파워로직스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180308)
제출인: 파워로직스

참고서류
3.2
파워로직스

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 8일

권 유 자:

성 명: 주식회사 파워로직스
주 소: 충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 163
전화번호: 043-219-5608

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)파워로직스
보통주
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)탑엔지니어링
최대주주
보통주
8,345,230
24.34%
최대주주
-

김원남
대표이사
보통주
64,800
0.19%
대표이사
-

서명식
등기임원
보통주
2,380
0.01%
등기임원
-

계
-
8,412,410
24.54%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

유제훈
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 13일, (종료일) - 2018년 3월 26일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 안내 예정

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 27일 오전 9시 
 (장소) - 충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업4로 163
 (주)파워로직스 1층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 유제훈 
 (부서 및 직위) - 재무팀 책임 
 (연락처) - 043-219-5608

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 국내외 시장 여건 등
휴대폰 시장은 성숙기 진입에 따른 성장세 둔화와 대내외적 경제상황에 따른 소비증가세 둔화로 성장증가율이 다소 감소하기는 하였으나, 유럽 등 선진국에서의 지속적인 휴대폰 교체수요 발생과 중국, 인도, 브라질, 러시아등의 신규시장은 또 다른 성장의 기회요인으로 부각되고 있습니다. 

2018년

전체 휴대폰 시장규모는
약 19억대 수준으로 전년 대비 약 2.3% 성장할 것으로 예상되어 2016년 및 2017년 연속 출하량 감소에서 벗어나 3년만에 성장세로 전환될 것으로 예상됩니다. 이 중 스마트폰이 차지하는 비중은 86%로 전년 대비 6% 증가할 것으로 전망됩니다(출처 : Gartner 2017년 10월) 

(2) 영업의 개황 등
당사의 주력사업인 2차전지용 보호회로는 휴대폰, 노트북 컴퓨터 등의 Li-ion 전지(2차전지)의 과충전, 과방전 등을 차단 제어함으로써 전지의 안정성을 향상시키기 위한전자회로 부품으로서, 현재, 국내 휴대폰, 노트북 컴퓨터용 보호회로 수요량 상당부분과 해외업체까지도 당사를 필두로 국내 업체가 공급하고 있습니다. 

카메라 모듈은 광학, 기구, 센서응용, S/W 등 복합적인 기술이 요구되는 사업으로 당사는 휴대폰용 카메라모듈을 삼성전자에 주로 공급하고 있습니다. 현재, 기존 보급형위주에서 프리미엄급 고화소 물량이 증가 추세에 있으며 보호회로 사업과 함께 당사의 핵심주력사업으로 확실한 자리매김을 하고 있습니다.

앞으로도 당사는 생산성 혁신활동 가속화를 통한 원가경쟁력 확보로 2차전지 보호회로 사업에서 시장 리더십을 더욱 확고히 하고, Flagship Camera Module을 중심으로준프리미엄급 이상 High-end Camera Module 비중 확대로 Product mix

개선 및
Non-mobile 제품군 강화를 통한 제품 다각화로 카메라모듈 사업의 경쟁력을 지속적으로 강화해 나갈 계획입니다. 

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

1) 연결 재무제표 

 - 연결 대차대조표(재무상태표)
 <연 결 대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 21 기말 2017. 12. 31 현재

제 20 기말 2016. 12. 31 현재

주식회사 파워로직스와 그 종속기업 (단위 : 원)

과목
제 21 기
제 20 기

자산

유동자산

151,638,378,488

161,878,549,972

현금및현금성자산
23,475,929,101

43,758,098,418

매출채권및기타유동채권
61,356,032,530

73,978,722,370

재고자산
49,608,635,864

34,549,688,093

기타유동금융자산
4,182,992,181

3,956,087,963

기타유동자산
13,009,531,172

5,615,232,108

당기법인세자산
5,257,640

20,721,020

비유동자산

125,875,797,269

142,914,162,850

장기매출채권및기타비유동채권
348,881,352

-

유형자산
101,439,603,273

111,855,904,191

투자부동산
99,589,420

102,480,316

무형자산
5,552,351,852

12,684,760,979

종속기업및관계기업투자
-

-

기타비유동금융자산
15,002,999,389

16,000,460,195

기타비유동자산
1,975,299,965

2,270,557,169

이연법인세자산
1,457,072,018

-

기타비유동비금융자산
-

-

자산총계

277,514,175,757

304,792,712,822

부채

유동부채

110,196,640,377

136,340,460,821

매입채무및기타유동채무
71,548,909,580

83,030,788,122

단기차입금
35,010,163,620

44,725,771,005

유동성장기차입금
874,000,000

1,422,200,000

기타유동금융부채
-

4,421,213,821

기타유동부채
2,496,334,102

2,549,919,686

당기법인세부채
267,233,075

190,568,187

기타유동비금융부채
-

-

비유동부채

7,608,632,475

18,048,883,731

장기매입채무및기타비유동채무
-

-

장기차입금
3,093,500,000

4,338,000,000

신주인수권부사채
-

3,966,152,697

전환사채
-

4,802,033,851

퇴직급여채무
-

-

기타비유동금융부채
179,777,498

138,098,792

이연법인세부채
4,335,354,977

4,804,598,391

기타비유동비금융부채
-

-

부채총계

117,805,272,852

154,389,344,552

자본

지배기업의 소유지분

159,149,843,011

146,339,906,307

자본금
17,375,240,000

16,250,232,000

자본잉여금
144,393,165,658

137,538,137,732

기타자본구성요소
345,812,990

311,353,126

기타포괄손익누계
(4,366,177,551)

1,388,940,508

이익잉여금
1,401,801,914

(9,148,757,059)

비지배주주지분

559,059,894

4,063,461,963

자본총계

159,708,902,905

150,403,368,270

자본과부채총계

277,514,175,757

304,792,712,822

- 연결 포괄손익계산서

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 21 기
제 20 기

매출액
705,665,350,229
545,479,981,859

매출원가
651,926,766,318
499,222,442,007

매출총이익
53,738,583,911
46,257,539,852

판매비와관리비
34,255,730,926
33,555,375,844

영업이익(손실)
19,482,852,985
12,702,164,008

기타이익
22,356,287,568
30,438,107,559

기타손실
31,836,183,752
35,851,924,306

지분법이익(손실)

금융수익
427,909,608
347,286,251

금융원가
1,609,747,641
1,978,575,067

법인세비용차감전순이익(손실)
8,821,118,768
5,657,058,445

법인세비용(수익)
(348,285,504)
850,462,886

당기순이익(손실)
9,169,404,272
4,806,595,559

법인세 차감 후 기타포괄손익
(5,757,286,137)
144,814,849

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

-

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익
(5,757,286,137)
144,814,849

지분법자본변동

-

매도가능금융자산평가손익
(318,310,530)
770,933,563

해외사업환산손익
(5,438,975,607)
(626,118,714)

총포괄이익(손실)
3,412,118,135
4,951,410,408

당기순이익의 귀속

지배기업 소유지분
10,550,558,973
6,633,923,908

비지배지분
(1,381,154,701)
(1,827,328,349)

당기순이익(손실) 합계
9,169,404,272
4,806,595,559

총포괄이익의 귀속

지배기업 소유지분
4,795,440,914
6,783,562,377

비지배지분
(1,383,322,779)
(1,832,151,969)

총포괄이익(손실) 합계
3,412,118,135
4,951,410,408

주당이익

기본주당이익(손실)
316
208

희석주당이익(손실)
310
201

- 연결 자본변동표

<연결 자본변동표>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스와 그 종속기업 (단위 : 원 )

과목
지배기업 소유지분
비지배주주지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄
 손익누계액
이익잉여금
지배기업 소유지분

2016.1.1(기초)
16,072,490,500
137,787,371,660
231,866,398
1,741,880,740
(15,782,680,967)
140,050,928,331
8,561,435,491
148,612,363,822

자본의 
변동
총포괄손익 :

당기순이익

6,633,923,908
6,633,923,908
(1,827,328,349)
4,806,595,559

매도가능금융자산평가

766,719,308

766,719,308
4,214,255
770,933,563

해외사업환산손익

(617,080,839)

(617,080,839)
(9,037,875)
(626,118,714)

지분법자본변동

지분변동에 의한 증감등

(1,314,472,486)

(1,314,472,486)
(2,685,227,514)
(3,999,700,000)

주식매입선택권

79,486,728

79,486,728

79,486,728

신주인수권부사채발행

93,020,260

93,020,260
42,459,292
135,479,552

신주인수권부사채행사
177,741,500
972,246,005

1,149,987,505

1,149,987,505

연결실체의 변동

(27,707)

(502,578,701)

(502,606,408)
(23,053,337)
(525,659,745)

2016.12.31(기말)
16,250,232,000
137,538,137,732
311,353,126

1,388,940,508

(9,148,757,059)
146,339,906,307
4,063,461,963

150,403,368,270

2017.1.1(기초)
16,250,232,000
137,538,137,732
311,353,126
1,388,940,508
(9,148,757,059)
146,339,906,307
4,063,461,963
150,403,368,270

자본의 
변동
총포괄손익 :

당기순이익

10,550,558,973
10,550,558,973
(1,381,154,701)
9,169,404,272

매도가능금융자산평가

(316,142,452)

(316,142,452)
(2,168,078)
(318,310,530)

해외사업환산손익

(5,438,975,607)

(5,438,975,607)

(5,438,975,607)

지분법자본변동

-

-

지분변동에 의한 증감등

(142,030,779)

(142,030,779)
(2,389,487,790)
(2,531,518,569)

주식매입선택권

36,051,364

36,051,364

36,051,364

신주인수권부사채발행

-

-

신주인수권부사채행사
466,768,500
2,553,223,695

3,019,992,195

3,019,992,195

전환청구권행사
658,239,500
4,443,835,010

5,102,074,510

5,102,074,510

추가취득

(1,591,500)

(1,591,500)
268,408,500
266,817,000

2017.12.31(기말)
17,375,240,000
144,393,165,658
345,812,990
(4,366,177,551)
1,401,801,914
159,149,843,011
559,059,894
159,708,902,905

- 연결 현금흐름표

<연결 현금흐름표>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스와 그 종속기업 (단위 : 원 )

과 목
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

11,921,136,236

38,506,838,045

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
14,271,493,334

40,169,206,291

가. 당기순이익(손실)
9,169,404,272

4,806,595,559

나. 당기순이익(손실)에 대한 조정
31,430,682,720

25,722,968,411

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(26,328,593,658)

9,639,642,321

2. 이자의 수취
245,710,244

373,883,261

3. 이자의 지급
(1,326,674,221)

(1,631,658,623)

4. 배당금 수취
116,900,400

-

5. 법인세 부담액
(1,386,293,521)

(404,592,884)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,546,090,596)

(16,813,508,700)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
14,057,977,664

28,164,029,021

단기금융상품의 감소
2,047,506,419

11,850,396,870

단기대여금의 감소
58,407,100

15,250,000

장기금융상품의 감소

26,550,000

장기대여금의 감소
182,630,000

239,775,000

유형자산의 처분
6,716,429,151

9,759,262,728

무형자산의 처분

194,119,454

보증금의 감소
633,284,203

3,514,299,107

종속기업및관계기업투자주식의 처분

매도가능금융자산의 처분
4,419,720,791

2,564,375,862

파생상품자산의 감소

파생상품부채의 증가

임대보증금의 증가

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(29,604,068,260)

(44,977,537,721)

단기금융상품의 증가
3,366,591,873

7,987,816,500

단기대여금의 증가
69,984,000

장기금융상품의 증가

43,754,400

장기대여금의 증가
110,000,000

160,000,000

종속기업의 취득

매도가능금융자산의 취득
4,132,860,905

2,738,684,782

종속기업및관계기업투자의 취득

3,999,700,000

종속기업및관계기업투자의 처분

618,227,994

유형자산의 취득
21,207,496,124

27,077,883,612

무형자산의 취득
448,176,590

559,426,337

보증금의 증가
268,958,768

1,792,044,096

임대보증금의 감소

파생상품부채의 감소

III. 재무활동으로인한 현금흐름

(14,196,506,890)

(8,178,902,205)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
113,656,040,910

154,312,891,267

단기차입금의 차입
110,371,353,715

141,193,103,762

장기차입금의 차입

3,000,000,000

신주인수권의 행사
3,019,992,195

1,149,987,505

전환사채의 발행

4,970,000,000

신주인수권부사채의 차입

3,999,800,000

연결자본거래로 인한 현금유입
264,695,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(127,852,547,800)

(162,491,793,472)

단기차입금의 상환
119,298,616,586

150,668,687,880

유동성장기부채의 상환
1,270,400,000

6,096,200,000

장기차입금의 상환
522,300,000

2,726,905,592

신주인수권부사채의 상환
4,228,121,146

3,000,000,000

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급
2,533,110,068

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(2,460,708,067)

224,800,444

V. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV+V)

(20,282,169,317)

13,739,227,584

VI. 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가

VII. 기초의 현금

43,758,098,418

30,018,870,834

VIII. 기말의 현금

23,475,929,101

43,758,098,418

- 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 파워로직스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파워로직스(이하 "지배기업")는 1997년 9월 3일 설립되어, 휴대폰용 Battery 보호회로(PCM)와 노트북 Battery용 Smart module 및 CM(Camera Module)을 제조 및 판매하고있으며, 전기자동차용 BMS(Battery Management System) 등 사업영역을 확장하고있습니다. 본사 및 공장은 충청북도 청주시에 위치하고 있으며, 지배기업은 2003년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 자본금은 17,375,240천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기
전 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜탑엔지니어링
8,345,230
24.3%
8,227,392
25.7%

㈜탑인터큐브
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

㈜탑중앙연구소
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

㈜탑프리시전
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

손영태
676,652
2.0%
676,652
2.1%

우리사주조합
666,044
1.9%
708,395
2.2%

MORGANSTANLEY AND COINTERNATIONALPLC
490,309
1.4%
-
0.0%

ACADIANEMERGINGMARKETSSMALLCAPEQUIT
422,527
1.2%
-
0.0%

(주)파마리서치프로덕트
371,352
1.1%
-
0.0%

기타
20,228,176
59.0%
20,879,175
65.2%

합계
34,286,030
100.0%
32,036,014
100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
보고기간종료일
업종
유효지분율(%)
지배력판단근거

당기
전기

보라전자(천진)유한공사 (주1)
중국
2017.12.31
전자부품제조업
100.00%
100.00%
의결권과반수보유

내사애전자(천진)유한공사 (주1)
중국
2017.12.31
전자부품제조업
100.00%
100.00%
의결권과반수보유

보라전자과기(양주)유한공사
중국
2017.12.31
전자부품제조업
100.00%
100.00%
의결권과반수보유

신보라전자과기(중경)유한공사
중국
2017.12.31
전자부품제조업
100.00%
100.00%
의결권과반수보유

POWER LOGICS VINA CO.,LTD
베트남
2017.12.31
전자부품제조업
100.00%
100.00%
의결권과반수보유

㈜탑머티리얼즈 (주2)
대한민국
2017.12.31
비철금속,화공약품제조업
100.00%
68.66%
의결권과반수보유

㈜엔코 (주2)
대한민국
2017.12.31
비철금속,화공약품제조업
88.01%
62.94%
의결권과반수보유

㈜에코플럭스 (주2)
대한민국
2017.12.31
전자소재제조업
85.96%
50.34%
의결권과반수보유

㈜티엔에스
대한민국
2017.12.31
전자소재제조업
70.00%
-
의결권과반수보유

(주1) 당기 현재 보라전자(천진)유한공사는 내사애전자(천진)유한공사를 지배하고 있습니다.
(주2) 당기 중 ㈜탑머티리얼즈의 지분 31.34% 및 전기 중 17.50%를 추가 취득하였으며, 당기 현재 ㈜탑머티리얼즈는 ㈜엔코, ㈜에코플럭스, ㈜티엔에스를 지배하고 있습니다.

2) 요약재무정보

당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
(단위: 천원).

(가) 당기

구 분
자산총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

보라전자(천진)유한공사
53,934,801
12,124,670
128,432,084
3,321,876

내사애전자(천진)유한공사
20,388,904
3,591,227
48,694,743
619,170

보라전자과기(양주)유한공사
23,002,359
18,273,258
23,195,055
477,625

신보라전자과기(중경)유한공사
29,474,005
15,259,315
68,746,664
2,491,032

POWER LOGICS VINA CO.,LTD
126,917,075
30,251,454
407,817,781
6,111,646

㈜탑머티리얼즈 (주1)
23,777,798
12,222,734
13,985,864
(4,270,979)

(나) 전기

구 분
자산총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

보라전자(천진)유한공사
26,097,257
9,399,736
55,271,293
(4,317,106)

내사애전자(천진)유한공사
9,155,224
3,161,499
9,018,412
(619,165)

보라전자과기(양주)유한공사
22,732,474
18,852,148
20,331,725
87,043

신보라전자과기(중경)유한공사
33,155,055
13,578,077
62,180,207
4,422,698

POWER LOGICS VINA CO.,LTD
100,377,246
27,516,252
279,922,521
12,023,609

㈜탑머티리얼즈 (주1)
22,035,641
9,017,046
15,747,057
(3,015,722)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업인 ㈜엔코, ㈜에코플럭스의 중간지배기업이며, 동 종속기업들의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동

당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(가) 당기

기업명
변동내용
사유

㈜티엔에스
신규
지분취득

(나) 전기

기업명
변동내용
사유

POWERLOGICS ASIA Limited
제외
지분매각(주1)

보라전자과기(동관)유한공사

보라전자과기(우장)유한공사

동릉호성전자재료제조유한공사

(주1)
전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

손익인식항목
관련손익

기타손실
329,260

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가

2017년

1월 1일
이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 38'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2017년

1월 1일
이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,083백만원, 매도가능금융자산 14,284
백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 90,083백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결실
체는
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,500백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은12,784백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결실
체는
2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산은 없습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 90,083백만원
,
매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,500백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,481백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(다)
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 ''관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니

다
.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급
ㆍ선
수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(7) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(
가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업,
공동기업이나
지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
월별총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수
감가상각방법

건 물
20년~40년
정액법

구 축 물

5년~
20년

정액법

기 계 장 치
5년~10년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

차량운반구
4년~6년
정액법

공구와기구
4년~5년
정액법

비 품
4년~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년~10년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
3년~10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 신주인수권의 장부금액은 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
작업수행정도의 조사

로 결정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도를 도입하였으며, 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(21) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(24) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

(25)
전기
연결재무제표의 계정과목 재분류

전기
연결재무제표는
당기
와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을
당기
연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는
전기
에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
23,475,929
-
23,475,929

매출채권및기타유동채권
61,356,033
-
61,356,033

기타유동금융자산
4,182,992
-
4,182,992

장기매출채권및기타비유동채권
348,881
-
348,881

기타비유동금융자산
719,062
14,283,938
15,002,999

합계
90,082,897
14,283,938
104,366,835

2) 전기

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
43,758,098
-
43,758,098

매출채권및기타유동채권
-
73,978,722
-
73,978,722

기타유동금융자산
885,494
3,070,593
-
3,956,088

기타비유동금융자산
-
938,159
15,062,301
16,000,460

합 계
885,494
121,745,574
15,062,301
137,693,369

(2) 금융부채의 범주

당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
71,548,910
71,548,910

단기차입금
35,010,164
35,010,164

유동성장기차입금
874,000
874,000

장기차입금
3,093,500
3,093,500

기타비유동금융부채
179,777
179,777

합 계
110,706,351
110,706,351

2) 전기

구 분
상각후원가측정
금융부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무및기타유동채무
-
83,030,788
83,030,788

단기차입금
-
44,725,771
44,725,771

유동성장기차입금
-
1,422,200
1,422,200

기타유동금융부채
4,421,214
-
4,421,214

장기차입금
-
4,338,000
4,338,000

신주인수권부사채
-
3,966,153
3,966,153

전환사채
-
4,802,034
4,802,034

기타비유동금융부채
-
138,099
138,099

합 계
4,421,214
142,423,044
146,844,258

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
당기손익
기타포괄손익

평가손익
이자수익(비용)
외환손익
손 상
기 타
평가손익

<금융자산>

대여금및수취채권
(498)
311,009
(18,729,324)
(19,260)
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
(24,023)
56,375
(318,311)

합 계
(498)
311,009
(18,729,324)
(43,282)
56,375
(318,311)

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
1,432,016
-

상각후원가측정금융부채
-
(1,523,814)
15,773,085
-
(184,840)
-

합 계
-
(1,523,814)
15,773,085
-
1,247,176
-

2) 전기

구 분
당기손익
기타포괄손익

평가손익
이자수익(비용)
외환손익
손 상
기 타
평가손익

<금융자산>

당기손익인식금융자산
885,494
-
-
-
180,650
-

대여금및수취채권
(371)
347,286
7,050,745
(71,309)
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
(869,056)
(32,864)
770,934

합 계
885,123
347,286
7,050,745
(940,364)
147,786
770,934

<금융부채>

당기손익인식금융부채
(1,301,742)
-
-
-
(60,392)
-

상각후원가측정금융부채
-
(1,879,604)
(5,296,035)
-
(331,913)
-

합 계
(1,301,742)
(1,879,604)
(5,296,035)
-
(392,306)
-

4. 공정가치

(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
23,475,929
23,475,929
43,758,098
43,758,098

매출채권및기타유동채권
61,356,033
61,356,033
73,978,722
73,978,722

기타유동금융자산
4,182,992
4,182,992
3,956,088
3,956,088

장기매출채권및기타비유동채권
348,881
348,881
-
-

기타비유동금융자산
15,002,999
15,002,999
16,000,460
16,000,460

합 계
104,366,835
104,366,835
137,693,369
137,693,369

<금융부채>

매입채무및기타유동채무
71,548,910
71,548,910
83,030,788
83,030,788

단기차입금
35,010,164
35,010,164
44,725,771
44,725,771

유동성장기차입금
874,000
874,000
1,422,200
1,422,200

기타유동금융부채
-
-
4,421,214
4,421,214

장기차입금
3,093,500
3,093,500
4,338,000
4,338,000

신주인수권부사채
-
-
3,966,153
3,966,153

전환사채
-
-
4,802,034
4,802,034

기타비유동금융부채
179,777
179,777
138,099
138,099

합 계
110,706,351
110,706,351
146,844,258
146,844,258

연결실체는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기 및 전기말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

(가) 당기

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

매도가능금융자산 (주1)
8,426,667
8,426,667
-
-
8,426,667

합 계
8,426,667
8,426,667
-
-
8,426,667

<부채>

파생상품부채
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-

(나) 전기

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

매도가능금융자산 (주1)
9,273,508
9,273,508
-
-
9,273,508

파생상품자산
885,494
-
885,494
-
885,494

합 계
10,159,002
9,273,508
885,494
-
10,159,002

<부채>

파생상품부채
4,175,570
-
4,175,570
-
4,175,570

합 계
4,175,570
-
4,175,570
-
4,175,570

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

연결실체의 수준 1로 분류된 금융자산은 공정가치로 평가된 상장주식이며, 수준 2로분류된 금융상품은 금융기관에서 환율과 할인율을 투입변수로 하여 현금흐름할인모형으로 평가한 파생금융상품입니다.

5. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

현금
9,394
12,426

보통예금
3,939,050
5,112,846

외화예금
19,583,286
38,664,356

합 계
23,531,729
43,789,627

정부보조금
(55,800)
(31,529)

차감계
23,475,929
43,758,098

6. 매출채권및기타유동채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
62,745,587
(2,044,501)
60,701,086
75,560,095
(1,982,136)
73,577,959

기타유동채권 :

미수수익
288,131
(231,466)
56,666
256,745
(231,466)
25,280

미수금
803,320
(205,039)
598,281
626,532
(251,049)
375,483

소 계
1,091,451
(436,504)
654,947
883,277
(482,514)
400,763

합 계
63,837,038
(2,481,006)
61,356,033
76,443,373
(2,464,650)
73,978,722

(2) 당기 및 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권및기타유동채권의 약정회수기일 기준 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
6개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합계

매출채권및기타유동채권
61,307,649
18,373
30,011
61,356,033

2) 전기

구 분
6개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합계

매출채권및기타유동채권
73,572,931
62,606
343,185
73,978,722

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
1,982,136
68,270
(2,905)
(3,000)
2,044,501

기타유동채권 :

미수수익
231,466

231,466

미수금
251,049

(46,010)
205,039

소 계
482,514

(46,010)
436,504

합 계
2,464,650
68,270
(2,905)
(49,010)
2,481,006

2) 전기

구 분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
2,003,273
93,141
(93,141)
(21,137)
1,982,136

기타유동채권 :

미수수익
231,466
-
-
-
231,466

미수금
254,049
2,304
(2,304)
(3,000)
251,049

소 계
485,514
2,304
(2,304)
(3,000)
482,514

합 계
2,488,787
95,446
(95,446)
(24,137)
2,464,650

(4) 당기 및 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

손상차손 차감전
 장부금액
손상차손
손상차손 차감전
 장부금액
손상차손

매출채권및기타유동채권
2,481,006
(2,481,006)
2,464,650
(2,464,650)

7. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
1,967,242
1,955,629
(858)
(11,613)

제품
8,232,201
7,664,663
(2,215)
(567,538)

원재료
25,355,834
23,455,345
976,530
(1,900,489)

재공품
12,989,677
11,778,883
(361,825)
(1,210,794)

저장품
2,409,635
2,409,635
-
-

부재료
-
-
-
-

미착품
2,344,481
2,344,481
-
-

합계
53,299,070
49,608,636
611,632
(3,690,435)

2) 전기

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
334,003
323,248
645,635
(10,755)

제품
6,754,623
6,189,301
(91,850)
(565,323)

원재료
22,166,418
19,289,399
1,833,432
(2,877,019)

재공품
7,339,292
6,490,323
684,202
(848,969)

저장품
1,211,512
1,211,512
-
-

부재료
380,451
380,451
-
-

미착품
665,456
665,456
-
-

합 계
38,851,754
34,549,688
3,071,419
(4,302,066)

8.
기타유동금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
3,879,427
2,855,168

파생상품자산
-
885,494

단기대여금
1,303,565
1,215,426

대손충당금
(1,000,000)
(1,000,000)

합 계
4,182,992
3,956,088

(2) 당기 및 전기말 현재 단기금융상품에 포함된 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다(단위: 천원)

종 류
거래처
당 기
전 기
제한내용

정기예금
KEB하나은행
-
1,000,000
선물환 담보

하나은행(중국)유한공사

3,382,974
1,299,450
중국 수책담보

중국농업은행양주분행
490,950
519,780
중국 수책담보

합 계
3,873,924
2,819,230

(3) 단기대여금에는 손상채권이 포함되어 있고, 손상채권을 제외한 단기대여금의 회수기일은
12개월 이내이며, 당기 및 전기말 현재 관련 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

손상차손 차감전
장부금액
손상차손
손상차손 차감전
장부금액
손상차손

단기대여금
1,000,000

(1,000,000)

1,000,000

(1,000,000)

(4) 당기 및 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
설정
제각
환입
기말

단기대여금 대손충당금
1,000,000
-

1,000,000

2) 전기

구 분
기초
설정
제각
환입
기말

단기대여금 대손충당금
1,000,000
-

1,000,000

9. 기타유동자산

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

선급금
665,894
622,422

선급비용
853,223
731,713

부가가치세대급금
11,490,413
4,261,096

합 계
13,009,531
5,615,232

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
22,454,128
-
-
22,454,128
22,454,128
-
-
22,454,128

건물
26,673,069
(6,021,087)
-
20,651,982
24,981,306
(5,270,128)
-
19,711,178

구축물
7,583,057
(1,602,150)
-
5,980,906
5,783,157
(1,335,295)
(89,686)
4,358,176

기계장치
108,516,380
(55,183,189)
(4,982,446)
48,350,745
107,484,613
(44,742,606)
(3,512,148)
59,229,858

시설장치
3,343,161
(2,786,534)
(10,536)
546,092
3,165,253
(2,555,431)
(9,864)
599,958

차량운반구
1,509,317
(908,984)
-
600,333
1,115,782
(803,913)
-
311,869

공구와기구
2,800,609
(2,085,173)
-
715,436
3,486,354
(2,022,671)
(1,247)
1,462,436

비품
1,882,831
(1,548,206)
-
334,625
2,012,993
(1,497,696)
(8,315)
506,981

건설중인자산
1,805,356
-
-
1,805,356
3,221,320
-
-
3,221,320

합 계
176,567,909
(70,135,324)
(4,992,981)
101,439,603
173,704,905
(58,227,741)
(3,621,260)
111,855,904

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합 계

기초
22,454,128
19,711,178
4,358,176
59,229,858
599,958
311,869
1,462,436
506,981
3,221,320
111,855,904

증가 :

취득
-
1,421,728
2,394,741
19,558,930
196,500
474,000
83,512
97,128
1,755,823
25,982,363

대체
-
518,937
-
2,417,906
-
-
-
-
-
2,936,844

감소 :

처분/폐기
-
-
-
(10,073,415)
(968)
(31,038)
(266,797)
(31,584)
-
(10,403,802)

감가상각
-
(764,605)
(350,327)
(16,635,459)
(248,720)
(119,153)
(507,480)
(227,748)
-
(18,853,492)

손상차손
-
-
-
(2,606,456)
(678)
-
-
-
-
(2,607,134)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(2,936,844)
(2,936,844)

기타감소
-
(235,256)
(421,683)
(3,540,619)
-
(35,345)
(56,235)
(10,153)
(234,943)
(4,534,235)

기말
22,454,128
20,651,982
5,980,906
48,350,745
546,092
600,333
715,436
334,625
1,805,356
101,439,603

2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합 계

기초
22,454,128
20,473,134
5,537,315
64,102,983
857,478
426,908
2,632,900
893,897
3,530,196
120,908,938

증가 :

취득
-
-
-
15,875,776
-
31,343
344,823
121,592
10,447,040
26,820,573

대체
-
-
-
10,344,305
151,089
-
186,862
18,880
-
10,701,136

기타증가
-
16,488
2,240
235,551
7,695
1,977
-
-
47
263,997

감소 :

처분/폐기
-
(36,168)
(703,142)
(12,411,594)
-
(12,994)
(783,414)
(165,449)
-
(14,112,761)

감가상각
-
(742,277)
(388,552)
(15,405,014)
(406,440)
(135,364)
(835,661)
(334,648)
-
(18,247,954)

손상차손
-
-
(89,686)
(3,512,148)
(9,864)
-
(1,247)
(8,315)
-
(3,621,260)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(10,755,963)
(10,755,963)

기타감소
-
-
-
-
-
-
(81,826)
(18,976)
-
(100,802)

기말
22,454,128
19,711,178
4,358,176
59,229,858
599,958
311,869
1,462,436
506,981
3,221,320
111,855,904

연결실체는 기계장치 등에 대하여 장부금액과 회수가능액의 차이 2,607백만원(전기 3,621백만원)을 손상차손으로 인식하였으며, 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
(주1)
취득원가
감가상각누계액
장부금액
(주1)

토지
17,921
-
17,921
17,921
-
17,921

건물
107,686
(26,018)
81,668
107,686
(23,127)
84,559

합 계
125,607
(26,018)
99,589
125,607
(23,127)
102,480

(주1) 연결실체의 경영진은 상기 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 유의적인 차이를 보이지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
토지
건물
합 계

기초
17,921
84,559
102,480

감소 :

감가상각
-
(2,891)
(2,891)

기말
17,921
81,668
99,589

2) 전기

구 분
토지
건물
합 계

기초
17,921
87,450
105,371

감소 :

감가상각
-
(2,891)
(2,891)

기말
17,921
84,559
102,480

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
818
4,909

임대수익투자부동산 직접운영비용
880
327

12. 무형자산 

(1)
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
개발비
산업재산권
기타의무형자산
회원권 (주1)
영업권 (주1)
합계

기초장부금액
970,835
15,530
6,525,350
323,162
4,849,884
12,684,761

취득
75,147
1,350
63,580
308,100
-
448,177

상각
(231,840)
(4,590)
(1,955,837)
-
-
(2,192,266)

손상 (주2)
(500,376)
-
-
(4,000)
(4,849,884)
(5,354,260)

기타
-
-
(34,060)
-
-
(34,060)

기말장부금액
313,766
12,290
4,599,035
627,262
-
5,552,352

2) 전기

구 분
개발비
산업재산권
기타의무형자산
회원권 (주1)
영업권 (주1)
합계

기초장부금액
940,008
32,762
8,283,736
467,075
4,942,482
14,666,062

취득
269,070
-
248,833
57,661
-
575,564

처분
-
-
-
(201,574)
-
(201,574)

상각
(238,243)
(7,204)
(2,001,655)
-
-
(2,247,102)

손상 (주2)
-
(10,028)
-
-
-
(10,028)

기타
-
-
(5,563)
-
(92,598)
(98,160)

기말장부금액
970,835
15,529
6,525,351
323,162
4,849,884
12,684,761

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(주2) 당기 및 전기 중 무형자산 손상차손은 연결포괄손익계산서의
기타비용으
로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,929,406
1,913,431

제조원가
258,522
312,018

경상개발비
4,338
21,653

합 계
2,192,266
2,247,102

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 9,511,778천원(전기:8,898,090천원)이며, 경상개발비로 인식하고 있습니다.

13. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
배부처
당 기
전 기
회계처리
정부보조금내용

글로벌전문기술개발
한국에너지기술평가원
126,128
95,665
경상개발비 차감
LED 폐자원에서 희소금속 추출

한-독 국제공동기술개발
한국산업기술진흥원
109,124
133,283
경상개발비 차감
태양전지 폐기물로부터 실리콘 재활용

생태산업단지구축사업
한국산업단지공단
-
110,422
경상개발비 차감
에칭폐액으로부터 인듐회수

기술혁신사업
중소기업청
-
17,917
경상개발비 차감
전자폐기물로부터 희소금속 회수

산업기술혁신사업
한국산업기술평가관리원
83,972
-
경상개발비 차감
OLED효율향상부품 개발

칼라필터
한국세라믹기술원
144,349
76,635
경상개발비 차감
Cd free 양자점기술 개발

열펌프
한국기계연구원
39,040
24,383
경상개발비 차감
나노복합소재기반 열펌프 개발

QD실록산
연구개발특구진흥재단
31,529
22,471
경상개발비 차감
QD실록산 복합수지 개발

제조기반산업핵심기술개발사업
한국산업기술평가관리원
79,368
77,840
경상개발비 차감
카메라모듈부품 생산시스템 기술개발

합 계

613,510
558,616

14. 리스

(1) 연결실체는 당기 현재 KB캐피탈㈜ 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 운용리스료는 53,341천원(전기: 82,908천원)입니다.

(2) 당기말 현재 향후 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다(단위: 천원)

연 도 별
리 스 료

1년 이내
10,617

1년 초과 2년 이내
-

합 계
10,617

15. 기타비유동금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

장기금융상품
38,893
43,754

매도가능금융자산
14,283,938
15,062,301

장기대여금
166,155
265,985

보증금
514,014
628,420

합 계
15,002,999
16,000,460

(2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

시장성 있는 지분증권
8,426,667
9,273,508

시장성 없는 지분증권
4,357,271
4,288,793

채무증권
1,500,000
1,500,000

합 계
14,283,938
15,062,301

1) 당기 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원 )

(가) 당기

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
미실현보유손익

당기
당기누계

㈜탑엔지니어링
1,169,004
7.32%
6,879,236
7,960,917
7,960,917
-
-
1,081,682

우리이엔엘㈜
450,000
0.90%
1,796,627
465,750
465,750
-
(1,227,377)
(103,500)

합 계

8,675,863
8,426,667
8,426,667
-
(1,227,377)
978,182

2) 전기

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
미실현보유손익

전기
전기누계

㈜탑엔지니어링
1,169,004
7.32%
6,652,807
8,089,508
8,089,508
-
-
1,160,164

우리이엔엘㈜
800,000
1.60%
3,194,004
1,184,000
1,184,000
(254,015)
(2,182,004)
134,160

합 계

9,846,812
9,273,508
9,273,508
(254,015)
(2,182,004)
1,294,324

(4) 당기 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

1) 당기

구 분
주식수
(주,좌)
지분율
(%)
취득원가
장부금액
(주2)
손상차손

당기
당기누계

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜
320,000
14.68%
1,609,600
1,416,640
-
(192,960)

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합
11.51
4.29%
1,150,500
653,185
-
(497,315)

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사
1,880,500,000
8.59%
1,880,500
1,880,500
-
-

케이런1호스타트업투자조합
4
2.94%
400,000
400,000
-
-

동릉호성전자재료제조유한공사 (주1)

19.00%
148,694
6,945
(24,023)
(141,749)

합 계

5,189,294
4,357,271
(24,023)
(832,023)

2) 전기

구 분
주식수
(주,좌)
지분율
(%)
취득원가
장부금액
(주2)
손상차손

전기
전기누계

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜
320,000
14.68
1,609,600
1,416,640
-
(192,960)

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합
11.88
4.29
1,188,000
690,685
(497,315)
(497,315)

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사
1,850,500,000
7.12
1,850,500
1,850,500
-
-

케이런1호스타트업투자조합
3
2.94
300,000
300,000
-
-

동릉호성전자재료제조유한공사 (주1)

19.00
148,694
30,968
(117,726)
(117,726)

합 계

5,096,794
4,288,793
(615,041)
(808,001)

(주1) 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 동릉호성전자재료제조유한공사 지분을 처분하여 전기말 현재 동릉호성전자재료제조유한공사는 종속기업에서 제외되었으며 잔여지분은 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 채무증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
이자율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손
만기일

당기
당기누계

전환사채(㈜이앤에프프라이빗에퀴티)
5
1,500,000
1,500,000
-
-
2022.4.22

합 계

1,500,000
1,500,000
-
-

2) 전기

구 분
이자율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손
만기일

전기
전기누계

전환사채(㈜샌버드)
9
1,000,000
-
-
(1,000,000)
2017.2.23

전환사채(㈜이앤에프프라이빗에퀴티)
5
1,500,000
1,500,000
-
-
2022.4.22

합 계

2,500,000
1,500,000
-
(1,000,000)

(주1) 채무증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
기초
평가
기타
법인세효과
기말

시장성 있는 지분증권
1,294,324
(431,648)
20,543
94,962
978,182

2) 전기

구 분
기초
평가
기타
법인세효과
기말

시장성 있는 지분증권
527,605
1,150,114
(4,214)
(379,181)
1,294,324

16. 기타비유동자산

당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원 ).

구 분
당 기
전 기

장기선급비용
1,975,300
2,270,557

17. 매입채무및기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매입채무
63,339,762
70,010,172

기타유동채무 :

미지급금
7,993,075
12,932,656

미지급비용
216,073
87,959

소 계
8,209,148
13,020,616

합 계
71,548,910
83,030,788

18. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
2017.12.31
연이자율(%)
당 기
전 기

운영자금대출(원화)
㈜국민은행외 2
0.00~3.83
26,400,000
32,600,000

운영자금대출(외화)
㈜씨티은행외 1
2.06~3.19
8,579,816
12,091,540

USANCE(외화)
KEB하나은행
변동금리
30,348
34,231

합 계

35,010,164
44,725,771

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
2017.12.31
연이자율(%)
당 기
전 기
상환방법

유동성장기차입금 :

시설자금대출(원화)
중소기업은행
1.95
374,000
374,000
만기일시상환

운영자금대출(원화)
KEB외환은행
4.21
500,000
1,048,200
만기일시상환

소계

874,000
1,422,200

장기차입금 :

시설자금대출(원화)
중소기업은행
1.95
93,500
467,500
만기일시상환

운영자금대출(원화)
중소기업은행
2.40
3,000,000
3,870,500
만기일시상환

소 계

3,093,500
4,338,000

합 계

3,967,500
5,760,200

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액

1년이내
874,000

1년초과 2년이내
3,093,500

2년초과 5년이내
-

합 계
3,967,500

(4)
차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 기타유동금융부채

당기 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

파생상품부채
-
4,175,570

내재파생상품(주1)
-
245,643

합 계
-
4,421,214

(주1) 복합상품인 전환사채의 구성요소(전환권)으로서 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

20. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

선수금
122,241
56,832

선수수익
424,163
773,747

예수금
488,441
301,451

부가가치세예수금
204,730
95,005

미지급비용
1,256,759
1,322,885

합 계
2,496,334
2,549,920

21. 신주인수권부사채

(1)
당기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
발행일
상환일
당기
전기

제1회 무보증 사모 분리형 
신주인수권부사채
2015.4.13
2022.4.13
-
-

제2회 무기명식 이권부 무보증 
사모 분리형 신주인수권부사채
2016.1.19
2021.1.19
-
4,000,000

사채상환할증금
-
693,708

사채할인발행차금
-
(163)

신주인수권조정
-
(727,393)

합 계
-
3,966,153

(2) 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무보증 사모 분리형
 신주인수권부사채
제2회 무기명식 이권부 무보증
 사모 분리형 신주인수권부사채

종류
분리형 신주인수권부사채
분리형 신주인수권부사채

액면금액(단위: 천원)
3,000,000
4,000,000

발행가액(단위: 천원)
3,000,000
4,000,000

발행일
2015.4.13
2016.1.19

만기일
2022.4.13
2021.1.19

액면이자율
1.70%
3.00%

만기보장수익률
1.70%
6.00%

상환방법
만기 일시 상환
만기 일시 상환

신주인수권 행사기간
사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격(단위:천원)
60
184

조기상환청구권
사채발행일로부터 1년 이후 매 3개월 시점에 조기상환청구권 행사가능
사채발행일로부터 3년 이후 매 3개월 시점에 조기상환청구권 행사가능

22.

전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기
전기

제2회 무기명식 무보증
이권부 사모 전환사채
2016.5.18
2021.5.18
-
5,000,000

전환권조정
-
(560,339)

사채할인발행차금
-
(26,292)

상환할증금
-
388,665

전환사채잔액
-
4,802,034

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행금액
5,000,000,000원

액면가액

5,000,000,000원

전환비율
100%

전환가액(원/주)
3,798원

액면이자율
0.00%

만기보장수익률
1.50%

만기상환금
5,388,665,000원

전환청구기간
2017.05.18 ~ 2021.04.18

전환시 발행할 주식
주식회사 파워로직스의 무기명식 보통주식

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 5월 18일에 권면금액의 107.7733%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환 청구권
발행일로부터 24개월이 되는 2018년 5월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액 전부 또는 일부에 대해서 조기상환 청구가능

23. 기타비유동금
융
부
채

당기 및 전기말 현재 기타비유동금
융
부
채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

장기미지급금
73,181
48,733

임대보증금
106,596
89,366

합 계
179,777
138,099

24. 퇴직급여

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
479,643
528,249

경상개발비
272,342
280,985

제조원가
851,795
784,589

기타매출원가
102,242
89,022

합 계
1,706,022
1,682,845

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
34,286,030주
32,036,014주

보통주자본금
17,375,240
16,250,232

연결실체는 당기 이전에 보통주 464,450주를 이익소각하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
31,680,531

16,072,491
134,229,808

신주인수권행사
355,483
3,235
177,742
1,131,995

기말
32,036,014

16,250,232
135,361,803

<당기>

기초
32,036,014

16,250,232
135,361,803

신주인수권행사
933,537
3,235
466,769
2,972,738

전환청구권 행사
1,316,479
3,798
658,240
4,443,835

기말
34,286,030

17,375,240
142,778,376

(2) 자본잉여금

1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
142,778,376
135,361,803

기타자본잉여금
1,614,790
1,693,574

신주인수권대가
-
482,761

합 계
144,393,166
137,538,138

2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
135,361,803
7,416,573
-
142,778,376
134,229,808
1,131,995
-
135,361,803

기타자본잉여금
1,693,574
-
(78,784)
1,614,790
3,008,074
-
(1,314,500)
1,693,574

신주인수권대가
482,761
-
(482,761)
-
549,490
327,780
(394,509)
482,761

합 계
137,538,138
7,416,573
(561,545)
144,393,166
137,787,372
1,459,775
(1,709,009)
137,538,138

26. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주식선택권
651,758
615,707

자기주식처분손실
(304,353)
(304,353)

주식할인발행차금
(1,592)
-

합계
345,813
311,353

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초
증가
기말
기초
증가
기말

주식선택권
615,707
36,051
651,758
536,220
79,487
615,707

자기주식처분손실
(304,353)
-
(304,353)
(304,353)
-
(304,353)

주식할인발행차금

(1,592)
(1,592)
-
-
-

합계
311,353
34,460
345,813
231,866
79,487
311,353

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
7차
8차

약정유형
주식결제형
주식결제형

대상자
임원
임원

부여일
2013.3.23
2015.6.15

부여수량
240,500주
134,952주

행사기간
2015.3.23~2018.3.22
2017.6.16~2020.6.15

부여방법
신주교부 또는 자기주식교부
신주교부 또는 자기주식교부

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재직
부여일 이후 2년 이상 재직

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
당 기
전 기

기초
375,452
375,452

부여
-
-

기말
375,452
375,452

기말행사가능
375,452
240,500

3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
7차
8차

부여일 주가
5,250
3,485

행사가격
5,400
3,705

주가변동성
41.52%
38.02%

옵션만기
5년
5년

기대배당수익률
0.00%
0.00%

무위험이자율
2.59%
1.76%

공정가치
2,049
1,178

4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비 :

주식보상비용
36,051
59,506

27. 기타포괄손익누계액

(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가이익(손실)
978,182
1,294,324

해외사업환산손익
(5,344,359)
94,617

합 계
(4,366,178)
1,388,941

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
평가
기타
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
1,294,324
(431,648)
20,543
94,962
978,182

2) 전기

구 분
기초
평가
기타
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
527,605
1,150,114
(4,214)
(379,181)
1,294,324

28. 결손금

(1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법정적립금 :

이익준비금 (주1)
614,431
614,431

기업발전적립금 (주2)
3,200,000
3,200,000

소 계
3,814,431
3,814,431

임의적립금
53,826
53,826

미처리결손금
(2,466,455)
(13,017,014)

합 계
1,401,802
(9,148,757)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2) 연결실체는 과거의 법인세법에 의해 적립한 기업발전적립금을 기타의 법정적립금으로 계상하고 있으며, 동 기업발전적립금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 지배기업의 결손금처리계산서

제21기
2017년 1월 1일
부터
제20기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 27일

처리확정일
2017년 3월 23일

주식회사 파워로직스
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

미처리결손금

(20,206,655,460)

(16,753,448,022)

전기이월미처리결손금
(16,753,448,022)

(17,522,574,028)

당기순이익(손실)
(3,453,207,438)

769,126,006

결손금처리액
-
-
-
-

차기이월미처리결손금

(20,206,655,460)

(16,753,448,022)

29. 매출액

당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 매출

제품매출
603,945,392
514,539,536

상품매출
95,573,607
26,021,765

소계
699,518,999
540,561,301

기타매출

임대료수익
169,657
77,597

기타수익
5,976,694
4,841,084

소계
6,146,351
4,918,681

합계
705,665,350
545,479,982

30. 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 매출원가

제품매출원가
556,759,167
467,544,170

상품매출원가
91,523,566
28,829,696

소계
648,282,733
496,373,866

기타매출원가

임대료수익원가
68,078
56,099

기타매출원가
3,575,955
2,792,477

소계
3,644,034
2,848,576

합계
651,926,766
499,222,442

(2) 당기 및 전기의 재화의 판매로 인한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품매출원가의 구성 :

원재료,재공품 및 제품 평가손익에 의한 부분
(612,489)
(2,425,784)

원재료,재공품 및 제품 증감 등에 의한 부분
557,371,657
469,969,954

제품매출원가 계
556,759,167
467,544,170

상품매출원가의 구성 :

상품 평가손익에 의한 부분
858
(645,635)

상품 증감 등에 의한 부분
91,522,708
29,475,331

상품매출원가 계
91,523,566
28,829,696

31. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
7,621,187
7,920,467

퇴직급여
479,643
528,249

복리후생비
1,038,936
2,057,363

여비교통비
368,563
385,877

접대비
157,271
223,488

통신비
117,719
122,401

수도광열비
16,459
16,362

전력비
25,033
29,700

세금과공과금
971,902
1,199,403

감가상각비
1,227,821
1,808,481

무형자산상각비
1,929,406
1,913,431

지급임차료
502,038
640,660

수출제비용
1,733,933
1,416,098

수선비
96,910
68,642

보험료
191,279
204,929

차량유지비
303,570
321,500

운반비
804,389
822,220

교육훈련비
374,812
251,892

도서인쇄비
13,655
11,962

소모품비
499,232
236,723

지급수수료
5,726,276
3,939,418

연구개발비
9,511,778
8,898,090

광고선전비
-
47,187

사후관리비
132,440
111,944

견본비
254,363
123,259

대손상각비
19,260
69,004

주식보상비용
36,051
79,487

외주가공비
101,802
106,950

포장비
-
188

합계
34,255,731
33,555,376

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

원재료 및 상품등 매입
540,304,482
389,758,967

재고자산변동액
(15,058,948)
200,098

급여비용
31,946,183
29,834,666

퇴직급여
1,706,022
1,682,846

복리후생비
4,785,063
5,702,807

운반비
1,933,376
1,669,829

소모품비
30,603,531
19,943,542

지급수수료
9,065,969
7,504,580

지급임차료
1,583,685
2,739,270

외주가공비
35,683,202
31,988,106

감가상각비
18,856,343
18,250,845

무형자산상각비
2,192,266
2,247,102

기타
22,581,324
21,255,161

합계
686,182,497
532,777,818

33. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기의 기타수익의
내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

외환차익
12,539,954
20,559,246

외화환산이익
7,584,995
8,043,038

유형자산처분이익
261,021
200,365

무형자산처분이익
-
426

파생상품평가이익
90
885,494

파생상품거래이익
1,435,181
278,008

매도가능금융자산처분이익
-
11,164

투자자산평가이익
-
245

잡이익
535,046
460,122

합 계
22,356,288
30,438,108

(2)
당기 및 전기의 기타비용의
내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

외환차손
13,599,704
20,256,614

외화환산손실
9,481,484
6,590,960

유형자산처분손실
273,764
1,895,795

유형자산손상차손

2,657,399
3,621,260

무형자산처분손실

-
7,455

무형자산손상차손

5,354,260
10,028

기타의대손상각비
-
2,304

종속기업투자처분손실
-
329,260

매도가능금융자산처분손실
60,525
44,028

매도가능금융자산손상차손
24,023
869,056

파생상품평가손실
-
1,301,742

파생상품거래손실
3,165
157,750

투자자산평가손실
588
616

사채상환손실
98,906
232,943

잡손실
282,366
532,113

합 계
31,836,184
35,851,924

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자수익
311,009
347,286

배당금수익
116,900
-

합 계
427,910
347,286

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,523,814
1,879,604

기타금융비용
85,934
98,971

합 계
1,609,748
1,978,575

35. 파생상품

(1) 당기 및 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

평가이익
-
885,494

평가손실
-
1,301,742

합 계
-
2,187,236

36.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
1,488,239
807,857

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,111,988)
(944,630)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
1,407,805

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
275,463
(417,393)

법인세환급액
-
(3,176)

법인세비용(수익)
(348,286)
850,463

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가이익
275,463
(379,181)

신주인수권대가
-
(38,212)

합 계
275,463
(417,393)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
8,821,119
5,657,058

적용세율에 따른 법인세
1,929,646
1,233,553

조정사항
(2,277,932)
(383,090)

법인세비용
(348,286)
850,463

평균유효세율
-3.9%
15.0%

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초
기말

파생상품
3,290,076
3,290,076
-
-
723,817
-

종속기업및관계기업투자
11,572,719
-
10,527,308
22,100,027
2,545,998
4,862,006

감가상각비
3,178,901
2,553,507
4,717,639
5,343,033
699,358
1,175,467

매도가능증권
192,960
-
-
192,960
42,451
42,451

장기투자증권손상
10,162,957
595,617
347,250
9,914,590
2,235,851
2,181,210

장기투자증권평가
(1,102,750)
(470,200)
176,793
(455,757)
(242,605)
(100,267)

재평가잉여금
(13,070,263)
(152,694)
-
(12,917,569)
(2,875,458)
(2,841,865)

무형자산
1,361,032
1,201,093
4,000
163,939
299,427
36,067

유형자산
58,689
58,689
-
-
12,912
-

재고자산
2,002,805
2,002,805
1,450,590
1,450,590
440,617
319,130

기타
2,572,194
6,044,956
26,485,537
23,012,775
565,883
5,062,811

소 계
20,219,320
15,123,849
43,709,117
48,804,588
4,448,251
10,737,010

이월결손금
60,088,355
30,098,330
-
29,990,025
13,219,438
6,597,806

합 계
80,307,675
45,222,179
43,709,117
78,794,613
17,667,689
17,334,816

이월세액공제
1,614,021
757,491

법인세효과 합계액
19,281,710
18,092,307

인식하지 아니한 이연법인세자산
(24,086,308)
(20,970,601)

지배기업의 이연법인세부채
(3,169,912)
(2,966,714)

연결종속기업의 이연법인세자산
-
1,457,061

연결종속기업의 이연법인세부채
(1,634,686)
(1,368,641)

이연법인세인식액
(4,804,598)
(2,878,294)

이연법인세자산
1,312,238
2,280,942

이연법인세부채
(6,116,836)
(5,159,236)

2) 전기

구 분
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초
기말

파생상품
3,976,486
1,102,657
416247
3,290,076
874,827
723,817

종속기업및관계기업투자
32,439,415
23,101,696
2,235,000
11,572,719
7,136,671
2,545,998

감가상각비
1,798,829
967,483
2,347,555
3,178,901
395,742
699,358

매도가능증권
192,960
-
-
192,960
42,451
42,451

장기투자증권손상
11,338,818
1,927,190
751,329
10,162,957
2,494,540
2,235,851

장기투자증권평가
(573,435)
-
(529,315)
(1,102,750)
-126,156
(242,605)

재평가잉여금
(13,983,920)
(1,234,724)
(321,067)
(13,070,263)
(3,076,462)
(2,875,458)

무형자산
196,371
140,760
1,305,421
1,361,032
43,202
299,427

유형자산
-
138,218
196,907
58,689
-
12,912

재고자산
5,773,953
5,773,953
2,002,805
2,002,805
1,270,270
440,617

기타
5,594,985
3,845,521
822,730
2,572,194
1,230,897
565,883

소 계
46,754,462
35,762,754
9,227,612
20,219,320
10,285,982
4,448,251

이월결손금
33,789,520
-
26,298,835
60,088,355
7,433,694
13,219,438

합 계
80,543,982
35,762,754
35,526,447
80,307,675
17,719,676
17,667,689

이월세액공제
1,639,362
1,614,021

법인세효과 합계액
19,359,038
19,281,710

인식하지 아니한 이연법인세자산
(23,531,509)
(24,086,308)

지배기업의 이연법인세부채
(4,172,471)
(3,169,912)

연결종속기업의 이연법인세자산
1,669,875
-

연결종속기업의 이연법인세부채
(1,838,826)
(1,634,686)

이연법인세인식액
(4,341,422)
(4,804,598)

이연법인세자산
2,692,113
1,312,238

이연법인세부채
(7,033,535)
(6,116,836)

연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

연결실체는 당기말 현재 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였으며,
이월결손금 및 이월공제감면세액의 경우 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액
만료시기

차감할 일시적차이
65,338,628

미사용 세무상결손금
39,151,453
2020년~2026년

미사용 세액공제
1,420,413
2019년~2023년

(6) 당기말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기

가산할 일시적차이
32,181,513

차감할 일시적차이
(5,122,597)

합 계
27,058,916

37. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(A) (주1)
10,550,558,973
6,633,923,908

가중평균유통보통주식수(B) (주2)
33,429,221
31,837,200

기본주당순이익(A/B)
316
208

(주1) 보통주당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업지분 당기순이익과 동일합니다.
(주2) 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 발행주식에서
신주인수권 행사를 감안하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당순이익

1) 당기 및 전기의 희석주당순이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익(A) (주1)
10,592,998,726
6,694,512,224

희석가중평균유통보통주식수(B) (주1)
34,151,764
33,378,268

희석주당순이익(A/B)
310
201

(주1) 희석보통주당기순이익은 지배기업이 발행한 전환사채 이자비용을 고려하여 산출하였습니다.

2) 당기 및 전기의 희석보통주 당기순이익의 산출내역은은 다음과 같습니다(단위:원)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분 당기순이익
10,550,558,973
6,633,923,908

세후 신주인수권부사채 이자비용
42,439,753
60,588,316

보통주 희석당기순손익
10,592,998,726
6,694,512,224

3) 당기 및 전기의 희석가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수

33,429,221

31,837,200

희석성잠재적보통주 :

722,543

1,541,068

신주인수권의 전환효과
100,978

214,887

주식선택권 효과
36,543

9,699

전환사채의 전환효과
585,022

1,316,482

가중평균희석유통보통주식수

34,151,764

33,378,268

38. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

감가상각비
18,856,343
16,792,485

대손상각비
19,260
(291,552)

기타의대손상각비
-
33,949

무형자산상각비
2,192,266
1,717,037

외화환산손실
9,481,484
9,778,939

유형자산처분손실
273,764
2,022,296

유형자산손상차손
2,657,399
-

무형자산처분손실
-
-

무형자산손상차손
5,354,260
975,050

투자자산평가손실
588
143

종속기업투자처분손실
-
-

매도가능금융자산손상차손
24,023
1,288,000

매도가능금융자산처분손실
60,525
-

사채상환손실
98,906
232,943

재고자산평가손실
(611,632)
(3,071,421)

주식보상비용
36,051
79,487

파생상품거래손실
-
-

파생상품평가손실
-
1,301,742

이자비용
1,523,814
1,879,604

금융보증비용
85,934
-

법인세비용
(348,286)
850,463

외화환산이익
(7,584,995)
(8,043,038)

유형자산처분이익
(261,021)
(200,365)

종속기업투자처분이익
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
(11,164)

무형자산처분이익
-
-

파생상품평가이익
-
(885,494)

파생상품거래이익
-
-

투자자산처분이익
-
-

투자자산평가이익
(90)
(245)

이자수익
(311,009)
(347,257)

배당금수익
(116,900)
-

합 계
31,430,684
25,722,968

(3) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
(5,683,655)
(8,612,252)

재고자산의 감소(증가)
(17,566,776)
3,154,618

기타유동금융자산의 감소
885,494
120,612

기타유동자산의 감소(증가)
(7,785,478)
(3,119,421)

장기매출채권및기타비유동채권
(341,218)
-

기타비유동자산의 감소
60,824
199,625

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
8,144,707
17,859,756

기타유동금융부채의 증가(감소)
-
(1,223,269)

기타유동부채의 증가(감소)
61,348
1,220,225

기타비유동금융부채의 증가(감소)
(4,103,840)
39,747

합 계
(26,328,594)
9,639,641

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체
2,936,844
10,755,963

유무형자산취득으로 인한 미지급금의 증가
(1,143,539)
(296,000)

매출채권의 제각
2,905
93,141

미수금의 제각
-
2,304

매도가능금융자산평가손익
(431,648)
1,150,114

해외사업환산손익
(5,438,976)
(606,217)

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체
419,514
159,749

신주인수권부사채의 신주인수권대가 대체
-
173,692

전환사채의 전환권행사
5,634,308
-

매도가능금융자산의 종속기업대체
-
(148,694)

유형자산처분으로 인한 미수금의 증가
(2,536,549)
2,658,068

장기차입금의 유동성대체
722,200
1,022,200

장기대여금의 유동성대체
27,200
(163,000)

미수금의 보증금대체
134,181
-

비지배주주지분
2,168
2,646,806

(5) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산으로 수취한 대가
630,000
-

차감 : 처분한 현금 및 현금성자산
(264,695)
-

차감 계
365,305
-

(6) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당 기
전 기

현금및현금성자산으로 지급한 대가
-
164,800

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산
-
(783,028)

차감 계
-
(618,228)

39. 특수관계자거래

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관 계
기업명

당 기
전 기

<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>

유의적영향력행사기업
㈜탑엔지니어링
㈜탑엔지니어링

<기타특수관계자>

유의적영향력행사기업의 종속기업
㈜탑인터큐브
㈜탑인터큐브

㈜탑중앙연구소
㈜탑중앙연구소

㈜탑프리시전
㈜탑프리시전

L&S4호그린투자조합
L&S4호그린투자조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

특수관계자
관계
매출
재고자산
매입
유형자산
취득
유형자산
처분
기타거래
(수익(비용))

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
1,416,763
5,008,561
-
(116,300)

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
6,574,340
9,619,460
-
58,271
(10,323,822)

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
10,696
-
53,300
-
(6,568,092)

㈜탑프리시전
기타특수관계자
-
92,439
10,200
-
(65,423)

합 계

6,585,036
11,128,662
5,072,061
58,271
(17,073,636)

2) 전기

특수관계자
관계
매출
재고자산
매입
유형자산
취득
유형자산
처분
기타거래
(수익(비용))

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
66,163
742,541
6,544,500
-
(267,360)

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
10,393,643
-
45,987
1,395,568
(5,438,672)

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
267,716
58,185
115,370
785
(5,460,972)

㈜탑나노시스
기타특수관계자
-
61,250
-
-
-

합 계

10,727,522
861,976
6,705,857
1,396,353
(11,167,004)

(주1) ㈜탑인터큐브로부터의 재고매입에 따른 총매입액은 9,619,460천원(전기:15,122,824천원)이나, ㈜탑인터큐브는 연결실체의 구매대행 업체로서 구매대행수수료 상당액인
1,133,907천원(전기:1,834,144천원)을 특수관계자 거래로 표시하였으며.
동 금액은 기타거래에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
-
216
210,160
204,928
529

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
1,753,283
21,464
-
396,112
3,463,483
30,276

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
-
-
-
-
1,571,715
84,000

㈜탑프리시전
기타특수관계자
-
-
-
3,680
60,360
-

합 계

1,753,283
21,464
216
609,951
5,300,486
114,805

2) 전기

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
-
-
61,245
1,694,902
-

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
652,648
13,822
-
999,352
845,356
5,286

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
196,618
-
-
-
481,737
-

합 계

849,267
13,822
-
1,060,596
3,021,996
5,286

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증액은 24,285,400천원 및 USD 14,040천 입니다.

(5)

연결실체는
기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진
등기임원, 비등기임원 등
을
주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
2,028,984
1,481,258

퇴직급여
106,822
119,536

주식보상비용
36,051
79,487

40. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재
담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계정과목
종류
설정금액
설정권자
내용

단기금융상품
정기예금
3,382,974
하나은행(중국)유한공사
중국 수책담보

490,950
중국농업은행양주분행
중국 수책담보

재고자산
재고자산
7,152,532
한국수출입은행
차입약정에 대한 담보

유형자산
토지 및 건물등
55,795,000
㈜국민은행외 4
여신담보

무형자산
특허권
2,400,000
KDB산업은행

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위:

천원, 천USD
).

보증제공자
보증내용
보증금액
보증처

㈜탑엔지니어링
운영자금차입금
19,500,000
한국수출입은행

USD 14,040
한국수출입은행

785,400
중소기업은행

(주)탑엔지니어링
BW연대보증
4,000,000
트리플렛제일호

(3) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:
천원).

보험종류
보험가입자산
보험금액
부 보 처
보험금수익자

재산종합보험
건물, 구축물,
시설장치, 기계장치
81,821,547
㈜KB손해보험
연결실체

재고자산
10,000,000
연결실체

기타 유형자산
1,929,044
연결실체

유형자산 및 재고자산
8,836,000
삼성화재해상보험㈜
연결실체

기타 유형자산
10,000
연결실체

화재보험
유형자산 및 재고자산
4,630,000
롯데손해보험
연결실체

기계장치등 유형자산
1,741,000
한화손해보험
연결실체

임원배상책임보험
임원
8,000,000
에이스아메리칸화재해상보험㈜
연결실체

제조물책임보험
제품
1,000,000
에이스아메리칸화재해상보험㈜
연결실체

환경책임보험

10,000,000
동부화재해상보험㈜
연결실체

이행보증보험

365,000
서울보증보험㈜
연결실체

인허가보증보험

98,403
서울보증보험㈜
연결실체

(4) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:

천원, 천USD).

구 분
금융기관
한도약정액

WR 매담대 간접익스포져
㈜국민은행외 1
5,000,000

자금대출(원화)
㈜국민은행외 4
52,942,000

자금대출(USD)
씨티은행
USD 7,000

수입신용장(기한부)
KEB하나은행
USD 2,000

수입신용장(일람불)
KEB하나은행
USD 1,000

받을어음할인
KEB하나은행
100,000

수출환어음매입
㈜국민은행
USD 2,500

41. 영업부문

(1) 연결실체는 제품의 특성에 따
라
BM, CM 및 TM부문으로 영업부문을 분류하고 있으며, 당기 및 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
BM
CM
TM
합계

총매출액
298,161,460
1,063,952,669
13,985,864
1,376,099,993

부문간매출액
(115,878,500)
(554,556,143)
-
(670,434,643)

조정후매출액
182,282,960
509,396,526
13,985,864
705,665,350

영업이익(손실)
5,252,291
17,068,722
(2,838,160)
19,482,853

2) 전기

구 분
BM
CM
TM
합계

총매출액
264,235,794
616,994,637
15,747,057
896,977,488

부문간매출액
(88,646,517)
(262,850,989)
-
(351,497,506)

조정후매출액
175,589,277
354,143,648
15,747,057
545,479,982

영업이익(손실)
(2,909)
14,628,266
(1,923,193)
12,702,164

(2) 당기 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

1) 당기

구 분
BM
CM
TM
연결조정
합계

부문별 자산
209,256,075
348,727,056
23,777,798
(304,246,754)
277,514,176

부문별 부채
82,870,534
250,596,024
11,555,065
(227,216,350)
117,805,273

2) 전기

구 분
BM
CM
TM
연결조정
합계

부문별 자산
214,400,211
269,247,487
22,035,641
(200,890,626)
304,792,713

부문별 부채
96,362,113
172,770,335
13,018,595
(127,761,698)
154,389,345

(3) 당기 및 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

국내부문(일반)
103,914,696
88,197,156

국내부문(로컬)
41,645,324
27,961,492

중국부문
190,757,729
190,090,135

기타부문
369,347,601
239,231,199

합계
705,665,350
545,479,982

(4) 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주고객회사1
575,364,891
387,245,820

주고객회사2
39,984,546
73,162,265

합 계
615,349,437
460,408,085

42. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 에서 주로 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 월단위 또는 분기단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산의신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석3 참조).

2) 유동성위험관리

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(가) 당기

구 분
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

매입채무및기타유동채무
71,548,910
-
-
-

단기차입금
35,010,164
-
-
-

유동성장기차입금
874,000
-
-
-

장기차입금
-
3,093,500
-
-

기타비유동금융부채

179,777
-
-

합 계
107,433,073
3,273,277
-
-

(나) 전기

구 분
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

매입채무및기타유동채무
83,030,788
-
-
-

단기차입금
44,725,771
-
-
-

유동성장기차입금
1,422,200
-
-
-

기타유동금융부채
4,421,214
-
-
-

장기차입금
-
722,200
3,615,800
-

신주인수권부사채
-
-
3,966,153
-

전환사채
-
-
4,802,034
-

기타비유동금융부채
138,099
-
-
-

합 계
133,738,072
722,200
12,383,987
-

3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리 

연결실체의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러와 일본 엔화이며 당기 및 전기말 현재 화폐성 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천VND).

가) 당기

구 분
외화금융자산
외화금융부채

USD
65,054
52,925

JPY
-
72,095

CNY
24,040
17,099

VND
1,633,661
43,616,149

나) 전기

구 분
외화금융자산
외화금융부채

USD
85,243
56,815

JPY
-
63,080

EUR
-
105

CNY
44,153
18,546

VND
5,905,618
9,574,997

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우 환율변동이 당기 및 전기의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
7,371,004
(7,371,004)
11,097,974
(11,097,974)

외화금융부채
(6,224,476)
6,224,476
(7,317,028)
7,317,028

파생상품자산부채 등
-
-
(3,323,375)
3,323,375

합 계
1,146,528
(1,146,528)
457,571
(457,571)

(나) 이자율위험관리

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결실체의 단기금융상품, 단기대여금,
단기차입금
및 유동성장기차입금에 대한 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
41,830
(41,830)
30,706
(30,706)

이자비용
358,842
(358,842)
461,480
(461,480)

(다) 기타가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은
당기 및 전기말 현재
각각
8,704백만원 및 9,274백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각

870백만원 및 927백만원입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

차입금총계
38,977,664
59,254,158

장단기차입금
38,977,664
50,485,971

신주인수권부사채
-
3,966,153

전환사채
-
4,802,034

차감:현금및현금성자산 등
(23,475,929)
(43,758,098)

순차입금
15,501,735
15,496,059

자본총계
159,708,903
150,403,368

총자본
175,210,637
165,899,427

자본조달비율
9%
9%

2) 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 21 기말 2017. 12. 31 현재

제 20 기말 2016. 12. 31 현재

주식회사 파워로직스
(단위 : 원)

과목
제 21 기
제 20 기

자산

유동자산

179,347,059,194

156,660,069,968

현금및현금성자산
2,910,705,128

14,552,688,258

매출채권및기타유동채권
163,929,472,521

131,054,756,844

재고자산
9,714,466,431

7,152,532,181

기타유동금융자산
-

1,885,494,497

기타유동자산
2,790,890,374

1,998,870,658

당기법인세자산
1,524,740

15,727,530

비유동자산

124,918,928,277

135,470,372,132

장기매출채권및기타비유동채권
348,881,352

-

유형자산
46,506,032,229

55,863,186,166

투자부동산
99,589,420

102,480,316

무형자산
1,072,670,458

1,081,681,707

종속기업및관계기업투자
62,531,738,964

63,390,633,105

기타비유동금융자산
14,360,015,854

15,032,390,838

이연법인세자산
-

-

기타비유동비금융자산
-

-

자산총계

304,265,987,471

292,130,442,100

부채

유동부채

150,955,507,959

139,027,092,593

매입채무및기타유동채무
122,138,799,150

94,072,300,918

단기차입금
26,687,347,620

38,410,731,005

유동성장기부채
-

-

기타유동금융부채
-

4,421,213,821

기타유동부채
2,084,805,111

2,122,846,849

당기법인세부채
44,556,078

비유동부채

8,293,829,668

11,095,811,376

장기매입채무및기타비유동채무
43,220,165

-

장기차입금
5,142,800,000

3,000,000,000

전환사채
-

4,802,033,851

기타비유동금융부채
141,096,000

123,866,000

이연법인세부채
2,966,713,503

3,169,911,525

기타비유동비금융부채
-

-

부채총계

159,249,337,627

150,122,903,969

자본

자본금
17,375,240,000

16,250,232,000

자본잉여금
143,358,528,254

137,336,839,118

기타자본구성요소
347,404,490

311,353,126

기타포괄손익누계
273,875,526

994,304,875

이익잉여금
(16,338,398,426)

(12,885,190,988)

자본총계

145,016,649,844

142,007,538,131

자본과부채총계

304,265,987,471

292,130,442,100

- 포괄손익계산서

<포 괄 손 익 계 산 서)>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스 (단위 : 원)

과 목
제 21 기
제 20 기

매출액
685,227,801,855
454,209,209,649

매출원가
650,612,813,364
430,635,001,118

매출총이익
34,614,988,491
23,574,208,531

판매비와관리비
23,432,468,144
21,427,250,768

영업이익(손실)
11,182,520,347
2,146,957,763

기타수익
18,337,747,252
25,788,162,156

기타비용
31,820,923,285
27,937,494,912

금융수익
298,007,160
903,661,022

금융원가
1,010,656,374
1,415,164,821

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,013,304,900)
(513,878,792)

법인세비용(수익)
439,902,538
(1,283,004,798)

당기순이익(손실)
(3,453,207,438)
769,126,006

법인세 차감 후 기타포괄손익
(720,429,349)
420,869,875

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익

-

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익
(720,429,349)
420,869,875

지분법자본변동

매도가능금융자산평가손익
(720,429,349)
420,869,875

해외사업환산손익

총포괄이익(손실)
(4,173,636,787)
1,189,995,881

주당이익

기본주당이익(손실)
(103)
24

희석주당이익(손실)
(103)
24

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스 (단위 : 원 )

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄
 손익누계액
이익잉여금
자본합계

2016.1.1(기초)
16,072,490,500
136,364,593,113
231,866,398
573,435,000
(13,654,316,994)
139,588,068,017

자본의 
변동
총포괄손익 :

-

당기순이익

769,126,006
769,126,006

주식매입선택권

79,486,728

79,486,728

사업결합효과

-

신주인수권행사
177,741,500
972,246,005

1,149,987,505

매도가능금융자산평가

420,869,875

420,869,875

2016.12.31(기말)
16,250,232,000
137,336,839,118
311,353,126
994,304,875
(12,885,190,988)
142,007,538,131

2017.1.1(기초)
16,250,232,000
137,336,839,118
311,353,126
994,304,875
(12,885,190,988)
142,007,538,131

자본의 
변동
총포괄손익 :

당기순이익

(3,453,207,438)
(3,453,207,438)

주식매입선택권

36,051,364

36,051,364

동일지배하 영업양수도

(975,369,569)

(975,369,569)

신주인수권행사
466,768,500
2,553,223,695

3,019,992,195

전환청구권행사
658,239,500
4,443,835,010

5,102,074,510

매도가능금융자산평가

(720,429,349)

(720,429,349)

2017.12.31(기말)
17,375,240,000
143,358,528,254
347,404,490
273,875,526
(16,338,398,426)
145,016,649,844

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 21 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 20 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 파워로직스 (단위 : 원 )

과 목
제 21 기
제 20 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

3,082,705,184

16,565,152,312

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
4,064,603,142

16,933,217,973

가. 당기순이익(손실)
(3,453,207,438)

769,126,006

나. 당기순이익(손실)에 대한 조정
22,624,890,150

5,923,064,386

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(15,107,079,570)

10,241,027,581

2. 이자의 수취
169,480,180

197,006,687

3. 이자의 지급
(882,698,868)

(1,287,149,353)

4. 배당금 수취
112,464,400

712,187,916

5. 법인세 부담액
(381,143,670)

9,889,089

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,652,079,721)

(13,181,724,894)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
18,513,339,128

18,185,776,748

단기금융상품의 감소
1,000,000,000

7,000,000,000

단기대여금의 감소

14,000,000

장기대여금의 감소
157,630,000

141,775,000

유형자산의 처분
12,919,988,337

6,046,860,432

무형자산의 처분

74,545,454

보증금의 감소
16,000,000

174,000,000

종속기업및관계기업투자의 처분

2,170,220,000

매도가능금융자산의 처분
4,419,720,791

2,564,375,862

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(27,165,418,849)

(31,367,501,642)

단기금융상품의 증가

6,000,000,000

장기대여금의 증가
110,000,000

140,000,000

종속기업및관계기업의 취득
9,668,414,600

8,610,100,000

매도가능금융자산의 취득
4,356,986,301

4,300,244,782

유형자산의 취득
11,163,337,948

11,914,800,840

무형자산의 취득
371,680,000

290,356,020

보증금의 증가
15,000,000

112,000,000

사업양수
1,480,000,000

III. 재무활동으로인한 현금흐름

(6,071,041,676)

(3,302,912,495)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
107,290,254,910

149,201,122,353

단기차입금의 차입
104,270,262,715

140,081,134,848

장기차입금의 차입

3,000,000,000

신주인수권의 행사
3,019,992,195

1,149,987,505

전환사채의 발행

4,970,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(113,361,296,586)

(152,504,034,848)

단기차입금의 상환
113,361,296,586

147,230,034,848

유동성장기부채의 상환

5,274,000,000

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,566,917)

117,022

V. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,641,983,130)

80,631,945

VI. 기초의 현금

14,552,688,258

14,472,056,313

VII. 기말의 현금

2,910,705,128

14,552,688,258

- 결손금 처리계산서(안)

 제21기 2017년 1월 1일 부터 제20기 2016년 1월 1일부터
 2017년12월31일까지 2016년12월31일까지

처리예정일 2018년 3월 27일 처리확정일 2017년 3월 23일

과목
당기말
전기말

미처리결손금
(20,206,655,460)
(16,753,448,022)

전기이월미처리결손금
(16,753,448,022)
(17,522,574,028)

당기순이익(손실)
(3,453,207,438)
769,126,006

결손금처리액
0
0

차기이월미처리결손금
(20,206,655,460)
(16,753,448,022)

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 해당사항이 없습니다.

-
재무제표에 대한 주석

1. 일반사항

주식회사 파워로직스(이하 "회사")는 1997년 9월 3일 설립되어, 휴대폰용 Battery 보호회로(PCM)와 노트북 Battery용 Smart module 및 CM(Camera Module)을 제조 및 판매하고 있으며, 전기자동차용 BMS(Battery Management System) 등 사업영역을 확장하고 있습니다. 본사 및 공장은 충청북도 청주시에 위치하고 있으며, 회사는 2003년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 17,375,240천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당 기
전 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜탑엔지니어링
8,345,230
24.3%
8,227,392
25.7%

㈜탑인터큐브
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

㈜탑중앙연구소
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

㈜탑프리시전
1,028,580
3.0%
514,800
1.6%

손영태
676,652
2.0%
676,652
2.1%

우리사주조합
666,044
1.9%
708,395
2.2%

MORGANSTANLEY AND 
COINTERNATIONALPLC
490,309
1.4%
-
0.0%

ACADIANEMERGINGMARKETSSMALLCAPEQUIT
422,527
1.2%
-
0.0%

(주)파마리서치프로덕트
371,352
1.1%
-
0.0%

기타
20,228,176
59.0%
20,879,175
65.2%

합 계
34,286,030
100.0
32,036,014
100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회
사가
201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과
같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 36'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은
2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를
2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 167,448백만원, 매도가능금융자산 14,101백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 167,448백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,720백만원을 보유하고 있습니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,372백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산은 없습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는
없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 167,448백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5,728백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,421백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년
1
2
월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은
2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

월
별총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
5년
정액법

시 설 장 치
5년
정액법

차량운반구

4년
~5년

정액법

공구와기구

4년
~5년

정액법

비 품

4년
~5년

정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

특 허 권

5년

정액법

상 표 권
5년
정액법

실용신안권
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
3년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 도입하였으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(17) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(19) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

(21)
전기
재무제표의 계정과목 재분류

전기
재무제표는
당기
와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을
당기
재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는
전기
에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,910,705
-
2,910,705

매출채권및기타유동채권
-
163,929,473
-
163,929,473

기타유동금융자산
-
348,881
-
348,881

기타비유동금융자산
-
259,399
14,100,617
14,360,016

합 계
-
167,448,458
14,100,617
181,549,075

2) 전기

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
14,552,688
-
14,552,688

매출채권및기타유동채권
-
131,054,757
-
131,054,757

기타유동금융자산
885,494
1,000,000
-
1,885,494

기타비유동금융자산
-
308,029
14,724,362
15,032,391

합 계
885,494
146,915,474
14,724,362
162,525,330

당기 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.

(2) 금융부채의 범주

당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
122,138,799
122,138,799

단기차입금
26,687,348
26,687,348

장기매입채무및기타비유동채무
43,220
43,220

장기차입금
5,142,800
5,142,800

기타비유동금융부채
141,096
141,096

합 계
154,153,263
154,153,263

2) 전기

구 분
상각후원가측정
금융부채
위험회피지정
파생상품부채
합 계

매입채무및기타유동채무
-
94,072,301
94,072,301

단기차입금
-
38,410,731
38,410,731

기타유동금융부채
4,421,214
-
4,421,214

장기차입금
-
3,000,000
3,000,000

전환사채
-
4,802,034
4,802,034

기타비유동금융부채
-
123,866
123,866

합 계
4,421,214
140,408,932
144,830,146

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
당기손익
기타포괄손익

평가손익
이자수익(비용)
외환손익
손 상
기 타
평가손익

<금융자산>

당기손익인식금융자산
-
-
-
-
489,415
-

대여금및수취채권
-
185,543
(15,880,608)
(714)
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
473,946
(720,429)

합 계
-
185,543
(15,880,608)
(714)
963,361
(720,429)

<금융부채>

당기손익인식금융부채
-
-
-
-
942,601
-

상각후원가측정금융부채
-
(934,280)
10,870,814
-
(76,376)
-

합 계
-
(934,280)
10,870,814
-
866,225
-

2) 전기

구 분
당기손익
기타포괄손익

평가손익
이자수익(비용)
외환손익
손 상
기 타
평가손익

<금융자산>

대여금및수취채권
885,494
-
-
-
180,650
-

매도가능금융자산
-
191,473
4,139,611
696
-
-

위험회피지정파생상품자산
-
-
-
(751,329)
679,324
420,870

합 계
885,494
191,473
4,139,611
(750,634)
859,974
420,870

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(1,301,742)
-
-
-
(60,392)
-

위험회피지정파생상품부채
-
(1,359,411)
(3,117,815)
-
(55,754)
-

합 계
(1,301,742)
(1,359,411)
(3,117,815)
-
(116,147)
-

4. 공정가치

(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,910,705
2,910,705
14,552,688
14,552,688

매출채권및기타유동채권
163,929,473
163,929,473
131,054,757
131,054,757

기타유동금융자산
-
-
1,885,494
1,885,494

장기매출채권및기타비유동채권
348,881
348,881
-
-

기타비유동금융자산
14,360,016
14,360,016
15,032,391
15,032,391

합 계
181,549,075
181,549,075
162,525,330
162,525,330

<금융부채>

매입채무및기타유동채무
122,138,799
122,138,799
94,072,301
94,072,301

단기차입금
26,687,348
26,687,348
38,410,731
38,410,731

기타유동금융부채
-
-
4,421,214
4,421,214

장기매입채무및기타비유동채무
43,220
43,220
-
-

장기차입금
5,142,800
5,142,800
3,000,000
3,000,000

전환사채
-
-
4,802,034
4,802,034

기타비유동금융부채
141,096
141,096
123,866
123,866

합 계
154,153,263
154,153,263
144,830,146
144,830,146

회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기 및 전기말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열 체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

(가) 당기

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

매도가능금융자산 (주1)
4,022,170
4,022,170
-
-
4,022,170

(나) 전기

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

매도가능금융자산 (주1)
8,966,536
8,966,536
-
-
8,966,536

파생상품자산
885,494
-
885,494
-
885,494

합 계
9,852,030
8,966,536
885,494
-
9,852,030

<부채>

파생상품부채
4,175,571
-
4,175,571
-
4,175,571

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

회사의 수준 1로 분류된 금융자산은 공정가치로 평가된 상장주식이며, 수준 2로 분류된 금융상품은 금융기관에서 환율과 할인율을 투입변수로 하여 현금흐름할인모형으로 평가한 파생금융상품입니다.

5. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

보통예금
325,160
2,065,296

외화예금
2,585,545
12,487,392

합 계
2,910,705
14,552,688

6. 매출채권및기타유동채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
165,420,857
(2,023,688)
163,397,169
129,869,970
(1,976,965)
127,893,005

기타유동채권 :

미수수익
259,288
(231,466)
27,822
252,023
(231,466)
20,557

미수금
670,520
(166,039)
504,482
3,353,244
(212,049)
3,141,195

소 계
929,808
(397,504)
532,304
3,605,267
(443,514)
3,161,752

합 계
166,350,665
(2,421,193)
163,929,473
133,475,236
(2,420,479)
131,054,757

(2) 당기 및 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권및기타유동채권의 약정회수기일 기준 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
6개월 이하
6~12개월
12개월초과
합 계

매출채권및기타유동채권
163,379,642
37,675
512,156
163,929,473

2) 전기

구 분
6개월 이하
6~12개월
12개월초과
합 계

매출채권및기타유동채권
130,387,204
342,077
325,476
131,054,757

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
설정
제각
환입
당기말

매출채권
1,976,965
49,724
-
(3,000)
2,023,688

기타유동채권 :

미수수익
231,466
-
-
-
231,466

미수금
212,049
-
-
(46,010)
166,039

소 계
443,514
-
-
(46,010)
397,504

합 계
2,420,479
49,724
-
(49,010)
2,421,193

2) 전기

구 분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
1,976,965
-
-
-
1,976,965

기타유동채권 :

미수수익
231,466
-
-
-
231,466

미수금
215,049
2,304
(2,304)
(3,000)
212,049

소 계
446,514
2,304
(2,304)
(3,000)
443,514

합 계
2,423,479
2,304
(2,304)
(3,000)
2,420,479

(4) 당기 및 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

손상차손 차감전
장부금액
손상차손
손상차손 차감전
장부금액
손상차손

매출채권및기타유동채권
2,421,193
2,421,193
2,421,479
2,420,479

7. 재고자산

(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상품
1,790,961
1,779,348
(858)
(11,613)

제품
1,142,241
747,053
(336,129)
(395,189)

원재료
5,091,261
4,514,037
834,857
(577,224)

부재료
265,428
265,428
-
-

재공품
1,476,645
1,010,081
54,346
(466,564)

저장품
85,945
85,945
-
-

미착품
1,312,575
1,312,575
-
-

합 계
11,165,056
9,714,466
552,215
(1,450,590)

2) 전기

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상품
330,349
319,594
645,635
(10,755)

제품
597,326
538,267
55,795
(59,059)

원재료
6,164,130
4,752,049
2,241,982
(1,412,081)

부재료
55,783
55,783
-
-

재공품
1,793,813
1,272,903
827,737
(520,910)

저장품
115,997
115,997
-
-

미착품
97,938
97,938
-
-

합 계
9,155,337
7,152,532
3,771,148
(2,002,805)

8. 기타유동금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
-
1,000,000

파생상품자산 (주1)
-
885,494

단기대여금
1,000,000
1,000,000

대손충당금
(1,000,000)
(1,000,000)

합 계
-
1,885,494

(주1) 당기말 현재 파생상품자산은 매매목적 파생상품이며, 전기말 현재 파생상품자산은 위험회피목적 파생상품입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 단기금융상품에 포함된 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다(단위: 천원) (주석 37참조).

종 류
거래처
당 기
전 기
제한내용

정기예금
KEB하나은행
-
1,000,000
선물환 담보

(3) 단기대여금에는 손상채권이 포함되어 있고, 손상채권을 제외한 단기대여금의 회수기일은
12개월 이내이며, 당기 및 전기말 현재 관련 손상채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

손상차손 차감전
장부금액
손상차손
손상차손 차감전
장부금액
손상차손

단기대여금
1,000,000

(1,000,000)

1,000,000

(1,000,000)

(4) 당기 및 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
증감
기말

단기대여금 대손충당금
1,000,000
-
1,000,000

2) 전기

구 분
기초
환입
기말

단기대여금 대손충당금
1,000,000
-
1,000,000

9. 기타유동자산

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

선급금
452,787
27,961

선급비용
29,360
26,301

부가가치세대급금
2,308,743
1,944,609

합 계
2,790,890
1,998,871

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
18,701,900

18,701,900
18,701,900
-
-
18,701,900

건물
20,421,444
(4,853,536)
-
15,567,908
20,421,444
(4,307,323)
-
16,114,121

구축물
1,855,101
(821,289)
-
1,033,812
1,948,684
(743,473)
(89,686)
1,115,526

기계장치
42,476,227
(30,137,161)
(2,103,771)
10,235,295
45,756,720
(25,776,045)
(1,136,158)
18,844,517

시설장치
197,481
(17,030)
(6,159)
174,292
29,732
(23,567)
(6,165)
-

차량운반구
155,326
(153,126)
-
2,200
155,326
(147,954)
-
7,372

공구와기구
1,200,499
(1,021,282)
-
179,217
1,181,171
(837,759)
(1,247)
342,165

비품
714,423
(593,094)
-
121,329
808,110
(564,684)
(8,315)
235,111

건설중인자산
490,080
-
-
490,080
502,474
-
-
502,474

합 계
86,212,480
(37,596,517)
(2,109,931)
46,506,032
89,505,562
(32,400,804)
(1,241,572)
55,863,186

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합 계

기초
18,701,900
16,114,121
1,115,526
18,844,517
-
7,372
342,165
235,111
502,474
55,863,186

증가 :

취득
-
-
12,550
9,528,517
178,000
-
22,500
34,990
490,080
10,266,637

대체
-
-
-
452,209
-
-
-
-
-
452,209

감소 :

처분/폐기
-
-
(89,686)
(9,261,236)
(6)
-
(1,247)
(32,069)
-
(9,384,244)

감가상각
-
(546,213)
(94,264)
(8,361,099)
(3,708)
(5,172)
(185,448)
(125,019)
-
(9,320,923)

손상차손(주1)
-
-
89,686
(967,613)
6
-
1,247
8,315
-
(868,358)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(502,474)
(502,474)

기말
18,701,900
15,567,908
1,033,812
10,235,295
174,292
2,200
179,217
121,329
490,080
46,506,032

(주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 

2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인
자산
합 계

기초
18,701,900
16,660,335
1,307,072
22,508,967
12,827
12,546
250,749
354,758
2,204,689
62,013,843

증가 :

취득
-
-
-
9,460,766
-
-
179,748
105,975
1,911,001
11,657,490

대체
-
-
-
3,363,142
-
-
183,005
18,880
-
3,565,027

감소 :

처분/폐기
-
-
-
(7,735,985)
-
(1)
(5,717)
(78,723)
-
(7,820,425)

감가상각
-
(546,213)
(101,860)
(7,616,216)
(6,662)
(5,173)
(264,374)
(157,464)
-
(8,697,961)

손상차손(주1)
-
-
(89,686)
(1,136,158)
(6,165)
-
(1,247)
(8,315)
-
(1,241,572)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(3,613,216)
(3,613,216)

기말
18,701,900
16,114,121
1,115,526
18,844,517
-
7,372
342,165
235,111
502,474
55,863,186

(3) 당기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니
다
(주석37 참조).

11. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
(주1)
취득원가
감가상각누계액
장부금액
(주1)

토지
17,921
-
17,921
17,921
-
17,921

건물
107,686
(26,018)
81,668
107,686
(23,127)
84,559

합 계
125,607
(26,018)
99,589
125,607
(23,127)
102,480

(주1) 회사의 경영진은 상기 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 유의적인 차이를 보이지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
토지
건물
합 계

기초
17,921
87,450
105,371

감소 :

감가상각
-
(2,891)
(2,891)

기말
17,921
81,668
99,589

2) 전기

구 분
토지
건물
합 계

기초
17,921
87,450
105,371

감소 :

감가상각
-
(2,891)
(2,891)

기말
17,921
84,559
102,480

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
818
3,682

임대수익투자부동산 직접운영비용
880
327

12. 무형자산 

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
1,476,667
(782,790)
(380,111)
313,766
1,476,667
(617,037)
(380,112)
479,518

특허권
65,877
(54,965)
-
10,912
55,322
(52,452)
-
2,870

상표권
1,351
(1,170)
-
181
1,351
(898)
-
453

실용신안권
122
(122)
-
-
122
(120)
-
2

기타의무형자산
4,317,131
(4,140,080)
-
177,051
4,253,551
(3,921,373)
-
332,178

회원권 (주1)
722,332
-
(151,571)
570,761
414,232
-
(147,571)
266,661

영업권 (주1)
475,245
-
(475,245)
-
475,245
-
(475,245)
-

합 계
7,058,726
(4,979,127)
(1,006,928)
1,072,670
6,676,490
(4,591,880)
(1,002,928)
1,081,682

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
개발비
특허권
상표권
실용신안권
기타의
무형자산
회원권
영업권
합 계

기초
479,518
2,870
453
2
332,178
266,661
-
1,081,682

증가 :

개별취득
-
-
-
-
63,580
308,100
-
371,680

기타증감
-
10,556
-
-
-
-
-
10,556

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

감소 :

감가상각
(165,752)
(2,513)
(272)
(2)
(218,707)
-
-
(387,247)

손상차손
-
-
-
-
-
(4,000)
-
(4,000)

기말
313,766
10,912
181
-
177,051
570,761
-
1,072,670

2) 전기

구 분
개발비
특허권
상표권
실용신안권
기타의
무형자산
회원권
영업권
합 계

기초
717,762
6,069
724
2
333,880
291,000
-
1,349,437

증가 :

개별취득
-
-
-
-
232,696
57,661
-
290,356

대체
-
-
-
-
9,500
-
-
9,500

감소 :

처분
-
-
-
-
-
(82,000)
-
(82,000)

상각
(238,243)
(3,200)
(272)
-
(243,897)
-
-
(485,612)

기말
479,518
2,870
453
2
332,178
266,661
-
1,081,682

전기 중 무형자산 손상차손은 포괄손익계산서의
기타비용으
로 인식하고 있습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
187,306
126,342

경상개발비
195,603
236,330

제조원가
4,338
20,352

합 계
387,247
383,024

(4) 무형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니
다
.

(5) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,363,909천원(전기: 8,127,591천원)이며, 경상개발비(판매비와관리비)로 인식하고 있습니다.

13. 정부보조금
당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원)

구 분
배부처
당기말
전기말
회계처리
정부보조금내용

제조기반산업핵심기술개발사업
한국산업기술평가관리원
79,368
77,840
경상개발비 차감
카메라모듈부품 생산시스템 기술개발

합 계

79,368
77,840

14. 종속기업투자

(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

보라전자(천진)유한공사
80.05
중국
2017.12.31
전자부품제조업
원가법

신보라전자과기(중경)유한공사
65.91
중국
2017.12.31
전자부품제조업
원가법

보라전자과기(양주)유한공사
100.00
중국
2017.12.31
전자부품제조업
원가법

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
100.00
베트남
2017.12.31
전자부품제조업
원가법

㈜탑머티리얼즈(주1)
100.00
대한민국
2016.12.31
비철금속,화공약품제조업
원가법

㈜엔코
8.00
대한민국
2016.12.31
비철금속,화공약품제조업
원가법

(주1) 당기 중 회사는 ㈜탑머티리얼즈의 지분 31.34%를 추가 취득하였으며, 당기말 현재 ㈜탑머티리얼즈는 ㈜엔코를 지배하고 있습니다.

2) 전기

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

보라전자(천진)유한공사 (주1)
80.05
중국
2016.12.31
전자부품제조업
원가법

신보라전자과기(중경)유한공사
65.91
중국
2016.12.31
전자부품제조업
원가법

보라전자과기(양주)유한공사
100.00
중국
2016.12.31
전자부품제조업
원가법

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
100.00
베트남
2016.12.31
전자부품제조업
원가법

㈜탑머티리얼즈 (주2)
68.66
대한민국
2016.12.31
비철금속,화공약품제조업
원가법

㈜엔코 (주2)
8.00
대한민국
2016.12.31
비철금속,화공약품제조업
원가법

(주1)전기중 보라전자(천진)유한공사의 제3자 배정 유상증자로 회사의 지분율이 감소하였습니다.(보라전자과기(양주)유한공사 19.95%)
(주2)전기 중 회사는 ㈜탑머티리얼즈의 지분 17.50%를 추가 취득하였으며, 전기말 현재 ㈜탑머티리얼즈는 ㈜엔코를 지배하고 있습니다

1) 당기

기업명
기초
취득
처분
손상
기타
기말

보라전자(천진)유한공사
4,978,809
-
-
-
-
4,978,809

신보라전자과기(중경)유한공사
6,592,725
-
-
-
-
6,592,725

보라전자과기(양주)유한공사
22,458,739
-
-
-
-
22,458,739

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
11,960,740
-
-
-
-
11,960,740

㈜탑머티리얼즈
16,999,620
9,668,415
-
(10,527,309)
-
16,140,726

㈜엔코
400,000
-
-
-
-
400,000

합 계
63,390,633
9,668,415
-
(10,527,309)
-
62,531,739

2) 전기

기업명
기초
취득
처분
손상
기타
기말

POWERLOGICS ASIA Limited
1,131,391
-
-
-
(1,131,391)
-

보라전자과기(동관)유한공사
800,000
-
(800,000)
-
-
-

보라전자(천진)유한공사
7,213,809
-
-
(2,235,000)
-
4,978,809

신보라전자과기(중경)유한공사
6,592,725
-
-
-
-
6,592,725

보라전자과기(양주)유한공사
22,458,739
-
-
-
-
22,458,739

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
7,350,340
4,610,400
-
-
-
11,960,740

㈜탑머티리얼즈
12,999,920
3,999,700
-
-
-
16,999,620

㈜엔코
400,000
-
-
-
-
400,000

합 계
58,946,924
8,610,100
(800,000)
(2,235,000)
(1,131,391)
63,390,633

(3) 당기 및 전기말 현재 해
당
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
자산총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

보라전자(천진)유한공사
53,934,801
12,124,670
128,432,084
3,321,876

신보라전자과기(중경)유한공사
29,474,005
15,259,315
68,746,664
2,491,032

보라전자과기(양주)유한공사
23,002,359
18,273,258
23,195,055
477,625

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
126,917,075
30,251,454
407,817,781
6,111,646

㈜탑머티리얼즈
21,798,235
11,704,551
7,668,742
(6,471,175)

㈜엔코
4,258,619
2,145,402
5,918,123
(560,098)

2) 전기

구 분
자산총계
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

보라전자(천진)유한공사
26,097,257
9,399,736
55,271,293
(4,317,106)

신보라전자과기(중경)유한공사
33,155,055
13,578,077
62,180,207
4,422,698

보라전자과기(양주)유한공사
22,732,474
18,852,148
20,331,725
87,043

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
100,377,246
27,516,252
279,922,521
12,023,609

㈜탑머티리얼즈
21,434,646
10,902,808
10,899,000
(157,199)

㈜엔코
4,703,645
2,705,500
5,306,869
(1,015,916)

15. 기타비유동금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산
14,100,617
14,724,362

장기대여금
133,355
180,985

보증금
126,044
127,044

합 계
14,360,016
15,032,391

(2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

시장성 있는 지분증권
4,022,170
8,966,536

시장성 없는 지분증권
4,350,325
4,257,825

채무증권
5,728,121
1,500,000

합 계
14,100,617
14,724,362

(3) 당기 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천 원)

(가) 당기

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
미실현보유손익

당기
당기누계

㈜탑엔지니어링
522,235
3.27%
3,101,798
3,556,420
3,556,420

454,622

우리이엔엘㈜
450,000
0.90%
1,796,627
465,750
465,750

(1,227,377)
(103,500)

합 계

4,898,425
4,022,170
4,022,170
-
(1,227,377)
351,122

(나) 전기

구 분
주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
미실현보유손익

전기
전기누계

㈜탑엔지니어링
1,124,644
7.04%
6,679,787
7,782,536
7,782,536
-
-
1,102,750

우리이엔엘㈜
800,000
1.60%
3,194,004
1,184,000
1,184,000
(254,015)
(2,182,004)
172,000

합 계

9,873,791
8,966,536
8,966,536
(254,015)
(2,182,004)
1,274,750

(4) 당기 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천 원)

1) 당기

구 분
주식수
(주,좌)
지분율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손

당기
당기누계

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜
320,000
14.68
1,609,600
1,416,640
-
(192,960)

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합
11.88
4.29
1,150,500
653,185
-
(497,315)

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사
1,880,500,000
8.59
1,880,500
1,880,500
-
-

케이런1호스타트업투자조합
4
2.94
400,000
400,000
-
-

합 계

5,040,600
4,350,325
-
(690,275)

2) 전기

구 분
주식수
(주,좌)
지분율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손

전기
전기누계

엘엔에스벤쳐캐피탈㈜
320,000
14.68
1,609,600
1,416,640
-
(192,960)

KoFC-보광 Pioneer Champ 2010-3호 투자조합
11.88
4.29
1,188,000
690,685
(497,315)
(497,315)

이앤에프트리플렛 사모투자 합자회사
1,850,500,000
7.12
1,850,500
1,850,500
-
-

케이런1호스타트업투자조합
3
2.94
300,000
300,000
-
-

합 계

4,948,100
4,257,825
(497,315)
(690,275)

(주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 채무증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
이자율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손
만기일

당기
당기누계

전환사채(㈜이앤에프프라이빗에퀴티)
5.00%
1,500,000
1,500,000
-
-
2022.4.22

신주인수권부사채(탑머티리얼즈)
6.00%
4,219,753
4,219,753
-
-
2021.1.19

합 계

4,219,753
4,219,753
-
-

2) 전기

구 분
이자율
(%)
취득원가
장부금액
(주1)
손상차손
만기일

전기
전기누계

전환사채(㈜샌버드)
9.00%
1,000,000
-
-
(1,000,000)
2017.2.23

전환사채(㈜이앤에프프라이빗에퀴티)
5.00%
1,500,000
1,500,000
-
-
2022.4.22

합 계

2,500,000
1,500,000
-
(1,000,000)

(6) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

구 분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

시장성 있는 지분증권
994,305
(525,178)
(310,791)
115,539
273,876

2) 전기

구 분
기초
평가
처분
법인세효과
기말

시장성 있는 지분증권
573,435
701,315
-
(280,445)
994,305

16. 매입채무및기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원 )

구 분
당 기
전 기

매입채무
74,874,617
66,939,896

기타유동채무 :

미지급금
47,223,032
27,088,426

예수보증금
-
-

미지급비용
41,150
43,979

소 계
47,264,182
27,132,405

합 계
122,138,799
94,072,301

17. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
2017.12.31
연이자율(%)
당 기
전 기

운영자금대출(외화)
㈜한국씨티은행
2.06%
5,357,000
8,459,500

운영자금대출(원화)
㈜국민은행외 1
0%~2.58%
21,300,000
27,500,000

운영자금대출(관계사)
보라전자과기(양주)유한공사
1.00%
-
2,417,000

USANCE(외화)
KEB하나은행
변동금리
30,348
34,231

합 계

26,687,348
38,410,731

(2) 당기 및 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
2017.12.31
연이자율(%)
당 기
전 기
상환방법

장기차입금
Powerlogics(Yangzhou)Co.,Ltd.
1.00%
2,142,800
-
만기일시상환

장기차입금
기업은행
2.40%
3,000,000
3,000,000
만기일시상환

합계

5,142,800
3,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당 기

1년에서 2년이하
5,142,800

(3)
차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).

18. 기타유동금융부채

당기 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채(주1)
-
4,175,570

내재파생상품(주2)
-
245,643

합계
-
4,421,214

(주1) 전기말 현재 파생상품부채는 매매목적 파생상품입니다(주석33 참조)

(주2) 복합상품인 전환사채의 구성요소(전환권)으로서 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

19. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

선수금
93,451
55,284

선수수익
426,303
773,747

예수금
387,807
196,925

미지급비용
1,177,244
1,096,891

합 계
2,084,805
2,122,847

20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 류
발행일
만기일
당기말
전기말

제2회 무기명식 무보증
이권부 사모 전환사채
2016.5.18
2021.5.18
-
5,000,000

전환권조정
-
(560,339)

사채할인발행차금
-
(26,292)

상환할증금
-
388,665

전환사채잔액
-
4,802,034

당기 중 사채 액면금액 5,000,000천원에 대한 전환권이 청구되어 보통주 1,316,479주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행금액
5,000,000,000원

액면가액

5,000,000,000원

전환비율
100%

전환가액(원/주)
3,798원

액면이자율
0.00%

만기보장수익률
1.50%

만기상환금
5,388,665,000원

전환청구기간
2017.05.18 ~ 2021.04.18

전환시 발행할 주식
주식회사 파워로직스의 무기명식 보통주식

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 5월 18일에 권면금액의 107.7733%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환 청구권
발행일로부터 24개월이 되는 2018년 5월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채 발행가액 전부 또는 일부에 대해서 조기상환 청구가능

21. 기타비유동금
융
부
채

당기 및 전기말 현재 기타비유동금
융
부
채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대보증금
141,096
123,866

22. 퇴직급여

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
409,686
458,316

경상개발비
215,827
221,860

제조원가
813,372
741,761

합 계
1,438,885
1,421,937

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분
당 기
전 기

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
34,286,030주
32,036,014주

보통주자본금
17,375,240
16,250,232

회사는 전기 이전에 보통주 464,450주를 이익소각하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
31,680,531

16,072,491
134,229,808

신주인수권행사
355,483
3,235
177,742
1,131,995

기말
32,036,014

16,250,232
135,361,803

<당기>

기초
32,036,014

16,250,232
135,361,803

신주인수권행사
933,537
3,235
466,769
2,972,738

전환사채권 행사
1,316,479
3,798
658,240
4,443,835

기말
34,286,030

17,375,240
142,778,376

(2) 자본잉여금

1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
142,778,376
135,361,803

기타자본잉여금
580,152
1,555,522

신주인수권대가
-
419,514

합 계
143,358,528
137,336,839

2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
135,361,803
7,416,573
-
142,778,376
134,229,808
1,131,995
-
135,361,803

기타자본잉여금
1,555,522
-
(975,370)
580,152
1,555,522
-
-
1,555,522

신주인수권대가
419,514
-
(419,514)
-
579,263
-
(159,749)
419,514

합 계
137,336,839
7,416,573
(1,394,884)
143,358,528
136,364,593
1,131,995
(159,749)
137,336,839

24. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주식선택권
651,758
615,706

자기주식처분손실
(304,353)
(304,353)

합 계
347,404
311,353

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초
증가
기말
기초
증가
기말

주식선택권
615,707
36,051
651,758
536,220
79,487
615,707

자기주식처분손실
(304,353)
-
(304,353)
(304,353)
-
(304,353)

합 계
311,353
36,051
347,404
231,866
79,487
311,353

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
7차
8차

약정유형
주식결제형
주식결제형

대상자
임원
임원

부여일
2013.3.23
2015.6.15

부여수량
240,500주
134,952주

행사기간
2015.3.23~2018.3.22
2017.6.16~2020.6.15

부여방법
신주교부 또는 자기주식교부
신주교부 또는 자기주식교부

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재직
부여일 이후 2년 이상 재직

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
당 기
전 기

기초
375,452
375,452

부여
-
-

기말
375,452
375,452

기말행사가능
375,452
240,500

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
7차
8차

부여일 주가
5,250
3,485

행사가격
5,400
3,705

주가변동성
41.52%
38.02%

옵션만기
5년
5년

기대배당수익률
0.00%
0.00%

무위험이자율
2.59%
1.76%

공정가치
2,049
1,178

4) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비 :

주식보상비용
36,051
79,487

25. 기타포괄손익누계액

(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
273,876
994,305

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
기초
평가
법인세효과
처분
기말

매도가능금융자산평가손익
994,305
(525,178)
(310,791)
115,539
273,876

2) 전기

구 분
기초
평가
법인세효과
처분
기말

매도가능금융자산평가손익
573,435
701,315
(280,445)
-
994,305

26. 결손금

(1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법정적립금 :

이익준비금 (주1)
614,431
614,431

기업발전적립금 (주2)
3,200,000
3,200,000

소 계
3,814,431
3,814,431

임의적립금
53,826
53,826

미처리결손금
(20,206,655)
(16,753,448)

합 계
(16,338,398)
(12,885,191)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2) 회사는 과거의 법인세법에 의해 적립한 기업발전적립금을 기타의 법정적립금으로 계상하고 있으며, 동 기업발전적립금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제21기
2017년 1월 1일
부터
제20기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 27일

처리확정일
2017년 3월 23일

주식회사 파워로직스
(단위 : 원)

과 목
제 21(당) 기
제 20(전) 기

미처리결손금

(20,206,655,460)

(16,753,448,022)

전기이월미처리결손금
(16,753,448,022)

(17,522,574,028)

당기순이익(손실)
(3,453,207,438)

769,126,006

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(20,206,655,460)

(16,753,448,022)

27. 매출액

당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 매출 :

제품매출
190,583,475
169,124,626

상품매출
492,903,008
284,355,817

소 계
683,486,483
453,480,443

기타매출 :

임대료수익
169,657
97,757

기타수익
1,571,662
631,010

소 계
1,741,319
728,767

합 계
685,227,802
454,209,210

28. 매출원가

1) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 매출원가

제품매출원가
202,629,769
168,781,368

상품매출원가
447,914,966
261,797,534

소 계
650,544,735
430,578,902

기타매출원가

임대료수익원가
68,078
56,099

소 계
68,078
56,099

합 계
650,612,813
430,635,001

(2) 당기 및 전기의 재화의 판매로 인한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품매출원가의 구성 :

원재료,재공품 및 제품 평가손익에 의한 부분
(553,073)
(3,125,514)

원재료,재공품 및 제품 증감 등에 의한 부분
203,182,842
171,906,882

제품매출원가
202,629,769
168,781,368

상품매출원가의 구성:

상품 평가손익에 의한 부분
858
(645,635)

상품 증감등에 의한 부분
447,914,108
262,443,169

상품매출원가
447,914,966
261,797,534

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
4,803,508
4,495,686

퇴직급여
409,686
458,316

복리후생비
579,901
1,542,536

여비교통비
214,466
218,641

접대비
77,929
117,611

통신비
46,925
52,200

수도광열비
-
(452)

세금과공과
403,068
447,901

감가상각비
576,167
570,686

지급임차료
214,528
254,812

수출제비용
1,096,960
893,131

수선비
90,389
51,298

보험료
80,460
73,123

차량유지비
50,462
54,373

운반비
232,017
201,016

교육훈련비
329,218
233,750

도서인쇄비
8,716
7,241

소모품비
358,679
74,664

지급수수료
5,030,664
3,017,075

광고선전비
-
46,455

사후관리비
129,600
111,235

견본비
9,298
16,722

대손상각비
714
(3,000)

주식보상비용
36,051
79,487

무형자산상각비
187,351
178,203

외주가공비
101,802
106,950

경상개발비
8,363,909
8,127,591

합 계
23,432,468
21,427,251

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

원재료 및 상품등 매입
600,837,904
376,163,285

재고자산변동액
(9,309,643)
(3,780,173)

급여
16,421,420
14,347,164

퇴직급여
1,438,885
1,421,937

복리후생비
1,672,051
2,659,661

지급수수료
9,822,450
9,072,528

지급임차료
307,923
416,524

감가상각비
9,323,814
8,700,852

무형자산상각비
387,247
485,612

기타
43,143,230
42,574,862

합 계
674,045,282
452,062,252

31. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기 및 전기의 기타수익의
내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

임대료수익
-
-

외환차익
10,512,514
18,264,059

외화환산이익
3,485,627
4,827,201

유형자산처분이익
2,295,458
956,052

파생상품평가이익
-
885,494

파생상품거래이익
1,435,181
278,008

종속기업투자처분이익
422,007
238,829

매도가능금융자산처분이익
-
11,164

잡이익
186,960
327,355

합 계
18,337,747
25,788,162

(2) 당
기 및 전기의 기타비용의
내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

외환차손
13,258,459
19,547,183

외화환산손실
5,749,476
2,522,280

기타의대손상각비

-
2,304

유형자산처분손실
60,850
71,549

유형자산손상차손

2,154,036
1,241,572

무형자산처분손실

-
7,455

무형자산손상차손

4,000
-

파생상품평가손실
-
1,301,742

파생상품거래손실
3,165
157,750

매도가능금융자산처분손실

60,525
44,028

매도가능금융자산손상차손

-
751,329

종속기업투자손상차손
10,527,309
2,235,000

잡손실
3,103
55,303

합 계
31,820,923
27,937,495

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자수익
185,543
191,473

배당금수익
112,464
712,188

합 계
298,007
903,661

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자비용
934,280
1,359,411

기타금융비용
76,376
55,754

합 계
1,010,656
1,415,165

33. 파생상품

당기 및 전기의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

평가이익
-
885,494

평가손실
-
1,301,742

합 계
-
2,187,236

34. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
439,903
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(203,198)
(1,002,560)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
203,198
280,445

법인세비용(수익)
439,903
(1,283,005)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가이익
(203,198)
(280,445)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(3,013,305)
769,126

적용세율(22%)에 따른 법인세
(640,927)
158,208

조정사항
1,080,830
(1,441,213)

법인세비용(수익)
439,903
(1,283,005)

평균유효세율
-
-

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초
기말

파생상품
3,290,076
3,290,076
-
-
723,817
-

지분법주식
11,572,719
-
10,527,308
22,100,027
2,545,998
4,862,006

감가상각비
3,178,901
2,553,507
4,717,639
5,343,033
699,358
1,175,467

매도가능증권
192,960
-
-
192,960
42,451
42,451

장기투자증권손상
10,162,957
595,617
347,250
9,914,590
2,235,851
2,181,210

장기투자증권평가
(1,102,750)
(470,200)
176,793
(455,757)
(242,605)
(100,267)

재평가잉여금
(13,070,263)
(152,694)
-
(12,917,569)
(2,875,458)
(2,841,865)

무형자산
1,361,032
1,201,093
4,000
163,939
299,427
36,067

유형자산
58,689
58,689
-
-
12,912
-

재고자산
2,002,805
2,002,805
1,450,590
1,450,590
440,617
319,130

기타
2,572,194
6,044,956
26,485,537
23,012,775
565,883
5,062,811

소 계
20,219,320
15,123,849
43,709,117
48,804,588
4,448,251
10,737,010

이월결손금
60,088,355
30,098,330
-
29,990,025
13,219,438
6,597,806

합 계
80,307,675
45,222,179
43,709,117
78,794,613
17,667,689
17,334,816

이월세액공제
1,614,021
757,491

법인세효과 합계액
19,281,710
18,092,307

인식하지 아니한 이연법인세자산
(22,451,622)
(21,059,021)

이연법인세인식액
(3,169,912)
(2,966,714)

이연법인세자산
1,312,238
823,881

이연법인세부채
(4,482,150)
(3,790,595)

2) 전기

구 분
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초
기말

파생상품
3,976,486
1,102,657
416247
3,290,076
874,827
723,817

지분법주식
32,439,415
23,101,696
2,235,000
11,572,719
7,136,671
2,545,998

감가상각비
1,798,829
967,483
2,347,555
3,178,901
395,742
699,358

매도가능증권
192,960
-
-
192,960
42,451
42,451

장기투자증권손상
11,338,818
1,927,190
751,329
10,162,957
2,494,540
2,235,851

장기투자증권평가
-573,435
-
(529,315)
(1,102,750)
(126,156)
(242,605)

재평가잉여금
(13,983,920)
(1,234,724)
(321,067)
(13,070,263)
(3,076,462)
(2,875,458)

무형자산
196,371
140,760
1,305,421
1,361,032
43,202
299,427

유형자산
-
138,218
196,907
58,689
-
12,912

재고자산
5,773,953
5,773,953
2,002,805
2,002,805
1,270,270
440,617

기타
5,594,985
3,845,521
822,730
2,572,194
1,230,897
565,883

소 계
46,754,462
35,762,754
9,227,612
20,219,320
10,285,982
4,448,251

이월결손금
33,789,520
-
26,298,835
60,088,355
7,433,694
13,219,438

합 계
80,543,982
35,762,754
35,526,447
80,307,675
17,719,676
17,667,689

이월세액공제
1,639,362
1,614,021

법인세효과 합계액
19,359,038
19,281,710

인식하지 아니한 이연법인세자산
(23,531,509)
(22,451,622)

이연법인세인식액
(4,172,471)
(3,169,912)

이연법인세자산
1,022,238
1,312,238

이연법인세부채
(5,194,709)
(4,482,150)

회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

회사는 당기말 현재 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였으며,
이월결손금 및 이월공제감면세액의 경우 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
금 액
만료시기

차감할 일시적차이
62,228,173

미사용 세무상결손금
29,990,025
2025년~2026년

미사용 세액공제
757,491
2019년~2023년

35. 주당이익 

(1) 기본주당순손익

당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(A) (주1)
(3,453,207,438)
769,126,006

가중평균유통보통주식수(B) (주2)
33,429,221
31,837,200

기본주당순이익(A/B)
(주3)

(103)
24

(주1) 보통주당기순이익은 포괄손익계산서상 당기순이익과 동일합니다.
(주2) 가중평균유통보통주식수는 회사의 발행주식에서
신주인수권 행사를 감안하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기의 희석주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 원).

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익(A) (주1)
(3,410,767,685)
829,714,322

희석가중평균유통보통주식수(B) (주2)
34,151,764
33,378,268

희석주당순이익(A/B) (주3)
(103)
24

(주1) 전기 누적의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과동일합니다. 
(주2) 전기의 희석가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수

33,429,221

31,837,200

희석성잠재적보통주 :

722,543

1,541,068

신주인수권의 전환효과
100,978

214,887

주식매수선택권의 전환효과
36,543

9,699

전환사채의 전환효과
585,022

1,316,482

합 계

34,151,764

33,378,268

(주3) 당기 및 전기의 희석주당순이익 계산액의 소수점 이하를 반올림하기 전 금액은 각각
-103.30원
및 24.16원 입니다.

36. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기의 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

대손상각비
713
(3,000)

재고자산평가손실
(552,215)
(3,771,151)

주식보상비용
36,051
79,487

감가상각비
9,323,814
8,700,852

무형자산상각비
387,247
485,612

기타의대손상각비
-
2,304

이자비용
934,280
1,359,411

외화환산손실
5,749,476
2,522,280

유형자산처분손실
60,850
71,549

유형자산손상차손
2,154,036
1,241,572

무형자산처분손실
-
7,455

무형자산손상차손
4,000
-

파생상품평가손실
-
1,301,742

매도가능금융자산손상차손
-
751,329

매도가능금융자산처분손실
60,525
44,028

종속기업투자손상차손
10,527,309
2,235,000

이자수익
(185,543)
(191,473)

배당금수익
(112,464)
(712,188)

외화환산이익
(3,485,627)
(4,827,201)

유형자산처분이익
(2,295,458)
(956,052)

종속기업투자처분이익
-
(238,829)

매도가능금융자산처분이익
(422,007)
(11,164)

파생상품평가이익
-
(885,494)

파생상품거래이익
-
-

법인세수익
439,903
(1,283,005)

합 계
22,624,890
5,923,064

(3) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
(40,847,543)
(6,461,955)

재고자산의 감소
(1,742,503)
8,940,255

기타유동금융자산의 감소
885,494
120,612

기타유동자산의 감소(증가)
(790,019)
(1,923,317)

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(341,218)
-

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
31,925,091
9,638,844

기타유동금융부채의 감소
(4,175,570)
(1,223,269)

기타유동부채의 증가
(38,042)
1,148,844

기타비유동금융부채의 증가(감소)
17,230
1,014

합 계
(15,107,080)
10,241,028

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본자산 대체
452,209
3,613,216

유무형자산취득으로 인한 미지급금의 증감
(1,143,539)
(296,000)

미수금의 제각
-
2,304

매도가능금융자산평가이익
525,178
420,870

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체
419,514
159,749

매도가능금융자산의 종속기업대체
398,450
-

유형자산처분으로 인한 미수금의 증가
(2,536,549)
2,658,068

예수보증금의 미지급금 대체
-
524,567

매도가능금융자산평가손익의 법인세효과
115,539
-

장기차입금의 단기차입금 유동성대체
(2,248,000)
-

전환사채의 전환권행사
5,634,308
-

37. 특수관계자거래

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관 계
기업명
비고

당 기
전 기

<회사에 영향력을 행사하는 기업>

-

유의적영향력행사기업
㈜탑엔지니어링
㈜탑엔지니어링
-

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

-

종속기업
보라전자(천진)유한공사
보라전자(천진)유한공사
-

신보라전자과기(중경)유한공사
신보라전자과기(중경)유한공사
-

보라전자과기(양주)유한공사
보라전자과기(양주)유한공사
-

내사애전자(천진)유한공사
내사애전자(천진)유한공사
(주1)

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
-

㈜탑머티리얼즈
㈜탑머티리얼즈
(주2)

㈜엔코
㈜엔코
(주2)

㈜에코플럭스
㈜에코플럭스
(주2)

㈜티엔에스
-
-

<기타특수관계자>

-

유의적영향력행사기업의 종속기업
㈜탑인터큐브
㈜탑인터큐브
-

㈜탑중앙연구소
㈜탑중앙연구소
-

㈜
탑프리시전

㈜
탑프리시전

-

L&S4호그린투자조합
L&S4호그린투자조합
-

(주1)
당기말 현재 종속기업인 보라전자(천진)유한공사는 내사애전자(천진)유한공사를 지배하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 종속기업인 ㈜탑머티리얼즈는 ㈜엔코, ㈜에코플럭스, ㈜티엔에스를 지배하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

특수관계자
관계
매출
재고자산
매입
유형자산
취득
유형자산
처분
기타거래
(수익(비용))

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
1,416,763
5,008,561
-
(108,660)

보라전자(천진)유한공사
종속기업
53,411,332
25,476,866
396,931
3,899,600
-

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
18,155,483
8,530,557
-
53,860
-

신보라전자과기(중경)유한공사
종속기업
52,162,899
48,560
-
20,763
(752)

내사애전자(천진)유한공사
종속기업
47,199,876
1,022,225
2,197
-
-

POWER LOGICS VINA CO.,LTD
종속기업
347,510,410
54,664,052
-
6,162,427
-

㈜탑머티리얼즈
종속기업
-
-
-
-
5,984

㈜엔코
종속기업
-
-
-
-
93

㈜에코플럭스
종속기업
59,918
-
-
-
66,617

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
6,572,540
9,619,460
-
58,271
(10,316,158)

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
10,696
-
53,300
-
(6,568,092)

㈜탑프리시전
기타특수관계자
-
92,439
10,200
-
(65,423)

L&S4호그린투자조합
기타특수관계자
-
-
-
-
-

합계

525,083,154
100,870,921
5,471,189
10,194,921
(16,986,389)

2) 전기

특수관계자
관계
매출
재고자산
매입
유형자산
취득
유형자산
처분
기타거래
(수익(비용))

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
736,190
6,393,541
-
(226,246)

보라전자(천진)유한공사
종속기업
22,167,178
1,150,300
215,205
2,511,651
-

보라전자과기(우장)유한공사
종속기업
5,208
-
-
-
-

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
15,748,154
519,395
-
20,623
-

신보라전자과기(중경)유한공사
종속기업
44,393,697
637,884
-
-
-

내사애전자(천진)유한공사
종속기업
7,530,071
-
-
-
-

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
종속기업
244,046,172
4,136,836
332,139
4,734,556
15,661

㈜탑머티리얼즈
종속기업
-
-
-
-
5,734

㈜에코플럭스
종속기업
164,515
-
-
-
32,370

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
10,388,143
-
45,987
1,395,568
(5,435,017)

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
267,716
58,185
115,370
-
(5,460,972)

㈜탑프리시전
기타특수관계자
-
61,250
-
-
-

합 계

344,710,854
7,300,040
7,102,242
8,662,397
(11,068,471)

(주1) ㈜탑인터큐브로부터의 재고매입에 따른 당기 총매입액은 9,619,460천원(전기:15,122,824천원)이나 ㈜탑인터큐브는 회사의 구매대행 업체로서 구매대행수수료 상당액인
1,133,907천원(전기:1,834,144천원)을 특수관계자 거래로 표시하였으며.
동 금액은 기타거래에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

기초
회수
기말
기초
차입
기타
기말

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
-
-
-
2,417,000
-
(274,200)
2,142,800

합 계

-
-
-
2,417,000
-
(274,200)
2,142,800

2) 전기

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

기초
회수
기말
기초
차입
상환
기말

POWERLOGICS ASIA Limited
종속기업
-
-
-
-
1,038,693
(1,038,693)
-

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
-
-
-
-
2,417,000
-
2,417,000

합 계

-
-
-
-
3,455,693
(1,038,693)
2,417,000

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

1) 당기

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
-
-
210,160
204,598
-

보라전자(천진)유한공사
종속기업
11,143,538
164,605
-
1,762,179
22,722,175
-

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
3,742,623
-
-
1,729,434
205,682
-

신보라전자과기(중경)유한공사
종속기업
12,104,278
19,622
-
14,386
8,901,902
-

내사애전자(천진)유한공사
종속기업
16,498,579
-
-
855,554
-
-

POWER LOGICS VINA CO.,LTD
종속기업
82,912,404
89,794
-
11,851,675
11,459,687
-

㈜탑머티리얼즈
종속기업
-
-
-
-
-
-

㈜엔코
종속기업
-
-
-
-
-
-

㈜에코플럭스
종속기업
4,265
19,521
-
-
-
34,500

㈜탑인터큐브 (주1)
기타특수관계자
1,753,283
21,464
-
396,112
3,463,483
30,276

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
-
-
-
-
1,571,715
84,000

㈜탑프리시전
기타특수관계자
-
-
-
3,680
60,360
-

L&S4호그린투자조합
기타특수관계자
-
-
-
-
-
-

합계

128,158,970
315,006
-
16,823,179
48,589,602
148,776

2) 전기

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

㈜탑엔지니어링
유의적영향력행사기업
-
-
-
61,245
1,546,272
-

보라전자(천진)유한공사
종속기업
2,185,740
1,858,098
-
-
4,821,633
-

보라전자과기(양주)유한공사
종속기업
3,159,038
-
-
71,073
-
-

신보라전자과기(중경)유한공사
종속기업
16,062,004
-
-
57,031
5,151,797
-

내사애전자(천진)유한공사
종속기업
4,928,802
-
-
-
-
-

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
종속기업
64,749,414
1,217,099
-
2,869,214
10,441,143
-

㈜탑머티리얼즈
종속기업
-
2,106
-
-
-
-

㈜에코플럭스
종속기업
8,254
4,572
-
-
-
34,500

㈜탑인터큐브
기타특수관계자
652,648
13,822
-
999,352
845,356
5,286

㈜탑중앙연구소
기타특수관계자
196,618
-
-
-
481,737
-

합 계

91,942,518
3,095,697
-
4,057,915
23,287,938
39,786

(5)

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진
등기임원, 비등기임원 등
을
주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
2,028,984
1,481,258

퇴직급여
106,822
119,536

주식보상비용
36,051
79,487

38. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재
담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계정과목
종류
설정금액
설정권자
내용

재고자산
재고자산
7,152,532
한국수출입은행
차입약정에 대한 담보

유형자산
토지 및 건물 등
42,000,000
㈜국민은행
차입금에 대한 담보

토지 및 기계장치 등
6,300,000
중소기업은행

무형자산
특허권
2,400,000
KDB산업은행

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다(단위:

천원, 천USD
).

보증제공자
보증내용
보증금액
보증처

㈜탑엔지니어링
운영자금차입금
19,500,000
한국수출입은행

USD 14,040
한국수출입은행

(3) 당기말 현재 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다(단위:
천원, 천CNY, 천USD
).

수혜자
보증금액
보증처
내용

㈜탑머티리얼즈
6,120,000
㈜신한은행
여신보증

보라전자(천진)유한공사
CNY 36,900
KEB하나은행 천진지점

CNY 15,000
Kookmin Bank(CHINA) LIMITED 
BEIJING Branch

POWERLOGICS VINA CO.,LTD.
USD 3,000
Kookmin Bank Ho Chi Minh Branch

(4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:
천원).

보험종류
보험가입자산
보험금액
부 보 처
보험금수익자

재산종합보험
건물, 구축물,
시설장치, 기계장치
81,821,547
㈜KB손해보험
회사

재고자산
10,000,000
회사

기타 유형자산
1,929,044
회사

임원배상책임보험
임원
8,000,000
에이스아메리칸화재해상보험㈜
회사

제조물책임보험
제품
1,000,000
에이스아메리칸화재해상보험㈜
회사

환경책임보험

10,000,000
동부화재해상보험㈜
회사

(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:

천원, 천USD).

구 분
금융기관
한도약정액

WR 매담대 간접익스포져
㈜국민은행외 1
5,000,000

자금대출(원화)
㈜국민은행외 4
52,942,000

자금대출(USD)
씨티은행
USD 7,000

수입신용장(기한부)
KEB하나은행
USD 2,000

수입신용장(일람불)
KEB하나은행
USD 1,000

받을어음할인
KEB하나은행
100,000

수출환어음매입
㈜국민은행
USD 2,500

39. 영업부문

(1) 회사는 제품의 특성에 따라 BM 및 CM 부문으로 영업부문을 분류하고 있으며, 
당기 및 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

BM
CM
합계
BM
CM
합계

총매출액
149,864,945
535,362,857
685,227,802
144,077,445
310,131,765
454,209,210

영업이익(손실)
(1,722,260)
12,904,781
11,182,520
(6,025,278)
8,172,236
2,146,958

유무형자산상각비
2,503,651
7,207,411
9,711,061
4,395,313
4,791,151
9,186,464

유형자산손상차손
2,150,251
3,785
2,154,036
1,241,572
-
1,241,572

(2) 당기 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

BM
CM
합계
BM
CM
합계

부문별 자산
133,983,946
170,282,042
304,265,987
137,868,806
154,261,636
292,130,442

부문별 부채
51,040,025
108,209,312
159,249,338
61,426,525
88,696,379
150,122,904

(3) 당기 및 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

국내부문
109,430,175
67,717,981

중국부문
181,187,724
115,430,768

기타부문
394,609,903
271,060,461

합 계
685,227,802
454,209,210

(4) 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

주고객회사
126,474,365
55,596,540

특수관계자1
347,510,410
244,046,172

특수관계자2
53,411,332
44,393,697

40. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험)과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 에서 주로 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월단위 또는 분기단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리

유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(가) 당기

구 분
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

매입채무및기타유동채무
122,138,799
-
-
-

단기차입금
26,687,348
-
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
43,220
-
-
-

장기차입금
-
5,142,800
-
-

기타비유동금융부채
32,516
-
74,080
34,500

합 계
148,901,883
5,142,800
74,080
34,500

(나) 전기

구 분
1년이하
1년~2년
2년~5년
5년초과

매입채무및기타유동채무
94,072,301
-
-
-

단기차입금
38,410,731
-
-
-

기타유동금융부채
4,421,214
-
-
-

장기차입금
-
-
3,000,000
-

전환사채
-
-
4,802,034
-

기타비유동금융부채
89,366
-
34,500
-

합 계
136,993,612
-
7,836,534
-

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

회사의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러와 일본 엔화이며 당기 및 전기말 현재 화폐성 외화 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD, 천JPY).

가) 당기

계정과목
통화
외화금액
평가전 금액
평가후 금액
평가손익

현금및현금성자산
USD
2,413
2,587,112
2,585,545
(1,567)

매출채권
USD
142,704
158,386,165
152,942,137
(5,444,028)

미수금
USD
256
294,063
274,020
(20,043)

외화자산 합계
161,267,340
155,801,703
(5,465,638)

매입채무
USD
51,185
56,378,306
54,839,411
1,538,895

JPY
72,095
711,451
684,262
27,190

미지급금
USD
40,407
44,437,845
43,291,691
1,146,154

단기차입금
USD
5,000
5,738,500
5,357,000
381,500

단기차입금(유산스)
USD
28
33,197
30,348
2,850

장기차입금
USD
2,000
2,248,000
2,142,800
105,200

외화부채 합계
109,547,299
106,345,511
3,201,789

나) 전기

계정과목
통화
외화금액
평가전 금액
평가후 금액
평가손익

현금및현금성자산
USD
10,333
12,487,276
12,487,393
117

매출채권
USD
100,755
117,136,874
121,693,557
4,556,683

미수금
USD
2,545
2,948,956
3,075,197
126,241

외화자산 합계
132,573,106
137,256,147
4,683,040

매입채무
USD
40,536
47,364,482
48,987,780
(1,623,298)

JPY
63,080
664,045
654,023
10,022

EUR
105
132,276
133,287
(1,010)

미지급금
USD
16,902
19,890,656
20,425,655
(534,999)

단기차입금
USD
9,028
10,681,897
10,910,731
(228,834)

단기차입금(유산스)
USD
28
33,197
34,231
(1,034)

외화부채 합계
78,733,356
81,111,476
(2,378,120)

상기 이외에 당사는 당기말 현재 USD 15,500천 매도거래의 통화옵션계약을 체결하고 있으며 동 금액은 환율 위험에 노출되어 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우 환율변동이 당기 및 전기의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

파생상품 자산 및 부채
-
-
(3,323,375)
3,323,375

기타 자산 및 부채
4,940,738
(4,940,738)
5,621,315
(5,621,315)

합 계
4,940,738
(4,940,738)
2,297,940
(2,297,940)

(나) 이자율위험관리

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사의 장단기금융상품, 단기대여금,
단기차입금
및 유동성장기차입금에 대한 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
-
-
10,000
(10,000)

이자비용
133,437
(133,437)
384,107
(384,107)

(다) 기타가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은
당기 및 전기말 현재 각각 4,022백만원 및 8,967백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각 402백만원 및 897백만원입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

차입금총계
31,830,148
46,212,765

장단기차입금
31,830,148
41,410,731

전환사채
-
4,802,034

차감:현금및현금성자산 등
(2,910,681)
(14,552,688)

순차입금
28,919,466
31,660,077

자본총계
151,731,764
142,007,538

총자본
180,651,230
173,667,615

자본조달비율
16%
18%

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)
1~8호 생략
9. 수자원 및 지하자원 개발
10. 음료의 생산, 제조, 유통, 마케팅,판매,수입,수출 및 개발업
11. VAN/LAN/WAN/디지털통신네트워크/이동통신네트워크/CAD/CAM/CAE/CAI/CIM
12. WDM 광전송기술, 광대역 통신연계무선/광전송장치, 고속전력선 통신기술
13. 유무선 원격자동계측 및 제어시스템
14. 산업용 제어기기, 자동제어시스템 및 지능형 빌딩조명 제어시스템 제조 및 판매
15. 디지털 신호처리방식 음향기기
16~24호 생략
-
-
제2조(목적)
1~8호 생략(변동 없음)
9~15호 삭제

16~24호 생략(변동 없음)
18. 스마트폰 및 기타 제품용 카메라모듈 제조 및 판매
19. 자동차 부속품 제조 및 판매

현 사업과의 연계성 희박으로 삭제

기존사업목적에 내재된 카메라모듈 사업 명문화
사업영역 확대

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김원남
1960.03.16
-
공동대표이사
이사회

서명식
1969.02.05
-
-
이사회

김정기
1961.05.22
사외이사
-
이사회

조성근
1967.11.17
사외이사
-
이사회

오성열
1970.10.30
사외이사
-
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김원남

ㆍ파워로직스 대표이사

ㆍ탑엔지니어링 공동대표이사

ㆍ한양대학교 물리학과
ㆍLG반도체 선임연구원
-

서명식
ㆍ파워로직스 재무담당
ㆍ서울대학교 대학원 경영학과
ㆍ국민은행 경제연구소
ㆍ데이콤아이엔
-

김정기
ㆍ골드스미스에셋 대표이사
ㆍ한국외국어대학교 경제학과
ㆍ엘지투자증권 파생금융팀장
ㆍ골드스미스에셋 대표이사
-

조성근
ㆍ공인회계사
ㆍ서울시립대학교 경영대학원
ㆍ삼일회계법인
ㆍ선우회계법인 대표이사
-

오성열
ㆍ세무사
ㆍ국립세무대학 내국세과 
ㆍ국세청 조사국
ㆍ세무법인 다름 대표세무사

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김정기
1961.05.22
사외이사
-
이사회

조성근
1967.11.17
사외이사
-
이사회

오성열
1970.10.30
사외이사
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김정기
ㆍ골드스미스에셋 대표이사
ㆍ한국외국어대학교 경제학과
ㆍ엘지투자증권 파생금융팀장
ㆍ골드스미스에셋 대표이사
-

조성근
ㆍ공인회계사
ㆍ서울시립대학교 경영대학원
ㆍ삼일회계법인
ㆍ선우회계법인 대표이사
-

오성열
ㆍ세무사
ㆍ국립세무대학 내국세과 
ㆍ국세청 조사국
ㆍ세무법인 다름 대표세무사

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 3 )
6 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원