KSS해운 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: KSS해운

주주총회소집공고
2.7
(주)KSS해운

주주총회소집공고

2018년 03월 08일

회 사 명 :
(주)케이에스에스해운

대 표 이 사 :
이 대 성

본 점 소 재 지 :
서울특별시 종로구 인사동길 12 대일빌딩 8층

(전 화)02-3702-2700

(홈페이지)http://www.kssline.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상무이사
(성 명)변도수

(전 화)02-3702-2700

주주총회 소집공고

(제34기 정기)

당사 정관 제20조의 규정에 따라 제34기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 03월 23일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 종로구 인사동길 12, 대일빌딩 8층 본사 회의실

3. 회의의 목적사항

(1) 보고사항

가. 감사위원회의 감사보고

나. 영업보고

(2) 목적사항

가. 제1호 의안 : 제34기 재무제표ㆍ연결재무제표 승인의 건

나. 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

다. 제3호 의안 : 사외이사 선임의 건

라. 제4호 의안 : 감사위원 선임의 건

마. 제5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건 (한도액 : 16억원)

4. 경영참고사항 등의 비치
 상법 제542조의4 등 관련 법규에 따라 주주총회 소집통지ㆍ공고사항 등을 당사의 본ㆍ지점 및 국민은행 증권대행부에 비치하고 금융감독원 및 한국거래소의 전자 공시시스템에 공시하였사오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사방법

가. 본인 또는 대리인의 주주총회 참석

ㆍ 본 인 참 석 : 주총참석장, 신분증 지참

ㆍ 대리인 참석 : 주총참석장, 위임장 (주주와 대리인의 인적사항, 소유주식수
 등 기재), 대리인의 신분증 지참

 나. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5 항에 의거하여 한국예탁결제원에 의결권 행사 요청을 하지 않을 예정이오니 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의사표시를 통지하실 필요가 없으며, 종전 과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거 하여 의결권을 간접 행사하시기 바랍니다.

6. 기타사항

주주님께서 직접 참석하실 경우 참석장과 신분증을 지참하시고, 대리인을 참석시 키실 경우 참석장과 서명날인된 위임장 및 대리인의 신분증을 접수처에 제출하게 하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조영길
(출석률: 92%)
권도균
(출석률: 92%)
김성오
(출석률: 77%)
박종규
(출석률: 87%)
차미숙
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

285
2017.01.20
① 내부회계관리제도 2016년 운영실태 및 평가 보고
-
-
-
-
-

② 제33기 재무제표.연결 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

③ 제33기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

④ 임원 상여금 지급기준의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

⑤ (부산)직원사택용 아파트 구입의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

286
2017.02.13
① 자기주식 처분의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

287
2017.02.28
① 제33기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

288
2017.03.16
① 주주총회에서의 의결권행사
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

289
2017.03.17
① 규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

② 상근 명예회장 추대의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

290
2017.04.11
① KSS해운 2017년 사업계획
-
-
-
-
-

② KSS마린 중장기 운영계획
-
-
-
-
-

③ 사내근로복지기금 운영현황
-
-
-
-
-

④ KOGAS LNG운송사업 입찰 참여의 건
찬성
찬성
-
찬성
찬성

291
2017.05.15
① 자기주식 취득의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

292
2017.06.26
① 선박 담보제공의 건
찬성
찬성
-
-
찬성

293
2017.07.21
① 이익연동제 규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성
해당사항
없음
해당사항
없음

② 임원 보수변경의 건
찬성
찬성
찬성

③ 2017년 추가경정예산(안) 승인의 건
찬성
찬성
찬성

294
2017.08.31
① GAS COLUMBIA 매각의 건
찬성
찬성
찬성

295
2017.10.13
① 자기주식 취득의 건
찬성
찬성
-

296
2017.11.29
① 집행임원 재위촉의 건
-
찬성
찬성

297
2017.12.20
① 2018년 예산(안) 승인의 건
찬성
-
찬성

② 비상사태대비 규정 제정의 건
찬성
-
찬성

③ 이사회 의장 선임의 건
찬성
-
찬성

※ 박종규 사외이사 중도퇴임(2017.06.29)
※ 차미숙 사외이사 중도퇴임(2017.06.30)

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
권도균
김성오
2017.02.28
① 제33기 재무제표.연결 재무제표에 대한 감사의 건
여

② 제33기 영업보고서에 대한 감사의 건
여

③ 외부감사인 선임 승인의 건
여

2017.07.25
① 위원장 선임의 건
여

② 반기 재무제표 검토
여

2017.12.21
① 3분기 재무제표 검토 및 2018년 예산안 검토
여

2018.02.21
① 제34기(2017.1.1~2017.12.31)
 재무제표ㆍ연결재무제표에 대한 감사의 건
여

② 제34기(2017.1.1~2017.12.31)
 영업보고서에 대한 감사의 건
여

※ 차미숙 사외이사(감사위원회 위원) 임기만료(2017.03.17)
※ 박종규 사외이사(감사위원회 위원) 중도퇴임(2017.06.29)

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
5
1,600,000
247,900
49,580
급여

※ 상기 주총승인금액은 2017년 3월 17일 정기주주총회에서 승인받은 금액임.
 (사내이사 3인을 포함한 총 8인의 보수한도 총액임)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

2017년에는 선진국의 민간소비 증가를 동반한 수요 중심의 경기회복세가 무역 및 투자 경로를 통해 신흥국으로 확산되었으나, 여전히 투자 부문은 부진했습니다. 그러나, 그나마 그런 경기회복세에 힘입어 전세계 화물 물동량도 소폭 늘어나는 추세였습니다만, 미국 연준의 세 차례에 걸친 금리 인상 및 잉여 공급된 선복은 해운업계에 여전한 부담으로 작용했습니다. 이렇게 경기 침체가 지속되는 가운데서도 당사는 가스선(신조 5척) 및 케미칼선(신조 1척)을 성공리에 인도 받아 운송시장에 투입함으로써 2017년 한 해도 성장기조를 지속적으로 유지하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2017년 LPG물동량은 전년 대비 5%가량 증가하였고 그 중 약 60%가 미국의 수출량증가에 힘입었습니다. 하지만 계절적으로는 가을, 겨울 물동량이 많았던 반면 여름에는 미국수출 물량이 다수 취소되는 등 부침이 심했던 한 해 였습니다. 극동지역의 수입은 4백만톤 가량 증가했으며 늘어난 물량의 절반이 미국 화물이었으나 물류비 증가로 인해 미국 물량의 극동 수입이 년 중 지속되지는 못하였으며 나머지 증가 물량은 중동, 서아프리카 및 유럽 등지로부터 극동으로 수출되는 물량으로 미주지역 화물이 점증되는 상태로 파악하고 있습니다.

전반적으로 물동량이 증가하였음에도 2015년 35척 2016년 45척에 이어 2017년에도21척의 신조 선박이 인도되어 전세계 약 260척의 VLGC(VERY LARGE GAS CARRIER) 선박이 운항 중이어서 운임시장은 연 중 낮은 수준을 유지했습니다. 하지만 이러한 시장 여건에도 불구하고 당사는 2017년 한 해 3척의 VLGC와 2척의 MGC(MIDDLE SIZE GAS CARRIER) 신조를 무사히 인수하여 장기 계약에 투입하므로서 안정된 영업 활동을 시현하고 있습니다.

아시아 시장에서 운송 중인 소형 압력식 가스선 시장의 경우는 LPG화물의 역내 (동남아) 유입 증가로 인해 2017년 한 해 여건이 많이 개선 되었으며 이러한 여건을 바탕으로 당사 선대는 기존 운임에서 상향된 운임으로 계약을 갱신하여 이익 향상에 기여했습니다.

케미칼선의 경우 2017년 상반기 중국 경제 저성장에 따른 석유화학 성장세가 둔화되었으나, 하반기 들어 유가 상승과 중국 재고 확보 수요 재개에 따라 점진적으로 케미칼선 시황 및 운임이 개선된 한 해였습니다. 안정적인 수익 창출을 위하여 자사선박의 대선 및 타사선박 용선을 통한 영업력을 강화하였으며, 특히 국내 조선소에 발주했던 3,500톤급 케미칼선 1척 인수 및 2018년 추가적으로 2척을 인수할 예정이므로 시황 개선과 더불어 매출 증대에 기여할 것으로 전망합니다. 아울러 신규 선박 투입으로 국제 환경 규제에 대응하며 운항 경제성 확보로 수익 확대에도 기여할 것으로 예상합니다.

전 선대 공통부분으로는 ‘안전운항’과 ‘효율적 선박관리’에 만전을 기한 노력이비용절감으로 나타나 수익에 기여했습니다. 또한 공격적인 영업을 바탕으로 지속성장을 이루어 냈습니다. 상기 언급한 영업현황의 결과로 당사는 2017년 매출 1,773억원에 451억원의 영업이익을 실현하였습니다.

2018년에도 신규 도입된 선박들로 증강된 선단과 더불어 에너지 운송 시장을 선도하는 글로벌 기업으로 입지를 넓히는 한 해가 될 수 있도록 배전의 노력을 경주하겠습니다.

올 해도 시장은 당사 및 해운업계에 호의적이지 않은 여건들이 지속 될 것으로 예상 합니다. 하지만 당사는 당사만의 경영철학과 임직원의 노력을 바탕으로 지속 성장세를 유지하고 새로운 기회 창출의 입지를 다지는 한 해가 될 수 있도록 하겠습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(2) 시장점유율

- 당사의 최근 3사업년도 매출실적(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분
매 출 액
비 고

제34기
177,565,952
-

제33기
141,144,031
-

제32기
143,480,707
-

(3) 시장의 특성

해운업은 해상 운송서비스의 생산과 판매를 업으로 하여 지리적, 시간적으로 생산소비시장의 창출ㆍ확대 기능을 수행함으로써 상품 교역의 촉진에 기여하며, 신속성, 정확성, 안정성, 경제성 실현을 목적으로 하는 산업입니다. 해운업은 국제 무역이라는 파생수요를 수송대상으로 하면서 선복 공급면에서 상당히 비탄력적인 시장을 형성하는 시장의 내적인 특성을 가지고 있습니다. 또한 시장 외적인 측면에서는 중공업, 석유화학산업, 농수산물 등의 여타 일반 산업과 관련성이 깊으며, 국제적 성격이 강한 국제 산업으로 주 활동 대상이 세계적인 특성을 가지고 있습니다.이러한 특성 이외에도 해운업은 선박을 모체로 영업활동이 이루어지기 때문에 대규모 자금이 집중적으로 투하되어야 하는 자본집약적인 장치산업이라고 할 수 있으며 국가간의 장벽에 구애받지 않는 완전 경쟁시장이라는 시장의 특성 또한 가지고 있습니다.

이러한 해운시장은 수요측면에서 볼 때, 세계경제, 정치적 격변, 유가 변동 등에 따라해상물동량 및 수송비용의 변동이 심한 편이며, 공급측면에서 볼 때 세계 선복량, 신조선박의 건조량, 운임수준 등이 영향을 미칩니다.

또한 계절적 요인에 따라 겨울철에는 원유, 가스와 같은 에너지 자원의 물동량 증가에 영향을 미치며, 곡물 수확기에는 곡물의 수확량과 수요에 따라 시황이 급변하기도합니다. 특히 에너지 해상운송 물동량의 경우중동지역의 전쟁, 산유국의 지정학적 위험 및 OPEC의 생산량 감산에 따라 경기 변동에 큰 영향을 미칩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

현재 이사회나 주주총회 결의로 결정된 신규사업은 없지만 향후 경기변동이나 사회적인 변화에 따라서 기존사업과 연관이 있는 사업을 추진할 계획입니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

「Ⅲ. 경영참고사항 중, 1. 사업의 개요」를 참조하시기 바랍니다 .

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 별도 재무제표

① 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 34 (당)기 2017. 12. 31 현재

제 33 (전)기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 비유동자산
837,377
616,349

- 유형자산
834,163
613,050

- 무형자산
470
382

- 종속기업및관계기업투자
422
415

- 기타비유동금융자산
2,322
2,502

2. 유동자산

66,287

30,494

- 재고자산

5,688

3,324

- 매출채권

8,484

8,748

- 기타유동자산

2,561

2,071

- 기타유동금융자산

2,347

2,619

-현금및현금성 자산

47,207

13,732

자산총계

903,664

646,843

1. 자본금

11,593

11,593

2. 자본잉여금

3,457

3,457

3. 기타자본

(1,710)

567

4. 기타포괄손익누계액

(859)

26,073

5. 이익잉여금

214,808

194,043

자본총계

227,289

235,733

1. 비유동부채

541,251

326,592

2. 유동부채

135,124

84,518

부채총계

676,375

411,110

자본 및 부채 총계

903,664

646,843

② 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 매출액

177,290

140,858

2. 매출원가

123,693

99,837

3. 매출총이익

53,597

41,021

4. 판매비와관리비

8,521

8,416

5. 영업이익

45,076

32,605

6. 금융수익

254

249

7. 금융비용

16,920

9,809

8. 관계기업투자손익

31

(41)

9. 기타수익

886

90

10. 기타비용

194

9,474

11. 외환손익

(3,499)

(432)

12. 법인세비용차감전순이익

25,634

13,188

13. 법인세비용

(112)

125

14. 당기순이익

25,746

13,063

15. 기타포괄손익

(28,000)

7,811

16. 총포괄손익

(2,254)

20,874

17. 주당이익

- 기본주당순이익

1,122원

577원

③ 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 미처분이익잉여금

33,712

22,744

1) 전기이월미처분이익잉여금

9,034

9,048

2) 당기순이익

25,746

13,063

3) 확정급여제도의 재측정요소

(1,068)

633

2. 이익잉여금처분액

24,536

13,711

1) 이익준비금

-

2,898

2) 임의적립금

19,300

6,900

3) 배당금

5,236

3,913

현금배당

(보통주 주주배당금(율)

당기 : 230원 (46%)

전기 : 170원 (34%)

3. 차기이월미처분이익잉여금

9,176

9,034

④ 자본변동표

<자본변동표>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
자본금
자본
잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)

5,796

9,304

(5,109)

18,894

183,247

212,132

당기순이익

-

-

-

-

13,063

13,063

기타포괄손익

-

-

-

7,179

633

7,812

매도가능금융자산평가손익

-

-

-

(21)

-

(21)

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

633

633

표시통화환산손익

-

-

-

7,200

-

7,200

소유주와의 자본거래 등

5,797

(5,847)

5,676

-

(2,900)

2,726

연차배당

-

-

-

-

(2,900)

(2,900)

자기주식 취득

-

-

(4,091)

-

-

(4,091)

자기주식 처분

-

-

9,767

-

-

9,767

무상증자

5,797

(5,847)

-

-

-

(50)

2016.12.31 (전기말)

11,593

3,457

567

26,073

194,043

235,733

2017.01.01 (당기초)

11,593

3,457

567

26,073

194,043

235,733

당기순이익

-

-

-

-

25,746

25,746

기타포괄손익

-

-

-

(26,932)

(1,068)

(28,000)

매도가능금융자산평가손익

-

-

-

90

-

90

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

(1,068)

(1,068)

표시통화환산손익

-

-

-

(27,022)

-

(27,022)

소유주와의 자본거래 등

-

-

(2,277)

-

(3,913)

(6,190)

연차배당

-

-

-

(3,913)

(3,913)

자기주식 취득

-

-

(2,272)

-

-

(2,272)

자기주식 처분

-

-

(5)

-

-

(5)

2017.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(1,710)

(859)

214,808

227,289

⑤ 현금흐름표

<현금흐름표>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

76,106

54,894

- 당기순이익

25,746

13,063

- 비용 등의 가산

55,496

36,864

- 수익 등의 차감

(1,093)

(652)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(2,007)

7,294

- 영업활동으로 발생한 현금

(2,036)

(1,675)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,231)

(27,945)

- 투자활동으로 인한 현금유입

27,207

17,833

- 투자활동으로 인한 현금유출

(30,438)

(45,778)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(39,386)

(19,593)

- 재무활동으로 인한 현금유입

101,820

88,403

- 재무활동으로 인한 현금유출

(141,206)

(107,996)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

(13)

(73)

5. 현금및현금성자산의 증가(감소)

33,475

7,283

6. 기초의 현금 및 현금성자산

13,732

6,449

7. 기말의 현금 및 현금성자산

47,207

13,732

⑥ 재무제표에 대한 주석

제34(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제33(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 케이에스에스해운

1. 일반사항

(1) 회사의 개요

주식회사 케이에스에스해운(이하 "회사")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

회사의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월

26일 유가증권시장

에

주
식을 상장
하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기(주)
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,985,386
21.50
5,185,386
22.36

우리사주조합
2,014,945
8.69
2,003,440
8.64

사내근로복지기금
1,495,816
6.45
1,495,816
6.45

국민은행(신영투신)
637,884
2.75
644,110
2.78

(주) 엔엑스씨
618,400
2.67
1,125,139
4.85

기타
13,433,449
57.94
12,731,989
54.91

합계
23,185,880
100
23,185,880
100

(주) 회사는 2016년 10월 5일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는 100% 무상증자를 실시하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시

(

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 19'에 공시하였습니다.

나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도
입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업
을 추진중에 있으며
, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을
검토중입니다
. 

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채
권

58,639,780
천원, 매도가
능금융자산

1,462,063천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,462,063

천원이고,
2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 기업회계기준서 제1115호 수익기준 변경에 따른 영향분석을 위하여 삼정회계법인의 도움을 받아 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 검토하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고 도입추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하였습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 영향을 분석한 결과 수익기준의 변경효과가 2017년 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않는것으로 판단하였습니다.

다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

라. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

사. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

아. 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2. 재무제표 작성기준

(

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3.
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업의 투자자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로, 관
계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여
지분법으로
표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하며, 관
계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 지분법적용투자주식에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2-4. 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-6. 금융상품

(1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 또한 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가
. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
나. 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

다. 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

다. 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-7. 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

선
입선
출법

을

사용
하여
결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40년
선박정기수리
3년

선박
25년
차량운반구, 집기비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각

내
용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동
안
정액법

으로 배분하고
있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

회원권
비한정
-

(3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-10. 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

2-11. 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 리스이용자

가. 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스
자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인

율은
내재이자율이며

리스개
설직접
원가는
금융
리스자
산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자

가. 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다.

(3) 판매후 리스거래

판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다.

판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다.

2-12. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-13. 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2-14. 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-15. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만
기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(
3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-16. 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2-17. 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

2-18. 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-19. 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-20. 중단영업

회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-21. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1)

금융상품의 공정가치 
 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

3. 유형자산

3-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박
정기수리

차량운반구

집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,346,973
1,968,659
540,895,523
2,952,473
150,752
137,281
65,597,965
613,049,626

취득
31,555
204,109
336,620,057
1,738,800
-
11,551
11,269,401
349,875,473

처분
-
-
(9,229,176)
-
-
(94)
-
(9,229,270)

감가상각비
-
(111,742)
(31,298,427)
(2,258,194)
(53,094)
(72,560)
-
(33,794,017)

표시통화환산손익
(154,073)
(225,648)
(78,885,630)
(713,195)
(14,304)
(12,293)
(3,777,775)
(83,782,918)

대체
-
-
64,969,871
88,491
-
-
(67,014,635)
(1,956,273)

기말
1,224,455
1,835,378
823,072,218
1,808,375
83,354
63,885
6,074,956
834,162,621

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박
정기수리

차량운반구

집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,306,290
2,020,554
453,387,985
3,023,216
142,711
208,503
49,989,363
510,078,622

취득
-
-
1,640,965
1,908,591
147,210
20,901
23,332,714
27,050,380

처분
-
-
-
-
(78,572)
(224)
-
(78,797)

감가상각비
-
(110,287)
(22,038,149)
(2,034,516)
(53,192)
(95,801)
-
(24,331,945)

표시통화환산손익

40,682
58,392
15,967,650
49,104
(7,404)
3,902
2,325,387
18,437,713

대체
-
-
91,937,071
6,080
-
-
(10,049,499)
81,893,652

기말
1,346,973
1,968,659
540,895,523
2,952,473
150,752
137,281
65,597,965
613,049,626

3-2.
회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 5척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD84,542,459와 JPY770,640,679 입니다.(주석 21-4 참조)

3-3. 회사는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.(주석 21-4 참조)

3-4. 회사는 KB HONGKONG BR.에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다.(주석 21-2 참조).

4. 무형자산

4-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
457,143
-
457,143

소프트웨어
212,325
199,803
12,522

합계
669,468
199,803
469,665

(2) 전기

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
355,351
-
355,351

소프트웨어
206,256
179,332
26,925

합계
561,607
179,332
382,275

4-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회원권
소프트웨어
합계

기초
355,351
26,925
382,276

취득
153,300
6,069
159,369

처분
-
-
-

무형자산상각비
-
(17,974)
(17,974)

표시통화환산손익
(51,508)
(2,498)
(54,006)

기말
457,143
12,522
469,665

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회원권
소프트웨어
합계

기초
374,442
48,702
423,144

취득
-
4,386
4,386

처분
(19,500)
-
(19,500)

무형자산상각비
-
(26,848)
(26,848)

표시통화환산손익
409
684
1,093

기말
355,351
26,925
382,275

4-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

5. 리스거래

5-1. 리스자산 및 리스부채
(1) 리스자산
회사는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

선박
921,046,712
120,072,335
800,974,377
608,810,153
103,873,640
504,936,513

(2) 리스부채
미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간
당기
전기

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
68,356,857
14,568,542
53,788,315
37,743,129
7,534,327
30,208,802

1년초과 5년이내
253,553,886
44,331,682
209,222,204
160,359,568
21,678,768
138,680,800

5년초과
327,583,735
23,467,148
304,116,587
159,827,854
7,542,327
152,285,525

합계
649,494,478
82,367,372
567,127,106
357,930,551
36,755,423
321,175,128

6. 종속ㆍ관계기업 투자

6-1. 종속ㆍ관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

종속기업
㈜케이에스에스마린
100.00
대한민국
2017-12-31
선박관리
원가법

관계기업
㈜울산마리타임
29.50
대한민국
2017-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONG
 TRANSPORTATION
45.50
중국
2017-12-31
육상운송

6-2. 종속ㆍ관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
취득원가
당기
전기

순자산
지분가액
장부금액
순자산
지분가액
장부금액

종속기업

㈜케이에스에스마린

200,000
745,948
183,506
542,199
206,988

관계기업

㈜울산마리타임(*1)

14,750
238,696
238,696
207,575
207,575

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*2)
668,880
-
-
-
-

합계
883,630
984,644
422,202
749,773
414,563

(*1) (주)울산마리타임의 재무제표는 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표입니다.
(*2) 관
계
기업인 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION은
자본잠식상태로
당기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6-3. 종속ㆍ관계기업투자

의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당으로 
 인한 감소
표시통화
 환산손익
기말

종속기업
㈜케이에스에스마린
206,988
-
-
-
-
(23,482)
183,506

관계기업
㈜울산마리타임
207,575
-
-
31,120
-
-
238,696

합계
414,563
-
-
31,120
-
(23,482)
422,202

6-4. 종속ㆍ관계기업

의
당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종속기업
관계기업

회사명
㈜케이에스에스마린
㈜울산마리타임

총자산
1,873,388
3,155,386

유동자산
1,748,401
2,831,484

비유동자산
124,987
323,902

총부채
1,127,440
2,346,251

유동부채
891,721
2,032,859

비유동부채
235,719
313,392

자본
745,948
809,135

매출
2,252,323
589,951

당기순이익
245,617
50,729

계속영업손익
245,617
50,729

세후중단영업손익
-
-

기타포괄손익
(43,543)
-

총포괄손익
202,074
50,729

7. 금융상품
7-1. 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기

전기

당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
대여금및
 수취채권
합계
당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
대여금및
 수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
47,207,090
47,207,090
-
-
13,731,815
13,731,815

단기매매증권
258,981
-
-
258,981
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
1,462,063
-
1,462,063
-
1,620,136
-
1,620,136

매출채권
-
-
8,484,586
8,484,586
-
-
8,748,042
8,748,042

기타수취채권
-
-
2,144,554

2,144,554

-
-
2,489,567
2,489,567

장기금융상품
-
-
803,550
803,550
-
-
1,011,904
1,011,904

합계
258,981
1,462,063
58,639,780
60,360,824
-
1,620,136
25,981,328
27,601,464

7-2. 금융부채(상각후원가측정 금융부채)의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

금융리스부채
567,127,106
321,175,128

매입채무
4,676,518
4,614,763

차입금
80,732,511
65,808,810

기타금융부채
8,336,914
6,588,641

합계
660,873,049
398,187,341

7-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
범주
이자수익
배당금수익
평가손익
이자비용
처분손익
기타포괄손익

금융자산
당기손익인식
금융자산
-
-
(68,618)
-
-
-

매도가능금융자산
-
1,863
-
-
-
89,714

대여금및수취채권
251,865
-
-
-
-
-

합계
251,865
1,863
(68,618)
-
-

89,714

금융부채
상각후원가측정
-
-
-
16,920,583
-
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
범주
이자수익
배당금수익
평가손익
이자비용
처분손익
기타포괄손익

금융자산
당기손익인식
금융자산
-
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
1,863
-
-
(33,265)
(21,002)

대여금및수취채권
247,715
-
-
-
-
-

합계
247,715
1,863
-
-
(33,265)
(21,002)

금융부채
상각후원가측정
-
-
-
9,809,712
-
-

7-4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2)

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산
47,207,090
(*2)
13,731,815
(*2)

단기매매증권
258,981
258,981
-
-

매도가능금융자산
1,462,063
(*1)
1,620,136
1,620,136

기타수취채권
2,144,554
(*2)
2,489,567
(*2)

매출채권
8,484,586
(*2)
8,748,042
(*2)

장기금융상품
803,550
803,550
1,011,904
1,011,904

합계
60,360,824

27,601,464

금융부채
금융리스부채
567,127,106
(*3)
321,175,128
(*3)

매입채무
4,676,518
(*2)
4,614,763
(*2)

차입금
80,732,511
(*3)
65,808,810
(*3)

기타금융부채
8,336,914
(*3)
6,588,641
(*3)

합계
660,873,049

398,187,341

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 금융리스부채, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

단기매매증권
258,981

258,981

-
-

258,981

매도가능금융자산
-
-
-
-
-

나. 전기

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

단기매매증권
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
267,364
267,364
-
-
267,364

(4) 보고기간말 현재
재무상태표에 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

매도가능금융자산
비상장주식
한국능률협회(주)
9,739
10,985

테크로스(주)
105,494
118,993

한국해양보증보험
1,242,232
1,104,810

출자금
한국선주상호보험
104,598
117,983

합계
1,462,063
1,352,771

상기 비상장주식 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 보고기간말 현재 회사는 이러한 금융자산을 처분할 계획이 없습니다.

8. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권

8-1. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

매출채권
영업미수금
-
8,484,586
-
8,748,042

기타
수취채권
보증금
56,609
-
137,633
-

미수금
-
1,081,818
-
821,581

미수수익
-
41,891
-
5,124

이행예치금
-
964,237
-
1,525,229

계
56,609
2,087,946
137,633
2,351,934

합계
56,609
10,572,532
137,633
11,099,976

상기 채권에 대해 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 대손충당금은 설정하지 않고 있습니다.

8-2. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채등의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않았고 손상되지 않은 채권

10,629,141

11,225,680

소 계
10,629,141
11,225,680

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
-
11,929

1년 초과
-
-

소 계
-
11,929

합 계

10,629,141

11,237,609

9. 기타금융자산

9-1. 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

단기매매증권
-
258,981
-
-

매도가능금융자산
1,462,063
-
1,352,771
267,364

대여금및수취채권
56,609
2,087,945
137,633
2,351,934

금융상품
803,550
-
1,011,904
-

합계
2,322,222
2,346,926
2,502,308
2,619,298

9-2. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

지분증권
한국능률협회(주)
9,739
10,985

테크로스(주)
105,494
118,994

한국해양보증보험(주)
1,242,232
1,104,809

한국선주상호보험
104,598
117,983

계
1,462,063
1,352,771

수익증권
펀드
-
267,364

합계
1,462,063
1,620,135

(2) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주식수 등
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기
전기

한국능률협회(주)
1,226주
0.15
6,130
9,739
10,985

테크로스(주)
25,000주
0.09
100,000
105,494
118,994

한국해양보증보험(주)

271,252주
0.42
1,356,260
1,242,232
1,104,809

한국선주상호보험
1,000좌
1.65
100,000
104,598

117,983

합계
1,562,390
1,462,063
1,352,771

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 변동분입니다.

(3) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
-
357,078

매도가능금융자산평가손실
-
(89,714)

장부금액
-
267,364

(4) 수익증권의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(89,714)
(68,712)

평가
-
(89,714)

처분
-
68,712

손익대체
89,714
-

기말
-
(89,714)

9-3. 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원상해보험
-
105,529

당좌개설보증금
803,550
906,375

합계
803,550
1,011,904

10. 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
순실현가능가치
취득원가
순실현가능가치

연료유
2,019,778
2,019,778
1,867,794
1,867,794

윤활유
933,034
933,034
839,817
839,817

선용품
826,748
826,748
616,604
616,604

기타
1,908,008
1,908,008
-
-

합계
5,687,568
5,687,568
3,324,215
3,324,215

당기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,324,215천원(전기: 3,210,579천원)이며, 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다.

11. 자본금 및 자본잉여금

11-1. 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주자본금
11,592,940
11,592,940

주식발행초과금
3,457,212
3,457,212

납입자본
15,050,152
15,050,152

당기말 현재 회사는 발행주식 중 421,332주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 회사의 주식은 없습니다.

회사는 2016년 10월 5일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는100% 무상증자를 실시하였습니다.

11-2. 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
23,015,307
11,156,359

자기주식의 취득
348,664
327,855

자기주식의 처분
97,905
593,863

무상증자
-
11,592,940

기말 유통보통주식수
22,764,548
23,015,307

12. 이익잉여금 및 배당금

12-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용

당기

전기

법정적립금(*1)
이익준비금
5,796,470
2,898,235

임의적립금
임의적립금
175,300,000
168,400,000

미처분이익잉여금(*2)
미처분이익잉여금
33,711,806
22,744,655

합계
214,808,276
194,042,890

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

12-2. 이익잉여금처분계산서(안)

 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 34(당) 기
2017년 01월 01일부터
제 33(전) 기
2016년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 03월 23일
처분확정일
2017년 03월 17일

(단위: 천원)

과 목
제34(당)기
제33(전)기

I. 미처분이익잉여금

33,711,807

22,744,655

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,033,818

9,048,495

2. 당기순이익
25,745,832

13,063,262

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,067,843)

632,897

II. 이익잉여금처분액

24,535,846

13,710,837

1. 이익준비금

-

2,898,235

2. 임의적립금
19,300,000

6,900,000

3. 현금배당

주당배당금(율) : 당기 : 230원(46%)

전기 : 170원(34%)

5,235,846

3,912,602

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,175,961

9,033,818

12-3. 배당금

당기 및 전기 중 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구분
보통주

당기(안)
전기

발행주식수
23,185,880주
23,185,880주

자기주식수
421,332주
170,573주

유통주식수
22,764,548주
23,015,307주

1주당배당금
230원
170원

배당금총액
5,235,846천원
3,912,602천원

13. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의

변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소

손익대체(*1)

기말

매도가능금융자산평가손실
(89,714)
-
-
(89,714)
-

표시통화환산이익
26,058,468
-
27,022,064
-
(963,596)

관계기업자본변동
104,118
-
-
-
104,118

합계
26,072,872
-
27,022,064
(89,714)
(859,478)

(*1) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소

손익대체(*1)

기말

매도가능금융자산평가손실
(68,712)
(89,714)
-
68,712
(89,714)

표시통화환산이익
18,858,924
7,199,544
-
-
26,058,468

관계기업자본변동
104,118
-
-
-
104,118

합계
18,894,330
7,109,830
-
68,712
26,072,872

14. 순확정급여부채

14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
9,221,655
7,486,971

사외적립자산 공정가치
(1,598,717)
(899,057)

국민연금전환금
(834)
(834)

합계
7,622,103
6,587,080

14-2. 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
7,486,971
8,516,264

근무원가
1,759,301
1,577,223

이자원가
182,544
195,893

재측정요소:

인구통계적가정이익
-
-

재무적가정이익
(243,662)
307,667

경험조정 이익(손실)
1,313,037
(947,905)

급여지급액
(1,331,549)
(2,162,171)

전출
(47,887)
-

전입
102,900
-

기말
9,221,655
7,486,971

14-3. 사외적립자산

(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
899,892
1,549,630

이자수익
12,299
25,844

재측정요소: 사외적립자산의 수익
1,531
(7,341)

급여지급액
(114,170)
(668,242)

부담금 적립액
800,000
-

기말
1,599,552
899,892

(*1) 기초 및 기말 사외적립자산에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다.

(2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직연금정기예금 등
1,599,552
899,892

(3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직연금정기예금 등

13,830
18,503

14-4. 총비용

(

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,759,301
1,577,223

순이자손익
170,245
170,050

합계
1,929,546
1,747,273

(
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,385,070
1,152,692

판매비와관리비
544,476
594,581

합계
1,929,546
1,747,273

14-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(1,067,843)
632,895

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
(1,067,843)
632,895

14-6. 보험수리적가정 

(1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
2.94
2.59

임금상승률
11.46
11.92

임금인상률
5.00
5.00

승급률
6.46
6.92

(

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

<할인율>

1% 증가
8,565,548
6,926,920

1% 감소
9,988,692
8,150,504

<임금상승률>

1% 증가
9,965,878
8,128,326

1% 감소
8,570,898
6,933,137

14-7.
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
2,350,194
1,075,150
4,187,686
5,635,171
28,506,184
41,754,385

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
1,299,897
980,257
3,871,724
4,484,620
25,501,606
36,138,103

보
고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.9년(전기 : 8.33년)이며,
확정급여제도와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 488,165천원입니다.

15. 차입금

15-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기

KEB하나은행
운영자금
1M LIBOR + SP
5,357,000
6,042,500

운영자금
기간별 FTP + SP1
5,000,000
-

운영자금
기간별 FTP + SP2
9,800,000
-

소계
20,157,000
6,042,500

KDB산업은행
운영자금
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
11,763,972
604,250

단기한도대출기준금리 + SP
10,000,000
2,700,000

소계
21,763,972
3,304,250

수출입은행
운영자금
3M LIBOR + SP
7,499,800
8,459,500

신한은행
운영자금
CP유동수익률 + SP
5,000,000
-

합계
54,420,772
17,806,250

15-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
당기
연이자율(%)
당기
전기
만기일
상환방법

KB HONGKONG BR.(*1)
운영자금
LIBOR(3M) + SP
2,772,248
15,408,375
2018.06.30
분할상환

SIBIU SEA CARRIERS S.A.
운영자금
LIBOR(3M) + SP
23,539,491
32,594,185
2020.09.20
분할상환

합계
26,311,739
48,002,560

차감: 유동성장기부채
8,129,248
21,450,875

장기차입금
18,182,491
26,551,685

(*1)
회사는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다.(주
석 21-2 참조).

15-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과 3년이내

3년초과 5년이내

5년초과

합계

장기차입금
8,129,248
18,182,491
-
-
26,311,739

16. 법인세비용(수익)

16-1. 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
318,113
155,035

법인세추납액(환급액)
(308,117)
(32,353)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(127,448)
(6,093)

인식시점 차이에 따른 환율변동효과등
4,214
4,948

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,324
3,251

법인세비용(수익)
(111,914)
124,788

16-2. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

자기주식처분이익
1,324
3,251

16-3. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
25,633,919
13,188,050

적용세율에 따른 법인세비용(*1)
321,380
159,913

조정사항

비과세수익
(143,034)
(152,508)

비공제비용
17,857
149,736

법인세환급액
(308,117)
(32,353)

법인세비용(수익)
(111,914)
124,788

평균유효세율(*1)
0.00%
0.95%

(*1) 회사는 조세특례제한법 제104조의10 해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례규정을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

16-4. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과
증감
기말

퇴직급여충당부채
74,447
(323)
16,226
90,350

감가상각비
37,932
4,666
12,373
54,971

관계기업투자손상
657,780
67,320
(82,260)
642,840

미수수익
-
-
(12,857)

(12,857)

종속기업투자주식
646,473
-

(646,473)

-

지분법투자주식
(193,546)
(14,029)
(31,120)
(238,695)

업무용승용차처분손실
-
-
9,473
9,473

국제선박양도차익
(10,685,032)
(925,641)
1,912,709
(9,697,964)

일시적차이 합계(*3)
(9,461,946)
(868,007)
1,178,071
(9,151,882)

이연법인세부채(*2)
2,414,814
(273,952)
(127,448)
2,013,414

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
67,854
6,593
74,447

감가상각비
32,041
5,891
37,932

관계기업투자손상
657,780
-
657,780

미수수익
(2,067)
2,067
-

종속기업투자주식
646,473
-
646,473

지분법투자주식
(246,058)
52,512
(193,546)

국제선박양도차익
(11,138,496)
453,464
(10,685,032)

일시적차이 합계(*3)
(9,982,473)
520,527
(9,461,946)

이연법인세부채(*2)
2,347,789
67,025
2,414,814

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.
(*3) 회사는 기능통화도입기업으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다. 따라서 기말 일시적차이 금액과 기초 일시적차이 금액에 차이가 발생합니다.

17. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
24,667,167
20,841,982

퇴직급여
1,968,119
1,747,273

복리후생비
3,191,351
2,538,678

감가상각비
33,794,018
24,331,945

무형자산상각비
17,974
26,848

운항비용
45,598,619
29,990,033

선박경비
18,172,824
24,231,781

기타비용
4,804,011
4,544,647

합계(*1)
132,214,084
108,253,187

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

18. 주당이익

18-1. 기본주당순이익

(1) 기본주당순이익

구분

당기

전기(주)

보통주당기순이익
25,745,832천원
13,063,262천원

가중평균유통보통주식수
22,949,422주
22,650,393주

기본주당순이익
1,122원
577원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분

당기

전기(주)

발행주식수
23,185,880
23,185,880

차감: 가중평균자기주식수
236,458
535,487

가중평균유통보통주식수
22,949,422
22,650,393

(주) 회사는 2016년 10월 5일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는 100% 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 비교표시하는 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

18-2. 희석주당순이익

회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

19. 현금흐름표

19-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.

19-2. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전
기

건설중인자산의 선박대체
64,969,871
10,043,419

건설중인자산의 선박정기수리 대체
88,491
6,080

금융리스부채의 선박대체
336,515,511
81,041,220

건설중인자산의 제비용 대체
1,956,273
-

장기금융리스채권의 선박대체
-
867,985

장기금융리스부채의 유동성 대체
44,165,747
28,827,926

장기차입금의 유동성 대체
6,042,500
19,692,850

19-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기금융리스부채
290,966,325
3,170,246
-
(43,711,207)
-
262,913,426
513,338,790

장기차입금
26,551,685
-
-
(2,326,693)
-
(6,042,500)
18,182,492

유동금융리스부채
30,208,803
(57,010,129)
-
(1,155,050)
-
81,744,692
53,788,316

단기차입금
17,806,250
38,966,880
-
(2,352,358)
-
-
54,420,772

유동성장기차입금
21,450,875
(18,323,882)
-
(1,040,246)
-
6,042,500
8,129,247

합계
386,983,938
(33,196,885)
-
(50,585,554)
-
344,658,118
647,859,617

20. 특수관계자 거래

20-1. 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계

특
수관계자

지분율(%)

종속기업

(주)케이에스에스마린

100.00

FAR EAST V
ENTURA
(*1)

75.00

관계기업
(주)울산마리타임
29.50

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION
45.50

(*1
)
FAR EAST VENTURA는 ㈜케이에스에스마린의 종속기업(전기 지분투자, 2016.01.28)으로 지분율은 회사의 직접보유지분은 없이 전량 ㈜케이에스에스마린의 보유지분(75%) 입니다.

20-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

(주)케이에스에스마린

매입
2,252,323
1,794,370

전산유지비
-
720,000

기타비용
-
758,000

FAR EAST VENTURA (*2)
매입
2,091,952
473,763

기타비용
-
2,616,658

(주)울산마리타임

매입
432,850
513,973

(*2) 회사와 특수관계 성립 이후 내역입니다.

20-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
과목
당기
전기

(주)케이에스에스마린
미수금
79,413
316,370

미수수익
-
118,470

매출채권
-
195,800

매입채무
223,666
-

미지급금
538,720
-

(주)울산마리타임

매입채무
107,102
107,833

20-4. 주요 경영진에 대한 보상
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전
기

단기종업원급여
1,457,550
1,519,320

퇴직급여
258,295
288,137

합계
1,715,845
1,807,457

21. 우발상황과 약정사항
21-1. 사용제한 금융자산
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

당
기

전기
사용제한내용

현금및현금성자산
12,826,259
5,689,336
선박가격 상환예치

492,655
-
대출상환금 일부예치

10,714,000
-
원화대출 담보예금

장기금융상품
803,550
906,375
당좌개설보증금

합계
24,836,464
6,595,711

21-2.
회사는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다.

21-3. 금융기관 여신한도 약정
금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

KEB하나은행
무역어음대출(*1)
5,000,000
5,000,000

기업운전일반자금대출(*2)
9,800,000
9,800,000

외화운전자금대출(*1)
USD 5,000,000
USD 5,000,000

소계
14,800,000
14,800,000

USD 5,000,000
USD 5,000,000

KDB산업은행
단기한도대출
10,000,000
10,000,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 10,980,000

소계
10,000,000
10,000,000

USD 11,000,000
USD 10,980,000

수출입은행
수출성장자금대출
USD 7,000,000
USD 7,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

합계
29,800,000
29,800,000

USD 23,000,000
USD 22,980,000

(*1) KEB 하나은행 여신약정중 무역어음대출, 외화운전자금대출에 대한 포괄한도는 총 11,000,000천원 입니다.
(*2) KEB 하나은행 여신약정중 기업운전일반자금대출은 외화예금
$10,000,000
이 담보로 제공되어 있습니다.

21-4. 회사는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명
채무자
채권자
보증한도

GAS FRIEND
SIBIU SEA CARRIERS
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 33,750,000

CENTUM CHEMIST
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 122,640,679

NURI CHEMIST
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 648,000,000

GAS POWER
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE 외
USD 26,074,159

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 24,718,300

합계
USD 84,542,459

JPY 770,640,679

상기목록 이외에도 회사는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환채무이행보증을 제공하고 있습니다.

21-5. 회사가 당기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득계약
SIBIU SEA CARRIERS
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING
CENTUM CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

KE SHIPPING
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

KETWO SHIPPING
GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.
GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약
대선조선㈜

케미칼운반선2척(*
3
)

화물운송계약
한국가스공사
LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1
가스선2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠 주식회사
케미칼선1척 연속항차운송계약

선박임대계약
PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD
가스선2척 대선계약

MITSUI & CO, LTD.
가스선1척 대선계약

ITOCHU CORPORATION
가스선1척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING
케미칼선1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD
가스선2척 대선계약

SIETC
가스선1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.
가스선1척 대선계약

(*
3
) 회사는 ㈜대선조선과의 선박건조계약 2척에 대하여 USD20,560,000의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.

21-6. 계류중인 소송사건

당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
피고
계류법원
진행상황

헌법소원심판청구
-
원고
종로세무서장
헌법재판소
재판청구진행중

외주비 대금청구
104,991
피고
신XX
부산지방법원
2심 진행중

21-7. 보험가입내용

회사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

선체 및
전쟁 등
선박
USD 1,350,142,000
USD 644,977.70
2017.06.01~2018.06.01
흥국화재

USD 810,925,000
USD 419,847.67
2017.12.20~2018.12.20
SOMPO

화재보험
본사건물 등
5,531,500
561

2017.12.06~2018.12.06

동부화재

합계
USD 2,161,067,000
USD 1,064,825.37

5,531,500

561

회사는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

22. 영업부문

22-1. 회사는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL과 GAS부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.

한편, 회사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 수익비중이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정 거래처와의 수익비율이 높아 해당 선박의 화
주
인 E사 및 P사에 대한 당기 수익비율
은 각각

21.57% 및 16.32%(전기수익비율: 27.04% 및 17.24%)를
차지하고 있습
니다.

22-2. 영업부문별 정보

(1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
29,441,522
147,848,413
-
177,289,935

매출원가
24,974,612
98,718,401
-
123,693,013

판매관리비
-
-
8,521,070
8,521,070

영업이익(손실)
4,466,910
49,130,012
(8,521,070)
45,075,852

기타손익
-
-
(19,441,933)
(19,441,933)

세전이익(손실)
4,466,910
49,130,012
(27,963,003)
25,633,919

나. 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
30,860,041
109,998,305
-
140,858,346

매출원가
26,489,202
73,347,822
-
99,837,024

판매관리비
-
-
8,416,163
8,416,163

영업이익(손실)
4,370,839
36,650,483
(8,416,163)
32,605,159

기타손익
-
-
(19,417,109)
(19,417,109)

세전이익(손실)
4,370,839
36,650,483
(27,833,272)
13,188,050

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
64,277,163
758,795,055
80,592,015
903,664,233

총부채
25,923,743
541,203,363
109,244,281
676,371,387

나. 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
59,485,660
481,409,863
105,947,260
646,842,782

총부채
20,000,787
301,174,340
89,934,496
411,109,623

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
4,677,784
45,913,441
-
50,591,225

일본
15,004,489
54,029,567
-
69,034,056

싱가폴
2,467,071
47,905,405
-
50,372,476

기타
7,292,178
-
-
7,292,178

합계
29,441,522
147,848,413
-
177,289,935

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
6,743,298
48,008,439
-
54,751,737

일본
14,800,523
32,021,673
-
46,822,197

싱가폴
2,509,029
24,279,904
-
26,788,934

기타
6,807,190
5,688,289
-
12,495,479

합계
30,860,041
109,998,305
-
140,858,346

23. 위험관리

23-1. 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품은 이용하고 있지 아니합니다.

(1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

매출채권
8,484,586
8,748,042

대여금및수취채권
2,144,554
2,489,567

합계
10,629,140
11,237,610

나. 회사는 선박도
입을 위
하여
총 5건에 대해 USD84,542,459와 JPY770,640,679의 지급보증
제공하
고 있습
니다(주석 21-4 참조).

다. 회사는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.(주석 21-4 참조).

(2) 유동성 위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

차입금(*1)
130,906,877
154,152,406
117,583,972
327,583,735
730,226,990

매입채무
4,676,518
-
-
-
4,676,518

기타금융부채
8,336,914
-
-
-
8,336,914

합계
143,920,309
154,152,406
117,583,972
327,583,735
743,240,422

나. 전기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

차입금(*1)

77,000,254
94,113,490
92,797,763
159,827,854
423,739,361

매입채무
4,614,763
-
-
-
4,614,763

기타금융부채
6,588,641
-
-
-
6,588,641

합계
88,203,658

94,113,490

92,797,763
159,827,854
434,942,765

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리

회사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 회사의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로 인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를 JPY로거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식 통하여 위험을 감소시키고 있습니다.

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

KRW
JPY
KRW
JPY

10% 상승시
(4,596,162)
(1,557,966)
(1,455,965)
(2,131,999)

10% 하락시
4,596,162
1,557,966
1,455,965
2,131,999

나. 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

차입금
80,732,511
65,808,810

금융리스부채
567,127,106
321,175,128

합계
647,859,617
386,983,938

한편, 기타변
수가 일
정하
고 이자율이 현재보다
50bp 증가하는 경우 당기말 및 전기말 현재 이익은 각
각 2,268,786원과 1,276,024원
이

감소합니다.

다. 기타 가격위험요소

회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

23-2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

또한 회사의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 회사와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.

(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것
(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

부채총계
676,374,964
411,109,624

차감: 현금및현금성자산
47,207,090
13,731,815

순부채
629,167,874
397,377,809

자본총계
227,289,269
235,733,159

순부채비율
276.81%
168.57%

24. 보고기간후 사건

동 재무제표는
2018년

2월 21일
자
이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2) 연결재무제표

① 연결대차대조표 (=연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 34 (당)기 2017. 12. 31 현재

제 33 (전)기 2016. 12. 31 현재

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 비유동자산

836,824

616,154

- 유형자산

833,657

612,913

- 무형자산

491

408

- 관계기업투자

239

208

- 기타비유동금융자산

2,437

2,625

2. 유동자산

67,939

31,834

- 재고자산

5,688

3,324

- 매출채권

8,341

8,748

- 기타유동자산

2,562

2,071

- 기타유동금융자산

2,510

2,646

- 현금 및 현금성 자산

48,838

15,045

자산총계

904,763

647,988

1. 자본금

11,593

11,593

2. 자본잉여금

3,457

3,457

3. 기타자본

(1,710)

567

4. 기타포괄손익누계액

(957)

26,031

5. 이익잉여금

214,982

194,312

6. 비지배지분

19

50

자본총계

227,384

236,010

1. 비유동부채

542,002

327,324

2. 유동부채

135,377

84,654

부채총계

677,379

411,978

자본 및 부채 총계

904,763

647,988

② 연결손익계산서 (=연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 매출액

177,566

141,144

2. 매출원가

122,254

98,832

3. 매출총이익

55,312

42,312

4. 판매비와 관리비

10,237

9,690

5. 영업이익

45,075

32,622

6. 금융수익

253

255

7. 금융비용

16,921

9,810

8. 종속, 관계기업투자손익

31

144

9. 기타수익

935

132

10. 기타비용

194

9,515

11. 외환손익

(3,503)

(431)

12. 법인세비용차감전순이익

25,676

13,397

13. 법인세비용

(11)

124

14. 당기순이익

25,687

13,273

15. 기타포괄손익

(28,125)

7,758

16. 총포괄손익

(2,438)

21,031

17. 주당이익

- 기본주당순이익

1,120원

585원

③ 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

자본금

자본

잉여금

기타자본

기타포괄

손익누계액

이익잉여금

비지배지분

총 계

2016.01.01 (전기초)

5,796

9,304

(5,109)

18,894

183,245

-

212,130

당기순이익

-

-

-

-

13,240

33

13,273

기타포괄손익

-

-

-

7,137

633

(11)

7,759

매도가능금융자산평가손익

-

-

-

(21)

-

-

(21)

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

633

-

633

표시통화환산이익

-

-

-

7,158

-

(11)

7,147

소유주와의 자본거래 등

5,797

(5,847)

5,676

-

(2,806)

28

2,848

연차배당

-

-

-

-

(2,901)

-

(2,901)

자기주식 취득

-

-

(4,091)

-

-

-

(4,091)

자기주식 처분

-

-

9,767

-

-

-

9,767

연결범위 변동

-

-

-

-

95

28

123

무상증자

5,797

(5,847)

-

-

-

-

(50)

2016.12.31 (전기말)

11,593

3,457

567

26,031

194,312

50

236,010

2017.01.01 (당기초)

11,593

3,457

567

26,031

194,312

50

236,010

당기순이익

-

-

-

-

25,692

(5)

25,687

기타포괄손익

-

-

-

(26,988)

(1,111)

(26)

(28,125)

매도가능금융자산평가손익

-

-

-

90

-

-

90

확정급여제도의재측정요소

-

-

-

-

(1,111)

-

(1,111)

표시통화환산손익

-

-

-

(27,078)

-

(26)

(27,104)

전기오류수정이익

-

-

-

-

2

-

2

소유주와의 자본거래 등

-

-

(2,277)

-

(3,913)

-

(6,190)

연차배당

-

-

-

-

(3,913)

-

(3,913)

자기주식 취득

-

-

(2,272)

-

-

-

(2,272)

자기주식 처분

-

-

(5)

-

-

-

(5)

2017.12.31 (당기말)

11,593

3,457

(1,710)

(957)

214,982

19

227,384

④ 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 34 (당)기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 33 (전)기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

주식회사 KSS해운과 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목

제 34 (당)기
제 33 (전)기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

76,112

54,958

- 당기순이익

25,687

13,273

- 비용 등의 가산

55,903

36,921

- 수익 등의 차감

(1,099)

(809)

- 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

(2,280)

7,243

- 영업활동에서 발생한 현금

(2,099)

(1,670)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,920)

(26,887)

- 투자활동으로 인한 현금의 유입

27,220

17,846

- 투자활동으로 인한 현금의 유출

(30,140)

(44,733)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

(39,386)

(19,593)

- 재무활동으로 인한 현금의 유입

101,820

88,403

- 재무활동으로 인한 현금의 유출

(141,206)

(107,996)

4. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과

13

(74)

5. 현금 및 현금성자산의 증가(감소)

33,793

8,404

6. 기초 현금 및 현금성자산

15,045

6,641

7. 기말 현금 및 현금성자산

48,838

15,045

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

제34(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제33(전)기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이에스에스해운과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이에스에스해운(이하 "지배기업")은 1984년 6월 27일에 설립되어 해상화물운송업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 7월 1일 지배회사의 상호를 한국특수선 주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다.

지배기업의 본사는 서울시 종로구 인사동길에 위치하고 있으며 부산시 중구 중앙대로에 지점을 보유하고 있습니다. 지배회사는 2007년 10월

26일 유가증권시장

에
주식
을
상장
하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박종규
4,985,386
21.50
5,185,386
22.36

우리사주조합
2,014,945
8.69
2,003,440
8.64

사내근로복지기금
1,495,816
6.45
1,495,816
6.45

국민은행(신영투신)
637,884
2.75
644,110
2.78

(주) 엔엑스씨
618,400
2.67
1,125,139
4.85

기타
13,433,449
57.94
12,731,989
54.91

합계
23,185,880
100
23,185,880
100

지배기업은 2015사업년도에 주식회사 케이에스에스마린의 법인설립에 따른 지분을 취득(100%)하였으며, 전기중 주식회사 케이에스에스마린이 FAR EAST VENTURA의 지분을 취득(75%)함에 따라 FAR EAST VENTURA는 당기 및 전기 연결대상범위에 포함되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

(주)케이에스에스마린
100%
대한민국
2017.12.31
선박관리
의결권 과반수보유

FAR EAST VENTURA
75%
일본
2017.12.31
해운대리업
의결권 과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

(주)케이에스에스마린
1,873,388
1,104,604
768,784
2,252,323
268,453
224,910

FAR EAST VENTURA

1,277,473
146,484
1,130,989
636,867
(19,783)
(124,843)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가
채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 

가 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 19'에 공시하였습니다.

나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 
연결실체는 기업회계기
준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업
을 추진중에 있으며
, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을
검토중입니다
.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채
권
60,387,318
천원, 매도가능금융자산 1,480,664천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,480,664천원이고,
2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준
서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은
258,981
천원입니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 기업회계기준서 제1115호 수익기준 변경에 따른 영향분석을 위하여 삼정회계법인의 도움을 받아 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 검토하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고 도입추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하였습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 영향을 분석한 결과 수익기준의 변경효과가 2017년 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않는것으로 판단하였습니다.

다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

라. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

마. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

바. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 "US Dollar"로 작성되고, 표시통화인 "원(WON)"으로 환산하여 표시하고 있습니다.

2-3. 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2-
4. 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2-5. 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2-6. 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

2-7. 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2-8. 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

2-9. 금융상품

(1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

가
. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
나. 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

라. 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

마. 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

다. 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

다. 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(5) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(6) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-10. 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가

는

선
입선
출법

을

사용
하여
결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-11. 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

선박
25년

정액법

선박정기수리
3년

정액법

차량운반구, 집기비품
4년

정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12. 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각

내
용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동
안
정액법

으로 배분하고
있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

회원권
비한정
-

(3) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

2-14. 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

(1) 리스이용자

가. 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스
자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인

율은
내재이자율이며

리스개
설직접
원가는
금융
리스자
산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자 회계처리

가. 금융리스

리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 운용리스

운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. 

(3) 판매후 리스거래

판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 

판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. 

2-15. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16. 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

2-17. 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-18. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

가. 확정기여제도

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만
기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(
3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

2-19. 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

2-20. 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

2-21. 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22. 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

2-23. 중단영업

연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2-24. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1)

금융상품의 공정가치 
 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

3. 유형자산

3-1. 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박
정기수리

차량운반구

집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,440,920
2,019,754
540,895,522
2,952,475
150,753
171,822
65,281,595
612,912,841

취득
31,556
204,109
336,056,583
1,738,800
-
11,551
11,209,515
349,252,114

처분
-
-
(9,229,176)
-
-
(94)
-
(9,229,270)

감가상각비
-
(111,742)
(31,298,427)
(2,258,194)
(53,094)
(91,090)
-
(33,812,547)

표시통화환산손익
(183,205)
(248,615)
(78,885,630)
(713,197)
(14,304)
(3,316)
(3,777,775)
(83,826,042)

대체
-
-
64,969,871
88,491
-
-
(66,698,266)
(1,639,904)

기말
1,289,271
1,863,506
822,508,743
1,808,375
83,355
88,873
6,015,069
833,657,192

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
선박
선박
정기수리

차량운반구

집기비품
건설중인
자산
합계

기초
1,306,290
2,020,554
453,387,985
3,023,216
142,711
208,503
49,989,363
510,078,622

취득
-
2,377
82,682,185
1,908,591
147,210
57,474
23,332,714
108,130,551

처분
-
-
-
-
(78,572)
(224)
-
(78,796)

감가상각비
-
(110,287)
(22,038,149)
(2,034,516)
(53,192)
(101,896)
-
(24,338,040)

표시통화환산손익
40,682
58,392
15,967,650
49,104
(7,404)
3,902
2,325,387
18,437,713

대체
-
-
10,895,851
6,080
-
-
(10,049,499)
852,432

연결범위변동

93,948
48,718
-
-
-
4,063
(316,370)
(169,641)

기말
1,440,920
2,019,754
540,895,522
2,952,475
150,753
171,822
65,281,595
612,912,841

3-2. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박 중 GAS FRIEND 등 5척에 대하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 USD84,542,459와 JPY770,640,679

입니다(주석 21-4 참조).

3-3. 연결실체는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.(주석 21-4 참조)

3-4. 연결실체는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다.(주석 21-2참조)

4. 무형자산

4-1. 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
477,949
-
477,949

소프트웨어
212,805
199,803
13,003

합계
690,754
199,803
490,952

(2) 전기

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

회원권
380,059
-
380,059

소프트웨어
207,539
179,387
28,151

합계
587,598
179,387
408,211

4-2. 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회원권
소프트웨어
합계

기초
380,060
28,151
408,211

취득
153,300
6,069
159,369

처분
-
-
-

무형자산상각비
-
(17,974)
(17,974)

표시통화환산손익
(55,411)
(3,243)
(58,654)

기말
477,949
13,003
490,952

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회원권
소프트웨어
합계

기초
374,442
48,702
423,144

취득
46,138
4,386
50,524

처분
(19,500)
-
(19,500)

무형자산상각비
-
(26,848)
(26,848)

표시통화환산손익
409
684
1,093

연결범위변동

(21,429)
1,227
(20,202)

기말
380,060
28,151
408,211

4-3. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

5. 리스거래

5-1. 리스자산 및 리스부채

(1) 리스자산

연결실체는 선박 취득시 국적취득조건부 나용선계약을 이용하고 있으며, 해당 거래는 계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다.

금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

선박
921,046,712
120,072,335
800,974,377
608,810,153
103,873,640
504,936,513

(2) 리스부채

미래 최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간
당기
전기

최소리스료
조정액
현재가치
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
68,356,857
14,568,542
53,788,315
37,743,129
7,534,327
30,208,802

1년초과 5년이내
253,553,886
44,331,682
209,222,204
160,359,568
21,678,768
138,680,800

5년초과
327,583,735
23,467,148
304,116,587
159,827,854
7,542,327
152,285,525

합계
649,494,478
82,367,372
567,127,106
357,930,551
36,755,423
321,175,128

6. 관계기업 투자

6-1. 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율(%)
주된 사업장
보고기간
종료일
관계의
성격
측정방법

관계기업
㈜울산마리타임
29.50
대한민국
2017-12-31
해운대리업
지분법

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION
45.50
중국
2017-12-31
육상운송
지분법

6-2. 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
취득원가
당기
전기

순자산
지분가액
장부금액
순자산
지분가액
장부금액

관계기업
(주)울산마리타임(*1)

14,750

238,695
238,695
207,575
207,575

YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION(*2)
668,880
-
-
-
-

합계
683,630
238,695
238,695
207,575
207,575

(*1) (주)울산마리타임의 재무제표는 감사 또는 검토받지 아니한 재무제표입니다.
(*2) 관
계
기업인 YANBIAN DONGLONGTRANSPORTATION은
자본잠식상태로
당기말 현재 취득금액 전액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6-3. 관계기업투자(
㈜울산마리타임
)의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
지분법손익
배당
표시통화
 환산손익
기말

당기
207,575
-
-
31,120
-
-
238,695

전기
263,048
-
-
(40,723)
(14,750)
-
207,575

6-4. 관계기업
(
㈜울산마리타임
)의
요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

회사명
㈜울산마리타임

㈜울산마리타임

총자산
3,155,386
3,566,780

유동자산
2,831,484
3,310,963

비유동자산
323,902
255,817

총부채
2,346,251
2,863,138

유동부채
2,032,859
2,379,454

비유동부채
313,392
483,684

자본
809,135
703,642

매출
589,951
672,000

당기순이익
50,729
(251,254)

계속영업손익

50,729

(251,254)

세후중단영업손익
-
-

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
50,729

(251,254)

7. 금융상품

7-1. 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
대여금및
 수취채권
합계
당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
대여금및
 수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
48,838,541
48,838,541
-
-
15,044,973
15,044,973

단기매매증권
258,981
-
-
258,981
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
1,480,664
-
1,480,664
-
1,634,685
-
1,634,685

대여금및수취채권
-
-
2,355,242
2,355,242
-
-
2,574,069
2,574,069

매출채권
-
-
8,341,402
8,341,402
-
-
8,748,042
8,748,042

장기금융상품
-
-
852,132
852,132
-
-
1,062,643
1,062,643

합계
258,981
1,480,664
60,387,317
62,126,962
-
1,634,685
27,429,727
29,064,412

7-2. 금융부채(상각후원가측정 금융부채)의 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

금융리스부채
567,127,106
321,175,128

매입채무
4,452,852
4,484,963

차입금
80,732,511
65,808,810

기타금융부채
8,758,190
6,838,161

합계
661,070,659
398,307,062

7-3. 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
범주
이자수익
배당금수익
평가손익
이자비용
처분손익
기타포괄손익

금융자산
당기손익인식
금융자산
-
-
(68,618)
-
-
-

매도가능금융자산
-
2,998
-
-
5,759
89,714

대여금및수취채권
249,627
-
-
-
-
-

합계
249,627
2,998
(68,618)
-
5,759

89,714

금융부채
상각후원가측정
-
-
-
16,920,583
-
-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
범주
이자수익
배당금수익
평가손익
이자비용
처분손익

기타포괄손익

금융자산
당기손익인식
금융자산
-
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
2,264
-
-
(33,265)
(21,002)

대여금및수취채권
252,553
-
-
-
-
-

합계
252,553
2,264
-
-
(33,265)
(21,002)

금융부채
상각후원가측정
-
-
-
9,809,712
-
-

7-4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2)

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산
48,838,541
(*2)
15,044,973
(*2)

단기매매증권
258,981
258,981
-

-

매도가능금융자산
1,480,664
(*1)
1,634,685

1,634,685

대여금및기타수취채권
2,355,242
(*2)
2,574,069

(*2)

매출채권
8,341,402
(*2)
8,748,042
(*2)

장기금융상품
852,132
(*2)
1,062,643
1,062,643

합계
62,126,962

29,064,413

금융부채
금융리스부채
567,127,106
(*3)
321,175,128
(*3)

매입채무
4,452,852
(*2)
4,484,963
(*2)

차입금
80,732,511
(*3)
65,808,810
(*3)

기타금융부채
8,758,190
(*3)
6,838,161
(*3)

합계
661,070,659

398,307,062

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금및현금성자산, 매출채권, 대여금, 기타수취채권, 매입채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*3) 금융리스부채, 차입금, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산
258,981
258,981
-
-
258,981

매도가능금융자산
-
-
-
-
-

나. 전기

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산

-
-
-
-
-

매도가능금융자산
267,364
267,364
-
-
267,364

4) 보고기간말 현재
재무상태표에 원가로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

매도가능금융자산
비상장주식
한국능률협회(주)
9,739
10,985

테크로스(주)
105,494
118,994

한국해양보증보험
1,242,232
1,104,810

미즈호파이낸셜그룹
18,601
14,550

출자금
한국선주상호보험
104,598
117,983

합계
1,480,664
1,367,321

상기 비상장주식 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 이러한 금융자산을 처분할 계획이 없습니다.

8. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권

8-1. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

매출채권
영업미수금
-
8,341,402
-
8,748,042

대여금
대여금
-
20,000
-
20,000

기타
수취채권
보증금
103,962
-
195,358
-

미수금
-
1,225,154
-
824,655

미수수익
-
41,891
-
8,827

이행예치금
-
964,237
-
1,525,229

계
103,962
2,231,282
195,358
2,358,712

합계
103,962
10,592,684
195,358
11,126,754

상기 채권에 대해 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 없으며, 대손충당금은 설정하지 않고 있습니다.

8-2.
보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권등의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않았고 손상되지 않은 채권
10,696,646
11,290,183

소 계
10,696,646
11,290,183

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
-
11,929

1년 초과
-
-

소 계
-
11,929

합 계
10,696,646
11,302,112

9. 기타금융자산

9-1. 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

비유동
유동
비유동
유동

단기매매증권
-
258,981
-
-

매도가능금융자산
1,480,664
-
1,367,321
267,364

대여금및수취채권
103,962
2,251,280
195,358
2,378,712

금융상품
852,132
-
1,062,643
-

합계
2,436,758
2,510,261
2,625,323
2,646,076

9-2. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

지분증권
한국능률협회(주)
9,739
10,985

테크로스(주)
105,494
118,994

한국해양보증보험(주)
1,242,232
1,104,810

한국선주상호보험
104,598
117,983

미즈호파이낸셜그룹

18,601
14,550

계
1,480,664
1,367,321

수익증권
펀드
-
267,364

합계
1,480,664
1,634,685

(2) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주식수 등
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기
전기

한국능률협회(주)
1,226주
0.15
6,130
9,739
10,985

테크로스(주)
25,000주
0.09
100,000
105,494
118,994

한국해양보증보험(주)
271,252주
0.42
1,356,260
1,242,232

1,104,810

한국선주상호보험

1,000좌
1.65
100,000
104,598
117,983

미즈호파이낸셜그룹
-
-
27,933
18,601
14,550

합계
1,590,323
1,480,664
1,367,322

상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편 장부가액 변동은 기능통화 적용에 따른 표시통화환산손익의 변동분입니다.

(3) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
-
357,078

매도가능금융자산평가손실
-
(89,714)

장부금액
-
267,364

(4) 수익증권의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(89,714)
(68,712)

평가
-
(89,714)

처분
-
68,712

손익대체
89,714
-

기말
-
(89,714)

9-3. 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

직원상해보험
48,582
156,268

당좌개설보증금
803,550
906,375

합계
852,132
1,062,643

10. 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
순실현가능가치
취득원가
순실현가능가치

연료유
2,019,778
2,019,778
1,867,794
1,867,794

윤활유
933,034
933,034
839,817
839,817

선용품
826,748
826,748
616,604
616,604

기타
1,908,008
1,908,008
-
-

합계
5,687,567
5,687,568
3,324,215
3,324,215

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,324,215천원(전기: 3,210,579천원)이며, 당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 없습니다.

11. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
23,185,880주
23,185,880주

보통주자본금
11,592,940
11,592,940

주식발행초과금
3,457,212
3,457,212

납입자본
15,050,152
15,050,152

당기말 현재 연결실체는 발행주식 중 421,332주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 관계기업이 소유하고 있는 당사의 주식은 없습니다.

(2) 유통주식수의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
23,015,307
11,156,359

자기주식의 취득
348,664
327,855

자기주식의 처분
97,905
593,863

무상증자
-
11,592,940

기말 유통보통주식수
22,764,548
23,015,307

12. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의

변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
손익대체(*1)
기말

매도가능금융자산평가손실
(89,714)
-
-
(89,714)
-

표시통화환산이익
26,016,265
-
27,077,377
-
(1,061,112)

관계기업자본변동
104,118
-
-
-
104,118

합계
26,030,669
-
27,077,377
(89,714)
(956,994)

(*1) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

과목
기초
증가
감소
손익대체(*1)
기말

매도가능금융자산평가손실
(68,712)
(89,714)
-
(68,712)
(89,714)

표시통화환산이익
18,858,187
7,158,078
-
-
26,016,265

관계기업자본변동
104,118
-
-
-
104,118

합계
18,893,593
7,068,364
-
(68,712)
26,030,669

13. 이익잉여금

13-1. 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용

당기

전기

법정적립금(*1)
이익준비금
5,796,470
2,898,235

임의적립금
임의적립금
175,300,000
168,400,000

미처분이익잉여금(*2)
미처분이익잉여금
33,885,603
23,013,694

합계
214,982,073
194,311,929

(*1) 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 8,884,035천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용이 가능합니다.

13-2. 이익잉여금처분계산서(안)

 지배기업의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 34(당) 기
2017년 01월 01일부터
제 33(전) 기
2016년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 03월 23일
처분확정일
2017년 03월 17일

(단위: 천원)

과 목
제34(당)기
제33(전)기

I. 미처분이익잉여금

33,711,807

22,744,655

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,033,818

9,048,495

2. 당기순이익
25,745,832

13,063,262

3. 확정급여제도의 재측정요소
(1,067,843)

632,897

II. 이익잉여금처분액

24,535,846

13,710,837

1. 이익준비금

-

2,898,235

2. 임의적립금
19,300,000

6,900,000

3. 현금배당

주당배당금(율) : 당기 : 230원(46%)
전기 : 170원(34%)

5,235,846

3,912,602

III. 차기이월미처분이익잉여금

9,175,961

9,033,818

13-3. 배당금

당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기(안)
전기

발행주식수
23,185,880주
23,185,880주

자기주식수
421,332주
170,573주

유통주식수
22,764,548주
23,015,307주

1주당배당금
230원
170원

배당금총액
5,235,846천원
3,912,602천원

14. 순확정급여부채

14-1. 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
10,125,199
8,379,863

사외적립자산 공정가치
(1,755,366)
(1,057,832)

국민연금전환금
(2,509)
(2,509)

합계
8,367,325
7,319,522

14-2. 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
8,379,863
8,516,264

근무원가
1,818,799
1,627,662

이자원가
191,846
195,893

재측정요소 :

인구통계계적가정 이익
-
-

재무적가정 이익
(246,738)
307,667

경험조정 이익(손실)
1,358,239
(947,905)

급여지급액
(1,376,809)
(2,165,949)

사업결합과 사업처분
-
423,747

확정급여채무 최초평가시 조정
-
(92,803)

연결범위 조정
-
515,287

기말
10,125,199
8,379,863

14-3. 사외적립자산

(1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,060,341
1,549,630

이자수익
16,041
25,844

재측정요소: 사외적립자산의 수익
115
(7,341)

급여지급액
(120,297)
(668,242)

사업결합과 처분
800,000
158,421

확정급여채무조정
-
2,029

전기오류수정이익
1,674
-

기말
1,757,874
1,060,341

(*1) 기초 및 기말 사외적립자산에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다.

(2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직연금정기예금 등
1,757,874
1,060,341

(3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직연금정기예금 등

16,156
22,206

14-4. 총비용
(

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,818,799
1,627,661

순이자손익
175,804
170,050

합계
1,994,603
1,797,711

(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,385,070
1,152,692

판매비와관리비
609,533
645,019

합계
1,994,603
1,797,711

14-5. 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(1,111,386)
632,895

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
(1,111,386)
632,895

14-6. 보험수리적가정 

(1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기
전기

할인율
2.77~2.94
2.56~2.59

임금상승률(a+b)
11.46~17.40
10.57~11.92

a. 임금인상률
5.00
5.00

b. 승급률
6.46~12.40
5.57~6.92

(

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

<할인율>

1% 증가
8,934,421
7,277,177

1% 감소
10,398,707
8,559,511

<임금상승률>

1% 증가
10,375,102
8,536,284

1% 감소
8,940,075
7,283,715

14-7.
할
인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
2,411,342
1,147,925
4,375,552
5,909,503
29,060,547
42,904,869

보고기간말(전기말) 현재 연결실체 확정급여채무의 가중평균만기는 5.43년(7.94년) 이며, 확정급여제도와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 547,662천원입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
1,328,394
1,012,496
4,128,153
4,627,315
26,361,983
37,458,341

15. 차입금

15-1. 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기

KEB하나은행
운영자금
1M LIBOR + SP
5,357,000
6,042,500

운영자금
기간별 FTP + SP1
5,000,000
-

운영자금
기간별 FTP + SP2
9,800,000
-

소계
20,157,000
6,042,500

KDB산업은행
운영자금
LIBOR(SWAP RATE)+ SP
11,763,972
604,250

단기한도대출기준금리 + SP
10,000,000
2,700,000

소계
21,763,972
3,304,250

수출입은행
운영자금
3M LIBOR + SP
7,499,800
8,459,500

신한은행
운영자금
CP유동수익률 + SP
5,000,000
-

합계
54,420,772
17,806,250

15-2. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
용도
연이자율(%)
당기
전기
만기일
상환방법

KB HONGKONG BR.(*1)
운영자금
LIBOR(3M) + SP
2,772,248
15,408,375
2018.06.30
분할상환

SIBIU SEA CARRIERS S.A.
운영자금
LIBOR(3M) + SP
23,539,491
32,594,185
2020.09.20
분할상환

합계
26,311,739
48,002,560

차감: 유동성장기차입금
8,129,248
21,450,875

장기차입금
18,182,491
26,551,685

(*1)
연결실체는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다(주
석 21-2 참조).

15-3. 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과 3년이내

3년초과 5년이내

5년초과

합계

장기차입금
8,129,248
18,182,491
-
-
26,311,739

16. 법인세비용(수익)

16-1. 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세부담액
418,742
155,035

법인세환급액
(308,117)
(32,353)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(127,448)
(6,093)

인식시점 차이에 따른 환율변동효과등
4,214
4,948

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,324
3,251

법인세비용(수익)
(11,285)
124,788

16-2. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
25,676,227
13,397,472

적용세율에 따른 법인세비용(*1)
422,009
159,913

조정사항

비과세수익
(143,034)
(152,508)

비공제비용
17,857
149,736

법인세환급액
(308,117)
(32,353)

법인세비용(이익)
(11,285)
124,788

평균유효세율
0.00%
0.93%

(*1) 지배기업은 조세특례제한법 제104조의10 해운기업에 대한 법인세 과세표준계산 특례규정을 적용하여 법인세부담액을 계산하고 있으며, 해운소득을 별도로 구분하여 선박표준이익에 의한 톤세를 적용하고 있습니다. 따라서 적용세율에 따른 법인세비용에는 해운소득에 의한 법인세비용 및 효과가 반영되어 산출되었습니다.

16-3. 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
환율변동효과
증감
기말

퇴직급여충당부채
74,447
(323)
16,226
90,350

감가상각비
37,932
4,666
12,373
54,971

관계기업투자손상
657,780
67,320
(82,260)
642,840

미수수익
-
-
(12,857)
(12,857)

종속기업투자주식
646,473
-

(646,473)

-

지분법투자주식
(193,546)
(14,029)
(31,120)
(238,695)

업무용승용차저분손실
-
-

9,473

9,473

국제선박양도차익
(10,685,032)
(925,641)
1,912,709
(9,697,964)

일시적차이 합계(*3)
(9,461,946)
(868,007)
1,178,071
(9,151,882)

이연법인세부채(*2)
2,414,814
(273,952)
(127,448)
2,013,414

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
67,854
6,593
74,447

감가상각비
32,041
5,891
37,932

관계기업투자손상
657,780
-
657,780

미수수익
(2,067)
2,067
-

종속기업투자주식
646,473
-
646,473

지분법투자주식
(246,058)
52,512
(193,546)

국제선박양도차익
(11,138,496)
453,464
(10,685,032)

일시적차이 합계(*3)
(9,982,473)
520,527
(9,461,946)

이연법인세부채(*2)
2,347,789
67,025
2,414,814

(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(22%)을 적용하고 있습니다.
(*3) 지배회사는 기능통화도입기업으로 법인세법 제53조의2 제1항 제2호에 따라 기능통화 재무제표로 과세표준을 계산한 후 이를 원화로 환산하는 방법을 채택하고 있습니다. 따라서 기말 일시적차이 금액과 기초 일시적차이 금액에 차이가 발생합니다.

16-4. 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

자기주식처분이익
1,324
3,251

17. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
25,935,858
21,487,284

퇴직급여
2,243,078
1,797,711

복리후생비
3,450,065
2,783,040

감가상각비
33,812,548
24,338,040

무형자산상각비
17,974
26,848

운항비용
45,388,017
29,580,707

선박경비
17,214,735
24,283,481

기타비용
4,429,077
4,224,443

합계(*1)
132,491,352
108,521,555

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

18. 주당이익

18-1. 기본주당순이익

(1) 기본주당순이익

구분

당기

전기

보통주당기순이익
25,692,458천원
13,239,551천원

가중평균유통보통주식수
22,949,422주
22,650,393주

기본주당순이익
1,120원
585원

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분

당기

전기

발행주식수
23,185,880
23,185,880

차감: 가중평균자기주식수
236,458
535,487

가중평균유통보통주식수
22,949,422
22,650,393

(주) 지배기업은 2016년 10월 5일을 신주배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는 100% 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 비교표시하는 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

18-2. 희석주당순이익

연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

19. 현금흐름표

19-1. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고있습니다.

19-2. 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전
기

건설중인자산의 선박대체
64,969,871
10,043,419

건설중인자산의 선박정기수리 대체
88,491
6,080

금융리스부채의 선박대체
336,515,511
81,041,220

건설중인자산의 제비용 대체
1,956,273
-

장기금융리스채권의 선박대체
-
867,985

장기금융리스부채의 유동성 대체
44,165,747
28,827,926

장기차입금의 유동성 대체
6,042,500
16,453,625

19-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

장기금융리스부채
290,966,325
3,170,246
-
(43,711,207)
-
262,913,426
513,338,790

장기차입금
26,551,685
-
-
(2,326,693)
-
(6,042,500)
18,182,492

유동금융리스부채
30,208,803
(57,010,129)
-
(1,155,050)
-
81,744,692
53,788,316

단기차입금
17,806,250
38,966,880
-
(2,352,358)
-
-
54,420,772

유동성장기차입금
21,450,875
(18,323,882)
-
(1,040,246)
-
6,042,500
8,129,247

합계
386,983,938
(33,196,885)
-
(50,585,554)
-
344,658,118
647,859,617

20. 특수관계자 거래

20-1. 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계

특
수관계자

지분율

관계기업
(주)울산마리타임
29.5%

YANBIAN DONGLONG TRANSPORTATION
45.5%

20-2. 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

(주)울산마리타임

매입
432,850
513,973

20-3. 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
채무
당기
전기

(주)울산마리타임

매입채무
107,102
107,833

20-4. 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전
기

단기종업원급여
1,576,705
1,632,760

퇴직급여
444,807
288,137

합계
2,021,512
1,920,897

21. 우발상황과 약정사항

21-1. 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

당
기

전기
사용제한내용

현금및현금성자산
12,826,259
5,689,336
선박가격 상환예치

492,655
-
대출상환금 일부예치

10,714,000
-
원화대출 담보예금

장기금융상품
803,550
906,375
당좌개설보증금

합계
24,836,464
6,595,711

21-2.
연결실체는 KB HONGKONG BR. 에 대한 차입금과 관련하여 선박(GAS DREAM, GAS HARMONY)이 담보(채권최고액: USD 15,600,000)로 제공되어 있습니다.

21-3. 금융기관 여신한도 약정

금융기관 여신한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정내용
약정금액
실행금액

KEB하나은행
무역어음대출(*1)
5,000,000
5,000,000

기업운전일반자금대출(*2)
9,800,000
9,800,000

외화운전자금대출(*1)
USD 5,000,000
USD 5,000,000

소계
14,800,000
14,800,000

USD 5,000,000
USD 5,000,000

KDB산업은행
단기한도대출
10,000,000
10,000,000

통장식외화한도대출
USD 11,000,000
USD 10,980,000

소계
10,000,000
10,000,000

USD 11,000,000
USD 10,980,000

수출입은행
수출성장자금대출
USD 7,000,000
USD 7,000,000

신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

합계
29,800,000
29,800,000

USD 23,000,000
USD 22,980,000

(*1) KEB 하나은행 여신약정중 무역어음대출, 외화운전자금대출에 대한 포괄한도는 총 11,000,000천원 입니다.
(*2) KEB 하나은행 여신약정중 기업운전일반자금대출은 외화예금 $10,000,000이 담보로 제공되어 있습니다.

21-4. 연결실체는 국적취득조건부 나용선방식으로 도입한 선박과 관련하여 원선주를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY)

선박명
채무자
채권자
보증한도

GAS FRIEND
SIBIU SEA CARRIERS
BOT LEASE SHIPPING 외
USD 33,750,000

CENTUM CHEMIST
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 122,640,679

NURI CHEMIST
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
JPY 648,000,000

GAS POWER
KF POWER SHIPPING
BOT LEASE 외
USD 26,074,159

GAS QUANTUM
CORONAL SHIPPING
MITSUBISHI UFJ LEASE
USD 24,718,300

합계
USD 84,542,459

JPY 770,640,679

상기목록 이외에도 연결실체는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.

21-5. 연결실체가 당기말 현재 체결한 주요 계약현황은 다음과 같습니다.

구분
계약상대방
계약내용

선박취득계약
SIBIU SEA CARRIERS
GAS FRIEND 국적취득조건부 나용선계약

CORONAL SHIPPING
CENTUM CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

NURI CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

GAS QUANTUM 국적취득조건부 나용선계약

KF POWER SHIPPING
GAS POWER 국적취득조건부 나용선계약

KE SHIPPING
GAS STAR 국적취득부조건부 나용선계약

EASTERN FALCON
JOY CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

ORION LINE
GAS ONE 국적취득조건부 나용선계약

KETWO SHIPPING
GAS SUMMIT 국적취득조건부 나용선계약

K.I SHIPPING S.A.
GAS TIGERS 국적취득조건부 나용선계약

KTONE SHIPPING S.A.
GAS UTOPIA 국적취득조건부 나용선계약

KG SHIPPING S.A.
GAS WISDOM 국적취득조건부 나용선계약

KS SHIPHOLDING S.A
GAS YOUNG 국적취득조건부 나용선계약

KTTWO SHIPPING S.A.
GAS VENUS 국적취득조건부 나용선계약

KJ LINE S.A.
GAS ZENITH 국적취득조건부 나용선계약

KCONE SHIPPING S.A.
DUKE CHEMIST 국적취득조건부 나용선계약

선박건조계약
대선조선㈜

케미칼운반선2척(*
3
)

화물운송계약
한국가스공사
LNG선박 장기화물운송계약

(주)E1
가스선2척 연속항차운송계약

SK루브리컨츠 주식회사
케미칼선1척 연속항차운송계약

선박임대계약
PETREDEC INTERNATIONAL PTE LTD
가스선2척 대선계약

MITSUI & CO, LTD.
가스선1척 대선계약

ITOCHU CORPORATION
가스선1척 대선계약

WATERFRONT SHIPPING
케미칼선1척 대선계약

TRAMMO NAVIGATION PTE LTD
가스선2척 대선계약

SIETC
가스선1척 대선계약

JX OCEAN CO.,LTD.
가스선1척 대선계약

(*
3
)

연결실체는 ㈜대선조선과의 선박건조계약 2척에 대하여 USD20,560,000의 선박건조 이행보증을 제공하고 있습니다.

21-6. 계류중인 소송사건

당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건의 내용
소송금액
회사의 위치
피고
계류법원
진행상황

헌법소원심판청구
-
원고
종로세무서장
헌법재판소
재판청구진행중

외주비 대금청구
104,991
피고
신XX
부산지방법원
2심 진행중

21-7. 보험가입내용

연결실체가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
보험회사

선체 및
전쟁 등
선박
USD 1,350,142,000
USD 644,977.70
2017.06.01-2018.06.01
흥국화재

선박
USD 810,925,000
USD 419,847.67
2017.12.20~2018.12.20
SOMPO

화재보험
본사건물 등
5,531,500
561
2017.12.06~2018.12.06
동부화재

합계
USD 2,161,067,000
USD 1,064,825.37

5,531,500

561

연결실체는 상기 보험 이외에 선주상호공제조합, 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

22. 영업부문

22-1. 연결실체는 수익을 창출하는 선박의 종류를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 CHEMICAL과 GAS부문으로 구분되며, 각 영업부문이 제공하는 용역은 선박운항으로 획득하는 운항수익과 선박대여로 획득하는 대선료수익으로 구분하고 있습니다.

한편, 연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래를 유지하므로 특정거래처와의 수익비중이 낮은 편이나, 대형가스선의 경우 특정 거래처와의 수익비율이 높아 해당 선박의 화
주
인 E사 및 P사에 대한 당기 수익비율
은 각각
21.54% 및 16.30%(전기수익비율: 27.00 및 17.20%)를
차지하고 있습
니다.

22-2. 영업부문별 정보

(1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
29,441,522
147,848,413
276,017
177,565,952

매출원가
24,183,855
97,782,975
287,244
122,254,074

판매관리비
-
-
10,237,278
10,237,278

영업이익(손실)
5,257,667
50,065,438
(10,248,505)
45,074,600

기타손익
-
-
(19,398,372)
(19,398,372)

세전이익(손실)
5,257,667
50,065,438
(29,646,877)
25,676,228

나. 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

매출액
30,860,041
109,998,305
285,685
141,144,031

매출원가
25,704,987
72,900,273
226,738
98,831,998

판매관리비
-
-
9,689,557
9,689,557

영업이익(손실)
5,155,054
37,098,032
(9,630,610)
32,622,476

기타손익
-
-
(19,225,004)
(19,225,004)

세전이익(손실)
5,155,054
37,098,032
(28,855,614)
13,397,472

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
64,277,163
758,795,055
81,690,785
904,763,003

총부채
25,923,743
541,203,363
110,251,846
677,378,952

나. 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

총자산
59,485,660
481,409,863
107,092,661
647,988,184

총부채
20,000,787
301,174,340
90,803,350
411,978,477

(3) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
4,677,784
45,913,441
-
50,591,225

일본
15,004,489
54,029,567
-
69,034,056

싱가폴
2,467,071
47,905,405
-
50,372,476

기타
7,292,178
-
276,017
7,568,195

합계
29,441,522
147,848,413
276,017
177,565,952

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
CHEMICAL
GAS
기타
합계

국내
6,743,298
48,008,439
-
54,751,737

일본
14,800,523
32,021,673
-
46,822,197

스위스
2,509,029
24,279,904
-
26,788,934

기타
6,807,190
5,688,289
285,685
12,781,164

합계
30,860,041
109,998,305
285,685
141,144,031

23. 위험관리

23-1. 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품은 이용하고 있지 아니합니다.

(1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

매출채권
8,341,402
8,748,042

대여금및수취채권
2,355,242
2,574,069

합계
10,696,644
11,322,113

나.
연결실체는 선박도입을 위하여 총 5건에 대해 USD84,542,459와 JPY770,640,679의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(주석 21-4 참조)

다. 연결실체는 건설중인 선박 2척에 대하여 USD20,560,000의 원금상환 채무이행보증을 제공하고 있습니다.

(주석 21-4 참조).

(2) 유동성 위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

차입금(*1)
130,906,877
154,152,406
117,583,972
327,583,735
730,226,990

매입채무
4,452,852
-
-
-
4,452,852

기타금융부채
8,758,190
-
-
-
8,758,190

합계
144,117,919
154,152,406
117,583,972
327,583,735
743,438,032

나. 전기

(단위: 천원)

과목
1년미만
1년~3년
3년~5년
5년초과
합계

차입금(*1)

77,000,254
94,113,490
92,797,763
159,827,854
423,739,361

매입채무
4,484,963
-
-
-
4,484,963

기타금융부채
6,838,161
-
-
-
6,838,161

합계
88,323,378

94,113,490

92,797,763
159,827,854
435,062,485

(*1) 차입금에는 금융리스부채가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

가. 외환위험관리

연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 미국달러(US Dollar)로 거래됩니다. 연결실체의 외환위험은 미국달러가 아닌 다른 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험, 미국달러가 아닌 다른 통화로 표시된 차입금 등의 노출로인해 발생하는 외환위험으로부터 발생하며, 선박취득과 관련한 금융리스부채 일부를JPY로 거래하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만 해상운송료, 선박의 시장가격 등은 주로 미국달러로 표시되기 때문에 기능통화를 미국달러로 선택함으로서 이에 대한 환위험 노출은 효과적인 위험회피로 간주됩니다.

연결실체는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 외환파생상품을 이용하는 적극적인 방법은 채택하고 있지 않으나 각 개별통화로 수취되는 부분과 지급되는 부분을 가능한 한 일치시키는 MATCHING방식 통하여 위험을 감소시키고 있습니다. 

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

KRW
JPY
KRW
JPY

10% 상승시
(4,596,162)
(1,577,966)
(1,455,965)
(2,131,999)

10% 하락시
4,596,162

1,577,966

1,455,965

2,131,999

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

차입금
80,732,511
65,808,810

금융리스부채
567,127,106
321,175,128

합계
647,859,617
386,983,938

한편, 기타변
수가 일
정하
고 이자율이 현재보다 50bp 증가하는 경우 당기말 및 전기말 현재 이익은 각
각
2,268,786천원과

1,276,024
천원
이 감소합니다.

다. 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다.

23-2. 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
또한 연결실체의 일부 차입처들은 전세계적인 금융위기의 발생에 따라 다음과 같은 조건을 유지할 것을 조건으로 하여 연결실체와 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재이러한 자본유지요건은 적절하게 준수되고 있습니다.
(i) 금융리스계약일 현재 담보제공되지 않은 선박을 제3자에게 담보로 제공하고자 하 는 경우 리스제공자에게 사전동의를 구할 것
(ii) 부불원금 및 이자를 지급(상환)기일 1개월전에 LENDER가 지정하는 계좌에 예치

한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 자본위험관리정책은전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분

당
기

전기

부채총계
677,378,952
411,978,477

차감: 현금및현금성자산
48,838,541
15,044,973

순부채
628,540,412
396,933,504

자본총계
227,384,051
236,009,707

순부채비율
276.42%
168.19%

24. 보고기간후 사건

동 재무제표는
2018
년
2월 21일
자
이사
회에서 승인되
었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 34 (당) 기
제 33 (전) 기

시가 배당률(%)
2.56
2.16

주당 배당금(원)
230
170

배 당 총 액 (백만원)
5,236
3,913

※ 당사가 발행한 주식은 모두 보통주입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 32조 (이사의 임기)

① 이사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한

정기주주총회 종결시까지로 한다.

(신 설)

(신 설)

② 대표이사사장이 해임, 사임, 기타의 사유로
퇴임하는 경우

에는, 그 이상의 지위도 동시에 상실한다.

제 32조 (이사의 임기)
① (좌 동)

② 대표이사의 연임은 2회, 사외이사의 연임은 3회를 넘을

수
없다.

③ 대표이사의 정년은 만65세가 되는 해의 최종의 결산기에

관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

④ -----------------------, 기타의 사유로
중도퇴임하는

경우에는 기타의 지위도 상실되며, 불명예 사유로 퇴임

하는 경우 그 어떤 직무에도 새로이 취임할 수 없다.

대표이사의 재임기간(9년), 
사외이사의 재임기간(12년) 제한
대표이사 연령제한

불명예 사유로 중도퇴임하는 경우에 한하여,지위상실 및 새로운 취임이 불가하도록 수정함.

(신 설)
(신 설)

제 47조 (이익공유제의 운영)

회사는 이익이 창출되면 그 이익의 일부를 임직원에게 배당

하고 손실이 발생하면 그 손실의 일부에 대하여 임직원들이

함께 책임지는 이익공유제를 시행하여 임직원들의 책임경영과 주인의식을 제고한다. 구체적인 제도의 시행 방법은 이사회에서 정한다.

제31기 주주총회의에서 승인 받은

내용을 구체적으로 명문화함.

제 47조
(이익금의 처분)

제48조 (이익금의 처분)

제 48조

(이익배당)
① 이익잉여금처분계산서(또는 결손금처리계산서)는 주주
 총회의 결의로 정한다.
② 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식
 을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의

주식으로도 할 수 있다.
④ 제②항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된

주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

(신 설)

제49조 (이익배당)
① (좌 동)

② (좌 동)
③ (좌 동)

④ (좌 동)

⑤ 제47조의 임직원에 대한 배당 총액은 제②항의 이익의 

배당금
총액미만으로 한다.

배당금 결정 규정 삽입

이하 조 수정

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김 우 철

1966.12.15

사외이사
-
사외이사추천위원회

고 평 석

1972.09.24

사외이사
-
사외이사추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김 우 철

ㆍ서울시립대학교 세무학과 교수
ㆍ국회예산정책처 조세분석심의관 
ㆍ국회예산정책처 세수추계팀장
-

고 평 석

ㆍ(주)엑셈 상무이사
ㆍIT조선(조선일보) 칼럼니스트 
ㆍ(주)스마트에듀 대표이사
-

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조 영 길

1965.09.16

사외이사
-
-

김 우 철

1966.12.15

사외이사
-
-

고 평 석

1972.09.24

사외이사
-
-

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

조 영 길

ㆍ법무법인I&S 대표변호사
ㆍ서울지방법원 판사 
ㆍ김&장 법률사무소
-

김 우 철

ㆍ서울시립대학교 세무학과 교수
ㆍ국회예산정책처 조세 분석심의관 
ㆍ국회예산정책처 세수 추계팀장
-

고 평 석

ㆍ(주)엑셈 상무이사
ㆍIT조선(조선일보) 칼럼니스트 
ㆍ(주)스마트에듀 대표이사
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8(5)
8(5)

보수총액 내지 최고한도액
16억원
16억원

※ 참고사항

- 당사는 금번 정기 주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 외부감사 주요 경영활동 관련 일정 및 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 당해년도 주주총회 집중(예상)일에 개최하게 되었습니다.

- 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램' 미참여