대화제약 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 대화제약

주주총회소집공고
2.7
대화제약(주)

주주총회소집공고

2018 년 03 월 08 일

회 사 명 :
대화제약(주)

대 표 이 사 :
노병태, 김은석

본 점 소 재 지 :
강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495

(전 화)02-586-6451

(홈페이지)http://www.dhpharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 이 상 태

(전 화) 02-586-6451

주주총회 소집공고

(제34기 정기)

제34기 정기주주총회 소집통지서

삼가 주주님의 건승과 일익 번창하시기를 기원합니다.

금번 당사는 상법 제365조와 당사 정관 21조에 의거 다음과 같이 제34기 정기주주총회를 개최하오니 부디 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 3월 23일(금) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495 (본사 대회의실)

(문의: 02-586-6451)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 제34기(2017.01.01~2017.12.31) 감사의 감사보고, 영업보고

2) 부의 안건

-
제1호 의안 : 제34기 연결재무제표, 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승 인의 건

※ 이익배당 예정내용: 1주당 100원(액면가 20%)

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 1명) -----[별첨1]

제2-1호 의안 : 양재권 사내이사 선임의 건(재선임)

제2-2호 의안 : 정혜선 사외이사 선임의 건(신규선임)

-제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

-제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등 비치

상법 542조의 4 제3항에 의거 경영참고사항은 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행증권대행부에 비치 및 공시하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

-직접행사시 : 주총참석장, 신분증

-대리행사시 : 주총참석장, 대리인 신분증, 주주임감증명서

위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)

-상기 준비물을 미지참시 주주총회장에 입장이 불가하오니 유의하시기 바랍니다.

2018년 3월 일

강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495

대 화 제 약 주 식 회 사

대표이사 노병태, 김은석 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이준보
(출석률: 94%)
박한성, 김종일
(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2017.01.17
기업은행 단기차입금 상환을 위한 차입의 건(80억원)
찬성
찬성

2
2017.01.25
내부회계제도 운영보고
찬성
찬성

3
2017.02.09
제33기 재무제표 및 현금배당 승인에 관한 건
찬성
찬성

4
2017.03.06
제33기 정기주주총회 소집에 관한 건
찬성
찬성

5
2017.03.07
전자투표제도 도입의 건
찬성
찬성

6
2017.03.24
대표이사 선임의 건(노병태, 김은석)
불참
찬성

7
2017.03.30
서울지점 설치의 건
찬성
찬성

8
2017.04.12
디에이치호림(주) 채무에 대한 자기주식 담보제공의 건(23만주, 보증금 4,600백만원)
찬성
찬성

9
2017.05.24
산업은행 운영자금 차입(대환)의 건(30억원)
찬성
찬성

10
2017.06.07
타법인(독일 S&V社) 출자의 건
찬성
찬성

11
2017.06.26
분기배당의 권리를 확정하기 위한 명의개서 정지
찬성
찬성

12
2017.07.03
내부정보관리규정 개정의 건
찬성
찬성

13
2017.08.08
2017년 중간(분기)현금배당 결의
찬성
찬성

14
2017.08.29
일반시설 구매자금 연장의 건(190억원)
찬성
찬성

15
2017.09.27
운영자금 차입의 건(30억원)
찬성
찬성

16
2017.12.22
디에이치호림(주)에 대한 채무보증 만기에 따른 기간연장 및 한도 감액
(원화지급보증 18억원, 구매자금대출 보증한도액 96억원)
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,500,000,000
48,000,000
24,000,000
-

※ 주총승인금액은 사내, 사외이사 전체의 이사 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

구매자금대출보증
디에이치호림(주)
(종속회사)
2017.12.22 ~2018.12.22
96
6.33

원화지급보증서
2017.12.22 ~2018.12.22
18
1.19

배서어음(8건)
2017.02.06 ~2018.12.05
28
1.80

※ 상기 비율은 2017년도 말 별도 재무제표 자산 총액 대비 채무보증 잔액 비율임 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

지배회사인 대화제약주식회사와 그 종속회사의 사업부문은 의약품 및 의약품외품의제조및 판매업, 도소매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고서 제출일 현재 기타 신규 사업의 계획 및 추진 중인 사항은 없습니다.

가. 업계의 현황

[의약품 제조판매 부문]

1) 산업의 특성

제약산업은 첨단 기술이 집약된 정밀화학산업으로 특허기술 보호 장벽이 높고 신약 의약품 개발이 어려워 기술 우위에 따른 독점력이 강한 부가가치가 매우 높은 기술 집약형 산업입니다. 국민건강 증진 및 국민생명과 직결된 산업으로 안전성 및 유효성 확보, 약가규제 등 다양한 정부 규제 및 정책이 강한 선진국형 산업입니다. 또한 기초연구에서 제조 및 판매까지의 가치사슬 단계가 타 산업에 비해 매우 광범위하며, 질병의 원인이 다양하여 다품종 소량 생산 하는 특성을 가지고 있는 산업입니다. 

☞국내 제약산업의 발전 단계
▶1950년대 : 완제의약품 수입판매 단계
▶1960년대 : 포장 및 제형의 국산화
▶1970년대 : 원료합성기술 모방 KGMP 도입
▶1980년대 : 신공정개발 기술 축적 및 수입 및 자본의 자유화
▶1990년대 : 신약개발 착수 및 가시화, KGMP 전면실시, 물질특허 제도
▶2000년대 : 신약개발 활성화 단계 진입, 천연물신약개발 착수, cGMP 도입 준비
▶2010년대 : 천연물 신약개발 가시화, FTA로 인한 글로벌화 예상

2) 산업의 성장성
국내 제약시장은 인구 노령화, 만성질환 환자 증가, 삶의 질 향상과 건강에 대한 관심 증가로 향후 계속적으로 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 실제로 건강보험심사평가원이 밝힌 '2016년도 건강보험 진료비 심사실적 통계'에 따르면 건강보험 진료비는 64조 6623억원으로 전년 대비 11.4%증가하였으며 70세 이상 연령대의 1인당 진료비는 429만원으로 전제 1인당 진료비의 3.4배에 달한다고 합니다.
특히, 만 65세 노인인구의 진료비는 25조 187억원으로 전년대비 14.8% 증가하였다고 합니다. 이는 전체 요양급여 비용의 38.7%의 비중을 차지하고 있습니다.

(단위 : 억원, %)

<연도별 노인진료비 및 구성비 현황>

2016 노인 요양.jpg
『건강보험심사평가원 2016년 건강보험 주요통계 자료 참고 작성』

해외 제약시장은 신흥국(Pharmering) 중심으로 높은 성장률을 보이고 있으며 인프라 개선,
도시화, 가구의 구매력 향상, 의료시스템 확대 등에 힘입어 아프리카 제약시장은 비약적인성장을 이룰것으로 예상되고 있습니다. 

전세계적으로 인구노령화, 만성질화 환자의 증가, 삶의 질 향상 및 국가의 의료비 절감 정책에 따라 질병의 치료를 목적으로 신약 및 치료법 개발에서 벗어나 질병 예방 및 관리를 통한 건강한 삶을 영위를 목적으로 백신 및 바이오 의약품 성장이 두드러 질것으로 예상되고 있습니다. 

3) 경기변동의 특성
제약산업은 인간의 생명과 건강을 다루는 국민 건강사업의 특성으로 타산업에 비해 경기 방어적 성격이 강하다고 할 수 있습니다. 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받는 편입니다.

4) 국내시장 여건

국내 제약시장은 과거 해외 오리지널 의
약품을 국내 제약사가 라이선스인(licence-in) 하여 판매
하였으나, 다국적사의 국내 진입으로 자체 판매로 전환되어 상대적으로 신약기술 기반이 취약한 국내 제약사들은 제네릭 위주로 성장을 하고 있습니다.

그러나 신약개발에 어려움을 겪고 있는 다국적 제약기업이 제네릭 시장 진입을 확대 하고 있고 한미 FTA 체결로 지식재
산 관련 법 및 데이터 독점권 등이 강화되어 국내 업체들이 제네릭 시장에 설자리가 점차 좁아질 것으로 전망되고 있습니다.

평균수명 연장 등으로 건강보험 재정적자가 우려되면서 정부가 일괄약가 인하 정책, 실거래가 약가조정제도 등 영업정책에 영향을 주는 법적 규제를 시행하고 있어 향후 전망 또한불투명한 상태이며,
FTA의 실시와 함께 cGMP(Current Good Manuf
acturing Practice) 품질기준의 생산설비를 갖추도록 하고 있어 중소제약업계에 부담으로 작용하고 있습니다.

반면, 국내 제약산업은 근래 대규모 기술수출 계약을 체결하는 등 기존 내수 위주의 산업구조에서 연구개발을 강화하여 신약을 개발함으로써 기술수출, 해외진출 등 글로벌 전략으로 탈바꿈 되고 있습니다. 이에 따라 정부가 신사업 육성 신약개발 지원에 대한 세액 공제 및 육성 펀드를 조성하는 등 지원제도를 발표하고 제약산업을 세계 7대 강국으로 도약하기 위한 정책을 추진하고 있어 국내 제약 산업의 성장성은 꾸준히 이어갈 것으로 예측 되고 있습니다. 

과거 제약사들의 핵심 경쟁요소가 마케팅력이었다면 향후 신약 R&D역량과 슈퍼제네릭(개량신약) 개발, 우수 의약품의 품질 경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상하
고 있습니다.

5) 해외시장 여건

해외 제약시장은 대부분 대량의 자본을 투입하여 신약개발을 달성해 낸 선진 다국적 제약회사들에 의하여 점유되고 있으며, 이의 유지를 위한 다양한 허가특허연계 제도 등의 진입장벽을 한껏 높여 놓은 정황입니다. 더욱이 각 국가마다 점진적으로 자국 산업보호를 강화하는 추세로 관세 및 비관세, 그리고 규제강화 등의 기타 장벽들을 세워 나가고 있는 추세이기에 그 어려움은 날로 증대되고 있다 할 수 있습니다.
 
특히 대형 시장을 보유하고 있는 북미 및 유럽 등지에 진출을 하려면 EU GMP나 US cGMP의 높은 요구기준을 만족시키기 위한 대대적 설비투자 및 System 운영 투자를 진행하여야 하며, 제품 허가등록을 위한 방대한 자료들을 준비해야 하는 등의 애로사항을 극복해야만 합니다. 관련, 미국의 GDUFA(Generic Drugs User Fee Act)는 인허가비용 치고는 상당히 큰 투자를 요구하고 있는 바, 역시 주요 진입장벽이 되고 있으며, 중국의 경우에도 최근허가비용 및 임상비용의 급격한 인상 등으로 그 진입이 점점 용이하지 않은 정황입니다. 더불어 국내 식약처 허가요청자료 이상의 독자적 규정에 따른 자료 준비 등(KP 불인정에따른 MV 진행 및 국내 미설정 기시항목의 추가 설정 외)의 어려움도 해외진출의 주요 장벽중 하나가 되고 있습니다.
 
그러나 세계적인 고령화 추세 및 수명연장의 기조로 인하여 제약시장은 지속적으로 성장을 할 수 밖에 없으며, 각국 보험비 절감정책 및 기특허로 보호받고 있던 신약 품목들의 점진적 특허만료로 인하여 Generic시장은 더욱 더 커지게 될 것으로 예측하고 있습니다.
 
현재의 제약시장의 주요 이슈는 새로운 영역인 유전자 재조합 또는 세포배양 기술을 통해 생산되는 단백질이나 호르몬 등의 바이오의약품 시장이 주목을 받고 있으며 관련 바이오시밀러에 대한 관심도 날로 커지는 정황입니다. 나아가 환자의 복용 편의성 및 삶의 질 개선을 위한 다양한 제형변경 및 투여경로 변경 등의 개량신약과 관련 기술들도 활발하게 연구개발이 되고 있어 향후 제약시장의 전망은 충분히 밝다고 할 수 있습니다. 더욱이 거대 시장을 가지고 있는 중국이 기존 장기간의 인허가 기간의 소요로 인한 진입 불편의 문제를개선하고자 3년 안에 인허가를 마무리 지으려는 긍정적 움직임을 보이고 있으며, 별도 해외 진행된 임상자료에 대하여 어느 정도의 수용의 자세를 보이고 있어 향후 중국 시장 개발이 더욱 중요해 질 것으로 보이는 바, 대중국 사업을 더욱 확대발전 시킬 계획을 가지고 있습니다.

6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원
① 관계 법령 : 약사법, 향정신성의약품 관리법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품유통관리기준(KGSP), 마약법 등
② 정부 규제 : 신규 보험약가 상한가 제도, 의약품 선별등제 제도, 실거래가 상한제, 약가재평가제, 판매자 가격표시제, 고가의약품 사용억제정책, 포괄수가제, 보험약가 사후관리제, 약물경제성 평가제도, 의약품광고 관련규정, 소포장 및 안전용기 의무화, DMF제도, 리베이트 쌍벌제 일괄약가인하정책, 실거래가 약가조정제도 등
③ 정부 지원 : 신약개발 연구지원, 선도기술 개발사업 등

[의약품 도매업부문
]

1) 산업의 특성
도매업은 의약품을 병의원, 요양기관, 약국 등에 유통 판매하는 산업을 말합니다. 의약품 유통업은 약국 판매 도매업체와 병의원 납품 및 일부 약국 판매를 겸하는 도매업체로 대별되고 있으며 동일시장내에서 경쟁이 치열한 산업입니다. 동일 상품으로 시장에서 경쟁하므로 배송 관리와 거래처에 대한 서비스 강화 및 적정 수준의 재고 확보를 통한 적기 공급체계가 필요하며 많은 수의 품목을 취급하고 현대적 물류체계를 필요로 하는 산업입니다. 

2) 산업의 성장성
해외 의약품 유통체제는 제약회사 직거래보다 도매업체에서 유통 판매하는 형태를 보이고있어 제약산업이 꾸준한 발전을 이룰 것으로 예상되는 바, 도매업의 성장성은 밝다고 볼 수 있습니다. 선진 의약품 시장은 의약품 거래 규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할
수 있습니다. 
국내 의약품 유통업은 단순 배송업에서 벗어나기 위해 마케팅 능력을 잦춘 CSO(Contract Sales Organization)에 관심을 보이고 있으며 이미 미국 일본등 선국 제약시장에서는
CSO
를 활용한 유통을 전개해 의약품 유통 성장을 이끌고 있다.

 (단위: 백만원)

연 도
매출(백만원)
성장율

2015년도
14,191,214
7.75%

2014년도
13,171,075
8.76%

2013년도
12,110,377
8.72%

2012년도
11,138,394
-1.89%

2011년도
11,354,001
-4.37%

출처 : 한국의약품유통협회(상위 100개 업체) 인용

3) 경기변동의 특성
의약품 도매업은 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다. 

4) 국내시장여건

국내 의약품 도매업은 1,800여 개에 이르는 도매업체의 난립과 포지티브 리스트 도입에 따른 시장 축소, 매년 감소 추세를 보이는 유통 마진 등으로 인한 활발한 합병으로 대형화가 이루어질 것으로 예상됩니다. 
외국계 글로벌 의약품 유통회사가 거대 자본을 앞에서 국내 시장을 잠식해 가고 있으며 일괄약가 인하로 인해 제약사들이 사업 다각화를 위해 유통업 진출을 꾀하고 있어 날로 경쟁이 심화될 것으로 예상됩니다. 
2012년 시행된 일괄약가 인하로 마진율은 감소하고 있어 있어 마진율 개선 및 존립을 위한 공동 물류 시스템을 도입하려는 등 의약품 물류 시스템에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 

5) 관계법령
① 관계 법령 : 약사법, 향정신성의약품 관리법, 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 마 약법 등
② 정부 규제 : 친족도매거래제한법, 리베이트 쌍벌제등 

[의약품원료 제조업 판매 부문]

1) 산업의 특성

원료의약품 산업은 완제의약품의 제품경쟁력과 직결됨으로 제조한 모든 과정에 대해관리가 이루워져야 지속적으로 우수한 균일된 품질의 API(원료의약품 : Active Pharmaceutical Ingredient)가 생산되는 산업으로 균일된 품질성과 안정성검증등 인허가 과정과 완제의약품생산업체와의 거래에서 특별한절차가 요구되는 산업이며 판매관리비의 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높은 산업입니다.

2) 산업의 성장성

원료의약품 시장은 완제의약품시장의 전세계적으로 노령인구의 증가에 따른 노화 관련질환과 식습관 등의 변화로 인한 심혈관계 질환의 증가와 암의 발병률이 증가하면서 성장이 매년 약 6%이상 지속될것으로 예상된다고 합니다. 특히 정부의 약가인하 정책등으로 제네릭 원료의약품 부문이 지속적인 성장률을 보일것으로 예상합니다. 

3) 경기변동의 특성

원료의약품제조업은 인간의 생명과 건강을 다루는 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다.

4) 국내시장여건
원료의약품 국내시장은 정부의 국내원료의약품에 대한 우대정책 철회와 약가인하정책으로 가격이 저렴한 중국 또는 인도산등의 수입원료로 대체 함으로써 국내시장 여건은 우호적이지만은 않은것이 현실이기도 합니다. 이러한 국내시장 여건을 극복하기 위해 원료의약품 품목 특화와 생산시설확대와 시설의 국제인증을 통해 경쟁력을 확보하고 글로벌 시장진출을 통한 성장을 도모하고 있습니다.

국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이.jpg
국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이

5) 관계법령

의약품 및 의료기기는 국민의 건강과 직결되고 인체에 직접 사용되는 제품인만큼 제조에서 판매 이후 관리까지 법적 규제와 규제당국의 관리감독을 받는 산업입니다. 약사법과 의료기기법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 다수의 식약처장 고시를 비롯한 많은 규정에 의하여 관리되고 있습니다. 또한 의약품 및 의료기기를 제조하기위해서는 식품의약품안전처로부터 제조업 허가및 우수한 제품의 생산 및 품질관리시스템을 사전 점검받아 GMP(Good Manufacturing Practice) 인정을 받아야 가능하며, 또한 개별 품목에 대해서 그안전성과 유효성을 입증할 수 있는 자료를 검토 받아 개별 허가를 취득해야 합니다. GMP는 한번 인정으로 끝나는 것이 아니라, 정기적인 실사를 통해 계속 유지여부를 감시를 받고 있으며, 허가 받은 대로 의약품을 제조하는지부터 시작해서 관리 및 유통까지 전체의 과정이 관리감독의 대상입니다. 국외에서는 유럽의 경우 CE 인증이나 미국 식품의약품안전국(FDA)의 허가 승인을 비롯한 각 국가별로 엄격하게 관리 감독되고 있으며, 미국과 유럽은 의약품의 효능을 의약품가치 평가 기준으로 도입하면서 신약 승인 절차가 더욱 까다로워지고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[의약품 제조판매 부문]

1) 영업개황

당사는 1984년 1월 19일 설립이래 지금까지 국민건강의 증진을 위하여 의약품의 연구, 제조, 판매하는 중견제약기업으로 강원도 횡성공장에서 경구고형제(정제, 경연질캡슐제, 구강붕해필름-ODF제), 주사제, 경피흡수제(연고제, 첩부제, 습포제, 패치제) 등

연간 180여품목의 제품을 생산, 판매하

고 있습니다. 당사는 정부의 GMP 국제화 추진과 약업환경 변화에 부합되도록 국제규격 (cGMP:Current GoodManufacturing Practice : 최신 우수 의약품제조 및 품질관리 기준) 수준을 만족시키는 자동화 설비를 갖춘 생산시설을 횡성 부지에 구축하여 운용하고
있
습니다.

당사는 창사이래 지속적인 R&D 투자 및 개발로 그 혁신성을 인정 받아 2012년 6월 "혁신형제약기업 인증제"의 도입부터 지금까지(2015년 6월 20일 재인증) 해당 지위를 고수하고있습니다.

당사의
2017년 당기말 매출 실적은 전기말 대비 5.18% 증가한 약 862억원을, 영업이익은 118.2% 증가한 약 99억원을, 당기 순이익은 192.2% 증가한 약 139억원을 달성하였습니다
. 당사는 신규제품
개발 및 양질의 의약품을 공급하는데 중점을 두며, 매출의 다변화를 위하여 꾸준하게 해외시장 개척을 진행하고 있습니다. 특히 특화된 기술력을 바탕으로 경피흡수 패치제의 시장 점유율을 성장시켜 가고있
습니다.

당사가 개발한 세계최초 허가를 받은 파클리탁셀 경구개량신약인 리포락셀 액(Liporaxel?)의 경우 2017년 09월 06일 중국 RMX Biopharma,Co.,Ltd에 총액 미화 2,500만불(선급금 미화 350만불, 단계별 마일스톤 2,150만불)에 별도 로열티를 지급받는 조건으로 기술이전계약이 체결되었으며 선급금 미화 350만불은 입금 완료
되었
습니다
. 별도, 지속적으로 기타해외 Licensing을 추진, 진행하고 있어 추가 기술수출에 따른 매출
신장을 기대하고 있습니다. 

현재 당사의 주요 해외수출시장으로는 미얀마, 베트남 등지의 동남아시아권과 볼리비아,에콰도르 등의 남미권, 그리고 에티오피아, 가나 등의 아프리카권 시장이 형성되어 있으며지속적인 매출 증가를 통한 외형성장 및 기타 국가로의 확대사업을 추진하고 있습니다. 대형 시장인 중국의 경우 몇몇 제품의 공급계약을 체결하여 현재 등록 추진 중(기관지 확장제인 레스날린의 경우 BE 승인을 득하여 중국내 시험 진행을 통한 인허가 추진 준비 중)에있으며, 기타 기술이전을 통한 협력사업 논의 및 신규 품목 확장 사업도 활발히 추진하여 다각화된 사업을 이루어 갈 예정입니다. 특히 미국, 유럽 등지의 선진시장 및 시흥시장인 중동 및 중남미 시장 등에도 제품 공급계약을 확대해 나아갈 계획입니다.

더불어 TDDS 및 ODF 분야 등의 사업에 대하여 중국의 다양한 Partner들과 합작사업 논의를 진행 중에 있으
며,
(주)유한양행과의 해외협력진출을 추진하여 미국시장
내 Launching한 습포제 제품 및 동전타입의 첩부제 제품의 시장확대를 추진할 예정이며, 기타 신규품목사업 확대 논의 중에 있습니다.

또한, 유럽진출의 교두보로서 동유럽 지역 사업도 신규 추진되어 조지아에 제품 수출이 진행되고 있으며 점차 권역을 확대해 나갈 예정이며, 별도 알제리 등지의 아프리카 사업 및 중동권역의 진출도 적극 추진되고 있어 신규제품 등록 확대사업이 더욱 활발해 질 것으로 예상하고 있습니다.

계약이 체결되어 진행 중인
이란/ATRA社로의 Plaster 2개 제품의 완제 수출 및 기술이전 계약 건에
대하여서도 해당 규제에 따른 새로운 제제개선 및 보완연구 진행 중으로 지속적으로 추진할 계획입니다.

별도로 말레이시아를 필두로 한 동남아 기타 신규 권역에 대한 공급계약 등도 체결되어 제품 허가 및 유통을 준비 중에 있어 향후 성장성을 기대하고 있으며, 기타 저명한 해외 업체들과의 협력 사업으로 TDDS 제품 공동개발 및 수출 진행협의도 활발히 추진되고 있어 관련 제제연구개발 등 추진되고 있습니다. 특히 당사에서 개발한 핵심기반기술인 DHLASED(DaeHwa Lipid-bAsed Self-Emulsifying Drug Delivery Technology)를 적용한 세계최초 흡수증진제를 사용하지 않은 경구용 Lipid Paclitaxel제제 리포락셀(Liporaxel?) 내용액제의 중국 Licensing진행은 기타 권역 사업 추진에 박차를 더하여 줄 것으로 판단하고 있으며, 미국 FDA의 2상 진행 및 국내 유방암 임상 진행을 통한 Value up도 충분히 예상할 수 있는 바, 본 품목의 해외시장에서의 입지를 더욱 확대하게 되리라 고대하고 있습니다.

또한 독일의 의료기기 및 화장품 제조업체인 S&V Technology 및 BSC社 인수를 통하여 새로운 제품영역의 사업(HA필러 및 화장품 제품군)도 추진할 수 있게 된 바, 이를 통한 연계매출의 상승효과도 충분히 기대하고 있는 부분입니다. 

보고서 제출 기준일 현재 해외시장 20개국에 제품 수출 교역 중에 있으며 추가로 28개 국가와의 계약체결 및 허가진행을 통한 신규제품 등록추진 중으로 총 48개국과의 Business 교류를 추진 중에 있습니다.

[의
약품 도매업부문]

1) 영업 개황

종속회사인 디에이치호림주식회사의 2017년 당기 매출은 전기 대비 약 47.8% 감소한 약 328억원을 기록하였으며 영업이익과 당기손익은 매출 감소에 따른 이익 감소와 판매관리비 등 비용 지출 증가에 따라 적자가 지속 하였습니다.

[의약품원료 제조 판매 부문]

1) 영업 개황

종속회사인 주식회사리독스바이오는 지배회사의 현물투자에 따라 이전된 합성원료 부문 의 매출증가 영향 등으로 2017년 당기 매출은 전기 대비 약 100.6% 증가한 약 78억원을 기록하였으며 영업이익은 전기 대비 적자전환, 당기순이익은 전기 대비 약 52.9% 증가한 189백만원을 기록 하였습니다
.
주요사업부문인 히알루론산(HA) 원료의 매출 또한 전기 대비 증가하고 있어 향후 매출 신장에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

① 히알루론산(HA) 제조 및 필러 부문

주요 사업부문인
필러 제품의 원료는 히알루론산(Hyaluronic Acid Derivatives)으로필러
제품의 원료로는 히알루론산(Hyaluronic Acid Derivatives),
자가이식 보형물(Autologous Dermal Implants), 동종이식 보형물(Allogenic Dermal Implants), 유전자 재조합 콜라겐(Recombinant Human Collangen), 합성물질 등이 사용되며 보톡스, 히알루론산 필러가 널리 사용되면서 콜라겐 제품의 감소하고 있는 추세입니다. 

세계 시장은 히알루론산(HA) 필러에 대한 소비자들의 수요 증가와 더불어 시술가격의 하락의 영향으로 지속적인 성장세가 전망됩니다.
 

[안면성형용 필러 세계 시장규모]

(단위 : 억 달러)

구분
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
과거 CAGR(%)
예상 CAGR(%)

시장 규모
12
13
15
17
19
21
24
27
12
12

(자료: GBI Research, 2014)

2013년 시장규모가 12억 달러였던 안면성형용 필러 시장은 2020년까지 연평균 12%의 성장률을 기록하며 27억 달러의 규모로 성장할 것으로 예상되며 효과가 일시적이기 때문에 환자들이 치료 효과를 유지하기 위해선 여러 차례 반복적인 치료가 필요하므로, 지속적인 수익 창출로 이어질 것으로 사료되고 있습니다.

2015년 국내 시장 규모는 생산 및 수출입 단가 기준 약 1,096억원으로 최근 5년간 연평균 27.40%로 성장하였습니다. 특히 2011년까지는 주로 수입 제품 위주였던 시장이 2012년 국내 제약사들이 개발한 제품들을 출시하며 시장규모가 2배 이상 확대되었습니다
.
2015년국내 성형용 필러의 총 시장규모의 제조/수입 비중은 제조가 약 70.8%(약776억원),수입이약29.2%(320억원)으로 국산제품이 강세를 나타내 이
후 다
국적 기업들의 시장 선점 속에서도 국내 기업들의 저력이 높아지는 추세에 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분
2011년
2012년
2013년
2014년
2015년
연평균 성장률(CAGR)

시장 규모
41,645
63,734
79,057
89,127
109,634
27.40%

(출처 : 의료기기 생산, 수출, 수입 실적 보고자료(2009∼2014), 식품의약품안전처)

국내 필러 시장은 고성장하면서 신규 업체들의 시장 진입이 눈에 띄고 있습니다.
의료기기로 분류되는 특성상 진입장벽이 상대적으로 높지 않아 업체 수가 빠르게 증가한 것으로 분석되고 있습니다.
실제로 국내 필러 제조업체 수는 2011년 12개에서 2014년 27개로 2배 이상 늘어났습니다.

하지만 2014년말 현재 상위 6개 업체가 시장의 90% 이상을 점유하고 있고, 이 같은 과점 구도가 무너지고 국내 신규 저가 업체들이 상위 업체들의 시장을 잠식하기는 쉽지 않은 상황입니다. 

②
의약품 케미칼사업 부문

2016년 8월 지배회사의 현물투자 이후 케미칼사업의 향후 1년간 추정매출은 약 67여억원 정도로 예상하고 있으며, 이후 신제품 개발, 기존 제품의 판매촉진활동을 통하여 매년 20% 매출신장을 계획하고 있습니다.
한편, 당사가 생산하는 주요 합성원료는 다음과 같습니다.

록소프로펜나트륨 , 플로로글루신, 툴로부테롤, 염산록사티딘아세테이트, 보글리보스, 디클로페낙베타디메틸아미노에탄올, 메칠올세팔렉신리지네이트 등의 주요 합성원료를 생산하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 판매 부문, 의약품 도매업부문, 의료정보시스템부문, 의약품원료 제조 판매부문, 화장품, 의료기기 제조 및 판매부문 구분하고 있으며 연결대상 종속회사들이 주요종속회사에 해당되지 않는 비재무사항의 일부내용은 지배적 기업 위주로 작성되었습니다.

(2) 시장점유율

[의약품 제조판매 부문]

제약업체와 제품의 특성상 업체간 시장 점유율의 비교가 불가하여 한국표준산업분류(KISC-9) 의료용 물질 및 의약품 제조업(C21) 중 12월 결산법인 코스닥 상장사 67개社를 대상으로 매출액의 시장점유율을 표기합니다.

(단위: 백만원)

구 분
2016년
2015년
2014년

코스닥상장기업 매출
4,519,844
4,008,763
3,403,021

코스닥상장기업 수
67개사
65개사
59개사

코스닥상장기업평균매출
67,460
61,673
57,678

당사 매출
81960
72,191
67,701

코스닥상장기업 평균매출
16위
16위
15위

당사 매출비 점유율(%)
1.8
1.8
2.0

■ 상기 매출액은 금융감독원에 공시된 코스닥 공시자료중 별도기준 매출액를 표기
 (업종분류대상은 금감감독원 업종분류에서 참조).
■ 2016년 상위 10대 기업의 매출액은 약2조2백억으로 전체 매출의 49.2%를 점하고 있음.
■ 2016년 기준, 대화제약(주)의 매출액은 67개社 중 16위에 위치함.

[의약품 도매업부문]

영세 도매업체들이 난립하고 있어 정확한 점유율의 산정은 어려움이 있는 바. 한국의약품유통협회의 도매업체 매출발표 자료내 업체의 금융감독원에 경영실적을 바탕으로 매출액 대비 시장점유율을 산정하였습니다. 
 (단위 : 백만원)

회 사 명
2016년도
시장점유율
2015년도
시장점유율

지오영
1,207,592
7.32
1,009,077
6.90

백제약품
1,024,911
6.21
878,405
6.01

쥴릭파마코리아
889,412
5.39
706,980
4.84

지오영네트웍스
705,435
4.28
624,226
4.27

비아다빈치
475,219
2.88
437,251
2.99

복산나이스팜
448,998
2.72
314,657
2.15

인천약품
411,397
2.49
347,366
2.38

티제이팜
404,481
2.45
362,237
2.48

엠제이팜
396,065
2.40
371,270
2.54

디에이치호림
62,834
0.38
68,777
0.47

■
도매업체 기준은 한국의약품유통협회 매출 자료에 등재된 업체로 16,501,155백만원

■ 종속회사인 디에이치호림주식회사의 2016년 매출 순위는 69위권에 위치함

[의약품원료 제조 판매 부문]

식품의약품안전처 '2016 식품의약품통계연보'에 따르면 국내 원료의약품 생산 업체수는 2015년 241개 업체로 나타나고 있습니다. 영세한 원료의약품 업체들이 난립하고 있어 원료의약품상위 10대 생산업체의 별도 매출액으
로 시장점유율을 기표합니다.
 (단위 : 백만원)

회 사 명
2016년도
2015년도
2014년도

경보제약
186,726
178,033
169,781

대웅바이오
216,439
168,271
131,774

코오롱생명과학
158,284
121,175
130,633

유한화학공업
173,619
140,863
108,364

종근당바이오
113,013
106,691
106,390

에스티팜
200,362
138,052
96,540

화일약품
111,519
106,130
96,103

한미정밀화확
93,062
89,136
90,684

하이텍팜
54,836
48,092
56,897

에스텍파마
43,386
45,066
44,215

■ 상기 매출액은 금융감독원에 공시된 코스닥 공시자료중 별도기준 매출액을 표기.

(3) 시장의 특성

[의약품 제조판매 부문]

① 2000년 8월 1일부로 시행된 의약분업 이후 전문의약품 시장의 고도장.
② 정부의 규제 및 지원으로 중소제약사들 입지 축소.
③ 일괄약가 인하로 제약시장 성장 폭이 둔화 예상.
④ FTA 체결로 인한 외자 기업과의 경쟁이 더욱더 심화될 것임.
⑤ 개량신약 보유업체, cGMP 시설 업체, 외자기업, 대기업 위주로 재편 가속화 예상.

[의약품 도매업부문]

① 1994년 도입된 종합병원 유통일원화제도로 도매업 유통비중 확대됨.
② 2001년 1월 의약품 도매업소 면적 기준 폐지로 도매업체 수 급격히 증가.
③ 2010년 종합병원 유통일원화제도 폐지로 제약업체와 유통 경쟁 심화.
④ 일괄약가 인하로 제약시장 성장 폭이 둔화 예상.
⑤ FTA 체결로 인한 외자 기업과의 경쟁이 더욱더 심화될 것임.
⑥ 대기업 위주로 재편 가속화 예상.

[의약품원료 제조 판매 부문]

① 제네릭 의약품 시장성장과 고부가가치 원료의약품 수요증가.
② 국내 주요 원료의약품 생산 전문제약사 국내 산재.
③ 유럽의 제약사에서 인도, 중국의 제약사로 시장 확대가 용이.

④ 판매관리비 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높음.

(4) 조직도

[지
배회사 조직도]

대화제약(주) 조직도.jpg
대화제약(주) 조직도

[종
속회사 조직도
]

디에이치호림(주) 조직도

(주)리독스바이오 조직도.jpg
(주)리독스바이오 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2017년 당기 연결 영업실적은 매출액 122,790만원, 영업이익은 9,150백만원이며, 당기순이익 12,967백만원을 나타내었습니다. 매출액은 전기대비 약 13.7% 감소하였고, 영업이익은 71.8% 증가, 순이익은 245.3% 증가 하였습니다
.
매출액은 의약품제조판매부문의 대화제약이 5.2% 상승 하였고, 의약품도매부분의 디에이치호림은 47.8% 감소하였습니다.

리포락셀 기술 수출로 인해 약 40억원의 매출이 증가하였고 금융수익중 관계회사인 (주)씨트리의 지분법적용 중단으로 인하여 관계기업 투자주식처분이익이 약 81억원이 발생하여 당기순이익 증가 하였습니다.

기타 사항은 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 을 참조 하십시요
.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※동 재무제표는 외부감사인의 감사보고서가 미제출된 상황의 재무제표이므로 외부감사인의 감사 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

1)연결재무제표

① 연결대차대조표(연결재무상태표)

제 34 기 2017. 12. 31 현재

제 33 기 2016. 12. 31 현재

대화제약 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
주석
제 34기 기말
제 33기 기말

자산

유동자산

54,675,657,622
61,978,187,819

현금및현금성자산
13,33,34
8,327,988,898
11,816,255,950

매출채권 및 기타유동채권
11,33,34
26,681,954,635
28,576,085,978

기타유동금융자산
12,33,34
6,272,500,000
3,010,000,000

재고자산
10
13,393,214,089
18,575,700,411

당기법인세자산

-
145,480

이연법인세자산

-
-

비유동자산

111,515,196,165
91,825,126,099

유형자산
5
65,967,514,964
70,178,694,874

투자부동산
5,6
11,425,573,139
3,176,058,092

영업권

4,012,570,026
2,352,602,446

영업권이외의무형자산
7
10,488,226,558
5,679,844,926

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산

8

2,318,574,041

이연법인세자산
29
3,305,304,727
2,474,242,920

기타비유동금융자산
9,33,34
16,316,006,751
5,645,108,800

자산총계

166,190,853,787
153,803,313,918

부채

유동부채

68,165,750,364
65,536,398,435

매입채무 및 기타유동채무
22,33,34
15,939,150,285
16,403,353,082

단기차입금
5,13,19,33,34
49,176,489,279
47,358,326,053

당기법인세부채
29
2,330,429,055
1,547,475,477

단기이연수익
21
407,668,592
227,243,823

기타유동부채

312,013,153

비유동부채

13,201,795,422
14,875,938,525

장기매입채무및기타채무
18,33,34
2,633,586,707
2,097,310,366

장기차입금
5,13,19,33,34
0
2,222,080,000

퇴직급여부채
20
9,875,337,836
10,194,298,235

기타비유동비금융부채

비유동충당부채
17
692,870,879
362,249,924

이연법인세부채

부채총계

81,367,545,786
80,412,336,960

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

78,090,211,601
66,150,931,715

보통자본금
14
9,112,487,000
9,112,487,000

자본잉여금

21,847,703,037
21,847,703,037

이익잉여금(결손금)
15
43,106,706,593
30,703,407,718

기타자본구성요소
16
4,023,314,971
4,487,333,960

기타자본잉여금

371,595,434
371,595,434

기타포괄손익누계액

0
883,716,446

자기주식

(2,031,940,366)
(2,134,171,236)

기타자본조정

5,683,659,903
5,366,193,316

비지배지분

6,733,096,400
7,240,045,243

자본총계

84,823,308,001
73,390,976,958

자본과부채총계

166,190,853,787
153,803,313,918

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

②연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
주석
제 34 기
제 33 기

수익(매출액)
24,31,32
122,790,395,232
142,288,246,527

매출원가
24,26
75,470,610,141
97,727,442,102

매출총이익

47,319,785,091
44,560,804,425

판매비와관리비
25,26
38,170,228,068
39,237,235,436

영업이익(손실)

9,149,557,023
5,323,568,989

기타이익
27
2,865,140,976
3,015,699,950

기타손실
27
1,372,916,508
1,639,889,234

금융수익
28
8,354,777,894
471,851,972

금융원가
28
1,336,324,531
1,170,800,019

지분법이익
8

70,840,119

지분법손실
8
(225,026,710)
0

법인세비용차감전순이익(손실)

17,435,208,144
6,071,271,777

법인세비용
29
4,468,660,258
2,316,164,361

당기순이익(손실)

12,966,547,886
3,755,107,416

기타포괄손익

(11,366,771)
(173,102,776)

1. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

459,792,000

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)

(11,366,771)
459,792,000

2. 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(632,894,776)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(632,894,776)

총포괄손익

12,955,181,115
3,582,004,640

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

13,507,864,547
3,729,448,876

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(541,316,661)
25,658,540

총포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

13,496,497,776
3,539,219,065

총 포괄손익, 비지배지분

(541,316,661)
42,785,575

주당이익
30

기본주당이익(손실)

764
211

희석주당이익(손실)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

③ 연결자본변동표

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

구 분
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

기타자본잉여금
기타포괄손익
누계액
자기주식
기타자본
기타자본구성요소 합계

2016.01.01(기초자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
29,438,811,583
371,595,434
423,924,446
(2,134,171,236)
1,994,816,798
656,165,442
61,055,167,062
677,136,186
61,732,303,248

당기순이익(손실)
-
-
3,729,448,876
-
-
-
-

3,729,448,876

25,658,540
3,755,107,416

기타포괄손익
-
-
(650,021,811)
-
459,792,000
-
-
459,792,000
(190,229,811)
17,127,035
(173,102,776)

총포괄손익
-
-
3,079,427,065
-
459,792,000
-
-
459,792,000
3,539,219,065
42,785,575
3,582,004,640

지분의 발행

배당금지급
-
-
(1,765,714,700)
-
-
-
-

(1,765,714,700)

-
(1,765,714,700)

확정급여채무의 현재가치

대체와 기타 변동에 따른 증 가(감소), 자본

관계기업이익잉여금변동
-
-
(49,116,230)
-
-
-
-

(49,116,230)

-
(49,116,230)

자기주식 거래로 인한 증감

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동
-
-
-
-
-
-
3,371,376,518

3,371,376,518

3,371,376,518

6,520,123,482
9,891,500,000

연결대상범위의 변동

관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분

자본 증가(감소) 합계
-
-
1,264,596,135
-
459,792,000
-
3,371,376,518
3,831,168,518
5,095,764,653
6,562,909,057
11,658,673,710

2016.12.31(기말자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
30,703,407,718
371,595,434
883,716,446
(2,134,171,236)
5,366,193,316
4,487,333,960
66,150,931,715
7,240,045,243
73,390,976,958

2017.01.01(기초자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
30,703,407,718
371,595,434
883,716,446
(2,134,171,236)
5,366,193,316

4,487,333,960

66,150,931,715

7,240,045,243
73,390,976,958

당기순이익(손실)

13,507,864,547

13,507,864,547
(541,316,661)
12,966,547,886

기타포괄손익

(11,366,771)

(11,366,771)

(11,366,711)

(11,366,771)

총포괄손익

13,507,864,547

(11,366,771)

(11,366,771)

(11,366,771)

(541,316,661)
12,955,181,115

지분의 발행

배당금지급

(1,765,714,700)

(1,765,714,700)

(1,765,714,700)

확정급여채무의 현재가치

661,149,028

661,149,028
19,626,483
680,775,511

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

관계기업이익잉여금변동

27,795,788

27,795,788
27,795,788

27,795,788

자기주식 거래로 인한 증감

102,230,870
362,207,922
464,438,792
464,438,792

464,438,792

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동

(44,741,335)
(44,741,335)
(44,741,335)
14,741,335
(30,000,000)

연결대상범위의 변동

관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분

(900,145,463)

(900,145,463)

(900,145,463)

(900,145,463)

자본 증가(감소) 합계

12,403,298,875

(883,716,446)
102,230,870
317,466,587
(464,018,989)
(464,018,989)
(506,948,843)
11,432,331,043

2017.12.31(기말자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
43,106,706,593

371,595,434

0
(2,031,940,366)
5,683,659,903
4,023,314,971
78,090,211,601
6,733,096,400
84,823,308,001

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

④ 연결현금흐름표 

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원 )

과 목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

19,557,857,584

8,788,498,799

(1) 당기순이익(손실)
12,966,547,886

3,755,107,416

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
5,021,255,682

11,422,771,018

법인세비용
4,312,697,354

2,316,164,361

퇴직급여
2,149,813,762

1,845,354,267

대손상각비
109,423,521

1,569,335,885

기타의 대손상각비
239,387,288

감가상각비
3,899,100,296

3,788,114,942

무형자산상각비
155,847,205

89,110,218

마일리지비용

-

이자비용
1,336,324,531

1,170,800,019

외화환산손실
275,197,487

-

유형자산처분손실
15,964,368

-

무형자산처분손실

9,759,200

지분법손실
225,026,710

-

재고자산처분손실
696,466,974

1,198,043,261

재고자산감액
19,430,461

재고자산평가손실환입
(40,479,916)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실

(213,918,047)

이자수익
(282,507,559)

(257,933,925)

외화환산이익
(3,063,177)

(20,820,044)

유형자산처분이익
(15,103,288)

(399,000)

지분법이익

(70,840,119)

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익
(8,072,270,335)

대손충당금환입

기타의 대손충당금환입

당기순이익조정을 위한 기타 가감

-

(3) 영업자산ㆍ부채의 증감
3,246,741,818

(2,431,005,344)

임차보증금의 감소(증가)
(8,400,000)

10,000,000

단기매출채권의 감소(증가)
3,548,501,497

(1,510,967,692)

단기미수금의 감소(증가)
(632,987,506)

(152,672,125)

단기미수수익의 증가
0

(3,682,183)

단기선급금의 감소(증가)
(236,527,985)

581,134,599

단기선급비용의 감소(증가)
21,643,634

1,337,701

부가세대급금의 감소(증가)
(223,650,713)

기타비유동비금융자산의 감소(증가)
(173,965,231)

재고자산의 감소(증가)
5,463,688,635

(416,843,424)

장기제품보증충당부채의 증가(감소)
330,684,617

(475,764,550)

그 밖의 기타장기충당부채의 증가(감소)
(63,662)

128,168

장기미지급금의 증가(감소)
581,276,341

388,412,485

장기임대보증금의 증가(감소)
65,000,000

5,000,000

단기매입채무의 감소
(1,187,271,577)

(670,578,098)

단기미지급금의 증가(감소)
(282,451,765)

471,953,698

단기미지급비용의 증가(감소)
245,210,269

220,797,893

단기선수금의 증가(감소)
222,946,506

(119,021,788)

단기예수금의 증가(감소)
(36,549,510)

(71,449,036)

부가세예수금의 증가(감소)
(6,546,568)

229,878,588

당기법인세부채의 증가(감소)
(2,847,810,120)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
(70,647,072)

(179,460,710)

퇴직급여채무의 증가(감소)
(1,525,337,972)

(739,208,870)

(4) 당기순이익조정을 위한 기타 가감
(1,676,687,802)

(3,958,374,291)

이자지급(영업)
(1,499,364,454)

(1,173,350,413)

이자수취(영업)
350,294,347

276,525,616

법인세납부(환급)
(527,617,695)

(3,061,549,494)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(23,785,632,962)

(25,584,350,973)

보증금의 감소
245,250,000

보증금의 증가
(100,000,000)

(7,800,000)

기계장치의 처분
1,840,000

차량운반구의 처분
32,009,090

400,000

기타무형자산의 처분

443,000,000

장기대여금및수취채권의처분
28,318,500

9,765,000

단기대여금및수취채권의처분
3,602,500,000

장기금융상품의 처분

3,850,000,000

단기금융상품의 처분
4,320,000,000

2,339,802,180

토지의 취득
(189,226,870)

(20,246,668,841)

건물의 취득
(789,397,516)

(58,171,962)

기계장치의 취득
(489,500,000)

(752,816,701)

차량운반구의 취득

(11,088,776)

사무용비품의 취득
(293,211,636)

(361,144,064)

건설중인자산의 취득
(5,562,905,924)

(2,847,570,000)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(45,796,364)

(83,642,000)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득

(54,438,815)

(54,317,368)

개발중인무형자산의 취득
(2,548,715,310)

(729,098,441)

기타무형자산의취득
(357,700,000)

비유동매도가능금융자산의 취득

(1,000,000,000)

단기대여금및수취채권의 취득
(3,605,000,000)

장기금융상품의 취득
(5,670,000,000)

(6,780,000,000)

단기금융상품의 취득
(2,300,000,000)

(240,000,000)

종속기업에 대한 투자자산의 취득
(9,009,658,117)

(55,000,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

516,167,456

25,749,109,417

주식의 발행

9,946,500,000

단기차입금의 증가
47,048,010,904

59,683,646,382

단기차입금의 상환
(45,229,847,678)

(42,046,913,604)

장기차입금의 증가

장기차입금의 상환
(2,222,080,000)

(1,666,560,000)

자기주식의 처분
566,600,000

정부보조금의 수취
2,119,198,930

1,598,151,339

배당금지급
(1,765,714,700)

(1,765,714,700)

연결자본거래로 인한 현금유입

연결자본거래로 인한 현금유출

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(3,711,607,922)

8,953,257,243

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(215,996,447)

Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증가(감소)
(3,488,267,052)

8,953,257,243

Ⅵ. 기초현금및현금성자산
11,816,255,950

2,862,998,707

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
8,327,988,898

11,816,255,950

⑤ 연결 재무제표에 대한 주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

회사명 : 대화제약 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

대화제약 주식회사(이하 '회사')와 그 종속회사 (이하 회사와 그 종속회사를 '연결회사')는 의약품 개발 및 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

가. 회사의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
영업활동
최초취득일자
출자목적
연결지분율(%)(주1)

당기말
전기말

디에이치호림(주)
한국
의약품 판매
2007년 05월 17일
자회사설립
61.91
63.20

(주)스페셜라이즈드메드
한국
컨텐츠 서비스
2007년 07월 06일
타법인 출자
61.24
61.24

(주)리독스바이오
한국
의약품 원료개발
2014년 07월 01일
타법인 출자
59.59
59.59

S&V Technologies GmbH
독일
화장품 및 의료기기 제조
2017년 09월 18일
타법인 출자
100
100.00

BSC Medical Devices GmbH
독일
의료기기제조 및 판매
2017년 09월 18일
타법인 출자
100
100.00

(주1) 연결지분율은 지배회사 및 종속회사 보유지분율을 합한 것입니다.

나. 회사의 종속회사의 재무적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
매출액
이익(손실)
자산
부채
매출액
이익(손실)

<종속기업>

디에이치호림(주)
11,928,456
11,073,009
32,773,095
(1,658,548)
22,867,186
20,405,226
62,834,677
40,285

(주)스페셜라이즈드메드
357,156
882,234
687,647
36,166
387,376
949,555
865,788
26,606

(주)리독스바이오
17,874,068
1,473,928
7,825,043
189,178
17,209,456
997,117
3,900,717
123,692

S&V Technologies GmbH
7,919,411
82,216
1,816,357
253,995

BSC Medical Devices GmbH
355,187
795,456
301,930
(76,760)

합 계
38,434,277
14,306,844
43,404,071
(1,255,968)
40,464,018
22,351,898
67,601,182
190,583

다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

당기
전기
당기
전기

김 수 지
1,758,600
2,046,000
9.65%
11.23%

고 준 진
1,804,657
2,082,057
9.90%
11.42%

김 운 장
886,000
1,386,000
4.86%
7.60%

이 한 구
650,000
1,150,000
3.57%
6.31%

기 타
13,125,717
11,560,917
72.02%
63.44%

합 계
18,224,974
18,224,974
100%
100%

2. 연결재무제표 작성기준

가. 연결재무제표의 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

나. 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

다. 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

가. 회계정책의 변경의 내용

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’(개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

기업회계기준서 제111호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인
식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.
 
 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는
주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식,측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며,동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용
합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급 - 선수취 대가’

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 현재회계정책과 일치하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 당기말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로측정합니다.

취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

다. 외화

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 금융상품과 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

마. 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고
지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 
있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

바. 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

사. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

아. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법
구분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법
차량운반구
5년
정액법

기계장치
5년~12년
정액법
비품
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

차. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

특허권과 상표권
10년
회원권
비한정

전기공급시설이용권
비한정
기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

연결회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 전환일을 기준으로 손상평가를 하여 영업권을 감액시켰습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 연결재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

카. 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

타. 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운
용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스
연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

파. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 선입선출법(원재료와 부재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다. 

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

하. 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

거. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

너. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

더. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여
연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

러. 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 반품충당부채
연결회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고매출총이익에 해당하는 금액과 반품 재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 마일리지충당부채
연결회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

머. 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 수수료
연결회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

버. 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서. 금융수익과 비용 

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

어. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

저. 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

처. 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가
. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사위원회는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

(1) 매출채권
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

법인 거래처의 경우 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결회사의 법인고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 연결회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(2) 보증

회사는 지분을 일부 보유한 종속기업에도 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 회사가 종속기업에 제공한 보증 내역은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

라. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

(2) 이자율위험
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

마. 자본관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
81,367,546
80,412,337

자 본
84,823,308
73,390,977

부채비율
96%
110%

연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 유형자산

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
23,755,284
-
-
23,755,284
29,735,726
-
-
29,735,726

건물
38,845,362
(7,278,291)
-
31,567,071
35,155,753
(6,372,833)
-
28,782,920

기계장치
28,154,700
(19,016,795)
(42,038)
9,095,868
25,828,538
(15,337,303)
(61,566)
10,429,669

차량운반구
183,541
(119,867)
-
63,674
398,825
(276,963)
-
121,862

비품
6,004,115
(4,652,298)
-
1,351,818
3,993,816
(3,302,498)
-
691,318

건설중인자산
133,800
-
-
133,800
417,200
-
-
417,200

합 계
97,076,803
(31,067,250)
(42,038)
65,967,515
95,529,858
(25,289,597)
(61,566)
70,178,695

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

과 목
당기초
취득
정부보조금
처분
감가상각비
대체
당기말

토지
29,735,726
189,227

-
-
(6,169,669)
23,755,284

건물
28,782,920
789,398

-
(936,870)
2,931,624
31,567,071

기계장치
10,429,670
730,593

(11)
(2,483,685)
419,300
9,095,868

차량운반구
121,861
-

(19,814)
(38,373)
-
63,674

비품
691,318
710,647

(22)
(282,725)
232,600
1,351,818

건설중인자산
417,200
5,562,906

-
-
(5,846,306)
133,800

합 계
70,178,695
7,982,770

(19,847)
(3,741,652)
(8,432,451)
65,967,515

(단위: 천원)

전 기

과 목
당기초
취득
정부보조금
처분
감가상각비
대체
당기말

토지
8,549,057
20,246,669
-
-
-
940,000
29,735,726

건물
28,376,675
58,172
-
-
(851,927)
1,200,000
28,782,920

기계장치
11,598,632
752,817
-
-
(2,560,449)
638,671
10,429,671

차량운반구
144,361
11,088
-
(1)
(58,588)
25,000
121,860

비품
566,818
361,144
-
-
(250,644)
14,000
691,318

건설중인자산
387,301
2,847,570
-
-
-
(2,817,671)
417,200

합 계
49,622,844
24,277,460
-
(1)
(3,721,608)
-
70,178,695

다. 연결회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부 보 액
보험회사명

화재보험
건 물(주1)
32,807,771
32,757,244
동부화재, 
한화손해보험

기계장치
7,685,554
9,199,206

비 품
317,547
610,000

합 계
40,810,872
42,566,450

(주1) 투자부동산에 해당하는 건물 장부가액 및 임차한 건물이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산에 대한 보험부보액 중

34,473,681천
원은
장ㆍ단기
차입금의 차입처인기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에대한 종합보험 및 책임보험, 가스사고배상보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있
습니다.

마. 담보제공내역

당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
채권최고액
담보권자

토지(주1)
29,789,433
63,570,000
기업은행 외

건물(주1)
32,631,925

기계장치
7,685,554

합 계
70,106,912

(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.

6. 투자부동산

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
7,400,203
-
7,400,203
1,230,535
-
1,230,535

건 물
4,884,487
(859,117)
4,025,370
2,660,292
(714,769)
1,945,523

합 계
12,284,690
(859,117)
11,425,573
3,890,827
(714,769)
3,176,058

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-
6,169,669
7,400,203

건 물
1,945,523
(112,935)
2,192,782
4,025,370

합 계
3,176,058
(112,935)
8,362,451
11,425,573

전 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-

1,230,535

건 물
2,012,030
(66,507)

1,945,523

합 계
3,242,565
(66,507)

3,176,058

다. 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

구 분
최근평가일자
토지 (주1)
건물(주1)
합 계

<평가대상자산 장부가액>

장부가액
7,324,614
3,915,664
11,240,278

<자산별 세부평가결과>

방배동사옥
2018.01.01
4,226,943
735,829
4,962,772

남현동사옥
2018.01.01
259,973
42,444
302,417

대전사옥
2018.01.01
1,277,989
1,986,724
3,264,713

판교연구소
2018.01.01
425,322
472,709
898,032

합 계
6,190,228
3,237,706
9,427,934

(주1) 토지 및 건물의 공정가치는 표준공시지가 및 기준시가에 근거하여 평가를 하였습니다

라.
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
475,742
357,677

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(74,554)
(66,507)

합 계
401,187
291,170

7. 영업권 이외의 무형자산

가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
438,660
(229,857)

374,283
(195,253)
179,030

상표권
18,810
(9,318)

18,810
(7,544)
11,266

전기공급시설이용권
44,086
-

49,879
-
49,879

소프트웨어
457,887
(256,174)

342,091
(186,082)
156,009

회원권
582,140
-

224,440
-
224,440

디자인권
1,855
(326)

889
(148)
741

개발중인무형자산
9,440,463
-

5,058,480
-
5,058,480

합 계
10,983,901
(495,675)

6,068,872
(389,027)
5,679,845

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의
변동내역
은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당 기

과 목
기초
취득
처분
대체
상각(주1)
기말

특허권
179,031
65,385

(35,612)
208,804

상표권
11,266
-

(1,774)
9,492

전기공급시설이용권
49,879
-

(5,793)
44,086

소프트웨어
156,009
45,796

70,000
(70,092)
201,713

회원권
224,440
357,700

-
582,140

디자인권
741
966

(178)
1,529

개발중인무형자산
5,058,480
4,424,381

(42,399)
9,440,463

합 계
5,679,845
4,894,228

70,000
(155,847)
10,488,227

(단위: 천원)

전 기

과 목
기초
취득
처분
대체
상각(주1)
기말

특허권
160,105
51,163
-
-
(32,238)
179,030

상표권
10,648
2,265
-
-
(1,646)
11,267

전기공급시설이용권
49,879
-
-
-
-
49,879

소프트웨어
127,444
83,643
-
-
(55,078)
156,009

회원권
677,199
-
(452,760)
-
-
224,439

디자인권
-
889
-
-
(148)
741

개발중인무형자산
4,329,382
729,098
-
-
-
5,058,480

합 계
5,354,657
867,058
(452,760)
-
(89,110)
5,679,845

(주1) 당기 및 전기의 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

8. 관계기업투자
 

가. 당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
영업활동
결산일
보유주식수
지분율
취득원가

당반기말
전기말

(주)씨트리
한국
의약품 개발 및 제조
12월 31일
1,452,598
12.27%

1,612,079

1,612,079

연결회사는 (주)씨트리에 대해 6월 30말일자로 상기 지분소유에 대한 지분법 적용이 중
단 되었습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기(6월말)

회사명
기초금액
불균증증자
지분법손익
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
기말금액

(주)씨트리
2,318,574

(225,027)

16,429
2,109,976

(단위: 천원)

전 기

회사명
기초금액
불균증증자
지분법손익
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
기말금액

(주)씨트리
740,706
923,752
(330,219)
187,470
101,431
1,623,140

다. 당기와 전기 중 관계기업투자 관련 내부미실현이익의 변동내역은 없습니다.

라. 당기 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(6월말)
전기말

자산
부채
매출액
이익
자산
부채
매출액
이익

(주)씨트리
41,237,832
22,339,310
20,346,370
577,412
24,688,344
12,581,246
17,713,121
(2,463,124)

연결회사는 (주)씨트리에 대해 6월 30말일자로 상기 지분소유에 대한 지분법 적용이 중
단 되었습니다.

9. 기타비유동금융자산

가. 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

비유동매도가능금융자산
10,415,783
33,682

장기금융상품
5,583,000
5,193,000

임차(영업)보증금
128,982
375,832

장기대여금
10,417
38,735

전신전화가입권
2,860
3,860

합 계
16,316,007
5,645,109

나. 당기 및 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부가액
장부가액

출자금
한국제약협동조합
19,992
19,992
19,992
19,992

출자금
향남제약사업 협동조합
13,690
13,690
13,690
13,690

출자금
KINGGO 파트너스
1,100,000
1,100,000
1,100,000
0

지분증권
(주)씨트리
9,282,101
9,282,101
9,282,101
0

합 계
10,415,783
10,415,783
10,415,783
33,682

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

10. 재고자산

가. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
3,830,359
(35,365)
3,794,994
3,460,657
(38,744)
3,421,913

상품
2,097,997
(1,021)
2,096,977
8,134,700
(4,709)
8,129,991

소모품
667,170
(29,920)
637,250
481,498
(49,100)
432,398

재공품
1,345,804
-
1,345,804
518,803
-
518,803

제품
5,528,095
(9,906)
5,518,190
6,100,421
(27,826)
6,072,595

합 계
13,469,425
(76,211)
13,393,214
18,696,079
(120,379)
18,575,700

나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

―재고자산평가손실

-

―재고자산평가손실환입
(44,168)
(410,898)

11.
매출채권 및 기타유동채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액

매출채권
29,790,406
(6,539,455)
23,250,951
33,584,260
(7,363,189)
26,221,071

미수금
1,767,241
(239,387)
1,527,854
1,134,254
-
1,134,254

미수수익
445,398
-
445,398
319,479
-
319,479

선급금
1,096,357
-
1,096,357
859,829
-
859,829

선급비용
109,061
-
109,061
41,453
-
41,453

부가세대급금
252,334
-
252,334

합 계
33,460,797
(6,778,842)
26,681,955
35,939,275
(7,363,189)
28,576,086

나. 당기와 전기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구 분
기초
손상차손
(환입)
채권제각
기말

매출채권
7,363,189
348,443
(932,790)
6,778,842

(단위: 천원)

전 기

구 분
기초
손상차손
(환입)
채권제각
기말

매출채권
6,564,542
1,569,336
(770,689)
7,363,189

12. 기타유동금융자산

당
기
및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금및수취채권
12,500
10,000

단기금융상품
6,260,000
3,000,000

합 계
6,272,500
3,010,000

상기 단기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조).

13. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

가
. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
55,998
68,130

보통예금
8,271,991
11,748,126

합 계
8,327,989
11,816,256

상기 단기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조).

나. 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
금융기관
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
기업은행
장ㆍ단기차입금 담보
6,260,000
3,000,000

장기금융상품
기업은행
장ㆍ단기차입금 담보
1,320,000
4,050,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
3,000
243,000

합 계
7,583,000
7,293,000

14. 납입자본

가. 회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2016년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 18,224,974주입니다. 당기및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
2015년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

전기말
2016년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

당기말
2017년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

15. 연결이익잉여금

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
2,143,161
1,966,590

임의적립금
12,662,509
14,028,509

미처분이익잉여금
28,301,036
14,708,309

합 계
43,106,707
30,703,408

(1) 법정적립금 
당기 및 전기말 현재 연결회사의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,143,161
1,966,590

(주1) 연결회사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 
당기 및 전기말 현재 연결회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금(주1)
462,509
462,509

기업발전적립금(주2)
6,800,000
6,800,000

연구인력개발준비금(주3)
1,400,000
2,766,000

기타적립금(주4)
4,000,000
4,000,000

합 계
12,662,509
14,028,509

(주1) 연결회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 관계세법의 개정에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그사용에 제한이 없습니다.

(주2) 연결회사는 종전의 적정유보초과소득에 대한 법인세에 대해 기업발전적립금을적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있으며, 이미 적립한 기업발전적립금의 처분과 용도 외의 처분에 대하여는 종전의 규정에따라 법인세를납부하도록 하고 있습니다.

(주3) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(주4) 연결회사는 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
14,708,308
12,153,284

법정적립금의 적립
(176,571)
(176,573)

임의적립금의 이입
1,366,000
1,467,000

연차배당
(882,857)
(882,857)

중간배당
(882,857)
(882,857)

당기순이익
13,507,865
3,729,449

지분법이익잉여금변동
-
(49,116)

확정급여제도의 재측정요소
661,149
(650,022)

기말금액
28,301,036
14,708,308

나.
당기와 전기의 보통주배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다

(
1) 배당금 산정내역

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당
기말배당
중간배당
기말배당

배당을 받은주식
17,657,147
17,684,347
17,657,147
17,657,147

주당배당금
50
100
50
50

주당배당율
10%
20%
10%
10%

배당할 금액
882,857,350
1,768,434,700
882,857,350
882,857,350

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금(A)
2,651,292,050
1,765,714,700

지배주주 당기순이익(B)
13,507,864,547
3,729,448,876

배당성향(A/B)
19.62%
47.35%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금(A)
150
100

주가(B)
24,750
23,350

배당수익률(A/B)
0.61%
0.43%

16. 기타 자본구성요소

가. 당기 및 전기말 현재 기타 자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연결자본잉여금
371,595
371,595

기타포괄손익누계액
 (지분법자본변동)
-
883,716

자기주식
(2,031,940)
(2,134,171)

기타자본조정
2,357,025
3,371,377

자기주식처분이익
3,326,635
1,994,817

합 계
4,023,315
4,487,334

나. 당기와 전기 중 기타 자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

연결자본잉여금
371,595
-
-
371,595
371,595
-
-
371,595

기타포괄손익누계액
883,716
-
883,716
-
423,924
459,792
-
883,716

자기주식(주1)
(2,134,171)
-
102,231
(2,031,940)
(2,134,171)
-
-
(2,134,171)

자기주식처분이익
1,994,817
362,208
-
2,357,025
1,994,817
-
-
1,994,817

종속기업 소유지분변동에 의한 증감
3,371,377
-
44,741
3,326,635
-
3,371,377
-
3,371,377

합 계
4,487,334
362,208
826,227
4,023,315
656,165
3,831,169
-
4,487,334

(주1) 연결회사는 2017년 4월에 419,000천원과 8월에 147,600천원 규모의 자기주식 횡령사건을 발견하였습니다. 당분기말 현재 동 횡령사건과 관련하여 566,600천원을 불법행위 미수금으로 계상하였습니다. 또한 추징이 불가능한 239,387천원에 대하여 대손금으로 계상하였습니다.

다. 당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 2,031,940천원(보통주 540,627주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 비유동충당부채

당기와 전기 중 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
357,165
390,615
-
-
747,779

마일리지충당부채(주2)
5,085
3,283
-
(3,347)
5,022

합 계
362,250
393,898
-
(3,347)
752,801

(단위: 천원)

전기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
832,929
-
(475,764)
-
357,165

마일리지충당부채(주2)
4,957
3,718
-
(3,590)
5,085

합 계
837,886
3,718
(475,764)
(3,590)
362,250

(주1) 회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 장기매입채무 및 기타비유동채무

당기 및 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,307,587
1,726,310

임대보증금
326,000
371,000

합 계
2,633,587
2,097,310

19. 장ㆍ단기차입금

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업일반대출
기업은행 외
2.67%~3.06%
41,100,000
33,300,000

구매자금대출
기업은행 외
3.33%~3.94%
7,976,489
13,968,917

당좌차월
기업은행 외
4.23%
100,000
89,409

합 계
49,176,489
47,358,326

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
중소기업은행

-
2,222,080

소 계
-
2,222,080

차감 : 1년이내 만기도래분
-
-

합 계
-
2,222,080

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지 및 건물, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 5와 13참조).

20. 퇴직급여채무

가. 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의하여 수행되었습니다. 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,185,983
11,423,520

사외적립자산의 공정가치
(1,310,645)
(1,229,222)

확정급여제도의 부채 인식액
9,875,338
10,194,298

나. 연결회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,423,520
9,494,603

퇴직급여 지급액
(1,525,338)
(739,209)

당기근무원가와 이자
1,485,623
1,695,636

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(890,239)
799,781

기타
692,417
172,709

기말금액
11,185,983
11,423,520

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전금액입니다.

다. 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금운용자산
1,308,946
1,227,522

국민연금전환금
1,700
1,700

합 계
1,310,646
1,229,222

라. 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,229,222
1,038,393

사외적립자산 납입액
200,000
232,093

퇴직급여 지급액
(129,476)
(52,631)

사외적립자산 기대수익
26,790
22,990

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(15,891)
(11,623)

기말금액
1,310,645
1,229,222

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전금액입니다.

마. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가 및 이자원가
2,178,040
1,868,345

사외적립자산 기대수익
(23,727)
(22,990)

합 계
2,154,313
1,845,355

당기 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용(퇴직급여 1,281,262천원, 경상연구비 165,603천원), 제조원가(퇴직급여 607,889천원, 경상시험비 123,286천원)으로 인식되었습니다.

바. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
승급률
승급률

할인률
3.13%
2.71%

사외적립자산 기대수익률
3.13%
2.71%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
1% 감소
1% 증가

기대임금상승률
10,377,926
12,104,655

할인률
12,111,162
10,387,518

21. 이연수익

당기 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정부보조금관련 이연수익(주1)
407,669
227,244

(주1) 산업통상부 2건, 미래창조과학부 1건, 농림축산식품부 1건, 복지부 3건, 농진청 1건의 과제와 관련하여 정부보조금 수령하고 있으며, 관련 경상연구개발비에 대응하여 상계하고 있습니다.

22. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
9,946,649
10,601,512

미지급금
1,404,188
1,675,475

미지급비용
2,925,764
2,663,831

예수금
103,702
140,251

부가세예수금
1,068,143
1,074,690

선수금
470,541
247,594

임대보증금(사업결합)
20,164
-

합 계
15,939,150
16,403,353

23. 우발부채와 약정사항

가. 연결회사의 주요 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

약정사항
한도
약정금융기관

당좌차월
1,200,000
기업은행

L/C 개설약정
USD 500,000

시설자금대출
23,000,000

지급보증채무
1,850,000

기업구매자금
9,600,000

일반자금대출
20,600,000

1,900,000
신한은행

3,000,000
산업은행

기업구매자금
-

나. 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

다. 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역

당기 및 전기말 현재 연결회사는 종속회사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
금융기관
내용
당기말
전기말

디에이치호림(주)
기업은행
구매자금
9,600,000
16,800,000

산업은행
구매자금
-
2,000,000

기업은행
지급보증서
1,800,000
6,600,000

㈜스페셜라이즈드메드
기업은행
단기차입금
240,000
240,000

㈜리독스바이오
기업은행
단기차입금
-
-

합 계
11,640,000
25,640,000

한편, 디에이치호림㈜가 거래처에 발행한 어음에 대하여 2,738,000천원의 지급보증이 제공되어 있으며, 디에이치호림㈜와 판매계약을 맺고 있는 백제약품에 대화제약은 자사주 230,000주(약4,600천원)에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.

라. 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대방
내용
소송가액
사건번호
비고
피고,원고

최강수
수익금반환
800,000
2014가합27253
본안소송
피고

(2) 수익금반환 청구소송

본 소송의 내용은 연결회사의 계열사인 DH호림(주)의 前 직원이 DH호림(주)와 연결회사를 상대로 수익금 반환 청구소송 8억원을 제기 하였는바, 본 사건은 비록 연결회사가 피고로 되어있기는 하나 주 소송 당사자는 계열사인 DH호림(주)와 그 前 직원간의 문제이며,현재 연결회사는 고문변호사를 선임하여 소송에 대응하고 있습니다. 이 소송과 관련하여 연결회사가 前 직원에게 대여금 반환 건으로 1,052,287천원을 반소 청구소송 중입니다.

(3) 양수금등 소송

- 채무자 우람약품의 부도로 인하여 2016년 7월18일 제3채무자 윤승현에게 42,187천원 양수금 지급 청구 소송을 서울지방법원에 접수하였습니다.

- 채무자 우람약품의 채권자 김희정이 디에이치호림㈜과 우람약품(제3채무자 윤승현)이 체결한 채권양도계약을 취소하라는 사해행위소송을 서울지방법원에 접수하였습니다. 2018년 1월 12일이 변론기일로 지정되었습니다. 

24. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중
매출액과 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출액
매출원가

구 분
당 기
전 기
구 분
당 기
전 기

제품매출
85,281,857
77,349,720
제품매출원가
46,538,520
40,064,184

상품매출
33,333,909
64,640,154
상품매출원가
28,854,860
57,385,547

기타매출
3,362
77,166
기타매출원가
2,298
273,868

서비스매출
156,292
208,044
서비스매출원가
74,933
3,843

기타수익
4,006,346
-
기타수익매출원가
-
-

수수료수익
8,630
13,163
수수료매출원가
-
-

합 계
122,790,395
142,288,247
합 계
75,470,610
97,727,442

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,178,287
11,831,987

퇴직급여
1,262,752
1,207,028

복리후생비
2,227,181
2,654,783

보험료
35,408
31,605

감가상각비
451,931
335,215

무형자산상각비
155,847
89,110

대손상각비
109,424
1,569,336

지급수수료
916,927
761,995

광고선전비
2,095,214
2,242,965

교육훈련비
78,400
64,654

차량유지비
117,379
251,587

도서인쇄비
22,305
18,217

접대비
2,769,458
2,647,914

임차료
710,715
606,343

통신비
117,413
111,446

운반비
364,675
420,600

세금과공과
356,052
315,488

소모품비
222,975
191,612

수도광열비
132,132
85,082

수선비
34,849
12,345

경상개발비
6,183,180
5,201,987

여비교통비
3,526,226
3,423,660

견본비
59,997
168,430

포장비
327,039
335,902

판매수수료
591,020
501,250

판매촉진비
2,352,386
2,577,971

건물관리비
32,762
43,324

해외시장개척비
359,566
822,751

회의비
1,300,577
700,533

잡비
78,150
12,115

합 계
38,170,228
39,237,235

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
24,808,435
24,122,044

상품원가
28,854,860
57,385,547

급여
16,112,515
16,456,872

퇴직급여
2,178,040
1,868,345

복리후생비
3,040,143
3,370,364

임차료
785,995
703,271

수수료
2,265,916
2,171,297

감가상각비와 무형자산상각비
4,054,948
3,877,225

기타비용
31,539,987
27,009,713

합 계(주1)
113,640,838
136,964,678

(주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27
. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
15,103
399

외화환산이익
3,063
20,820

외환차익
37,140
58,938

임대료수익
475,742
357,677

수수료수익
60,433
107,428

잡이익
123,203
818,627

정부보조금으로인한이익
2,150,457
1,571,253

재고자산폐기손실환입
-
80,558

합 계
2,865,141
3,015,700

(단위: 천원)

기타비용

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
15,964
-

기부금
14,111
18,445

외화환산손실
275,197
-

외환차손
103,828
64,826

재고자산폐기손실
696,467
1,528,382

기타의 대손상각비
239,387
-

잡손실
8,531
18,477

무형자산처분손실
-
9,759

합 계
1,372,917
1,639,889

28. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익

구 분
당 기
전 기

이자수익(예금 및 대여금)
282,508
257,934

관계기업투자주식처분이익
8,072,270
213,918

합 계
8,354,778
471,852

(단위: 천원)

금융원가

구 분
당 기
전 기

이자비용(차입금)
1,336,325
1,170,800

29. 법인세비용

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 등 부담액
4,468,660
2,870,228

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
412,456
(812,718)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(293,911)
173,010

법인세 환급액
-
-

기타
(118,545)
85,644

법인세비용
4,468,660
2,316,164

나. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전이익
17,435,208
6,071,272

적용세율에 따른 법인세
3,813,746
1,313,680

조정사항
654,915
1,002,484

비과세수익
12,061
(182,287)

비공제비용
1,512,157
1,103,746

세율적용차이
27,224
42,109

세액공제
(950,918)
(437,295)

기타
54,390
476,211

법인세비용
4,468,660
2,316,164

유효세율
25.63%
38.15%

라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산(부채)
2,061,787
2,474,243

기초 이연법인세자산(부채)
2,474,243
1,661,525

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
412,456
(812,718)

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 
미인식
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(319,209)
(445,398)
(319,209)
(445,398)
(1,183)
(97,988)

퇴직급여충당금
11,216,270
2,152,003
1,471,444
11,896,829
157,916
2,617,302

단체퇴직보험
(1,227,522)
(210,776)
(129,476)
(1,308,823)
(15,536)
(287,941)

대손충당금
6,978,454
6,445,050
6,978,454
6,445,050
509,541
1,417,911

대손상각비
749,780
2,734,334
-
3,484,113
-
766,505

연구개발준비금
(1,600,000)
-
(1,100,000)
(500,000)
-
(110,000)

재고자산평가손실
120,380
76,211
120,380
76,211
-
16,767

국고보조금
59,799
41,191
59,799
41,191
-
9,062

반품충당금
357,165
687,849
357,165
687,849
-
151,327

외화환산이익
(260)
(3,063)
(260)
(3,063)
-
(674)

외화환산손실
-
1,077
-
1,077
-
237

기계장치감가상각누계액
(6,005,696)
-
(1,558,732)
(4,446,963)
-
(978,332)

차량운반구감가상각누계액
2,907
8,872
1,463
10,317
2,592
2,270

공기구비품감가상각누계액
(2,893)
19,834
(3,490)
20,431
506
4,495

개발비
607,500
-
163,333
444,167
-
97,717

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
-
(7,094)

단기대여금
1,000,346
-
-
1,000,346
220,076
220,076

상표권
(178)
-
510
(688)
-
(151)

정부보조금으로인한이익
227,244
407,669
227,244
407,669
-
89,687

토지(현물투자)
21,584
-
-
21,584
-
4,748

건물(현물투자)
35,039
-
-
35,039
-
7,709

미지급비용
639,411
626,966
639,411
626,966
13,650
137,933

마일리지충당금
5,085
5,022
5,085
5,022
-
1,105

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
-
(1,460,284)
-
(321,263)

투자주식처분이익
-
(7,670,022)
-
(7,670,022)
-
(1,687,405)

독일법인연결이연자산
-
-
-
-
-
1,243,518

잡손실
35,383
-
-
35,383
7,784
7,784

합 계
11,408,061
4,876,819
6,913,121
9,371,759
895,346
3,305,305

(단위: 천원)

전 기

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 
미인식
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(337,737)
(312,436)
(330,965)
(319,208)
-
(70,226)

퇴직급여충당금
9,004,766
2,639,698
504,936
11,139,528
-
2,450,696

단체퇴직보험
(1,036,693)
(210,698)
(19,870)
(1,227,521)
-
(270,055)

대손충당금
6,186,284
6,978,454
6,186,284
6,978,454
-
1,535,260

대손상각비
-
749,780
-
749,780
-
164,952

연구개발준비금
(2,966,000)
-
(1,366,000)
(1,600,000)
-
(352,000)

재고자산평가손실
531,277
120,380
531,277
120,380
-
26,484

국고보조금
90,353
59,799
90,353
59,799
-
13,156

반품충당금
832,929
357,165
832,929
357,165
-
78,576

기계장치감가상각누계액
(7,311,018)
(3)
(1,305,326)
(6,005,695)
-
(1,321,253)

차량운반구감가상각누계액
(6,010)
11,780
2,863
2,907
-
640

공기구비품감가상각누계액
(30,259)
1,756
(25,610)
(2,893)
-
(637)

개발비
832,500
470,000
695,000
607,500
-
133,650

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
-
(7,094)

단기대여금
1,000,346
-
-
1,000,346
-
220,076

상표권
(235)
-
(57)
(178)
-
(39)

정부보조금으로인한이익
200,347
227,244
200,347
227,244
-
49,994

미지급비용
553,442
611,016
553,442
611,016
-
134,424

마일리지충당금
4,957
5,085
4,957
5,085
-
1,119

유형자산처분이익(현물투자)
-
(1,460,284)
-
(1,460,284)
-
(321,263)

잡손실
35,383
-
-
35,383
-
7,783

합 계
7,552,388
10,248,736
6,554,560
11,246,564
-
2,474,243

바. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
11,367
173,010

자기주식처분손익
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
11,367
173,010

30. 주당손익

가. 주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

당기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147
106일
1,871,657,582

18,224,974
(547,827)
17,677,147
158일
2,792,989,226

18,224,974
(540,627)
17,684,347
101일
1,786,119,047

합 계
365일
6,450,765,855

유통보통주식수 : 6,450,765,855주 / 365일 = 17,673,331주

전 기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147

합 계

유통보통주식수 : 6,462,515,802주 / 366일 = 17,657,147
주

(2) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주지분 당기순이익(손실)
13,507,864,547
3,729,448,876

가중평균유통보통주식수
17,673,331
17,657,147

기본주당순이익(손실)
764
211

나. 희석주당순이익

당기말 현재 연결회사는 기본주당순이익을 감소시킬 수 있는 보통주청구가능증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31.
특수관계자

가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
(주)씨트리

연결회사는 (주)씨트리에 대해 6월 30말일자로 상기 지분소유에 대한 지분법 적용이 중
단 되었습니다.

나. 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기(6월말)
전 기

(주)씨트리
매출액 등
39,039,680
520,021

매입액 등
79,836,490
485,763

다. 당기 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기(6월말)
전기말

(주)씨트리
외상매출금
10,753,270
29,969

외상매입금
105,384,884
241,379

미수금
-
36,417

합 계
116,138,154
307,765

라. 주요 경영진과의 거래 

당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,415,954
2,274,199

퇴직급여
293,888
292,696

합 계
2,709,842
2,566,895

32. 영업부문

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 법적실체에 기반하여 영업부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 의약품 제조부문, 의약품 도매부문, 의료정보 시스템부문으로 구분하고 있습니다.

사업부문
유형
품 목
구체적 용도
주요상표 등

의약품 제조부문
제품
진경제
소화관 및 담도계의 기능장애에 의한 통증 외
후로스판 정

항균 항생제
중이염 폐렴인후두염 외
세파클러 캡슐

항균 항생제
세균성폐렴, 중이염, 유양돌기염 외
세파메칠 정

OEM매출
파스류, 임신진단키트, 건강기능식품
케노펜플라스타 외

기 타
록사트론정 외

상품
순환기질환치료제
고혈압의 치료
로자틴 정

감염질환치료제
급성또는 재발성 질칸디다증 외
씨플루코 캡슐

소화기질환치료제
위,십이지장 소화성불량 외
로자틴플러스 정

기 타
브로메틴 외

의약품 도매부문
상품
의약품 도매업
-

의료정보시스템
컨텐츠
메디프레임 서비스, 컨텐츠 제작
-

의약품제조업 및 조직공학제품
합성원료,상품
수술보조제 치료제
성형재료
히알루론산, Filler

나. 회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 수익 및 부문 당기손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익
총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익

의약품 제조업
86,203,534
376,225
85,827,308
9,948,161
81,959,815
3,716,724
78,243,092
4,558,522

의약품 도매업
32,773,095
2,877
32,770,218
(1,171,775)
62,834,677
96,052
62,738,626
326,700

의료정보시스템
687,647
325,301
362,346
37,943
865,788
235,076
630,712
34,180

의약품 원료 제조업
7,825,043
6,112,807
1,712,236
(8,836)
3,900,717
3,224,899
675,817
406,638

화장품 및 의료기기 제조
2,118,287
-
2,118,287
225,359
-
-
-
-

조 정
(6,817,210)
-
(6,817,210)
118,705
-
-
-
(2,471)

합 계
122,790,395
6,817,210
115,973,186
9,149,557
149,560,997
7,272,751
142,288,247
5,323,569

(2) 기타공시
정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자산총액
부채총액
감가상각비
법인세비용
지분법이익
자산총액
부채총액
감가상각비
법인세비용
지분법이익

의약품 제조업

151,763,822
73,059,308
3,303,647
4,265,618
(225,027)
125,007,202
59,559,257
3,253,299
2,296,485
70,840

의약품 도매업
11,928,456
11,073,009
17,996
148,110
-
22,867,186
20,405,226
58,571
14,181
-

의료정보시스템
357,156
882,234
886
(264)
-
387,376
949,555
323
1,752
-

의약품 원료 제조업
17,874,068
1,473,928
520,926
(3,074)
-
17,209,456
997,117
475,409
3,746
-

화장품 및 의료기기 제조
8,274,598
877,672
44,513
-
-
-
-
-
-
-

조 정
(24,007,245)
(5,998,606)
11,133
-
-
(11,667,907)
(1,498,819)
513
-
-

합 계
166,190,854
81,367,546
3,899,100
4,468,660
(225,027)
153,803,313
80,412,336
3,788,115
2,316,164
70,840

다. 지역에 대한 정보

연결회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
111,011,802
138,075,081

베트남
776,327
766,325

미얀마/캄보디아
2,627,279
1,623,033

중 국
4,008,172
-

독 일
262,395
177,855

기 타
4,104,421
1,645,953

합 계
122,790,395
142,288,247

라. 주요고객에 대한 정보

의약품의 직접판매로 인한 수익
118,616
백만원(전기: 143,743백만원)에는 당기 중
대화제약의 가장 큰 고객인 ㈜유한양행에 대한 매출액 약
6,521
백만원(전기: 5,607
백만원)과 디에이치호림의 가장 큰 고객 부천조은약국에 대한 매출액약
2,508
백만원(전기말: 3,078백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

33. 범주별 금융자산 및 금융부채

당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
8,327,989
-
8,327,989
11,816,256
-
11,816,256

매출채권 및 기타채권
 (선급금제외)
25,585,598
-
25,585,598
27,716,257
-
27,716,257

단기대여금및수취채권
12,500
-
12,500
10,000
-
10,000

단기금융상품
6,260,000
-
6,260,000
3,000,000
-
3,000,000

합 계
40,186,087
-
40,186,087
42,542,513
-
42,542,513

비유동자산

매도가능금융자산
-
10,415,783
10,415,783
-
33,682
33,682

기타비유동자산
174,965
-
174,965
-
-
-

장기매출채권 및 기타채권
131,842
-
131,842
379,692
-
379,692

장기대여금
10,417
-
10,417
38,735
-
38,735

장기금융상품
5,583,000
-
5,583,000
5,193,000
-
5,193,000

합 계
5,900,224
-
16,316,007
5,611,427
33,682
5,645,109

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무
 (선수금제외)
15,468,610
-
15,468,610
16,155,759
-
16,155,759

단기차입금(유동성장기포함)
49,176,489
-
49,176,489
47,358,326
-
47,358,326

합 계
64,645,099
-
64,645,099
63,514,085
-
63,514,085

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무
2,633,587
-
2,633,587
2,097,310
-
2,097,310

장기차입금
-
-
-
2,222,080
-
2,222,080

합 계
2,633,587
-
2,633,587
4,319,390
-
4,319,390

당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
이자비용
이자수익
이자비용

금융자산

예금 / 대여금및수취채권
282,508
-
257,934
-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
1,336,305
-
1,170,800

합 계
282,508
1,336,305
257,934
1,170,800

34. 금융상품 위험

가. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출 
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
10,415,783
33,682

대여금 및 수취채권
(장단기금융상품포함)
37,583,356
36,337,684

현금 및 현금성자산
8,327,989
11,816,256

합 계
56,327,128
48,187,622

(2) 손상차손
당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0일-30일
10,687,082
677,510
13,256,060
862,589

31일-120일
8,850,766
322,409
8,451,762
323,305

120일-1년이내
5,581,486
557,142
4,424,118
800,238

1년 이상 경과
4,671,072
4,982,394
7,452,320
5,377,057

합 계
29,790,406
6,539,455
33,584,260
7,363,189

나. 유동성위험

당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

당기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
49,176,489
49,176,489
17,176,489
32,000,000
-
-

장기차입금
-
-
-
-
-
-

매입채무와 기타채무
18,102,196
18,102,196
17,199,282
184,522
718,393
0

합 계
67,278,686
67,278,686
34,375,771
32,184,522
718,393
0

전기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
47,358,326
47,358,326
18,168,917
29,189,409
-
-
-

장기차입금
2,222,080
2,222,080
-
-
1,825,080
397,000
-

매입채무와 기타채무
18,253,069
18,253,069
16,147,631
2,105,438
-
-
-

합 계
67,833,475
67,833,475
34,316,548
31,294,847
1,825,080
397,000
-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

다. 환위험

(1) 환위험에 대한 노출

당기 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다

(원화단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산
매출채권
USD
1,299,046
1,391,797
USD
844,764
1,020,897

EUR
17,500
22,387
EUR
10,500
13,310

자산
현금 및 현금성자산
USD
2,944,803
3,155,062

-
-

소 계

4,569,246

1,034,207

부채
매입채무
EUR
106,333
136,026
EUR
-
-

(2) 민감도분석
당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
454,686
(454,686)
102,090
(102,090)

EUR
(11,364)
11,364
1,331
(1,331)

합 계
443,322
(443,322)
103,421
(103,421)

라. 이자율위험

(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고정이자율
변동이자율

구 분
당기말
전기말
구 분
당기말
전기말

금융자산
11,843,000
8,938,735
금융자산
-
-

금융부채
-
-
금융부채
(49,176,489)
(50,277,406)

합 계
11,843,000
8,938,735
합 계
(49,176,489)
(50,277,406)

(2)
고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말
현재
자본은 118,430천원
증
가 또는 감소하였을 것입니다(전기 89,387천원).

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손 익
자 본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품
(491,765)
491,765
(491,765)
491,765

전기말

변동이자율 금융상품
(502,774)
502,774
(502,774)
502,774

마. 공정가치

(1) 공정가치와 장부금액
보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있으며, 활성시장에서 거래되어 매 기간말 공정가치 변동금액을 반영해야 하는 금융상품은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품은 없습니다.

35. 현금흐름표

연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
5,040,000
3,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
5,846,306
2,786,400

건설중인자산의 무형자산 대체
70,000
-

정부보조금 경상연구개발비와 상계
1,938,774
1,571,254

유형자산에서 투자자산대체
8,138,853
-

2)재무제표

① 대차대조표(재무상태표)

제 34 기 2017. 12. 31 현재

제 33 기 2016. 12. 31 현재

대화제약 주식회사 (단위 : )

과 목
주석
제 34 기
제 33 기

자산

유동자산

35,495,704,590

29,810,693,100

현금및현금성자산
13,36,37
6,741,697,342

2,191,261,408

매출채권 및 기타유동채권
11,34,36,37
14,740,628,851

15,015,823,027

기타유동금융자산
12,34,36,37
5,900,000,000

3,000,000,000

재고자산
10
8,113,378,397

9,603,608,665

비유동자산

116,268,117,175

95,196,508,631

유형자산
5,19
61,490,139,505

65,595,273,880

투자부동산
5,6,19
11,210,950,639

3,176,058,092

영업권이외의무형자산
7
8,636,123,698

5,669,995,959

종속기업, 조인트벤처와 관계기업 에 대한 투자자산
8,21,24
16,956,549,321

13,350,833,800

이연법인세자산
32
1,203,056,061

1,578,896,900

기타비유동금융자산
9,19,34,36,37
16,771,297,951

5,825,450,000

자산총계

151,763,821,765

125,007,201,731

부채

유동부채

60,434,932,646

45,361,392,739

매입채무 및 기타유동채무
23,34,36
12,198,170,937

10,829,666,202

단기차입금
5,12,19,36,37
45,500,000,000

32,900,000,000

당기법인세부채
32
2,329,093,117

1,404,482,714

단기이연수익
22
407,668,592

227,243,823

비유동부채

12,624,374,927

14,197,864,567

장기매입채무 및 기타비유동채무
18,36,37
2,743,586,707

2,092,310,366

장기차입금
5,12,19,36,37
0

2,222,080,000

기타비유동금융부채
21,36,37
116,400,000

256,400,000

퇴직급여채무
20
9,071,517,341

9,264,824,277

비유동충당부채
17
692,870,879

362,249,924

부채총계

73,059,307,573

59,559,257,306

자본
14

자본금

9,112,487,000

9,112,487,000

자본잉여금

21,847,703,037

21,847,703,037

기타자본구성요소
16

325,084,354

(139,354,438)

자기주식

(2,031,940,366)

(2,134,171,236)

기타자본조정

2,357,024,720

1,994,816,798

이익잉여금(결손금)
15

47,419,239,801

34,627,108,826

이익준비금

2,143,161,302

1,966,589,832

임의적립금

12,662,509,432

14,028,509,432

미처분이익잉여금(미처리결손금)

32,613,569,067

18,632,009,562

자본총계

78,704,514,192

65,447,944,425

자본과부채총계

151,763,821,765

125,007,201,731

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

② 손익계산서(포괄손익계산서) 

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 및 그 종속기업 (단위 : )

과 목
주석
제 34 기
제 33 기

수익(매출액)
25,34,35
86,203,533,584
81,959,815,124

매출원가
26,28
43,487,671,307
43,455,109,067

매출총이익

42,715,862,277
38,504,706,057

판매비와관리비
27,28
32,767,701,412
33,946,184,272

영업이익(손실)

9,948,160,865
4,558,521,785

기타수익
29
2,744,412,108
4,206,875,565

기타비용
30
1,288,994,936
1,288,564,127

금융수익
31
7,943,300,885
273,111,356

금융원가
31
1,152,600,564
686,724,304

법인세비용차감전순이익(손실)

18,194,278,358
7,063,220,275

법인세비용
32
4,265,617,958
2,296,484,585

당기순이익(손실)

13,928,660,400
4,766,735,690

기타포괄손익

629,185,275
(664,682,289)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

-

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
20
629,185,275
(664,682,289)

총포괄손익

14,557,845,675
4,102,053,401

주당이익
33

기본주당이익(손실)

788
270

희석주당이익(손실)

788
270

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

③ 이익잉여금처분계산서(안)

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 (단위 : )

과 목
제 34(당) 기
처분예정일 : 2018년 03월 23일
제 33(전) 기
처분확정일 : 2017년 03월 24일

미처분 이익잉여금

32,613,569,067

18,632,009,562

전기이월이익잉여금
18,938,580,742

15,412,813,511

중간배당액
(882,857,350)

(882,857,350)

확정급여제도의 재측정요소
629,185,275

(664,682,289)

당기순이익
13,928,660,400

4,766,735,690

임의적립금 등의 이입액

1,100,000,000

1,366,000,000

연구및인력개발준비금
1,100,000,000

1,366,000,000

합 계

33,323,370,073

19,998,009,562

이익잉여금 처분액

2,033,563,905

1,059,428,820

이익준비금

265,129,205

176,571,470

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기

100원(20%)
 전기 50원(10%))

1,768,434,700

882,857,350

차기이월 미처분이익잉여금

31,289,806,168

18,938,580,742

④ 자본변동표

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 (단위 : )

구 분
납입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
자본 합계

자본금
자본잉여금
이익준비금
임의적립금
미처분이익잉여금
(미처리결손금)
잉여금 합계
자기주식
기타자본
기타자본구성요소 합계

2016.01.01(기초자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
1,790,018,362
15,495,509,432
15,005,242,331
32,290,770,125
(2,134,171,236)
1,994,816,798
(139,354,438)

63,111,605,724

당기순이익(손실)
-
-
-
-
4,766,735,690
4,766,735,690
-
-

4,766,735,690

확정급여제도의 
재측정요소
-
-
-
-
(664,682,289)
(664,682,289)
-
-

(664,682,289)

자기주식의 거래로 인한 증감
-
-
-
-
-
-
-
-

-

배당금지급
-
-
-
-
(1,765,714,700)
(1,765,714,700)
-
-

(1,765,714,700)

이익잉여금 처분으로 인한 증감
-
-
176,571,470
(1,467,000,000)
1,290,428,530
0
-
-

0

2016.12.31(기말자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
1,966,589,832
14,028,509,432
18,632,009,562
34,627,108,826
(2,134,171,236)
1,994,816,798

(139,354,438)

65,447,944,425

2017.01.01(기초자본)

9,112,487,000
21,847,703,037
1,966,589,832
14,028,509,432
18,632,009,562
34,627,108,826
(2,134,171,236)
1,994,816,798

(139,354,438)

65,447,944,425

당기순이익(손실)

13,928,660,400

13,928,660,400

13,928,660,400

확정급여제도의 
재측정요소

629,185,275
629,185,275

629,185,275

자기주식의 거래로 인한 증감

0
464,438,792

464,438,792

464,438,792

배당금지급

(1,765,714,700)
(1,765,714,700)

(1,765,714,700)

이익잉여금 처분으로 인한 증감

176,571,470
(1,366,000,000)
1,189,428,530
0

0

2017.12.31(기말자본)
9,112,487,000
21,847,703,037
2,143,161,302
12,662,509,432
32,613,569,067
47,419,239,801
(1,669,732,444)
1,994,816,798
325,084,354
78,704,514,192

⑤ 현금흐름표

제 34 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

대화제약 주식회사 (단위 : )

과 목
제 34기
제 33 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

13,517,702,408

8,888,727,664

(1) 당기순이익(손실)
13,928,660,400

4,766,735,690

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
3,359,186,967

7,847,193,851

법인세비용
4,265,617,958

2,296,484,585

퇴직급여
1,873,975,511

1,597,144,592

대손상각비
(534,536,503)

880,561,234

기타의 대손상각비
239,387,288

감가상각비
3,303,647,253

3,253,299,144

무형자산상각비
110,522,750

87,173,489

외화환산손실
275,197,487

-

유형자산처분손실
2,000

-

무형자산처분손실
0

9,759,200

마일리지비용
0

-

이자비용
1,152,600,564

686,724,304

외화환산이익
0

(20,560,152)

유형자산처분이익
(259,478)

(1,461,089,790)

이자수익
(273,278,465)

(273,111,356)

관계기업투자주식처분이익
(7,670,022,420)

재고자산처분손실
656,812,938

1,201,705,845

재고자산평가손실

재고자산평가손실(환입)
(40,479,916)

(410,897,244)

대손충당금환입

기타의 대손충당금환입

(3) 영업활동으로 인한자산ㆍ부채의 증감
(2,397,822,267)

(253,100,306)

임차보증금의 감소(증가)
(8,100,000)

-

단기매출채권의 감소(증가)
1,497,737,437

(418,528,143)

단기미수금의 감소(증가)
(429,790,903)

39,616,210

단기선급금의 감소(증가)
(441,208,662)

25,074,908

단기선급비용의 감소(증가)
(1,388,494)

819,121

기타비유동비금융자산의 감소(증가)
(173,965,231)

재고자산의 감소(증가)
(1,064,876,915)

144,141,752

장기제품보증충당부채의 증가(감소)
330,684,617

(475,764,550)

그밖의기타장기충당부채의 증가(감소)
(63,662)

128,168

장기미지급금의 증가(감소)
581,276,341

388,412,485

장기임대보증금의 증가(감소)
70,000,000

(35,000,000)

단기매입채무의 증가(감소)
875,136,099

595,752,088

단기미지급금의 증가(감소)
15,636,934

338,771,812

단기미지급비용의 증가(감소)
350,892,629

188,139,484

단기예수금의 증가(감소)
(4,523,950)

(46,033,360)

단기선수금의 증가(감소)
193,727,970

(31,615,525)

부가세예수금의 증가(감소)
(79,215,760)

52,828,030

당기법인세부채의 증가(감소)
(2,849,146,058)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
(105,346,439)

(147,367,696)

퇴직급여채무의 증가(감소)
(1,155,288,220)

(872,475,090)

(4) 당기순이익조정을 위한 기타 가감
(1,667,803,745)

(3,472,101,571)

이자지급(영업)
(1,135,749,751)

(684,056,977)

이자수취(영업)
159,071,438

295,617,165

법인세납부(환급)
(395,644,379)

(3,083,661,759)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(20,049,274,257)

(25,388,299,272)

보증금의 증가

(7,800,000)

기계장치의 처분

11,804,269

차량운반구의 처분
13,636,363

1,826,001

기타무형자산의 처분

443,000,000

장기대여금및수취채권의 처분
148,318,500

109,765,000

단기대여금및수취채권의 처분

1,950,000,000

장기금융상품의처분

3,850,000,000

단기금융상품의 처분
4,320,000,000

2,160,000,000

토지의 취득
(189,226,870)

(20,246,668,841)

건물의 취득
(789,397,516)

(58,171,962)

기계장치의 취득
(489,500,000)

(743,186,000)

사무용비품의 취득
(285,754,000)

(355,721,154)

차량운반구의 취득

(11,088,776)

건설중인자산의 취득
(5,562,905,924)

(2,820,000,000)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(45,796,364)

(83,642,000)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득
(54,438,815)

(54,317,368)

개발중인무형자산의 취득
(2,548,715,310)

(729,098,441)

기타무형자산의 취득
(357,700,000)

비유동매도가능금융자산의 취득
(1,000,000,000)

장기금융상품의 취득
(5,670,000,000)

(6,780,000,000)

단기대여금및수취채권의 취득

(350,000,000)

단기금융상품의 취득
(2,180,000,000)

(120,000,000)

종속기업에 대한 투자주식의 취득
(5,357,794,321)

(1,555,000,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

11,298,004,230

16,715,876,639

단기차입금의 증가
33,200,000,000

31,400,000,000

단기차입금의 상환
(20,600,000,000)

(12,850,000,000)

장기차입금의 증가

장기차입금의 상환
(2,222,080,000)

(1,666,560,000)

자기주식의 처분
566,600,000

정부보조금의 수취
2,119,198,930

1,598,151,339

배당금지급
(1,765,714,700)

(1,765,714,700)

Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
4,766,432,381

216,305,031

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(215,996,447)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)
4,550,435,934

216,305,031

Ⅵ. 기초현금및현금성자산
2,191,261,408

1,974,956,377

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
6,741,697,342

2,191,261,408

⑥ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 34(당) 기
제 33(전) 기

1. 주당액면가
500
500

2. 주당연간배당금
150
100

연간배당금
2,651,292,050
1,765,714,700

① 주당 기말배당금
100
50

배당받을주식수
17,684,347
17,657,147

기말배당액
1,768,434,700
882,857,350

② 주당 중간배당금
50
50

배당받을주식수
17,657,147
17,657,147

중간배당액
882,857,350
882,857,350

3. 시가배당율
0.67%
0.46%

※ 배당금액은 당사 발행주식총수 18,224,974주에서 자기주식을
제외한 금액 임.
※ 제34기 현금배당은 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인 과정
에서 변경될 수 있습니다.

⑦ 재무제표에 대한 주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

회사명 : 대화제약 주식회사

1. 회사의 개요

대화제약 주식회사(이하 "회사")는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

당기
전기
당기
전기

김 수 지
1,758,600
2,046,000
9.65%
11.23%

고 준 진
1,804,657
2,082,057
9.90%
11.42%

김 운 장
886,000
1,386,000
4.86%
7.60%

이 한 구
650,000
1,150,000
3.57%
6.31%

기 타
13,125,717
11,560,917
72.02%
63.44%

계
18,224,974
18,224,974
100%
100%

당기말 현재 회사의 수권주식수는 60,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 18,224,974주와 9,112,487천원입니다.

2. 재무제표 작성기준

가. 별도재무제표의 작성기준

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라재무제표를 작성하였습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

나. 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

다. 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

3. 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

가. 회계정책의 변경의 내용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’(개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

기업
회계기준서 제111호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식,측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며,동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급 - 선수취 대가’

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 외화거래

회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 금융상품과 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

라. 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고
지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

(6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

마. 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

바. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법
구분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법
차량운반구
5년
정액법

기계장치
5년~12년
정액법
비품
5년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

자. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

특허권과 상표권
10년
회원권
비한정

전기공급시설이용권
비한정
기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 전환일을 기준으로 손상평가를 하여 영업권을 감액시켰습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

차. 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

카. 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

타. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 선입선출법(원재료와 부재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다. 

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

파. 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

하. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

거. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

너. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여
회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

더. 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 반품충당부채
회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품 재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 마일리지충당부채
회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로계상하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

러. 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 수수료
회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

머. 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

버. 금융수익과 비용 

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

어. 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

저. 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가
. 위험관리 정책

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

(1) 매출채권

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 회사의 신용기준을 충족하지못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

법인 거래처의 경우 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(2) 보증

회사는 지분을 일부 보유한 종속기업에도 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 회사가 제공한 보증 내역은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

라. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

(2) 이자율위험

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

마. 자본관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부 채
73,059,308
59,559,257

자 본
78,704,514
65,447,944

부채비율
92.8%
91.0%

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
22,471,612
-
-
22,471,612
28,376,544
-
-
28,376,544

건물
36,914,205
(6,731,130)

30,183,076
33,045,096
(5,842,538)
-
27,202,558

기계장치
23,787,791
(15,935,671)
(41,191)
7,810,929
22,878,991
(13,856,624)
(59,799)
8,962,568

차량운반구
102,940
(65,071)
-
37,869
176,570
(105,736)
-
70,834

비품
1,771,100
(918,246)
-
852,854
1,252,746
(687,176)
-
565,570

건설중인자산
133,800
-
-
133,800
417,200
-
-
417,200

합 계
85,181,448
(23,650,118)
(41,191)
61,490,140
86,147,147
(20,492,074)
(59,799)
65,595,274

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

당기

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기타증감(주1)
기말

토지
28,376,544
189,227
-
-
-
(6,094,159)
22,471,612

건물
27,202,558
789,398
-
(888,591)
5,124,406
(2,044,694)
30,183,076

기계장치
8,962,568
489,500
-
(2,060,440)
419,300
-
7,810,929

차량운반구
70,834
-
(13,379)
(19,587)
-
-
37,869

비품
565,570
285,754
-
(231,070)
232,600
-
852,854

건설중인자산
417,200
5,562,906
-
-
(5,846,306)
-
133,800

합 계
65,595,274
7,316,784
(13,379)
(3,199,687)
(70,000)
(8,138,853)
61,490,140

(주1) 당기중 투자부동산으로 대체 하였습니다 .

(단위: 천원).

전기

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기타증감(주1)
기말

토지
8,473,547
20,246,669
-
-
940,000
(1,283,672)
28,376,544

건물
28,219,612
58,172
-
(826,859)
1,200,000
(1,448,367)
27,202,558

기계장치
9,862,355
743,186
(11,398)
(2,145,674)
607,400
(93,301)
8,962,568

차량운반구
55,294
11,089
(1,427)
(19,122)
25,000
-
70,834

비품
390,986
355,721
-
(195,137)
14,000
-
565,570

건설중인자산
383,600
2,820,000
-
-
(2,786,400)
-
417,200

합 계
47,385,394
24,234,837
(12,825)
(3,186,792)
-
(2,825,340)
65,595,274

(주1) 당기중 (주)리독스바이오로 현물출자함에 따라 감소하였습니다.

다. 회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부 보 액
보험회사명

화재보험
건 물(주1,2)
32,807,771
32,757,244
DB손해보험
한화손해보험

기계장치(주2)
7,685,554
9,199,206

비품
317,547
610,000

합계
40,810,872
42,566,450

(주1) 투자부동산에 해당하는 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 (주)리독스바이오로 현물출자함에 따라서 피보험자를 (주)리독스바이오로 변경한 보험부보가액이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산에 대한 보험부보액 중

34,473,681천
원은
장ㆍ단기
차입금의 차입처인기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에대한 종합보험 및 책임보험, 가스사고배상보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있
습니다.

마. 담보제공내역

당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
채권최고액
담보권자

토지(주1)
29,789,433
63,570,000
기업은행 외

건물(주1)
32,631,925

기계장치
7,685,554

합 계
70,106,912

(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.

6. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
7,324,693
-
7,324,693
1,230,535
-
1,230,535

건 물
4,704,987
(818,729)
3,886,257
2,660,292
(714,769)
1,945,523

합 계
12,029,680
(818,729)
11,210,951
3,890,827
(714,769)
3,176,058

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

당 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-
6,094,159
7,324,693

건 물
1,945,523
(103,960)
2,044,694
3,886,257

합 계
3,176,058
(103,960)
8,138,853
11,210,951

(단위: 천원).

전 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-
-
1,230,535

건 물
2,012,031
(66,507)
-
1,945,523

합 계
3,242,566
(66,507)
-
3,176,058

다. 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구 분
최근평가일자
토지 (주1)
건물(주1)
합 계

<평가대상자산 장부가액>

장부가액
7,324,693
3,886,257
11,210,951

<자산별 세부평가결과>

방배동사옥
2018.01.01
2,973,172
735,829
4,962,772

남현동사옥
2018.01.01
259,973
42,444
302,417

대전사옥
2018.01.01
1,277,989
1,986,724
3,264,713

판교연구소
2018.01.01
425,322
472,709
898,032

합 계
6,190,228
3,237,706
9,427,934

(주1) 토지 및 건물의 공정가치는 표준공시지가 및 기준시가에 근거하여 평가를 하였습니다

라.
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분
당기
전기

임대수익
473,742
375,677

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(103,960)
(66,507)

합 계
369,781
309,170

7. 영업권 이외의 무형자산

가.당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
416,177
(222,701)
193,476
361,739
(188,230)
173,509

상표권
18,810
(9,318)
9,492
18,810
(7,544)
11,266

전기공급시설이용권
44,086
-
44,086
49,879
-
49,879

소프트웨어
448,961
(249,790)
199,171
333,165
(181,483)
151,682

회원권
582,140
-
582,140
224,439
-
224,439

디자인권
889
(326)
563
889
(148)
741

개발중인무형자산
7,607,196
-
7,607,196
5,058,480
-
5,058,480

합 계
9,118,259
(482,135)
8,636,124
6,047,401
(377,405)
5,669,996

나. 당기 및 전기 중 무형자산의
변동내역
은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원).

당기

과목
기초
취득
처분
대체
상각(주1)
기말

특허권
173,509
54,439
-
-
(34,472)
193,476

상표권
11,266
-
-
-
(1,774)
9,492

전기공급시설이용권
49,879
-
-
-
(5,793)
44,086

소프트웨어
151,682
45,796
-
70,000
(68,307)
199,171

회원권
224,440
357,700
-
-
-
582,140

디자인권
741
-
-
-
(178)
563

개발중인무형자산
5,058,480
2,548,715
-
-
-
7,607,196

합 계
5,669,996
3,006,650
-
70,000
(110,523)
8,636,124

(주1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(단위: 천원).

전기

과목
기초
취득
처분
기타증감(주1)
상각(주2)
기말

특허권
160,104
51,163
-
(5,672)
(32,086)
173,509

상표권
10,647
2,265
-
-
(1,646)
11,266

전기공급시설이용권
49,879
-
-
-
-
49,879

소프트웨어
121,332
83,643
-
-
(53,293)
151,682

회원권
677,199
-
(452,760)
-
-
224,439

디자인권
-
889
-
-
(148)
741

개발중인무형자산
4,329,382
729,098
-
-
-
5,058,480

합 계
5,348,543
867,058
(452,760)
(5,672)
(87,173)
5,669,996

(주1) 당기중 (주)리독스바이오로 현물출자함에 따라 감소하였습니다.
(주2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
영업활동
결산일
보유주식수
지분율
당기말
전기말

디에이치호림(주)(주1)
한국
의약품 판매
12월 31일
5,435,820
63.91%
2,831,910
2,941,910

(주)스페셜라이즈드메드
한국
컨텐츠 서비스
12월 31일
136,471
61.24%
846,400
846,400

(주)리독스바이오(주1)
한국
의약품 판매
12월 31일
14,665,370
59.59%
7,950,445
7,950,445

S&V Technologies AG
독일
화장품및의료기기제조
12월 31일
-
60.00%
4,965,811
-

BSC Medical Devices GmbH
독일
의료기기 제조 및 판매
12월 31일
-
40.00%
361,983
-

합 계
16,956,549
11,738,755

(주1)디에이치호림(주)등 종속기업투자자산은 금융보증계약채무로 인한 감소액
140,000천원이 포함되어 있습니다(주석21 참조).

나. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
영업활동
결산일
보유주식수
지분율
당기말
전기말

당반기말
전기말

(주)씨트리
한국
의약품 개발 및 제조
12월 31일
1,452,598
968,399
12.27%
1,612,079
1,612,079

(
주)씨트리에 대해 지분율 20% 미만이며 경영진의 교류 및 의사결정에 참여하지 않아

6월 30일자로 상기 지분소유에 대한 지분법 적용을 중
단하고

기타비유동금융자산으로 재분류 하였습니다.
(주석9 참조)

다. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
매출액
이익
자산
부채
매출액
이익(손실)

<종속기업>

디에이치호림(주)
11,928,456
11,073,009
32,773,095
(1,658,548)
22,867,186
20,405,226
62,834,677
40,285

(주)스페셜라이즈드메드
357,156
882,234
687,647
36,166
387,376
949,555
865,788
26,606

(주)리독스바이오
17,874,068
1,473,928
7,825,043
189,178
17,209,456
997,117
3,900,717
123,692

S&V Technologies AG
7,919,411
82,216
1,816,357
253,995
-
-
-
-

BSC Medical Devices GmbH
355,187
795,456
301,930
(76,760)
-
-
-
-

소 계
38,434,277
14,306,844
43,404,071
(1,255,968)
40,464,018
22,351,898
67,601,182
190,583

<관계기업>

(주)씨트리

40,818,711

23,620,452

9,386,022

(1,834,176)

41,237,832
22,339,310
20,346,370
577,412

합 계
70,978,390
37,049,624
50,671,806
(3,267,380)
81,701,850
44,691,208
87,947,552
767,995

(주)씨트리 요약 재무정보는 6월 30일말 기준입니다.

9. 기타비유동금융자산 

가. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
10,315,783
33,682

장기금융상품
5,580,000
4,950,000

임차보증금
110,273
102,173

장기대여금
587,417
735,735

전신전화가입권
2,860
3,860

합 계
16,596,333
5,825,450

상기 장기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조).

나. 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부가액
장부가액

출자금
대한약품공업 협동조합
19,992
19,992
19,992
19,992

출자금
향남제약사업 협동조합
13,690
13,690
13,690
13,690

출자금
KINGGO파트너스
1,000,000
1,000,000
1,000,000
-

시장성있는지분상품
(주)씨트리
9,282,101
9,282,101
9,282,101
-

합 계
10,315,783
10,315,783
10,315,783
33,682

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

10. 재고자산

가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
2,470,729
(35,365)
2,435,364
3,257,894
(38,744)
3,219,150

상품
1,013,227
(1,021)
1,012,206
964,204
(4,709)
959,495

부재료
667,170
(29,920)
637,250
469,822
(49,100)
420,722

재공품
133,585
-
133,585
34,664
-
34,664

제품
3,904,879
(9,906)
3,894,974
4,997,404
(27,826)
4,969,578

합 계
8,189,590
(76,211)
8,113,378
9,723,988
(120,379)
9,603,609

나. 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실
-
-

- 재고자산평가손실환입
44,168
410,897

11.
매출채권 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액

매출채권
16,992,244
(4,355,965)
12,636,279
18,549,183
(4,890,502)
13,658,681

미수금
1,172,143
(239,387)
932,756
742,352
-
742,352

미수수익
428,041
-
428,041
313,834
-
313,834

선급금
725,552
-
725,552
284,344
-
284,344

선급비용
18,000
-
18,000
16,612
-
16,612

합 계
19,335,981
(4,595,352)
14,740,629
19,906,325
(4,890,502)
15,015,823

나. 당기 및 전기 중 상기 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
손상차손(환입)
채권제각
기말

매출채권
4,890,502
(295,149)
-
4,595,352

(단위: 천원)

전기

구 분
기초
손상차손(환입)
채권제각
기말

매출채권
4,759,720
880,561
(749,779)
4,890,502

12. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금및수취채권
-
-

단기금융상품
5,900,000
3,000,000

합 계
5,900,000
3,000,000

상기 단기금융상품의 일부는 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조)

13. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

가
. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
30,851
38,220

보통예금
6,710,847
2,153,041

합 계
6,741,697
2,191,261

나. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
금융기관
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
기업은행
장단기차입금 담보
5,900,000
3,000,000

장기금융상품
기업은행
장단기차입금 담보
1,320,000
4,050,000

합 계
7,220,000
7,050,000

14. 납입자본

회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 18,224,974주입니다. 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
2015년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

전기말
2016년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

당기말
2017년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

15. 이익잉여금

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
2,143,161
1,966,590

임의적립금
12,662,509
14,028,509

미처분이익잉여금
32,613,569
18,632,010

합 계
47,419,240
34,627,109

(1) 법정적립금 
당기말과 전기말 현재 회사의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,143,161
1,966,590

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 

당기말과 전기말 현재 회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금(주1)
462,509
462,509

기업발전적립금(주2)
6,800,000
6,800,000

연구인력개발준비금(주3)
1,400,000
2,766,000

기타(주4)
4,000,000
4,000,000

합 계
12,662,509
14,028,509

(주1) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(주2) 회사는 종전의 적정유보초과소득에 대한 법인세에 대해 기업발전적립금을 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있으며,2001.12.31. 법인세법 개정에 의하여 적정유보초과소득에 대한 법인세과세제도를 폐지하였으나 법인세법 부칙에 의해 종전의 규정에 의하여 이미 적립한 기업발전적립금의 처분과 용도 외의 처분에 대하여는 종전의 규정에 따라 법인세를 납부하도록 하고 있습니다.

(주3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(주4) 회사는 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이가능한 잉여금입니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
18,632,010
15,005,242

법정적립금의 적립
(176,571)
(176,571)

임의적립금의 이입
1,366,000
1,467,000

연차배당
(882,857)
(882,857)

중간배당
(882,857)
(882,857)

당기순이익
13,928,660
4,766,736

보험수리적손익
629,185
(664,682)

기말금액
32,613,569
18,632,010

(4) 이익잉여금처분계산서

제34(당)기
2017년 1월 1일
부터
제33(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월

23일

처분확정일

2017년 3월

24일

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

미처분 이익잉여금

32,613,569,067

18,632,009,562

전기이월이익잉여금
18,938,580,742

15,412,813,511

중간배당액
(882,857,350)

(882,857,350)

확정급여제도의 재측정요소
629,185,275

(664,682,289)

당기순이익
13,928,660,400

4,766,735,690

임의적립금 등의 이입액

1,100,000,000

1,366,000,000

연구및인력개발준비금
1,100,000,000

1,366,000,000

합 계

33,323,370,073

19,998,009,562

이익잉여금 처분액

2,033,563,905

1,059,428,820

이익준비금

265,129,205

176,571,470

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기

100원(20%)
 전기 50원(10%))

1,768,434,700

882,857,350

차기이월 미처분이익잉여금

31,289,806,168

18,938,580,742

나.
당기와 전기의 보통주배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당

기말배당
주1)

중간배당
기말배당

배당을 받은주식
17,657,147
17,684,347
17,657,147
17,657,147

주당배당금
50
100
50
50

주당배당율
10%
20%
10%
10%

배당할 금액
882,857,350
1,768,434,700
882,857,350
882,857,350

주1) 당기 기말배당은 처분예정금액 기준으로 작성되었습니다.

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금(A)
2,651,292,050
1,765,714,700

당기순이익(B)
13,928,660,400
4,766,735,690

배당성향(A/B)
19.03%
37.04%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금(A)
150
100

주가(B)
24,750
23,350

배당수익률(A/B)
0.61%
0.43%

16. 기타 자본구성요소

가. 당기말과 전기말 현재 기타 자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(2,031,940)
(2,134,171)

자기주식처분이익
2,357,025
1,994,817

합 계
325,085
(139,354)

(주1) 연결회사는 2017년 4월에 419,000천원과 8월에 147,600천원 규모의 자기주식 횡령사건을 발견하였습니다. 당분기말 현재 동 횡령사건과 관련하여 566,600천원을 불법행위미수금으로 계상하였습니다. 또한 추징이 불가능한 239,387천원에 대하여 대손금으로 계상하였습니다.

나.당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 2,031,940천원(보통주 540,627주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

나. 당기와 전기 중 기타 자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가.
감소
기말
기초
증가
감소
기말

자기주식
(2,134,171)
-
102,231
(2,031,940)
(2,134,171)
-
-
(2,134,171)

자기주식처분이익
1,994,817
362,208
-
2,357,025
1,994,817
-
-
1,994,817

합 계
(139,354)
362,208
102,231
325,084
(139,354)
-
-
(139,354)

다.당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 2,031,940천원(보통주 540,627주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 비유동충당부채

당기와 전기 중 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
357,165
330,685
-
-
687,849

마일리지충당부채(주2)
5,085
3,283
-
(3,347)
5,022

합 계
362,250
333,968
-
(3,347)
692,871

전기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
832,929
-
(475,765)
-
357,165

마일리지충당부채(주2)
4,957
3,718
-
(3,590)
5,085

합 계
837,886
3,718
(475,765)
(3,590)
362,250

(주1) 회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 장기매입채무 및 기타비유동채무

당기말과 전기말 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,307,587
1,726,310

임대보증금
436,000
366,000

합 계
2,743,587
2,092,310

19. 장ㆍ단기차입금

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업일반대출
기업은행
2.735% ~ 2.98%
36,200,000
27,800,000

기업일반대출
산업은행
2.790%
3,000,000
3,000,000

기업일반대출
신한은행
2.67% ~ 3.06%
1,900,000
2,100,000

특수관계자차입금
㈜리독스바이오
3.00%
4,400,000

합 계
45,500,000
32,900,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
기업은행

-
2,222,080

소계
-
2,222,080

차감 : 1년이내 만기도래분
-
-

차감계
-
2,222,080

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사소유의 부동산 및 금융상품이 담보로 제공되어있습니다(주석5,13 참조).

20. 퇴직급여채무

가. 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의하여 수행되었습니다. 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,346,245
10,423,429

사외적립자산의 공정가치
(1,274,728)
(1,158,605)

확정급여제도의 부채 인식액
9,071,517
9,264,824

나. 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
10,423,429
8,835,905

퇴직급여 지급액
(1,155,288)
(872,475)

당기근무원가와 이자
1,208,226
1,446,480

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(822,538)
840,810

기타
692,417
172,709

기말금액
10,346,245
10,423,429

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전 금액임.

다. 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금운용자산
1,273,028
1,156,905

국민연금전환금
1,700
1,700

합 계
1,274,728
1,158,605

라. 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,158,605
1,000,539

사외적립자산 납입액
200,000
200,000

퇴직급여 지급액
(94,654)
(52,632)

사외적립자산 기대수익
26,667
22,045

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(15,891)
(11,347)

기말금액
1,274,728
1,158,605

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전 금액임.

마. 당기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가 및 이자원가
1,900,643
1,619,189

사외적립자산 기대수익
(22,045)
(22,045)

합 계
1,878,597
1,597,144

당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용(퇴직급여 1,091,004천원, 경상연구비 117,221천원), 제조원가(퇴직급여 569,132천원, 경상시험비 123,286천원으로 인식되었습니다.

바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
승급률
승급률

할인률
3.13%
2.71%

사외적립자산 기대수익률
3.13%
2.71%

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 감소
1% 증가

기대임금상승률
9,593,512
11,202,024

할인률
11,208,817
9,601,890

21. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약채무(주1)
116,400
256,400

(주1) 회사는 종속기업인 디에이치호림(주)의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 그러므로 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다 (주석 8참조).

22. 이연수익

당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정부보조금관련 이연수익(주1)
407,669
227,244

(주1) 산업통상부 2건, 미래창조과학부 1건, 농림축산식품부 1건, 복지부 3건, 농진청 1건의 과제와 관련하여 정부보조금 수령하고 있으며, 관련 경상연구개발비에 대응하여 상계하고 있습니다.

23. 매입채무 및 기타유동채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,873,336
5,998,200

미지급금
1,371,638
1,356,001

미지급비용
2,735,876
2,368,132

예수금
81,629
86,153

부가세예수금
746,339
825,554

선수금
389,354
195,626

합 계
12,198,171
10,829,666

24. 우발부채와 약정사항

가. 회사의 주요 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

약정사항
한도
약정금융기관

당좌차월
1,200,000
기업은행

L/C 개설약정
USD 500,000

시설자금대출
23,000,000

지급보증채무
1,850,000

기업구매자금
9,600,000

일반자금대출
20,600,000

1,900,000
신한은행

3,000,000
산업은행

나. 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

다

. 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역

당기말 및 전기말 현재 관계회사 및 종속회사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
금융기관
내용
당기말
전기말

디에이치호림(주)
기업은행
구매자금
9,600,000
16,800,000

산업은행
구매자금
-
2,000,000

기업은행
지급보증서
1,800,000
6,600,000

(주)스페셜라이즈드메드
기업은행
단기차입금
240,000
240,000

(주)리독스바이오
기업은행
단기차입금
-
-

합 계
11,640,000
25,640,000

한편, 디에이치호림㈜가 거래처에 발행한 어음에 대하여 2,738,000천원의 지급보증이 제공되어 있으며, 디에이치호림㈜와 판매계약을 맺고 있는 백제약품에 대화제약은 자사주 230,000주(약4,600천원)에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.

라. 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역 

당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용
소송가액
사건번호
피고.원고

최강수
800,000
본안소송
피고

본 소송의 내용은 회사의 계열사인 DH호림(주)의 前 직원이 DH호림(주)와 회사를 상대로 수익금 반환 청구소송 8억원을 제기 하였는바, 본 사건은 비록 회사가 피고로 되어있기는 하나 주 소송 당사자는 계열사인 DH호림(주)와 그 前 직원간의 문제이며,현재 DH호림(주)는 고문변호사를 선임하여 소송에 대응하고 있습니다. 이 소송과 관련하여 회사가 前 직원에게 대여금 반환 건으로 1,052,287천원을 반소 청구소송 중입니다.

25. 매출액

당기 및 전기 현재 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
77,526,394
75,987,078

상품매출
4,667,433
4,934,702

기타매출
3,362
1,038,035

기술료수익
4,006,346
-

합 계
86,203,535
81,959,815

26. 매출원가

당기 및 전기 현재 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
40,892,823
39,408,309

상품매출원가
2,592,551
3,234,278

기타매출원가
2,298
812,522

합 계
43,487,671
43,455,109

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,267,574
9,534,612

퇴직급여
1,074,053
979,927

복리후생비
1,905,611
2,271,215

보험료
3,403
3,729

감가상각비
419,064
266,555

무형자산상각비
110,523
87,173

대손상각비
(534,537)
880,561

지급수수료
622,093
562,850

광고선전비
2,381,025
2,442,102

교육훈련비
60,181
63,944

차량유지비
16,566
17,714

도서인쇄비
21,704
18,037

접대비
2,740,416
2,610,359

임차료
407,160
397,884

통신비
98,641
91,149

운반비
322,656
325,501

세금과공과
319,589
182,104

소모품비
155,714
82,491

수도광열비
68,260
74,058

수선비
9,110
11,911

경상개발비
5,469,608
5,073,702

여비교통비
3,334,702
3,070,080

견본비
38,625
159,059

포장비
321,213
335,902

판매수수료
255,105
300,019

판매촉진비
2,348,177
2,577,973

마일리지비용
-
-

해외시장개척비
228,643
822,751

회의비
1,300,577
700,533

잡비
2,243
2,290

합 계
32,767,701
33,946,184

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
25,560,290
23,901,521

상품원가
2,592,551
3,234,278

급여
13,818,273
13,711,411

퇴직급여
2,141,149
1,619,189

복리후생비
2,661,987
2,943,434

임차료
482,440
470,812

수수료
1,914,467
1,925,404

감가상각비와 무형자산상각비
3,414,170
3,340,472

기타비용
23,670,047
26,254,772

합 계(주1)
76,255,373
77,401,293

(주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익

당기 및 전기 현재 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
259
1,461,090

재고자산감액환입

80,558

외화환산이익

20,560

외환차익
10,913
46,325

임대료수익
473,742
375,677

수수료수익
60,433
107,428

잡이익
48,608
543,985

정부보조금으로인한이익
2,150,457
1,571,253

합 계
2,744,412
4,206,876

30.
기

타비
용

당기 및 전기 현재 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
2
-

기부금
9,586
18,445

외화환산손실
275,197
-

외환차손
101,332
44,938

재고자산폐기손실
656,813
1,201,706

잡손실
6,677
13,716

무형자산처분손실
-
9,759

기타의대손상각비
239,387
-

합 계
1,288,995
1,288,564

31. 금융수익과 금융원가

가. 당기 및 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익(예금 및 대여금)
273,278
273,111

관계기업투자주식처분이익
7,670,022
-

나. 당기 및 전기 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용(차입금)
1,152,601
686,724

32. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 등 부담액
3,553,558
2,715,370

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
375,841
(660,349)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(279,624)
187,475

기타
615,842
53,990

법인세비용
4,265,618
2,296,485

나. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

다. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전이익
18,194,278
7,063,220

적용세율에 따른 법인세
3,980,741
1,531,908

조정사항

비과세수익
(3,477)
(184,820)

비공제비용
1,491,375
1,119,342

세율적용차이
8,223
13,421

세액공제
(950,918)
(437,295)

기타
(260,326)
253,929

법인세비용
4,265,618
2,296,485

유효세율
23.44%
32.51%

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
1,203,056
1,578,897

기초 이연법인세자산(부채)
1,578,897
918,548

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
375,841
(660,349)

마. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구분
누적일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(313,834)
(428,041)
(313,834)
(428,041)
(94,169)

퇴직급여충당금
10,421,730
1,898,943
1,153,589
11,167,084
2,456,758

단체퇴직보험
(1,156,905)
(210,776)
(94,654)
(1,273,028)
(280,066)

대손충당금
4,662,358
4,378,763
4,662,358
4,378,763
963,328

대손상각비
749,780
2,734,334
-
3,484,113
766,505

연구개발준비금
(1,600,000)
-
(1,100,000)
(500,000)
(110,000)

재고자산평가손실
120,380
76,211
120,380
76,211
16,767

국고보조금
59,799
41,191
59,799
41,191
9,062

반품충당금
357,165
687,849
357,165
687,849
151,327

기계장치감가상각누계액
(6,005,696)
-
(1,583,524)
(4,422,172)
(972,878)

차량운반구감가상각누계액
(8,873)

-
(8,873)
(1,952)

공기구비품감가상각누계액
(5,192)
(157)
(3,490)
(1,859)
(409)

개발비
607,500
-
163,333
444,167
97,717

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
(7,094)

상표권
(178)
-
(57)
(121)
(27)

정부보조금으로인한이익
227,244
407,669
227,244
407,669
89,687

미지급비용
548,971
573,012
548,971
573,012
126,063

마일리지충당금
5,085
5,022
5,085
5,022
1,105

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
-
(1,460,284)
(321,263)

투자주식처분이익
-
(7,670,022)
-
(7,670,022)
(1,687,405)

합 계
7,176,804
2,493,997
4,202,364
5,468,437
1,203,056

(단위: 천원)

전 기

구분
누적일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(336,340)
(313,834)
(336,340)
(313,834)
(69,043)

퇴직급여충당금
8,392,410
2,458,300
428,980
10,421,730
2,292,781

단체퇴직보험
(998,839)
(210,698)
(52,632)
(1,156,905)
(254,519)

대손충당금
4,535,473
4,662,358
4,535,473
4,662,358
1,025,719

대손상각비
-
749,780
-
749,780
164,952

연구개발준비금
(2,966,000)
-
(1,366,000)
(1,600,000)
(352,000)

재고자산평가손실
531,277
120,380
531,277
120,380
26,484

국고보조금
90,353
59,799
90,353
59,799
13,156

반품충당금
832,929
357,165
832,929
357,165
78,576

기계장치감가상각누계액
(7,351,306)
(3)
(1,345,614)
(6,005,695)
(1,321,253)

차량운반구감가상각누계액
(10,627)
-
(1,754)
(8,873)
(1,952)

공기구비품감가상각누계액
(38,726)
(542)
(34,077)
(5,191)
(1,142)

개발비
832,500
470,000
695,000
607,500
133,650

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
(7,094)

상표권
(235)
-
(57)
(178)
(39)

정부보조금으로인한이익
200,347
227,244
200,347
227,244
49,994

미지급비용
489,292
548,971
489,292
548,971
120,773

마일리지충당금
4,957
5,085
4,957
5,085
1,118

유형자산처분이익(현물투자)
-
(1,460,284)
-
(1,460,284)
(321,264)

합 계
4,175,221
7,673,721
4,672,134
7,176,808
1,578,897

바. 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
(177,463)
187,475

자기주식처분손익
(102,161)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(279,624)
187,475

33. 주당손익

가. 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

당기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147
106일
1,871,657,582

18,224,974
(547,827)
17,677,147
158일
2,792,989,226

18,224,974
(540,627)
17,684,347
101일
1,786,119,047

합 계
365일
6,450,765,855

유통보통주식수 : 6,450,765,855주 / 365일 = 17,673,331주

전기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147
366일
6,462,515,802

합 계
366일
6,462,515,802

유통보통주식수 : 6,462,515,802주 / 366일 = 17,657,147주

(2) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
13,928,660,400
4,766,735,690

가중평균유통보통주식수
17,673,331
17,657,147

기본주당순이익
788
270

나. 희석주당순이익

당기말 현재 회사는 기본주당순이익을 감소시킬 수 있는 보통주청구가능증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 특수관계자

가. 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최상위지배기업
대화제약(주)

종속기업
디에이치호림(주), (주)스페셜라이즈드메드, (주)리독스바이오
S&V Technologies GmbH, BSC Medical Devices GmbH

관계기업
(주)씨트리(2017년 6월 30일 지분법 중단)

나. 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

디에이치호림(주)
매출 등
360,316
2,032,296

매입 등
2,877
96,052

(주)스페셜라이즈드메드

매출 등

29,659
33,179

매입 등
295,642
201,897

(주)씨트리(6월말)
매출 등
39,040
151,855

매입 등
79,836
510,373

(주)리독스바이오
매출 등
-
998,099

매입 등
6,112,807
3,224,899

합 계
매출액 등 소계
429,015
3,215,429

매입액 등 소계
6,491,162
4,033,221

다. 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

디에이치호림(주)
외상매출금
133,851
-
286,022
-

미지급금
-
-
-
15,961

임대보증금
-
100,000

(주)스페셜라이즈드메드
장기대여금
577,000
-
697,000
-

외상매출금

2,321
-
3,260
-

미지급금
-
40,240
-
13,200

임대보증금
-
10,000

(주)씨트리(6월말)
외상매출금
10,753
-
29,969
-

외상매입금
-
105,385
-
241,379

(주)리독스바이오
단기대여금
-
4,400,000
-
-

임대보증금
-
-
-
-

미지급금
-
7,311

외상매입금
-
598,253
-
213,745

합 계
723,925
5,261,189
1,016,251
484,285

라. 주요 경영진과의 거래 

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,902,084
1,916,199

퇴직급여
142,179
165,196

합 계
2,044,263
2,081,395

35. 영업부문

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 제품과 상품에 대한 정보는 다음과 같습니다.

사업부문
유형
품 목
구체적 용도
주요상표 등

의약품 제조업
제품
진경제
소화관 및 담도계의 기능장애에 의한 통증 외
후로스판 정

항균 항생제
중이염 폐렴인후두염 외
세파클러 캡슐

항균 항생제
세균성폐렴, 중이염, 유양돌기염 외
세파메칠 정

OEM매출
파스류, 임신진단키트, 건강기능식품
케노펜플라스타 외

기 타
록사트론정 외

상품
순환기질환치료제
고혈압의 치료
로자틴 정

감염질환치료제
급성또는 재발성 질칸디다증 외
씨플루코 캡슐

소화기질환치료제
위,십이지장 소화성불량 외
로자틴플러스 정

기 타
브로메틴 외

나. 지역에 대한 정보

회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
76,865,552
77,924,504

베트남
776,327
766,325

미얀마/캄보디아
2,627,279
1,623,033

중국
4,008,172
-

기 타
1,926,204
1,645,953

합 계
86,203,534
81,959,815

다. 주요고객에 대한 정보

의약품의 직접판매로 인한 수익
86,140
백만원(전기: 80,922백만원)에는 당기 중 회사의 가장 큰 고객인 ㈜유한양행에 대한 매출액 약
6,521백
만원(전기: 5,607백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

36. 범주별 금융자산 및 금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 자산
당기말
전기말

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
6,741,697
-
6,741,697
2,191,261
-
2,191,261

매출채권 및 기타채권 (선급금제외)
14,015,077
-
14,015,077
14,731,479
-
14,731,479

단기대여금
-
-
-
-
-
-

단기금융상품
5,900,000
-
5,900,000
3,000,000
-
3,000,000

소 계
26,656,747
-
26,656,747
19,922,740
-
19,922,740

비유동자산

매도가능증권
-
10,315,783
10,315,783
-
33,682
33,682

장기금융상품
5,580,000
-
5,580,000
4,950,000
-
4,950,000

장기대여금
587,417
-
587,417
735,735
-
735,735

보증금
110,273
-
110,273
102,173
-
102,173

소 계
6,277,690
10,315,783
16,593,473
5,787,908
33,682
5,821,590

합 계
32,934,464
10,315,783
43,250,247
25,710,648
33,682
25,744,330

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무
 (선수금 제외)
11,808,817
-
11,808,817
10,634,041
-
10,634,041

단기차입금
45,500,000
-
45,500,000
32,900,000
-
32,900,000

소 계
57,308,817
-
57,308,817
43,534,041
-
43,534,041

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무
2,743,587
-
2,743,587
2,092,310
-
2,092,310

장기차입금
-
-
-
2,222,080
-
2,222,080

금융보증채무
-
116,400
116,400
-
256,400
256,400

소 계
2,743,587
116,400
2,859,987
4,314,390
256,400
4,570,790

합 계
60,052,404
116,400
60,168,804
47,848,431
256,400
48,104,831

나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
이자비용
이자수익
이자비용

금융자산

대여금및수취채권
273,278
-
273,111
-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
1,152,601
-
686,724

합 계
273,278
1,152,601
273,111
686,724

37. 금융상품 위험

가. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
10,315,783
33,682

대여금 및 수취채권
(장단기금융상품포함)
26,192,766
23,519,387

현금 및 현금성자산
6,741,697
2,191,261

합 계
43,250,246
25,744,330

(2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0일-30일
8,314,287
654,984
8,698,383
821,283

31일-120일
4,012,668
276,132
3,747,638
261,858

120일-1년이내
1,827,471
275,709
1,712,574
366,519

1년 이상 경과
2,837,818
3,149,140
4,390,588
3,440,842

합 계
16,992,244
4,355,965
18,549,183
4,890,502

매출채권이외의 대여금및수취채권에는 손상된 금액이 없습니다.

나. 유동성위험

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

당기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
45,500,000
45,500,000
9,200,000
36,300,000
-
-
-

장기차입금
-
-
-
-
-
-
-

매입채무와 기타채무
14,552,404
14,552,404
13,309,943
524,069
718,393
-
-

합 계
60,052,404
60,052,404
22,509,943
36,824,069
718,393
-
-

전기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
32,900,000
32,900,000
4,200,000
28,700,000
-
-
-

장기차입금
2,222,080
2,222,080
-
-
2,222,080
-
-

매입채무와 기타채무
12,726,351
12,726,351
10,634,041
2,092,310
-
-
-

합 계
47,848,431
47,848,431
14,834,041
30,792,310
2,222,080
-
-

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 한편 종속회사의 지급보증으로 인한 23,828백만원은 1년 이내 보증금액입니다.

다. 환위험

(1) 환위험에 대한 노출
당기말 및 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산
외화예금
USD
2,944,803
3,155,062

-
-

자산
매출채권
USD
1,299,046
1,391,797
USD
844,764
1,020,897

(2) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
454,686
(454,686)
102,090
(102,090)

라. 이자율위험

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고정이자율
변동이자율

구 분
당기말
전기말
구 분
당기말
전기말

금융자산
12,067,417
8,685,735
금융자산
-
-

금융부채
-
-
금융부채
(45,500,000)
(35,122,080)

합 계
12,067,417
8,685,735
합 계
(45,500,000)
(35,122,080)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생
상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은
손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말 현재 자본은
120,674천원
증가 또는 감소하였을 것입니다(전기
86,857
천원).

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품
(455,000)
455,000
(455,000)
455,000

전기말

변동이자율 금융상품
(351,221)
351,221
(351,221)
351,221

마. 공정가치

(1) 공정가치와 장부금액
보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있으며, 활성시장에서 거래되어 매 기간말 공정가치 변동금액을 반영해야 하는 금융상품은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품은 없습니다.

38. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
5,040,000
3,000,000

건설중인자산의 유형자산 대체
5,846,306
2,786,400

건설중인자산의 무형자산 대체
70,000
-

정부보조금 경상연구개발비와 상계
1,938,774
1,571,254

현물출자
-
4,332,687

유형자산에서 투자자산대체
8,138,853
-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

양재권
1963.01.03
해당사항없음
-
이사회

정혜선
1961.11.17
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

양재권
대화제약(주) 상무이사 / 생산본부장

수도약품 생산본부장

현) 대화제약(주) 상무이사/생산본부장

-

정혜선
KIST 중소기업지원센터 책임연구원

KIST 생체과학연구부 책임연구원

현) KIST 중소기업지원센터 책임연구원

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6( 2 )
6( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5천만원
5천만원

※ 참고사항

당사는 5개사의 연결대상회사를 보유하고 있습니다. 또한 종속회사 중 2개사의 독일 법인이 포함되어 있어 연결결산등으로 인해 상당한 시간이 소요되는 것을 감안하여 감사전 재무제표 및 연결재무제표 제출일을 산정함에 있어 주주총회일을 기준으로 결산 일정 등을 고려하여 결정할 수 밖에 없는 상황이었으며, 총회의 세부 행사준비, 종속회사인 비상장회사의 주주총회 일정, 등기이사 및 상근감사 등의 개별 일정등을 고려하여 결정할 수 밖에 없는 상황으로 불가피하게 주주총회 집중(예상)일인 3월 23일에 개최하게 되었습니다.