광무 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180308)
제출인: 광무

참고서류
3.2
케이디씨(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2017년 03월 08일

권 유 자:

성 명: 주식회사 바른테크놀로지
주 소: 서울시 강남구 강남대로 262, 18층(도곡동, 캠코양재타워)
전화번호: 02-3459-0500

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)바른테크놀로지
보통주식
171,055
0.54
본인
-

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사소유 자기주식 171,055주는 의결권이 없습니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

바른전자
최대주주
보통주식
2,897,032
9.08
최대주주
-

김태섭
지배주주
보통주식
1,136,767
3.56
지배주주

케이디씨
네트웍스
관계회사
보통주식
906,614
2.84
관계회사
-

계
-
4,940,413
15.48
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

심우일
보통주식
-
임원
-

기노복
보통주식
-
직원
-

조희상
보통주식
-
직원
-

정은희
보통주식
-
직원
-

강흥선
보통주식
-
직원
-

김호민
보통주식
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행을 위해 필요한 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018 년 03월 13일, 
 (종료일) 2018 년 03월 27일 정기주주총회 개시전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

KGI
원활한 주주총회를 위한 의결권 확보 대행업무
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2018년03월27일(화) 오전 09:00시
 (장소) 서울시 강남구 영동대로65길24 (대치동) 
 대치2문화센터 

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 기노복
 (부서 및 직위) 경영지원본부, 부장
 (연락처) 02-3459-0615 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) ITO 사업부문

□ 국내 네트워크 장비 시장

글로벌 경기침체가 장기화 되고 기업들이 IT투자를 축소하면서 국내 네트워크장비 시장은 한동안 하락세가 이어졌으나, 올해부터 다시 완만한 성장세로 전환되어 이러한 기조가 앞으로 수년간 이어질 전망입니다.

과거와 달리 네트워크 장비의 성능 및 안정성이 높아졌고 우수한 내구성으로 상대적으로 적은 장비로도 다양한 변화, 혹은 장애에 유연한 대처가 가능해졌으며, 이와 함께 경기 침체로 기존 장비의 교체시기가 지연되고 있으며 제조업체간 지나친 경쟁으로 인해 가격 인하 폭이 점차 커져 매출 측면에서 시장 성장에 부정적인 영향을 미치고 있습니다.

앞으로도 전통적인 L2-L3기반의 유선네트워크 시장보다는 모바일 트래픽 증가에 따른 무선랜 장비와 L4-L7 스위치를 중심으로 국내 네트워크 장비 시장은 향후 5년간 연평균 성장률(CAGR) 3.5%에 이를 전망입니다.

<국내 네트워크 장비시장 전망>
(단위:십억원)

국내 네트워크 장비시장 전망

*출처 : [한국IDC, 2013] 

□ 국내NI시장 현황

네트워크 장비 시장의 침체와 함께 업체간 과열된 경쟁으로 NI업체들은 새로운 고객을 발굴하고 수익성을 확보하기 위하여 사업다각화의 추진을 더욱 가속화하고 있습니다. 많은 업체들이 각종 솔루션 사업, 스토리지, 보안 장비 등에 스위치나 라우터 못지 않은 힘을 쏟고 있는 상황이다. 또한 수익성 확보를 위해 기존 고객들의 유지보수 재계약률을 높이는데도 주력하고 있습니다.

최근들어 공공SI부문에 대기업의 참여가 제한되면서 다수의 중견NI기업들이 새로운 시장기회를 확보하기 위해 공공부문 SI시장에 우후죽순으로 뛰어들고 있으나 경쟁의 심화로 별다른 소득을 얻지 못하고 NI업체들의 성장둔화는 지속되고 있습니다.

□ 통신서비스 및 매니지드서비스 현황

세계 경기 침체로 기업들이 투자를 자제하는 분위기 속에서, 최근 들어 직접 통신장비를 구매하지 않고, 기간통신사에서 임대하는 방식에 기업들이 관심을 보이고 있습니다. 3~5년 주기로 인터넷 회선 계약을 하면서 장비까지 임대하고, 매달 장비 사용료를 회선 임대료와 함께 내는 방식입니다. 일반기업뿐만 아니라 공공기관들도 국내 경기의 악화로 일시불의 부담을 줄이기 위하여 도입을 확대하는 추세입니다.

기간통신사들은 포화 상태에 이른 통신시장에서 실적 개선을 이루기 위한 수단으로 공공과 민간(일반기업)을 막론하고 대형에서부터 소규모 기업 및 공공기관까지 네트워크 장비 임대 사업 영역을 확장하고 있습니다. 

이런 장비 임대 방식은 경기불황으로 채널을 통한 영업이 어려워진 장비 제조사들에게 소규모 지자체나 일반기업을 가리지 않고 매니지드를 확대해 나가는 기간통신사들의 영업역량은 네트워크 장비 제조사들에게 불황극복에 대한 기대감을 높여 주고 있을 뿐만 아니라 업계간 협력관계가 강화되어 시장 활성화에도 긍정적 효과를 나타내고 있습니다.

(2)
SI/NI 사업부문

NI(Network Integration) 시장은 국내경기의 전반적인 침체와 함께 지속적인 침체기에 놓여 있었습니다. 네트워크 장비 업그레이드 수요와 정부의 정보통신관련산업 진흥 정책으로 인해 2004년부터는 NI시장이 다시 살아날 것으로 예상하였으나, 전반적인 경기 침체의 여파로 NI 신규 수요가 살아나지 않고, 공공부문 및 금융권 발주의 대형 신규 프로젝트도 축소되거나 연기되었으며 일반기업들에 있어서도 신규 프로젝트보다는 간헐적인 기존의 시스템 업그레이드에 그치는 등 수요 부진이 잇따르면서 현재까지도 NI 시장은 현상유지 또는 시장의 침체기를 완전히 벗어나지 못하는 상황이라 할 수 있습니다. 

이러한 시장의 침체로 인해 NI업계에서 비교적 큰 규모를 유지하던 몇몇 업체가 사업을 중단하거나 다른 기업에 인수되는 경우가 발생하고 있으며, 이런 추세에 의해 향후 NI업계는 살아남은 소수의 경쟁력있는 기업들에 의해 시장이 재편되고 있는 상황입니다.

공급측면에서 시장규모의 현상유지 내지는 축소의 영향으로 업체간 경쟁은 더욱 심화되어 출혈 경쟁에 따른 수익성 악화 등의 결과를 가져왔습니다. 이에 따라 각 업체들은 장비 판매, 설치 위주의 사업 방식을 탈피하여 솔루션, 컨설팅 서비스 분야를 개척하고 확대하는 등의 경쟁력 강화 정책을 추진하고 있습니다. 이는 무선인터넷, CDN, VPN, NMS, MSP, 보안, e-비즈니스 관련 분야등의 솔루션과 컨설팅 사업분야의투자와 사업다각화로 나타나고 있으며, 이에 따라 해당 분야의 경쟁도 날로 치열해져가는 상황입니다.

 현재 NI업체들은 기존 NI 시장을 유지하면서 매출 기반을 확보하고 수익성 확보 차원에서의 필사적인 사업 다각화 노력을 기울이고 있으며 이는 기존의 비즈니스 모델을 유지하면서 부가가치 창출을 위한 솔루션 사업부문의 강화라는 형태로 나타나고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

① 영업개황

ITO사업부문은 1999년부터 KT와 함께 인터넷전용회선용 네트워크 장비 임대서비스를 시작하여 현재까지 KT가 시장에 제공하고 있는 다수의 기업용 데이터서비스 및 솔루션서비스에 네트워크 장비, 보안장비 등을 임대공급하고 이에 대한 기술지원 및 컨설팅 사업을 전개하고 있습니다. 

NI/SI 사업부문은 네트워크 컨설팅 & 시스템 설계, 시스템 개발, 기획, 구축, 감리, 통합 유지보수 등을 제공하고 있습니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

사업구분
사업내용

ITO사업

▷ 기간통신사업자를 통한 네트워크 장비 임대

▷ 최종 고객을 대상으로 네트워크 장비 임대

▷ 네트워크장비, 보안장비 기술지원 및 유지보수

NI/SI 사업

▷ 최종 고객을 위한 종합 네트워크 구축
▷ 중간 공급자를 통한 네트워크 장비(시스템)공급
▷ 고객을 위한 컨설팅 및 유지보수
▷ 네트워크 관련 S/W개발 및 공급
▷ 네트워크 기반기술 개발 및 시스템 구축

(2) 시장점유율

①
ITO 사업부문

ITO사업본부의 사업영역은 당사가 장비 임대 및 유지보수 계약관계를 체결하고 있는 KT의 기업용서비스 중 일부와 연계되어 있으므로 시장점유율은 중요하지 않습니다. 또한 KT 기업용 서비스의 종류는 국내 통신환경에 맞추어 빠르게 변화하고 있으며, KT와 경쟁 관계에 있는 다른 기간통신사들이 제공하고 있는 임대서비스의 형태 및 장비의 종류도 업체마다 상이하여 단순하게 임대장비 시장의 규모를 확인할 수 없습니다.

②

SI/NI 사업부문

현재 NI, SI시장은 다변화 되고 있고, 업체별로 특성화된 분야를 점유하고 있기 때문에 시장점유율은 큰 의미가 없습니다.

(3) 시장의 특성

①
ITO 사업부문

경기 전반에 극심한 불황이 계속되고 영업에 어려움을 겪고 있는 국내 주요통신사들과 통신장비 공급업체들이 '매니지드 서비스'에 힘을 쏟고 있습니다.

매니지드 서비스란 통신사가 기업들에게 임대 형식으로 제공하는 네트워크 장비에 모니터링과 유지보수 같은 일련의 서비스를 묶어 제공하는 것으로, 통신장비 공급업체들 및 통신사들 사이에서 통용되고 있는 개념입니다.

기존에 통신사들은 기업고객에게 회선을 제공하면서 통신 및 네트워크 보안 장비를 임대하는 방식으로 기업영업을 해왔다. 하지만 최근 들어서는 여기에 모니터링과 유지보수 서비스에 UC(통합 커뮤니케이션)와 같은 업무용 통신 애플리케이션까지 함께 제공하는 방식으로 발전하고 있다. 이에 따라, 최근 들어 국내 통신사들은 회선 임대 사업의 치열한 가격 경쟁을 피하고 새로운 수익원을 찾고자 매니지드 서비스에 보다 힘을 기울이는 방향으로 바뀌고 있습니다.

KT와 LGU+, SK브로드밴드는 몇해 전부터 기업을 대상으로 하던 회선 및 장비 임대 사업에 관리 서비스 개념을 접목하기 시작했습니다.

기업의 입장에서 회선과 장비를 떼어내 생각할 수 없는데다가, 업무에서 통신망의 중요성이 높아지면서, 안정된 관리를 받기를 원하는 분위기가 형성된 것이 매니지드 서비스가 주목받는 이유라고 할 수 있습니다.

통신사의 관심이 높아지면서 장비 공급업체들도 매니지드 서비스 시장 공략에 본격 힘을 쏟고 있습니다. 

시스코시스템즈나 주니퍼네트웍스는 영업의 가장 중요한 영역으로 매니지드 서비스를 꼽고 있는데, “장비를 직접 구매하기 보다 통신사에서 임대하는 방식을 선호하는 기업들이 늘고 있어 앞으로 시장규모가 빠르게 성장할 것”이라는 기대와 함께 통신장비 임대시장 확대에 대한 높은 관심을 보이고 있습니다.

②

S
I/NI 사업부문

인터넷이 급속히 대중화되며 네트워크 시장이 급성장했던 90년대 중후반에 IT업종에 대한 NI업계의 역할은 매우 지대했습니다. 이러한 NI업계는 꾸준히 성장세를 유지하다 1998년 IMF이후 급격히 침체되었던 IT투자는 경기가 회복되면서 급격한성장세를 보였으나 2000년 하반기이후 전반적인 경기침체 등으로 인한 불확실한 IT시장환경의 지속과 NI업체들의 과다경쟁으로 인한 수익성 악화가 가중되면서 NI시장환경등의 회복이 더뎌지고 있습니다.

한편 폭발적으로 증가하는 네트워크 수요를 감당하기 위해 외산장비가 대량 도입되면서 해외장비업체에 대한 국내 네트워크 시장의 의존도가 크게 높아져, 급작스러운 시장의 확대가 오히려 국내 업체의 네트워크 장비 개발을 지연시키는 결과로 나타나 외산장비의 수입 및 유통, 설치 공급의 시장에 절대적인 영향을 끼치고 있습니다. 또한 네트워크 시장이 음성과 데이터를 통합한 멀티미디어 네트워크로 급변하는 시세에 따라, 전송속도가 빠른 망의 보급과 더불어 네트워크 장비가 고속화, 대용량화 되어 가고 있으며, 갈수록 확대되는 무선 네트워크 시장의 성장이 현저히 나타나고 있습니다.

또 이와는 별도로 편리성(무선랜, WiBro, VoD), 확장성(Home Automation), 음성 및 Data 통합(IPT), 고속화(멀티미디어) 등 산업 및 일상생활의 전분야로 NI업계의 사업 영역이 빠르게 확장됨에 따라 네트워크 각 분야에 대한 중요성은 점차 증가되고 있습니다. 

(4) 조직도

조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 당해사업연도 및 비교표시된 직전사업연도의 손익 및 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 개별 재무제표기준이며, 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으므로 유의하시기 바랍니다. 

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제27기 기말 2017년 12월 31일 현재

제26기 기말 2016년 12월 31일 현재

(주)바른테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

자 산

유동자산
14,949,942,190
11,893,959,574

현금및현금성자산
971,317,093
5,376,790,464

금융기관예치금
7,757,227,458
720,890,477

매출채권
5,868,056,400
4,903,027,717

기타채권
15,975,870
38,990,353

기타금융자산
-
57,600,000

재고자산
188,667,580

714,172,236

기타유동자산
148,697,789

82,488,327

비유동자산
14,000,561,121
17,195,808,695

금융기관예치금
6,500,000

43,730,318

기타채권
2,328,207,115

3,295,223,581

기타금융자산
567,846,528

1,446,578,766

관계기업투자
3,227,243,133

4,224,588,129

유형자산
7,752,645,002

8,053,509,463

무형자산
118,119,343

132,178,438

자 산 총 계
28,950,503,311
29,089,768,269

부 채

유동부채
13,555,843,832
13,291,212,298

매입채무
3,938,635,846

3,511,856,217

차입금
8,244,328,868

8,769,361,618

기타채무
482,997,013

644,721,653

기타유동부채
889,882,105

365,272,810

비유동부채
1,842,484,861
7,745,325,358

차입금
-

5,600,000,000

기타채무
204,545,000

346,859,200

확정급여부채
1,637,939,861

1,798,466,158

부 채 총 계
15,398,328,693
21,036,537,656

자 본

자본금
15,951,861,500

11,277,827,500

주식발행초과금
4,726,657,218

647,862,306

결손금
(7,683,684,869)

(4,433,929,971)

기타포괄손익누계액
142,439,560

146,569,569

기타자본구성요소
414,901,209

414,901,209

자 본 총 계
13,552,174,618

8,053,230,613

부채와자본총계
28,950,503,311

29,089,768,269

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제26기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(주)바른테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매출액
21,540,953,041

26,429,957,230

매출원가
17,503,183,080

21,752,231,108

매출총이익(손실)
4,037,769,961

4,677,726,122

판매비와관리비
3,838,245,151

3,383,714,769

영업이익(손실)
199,524,810
1,294,011,353

금융수익
115,558,970

174,962,370

기타수익
36,551,800

190,362,029

금융비용
2,566,894,489

1,546,803,945

기타비용
1,137,423,153

16,916,720

법인세차감전순이익(손실)
(3,352,682,062)
95,615,087

법인세비용
-
-

당기순이익(손실)
(3,352,682,062)

95,615,087

기타포괄손익
98,797,155

213,163,164

후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 포괄손익
(4,130,009)
(84,280,599)

매도가능증권평가손익
10,991,362
74,063,706

지분법자본변동
(15,121,371)
(158,344,305)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익
102,927,164
297,443,763

보험수리적손익
102,927,164
297,443,763

총포괄이익(손실)
(3,253,884,907)
308,778,251

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제26기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(주)바른테크놀로지
(단위 : 원)

구 분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(7,683,684,869)

(4,433,929,971)

전기이월미처리결손금
(4,433,929,971)

(4,826,988,821)

보험수리적이익(손실)
102,927,164

297,443,763

당기순이익(손실)
(3,352,682,062)

95,615,087

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(7,683,684,869)

(4,433,929,971)

- 자본변동표

<자본변동표>

제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제26기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(주)바른테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
총 계

2016.1.1 (당기초)
11,277,827,500
647,862,306
(4,826,988,821)
230,850,168
414,901,209
7,744,452,362

총포괄이익

당기순이익(손실)

95,615,087

95,615,087

보험수리적손익

297,443,763

297,443,763

매도가능증권평가손익

74,063,706

74,063,706

지분법자본변동

(158,344,305)

(158,344,305)

2016.12.31 (당기말)
11,277,827,500
647,862,306
(4,433,929,971)
146,569,569
414,901,209
8,053,230,613

2017.1.1 (당기초)
11,277,827,500
647,862,306
(4,433,929,971)
146,569,569
414,901,209
8,053,230,613

총포괄이익

당기순이익(손실)

(3,352,682,062)

(3,352,682,062)

보험수리적손익

102,927,164

102,927,164

매도가능증권평가손익

10,991,362

10,991,362

지분법자본변동

(15,121,371)

(15,121,371)

자본에 직접인식된 주주와의 거래 등

유상증자
2,332,979,000
2,064,594,394

4,397,573,394

전환사채의전환
2,341,055,000
2,014,200,518

4,355,255,518

2017.12.31 (당기말)
15,951,861,500
4,726,657,218
(7,683,684,869)
142,439,560
414,901,209
13,552,174,618

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제26기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(주)바른테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 27(당) 기
제 26(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름
247,466,565
154,459,018

영업활동으로 창출된 현금
771,258,224
732,902,527

이자수취
63,740,114
61,300,525

배당금수취
5,230,000
-

이자지급
(598,876,803)
(630,374,784)

법인세납부
6,115,030
(9,369,250)

투자활동으로 인한 현금흐름
(7,185,600,852)
(3,007,014,200)

투자활동으로 인한 현금 유입액
3,239,763,832
629,016,598

금융기관예치금의감소
3,159,070,574
-

단기대여금회수
22,800,000
27,200,000

보증금의감소
56,649,000
399,215,000

매도가능증권의처분
-
523,416

만기보유증권의처분
-
200,000,000

유형자산의처분
1,244,258
2,078,182

투자활동으로 인한 현금 유출액
(10,425,364,684)
(3,636,030,798)

금융기관예치금의증가
10,158,177,237
450,781,821

단기대여금대여
-
16,000,000

보증금의증가
26,851,000
2,609,322,095

만기보유증권의취득
-
45,900,000

유형자산의취득
213,536,447
487,179,682

무형자산의취득
26,800,000
26,847,200

재무활동으로 인한 현금흐름
2,533,297,420
7,075,164,700

재무활동으로 인한 현금 유입액
5,097,505,830
9,636,150,000

유상증자
4,397,573,394
-

차입금의증가
699,932,436
-

사채의발행
-
1,530,000,000

전환사채의발행
-
7,880,000,000

임대보증금의증가
-
226,150,000

재무활동으로 인한 현금 유출액
(2,564,208,410)
(2,560,985,300)

차입금의상환
714,014,700
640,985,300

사채의상환
-
1,920,000,000

전환사채의상환
1,803,443,710
-

임대보증금의감소
46,750,000
-

현금및현금성자산의환율변동효과
(636,504)
91,568

현금의증가(감소)
(4,405,473,371)
4,222,701,086

기초의 현금
5,376,790,464
1,154,089,378

기말의 현금
971,317,093
5,376,790,464

- 재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요
 회사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2012년 11월 19일을 기준일로 하여 유ㆍ무선 네트워크와 시스템통합 및 전산망 관리 솔루션사업을 물적분할방식에 의하여 분할신설법인인 케이디씨정보통신(주)로 포괄이전하였으나, 2014년 6월 17일을 기준일로 하여 케이디씨정보통신(주)와 합병을 하였습니다.

회사는 1996년 8월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재의 납입자본금은 15,952백만원이며, 회사의 주요 주주는
주식회사

바른전자(9.08%)
, 김
태섭
(3.56%)
,
케이디씨네트웍스 주식회사(2.84%)

등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3-2에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의
적이지 않다고 판단하여 회계정책의 변경효과를 소급반영하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동을 공시하도록 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하고 있습니다. 또한, 미래과세소득 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 포함하지 않도록 명확화 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.
당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 971,319천원, 대여금및수취채권 8,211,239천원, 매도가능금융자산 567,847천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 971,319천원 및 대여금및수취채권 8,211,239천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 521,947천원입니다.

당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는 기타포괄손익누계액 81,606천원은 이익잉여금으로 분류될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
 
 2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 
 
 3) 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 27,466,388천원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 19,254,148천원을 설정하고 있습니다.

당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산·부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나, 해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

5) 기타조정
동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매
현재 서버, 라우터 등 IT제품 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. 제품의 판매와 관련하여 기준서의 변경이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 용역제공
당사는 장비유지보수용역, 장비임대용역 및 장비개통서비스를 제공하고 있습니다. 만약, 단일 계약하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. 장비유지보수용역 및 장비임대용역에 대하여는 기대가입기간에 안분하여 인식하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 장비임대용역에 부수되는 장비개통서비스 또한 기대가입기간에 안분하여 수익을 인식하여야 합니다. 회사는 현재 장비개통서비스에 대한 수익 및 관련 계약이행원가를 서비스제공시점에 인식하고 있습니다. 그러나 회사는 기업회계기준 제 1115호의 적용이 이러한 서비스수익에 대한 수익인식시기의 유의적인 차이를 가져올 것으로 기대하지 않습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

⑤ 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.
ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3-2

. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문
회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(2) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입액은 매출원가에 차가감하고 있습니다.

회사는 재고자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발에 장기간이 소요되는 경우에 당해 자산의 제조 등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용 기타 이와 유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.

(4) 비파생금융상품
금융상품은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
①내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.
후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
42년
공구와기구
5년

기계장치
5년
차량운반구
5년

비품
5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년~10년

소프트웨어
5년

기타무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수 모두에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하며 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 및 신주인수권부사채
회사는 전환사채 또는 신주인수권부사채에 대하여 부채부분과 자본부분을 분리하여 회계처리하고 있습니다. 부채부분은 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 현재가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본부분을 전환권대가 또는 신주인수권대가로 기타자본구성요소에 계상하고 있습니다. 부채부분은 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본부분은 최초 측
정 후 재측정하지 않습니다.

(16) 외화
회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익
회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융 수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(21) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중단영업
회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말
현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
11,710
11,652

은행예금
959,607
5,365,138

합 계
971,317
5,376,790

5. 금융기관예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
7,757,227
720,890

비유동
6,500
43,730

합 계
7,763,727
764,620

(
2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

유동
기업은행
200,000
200,000
차입금 담보

하나은행
2,038
2,038
계약보증 담보

비유동
외환은행 외
6,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
208,538
209,538

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

매출채권

채권액
5,897,853
4,933,425

대손충당금
(29,797)
(30,397)

장부금액
5,868,056
4,903,028

기타채권

채권액
16,930,138
16,975,952

대손충당금
(16,914,162)
(16,936,962)

장부금액
15,976
38,990

비유동기타채권

채권액
4,639,056
4,668,854

대손충당금
(2,294,847)
(1,334,581)

현재가치할인차금
(16,002)
(39,049)

장부금액
2,328,207
3,295,224

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

기타채권

단기대여금
9,589,482
9,612,282

미수금
5,746,443
5,769,598

미수수익
1,594,213
1,594,072

소 계
16,930,138
16,975,952

비유동기타채권

보증금
4,639,056
4,668,854

(3)
당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
연체되지
않은 채권
만기가 경과된 채권
손상채권
합 계

6개월 이하
7~12개월
12개월 초과

매출채권
5,533,866
334,190
-
-
29,797
5,897,853

기타채권
15,876
-
100
-
16,914,162
16,930,138

비유동기타채권
2,344,209
-
-
-
2,294,847
4,639,056

합 계
7,893,951
334,190
100
-
19,238,806
27,467,047

② 전기말

(단위:천원)

구 분
연체되지
않은 채권
만기가 경과된 채권
손상채권
합 계

6개월 이하
7~12개월
12개월 초과

매출채권
4,077,530
740,098
85,400
-
30,397
4,933,425

기타채권
8,700
-
30,290

16,936,962
16,975,952

비유동기타채권
3,334,273
-
-
-
1,334,581
4,668,854

합 계
7,420,503
740,098
115,690
-
18,301,940
26,578,231

(4) 회사는 약정 회수기일로부터 연채된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(6) 당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
기초
대손상각비
대손충당금
환입
제각
기말

매출채권
30,397
-
(600)
-
29,797

기타채권
16,936,962
-
(22,800)
-
16,914,162

기타유동자산
236,549
-
-
-
236,549

비유동기타채권
1,334,581
960,266
-
-
2,294,847

합 계
18,538,489
960,266
(23,400)
-
19,475,355

② 전기말

(단위:천원)

구 분
기초
대손상각비
대손충당금
환입
제각
기말

매출채권
32,861
-
(2,464)
-
30,397

기타채권
16,948,162
27,102
(38,302)
-
16,936,962

기타유동자산
245,109
-
(8,560)
-
236,549

비유동기타채권
1,334,581
-
-
-
1,334,581

합 계
18,560,713
27,102
(49,326)
-
18,538,489

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 종류별 장부가액입니다.

매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

만기보유증권
-
57,600

소 계
-
57,600

비유동자산

매도가능증권
521,947
1,400,679

만기보유증권
45,900
45,900

소 계
567,847
1,446,579

(2) 매도가능증권

① 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

<비유동자산>

SK텔레콤(주)
-
12,500
11,214
11,214
9,408

소프트웨어공제조합
-
161,000
224,774
224,774
221,597

정보통신공제조합
-
257,241
276,359
276,359
270,350

MasterImage 3D, Inc(주1)
13.93%
12,101,522
-
-
889,724

오티에스글로벌(주2)
100.00%
100,000
-
-
-

디지프랜즈(주2)
8.34%
1,000,020
-
-
-

캄텔코리아(주2)
8.56%
150,000
-
-
-

케이디씨네트웍스(주2)
0.08%
380
-
-
-

세정21(주2)
0.17%
128,000
-
-
-

제일이저축은행(주2)
후순위사채
455,900
-
-
-

스마트저축은행
후순위사채
200,000
-
-
-

리얼스코프(주)(주2)
11.48%
214,903
-
-
-

기타

9,600
-
9,600
9,600

소 계
14,791,066
512,347
521,947
1,400,679

(주1)
Master Image 3D Inc의지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락으로 장부가액 중 당기에 890백만원(전기에755백만원,전전기:1,226백만원)을 손상을 인식하여 매도가능증권손상차손으로 계상하였습니다.

(주2)
디지프랜즈, 캄텔코리아, 케이디씨네트웍스, 리얼스코프 및 세정21의 지분증권과 제일이저축은행의 후순위사채는 순자산가액의 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 비용처리하였습니다.

회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

또한, 회사는 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가하고 있으며, 손상되었다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 손상이 발생하는 증거가 됩니다. 상기의 매도가능금융자산의 손상검토 결과 손상의 증거는 나타나지 아니하였습니다.

② 미실현보유손익의 변동

(단위:천원)

구 분
기초가액
당기말평가액
처분으로 인한
실현금액
기말잔액

SK텔레콤
(3,092)
1,806
-
(1,286)

정보통신공제조합
13,109
6,009
-
19,118

소프트웨어공제조합
60,597
3,177
-
63,774

합 계
70,614
10,992
-
81,606

(3) 만기보유증권

당기말 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
만 기
장부가액
장부가액

[유동자산]

후순위사채
-
2017.10.01
-
57,600

[비유동자산]

후순위사채
45,900
2019.09.30
45,900
45,900

8. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입부분품
188,668
1,243,902

재고자산평가충당금
-
(529,730)

합 계
188,668
714,172

(2) 당기말과 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출원가:

―재고자산평가손실
-
33,400

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
252,986
241,973

대손충당금
(236,549)
(236,549)

선급비용
129,007
44,389

선급법인세
3,254
32,675

소 계
148,698
82,488

10. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
사용재무제표일
주요 영업활동
당기말
전기말

(주)바른전자(*1)
대한민국
12월31일
반도체 및 전자부품 제조·판매사업
4.05%
4.15%

(*1)
(주)바른전자 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 경영진의 상호 교류에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.

회사명
당기말
전기말
유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거

아이스테이션(주)
20.95%
20.95%
폐업후 청산중에 있어 유의적인 영향력이없다고 판단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
①당기말

(단위:백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
계속
영업
손익
당기
순이익
기타
포괄
손익
총포괄
손익
수령한
배당금

(주)바른전자
52,677
39,866
50,711
2,800
168,480
(19,550)
(23,760)
56
(23,704)
-

(*) 당기말 현재 상호 지분법적용대상으로 관계기업이 지분법 적용 전의 재무제표로 지분법을 적용하였습니다.

②전기말

(단위:백만원)

회사명
유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출
계속
영업
손익
당기
순이익
기타
포괄
손익
총포괄
손익
수령한
배당금

(주)바른전자
78,901
45,903
54,879
5,335
241,571
2,412
1,663
(501)
1,162
-

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
①당기말

(단위:천원)

회사명
당기말
순자산(a)
연결회사
지분율(b)
순자산지분
금액(c=a×b)
투자차액(d)
장부금액
(c+d)

(주)바른전자
39,031,529
4.05%
1,581,352
1,645,891
3,227,243

②전기말

(단위:천원)

회사명
전기말
순자산(a)
연결회사
지분율(b)
순자산지분
금액(c=a×b)
투자차액(d)
장부금액
(c+d)

(주)바른전자
61,227,136
4.15%
2,539,571
1,685,017
4,224,588

(5) 당기말과 전기말 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
처분
기말

(주)바른전자
4,224,588
-
(968,351)
(15,121)
(13,873)
3,227,243

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
처분
기말

(주)바른전자
4,361,180
-
68,627
(158,344)
(46,875)
4,224,588

(6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

관계기업명
보유주식수
주당시장가격
시장가치
장부금액

(주)바른전자
2,690,969주
1,580원
4,251,731
3,227,243

② 전기말

(단위:천원)

관계기업명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부금액

(주)바른전자
2,690,969주
1,670원
4,493,918
4,224,588

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
2,619,170
2,619,170

건물
5,191,175
5,191,174

감가상각누계액
(846,588)
(721,999)

기계장치
746,596
898,035

국고보조금
(1)
(1)

감가상각누계액
(741,044)
(875,333)

차량운반구
77,953
-

감가상각누계액
(9,094)
-

공구와기구
2,852,379
2,816,636

감가상각누계액
(2,319,514)
(2,108,796)

비품
942,134
1,264,949

감가상각누계액
(760,521)
(1,030,326)

합 계
7,752,645
8,053,509

(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
기타증감액

기말금액

토지
2,619,170
-
-
-
-
2,619,170

건물
4,469,175
-
-
(124,588)
-
4,344,587

기계장치
22,701
-
(20)
(17,130)
-
5,551

차량운반구
-
77,953
-
(9,094)
-
68,859

공구와기구
707,840
121,676
(10)
(296,642)
-
532,864

비품
234,623
13,908
(14)
(66,903)
-
181,614

합 계
8,053,509
213,537
(44)
(514,357)
-
7,752,645

② 전기
말

(단위:천원)

과 목
기초금액
취득액(자본적지출 포함)
처분액
감가상각비
기타증감액
기말금액

토지
2,619,170
-
-
-
-
2,619,170

건물
4,593,763
-
-
(124,588)
-
4,469,175

기계장치
64,451
-
-
(41,751)
-
22,701

차량운반구
609
-
(466)
(143)
-
-

공구와기구
659,605
357,537
-
(309,302)
-
707,840

비품
171,343
129,643
(212)
(66,150)
-
234,623

합 계
8,108,941
487,180
(678)
(541,934)
-
8,053,509

(3) 보유토지 공시지가

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소재지역
면적(㎡)
장부가액
공시지가

충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천3길 256 (83, 83-2, 554-5, 106, 106-1, 111)
16,922
2,619,170
1,959,431

12. 보험가입자산

당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
공장건물등
4,350,138
4,620,000
KB손해보험

상기 화재보험의 부보금액에 대하여 하나
은행 등에서
3,400백만원
의 질권을 설정하고 있습니다.
한편, 회사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한
자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각금액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득/감소금액
상각금액
기말잔액

소프트웨어
73,781
26,800
(38,492)
62,089

산업재산권
13,397
-
(2,367)
11,030

기타무형자산(주1)
45,000
-
-
45,000

합 계
132,178
26,800
(40,859)
118,119

(주1)
기타무형자산은 비한정 내용연수인 회원권입니다.

② 전기
말

(단위:천원)

구 분
기초금액
취득/감소금액
상각금액
기말잔액

소프트웨어
96,382
22,637
(45,238)
73,781

산업재산권
11,366
4,210
(2,179)
13,397

기타무형자산(주1)
45,000
-
-
45,000

합 계
152,748
26,847
(47,417)
132,178

(2) 당기말과 전기말 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산

기초
금액
총장부가액
2,278,573
229,509
821,057
527,251
45,000

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(741,843)
(118,021)
-

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
-

기중증가액

27,900
-
-

기타증감액

-
-

기중상각액

(39,592)
(2,367)
-

기말
금액
총장부가액
2,278,573
229,509
848,957
527,251
45,000

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(781,435)
(120,388)
-

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
개발비
영업권
소프트웨어
산업재산권
기타
무형자산

기초
금액
총장부가액
2,278,573
229,509
798,420
523,041
45,000

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(696,605)
(115,842)
-

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
-

기중증가액
-
-

22,637

4,210

-

기타증감액
-
-
-
-
-

기중상각액
-
-

(45,238)

(2,179)

-

기말
금액
총장부가액
2,278,573
229,509
821,057
527,251
45,000

상각누계액
(2,200,043)
(229,509)
(741,843)
(118,021)
-

손상차손누계액
(78,530)
-
(5,433)
(395,833)
-

14. 매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

<유동부채>

매입채무
3,938,636
3,511,856

15. 기타채무

당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

<유동부채>

미지급금
375,420
525,858

미지급비용
104,861
116,148

미지급배당금
2,715
2,715

소 계
482,996
644,721

<비유동부채>

장기미지급금
-
95,564

임대보증금
204,545
251,295

소 계
204,545
346,859

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 차입금

단기차입금
845,932
860,015

유동성장기부채
4,070,000
-

유동성사채
1,530,000
-

전환사채
1,810,000
8,000,000

사채할인발행차금
(11,604)
(90,653)

소 계
8,244,328
8,769,362

비유동성 차입금

장기차입금
-
4,070,000

비유동성사채
-
1,530,000

소 계
-
5,600,000

전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.

(
2) 당
기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

중소기업자금
기업은행
2018.03.04
2.77%
200,000
200,000

중소기업자금
기업은행
2018.05.08
6.743%
200,000
200,000

구매자금
기업은행
2018.05.04
6.57%
285,932
282,015

일반자금
국민은행
2018.10.26
5.64%
160,000
178,000

시설자금
하나은행
2018.05.04
3.67%
3,300,000
-

운전자금
하나은행
2018.05.04
4.43%
770,000
-

합 계
4,915,932
860,015

상기 단기차입금에는 유동성장기부채를 포함하였습니다.

(
3) 당
기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

시설자금
하나은행
2018.05.04
3.67%
-
3,300,000

운전자금
하나은행
2018.05.04
4.43%
-
770,000

합 계
-
4,070,000

(4) 당기말 및 전기말
현재 회사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같
습니다.

(단위:천원)

구 분
만기일
액면이자율
유효이자율
금 액

당기말
무보증사모사채
2018.06.29
4.92%
4.92%
1,530,000

전기말
무보증사모사채
2018.06.29
4.92%
4.92%
1,530,000

(
5) 전환사채

①
당기말 현재 회사가 발행한 무보증 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제24회 무보증 사모 전환사채

인수처
사모

발행일
2016-03-21

만기일

2019-03-21

액면이자율
분기단위 연복리 5.00%

유효이자율
5.55%

발행금액
8,000,000

당기행사청구금액
4,390,000

당기상환액
1,800,000

당기말잔액

1,810,000

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
제24회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 무보증 국내 전환사채

사채의 총액

8,000,000
천원

사채의 발행가액

8,000,000
천원

사채의 이율
분기단위 연복리 5.00%

만기보장수익률
분기단위 연복리 5.00%

전환주식
보통주식

전환기간

2017-03-21
~2019-02-21

전환가격(*)
830원

당기말 사채잔액

1,810,000천원

전환권 행사시 발행될 주식의 수
2,180,722주

담보 또는 보증
무보증

신주의 배당기산일
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.

조기상환청구권
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(*) 당기말 현재 전환가격이며, 전환시점마다 시가하락 또는
시가를 하회하는 발행가액 등으로
전환가격은 재계산됩니다.

(6) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

단기차입금
845,932
-
-
-
845,932

장기차입금
4,070,000
-
-
-
4,070,000

사채
1,530,000
-
-
-
1,530,000

전환사채
-
1,810,000
-

1,810,000

합 계
6,445,932
1,810,000
-
-
8,255,932

전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

(

7) 리스부
채
① 당기말 현재 회사는 기계장치등의 사용을 위하여 하나캐피탈(주)과 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.

②
회사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

취득가액
700,000

감가상각누계액
(680,166)

처분액
(19,834)

장부가액
-

17. 확정급여부채

(1) 회사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 일정 배수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,730,493
3,014,541

사외적립자산의 공정가치
(1,092,553)
(1,211,782)

국민연금전환금
-
(4,293)

확정급여부채
1,637,940
1,798,466

(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초 확정급여채무 현재가치
3,014,541
3,043,587

당기근무원가
516,951
515,957

이자원가
66,655
64,749

퇴직급여지급액
(747,637)
(313,295)

관계사전입(전출)
-
-

재측정손실(이익)
(120,017)
(296,457)

기말 확정급여채무 현재가치
2,730,493
3,014,541

(4) 당기말 및 전기말 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
516,951
515,957

이자원가
66,655
64,749

이자수익
(28,349)
(7,407)

합 계
555,257
573,299

(5) 당기말 및 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,211,783
323,228

이자수익
28,349
7,407

재측정이익(손실)
(17,090)
987

당기부담금
-
1,022,000

급여지급액
(130,489)
(141,839)

기말금액
1,092,553
1,211,783

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,092,553
1,211,783

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.81%
2.44%

미래임금상승율
4.33%
5.16%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무

1%증가
1%감소

할인율
(211,052)
244,656

미래임금상승율
238,702
(210,309)

18. 외화자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화
자산
현금및
현금성자산
USD
8,950.56
9,590
1,655.36
2,001

JPY
34.00
-
34.00
-

보증금
USD
-
-
794,593.30
960,266

외화자산 합계
9,590

962,267

외화
부채
매입채무
USD
79,227
84,884
46,258.30
55,903

외화부채 합계
84,884

55,903

(
2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분
USD
JPY

당기말
1,071.40
9.4911

전기말
1,208.50
10.3681

(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기말
전기말

외화환산이익
5,129
86,014

외화환산손실
637
1,938

19. 납입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000주
200,000,000주

발행한 주식수
31,903,723주
22,555,655주

1주당 액면금액
500원
500원

(2) 당기말과 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
22,555,655
11,277,828
22,555,655
11,277,828

전환권 행사
4,682,110
2,341,055
-
-

유상증자(3자배정)
4,665,958
2,332,979
-
-

기말잔액
31,903,723
15,951,862
22,555,655
11,277,828

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,726,657
647,862

20
.
결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
7,683,685
4,433,929

(2) 당기말 및 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(4,433,929)
(4,826,988)

결손보전
-
-

당기순이익(손실)
(3,352,683)
95,615

보험수리적이익(손실)
102,927
297,444

기말금액
(7,683,685)
(4,433,929)

(3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

처리예정일: 2018년 3월 27일
처리확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처리결손금

(7,683,684,869)

(4,433,929,971)

전기이월미처리결손금
(4,433,929,971)

(4,826,988,821)

보험수리적이익(손실)
102,927,164

297,443,763

당기순이익(손실)
(3,352,682,062)

95,615,087

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(7,683,684,869)

(4,433,929,971)

21. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가손익
81,606
70,615

지분법자본변동
60,834
75,955

합 계
142,440
146,570

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
1,705,227
1,705,227

기타자본잉여금
807,146
807,146

감자차손
(1,585,824)
(1,585,824)

자기주식
(185,798)
(185,798)

신주인수권처분손실
(325,850)
(325,850)

합 계
414,901
414,901

(2) 자기주식

회사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 회사주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
금 액
주식수
금 액

기초
171,055
185,798
171,055
185,798

기타증(감)(*)
-
-
-
-

기말
171,055
185,798
171,055
185,798

23. 매출액

당기말 및 전기말 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품매출
11,942,888
16,929,205

유지보수수입
5,620,357
5,558,703

임대수입
3,977,708
3,942,049

합 계
21,540,953
26,429,957

24. 매출원가

당기말 및 전기말 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품매출원가
10,831,803
15,605,109

유지보수매출원가
5,299,753
4,999,436

임대매출원가
1,371,627
1,147,686

합 계
17,503,183
21,752,231

25. 비용의 성격별 분류

당기말 및 전기말 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원재료매입액
8,074,689
11,887,529

재고자산의 변동
(525,505)
(237,477)

종업원급여(주석26)
6,189,984
5,328,986

감가상각비 및 무형자산상각비
555,216
589,351

지급수수료
782,951
1,168,010

임차료
424,040
427,844

기타비용
6,977,476
5,988,620

합 계(*)
22,478,851
25,152,863

(*)
손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

26. 종업원급여

당기말 및 전기말 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

급여
4,967,050
4,079,530

퇴직급여
549,132
571,553

복리후생비
673,802
677,903

합 계
6,189,984
5,328,986

27. 판매비와관리비

당기말 및 전기말 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

급여
2,088,842
1,364,247

퇴직급여
264,593
216,775

복리후생비
262,494
311,185

여비교통비
9,053
12,687

교육훈련비
659
1,065

통신비
54,163
54,191

수도광열비
22,108
27,971

세금과공과
63,344
40,933

지급수수료
469,891
421,148

소모품비
15,375
13,552

임차료
297,452
372,578

감가상각비
100,189
240,527

차량유지비
73,234
133,405

무형자산상각비
40,859
47,417

기타
75,989
126,034

합 계
3,838,245
3,383,715

28. 기타손익

당기말 및 전기말 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타수익

유형자산처분이익
1,213
1,412

외환차익
13,017
17,992

외화환산이익
5,129
86,014

잡이익
16,802
84,944

재고자산처분이익
391
-

합 계
36,552
190,362

기타비용

기타의대손상각비
960,266
-

유형자산처분손실
13
11

외환차손
3,645
6,994

외화환산손실
637
1,938

잡손실
172,862
7,974

합 계
1,137,423
16,917

29. 금융수익 및 금융비용

당기말 및 전기말 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

금융수익

이자수익
86,929
83,210

지분법이익
-
68,627

대손충당금환입
23,400

22,224

배당금수익
5,230
378

매도가능증권처분이익

-
523

합 계
115,559
174,962

금융원가

이자비용
623,290
670,738

매도가능증권손상차손
889,724
755,250

만기보유증권손상차손
57,600
-

사채상환손실
14,057
-

관계기업투자처분손실
13,873
120,815

지분법손실
968,350
-

합 계
2,566,894
1,546,803

30. 금융상품 관련 사항

(1) 당기말과 전기말 중 판매비와관리비로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 기타수익과 기타비용으로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

① 기타수익

외환차익
13,016
17,992

외화환산이익
5,129
86,014

소 계
18,145
104,006

② 기타비용

외환차손
3,645
6,994

외화환산손실
637
1,938

소 계
4,282
8,932

③ 순금융손익
13,863
95,074

(3) 당기말과 전기말 중 금융수익과 금융비용으로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

① 금융수익

이자수익
86,929
83,210

대손충당금환입
23,400
22,224

배당금수익
5,230
378

지분법이익
-
68,627

매도가능증권처분이익

-
523

소 계
115,559
174,962

② 금융비용

이자비용
623,290
670,738

매도가능증권손상차손
889,724
755,250

만기보유증권손상차손
57,600
-

사채상환손실
14,057
-

관계기업투자처분손실
13,873
120,815

지분법손실
968,350
-

소 계
2,566,894
1,546,803

③ 순금융손익
(2,451,335)
(1,371,841)

(4) 당기말 및 전기말 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

당기손익 인식 :

외환차익
-
12,011
-
-
-
-
12,011

외화환산이익

-

5,129
-
-
-
-

5,129

이자수익
-
86,929
-
-
-
-
86,929

대손충당금환입
-
23,400
-
-
-
-
23,400

배당금수익
-
-

5,230

-
-
-

5,230

외환차손
-
(3,645)
-
-
-
-
(3,645)

외화환산손실
-
(637)
-
-
-
-
(637)

매도가능증권손상차손
-
-

(889,724)

-
-
-
(889,724)

만기보유증권손상차손

-
-
-
(57,600)

(57,600)

이자비용
-
-
-
-
-
(642,142)

(642,142)

소 계
-
123,187
(884,494)

(57,600)

-

(642,142)

(1,461,049)

기타포괄손익 인식 :

매도가능증권평가손익
-
-
10,991
-
-
-
10,991

소 계
-
-

10,991

-
-
-

10,991

합 계
-

123,187

(873,503)
(57,600)
-
(642,142)
(1,450,058)

② 전기
말

(단위:천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

당기손익 인식 :

외환차익
-
17,992
-
-
-
-
17,992

외화환산이익

-

86,014
-
-
-
-
86,014

이자수익
-
83,210
-
-
-
-
83,210

대손충당금환입
-
22,224
-
-
-
-
22,224

배당금수익
-
-
378
-
-
-

378

매도가능증권처분이익
-
-
523
-
-
-

523

외환차손
-
(6,994)
-
-
-
-
(6,994)

외화환산손실
-
(1,938)
-
-
-
-
(1,938)

매도가능증권손상차손
-
-
(755,250)
-
-
-

(755,250)

이자비용
-
-
-
-
-
(670,738)

(670,738)

소 계
-
200,508
(754,349)
-
-
(670,738)
(1,224,579)

기타포괄손익 인식 :

매도가능증권평가손익
-
-
74,064
-
-
-
74,064

소 계
-
-

74,064

-
-
-

74,064

합 계
-

200,508

(680,285)
-
-

(670,738)

(1,150,515)

31. 법인세비용

(1) 당기말 및 전기말 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.

(2) 당기말 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액

개발비
78,529
9,816
-
68,713
15,117

기타의대손상각비
2,984,398
-
-
2,984,398
-

대손금
29,340,631
-
604,250
29,944,881
132,935

대손충당금
18,245,058
18,244,458
18,240,125
18,240,725
-

만기보유증권
67,200
-
57,600
124,800
27,456

매도가능증권
13,749,328
-
889,724
14,639,052
558,173

매입채무
40,000
-
-
40,000
8,800

매출채권
(60,000)
-
-
(60,000)
(13,200)

산업재산권
395,833
79,167
-
316,666
69,667

이연자산상각비
(220,102)
(220,102)
-
-
-

인정이자
848,777
-
-
848,777
186,731

자기주식처분이익
22,991
-
-
22,991
5,058

재고자산감액손실
890,312
-
-
890,312
195,869

관계기업투자
27,105,635
-
997,345
28,102,980
-

미수수익
(1,594,072)
(1,594,072)
(1,594,213)
(1,594,213)
(350,727)

미지급연차수당
90,645
90,645
88,636
88,636
19,500

사외적립자산
(1,211,783)
(136,613)
(17,384)
(1,092,554)
(240,362)

선급비용
(38,738)
(38,738)
-
-
-

외화환산손실
1,938
1,938
637
637
140

외화환산이익
(86,014)
(86,014)
(6,135)
(6,135)
(1,350)

소 계
90,650,566
16,350,485
19,260,585
93,560,666
613,807

이월결손금
12,411,223
740,217
-
11,671,006
2,567,621

합 계
103,061,789
17,090,702
19,260,585
105,231,672
3,181,428

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(3,181,428)

합 계
-

(3) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말의 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금 액

이연법인세자산
-

이연법인세부채
-

미지급법인세
-

미수법인세환급액
3,254

32. 주당손익

(1) 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위:원, 주)

내 역
당 기 말
전 기 말

보통주손익
(3,352,682,062)
95,615,087

가중평균유통보통주식수(*)
23,273,205
22,384,600

기본주당순손익
(144)
4

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
① 당기말

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2017-01-01
22,555,655
171,055
22,384,600
79
1,768,383,400

2017-03-21
23,199,763
171,055
23,028,708
226
5,204,488,008

2017-11-02
25,099,998
171,055
24,928,943
49
1,221,518,207

2017-12-21
25,812,587
171,055
25,641,532
8
205,132,256

2017-12-29
31,903,723
171,055
31,732,668
3
95,198,004

합 계
365
8,494,719,875

가중평균유통주식수
23,273,205

② 전기말

일자
발행주식총수
자기주식
유통보통주식수
일수
적수

2016-01-01
22,555,655
171,055
22,384,600
366
8,192,763,600

합 계
366
8,192,763,600

가중평균유통주식수
22,384,600

(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기말 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
청구기간
발행될보통주식수
행사가격

제24회 전환사채
2017.03.21~2019.02.21
2,180,722주
830원

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1)
당기말 및 전기말 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
771,260
732,902

1.당기순이익(손실)
(3,352,682)
95,615

2.현금의유출이없는비용등의가산
4,809,072
2,744,803

재고자산평가손실
-
33,400

감가상각비
514,357
541,934

무형자산상각비
40,859
47,417

기타의대손상각비
960,266
-

유형자산처분손실
13
11

퇴직급여
555,257
573,299

지분법손실
968,350
-

매도가능증권손상차손
889,724
755,250

만기보유증권손상차손
57,600

관계기업투자처분손실
13,873
120,816

외화환산손실
637
1,938

이자비용
623,290
670,738

사채상환손실
14,057
-

잡손실
170,789
-

3.현금의유입이없는수익등의 차감
(121,901)
(335,951)

대손충당금환입
23,400
22,224

유형자산처분이익
1,213
1,412

매도가능증권처분이익
-
523

지분법이익
-
68,627

배당금수익
5,230
-

외화환산이익
5,129
86,014

이자수익
86,929
83,210

잡이익
-
73,941

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(563,229)
(1,771,565)

매출채권의감소(증가)
(964,429)
(1,832,942)

기타채권의감소(증가)
23,156
38,821

기타자산의감소(증가)
(95,630)
38,981

재고자산의감소(증가)
525,505
(270,877)

매입채무의증가(감소)
431,909
1,891,450

기타채무의증가(감소)
(395,494)
184,882

기타부채의증가(감소)
524,609
(630,014)

퇴직금의지급
(747,637)
(171,456)

국민연금전환금의감소(증가)
4,293
1,590

사외적립자산의감소(증가)
130,489
(1,022,000)

(2) 당기말 및 전기말 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품의 유동성대체
36,230
18,000

장기차입금의 유동성대체
4,070,000
-

사채의 유동성대체
1,530,000
-

전환사채의 유동성대체
-
8,000,000

전환사채의 보통주 전환
4,355,256
-

(3) 당기의 재무활동에서 발행하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
유동성대체
이자비용
전환사채전환
기타

단기차입금
860,015
699,932
(714,015)
-
-
-
-
845,932

유동성장기부채
-
-
-
4,070,000
-
-
-
4,070,000

장기차입금
4,070,000
-
-
(4,070,000)
-
-
-
-

유동성사채
-
-
-
1,530,000
-
-
-
1,530,000

사채
1,530,000
-
-
(1,530,000)
-
-
-
-

유동성전환사채
7,909,347
-
(1,800,000)
-
33,691
(4,390,000)
45,358
1,798,396

미지급배당금
2,716
-
-
-
-
-
-
2,716

34. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
담보권자

만기보유증권
45,900
45,900
사모사채
하이투자증권

관계기업투자
1,859,700
1,810,000
전환사채
전환사채의 사채권자

단기금융상품
200,000
220,000
단기차입금
기업은행

단기금융상품
2,038
2,038
계약보증
소프트웨어공제조합

보증금
10,000
10,000
이행하자보증 등
서울보증보험등

유형자산
6,983,807
5,484,000
단기차입금
하나은행

합 계
8,609,289
7,571,938

(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자
보증금액
보증한도
비 고

서울보증보험
74,900
74,900
하자보증 등

신용보증기금
144,000
144,000
차입금지급보증

정보통신공제조합
2,279,287
2,279,287
입찰 및 계약보증

소프트웨어공제조합
5,142,238
10,339,586
하자보증 등

관계기업 대표이사
1,810,000
1,810,000
전환사채 연대보증

합 계
9,450,425
14,647,773

(*) 상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 관계기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

(주)영원씨앤아이
606,442
정보통신공제조합

35. 특수관계자

(1) 관계기업 등 현황

당기말과 전기말 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채
무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
바른전자(주)
-

관계기업
-
바른전자(주)

아이스테이션(주)
아이스테이션(주)

기타 특수관계자
케이디씨네트웍스(주)
케이디씨네트웍스(주)

리얼스코프(주)
리얼스코프(주)

임직원
임직원

-
MasterImage 3D, Inc.

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기급여
744,581
460,047

(3) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

특수관계

구분

회사명
당기말
전기말

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

기타
바른전자(주)
120,000
71,743
66,666
-

(4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

①
당기
말에는 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

② 전기
말

(단위:천원)

특수관계

구분

회사명
자금대여 거래

대여
회수

기타
케이디씨네트웍스(주)
16,000
-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

- 채권

(단위:천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

아이스테이션(주)
582,558
-
-

리얼스코프
16,185
-
-

합 계
5,311,826
9,589,482
1,591,231

관련대손충당금
(5,311,826)
(9,589,482)
(1,591,231)

순 액
-
-
-

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
미지급금
임대보증금

바른전자(주)
-
100,000

② 전기
말

- 채권

(단위:천원)

특수관계자
미수금
단기대여금
미수수익

케이디씨네트웍스(주)
4,713,083
9,589,482
1,591,231

아이스테이션(주)
582,558
-
-

바른전자(주)
30,290
-
-

리얼스코프
16,185
-
-

합 계
5,342,116
9,589,482
1,591,231

관련대손충당금
(5,311,826)
(9,589,482)
(1,591,231)

순 액
30,290
-
-

-
채무

(단위:천원)

특수관계자
미지급금
임대보증금

바른전자(주)
-
100,000

(6)
회사는 회사의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제공처
내 용

어 음
서울보증보험
백지2매

수 표
서울보증보험
백지2매

소프트웨어공제조합
백지2매

상기의 어음 ·수표는 회사 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다.

(2) 당기말 현재 회사의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은행명
구 분
통화
약정금액

기업은행
중소기업자금
KRW
400,000

구매자금
KRW
300,000

하나은행
시설자금
KRW
3,300,000

일반자금
KRW
770,000

매출채권담보대출
KRW
160,000

국민은행
일반자금
KRW
160,000

2016 신용보증기금 제7차 P-CBO
일반사채
KRW
1,530,000

신용보증기금
지급보증
KRW
144,000

서울보증보험
지급보증
KRW
74,900

소프트웨어공제조합
지급보증
KRW
10,339,586

(3) 소송사건
회사는 한국콘텐츠진흥원의 연구비 243백만원의 반납통보 처분에 대한 행정취소 소송을 취하하고 해당금액을 반환하였습니다.

37. 금융상품

(1) 범주별 금융상품
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
-
971,317
-
-
971,317

금융기관예치금
-
7,757,227
-
-
7,757,227

매출채권
-
5,868,056
-
-
5,868,056

기타채권
-
15,976
-
-
15,976

기타금융자산
-
-
-
-
-

비유동금융기관예치금
-
6,500
-
-
6,500

비유동기타채권
-
2,328,207
-
-
2,328,207

비유동기타금융자산
-
-
521,947
45,900
567,847

합 계
-
16,947,283
521,947
45,900
17,515,130

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

재무상태표상 부채

매입채무
-
3,938,636
3,938,636

차입금
-
8,244,329
8,244,329

기타채무
-
482,996
482,996

비유동기타채무
-
204,545
204,545

합 계
-
12,870,506
12,870,506

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
-
5,376,790
-
-
5,376,790

금융기관예치금
-
720,890
-
-
720,890

매출채권
-
4,903,028
-
-
4,903,028

기타채권
-
38,990
-
-
38,990

기타금융자산
-
-
-
57,600
57,600

비유동금융기관예치금
-
43,730
-
-
43,730

비유동기타채권
-
3,295,224
-
-
3,295,224

비유동기타금융자산
-
-
1,400,679
45,900
1,446,579

합 계
-
14,378,652
1,400,679
103,500
15,882,831

(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

재무상태표상 부채

매입채무
-
3,511,856
3,511,856

차입금
-
8,769,362
8,769,362

기타채무
-
644,722
644,722

비유동차입금
-
5,600,000
5,600,000

비유동기타채무
-
346,859
346,859

합 계
-
18,872,799
18,872,799

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
회사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
971,317
5,376,790

금융기관예치금
7,757,227
720,890

매출채권
5,868,056
4,903,028

기타채권
15,976
38,990

기타금융자산
-
57,600

비유동금융기관예치금
6,500
43,730

비유동기타채권
2,328,207
3,295,224

비유동기타금융자산
567,847
1,446,579

합 계
17,515,130
15,882,831

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
8,212,239
7,881,226

미국
-
356,016

합 계
8,212,239
8,237,242

(3) 유동성위험
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

<금융자산>

현금및현금성자산
971,317
971,317
971,317
-
-

금융기관예치금
7,757,227
7,757,227
7,757,227
-
-

매출채권
5,868,056
5,868,056
5,868,056
-
-

기타채권
15,976
15,976
15,976
-
-

기타금융자산
-
-
-
-
-

비유동금융기관예치금
6,500
6,500
-
6,500
-

비유동기타채권
2,328,207
2,328,207
-
2,328,207
-

비유동기타금융자산
567,847
567,847
-
567,847
-

합 계
17,515,130
17,515,130
14,612,576
2,902,554
-

<금융부채>

매입채무

3,938,636

3,938,636

3,938,636

-
-

차입금
8,244,329
8,255,932
6,445,932
1,810,000
-

기타채무
482,996
482,996
482,996
-
-

비유동기타채무
204,545
204,545
-
204,545
-

합 계
12,870,506
12,882,109
10,867,564
2,014,545
-

차입금 중 전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류 하였으며, 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년이하
1 ~ 5년
5년 이상

<금융자산>

현금및현금성자산
5,376,790
5,376,790
5,376,790
-
-

금융기관예치금
720,890
720,890
720,890
-
-

매출채권
4,903,028
4,903,028
4,903,028
-
-

기타채권
38,990
38,990
38,990
-
-

기타금융자산
57,600
57,600
57,600
-
-

비유동금융기관예치금
43,730
43,730
-
43,730
-

비유동기타채권
3,295,224
3,295,224
-
3,295,224
-

비유동기타금융자산
1,446,579
1,446,579
-
1,446,579
-

합 계
15,882,831
15,882,831
11,097,298
4,785,533
-

<금융부채>

매입채무
3,511,856
3,511,856
3,511,856
-
-

차입금
8,769,362
8,860,015
860,015
8,000,000
-

기타채무
644,722
644,722
644,722
-
-

비유동차입금
5,600,000
5,600,000
-
5,600,000
-

비유동기타채무
346,859
346,859
-
346,859
-

합 계
18,872,799
18,963,452
5,016,593
13,946,859
-

(4) 공정가치
① 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

③ 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

매도가능금융자산
11,214
-
-
11,214

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

매도가능금융자산
9,408
-
-
9,408

38. 부문별 정보

(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기
준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
3,709,187
11,942,888
5,888,878
21,540,953

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
3,709,187
11,942,888
5,888,878
21,540,953

감가상각비
279,773
35,258
199,326
514,357

무형자산상각비
-
-
40,859
40,859

영업이익(손실)
34,357
110,622
54,546
199,525

② 전기말

(단위:천원)

구 분
ITO(장비임대)
NI/SI
기타
계

매출액
3,737,943
16,929,205
5,762,809
26,429,957

내부매출액
-
-
-
-

순매출액
3,737,943
16,929,205
5,762,809
26,429,957

감가상각비
294,770
34,560
212,604
541,934

무형자산상각비
-
-
47,417
47,417

영업이익(손실)
183,010
828,854
282,147
1,294,011

(2) 지역별 정보
당기말 및 전기말 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(3) 주요고객별 정보
당기말 및 전기말 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

A사
8,614,561
10,951,814

39. 보고기간 후 사건
당사는 보고기간말 이후 전환사채 740백만원이 전환 청구되어 보통주 891,562주가 발행되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김태섭
1964. 10. 21
-
대표이사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김태섭
(사내이사)

바른그룹 회장

연세대학교 정보대학원 석사

현) 바른그룹 회장

현) 바른전자 대표이사

전) 케이디씨정보통신 대표이사

전) 코스모휴먼닷컴 대표이사

없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
3(1)
3(1)

보수총액 내지 최고한도액
1,000,000,000
1,000,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
100,000,000
100,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.