

1,609,223,406

재고자산
8
35,634,675,135

38,141,257,319

당기법인세자산

2,534,850

5,862,952

기타유동자산
9
1,848,494,039

1,988,040,105

비유동자산

186,855,140,995

185,287,599,508

장기금융기관예치금
5,6,31
494,957,592

425,331,700

매도가능금융자산
6,10,31
1,099,361,552

459,640,344

장기기타채권
5,6,7,31
3,160,237,044

1,653,441,013

관계기업주식
11
5,263,287,641

4,944,497,403

유형자산
4,12,28
122,309,058,376

122,986,417,802

투자부동산
13
48,618,680,285

48,759,069,569

무형자산
4,14
3,507,852,999

2,755,112,529

이연법인세자산
26
74,842,443

63,344,988

기타비유동자산
9
2,326,863,063

3,240,744,160

자산총계

304,673,006,687

300,494,197,564

부채

유동부채

94,617,460,603

79,884,578,667

매입채무
6,30
26,452,430,492

24,618,046,060

기타채무
6,30
7,597,798,619

7,558,937,220

단기차입금
6,15,31
22,690,000,000

14,300,000,000

유동성장기차입금
6,15,31
30,582,730,100

24,588,296,539

기타유동성금융부채
6
1,895,865,032

2,254,383,369

유동성충당부채
16
680,784,268

611,027,728

당기법인세부채

909,939,780

2,487,004,152

기타유동부채
18
3,807,912,312

3,466,883,599

비유동부채

50,825,256,638

66,245,408,535

장기차입금
6,15,31
14,562,075,000

31,227,703,700

퇴직급여채무
3,17
11,517,144,989

11,656,976,013

기타비유동성금융부채
6
4,000,000

-

기타비유동부채
18
408,728,784

-

이연법인세부채
26
24,333,307,865

23,360,728,822

부채총계

145,442,717,241

146,129,987,202

자본

지배기업의소유주지분

159,648,302,574

154,477,635,942

자본금
19
16,672,240,000

16,672,240,000

기타불입자본
20
11,452,910,019

11,469,198,519

이익잉여금
21
131,495,682,030

126,251,747,056

기타자본구성요소
10,22
27,470,525

84,450,367

비지배지분

(418,013,128)

(113,425,580)

자본총계

159,230,289,446

154,364,210,362

부채와자본총계

304,673,006,687

300,494,197,564

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
주석
제 50 기
제 49 기

매출액
4,23,30

232,886,929,854

209,090,129,871

매출원가
23,30

183,453,694,902

160,294,131,377

매출총이익

49,433,234,952

48,795,998,494

판매비
23
7,871,664,878

6,750,977,110

관리비
23
29,444,239,163

27,695,291,923

영업이익

12,117,330,911

14,349,729,461

금융수익
24
115,969,890

88,361,883

금융비용
24
(2,356,270,115)

(2,430,553,440)

기타영업외수익
25,30
823,928,065

889,111,666

기타영업외비용
25,30
(1,064,358,995)

(2,570,326,297)

관계기업투자수익
11
312,893,994

422,394,191

법인세차감전순이익

9,949,493,750

10,748,717,464

법인세비용
26
3,213,634,760

3,390,235,570

당기순이익

6,735,858,990

7,358,481,894

기타포괄손익

313,899,794

(391,937,342)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

370,879,636

(353,462,409)

확정급여제도의 재측정요소
17,21
364,983,392

(343,507,710)

지분법이익잉여금변동
11,21
5,896,244

(9,954,699)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(56,979,842)

(38,474,933)

매도가능금융자산평가손익
10,22
(20,647,382)

5,504,231

해외사업환산차대
22
(36,332,460)

(43,979,164)

총포괄손익

7,049,758,784

6,966,544,552

당기순손익의 귀속

6,735,858,990

7,358,481,894

지배기업의 소유주지분
21
7,040,446,538

7,747,583,042

비지배지분

(304,587,548)

(389,101,148)

당기총포괄손익의 귀속

7,049,758,784

6,966,544,552

지배기업의 소유주지분

7,354,346,332

7,355,645,700

비지배지분

(304,587,548)

(389,101,148)

주당손익
27

기본 주당순이익(손실)

422

499

희석 주당순이익(손실)

422

473

- 연결자본변동표
 <연결자본변동표>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이 익 잉 여 금
기타자본구성요소
지배기업의
소유주귀속
비지배주주지분
총계

주식발행초과금
신주인수권대가
기타자본잉여금
매도가능금융자산
평가손익
해외사업
환산차대

2016.1.1
15,501,672,000
8,555,312,361
313,008,109
183,161,711
120,872,843,783
84,884,197
38,041,103
145,548,923,264
275,675,568
145,824,598,832

현금배당
-
-
-
-
(2,015,217,360)
-
-
(2,015,217,360)
-
(2,015,217,360)

총포괄이익
-
-
-
-
7,404,075,332
5,504,231
(43,979,164)
7,365,600,399
(389,101,148)
6,976,499,251

당기순이익
-
-
-
-
7,747,583,042
-
-
7,747,583,042
(389,101,148)
7,358,481,894

기타포괄손익
-
-
-
-
(343,507,710)
5,504,231
(43,979,164)
(381,982,643)
-
(381,982,643)

지분법변동
-
-
-
-
(9,954,699)
-
-
(9,954,699)
-
(9,954,699)

신주인수권행사
1,170,568,000
2,730,724,447
(313,008,109)
-
-
-
-
3,588,284,338
-
3,588,284,338

2016.12.31
16,672,240,000
11,286,036,808
-
183,161,711
126,251,747,056
90,388,428
(5,938,061)
154,477,635,942
(113,425,580)
154,364,210,362

기초
16,672,240,000
11,286,036,808
-
183,161,711
126,251,747,056
90,388,428
(5,938,061)
154,477,635,942
(113,425,580)
154,364,210,362

현금배당
-
-
-
-
(2,167,391,200)
-
-
(2,167,391,200)
-
(2,167,391,200)

총포괄이익
-
-
-
-
7,405,429,930
(20,647,382)
(36,332,460)
7,348,450,088
(304,587,548)
7,043,862,540

당기순이익
-
-
-
-
7,040,446,538
-
-
7,040,446,538
(304,587,548)
6,735,858,990

기타포괄손익
-
-
-
-
364,983,392
(20,647,382)
(36,332,460)
308,003,550
-
308,003,550

지분법변동
-
-
-
-
5,896,244
-
-
5,896,244
-
5,896,244

종속기업 유상증자
-

-
(16,288,500)
-
-
-
(16,288,500)
-
(16,288,500)

기말
16,672,240,000
11,286,036,808
-
166,873,211
131,495,682,030
69,741,046
(42,270,521)
159,648,302,574
(418,013,128)
159,230,289,446

- 연결현금흐름표

<연결현금흐름표>

제 50 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 49 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 50 기
제 49 기

영업활동으로 인한 현금흐름

12,130,859,841

10,948,355,699

당기순이익
6,735,858,990

7,358,481,894

비용가산 :
19,054,630,492

19,964,632,570

퇴직급여
3,959,702,144

3,130,557,931

감가상각비
5,914,667,493

5,484,286,941

무형자산상각비
289,022,308

278,544,627

무형자산손상차손
-

511,550,000

대손상각비
439,352,755

1,611,347,359

기타의대손상각비
58,165,917

30,730,160

A/S비용
1,090,465,837

613,644,204

이자비용
2,356,270,115

2,430,553,440

외화환산손실
65,925,349

9,462,745

매도가능금융자산손상차손
186,181,633

1,150,000,000

임차료
15,133,426

7,629,035

유형자산처분손실
11,843,606

52,299,340

무형자산처분손실
199,520

-

렌탈자산폐기손실
332,059,821

284,034,244

리스자산손상차손
173,558,255

-

법인세비용
3,213,634,760

3,390,235,570

지급수수료
-

17,952,206

판매수수료
948,447,553

961,804,768

수익차감 :
(440,240,138)

(632,163,676)

이자수익
105,008,707

76,592,702

외화환산이익
941,984

101,339,911

수입임대료
-

2,804,581

배당금수익
10,961,183

10,885,520

유형자산처분이익
9,749,165

10,799,196

매도가능금융자산처분이익
-

883,661

기타의대손상각환입
685,105

-

무형자산처분이익
-

6,463,914

관계기업투자수익
312,893,994

422,394,191

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
(7,452,676,352)

(9,725,606,832)

매출채권의 증가
(5,174,058,120)

(6,158,268,502)

기타채권의 감소(증가)
(15,944,759)

103,292,719

재고자산의 감소(증가)
1,122,994,453

(2,893,420,183)

기타유동자산의 감소(증가)
169,275,920

(446,123,286)

기타비유동자산의 증가
(427,216,789)

(2,185,511,290)

장기기타채권의 증가
(900,814,980)

(856,446,019)

매입채무의 증가
1,853,979,742

3,001,786,903

기타채무의 증가
168,384,592

1,637,158,674

기타유동성금융부채의 증가(감소)
(361,214,635)

111,956,000

유동성충당부채의 감소
(1,020,709,297)

(247,559,920)

기타유동부채의 증가
344,159,663

1,532,767,666

기타비유동부채의증가
408,728,784

-

순확정급여부채의 감소
(3,624,240,926)

(3,325,239,594)

기타비유동금융부채의 증가
4,000,000

-

영업활동으로 발생한 현금 :
(5,766,713,151)

(6,016,988,257)

이자수취
237,163,664

121,103,653

배당금수취
10,961,183

10,885,520

이자지급
(2,083,967,193)

(2,972,319,034)

법인세납부
(3,930,870,805)

(3,176,658,396)

투자활동으로 인한 현금흐름 :

(6,065,422,990)

(5,472,758,561)

금융기관예치금의 감소
2,224,203,422

6,353,391,577

장기금융기관계치금의감소
47,582,424

-

단기대여금의 회수
142,672,104

179,118,594

매도가능금융자산의 처분
-

81,604,486

유형자산의 처분
96,979,496

469,714,160

무형자산의 처분
28,600,000

468,600,000

금융기관예치금의 증가
(146,637,608)

(6,642,884,368)

장기금융기관예치금의 증가
(357,208,316)

(450,752,172)

매도가능금융자산의 취득
(2,460,000,000)

-

단기대여금의 증가
(138,297,233)

(209,230,996)

유형자산의 취득
(4,569,582,949)

(5,037,791,069)

무형자산의 취득
(933,734,330)

(684,528,773)

재무활동으로 인한 현금흐름

(4,460,210,730)

5,532,763,031

자본금의 납입
(11,624,391)

3,500,000,000

단기차입금의 차입
8,600,000,000

2,207,594,157

장기차입금의 차입
1,395,356,400

13,565,699,600

단기차입금의 상환
(210,000,000)

(4,466,488,084)

유동성장기차입금의 상환
(12,066,551,539)

(7,258,825,282)

배당금의 지급
(2,167,391,200)

(2,015,217,360)

현금의 증가

1,605,226,121

11,008,360,169

기초 현금 및 현금성자산

13,666,171,240

2,654,812,938

외화표시현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(66,688,693)

2,998,133

기말 현금 및 현금성 자산

15,204,708,668

13,666,171,240

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 연결기업의 개요

(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림비앤코주식회사
(이하 "당사")는 1968년 9월 20일 설립되어 요업제품의 생산 및 판매, 요업에 관한 조사ㆍ연구 및 부동산임대업 등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 위생도기입니다. 당사는 경상남도 창원시에 본점 및 공장을 두고 있으며 충청북도 제천시에공장과 서울특별시 강남구 학동로에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

당사는 1992년 12월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 2월에 사명을 "대림요업주식회사"에서 "대림비앤코주식회사"로 변경하였습니다.

당사의 당기

말
현재 납입자본금은 16,672백만원
이며
주
요
주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

이해영
5,559,624
33.35%

이해서
1,627,496
9.76%

기 타
9,485,120
56.89%

합 계
16,672,240
100.00%

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당
기 연
결재무제
표는

2018년 2월
21일에
개
최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1)
당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지

연결실체 내 기업이

소유
한
지분율

결산월

당기말
전기말

대림수전(주)
금속제품
생산 및 판매
한국
100.0
100.0
12월

DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
무역업 
및 판매업
중국
100.0
100.0
12월

대림케어(주)

비데/연수기 도소매 및 임대업
한국
100.0
100.0
12월

아도바이오㈜
헬스케어, 미용관련
개발, 제조, 
판매 및 자문업
한국
59.0
59.0
12월

삼성증권 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
100.0
12월

우리은행 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
-
12월

신한은행 특정금전신탁(*1)
특정금전신탁
한국
100.0
-
12월

(*1)
특정금전신탁으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

유동자산
9,594,901
836,514
3,939,766
184,452

비유동자산
2,638,014
83,254
11,689,639
115,828

자산계
12,232,915
919,768
15,629,405
300,280

유동부채
7,727,953
424,364
16,162,121
740,135

비유동부채
452,792
-
3,741,269
-

부채계
8,180,745
424,364
19,903,390
740,135

자본계
4,052,170
495,404
(4,273,985)
(439,855)

<전기말>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

유동자산
5,625,771
1,184,262
4,469,500
244,427

비유동자산
2,572,414
32,926
12,957,250
153,724

자산계
8,198,185
1,217,188
17,426,750
398,151

유동부채
4,653,229
518,475
16,984,621
86,600

비유동부채
312,912
-
4,028,895
-

부채계
4,966,141
518,475
21,013,516
86,600

자본계
3,232,044
698,713
(3,586,766)
311,551

3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

매출액
23,550,652
1,105,233
12,915,768
906,619

영업손익
973,376
(723,596)
(2,458,026)
(739,588)

당기순손익
910,906
(736,977)
(3,573,481)
(751,406)

기타포괄손익
(90,780)
(36,332)
(97,449)
-

총포괄손익
820,126
(773,309)
(3,670,930)
(751,406)

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

매출액
18,447,192
963,065
12,307,444
736,496

영업손익
746,976
(432,505)
(2,572,494)
(959,091)

당기순손익
510,265
(413,469)
(3,806,709)
(957,536)

기타포괄손익
1,367
(43,979)
40,652
-

총포괄손익
511,632
(457,448)
(3,766,057)
(957,536)

4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

영업활동으로 인한 현금흐름
2,469,932
(438,520)
(58,521)
(596,122)

투자활동으로 인한 현금흐름
(32,944)
(76,251)
(1,685,585)
(5,910)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
574,665
1,812,517
590,000

현금및현금성자산의 순증감
2,436,988
59,894
68,411
(12,032)

기초 현금및현금성자산
28,963
394,214
284,282
56,632

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(1,867)
(33,394)
-
-

기말 현금및현금성자산
2,464,084
420,714
352,693
44,600

<전기>
(단위:천원)

구분
대림수전(주)
DAELIM B&Co
 (Shanghai)Co., LTD
대림케어(주)
아도바이오㈜

영업활동으로 인한 현금흐름
650,048
(308,948)
(2,254,135)
(756,756)

투자활동으로 인한 현금흐름
(629,215)
(2,104)
(816,606)
(45,341)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-
2,606,874
-

현금및현금성자산의 순증감
20,833
(311,052)
(463,867)
(802,097)

기초 현금및현금성자산
8,130
714,233
748,149
858,729

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
(8,967)
-
-

기말 현금및현금성자산
28,963
394,214
284,282
56,632

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는
매보고기간 말에 평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 통합 계약에서 (1) 판매, (2) 설치용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 주석 28에 따른 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 28에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득
은 취득법을 적용하
여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일

의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식 

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연
결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에
따라 인식하고 있습니다.
연
결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한
누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한
회계정책은
주석
2.(7)

에서 설명하고 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로
인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이

없다면
,
정액기준으로

리스비용에서

차감하는

형식으로

인식하고 있습니
다
.

(8) 외화환산 

각 연결대상기업들의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태
는
연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우

)
,

지
배
기
업
에

귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금
수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수
익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11)
퇴직급여비용
과 해고급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채
(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

구축물
6년 ~ 50년

기계장치
12년 ~ 30년

차량운반구
6년

공기구비품
3~12년

리스자산
3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액
은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에서 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기
업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결 합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-

발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-

이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-

차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-

재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율
로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자
산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로
인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여
예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진
기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연
결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당
기
말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
11,517,145천원(전기말 :
11,656,976천원)이며, 세부사항
은
주석17
에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체의 계속사업부문은 매출의 종류에 따라 위생도기부문과 기타사업부문으로 구분됩니다. 계속사업부문별 주요 사업현황 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 계속사업부문별 주요사업 등의 현황

사업부문
주요 사업 내용

위생도기부문
위생용 도자기 제조, 판매

기타부문
욕실관련 상품 및 랜탈, 서비스 등

(2) 당기 및 전기 중 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
61,783,956
171,102,974
232,886,930

영업이익
6,571,250
5,546,081
12,117,331

당기순이익
3,433,045
3,302,814
6,735,859

<전기>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

매출액
58,325,339
150,764,791
209,090,130

영업이익
6,566,002
7,783,727
14,349,729

당기순이익
3,787,770
3,570,712
7,358,482

(3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
82,053,880
222,619,127
304,673,007

총부채
35,733,245
109,709,472
145,442,717

유형 및 무형자산
32,651,032
93,165,879
125,816,911

<전기말>
(단위:천원)

구 분
위생도기
기 타
합 계

총자산
85,100,183
215,394,015
300,494,198

총부채
37,675,028
108,454,959
146,129,987

유형 및 무형자산
34,216,500
91,525,030
125,741,530

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내수
226,933,747
204,415,086

아시아지역 등
5,953,183
4,675,044

합 계
232,886,930
209,090,130

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
122,240,622
122,981,152

아시아지역 등
68,436
5,266

합 계
122,309,058
122,986,418

(6) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위:천원)

계정명
거래처
당기말
전기말
내 역

장기기타채권
우리은행 등
16,500
16,500
당좌개설보증금

합 계
16,500
16,500

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매도가능금융자산
시장성있는 지분증권
1,808,409
1,808,409
215,280
215,280

시장성없는 지분증권
840,000
840,000
186,182
186,182

출자금
58,643
58,643
58,178
58,178

소 계
2,707,052
2,707,052
459,640
459,640

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
15,204,709
15,204,709
13,666,171
13,666,171

금융기관예치금
276,617
276,617
2,113,871
2,113,871

매출채권
62,337,704
62,337,704
57,682,172
57,682,172

기타채권
미수금
259,974
259,974
172,809
172,809

미수수익
24,666
24,666
55,739
55,739

단기대여금
36,282
36,282
95,657
95,657

유동성임차보증금
584,521
584,521
1,285,018
1,285,018

소 계
905,443
905,443
1,609,223
1,609,223

장기금융기관예치금
494,958
494,958
425,332
425,332

장기기타채권
보증금
328,872
328,872
335,356
335,356

임차보증금
2,831,365
2,831,365
1,318,085
1,318,085

소 계
3,160,237
3,160,237
1,653,441
1,653,441

대여금 및 수취채권 합계
82,379,668
82,379,668
77,150,210
77,150,210

금융자산 합계
85,086,720
85,086,720
77,609,850
77,609,850

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
구 분
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로
평가하는 금융부채
매입채무
26,452,430
26,452,430
24,618,046
24,618,046

기타채무
미지급금
1,125,598
1,125,598
1,600,476
1,600,476

미지급비용
6,472,201
6,472,201
5,958,461
5,958,461

소 계
7,597,799
7,597,799
7,558,937
7,558,937

차입금
단기차입금
22,690,000
22,690,000
14,300,000
14,300,000

유동성장기차입금
30,582,730
30,582,730
24,588,297
24,588,297

장기차입금
14,562,075
14,562,075
31,227,704
31,227,704

소 계
67,834,805
67,834,805
70,116,001
70,116,001

기타유동성금융부채
수입보증금
1,553,500
1,553,500
1,893,500
1,893,500

임대보증금
335,884
335,884
360,883
360,883

이행보증금
6,481
6,481
-
-

소 계
1,895,865
1,895,865
2,254,383
2,254,383

기타비유동금융부채
임대보증금
4,000
4,000
-
-

금융부채 합계
103,784,899
103,784,899
104,547,367
104,547,367

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
66,447,438
65,355,059

차감: 대손충당금
(4,109,734)
(7,672,887)

매출채권(순액)
62,337,704
57,682,172

기타채권
미수금
355,110
210,464

차감: 대손충당금
(95,136)
(37,655)

미수금(순액)
259,974
172,809

미수수익
24,666
55,739

단기대여금
36,282
95,657

유동성임차보증금
584,782
1,285,018

차감: 현재가치할인차금
(261)
-

유동성임차보증금(순액)
584,521
1,285,018

소 계
905,443
1,609,223

장기기타채권
보증금
328,872
335,356

임차보증금
2,856,374
1,323,353

차감: 현재가치할인차금
(25,009)
(5,268)

임차보증금(순액)
2,831,365
1,318,085

소 계
3,160,237
1,653,441

합 계
66,403,384
60,944,836

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손설정을 위한 상태별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

정상 채권
집합분석
61,483,924
261,415
54,464,621
174,997

차감: 대손충당금
(744,504)
(1,441)
(886,514)
(2,188)

소 계
60,739,420
259,974
53,578,107
172,809

연체 채권
개별분석
1,120,500
-
8,619,572
-

차감: 대손충당금
(1,120,500)
-
(5,815,808)
-

소 계
-
-
2,803,764
-

집합분석
3,843,014
93,694
2,270,867
35,467

차감: 대손충당금
(2,244,730)
(93,694)
(970,566)
(35,467)

소 계
1,598,284
-
1,300,301
-

소 계
1,598,284
-
4,104,065
-

합 계
62,337,704
259,974
57,682,172
172,809

연결실체는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초 잔액
7,672,887
37,655

설정(환입)
439,353
57,481

회수(제각)
(3,999,277)
-

현재가치 인식분
(3,229)
-

기말 잔액
4,109,734
95,136

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

기초 잔액
6,656,176
7,300

설정(환입)
1,611,347
30,730

회수(제각)
(566,147)
-

현재가치 인식분
(28,489)
(375)

기말 잔액
7,672,887
37,655

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
20,631,474
(1,764,370)
18,867,104
23,624,922
(1,488,507)
22,136,415

제품
8,619,371
(653,849)
7,965,522
9,534,448
(432,140)
9,102,308

재공품
2,679,128
-
2,679,128
2,430,163
-
2,430,163

원재료
2,595,972
(48,759)
2,547,213
2,406,011
(41,627)
2,364,384

저장품
265,826
(15,235)
250,591
253,951
(14,205)
239,746

미착품
3,325,117
-
3,325,117
1,868,241
-
1,868,241

합 계
38,116,888
(2,482,213)
35,634,675
40,117,736
(1,976,479)
38,141,257

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 재고자산평가충당금
(1,976,479)
(1,301,817)

재고자산평가손실
(505,734)
(686,441)

재고자산평가손실환입
-
11,779

기말 재고자산평가충당금
(2,482,213)
(1,976,479)

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
949,209
790,168

선급비용
899,285
1,197,872

소 계
1,848,494
1,988,040

기타비유동자산
장기선급비용
2,326,863
3,240,744

합 계
4,175,357
5,228,784

10. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유
2,080
99,941
200,720
200,720
78,608

미래에셋 TIGER 단기통안채증권상장지수투자신탁(채권)
5,372
1,620,063
1,607,689
1,607,689
(9,652)

소 계

1,720,004
1,808,409
1,808,409
68,956

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌(주3)
1,500
300,000
-
-
-

(주)대림종합건재(주2)
6,162
186,182
-
-
-

(주)광주일보사(주4)
8,000,000
840,000
840,000
840,000
-

소 계

1,326,182
840,000
840,000
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌(주3)
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합(주4)
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
51,142
51,142
785

소 계

57,635
58,642
58,642
785

합 계

3,953,821
2,707,051
2,707,051
69,741

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 89,412천원에서 이연법인세효과인 (19,671)천원을 고려한 금액입니다.

(주2)
당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)
전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(주4)
시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 평가하였습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유 
손익누계(주1)

시장성있는 지분증권
한국석유
2,080
99,941
215,280
215,280
89,965

시장성없는
 지분증권
(주)정호글로벌(주3)
1,500
300,000
-
-
-

㈜대림종합건재(주2)
6,162
186,182
186,182
186,182
-

소 계

486,182
186,182
186,182
-

시장성없는 채무증권
(주)정호글로벌(주3)
11
850,000
-
-
-

출자금
대한도자기공업협동조합(주2)
75
7,500
7,500
7,500
-

전문건설공제조합
56
50,135
50,678
50,678
423

소 계

57,635
58,178
58,178
423

합 계

1,493,758
459,640
459,640
90,388

(주1)
취득원가와 공정가치의 차이인 115,882천원에서 이연법인세효과인 (25,494)천원을 고려한 금액입니다.

(주2)
시장성이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 평가하였습니다.

(주3)
전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

관계기업
대림바토스(주)
47.0%
한국
12월
요업제품의
생산 및 판매
5,263,288
4,944,497

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

대림바토스(주)
4,944,497
312,895
5,896
5,263,288

<전기>
(단위:천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법이익잉여금변동
기 말

대림바토스(주)
4,532,058
422,393
(9,954)
4,944,497

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기말
전기말

유동자산
16,453,640
17,991,614

비유동자산
5,246,554
5,306,897

자산계
21,700,194
23,298,511

유동부채
10,137,034
12,166,050

비유동부채
220,053
526,170

부채계
10,357,087
12,692,220

자본
11,343,107
10,606,291

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기
전기

매출
42,027,312
45,677,760

영업이익
847,240
1,092,042

당기순이익
748,515
875,003

기타포괄손익
12,545
(21,180)

총포괄손익
761,060
853,823

(5)
당기말
및 전

기말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
대림바토스(주)

당기말
전기말

관계기업 기말 순자산(A)
11,343,107
10,606,291

연결실체 지분율(B)
47%
47%

순자산 지분금액(AXB)
5,331,260
4,984,957

(-) 내부거래효과 제거
(67,972)
(40,460)

기말 장부금액
5,263,288
4,944,497

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
89,787,196
-
-
89,787,196

건물
18,037,263
(9,238,697)
-
8,798,566

구축물
7,394,035
(4,278,238)
-
3,115,797

기계장치
30,414,852
(22,265,560)
-
8,149,292

차량운반구
1,373,329
(991,412)
-
381,917

공기구비품
17,069,145
(11,538,038)
-
5,531,107

리스자산
11,827,689
(6,421,538)
(173,558)
5,232,593

정원수
478,581
-
-
478,581

건설중인자산
834,009
-
-
834,009

합 계
177,216,099
(54,733,483)
(173,558)
122,309,058

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
89,828,980
-
89,828,980

건물
17,823,874
(8,872,792)
8,951,082

구축물
6,945,116
(4,004,010)
2,941,106

기계장치
29,932,379
(21,304,565)
8,627,814

차량운반구
1,300,590
(936,168)
364,422

공기구비품
14,199,454
(9,894,786)
4,304,668

리스자산
11,296,975
(4,541,294)
6,755,681

정원수
478,581
-
478,581

건설중인자산
734,084
-
734,084

합 계
172,540,033
(49,553,615)
122,986,418

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
손상차손
대 체(주1)
기타(주2)
기 말

토지
89,828,980
3,216
(45,000)
-
-
-
-
89,787,196

건물
8,951,082
237,433
(17,432)
(372,517)
-
-
-
8,798,566

구축물
2,941,106
430,719
-
(274,228)
-
18,200
-
3,115,797

기계장치
8,627,814
141,334
(5,367)
(1,006,388)
-
391,899
-
8,149,292

차량운반구
364,422
161,266
(30,152)
(113,619)
-
-
-
381,917

공기구비품
4,304,668
1,663,590
(1,123)
(1,644,949)
-
1,210,692
(1,771)
5,531,107

리스자산
6,755,681
-
(332,060)
(2,362,577)
(173,558)
1,345,107
-
5,232,593

정원수
478,581
-
-
-
-
-
-
478,581

건설중인자산
734,084
1,789,716
-
-
-
(1,689,791)
-
834,009

합 계
122,986,418
4,427,274
(431,134)
(5,774,278)
(173,558)
1,276,107
(1,771)
122,309,058

(주1)
당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터의 대체금액 및 무형자산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
대 체(주1)
기타(주2)
기 말

토지
89,660,093
-
-
-
168,887
-
89,828,980

건물
8,688,773
74,200
-
(362,608)
550,717
-
8,951,082

구축물
2,997,327
231,353
(18,979)
(268,595)
-
-
2,941,106

기계장치
6,678,647
1,147,197
(9,779)
(911,764)
1,723,513
-
8,627,814

차량운반구
278,682
241,510
(49,336)
(106,434)
-
-
364,422

공기구비품
4,032,659
796,590
(3,572)
(1,517,150)
996,360
(219)
4,304,668

리스자산
6,651,314
-
(284,034)
(2,177,347)
2,565,748
-
6,755,681

정원수
487,141
-
(8,560)
-
-
-
478,581

건설중인자산
1,902,523
2,778,063
(420,988)
-
(3,525,514)
-
734,084

합 계
121,377,159
5,268,913
(795,248)
(5,343,898)
2,479,711
(219)
122,986,418

(주1)
당기 중 대체금액에는 재고자산으로부터 대체금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하
여
KDB산업은행 외 3곳에 토지
및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있습니다
.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,064
(2,353,853)
4,650,211

합 계
50,972,534
(2,353,853)
48,618,681

<전기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,968,470
-
43,968,470

건물
7,004,065
(2,213,465)
4,790,600

합 계
50,972,535
(2,213,465)
48,759,070

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,790,600
-
-
(140,389)
4,650,211

합 계
48,759,070
-
-
(140,389)
48,618,681

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

토지
43,968,470
-
-
-
43,968,470

건물
4,930,989
-
-
(140,389)
4,790,600

합 계
48,899,459
-
-
(140,389)
48,759,070

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,490,532
1,522,208

운영비용
336,255
352,491

순손익
1,154,277
1,169,717

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
48,618,681
82,033,549
48,759,070
76,725,007

공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의한 평가금액에 공시지가 변동을 반영하여 산정하였습니다. 연결실체는 동 공정가치 평가일 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 

(5) 당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관
련하여
KDB산업은행 외 3곳에 투자부동산의 일부
가 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,906)
882,541

산업재산권
648,591
(466,528)
-
182,063

소프트웨어
3,210,448
(1,755,227)
-
1,455,221

기타의무형자산
1,366,592
(38,064)
(440,000)
888,528

건설중인자산
611,050
-
(511,550)
99,500

합 계
6,875,128
(2,259,819)
(1,107,456)
3,507,853

<전기말>
(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

영업권
1,038,447
-
(155,906)
882,541

산업재산권
578,689
(401,647)
-
177,042

소프트웨어
2,019,440
(1,541,158)
-
478,282

기타의무형자산
1,296,192
(17,744)
(440,000)
838,448

건설중인자산
890,350
-
(511,550)
378,800

합 계
5,823,118
(1,960,549)
(1,107,456)
2,755,113

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
대 체(주2)
기타(주1)
기 말

영업권

882,541

-

-

-

-

-

882,541

산업재산권

177,042

69,902

(64,881)

-

-

-

182,063

소프트웨어

478,282

159,348

(214,730)

-

1,033,050

(729)

1,455,221

기타의무형자산

838,448

88,291

(9,411)

(28,800)

-

-

888,528

건설중인자산

378,800

684,750

-

-

(964,050)

-

99,500

합 계

2,755,113

1,002,291

(289,022)

(28,800)

69,000

(729)

3,507,853

(주1)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(주2)
건설중인자산에서 대체되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
처 분
손 상
기타(주1)
기 말

영업권
882,541
-
-
-
-
-
882,541

산업재산권
194,586
49,066
(66,610)
-
-
-
177,042

소프트웨어
482,247
199,237
(202,524)
-
-
(678)
478,282

기타의무형자산
1,230,820
79,175
(9,411)
(462,136)
-
-
838,448

건설중인자산
511,550
378,800
-
-
(511,550)
-
378,800

합 계
3,301,744
706,278
(278,545)
(462,136)
(511,550)
(678)
2,755,113

(주1)
환율변동효과가 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반대출
신한은행
3.10~3.97
3,390,000
3,000,000

일반대출
국민은행
3.53
300,000
300,000

일반대출
KEB하나은행
2.90~3.85
11,000,000
11,000,000

일반대출
우리은행
3.19
8,000,000
-

합 계
22,690,000
14,300,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

운영자금
KDB산업은행
2.57~2.91
38,000,000
38,000,000

운영자금
국민은행
3.31
2,700,000
2,700,000

시설자금
KEB하나은행
-
-
583,333

팩토링
효성캐피탈
5.00
4,444,805
6,532,667

정책금융자금
우리은행
-
-
8,000,000

합 계
45,144,805
55,816,000

차감 : 유동성장기부채
(30,582,730)
(24,588,297)

장기차입금 잔액
14,562,075
31,227,703

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금 액

2019년 1월 1일~2019년 12월 31일
14,221,855

2020년 1월 1일~2020년 12월 31일
340,220

합 계
14,562,075

(4) 담보제공내역

당기말 현재 장기 및 단기차입금의 상환과 관련하여 금융기관에 토지 및 건물, 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 금융기관별 채권최고액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공처
구 분
채권최고액

KDB산업은행
USD
5,047,000

JPY
1,378,000,000

DEM
3,504,000

KRW
28,830,000

신한은행
KRW
12,400,000

우리은행
KRW
6,100,000

KEB하나은행
KRW
6,000,000

한편, 연결실체는 화재보험 및 건물, 기계장치 보험에 가입하고 있으며, 보험부보액은 장기 및 단기차입금과 관련하여

KDB산업은행 외 3개 은행에 의해 15,295,443천원 질권설정되어 있습니다.

16. 충당부채

연결실체는 판매한 제품, 상품에 대한 교환환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
설 정
사 용
기 말

당 기
611,028
1,090,466
(1,020,710)
680,784

전 기
244,943
613,644
(247,559)
611,028

17. 퇴직급여제도

(1)
확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가
장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는
KDB산업은행 외 1개 보험계리법인에 의하여 2018년 1월 5일, 2018년 1월 26일 및 2018년 2월 2일에 수행되었습니다.

확정급여채무의
현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.13~3.43
2.63~3.04

기대임금상승률
3.60~5.25
3.60~5.00

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
25,573,687
24,728,504

사외적립자산의 공정가치
(14,056,542)
(13,071,528)

확정급여채무에서 발생한 순부채
11,517,145
11,656,976

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
24,728,504
(13,071,528)
11,656,976

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,703,830
-
3,703,830

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-
-

이자비용(이자수익)
591,915
(336,043)
255,872

소 계
4,295,745
(336,043)
3,959,702

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
184,004
184,004

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(32,657)
-
(32,657)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(986,481)
-
(986,481)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
359,842
-
359,842

소 계
(659,296)
184,004
(475,292)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,462,021)
(2,462,021)

회사에서 지급한 금액
(55,091)
-
(55,091)

제도에서 지급한 금액
(2,736,175)
1,629,046
(1,107,129)

기말
25,573,687
(14,056,542)
11,517,145

<전기>
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
22,902,954
(11,503,374)
11,399,580

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,429,281
-
3,429,281

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
(577,596)
-
(577,596)

이자비용(이자수익)
567,271
(288,398)
278,873

소 계
3,418,956
(288,398)
3,130,558

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
145,487
145,487

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
405,830
-
405,830

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(99,240)
-
(99,240)

소 계
306,590
145,487
452,077

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,522,294)
(2,522,294)

회사에서 지급한 금액
(589,845)
-
(589,845)

제도에서 지급한 금액
(1,310,151)
1,097,051
(213,100)

기말
24,728,504
(13,071,528)
11,656,976

4)
한편 당기손익
으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있
습니다.

당기 인식액 중
2,259,024천원(전기: 2,236,962
천원
)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

5) 당기말 및
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
106,770
49,933

단기금융상품
13,949,772
13,021,595

합 계
14,056,542
13,071,528

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은
152,039천원
입니다(전기: 142,911천원). 

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,877,976)
2,145,863

기대임금상승률의 1% 변동
2,108,345
(1,882,778)

<전기말>
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,882,897)
2,161,365

기대임금상승률의 1% 변동
2,121,479
(1,886,449)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,066,751천원(전기: 6,285,862천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

기타유동부채
선수금
1,622,193
1,174,746

예수금
560,203
493,538

부가세예수금
1,625,517
1,798,600

소계
3,807,913
3,466,884

기타비유동부채
장기미지급비용
408,729
-

합계
4,216,642
3,466,884

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기말
전기말

발행예정주식수
50,000,000
30,000,000

총발행주식수
16,672,240
16,672,240

주당 액면가액(원)
1,000
1,000

자본금
16,672,240
16,672,240

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,672,240
15,501,672

신주인수권행사
-
1,170,568

기말
16,672,240
16,672,240

20. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
11,286,037
11,286,037

기타자본잉여금
166,873
183,162

합 계
11,452,910
11,469,199

21. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,970,434
2,753,695

임의적립금

기업합리화적립금
821,658
821,658

재무구조개선적립금
1,810,711
1,810,710

별도적립금
113,903,235
113,903,235

미처분이익잉여금
11,989,644
6,962,449

합 계
131,495,682
126,251,747

(주1)
상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
126,251,747
120,872,844

당기순손익
7,040,447
7,747,583

현금배당
(2,167,391)
(2,015,217)

확정급여제도의 재측정요소
364,983
(343,508)

지분법이익잉여금변동
5,896
(9,955)

기말잔액
131,495,682
126,251,747

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

총발행주식수
16,672,240
15,501,672

배당주식수
16,672,240
15,501,672

주당배당금
130
130

총배당액
2,167,391
2,015,217

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
79,393
90,388

매도가능금융자산평가손실
(9,651)
-

해외사업환산손익
(42,271)
(5,938)

합계
27,471
84,450

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
84,450
122,925

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익
(26,471)
7,940

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
5,824
(1,747)

매도가능금융자산의 처분로 인한 순평가차익
-
(884)

매도가능금융자산의 처분로 인한 순평가차익 관련 법인세 효과
-
195

해외사업환산손익
(36,332)
(43,979)

기말
27,471
84,450

23. 영업손익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
232,886,930
209,090,130

재화의 판매 - 상품
136,181,405
137,671,070

재화의 판매 - 제품
83,682,268
58,183,277

용역매출
13,023,257
13,235,783

매출원가
183,453,695
160,294,132

상품매출원가
104,450,123
90,123,167

제품매출원가
69,289,785
61,174,764

용역매출원가
9,713,787
8,996,201

매출총이익
49,433,235
48,795,998

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

판매비:
7,871,665
6,750,977

광고선전비
2,233,741
2,079,904

견본비
349,910
228,623

운반비
2,669,382
2,036,101

AS비용
1,129,300
989,846

시장개척비
216,370
198,017

수출부대비
170,430
117,862

판매수수료
1,102,532
1,100,624

관리비:
29,444,239
27,695,292

급여
13,021,260
10,928,606

퇴직급여
1,700,678
893,596

복리후생비
2,114,151
1,878,125

지급임차료
1,681,555
1,517,502

접대비
149,760
188,539

감가상각비
1,065,522
930,875

세금과공과
613,363
887,873

무형자산상각비
289,022
278,545

여비교통비
714,290
584,307

지급수수료
5,249,963
5,759,241

소모품비
320,512
313,879

수선비
31,890
10,507

보험료
278,365
231,730

차량비
693,181
662,845

통신비
223,464
201,939

도서인쇄비
214,779
198,897

대손상각비
439,353
1,611,347

교육훈련비
90,760
141,878

수도광열비
84,248
71,705

잡비
6,845
7,641

경상연구개발비
461,278
395,715

판매비와관리비 합계
37,315,904
34,446,269

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(33,279,023)
-
(33,279,023)

원재료와 상품의 매입액
157,049,489
-
157,049,489

종업원급여
27,945,365
14,922,676
42,868,041

감가상각비와 무형자산상각비
4,849,146
1,354,544
6,203,690

지급수수료
5,829,151
5,249,963
11,079,114

광고선전비
-
2,233,741
2,233,741

운반비
119,565
2,669,382
2,788,947

기타비용
20,940,002
10,885,598
31,825,600

합 계
183,453,695
37,315,904
220,769,599

<전기>
(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(25,445,397)
-
(25,445,397)

원재료와 상품의 매입액
130,316,025
-
130,316,025

종업원급여
24,384,845
12,008,279
36,393,124

감가상각비와 무형자산상각비
4,553,412
1,209,420
5,762,832

지급수수료
6,271,584
5,759,242
12,030,826

광고선전비
-
2,079,904
2,079,904

운반비
156,241
2,036,101
2,192,342

기타비용
20,057,421
11,353,323
31,410,744

합 계
160,294,131
34,446,269
194,740,400

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
105,009
76,593

배당금수익
10,961
10,885

매도가능금융자산처분이익
-
884

합 계
115,970
88,362

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
105,009
75,832

매도가능금융자산
10,961
12,530

합 계
115,970
88,362

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,356,270
2,430,553

(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융부채
2,356,270
2,430,553

25. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외수익 및 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

외환차익
132,205
178,133

외화환산이익
942
101,340

기타의대손상각환입
685
-

유형자산처분이익
9,749
10,799

무형자산처분이익
-
6,464

임대료
38,823
34,990

리스료수익
325,610
254,175

잡이익
315,914
303,211

합 계
823,928
889,112

기타영업외비용:

외환차손
160,337
73,003

외화환산손실
65,925
9,463

기타의대손상각비
58,166
30,730

매도가능금융자산손상차손
186,182
1,150,000

유형자산처분손실
11,844
52,299

무형자산처분손실
200
-

무형자산손상차손
-
511,550

리스자산손상차손
173,558
-

기부금
68,452
48,183

잡손실
339,695
695,098

합 계
1,064,359
2,570,326

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,357,039
3,872,511

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
960,135
(746,485)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
946
68,908

자본에 직접 반영된 법인세비용
(104,485)
195,302

법인세비용
3,213,635
3,390,236

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
9,949,494
10,748,717

적용세율
22%~25%
11%~25%

적용세율에 따른 세부담액
2,166,780
2,287,239

조정사항

- 비공제수익 및 비용
50,132
141,168

- 전기 세무조정차이
(24,964)
(706,732)

- 법인세 추납액
2,606
829,610

- 세무상결손금에 대한 이연법인세 미인식효과
1,135,719
1,151,500

- 기타
(116,638)
(312,549)

소 계
1,046,855
1,102,997

법인세비용
3,213,635
3,390,236

유효세율
32.3%
31.5%

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

매출채권(대손부인)
8,525,429
(4,558,443)
3,966,986
1,818,052
(945,314)
872,738

미수수익
(54,875)
18,939
(35,936)
(12,073)
4,167
(7,906)

재고자산평가손실
1,976,479
289,988
2,266,467
434,826
63,797
498,623

매도가능금융자산평가손실
(115,883)
14,098
(101,785)
(25,494)
3,101
(22,393)

관계기업투자주식
(810,555)
(312,894)
(1,123,449)
(178,323)
(68,837)
(247,160)

종속기업투자주식
16,608,187
3,231,209
19,839,396
3,653,801
710,866
4,364,667

매도가능금융자산손상차손
1,150,000
-
1,150,000
253,000
-
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
(3,899)
4,178
279
(858)
919
61

단기대여금 대손충당금
2,000,000
-
2,000,000
440,000
-
440,000

장기대여금 대손충당금
-
1,499,999
1,499,999
-
330,000
330,000

유형자산
604,449
(68,254)
536,195
132,979
(15,016)
117,963

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,028
-
403,028
88,666
-
88,666

리스자산손상차손
-
173,558
173,558
-
38,183
38,183

유형자산폐기손실
126,200
-
126,200
27,764
-
27,764

판매보증충당부채
611,027
69,757
680,784
134,427
15,346
149,773

퇴직급여충당부채
21,491,360
1,344,740
22,836,100
4,712,244
311,699
5,023,943

퇴직보험예치금
(13,047,869)
(1,003,769)
(14,051,638)
(2,859,531)
(231,829)
(3,091,360)

외화환산손익
(73,921)
126,636
52,715
(16,263)
27,860
11,597

기타
1,001
(399)
602
220
(88)
132

기타(연결조정)
680,589
841,989
1,522,578
149,730
185,239
334,969

이월결손금
17,436,461
4,421,853
21,858,314
3,874,633
995,863
4,870,496

유보 합계
(68,205,764)
6,093,185
(62,112,579)
(15,029,053)
1,425,956
(13,603,097)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(8,268,331)
(2,387,038)
(10,655,369)

차감계
(23,297,384)
(961,082)
(24,258,466)

<전기>
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

매출채권(대손부인)
6,003,299
2,522,130
8,525,429
1,267,968
550,084
1,818,052

미수수익
(71,736)
16,861
(54,875)
(15,782)
3,709
(12,073)

재고자산평가손실
1,301,816
674,663
1,976,479
286,400
148,426
434,826

매도가능금융자산평가손실
(108,825)
(7,058)
(115,883)
(23,942)
(1,552)
(25,494)

관계기업투자주식
(398,116)
(412,439)
(810,555)
(87,586)
(90,737)
(178,323)

종속기업투자주식
16,014,274
593,913
16,608,187
3,523,140
130,661
3,653,801

매도가능금융자산손상차손
-
1,150,000
1,150,000
-
253,000
253,000

당기손익인식금융자산평가이익
-
(3,899)
(3,899)
-
(858)
(858)

단기대여금 대손충당금
-
2,000,000
2,000,000
-
440,000
440,000

유형자산
516,346
88,103
604,449
113,596
19,383
132,979

유형자산재평가
(122,088,447)
-
(122,088,447)
(26,859,458)
-
(26,859,458)

임의평가증(건물)
(3,233,570)
-
(3,233,570)
(711,385)
-
(711,385)

임의평가증(구축물)
(391,937)
-
(391,937)
(86,226)
-
(86,226)

건설자금이자
982
-
982
216
-
216

유형자산손상차손
403,000
28
403,028
88,660
6
88,666

유형자산폐기손실
-
126,200
126,200
-
27,764
27,764

판매보증충당부채
244,943
366,084
611,027
53,888
80,539
134,427

퇴직급여충당부채
18,897,191
2,594,169
21,491,360
4,124,159
588,085
4,712,244

퇴직보험예치금
(11,511,970)
(1,535,899)
(13,047,869)
(2,521,633)
(337,898)
(2,859,531)

외화환산손익
(9,111)
(64,810)
(73,921)
(2,005)
(14,258)
(16,263)

기타
-
1,001
1,001
-
220
220

기타(연결조정)
1,439,843
(759,254)
680,589
316,765
(167,035)
149,730

이월결손금
14,700,791
2,735,670
17,436,461
3,191,475
683,158
3,874,633

유보 합계
(78,291,227)
10,085,463
(68,205,764)
(17,341,750)
2,312,697
(15,029,053)

이연법인세에 대한 실현가능성 평가
(6,633,211)
(1,635,120)
(8,268,331)

차감계
(23,974,961)
677,577
(23,297,384)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
(26,471)
5,824
7,057
(1,552)

확정급여제도의 재측정요소
475,292
(110,309)
(452,077)
108,570

신주인수권대가
-
-
(401,292)
88,284

합 계
448,821
(104,485)
(846,312)
195,302

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할일시적차이
26,580,320
19,975,645

이월결손금
21,858,313
17,427,859

27. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분 연결당기순이익(A)
7,040,447
7,747,583

가중평균보통유통주식수(B)
16,672,240주
15,530,456주

기본주당이익(A/B)
422원
499원

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초
16,672,240
15,501,672

신주인수권행사(*)
-
28,784

가중평균유통보통주식수
16,672,240
15,530,456

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

지배회사지분 연결당기순이익(A)
7,040,447
7,747,583

신주인수권 관련 비용
-
-

희석당기순이익
7,040,447
7,747,583

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240주
16,385,017주

희석주당이익
422원
473원

(4
) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산을 위한 보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240
15,530,456

신주인수권행사(*)
-
854,561

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
16,672,240
16,385,017

(*)
가중평균하여 산정된 주식수입니다.

28. 운용리스계약

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우

1) 연결실체는 비데생산을 위한 유형자산을 운용리스로 제공하고 있으며 리스기간은1년, 자동 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 또한 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 리스기간은 1년과 5년사이입니다.

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료수익
10,966,493
10,748,616

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
12,569,503
12,458,906

1년초과 5년이내
19,958,713
24,030,112

합 계
32,528,216
36,489,018

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우

1) 운용리스는 영업을 위한 차량운반구와 관련된 것으로, 리스기간은 3년입니다. 

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

운용리스료비용
302,146
283,712

3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
266,719
275,792

1년초과

3년이내

162,013
241,384

합 계
428,732
517,176

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당
기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
통화
약정한도
거래은행

당좌차월
KRW
8,000,000
신한은행 외 2개

일반대출
KRW
14,000,000
KEB하나은행 외 1개

연지급 수입 약정
USD
1,230,000
우리은행

기한부 수입한도
USD
1,000,000
신한은행

일람불 수입한도 약정
USD
6,500,000
신한은행 외 1개

전자외상매출담보대출약정
KRW
10,500,000
신한은행 외 1개

B2B 주계약 약정
KRW
4,000,000
우리은행

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처
구 분
지급보증금액

서울보증보험
계약이행보증
877,791

이행하자보증
3,300,938

이행지급보증
864,000

공탁 보증보험
152,900

인허가 보증보험
4,000

30. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
업 종

관계기업
대림바토스(주)
요업제품의 생산 및 판매

기타특수관계자
이수인(주)
저장용 및 위생용 플라스틱 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

관계기업
대림바토스(주)
1,977,113
532,796
13,434,906
82,298

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
8,763,563
296,460

(주1)
리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익(주1)
매입
기타비용(주2)

관계기업
대림바토스(주)
2,100,404
456,711
11,630,823
8,202

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
7,225,530
109,496

(주1)
리스료수익 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
소모품비 및 AS비용 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
396,206
60,247
1,303,736
56,689

기타특수관계자
이수인(주)
-
17,400
1,831,716
63,206

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 당기말 현재 대손충당금 설정액은 5,672천원입니다. 한편, 당기 중 인식된 대손상각비는 (983)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

관계기업
대림바토스(주)
436,993
52,780
2,158,257
56,965

기타특수관계자
이수인(주)
-
-
1,439,009
24,024

(*)
채권금액은 대손충당금 차감후 순액으로 기재되었으며 전기말 현재 대손충당금 설정액은 6,655천원입니다. 한편, 전기 중 인식된 대손상각비는 (9,861)천원입니다.

(주1)
미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

특수관계구분
보증액
보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

관계기업
184,280
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
15.01.01~18.10.25

<전기말>
(단위:천원)

특수관계구분
보증액
보증내역
제공받은
회사
제공받은 회사의 사용내역

여신금액
여신금융기관
기간

관계기업
678,776
공사이행보증
대림바토스(주)
-
서울보증보험
14.02.10~18.10.25

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

단기종업원급여
2,213,640
1,771,890

퇴직급여
148,196
112,320

31. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
67,834,805
70,116,000

차감: 현금 및 현금성자산
(15,204,709)
(13,666,171)

순차입금
52,630,096
56,449,829

자본 총계
159,230,289
154,364,210

순차입금 대 자본비율
33.05%
36.57%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,396,047
1,314
968,631
30,190

EUR
124,218
2,802
245,751
4,051

GBP
-
-
8,257
-

CNY
16,365
-
-
-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
139,473
(139,473)
93,844
(93,844)

EUR
12,142
(12,142)
24,170
(24,170)

GBP
-
-
826
(826)

CNY
1,637
(1,637)
-
-

2) 가격위험

연
결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평
가하는
매도가능지분상품은 1,808,409천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은141,056천원(법인세효과 차감 후)입니다.

3) 이자율 위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 이자비용의변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

현금및현금성자산
151,975
(151,975)
136,466
(136,466)

금융기관예치금
7,716
(7,716)
25,392
(25,392)

변동이자율 차입금
(250,000)
250,000
(275,833)
275,833

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

무이자부부채
35,943,612
-
-
35,943,612

이자부부채(원금)
42,000,000
13,000,000
-
55,000,000

이자부부채(이자)
964,504
55,537
-
1,020,041

지급보증 한도
184,280
-
-
184,280

합 계
79,092,396
13,055,537
-
92,147,933

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주
범 주
구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2

당기말
금융자산
시장성있는 지분증권
1,808,409
1,808,409
-

전기말
금융자산
시장성있는 지분증권
215,280
215,280
-

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범주

내역

당기말

전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권

898,642
244,361

상기 지분증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식 및 당사의 영업활동관련 조합에 대한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

32. 현금흐름표

(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산(유형)의 본계정 대체
1,620,791
3,422,088

건설중인자산(무형)의 본계정 대체
964,050
-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
(142,310)
231,122

무형자산 취득관련 미지급금의 변동
8,349
21,749

무형자산 취득관련 채권의 변동
60,208
-

재고자산의 유형자산 대체
1,345,107
2,565,748

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
기말

금융기관 차입금(주석 15)
70,116,000
(2,281,195)
67,834,805

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1)~12) 생략

13) 전자상거래 및 인터넷 관련사업

14)~17) 생략

18) 주방가구
ㆍ
기기
ㆍ
용품에 대한 제조판매 사업

19)~20) 생략

21) 통신판매업

22)~46)

생략

49)
전 각호에 부대되는 사업

제2조 (목적)
현행과 동일

1)~12) 현행과 동일

13) 방문판매ㆍ통신판매ㆍ전자상거래업 및 이에 부수한 서비스 업

14)~17) 현행과 동일

18) 가정용
ㆍ
주방용
ㆍ
욕실용 가구
ㆍ
기기
ㆍ제
품의 제조
ㆍ
판매업

19)~20) 현행과 동일

삭제
21~45) 현행과 동일
46) 배관자제 제조ㆍ판매업
47) 비데, 정수기, 연수기 제조ㆍ판매·서비스업
48) 유아동 관련 제품 제조
ㆍ
판매
ㆍ
서비스업
49) 수입
ㆍ
제조한 각종 상품에 대한 렌탈업
50) 잡화류 판매업
51) 실내가향제 제조
ㆍ
판매업
52) 헬스기기 수출입
ㆍ
제조
ㆍ
판매업
53) 소독 및 구충, 일반 청소 등 생활환경개선사업
54) 신용카드 모집, 보험상품 중개, 멤버스 카드의 발급 및 이에 수반한 서비스등 각종 금융상품의 판매
ㆍ
자문업
55) 판매
ㆍ
시공
ㆍ
설계한 상품 및 시설 등 또는 기타 상품의 설치
ㆍ
유지
ㆍ
보수
ㆍ
안전규격시험 등의 서비스업
56) 피부미용기기 수출입 및 제조
ㆍ
판매업
57) 화장품의 제조 및 유통
ㆍ
판매업
58) 화장실 설치형 헬스케어 제품의 제조 및 판매와 이와 부수한 서비스업
59)
현행과 동일

사업목적 일부
추가

사업목적 일부

추가

13)에 포함
번호 변경
사업목적 추가
"

"

"
"
"
"
"

"

"

"
"
"

번호 변경

제28조 (이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상
5명 이내로 한다. 그 중 4분의 1 이상은 사외이사로 선임한다.

제28조 (이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상
6명 이내로 한다. 그 중 4분의 1 이상은 사외이사로 선임한다.

이사의 수 변경

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

양광모
1971.05.20
사내이사
없음
이사회

윤태성
1961.02.16
사외이사
없음
이사회

성낙용
1974.01.22
사외이사
없음
이사회

총 (3) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

양광모
대림비앤코(주) 경영지원실장
고려대학교 화학과
Purdue University MBA, Indiana
PWC컨설팅 시니어컨설턴트
LG화학(주) 경영관리팀장
현 대림비앤코(주) 경영지원실장
없음

윤태성
KAIST 기술경영전문대학원 교수
부산대 금속공학과
동경대 공학박사
일본 오픈놀리지 대표이사
현 KAIST 기술경영전문대학원 교수
없음

성낙용
前 휠라코리아 경영관리본부장(CFO)
University of Pennsylvania, 경영학 석사
삼성증권 기업금융 M&A팀
Deutsche Bank 투자금융부 이사
휠라코리아 경영관리본부장(CFO)
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5(2)
6(3)

보수총액 내지 최고한도액
1,500백만원
1,500백만원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
2
2

보수총액 내지 최고한도액
300백만원
300백만원

※ 참고사항

[ 주주총회 집중일 개최 사유 ]
당사는 당사 및 종속회사의 연결 결산 및 외부감사 일정, 주요 경영진 일정 및 공증 변호사 참석 일정 등을 고려하여 부득이하게 주주총회 집중(예상)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.