휴스틸 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 휴스틸

주주총회소집공고
2.7
(주)휴스틸

주주총회소집공고

2018년 3월 8일

회 사 명 :
주식회사 휴스틸

대 표 이 사 :
박훈

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 테헤란로 512, 14층(대치동, 신안빌딩)

(전 화) 02-828-9000

(홈페이지)http://www.husteel.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 김경래

(전 화) 02-828-9024

주주총회 소집공고

(제51기 정기)

우리 회사 정관 제20조에 의하여 제51기 정기주주총회의 소집을 아래와 같이 통지하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

 - 아 래 -

1. 일시 : 2018년 3월 23일(금) 오전 11시 

2. 장소 : 충남 당진시 송악읍 부곡공단로 131 ㈜휴스틸 당진공장 복지동 3층 대강당

3. 회의의 목적사항
 1) 보고사항 : 감사보고, 영업보고
 2) 부의안건
 ① 제1호 의안 : 제51기(2017.1.1~2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 
 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 * 현금배당(안) : 500원/주
 ② 제2호 의안 : 이사 선임의 건
 ③ 제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 ④ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하고, 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 KEB하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 제출서류

1) 직접행사 : 주주총회참석장, 본인 신분증

2) 대리행사 : 주주총회참석장, 위임장(위임인 신분증 사본 첨부), 대리인 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이창규
(출석률: 100%)
김기준
(출석률: 39%)
이영세
(출석률: 39%)

찬 반 여 부

1
2017.01.02
조직구조 변경 및 임원 인사발령의 건
찬성
찬성
찬성

2
2017.01.02
이사 보수 책정의 건
찬성
찬성
찬성

3
2017.01.06
타법인 주식 추가 취득 결정의 건
찬성
찬성
찬성

4
2017.02.02
우리은행 SIGHT 한도 연장의 건
찬성
-
-

5
2017.02.20
1. 2016년도 결산실적 보고
2. 2016년도 내부회계관리제도 운용실태 보고
찬성
찬성
찬성

6
2017.02.20
제50기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의
찬성
찬성
찬성

7
2017.02.28
제50기 정기주주총회 부의안건 변경의 건
찬성
찬성
찬성

8
2017.03.30
우리은행 여신한도 재약정 건
찬성
-
-

9
2017.04.07
산업은행 운영자금 대환 및 신규 차입의 건
찬성
-
-

10
2017.05.08
2017년 1분기 경영실적 보고
찬성
찬성
찬성

11
2017.05.22
타법인 주식 취득 결정의 건
찬성
찬성
찬성

12
2017.05.31
수출입은행 수출성장자금대출 재약정 건
찬성
-
-

13
2017.06.26
산업은행 운영자금 대환의 건
찬성
-
-

14
2017.07.06
신한은행 여신거래 연장의 건
찬성
-
-

15
2017.08.07
2017년 반기 경영실적 보고
찬성
찬성
찬성

16
2017.08.07
KEB하나은행 여신거래 연장의 건
찬성
-
-

17
2017.08.10
신한은행 운영자금 대출 약정의 건
찬성
-
-

18
2017.09.04
금리변동 리스크 헤지를 위한 이자율스왑 체결의 건
찬성
-
-

19
2017.09.05
산업은행 운영자금 대환의 건
찬성
-
-

20
2017.09.19
산업은행 유산스한도 연장의 건
찬성
-
-

21
2017.09.28
신한은행 매입외환(D/A) 신규 약정의 건
찬성
-
-

22
2017.10.10
국민은행 여신거래 연장 및 개별한도의 건
찬성
-
-

23
2017.10.16
농협은행 여신거래 연장 건
찬성
-
-

24
2017.10.26
신한은행 여신거래 연장의 건
찬성
-
-

25
2017.11.07
2017년 3분기 경영실적 보고
찬성
찬성
찬성

26
2017.11.29
산업은행 운영자금 대환의 건
찬성
-
-

27
2017.12.08
산업은행 운영자금 신규 차입의 건
찬성
-
-

28
2017.12.18
중요 계약 체결의 건
찬성
찬성
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이창규 위원장
김기준
이영세
2017.02.20
1. 2016년도 결산실적 검토
2. 2017년도 내부회계관리제도 운영실태 보고
가결

2017.02.20
제50기 정기주주총회 소집 및 부의안건 검토
가결

2017.03.23
외부감사인 선임의 건
가결

2017.05.08
2017년 1분기 경영실적 검토
가결

2017.08.07
2017년 2분기 경영실적 검토
가결

2017.11.07
2017년 3분기 경영실적 검토
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,000,000,000
109,650,000
36,550,000
-

주) 주총승인금액: 제50기 정기주주총회에서 승인된 이사 보수한도 총액임
 (사외이사만의 보수한도는 별도로 책정된 바 없음)

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

Husteel USA. Inc
매출
2017.01.01~2017.12.31
3,153
48.2

주) 상기 비율은 최근 사업연도말 별도재무제표 매출액 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 및 성장성
강관산업은 철강산업의 한 분야로써 국가의 산업활동에 필요한 기초소재를 공급하는 기간산업으로 국가경제에 미치는 영향이 클 뿐만 아니라 막대한 설비 투자가 요구되는 자본집약적인 장치산업이며, 건설, 조선, 자동차, 기계 등 산업 전반에 걸쳐 강관이 사용되고 있습니다.

강관산업의 최대 수요산업은 내수는 건설과 조선산업이며, 수출은 에너지 관련 산업입니다. 현재 강관업계는 업체들의 설비 증설로 인한 공급과잉과 수요 부진속에 경쟁이 심화되고 있으며, 고강도 후육 강관의 수요가 증가하고 있어 점차 다양화, 세분화되고 있습니다.

원재료는 열연코일(HR Coil)이며, 원재료의 제조원가 비중이 타 산업에 비해 높아 원재료 조달능력이 중요하며, 현대제철의 고로 완공과 더불어 국내 강관산업의 원재료 수급은 상당히 개선되었습니다. 원재료 조달은 포스코와 현대제철에서 조달하고 있으며, 필요시 전략적으로 일본, 중국 등에서 수입하고 있습니다.

(2) 경기변동의 특성
강관의 최대 수요산업은 조선 및 건설산업이며, 자동차, 기계 등 산업 전반에 걸쳐강관이 사용되고 있으며, 계절적으로는 3/4분기는 상대적 비수기에 해당되며, 1/4분기, 2/4분기 및 4/4분기는 상대적 성수기에 해당됩니다.

(3) 경쟁요소
현재 강관업계는 업체들의 설비 증설로 인한 공급과잉과 수요 부진속에 경쟁이 심화되고 있으며, 고강도 후육 강관의 수요가 증가하고 있어 점차 다양화, 세분화되고 있습니다.

(4) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
미국의 Anti-Dumping 제소에 따라 관세율이 대미 수출 경쟁력을 좌우하고 있으며, 세계 각국의 수입규제가 상존하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

: 2017년 국내 강관시장은 건설경기 회복에 따라 수요 회복세를 나타내고 있으나, 설비과잉 및 수입산 강관 물량의 증가로 인하여 경쟁이 심화되고 있습니다.
수출시장은 국제유가의 회복으로 주 수출지역인 미주지역에서의 유전개발 및 셰일자원 프로젝트가 증가함으로써 에너지 강관을 중심으로 수요가 확대되었습니다.
그러나 미국을 비롯한 세계 각국이 자국 산업을 보호하기 위한 각종 무역보호 조치를 취하고 있어 반덤핑 관세 등을 통한 수입규제 및 통상압력이 강화되고 있습니다.

(2) 시장점유율

[탄소강관]

구 분
제51기
(2017년)
제50기
(2016년)
제49기
(2015년)

전체 내수판매량 (천톤)
3,182
3,371
2,984

당사 내수판매량 (천톤)
245
232
211

시장점유율 (%)
7.7
6.9
7.1

[STS강관]

구 분
제51기
(2017년)
제50기
(2016년)
제49기
(2015년)

전체 내수판매량(톤)
150,109
154,652
116,595

당사 내수판매량(톤)
11,253
11,496
4,435

시장점유율(%)
7.5
7.4
3.8

주1) 자료원 : 한국철강협회
SteelData(steeldata.kosa.or.kr)
주2) 작성기준
 ＊ 전체 내수판매 = 용접강관(탄소강관) 및 스테인리스용접강관(STS강관) 판매량
 ＊ 시장점유율 = (당사 내수판매량 ÷ 전체 내수판매량) × 100

주3) 해외 시장점유율은 현재로선 정확하고 객관적인 현황을 입수하기 어려워 관련
 내용의 기재를 생략합니다.

주4) [STS강관] 제49기 작성기준: 4~12월 스테인리스 용접강관 기준

(3) 시장의 특성

ㄱ. 국내외 시장여건 및 경쟁상황
 : 국내 강관시장은 주 수요산업인 조선산업의 침체로 최근 몇 년간 수요 정체가 지속되고 있는 가운데 중소업체의 설비 증설 및 제품군 상향으로 경쟁이 심화되고 있습니다.

수출시장은 주 수출지역인 미주지역에서 설비증설이 지속적으로 이루어지고 국내 업체간 경쟁도 치열해지고 있으며, 최근 지속적인 유가하락으로 수출 주력품목인 OCTG강관의 수요 감소가 예상되고 있습니다.

ㄴ. 자원조달의 특성
 : 타 산업과 달리 강관산업은 주원료인 열연코일(HR Coil)이 제조원가에서 차지하는 비중이 매우 높고 열연코일의 가격변동에 따라 수익성이 크게 좌우되므로 안정적인 열연코일 조달능력이 매우 중요합니다. 원재료 조달은 포스코 등에서 조달하고 있으며, 필요시 전략적으로 중국, 일본 등에서 수입하고 있습니다.

ㄷ. 회사의 경쟁우위 요건
: 당사는 1967년 4월 창립 이래 강관만을 제조해 온 강관 전문 제조업체입니다. 반세기 동안 강관 외길을 걸어옴으로써 독자적인 기술과 노하우를 바탕으로 고품질의 강관을 생산해 오고 있습니다.
1995년 대불공장 준공과 더불어 국내 최대인 24˝ERW Mill을 도입하여 대구경 강관생산을 시작하였고, 2005년에는 국내 최초로 최첨단 조관설비인 FFX Mill을 도입한 당진공장을 준공하여 제품 고급화와 생산성을 대폭 향상시키는 등 뛰어난 강관기술 발전을 선도하였습니다. 그리고 2008년에는 국내 최초의 인덕션 타입의 QT 설비를 도입함으로써 최상급 유정용 강관을 생산할 수 있는 능력을 갖춤으로써 세계 시장에서의 경쟁력을 강화하였고, 2012년 말에는 고강도 초후육관 설비 도입을 완료함으로써 ERW 방식으로는 세계 최초로 8˝Mill에서 두께 18mm 강관까지 생산할 수 있게 되었으며, 우수한 용접성과 뛰어난 외관 품질로 Seamless Pipe를 대체할 수 있게 되었습니다.
아울러 당사는 높은 기술 수준과 연구ㆍ개발 노력으로 각종 규격(SHELL, DNV, GL, Lloyd, ARAMCO 등) 및 인증(KS, JIS, UL, API 모노그램, ISO 9001, ISO 14001, ISO TS 16949 등)을 획득함으로써, 세계적인 석유 메이저인 쉘(Shell) 사의 공급업체로 등록되었음은 물론, 미국의 건설사인 벡텔과 에너지사인 윌리엄스, 캐나다의 에너지사인 싱크로드의 공급업체로 승인되었습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

: 해당사항 없음

(5) 조직도

조직도(17-12-31)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(제1호 의안)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: "Ⅲ. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 - (1) 영업개황"을 참조하 시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 하기 연결/별도 재무제표는 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(1) 연결재무제표

① 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 51(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 50(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기말
제 50(전) 기말

자 산

I. 유동자산

345,747,344,267

246,851,355,561

현금및현금성자산(주5,17,31)
40,811,212,240

61,697,375,803

단기금융자산(주17,31)
260,000

275,300

매출채권(주6,17,31)
157,923,586,646

67,310,167,700

기타채권(주7,17,31)
4,915,649,873

2,856,394,267

당기법인세자산(주28)
261,862,717

389,103,755

선급금
22,126,716

42,452,683

선급비용
873,858,059

501,810,042

유동파생상품자산(주11,17,31)
429,130,434

7,143,600

재고자산(주8)
140,509,657,582

114,046,632,411

II. 비유동자산

313,329,846,281

339,997,964,945

기타채권(주7,14,17,30,31)
6,113,809,716

19,923,689,229

매도가능금융자산(주9,17,31)
39,316,058,078

51,789,724,254

유형자산(주12,14)
246,874,136,969

253,586,802,126

무형자산(주13,30)
4,181,940,000

4,181,940,000

관계기업투자(주10,30)
12,094,568,860

5,000,000,000

종업원급여자산(주18)
4,699,510,029

3,753,295,472

이연법인세자산(주28)
49,822,629

1,762,513,864

자 산 총 계

659,077,190,548

586,849,320,506

부 채

I. 유동부채

248,191,968,118

163,195,988,168

매입채무(주17,30,31)
44,563,635,920

41,068,590,140

단기차입부채(주14,15,17,31)
188,662,457,707

114,736,209,007

기타부채(주16,17,31)
14,507,417,324

7,053,039,795

유동충당부채(주16)
109,220,800

-

당기법인세부채(주28)
7,129,462

-

유동파생상품부채(주11,17,31)
342,106,905

338,149,226

II. 비유동부채

33,960,437,537

37,736,420,222

기타부채(주16,17,31)
1,137,611,061

1,202,791,144

장기차입부채(주15,17,31)
11,687,411,376

10,194,117,703

비유동파생상품부채(주11,17,31)
9,245,140,000

9,124,140,000

비유동충당부채(주16)
4,076,834,854

9,722,879,375

종업원급여부채(주18)
646,108,176

636,675,600

이연법인세부채(주28)
7,167,332,070

6,855,816,400

부 채 총 계

282,152,405,655

200,932,408,390

자 본

I. 지배기업 소유주지분

376,924,784,893

385,916,912,116

자본금(주1,20)
34,593,085,000

34,593,085,000

자본잉여금(주20)
90,184,652,822

90,184,652,822

자본조정(주21)
(10,965,248)

(10,965,248)

기타포괄손익누계액(주22)
28,677,849,730

39,230,478,252

이익잉여금(주23)
223,480,162,589

221,919,661,290

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

376,924,784,893

385,916,912,116

부 채 및 자 본 총 계

659,077,190,548

586,849,320,506

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

② 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ. 매출액(주24,32)

690,567,426,306

364,021,479,381

Ⅱ. 매출원가(주24,26,30)

620,306,146,396

325,466,716,341

Ⅲ. 매출총이익

70,261,279,910

38,554,763,040

Ⅳ. 판매비와관리비(주24,26,30)

47,541,877,077

37,207,684,824

Ⅴ. 영업이익

22,719,402,833

1,347,078,216

Ⅵ. 관계기업손익에 대한 지분(주10)

162,274,576

(2,162,325,163)

Ⅶ. 금융손익(주17,27)

(6,616,560,245)

(749,655,988)

금융수익
9,576,677,223

5,819,152,898

금융비용
16,193,237,468

6,568,808,886

Ⅷ. 기타영업외손익(주25,26)

(7,562,784,319)

887,073,556

기타영업외수익
883,425,700

1,041,764,482

기타영업외비용
8,446,210,019

154,690,926

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익(손실)

8,702,332,845

(677,829,379)

X. 법인세비용(수익)(주28)

5,016,969,218

(121,582,840)

XI. 당기순이익(손실)

3,685,363,627

(556,246,539)

XII. 기타포괄손실

(9,218,182,350)

(4,441,820,421)

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손실(주9,17,28)
(9,455,038,962)

(4,053,811,198)

해외사업환산이익(손실)(주28)
(1,139,211,944)

285,192,302

지분법자본변동(주10)
41,622,384

-

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주18,28)
1,334,446,172

(673,201,525)

XIII. 총포괄손실

(5,532,818,723)

(4,998,066,960)

XIV.당기순이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분

3,685,363,627

(556,246,539)

비지배지분

-

-

XV.총포괄손실의 귀속 :

지배기업소유주지분

(5,532,818,723)

(4,998,066,960)

비지배지분

-

-

XVI. 주당이익(손실)(주29)

기본주당이익(손실)

533

(80)

희석주당이익(손실)

-

(79)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

③ 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소계

2016.1.1 (전기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
42,999,097,148
225,916,556,154
393,682,425,876
-
393,682,425,876

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(556,246,539)
(556,246,539)
-
(556,246,539)

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(4,053,811,198)
-
(4,053,811,198)
-
(4,053,811,198)

해외사업환산이익
-
-
-
285,192,302
-
285,192,302
-
285,192,302

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(673,201,525)
(673,201,525)
-
(673,201,525)

자본에 직접 인식된 주주와 의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(2,767,446,800)
(2,767,446,800)
-
(2,767,446,800)

2016.12.31 (전기말)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
39,230,478,252
221,919,661,290
385,916,912,116
-
385,916,912,116

2017.12.31 (당기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
39,230,478,252
221,919,661,290
385,916,912,116
-
385,916,912,116

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,685,363,627

3,685,363,627

-

3,685,363,627

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(9,455,038,962)
-
(9,455,038,962)
-
(9,455,038,962)

해외사업환산손실
-
-
-
(1,139,211,944)
-
(1,139,211,944)
-
(1,139,211,944)

지분법자본변동

-
-
-
41,622,384
-
41,622,384
-
41,622,384

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,334,446,172
1,334,446,172
-
1,334,446,172

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당(주23)
-
-
-
-
(3,459,308,500)
(3,459,308,500)
-
(3,459,308,500)

2017.12.31 (당기말)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
28,677,849,730
223,480,162,589
376,924,784,893
-
376,924,784,893

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

④ 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(92,588,842,960)

(23,012,359,975)

(1) 당기순이익(손실)
3,685,363,627

(556,246,539)

(2) 비현금비용(수익) 조정
29,849,709,818

18,594,783,836

법인세비용(수익)
5,016,969,218

(121,582,840)

감가상각비
11,720,943,635

12,319,685,726

재고자산평가손실(환입)
(13,331,166)

981,677,487

외화환산손실
7,214,423,146

1,820,021,959

이자비용
5,617,828,985

1,986,254,851

이자수익
(334,825,057)

(282,943,055)

대손충당금환입
(707,678,304)

(439,705,802)

퇴직급여
2,976,220,852

2,675,983,674

기타장기종업원급여
98,497,576

177,608,745

파생상품거래이익
(2,374,612,273)

(756,979,312)

파생상품평가손실
463,106,905

338,149,226

유형자산처분손실
574,105,453

13,292,395

유형자산처분이익
(19,588,396)

-

외화환산이익
(4,399,525,508)

(2,688,874,622)

파생상품평가이익
(429,130,434)

(584,343,600)

파생상품거래손실
1,043,569,344

944,304,981

무형자산손상차손
-

49,000,000

소모품비 등
17,916,500

908,860

관계기업손익에 대한 지분
(162,274,576)

2,162,325,163

충당부채 전입
3,547,093,918

-

(3) 영업자산부채의 변동
(125,858,114,903)

(41,515,881,212)

재고자산의 감소(증가)
(26,449,694,005)

(41,537,289,406)

미수금의 감소(증가)
(114,379,624)

28,444,663

매출채권의 감소(증가)
(98,101,054,775)

(8,195,102,643)

선급금의 감소(증가)
20,325,967

(7,377,785)

선급비용의 감소(증가)
(158,380,976)

111,467,065

부가세대급금의 감소(증가)
(1,933,325,949)

(1,449,143,780)

매입채무의 증가(감소)
3,549,972,729

14,204,541,421

미지급금의 증가(감소)
7,551,939,837

(2,536,613,832)

미지급비용의 증가(감소)
(63,291,066)

285,293,137

수입보증금의 증가(감소)
21,606,000

(149,610,000)

선수금의 증가(감소)
266,201,296

(119,317,642)

예수금의 증가(감소)
(47,956,584)

(8,715,816)

장기미지급금의 증가(감소)
(65,180,083)

(502,570,987)

퇴직금의 지급
(968,549,491)

(418,259,168)

기타장기종업원급여의 지급
(89,065,000)

(69,552,000)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,193,402,843)

(1,976,309,847)

충당부채의 증가(감소)
(9,083,917,639)

720,092,485

해외사업환산손익 변동
-

238,997,221

파생상품 순결제액
1,000,037,303

(134,854,298)

(4) 법인세의 환급(납부)
(265,801,502)

464,983,940

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,093,497,795

(9,580,696,750)

유형자산의 취득
(6,337,198,308)

(4,200,367,795)

보증금의 증가
(6,965,553,284)

(6,248,146,583)

배당금의 수취
32,578,100

-

유형자산의 처분
145,990,937

1,710,500

이자의 수취
323,275,024

306,644,159

보증금의 감소
20,775,432,797

5,104,421,046

정부보조금의 수령
42,222,529

173,411,923

매도가능금융자산의 처분
-

281,630,000

관계기업투자의 취득
(6,923,250,000)

(5,000,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

70,609,181,602

63,761,651,917

단기차입금의 차입
415,847,120,433

159,707,774,760

단기차입금의 상환
(332,576,273,174)

(100,802,994,022)

배당금의 지급
(3,459,308,500)

(2,767,446,800)

이자의 지급
(4,202,357,157)

(2,173,887,281)

유동성장기부채의 상환
(5,000,000,000)

(10,000,000,000)

전환사채의 발행
-

19,798,205,260

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(20,886,163,563)

31,168,595,192

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

61,697,375,803

30,528,780,611

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

40,811,212,240

61,697,375,803

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

⑤ 연결재무제표에 대한 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 휴스틸(이하 "지배기업")은 1967년 4월 18일 설립되어, 강관의 제조 및 판매, 주택건설사업 및 토목건축사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 충남 당진, 전남 목포 대불공단 및 대구 달서구에 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1973년 6월 29일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1995년 12월 27일 상호를 한국강관(주)에서 (주)신호스틸로, 2002년 3월 22일 (주)신호스틸에서 (주)휴스틸로 변경하였습니다. 

당기말 현재 자본금은 34,593백만원이고, 지배기업의 주요 주주는 박순석(27.72%), (주)신안(6.00%), (주)그린씨앤에프대부(4.52%) 등으로 구성되어 있습니다. 

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 연결대상범위의 변동은 없습니다.

회사명
소재지
업종
결산일
투자주식수
투자비율

지배기업
종속기업
합계

Husteel USA, Inc.
미국
상품 도매
12월 31일
60,900주
-
60,900주
100.0%

(단위:천원)

회사명
구분
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

Husteel USA, Inc.
당기말
167,092,659
154,590,464
351,142,822
1,411,080

전기말
88,309,201
75,715,169
92,815,993
(416,877)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의 연결재무제표는

2018년 2월 20
일자 이사회에서 승인되었으
며,
2018년 3월 23일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 기업실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주
석 19 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식-세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

 ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대하여 다음 내용을 공시하도록 하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

동 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

(2) 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세'(개정)
① 일시적차이의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계 없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화하고, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

② 미래과세소득 추정방법의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 미래 회계기간의 과세소득 추정시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 명확화하였으며, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

동 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 연결기준

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 
관계기업 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑤ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

⑥ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배기업지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑦ 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 외화

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산의 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다
.
파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20 ∼ 50년
차량운반구
3 ∼ 10년

구축물
10 ∼ 20년
공구와기구
5 ∼ 15년

기계장치
3 ∼ 20년
집기비품
5 ∼ 10년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토 하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권 등으로 구성되어
있으며, 이에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
적용내용연수

회원권
비한정

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 

(14) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액치 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 강관 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련하여 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정
ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 연결재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 A백만원, 매도가능금융자산 B백만원 및 당기손익인식금융자산 C백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 A백만원 및매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 z백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체는 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 y백만원을 보유하고 있습니다. 연결실체는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 D백만원 및 당기손익인식금융부채 E백만원을 보유하고 있습니다. 

한편 연결실체는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 연결재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며이들 자산에 대한 손실충당금은 xxx백만원입니다.

4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고,실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등 에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 도입으로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.

1) 변동대가
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 할인을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되는 할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 할인 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다.

2) 본인 및 대리인의 고려사항
때때로 연결실체는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결실체는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.

현행회계기준에서 연결실체는 해당 계약과 관련하여 연결실체가 본인으로 회계처리 하였습니다.

연결실체는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결실체에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결실체가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에연결실체는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

5.
현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
4,870
4,277

요구불예금
40,806,342
61,693,099

합 계
40,811,212
61,697,376

6.
매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
158,139,017
(215,430)
157,923,587
68,379,143
(1,068,975)
67,310,168

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,068,975
2,001,211

환입액
(707,678)
(439,706)

기타증감
(145,867)
(492,530)

기말금액
215,430
1,068,975

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

30일 이내
48,197,834
428,753

30 ~ 60일

42,262,564
1,414,366

60 ~ 90일
1,520,407
-

90 ~ 120일
2,186,841
1,554

120 ~ 150일
5
-

합 계
94,167,651
1,844,673

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 기타채권 

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
186,339
-
71,959
-

미수수익
59,345
-
47,795
-

부가세대급금
4,669,966
-
2,736,640
-

보증금
-
6,111,810
-
19,921,689

장기금융자산
-
2,000
-
2,000

합 계
4,915,650
6,113,810
2,856,394
19,923,689

8.
재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
95,165,952
(8,066,474)
87,099,478
81,226,147
(8,522,796)
72,703,351

상품
162,001
-
162,001
619,991
-
619,991

부산물
145,077
-
145,077
103,187
-
103,187

재공품
11,953,764
-
11,953,764
10,388,915
-
10,388,915

원재료
32,417,254
(729,979)
31,687,275
22,668,709
(286,988)
22,381,721

부재료
2,728,268
-
2,728,268
2,257,360
-
2,257,360

저장품
802,601
-
802,601
698,573
-
698,573

수탁가공
5,996
-
5,996
5,227
-
5,227

미착품
5,925,198
-
5,925,198
4,888,307
-
4,888,307

합 계
149,306,111
(8,796,453)
140,509,658
122,856,416
(8,809,784)
114,046,632

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)
(13,331)
981,677

9.
매도가능금융자산
(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
51,789,724
57,419,390

평가손실(세전)
(12,473,666)
(5,345,629)

처분
-
(284,037)

기말금액
39,316,058
51,789,724

재무상태표 :

유동
-
-

비유동
39,316,058
51,789,724

합 계
39,316,058
51,789,724

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
미실현손익
당기말
장부금액
전기말 
장부금액

기초가액
당기평가액
처분으로
인한 감소
기말잔액

비유동자산

<시장성 있는 지분증권>

Saudi Steel Pipe Co.Ltd.
1,282,946
50,080,215
(12,462,687)
-
37,617,528
38,900,474
51,363,161

<시장성 없는 지분증권>

(주)앱링크(*)
20,000
-
-
-
-
1
1

<국채 및 공채>

국민주택채권
364,250
(3,786)
(7,105)
-
(10,891)
353,359
360,464

도시철도공채
69,090
(2,992)
(3,874)
-
(6,866)
62,224
66,098

합 계
1,736,286
50,073,437
(12,473,666)
-
37,599,771
39,316,058
51,789,724

이연법인세효과

(12,117,772)
3,018,627
-
(9,099,145)

(*) (주)앱링크는 비상장회사의 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 전기 이전에 19,999천원의 손상차손을 당기손익으로 반영하였습니다.

(3) 만기에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1년 내
-
-
-
-

1년 초과 5년 내
415,583
415,583
426,562
426,562

합 계
415,583
415,583
426,562
426,562

당기와 전기 중 상기의 채무증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각
13,394천원및 19,358천원입니다.

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
결산월
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
취득원가
기초
취득
지분법이익
배당
지분법
자본변동
기말
장부금액

신안종합리조트(주)
12월
3,200,000
25.81
16,025,934
-
-
-
-
-
-
-

(주)디에이테크놀로지(*)
12월
325,781
14.39
5,000,000
5,000,000
6,923,250
162,275
(32,578)
41,622
12,094,569
5,000,000

합 계
21,025,934
5,000,000
6,923,250
162,275
(32,578)
41,622
12,094,569
5,000,000

(*) 지분율이 20%미만이지만 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로, 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 피투자기업의 요약재무정보

관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산총계
부채총계
매출액
당기순손익

<신안종합리조트(주)>

당기말
369,128,920
357,256,178
43,041,018
(7,857,847)

전기말
361,931,943
342,529,764
39,715,808
(15,359,414)

<<(주)디에이테크놀로지>>

당기말
92,144,515
48,809,101
101,348,011
1,127,985

전기말
73,563,751
38,238,223
74,923,371
3,991,393

11. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
429,130
-
342,107
-

전환권(*)
-
-
-
2,690,380

조기상환청구권(*)
-
-
-
6,554,760

합 계
429,130
-
342,107
9,245,140

(*) 전환사채의 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
7,144
-
338,149
-

전환권(*)
-
-
-
3,350,960

조기상환청구권(*)
-
-
-
5,773,180

합 계
7,144
-
338,149
9,124,140

(*) 전환사채의 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 통화선도 계약의 세부내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 9,983,566.07
2017-11-03~2017-12-04
2018-01-02~2018-03-15
(342,107)

통화선도(매도)
USD 20,000,000.00
2017-12-11
2018-01-17
429,130

합계
87,023

② 전기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 3,617,412.51
2016-12-29~2016-12-30
2017-01-19~2017-01-23
5,535

통화선도(매도)
USD 6,775,496.54
2016-08-17~2016-12-16
2017-02-17~2017-07-13
(336,540)

합계
(331,005)

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기
비고

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

위험회피
통화선도(매입)
-
(342,107)
7,144
(1,609)
당기손익

통화선도(매도)
429,130
-
-
(336,540)
당기손익

기타
내재파생상품
-
(121,000)
577,200
-
당기손익

합계
429,130
(463,107)
584,344
(338,149)

상기 통화선도거래와 관련하여 당기 중 2,374,612천원의 파생상품거래이익과 1,043,569천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,798,876
130,703,295
668,446
204,994,193
265,821
7,276,563
412,707,194

취득금액
60,790
339,341
-
69,696
5,178,173
279,246
5,927,246

처분금액
-
-
-
(3,536,855)
-
(115,745)
(3,652,600)

기타증감액(*)
-
154,600
9,554
4,632,361
(4,902,097)
87,666
(17,916)

외화환산차이
(54,169)
(99,656)
-
-
-
(38,772)
(192,597)

기말금액
68,805,497
131,097,580
678,000
206,159,395
541,897
7,488,958
414,771,327

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(33,659,056)
(515,107)
(117,838,623)
-
(6,379,030)
(158,391,816)

처분금액
-
-
-
2,856,137
-
95,954
2,952,091

감가상각비
-
(3,235,382)
(14,647)
(8,082,496)
-
(465,088)
(11,797,613)

외화환산차이
-
4,007
-
-
-
30,271
34,278

기말금액
-
(36,890,431)
(529,754)
(123,064,982)
-
(6,717,893)
(167,203,060)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(676,847)
-
(51,729)
(728,576)

증가액
-
-
-
(7,650)
-
(34,573)
(42,223)

감소액
-
-
-
48,416
-
28,253
76,669

기말금액
-
-
-
(636,081)
-
(58,049)
(694,130)

장부금액:

기초금액
68,798,876
97,044,239
153,339
86,478,723
265,821
845,804
253,586,802

기말금액
68,805,497
94,207,149
148,246
82,458,332
541,897
713,016
246,874,137

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 17,916천원은 소모품비 등으로 대체되었습니다.

(2)
전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,783,817
126,197,890
668,446
192,491,592
13,009,365
6,997,666
408,148,776

취득금액
-
106,600
-
438,209
4,541,143
27,450
5,113,402

처분금액
-
-
-
(552,226)
-
(56,714)
(608,940)

기타증감액(*)
-
4,369,558
-
12,616,618
(17,284,687)
297,602
(909)

외화환산차이
15,059
29,247
-
-
-
10,559
54,865

기말금액
68,798,876
130,703,295
668,446
204,994,193
265,821
7,276,563
412,707,194

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(30,523,676)
(500,579)
(109,586,723)
-
(5,954,551)
(146,565,529)

처분금액
-
-
-
537,243
-
56,694
593,937

감가상각비
-
(3,134,262)
(14,528)
(8,789,143)
-
(473,621)
(12,411,554)

외화환산차이
-
(1,118)
-
-
-
(7,552)
(8,670)

기말금액
-
(33,659,056)
(515,107)
(117,838,623)
-
(6,379,030)
(158,391,816)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(567,253)
-
(79,780)
(647,033)

증가액
-
-
-
(162,429)
-
(10,983)
(173,412)

감소액
-
-
-
52,835
-
39,034
91,869

기말금액
-
-
-
(676,847)
-
(51,729)
(728,576)

장부금액:

기초금액
68,783,817
95,674,214
167,867
82,337,616
13,009,365
963,335
260,936,214

기말금액
68,798,876
97,044,239
153,339
86,478,723
265,821
845,804
253,586,802

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 909천원은 소모품비 등으로 대체되었습니다.

(3) 담보
당기말 현재 장부금액 162,919,198천원의 유형자산이 은행 담보부 대출금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

13.
무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회원권

당기
전기

취득원가:

기초금액
5,829,641
5,829,641

기말금액
5,829,641
5,829,641

손상누계액 :

기초금액
(1,647,701)
(1,598,701)

손상차손
-
(49,000)

기말금액
(1,647,701)
(1,647,701)

장부금액:

기초금액
4,181,940
4,230,940

기말금액
4,181,940
4,181,940

14. 담보제공자산 등 
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산
장부금액
담보자산
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

토지
40,181,100
당진공장, 대불공장, 의왕하치장
70,000,000
 USD 44,000,000
운영자금
80,000,000
한국산업은행
 여의도지점

건물
76,416,364

구축물
1,603

기계장치
37,715,043

공구와기구
80,416

토지
6,565,986
대구영업소
12,000,000
운영자금
10,000,000
신한은행
 삼성역기업
 금융센터

건물
1,958,686

합 계
162,919,198

82,000,000
USD 44,000,000

90,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
예금종류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
188,662,458
-
109,736,209
-

유동성장기부채
-
-
5,000,000
-

전환사채
-
11,687,411
-
10,194,118

합 계
188,662,458
11,687,411
114,736,209
10,194,118

(2) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
한국수출입은행

2.97

-
5,000,000

운영자금
한국산업은행
2.19~3.27
90,000,000
65,000,000

D/A
KEB하나은행 외
2.76~3.72
87,866,423
39,736,209

USANCE
한국산업은행
2.36~2.67
10,796,035
-

합 계
188,662,458
109,736,209

(3) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
2.88
-
5,000,000

유동성 대체
-
(5,000,000)

합 계
-
-

(4) 전환사채
당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

전환권조정
(8,312,589)
(9,805,882)

합 계
11,687,411
10,194,118

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제52회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액
20,000,000,000원

발행일
2016-12-07

만기일
2021-12-07

상환방법
만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사

이자지급조건
-

표면이자율
연 0.00%

보장수익률
연 0.00%

전환청구기간
2017년 12월 7일 ~ 2021년 11월 7일

전환가격
주당 14,621원

전환가액 조정에 관한 사항
사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 함.단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야 함

배당기산일(전환간주일)
전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2018년 12월 5일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

16. 기타부채 및 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
8,795,850
1,137,611
1,653,877
1,202,791

선수금
512,079
-
245,878
-

미지급비용
4,500,690
-
4,428,135
-

예수금
270,112
-
318,070
-

수입보증금
428,686
-
407,080
-

합 계
14,507,417
1,137,611
7,053,040
1,202,791

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
비유동

기초금액
-
9,722,879
9,002,787

증가액(*)
109,221
3,437,873
720,092

감소액
-
(9,083,917)
-

기말금액
109,221
4,076,835
9,722,879

(*) 당기말 현재 탄소배출권 비용 발생 예상분 109,221천원 및 당기 7월 미국향 유정관 제품의 1차 연례재심 확정판결에 따른 원심 마진율과 확정판결 마진율의 차이 3,437,873천원을 충당부채로 인식하였습니다.

17. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가
측정금융부채

당기손익인식

금융부채

합계

<금융자산>

현금및현금성자산
40,811,212
-
-
-
-
40,811,212

단기금융자산
260
-
-
-
-
260

매출채권
157,923,587
-
-
-
-
157,923,587

기타채권
245,684
-
-
-
-

245,684

유동파생상품자산
-
-
429,130
-
-
429,130

비유동기타채권
6,113,810
-
-
-
-
6,113,810

매도가능금융자산
-
39,316,058
-
-
-
39,316,058

합 계
205,094,553
39,316,058
429,130
-
-
244,839,741

<금융부채>

매입채무
-
-
-
44,563,636
-
44,563,636

단기차입부채
-
-
-
188,662,458
-
188,662,458

기타부채
-
-
-
13,995,338
-
13,995,338

유동파생상품부채
-
-
-
-
342,107
342,107

비유동파생상품부채
-
-
-
-
9,245,140
9,245,140

장기차입부채
-
-
-
11,687,411
-
11,687,411

비유동기타부채
-
-
-
1,137,611
-
1,137,611

합 계
-
-
-
260,046,454
9,587,247
269,633,701

② 전기말

(단위:천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가
측정금융부채

당기손익인식

금융부채

합계

<금융자산>

현금및현금성자산
61,697,376
-
-
-
-
61,697,376

단기금융자산
275
-
-
-
-
275

매출채권
67,310,168
-
-
-
-
67,310,168

기타채권
119,754
-
-
-
-
119,754

유동파생상품자산
-
-
7,144
-
-
7,144

비유동기타채권
19,923,689
-
-
-
-
19,923,689

매도가능금융자산
-
51,789,724
-
-
-
51,789,724

합 계
149,051,262
51,789,724
7,144
-
-
200,848,130

<금융부채>

매입채무
-
-
-
41,068,590
-
41,068,590

단기차입부채
-
-
-
114,736,209
-
114,736,209

기타부채
-
-
-
6,807,162
-
6,807,162

유동파생상품부채
-
-
-
-
338,149
338,149

비유동파생상품부채
-
-
-
-
9,124,140
9,124,140

장기차입부채
-
-
-
10,194,118
-
10,194,118

비유동기타부채
-
-
-
1,202,791
-
1,202,791

합 계
-
-
-
174,008,870
9,462,289
183,471,159

(
2)
당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가손실
(12,473,666)
(5,345,629)

이자수익
13,393
19,358

대여금및수취채권:

대손충당금환입
707,678
430,706

이자수익
321,432
263,585

외환차익
1,340,403
952,617

외환차손
(1,313,225)
(962,267)

외화환산이익
-
2,688,875

외화환산손실
(7,214,423)
(11,328)

당기손익인식금융자산/부채:

파생상품평가이익
429,130
584,344

파생상품평가손실
(463,107)
(338,149)

파생상품거래이익
2,374,612
756,979

파생상품거래손실
(1,043,569)
(944,305)

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(5,617,829)
(1,986,255)

외환차익
698,181
553,395

외환차손
(541,084)
(517,811)

외화환산이익
4,399,526
-

외화환산손실
-
(1,808,694)

합 계
(18,382,548)
(5,664,579)

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 장기근속시
연결실체 방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1)
당
기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,378,138
23,821,919

사외적립자산의 공정가치
(29,067,108)
(27,564,674)

국민연금전환금
(10,540)
(10,540)

확정급여부채(*)
(4,699,510)
(3,753,295)

기타장기종업원급여의 현재가치
646,108
636,676

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 종업원급여자산으로 계상하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
23,821,919
20,339,204

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,995,125
2,845,827

이자원가
685,886
480,438

기타포괄손익으로 인식 :

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적가정
103,653
(5,483)

- 재무적 가정
(1,036,469)
(1,483,271)

- 경험조정
(1,223,427)
2,063,463

지급액
(968,549)
(418,259)

기말금액
24,378,138
23,821,919

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있
는
우량 회사채(AAA)
의
수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,564,674
25,251,503

사외적립자산 이자수익
704,791
650,281

사용자 기여금
2,500,000
3,000,000

퇴직급여 지급액
(1,306,597)
(1,023,690)

사외적립자산의 재측정요소
(395,760)
(313,420)

기말금액
29,067,108
27,564,674

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
29,067,108
27,564,674

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
636,676
528,619

당기근무원가
60,972
53,153

이자원가
17,994
12,356

급여지급액
(89,065)
(69,552)

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
19,531
112,100

기말금액
646,108
636,676

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
2,995,125
2,845,827

이자원가
685,886
480,438

사외적립자산의 이자수익
(704,791)
(650,281)

소 계
2,976,220
2,675,984

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
60,972
53,153

이자원가
17,994
12,356

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
19,531
112,100

소 계
98,497
177,609

합 계
3,074,717
2,853,593

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,598,710
2,338,407

판매비와관리비
476,007
515,186

합 계
3,074,717
2,853,593

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

월급직
시급직
월급직
시급직

기대임금상승률
3.93
3.56
3.93
3.70

할인율
2.79
2.91
2.40
2.63

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,491,080)
2,973,972

미래 급여인상율 (1% 변동)
2,971,962
(2,534,561)

19. 우
발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:억원, 외화단위:백만)

금융기관
약정내용
한도금액

한국산업은행 외 5개처
수입신용장 개설
USD 37

우리은행 외 2개처
외상수출어음(D/A)
USD 94

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
50

무역어음대출
80

기타외화지급보증
USD 1.5

한국수출입은행
수출성장자금대출
50

한국산업은행
운영자금대출
900

신한은행
구매자금대출
80

서울보증보험
이행지급보증
25

(2) 당기말 현재 미국향 일반관 및 라인관 제품의 반덤핑과 관련된 연례재심이 진행중에 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
16,000,000주
16,000,000주

주당액면금액
5
5

발행주식수
6,918,617주
6,918,617주

자본금
34,593,085
34,593,085

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

21. 자본조정

연결실체는 전기말 이전 주식병합(감자) 등을 통해 시가로 취득한 기명식 보통주식 6,602주를 전기말 이전에 전량 매각하였으며, 이로 인해 발생한 자기주식처분손실 10,965천원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
28,500,626
37,955,666

해외사업환산이익
135,601
1,274,812

지분법자본변동
41,623
-

합 계
28,677,850
39,230,478

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
8,413,394
8,067,463

미처분이익잉여금
215,066,769
213,852,198

합 계
223,480,163
221,919,661

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금

① 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
6,918,617주
6,918,617주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
10%
10%

배당금
3,459,309
3,459,309

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
3,459,309
3,459,309

당기순이익(손실)
3,685,364
(556,247)

배당성향
51.96%
(*)

(*) 전기는 당기순손실이므로 산정하지 아니하였습니다.

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
500
500

결산일 종가
15,450
15,400

배당수익률
3.24%
3.25%

24. 매출액 등

(1) 매출액 

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
655,513,291
341,747,846

상품매출액
21,497,170
14,603,520

부산물매출액
13,554,578
7,665,423

수탁가공매출액
2,387
4,690

합 계
690,567,426
364,021,479

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
586,445,557
304,107,102

상품매출원가
20,300,529
13,688,436

부산물매출원가
13,554,578
7,665,423

수탁가공매출원가
5,482
5,755

합 계
620,306,146
325,466,716

(3) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
8,585,329
7,675,794

퇴직급여
464,044
417,410

기타장기종업원급여
11,963
97,776

복리후생비
1,023,906
986,562

여비교통비
476,859
348,150

통신비
114,503
119,534

대손충당금환입
(707,678)
(439,706)

임차료
640,203
628,917

감가상각비
558,689
527,237

광고선전비
210,869
174,817

운반비
4,942,946
5,356,102

수출개별비
27,988,104
18,235,878

지급수수료
1,453,700
1,312,526

차량관리비
347,299
367,073

보험료
453,160
441,022

기타
977,981
958,593

합 계
47,541,877
37,207,685

25. 기타영업외손익

(1)

기타영업외수익
당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

수입임대료
471,656
451,701

수수료수익
99,817
103,381

유형자산처분이익
19,588
-

잡이익
292,365
486,682

합 계
883,426
1,041,764

(2) 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기부금
33,165
34,841

유형자산처분손실
574,105
13,292

무형자산손상차손
-
49,000

잡손실
7,838,940
57,558

합 계
8,446,210
154,691

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(25,426,134)
(41,741,229)

원재료와 상품매입액
567,264,497
293,464,493

급여
38,381,946
33,495,615

퇴직급여
2,989,091
2,675,984

기타장기종업원급여
98,498
177,609

복리후생비
5,685,009
5,712,255

감가상각비
11,720,944
12,319,685

운반비
5,485,015
5,896,058

수출개별비
27,988,104
18,235,878

지급수수료
3,605,206
3,240,099

위탁가공비
10,669,425
8,054,832

전력비
14,018,700
10,973,379

수선비
1,519,531
29,578

무형자산손상차손
-
49,000

세금과공과
955,844
731,845

지급임차료
727,877
717,059

기타비용
10,610,680
8,796,952

합 계(*)
676,294,233
362,829,092

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

27. 금융손익
(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
334,825
282,943

파생상품평가이익
429,130
584,344

파생상품거래이익
2,374,612
756,979

외환차익
2,038,584
1,506,012

외화환산이익
4,399,526
2,688,875

금융수익 소계
9,576,677
5,819,153

금융비용:

이자비용
(5,617,829)
(1,986,255)

파생상품평가손실
(463,107)
(338,149)

파생상품거래손실
(1,043,569)
(944,305)

외환차손
(1,854,309)
(1,480,078)

외화환산손실
(7,214,423)
(1,820,022)

금융비용 소계
(16,193,237)
(6,568,809)

합계
(6,616,560)
(749,656)

(2) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입금
5,617,829
1,986,255

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
321,432
263,585

매도가능금융자산
13,393
19,358

합 계
334,825
282,943

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

당기법인세 부담액
101,016
40,016

법인세환급액
(64,550)
(710,138)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,024,208
(869,561)

= 총법인세효과
2,060,674
(1,539,683)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
2,956,295
1,418,100

= 법인세비용(수익)
5,016,969
(121,583)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손실(이익)
(426,037)
214,927

소계
(426,037)
214,927

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손실
3,018,627
1,294,225

-해외사업환산손실(이익)
363,705
(91,052)

소계
3,382,332
1,203,173

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,956,295
1,418,100

보험수리적손익, 매도가능금융자산평가손익 및 해외사업환산손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 세전이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
8,702,333
(677,829)

적용세율에 따른 세부담액
2,105,965
(164,035)

조정사항

법인세환급액
(64,550)
(710,138)

영구적차이
1,893,604
15,470

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
-
523,283

기타
1,081,950
213,837

법인세비용(수익)
5,016,969
(121,583)

유효세율
57.65%
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(7,117,510)
(5,093,302)

기초 이연법인세자산(부채)
(5,093,302)
(5,962,863)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
2,024,208
(869,561)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(4,382,639)
(742,236)
-
(5,124,875)

퇴직급여충당금
4,583,878
967,034
(426,037)
5,124,875

유가증권손상차손
7,236
-
-
7,236

건설자금이자
140,695
(22,335)
-
118,360

미수수익
(11,566)
(2,795)
-
(14,361)

투자자산평가손실
298,466
-
-
298,466

재고자산평가손실
1,810,599
318,143
-
2,128,742

대손금
-
77,897
-
77,897

정부보조금
330,773
1,066
-
331,839

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

매도가능금융자산평가이익
(12,119,412)
(2,657)
3,018,627
(9,103,442)

매도가능금융자산평가손실
1,640
2,657
-
4,297

감가상각비
(7,615,770)
842,064
-
(6,773,706)

파생상품평가이익
(139,682)
29,282
-
(110,400)

이월결손금
5,776,298
(5,357,169)
-
419,129

기타
82,044
(900,144)
363,705
(454,395)

소계
(6,009,836)
(4,789,193)
2,956,295
(7,842,734)

외국납부세액공제
916,534
(191,310)
-
725,224

합 계
(5,093,302)
(4,980,503)
2,956,295
(7,117,510)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
325,004
(325,004)
-
-

퇴직보험료
(4,058,687)
(323,952)
-
(4,382,639)

퇴직급여충당금
4,058,687
525,191
-
4,583,878

유가증권손상차손
70,785
(63,549)
-
7,236

건설자금이자
156,098
(15,403)
-
140,695

미수수익
(17,302)
5,736
-
(11,566)

투자자산평가손실
346,211
(47,745)
-
298,466

재고자산평가손실
1,894,402
(83,803)
-
1,810,599

대손금
77,897
(77,897)
-
-

정부보조금
269,488
61,285
-
330,773

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

매도가능금융자산평가이익
(13,411,855)
-
1,292,443
(12,119,412)

매도가능금융자산평가손실
(141)
-
1,781
1,640

감가상각비
(5,678,526)
(1,937,244)
-
(7,615,770)

파생상품평가이익
-
(139,682)
-
(139,682)

이월결손금
3,140,749
2,635,549
-
5,776,298

기타
1,047,483
(874,388)
(91,051)
82,044

소계
(6,552,103)
(660,906)
1,203,173
(6,009,836)

외국납부세액공제
589,240
327,294
-
916,534

합 계
(5,962,863)
(333,612)
1,203,173
(5,093,302)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
14,463,669
19,093,723

이연법인세부채
(21,581,179)
(24,187,025)

소 계
(7,117,510)
(5,093,302)

당기법인세자산
(101,015)
389,104

당기법인세부채
355,748
-

소 계
254,733
389,104

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

관계기업투자
16,025,934
16,025,934

29. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(손실)

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 지배지분순이익(손실)
3,685,364
(556,247)

가중평균유통보통주식수
6,918,617주
6,918,617주

기본주당이익(손실)
533원
(80)원

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

주식수(주)
가중치(일)
적수
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205
6,918,617
366
2,532,213,822

일수
÷ 365
÷ 366

가중평균보통유통주식수
6,918,617
6,918,617

(2) 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 희석주당이익

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
3,685,364
(556,247)

전환사채 이자비용
1,131,917
-

희석 순이익(손실)
4,817,281
(556,247)

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
8,286,512주
7,005,570주

희석주당이익
581원
(79)원

② 가중평균유통보통주식수(희석성 잠재적보통주 포함) 계산 내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

주식수
가중치(일)
적수
주식수
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205
6,918,617
366
2,532,213,822

전환사채
1,367,895
365
499,281,855
1,272,993
25
31,824,825

소계
3,024,577,060
2,564,038,647

일수
÷ 365
÷ 366

가중평균보통유통주식수
8,286,512
7,005,570

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

관계기업
신안종합리조트(주)

(주)디에이테크놀로지

기타
(주)관악

(주)신안관광

신안관광개발(주)

에스더블유엠(주)

신안종합레져(주)

(주)신안코스메틱(구, (주)아름연화장품)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
임차료
서비스/
물품구매

관계기업
신안종합리조트(주)
-
550,361

기타
테헤란로 신안빌딩
492,546
-

기타
-
729,729

합 계
492,546
1,280,090

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
임차료
서비스/
물품구매

관계기업
신안종합리조트(주)
-
6,991

기타
테헤란로 신안빌딩
483,768
-

기타
-
649,847

합 계
483,768
656,838

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

임차보증금
기타채권
매입채무

관계기업
신안종합리조트(주)
-
3,067,000
-

기타
테헤란로 신안빌딩
4,833,660
74
-

기타
-
1,092,670
55,600

합 계
4,833,660
4,159,744
55,600

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

임차보증금
기타채권
매입채무

관계기업
신안종합리조트(주)
-
3,067,000
-

기타
테헤란로 신안빌딩
4,833,660
-
-

기타
-
1,092,670
61,175

합 계
4,833,660
4,159,670
61,175

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
현금출자

관계기업
(주)디에이테크놀로지
6,923,250

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
2,513,800
1,788,905

연결실체는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 및 비상임 포함)를 주요 경영진으로 분류하고 있습니다.

31. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 연결실체의 노출 정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
 - 신용위험
 - 유동성위험
 - 시장위험
 - 자본위험

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산
연결실체는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

③ 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
40,806,342
61,693,099

단기금융자산
260
275

매출채권
157,923,587
67,310,168

기타채권
245,684
119,754

비유동기타채권
6,113,810
19,923,689

매도가능금융자산
415,583
426,562

유동파생상품자산
429,130
7,144

합계
205,934,396
149,480,691

④ 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
74,514,314
(103,457)
87,749,024
(769,301)

30일 이내
48,572,373
-
1,665,397
-

30 ~ 60일
42,262,564
-
1,441,978
-

60 ~ 90일
1,520,407
-
-
-

90 ~ 120일
2,186,841
-
1,554
-

120 ~ 150일
5
-
-
-

150일 경과
111,973
(111,973)
299,675
(299,674)

합 계
169,168,477
(215,430)
91,157,628
(1,068,975)

당기와 전기 중 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,068,975
2,001,211

환입액
(707,678)
(439,706)

기타증감
(145,867)
(492,530)

기말금액
215,430
1,068,975

(2) 유동성위험

연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 연결실체는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
44,563,636
44,563,636
44,563,636
-
-

단기차입금
188,662,458
269,401,170
138,215,092
131,186,078
-

장기차입금(유동성장기부채 포함)
11,687,411
11,687,411
-
-
11,687,411

기타부채
13,995,338
13,995,338
13,566,652
428,686
-

비유동기타부채
1,137,611
1,137,611
-
-
1,137,611

유동파생상품부채
342,107
342,107
342,107
-
-

비유동파생상품부채
9,245,140
-
-
-
-

합계
269,633,701
341,127,273
196,687,487
131,614,764
12,825,022

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
41,068,590
41,068,590
41,068,590
-
-

단기차입금
109,736,209
110,480,426
24,069,263
86,411,163
-

장기차입금(유동성장기부채 포함)
15,194,118
15,247,772
2,535,507
2,518,147
10,194,118

기타부채
6,807,162
6,807,162
6,400,082
407,080
-

비유동기타부채
1,202,791
1,202,791
-
-
1,202,791

유동파생상품부채
338,149
338,149
338,149
-
-

비유동파생상품부채(*)
9,124,140
-
-
-
-

0
183,471,159
175,144,890
74,411,591
89,336,390
11,396,909

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

① 환위험 
연결실체는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과 목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

매출채권
USD 149,712,872
1,071.40
160,402,371
USD 58,404,386
1,208.50
70,581,700

JPY 3,199,540
9.49
30,367
JPY 42,355,384
10.37
439,145

외화자산 합계

160,432,738

71,020,845

매입채무
USD 4,754,815
1,071.40
5,094,309
USD 3,629,400
1,208.50
4,386,130

-
-
-
CAD 343,650
894.72
307,471

단기차입금
USD 92,087,416
1,071.40
98,662,458
USD 32,880,603
1,208.50
39,736,209

외화부채 합계

103,756,767

44,429,810

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,591,400
(4,591,400)
2,264,282
(2,264,282)

JPY
3,037
(3,037)
43,915
(43,915)

CAD
-
-
(30,747)
30,747

합계
4,594,437
(4,594,437)
2,277,450
(2,277,450)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율

단기차입금
188,662,458
109,736,209

유동성장기부채
-
5,000,000

합계
188,662,458
114,736,209

2) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 당기말과 전기말 현재 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여된 금융부채가 존재하지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융상품
(1,430,061)
1,430,061
(1,430,061)
1,430,061
(869,700)
869,700
(869,700)
869,700

③ 공정가치위험

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)
39,316,057
39,316,057
51,789,723
51,789,723

유동파생상품자산
429,130
429,130
7,144
7,144

소 계
39,745,187
39,745,187
51,796,867
51,796,867

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
40,811,212
40,811,212
61,697,376
61,697,376

단기금융자산(*3)
260
260
275
275

매출채권(*2)
157,923,587
157,923,587
67,310,168
67,310,168

기타채권(*2,3)
245,684
245,684
119,754
119,754

비유동기타채권(*2)
6,113,810
6,113,810
19,923,689
19,923,689

소 계
205,094,553
205,094,553
149,051,262
149,051,262

금융자산 합계
244,839,740
244,839,740
200,848,129
200,848,129

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채
342,107
342,107
338,149
338,149

비유동파생상품부채
9,245,140
9,245,140
9,124,140
9,124,140

소 계
9,587,247
9,587,247
9,462,289
9,462,289

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무(*3)
44,563,636
44,563,636
41,068,590
41,068,590

단기차입부채
188,662,458
188,662,458
114,736,209
114,736,209

기타부채(*3)
13,995,338
13,995,338
6,807,162
6,807,162

비유동기타부채
1,137,611
1,137,611
1,202,791
1,202,791

장기차입부채
11,687,411
11,687,411
10,194,118
10,194,118

소 계
260,046,454
260,046,454
174,008,870
174,008,870

금융부채 합계
269,633,701
269,633,701
183,471,159
183,471,159

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(*1) 지분증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 매도가능금융자산(지분증권)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있으며 매도가능금융자산(채무증권)의 공정가치는 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산출평균 수익률로 할인한 평균단가로 결정되고 있습니다. 

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로하는 당기말과 전기말 현재 비상장 매도가능금융자산 1천원은 포함되지 아니하였습니다.

(*2) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(*3) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 차입금은 모두 변동이자율 조건이므로 장부금액과 공정가치가 동일합니다.

3) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산
38,900,474
415,583
-
39,316,057

유동파생상품자산
-
429,130
-
429,130

금융부채

유동파생상품부채
-
(342,107)
-
(342,107)

비유동파생상품부채
-
-
(9,245,140)
(9,245,140)

합 계
38,900,474
502,606
(9,245,140)
30,157,940

전기말:

금융자산

매도가능금융자산
51,363,161
426,562
-
51,789,723

유동파생상품자산
-
7,144
-
7,144

금융부채

유동파생상품부채
-
(338,149)
-
(338,149)

비유동파생상품부채
-
-
(9,124,140)
(9,124,140)

합 계
51,363,161
95,557
(9,124,140)
42,334,578

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 채무증권(국공채) : 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산출평균 수익률로 할인한 평균단가로 측정

- 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 통화선도환율을 고려하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,124,140
-

공정가치평가(당기손익인식)
121,000

9,124,140

기말금액
9,245,140
9,124,140

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비유동파생상품
이항모형(Binomial Tree Model)
주가변동성
무위험이자율
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 금융자산의 양도 등

당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
87,866,423
39,736,209

관련 부채의 장부금액
(87,866,423)
(39,736,209)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채(DA차입금) :
(87,866,423)
(39,736,209)

자산의 공정가치
87,866,423
39,736,209

관련 부채의 공정가치
(87,866,423)
(39,736,209)

순포지션
-
-

(
4)
자본위험 
연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
282,152,406
200,932,408

자본총계
376,924,785
385,916,912

부채비율
74.86%
52.07%

32. 부문정보

(1) 영업부문

연결실체는 영업부문은 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

구 분
주요사업

강관제조 및 판매부문
강관제품의 판매

당기와 전기 중 매출은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분
품목
용도
당기
전기

제 품
흑관,백관
구조용,유정용,재료관 등
655,513,290
341,747,846

상 품
흑관,백관
구조용,유정용,재료관 등
21,497,170
14,603,520

기 타
부산물,수탁가공
-
13,556,966
7,670,113

합 계
690,567,426
364,021,479

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

한 국
281,282,676
222,124,486

미 주
384,476,890
108,982,808

기타 아시아지역
18,990,361
23,527,688

기 타
5,817,499
9,386,497

합 계
690,567,426
364,021,479

(3) 주요 고객 부문
연결실체는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

33. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(409,952)
913,034

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용상각

단기차입금
109,736,209
83,270,847
(4,344,598)
-
188,662,458

유동성장기부채
5,000,000
(5,000,000)
-
-
-

전환사채
10,194,118
-
-
1,493,293
11,687,411

합계
124,930,327
78,270,847
(4,344,598)
1,493,293
200,349,869

(2) 재무제표
① 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 51(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 50(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기말
제 50(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

337,272,144,920

242,488,833,649

현금및현금성자산(주5,19,33)
33,029,468,712

59,881,044,631

단기금융자산(주19,33)
260,000

275,300

매출채권(주6,19,32,33)
206,381,116,738

112,863,063,461

기타채권(주7,19,33)
4,914,700,377

2,854,795,421

당기법인세자산(주30)
-

90,003,630

선급금
22,126,716

42,452,683

선급비용
861,223,039

488,717,153

유동파생상품자산(주12,19,33)
429,130,434

7,143,600

재고자산(주8)
91,634,118,904

66,261,337,770

Ⅱ. 비유동자산

326,452,439,416

338,031,489,026

기타채권(주7,15,19,32,33)
5,170,014,174

5,218,408,495

매도가능금융자산(주9,19,33)
39,316,058,078

51,789,724,254

관계기업투자(주10,32)
27,949,184,266

21,025,934,266

유형자산(주13,15)
245,135,732,869

252,062,186,539

무형자산(주14,32)
4,181,940,000

4,181,940,000

종업원급여자산(주20)
4,699,510,029

3,753,295,472

자 산 총 계

663,724,584,336

580,520,322,675

부 채

Ⅰ. 유동부채

247,743,341,527

162,531,730,376

매입채무(주19,32,33)
44,399,932,184

41,415,628,932

단기차입부채(주15,16,19,33)
188,662,457,707

114,736,209,007

기타부채(주17,19,32,33)
14,222,494,469

6,041,743,211

유동파생상품부채(주12,19,33)
342,106,905

338,149,226

유동충당부채(주18)
109,220,800

-

당기법인세부채(주30)
7,129,462

-

Ⅱ. 비유동부채

28,144,804,968

25,230,338,039

기타부채(주17,19,33)
1,137,611,061

1,202,791,144

장기차입부채(주16,19,33)
11,687,411,376

10,194,117,703

비유동파생상품부채(주12,19,33)
9,245,140,000

9,124,140,000

종업원급여부채(주20)
646,108,176

636,675,600

이연법인세부채(주30)
5,428,534,355

4,072,613,592

부 채 총 계

275,888,146,495

187,762,068,415

자 본

Ⅰ. 자본금(주1,22)

34,593,085,000

34,593,085,000

Ⅱ. 자본잉여금(주22)

90,184,652,822

90,184,652,822

Ⅲ. 자본조정(주23)

(10,965,248)

(10,965,248)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주24)

28,500,626,366

37,955,665,328

Ⅴ. 이익잉여금(주25)

234,569,038,901

230,035,816,358

자 본 총 계

387,836,437,841

392,758,254,260

부 채 및 자 본 총 계

663,724,584,336

580,520,322,675

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

② 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ. 매출액(주26,32,34)

654,716,561,319

387,903,904,459

Ⅱ. 매출원가(주26,28,32)

584,221,484,285

351,815,177,219

Ⅲ. 매출총이익

70,495,077,034

36,088,727,240

Ⅳ. 판매비와관리비(주26,28,32)

45,570,172,590

35,288,840,325

Ⅴ. 영업이익

24,924,904,444

799,886,915

Ⅵ. 금융손익(주19,29)

(6,584,001,867)

(699,002,798)

금융수익
9,609,235,601

5,810,883,105

금융비용
16,193,237,468

6,509,885,903

Ⅶ. 기타영업외손익(주27,28)

(7,586,208,595)

887,178,965

기타영업외수익
859,436,004

1,039,853,255

기타영업외비용
8,445,644,599

152,674,290

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

10,754,693,982

988,063,082

Ⅸ. 법인세비용(수익)(주30)

4,096,609,111

(1,149,348,019)

X
. 당기순이익

6,658,084,871

2,137,411,101

XI. 기타포괄손실

(8,120,592,790)

(4,727,012,723)

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손실(주9,19,30)
(9,455,038,962)

(4,053,811,198)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주20,30)
1,334,446,172

(673,201,525)

XII. 총포괄손실

(1,462,507,919)

(2,589,601,622)

XIII. 주당이익(주31)

기본주당이익

962

309

희석주당이익

940

305

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

③ 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

: 해당사항 없음

④ 자본변동표

자 본 변 동 표

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
42,009,476,526
231,339,053,582
398,115,302,682

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
2,137,411,101
2,137,411,101

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(4,053,811,198)
-
(4,053,811,198)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(673,201,525)
(673,201,525)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(2,767,446,800)
(2,767,446,800)

2016.12.31(전기말)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
37,955,665,328
230,035,816,358
392,758,254,260

2017.1.1(당기초)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
37,955,665,328
230,035,816,358
392,758,254,260

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
6,658,084,871
6,658,084,871

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(9,455,038,962)
-
(9,455,038,962)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,334,446,172
1,334,446,172

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당(주25)
-
-
-
-
(3,459,308,500)
(3,459,308,500)

2017.12.31(당기말)
34,593,085,000
90,184,652,822
(10,965,248)
28,500,626,366
234,569,038,901
387,836,437,841

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

⑤ 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴스틸
(단위 : 원)

과 목
제 51(당) 기
제 50(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(85,174,975,067)

(27,161,449,617)

(1) 당기순이익
6,658,084,871

2,137,411,101

(2) 비현금비용(수익) 조정
26,906,467,588

14,009,105,324

법인세비용(수익)
4,096,609,111

(1,149,348,019)

감가상각비
11,665,569,044

12,302,718,838

무형자산손상차손
-

49,000,000

재고자산평가손실(환입)
1,314,636,926

(346,290,605)

외화환산손실
7,214,423,146

1,820,021,959

이자비용
5,617,828,985

1,927,331,868

이자수익
(334,805,335)

(274,673,262)

배당금수익
(32,578,100)

-

대손충당금환입
(707,678,304)

(439,705,802)

퇴직급여
2,976,220,852

2,675,983,674

기타장기종업원급여
98,497,576

177,608,745

파생상품평가이익
(429,130,434)

(584,343,600)

파생상품평가손실
463,106,905

338,149,226

유형자산처분손실
574,105,453

13,292,395

유형자산처분이익
(6,907,100)

-

파생상품거래이익
(2,374,612,273)

(756,979,312)

파생상품거래손실
1,043,569,344

944,304,981

외화환산이익
(4,399,525,508)

(2,688,874,622)

소모품비 등
17,916,500

908,860

충당부채 전입
109,220,800

-

(3) 영업자산부채의 변동
(118,688,562,581)

(43,976,573,032)

재고자산의 감소(증가)
(26,687,418,060)

(6,549,616,888)

미수금의 감소(증가)
(82,450,874)

15,285,263

매출채권의 감소(증가)
(100,024,798,119)

(46,332,783,531)

선급금의 감소(증가)
20,325,967

(7,377,785)

선급비용의 감소(증가)
(158,838,845)

15,856,954

부가세대급금의 감소(증가)
(1,933,325,949)

(1,449,143,780)

매입채무의 증가(감소)
3,039,230,201

14,784,626,228

미지급금의 증가(감소)
7,813,786,115

(1,361,898,258)

미지급비용의 증가(감소)
401,348,271

285,293,137

수입보증금의 증가(감소)
21,606,000

(149,610,000)

선수금의 증가(감소)
266,201,296

(119,317,642)

예수금의 증가(감소)
(48,068,470)

(6,340,430)

장기미지급금의 증가(감소)
(65,180,083)

(502,570,987)

퇴직금의 지급
(968,549,491)

605,430,985

기타장기종업원급여의 지급
(89,065,000)

(69,552,000)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,193,402,843)

(3,000,000,000)

파생상품 순결제액
1,000,037,303

(134,854,298)

(4) 법인세의 환급(납부)
(50,964,945)

668,606,990

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(12,285,782,454)

(8,510,099,966)

유형자산의 취득
(5,889,933,706)

(4,200,367,795)

보증금의 증가
(6,965,553,284)

(5,169,280,006)

매도가능금융자산의 처분
-

281,630,000

유형자산의 처분
113,529,100

1,710,500

이자의 수취
323,255,302

298,374,366

보증금의 감소
7,013,947,605

5,104,421,046

정부보조금의 수령
42,222,529

173,411,923

관계기업투자의 취득
(6,923,250,000)

(5,000,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

70,609,181,602

67,627,554,036

단기차입금의 차입
415,847,120,433

159,707,774,760

단기차입금의 상환
(332,576,273,174)

(97,286,994,022)

배당금의 지급
(3,459,308,500)

(2,767,446,800)

이자의 지급
(4,202,357,157)

(1,823,985,162)

유동성장기부채의 상환
(5,000,000,000)

(10,000,000,000)

전환사채의 발행
-

19,798,205,260

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(26,851,575,919)

31,956,004,453

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

59,881,044,631

27,925,040,178

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

33,029,468,712

59,881,044,631

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

⑥ 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요
주식회사 휴스틸(이하 "당사")은 1967년 4월 18일 설립되어, 강관의 제조 및 판매, 주택건설사업 및 토목건축사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충남 당진, 전남 목포 대불공단 및 대구 달서구에 공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1973년 6월 29일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1995년 12월 27일 상호를 한국강관(주)에서 (주)신호스틸로, 2002년 3월 22일 (주)신호스틸에서 (주)휴스틸로 변경하였습니다. 

당기말 현재 자본금은 34,593백만원이고, 당사의 주요 주주는
박순석(27.72%), (주)신안(6.00%), (주)그린씨앤에프대부(4.52%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는
2018년 2월 20
일자 이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 23
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

ⓛ 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 20
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주
석 21 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 30 : 이연법인세자산 인식 - 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

 ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 33 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대하여 다음 내용을 공시하도록 하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

동 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세'(개정)
① 일시적차이의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계 없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화하고, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

② 미래과세소득 추정방법의 명확화

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 미래 회계기간의 과세소득 추정시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 명확화하였으며, 이를 소급적용하도록 하고 있습니다.

동 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화

① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산의 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다
.
파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품 계약을 체결하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20 ∼ 50년
차량운반구
3 ∼ 10년

구축물
10 ∼ 20년
공구와기구
5 ∼ 15년

기계장치
3 ∼ 20년
집기비품
5 ∼ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 시설이용권 등으로 구성되어
있으며, 이에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
적용내용연수

회원권
비한정

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 강관 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련하여 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니 다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 206,033백만원, 매도가능금융자산 39,316백만원 및 당기손익인식금융자산 429백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 206,033백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 동 방법으로 측정되는 매도가능금융자산으로분류된 채무상품은 보유하고 있지 않
습니다.
당사는 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 39,316백만원을 보유하고 있습니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 260,046백만원 및 당기손익인식금융부채 342백만원을 보유하고 있습니다. 

한편 당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 215백만원입니다.

4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고,실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등 에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니 다.

1) 변동대가
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 할인을 제공합니다. 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되는 할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 할인 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다.

2) 본인 및 대리인의 고려사항
때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.

현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리 하였습니다.

당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

5.
현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
4,870
4,277

요구불예금
33,024,599
59,876,768

합 계
33,029,469
59,881,045

6.
매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
206,596,547
(215,430)
206,381,117
113,932,038
(1,068,975)
112,863,063

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,068,975
2,001,211

환입액
(707,678)
(439,706)

기타증감
(145,867)
(492,530)

기말금액
215,430
1,068,975

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

30일이내
32,373,882
550,053

30 ~ 60일
32,206,066
27,612

60 ~ 90일
-
-

90 ~ 120일
598
-

120일 ~ 150일
5
-

합 계
64,580,551
577,665

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
185,389
-
70,360
-

미수수익
59,345
-
47,795
-

부가세대급금
4,669,966
-
2,736,640
-

보증금
-
5,168,014
-
5,216,408

장기금융자산
-
2,000
-
2,000

합 계
4,914,700
5,170,014
2,854,795
5,218,408

8.
재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
46,290,413
(8,066,474)
38,223,939
32,112,885
(7,194,828)
24,918,057

상품
162,001
-
162,001
619,991
-
619,991

부산물
145,077
-
145,077
103,187
-
103,187

재공품
11,953,764
-
11,953,764
10,388,915
-
10,388,915

원재료
32,417,254
(729,979)
31,687,275
22,668,709
(286,988)
22,381,721

부재료
2,728,268
-
2,728,268
2,257,360
-
2,257,360

저장품
802,601
-
802,601
698,573
-
698,573

수탁가공
5,996
-
5,996
5,227
-
5,227

미착품
5,925,198
-
5,925,198
4,888,307
-
4,888,307

합 계
100,430,572
(8,796,453)
91,634,119
73,743,154
(7,481,816)
66,261,338

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)
1,314,637
(346,291)

9.
매도가능금융자산 
(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
51,789,724
57,419,390

평가손실(세전)
(12,473,666)
(5,345,629)

처분
-
(284,037)

기말금액
39,316,058
51,789,724

재무상태표 :

유동
-
-

비유동
39,316,058
51,789,724

합 계
39,316,058
51,789,724

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
미실현손익
당기말
장부금액
전기말 
장부금액

기초가액
당기평가액
처분으로
인한 감소
기말잔액

비유동자산

<시장성 있는 지분증권>

Saudi Steel Pipe Co.Ltd.
1,282,946
50,080,215
(12,462,687)
-
37,617,528
38,900,474
51,363,161

<시장성 없는 지분증권>

(주)앱링크(*)
20,000
-
-
-
-
1
1

<국채 및 공채>

국민주택채권
364,250
(3,786)
(7,105)
-
(10,891)
353,359
360,464

도시철도공채
69,090
(2,992)
(3,874)
-
(6,866)
62,224
66,098

합 계
1,736,286
50,073,437
(12,473,666)
-
37,599,771
39,316,058
51,789,724

이연법인세효과

(12,117,772)
3,018,627
-
(9,099,145)

(*) (주)앱링크는 비상장회사의 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 전기 이전에 19,999천원의 손상차손을 당기손익으로 반영하였습니다.

(3) 만기에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1년 내
-
-
-
-

1년 초과 5년 내
415,583
415,583
426,562
426,562

합 계
415,583
415,583
426,562
426,562

당기와 전기 중 상기의 채무증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각
13,394천원및 19,358천원입니다.

10. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

신안종합리조트(주)
국내
12월
종합레져사업
25.81%
16,025,934
25.81%
16,025,934

(주)디에이테크놀로지(*)
국내
12월
2차전지설비제조
14.39%
11,923,250
5.39%
5,000,000

합 계

27,949,184

21,025,934

(*) 지분율이 20% 미만이지만 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로, 관계기업투자로 분류하였습니다.

11. 종속기업투자
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

Husteel USA, Inc.(*)
미국
12월
상품 도매업
100%
-
100%
-

(*) 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
429,130
-
342,107
-

전환권(*)
-
-
-
2,690,380

조기상환청구권(*)
-
-
-
6,554,760

합 계
429,130
-
342,107
9,245,140

(*) 전환사채의 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

유동
비유동
유동
비유동

통화선도
7,144
-
338,149
-

전환권(*)
-
-
-
3,350,960

조기상환청구권(*)
-
-
-
5,773,180

합 계
7,144
-
338,149
9,124,140

(*) 전환사채의 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 통화선도 계약의 세부내역은 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 9,983,566.07
2017-11-03 ~ 2017-12-04
2018-01-02 ~ 2018-03-15
(342,107)

통화선도(매도)
USD 20,000,000.00
2017-12-11
2018-01-17
429,130

합계
87,023

② 전기말

(단위:천원)

거래목적
회계처리
파생상품종류
계약금액
계약일
만기일
공정가액

위험회피
매매목적
통화선도(매입)
USD 3,617,412.51
2016-12-29 ~ 2016-12-30
2017-01-19 ~ 2017-01-23
5,535

통화선도(매도)
USD 6,775,496.54
2016-08-17 ~ 2016-12-16
2017-02-17 ~ 2017-07-13
(336,540)

합계
(331,005)

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
파생상품종류
당기
전기
비고

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

위험회피
통화선도(매입)
-
(342,107)
7,144
(1,609)
당기손익

통화선도(매도)
429,130
-
-
(336,540)
당기손익

기타
내재파생상품
-
(121,000)
577,200
-
당기손익

합계
429,130
(463,107)
584,344
(338,149)

상기 통화선도거래와 관련하여 당기 중 2,374,612천원의 파생상품거래이익과 1,043,569천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

13.
유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,300,306
129,734,888
668,446
204,994,193
265,821
6,926,974
410,890,628

취득금액
-
79,980
-
69,696
5,178,173
152,133
5,479,982

처분금액
-
-
-
(3,536,855)
-
(11,172)
(3,548,027)

기타증감액(*)
-
154,600
9,554
4,632,361
(4,902,097)
87,666
(17,916)

기말금액
68,300,306
129,969,468
678,000
206,159,395
541,897
7,155,601
412,804,667

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(33,615,022)
(515,107)
(117,838,623)
-
(6,131,113)
(158,099,865)

처분금액
-
-
-
2,856,137
-
11,162
2,867,299

감가상각비
-
(3,210,272)
(14,647)
(8,082,496)
-
(434,823)
(11,742,238)

기말금액
-
(36,825,294)
(529,754)
(123,064,982)
-
(6,554,774)
(166,974,804)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(676,847)
-
(51,729)
(728,576)

증가액
-
-
-
(7,650)
-
(34,573)
(42,223)

감소액
-
-
-
48,416
-
28,253
76,669

기말금액
-
-
-
(636,081)
-
(58,049)
(694,130)

장부금액:

기초금액
68,300,306
96,119,866
153,339
86,478,723
265,821
744,132
252,062,187

기말금액
68,300,306
93,144,174
148,246
82,458,332
541,897
542,778
245,135,733

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 17,916천원은 소모품비 등으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
68,300,306
125,258,730
668,446
192,491,592
13,009,365
6,658,637
406,387,076

취득금액
-
106,600
-
438,209
4,541,143
27,450
5,113,402

처분금액
-
-
-
(552,226)
-
(56,715)
(608,941)

기타증감액(*)
-
4,369,558
-
12,616,618
(17,284,687)
297,602
(909)

기말금액
68,300,306
129,734,888
668,446
204,994,193
265,821
6,926,974
410,890,628

감가상
각
누계액 :

기초금액
-
(30,505,053)
(500,579)
(109,586,722)
-
(5,706,861)
(146,299,215)

처분금액
-
-
-
537,243
-
56,694
593,937

감가상각비
-
(3,109,969)
(14,528)
(8,789,144)
-
(480,946)
(12,394,587)

기말금액
-
(33,615,022)
(515,107)
(117,838,623)
-
(6,131,113)
(158,099,865)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(567,253)
-
(79,780)
(647,033)

증가액
-
-
-
(162,429)
-
(10,983)
(173,412)

감소액
-
-
-
52,835
-
39,034
91,869

기말금액
-
-
-
(676,847)
-
(51,729)
(728,576)

장부금액:

기초금액
68,300,306
94,753,677
167,867
82,337,617
13,009,365
871,996
259,440,828

기말금액
68,300,306
96,119,866
153,339
86,478,723
265,821
744,132
252,062,187

(*) 건설중인자산의 대체금액 중 909천원은 소모품비 등으로 대체되었습니다.

(3) 담보
당기말 현재 장부금액 162,919,198천원의 유형자산이 은행 담보부 대출금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

14.
무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회원권

당기
전기

취득원가:

기초금액
5,829,641
5,829,641

기말금액
5,829,641
5,829,641

손상누계액 :

기초금액
(1,647,701)
(1,598,701)

손상차손
-
(49,000)

기말금액
(1,647,701)
(1,647,701)

장부금액:

기초금액
4,181,940
4,230,940

기말금액
4,181,940
4,181,940

15. 담보제공자산 등 
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산
장부금액
담보자산
담보설정금액
채무종류
채무금액
담보권자

토지
40,181,100
당진공장, 대불공장, 의왕하치장
70,000,000
 USD 44,000,000
운영자금
80,000,000
한국산업은행
 여의도지점

건물
76,416,364

구축물
1,603

기계장치
37,715,043

공구와기구
80,416

토지
6,565,986
대구영업소
12,000,000
운영자금
10,000,000
신한은행
 삼성역기업
 금융센터

건물
1,958,686

합 계
162,919,198

82,000,000
USD 44,000,000

90,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
예금종류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
별단예금
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

16. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
188,662,458
-
109,736,209
-

유동성장기부채
-
-
5,000,000
-

전환사채
-
11,687,411
-

10,194,118

합 계
188,662,458
11,687,411
114,736,209

10,194,118

(2) 단기차입금 
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

무역금융
한국수출입은행
2.97
-
5,000,000

운영자금
한국산업은행 외
2.19~3.27
90,000,000
65,000,000

D/A
KEB하나은행 외
2.76~3.72
87,866,423
39,736,209

USANCE
한국산업은행
2.36~2.67
10,796,035
-

합 계
188,662,458
109,736,209

(3) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
2.88
-
5,000,000

유동성 대체
-
(5,000,000)

합 계
-
-

(4) 전환사채
당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

전환권조정
(8,312,589)
(9,805,882)

합 계
11,687,411
10,194,118

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제52회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액
20,000,000,000원

발행일
2016-12-07

만기일
2021-12-07

상환방법
만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사

이자지급조건
-

표면이자율
연 0.00%

보장수익률
연 0.00%

전환청구기간
2017년 12월 7일 ~ 2021년 11월 7일

전환가격
주당 14,621원

전환가액 조정에 관한 사항
사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 함.단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야함

배당기산일(전환간주일)
전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2018년 12월 5일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
8,622,742
1,137,611
1,218,923
1,202,791

선수금
512,079
-
245,878
-

미지급비용
4,388,987
-
3,851,793
-

예수금
270,000
-
318,069
-

수입보증금
428,686
-
407,080
-

합 계
14,222,494
1,137,611
6,041,743
1,202,791

18. 충당부채
당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

기초금액
-

증가액
109,221

기말금액(*)
109,221

(*) 당기말 현재 탄소배출권 비용 발생 예상분을 탄소배출권부채로 계상하고 있습니다.

19. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
33,029,469
-
-
-
-
33,029,469

단기금융자산
260
-
-
-
-
260

매출채권
206,381,117
-
-
-
-
206,381,117

기타채권
244,734
-
-
-
-
244,734

유동파생상품자산
-
-
429,130
-
-
429,130

비유동기타채권
5,170,014
-
-
-
-
5,170,014

매도가능금융자산
-
39,316,058
-
-
-
39,316,058

합 계
244,825,594
39,316,058
429,130
-
-
284,570,782

<금융부채>

매입채무
-
-
-
44,399,932
-
44,399,932

단기차입부채
-
-
-
188,662,458
-
188,662,458

기타부채
-
-
-
13,710,415
-
13,710,415

유동파생상품부채
-
-
-
-
342,107
342,107

비유동파생상품부채
-
-
-
-
9,245,140
9,245,140

장기차입부채
-
-
-
11,687,411
-
11,687,411

비유동기타부채
-
-
-
1,137,611
-
1,137,611

합 계
-
-
-
259,597,827
9,587,247
269,185,074

② 전기말

(단위:천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
59,881,045
-
-
-
-
59,881,045

단기금융자산
275
-
-
-
-
275

매출채권
112,863,063
-
-
-
-
112,863,063

기타채권
118,155
-
-
-
-
118,155

유동파생상품자산
-
-
7,144
-
-
7,144

비유동기타채권
5,218,408
-
-
-
-
5,218,408

매도가능금융자산
-
51,789,724
-
-
-
51,789,724

합 계
178,080,946
51,789,724
7,144
-
-
229,877,814

<금융부채>

매입채무
-
-
-
41,415,629
-
41,415,629

단기차입부채
-
-
-
114,736,209
-
114,736,209

기타부채
-
-
-
5,795,865
-
5,795,865

유동파생상품부채
-
-
-
-
338,149
338,149

비유동파생상품부채
-
-
-
-
9,124,140
9,124,140

장기차입부채
-
-
-
10,194,118
-
10,194,118

비유동기타부채
-
-
-
1,202,791
-
1,202,791

합 계
-
-
-
173,344,612
9,462,289
182,806,901

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가손실
(12,473,666)
(5,345,629)

배당금수익
32,578
-

이자수익
13,393
19,357

대여금및수취채권:

대손충당금환입
707,678
439,706

이자수익
321,412
255,316

외환차익
1,340,403
952,617

외환차손
(1,313,225)
(962,267)

외화환산이익
-
2,688,875

외화환산손실
(7,214,423)
(11,328)

당기손익인식금융자산/부채:

파생상품평가이익
429,130
584,344

파생상품평가손실
(463,107)
(338,149)

파생상품거래이익
2,374,612
756,979

파생상품거래손실
(1,043,569)
(944,305)

상각후원가측정금융부채:

이자비용
(5,617,829)
(1,927,332)

외환차익
698,181
553,395

외환차손
(541,084)
(517,811)

외화환산이익
4,399,526
-

외화환산손실
-
(1,808,694)

합 계
(18,349,990)
(5,604,926)

20.
종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 장기근속시 당사 방침에 따른일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,378,138
23,821,919

사외적립자산의 공정가치
(29,067,108)
(27,564,674)

국민연금전환금
(10,540)
(10,540)

확정급여부채(*)
(4,699,510)
(3,753,295)

기타장기종업원급여의 현재가치
646,108
636,676

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 종업원급여자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
23,821,919
20,339,204

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
2,995,125
2,845,827

이자원가
685,886
480,438

기타포괄손익으로 인식 :

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계적 가정
103,653
(5,483)

- 재무적 가정
(1,036,469)
(1,483,271)

- 경험조정
(1,223,427)
2,063,463

지급액
(968,549)
(418,259)

기말금액
24,378,138
23,821,919

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있
는
우량 회사채(AAA)
의
수익률을할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
27,564,674
25,251,503

사외적립자산의 이자수익
704,791
650,281

사용자 기여금
2,500,000
3,000,000

퇴직급여 지급액
(1,306,597)
(1,023,690)

사외적립자산의 재측정요소
(395,760)
(313,420)

기말금액
29,067,108
27,564,674

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
29,067,108
27,564,674

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
636,676
528,619

당기근무원가
60,972
53,153

이자원가
17,994
12,356

급여지급액
(89,065)
(69,552)

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
19,531
112,100

기말금액
646,108
636,676

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
2,995,125
2,845,827

이자원가
685,886
480,438

사외적립자산의 이자수익
(704,791)
(650,281)

소 계
2,976,220
2,675,984

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
60,972
53,153

이자원가
17,994
12,356

기타장기종업원급여채무의 재측정요소
19,531
112,100

소 계
98,497
177,609

합 계
3,074,717
2,853,593

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,598,710
2,338,407

판매비와관리비
476,007
515,186

합 계
3,074,717
2,853,593

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

월급직
시급직
월급직
시급직

기대임금상승률
3.93
3.56
3.93
3.70

할인율
2.79
2.91
2.40
2.63

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,491,080)
2,973,972

미래 급여인상율 (1% 변동)
2,971,962
(2,534,561)

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:억원, 외화단위:백만)

금융기관
약정내용
한도금액

한국산업은행 외 5개처
수입신용장 개설
USD 37

우리은행 외 2개처
외상수출어음(D/A)
USD 94

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
50

무역어음대출
80

기타외화지급보증
USD 1.5

한국수출입은행
수출성장자금대출
50

한국산업은행
운영자금대출
900

신한은행
구매자금대출
80

서울보증보험
이행지급보증
25

(2) 당기말 현재 미국향 일반관 및 라인관 제품의 반덤핑과 관련된 연례재심이 진행중에 있습니다.
.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
16,000,000주
16,000,000주

주당액면금액
5
5

발행주식수
6,918,617주
6,918,617주

자본금
34,593,085
34,593,085

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

23. 자본조정

당사는 전기말 이전 주식병합(감자) 등을 통해 시가로 취득한 기명식 보통주식 6,602주를 전기말 이전에 전량 매각하였으며, 이로 인해 발생한 자기주식처분손실 10,965천원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
28,500,626
37,955,665

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
8,413,395
8,067,463

미처분이익잉여금
226,155,644
221,968,353

합 계
234,569,039
230,035,816

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 51(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 50(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 23일

처분확정일
2017년 3월 24일
(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

226,155,644

221,968,353

1. 전기이월이익잉여금
218,163,113

220,504,143

2. 확정급여제도의 재측정요소
1,334,446

(673,201)

3. 당기순이익
6,658,085

2,137,411

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(3,805,240)

(3,805,240)

1. 이익준비금
345,931

345,931

2. 배당금
 현금배당
 주당배당금(율) : 당기 500원(10%)
 전기 500원(10%)

3,459,309

3,459,309

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

222,350,404

218,163,113

(3) 배당금

① 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
6,918,617주
6,918,617주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
10%
10%

배당금
3,459,309
3,459,309

② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금
3,459,309
3,459,309

당기순이익
6,658,085
2,137,411

배당성향
51.96%
161.85%

③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
500
500

결산일 종가
15,450
15,400

배당수익률
3.24%
3.25%

26. 매출액 등

(1) 매출액 
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
619,662,426
365,630,271

상품매출액
21,497,170
14,603,520

부산물매출액
13,554,578
7,665,423

수탁가공매출액
2,387
4,690

합 계
654,716,561
387,903,904

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
550,360,895
330,455,563

상품매출원가
20,300,529
13,688,436

부산물매출원가
13,554,578
7,665,423

수탁가공매출원가
5,482
5,755

합 계
584,221,484
351,815,177

(3) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
7,727,081
6,783,677

퇴직급여
464,044
417,410

기타장기종업원급여
11,963
97,776

복리후생비
1,023,906
969,618

여비교통비
313,106
220,170

통신비
75,495
81,474

대손충당금환입
(707,678)
(439,706)

임차료
626,504
614,064

감가상각비
498,052
510,583

광고선전비
194,207
152,905

운반비
4,942,946
5,356,102

수출개별비
27,988,104
18,235,878

지급수수료
1,262,301
1,142,344

차량관리비
317,726
341,536

보험료
70,366
84,847

기타
762,050
720,162

합 계
45,570,173
35,288,840

27. 기타영업외손익

(1) 기타영업외수익 
당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
460,347
451,701

수수료수익
99,817
103,381

유형자산처분이익
6,907
-

잡이익
292,365
484,771

합 계
859,436
1,039,853

(2) 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기부금
32,600
33,100

유형자산처분손실
574,105
13,292

무형자산손상차손
-
49,000

잡손실
7,838,939
57,282

합 계
8,445,644
152,674

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(24,335,890)
(41,741,229)

원재료와 상품매입액
531,179,835
293,464,493

급여
37,523,699
33,495,615

퇴직급여
2,976,220
2,675,984

기타장기종업원급여
98,498
177,609

복리후생비
5,685,009
5,712,255

감가상각비
11,665,569
12,302,719

운반비
5,485,015
5,896,058

수출개별비
27,988,104
18,235,878

지급수수료
3,413,807
3,240,099

위탁가공비
10,669,425
8,054,832

전력비
14,013,531
10,973,379

수선비
1,508,388
1,069,368

무형자산손상차손
-
49,000

세금과공과
951,155
731,845

지급임차료
714,178
717,059

기타비용
8,700,758
32,201,727

합 계(*)
638,237,301
387,256,691

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

29. 금
융손익
(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
334,805
274,673

배당금수익
32,578
-

파생상품평가이익
429,130
584,344

파생상품거래이익
2,374,612
756,979

외환차익
2,038,584
1,506,012

외화환산이익
4,399,526
2,688,875

금융수익 소계
9,609,235
5,810,883

금융비용:

이자비용
(5,617,829)
(1,927,332)

파생상품평가손실
(463,107)
(338,149)

파생상품거래손실
(1,043,569)
(944,305)

외환차손
(1,854,309)
(1,480,078)

외화환산손실
(7,214,423)
(1,820,022)

금융비용 소계
(16,193,237)
(6,509,886)

합계
(6,584,002)
(699,003)

(2) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입금
5,617,829
1,927,332

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
321,412
255,316

매도가능금융자산
13,393
19,357

합 계
334,805
274,673

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

당기법인세 부담액
101,015
-

법인세추납액(환급액)
47,083
(710,138)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,355,921
(1,948,362)

= 총법인세효과
1,504,019
(2,658,500)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
2,592,590
1,509,152

= 법인세비용(수익)
4,096,609
(1,149,348)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

-보험수리적손실(이익)
(426,037)
214,927

소계
(426,037)
214,927

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손실
3,018,627
1,294,225

소계
3,018,627
1,294,225

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,592,590
1,509,152

보험수리적손익 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 세전이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,754,694
988,063

적용세율에 따른 세부담액
2,602,636
239,111

조정사항

법인세추납액(환급액)
47,083
(710,138)

영구적차이
1,893,604
15,470

기타
(446,714)
(693,791)

법인세비용(수익)
4,096,609
(1,149,348)

유효세율
38.09%
(*)

(*) 법인세수익이 발생하였으므로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(5,428,535)
(4,072,614)

기초 이연법인세자산(부채)
(4,072,614)
(6,020,976)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
1,355,921
(1,948,362)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직보험료
(4,382,639)
(742,236)
-
(5,124,875)

퇴직급여충당금
4,583,878
967,034
(426,037)
5,124,875

유가증권손상차손
7,236
-
-
7,236

건설자금이자
140,695
(22,335)
-
118,360

미수수익
(11,566)
(2,795)
-
(14,361)

투자자산평가손실
398,744
-
-
398,744

재고자산평가손실
1,810,599
318,143
-
2,128,742

대손금
-
77,897
-
77,897

국고보조금
320,178
1,066
-
321,244

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

매도가능금융자산평가이익
(12,119,412)
(2,657)
3,018,627
(9,103,442)

매도가능금융자산평가손실
1,640
2,657
-
4,297

감가상각비
(7,615,770)
842,064
-
(6,773,706)

파생상품평가이익
(139,682)
29,282
-
(110,400)

이월결손금
5,686,616
(5,357,169)
-
329,447

기타
1,102,731
131,848
-
1,234,579

소 계
(4,989,148)
(3,757,201)
2,592,590
(6,153,759)

외국납부세액공제 등
916,534
(191,310)
-
725,224

합 계
(4,072,614)
(3,948,511)
2,592,590
(5,428,535)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
325,004
(325,004)
-
-

퇴직보험료
(4,058,687)
(323,952)
-
(4,382,639)

퇴직급여충당금
4,058,687
525,191
-
4,583,878

유가증권손상차손
70,785
(63,549)
-
7,236

건설자금이자
156,098
(15,403)
-
140,695

미수수익
(17,302)
5,736
-
(11,566)

투자자산평가손실
446,489
(47,745)
-
398,744

재고자산평가손실
1,894,402
(83,803)
-
1,810,599

대손금
77,897
(77,897)
-
-

국고보조금
258,893
61,285
-
320,178

의제배당
4,839,615
-
-
4,839,615

외국원천세손금부인
387,989
-
-
387,989

매도가능금융자산평가이익
(13,411,855)
-
1,292,443
(12,119,412)

매도가능금융자산평가손실
(141)
-
1,781
1,640

감가상각비
(5,678,526)
(1,937,244)
-
(7,615,770)

파생상품평가이익
-
(139,682)
-
(139,682)

이월결손금
3,051,067
2,635,549
-
5,686,616

기타
989,369
113,362
-
1,102,731

소 계
(6,610,216)
326,844
1,294,224
(4,989,148)

외국납부세액공제 등
589,240
327,294
-
916,534

합 계
(6,020,976)
654,138
1,294,224
(4,072,614)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
15,698,249
20,196,455

이연법인세부채
(21,126,784)
(24,269,069)

합 계
(5,428,535)
(4,072,614)

당기법인세자산
93,886
90,004

당기법인세부채
(101,015)
-

합 계
(7,129)
90,004

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

지분법손익
(88,925)
(88,925)

31. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익
6,658,085
2,137,411

가중평균유통보통주식수
6,918,617주
6,918,617주

기본주당이익
962원
309원

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

주식수
가중치(일)
적수
주식수
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205
6,918,617
366
2,532,213,822

일수
÷ 365
÷ 366

가중평균보통유통주식수
6,918,617
6,918,617

(2) 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익

(단위:천원)

내 역
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익
6,658,085
2,137,411

전환사채 이자비용
1,131,917
-

희석순이익
7,790,002
2,137,411

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수
8,286,512주
7,005,570주

희석주당이익
940원
305원

② 가중평균유통보통주식수(희석성 잠재적보통주 포함) 계산 내역

(단위:주)

내 역
당기
전기

주식수
가중치(일)
적수
주식수
가중치(일)
적수

기초
6,918,617
365
2,525,295,205
6,918,617
366
2,532,213,822

전환사채
1,367,895
365
499,281,675
1,272,993
25
31,824,825

소계
3,024,576,880
2,564,038,647

일수
÷ 365
÷ 366

가중평균보통유통주식수
8,286,512
7,005,570

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

종속기업
Husteel USA, Inc.

관계기업
신안종합리조트(주)

(주)디에이테크놀로지

기타
(주)관악

(주)신안관광

신안관광개발(주)

에스더블유엠(주)

신안종합레져(주)

(주)신안코스메틱(구,(주)아름연화장품)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
제품 및 
상품매출
임차료
서비스/
물품구매

종속기업
Husteel USA, Inc.
315,291,957
-
-

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
550,361

기타
테헤란로 신안빌딩
-
492,546
-

기타
-
-
729,729

합 계
315,291,957
492,546
1,280,090

② 전기

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
제품 및 
상품매출
임차료
서비스/
물품구매

종속기업
Husteel USA, Inc.
116,698,418
-
-

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
6,991

기타
테헤란로 신안빌딩
-
483,768
-

기타
-
-
649,847

합 계
116,698,418
483,768
656,838

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
임차보증금
기타채권
매입채무
선수금

종속기업
Husteel USA, Inc.
153,502,875
-
-
-
577

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
3,067,000
-
-

기타
테헤란로 신안빌딩
-
4,833,660
74
-
-

기타
-
-
1,092,670
55,600
-

합 계
153,502,875
4,833,660
4,159,744
55,600
577

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
임차보증금
기타채권
매입채무

종속기업
Husteel USA, Inc.
65,328,031
-
-
-

관계기업
신안종합리조트(주)
-
-
3,067,000
-

기타
테헤란로 신안빌딩
-
4,833,660
-
-

기타
-
-
1,092,670
61,175

합 계
65,328,031
4,833,660
4,159,670
61,175

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
현금출자

관계기업
(주)디에이테크놀로지
6,923,250

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
2,513,800
1,788,905

당사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (상임 및 비상임 포함)를 주요 경영진으로 분류하고 있습니다.

33. 위험관리

본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
 - 신용위험
 - 유동성위험
 - 시장위험
 - 자본위험

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산
당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

③ 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
33,024,599
59,876,768

단기금융자산
260
275

매출채권
206,381,117
112,863,063

기타채권
244,734
118,155

비유동기타채권
5,170,014
5,218,408

매도가능금융자산
415,583
426,562

유동파생상품자산
429,130
7,144

합계
245,665,437
178,510,375

④ 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
151,614,198
(103,457)
120,729,461
(769,301)

30일 이내
32,748,421
-
948,495
-

30 ~ 60일
32,206,066
-
27,612
-

60 ~ 90일
-
-
-
-

90 ~ 120일
598
-
-
-

120일 ~ 150일
5
-
-
-

150일 경과
111,973
(111,973)
299,675
(299,674)

합 계
216,681,261
(215,430)
122,005,243
(1,068,975)

당기와 전기 중 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,068,975
2,001,211

환입액
(707,678)
(439,706)

기타증감
(145,867)
(492,530)

기말금액
215,430
1,068,975

(2) 유동성위험
당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
44,399,932
44,399,932
44,399,932
-
-

단기차입금
188,662,458
269,401,170
138,215,092
131,186,078
-

장기차입금(유동성장기부채 포함)
11,687,411
11,687,411
-
-
11,687,411

기타부채
13,710,415
13,710,415
13,281,729
428,686
-

비유동기타부채
1,137,611
1,137,611
-
-
1,137,611

유동파생상품부채
342,107
342,107
342,107
-
-

비유동파생상품부채
9,245,140
-
-
-
-

합계
269,185,074
340,678,646
196,238,860
131,614,764
12,825,022

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
3개월 이하
3~12개월
1~5년

매입채무
41,415,629
41,415,629
41,415,629
-
-

단기차입금
109,736,209
110,480,426
24,069,263
86,411,163
-

장기차입금(유동성장기부채 포함)
15,194,118
15,247,772
2,535,507
2,518,147
10,194,118

기타부채
5,795,865
5,795,865

5,388,785

407,080

-

비유동기타부채
1,202,791
1,202,791
-
-
1,202,791

유동파생상품부채
338,149
338,149
338,149
-
-

비유동파생상품부채(*)
9,124,140
-
-
-
-

합계
182,806,901
174,480,632
73,747,333
89,336,390
11,396,909

(*) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

① 환위험 
당사는 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 선물환 거래를 통해 환위험이 최소화되도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과 목
당기말
전기말

외화
환율(원)
원화환산액
외화
환율(원)
원화환산액

매출채권
USD 149,712,872
1,071.40
160,402,371
USD 58,404,386
1,208.50
70,581,700

JPY 3,199,540
9.49
30,367
JPY 42,355,384
10.37
439,145

외화자산 합계

160,432,738

71,020,845

매입채무
USD 4,754,815
1,071.40
5,094,309
USD 3,629,400
1,208.50
4,386,130

-
-
-
CAD 343,650
894.72
307,471

단기차입금
USD 92,087,416
1,071.40
98,662,458
USD 32,880,603
1,208.50
39,736,209

외화부채 합계

103,756,767

44,429,810

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,591,400
(4,591,400)
2,264,282
(2,264,282)

JPY
3,037
(3,037)
43,915
(43,915)

CAD
-
-
(30,747)
30,747

합 계
4,594,437
(4,594,437)
2,277,450
(2,277,450)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

단기차입금
188,662,458
109,736,209

유동성장기부채
-
5,000,000

합계
188,662,458
114,736,209

2) 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석
당사는 당기말과 전기말 현재 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여된 금융부채가 존재하지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융상품
(1,430,061)
1,430,061
(1,430,061)
1,430,061
(869,700)
869,700
(869,700)
869,700

③ 공정가치위험
1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)
39,316,057
39,316,057
51,789,723
51,789,723

유동파생상품자산
429,130
429,130
7,144
7,144

소 계
39,745,187
39,745,187
51,796,867
51,796,867

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
33,029,469
33,029,469
59,881,045
59,881,045

단기금융자산(*3)
260
260
275
275

매출채권(*2)
206,381,117
206,381,117
112,863,063
112,863,063

기타채권(*2,3)
244,734
244,734
118,155
118,155

비유동기타채권(*2)
5,170,014
5,170,014
5,218,408
5,218,408

소 계
244,825,594
244,825,594
178,080,946
178,080,946

금융자산 합계
284,570,781
284,570,781
229,877,813
229,877,813

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채
342,107
342,107
338,149
338,149

비유동파생상품부채
9,245,140
9,245,140
9,124,140
9,124,140

소 계
9,587,247
9,587,247
9,462,289
9,462,289

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무(*3)
44,399,932
44,399,932
41,415,629
41,415,629

단기차입부채
188,662,458
188,662,458
114,736,209
114,736,209

기타부채(*3)
13,710,415
13,710,415
5,795,865
5,795,865

비유동기타부채
1,137,611
1,137,611
1,202,791
1,202,791

장기차입부채
11,687,411
11,687,411
10,194,118
10,194,118

소 계
259,597,827
259,597,827
173,344,612
173,344,612

금융부채 합계
269,185,074
269,185,074
182,806,901
182,806,901

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(*1) 지분증권 및 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 매도가능금융자산(지분증권)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있으며 매도가능금융자산(채무증권)의 공정가치는 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산출평균 수익률로 할인한 평균단가로 결정되고 있습니다. 

매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로하는 당기말과 전기말 현재 비상장 매도가능금융자산 1천원은 포함되지 아니하였습니다.

(*2) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(*3) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD 금리에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다. 당기말 현재 당사의 차입금은 모두 변동이자율 조건이므로 장부금액과 공정가치가 동일합니다.

3) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산
38,900,474
415,583
-
39,316,057

유동파생상품자산
-
429,130
-
429,130

금융부채

유동파생상품부채
-
(342,107)
-
(342,107)

비유동파생상품부채
-
-
(9,245,140)
(9,245,140)

합계
38,900,474
502,606
(9,245,140)
30,157,940

전기말:

금융자산

매도가능금융자산
51,363,161
426,562
-
51,789,723

유동파생상품자산
-
7,144
-
7,144

금융부채

유동파생상품부채
-
(338,149)
-
(338,149)

비유동파생상품부채
-
-
(9,124,140)
(9,124,140)

합계
51,363,161
95,557
(9,124,140)
42,334,578

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품과 채무증권으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 채무증권(국공채) : 한국채권평가의 적용수익률과 KIS 채권평가의 적용수익률의 산출평균 수익률로 할인한 평균단가로 측정

- 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 통화선도환율을 고려하여 측정

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,124,140
-

공정가치평가(당기손익인식)
121,000

9,124,140

기말금액
9,245,140
9,124,140

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비유동파생상품
이항모형(Binomial Tree Model)
주가변동성
무위험이자율
할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우
③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

④ 금융자산의 양도 등
당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
87,866,423
39,736,209

관련 부채의 장부금액
(87,866,423)
(39,736,209)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채(DA차입금) :
(87,866,423)
(39,736,209)

자산의 공정가치
87,866,423
39,736,209

관련 부채의 공정가치
(87,866,423)
(39,736,209)

순포지션
-
-

(
4)
자본위험 
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
275,888,146
187,762,068

자본총계
387,836,438
392,758,254

부채비율
71.14%
47.81%

34. 부문정보

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 

(2) 주요 고객 부문
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 고객
구분(내수/수출)
당기
전기

Husteel USA, Inc.
수출
315,291,957
116,698,418

35. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(409,952)
913,034

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

환율변동
이자비용상각

단기차입금
109,736,209
83,270,847
(4,344,598)
-
188,662,458

유동성장기부채
5,000,000
(5,000,000)
-
-
-

전환사채
10,194,118
-
-
1,493,293
11,687,411

합계
124,930,327
78,270,847
(4,344,598)
1,493,293
200,349,869

⑥ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제50기
제49기

주당배당금
보통주
500원
400원

우선주
-
-

시가배당율
보통주
3.3%
2.5%

우선주
-
-

배당금총액
3,459,308,500원
2,767,446,800원

□ 이사의 선임

(제2호 의안)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이상만
1953.6.21
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이상만
-
- 한양대학교 신문방송학과
- 前 KBS 보도본부 부장
없음

□ 감사위원회 위원의 선임

(제3호 의안)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이상만
1953.6.21
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이상만
-
- 한양대학교 신문방송학과
- 前 KBS 보도본부 부장
없음

□ 이사의 보수한도 승인

(제4호 의안)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7명( 3명 )
7명( 3명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

주) 당기 이사의 수는 제2호 의안(이사 선임의 건)으로 선임된 이사 포함입니다.

※ 참고사항

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일
2. 주주총회 집중일 개최 사유
 - 당사는 상장회사협의회의 정기주주총회 집중예상일 발표 이전에 정기 주주총회 일정을 계획하여 업무를 추진하였으며, 주주총회 개최 절차 및 결산 일정등을 감안하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다.
 - 한국상장회사협의회에서 주관하는 '주주총회 분산 자율준수프로그램'에 참여하지 않았습니다.