케이씨씨 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180308)
제출인: 케이씨씨

참고서류
3.2
(주)케이씨씨

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 8일

권 유 자:

성 명: (주)케이씨씨
주 소: 서울특별시 서초구 사평대로 344
전화번호: 02-3480-5000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)케이씨씨
보통주
723,065
6.85%
본인
자사주

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

정몽진
최대주주
보통주
1,911,755
18.11%
최대주주
-

정상영
최대주주의 친인척
보통주
532,977
5.05%
최대주주의 친인척
-

정몽익
최대주주의 친인척
보통주
928,851
8.80%
최대주주의 친인척
-

정몽열
최대주주의 친인척
보통주
557,713
5.28%
최대주주의 친인척
-

정은희
최대주주의 친인척
보통주
22,000
0.21%
최대주주의 친인척
-

정유희
최대주주의 친인척
보통주
22,209
0.21%
최대주주의 친인척
-

홍은진
최대주주의 친인척
보통주
597
0.01%
최대주주의 친인척
-

정재림
최대주주의 친인척
보통주
16,309
0.15%
최대주주의 친인척
-

정명선
최대주주의 친인척
보통주
49,896
0.47%
최대주주의 친인척
-

정제선
최대주주의 친인척
보통주
27,781
0.26%
최대주주의 친인척
-

정도선
최대주주의 친인척
보통주
18,197
0.17%
최대주주의 친인척
-

정한선
최대주주의 친인척
보통주
2,600
0.02%
최대주주의 친인척
-

정연선
최대주주의 친인척
보통주
2,600
0.02%
최대주주의 친인척
-

계
보통주
4,093,485
38.78%
-
-

주) 당사의 발행주식총수는 10,556,513주이며, 이중 자사주(723,065주)는 의결권이 제한됩니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

윤희탁
보통주
-
직원
-

김인엽
보통주
-
직원
-

박민우
보통주
-
직원
-

김민선
보통주
-
직원
-

성낙범
보통주
-
직원
-

윤수록
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

기준일(2017.12.31) 현재 발행회사(당사) 주식을 보유한 국내외 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 
 (시작일) 2018년 3월 13일
 (종료일) 2018년 3월 23일 제60기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2018년 3월 23일(금) 오전 9시 
 (장소) 서울특별시 서초구 사평대로 344 (주)케이씨씨 본사 지하 1층 상담실

마. 업무상 연락처 및 담당자 :
 (성명) 김인엽 (부서 및 직위) 재정부 차장 (연락처) 02-3480-5947 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제60기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인/보고의 건

(상법 제449조의2(재무제표 등의 승인에 대한 특칙) 및 당사 정관 제42조 제4항에 따라 외부감사인의 감사의견이 적정이고 감사위원회 위원 전원의 동의 모두 충족할 경우에는 주주총회 소집 통지 이후 개최할 향후 이사회에서 재무제표를 승인하고 주주총회에서 보고할 예정입니다.)

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 건자재 부문

내장재인 석고보드, 천장재인 암면흡음천장판을 생산하고 있으며, 이들 제품 모두 무기질 불연재로서 화재시 인명 및 건축물의 안전에 기여하고 있습니다. 석고보드는 경량성과 시공성이 우수하며, 미네랄울(암면)을 주원료로 하는 암면흡음천장판은 다른 천장재에 비해 흡음성능이 우수하고 미려한 외관구현이 가능하여 교육시설, 공공기관, 사무실, 호텔, 병원 등에 많이 사용되고 있어 천장재 시장의 1위 자리를 확고히 하고 있습니다. 또한 2015년 11월부터 신규로 보급형 천장재인 석고텍스를 출시하였으며, 2017년 6월 석고보드 생산라인 3호기를 증설하여 시장수요에 대응하고 있습니다. 보온단열재는 건축용으로 그라스울 (유리면) 및 미네랄울(암면), 산업용으로는 미네랄울, 세라믹 화이바, 선박용으로 미네랄울을 생산, 공급하고 있으며, 우수한 보온단열 성능을 통해 각종 건축물 및 산업설비의 에너지 절감에 기여하고 있습니다. 또한, 2014년 10월부로 기존 페놀 바인더를 친환경 천연 바인더로 대체한 그라스울 네이처의 상업 생산을 통하여 국내 친환경 단열재 산업을 선도해 나가고 있습니다. 또한, 최고 1,200℃의 고온에서도 견딜 수 있는 친환경 무기보온단열재인 세라크울 뉴바이오 알파-1200 제품을 개발하여 2014년 상반기에 본격 출시하였습니다. 판유리는 고품질의 플로트(Float) 공법을 통해 투시성, 채광성이 우수한 제품을 생산 공급하고 있습니다. 건축용판유리는 소득수준 향상에 따른 유리의 고급화, 다양화, 복층화 경향으로 당사의 주력제품으로 자리잡고 있습니다. 2006년 국내 최초 자외선 차단유리인 솔라그린유리를 필두로 2011년 후강화가 가능한 기능성 더블로이 등 고성능 코팅유리 출시를 통해 친환경 및 에너지절약 건축물에 공급하고 있으며, 2015년 내구성, 단열성, 가공성이 뛰어난 소프트로이 E-GLASS HD 등 신규 제품 출시를 통해 상업용 건축물, 아파트, 주상복합 등 다양한 건축물에 공급하고 있습니다. 또한, 계열회사이면서 국내 최대의 자동차 안전유리 메이커인 코리아오토글라스는 당사의 우수한 품질의 자동차용 원판유리를 공급받아 국내 자동차업체에 최고의 자동차용 안전유리를 공급하고 있습니다.

- 도료 부문

자동차 및 선박 도료 등 높은 기술 수준을 요구하는 고부가가치 제품의 시장지배력 및 친환경 제품의 매출비중 확대로 수익성을 극대화 하고자 노력하고 있으며, 이를 위하여 기술개발 및 투자에 많은 노력을 기울이고 있습니다. 특히, 자동차 도료기술로 세계 선두자리를 차지하고 있는 AXALTA와의 기술제휴를 통해 최상의 자동차 
도료를 공급함으로써 자동차산업 경쟁력 강화에 일익을 담당하고 있습니다. 또한, 
건축용과 공업용 도료부분에서는 친환경 및 고기능성 신제품을 지속적으로 출시하여기술적 위상과 수출경쟁력을 더욱 강화하였으며, 최근에는 글로벌 기업으로서 시장확대와 매출다각화를 위해 해외시장 개척에 매진하고 있습니다. 

- 기타 부문

EMC 제품의 경우 글로벌 반도체 업체들이 반도체 조립 공정의 원가 절감을 위해 반도체 조립 공정의 원가 절감을 위해 글로벌 반도체 업체들이 중국 및 동남아시아 등에 반도체 조립공장을 가동중에 있어 해외 거래선 판촉 등 해외 시장 확대에 영업력을 집중하고 있습니다. 현재 국내 전기전자소재 시장의 상당 부분을 점유하고 있는 일본 제품을 대체하기 위해 개발 초기 단계에서부터 고객의 요구에 부응하는 제품 개발에 역점을 두고 있습니다. 세계 점유율 1위의 VI(Vacuum Interrupter)용 세라믹을비롯하여 전력용 파워모듈에 적용되는 세라믹기판(DCB) 등 무기소재 제품에 대한 신규 시장을 확대하고 다양한 제품 라인업을 보유하며 가격 경쟁력이 있는 우수한 품질의 제품을 공급하기 위해 노력하고 있습니다. 유기실리콘 제품의 일괄 생산 체계를확보한 당사는 국내 최대 점유율 확보에 만족하지 않고, 해외 주요 거점에 실리콘 생산과 판매를 위한 법인과 지점을 확보하여 글로벌 실리콘 메이커로서의 지위를 만들어가고 있습니다. 우리나라와 같이 자원이 부족한 국가는 실리콘 산업을 기반으로 하는 정밀화학산업을 집중 육성해야 할 필요성이 있다는 확신을 가지고 최첨단 신소재 산업인 실리콘 사업을 차세대 성장동력으로 삼아 오랜 기간 연구개발에 집중하면서 기술축적을 해왔습니다.

홈씨씨 매장(인천점)의 경우 27개 카테고리로 30,000여개의 건축자재를 보유하고 있습니다. 인테리어용 건축자재로는 벽지, 바닥재, 페인트, 창호유리도어(3top), 기능성자재, 타일, 욕실자재, 주방자재, 조명, 전기, 천장재 등으로 구성되어 있으며, 홈퍼니싱(Home Furnishing) 자재로는 주로 페브릭 침구ㆍ소품, 인테리어 시트, 커튼, 블라인드, 카페트, 가구, 생활용품 등이 있습니다. 또한 건축자재 부분은 공구, 목재, 방수재, 배관설비, 보온재, 안전용품, 접착제, 철물, 공통자재로 구성되어 있으며, 아웃도어ㆍ익스테리어의 경우 외장재, 석재, 원예로 구성되어 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 건자재, 도료, 기타 부문으로 구분하고 있습니다. 각 영업부문은 별도로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

건자재 부문
PVC, 유리 등

도료 부문
도료

기타 부문
무기/유기실리콘, AM, 장섬유, 홈씨씨상품, 시공수익 등

(2) 시장점유율

- 건자재 부문

건축자재의 매출은 건설경기와 밀접한 상관관계를 맺고 있어 건설경기가 좋을 때와그렇지 못한 때의 영업환경에 큰 차이가 있지만, 내장재 및 보온단열재 대부분 품목에서 동종업계의 선두위치를 확보하고 있으며, 판유리도 어려운 시장상황 하에서 
시장점유율 1위를 고수하였습니다.

구분
KCC
A사
B사
기타

유리
58%
27%
-
15%

PVC

창호

32%
34%
14%
20%

건축자재
45%
15%
13%
27%

주1) 건축자재: 석고보드, 마이톤, 그라스울, 미네랄울, 상재, 라미필름 등
주2) 자체 시장 조사에 따른 국내 시장점유율임

- 도료 부문

당사는 국내 최대의 도료 제조업체로서 국내외에 우수한 기술과 안정된 자본력을 바탕으로 해외시장 개척과 시설투자 등을 통해 지속적 성장을 달성하고 있습니다. 자동차, 공업, 선박, 플랜트, 건축용도료 등 주요부문에서 월등한 기술력을 통한 시장우위를 차지하고 있으며,친환경, 고기능성 제품의 매출 신장을 통해 시장점유율을 확대하고 있습니다. 아울러 내수 뿐만 아니라 수출 또한 공업용 도료를 중심으로 중국, 동남아, 중동, 유럽 시장으로 확대하고 있습니다. 정부의 환경규제가 강화되면서 환경친화적 도료에 대한 R&D 투자와 친환경 제품 비중은 더욱 확대될 전망입니다. 당사 도료사업 중 자동차용 도료는 내수시장에서의 절대적인 우위를 유지함은 물론, 국내 자동차산업의 발전에 힘입어 성장세를 이어가고 있습니다. 이와 같이 당사는 도료시장에서의 경쟁력 확대로 국내 도료업계 1위 자리를 굳건히 지켜가고 있습니다.

구분
KCC
A사
B사
C사
D사
기타

도료

36%

13%

13%

9%

5%

24%

주1) 건축, 공업, 자동차, 선박, 플랜트 도료 등

주2) 상기 시장점유율은 도
료사별 공시자료 및 자체 시장조사를 바탕으로 추정.

- 기타 부문

유ㆍ무기소재 및 실리콘 제품은 아직까지 글로벌 선진 업체에 비해 낮은 점유율을 보이고 있습니다. 제품개발을 통해 세계 수준의 품질 역량, 기술 경쟁력 확보및 마케팅역량 확보를 통해 세계 시장 내 점유율 상승에 박차를 가할 예정입니다.

구분
KCC
A사
B사
기타

실란트
30%
13%
13%
44%

산업용 실리콘
14%
25%
11%
50%

주1) 실란트는 건축용 실란트 기준으로 비실리콘계 포함임

주2) 자체 시장 조사에 따른 유기 실리콘 제품의 국내 시장 점유율임.

(3) 시장의 특성

- 건자재 부문

건축자재는 건설경기 변동과 밀접한 상관관계를 가지고 있으며, 대규모 시설투자가 필요하고 상대적으로 시장진입 장벽이 높기 때문에 비교적 안정적인 시장을 확보하고 있습니다.

- 도료 부문

도료제품의 주요 수요자는 국내의 각 산업별 선도
제조업체들이며, 타사에 비하여 수출비중(로컬수출 포함)이 높아 국내 및 수출경기와 밀접한 관계를 갖고 있습니다. 향후에는 수출
뿐만 아니라 현지화를 위한 다양한 경영전략을 수립, 글로벌 경영에 박차를 가할 것입니다. 

- 기타 부문

소재 산업은 높은 신뢰성 및 기술력이 요구되는 만큼 기술적 진입장벽이 높으며, 진입 후에도 높은 수준의 품질 안정화를 통해 고객 만족을 이뤄내야하는 시장입니다.또한, 동 시장은 글로벌 선도 업체들이 다수 분포되어 있고 대부분 해외에 생산기지를 확보하고 있어 당사 제품 상당 부분이 수출(로컬 수출 포함)로 판매되고 있습니다.따라서 세계적인 기술 경쟁력과 마케팅 역량이 다른 어떤 사업보다 필요합니다.
홈씨씨 매장 사업은 대규모 자본, 인력 및 사업용지가 요구되는 사업입니다. 홈씨씨 매장은 현재 인천점과 울산점을 운영하고 있습니다.또한 서초본점, 창원시티세븐점, 부산금정점, 광주광산점, 대구달서점, 인천남동점, 강서점, 부산서면점, 분당판교점, 대구중구점, 대전중구점, 포항점 등 총 12개의 전시판매장을운영하고 있습니다. 
홈씨씨는인테리어 내부공간에 대한 토탈솔루션 제공을 목적으로 홈씨씨 상품을 이용한 홈씨씨인테리어 사업을 진행하고 있으며홈씨씨인테리어 사업에 대한 브랜드 인지도 강화를 통한 사업성장을 위해서 대규모의 투자와 함께 지속적인 패키지 인테리어 상품 및 신상품 개발, 고객관계 강화, 사후관리 등에 집중할 것입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 2017년도 중 새로이 추진하였거나, 이사회결의 등을 통하여 향후 새로이 추진하기로 구체화된 신규사업이 없습니다.

(5) 조직도

2017년 조직개요도.jpg
2017년 조직개요도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는
향후 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 60 기 2017년 12월 31일 현재

제 59 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 케이씨씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 60(당) 기 기말
제 59(전) 기 기말

자 산

I. 유동자산

2,452,254,425,449

2,288,828,081,429

현금및현금성자산
8, 22, 38
380,048,384,854

588,312,155,425

단기금융상품
22, 38
443,348,282,559

211,733,105,726

매출채권
9, 22, 38
1,016,603,323,142

910,089,113,406

기타채권
10, 22, 38
32,816,107,082

26,814,542,643

선급금

22,207,410,963

17,401,310,063

선급비용

7,401,548,768

7,345,497,727

유동파생상품자산
15, 22, 38
217,548,657

-

유동만기보유금융자산
13, 22, 38
117,100,218

1,470,078,050

재고자산
11
549,494,719,206

525,662,278,389

Ⅱ. 비유동자산

7,091,522,412,769

6,873,540,350,352

장기매출채권
9, 22, 38
2,976,171,231

3,398,782,951

기타채권
10, 22, 38
59,286,346,416

88,217,380,257

매도가능금융자산
12, 22, 38
3,277,956,203,059

3,149,289,928,803

만기보유금융자산
13, 22, 38
7,930,895,968

7,680,490,152

지분법적용 투자지분
14
256,523,241,448

321,257,551,913

비유동파생상품자산
15, 22, 38
16,858,615,491

20,029,475,790

유형자산
16
2,765,813,939,775

2,572,475,938,787

영업권 이외의 무형자산
17
12,803,303,976

18,140,598,637

영업권
17
17,657,267,165

21,920,379,735

투자부동산
18
647,909,714,263

660,135,919,857

이연법인세자산
35
677,015,650

837,063,138

순확정급여자산
23
25,129,698,327

10,156,840,332

자 산 총 계

9,543,776,838,218

9,162,368,431,781

부 채

I. 유동부채

2,603,527,421,142

1,677,502,637,380

매입채무
22, 38
306,820,882,604

261,375,048,418

단기차입금
20, 22, 38
1,938,608,650,534

1,064,052,715,560

기타부채
21, 22, 38
325,211,017,049

306,425,385,817

유동파생상품부채
15, 22, 38
23,847,411,791

56,722,623

미지급법인세
35
9,039,459,164

45,592,764,962

Ⅱ. 비유동부채

1,073,992,618,684

1,517,940,362,098

장기차입금
20, 22, 38
309,997,357,543

936,452,892,355

기타부채
21, 22, 38
190,294,242,915

31,667,796,683

비유동파생상품부채
15, 22, 38
7,216,226,273

265,142,331

비유동충당부채
24
13,024,871,635

12,590,041,018

이연법인세부채
35
553,459,920,318

536,964,489,711

부 채 총 계

3,677,520,039,826

3,195,442,999,478

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

5,855,213,221,594

5,955,955,458,208

자본금
27
56,434,870,000

56,434,870,000

자본잉여금
27
467,587,720,184

467,587,720,184

자본조정
28
(122,873,033,196)

(122,873,033,196)

기타포괄손익누계액
29
(103,188,190,672)

1,114,777,786,566

이익잉여금
30
5,557,251,855,278

4,440,028,114,654

II. 비지배지분

11,043,576,798

10,969,974,095

자 본 총 계

5,866,256,798,392

5,966,925,432,303

부 채 및 자 본 총 계

9,543,776,838,218

9,162,368,431,781

 - 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 60 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 매출액
31

3,863,990,044,651

3,490,487,870,757

Ⅱ. 매출원가
31

2,939,064,835,947

2,561,388,413,991

Ⅲ. 매출총이익

924,925,208,704

929,099,456,766

Ⅳ. 판매비와관리비
31

595,090,237,504

602,516,355,165

Ⅴ. 영업이익
31

329,834,971,200

326,583,101,601

Ⅵ. 지분법손익
14

(9,636,873,104)

13,992,513,378

Ⅶ. 순금융손익

(142,645,394,179)

(9,708,582,119)

금융수익
34
290,676,824,164

91,641,315,651

금융원가
34
(433,322,218,343)

(101,349,897,770)

Ⅷ. 기타영업외손익

(83,689,300,228)

(98,876,908,280)

기타이익
32
39,700,520,552

24,563,905,405

기타손실
32
(123,389,820,780)

(123,440,813,685)

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

93,863,403,689

231,990,124,580

X. 법인세비용
35

51,563,770,123

79,028,250,917

XI. 당기순이익

42,299,633,566

152,961,873,663

XII. 기타포괄손익

(45,651,725,065)

36,185,201,353

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

(64,133,855,095)

20,818,822,453

매도가능금융자산평가손익
12
-

33,526,938,615

지분법자본변동
14
(11,203,692,207)

4,468,531,091

해외사업환산손익
29
(52,930,162,888)

(17,176,647,253)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

18,482,130,030

15,366,378,900

보험수리적손익
23
18,482,130,030

15,366,378,900

XIII. 총포괄손익

(3,352,091,499)

189,147,075,016

당기순이익의 귀속 :

지배기업소유주지분

41,785,095,573

152,332,926,969

비지배지분

514,537,993

628,946,694

총포괄이익(손실)의 귀속 :

지배기업소유주지분

(3,611,267,002)

188,664,982,083

비지배지분

259,175,503

482,092,933

XIV. 주당이익
36

기본주당이익

4,249

15,491

희석주당이익

4,249

15,491

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 60 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.1.1 (전기초)
56,434,870,000
467,587,720,184
(122,873,033,196)
1,093,812,110,352
4,362,945,848,179
10,745,972,002
5,868,653,487,521

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
152,332,926,969
628,946,694
152,961,873,663

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
33,526,938,615
-
-
33,526,938,615

지분법자본변동
-
-
-
4,468,531,091
(2,116,007,394)
-
2,352,523,697

해외사업환산손익
-
-
-
(17,029,793,492)
-
(146,853,761)
(17,176,647,253)

보험수리적손익
-
-
-
-
15,366,378,900

15,366,378,900

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(78,667,584,000)
(258,090,840)
(78,925,674,840)

중간배당
-
-
-
-
(9,833,448,000)
-

(9,833,448,000)

2016.12.31 (전기말)
56,434,870,000
467,587,720,184
(122,873,033,196)
1,114,777,786,566
4,440,028,114,654
10,969,974,095
5,966,925,432,303

2017.1.1 (당기초)
56,434,870,000
467,587,720,184
(122,873,033,196)
1,114,777,786,566
4,440,028,114,654
10,969,974,095
5,966,925,432,303

회계기준변경(주4)
-
-
-
(1,154,087,484,633)
1,145,457,547,021
-
(8,629,937,612)

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
41,785,095,573
514,537,993
42,299,633,566

지분법자본변동
-
-
-
(11,203,692,207)
-
-
(11,203,692,207)

해외사업환산손익
-
-
-
(52,674,800,398)
-
(255,362,490)
(52,930,162,888)

보험수리적손익
-
-
-
-
18,482,130,030
-
18,482,130,030

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(78,667,584,000)
(185,572,800)
(78,853,156,800)

중간배당
-
-
-
-
(9,833,448,000)
-
(9,833,448,000)

2017.12.31 (당기말)
56,434,870,000
467,587,720,184
(122,873,033,196)
(103,188,190,672)
5,557,251,855,278
11,043,576,798
5,866,256,798,392

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 60 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

332,894,207,481

431,135,088,290

(1) 당기순이익
42,299,633,566

152,961,873,663

(2) 손익조정항목
349,400,660,610

425,815,785,236

법인세비용
51,563,770,123

79,028,250,917

이자비용
53,024,085,109

48,231,302,112

이자수익
(16,641,574,179)

(9,818,207,540)

배당금수익
(12,434,629,199)

(11,564,079,150)

매도가능금융자산처분손실
1,000

135,404,348

매도가능금융자산처분이익
(1,147,723,605)

(15,274,181,782)

매도가능금융자산평가손실
90,885,136,565

-

매도가능금융자산평가이익
(184,950,825,564)

-

공동기업투자주식손상차손
41,486,659,453

70,434,058,196

통화스왑평가이익
(8,902,325,667)

(9,014,308,201)

통화스왑평가손실
35,649,406,090

7,264,160,988

파생상품평가이익
(817,843,594)

(347,315,896)

파생상품평가손실
7,822,570,546

265,142,331

파생상품거래이익
(2,698,964,598)

(2,485,856,972)

파생상품거래손실
793,255,696

2,008,872,589

감가상각비(투자부동산포함)
220,584,084,175

201,639,280,553

운휴자산상각비
462,828,254

4,144,629

영업권 이외의 무형자산상각비
1,333,127,276

1,653,601,672

퇴직급여원가
37,540,023,769

45,430,637,330

기타장기종업원급여
486,530,398

850,187,989

외화환산손실
21,419,455,617

17,420,044,142

외화환산이익
(41,421,457,593)

(18,151,177,882)

유형자산처분손실
947,739,013

242,158,027

유형자산처분이익
(1,611,290,118)

(434,090,253)

수선비 등
2,224,211,686

1,878,204,422

하자보수충당부채전입액
5,262,916,506

4,877,199,824

산림훼손충당부채전입액
963,776,610

4,452,164,423

산림훼손충당부채환입액
(212,655,455)

-

공사손실충당부채전입액
1,539,970,137

-

대손상각비
7,704,609,025

21,205,529,967

기타대손상각비
15,930,350,834

-

기타
15,042,500,089

-

지분법손실
25,570,190,836

754,138,557

지분법이익
(15,933,317,732)

(14,746,651,935)

무형자산처분손실
34,004,862

34,479,523

영업권 이외의 무형자산처분이익
-

(157,307,692)

손상차손환입
(2,097,935,755)

-

(3) 영업자산부채의 변동
21,803,302,579

(46,757,472,892)

매출채권의 증가
(117,993,970,983)

(29,672,294,052)

(유동)기타채권의 감소(증가)
(3,616,881,582)

1,812,869,589

선급금의 증가
(5,096,629,348)

(2,483,600,625)

선급비용의 감소(증가)
490,919,172

444,381,948

재고자산의 증가
(31,014,316,490)

(2,006,095,485)

장기매출채권의 증가
(7,397,728,019)

(16,548,546,749)

(비유동)기타채권의 감소
439,366,162

49,818,162

매입채무의 증가
39,702,598,465

33,691,932,366

(유동)기타부채의 증가
14,437,451,663

35,606,017,491

(비유동)기타부채의 감소
164,431,912,815

(784,710,615)

사외적립자산의 감소
(13,109,171,785)

(34,890,469,989)

국민연금전환금의 감소
12,734,400

30,029,400

퇴직금의 지급
(14,662,437,014)

(24,478,742,373)

기타장기종업원급여의 지급
(457,091,995)

(303,223,150)

관계회사퇴직금의 이관(승계)
1,215,754,162

(1,293,839,569)

하자보수충당부채의 지급
(4,788,127,044)

(5,930,999,241)

산림훼손충당부채의 지급
(791,080,000)

-

(4) 법인세의 납부
(80,609,389,274)

(100,885,097,717)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(658,521,533,878)

(497,998,620,723)

유형자산의 취득
(422,340,557,276)

(290,538,626,243)

영업권 이외의 무형자산의 취득
(679,255,829)

(1,106,800,565)

투자부동산의 취득
-

(21,264,905,824)

만기보유금융자산의 취득
(349,789,792)

(5,800,234,120)

매도가능금융자산의 취득
(36,587,446,500)

(15,340,015,000)

파생상품정산순결제액
1,848,986,279

476,984,383

장기금융상품의 취득
(11,374,320)

(12,270,270)

보증금의 증가
(4,496,397,307)

(6,417,802,965)

단기대여금의 증가
(3,820,000,000)

(3,430,000,000)

장기대여금의 증가
(9,167,466,923)

(22,796,173,000)

정부보조금의 감소(연구비)
(124,494,007)

3,636,356

지분법 적용대상인 관계기업의 취득
-

(94,702,964,963)

공동기업투자주식의 처분
2,463,101,000

-

공동기업투자주식의 취득
(56,015,300)

(3,033,110,302)

장기금융상품의 감소
199,122,000

73,034,120

단기대여금의 감소
844,338,983

1,360,911,390

장기대여금의 감소
5,843,157,512

5,746,998,279

유형자산의 처분
5,040,713,409

1,466,525,759

영업권 이외의 무형자산의 처분
1,806,000

173,242,681

보증금의 회수
998,216,461

1,747,972,167

매도가능금융자산의 처분
4,067,723,605

16,909,360,930

만기보유금융자산의 만기도래
1,469,508,050

278,252,071

정부보조금의 상환
-

(793,250,741)

정부보조금의 수령
511,399,149

180,434,817

배당금의 수취
12,434,629,199

11,564,079,150

이자의 수취
15,003,738,562

8,429,706,893

지분법 적용대상인 관계기업의 감소(배당)
-

559,500,000

단기금융상품의 순증감
(231,615,176,833)

(81,733,105,726)

Ⅲ. 재무활동으로인한순현금흐름

141,641,566,389

201,911,296,312

배당금의 지급
(88,686,604,800)

(88,759,122,840)

이자의 지급
(56,759,002,871)

(49,429,277,992)

단기차입금의 순증감
287,926,491,880

148,236,149,774

유동성장기부채의 상환
(100,839,317,820)

(5,322,472,630)

장기차입금의 차입
100,000,000,000

200,000,000,000

장기차입금의 상환
-

(2,813,980,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(183,985,760,008)

135,047,763,879

Ⅴ. 기초의현금및현금성자산

588,312,155,425

444,522,236,991

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 등

(24,278,010,563)

8,742,154,555

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

380,048,384,854

588,312,155,425

- 연결재무제표에 대한 주석

제 60 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 개요

지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 

2016년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 

지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

① 본사, 본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344

② 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및
18개
영업소가 지방에 소재하고 있습니다.

2) 주요사업 내용 : 건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등
 의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업

3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익

4) 주요 주주 및 지분율

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

정몽진 외 3인
3,919,352
37.13

(2) 종속기업에 대한 지분

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
업종
결산일
자본
(백만원)
투자주식수(주)
투자비율
(%)
전기투자비율(%)

지배기업
종속기업
합계

< 연결대상 종속기업 >

KCC-SINGAPORE
싱가폴
도료
12월 31일
90,413
47,101,125
-
47,101,125
100
100

KCC Paints Sdn.Bhd
말레이시아
도료
12월 31일
13,730
-
2,550,000
2,550,000
51
51

KCC Coating Sdn.Bhd
말레이시아
도료
12월 31일
9,146
-
510,000
510,000
51
51

KCC-HK(홍콩)
홍콩
기타
12월 31일
214,949
1,129,886,970
-
1,129,886,970
100
100

금강화공유한공사(곤산)
중국
도료
12월 31일
193,784
-
85,000,000
85,000,000
100
100

금강화공유한공사(북경)
중국
도료
12월 31일
179,162
-
20,000,000
20,000,000
100
100

금강화공유한공사(광주)
중국
도료
12월 31일
69,165
-
39,990,000
39,990,000
100
100

금강화공유한공사(중경)
중국
도료
12월 31일
33,279
-
49,400,000
49,400,000
100
100

금강화공유한공사(천진) (주1)
중국
도료
12월 31일
2,618
-
-
-
100
-

원연투자관리(상해)유한공사
중국
기타
12월 31일
179,913
-
-
-
100
100

KCC-TURKEY
터키
도료
12월 31일
15,094
3,426,426
-
3,426,426
100
100

KCC-INDIA
인도
도료
3월 31일
26,160
-
7,972,249
7,972,249
100
100

KCC-VIETNAM
베트남
도료
12월 31일
37,204
-
29,500,000
29,500,000
100
100

KCC-HANOI
베트남
도료
12월 31일
9,489
-
-
-
100
100

KCC-INDONESIA
인도네시아
판매법인
12월 31일
101
-
2,500,000
2,500,000
100
100

Basildon Chemical Co., Limited
영국
실리콘
12월 31일
30,749
100,000
-
100,000
100
100

KCC-EUROPE
독일
판매법인
12월 31일
541
-
-
-
100
100

KCC-JAPAN
일본
판매법인
12월 31일
3,417
330,000
-
330,000
100
100

(주1) 당기 중 설립된 신규법인에 해당합니다.

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

KCC-SINGAPORE
94,279,541
3,866,830
90,412,711
20,544,293
5,156,741
(6,053,977)

KCC Paints Sdn.Bhd
18,040,825
4,310,687
13,730,138
18,571,740
971,941
657,456

KCC Coating Sdn.Bhd
9,863,524
717,192
9,146,332
2,271,142
79,216
(127,447)

KCC-HK(홍콩)
214,961,908
12,857
214,949,051
-
(15,423)
(27,522,096)

금강화공유한공사(곤산)
304,429,671
110,645,746
193,783,925
252,662,040
6,595,615
(4,824,462)

금강화공유한공사(북경)
225,984,598
46,822,687
179,161,911
131,821,508
2,817,850
(7,673,234)

금강화공유한공사(광주)
104,354,630
35,189,907
69,164,723
114,333,569
3,891,754
(66,610)

금강화공유한공사(중경)
33,298,475
19,583
33,278,892
-
228,704
(566,631)

금강화공유한공사(천진)
2,618,400
-
2,618,400
-
-
-

원연투자관리(상해)유한공사
181,706,221
1,792,926
179,913,295
-
(3,155,102)
(13,829,407)

KCC-TURKEY
33,735,148
11,165,986
22,569,162
32,133,867
1,568,759
(3,463,514)

KCC-INDIA
28,893,490
2,733,010
26,160,480
36,668,006
3,262,798
1,874,674

KCC-VIETNAM
44,781,255
7,577,448
37,203,807
36,443,575
4,103,744
(317,882)

KCC-HANOI
11,436,442
1,947,928
9,488,514
7,060,323
(1,434,076)
(2,334,125)

KCC-INDONESIA
2,385,045
2,283,778
101,267
2,606,127
220,910
147,922

Basildon Chemical Co., Limited
35,437,794
4,688,877
30,748,917
30,777,801
4,541,809
3,750,796

KCC-EUROPE
692,556
151,822
540,734
772,045
86,380
(63,150)

KCC-JAPAN
3,466,821
49,711
3,417,110
1,493,937
29,692
(285,224)

합 계
1,342,891,551
233,976,975
1,108,914,576
688,159,973
21,476,519
(68,171,704)

2) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

① 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황

기업명
비지배지분의 소유지분율(%)
주된 사업장

당기말
전기말

KCC Paints Sdn.Bhd
49.00
49.00
말레이시아

KCC Coating Sdn.Bhd
49.00
49.00
말레이시아

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위:천원)

기업명
비지배지분에 배분된
당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한
배당금

KCC Paints Sdn.Bhd
474,693
6,621,165
185,573

KCC Coating Sdn.Bhd
39,845
4,422,412
-

합 계
514,538
11,043,577
185,573

③ 당기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약재무현황

- 재무상태표 및 손익계산서

(단위:천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

KCC Paints Sdn.Bhd
12,020,066
6,020,759
4,296,052
14,635
18,571,740
971,941
657,456

KCC Coating Sdn.Bhd
9,863,216
308
717,192
-
2,271,142
79,216
(127,447)

- 현금흐름

(단위:천원)

회사명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금.현금성자산의
순증감

KCC Paints Sdn.Bhd
(68,931)
123,877
4,800
59,746

KCC Coating Sdn.Bhd
(1,070,490)
17,326
-
(1,053,164)

④ 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 거래내역은 없습니다. 연결기업의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 수정표시하고 있습니다.

3. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다

4. 회계정책 및 공시사항의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 당기 중에 최초로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
연결기업은 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 도입하였습니다.따라서 최초 적용일인 2017년 1월 1일 이후 최초로 도래하는 연차 보고기간말의 재무제표인 당기말 연차 재무제표(동 재무제표)부터 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 작성하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 연차 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2017년 1월 1일 시점에 발생한 각 금융자산 및 금융부채 별 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제1039호에 따른
 장부금액
재분류
재측정
제1109호에 따른
 장부금액

(a)
(b)
(c)
(a) + (b) + (c)

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 항목

파생상품자산
20,029,476
-
-
20,029,476

매도가능금융자산
-
3,149,289,929
555,664
3,149,845,593

소 계
20,029,476
3,149,289,929
555,664
3,169,875,069

상각후원가 측정 항목

단기금융상품
211,733,106
-
-
211,733,106

매출채권
910,089,113
-
(11,423,591)
898,665,522

기타채권
26,814,543
-
-
26,814,543

만기보유금융자산
9,150,568
-
-
9,150,568

장기매출채권
3,398,783
-
-
3,398,783

비유동기타채권
77,831,611
-
-
77,831,611

소 계
1,239,017,724
-
(11,423,591)
1,227,594,133

기타포괄손익-공정가치 측정 항목

매도가능금융자산
3,149,289,929
(3,149,289,929)
-
-

소 계
3,149,289,929
(3,149,289,929)
-
-

금융자산 합계
4,408,337,129
-
(10,867,927)
4,397,469,202

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정 항목

파생상품부채
321,865
-
-
321,865

소 계
321,865
-
-
321,865

상각후원가 측정 항목

매입채무
261,375,048
-
-
261,375,048

단기차입금
1,064,052,716
-
-
1,064,052,716

기타부채
278,503,856
-
-
278,503,856

장기차입금
936,452,892
-
-
936,452,892

비유동기타부채
25,862,330
-
-
25,862,330

소 계
2,566,246,842
-
-
2,566,246,842

기타 항목

금융보증부채
7,003,832
-
-
7,003,832

소 계
7,003,832
-
-
7,003,832

금융부채 합계
2,573,572,539
-
-
2,573,572,539

동 조기도입에 따라 최초 적용일에 발생한 이익잉여금 변동 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 자본
영향금액

매도가능금융자산 과거 누적평가손익 대체액
(1,154,087,485)
1,154,087,485
-

최초 적용일 시점 재측정에 따른 변동액

- 매도가능금융자산
-
555,664
555,664

- 매출채권 및 기타채권
-
(11,423,591)
(11,423,591)

- 법인세효과
-
2,237,990
2,237,990

소 계

-
(8,629,937)
(8,629,937)

합 계
(1,154,087,485)
1,145,457,548
(8,629,937)

새로운 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 세부적인 회계정책 사항은 주석 5에 기술하였습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 

연결기업은 동 개정사항에 따른 당기의 정보에 대해
주석 41
에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 중요한 회계정책

(1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

연결기업은 주석 4에 기술한 바와 같이 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호를조기도입 하였으며 이에 따라 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다. 

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 6, 22, 38

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 38
ㆍ비상장지분증권투자: 주석 12
ㆍ투자부동산: 주석 18

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 22, 38

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식,명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 감가상각방법 및 적용내용연수에따라 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과 목
감가상각방법
적용내용연수

건 물
정 액 법

8
년 ~ 30년

구 축 물
8년 ~ 30년

기 계 장 치
4년 ~ 10년

차 량 운 반 구
3년 ~ 6년

공 기 구
3년 ~ 6년

비 품

3년 ~
6
년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투
자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

15 ~ 50년
을 적용하여
정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 회원권 및 전신전화가입권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

기타의 무형자산
5년 ~ 20년

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(10) 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 상기 현금 및 현금성자산 금액을 의미합니다.

(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정

연결기업은 주석 4에 기술한 바와 같이 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 조기 도입하였습니다. 이에 따라 연결기업은 최초 적용일인 2017년 1월1일 이후 최초로 도래하는 연차 보고기간말의 재무제표인 당기말 연차 재무제표(동 재무제표)부터 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하였
으며 그 주된 내용은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 
수취 목적
상각후원가 측정 (주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 
수취 및 매도 목적
기타포괄손익-
공정가치 측정 (주2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

연결기업은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만을 상각후원가 측정 항목으로 분류하고 있습니다. 

또한 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 항목으로 분류합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
연결기업은 모든 금융부채에 대하여 그 공정가치로 최초 측정을 수행하며 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

구 분
후속 측정

당기손익-공정가치 측정 항목 (주1)
당기손익-공정가치

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채
(주2)

금융보증계약
(주3)

시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정

기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
당기손익-공정가치

(주1) 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우의 정보가 더 목적 적합한 경우 및 내재 파생상품을 포함하는 복합계약이 일정 요건을 충족시키는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소불가).

(주2)
양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정합니다.
양도자산을 공정가치로 측정하는 경우 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 독립적으로 측정한 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정합니다.

(주3) 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 하기 '손상'규정을 적용한 기대신용손실액
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

③ 손상
연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 

연결기업은 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산의 경우에는 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 가정합니다.

ㆍ 연결기업이 소구활동을 하지 않는다면 채무자가 연결기업에게 신용의무를 완전하 게 이행하지 않을 것 같은 경우

ㆍ 금융자산의 연체일수가 360일을 초과한 경우

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행과 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

한편, 주석 4에 기술한 바와 같이 연결기업은 새로운 기업회계기준서 제1109호의 최초적용 시 소급법을 적용하지 아니하였으므로 비교표시된 전기말 재무제표 상 기록된 금융상품의 회계처리는 전기말 당시에 적용 중이던 회계정책인 기업회계기준서 제1039호의 규정에 따라 수행되었습니다.

(14) 파생금융상품 및 위험회피
연결기업은 이자율위험 및 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

한편, 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 상의 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(15) 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 매각예정 비유동자산과 중단영업
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 

(17) 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(18) 종업원급여
① 단기종업원급여

연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정급여제도

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에

대한

원가를

인식할

때

중

이른

날에

해고급여에

대한

비용을

인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 
충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

보
고기간말 현재 연결기업은 하자보수 충당부채 및 산림훼손 충당부채를 계상하고 있습니

다
(주석 24)
.

(20) 수익인식
연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 
연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재고자산의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

② 시공공사수입금
시공공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 시공공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

한편 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당수익
연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익
투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

③ 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

6. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 38), 민감도 분석(주석 23, 38) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

이연법인세자산과 관련하여 경영진이 수행한 주요한 판단의 세부사항은 주석 35에
기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

보험수리적 평가와 관련한 경영진의 주요한 가정은 주석 23
에 기술하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

7. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

연결기업은 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 

당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다.
연결기업이 당기말 현재의 상황 및 이용 가
능한 정보에 기초하
여
평가한 결과
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

① 수출 거래

연결기업은 특정 고객과 체결한 일부 계약에 대하여 재화의 공급에 추가하여 운송 및보험 용역을 제공하기로 약속하였습니다. 현행회계기준에서는 제공되는 용역에서 발생하는 비용을 판매관리비로 처리하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 재화의 통제가 이전된 이후 제공되는 운송 및 보험 용역을 회사가 추가적으로 수행해야하는 수행의무로 식별하여 관련 수익을 이연하여인식하게 됩니다. 연결기업은 연결기업이 제공하는 운송 및 보험 용역의 주된 이행 책임을 연결기업이 지는 것은 아닌 것으로 판단하였고, 연결기업이 제공하는 용역의 가격을 결정하기 위하여 예산원가 이윤 가산법을 이용하여 이연 수익 금액을 결정하였습니다. 또한, 연결기업은 연결기업이 제공하는 용역이 기간에 걸쳐 수익을 인식해야 하는 것으로 판단하였습니다. 이에따라 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결기업은 재화의 판매로부터 수익 및 관련 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다. 또한 재무상태표 상에 관련 선급비용 및 계약부채를 매입채무와 기타채무로 인식할 것으로 예상합니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금은 중요하게 변동하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가
① 반품권

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결기업은 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 연결기업이 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로
반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다.

이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.

② 간판지원비와 믹싱 머신 대여

연결기업은 고객과의 계약에 따라 특정 기준에 따라 고객에게 간판 교체비와 믹싱 머신을 무상으로 지원합니다. 현행회계기준에서 연결기업은 지원 금액을 유형자산으로처리하고 감가상각하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 연결기업이 제공하는 간판지원비는 변동대가에 해당 됩니다. 간판교체비용 지원으로 인해 지급해야 될 변동대가를 추정하기 위해서 연결기업은 특정한 형태의 계약에 대해서 어느 것이 변동대가를 더 잘 예측하느냐에 따라기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법을 적용할 것을 고려하였습니다. 연결기업은 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 2017년에 재화의 판매로 인한 수익과 관련 유형자산 계상액이 감소할 것으로 예상합니다.이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금은 변동될 것이나 그 영향은 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 연결기업이 제공하는 믹싱 머신의 무상 대여는 고객에게 지급하는 대가에 해당 됩니다. 연결기업은 믹싱 머신을 무상으로 대여하여 궁극적으로 연결기업의 매출이 상승하는 효과를 고객으로부터 얻을 것으로 예상하고 이러한 추가 매출 상승은 고객으로부터 받는 재화나 용역과는 무관하다고 판단하였고, 이러한 매출 증대분을 믹싱 머신의 대여 대가라고 볼 경우 연결기업과 고객이 체결한계약에 따른 최소 매출액 이상을 계약 기간 내에 유지할 것으로 예상하여 임대기간 내에 믹싱 머신에서발생하는 감가상각비를 매출액에서 차감해야할 것으로 판단하였습니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금의 변동은 없을 것으로 것입니다.

③ 매매할인과 수량할인

연결기업은 계약에서 특정한 고객에 대하여 특정한 결제조건을 충족한 경우 할인과 특정한 기준을 초과한 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 수량리베이트를 제공합니다. 현행회계기준에서 연결기업은 확률가중평균금액을 통해 할인과 수량리베이트를 추정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 매매할인과 소급적 수량리베이트는 변동대가가 됩니다. 지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 연결기업은 기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 중 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 적용할 것을 고려하고 있습니다. 연결기업은 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2017년에 재화의 판매로 인한 수익 감소액은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

3) 보증의무
연결기업은 고객과의 계약에서 합의된 규격에 제품이 부합하여 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다.

4) 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 연결재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결기업은 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 연결기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 연결기업은 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다. 

5) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결기업에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다.

(6) 연차개선 2014 - 2016
① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공 동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택 은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업 이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업 이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

8.
현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,900,911
304,703

요구불예금
308,765,859
481,866,510

단기투자자산
68,381,614
106,140,942

합 계
380,048,384
588,312,155

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 

9.
매출채권 

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

매출채권(유동)
1,037,967,699
(21,364,376)
-
1,016,603,323
917,826,653
(7,737,540)
-
910,089,113

장기매출채권
28,217,109
(24,867,108)
(373,830)
2,976,171
32,521,345
(28,920,914)
(201,648)
3,398,783

합 계
1,066,184,808
(46,231,484)
(373,830)
1,019,579,494
950,347,998
(36,658,454)
(201,648)
913,487,896

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기 (주2)

기초금액
36,658,454
24,462,468

회계기준의 변경 (주1)
11,423,591
-

설정액
7,704,609
21,205,530

제각액 등
(9,555,170)
(9,009,544)

기말금액
46,231,484
36,658,454

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 효과입니다.

(주2) 전기말 대손충당금은 기업회계기준서 제1039호의 규정이 적용된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유효이자율
(%)
당기말
전기말

명목가치
현재가치
할인차금
차감후
장부금액
명목가치
현재가치
할인차금
차감후
장부금액

장기매출채권
2.19 ~ 4.07
28,217,109
(373,830)
27,843,279
32,521,345
(201,648)
32,319,697

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.

10. 기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
10,901,912
18,254,921
7,934,638
32,055,895

미수금
19,083,104
14,957,500
16,782,814
30,000,000

미수수익
2,595,025
-
1,924,595
-

보증금
236,065
17,882,591
172,496
15,531,216

기타의투자자산
-
56,880
-
244,498

장기선급비용
-
8,134,454
-
10,385,771

합 계
32,816,106
59,286,346
26,814,543
88,217,380

(2)
상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
총 채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

미수금(유동)
19,083,104
-
-
19,083,104

미수수익
3,525,776
(930,751)
-
2,595,025

대여금(유동)
10,901,912
-
-
10,901,912

기타의투자자산
56,880
-
-
56,880

보증금
18,118,655
-
-
18,118,655

선급비용(비유동)
8,134,454
-
-
8,134,454

미수금(비유동) (주1)
30,000,000
-
(15,042,500)
14,957,500

대여금(비유동)
33,254,521
(14,999,600)
-
18,254,921

합 계
123,075,302
(15,930,351)
(15,042,500)
92,102,451

(주1) 당기 중 향후 채권 회수기간에 대한 회계추정의 변경이 발생하여 현재가치평가가 수행되었습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
총 채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

미수금(유동)
16,782,814
-
-
16,782,814

미수수익
1,924,595
-
-
1,924,595

대여금(유동)
7,934,638
-
-
7,934,638

기타의투자자산
244,499
-
-
244,499

보증금
15,703,713
-
-
15,703,713

선급비용(비유동)
10,385,770
-
-
10,385,770

미수금(비유동)
30,000,000
-
-
30,000,000

대여금(비유동)
32,055,895
-
-
32,055,895

합 계
115,031,924
-
-
115,031,924

(3) 당기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
-
-

설정액
15,930,351
-

제각액 등
-
-

기말금액
15,930,351
-

기업회계기준서 제1109호의 도입으
로 인해 기타채권의 대손충당금이 변동된 사항은없습니다.

11.
재고자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
249,974,951
(3,120,678)
246,854,273
268,679,820
(9,824,201)
258,855,619

반제품
43,871,860
(829,570)
43,042,290
47,286,744
(662,251)
46,624,493

상품
26,624,546
-
26,624,546
19,186,779
-
19,186,779

재공품
21,078,704
(1,444,992)
19,633,712
21,004,652
(1,364,108)
19,640,544

원재료
130,027,978
-
130,027,978
116,076,011
-
116,076,011

저장품
47,656,080
-
47,656,080
37,180,874
-
37,180,874

미착품
35,655,840
-
35,655,840
28,097,958
-
28,097,958

합 계
554,889,959
(5,395,240)
549,494,719
537,512,838
(11,850,560)
525,662,278

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가환입은 6,455백만원 및 231백만원입니다.

12.
매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,149,289,929
3,090,955,730

회계기준변경 (주1)
555,664
-

취득금액
36,587,447
15,340,015

평가손익(법인세차감전) (주2)
94,065,689
44,230,790

처분금액
(2,920,001)
(1,770,583)

기타 (주3)
377,475
533,977

기말금액
3,277,956,203
3,149,289,929

재무상태표 :

비유동
3,277,956,203
3,149,289,929

(주1) 당기 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 효과에 해당합니다.

(주2) 전기 평가손익의 경우 기업회계기준서 제1039호에 따라 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 한편, 당기 평가손익의 경우 기업회계기준서 제1109호의 규정에 따라당기손익으로 인식되었습니다.

(주3) 당기 중 출자전환으로 인한 매도가능금융자산 증가가 377백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

시장성지분증권
1,632,473,908
3,211,434,625
3,088,114,227

비시장성지분증권
24,271,095
26,263,418
21,175,702

수익권
40,000,000
40,258,160
40,000,000

합 계
1,696,745,003
3,277,956,203
3,149,289,929

13.
만기보유금융자산

(1) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,150,568
3,608,070

취득금액
349,790
5,800,234

만기도래
(1,469,508)
(278,252)

기타
17,146
20,516

기말금액
8,047,996
9,150,568

연결재무상태표 :

유동
117,100
1,470,078

비유동
7,930,896
7,680,490

합 계
8,047,996
9,150,568

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국공채
8,047,996
9,150,568

(3) 만기에 대한 정보

당기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기
장부금액

1년 내
117,100

1년 초과 5년 내
7,803,215

5년 초과
127,681

합 계
8,047,996

14. 지분법적용 투자지분

(1) 당기말과 전기말 현재
지분법적용 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

관계기업명
구분
주된
사업장
결산일
주요사업
당기말
전기말

주식수
지분율
(%)
취득원가
기초
지분법손익
기타증감
(주1)
기말
장부금액
지분율
(%)

㈜케이씨씨건설
관계기업
국내
12.31
건설업
7,711,010
36.03
54,645,808
81,455,439
2,510,282
2,035,510
86,001,231
81,455,439
36.03

코리아오토글라스㈜
관계기업
국내
12.31
유리제조 및 판매
3,980,000
19.90
19,900,000
47,869,517
9,107,504
(1,162,898)
55,814,123
47,869,517
19.90

㈜동신포리마
관계기업
국내
3.31
건축/자동차 내장재 제조 및 판매
200,000
26.01
2,824,849
11,726,131
3,743,626
(100,000)
15,369,757
11,726,131
26.01

㈜금강레저
관계기업
국내
12.31
골프장운영
82,000
20.50
3,034,000
5,576,797
335,098
-
5,911,895
5,576,797
20.50

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(주2)
공동기업
사우디아라비아
12.31
폴리실리콘
471,000
50.00
143,262,308
81,358,308
(25,465,318)
(55,892,990)
-
81,358,308
50.00

㈜인스파이어인티그레이티드리조트(주3)
관계기업
국내
12.31
호텔 및 리조트
938,578
40.70
94,392,624
92,950,658
236,807
-
93,187,465
92,950,658
40.70

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L(주3)
관계기업
바레인
6.30
신재생에너지
2,000
33.33
366,356
320,702
(104,873)
22,941
238,770
320,702
33.33

합 계
318,425,945
321,257,552
(9,636,874)
(55,097,437)
256,523,241
321,257,552

(주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 처분 및 취득 등을 포함합니다. 당기 중 관계기업인 코리아오토글라스㈜와 ㈜금강레저 및 ㈜동신포리마로부터 지배기업에 각각 771백만원, 1,592백만원, 100백만원의 배당금을 수령하였습니다. 

(주2) 연결기업은 전기 중 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하"PTC)에 USD 2,500,000을 추가로 출자 하였습니다. 

(주3) 연결기업은 전기 중 신사업 진출을 위해 주식을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

관계기업명
당기말
순자산
연결기업
지분율
순자산
지분금액
투자차액
내부거래
기타
장부금액

㈜케이씨씨건설
338,288,334
36.03
121,894,614
-
(33,685,908)
(2,207,475)
86,001,231

코리아오토글라스㈜
281,729,198
19.90
56,064,110
-
(249,987)
-
55,814,123

㈜동신포리마
59,080,654
26.01
15,369,757
-
-
-
15,369,757

㈜금강레저
28,838,516
20.50
5,911,895
-
-
-
5,911,895

POLYSILICON TECHNOLOGY 
COMPANY
198,077,827
50.00
99,038,913
-
-
(99,038,913)
-

㈜인스파이어인티그레이티드리조트
227,647,822
40.70
92,652,642
534,823
-
-
93,187,465

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L (주1)
495,341
33.33
165,114
56,030
-
17,626
238,770

(주1) 보고기간이후인 2018년 1월 중 연결기업은 동 기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (주석 42)

(3) 손상차손

연결기업은 연결기업이 보유한 관계기업 및 공동기업투자 주식
에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다
.
그 결과 당기 PTC 투자주식에 대한 손상으로 41,487 백만원을 손상으로 인식하였습니다.

PTC
투자주식에

대한

손상검사

수행시

사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

(단위:%)

할인율

15.30

영구성장율

0.00

할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었으며, 부채비율 22.9%에 근거하여 산정되었습니다.

한편, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

(4) 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간종료일 현재의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

회사명
시장가격
장부금액

㈜케이씨씨건설
62,690,511
86,001,231

코리아오토글라스㈜
66,864,000
55,814,123

합 계
129,554,511
141,815,354

(5) 피투자기업의 요약재무정보
① 공동지배기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

구분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
영업손익
당기순손익

(주1)

당기말
17,761,120
572,850,839
38,409,288
354,124,844
3,088,124
(50,935,703)
(50,935,703)

전기말
19,034,326
673,717,399
7,468,299
381,771,027
-
-
-

(주1) POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY는 당기말 현재 그 가동을 중단한 상태입니다.

② 관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원
)

구분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
영업손익
당기순손익

<㈜케이씨씨건설>

당기말
682,467,412
259,613,436
435,092,482
168,853,600
1,326,422,112
71,852,648
22,483,322

전기말
632,481,850
270,278,419
488,150,725
104,592,257
1,120,735,139
35,188,457
16,649,076

<코리아오토글라스㈜>

당기말
218,820,436
256,624,212
168,978,061
24,737,389
472,149,218
53,357,163
45,523,932

전기말
173,945,167
260,703,514
165,625,037
26,844,697
440,225,324
46,989,756
42,199,499

<㈜동신포리마>

당기말
47,731,323
42,645,445
23,043,638
9,036,429
125,896,103
19,710,637
14,390,329

전기말
43,859,101
35,425,770
25,013,217
9,980,886
105,967,381
16,028,469
12,652,252

<㈜금강레저>

당기말
7,615,616
60,906,003
3,345,074
36,338,029
10,212,315
1,494,023
1,634,624

전기말
7,265,727
60,861,973
3,132,752
37,791,056
10,091,750
1,328,333
1,367,460

<㈜인스파이어인티그레이티드리조트>

당기말
159,093,944
69,058,462
268,718
235,866
-
(2,267,473)
581,836

전기말
209,906,517
18,346,320
1,061,505
125,345
-
(2,516,358)
(1,852,920)

당기말
13,929,204
3,174,561
207,478
16,400,946
-
-
(146,588)

전기말
962,106
-
-
-
-
-
-

(6) 당기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(7) 연결기업은 공동기업인 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY에 대해 차입금 지급보증 및 프로젝트 완료단계 도달에 필요한 추가 자금을 보충하는 약정을 제공하였으며 연결기업은 당기말 현재 이에 대한 금융보증부채를 계상하고 있습니다 (주석 25, 37).
또한, 연결기업은 동 기업의 향후 생산제품을 구매하기로 하는 약정을 체결하였습니다.

한편, 연결기업은 관계기업 코리아오토글라스㈜에
대해 지급보증을 제공하고 있습니다. (
주석 37
).

15.
파생상품

(1) 연결기업은 제61회 무보증 해외사채(USD 1.69억)와 장기차입금(USD 1.01억)의 환율변동위험 및 제64회 무보증 국내사채(1,100억원)의 재무 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기 중 제 64회 무보증 국내사채 관련 통화스왑계약의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였습니다.

또한, 연결기업은 장기차입금(3,000억원)의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하였으며 원재료 매입가격 변동 위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다.

연결기업의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
거래목적
파생상품
종류
계약내용

당기말
전기말

제61회
무보증
해외사채 
및 
장기차입금
공정가액
위험회피
통화스왑
이자율스왑
거래처 : STANDARD CHARTERED BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%
거래처 : STANDARD CHARTERED BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK 
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 0.7억불과 809.9억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK 
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 0.7억불과 809.9억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.600%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.600%

제64회
무보증 
국내사채
공정가액
위험회피
통화스왑
이자율스왑
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.09.12 - 2020.09.12
통화스왑: 1천1백억원과 1백억엔 
 (약정환율 KRW 10.97 : JPY1)
이자율스왑: KRW 3.870%과 JPY 1.740%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.09.12 - 2020.09.12
통화스왑: 1천1백억원과 1백억엔 
 (약정환율 KRW 10.97 : JPY1)
이자율스왑: KRW 3.870%과 JPY 1.740%

장기차입금

공정가액

위험회피

이자율스왑
-
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2015.06.23 - 2017.06.23
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.2%과 
 KRW 1.950%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.06.22 - 2018.06.22
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.47%과
 KRW 1.810%
원금 : KRW 1,000억원
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.06.22 - 2018.06.22
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.47%과
 KRW 1.810%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.11.25 - 2018.11.26
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.59%과
 KRW 2.270%
원금 : KRW 1,000억원
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.11.25 - 2018.11.26
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.59%과
 KRW 2.270%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2017.06.23 - 2019.06.21
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.54%과 
 KRW 2.160%
원금 : KRW 1,000억원
-

제64회
무보증
국내사채 통화스왑에 대한 
환위험회피
공정가액
위험회피
통화선도
거래처 : Nomura Financial Investment (Korea) Co., Ltd.
계약기간 : 2017.04.27 - 2020.09.11
계약금액 : JPY 5,000,000,000
-

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2017.05.10 - 2020.09.11
계약금액 : JPY 5,027,347,311
-

백금

원재료
매입가격위험회피

상품선물

중개 : 유진투자선물
㈜
계약기간 : 2017.07.25 ~ 2018.08.07
계약물량 : 14,789 oz
계약금액 : USD 940.634 ~ USD 997.653/oz

-

(3)
당기 중 상기 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역
기초
평가이익
평가손실
정산
당기말

통화스왑 (주1)
통화스왑(자산)
19,810,073
8,902,326
(12,289,836)
-
16,422,563

통화스왑(부채)
-
-
(23,359,571)
-
(23,359,571)

기타파생상품
이자율스왑(자산)
219,403
552,701
(118,503)
-
653,601

이자율스왑(부채)
(321,865)
265,142
-
56,723
-

통화선도(부채)
-
-
(7,216,226)
-
(7,216,226)

상품선물(부채)
-
-
(487,841)
-
(487,841)

합 계
19,707,611
9,720,169
(43,471,977)
56,723
(13,987,474)

16.
유형자산 

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,020,069,574
1,273,214,196
324,015,853
2,934,479,527
272,816,638
367,434,521
6,192,030,309

취득금액
3,752,903
781,279
533,243
4,122,022
397,212,151
18,760,684
425,162,282

처분금액
(347,686)
(30,147,070)
(19,207,498)
(124,288,965)
-
(10,838,380)
(184,829,599)

대체(주1)
(1,223,871)
(1,154,402)
-
-
-
-
(2,378,273)

기타증감액
57,857,353
81,381,048
15,301,547
191,534,848
(358,804,218)
10,330,723
(2,398,699)

순외화차이
(564,380)
(8,712,054)
(254,942)
(8,245,461)
(1,018,183)
(1,647,036)
(20,442,056)

기말금액
1,079,543,893
1,315,362,997
320,388,203
2,997,601,971
310,206,388
384,040,512
6,407,143,964

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(619,486,530)
(237,752,178)
(2,452,319,328)
-
(307,213,097)
(3,616,771,133)

처분금액
-
29,031,035
18,688,995
123,870,503
-
8,861,904
180,452,437

감가상각비
-
(44,825,349)
(8,227,995)
(136,407,958)
-
(26,771,431)
(216,232,733)

손상차손환입
-
-
1,602,105
495,831
-
-
2,097,936

대체(주1)
-
384,636
-
-
-
-
384,636

순외화차이
-
3,216,159
121,810
6,594,463
-
1,125,529
11,057,961

기말금액
-
(631,680,049)
(225,567,263)
(2,457,766,489)
-
(323,997,095)
(3,639,010,896)

정부보조금:

기초금액
-
(1,317,071)
(558,040)
(832,905)
-
(75,221)
(2,783,237)

보조금 수령
-
-
-
-
-
(182,754)
(182,754)

감가상각비 상계
-
75,196
88,533
419,305
-
63,828
646,862

기말금액
-
(1,241,875)
(469,507)
(413,600)
-
(194,147)
(2,319,129)

순장부금액:

기초금액
1,020,069,574
652,410,595
85,705,635
481,327,294
272,816,638
60,146,203
2,572,475,939

기말금액
1,079,543,893
682,441,073
94,351,433
539,421,882
310,206,388
59,849,270
2,765,813,939

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

현재 건설중인 자산의 내역은 수원역세권 기반시설공사 및 전시장건축공사 62,176백만원, 여주공장 코팅유리 및 판유리라인 106,560 백만원, 중앙연구소 부지조성 및 연구동 건축공사 28,317백만원, 김천공장 그라스울라인 공사 12,046백만원, 문막공장 그라스울라인 4,373백만원, 대죽공장 석고보드 3호기라인 8,095백만원 및 기타 55,981백만원입니다. 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 수선비 등으로 인식한 금액 2,224백만원 및 비품의 상품으로의 계정전환 174백만원 입니다.

(2) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 2,822백만원을 자본화하였으며, 적용된 자본화 이자율은 2.36%입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
926,816,252
1,206,328,141
308,383,479
2,852,054,611
310,963,134
342,715,333
5,947,260,950

취득금액
1,462,160
45,056,125
1,046,939
3,604,970
250,087,464
19,538,208
320,795,866

처분금액
(7,832)
(123,062)
-
(77,145)
-
(6,629,478)
(6,837,517)

대체(주1)
(52,871,659)
(3,090,725)
-
-
-
-
(55,962,384)

기타증감액
144,670,653
28,431,282
14,551,616
83,041,184
(288,271,808)
12,517,908
(5,059,165)

순외화차이
-
(3,387,566)
33,819
(4,144,092)
37,848
(707,450)
(8,167,441)

기말금액
1,020,069,574
1,273,214,195
324,015,853
2,934,479,528
272,816,638
367,434,521
6,192,030,309

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(578,175,911)
(230,091,824)
(2,333,073,070)
-
(287,856,196)
(3,429,197,001)

처분금액
-
70,781
-
69,702
-
5,422,440
5,562,923

감가상각비
-
(43,207,945)
(7,642,043)
(122,276,211)
-
(25,274,793)
(198,400,992)

대체(주1)
-
1,271,490
-
-
-
-
1,271,490

순외화차이
-
555,056
(18,311)
2,960,250
-
495,452
3,992,447

기말금액
-
(619,486,529)
(237,752,178)
(2,452,319,329)
-
(307,213,097)
(3,616,771,133)

정부보조금:

기초금액
-
(1,391,945)
(620,285)
(1,281,358)
-
(66,549)
(3,360,137)

보조금 수령
-
-
(34,469)
-
-
(77,615)
(112,084)

감가상각비 상계
-
74,874
96,714
448,453
-
68,943
688,984

기말금액
-
(1,317,071)
(558,040)
(832,905)
-
(75,221)
(2,783,237)

순장부금액:

기초금액
926,816,252
626,760,285
77,671,370
517,700,183
310,963,134
54,792,588
2,514,703,812

기말금액
1,020,069,574
652,410,595
85,705,635
481,327,294
272,816,638
60,146,203
2,572,475,939

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

전기말 현재 건설중인 자산의 내역은 수원역세권토지 과선교 확장공사 및 기타 기반시설공사 57,217백만원, 김천공장 그라스울라인 공사 55,963백만원, 울산일반산업단지 내 산업용지매입 45,559백만원, 대죽공장 석고보드 3호기 신설공사 34,709백만원 및 제품창고신축공사 13,372백만원, 중앙연구소 파일럿 신축공사 및 부지조성공사 14,467백만원, 여주공장 코팅유리 2호기 신설공사 8,446백만원, 고양시 부지매입 6,009백만원 및 기타 43,084백만원입니다. 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액이며, 이 중 1,878백만원은 수선비 등으로 인식하였으며, 3,181백만원은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(4) 담보
제공
당
기말과 전기말 현재 은행 담보부 대출금 등과 관련하여 담보 제공된 토지와 건물의장부금액은 각각 191억원 및 198억원입니다.

17.
무형자산 

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
산업재산권
전화가입권
및 회원권
영업권
기타의
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,827,651
8,613,524
21,920,379
20,783,333
55,144,887

취득금액
572,112
-
-
107,144
679,256

처분금액
(36,945)
(1,806)
-
-
(38,751)

대체
-
96,172
-
(4,296,871)
(4,200,699)

기타증감액
-
-
(4,263,112)
-
(4,263,112)

순외화차이
-
(9,081)
-
(452,992)
(462,073)

기말금액
4,362,818
8,698,809
17,657,267
16,140,614
46,859,508

상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액
(2,706,633)
(993,497)
-
(11,383,779)
(15,083,909)

처분금액
2,940
-
-
-
2,940

무형자산상각비
(241,505)
(2,531)
-
(1,089,092)
(1,333,128)

순외화차이
-
721
-
14,439
15,160

기말금액
(2,945,198)
(995,307)
-
(12,458,432)
(16,398,937)

장부금액:

기초금액
1,121,018
7,620,027
21,920,379
9,399,554
40,060,978

기말금액
1,417,620
7,703,502
17,657,267
3,682,182
30,460,571

연결기업은 매년 종속기업 Basildon Chemical Co., Limited에 배부된 영업권에 대한손상검사를 수행하고 있습니다. 동 현금창출단위의 현금흐름은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은
경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 향후 성장율을 추정하지 아니하고 영구현금흐름을 가정하여 추정하였으
며,
11.65

%
의 가중평균자본비용을 이용하여 추정하였습니다.

손상평가 수행결과 장부금액
이

회수가능액을

초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
산업재산권
전화가입권
및 회원권
영업권
기타의
무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,474,420
9,161,151
21,920,379
20,275,473
54,831,423

취득금액
387,712
65,874
-
653,215
1,106,801

처분금액
(34,480)
(15,935)
-
-
(50,415)

기타증감액
-
(585,431)
-
96,402
(489,029)

순외화차이
-
(12,135)
-
(241,757)
(253,892)

기말금액
3,827,652
8,613,524
21,920,379
20,783,333
55,144,888

상각누계액 :

기초금액
(2,498,349)
(911,031)
-
(10,087,659)
(13,497,039)

무형자산상각비
(208,285)
(83,009)
-
(1,362,308)
(1,653,602)

순외화차이
-
543
-
66,188
66,731

기말금액
(2,706,634)
(993,497)
-
(11,383,779)
(15,083,910)

장부금액:

기초금액
976,071
8,250,120
21,920,379
10,187,814
41,334,384

기말금액
1,121,018
7,620,027
21,920,379
9,399,554
40,060,978

(3) 기술개발비
당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 75,985백만원과 75,155백만원입니다.

18. 투자부동산 

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
489,359,962
180,005,059
669,365,021

대체(주1)
1,223,870
1,154,403
2,378,273

순외화차이
-
(9,046,921)
(9,046,921)

기말금액
490,583,832
172,112,541
662,696,373

감가상각누계액:

기초금액
-
(9,229,101)
(9,229,101)

감가상각비
-
(5,461,042)
(5,461,042)

대체(주1)
-
(384,636)
(384,636)

순외화차이
-
288,120
288,120

기말금액
-
(14,786,659)
(14,786,659)

장부금액:

기초금액
489,359,962
170,775,958
660,135,920

기말금액
490,583,832
157,325,882
647,909,714

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
436,444,648
10,625,177
447,069,825

취득금액
43,655
164,431,524
164,475,179

대체(주1)
52,871,659
6,271,686
59,143,345

순외화차이
-
(1,323,328)
(1,323,328)

기말금액
489,359,962
180,005,059
669,365,021

감가상각누계액:

기초금액
-
(4,047,608)
(4,047,608)

감가상각비
-
(3,931,417)
(3,931,417)

대체(주1)
-
(1,271,490)
(1,271,490)

순외화차이
-
21,414
21,414

기말금액
-
(9,229,101)
(9,229,101)

장부금액:

기초금액
436,444,648
6,577,569
443,022,217

기말금액
489,359,962
170,775,958
660,135,920

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체 및 건설중인자산의 본계정 대체입니다.

(
3)
근저당 설정

당기말과 전기말
현
재

연결기업은 투자부동산과 관련하여 근저당 및 전세권을 설정하
고
있습니다.

(주석 16참조) 

(4) 투자부동산 관련 손익

연결기업이 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 감가상각비 이외의 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
5,604,769
3,845,660

운영비용
(4,738,100)
(3,863,264)

합 계
866,669
(17,604)

(5) 투자부동산에 대한 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 각각 510,369백만원 및11,100백만원입니다.

토지에 대한 공정가치 평가는 전기 이전에 연결기업과 독립적인 ㈜태평양감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 연결기업은 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다. 

또한, 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 일부의 토지와 건물에 대한 공정가치 평가는 연결기업과 독립적인 ㈜태평양감정평가법인과 ㈜제일감정평가법인을 통해 2015년 8월에 수행되었습니다. 연결기업은 두 평가기관의 평균 평가액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 감정평가 기준일 대비 당기말 현재 해당 토지와 건물의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 

19. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

천안공장토지 외
21,013,200
주택자금
10,944,758
㈜국민은행

본사사옥토지 및 건물
1,873,536
근저당/전세권
-
㈜국민은행 외

잠원사옥토지 및 건물
4,477,920
근저당/전세권
-
㈜KEB하나은행 외

인천영업소토지 외
240,000
근저당/전세권
-
이준승

원주영업소토지 외
1,349,546
근저당/전세권
-
농협은행㈜ 외

합 계
28,954,202

10,944,758

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

계정과목
예금종류
금융기관명
금액
사용제한내용

당기말
전기말

장기기타채권
별단예금
㈜KEB 하나은행 외
9,000
9,000
당좌개설보증금

별단예금(주1)
농협 서산시지부
47,880
36,376
특별수선충당금

장기금융상품
농협은행㈜
-
199,122
질권설정

합 계
56,880
244,498

(주1) 대죽1공장 사원아파트 관련하여 미래에 발생될 수선비를 농협은행에 예치한 금액입니다.

20.
차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 차입금

단기차입금
1,248,242,729
963,184,673

유동성 장기부채
309,641,913
100,868,043

유동성 사채
380,724,009
-

소 계
1,938,608,651
1,064,052,716

비유동성 차입금

장기차입금
110,174,920
333,635,208

사채
199,822,437
602,817,684

소 계
309,997,357
936,452,892

합 계
2,248,606,008
2,000,505,608

(2) 단기차입금

① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

삼성카드(주1)
거래정산 서비스 잔액
1.65
78,442,871
76,334,738

KTB 투자증권 외
기업어음
1.62 ~ 2.11
983,000,000
669,000,000

도쿄미쓰비시 UFG
일반운영자금
1.56
124,400,000
100,000,000

㈜신한은행 외
Banker's Usance
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 0.30
62,399,857
57,424,935

JP Morgan Chase Bank. N.A
외화일반차입금
LIBOR (3M) + 0.95
-
60,425,000

합 계
1,248,242,728
963,184,673

(주1)
연
결기업은 삼성카드와 대
리
점매
출채권을 담보로 차입하는 거래를 약정하였습니다.

해당

차입거래는

대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한
일체의
대위변제
의무가 있는 채무거래 입니다.
해당 이자율은 차입거래발생 시 적용되는 요율입니다.

② 당기 중 신규로 발생하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
차입기관
이자율(%)
액면 금액
장부금액
만기

당기초
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.94
963,184,673
963,184,673

신규차입

단기차입금
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.70
11,551,196,227
11,551,196,227
2018년

상환

단기차입금
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.94
(11,263,269,735)
(11,263,269,735)
2017년

외화환산

외화환산손실(이익)

(2,868,437)
(2,868,436)

당기말
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.70
1,248,242,728
1,248,242,729

(3) 장기차입금
① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

㈜국민은행(주1)
주택자금대출
2.30 ~ 2.80
10,944,758
11,468,101

㈜신한은행
원화시설차입
4.00
660,675
976,650

기업어음인수약정
CD(91) + 0.47 ~ 0.59
300,000,000
300,000,000

Sumitomo Mitsui
Banking Corporation
외화장기차입금
LIBOR(3M) + 1.15
32,142,000
36,255,000

㈜KEB하나은행 외
LIBOR(3M) + 1.35
76,069,400
85,803,500

소 계
419,816,833
434,503,251

유동성 대체
(309,641,913)
(100,868,043)

합 계
110,174,920
333,635,208

(주1) 상기 차입금 관련하여 연결기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금은 원금분할 상환됩니다.

② 당기 중 신규로 발생하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
차입기관
이자율(%)
액면 금액
장부금액
만기

기초
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.20 ~ 4.00
434,503,251
434,503,251

신규차입

장기차입금
㈜신한은행
CD(91) + 0.47 ~ 0.59
100,000,000
100,000,000
2019년

상환

장기차입금
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.47 ~ 4.00
(100,839,318)
(100,839,318)
2017년

외화환산

외화환산손실(이익)

(13,847,100)
(13,847,100)

당기말
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.20 ~ 4.00
419,816,833
419,816,833

③ 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

상환계획
장기차입금

2018. 1.1 ~ 2018. 12.31
309,641,913

2019. 1.1 ~ 2019. 12.31
101,830,365

2020. 1.1 ~ 2020. 12.31
1,572,943

2021. 1.1 ~ 2021. 12.31
933,310

2022. 1.1 ~ 2022. 12.31
1,042,748

2023.1.1 그 이후
4,795,554

합 계
419,816,833

(4) 사채
① 당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제60회
무보증국내사채

2018.06.10
3.17
200,000,000
200,000,000

제61회
무보증해외사채

2018.06.19
LIBOR(3M) + 1.35
181,066,600
204,236,500

제62회 무보증국내사채
2020.08.09
3.88
50,000,000
50,000,000

제63회 무보증국내사채
2020.08.21
3.91
40,000,000
40,000,000

제64회 무보증국내사채
2020.09.12
3.87
110,000,000
110,000,000

소 계
581,066,600
604,236,500

사채할인발행차금
(520,153)
(1,418,816)

유동성 대체
(380,724,009)
-

합 계
199,822,438
602,817,684

② 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
차입기관
명목이자율(%)
액면금액
장부금액

기초
㈜국민은행 외
LIBOR(3M) + 1.35 ~ 3.91
604,236,500
602,817,684

사채할인발행차금 상각

사채할인발행차금

-
861,002

외화환산

외화환산손실

(23,169,900)
(23,132,239)

당기말
㈜삼성증권 외
LIBOR(3M) + 1.35 ~ 3.91
581,066,600
580,546,447

③ 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

상환계획
사채

2018. 1.1 ~ 2018. 12.31
381,066,600

2019. 1.1 ~ 2019. 12.31
-

2020. 1.1 ~ 2020. 12.31
200,000,000

2021. 1.1 ~ 2021. 12.31
-

2022. 1.1 ~ 2022. 12.31
-

2023.1.1 그 이후
-

합 계
581,066,600

21. 기타부채 

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
244,056,840
-
248,416,435
-

선수금
35,380,168
-
19,670,709
-

예수금
10,633,498
-
7,052,455
-

미지급비용
15,101,016
-
17,051,552
-

수입보증금
20,039,495
-
13,035,870
-

임대보증금
-
28,098,646
-
25,862,330

금융보증부채
-
162,195,597
1,198,365
5,805,467

합 계
325,211,017
190,294,243
306,425,386
31,667,797

22. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당
기
말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산
17,076,164
-
-
-
-
17,076,164

매도가능금융자산
3,277,956,203
-
-
-
-
3,277,956,203

소 계
3,295,032,367
-
-
-
-
3,295,032,367

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금등가물
-
377,147,473
-
-
-
377,147,473

단기금융상품
-
443,348,283
-
-
-
443,348,283

매출채권
-
1,016,603,323
-
-
-
1,016,603,323

기타채권
-
32,816,107
-
-
-
32,816,107

장기매출채권
-
2,976,171
-
-
-
2,976,171

비유동기타채권
-
51,151,892
-
-
-
51,151,892

만기보유금융자산
-
8,047,996
-
-
-
8,047,996

소 계
-
1,932,091,245
-
-
-
1,932,091,245

금융자산 합계
3,295,032,367
1,932,091,245
-
-
-
5,227,123,612

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
31,063,638
-
-
31,063,638

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
306,820,883
-
306,820,883

단기차입금
-
-
-
1,938,608,651
-
1,938,608,651

기타부채
-
-
-
279,197,351
-
279,197,351

장기차입금
-
-
-
309,997,358
-
309,997,358

비유동기타부채
-
-
-
28,098,646
-
28,098,646

금융보증부채
-
-
-
-
162,195,597
162,195,597

소 계
-
-
-
2,862,722,889
162,195,597
3,024,918,486

금융부채 합계
-
-
31,063,638
2,862,722,889
162,195,597
3,055,982,124

<전기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
588,007,452
-
-
-
-
588,007,452

단기금융상품
-
211,733,106
-
-
-
-
211,733,106

매출채권
-
910,089,113
-
-
-
-
910,089,113

기타채권
-
26,814,543
-
-
-
-
26,814,543

유동만기보유금융자산
-
-
-
1,470,078
-
-
1,470,078

장기매출채권
-
3,398,783
-
-
-
-
3,398,783

비유동기타채권
-
77,831,611
-
-
-
-
77,831,611

매도가능금융자산
-
-
3,149,289,929
-
-
-
3,149,289,929

만기보유금융자산
-
-
-
7,680,490
-
-
7,680,490

비유동파생상품자산
20,029,476
-
-
-
-
-
20,029,476

금융자산 계
20,029,476
1,817,874,608
3,149,289,929
9,150,568
-
-
4,996,344,581

<금융부채>

매입채무
-
-
-
-
-
261,375,048
261,375,048

단기차입금
-
-
-
-
-
1,064,052,716
1,064,052,716

기타부채
-
-
-
-
-
272,698,390
272,698,390

유동성파생상품부채
-
-
-
-
56,723
-
56,723

장기차입금
-
-
-
-
-
936,452,892
936,452,892

비유동기타부채
-
-
-
-
-
31,667,797
31,667,797

금융보증부채
-
-
-
-
-
7,003,831
7,003,831

비유동파생상품부채
-
-
-
-
265,142
-
265,142

금융부채 계
-
-
-
-
321,865
2,573,250,674
2,573,572,539

전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 기업회계기준서 제1039호 상의 분류기준이 적용되었습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
91,112,377

거래손익
2,260,491

배당금수익
12,434,629

처분손익
1,147,723

상각후원가측정금융자산

손상차손
(23,634,960)

이자수익
16,641,574

외환차이
(20,164,717)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
(30,798,496)

거래손익
(354,782)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(53,024,085)

외환차이
40,166,719

금융보증부채

금융보증비용
(162,195,597)

<전기>
(단위:천원)

구 분
전기

당기손익인식 금융자산(파생)

평가손익
1,969,550

거래손익
808,628

매도가능금융자산

평가손익(세후)

33,526,939

배당금수익

11,564,079

처분손익

15,138,778

만기보유금융자산

손상차손

-

이자수익

158,551

대여금및수취채권

손상차손

(21,205,530)

이자수익

9,659,657

외환차이

13,773,519

당기손익인식 금융부채(파생)

평가손익

(137,229)

거래손익

(331,644)

상각후원가측정금융부채

이자비용

(48,231,302)

상환손익

-

외환차이

(14,081,168)

전기의 금융상품 범주별 분류는 기업회계기준서 제1039호 상의 분류기준이 적용되었습니다.

23.
종업원급여

연결기업은 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 기능직 직원의 장기근속시 연결기업 방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 연결기업의 확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기말
전기말

적립형 의무의 현재가치
268,792,720
265,394,711

사외적립자산의 공정가치
(297,653,441)
(279,240,402)

국민연금전환금
(285,840)
(298,574)

기타장기종업원급여의 현재가치
4,016,863
3,987,425

종업원급여의 부채 인식액
(25,129,698)
(10,156,840)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
265,394,711
262,409,997

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
34,207,766
37,437,787

이자원가
6,939,937
6,678,358

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적손실(이익)
(26,391,276)
(21,227,766)

- 인구통계적 가정
3,003,636
2,846,295

- 재무적 가정
(17,910,586)
(13,558,783)

- 경험조정
(11,484,325)
(10,515,278)

기타 :

관계사 전입(전출)
1,215,754
(1,293,840)

지급액 :
(12,574,173)
(18,609,825)

기말금액
268,792,719
265,394,711

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA+)의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(3) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
279,240,402
239,235,524

사용자 기여금
25,300,000
49,600,000

퇴직급여 지급액
(8,542,089)
(11,097,853)

사외적립자산 이자수익
7,312,387
6,069,906

보험수리적손실
(2,008,519)
(955,498)

청산시분배된자산
(3,648,740)
(3,611,677)

기말금액
297,653,441
279,240,402

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
297,653,441
279,240,402

사외적립자산의 실제수익
5,303,868
5,114,408

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,987,425
3,440,460

당기근무원가
278,115
245,321

이자원가
102,477
87,388

급여지급액
(457,092)
(303,223)

보험수리적손실(이익)
105,938
517,479

기말금액
4,016,863
3,987,425

(6) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
34,207,766
37,437,787

이자원가
6,939,938
6,678,358

사외적립자산의 이자수익
(7,312,387)
(6,069,906)

소 계
33,835,317
38,046,239

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
278,115
245,321

이자원가
102,477
87,388

보험수리적손실(이익)
105,938
517,479

소 계
486,530
850,188

합 계
34,321,846
38,896,427

당기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용 34,322백만원 중 17,618백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 16,704백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

한편, 당기에 확정기여제도와 관련 비용은 1,616백만원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
5.30
5.80

할인율
3.08
2.69

사외적립자산의 기대수익률(주1)
3.08
2.69

(주1)

사외적립자산의 기대수익이란 장래 임직원의 퇴직금 지급을 위해 사외에 적립된 자산에 대하여 장기적으로 기대할 수 있는 자산운용수익률을 의미합니다. 연결기업은 사외적립자산을 확정금리형 금융상품으로 가입하고 있으므로 사외적립자산의 기대수익률은 해당 금융상품 수익률에 영향을 받습니다.

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단
위
:천원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(21,031,836)
24,291,556

미래 급여인상율 (1% 변동)
24,019,975
(21,207,039)

24. 충당부채

(1) 연결기업의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
3,366,214
5,262,917
(4,788,127)
3,841,004
4,420,013
4,877,200
(5,930,999)
3,366,214

산림훼손복구충당부채
9,223,827
751,121
(791,080)
9,183,868
4,771,663
4,452,164
-
9,223,827

합 계
12,590,041
6,014,038
(5,579,207)
13,024,872
9,191,676
9,329,364
(5,930,999)
12,590,041

(2) 연결기업은 제품ㆍ상품 매출, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상 및 시공공사수입과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험율을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다.

(3) 연결기업은 광산개발과정에서 훼손되는 산림의 복구에 충당하기 위하여 산림훼손허가지역의 복구 시 예상되는 복구비 총액을 생산량비례법에 따라서 산림훼손복구충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 전기 중 연결기업의 언양공장의 철수계획이 확정됨에 따라 언양공장 관련 산림복구비용 4,740백만원을 일시에 인식하였습니다.

25. 금융보증부채

당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 금융보증부채
-
1,198,364

비유동성 금융보증부채
162,195,597
5,805,467

합 계
162,195,597
7,003,831

상기 금융보증부채는 연결기업이 보고기간말 현
재 공동기업
인
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")
에 제공하고 있는 금융보증에
대한
기대신용손실 상당액에 해당합니다.

연결기업은 전기이전에 공동기업

PTC가 사우디아라비아 현지 금융기관과 체결한 차입약정에 50% 한도의 지급보증 및 프로젝트완료 단계에 도달하는데 필요한 추가 자금을 지분비율에 따라 보충하기로 하는 약정을 제공하였습니다. (주석 37).

연결기업은 동 약정이 기업회계기준서 제1109호 상의 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이로인한 보고기간말 현재의 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

26.
우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송내용
소송액
원고
피고
계류법원

<연결기업이 피고인 사건>

공사대금 외
14,227,785
Rogers Germany GmbH 외
㈜케이씨씨
독일 만하임지방법원 외

<연결기업이 원고인 사건>

물품대금 외
11,989,210
㈜케이씨씨
㈜에프엠종합건설 외
대전중앙지법 외

한편, 당기말 현재 진행 중인 상기 피소사건의 최종결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.

(2) 연결기업은 당기말 현재 AXALTA(미국) 등과 도료제조기술 등을 이전 받는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 관련 제품의 매출액 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 기술도입료를 지급하고 있습니다.

(3) 당
기
말
현재 연결기업이 체결하고 있는 금융기관과의 유의적인 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
약정 한도

당좌대출
59,000,000

일반대출
180,873,675

구매카드
163,770,000

채권할인
730,000,000

무역금융
245,350,600

기업어음 인수약정
300,535,700

보증
7,785,600

기타
132,570,800

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
24,000,000 주
24,000,000 주

주당금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수(주1)
10,556,513 주
10,556,513 주

자본금
56,434,870
56,434,870

(주1)

연결기
업은 전기말 이전 연결기업의 주식 730,461주의 자기주식을 이익소각함에 따라 연결기업의 자본금과 발행주식의 액면총액은 3,652,305천원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,543,479
43,543,479

합병차익
260,787,392
260,787,392

기타자본잉여금
163,256,849
163,256,849

합 계
467,587,720
467,587,720

28. 자
본조정

연결기
업은
전기 이전 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명보통주
식 723,065주를 시가로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있습니다.

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
1,154,087,485

지분법자본변동
(4,776,998)
6,426,694

해외사업환산손익
(98,411,193)
(45,736,392)

합 계
(103,188,191)
1,114,777,787

30. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
29,728,977
29,728,977

임의적립금(주2)
4,090,737,463
4,031,582,239

미처분이익잉여금
1,436,785,415
378,716,899

합 계
5,557,251,855
4,440,028,115

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 임의적립금
당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

재무구조개선적립금
1,598,621
1,598,621

기업합리화적립금
30,806,048
30,806,049

기업발전적립금
3,180,000
3,180,000

연구및인력개발준비금
23,963,339
47,296,673

특별상각준비금
1,796,140
1,807,581

시설적립금
2,028,660,000
1,976,160,000

별도적립금
836,524,013
806,524,013

재평가적립금
1,164,209,302
1,164,209,302

합 계
4,090,737,463
4,031,582,239

31. 영업이익

(1) 매출액 
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
3,049,448,162
2,851,961,090

상품매출액
501,135,116
419,192,406

기타매출액
2,278,099
4,496,487

시공공사수입금
311,128,668
214,837,888

합 계
3,863,990,045
3,490,487,871

(2) 매출원가 
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
2,157,693,244
1,954,248,820

상품매출원가
475,677,017
396,838,476

기타매출원가
2,139,317
4,422,974

시공공사원가
303,555,258
205,878,144

합 계
2,939,064,836
2,561,388,414

(3) 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
158,121,972
153,516,342

퇴직급여
15,704,467
21,232,772

복리후생비
25,433,444
24,539,389

광고선전비
31,863,044
32,444,998

감가상각비(투자부동산포함)
18,486,264
17,161,428

무형자산상각비
1,105,898
1,225,480

운반비
127,189,094
116,542,864

지급수수료
42,886,370
44,921,773

기술개발비
75,988,541
75,155,461

대손상각비
7,704,609
21,205,530

하자보수충당금전입액
5,257,800
4,877,200

산림훼손복구충당금전입액
-
4,739,546

기타판관비
85,348,735
84,953,572

합 계
595,090,238
602,516,355

32. 기타영업외손익

(1)

기타이익

당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
7,867,930
5,400,041

수입로열티
2,545,999
1,855,240

유형자산처분이익
1,611,290
434,090

유형자산손상차손환입
2,097,936
-

산림훼손충당금환입액
212,655
-

잡이익
25,364,711
16,874,534

합 계
39,700,521
24,563,905

(2) 기타손실
당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

운휴자산상각비
462,828
4,145

유형자산처분손실
947,739
242,158

무형자산처분손실
34,005
34,480

공동기업투자주식손상차손
41,486,659
70,434,058

기부금
7,365,479
8,674,036

기타임대원가
7,357,431
6,032,741

잡손실
65,735,680
38,019,196

합 계
123,389,821
123,440,814

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(16,274,559)
2,586,553

원재료와 상품매입액
1,637,216,219
1,597,276,704

급여
366,903,467
357,641,050

퇴직급여
37,540,024
45,430,637

기타장기종업원급여
486,530
850,188

복리후생비
69,506,871
66,893,530

감가상각비(투자부동산 및 운휴자산포함)
221,046,912
201,643,425

무형자산상각비
1,333,127
1,653,602

운반비
133,326,977
122,641,286

광고선전비
31,863,044
32,444,998

지급수수료
152,802,355
152,193,816

기타비용
1,021,793,927
706,089,794

합 계(주1)
3,657,544,894
3,287,345,583

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타손실을 합한 금액입니다.

34. 순금융수익(원가) 

(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
16,641,574
9,818,208

배당금수익
12,434,629
11,564,079

매도가능금융자산처분이익
1,147,724
15,274,182

파생상품평가이익
817,844
347,316

파생상품거래이익
2,698,965
2,485,857

통화스왑평가이익
8,902,326
9,014,308

매도가능금융자산평가이익
184,950,826
-

외환차익
21,661,478
24,986,188

외화환산이익
41,421,458
18,151,178

금융수익 소계
290,676,824
91,641,316

금융원가:

이자비용
(53,024,085)
(48,231,302)

매도가능금융자산처분손실
(1)
(135,404)

파생상품평가손실
(7,822,571)
(265,142)

파생상품거래손실
(793,256)
(2,008,873)

통화스왑평가손실
(35,649,406)
(7,264,161)

매도가능금융자산평가손실
(90,885,137)
-

외환차손
(45,602,360)
(26,024,971)

외화환산손실
(21,419,456)
(17,420,044)

금융보증비용
(162,195,597)
-

기타대손상각비
(15,930,351)
-

금융원가 소계
(433,322,220)
(101,349,897)

순금융수익(원가)
(142,645,394)
(9,708,581)

(2)
당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
16,436,207
9,177,407

만기보유금융자산
159,037
158,551

기타채권
46,329
482,250

합 계
16,641,573
9,818,208

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입금
33,220,096
29,250,924

사채
19,803,989
18,980,378

합 계
53,024,085
48,231,302

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
44,230,790

법인세효과
-
(10,703,851)

기타포괄손익에 인식된 세후금융수익
-
33,526,939

35. 법인세비용 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
45,316,585
82,149,616

법인세 추납액
88,905
768,415

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
16,655,478
8,016,771

= 총법인세효과
62,060,968
90,934,802

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(10,497,198)
(11,906,551)

= 계속사업손익에 반영된 법인세비용
51,563,770
79,028,251

연결기업은 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 보험수리적손익 (주1)
(5,900,627)
(4,905,890)

- 이익잉여금 (주2)
731,257
-

당기법인세 소계
(5,169,370)
(4,905,890)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익 (주1)
-
(10,703,851)

- 지분법적용대상인 관계기업의 자본변동 (주1)
-
718,734

- 해외사업장환산외환차이 (주1)
(5,327,828)
2,984,456

이연법인세 소계
(5,327,828)
(7,000,661)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(10,497,198)
(11,906,551)

(주1) 보험수리적손익, 매도가능금융자산평가손익 및 지분법자본변동, 해외사업장환산외환차이와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(주2) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 발생한 효과에 해당합니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
93,863,404
231,990,125

적용세율에 따른 세부담액
23,448,866
56,141,610

조정사항

법인세추납액
88,905
768,415

영구적차이
1,143,293
902,907

세액공제
(8,451,817)
(4,397,909)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
7,957,801
36,342,716

기초 일시적차이에 대한 이연법인세 측정세율 변동
15,703,237
-

당기법인세율 및 이연법인세 측정세율 차이
1,226,797
-

종속기업 등의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과
6,691,496
-

기타
3,755,192
(10,729,488)

법인세비용
51,563,770
79,028,251

유효세율
54.93%
34.07%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(552,782,905)
(536,127,427)

기초 이연법인세자산(부채)
(536,127,427)
(528,110,656)

해외사업장환산외환차이로 인한 변동
(5,327,827)
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
11,327,651
(8,016,771)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,

2017년 이후 실현분에 대해서는 25.05%를 적용하여 산정하였습니다
.

(6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초금액
이익잉여금
반영 (주1)
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

연구및인력개발준비금
(5,646,668)
-
3,976,666
-
(1,670,002)

특별상각비
(432,431)
-
(10,885)
-
(443,316)

금융비용자본화
(5,617,760)
-
(199,694)
-
(5,817,454)

대손충당금
6,138,468
-
459,109
-
6,597,577

지분법이익
(10,876,304)
-
(3,143,596)
-
(14,019,900)

매도가능금융자산
(368,567,151)
-
(36,041,980)
-
(404,609,131)

지분법자본변동 등
(1,031,295)
-
-
-
(1,031,295)

통화스왑평가
(1,795,102)
-
(2,293,954)
-
(4,089,056)

퇴직급여충당금
59,200,105
-
3,245,135
-
62,445,240

퇴직보험예치금
(59,646,873)
-
(8,584,633)
-
(68,231,506)

토지(재평가 이익분)
(189,229,476)
-
(6,601,156)
-
(195,830,632)

토지(재평가 손실분)
951,722
-
33,428
-
985,150

파생상품평가
-
-
1,807,665
-
1,807,665

감가상각비시부인액
91,954,226
-
22,801,328
-
114,755,554

종속기업 당기순손익 지분해당액
(82,497,909)
1,506,733
(3,547,901)
-
(84,539,077)

종속기업 해외사업환산차이 지분해당액
5,327,827
-
-
(5,327,827)
-

기타
25,641,194
-
15,266,085
-
40,907,278

합 계
(536,127,427)
1,506,733
(12,834,383)
(5,327,827)
(552,782,905)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

연구및인력개발준비금
(11,293,335)
5,646,667
-
(5,646,668)

특별상각비
(435,200)
2,769
-
(432,431)

금융비용자본화
(5,617,760)
-
-
(5,617,760)

대손충당금
3,498,881
949,659
-
4,448,540

지분법이익
(63,556,365)
8,598,017
-
(54,958,348)

매도가능금융자산
(357,863,300)
-
(10,703,851)
(368,567,151)

지분법자본변동 등
707,449
-
3,703,189
4,410,638

통화스왑평가
(3,577,824)
1,782,723
-
(1,795,101)

퇴직급여충당금
58,930,089
270,016
-
59,200,105

퇴직보험예치금
(55,108,328)
(4,538,544)
-
(59,646,872)

토지(재평가 이익분)
(189,839,580)
610,103
-
(189,229,477)

토지(재평가 손실분)
951,721
-
-
951,721

감가상각비시부인액
90,775,879
1,178,346
-
91,954,225

기타
4,317,017
(15,515,865)
-
(11,198,848)

합 계
(528,110,656)
(1,016,109)
(7,000,662)
(536,127,427)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

이연법인세자산
277,608,040

이연법인세부채
(830,390,945)

합 계
(552,782,905)

당기법인세자산
(37,032,325)

당기법인세부채
27,992,866

합 계
(9,039,459)

(9) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채(부채)

지분법적용투자주식
1,301,987
38,158,109

공동지배기업투자주식
325,750,528

종속기업자본변동 지분해당액
178,421,478

기타
-
(34,186,445)

합 계
505,473,993
3,971,664

36. 주당손익

주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주 귀속 당기순이익
41,785,096
152,332,927

가중평균유통보통주식수
9,833,448주
9,833,448주

기본주당순이익
4,249원
15,491원

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기
전기

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수
내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
9,833,448
365
3,589,208,520
기초
9,833,448
366
3,599,041,968

기중증감
-
-
-
기중증감
-
-
-

소계
9,833,448

3,589,208,520
소계
9,833,448

3,599,041,968

일수
÷ 365
일수
÷ 366

가중평균유통보통주식수
9,833,448
가중평균유통보통주식수
9,833,448

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

37. 특수관계자 

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
㈜케이씨씨건설과 그 종속기업
㈜케이씨씨건설과 그 종속기업

㈜금강레저
㈜금강레저

㈜동신포리마
㈜동신포리마

㈜인스파이어인티그레이티드리조트
㈜인스파이어인티그레이티드리조트

코리아오토글라스㈜와 그 종속기업
코리아오토글라스㈜와 그 종속기업

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L
ENARA BAHRAIN SPV W.L.L

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY

기타
케이퓨처파트너스㈜
케이퓨처파트너스㈜

대규모기업집단 
소속회사 (주1)
미래㈜
-

대산컴플렉스개발㈜
-

(주1) 관계기업 및 공동기업 등은 제외되어 있습니다.

(
2) 당기
중 연결기업의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 
구분
회사명
제품 및 
상품매출
임대료수입
기타
매출 계
자재매입
유형자산
취득
기타
매입 계

관계기업
㈜금강레저
-
-
163,136
163,136
-
-
161,200
389,868

㈜케이씨씨건설
26,613,662
582,650
898,090
28,094,402
-
300,336,678
-
61,536

코리아오토글라스㈜
108,368,730
1,368,112
1,185,915
110,922,757
1,641,041
-
-
84,331

공동기업
POLYSILICON 
TECHNOLOGY COMPANY
-
1,632
-
1,632
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
513
-
513
-
-
-
-

합 계
134,982,392
1,952,907
2,247,141
139,182,440
1,641,041
300,336,678
161,200
535,735

연결기업은 그 밖의 특수관계자간의 거래로 가평광산과 영월광산에 채굴대가로 
당기 중
4,435
백만원을 지급하였습니다.

(
3) 전기
중 연결기업의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 
구분
회사명
제품 및
상품매출
임대료수입
기타
매출 계
자재매입
유형자산
취득
기타
매입 계

관계기업
㈜금강레저
-
-
124,443
124,443
-
-
553,502
553,502

㈜케이씨씨건설
23,725,932
594,522
953,126
25,273,580
-
191,110,047
-
191,110,047

코리아오토글라스㈜
129,743,211
1,309,007
1,373,504
132,425,722
1,356,614
36,000
26,692
1,419,306

공동기업
POLYSILICON 
TECHNOLOGY COMPANY
-
3,634
589,164
592,798
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-

513

-

513

-
-
-
-

합 계
153,469,143
1,907,676
3,040,237
158,417,056
1,356,614
191,146,047
580,194
193,082,855

연결기업은 그 밖의 특수관계자간의 거래로 가평광산과 영월광산에 채굴대가로 
당기 중
4,763
백만원을 지급하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 
구분
회사명
현금출자
자금대여

당기
전기
당기
전기

관계기업
㈜인스파이어인티그레이티드리조트
-
94,392,624
-
-

관계기업
ENARA BAHRAIN SPV W.L.L

56,015

310,341
1,599,446
-

공동지배기업
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY
-
3,033,110
-
16,929,255

합 계

56,015

97,736,075
1,599,446
16,929,255

(
5)

당기말

현재

연결기업의

특수관계자에

대한

채권과

채무의

내역은

다음과

같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
장기대여금
매입채무
미지급금등
수입보증금
임대보증금

관계기업
㈜금강레저
-
4,520,435
-
-
12,263
-
1,251,875

㈜케이씨씨건설
10,508,612
1,387,483
-
-
1,089,315
-
8,496,500

코리아오토글라스㈜
7,880,439
8,174,482
-
147,495
183,943
300,000
8,470,928

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L

-
5,742,091
1,573,163
-
-
-
-

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY (주1)
-
343,977
14,999,600
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
-
-
-
-
-

9,062

합 계

18,389,051
20,168,468
16,572,763
147,495
1,285,521
300,000
18,228,365

(주1) 당기말 현재 공동기업 PTC에 대해 보유하고 있는 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(6) 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금 등
장기대여금
매입채무
미지급금등
수입보증금
임대보증금

관계기업
㈜금강레저
-
4,511,699
-
-
246,673
-
1,251,875

㈜케이씨씨건설
6,465,628
867,820
-
-
-
-
8,496,500

코리아오토글라스㈜
11,744,340
8,294,786
-
216,127
212,661
300,000
7,655,928

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY
-
342,317
16,929,255
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
-
-
-
-
-
9,062

합 계

18,209,968
14,016,622
16,929,255
216,127
459,334
300,000
17,413,365

(7) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
내역
제공받은회사
지급보증액
지급보증기간

관계기업
지급보증
코리아오토글라스㈜
1,652,535
2011.6.15~2020.11.30

(8)
2013년 2월말 연결기업의 공동기업인 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")와 SIDF(Saudi Industrial Development Fund)와의 차입약정계약이 체결되었습니다. 총 차입한도는 USD 160,000,000이며, 연결기업은 이 중 USD 80,000,000을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 USD 160,000,000의 차입이 이루어졌으며, 연결기업은 이 중 USD 80,000,000에 대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. (주석 25

)

또한, 연결기업은 PTC가 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 그 지분비율에 따라 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 동 의무가 기업회계기준서 제1109호 상 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이에 대해 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다 (주석 25).

또한, 연결기업은 PTC의 공장이 완공되어 정상가동할 경우 PTC로부터 연간 3,000톤의 Polysilicon 구매약정을 체결하였습니다.

(9) 장기대여금 16,567백만원은 종업원에게 대여한 주택자금융자금 등 입니다.

(10) 당
기 중 연결기업은 코리아오토글라스㈜와 ㈜금강레저 및 ㈜동신포리마로부터 각각
771
백만
원, 1,592백만원, 100백만원의 배
당금을 수령하였습니다.

(11) 연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
3,612,815
3,608,012

퇴직급여
261,811
278,620

합 계
3,874,626
3,886,632

38. 위험관리

연결기업은 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 신용위험
(2) 유동성위험
(3) 시장위험(가격변동위험)
(4) 자본관리
(5) 금융자산의 양도 등

본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
377,147,473
588,007,452

단기금융상품
443,348,283
211,733,106

매출채권
1,016,603,323
910,089,113

기타채권
32,816,107
26,814,543

유동만기보유금융자산
117,100
1,470,078

장기매출채권
2,976,171
3,398,783

비유동기타채권
51,151,892
77,831,611

비유동만기보유금융자산
7,930,896
7,680,490

합 계
1,932,091,245
1,827,025,176

2) 신용손실로 인하여 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 손상차손
46,231,484
36,658,454

기타채권의 손상차손
15,930,351
-

합 계
62,161,835
36,658,454

3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품

연결기업은 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결기업은 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

연결기업은 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

4) 매출채권 및 기타채권

연결기업은 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결기업은 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 매출채권
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있으며 동 가능성은 과거 경험을 통해 산정하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권 연령그룹
총 채권잔액
(신용위험 익스포져)
가중평균
기대손실률
손실충당금
(기대신용손실)

30일이내
312,389,668
0.35%
1,083,481

31일 이상 60일 이내
112,502,313
1.13%
1,266,440

61일 이상 90일 이내
69,318,702
1.52%
1,053,301

91일 이상 120일 이내
46,123,144
2.71%
1,251,628

121일 이상
84,484,272
19.78%
16,709,526

합 계
624,818,099
3.42%
21,364,376

또한, 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 24,867백만원입니다.

② 기타채권

1
2개월과 전체기간의 채무불이행 가능성은 각 신용 등급에 대해 신용평가기관이 제공하는 역사적 정보에 현재 채권수익률과 CDS 가격을 기초로 재조정하고 있습니다.채무불이행으로 인한 손실(Loss given default (LGD))의 변수는 채무증권의 신용이 손상된 경우를 제외하고는 40% 비율의 회수가능성을 예상하여 반영하고 있습니다. 이 경우 손실의 추정은 금융상품의 현행 시장가격과 최초 유효이자율을 기초로 하고 있습니다.

기타채권에 대한 상기 집합평가 이외에 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은
15,930백만원입니다. 

5) 채무증권

연결기업은 국공채 외의 채권에 대한 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 연결기업의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

·
59,000백만원의

무보증 당좌 차월약정

또한 연결기업은 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산총계
2,452,254,425
2,288,828,081

유동부채총계
2,603,527,421
1,677,502,637

유동비율
94.19%
136.44%

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월이내
1~3년이내
3년 초과

<비파생금융부채>

단기차입금
1,248,242,729
1,248,895,776
1,248,895,776
-
-
-

장기차입금(유동성장기차입금포함)
419,816,833
429,572,714
213,217,469
102,915,827
104,918,189
8,521,229

사채(유동성사채포함)
580,546,447
605,868,762
389,084,426
3,880,500
212,903,836
-

매입채무
306,820,883
306,820,883
306,820,883
-
-
-

기타부채
307,295,997
307,295,997
288,826,399
16,285,174
2,174,423
10,000

금융보증부채
162,195,597
162,195,597
-
-
-
162,195,597

소 계
3,024,918,486
3,060,649,729
2,446,844,953
123,081,501
319,996,448
170,726,826

<파생금융부채>

파생상품부채
31,063,638
31,063,638
23,359,571
487,841
7,216,226
-

합 계
3,055,982,124
3,091,713,367
2,470,204,524
123,569,342
327,212,674
170,726,826

<전기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월이내
1~3년이내
3년 초과

<비파생금융부채>

단기차입금
963,184,673
963,566,344
963,566,344
-
-
-

장기차입금(유동성장기차입금포함)
434,503,251
449,183,990
104,386,910
3,620,911
330,910,979
10,265,190

사채(유동성사채포함)
602,817,684
654,383,087
8,704,816
8,704,816
424,069,620
212,903,835

매입채무
261,375,048
261,375,048
261,375,048
-
-
-

기타부채
311,370,018
311,370,018
293,817,459
9,730,301
3,919,101
3,903,157

소 계
2,573,250,674
2,639,878,487
1,631,850,577
22,056,028
758,899,700
227,072,182

<파생금융부채>

파생상품부채
184,636
184,636
-
-
184,636
-

합 계
2,573,435,310
2,640,063,123
1,631,850,577
22,056,028
759,084,336
227,072,182

연결기업은 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결기업은 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산, 부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결기업이 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

1) 환위험

연결기업의 기능통화인 원화외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이러한 환율변동위험을 회피하고자 주석 15

에서 설명하는 바와 같이 통화스왑 및 통화선도 계약을 체결하였습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는

EUR, JPY, USD,

GBP
, CHF, SGD, CNH 및 INR입
니다. 당기말과전기말현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(원화단위:천원)

과목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및
현금성자산
EUR
33,138,412.80
1,279.25
42,392,315
EUR
26,426,759.14
1,267.60
33,498,560

JPY
392,791,203.97
9.49
3,728,021
JPY
378,941,937.00
10.37
3,928,908

USD
250,999,530.76
1,071.40
268,920,897
USD
292,105,060.72
1,208.50
353,008,966

SGD
2,415,272.59
800.63
1,933,740
SGD
1,821,123.69
834.60
1,519,910

GBP
35,561.06
1,439.53
51,191
GBP
75,011.00
1,480.17
111,029

CNY
14,842,466.26
163.65
2,428,970
CNY
223,563,854.00
173.26
38,734,673

매출채권
EUR
11,002,506.45
1,279.25
14,074,956
EUR
9,142,167.21
1,267.60
11,588,611

JPY
85,620,627.96
9.49
812,634
JPY
64,585,643.33
10.37
669,630

USD
61,213,367.99
1,071.40
65,584,002
USD
60,299,246.85
1,208.50
72,871,640

SGD
1,402,247.92
800.63
1,122,682
SGD
1,261,868.77
834.60
1,053,156

GBP
-
-
-
GBP
34,518.20
1,480.17
51,093

CNY
194,734,879.24
163.65
31,868,363
CNY
128,515,715.60
173.26
22,266,633

기타채권
EUR
-
-
-
EUR
290.88
1,267.60
369

CNY
1,464,803.57
163.65
239,715
CNY
260,695.00
173.26
45,168

JPY
-
-
-
JPY
-
-
-

SGD
8,670.61
800.63
6,942
SGD
817.38
834.60
682

GBP
-
-
-
GBP
-
-
-

USD
923,374.07
1,071.40
989,303
USD
8,427,035.47
1,208.50
10,184,072

장기대여금
USD
1,468,325.00
1,071.40
1,573,163
USD
14,000,000.00
1,208.50
16,919,000

외화자산 합계
435,726,894

566,452,100

매입채무
EUR
662,346.77
1,279.25
847,307
EUR
358,295.03
1,267.60
454,175

JPY
104,200,918.23
9.49
988,981
JPY
18,040,549.00
10.37
187,046

USD
41,914,868.78
1,071.40
44,907,590
USD
27,615,458.16
1,208.50
33,373,281

SGD
363,087.55
800.63
290,699
SGD
13,190.32
834.60
11,009

CHF
15,130.55
1,094.72
16,564
CHF
2,787.15
1,181.33
3,293

GBP
13,128.00
1,439.53
18,898
GBP
-
-
-

CNY
775,996.32
163.65
126,992
CNY
64,136,035.24
173.26
11,112,209

단기차입금
EUR
477,108.00
1,279.25
610,340
EUR
471,786.16
1,267.60
598,036

JPY
478,675,750.02
9.49
4,543,159
JPY
376,868,349.00
10.37
3,907,409

USD
52,295,346.98
1,071.40
56,029,235
USD
93,661,894.77
1,208.50
113,190,400

GBP
845,500.00
1,439.53
1,217,123
GBP
-
-
-

기타부채
EUR
67,297.19
1,279.25
86,090
EUR
55,069.35
1,267.60
69,806

JPY
-
-
-
JPY
20,245,135.00
10.37
209,904

USD
1,376,535.91
1,071.40
1,474,821
USD
2,538,150.81
1,208.50
3,067,355

SGD
106,473.67
800.63
85,246
SGD
36,830.17
834.60
30,738

GBP
-
-
-
GBP
21,909.45
1,480.17
32,430

금융보증부채
USD
151,386,594
1,071.40
162,195,597
USD
-
-
-

장기차입금
USD
101,000,000.00
1,071.40
108,211,400
USD
101,000,000.00
1,208.50
122,058,500

사채
USD
168,725,305.79
1,071.40
180,772,293
USD
168,151,859.69
1,208.50
203,211,522

외화부채 합계
562,422,335

491,517,113

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,275,443
(7,275,443)
30,437,762
(30,437,762)

EUR
5,492,353
(5,492,353)
4,396,553
(4,396,553)

JPY
(99,149)
99,149
(10,367,036)
10,367,036

CHF
(1,656)
1,656
(329)
329

CNY
3,441,006
(3,441,006)
4,993,427
(4,993,427)

SGD
268,742
(268,742)
253,200
(253,200)

GBP
(118,483)
118,483
12,969
(12,969)

합 계
16,258,256
(16,258,256)
29,726,546
(29,726,546)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채 및 파생상품(USD,JPY)를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 연결기업이 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

단기차입금
1,185,842,871
845,334,738

장기차입금
11,605,433
12,444,751

사채
400,000,000
400,000,000

합 계
1,597,448,304
1,257,779,489

변동이자율

단기차입금
62,399,857
117,849,935

장기차입금
408,211,400
422,058,500

사채
181,066,600
204,236,500

합 계
651,677,857
744,144,935

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석

고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 연결기업의 사채 및 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융상품 (주1)
(472,991)
472,991
(472,991)
472,991
(893,303)
893,303
(893,303)
893,303

(주1)

연결기업은 제61회 해외사채 및 외화장기차입금과 관련하여 이자율변동위험을상쇄하고자

고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있지 않
은 금액은 상기 분석에서는 제외하였습니다.

3) 공정가치위험

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산(주1)
3,277,956,203
3,277,956,203
3,149,289,929
3,149,289,929

유동파생상품자산(주2)
217,549
217,549
-
-

비유동파생상품자산(주2)
16,858,615
16,858,615
20,029,476
20,029,476

소 계
3,295,032,367
3,295,032,367
3,169,319,405
3,169,319,405

상각후 원가로 측정되는 금융자산(주3,4)

현금및현금성자산
377,147,473
377,147,473
588,007,452
588,007,452

단기금융상품
443,348,283
443,348,283
211,733,106
211,733,106

매출채권 및 기타채권
1,103,547,493
1,103,547,493
1,018,130,576
1,018,130,576

유동만기보유금융자산
117,100
117,100
1,470,078
1,470,078

만기보유금융자산
7,930,896
7,930,896
7,680,490
7,680,490

소 계
1,932,091,245
1,932,091,245
1,827,021,702
1,827,021,702

금융자산 합계
5,227,123,612
5,227,123,612
4,935,165,405
4,935,165,405

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동파생상품부채(주2)
23,847,412
23,847,412
56,723
56,723

비유동파생상품부채(주2)
7,216,226
7,216,226
265,142
265,142

소 계
31,063,638
31,063,638
321,865
321,865

상각후 원가 등으로 측정되는 금융부채

매입채무(주4)
306,820,883
306,820,883
261,375,048
261,375,048

단기차입금(유동성장기차입금포함)
1,557,884,641
1,557,884,641
1,064,052,716
1,064,052,716

장기차입금
110,174,920
105,215,993
333,635,208
323,939,726

사채(유동성사채포함)
580,546,447
585,021,184
602,817,684
614,311,369

기타부채(주4)
307,295,997
307,295,997
304,366,186
304,366,186

금융보증부채
162,195,597
162,195,597
7,003,832
7,003,832

소 계
3,024,918,485
3,024,434,295
2,573,250,674
2,575,048,877

금융부채 합계
3,055,982,123
3,055,497,933
2,573,572,539
2,575,370,742

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(주1) 지분증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다. 비시장성 지분증권의 경우 당기말 현재 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다.

(주2) 파생상품
1) 스왑거래: 실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이 자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재
 가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 
2) 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현
 재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. 

(주3) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(주4) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD금리, Libor 금리

및

동일

신용등급

무보증

회사채수익률에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

구 분
당기말
전기말

평가기준
%
평가기준
%

장기차입금
CD
3.66
CD
3.52

사채
Libor
1.90
Libor
1.48

무보증 회사채
동일 신용등급 
 무보증 회사채수익률
2.81
동일 신용등급 
 무보증 회사채수익률
2.33

③ 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산
3,211,434,625
-
66,521,578
3,277,956,203

유동파생상품자산
-
217,549
-
217,549

비유동파생상품자산
-
16,858,615
-
16,858,615

합 계
3,211,434,625
17,076,164
66,521,578
3,295,032,367

금융부채

유동파생상품부채
-
23,847,412
-
23,847,412

비유동파생상품부채
-
7,216,226
-
7,216,226

합 계
-
31,063,638
-
31,063,638

전기말:

금융자산

매도가능금융자산
3,088,114,227
-
61,175,702
3,149,289,929

비유동파생상품자산
-
20,029,476
-
20,029,476

합 계
3,088,114,227
20,029,476
61,175,702
3,169,319,405

금융부채

유동파생상품부채
-
56,723
-
56,723

비유동파생상품부채
-
265,142
-
265,142

합 계
-
321,865
-
321,865

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 스왑거래: 실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이 자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재
 가치로 할인하여 측정
 - 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현
 재가치로 할인하여 측정

상기 금융상품은 매 분기마다 한국자산평가㈜ 등으로부터 공정가치평가를 받고 있습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

④

수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액

파생상품의 공정가치를 결정하기 위해서 경영진은 관측가능한 시장정보에 근거해서만 모든 유의적인 투입변수를 사용한 평가기법을 사용했습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.

4) 주가변동위험

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현
재 연결기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식의 시장가치는

3,211,435백만원과 3,088,114백만원
입니다.

(4) 자본관리

연결기업의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결기업의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다.

연결기업의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
3,677,520,040
3,195,442,999

자본총계
5,866,256,798
5,966,925,432

부채비율
62.69%
53.56%

(5) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권 (주1)

자산의 장부금액
78,442,871

관련부채의 장부금액
78,442,871

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
78,442,871

자산의 공정가치
78,442,871

관련부채의 공정가치
78,442,871

순포지션
-

(주1) 연결기업은 전기 이전부터 삼성카드와 대리점매출채권을 담보로 차입하는 거래를 하기로 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상연체하는 경우, 카드이용대금의 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다.

39. 부문정보

(1) 영업
부문

연결기업은 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 건자재, 도료, 기타 부문으로 구분하고 있습니다. 각 영업부문은 별도로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 

연결기업의 당기 영업부문의 경영성과, 주요재무현황 및 내부거래의 제거현황은 다음과 같습니다.

1) 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

건자재 부문
PVC, 유리 등

도료 부문
도료

기타 부문
무기/유기실리콘, AM, 장섬유, 홈씨씨상품, 시공수익

2) 당기와 전기 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
건자재
도료
기타
연결조정
미배분
합계

총매출액
1,578,485,278
1,673,794,774
862,373,871
(250,663,878)
-
3,863,990,045

내부매출액
-
(249,990,875)
(673,003)
250,663,878

-

외부매출액
1,578,485,278
1,423,803,899
861,700,868
-
-
3,863,990,045

감가상각비
(85,422,152)
(42,848,884)
(94,109,004)
-
-
(222,380,040)

영업이익
200,534,361
92,716,203
19,935,779
16,648,628
-
329,834,971

관계기업손익에 대한 지분
-
-
-
-
(9,636,873)
(9,636,873)

순금융수익(원가)
-
-
-
-
(142,645,394)
(142,645,394)

기타손익(비용)
-
-
-
-
(91,164,093)
(83,689,300)

법인세비용
-
-
-
-
(51,563,770)
(51,563,770)

당기순손익
-
-
-
-
-
42,299,634

<전기말>
(단위:천원)

구 분
건자재
도료
기타
연결조정
미배분
합계

총매출액
1,403,933,106
1,513,071,226
740,522,626
(167,039,087)
-
3,490,487,871

내부매출액
-
(166,762,521)
(276,566)
167,039,087
-
-

외부매출액
1,403,933,106
1,346,308,705
740,246,060
-
-
3,490,487,871

감가상각비
69,838,566
84,186,843
49,271,618
-
-
203,297,027

영업이익
192,217,040
119,586,218
(29,791)
14,809,635
-
326,583,102

관계기업손익에 대한 지분
-
-
-
-
13,992,513
13,992,513

순금융수익(원가)
-
-
-
-
(9,708,582)
(9,708,582)

기타손익(비용)
-
-
-
-
(98,876,908)
(98,876,908)

법인세비용
-
-
-
-
(79,028,251)
(79,028,251)

당기순손익
-
-
-
-
-
152,961,874

3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
건자재
도료
기타
합계

자산:

부문자산
1,299,662,345
1,625,478,096
1,562,331,640
4,487,472,081

공통자산
6,085,002,939

연결조정
(1,028,698,182)

총자산
9,543,776,838

부채:

공통부채
(3,831,563,969)

연결조정
154,043,929

총부채
(3,677,520,040)

순자산
5,866,256,798

<전기말>
(단위:천원)

구 분
건자재
도료
기타
합계

자산:

부문자산
1,451,734,736
2,399,809,472
1,067,143,033
4,918,687,241

공통자산
5,224,228,198

연결조정
(980,547,007)

총자산
9,162,368,432

부채:

공통부채
(3,245,328,624)

연결조정
49,885,624

총부채
(3,195,443,000)

순자산
5,966,925,432

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산으로 구성되며 현금및현금성자산, 이연법
인세자산 및 금융자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 또한, 부문별 부채는 배분되지아니하였습니다. 

③ 당기말과 전기말의 연결조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

내부거래 제거
(156,785,457)
154,043,929
(53,109,031)
49,885,624

투자자본 상계
(871,912,725)
-
(949,358,356)
-

기타
-
-
21,920,380
-

합 계
(1,028,698,182)
154,043,929
(980,547,007)
49,885,624

(2) 당기 중 지역
별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
금 액

한 국
3,307,915,942

중 국
390,992,089

기타 아시아지역
105,186,660

기 타
59,895,354

합 계
3,863,990,045

(3) 주요 고객 부문
연결기업은 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 연결기업 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

40. 중요도급공사의 개요 및 공사계약잔액

(1) 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증감액
공사수익인식
기말잔액

시공공사
228,918,675
392,177,514
311,128,668
309,967,521

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증감액
공사수익인식
기말잔액

시공공사
109,136,113
334,620,450
214,837,888
228,918,675

(2) 보고기간말 현재 연결기업의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익

시공공사
341,472,718
326,828,118
14,644,600

<전기>
(단위:천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익

시공공사
225,891,342
214,492,028
11,399,314

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

시공공사
-
28,744,076
-
13,524,697

(4) 당기 중 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사손실충당부채
총계약수익의 
변동
총예정원가의 
변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래 손익에 
미치는 영향
미청구공사변동액

(1,539,990)
(1,259,344)
1,233,883
(2,713,449)
220,222
(2,713,449)

41. 현금흐름표 

(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

건설중인자산의 본계정 대체
356,580,007

장기차입금의 유동성 대체
309,613,188

사채의 유동성 대체
380,724,009

회계기준 변경 효과 (주1)
1,145,457,547

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 효과입니다.

(2) 연결기업은 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
환율변동
발생
당기말

단기차입금
963,184,673
287,926,492
(2,868,436)
-
1,248,242,729

장기차입금
434,503,251
(839,318)
(13,847,100)
-
419,816,833

사채
602,817,684
-
(23,132,239)
-
579,685,445

미지급배당
-
(88,686,605)
-
88,686,605
-

미지급이자
3,875,430
(56,759,003)
-
54,984,809
2,101,236

합 계
2,004,381,038
141,641,566
(39,847,775)
143,671,414
2,249,846,243

42. 보고기간후사건

(1) 연결기업의 관계기업인 ENARA BAHRAIN SPV W.L.L.의 출자구조 및 이사회구성이 보고기간말 이후인 2018년 1월 21일을 기하여 변동함에 따라 연결기업은 동 법인에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 연결기업은 보고기간말 이후인 2018년 2월 중 제65-1회차 및 제65-2회차 무보증 일반사채를 각각 발행하였습니다. 동 증권의 발행총액은 각각 300,000백만원 및 200,000백만원이며 사채만기는 3년과 5년입니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 60 기 2017년 12월 31일 현재

제 59 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 케이씨씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 60(당) 기 기말
제 59(전) 기 기말

자 산

I. 유동자산

1,994,907,301,609

1,890,609,797,572

현금및현금성자산
7, 22, 39
347,248,235,337

507,290,803,343

단기금융상품
22, 39
364,997,600,000

147,300,000,000

매출채권
8, 22, 39
789,876,600,447

759,541,679,018

기타채권
9, 22, 39
34,944,543,465

27,621,833,459

선급금

16,826,197,873

13,743,639,780

선급비용

6,140,336,769

6,222,246,506

유동파생상품자산
15, 22, 39
217,548,657

-

유동만기보유금융자산
12, 22, 39
117,100,218

1,470,078,050

재고자산
10
434,539,138,843

427,419,517,416

Ⅱ. 비유동자산

7,212,428,427,887

6,970,795,839,063

장기매출채권
8, 22, 39
2,955,827,639

2,981,619,842

기타채권
9, 22, 39
108,200,055,262

83,433,936,462

매도가능금융자산
11, 22, 39
3,277,956,203,059

3,149,289,928,803

만기보유금융자산
12, 22, 39
7,930,895,968

7,680,490,152

관계기업 및 공동기업투자
13
211,087,456,749

292,389,749,463

종속기업투자
14
425,203,940,076

449,148,266,576

비유동파생상품자산
15, 22, 39
16,858,615,491

20,029,475,790

유형자산
16
2,624,279,314,566

2,443,591,079,338

무형자산
17
11,282,067,690

11,812,135,718

투자부동산
18
501,544,353,060

500,282,316,587

순확정급여자산
23
25,129,698,327

10,156,840,332

자 산 총 계

9,207,335,729,496

8,861,405,636,635

부 채

I. 유동부채

2,524,004,899,277

1,624,400,028,228

매입채무
22, 39
251,114,494,259

228,822,927,417

단기차입금
20, 22, 39
1,938,608,650,534

1,064,052,715,560

기타부채
21, 22, 39
303,805,946,530

287,565,371,522

유동파생상품부채
15, 22, 39
23,847,411,791

56,722,623

미지급법인세
36
6,628,396,163

43,902,291,106

Ⅱ. 비유동부채

973,991,821,340

1,428,327,570,087

장기차입금
20, 22, 39
309,997,357,543

936,452,892,355

기타부채
21, 22, 39
190,279,607,156

31,657,960,663

비유동파생상품부채
15, 22, 39
7,216,226,273

265,142,331

비유동충당부채
24
13,024,871,635

12,590,041,018

이연법인세부채
36
453,473,758,733

447,361,533,720

부 채 총 계

3,497,996,720,617

3,052,727,598,315

자 본

Ⅰ. 자본금
27

56,434,870,000

56,434,870,000

Ⅱ. 자본잉여금
27

525,943,735,426

525,943,735,426

Ⅲ. 자본조정
28

(122,873,033,196)

(122,873,033,196)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
29

-

1,154,087,484,633

Ⅴ. 이익잉여금
30

5,249,833,436,649

4,195,084,981,457

자 본 총 계

5,709,339,008,879

5,808,678,038,320

부 채 및 자 본 총 계

9,207,335,729,496

8,861,405,636,635

 - 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 60 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 매출액
32

3,426,493,950,897

3,152,300,110,386

Ⅱ. 매출원가
32

2,640,466,753,771

2,358,197,294,181

Ⅲ. 매출총이익

786,027,197,126

794,102,816,205

Ⅳ. 판매비와관리비
32

509,774,704,851

518,330,131,852

Ⅴ. 영업이익
32

276,252,492,275

275,772,684,353

Ⅵ. 순금융손익

(142,786,687,703)

(12,885,463,488)

금융수익
35
287,747,401,990

85,081,424,559

금융원가
35
(430,534,089,693)

(97,966,888,047)

Ⅶ. 기타영업외손익

(124,842,443,333)

(70,683,730,471)

기타이익
33
47,972,388,193

33,843,261,419

기타손실
33
(172,814,831,526)

(104,526,991,890)

Ⅷ. 법인세비용차감전이익(손실)

8,623,361,239

192,203,490,394

Ⅸ. 법인세비용
36

35,653,022,637

59,898,354,391

X. 당기순이익(손실)

(27,029,661,398)

132,305,136,003

XI. 기타포괄손익

18,482,130,030

48,893,317,515

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
11
-

33,526,938,615

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
23
18,482,130,030

15,366,378,900

XII. 총포괄손익

(8,547,531,368)

181,198,453,518

XIII. 주당이익
37

기본주당이익

(2,749)

13,455

희석주당이익

(2,749)

13,455

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 60기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
56,434,870,000
525,943,735,426
(122,873,033,196)
1,120,560,546,018
4,135,914,498,554
5,715,980,616,802

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
132,305,136,003
132,305,136,003

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
33,526,938,615
-
33,526,938,615

보험수리적손익
-
-
-
-
15,366,378,900
15,366,378,900

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(78,667,584,000)
(78,667,584,000)

중간배당
-
-
-
-
(9,833,448,000)
(9,833,448,000)

2016.12.31(전기말)
56,434,870,000
525,943,735,426
(122,873,033,196)
1,154,087,484,633
4,195,084,981,457
5,808,678,038,320

2017.01.01(당기초)
56,434,870,000
525,943,735,426
(122,873,033,196)
1,154,087,484,633
4,195,084,981,457
5,808,678,038,320

회계기준변경 (주석3)
-
-
-
(1,154,087,484,633)
1,151,797,018,560
(2,290,466,073)

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
(27,029,661,398)
(27,029,661,398)

보험수리적손익
-
-
-
-
18,482,130,030
18,482,130,030

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(78,667,584,000)
(78,667,584,000)

중간배당
-
-
-
-
(9,833,448,000)
(9,833,448,000)

2017.12.31(당기말)
56,434,870,000
525,943,735,426
(122,873,033,196)
-
5,249,833,436,649
5,709,339,008,879

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 60 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨
(단위 : 원)

과 목
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

382,837,517,750

384,355,124,280

(1) 당기순이익(손실)
(27,029,661,398)

132,305,136,003

(2) 손익조정항목
536,073,306,214

387,183,893,932

법인세비용
35,653,022,637

59,898,354,391

이자비용
52,736,753,503

48,015,417,686

이자수익
(13,941,198,940)

(6,555,727,577)

배당금수익
(14,897,730,200)

(12,123,579,150)

통화스왑평가이익
(8,902,325,667)

(9,014,308,201)

통화스왑평가손실
35,649,406,090

7,264,160,988

파생상품평가이익
(817,843,594)

(347,315,896)

파생상품평가손실
7,822,570,546

265,142,331

파생상품거래이익
(2,698,964,598)

(2,485,856,972)

파생상품거래손실
793,255,696

2,008,872,589

감가상각비(투자부동산포함)
203,994,948,646

184,393,912,869

운휴자산상각비
462,828,254

4,144,629

무형자산상각비
1,066,369,175

1,154,556,532

금융보증비용
162,195,596,876

-

퇴직급여원가
36,996,001,718

44,915,587,263

기타장기종업원급여
486,530,398

850,187,989

외화환산손실
20,380,228,263

15,200,473,109

외화환산이익
(40,238,158,373)

(16,132,706,953)

유형자산처분손실
799,067,327

103,064,285

유형자산처분이익
(1,559,700,937)

(278,154,256)

무형자산처분손실
34,004,862

34,479,523

무형자산의처분이익
-

(157,307,692)

수선비 등
2,224,211,686

1,039,757,401

하자보수충당부채전입액
5,262,916,506

4,877,199,824

산림훼손충당부채전입액
963,776,610

4,452,164,423

매도가능금융자산평가이익
(184,950,825,564)

-

매도가능금융자산평가손실
90,885,136,565

-

매도가능금융자산처분이익
(1,147,723,605)

(15,274,181,782)

매도가능금융자산처분손실
1,000

135,404,348

공동기업투자주식손상차손
81,358,308,014

61,904,000,000

종속기업투자주식손상차손
23,944,326,500

-

기타
20,677,932,669

-

대손상각비
5,680,854,390

13,036,152,231

기타의대손상각비
15,930,350,834

-

손상차손환입
(2,097,935,755)

-

공사손실충당금설정
1,539,970,137

-

산림훼손복구충당부채환입액
(212,655,455)

-

(3) 영업자산부채의 변동
(54,222,064,211)

(44,175,305,799)

매출채권의 증가
(37,919,011,208)

(57,435,781,607)

(유동)기타채권의 증가
(3,072,378,553)

(1,211,930,115)

선급금의 증가
(8,717,990,673)

(955,225,331)

선급비용의 감소(증가)
727,573,849

(770,213,974)

재고자산의 감소(증가)
(6,945,133,171)

19,565,852,926

장기매출채권의 감소(증가)
(5,298,680,991)

5,271,895,943

매입채무의 증가
22,573,191,324

24,628,471,411

(유동)기타부채의 증가
14,778,268,288

34,386,726,290

(비유동)기타부채의 증가(감소)
2,231,516,200

(787,856,420)

사외적립자산의 증가
(13,109,171,785)

(34,890,469,989)

국민연금전환금의 감소
12,734,400

30,029,400

퇴직금의 지급
(14,662,437,014)

(24,478,742,373)

기타장기종업원급여의 지급
(457,091,995)

(303,223,150)

관계회사퇴직금의 이관(승계)
1,215,754,162

(1,293,839,569)

하자보수충당부채의 지급
(4,788,127,044)

(5,930,999,241)

산림훼손충당부채의 지급
(791,080,000)

-

(4) 법인세의납부
(71,984,062,855)

(90,958,599,856)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
-
(672,969,611,307)

(404,017,172,744)

관계기업투자주식의 취득
(56,015,300)

(94,702,964,963)

공동기업투자주식의 취득
-

(3,033,110,302)

유형자산의 취득
(386,818,946,798)

(279,282,395,022)

무형자산의 취득
(572,112,009)

(387,711,158)

투자부동산의 취득
-

(43,655,035)

만기보유금융자산의 취득
(349,789,792)

(5,800,234,120)

매도가능금융자산의 취득
(36,587,446,500)

(15,340,015,000)

장기금융상품의 취득
(11,374,320)

(12,270,270)

장기금융상품의 처분
199,122,000

73,034,120

단기금융상품의 순증감
(217,697,600,000)

(17,300,000,000)

파생상품정산순결제액
1,848,986,279

476,984,383

보증금의 증가
(3,323,393,880)

(6,323,607,090)

정부보조금의 감소(연구비)
(124,494,007)

3,636,356

정부보조금의 수령
511,399,149

180,434,817

단기대여금의 증가
(3,820,000,000)

(3,430,000,000)

장기대여금의 증가
(69,465,966,923)

(22,796,173,000)

정부보조금의 상환
-

(793,250,741)

유형자산의 처분
3,509,739,733

1,217,996,786

무형자산의 처분
1,806,000

173,242,680

보증금의 회수
998,216,461

1,535,644,675

만기보유금융자산의 만기도래
1,469,508,050

278,252,071

매도가능금융자산의 처분
4,067,723,605

16,909,360,930

단기대여금의 감소
844,338,983

1,341,822,780

장기대여금의 감소
5,843,157,512

5,746,998,279

이자의 수취
11,665,800,250

5,167,226,930

배당금의 수취
14,897,730,200

12,123,579,150

Ⅲ.재무활동으로 인한 순현금흐름

142,114,470,795

202,169,387,152

배당금의 지급
(88,501,032,000)

(88,501,032,000)

이자의 지급
(56,471,671,265)

(49,429,277,992)

유동성장기부채의 상환
(100,839,317,820)

(5,322,472,630)

단기차입금의 순증감
287,926,491,880

148,236,149,774

장기차입금의 차입
100,000,000,000

200,000,000,000

장기차입금의 상환
-

(2,813,980,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(148,017,622,762)

182,507,338,688

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

507,290,803,343

313,071,833,409

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(12,024,945,244)

11,711,631,246

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

347,248,235,337

507,290,803,343

- 이익잉여금처분계산서

제 60(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 59(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 15일

처분확정일
2017년 3월 9일
(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,134,319,241

138,726,010

1. 전기이월미처분이익잉여금
903,201

887,943

2. 기준서 변경에 따른 조정
1,151,797,019

-

3. 중간배당액(주28)
 주당배당금(율) : 당기 1,000원(20%)
(9,833,448)

(9,833,448)

4. 보험수리적이익(손실)
18,482,130

15,366,379

5. 당기순이익
(27,029,661)

132,305,136

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

16,747,077

23,414,259

1. 연구및인력개발준비금
16,666,667

23,333,333

2. 특별상각준비금
80,410

80,926

Ⅲ. 이익잉여금처분액

1,150,130,814

161,237,068

1. 특별상각준비금
63,230

69,484

2. 시설적립금
1,041,400,000

52,500,000

3. 별도적립금
30,000,000

30,000,000

4. 이익준비금
-

-

5. 배당금(주30)
 현금배당
 주당배당금(율) : 당기 8,000원(160%)
 전기 8,000원(160%)
78,667,584

78,667,584

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

935,504

903,201

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 60 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 59 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이씨씨

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며 2005년 2월 25일 당사의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다. 당사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지

① 본사,

본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344

② 여주공장 등
18개 공장, 중앙연구소
및
18개
영업소가
지방에
소재하고
있습니다.

(2) 주요사업 내용 : 건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등
 의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업

(3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

정몽진 외 3인
3,931,296
37.24

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 수정표시하고 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 당기 중에 최초로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
당사는 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 도입하였습니다. 따라서 최초 적용일인 2017년 1월 1일 이후 최초로 도래하는 연차 보고기간말의 재무제표인 당기말 연차 재무제표(동 재무제표)부터 새로운 기업회계기준서 제1109호를적용하여 작성하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 연차 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2017년 1월 1일 시점에 발생한 각 금융자산 및 금융부채 별 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제1039호에 따른
 장부금액
재분류
재측정
제1109호에 따른
 장부금액

(a)
(b)
(c)
(a) + (b) + (c)

<금융자산>

당기손익-공정가치 측정 항목

파생상품자산
20,029,476
-
-
20,029,476

매도가능금융자산
-
3,149,289,929
555,664
3,149,845,593

소 계
20,029,476
3,149,289,929
555,664
3,169,875,069

상각후원가 측정 항목

단기금융상품
147,300,000
-
-
147,300,000

매출채권
759,541,679
-
(3,577,387)
755,964,292

기타채권
27,621,833
-
-
27,621,833

만기보유금융자산
9,150,568
-
-
9,150,568

장기매출채권
2,981,620
-
-
2,981,620

비유동기타채권
77,628,470
-
-
77,628,470

소 계
1,024,224,170
-
(3,577,387)
1,020,646,783

기타포괄손익-공정가치 측정 항목

매도가능금융자산
3,149,289,929
(3,149,289,929)
-
-

소 계
3,149,289,929
(3,149,289,929)
-
-

금융자산 합계
4,193,543,575
-
(3,021,723)
4,190,521,852

<금융부채>

당기손익-공정가치 측정 항목

파생상품부채
321,865
-
-
321,865

소 계
321,865
-
-
321,865

상각후원가 측정 항목

매입채무
228,822,927
-
-
228,822,927

단기차입금
1,064,052,716
-
-
1,064,052,716

기타부채
263,770,578
-
-
263,770,578

장기차입금
936,452,892
-
-
936,452,892

비유동기타부채
25,852,494
-
-
25,852,494

소 계
2,518,951,607
-
-
2,518,951,607

기타 항목

금융보증부채
7,003,832
-
-
7,003,832

소 계
7,003,832
-
-
7,003,832

금융부채 합계
2,526,277,304
-
-
2,526,277,304

동 조기도입에 따라 최초 적용일에 발생한 이익잉여금 변동 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 자본
영향금액

매도가능금융자산 과거 누적평가손익 대체액
(1,154,087,485)
1,154,087,485
-

최초 적용일 시점 재측정에 따른 변동액

- 매도가능금융자산
-
555,664
555,664

- 매출채권 및 기타채권
-
(3,577,387)
(3,577,387)

- 법인세효과
-
731,257
731,257

소 계
-
(2,290,466)
(2,290,466)

합 계
(1,154,087,485)
1,151,797,019
(2,290,466)

새로운 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 세부적인 회계정책 사항은 주석 4에 기술하였습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 

당사는 동 개정사항에 따른 당기의 정보에 대해
주석 42
에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

(1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 주석 3에 기술한 바와 같이 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호를 조기도입하였으며 이에 따라 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어있습니다. 

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 22, 39

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 39
ㆍ비상장지분증권투자: 주석 11
ㆍ투자부동산: 주석 18

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 22, 39

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식,명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 

당사는 외부평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다.여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 감가상각방법 및 적용내용연수에따라 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과 목
감가상각방법
적용내용연수

건 물
정 액 법

8
년 ~ 50년

구 축 물
8년 ~ 30년

기 계 장 치
4년 ~ 14년

차 량 운 반 구
3년 ~ 6년

공 기 구
3년 ~ 6년

비 품

3년 ~
6
년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 리스
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투
자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

15 ~ 50년
을 적용하여
정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 회원권 및 전신전화가입권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

기타의 무형자산
5년 ~ 20년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(11) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(13) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산으
로구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 현금및현금성자산 금액을 의미합니다.

(14) 금융상품: 최초인식과 후속측정

당사는 주석 3에 기술한 바와 같이 당기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 조기도입하였습니다. 이에 따라 당사는 최초 적용일인 2017년 1월 1일 이후최초로 도래하는 연차 보고기간말의 재무제표인 당기말 연차 재무제표(동 재무제표)부터 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하였
으며 그 주된 내용은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 
수취 목적
상각후원가 측정 (주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 
수취 및 매도 목적
기타포괄손익-
공정가치 측정 (주2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

당사는 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만을 상각후원가 측정 항목으로 분류하고 있습니다. 

또한 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 항목으로 분류합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
당사는 모든 금융부채에 대하여 그 공정가치로 최초 측정을 수행하며 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

구 분
후속 측정

당기손익-공정가치 측정 항목 (주1)
당기손익-공정가치

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채
(주2)

금융보증계약
(주3)

시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정

기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가인식하는 조건부 대가
당기손익-공정가치

(주1) 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우의 정보가 더 목적 적합한 경우 및 내재 파생상품을 포함하는 복합계약이 일정 요건을 충족시키는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소불가).

(주2)
양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정합니다.
양도자산을 공정가치로 측정하는 경우 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 독립적으로 측정한 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정합니다.

(주3) 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 하기 '손상'규정을 적용한 기대신용손실액
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

③ 손상
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 

당사는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산의 경우에는 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 가정합니다.

ㆍ당사가 소구활동을 하지 않는다면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우

ㆍ금융자산의 연체일수가 360일을 초과한 경우

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행과 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

한편, 주석 3에 기술한 바와 같이 당사는 새로운 기업회계기준서 제1109호의 최초적용 시 소급법을 적용하지 아니하였으므로 비교표시된 전기말 재무제표 상 기록된 금융상품의 회계처리는 전기말 당시에 적용 중이던 회계정책인 기업회계기준서 제1039호의 규정에 따라 수행되었습니다.

(15) 파생금융상품 및 위험회피
당사는 이자율위험 및 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 통화스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호 상의 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 매각예정 비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 

(18) 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(19) 종업원급여
① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정급여제도

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에

대한

원가를

인식할

때

중

이른

날에

해고급여에

대한

비용을

인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(20) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 
충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

보
고기간말 현재 당사는 하자보수 충당부채 및 산림훼손 충당부채를 계상하고 있습니

다
(주석 24)
.

(21) 수익인식
당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 
당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재고자산의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

② 시공공사수입금
시공공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 시공공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

한편 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익
투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

③ 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 39),민감도 분석(주석 23, 39) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

이연법인세자산과 관련하여 경영진이 수행한 주요한 판단의 세부사항은 주석 36
에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

보험수리적 평가와 관련한 경영진의 주요한 가정은 주석 23
에 기술하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다.
당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가
능한 정보에 기초하
여
평가한 결과
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

① 수출 거래

당사는 특정 고객과 체결한 일부 계약에 대하여 재화의 공급에 추가하여 운송 및 보험 용역을 제공하기로 약속하였습니다. 현행회계기준에서는 제공되는 용역에서 발생하는 비용을 판매관리비로 처리하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 재화의 통제가 이전된 이후 제공되는 운송 및 보험 용역을 회사가 추가적으로 수행해야하는 수행의무로 식별하여 관련 수익을 이연하여인식하게 됩니다. 당사는 당사가 제공하는 운송 및 보험 용역의 주된 이행 책임을 당사가 지는 것은 아닌 것으로 판단하였고, 당사가 제공하는 용역의 가격을 결정하기 위하여 예산원가 이윤 가산법을 이용하여 이연 수익 금액을 결정하였습니다. 또한, 당사는 당사가 제공하는 용역이 기간에 걸쳐 수익을 인식해야 하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사는 재화의 판매로부터 수익 및 관련 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다. 또한 재무상태표 상에 관련 선급비용 및 계약부채를 매입채무와 기타채무로 인식할 것으로 예상합니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금은 중요하게 변동하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가
① 반품권

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로
반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다.

이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.

② 간판지원비와 믹싱 머신 대여

당사는 고객과의 계약에 따라 특정 기준에 따라 고객에게 간판 교체비와 믹싱 머신을무상으로 지원합니다. 현행회계기준에서 당사는 지원 금액을 유형자산으로 처리하고감가상각하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 당사가 제공하는 간판지원비는 변동대가에 해당됩니다. 간판교체비용 지원으로 인해 지급해야 될 변동대가를 추정하기 위해서 당사는 특정한 형태의 계약에 대해서 어느 것이 변동대가를 더 잘 예측하느냐에 따라 기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법을 적용할 것을 고려하였습니다. 당사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 2017년에 재화의 판매로 인한 수익과 관련 유형자산 계상액이 감소할 것으로 예상합니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금은 변동될 것이나 그 영향은 중요하지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 당사가 제공하는 믹싱 머신의 무상 대여는 고객에게 지급하는 대가에 해당 됩니다. 당사는 믹싱 머신을 무상으로 대여하여 궁극적으로 당사의 매출이 상승하는 효과를 고객으로부터 얻을 것으로 예상하고 이러한 추가 매출 상승은 고객으로부터 받는 재화나 용역과는 무관하다고 판단하였고, 이러한 매출 증대분을 믹싱 머신의 대여 대가라고 볼 경우 당사와 고객이 체결한 계약에 따른 최소 매출액 이상을 계약 기간 내에 유지할 것으로 예상하여 임대기간 내에 믹싱 머신에서발생하는 감가상각비를 매출액에서 차감해야할 것으로 판단하였습니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금의 변동은 없을 것으로 것입니다.

③ 매매할인과 수량할인

당사는 계약에서 특정한 고객에 대하여 특정한 결제조건을 충족한 경우 할인과 특정한 기준을 초과한 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 수량리베이트를 제공합니다. 현행회계기준에서 당사는 확률가중평균금액을 통해 할인과 수량리베이트를 추정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 매매할인과 소급적 수량리베이트는 변동대가가 됩니다. 지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 당사는 기댓값 방법이나 가능성이가장 높은 금액을 중 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 적용할 것을 고려하고 있습니다. 당사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2017년에 재화의 판매로 인한 수익 감소액은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

3) 보증의무
당사는 고객과의 계약에서 합의된 규격에 제품이 부합하여 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다.

4) 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 당사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다. 

5) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기적용 가능하며 그 사실을 공시합니다.

(6) 연차개선 2014 - 2016
① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공 동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택 은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업 이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업 이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
178,401
243,310

요구불예금
269,894,588
426,812,100

단기투자자산
77,175,246
80,235,393

합 계
347,248,235
507,290,803

상

기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 

8.
매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

매출채권(유동)
799,296,503
(9,419,903)
-
789,876,600
764,674,111
(5,132,432)
-
759,541,679

장기매출채권
22,220,851
(18,891,193)
(373,830)
2,955,828
24,803,733
(21,620,465)
(201,648)
2,981,620

합 계
821,517,354
(28,311,096)
(373,830)
792,832,428
789,477,844
(26,752,897)
(201,648)
762,523,299

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말 (주2)

기초금액
26,752,897
22,366,561

회계기준의 변경 (주1)
3,577,387
-

설정액
8,503,350
13,036,152

제각액 등
(10,522,538)
(8,649,816)

기말금액
28,311,096
26,752,897

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 효과입니다.

(주2) 전기말 대손충당금은 기업회계기준서 제1039호의 규정이 적용된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유효이자율
(%)
당기말
전기말

명목가치
현재가치
할인차금
차감후
장부금액
명목가치
현재가치
할인차금
차감후
장부금액

장기매출채권
2.19 ~ 4.07
22,220,851
(373,830)
21,847,021
24,803,733
(201,648)
24,602,085

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

9. 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
10,901,912
75,532,421
7,934,638
32,055,895

미수금
20,814,437
14,957,500
17,762,600
30,000,000

미수수익
3,228,194
-
1,924,595
-

보증금
-
17,653,254
-
15,328,076

기타의투자자산
-
56,880
-
244,499

장기선급비용
-
-
-
5,805,467

합 계
34,944,543
108,200,055
27,621,833
83,433,937

(2)
상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
총 채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

미수금(유동)
20,814,437
-
-
20,814,437

미수수익
4,158,945
(930,751)
-
3,228,194

대여금(유동)
10,901,912
-
-
10,901,912

기타의투자자산
56,880
-
-
56,880

보증금
17,653,254
-
-
17,653,254

미수금(비유동) (주1)
30,000,000
-
(15,042,500)
14,957,500

대여금(비유동)
90,532,021
(14,999,600)
-
75,532,421

합 계
174,117,449
(15,930,351)
(15,042,500)
143,144,598

(주1) 당기 중 향후 채권 회수기간에 대한 회계추정의 변경이 발생하여 현재가치평가가 수행되었습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
총 채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
순장부금액

미수금(유동)
17,762,600
-
-
17,762,600

미수수익
1,924,595
-
-
1,924,595

대여금(유동)
7,934,638
-
-
7,934,638

기타의투자자산
244,499
-
-
244,499

보증금
15,328,076
-
-
15,328,076

선급비용(비유동)
5,805,467
-
-
5,805,467

미수금(비유동)
30,000,000
-
-
30,000,000

대여금(비유동)
32,055,895
-
-
32,055,895

합 계
111,055,770
-
-
111,055,770

(3) 당기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
-
-

설정액
15,930,351
-

제각액 등
-
-

기말금액
15,930,351
-

기업회계기준서 제1109호의 도입으
로 인해 기타채권의 대손충당금이 변동된 사항은없습니다.

10.
재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
202,307,592
(1,817,638)
200,489,954
231,255,752
(8,410,482)
222,845,270

반제품
41,934,013
(829,570)
41,104,443
44,867,898
(662,251)
44,205,647

상품
9,018,708
-
9,018,708
10,426,338
-
10,426,338

재공품
21,078,704
(1,444,992)
19,633,712
20,865,339
(1,364,108)
19,501,231

원재료
87,083,822
-
87,083,822
73,203,721
-
73,203,721

저장품
46,740,033
-
46,740,033
36,418,658
-
36,418,658

미착품
30,468,467
-
30,468,467
20,818,652
-
20,818,652

합 계
438,631,339
(4,092,200)
434,539,139
437,856,358
(10,436,841)
427,419,517

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가환입은 6,344,641천원 및 825,066천원입니다.

11.
매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,149,289,929
3,090,955,730

회계기준변경 (주1)
555,664
-

취득금액
36,587,447
15,340,015

평가손익(법인세차감전) (주2)
94,065,689
44,230,790

처분금액
(2,920,001)
(1,770,583)

기타 (주3)
377,475
533,977

기말금액
3,277,956,203
3,149,289,929

재무상태표 :

비유동
3,277,956,203
3,149,289,929

(주1) 당기 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 효과에 해당합니다.

(주2) 전기 평가손익의 경우 기업회계기준서 제1039호에 따라 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 한편, 당기 평가손익의 경우 기업회계기준서 제1109호의 규정에 따라당기손익으로 인식되었습니다.

(주3) 당기 중 출자전환으로 인한 매도가능금융자산 증가가 377백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

시장성지분증권
1,632,473,908
3,211,434,625
3,088,114,227

비시장성지분증권
24,271,095
26,263,418
21,175,702

수익권
40,000,000
40,258,160
40,000,000

합 계
1,696,745,003
3,277,956,203
3,149,289,929

12.
만기보유금융자산

(1) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,150,568
3,608,070

취득금액
349,790
5,800,234

만기도래
(1,469,508)
(278,252)

기타
17,146
20,516

기말금액
8,047,996
9,150,568

재무상태표 :

유동
117,100
1,470,078

비유동
7,930,896
7,680,490

합 계
8,047,996
9,150,568

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국공채
8,047,996
9,150,568

(3) 만기에 대한 정보

당기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기
장부금액

1년 내
117,100

1년 초과 5년 내
7,803,215

5년 초과
127,681

합 계
8,047,996

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
구 분
주요영업활동
당기말
전기말

소유
지분율(%)
장부금액
소유
지분율(%)
장부금액

㈜케이씨씨건설
국내
관계기업
건설업
36.03
81,476,177
36.03
81,476,177

코리아오토글라스㈜ (주1)
국내
관계기업
유리제조및판매
19.90
25,607,468
19.90
25,607,468

㈜동신포리마
국내
관계기업
건축/자동차내장재 제조및판매
26.01
4,971,022
26.01
4,971,022

㈜금강레저
국내
관계기업
골프장운영
20.50
4,273,809
20.50
4,273,809

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY (주2)
사우디아라비아
공동기업
폴리실리콘
50.00
-
50.00
81,358,308

㈜인스파이어인티그레이티드리조트
국내
관계기업
호텔 및 리조트
40.70
94,392,624
40.70
94,392,624

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L. (주3)
바레인
관계기업
신재생에너지
33.33
366,357
33.33
310,341

합 계

211,087,457

292,389,749

(주1) 소유지분율이 20.00%에 미달함에도 당사는 동 기업에 대해 유의적인 영향력을보유하고 있습니다.

(주2) 당사는 전기 중 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY("이하" PTC)에 USD 2,500,000을 추가로 출자하였습니다. 또한, 당기말과 전기말 현재 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행한 바 해당 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 그 결과 당기 81,358백만원 및 전기 61,904백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

PTC 투자주식에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

(단위 : %)

할인율
15.3

영구성장률
0.0

할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었으며, 부채비율 22.9%에 근거하여 산정되었습니다.

한편, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

(주3) 보고기간이후인 2018년 1월 중 당사는 동 기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (주석 43)

(2) 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간종료일 현재의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
시장가격
장부금액

㈜케이씨씨건설
62,690,511
81,476,177

코리아오토글라스㈜
66,864,000
25,607,468

합 계
129,554,511
107,083,645

14. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

KCC-HK
홍콩
지주회사
100
267,644,647
100
267,644,647

KCC-SINGAPORE
싱가폴
도료 제조 및 판매
100
93,624,611
100
93,624,611

KCC-TURKEY (주1)
터키
도료 제조 및 판매
100
24,751,134
100
47,463,406

Basildon Chemical Co., Limited
영국
실리콘 제조 및 판매
100
35,325,227
100
35,325,227

KCC-JAPAN (주2)
일본
건자재/도료/실리콘 등 판매
100
3,858,321
100
5,090,376

합 계

425,203,940

449,148,267

(주1)
당사는 당기 중 해당 종속기업투자에 대해 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행한 바 그 결과 22,712백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 당사는 당기 중 해당 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행한 바 그 결과 1,232백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 현재 손상징후가 존재하는 투자주식에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

구 분
KCC-TURKEY
KCC-JAPAN

할인율
14.81%
9.55%

영구성장률
0.00%
0.00%

할인율은 유사회사의 자본구조에 근거하여 예측되었으며, 각 법인의 목표부채비율에근거하여 산정되었습니다.

한편, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 제시된 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

15. 파
생상품

(1)
당사는

제61회

무보증

해외사채(
USD 1.69억
)와

장기차입금(
USD 1.01억)
의 환율변동위험 및 제64회 무보증 국내사채(
1,100억원
)의 재무위험을 회피하기 위하여 과거에 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기 중 제64회 무보증 국내사채 관련 통화스왑계약의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였습니다.

또한, 당사는 장기차입금(3,000억원)의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하였으며 원재료 매입가격 변동 위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다.

당사의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다
.

구 분
거래목적
파생상품
종류
계약내용

당기말
전기말

제61회
무보증
해외사채 
및 
장기차입금
공정가액
위험회피
통화스왑
이자율스왑
거래처 : STANDARD CHARTERED BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%
거래처 : STANDARD CHARTERED BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK 
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 0.7억불과 809.9억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK 
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 0.7억불과 809.9억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.590%

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.600%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.06.19 - 2018.06.19
통화스왑: 1억불과 1,157억원
 (약정환율 KRW 1,157.00 : USD1)
이자율스왑: USD(1.35%+Libor(3M))과 KRW 2.600%

제64회
무보증 
국내사채
공정가액
위험회피
통화스왑
이자율스왑
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.09.12 - 2020.09.12
통화스왑: 1천1백억원과 1백억엔 
 (약정환율 KRW 10.97 : JPY1)
이자율스왑: KRW 3.870%과 JPY 1.740%
거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2013.09.12 - 2020.09.12
통화스왑: 1천1백억원과 1백억엔 
 (약정환율 KRW 10.97 : JPY1)
이자율스왑: KRW 3.870%과 JPY 1.740%

장기차입금

공정가액

위험회피

이자율스왑
-
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2015.06.23 - 2017.06.23
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.2%과 
 KRW 1.950%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.06.22 - 2018.06.22
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.47%과
 KRW 1.810%
원금 : KRW 1,000억원
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.06.22 - 2018.06.22
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.47%과
 KRW 1.810%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.11.25 - 2018.11.26
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.59%과
 KRW 2.270%
원금 : KRW 1,000억원
거래처 : 신한은행
계약기간 : 2016.11.25 - 2018.11.26
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.59%과
 KRW 2.270%
원금 : KRW 1,000억원

거래처 : 신한은행
계약기간 : 2017.06.23 - 2019.06.21
이자율스왑 : KRW CD(91일)+0.54%과 
 KRW 2.160%
원금 : KRW 1,000억원
-

제64회
무보증
국내사채 통화스왑에 대한 
환위험회피
공정가액
위험회피
통화선도
거래처 : Nomura Financial Investment (Korea) Co., Ltd.
계약기간 : 2017.04.27 - 2020.09.11
계약금액 : JPY 5,000,000,000
-

거래처 : JP MORGAN CHASE BANK
계약기간 : 2017.05.10 - 2020.09.11
계약금액 : JPY 5,027,347,311
-

백금

원재료
매입가격위험회피

상품선물

중개 : 유진투자선물
㈜
계약기간 : 2017.07.25 ~ 2018.08.07
계약물량 : 14,789 oz
계약금액 : USD 940.634 ~ USD 997.653/oz

-

(3) 당기 중 상기 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역
기초
평가이익
평가손실
정산
당기말

통화스왑 (주1)
통화스왑(자산)
19,810,073
8,902,326
(12,289,836)
-
16,422,563

통화스왑(부채)
-
-
(23,359,571)
-
(23,359,571)

기타파생상품
이자율스왑(자산)
219,403
552,701
(118,503)
-
653,601

이자율스왑(부채)
(321,865)
265,142
-
56,723
-

통화선도(부채)
-
-
(7,216,226)
-
(7,216,226)

상품선물(부채)
-
-
(487,841)
-
(487,841)

합 계
19,707,611
9,720,169
(43,471,977)
56,723
(13,987,474)

16. 유형자산

(1)
당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,014,969,554
1,151,010,035
321,719,788
2,817,028,222
268,957,452
341,468,960
5,915,154,011

취득금액
3,752,903
684,297
533,243
2,117,795
366,490,703
16,061,732
389,640,673

처분금액
(347,686)
(29,018,163)
(19,204,114)
(123,443,384)
-
(8,728,322)
(180,741,669)

대체 (주1)
(1,223,871)
(1,154,402)
-
-
-
-
(2,378,273)

기타증감액
57,857,353
81,381,048
15,301,547
191,312,525
(358,578,561)
10,327,389
(2,398,699)

기말금액
1,075,008,253
1,202,902,815
318,350,464
2,887,015,158
276,869,594
359,129,759
6,119,276,043

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(580,426,126)
(236,722,946)
(2,362,431,629)
-
(289,198,994)
(3,468,779,695)

처분금액
-
28,921,777
18,687,754
123,307,498
-
7,075,533
177,992,562

감가상각비
-
(40,597,119)
(8,084,042)
(131,182,641)
-
(24,509,236)
(204,373,038)

손상차손환입
-
-
1,602,105
495,831
-
-
2,097,936

대체 (주1)
-
384,636
-
-
-
-
384,636

기말금액
-
(591,716,832)
(224,517,129)
(2,369,810,941)
-
(306,632,697)
(3,492,677,599)

정부보조금:

기초금액
-
(1,317,071)
(558,040)
(832,905)
-
(75,221)
(2,783,237)

보조금 수령
-
-
-
-
-
(182,754)
(182,754)

감가상각비 상계
-
75,196
88,533
419,305
-
63,828
646,862

기말금액
-
(1,241,875)
(469,507)
(413,600)
-
(194,147)
(2,319,129)

순장부금액:

기초금액
1,014,969,554
569,266,838
84,438,802
453,763,688
268,957,452
52,194,745
2,443,591,079

기말금액
1,075,008,253
609,944,108
93,363,828
516,790,617
276,869,594
52,302,915
2,624,279,315

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

현재 건설중인 자산의 내역은 수원역세권 기반시설공사 및 전시장건축공사 62,176백만원, 여주공장 판유리 2호기 신설공사 62,629백만원, 여주공장 코팅유리 2호기 신설공사 43,932백만원, 대죽3공장 판유리 신축공사 30,104백만원, 중앙연구소 파일럿 신축공사 및 부지조성공사 28,317백만원, 김천공장 그라스울라인 공사 12,047백만원, 대죽 1공장 석고보드 3호기 신설공사 8,096백만원 및 기타 19,877백만원입니다. 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 수선비 등으로 인식한 금액 2,224백만원 및 비품의 상품으로의 계정전환 174백만원 입니다.

(2) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 2,822백만원을 자본화하였으며, 적용된 자본화 이자율은 2.36%입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
건설중인자산
기타유형자산
합 계

취득원가:

기초금액
927,979,012
1,108,410,417
306,421,940
2,733,631,043
306,513,255
317,357,094
5,700,312,761

취득금액
1,462,160
12,166,372
1,043,330
2,975,055
245,253,295
17,997,122
280,897,334

처분금액
(7,832)
(123,062)
-
-
-
(5,742,088)
(5,872,982)

대체 (주1)
(52,871,659)
(3,090,725)
-
-
-
-
(55,962,384)

기타증감액
138,407,873
33,647,033
14,254,518
80,422,124
(282,809,098)
11,856,832
(4,220,718)

기말금액
1,014,969,554
1,151,010,035
321,719,788
2,817,028,222
268,957,452
341,468,960
5,915,154,011

감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(542,658,938)
(229,230,927)
(2,247,483,542)
-
(271,076,222)
(3,290,449,629)

처분금액
-
70,781
-
-
-
4,759,294
4,830,075

감가상각비
-
(39,109,459)
(7,492,019)
(114,948,087)
-
(22,882,066)
(184,431,631)

대체 (주1)
-
1,271,490
-
-
-
-
1,271,490

기말금액
-
(580,426,126)
(236,722,946)
(2,362,431,629)
-
(289,198,994)
(3,468,779,695)

정부보조금:

기초금액
-
(1,391,945)
(620,285)
(1,281,358)
-
(66,549)
(3,360,137)

보조금 수령
-
-
(34,469)
-
-
(77,615)
(112,084)

감가상각비 상계
-
74,874
96,714
448,453
-
68,943
688,984

기말금액
-
(1,317,071)
(558,040)
(832,905)
-
(75,221)
(2,783,237)

순장부금액:

기초금액
927,979,012
564,359,534
76,570,728
484,866,143
306,513,255
46,214,323
2,406,502,995

기말금액
1,014,969,554
569,266,838
84,438,802
453,763,688
268,957,452
52,194,745
2,443,591,079

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 투자부동산으로의 대체입니다.

전기말 현재 건설중인 자산의 내역은 수원역세권토지 과선교 확장공사 및 기타 기반시설공사 57,217백만원, 김천공장 그라스울라인 공사 55,963백만원, 울산일반산업단지 내 산업용지매입 45,559백만원, 대죽공장 석고보드 3호기 신설공사 34,709백만원 및 제품창고신축공사 13,372백만원, 중앙연구소 파일럿 신축공사 및 부지조성공사 14,467백만원, 여주공장 코팅유리 2호기 신설공사 8,446백만원, 고양시 부지매입 6,009백만원 및 기타 33,215백만원입니다. 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체금액이며, 이 중 1,040백만원은 수선비 등으로 인식하였으며, 3,181백만원은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(4) 담보제공 

당기말과 전기말 현재

은행 담보부 대출금 등과 관련하여 담보 제공된 토지와 건물의장부금액은 각각 191억원 및 198억원입니
다
. 

1
7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
전화가입권 및 회원권
기타의 무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,827,652
8,499,683
12,954,458
25,281,793

취득금액
572,112
-
-
572,112

처분금액
(36,945)
(1,806)
-
(38,751)

기말금액
4,362,819
8,497,877
12,954,458
25,815,154

상각누계액:

기초금액
(2,706,634)
(916,093)
(9,846,930)
(13,469,657)

처분금액
2,940
-
-
2,940

무형자산상각비
(241,505)
(2,531)
(822,333)
(1,066,369)

기말금액
(2,945,199)
(918,624)
(10,669,263)
(14,533,086)

장부금액:

기초금액
1,121,018
7,583,590
3,107,528
11,812,136

기말금액
1,417,620
7,579,253
2,285,195
11,282,068

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
전화가입권 및 회원권
기타의 무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,474,421
8,515,617
12,954,458
24,944,496

취득금액
387,711
-
-
387,711

처분금액
(34,480)
(15,934)
-
(50,414)

기말금액
3,827,652
8,499,683
12,954,458
25,281,793

상각누계액:

기초금액
(2,498,349)
(913,562)
(8,903,189)
(12,315,100)

무형자산상각비
(208,285)
(2,531)
(943,741)
(1,154,557)

기말금액
(2,706,634)
(916,093)
(9,846,930)
(13,469,657)

장부금액:

기초금액
976,072
7,602,055
4,051,269
12,629,396

기말금액
1,121,018
7,583,590
3,107,528
11,812,136

(3) 기술개발비

당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 각각 75,985백만원과 75,155백만원입니다.

18. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
489,359,962
16,896,863
506,256,825

대체 (주1)
1,223,871
1,154,402
2,378,273

기말금액
490,583,833
18,051,265
508,635,098

감가상각누계액

기초금액
-
(5,974,508)
(5,974,508)

감가상각비
-
(731,601)
(731,601)

대체 (주1)
-
(384,636)
(384,636)

기말금액
-
(7,090,745)
(7,090,745)

장부금액:

기초금액
489,359,962
10,922,355
500,282,317

기말금액
490,583,833
10,960,520
501,544,353

(주1) 부동산의 사용목적 및 임대비율 변경으로 인한 유형자산과의 계정대체입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
436,444,648
10,625,177
447,069,825

취득
43,655
-
43,655

대체
52,871,659
6,271,686
59,143,345

기말금액
489,359,962
16,896,863
506,256,825

감가상각누계액

기초금액
-
(4,047,608)
(4,047,608)

감가상각비
-
(655,410)
(655,410)

대체
-
(1,271,490)
(1,271,490)

기말금액
-
(5,974,508)
(5,974,508)

장부금액:

기초금액
436,444,648
6,577,569
443,022,217

기말금액
489,359,962
10,922,355
500,282,317

(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 투자부동산과 관련하여 근저당 및 전세권을 설정하고 있습니다. (주석 19

)

(4) 투자부동산 관련 손익
당사가 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 감가상각비 이외의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,788,722
1,934,834

운영비용
(3,065,774)
(1,762,969)

합 계
(277,052)
171,865

(5) 투자부동산에 대한 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 각각 510,369백만원 및11,100백만원입니다.

토지에 대한 공정가치 평가는 전기 이전에 당사와 독립적인 ㈜태평양감정평가법인을통해 수행되었으며, 평가 기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 당사는 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다.

또한, 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 일부의 토지와 건물에 대한 공정가치 평가는 당사와 독립적인 ㈜태평양감정평가법인과 ㈜제일감정평가법인을 통해 2015년 8월에 수행되었습니다. 당사는 두 평가기관의 평균 평가액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 감정평가 기준일 대비 당기말 현재 해당 토지와 건물의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 

19. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

천안공장토지 외
21,013,200
주택자금
10,944,758
㈜국민은행

본사사옥토지 및 건물
1,873,536
근저당/전세권
-
㈜국민은행 외

잠원사옥토지 및 건물
4,477,920
근저당/전세권
-
㈜KEB하나은행 외

인천영업소토지 외
240,000
근저당/전세권
-
이준승

원주영업소토지 외
1,349,546
근저당/전세권
-
농협은행㈜ 외

합 계
28,954,202

10,944,758

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
예금종류
금융기관명
금액
사용제한내용

당기말
전기말

장기기타채권
별단예금
㈜KEB 하나은행 외
9,000
9,000
당좌개설보증금

별단예금(주1)
농협 서산시지부
47,880
36,376
특별수선충당금

장기금융상품
농협은행㈜
-
199,122
질권설정

합 계
56,880
244,498

(주1) 대죽1공장 사원아파트 관련하여 미래에 발생될 수선비를 농협은행에 예치한 금액입니다.

20.

차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 차입금

단기차입금
1,248,242,729
963,184,673

유동성장기부채
309,641,913
100,868,043

유동성사채
380,724,009
-

소 계
1,938,608,651
1,064,052,716

비유동성 차입금

장기차입금
110,174,920
333,635,208

사채
199,822,438
602,817,684

소 계
309,997,358
936,452,892

합 계
2,248,606,009
2,000,505,608

(2) 단기차입금

① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

삼성카드 (주1)
거래정산 서비스 잔액
1.65
78,442,871
76,334,738

KTB투자증권 외
기업어음
1.62 ~ 2.11
983,000,000
669,000,000

도쿄미스비시은행
일반운영자금
1.56
124,400,000
100,000,000

㈜신한은행 외
Banker's Usance
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 0.30
62,399,858
57,424,935

JP Morgan Chase Bank. N.A
외화일반차입금
-
-
60,425,000

합 계
1,248,242,729
963,184,673

(주1)
당사는

삼성카드와

대
리
점매
출채권을

담보로

차입하는

거래를

약정하였습니다.

해당

차입거래는

대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한
일체의
대위변제
의무가 있는 채무거래입니다.
해당 이자율은 차입거래 발생 시 적용되는 요율입니다.

② 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입기관
명목이자율(%)
액면금액
장부금액
만기

당기초
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.94
963,184,673
963,184,673

신규차입

단기차입금
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.70
11,551,196,227
11,551,196,227
2018년

상환

단기차입금
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.94
(11,263,269,735)
(11,263,269,735)
2017년

외화환산

외화환산손실

(2,868,436)
(2,868,436)

당기말
㈜신한은행 외
LIBOR(6M) + 0.25 ~ 1.57
1,248,242,729
1,248,242,729

(3) 장기차입금
① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

㈜국민은행 (주1)
주택자금대출
2.30 ~ 2.80
10,944,758
11,468,101

㈜신한은행
원화시설차입
4.00
660,675
976,650

기업어음인수약정
CD(91) + 0.47 ~ 0.59
300,000,000
300,000,000

Sumitomo Mitsui Banking Corporation
외화장기차입금
LIBOR(3M) + 1.15
32,142,000
36,255,000

㈜KEB하나은행 외
LIBOR(3M) + 1.35
76,069,400
85,803,500

소 계
419,816,833
434,503,251

유동성 대체
(309,641,913)
(100,868,043)

합 계
110,174,920
333,635,208

(
주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금은 원금분할 상환됩니다.

② 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입기관
명목이자율(%)
액면금액
장부금액
만기

당기초
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.20 ~ 4.00
434,503,251
434,503,251

신규차입

장기차입금
㈜신한은행
CD(91) + 0.47 ~ 0.59
100,000,000
100,000,000
2019년

상환

장기차입금
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.47 ~ 4.00
(100,839,318)
(100,839,318)
2017년

외화환산

외화환산손실

(13,847,100)
(13,847,100)

당기말
㈜국민은행 외
CD(91) + 0.20 ~ 4.00
419,816,833
419,816,833

③
당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획
장기차입금

2018. 1.1 ~ 2018. 12.31
309,641,913

2019. 1.1 ~ 2019. 12.31
101,830,365

2020. 1.1 ~ 2020. 12.31
1,572,943

2021. 1.1 ~ 2021. 12.31
933,310

2022. 1.1 ~ 2022. 12.31
1,042,748

2023.1.1 그 이후
4,795,554

합 계
419,816,833

(4) 사채
① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상환일
연이자율(%)
당기말
전기말

제60회 무보증국내사채
2018.06.10
3.17
200,000,000
200,000,000

제61회 무보증해외사채
2018.06.19
LIBOR(3M) + 1.35
181,066,600
204,236,500

제62회 무보증국내사채
2020.08.09
3.88
50,000,000
50,000,000

제63회 무보증국내사채
2020.08.21
3.91
40,000,000
40,000,000

제64회 무보증국내사채
2020.09.12
3.87
110,000,000
110,000,000

소 계
581,066,600
604,236,500

사채할인발행차금
(520,153)
(1,418,816)

소 계
580,546,447
602,817,684

유동성 대체
(380,724,009)
-

합 계
199,822,438
602,817,684

②
당기 중 신규로 발행하거나 상환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입기관
명목이자율(%)
액면금액
장부금액

기초
㈜국민은행 외
LIBOR(3M) + 1.35 ~ 3.91
604,236,500
602,817,684

사채할인발행차금 상각

사채할인발행차금

-
861,002

외화환산

외화환산손실

(23,169,900)
(23,132,239)

당기말
㈜삼성증권 외
LIBOR(3M) + 1.35 ~ 3.91
581,066,600
580,546,447

③ 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환계획
사채

2018. 1.1 ~ 2018. 12.31
381,066,600

2019. 1.1 ~ 2019. 12.31
-

2020. 1.1 ~ 2020. 12.31
200,000,000

2021. 1.1 ~ 2021. 12.31
-

2022. 1.1 ~ 2022. 12.31
-

2023.1.1 그 이후
-

합 계
581,066,600

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
228,348,993
-
235,823,445
-

선수금
31,068,535
-
16,861,560
-

예수금
9,260,759
-
5,734,869
-

미지급비용
15,090,753
-
14,911,263
-

수입보증금
20,036,907
-
13,035,870
-

임대보증금
-
28,084,010
-
25,852,494

금융보증부채
-
162,195,597
1,198,365
5,805,467

합 계
303,805,947
190,279,607
287,565,372
31,657,961

22. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당
기
말>

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정
금융부채
기타금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산
17,076,164
-
-
-
-
17,076,164

매도가능금융자산
3,277,956,203
-
-
-
-
3,277,956,203

소 계
3,295,032,367
-
-
-
-
3,295,032,367

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

현금및현금등가물
-
347,069,834
-
-
-
347,069,834

단기금융상품
-
364,997,600
-
-
-
364,997,600

매출채권
-
789,876,600
-
-
-
789,876,600

기타채권
-
34,944,543
-
-
-
34,944,543

장기매출채권
-
2,955,828
-
-
-
2,955,828

비유동기타채권
-
108,200,055
-
-
-
108,200,055

만기보유금융자산
-
8,047,996
-
-
-
8,047,996

소 계
-
1,656,092,456
-
-
-
1,656,092,456

금융자산 합계
3,295,032,367
1,656,092,456
-
-
-
4,951,124,823

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
31,063,638
-
-
31,063,638

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
251,114,494
-
251,114,494

단기차입금
-
-
-
1,938,608,651
-
1,938,608,651

기타부채
-
-
-
263,476,653
-
263,476,653

장기차입금
-
-
-
309,997,358
-
309,997,358

비유동기타부채
-
-
-
28,084,010
-
28,084,010

금융보증부채
-
-
-
-
162,195,597
162,195,597

소 계
-
-
-
2,791,281,166
162,195,597
2,953,476,763

금융부채 합계
-
-
31,063,638
2,791,281,166
162,195,597
2,984,540,401

<전기말>
(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

<금융자산>

현금및현금성자산
-
507,047,493
-
-
-
-
507,047,493

단기금융상품
-
147,300,000
-
-
-
-
147,300,000

매출채권
-
759,541,679
-
-
-
-
759,541,679

기타채권
-
27,621,833
-
-
-
-
27,621,833

유동만기보유금융자산
-
-
-
1,470,078
-
-
1,470,078

장기매출채권
-
2,981,620
-
-
-
-
2,981,620

비유동기타채권
-
77,638,725
-
-
-
-
77,638,725

매도가능금융자산
-
-
3,149,289,929
-
-
-
3,149,289,929

만기보유금융자산
-
-
-
7,680,490
-
-
7,680,490

비유동파생상품자산
20,029,476
-
-
-
-
-
20,029,476

금융자산 계
20,029,476
1,522,131,350
3,149,289,929
9,150,568
-
-
4,700,601,323

<금융부채>

매입채무
-
-
-
-
-
228,822,927
228,822,927

단기차입금
-
-
-
-
-
1,064,052,716
1,064,052,716

기타부채
-
-
-
-
-
263,770,578
263,770,578

유동성파생상품부채
-
-
-
-
56,723
-
56,723

장기차입금
-
-
-
-
-
936,452,892
936,452,892

비유동기타부채
-
-
-
-
-
25,852,494
25,852,494

금융보증부채
-
-
-
-
-
7,003,832
7,003,832

비유동파생상품부채
-
-
-
-
265,142
-
265,142

금융부채 계
-
-
-
-
321,865
2,525,955,439
2,526,277,304

전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 기업회계기준서 제1039호 상의 분류기준이 적용되었습니다.

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
90,995,728

거래손익
2,260,491

배당금수익
12,434,629

처분손익
1,147,723

상각후원가측정금융자산

손상차손
(21,611,205)

이자수익
13,941,199

외환차이
(53,391,622)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
(30,681,847)

거래손익
(354,782)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(52,736,754)

외환차이
49,261,393

금융보증부채

금융보증비용
(162,195,597)

<전기>
(단위:천원)

구 분
전기

당기손익인식 금융자산(파생)

평가손익
1,969,550

거래손익
808,628

매도가능금융자산

평가손익(세후)

33,526,939

배당금수익

11,564,079

처분손익

15,138,777

손상차손

-

만기보유금융자산

손상차손

-

이자수익

158,551

대여금및수취채권

손상차손

(13,036,152)

이자수익

6,397,177

외환차이

13,167,236

당기손익인식 금융부채(파생)

평가손익

(137,229)

거래손익

(331,644)

상각후원가측정금융부채

이자비용

(48,015,418)

상환손익

-

외환차이

(14,164,671)

전기의 금융상품 범주별 분류는 기업회계기준서 제1039호 상의 분류기준이 적용되었습니다.

23.
종
업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

적립형 의무의 현재가치
268,792,720
265,394,711

사외적립자산의 공정가치
(297,653,441)
(279,240,402)

국민연금전환금
(285,840)
(298,574)

기타장기종업원급여의 현재가치
4,016,863
3,987,425

종업원급여의 부채(자산) 인식액
(25,129,698)
(10,156,840)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
265,394,711
262,409,997

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
34,207,766
37,437,787

이자원가
6,939,937
6,678,358

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적손실
(26,391,275)
(21,227,766)

- 인구통계적 가정
3,003,636
2,846,295

- 재무적 가정
(17,910,586)
(13,558,783)

- 경험조정
(11,484,325)
(10,515,278)

기타 :

관계사 전출입
1,215,754
(1,293,840)

지급액
(12,574,173)
(18,609,825)

기말금액
268,792,720
265,394,711

(3)
사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
279,240,402
239,235,524

사용자 기여금
25,300,000
49,600,000

퇴직급여 지급액
(8,542,089)
(11,097,853)

사외적립자산 이자수익
7,312,387
6,069,906

보험수리적손실
(2,008,519)
(955,498)

청산시 분배된 자산
(3,648,740)
(3,611,677)

기말금액
297,653,441
279,240,402

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정금리형 금융상품
297,653,441
279,240,402

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,987,425
3,440,460

당기근무원가
278,115
245,321

이자원가
102,477
87,388

지급액
(457,092)
(303,223)

보험수리적손실
105,938
517,479

기말금액
4,016,863
3,987,425

(6) 당기와 전기 중
종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

<확정급여부채>

당기근무원가
34,207,766
37,437,787

이자원가
6,939,937
6,678,358

이자수익
(7,312,387)
(6,069,906)

소 계
33,835,316
38,046,239

<기타장기종업원급여>

당기근무원가
278,115
245,321

이자원가
102,477
87,388

보험수리적손실
105,938
517,479

소 계
486,530
850,188

합 계
34,321,846
38,896,427

당기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용 34,322백만원 중 17,618백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 16,704백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

한편, 당기에 확정기여제도와 관련 비용은 1,072백만원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
5.3
5.8

할인율
3.08
2.69

사외적립자산의 기대수익률 (주1)
3.08
2.69

(주1)

사외적립자산의 기대수익이란 장래 임직원의 퇴직금 지급을 위해 사외에 적립된 자산에 대하여 장기적으로 기대할 수 있는 자산운용수익률을 의미합니다. 당사는 사외적립자산을 확정금리형 금융상품으로 가입하고 있으므로 사외적립자산의 기대수익률은 해당 금융상품 수익률에 영향을 받습니다.

(8) 확정급여채무 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(21,031,836)
24,291,556

미래 급여인상율 (1% 변동)
24,019,975
(21,207,039)

24. 충당부채

(1) 당사의 당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
전입
지급
기말
기초
전입
지급
기말

하자보수충당부채
3,366,214
5,262,917
(4,788,127)
3,841,004
4,420,013
4,877,200
(5,930,999)
3,366,214

산림훼손복구충당부채
9,223,827
751,121
(791,080)
9,183,868
4,771,663
4,452,164
-
9,223,827

합 계
12,590,041
6,014,038
(5,579,207)
13,024,872
9,191,676
9,329,364
(5,930,999)
12,590,041

(2) 당사는 제품ㆍ상품 매출, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상 및 시공공사수입과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다.

(3) 당사는 광산개발과정에서 훼손되는 산림의 복구에 충당하기 위하여 산림훼손허가지역의 복구 시 예상되는 복구비 총액을 생산량비례법에 따라서 산림훼손복구충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 전기 중 당사의 언양공장의 철수계획이 확정됨에 따라 언양공장 관련 산림복구비용 4,740백만원을 일시에 인식하였습니다.

25. 금융보증부채

당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 금융보증부채
-
1,198,364

비유동성 금융보증부채
162,195,597
5,805,467

합 계
162,195,597
7,003,831

상기 금융보증부채는 당사가 보고기간말 현
재 당사의 공동기업
인
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")
에 제공하고 있는 금융보증에
대한
기대신용손실 상당액에 해당합니다.

당사는 전기이전에 공동기업

PTC가 사우디아라비아 현지 금융기관과 체결한 차입약정에 50% 한도의 지급보증 및 프로젝트완료 단계에 도달하는데 필요한 추가 자금을 지분비율에 따라 보충하기로 하는 약정을 제공하였습니다. (주석 38)

당사는 동 약정이 기업회계기준서 제1109호 상의 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이로인한 보고기간말 현재의 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

26.
우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송내용
소송액
원고
피고
계류법원

<당사가 피고인 사건>

공사대금 외
11,320,500
Rogers Germany GmbH 외
㈜케이씨씨
독일 만하임지방법원 외

<당사가 원고인 사건>

물품대금 외
7,615,061
㈜케이씨씨
㈜에프엠종합건설 외
대전중앙지법 외

한편, 당기말 현재 진행 중인 상기 피소사건의 최종결과를 예측할 수 없어 충당부채를계상하지 않았습니다.

(2) 당사는 당기말 현재 AXALTA(미국) 등과 도료제조기술 등을 이전 받는 계약을 체결하였으며, KCC-TURKEY 등에 도료제조기술 등을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 관련 제품의 매출액 또는 특허권 사용에 따라 일정액의 기술도입료를 지급하거나 수령하고 있습니다.

(3) 당
기
말
현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 유의적인 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
약정 한도

당좌대출
59,000,000

일반대출
180,873,675

구매카드
163,770,000

채권할인
730,000,000

무역금융
245,350,600

기업어음 인수약정
300,535,700

보증
7,785,600

기타
132,570,800

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
24,000,000 주
24,000,000 주

주당금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
10,556,513 주
10,556,513 주

자본금
56,434,870
56,434,870

당사는 당기말 이전 당사의 주식 730,461주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당사의자본금과 발행주식의 액면총액은 3,652,305천원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,543,479
43,543,479

합병차익
274,831,910
274,831,910

기타자본잉여금
207,568,346
207,568,346

합 계
525,943,735
525,943,735

28. 자
본조정

당사는 전기 이전 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명보통주식 723,065주를 시가로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있습니다. 

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말 (주1)
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
1,154,087,485

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따라 당기초 시점까지 누적된 매도가능금융자산평가손익에 대한 기타포괄손익누계액이 모두 이익잉여금으로 대체되었습니다.

30. 이익잉
여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (주1)
28,217,435
28,217,435

임의적립금 (주2)
4,087,296,762
4,028,141,537

미처분이익잉여금
1,134,319,240
138,726,009

합 계
5,249,833,437
4,195,084,981

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 임의적립금
당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

재무구조개선적립금
1,598,621
1,598,621

기업합리화적립금
30,545,346
30,545,346

연구및인력개발준비금
23,963,340
47,296,673

특별상각준비금
1,796,140
1,807,582

시설적립금
2,028,660,000
1,976,160,000

별도적립금
836,524,013
806,524,013

재평가적립금
1,164,209,302
1,164,209,302

합 계
4,087,296,762
4,028,141,537

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 60(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 59(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 15일

처분확정일
2017년 3월 9일
(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,134,319,241

138,726,010

1. 전기이월미처분이익잉여금
903,201

887,943

2. 기준서 변경에 따른 조정
1,151,797,019

-

3. 중간배당액(주28)
 주당배당금(율) : 당기 1,000원(20%)
(9,833,448)

(9,833,448)

4. 보험수리적이익(손실)
18,482,130

15,366,379

5. 당기순이익
(27,029,661)

132,305,136

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

16,747,077

23,414,259

1. 연구및인력개발준비금
16,666,667

23,333,333

2. 특별상각준비금
80,410

80,926

Ⅲ. 이익잉여금처분액

1,150,130,814

161,237,068

1. 특별상각준비금
63,230

69,484

2. 시설적립금
1,041,400,000

52,500,000

3. 별도적립금
30,000,000

30,000,000

4. 이익준비금
-

-

5. 배당금(주30)
 현금배당
 주당배당금(율) : 당기 8,000원(160%)
 전기 8,000원(160%)
78,667,584

78,667,584

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

935,504

903,201

31. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률 

(1) 당기와 전기에 지급하였거나 지급할 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

① 중간배당(배당기준일:

2017년과
2016년
6월 30일)

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
9,833,448주
9,833,448주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
20%
20%

금액
9,833,448
9,833,448

② 기말배당

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
9,833,448주
9,833,448주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
160%
160%

금액
78,667,584
78,667,584

(2) 당기와 전기의 배당성향(중간배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금액
88,501,032
88,501,032

당기순이익
(27,029,661)
132,305,136

배당성향
-
66.89%

(3) 당기와 전기의 배당수익률(중간배당액 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당배당금
9,000
9,000

결산일 종가
378,000
370,800

배당수익률
2.38%
2.43%

32. 영업이익

(1) 매출액
당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
2,717,451,408
2,554,287,598

상품매출액
397,913,875
383,174,624

시공공사수입금
311,128,668
214,837,888

합 계
3,426,493,951
3,152,300,110

(2) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
130,850,752
125,711,454

퇴직급여원가
15,445,322
20,965,142

복리후생비
20,960,357
20,535,744

광고선전비
31,311,140
31,912,348

감가상각비(투자부동산포함)
15,469,553
13,867,884

무형자산상각비
946,764
916,479

운반비
114,832,633
107,941,097

지급수수료
37,790,339
43,378,369

기술개발비
75,984,860
75,155,461

대손상각비
5,680,854
13,036,152

충당부채전입액
5,262,917
9,616,746

기타판관비
55,239,214
55,293,256

합 계
509,774,705
518,330,132

33. 기타영업외손익

(1)

기타이익
당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
1,559,701
278,154

무형자산처분이익
-
157,308

수입임대료
5,040,711
4,333,921

수입로열티
13,179,046
11,731,990

산림훼손충당금환입액
212,655
-

유형자산손상차손환입
2,097,936
-

잡이익
25,882,339
17,341,888

합 계
47,972,388
33,843,261

(2) 기타손실

당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
799,067
103,064

무형자산처분손실
34,005
34,480

운휴자산상각비
462,828
4,145

공동기업투자주식손상차손
81,358,308
61,904,000

종속기업투자주식손상차손
23,944,327
-

기부금
7,337,503
8,660,335

잡손실
58,878,794
33,820,968

합 계
172,814,832
104,526,992

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,530,193
17,970,779

원재료와 상품매입액
1,354,325,173
1,271,695,221

급여
327,421,130
318,068,855

퇴직급여원가
36,996,002
44,915,587

기타장기종업원급여
486,530
850,188

복리후생비
64,413,071
61,496,779

감가상각비(투자부동산 및 운휴자산포함)
204,457,777
184,398,057

무형자산상각비
1,066,369
1,154,557

운반비
120,636,875
113,761,777

광고선전비
31,311,140
31,912,348

지급수수료
145,982,026
149,361,100

기타비용
1,033,430,004
785,469,170

합 계 (주1)
3,323,056,290
2,981,054,418

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타손실을 합한 금액입니다.

35. 순금융수익(원가)

당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
13,941,199
6,555,728

배당금수익
14,897,730
12,123,579

매도가능금융자산평가이익
184,950,826
-

매도가능금융자산처분이익
1,147,724
15,274,182

파생상품평가이익
817,844
347,316

파생상품거래이익
2,698,965
2,485,857

통화스왑평가이익
8,902,326
9,014,308

외환차익
20,152,630
23,147,748

외화환산이익
40,238,158
16,132,707

금융수익 소계
287,747,402
85,081,425

금융원가:

이자비용
(52,736,754)
(48,015,418)

매도가능금융자산평가손실
(90,885,137)
-

매도가능금융자산처분손실
(1)
(135,404)

파생상품평가손실
(7,822,571)
(265,142)

파생상품거래손실
(793,256)
(2,008,873)

통화스왑평가손실
(35,649,406)
(7,264,161)

외환차손
(44,140,789)
(25,077,417)

외화환산손실
(20,380,228)
(15,200,473)

기타대손상각비
(15,930,351)
-

금융보증비용
(162,195,597)
-

금융원가 소계
(430,534,090)
(97,966,888)

순금융수익(원가)
(142,786,688)
(12,885,463)

(2)
당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융자산
당기
전기

금융기관예치금
12,514,229
5,914,927

만기보유금융자산
159,037
158,551

기타채권
1,267,933
482,250

합 계
13,941,199
6,555,728

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채
당기
전기

차입금
32,932,764
29,035,040

사채
19,803,990
18,980,378

합 계
52,736,754
48,015,418

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익(손실)
-
44,230,790

법인세효과
-
(10,703,851)

기타포괄손익에 인식된 세후금융손익
-
33,526,939

36

. 법인

세
비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
34,621,262
72,437,294

법인세 추납액
88,905
768,415

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
6,112,225
2,302,386

= 총법인세효과
40,822,392
75,508,095

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(5,169,369)
(15,609,741)

= 계속사업손익에 반영된 법인세비용
35,653,023
59,898,354

당
사는

전기부터
3년
간
시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 보험수리적손익 (주1)
(5,900,627)
(4,905,890)

- 이익잉여금 (주2)
731,258
-

당기법인세 소계
(5,169,369)
(4,905,890)

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익
-
(10,703,851)

이연법인세 소계
-
(10,703,851)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(5,169,369)
(15,609,741)

(주
1) 보험수리적
손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(주2) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 발생한 효과에 해당합니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
8,623,361
192,203,490

적용세율에 따른 세부담액
2,086,853
46,513,245

조정사항

법인세추납액
88,905
768,415

영구적차이
1,143,293
1,986,395

세액공제
(8,451,817)
(3,998,099)

기초 일시적차이에 대한 이연법인세 측정세율 변동
23,401,267
-

당기법인세율 및 이연법인세 측정세율 차이
15,703,237
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
1,226,797
15,365,135

기타
454,488
(736,737)

법인세비용
35,653,023
59,898,354

유효세율
-
31.16%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(453,473,759)
(447,361,534)

기초 이연법인세자산(부채)
(447,361,534)
(445,059,148)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(6,112,225)
(2,302,386)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,

2017년 이후 실현분에 대해서는 25.05%를 적용하여 산정하였습니다
.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

연구및인력개발준비금
(5,646,668)
3,976,666
-
(1,670,002)

특별상각비
(432,431)
(10,885)
-
(443,316)

금융비용자본화
(5,685,386)
(199,694)
-
(5,885,080)

대손충당금
4,448,540
459,110
-
4,907,650

매도가능금융자산
(368,567,151)
(36,041,980)
-
(404,609,131)

통화스왑평가
(1,795,102)
(2,482,477)
-
(4,277,579)

퇴직급여충당금
59,200,105
3,245,135
-
62,445,240

퇴직보험예치금
(59,646,871)
(8,584,635)
-
(68,231,506)

토지(재평가 이익분)
(189,229,478)
(6,601,154)
-
(195,830,632)

토지(재평가 손실분)
951,721
33,429
-
985,150

파생상품평가
-
1,807,665
-
1,807,665

감가상각비시부인액
94,162,165
22,801,330
-
116,963,495

기타
24,879,022
15,485,265
-
40,364,287

합 계
(447,361,534)
(6,112,225)
-
(453,473,759)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

연구및인력개발준비금
(11,293,335)
5,646,667
-
(5,646,668)

특별상각비
(435,200)
2,769
-
(432,431)

금융비용자본화
(5,685,386)
-
-
(5,685,386)

대손충당금
3,498,881
949,659
-
4,448,540

매도가능금융자산
(357,863,300)
-
(10,703,851)
(368,567,151)

통화스왑평가
(3,577,824)
1,782,722
-
(1,795,102)

퇴직급여충당금
57,220,823
1,979,282
-
59,200,105

퇴직보험예치금
(55,031,676)
(4,615,195)
-
(59,646,871)

토지(재평가 이익분)
(189,839,580)
610,102
-
(189,229,478)

토지(재평가 손실분)
951,721
-
-
951,721

감가상각비시부인액
92,983,819
1,178,346
-
94,162,165

기타
24,011,909
867,113
-
24,879,022

합 계
(445,059,148)
8,401,465
(10,703,851)
(447,361,534)

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

이연법인세자산
275,825,691

이연법인세부채
(729,299,449)

합 계
(453,473,758)

당기법인세부채
(34,621,262)

당기법인세자산
27,992,866

합 계
(6,628,396)

(9) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산(부채)

지분법적용투자주식 등
(49,808,739)
(49,808,739)

종속기업투자주식
(2,077,249)
(26,021,575)

공동지배기업투자주식
325,750,528
65,126,436

기타
-
34,186,445

합 계
273,864,540
23,482,567

37. 주당손익

주
당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위:천원)

내역
당기
전기

법인세차감후이익
(27,029,661)
132,305,136

가중평균유통보통주식수
9,833,448주
9,833,448주

기본주당이익
(2,749)원
13,455원

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역

당기
전기

내역
주식수(주)
가중치(일)
적수
내역
주식수(주)
가중치(일)
적수

기초
9,833,448
365
3,589,208,520
기초
9,833,448
366
3,599,041,968

기중증감
-
-
-
기중증감
-
-
-

소계
9,833,448

3,589,208,520
소계
9,833,448

3,599,041,968

일수
÷ 365
일수
÷ 366

가중평균유통보통주식수
9,833,448
가중평균유통보통주식수
9,833,448

(2) 희석주당이익
당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

38. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 및 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
KCC SINGAPORE PTE.LTD (KCC-SINGAPORE)
KCC SINGAPORE PTE.LTD (KCC-SINGAPORE)

금강화공유한공사(곤산)
금강화공유한공사(곤산)

금강화공유한공사(북경)
금강화공유한공사(북경)

금강화공유한공사(광주)
금강화공유한공사(광주)

금강화공유한공사(중경)
금강화공유한공사(중경)

금강화공유한공사(천진) (주1)
-

KCC Boya Sanayive Ticaret Limited Sirketi (KCC-TURKEY)
KCC Boya Sanayive Ticaret Limited Sirketi (KCC-TURKEY)

KCC Paint(India) Private Limited (KCC-INDIA)
KCC Paint(India) Private Limited (KCC-INDIA)

KCC Paints SDN.BHD.
KCC Paints SDN.BHD.

KCC Coating SDN.BHD.
KCC Coating SDN.BHD.

KCC-INDONESIA
KCC-INDONESIA

KCC (Vietnam) Company Limited (KCC-VIETNAM)
KCC (Vietnam) Company Limited (KCC-VIETNAM)

KCC (Hanoi) Company Limited (KCC-Hanoi)
KCC (Hanoi) Company Limited (KCC-Hanoi)

KCC Chemical (HK) Holdings Limited (KCC-HK)
KCC Chemical (HK) Holdings Limited (KCC-HK)

Basildon Chemical Co., Limited
Basildon Chemical Co., Limited

원연투자관리(상해)유한공사
원연투자관리(상해)유한공사

KCC-EUROPE
KCC-EUROPE

KCC-JAPAN
KCC-JAPAN

관계기업
㈜케이씨씨건설과 그 종속기업
㈜케이씨씨건설과 그 종속기업

㈜금강레저
㈜금강레저

㈜동신포리마
㈜동신포리마

㈜인스파이어인티그레이티드리조트
㈜인스파이어인티그레이티드리조트

코리아오토글라스㈜와 그 종속기업
코리아오토글라스㈜와 그 종속기업

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L.
ENARA BAHRAIN SPV W.L.L.

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY
POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY

기타
케이퓨처파트너스㈜
케이퓨처파트너스㈜

대규모기업집단
소속회사 (주2)
미래㈜
-

대산컴플렉스개발㈜
-

(주1) 당기 중 신규 출자 및 설립된 법인입니다.

(주2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 등은 제외되어 있습니다.

(
2)
당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
회사명
제품 및
상품매출
로열티
수입
임대료
수입
기타
매출 계
자재매입
유형자산
취득
판매지원
수수료
기타
매입 계

종속기업
KCC-SINGAPORE
5,313,023
39,296
-
74,036
5,426,355
14,597,163
-
-
-
14,597,163

금강화공유한공사(곤산)
29,867,588
4,196,524
-
1,352,150
35,416,262
3,963,201
-
732,225
-
4,695,426

금강화공유한공사(북경)
23,216,814
1,758,645
-
1,171,072
26,146,531
52,564
-
26,013
-
78,577

금강화공유한공사(광주)
9,272,965
2,470,282
-
529,315
12,272,562
2,362,802
-
19,324
-
2,382,126

KCC-TURKEY
10,325,511
610,303
-
141,119
11,076,933
2,289,214
-
-
-
2,289,214

KCC-INDIA
15,704,453
486,507
-
78,408
16,269,362
74,832
-
19,783
-
94,615

KCC-INDONESIA
675,863
-
-
6,596
682,459
-
-
-
-
-

KCC-VIETNAM
12,477,743
954,968
-
102,858
13,535,569
440,657
-
-
-
440,657

KCC-HANOI
4,128,082
116,522
-
70,656
4,315,260
-
-
-
-
-

KCC Paints SDN.BHD.
174,654
-
-
-
174,654
-
-
-
-
-

Basildon Chemical 
Co.,Limited
7,421,320
-
-
32,551
7,453,871
-
-
218,754
5,116
223,870

KCC-EUROPE
-
-
-
8,132
8,132
-
-
416,735
6,553
423,288

KCC-JAPAN
-
-
-
10,584
10,584
-
-
1,487,109
-
1,487,109

관계기업
㈜금강레저
-
-
-
163,136
163,136
-
-
161,200
389,868
551,068

㈜케이씨씨건설
26,613,662
-
582,650
898,090
28,094,402
-
300,336,678
-
550
300,337,228

코리아오토글라스㈜
108,368,730
-
1,368,112
1,185,915
110,922,757
1,641,041
-
-
84,331
1,725,372

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY 
 COMPANY
-
-
1,632
-
1,632
-
-
-
-
-

기타
케이퓨쳐파트너스㈜
-
-
513
-
513
-
-
-
-
-

합 계
253,560,408
10,633,047
1,952,907
5,824,618
271,970,974
25,421,474
300,336,678
3,081,143
486,418
329,325,713

당사는 그 밖의 특수관계자간의 거래로 가평광산과 영월광산에 채굴대가로 당기 중 4,435백만원을 비용으로 인식하였습니다.

(
3)
전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
회사명
제품 및
상품매출
로열티
수입
임대료
수입
기타
매출 계
자재매입
유형자산
취득
판매지원
수수료
기타
매입 계

종속기업
KCC-SINGAPORE
5,488,549
61,149
-
47,251
5,596,949
20,191,606
-
-
27,612
20,219,218

금강화공유한공사(곤산)
29,122,630
2,503,199
-
459,326
32,085,155
2,244,109
-
697,437
-
2,941,546

금강화공유한공사(북경)
30,634,384
4,170,143
-
748,126
35,552,653
-
-
75,511
-
75,511

금강화공유한공사(광주)
4,350,433
1,123,574
-
473,561
5,947,568
1,210,561
-
63,449
-
1,274,010

KCC-TURKEY
10,197,833
612,586
-
72,504
10,882,923
831,931
-
9,493
11,251
852,675

KCC-INDIA
15,444,575
531,269
-
52,076
16,027,920
250,289
-
27,129
-
277,418

KCC-INDONESIA
289,176
-
-
6,522
295,698
-
-
-
-
-

KCC-VIETNAM
9,793,879
863,357
-
183,581
10,840,817
1,429,538
-
-
-
1,429,538

KCC-HANOI
1,726,718
11,474
-
5,177
1,743,369
-
-
-
-
-

KCC Paints SDN.BHD.
190,060
-
-
3,882
193,942
-
-
-
-
-

Basildon Chemical Co.,Limited
2,639,672
-
-
78,104
2,717,776
-
-
266,824
-
266,824

KCC-EUROPE
-
-
-
8,339
8,339
-
-
709,000
6,113
715,113

KCC-JAPAN
-
-
-
12,139
12,139
-
-
2,392,196
-
2,392,196

관계기업
㈜금강레저
-
-
-
124,443
124,443
-
-
-
553,502
553,502

㈜케이씨씨건설
23,725,932
-
594,522
953,126
25,273,580
-
191,110,047
-
-
191,110,047

코리아오토글라스㈜
129,743,211
-
1,309,007
1,373,504
132,425,722
1,356,614
36,000
-
26,692
1,419,306

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY 
 COMPANY
-
-
3,634
589,164
592,798
-
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
-
513
-
513
-
-
-
-
-

합 계
263,347,052
9,876,751
1,907,676
5,190,825
280,322,304
27,514,648
191,146,047
4,241,039
625,170
223,526,904

(4) 당기 및 전기에 발생한 특수관계자에 대한 자금거래내
역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
현금출자
자금대여

당기
전기
당기
전기

종속기업
금강화공유한공사(곤산)
-
-
17,182,000
-

금강화공유한공사(북경)
-
-
29,370,900
-

금강화공유한공사(광주)
-
-
13,745,600
-

공동기업

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY

-
3,033,110
-
16,929,255

관계기업

㈜인스파이어인티그레이티드리조트

-
94,392,624
-
-

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L
56,015
310,341
1,599,446
-

합 계

56,015
97,736,075
61,897,946
16,929,255

(
5) 당기
말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
장기대여금
매입채무
미지급금
수입보증금
장기
임대보증금
선수금

종속기업
KCC-SINGAPORE
851,136
87,185
-
777,848
-
-
-
-

금강화공유한공사(곤산)
14,808,534
5,614,265
16,365,000
570,126
68,744
-
-
27,458

금강화공유한공사(북경)
10,022,562
2,924,723
27,820,500
48,518
-
-
-
17,413

금강화공유한공사(광주)
6,986,220
2,927,826
13,092,000
901,058
4,673
-
-
69,618

KCC-TURKEY
2,729,823
799,257
-
394,944
13,557
-
-
-

KCC-INDIA
1,431,104
655,441
-
71,051
1,269
-
-
2,029

KCC-INDONESIA
353,421
33,499
-
-
-
-
-
-

KCC-VIETNAM
3,491,843
1,111,360
-
177,424
-
-
-
317

KCC-HANOI
889,975
119,546
-
-
-
-
-
-

Basildon Chemical Co., Limited
1,797,631
404
-
-
21,914
-
-
-

KCC-Europe
-
-
-
-
50,568
-
-
-

KCC-Japan
-
-
-
-
105,042
-
-
-

관계기업
㈜금강레저
-
4,520,435
-
-
12,263
-
1,251,875
-

㈜케이씨씨건설
10,508,612
1,387,483
-
-
1,009,929
-
8,496,500
-

코리아오토글라스㈜
7,880,439
8,174,482
-
147,495
183,943
300,000
8,470,928
-

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L
-
5,742,091
1,573,163
-
-
-
-
-

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY 
 COMPANY (주1)
-
343,977
14,999,600
-
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
-
-
-
-
-
9,062
-

합 계
61,751,300
34,441,974
73,850,263
3,088,464
1,471,902
300,000
18,228,365
116,835

(주1) 당기말 현재 공동기업 PTC에 대해 보유하고 있는 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(
6) 전기
말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
장기대여금
매입채무
미지급금 등
수입보증금
장기
임대보증금

종속기업
KCC-SINGAPORE
483,536
73,458
-
390,738
-
-
-

금강화공유한공사(곤산)
8,989,073
3,057,558
-
735,719
88,738
-
-

금강화공유한공사(북경)
10,617,146
4,932,152
-
-

10,033

-
-

금강화공유한공사(광주)
2,695,989
1,566,039
-
79,824
1,680
-
-

KCC-TURKEY
1,934,849
671,807
-
40,390
2,091
-
-

KCC-INDIA
1,044,735
549,224
-
-

13,226

-
-

KCC-INDONESIA
272,560
9,092
-
-
-
-
-

KCC-VIETNAM
3,350,698
1,038,541
-
275,358
-
-
-

KCC-HANOI
1,080,650
16,651
-
-
-
-
-

KCC Paints SDN.BHD.
26,081
3,882
-
-
-
-
-

Basildon Chemical Co.,Limited
675,698
1,800
-
-

111,584

-
-

KCC-EUROPE
-
366
-
-
68,120
-
-

KCC-JAPAN
-
-
-
-
209,904
-
-

관계기업
㈜금강레저
-
4,511,699
-
-
246,673
-
1,251,875

㈜케이씨씨건설
6,465,628
867,820
-
-
-
-
8,496,500

코리아오토글라스㈜
11,744,340
8,294,786
-
216,127
212,661
300,000
7,655,928

공동기업
POLYSILICON TECHNOLOGY 
 COMPANY
-
342,317
16,929,255
-
-
-
-

기타
케이퓨처파트너스㈜
-
-
-
-
-
-
9,062

합 계
49,380,983
25,937,192
16,929,255
1,738,156
964,710
300,000
17,413,365

당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 대손충당금을 설정하지 않고 있으며 이와 관련하여
당기 및
전기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분
내역
제공받은회사
지급보증액
지급보증기간

관계기업
지급보증
코리아오토글라스㈜
1,652,535
2011.6.15~2020.11.30

(8)
2013년 2월말 당사의 공동기업인 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(이하 "PTC")와 SIDF(Saudi Industrial Development Fund)와의 차입약정계약이 체결되었습니다. 총 차입한도는 USD 160,000,000이며, 당사는 이중 USD 80,000,000을한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 USD 160,000,000의 차입이 이루어졌으며, 당사는 이 중 USD 80,000,000에 대하여 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. (주석 25

)

또한, 당사는 PTC가 자금이 부족한 경우에 한하여, 프로젝트 완료를 위해 PTC의 다른 주주와 함께 그 지분비율에 따라 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 의무가 기업회계기준서 제1109호 상 '금융보증계약'에 해당한다고 판단하였으며 이에 대해 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다. (주석 25)

또한, 당사는 PTC의 공장이 완공되어 정상가동할 경우 PTC로부터 연간 3,000톤의 Polysilicon 구매약정을 체결하였습니다.

(9) 장기대여금 16,567백만원은 종업원에게 대여한 주택자금융자금 등 입니다. 

(10) 당기 중 당사는 ㈜KCC건설, 코리아오토글라스㈜, ㈜동신포리마로부터 각각 771백만원, 1,592백만원, 100백만원의 배당금을 수령하였습니다.

(11) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에

등재되어

있는

사내이사와

사외이사

등을

주요

경영진으로

판단하였으며,당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
3,612,815
3,608,012

퇴직급여
261,811
278,620

합 계
3,874,626
3,886,632

39. 위험관리

당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 신용위험
(2) 유동성위험
(3) 시장위험(가격변동위험)
(4) 자본관리
(5) 금융자산의 양도 등

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
347,069,834
507,047,493

단기금융상품
364,997,600
147,300,000

매출채권
789,876,600
759,541,679

기타채권
34,944,543
27,621,833

유동만기보유금융자산
117,100
1,470,078

장기매출채권
2,955,828
2,981,620

비유동기타채권
108,200,055
77,628,469

비유동만기보유금융자산
7,930,896
7,680,490

합 계
1,656,092,456
1,531,271,662

2) 신용손실로 인하여 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권의 손상차손
28,311,096
26,752,897

기타채권의 손상차손
15,930,351
-

합 계
44,241,447
26,752,897

3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당사는 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

4) 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 매출채권
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있으며 동 가능성은 과거 경험을 통해 산정하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권 연령그룹
총 채권잔액
(신용위험 익스포져)
가중평균
기대손실률
손실충당금
(기대신용손실)

30일이내

261,778,972

0.19%

488,729

31일 이상 60일 이내

88,130,014

0.64%

563,513

61일 이상 90일 이내

52,574,720

1.08%

569,817

91일 이상 120일 이내

30,055,563

2.07%

622,588

121일 이상

44,887,976

15.98%

7,175,256

합 계

477,427,245

1.97%

9,419,903

또한, 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 18,891백만원입니다.

② 기타채권

1
2개월과 전체기간의 채무불이행 가능성은 각 신용 등급에 대해 신용평가기관이 제공하는 역사적 정보에 현재 채권수익률과 CDS 가격을 기초로 재조정하고 있습니다.채무불이행으로 인한 손실(Loss given default (LGD))의 변수는 채무증권의 신용이 손상된 경우를 제외하고는 40% 비율의 회수가능성을 예상하여 반영하고 있습니다. 이 경우 손실의 추정은 금융상품의 현행 시장가격과 최초 유효이자율을 기초로 하고 있습니다.

기타채권에 대한 상기 집합평가 이외에 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은
15,930백만원입니다. 

5) 채무증권

당사는 국공채 외의 채권에 대한 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

·
59,000백만원의

무보증 당좌 차월약정

또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산총계
1,994,907,302
1,890,609,798

유동부채총계
2,524,004,899
1,624,400,028

유동비율
79.04%
116.39%

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월이내
1~3년이내
3년 초과

<비파생금융부채>

단기차입금
1,248,242,729
1,248,895,776
1,248,895,776
-
-
-

장기차입금(유동성장기차입금포함)
419,816,833
429,572,714
213,217,469
102,915,827
104,918,189
8,521,229

사채(유동성사채포함)
580,546,447
605,868,762
389,084,426
3,880,500
212,903,836
-

매입채무
251,114,494
251,114,494
251,114,494
-
-
-

기타부채
291,560,663
291,560,663
273,091,066
16,285,174
2,174,423
10,000

금융보증부채
162,195,597
162,195,597
-
-
-
162,195,597

소 계
2,953,476,763
2,989,208,006
2,375,403,231
123,081,501
319,996,448
170,726,826

<파생금융부채>

파생상품부채
31,063,638
31,063,638
23,359,571
487,841
7,216,226
-

합 계
2,984,540,401
3,020,271,644
2,398,762,802
123,569,342
327,212,674
170,726,826

<전기말>
(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6~12개월이내
1~3년이내
3년 초과

<비파생금융부채>

단기차입금
963,184,673
963,566,344
963,566,344
-
-
-

장기차입금(유동성장기차입금포함)
434,503,251
449,183,990
104,386,910
3,620,911
330,910,979
10,265,190

사채(유동성사채포함)
602,817,684
654,383,087
8,704,816
8,704,816
424,069,620
212,903,835

매입채무
228,822,927
228,822,927
228,822,927
-
-
-

기타부채
296,626,904
296,626,904
279,074,345
9,730,302
3,919,101
3,903,156

소 계
2,525,955,439
2,592,583,252
1,584,555,342
22,056,029
758,899,700
227,072,181

<파생금융부채>

파생상품부채
321,865
321,865
56,723
-
265,142
-

합 계
2,526,277,304
2,592,905,117
1,584,612,065
22,056,029
759,164,842
227,072,181

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융자산, 부채를발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 회사가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다.

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이러한 환율변동위험을 회피하고자 주석 15

에서 설명하는 바와 같이 통화스왑 및 통화선도 계약을 체결하였습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는

EUR, JPY, USD,

GBP
, CHF, SGD,CNH 및 INR입
니다. 당기말과 전기말현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및
현금성자산
EUR
32,970,741.21
1,279.25
42,177,821
EUR
25,070,087.45
1,267.60
31,778,843

JPY
392,791,204.00
9.49
3,728,021
JPY
378,941,937.00

10.3681

3,928,908

USD
255,519,841.13
1,071.40
273,763,958
USD
285,094,591.72
1,208.50
344,536,814

SGD
1,313,072.03
800.63
1,051,285
SGD
1,311,497.00
834.60
1,094,575

GBP
35,561.06
1,439.53
51,191
GBP
75,010.90
1,480.17
111,029

CNH
213,469,164.72
163.65
34,934,229
CNH
223,563,854.16
173.26
38,734,673

매출채권
EUR
11,002,506.45
1,279.25
14,074,956
EUR
7,521,333.99
1,267.60
9,534,043

JPY
85,620,628.00
9.49
812,634
JPY
64,585,643.33
10.3681
669,630

USD
52,803,719.47
1,071.40
56,573,905
USD
52,655,050.83
1,208.50
63,633,629

SGD
467,098.43
800.63
373,973
SGD
453,310.16
834.60
378,333

GBP
-

-
GBP
34,518.20
1,480.17
51,093

CNH
194,734,879.24
163.65
31,868,363
CNH
128,515,715.60
173.26
22,266,633

미수금
(기타채권)
EUR
-

-
EUR
290.88
1,267.60
369

CNH
497,978.00
163.65
81,494
CNH
260,695.00
173.26
45,168

JPY
-

-
JPY
-
-
-

GBP
280.77
1,439.53
404
GBP
-
-
-

USD
10,721,977.56
1,071.40
11,487,527
USD
8,240,005.07
1,208.50
9,958,046

장기대여금
USD
1,468,325.00
1,071.40
1,573,163
USD
14,000,000
1,208.50
16,919,000

CNH
350,000,000.00
163.65
57,277,500
CNH
-
-
-

외화자산 합계
529,830,424

543,640,786

매입채무
EUR
624,627.77
1,279.25
799,055
EUR
353,486.20
1,267.60
448,079

JPY
96,727,551.00
9.49
918,051
JPY
18,040,549.00
10.3681
187,046

USD
13,788,542.52
1,071.40
14,773,044
USD
11,756,101.63
1,208.50
14,207,249

SGD
-

-
SGD
6,645.39
834.60
5,546

CHF
15,130.55
1,094.72
16,564
CHF
2,787.15
1,181.33
3,293

GBP
13,128.00
1,439.53
18,898
GBP
-
-
-

CNH
2,001,367.17
163.65
327,524
CNH
-
-
-

INR
37,604.00
16.72
629
INR
-
-
-

단기차입금
EUR
477,108.00
1,279.25
610,340
EUR
471,786.16
1,267.60
598,036

JPY
478,675,750.00
9.49
4,543,159
JPY
376,868,349.00
10.3681
3,907,409

USD
52,295,346.98
1,071.40
56,029,235
USD
93,661,894.77
1,208.50
113,190,400

GBP
845,500.00
1,439.53
1,217,123
GBP
-
-
-

미지급금
(기타부채)
EUR
106,826.48
1,279.25
136,658
EUR
55,069.35
1,267.60
69,806

JPY
11,067,425.00
9.49
105,042
JPY
20,245,135.00
10.3681
209,904

USD
942,471.03
1,071.40
1,009,763
USD
759,984.42
1,208.50
918,441

GBP
15,223.16
1,439.53
21,914
GBP
21,909.45
1,480.17
32,430

금융보증부채
USD
151,386,594
1,071.40
162,195,597
USD
-
-
-

장기차입금
USD
101,000,000.00
1,071.40
108,211,400
USD
101,000,000.00
1,208.50
122,058,500

사채
USD
168,725,305.79
1,071.40
180,772,293
USD
168,151,859.69
1,208.50
203,211,522

외화부채 합계
531,706,289

459,047,661

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
10,968,522
(10,968,522)
30,775,638
(30,775,638)

EUR
5,470,672
(5,470,672)
4,019,733
(4,019,733)

JPY
(102,560)
102,560
(10,367,036)
10,367,036

CHF
(1,656)
1,656
(329)
329

CNH
12,383,406
(12,383,406)
6,104,647
(6,104,647)

SGD
142,526
(142,526)
146,736
(146,736)

GBP
(120,634)
120,634
12,969
(12,969)

INR
(63)
63
-
-

합 계
28,740,213
(28,740,213)
30,692,358
(30,692,358)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채 및 파생상품(USD,JPY)를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

① 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

단기차입금
1,185,842,871
845,334,738

장기차입금
11,605,433
12,444,751

사채
400,000,000
400,000,000

합 계
1,597,448,304
1,257,779,489

변동이자율

단기차입금
62,399,857
117,849,935

장기차입금
408,211,400
422,058,500

사채
181,066,600
204,236,500

합 계
651,677,857
744,144,935

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석

고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 당사의 사채 및 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 본
세후손익
자 본
세후손익

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

변동이자율 금융상품 (주1)
(472,991)
472,991
(472,991)
472,991
(893,303)
893,303
(893,303)
893,303

(주1)

당사는 제61회 해외사채 및 외화장기차입금과 관련하여 이자율변동위험을 상쇄하고자

고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있지 않
은 금액은 상기 분석에서는 제외하였습니다.

3) 공정가치위험

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산(주1)
3,277,956,203
3,277,956,203
3,149,289,929
3,149,289,929

유동파생상품자산(주2)
217,549
217,549
-
-

비유동파생상품자산(주2)
16,858,615
16,858,615
20,029,476
20,029,476

소 계
3,295,032,367
3,295,032,367
3,169,319,405
3,169,319,405

상각후 원가로 측정되는 금융자산(주3,4)

현금및현금성자산
347,069,834
347,069,834
507,047,493
507,047,493

단기금융상품
364,997,600
364,997,600
147,300,000
147,300,000

매출채권 및 기타채권
935,977,026
935,977,026
867,773,602
867,773,602

유동만기보유금융자산
117,100
117,100
1,470,078
1,470,078

만기보유금융자산
7,930,896
7,930,896
7,680,490
7,680,490

소 계
1,656,092,456
1,656,092,456
1,531,271,663
1,531,271,663

금융자산 합계
4,951,124,823
4,951,124,823
4,700,591,068
4,700,591,068

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동파생상품부채(주2)
23,847,412
23,847,412
56,723
56,723

비유동파생상품부채(주2)
7,216,226
7,216,226
265,142
265,142

소 계
31,063,638
31,063,638
321,865
321,865

상각후 원가 등으로 측정되는 금융부채

매입채무(주4)
251,114,494
251,114,494
228,822,927
228,822,927

단기차입금(유동성장기차입금포함)
1,557,884,642
1,557,884,641
1,064,052,716
1,064,052,716

장기차입금
110,174,920
105,215,993
333,635,208
323,939,726

사채(유동성사채포함)
580,546,447
585,021,184
602,817,684
614,311,369

기타부채(주4)
291,560,663
291,560,663
289,623,072
289,623,072

금융보증부채
162,195,597
162,195,597
7,003,832
7,003,832

소 계
2,953,476,763
2,952,992,572
2,525,955,439
2,527,753,642

금융부채 합계
2,984,540,401
2,984,056,210
2,526,277,304
2,528,075,507

상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

(주1) 지분증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고 있습니다. 비시장성 지분증권의 경우 당기말 현재 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다.

(주2) 파생상품
1) 스왑거래: 실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이 자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재
 가치로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 
2) 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현
 재가치로 할인하여 측정하고 있습니다. 

(주3) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(주4) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간종료일 현재 CD금리, Libor 금리

및

동일

신용등급

무보증

회사채수익률에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.

구 분
당기말
전기말

평가기준
%
평가기준
%

장기차입금
CD
3.66
CD
3.52

사채
Libor
1.90
Libor
1.48

무보증 회사채
동일 신용등급 
 무보증 회사채수익률
2.81
동일 신용등급 
 무보증 회사채수익률
2.33

③ 공정가치 서열체계 
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산
3,211,434,625
-
66,521,578
3,277,956,203

유동파생상품자산
-
217,549
-
217,549

비유동파생상품자산
-
16,858,615
-
16,858,615

소계
3,211,434,625
17,076,164
66,521,578
3,295,032,367

금융부채

유동파생상품부채
-
23,847,412
-
23,847,412

비유동파생상품부채
-
7,216,226
-
7,216,226

소계
-
31,063,638
-
31,063,638

전기말:

금융자산

매도가능금융자산
3,088,114,227
-
61,175,702
3,149,289,929

비유동파생상품자산
-
20,029,476

20,029,476

합계
3,088,114,227
20,029,476
61,175,702
3,169,319,405

금융부채

유동파생상품부채
-
56,723
-
56,723

비유동파생상품부채
-
265,142
-
265,142

합계
-
321,865
-
321,865

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 스왑거래: 실제 시장에서 호가되는 swap rate와 spot rate을 이용하여 고정금리이 자와 변동금리이자에 대한 현금흐름의 현재가치 차액을 계산하고 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 이용하여 만기 교환될 원금을 현재
 가치로 할인하여 측정
 - 선물환: 계약환율과 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 고려하여 해당 금액을 현
 재가치로 할인하여 측정

상기 금융상품은 매 분기마다 한국자산평가㈜ 등으로부터 공정가치평가를 받고 있습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

④

수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액

파생상품의 공정가치를 결정하기 위해서 경영진은 관측가능한 시장정보에 근거해서만 모든 유의적인 투입변수를 사용한 평가기법을 사용했습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.

4) 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현
재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식의 시장가치는

3,211,435백만원과 3,088,114백만원
입니다.
.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
3,497,996,721
3,052,727,598

자본총계
5,709,339,009
5,808,678,038

부채비율
61.27%
52.55%

(5) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출채권 (주1)

자산의 장부금액
78,442,871

관련부채의 장부금액
78,442,871

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
78,442,871

자산의 공정가치
78,442,871

관련부채의 공정가치
78,442,871

순포지션
-

(주1) 당사는 전기 이전부터 삼성카드와 대리점매출채권을 담보로 차입하는 거래를 하기로 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상연체하는 경우, 카드이용대금의 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다.

40. 부문정보

(
1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 

(2) 주요 고객 부문
당사는 전 세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다. 

41. 중요도급공사의 개요 및 공사계약잔액

(1) 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증감액
공사수익인식
기말잔액

시공공사
228,918,675
392,177,514
311,128,668
309,967,521

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증감액
공사수익인식
기말잔액

시공공사
109,136,113
334,620,450
214,837,888
228,918,675

(2) 보고기간말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익

시공공사
341,472,718
326,828,118
14,644,600

<전기>
(단위:천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익

시공공사
225,891,342
214,492,028
11,399,314

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

시공공사
-
28,744,076
-
13,524,697

(4) 당기 중 당사의 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사손실
충당부채
총계약수익의 
변동
총예정원가의 
변동
당기 손익에 
미치는 영향
미래 손익에 
미치는 영향
미청구공사
변동액

(1,539,990)
(1,259,344)
1,233,883
(2,713,449)
220,222
(2,713,449)

42. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

건설중인자산의 본계정 대체
356,354,349

장기차입금의 유동성 대체

309,613,188

사채의 유동성 대체
380,724,009

회계기준 변경 효과 (주1)
1,151,797,019

(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 효과입니다.

(2) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
재무활동
 현금흐름
환율변동
발생
당기말

단기차입금
963,184,673
287,926,492
(2,868,436)
-
1,248,242,729

장기차입금
434,503,251
(839,318)
(13,847,100)
-
419,816,833

사채
602,817,684
-
(23,132,239)
-
579,685,445

미지급배당
-
(88,501,032)
-
88,501,032
-

미지급이자
3,875,430
(56,471,671)
-
54,697,477
2,101,236

합 계
1,401,563,354
142,114,471
(16,715,536)
143,198,509
1,670,160,798

43. 보고기간후사건

(1) 당사의 관계기업인 ENARA BAHRAIN SPV W.L.L.의 출자구조 및 이사회구성이보고기간말 이후인 2018년 1월 21일을 기하여 변동함에 따라 당사는 동 법인에 대한유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당사는 보고기간말 이후인 2018년 2월 중 제65-1회차 및 제65-2회차 무보증 일반사채를 각각 발행하였습니다. 동 증권의 발행총액은 각각 300,000백만원 및 200,000백만원이며 사채만기는 3년과 5년입니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다.
1. 각종 건축자재 제조, 판매 및 설치업
2. 도료, 합성수지, 접착제, 안료의 제조 및 판매업
3

.
신재생에너지 제조
, 판매
, 설비
설치, 전기 및 부산물 매
매업

(중 략)
34. 조림 육림 및 농산물 재배에 관한 사업
(신 설)
(신 설)
35. 각 호에 관련된 부대사업

제2조(목적)

본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다.
1. 각종 건축자재 제조, 판매 및 설치업
2. 도료, 합성수지, 접착제, 안료의 제조 및 판매업
3. 태양광 등 신재생에너지 발전, 관련 제품 제조, 판매, 설비 설치, 전기 및 부산물 매매업
 (중 략)
34. 조림 육림 및 농산물 재배에 관한 사업
35. 주택건설사업
36. 대지조성사업
37. 각 호에 관련된 부대사업

태양광, 부지 관련 사업허가 추진 위한 목적사업 명확화

제43조의1 (준비금의 자본전입) 
 (내용 생략)

제43조의2 (준비금의 자본전입) 
 (현행과 동일)

법령 작성요령에 따른 조(條) 수정

제48조 (시행일) 
본 정관은 2016년 3월 18일부터 시행한다.

제48조 (시행일) 
본 정관은 2018년 3월 23일부터 시행한다.

정관 변경 시행일 명시

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박성완
1958.11.30
사내이사
없음
이사회

정재훈
1966.03.17
사내이사
없음
이사회

권오승
1950.01.12
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

송태남
1944.10.01
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

조광우
1958.01.19
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

박성완
(주)케이씨씨 구매총괄임원(전무)
KCC 동남아총괄
없음

정재훈
(주)케이씨씨 기획임원(상무)
KCC(Singapore) 법인장
없음

권오승
서울대학교 법과대학 명예교수
공정거래위원회 위원장
없음

송태남
(주)케이씨씨 사외이사
고려화학(주) 중앙연구소 상무
없음

조광우
-
삼성전자(주) 브라질 캄피나스 공장 법인장
삼성전자(주) 베트남 공장 법인장
없음

※ 기타 참고사항

2017.05.30 이승복 사외이사 퇴임에 따라 금회 주총에서 사외이사 1명 추가 선임
(상법 제542조의8 및 당사 정관 제31조의 예외조항에 따라 이사회 구성요건 미달 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 사외이사를 선임하여 사외이사 3명 이상 및 이사 총수의 과반수 요건을 충족하도록 하는 사항입니다.)

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

송태남
1944.10.01
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

송태남
(주)케이씨씨 사외이사
고려화학(주) 중앙연구소 상무
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
9명( 5명 )
9명( 5명 )

보수총액 내지 최고한도액
50억 원
50억 원