HL홀딩스 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: HL홀딩스

주주총회소집공고
2.7
(주)한라홀딩스

주주총회소집공고

2018년 3월 8일

회 사 명 :
주식회사 한라홀딩스

대 표 이 사 :
황 인 용

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 46

(전 화) 031-280-4641

(홈페이지)http://www.hallaholdings.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영전략실장
(성 명) 황 주 연

(전 화)
02-526-0610

주주총회 소집공고

(제19기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제20조 및 제22조에 의거하여 제19기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기를 바라며, 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제24조에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일시 : 2018년 3월 23일 (금) 오전 9시

2. 장소 : 경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 46 (주)한라홀딩스 본사

3. 회의목적사항
 가. 보고안건 : 감사보고, 영업보고

 나. 부의안건
 - 제1호 의안 : 제19기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표 승인의 건
 (주당 예정 배당금 : 보통주 1,350원)
 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 2인)
 - 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에서는 자본시장과금융투자업에관한법률 제314조 제5항의 단서 규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거하여 의결권을 간접 행사하실수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

최경식
최완수
서상훈

(출석률: 100%)
(출석률: 100%)
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.09
지점 이전 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2017년 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

제18기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성

이사 후보 추천의 건
찬성
찬성
찬성

정관 일부 개정의 건
찬성
찬성
찬성

이사회 규정 일부 개정의 건
찬성
찬성
찬성

정기 주주총회 개최 및 안건 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2
2017.03.09
정관 개정의 건
찬성
찬성
찬성

정기 주주총회 안건 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3
2017.03.21
한라스택폴(주) 지분양도 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4
2017.03.24
대표이사 선임 승인의 건
찬성
찬성
찬성

5
2017.05.15
2017년 수정 사업계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성

신규 차입 승인의 건
찬성
찬성
찬성

회사채 발행 승인의 건
찬성
찬성
찬성

자회사 유상증자 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6
2017.06.07
자회사 대출만기 연장에 따른 의무사항 이행 승인의 건
찬성
찬성
찬성

7
2017.08.11
자회사 유상증자 승인의 건
찬성
찬성
찬성

신규 여신한도 승인의 건
찬성
찬성
찬성

해외 계열사에 대한 지급보증 연장 승인의 건
찬성
찬성
찬성

8
2017.11.13
해외(폴란드) 지점 설치 승인의 건
찬성
찬성
찬성

이사회 규정 일부 개정의 건
찬성
찬성
찬성

9
2017.12.06
자회사 Refinancing에 따른 의무사항 이행 승인의 건
찬성
찬성
찬성

10
2017.12.28
계열회사간 내부거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
최경식, 최완수, 서상훈
2017.02.09
내부회계관리제도 평가결과 보고의 건
-

외부감사인 선임 승인의 건
가결

2017.05.15
외부감사인의 검토결과 및 감사계획 보고
-

2017.08.11
외부감사인의 검토결과 및 감사계획 보고
-

2017.11.13
외부감사인의 검토결과 및 감사계획 보고
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
5,000
178
59
-

주1) 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 금액입니다.
주2) 상기 지급총액은 2017.01.01 ~ 2017.12.31 까지의 사외이사 보수지급 총액을 기재하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

상표권사용수익
㈜만도
 (계열회사)
17.01~17.12
227
3.7%

배당수익
㈜만도
 (계열회사)
17.03
142
2.3%

물류서비스ㆍ설비
㈜만도
 (계열회사)
17.01~17.12
906
14.7%

IT 서비스
㈜만도
 (계열회사)
17.01~17.12
245
4.0%

자동차부품매입
㈜만도
 (계열회사)
17.01~17.12
76
1.2%

상품중계ㆍ창고매출
㈜한라
 (계열회사)
17.01~17.12
288
4.7%

주1) 상기 비율은 2016년 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)만도
(계열회사)
상표권사용수익 및 물류서비스
매출 등
17.01~17.12
1,610
26.0%

(주)한라
(계열회사)
상표권사용수익 및 상품중계
매출 등
17.01~17.12
374
6.1%

주1) 상기 비율은 2016년 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

지주회사(持株會社, Holdings Company)란 다른 회사의 주식소유를 목적으로 하는 회사이며 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 독립적인 사업을 영위하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사들로부터 받는 배당금 등을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른회사의 주식을 소유하는 회사입니다.

우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에관한법률(이하'공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정 과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다.

지주회사의 장점으로는 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선, 외자유치 원할 등 입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황
당사는 다른 회사의 주식을 소유하고 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서, 2014년 9월 1일 인적분할을 통해 순수지주회사로 전환하였습니다. 2015년 7월 1일 자동차 부품ㆍ용품 판매 및 유통업을 영위하는 종속회사 한라마이스터 유한회사를 흡수합병 하였으며, 2015년 12월 31일 계열회사인 주식회사 한라로부터 IT사업부문을 영업 양수하여 사업지주회사로 전환하였습니다. 현재 당사는 자회사로부터 받는 배당수익 수취 , Halla(한라) 및 Mando(만도) 브랜드 권리를 소유하며 사용자로부터 상표권 사용수익 수취, IT제품ㆍ용품판매 및 서비스를 제공하는 사업, 자동차 부품ㆍ용품 판매, 유통 사업 등을 영위하고 있습니다.

당사는 지주회사로서 2017년 12월 31일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)기준 (주)만도, (주)한라, 만도헬라일렉트로닉스(주) 등 6개의 자회사와 12개의 손자회사를 지배하고 있습니다. 상표권을 소유하고 있는 당사는 브랜드 사용자로부터 매출액의 일정비율만큼 상표권 사용료를 징수하고 있으며, 당사가 보유한 IT Know-How 및 우수한 인적역량을 바탕으로 그룹 계열사에 최신 Trend의 IT Service를 제공하고 있습니다. 이에 당사는 당사의 상표권 수익 등을 Halla(한라) 및 Mando(만도) 브랜드에 대한 법적보호 및 광고ㆍ홍보활동 등 브랜드 가치의 관리ㆍ육성에 사용하고 있으며, 이를 통해 Halla(한라) 및 Mando(만도) 브랜드를 일류 브랜드로 육성해 나갈 것 입니다.

또한 당사는 자동차부품 유통 및 물류업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 부품제조 업체와의 전략적 파트너쉽을 통하여 자동차 정비에 필요한 After Market용 순정부품(현가장치, 조향장치, 제동장치, 공조부품, 전장부품, 계기류, 모터류, 에어백 등)을 공급받아 전국 30여개의 유통 네트워크를 통하여 안정적으로 공급 판매하고 있으며, 자동차부품의 구매대행, 포장, 수입/통관, 조달, 검수/검품, 보관, 유통가공, 국내외 운송 등 차별화된 Value Chain Service를 제공하고 있습니다.

(2) 사업부문별 재무정보
2014년 9월 1일, 회사분할로 인해 지주회사로 전환됨에 따라, 지주회사 및 사업 회사별로 지주부문(지주부문, 통합IT실), 유통물류서비스부문(마이스터사업부문과 그 종속회사), 기타(종속회사 제이제이한라)으로 구분하여 경영성과를 검토하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 2014년 9월 1일 인적분할로 인해, 자회사의 가치 상승에 역량을 집중하는 지주회사로서의 경영체제를 갖추게 되었으며, 당기 자회사 및 손자회사 지분 정리 등을 통해 공정거래법상 지주회사 행위제한 요건을 모두 해소하여 지주회사 체제를 안정적으로 정착 시켰습니다. 이에 당사는 지주회사 본연의 업무에 충실할 계획이며, 한라그룹 지배구조 투명성을 높여 기업가치를 극대화하기 이해 노력할 것입니다. 또한, 각 사업부문별 책임경영 및 전문화로 미래성장 사업에 대한 집중투자 및 사업구조의 고도화를 실현하고자 합니다.

(4) 조직구성
이사회 / 대표이사 / 감사위원회

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

ㅇ 제1호 의안 : 제19기(2017.01.01~2017.12.31)재무제표 승인의 건
 (주당 예정 배당금 : 보통주 1,350원) 

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 상기의 사업의 개요를 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제19(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한라홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

자 산

유동자산

420,113,035,896
416,144,940,659

현금및현금성자산
6
123,411,301,169
104,265,449,418

매출채권
6,8,33
147,303,481,712
186,368,590,237

기타수취채권
6,8,9,33
56,528,499,184
30,616,489,276

파생상품자산
5,6,12
137,539,593
-

재고자산
10
87,616,077,911
87,546,602,064

기타자산
17
5,116,136,327
7,347,809,664

비유동자산

1,432,209,891,192
1,497,891,769,789

기타수취채권
5,6,8,9,33
11,458,674,085
12,400,099,833

매도가능금융자산
5,6,11
11,570,028,052
16,247,388,322

파생상품자산
5,6,12
12,189,725,336
-

관계기업 등에 대한 투자자산
13
959,725,859,817
925,878,299,796

유형자산
14
253,429,606,986
336,771,522,153

무형자산
15
33,394,669,859
48,712,267,088

투자부동산
16
147,324,893,803
147,406,736,344

이연법인세자산
23
3,116,433,254
8,384,087,183

기타자산
17
-
2,091,369,070

자 산 총 계

1,852,322,927,088
1,914,036,710,448

부 채

유동부채

497,746,903,992
371,600,552,834

매입채무
4,6,33
160,707,958,551
157,463,112,039

기타지급채무
4,6,18,33
17,650,337,080
30,029,623,734

단기차입금
4,6,21
81,667,626,000
92,998,226,996

유동성장기차입금
4,6,21
58,197,137,557
29,864,914,566

유동성사채
4,6,21
149,916,099,575
43,893,833,304

파생상품부채
4,5,6,12
-
561,011,442

충당부채
20
648,941,811
1,354,847,474

당기법인세부채
23
19,957,039,946
6,132,864,878

기타부채
22
9,001,763,472
9,302,118,401

비유동부채

420,838,001,759
585,940,228,013

사채
4,5,6,21
271,455,810,499
374,233,496,778

장기차입금
4,5,6,21
82,379,404,174
143,965,141,642

순확정급여부채
19
11,215,579,637
18,992,195,927

이연법인세부채
23
39,537,527,356
43,562,063,532

기타지급채무
4,5,6,18
7,629,285,260
4,910,413,097

파생상품부채
4,5,6,12
5,390,632,245
-

충당부채
20
-
276,917,037

기타부채
22
3,229,762,588
-

부 채 총 계

918,584,905,751
957,540,780,847

자 본

지배기업의 소유주지분

933,707,652,784
919,619,977,398

자본금
24
55,086,180,000
55,086,180,000

주식발행초과금
24
262,014,747,501
262,014,747,501

기타자본
24
(28,832,641,406)
(28,443,506,014)

기타포괄손익누계액
24
(47,820,218,025)
(27,699,420,505)

이익잉여금
25
693,259,584,714
658,661,976,416

비지배지분
1
30,368,553
36,875,952,203

자 본 총 계

933,738,021,337
956,495,929,601

부 채 와 자 본 총 계

1,852,322,927,088
1,914,036,710,448

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

매출 및 지분법손익
7,33
922,195,940,388
844,545,329,296

재화의 판매

603,966,069,886
540,740,082,712

용역의 제공

258,705,935,932
216,269,636,951

로열티 수익

24,686,853,177
25,350,896,277

지분법손익
13
34,837,081,393
62,184,713,356

매출원가
27,33
767,744,111,873
667,029,549,897

매출총이익

154,451,828,515
177,515,779,399

판매비와관리비
26,27
91,763,626,814
83,992,904,713

영업이익
7
62,688,201,701
93,522,874,686

기타수익
28
58,829,082,491
17,322,350,860

기타비용
28
25,445,019,392
8,362,777,595

금융수익
29
2,104,517,921
3,101,484,385

금융비용
29
29,678,576,140
27,155,434,914

법인세비용차감전순이익

68,498,206,581
78,428,497,422

법인세비용
23
27,912,663,485
14,040,839,026

계속영업이익

40,585,543,096
64,387,658,396

중단영업이익

2,934,483,634
16,019,104,634

당기순이익

43,520,026,730
80,406,763,030

법인세효과차감후기타포괄손익

(15,206,143,308)
57,764,192,961

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(20,122,425,241)
53,583,760,678

매도가능금융자산평가손익
24
3,607,921,510
60,021,523,789

해외사업장외화환산차이
24
(3,647,217,720)
(52,795,171)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분 해당액
24
(20,612,630,715)
(6,204,563,315)

현금흐름위험회피
24
529,501,684
(180,404,625)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

4,916,281,933
4,180,432,283

순확정급여부채의 재측정요소
19
469,022,447
(1,436,417,896)

관계기업등의 순확정급여부채의 재측정요소 등
13
4,447,259,486
5,616,850,179

당기총포괄이익

28,313,883,422
138,170,955,991

당기순이익의 귀속

43,520,026,730
80,406,763,030

지배기업의 소유주지분

43,017,686,365
75,348,220,462

비지배지분

502,340,365
5,058,542,568

당기총포괄이익의 귀속

28,313,883,422
138,170,955,991

지배기업의 소유주지분

27,813,170,778
133,412,643,009

비지배지분

500,712,644
4,758,312,982

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익
30

계속영업 보통주 주당이익

3,839
6,037

중단영업 보통주 주당이익

193
1,025

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2016.1.1 (전기초)
55,086,180,000
262,014,747,501
(34,142,846,660)
(70,885,913,361)
697,623,507,758
33,000,339,221
942,696,014,459

전기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
75,348,220,462
5,058,542,568
80,406,763,030

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
60,021,523,789
-
-
60,021,523,789

현금흐름위험회피
-
-
-
(180,404,625)
-
-
(180,404,625)

관계기업 등의 기타포괄손익 변동
-
-
-
(6,204,563,315)
-
-
(6,204,563,315)

관계기업등의 순확정급여부채의 
 재측정요소

-
-
-
-
5,616,850,179
-
5,616,850,179

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,455,289,403)
18,871,507
(1,436,417,896)

해외사업장환산차이
-
-
-
266,305,922
-
(319,101,093)
(52,795,171)

단계별 취득원가법에 따른 지분법 
 적용효과(주석 2.2)

-
-
5,699,340,646
(10,716,368,915)
(105,668,406,980)
-
(110,685,435,249)

소유주와의 거래

종속기업의 설립
-
-
-
-
-
24,500,000
24,500,000

배당금의 지급
-
-
-
-
(12,802,905,600)
(907,200,000)
(13,710,105,600)

2016.12.31 (전기말)
55,086,180,000
262,014,747,501
(28,443,506,014)
(27,699,420,505)
658,661,976,416
36,875,952,203
956,495,929,601

2017.1.1 (당기초)
55,086,180,000
262,014,747,501
(28,443,506,014)
(27,699,420,505)
658,661,976,416
36,875,952,203
956,495,929,601

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
43,017,686,365
502,340,365
43,520,026,730

매도가능증권평가손익
-
-
-
3,607,921,510
-
-
3,607,921,510

현금흐름위험회피
-
-
-
529,501,684
-
-
529,501,684

관계기업 등 기타포괄손익 변동
-
-
-
(20,612,630,715)
-
-
(20,612,630,715)

관계기업등의 순확정급여부채의 
 재측정요소 등
-
-
-
-
4,447,259,486
-
4,447,259,486

관계기업 등 기타자본 변동

-
-
(11,032,683)
-
-
-
(11,032,683)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
469,022,447
-
469,022,447

해외사업장환산차이
-
-
-
(3,645,589,999)
-
(1,627,721)
(3,647,217,720)

종속기업의 지배력 상실

-
-
-
-
-
(36,641,719,485)
(36,641,719,485)

소유주와의 거래

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
-
-
(378,102,709)
-

429,423,191
51,320,482

배당금의 지급
-
-
-
-
(13,336,360,000)
(1,134,000,000)
(14,470,360,000)

2017.12.31 (당기말)
55,086,180,000
262,014,747,501
(28,832,641,406)
(47,820,218,025)
693,259,584,714
30,368,553
933,738,021,337

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한라홀딩스
와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

52,555,158,482

85,947,187,781

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
58,653,159,491

98,954,856,884

이자의 수취

1,421,374,028

2,125,998,721

이자의 지급

(21,985,008,267)

(20,920,103,374)

배당금의 수취

25,928,019,687

18,881,577,450

법인세의 납부

(11,462,386,457)

(13,095,141,900)

투자활동으로 인한 현금흐름

1,967,437,477

(10,489,511,080)

금융기관예치금의 순증감

(28,851,426,280)

(9,648,638,115)

보증금의 증가

-

(281,700,000,000)

대여금의 증가

(1,769,073,240)

(731,322,312)

대여금의 감소

2,174,360,779

720,086,191

매도가능금융자산의 취득

-

(4,185,993,485)

매도가능금융자산의 처분

3,624,031,616

10,633,000,000

관계기업 등에 대한 투자지분의 취득

-

(10,433,340)

종속기업 취득으로 인한 현금의 순증가

56,463,928,823

290,569,108,753

선수금의 증가

-

3,500,000,000

유형자산의 취득

(27,545,293,433)

(13,120,694,168)

유형자산의 처분

102,996,425

200,262,568

무형자산의 취득

(2,232,087,213)

(2,774,706,272)

무형자산의 처분

-

363,923,118

합병으로 인한 효과

-

(4,304,104,018)

재무활동으로 인한 현금흐름

(29,677,544,293)

(121,425,384,544)

종속기업의 설립

-

24,500,000

단기차입금의 순증감

(9,700,514,464)

19,743,556,212

유동성장기부채의 상환

(30,000,000,000)

-

사채의 발행

47,000,000,000

160,000,000,000

사채의 상환

(44,000,000,000)

(145,000,000,000)

사채발행비의 지급

(233,230,000)

(805,610,000)

회생채무의 지급

-

(266,292,974,562)

장기차입금의 차입

80,644,578,800

174,150,101,360

장기차입금의 상환

(60,052,018,629)

(35,213,531,954)

지배지분에 대한 배당금 지급

(13,336,360,000)

(12,802,905,600)

비지배지분에 대한 배당금 지급

-

(907,200,000)

종속기업의 유상감자로 인한 현금의 감소

-

(14,321,320,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(5,699,199,915)

709,566,608

현금의 감소

19,145,851,751

(45,258,141,235)

기초의 현금

104,265,449,418

149,523,590,653

기말의 현금

123,411,301,169

104,265,449,418

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제19(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

회
사명 : 주식회사 한라홀딩스

와
그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 한라홀딩스(이하 '지배기업')와 그 종속
기업

(
이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 1999년 11월에 설립되어 2010년 5월 19일자로 발행 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
회사는 2014년 7월 28일 주주총회 결의에 따라, 2014년 9월 1일(분할기일)에 투자사업을 영위하는 주식회사 한라홀딩스와 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등을 영위하는 주식회사 만도로 인적분할하였습니다. 분할 이후 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 유가증권시장에 변경상장되었습니다.

회사는 2015년 7월 1일(합병기일)에 종속기업인 한라마이스터 유한회사
(이하 '
MEISTER
')
를 합병하였습니다. 

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
약칭(*)
업종
소유지분율(%)
소재지
결산월

회사 소유
종속기업
소유
비지배
지분 소유
계

Uriman, Inc.
URIMAN
자동차부품 및 용품 판매

100

-
-
100
미국
12월

One Stop Parts Source
OSPS
자동차부품 및 용품 판매
-
100
-
100
미국
12월

One Stop Undercar, Inc.
OSU
프랜차이즈업
-
100
-
100
미국
12월

Meister Logistics Corporation America
MLCA
자동차부품 및 용품 유통
100
-
-
100
미국
12월

Halla Meister Global Transportation, LLC.
HMGT
자동차부품 및 용품 유통
-
51
49
100
미국
12월

Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.
HMTC
자동차부품 및 용품 유통
100
-
-
100
중국
12월

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd.
HMLC
자동차부품 및 용품 유통
100
-
-
100
중국
12월

주식회사 위코(구, 우리엔지니어링㈜)
WECO
자동차부품의 제조 및 판매

100

-
-
100
한국
12월

주식회사 제이제이한라(*1)

JJH
부동산 개발 및 투자
100
-
-
100
한국
12월

주식회사 한라엠티스(*2)
HMTIS

자동차부품의 제조 및 판매

99
-
1
100
한국
12월

(*) 이하 약칭 사용

(*1) 전기 중 회사가 100% 출자하여 신규설립한 한라제주개발 주식회사(HJD)가 2016년 10월 1일 한라제주개발 주식회사(HJD)의 종속기업이었던 주식회사 제이제이한라에 흡수합병되었습니다.
(*2)
전기 중 회사가 51% 출자하여 신규설립하였으며, 당기 중 보통주 60만주를 유상증자하였습니다.

당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 아래와 같습니다.

종속기업명
변동 사유

한라스택폴 주식회사(*1)
연결회사 보유 종속기업 지분매각

Halla Stackpole(Beijing) Automotive Co., Ltd.(*1)
연결회사 보유 종속기업 지분매각

주식회사 오토리코
청산

(*1) 당기 중 회사는 50% 지분을 매각하였으며, 잔여 지분은 관계기업에 대한 투자자산으로 대체되었습니다(주석 12, 13, 34 참조).

연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명
제19(당)기

자산
부채
자본
누적비지배지분

URIMAN과 그 종속기업
50,527,026
28,517,228
22,009,798
-

MLCA와 그 종속기업
16,911,657
12,698,804
4,212,853
18,789

HMTC
9,862,611
8,937,052
925,559
-

HMLC
14,675,582
10,249,965
4,425,617
-

WECO
11,629,423
6,469,104
5,160,319
-

JJH
336,085,674
308,721,725
27,363,950
-

HMTIS
1,512,876
71,280
1,441,596
11,580

종속기업명
제18(전)기

자산
부채
자본
누적비지배지분

HSC와 그 종속기업
180,728,548
57,743,967
122,984,581
36,895,374

URIMAN과 그 종속기업
48,769,002
17,211,815
31,557,187
-

MLCA와 그 종속기업
22,988,506
18,825,067
4,163,439
9,109

HMTC
11,486,471
10,507,930
978,541
-

HMLC
13,893,993
10,166,722
3,727,271
-

WECO
11,079,669
6,731,932
4,347,737
-

ATRC
10,459,329
338,551
10,120,778
-

JJH
351,187,875
306,401,792
44,786,083
-

HMTIS
244,901
303,128
(58,227)
(28,531)

종속기업명
제19(당)기

매출액
당기순손익
총포괄손익
비지배지분에 대한 귀속

당기순이익
총포괄손익

URIMAN과 그 종속기업
70,948,932
(6,298,400)
(9,547,389)
-
-

MLCA와 그 종속기업
80,281,548
550,687
51,042
11,307
9,680

HMTC
34,006,379
1,324
(52,981)
-
-

HMLC
50,717,003
926,154
698,346
-
-

WECO
25,562,537
812,582
812,582
-
-

JJH
31,508,799
(17,417,201)
(17,422,133)
-
-

HMTIS
-
(1,500,177)
(1,500,177)
(389,312)
(389,312)

종속기업명
제18(전)기

매출액
당기순손익
총포괄손익
비지배지분에 대한 귀속

당기순이익
총포괄손익

HSC와 그 종속기업
158,077,534
16,943,391
15,940,766
5,083,017
4,782,230

URIMAN과 그 종속기업
62,276,634
122,464
1,076,790
-
-

MLCA와 그 종속기업
60,286,382
832,705
966,146
28,556
10,242

HMTC
33,427,311
30,088
1,310
-
-

HMLC
50,277,449
1,099,281
1,012,702
-
-

HME
-
(2,286)
(1,855)
-
-

WECO
22,414,168
472,804
472,804
-
-

ATRC
3,117,206
812,212
812,212
-
-

JJH
6,975,118
(5,066,849)
(5,188,792)
-
-

HMTIS
-
(108,227)
(108,227)
(53,031)
(53,031)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다
. 

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 31참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 338,701,956천원, 매도가능금융자산 11,570,028천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 338,701,956천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 200,001천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류
되
는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,370,027천원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 5,072,409천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정으로 분류된 금융부채를 보유하고있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
369,689,614천원(대손충당금 차감 전

)
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
30,987,658천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다.위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 예상거래는 합계 7,843,470천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라
기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중
2,939,213
천원이 당기손익으로 대체되었습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 137,540천원(세전)입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 복합운송용역

연결회사는 고객에게 복합운송용역을 제공시 선적시점에 전체 계약금액에 대해 매출로 인식하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결회사는 복합운송용역의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 해당 복합운송용역은 기간에 걸쳐 진행기준으로 적용하는 것이 타당할 것으로 판단되며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익이 감소할 것으로 예상합니다. 

2) 운송용역

연결회사의 수출 거래 INCOTERMS 중 일부는 CIF, CIP 등 C조건으로 이루어져 있으며, 해당 조건의 운송용역의 경우 재화가 선적되었을 때, 운송용역에 대해 전액 매출로 인식하고있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 수출거래 시, 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용해야 합니다.

연결회사는 운송용역의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 해당 운송용역은 본인으로써 제공하고 있으며, 해당 용역의 제공은 기간에 걸쳐 진행기준으로 적용하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

3) 변동대가

연결회사의 IT사업 부문의 경우, 고객에게 조기상환을 유도하기 위하여 제공되는 매출할인과 판매장려금정책에 의해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.
다만, 연결회사의 관련 정책은 변동대가에 해당하여, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사의 수익이 감소할 것으로 예상합니다.

4) 품질보증

연결회사는 고객과 제품 판매개시, 공급사의 보증기간 등을 고려하여 제품별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공한다면 별도의 수행의무로 회계처리하고, 거래가격의 일부를 배분합니다.

연결회사는 품질보증에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.

다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과
연결회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 합리적이라고 판단됩니다. 

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로

그러한

이익에

영향을

미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를

지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 채권과 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위하여 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업으로, 관계기업 투자지분은 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사는 단계적 취득으로 지분법을 적용하게 된 경우 단계별 취득원가법에 따라 원가를 측정합니다. 단계별 취득원가법에 따른 원가는 기 보유지분(매도가능금융자산 등)에 대하여 취득 시점부터 지분법을 적용하였을 경우금액과 추가취득 시점의 이전대가의 합계액입니다. 이때, 기 보유지분의 지분법 적용을 가정한 경우 순자산 변동은 자본으로 반영하며, 추가취득 관련 원가는 이전대가의 일부로 반영합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
 
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능금융자산의공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되며, 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
 
대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로

기대되는

경우에는

기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은

즉시

기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 

2.8 유형자산
 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 
토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물

20 ~ 40년

기계장치

5 ~ 15년

차량운반구

3 ~ 6년

공구와기구

3 ~ 10년

비품

3 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은

이전대가 등이 취득한

식별가능한

순자산을

초과하는

금액으로

인식됩니다.

이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용 연수

개발비

5 년

산업재산권 및 시설이용권

5, 10, 15년

소프트웨어

3 ~ 10 년

고객관계
13년, 15 년

2.12 비금융자산의 손상
 
비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 
2.13 금융부채
 
(1) 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.
 
당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.
 
(2) 제거
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
 
판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우

그

금액을

소송충당부채

등으로 계상하고 있습니다.
 
2.15 당기법인세 및 이연법인세
 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
 
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 
2.16 종업원 급여
 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
 
순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여
 
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여
 
해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.
 
2.17 수익인식
 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
 
연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
 
(1) 재화의 판매
 
연결회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 연결회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공 

연결회사는 물류용역 등 서비스를 제공하고 있으며, 일반적으로 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익
 
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 로열티수익
 
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.
 
(5) 배당수익
 
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
 
2.18 리스
 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

2.19 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시되고 있습니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 19(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제 18(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한라홀딩스

(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당)기
제 18(전)기

자 산

유동자산

320,029,935,819
220,048,846,287

현금및현금성자산
6
103,226,490,767
52,870,874,555

매출채권
6,7,34
122,609,539,072
98,628,617,264

기타수취채권
6,7,34
44,281,249,881
16,629,300,141

파생상품자산
5,6,11
137,539,593
-

재고자산
9
47,491,909,357
49,746,309,000

기타자산
17
2,283,207,149
2,173,745,327

비유동자산

1,227,580,309,688
1,228,877,839,381

기타수취채권
5,6,7,8,34
16,314,293,708
11,786,248,291

매도가능금융자산
5,6,10
91,570,028,052
96,247,388,322

파생상품자산
5,6,11
12,189,725,336
-

종속기업 등에 대한 투자자산
12
122,584,125,510
156,197,914,968

관계기업에 대한 투자자산
13
874,400,658,117
864,326,384,718

유형자산
14
64,158,421,543
53,066,590,117

무형자산
15
30,350,218,337
31,158,631,339

투자부동산
16
16,012,839,085
16,094,681,626

자 산 총 계

1,547,610,245,507
1,448,926,685,668

부 채

유동부채

427,186,656,598
256,706,205,506

매입채무
4,6,34
128,728,188,965
103,568,884,951

기타지급채무
4,6,18,34
8,723,749,888
14,637,245,565

단기차입금
4,21
62,700,000,000
76,700,000,000

유동성사채
4,6,21
149,916,099,575
43,893,833,304

유동성장기차입금
4,6,21
50,000,000,000
-

파생상품부채
4,5,6,11
-
561,011,442

충당부채
20
416,268,351
463,231,760

당기법인세부채
23
19,799,737,736
2,868,805,394

기타부채
22
6,902,612,083
14,013,193,090

비유동부채

210,896,711,733
358,127,376,206

사채
4,5,6,21
191,455,810,499
294,233,496,778

장기차입금
4,5,6,21
-
50,000,000,000

순확정급여부채
19
9,284,271,452
8,017,877,394

이연법인세부채
23
4,411,506,794
1,944,752,286

기타지급채무
6,18
354,490,743
431,249,748

파생상품부채
5,6,11
5,390,632,245
-

기타부채

-
3,500,000,000

부 채 총 계

638,083,368,331
614,833,581,712

자 본

자본금
24
55,086,180,000
55,086,180,000

주식발행초과금

262,014,747,501
262,014,747,501

기타자본
24
(5,646,077,565)
(5,635,044,883)

기타포괄손익누계액
24
(45,041,080,084)
(28,783,804,338)

이익잉여금
25
643,113,107,324
551,411,025,676

자 본 총 계

909,526,877,176
834,093,103,956

부 채 와 자 본 총 계

1,547,610,245,507
1,448,926,685,668

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당)기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 18(전)기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 한라홀딩스

(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당)기
제 18(전) 기

매출 및 지분법손익
34
657,849,447,495
618,047,872,938

재화의 판매

451,499,834,522
409,220,977,648

용역의 제공

152,095,789,715
128,531,539,042

로열티 수익

24,686,853,177
25,350,896,277

지분법손익

20,920,730,081
47,826,539,971

배당수익

8,646,240,000
7,117,920,000

매출원가
27,34
540,898,282,882
476,997,935,622

매출총이익

116,951,164,613
141,049,937,316

판매비와관리비
26,27
58,797,697,066
53,896,059,229

영업이익

58,153,467,547
87,153,878,087

기타수익
28
86,006,131,281
5,225,550,006

기타비용
28
18,418,503,655
7,944,014,658

금융수익
29
5,966,632,614
6,024,237,916

금융비용
29
18,759,296,984
18,237,635,593

법인세비용차감전순이익

112,948,430,803
72,222,015,758

법인세비용
23
26,024,210,061
11,218,051,365

당기순이익

86,924,220,742
61,003,964,393

법인세효과차감후기타포괄손익

(10,667,384,350)
58,142,764,642

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

(15,435,026,816)
53,952,223,280

매도가능금융자산평가손익
24
3,607,921,510
60,021,523,789

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해당액
24
(19,572,450,010)
(5,888,895,884)

현금흐름위험회피
24
529,501,684
(180,404,625)

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목

4,767,642,466
4,190,541,362

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 등
13
4,293,687,786
5,567,920,745

순확정급여부채의 재측정요소
19
473,954,680
(1,377,379,383)

당기총포괄이익

76,256,836,392
119,146,729,035

주당이익

기본주당이익
30
8,147
5,718

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19(당)기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 18(전)기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 한라홀딩스

(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2016.1.1 (전기초)
55,086,180,000
262,014,747,501
(11,334,385,528)
(72,019,658,703)
604,687,832,501
838,434,715,771

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
61,003,964,393
61,003,964,393

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
60,021,523,789
-
60,021,523,789

현금흐름위험회피
-
-
-
(180,404,625)
-
(180,404,625)

관계기업 등의 기타포괄손익 변동
-
-
-
(5,888,895,884)
-
(5,888,895,884)

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 등
-
-
-
-
5,567,920,745
5,567,920,745

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(1,377,379,383)
(1,377,379,383)

단계별 취득원가법에 따른 지분법 적용 효과
-
-
5,699,340,645
(10,716,368,915)
(105,668,406,980)
(110,685,435,250)

소유주와의 거래

배당금
-
-
-
-
(12,802,905,600)
(12,802,905,600)

2016.12.31 (전기말)
55,086,180,000
262,014,747,501
(5,635,044,883)
(28,783,804,338)
551,411,025,676
834,093,103,956

2017.1.1 (당기초)
55,086,180,000
262,014,747,501
(5,635,044,883)
(28,783,804,338)
551,411,025,676
834,093,103,956

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
86,924,220,742
86,924,220,742

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
3,607,921,510
-
3,607,921,510

현금흐름위험회피
-
-
-
529,501,684
-
529,501,684

관계기업 등의 기타포괄손익 변동
-
-
-
(19,572,450,010)
-
(19,572,450,010)

관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 등
-
-
-
-
4,293,687,786
4,293,687,786

관계기업 등의 기타자본변동
-
-
(11,032,682)
-
-
(11,032,682)

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
473,954,680
473,954,680

단계별 취득원가법에 따른 지분법 적용효과
-
-
-
(822,248,930)
13,346,578,440
12,524,329,510

소유주와의 거래

배당금
-
-
-
-
(13,336,360,000)
(13,336,360,000)

2017.12.31 (당기말)
55,086,180,000
262,014,747,501
(5,646,077,565)
(45,041,080,084)
643,113,107,324
909,526,877,176

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19(당)기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 18(전)기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 한라홀딩스

(단위 : 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

29,728,848,304

58,765,300,815

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
27,411,943,406

59,141,920,035

이자의 수취

1,238,835,473

1,674,892,517

이자의 지급

(15,567,492,737)

(16,700,505,789)

배당금의 수취

25,928,019,687

20,998,377,450

법인세의 납부

(9,282,457,525)

(6,349,383,398)

투자활동으로 인한 현금흐름

47,359,762,382

(197,460,909,779)

금융기관예치금의 증가

(30,322,442,814)

(313,252,760)

합병으로 인한 증가

-

(4,304,104,018)

대여금의 증가

(621,467,826)

(615,937,303)

대여금의 감소

1,343,811,542

647,290,351

매도가능금융자산의 취득

-

(164,185,993,485)

매도가능금융자산의 처분

3,624,031,616

10,633,000,000

종속기업에 대한 투자지분의 취득

(3,000,000,000)

(50,025,500,000)

종속기업에 대한 투자지분의 처분

92,515,351,900

-

관계기업에 대한 투자지분의 취득

-

(10,433,340)

선수금의 증가

439,861,946

13,500,000,000

유형자산의 취득

(14,846,215,906)

(729,168,860)

유형자산의 처분

70,077,857

101,851,842

무형자산의 취득

(1,843,245,933)

(2,522,585,324)

무형자산의 처분

-

363,923,118

재무활동으로 인한 현금흐름
32

(24,569,590,000)

78,324,141,315

단기차입금의 차입

35,000,000,000

92,300,000,000

단기차입금의 상환

(49,000,000,000)

(75,367,343,085)

유동성장기차입금의 상환

-

(20,000,000,000)

장기차입금의 차입

-

80,000,000,000

사채의 발행

47,000,000,000

160,000,000,000

사채의 상환

(44,000,000,000)

(145,000,000,000)

사채발행비의 지급

(233,230,000)

(805,610,000)

배당금의 지급

(13,336,360,000)

(12,802,905,600)

현금의 증가(감소)

52,519,020,686

(60,371,467,649)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,163,404,474)

-

기초의 현금

52,870,874,555

113,242,342,204

기말의 현금

103,226,490,767

52,870,874,555

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서 (안)

제19(당)기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 한라홀딩스

(단위 : 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

(처분예정일: 2018년 3월 23일)
(처분확정일: 2017년 3월 24일)

미처분이익잉여금

115,570,017,324

3,867,935,676

전기이월미처분이익잉여금
10,531,575,676

44,341,836,901

순확정급여부채의 재측정요소
473,954,680

(1,377,379,383)

관계기업 등의 재측정요소

4,293,687,786

5,567,920,745

단계별취득원가법에 따른 지분법 적용효과

13,346,578,440

(105,668,406,980)

당기순이익
86,924,220,742

61,003,964,393

임의적립금 등의 이입액

-

20,000,000,000

기업합리화적립금
-

20,000,000,000

합계

115,570,017,324

23,867,935,676

이익잉여금처분액

14,403,268,800

13,336,360,000

이익준비금
-

-

기업합리화적립금
-

-

현금배당금
14,403,268,800

13,336,360,000

(주당배당금(률): 당기: 1,350원(27%)

전기: 1,250원(25%)

차기이월미처분이익잉여금

101,166,748,524

10,531,575,676

주석

제19(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 한라홀딩스

1. 일반사항

주식회사 한라홀딩스(이하 '회사')는 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 1999년 11월에 설립되어 2010년 5월 19일자로 발행 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2014년 7월 28일 주주총회 결의에 따라, 2014년 9월 1일(분할기일)에 투자사업을 영위하는 주식회사 한라홀딩스와 자동차부품제조ㆍ판매업 등을 영위하는 주식회사 만도로 인적분할하였습니다. 분할 이후 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 유가증권시장에 변경상장되었습니다. 회사는 2015년 7월 1일(합병기일)에 종속기업인 한라마이스터 유한회사를 합병하였습니다. 이에 따라 한라마이스터 유한회사가 영위하던 자동차 부품 및 용품 판매업 등이 회사의 사업부문으로 추가되었습니다.

2. 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 32참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 286,431,574천원, 매도가능금융자산 91,570,028천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 286,431,574천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 80,200,001천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류
되
는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,370,027천원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 5,296,549천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정으로 분류된 금융부채를 보유하고있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
304,003,569천원(대손충당금 차감 전

)
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
17,571,995천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다.위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 예상거래는 합계 7,843,470천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라
기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중
2,939,213
천원이 당기손익으로 대체되었습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 137,540천원(세전)입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 복합운송용역

회사는 고객에게 복합운송용역을 제공시 선적시점에 전체 계약금액에 대해 매출로 인식하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 복합운송용역의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 해당 복합운송용역은 기간에 걸쳐 진행기준으로 적용하는 것이 타당할 것으로 판단되며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익이 감소할 것으로 예상합니다. 

2) 운송용역

회사의 수출 거래 INCOTERMS 중 일부는 CIF, CIP 등 C조건으로 이루어져 있으며, 해당 조건의 운송용역의 경우 재화가 선적되었을 때, 운송용역에 대해 전액 매출로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 수출거래 시, 운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용해야 합니다.

회사는 운송용역의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 해당 운송용역은 본인으로써 제공하고 있으며, 해당 용역의 제공은 기간에 걸쳐 진행기준으로 적용하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

3) 변동대가

회사의 IT사업 부문의 경우, 고객에게 조기상환을 유도하기 위하여 제공되는 매출할인과 판매장려금정책에 의해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.
다만, 회사의 관련 정책은 변동대가에 해당하여, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사의 수익이 감소할 것으로 예상합니다.

4) 품질보증

회사는 고객과 제품 판매개시, 공급사의 보증기간 등을 고려하여 제품별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공한다면 별도의 수행의무로 회계처리하고, 거래가격의 일부를 배분합니다.

회사는 품질보증에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.

다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과
회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 합리적이라고 판단됩니다. 

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

(1) 종속기업 및 공동기업 
 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업
 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업으로, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사는 단계적 취득으로 지분법을 적용하게 된 경우 단계별 취득원가법에 따라 원가를 측정합니다. 단계별 취득원가법에 따른 원가는 기 보유지분(매도가능금융자산 등)에 대하여 취득 시점부터 지분법을 적용하였을 경우 금액과 추가취득 시점의 이전대가의 합계액입니다. 이때, 기 보유지분의 지분법 적용을 가정한 경우 순자산 변동은 자본으로 반영하며, 추가취득 관련 원가는 이전대가의 일부로 반영합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능금융자산의공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되며, 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물

20, 40 년

기계장치

8, 10, 12 년

차량운반구

5 년

공구와기구

5 년

비품

5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용 연수

산업재산권 및 시설이용권

5, 10 년

소프트웨어

5 년

고객관계

13, 15 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원 급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

회사는 물류용역 등 서비스를 제공하고 있으며, 일반적으로 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

2.19 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.20 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은

2018년 3월 15일
전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 19 기
제 18 기

주당배당금
보통주 : 1,350원
보통주 : 1,250원

배당총액
14,403,269천원
13,336,360천원

시가배당율
보통주 : 2.1%
보통주 : 2.1%

※ 상기 시가배당율은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율을 백분율로 산정한 것입니다.
※ 배당금총액은 자기주식 보유분을 제외하였습니다.

□ 이사의 선임

ㅇ 제2호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성일모
1955.10.12
사내이사
특수관계인
이사회

이철영
1963.12.29
사내이사
특수관계인
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

성일모
한라그룹
그룹공통총괄 수석사장
- 前 만도 경영전략본부장
- 前 만도 대표이사 사장 (COO)
- 前 한라그룹 자동차부문장 및 
 만도 대표이사 수석사장(CEO)
-

이철영
한라그룹
그룹공통 기획부문장 부사장
- 前 한라그룹 회장 비서실장
- 前 만도 Global Management 총괄
 (CFO)
-

□ 이사의 보수한도 승인

ㅇ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7(3)
7(3)

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

주) 상기 전기는 제18기 주주총회에서 승인받은 사항입니다.

※ 참고사항

당사는 주주총회분산프로그램 발표 이후 주총 집중일을 피하여 주주총회를 개최하려 하였으나, 2017년 연결결산 확정 일정, 외부감사인의 감사 일정, 등기이사의 일정을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 목적으로 2018년 3월 23일 금요일(주주총회 집중일)에 개최하게 되었습니다.