위메이드 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180308)
제출인: 위메이드

참고서류
3.2
위메이드엔터테인먼트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:
2018년 3월 8일

권 유 자:

성 명: (주)위메이드엔터테인먼트
주 소: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49
전화번호: 02-3709-2000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)위메이드
엔터테인먼트
보통주
165,003주
0.98%
본인
자기주식

주1) 현재 발행주식총수는 보통주 16,800,000주입니다. 이중 자기주식 165,003주는 의결권이 없으므로 의결권을 행사할 수 있는 주식수는 보통주 16,634,997주 입니다
주2) 상기 주식 소유 비율은 의결권 제한 주식을 포함한 발행주식총수 16,800,000주 대비 소유비율을 기재하였습니다.
주3) 상기 주식 소유 수량은 연말 기준(2017.12.31)으로 공시일 현재 수량인 159,550주와 차이가 있음을 양지하시길 바랍니다. 

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

박관호
최대주주
보통주
7,857,474주
46.77%
최대주주
-

장현국
등기임원
보통주
37,508주
0.22%
등기임원
-

박진원
등기임원
보통주
500주
0.00%
등기임원
-

계
-
7,895,482주
47.00%
-
-

주) 상기 주식 소유 비율은 의결권 제한 주식을 포함한 발행주식총수 16,800,000주 대비 소유비율을 기재하였습니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김정동
보통주
0주
직원
-

임지민
보통주
0주
직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부 기준일(2017년 12월 31일) 현재 권유자를 제외한 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 13일, 
 (종료일) -
2018년 3월 23일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
전자투표·전자위임장권유관리시스템 : 
「http://evote.ksd.or.kr」

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내하였음

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제18기(2017.01.01~2017.12.31) 별도 및 연결 재무제표 승인의 건
 (이익배당 예정: 1주당 현금배당 600원)

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기 "1. 사업의 개요 나. 회사의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(재무상태표)ㆍ연결손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석과 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ재무제표에 대한 주석

※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다. 또한, 아래 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결 재무제표
1) 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결
재 무 상 태 표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기말
제 17(전)기말

자 산

I. 유동자산

321,103,072,729

132,460,923,631

현금및현금성자산(주7,29,36)
127,139,645,256

62,022,529,307

단기금융자산(주29,36)
119,122,051,628

27,715,882,450

매출채권(주8,29,36)
64,803,007,262

31,560,998,645

기타채권(주8,29,34,36)
4,323,915,725

3,092,762,325

매도가능금융자산(주9,29,36)
-

3,755,544,698

당기법인세자산
1,388,411,746

876,860,608

기타유동자산(주10)
4,326,041,112

3,436,345,598

II. 비유동자산

132,197,738,551

270,880,473,194

장기금융자산(주29,36)
15,067,175,563

1,331,059,093

기타채권(주8,29,36)
10,779,675,637

3,284,947,751

매도가능금융자산(주9,29,36)
14,336,204,474

193,923,709,620

관계기업투자주식(주11)
-

399,310,017

투자부동산(주13)
3,650,181,491

3,691,241,891

유형자산(주12)
49,375,088,925

52,768,642,693

무형자산(주14)
19,461,208,976

15,481,562,129

이연법인세자산(주30)
18,528,170,385

-

자 산 총 계

453,300,811,280

403,341,396,825

부 채

I. 유동부채

93,596,242,921

20,890,350,625

기타채무(주15,29,36)
18,394,862,908

6,664,329,581

당기법인세부채
41,590,809,679

625,925,545

기타유동부채(주16)
33,610,570,334

13,600,095,499

II. 비유동부채

17,669,378,036

34,267,396,517

기타채무(주15,29,36)
656,076,477

398,075,759

전환상환우선주부채(주19,29,36)
14,068,586,864

11,587,379,162

파생상품부채(주19,29,36)
29,435,596

407,075,848

확정급여부채(주17)
39,674,400

335,628,065

기타충당부채(주18)
141,840,083

236,756,151

기타비유동부채(주16)
2,733,764,616

7,387,160,994

이연법인세부채(주30)
-

13,915,320,538

부 채 총 계

111,265,620,957

55,157,747,142

자 본

I. 자본금(주1,20)

8,680,000,000

8,680,000,000

II. 자본잉여금(주20)

163,825,506,946

158,998,739,036

III. 기타자본(주21,22)

(10,991,180,808)

(8,670,989,763)

IV. 기타포괄손익누계액(주23)

(2,791,363,151)

(2,585,824,636)

V. 이익잉여금(주24)

137,341,270,477

137,484,844,856

VI. 비지배지분(주1,33)

45,970,956,859

54,276,880,190

자 본 총 계

342,035,190,323

348,183,649,683

부 채 및 자 본 총 계

453,300,811,280

403,341,396,825

2) 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기

제 17(전)기

I. 영업수익(주6,35)

109,568,498,519

107,978,511,100

II. 영업비용(주25,26,34)

103,593,278,818

103,847,785,100

III. 영업이익

5,975,219,701

4,130,726,000

IV. 기타수익(주27)
37,066,367

997,283,477

V. 기타비용(주27)
455,456,056

9,986,813,260

VI. 금융수익(주28,29)
21,276,912,681

11,542,040,312

VII. 금융비용(주28,29)
11,899,452,923

95,673,173,355

VIII. 관계기업에 대한 지분법손익(주11)
(399,310,019)

399,310,019

IX. 법인세비용차감전순이익(손실)

14,534,979,751

(88,590,626,807)

X. 법인세비용(수익)(주30)
15,420,003,053

(15,590,018,109)

XI. 당기순손실

(885,023,302)

(73,000,608,698)

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실)
9,737,361,050

(70,955,208,042)

비지배지분에 귀속될 당기순손실
(10,622,384,352)

(2,045,400,656)

XII. 기타포괄손익

(377,869,167)

661,435,586

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

157,270,863

407,595,346

확정급여제도의 재측정요소(주17)
157,270,863

407,595,346

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(535,140,030)

253,840,240

매도가능금융자산평가손익(주9,23)
(410,523,384)

150,761,804

해외사업환산손익
(124,616,646)

103,078,436

XIII. 총포괄손실

(1,262,892,469)

(72,339,173,112)

지배기업의 소유주에 귀속될 총포괄이익(손실)
9,612,814,906

(70,486,599,612)

비지배지분에 귀속될 총포괄손실
(10,875,707,375)

(1,852,573,500)

XIV.주당손익(주31)

- 기본주당손실

586

(4,274)

- 희석주당손실

585

(4,274)

3) 연결자본변동표

연 결 자

본 변
동
표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소 계

2016.01.01(제17(전)기초)
8,680,000,000
156,286,158,034
(10,958,763,236)
(2,838,592,674)
208,224,212,506
359,393,014,630
55,405,458,229
414,798,472,859

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(70,955,208,042)
(70,955,208,042)
(2,045,400,656)
(73,000,608,698)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가
-
-
-
129,205,050
-
129,205,050
21,556,754
150,761,804

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
-
215,840,392
215,840,392
191,754,954
407,595,346

해외사업환산손익
-
-
-
123,562,988
-
123,562,988
(20,484,552)
103,078,436

기타포괄손익
합계

-
-
-
252,768,038
215,840,392
468,608,430
192,827,156
661,435,586

총포괄손익 합계
-
-
-
252,768,038
(70,739,367,650)
(70,486,599,612)
(1,852,573,500)
(72,339,173,112)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

종속기업의 자기주식처분손익
-
-
-
-
-
-
86,316,733
86,316,733

종속기업의 자기주식의 처분
-
-
-
-
-
-
699,113,478
699,113,478

주식선택권의 변동
-
21,901,437
1,122,690
-
-
23,024,127
(3,654,589,919)
(3,631,565,792)

종속기업의 유상증자

-
2,690,679,565
2,286,650,783
-
-
4,977,330,348
3,593,155,169
8,570,485,517

자본에 직접 반영된 
 주주와의 거래 합계
-
2,712,581,002
2,287,773,473
-
-
5,000,354,475
723,995,461
5,724,349,936

2016.12.31(제17(전)기말)
8,680,000,000
158,998,739,036
(8,670,989,763)
(2,585,824,636)
137,484,844,856
293,906,769,493
54,276,880,190
348,183,649,683

2017.01.01(제18(당)기초)
8,680,000,000
158,998,739,036
(8,670,989,763)
(2,585,824,636)
137,484,844,856
293,906,769,493
54,276,880,190
348,183,649,683

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
9,737,361,050
9,737,361,050
(10,622,384,352)
(885,023,302)

기타포괄손익

-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가
-
-
-
(85,261,578)
-
(85,261,578)
(325,261,806)
(410,523,384)

확정급여제도의재측정요소
-
-
-
-
80,992,371
80,992,371
76,278,492
157,270,863

해외사업환산손익
-
-
-
(120,276,937)
-
(120,276,937)
(4,339,709)
(124,616,646)

기타포괄손익
합계

-
-
-
(205,538,515)
80,992,371
(124,546,144)
(253,323,023)
(377,869,167)

총포괄손익 합계
-
-
-
(205,538,515)
9,818,353,421
9,612,814,906
(10,875,707,375)
(1,262,892,469)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금의 지급
-
-
-
-
(9,961,927,800)
(9,961,927,800)
-
(9,961,927,800)

자기주식의 처분
-
-
1,449,986,080
-
-
1,449,986,080
205,740,832
1,655,726,912

주식선택권의 변동
-
-
1,372,743,661
-
-
1,372,743,661
1,118,315,089
2,491,058,750

주식선택권의 소멸
-
626,478,951
(728,302,186)
-
-
(101,823,235)
101,823,235
-

주식선택권의 행사
-
4,118,249,723
(5,568,298,203)
-
-
(1,450,048,480)
21,901,437
(1,428,147,043)

종속기업의 유상증자
-
82,039,236
1,153,679,603
-
-
1,235,718,839
1,122,003,451
2,357,722,290

자본에 직접 반영된 
주주와의 거래 합계
-
4,826,767,910
(2,320,191,045)
-
(9,961,927,800)
(7,455,350,935)
2,569,784,044
(4,885,566,891)

2017.12.31(제18(당)기말)
8,680,000,000
163,825,506,946
(10,991,180,808)
(2,791,363,151)
137,341,270,477
296,064,233,464
45,970,956,859
342,035,190,323

4) 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기

제 17(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(8,510,984,808)

9,625,842,020

영업으로부터 창출된 현금흐름(주32)
(6,817,563,426)

16,576,228,907

이자의 수령
1,132,224,473

768,157,855

이자의 지급
(359)

(59,351,688)

법인세 납부
(2,825,645,496)

(7,659,193,054)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

84,805,456,161

(17,003,776,510)

금융상품의 증가
(108,428,976,121)

(11,009,154,374)

금융상품의 감소
3,006,657,281

5,773,207,233

유형자산의 취득
(1,239,758,436)

(1,101,498,648)

유형자산의 처분
895,924,097

219,922,900

무형자산의 취득
(1,117,196,146)

(1,813,872,350)

무형자산의 처분
-

603,948,700

매도가능금융자산의 취득
(13,000,033,620)

(10,009,441,694)

매도가능금융자산의 처분
212,188,314,261

468,309,466

배당금의 수령
346,623,960

389,656,090

대여금의 증가
(1,406,507,807)

(1,662,400,819)

대여금의 감소
930,200,000

713,199,394

임차보증금의 증가
(8,566,791,728)

(1,936,217,253)

임차보증금의 감소
1,197,000,420

2,360,564,845

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(7,680,064,178)

4,302,361,765

임대보증금의 증가
245,364,000

-

임대보증금의 감소
-

(19,100,000)

배당금의 지급
(9,961,927,800)

-

주식매수선택권의 행사
(8,014,524)

(1,001,967,660)

종속기업의 유상증자
2,044,514,146

5,323,429,425

IV. 현금및현금성자산의 증가

68,614,407,175

(3,075,572,725)

V. 기초 현금및현금성자산

62,022,529,307

63,212,471,387

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,497,291,226)

1,885,630,645

VII. 기말 현금및현금성자산

127,139,645,256

62,022,529,307

5) 연결 재무제표에 대한 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 위메이드엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로 2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,680백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

최대주주 등(박관호 외)

7,895,482
47.00%

자기주식
165,003
0.98%

기 타
8,739,515
52.02%

합 계
16,800,000
100.00%

2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 6일에 이사회에서 사실상 확정되었으며, 
2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
사용
재무제표일
소유지분율

당기말
전기말

㈜조이맥스 (*1)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
33.34
33.34

Wemade Online Co., Ltd.
일 본
디지털컨텐츠제작 및 판매
12월 31일
93.11
93.11

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
중 국
소프트웨어 개발
12월 31일
100.00
100.00

Wemade Entertainment USA, Inc.
미 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
100.00

Wemade Hongkong Ltd.
중 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
100.00

㈜위메이드아이오 (*2)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
87.42
89.89

㈜위메이드넥스트
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
85.29
80.99

㈜이보게임즈
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
74.65

㈜위메이드플러스
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
78.25
78.25

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. (*3)
중 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
-

㈜전기아이피 (*4)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
-

㈜플레로게임즈 (*5)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
50.13
50.13

㈜디포게임즈 (*6)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
40.00
40.00

㈜조이스튜디오 (*7)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
100.00

㈜아이들상상공장 (*8)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
12월 31일
100.00
-

(*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 2017년 12월 31일 현재 지배기업이 51.50%, ㈜조이맥스가 35.92% 지분을 보유하고 있으며 당기 중 유상증자에 따라 지분율이 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 설립되었고, 설립시 자본금을 100% 납입하였습니다.
(*4) 당기 중 지배회사의 물적분할에 따라 설립된 분할신설법인으로, 지배회사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) ㈜조이맥스가 50.13%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*6) ㈜조이맥스가 40%지분을 보유하고 있으나, 주주간의 계약상 약정을 통해 ㈜디포게임즈를 지배하고 있습니다.
(*7) ㈜조이맥스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*8) 당기 중 ㈜플레로게임즈가 ㈜아이들상상공장의 지분을 100% 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업 변동내역

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 편입된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사 유

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.
신규취득에 따른 지배력 획득

㈜전기아이피
신규취득에 따른 지배력 획득

㈜아이들상상공장
신규취득에 따른 지배력 획득

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜조이맥스(*1)
82,306,971
20,678,142
61,628,830
32,167,674
(11,950,875)
(11,969,402)

Wemade Online Co., Ltd.
1,386,961
967,131
419,829
3,815,795
(861,754)
(861,754)

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
465,509
376
465,132
505,958
(183,481)
(183,481)

Wemade Entertainment USA, Inc.
173,082
52,425
120,657
-
(45,896)
(45,896)

Wemade Hongkong Ltd.
1,061,137
14,598
1,046,539
-
(16,719)
(16,719)

㈜위메이드아이오
29,056,476
6,609,151
22,447,325
11,523,051
(2,644,142)
(2,486,871)

㈜플레로게임즈(*1)
22,475,615
18,109,311
4,366,304
32,585,796
(12,058,036)
(12,134,353)

㈜디포게임즈
97,393
585,964
(488,571)
756,520
(34,173)
(34,173)

㈜조이스튜디오
1,928,661
365,471
1,563,190
-
(6,222,749)
(6,222,749)

㈜위메이드넥스트
2,809,579
3,194,772
(385,193)
-
(5,558,538)
(5,558,538)

㈜위메이드플러스
1,111,808
1,937,409
(825,601)
-
(1,812,799)
(1,812,799)

㈜이보게임즈
1,192,173
387
1,191,786
-
(378,543)
(378,543)

㈜전기아이피
90,640,961
56,822,197
33,818,765
30,908,646
6,988,842
6,988,842

Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.
99,779
171
99,608
-
(72,715)
(72,715)

㈜아이들상상공장
5,446,344
803,995
4,642,349
4,720,683
2,968,538
2,968,538

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순이익(손실)
총포괄손익

㈜조이맥스(*1)
92,089,024
18,591,965
73,497,059
31,507,434
(1,720,481)
(1,720,481)

Wemade Online Co., Ltd.
2,154,775
810,225
1,344,550
6,897,368
(1,014,017)
(1,014,017)

Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
714,795
32,513
682,282
36,520
(327,238)
(327,238)

Wemade Entertainment USA, Inc.
435,813
794,494
(358,681)
-
(41,548)
(41,548)

Wemade Hongkong Ltd.
1,025,665
8,773
1,016,892
-
(7,929)
(7,929)

㈜위메이드아이오
31,552,732
9,730,815
21,821,917
13,552,376
(2,415,571)
(2,415,571)

㈜플레로게임즈
22,436,872
15,004,799
7,432,073
22,734,797
2,484,172
2,484,172

㈜디포게임즈
182,756
637,153
(454,397)
50,470
(996,103)
(996,103)

㈜조이스튜디오
4,124,725
336,466
3,788,259
-
(5,207,061)
(5,207,061)

㈜위메이드넥스트
2,071,578
220,734
1,850,844
-
(4,025,109)
(4,025,109)

㈜위메이드플러스
1,281,186
348,068
933,118
-
(1,900,458)
(1,900,458)

㈜이보게임즈
1,718,297
147,969
1,570,328
-
(1,967,822)
(1,967,822)

(*1) 연결재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준
및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 

(2) 공정가치 측정 

연결실체는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 37

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 37

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 
 
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(3) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는것을 의미합니다.

2) 후속측정

ㆍ
당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을
포함하고 있습니다.
주로
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한

단
기
매매금융자산
으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ대여금및수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실을 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 
매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우 자본에 반영된 금

액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권및기타채권), 주석 9(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 
 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 
 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 
 
ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고, 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다.
상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 
그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

2) 후속측정

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(5) 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

② 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

한편, 온라인게임 및 모바일게임의 아이템 매출은 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

(8) 관계기업투자주식

연결실체는 관계기업에 대한 투자자산을 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결실체가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건 물

40년

전산장비

5년

차량운반구

5년

비 품

5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(10) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(12) 무형자산 

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한편, 연결실체는 내용연수를 갖는 무형자산
을
다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

3~5년

소프트웨어

2~5년

라이선스

2~5년

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 연결실체의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

ㆍ영업권

연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산 
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

(15)
종업원급여

연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 잠재적 보통주로 반영하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 기능통화 및 외화환산

연결실체는 연결재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 
 
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 

(19) 법인세비용

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한 다음의 경우를 제외하고는
미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(21) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용 시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사
항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다..

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는
2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무상태 및 자본에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있
으며, 개정 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향의 내용은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 현금및현금성자산 127,139,645천원, 당기손익인식금융자산 20,805,876천원, 대여금 및 수취채권 194,289,983천원 및 매도가능금융자산14,336,204천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권
194,289,983
천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
14,336,204
천원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 20,805,876천원을 보유하고 있습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권195,157,031천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 867,048천원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.

① 라이선싱 : 접근권

연결실체는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 연결실체가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 2017 회계연도에 인식한 게임 라이선스 수익은 56,047백만원으로 연결실체 총 영업수익의 약 52%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결실체는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

② 수행의무의 식별: 퍼블리싱

연결실체는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 퍼블리싱 수익은 23,795백만원으로 연결실체 총 영업수익의 약 22%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결실체는 퍼블리싱 계약을하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별과 관련하여 연결실체에 미치는 재무적 영향은없을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가

연결실체는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를지급하고 있으며, 2017 회계연도 중 인식한 수수료는 826백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있으나, 연결실체는 이를 적용하지 않을 예정입니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가와 관련하여 연결실체에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정 기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. 

 - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향
 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류
 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 
 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

연
결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며,

2019년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용
할 예정입니다.

연결실체는 전체 리스
계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다.

6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7)
기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)

동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

8)
한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016

① 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

② 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ㄱ)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, ㄴ) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, ㄷ) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

5. 금융위험관리

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 어떻게 관리하는지 감독하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에 대해 발생하고 있습니다.

- 매출채권 및 기타채권

연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 연결실체는 노출된 환위험을 회피하기 위해 주요 매출 계약 및 예금, 차입등의 자금거래시 현지통화를 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

② 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 자본가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 유지하기 위해 굳건한 자본을 유지하는 것입니다. 지배기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 

지배기업은 시장에서 자사주식을 매입하고 있으며, 매입시기는 시장가격에 따라 결정됩니다. 동 주식들은 주식보상 프로그램에 따라 주식을 발행하는데 우선적으로 사용목적이 있습니다. 매입 및 매각 결정은 이사회의 세부적인 거래 기준에 따르며, 확정된 주식 재구매 계획은 없습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없습니다.

6. 영업부문

연결실체는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다.
다만, 연결실체의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 당
기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

모바일매출
29,163,193
30,500,210

온라인매출
23,795,493
47,456,153

라이선스매출
56,046,611
29,969,360

기타매출
563,202
-

합 계
109,568,499
107,925,723

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지 역
당 기
전 기

모바일매출

캐주얼게임
국 내
26,861,266
21,481,197

해 외
1,036,781
2,846,522

미드코어게임
국 내
631,520
4,293,071

해 외
633,626
1,879,419

모바일매출 소계
국 내
27,492,786
25,774,268

해 외
1,670,407
4,725,942

소 계
29,163,193
30,500,210

온라인매출

미르의전설2
국 내
2,828,713
2,946,278

미르의전설3
국 내
598,972
576,583

실크로드
국 내
130,920
213,658

해 외
3,053,241
3,601,960

로스트사가
국 내
1,944,749
3,951,943

해 외
1,717,988
5,041,838

이카루스
국 내
1,932,967
3,655,600

해 외
10,700,986
6,376,663

기 타
국 내
15,741
211,461

해 외
871,217
3,393,376

온라인매출 소계
국 내
7,452,062
11,555,523

해 외
16,343,431
18,413,837

소 계
23,795,493
29,969,360

라이선스매출

기 타
해 외
56,046,611
47,456,153

기타매출

기 타
국 내
563,202
-

합 계
국 내
35,508,049
37,329,791

해 외
74,060,449
70,595,932

합 계
109,568,499
107,925,723

(3)
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체인 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.로부터 발생한 매출은 각각

25,081백만원, 41,913백만원
입니다
.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
3,231
3,744

요구불예금
69,778,291
59,836,215

기타현금성자산
57,358,123
2,182,570

합 계
127,139,645
62,022,529

8. 매출채권및기타채
권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유 동:

매출채권
65,045,318
(242,311)
64,803,007
31,715,712
(154,714)
31,560,998

기타채권

미수금
1,971,529
(274,737)
1,696,792
1,606,795
(54,824)
1,551,971

미수수익
1,447,770
-
1,447,770
762,791
-
762,791

단기대여금
1,529,354
(350,000)
1,179,354
1,128,000
(350,000)
778,000

기타채권 계
4,948,653
(624,737)
4,323,916
3,497,586
(404,824)
3,092,762

비유동:

기타채권

장기대여금
258,854
-
258,854
183,900
-
183,900

임차보증금
10,520,822
-
10,520,822
3,101,048
-
3,101,048

기타채권 계
10,779,676
-
10,779,676
3,284,948
-
3,284,948

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
559,538
4,040,758

설정액(환입액)
307,510
765,445

제각액
-
(4,246,665)

기말금액
867,048
559,538

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
64,802,812
13,821,564
31,119,895
5,838,191

연체되었으나 손상되지 않은 채권
196
1,282,027
441,103
539,519

손상채권
242,311
624,737
154,714
404,824

소 계
65,045,318
15,728,329
31,715,712
6,782,534

대손충당금
(242,311)
(624,737)
(154,714)
(404,824)

합 계
64,803,007
15,103,591
31,560,998
6,377,710

연결실체는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

3 ~ 6개월
109
402,720
125,749
-

6개월 초과
87
879,307
315,354
539,519

합 계
196
1,282,027
441,103
539,519

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
197,679,254
278,382,058

취 득
13,053,034
10,009,442

처 분
(195,869,772)
(13,189)

평 가
(526,312)
193,284

손상차손
-
(90,892,341)

기말금액
14,336,204
197,679,254

차감: 비유동항목
(14,336,204)
(193,923,710)

유동항목
-
3,755,544

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권 (*1)

㈜웅진홀딩스
267,980
337,966

㈜다음카카오
-
179,661,790

㈜액토즈소프트
9,992
9,992

소 계
277,972
180,009,748

시장성 없는 지분증권 (*2)

㈜니모닉스
5,200
5,200

㈜넥스트플로어
-
9,999,450

㈜레이드몹
999,999
999,999

㈜하운드13
3,000,040
-

㈜엑스엘게임즈
9,999,993
-

㈜매직큐브
-
8,531

동양레저
53,000
-

소 계
14,058,232
11,013,180

수익증권
-
6,656,326

합 계
14,336,204
197,679,254

(*1)
연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(*2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
71,600
(57,605)

증 감
(201,050)
165,648

법인세효과
115,788
(36,443)

기 말
(13,662)
71,600

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,783,794
517,647

선급비용
2,542,247
2,918,698

합 계
4,326,041
3,436,345

11.

관계기

업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜네시삼십삼분
한국
소프트웨어 개발 및 판매
21.50%
-
21.50%
-

㈜비알디게임즈 (*)
한국
소프트웨어 개발 및 판매
-
-
30.55%
-

㈜디브로스
한국
소프트웨어 개발 및 판매
25.27%
-
25.27%
-

㈜펄사크리에이티브
한국
소프트웨어 개발 및 판매
22.86%
-
22.86%
399,310

합 계

-

399,310

(*) 당기 중 폐업에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기말와 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순이익
(손실)
총포괄손익

㈜네시삼십삼분
60,726,350
50,454,446
156,205,737
24,811,987
81,690,424
(52,853,035)
(52,853,035)

㈜디브로스
967,043
137,883
1,064,859
4,120,443
2,047,230
456,706
456,706

㈜펄사크리에이티브
1,077,984
86,511
24,643
60,940
600,000
(1,821,685)
(1,821,685)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
영업수익
당기순이익
(손실)
총포괄손익

㈜네시삼십삼분
79,025,036
69,124,809
146,477,255
20,179,946
107,402,655
(67,327,745)
(67,379,013)

㈜비알디게임즈

187,669
7,914
3,360,852
54,167
-
(166,360)
(166,360)

㈜디브로스
276,047
143,526
991,395
4,120,443
(316,524)
(1,105,778)
(1,105,778)

㈜펄사크리에이티브
2,996,240
88,722
33,292
94,180
200,000
(1,010,917)
(1,010,917)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

관계기업명
순자산
(A)
지분율
(B)
순자산지분금액
(AxB)
투자차액
기 타(*2)
장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)
(115,814,672)
21.50%
(24,905,572)
2,170,829
22,734,743
-

㈜디브로스
(4,080,376)
25.27%
(1,031,111)
-
1,031,111
-

㈜펄사크리에이티브
1,078,912
22.86%
246,608
-
(246,608)
-

합 계
-

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.
(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명
순자산
(A)
지분율
(B)
순자산지분금액
(AxB)
투자차액
기 타(*2)
장부금액

㈜네시삼십삼분(*1)
(75,137,516)
21.50%
(16,158,081)
2,170,829
13,987,252
-

㈜비알디게임즈

(3,219,436)
30.55%
(983,538)
136,090
847,448
-

㈜디브로스
(4,692,265)
25.27%
(1,185,735)
-
1,185,735
-

㈜펄사크리에이티브
2,957,490
22.86%
675,998
-
(276,688)
399,310

합 계
399,310

(*1) 비지배지분 및 전환상환우선주 발행시 발생한 전환권 대가를 고려하였습니다.
(*2) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법손익
기 말

㈜펄사크리에이티브 (*)
399,310
(399,310)
-

(*) 당기 중 ㈜펄사크리에이티브 장부금액에 대해 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법손익
손상
기타증감(*1)
기 말

㈜디브로스(*2)
556,598
-
(556,598)
-
-

㈜펄사크리에이티브
-
(231,067)
-
630,377
399,310

합 계
556,598
(231,067)
(556,598)
630,377
399,310

(*1) 기타증감은 관계기업의 지분율 변동으로 인한 금액입니다.
(*2)
전기 중 ㈜디브로스의 장부금액에 대해 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 손상을 인식하였습
니다.

(5) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

㈜비알디게임즈

(847,448)
(*)
(*)
(796,625)
(50,823)
(847,448)

㈜네시삼십삼분
(13,987,252)
(8,747,491)
(22,734,743)
(1,602,355)
(12,384,897)
(13,987,252)

㈜디브로스
(1,185,735)
154,624
(1,031,111)
(868,279)
(317,456)
(1,185,735)

(*) 당기 중 폐업에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

12. 유형자산

(
1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
전산장비
차량운반구
비 품
시설장치
임차자산
개량권
합 계

기초 장부금액
16,520,056
31,051,655
1,278,303
72,449
3,360,131
226,378
259,671
52,768,643

취 득
-
-
284,899
-
425,292
529,567
-
1,239,758

처 분
-
-
(484,775)
(1)
(179,346)
-
-
(664,122)

감가상각비
-
(859,033)
(893,472)
(16,403)
(2,014,093)
(102,739)
(61,594)
(3,947,334)

외환차이 등
-
-
(99)
-
(21,756)
-
-
(21,855)

기말 장부금액
16,520,056
30,192,622
184,856
56,045
1,570,228
653,206
198,077
49,375,090

취득원가
16,520,056
34,361,319
3,046,322
80,250
12,273,876
2,447,622
307,969
69,037,414

감가상각누계액
-
(4,168,697)
(2,861,466)
(24,205)
(10,703,648)
(1,794,416)
(109,892)
(19,662,324)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
전산장비
차량운반구
비 품
시설장치
임차자산
개량권
합 계

기초 장부금액
16,520,056
31,521,004
3,123,155
37,223
5,223,798
47,656
256,352
56,729,244

취 득 (*1)
-
386,463
2,901
80,251
320,030
256,927
172,010
1,218,582

처 분
-
-
(523,504)
(16,687)
(67,481)
-
(90,348)
(698,020)

감가상각비
-
(855,812)
(1,324,249)
(28,338)
(2,157,000)
(78,205)
(78,343)
(4,521,947)

외환차이 등
-
-
-
-
40,784
-
-
40,784

기말 장부금액
16,520,056
31,051,655
1,278,303
72,449
3,360,131
226,378
259,671
52,768,643

취득원가
16,520,056
34,361,319
7,424,702
182,691
13,868,991
2,608,515
307,969
75,274,243

감가상각누계액
-
(3,309,664)
(6,146,399)
(110,242)
(10,508,860)
(2,382,137)
(48,298)
(22,505,600)

(*1) 임차자산개량권에 대해 복구충당부채를 설정함에 따라, 취득가액에 90,500천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

토지

2,384,152
2,384,152

건물

1,642,416
1,642,416

감가상각누계액

(376,387)
(335,326)

합 계

3,650,181
3,691,242

(*1) 투자부동산은 서울시 송파구 가락동 IT벤쳐타워 17층에 위치한 종속기업의 사옥으로서 외부의 제3자에게 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분

당기초

감가상각비

당기말

토 지

2,384,152
-
2,384,152

건 물

1,307,090
(41,061)
1,266,029

합 계

3,691,242
(41,061)
3,650,181

② 전기

(단위: 천원)

구 분

당기초

감가상각비

당기말

토 지

2,384,152
-
2,384,152

건 물

1,348,150
(41,060)
1,307,090

합 계

3,732,302
(41,060)
3,691,242

14. 무형자
산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
라이선스
영업권
기타의무형자산
합 계

기초 순장부가액
140,747
92,161
7,655,632
7,593,022
15,481,562

취 득
41,175
-
2,514,682
4,493,053
7,048,910

처 분
(10,746)
-
-
(685,581)
(696,327)

상 각
(10,726)
(67,235)
-
(2,288,620)
(2,366,581)

외환차이 등
-
(3,835)
-
(2,520)
(6,355)

기말 순장부가액
160,450
21,091
10,170,314
9,109,354
19,461,209

취득원가
369,380
13,862,758
70,747,660
39,265,612
124,245,410

상각누계액
(139,808)
(3,336,551)
-
(25,284,076)
(28,760,435)

손상차손누계액
(69,122)
(10,505,116)
(60,577,346)
(4,872,182)
(76,023,766)

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
라이선스
영업권
기타의무형자산
합 계

기초 순장부가액
114,671
926,141
13,591,532
11,515,229
26,147,573

취 득
42,845
59,321
-
1,711,706
1,813,872

처 분
(5,079)
-
-
(1,175,350)
(1,180,429)

상 각
(11,368)
(643,983)
-
(2,947,358)
(3,602,709)

외환차이 등
-
12,145
-
6,737
18,882

손 상
(322)
(261,463)
(5,935,900)
(1,517,942)
(7,715,627)

기말 순장부가액
140,747
92,161
7,655,632
7,593,022
15,481,562

취득원가
338,951
13,862,758
68,232,978
35,480,456
117,915,143

상각누계액
(129,082)
(3,265,481)
-
(22,998,311)
(26,392,874)

손상차손누계액
(69,122)
(10,505,116)
(60,577,346)
(4,889,123)
(76,040,707)

(3) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이 배부되었습니다. 

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜아이들상상공장
2,514,682
-

㈜엔곤소프트
771,268
771,268

㈜플레로게임즈
6,884,364
6,884,364

합 계
10,170,314
7,655,632

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.

① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.
② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 1.5% ~ 2.5%로 추정하였습니다.
③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 연결실체의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은

12.31% ~ 13.31%
입니다.
④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
⑤ 연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여결정하고 있습니다.

(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 기
타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

미지급금
17,011,869
4,971,896

미지급비용
1,382,994
1,692,434

소 계
18,394,863
6,664,330

비유동:

임대보증금
656,076
398,076

합 계
19,050,939
7,062,406

16. 기타
부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

선수금
1,977,560
1,986,921

선수수익
30,910,881
10,548,138

예수금
722,129
1,065,037

소 계
33,610,570
13,600,096

비유동:

장기선수수익
2,733,765
7,387,161

합 계
36,344,335
20,987,257

17.
종
업
원급
여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
35,857,490
40,663,991

확정급여제도와 관련된 퇴직급여
542,911
563,857

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
2,541,116
3,957,623

복리후생비
6,116,796
7,378,851

주식보상비용
3,113,244
1,410,900

합 계
48,171,557
53,975,222

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산:

사외적립자산
(278,738)
(656,571)

종업원급여자산 합계
(278,738)
(656,571)

종업원급여부채:

확정급여채무
318,412
992,199

미지급비용
51,681
(248,406)

종업원급여부채 합계
370,093
743,793

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
992,199
1,879,842
(656,571)
(1,182,411)
335,628
697,431

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
254,760
538,929
-
-
254,760
538,929

이자원가(수익)
-
56,335
(5,831)
(31,407)
(5,831)
24,928

소 계
254,760
595,264
(5,831)
(31,407)
248,929
563,857

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(170,622)
(434,288)
-
-
(170,622)
(434,288)

(재무적 가정)
(170,622)
(85,255)
-
-
(170,622)
(85,255)

(경험조정)
-
(349,033)
-
-
-
(349,033)

- 사외적립자산의 수익
-
-
13,351
26,692
13,351
26,692

소 계
(170,622)
(434,288)
13,351
26,692
(157,271)
(407,596)

기 타:

급여지급
(763,978)
(1,215,743)
648,669
597,326
(115,309)
(618,417)

관계사 전입
6,053
376,408
-
-
6,053
376,408

관계사 전출
-
(121,814)
-
-
-
(121,814)

당기납입기여금
-
-
(268,753)
(69,460)
(268,753)
(69,460)

기 타
-
(87,470)
(9,603)
2,689
(9,603)
(84,781)

소 계
(757,925)
(1,048,619)
370,313
530,555
(387,612)
(518,064)

기말잔액
318,412
992,199
(278,738)
(656,571)
39,674
335,628

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
318,412
992,199

사외적립자산
(278,738)
(656,571)

합 계
39,674
335,628

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융상품
278,738
656,571

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
2.00%
5.00% ~ 6.00%

할인율
3.38%
2.91% ~ 2.92%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

18. 기타충당부채

연결실체는 임차시설물의 원상복구와 관련한 복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기 초
236,756
305,027

발 생
-
90,500

충당금 전입액
-
7,571

사 용
(47,696)
(8,340)

환 입
(47,220)
(165,334)

기 타
-
7,332

기 말
141,840
236,756

19. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
13,382,910
13,382,910

상환할증금
2,109,481
2,109,481

전환권조정
(1,423,804)
(3,905,012)

합 계
14,068,587
11,587,379

(2) 당기말 현재 연결실체를 구성하는 (주)플레로게임즈에서 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1차
2차

발행일
2015-07-15
2015-08-27

발행가액
9,983,250,000원(할증발행)
3,399,660,000원(할증발행)

발행주식수(주)
13,050
4,444

1주당 발행가액
765,000원
765,000원

차입처
에이티넘고성장기업투자조합
미래창조네오플럭스투자조합
유진투자증권 주식회사

배당률
발행가액의 1% 이상이며,
누적적/참가적임
발행가액의 1% 이상이며,
누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 3년 이후 연복리
5%의 보장수익률로 상환청구가능
발행일로부터 3년 이후 연복리 
5%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 
상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 
전환청구 가능(*)
발행일 이후 상환청구 이전까지 
상환전환우선주 1주당 보통주 1주로
전환청구 가능(*)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지
전환청구가 없는 경우 자동으로 
보통주 전환
발행일로부터 10년이며, 만료일까지
전환청구가 없는 경우 자동으로 
보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(3) 당기와 전기 중 전환상환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
11,587,379
9,543,771

이자비용 인식
2,481,208
2,043,608

기말장부금액
14,068,587
11,587,379

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권(*)
29,436
407,076

(*) 파생금융부채의 공정가치 평가와 관련하여 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

20. 자본
금과
자본

잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 주식수
16,800,000주
16,800,000주

자본금(*)
8,680,000,000원
8,680,000,000원

(*) 지배기업은 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기 초
16,800,000
(196,787)
16,603,213
16,800,000
(196,787)
16,603,213

자기주식 취득
-
-
-
-
-
-

자기주식 처분
-
31,784
31,784
-
-
-

기 말
16,800,000
(165,003)
16,634,997
16,800,000
(196,787)
16,603,213

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
149,882,575
149,882,575

기타자본잉여금
13,942,932
9,116,164

합 계
163,825,507
158,998,739

21. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(7,527,464)
(8,977,450)

주식선택권
4,413,906
9,112,402

기타자본조정
(7,877,623)
(8,805,942)

합 계
(10,991,181)
(8,670,990)

(2)
당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기 초
196,787
8,977,450
196,787
8,977,450

처 분
(31,784)
(1,449,986)
-
-

기 말
165,003
7,527,464
196,787
8,977,450

22. 주식기준보상

(1) 지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
발행할 
주식의 종류
부여방법
가득조건
행사가능기간
행사가격(*)

제 6차
2010-03-31
기명식
보통주식
주식교부형 및
현금결제형 중
당사가 선택
약정용역
제공기간
3년 근무
2013-04-01~2018-03-31
31,000원

제 7차
2011-03-31
2014-04-01~2019-03-31
15,575원

제 8차
2012-03-23
2015-03-24~2020-03-23
39,950원

제 9차
2012-07-26
2015-07-26~2020-07-25
51,300원

제 10차
2013-03-29
2016-03-30~2021-03-29
45,700원

제 11차
2013-10-24
2016-10-25~2021-10-24
45,800원

제 12차
2016-11-09
2019-11-09~2024-11-08
31,000원

제 13차
2017-03-24
2020-03-23~2025-03-23
31,000원

제 14차
2017-07-07
2020-07-06~2025-07-06
34,400원

제 15차
2017-11-08
2020-11-08~2025-11-08
34,500원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격
① 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
373,598
35,820
304,901
37,786

부 여
363,463
31,529
98,697
31,000

행 사
(86,600)
20,110
-
-

소 멸
(83,853)
38,233
(30,000)
39,950

기 말(*)
566,608
35,111
373,598
35,820

(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 147,348주입니다.

② 당기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
부여일
기 초
부 여
행 사
소 멸
기 말

제 5차
2009-05-28
63,000
-
63,000
-
-

제 6차
2010-03-31
23,100
-
21,000
-
2,100

제 7차
2011-03-31
5,000
-
2,600
-
2,400

제 8차
2012-03-23
18,600
-
-
10,900
7,700

제 9차
2012-07-26
32,000
-
-
12,000
20,000

제 10차
2013-03-29
67,699
-
-
18,053
49,646

제 11차
2013-10-24
65,502
-
-
-
65,502

제 12차
2016-11-09
98,697
-
-
10,642
88,055

제 13차
2017-03-24
-
308,063
-
32,258
275,805

제 14차
2017-07-07
-
14,534
-
-
14,534

제 15차
2017-11-08
-
40,866
-
-
40,866

합 계
373,598
363,463
86,600
83,853
566,608

(3) 지배기업은
현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적
실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다.
한편, 당
기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 3,113,244천원 및 1,410,900천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(
1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
(13,662)
71,600

지분법자본변동
(1,070,929)
(1,070,929)

해외사업환산손익
(1,706,772)
(1,586,496)

합 계
(2,791,363)
(2,585,825)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(*)
기 말

매도가능금융자산평가손익
71,600
(85,262)
(13,662)

지분법자본변동
(1,070,929)
-
(1,070,929)

해외사업환산손익
(1,586,496)
(120,276)
(1,706,772)

합 계
(2,585,825)
(205,538)
(2,791,363)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기 초
증 감(*)
기 말

매도가능금융자산평가손익
(57,606)
129,206
71,600

지분법자본변동
(1,070,929)
-
(1,070,929)

해외사업환산손익
(1,710,058)
123,562
(1,586,496)

합 계
(2,838,593)
252,768
(2,585,825)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,797,861
1,801,668

미처분이익잉여금
134,543,409
135,683,177

합 계
137,341,270
137,484,845

(*) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
25,732,379
29,769,701

퇴직급여
2,538,205
2,965,244

주식보상비용
3,113,244
1,410,900

복리후생비
5,117,858
5,872,675

여비교통비
720,826
1,036,066

접대비
836,709
922,192

통신비
1,513,159
2,819,608

수도광열비
364,043
431,724

세금과공과금
4,129,395
3,997,395

감가상각비
3,673,284
3,137,920

지급임차료
543,132
359,448

수선비
2,875
3,099

보험료
90,985
106,593

차량유지비
118,813
124,438

경상연구개발비
13,341,802
17,635,432

교육훈련비
37,531
94,190

도서인쇄비
57,500
40,780

협회비
24,450
10,650

소모품비
135,695
152,556

지급수수료
26,712,280
22,459,783

광고선전비
11,176,214
5,615,049

행사비
208,810
175,002

대손상각비
307,510
62,363

건물관리비
670,984
1,096,397

무형자산상각비
2,174,093
3,206,241

복구충당비용환입
(47,220)
(157,763)

잡비
298,723
500,102

합 계
103,593,279
103,847,785

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
35,857,490
40,663,991

퇴직급여
3,084,027
4,521,480

주식보상비용
3,113,244
1,410,900

감가상각비
3,947,334
4,563,008

무형자산상각비
2,366,581
3,602,709

지급수수료
28,040,511
24,293,196

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
-
193,250

유형자산처분이익
26,719
75,826

무형자산처분이익
8,062
-

잡이익
2,286
728,207

합 계
37,067
997,283

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
88,373
553,923

무형자산손상차손
894
7,715,627

관계기업투자주식손상차손
-
556,598

잡손실
362,394
457,583

기타의 대손상각비
-
703,082

합 계
451,661
9,986,813

28. 금융수익
및 금융
비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,786,346
1,165,882

배당금수익
346,624
389,656

외환차익
759,714
1,922,232

외화환산이익
266,560
2,894,433

매도가능금융자산처분이익
16,371,543
-

당기손익인식금융자산평가이익
97,238
1,248,169

금융상품처분이익
271,248
-

파생상품평가이익
377,640
3,921,668

합 계
21,276,913
11,542,040

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,493,873
2,132,225

외환차손
3,395,623
2,534,989

외화환산손실
5,648,903
113,618

당기손익인식금융자산평가손실
361,055
-

매도가능금융자산손상차손
-
90,892,341

합 계
11,899,454
95,673,173

29.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산(*)
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

현금및현금성자산
127,139,645
-
-
-
-
127,139,645

장단기금융자산
114,383,384
20,805,876
-
-
-
135,189,260

매출채권및기타채권
79,906,599
-
-
-
-
79,906,599

매도가능금융자산
-
-
14,336,204
-
-
14,336,204

기타채무
-
-
-
19,050,939
-
19,050,939

전환상환우선주부채
-
-
-
14,068,587
-
14,068,587

파생상품부채
-
-
-
-
29,436
29,436

(*) 연결실체는 당기 중 금융기관에서 발행한 주가연계파생결합사채(Equity-linked bond) 120억원을 취득하였습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 취득한 주가연계파생결합사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분
내 역

발행기관
삼성증권
IBK투자증권

취득금액
10,000,000,000원
2,000,000,000원

발행일
2017년 9월 1일
2017년 9월 1일

만기일
2019년 2월 28일
2019년 2월 28일

수익률의 범위
0 ~ 5%
1 ~ 5%

또한 연결실체는
㈜와이디온라인에서 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 보유하고 있는 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분
내 역

액면금액(발행금액)
500,000,000원

발행일
2015년 06월 02일

만기일
2020년 06월 02일

이자율
표면이자율 : 1%, 만기이자율 : 3%

전환가능기간
2016년 2월 2일 ~ 2020년 5월 2일

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산(*)
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

현금및현금성자산
62,022,529
-
-
-
-
62,022,529

장단기금융자산
16,762,316
12,284,625
-
-
-
29,046,941

매출채권및기타채권
37,938,708
-

-
-
37,938,708

매도가능금융자산
-
-
197,679,254
-
-
197,679,254

기타채무
-
-
-
7,062,406
-
7,062,406

전환상환우선주부채
-
-
-
11,587,379
-
11,587,379

파생상품부채
-
-
-
-
407,076
407,076

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

금융자산:

당기손익인식금융자산
97,238
361,055
205,819
15,314

대여금및수취채권
4,430,492
9,044,526
5,672,191
2,697,448

매도가능금융자산
16,371,543
-
1,698,615
90,892,341

소 계
20,899,273
9,405,581
7,576,625
93,605,103

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채
-
2,493,873
43,747
2,068,070

당기손익인식금융부채
377,640
-
3,921,668
-

소 계
377,640
2,493,873
3,965,415
2,068,070

합 계
21,276,913
11,899,454
11,542,040
95,673,173

30. 법인세 

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기법인세

47,747,705

5,565,845

당기법인세부담액(*)
48,129,885

4,929,884

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(382,180)

635,961

II. 이연법인세

(32,327,702)

(21,155,863)

이연법인세 변동액
(32,443,491)

(21,113,340)

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액
115,789

(42,523)

III. 법인세비용(수익) (I + II)

15,420,003

(15,590,018)

(*) 당기와 전기 중 자기주식처분손익에 의한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
14,534,980
(88,590,627)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
3,175,696
(19,511,938)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
4,124,992
2,858,759

비과세수익으로 인한 효과
(758,258)
(177,150)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
3,205,136
738,457

과거에 미인식된 일시적차이의 인식
163,722
(69,073)

세액공제
(448,896)
(216,627)

과거기간과 관련된 추정의 변경
(489,424)
635,961

기업환류소득으로 인한 법인세
3,352,489
332,103

기 타
3,094,546
(180,510)

소 계
12,244,307
3,921,920

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
15,420,003
(15,590,018)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산평가손익
(115,789)
(42,523)

자본반영:

자기주식처분손익
22,936
(24,346)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본 및 기타포괄손익
에 인식된금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익
(350)
(291,254)
-
(291,604)

매도가능금융자산
(33,759,828)
33,875,617
(115,789)
-

관계기업투자주식
(160,882)
38,162
-
(122,720)

선수수익
372,782
681,526
-
1,054,308

무형자산
10,340,547
(1,971,044)
-
8,369,503

대손충당금
1,233,119
(715,103)
-
518,016

미지급비용
65,787
12,990
-
78,777

전환상환우선주 이자비용
(254,324)
1,445,053
-
1,190,729

파생상품평가이익
(642,503)
(390,902)
-
(1,033,405)

기 타
316,709
(28,449)
-
288,260

이월결손금
-
726,149
-
726,149

세액공제:

이월세액공제
8,573,622
(823,465)
-
7,750,157

합 계
(13,915,321)
32,559,280
(115,789)
18,528,170

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에
인식된금액
자본 및 기타포괄손익
에 인식된금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익
(14,750)
14,400
-
(350)

확정급여부채
93,875
(93,875)
-
-

매도가능금융자산
(53,693,296)
19,975,991
(42,523)
(33,759,828)

지급수수료
(222,120)
222,120
-
-

관계기업투자주식
(121,275)
(39,607)
-
(160,882)

선수수익
797,821
(425,039)
-
372,782

무형자산
8,635,559
1,704,988
-
10,340,547

대손충당금
1,005,661
227,458
-
1,233,119

미지급비용
229,629
(163,842)
-
65,787

전환상환우선주 이자비용
195,270
(449,594)
-
(254,324)

파생상품평가이익
(87,557)
(554,946)
-
(642,503)

기 타
562,160
(245,451)
-
316,709

이월결손금
416,622
(416,622)
-
-

세액공제:

이월세액공제
7,173,740
1,399,882
-
8,573,622

합 계
(35,028,661)
21,155,863
(42,523)
(13,915,321)

(5) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
만 기

종속ㆍ관계기업투자주식
13,674,870
(165,179)
-

일시적차이
10,415,513
4,800,191
-

이월결손금
21,501,702
24,913,149
2022~2027년

이월세액공제
623,272
2,098,396
2018~2022년

합 계
46,215,357
31,646,557

31. 주당이익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업순이익(손실)
9,737,361,050
(70,955,208,042)

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

기본주당이익(손실)
586
(4,274)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
16,603,213
16,603,213

자기주식 효과
20,089
-

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 

① 희석주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
전 기
전 기

지배기업순이익(손실)
9,737,361,050
(70,955,208,042)

가중평균유통보통주식수
16,654,471
16,626,966

희석주당이익(손실)
585
(4,274)

희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 보통주청구가능증권은 주식선택권으로서 보통주 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다. 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희
석주당손실을 산정하지 아니하였습니다. 

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
전 기
전 기

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

주식선택권의 효과
31,169
23,753

가중평균희석유통보통주식수
16,654,471
16,626,966

32.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(885,023)
(73,000,609)

비현금항목의조정:

법인세비용(수익)
15,420,003
(15,590,018)

감가상각비
3,947,334
4,563,008

무형자산상각비
2,366,581
3,602,709

대손상각비
307,510
62,363

기타의대손상각비
-
703,082

외화환산이익
(266,560)
(2,894,433)

외화환산손실
5,648,903
113,618

유형자산처분이익
(26,719)
(75,826)

유형자산처분손실
88,373
553,923

무형자산처분이익
(8,062)
-

무형자산손상차손
894
7,715,627

매도가능금융자산처분이익
(16,371,543)
-

지분법손실
399,310
(399,310)

관계기업투자주식손상차손
-
556,598

매도가능금융자산손상차손
-
90,892,341

주식보상비용
3,113,244
1,410,900

퇴직급여
248,929
418,295

지급임차료
485,809
339,425

복구충당비용
(47,220)
(157,763)

이자수익
(2,786,346)
(1,165,882)

이자비용
2,493,873
2,132,225

배당금수익
(346,624)
(389,656)

당기손익인식금융자산평가손실
361,055
-

당기손익인식금융자산평가이익
(97,238)
(1,248,170)

파생상품평가이익
(377,640)
(3,921,668)

잡이익
-
(3,520)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(35,928,073)
(1,854,710)

기타채권의 감소(증가)
(1,520,304)
151,947

기타유동자산의 감소(증가)
(2,246,688)
772,200

기타채무의 증가
20,173,583
4,562,204

기타부채의 감소
(1,118,369)
(934,214)

퇴직금의 지급
(115,308)
(267,204)

사외적립자산의 감소(증가)
268,753
(71,253)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(6,817,563)
16,576,229

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

회원권의 매도가능증권 대체
53,000
-

주식선택권의 행사
5,568,298
2,759,581

주식선택권의 소멸
728,302
518,484

회원권 처분 관련 미수금
-
580,000

단기대여금의 미수금 대체
-
177,036

매출채권의 제각
-
2,948,430

미수금의 제각
-
945,153

장기대여금의 유동성 대체
-
594,277

미수수익의 미수금 대체
-
24,046

주식매수선택권 행사로 인한 자기주식 처분
-
699,113

유형자산 취득 관련 미지급금
-
158,144

33. 비지배지분과의 거래

연결실체의 종속기업 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하였으며 동 금액을 주식매입선택권으로 자본에 계상하였습니다. 동 금액은 연결재무상태표상 비지배지분으로 분류되었으며 당기 중 비지배지분과의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

㈜조이맥스
(165,851)
(812,606)

㈜위메이드아이오
1,261,163
(2,947,360)

㈜플레로게임즈
62,842
54,697

㈜디포게임즈
-
12,906

㈜위메이드넥스트
92,647
79,594

㈜위메이드플러스
54,079
25,782

합 계
1,304,882
(3,586,987)

34. 특수관계자
거래

(1) 특수관계자의 내역

구 분
당기말
전기말

관계기업
㈜네시삼십삼분
㈜디브로스
㈜펄사크리에이티브
㈜네시삼십삼분
㈜비알디게임즈 (*)
㈜디브로스
㈜펄사크리에이티브

기타
㈜큐로드
㈜큐로드

(*) 당기 중 폐업함에 따라 관계기업의 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
당 기
전 기

영업비용
영업비용

기타
㈜큐로드
-
198,062

합 계
-
198,062

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
범주
회사명
당기말
전기말

기타채권
기타채권

관계기업

㈜비알디게임즈(*)

-
40,924

기타
임직원
300,000
131,902

합 계
300,000
172,826

(*) 당기 중 폐업하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,370,803
3,581,827

퇴직급여
180,962
288,778

주식매수선택권 행사
965,979
-

주식기준보상
1,675,860
814,188

합 계
5,193,604
4,684,793

35.
우발채무 및 약정사

항

(1) 진행 중인 소송사건

당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명
원 고
피 고
관할법원
소송가액
진행경과

저작권침해정지 등 청구의 소
㈜액토즈소프트
지배기업
서울중앙지방법원
35,800,000
1심 계류중

계약무효확인 등 청구
지배기업
㈜액토즈소프트
서울중앙지방법원
100,000
1심 계류중

임대금지청구
경기도
지배기업
서울고등법원
450,000
2심 계류중

미르3 라이선스 계약 SIAC 중재
란샤정보기술유한회사
지배기업
싱가포르국제중재원
-
-

미르2 저작권 불침해 확인 소송
상하이슈롱과기유한회사
지배기업
중국상하이푸동법원
RMB 11,000,000
-

미르2 라이센스계약 저작권침권 소송
㈜액토즈소프트
지배기업
중국상하이
지적재산권법원
RMB 1,000,000
-

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송
란샤정보기술유한회사
지배기업 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사
중국상하이
지적재산권법원
RMB 99,900,000
-

상기 소송사건이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 로열티 계약

① 온라인게임

연결실체는 라이선스, 온라인게임 및 모바일게임의 판권을 해외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명
지 역
계약당사자

'미르의 전설2', '미르의 전설3'
국 내
㈜와이디온라인

'사북전기', '열혈전기'
중 국
Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

'열염용성'
중 국
Suzhou XianFeng Network Co.,Ltd,

'전기래료'
중 국
Hangzhou jiu ling Network Technology Co., Ltd.

'람월전기말'
중 국
㈜액토즈소프트,KingNet

'이카루스'
북미, 유럽
Nexon America

국 내
㈜와이디온라인

'로스트사가'
인도네시아
PT.Kreon

대만 외
Gamonster 외

'실크로드'
베트남
VCD-Net2E

중 국
U1 Game Digital Entertainment Co., Ltd.

'윈드러너'
일 본
㈜라인플러스

'아틀란스토리'
대만, 홍콩, 마카오
Gamonster Inc.

중 국
Lansha Information Technology (Shanghai) Co., Ltd.

'에브리타운'
대 만
Gamonster Inc.

'여신의키스'
국내 및 해외
디브로스

'이차원전희'
해 외
㈜캐비지스튜디오

'에어로스트라이크'
국내 및 해외
㈜디포게임즈

'유나의옷장'
국 내
Yuzhai(Beijing) Technology Co.,Ltd

'그림노츠'
국 내
SQUARE ENIX CO, LTD

'요리차원'
국 내
HANGZHOU ZHAOLU TECHNOLOGY CO., LTD

'성세패업'
중 국
TianjinXiuyouCo.,Ltd.

'열화뇌정'
중 국
Guangdong Xinghui Teamtop Interactive

'지존전기'
중 국
Guangzhou Le You Information Technology Co.,

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

(3) 주식매입약정

종속기업인 주식회사 조이맥스가 2014년 중 취득한 주식회사 디포게임즈(이하 "피투자회사")의 주식과 관련하여, 피투자회사의 지분 20%를 추가매입할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다. 

(4) 연대보증
연결실체는 당기말 현재 종속기업 임직원의 주식취득을 위한 차입금과 관련하여 다음과 같이 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

종속기업 구분

담보제공자산

금 액

㈜위메이드아이오 (*1)

단기금융자산
9,071,689

㈜위메이드넥스트

단기금융자산
996,600

㈜위메이드플러스

단기금융자산
434,000

㈜이보게임즈

단기금융자산
700,000

합 계
11,202,289

(*1) 상기 ㈜위메이드아이오의 담보제공과 관련하여, ㈜위메이드아이오의 단기금융자산 7,606,000천원에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 지급보증 
종속기업인 주식회사 위메이드아이오는 임직원의 주식취득을 위한 차입금과 관련하여 우리은행에 8,521,700천원 및 하나은행에 549,989천원의 지급보증을 제공하고있습니다.

36. 위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
127,139,645
62,018,785

장단기금융자산
135,189,260
29,046,941

매출채권및기타채권
79,906,599
37,938,708

합 계
342,235,504
129,004,436

(
2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
19,050,939
11,585,199
9,670,342
-
1,914,512
345

전환상환우선주부채
14,068,587
15,492,391
-
133,829
133,829
15,224,733

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년
2~5년

기타채무
7,062,406
7,128,330
6,664,330
-
-
464,000

전환상환우선주부채
11,587,379
15,492,391
-
133,829
133,829
15,224,733

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결실체는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
CNY
USD
EUR
JPY
CNY

자 산:

현금및현금성자산
32,902,292
444,071
789,173
509
30,668,536
413,960
1,644,315
-

매출채권및기타채권
24,381,237
22,960
4,809
-
23,681,853
19,726
183,888
460,623

합 계
57,283,529
467,031
793,982
509
54,350,389
433,686
1,828,203
460,623

부 채:

기타채무
792,129
2,334
18,321
1,309
875,908
1,981
20,014
573,144

② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.41
1,208.50

EUR
1,263.08
1,283.30
1,379.25
1,267.60

JPY
10.0852
10.6817
9.4911
10.3681

CNH
167.46
174.40
163.65
173.26

③ 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,649,140
(5,649,140)
5,347,448
(5,347,448)

EUR
46,470
(46,470)
43,170
(43,170)

JPY
77,566
(77,566)
180,819
(180,819)

CNY
(80)
80
(11,252)
11,252

합 계
5,773,096
(5,773,096)
5,560,185
(5,560,185)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

연결실체는 이자부자산과 부채가 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 연결실체의 이자율위험은 은행예치금 및 단기차입금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자수익(법인세 고려전)
635,682
(635,682)
310,093
(310,093)

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산
1,000,033
1,000,033
10,953,566
10,953,566

장기금융자산
19,805,843
19,805,843
1,331,059
1,331,059

매도가능금융자산
277,972
277,972
186,666,075
186,666,075

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
127,139,645
(*)
62,022,529
(*)

매도가능금융자산
14,058,232
(*)
11,013,180
(*)

매출채권및기타채권
79,906,599
(*)
37,938,709
(*)

장단기금융자산
114,383,384
(*)
16,762,316
(*)

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채
29,436
29,436
407,076
407,076

상각후원가로 인식된 부채

기타채무
19,050,939
(*)
7,062,406
(*)

전환상환우선주부채
14,068,587
(*)
11,587,379
(*)

(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

단기금융자산
-
-
1,000,033
1,000,033

장기금융자산
-
19,185,005
620,838
19,805,843

매도가능금융자산

지분증권
277,972
-
-
277,972

금융자산 소계
277,972
19,185,005
1,620,871
21,083,848

금융부채

파생상품부채
-
-
29,436
29,436

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

단기금융자산
-
10,953,566
-
10,953,566

장기금융자산
-
807,459
523,600
1,331,059

매도가능금융자산

지분증권
180,009,748
-
-
180,009,748

수익증권
-
6,656,327
-
6,656,327

금융자산 소계
180,009,748
18,417,352
523,600
198,950,700

금융부채

파생상품부채
-
-
407,076
407,076

③ 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수

전환권(1차발행)
29,326
이항모형
주가지수변동성

전환권(2차발행)
110
이항모형
주가지수변동성

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
111,265,621
55,157,747

자본(B)
342,035,190
348,183,650

부채비율(A/B)
32.53%
15.84%

37. 보고기간 후 사건

(1) 2018년 1월중 지배기업 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 5,453주를 처분하였습니다.

(2) 지배기업은 2018년 1월 25일 이사회에서 ㈜위메이드블록체인을 설립하기로 결의하였으며, 2018년 1월 25일에 자본금을 1차 납입하여 설립완료하였습니다. 이후 2018년 2월 8일자로 회사명을
㈜위메이드
트리로 변경하였고, 유상증자에 참여하였습니다.

회사명

㈜위메이드
트리

주요목적사업
소프트웨어 개발/자문/용역 및 공급, 가상화폐 관련 사업 일체

대표이사
오호은

법인구분
주권비상장법인

당사지분율
100%

납입대금
1,000,000,000원 (설립시 납입자본금 1억원, 유상증자 참여 9억원)

38. 관리종목 지정 해제

연결실체의 종속기업인 주식회사 조이맥스는 2017년 3월 17일자로 코스닥상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유 해소에 따라 관리종목에서 해제되었습니다.

2. 별도 재무제표
1) 재무상태표

재 무 상 태 표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 위메이드엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당)기말
제 17 (전)기말

자 산

I. 유동자산

204,269,898,418

52,018,684,006

현금및현금성자산 (주6,26,32)
86,298,582,712

25,199,964,355

단기금융자산 (주26,32)
93,385,680,000

2,002,840,548

매출채권 (주7,26,30,33)
127,903,220

22,954,598,654

기타채권 (주7,26,30,33)
24,237,537,500

1,371,915,561

기타유동자산 (주9,30)
220,194,986

489,364,888

II. 비유동자산

175,347,374,258

316,245,516,489

장기금융자산 (주26,32)
14,820,248,154

1,194,699,334

기타채권 (주7,26,32)
945,436,683

1,927,376,878

매도가능금융자산 (주8,26,32)
14,068,224,314

193,577,212,885

종속ㆍ관계기업투자주식 (주10)
92,028,614,723

67,414,642,757

투자부동산 (주11)
39,278,939,142

-

유형자산 (주12)
5,259,917,684

47,750,962,947

무형자산 (주13)
3,903,453,085

4,380,621,688

이연법인세자산 (주27)
5,042,540,473

-

자 산 총 계

379,617,272,676

368,264,200,495

부 채

I. 유동부채

44,801,633,091

8,881,208,542

기타채무 (주14,26,30,32)
2,067,222,461

4,258,385,967

미지급법인세
41,281,818,281

608,045,136

기타유동부채 (주15,30)
1,452,592,349

4,014,777,439

II. 비유동부채

1,914,512,000

24,970,968,362

기타채무 (주14,26,32)
1,914,512,000

1,526,900,000

기타비유동부채 (주15)
-

152,777,826

이연법인세부채 (주27)
-

23,291,290,536

부 채 총 계

46,716,145,091

33,852,176,904

자 본

I. 자본금 (주1,17)

8,680,000,000

8,680,000,000

II. 자본잉여금 (주17)

158,011,695,479

156,186,500,476

III. 기타자본 (주18,19)

(3,439,969,906)

(191,459,812)

IV. 기타포괄손익누계액 (주20)

66,875,670

(10,514,221)

V. 이익잉여금 (주21)

169,582,526,342

169,747,497,148

자 본 총 계

332,901,127,585

334,412,023,591

부 채 및 자 본 총 계

379,617,272,676

368,264,200,495

2) 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당)기

제 17 (전)기

I. 영업수익 (주5,30,31)

43,973,608,891

55,618,719,454

II. 영업비용 (주22,23,30)

29,373,525,174

41,768,403,656

III. 영업이익

14,600,083,717

13,850,315,798

IV. 기타수익 (주24,30)
353,032,757

2,826,426,240

V. 기타비용 (주24,30)
6,070,326,327

23,491,937,226

VI. 금융수익 (주25,26)
19,824,395,044

5,224,131,045

VII. 금융비용 (주25,26)
4,581,913,206

93,007,671,629

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)

24,125,271,985

(94,598,735,772)

IX. 법인세비용(수익) (주27)
14,328,314,991

(15,450,828,866)

X. 당기순이익(손실)

9,796,956,994

(79,147,906,906)

XI. 기타포괄손익

77,389,891

121,962,523

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

77,389,891

121,962,523

매도가능금융자산평가손익 (주8)
77,389,891

121,962,523

XII. 총포괄손익

9,874,346,885

(79,025,944,383)

XIII. 주당손익 (주28)

기본주당이익(손실)

589

(4,767)

희석주당이익(손실)

588

(4,767)

3) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01(제17(전)기초)
8,680,000,000
156,186,500,476
(845,843,880)
2,300,781
248,895,404,054
412,918,361,431

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(79,147,906,906)
(79,147,906,906)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가
-
-
-
121,962,523
-
121,962,523

기타포괄손익 합계
-
-
-
121,962,523
-
121,962,523

총포괄손익 합계
-
-
-
121,962,523
(79,147,906,906)
(79,025,944,383)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

지분법자본변동
-
-
134,777,525
(134,777,525)
-
-

주식선택권의 변동
-
-
1,122,690
-
-
1,122,690

주식선택권의 소멸
-
-
518,483,853
-
-
518,483,853

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
-
654,384,068
(134,777,525)
-
519,606,543

2016.12.31(제17(전)기말)
8,680,000,000
156,186,500,476
(191,459,812)
(10,514,221)
169,747,497,148
334,412,023,591

2017.01.01(제18(당)기초)
8,680,000,000
156,186,500,476
(191,459,812)
(10,514,221)
169,747,497,148
334,412,023,591

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
9,796,956,994
9,796,956,994

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가
-
-
-
77,389,891
-
77,389,891

기타포괄손익 합계
-
-
-
77,389,891
-
77,389,891

총포괄손익 합계
-
-
-
77,389,891
9,796,956,994
9,874,346,885

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자기주식의 처분
-
-
1,449,986,080
-
-
1,449,986,080

주식선택권의 변동
-
4,118,249,723
(5,568,298,203)
-
-
(1,450,048,480)

주식선택권의 가득
-
-
1,372,743,661
-
-
1,372,743,661

주식선택권의 소멸
-
728,302,186
(728,302,186)
-
-
-

배당금의 지급
-
-
-
-
(9,961,927,800)
(9,961,927,800)

기타자본조정의 처분
-
(3,021,356,906)
225,360,554
-
-
(2,795,996,352)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 합계
-
1,825,195,003
(3,248,510,094)
-
(9,961,927,800)
(11,385,242,891)

2017.12.31(제18(당)기말)
8,680,000,000
158,011,695,479
(3,439,969,906)
66,875,670
169,582,526,342
332,901,127,585

4) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당)기

제 17 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

8,030,799,011

21,141,898,520

영업으로부터 창출된 현금흐름 (주29)
9,236,274,928

27,848,222,912

이자의 수령
641,856,562

190,386,338

이자의 지급
(359)

(59,351,688)

법인세의 납부
(1,847,332,120)

(6,837,359,042)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

64,320,084,902

(14,529,518,772)

금융상품의 증가
(136,662,742,150)

(2,810,758,521)

금융상품의 감소
32,000,000,000

9,311,046,015

대여금의 증가
(21,711,730,000)

(269,400,819)

대여금의 감소
13,600,000

427,899,394

매도가능금융자산의 취득
(13,000,033,620)

(10,009,441,694)

매도가능금융자산의 처분
209,032,782,828

-

종속ㆍ관계기업투자주식의 취득
(3,771,905,500)

(10,443,000,000)

유형자산의 취득
(284,899,487)

(808,216,602)

유형자산의 처분
621,989,807

492,354,179

무형자산의 취득
(899,516,939)

(1,738,823,351)

무형자산의 처분
638,204,002

1,041,638,203

임차보증금의 증가
(136,509,999)

(1,308,687,253)

임차보증금의 감소
1,134,222,000

1,149,215,587

배당금의 수령
346,623,960

389,656,090

동일지배하 거래
(3,000,000,000)

47,000,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(9,574,378,200)

620,300,000

임대보증금의 증가
588,596,000

639,400,000

임대보증금의 감소
(200,984,000)

(19,100,000)

배당금의 지급
(9,961,927,800)

-

주식매수선택권의 행사
(62,400)

-

IV. 현금및현금성자산의 증감

62,776,505,713

7,232,679,748

V. 기초 현금및현금성자산

25,199,964,355

16,636,117,421

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,677,887,356)

1,331,167,186

VII. 기말 현금및현금성자산

86,298,582,712

25,199,964,355

5) 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서 (안)

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 위메이드엔터테인먼트
(단위 : 원)

구 분
제 18 (당)기
(처분예정일: 2018년 3월 23일)
제 17 (전)기
(처분확정일: 2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금

166,784,665,305

167,945,828,891

전기이월미처분이익잉여금

156,987,708,311

247,093,735,797

확정급여제도의 재측정요소

종속기업 합병으로 인한 조정

당기순이익

9,796,956,994

-79,147,906,906

II. 임의적립금등의이입액

III. 이익잉여금처분액

10,979,098,020

10,958,120,580

가. 이익준비금

998,099,820

996,192,780

나. 현금배당

(현금배당 주당배당금:

보통주:당기 600원

전기 600원)

9,980,998,200

9,961,927,800

IV. 차기이월미처분이익잉여금

155,805,567,285

156,987,708,311

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.

6) 주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 위메이드엔터테인먼트

1. 회사의 개요

주식회사 위메이드엔터테인먼트(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 판매를 목적으로2000년 2월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 위메이드 타워에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 12월 18일 한국거래소 코스닥증권시장에 신규 등록 하였고, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐
2017년 12월 31일
현재 납입 자본금은 8,680백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

보유주식수(주)

지분율

최대주주 등(박관호 외)

7,895,482
47.00%

자기주식
165,003
0.98%

기 타
8,739,515
52.02%

합 계
16,800,000
100.00%

당사의 재무제표는 2018년 2월 6일에 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월23일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

(2) 종속기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정 

당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 32

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 
 
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는것을 의미합니다.

2) 후속측정

ㆍ
당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을
포함하고 있습니다.
주로
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한

단
기
매매금융자산
으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ대여금및수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실을 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 
매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우 자본에 반영된 금

액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7(매출채권및기타채권), 8(매도가능금융자산)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 
 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 
 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 
 
ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고, 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다.
상각된 대여금및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 
그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

2) 후속측정

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(6) 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

② 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

③ 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

④ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

한편, 온라인게임 및 모바일게임의 아이템 매출은 사용자의 기대사용기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(9) 유형자산 

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

건 물

40년

전산장비

5년

차량운반구

5년

비 품

5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(10) 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산 

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한편, 당사는 내용연수를 갖는 무형자산
을
다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

3~5년

소프트웨어

2~5년

라이선스

2~5년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 

ㆍ영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산 
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

(15)
종업원급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 잠재적 보통주로 반영하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 
 
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 

(19) 법인세비용

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한 다음의 경우를 제외하고는
미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(21) 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 
 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용 시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사
항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다..

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는
2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무상태 및 자본에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있
으며, 개정 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 내용은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 현금및현금성자산 86,298,583천원, 당기손익인식금융자산 12,437,974천원, 대여금 및 수취채권 121,078,832천원 및 매도가능금융자산 14,068,224천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 대여금 및수취채권 121,078,832천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,068,224천원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 77,390천원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 12,437,974천원을 보유하고 있습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 121,858,283천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 779,451천원을 설정하고 있으며, 기대손실모형을 적용할 경우 손실충당금 설정액에 중요한 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.

① 라이선싱 : 접근권

당사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 당사가 자체 개발한 게임의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 2017 회계연도에 인식한 게임 라이선스 수익은 27,223백만원으로 당사 총 영업수익의 약 62%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

② 수행의무의 식별: 퍼블리싱

당사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 퍼블리싱 수익은 2,709백만원으로 당사 총 영업수익의 약 6%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다.이에 따라 당사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별과 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가

당사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 2017 회계연도 중 인식한 수수료는 6만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수 있으나, 당사는 이를 적용하지 않을 예정입니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가와 관련하여 당사에 미치는 재무적 영향은없을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다.

그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정 기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. 

 - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향
 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류
 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 
 회계처리

개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당
사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며,

2019년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용
할 예정입니다.

당
사는 전체 리스
계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다.

6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7)
기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)

동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

8)
한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016

① 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

② 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ㄱ)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, ㄴ) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, ㄷ) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

5. 영업부문

당사는 게임사업부문 단일부문으로 구성되어 있어, 부문별 공시를 하지 않습니다. 다만
, 당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 게임사업부문의 세부 성과를 검토하고 있습니다.

(1) 당
기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

모바일매출
23,190
1,848,983

온라인매출
2,709,318
5,272,605

라이선스매출
27,223,030
47,456,153

기타매출
14,018,071
1,040,978

합 계
43,973,609
55,618,719

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지 역
당 기
전 기

모바일매출:

캐주얼게임
국 내
-
424,094

해 외
23,125
345,467

미들코어게임
국 내
65
1,079,422

해 외
-
-

모바일매출 소계
국 내
65
1,503,516

해 외
23,125
345,467

소 계
23,190
1,848,983

온라인매출:

미르의전설2
국 내
1,078,823
2,946,278

미르의전설3
국 내
263,797
576,583

로스트사가
국 내
921,758
-

해 외
444,940
2,261,380

기 타
해 외
-
(511,636)

온라인매출 소계
국 내
2,264,378
3,522,861

해 외
444,940
1,749,744

소 계
2,709,318
5,272,605

라이선스매출:

라이선스매출 소계
해 외
27,223,030
47,456,153

기타매출:

기타매출 소계
국 내
14,018,071
1,040,978

합 계
국 내
16,282,514
6,067,355

해 외
27,691,095
49,551,364

합 계
43,973,609
55,618,719

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체인 Lansha Information Technology (Shanghai) Co., LTD.로 발생한 매출은 각각 11,482백만원, 41,913백만원입니다. 또한 당기 중 Sozhou XianFeng Network Co.,Ltd.로 발생한 매출은 15,741백만원입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
3,231
3,744

요구불예금
28,937,229
23,013,650

기타현금성자산
57,358,123
2,182,570

합 계
86,298,583
25,199,964

7. 매출채권및기타채
권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유 동:

매출채권
282,617
(154,714)
127,903
23,728,341
(773,742)
22,954,599

기타채권

미수금
1,537,189
(274,736)
1,262,453
1,411,129
(54,824)
1,356,305

미수수익
1,262,755
-
1,262,755
1,410
-
1,410

단기대여금
22,062,330
(350,000)
21,712,330
364,200
(350,000)
14,200

기타채권 계
24,862,275
(624,736)
24,237,538
1,776,739
(404,824)
1,371,915

비유동:

기타채권

장기대여금
100,000
-
100,000
100,000
-
100,000

임차보증금
845,437
-
845,437
1,827,377
-
1,827,377

기타채권 계
945,437
-
945,437
1,927,377
-
1,927,377

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,178,566
3,657,866

설 정(환 입)
(399,116)
1,019,909

제 각
-
(3,499,209)

기말금액
779,450
1,178,566

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
127,864
23,900,948
22,730,910
2,980,001

연체되었으나 손상되지 않은 채권
39
1,282,027
223,689
319,291

손상채권
154,714
624,737
773,742
404,824

소 계
282,617
25,807,712
23,728,341
3,704,116

대손충당금
(154,714)
(624,737)
(773,742)
(404,824)

합 계
127,903
25,182,975
22,954,599
3,299,292

당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

3 ~ 6개월
-
402,720
-
-

6개월 초과
39
879,307
223,689
319,291

합 계
39
1,282,027
223,689
319,291

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
193,577,213
273,942,285

취 득
13,053,034
10,009,442

처 분
(192,661,241)
-

평 가
99,218
156,362

손 상
-
(90,530,876)

기말금액
14,068,224
193,577,213

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권 (*1)

㈜카카오
-
179,661,790

㈜액토즈소프트
9,992
9,992

소 계
9,992
179,671,782

시장성 없는 지분증권 (*2)

㈜니모닉스
5,200
5,200

㈜넥스트플로어
-
9,999,450

㈜레이드몹
999,999
999,999

㈜엑스엘게임즈
9,999,993
-

㈜하운드13
3,000,040
-

동양레저
53,000
-

소 계
14,058,232
11,004,649

수익증권
-
2,900,782

합 계
14,068,224
193,577,213

(*1) 당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
(77,390)
(199,352)

증가
99,218
156,362

법인세효과
(21,828)
(34,400)

기 말
-
(77,390)

9
. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
142,097
150,421

선급비용
78,098
338,944

합 계
220,195
489,365

10. 종속
ㆍ관계기

업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
사용
재무제표일
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업

㈜조이맥스 (*1)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
33.34%
21,520,056
33.34%
21,520,056

Wemade Online Co., Ltd.
일 본
디지털컨텐츠제작 및 판매
2017.12.31
93.11%
710,884
93.11%
1,251,882

Wemade Entertainment 
 Shanghai Co., Ltd.
중 국
소프트웨어 개발
2017.12.31
-
-
-
-

Wemade Entertainment USA, Inc.
미 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
100.00%
120,657
100.00%
-

Wemade Hongkong Ltd. (*2)
중 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
100.00%
497,634
100.00%
1,022,376

㈜위메이드아이오
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
51.50%
31,150,000
52.95%
31,150,000

㈜위메이드넥스트
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
85.24%
7,700,000
80.99%
4,700,000

㈜이보게임즈
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
100.00%
1,191,786
74.65%
1,570,329

㈜위메이드플러스
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
78.25%
2,200,000
78.25%
2,200,000

Wemade Science Technology
 (Yinchuan) Co., Ltd. (*3)
중 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
100.00%
107,676
-
-

㈜전기아이피 (*4)
한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
100.00%
26,829,922
-
-

소 계

92,018,615

63,414,643

관계기업

㈜네시삼십삼분
(*5)

한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
16.02%
-
16.02%
4,000,000

㈜비알디게임즈

한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
30.55%
-
30.55%
-

㈜펄사크리에이티브

한 국
소프트웨어 개발 및 판매
2017.12.31
28.58%
-
28.58%
-

소 계

-

4,000,000

합 계

92,018,615

67,414,643

(*1) 의결권 있는 지분율이 과반수 미만이나 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 전기 중 Wemade Hongkong Ltd.의 유상증자(Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd. 주식을 현물출자)에 참여하여 1,001,136천원을 출자하였습니다.

(*3) 당기 중 신규 설립하였으며, 설립시 자본금의 100%를 출자하였습니다.
(*4) 당기 중 당사의 '미르의 전설' 관련 사업부문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 신규 설립하였습니다.
(*5) 간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하고있습니다.
(*6) 상기 종속기업 외, 당사의 손자회사인 ㈜플레로게임즈, ㈜디포게임즈 및 ㈜조이스튜디오가 있으며, 해당 손자회사들은 ㈜조이맥스의 종속기업입니다. 또한, 당사의 증손자회사인 ㈜아이들상상공장이 있으며, 해당 증손자회사는 ㈜플레로게임즈의 종속기업입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속ㆍ관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

㈜조이맥스
30,054,360
21,520,056

(3) 당기와 전기 중 종속ㆍ관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

종속기업:

㈜조이맥스
21,520,056
-
-
-
21,520,056

Wemade Online Co., Ltd. (*1)
1,251,882
-
-
(540,998)
710,884

Wemade Entertainment 
 Shanghai Co., Ltd.
-
-
-
-
-

Wemade Hongkong Ltd. (*2)
1,022,376
48,633
-
(573,375)
497,634

Wemade Entertainment USA, Inc.(*3)
-
541,998
-
(421,341)
120,657

㈜위메이드아이오
31,150,000
-
-
-
31,150,000

㈜위메이드넥스트
4,700,000
3,000,000
-
-
7,700,000

㈜이보게임즈 (*4)
1,570,329
-
-
(378,543)
1,191,786

㈜위메이드플러스
2,200,000
-
-
-
2,200,000

Wemade Science Technology
 (Yinchuan) Co., Ltd. (*5)
-
181,275
-
(73,599)
107,676

㈜전기아이피
-
26,829,992
-
-
26,829,922

소 계
63,414,643
30,601,828
-
(1,987,856)
92,028,615

관계기업:

㈜네시삼십삼분 (*6)
4,000,000
-
-
(4,000,000)
-

㈜비알디게임즈
-
-
-
-
-

㈜펄사크리에이티브
-
-
-
-
-

소 계
4,000,000
-
-
-
-

합 계
67,414,643
30,601,828
-
(1,987,856)
92,028,615

(*1) 당기 중 Wemade Online Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 540,998천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 Wemade Hongkong Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 573,375천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 Wemade Entertainment USA, Inc. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 421,341천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜이보게임즈의 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 378,543천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*5) 당기 중 Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 73,599천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*6) 당기 중 ㈜네시삼십삼분 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적 및 지속적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 4,000,000천원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

종속기업:

㈜조이맥스 (*1)
40,545,033
-
-
(19,024,977)
21,520,056

Wemade Online Co., Ltd. (*3)
2,559,883
-
-
(1,308,001)
1,251,882

Wemade Entertainment 
 Shanghai Co., Ltd.(*4)
1,014,037
-
(1,014,037)
-
-

Wemade Hongkong Ltd. (*4)
21,240
1,001,136
-
-
1,022,376

Wemade Entertainment USA, Inc.
-
-
-
-
-

㈜위메이드아이오
31,150,000
-
-
-
31,150,000

㈜위메이드넥스트
-
4,700,000
-
-
4,700,000

㈜이보게임즈 (*2)
-
3,543,000
-
(1,972,671)
1,570,329

㈜위메이드플러스
-
2,200,000
-
-
2,200,000

소 계
75,290,193
11,444,136
(1,014,037)
(22,305,649)
63,414,643

관계기업:

㈜네시삼십삼분
4,000,000
-
-
-
4,000,000

㈜비알디게임즈
-
-
-
-
-

㈜펄사크리에이티브
-
-
-
-
-

소 계
4,000,000
-
-
-
4,000,000

합 계
79,290,193
11,444,136
(1,014,037)
(22,305,649)
67,414,643

(*1) 전기 중 ㈜조이맥스 투자주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하여 19,024,977천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜이보게임즈의 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 1,972,671천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 Wemade Online Co., Ltd. 투자주식의 장부금액 대비 순자산가액이 유의적으로 하락함에 따라, 순자산가액과 장부금액의 차이인 1,308,001천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 Wemade Hongkong Ltd.의 1,001,136천원의 유상증자에 Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd. 투자주식 1,014,037천원을 현물출자하였고, 동 거래와 관련하여 12,901천원의 투자자산처분손실을 인식하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 장부금액
-
-
-

유형자산에서 대체
14,169,927
25,188,073
39,358,000

감가상각비
-
(79,061)
(79,061)

기말 장부금액
14,169,927
25,109,012
39,278,939

취득원가
14,169,927
28,462,072
42,631,999

감가상각누계액
-
(3,353,060)
(3,353,060)

(2) 당기 중 투자부동산 관련 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

수 익

임대수익이 발생한 투자부동산
2,097,341

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
전산장비
차량운반구
비 품
합 계

기초 장부금액
15,744,364
28,689,516
1,277,276
1
2,039,806
47,750,963

취 득
-
-
10,000
-
274,899
284,899

처 분
-
-
(211,085)
(1)
(107,501)
(318,587)

분 할
-
-
-
-
(13,692)
(13,692)

투자부동산 대체 (*1)
(14,169,927)
(25,188,073)
-
-
-
(39,358,000)

동일지배하 거래
-
-
-
-
23,978
23,978

감가상각비
-
(711,553)
(896,068)
-
(1,502,022)
(3,109,643)

기말 장부금액
1,574,437
2,789,890
180,123
-
715,468
5,259,918

취득원가
1,574,437
3,162,452
2,988,845
-
8,815,379
16,541,113

감가상각누계액
-
(372,562)
(2,808,722)
-
(8,099,911)
(11,281,195)

(*1) 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 일부의 보유목적을 변경함에 따라, 해당 부분에 해당하는 금액을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
전산장비
차량운반구
비 품
합 계

기초 장부금액
15,744,364
29,090,444
3,121,173
37,223
3,674,026
51,667,230

취 득
-
386,464
2,901
-
418,852
808,217

처 분
-
-
(521,078)
(16,686)
(388,304)
(926,068)

감가상각비
-
(787,392)
(1,325,720)
(20,536)
(1,664,768)
(3,798,416)

기말 장부금액
15,744,364
28,689,516
1,277,276
1
2,039,806
47,750,963

취득원가
15,744,364
31,624,525
7,413,381
102,441
8,977,001
63,861,712

감가상각누계액
-
(2,935,009)
(6,136,105)
(102,440)
(6,937,195)
(16,110,749)

13. 무형자
산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
라이선스
영업권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
100,912
-
-
4,279,710
4,380,622

취 득
2,681
-
-
896,836
899,517

처 분
(275)
-
-
(629,868)
(630,143)

분 할
(10,473)
-
-
(1,818)
(12,291)

대 체 (*1)
-
-
-
(53,000)
(53,000)

상 각
-
-
-
(681,253)
(681,253)

기말 장부금액
92,845
-
-
3,810,607
3,903,452

취득원가
160,457
12,444,213
771,268
16,305,930
29,681,868

상각누계액
-
(2,429,996)
-
(10,197,420)
(12,627,416)

손상차손누계액
(67,612)
(10,014,217)
(771,268)
(2,297,903)
(13,151,000)

(*1) 회원권 일부 출자전환에 따라 매도가능증권으로 53,000천원 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
라이선스
영업권
기타의무형자산
합 계

기초 장부금액
89,845
-
-
5,205,143
5,294,988

취 득
16,469
-
-
1,722,355
1,738,824

처 분
(5,080)
-
-
(1,613,039)
(1,618,119)

상 각
-
-
-
(1,034,749)
(1,034,749)

손 상
(322)
-
-
-
(322)

기말 장부금액
100,912
-
-
4,279,710
4,380,622

취득원가
168,524
12,444,213
771,268
17,128,529
30,512,534

상각누계액
-
(2,429,996)
-
(10,550,916)
(12,980,912)

손상차손누계액
(67,612)
(10,014,217)
(771,268)
(2,297,903)
(13,151,000)

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

미지급금
1,945,621
2,887,776

미지급비용
121,601
1,370,610

소 계
2,067,222
4,258,386

비유동:

임대보증금
1,914,512
1,526,900

합 계
3,981,734
5,785,286

15. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동:

선수금
989,525
-

선수수익
350,350
3,922,854

예수금
112,717
91,923

소 계
1,452,592
4,014,777

비유동:

장기선수수익
-
152,778

합 계
1,452,592
4,167,555

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
5,640,806
12,445,444

확정급여제도와 관련된 퇴직급여
-
(5,877)

확정기여제도와 관련된 퇴직급여
587,607
2,408,266

복리후생비
1,039,444
2,700,223

주식보상비용(환입)
1,372,744
519,607

합 계
8,640,601
18,067,663

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산:

사외적립자산
-
-

종업원급여부채:

확정급여채무
-
-

미지급비용
89,113
194,627

종업원급여부채 합계
89,113
194,627

(3) 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

전 기

기초잔액
247,912
(122,780)
125,132

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
(5,877)
-
(5,877)

이자원가(수익)
1,793
(1,793)
-

소 계
(4,084)
(1,793)
(5,877)

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
-
-
-

(경험조정)
-
-
-

- 사외적립자산의 수익
-
-
-

소 계
-
-
-

기 타:

급여지급
(122,015)
4,970
(117,045)

관계사 전입
-
-
-

관계사 전출
(121,813)
-
(121,813)

제도의 개정에 따른 환입
-
119,603
119,603

소 계
(243,828)
124,573
(119,255)

기말잔액
-
-
-

(4) 전기 중 확정급여제도 적용대상자 전원이 퇴직 및 관계회사로 전출하였고, 이에 따라 당사는 당기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있지 않습니다.

17. 자본
금과
자본

잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 주식수
16,800,000주
16,800,000주

자본금(*)
8,680,000,000원
8,680,000,000원

(*) 당사는 2007년 중 주식을 이익소각하였기 때문에 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기 초
16,800,000
(196,787)
16,603,213
16,800,000
(196,787)
16,603,213

자기주식 취득
-
-
-
-
-
-

자기주식 처분
-
31,784
31,784
-
-
-

기 말
16,800,000
(165,003)
16,634,997
16,800,000
(196,787)
16,603,213

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
149,882,575
149,882,575

기타자본잉여금
8,129,120
6,303,925

합 계
158,011,695
156,186,500

18. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(7,527,464)
(8,977,450)

주식선택권
4,413,906
9,112,402

기타자본조정
(326,412)
(326,412)

합 계
(3,439,970)
(191,460)

(2)
당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기 초
196,787
8,977,450
196,787
8,977,450

처 분
(31,784)
(1,449,986)
-
-

기 말
165,003
7,527,464
196,787
8,977,450

19

. 주식기준보

상

(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
발행할 
주식의 종류
부여방법
가득조건
행사가능기간
행사가격(*)

제 6차
2010-03-31
기명식
보통주식
주식교부형 및
현금결제형 중
당사가 선택
약정용역
제공기간
3년 근무
2013-04-01~2018-03-31
31,000원

제 7차
2011-03-31
2014-04-01~2019-03-31
15,575원

제 8차
2012-03-23
2015-03-24~2020-03-23
39,950원

제 9차
2012-07-26
2015-07-26~2020-07-25
51,300원

제 10차
2013-03-29
2016-03-30~2021-03-29
45,700원

제 11차
2013-10-24
2016-10-25~2021-10-24
45,800원

제 12차
2016-11-09
2019-11-09~2024-11-08
31,000원

제 13차
2017-03-24
2020-03-23~2025-03-23
31,000원

제 14차
2017-07-07
2020-07-06~2025-07-06
34,400원

제 15차
2017-11-08
2020-11-08~2025-11-08
34,500원

(*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격

① 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
373,598
35,820
304,901
37,786

부 여
363,463
31,529
98,697
31,000

행 사
(86,600)
20,110
-
-

소 멸
(83,853)
38,233
(30,000)
39,950

기 말(*)
566,608
35,111
373,598
35,820

(*) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 147,348주입니다.

② 당기 중 차수별 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
부여일
기 초
부 여
행 사
소 멸
기 말

제 5차
2009-05-28
63,000
-
63,000
-
-

제 6차
2010-03-31
23,100
-
21,000
-
2,100

제 7차
2011-03-31
5,000
-
2,600
-
2,400

제 8차
2012-03-23
18,600
-
-
10,900
7,700

제 9차
2012-07-26
32,000
-
-
12,000
20,000

제 10차
2013-03-29
67,699
-
-
18,053
49,646

제 11차
2013-10-24
65,502
-
-
-
65,502

제 12차
2016-11-09
98,697
-
-
10,642
88,055

제 13차
2017-03-24
-
308,063
-
32,258
275,805

제 14차
2017-07-07
-
14,534
-
-
14,534

제 15차
2017-11-08
-
40,866
-
-
40,866

합 계
373,598
363,463
86,600
83,853
566,608

(3) 당사는 현금 또는 지분상품발행으로 결제를 선택할 수 있는 조건의 주식선택권을부여하였으며, 주식선택권에 대하여 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 없고, 지분상품 발행에 대한 상업적 실질이 있다고 판단하여 동 주식선택권에 대하여 주식결제형으로 회계처리 하였습니다. 한편, 당
기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 각각 1,372,744천원 및 519,607천원입니다.

20. 기타포괄손익누계액

(
1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
(77,390)

관계기업투자주식 지분법자본변동
66,876
66,876

합 계
66,876
(10,514)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(*)
기 말

매도가능금융자산평가손익
(77,390)
77,390
-

지분법자본변동
66,876
-
66,876

합 계
(10,514)
77,390
66,876

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기 초
증 감(*)
기 말

매도가능금융자산평가손익
(199,352)
121,962
(77,390)

지분법자본변동
201,653
(134,777)
66,876

합 계
2,301
(12,815)
(10,514)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,797,861
1,801,668

미처분이익잉여금
166,784,665
167,945,829

합 계
169,582,526
169,747,497

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구 분
당 기
(처분예정일: 2018년 3월 23일)
전 기
(처분확정일: 2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금

166,784,665,305

167,945,828,891

전기이월미처분이익잉여금
156,987,708,311

247,093,735,797

당기순이익(손실)
9,796,956,994

(79,147,906,906)

II. 임의적립금등의이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

(10,979,098,020)

(10,958,120,580)

이익준비금
(998,099,820)

(996,192,780)

현금배당
 주당 배당금(액면배당률) :
 당기 및 전기 : 600원(120%)
(9,980,998,200)

(9,961,927,800)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

155,805,567,285

156,987,708,311

22. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,471,699
8,356,194

퇴직급여
577,998
1,279,147

주식보상비용
1,372,744
519,607

복리후생비
1,007,750
1,966,904

여비교통비
216,647
560,565

접대비
519,790
595,523

통신비
634,078
1,596,663

세금과공과금
2,036,017
3,236,702

감가상각비
3,001,452
2,442,834

경상연구개발비
528,140
9,159,469

지급임차료
-
11,611

수선비
2,875
1,320

보험료
24,907
32,213

차량유지비
93,675
102,632

교육훈련비
12,335
34,472

도서인쇄비
40,898
15,163

협회비
24,450
10,650

소모품비
53,018
75,873

지급수수료
4,108,096
6,333,943

광고선전비
9,015,177
3,068,411

행사비
2,511
169,316

대손상각비(환입)
(399,116)
669,909

건물관리비
399,513
823,451

무형자산상각비
628,871
704,812

잡 비
-
1,020

합 계
29,373,525
41,768,404

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,640,806
12,445,444

퇴직급여
587,607
2,402,389

주식보상비용(환입)
1,372,744
519,607

감가상각비
3,188,704
3,798,416

무형자산상각비
681,253
1,034,749

지급수수료
4,162,913
7,593,813

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수수료수입
-
2,163,261

유형자산처분이익
321,080
5,466

무형자산처분이익
8,062
-

잡이익
23,891
657,699

합 계
353,033
2,826,426

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
17,677
439,179

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손
5,987,856
22,305,649

무형자산손상차손
-
322

기타대손상각비
-
350,000

투자자산처분손실
-
12,901

잡손실
64,793
383,886

합 계
6,070,326
23,491,937

25. 금융수익
및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,350,247
191,797

배당금수익
346,624
389,656

외환차익
385,725
1,589,981

외화환산이익
1,771
2,315,656

당기손익인식금융자산평가이익
97,238
-

매도가능금융자산처분이익
16,371,543
-

금융상품처분이익
271,248
737,041

합 계
19,824,396
5,224,131

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
-
64,155

외환차손
2,720,820
2,375,720

외화환산손실
1,678,229
36,921

당기손익인식금융자산평가손실
182,864
-

매도가능금융자산손상차손
-
90,530,876

합 계
4,581,913
93,007,672

26.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산(*)
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

현금및현금성자산
86,298,583
-
-
-
86,298,583

장단기금융자산
95,767,954
12,437,974
-
-
108,205,928

매출채권및기타채권
25,310,878
-
-
-
25,310,878

매도가능금융자산
-
-
14,068,224
-
14,068,224

기타채무
-
-
-
3,981,734
3,981,734

(*) 당사는 당기 중 금융기관에서 발행한 주가연계파생결합사채(Equity-linked bond) 120억원을 취득하였습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 취득한 주가연계파생결합사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분
내 역

발행기관
삼성증권
IBK투자증권

취득금액
10,000,000,000원
2,000,000,000원

발행일
2017년 9월 1일
2017년 9월 1일

만기일
2019년 2월 28일
2019년 2월 28일

수익률의 범위
0 ~ 5%
1 ~ 5%

또한 당사는
㈜와이디온라인에서 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다. 이는 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 보유하고 있는 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

구 분
내 역

액면금액(발행금액)
500,000,000원

발행일
2015년 06월 02일

만기일
2020년 06월 02일

이자율
표면이자율 : 1%, 만기이자율 : 3%

전환가능기간
2016년 2월 2일 ~ 2020년 5월 2일

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산(*)
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

현금및현금성자산
25,199,964

-
-
25,199,964

장단기금융자산
2,673,940
523,600
-
-
3,197,540

매출채권및기타채권
26,253,891

-
-
26,253,891

매도가능금융자산
-

193,577,213
-
193,577,213

기타채무
-

-
5,785,286
5,785,286

(*) 당사는 전기 중 ㈜넥스트플로어에서 발행한 전환상환우선주 100억원을 취득하였고, 전기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.

(3) 범주별 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융수익
금융비용

금융자산:

대여금및수취채권
3,008,991
4,399,049
4,792,551
2,412,641

당기손익인식금융자산
97,238
182,864
41,924
-

매도가능금융자산
16,718,167
-
389,656
90,530,876

소 계
19,824,396
4,581,913
5,224,131
92,943,517

금융부채:

차입금 등
-
-
-
64,155

합 계
19,824,396
4,581,913
5,224,131
93,007,672

27.
법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기법인세

42,775,808

5,457,660

당기법인세부담액
39,823,463

4,489,596

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(400,144)

635,961

기업소득환류세제로 인한 당기법인세
3,352,489

332,103

II. 이연법인세비용

(28,447,493)

(20,908,489)

이연법인세 변동액 (*)
(28,425,666)

(20,874,090)

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액
(21,827)

(34,399)

III. 법인세비용 (I + II)

14,328,315

(15,450,829)

(*) 당기 중 분할로 인한 이연법인세자산 이전효과 91,834천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
24,125,272
(94,598,736)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
5,376,316
(20,833,722)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
1,453,374
238,575

비과세수익으로 인한 효과
(341,802)
(31,466)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
1,317,327
4,469,672

과거에 미인식된 일시적차이의 인식
163,722
(69,073)

세액공제
(34,874)
(216,627)

과거기간과 관련된 추정의 변경
(400,144)
635,961

기업환류소득에 대한 법인세(*)
3,352,489
332,103

기 타
3,441,907
23,748

소 계
8,951,999
5,382,893

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
14,328,315
(15,450,829)

(*) 당사는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산평가손익
(21,827)
(34,399)

소 계
(21,827)
(34,399)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에
 인식된 금액
자본 및 기타포괄손익에 인식된 금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익
(310)
(277,495)
-
(277,805)

매도가능금융자산
(33,759,829)
33,781,656
(21,827)
-

선수수익
323,783
(323,783)
-
-

무형자산
107,798
(19,418)
-
88,380

대손충당금
1,233,120
(792,782)
-
440,338

미지급비용
38,202
(13,417)
-
24,785

기 타
190,822
(61,067)
-
129,755

소 계
(31,866,414)
32,293,694
(21,827)
405,453

이월세액공제
8,575,123
(3,938,035)
-
4,637,088

합 계
(23,291,291)
28,355,659
(21,827)
5,042,541

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에
 인식된 금액
자본 및 기타포괄손익에 인식된 금액
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세:

미수수익
(14,384)
14,074
-
(310)

확정급여부채
93,876
(93,876)
-
-

매도가능금융자산
(53,693,299)
19,967,869
(34,399)
(33,759,829)

지급수수료
(222,122)
222,122
-
-

선수수익
748,822
(425,039)
-
323,783

무형자산
134,064
(26,266)
-
107,798

대손충당금
1,005,662
227,458
-
1,233,120

미지급비용
177,270
(139,068)
-
38,202

기 타
429,488
(238,666)
-
190,822

소 계
(51,340,623)
19,508,608
(34,399)
(31,866,414)

이월세액공제
7,175,242
1,399,881
-
8,575,123

합 계
(44,165,381)
20,908,489
(34,399)
(23,291,291)

(5) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자주식
138,856,489
132,866,633

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
9,796,956,994
(79,147,906,906)

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

기본주당이익(손실)
589
(4,767)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
16,603,213
16,603,213

자기주식 효과
20,089
-

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

(2) 희석주당손익

당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주희석이익(손실)
9,796,956,994
(79,147,906,906)

가중평균희석유통보통주식수
16,654,471
16,626,966

희석주당이익(손실)
588
(4,767)

희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 보통주청구가능증권은 주식선택권으로서 보통주 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다. 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실을 산정하지 아니하였습니다.

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
16,623,302
16,603,213

주식선택권의 효과
31,169
23,753

가중평균희석유통보통주식수
16,654,471
16,626,966

29.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
9,796,957
(79,147,907)

비현금항목의조정:

법인세비용(수익)
14,328,315
(15,450,829)

감가상각비
3,188,704
3,798,416

무형자산상각비
681,253
1,034,749

대손상각비(환입)
(399,116)
669,909

기타의대손상각비
-
350,000

주식보상비용
1,372,744
519,607

퇴직급여
-
(5,877)

이자수익
(2,350,247)
(191,796)

이자비용
-
64,155

외화환산이익
(1,771)
(2,336,006)

외화환산손실
1,678,229
57,271

배당금수익
(346,624)
(389,656)

유형자산처분이익
(321,080)
(5,466)

유형자산처분손실
17,677
439,179

무형자산처분이익
(8,062)
-

무형자산손상차손
-
322

기타금융수익
-
(737,041)

당기손익인식금융자산평가손실
182,864
-

당기손익인식금융자산평가이익
(97,238)
-

매도가능금융자산처분이익
(16,371,543)
-

매도가능금융자산손상차손
-
90,530,876

종속ㆍ관계기업투자주식처분손실
-
12,901

종속ㆍ관계기업투자주식손상차손
5,987,856
22,305,649

기타의처분이익
-
(50,520)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(12,617,081)
6,066,429

기타채권의 감소
14,545
177,377

기타유동자산의 감소
65,978
1,176,950

기타채무의 증가(감소)
3,723,261
117,750

기타부채의 감소
710,654
(1,038,964)

퇴직금의 지급
-
(242,035)

사외적립자산의 감소
-
122,780

영업으로부터 창출된 현금흐름
9,236,275
27,848,223

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산의 투자부동산 대체
39,358,000
-

물적분할로 인한 자산부채의 이전
26,604,562
-

회원권의 매도가능증권 대체
53,000
-

주식선택권의 소멸
728,302
518,484

주식선택권의 행사
5,568,298
-

주식선택권의 종속기업투자주식 대체
225,360
-

동일지배하의 거래
21,357
-

종속기업주식 처분에 따른 지분법자본변동 제거
-
134,778

회원권 처분 미수금
-
580,000

단기대여금의 미수금 대체
-
177,036

매출채권의 제각
-
2,554,055

미수금의 제각
-
945,153

장기대여금의 유동성 대체
-
594,277

미수수익의 미수금 대체
-
24,046

30. 특수관계자
거래

(1) 지배종속관계

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜조이맥스
Wemade Online Co., Ltd.
Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
Wemade Entertainment USA, Inc.
Wemade Hongkong Ltd.
㈜위메이드아이오
㈜플레로게임즈
㈜디포게임즈
㈜조이스튜디오
㈜위메이드플러스
㈜이보게임즈
㈜위메이드넥스트
Wemade Science Technology(Yinchuan) Co., Ltd.
㈜전기아이피
㈜아이들상상공장
㈜조이맥스
Wemade Online Co., Ltd.
Wemade Entertainment Shanghai Co., Ltd.
Wemade Entertainment USA, Inc.
Wemade Hongkong Ltd.
㈜위메이드아이오
㈜플레로게임즈
㈜디포게임즈
㈜조이스튜디오
㈜위메이드플러스
㈜이보게임즈
㈜위메이드넥스트

관계기업
㈜네시삼십삼분 
㈜펄사크리에이티브
㈜네시삼십삼분
㈜비알디게임즈 (*)
㈜펄사크리에이티브

기타
㈜디브로스
㈜디브로스

(*) 당기 중 폐업에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
수 익
비 용

영업수익
기타수익
영업비용

종속기업
㈜조이맥스
146,535
900
9,400

㈜전기아이피
11,198,562
368,240
-

㈜위메이드아이오
615,764
3,019
1,154

㈜플레로게임즈
1,062,091
300,955
-

㈜위메이드넥스트
230,117
52,175
-

㈜이보게임즈
24,427
-
-

㈜조이스튜디오
294,360
2,276
12

㈜위메이드플러스
101,568
380
-

합 계
13,673,424
727,945
10,566

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
수 익
비 용

영업수익
기타수익
비유동자산의 처분
영업비용

종속기업
㈜조이맥스
53,891
73,131
-
341,397

Wemade Online Co., Ltd.
-
-
-
17,625

㈜위메이드아이오
302,622
671,651
4,851
1,583,095

㈜플레로게임즈
564,956
620,117
-
-

㈜위메이드넥스트
51,131
245,255
193
-

㈜이보게임즈
25,942
135,976
-
-

㈜위메이드플러스
47,135
107,448
30
98

㈜디포게임즈
-
-
-
106

㈜조이스튜디오
-
75,413
597
-

합 계
1,045,677
1,928,991
5,671
1,942,321

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기

말

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무
기타유동부채

종속기업
㈜조이맥스
-
1,732
250,448
105,900
-

Wemade Online Co., Ltd.
-
241,296
18,321
-
-

㈜전기아이피
-
18,781,243
777,596
1,000,044
-

㈜위메이드아이오
39
131,302
-
451,844
-

㈜플레로게임즈
-
636,189
-
376,900
-

㈜위메이드넥스트
-
3,053,814
-
227,860
-

㈜이보게임즈
-
144
-
400
-

㈜위메이드플러스
-
2,154
-
60,500
-

㈜디포게임즈
-
-
-
245,300
-

기 타
임직원
-
155,574
-
97,128
-

합 계
39
23,044,372
1,046,365
2,565,876
-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

종속기업
㈜조이맥스
223,689
6,534
250,448
275,346

Wemade Online Co., Ltd.
-
85,697
20,014
-

Wemade Entertainment USA, Inc.(*)
619,029
-
52,218
-

㈜위메이드아이오
39
36,791
342,947
1,270,000

㈜플레로게임즈
-
111,487
311
470,244

㈜위메이드넥스트
-
14,285
-
146,500

㈜이보게임즈
-
2,237
-
81,200

㈜위메이드플러스
-
8,987
-
60,500

조이스튜디오
-
-
-
245,300

관계기업
㈜비알디게임즈(*)
-
40,924
-
-

기 타
임직원
-
408,516
-
-

합 계
842,757
715,458
665,938
2,549,090

(*) 종속기업인 Wemade Entertainment USA, Inc.의 매출채권 및 관계기업인 ㈜비알디게임즈의 미수금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(*) 관계기업인 ㈜비알디게임즈의 미수금에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
거래상대방
금 액

유상증자
Wemade Entertainment USA, Inc.
541,998

유상증자
㈜위메이드넥스트
3,000,000

유상증자
Wemade Hongkong Ltd
48,633

신규설립
Wemade Science Technology (Yinchuan) Co., Ltd.
181,275

자금대여
㈜전기아이피
18,411,730

자금대여
㈜위메이드넥스트
3,000,000

합 계
25,183,636

② 전기

(단위:천원)

구 분
거래상대방
금 액

신규설립
㈜위메이드넥스트
4,700,000

신규설립
㈜이보게임즈
3,543,000

신규설립
㈜위메이드플러스
2,200,000

합 계

10,443,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,154,137
2,774,190

퇴직급여
126,677
207,600

주식매수선택권의 행사
965,979
-

주식기준보상
994,799
192,079

합 계
4,241,592
3,173,869

31.
우발채무 및 약정사

항

(1) 진행 중인 소송사건

당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명
원 고
피 고
관할법원
소송가액
진행경과

저작권침해정지 등 청구의 소
㈜액토즈소프트
당사
서울중앙지방법원
35,800,000
1심 계류중

계약무효확인 등 청구
당사
㈜액토즈소프트
서울중앙지방법원
100,000
1심 계류중

임대금지청구
경기도
당사
서울고등법원
450,000
2심 계류중

미르3 라이선스 계약 SIAC 중재
란샤정보기술유한회사
당사
싱가포르국제중재원
-
-

미르2 저작권 불침해 확인 소송
상하이슈롱과기유한회사
당사
중국상하이푸동법원
RMB 11,000,000
-

미르2 라이센스계약 저작권침권 소송
(주)액토즈소프트
당사
중국상하이
지적재산권법원
RMB 1,000,000
-

컴퓨터 소프트웨어 저작권침권 소송
란샤정보기술유한회사
당사 / 상하이 카이잉네트워크과기유한회사
중국상하이
지적재산권법원
RMB 99,900,000
-

상기 소송사건이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 로열티 계약

당사는 온라인게임의 판권을 국내외에 판매하고 있으며, 당기말 현재 판권 판매와 관련된 주요 내역은 다음과 같습니다.

게임명
지 역
계약당사자

'로스트사가'
인도네시아
PT.Kreon

대만 외
Garena 외

상기 계약은 매출액의 일정 부분을 수취하는 Running royalty형태로 계약이 체결되어 있습니다.

32. 위험관리

(1) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
86,295,352
25,196,220

장단기금융자산
108,205,928
3,197,540

매출채권및기타채권
25,310,878
26,253,891

합 계
219,812,158
54,647,651

(
2) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년

기타채무
3,981,734
3,981,734
2,067,222
-
1,914,512

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1~2년

기타채무
5,785,286
5,785,286
4,258,386
-
1,526,900

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
CNH
USD
JPY
CNY

자 산:

현금및현금성자산
23,789,840
53,033
509
22,132,888
59,267
-

매출채권및기타채권
23,837,074
-
-
22,319,752
-
264,868

합 계
47,626,914
53,033
509
44,452,640
59,267
264,868

부 채:

기타채무
777,317
18,321
1,309
851,287
20,014
573,144

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.41
1,208.50

JPY
10.0852
10.6817
9.4911
10.3681

CNH
167.46
174.40
163.65
173.26

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,684,960
(4,684,960)
4,360,135
(4,360,135)

JPY
3,471
(3,471)
3,925
(3,925)

CNY
(80)
80
(30,828)
30,828

합 계
4,688,351
(4,688,351)
4,333,232
(4,333,232)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험
당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 은행예치금 등에서 비롯되며 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여, 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다. 구체적인 세전 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자수익
431,477
(431,477)
125,981
(125,981)

(5) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

장기금융자산
12,437,974
12,437,974
1,194,699
1,194,699

매도가능금융자산
9,992
9,992
182,572,564
182,572,564

소 계
12,447,966
12,447,966
183,767,263
183,767,263

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
86,295,352
86,295,352
25,199,964
25,199,964

단기금융자산
93,385,680
93,385,680
2,002,841
2,002,841

장기금융자산
2,382,274
2,382,274
-
-

매도가능금융자산(*)
1,005,199
1,005,199
11,004,649
11,004,649

매출채권및기타채권

25,310,878
25,310,878
26,253,891
26,253,891

소 계
208,379,383
208,379,383
64,461,345
64,461,345

금융자산 합계
220,827,349
220,827,349
248,228,608
248,228,608

상각후원가로 인식된 부채:

기타채무
3,981,734
3,981,734
5,785,286
5,785,286

(*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하고 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익인식금융자산:

장기금융자산
-
11,817,136
620,838
12,437,974

매도가능금융자산:

지분증권
9,992
-
-
9,992

전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익인식금융자산:

장기금융자산
-
671,099
523,600
1,194,699

매도가능금융자산:

지분증권
179,671,782
-
-
179,671,782

수익증권
-
2,900,782
-
2,900,782

합 계
179,671,782
3,571,881
523,600
183,767,263

(6) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
46,716,145
33,852,177

자본(B)
332,901,128
334,412,024

부채비율(A/B)
14.03%
10.12%

33. 동일지배하의 거래

당사는 2017년 4월 21일 이사회 결정에 따라 '로스트사가' 게임에 대해 종속기업과 양수도 계약을 체결하였고, 양수도 계약의 대가로 종속기업에게 3,000,000천원을 지급하였습니다. 동 양수도 거래는 당기말 현재 완료되었습니다. 

34. 보고기간 후 사건

(1) 2018년 1월중 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 보유하고 있는 자기주식 중 5,453주를 처분하였습니다.

(2) 당사는 2018년 1월 25일 이사회에서 ㈜위메이드블록체인을 설립하기로 결의하였으며, 2018년 1월 25일에 자본금을 1차 납입하여 설립완료하였습니다. 이후 2018년 2월 8일 회사명을
㈜위메이드
트리로 변경하였고, 유상증자에 참여하였습니다.

회사명

㈜위메이드
트리

주요목적사업
소프트웨어 개발/자문/용역 및 공급, 가상화폐 관련 사업 일체

대표이사
오호은

법인구분
주권비상장법인

당사지분율
100%

납입대금
1,000,000,000원 (설립시 납입자본금 1억원, 유상증자 참여 9억원)

35. 물적분할

당사는 경영효율성 및 전문성을 제고하고 경쟁력을 강화하여 글로벌 시장에 적극적으로 대응하고자 2017년 5월 19일을 분할기일로 하여 당사가 영위하는 사업부문 중,'미르의 전설 2' 및 '미르의 전설 3' 사업부문을 단순 물적분할의 방법으로 분할하여 종속기업 ㈜전기아이피를 설립하였습니다.
분할기일인 2017년 5월 19일 현재 분할신설법인인 종속기업의 개시재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

자산

- 매출채권
38,578,447,410

- 당기법인세자산
13,328,712

- 기타유동자산
350,723,608

- 유형자산
13,692,137

- 무형자산
12,290,465

- 이연법인세자산
91,834,238

자산총계
39,060,316,570

부채

- 미지급금
6,606,030,559

- 선수수익
5,696,946,497

- 장기선수수익
152,777,826

부채총계
12,455,754,882

자본

- 자본금
175,751,500

- 자본잉여금
26,428,810,188

- 자본총계
26,604,561,688

부채 및 자본총계
39,060,316,570

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제2호 의안: 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박관호
1972.11.09
사내이사
본인
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박관호
㈜위메이드엔터테인먼트
의장
- 국민대학교 경영학과 학사 
- 前 ㈜액토즈소프트 감사 / 개발팀장
- 前 ㈜위메이드엔터테인먼트 창립 / 대표이사
- 前 ㈜위메이드엔터테인먼트 대표이사
- 前 ㈜조이맥스 사내이사
- 現 ㈜위메이드엔터테인먼트 사내이사 / 의장
-

□ 감사의 선임

제3호 의안: 감사 선임의 건

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

우종식
1956.12.15
없음
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

우종식
㈜위메이드엔터테인먼트 감사
㈜조이맥스 감사
- 고려대학교 대학원 전자공학 박사
- 前 한국게임산업진흥원 원장
- 前 ㈜BKON커뮤니케이션 대표이사
- 前 우송대학교 게임멀티미디어학과 교수
- 現 한국엔터테인먼트산업학회 부회장
- 現 ㈜위메이드엔터테인먼트 감사
- 現 ㈜조이맥스 감사
-

□ 주식매수선택권의 부여

제4호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

당사는 회사 주요 인력에 대한 동기부여를 함으로써 높은 경영성과를 유도하고 이를 통해 회사의 실질적인 가치를 향상시키기 위해 2017년 7월 7일, 2017년 11월 8일 이사회 결의를 통해 총 8명 대상으로 보통주 총 55,400주의 주식매수선택권을 부여하였습니다.

해당 안건은 이사회에서 기부여된 주식매수선택권을 제18기 정기 주주총회에서 승인하기위한 것으로, 자세한 내용은 당사가 기 공시한 '주식매수선택권 부여' 참고 바랍니다.

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

조홍래
임원
이사
보통주
14,534주

김상원
임원
상무이사
보통주
28,985주

직원 6명
직원
직원
보통주
11,881주

총 8 명
-
-
-
총 55,400 주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
주식매수선택권 행사시점에 신주발행 교부방식, 
자기주식 교부방식, 차액 주식보상방식, 
차액 현금보상방식 중 회사가 정하는 방식으로 함
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 55,400 주
-

행사가격 및 행사기간
1) 행사가격 : 34,400원 (2017년 7월 7일 부여)
 34,500원 (2017년 11월 8일 부여)
상법 제340조의 2 제4항 및 자본시장법 시행령 
제176조의 7 제3항을 준용하여 이사회결의일 전일을
기산일로 하여 3가지 가격의 산술평균가격
(과거 2개월간 거래량 가중산술평균가격, 
과거 1개월간 거래량 가중산술평균가격, 
과거 1주일간 거래량가중산술평균가격)이상으로 결정함.

2) 행사기간
이사회 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년 내
-

기타 조건의 개요
주식매수선택권 부여계약 체결을 위한 일체의
권한은 법령 및 정관의 범위 내에서 대표이사가 행사함.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

16,800,000주
발행주식 총수의 15%
보통주
2,520,000주
2,100,740주

주) 상기 부여가능 주식의 범위는 당사 정관 제10조의3(주식매수선택권)에 근거하였습니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도(2017년)의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2015년
-
-
-
-
-
-
-

2016년
2016.11.9
17명
보통주
98,697주
0주
10,642주
88,055주

2017년
2017.3.24
4명
보통주
275,805주
0주
0주
275,805주

2017.7.7
1명
보통주
14,534주
0주
0주
14,534주

2017.11.8
7명
보통주
40,866주
0주
0주
40,866주

계
-
총 29 명
-
총 429,902 주
총 0 주
총 10,642 주
총 419,260 주

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4명 ( 1명 )
3명 ( 1명 )

보수총액 내지 최고한도액
60억원
60억원

주) 상기의 전기 이사 4명 중 김준성 이사는 2017년 06월 30일자로 당사의 임원직에서 사임하였습니다. 

□ 감사의 보수 한도 승인

제6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원