콘텐트리중앙 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 콘텐트리중앙

주주총회소집공고
2.7
(주)제이콘텐트리

주주총회소집공고

2018년 03월 08일

회 사 명 :
주식회사 제이콘텐트리

대 표 이 사 :
반용음

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 도산대로 156(논현동)

(전 화) 02-751-9811

(홈페이지)http://www.jcontentree.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 제찬웅

(전 화) 02-751-9811

주주총회 소집공고

(제31기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

금번 당사는 상법 제363조와 당사 정관에 의거 제31기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※상법 제542조의4, 동법시행령 제10의 ①, ②에 따라 의결권 있는 발행주식총수의
1% 이하의 주식을 소유하는 주주에게는 전자적 방법으로 공고(전자공시시스템)함으로써 주주총회 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 03월 23일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 마포구 상암산로 48-6 2층

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제31기 재무제표(연결포함) 승인의 건

- 제2호 의안 : 이사선임의 건

제2-1호 의안 사외이사 오정규 선임의 건

제2-2호 의안 사내이사 남주현 선임의 건

- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항

당사의 이번 주주총회에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 제314조 제5항 단서규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
 1) 직접행사 : 신분증

2) 대리행사 : 위임장, 인감증명서, 대리인신분증

2018년 3월 08일

주식회사 제이콘텐트리

대표이사 반 용 음

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

오정규
(출석률: %)

찬 반 여 부

1
2017-02-01
내부회계관리제도 운영실태보고
찬성

2
2017-02-27
제30기 재무제표(연결포함) 승인의 건
찬성

3
2017-02-27
제30기 정기주주총회 소집의 건
찬성

4
2017-04-12
지점(센트럴시티, 엠앤비) 폐지의 건
찬성

5
2017-04-21
주주간계약서 체결의 건, 담보제공의 건
찬성

6
2017-07-31
(주)중앙판교개발 발행 주식 매도의 건
찬성

7
2017-09-12
1호의안: 교환사채 인수계약체결 및 교환사채 발행의 건
2호의안: 투자계약 체결의 건
찬성

8
2017-09-29
중앙일보플러스(주) 연대보증 연장의 건
찬성

9
2017-11-21
계열사 연대보증 연장의 건
찬성

10
2017-11-30
자금보충확약서 체결의 건
찬성

11
2017-12-29
계열사 연대보증 연장의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1명
1,000
24
24
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

배당수입
메가박스(주)
(계열회사)
3월31일

50

1.33%

주식취득
한국멀티플렉스투자
(계열회사)
7월28일
1,546
41.02%

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)제이티비씨
콘텐트매출
01.01~12.31
241
69.30%

(주)제이티비씨콘텐트허브
콘텐트매출/
콘텐트제작비
01.01~12.31
211
60.78%

메가박스(주)
배당수입/임대수입
01.01~12.31
56
16.14%

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 방송부문
(가) 콘텐트 산업의 특성

콘텐트 산업은 문화적 요소가 창의성과 기술력이 결합하여 방송, 영화, 게임, 공연, 음악 등 광범위한 영역을 형성하고 있습니다. 콘텐트 제작의 경우 과거와 비교하여 그 경쟁력이 급속도로 성장하고 있고 그와 함께 리스크도 높아지고 있습니다.

또한 콘텐트 유통시장의 경우 미디어 환경의 변화로 기준 아날로그 방식에서 디지털 방식으로 전환되면서 VOD 영역이 꾸준히 성장하고 있습니다. 또한 일반적인 방송산업과 달리 경기변동의 영향이나 계절적인 영향은 덜 받을 것으로 예상됩니다.

(나) 산업의 성장성
향후 방송환경은 많은 변화가 예상되고 있습니다. 케이블TV 디지털화에 따른 양방향 서비스의 제공, IPTV서비스의 개국 및 서비스 시작, 미디어 관련법 통과에 따른 소유규제 완화 및 광고판매규제 완화 등이 향후 방송 산업에 영향을 미칠 것으로 전망됩니다. 뿐만 아니라 드라마제작환경 및 콘텐트 유통시장 또한 제작사에 유리한 환경으로 흐르고 있어 드라마제작 및 콘텐트유통을 모두 영위 하고 있는 당사로서는 계열회사인 jtbc(종합편성채널)의 성장과 더불어 높은 성장세를 보일 것으로 기대됩니다.

(다) 경기변동의 특성
경기의 침체 또는 회복에 따라 방송광고는 민감한 변동을 보여왔습니다. 외환위기 이후 침체되었던 방송광고매출도 빠르게 회복되는 모습을 보였지만, 최근 경기침체로 방송광고시장은 또다시 어려움을 겪을 것으로 보입니다.
하지만, 이와는 별도로 드라마제작 및 콘텐트 유통사업의 성장은 종합편성채널의 성장으로 비교적 수월할 것으로 기대됩니다.

(라) 경쟁요소
방송사업은 정부기관(방송통신위원회)의 승인 등을 득해야만 사업을 운영할 수 있으므로 진입장벽이 매우 높습니다.
방송채널사용사업은 2000년 방송법개정으로 허가제에서 등록제로 변경됨에 따라 일정요건만 충족하면 방송이 가능하므로 시장진입이 용이하며 이에 따라 시장에서의 경쟁도 심화되고 있습니다.

(2) 영화 부문
(가) 산업의 특징
한국 영화산업은 그간 급속한 성장을 이룩해왔습니다. 이른바 한국형 블록버스터가 성공한 이후 한국영화에 대한 관심과 그 영향력은 점차 더욱 커져 왔습니다. 또한 한국영화의 관객 수 및 점유율 증가는 단순히 한국영화만의 성장을 불러온 것이 아니라 전체 영화의 극장 관객수를 증가시키는 동인으로서 작용해왔습니다. 2012년 이후 5년간의 극장 관객 수와 점유율, 1인당 관람횟수를 비교하면 다음과 같습니다.

■ 전국 극장 관객 수 / 점유율 / 1인당 관람횟수 비교

구 분
'12
'13
'14
'15
'16

한국영화
관객수(만명)
11,461
12,727
10,770
11,293
11,655

점유율(%)
58.8
59.7
50.1
52.0
53.7%

외국영화
관객수(만명)
8,027
8,605
10,736
10,436
10,047

점유율(%)
41.2
40.3
49.9
48.0
46.3%

전체
관객수(만명)
19,489
21,332
21,506
21,729
21,702

1인당 관람횟수
3.8
4.25
4.30
4.22
4.2

(자료 : 영화진흥위원회 한국영화연감)

또한 영화는 상당히 큰 대중성을 가지고 있으며, 성별에 관계없이 높은 선호도를 보유하고 있는 분야입니다. 특히 한국영화의 높은 자국시장 점유율과 성장 폭은 영화를 포함한 전반적인 엔터테인먼트 산업의 규모를 키우는 데에도 중요한 역할을 해왔습니다. 다시 말해 영화는 그간 대중문화의 주류로서 자리매김 해왔으며 문화산업의 핵심요소로서 창구효과의 전형을 보여주는 콘텐츠의 역할을 해왔습니다.

(단위 : %)

구분
공연관람
전시장관람
스포츠관람

영화
음악
연극
무용
박물관
미술관

전체
81.8
25.2
25.0
2.6
26.4
20.7
24.3

남자
77.8
21.4
19.6
1.9
24.3
16.8
34.2

여자
85.5
28.7
30.2
3.3
28.4
24.4
14.9

(자료 : 통계청, 한국의 사회지표(복수응답))

최근에는 매체간의 융합에 따른 디지털 영상산업 등의 도래로 새로운 시장이 창출되고 있으며, 새로운 인력들이 유입되는 등 영화산업의 경계가 더욱 더 확대되는 실정입니다.

이러한 한국영화산업의 성장에 따라 엔터테인먼트 플랫폼의 기능을 갖춘 멀티플렉스 영화관의 확산으로새로운 수요의 확대를 가져오게 되었습니다. 2016년말 기준, 전국적인 스크린 수의 규모는 약 2,575개로 추정되고 있으며, 이 중 상당수의 스크린이 멀티플렉스의 형태로 운영되고 있으며 향후에도 멀티플렉스 스크린은 지속적으로 증가 할 전망입니다.

(나) 산업의 성장성
영화는 상당히 큰 대중성을 가지고 있으며, 성별에 관계없이 높은 선호도를 보유하고 있는 분야입니다. 특히 한국영화의 높은 자국시장 점유율과 성장폭은 영화를 포함한 전반적인 엔터테인먼트 산업의 규모를 키우는 데에도 중요한 역할을 해왔습니다. 극장에서의 주연령층 확대 및 달라진 여가시간은 영화시장 확대의 가능성을 넓히고 있습니다. 또한 멀티플렉스 상영관의 확산은 새로운 수요의 확대를 가져와 선순환의 성장세를 지속할 전망입니다.

(다) 경기변동의 특성

영화상영산업은 상대적으로 저렴한 여가문화로 경기변동에 민감하지 않은 편입니다.
그러나 극장 관객 수에 계절적인 요인이 뚜렷하게 나타나고 있습니다. 이는 주요 관람계층인 초,중,고 및 대학생들의 방학이나 설날,추석,크리스마스 시즌 등과 같은 계절적, 사회적 요인이 작용하기 때문이라 할 수 있습니다. 또한 여름시즌에는 할리우드의 블록버스터 영화들이 많이 개봉되는 점 등도 이러한 계절적 요인을 만드는 하나의 요소라 볼 수 있습니다.

(라) 경쟁요소
영화관 설립시 소용되는 막대한 초기자본과 설립지역에 대한 정확한 분석력의 필요성 때문에 영화상영시장 초기진입장벽은 다소 높은 편입이다. 진입장벽이 높은 영화상영시장의 주요 경쟁수단은 서비스와 전략거점 사이트의 선점입니다. 영화콘텐트에는 차별화가 이뤄지지 않고 있는 실정이여서, 관람객이 제공받는 서비스의 품질력이 기업의 인지도에 영향을 주기 때문에 경쟁업체들은 서비스 품질 향상에 많은 비용을 투자하고 있는 실정입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

제이콘텐트리는 2015년 지주회사로 전환하였고 2016년 12월 매거진부문 영업양도 후 자회사를 통해 멀티플렉스 극장 운영, 드라마 제작 및 콘텐트 유통 등을 영위하고 있습니다.

제이콘텐트리의 전신인 일간스포츠의 경우 2009년 물적분할 후 2014년 전량 매각하여 종속회사에서 제외되었으며 계열회사로 있습니다.

2008년 3월 사명을 아이에스플러스코프로 변경 하였으며 2011년 5월 각종 광고의 수주 및 판매와 정기간행물, 잡지, 도서의 출판 및 판매, 광고대행사업등을 주요 사업목적으로 하는 중앙엠앤비와의 합병 후 2011년 6월 사명을 ‘㈜제이콘텐트리’로 변경하였습니다. 그리고 자회사를 통해 드라마제작, 콘텐트유통, 멀티플렉스 극장 운영 등 종합미디어 회사의 역량을 키워나가고 있습니다.

‘제이티비씨콘텐츠허브’에서 드라마 제작부문은 2008년 SBS를 통해 방영된 ‘바람의 화원’을 시작으로 2010년 KBS ‘공부의신’ 그리고 2011년 계열회사인 JTBC가 개국 하면서 ‘인수대비’, ‘아내의자격’, ‘밀회’ 등 다양한 작품활동을 지속하고 있습니다. 또한 JTBC 개국 이후 콘텐트 유통부문을 통해 JTBC의 콘텐트를 국내/외 및 VOD 유통을 통해 콘텐트 유통부문도 원활히 성장시키고 있습니다.

또한 메가박스의 경우2011년 극장부문 자회사인 씨너스가 메가박스와 합병하여 현재 메가박스라는 이름으로 운영되고 있습니다. 특히 국내 상위 사업자로써 실질적으로 과점화되어 있는 국내 멀티플렉스 시장에서 안정적인 매출과 이익을 영위하고 있습니다.

(2) 시장점유율

- 극장부문
당사가 운영하고 있는 메가박스의 전국관객기준 시장점유율은 2016년 기준 18.8% 이며, 스크린 및 좌석 기준은 각각 22.9%, 21.4% 입니다.

1) 관객수 기준

(단위 : 천명)

구분
2014년
2015년
2016년
2017년

전국관객수
215,057
217,291
217,024
219,860

메가박스 관객수
39,588
38,436
40,820
42,717

시장점유율
18.4%
17.7%
18.8%
19.4%

(자료 : 영화진흥위원회, 메가박스)

2) 스크린 및 좌석 수 기준

구분
메가박스
A사
B사
기타
총계

스크린 수
590
996
793
196
2,575

(점유율)
22.91%
38.68%
30.80%
7.61%
100

좌석 수
90,189
165,293
134,054
31,500
421,036

(점유율)
21.42%
39.26%
31.84%
7.48%
100

※ 스크린 및 좌석수는 직영/위탁 합계 수치 입니다.
(자료 : 영화진흥위원회, 2017년)

(3) 조직도

2017_11_조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 참조.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표

제 31 기말 2017년 12월 31일 현재

제 30 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 31 기말
제 30 기말

자 산

I. 유동자산

228,142,856,457

136,313,463,570

1.현금및현금성자산
4,5,8
49,395,027,145

55,312,318,995

2.단기금융상품
4,5,9
30,500,000,000

1,747,094,764

3.매출채권및기타채권
4,5,10,32
85,408,045,270

47,355,157,187

4.유동성금융리스채권
4,5
1,011,661,927

895,351,885

5.유동성기타금융자산

4,5,32
1,163,505,958

-

6.재고자산
12
23,660,489,711

23,348,035,530

7.당기법인세자산

136,193,227

44,249,580

8.기타유동자산

36,867,933,219

7,611,255,629

II. 비유동자산

433,796,681,840

413,876,999,167

1.장기금융상품
4,5,9
5,000,000

6,000,000

2.장기매출채권및기타채권
4,5,10
134,332,300

171,332,300

3.금융리스채권
4,5
2,513,980,410

3,544,064,491

4.매도가능금융자산
4,5,11
13,345,499,902

11,714,225,651

5.관계기업투자
16
473,654,305

543,905,903

6.유형자산
13
180,404,931,452

213,031,060,678

7.투자부동산
14
60,266,651,400

13,752,795,138

8.영업권
15
38,270,153,797

38,270,153,797

9.무형자산
15
46,099,700,268

37,790,654,683

10.이연법인세자산

11,555,572,466

12,911,586,088

11.기타금융자산
4,5,32
67,438,495,689

54,868,280,898

12.기타비유동자산

13,288,709,851

27,272,939,540

자 산 총 계

661,939,538,297

550,190,462,737

부 채

I. 유동부채

324,066,480,896

329,561,049,792

1.매입채무및기타채무
4,5,17,32
73,541,263,213

63,220,402,196

2.차입금및사채
4,5,20
174,030,088,710

225,400,300,000

3.유동성금융리스부채
4,5
2,584,442,469

2,767,472,648

4.당기법인세부채

4,036,297,717

6,302,587,890

5.유동성기타금융부채
4,5,18
2,385,532,263

6,518,468,162

6.기타유동부채
19
67,488,856,524

25,351,818,896

II. 비유동부채

102,139,866,214

95,612,812,893

1.장기차입금및사채
4,5,20
58,813,490,377

59,162,367,666

2.당기손익인식금융부채
4,5,21
11,632,770,611

-

3.순확정급여부채
22
178,647,670

1,064,993,890

4.금융리스부채
4,5
368,905,505

2,962,812,810

5.이연수익

12,915,522,568

15,337,790,607

6.이연법인세부채

11,751,398,885

13,706,497,128

7.기타금융부채
4,5,18,32
6,301,091,599

3,378,350,792

8.기타비유동부채

178,038,999

-

부 채 총 계

426,206,347,110

425,173,862,685

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

158,417,528,609

83,935,912,908

1.자본금
26
57,034,491,000

57,034,491,000

2.기타불입자본
26,27
8,885,535,704

(56,218,853,700)

3.이익잉여금
27
75,020,038,001

68,615,307,569

4.기타자본구성요소
27
17,477,463,904

14,504,968,039

II. 비지배지분

77,315,662,578

41,080,687,144

자 본 총 계

235,733,191,187

125,016,600,052

부 채 및 자 본 총 계

661,939,538,297

550,190,462,737

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 31 기 당기
제 30 기 전기

I. 매출액
32

420,319,379,288

335,160,647,081

II. 매출원가
29,32

199,761,805,412

152,616,441,779

III. 매출총이익

220,557,573,876

182,544,205,302

IV. 판매비와관리비
23,29,32

187,208,612,020

153,602,436,444

V. 영업이익

33,348,961,856

28,941,768,858

금융수익

3,774,913,485

8,180,004,684

금융비용

(8,757,920,616)

(9,399,539,665)

지분법이익

(9,021,620)

2,200,201,404

공동기업투자처분이익

-

5,250,652,893

기타영업외수익
24,32
12,008,898,938

11,691,553,535

기타영업외비용
24,32
(15,983,441,926)

(11,798,696,460)

VI. 법인세비용차감전순이익

24,382,390,117

35,065,945,249

VII. 법인세비용
30

13,496,880,242

9,244,303,375

VIII. 계속영업당기순이익

10,885,509,875

25,821,641,874

IX. 중단영업손실
7

-

(3,418,297,635)

X. 당기순이익

10,885,509,875

22,403,344,239

XI. 기타포괄손익

(1,707,301,451)

2,228,759,144

1.

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(65,338,521)

(53,880,671)

1) 순확정급여부채 재측정요소

(65,338,521)

(25,533,890)

2) 지분법이익잉여금변동

-

(28,346,781)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1,641,962,930)

2,282,639,815

1) 매도가능금융자산평가이익(손실)

(1,580,732,954)

2,266,081,704

2) (부의)지분법자본변동

(61,229,976)

16,558,111

XII. 당기총포괄손익

9,178,208,424

24,632,103,383

XIII. 당기순손익의 귀속

10,885,509,875

22,403,344,239

1. 지배기업의 소유주

6,436,928,442

19,231,528,435

계속영업

6,436,928,442

22,650,169,518

중단영업

-

(3,418,641,083)

2. 비지배지분

4,448,581,433

3,171,815,804

계속영업

4,448,581,433

3,171,472,356

중단영업

-

343,448

XIV. 당기총포괄손익의 귀속

9,178,208,424

24,632,103,383

1. 지배기업의 소유주

4,798,034,279

21,517,205,360

2. 비지배지분

4,380,174,145

3,114,898,023

XV. 주당손익
28

1. 계속영업 기본및희석주당순이익

57

201

2. 중단영업 기본및희석주당순이익(손실)

-

(30)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업의 
소유지분 계

2016년 1월 1일(전기초)

57,034,491,000
(56,190,481,760)
49,371,205,008
12,231,865,240
62,447,079,488
15,777,643,548
78,224,723,036

1. 종속기업의 처분
-
-
-
-
-
223,765,573
223,765,573

2. 종속기업의 취득
-
(28,371,940)
-
-
(28,371,940)
21,964,380,000
21,936,008,060

3. 총포괄이익
-
-
19,244,102,561
2,273,102,799
21,517,205,360
3,114,898,023
24,632,103,383

당기순이익
-
-
19,231,528,435
-
19,231,528,435
3,171,815,804
22,403,344,239

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
2,266,081,704
2,266,081,704
-
2,266,081,704

순확정급여부채 재측정요소

-
-
40,920,907
-
40,920,907
(66,454,797)
(25,533,890)

지분법자본변동

-
-
-
7,021,095
7,021,095
9,537,016
16,558,111

지분법이익잉여금변동
-
-
(28,346,781)
-
(28,346,781)
-
(28,346,781)

2016년 12월 31일(전기말)

57,034,491,000
(56,218,853,700)
68,615,307,569
14,504,968,039
83,935,912,908
41,080,687,144
125,016,600,052

2017년 1월 1일(당기초)

57,034,491,000
(56,218,853,700)
68,615,307,569
14,504,968,039
83,935,912,908
41,080,687,144
125,016,600,052

1. 종속기업의 처분
-
70,666,505,045
-
-
70,666,505,045
26,638,802,962
97,305,308,007

2. 종속기업의 청산
-
(5,536,027,485)
-
-
(5,536,027,485)
5,219,125,043
(316,902,442)

3. 종속기업의 취득
-
(10,456,344)
-
-
(10,456,344)
(3,126,716)
(13,583,060)

4. 자기주식의 취득
-
(15,631,812)
-
-
(15,631,812)
-
(15,631,812)

5. 교환사채의 발행
-
-
-
4,579,192,018
4,579,192,018
-
4,579,192,018

6. 총포괄이익
-
-
6,404,730,432
(1,606,696,153)
4,798,034,279
4,380,174,145
9,178,208,424

당기순이익
-
-
6,436,928,442
-
6,436,928,442
4,448,581,433
10,885,509,875

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,580,732,954)
(1,580,732,954)
-
(1,580,732,954)

순확정급여부채 재측정요소

-
-
(32,198,010)
-
(32,198,010)
(33,140,511)
(65,338,521)

(부의)지분법자본변동

-
-
-
(25,963,199)
(25,963,199)
(35,266,777)
(61,229,976)

2017년 12월 31일(당기말)

57,034,491,000
8,885,535,704
75,020,038,001
17,477,463,904
158,417,528,609
77,315,662,578
235,733,191,187

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31 기 당기
제 30 기 전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,687,940,940

18,373,753,501

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석33)
31,667,785,184

33,376,308,125

당기순이익
10,885,509,875

22,403,344,239

조정
51,803,524,500

16,396,514,435

순운전자본의 변동
(31,021,249,191)

(5,423,550,549)

2. 이자의 수취
908,158,248

4,748,468,720

3. 이자의 지급
(7,889,022,319)

(10,006,496,300)

4. 법인세의 환급
44,249,580

(1,144,679,469)

5. 법인세의 납부
(16,043,229,753)

(10,603,847,575)

6. 배당금의 수령
-

2,004,000,000

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

22,286,525,295

(43,875,713,324)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
135,216,224,545

67,056,093,143

단기금융상품의 감소
15,747,094,764

-

단기대여금의 회수
2,481,488,370

10,375,000,000

장기금융상품의 감소
-

2,000,000

매도가능금융자산의 처분
3,105,321,448

1,444,783,333

공동기업투자의 처분
-

16,176,820,062

장기금융상품의 감소
1,000,000

-

장기대여금의 회수
47,000,000

95,444,100

유형자산의 처분
12,331,337

19,537,273

무형자산의 처분
-

230,000,000

보증금의 감소
3,677,657,000

16,247,374,000

기타비유동자산의 처분
144,334,706

7,321,693

종속기업의 취득
-

21,964,380,000

매각예정자산의 감소
-

266,531,038

종속기업처분으로 인한 순현금유입
109,999,996,920

226,901,644

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(112,929,699,250)

(110,931,806,467)

단기금융상품의 증가
44,500,000,000

-

단기대여금의 증가
2,325,000,000

1,247,094,764

장기대여금의 증가
10,000,000

6,371,488,370

보증금의 증가
12,211,777,648

7,572,915,140

매도가능금융자산의 취득
7,687,358,000

1,820,000,000

유형자산의 취득
32,856,428,621

90,885,335,934

무형자산의 취득
13,022,232,541

1,027,119,421

기타비유동자산의 취득
-

286,023,200

사업양수도로 인한 순현금 유출
-

1,721,829,638

종속기업의 처분(청산)
316,902,440

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(36,891,758,085)

48,079,901,798

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
165,232,677,704

128,899,266,612

단기차입금의 증가
42,316,129,144

75,546,661,614

장기차입금의 증가
43,110,818,045

14,197,104,998

투자예수금의 증가
20,320,720,781

4,200,000,000

사채의 발행
59,485,009,734

34,955,500,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(202,124,435,789)

(80,819,364,814)

단기차입금의 상환
175,316,429,144

42,046,361,614

장기차입금의 상환
2,500,000,000

-

유동성장기부채의 상환
14,740,471,143

10,000,000,000

유동성사채의 상환
-

24,000,000,000

금융리스부채의 상환
2,776,937,484

2,393,127,455

투자예수금의 감소
6,770,441,206

2,351,503,805

종속기업의 신주발행비
4,525,000

28,371,940

자기주식의 취득
15,631,812

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,917,291,850)

22,577,941,975

V. 기초의 현금및현금성자산

55,312,318,995

32,734,377,020

VI. 기말의 현금및현금성자산(주석40,41)

49,395,027,145

55,312,318,995

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리와 그 종속기업

1
.
일반사항

(1) 지배기업의
개요

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 제이콘텐트리("지배기업"이라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 지배기업은 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 또한,지배기업은 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다. 한편, 전기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로
전환
하였으며, 2016년 12월 30일 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스에 매각하였습니다. 

당기말 현재 지배기업의 자본금은 57,034,491천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

중앙홀딩스(유)(주1)

36,377,216
31.89

홍정도
1,530,628
1.34

자기주식
1,501,631
1.32

기 타
74,659,507
65.45

합 계
114,068,982
100.00

(주1) (유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다. 

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업

1) 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
지배기업
지분율(%)
종속기업
지분율(%)
비지배주주
지분율(%)
합 계
결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브
방송콘텐트판매유통 외
서울
42.40
-
57.60
100.00
12월

메가박스(주)(주1)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
서울
76.98
-
23.02
100.00
12월

한국멀티플렉스투자(주)(주5)
영화관 운영업
서울

-

-

-

-

12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주5)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-

-

-

-

12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주5)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-

-

-

-

12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주5)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-

-

-

-

12월

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

박열 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

변산 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

명당 문화산업전문 유한회(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

기묘한가족 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

도어락 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

커뮤터 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주3)
부동산개발업
서울
-
50.00
50.00
100.00
12월

더패키지 문화산업전문 유한회사(주4)
드라마제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

(주1)

당기 중 종속기업인 한국멀티플렉스투자(주)가 보유한 지분 19.47%를 처분하였으며, 한국멀티플렉스투자(주)의 청산으로 비지배지분율이 변동하였습니다.

(주2)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주3)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율이 50%를 초과하지는 않으나 메가박스(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주4)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 (주)제이티비씨콘텐트허브가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주5)
당기 중 청산하여 소멸하였습니다.

(전기말)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
지배기업
지분율(%)
종속기업
지분율(%)
비지배주주
지분율(%)
합 계
결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브
방송콘텐트판매유통 외
서울
42.40
-
57.60
100.00
12월

메가박스(주)(주1)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
경기도
50.00
50.00
-
100.00
12월

한국멀티플렉스투자(주)
영화관 운영업
서울
95.80
-
4.20
100.00
12월

미씽 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
40.00
60.00
100.00
12월

얼음호수 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
40.00
60.00
100.00
12월

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

박열 문화산업전문 유한회사(주2)
영화제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

(주)중앙멀티플렉스개발(주3)
부동산개발업
서울
-
50.00
50.00
100.00
12월

더패키지 문화산업전문 유한회사(주4)
드라마제작, 배급, 수익분배
서울
-
100.00
-
100.00
12월

(주1)

전기말 현재 (주)한국스탠다드차타드은행 차입금에 대하여 727,660주를 담보목적으로 제공하고 있으며, (주)에이원알파 차입금에 대하여 80,851주를 담보목적으로 제공하고 있습니다.

(주2)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 유한회사 국가대표2 문화산업전문회사, 리틀포레스트 문화산업전문 유한회사 및 박열 문화산업전문 유한회사를 제외하고는 특수목적기업으로 지분율이 50%에 미달하나 메가박스(주)가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주3)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며, 지분율이 50%를 초과하지는 않으나 메가박스(주)가 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주4)
지배기업이 직접투자하지 아니하는 손자회사이며 (주)제이티비씨콘텐트허브가 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하고 있습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업 및 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 아래와 같습니다.

구 분
종속기업명
사유

포함
변산 문화산업전문 유한회사
신규설립

명당 문화산업전문 유한회

신규설립

기묘한가족 문화산업전문 유한회사

신규설립

도어락 문화산업전문 유한회사

신규설립

커뮤터 문화산업전문 유한회사

신규설립

제외
한국멀티플렉스투자(주)
청산

미씽 문화산업전문 유한회사

청산

얼음호수 문화산업전문 유한회사

청산

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사

청산

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
(주)제이티비씨콘텐트허브
메가박스(주)
리틀포레스트 문화산업전문 유한회사
박열 문화산업전문 유한회사

변산 문화산업전문 유한회사

명당 문화산업전문 유한회

기묘한가족 문화산업전문 유한회사

도어락 문화산업전문 유한회사
커뮤터 문화산업전문 유한회사
(주)중앙멀티플렉스개발
더패키지 문화산업전문 유한회사

유동자산
34,661,442
101,574,847
2,211,394
153,600
4,900,779
9,308,996
4,998,157
1,693,288
4,719,330
285,439
2,946,777

비유동자산
27,292,536
330,561,763
-
-
-
-
-
-
-
45,752,887
-

자산총계
61,953,978
432,136,610
2,211,394
153,600
4,900,779
9,308,996
4,998,157
1,693,288
4,719,330
46,038,326
2,946,777

유동부채
25,102,514
169,000,910
2,209,171
144,505
4,896,959
9,305,126
4,994,484
1,688,170
4,714,204
2,557,686
2,936,777

비유동부채
181,047
83,887,607
-
-
-
-
-
-
-
-
-

부채총계
25,283,561
252,888,517
2,209,171
144,505
4,896,959
9,305,126
4,994,484
1,688,170
4,714,204
2,557,686
2,936,777

지배지분
15,549,267
144,793,900
2,223
9,095
3,820
3,870
3,673
5,118
5,126
21,740,320
10,000

비지배지분
21,121,150
34,454,193
-
-
-
-
-
-
-
21,740,320
-

자본 계
36,670,417
179,248,093
2,223
9,095
3,820
3,870
3,673
5,118
5,126
43,480,640
10,000

(주)
상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
당기총포괄손익
비지배지분

당기순손익
당기총포괄손익

(주)제이티비씨콘텐트허브
126,948,199
9,909,628
2,736,699
2,675,469
1,576,264
1,540,997

메가박스(주)
279,235,933
25,298,112
19,059,006
19,059,006
2,961,051
2,961,051

한국멀티플렉스투자(주)
-
-
1,830,792
1,830,792
76,924
76,924

미씽 문화산업전문 유한회사
4,938,843
(550,345)
15,022
15,022
9,013
9,013

얼음호수 문화산업전문 유한회사
-
(1,682)
(3,228)
(3,228)
(1,937)
(1,937)

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사
133,112
128,902
287,284
287,284
-
-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사
-
(2,887)
(2,262)
(2,262)
-
-

박열 문화산업전문 유한회사
8,587,233
3,068,375
-
-
-
-

변산 문화산업전문 유한회사
-
(4,077)
(4,062)
(4,062)
-
-

명당 문화산업전문 유한회
-
(4,076)
(3,984)
(3,984)
-
-

기묘한가족 문화산업전문 유한회사
-
(4,074)
(4,066)
(4,066)
-
-

도어락 문화산업전문 유한회사
-
(4,008)
(3,977)
(3,977)
-
-

커뮤터 문화산업전문 유한회사
-
(4,008)
(3,969)
(3,969)
-
-

(주)중앙멀티플렉스개발
-
(289,925)
(360,891)
(360,891)
(180,445)
(180,445)

더패키지 문화산업전문 유한회사
5,236,076
(2,398,239)
13,390
13,390
7,711
7,711

(주)
상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
영업활동으로 
인한 현금흐름
투자활동으로
 인한 현금흐름
재무활동으로
 인한 현금흐름
현금및현금성
자산의 증감
기초의 현금및
현금성자산
기말의 현금및
현금성자산

(주)제이티비씨콘텐트허브
4,635,076
(746,604)
(2,000,000)
1,888,472
1,811,006
3,699,478

메가박스(주)
35,181,928
(44,969,743)
18,814,149
9,026,334
22,750,008
31,776,342

한국멀티플렉스투자(주)
(3,729,167)
111,343,580
(107,632,329)
(17,916)
17,916
-

미씽 문화산업 유한회사
3,978,029
-
(4,709,074)
(731,045)
731,045
-

얼음호수 문화산업 유한회사
(10,729)
-
(9,074)
(19,803)
19,803
-

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사
734,224
-
(967,378)
(233,154)
233,154
-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사
(1,127,621)
-
1,050,000
(77,621)
604,213
526,592

박열 문화산업전문 유한회사
1,403,385
-
(2,300,000)
(896,615)
900,126
3,511

변산 문화산업전문 유한회사
(3,949,483)
-
4,809,095
859,612
-
859,612

명당 문화산업전문 유한회
(8,173,852)
-
9,109,095
935,243
-
935,243

기묘한가족 문화산업전문 유한회사
(4,487,750)
-
4,809,095
321,345
-
321,345

도어락 문화산업전문 유한회사
(925,132)
-
1,609,095
683,963
-
683,963

커뮤터 문화산업전문 유한회사
(1,654,860)
-
2,109,095
454,235
-
454,235

(주)중앙멀티플렉스개발
(339,004)
(1,244,313)
1,500,000
(83,317)
329,250
245,933

더패키지 문화산업전문 유한회사
(862,666)
-
2,605,695
1,743,029
9,258
1,752,287

(주1)
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

6) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

구분
비지배지분이 보유한 소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에 귀속
되는 당기순손익
비지배지분에 귀속
되는 총포괄손익
당기 중 지분율변동에 따른 변동

(주)제이티비씨콘텐트허브
57.60
21,121,150
1,576,264
1,540,997
-

메가박스(주)
23.0
34,454,193
2,961,051
2,961,051
31,434,686

한국멀티플렉스투자(주)

-
-
76,924
76,924
449,471

미씽 문화산업 유한회사
-
-
9,013
9,013
(5,444)

얼음호수 문화산업 유한회사
-
-
(1,937)
(1,937)
(5,444)

유한회사 국가대표2 문화산업전문회사
-
-
-
-
-

리틀포레스트 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

박열 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

변산 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

명당 문화산업전문 유한회
-
-
-
-
-

기묘한가족 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

도어락 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

커뮤터 문화산업전문 유한회사
-
-
-
-
-

(주)중앙멀티플렉스개발
50.00
21,740,320
(180,445)
(180,445)
-

더패키지 문화산업전문 유한회사
-
-
7,711
7,711
-

(주1)

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업들이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 29 참조). 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 237,570백만원, 매도가능금융자산 13,345백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 237,570백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,345백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지

분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 244,814백만원(대여금 및 수취채권 244,814백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,244백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법 적용또는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는방법으로 적용할 지를 검토 중에 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원을 주축으로 구성되고 필요 시 실무 부서 및 외부 전문가의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급 또는 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.
 
(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를
계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상

태표에
'차입금'
으
로

분
류
하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상차손이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건물
30~40년

구축물
15년

시설장치
4~20년

기계장치
5~10년

차량운반구
4~5년

기타의유형자산
2~5년

금융리스자산
5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 영업권 

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 드라마제작과 관련된 판권은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. 판권을 제외한한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타의 무형자산

4년

2.11 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.12 차입원가

연결실체는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 

연결회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매, 판권의 사용 및 용역의제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세,반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결실체는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 판권매출

제작, 투자 또는 판권을 취득한 드라마의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공 

연결회사는 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 임대료수익

임대료수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(5) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.21 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2. 22 재무제표 승인

동 연결재무제표는 2018년 2월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조) 

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조)

4. 공정가치

및 금융위험관리

보고기간 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 

보
고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
49,395,027
49,395,027
55,312,319
55,312,319

단기금융상품
30,500,000
30,500,000
1,747,095
1,747,095

매도가능금융자산(주1)
3,158,677
3,158,677
5,185,258
5,185,258

매출채권및기타채권(주2)
85,408,045
85,408,045
47,355,157
47,355,157

장기매출채권및기타채권(주2)
134,332
134,332
171,332
171,332

금융리스채권
3,525,642
3,525,642
4,439,416
4,439,416

기타금융자산
68,602,002
68,602,002
54,868,281
54,868,281

장기금융상품
5,000
5,000
6,000
6,000

소 계
240,728,726
240,728,726
169,084,858
169,084,858

금융부채

매입채무및기타채무(주2)
73,541,263
73,541,263
63,220,402
63,220,402

단기차입금및사채
174,030,089
174,030,089
225,400,300
225,400,300

장기차입금및사채
58,813,490
58,813,490
59,162,368
59,162,368

기타금융부채
8,686,624
8,686,624
9,896,819
9,896,819

금융리스부채
2,953,348
2,953,348
5,730,285
5,730,285

파생상품부채
11,632,771
11,632,771
-
-

소 계
329,657,585
329,657,585
363,410,174
363,410,174

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
204,791
264,791

조합출자금
9,982,032
6,264,176

합 계
10,186,823
6,528,967

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
3,158,677
3,158,677

파생금융부채
-
-
11,632,771
11,632,771

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
5,185,258
5,185,258

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

매도가능금융자산

비상장주식
3,158,677
3
현재가치법
가중평균자본비용
6.29%~14.47%

당기손익인식금융부채

파생금융부채
11,632,771
3
옵션모델
연환산 신용변동성
14.22%

4.6 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
425,734,697
425,173,863

자본
236,204,841
125,016,600

부채비율
180.24%
340.09%

4.7 금융위험관리

연결회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험

가. 외화위험관리

연결회사의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
10,324,332
4,437,353
26,629
90,901

JPY
21,485
12,345
1,431
154

합 계
10,345,817
4,449,698
28,060
91,055

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승
1,034,582
444,970
(2,806)
(9,106)

10% 하락
(1,034,582)
(444,970)
2,806
9,106

나. 이자율위험관리
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익에 미치는 영향은 각각 
(-)704,000천원과 704,000천원이며, 전기 세전손익에 미치는 영향은 각각 
(-)2,345,974천원과 2,345,974천원입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
30,400,000
178,400,300

유동성장기차입금
23,600,000
32,000,000

장기차입금
16,400,000
24,197,105

다. 가격위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고
있으며,
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지
분증권의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 증가할 경우

가격변동이 기
타포괄손익에 미치는 영향은

다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
지분상품 가격 10% 증가 시
기타포괄손익 영향(주1)

당기말
전기말
당기
전기

매도가능금융자산
3,158,677
5,185,258
315,868
518,526

(2) 신용위험 
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
58,200,000
60,060,000

(주1)

금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여

1,495,833천원(전기말: 1,145,833천원)
이 재무상태표상 기타금융부채로 인식되어 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자
75,926,795
-
6,301,092
82,227,887

변동금리부 부채
65,497,733
3,339,733
3,243,960
72,081,426

고정금리부 부채
47,182,518
90,182,821
52,822,336
190,187,675

금융보증계약
58,200,000
-
-
58,200,000

합 계
246,807,046
93,522,554
62,367,388
402,696,988

5.
범주별 금융상품 

5.1 금융자산 범주별 장부금액

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
49,395,027
-
49,395,027

단기금융상품
30,500,000
-
30,500,000

장기금융상품
5,000
-
5,000

매출채권및기타채권
85,408,045
-
85,408,045

유동성기타금융자산
1,163,506
-
1,163,506

유동성금융리스채권
1,011,662
-
1,011,662

장기매출채권및기타채권
134,332
-
134,332

장기성금융리스채권
2,513,980
-
2,513,980

매도가능금융자산
-
13,345,500
13,345,500

기타금융자산
67,438,496
-
67,438,496

합 계
237,570,048
13,345,500
250,915,548

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
55,312,319
-
55,312,319

단기금융상품
1,747,095
-
1,747,095

장기금융상품
6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
47,355,157
-
47,355,157

유동성금융리스채권
895,352
-
895,352

장기매출채권및기타채권
171,332
-
171,332

장기성금융리스채권
3,544,064
-
3,544,064

매도가능금융자산
-
11,714,226
11,714,226

기타금융자산
54,868,281
-
54,868,281

합 계
163,899,600
11,714,226
175,613,826

5.2 금융부채 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
유동
-
73,541,263
63,220,402

차입금및사채
유동
-
174,030,089
174,030,089

비유동
-
58,813,490
58,813,490

금융리스부채
유동
-
2,584,442
2,584,442

비유동
-
368,906
368,906

파생금융부채
비유동
11,632,771
-
-

기타금융부채
유동
-
2,385,532
2,385,532

비유동
-
6,301,092
6,301,092

합 계
11,632,771
318,024,814
333,038,394

5.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
3,763,019
8,180,005

외환차익
162,517
364,569

외화환산이익
363
273,020

외환차손
(475,870)
(448,644)

외화환산손실
(483,248)
(62)

대손상각비
(626,069)
(497,816)

기타대손상각비
(3,922,332)
63,134

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
(1,580,733)
2,266,082

처분손익
264,589
61,450

손상차손
(1,188,771)
(899,571)

당기손익인금융부채

금융부채평가이익
1,061,918
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(8,757,921)
(9,399,540)

금융보증부채환입
1,504,167
1,244,583

금융보증부채전입액
(1,854,167)
(1,725,000)

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 용역(재화)의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을창출하는 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
용역 또는 재화
주요고객

방송부문
드라마제작 및 
부가판권매출 등
(주)제이티비씨 등

영화부문
영화상영 등
-

출판부문
광고, 출판 등
광고주 등

기타부문
임대 등
(주)제이티비씨플러스

방송부문은 케이블, 위성, DMB 등 다양한 방송 플랫폼을 통해 특정 장르의 방송 프로그램을 방송하는 사업으로서, 방송프로그램 광고수입과 더불어 방송 플랫폼 사업자로부터 배분받는 수신료를 주 수입원으로 하고 있습니다.

영화부문은 영화상영으로 인한 수입으로,
연
결회사는 고속버스터미널에 위치한 메가박스 센트럴 극장 등을 운영
하고 있습니다.

출판부문은 각종 광고의 수주 및 판매와 이와 부수되는 사업, 정기간행물, 잡지, 도서의 출판 및 판매, 광고대행사업 등으로 인한 수입입니다. 해당부문은 전기중 중단사업으로 분류되어 중단영업부문으로 표시하였습니다. 

지주부문은 보유 투자부동산의 임대사업 등으로 인한 수입입니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

당기
방송부문
영화부문

지주부문

합 계

총부문수익
164,294,233
290,884,815
2,696,647
457,875,695

부문간수익
(36,857,185)
(1,353)
(697,778)
(37,556,316)

외부고객으로부터의 수익
127,437,048
290,883,461
1,998,870
420,319,379

보고부문영업이익(주1)
6,901,310
24,740,439
1,707,212
33,348,962

(주1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

전기
방송부문
영화부문
지주부문
합 계

총부문수익
79,057,960
255,056,169
1,332,142
335,446,271

부문간수익
(95,242)
(190,382)
-
(285,624)

외부고객으로부터의 수익
78,962,718
254,865,787
1,332,142
335,160,647

보고부문영업이익(손실)(주1)
8,039,478
22,310,680
(1,408,389)
28,941,769

(주1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

7. 중단영업 및 매각예정자산

연결회사는 전기중 경영진 및 주주의 승인에 의하여 매거진사업부를 매각하기로 결정하였으며, 동 사업부는 2016년 12월 30일부로 매거진사업을 ㈜제이티비씨플러스에 매각하였습니다. 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 연결재무제표는 재작성되었습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분
전 기

매출액
40,785,772

매출원가
22,321,706

매출총이익
18,464,066

판매비와관리비
23,230,046

영업이익
(4,765,980)

영업외손익
1,011,260

법인세비용차감전순이익
(3,754,720)

법인세비용
223,510

소 계
(3,978,230)

중단영업처분이익
559,074

중단영업순이익
(3,419,156)

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(1,368,401)

투자활동으로 인한 현금흐름
581,680

재무활동으로 인한 현금흐름
1,215,923

순현금흐름
429,202

(3) 연결회사는 매거진사업부문과 관련하여 2016년 12월 30일 기준으로 매각을 완료하였음에 따라 매각예정자산으로 분류된 자산ㆍ부채는 없습니다.

8. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예치금
49,395,027
55,312,319

9

. 사용이 제한된
금융상품 

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
질권설정
-
500,000

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
6,000

합 계

5,000
506,000

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
63,091,886
-
32,403,590
-

차감: 대손충당금
(1,512,957)
-
(934,871)
-

매출채권(순액)
61,578,929
-
31,468,719
-

미수금
27,344,202
-
8,450,981
-

차감: 대손충당금
(3,626,627)
-
(1,765,109)
-

미수금(순액)
23,717,575
-
6,685,872
-

미수수익
325,844
-
315,483
-

차감: 대손충당금
(296,303)
-
(296,303)
-

미수수익(순액)
29,541
-
19,180
-

장단기대여금
1,809,000
134,332
1,965,488
171,332

차감: 대손충당금
(1,809,000)
-
(1,809,000)
-

장단기대여금(순액)
-
134,332
156,488
171,332

보증금
82,000
-
9,024,898
-

합 계
85,408,045
134,332
47,355,157
171,332

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90~150일일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수가 불확실한 미회수채권 중 90~150일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
934,871
1,765,109
296,303
1,809,000
4,805,283

당기설정 및 환입
626,069
1,911,729
-
-
2,537,798

채권의 제각
(47,983)
(50,211)
-
-
(98,194)

기말금액
1,512,957
3,626,627
296,303
1,809,000
7,244,887

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
1,971,260
2,411,731
16,086
1,834,000
6,233,077

당기설정 및 환입
710,427
(61,165)
-
(25,000)
624,262

매거진부문 사업양도

(801,490)
(305,239)
-
-
(1,106,729)

채권의 제각
(944,907)
-
-
-
(944,907)

기타
(419)
(280,218)
280,217
-
(420)

기말금액
934,871
1,765,109
296,303
1,809,000
4,805,283

11.
매
도
가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

비상장주식
3,363,468
5,450,049

출자금
9,982,032
6,264,177

합 계
13,345,500
11,714,226

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,714,226
8,021,897

취득
5,182,000
3,320,000

처분
(335,374)
(1,383,333)

평가이익(손실)
(2,026,581)
2,905,233

손상
(1,188,771)
(1,149,571)

기말금액
13,345,500
11,714,226

12.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
946,677
-
946,677
7,748,233
-
7,748,233

저작물
1,363,762
-
1,363,762
15,592,896
-
15,592,896

영화상품
21,344,455
-
21,344,455
-
-
-

기타
5,596
-
5,596
6,907
-
6,907

합 계
23,660,490
-
23,660,490
23,348,036
-
23,348,036

13.
유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지(주1,3)
건물(주1,3)
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
금융리스자산
건설중인자산
합 계

기초금액
98,900,977
18,623,849
975,047
15,216,217
67,348,960
4,946,320
2,862,009
4,157,681
213,031,060

취득액
-
-
-
6,570,621
23,522,061
3,268,446
-
1,586,945
34,948,073

감가상각비
-
(440,941)
(72,790)
(2,450,508)
(9,783,431)
(1,870,237)
(1,350,739)
-
(15,968,646)

처분및폐기
-
-
-
(800)
(3,298,095)
(131,083)
-
-
(3,429,978)

대체(주2)
(40,258,482)
(6,548,385)
-
-
2,585,330
95,540
-
(4,049,581)
(48,175,578)

기말금액
58,642,495
11,634,523
902,257
19,335,530
80,374,825
6,308,986
1,511,270
1,695,045
180,404,931

(주1)
연결회사는 2015년부터 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다.

(주2)
투자부동산으로 46,806,867천원이 대체되었습니다.

(주3)

당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보

(
채권최고액: 24,480,000천원)로 제공되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
시설장치
기타유형자산
금융리스자산
건설중인자산
합 계

기초금액
54,775,477
18,829,820
231,834
8,729,602
43,539,822
4,388,057
4,498,621
2,295,158
137,288,391

취득액

44,125,500
500,431
785,458
2,820,514
4,251,398
2,339,172
-
35,730,420
90,552,893

감가상각비
-
(706,402)
(42,244)
(1,461,947)
(7,212,672)
(1,832,173)
(1,636,612)
-
(12,892,050)

중단영업손익
-
-
-
-
-
(164,307)
-
-
(164,307)

대체(주1)
-
-
-
5,129,300
27,528,683
733,914
-
(33,867,897)
(476,000)

처분 및 폐기
-
-
-
(1,252)
(758,271)
(158,658)
-
-
(918,181)

사업양도(주2)
-
-
-
-
-
(359,685)
-
-
(359,685)

기말금액
98,900,977
18,623,849
975,048
15,216,217
67,348,960
4,946,320
2,862,009
4,157,681
213,031,061

(주1)

기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(주2)

매거진사업부문의 사업양도로 인해 기타유형자산 중 일부가 (주)제이티비씨플러스로 양도되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와
전
기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
12,031,742
1,721,053
13,752,795

감가상각비
-
(293,011)
(293,011)

대체(주1)
40,556,557
6,250,310
46,806,867

기말금액
52,588,299
7,678,352
60,266,651

(주1) 당기 중 유형자산의 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
12,031,743
1,796,427
13,828,170

감가상각비
-
(56,531)
(56,531)

기말금액
12,031,743
1,739,896
13,771,639

(2)
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익 등
2,696,648
1,332,142

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(293,011)
(75,375)

합 계
2,403,637
1,256,767

(3)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
52,588,300
54,307,120

건물
7,678,351
8,137,231

합 계
60,266,651
62,444,351

보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 공정가치는 독립된 평가인인 (주)대한감정평가법인에서
2015년 6월
30일
자
를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사
한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습
니다.
회사는 최근 재평가일자 대비
보고기간
말
현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하
였습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다. 공

정가치측정에 유의적이지만 관측가능하
지 않은 주요 투입변수는 선례단가, 시점수정치, 사정보정치입니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(4) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(
5)
당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보

(채권최고액:

38,200,000천

원)로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기

중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회원권
고객관계
브랜드가치
기타의무형자산
판권
영업권
합 계

기초금액
1,824,425
1,651,500
32,407,000
1,864,709
43,020
38,270,154
76,060,808

취득
-
-
-
824,233
17,093,279
-
17,917,512

상각비
-
(330,300)
-
(527,061)
(8,751,105)
-
(9,608,466)

기말금액
1,824,425
1,321,200
32,407,000
2,161,881
8,385,194
38,270,154
84,369,854

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회원권
고객관계
브랜드가치
기타의무형자산
판권
영업권
합 계

기초금액
2,892,355
1,981,800
32,407,000
1,364,021
43,020
38,270,154
76,958,350

취득
255,720
-
-
771,399
-
-
1,027,119

상각비
-
(330,300)
-
(508,081)
-
-
(838,381)

처분
(252,000)
-
-
-
-
-
(252,000)

중단영업손익
-
-
-
(32,797)
-
-
(32,797)

사업양도
(71,650)
-
-
(205,833)
-
-
(277,483)

대체(주1)
(1,000,000)
-
-
476,000
-
-
(524,000)

기말금액
1,824,425
1,651,500
32,407,000
1,864,709
43,020
38,270,154
76,060,808

(주1)
(주)보광이천에 대한 회원권을 매도가능증권으로 대체하였으며, 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 영업권의 손상 평가 

전기말에 실시한 메가박스 사업부문과 제이티비씨콘텐트허브 사업부문에 배분된 영업권의 회수가능액의 평가 결과, 회수가능액이 영업권을 초과함에 따라 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

현금흐름 창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 미래 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
할인율
영구성장률

메가박스 사업부문
7.12%
0.00%

제이티비씨콘텐트허브 사업부문
12.89%
0.00%

16. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손익
지분법자본변동
당기말

조인스아메리카
543,906
(9,022)
(61,230)
473,654

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
지분법손익
배당금수령
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금변동
처분
전기말

조인스아메리카
514,162
13,186
-
16,558
-
-
543,906

허스트중앙(유)
10,779,494
2,187,015
(2,004,000)
-
(36,342)
(10,926,167)
-

합 계
11,293,656
2,062,851
(2,004,000)
(36,557)
(36,342)
(10,926,167)
543,906

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
당기총포괄이익

조인스아메리카
1,295,524
348,216
2,451,794
46,233
46,233

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익
당기총포괄이익

조인스아메리카
1,403,925
316,113
2,496,817
26,372
26,372

17. 매입채무및기타채무 

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
16,148,850
10,432,321

미지급금
49,826,868
45,903,120

미지급비용
7,565,545
6,884,961

합 계
73,541,263
63,220,402

18
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
1,183,333
312,500
1,145,833
-

보증금
1,202,199
5,988,592
5,372,635
3,378,351

합 계
2,385,532
6,301,092
6,518,468
3,378,351

(주1)

특수관계자에 대한 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니
다
.

19. 기타유동부채 

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
13,199,001
13,545,620

예수금
53,930,820
4,236,533

선수임대료
35,035
388,633

기타유동부채
324,000
7,181,033

합 계
67,488,856
25,351,819

20. 차
입금 및 회사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
60,400,000
-
193,400,300
-

유동성장기차입금
43,253,962
-
32,000,000
-

장기차입금
-
38,813,490
-
24,197,105

사채
70,376,127
20,000,000
-
34,965,263

합 계
174,030,089
58,813,490
225,400,300
59,162,368

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행(주1)
2.76~3.99
60,400,000
193,400,300

(주1)
연결회사는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 62,680,000천원)을 설정하고 있습니다(주석 13,14 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행(주1)
2.74~3.45
82,067,452
56,197,105

차감 : 유동성대체
(43,253,962)
(32,000,000)

합 계
38,813,490
24,197,105

(주1)

연결회사
는 동 차입금에 대하여
당기말
현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 62,680,000천원)을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제14회 사모사채
2016.10.06
2018.04.06
3.70
35,000,000
35,000,000

제15회 사모교환사채
2017.09.15
2023.09.15
2.00
39,880,000
-

제1회무보증사모사채
2017.12.29
2019.12.29
3.50
20,000,000
-

합 계

94,880,000
35,000,000

가산 : 상환할증금
6,655,894
-

차감 : 사채할인발행차금
(11,159,767)
(34,737)

차감 : 유동성대체
(70,376,127)
-

차 감 계
20,000,000
34,965,263

한편, 연결회사가 2017년 9월 15일에 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ액면가액: 39,880 백만원
ㆍ발행가액: 39,880 백만원
ㆍ액면이자율: 2.0%
ㆍ상환보장수익률: 4.5%
ㆍ교환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1년전일까지
ㆍ교환 가격: 1주당 714,895원
ㆍ

약정사항: 회사는 상기 교환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 기업공개의무위반과 경영약정 위반 및 재무약정 위반 등의 사항들과 관련하여 조기상환청구권과 Put option을 부여하였습니다.

21. 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

비유동부채

파생상품부채
11,632,771

(2) 당기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

기초
-

발행(주1)
10,570,853

평가손실
1,061,918

기말
11,632,771

(주1)
당기 중 한국멀티플렉스투자㈜가 청산시 승계 받은 주식매수자와의 정산약정으로 발생한 파생상품부채입니다.

22. 퇴직급여제도

종속기업인 메가박스(주)는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체
의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중
2,421,245천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

종속기업인 메가박스(주)를 제외한 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으
며
,
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에제공한 근무
용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는

미래에셋증권(주)에의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습
니다.
확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.63~3.82
3.34~3.48

기대임금상승률
3.77~5.34
4.05~5.22

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
2,489,066
2,113,293

사외적립자산의 공정가치
(2,387,718)
(1,048,299)

확정급여부채에서 발생한 순부채
101,348
1,064,994

(

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
2,113,293
(1,048,299)
1,064,994

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
598,891
-
598,891

이자비용(이자수익)
67,296
(27,725)
39,571

소 계
666,187
(27,725)
638,462

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
14,639
14,639

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
(54,247)
-
(54,247)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
123,375
-
123,375

소 계
69,128
14,639
83,767

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,250,000)
(1,250,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(355,469)
20,319
(335,150)

관계사전출입
55,791
(79,216)
(23,425)

기말
2,548,930
(2,370,282)
178,648

<전기>
(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
5,364,991
(4,088,642)
1,276,349

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,060,908
-
1,060,908

이자비용(이자수익)
169,352
(123,853)
45,499

정산으로 인한 손실(이익)
(99,987)
-
(99,987)

소 계
1,130,273
(123,853)
1,006,420

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
78,006
78,006

할인율 등 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(35,678)
-
(35,678)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
(9,592)
-
(9,592)

소 계
(45,270)
78,006
32,736

제도에서 지급한 금액

지급액
(729,194)
810,031
80,837

기여금
-
-
-

관계사전출입
(402,968)
296,050
(106,918)

사업양수도
(3,204,539)
1,980,109
(1,224,430)

기말
2,113,293
(1,048,299)
1,064,994

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 373,636천원(전기: 917,292천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원리금보장 금융상품
2,370,282
1,048,299

합 계
2,370,282
1,048,299

(
5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(191,655)
220,565

기대임금상승률의 1% 변동
221,575
(195,940)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(169,014)
196,571

기대임금상승률의 1% 변동
196,886
(172,328)

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비

운반비
38,127
96,285

판매수수료
37,411
68,655

소 계
75,538
164,940

관리비

급여
31,136,659
21,011,607

퇴직급여
2,686,071
1,717,040

복리후생비
6,139,886
5,544,655

여비교통비
994,027
1,272,827

지급수수료
52,585,279
42,890,468

감가상각비
15,968,646
12,892,050

무형자산상각비
857,361
838,381

영업비
258,160
215,476

임차료
47,366,188
40,421,580

소모품비
4,388,935
3,672,241

광고선전비
9,456,233
11,503,294

행사비
9,511
2,773

조사연구비
534,170
215,986

기타
14,751,948
11,239,118

소 계
187,133,074
153,437,496

합 계
187,208,612
153,602,436

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

채무면제이익
1,156,663
6,350,592

유형자산처분이익
369
326,935

당기손익인식금융부채평가이익
1,061,918
-

금융보증부채환입
1,504,167
1,244,583

외환차익
162,517
364,569

매도가능금융자산처분이익
312,989
61,450

기타

7,810,276
3,343,425

합 계
12,008,899
11,691,554

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
475,870
448,644

기부금
569,270
527,998

유형자산처분손실
32,646
361

유형자산폐기손실
3,233,362
899,210

매도가능증권손상차손
1,188,771
899,571

투자자평가보수
1,601,773
4,034,264

금융보증부채전입액
1,854,167
1,725,000

기타의대손상각비
3,922,332
27,371

기타
3,105,251
3,236,277

합 계
15,983,442
11,798,696

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금
융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
3,763,019
8,180,005

파생상품거래이익
11,894
-

합 계
3,774,913
8,180,005

(2) 금
융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
8,757,921
9,399,540

26. 주식의 발행 및 취득

(1) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기말
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

당기초
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

당기말
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

(2) 지배기업은 당기에 자기주식

4,278주를 16백만원
에
취득하였으며, 이를 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 

27. 기타불입자본과 이익잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
175,306,920
175,306,920

자기주식
(5,091,658)
(5,076,027)

기타자본잉여금
(161,329,726)
(226,449,747)

합 계
8,885,536
(56,218,854)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
68,615,308
49,371,205

당기순이익
6,436,928
19,231,528

순확정급여부채 재측정요소
(32,198)
40,922

지분법이익잉여금변동
-
(28,347)

당기말금액
75,020,038
68,615,308

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유형자산재평가잉여금(주1)
11,846,573
11,846,573

매도가능금융자산평가이익
1,051,286
2,632,019

교환권대가
4,579,192
-

(부의)지분법자본변동
413
26,376

합 계
17,477,464
14,504,968

(주1)
동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익(손실)

계속사업 주당이익
57
201

중단사업 주당손실
-
(30)

(2)
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
112,568,394
112,571,629

(3) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 계속영업당기순이익
6,436,928,442
22,650,169,518

지배기업주주에게 귀속되는 중단영업당기순이익(손실)
-
(3,418,641,083)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
112,568,394
112,571,629

계속영업주당이익
57
201

중단영업주당이익(손실)
-
(30)

(4) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 잠재적보통주식이 없으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

29. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
36,519,264
-
36,519,264

종업원급여
5,413,841
39,968,884
45,382,725

감가상각비
293,010
15,968,646
16,261,656

무형자산상각비
8,751,105
857,361
9,608,466

지급수수료
-
52,585,279
52,585,279

광고선전비
-
9,456,233
9,456,233

임차료
-
47,366,188
47,366,188

기타
148,784,585
21,006,021
169,790,606

합 계
199,761,805
187,208,612
386,970,417

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의 변동
21,960,985
-
21,960,985

종업원급여
3,101,324
28,273,302
31,374,626

감가상각비
239,682
12,892,050
13,131,732

무형자산상각비
-
838,381
838,381

지급수수료
-
42,890,468
42,890,468

광고선전비
-
11,503,294
11,503,294

임차료
-
40,421,580
40,421,580

기타
127,314,451
16,783,361
144,097,812

합 계
152,616,442
153,602,436
306,218,878

30. 법인세비용 

(1)

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
13,109,050
12,463,961

자본에 직접 가감되는 당기법인세
448,048
(594,973)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(767,942)
(3,937,885)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
707,724
1,536,710

법인세비용
13,496,880
9,467,813

계속영업 법인세비용
13,496,880
9,244,303

중단영업 법인세비용
-
223,510

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,382,390
35,065,945

적용세율(세율: 당기: 24.20%, 전기:
24.20
%)에 따른 법인세비용

5,900,538
8,485,497

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(825,175)
(1,997,452)

비공제비용으로 인한 효과
254,102
384,874

미인식 이연법인세효과의 변동
1,760,127
(76,059)

법인세추납액
-
1,352,752

기타
6,407,288
1,094,691

소 계
6,574,419
758,806

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
13,496,880
9,244,303

유효세율
55.36%
26.36%

상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 연결실체가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%(과세소득 200억원 초과인 경우 24.2%, 과세소득 2억원 미만의 경우11%)입니다.

(3) 당기와 전기 중
자
본에 직접 가감되는 법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

세전
세효과
세후
세전
세효과
세후

매도가능금융자산평가손익
445,848
(98,087)
347,761
2,905,233
(639,151)
2,266,082

순확정급여부채 재측정요소
75,967
(16,713)
59,254
(159,636)
35,120
(124,516)

자본잉여금변동
-
-
-
(37,430)
9,058
(28,372)

합계
521,815
(114,800)
407,015
2,708,167
(594,973)
2,113,194

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채
1,550,119
23,615
1,573,734

대손충당금
5,640,474
5,885,410
11,525,884

재고자산평가손실
43,017
(43,017)
-

사외적립자산
(1,048,980)
(35,330)
(1,084,310)

미수수익
(35,267)
(27,884)
(63,151)

매도가능금융자산
4,233,900
(678,069)
3,555,831

종속기업투자
(25,315,574)
5,563,814
(19,751,760)

관계기업투자
(9,227,221)
8,032,345
(1,194,876)

자기주식
(1,280,808)
1,280,808
-

누적유급휴가
1,241
8,944
10,185

미지급비용
12,043,282
(5,088,031)
6,955,251

유형자산
17,174,822
3,179,150
20,353,972

유형자산재평가차액
(20,908,796)
155,508
(20,753,288)

매도가능금융자산평가손익
(3,374,383)
1,778,581
(1,595,802)

금융보증부채
2,270,833
(775,000)
1,495,833

무형자산
(33,726,171)
1,187,091
(32,539,080)

충당부채
324,000
-
324,000

이연수익
15,416,267
(2,683,301)
12,732,966

정부보조금
7,970
(7,970)
-

영업권
(7,379,453)
-
(7,379,453)

임차보증금
2,333,654
(190,060)
2,143,594

임대보증금
(12,943)
2,247
(10,696)

지분법자본변동
37,430
4,525
41,955

교환사채
-
2,168,504
2,168,504

파생상품
-
(1,061,918)
(1,061,918)

기타
(1,012,459)
43,754
(968,705)

이월결손금
83,687,813
(19,036,809)
64,651,004

일시적차이 및 세무상결손금 소계
41,442,767
(313,093)
41,129,674

이월세액공제
1,536,710
(315,829)
1,220,881

이연법인세 인식 제외금액
51,558,910

46,713,368

이연법인세 인식 대상금액
(8,579,433)

(4,362,813)

세율
22.0%~24.2%

22.0%~24.2%

이월세액공제로 인한 이연법인세
1,536,710

1,220,881

연결실체의 순이연법인세부채
(794,911)

(195,826)

(전기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이 및 세무상 결손금

퇴직급여부채
4,939,193
(3,389,074)
1,550,119

대손충당금
6,224,320
(583,846)
5,640,474

재고자산평가손실
154,621
(111,604)
43,017

반품충당부채
64,140
(64,140)
-

사외적립자산
(4,072,648)
3,023,668
(1,048,980)

미수수익
(3,410,200)
3,374,933
(35,267)

매도가능금융자산
5,410,303
(1,176,403)
4,233,900

종속기업투자
(23,723,041)
(1,592,533)
(25,315,574)

관계기업투자
(192,379)
(9,034,842)
(9,227,221)

공동기업투자
(7,436,387)
7,436,387
-

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
274,688
(273,447)
1,241

미지급비용
8,486,667
3,556,615
12,043,282

유형자산
14,368,533
2,806,289
17,174,822

유형자산재평가차액
(21,064,304)
155,508
(20,908,796)

매도가능금융자산평가손익
(469,150)
(2,905,233)
(3,374,383)

금융보증부채
1,602,917
667,916
2,270,833

무형자산
(33,687,280)
(38,891)
(33,726,171)

충당부채
324,000
-
324,000

이연수익
12,199,721
3,216,546
15,416,267

정부보조금
201,996
(194,026)
7,970

영업권
(7,379,453)
-
(7,379,453)

임차보증금
5,583,925
(3,250,271)
2,333,654

임대보증금
(50,855)
37,912
(12,943)

지분법자본변동
-
37,430
37,430

기타
(1,343,071)
330,612
(1,012,459)

이월결손금
54,013,730
29,674,083
83,687,813

일시적차이 및 세무상결손금 소계
9,739,178
31,703,589
41,442,767

이월세액공제
-
1,536,710
1,536,710

이연법인세 인식 제외금액
31,467,212

51,558,910

이연법인세 인식 대상금액
(21,728,034)

(8,579,433)

세율
22.0%~24.2%

22.0%~24.2%

이월세액공제로 인한 이연법인세
-

1,536,710

연결실체의 순이연법인세부채
(4,732,796)

(794,911)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(22,013,830)
(33,221,204)

영업권
(7,379,454)
(7,379,453)

세무상결손금
65,129,854
83,687,813

기타
10,976,798
8,471,754

합 계
46,713,368
51,558,910

(6) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기
세무상 결손금

2년
23,421

3년 이상
41,230

합계
64,651

31.
우발채무와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건
보고기간말 현재 연결회
사가 원고로 계류중인
사건
은 없고, 연결회사가 피고로 계류중인
사건 9건(총금액 : 5,626백만원
)이
있으며, 경영진은 동 사항들이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업인 (주)제이티비씨콘텐트허브는 (주)제이티비씨와 콘텐츠를 이용한 각종사업에 대한 협약을 체결하고 있습니다.

(3) 담보제공현황

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공자
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
(주)제이콘텐트리
60,266,651
38,200,000
시설대
22,000,000
우리은행

일반대
10,000,000
우리은행

토지 및 건물

메가박스(주)

25,853,443
24,480,000
ABCP
20,400,000
써니힐스마트 제8차, 제주은행

임차보증금

메가박스(주)

11,600,000
12,760,000
일반대
10,000,000
KEB하나은행

토지 및 건물
(주)중앙멀티플렉스개발
44,423,575
24,000,000
운전자금
20,000,000
산업은행

32. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스(유)(주1)

관계기업
조인스아메리카, 휴비즈넷, 프리에그

기타 특수관계자
(주)중앙일보, 허스트중앙(유)(주2) 등

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(주2)
전기 중 보유 주식 전량을 (주)제이티비씨플러스에 매도함에 따라 공동지배기업에서 제외되었으며, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입
자산취득
기타비용

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)(주1)
1,034
2,505,358
4,670,609
-
46,842

기타 특수관계자
(주)중앙일보
4,751,328
-
6,250,016
-
95,187

허스트중앙(유)

905,359
-
133,498
-
-

중앙엠앤씨(주)
-
-
342,049
31,200
-

조인스(주)
25,110
-
1,759,432
-
69,000

디엠씨씨프로젝트금융투자
-
-
605,312
-
250

중앙일보플러스(주)(주1)
48,389
-
37,933
-
-

(주)중앙일보데일리
363
-
28,742
-
-

(주)제이티비씨미디어컴
-
-
110,000
-
-

JMN USA Inc.
-
-
96,258
-
-

(주)제이티비씨
30,681,582
-
34,313,751
-
188,113

(주)제이티비씨플러스
7,892,924
125,553
965,256
23,436
18,666

(주)제이티비씨스포츠
132,920
-
90,000
-
-

(주)디파이브
-
-
1,452,124
-
-

(주)휘닉스중앙
-
-
331,504
-
-

(주)미디어링크
27,678,823
1,000
13,000
-
-

톡트위원회 주식회사
-
-
2,545
-
-

(주)중앙판교개발
-
4,487
-
-
40,111

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
배당금수익
기타수익
매입
기타비용

지배기업에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업

중앙홀딩스 유한회사(주1)

910
-
-
3,514,176
786,729

기타 특수관계자
(주)중앙일보
3,881,930
-
27,796
4,872,956
318,099

중앙엠앤씨(주)
460,104
-
430
395,520
70,595

조인스(주)
-
-
213,884
372,083
468,852

(주)제이티비씨
16,265,223
-
31,093
24,005,022
1,245

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)
-
-
-
328,037
800

(주)제이티비씨미디어텍
-
-
268,505
-
75,837

중앙일보플러스(주)
(구, 중앙일보미디어플러스(주))(주2)
114,134
-
29,077
340,145
6,700

(주)제이티비씨미디어컴
222,162
-
-
283,445
-

(주)제이티비씨스포츠
104,244
-
-
576,000
-

톡트위원회(주)
-
-
-
-
1,591

(주)제이티비씨플러스
5,763,748
-
-
680,837
46,500

(주)중앙판교개발
-
-
65,437
-
-

JMN USA,Inc.
122,493
-

91,717
-

허스트중앙(유)
1,135,478
2,004,000
460,625
2,057,470
1,162,837

북청서서광고유한회사
360,783
-
-
-
-

(주)휘닉스중앙(구, (주)보광) (주3)
2,500
-
-
-
262,311

(주)보광휘닉스파크
-
-
-
467,969
-

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(주1)
전기 중 중앙일보플러스(주)는 중앙북스(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(주2)
전기 중 (주)보광은 (주)휘닉스중앙으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)(주1)
-
10,117
1,787
-
-
687,318

기타 특수관계자
(주)중앙일보
1,592,469
-
3,895
-
-
1,922,828

허스트중앙(유)
-
-
-
-
986,972
47,969

조인스(주)
-
-
-
-
-
200,636

디엠씨씨프로젝트금융투자
-
335,841
-
-
-
37

(주)중앙일보데일리
41
-
-
-
-
2,326

(주)제이티비씨미디어컴
-
-
7,000
-
-
-

(주)제이티비씨
456,879
-
68,233
-
-
8,411,237

(주)제이티비씨플러스
482,285
-
-
-
810,174
728,487

(주)제이티비씨스포츠
83,567
-
-
-
-
66,000

(주)디파이브
-
-
-
-
-
149,380

(주)휘닉스중앙
-
319,284
-
-
-
-

(주)미디어링크
13,764,420
-
4,000
-
-
-

(주)중앙판교개발
-
-
-
-
-
112

유한회사 제이씨엔
-
-
3,300,000
-
-
-

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업에 유의적인
영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스 유한회사(주1)
81
9,866
18,042
-
1,156,658

기타 특수관계자
허스트중앙(유)
621,751
-
120
-
967,428

(주)중앙일보
281,378
-
1,420,837
810,174
383,190

중앙북스(주)
-
-
181,200
-
471

(주)제이티비씨플러스
1,813
-
-
6,861
-

(주)제이티비씨미디어텍
-
-
-
-
51,771

중앙일보미디어마케팅(주)제이마트
-
-
17,172
-
1,753

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)
-
-
-
-
18,102

JMN USA Inc.
-
-
-
-
112

(주)제이티비씨미디어컴
954,093
-
-
-
3,691,070

중앙엠앤씨(주)
-
-
-
-
93,232

중앙일보플러스(주)(주2)
-
-
-
986,972
50,622

조인스(주)
-
-
40,909
-
159,587

(주1)

(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 없습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초금액
증가
감소
보고기간말

기타특수관계자

(주)중앙판교개발

-
2,225,000
(2,225,000)
-

임직원

173,000
10,000
(53,000)
130,000

합계
173,000
2,235,000
(2,278,000)
130,000

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초금액
증가
감소
보고기간말

기타특수관계자

중앙일보플러스(주)

200,000
-
(200,000)
-

(주)제이티비씨스포츠
2,500,000
-
(2,500,000)
-

(주)중앙판교개발

-
2,225,000
(2,225,000)
-

임직원
223,000
-
(50,000)
173,000

합계
2,923,000
2,225,000
(4,975,000)
173,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
190,080
340,254

퇴직급여
20,375
99,818

합 계
210,455
440,072

(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
지급보증액
보증기간
지급보증처

(주)중앙일보
4,800,000
2017-04-24 ~ 2018-04-24
우리은행

중앙일보플러스(주)
14,800,000
2017-11-07 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

(주)제이티비씨플러스
25,400,000
2017-11-21 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

제이티비씨스포츠
13,200,000
2017-11-30 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

합 계
58,200,000

한편, 상기 특수관계자에 대한 지급보증과 관련하여 연결회사는 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

33. 현금의 유출입이 없는 거래

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
11,299,622
22,403,344

조정

감가상각비
16,261,657
13,131,732

대손상각비
626,069
710,426

무형자산상각비
9,608,466
871,178

외화환산손실
483,248
62

이자비용
8,757,921
9,399,540

종속기업주식손상차손
-
1,526

금융보증부채전입액
1,854,167
1,725,000

퇴직급여
638,462
1,006,420

지분법손실
9,022
-

매도가능금융자산손상차손
1,188,771
899,571

매도가능금융자산처분손실
48,400
-

임차료
2,806,092
3,774,509

지급수수료
210,000
-

유형자산처분손실
32,646
1,596

유형자산폐기손실
3,233,362
899,210

무형자산처분손실
-
22,000

충당부채전입액
-
1,117,054

기타유동자산손상차손
876,128
913,023

기타의대손상각비
3,922,332
27,371

잡손실
156,299
289,154

유형자산처분이익
(369)
(329,087)

이자수익
(3,774,214)
(8,463,654)

대손충당금환입
-
(113,536)

기타유동자산손상차손환입
(20,000)
-

매도가능금융자산처분이익
(312,989)
(61,450)

매도가능증권손상차손환입
-
(250,000)

종속기업주식처분이익
-
(246,877)

공동지배기업투자처분이익
-
(5,250,653)

당기손익인식금융부채평가이익
(1,061,918)
-

법인세비용
13,496,880
9,244,303

외화환산이익
(363)
(272,916)

임대료수익
(135,468)
(385,512)

금융보증채무환입액
(1,504,167)
(1,244,583)

출자전환이익
-
(6,350,592)

채무면제이익
(723,100)
(1,909,024)

잡이익
(4,873,808)
-

지분법이익
-
(2,200,201)

중단영업처분이익
-
(559,074)

소 계
51,803,526
16,396,514

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(31,219,527)
(6,637,080)

미수금의 감소(증가)
(13,034,721)
(389,716)

금융리스채권의 감소(증가)
913,774
793,574

미수수익의 감소(증가)
(21,093)
(3,367,507)

선급금의 감소(증가)
(9,121,005)
(2,813,440)

선급비용의 감소(증가)
3,993
(444,728)

선급임차료의 감소(증가)
-
(237,000)

재고자산의 감소(증가)
(550,246)
(9,957,066)

장기성매출채권의 감소(증가)
-
65,564

장기선급금의 감소(증가)
(4,033,700)
(1,991,800)

보증금의 감소(증가)
(251)
(775,320)

판권의 감소(증가)
(4,657,487)
1,760,506

매입채무의 증가(감소)
5,716,529
24,148,079

미지급금의 증가(감소)
4,358,732
506,327

선수금의 증가(감소)
(346,619)
(109,984)

부가세대급금의 증가(감소)
(1,197,321)
(2,889,240)

예수금의 증가(감소)
26,525,249
-

부가세예수금의 증가(감소)
958,561
(782,808)

미지급비용의 증가(감소)
718,682
(1,111,961)

예수보증금의 증가(감소)
-
(466,633)

임대보증금의 감소
(265,958)
1,196,614

이연수익의 증가(감소)
(2,422,268)
3,216,546

수입보증금의 증가(감소)
(1,738,000)
(5,095,428)

퇴직금의 지급
(343,253)
-

관계사전출입
55,791
(729,194)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,321,113)
795,065

퇴직급여충당금 관계사전출입
-
(106,917)

소 계
(31,021,251)
(5,423,551)

영업으로부터 창출된 현금
31,667,785
33,376,308

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 투자부동산 대체
46,806,867
-

금융리스채권의 유동성 대체
1,030,084
895,352

금융리스부채의 유동성 대체
2,593,907
2,432,557

건설중인자산의 유형자산 대체
3,839,581
33,867,897

영업양수도거래
-
2,851,713

수입보증금의 유동성 대체
-
9,585,193

사채의 유동성 대체
34,996,140
-

장기차입금 유동성 대체
25,994,433
10,000,000

장기선급금의 유동성대체
412,125
429,863

보증금의 유동성대체
-
3,530,000

유형자산의 취득관련 미지급금 증가
2,091,645
-

유동성보증금의 보증금 대체
5,023,995
-

유동성수입보증금의 수입보증금대체
2,561,415
-

34. 지주회사전환

회사는 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 이로 인한 지주회사행위제한 요건에 대해 회사는 해소방안을 2017년 8월 2일 공정거래위원회에 제출하였으며, 이에 대한 검토가 진행되고 있습니다.

재 무 상 태 표

제31기말 2017년 12월 31일 현재

제30기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
주석
제 31 기말
제 30 기말

자 산

I. 유동자산

55,998,485,580

32,091,796,704

1.현금및현금성자산
32,36
8,136,486,600

27,906,539,246

2.단기금융상품

32

30,000,000,000

-

3.매출채권및기타채권

5,32,33

6,271,877,913

4,181,240,258

4.재고자산
7
295,000,000

-

5.당기법인세자산
29
135,441,067

-

6.기타유동자산
8
11,159,680,000

4,017,200

II. 비유동자산

321,323,796,843

306,928,488,958

1.장기금융상품
4,32
5,000,000

6,000,000

2.매도가능금융자산
6,32
3,158,677,000

5,185,257,710

3.종속기업투자
9
248,978,504,130

238,610,129,822

4.유형자산
10,11
966,093,839

47,914,810,288

5.투자부동산
10,11
60,266,651,400

13,752,795,138

6.무형자산
12
7,915,324,299

1,428,600,000

7.기타금융자산
13,32,33
20,117,000

19,866,000

8.기타비유동자산
8, 19

13,429,175

11,030,000

자 산 총 계

377,322,282,423

339,020,285,662

부 채

I. 유동부채

117,272,498,280

57,449,775,752

1.매입채무및기타채무
14,32,33
5,773,425,650

8,140,477,561

2.차입금및사채
11,15,32
102,376,127,187

47,000,000,000

3.당기손익인식금융부채
16,32
6,289,612,122

-

3.당기법인세부채
29
-

37,804,039

4.유동성기타금융부채
17,32,33
1,183,333,321

2,270,833,322

5.기타유동부채
18
1,650,000,000

660,830

II. 비유동부채

17,302,485,372

39,626,448,539

1.장기차입금및사채
11,15,32
-

34,965,262,668

2.당기손익인식금융부채

16,32

11,632,770,611

-

3.순확정급여부채
19
-

11,715,116

4.이연법인세부채
29
3,184,906,885

2,586,367,079

5.기타금융부채
17,32,33
2,484,807,876

2,063,103,676

부 채 총 계

134,574,983,652

97,076,224,291

자 본

1.자본금
1,20
57,034,491,000

57,034,491,000

2.기타불입자본
20
170,215,261,096

170,230,892,908

3.이익잉여금
21,22
9,733,837,326

7,334,235,160

4.기타자본구성요소
6,23
5,763,709,349

7,344,442,303

자 본 총 계

242,747,298,771

241,944,061,371

부 채 와 자 본 총 계

377,322,282,423

339,020,285,662

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
주석
제 31 기 당기
제 30 기 전기

I. 매출액
24,33,35

34,806,606,299

1,332,142,268

II. 매출원가
31,33

30,513,411,325

75,374,571

III. 매출총이익

4,293,194,974

1,256,767,697

IV. 판매비와관리비
25,31,33

2,478,807,028

2,665,156,650

V. 영업이익(손실)

1,814,387,946

(1,408,388,953)

금융수익
26
259,311,010

243,412,856

금융비용
27
(3,397,113,631)

(1,969,233,962)

종속기업및공동기업투자처분이익

-

8,181,817,974

기타영업외수익
28,33
8,575,925,941

9,388,494,614

기타영업외비용
28
(3,695,761,180)

(4,456,373,156)

VI. 법인세차감전계속영업이익

3,556,750,086

9,979,729,373

VII. 계속영업법인세비용(수익)

1,149,347,761

(430,595,391)

VIII.계속영업당기순이익

2,407,402,325

10,410,324,764

IX.중단영업손실
38

-

(3,419,156,255)

X. 당기순이익

2,407,402,325

6,991,168,509

XI. 기타포괄손익

(1,588,533,113)

2,355,926,247

1.

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(7,800,159)

89,844,543

1) 순확정급여부채 재측정요소
19
(10,000,204)

115,185,311

2) 기타포괄손익에 대한 법인세효과
29
2,200,045

(25,340,768)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

(1,580,732,954)

2,266,081,704

1) 매도가능금융자산평가이익
6
(2,026,580,710)

2,905,232,954

2) 기타포괄손익에 대한 법인세효과
29
445,847,756

(639,151,250)

XII.당기총포괄손익

818,869,212

9,347,094,756

XIII. 주당순이익(손실)
30

1. 계속영업기본주당이익

21

92

2. 중단영업기본주당이익(손실)

-

(30)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

주식발행
초과금
자기주식

2016년 1월 1일(전기초)

57,034,491,000
175,306,919,578
(5,076,026,670)
253,222,108
5,078,360,599
232,596,966,615

총포괄이익
-
-
-
7,081,013,052
2,266,081,704
9,347,094,756

당기순이익
-
-
-
6,991,168,509
-
6,991,168,509

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
2,905,232,954
2,905,232,954

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
115,185,311
-
115,185,311

기타포괄손익관련 법인세효과

-
-
-
(25,340,768)
(639,151,250)
(664,492,018)

2016년 12월 31일(전기말)

57,034,491,000
175,306,919,578
(5,076,026,670)
7,334,235,160
7,344,442,303
241,944,061,371

2017년 1월 1일(당기초)

57,034,491,000
175,306,919,578
(5,076,026,670)
7,334,235,160
7,344,442,303
241,944,061,371

자기주식취득
-
-
(15,631,812)
-
-
(15,631,812)

총포괄이익
-
-
-
2,793,953,073
(1,580,732,954)
1,213,220,119

당기순이익
-
-
-
2,407,402,325
-
2,407,402,325

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(2,026,580,710)
(2,026,580,710)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(10,000,204)
-
(10,000,204)

기타포괄손익관련 법인세효과

-
-
-
2,200,045
445,847,756
448,047,801

2017년 12월 31일(당기말)

57,034,491,000
175,306,919,578
(5,091,658,482)
9,733,837,326
5,763,709,349
242,747,298,771

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 31 기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이콘텐트리
(단위: 원)

과 목
제 31 기 당기
제 30 기 전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,411,090,521)

3,342,186,608

1.당기순이익
2,407,402,325

6,991,168,509

2.조정항목
5,328,240,426

(11,750,713,607)

퇴직급여
13,425,505

651,049,142

감가상각비
434,860,187

699,886,885

무형자산상각비
5,741,275,701

32,796,610

대손상각비
-

212,610,551

이자비용
3,397,113,631

1,969,233,962

기타의대손상각비
50,210,406

(93,031,662)

유형자산처분손실
-

1,235,014

무형자산처분손실
-

22,000,000

금융보증부채전입액
1,666,666,667

4,318,750,000

충당부채전입액
-

1,117,054,362

당기손익인식금융부채평가손실
1,710,420,104

-

이자수익
(259,311,010)

(527,062,412)

배당금수익
(4,999,838,208)

(7,003,838,208)

매도가능금융자산처분이익
(72,345,348)

-

종속기업및공동기업투자처분이익
-

(8,181,817,974)

당기손익인식금융부채평가이익
(1,061,918,302)

-

유형자산처분이익
-

(329,076,667)

금융보증부채환입액
(2,441,666,668)

(3,650,833,337)

중단영업처분이익
-

(559,074,482)

법인세비용(수익)
1,149,347,761

(430,595,391)

3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(14,276,006,361)

2,647,421,758

매출채권의 감소(증가)
(5,694,793,579)

2,176,166,842

미수금의 감소(증가)
3,592,561,905

(597,709,421)

미수수익의 증가
(38,616,387)

-

선급금의 증가
(11,155,662,800)

(10,006,229)

선급비용의 증가
-

(177,678,960)

재고자산의 감소(증가)
(295,000,000)

277,159,673

장기성매출채권의 감소
-

65,563,667

보증금의 증가
(251,000)

(775,320,300)

매입채무의 감소
-

(312,246,476)

미지급금의 증가(감소)
(2,635,635,849)

8,328,479,678

선수금의 증가(감소)
1,650,000,000

(254,759,599)

예수금의 증가(감소)
(660,830)

66,928,660

미지급비용의 증가(감소)
230,387,979

(5,507,091,087)

반품충당부채의 감소
-

(1,111,961,096)

예수보증금의 감소
-

(349,433,384)

임대보증금의 증가
109,204,200

1,196,613,570

퇴직금의 지급
-

(557,063,970)

관계사 전출
12,460,000

(554,431,540)

사외적립자산의 감소(증가)
(50,000,000)

744,211,730

4.영업활동으로 인한 현금수취액
5,259,149,218

7,530,900,620

이자수익의 수취
259,311,010

527,062,412

배당금의 수령
4,999,838,208

7,003,838,208

5.영업활동으로 인한 현금지급액
(3,129,876,129)

(2,076,590,672)

이자비용의 지급
2,853,870,869

1,963,726,473

법인세의 납부
276,005,260

112,864,199

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(39,828,340,047)

16,509,357,250

1.투자활동으로 인한 현금유입액
12,230,017,953

22,682,454,844

단기금융상품의 감소
5,000,000,000

-

단기대여금의 감소
2,325,000,000

5,775,000,000

장기금융상품의 감소
1,000,000

2,000,000

매도가능증권의 처분
2,577,703,348

-

종속기업투자의 처분
2,326,314,605

213,467,381

공동기업투자의 처분
-

16,176,820,062

차량운반구의 처분
-

18,636,363

기타무형자산의 처분
-

230,000,000

매각예정자산의 감소
-

266,531,038

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(52,058,358,000)

(6,173,097,594)

단기금융상품의 증가
35,000,000,000

-

단기대여금의 증가
2,325,000,000

3,175,000,000

매도가능증권의 취득
2,505,358,000

-

건물의 취득
-

202,356,000

구축물의 취득
-

785,458,000

집기비품의 취득
-

117,423,956

건설중인자산의 취득
-

160,000,000

IP판권의 취득
12,198,000,000

-

기타무형자산의 취득
30,000,000

-

기타투자자산의 취득
-

11,030,000

사업양수도 현금유출
-

1,721,829,638

III.재무활동으로 인한 현금흐름

24,469,377,922

6,455,500,000

1.재무활동으로 인한 현금유입액
39,485,009,734

38,501,861,614

단기차입금의 차입
-

3,546,361,614

사채의 발행
39,485,009,734

34,955,500,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(15,015,631,812)

(32,046,361,614)

단기차입금의 상환
15,000,000,000

8,046,361,614

유동성사채의 상환
-

24,000,000,000

자기주식취득
15,631,812

-

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)( I + II + III )

(19,770,052,646)

26,307,043,858

V.기초의 현금및현금성자산

27,906,539,246

1,599,495,388

VI.기말의 현금및현금성자산(주석38,39)

8,136,486,600

27,906,539,246

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 31 기 당기 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 전기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이콘텐트리

1. 회사의 개요

주식회사 제이콘텐트리(이하 "회사"라 함)는 1987년 9월 28일 한길무역주식회사로 설립되어 2000년 3월 23일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 신문의 발행을 주요사업으로 영위하다 2009년 4월 1일자로 신문사업부문을 물적분할하여 (주)아이에스일간스포츠를 설립하였습니다. 회사는 2011년 6월 17일자로 법인명을 주식회사 아이에스플러스코프에서 주식회사 제이콘텐트리(영문명: Jcontentree corp.)로 변경하였으며 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 156에 소재하고 있습니다. 

회사는 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2011년 5월 24일을 기준일로 하여 각종 광고의 수주 및 판매와 정기간행물, 잡지, 도서의 출판 및 판매, 광고대행사
업 등을 주요 사업목적으로 하는 중앙엠앤비(주)를 흡수합병하였습니다.
한편, 당기 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환
하였으며, 2016년 12월 30일 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스에 매각하였습니다. 

당기말 현재 회사의 자본금은 57,034,491천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율(%)

중앙홀딩스(유)(주1)

36,377,216
31.89

홍정도
1,530,628
1.34

자기주식
1,501,631
1.32

기 타
74,659,507
65.45

합 계
114,068,982
100.00

(주1) (유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다. 

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 37 참조). 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가고 있습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,433백만원, 매도가능금융자산 3,159백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,433백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,159백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 47,312백만원(대여금 및 수취채권 47,312백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,878백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법 적용또는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는방법으로 적용할 지를 검토 중에 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원을 주축으로 구성되고 필요 시 실무 부서 및 외부 전문가의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하고 있습니다. 

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급 또는 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.
 
(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를
계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상

태표에
'차입금'
으
로

분
류
하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

회사의 재고자산은 방영전 드라마저작물로 이루어져 있으며 드라마 방영회차에 맞춰원가화 되고 있습니다. 

2.8 유형자산 및 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

시설장치

4년

차량운반구

4년

기타의유형자산

2~5년

금융리스자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 드라마제작과 관련된 판권은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다. 판권을 제외한한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타의 무형자산

4년

2.10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.15 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 

2.16 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 판권의 사용 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 판권매출

제작, 투자 또는 판권을 취득한 드라마의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인 

회사의 재무제표는2018년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4

. 사용이 제한된 현금및현
금
성
자산 등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위:천원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
6,000

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,697,967
-
3,174
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

매출채권(순액)
5,697,967
-
3,174
-

미수금
2,167,055
-
5,809,826
-

차감: 대손충당금
(1,631,760)
-
(1,631,760)
-

미수금(순액)
535,295
-
4,178,066
-

미수수익
334,919
-
296,303
-

차감: 대손충당금
(296,303)
-
(296,303)
-

미수수익(순액)
38,616
-
-
-

장단기대여금
950,000
-
950,000
-

차감: 대손충당금
(950,000)
-
(950,000)
-

장단기대여금(순액)
-
-
-
-

합 계
6,271,878
-
4,181,240
-

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 과거 경험상 회수가 불확실한 미회수채권 중 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1)
당기말과 전기말 현재
연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습
니다.

2)

보고기간종료일 현재
손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
90일 이하
1년 이하
1년 이상
합 계

미수금
-
-
1,631,760
1,631,760

미수수익
-
-
296,303
296,303

장단기대여금
-
-
950,000
950,000

합 계
-
-
2,878,063
2,878,063

(전기말)

(단위:천원)

구 분
90일 이하
1년 이하
1년 이상
합 계

미수금
-
-
1,631,760
1,631,760

미수수익
-
-
296,303
296,303

장단기대여금
-
-
950,000
950,000

합 계
-
-
2,878,063
2,878,063

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

당기설정 및 환입
-
50,210
-
-
50,210

채권의 제각
-
(50,210)
-
-
(50,210)

기말금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

(전기)

(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
합 계

기초금액
1,350,223
2,310,248
16,086
950,000
4,626,557

당기설정 및 환입
212,611
(93,032)
-
-
119,579

채권의 제각
(760,925)
-
-
-
(760,925)

매거진부문 사업양도
(801,490)
(305,239)
-
-
(1,106,729)

기타
(419)
(280,217)
280,217
-
(419)

기말금액
-
1,631,760
296,303
950,000
2,878,063

6. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

비상장주식
3,158,677
5,185,258

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

(주)에이스토리
499,000
6.75
810,875
2,406,677
1,595,802

중앙트래블서비스(주)
13,900
19.86
69,500
-
-

마이데일리(주)
12,000
10.34
300,000
-
-

미래프린팅(주)
937
4.70
150,000
-
-

(주)사우스스프링스
200,000
0.73
1,000,000
752,000
(248,000)

합 계
2,330,375
3,158,677
1,347,802

(전기말)

(단위:천원)

종목명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
미실현보유손익

(주)에이스토리
499,000
8.05
810,875
4,185,258
3,374,383

중앙트래블서비스(주)
13,900
19.86
-
-
-

마이데일리(주)
12,000
10.34
-
-
-

미래프린팅(주)
937
4.70
-
-
-

(주)중앙판교개발
2,277,108
8.90
-
-
-

(주)사우스스프링스(주1)
200,000
0.73
1,000,000
1,000,000
-

컴퍼니케이파트너스 콘텐츠 전문투자조합
-
15.00
-
-
-

합 계
1,810,875
5,185,258
3,374,383

(주1)

전기 중
회원권에서 매도가능증권으로 대체되었습니다.

(3) 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
평가
기말

(주)에이스토리
4,185,258

(1,778,581)
2,406,677

(주)사우스스프링스
1,000,000

(248,000)
752,000

(주)중앙판교개발
-

합 계
5,185,258

(2,026,581)
3,158,677

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산은 아래와 같으며, 전기말 현재 재고자산은 없습니 다.

(단위:천원)

구분
당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

방영전 드라마저작물
295,000
-
295,000

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
11,159,680
4,017

대손충당금
-
-

선급금(순액)
11,159,680
4,017

예술품
11,030
11,030

퇴직연금운용자산
2,339
-

9.
종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율
(%)
장부가액
결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브(주1)
방송콘텐트판매유통 외
서울
42.4
11,034,599
12월

메가박스(주)(주2)
영화상영 및 영화관 운영관련 용역업
서울
77
237,943,905
12월

합 계
248,978,504

(주1)
지분율이 50%에 미달하나 의결권 비율이 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주2)
당기말 현재 한국멀티플렉스투자(주)의 청산으로 승계한 정산약정과 관련하여 회사가 보유하고 있는 메가박스 주식 226,228주가 KEB하나은행에 질권설정되어 있으며, 교환사채 발행 대상 메가박스 주식 55,784주가 예탁결제원에 질권설정되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 영업소재지
지분율
(%)
장부가액
결산월

(주)제이티비씨콘텐트허브
방송콘텐트판매유통 외
서울
42.4
11,034,599
12월

메가박스(주)(주1)
영화상영 및 영화관 운영관련용역업
서울
50.00
72,940,014
12월

한국멀티플렉스투자(주)
영화관 운영업
서울
95.80
154,635,517
12월

합 계
238,610,130

(주1) 전기말 현재 한국멀티플렉스투자(주)에 제공한 지급보증과 관련하여 회사가 보유하고 있는 메가박스 주식 323,405주가 (주)한국스탠다드차타드은행에 질권설정되어 있으며, 메가박스 주식 80,851주가 (주)에이원알파에 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

종속기업명
기초
취득
처분
기말

(주)제이티비씨콘텐트허브
11,034,599
-
-
11,034,599

메가박스(주)(주1)
72,940,014
166,674,280
-
239,614,294

한국멀티플렉스투자(주)(주1)
154,635,517
-
(154,635,517)
-

합 계
238,610,130
166,674,280
(154,635,517)
250,648,893

(주1)
한국멀티플렉스투자(주)의 청산으로 인하여 한국멀티플렉스투자(주)가 보유한 현금, 메가박스(주)주식 및 관련 부채를 배분 받았습니다.

(전기)

(단위:천원)

종속기업명
기초
취득
처분
기말

(주)중앙일보문화사업(주1)
213,467
-
(213,467)
-

(주)제이티비씨콘텐트허브
11,034,599
-
-
11,034,599

메가박스(주)
72,940,014
-
-
72,940,014

한국멀티플렉스투자(주)
154,635,517
-
-
154,635,517

합 계
238,823,597
-
(213,467)
238,610,130

(주1)
전기 중 청산하였습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
집기비품
합 계

취득원가
-
-
1,078,963
1,659,726
19,140
2,757,829

감가상각누계액
-
-
(176,706)
(1,615,029)
-
(1,791,735)

장부금액
-
-
902,257
44,697
19,140
966,094

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
집기비품
합 계

취득원가
40,556,557
7,702,593
1,078,963
1,659,726
19,140
51,016,979

감가상각누계액
-
(1,452,283)
(103,916)
(1,545,970)
-
(3,102,169)

장부금액
40,556,557
6,250,310
975,047
113,756
19,140
47,914,810

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

기초금액
40,556,557
6,250,310
975,047
113,756
-
19,140
-
47,914,810

감가상각비
-
-
(72,790)
(69,059)
-
-
-
(141,849)

대체(주1)
(40,556,557)
(6,250,310)
-
-
-
-
-
(46,806,867)

기말금액
-
-
902,257
44,697
-
19,140
-
966,094

(주1)
투자부동산으로 46,806,867천원이 대체되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합 계

기초금액
40,556,557
6,313,414
231,834
266,256
263,315
180,113
70,000
47,881,489

취득액
-
202,356
785,458
-
-
117,424
160,000
1,265,238

감가상각비
-
(265,460)
(42,245)
(152,500)
-
-
-
(460,205)

중단영업손익
-
-
-
-
(96,195)
(68,112)
-
(164,307)

처분액
-
-
-
-
(16,484)
(1,235)
-
(17,719)

대체
-
-
-
-
-
-
(230,000)
(230,000)

사업양도(주1)
-
-
-
-
(150,636)
(209,050)
-
(359,686)

기말금액
40,556,557
6,250,310
975,047
113,756
-
19,140
-
47,914,810

(주1)

전기 중 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스로 양도함에 따라 매거진사업부문에 귀속된 차량운반구 및 집기비품이 이전되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
52,588,299
9,861,093
62,449,392

감가상각누계액
-
(2,182,741)
(2,182,741)

장부금액
52,588,299
7,678,352
60,266,651

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
12,031,743
2,158,500
14,190,243

감가상각누계액
-
(437,448)
(437,448)

장부금액
12,031,743
1,721,052
13,752,795

(2) 당기
와
전
기 중 투
자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
12,031,742
1,721,053
13,752,795

감가상각비
-
(293,011)
(293,011)

대체
40,556,557
6,250,310
46,806,867

기말금액
52,588,299
7,678,352
60,266,651

(전기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
12,031,743
1,796,427
13,828,170

감가상각비
-
(75,375)
(75,375)

기말금액
12,031,743
1,721,052
13,752,795

(3)
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익 등
2,696,648
1,332,142

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(293,011)
(75,375)

합 계
2,403,637
1,256,767

(4)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
52,588,299
54,307,120

건물
7,678,352
8,137,231

합 계
60,266,651
62,444,351

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인 (주)대한감정평가법인에서
2015년 6월
30일
자
를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.
동평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 및 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가 관련 제법령을 따르고 있으며, 유사
한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 결정되었습
니다.
회사는 최근 재평가일자 대비
보고기간
말
현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하
였습니다.

토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 반영하는 비교표준지기준에 기초하여 결정하였습니다. 한편, 건물의 공정가치는 재조달원가를 반영하는 원가법에 기초하여 결정하였으며, 최근 거래가격을 반영하는 비준가격에 기초하여 평가한 금액 및 측정대상 건물의 수익성을 반영하는 수익가격에 기초하여 평가한 금액과 유의적인 차이를 나타내지 않습니다. 공

정가치측정에 유의적이지만 관측가능하
지 않은 주요 투입변수는 선례단가, 시점수정치, 사정보정치입니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 

(5) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 

(6) 당기말 현재 우리은행에 대한 단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 38,200,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
회원권
판권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,517,100
12,204,919
174,987
13,897,006

상각누계액
-
(5,746,320)
(146,862)
(5,893,182)

손상차손누계액
(88,500)
-
-
(88,500)

장부금액
1,428,600
6,458,599
28,125
7,915,324

(전기말)

(단위:천원)

구 분
회원권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,517,100
144,987
1,662,087

상각누계액
-
(144,987)
(144,987)

손상차손누계액
(88,500)
-
(88,500)

장부금액
1,428,600
-
1,428,600

(2) 당기와
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
회원권
판권
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,428,600
-
-
1,428,600

취득
-
12,198,000
30,000
12,228,000

감가상각비
-
(5,739,401)
(1,875)
(5,741,276)

기말금액
1,428,600
6,458,599
28,125
7,915,324

(전기)

(단위:천원)

구 분
회원권
기타의무형자산
합 계

기초금액
2,752,250
8,630
2,760,880

중단영업손익
-
(32,797)
(32,797)

처분
(252,000)
-
(252,000)

대체(주1)
(1,000,000)
230,000
(770,000)

매거진사업사업양도(주2)
(71,650)
(205,833)
(277,483)

기말금액
1,428,600
-
1,428,600

(주1)
회원권은 매도가능증권으로 대체되었으며, 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(주2)
전기 중 매거진사업부문을 (주)제이티비씨플러스로 양도함에 따라 매거진사업부문에 귀속된 회원권 일부및 기타의무형자산이 이전되었습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
5,739,401
-

판매비와관리비
1,875
-

중단영업손익
-
32,797

합 계
5,741,276
32,797

13. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 비유동자산으로 분류된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
20,117
19,866

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,150,940
7,786,576

미지급비용
622,486
353,902

합 계
5,773,426
8,140,478

15. 차입금
및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
10,000,000
-
25,000,000
-

유동성장기차입금
22,000,000
-
22,000,000
-

사모사채
70,376,127
-
-
34,965,263

합 계
102,376,127
-
47,000,000
34,965,263

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
부산은행
-
-
11,500,000

우리은행(주1)
3.76
10,000,000
10,000,000

현대증권
-
-
3,500,000

합 계
10,000,000
25,000,000

(주1)
회사는 동 차입금에 대하여 당기말 현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 38,200,000천원)을 설정하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행(주1)
2.82
22,000,000
22,000,000

차감 : 유동성대체
(22,000,000)
(22,000,000)

합 계
-
-

(주1)

회사는 동 차입금에 대하여
당기말
현재 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 38,200,000천원)을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제14회 사모사채
2016.10.06
2018.04.06
3.70
35,000,000
35,000,000

제15회 사모교환사채(주1)
2017.09.15
2023.09.15
2.00
39,880,000
-

합 계

74,880,000
35,000,000

가산 : 상환할증금
6,655,894
-

차감 : 사채할인발행차금
(11,159,767)
(34,737)

차감 : 유동성대체
(70,376,127)
-

차 감 계
-
34,965,263

(주1) 회사가 2017년 9월 15일에 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ액면가액: 39,880 백만원
ㆍ발행가액: 39,880 백만원
ㆍ액면이자율: 2.0%
ㆍ상환보장수익률: 4.5%
ㆍ교환청구기간: 발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1년전일까지
ㆍ교환 가격: 교환대상회사(메가박스(주)) 보통주 1주당 714,895원

ㆍ
약정사항: 회사는 상기 교환사채를 발행하면서 사채 매수인에게 기업공개의무위반과 경영약정 위반 및 재무약정 위반 등의 사항들과 관련하여 조기상환청구권과 Put option을 부여하였습니다.

16
. 당기손익인식금융부채

(1) 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

비유동부채

파생상품부채
6,289,612
11,632,771

(2) 당기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
발행
평가
기말

정산약정(주1)
-
12,694,689
(1,061,918)
11,632,771

교환권대가(주2)
-
4,579,192
1,710,420
6,289,612

합 계

-
17,273,881
648,502
17,922,383

(주1)
당기 중 한국멀티플렉스투자㈜가 청산시 승계 받은 주식매수자와의 정산약정으로 발생한 파생상품부채입니다.

(주2)
당기 중 발행한 교환사채에서 발생한 교환권을 파생상품부채로 인식하여 평가하였습니다.

17
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
1,183,333
312,500
2,270,833
-

장기예수보증금
-
2,172,308
-
2,063,104

합 계
1,183,333
2,484,808
2,270,833
2,063,104

(주1)

특수관계자에 대한 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석33 참조).

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,650,000
-

예수금
-
661

합 계
1,650,000
661

19. 확정급여형 퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니
다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 

동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 (주)미래에셋대우에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습
니다.
확정급여부채의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.82
3.48

기대임금상승률
3.77
4.05

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
89,888
53,813

사외적립자산의 공정가치
(92,287)
(42,098)

소 계
(2,399)
11,715

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치
-
-

부족액
(2,399)
11,715

확정급여부채에서 발생한 순부채
(2,399)
11,715

(

3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
53,813
(42,098)
11,715

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
12,566
-
12,566

이자비용(이자수익)
1,784
(925)
859

소 계
14,350
(925)
13,425

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
736
736

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
(2,367)
-
(2,367)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
11,632
-
11,632

소 계
9,265
736
10,001

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(50,000)
(50,000)

관계사전출입
12,460
-
12,460

기말
89,888
(92,287)
(2,399)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초
4,098,472
(3,030,907)
1,067,565

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
713,623
-
713,623

이자비용(이자수익)
129,660
(92,247)
37,413

정산으로 인한 손실(이익)
(99,987)
-
(99,987)

소 계
743,296
(92,247)
651,049

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
60,684
60,684

할인율 등 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익
(2,052)
-
(2,052)

경험조정 등으로 인해 발생한 보험수리적손익
(173,817)
-
(173,817)

소 계
(175,869)
60,684
(115,185)

제도에서 지급한 금액

지급액
(557,064)
744,212
187,148

관계사전출입
(850,483)
296,051
(554,432)

매거진부문 사업양도
(3,204,539)
1,980,109
(1,224,430)

기말
53,813
(42,098)
11,715

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 전기 인식액 중 649,684천원은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. 

(
4) 당
기말과
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원리금보장 금융상품
92,287
42,098

(
5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(7,854)
9,164

기대임금상승률의 1% 변동
9,223
(8,041)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(4,824)
5,657

기대임금상승률의 1% 변동
5,674
(4,924)

20. 주식의 발행 및 취득

(1) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수 (단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기말
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

당기초
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

당기말
114,068,982
57,034,491
175,306,920
232,341,411

(2) 회사는 당기에 자기주식

4,278주를 16백만원
에
취득하였으며, 이를 기타불입자본에 계상하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
5,091,658
5,076,027

21. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
7,334,235
253,222

당기순이익
2,407,402
6,991,169

순확정급여부채 재측정요소
(7,800)
89,844

당기말금액
9,733,837
7,334,235

22. 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 31 기
2017년 1월 1일
부터
제 30 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 23일

처분확정일
2017년 3월 24일

주식회사 제이콘텐트리
(단위:천원)

내 용
당 기
전 기

1. 미처분이익잉여금

9,733,837

7,334,235

전기이월미처분이익잉여금
7,334,235

253,222

당기순이익
2,407,402

6,991,169

순확정급여부채 재측정요소
(7,800)

89,844

2. 이익잉여금처분액

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금

9,733,837

7,334,235

23. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
1,051,285
2,632,018

유형자산재평가잉여금(주1)
4,712,424
4,712,424

합 계
5,763,709
7,344,442

(주1)
동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
7,344,442
5,078,361

매도가능금융자산 평가이익의 증가(감소)
(2,026,581)
2,905,233

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
445,848
(639,152)

기말
5,763,709
7,344,442

24. 수익

당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대매출
2,696,647
1,332,142

드라마매출
31,946,503
-

영화투자매출
163,456
-

합 계
34,806,606
1,332,142

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

관리비

급여
466,976
135,800

퇴직급여
33,801
1,365

복리후생비
48,257
16,509

여비교통비
5,745
3,679

지급수수료
1,128,118
1,537,866

감가상각비
141,850
460,205

무형자산상각비
1,875
-

임차료
16,483
15,445

소모품비
53,631
45,233

행사비
10,864
13,913

조사연구비
47,210
26,131

수도광열비
200,540
208,497

세금과공과
285,946
185,382

기타
37,511
15,132

합 계
2,478,807
2,665,157

26. 금융수익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
259,311
243,413

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권
259,311
243,413

27. 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
3,397,114
1,969,234

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입금 및 사채
3,397,114
1,969,234

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
4,999,838
4,999,838

매도가능금융자산처분이익
72,345
-

유형자산처분이익
-
326,925

기타의대손충당금환입
-
70,000

금융보증부채환입액
2,441,667
3,650,833

당기손익인식금융부채평가이익
1,061,918
-

기타
158
340,899

합 계
8,575,926
9,388,495

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
150,000
-

외환차손
133
-

기타의대손상각비
50,210
-

무형자산처분손실
-
22,000

금융보증부채전입액
1,666,667
4,318,750

당기손익인식금융부채평가손실
1,710,420
-

기타
118,331
115,623

합 계
3,695,761
4,456,373

29
. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용(수익)

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)
102,760
204,172

자본에 직접 가감되는 당기법인세
448,048
(636,574)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)
598,540
1,807

계속영업 법인세비용(수익)
1,149,348
(430,595)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(3,184,907)
(2,586,367)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(2,586,367)
(2,584,560)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(598,540)
(1,807)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

계속사업 법인세비용차감전순이익
3,556,750
9,979,729

적용세율에 따른 법인세비용
691,350
2,173,540

조정사항

비과세수익으로 인한 효과

(811,704)
(1,135,823)

비공제비용으로 인한 효과

104,993
168,023

미인식 이연법인세효과의 변동
944,812
(824,908)

기타
219,897
(811,427)

소 계
457,998
(2,604,135)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용
1,149,348
(430,595)

유효세율
32.31%
-

(주1)
회사는 당기에 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(주2)
상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 각각 19.44% 및 21.78% 입니다.

(3) 당기와 전기 중
자본에 직접 가감되는
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
445,848
(639,151)

순확정급여부채 재측정요소
2,200
2,577

합 계
448,048
(636,574)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

퇴직급여부채
53,813
23,615
77,428

대손충당금
2,815,968
(19,556)
2,796,412

사외적립자산
(42,098)
(35,330)
(77,428)

미수수익
(16,086)
(38,616)
(54,702)

매도가능금융자산
1,753,801
(1,267,148)
486,653

종속기업투자
(25,315,574)
5,563,814
(19,751,760)

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
1,241
8,944
10,185

미지급비용
5,563,814
(5,342,370)
221,444

유형자산
231,998
59,068
291,066

유형자산재평가차액
(11,756,214)
(8,213)
(11,764,427)

매도가능금융자산평가손익
(3,374,383)
1,778,581
(1,595,802)

금융보증부채
2,270,833
(775,000)
1,495,833

자산취득비용
1,823,161
(12,775)
1,810,386

교환사채
-
2,168,504
2,168,504

파생상품
-
(1,061,918)
(1,061,918)

무형자산
-
532,366
532,366

기타
54,800
-
54,800

이월결손금
64,647,182
3,822
64,651,004

일시적차이 및 세무상결손금 소계
37,431,448
1,577,788
39,009,236

이연법인세 인식 제외금액
49,187,662

53,486,085

이연법인세 인식 대상금액
(11,756,214)

(14,476,849)

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채)
(2,586,367)

(3,184,907)

(전기말)

(단위:천원)

구분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

퇴직급여부채
3,888,263
(3,834,450)
53,813

대손충당금
4,462,467
(1,646,499)
2,815,968

재고자산평가손실
111,604
(111,604)
-

반품충당부채
64,140
(64,140)
-

사외적립자산
(3,021,718)
2,979,620
(42,098)

미수수익
(16,086)
-
(16,086)

매도가능금융자산
3,579,775
(1,825,974)
1,753,801

종속기업투자
(23,723,041)
(1,592,533)
(25,315,574)

공동기업투자
(7,436,387)
7,436,387
-

자기주식
(1,280,808)
-
(1,280,808)

누적유급휴가
274,688
(273,447)
1,241

미지급비용
5,563,814
-
5,563,814

유형자산
132,019
99,979
231,998

유형자산재평가차액
(11,748,001)
(8,213)
(11,756,214)

매도가능금융자산평가손익
(469,150)
(2,905,233)
(3,374,383)

금융보증부채
1,602,917
667,916
2,270,833

자산취득비용
-
1,823,161
1,823,161

기타
483,300
(428,500)
54,800

이월결손금
53,392,806
11,254,376
64,647,182

일시적차이 및 세무상결손금 소계
25,860,602
11,570,846
37,431,448

이연법인세 인식 제외금액
37,608,603

49,187,662

이연법인세 인식 대상금액
(11,748,001)

(11,756,214)

세율
22%

22%

이연법인세자산(부채)
(2,584,560)

(2,586,367)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(22,141,717)
(23,931,273)

세무상결손금
64,651,004
64,647,182

차감할일시적차이
10,976,798
8,471,753

합 계
53,486,085
49,187,662

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기
세무상 결손금

2년 이하
23,420,840

3년 이상
41,230,164

합 계
64,651,004

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기본주당이익(손실)

계속사업 주당이익
21
92

중단사업 주당손실
-
(30)

(2)
기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
112,568,394
112,571,629

(3) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

계속영업이익
2,407,402,325
10,410,324,764

중단영업손실
-
(3,419,156,255)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
112,568,394
112,571,629

계속영업주당이익
25
92

중단영업주당손실
-
(30)

(4) 희석주당이익

보고기간종료일 현재 잠재적보통주식이 없으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 아니하였습니다.

31. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비

드라마제작원가
24,481,000
-

종업원급여
-
549,033

감가상각비
293,010
141,850

무형자산상각비
5,739,401
1,875

지급수수료
-
1,128,118

임차료
-
16,483

기타
-
641,448

합 계
30,513,411
2,478,807

(전기)

(단위:천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비

종업원급여
-
153,674

감가상각비
75,375
460,205

지급수수료
-
1,537,866

임차료
-
15,445

기타
-
497,967

합 계
75,375
2,665,157

32. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
134,180,633
97,076,224

자본
243,141,650
241,944,061

부채비율
55.19%
40.12%

(2) 범주별 금융자산

및 금융부채

1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매
항목
당기손익인식
항목 지정

현금및현금성자산
-
-
8,136,487
-
8,136,487

단기금융상품
-
-
30,000,000
-
30,000,000

장기금융상품
-
-
5,000
-
5,000

매출채권및기타채권
-
-
6,271,878
-
6,271,878

매도가능금융자산
-
-
-
3,158,677
3,158,677

기타금융자산
-
-
20,117
-
20,117

합 계
-
-
44,433,482

3,158,677

47,592,159

(전기말)

(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매
항목
당기손익인식
항목 지정

현금및현금성자산
-
-
27,906,539
-
27,906,539

장기금융상품
-
-
6,000
-
6,000

매출채권및기타채권
-
-
4,181,240
-
4,181,240

매도가능금융자산
-
-
-
5,185,258
5,185,258

기타금융자산
-
-
19,866
-
19,866

합 계
-
-
32,113,645
5,185,258
37,298,903

2)

보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가액
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가액

매입채무및기타채무
유동
-
5,773,426
5,773,426
8,140,478
8,140,478

차입금
유동
-
102,376,127
102,376,127
47,000,000
47,000,000

비유동
-
-
-
34,965,263
34,965,263

파생금융부채
유동
-
-
-
-
-

비유동
17,922,383
-
17,922,383
-
-

기타금융부채
유동
-
1,183,333
1,183,333
2,270,833
2,270,833

비유동
-
2,484,808
2,484,808
2,063,104
2,063,104

합계
17,922,383
111,817,694
129,740,077
94,439,678
94,439,678

(
3) 금융위험관리
회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외화위험관리

회사의 외화위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채는 없으므로 환율변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노
출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같으며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 세전손익에 미치는 영향은 각각

(-)320,000천원과 320,000천원이며, 전기 세전손익에 미치는 영향은 (-)215,000천원과
215
,000천원입니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리차입금
32,000,000
21,500,000

다. 가격위험
회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며,
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지
분증권의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우

가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은

다
음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
지분상품 가격 10% 증가시 기타포괄손익 영향(주1)

당기말
전기말
당기
전기

매도가능금융자산
3,158,677
5,185,258
315,868
518,526

(주1)

지분증권 가격이 10% 감소시 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 당기 (-)
315,868
천원, 전기 (-)518,526천원 입니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
58,200,000
192,600,000

(주1)

금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,495,833천원(전기말:
2,270,833

천원)이 재무상태표상 기타금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 비파생금융부채의 만기구조

당기말 현재 회사의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합계

무이자
6,956,759
-
2,484,808
9,441,567

변동금리부 부채
32,453,157
-
-
32,453,157

고정금리부 부채
86,430,466
-
-
86,430,466

금융보증계약
58,200,000
-
-
58,200,000

합 계
184,040,382
-
2,484,808
186,525,190

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 비파생금융자산의 만기구조

당기말 현재 회사의 비파생금융자산의 예상만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합계

무이자부자산
6,271,878
-
3,178,794
9,450,672

금리부자산
38,217,851
-
5,000
38,222,851

합 계
44,489,729
-
3,183,794
47,673,523

다. 자금조달약정

①
회사의 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
약정내용
약정한도액
실행금액

부산은행
신용카드
100
-

우리은행
당좌대출
2,000,000
-

우리은행
단기차입금
10,000,000
10,000,000

우리은행
유동성장기차입금
22,000,000
22,000,000

합 계
34,000,100
32,000,000

(4) 공정가치 추정

1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-
기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

가. 비상장주식 및 출자금
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식 및 출자금(주석 6 참조)이 포함되어 있습니다. 비상장주식 및 출자금의 공정가치는 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부가정도 포함되어 있습니다. 

평가기법에 사용된 해당 투입변수가 10% 증가(감소)하고 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면, 당해 비상장주식의 장부금액은 315,868천원 감소(증가)될 것으로 예상됩니다(전기말: 518,526천원 감소(증가)).

나. 파생상품부채

재무제표에는 공정가치로 측정되는 파생상품부채(주석 16 참조)가 포함되어 있습니다. 파생상품의 공정가치는 이항모형을 사용하여 추정한 것이며 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 

파생상품부채 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가(감소)하고 다른 모든 변수가 일정하다고 가정한다면, 당해 파생상품부채의 장부금액은 2,046,354천원 증가(감소)될 것으로 예상됩니다.

3)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를
공정가치 서열체계 수준별로

분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

비상장주식
-
-
3,158,677
3,158,677

당기손익인식금융부채

파생금융부채
-
-
17,922,383
17,922,383

(전기말)

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

비상장주식
-
-
5,185,258
5,185,258

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득금액
당기손익인식액
기타포괄손익
당기말

매도가능금융자산

비상장주식
5,185,258
-
-
(2,026,581)
3,158,677

당기손익인식금융부채

파생금융부채
-
17,273,881
648,502
-
17,922,383

(전 기)

(단위:천원)

구 분
기초금액
대체
기타포괄손익
당기말

매도가능금융자산

비상장주식
1,280,025
1,000,000
2,905,233
5,185,258

4) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 다음은 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 회사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.

수준 3 공정가치 측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.

-

비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.

-

비상장주식과 출자금의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정하며, 순자산가치평가모형 등을 사용하여 추정한 경우 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

-
파생상품부채는 기초자산이 되는 대상회사는 비상장법인이므로 시장에서 거래되는 주가가 별도로 형성되어 있지 않아 현금흐름할인법(DCF법)을 인용하여 공정가치를 산정하였습니다. 아메리칸 옵션 형태의 파생상품부채를 평가하기 위해 이항모형을 사용하였습니다. 이항모형을 이용하여 교한사채의 전체가치를 평가한 후 일반사채의 가치를 차감하여 옵션가치를 산정하였습니다.

6) 수준 3 공정가치 측정치와 관련하여 회사는 공정가치 측정결과를 연도별 1회 이상최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다. 

7) 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

8) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은
없습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)(주1)

종속기업
(주)제이티비씨콘텐트허브, 메가박스(주),박열 문화산업전문 유한회사, 리틀포레스트 문화산업전문 유한회사, 변산 문화산업전문 유한회사, 명당 문화산업전문 유한회사, 기묘한가족 문화산업전문 유한회사, (주)중앙멀티플렉스개발, 더패키지 문화산업전문 유한회사

기타 특수관계자
(주)중앙일보, 허스트중앙(유)(주2) 등

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(주2)
전기 중 보유 주식 전량을 (주)제이티비씨플러스에 매도함에 따라 공동지배기업에서 제외되었으며, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
배당금수익
기타수익
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)(주1)
-
-
72,345
45,980

종속기업
(주)제이티비씨콘텐트허브
7,824,301
-
-
13,331,000

메가박스(주)
597,245
4,999,838
-
1,353

유한회사 박열문화산업전문회사
100,516
-
-
-

기타 특수관계자
(주)중앙일보
-
-
-
95,187

(주)제이티비씨
24,122,202
-
-
-

조인스(주)
-
-
-
69,000

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)
-
-
-
250

(주)제이티비씨플러스
1,162,937
-
-
18,000

(주)중앙판교개발
-
-
4,487
40,111

허스트중앙(유)
905,359
-
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사
-
-
-
707,986

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
배당금수익
기타수익
매입
기타비용

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(유)중앙미디어네트워크
-
-
-
-
786,729

종속기업
(주)제이티비씨콘텐트허브
81,182
-
11
-
14,060

메가박스(주)
176,242
4,999,838
-
-
554,349

한국멀티플렉스투자(주)
-
-
74,288
-
-

기타 특수관계자
(주)중앙일보(주1)
142,919
-
27,796
62,208
318,099

중앙엠앤씨(주)
460,104
-
430
-
70,595

조인스(주)
-
-
213,884
8,118
468,852

디엠씨씨프로젝트금융투자(주)
-
-
-
-
800

(주)제이티비씨미디어텍(주2)
-
-
266,531
-
75,837

중앙일보플러스(주)(주3)
37,845
-
29,077
304,217
6,700

(주)제이티비씨미디어컴(주4)
222,162
-
-
-
-

톡트위원회(주)
-
-
-
-
1,591

(주)제이티비씨플러스(주5)
177,788
-
-
-
46,500

(주)중앙판교개발
-
-
65,437
-
-

허스트중앙(유)
1,122,430
2,004,000
460,625
1,936,954
1,162,837

JMN USA Inc.
101,514
-
-
-
-

북청서서광고유한회사
360,783
-
-
-
-

(주)휘닉스중앙(주6)
2,500
-
-
-
262,311

(주1)
전기 중 중앙일보(주)는 중앙일보시사미디어(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(주2)
전기 중 (주)제이엠넷방송지원센터는 (주)제이티비씨미디어텍으로 사명을 변경하였습니다.

(주3)
전기 중 중앙일보플러스(주)는 중앙북스(주)와 합병하였으며, 합병 전 거래내역을 합산하여 기재하였습니다.

(주4)
전기 중 제이미디어렙(주)는 (주)제이티비씨미디어컴으로 사명을 변경하였습니다.

(주5)
전기 중 중앙미디어큐채널(유), 일간스포츠(주) 및 중앙방송(주)와 합병하였습니다.

(주6)
전기 중 (주)보광은 (주)휘닉스중앙으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

( 단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
임차보증금
기타채권
임대보증금
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중앙홀딩스(유)(주1)
-
10,117
-
-
6,117

종속기업
(주)제이티비씨콘텐트허브
637,307
-
21,093
-
1,995,493

메가박스(주)
-
-
-
375,162
-

유한회사 변산문화산업전문회사
-
-
500,000
-
-

유한회사 명당문화산업전문회사
-
-
1,000,000
-
-

기타 특수관계자

허스트중앙(유)

-
-
-
986,972
-

(주)중앙일보
-
-
-
-
8,316

(주)제이티비씨
4,680,585
-
-
-
1,854,039

조인스(주)
-
-
-
-
3,575

(주)제이티비씨플러스
3,051
-
-
810,174
20,276

유한회사 제이씨엔
-
-
3,300,000
-
-

메이플트리 사모투자 합자회사

-
-
-
-
35,379,987

(주1)
(유)중앙미디어네트워크에서 사명을 중앙홀딩스(유)로 변경하였습니다.

(전기말)

( 단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
임차보증금
기타채권
임대보증금
기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(유)중앙미디어네트워크
9,866
-
-
21,525

종속기업
메가박스(주)
-
-
265,958
-

기타 특수관계자
디엠씨씨프로젝트금융투자(주)
-
-
-
440

(주)중앙일보
-
-
-
8,725

(주)제이티비씨플러스(주1)
-
1,411,685
810,174
-

허스트중앙(유)
-
-
986,972
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

중앙판교개발(주)
단기대여금
-
2,225,000
(2,225,000)
-

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

종속기업

한국멀티플렉스투자(주)
단기대여금
2,400,000
950,000
(3,350,000)
-

기타특수관계자

중앙일보플러스
단기대여금
200,000
-
(200,000)
-

중앙판교개발(주)
단기대여금
-
2,225,000
(2,225,000)
-

합 계
2,600,000
3,175,000
(5,775,000)
-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자

메이플트리 사모투자 합자회사
장기차입금및사채
-
35,613,804
(707,986)
34,905,818

전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
190,080
340,254

퇴직급여
20,375
99,818

합 계
210,455
440,072

(7) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자
지급보증액
보증기간
지급보증처

(주)중앙일보
4,800,000
2017-04-24 ~ 2018-04-24
우리은행

중앙일보플러스(주)
14,800,000
2017-11-07 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

(주)제이티비씨플러스
25,400,000
2017-11-21 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

제이티비씨스포츠
13,200,000
2017-11-30 ~ 2019-05-30
IBK캐피탈 외

합 계
58,200,000

한편, 상기 특수관계자에 대한 지급보증과 관련하여 회사는
금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 17 참조).

(8) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

34. 우발부채 및 주요 약정사항

(1)
보고기간말 종료일 현재 회
사가 원고로 계류중인
소송사건은

없습니다.

(2) 종속기업투자주식 매각에 따른 정산약정

(3) 교환사채 발행 관련 약정사항

(4) 드라마 제작 관련 약정사항

35.
영업부문 정보

(1) 회사는 전기 중 매거진부문을 매각하였으므로, 당분기말 현재 회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 이에 따라 부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다. 

(2) 회사의 영업활동은 모두 대한민국에서 이루어지고 있으며, 당기 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(주)제이티비씨
24,122,202
-

(주)제이티비씨콘텐트허브
7,824,301
-

36. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 예치금
8,136,487
27,906,539

37. 비현금거래

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익의 증감
2,026,581
2,905,233

종속기업취득
12,694,689
-

토지의 투자부동산 대체
40,556,557
-

건물의 투자부동산 대체
6,250,310
-

건설중인자산의 기타무형자산 대체
-
230,000

사채의 유동성 대체
34,996,140
-

금융보증부채의 유동성 대체
312,500
-

영업양수도 거래
-
2,851,713

자본계정 법인세효과
448,048
662,685

회원권의 매도가능증권 대체
-
1,000,000

장기예수보증금의 임대보증금 대체
-
1,207,108

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위:천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
사채

전기초
29,500,000
22,000,000
23,966,803
75,466,803

현금흐름
(4,500,000)
-
11,000,000
6,500,000

상각
-
-
(1,541)
(1,541)

전기말
25,000,000
22,000,000
34,965,262
81,965,262

현금흐름
(15,000,000)
-
39,880,000
24,880,000

상각
-
-
(4,469,135)
(4,469,135)

당기말
10,000,000
22,000,000
70,376,127
102,376,127

38. 중단영업

(1) 중단영업의 내용
회사는 전기중 경영진 및 주주의 승인에 의하여 매거진사업부를 매각하기로 결정하였으며, 동 사업부는 2016년 12월 30일부로 매거진사업을 ㈜제이티비씨플러스에 매각하였습니다.

(2) 중단영업손익의 분석
전기 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기

매출액
40,785,772

매출원가
22,321,706

매출총이익
18,464,066

판매비와관리비
23,230,046

영업손실
(4,765,980)

영업외손익
1,011,260

법인세비용차감전순손실
(3,754,720)

법인세수익
223,510

소 계
(3,978,230)

중단영업처분이익
559,074

중단영업순손실
(3,419,156)

<중단영업 현금흐름>

(단위:천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(1,368,401)

투자활동으로 인한 현금흐름
581,680

재무활동으로 인한 현금흐름
1,215,923

순현금흐름
429,202

41. 지주회사 전환

회사는 2015년 8월 6일을 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사의 요건을 충족함에 따라 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 이로 인한 지주회사행위제한 요건에 대해 회사는 해소방안을 2017년 8월 2일 공정거래위원회에 제출하였으며, 이에 대한 검토가 진행되고 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

오정규
1957-10-10
여
없음
이사회

남주현
1972-04-03
부
직원
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

오정규
제이콘텐트리
사외이사
대통령직속 지역발전위원회 기획단 단장
농림수산식품부 제2차관
해당사항 없음

남주현
제이콘텐트리
경영지원실장
중앙홀딩스 경영관리팀장
JTBC 경영지원실장 
중앙일보 재무팀장 
고려대학교 사회학 학사
해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
10억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 참고사항

주주총회분산 자율준수 프로그램 발표 이후 주총집중일을 피하여 날짜 변경을 시도하였으나, 주주들이 참석할 수 있는 최소한의 공간이 확보되는 장소 대관의 어려움과 임원진의 참석 일정 조율 문제로 당초 계획한 날짜에 개최하게 되었습니다.
당사는 부득이하게 주주총회 집중 예상일에 주주총회를 개최하게 되었으나 차기 주주총회는 주주총회 분산프로그램을 고려하여 주주총회 일자를 결정할 계획입니다.