동방 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 동방

주주총회소집공고
2.7
(주)동방

주주총회소집공고

2018년 03월 08일

회 사 명 :
주식회사 동방

대 표 이 사 :
이 달 근

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 남대문로 63

(전 화) 02-2190-8100

(홈페이지)http://www.dongbang.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 기획실장
(성 명) 이 정 헌

(전 화) 02-2190-8110

주주총회 소집공고

(제53기 정기)

당사 정관 제16조의 규정에 의거 제53기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 23일 (금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울 중구 명동길 26 유네스코회관 11층 유네스코홀

3. 회의목적사항

1) 보고 사항 : 감사의 감사보고, 영업보고

2) 부의 안건
 ◈ 제 1 호 의안 제53기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

* 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하게 되는 경우, 제1호 의안은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경될 수 있습니다.

◈ 제 2 호 의안 정관 일부 변경의 건
 ◈ 제 3 호 의안 이사 선임의 건

◈ 제 4 호 의안 이사 보수한도 승인의 건

◈ 제 5 호 의안 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사의 본사 및 지사, 당사의 인터넷 홈페이지, 금융위원회, 한국거래소, KB국민은행 증권대행부에 비치하고 있사오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 주주총회에서 예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 증권예탁원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 위임장에 의거 의결권을 행사하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항기재, 인감날인), 주주 인감증명서,대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회 차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사 등의 성명

김 양 곤
(출석률 : 100%)
김 성 환
(출석률 : 100%)
이 상 휘
(출석률 : 100%)
권 재 성
(출석률 : 100%)

임기만료(17.3.25일 부)
신규선임(17.3.24일 부)

찬 반 여 부

1
2017.01.25

-. 결의사항 
 제1호 의안 : 해외 사무소 설치 승인의 건

-. 보고사항 
 ① 제1차 ~ 제2차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
가 결

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음
해당없음
해당없음

2
2017.02.28

-. 결의사항 
 제1호 의안 : 제52기 결산관련 사항 승인의 건
 제2호 의안 : 제52기 정기주주총회 소집 승인의 건
 제3호 의안 : 제52기 정기주주총회 부의안건 승인의 건

* 부의안건 
 ① 제52기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 ② 정관 일부 변경의 건 
 ③ 이사 선임의 건 
 ④ 이사 보수한도 승인의 건
 ⑤ 감사 보수한도 승인의 건

-. 보고사항 
 ① 2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 보고
 ② 제3차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
가 결
가 결

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음
해당없음
해당없음

3
2017.03.16
-. 결의사항 
 제1호 의안 : 제52기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건
 제2호 의안 : 사모사채 발행의 건
 제3호 의안 : 경영위원회 위원 선임의 건

가 결
가 결
가 결

찬 성
찬 성
찬 성

찬 성
찬 성
찬 성
해당없음
해당없음

4
2017.05.11

-. 결의사항 
 제1호 의안 : 타법인 주식취득 결정의 건

-. 보고사항 
 ① 2017년 1분기 경영실적 보고
 ② 제4차~제8차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
해당없음
해당없음

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

5
2017.09.13
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 2017년 상반기 경영실적 보고
 ② 제9차~제14차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
해당없음
해당없음
찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

6
2017.10.27
-. 결의사항
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건

-. 보고사항
 ① 제15차~제16차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
해당없음
해당없음

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

7
2017.11.10
-. 결의사항
 제1호 의안 : 경영위원회 위원 선임의 건

-. 보고사항
 ① 제17차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
해당없음
해당없음

찬 성

이의없음

찬 성

이의없음

8
2017.11.27
-. 결의사항 
 제1호 의안 : 사모사채 발행의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건
 제3호 의안 : 이사회 규정 개정 승인의 건

-. 보고사항
 ① 2017년 3분기 경영실적 보고

가 결
가 결
가 결

해당없음
해당없음

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성
찬 성

이의없음

9
2017.12.15
-. 결의사항 
 제1호 의안 : 타법인 지분 처분 결정의 건
 제2호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

-. 보고사항
 ① 제18차~제19차 경영위원회 의사록 요약보고

가 결
가 결

해당없음
해당없음

찬 성
찬 성

이의없음

찬 성
찬 성

이의없음

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

당사는 이사회내 경영위원회를 두고 있으며 사외이사는 경영위원회 구성원에 포함되어 있지 않습니다. 경영위원회 활동내역은 다음과 같습니다.

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

경영위원회
-위원-
김형곤(사내이사)
이달근(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
정운건(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2017.01.16
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 감차 승인의 건
 제2호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결
가 결

2017.01.23
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 유형자산 처분 승인의 건

가 결
가 결

2017.02.20
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 등록 승인의 건
 제2호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결
가 결

-위원-
김형곤(사내이사)
이달근(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
정운건(미등기 임원)
박대용(미등기 임원)
김춘전(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2017.03.22
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건

가 결

2017.03.27
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건

가 결

2017.04.17
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결

2017.04.27
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 이전 등록 승인의 건

가 결

2017.05.10
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제2호 의안 : 차량 및 차량에 관한 사업 양수 승인의 건

가 결
가 결

2017.06.19
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건
 제2호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결
가 결

2017.06.30
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건

가 결

2017.07.19
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 등록 승인의 건

가 결

2017.07.26
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 및 차량에 관한 사업 양도 승인의 건
 제2호 의안 : 신규 차입 승인의 건
 제3호 의안 : 타법인 채무보증 승인의 건

가 결
가 결
가 결

2017.08.21
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건

가 결

2017.08.28
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 차입 승인의 건

가 결

-위원-
김형곤(사내이사)
이달근(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
정운건(미등기 임원)
김춘전(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2017.09.25
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 자금조달 승인의 건

가 결

2017.10.16
-. 결의사항
 제1호 의안 : 신규 도입 장비 선정의 건

가 결

2017.10.30
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차입금 연장 승인의 건
 제2호 의안 : 차량 이전 등록 승인의 건

가 결
가 결

-위원-
김형곤(사내이사)
이달근(사내이사)
성경민(사내이사)
이정헌(사내이사)
박창기(미등기 임원)
정운건(미등기 임원)
조홍규(미등기 임원)

-감사-
민경빈(상임감사)
2017.11.28
-. 결의사항
 제1호 의안 : 타법인 출자 승인의 건

가 결

2017.12.11
-. 결의사항
 제1호 의안 : 차량 감차 승인의 건

가 결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
48
24
전임 사외이사 2인 포함 총액

* 상기 주총승인금액은 사내이사 4인을 포함한 총 6명의 이사보수한도 총액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
광양선박
(계열회사)
2017.1.1~2017.12.31
59
1.3%

매출
유엔씨티㈜
(계열회사)
2017.1.1~2017.12.31
147
3.3%

* 상기 비율은 2016년 말 자산총액 4,509억원 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

*특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
당사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 당사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(2) 당사는 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 울산 부두의 광석부두 2개 선석 및 배후부지를 2015년 1월 1일부터 2059년 6월 30일까지 사용할 수 있는 권리에 대한 장기 임대차계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면 동 기간의 총임차료의 현재가치 해당하는 33,000백만원을 2015년부터 2018년까지
5회에 걸쳐 분납하기로 하였으며, 당기말까지 지급한 누

적금액

은
21,790,000
천원입니다
.

(
3) 당
사는 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

14,710,257
천
원
입
니다.

※기타 자세한 사항은 'III. 경영참고사항' 중 '2. 주주총회 목적사항별 기재사항'의 '재무제표 주석'을 참고하여 주시기 바랍니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성

당사가 수행하고 있는 물류산업은 경제성장률, 수출입물동량, 내수시장 등에 영향을받으며, 특히 당사는 주요 관련산업인 철강산업, 조선산업, 유통산업의 업황에 많은 영향을 받는 특징을 가지고 있습니다.

거시적인 동향을 보면 중국시장의 급속한 성장에 따라 중국을 중심으로 원-아시아
(one-Asia)권 물류시장이 급성장하고 있으며, Global 시장 경제 체계 가속화에 따라 기존 기능별경쟁체제에서 탈피하여 물류사업주체간 전략적 제휴, 합병 등을 통해 Global 대규모 물류네트워크를 구축하고, 이를 통하여 전방위로 경쟁하는 체제로 변모하고 있습니다.

또한, 최근 세계적으로 물류가 국가경쟁력 강화의 주요 개선대상으로 부각되면서 물류 효율화를 위한 정부 및 기업체들의 투자 확대가 세계적인 기류로 형성되어 지속적인 항만 투자가 진행되었고, 세계 항만 산업은 국제경제 및 물류시스템 변화에 따라 서비스의 종류나 형태가 크게 변화하여 세계 주요 항만도 지역경제 거점으로서 단순한 하역공간이 아닌 보관, 환적, 유통전시, 판매, 가공, 제조, 업무, 컨벤션, 금융 등의 서비스가 동시에 이루어지는 종합물류서비스 공간으로서 역할을 담당하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

과거 경제발전의 2차적 수단으로 여겨지던 물류산업은 비용절감의 가장 중요한 원천 중의 하나로 인식되어지면서 기업에 있어서도 인력 및 장비 등의 많은 투자가 이루어지고 있고 그 위상도 상당한 위치에 도달했으며, 각종 신사업의 등장과 성장에 필수적인 산업으로 인정되면서 산업의 요구가 다양한 형태로 늘어나는 등 성장 가능성이 매우 높습니다. 특히, 기업의 구조조정 및 비용절감의 요구가 최근 물류환경의 변화, 발전과 발맞춰 3자물류 및 종합물류로의 발전을 가속화하고 있습니다.

이는 국내외의 물류 환경의 변화 즉, 산업 및 기업의 구조 변화에 따른 물류서비스 수요의 변화, 유통산업의 발전과 유통구조의 변화에 따른 물류경로의 변화, 물류시장의 대외개방에 따른 물류전문기업의 진출 가시화, 세계물류 시장에서의 물류네트워크간 경쟁, 물류서비스 공급구조의 변화 및 물류서비스의 저가격, 고품질화에 대한 요구의 확대 등에 따른 효율적 대처를 위한 방안으로 자산형 제3자 물류가 제시되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

물류산업은 경기변동에 선행적으로 반응하며, 대내외 경영여건 변화에 따른 제조업체들의 생산량 및 세계 교역량 등 경기변화에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다.

4) 회사의 경쟁우위 요소
당사는 최근 주요 항만과 배후부지 및 내륙 거점에 지속적으로 인프라 시설을 확보하고 최신 하역설비와 특수장비ㆍ선박 도입을 통해 차별화된 물류서비스를 제공할 수 있는 기틀을 마련하였습니다. 또한 2012년 광양선박을 종속회사로 편입시키고, 초중량물 선박의 지속적 선단확대를 통한 해운사업 경쟁력을 더욱 강화하였습니다. 더불어 2017년 7월 15일 보세운송, 보세구역운영인, 하역업자 총 3개 직군에서 AEO 인증을 취득해 업계 최초로 3개 직군에서 AEO 인증을 동시에 취득하는 쾌거를 이루며 명실상부한 물류전문 기업임을 입증하였습니다. 
당사는 이러한 차별화된 경쟁력을 바탕으로 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업과 제안영업을 더욱 강화하여 기존의 고객과 전략적 파트너십을 확고히 하고 이와 더불어 국내 뿐만 아니라 해외의 우수한 고객을 지속적으로 확보해 나갈 것입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 국내 철강 및 조선 경기 둔화에 따른 관련업체의 물량 감소와 경쟁입찰 확대 등에 따른 요율경쟁 심화의 영향
으로 매출액
413,906백만원
,
영업이익
8,312백만원
을 실현하였습니다.

오래도록 지속되어온 국내외 경제 불황으로 인한 물량확보 경쟁이 더욱 더 치열해지고 있습니다. 장기화된 경영환경 어려움을 극복해 나가기 위해 다양한 상황에 대한 전망과 이에 대응한 전략을 사전에 수립하여 어떠한 경영환경 변화에도 선제적 대응을 통한 견실한 성장과 수익을 달성할 수 있도록 준비해 나가겠습니다. 더불어 위기를 기회로 전환시키기 위해 핵심사업의 경쟁력 강화 작업을 게을리하지 않으며 미래 성장동력을 확보하기 위한 신규 사업 발굴 노력도 지속적으로 추진 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

1) 항만하역 사업부문

당사는 고객과 온라인으로 연계한 최첨단 항만물류정보 시스템을 통해 언제 어디서나 고객의 요구에 부응하고 각종 하역 장비의 현대화 및 대형화를 통하여 생산성 증가를 도모하며 전국 주요 거점에 항만 인프라를 확보하기 위해 지속적으로 투자하여 고객사의 물류비 절감과 당사의 이익 창출을 적극 시현하고 있습니다.

최근 인천, 목포 등 전국 주요항만에 인프라를 확충해 기존 보유 부두 및 배후부지, 물류센터 등 연계사업을 확대하여 당사 화물 처리능력을 증대시켰습니다. 더
불어
울산컨테이너터미널(UNCT)의 운영과
평택컨테이너 터미널 구제금융을 통하여 터
미널 사업에서의 안정적인 항만 인프라 및 수익성을 확보할 수 있는 기반을 마련하였습니다.

당사는 카페리선을 활용한 대중국 수출입화물의 하역 및 운송 서비스를 수행하고 있습니다. 페리 하역/운송 사업부문에서 축적된 기술과 노하우로 페리 하역/운송 전문업체의 입지를 구축하고 있습니다. 동방의 페리 하역/운송 사업은 항만내 전용부지 및 창고를 활용한 화물의 집화, 보관 등 고객의 니즈를 충족시킬 서비스를 제공함은 물론 카페리의 특성을 살린 당일 하역, 당일 통관의 일괄 물류시스템을 구축하고 있습니다.

이처럼 당사는 지속적인 투자와 서비스 품질 개선 노력을 통하여 전문적인 항만 서비스 제공을 위한 기반을 마련해 왔습니다. 전문 운송지식과 노하우를 가진 당사는 그동안 쌓아온 전문지식을 바탕으로 화물의 집화, 통관, 선적, 운송, 보관, 입출고 등을 총괄적으로 수행하며 국제간의 교역화물을 생산 공장부터 수입자의 창고까지 원활하게 접속시키는 일괄물류 서비스를 제공하고 있습니다. 동방은 앞으로도 서비스 품질 개선작업을 지속적으로 펼쳐 고객이 요구하는 신속하고 경제적인 최고의 항만 서비스를 제공하기 위해 노력하겠습니다.

2) 화물자동차운송 사업부문

동방은 전국적인 운송서비스를 제공하기 위하여 보유하고 있는 전국 주요 항만 거점과 그와 연계되어 있는 물류센터 및 CY와 DEPOT 등 내륙 운송 기지를 최신트랙터와 특수 윙바디 차량 등 최첨단 운송장비로 연결하고 있습니다. 또한, 컨테이너, 벌크, 철강, 유통 물류 등 다양한 화물을 운송할 수 있는 장비와 차량을 갖추고 있으며 이를 적재적소에 활용할 수 있는 전문적인 운송 노하우를 오랜 시간 축적해왔습니다.

최근 유통물류서비스 부분에서의 경쟁력을 더하기 위하여 지속적인 대형 물류센터 확보 추진을 통한 제2의 도약을 준비하고 있습니다. 또한 하역, 운송 및 보관 노하우를 바탕으로 고객사에 일괄 물류서비스를 제공해 물류서비스 혁신을 이루며 고객의 물류비 절감을 실현시켜 화주와 물류업체의 공동성장에 기여할 것입니다.

더불어 고난도의 기술과 전문성을 인정받아 육상운송장비의 해외진출에 성공하였고 중량물 운송서비스의 개선을 위해 신기술 및 장비도입에 투자확대와 운송프로세스를 연구 ·개발을 추진하여 중량물운송에서 설치까지 전 과정 일괄운송서비스를 제공하는 세계적인 중량물 운송사로 도약하고 있습니다.

당사는 고객과 상호간 창조성의 공유 및 시너지 효과 창출 등 전략적 파트너십 형성으로 상호협력을 통한 경쟁우위를 달성하고, 새로운 운송기술 도입 및 최상의 운송품질 서비스와 빠르게 변화하는 고객사 물류환경에 적합한 맞춤영업 강화를 통해 상호 WIN-WIN 할 수 있는 사업환경을 만들어 나가겠습니다.

3) 해상운송사업부문

당사는 다양한 해상화물을 운송하는 최신 선박을 통해 전국 주요 항만 간에 신속, 정확, 안전하게 운송하는 국내 최고의 해상운송서비스를 제공한다는 자부심으로 동북아시대의 경쟁력을 이끌어 나가고 있습니다.

1992년 POSCO 철제품의 해송서비스를 시작으로 현대중공업 및 두산중공업 등 유수 회사의 생산제품, 선박블록, 조선기자재 등 중량물 해송 서비스를 제공하고 있으며, 최근 해외 우수한 거래처를 적극 개발하여 다양한 지역의 석유화학 시설, 담수화설비 등의 환경설비 플랜트, 항만크레인 등 다양한 중량물을 운송하는 성과를 달성하였습니다.

당사는 2012년 계열회사로 편입한 광양선박(주)와의 시너지효과를 발휘하여 POSCO 내·외항해송운송을 주축사업으로 중장기적인 발전을 위해 POSCO 위주의 내항 해송사업 외에도 화주 다변화를 통해 내항해송사업을 확대하고, 외항벌크사업 등 신규 성장사업을 적극적으로 추진하고 있습니다.

최근 중량물 해상운송 분야에서의 전문성을 인정받아 카자흐스탄 유전확장공사 중량 기자재 해상운송 계약을 체결하였으며 향후에도 대형화주의 지속적인 개발과 선사 간 컨소시엄 구성 등을 통한 고정적인 해송물량을 확보하여 안정적인 성장을 거듭해 나갈 것입니다. 동방은 한차원 앞선 해상운송 서비스와 이를 통한 고객만족 극대화를 위해 최선의 노력을 다하며, 고객을 우선으로 생각하는 끊임없는 노력으로 21세기 해상운송을 선도하는 주역으로 확실한 자리매김을 할 것입니다.

4) 기타영업부문

기타사업부문은 CY/C
FS,

임대사업 등이 있습니다. 당사의 CY사업은 ON-DOCK TERMINAL 확대 및 OFF-DOCK CY의 효율적 운용으로 선진물류 네트워크 확대와 최첨단 물류장비 추가 설치로 더욱 신속하고 안전한 서비스를 제공할 것입니다.

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
2014년
2015년
2016년

전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율
전체
물류시장
당 사
점유율

항만하역
(수상화물취급업)
2,366,354
178,352
7.54%
2,574,853
194,904
7.57%
2,977,869
195,056
6.55%

육상운송
(일반자동차운송)
20,670,301
207,198
1.00%
20,996,013
213,057
1.01%
21,796,755
178,009
0.82%

해상운송
(내/외항운송화물업)
37,621,512
118,548
0.32%
36,912,558
110,552
0.30%
30,103,950
92,891
0.31%

기타
(창고 및 운송관련 서비스)
18,562,369
4,602
0.02%
19,862,987
4,116
0.02%
23,003,693
2,858
0.01%

합 계
79,220,536
508,700
0.64%
80,346,411
522,629
0.65%
77,882,267
468,813
0.60%

※ 통계청(운수업통계조사 결과) 참조 / 통계청의 2017년도 자료 미발표로 해당년도 자료는 생략하였습니다.

(3) 시장의 특성

'1. 사업의 개요'의 '가. 업계의 현황' 참조

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

▶ 목포신항 자동차부두

1. 접안시설 : 3만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 240m

3. 부지 : 29,091평(96,000㎡)

4. 취급화물 : 자동차

5. 준공시기 : 2015.7월

6. 개장시기 : 2016.3월

7. 전망 : 목포신항을 자동차산업의 메카항으로 발전시키고 자동차 물류의 거점 역할 수행

▶ 인천 한진인천북항운영(주) 부두

1. 접안시설 : 2만톤급 1개 선석

2. 안벽시설 : 210m

3. 부지 : 9,613평(37,800㎡)

4. 취급화물 : 원목 등 잡화

5. 인수시기 : 2016.11월

6. 전망 : 기존 인
천북항 부두와 연계하여 경인지역 잡화 물량 확대

(5) 조직도

동방 조직도(171216).jpg
(주)동방 2017년 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

※ 상법 제449조의 2 및 당사 정관 제40조 제4항에 의거, 재무제표에 대해 외부감사인의 적정의견과 감사의 동의를 모두 충족하고, 그 내용을 이사회 결의로 승인하게 되는 경우, 제1호 의안 [제53기 재무제표 및 연결재무제표의 승인의 건]은 주주총회 부의안건에서 보고사항으로 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

▶ Ⅲ. 경영참고사항" 中 "1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

▶ 아래의 연결 재무제표 및 재무제표는 외부회계감사가 종료되기전 자료이며, 향후 외부감사인 또는 주주총회에 의해서 수정 될 수도 있습니다.

◎ 연결재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제53기말 2017년 12월 31일 현재

제52기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

139,736,766,931

186,607,736,305

현금및현금성자산
33,34,35
23,401,826,250

31,839,148,897

기타유동금융자산
9,32,34,35
4,083,982,720

961,556,390

매출채권및기타채권
6,32,34,35
86,298,684,480

108,159,364,886

재고자산
8
15,433,050,492

33,374,880,260

기타유동자산
7
9,512,415,016

11,979,812,924

당기법인세자산

1,006,807,973

42,972,948

매각예정비유동자산

-

250,000,000

Ⅱ. 비유동자산

403,580,038,723

401,921,100,635

기타비유동금융자산
9,33,34,35
13,413,920,269

404,489,200

매도가능금융자산
10,33,34,35
13,212,308,042

12,905,243,782

관계기업투자
11,33
16,366,104,784

12,544,131,047

기타비유동채권
6,32,34,35
3,937,376,746

6,328,971,604

투자부동산
13
1,424,751,064

1,467,555,330

유형자산
12,32,33
284,844,075,468

305,814,641,219

무형자산
14,32
19,587,603,190

20,252,636,192

금융리스자산
14,32
28,466,210,365

29,152,143,145

기타비유동자산
7
12,211,847,090

13,025,215,016

이연법인세자산

10,115,841,705

26,074,100

자 산 총 계

543,316,805,654

588,528,836,940

부 채

Ⅰ. 유동부채

329,737,603,046

340,220,775,046

매입채무및기타채무
15,32,34,35
76,927,711,532

96,616,026,639

단기차입금
17,34,35
182,553,233,109

177,897,242,505

유동성장기차입금
17,32,34,35
27,849,110,618

19,314,298,568

유동성장기사채
17,32,34,35
21,974,988,195

18,596,413,105

기타유동금융부채
16,34,35
2,866,158,104

3,015,134,567

금융리스부채
18,32,34,35
3,076,321,729

7,963,162,574

당기법인세부채

51,581,127

1,509,105,235

기타유동부채
19
14,438,498,632

15,309,391,853

Ⅱ. 비유동부채

86,074,588,945

99,227,600,232

장기차입금
17,32,34,35
52,797,127,131

60,234,446,715

사채
17,32,34,35
15,383,516,650

18,866,097,632

기타비유동채무
15,34,35
2,337,893,162

-

기타비유동금융부채
16,34,35
1,884,880,179

1,295,452,376

퇴직급여부채
20
11,045,204,312

12,509,760,535

이연법인세부채
30
1,534,602,467

3,708,601,324

비유동금융리스부채
18,32,34,35
1,091,365,044

2,613,241,650

부 채 총 계

415,812,191,991

439,448,375,278

자 본

지배기업 소유주지분

105,783,170,963

115,105,279,783

Ⅰ. 자본금
21

37,811,507,000

37,811,507,000

Ⅱ. 연결자본잉여금
22

51,220,132,309

47,316,847,895

Ⅲ. 연결자본조정
23

(5,195,477,671)

(5,195,477,671)

Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액
24

694,812,608

6,270,497,578

Ⅴ. 연결이익잉여금
25

21,252,196,717

28,901,904,981

비지배지분

21,721,442,700

33,975,181,879

자 본 총 계

127,504,613,663

149,080,461,662

부채와 자본총계

543,316,805,654

588,528,836,940

 -연결 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ.계속영업

매출액
5,32
506,138,371,552
562,619,205,471

매출원가
27,32
445,066,423,628
489,575,219,058

매출총이익

61,071,947,924
73,043,986,413

판매비와관리비
26,27,32
45,921,586,369
47,301,602,570

영업이익

15,150,361,555
25,742,383,843

금융수익
5,28,32
6,081,440,232
4,657,966,481

금융원가
5,28
17,179,770,781
18,966,132,530

기타영업외수익
29
4,350,923,854
6,821,425,568

기타영업외비용
29
6,977,737,388
9,964,960,696

지분법이익

3,821,973,737
4,283,831,047

종속기업투자처분손실

21,714,782,906
-

법인세비용차감전계속영업이익(손실)

(16,467,591,697)
12,574,513,713

법인세비용(수익)
16
(10,652,920,923)
1,549,048,218

계속영업이익(손실)

(5,814,670,774)
11,025,465,495

Ⅱ.중단영업

법인세비용차감전중단영업이익(손실)
36
(3,317,442,966)
3,548,754,090

법인세비용

-
-

중단영업이익(손실)
36
(3,317,442,966)
3,548,754,090

Ⅲ.당기순이익(손실)

(9,132,113,740)
14,574,219,585

계속영업이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(4,511,734,938)
11,186,283,803

비지배주주지분

(1,302,935,836)
(160,818,308)

중단영업이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(3,027,676,988)
3,228,843,670

비지배주주지분

(289,765,978)
319,910,420

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

(7,539,411,926)
14,415,127,473

비지배주주지분

(1,592,701,814)
159,092,112

Ⅳ.기타포괄손익

(6,820,274,457)
1,283,037,600

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
20
290,787,093
596,583,501

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
10
(1,323,124,991)
261,221,302

해외사업환산손익

(5,787,936,559)
425,232,797

Ⅴ.연결포괄이익(손실)

(15,952,388,197)
15,857,257,185

지배기업 소유주지분

(12,783,241,889)
15,565,698,828

비지배주주지분

(3,169,146,308)
291,558,357

Ⅵ.주당손익 및 주당계속영업손익

지배기업소유주지분 기본주당이익(손실)

(238)
639

지배기업소유주지분 희석주당이익(손실)

(238)
576

지배기업소유주지분 기본주당계속영업이익(손실)
31
(144)
495

지배기업소유주지분 희석주당계속영업이익(손실)
31
(144)
447

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

계정과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

2016.1.1(전기초)
26,811,507,000
40,419,253,298
(5,195,477,671)
5,766,405,032
14,021,577,468
81,823,265,127
34,209,606,982
116,032,872,109

연결총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
14,415,127,473
14,415,127,473
159,092,112
14,574,219,585

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
120,535,677
-
120,535,677
140,685,625
261,221,302

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
646,478,809
646,478,809
(49,895,308)
596,583,501

해외사업환산손익
-
-
-
383,556,869
-
383,556,869
41,675,928
425,232,797

총포괄손익 합계
-
-
-
504,092,546
15,061,606,282
15,565,698,828
291,558,357
15,857,257,185

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(192,408,229)
(192,408,229)
(209,254,000)
(401,662,229)

자기주식소각으로 인한 지분율 변동
-
-
-
-
11,129,460
11,129,460
(11,129,460)
-

종속기업의 자기주식 취득
-
-
-
-
-
-
(305,600,000)
(305,600,000)

유상증자
11,000,000,000
6,897,594,597
-
-
-
17,897,594,597
-
17,897,594,597

2016.12.31(전기말)
37,811,507,000
47,316,847,895
(5,195,477,671)
6,270,497,578
28,901,904,981
115,105,279,783
33,975,181,879
149,080,461,662

2017.1.1(당기초)
37,811,507,000
47,316,847,895
(5,195,477,671)
6,270,497,578
28,901,904,981
115,105,279,783
33,975,181,879
149,080,461,662

연결총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
-
(7,539,411,926)
(7,539,411,926)
(1,592,701,814)
(9,132,113,740)

매도가능증권평가손익
-
-
-
(1,370,891,167)

(1,370,891,167)
47,766,176
(1,323,124,991)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-

331,855,007
331,855,007
(41,067,914)
290,787,093

해외사업환산손익
-
-
-
(4,204,793,803)

(4,204,793,803)
(1,583,142,756)
(5,787,936,559)

총포괄손익 합계
-
-
-
(5,575,684,970)
(7,207,556,919)
(12,783,241,889)
(3,169,146,308)
(15,952,388,197)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

연차배당(현금)
-
-
-
-
(442,151,345)
(442,151,345)

(442,151,345)

종속기업의 지분변동
-
3,903,284,414
-
-

3,903,284,414
(10,561,703,123)
(6,658,418,709)

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
-
1,477,110,252
1,477,110,252

2017.12.31(당기말)
37,811,507,000
51,220,132,309
(5,195,477,671)
694,812,608
21,252,196,717
105,783,170,963
21,721,442,700
127,504,613,663

 -연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 53(당)기
제 52(전)기

I. 영업활동 현금흐름

19,776,057,086

27,241,557,643

1.당기순이익(손실)
(9,132,113,740)

14,574,219,585

2.비현금항목의 조정
52,622,037,452

36,141,846,955

법인세비용(수익)
(10,652,920,923)

1,549,048,218

감가상각비
24,202,117,005

24,551,987,190

무형자산상각비
1,264,451,808

1,518,307,612

퇴직급여
5,986,910,885

6,577,338,765

유형자산처분손실
157,831,321

3,218,888,671

무형자산처분손실
-

9,900,000

무형자산손상차손
77,195,590

-

대손상각비
(110,519,126)

4,902,369,686

기타의대손상각비
5,162,880,037

-

매도가능금융자산처분손실
-

1,549,495

매도가능금융자산손상차손
372,054,643

854,745,716

종속기업투자처분손실
21,714,782,906

-

파생상품평가손실
-

31,734,223

이자비용
14,053,977,159

15,098,629,217

외화환산손실
1,502,649,407

2,606,481,540

매출채권처분손실
262,101,067

335,982,985

매각예정비유동자산손상차손
-

233,741,501

잡손실
-

189,611,492

유형자산처분이익
(2,932,104,400)

(3,843,780,811)

무형자산처분이익
-

(13,932,094,641)

매도가능금융자산처분이익
(352,253,233)

(658,860,196)

지분법이익
(3,821,973,737)

(4,283,831,047)

외화환산이익
(2,898,263,161)

(1,312,896,475)

이자수익
(318,318,486)

(736,032,427)

파생상품거래이익
(107,366,110)

(103,899,257)

배당금수익
(941,195,200)

(667,074,502)

3.운전자본조정
(10,818,223,508)

(8,082,853,991)

매출채권
21,455,079,237

12,574,332,194

기타채권
1,744,284,471

5,071,103,531

기타자산
2,387,242,002

4,691,663,452

재고자산
4,653,303,959

5,914,110,952

매입채무
(28,506,332,690)

(16,409,267,028)

기타채무
(204,289,832)

(132,726,124)

기타금융부채
(4,584,475,041)

1,242,029,526

선수금
(1,684,400,521)

(2,787,402,380)

선수수익
999,110,489

(8,983,666,168)

퇴직금의 지급
(1,465,996,496)

(1,062,422,658)

사외적립자산의 기여
(5,738,164,768)

(8,200,609,288)

관계사전출입
126,415,682

-

4.이자의 수취
320,974,809

896,776,738

5.배당금의 수취
941,195,200

667,074,502

6.이자의 지급
(11,100,921,807)

(15,587,981,682)

7.법인세의 납부
(3,056,891,320)

(1,367,524,464)

II. 투자활동 현금흐름

(23,383,051,317)

23,534,953,575

기타채권의 증가
(19,916,360,592)

(31,686,346,761)

기타채권의 감소
21,742,148,000

35,941,825,653

기타금융자산의 증가
(21,701,402,989)

(4,663,022,743)

기타금융자산의 감소
5,477,989,200

7,872,428,743

당기손익인식금융자산의 처분
-

342,525,600

매도가능금융자산의 취득
(546,080,000)

(2,766,795,000)

매도가능금융자산의 처분
717,739,992

1,130,862,461

종속기업 취득으로 인한 현금유출
(6,657,863,880)

-

종속기업 청산으로 인한 현금유입
447,204,053

-

유형자산의 취득
(9,829,076,351)

(31,729,019,579)

유형자산의 처분
7,510,151,250

31,708,947,441

무형자산의 취득
(877,500,000)

(948,246,390)

무형자산의 처분
-

18,331,794,150

매각예정비유동자산의 처분
250,000,000

-

III. 재무활동 현금흐름

(2,914,081,269)

(37,044,732,524)

단기차입금의 차입
38,728,695,095

23,003,425,438

단기차입금의 상환
(33,981,598,660)

(45,953,824,945)

유동성장기차입금의 상환
(32,745,470,372)

(65,756,216,365)

유동성장기사채의 상환
(10,600,000,000)

(24,000,000,000)

장기차입금의 차입
33,865,503,334

50,400,371,380

장기차입금의 상환
-

(48,300,000)

사채의 발행
10,388,900,000

17,000,000,000

배당금의 지급
(442,151,345)

(399,885,629)

임대보증금의 증가
716,415,667

-

임대보증금의 감소
(129,987,864)

(142,297,000)

금융리스부채의 감소
(8,714,387,124)

(8,740,000,000)

비지배지분의 소각
-

(305,600,000)

유상증자
-

17,897,594,597

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(6,521,075,500)

13,731,778,694

VI. 기초의 현금및현금성자산

31,839,148,897

17,582,994,497

VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,459,396,881)

11,121,635

VIII.연결범위변동

(456,850,266)

-

IⅩ. 해외사업환산차이

-

513,254,071

Ⅹ. 기말의 현금및현금성자산

23,401,826,250

31,839,148,897

-연결 재무재표에 대한 주석

주석

제 53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동방(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

지배기업은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 15개의 지점이 있습니다.

지배기업의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서거래되고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 32,524백만원이며, 우선주자본금은 5,288백만원입니다. 지배기업의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재 보통주에 대한 지분율은 29.1%입니다.

1.2 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방생활산업
제조업
18,977,910
2,048,000
89.26
한국
12월 31일

심양동방방직유한공사(주2)
제조업
-
-
-
중국
12월 31일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

동방컨테이너터미널㈜(주2)
운수업
-
-
-
한국
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
792,042
76.16
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
2,700,000
275,400
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
1,391,000
141,882
51.00
한국
12월 31일

(주1) 연결기업 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결기업 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함).

(주2) 심양동방방직유한공사는 당기 중 중국 현지인에게 매각하였으며, 동방컨테이너터미널㈜는 당기 중 청산하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
보유주식수
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

㈜동방생활산업
제조업
18,977,910
2,048,000
89.26
한국
12월 31일

심양동방방직유한공사
제조업
40,798,793
-
100.00
중국
12월 31일

㈜동방물류센터
운수업
2,750,000
420,000
76.36
한국
12월 31일

㈜동방광양물류센터
운수업
500,000
90,000
90.00
한국
12월 31일

대련동방현대물류유한공사
운수업
2,310,458
-
100.00
중국
12월 31일

동방로지스틱스비나
운수업
2,000,578
-
100.00
베트남
12월 31일

동방컨테이너터미널㈜
운수업
700,000
140,000
100.00
한국
12월 31일

광양선박㈜
운수업
5,200,000
621,492
59.76
한국
12월 31일

포항영일만항운영㈜
운수업
2,700,000
275,400
51.00
한국
12월 31일

대산항만운영㈜
운수업
1,391,000
141,882
51.00
한국
12월 31일

2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방생활산업
23,859,218
28,738,855
(4,879,637)
39,156,733
(617,947)
(771,935)

㈜동방물류센터
10,113,463
6,696,887
3,416,576
4,379,546
433,697
433,697

㈜동방광양물류센터
4,270,082
3,519,521
750,561
2,374,610
38,584
38,584

대련동방현대물류유한공사
4,177,015
2,377,821
1,799,194
89,434
125,904
(2,166)

동방로지스틱스비나
2,814,387
1,728,506
1,085,881
5,450,517
26,767
(96,765)

광양선박㈜
123,419,167
67,851,790
55,567,377
62,493,216
(6,910,585)
(6,479,714)

포항영일만항운영㈜
7,260,247
5,060,519
2,199,728
6,004,573
(100,556)
(100,556)

대산항만운영㈜
6,746,591
6,230,847
515,744
8,171,599
80,906
80,906

<전기>
(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜동방생활산업
34,143,372
38,338,297
(4,194,925)
53,073,734
(3,988,760)
(4,069,332)

심양동방방직유한공사
44,230,508
12,961,504
31,269,004
12,465,573
3,548,754
4,011,306

㈜동방물류센터
10,154,538
7,171,660
2,982,878
4,287,582
385,046
385,046

㈜동방광양물류센터
4,909,920
4,197,944
711,976
2,406,618
95,946
95,946

대련동방현대물류유한공사
4,653,091
2,898,090
1,755,001
729,190
(175,132)
(221,492)

동방로지스틱스비나
3,670,793
2,479,106
1,191,687
8,177,684
349,457
358,498

동방컨테이너터미널㈜
1,270,274
582,055
688,219
4,351,853
(79,398)
(79,398)

광양선박㈜
137,434,814
74,934,118
62,500,696
58,731,737
4,423,919
4,699,470

포항영일만항운영㈜
7,772,959
5,472,676
2,300,283
4,364,754
(89,086)
(89,086)

대산항만운영㈜
4,812,875
4,378,038
434,837
2,979,883
(781,000)
(781,000)

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

연결기업은 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상
검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시 되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 35
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니 다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로,
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
9-15년, 25년
하역기구
10, 15년

중기
15년
기계공구
5년

기계장치
12년
비품
4-5년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.7 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다

회원권
연결기업은 회원권에 대해서는 반영구적 사용을 목적으로 취득하였으며, 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

금융리스자산
정액법
44년 6개월

토지이용권
정액법
50년

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2)금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지
 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소
 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.15 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

연결기업은 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.3.16 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 매각예정비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.18 주주에 대한 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.19 종업원급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.20 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.3.21 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 수수료수익
연결기업은 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결기업이 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)-공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 14.6에 공시하였습니다.

2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)-미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.5 재무제표 확정일과 승인기관 

연결기업의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2018년
2월
28일에 개최된 이사회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리
(
주석 34
), 민감도 분석(

주석 34
) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

연결기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 137,590백만원, 매도가능금융자산
13,232
백만원
을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
137,590
백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
13,232백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익
96
백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채
392,361백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권

102,192
백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 5,501백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결기업은 2018년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결기업은 주로 수행의무가 둘 이상으로 식별되지 않는 재화 판매 거래를 영위하는 등에 따라 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다

기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 
 ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문

5.1 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 5개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

제품 및 상품
원사 생산 및 판매 등

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
제품 및 상품
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
16,366,105
-
-
-
-
16,366,105

유형자산
36,630,426
24,074,306
125,572,195
47,461
22,871,207
209,195,595

무형자산
7,324,752
1,716,500
1,618,361
-
55,168
10,714,781

금융리스자산
28,466,210
-
-
-
-
28,466,210

기타자산
9,383,482
1,553,870
2,280,559
23,811,757
2,420,221
39,449,889

소 계
98,170,975
27,344,676
129,471,115
23,859,218
25,346,596
304,192,580

공통자산

239,124,226

총자산

543,316,806

부채:

부문부채
70,804,345
37,822,159
16,496,553
28,738,855
4,247,479
158,109,391

공통부채

257,702,801

총부채

415,812,192

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
제품 및 상품
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
12,544,131
-
-
-
-
12,544,131

유형자산
40,835,403
25,718,492
136,857,563
7,442,121
19,543,627
230,397,206

무형자산
7,936,863
839,000
1,588,862
52,151
51,076
10,467,952

금융리스자산
29,152,143
-
-
-
-
29,152,143

기타자산
10,944,964
1,632,336
2,282,437
36,809,099
1,814,917
53,483,753

소 계
101,413,504
28,189,828
140,728,862
44,303,371
21,409,620
336,045,185

공통자산

252,483,652

총자산

588,528,837

부채:

부문부채
75,301,050
42,213,160
22,028,224
12,961,504
677,696
153,181,634

공통부채

286,266,741

총부채

439,448,375

5.3 당기 및 전기 중 연결기업의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
제품 및 상품
기타영업
합 계

매출액
207,603,671
140,371,628
110,432,621
36,473,503
11,256,949
506,138,372

영업이익(손실)
10,688,833
(1,063,673)
4,410,169
430,906
684,127
15,150,362

금융수익
2,494,435
1,686,617
1,326,889
339,206
234,293
6,081,440

금융원가
7,046,657
4,764,611
3,748,396
1,201,643
418,464
17,179,771

계속영업이익(손실)
16,601,393
(1,652,046)
6,849,668
(19,963,440)
(7,650,246)
(5,814,671)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
제품 및 상품
기타영업
합 계

매출액
207,769,253
165,011,626
131,244,418
48,288,402
10,305,506
562,619,205

영업이익(손실)
3,658,658
324,042
20,820,659
(280,523)
1,219,548
25,742,384

금융수익
2,044,354
1,623,638
1,291,385
(402,812)
101,401
4,657,966

금융원가
7,422,537
5,895,025
4,688,695
591,713
368,163
18,966,133

계속영업이익(손실)
2,625,032
232,495
14,938,512
(7,645,582)
875,008
11,025,465

5.4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
404,393,849
425,072,182

중국
24,430,154
24,054,022

미국
67,976
41,149,859

기타
77,246,393
72,343,142

합 계
506,138,372
562,619,205

5.5 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
119,650,564
130,217,361

6. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

6.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
75,841,670
88,641,565

대손충당금
(2,095,735)
(6,170,489)

소 계
73,745,935
82,471,076

<기타채권>

단기대여금
24,404
1,335,371

대손충당금
(21,244)
(38,216)

미수금
15,042,532
27,018,569

대손충당금
(2,512,710)
(2,668,811)

미수수익
19,767
41,376

소 계
12,552,749
25,688,289

<기타비유동채권>

금융리스채권
149,259
212,226

장기대여금
174,000
174,000

대손충당금
(171,623)
(173,107)

장기보증금
4,485,741
6,815,853

대손충당금
(700,000)
(700,000)

소 계
3,937,377
6,328,972

합 계
90,236,061
114,488,337

6.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
65,204,730
14,064,169
24,404
79,293,303

3개월 초과 6개월 이내
2,654,848
572,631
-
3,227,479

6개월 초과 12개월 이내
1,972,712
425,499
-
2,398,211

12개월 초과
6,009,381
4,634,999
174,000
10,818,380

손상채권
(2,095,735)
(3,212,710)
(192,867)
(5,501,312)

합 계
73,745,936
16,484,588
5,537
90,236,061

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
69,831,172
25,886,755
1,335,371
97,053,298

3개월 초과 6개월 이내
2,971,177
975,432
-
3,946,609

6개월 초과 12개월 이내
794,740
409,984
-
1,204,724

12개월 초과
15,044,476
6,815,853
174,000
22,034,329

손상채권
(6,170,489)
(3,368,811)
(211,323)
(9,750,623)

합 계
82,471,076
30,719,213
1,298,048
114,488,337

6.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
6,170,489
3,368,811
211,323
3,846,343
3,337,703
240,243

대손상각비
34,211
5,162,880
-
4,902,370
31,108
-

대손충당금 환입
(144,731)
-
(18,456)
-
-
(28,920)

제각
(3,964,235)
(5,318,981)
-
(2,578,224)
-
-

기말금액
2,095,734
3,212,710
192,867
6,170,489
3,368,811
211,323

7. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
785,936
3,268,199

대손충당금
(7,785)
(1,607,381)

선급비용
8,734,264
10,318,995

소 계
9,512,415
11,979,813

<기타비유동자산>

장기선급비용
12,196,435
13,025,215

기타자산
15,412
-

소 계
12,211,847
13,025,215

합 계
21,724,262
25,005,028

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
8,937,070
(905,030)
8,032,040
13,039,300
(877,016)
12,162,284

제품
6,360,643
(5,842,204)
518,439
6,456,729
(5,796,688)
660,041

재공품
1,279,501
-
1,279,501
3,983,635
-
3,983,635

원재료
528,379
(528,379)
-
6,157,737
(528,379)
5,629,358

저장품
5,499,473
-
5,499,473
5,929,390
-
5,929,390

미착품
103,598
-
103,598
5,010,172
-
5,010,172

합 계
22,708,665
(7,275,613)
15,433,051
40,576,963
(7,202,083)
33,374,880

9.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
4,083,983
870,000

파생상품
-
91,556

소 계
4,083,983
961,556

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
13,413,920
404,489

합 계
17,497,903
1,366,045

9.2 연결기업은 외화차입금의 원리금을 원화로 스왑하는 거래 및 변동금리를 고정금리로 스왑하는 거래를 체결하였으며, 당기말 현재 동 계약은 종료되었습니다.

10. 매도가능금융자산

10.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,905,244
10,727,267

취득
659,945
2,766,795

처분
(365,487)
(494,117)

매도가능금융자산평가손익(주1)
(1,696,314)
334,899

매도가능금융자산손상차손(주2)
(372,055)
(854,746)

기타변동
2,080,975
425,146

기말금액
13,212,308
12,905,244

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다.

(주2) 당기 중 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락한 시장성 있는 지분증권과 손상징후가 보이는 채무증권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 

(주3) 기타변동은 매출채권 및 미수금의 출자전환 금액입니다.

10.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
3,449,704
3,207,272

비상장주식
6,775,267
7,003,635

출자금
2,981,502
2,688,502

소 계
13,206,473
12,899,409

채무증권
5,835
5,835

합 계
13,212,308
12,905,244

11. 관계기업투자

11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액
의결권
지분율(%)
취득원가
장부금액

유엔씨티㈜
한국
41.54
28,250,000
16,366,105
41.54
28,250,000
12,544,131

11.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
174,534,838
159,185,502
41,604,495
9,199,795

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

유엔씨티㈜
180,229,625
174,080,084
40,680,777
10,311,523

11.3 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
12,544,131
3,821,974
16,366,105

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
지분법이익
기말금액

유엔씨티㈜
8,260,300
4,283,831
12,544,131

12. 유형자산

12.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
50,578,536
51,763,798

건물
49,603,673
42,254,182

감가상각누계액
(13,107,578)
(12,174,523)

구축물
16,920,113
16,705,847

감가상각누계액
(9,536,222)
(8,394,540)

선박
240,393,919
238,305,015

감가상각누계액
(99,144,238)
(84,967,143)

중기
17,956,154
15,311,686

감가상각누계액
(8,780,201)
(6,999,781)

화물자동차
25,827,253
27,311,797

감가상각누계액
(19,696,234)
(20,017,726)

경차량
1,063,293
1,226,488

감가상각누계액
(975,711)
(1,147,621)

하역기구
87,828,187
95,655,245

감가상각누계액
(56,852,612)
(58,508,384)

기계장치
865,171
14,315,562

감가상각누계액
(768,552)
(6,866,780)

기계공구
548,331
551,731

감가상각누계액
(503,961)
(474,561)

비품
7,720,591
7,438,809

감가상각누계액
(6,822,255)
(6,269,965)

건설중인자산
60,680
795,505

합 계
283,178,337
305,814,641

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체(주1)
기타
기말

토지
51,763,798
46,088
(1,231,350)
-
-
-
50,578,536

건물
30,079,659
7,733,119
-
(1,319,183)
2,500
-
36,496,095

구축물
8,311,307
40,800
-
(1,090,560)
96,000
26,344
7,383,891

선박
153,337,872
2,072,903
-
(14,177,095)
16,000
-
141,249,680

중기
8,311,905
57,600
(10,594)
(997,401)
-
1,814,442
9,175,953

화물자동차
7,294,071
1,801,255
(2,016,257)
(777,184)
-
(170,866)
6,131,019

경차량
78,867
61,767
(20,172)
(32,879)
-
-
87,582

하역기구
37,146,861
1,048,788
(244,676)
(5,032,911)
-
(1,942,486)
30,975,575

기계장치
7,448,782
-
-
-
-
(7,352,162)
96,620

기계공구
77,170
-
(2)
(32,798)
-
-
44,370

비품
1,168,844
(6,935)
(226,988)
(563,785)
643,407
(116,207)
898,336

건설중인자산
795,505
23,082
-
-
(757,907)
-
60,680

합 계
305,814,641
12,878,467
(3,750,039)
(24,023,796)
-
(7,740,935)
283,178,338

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기타
기말

토지
55,360,695
-
(3,596,897)
-
-
-
51,763,798

건물
39,945,767
-
(8,554,795)
(1,311,313)
-
-
30,079,659

구축물
9,278,893
394,289
(340,095)
(1,021,780)
-
-
8,311,307

선박
135,421,779
2,755,476
(6,630,898)
(13,411,044)
35,202,559
-
153,337,872

중기
9,133,059
216,091
(3,278)
(1,039,659)
-
5,692
8,311,905

화물자동차
8,494,756
163,366
(313,827)
(1,109,541)
98,109
(38,792)
7,294,071

경차량
99,186
58,531
(33,895)
(44,955)
-
-
78,867

하역기구
43,824,818
533,696
(1,915,044)
(5,393,630)
97,021
-
37,146,861

기계장치
14,198,358
64,508
(6,642,256)
(425,109)
253,281
-
7,448,782

기계공구
93,564
26,001
(2,165)
(40,230)
-
-
77,170

비품
1,746,866
234,420
(99,373)
(711,922)
-
(1,147)
1,168,844

건설중인자산
13,675,426
27,359,412
(3,894,622)
-
(36,344,711)
-
795,505

합 계
331,273,167
31,805,790
(32,027,145)
(24,509,183)
(693,741)
(34,247)
305,814,641

(주1) 전기 중 선박에서 매각예정비유동자산으로 483,741천원 대체되었으며 건설중인자산에서 무형자산으로 210,000천원 대체되었습니다.

한편, 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 

12.3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융리스자산
1,801,255
-

상각누계액
(135,516)
-

합 계
1,665,739
-

12.4 당기 중 금융리스자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
유형자산
상각비
기말

금융리스자산
-
1,801,255

(135,516)
1,665,739

연결기업은 당기 중 NH농협캐피탈로부터 하역기구의 금융리스 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2017년 2월부터 2021년 1월까지이며, 임차료로 총 1,562백만원을4년간 48회에 걸쳐서 지급하기로 합의하였습니다. 연결기업은 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 금융리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

13. 투자부동산

13.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
779,330
779,330

건물
1,258,949
1,258,949

감가상각누계액
(613,528)
(570,724)

합 계
1,424,751
1,467,555

13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
688,225
-
-
(42,804)
-
645,421

합 계
1,467,555
-
-
(42,804)
-
1,424,751

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
779,330
-
-
-
-
779,330

건물
731,030
-
-
(42,805)
-
688,225

합 계
1,510,360
-
-
(42,805)
-
1,467,555

13.3 당기 및 전기
중
투자부동산
관련하여
수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
127,615
132,525

13.4 연결기업은 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않은 것으로평가하고 있습니다.

14. 무형자산과 금융리스자산

14.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
5,281,058
5,718,546

소프트웨어
350,720
491,751

회원권
3,289,308
3,434,067

영업권
8,950,017
9,769,272

기타무형자산
1,716,500
839,000

합 계
19,587,603
20,252,636

14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산
상각비
기타(주1)
기말

시설이용권
5,718,546
-
-
-
(437,489)
-
5,281,057

소프트웨어
491,751
-
-
-
(141,031)
-
350,720

회원권
3,434,067
-
-
(77,196)
-
(67,563)
3,289,308

영업권
9,769,272
-
-
-
-
(819,255)
8,950,017

기타무형자산
839,000
877,500
-
-
-
-
1,716,500

합 계
20,252,636
877,500
-
(77,196)
(578,520)
(886,818)
19,587,602

(주1) 당기 중 종속기업인 심양동방방직 유한공사를 매각하면서 회원권 및 영업권을 제거하였습니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
대체
기타
기말

시설이용권
6,156,034
-
-
(437,488)
-
-
5,718,546

소프트웨어
232,434
163,000
-
(113,683)
210,000
-
491,751

회원권(주1)
3,357,293
568,246
(489,900)
-
-
(1,572)
3,434,067

영업권
9,769,272
-
-
-
-
-
9,769,272

토지사용권
9,542,724
-
(9,261,520)
(281,204)
-
-
-

기타무형자산
622,000
217,000
-
-
-
-
839,000

합 계
29,679,757
948,246
(9,751,420)
(832,375)
210,000
(1,572)
20,252,636

(주1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14.3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융리스자산
30,524,009
30,524,009

감가상각누계액
(2,057,798)
(1,371,866)

합 계
28,466,211
29,152,143

14.4 당기 중 금융리스자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
무형자산상각비
기말

금융리스자산
29,152,143
-
(685,932)
28,466,211

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
무형자산상각비
기말

금융리스자산
29,838,076
-
(685,933)
29,152,143

연결기업은 관계기업인 유엔씨티㈜와 광석부두 장기 임대차계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2015년 1월 1일부터 2059년 6월 30일까지이며, 임차료로 총 330억을 5회에 걸쳐서 지급하기로 합의하였습니다. 연결기업은 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 금융리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 계약기간인 44년 6개월을 내용연수로정액법으로 상각합니다.

15. 매입채무및기타채무와
기타
비유동
채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
52,659,746
66,156,355

<기타채무>

미지급금
22,611,532
29,076,185

미지급배당금
14,086
14,086

예수금
1,583,201
1,339,065

유동성장기미지급금
59,147
30,687

현재가치할인차금
-
(351)

소 계
24,267,966
30,459,672

<기타비유동채무>

장기미지급금
2,337,893
-

합 계
79,265,605
96,616,027

16.
기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
2,391,653
2,533,771

수입보증금
474,505
481,364

소 계
2,866,158
3,015,135

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,884,880
1,295,452

합 계
4,751,038
4,310,587

17. 차입금

17.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
182,553,233
177,897,243

유동성장기차입금
28,198,703
19,638,910

현재가치할인차금
(349,592)
(324,612)

유동성사채
22,000,000
18,600,000

현재가치할인차금
(25,012)
(3,587)

소 계
232,377,332
215,807,954

<비유동>

장기차입금
52,921,070
60,924,558

현재가치할인차금
(123,943)
(690,112)

사채
15,420,000
19,000,000

현재가치할인차금
(36,483)
(133,902)

소 계
68,180,644
79,100,544

합 계
300,557,976
294,908,498

17.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행외
3.56~8.00
134,457,666
132,126,232

구매자금대출
신한은행
3.61
2,000,000
2,000,000

시설자금대출
KEB하나은행
2.58~5.37
7,300,000
9,700,000

무역금융자금대출
신한은행
4.41
2,000,000
2,000,000

회전대출
농협
3.59
1,784,697
1,799,773

한도대출
KEB하나은행
3.96~4.34
2,000,000
2,000,000

당좌대출
국민은행외
4.15~7.23
12,173,575
9,246,317

매출채권담보대출
신한은행외
3.14~5.20
5,350,439
9,651,906

유산스
신한은행
2.16~2.96
7,486,856
9,373,015

기업어음
미래에셋대우 외
5.70
8,000,000
-

합 계
182,553,233
177,897,243

17.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
산업은행 외
4.05~6.00
21,980,783
18,511,273

일반자금대출
신한은행 외
3.90~7.50
29,795,033
7,535,889

시설자금대출
산업은행 외
1.88~6.00
29,343,957
54,516,306

합 계
81,119,773
80,563,468

차감: 현재가치할인차금
(473,535)
(1,014,724)

차감: 유동성 대체
(27,849,111)
(19,314,298)

차감잔액
52,797,127
60,234,446

17.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제72회 사모사채
2014-09-24
2017-09-24
4.65
-
5,000,000

제74회 사모사채
2015-03-26
2017-03-26
4.17
-
7,000,000

제75회 사모사채
2015-11-26
2016-11-26
4.52
-
-

제76회 사모사채
2016-10-27
2018-10-27
3.87
7,000,000
7,000,000

제77회 사모사채
2016-11-24
2018-11-24
4.21
3,500,000
3,500,000

제78회 사모사채
2016-11-28
2017-11-28
4.62
-
3,000,000

제79회 사모사채
2016-12-12
2018-12-12
4.17
3,500,000
3,500,000

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
3.98
4,900,000
-

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
3.32
3,000,000
-

제82회 사모사채
2017-10-31
2018-10-31
6.10
5,000,000
-

제83회 사모사채
2017-11-28
2018-11-28
4.77
3,000,000
-

제12회 무보증사모사채
2015-09-24
2017-09-24
5.37
-
3,600,000

제13회 무보증사모사채
2017-09-22
2019-09-22
5.73
2,520,000
-

제3회 무보증 사모사채
2015-04-23
2018-04-23
4.35
5,000,000
5,000,000

합 계
37,420,000
37,600,000

차감: 사채할인발행차금
(61,495)
(137,489)

사채잔액
37,358,505
37,462,511

차감: 유동성 대체
(21,974,988)
(18,596,413)

차감잔액
15,383,517
18,866,098

17.5 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합 계

1년 이내
19,314,299
23,500,000
42,814,299

2년 이내
20,658,017
10,420,000
31,078,017

3년 이내
5,431,240
1,050,000
6,481,240

4년 이내
2,936,032
-
2,936,032

5년 이내
2,895,593
2,450,000
5,345,593

5년 초과
29,884,592
-
29,884,592

합 계
81,119,773
37,420,000
118,539,773

18. 금융리스부채

18.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당회사
제공받은 
 리스자산종류
금융리스부채

구 분
당기말
전기말

유엔씨티㈜
부두사용권
유동
2,605,715
7,963,163

비유동
-
2,613,242

합 계
2,605,715
10,576,405

엔에이치농협캐피탈
하역기구
유동
470,607
-

비유동
1,091,365
-

합 계
1,561,972
-

합 계
4,167,687
10,576,405

18.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
3,205,503
3,076,322
8,340,000
7,963,163

1년 초과 5년 이내
1,091,365
1,091,365
2,870,000
2,613,242

최소리스료 합계
4,296,868
4,167,687
11,210,000
10,576,405

차감: 현재가치 조정금액
(129,181)

(633,595)

최소리스료의 현재가치
4,167,687

10,576,405

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
719,700
2,589,704

선수수익
13,718,798
12,719,688

합 계
14,438,498
15,309,392

20. 퇴직급여

20.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
48,462,902
49,815,626

사외적립자산
(37,187,405)
(37,044,338)

국민연금전환금
(230,292)
(261,527)

확정급여부채 금액
11,045,205
12,509,761

20.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
49,815,626
49,133,833

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
5,623,249
6,113,078

-이자원가
1,352,706
1,342,560

소 계
6,975,955
7,455,638

퇴직급여지급액
(7,295,177)
(5,592,551)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(1,085,807)
(410,443)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
(27,672)

-경험조정으로 인한 효과
190,367
(743,181)

소 계
(895,440)
(1,181,296)

기타
(138,062)
-

기말잔액
48,462,902
49,815,626

20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
37,044,338
32,861,721

사외적립자산의 이자수익
989,044
878,299

재측정요소
(524,668)
(389,000)

사용자의 기여금
5,738,165
8,200,609

급여지급액
(6,059,474)
(4,507,291)

기말잔액
37,187,405
37,044,338

20.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
261,527
284,363

퇴직금의 지급
(31,235)
(22,836)

기말잔액
230,292
261,527

20.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,623,249
6,113,078

순확정급여부채의 순이자
363,662
464,261

합 계
5,986,911
6,577,339

20.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.2~3.29
2.42~2.92

미래임금상승율
2.0~3.38
3.39~4.49

20.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
37,187,405
99.4
37,044,338
99.3

국민연금전환금
230,292
0.6
261,527
0.7

합 계
37,417,697
100.0
37,305,865
100.0

20.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,748,785)
3,127,809

기대임금상승률
100bp
3,137,614
(2,806,767)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

20.9 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 37,338천원 및 28,138천원이며, 퇴직급여로 계상하여 지급한 퇴직위로금은 각각 387,452천원 및 314,104천원입니다.

21. 자본금

21.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

지배기업의 발행할 주식의 총수
200,000,000
100,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
35,161,331
35,161,331

보통주
32,523,970
32,523,970

우선주(주1)
2,637,361
2,637,361

자본금
37,811,507,000
37,811,507,000

보통주
32,523,970,000
32,523,970,000

우선주(주1)
5,287,537,000
5,287,537,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

21.2 상환전환우선주

지배기업이 발행한 우선주는 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환 및 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환주식이자 전환주식입니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

상환전환5우선주
상환전환6우선주
상환전환5우선주
상환전환6우선주

발행일자
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일

발행주식수
1,978,021
659,340
1,978,021
659,340

발행금액(1주당)
2,275
2,275
2,275
2,275

상환권
지배기업 보유
지배기업 보유
지배기업 보유
지배기업 보유

상환보장수익율
연 5%
(발행일 3년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 4년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 3년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 4년 경과 후 연 2% 증가)

전환청구가능일
발행일로부터 3년 경과 후
발행일로부터 1년 경과 후
발행일로부터 3년 경과 후
발행일로부터 1년 경과 후

22. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,507,978
53,507,978

합병차익
27,267
27,267

기타의 자본잉여금
(2,315,113)
(6,218,397)

합 계
51,220,132
47,316,848

23. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,391,586)
(1,391,586)

기타의 자본조정
(3,803,892)
(3,803,892)

합 계
(5,195,478)
(5,195,478)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유중인 자기주식 1,391,586천원(보통주 322,790주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다. 

24. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
(755,301)
615,591

해외사업환산손익
(253,977)
3,950,817

지분법자본변동
1,704,090
1,704,090

합 계
694,812
6,270,498

25. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
2,992,000
2,942,000

임의적립금

임의준비금
66,685,668
67,023,823

미처분이익잉여금
(48,425,472)
(41,063,918)

합 계
21,252,196
28,901,905

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
20,322,817
16,432,661

퇴직급여
2,439,065
2,170,551

복리후생비
2,950,980
3,314,262

여비교통비
528,911
539,269

통신비
514,629
607,413

수도광열비
424,983
483,476

세금과공과
1,286,736
1,397,236

임차료
3,693,350
3,740,545

감가상각비
2,164,098
2,471,528

수선비
348,409
168,473

차량유지비
597,608
580,029

영선비
455,633
422,894

보험료
1,401,901
203,420

접대비
628,354
751,802

광고선전비
35,965
35,068

소모품비
526,944
452,097

도서인쇄비
85,975
96,424

회의비
81,114
82,184

교육훈련비
147,741
59,630

지급수수료
4,762,596
5,744,833

경상개발비
187,553
349,826

대손상각비
(110,519)
4,140,315

무형자산상각비
826,964
773,958

운반비
461,031
677,336

수출비용
190,351
199,036

견본비
86,145
92,527

잡비
729,423
892,902

기타
152,829
421,907

합 계
45,921,586
47,301,602

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
4,929,225
5,914,111

원재료 및 상품매입액
61,961,048
65,449,679

종업원급여
102,445,221
95,453,000

복리후생비
9,471,728
10,363,777

감가상각비 및 무형자산상각비
25,466,569
25,241,020

지급수수료
15,993,746
59,071,228

용선료 및 하역장비임차료 등
194,437,676
201,546,765

기타
76,282,797
73,837,242

합 계
490,988,010
536,876,822

28. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
272,170
714,175

배당금수익
941,195
667,075

외환차익
1,570,046
2,179,807

외화환산이익
2,838,410
334,150

매도가능금융자산처분이익
352,253
658,860

파생상품거래이익
107,366
103,899

소 계
6,081,440
4,657,966

<금융원가>

이자비용
14,053,977
14,687,847

외환차손
1,026,786
1,615,727

외화환산손실
1,447,101
1,438,546

매출채권처분손실
262,101
335,983

매도가능금융자산처분손실
-
1,549

매도가능금융자산손상차손
372,055
854,746

파생상품평가손실
-
31,734

파생상품거래손실
17,751
-

소 계
17,179,771
18,966,132

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
143,215
148,125

유형자산처분이익
2,932,105
3,843,781

무형자산처분이익
-
1,136,576

잡이익
1,275,604
1,692,944

소 계
4,350,924
6,821,426

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
5,162,880
-

유형자산처분손실
157,831
2,503,635

무형자산처분손실
-
9,900

무형자산손상차손
77,196
-

매각예정비유동자산손상차손
-
233,742

기부금
146,103
146,926

잡손실
1,433,728
7,070,758

소 계
6,977,738
9,964,961

30. 법인세

30.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
97,344
2,172,324

전기법인세 조정액
(410,166)
(15,382)

이연법인세:

일시적차이의 변동
(12,263,766)
(557,109)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,923,667
(50,785)

법인세비용(수익)
(10,652,921)
1,549,048

차감: 중단영업 법인세비용
-
-

계속영업 법인세비용
(10,652,921)
1,549,048

30.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(82,017)
(195,711)

매도가능금융자산의 미실현평가손익
373,189
253,109

해외사업환산손익
1,632,495
(108,183)

합 계
1,923,667
(50,785)

30.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속영업이익(손실)
(16,467,592)
12,574,514

가산: 법인세비용차감전중단영업이익(손실)
(3,317,443)
3,548,754

법인세비용차감전영업이익(손실)
(19,785,035)
16,123,268

법정적용세율(당기: 21.89%, 전기: 21.86%에
 따른 법인세)
(4,330,708)
3,525,119

전기 법인세조정액
(410,166)
(15,382)

비공제비용
2,299,306
523,989

비과세수익
(41,786)
(3,320,057)

이연법인세자산 미인식 효과
(6,696,880)
6,144,395

기타차이(세율효과 등)
(1,472,687)
(5,309,016)

법인세비용(수익)
(10,652,921)
1,549,048

유효세율(주1)
-
9.61%

(주1) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

30.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(649)
(3,670)
-
(4,319)

압축기장충당금
(2,193,113)
-
-
(2,193,113)

사외적립자산
(7,862,152)
(291,544)
114,980
(8,038,716)

파생상품
(25,065)
25,065
-
-

외화환산이익
(544,192)
-
-
(544,192)

관계기업투자
4,410,709
641,706
-
5,052,415

대손충당금
1,905,385
(897,119)
-
1,008,266

외화환산손실
560,034
(15,842)
-
544,192

확정급여채무
9,414,488
380,478
(196,997)
9,597,969

재고자산평가충당금
1,452,428
(1,310,588)
-
141,840

매도가능금융자산
1,661,020
12,240,906
373,189
14,275,115

종속기업투자
3,622,662
(3,290,667)
-
331,995

감가상각비
1,080,518
429,595
-
1,510,113

무형자산상각비
2,093
209
-
2,302

기타
(6,608,103)
(5,556,322)
1,632,495
(10,531,930)

소 계
6,876,063
2,352,207
1,923,667
11,151,937

이월결손금
1,791,642
690,095
-
2,481,737

미인식 이연법인세자산
(12,350,232)
7,297,797
-
(5,052,435)

합 계
(3,682,527)
10,340,099
1,923,667
8,581,239

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(2,568)
1,919
-
(649)

압축기장충당금
(2,193,557)
444
-
(2,193,113)

사외적립자산
(6,989,524)
(956,528)
83,900
(7,862,152)

파생상품
(75,194)
50,129
-
(25,065)

외화환산이익
(544,192)
-
-
(544,192)

관계기업투자
6,464,636
(2,053,927)
-
4,410,709

대손충당금
951,197
954,188
-
1,905,385

외화환산손실
626,954
(66,920)
-
560,034

확정급여채무
9,225,756
468,343
(279,611)
9,414,488

재고자산평가충당금
1,458,795
(6,367)
-
1,452,428

매도가능금융자산
1,708,344
(300,433)
253,109
1,661,020

종속기업투자
331,995
3,290,667
-
3,622,662

감가상각비
1,106,606
(26,088)
-
1,080,518

무형자산상각비
1,885
208
-
2,093

기타
(11,397,486)
4,897,566
(108,183)
(6,608,103)

소 계
673,647
6,253,201
(50,785)
6,876,063

이월결손금
1,292,554
499,088
-
1,791,642

미인식 이연법인세자산
(6,205,837)
(6,144,395)
-
(12,350,232)

합 계
(4,239,636)
607,894
(50,785)
(3,682,527)

30.5 당기말 및 전기말 현재 투자자산 등과 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자 등
22,965,614
56,137,419

31. 주당손익

31.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

31.2 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익

(단위: 원/주)

구 분
기본주당손익
기본주당계속영업손익

당기
전기
당기
전기

지배기업소유주지분순손익
(7,539,411,926)
14,415,127,473
(7,539,411,926)
14,415,127,473

차감: 중단영업손실
-
-
(3,027,676,988)
3,228,843,670

차감: 우선주배당금(주1)
119,999,926
119,999,926
119,999,926
119,999,926

보통주당기순이익(손실)
(7,659,411,852)
14,295,127,547
(4,631,734,864)
11,066,283,877

가중평균유통보통주식수(주2)
32,201,180
22,373,311
32,201,180
22,373,311

기본주당이익(손실)
(238)
639
(144)
495

(주1) 우선주 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
우선주식수
액면가
발행가액
발행총액
우선주 배당수익율

상환전환5,6우선주
2,637,361
1,000
2,275
5,999,996,275
2.00%

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기산일
종료일
적수
우선주배당금

상환전환5,6우선주
2017-01-01
2017-12-31
365
119,999,926

<전기>
(단위: 원)

구 분
우선주식수
액면가
발행가액
발행총액
우선주 배당수익율

상환전환5,6우선주
2,637,361
1,000
2,275
5,999,996,275
2.00%

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
기산일
종료일
적수
우선주배당금

상환전환5,6우선주
2016-01-01
2016-12-31
366
119,999,926

(주2) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
(322,790)
365
(117,818,350)

합계

11,753,430,700

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

32,201,180

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
21,523,970
366
7,877,773,020

유상증자
11,000,000
39
429,000,000

자기주식
(322,790)
366
(118,141,140)

합계

8,188,631,880

대상일수

366

가중평균유통보통주식수

22,373,311

31.3 희석주당손익 및 희석주당계속영업손익

(단위: 원/주)

구 분
전기

희석주당손익
희석주당계속영업손익

보통주당기순이익
14,295,127,547
11,066,283,877

가산: 우선주배당금
119,999,926
119,999,926

보통주희석순이익
14,415,127,473
11,186,283,803

가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)
25,010,672
25,010,672

희석주당이익
576
447

(주1) 당기말 현재 미전환된 상환전환우선주가 주식으로 전환될 경우 2,637,361주의보통주식이 발행됩니다. 잠재적 보통주가 당기 중에 발행된 경우 발행일에 보통주로 전환되었다고 가정할 때 당기의 가중평균보통주식수는 34,838,541주입니다. 당기의경우 잠재적보통주의 희석효과가 없어 희석주당이익은 계산하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자거래

32.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주1)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주2)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주2)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주2)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주2)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주2)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주2)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주2)

일조해통반윤유한공사
-
(주2)

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
동방시스템㈜

(주1) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

32.2 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,167,887
2,088,486

퇴직급여
723,212
434,687

합 계
2,891,099
2,523,173

32.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
일조국제훼리㈜
144,525
-
30
97,918
-

관계기업
유엔씨티㈜
14,710,257
-
6,705,431
13,433,998
7,929,658

평택항카훼리화물터미널㈜
125,000
-
173,857
136,364
173,593

마산항5부두운영㈜
97,320
-
3,087,046
127,158
3,853,659

인천항2부두운영㈜
1,012,608
-
1,300,755
1,010,000
1,440,216

포항항7부두운영㈜
-
-
3,155,116
-
3,858,302

울산항6,7부두운영㈜
259
204,636
5,036,206
65,288
4,748,148

군산항7부두운영㈜
2,125,896
-
1,877,082
2,351,002
2,842,131

S&D Engineering
-
-
291,500
-
183,000

소 계
18,071,340
204,636
21,626,993
17,123,810
25,028,707

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
130,000
-
3,084,406
-
2,706,851

합 계
18,345,865
204,636
24,711,429
17,221,728
27,735,558

32.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
매입채무 등
금융리스부채
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
40,315
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
16,082
2,870,000
8,356,817

평택항카훼리화물터미널㈜
-
10,807
152,409
-
-

마산항5부두운영㈜
5,020
-
204,718
-
-

인천항2부두운영㈜
-
15
148,787
-
-

포항항7부두운영㈜
-
231,507
593,435
-
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
741,782
-
-

군산항7부두운영㈜
204,455
-
167,479
-
-

S&D Engineering
-
-
80,850
-
-

소 계
209,475
494,792
2,105,542
2,870,000
8,356,817

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
33,000
-
1,853,607
-
-

합 계
282,790
494,792
3,959,149
2,870,000
8,356,817

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
기타
매입채무 등
금융리스부채
미지급금

종속기업
일조국제훼리㈜
1,826
-
-
-
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
565,664
-
5,400
99,259
10,576,404
6,027,570

평택항카훼리화물터미널㈜
-
23,022
-
145,700
-
-

마산항5부두운영㈜
11,955
-
-
334,217
-
-

인천항2부두운영㈜
-
51
-
74,217
-
-

포항항7부두운영㈜
-
350,995
-
883,303
-
-

울산항6,7부두운영㈜
-
32,062
-
1,244,064
-
-

군산항7부두운영㈜
626,904
22
-
865,279
-
-

S&D Engineering
-
-
-
83,600
-
-

소 계
1,204,523
406,152
5,400
3,729,639
10,576,404
6,027,570

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
-
-
-
1,095,194
-
217,897

합 계
1,206,349
406,152
5,400
4,824,833
10,576,404
6,245,467

32.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
주식 매입
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
22,748

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
-
134,656

포항항 7부두운영㈜
-
-
1,000
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
318

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
현금출자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
주식 매입
이자수익
이자비용

종속기업
일조국제훼리㈜
(1,900,000)
(1,900,000)
-
-
-
17,759

관계기업
유엔씨티㈜
-
3,336,437
-
-
372,013
110,677

울산항 6,7부두운영㈜
-
-
3,415
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
420

일조해통반윤유한공사
-
-
-
1,304,380
-
-

32.6 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
5,000,000
대신증권
2018-04-23

㈜동방광양물류센터
1,000,000
KEB 하나은행
2018-08-04

77,000
농협은행
2018-04-29

㈜동방생활산업
166,666
신한캐피탈
2018-01-31

2,750,000
IBK캐피탈
2018-09-21

합 계
8,993,666

32.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

종속기업
㈜동방생활산업
토지, 건물
유산스 외
USD 23,551,000

일반대출
2,400,000

32.8 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

32.9 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
78,786,259
108,276,800
신한은행외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

합 계
81,786,259
111,876,800

32.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1) 지배기업은 관계기업인 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등이 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 지배기업이 인수하며, 주식인수대금을 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다. 

(2)
지배기업은 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 울산 부두의 광석부두 2개 선석 및 배후부지를 2015년 1월 1일부터 2059년 6월 30일까지 사용할 수 있는 권리에 대한 장기 임대차계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면 동 기간의 총임차료의 현재가치 해당하는 33,000백만원을 2015년부터 2018년까지
5회에 걸쳐 분납하기로 하였으며, 당기말까지 지급한 누

적금액

은
21,790,000
천원입니다
.

(3) 지배기업은 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

14,710,257천원입니다.

33. 우발사항 및 약정사항

33.1 제공한 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

우리사주 조합원
2,140,003
한국증권금융㈜
2018.02.02

33.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증외
17,690,512
현대중공업 외

33.3 담보제공자산

당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자

토지 및 건물
72,040,890
86,387,000
신한은행외

USD 3,313,000
KDB산업은행

선박
128,504,601
123,835,080
KDB산업은행외

USD 19,250,000
중국수출입은행

항만하역기구 등
4,872,039
4,570,052
KDB산업은행외

현금 및 현금성자산
385,704
385,704
신함금융투자외

정기예금(단, 장기금융상품) 외
14,643,685
14,643,685
한국사료협회외

항만시설관리권
2,136,550
5,399,976
DBG대구은행

포스코 주식
825,598
1,209,221
평택동방아이포트(주)

쌍용차 주식
530,550
872,505
평택동방아이포트(주)

유엔시티㈜ 주식
16,366,105
28,250,000
KB국민은행

광양선박㈜ 주식
54,136,409
8,450,000
IBK캐피탈

13,000,000
KEB하나은행

평택동방아이포트㈜ 주식
3,785,400
6,309,000
KDB산업은행

합 계
298,227,531
293,312,223

USD 22,563,000

33.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 연결기업이 견질제공한 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
및 어음
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

10매
24,668,313
유엔시티㈜ 외
계약이행

1매
48,173
IBK캐피탈
차입금담보

33.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<연결기업이 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
30,000
통상임금 청구

하승민 외3
서울중앙법원
50,000
사고 관련 민사소송

제주도개발공사
제주지방법원
435,896
추가운송 비용 청구

동화
특허법원
200,000
특허침해

<연결기업이 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

산은캐피탈/오성레저
대법원
281,675
사해행위 취소

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

33.6 약정사항

당기말 현재 연결기업이 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
85,302,750
신한은행외

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
3,200,000
KEB 하나은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
2,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

기업어음
8,000,000
푸른상호저축은행

유산스
USD 8,181,200
신한은행

합 계
130,202,750

USD 8,181,200

33.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
385,704
7,867,345
영업담보목적

단기금융상품
1,278,000
630,000
영업담보목적

장기금융상품
13,365,685
125,500
당좌개설보증금 등

합 계
15,029,389
8,622,845

33.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL3)의 실행

당사는 2016년 2월 26일에 엔에치투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2016년 2월 29일부터 2018년 2월 26일 까지 발생하게 될 홈플러스 주식회사 및 홈플러스스토어즈 주식회사 운임채권을 엔에치투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 156억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 인피니티오션제일차유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다.
당
기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 1,018,596천
원
입니다.

(2)자산유동화대출(ABL4)의 실행

당사는 2016년 12월 27일에 신한은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2016년 12월 28일부터 2018년 12월 26일 까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 신한은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 455억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 디비케이제이차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 10,443,301천원 입니다.

(3)자산유동화대출(ABL5)의 실행

연결기업은 2017년 12월 21일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2017년 12월 22일부터 2019년 12월 22일 까지 발생하게 될 한국남부발전(주), 한국서부발전(주), 현대중공업(주), 현대글로비스(주) 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 130원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 연결기업은 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 10,000,000천원 입니다.

33.9 매출채권의 양도 및 할인

당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 채권 잔액은314,747천원입니다.

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

34.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 매도가능금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다

34.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
89,654,677
160,910,328

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(896,547)
896,547
(1,609,103)
1,609,103

34.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업이 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
17,756,135
19,023,923
10,058,453
12,155,640

화폐성 외화부채
USD
(24,944,340)
(26,725,366)
(30,085,395)
(36,358,200)

합 계
USD
(7,188,205)
(7,701,443)
(20,026,942)
(24,202,560)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(770,144)
770,144
(2,420,256)
2,420,256

34.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산과 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
3,449,704
3,207,272

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

매도가능금융자산
344,970
(344,970)
320,727
(320,727)

34.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다

34.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
86,298,684
108,159,365

기타비유동채권
3,937,377
6,328,972

기타유동금융자산
4,083,983
961,556

기타비유동금융자산
13,413,920
404,489

합 계
107,733,964
115,854,382

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결기업은 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

34.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

34.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 연결재무제표에 반영된 차입금 등 의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금비율은 73%입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
210,751,936
52,921,070
263,673,006

사채
22,000,000
15,420,000
37,420,000

매입채무
52,659,747
-
52,659,747

미지급금
22,670,678
2,337,893
25,008,571

미지급배당금
14,086
-
14,086

예수금
1,583,201
-
1,583,201

미지급비용
2,391,653
-
2,391,653

수입보증금
474,505
-
474,505

금융리스부채
3,205,503
1,091,365
4,296,868

임대보증금
-
1,884,880
1,884,880

합 계
315,751,309
73,655,208
389,406,517

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
197,536,153
60,924,558
258,460,711

사채
18,600,000
19,000,000
37,600,000

매입채무
66,156,355
-
66,156,355

미지급금
29,106,872
-
29,106,872

미지급배당금
14,086
-
14,086

예수금
1,339,065
-
1,339,065

미지급비용
2,533,771
-
2,533,771

수입보증금
481,364
-
481,364

금융리스부채
8,340,000
2,870,000
11,210,000

임대보증금
-
1,295,452
1,295,452

합 계
324,107,666
84,090,010
408,197,676

34.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
415,812,192
439,448,375

차감: 현금및현금성자산
(23,401,826)
(31,839,149)

순부채
392,410,366
407,609,226

자본총계
127,504,614
149,080,462

부채비율
307.8%
273.4%

35. 공정가치

35.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
3,449,704
3,449,704
3,207,272
3,207,272

당기손익인식금융자산
기타유동금융자산
-
-
91,556
91,556

공정가치로 공시되는 자산

대여금및수취채권
현금및현금성자산
23,401,826
23,401,826
31,839,149
31,839,149

매출채권및기타채권
86,298,684
86,298,684
108,159,365
108,159,365

기타유동금융자산
4,083,983
4,083,983
870,000
870,000

기타비유동금융자산
13,413,920
13,413,920
404,489
404,489

기타비유동채권
3,937,377
3,937,377
6,328,972
6,328,972

소 계
131,135,790
131,135,790
147,601,975
147,601,975

매도가능금융자산
비상장지분증권
6,775,267
6,775,267
7,003,635
7,003,635

채무증권
2,981,502
2,981,502
5,835
5,835

출자금
5,835
5,835
2,688,502
2,688,502

소 계
9,762,604
9,762,604
9,697,972
9,697,972

금융자산 합계
144,348,098
144,348,098
160,598,775
160,598,775

금융부채

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가로 
 측정하는 부채
매입채무
52,659,747
52,659,747
66,156,355
66,156,355

단기차입금
182,553,233
182,553,233
177,897,243
177,897,243

유동성장기차입금
27,849,111
27,849,111
19,314,298
19,314,298

유동성장기사채
21,974,988
21,974,988
18,596,413
18,596,413

기타유동금융부채
2,866,158
2,866,158
3,015,135
3,015,135

기타유동채무
24,267,965
24,267,965
30,459,672
30,459,672

유동금융리스부채
3,076,322
3,076,322
7,963,163
7,963,163

장기차입금
52,797,127
52,797,127
60,234,446
60,234,446

사채
15,383,517
15,383,517
18,866,098
18,866,098

기타비유동채무
2,337,893
2,337,893
-
-

기타비유동금융부채
1,884,880
1,884,880
1,295,452
1,295,452

비유동금융리스부채
1,091,365
1,091,365
2,613,242
2,613,242

금융부채 합계
388,742,306
388,742,306
406,411,517
406,411,517

35.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산
3,449,704
-
-
3,449,704

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
19,124
23,382,702
-
23,401,826

매출채권및기타채권
-
-
86,298,684
86,298,684

기타유동금융자산
-
-
4,083,983
4,083,983

기타비유동금융자산
-
-
13,413,920
13,413,920

기타비유동채권
-
-
3,937,377
3,937,377

매도가능금융자산
-
-
9,762,604
9,762,604

소 계
19,124
23,382,702
117,496,568
140,898,394

합 계
3,468,828
23,382,702
117,496,568
144,348,098

금융부채

공정가치로 공시되는 부채

매입채무
-
-
52,659,747
52,659,747

단기차입금
-
182,553,233
-
182,553,233

유동성장기차입금
-
27,849,111
-
27,849,111

유동성장기사채
-
21,974,988
-
21,974,988

기타유동금융부채
-
-
2,866,158
2,866,158

기타유동채무
-
-
24,267,965
24,267,965

유동성금융리스부채
-
-
3,076,322
3,076,322

장기차입금
-
52,797,127
-
52,797,127

사채
-
15,383,517
-
15,383,517

기타비유동채무
-
-
2,337,893
2,337,893

기타비유동금융부채
-
-
1,884,880
1,884,880

비유동금융리스부채
-
-
1,091,365
1,091,365

합 계
-
300,557,976
88,184,330
388,742,306

35.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가
대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

㈜양산아이씨디
374,882
비상장
보통주
현금흐름
할인모형
영구성장률
0%
1%
1,339
(1,081)

가중평균자본비용
8.41%
1%
(1,629)
2,017

평택동방아이포트㈜
3,608,760
비상장
보통주
배당
할인모형
청산가치
0%
1%
505
(1,640)

자기자본비용
11.88%
1%
(62,585)
75,329

유엔씨티
㈜

15,595,500
비상장
보통주

배당
할인모형

청산가치
0%
1%
16,950
(11,300)

자기자본비용
8.25%
1%
(4,734,700)
6,322,350

36. 중단영업

36.1 연결기업은 2015년 5월 28일 이사회에서 ㈜동방생활산업의 제조 부문을 중단하기로 결의함에 따라 당기 중 천안공장의 생산 시설을 매각하였으며 관련 손익을 중단영업부문으로 표시하였습니다.

36.2 중단영업부문의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
579,708
12,465,573

비용
2,018,950
17,895,033

영업손실
(1,439,242)
(5,429,460)

법인세차감전전중단영업이익(손실)
(3,317,443)
3,548,754

법인세수익
-
-

중단영업손실
(3,317,443)
3,548,754

중단영업손실의 귀속

지배기업 소유주지분
(3,027,677)
3,228,844

비지배지분
(289,766)
319,910

36.3 중단영업에 의한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동 현금흐름
(8,017,667)
(20,528)

투자활동 현금흐름
122,561
3,220,547

재무활동 현금흐름
-
-

순현금흐름
(7,895,106)
3,200,019

37. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선박의 매각예정비유동자산의 대체
-
483,741

건설중인자산의 유형자산 대체
475,724
36,134,711

건설중인자산의 무형자산 대체
-
210,000

유형자산의 취득
73,598
76,770

유형자산의 처분
201,000
943,090

무형자산의 처분
-
5,341,821

금융리스자산의 취득
1,801,255
-

장기차입금의 유동성 대체
42,346,092
19,314,298

사채의 유동성 대체
13,968,172
18,596,413

금융리스부채의 유동성 대체
3,836,649
8,340,000

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
2,080,974
-

매출채권의 제각
3,964,235
-

미수금의 제각
5,337,035
-

◎ 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제53기말 2017년 12월 31일 현재

제52기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

105,084,503,350

113,804,601,647

현금및현금성자산
32,33,34
14,435,128,938

13,161,715,499

기타유동금융자산
9,32,33,34
963,982,720

91,556,390

매출채권및기타채권
6,31,33,34
77,199,635,802

87,061,069,741

재고자산
8
3,711,939,268

3,792,788,189

기타유동자산
7
8,234,940,772

9,447,471,828

당기법인세자산

538,875,850

-

매각예정비유동자산
35
-

250,000,000

Ⅱ. 비유동자산

334,403,896,850

337,120,435,489

기타비유동금융자산
9,32,33,34
13,356,674,381

385,489,200

매도가능금융자산
10,32,33,34
10,907,827,684

10,435,048,168

종속기업및관계기업투자주식
11,32
81,744,015,785

97,924,585,240

기타비유동채권
6,31,33,34
4,673,794,753

4,922,062,654

유형자산
12,31,32
166,071,537,248

172,776,595,507

무형자산
13,31
8,721,081,941

8,499,296,559

금융리스자산
13,31
28,466,210,365

29,152,143,145

기타비유동자산
7
12,196,434,662

13,025,215,016

이연법인세자산
29
8,266,320,031

-

자 산 총 계

439,488,400,200

450,925,037,136

부 채

Ⅰ. 유동부채

281,827,452,657

265,838,616,284

매입채무및기타채무
14,31,33,34
79,898,888,707

85,127,964,549

단기차입금
16,33,34
140,216,973,591

129,568,535,307

유동성장기차입금
16,31,33,34
22,448,526,800

13,400,647,249

유동성장기사채
16,31,33,34
21,974,988,195

14,996,413,105

기타유동금융부채
15,33,34
459,541,527

329,342,327

금융리스부채
17,31,33,34
3,076,321,729

7,963,162,574

당기법인세부채
17,31,33,34
-

888,558,414

기타유동부채
18
13,752,212,108

13,563,992,759

Ⅱ. 비유동부채

34,909,421,902

43,576,584,110

장기차입금
16,31,33,34
13,571,336,831

13,318,777,044

사채
16,31,33,34
7,889,017,456

13,973,689,309

기타비유동금융부채
15,33,34
1,863,715,667

1,272,836,000

확정급여부채
19
10,493,986,904

11,834,924,711

이연법인세부채
29
-

563,115,396

비유동금융리스부채
17,31,33,34
1,091,365,044

2,613,241,650

부 채 총 계

316,736,874,559

309,415,200,394

자 본

Ⅰ. 자본금
20

37,811,507,000

37,811,507,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

53,535,244,809

53,535,244,809

Ⅲ. 자본조정
22

(1,014,737,620)

(1,014,737,620)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
23

(2,027,633,914)

(637,501,936)

Ⅴ. 이익잉여금
24

34,447,145,366

51,815,324,489

자 본 총 계

122,751,525,641

141,509,836,742

부채와 자본총계

439,488,400,200

450,925,037,136

 - 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과목
주석
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 매출액
5,31
413,905,870,293
468,813,153,666

Ⅱ. 매출원가
26,31
382,378,862,539
417,838,073,794

Ⅲ. 매출총이익

31,527,007,754
50,975,079,872

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26,31
23,215,314,698
29,234,728,141

Ⅴ. 영업이익

8,311,693,056
21,740,351,731

금융수익
5,27
1,974,127,466
3,076,333,160

금융원가
5,27
11,561,049,550
12,447,975,007

기타영업외수익
28
4,124,459,239
3,986,202,903

기타영업외비용
28
6,693,339,324
9,494,213,357

종속기업투자손상차손
11
-
14,957,577,661

종속기업투자처분손실
11
29,345,501,177
-

관계기업투자손상차손환입
11
7,335,200,000
-

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(25,854,410,290)
(8,096,878,231)

Ⅶ. 법인세수익
29
(8,466,746,621)
(349,583,154)

Ⅷ. 당기순손실

(17,387,663,669)
(7,747,295,077)

Ⅸ. 기타포괄손익

(928,496,087)
662,825,488

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소

461,635,891
757,572,043

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

(1,390,131,978)
(94,746,555)

Ⅹ. 총포괄손실

(18,316,159,756)
(7,084,469,589)

ⅩⅠ.주당손익
30

기본주당손실

(541)
(349)

희석주당손실

(541)
(349)

 - 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

구 분
제 53(당) 기(안)
제 52(전) 기

I. 미처분이익잉여금

5,749,157

23,167,337

1. 전기이월미처분이익잉여금
22,675,186

30,157,060

2. 확정급여채무의 재측정요소
461,635

757,572

3. 당기순손실
(17,387,664)

(7,747,295)

II. 이익잉여금처분액

(397,513)

(492,151)

1. 이익준비금
(50,000)

(50,000)

2. 현금배당금
(347,513)

(442,151)

III. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

5,351,644

22,675,186

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월
23일
이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일이었습니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
26,811,507,000
46,637,650,212
(1,014,737,620)
(542,755,381)
58,997,455,752
130,889,119,963

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(7,747,295,077)
(7,747,295,077)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(94,746,555)
-
(94,746,555)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
757,572,043
757,572,043

총포괄손익 합계
-
-
-
(94,746,555)
(6,989,723,034)
(7,084,469,589)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

유상증자
11,000,000,000
6,897,594,597
-
-
-
17,897,594,597

연차배당(현금)
-
-
-
-
(192,408,229)
(192,408,229)

2016.12.31(전기말)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(637,501,936)
51,815,324,489
141,509,836,742

2017.01.01(당기초)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(637,501,936)
51,815,324,489
141,509,836,742

총포괄이익

당기순손실
-
-
-
-
(17,387,663,669)
(17,387,663,669)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,390,131,978)
-
(1,390,131,978)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
461,635,891
461,635,891

총포괄손익 합계
-
-
-
(1,390,131,978)
(16,926,027,778)
(18,316,159,756)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당(현금)
-
-
-
-
(442,151,345)
(442,151,345)

2017.12.31(당기말)
37,811,507,000
53,535,244,809
(1,014,737,620)
(2,027,633,914)
34,447,145,366
122,751,525,641

 - 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제53기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제52기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동방
(단위 : 원)

과 목
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

10,285,092,090

12,511,779,363

1.당기순손실
(17,387,663,669)

(7,747,295,077)

2.비현금항목의 조정
43,664,970,183

47,164,957,073

감가상각비
12,237,242,614

12,537,064,029

무형자산상각비
1,264,451,808

1,237,104,018

퇴직급여
4,984,221,609

5,400,347,765

유형자산처분손실
157,831,321

2,500,357,651

무형자산처분손실
-

9,900,000

무형자산손상차손
77,195,590

-

대손상각비
(144,730,675)

4,048,346,828

기타의대손상각비
5,162,880,037

-

매도가능금융자산처분손실
-

65,540

매도가능금융자산손상차손
311,574,643

761,145,716

종속기업투자손상차손
29,345,501,177

14,957,577,661

이자비용
9,780,425,221

10,539,232,494

파생상품평가손실
-

31,734,223

외화환산손실
489,122,142

27,659,700

매출채권처분손실
262,101,067

335,982,985

매각예정비유동자산손상차손
-

233,741,501

유형자산처분이익
(2,929,529,604)

(2,759,879,676)

무형자산처분이익
-

(39,090,909)

매도가능금융자산처분이익
-

(209,350,013)

관계기업투자손상차손환입
(7,335,200,000)

-

외화환산이익
-

(40,150,000)

이자수익
(535,641,886)

(1,024,337,656)

파생상품거래이익
(107,366,110)

(95,944,380)

배당금수익
(888,362,150)

(936,967,250)

법인세수익
(8,466,746,621)

(349,583,154)

3.운전자본조정
(8,028,445,025)

(18,187,666,736)

매출채권
2,055,101,381

5,563,335,742

기타채권
(1,433,949,446)

(3,061,706,403)

기타자산
2,040,908,049

3,394,266,377

재고자산
80,848,921

(754,757,822)

매입채무
(5,267,578,676)

(7,734,283,692)

기타채무
41,323,926

3,149,088,913

선수금
(1,258,408,462)

(1,058,508,588)

선수수익
1,446,627,811

(9,694,923,796)

퇴직급여부채
(1,259,734,211)

(840,574,023)

사외적립자산의 기여
(4,600,000,000)

(7,132,500,651)

관계사전출입
126,415,682

(17,102,793)

4.이자의 수취
549,018,404

1,179,708,780

5.배당금의 수취
888,362,150

936,967,250

6.이자의 지급
(7,872,910,393)

(10,345,179,526)

7.법인세의 납부
(1,528,239,560)

(489,712,401)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(19,861,779,975)

12,780,564,574

기타채권의 증가
(23,077,046,592)

(31,504,424,868)

기타채권의 감소
24,700,237,373

35,893,113,714

기타금융자산의 증가
(14,313,157,101)

(335,991,228)

기타금융자산의 감소
377,989,200

3,147,997,228

당기손익인식금융자산의 처분
-

342,525,600

매도가능금융자산의 취득
(485,600,000)

(2,766,795,000)

매도가능금융자산의 처분
-

480,195,224

유형자산의 취득
(7,446,239,732)

(4,994,420,592)

유형자산의 처분
7,220,196,704

12,947,519,977

무형자산의 취득
(877,500,000)

(948,246,390)

무형자산의 처분
-

519,090,909

매각예정비유동자산의 처분
250,000,000

-

종속기업투자의 취득
447,204,053

-

종속기업투자의 처분
(6,657,863,880)

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

11,203,494,466

(24,584,890,145)

단기차입금의 차입
38,728,695,095

23,003,425,438

단기차입금의 상환
(28,080,256,811)

(23,519,524,429)

유동성장기차입금의 상환
(25,544,168,350)

(52,678,132,373)

장기차입금의 차입
33,795,983,334

26,829,951,851

장기차입금의 상환
-

(48,300,000)

유동성장기사채의 상환
(7,000,000,000)

(24,000,000,000)

장기사채의 발행
7,868,900,000

17,000,000,000

배당금의 지급
(442,151,345)

(192,408,229)

임대보증금의 증가
716,415,667

-

임대보증금의 감소
(125,536,000)

(137,497,000)

금융리스부채의 감소
(8,714,387,124)

(8,740,000,000)

유상증자
-

17,897,594,597

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

1,626,806,581

707,453,792

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

13,161,715,499

12,454,261,707

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(353,393,142)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

14,435,128,938

13,161,715,499

- 재무재표에 대한 주석

1. 일반사항

주식회사 동방(이하 "당사"라 함)은 1965년 1월 14일에 설립되어 화물취급업, 보관 및 창고업, 해상운송부대업 등의 물류산업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 남대문로 63(소공동)에 소재하고 있으며 부산, 포항, 광양 등 전국에 15개의 지점이 있습니다.

당사의 주식은 1988년 8월 10일부터 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에서 거래되고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주자본금은 32,524백만원이며, 우선주자본금은 5,288백만원입니다. 당사의 대주주는 김형곤과 그 특수관계자로 당기말 현재보통주에 대한 지분율은 29.1%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 매도가능금융상품, 당기손익인식금융상품 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시:
주석 34

ㆍ
금
융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 34

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로
, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25-50년
화물자동차
10년

구축물
20년
경차량
5년

선박
25년
하역기구
15년

중기
15년
기계공구및비품
5년

기계장치
12년
철도화물차
25년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분

상각방법

내용연수

소프트웨어
정액법
5년

시설물이용권
정액법
약정 사용기간

기타의무형자산
정액법
5년

금융리스자산
정액법
44년 6개월

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 및 연중계속기록법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2)금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지
 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소
 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.13 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.14 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.16 주주에 대한 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다.
주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.19 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 수수료수익
당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책의 변경

2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)-공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 14.6에 공시하였습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)-미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.4 재무제표 확정일과 승인기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여

2018년
2월
27
일
에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(
주석 33
), 민감도 분석(

주석 33
)
등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채
권
110,944
백만원, 매도가능금융자산
10,908
백만원

을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

110,944백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은

1
0,
908
백만원이고
, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익
중
당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채

292,805백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권

115,860백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금
4,916
백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 주로 수행의무가 둘 이상으로 식별되지 않는 재화 판매 거래를 영위하는 등에 따라 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다

기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 
 ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문

5.1 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 4개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분
사업내용

항만하역
수출입 및 일반화물하역, 창고보관업

화물자동차운송
일반 및 중량화물 도로운송

선박운송
일반 및 중량화물 해상운송

기타영업
차량정비사업, 부동산 임대사업, 유류판매 및 세차 등

5.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
15,595,500
-
-
-
15,595,500

유형자산
14,217,802
24,074,306
53,359,038
8,305,931
99,957,077

무형자산
7,081,778
1,716,500
-
-
8,798,278

금융리스자산
28,466,210
-
-
-
28,466,210

기타자산
87,481
1,553,870
1,941,857
128,732
3,711,940

소 계
65,448,771
27,344,676
55,300,895
8,434,663
156,529,005

공통자산

282,959,395

총자산

439,488,400

부채:

부문부채
55,589,362
37,822,159
16,496,553
727,958
110,636,032

공통부채

206,100,843

총부채

316,736,875

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물
자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

자산:

부문자산:

관계기업투자
8,260,300
-
-
-
8,260,300

유형자산
15,880,639
25,718,492
59,444,699
8,534,871
109,578,701

무형자산
7,660,297
839,000
-
-
8,499,297

금융리스자산
29,152,143
-
-
-
29,152,143

기타자산
82,782
1,632,336
1,909,088
168,583
3,792,789

소 계
61,036,161
28,189,828
61,353,787
8,703,454
159,283,230

공통자산

291,641,807

총자산

450,925,037

부채:

부문부채
59,671,180
42,213,160
22,028,224
677,696
124,590,260

공통부채

184,824,940

총부채

309,415,200

5.3 당기 및 전기 중 당사의 영업부문의 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
194,813,528
150,536,725
65,658,259
2,897,358
413,905,870

영업이익(손실)
9,274,413
(990,070)
(805,525)
832,875
8,311,693

금융수익
929,165
717,986
313,158
13,819
1,974,128

금융원가
5,441,452
4,204,730
1,833,940
80,928
11,561,050

당기순이익(손실)
6,149,249
(3,404,954)
(1,858,803)
(18,273,156)
(17,387,664)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
항만하역
화물자동차운송
선박운송
기타영업
합 계

매출액
195,055,550
178,008,890
92,890,932
2,857,782
468,813,154

영업이익(손실)
3,653,773
350,615
17,578,803
157,161
21,740,352

금융수익
1,279,947
1,168,087
609,547
18,752
3,076,333

금융원가
5,179,135
4,726,510
2,466,450
75,880
12,447,975

당기순이익(손실)
1,185,176
113,729
5,702,044
(14,748,244)
(7,747,295)

5.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
338,330,499
361,565,955

중국
18,174,302
17,445,516

미국
-
35,771,351

기타
57,401,069
54,030,332

합 계
413,905,870
468,813,154

5.5 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

㈜포스코
73,354,564
81,932,360

6. 매
출채권및
기타채권과 기타
비유동
채권

6.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매출채권>

매출채권
62,086,419
68,367,856

대손충당금
(1,528,682)
(5,637,647)

소 계
60,557,737
62,730,209

<기타채권>

단기대여금
2,124,404
3,633,571

대손충당금
(21,244)
(38,216)

미수금
16,994,443
23,333,934

대손충당금
(2,481,042)
(2,637,143)

미수수익
25,339
38,715

소 계
16,641,900
24,330,861

<기타비유동채권>

금융리스채권
149,258
212,226

장기대여금
1,234,686
1,503,350

대손충당금
(184,607)
(186,091)

장기보증금
4,174,457
4,092,578

대손충당금
(700,000)
(700,000)

소 계
4,673,794
4,922,063

합 계
81,873,431
91,983,133

6.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
57,436,531
16,012,844
2,124,404
75,573,779

3개월 초과 6개월 이내
1,669,570
465,463
-
2,135,033

6개월 초과 12개월 이내
1,942,216
541,474
-
2,483,690

12개월 초과
1,038,102
4,323,716
1,234,686
6,596,504

손상채권
(1,528,682)
(3,181,042)
(205,851)
(4,915,575)

합 계
60,557,737
18,162,455
3,153,239
81,873,431

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
장단기대여금
합 계

3개월이내
61,316,046
22,655,890
3,633,571
87,605,507

3개월 초과 6개월 이내
2,018,806
745,936
-
2,764,742

6개월 초과 12개월 이내
495,404
183,049
-
678,453

12개월 초과
4,537,600
4,092,578
1,503,350
10,133,528

손상채권
(5,637,647)
(3,337,143)
(224,307)
(9,199,097)

합 계
62,730,209
24,340,310
4,912,614
91,983,133

6.3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
장단기대여금
매출채권
기타채권
장단기대여금

기초금액
5,637,647
3,337,143
224,307
1,767,035
3,306,036
253,227

대손상각비
-
5,180,933
-
4,048,347
31,107
-

대손충당금 환입
(144,731)
-
(18,456)
-
-
(28,920)

제각
(3,964,234)
(5,337,035)
-
(177,735)
-
-

기말금액
1,528,682
3,181,041
205,851
5,637,647
3,337,143
224,307

7. 기타유동자산 및 기타
비유동
자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
778,480
738,144

대손충당금
(7,785)
(7,381)

선급비용
7,464,246
8,716,709

소 계
8,234,941
9,447,472

<기타비유동자산>

장기선급비용
12,196,435
13,025,215

합 계
20,431,376
22,472,687

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
3,711,939
-
3,711,939
3,792,788
-
3,792,788

9.
기타유동금융자산
및 기타
비유동
금융자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기금융상품
963,983
-

파생상품
-
91,556

소 계
963,983
91,556

<기타비유동금융자산>

장기금융상품
13,356,674
385,489

합 계
14,320,657
477,045

9.2 당사는 외화차입금의 원리금을 원화로 스왑하는 거래 및 변동금리를 고정금리로스왑하는 거래를 체결하였으며, 당기말 현재 동 계약은 종료되었습니다.

10. 매도가능금융자산 

10.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,435,048
8,396,634

취득
485,600
2,766,795

처분
-
(270,911)

매도가능금융자산평가손익(주1)
(1,782,220)
(121,470)

매도가능금융자산손상차손
(311,575)
(761,146)

기타변동(주2)
2,080,975
425,146

기말금액
10,907,828
10,435,048

(주1) 법인세효과가 고려되지 않은 세전평가손익을 표시하고 있습니다.

(주2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에서 매도가능금융자산으로 출자전환된 금액은 각각 2,080,975천원(매출채권: 121,975천원, 미수금:1,959,000천원) 및 425,146천원입니다. 

10.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
1,356,147
1,456,958

비상장주식
6,570,179
6,289,588

출자금
2,981,502
2,688,502

합 계
10,907,828
10,435,048

11.
종속기업
및
관계기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업투자

㈜동방생활산업
한국
53.96
-
53.96
-

심양동방방직유한공사(주1)
중국
-
-
77.59
29,473,632

㈜동방물류센터
한국
76.36
2,100,000
76.36
2,100,000

㈜동방광양물류센터
한국
90.00
450,000
90.00
450,000

대련동방현대물류유한공사
중국
100.00
2,310,458
100.00
2,310,458

동방로지스틱스비나
베트남
100.00
2,000,578
100.00
2,000,578

동방컨테이너터미널㈜(주2)
한국
-
-
100.00
700,000

광양선박㈜(주3)
한국
76.16
57,171,079
59.76
50,513,216

포항영일만항운영㈜
한국
51.00
1,412,145
51.00
1,412,145

대산항만운영㈜
한국
51.00
704,256
51.00
704,256

소 계

66,148,516

89,664,285

관계기업투자

유엔씨티㈜(주4)
한국
41.54
15,595,500
41.54
8,260,300

합 계

81,744,016

97,924,585

(주1) 당사는 중국 현지의 기업환경 악화로 심양동방방직 유한공사를 현지인에게 전액 매각하였으며, 종속기업투자 처분손실로 29,092,705천원을 인식하였습니다. 

(주2) 동방컨테이너터미널㈜는 당기 중 청산하였으며, 종속기업투자 처분손실로 252,796천원을 인식하였습니다.

(주3) 당사는 당기 중 제 3자로부터 광양선박㈜의 지분 16.4%를 6,657,863천원에 취득하였습니다. 

(주4) 당사는 2015년 인식하였던 유엔씨티㈜의 손상차손 중 유의적인 기업환경 변화등으로 7,335,200천원을 환입하였습니다.

12. 유형자산
및 금융리스자산

12.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
55,459,760
56,645,022

건물
27,893,078
23,701,001

감가상각누계액
(8,599,849)
(7,953,020)

구축물
13,314,023
13,181,023

감가상각누계액
(7,944,077)
(7,025,955)

선박
116,129,616
116,024,721

감가상각누계액
(63,144,237)
(57,487,013)

중기
8,281,451
8,617,126

감가상각누계액
(5,038,579)
(4,839,943)

화물자동차
23,472,792
24,776,916

감가상각누계액
(17,917,669)
(18,312,250)

경차량
901,382
1,044,118

감가상각누계액
(839,722)
(993,336)

하역기구
64,422,123
69,072,659

감가상각누계액
(42,651,754)
(44,797,981)

기계공구
529,211
532,611

감가상각누계액
(484,841)
(456,832)

비품
5,910,779
5,805,413

감가상각누계액
(5,310,770)
(4,872,184)

건설중인자산
23,082
114,500

합 계
164,405,799
172,776,596

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
56,645,022
46,088
(1,231,350)
-
-
55,459,760

건물
15,747,981
4,189,576
-
(646,828)
2,500
19,293,229

구축물
6,155,068
37,000
-
(918,122)
96,000
5,369,946

선박
58,537,708
88,895
-
(5,657,224)
16,000
52,985,379

중기
3,777,183
16,988
(155,594)
(395,704)
-
3,242,873

화물자동차
6,464,666
-
(215,002)
(694,541)
-
5,555,123

경차량
50,782
43,839
(15,592)
(17,368)
-
61,661

하역기구
24,274,678
1,017,400
(244,676)
(3,277,034)
-
21,770,368

기계공구
75,779
-
(2)
(31,407)
-
44,370

비품
933,229
178,944
(48,667)
(463,498)
-
600,008

건설중인자산
114,500
9,895,772
(9,872,690)
-
(114,500)
23,082

합 계
172,776,596
15,514,502
(11,783,573)
(12,101,726)
-
164,405,799

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
감가상각비
대체
기말

토지
60,241,918
-
(3,596,896)
-
-
56,645,022

건물
17,101,185
-
(719,915)
(633,289)
-
15,747,981

구축물
6,949,956
394,288
(340,094)
(849,082)
-
6,155,068

선박
65,778,331
1,471,871
(2,764,032)
(5,786,900)
(161,562)
58,537,708

중기
4,026,001
179,842
(8,648)
(420,012)
-
3,777,183

화물자동차
7,614,419
4,537
(313,828)
(938,571)
98,109
6,464,666

경차량
49,389
57,531
(33,894)
(22,244)
-
50,782

하역기구
29,010,311
375,200
(1,915,045)
(3,292,809)
97,021
24,274,678

기계공구
90,419
26,000
(2,165)
(38,475)
-
75,779

비품
1,318,065
207,064
(36,218)
(555,682)
-
933,229

건설중인자산
2,381,574
2,354,858
(3,894,623)
-
(727,309)
114,500

합 계
194,561,568
5,071,191
(13,625,358)
(12,537,064)
(693,741)
172,776,596

(주1) 전기 중 선박에서 매각예정비유동자산으로 483,741천원 대체되었으며 건설중인자산에서 무형자산으로 210,000천원 대체되었습니다.

12.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융리스자산
1,801,255
-

상각누계액
(135,516)
-

합 계
1,665,739
-

12.4 당기 중 금융리스자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
유형자산
상각비
기말

금융리스자산
-
1,801,255

(135,516)
1,665,739

당사는 당기 중 NH농협캐피탈로부터 하역기구의 금융리스 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2017년 2월부터 2021년 1월까지이며, 임차료로 총 1,562백만원을 4년간 48회에 걸쳐서 지급하기로 합의하였습니다. 당사는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 금융리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

13. 무형자산과 금융리스자산

13.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시설이용권
5,281,057
5,718,546

소프트웨어
350,720
491,751

회원권
1,372,804
1,450,000

기타무형자산
1,716,500
839,000

합 계
8,721,081
8,499,297

13.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
손상차손
무형자산상각비
기말

시설이용권
5,718,546
-
-
-
(437,489)
5,281,057

소프트웨어
491,751
-
-
-
(141,031)
350,720

회원권
1,450,000
-
-
(77,196)
-
1,372,804

기타무형자산
839,000
877,500
-
-
-
1,716,500

합 계
8,499,297
877,500
-
(77,196)
(578,520)
8,721,081

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산상각비
대체(주1)
기말

시설이용권
6,156,034
-
-
(437,488)
-
5,718,546

소프트웨어
232,434
163,000
-
(113,683)
210,000
491,751

회원권
1,371,653
568,247
(489,900)
-
-
1,450,000

기타무형자산
622,000
217,000
-
-
-
839,000

합 계
8,382,121
948,247
(489,900)
(551,171)
210,000
8,499,297

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 210,000천원 대체되었습니다.

13.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융리스자산
30,524,009
30,524,009

상각누계액
(2,057,799)
(1,371,866)

합 계
28,466,210
29,152,143

13.4 당기 및 전기 중 금융리스자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

금융리스자산
29,152,143
-
-
(685,933)
28,466,210

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분/폐기
무형자산
상각비
기말

금융리스자산
29,838,076
-
-
(685,933)
29,152,143

당사는 관계기업인 유엔씨티(주)와 광석부두 장기 임대차 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 2015년 1월 1일부터 2059년 6월 30일까지이며, 임차료로 총 330억을 5회에 걸쳐서 지급하기로 합의하였습니다. 당사는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 금융리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 계약기간인 44년 6개월을 내용연수로 정액법으로 상각합니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매입채무>

매입채무
65,805,816
71,073,395

<기타채무>

미지급금
13,243,564
13,136,066

예수금
849,509
888,168

유동성장기미지급금
-
30,687

현재가치할인차금
-
(351)

소 계
14,093,073
14,054,570

합 계
79,898,889
85,127,965

15. 기타유동금융부채
및 기타
비유동
금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융부채>

미지급비용
459,542
329,342

<기타비유동금융부채>

임대보증금
1,863,716
1,272,836

16. 차입금

16.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

단기차입금
140,216,974
129,568,535

유동성장기차입금
22,798,119
13,725,259

현재가치할인차금
(349,591)
(324,612)

유동성사채
22,000,000
15,000,000

현재가치할인차금
(25,012)
(3,587)

소 계
184,640,490
157,965,595

<비유동>

장기차입금
13,695,280
14,008,889

현재가치할인차금
(123,943)
(690,112)

사채
7,900,000
14,000,000

현재가치할인차금
(10,983)
(26,311)

소 계
21,460,354
27,292,466

합 계
206,100,844
185,258,061

16.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행 외
3.79~7.30
113,024,000
109,024,000

회전대출
농협은행
3.59
1,784,697
1,799,772

한도대출
신한은행 외
4.52
2,000,000
2,000,000

당좌대출
국민은행
4.15~7.35
8,447,710
3,592,857

시설자금대출
KEB 하나은행
-
-
1,500,000

구매자금대출
신한은행
3.39
2,000,000
2,000,000

매출채권담보대출
신한은행 외
3.27~5.23
4,960,567
9,651,906

기업어음
미래에셋대우
5.70
8,000,000
-

합 계
140,216,974
129,568,535

16.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입내용
차입처
이자율(당기말,%)
당기말
전기말

ABL
KDB산업은행 외
5.00~6.00
21,461,897
17,973,855

일반자금대출
신한은행 외
4.19~7.00
11,172,251
6,233,491

시설자금대출
KDB산업은행 외
1.49~4.19
3,859,250
3,526,801

합 계
36,493,398
27,734,148

차감: 현재가치할인차금
(473,535)
(1,014,724)

차감: 유동성 대체
(22,448,527)
(13,400,647)

차감잔액
13,571,336
13,318,777

16.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제72회 사모사채
2014-09-24
2017-09-24
4.65
-
5,000,000

제74회 사모사채
2015-03-26
2017-03-26
4.17
-
7,000,000

제76회 사모사채
2016-10-27
2018-10-27
3.87
7,000,000
7,000,000

제77회 사모사채
2016-11-24
2018-11-24
4.21
3,500,000
3,500,000

제78회 사모사채
2016-11-28
2017-11-28
4.62
-
3,000,000

제79회 사모사채
2016-12-12
2018-12-12
4.17
3,500,000
3,500,000

제80회 사모사채
2017-03-23
2019-03-23
3.98
4,900,000
-

제81회 사모사채
2017-09-21
2019-09-21
3.32
3,000,000
-

제82회 사모사채
2017-10-31
2018-10-31
6.10
5,000,000
-

제83회 사모사채
2017-11-28
2018-11-28
4.77
3,000,000
-

합 계
29,900,000
29,000,000

차감: 사채할인발행차금
(35,994)
(29,898)

사채잔액
29,864,006
28,970,102

차감: 유동성 대체
(21,974,988)
(14,996,413)

차감잔액
7,889,018
13,973,689

16.5 당기말 현재 장기차입금과 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합계

2018년 12월 31일 이내
22,798,119
22,000,000
44,798,119

2019년 12월 31일 이내
9,327,515
7,900,000
17,227,515

2020년 12월 31일 이내
3,234,431
-
3,234,431

2021년 12월 31일 이내
800,000
-
800,000

2021년 12월 31일 이내
333,333
-
333,333

합 계
36,493,398
29,900,000
66,393,398

17. 금융리스부채

17.1 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

해당회사
제공받은 
 리스자산종류
금융리스부채

구분
당기말
전기말

유엔씨티㈜
부두사용권
유동
2,605,715
7,963,163

비유동
-
2,613,242

합 계
2,605,715
10,576,405

엔에이치농협캐피탈
하역기구
유동
470,607
-

비유동
1,091,365
-

합 계
1,561,972
-

합 계
4,167,687
10,576,405

17.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
3,205,503
3,076,322
8,340,000
7,963,163

1년 초과 5년 이내
1,091,365
1,091,365
2,870,000
2,613,242

최소리스료 합계
4,296,868
4,167,687
11,210,000
10,576,405

차감: 현재가치 조정금액
(129,181)

(633,595)

최소리스료의 현재가치
4,167,687

10,576,405

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
658,980
1,917,388

선수수익
13,093,232
11,646,605

합 계
13,752,212
13,563,993

19. 퇴직급여

19.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
45,103,826
45,445,303

사외적립자산
(34,403,152)
(33,372,455)

국민연금전환금
(206,688)
(237,923)

확정급여부채 금액
10,493,986
11,834,925

19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
45,445,303
45,379,660

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
4,631,694
4,942,857

-이자원가
1,283,874
1,281,852

소 계
5,915,568
6,224,709

퇴직급여지급액
(5,355,051)
(4,740,178)

확정급여채무의 재측정요소

-재무적가정 변동으로 인한 효과
(1,024,375)
(382,141)

-인구통계적 가정의 변동으로 인한 효과
-
(25,980)

-경험조정으로 인한 효과
(49,461)
(929,443)

소 계
(1,073,836)
(1,337,564)

계열사 전출입효과
171,842
(81,324)

기말잔액
45,103,826
45,445,303

19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
33,372,455
29,722,901

사외적립자산의 이자수익
931,347
824,361

재측정요소
(481,996)
(366,319)

사용자의 기여금
4,600,000
7,132,501

급여지급액
(4,064,082)
(3,876,768)

계열사 전출입효과
45,428
(64,221)

기말잔액
34,403,152
33,372,455

19.4 당기 및 전기 중 국민연금전환금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
237,923
260,758

퇴직금의 지급
(31,235)
(22,836)

기말잔액
206,688
237,923

19.5 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,631,694
4,942,857

순확정급여부채의 순이자
352,528
457,491

합 계
4,984,222
5,400,348

19.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.29
2.92

미래임금상승율
3.38
3.39

19.7 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

원금보장형상품
34,403,152
99.4
33,372,455
99.29

국민연금전환금
206,688
0.60
237,923
0.71

합 계
34,609,840
100.00
33,610,378
100.00

19.8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동폭
가정 증가로 인한 영향
가정 감소로 인한 영향

할인율
100bp
(2,627,786)
2,989,183

기대임금상승률
100bp
2,999,673
(2,684,085)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

19.9. 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 37,338천원 및 28,138천원이며, 퇴직급여로 계상하여 지급한 퇴직위로금은 각각 387,452천원 및 314,104천원입니다.

20. 자본금

20.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
100,000,000

1주당 금액
1,000
1,000

발행한 주식의 수
35,161,331
35,161,331

보통주
32,523,970
32,523,970

우선주(주1)
2,637,361
2,637,361

자본금
37,811,507,000
37,811,507,000

보통주
32,523,970,000
32,523,970,000

우선주(주1)
5,287,537,000
5,287,537,000

(주1) 상환우선주의 이익소각으로 인하여 상환우선주 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 

20.2 상환전환우선주

당사가 발행한 우선주는 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 상환 및 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환주식이자 전환주식입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

상환전환5우선주
상환전환6우선주
상환전환5우선주
상환전환6우선주

발행일자
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일
2015년 7월 28일

발행주식수
1,978,021
659,340
1,978,021
659,340

발행금액(1주당)
2,275
2,275
2,275
2,275

상환권
당사 보유
당사 보유
당사 보유
당사 보유

상환보장수익율
연 5%
(발행일 3년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 4년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 3년 경과 후 연 2% 증가)
연 5%
(발행일 4년 경과 후 연 2% 증가)

전환청구가능일
발행일로부터 3년 경과 후
발행일로부터 1년 경과 후
발행일로부터 3년 경과 후
발행일로부터 1년 경과 후

21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
53,507,978
53,507,978

합병차익
27,267
27,267

합 계
53,535,245
53,535,245

22. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(주1)
(1,014,738)
(1,014,738)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 1,014,738천원(보통주 176,960주)은 주가안정 목적 등으로 취득하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
(2,027,634)
(637,502)

24. 이익잉여금

24.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
1,470,000
1,420,000

임의적립금

임의준비금
27,227,988
27,227,988

미처분이익잉여금
5,749,157
23,167,337

합 계
34,447,145
51,815,325

24.2 이익잉여금 처분계산서

(단위: 천원)

구 분
제 53(당) 기(안)
제 52(전) 기

I. 미처분이익잉여금

5,749,157

23,167,337

1. 전기이월미처분이익잉여금
22,675,186

30,157,060

2. 확정급여채무의 재측정요소
461,635

757,572

3. 당기순손실
(17,387,664)

(7,747,295)

II. 이익잉여금처분액

(397,513)

(492,151)

1. 이익준비금
(50,000)

(50,000)

2. 현금배당금
(347,513)

(442,151)

III. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)

5,351,644

22,675,186

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월
23일
이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일이었습니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,126,901
10,424,192

퇴직급여
1,517,693
1,565,370

복리후생비
1,954,202
2,416,868

여비교통비
386,354
364,669

통신비
450,442
544,371

수도광열비
192,681
266,005

세금과공과
956,053
971,788

임차료
1,486,401
1,493,022

감가상각비
644,726
620,260

차량유지비
250,934
263,384

영선비
102,475
109,912

보험료
225,775
246,809

접대비
413,784
486,153

광고선전비
15,730
24,014

소모품비
82,546
120,807

도서인쇄비
74,401
85,998

회의비
79,571
80,493

교육훈련비
99,111
54,806

지급수수료
3,033,123
3,536,979

배상금
3,000
122,885

대손상각비
(144,731)
4,048,347

무형자산상각비
826,964
799,616

잡비
437,179
587,980

합 계
23,215,315
29,234,728

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
80,849
(754,758)

원재료 및 상품매입액
21,949,776
21,101,133

종업원급여
80,940,386
81,277,571

복리후생비
8,921,487
9,067,783

감가상각비 및 무형자산상각비
13,501,694
13,774,168

지급수수료
45,058,010
56,929,103

용선료 및 하역장비임차료 등
173,323,950
191,457,512

기타
61,818,025
74,220,290

합 계
405,594,177
447,072,802

27. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
535,642
1,024,338

배당금수익
888,362
936,967

외환차익
442,757
769,584

외화환산이익
-
40,150

매도가능증권처분이익
-
209,350

파생상품거래이익
107,366
95,944

합 계
1,974,127
3,076,333

<금융원가>

이자비용
9,780,425
10,539,232

외환차손
717,826
752,154

외화환산손실
489,122
27,660

매출채권처분손실
262,101
335,983

매도가능금융자산처분손실
-
66

매도가능금융자산손상차손
311,575
761,146

파생상품평가손실
-
31,734

합 계
11,561,049
12,447,975

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<기타영업외수익>

임대료수익
15,600
15,600

유형자산처분이익
2,929,530
2,759,880

무형자산처분이익
-
39,091

잡이익
1,179,330
1,171,632

합 계
4,124,460
3,986,203

<기타영업외비용>

기타의대손상각비
5,162,880
-

유형자산처분손실
157,831
2,500,358

무형자산처분손실
-
9,900

매각예정비유동자산손상차손
-
233,742

기부금
134,103
134,876

잡손실
1,161,330
6,615,337

합 계
6,616,144
9,494,213

29. 법인세

29.1 당사는 과세표준 2억원까지는 11%, 2억원부터 200억원까지는 22%, 200억원 초과분에 대해서는 24.2%의 법인세율(주민세 포함)을 적용받고 있습니다.

29.2 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

법인세부담액
-
1,563,416

전기법인세 조정액
100,804
78,764

이연법인세:

일시적차이의 변동
(8,829,435)
(1,816,131)

자본에 직접 반영된 법인세비용

261,884

(175,632)

법인세수익
(8,466,747)
(349,583)

29.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(130,205)
(213,674)

매도가능금융자산의 미실현평가손익
392,089
38,042

합 계
261,884
(175,632)

29.4 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(25,854,410)
(8,096,878)

법정적용세율(당기:
22.41
%
, 전기: 22.03%)에 따른 법인세

(5,794,767)
(1,783,513)

전기 법인세조정액
100,804
78,764

비공제비용
2,117,972
493,026

비과세수익
(39,334)
(3,318,434)

이연법인세자산 미인식 효과
(4,995,093)
3,992,240

기타차이(세율효과 등)
143,671
188,334

법인세수익
(8,466,747)
(349,583)

유효세율(주1)
-
-

(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

29.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
-
(1,312)
-
(1,312)

압축기장충당금
(2,193,113)
-
-
(2,193,113)

사외적립자산
(7,333,106)
(343,623)
106,039
(7,570,690)

파생상품
(25,065)

25,065

-
-

외화환산이익
(544,192)
-
-
(544,192)

관계기업투자
4,410,729
(832,294)
-
3,578,435

대손충당금
1,820,823
(914,368)
-
906,455

외화환산손실
560,034
(15,842)
-
544,192

확정급여채무
8,835,271
462,984
(236,244)
9,062,011

매도가능금융자산
1,563,977
12,261,984
392,089
14,218,050

종속기업투자
3,622,662
(3,290,667)
-
331,995

감가상각비
1,316,784
295,384
-
1,612,168

무형자산상각비
2,093
209
-
2,302

기타
(3,694,489)
(4,870,579)
-
(8,565,068)

소 계
8,342,408
2,776,941
261,884
11,381,233

이월결손금
-
463,522
-
463,522

미인식 이연법인세자산
(8,905,523)
5,327,088
-
(3,578,435)

합 계
(563,115)
8,567,551

261,884

8,266,320

<전기>
(단위: 천원)

계정과목
기초금액
손익인식
자본인식
기말금액

일시적차이:

미수수익
(1,820)
1,820
-
-

압축기장충당금
(2,193,557)
444
-
(2,193,113)

사외적립자산
(6,539,038)
(874,658)
80,590
(7,333,106)

파생상품
(75,194)
50,129
-
(25,065)

외화환산이익
(544,192)
-
-
(544,192)

관계기업투자
4,410,729
-
-
4,410,729

대손충당금
960,711
860,112
-
1,820,823

외화환산손실
626,954
(66,920)
-
560,034

확정급여채무
8,733,570
395,965
(294,264)
8,835,271

매도가능금융자산
1,403,581
122,354
38,042
1,563,977

종속기업투자
331,995
3,290,667
-
3,622,662

감가상각비
1,192,495
124,289
-
1,316,784

무형자산상각비
1,885
208
-
2,093

기타
(5,774,082)
2,079,593
-
(3,694,489)

소 계
2,534,037
5,984,003
(175,632)
8,342,408

미인식 이연법인세자산
(4,913,283)
(3,992,240)
-
(8,905,523)

합 계
(2,379,246)
1,991,763
(175,632)
(563,115)

29.6 당기 및 전기 중 투자자산 등과 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유보잔액
법인세효과
유보잔액
법인세효과

관계기업투자
16,265,615
3,246,440
20,048,768
4,410,729

종속기업투자
1,509,070
331,995
16,466,645
3,622,662

기타
-
-
3,964,236
872,132

합 계
17,774,685
3,578,435
40,479,649
8,905,523

30. 주당손익

30.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. 

30.2 기본주당손실

(단위: 원/주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(17,387,663,669)
(7,747,295,077)

차감: 우선주 배당금(주1)
119,999,926
119,999,926

보통주당기순손실
(17,507,663,595)
(7,867,295,003)

가중평균유통보통주식수(주2)
32,347,010
22,519,141

기본주당손실
(541)
(349)

(주1) 우선주 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
우선주식수
액면가
발행가액
발행총액
우선주 배당수익율

상환전환5,6우선주
2,637,361
1,000
2,275
5,999,996,275
2.00%

<당기>
(단위: 원/주)

구 분
기산일
종료일
적수
우선주배당금

상환전환5,6우선주
2017-01-01
2017-12-31
365
119,999,926

<전기>
(단위: 원)

구 분
우선주식수
액면가
발행가액
발행총액
우선주 배당수익율

상환전환5,6우선주
2,637,361
1,000
2,275
5,999,996,275
2.00%

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
기산일
종료일
적수
우선주배당금

상환전환5,6우선주
2016-01-01
2016-12-31
366
119,999,926

(주2) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
32,523,970
365
11,871,249,050

자기주식
(176,960)
365
(64,590,400)

합계

11,806,658,650

대상일수

365

가중평균유통보통주식수

32,347,010

<전기>
(단위: 원/주)

구 분
주식
계산일수
적수

전기이월
21,523,970
366
7,877,773,020

유상증자
11,000,000
39
429,000,000

자기주식
(176,960)
366
(64,767,360)

합계

8,242,005,660

대상일수

366

가중평균유통보통주식수

22,519,141

30.3 희석주당이익

당기말 현재 미전환된 상환전환우선주가 주식으로 전환될 경우 2,637,361주의 보통주식이 발행됩니다. 잠재적 보통주가 당기 중에 발행된 경우 발행일에 보통주로 전환되었다고 가정할 때 당기의 가중평균보통주식수는 35,161,331주(전기: 25,156,502주)입니다. 이 경우 잠재적보통주의 희석효과가 없어 희석주당이익은 계산하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자거래

31.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업
㈜동방생활산업
㈜동방생활산업

-
심양동방방직유한공사
(주1)

㈜동방물류센터
㈜동방물류센터

㈜동방광양물류센터
㈜동방광양물류센터

대련동방현대물류유한공사
대련동방현대물류유한공사

동방로지스틱스비나
동방로지스틱스비나

-
동방컨테이너터미널㈜
(주1)

광양선박㈜
광양선박㈜

포항영일만항운영㈜
포항영일만항운영㈜

대산항만운영㈜
대산항만운영㈜

일조국제훼리㈜
일조국제훼리㈜
(주2)

관계기업
유엔씨티㈜
유엔씨티㈜

평택항카훼리화물터미널㈜
평택항카훼리화물터미널㈜
(주3)

마산항5부두운영㈜
마산항5부두운영㈜
(주3)

인천항2부두운영㈜
인천항2부두운영㈜
(주3)

포항항7부두운영㈜
포항항7부두운영㈜
(주3)

울산항6,7부두운영㈜
울산항6,7부두운영㈜
(주3)

군산항7부두운영㈜
군산항7부두운영㈜
(주3)

S&D Engineering
S&D Engineering
(주3)

일조해통반윤유한공사
-
(주3)

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
동방시스템㈜

(주1) 동 회사는 당기 중 청산 및 처분되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(주2) 동 회사는 지분율이 50% 초과인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(주3) 동 회사는 지분율이 20% 이상인 회사이나 재무적 영향이 미미하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

31.2 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
946,778
886,354

퇴직급여
183,522
178,637

합 계
1,130,300
1,064,991

31.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

매출 등
유형자산 처분
지급수수료 등
매출 등
지급수수료 등

종속기업
㈜동방생활산업
231,663
-
6,814
388,524
3,239

㈜동방물류센터
55,770
-
300,464
12,400
246,567

㈜동방광양물류센터
1,020,756
-
2,358,110
1,038,863
2,325,080

대련동방현대물류유한공사
227,577
-
-
300,314
-

동방로지스틱스비나
77,412
-
41,566
467,060
365,580

동방컨테이너터미널㈜
-
-
186,700
-
4,351,853

광양선박㈜
8,478,033
-
13,693,089
8,246,771
7,215,684

포항영일만항운영㈜
-
-
2,443,596
13,969
2,261,938

대산항만운영㈜
300
-
3,531,414
231,745
1,557,784

일조국제훼리㈜
144,525
-
30
97,918
-

소 계
10,236,036
-
22,561,783
10,797,564
18,327,725

관계기업
유엔씨티㈜
14,710,257
-
6,705,431
13,433,998
7,929,658

평택항카훼리화물터미널㈜
125,000
-
173,857
136,364
173,593

마산항5부두운영㈜
97,320
-
3,087,046
127,158
3,853,659

인천항2부두운영㈜
1,012,608
-
1,300,755
1,010,000
1,440,216

포항항7부두운영㈜
-
-
3,155,116
-
3,858,302

울산항6,7부두운영㈜
259
204,636
5,036,206
65,288
4,748,148

군산항7부두운영㈜
2,125,896
-
1,877,082
2,351,002
2,842,131

S&D Engineering
-
-
291,500
-
183,000

소 계
18,071,340
204,636
21,626,993
17,123,810
25,028,707

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
130,000
-
2,862,991
-
2,450,452

합 계
28,437,376
204,636
47,051,767
27,921,374
45,806,884

31.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
금융리스부채
미지급금

종속기업
㈜동방생활산업
315,590
-
-
-
-
-
-

㈜동방물류센터
5,544
-
-
-
17,628
-
-

㈜동방광양물류센터
240,939
-
2,100,000
794
364,496
-
-

대련동방현대물류유한공사
2,538,664
-
-
-
-
-
-

동방로지스틱스비나
1,704
-
1,060,686
18,447
909
-
-

광양선박㈜
1,437,702
23,267
-
-
7,136,333
-
1,920

포항영일만항운영㈜
-
1,092,171
-
-
207,499
-
-

대산항만운영㈜
-
1,545,975
-
-
379,002
-
-

일조국제훼리㈜
40,315
-
-
-
-
-
-

소 계
4,580,458
2,661,413
3,160,686
19,241
8,105,867
-
1,920

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
-

16,082
2,870,000
8,356,817

평택항카훼리화물터미널㈜
-
10,807
-
-
152,409
-
-

마산항5부두운영㈜
5,020
-
-
-
204,718
-
-

인천항2부두운영㈜
-
15
-
-
148,787
-
-

포항항7부두운영㈜
-
231,507
-
-
593,435
-
-

울산항6,7부두운영㈜
-
252,463
-
-
741,782
-
-

군산항7부두운영㈜
204,455
-
-
-
167,479
-
-

S&D Engineering
-
-
-
-
80,850
-
-

소 계
209,475
494,792
-
-
2,105,542
2,870,000
8,356,817

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
33,000
-
-
-
1,657,075
-
-

합 계
4,822,933
3,156,205
3,160,686
19,241
11,868,484
2,870,000
8,358,737

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권 등
미수금
대여금
기타
매입채무 등
금융리스부채
미지급금

종속기업
㈜동방생활산업
457,842
-
-
-
3,563
-
-

㈜동방물류센터
-
-
-
-
61,506
-
-

㈜동방광양물류센터
224,730
-
2,300,000
289
339,841
-
-

대련동방현대물류유한공사
2,538,664
-
-
-
-
-
-

동방로지스틱스비나
99,165
-
1,329,350
-
48,283
-
-

동방컨테이너터미널㈜
-
-
-
-
919,017
-
-

광양선박㈜
1,078,843
-
-
-
2,503,458
-
-

포항영일만항운영㈜
-
1,240,472
-
-
427,499
-
-

대산항만운영㈜
-
1,746,712
-
-
243,212
-
-

일조국제훼리㈜
1,826
-
-
-
-
-
-

소 계
4,401,070
2,987,184
3,629,350
289
4,546,379
-
-

관계기업
유엔씨티㈜
565,664
-
-
5,400
99,259
10,576,404
6,027,570

평택항카훼리화물터미널㈜
-
23,022
-
-
145,700
-
-

마산항5부두운영㈜
11,955
-
-
-
334,217
-
-

인천항2부두운영㈜
-
51
-
-
74,217
-
-

포항항7부두운영㈜
-
350,995
-
-
883,302
-
-

울산항6,7부두운영㈜
-
32,062
-
-
1,244,064
-
-

군산항7부두운영㈜
626,904
22
-
-
865,279
-
-

S&D Engineering
-
-
-
-
83,600
-
-

소 계
1,204,523
406,152
-
5,400
3,729,638
10,576,404
6,027,570

기타의 특수관계자
동방시스템㈜
-
-
-
-
1,079,794
-
-

합 계
5,605,593
3,393,336
3,629,350
5,689
9,355,811
10,576,404
6,027,570

31.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
주식 매입
이자수익
이자비용

종속기업
㈜동방생활산업
18,980,000
18,980,000
-
198,176
-

일조국제훼리㈜
(500,000)
(500,000)
-
-
22,748

㈜동방물류센터
(1,000,000)
(1,000,000)
-
-
28,033

㈜동방광양물류센터
2,200,000
2,400,000
-
99,941
-

동방로지스틱스비나
-
132,935
-
79,371
-

광양선박㈜
(1,000,000)
(1,000,000)
-
-
882

소 계
18,680,000
19,012,935
-
377,488
51,663

관계기업
유엔씨티㈜
-
-
-
-
134,656

포항항 7부두운영㈜
-
-
1,000
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
318

소 계
-
-
1,000
-
134,974

합 계
18,680,000
19,012,935
1,000
377,488
186,637

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여(차입) 거래
현금출자
금융손익

대여(차입)
회수(상환)
주식 매입
이자수익
배당수익
이자비용

종속기업
㈜동방생활산업
29,303,002
29,303,002
-
-
278,541
-
-

일조국제훼리㈜
(1,900,000)
(1,900,000)
-
-
-
-
17,759

㈜동방물류센터
(1,500,000)
(1,500,000)
-
-
-
-
14,768

㈜동방광양물류센터
-
-
-
-
126,902
-
-

동방로지스틱스비나
-
-
-
-
91,725
-
-

광양선박㈜
-
-
-
-
-
310,746
-

소 계
25,903,002
25,903,002
-
-
497,168
310,746
32,527

관계기업
유엔씨티㈜
-
3,336,437
-
-
372,013
-
110,677

울산항 6,7부두운영㈜
-
-
3,415
-
-
-
-

평택항카훼리화물터미널㈜
-
-
-
-
-
-
420

일조해통반윤유한공사
-
-
-
1,304,380
-
-
-

소 계
-
3,336,437
3,415
1,304,380
372,013
-
111,097

합 계
25,903,002
29,239,439
3,415
1,304,380
869,181
310,746
143,624

31.6 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

종속기업
광양선박㈜
5,000,000
대신증권
2018-04-23

㈜동방광양물류센터
1,000,000
KEB 하나은행
2018-08-04

77,000
농협은행
2018-04-29

㈜동방생활산업
166,666
신한캐피탈
2018-01-31

2,750,000
IBK캐피탈
2018-09-21

합 계
8,993,666

31.7 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

구 분
제공받은회사
제공자산
차입구분
채권최고액

종속기업
㈜동방생활산업
토지, 건물
유산스 외
USD 23,551,000

일반대출
2,400,000

31.8 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공 회사
제공자산
차입구분
채권채고액

종속기업
㈜동방광양물류센터
건물
일반대출
1,680,000

광양선박㈜
선박
일반대출
10,080,000

31.9 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원 )

특수관계자
관련채무
관련채무 장부금액
보증금액
보증 제공처

대주주 및
기타특수관계자
차입금
78,786,259
108,276,800
신한은행외

사채
3,000,000
3,600,000
DGB대구은행

합 계
81,786,259
111,876,800

31.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항

(1)
당사는 유엔씨티㈜의 사업정상화를 위하여 전기 이전 중 체결된 변경된 주주협약에 따라 유엔씨티의 채무 상환자금 또는 운영자금 등에 부족할 경우 총 52,000백만원을 한도로 하여 자금보충의무를 부담합니다. 자금보충은 대여의 형식으로 이루어지며 만약, 유엔씨티㈜가 상환하지 못할 경우 상환우선주를 발행하여 당사가 인수하며, 주식인수대금에 대여금과 상계하는 약정이 존재합니다.

(2) 당사는 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 울산 부두의 광석부두 2개 선석 및 배후부지를 2015년 1월 1일부터 2059년 6월 30일까지 사용할 수 있는 권리에 대한 장기 임대차계약을 체결하였습니다. 이 계약에 따르면 동 기간의 총임차료의 현재가치 해당하는 33,000백만원을 2015년부터 2018년까지
5회에 걸쳐 분납하기로 하였으며, 당기말까지 지급한 누

적금액

은
21,790,000
천원입니다
.

(
3) 당
사는 전기 이전 중 유엔씨티㈜와 2024년 6월을 만기로 하여 울산신항개발(1-1단계) 민간투자사업에 대한 관리운영위탁 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운영수수료 수익은

14,710,257
천
원
입
니다.

32. 우발사항 및 약정사항

32.1 제공한 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

제공받은회사
보증금액
보증제공처
만기

우리사주 조합원
2,140,003
한국증권금융㈜
2018.02.01

32.2 제공받은 지급보증

당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분
제공내역
금액
보증제공처

서울보증보험㈜
계약이행 지급보증 외
17,385,213
현대중공업 외

32.3 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
담보권자
제공목적

토지 및 건물
64,563,630
78,227,000
신한은행외
차입금담보

선박
52,899,447
69,825,000
KDB산업은행외
차입금담보

항만하역기구 등
4,872,039
4,570,053
KDB산업은행외
차입금담보

정기예금(장단기금융상품)
13,723,685
13,723,685
한국사료협회외
영업목적담보외

항만시설관리권
2,136,550
5,399,976
KDB산업은행외
차입금담보

포스코주식
825,598
1,209,221
평택동방아이포트(주)
영업목적담보

쌍용차주식
530,550
872,505
평택동방아이포트(주)
영업목적담보

유엔씨티주식
15,595,500
28,250,000
KB국민은행
타인을위한담보

광양선박㈜ 주식
54,136,409
8,450,000
IBK캐피탈
차입금담보

13,000,000
KEB하나은행
차입금담보

평택동방아이포트㈜ 주식
3,785,400
6,309,000
KDB산업은행
타인을위한담보

합 계
213,068,808
229,836,440

32.4 견질제공 어음 및 수표

당기말 현재 당사가 견질제공한 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매수
금액
제공처
제공 목적

당좌수표
3매
백지
평택동방아이포트㈜ 외
계약이행

7매
20,555,313
유엔시티㈜ 외
계약이행

32.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

<당사가 피고인 사건>
(단위: 천원)

원고
계류법원
소송금액
소송 내용

이봉규
서울중앙법원
30,000
산재사고에 대한 손해배상

하승민 외3
서울중앙법원
50,000
구상금청구

제주도개발공사
제주지방법원
435,896
추가운송 비용 청구

동화
특허법원
200,000
특허침해

<당사가 원고인 사건>
(단위: 천원)

피고
계류법원
소송금액
소송 내용

산은캐피탈/오성레저
대법원
281,675
사해행위 취소

당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.

32.6 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정금액
금융기관명

일반자금대출
73,562,750
신한은행외

당좌대출
9,500,000
신한은행외

팩토링
18,400,000
신한은행외

시설자금대출
3,200,000
신한은행

한도대출
2,000,000
신한은행

구매자금대출
2,000,000
신한은행

마이너스대출
1,800,000
농협은행

할인어음
8,000,000
미래에셋대우외

합 계
118,462,750

32.7 사용제한금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
2,088,459
영업담보목적

단기금융상품
408,000
2,728,000
영업담보목적

장기금융상품
13,315,685
7,500
당좌개설보증금 등

합 계
13,723,685
4,823,959

32.8 자산유동화대출(ABL)

(1) 자산유동화대출(ABL3)의 실행

당사는 2016년 2월 26일에 엔에치투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2016년 2월 29일부터 2018년 2월 26일 까지 발생하게 될 홈플러스 주식회사 및 홈플러스스토어즈 주식회사 운임채권을 엔에치투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 156억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 인피니티오션제일차유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다.
당
기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 1,018,596천
원
입니다.

(2)자산유동화대출(ABL4)의 실행

당사는 2016년 12월 27일에 신한은행과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2016년 12월 28일부터 2018년 12월 26일 까지 발생하게 될 주식회사 포스코 운임채권을 신한은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 455억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 디비케이제이차 유한회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 10,443,301천원 입니다.

(3)자산유동화대출(ABL5)의 실행

당사는 2017년 12월 21일에 아이비케이투자증권과 체결된 금전채권신탁 계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2017년 12월 22일부터 2019년 12월 22일 까지 발생하게 될 한국남부발전(주), 한국서부발전(주), 현대중공업(주), 현대글로비스(주) 운임채권을 아이비케이투자증권(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 130원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 당사는 금전채권신탁의제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 10,000,000천원 입니다.

32.9 매출채권의 양도 및 할인

당기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 채권 잔액은314,747천원입니다. 

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.

33.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 매도가능금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다

33.1.1 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동이자부차입금
72,641,956
134,283,852

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자부차입금
(726,420)
726,420
(1,342,839)
1,342,839

33.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

(단위: 천원)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

화폐성 외화자산
USD
10,159,051
10,884,407
1,100,000
1,329,350

화폐성 외화부채
USD
-
-
(757,800)
(915,801)

합 계

10,159,051
10,884,407
342,200
413,549

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,088,441
(1,088,441)
41,355
(41,355)

33.1.3 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장
가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 기타금융자산과 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
1,356,147
1,456,958

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

매도가능금융자산
135,615
(135,615)
145,696
(145,696)

33.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다

33.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
77,199,636
87,061,070

기타비유동채권
4,673,795
4,922,063

기타유동금융자산
963,983
91,556

기타비유동금융자산
13,356,674
385,489

합 계
96,194,088
92,460,178

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

33.2.2 기타자산

현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

33.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

당사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의 비율은 85% 입니다
.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
163,015,092
13,695,280
176,710,372

사채
22,000,000
7,900,000
29,900,000

매입채무
65,805,816
-
65,805,816

미지급금
13,243,564
-
13,243,564

예수보증금
849,509
-
849,509

미지급비용
459,542
-
459,542

금융리스부채
3,205,503
1,091,365
4,296,868

임대보증금
-
1,863,716
1,863,716

합 계
268,579,026
24,550,361
293,444,135

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 이상
합 계

차입금
143,293,794
14,008,889
157,302,683

사채
15,000,000
14,000,000
29,000,000

매입채무
71,073,395
-
71,073,395

미지급금
13,166,753
-
13,166,753

예수보증금
888,168
-
888,168

미지급비용
329,342
-
329,342

금융리스부채
8,340,000
2,870,000
11,210,000

임대보증금
-
1,272,836
1,272,836

합 계
252,091,452
32,151,725
284,243,177

33.3 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 

한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
316,736,875
309,415,200

차감: 현금및현금성자산
(14,435,129)
(13,161,715)

순부채
302,301,746
296,253,485

자본총계
122,751,526
141,509,837

부채비율
246.27%
209.4%

34. 공정가치

34.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
1,356,147
1,356,147
1,456,958
1,456,958

당기손익인식금융자산
기타유동금융자산
-
-
91,556
91,556

공정가치로 공시되는 자산

대여금및수취채권
현금및현금성자산
14,435,129
14,435,129
13,161,715
13,161,715

매출채권및기타채권
77,199,636
77,199,636
87,061,070
87,061,070

기타유동금융자산
963,983
963,983
-
-

기타비유동금융자산
13,356,674
13,356,674
385,489
385,489

기타비유동채권
4,673,795
4,673,795
4,922,063
4,922,063

소 계
110,629,217
110,629,217
105,530,337
105,530,337

매도가능금융자산
비상장지분증권
6,570,179
6,570,179
6,289,588
6,289,588

출자금
2,981,502
2,981,502
2,688,502
2,688,502

소 계
9,551,681
9,551,681
8,978,090
8,978,090

금융자산 합계
121,537,045
121,537,045
116,056,941
116,056,941

금융부채

공정가치로 공시되는 부채

상각후원가로 
 측정하는 부채
매입채무및기타채무
79,898,889
79,898,889
85,127,965
85,127,965

단기차입금
140,216,974
140,216,974
129,568,535
129,568,535

유동성장기차입금
22,448,527
22,448,527
13,400,647
13,400,647

유동성사채
21,974,988
21,974,988
14,996,413
14,996,413

기타유동금융부채
459,542
459,542
329,342
329,342

유동금융리스부채
3,076,322
3,076,322
7,963,163
7,963,163

장기차입금
13,571,337
13,571,337
13,318,777
13,318,777

사채
7,889,017
7,889,017
13,973,689
13,973,689

기타비유동금융부채
1,863,716
1,863,716
1,272,836
1,272,836

비유동금융리스부채
1,091,365
1,091,365
2,613,242
2,613,242

금융부채 합계
292,490,677
292,490,677
282,564,609
282,564,609

34.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산
1,356,147
-
-
1,356,147

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산
19,047
14,416,082
-
14,435,129

매출채권및기타채권
-
-
77,199,636
77,199,636

기타유동금융자산
-
-
963,983
963,983

기타비유동금융자산
-
-
13,356,674
13,356,674

기타비유동채권
-
-
4,673,795
4,673,795

매도가능금융자산
-
-
9,551,681
9,551,681

소 계
19,047
14,416,082
105,745,769
120,180,898

합 계
1,375,194
14,416,082
105,745,769
121,537,045

금융부채

공정가치로 공시되는 부채

매입채무및기타채무
-
-
79,898,889
79,898,889

단기차입금
-
-
140,216,974
140,216,974

유동성장기차입금
-
-
22,448,527
22,448,527

유동성사채
-
-
21,974,988
21,974,988

기타유동금융부채
-
-
459,542
459,542

유동금융리스부채
-
-
3,076,322
3,076,322

장기차입금
-
-
13,571,337
13,571,337

사채
-
-
7,889,017
7,889,017

기타비유동금융부채
-
-
1,863,716
1,863,716

비유동금융리스부채
-
-
1,091,365
1,091,365

합 계
-
-
292,490,677
292,490,677

34.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가
대상
평가기법
관측가능하지 않은
유의적인 투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의변동
증가
감소

㈜양산아이씨디
374,882
비상장
보통주
현금흐름
할인모형
영구성장률
0%
1%
1,339
(1,081)

가중평균자본비용
8.41%
1%
(1,629)
2,017

평택동방아이포트㈜
3,608,760
비상장
보통주
배당
할인모형
청산가치
0%
1%
505
(1,640)

자기자본비용
11.88%
1%
(62,585)
75,329

유엔씨티
㈜

15,595,500
비상장
보통주

배당
할인모형

청산가치
0%
1%
16,950
(11,300)

자기자본비용
8.25%
1%
(4,734,700)
6,322,350

35. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선박의 매각예정비유동자산 대체
-
483,742

건설중인자산의 유형자산 대체
114,500
517,309

건설중인자산의 무형자산 대체
-
210,000

유형자산의 취득
73,598
76,770

유형자산의 처분
201,000
937,360

금융리스자산의 취득
1,801,255
-

장기차입금의 유동성 대체
36,088,477
13,400,647

사채의 유동성 대체
13,968,172
14,996,413

금융리스부채의 유동성 대체
3,836,649
8,340,000

매출채권 및 미수금의 출자전환 대체
2,080,974
-

매출채권의 제각
3,964,235
-

미수금의 제각
5,337,035
-

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제53기
제52기

주당
배당액(원)
시가
배당율
보유주식
(주)
배당액
(원)
주당
배당액(원)
시가
배당율
보유주식
(주)
배당액
(원)

보통주
최대주주
-
-
9,463,883
-
10
0.5%
9,463,883
94,638,830

소액주주
10
0.7%
22,883,127
228,831,270
10
0.5%
22,883,127
228,831,270

소 계
32,347,010
228,831,270
32,347,010
323,470,100

종류주식
45
-
2,637,361
118,681,245
45
-
2,637,361
118,681,245

소 계
2,637,361
118,681,245
2,637,361
118,681,245

합 계

347,512,515

442,151,345

① 보통주 동등배당(액면배당율 기준)
 - 주당배당금 : 소액주주 10원(1.0%), 최대주주 및 특수관계인 0원
② 종류주식 배당(액면배당율 기준)
 - 주당배당금 : 45원(4.5%)
 - 상기 종류주식은 (주)동방 기명식 상환전환우선주이며, 비상장주식으로 시가배당율을 기재하지 않습니다. 상기종류주식의 발행가대비 배당율은 2%이며 해당 주식의 존속일수에 따라 1주당 배당금을 산정하였습니다.
③ 배당금 총액 산정 주식수
 ▶ 보통주 : 32,347,010주 (자사주 176,960주 제외)
 ▶ 종류주식 : 2,637,361주

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조 (목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

.

(중략)

.

.

40. 위 각호의 부대사업 일체

<신 설>

<신 설>

<신 설>

제2조 (목적)

(현행과 같음)

.

(중략)(현행과 같음)

.

.

40. 경영컨설팅업

41. 수중공사업

42. 철강재설치공사업

43. 위 각호의 부대사업 일체

- 영위사업의 정확한

명시를 위한 신설

- 작업면허 취득을 위한 신설

- 작업면허 취득을 위한 신설

- 항목이관

<부 칙>

1. 이 정관은 2018년 3월 23일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이 상 휘
63.10.06
사외이사
-
이 사 회

권 재 성
56.01.09
사외이사
-
이 사 회

이 달 근
59.10.20
-
-
이 사 회

성 경 민

61.02.28
-
-
이 사 회

이 정 헌

64.01.12
-
-
이 사 회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이 상 휘
(現) 세명대 교양대학 교수

* 성균관대 언론학 박사

* 대통령실 춘추관 관장

* 대통령실 홍보기획비서관

-

권 재 성
(現) 중앙대 창업경영대학원 겸임교수

* 연세대 행정학 석사

* 한국서부발전(주) 경영기획처장

* 한국서부발전(주) 경영정책자문위원

-

이 달 근
(現) ㈜동방 사장
* 중앙대 국제경영대학원 졸
* ㈜동방 총괄부사장
-

성 경 민

(現) ㈜동방 영업1본부장

* 청주대 경제학과 졸

* ㈜동방 포항지사장

-

이 정 헌

(現) ㈜동방 기획실장

* 단국대 무역학과 졸

* ㈜동방 경영지원본부장

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6( 2 )
6( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
2,000백만원
2,000백만원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
300백만원
300백만원

※ 참고사항

주주총회 장소 대관 일정 및 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정과 회계 법인의 감사보고서 수령일 등을 고려하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.