세아홀딩스 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 세아홀딩스

주주총회소집공고
2.7
세아홀딩스

주주총회소집공고

2018 년 3월 8일

회 사 명 :
(주)세아홀딩스

대 표 이 사 :
서 영 범

본 점 소 재 지 :
서울특별시 마포구 양화로 45

(전 화) 02-6970-0110

(홈페이지) http://www.seahholdings.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 서 영 범

(전 화) 02-6970-0110

주주총회 소집공고

(제17기 정기)

상법 제365조 및 당사 정관 제17조에 의거 제6기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

■ 아 래 ■

1. 일 시 : 2018년 3월 23일(금요일) 오전 10시 

2. 장 소 : 세아타워 4층 오디토리움홀 ※서울특별시 마포구 양화로 45(서교동)

3. 회의의 목적사항

1) 보고사항 : 감사보고, 영업보고

2) 결의사항 :

제1호 의안 - 제17기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 
 연결재무제표 승인의 건(1주당 배당금 : 2,000원)
 제2호 의안 - 이사 선임의 건(이사 2명)
 제3호 의안 - 감사 선임의 건 (감사 1명)
 제4호 의안 - 이사 보수한도액 승인의 건
 제5호 의안 - 감사 보수한도액 승인의 건

※ 제1호 의안은 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 및 감사 전원이 동의할 시 이사회에서 승인하고 주주총회에서 보고사항으로 변경됨.

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 KEB하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항 
 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항기재, 인감날인),
 대리인신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
(김성문)
사외이사
(장용재)

1
2017.02.17
(1호의안) 2016년 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
(2호의안) 2017년 경영계획 승인의 건
(3호의안) 해외계열사 채무보증 연장의 건
(4호의안) 제16기 정기주주총회 소집결의 및 의안결정의 건
(보고사항) 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고
(보고사항) 감사의 내부회계관리제도 평가보고
가결
가결
가결
가결
보고
보고
찬성
찬성
찬성
찬성
-
-
해당사항 없음
(17.3.24 선임)

2
2017.03.17
(1호의안) 제16기 재무제표 승인의 건
가결
불참

3
2017.03.21
(1호의안) 2017년도 임원연봉 결정의 건
가결
불참

4
2017.04.14
(1호의안) 해외계열사 채무보증 변경의 건
가결
찬성
찬성

5
2017.05.19
(보고사항) 2017년 1분기 경영실적
보고
-
-

6
2017.07.17
(1호의안) 자회사 주식매입의 건
(2호의안) 신규 차입의 건
가결
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

7
2017.08.18
(1호의안) 해외계열사 채무보증 연장의 건
(보고사항) 2017년 상반기 경영실적
가결
보고
찬성
-
찬성
-

8
2017.11.16
(보고사항)2017년 3분기 경영실적
보고
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

당사는 이사회내 위원회가 구성되어 있지 않습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2명
-
73,167
36,584
-

사내이사
4명
-
826,722
206,681
-

계
6명
1,500,000
899,889
149,982
-

주1)상기 주총승인금액은 사외이사 2명을 포함한 총6명 이사의 보수한도액을 정기주주총회에서 승인받은 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
(주)세아베스틸
(자회사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
23
5.3%

매출
(주)세아특수강
(자회사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
6
1.4%

매출
(주)세아엘앤에스
(자회사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
7
1.6%

매출
(주)세아창원특수강
(손회사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
11
2.5%

매출
(주)세아제강
(계열사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
13
3.0%

임대보증금
(반환)
(주)세아에삽
(자회사)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
4
1.0%

대여금
(일부연장)
(주)세아이앤티
(자회사)
2017.04.23 ~ 2018.04.22
20
4.6%

대여금
(일부회수)
(주)세아이앤티
(자회사)
2017.04.21
10
2.3%

출자전환
(대여금)
(주)세아엔지니어링
(자회사)
2017.12.26
20
4.6%

종속기업주식
(추가취득)
(주)해덕기업
(계열사)
2017.07.24
522
121%

주1)최근사업년도말(2016.12.31) 현재의 매출총액(432억원)의 1%(4.3억원) 이상인 거래를 기재함.
주2)각 자회사에서 수령한 배당금은 제외함.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)세아베스틸
(자회사)
매출
2017.01.01 ~ 2017.12.31
23
5.3%

수입수수료
2017.01.01 ~ 2017.12.31
1
0.2%

(주)세아이앤티
(자회사)
대여금
(일부연장)
2017.04.23 ~ 2018.04.22
20
4.6%

대여금
(일부회수)
2017.4.21
10
2.3%

(주)해덕기업
(계열사)
종속기업주식
(추가취득)
2017.07.24
522
121%

주1)최근사업년도말(2016.12.31)현재의 매출총액(432억원)의 5%(21.6억원) 이상인 누계거래를 기재함.
주2)각 자회사에서 수령한 배당금은 제외함.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사 주식의 소유를 통하여 타회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사를 의미합니다. 지주회사는 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 다른 수익획득을 위한 사업활동을 하지 않고 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사(자회사)를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 자회사로부터 받는 배당을 주된 수입원으로 하는 회사입니다. 사업지주회사는 직접 수익획득 목적의 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위한 목적으로 주식을 소유하고 있는 회사입니다. 당사의 경우, 사업내용 중 부동산임대업의 비중이 미미하므로 순수지주회사에 해당합니다.

우리나라의 지주회사제도는 독점및공정거래에관한법률(이하 '공정거래법'이라 함)에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사의 설립 및 전환을 허용하였습니다.

지주회사의 장점으로 경영 효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선 등을 들 수 있으며 이러한 목적 달성을 위하여 국내 다수의 기업집단들이 지주회사를 설립하거나 계획하고 있는 것으로 알려지고 있습니다. 

또한, 2007년 4월부터 완화된 지주회사 관련법규(자회사 및 손자회사 지분율 요건 완화: 상장 30
%→20%/비상장 50%→40%, 지주회사 부채비율 한도 상향: 100%→200%)가 시행되고 있으며, 손자회사의 사업관련성 요건도 폐지되는 등 지주회사 설립 및 운영이 용이해지고 있어 향후 우리나라의
지주회사 수는 지속적으로 늘어날 전망입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 

당사는 지배목적의 주식소유를 주된 사
업내용으로 하는 순수지주회사로 현행 공정거래법이 규정하는 지주회
사 요건(자산총액 기준, 부채비율 기준, 자회사주식 지분율 기준 등)을 모두 충족하고 있으며, 주식 소유를 통해 자회사 및 손자회사에 대하여 지배권을 행사하고 있습니다. (아래 표1 참조)

<표1> 국내 자회사 현황
(2017.12.31 현재)

자회사명
설립일
주 요 업 종
결산일
당사 
지분율

㈜세아베스틸
'55.02.04
특수강, 자동차부품 제조
12.31
58.94%

㈜세아특수강
'86.11.01
냉간압조용선재, 마봉강 제조
12.31
68.70%

㈜세아에프에스
'79.03.30
소경 금속Tube 제조
12.31
80%

㈜세아에삽
'85.12.19
용접재료 제조
12.31
50%

㈜세아메탈
'94.03.22
스테인레스 선재 제조
12.31
100%

㈜세아엔지니어링
'13.12.02
기체 펌프 및 압축기 제조업
12.31
100%

㈜세아엠앤에스
'06.02.01
비철, 합금철 제조업
12.31
83.92%

㈜세아엘앤에스
'85.02.15
운송업 및 철강유통사업
12.31
100%

㈜세아네트웍스
'92.06.05
IBS, Network의 SI, ERP
12.31
100%

㈜세아알앤아이
'96.02.17
투자 및 임대업
12.31
100%

(2) 시장점유율

- 해당사항 없음

(3) 시장의 특성

- 해당사항 없음

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5)조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- "Ⅲ. 경영참고사항 中 1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 17(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세아홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당)기말
제 16(전)기말

자 산

I. 유동자산

2,115,326,942

1,926,944,507

1. 현금및현금성자산
5,32,36
1,989,242

841,449,317

2. 매출채권및기타채권
6,32,34
1,116,577,442

419,434,861

3. 기타금융자산
7,8,9,32,33
614,070,447

397,633,826

4. 기타유동자산
10
261,520,320

23,540,753

5. 당기법인세자산
30
121,169,491

244,885,750

II. 비유동자산

1,027,614,544,269

983,946,991,710

1. 유형자산
11
303,843,416

560,097,424

2. 투자부동산
12
88,623,881,518

96,227,743,287

3. 무형자산
13
4,423,156,202

4,580,010,164

4. 기타채권
6,32,34
997,112,804

899,798,906

5. 기타금융자산
5,7,8,9,32,33
24,254,840,572

26,858,412,572

6. 관계기업투자
5,14
5,427,501,387

5,427,501,387

7. 공동기업투자
15
32,409,761,408

32,409,761,408

8. 종속기업투자
16,18,32
871,174,446,962

816,983,666,562

자 산 총 계

1,029,729,871,211

985,873,936,217

부 채

I. 유동부채

122,611,687,326

58,356,099,499

1. 기타채무
17,32,34
3,935,079,187

3,525,980,478

2. 차입금
18,32
117,814,677,101

54,430,000,000

3. 기타유동부채
20
861,931,038

400,119,021

II. 비유동부채

15,181,322,617

67,770,085,964

1. 기타채무
17,32.34
339,852,000

1,441,624,000

2. 차입금
18,32
-

49,922,805,616

3. 순확정급여부채
19
501,174,770

1,136,125,167

4. 이연법인세부채
30
14,340,295,847

15,269,531,181

부 채 총 계
32

137,793,009,943

126,126,185,463

자 본

I. 자본금
1,21
20,000,000,000

20,000,000,000

II. 기타불입자본
22
166,514,602,374

166,514,602,374

III. 이익잉여금
23
688,663,758,940

654,613,072,830

IV. 기타자본구성요소
24
16,758,499,954

18,620,075,550

자 본 총 계
32

891,936,861,268

859,747,750,754

부 채 와 자 본 총 계

1,029,729,871,211

985,873,936,217

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당)기
제 16(전)기

I. 영업수익
25,34

42,947,533,638

43,205,001,341

1. 용역수익

5,925,236,000

5,742,954,000

2. 임대수익
12
2,933,089,350

3,217,387,000

3. 배당금수익

32,941,665,288

34,244,660,341

4. 상표권사용수익

1,147,543,000

-

II. 영업비용
26,34

13,579,410,365

12,677,918,118

1. 종업원급여비용

6,751,398,536

6,073,082,368

2. (감가)상각비
12
955,728,568

1,344,177,409

3. 지급수수료

2,405,091,246

1,783,900,646

4. 기타영업비용
12
3,467,192,015

3,476,757,695

III. 영업이익

29,368,123,273

30,527,083,223

IV. 기타수익
27,38

3,734,631,278

1,335,952,943

V. 기타비용
27

820,081,496

62,607,332

VI. 순금융비용

(2,461,017,476)

(2,508,974,795)

1. 금융수익
28
120,769,002

211,303,277

2. 금융비용
29
2,581,786,478

2,720,278,072

VII. 법인세비용차감전순이익

29,821,655,579

29,291,454,039

VIII. 법인세수익
30

(11,218,665,870)

(618,982,805)

IX. 당기순이익

41,040,321,449

29,910,436,844

X. 기타포괄손익

(1,852,785,935)

(3,759,813,748)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

8,789,661

(224,877,635)

1) 확정급여제도의 재측정요소

8,789,661

(224,877,635)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 될 수 있는 항목

(1,861,575,596)

(3,534,936,113)

1) 매도가능금융자산평가손익

(1,861,575,596)

(3,534,936,113)

XI. 총포괄이익

39,187,535,514

26,150,623,096

XII.주당이익
31

보통주 기본주당이익 및 
 희석주당이익

10,262

7,479

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식

2016.1.1(전기초)
20,000,000,000
166,578,498,372
(63,895,998)
631,925,938,621
22,155,011,663
840,595,552,658

1. 연차배당
-
-
-
(6,998,425,000)
-
(6,998,425,000)

2. 총포괄손익
-
-
-
29,685,559,209
(3,534,936,113)
26,150,623,096

당기순이익
-
-
-
29,910,436,844
-
29,910,436,844

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(3,534,936,113)
(3,534,936,113)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(224,877,635)
-
(224,877,635)

2016.12.31(전기말)
20,000,000,000
166,578,498,372
(63,895,998)
654,613,072,830
18,620,075,550
859,747,750,754

2017.1.1(당기초)
20,000,000,000
166,578,498,372
(63,895,998)
654,613,072,830
18,620,075,550
859,747,750,754

1. 연차배당
-
-
-
(6,998,425,000)
-
(6,998,425,000)

2. 총포괄손익
-
-
-
41,049,111,110
(1,861,575,596)
39,187,535,514

당기순이익
-
-
-
41,040,321,449
-
41,040,321,449

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(1,861,575,596)
(1,861,575,596)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
8,789,661
-
8,789,661

2017.12.31(당기말)
20,000,000,000
166,578,498,372
(63,895,998)
688,663,758,940
16,758,499,954
891,936,861,268

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스
(단위: 원)

과 목
제 17(당)기
제 16(전)기

I. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

38,246,696,264

30,092,330,219

1. 당기순이익
41,040,321,449

29,910,436,844

2. 조정항목:
(42,140,438,631)

(31,213,901,498)

법인세수익
(11,218,665,870)

(618,982,805)

이자비용
2,580,310,317

2,719,714,001

이자수익
(116,155,040)

(205,969,592)

대손상각비
300,000,000

-

대손충당금환입
(3,000,000,000)

(700,000,000)

배당금수익
(32,941,665,288)

(34,244,660,341)

유형자산처분이익
(649,708)

(669,058)

유형자산처분손실
330,768

47,311

투자부동산처분손실
764,150,728

-

퇴직급여
536,176,894

492,441,577

유형자산감가상각비
291,968,062

650,767,343

투자부동산감가상각비
539,711,041

566,092,938

무형자산상각비
124,049,465

127,317,128

3. 운전자본의 변동:
(1,774,284,027)

(520,277,008)

매출채권의 증가
(665,160,100)

(4,994,000)

미수금의 증가
(325,471,753)

(241,363,558)

선급금의 감소(증가)
3,650,000

(3,650,000)

선급비용의 감소
94,800,461

7,411,190

보증금의 증가
(26,714,620)

(25,687,135)

미지급금의 감소
11,371,403

(177,024,808)

선수금의 증가(감소)
(32,043,945)

22,190,432

예수금의 증가(감소)
493,855,962

(158,327,320)

미지급비용의 증가(감소)
(168,712,940)

223,098,865

퇴직금의 지급
(32,930,170)

(146,969,470)

관계사퇴직금의 전출입
114,307,288

58,613,787

사외적립자산의 증가
(1,241,235,613)

(73,574,991)

4. 이자의 수취
115,889,356

241,078,552

5. 배당금 수령
32,941,665,288

34,244,660,341

6. 이자의 지급
(2,872,184,614)

(2,633,979,132)

7. 법인세 환급
10,935,727,443

64,312,120

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(45,495,731,339)

(10,398,532,148)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,602,250,387

993,261,203

단기대여금의 감소
1,000,000,000

700,000,000

장기금융상품의 감소
500,000

-

만기보유금융자산의 처분
-

97,740,000

유형자산의 처분
1,779,886

2,921,203

투자부동산의 처분
6,300,000,000

-

무형자산의 처분
67,697,823

-

장기대여금의 감소
42,420,678

-

임대보증금의 증가
189,852,000

192,600,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(53,097,981,726)

(11,391,793,351)

만기보유금융자산의 취득
-

1,300,000

유형자산의 취득
35,170,000

370,964,826

무형자산의 취득
94,893,326

3,480,000,000

장기대여금의 증가
119,265,000

169,528,525

종속기업투자의 취득
52,190,780,400

7,200,000,000

임대보증금의 감소
657,873,000

170,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,409,575,000

(19,693,425,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
238,254,496,159

263,476,559,518

단기차입금의 차입
238,254,496,159

263,476,559,518

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(231,844,921,159)

(283,169,984,518)

단기차입금의 상환
224,846,496,159

276,171,559,518

배당금 지급
6,998,425,000

6,998,425,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(839,460,075)

373,071

V. 기초의 현금및현금성자산

841,449,317

841,076,246

VI. 기말의 현금및현금성자산

1,989,242

841,449,317

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스

1. 당사의 개요

주식회사 세아홀딩스(이하 "당사")는 2001년 7월 1일에 주식회사 세아제강의 투자사업부문과 임대사업부문이 인적분할 방식으로 신설되어 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 재상장하였으며, 자회사(㈜세아베스틸, ㈜세아창원특수강, ㈜세아특수강 등)에 대한 지배와 투자, 경영자문 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다.

한편, 당기말 현재 자본금은 20,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보유주식수(주)
지분율(%)

이태성
1,404,870
35.12

이주성
717,953
17.95

이순형
506,241
12.66

박의숙
425,872
10.65

㈜에이치피피
200,000
5.00

(재)세아이운형문화재단

(구: (재)이운형문화재단)

125,556
3.14

(재)세아해암학술장학재단
74,444
1.86

㈜에이팩인베스터스

(구: ㈜해덕기업)

259
0.01

기타
544,805
13.61

합 계
4,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1
재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및
관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 33
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33
- 투자부동산 : 주석 12
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 33

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

차량운반구
4년

기타의유형자산
4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
상표권
회원권
소프트웨어

내용연수
비한정
비한정
5년

상각방법
상각대상 아님
상각대상 아님
정액법

내부창출 또는 취득
취득
취득
취득

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ상표권 및 회원권
당사는 비한정 내용연수를 가진 상기 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

(1) 금융자산

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서의 금융수익으로계상하며 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손은 손익계산서의 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융비용으로 계상하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

3) 금융자산의 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타영업비용을 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 기타채무와 차입금이 있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.15 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본구성요소로 회계처리하고 있습니다.

2.2.16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.17 종업원급여 
 
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.18 수익의 인식

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다

(1) 용역의 제공

자회사 경영계획의 평가 및 경영진단 등으로부터 발생하는 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익 

투자부동산 및 렌탈자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸 쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율 입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(5) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석32-(8)에 공시하였습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.3 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
재무위험관리(
주석32
), 민감도 분석(
주석19, 32
)
이
있습니다.

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,121백만원, 매도가능금융자산 24,716백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 2,121백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은
없
습
니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
24,716백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 2,421백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 300백만원을 설정하고 있습니다. 

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 사
용이 제한된 금융자산

보고기간말 현재 금융약정 및 부채나 우발부채에 대한 담보로 인하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

현금및현금성자산
Escrow계정(주1)
-
840,000

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
5,500

합 계
5,000
845,500

(주1) 계약이행보증 등을 위하여 제3자에게 담보로 제공되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
670,154
-
4,994
-

미수금
436,235
300,000
410,763
-

차감: 대손충당금
-
(300,000)
-
-

미수수익
10,188
5,360
3,678
11,605

대여금
-
296,373
3,000,000
219,529

차감: 대손충당금
-
-
(3,000,000)
-

보증금
-
695,380
-
668,665

합 계
1,116,577
997,113
419,435
899,799

(2) 보고기간말 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월 이하
6개월 이하
1년 이하
1년 초과
합 계

미수금
-
300,000
-
-
300,000

차감: 대손충당금
-
(300,000)
-
-
(300,000)

합 계
-
-
-
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월 이하
6개월 이하
1년 이하
1년 초과
합 계

단기대여금
-
-
3,000,000
-
3,000,000

차감: 대손충당금
-
-
(3,000,000)
-
(3,000,000)

합 계
-
-
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월 이하
6개월 이하
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
670,154
-
-
-
670,154

미수금
436,235
-
-
-
436,235

미수수익
-
10,188
-
5,360
15,548

대여금
-
-
-
296,373
296,373

보증금
-
-
-
695,380
695,380

합 계
1,106,389
10,188
-
997,113
2,113,690

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월 이하
6개월 이하
1년 이하
1년 초과
합 계

매출채권
4,994
-
-
-
4,994

미수금
410,763
-
-
-
410,763

미수수익
3,978
1,503
1,804
7,998
15,283

대여금
-
-
-
219,529
219,529

보증금
-
-
-
668,665
668,665

합 계
419,735
1,503
1,804
896,192
1,319,234

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
3,000,000
-
3,700,000
-

손상차손
-
300,000
-
-

손상차손환입
(3,000,000)
-
(700,000)
-

기말금액
-
300,000
3,000,000
-

7. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장기금융상품
-
5,000
-
5,500

매도가능금융자산
514,910
24,201,121
397,634
26,705,033

만기보유금융자산
99,160
48,720
-
147,880

합 계
614,070
24,254,841
397,634
26,858,413

8. 매도가능금융자산 

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산으로 계상된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
24,182,325
-
26,686,237

비상장주식
514,910
18,796
397,634
18,796

합 계
514,910
24,201,121
397,634
26,705,033

(
2) 보
고기간말 현재 매도가능금융자산의 상장주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
종목명
보유주식수
취득원가
장부금액
미실현
보유손익(주1)
손상차손
누계액

비유동
㈜아세아제지
31,301주
270,525
569,678
299,153
-

한국주철관공업㈜
2,632,402주
14,551,721
23,612,647
13,991,217
(4,930,291)

합 계
14,822,246
24,182,325
14,290,370
(4,930,291)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
종목명
보유주식수
취득원가
장부금액
미실현
보유손익(주1)
손상차손
누계액

비유동
㈜아세아제지
31,301주
270,525
572,808
302,283
-

한국주철관공업㈜
2,632,402주
14,551,721
26,113,429
16,491,999
(4,930,291)

합 계
14,822,246
26,686,237
16,794,282
(4,930,291)

(주1) 상기 금액은 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 비상장주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
종목명
보유주식수/
보유좌수
취득원가
장부금액
미실현
보유손익(주1)
손상차손
누계액

유동
블랙록광업주펀드
1,004,252,623좌
1,000,000
514,910
236,552
(721,641)

비유동
㈜한국경제신문(주2)
2,128주
18,796
18,796
-
-

합 계
1,018,796
533,706
236,552
(721,641)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
종목명
보유주식수/
보유좌수
취득원가
장부금액
미실현
보유손익(주1)
손상차손
누계액

유동
블랙록광업주펀드
1,004,252,623좌
1,000,000
397,634
119,275
(721,641)

비유동
㈜한국경제신문(주2)
2,128주
18,796
18,796
-
-

합 계
1,018,796
416,430
119,275
(721,641)

(주1) 상기 금액은 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

(주2) 상기 비상장주식은 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

9. 만기보유금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산으로 계상된 만기보유금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
99,160
48,720
-
147,880

10. 기타유동자산 

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
-
3,650

선급비용
261,520
19,891

합 계
261,520
23,541

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
기타의유형자산
합 계

취득원가
285,814
2,882,083
3,167,897

감가상각누계액
(274,226)
(2,589,828)
(2,864,054)

장부금액
11,588
292,255
303,843

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
기타의유형자산
합 계

취득원가
285,814
2,860,602
3,146,416

감가상각누계액
(238,527)
(2,347,792)
(2,586,319)

장부금액
47,287
512,810
560,097

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
기타의유형자산
합 계

기초금액
47,287
512,810
560,097

취득액
-
37,175
37,175

처분액
-
(1,461)
(1,461)

감가상각비
(35,699)
(256,269)
(291,968)

기말금액
11,588
292,255
303,843

(전기)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
기타의유형자산
합 계

기초금액
95,570
742,604
838,174

취득액
23,171
351,818
374,989

처분액
-
(2,299)
(2,299)

감가상각비
(71,454)
(579,313)
(650,767)

기말금액
47,287
512,810
560,097

12. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
합 계

취득원가
83,024,318
11,520,603
241,102
115,578
94,901,601

감가상각누계액
-
(6,013,343)
(176,656)
(87,720)
(6,277,719)

장부금액
83,024,318
5,507,260
64,446
27,858
88,623,882

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
합 계

취득원가
88,605,498
13,349,361
261,087
353,984
102,569,930

감가상각누계액
-
(6,026,316)
(171,765)
(144,106)
(6,342,187)

장부금액
88,605,498
7,323,045
89,322
209,878
96,227,743

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
합 계

기초금액
88,605,498
7,323,045
89,322
209,878
96,227,743

처분
(5,581,180)
(1,298,191)
(13,750)
(171,030)
(7,064,151)

감가상각
-
(517,594)
(11,127)
(10,990)
(539,711)

기말금액
83,024,318
5,507,260
64,446
27,858
88,623,882

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
합 계

기초금액
88,605,498
7,863,765
100,724
223,849
96,793,836

감가상각
-
(540,720)
(11,402)
(13,971)
(566,093)

기말금액
88,605,498
7,323,045
89,322
209,878
96,227,743

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,933,089
3,217,387

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(890,034)
(1,133,158)

합 계
2,043,055
2,084,229

(4)
보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의한 차이가 없습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
상표권
합 계

취득원가
292,064
1,218,185
3,374,893
4,885,143

상각누계액
(124,049)
-
-
(124,049)

손상차손누계액
-
(337,937)
-
(337,938)

장부금액
168,015
880,248
3,374,893
4,423,156

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
상표권
합 계

취득원가
1,026,208
1,218,185
3,340,000
5,584,393

상각누계액
(666,446)
-
-
(666,446)

손상차손누계액
-
(337,937)
-
(337,937)

장부금액
359,762
880,248
3,340,000
4,580,010

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
상표권
합 계

기초금액
359,762
880,248
3,340,000
4,580,010

취득
-
-
34,893
34,893

상각
(124,049)
-
-
(124,049)

처분
(67,698)
-
-
(67,698)

기말금액
168,015
880,248
3,374,893
4,423,156

(전기)

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
상표권
합 계

기초금액
287,079
880,248
-
1,167,327

취득
200,000
-
3,340,000
3,540,000

상각
(127,317)
-
-
(127,317)

기말금액
359,762
880,248
3,340,000
4,580,010

14. 관계기업투자

보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

드림라인㈜(주1,2)
전기통신회선설비임대업
한국
12월
9.44
5,427,501
9.44
5,427,501

(주1) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 당사의 종속기업인 ㈜세아네트웍스가 동 피투자회사에 대하여 보유한 지분을 고려할 경우 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.

(주2) 동 관계기업에 대한 투자지분은 주주간 약정에 따라서 처분이 제한되어 있습니다.

15. 공
동기업투자

보고기간말 현재 공
동
기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜세아에삽
용접봉 제조 및 판매
한국
12월
50.00
32,409,761
50.00
32,409,761

16.
종속기업
투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜세아이앤티(주1)

한국

12월

기타특수목적용 기계제조업
-
-
100.00
4,200,000

㈜세아엘앤에스

한국

12월

복합화물운송주선업
기타제철 및 제강업
100.00
13,640,417
100.00
13,640,417

㈜세아베스틸(주3)

한국

12월

기타제철 및 제강업
58.94
398,035,062
54.37
345,844,282

㈜세아네트웍스

한국

12월

내부통신배선공사업
100.00
41,952,735
100.00
41,952,735

㈜세아특수강

한국

12월

냉간압연 및 압출제품제조업
68.70
86,148,723
68.70
86,148,723

㈜세아에프에스

한국

12월

강관제조업
80.00
79,529,395
80.00
79,529,395

㈜세아메탈

한국

12월

냉간압연 및 압출제품제조업
100.00
20,808,197
100.00
20,808,197

㈜세아M&S

한국

12월

기타제련 및 합금제조업
83.92
29,484,000
83.92
29,484,000

S&G holdings Ltd.

홍콩

12월

투자자문업
100.00
45,017,726
100.00
45,017,726

㈜세아알앤아이

한국

12월

부동산임대 및 투자업
100.00
106,680,192
100.00
106,680,192

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호(주4)

한국

12월

부동산투자신탁업
12.50
10,000,000
12.50
10,000,000

㈜세아엔지니어링(주2)

한국

12월

기체 펌프 및 압축기 제조업
100.00
39,878,000
100.00
33,678,000

합 계

871,174,447

816,983,667

(주1) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜세아엔지니어링(합병법인)이 ㈜세아이앤티(피합병법인)를 흡수합병함에 따라 당사는 피합병법인의 구주식을 반납하고 합병법인의신주를 교부받았습니다. 한편, 합병신주의 취득가액은 구주식의 장부금액(4,200,000천원)으로 측정하였습니다.

(주2) 당기 중 당사는 ㈜세아엔지니어링에 대한 대여금 2,000,000천원을 출자전환하였
습니다.

(주3)
당기 중 1,635,633주(취득가액 52,190,780천원)를 추가 취득하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는 동 종속기업에 대한 주식(21,135,633주) 중 3,500,000주는 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다
(
주석
18
참조
).

(주4) 당사의 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사의 종속기업인 ㈜세아베스틸과 ㈜세아알앤아이가 동 피투자회사에 대하여 보유한 지분을 고려할 경우 피투자회사의 주요 의사결정에 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 시장성 있는 종속기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보유주식수
주당 시장가격
공정가치
장부금액

㈜세아베스틸
21,135,633주
29,050원
613,990,139
398,035,062

㈜세아특수강
5,887,180주
20,100원
118,332,318
86,148,723

17. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
572,830
-
619,453
-

미지급비용
621,704
-
799,733
-

임대보증금
2,740,545
339,852
2,106,794
1,441,624

합 계
3,935,079
339,852
3,525,980
1,441,624

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
67,838,000
-
54,430,000
-

사채
49,976,677
-
-
49,922,806

합 계
117,814,677
-
54,430,000
49,922,806

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율
(당기말)(%)
당기말
전기말

일반차입금
KEB하나은행
2.55
5,000,000
12,000,000

일반차입금(주1)
국민은행
2.32
7,838,000
12,430,000

일반차입금
신한은행
-
-
5,000,000

일반차입금
산업은행
2.55
5,000,000
5,000,000

기업어음할인
신영증권 외
2.17~2.40
50,000,000
20,000,000

합 계
67,838,000
54,430,000

(주1)
당기말 현재 당사는 국민은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 당사가 보유 중인 (주)세아베스틸의 주식 3,500,000주를 담보(채권최고액 42,000,000천원)로 제공하고 있습니다
(
주석

32

참조
)
.

(3) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
(당기말)(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

무보증공모사채 제18회
2015.06.04
2018.06.04
2.56
50,000,000
-
-
50,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(23,323)
-
-
(77,194)

합 계
49,976,677
-
-
49,922,806

제18회 무보증공모사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율을 200%이하로 유지하여야 하며, 자기자본 500%이하로 담보권 설정이 제한되어 있습니다. 또한 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산 총액의 100%이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분이 제한되어 있습니다.

19. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
3.00
2.70

기대임금상승률
4.06
4.20

(2) 보고기간말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,703,774
2,986,146

사외적립자산의 공정가치
(3,202,599)
(1,850,021)

순확정급여부채

501,175
1,136,125

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
2,986,146
(1,850,021)
1,136,125

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
506,216
-
506,216

이자비용(이자수익)
78,749
(48,788)
29,961

소 계
584,965
(48,788)
536,177

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(62,555)
(62,555)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(38,271)
-
(38,271)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
89,557
-
89,557

소 계
51,286
(62,555)
(11,269)

제도에서 지급한 금액
(32,930)
-
(32,930)

사용자의 기여금
-
(1,100,000)
(1,100,000)

관계사 전출입으로 인한 증감
114,307
(146,481)
(32,174)

기타
-
5,246
5,246

당기말
3,703,774
(3,202,599)
501,175

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
2,315,961
(1,798,651)
517,310

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
478,466
-
478,466

이자비용(이자수익)
61,285
(47,309)
13,976

소 계
539,751
(47,309)
492,442

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
69,515
69,515

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(19,002)
-
(19,002)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
237,792
-
237,792

소 계
218,790
69,515
288,305

제도에서 지급한 금액
(146,969)
146,969
-

관계사 전출입으로 인한 증감
58,613
(224,435)
(165,822)

기타
-
3,890
3,890

전기말
2,986,146
(1,850,021)
1,136,125

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
542,379
223

투자펀드
1,776,807
709,161

채무상품
883,413
1,140,637

합 계
3,202,599
1,850,021

(

5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분
증 가
감 소

할인률의 100 basis point (bp) 변동
3.61% 감소
4.13% 증가

기대임금상승률의 1% 변동
4.12% 증가
3.67% 감소

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 한편, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
151,617
183,661

예수금
710,314
216,458

합 계
861,931
400,119

21. 자본금

보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면금액
당기말
전기말

보통주
10,000,000주
4,000,000주
5,000원
20,000,000
20,000,000

22. 기타불입자본

보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
166,578,498
166,578,498

자기주식
(63,896)
(63,896)

합 계
166,514,602
166,514,602

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
8,003,402
7,303,559

임의적립금(주2)
635,760,000
615,760,000

미처분이익잉여금
44,900,357
31,549,514

합 계
688,663,759
654,613,073

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 보고기간말 현재 이에 따른 재평가차익 32,069,179천원(법인세효과 차감 후 금액임)을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
4,000,000주
900주
3,999,100주
1,750원
6,998,425

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
4,000,000주
900주
3,999,100주
1,750원
6,998,425

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 17(당) 기 2017년 1월 1일 부터
제 16(전) 기 2016년 1월 1일 부터

2017년 12월 31일 까지
2016년 12월 31일 까지

처분예
정일
2018년 3월 23일

처분확정일

2017년 3월 24일

(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 미처분이익잉여금

44,900,357,340

31,549,513,730

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,851,246,230

1,863,954,521

2. 확정급여제도의 재측정요소
8,789,661

(224,877,635)

3. 당기순이익
41,040,321,449

29,910,436,844

II. 이익잉여금처분액

42,698,267,500

27,698,267,500

1. 이익준비금
699,842,500

699,842,500

2. 임의적립금
35,000,000,000

20,000,000,000

3. 배당금
6,998,425,000

6,998,425,000

가. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기:1,750원(35%)
 전기:1,750원(35%)
6,998,425,000

6,998,425,000

Ⅲ.
차기이월미처분이익잉여금

2,202,089,840

3,851,246,230

24. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
11,330,998
13,192,574

지분법자본변동
5,427,502
5,427,502

합 계
16,758,500
18,620,076

25. 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

용역수익
5,925,236
5,742,954

임대료수익
2,933,089
3,217,387

배당금수익
32,941,665
34,244,660

상표권사용수익
1,147,543
-

합 계
42,947,533
43,205,001

26. 영업비용

당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종업원급여비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,577,824
5,006,968

퇴직급여
536,177
492,442

복리후생비
637,398
573,672

합 계
6,751,399
6,073,082

(2) (감가)상각비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산감가상각비
291,968
650,767

투자부동산감가상각비
539,711
566,093

무형자산상각비
124,049
127,317

합 계
955,728
1,344,177

(3) 지급수수료

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지급수수료
2,405,091
1,783,901

(4) 기
타영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

여비교통비
278,989
245,514

통신비
33,557
31,877

세금과공과
568,043
521,199

도서인쇄비
256,015
252,944

보험료
20,019
17,695

사무용품비
10,857
12,435

차량유지비
48,520
61,517

회의비
83,705
79,846

접대비
94,256
101,034

광고선전비
363,624
590,855

수선비
21,721
262,934

임차료
1,244,094
1,203,932

교육훈련비
143,792
94,976

대손상각비
300,000
-

합 계
3,467,192
3,476,758

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
723,570
601,003

유형자산처분이익
650
669

대손충당금환입
3,000,000
700,000

잡이익
10,411
34,281

합 계
3,734,631
1,335,953

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
55,600
53,000

유형자산처분손실
330
47

투자부동산처분손실
764,151
-

잡손실
-
9,560

합 계
820,081
62,607

28. 금융수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
116,155
205,970

외화매매이익
4,614
5,333

합 계
120,769
211,303

(2) 당기 및 전기 중
금융상품의
범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권
115,093
204,540

만기보유금융자산
3,692
6,646

상각후원가로 측정하는 금융부채
1,984
117

합 계
120,769
211,303

29. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,580,310
2,719,714

외화매매손실
1,476
564

합 계
2,581,786
2,720,278

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융부채
2,581,786
2,720,278

30. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
109,775
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(10,921,787)
-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(929,235)
(1,679,443)

기타포괄손익의 변동으로 인한 법인세효과
522,581
1,060,460

법인세수익
(11,218,666)
(618,983)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
29,821,656
29,291,454

적용세율(세율: 당기 22.65%, 전기: 22.62%)에 따른 법인세비용
6,754,841
6,626,532

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(6,696,524)
(7,005,565)

비공제비용으로 인한 효과
37,027
59,594

미인식 이연법인세효과의 변동
(251,338)
(286,798)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(10,921,787)
-

세액공제
(67,813)
-

기타 세율변동효과 등
(73,072)
(12,746)

소 계
(17,973,507)
(7,245,515)

법인세수익
(11,218,666)
(618,983)

(3) 당기 및 전기 중
기타포괄손익으로 인식된
법인세
의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전
세효과
세후
세전
세효과
세후

확정급여제도의 재측정요소
11,269
(2,479)
8,790
(288,305)
63,427
(224,878)

매도가능금융자산평가손익
(2,386,635)
525,059
(1,861,576)
(4,531,969)
997,033
(3,534,936)

합 계
(2,375,366)
522,580
(1,852,786)
(4,820,274)
1,060,460
(3,759,814)

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

종속기업투자,공동기업투자 및 관계기업투자
(329,943,545)
2,830,338
(327,113,207)

확정급여채무
2,321,621
690,653
3,012,274

매도가능금융자산손상차손
5,671,206
-
5,671,206

매도가능금융자산평가손익
(16,913,557)
2,386,635
(14,526,922)

누적유급휴가
120,307
(10,319)
109,988

사외적립자산
(1,853,856)
(1,162,254)
(3,016,110)

미수수익
(15,283)
(266)
(15,549)

지급보증수수료
5,041
-
5,041

토지재평가적립금
(1,738,288)
-
(1,738,288)

토지재평가잉여금
(57,202,721)
1,756,344
(55,446,377)

대손충당금
3,000,000
(2,700,000)
300,000

유형자산
229,138
(6,984)
222,154

무형자산
337,938
-
337,938

세무상이월결손금
887,808
(669,970)
217,838

일시적차이 및 세무상결손금 소계
(395,094,191)

(391,980,014)

이연법인세 인식 제외금액
(325,687,231)

(326,796,851)

이연법인세 인식 대상금액
(69,406,960)

(65,183,163)

세율
22.00%

22.00%

이연법인세부채
(15,269,531)

(14,340,296)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

<일시적차이 및 결손금>

종속기업투자,공동기업투자 및 관계기업투자
(332,441,640)
2,498,095
(329,943,545)

확정급여채무
1,928,840
392,781
2,321,621

매도가능금융자산손상차손
5,671,206
-
5,671,206

매도가능금융자산평가손익
(21,445,527)
4,531,970
(16,913,557)

누적유급휴가
117,308
2,999
120,307

사외적립자산
(1,802,083)
(51,773)
(1,853,856)

미수수익
(50,392)
35,109
(15,283)

지급보증수수료
5,041
-
5,041

토지재평가적립금
(1,738,288)
-
(1,738,288)

토지재평가잉여금
(57,202,721)
-
(57,202,721)

대손충당금
3,700,000
(700,000)
3,000,000

유형자산
4,487
224,651
229,138

무형자산
337,938
-
337,938

세무상이월결손금
1,491,434
(603,626)
887,808

일시적차이 및 세무상결손금 소계
(401,424,397)

(395,094,191)

이연법인세 인식 제외금액
(324,383,605)

(325,687,231)

이연법인세 인식 대상금액
(77,040,792)

(69,406,960)

세율
22%

22%

이연법인세부채
(16,948,974)

(15,269,531)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자
48,118,343
48,118,343

세무상결손금
217,838
887,808

합 계
48,336,181
49,006,151

(6) 보고기간말 현재
이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공동기업투자
(27,409,761)
(27,409,761)

종속기업투자
(347,723,271)
(347,283,621)

합 계
(375,133,032)
(374,693,382)

31. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
41,040,321,449
29,910,436,844

가중평균유통보통주식수(주1)
3,999,100
3,999,100

보통주 기본주당손익
10,262
7,479

(주1) 당사가 보유하고 있는 자기주식 900주를 제외하였습니다.

한편, 당사는 보고기간말 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순손익이 낮아질 가능성은 없습니다.

32. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
137,793,010
126,126,185

자본
891,936,861
859,747,751

부채비율
15.45%
14.67%

(2) 금융위험

당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

(3) 범주별 금융자산

및 금융부채

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,989
-
-
1,989

매출채권및기타채권
유동
1,116,577
-
-
1,116,577

비유동
997,113
-
-
997,113

기타금융자산
유동
-
514,910
99,160
614,070

비유동
5,000
24,201,121
48,720
24,254,841

합 계
2,120,679
24,716,031
147,880
26,984,590

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
841,449
-
-
841,449

매출채권및기타채권
유동
419,435
-
-
419,435

비유동
899,799
-
-
899,799

기타금융자산
유동
-
397,634
-
397,634

비유동
5,500
26,705,033
147,880
26,858,413

합 계
2,166,183
27,102,667
147,880
29,416,730

2) 보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

(4) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서
필요할 경우 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도
와 통화스왑을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결할 수 있습니다.

1) 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 보유하고 있지 않습니다.

2) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노
출된 자산 및 부채의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 및 전
기
법인세비용차감전순손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기말
전기말
당기말
전기말

차입부채
(150,000)
(200,000)
150,000
200,000

(5) 가격위험

당사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산의 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 기타포괄손익(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영향을
미치는 부분
장부금액
지분상품 가격 10% 
변동시 손익 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

매도가능금융자산
기타포괄손익(세전)
24,697,235
27,083,870
2,4169,724
2,708,387

(6) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 임대업을 주업으로 하는 회사로서 임대보증금을 사실상 담보형식으로 제공받고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분
통 화
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
USD
24,544,800
27,244,800

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(7) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 비파생금
융부채의 만기구조

보고기간말 현재 당사의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자
1,204,853
-
339,852
1,544,705

변동금리부 부채
15,307,915
-
-
15,307,915

고정금리부 부채
103,380,712
-
-
103,380,712

금융보증계약(주1)
24,637,914
-
-
24,637,914

합 계
144,531,394
-
339,852
144,871,246

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자
1,419,186
2,106,794
1,441,624
4,967,604

변동금리부 부채
20,297,644
-
-
20,297,644

고정금리부 부채
35,825,730
50,542,712
-
86,368,442

금융보증계약(주1)
32,925,341
-
-
32,925,341

합 계
90,467,901
52,649,506
1,441,624
144,559,031

(주1) 상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

한편, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하며 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

2) 자금조달약정

당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명
구 분
한도금액
사용금액

KEB하나은행
기업어음할인
5,000,000
-

일반자금대출
10,000,000
5,000,000

국민은행
일반자금대출
25,000,000
7,838,000

산업은행
일반자금대출
15,000,000
5,000,000

NH투자증권 외
공모사채
50,000,000
50,000,000

신영증권
기업어음할인
30,000,000
10,000,000

부국증권
기업어음할인
20,000,000
10,000,000

합 계
155,000,000
117,838,000

3)
당기말 현재
자금조달과 관련한 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

담보목적물
담보제공처
관련차입금
담보설정액

(주)세아베스틸 지분증권
국민은행
기업일반운전자금대출 등
39,000,000

(8) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
상각
유동성대체
기말

단기차입금
54,430,000
13,408,000
-
-
67,838,000

유동성사채
-
-
-
49,976,677
49,976,677

사채
49,922,806
-
53,871
(49,976,677)
-

합 계
104,352,806
13,408,000
53,871
-
117,814,677

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
상각
유동성대체
기말

단기차입금
67,125,000
(12,695,000)
-
-
54,430,000

사채
49,870,304
-
52,502
-
49,922,806

합 계
116,995,304
(12,695,000)
52,502
-
104,352,806

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

33. 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식
24,182,324
-
-
24,182,324

비상장주식
-
-
514,910
514,910

합 계
24,182,324
-
514,910
24,697,234

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식
26,686,237
-
-
26,686,237

비상장주식
-
-
397,634
397,634

합 계
26,686,237
-
397,634
27,083,871

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 

당기 중 공정가치 서열체계 상 수준 3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
기 초
세전기타포괄손익
기 말

매도가능금융자산
397,634
117,276
514,910

한편, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(주1)
18,796
18,796

(주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

당사는 최상위지배기업으로서 당기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역
비 고

관계기업
드림라인㈜
주석 14 참조

공동기업
㈜세아에삽
주석 15 참조

종속기업
㈜세아베스틸 외 10개사
주석 16 참조

(2) 특수관계자간 주요 거래내역 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
수 익
비 용
유형자산
취득
유형자산
처분
지분취득
배당금지급

배당금수익 외
배당금수익

종속기업(주1)
㈜세아베스틸
2,421,712
15,600,000
16,548
-
-
52,190,780
-

㈜세아특수강
821,352
4,415,385
-
-
-
-
-

㈜세아에프에스
223,423
2,240,003
-
-
-
-
-

㈜세아이앤티(주2)
46,023
-
-
-
-
-
-

㈜세아메탈
105,453
1,534,160
-
-
-
-
-

㈜세아엘앤에스
1,069,246
600,000
-
-
-
-
-

㈜세아네트웍스
131,703
1,977,120
580,738
29,405
-
-
-

㈜우진정공
306,340
-
-
-
-
-
-

㈜세아엠앤에스
203,058
-
-
-
360
-
-

㈜세아알앤아이
14,590
2,178,000
-
-
-
-
-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
-
1,272,062
1,239,647
-
-
-
-

㈜세아엔지니어링(주3,4)
115,602
-
-
-
-
2,000,000
-

Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd.
163,246
-
-
-
-
-
-

SeAH Automotive(Nantong) Co., Ltd.
84,956
-
-
-
-
-
-

Qingdao SeAH Precision Metal Co., Ltd.
164,912
-
-
-
-
-
-

㈜세아창원특수강
1,506,480
-
-
-
-
-
-

공동기업
㈜세아에삽
407,564
2,582,698
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜세아제강
1,302,586
-
-
-
-
-
-

㈜세아씨엠
226,498
-
-
-
-
-
-

㈜에이팩인베스터스(구: ㈜해덕기업)
-
-
-
-
-
-
453

합 계
9,314,744
32,399,428
1,836,933
29,405
360
54,190,780
453

(주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(주2) 상기 특수관계자는 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜세아엔지니어링과의 합병으로 인해 소멸되었으며, 상기 특수관계자가 소멸되기 이전까지의 거래금액을 기재하였습니다.

(주3) 당기 중 상기 특수관계자에 대한 지분취득 금액은 동 특수관계자에 대한 대여금 2,000백만원의 출자전환에 따른 것입니다. 

(주4) 상기 내역에 포함되지 않은 사항으로 당사는 당기 중 상기 특수관계자에 대한 대여금 1,000백만원을 회수하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
수 익
비 용
유무형자산
취득
유무형자산
처분
지분취득
배당금
지급

배당금수익 외
배당금수익

종속기업(주1)
㈜세아베스틸
1,890,995
19,500,000
-
-
1,532
-
-

㈜세아특수강
607,837
4,121,026
-
-
-
-
-

㈜세아에프에스
167,788
1,200,002
-
22,134
-
-
-

㈜세아이앤티(주2)
201,265
-
120,000
-
-
4,200,000
-

㈜세아메탈
76,445
-
-
-
-
-
-

㈜세아엘앤에스
996,928
-
-
-
-
-
-

㈜세아네트웍스
115,653
-
358,555
46,400
-
-
-

㈜우진정공
303,720
-
-
-
-
-
-

㈜세아엠앤에스
174,413
-
-
-
-
-
-

㈜세아알앤아이
14,716
2,178,000
-
-
-
-
-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
-
1,183,748
1,192,188
-
-
-
-

㈜세아엔지니어링
28,496
-
-
-
-
7,200,000
-

Qingdao SeAH Precision Metal Co.Ltd.
120,538
-
-
-
-
-
-

Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd.
130,160
-
-
-
-
-
-

SeAH Automotive(Nantong) Co., Ltd.
125,187
-
-
-
-
-
-

㈜세아창원특수강
1,087,100
-
-
-
-
-
-

공동기업
㈜세아에삽
690,976
5,666,918
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜세아제강
1,456,173
-
-
3,340,000
-
-
-

㈜해덕기업
-
-
-
-
-
-
453

합 계
8,188,390
33,849,694
1,670,743
3,408,534
1,532
11,400,000
453

(주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(주2) 전기 중 상기 특수관계자에 대한 지분취득 금액은 동 특수관계자에 대한 대여금 4,200백만원의 출자전환에 따른 것입니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

임차보증금
기타
미지급금
임대보증금
기타

종속기업
(주1)

㈜세아베스틸
-
369,585
8,929
375,792
-

㈜세아특수강
-
97,618
-
376,000
-

㈜세아에프에스
-
35,981
-
-
-

㈜세아엔지니어링
-
6,603
-
-
-

㈜세아엘앤에스
-
-
-
600,000
-

㈜세아네트웍스
-
8,917
78,871
-
-

㈜세아알앤아이
-
-
-
5,427
-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
694,580
-
748
-
-

Qingdao SeAH Precision Metal Co. Ltd.
-
138,312
-
-
64,753

Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd.
-
154,550
-
-
72,809

SeAH Automotive (Nantong) Co., Ltd.
-
-
-
-
14,055

㈜세아메탈
-
11,696
-
-
-

㈜세아창원특수강
-
166,828
11,175
250,528
-

공동기업
㈜세아에삽
-
-
-
-
-

기타특수관계자
㈜세아제강
-
51,157
-
-
-

㈜세아씨엠
-
58,234
-
-
-

합 계
694,580
1,099,481
99,723
1,607,747
151,617

(주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

임차보증금
대여금
기타
미지급금
임대보증금
기타

종속기업
(주1)

㈜세아베스틸
-
-
-
27,477
375,792
-

㈜세아특수강
-
-
-
-
376,000
-

㈜세아에프에스
-
-
25,000
15,278
-
-

㈜세아이앤티(주2)
-
3,000,000
3,534
9,900
-
-

㈜세아엘앤에스
-
-
-
-
600,000
-

㈜세아네트웍스
-
-
-
73,111
-
-

㈜세아알앤아이
-
-
-
-
5,219
-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호

667,866
-
-
787
-
-

Qingdao SeAH Precision Metal Co. Ltd.
-
-
-
-
-
91,354

Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd.
-
-
155,976
-
-
81,505

SeAH Automotive (Nantong) Co., Ltd.
-
-
-
-
-
10,802

㈜세아창원특수강
-
-
1,256
4,299
250,528
-

공동기업
㈜세아에삽
-
-
-
-
447,800
-

기타특수관계자
㈜세아제강
-
-
-
32,544
-
-

합 계
667,866
3,000,000
185,766
163,396
2,055,339
183,661

(주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. 

(주2) 전기말 현재 상기 특수관계자에 대한 대여금에 설정된 대손충당금은 3,000백만원입니다.

(4)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,114,459
1,773,267

퇴직급여
296,997
271,204

합 계
2,411,456
2,044,471

(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD)

제공받은자
통화
지급보증한도액
보증내용

SeAH Automotive(Nantong) Co., Ltd.
USD
4,800,000
차입금 지급보증

Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd.
USD
7,744,800

차입금 지급보증

Qingdao SeAH Precision Metal Co., Ltd.
USD
12,000,000

차입금 지급보증

합 계
USD
24,544,800

35. 운용리스 계약

(
1) 리스제공자

당사는 투자부동산으로 분류된 임대용 부동산 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년이며 보고기간말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
1,715,952
2,713,080

1년 초과 5년 이내
1,119,962
712,023

합 계
2,835,914
3,425,103

(2) 리스이용자

당사는 일부
건물 등
에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의
평균 리스기간은 1년에서 5년
입
니다. 한편 보고기간말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

1,715,952
2,713,080

1년 초과 5년 미만

1,119,962
712,023

합 계

2,835,914
3,425,103

36. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

37. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기대여금의 종속기업투자 출자전환
2,000,000
4,200,000

만기보유금융자산의 유동성 대체
99,160
-

유형자산 취득관련 미지급금 증가
2,005
4,025

무형자산 취득관련 미지급금 증가
-
60,000

장기임대보증금의 유동성 대체
1,086,770
2,106,794

사채의 유동성 대체
49,976,677
-

38. 비경상적항목

당기 및 전기 중에 발생한 항목으로 내용, 크기, 또는 발생빈도 때문에 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손충당금환입
3,000,000
700,000

39. 재무제표의 승인

당기
재무제표는 2018년 2월 9일에 개최된 이사회에서 승인 되었으며,
2018년 3월 15일
에
개최될 이사회에서 상법 제449조2항에 따라 최종확정 될 예정입니다.

※ 상기 재무제표는 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있으며, 상세한 주석사항은 주총 1주전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세아홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말

자 산

I. 유동자산

2,037,277,123,208

1,870,522,269,714

1. 현금및현금성자산
5,41,44
79,250,290,707

129,612,560,227

2. 매출채권및기타채권
5,6,41,43
792,373,823,025

702,844,422,244

3. 미청구공사
21
13,282,035,443

10,348,325,859

4. 기타금융자산
5,7,8,9,10,41,42
55,763,998,589

46,726,861,830

5. 기타유동자산
12
19,491,700,519

15,565,481,651

6. 당기법인세자산

896,979,889

2,057,909,926

7. 재고자산
11
1,075,805,901,939

954,806,813,553

8. 매각예정비유동자산
20
412,393,097

8,559,894,424

II. 비유동자산

3,217,494,441,640

3,307,344,479,689

1. 매출채권및기타채권
5,6,41,43
15,971,068,388

21,485,745,304

2. 기타금융자산
5,7,8,9,10,41,42
87,044,329,927

81,824,293,157

3. 유형자산
16
2,750,048,081,539

2,836,922,103,889

4. 투자부동산
17
191,269,757,312

200,076,853,103

5. 무형자산
18,19
57,106,529,060

51,876,262,965

6. 관계기업투자
5,13
65,766,581,137

59,624,069,736

7. 공동기업투자
14
40,348,569,226

44,902,071,132

8. 이연법인세자산
39
5,786,311,876

7,681,965,107

9. 기타비유동자산
12
4,153,213,175

2,951,115,296

자 산 총 계

5,254,771,564,848

5,177,866,749,403

부 채

I. 유동부채

1,211,396,499,727

1,253,543,087,802

1. 매입채무및기타채무
22,41,43
536,945,414,622

494,873,331,212

2. 초과청구공사
21
4,063,592,590

4,807,642,920

3. 차입금
23,41
626,805,526,360

713,471,526,185

4. 기타금융부채
24,41,42
801,253,563

-

5. 당기법인세부채

25,132,624,270

15,628,254,410

6. 기타유동부채
27
17,648,088,322

24,762,333,075

II. 비유동부채

997,395,445,379

1,000,174,453,321

1. 매입채무및기타채무
22,41,43
18,442,344,555

19,282,089,872

2. 차입금
23,41
757,024,874,508

748,857,061,674

3. 기타금융부채
24,41,42
21,271,999,894

34,942,381,848

4. 초과청구공사
21
-

234,466,844

5. 이연법인세부채
39
174,968,346,608

169,096,297,159

6. 충당부채
26
2,168,823,468

2,135,143,670

7. 순확정급여부채
25
23,343,703,073

25,517,526,864

8. 기타비유동부채
27
175,353,273

109,485,390

부 채 총 계

2,208,791,945,106

2,253,717,541,123

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

1,867,800,580,225

1,718,488,389,990

1. 자본금
28
20,000,000,000

20,000,000,000

2. 기타불입자본
29
319,164,326,470

287,746,931,903

3. 이익잉여금
30
1,531,517,768,142

1,403,857,626,585

4. 기타자본구성요소
31
(2,881,514,387)

6,883,831,502

II. 비지배지분

1,178,179,039,517

1,205,660,818,290

자 본 총 계

3,045,979,619,742

2,924,149,208,280

부 채 와 자 본 총 계

5,254,771,564,848

5,177,866,749,403

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당)기
제 16(전)기

I. 매출액
32,43

4,794,418,481,981

4,034,333,362,229

II. 매출원가
38,43

4,362,146,621,240

3,661,451,201,453

III. 매출총이익

432,271,860,741

372,882,160,776

1. 판매비와 관리비
33,38,43
157,575,314,569

138,095,897,392

IV. 영업이익

274,696,546,172

234,786,263,384

1. 기타수익
34
15,379,523,006

6,303,229,965

2. 기타비용
35
11,902,308,223

13,432,979,979

3. 금융수익
36
41,491,988,668

81,379,052,210

4. 금융비용
37
76,461,211,734

110,301,047,293

5. 지분법투자이익
13,14
8,322,136,808

9,904,436,310

6. 관계기업투자손상차손
13
2,347,359,075

5,497,637,163

V. 법인세비용차감전순이익

249,179,315,622

203,141,317,434

VI. 법인세비용
39

38,058,416,806

41,248,662,478

VII. 당기순이익

211,120,898,816

161,892,654,956

VIII. 기타포괄손익

(11,178,603,693)

825,458,944

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(1,907,817,953)

5,516,278,210

1) 확정급여제도의 재측정요소
25
96,057,578

6,565,682,082

2) 해외사업환산손익

(1,851,913,781)

(989,770,680)

3) 지분법이익잉여금변동
13,14
(151,961,750)

(59,633,192)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 될 수 있는 항목

(9,270,785,740)

(4,690,919,266)

1) 매도가능금융자산평가손익

(1,300,440,265)

(908,256,848)

2) 해외사업환산손익

(8,369,236,587)

(3,771,561,530)

3) 지분법자본변동
13
398,891,112

(11,100,888)

IX. 총포괄이익

199,942,295,123

162,718,113,900

X. 당기순이익의 귀속

211,120,898,816

161,892,654,956

1. 지배기업의 소유주

134,417,013,552

90,057,057,963

2. 비지배지분

76,703,885,264

71,835,596,993

XI. 총포괄이익의 귀속

199,942,295,123

162,718,113,900

1. 지배기업의 소유주

124,922,199,167

88,242,257,327

2. 비지배지분

75,020,095,956

74,475,856,573

XII. 주당손익
40

보통주 기본 및 희석주당순이익

33,611

22,519

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
20,000,000,000
176,491,470,072
1,317,345,950,958
12,151,587,406
1,525,989,008,436
1,261,667,487,713
2,787,656,496,149

1. 연차배당
-
-
(6,998,425,000)
-
(6,998,425,000)
(21,181,033,429)
(28,179,458,429)

2. 총포괄손익
-
-
93,510,100,627
(5,267,843,300)
88,242,257,327
74,475,856,573
162,718,113,900

당기순이익
-
-
90,057,057,963
-
90,057,057,963
71,835,596,993
161,892,654,956

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,485,280,882)
(1,485,280,882)
577,024,034
(908,256,848)

해외사업환산손익
-
-
-
(3,771,461,530)
(3,771,461,530)
(989,770,680)
(4,761,232,210)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
3,512,675,856
-
3,512,675,856
3,053,006,226
6,565,682,082

관계기업투자및공동기업투자평가
-
-
(59,633,192)
(11,100,888)
(70,734,080)
-
(70,734,080)

3. 종속기업 지분의 추가 취득
-
111,256,780,486
-
-
111,256,780,486
(111,276,614,426)
(19,833,940)

4. 종속기업의 자기주식 취득
-
56,977,345
-
87,396
57,064,741
(161,478,141)
(104,413,400)

5. 종속기업의 유상증자
-
(58,296,000)
-
-
(58,296,000)
2,136,600,000
2,078,304,000

2016년 12월 30일(전기말)
20,000,000,000
287,746,931,903
1,403,857,626,585
6,883,831,502
1,718,488,389,990
1,205,660,818,290
2,924,149,208,280

2017년 1월 1일(당기초)
20,000,000,000
287,746,931,903
1,403,857,626,585
6,883,831,502
1,718,488,389,990
1,205,660,818,290
2,924,149,208,280

1. 연차배당
-
-
(6,998,425,000)
-
(6,998,425,000)
(18,567,823,197)
(25,566,248,197)

2. 총포괄손익
-
-
134,658,566,557
(9,736,367,390)
124,922,199,167
75,020,095,956
199,942,295,123

당기순이익
-
-
134,417,013,552
-
134,417,013,552
76,703,885,264
211,120,898,816

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,766,021,915)
(1,766,021,915)
465,581,650
(1,300,440,265)

해외사업환산손익
-
-
-
(8,369,236,587)
(8,369,236,587)
(1,851,913,781)
(10,221,150,368)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
393,514,755
-
393,514,755
(297,457,177)
96,057,578

관계기업투자및공동기업투자평가
-
-
(151,961,750)
398,891,112
246,929,362
-
246,929,362

3. 종속기업 지분의 추가 취득
-
31,423,894,567
-
(28,978,499)
31,394,916,068
(83,585,696,468)
(52,190,780,400)

4. 종속기업에 대한 지배력 상실
-
-
-
-
-
(348,355,064)
(348,355,064)

5. 종속기업의 유상증자
-
(6,500,000)
-
-
(6,500,000)
-
(6,500,000)

2017년 12월 30일(당기말)
20,000,000,000
319,164,326,470
1,531,517,768,142
(2,881,514,387)
1,867,800,580,225
1,178,179,039,517
3,045,979,619,742

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

260,356,913,648

382,509,110,849

1. 당기순이익
211,120,898,816

161,892,654,956

2. 조정항목:
303,540,278,167

303,069,164,564

법인세비용
38,058,416,806

41,248,662,478

이자비용
42,153,968,239

43,748,826,476

이자수익
(3,435,334,497)

(3,900,953,673)

배당금수익
(4,928,668,091)

(685,273,971)

당기손익인식금융자산평가이익
(738,516,010)

(467,490,002)

당기손익인식금융자산평가손실
12,500,239

6,686,617

당기손익인식금융자산처분이익
(289,827,534)

(824,767,988)

당기손익인식금융자산처분손실
1,048,499,033

265,362,251

파생상품평가이익
(5,170,381,956)

(50,449,894,893)

파생상품평가손실
801,253,563

31,576,216,686

매도가능금융자산처분이익
(231,572,899)

(34,285,987)

매도가능금융자산처분손실
4,940,712

1,426,480

매도가능금융자산손상차손
212,821,913

475,587,482

만기보유금융자산처분손실
61,815,089

-

퇴직급여
24,426,056,407

26,454,812,282

유형자산감가상각비
202,603,686,365

196,676,067,698

투자부동산상각비
1,742,945,063

1,769,326,960

무형자산상각비
2,527,605,312

2,382,614,790

대손상각비
1,591,062,099

2,244,530,164

외화평가이익
(10,068,707,361)

(8,148,080,046)

외화평가손실
14,218,100,704

13,984,234,967

유형자산처분이익
(284,410,720)

(1,010,273,772)

유형자산처분손실
2,674,898,795

2,398,133,159

투자부동산처분손실
764,150,728

2,617,481

기타파생상품거래손실
-

2,590,772,700

무형자산처분이익
-

(325,173,848)

무형자산처분손실
26,045,455

174,473,353

무형자산손상차손
-

2,225,778,673

매출채권처분손실
152,823,483

250,183,732

지분법투자이익
(8,322,136,808)

(9,904,436,310)

관계기업투자손상차손
2,347,359,075

5,497,637,163

지급보증충당부채전입
-

3,432,000,000

종속기업처분손실
2,310,452

-

기타의 조정항목
1,578,574,511

1,413,843,462

3. 운전자본의 변동:
(203,656,847,981)

(13,324,358,176)

매출채권의 증가
(85,993,188,644)

(39,920,829,950)

미수금의 증가
(15,305,630,361)

(1,327,265,308)

미청구공사의 증가
(3,168,176,428)

(6,930,702,510)

미수수익의 증가
(3,661,054)

(633,314,825)

기타자산의 증가
(3,186,502,965)

(2,583,609,177)

파생상품자산의 감소
-

65,714,973

재고자산의 증가
(117,508,272,812)

(5,397,772,280)

보증금의 감소
4,499,910,621

715,324,678

매입채무의 증가
61,833,630,512

42,073,297,747

기타채무의 증가(감소)
(9,329,692,011)

26,129,053,201

초과청구공사의 증가(감소)
(744,050,330)

2,543,555,176

기타부채의 감소
(5,806,063,872)

(1,160,457,188)

파생상품부채의 증가(감소)
44,110,436

(49,544,618)

임대보증금의 증가(감소)
(1,248,683,066)

620,614,419

퇴직금의 지급
(18,987,769,019)

(23,180,461,215)

관계사퇴직금의 전출입
(59,730,963)

422,685,739

사외적립자산의 증가
(8,350,123,434)

(4,570,102,415)

충당부채의 감소
(342,954,591)

(140,544,623)

4. 이자의 수취
2,819,172,772

4,133,491,855

5. 배당금 수령
9,561,365,691

10,448,981,971

6. 이자의 지급
(44,896,187,030)

(41,586,811,883)

7. 법인세 납부
(18,131,766,787)

(42,124,012,438)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(159,739,795,927)

(223,583,581,925)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
73,327,044,579

118,988,451,285

단기금융상품의 감소
4,560,000,000

6,533,962,889

장기금융상품의 감소
7,056,600

35,002,217

기타금융자산의 감소
17,865,000

15,120,923,930

당기손익인식금융자산의 감소
15,189,405,072

16,854,083,113

매도가능금융자산의 처분
23,738,409,498

7,364,762,745

만기보유금융자산의 처분
21,438,183,087

62,185,486,536

유형자산의 처분
581,116,483

1,940,869,519

무형자산의 처분
111,170,545

1,302,318,182

투자부동산의 처분
6,300,000,000

186,308,000

정부보조금의 수령
7,072,000

4,000,000

대여금의 감소
1,376,766,294

7,460,734,154

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(233,066,840,506)

(342,572,033,210)

단기금융상품의 증가
13,829,512,568

12,664,248,607

장기금융상품의 증가
1,797,304,717

387,470,279

기타금융자산의 증가
5,687,030,834

15,000,000,000

대여금의 증가
8,449,606,093

3,605,913,021

당기손익인식금융자산의 증가
8,500,000,000

15,800,000,000

매도가능금융자산의 취득
38,766,967,295

30,221,270,528

만기보유금융자산의 취득
14,030,400,000

52,578,248,826

유형자산의 취득
128,806,052,754

197,436,921,885

무형자산의 취득
4,347,104,918

6,377,960,066

종속기업에 대한 지배력상실로 인한 순현금유출
352,861,329

-

파생상품정산
8,499,999,998

8,499,999,998

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(147,253,232,851)

(221,550,502,741)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,422,461,346,353

2,330,897,819,198

단기차입금의 차입
2,147,443,086,353

2,071,308,195,214

장기차입금의 차입
125,543,000,000

167,759,223,984

사채의 발행
149,475,260,000

89,693,800,000

종속기업의 유상증자
-

2,136,600,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,569,714,579,204)

(2,552,448,321,939)

단기차입금의 상환
2,138,880,529,927

2,100,733,024,040

장기차입금의 상환
62,164,273,803

15,759,791,718

유동성장기부채의 상환
230,446,400,000

110,400,400,000

유동성사채의 상환
60,000,000,000

130,000,000,000

종속기업의 자기주식 취득
-

104,413,400

종속기업지분의 추가취득
52,190,780,400

166,810,879,791

주식발행비
6,500,000

58,296,000

배당금 지급
25,566,248,197

28,179,458,429

정부보조금의 상환
459,846,877

402,058,561

IV. 현금및현금성자산의 감소

(46,636,115,130)

(62,624,973,817)

V. 기초의 현금및현금성자산

129,612,560,227

193,029,432,402

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,726,154,390)

(791,898,358)

VII. 기말의 현금및현금성자산

79,250,290,707

129,612,560,227

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아홀딩스와 그 종속기업

1.

지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세아홀딩스 (이하 "지배기업")는 2001년 7월 1일에 주식회사 세아제강의 투자사업부문과 임대사업부문이 인적분할 방식으로 신설되어 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 재상장하였으며, 자회사(㈜세아베스틸, ㈜세아창원특수강, ㈜세아특수강 등)에 대한 지배와투자, 경영자문 등을 주요 사업목적으로 하는 지주회사입니다.

한편, 당기말 현재 자본금은 20,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보유주식수(주)
지분율(%)

이태성
1,404,870
35.12

이주성
717,953
17.95

이순형
506,241
12.66

박의숙
425,872
10.65

㈜에이치피피
200,000
5.00

(재)세아이운형문화재단

(구: (재)이운형문화재단)

125,556
3.14

(재)세아해암학술장학재단
74,444
1.86

㈜에이팩인베스터스

(구: ㈜해덕기업)

259
0.01

기타
544,805
13.61

합 계
4,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1
재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 5
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 7
- 투자부동산 : 주석 19
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 7, 8

2.2.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
10~55년

구 축 물
10~40년

기 계 장 치
4~15년

기타의유형자산
4~30년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

(2) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.2.10 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는
미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

연결기업은 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.12 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증 충당부채

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

(2) 온실가스 배출

연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.15 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'으로 포괄
손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.17 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.18 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여 
 
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.20 수익의 인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 연결기업은 타이어제품 및 상품 등의 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익 

투자부동산 및 렌탈자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸 쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율 입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(5) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.22 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다

. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.23 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를

주석5-(5)
에 공시
할 예정입니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.3 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
재무위험관
리
(주석5)
, 민감도 분석
(주석5, 26)

에
공시할 예정입니다.

3.1 회계적 판단

연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

연결기업은 투자부동산 및 렌탈용타이어에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 타이어의소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년1월1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 921,147백만원, 만기보유금융자산 6,432백만원, 매도가능금융자산 96,719백만원, 당기손익인식금융자산 13,049백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 921,147백만원, 만기보유금융자산 6,432백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 43,290백만원을 보유하고 있습니다.
 
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 수익증권 23,661백만원과 출자금 912백만원, 신종자본증권 2,678백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 이를 제외한 채무상품의 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 53,429백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 12,701백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 927,579백만원(대여금 및 수취채권 921,147백만원, 만기보유금융자산 6,432백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 43,290백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,990백만원을 설정하고 있습니다.

4.1.4 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채는 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결기업은 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

4.2.1 수행의무의 식별 - 운송 용역

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업이 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

4.2.2 수행의무의 식별 - 출하 및 창고보관 용역

기업회계기준서 제1115호 적용 시 출하용역의 경우 (1) 고객의 공장간 제품의 이송, (2) 보관된 제품 창고관리 등의 출하관리, (3) 출하 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하며, 창고보관 용역의 경우 (1) 고객 제품의 하차, (2) 회사 창고에 보관, (3) 고객 차량에 상차 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업이 제공하는 출하관리 용역과 창고 보관 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

4.2.3 수행의무의 식별 - 자재납품 및 설치용역

기업회계기준서 제1115호 적용 시 동 부문의 일부 통합계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 공사 및 설치용역 (3) 교육용역 (4) 전산개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업이 제공하는 공사 및 설치용역, 전산개발용역의 경우 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결기업이 제공하는 교육 용역의 경우 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 감소할 것으로 예상합니다.

4.2.4 수행의무의 식별 - 산업기계, 압축기 및 블로워 제작 및 설치용역

연결기업의 제작부문은 고객이 주문한 산업기계, 압축기 및 블로워를 제작하여 국내 및 해외 고객에게 설치 및 판매하고 있고, 일반적으로 1년미만의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약별 수행하는 수행의무에 따라 (1) 장비 제작 판매, (2) 설치용역 (3) 시운전용역 (4) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

4.2.5 변동대가

연결회사의 일부 사업부문은 고객과의 계약에서 조기결제에 따른 대금 할인 정책 시행 등의 사유로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

4.2.6 거래가격의 배분

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법’또는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

4.2.7 본인 대 대리인

연결기업의 물류사업 부문은 고객과 맺은 계약에 따라 여러 용역을 제공합니다. 연결회사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당합니다.

4.2.8 기간에 걸쳐 수행하는 의무: 해상운송

연결기업의 물류사업 부문 중 해상운송 부문은 화주로부터 제품을 인수 후 다른 기업의 운송수단을 이용하여 연결기업의 책임하에 도착지까지 운송용역을 제공하는 복합운송 용역을 제공하고 있습니다.

연결기업이 제공하는 복합운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행기준을 적용하여 수익으로 인식할 예정입니다.

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 진행률 측정방법에는 산출법과 투입법이 있으며 진행률을 합리적으로 추정할 수 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대한 수익을 인식하며, 경과한 시간을 기준으로 산출법에 따라 진행률을 측정하는 것이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

4.2.9 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결기업의 제작부문 중 블로워 사업부의 경우 만든 자산이 대체용도가 있다고 판단되며, 이에 장비제작 판매에 배분된 거래가격을 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에수익으로 인식할 예정입니다.

연결기업의 제작부문 중 산업기계, 압축기 사업부의 경우 만든 자산이 대체용도가 없다고 판단되며, 외부 법무법인의 의견을 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 이에 장비제작 판매에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결기업이 제공하는 설치 및 시운전 용역의 경우 연결기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결기업이 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 감소할 것으로 예상합니다.

4.2.10 고객에게 지급할 대가

연결기업의 수출부문 중 일부 부문은 특정품목에 한정하여 고객과의 계약에서 주문금액에 비례하는 판매수수료를 지급하는 정책을 시행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익을 인식할 때, 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 때 중 나중의 사건이 발생할 때 수익에서 차감합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상합니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

※ 상기 연결 재무제표는 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있으며, 상세한 주석사항은 주총 1주전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이순형
49.02.10
부
친척
이사회

천정철
57.09.27
부
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이순형
경영인
현)세아홀딩스 대표이사 회장
없음

천정철
경영인
현)세아홀딩스 감사실장
없음

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신용인
52.01.15
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

신용인
-
전)딜로이트안진회계법인 대표
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 (2)
6 (2)

보수총액 내지 최고한도액
1,500,000,000
1,500,000,000

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 참고사항

- 주주총회 개최일(예정) : 2018.3.23 
- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 당사의 일부 등기임원들은 관계회사 임원을 겸직하고 있습니다. 겸직하고 있는 관계사 주총 일정 그리고 당사 회계결산 진행과 회계법인의 외부감사 일정 등을 고려하여 주주총회 개최일을 결정하게 되었습니다.