큐캐피탈 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 큐캐피탈

주주총회소집공고
2.7
큐캐피탈파트너스(주)

주주총회소집공고

2017년 03 월 08 일

회 사 명 :
큐캐피탈파트너스(주)

대 표 이 사 :
김 동 준

본 점 소 재 지 :
서울 강남구 테헤란로 306, 11층 (역삼동, 카이트타워)

(전 화) 02-538-2411

(홈페이지)http:// www.qcapital.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 이 영 준

(전 화) 02-538-2411

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사 정관 제17조 및 제19조에 의거하여 제36기(2017.01.01~12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 또한 의결권있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 03월 23일(금) 오전 09:00

2. 장 소 : 서울시 강남구 영동대로 57길 7, 대치평생학습관 (대치2동 994-17)

3. 회의 목적사항

<보고사항>

- 제36기 감사보고 및 영업보고

<결의사항>

- 제1호 의안 : 제36기 재무제표 승인의 건

- 제2호 의안 : 이사 선임의 건

* 제2-1호 : 사내이사 황희연 선임의 건

* 제2-2호 : 사외이사 김진후 선임의 건

- 제3호 의안 : 상근감사 유석하 선임의 건

- 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(한도 금30억원, 전기와동일)

- 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(한도 금1억원, 전기와동일)
 - 제6호 의안: 주식매수선택권 부여의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4의 제3항에 의거하여 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 
 한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니 다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요
 가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결
 권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증(사진 및 인적사항 확인가능)
 - 대리행사 : 주총참석장, 당사 정관에 따른 회사제공 위임장(주주와 대리인의 인적사 항 빠짐없이 기재, 주주의 인감날인), 주주의 인감증명서, 대리인의 신분증

7. 기타
 금번 주주총회에서는 기념품을 제공하지 않으니 양지하여 주시기 바랍니다.

2018년 3월 일

큐캐피탈파트너스 주식회사

대표이사 김동준 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

송재원
(출석률: 100%)
김진후
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.01.24
1안) QCP-IBKC 컨텐츠 투자조합 설립 승인의 건
찬성
찬성

2
2017.02.06
1안) 제35기 결산 재무제표 승인의 건
찬성
찬성

3
2017.02.21
1안) 투자심의위원회 및 회수심의위원회 위원 변경의 건
찬성
찬성

4
2017.03.09
1안) 제35기 정기주주총회 소집 및 상정의안 결정의 건
찬성
찬성

5
2017.03.30
1안) 제20회 무보증 사모 전환사채 발행 승인의 건
찬성
찬성

6
2017.04.24
1안) 성과급 지급 승인의 건
찬성
찬성

7
2017.05.15
1안) 국민연금 07-1기업구조조정조합QCP12호 투자자산(대경기계기술 보통주) 처분에 관한 합의서 체결 승인의 건
찬성
찬성

8
2017.06.19
1안) 이랜드리테일 투자 승인의 건
찬성
찬성

9
2017.07.05
1안) 국민연금 07-1기업구조조정조합QCP12호 투자자산(대경기계기술 보통주) 매매계약 체결 승인의 건
찬성
찬성

10
2017.07.17
1안) 제3자배정 유상증자 실시 승인의 건
찬성
찬성

11
2017.07.17
1안) 제21회 무보증 사모 전환사채 발행 승인의 건
찬성
찬성

12
2017.07.17
1안) 경기관광개발(주) 인수를 위한 입찰 참여 승인의 건
찬성
찬성

13
2017.07.19
1안) SK증권(주) 인수를 위한 입찰 참여 승인의 건
찬성
찬성

14
2017.08.24
1안) 계열회사 (주)큐로컴에 대한 자금대여 승인의 건
찬성
찬성

15
2017.10.27
1안) 준법감시인 및 위험관리책임자 선임의 건
찬성
찬성

16
2017.11.07
1안) 신규PEF 설립 승인의 건
찬성
찬성

17
2017.11.13
1안) 계열회사 (주)지엔코에 대한 자금대여 승인의 건
찬성
찬성

18
2017.11.21
1안) 계열회사 대경기계기술(주)에 대한 자금대여 승인의 건
찬성
찬성

19
2017.12.05
1안) 계열회사 대경기계기술(주) 발행 전환사채 인수의 건
찬성
찬성

20
2017.12.19
1안) KTB투자증권(주) 주식인수를 위한 매매확약서 제출 승인의 건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

※이사회내 별도의 위원회가 구성되지 않았으므로 해당사항이 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
3,000,000,000
48,000,000
24,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금전대여
(주)큐로컴
(계열회사)
2017.08.24~2018.08.23
90
11.8

금전대여
(주)지엔코
(최대주주)
2017.11.14~2018.11.13
90
11.8

금전대여
대경기계기술(주)
(계열회사)
2017.11.21~2017.12.06
50
6.6

대여금사채전환
2017.12.06~2020.12.06
100
13.1

전환사채
(차입)
케이파트너스(주)
(계열회사)
2017.07.18~2020.07.18
100
13.1

※상기 금액은 2016년말 자산총액(762억원)의 1%이상 금액입니다.
※상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1. 사업의 개요

(1) 산업의 특성

국내 벤처캐피탈업계는「여신전문금융업법」상 신기술사업금융회사와 「중소기업창업지원법」상 창업투자회사로 이원화되어 있습니다.

당사와 같은 신기술사업금융회사는 투자, 융자, 리스, 팩토링, 지급보증 등 다양한 업무를 취급할 수 있습니다. 신기술금융을 취급하는 회사의 수는 겸업 여신금융회사를 포함하여 IBK캐피탈, 우리기술투자, 포스코기술투자 등 2017년 2분기말 50개사가 활동하고 있습니다.(출처 : 여신금융협회)

1986년에 제정된 「중소기업창업지원법」을 설립근거로 하는 창업투자회사는 업무영역이 투자 및 제한적 자금대여에 국한되어 있습니다. 국내 창업투자회사는 스틱인베스트먼트, 엘비인베스트먼트, 한국투자파트너스, 엠벤처투자, 대성창업투자 등 2017년 120개사가 활동하고 있습니다.(출처: 한국벤처캐피탈협회)

국내 벤처캐피탈 업계는 시장규모에 비하여 경쟁사가 너무 많은 구조적인 문제점 때문에 대부분의 벤처캐피탈 회사들이 새로운 수익원 개발에 고민하고 있는 실정입니다. 이에 대다수의 벤처캐피탈 회사들이 과거부터 벤처투자 뿐 아니라 기업구조조정투자와 기업인수합병(M&A) 업무를 병행하여 왔고, 최근 들어서는 사모투자전문회사(PEF: Private Equity Fund)의 운용에 많은 관심을 두고 있습니다.

사모투자전문회사(PEF)는 소수 투자자로부터 조달한 자금을 기업의 주식 등에 투자하여 기업가치를 높인 후 매각을 통해 고수익을 추구하는 합자회사 형태의 사모펀드를 말합니다. 우리나라의 PE 산업은 IMF 외환위기 이후 「산업발전법」에 기업구조조정전문회사(CRC: Corporate Restructuring Company)와 기업구조조정조합(Corporate Restructuring Fund)제도를 도입함으로써 초기형태의 Buy-Out 시장이 태동하였으며, 2004년 「간접투자자산운용업법」을 개정하여 PEF 제도를 도입함으로써 본격적으로 출발하였다고 볼 수 있습니다.

국내 PEF는 '04년 2개(약정액 0.4조원)로 출범하여 준비기('04년~'07년) 및 도약기 ('08년~'11년)를 거처 10년이 지난 '14년말 277개(약정액 51.2조원)사가 운용 중인 산업으로
'12년부터는 투자회수 본격화 및 PEF 운용자간 운용능력 차별화 등이 진행되는 성장기에 진입하였으며, '16년말 기준 383개(약정액62.2조원)사로 국내 인수합병 및 구조조정 시장에서 역할이 크게 확대 되었습니다.

(2) 산업의 성장성
신기술사업금융업은 신기술사업자에 투자한 주식의 매각에 따른 자본이득이 회사수익의 상당부분을 차지하므로 중소벤처기업의 주식이 유가증권시장에 상장 또는 코스닥시장에 등록되어 거래될 수 있는 자본시장의 발전 및 성숙이 그 성장의 필수요건입니다. 따라서 대부분의 국가에서는 자본시장을 통한 중소벤처기업 주식 거래의 활성화를 지원하기 위해중소벤처기업 상장 및 등록요건을 일반기업보다 완화하고 중소 벤처기업에 대한 각종 세제지원 제도를 갖추고 있습니다.

국내 PEF는 초기 준비기(2004년~2007년)를 거쳐, 2008년부터 2010년 사이 글로벌 금융위기를 전후하여 100여 개의 펀드가 집중적으로 설립되는 등 크게 성장하였으며, 최근 들어 약정액 3,000억 원 이상의 대형 펀드가 늘어나고 출자약정액과 투자금액이 크게 증가하는 등 비약적으로 발전하고 있습니다. 이에 따라 투자경험(Track record)과 전문인력을 보유한 운용사(GP)들이 나타나고, 경험 있는 GP의 PEF 재설립이 매년 증가하는 등 PE산업이 양적·질적 성장을 통해 자본시장의 새로운 투자수단이자 신성장 산업으로 도약할 수 있는 기반이 조성되었습니다.

이러한 PE산업의 발전은 당사에 새로운 기회를 제공하고 있으며, 일찍이 국내 투자시장의변화를 예측하고 PE 영역에 앞서 진출한 당사는 최근 몇 년간 펀드 약정규모와 연간 투자규모 등 여러 면에서 괄목할만한 성과를 달성하며 국내 PE산업의 선두 주자로 자리잡아 가고 있습니다.

(3) 경쟁요소
신기술사업금융회사는 비슷한 사업을 하는 벤처캐피탈임에도 불구하고 상당기간동안 창업투자회사에 비하여 투자기업의 업력이나 투자의무비율 같은 규제가 적어 상대적으로 안정적인 수익성을 추구하는 자유로운 투자와 융자업무를 수행해 왔습니다. 그러나 벤처기업육성에관한특별조치법(1997년), 여신금융전문업법(1997년), 중소기업창업지원법(1986년)이 제정되면서 창업투자회사의 설립에 대한 규제가 완화되어 창업투자회사의 설립도 활발해 졌습니다. 

경쟁적인 창업투자회사 설립은 창업열기 확산과 그에 따른 기술개발 및 경제체질의 개선 등 순기능적인 요소도 많은 반면, 창업투자회사들간의 과당경쟁과 유사업종의 난립 등 역기능적 요소들도 생겨난 것이 사실입니다. 그러나 이러한 문제점들은 계속되는 관련법규 정비와 정부의 벤처산업 육성시책이 시행됨에 따라 차차 정비되어 가고 있습니다.

(4) 관계법령 또는 정부의 규제 등

구 분
신기술금융사
창업투자회사

설립근거
여신전문금융업법
중소기업창업지원법

설립요건
-신기술사업금융업 중 하나 또는 둘이상 영위: 200억원 이상
-신기술사업금융전문회사 : 100억원 이상
-준법감시인 1인 이상
-금융위 등록
-상법상 주식회사
-납입자본금 50억원 이상
-투자전문인력 2인 이상
-중기청 등록

지원대상
-신기술사업을 영위하는 중소기업
-창업중소기업
-비상장, 미등록 창업자 또는 벤처기업
-업종제한 있음

자금조달
-다른 법률에 따라 설립되거나, 금융위원회의 인가 또는 허가를 받거나, 금융위원회에 등록한 금융기관으로부터의 차입
-사채발행(자기자본의 10배)
-신기술사업 투자조합
-정부, 대통령이 정하는 기금, 금융기관차입, 외국정부 국제기구로부터 차입
-사채발행(자기자본의 10배)
-창투 투자조합결성

자금운용
-투자, 융자, 리스, 팩토링
-투자
법인: 주식, 전환사채, 신주인수권부사채 개인사업자 : 무담보자금지원
-제한적 자금대여

투자대상제약
없음
-투자대상의 제약 : 운용규정 제12조

투자이행
의무
없음
-투자이행의무 : 3년 경과한 다음날까지납입자본금의 100분의 40이상의 금액을제10조제1항제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제5호의 사업에 사용

혜 택
- 주식·출자지분 양도차익 비과세(조세특례제한법 13조)
- 배당소득 비과세(조세특례제한법 13조)
- 주식·지분 양도시 증권거래세 면제(조세특례제한법 117조)

투자실적
인정범위
해당사항 없음
-비상장, 미등록 창업자 또는 벤처기업에 대한 신주, 전환사채, 신주인수권부사채의 인수
-투자조합에 대한 출자자금 또는 창업보육센터 설립자금(고정비용)
-프로젝트 투자

(5) 기 타
신기술사업금융회사나 창업투자회사 및 회사가 운용하는 투자조합은 투자한 벤처기업이 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장함으로써 얻게 되는 투자 주식 매각이익이 영업손익의 상당부분을 차지합니다. 주식시장은 경기변동 및 국내외 경제상황에 따라 크게 영향을 받을수 밖에 없으며, 따라서 회사의 경영성과 또한 경기변동과 증시현황에 지대한 영향을 받는 특성이 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 투자현황

가. 투자사업

당사는 전기(2016년)에 큐씨피 중소중견 그로쓰 2013 PEF를 재원으로 약 690억원, NH QCP중소중견 PEF를 재원으로 약 400억원, 큐씨피 제이비 기술가치평가 PEF를 재원으로 90억원, 엔에이치 큐씨피 에이치앤씨케이 디원 PEF를 통하여 500억원을 투자하였으며, 당기(2017년)에는 큐씨피 중소중견 그로쓰 2013 PEF를 재원으로 580억원, 큐씨피 제이비 기술가치평가 PEF를 통하여 100억원, 신기술투자조합24호를 통해 44억원을 투자하여 총 724억원(고유계정과 펀드계정 합계)을 투자하였습니다.

나. 손익현황

전기(2016년)에는 펀드운용규모 확대에 따른 관리보수 증가 및 지분법이익이 증가하여 전년대비 영업이익(매출액)이 증가하였습니다. 이로 인하여 전기(2015년)대비 영업수익은 14,333백만원으로 증가하였고, 당기순이익은 2,723백만원으로 늘어났습니다.

당기(2017년)에는 매도가능증권 처분이익 및 지분법주식 처분이익이 크게 증가하여 전년대비 영업이익(매출액) 및 당기순익이 크게 증가하였습니다. 전기(2016년도)대비 영업이익은 28,104백만원으로 증가하였고, 당기순이익은 9,618백만원으로 늘어났습니다.

다. 펀드운용 현황

당사가 운용중인 펀드는 크게 사모투자전문회사(PEF), 기업구조조정투자조합 및 신기술투자조합(벤처투자조합)으로 구분할 수 있으며, 2017년말 현재 총 운용규모는 약정총액을기준으로 약 1조740억원에 이르고 있습니다.

사모투자전문회사(PEF)는 2009년중 결성한 큐씨피3호 PEF(약정액 101억원)와 2010년중 결성한 KoFC QCP IBKC Frontier Champ 2010-2 PEF(약정액 3,340억원), 2011년 결성한 큐씨피2011 코퍼릿파트너쉽 PEF(약정액 600억원), 2014년중 결성한 NHQCP 중소중견 글로벌투자파트너쉽 PEF(약정액 2,000억원), 큐씨피중소중견그로쓰 2013 PEF(약정액 1,900억원) , 2015년 결성한 큐씨피 제이비 기술가치평가PEF(약정액 810억원) 및 2016년 결성한 엔에이치 큐씨피 에이치앤씨케이 디원 PEF(약정액 513억원) 2017년 큐씨피 제일호 기업재무안정 사모투자전문회사(약정액 910억원)으로 총 8개 PEF에서 1조174억원을 운용하고 있습니다.

기업구조조정조합은 국민연금07-1기업구조조정조합QCP12호(약정액 2,261억원)와 기업구조조정조합QCP13호(약정액 300억원)은 2017년말 기준 모두 청산 되었습니다.

벤처투자조합은 현재 5개 조합에서 약정총액을 기준으로 566억원을 운용중으로 QCP 신기술투자조합20호(약정액 53억원), QCP 신기술투자조합22호(약정액 100억원), QCP ITS신기술투자조합23호(약정액 85억원), QCP-IBKC컨텐츠 투자조합(약정액 232억원), QCP ITS신기술투자조합25호(약정액 96억원)이 있습니다

(2) 시장점유율

당사의 영업분야는 단순히 투자규모, 자산규모 등으로 시장점유율을 파악하는 데는 한계가 있으며 신뢰할만한 통계자료 또한 부족한 실정입니다. 이러한 업계의 특성상 시장점유율을 표시하는데 많은 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성

- 상기 "가. 업계의 현황" 참조.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

⇒ "Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 하기 재무제표와 주석 사항은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 36 기 2017년 12월 31일 현재

제 35 기 2016년 12월 31일 현재

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

자 산

현금및현금예치금

54,075,975,181

292,734,981

현금및현금성자산
54,060,971,435

272,172,509

금융기관예치금
15,003,746

20,562,472

유가증권

16,758,691,132

11,054,318,015

단기매매증권
1,797,638,926

2,385,518,777

파생상품
1,866,298,619

-

매도가능금융자산
8,818,437,062

115,783,337

관계기업투자
4,276,316,525

8,553,015,901

대출채권

22,686,000,000

2,985,000,000

대출금
22,686,000,000

2,985,000,000

신기술금융자산

6,891,916,356

5,756,492,210

매도가능금융자산
5,092,565,800

4,832,833,844

관계기업투자
1,799,350,556

923,658,366

기업구조조정자산

33,676,557,404

42,305,758,483

매도가능금융자산
-

5,554,285,263

관계기업투자
33,676,557,404

36,751,473,220

기타자산

8,045,832,467

13,836,947,070

관리보수채권
918,476,507

7,714,794,673

이연법인세자산
1,435,567,000

4,461,536,000

유형자산
215,209,822

168,501,508

무형자산
532,849,190

509,507,190

기타채권
4,922,060,706

982,246,983

기타자산
21,669,242

360,716

자 산 총 계

142,134,972,540

76,231,250,759

부 채

차입부채

23,277,842,934

11,824,001,246

단기차입부채
1,792,300,000

10,544,001,246

유동성전환사채
20,685,542,934

-

장기차입부채
800,000,000

1,280,000,000

기타부채

4,993,356,097

3,054,374,964

미지급금
332,611,722

231,135,679

기타채무
4,344,821,760

2,627,055,651

당기법인세부채
315,922,615

196,183,634

부 채 총 계

28,271,199,031

14,878,376,210

자 본

자본금

67,050,526,500

47,148,026,500

자본잉여금

23,734,312,310

920,182,508

기타포괄손익누계액

1,665,814,255

1,577,933,669

기타자본

(1,740,965,827)

(1,828,931,961)

이익잉여금

23,154,086,271

13,535,663,833

자 본 총 계

113,863,773,509

61,352,874,549

부 채 와 자 본 총 계

142,134,972,540

76,231,250,759

- 손익계산서

손 익 계 산 서

제 36 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 35 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

영업수익
28,104,191,989
14,333,124,994

이자수익
1,135,102,280
429,536,185

유가증권평가 및 처분이익
9,593,463,694
349,441,286

관계기업지분법이익
10,358,233,108
8,734,375,624

기타영업수익
7,017,392,907
4,819,771,899

영업비용
13,246,226,471
10,384,614,479

이자비용
888,834,604
565,483,325

유가증권평가 및 처분손실
657,517,949
1,270,334,607

관계기업지분법손실
3,707,731,834
1,758,551,786

기타영업비용
7,992,142,084
6,790,244,761

영업이익
14,857,965,518
3,948,510,515

영업외수익
21,360,211
1,451,446

영업외비용
2,245,334,731
153,600,000

법인세비용차감전순이익
12,633,990,998
3,796,361,961

법인세비용
3,015,568,560
1,073,820,106

당기순이익
9,618,422,438
2,722,541,855

주당손익

기본주당순이익
88
30

희석주당순이익
81
30

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 36 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 35 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

당기순이익
9,618,422,438
2,722,541,855

기타포괄이익(손실)
87,880,586
(662,377,676)

당기순이익으로 재분류되지 않는 항목
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
112,667,418
(849,202,148)

매도가능금융자산평가손익
434,970,039
(623,123,141)

관계기업지분법자본변동
(322,302,621)
(226,079,007)

법인세효과
(24,786,832)
186,824,472

총포괄이익
9,706,303,024
2,060,164,179

-
이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 36 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 35 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

과 목
제 36(당) 기
제 35(전) 기

미처분이익잉여금

22,457,220,693

12,838,798,255

전기이월미처분이익잉여금
12,838,798,255

10,116,256,400

당기순이익(손실)
9,618,422,438

2,722,541,855

이익잉여금처분액

-

-

차기이월이익잉여금

22,457,220,693

12,838,798,255

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 36 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 35 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금
총계

2016.1.1 (전기초)
45,398,026,500
929,568,748
2,240,311,345
(1,828,931,961)
10,813,121,978
57,552,096,610

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
2,722,541,855
2,722,541,855

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
(486,036,050)
-
-
(486,036,050)

관계기업지분법자본변동
-
-
(176,341,626)
-
-
(176,341,626)

소유주와의 거래

신주인수권행사

1,750,000,000
(9,386,240)
-
-
-
1,740,613,760

2016.12.31 (전기말)

47,148,026,500
920,182,508
1,577,933,669
(1,828,931,961)
13,535,663,833
61,352,874,549

2017.1.1 (당기초)
47,148,026,500
920,182,508
1,577,933,669
(1,828,931,961)
13,535,663,833
61,352,874,549

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
9,618,422,438
9,618,422,438

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
339,276,630
-
-
339,276,630

관계기업지분법자본변동

-
-
(251,396,044)
-
-
(251,396,044)

소유주와의 거래

유상증자
19,902,500,000
20,992,378,000
-
-
-
40,894,878,000

전환사채의 발행
-
1,821,751,802
-

-
1,821,751,802

관계기업지분법자본조정
-
-
-
87,966,134
-
87,966,134

2017.12.31 (당기말)
67,050,526,500
23,734,312,310
1,665,814,255
(1,740,965,827)
23,154,086,271
113,863,773,509

-현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 36 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 35 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

큐캐피탈파트너스 주식회사
(단위:원)

구 분
제36(당)기
제35(전)기

영업활동 현금흐름

(211,981,717)

541,595,610

영업으로부터 창출된 현금흐름
47,251,138

805,643,821

당기순이익
9,618,422,438

2,722,541,855

조정
(10,609,687,702)

(4,804,236,460)

순운전자본의 변동
1,038,516,402

2,887,338,426

이자의 수취
471,949,684

254,780,314

이자의 지급
(384,293,197)

(580,414,025)

배당금의 수취
61,585,500

61,585,500

법인세의 납부
(408,474,842)

-

투자활동 현금흐름

(162,396,111)

15,241,298

금융기관예치금의 감소
5,558,726

99,437,730

기타채권의 회수
-

-

유형자산의 처분
1,296,907

452,996

무형자산의 처분
-

-

보증금의 감소
3,580,000

11,970,000

기타채권의 증가
15,699,996

(25,133,328)

유형자산의 취득
(150,759,740)

(9,286,100)

무형자산의 취득
(23,342,000)

-

보증금의 증가
(14,430,000)

(62,200,000)

재무활동 현금흐름

54,163,176,754

(358,352,730)

단기차입부채의 감소
(9,231,701,246)

(2,098,966,490)

전환사채의 발행
22,500,000,000

-

장기차입부채의 증가
1,912,253,334

-

장기차입부채의 감소
(1,912,253,334)

-

신주인수권의 행사
-

1,740,613,760

유상증자
40,894,878,000

-

현금및현금성자산의 증감

53,788,798,926

198,484,178

기초의 현금및현금성자산

272,172,509

73,688,331

기말의 현금및현금성자산

54,060,971,435

272,172,509

- 주석

1. 일반 사항

큐캐피탈파트너스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1982년 12월 17일 신기술사업자에 대한 투자를 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구
테헤란로
에

본
사
를
두
고 있습니다. 회사는 신기술사업금융지원에 관한 법률에 따라 1987년 1월 23일자로 정부에 신기술사업금융회사로 등록된 후 1998년 1월 1일자로 여신전문금융업법에 따라 여신전문금융회사로 등록하였으며, 추가로 2004년 1월 7일자로 산업발전법에 의한 기업구조조정전문회사로 등록하였고, 2014년 3월 31일자로 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 사모투자전문회사의 업무집행사원으로 등록하였습니다.

회사의 납입자본금은 수차례의 유상증자 및 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재 67,051백만원이며, 회사의 발행주식은 1993년 6월부터 한국거래소의 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 

회사의 정관에 의하면, 종류주식을 상법의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상 현금으로 우선 배당합니다. 회사가 발행하는종류주식은 이익배당 또는 잔여재산의 분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 하고 있습니다.보고기간말 현재 상기 조건으로 발행된 종류주식은 없습니다. 

회사의 정관에 의하면, 보통주식 또는 종류주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 이사회결의에 따라 각각 1,000억원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 그리고, 사채의 액면가액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있습니다.

회사의 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 주식
매수
선택권을 부여할 수 있으며, 보고기간말 현재 부여된 주식
매수
선택권은 없습니다. 한편, 보고기간말 현재

최대주주
는 주식회사 지엔코(52.05%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 새로 적용되는 회계기준

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한 이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 기업회계기준서제1012호의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 회사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

당기손익-

공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권(대손충당금 차감 전) 83,083백만원, 매도가능금융자산 13,911백만원, 당기손익인식금융자산(파생상품 포함) 3,664백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,083백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,715백만원을 보유하고 있고, 이 채무상품은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후의 주 계약입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,196백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 175백만원입니다.

회사는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 과거 인식했던 매도가능금융자산손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 2018년 1월 1일 현재 기초 이익잉여금 546백만원이 증가할 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,798백만원 보유하고 있으며, 파생상품은 1,866백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
K-IFRS 제 1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1109호에 
따른 분류
K-IFRS 제 1039호에 
따른 금액
K-IFRS 제1109호에 
따른 금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
54,061
54,061

금융기관예치금
대여금및수취채권
상각후원가
15
15

단기매매증권
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
1,798
1,798

관리보수채권
대여금및수취채권
상각후원가
918
892

대출금
대여금및수취채권
상각후원가
22,686
22,686

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
4,922
4,883

매도가능금융자산(유가증권)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
8,715
8,522

매도가능금융자산(유가증권)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
104
104

매도가능금융자산(신기술금융자산)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
121
121

매도가능금융자산(신기술금융자산)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
4,972
4,972

파생상품을 제외한 금융자산 합계
98,312
98,054

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 8,836백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 98,312백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 1.83%에서10.65%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

또한 회사의 지분법피투자기업은 한국채택국제회계기준을 적용하고 있으며, 지분법피투자기업의 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 지분법투자주식에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
적용 전(A)
적용 후(B)
증감(B-A)

유가증권
5,050
5,050
-

신기술금융자산
1,799
1,801
1

기업구조조정자산
33,677
33,375
(302)

합계
40,526
40,226
(301)

② 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로
인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 481백만원을 설정하고 있습니다. 

회사는 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 유의적인 손실충당금의 증가는 없습니다. 

④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기준서에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 현행 기준서의 위험회피회계 요구사항을 기업의
위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석한 결과 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않은 것으로 추정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류됩니다.

2.6
파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 감가상각은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

차량운반구
4년

비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 무형자산

회사의 무형자산은 회원권으로서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하고 있지 아니합니다.회원권에 대하여는 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '차입부채' 및 '기타채무'로 분류하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 복합금융상품

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 퇴직급여

회사는 확정기여제도에 따라 퇴직급여를 산정하고 있습니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

- 투자관리보수
회사는 기업구조조정투자조합, 기업구조조정사모투자전문회사, 신기술투자조합 및 사모투자전문회사의 관리 및 운용 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역의 계약기간은 일반적으로 해당 조합 및 사모투자펀드의 해산일(청산일)까지 입니다. 통상적으로 동용역의 제공과 관련하여 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 비율로 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 조합 및 사모투자전문회사의 관리보수와 관련하여 정관에 따른 투자기간 동안에는 출자 약정액을 기준으로 관리보수를 지급받고 있으며, 향후 출자 약정액의 일정 비율의 출자가 이루어지지 않을 경우 관리보수를 반환하여야 합니다.

- 투자성과보수
투자성과보수의 경우 조합 및 사모투자펀드의 투자운용수익이 해당 조합 및 사모투자펀드의 정관에 명시된 일정 수익률을 초과하여 발생할 경우 지급받을 것으로 예상되는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 영업부문

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 투자부문으로 이루어져 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 2018년 3월 15일 또는 그 이전에 전자공시시스템 (http://dart.f
ss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 제 34기 : -
 제 35기 : -

□ 이사의 선임

가. 후
보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

황희연
1972.08.01
사내이사
-
이사회

김진후
1965.11.16
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

황희연
큐캐피탈파트너스(주)
부사장(現)

서울대학교 경제학과

서울대학교 경영대학원

삼일회계법인, 안진회계법인

KB투자증권 M&A본부

없음

김진후
김진후 회계사무소(現)

연세대학교 경영학과

연세대학교 경영대학원

삼일회계법인 회계사

없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

유석하
1956.06.06
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

유석하
-

The University of Iowa MBA
중소기업은행 자금시장본부장

IBK캐피탈 대표이사

없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 2 )
5( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000,000,000원
3,000,000,000원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000원
100,000,000원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

가
. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

성과 보상을 통한 근로의욕 고취 및 실적 향상을 통해 회사의 이익 증대를 추구하고자 정관 제10조의 3(주식매수선택권) 1항에 의거 주식매수선택권을 부여하고자 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

황희연
부사장
투자총괄 부사장
기명식 보통주
300,000주

윤동현
상 무
투자1 본부장
기명식 보통주
200,000주

총(2)명

총(500,000)주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 500,000주

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간의 세가지 가중산술평균가격을 산술평균한 가격과 권면액 중 높은 가격으로 정함
- 행사기간 :2020.03.23 ~ 2026.03.23

기타 조건의 개요
- 기타조건은 당사 정관 및 부여계약서, 관계법령에 의함

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

134,101,053
발행주식총수 *15%
기명식 보통주식
20,115,157
19,615,157

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

-
-
-
-
-
-
-
-

계
-
-
-
-
-
-
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 당사는 코스닥협회의 주주총회 집중예상일 발표 전 이사진의 일정 및 연결 지배회사의 일정 등을 고려하여 3월 23일을 주주총회 개최일로 결정하게 되었습니다. 

- 코스닥협회의 주주총회 집중일 발표 후 주주총회 일정을 변경하려 하였으나, 이사진의 일정, 지배회사의 일정 및 주총장소 대관 문제로 인해 불가피하게 변경하지 못하고 3월 23일에 개최하게 되었습니다.