창해에탄올 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 창해에탄올

주주총회소집공고
2.7
창해에탄올

주주총회소집공고

2018년 3월 8일

회 사 명 :
창해에탄올

대 표 이 사 :
서상국

본 점 소 재 지 :
전주시 덕진구 원만성로 15

(전 화) 063-214-7800

(홈페이지)http://www.chethanol.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 조 영 석

(전 화) 063-214-7800

주주총회 소집공고

(제52기 정기주주총회 소집통지서)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원 합니다.

당사는 상법 제 363조와 정관 제22조에 의하여 제52기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (※ 의결권이 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제 542조의 4에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 다 음 -

1. 일시 : 2018년 3월 23일(금) 오전 9시 30분

2. 장소 : 전북 전주시 덕진구 원만성로 15 (팔복동)
 주식회사 창해에탄올 본사 3층 회의실

3. 회의목적사항

가) 보고사항 : 감사보고, 영업보고

나) 부의 안건

제1호 의안 : 제52기(2017.1.1~2017.12.31)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 ※ 현금배당 예정내용 : 1주당 600원

제2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 후보 이연희 신규 선임)

제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의 4 제3항에 의거, 경영참고사항은 한국예탁결제원 증권대행팀, 금융위원회, 한국거래소에 전자공시 및 우리회사의 홈페이지(www.chethanol.com)에 공고하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 금번 당사의 주주총회에는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접적으로 행사하시거나 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 본인 신분증

- 간접행사 : 주총참석장, 위임장, 주주의 신분증(사본가능), 대리인의 신분증
 (위임장에 인감날인시 주주의 인감증명서 필요 / 법인의 경우 법인인감 증명서, 사업자등록증(사본)제출)

2018년 03월 08일

주 식 회 사 창 해 에 탄 올

대표이사 서 상 국 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

심 재 돈
(출석률: 75%)

찬 반 여 부

1
2017.01.02
임원보수 책정의 건
-

2
2017.01.18
CHANGHAE VIETNAM CO.,LTD 자본금 증자 참여의 건
-

3
2017.01.26
제 51기 정기주주총회 전자투표제 도입의 건
-

4
2017.01.26
합병계약 승인의 건
-

5
2017.02.09
제51기 별도재무제표 승인의 건
-

6
2017.02.23
제51기 연결재무제표 승인의 건
-

7
2017.02.23
제51기 정기주주총회 소집에 관한 건
-

8
2017.02.27
지점 설치의 건
-

9
2017.02.28
합병경과 보고 및 공고의 건
-

10
2017.03.24
비상근고문 위촉의 건
찬성

11
2017.03.24
임원 담당 업무 위촉의 건
찬성

12
2017.03.24
임원 해임의 건
찬성

13
2017.03.24
제 51기 정기 주주총회 의사록
찬성

14
2017.03.24
임원 담당업무 위촉의 건
찬성

15
2017.06.26
SC은행 일반자금대출 기한연장,외화한도대출 신규 취급에 관한 건
찬성

16
2017.09.27
한국산업은행 대출금 대환의 건
찬성

17
2017.10.02
CHANGHAE VIETNAM JSC SINGAPORE BRANCH 자금 대여 약정의 건
찬성

18
2017.10.27
자기주식 취득에 관한 건
찬성

19
2017.11.24
임원 임기 만료의 건
불참

20
2017.12.29
임원 위촉 및 업무분장, 보수 책정의 건
불참

21
2017.12.29
임원 퇴직위로금 지급의 건
불참

※ 당사의 전 사외이사 김경진은 일신상의 사유로 2016년 5월 25일 사임하였고, 2017년 3월 24일 개최된 제51기 정기주주총회에서 사외이사 심재돈이 신규 선임되었습니다. 
※ 사외이사 심재돈의 출석률은 선임 이후 이사회를 기준으로 계산되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

성과보상위원회
서상국, 심재돈
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,500
14
14
-

※ 주총승인금액은 사외이사 및 사내이사 3인을 포함한 총 4명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

창해이엔지(자회사)
매입거래
2017.01.01-2017.12.31
97.22
10.6

우리에너지(관계회사)
매입거래
2017.01.01-2017.12.31
62.43
6.8

※ 상기 비율은 2017년 별도 재무제표기준 매출총액 (920억원) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[주정사업부] (주)창해에탄올

(1) 산업의 특성

국내 주정산업은 주정산업의 특성상 정부의 엄격한 통제 아래서 성장해 왔습니다. 과거 영세주정공장 난립으로 과다경쟁, 불량주정 유통, 탈세, 도산 등 문제점이 발생하게 되자 정부는 주류행정혁신정책 시행과 함께 영세 제조장의 통합과 대형화를 유도했습니다. 또한 주정공장의 난립에 따른 폐단을 방지하고자 신규제조면허를 억제하였고, 대한주정판매로 판매창구를 단일화 함으로써 지금의 유통체제를 확립하게 되었습니다. 현재는 총 9개의 주정회사가 운영되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 및 경기변동의 특성

국내에서 생산된 주정의 대부분이 소주의 원료로 사용되고 있어, 주정산업의 성장은 소주시장과 밀접한 관계에 있습니다. 소주는 저렴한 가격으로 대중주로 인식되며 경기의 영향을 적게 받는 편입니다. 소주시장의 큰 변화가 없는 한, 주정시장은 현재 시장을 유지하며 지속될 것으로 예상됩니다.

(3) 경쟁요소

주정제조업은 국세청 면허제에 의해 운영되고 있습니다. 신규면허는 허용 되고 있으나, 장치산업의 특성상 시장진입이 어려워 진입장벽은 높은편에 속합니다. 전국의 9개 주정회사가 존재하고, 회사별 점유율에 따라 국산원료 및 수입조주정이 배정됩니다. 화학적 성분이 동일한 제품을 단일매출처인 대한주정판매주식회사에 판매하고 있어 가격 및 품질에 대한 경쟁은 없으나, 각 업체별 원가절감과 생산성 향상 등의 요인이 경쟁요소가 됩니다.

(4) 관련 법령 및 정부의 규제

국세청의 통제 하에 주정제조면허가 관리되고있으며 주정제조업과 관련된 주요 법규로는 주세법 및 주세사무처리규정이 있습니다.

[주류제조사업부] 보해양조(주)

(1) 산업의 특성

주류산업은 주류생산의 원료인 원료용 농작물의 계약 재배를 통해 농가소득증대에 기여하며, 건전한 음주문화 정착 및 주질향상을 통한 국민건강보호와 사회안전문제 등 국민경제와 밀접한 관련을 맺고 있으며, 중요한 국가 세원 중 하나로 타산업에 비해 정부의 규제가 많은 산업입니다.

주류의 종류를 현재 주세법에서는 주류의 최종 성상을 주된 분류기준으로 삼아 그 종류를 크게 주정, 발효주류, 증류주류, 기타주류 등 4유형으로 구분하고 있습니다. 발효주류에는 탁주, 약주, 청주, 맥주, 과실주가 속하며, 증류주류에는 증류식 소주, 희석식소주, 위스키, 브랜디, 일반증류주, 리큐르가 속합니다. 위와 같이 주류의 종류는 주정포함 13종으로 분류되어 있으며, 주종에 따라 주세율이 5%에서 72%까지 각기 다른 세율이 적용된 바, 소주는 72%, 과실주는 30%의 세율을 적용받고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

주류산업은 건전 음주문화정착 및 주류에 대한 각종 규제강화 등으로 인해 매년 정체된 성장세를 보이고 있습니다. 소주의 경우 저도주 소주 등의 출시가 늘어가고 있는 추세이며, 경기침체 등의 이유로 고가인 위스키의 선호도는 낮아지고 있습니다. 전통주육성지원 등에 힘입어 막걸리의 판매가 증가하다가 최근에는 다소 주춤한 추세를 보이고 있습니다.

주종별로 살펴보면, 2013년 1월-2월 소주 출고량은 전년동기대비 약 6.11% 감소하였으며, 맥주의 경우 2013년 1월-2월 출고량은 전년동기대비 약 4.86% 증가하는 모습을 보이고 있습니다. 위스키의 경우 2013년 1월-2월 출고량은 전년동기대비 약 37.43% 까지 증가세를 나타내고 있습니다.

2000년대에 들어서는 주세율 변동에 따라 주종별 가격차이가 줄어들고(소주는 2000년 주세율이 35%에서 72%로 대폭 인상, 맥주는 2005년 주세율이 90%에서 2006년 80%, 2007년 부터 72%까지 인하) 음주에 있어서도 건강을 중요시 하는 영향으로 대부분의 주류가 저도주, 고급화 되어가는 추세입니다. 이러한 영향으로 주류시장은 복분자주와 같은 고급화된 제품들과 기능성 제품들이 인기를 얻고 있으며, 경기회복의 기대와 원화가격의 상승세가 예상되어 와인 및 수입맥주 등 외국산 주류의 수입이 증가할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 및 계절성

주류의 소비는 경기변동과 밀접한 관계가 있어 불경기일수록 소주같은 저가의 주류판매가 증가하고 위스키같은 고가의 주류는 판매가 감소하는 양상을 나타내고 있었으나, 최근에는 음주트렌드 변화 및 저도주 소주출시 이후 저도주 선호현상 등의 영향으로 소주, 맥주시장 등이 고른 성장성을 보이고 있습니다. 또한 계절적 영향을 많이 받아 하절기에는 맥주, 과실주 등의 저도주가 동절기에는 소주, 위스키 등의 고도주 판매가 증가합니다. 한편 설, 추석 명절때는 약주, 민속주 및 과실주 등의 선물세트 판매가 일시적으로 증가하고 있습니다.

(4) 경쟁요소

소주는 소비층이 청ㆍ장년부터 노인들까지 모두가 부담없이 즐길수 있는 대중주로써 안정적 수요기반을 가지고 있으며, 각 지역을 거점으로 현재 10개 소주제조사가 있습니다. 소주시장은 매년 꾸준한 성장세를 보이고 있지만, 국내 내수판매량이 절대량을 차지하고 있어 국내 제조사간의 판매경쟁이 치열한 상황입니다.

(5) 자원조달의 특성

- 소주 : 술의 주원료인 주정은 고구마, 쌀보리 등의 국산원료와 수입원료인 타피

오카 및 조주정을 사용하여 국내 10개 주정회사에서 생산하고 있으며, 주

류제조사는 주정회사에서 생산한 주정을 대한주정판매(주)를 통해 일괄

구입하고 있어 자원조달은 매우 안정적입니다.

- 기타 : 매실주의 원료인 매실과 복분자주의 원료인 복분자는 전량 국내에서 조달

하고 있습니다.

(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등

주세행정의 관리감독권한은 주세법에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 이루어지고 있으며, 국세청 훈령에 의해 제정된 주세사무처리규정에 주류제조장 시설기준, 제조 및 판매관리, 주세의 부과징수에 대한 업무처리 등 일반적 사항이 규정되어 있습니다. 그동안 정확한 세수관리와 주류상품이 갖는 특성을 이유로 정부가 제조와 유통전반에 걸쳐 엄격한 통제를 해왔으나, 점차 면허개방, 시설기준완화 등 시장경제의 원리를 폭넓게 도입하여 각종 규제들을 현실에 맞게 보완하고 있습니다.

[엔지니어링사업부] (주)창해이엔지

(1) 산업의 특성 등

엔지니어링사업부 창해이엔지는 에탄올플랜트 전문업체로 플랜트 설계, 시공, 운전 노하우 전수 등 전 공정 및 유지보수업무를 수행하고 있습니다. 국내 에탄올(주정)제조 업체가 주된 고객이며, 소비자들의 기존 설비에 대한 개선 및 신규 설비투자의 의지가 매출에 많은 영향을 미치고 있습니다. 또한 동남아개발국들의 에탄올에 대한 관심이 고조되면서 에탄올 관련 설비 투자가 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

(2) 산업의 성장성

에탄올플랜트 산업의 발전은 지구 온난화를 방지하기 위한 그린에너지에 대한 관심 또한 높아져 에탄올플랜트에 대한 투자가 지속적으로 이뤄질 것으로 예상되어 이와 관련한 플랜트시공 시장 또한 확대될 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

에탄올플랜트 산업은 많은 자금이 투자되는 사업으로 최근 세계금융위기처럼 경기가 급속히 하강하는 시기에는 투자를 보류하는 경향이 있어 플랜트 시장의 매출은 감소하게 됩니다. 그러나 고유가 및 원자재 가격의 상승 등이 발생하는 시기에는 새로운 에너지 확보 및 낮은 가격대에서 발주를 하기위한 투자가 이뤄져 시장이 다소 활기있게 됩니다.

[무역사업부] Changhae Vietnam

에탄올산업의 원료는 국내외 농산물을 기반으로 하는 사업으로 특히 국내 에탄올산업의 주요 원료는 국내산 쌀보리, 수입산 현미와 타피오카 칩을 주요원료로 사용하고 있습니다. 타피오카 칩은 동남아시아(태국, 베트남, 캄보디아, 인도네시아) 에서 생산되는 원료로 전분생산용, 사료원료용, 에탄올원료로 사용하는 가장 경쟁력 있는 원료입니다. 또한 타피오카 칩은 옥수수의 대체제로 옥수수 가격 상승시 사료용으로 각광받는 원료이며 에탄올생산 원료로 꾸준하게 소비되는 원료입나다.

에탄올생산 원료로 타피오카 칩을 소비하는 국가는 중국, 한국, 태국, 베트남, 인도네시아 등이며 가장 많이 소비하는 국가는 중국과 한국이나 향후 베트남과 태국, 인도네시아 등에서 자국의 연료용 에탄올생산을 위해 점차 소비량이 증가하는 원료입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 주요사업인 주정사업은 주세사무처리규정을 근간으로하고있습니다. 주정회사의 주정판매와 소주회사의 주정구입을 대한주정판매(주)로 단일화 시켜, 이를통해 유통과정의 부정 및 탈세 등의 문제를 방지하고 있습니다. 또한 주정의 대부분이 소주의 원료료 사용됨으로써 주정시장은 소주시장의 변화에 가장 밀접하게 연관되어 있습니다.

제품별 매출추이는 아래표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
2017년
2016년
2015년

주정사업
제품
발효주정
내수
46,481
39,319
40,839

정제주정
내수
43,064
30,096
30,838

기타사업
제품
주정박외
내수
2,433
1,490
1,023

합계
91,978
70,904
72,700

주정사업의 생산제품은 대한주정판매 주식회사에 일괄납품하며 대금 회수 조건은 60일 만기 어음을 받고 있습니다..

 (나) 사업부문의 구분

사업부문

구분

주정사업부

㈜창해에탄올

주류식품사업부

보해양조㈜

엔지니어링사업부

창해이엔지

무역사업부

Changhae Vietnam JSC

 (다) 요약 재무현황

(단위 : 백만원)

구분
자산총계
부채총계
매출액
영업이익

연결재무제표
383,133
201,044
216,935
12,155

별도재무제표
168,502
66,947
91,978
13,653

※ 요약 재무현황은 감사전 연결ㆍ별도 재무현황입니다. 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.
※ 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(2) 시장점유율

(단위 :D/M. %)

회사명
2017년
2016년
2015년

생산량
점유율
생산량
점유율
생산량
점유율

창해에탄올
329,624
19.93%
235,806
14.26%
237,275
14.25%

진로발효
271,959
16.44%
271,959
16.44%
273,625
16.44%

풍국주정
159,340
9.63%
159,340
9.63%
160,408
9.64%

MH에탄올
155,961
9.43%
155,961
9.43%
157,011
9.43%

한국알콜산업
153,835
9.30%
153,835
9.30%
154,874
9.28%

※ 자료제공 : 한국주류산업협회
※ (주)창해에탄올이 2017년 2월 28일 (주)전라주정을 흡수합병하여 (주)창해에탄올의 시장점유율이 14.3%에서 19.9%로 변동되었으며, 현재 국내 주정 생산 업체는 9개사가 있습니다. 

(3) 조직도
[주정사업부] (주)창해에탄올

조직도(창해)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

" 사업의 개요 참조 "

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
아래 재무제표는 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표 

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 52(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 51(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 창해에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

자 산

유동자산

115,755,507,897

125,549,045,662

현금및현금성자산
7
9,958,103,576

14,420,358,648

매출채권
7,8,9
46,019,615,626

44,701,199,860

기타금융채권
7,10
735,763,670

1,538,295,827

기타금융자산
5,7,11,33
8,803,139,878

4,814,323,186

기타자산
12
8,365,031,006

6,117,795,346

재고자산
13,32,34
41,873,854,141

53,957,072,795

비유동자산

267,377,023,700

273,951,754,825

기타금융채권
7,10
2,834,602,125

3,208,743,620

기타금융자산
5,7,11,32
14,193,237,935

17,118,295,674

기타자산
12
85,798,653

133,807,718

투자부동산
14,32
13,668,839,770

13,818,593,045

유형자산
15,32
172,924,540,098

180,334,395,729

무형자산
16
53,116,532,232

57,788,909,800

관계기업투자
17
303,065,121

48,321,921

이연법인세자산
21
10,250,407,766

1,500,687,318

자 산 총 계

383,132,531,597

399,500,800,487

부 채

유동부채

159,735,897,383

168,241,235,386

매입채무
4,7,18
8,931,289,874

10,412,205,273

기타금융부채
4,7,18,33
37,163,193,874

40,073,969,222

기타부채
4,18
4,412,342,449

3,969,728,696

충당부채

207,782,171

118,814,000

당기법인세부채
21
1,274,009,367

1,079,027,075

차입금
4,7,19
107,747,279,648

112,587,491,120

비유동부채

41,308,413,239

54,893,521,021

기타금융부채
4,7,18
324,000,000

324,000,000

순확정급여부채
20
1,020,465,464

4,497,454,997

차입금
4,7,19
39,750,279,615

48,754,050,221

이연법인세부채
21,34
213,668,160

1,318,015,803

부 채 총 계

201,044,310,622

223,134,756,407

자 본

보통주자본금
1,22
4,595,442,500

4,222,060,500

주식발행초과금
22
26,324,871,611

26,698,253,611

기타자본항목
23
(21,369,289,073)

(7,483,911,488)

기타포괄손익누계액
23
(115,753,584)

224,300,270

이익잉여금
24,34
99,721,172,029

86,748,060,066

비지배지분
1,34
72,931,777,492

65,957,281,121

자 본 총 계

182,088,220,975

176,366,044,080

부채와자본총계

383,132,531,597

399,500,800,487

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

매출액
6,25

216,935,119,381

212,584,058,260

매출원가
25,27

158,151,776,815

144,086,528,064

매출총이익

58,783,342,566

68,497,530,196

판매비와관리비
25,27
46,628,629,907

60,665,168,954

영업이익

12,154,712,659

7,832,361,242

기타수익
26,33
2,298,941,593

2,723,214,061

기타비용
26
5,820,213,441

10,808,835,624

금융수익
29
1,118,214,693

1,444,414,395

금융원가
29
4,755,939,447

3,427,334,576

종속기업에대한처분이익

32,650,733

-

종속기업에대한손상차손

-

(517,991,065)

관계기업에대한지분법손실
17
(245,256,800)

(15,714,874)

법인세비용차감전순이익(손실)

4,783,109,990

(2,769,886,441)

법인세비용(수익)
21
(7,305,671,642)

52,118,491

당기순이익(손실)

12,088,781,632

(2,822,004,932)

당기순이익(손실)의 귀속 :

지배회사의 소유주지분

4,998,096,885

1,684,094,631

비지배지분
1

7,090,684,747

(4,506,099,563)

당기 기타포괄손익(법인세효과 차감 후)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

15,474,510

1,590,240

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 평가이익

203,928,766

326,375,067

해외사업환산이익(손실)

(460,911,299)

47,147,897

파생상품의 평가이익(손실)

(143,005,408)

143,005,408

당기 세후 기타포괄이익(손실)

(384,513,431)

518,118,612

당기 총포괄이익(손실)

11,704,268,201

(2,303,886,320)

당기 총포괄손익의 귀속 :

지배회사의 소유주지분

4,422,806,381

1,597,300,143

비지배지분

7,281,461,820

(3,901,186,463)

지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익
30

기본주당순이익

601

204

희석주당순이익

399

135

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

과 목
자본금
연결
주식발행초과금
연결
기타자본항목
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
3,927,945,000
22,124,019,626
(2,726,793,850)
38,370,314
91,792,217,757
74,558,866,410
189,714,625,257

회계정책변경누적효과
-
-
-
-
(3,741,079,449)
(7,991,966,999)
(11,733,046,448)

수정후 자본
3,927,945,000
22,124,019,626
(2,726,793,850)
38,370,314
88,051,138,308
66,566,899,411
177,981,578,809

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
1,684,094,631
(4,506,099,563)
(2,822,004,932)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(272,724,444)
274,314,684
1,590,240

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
5,620,862
-
320,754,205
326,375,067

해외사업환산차이
-
-
-
37,303,686
-
9,844,211
47,147,897

파생상품평가손익
-
-
-
143,005,408
-
-
143,005,408

총 기타포괄손익
-
-
-
185,929,956
(272,724,444)
604,913,100
518,118,612

총포괄손익
-
-
-
185,929,956
1,411,370,187
(3,901,186,463)
(2,303,886,320)

소유주와의 거래

신주인수권의 행사
294,115,500
4,574,233,985
(1,368,375,035)
-
-
-
3,499,974,450

자기주식의 취득
-
-
(2,601,039,700)
-
-
-
(2,601,039,700)

배당
-
-
-
-
(3,927,945,000)
-
(3,927,945,000)

종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
900,000,000
900,000,000

종속기업지분의 청산
-
-
22,604,464
-
352,083,843
(13,944,738)
360,743,569

종속기업지분의 유상감자
-
-
62,082,252
-
54,531,773
(66,579,803)
50,034,222

종속기업간의 합병효과
-
-
-
-
142,793,928
317,004,422
459,798,350

비지배지분과의 거래
-
-
(872,389,619)
-
664,087,027
2,155,088,292
1,946,785,700

소유주와의 거래 총액
294,115,500
4,574,233,985
(4,757,117,638)
-
(2,714,448,429)
3,291,568,173
688,351,591

2016년 12월 31일(전기말)
4,222,060,500
26,698,253,611
(7,483,911,488)
224,300,270
86,748,060,066
65,957,281,121
176,366,044,080

2017년 1월 1일(당기초)
4,222,060,500
26,698,253,611
(7,483,911,488)
224,300,270
90,489,139,515
73,949,248,120
188,099,090,528

회계정책변경누적효과
-
-
-
-
(3,741,079,449)
(7,991,966,999)
(11,733,046,448)

수정후 자본
4,222,060,500
26,698,253,611
(7,483,911,488)
224,300,270
86,748,060,066
65,957,281,121
176,366,044,080

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
4,998,096,885
7,090,684,747
12,088,781,632

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(235,236,650)
250,711,160
15,474,510

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
279,964,366
-
(76,035,600)
203,928,766

해외사업환산차이
-
-
-
(477,012,812)
-
16,101,513
(460,911,299)

파생상품평가손익
-
-
-
(143,005,408)
-
-
(143,005,408)

총 기타포괄손익
-
-
-
(340,053,854)
(235,236,650)
190,777,073
(384,513,431)

총포괄손익
-
-
-
(340,053,854)
4,762,860,235
7,281,461,820
11,704,268,201

소유주와의 거래

자기주식의 취득
-
-
(1,941,289,650)
-
-
-
(1,941,289,650)

배당
-
-
-
-
(4,162,060,500)
-
(4,162,060,500)

종속기업과의 합병효과
373,382,000
(373,382,000)
(11,998,765,185)
-
11,966,306,268
-
(32,458,917)

종속기업지분의 처분
-
-
-
-
-
(841,228,682)
(841,228,682)

비지배지분과의 거래
-
-
54,677,250
-
406,005,960
534,263,233
994,946,443

소유주와의 거래 총액
373,382,000
(373,382,000)
(13,885,377,585)
-
8,210,251,728
(306,965,449)
(5,982,091,306)

2017년 12월 31일(당기말)
4,595,442,500
26,324,871,611
(21,369,289,073)
(115,753,584)
99,721,172,029
72,931,777,492
182,088,220,975

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

영업활동 현금흐름

25,996,800,286

1,494,979,234

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
31,595,090,053

8,555,789,649

이자의 수취

439,430,729

1,378,063,673

이자의 지급

(4,622,328,062)

(3,013,873,648)

배당금의 수취

999,750,600

319,536,000

법인세 납부

(2,415,143,034)

(5,744,536,440)

투자활동 현금흐름

(11,418,964,013)

(98,658,659,002)

기타금융자산의 증가

(5,741,609,852)

(10,228,114,498)

기타금융자산의 감소

10,678,875,661

26,394,163,277

유형자산의 취득

(22,131,922,626)

(41,716,844,605)

유형자산의 처분

4,403,470,102

(96,314,426)

무형자산의 취득

(252,083,263)

(58,274,770,083)

무형자산의 처분

525,000,000

240,000,000

투자부동산의 취득

(7,477,700)

-

투자부동산의 처분

-

420,000,000

정부보조금의 수령

929,660,000

-

종속기업투자주식의 취득

(413,152,247)

(15,420,489,668)

관계기업투자주식의 취득

-

(64,036,795)

연결실체의 변동

590,275,912

87,747,796

재무활동 현금흐름

(16,884,618,563)

84,617,333,932

단기차입금의 증감

(22,416,028,413)

60,328,057,776

유동성장기차입금의 증감

(6,165,240,000)

(3,431,800,000)

유동성전환사채의 증감

-

(5,593,884,594)

장기차입금의 증감

17,800,000,000

35,443,971,000

신주인수권의 행사

-

3,499,974,450

자기주식의 취득

(1,941,289,650)

(2,601,039,700)

배당금의 지급

(4,162,060,500)

(3,927,945,000)

비지배지분의 증감

-

900,000,000

현금및현금성자산의 순증가

(2,306,782,290)

(12,546,345,836)

기초 현금및현금성자산

14,420,358,648

24,836,818,216

현금및현금성자산의 환율변동효과

(340,119,379)

59,253,087

연결대상범위의 변동으로 인한 현금의 증감

(1,815,353,403)

2,070,633,181

당기말 현금및현금성자산

9,958,103,576

14,420,358,648

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 52(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 51(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 창해에탄올과 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 창해에탄올(이하 "회사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 개요

회사는 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
비고

임성우
2,020,719
22.0
대표이사

국민연금공단
140,128
1.5

삼성자산운용
186,622
2.0

서상국
86,413
0.9
대표이사

자기주식
976,764
10.6

기 타
5,780,239
63.0

합 계
9,190,885
100.0

(2) 종속기업의 현황

기업명
소재지
지분율(%)

당기말
전기말

보해양조(주)
대한민국
31.0
31.2

농업회사법인 보해매실농원(주)
대한민국
90.0
90.0

상해순보해국제무역유한공사
중국
100.0
100.0

(주)님과함께
대한민국
100.0
100.0

(주)창해이엔지
대한민국
100.0
100.0

(주)우리에너지
대한민국
50.0
50.0

(주)씨에스파워(구,아산씨에이치피(주))
대한민국
-
35.7

(주)전라주정
대한민국
-
100.0

CHANG HAE VIETNAM JSC
베트남
100.0
100.0

(3) 연결 대상 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

기업명
당 기
전 기

자산
부채
매출액
손익
자산
부채
매출액
손익

보해양조(주)
217,378,306
117,940,420
98,851,469
11,114,762
218,046,465
119,214,427
114,987,351
(6,284,323)

농업회사법인 보해매실농원(주)
4,263,005
5,144,466
586,174
(433,062)
4,446,472
4,911,713
617,946
(497,948)

상해순보해국제무역유한공사
290,332
731,703
261,948
(74,933)
299,327
689,088
250,114
(59,298)

(주)님과함께
586,752
204,972
1,037,442
(48,359)
732,251
368,471
1,799,827
(18,014)

(주)창해이엔지
15,529,907
8,204,326
19,859,848
461,926
18,335,936
11,229,696
19,032,466
73,144

(주)우리에너지
17,541,077
13,178,822
9,176,233
796,169
18,530,904
14,968,809
7,925,088
388,489

(주)씨에스파워(구,아산씨에이치피(주))
-
-
-
-
10,311,500
9,002,922
-
(91,422)

(주)전라주정
-
-
-
-
25,726,104
17,866,614
11,187,176
906,535

CHANG HAE VIETNAM JSC

13,044,125
10,458,224
12,262,420
(164,480)
15,407,587
12,809,805
8,816,423
(11,244)

(4) 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

(주)전라주정
당기 중 (주)창해에탄올에 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(주)씨에스파워
(구,아산씨에이치피(주))
당기 중 지분의 일부를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(5) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에
배분된 배당금
기 타
당기말 누적
비지배지분

보해양조(주) (*)
69.1
63,335,005
6,692,600
-
723,044
70,750,650

(주)우리에너지
50.0
1,781,047
398,084
-
1,996
2,181,128

(주)씨에스파워
(구,아산씨에이치피(주))
-
841,229
-
-
(841,229)
-

(*) 상기 보해양조(주)의 당기순손익 및 누적비지배지분은 농업회사법인 보해매실농원(주)의 비지배지분이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 
배분된 배당금
기 타
당기말 누적
비지배지분

보해양조(주) (*)
68.8
72,958,205
(4,641,573)
-
3,010,340
71,326,972

(주)우리에너지
50.0
1,586,717
194,245
-
86
1,781,047

(주)씨에스파워
(구,아산씨에이치피(주))
64.3
-
(58,771)
-
900,000
841,229

(주)창해웰빙푸드
-
13,945
-
-
(13,945)
-

(*) 상기 보해양조(주)의 당기순손익 및 누적비지배지분은 (주)보해매원, 농업회사법인 보해매실농원(주)의 비지배지분이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 30'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109
호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비
중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 71,197백만원, 매도가능금융자산 11,347백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 71,197백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에
따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,347백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해
당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부
채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결
회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 지정하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기
업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 71,197백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 11,347백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,823백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정
가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

(
1) 회계기준

연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

2.3 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

(1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.8 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품

(1) 금융자산

연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

(마) 금융자산의 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다.

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건 물
20 ~ 60 년
정액법

구축물
7 ~ 40 년
정액법

기계장치
4 ~ 10 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

공구기구비품
5 년
정액법

기타의유형자산
5 년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.13 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으
로
배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내용연수
상각방법

영업권
비한정
-

산업재산권
10년
정액법

회원권
비한정
-

(6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.14 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

2.15 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

2.17 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

2.18 자기주식

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

2.19 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
작업수행정도의 조사

로 결정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

2.20 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약의 진행률은
수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율

로 결정하고 있습니다. 

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 

미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 

초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 

2.21 종업원급여

연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.23 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

(1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

(2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

2.24 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.25 회계정책의 변경

연결회사는 재고자산에 대하여 차입원가 자본화 정책을 적용하던 중 동종산업에 속한 대부분의 기업이 채택한 회계정책으로 변경함이 더 합리적이라고 판단되어 비교표시된 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다(주석34 참조).

회계정책의 변경효과로 인해 비교표시된 전기 재무제표상에 반영된 전기이전 회계기간의 재공품이 15,042,367천원, 이연법인세부채 3,309,321천원, 이익잉여금 3,741,079천원 및 비지배지분 7,991,967천원이 감소하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
재경
팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 연결회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 해외로부터 구매활동을 영위하고 있어 외환위험(달러화에 관련된 환율변동위험)에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국달러화로 표시된 미수금 및 차입금의 외화환산 손익의 결과로 인하여 826백만원(전기 : 1,292백만원)만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지 수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

KOSPI
-
-
-
-

비상장주식
-
-
2,655,132
2,888,332

3) 이자율 위험

연결회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석을 바탕으로 연결회사는 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동이자부 차입금의 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세후이익
(1,150,481)
1,150,481
(1,258,464)
1,258,464

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며,

재경
팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적
입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다(주석 8 및 9 참조).

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으나 연결회사는 거래처의 의무불이행으로인한 추가적인 손실을 예상하고 있지 않습니다(주석 8 참조).

금융자산과 관련한 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권(주석 9 참조), 기타금융채권(주석 10 참조) 및 기타금융자산(주석 11 참조)을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간말부터 계약만기일까지 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
107,747,280
8,372,652
21,448,560
9,929,068

매입채무
8,931,290
-
-
-

기타금융부채
37,163,194
-
324,000
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
112,587,491
28,315,170
16,938,920
3,499,960

매입채무
10,412,205
-
-
-

기타금융부채
40,073,969
-
324,000
-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은, 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (A)
147,497,559
161,341,541

차감:현금및현금성자산 (B)
9,958,104
14,420,359

순부채 (C=A-B)
137,539,456
146,921,183

자본총계 (D)
182,088,221
188,099,091

총자본 (E=C+D)
319,627,677
335,020,273

자본조달비율 (F=C/E)
43%
44%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
대한주정판매
1,207,802
1,207,802

코리아하트클럽
100,000
100,000

뉴코아
43,000
43,000

씨엘에이인터내셔널
200,400
200,400

건설공제조합
317,113
317,113

합 계
1,868,315
1,868,315

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

연결회사는 상기 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 
 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

매도가능금융자산

지분증권
-
346,400
9,132,005
9,478,405

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기손익인식금융자산

주가지수연계상품
-
1,148,168
-
1,148,168

매도가능금융자산

지분증권
-
1,943,769
8,531,218
10,474,987

파생상품자산
-
183,340
-
183,340

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 

연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융상품 또는 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의
 현재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을
 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

매도가능금융자산

지분증권
9,132,005
3
DCF법
성장률
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

매도가능금융자산

지분증권
8,531,218
3
DCF법
성장률
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 

연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.

구 분
주요활동

주정제조업
희석식소주원료로 사용되는 주정을 생산하여 공급하는 부문

소주제조업
소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키를 제조 공급하는 부문

원료판매업
타피오카 칩, 전분 등을 구매하여 판매하는 부문

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주정제조업
소주제조업
원료판매업
기 타
합 계

총매출액
97,382,872
99,566,414
12,262,420
28,886,774
232,693,695

내부매출액
(406,189)
(351)
-
(20,756,821)
(15,758,575)

순매출액
96,976,683
99,566,063
12,262,420
8,129,954
216,935,119

영업이익
8,585,471
6,226,909
(109,992)
(2,547,675)
12,154,713

감가상각비 및 상각비
2,210,348
13,217,199
91,778
4,912
15,524,237

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주정제조업
소주제조업
원료판매업
기 타
합 계

총매출액
82,091,526
115,522,342
8,816,423
26,946,112
233,376,403

내부매출액
(267,014)
(2,642)
-
(20,522,688)
(20,792,344)

순매출액
81,824,511
115,519,700
8,816,423
6,423,423
212,584,058

영업이익
13,819,413
(5,851,607)
(545,902)
410,458
7,832,361

감가상각비 및 상각비
1,766,717
11,597,701
88,397
858,816
14,311,631

(3) 주요 고객이 총매출액에서 차지하는 비율

부 문
당 기
전 기

주정제조업
44%
46%

소주제조업
5%
5%

원료판매업
6%
4%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채

- 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
9,958,104
-
9,958,104
-
14,420,359
-
-
14,420,359

매출채권
46,019,616
-
46,019,616
-
44,701,200
-
-
44,701,200

기타금융채권(유동)
735,764
-
735,764
-
1,538,296
-
-
1,538,296

기타금융자산(유동)
8,803,140
-
8,803,140
-
4,630,983
-
183,340
4,814,323

기타금융채권(비유동)
2,834,602
-
2,834,602
-
3,208,744
-
-
3,208,744

기타금융자산(비유동)
2,846,519
11,346,719
14,193,238
1,148,168
3,626,827
12,343,301
-
17,118,296

합 계
71,197,744
11,346,719
82,544,463
1,148,168
72,126,408
12,343,301
183,340
85,801,217

- 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무
8,931,290
10,412,205

기타금융부채(유동)
37,163,194
40,073,969

기타금융부채(비유동)
324,000
324,000

차입금(유동)
107,747,280
112,587,491

차입금(비유동)
39,750,280
48,754,050

합 계
193,916,043
212,151,715

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
261,447
418,430

처분손익(당기손익)
118,912
152,509

손상차손(당기손익)
-
(1,653,600)

이자수익
-
44

배당금수익
999,751
319,536

대여금및수취채권

평가/처분손익(당기손익)
(5,686)
(580)

이자수익
1,015,655
1,258,270

외화환산손익
(349,371)
124,987

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익
-
375,309

당기손익인식금융자산평가손실
(81,789)
-

파생상품자산

파생금융상품평가이익(기타포괄손익)
-
183,340

파생금융상품평가손실(기타포괄손익)
(183,340)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(4,506,417)
(3,125,975)

외환차손익
367,060
(25,418)

외화환산손익
(60,341)
(214,829)

8. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
-
-

Group 2
46,019,616
44,701,200

손상되지 아니한 매출채권 합계
46,019,616
44,701,200

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 매출채권 :

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
46,761,422
45,446,644

대손충당금
(741,806)
(745,444)

매출채권(순액)
46,019,616
44,701,200

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
46,019,616
44,701,200

소 계
46,019,616
44,701,200

손상채권 (*)

6개월 초과
741,806
745,444

소 계
741,806
745,444

합 계
46,761,422
45,446,644

(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 741,806천원(전기말 : 745,444천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
745,444
765,097

손상된 채권에 대한 대손상각비(*)
16,406
56,216

매출채권 제각
(20,044)
(85,034)

기타
-
9,165

기말
741,806
745,444

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'(주석25 참조)에 포함되어 있습니다.

(4) 매출채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 매출채권의 최대금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융채권 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미수금
254,557
1,323,415

대손충당금
(65,783)
(69,243)

미수수익
512,820
251,481

대손충당금
(122,417)
(122,417)

기타
156,587
155,061

소 계
735,764
1,538,296

비유동

보증금
1,873,251
2,166,394

임차보증금
603,000
680,000

장기대여금
358,351
362,350

소 계
2,834,602
3,208,744

합 계
3,570,366
4,747,039

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,570,366
4,747,039

소 계
3,570,366
4,747,039

손상채권(*)

6개월 초과
188,200
191,660

소 계
188,200
191,660

합 계
3,758,566
4,938,700

(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 188,200천원(전기말 : 191,660천원)입니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
191,660
44,902,507

대손충당금환입
(3,460)
(96,111)

제각
-
(44,608,136)

기타
-
(6,600)

기말
188,200
191,660

(4) 기타금융채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 기타금융채권의 각 종류별 장부금액 전액입니다.

11. 기타금융자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

대여금및수취채권

금융기관예치금
537,506
825,981

유동성대여금
9,158,418
4,697,786

대손충당금
(892,784)
(892,784)

파생상품자산
-
183,340

소 계
8,803,140
4,814,323

비유동

대여금및수취채권

금융기관예치금
2,846,519
3,626,827

매도가능금융자산
11,346,719
12,343,301

당기손익인식금융자산
-
1,148,168

소 계
14,193,238
17,118,296

합 계
22,996,378
21,932,619

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
22,996,378
21,932,619

소 계
22,996,378
21,932,619

손상채권(*)

6개월 초과
892,784
892,784

소 계
892,784
892,784

합 계
23,889,162
22,825,403

(*) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 892,784천원(전기말 : 892,784천원)입니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
892,784
894,973

기타
-
(2,189)

기말
892,784
892,784

(4) 매도가능금융자산

1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
12,343,301
13,297,691

취득
701,600
355,827

처분
(1,597,569)
(815,714)

손상차손 (*)
-
(1,653,600)

자본에서 재분류된 순이익(손실)
(315,506)
123,588

자본으로 재분류된 순이익(손실)
214,893
256,058

기타
-
779,451

기말
11,346,719
12,343,301

(*) 피투자회사인 (주)제이티비씨의 재무상황을 고려하여 일부 손상차손을 인식하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

대한주정판매(지분증권)
1,207,802
1,207,802

신한BNP봉주르차이나(지분증권)
-
1,396,191

유리글로벌천연가스자원(지분증권)
-
201,178

제이티비씨(지분증권)
346,400
346,400

세왕금속(지분증권)
5,725,682
5,212,038

서안주정(지분증권)
3,406,322
3,319,179

코리아하트클럽(지분증권)
100,000
100,000

뉴코아(지분증권)
43,000
43,000

씨엘에이인터내셔널(지분증권)
200,400
200,400

건설공제조합(지분증권)
317,113
317,113

합 계
11,346,719
12,343,301

(5) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주가지수연계상품
-
1,148,168

(6) 파생상품

1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

통화스왑
-
183,340

2) 파생상품 개요

전기중 연결회사는 외화차입금과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행과 파생상품계약을 체결하였으며, 당기중 해당 계약은 청산되었습니다. 

3) 전기중 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

거래목적
수취금액
(외화)
지급금액
(원화)
파생상품자산부채
기타
포괄손익

자산
부채

현금흐름위험회피
2,611,536
2,946,813
183,340
-
183,340

12. 기타자산 :

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
6,453,121
3,702,436

선급비용
383,198
538,682

미수법인세환급액
1,528,711
1,876,677

소 계
8,365,031
6,117,795

비유동

장기선급비용
85,799
133,808

소 계
85,799
133,808

합 계
8,450,830
6,251,603

13. 재고자산 :

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
138,055
199,477

제품
7,235,677
8,934,518

부재료
1,540,561
1,489,735

저장품
1,085,302
1,196,746

미착품
4,841,072
10,185,706

재공품(*)
23,695,231
24,732,679

원재료
3,337,957
7,218,212

합 계
41,873,854
53,957,073

(*) 연결회사는 숙성 과정에 있는 재공품에 대하여 K-IFRS 제1023호 '차입원가'에 따라 자본화 정책을 채택하여 오던 중, 보다 유용한 재무정보의 제공을 위하여 자본화 정책을 채택하지 않은 동종산업에 속한 기업들이 선택한 회계처리방법으로 변경하는 것이 보다 신뢰성 있고 목적적합하며, 더 합리적이라는 경영진의 판단에 따라 회계정책을 변경하였습니다(주석 34 참조).

14. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초

취득원가
17,102,556
17,508,672

감가상각누계액
(3,283,962)
(3,004,430)

기초 순장부가액
13,818,594
14,504,242

기중변동액

취득
129,844
-

처분
-
(406,116)

감가상각비
(279,597)
(279,532)

기말

취득원가
17,232,400
17,102,556

감가상각누계액
(3,563,559)
(3,283,962)

기말 순장부금액
13,668,841
13,818,594

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 장부가치와의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
331
백만원(전기 :
377
백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 466백만원(전기 :
451
백만원)입니다. 

(3) 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 유형자산 :

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타
유형자산
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초

취득원가
59,589,980
34,562,536
36,978,797
114,370,529
1,376,667
5,010,666
54,974,498
54,000
12,704,260
319,621,933

감가상각누계액
-
(12,595,002)
(11,158,693)
(67,019,007)
(774,531)
(4,395,335)
(41,287,015)
(1,179)
-
(137,230,762)

정부보조금
-
-
(1,469,465)
(299,136)
-
(288,176)
-
-
-
(2,056,777)

기초 순장부가액
59,589,980
21,967,534
24,350,639
47,052,386
602,136
327,155
13,687,483
52,821
12,704,260
180,334,394

기중변동액

-

취득
7,431
83,121
1,966,444
3,309,479
88,370
179,003
2,475,819
62,545
19,886,183
28,058,395

정부보조금에 의한 취득
-
-
-
-
-
-
-
-
(929,660)
(929,660)

대체
-
2,308,784
2,905,364
16,431,117
-
-
-
-
(26,422,767)
(4,777,502)

처분
(2,440,978)
(1,115,597)
(34,711)
(3)
(65,408)
-
(201,118)
-
-
(3,857,815)

감가상각비
-
(1,288,056)
(1,834,237)
(7,041,881)
(182,004)
(255,160)
(4,811,674)
(4,192)
-
(15,417,204)

정부보조금에 의한 상계
-
-
80,888
111,109
-
130,298
-
-
-
322,295

기타
(7,958,218)
592,008
(27,600)
(2,169,819)
573
(2,761)
(61,945)
-
(1,180,600)
(10,808,362)

기말

취득원가
49,198,215
35,512,830
41,246,361
132,541,171
1,319,371
5,399,155
55,628,868
116,545
4,987,076
325,949,593

감가상각누계액
-
(12,965,037)
(12,450,997)
(74,674,555)
(875,705)
(4,862,741)
(44,540,305)
(5,371)
-
(150,374,710)

정부보조금
-
-
(1,388,577)
(174,227)
-
(157,878)
-
-
(929,660)
(2,650,342)

기말 순장부금액
49,198,215
22,547,793
27,406,788
57,692,389
443,667
378,536
11,088,563
111,174
4,057,416
172,924,541

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타
유형자산
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초

취득원가
48,150,089
33,463,526
29,902,834
104,889,197
1,114,382
4,903,519
50,479,229
284,657
1,710,316
274,897,749

감가상각누계액
-
(11,571,357)
(9,165,634)
(63,023,623)
(643,206)
(4,077,807)
(37,201,175)
(280,349)
-
(125,963,151)

정부보조금
-
-
(1,550,353)
(300,995)
-
(491,970)
-
-
-
(2,343,318)

기초 순장부가액
48,150,089
21,892,169
19,186,847
41,564,579
471,176
333,742
13,278,054
4,308
1,710,316
146,591,280

기중변동액

-

취득
7,958,290
-
260,200
3,658,234
429,617
166,976
5,820,753
54,000
23,578,553
41,926,623

정부보조금에 의한 취득
-
-
-
110,400
-
-
-
-
-
110,400

대체
25,254
165,985
4,638,446
7,439,581
-
-
25,568
-
(12,599,225)
(304,391)

처분
-
-
-
(822,681)
(129,379)
-
(195,162)
-
-
(1,147,222)

감가상각비
-
(643,410)
(1,201,814)
(6,232,924)
(170,934)
(348,084)
(5,289,938)
(1,179)
-
(13,888,283)

정부보조금에 의한 상계
-
-
80,888
112,259
-
203,794
-
-
-
396,941

기타
3,456,347
552,789
1,386,072
1,222,938
1,657
(29,274)
48,208
(4,308)
14,616
6,649,045

기말

취득원가
59,589,980
34,562,536
36,978,797
114,370,529
1,376,667
5,010,666
54,974,498
54,000
12,704,260
319,621,933

감가상각누계액
-
(12,595,002)
(11,158,693)
(67,019,007)
(774,531)
(4,395,335)
(41,287,015)
(1,179)
-
(137,230,762)

정부보조금
-
-
(1,469,465)
(299,136)
-
(288,176)
-
-
-
(2,056,777)

기말 순장부금액
59,589,980
21,967,534
24,350,639
47,052,386
602,136
327,155
13,687,483
52,821
12,704,260
180,334,394

16. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합 계

기초

취득원가
2,254,503
1,555,166
3,186,185
58,079,510
2,618,563
67,693,927

상각누계액
-
(1,181,452)
(3,089,765)
-
-
(4,271,217)

손상차손누계액
(288,800)
-
-
(5,345,000)
-
(5,633,800)

기초 순장부가액
1,965,703
373,714
96,420
52,734,510
2,618,563
57,788,910

기중변동액

취득
200,000
52,083
-
-
-
252,083

처분
(536,550)
-
-
-
-
(536,550)

무형자산상각비
-
(123,973)
(25,758)
-
-
(149,731)

무형자산손상차손
-
-
-
(1,617,000)
(2,618,563)
(4,235,563)

기타
-
-
(2,617)
-
-
(2,617)

기말

취득원가
1,917,953
1,607,249
3,180,558
58,079,510
2,618,563
67,403,833

상각누계액
-
(1,305,425)
(3,112,513)
-
-
(4,417,938)

손상차손누계액
(288,800)
-
-
(6,962,000)
(2,618,563)
(9,869,363)

기말 순장부금액
1,629,153
301,824
68,045
51,117,510
-
53,116,532

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합 계

기초

취득원가
2,499,783
1,401,256
3,143,449
-
2,618,563
9,663,051

상각누계액
-
(1,060,904)
(3,065,270)
-
-
(4,126,174)

기초 순장부가액
2,499,783
340,352
78,179
-
2,618,563
5,536,877

기중변동액

취득
-
153,910
41,906
58,079,510
-
58,275,326

처분
(245,280)
-
-
-
-
(245,280)

무형자산상각비
-
(120,548)
(23,665)
-
-
(144,213)

무형자산손상차손
(288,800)
-
-
(5,345,000)
-
(5,633,800)

기말

취득원가
2,254,503
1,555,166
3,186,185
58,079,510
2,618,563
67,693,927

상각누계액
-
(1,181,452)
(3,089,765)
-
-
(4,271,217)

손상차손누계액
(288,800)
-
-
(5,345,000)
-
(5,633,800)

기말 순장부금액
1,965,703
373,714
96,420
52,734,510
2,618,563
57,788,910

(2) 영업권 

1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주정사업부
51,117,510
52,734,510

2) 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

3) 당기 중 손상평가 수행 결과 연결회사는 주정사업부 관련 영업권에 대하여 1,617,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
매출성장률
영구성장률
할인율

주정사업부
1.72%
1.0%
8.1%

연결회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 식별된 사업의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

17. 관계기업투자 :

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
설립국가
유효지분율(%)
당기말
전기말

취득가액
장부가액
장부가액

중국위해보가농원
중국
100.0
131,521
-
-

㈜씨에스파워
대한민국
41.9
500,000
265,037
-

CHANGHAE ENG CO,,LTD
태국
48.9
64,037
38,028
48,322

합 계
695,558
303,065
48,322

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
48,322
-

취득
-
64,037

관계기업에 대한 지분법손익
(245,257)
(15,715)

연결범위의 변동 (*)
500,000
-

기말
303,065
48,322

(*) 당기 중 (주)씨에스파워를 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동자산
240,420
170,100

비유동자산
6,172,616
-

유동부채
5,796,605
68,605

계속영업손익
(231,130)
(32,108)

총포괄손익
(562,662)
(31,644)

18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :

보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
8,931,290
10,412,205

기타금융부채

미지급금
27,463,178
28,560,989

미지급비용
4,487,094
5,673,549

임대보증금
2,917,038
3,285,198

예수보증금
2,295,884
2,554,234

소 계
37,163,194
40,073,969

기타부채

예수금
719,928
777,672

부가세예수금
3,558,108
3,054,327

선수금
134,306
137,729

소 계
4,412,342
3,969,729

비유동

기타금융부채

장기미지급금
324,000
324,000

소 계
324,000
324,000

합 계
50,830,826
54,779,903

상기 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

19. 차입금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
75,942,017
99,522,488

유동성장기차입금
26,934,322
7,429,703

유동성전환사채
4,870,941
5,635,300

소 계
107,747,280
112,587,491

비유동

장기차입금
39,750,280
48,754,050

소 계
39,750,280
48,754,050

합 계
147,497,559
161,341,541

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
한국산업은행
3.26-4.86
12,550,000
12,000,000

하나은행
3.29-4.00
7,000,000
10,775,601

전북은행
2.99
6,031,065
5,000,000

신한은행
2.71-3.86
6,291,333
6,443,050

광주은행
3.46
1,000,000
1,000,000

기업은행
3.67
2,070,000
4,300,000

SC은행
2.88
4,000,000
5,000,000

씨티은행
2.75
22,000,000
26,156,041

수출입은행
2.95
1,300,000
1,300,000

농협은행
3.97-4.61
2,900,000
10,500,000

KB은행
3.86
1,000,000
2,203,000

(유)건도건설
2.63
2,003,300
2,303,300

(주)삼호화공기계제작소
2.63
819,050
3,703,927

외화단기차입금
신한은행
3.4
6,977,269
8,837,568

소 계
75,942,017
99,522,487

장기차입금
한국산업은행
2.64-3.07
30,466,560
15,000,000

써니모아제육차㈜
2.49
20,000,000
20,000,000

신한은행
1.75-3.75
11,262,450
14,594,250

농협은행
2.00
3,000,000
3,500,000

한국자산관리공사
-
-
1,000,000

외화장기차입금
신한은행
7.28
1,955,592
2,200,040

소 계
66,684,602
56,294,290

차감 : 현재가치할인차금(*)
-
(110,537)

차감 : 유동성대체
(26,934,322)
(7,429,703)

유동성 대체 후 장기차입금
39,750,280
48,754,050

(*) 전기중 종속기업으로 편입된 (주)전라주정의 지급보증채무입니다.

상기 은행차입금에 대해서는 연결회사의 투자부동산, 유형자산, 장기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제54회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 액면총액
금 삼백억원(\30,000,000,000)

발행일
2014.08.13

만기일
2018.08.13

액면이자율
0% (만기보장수익률은 연복리 3.0%)

사채상환방법
만기일시상환

만기상환금액
만기상환시 원금의 112.6992%

행사가격
1,027원(행사가격 조정조건 있음)

전환권 행사기간
사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되 는 날까지

발행자의 매수청구권
2014년 9월 13일부터 2016년 1월 13일까지 매월의 13일

조기상환청구권
사채 발행후 1년 6개월이 경과한 날, 그 후 매년 6개월이 되는 날

발행시 전환권대가
774,723천원

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다.

20. 순확정급여부채 :

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
20,789,423
30,608,671

사외적립자산의 공정가치
(19,768,957)
(26,111,216)

재무상태표상 부채
1,020,465
4,497,455

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
30,608,671
26,346,480

당기근무원가
2,727,869
2,647,815

이자비용
706,723
674,196

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
36,894
572,695

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(730,107)
(557,507)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
387,646
(412,561)

과거근무원가
-
91,634

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(11,497,058)
(1,489,891)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
1,058,805
378,566

기타
(2,510,020)
2,357,243

보고기간말 금액
20,789,423
30,608,671

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
26,111,216
22,580,219

이자수익
606,261
579,344

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(346,202)
(269,567)

기여금:

사용자
2,443,166
3,262,436

제도에서의 지급:

급여의 지급
(7,679,036)
(2,155,270)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
969,674
-

기타
(2,336,122)
2,114,053

보고기간말 금액
19,768,957
26,111,216

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.8% ~ 3.2%
2.4% ~ 3.0%

미래임금상승률
3.0% ~ 4.0%
2.8% ~ 4.0%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

지분상품
49,150
0.25%
49,019
0.19%

채무상품
1,332,070
6.74%
900,057
3.45%

정기예금
18,250,655
92.32%
25,103,342
96.14%

기 타
137,082
0.69%
58,798
0.23%

합 계
19,768,957
100.00%
26,111,216
100.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(1,488,044)
1,707,647

임금상승률
1%
1,663,075
(1,474,106)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 만기구조

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년~2년미만
2년~5년미만
5년 이상
합 계

급여지급액
2,461,883
2,159,158
5,680,796
17,699,841
28,001,678

21. 당기법인세 및 이연법인세 :

(1) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
15,709,745
7,683,633

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
6,198,110
9,323,917

상계 전 이연법인세자산
21,907,855
17,007,550

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
10,008,567
14,788,232

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
1,862,548
2,036,646

상계 전 이연법인세부채
11,871,115
16,824,878

이연법인세자산(부채) 순액
10,036,740
182,672

(2) 당기와 전기중 연결회사의 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
182,672
(2,016,354)

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세
9,405,361
2,346,264

자본에 직접 반영된 법인세 (*)
(131,509)
456,447

기타
580,216
(603,685)

기말
10,036,740
182,672

(*) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
(173,682)
70,317

순확정급여부채의 재측정요소
1,838
(60,041)

파생상품평가손익
40,335
(40,335)

기타
-
486,506

합계
(131,509)
456,447

(3) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

국고보조금(수령)
687,006
(32,651)
654,355

종속기업및관계기업투자주식
428,878
-
428,878

퇴직급여충당부채
126,506
(107,017)
19,490

매도가능금융자산
(667,516)
(97,212)
(764,729)

파생상품
(144,716)
271,201
126,485

재고자산
602,381
131,190
733,571

배당금수익
122,520
-
122,520

토지
(723,282)
(140,412)
(863,694)

건물
(10,346)
417
(9,930)

차량운반구
6,826
(883)
5,943

대손충당금
205,090
(30,607)
174,484

무상주배당
138,677
-
138,677

건설자금이자
19,966
-
19,966

미지급비용
398,190
(112,228)
285,961

국고보조금(일충)
(499,736)
(133,620)
(633,356)

압축기장충당금
(3,799,406)
-
(3,799,406)

감가상각비
1,367,636
205,596
1,573,232

재평가적립금
(518,445)
518,445
-

미수수익
(25,963)
(39)
(26,003)

영업권
168,055
(56,018)
112,037

무형자산
63,536
-
63,536

차입금(현할차)
(24,318)
24,318
-

당기손익인식금융자산
187,403
(187,403)
-

자기주식
-
1,144
1,144

전환사채
235,632
94,385
330,018

기타
-
159,937
159,937

이월결손금
1,578,488
8,915,748
10,494,236

이월세액공제
259,610
429,778
689,388

이연법인세자산(부채)
182,672
9,854,069
10,036,740

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

국고보조금(수령)
563,269
123,737
687,006

종속기업및관계기업투자주식
574,984
(146,106)
428,878

퇴직급여충당부채
175,334
(48,828)
126,506

매도가능금융자산
(1,110,102)
442,586
(667,516)

파생상품
-
(144,716)
(144,716)

재고자산
48,628
553,753
602,381

배당금수익
122,520
-
122,520

토지
(774,665)
51,383
(723,282)

건물
(10,764)
418
(10,346)

차량운반구
-
6,826
6,826

대손충당금
107,562
97,528
205,090

무상주배당
138,677
-
138,677

건설자금이자
19,966
-
19,966

미지급비용
353,249
44,941
398,190

국고보조금(일충)
(563,269)
63,533
(499,736)

압축기장충당금
(3,799,406)
-
(3,799,406)

당기손익인식금융자산
269,971
(82,568)
187,403

감가상각비
1,472,968
(105,332)
1,367,636

재평가적립금
-
(518,445)
(518,445)

전환사채
181,719
53,913
235,632

미수수익
(11,066)
(14,897)
(25,963)

영업권
224,073
(56,018)
168,055

무형자산
-
63,536
63,536

차입금(현할차)
-
(24,318)
(24,318)

이월결손금
-
1,578,488
1,578,488

이월세액공제
-
259,610
259,610

이연법인세자산(부채)
(2,016,352)
2,199,024
182,672

(4) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
(17,053,868)
(2,146,906)

총당기법인세
(17,053,868)
(2,146,906)

이연법인세

당기 일시적차이의 증감
9,879,706
1,742,577

자본에 가감하는 이연법인세
(131,509)
456,447

총이연법인세
9,748,197
2,199,024

법인세비용(수익)
(7,305,672)
52,118

(5) 당기와 전기의 가중평균세율과 유효법인세율의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
4,783,110
(2,769,886)

각국의 가중평균세율로 계산된 법인세
1,052,284
(609,375)

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익
(145,039)
(538,471)

세무상 차감되지 않는 비용
13,173,809
679,516

공제감면세액
(749,421)
(326,831)

전기 법인세의 조정사항
(6,926)
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
(20,645,962)
500,254

기 타
15,584
347,025

법인세비용(수익)
(7,305,672)
52,118

유효법인세율
-%
-%

22. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 연결회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위:주)
주당금액
보통주 자본금
주식발행초과금
합 계

2016년 1월 1일(전기초)
7,855,890
500
3,927,945
22,124,020
26,051,965

신주인수권 행사
588,231
500
294,115
4,574,234
4,868,349

2016년 12월 31일(전기말)
8,444,121
500
4,222,060
26,698,254
30,920,314

2017년 1월 1일(당기초)
8,444,121
500
4,222,060
26,698,254
30,920,314

합병 신주 발행
746,764
500
373,382
(373,382)
-

2017년 12월 31일(당기말)
9,190,885
500
4,595,442
26,324,872
30,920,314

(3) 연결회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
7,098,875
7,098,875

자기주식처분손실
(1,330,366)
(1,330,366)

감자차손
(2,862,000)
(2,862,000)

자기주식
(4,542,329)
(2,601,040)

기타자본잉여금
(19,345,109)
(7,401,024)

지분법자본조정
29,233
29,233

기타자본조정
(417,589)
(417,589)

합 계
(21,369,286)
(7,483,911)

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익
1,575,798
1,609,901

매도가능증권평가손실
(859,104)
(1,173,172)

해외사업환산차이
(832,447)
(355,434)

파생상품평가이익
-
143,005

합 계
(115,754)
224,300

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
1,609,901
(34,103)
-
1,575,798

매도가능금융자산평가손실
(1,173,172)
314,067
-
(859,104)

해외사업환산차이
(355,434)
(477,013)
-
(832,447)

파생상품평가이익
143,005
(143,005)
-
-

합 계
224,300
(340,054)
-
(115,754)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
당기손익으로의 재분류
기 말

매도가능금융자산평가이익
1,560,844
145,456
(96,399)
1,609,901

매도가능금융자산평가손실
(1,129,736)
(43,436)
-
(1,173,172)

해외사업환산차이
(392,738)
37,304
-
(355,434)

파생상품평가이익
-
143,005
-
143,005

합 계
38,370
282,329
(96,399)
224,300

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 이익잉여금 :

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,111,030
1,963,973

미처분이익잉여금
97,610,142
84,784,087

합 계
99,721,172
86,748,060

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

25. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
13,095,687
7,691,618

제품매출
198,449,562
202,122,763

기타매출
5,389,870
2,769,677

합 계
216,935,119
212,584,058

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출원가
9,589,769
5,958,998

기초상품재고액
57,581
69,449

당기상품매입액
9,630,840
5,947,130

기말상품재고액
(98,652)
(57,581)

제품매출원가
144,766,538
135,786,348

기초제품재고액
9,127,763
5,518,561

당기제품제조원가
143,424,633
139,395,550

기말제품재고액
(7,785,858)
(9,127,763)

기타매출원가
3,795,470
2,341,182

합 계
158,151,777
144,086,528

(3) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
15,335,100
19,610,753

퇴직급여
3,840,334
2,023,208

복리후생비
2,510,352
2,490,835

여비교통비
242,283
696,781

접대비
937,190
1,646,359

통신비
146,170
152,090

수도광열비
131,216
133,259

전력비
11,004
10,021

세금과공과
329,560
496,608

감가상각비
2,308,419
2,166,392

지급임차료
439,682
(66,217)

수선비
16,258
142,106

보험료
199,868
201,448

차량유지비
1,610,246
1,731,079

경상연구개발비
2,108,854
2,452,980

운반비
3,248,895
4,889,971

교육훈련비
63,789
154,159

도서인쇄비
16,637
46,317

회의비
5,454
16,705

사무용품비
1,555
1,951

소모품비
185,483
785,016

지급수수료
2,442,230
2,857,721

광고선전비
3,898,723
9,535,031

판매촉진비
3,994,982
5,194,362

대손상각비
16,406
56,215

수출제비용
192,268
88,843

무형자산상각비
149,730
144,213

해외시장개척비
189,388
355,482

잡비
2,042,776
2,617,981

기타
13,780
33,500

합 계
46,628,630
60,665,169

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금수익
999,751
319,536

대손충당금환입
3,460
96,111

유형자산처분이익
605,716
49,955

매도가능금융자산처분이익
118,925
156,102

잡이익
549,842
1,468,735

파생상품거래이익
12,570
-

장기투자자산평가이익
1,448
-

장기투자자산처분이익
31
4,071

당기손익인식금융자산평가이익
-
375,309

전환사채상환이익
-
227,820

기타
7,198
25,574

합 계
2,298,942
2,723,214

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
288,096
688,368

매출채권처분손실
22,132
-

무형자산손상차손
4,235,564
5,633,800

유형자산처분손실
55,971
878,181

장기투자자산평가손실
5,717
4,651

매도가능증권처분손실
14
3,593

매도가능증권손상차손
-
1,653,600

잡손실
1,081,113
1,889,714

유형자산손상차손
38,268
-

무형자산처분손실
11,550
5,280

당기손익인식금융자산처분손실
81,789
-

사채상환손실
-
51,649

합 계
5,820,213
10,808,836

27. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변경
(7,539,258)
3,445,820

원재료의 사용
106,787,420
101,802,663

종업원급여
29,442,619
34,937,497

감가상각 및 무형자산상각
15,524,237
13,915,087

수선비
4,523,151
1,891,954

수도광열비
2,464,580
3,169,540

지급수수료
3,802,334
3,297,941

용역비
9,448,024
12,058,896

연료비
7,132,600
6,075,673

기타
33,194,700
24,156,626

합 계(*)
204,780,407
204,751,697

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 종업원급여 :

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
24,220,005
31,104,820

사회보장비용
491,089
691,525

퇴직급여-확정급여형
4,594,736
2,992,814

퇴직급여-확정기여형
136,789
148,338

합 계
29,442,619
34,937,497

29. 금융수익 및 금융원가 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익(대여금및수취채권)
730,373
1,258,314

외환차익(상각후원가로 측정하는 금융부채)
378,258
61,112

외화환산이익(상각후원가로 측정하는 금융부채)
9,584
124,988

합 계
1,118,215
1,444,414

금융원가

이자비용(상각후원가로 측정하는 금융부채)
4,506,417
3,125,975

외환차손(상각후원가로 측정하는 금융부채)
11,198
86,531

외화환산손실(상각후원가로 측정하는 금융부채)
238,325
214,829

합 계
4,755,939
3,427,335

30. 주당이익 :

기본주당이익은 지배주주에게 귀속되는 연결회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
4,998,096,885
1,684,094,631

가중평균 유통보통주식수(*)
8,323,217
8,260,438

기본주당순이익
601
204

(*) 가중평균 유통보통주식수

1) 당기

구 분
일자
주식수
가중치
적 수

기 초
2017.1.1
8,324,121
365
3,038,304,165

합병 신주 발행
2017.3.1
746,764
306
228,509,784

자기주식 매입
2017.3.1
(746,764)
306
(228,509,784)

자기주식 매입
2017.12.29
(110,000)
3
(330,000)

합 계
3,037,974,165

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,037,974,165 ÷ 365일 = 8,323,217주

2) 전기

구 분
일자
주식수
가중치
적 수

기 초
2016.1.1
7,855,890
366
2,875,255,740

신주인수권 행사
2016.3.10
588,231
297
174,704,607

자기주식 매입
2016.5.24
(120,000)
222
(26,640,000)

합 계
3,023,320,347

전기 가중평균유통보통주식수 : 3,023,320,347 ÷ 366일 = 8,260,438주

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주당기순이익
4,998,096,885
1,684,094,631

지배주주 보통주희석순이익
5,026,376,565
1,810,327,782

조정내역

전환권 행사
4,284,323
5,111,977

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
12,607,540
13,372,415

지배주주 희석주당순이익
399
135

31. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,783,110
(2,769,886)

조정:

이자수익
(730,373)
(1,258,314)

이자비용
4,506,417
3,125,975

배당금수익
(999,751)
(319,536)

외화환산이익
-
(124,988)

외화환산손실
238,325
214,829

대손상각비
16,406
56,215

장기투자자산처분이익
(31)
(4,071)

장기투자자산평가이익
(1,448)
-

장기투자자산평가손실
1,448
4,651

매도가능금융자산처분이익
(118,925)
(156,102)

매도가능금융자산처분손실
14
3,593

매도가능금융자산손상차손
-
1,653,600

당기손익인식금융자산평가이익
-
(375,309)

당기손익인식금융자산처분손실
81,789
-

감가상각비
15,374,506
13,770,874

유형자산처분손실
55,971
878,181

유형자산처분이익
(605,716)
(49,955)

유형자산손상차손
38,268
-

무형자산상각비
149,730
144,213

무형자산처분손실
11,550
5,280

무형자산손상차손
4,235,564
5,633,800

지분법손실
245,257
15,715

종속기업투자주식손상차손
-
517,991

퇴직급여
2,852,636
2,677,285

합병손익
4,405,307
-

기타
661,369
203,077

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)
4,988,154
9,841,269

기타금융채권의 감소(증가)
983,870
(285,281)

기타자산의 감소(증가)
(3,854,592)
(1,484,442)

재고자산의 감소(증가)
9,435,481
(3,354,472)

매입채무의 증가(감소)
(2,509,109)
(9,719,497)

기타유동부채의 증가(감소)
(553,621)
(916,733)

기타금융부채의 증가(감소)
(6,758,393)
(7,053,423)

확정급여채무의 증가(감소)
(4,912,119)
(2,116,693)

충당부채의 증가(감소)
(426,001)
78,158

기타부채의 감소(증가)
-
(280,213)

영업으로부터 창출된 현금
31,595,090
8,555,790

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 대손충당금과 상계
85,034
85,034

미수금의 대손충당금과 상계
44,608,135
44,608,135

건설중인자산 본계정 대체
17,339,703
16,351,851

장기차입금의 유동성 대체
25,540,240
4,915,240

신주인수권 행사
-
1,368,375

장기미지급금의 유동성대체
-
922,229

매도가능금융자산 유동성 대체
8,794,785
-

장기금융상품의 유동성 대체
100,000
-

32. 우발부채 및 약정사항 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산 및 담보설정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자

토지
31,051,112
112,475,700
USD 4,000,000
한국산업은행 외

건물
13,569,249

구축물
23,888,670

기계장치
48,133,620

투자부동산(토지)
160,157

투자부동산(건물)
2,014,329

장기금융상품
5,000

재고자산
8,928,123

합 계
127,750,260
112,475,700
USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 등의 당좌개설보증금 7,000천원의 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

계약처
약정내용
통 화
한도금액
실행금액

광주은행
운영자금대출
KRW
1,000,000
-

국민은행
운영자금대출
KRW
2,000,000
-

산업은행
수입신용장(미확정지급보증)
KRW
950,000
950,000

신한은행
보증신용장 지급보증
USD
3,011,000
2,178,222

수입신용장(미확정지급보증)
USD
3,000,000
2,640

스팀사용료 지불이행 지급보증
KRW
900,000
661,580

운영자금대출
KRW
11,000,000
833,000

주세담보 지급보증
KRW
100,000
97,000

하나은행
상업어음할인
KRW
8,000,000
6,000,000

(4) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 및 농협은행 차입금과 관련하여 ㈜삼호화공기계제작소 및 (유)부강건설로부터 부동산담보 및 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 공탁보증, 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,717백만원의 지급보증을 받고 있으며, 건설공제조합으로부터 408백만원의 하도급지급이행보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 삼상화재해상보험 및 한화손해보험 등에 부보액 125,294백만원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, VND)

계약처
약정내용
통 화
한도금액
실행금액

광주은행
당좌차월
KRW
1,000,000
-

운영자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

국민은행
당좌차월
KRW
2,000,000
-

운영자금대출
KRW
1,000,000
1,000,000

기업은행
운영자금대출
KRW
2,070,000
2,070,000

농협은행
시설자금대출
KRW
3,000,000
3,000,000

운영자금대출
KRW
2,900,000
2,900,000

산업은행
당좌차월
KRW
950,000
950,000

시설자금대출
KRW
30,466,560
30,466,560

운영자금대출
KRW
11,600,000
11,600,000

수출입은행
운영자금대출
KRW
1,300,000
1,300,000

신한은행
당좌차월
KRW
1,000,000
833,000

상업어음할인
KRW
5,000,000
3,000,000

시설자금대출
KRW
637,450
637,450

외상매출금담보대출
KRW
3,000,000
-

외화대출
USD
8,494,880
6,494,880

외화대출
VND
59,846,250,000
41,432,019,231

운영자금대출
KRW
26,108,333
13,083,333

전북은행
상업어음할인
KRW
5,000,000
2,031,061

운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

하나은행
당좌차월
KRW
2,000,000
-

운영자금대출
KRW
7,000,000
7,000,000

씨티은행
운영자금대출
KRW
22,000,000
22,000,000

써니모아제육차
운영자금대출
KRW
20,000,000
20,000,000

㈜삼호화공기계제작소
운영자금대출
KRW
819,050
819,050

(유)건도건설
운영자금대출
KRW
2,003,300
2,003,300

SC은행
운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

합 계
KRW
159,854,693
133,693,754

USD
8,494,880
6,494,880

VND
59,846,250,000
41,432,019,231

(8) 당기말 현재 연결회사는 차입금에 대하여 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 계류중인 소송사건으로 피고로 계류중인 소송사건 2건이며, 소송금액은 1,600백만원입니다. 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 

구 분
당기말
전기말

기타 특수관계자
임건우
임건우

임현우
임현우

우리사주조합
우리사주조합

임직원
임직원

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

기타수익
기타수익

기타특수관계자
임현우
12,000
12,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기타금융자산
기타금융부채

기타특수관계자
임현우
15,000
10,000

우리사주조합
1,190,778
-

합 계
1,205,778
10,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
기타금융자산
기타금융부채

기타특수관계자
임현우
3,000
10,000

우리사주조합
2,115,308
-

합 계
2,118,308
10,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당 기
전 기

대 여
회 수
대 여
회 수

기타특수관계자
우리사주조합
-
(924,530)
2,143,128
(27,819)

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,899,857
4,482,569

퇴직급여
649,043
718,703

합 계
4,548,900
5,201,272

34. 회계정책의 변경 :

연결회사는 숙성 과정에 있는 재공품에 대하여 K-IFRS 제1023호 '차입원가'에 따라 자본화 정책을 채택하여 오던 중, 보다 유용한 재무정보의 제공을 위하여 자본화 정책을 채택하지 않은 동종산업에 속한 기업들이 선택한 회계처리방법으로 변경하는 것이 보다 신뢰성 있고 목적적합하며, 더 합리적이라는 경영진의 판단에 따라 회계정책을 변경하였습니다.

연결회사는 변경된 회계정책을 소급하여 적용하였으며, 비교표시된 재무제표는 소급적용에 따른 영향을 반영하여 재작성되었습니다
. 회계정책 변경의 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목별 조정금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
변경전
변경후
차이

재무상태표

재공품
39,775,047
24,732,679
(15,042,367)

이연법인세부채
4,627,337
1,318,016
(3,309,321)

이익잉여금
90,489,140
86,748,060
(3,741,079)

비지배지분
73,949,248
65,957,281
(7,991,967)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
변경전
변경후
차이

재무상태표

재공품
40,907,870
25,865,502
(15,042,367)

이연법인세부채
6,381,331
3,072,010
(3,309,321)

이익잉여금
91,792,218
88,051,138
(3,741,079)

비지배지분
74,558,866
66,566,899
(7,991,967)

(2) 별도 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 52(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 51(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 창해에탄올
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

자 산

유동자산

44,759,764,890

36,036,473,199

현금및현금성자산
6,7
4,571,973,701

6,431,682,730

매출채권
6,7,8,32
14,610,049,972

16,021,984,976

기타금융자산
5,6,7,10,32
13,709,033,137

1,802,730,267

기타금융채권
6,7,9,32
144,293,749

122,211,770

기타자산
11
1,542,832,691

43,408,561

재고자산
12
10,181,581,640

11,614,454,895

비유동자산

123,741,937,623

143,333,997,608

기타금융자산
5,6,7,10
2,580,428,441

13,890,466,515

기타금융채권
6,7,9,32
705,271,970

683,323,970

투자부동산
13
8,077,869,846

8,216,797,267

유형자산
14,32
29,274,315,587

20,672,439,670

무형자산
15
52,155,651,615

1,046,645,747

종속기업투자
16
29,402,200,487

97,185,494,293

이연법인세자산
20
1,258,672,272

1,638,830,146

순확정급여자산
19
287,527,405

-

자 산 총 계

168,501,702,513

179,370,470,807

부 채

유동부채

66,622,964,416

46,525,740,043

매입채무
4,6,17
644,549,831

696,287,123

기타금융부채
4,6,17,32
5,889,091,419

4,281,357,304

기타부채
17
979,488,544

943,332,964

당기법인세부채

1,078,768,805

696,447,271

단기차입금
4,6,18,31
58,031,065,817

39,908,315,381

비유동부채

324,000,000

20,654,446,775

기타금융부채
4,6,17
324,000,000

324,000,000

순확정급여부채
19
-

330,446,775

장기차입금
4,6,18,31
-

20,000,000,000

부 채 총 계

66,946,964,416

67,180,186,818

자 본

보통주자본금
21,33
4,595,442,500

4,222,060,500

주식발행초과금
21,33
26,324,871,611

26,698,253,611

기타자본항목
22,33
(12,855,449,893)

1,084,604,942

기타포괄손익누계액
22
(107,424,395)

(546,426,839)

이익잉여금
23
83,597,298,274

80,731,791,775

자 본 총 계

101,554,738,097

112,190,283,989

부 채 및 자 본 총 계

168,501,702,513

179,370,470,807

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

매출액
24,32

91,978,086,344

70,904,349,629

매출원가
24,26,32

70,340,251,047

52,066,239,833

매출총이익

21,637,835,297

18,838,109,796

판매비와관리비
24,26
7,985,063,655

6,388,318,862

영업이익

13,652,771,642

12,449,790,934

금융수익
28
703,506,961

517,575,009

금융비용
28
2,082,029,761

1,033,526,756

기타수익
25,32
372,609,911

9,541,437,763

기타비용
25,32
3,189,251,861

2,393,782,297

종속기업에대한손상차손
16
-

5,862,991,065

법인세비용차감전순이익

9,457,606,892

13,218,503,588

법인세비용
20
2,110,927,662

1,755,929,811

당기순이익

7,346,679,230

11,462,573,777

당기 기타포괄손익(법인세효과 차감 후)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(319,112,231)

(160,529,263)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 평가이익

-

(96,398,663)

매도가능금융자산의 평가손실

582,007,852

(418,800,141)

파생상품의 평가이익

(143,005,408)

143,005,408

당기 세후 기타포괄이익

119,890,213

(532,722,659)

당기 총포괄이익

7,466,569,443

10,929,851,118

기본주당순손익
29

883

1,388

희석주당순손익
29

883

1,388

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)

3,927,945,000
22,124,019,626
5,054,019,677
(174,233,443)
73,357,692,261
104,289,443,121

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
11,462,573,777
11,462,573,777

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
(160,529,263)
(160,529,263)

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(515,198,804)
-
(515,198,804)

파생상품평가손익

-
-
-
143,005,408
-
143,005,408

총 기타포괄손익

-
-
-
(372,193,396)
(160,529,263)
(532,722,659)

총 포괄손익

-
-
-
(372,193,396)
11,302,044,514
10,929,851,118

소유주와의 거래

-

신주인수권 행사
21
294,115,500
4,574,233,985
(1,368,375,035)
-
-
3,499,974,450

자기주식

-
-
(2,601,039,700)
-
-
(2,601,039,700)

배당
23
-
-
-
-
(3,927,945,000)
(3,927,945,000)

소유주와의 거래 총액

294,115,500
4,574,233,985
(3,969,414,735)
-
(3,927,945,000)
(3,029,010,250)

2016년 12월 31일(전기말)

4,222,060,500
26,698,253,611
1,084,604,942
(546,426,839)
80,731,791,775
112,190,283,989

2017년 1월 1일(당기초)

4,222,060,500
26,698,253,611
1,084,604,942
(546,426,839)
80,731,791,775
112,190,283,989

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
7,346,679,230
7,346,679,230

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
(319,112,231)
(319,112,231)

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
582,007,852
-
582,007,852

파생상품평가손익

-
-
-
(143,005,408)
-
(143,005,408)

총 기타포괄손익

-
-
-
439,002,444
(319,112,231)
119,890,213

총 포괄손익

-
-
-
439,002,444
7,027,566,999
7,466,569,443

소유주와의 거래

-

자기주식

-
-
(1,941,289,650)
-
-
(1,941,289,650)

배당
23
-
-
-
-
(4,162,060,500)
(4,162,060,500)

합병으로 인한 효과
33
373,382,000
(373,382,000)
(11,998,765,185)
-
-
(11,998,765,185)

소유주와의 거래 총액

373,382,000
(373,382,000)
(13,940,054,835)
-
(4,162,060,500)
(18,102,115,335)

2017년 12월 31일(당기말)

4,595,442,500
26,324,871,611
(12,855,449,893)
(107,424,395)
83,597,298,274
101,554,738,097

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

영업활동 현금흐름

22,219,509,208

18,137,511,910

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
25,613,696,902

13,099,731,759

이자의 수취

191,584,789

345,298,017

이자의 지급

(1,732,504,303)

(783,036,926)

배당금의 수취

154,040,000

8,346,123,000

법인세 납부

(2,007,308,180)

(2,870,603,940)

투자활동 현금흐름

(112,925,154)

(81,315,339,799)

기타금융자산의 증가

(3,266,880,811)

(13,035,981,847)

기타금융자산의 감소

7,102,765,877

9,794,542,015

유형자산의 취득

(5,132,767,210)

(4,531,394,854)

유형자산의 처분

35,727,272

(369,090,909)

무형자산의 취득

-

(1,162,000)

무형자산의 처분

-

240,000,000

종속기업투자의 증가

(371,706,194)

(73,500,000,000)

종속기업투자의 감소

-

87,747,796

정부보조금의 수령

929,660,000

-

합병으로인한현금흐름

590,275,912

-

재무활동 현금흐름

(23,804,366,048)

52,247,484,747

단기차입금의 증감
30
(17,701,015,898)

35,276,494,997

장기차입금의 증감
30
-

20,000,000,000

신주인수권의 행사

-

3,499,974,450

자기주식의 취득

(1,941,289,650)

(2,601,039,700)

배당금의 지급

(4,162,060,500)

(3,927,945,000)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(161,927,035)

1,649,450

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,859,709,029)

(10,928,693,692)

기초 현금및현금성자산

6,431,682,730

17,360,376,422

기말 현금및현금성자산

4,571,973,701

6,431,682,730

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

영업활동 현금흐름

22,219,509,208

18,137,511,910

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
25,613,696,902

13,099,731,759

이자의 수취

191,584,789

345,298,017

이자의 지급

(1,732,504,303)

(783,036,926)

배당금의 수취

154,040,000

8,346,123,000

법인세 납부

(2,007,308,180)

(2,870,603,940)

투자활동 현금흐름

(112,925,154)

(81,315,339,799)

기타금융자산의 증가

(3,266,880,811)

(13,035,981,847)

기타금융자산의 감소

7,102,765,877

9,794,542,015

유형자산의 취득

(5,132,767,210)

(4,531,394,854)

유형자산의 처분

35,727,272

(369,090,909)

무형자산의 취득

-

(1,162,000)

무형자산의 처분

-

240,000,000

종속기업투자의 증가

(371,706,194)

(73,500,000,000)

종속기업투자의 감소

-

87,747,796

정부보조금의 수령

929,660,000

-

합병으로인한현금흐름

590,275,912

-

재무활동 현금흐름

(23,804,366,048)

52,247,484,747

단기차입금의 증감
30
(17,701,015,898)

35,276,494,997

장기차입금의 증감
30
-

20,000,000,000

신주인수권의 행사

-

3,499,974,450

자기주식의 취득

(1,941,289,650)

(2,601,039,700)

배당금의 지급

(4,162,060,500)

(3,927,945,000)

현금및현금성자산의 환율변동효과

(161,927,035)

1,649,450

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,859,709,029)

(10,928,693,692)

기초 현금및현금성자산

6,431,682,730

17,360,376,422

기말 현금및현금성자산

4,571,973,701

6,431,682,730

-
이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금계산서(안)

제 52(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 51(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 창해에탄올
(단위 : 천원)

구 분
제 52 (당) 기
제 51 (전) 기

미처분이익잉여금

81,486,268

78,767,819

전기이월이익잉여금
74,458,700

67,465,775

순확정급여부채의 재측정요소
(319,112)

(160,529)

당기순이익
7,346,679

11,462,573

이익잉여금 처분액

5,115,164

4,309,119

이익준비금전입
186,691

147,058

현금배당
 주당 배당금(률):
 당기: 600원(120%) 
 전기: 500원(100%)
4,928,473

4,162,061

차기이월 미처분이익잉여금

76,371,104

74,458,700

- 별도 재무제표에대한 주석

제 52(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 51(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 창해에탄올

1. 일반사항 :

주식회사 창해에탄올(이하 "회사"라 함)은 1966년 6월 16일에 설립되었으며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 30일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
비고

임성우
2,020,719
22.0
대표이사

국민연금공단
140,128
1.5

삼성자산운용
186,622
2.0

서상국
86,413
0.9
대표이사

자기주식
976,764
10.6

기 타
5,780,239
63.0

합 계
9,190,885
100.0

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

2.1 회계정책의 변경과 공시

(
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일
이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109
호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표에 반영할 예정입니다. 동 기준서의 주요
사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비
중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 25,028백만원, 매도가능금융자산 11,001백만원, 당기손익인식금융자산 293백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 25,028백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,795백만원을 보유하고 있고, 해당금융자산은 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다

기업회계기준서 제1109호에
따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,206백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 403백만원이
당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 293백만원 보유하고 있습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부
채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 25,028백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 8,795백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 105백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법으
로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품

(1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
2) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

6) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

다. 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

1) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

4) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
20~40 년

구축물
20~40 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

공기구비품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.11 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

영업권 및 회원권
비한정
-

산업재산권
10년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 주정제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 보통주에 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 23일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라

재경팀
에 의해 이루어지고 있습니다. 자
금팀
은 회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 해외로부터 구매활동을 영위하고 있어 외환위험(달러화에 관련된 환율변동위험)에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국달러화로 표시된 대여금 및 차입금 등의 외화환산 손익의 결과로 인하여 579백만원(전기 : 362백만원)만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여분석한 것입니다.

(단위: 천원)

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

비상장주식
-
-
516,168
720,718

(3) 이자율위험

회사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석을 바탕으로 회사는 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및대응방안 수립을 하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세후이익
(452,642)
452,642
(467,285)
467,285

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다.

신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으나 회사는 거래처의 의무불이행으로 인한 추가적인 손실을 예상하고 있습니다.

금융자산과 관련한 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융채권 및 기타금융자산을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 지급보증계약의 지급약정액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간말부터 계약만기일까지 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
5,031,066
53,000,000
-
-
-

매입채무
644,550
-
-
-
-

기타금융부채
5,579,091
310,000
-
324,000
-

지급보증계약
-
9,430,335
-
11,475,985
-

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
-
39,908,315
20,000,000
-
-

매입채무
696,287
-
-
-
-

기타금융부채
3,891,357
390,000
-
324,000
-

지급보증계약
-
17,818,873
-
16,718,794
-

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (A)
58,031,066
59,908,315

차감:현금및현금성자산 (B)
4,571,974
6,431,683

순부채 (C=A-B)
53,459,092
53,476,632

자본총계 (D)
101,554,738
112,190,284

총자본 (E=C+D)
155,013,830
165,666,916

자본조달비율 (F=C/E)
34%
32%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
대한주정판매
1,207,802
916,692

서안주정
651,642
163,301

합계
1,859,444
1,079,993

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 업종, 규모 등이 유사한 비교의 대상회사가 존재하지 않고 피평가회사의 내부정보 등 가치평가의 기초자료를 입수하지 못하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

회사는 상기 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치 서열체계

회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산

내재파생상품
-
-
292,676
292,676

매도가능금융자산

지분증권
-
346,400
-
346,400

채무증권
-
8,794,785
-
8,794,785

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산

주가지수연계상품
-
1,148,168
-
1,148,168

내재파생상품
-
-
1,342,065
1,342,065

매도가능금융자산

지분증권
-
1,943,769
-
1,943,769

채무증권
-
8,315,934
-
8,315,934

파생상품자산
-
183,340
-
183,340

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 
회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융상품 또는 매도가능금융상품으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(4) 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치
서열체계
가치평가법
유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측 정치 간의 연관성

내재파생상품
(전환권대가)
292,676
3
블랙숄즈모형
주가변동성
주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권대가의 공정가치는 
증가(감소)할 것입니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 범주별 금융자산 및 금융부채

- 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합계

현금및현금성자산
4,571,974
-
-
4,571,974
6,431,683
-
-
-
6,431,683

매출채권
14,610,050
-
-
14,610,050
16,021,985
-
-
-
16,021,985

기타금융자산(유동)
4,914,248
8,794,785
-
13,709,033
1,619,390
-
-
183,340
1,802,730

기타금융채권(유동)
144,294
-
-
144,294
122,212
-
-
-
122,212

기타금융자산(비유동)
81,909
2,205,844
292,676
2,580,429
60,538
11,339,695
2,490,233
-
13,890,466

기타금융채권(비유동)
705,272
-
-
705,272
683,324
-
-
-
683,324

합 계
25,027,747
11,000,629
292,676
36,321,052
24,939,132
11,339,695
2,490,233
183,340
38,952,400

- 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무
644,550
696,287

기타금융부채(유동)
5,889,091
4,281,357

기타금융부채(비유동)
324,000
324,000

차입금(유동)
58,031,066
39,908,315

차입금(비유동)
-
20,000,000

합 계
64,888,707
65,209,959

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
746,164
(660,511)

처분손익
118,925
217,670

손상차손
-
(1,653,600)

배당금수익
154,040
21,123

대여금 및 수취채권

평가/처분손익
(4,238)
(580)

이자수익
327,818
336,725

외화환산손익
(342,899)
120,507

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
(1,049,389)
849,770

당기손익인식금융자산처분손익
(81,789)
-

파생상품자산

파생상품평가이익(기타포괄손익)
(183,340)
183,340

파생상품거래이익
12,570
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,728,866)
(818,697)

외환차손익
365,424
60,343

외화환산손익
-
(214,829)

7. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
신용도(*)
당기말
전기말

매출채권
Group 2
14,610,050
16,021,985

소 계
14,610,050
16,021,985

현금및현금성자산
AAA
4,569,421
6,423,213

AA
2,553
8,470

소 계
4,571,974
6,431,683

기타금융채권
AA
825,441
782,306

Group 2
24,125
23,230

소 계
849,566
805,536

기타금융자산
AAA
2,000
2,000

AA
-
2,745,537

Group 1
14,001,709
11,460,729

Group 2
2,285,753
1,484,931

소 계
16,289,462
15,693,197

(*) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무
 불이행 위험이 해소 되었습니다.

8. 매출채권 :

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,691,110
16,054,167

대손충당금
(81,060)
(32,182)

매출채권(순액)
14,610,050
16,021,985

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
14,610,050
16,021,985

소 계
14,610,050
16,021,985

손상채권(*)

6개월 초과
81,060
32,182

소 계
81,060
32,182

합 계
14,691,110
16,054,167

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
81,060천원(전기 :
32,182
천원)
입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
32,182
32,182

합병 승계(주석33)
48,878
-

기말
81,060
32,182

(4) 매출채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 매출채권의 최대금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융채권 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미수금
144,571
123,385

대손충당금
(24,403)
(24,403)

미수수익
24,125
23,230

소 계
144,294
122,212

비유동

보증금
705,272
683,324

합 계
849,566
805,536

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
849,566
805,536

소 계
849,566
805,536

손상채권(*)

6개월 초과
24,403
24,403

소 계
24,403
24,403

합 계
873,969
829,939

(*) 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 24,403천원(전기 : 24,403천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(4) 기타금융채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 기타금융채권의 각 종류별 장부금액 전액입니다.

10. 기타금융자산 : 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

대여금및수취채권

대여금
4,914,248
1,619,390

매도가능금융자산
8,794,785
-

파생상품자산
-
183,340

소 계
13,709,033
1,802,730

비유동

대여금및수취채권

금융기관예치금
81,909
60,538

매도가능금융자산
2,205,844
11,339,695

당기손익인식금융자산
292,676
2,490,233

소 계
2,580,429
13,890,466

합 계
16,289,462
15,693,196

(2) 매도가능금융자산

1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
11,339,695
5,779,798

취득
-
8,666,282

처분
(1,597,369)
(1,046,750)

합병 승계(주석33)
779,451
-

상각(이자수익)
135,338
130,888

손상차손
-
(1,653,600)

자본에서 재분류된 순이익(손실)
(402,650)
123,588

자본으로 재분류된 순이익(손실)
746,164
(660,511)

기말
11,000,629
11,339,695

2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대한주정판매
1,207,802
916,692

신한BNP봉주르차이나
-
1,396,191

유리글로벌천연가스자원
-
201,178

제이티비씨
346,400
346,400

서안주정
651,642
163,301

보해양조 전환사채 (*)
8,794,785
8,315,933

합 계
11,000,629
11,339,695

(*) 당기중 채무증권인 전환사채의 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동자산으로 재분류하였습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

(3) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주가지수연계상품
-
1,148,168

내재파생상품
292,676
1,342,065

합계
292,676
2,490,233

(4) 파생상품

1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

통화스왑
-
183,340

2) 파생상품 개요

전기중 회사는 외화차입금과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행과 파생상품계약을 체결하였으며, 당기중 해당 계약은 청산되었습니다.

3) 전기중 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

거래목적
수취금액
(외화)
지급금액
(원화)
파생상품자산부채
기타포괄손익

자산
부채

현금흐름위험회피
2,611,536
2,946,813
183,340
-
183,340

11. 기타자산 :

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,488,374
-

선급비용
54,459
43,409

합 계
1,542,833
43,409

12. 재고자산 :

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
3,581,066
2,742,569

재공품
878,223
553,089

원재료
822,790
905,704

부재료
28,401
16,329

저장품
30,236
20,251

미착품
4,840,717
7,376,348

부산물
149
164

합 계
10,181,582
11,614,454

당기 중 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 51,602백만원(전기 : 38,103백만원)입니다.

13. 투자부동산 :

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초

취득원가
9,270,177
9,270,177

감가상각누계액
(1,053,379)
(914,452)

기초 순장부가액
8,216,797
8,355,725

기중변동액

감가상각비
(138,927)
(138,927)

기말

취득원가
9,270,177
9,270,177

감가상각누계액
(1,192,307)
(1,053,379)

기말 순장부가액
8,077,870
8,216,797

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 현재의 시장 상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 장부가액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 197백만원(전기 : 253백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 315백만원(전기 : 309백만원)입니다.

(3) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 :

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
건설중인자산
합계

기초

취득원가
5,904,510
8,286,844
5,512,752
43,385,983
483,482
4,885,673
607,600
69,066,844

감가상각누계액
-
(2,647,781)
(2,056,839)
(37,167,772)
(226,064)
(4,348,422)
-
(46,446,878)

정부보조금
-
-
(1,469,465)
(189,886)
-
(288,176)
-
(1,947,527)

기초 순장부가액
5,904,510
5,639,063
1,986,448
6,028,325
257,418
249,075
607,600
20,672,439

기중변동액

취득
-
-
1,886,778
2,751,140
2,998
169,792
4,977,194
9,787,902

정부보조금에 의한 취득
-
-
-
-
-
-
(929,660)
(929,660)

대체
-
-
-
-
-
-
(4,655,134)
(4,655,134)

처분
-
(30,058)
-
(3)
(51,416)
-
-
(81,477)

합병 승계(주석33)
3,456,347
535,530
1,332,954
1,238,569
90,648
71,128
-
6,725,176

감가상각비
-
(247,576)
(391,828)
(1,559,288)
(89,790)
(240,475)
-
(2,528,957)

정부보조금에 의한 상계
-
-
80,888
111,109
-
130,298
-
322,295

손상차손
-
-
-
-
-
(38,268)
-
(38,268)

기말

취득원가
9,360,857
9,170,984
9,576,845
50,285,763
519,440
5,330,640
929,660
85,174,189

감가상각누계액
-
(3,274,025)
(3,293,028)
(41,637,134)
(309,583)
(4,831,212)
-
(53,344,982)

정부보조금
-
-
(1,388,577)
(78,777)
-
(157,878)
(929,660)
(2,554,892)

기말 순장부금액
9,360,857
5,896,959
4,895,240
8,569,852
209,857
341,550
-
29,274,315

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
건설중인자산
합계

기초

취득원가
5,904,510
8,286,844
5,311,252
40,679,126
397,274
4,729,067
-
65,308,073

감가상각누계액
-
(2,417,967)
(1,806,780)
(36,690,566)
(151,853)
(4,002,190)
-
(45,069,356)

정부보조금
-
-
(1,550,353)
(300,995)
-
(491,970)
-
(2,343,318)

기초 순장부가액
5,904,510
5,868,877
1,954,119
3,687,565
245,421
234,907
-
17,895,399

기중변동액

취득
-
-
201,500
3,424,210
141,478
156,606
4,096,810
8,020,604

대체
-
-
-
-
-
-
(3,489,210)
(3,489,210)

처분
-
-
-
(2,345)
(41,621)
-
-
(43,966)

감가상각비
-
(229,814)
(250,059)
(1,192,215)
(87,860)
(346,232)
-
(2,106,180)

정부보조금에 의한 상계
-
-
80,888
111,109
-
203,794
-
395,791

기말

취득원가
5,904,510
8,286,844
5,512,752
43,385,983
483,482
4,885,673
607,600
69,066,844

감가상각누계액
-
(2,647,781)
(2,056,839)
(37,167,772)
(226,064)
(4,348,422)
-
(46,446,878)

정부보조금
-
-
(1,469,465)
(189,886)
-
(288,176)
-
(1,947,527)

기말 순장부금액
5,904,510
5,639,063
1,986,448
6,028,325
257,418
249,075
607,600
20,672,439

(2) 감가상각비 중 1,701백만원(전기 : 1,430백만원)은 매출원가, 423백만원(전기 : 168백만원)은 판매비와관리비, 82백만원(전기 : 112백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 건물(투자부동산 포함)에 대하여 동부화재에 부보액 30,545,087천원인 화재보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 삼성화재 등에 자동차손해책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
영업권
합계

기초

취득원가
1,290,778
86,847
-
1,377,625

상각누계액
-
(42,179)
-
(42,179)

손상차손누계액
(288,800)
-
-
(288,800)

기초 순장부가액
1,001,978
44,668
-
1,046,646

기중변동액

합병 승계(주석33)
-
-
52,734,510
52,734,510

무형자산상각비
-
(8,505)
-
(8,505)

무형자산손상차손
-
-
(1,617,000)
(1,617,000)

기말

취득원가
1,290,778
86,847
52,734,510
54,112,135

상각누계액
-
(50,684)
-
(50,684)

손상차손누계액
(288,800)

(1,617,000)
(1,905,800)

기말 순장부금액
1,001,978
36,163
51,117,510
52,155,651

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
합계

기초

취득원가
1,536,058
85,685
1,621,743

상각누계액
-
(33,514)
(33,514)

기초 순장부가액
1,536,058
52,171
1,588,229

기중변동액

취득
-
1,162
1,162

처분
(245,280)
-
(245,280)

무형자산상각비
-
(8,665)
(8,665)

무형자산손상차손
(288,800)
-
(288,800)

기말

취득원가
1,290,778
86,847
1,377,625

상각누계액
-
(42,179)
(42,179)

손상차손누계액
(288,800)
-
(288,800)

기말 순장부금액
1,001,978
44,668
1,046,646

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기와 전기의 경상연구개발비는 각각 1,573백만원 및 1,838백만원 입니다.

(3) 영업권 손상차손 검토

1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주정사업부
51,117,510
-

2) 회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

3) 당기 중 손상평가 수행 결과 회사는 주정사업부 관련 영업권에 대하여 1,617백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
매출성장률
영구성장률
할인율

주정사업부
1.72%
1.0%
8.1%

회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 식별된 사업의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

16. 종속기업 투자 :

(1) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
97,185,494
29,636,233

취득(*)
371,706
73,500,000

처분
-
(87,748)

합병 소멸(주석33)
(68,155,000)
-

손상차손
-
(5,862,991)

기말
29,402,200
97,185,494

(*) 회사는 당기중 CHANG HAE VIETNAM JSC가 시행한 유상증자에 참여하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
설립국가
유효지분율(%)
장부금액

당기말
전기말

CHANG HAE VIETNAM JSC
베트남
100.0
886,281
514,575

보해양조(주)
대한민국
31.0
21,013,283
21,013,283

(주)창해이엔지
대한민국
100.0
7,502,636
7,502,636

(주)전라주정
대한민국
-
-
68,155,000

합 계
29,402,200
97,185,494

(3) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 종속기업 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
당기말
전기말

보해양조(주)
29,178,435
39,612,118

(4) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
당기
전기

자산
부채
매출
당기순손익
자산
부채
매출
당기순손익

보해양조(주)
217,378,306
117,940,420
98,851,469
11,114,762
218,046,465
119,214,427
114,987,351
(6,284,323)

CHANG HAE VIETNAM JSC
13,044,125
10,458,224
12,262,420
(164,480)
15,407,587
12,809,805
8,816,423
(11,244)

(주)창해이엔지
15,529,907
8,204,326
19,859,848
248,258
18,335,936
11,229,696
19,032,466
73,144

(주)전라주정
-
-
-
-
25,726,104
17,866,614
11,187,176
906,535

17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채 :

보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
644,550
696,287

기타금융부채

미지급금
5,153,926
3,564,420

미지급비용
425,165
326,937

임대보증금
310,000
390,000

소 계
5,889,091
4,281,357

기타부채

예수금
338,688
299,543

부가세예수금
640,801
643,790

소 계
979,489
943,333

비유동

기타금융부채

장기미지급금
324,000
324,000

합 계
7,837,130
6,244,977

상기 매입채무 및 기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

18. 차입금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
전기말

신한은행
수입자금
-
-
-
2,115,615

할인어음
2018-10-08
2.71% ~ 2.86%
3,000,000
1,636,659

한국씨티은행
운전자금
2018-06-17
2.75%
22,000,000
23,000,000

수입자금
-
-
-
3,156,041

전북은행
운전자금
2018-06-20
2.99%
4,000,000
5,000,000

할인어음
2018-06-15
2.99%
2,031,065
-

SC은행
운전자금
2018-06-30
3.16%
4,000,000
5,000,000

산업은행
운전자금
2018-09-29
2.76%
3,000,000
-

써니모아제육차(주)
운영자금
2018-07-04
2.49%
20,000,000
-

합 계
58,031,065
39,908,315

상기 차입금 중 일부에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
전기말

운영자금
써니모아제육차(주)
2018-07-04
-
20,000,000
20,000,000

유동성 대체
(20,000,000)
-

잔액
-
20,000,000

상기 장기차입금은 만기일에 일시 상환될 예정이며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조).

19. 순확정급여부채(자산) :

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,102,620
2,658,763

사외적립자산의 공정가치
(3,390,147)
(2,328,316)

재무상태표상 부채(자산)(*)
(287,527)
330,447

(*) 상기 재무상태표상 자산은 퇴직연금운용자산에서 확정급여부채를 차감한 순액입니다.

(2) 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,658,763
2,079,066

당기근무원가
347,469
248,012

이자비용
67,409
52,550

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(117,215)
-

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
524,276
184,109

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(1,411,413)
(15,678)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
1,033,331
110,704

기말
3,102,620
2,658,763

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,328,316
2,219,993

이자수익
58,451
56,320

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(2,058)
(21,698)

기여금:

- 사용자
228,166
387,436

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(145,656)
(432,983)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
922,927
119,248

기말
3,390,147
2,328,316

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.20%
2.7%

미래임금상승률
4.00%
4.0%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

지분상품
49,151
1.4
49,019
2.1

채무상품
1,332,070
39.3
900,057
38.7

정기예금
1,871,844
55.2
1,320,442
56.7

기타
137,082
4.1
58,798
2.5

합 계
3,390,147
100.0
2,328,316
100.0

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(212,959)
242,430

임금상승률
1%
221,906
(199,206)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 만기구조

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
343,695
350,144
1,185,661
1,557,754
3,437,254

확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년입니다.

20. 당기법인세 및 이연법인세 :

(1) 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
36,861
215,890

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
2,945,929
2,519,183

상계 전 이연법인세자산
2,982,790
2,735,073

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
5,391
45,445

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
1,718,726
1,050,798

상계 전 이연법인세부채
1,724,117
1,096,243

이연법인세자산(부채) 순액
1,258,672
1,638,830

(2) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가 (감소)
기말

합병 승계
(주석33)
당기손익
자본조정
기타포괄손익
이익잉여금

이연법인세자산(부채)

정부보조금(수령)
499,736
-
133,620
-
-
-
633,356

종속기업및관계기업투자주식
2,908,558
-
(1,237,985)
-
-
-
1,670,573

매도가능금융자산손상차손
199,254
-
-
-
-
-
199,254

원재료비
643
-
-
-
-
-
643

배당금수익
57
-
-
-
-
-
57

무상주배당
138,677
-
-
-
-
-
138,677

투자자산평가손실
1,039
-
897
-
-
-
1,936

투자자산평가이익
(16)
-
-
-
-
-
(16)

건설자금이자
19,966
-
-
-
-
-
19,966

누적유급휴가
27,844
7,578
796
-
-
-
36,218

미지급비용(퇴직급여DC)
-
-
-
-
-
-
-

정부보조금(일충)
(499,736)
-
(133,620)
-
-
-
(633,356)

당기손익인식금융자산평가손실
187,403
-
(187,403)
-
-
-
-

감가상각비
795,074
13,567
(14,013)
-
-
-
794,628

매도가능금융자산평가이익(손익)
(13,525)
-
-
-
-
-
(13,525)

매도가능금융자산평가이익(BS)
194,455
-
-
-
(164,156)
-
30,299

미수수익
(5,110)
(84)
(197)
-
-
-
(5,391)

퇴직급여충당부채
442,851
147,079
(127,883)

-
90,006
552,053

퇴직연금운용자산
(446,665)
(147,079)
26,835
-
-
-
(566,909)

무형자산손상차손
63,536
-
-
-
-
-
63,536

매도가능금융자산손상차손
363,792
-
-
-
-
-
363,792

파생상품평가이익(손익)
(104,381)
-
230,866
-
-
-
126,485

파생상품평가이익(BS)
(40,335)
-
-
-
40,335
-
-

자기주식
-
-
1,144
-
-
-
1,144

영업권
-
-
(11,245,852)
-
-
-
(11,245,852)

토지재평가
-
(518,445)
-
-
-
-
(518,445)

대손상각비
-
430,916
-
-
-
-
430,916

정리채무
-
220,000
-
-
-
-
220,000

이월결손금
-
965,938
-
-
-

965,938

소 계
4,733,117
1,119,470
(12,552,795)
-
(123,821)
90,006
(6,734,023)

이연법인세자산(부채)미인식(*)
3,094,287
1,396,854
(12,483,837)
-
-
-
(7,992,696)

이연법인세자산(부채)
1,638,830
(277,384)
(68,958)
-
(123,821)
90,006
1,258,672

(*) 회사는 처분가능성이 희박한 종속기업 및 관계기업 투자등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 14,787백만원(전기 : 14,065백만원)은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 법인세 효과는 인식하지 않았습니다. 또한, 사업결합시 인식된 영업권과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증가 (감소)
기말

당기손익
자본조정
기타포괄손익
이익잉여금

이연법인세자산(부채)

정부보조금(수령)
563,269
(63,533)
-
-
-
499,736

종속기업및관계기업투자주식
2,167,501
741,057
-
-
-
2,908,558

매도가능금융자산손상차손
228,294
(29,040)
-
-
-
199,254

원재료비
643
-
-
-
-
643

배당금수익
57
-
-
-
-
57

무상주배당
138,677
-
-
-
-
138,677

투자자산평가손실
2,231
(1,192)
-
-
-
1,039

투자자산평가이익
(16)
-
-
-
-
(16)

건설자금이자
19,966
-
-
-
-
19,966

누적유급휴가
24,498
3,346
-
-
-
27,844

정부보조금(일충)
(563,269)
63,533
-
-
-
(499,736)

당기손익인식금융자산평가손실
269,971
(82,568)
-
-
-
187,403

감가상각비
814,818
(19,744)
-
-
-
795,074

매도가능금융자산평가이익(손익)
(13,525)
-
-
-
-
(13,525)

매도가능금융자산평가이익(BS)
76,332
-
-
118,123
-
194,455

매도가능금융자산평가손실(BS)
(27,189)
-
-
27,189
-
-

미수수익
(6,996)
1,886
-
-
-
(5,110)

퇴직급여충당부채
369,660
(33,906)
-
-
-
335,754

재측정요소
61,820
-
-
-
45,277
107,097

퇴직보험예치금등
(486,612)
39,947
-
-
-
(446,665)

무형자산손상차손
-
63,536
-
-
-
63,536

매도가능금융자산손상차손
-
363,792
-
-
-
363,792

파생상품평가이익(손익)
-
(104,381)
-
-
-
(104,381)

파생상품평가이익(BS)
-
-
-
(40,335)
-
(40,335)

소 계
3,640,129
942,733
-
104,977
45,277
4,733,117

이연법인세자산미인식
2,382,270
712,017
-
-
-
3,094,287

이연법인세자산(부채)
1,257,859
230,716
-
104,977
45,277
1,638,830

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가손익
746,164
(164,156)
582,008
(660,511)
145,312
(515,199)

순확정급여부채의 재측정요소
(409,118)
90,006
(319,112)
(205,806)
45,277
(160,529)

파생상품평가손익
(183,340)
40,335
(143,005)
183,340
(40,335)
143,005

(4) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,266,042
1,986,646

이연법인세

일시적차이의 증감 외
(155,114)
(230,716)

법인세비용
2,110,928
1,755,930

(5) 당기와 전기의 가중평균세율과 유효법인세율의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
9,457,607
13,218,504

가중평균세율로 계산된 법인세(*)
2,080,674
2,908,071

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익
(66,225)
(1,993,635)

세무상 차감되지 않는 비용
12,920,264
62,448

공제감면세액
(60,013)
(67,201)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
(11,086,983)
712,017

기타
(1,676,789)
134,230

법인세비용
2,110,928
1,755,930

(*) 가중평균 적용세율은 22% (전기 : 22%)입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 9,190,885주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
(단위:주)
주당금액
보통주 자본금
주식발행초과금
합계

2016년 1월 1일(전기초)
7,855,890
500
3,927,945
22,124,020
26,051,965

신주인수권 행사
588,231
500
294,115
4,574,234
4,868,349

2016년 12월 31일(전기말)
8,444,121
500
4,222,060
26,698,254
30,920,314

2017년 1월 1일(당기초)
8,444,121
500
4,222,060
26,698,254
30,920,314

합병 신주 발행(주석33)
746,764
500
373,382
(373,382)
-

2017년 12월 31일(당기말)
9,190,885
500
4,595,442
26,324,872
30,920,314

(3) 회사는 회사의 설립과 경영 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원(최대주주, 주요주주 및 그 특수관계자와 주식매수선택권의 행사로 주요주주가 되는 자를 제외함)을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 10의 범위(1인당 한도: 발행주식 총수의 100분의 10)내에서 주주총회의 특별결의(다만, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따른 경우 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회의 결의로 가능)로 주식매수선택권을 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
3,751,406
3,751,406

기타자본잉여금(주석33)
(11,998,765)
-

자기주식
(4,542,329)
(2,601,040)

기타자본조정
(65,761)
(65,761)

합 계
(12,855,449)
1,084,605

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손실
(107,424)
(689,432)

파생상품평가이익
-
143,005

합 계
(107,424)
(546,427)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

매도가능금융자산평가손실
(689,432)
267,940
314,067
(107,424)

파생상품평가이익
143,005
-
(143,005)
-

합 계
(546,427)
267,940
171,062
(107,424)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

매도가능금융자산평가이익
96,399
-
(96,399)
-

매도가능금융자산평가손실
(270,632)
(418,800)
-
(689,432)

파생상품평가이익
-
143,005
-
143,005

합 계
(174,233)
(275,795)
(96,399)
(546,427)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 

23. 이익잉여금 :

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
2,111,030
1,963,973

미처분이익잉여금
81,486,268
78,767,819

합 계
83,597,298
80,731,792

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 52 (당) 기
제 51 (전) 기

미처분이익잉여금

81,486,268

78,767,819

전기이월이익잉여금
74,458,700

67,465,775

순확정급여부채의 재측정요소
(319,112)

(160,529)

당기순이익
7,346,679

11,462,573

이익잉여금 처분액

5,115,164

4,309,119

이익준비금전입
186,691

147,058

현금배당
 주당 배당금(률):
 당기: 600원(120%) 
 전기: 500원(100%)
4,928,473

4,162,061

차기이월 미처분이익잉여금

76,371,104

74,458,700

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 이익잉여금은 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에서 처분이 확정될 예정입니다.

24. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
91,369,133
70,431,419

기타매출
608,953
472,930

합 계
91,978,086
70,904,349

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
69,892,128
51,680,669

기초제품재고액
2,742,569
826,742

당기제품제조원가
70,730,624
53,596,496

기말제품재고액
3,581,066
2,742,569

기타매출원가
448,123
385,571

합 계
70,340,251
52,066,240

(3) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,606,131
2,157,597

퇴직급여
1,177,036
274,782

복리후생비
403,503
348,108

여비교통비
57,002
78,974

접대비
111,897
141,145

통신비
15,550
8,911

수도광열비
8,049
9,014

세금과공과
87,455
183,774

감가상각비
423,049
168,267

수선비
5,751
69,137

보험료
34,612
37,091

차량유지비
66,496
50,501

경상연구개발비
1,572,898
1,837,559

교육훈련비
23,290
27,643

도서인쇄비
5,134
4,557

회의비
5,010
3,824

소모품비
28,604
36,466

지급수수료
1,292,963
792,267

광고선전비
14,000
19,127

운반비
31,346
-

무형자산상각비
8,504
8,665

해외시장개척비
-
122,000

기타
6,783
8,910

합 계
7,985,063
6,388,319

25. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산평가이익
-
849,770

배당금수익
154,040
8,346,123

장기투자자산평가이익
1,448
-

장기투자자산처분이익
31
4,071

매도가능금융자산처분이익
118,925
217,670

파생상품거래이익
12,570
-

기타
85,596
123,803

합 계
372,610
9,541,437

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
38,056
28,394

매출채권처분손실
22,132
-

당기손익인식금융자산평가손실
1,049,389
-

당기손익인식금융자산처분손실
81,789
-

매도가능금융자산손상차손
-
1,653,600

장기투자자산평가손실
5,717
4,651

유형자산처분손실
45,750
413,056

유형자산손상차손
38,268
-

무형자산처분손실
-
5,280

무형자산손상차손
1,617,000
288,800

기타
291,151
1

합 계
3,189,252
2,393,782

26. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,163,631)
(1,952,551)

원재료의 사용
51,088,621
40,056,018

종업원급여
7,990,375
6,163,400

감가상각 및 무형자산 상각
2,128,918
1,857,982

수선비
3,528,948
1,196,670

수도광열비
2,266,331
1,864,085

지급수수료
1,340,580
824,493

용역비
1,536,797
2,082,484

연료비
7,113,914
4,555,519

기타
2,494,462
1,806,459

합 계(*)
78,325,315
58,454,559

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원급여 :

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,362,596
5,356,753

사회보장비용
392,184
364,066

퇴직급여-확정급여형
2,101,603
294,243

퇴직급여-확정기여형
133,992
148,338

합 계
7,990,375
6,163,400

28. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
327,818
336,725

외환차익
375,689
60,343

외화환산이익
-
120,507

합 계
703,507
517,575

금융비용

이자비용
1,728,866
818,697

외환차손
10,265
-

외화환산손실
342,899
214,829

합 계
2,082,030
1,033,526

29. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
7,346,679,230
11,462,573,777

가중평균 유통보통주식수(*)
8,323,217
8,260,438

기본주당순이익
883
1,388

(*) 가중평균 유통보통주식수

1) 당기

구 분
일자
주식수
가중치
적수

기 초
2017.1.1
8,324,121
365
3,038,304,165

합병 신주 발행(주석33)
2017.3.1
746,764
306
228,509,784

자기주식 매입
2017.3.1
(746,764)
306
(228,509,784)

자기주식 매입
2017.12.29
(110,000)
3
(330,000)

합 계
3,037,974,165

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,037,974,165 ÷ 365일 = 8,323,217주

2) 전기

구 분
일자
주식수
가중치
적수

기 초
2016.1.1
7,855,890
366
2,875,255,740

신주인수권 행사
2016.3.10
588,231
297
174,704,607

자기주식 매입
2016.5.24
(120,000)
222
(26,640,000)

합 계
3,023,320,347

전기 가중평균유통보통주식수 : 3,023,320,347 ÷ 366일 = 8,260,438주

(2) 희석주당순이익 

회사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,457,607
13,218,504

조정 :

이자수익
(327,818)
(336,725)

이자비용
1,728,866
818,697

배당금수익
(154,040)
(8,346,123)

외화환산이익
-
(120,507)

외화환산손실
342,899
214,829

매도가능금융자산처분이익
(118,925)
(217,670)

종속기업투자자산손상차손
-
5,862,991

유형자산처분손실
45,750
413,057

유형자산손상차손
38,268
-

감가상각비
2,345,589
1,849,316

매도가능증권손상차손
-
1,653,600

무형자산손상차손
1,617,000
-

무형자산상각비
8,504
8,665

장기투자자산평가손실
5,717
4,651

장기투자자산평가이익
(1,448)
-

장기투자자산처분이익
(31)
(4,071)

퇴직급여
356,427
244,243

무형자산처분손실
-
5,280

무형자산손상차손
-
288,800

당기손익인식금융자산평가손실
1,049,389
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(849,770)

당기손익인식금융자산처분손실
81,789
-

파생상품거래이익
(12,570)
-

외환차손
12,570
-

순운전자본의 증감 :

매출채권의 감소(증가)
8,098,752
317,458

기타금융채권의 증가
194,915
(214,876)

기타자산의 증가
499,211
(11,031)

재고자산의 증가
2,635,134
(3,113,920)

매입채무의 증가(감소)
(315,953)
(41,390)

기타유동부채의 증가(감소)
(350,411)
(870,911)

기타금융부채의 증가(감소)
(1,464,029)
2,305,310

확정급여채무의 증가
(159,465)
21,325

영업으로부터 창출된 현금흐름
25,613,697
13,099,732

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 본계정 대체
4,655,134
3,489,210

신주인수권 행사
-
1,368,375

매도가능금융자산 유동성 대체
8,794,785
-

차입금 유동성 대체
20,000,000
-

종속기업투자자산의 합병으로 인한 소멸
68,155,000
-

(3) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성 대체
합병 승계
(주석33)

단기차입금
39,908,315
(17,701,016)
20,000,000
15,823,766
58,031,065

장기차입금
20,000,000
-
(20,000,000)
-
-

합계
59,908,315
(17,701,016)
-
15,823,766
58,031,065

31. 우발부채 및 약정사항 :

(1) 당기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
사용제한자산
당기말
전기말
제한내용

신한은행
기타금융자산
2,000
2,000
당좌거래보증금

(2) 당기말 현재 회사는 신한은행으로부터 97,000천원(한도 100,000천원)의 주세담보 및 보증신용장(Stand-by L/C)을 통한 USD 2,178,222(한도 USD 3,011,000)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 151,561천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처
약정내용
통화
한도금액
실행금액

신한은행
운영자금대출
KRW
900,000
-

외화대출
USD
2,000,000
-

상업어음할인
KRW
5,000,000
3,000,000

전북은행
상업어음할인
KRW
5,000,000
2,031,065

운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

한국씨티은행
운영자금대출
KRW
22,000,000
22,000,000

SC은행
운영자금대출
KRW
4,000,000
4,000,000

외화대출
USD
2,000,000
-

산업은행
운영자금대출
KRW
3,000,000
3,000,000

써니모아제육차
운영자금대출
KRW
20,000,000
20,000,000

32. 특수관계자 :

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명
지분율(%)

당기말
전기말
비고

(주)전라주정(*)
-
100.0
종속기업

CHANG HAE VIETNAM JSC
100.0
100.0
종속기업

보해양조(주)
31.0
31.2
종속기업

상해순보해국제무역유한공사
100.0
100.0
종속기업

(주)창해이엔지
100.0
100.0
종속기업

(주)우리에너지
50.0
50.0
종속기업

농업회사법인 보해매실농원㈜
90.0
90.0
종속기업

(주)님과함께
100.0
100.0
종속기업

(주)씨에스파워
41.9
35.7
관계기업

CHANGHAE ENG CO.,LTD
48.9
48.9
관계기업

(*) 당기중 회사는 2017년 2월 28일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)전라주정을 흡수합병하였습니다(주석33 참조).

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
유형자산 취득
유형자산 처분

종속기업
보해양조(주)
284,306
148,199
500
-
-

CHANG HAE VIETNAM JSC
-
106,621
-
-
-

(주)창해이엔지
77,706
345,058
4,987,175
4,735,140
21,300

(주)우리에너지
51,154
143,265
6,243,046
-
-

합 계
413,166
743,143
11,230,721
4,735,140
21,300

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입
유형자산 취득

종속기업
보해양조(주)
127,033
148,874
2,642
-

CHANG HAE VIETNAM JSC
-
169,472
-
-

(주)창해이엔지
88,825
253,998
2,870,859
4,096,810

(주)우리에너지
51,156
134,560
4,239,460
-

(주)창해웰빙푸드 (*)
-
4,178
-
-

(주)전라주정
-
8,354,500
-
-

합 계
267,014
9,065,582
7,112,961
4,096,810

(*) (주)창해웰빙푸드가 청산하기 전에 발생된 거래내역입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무
임대보증금

종속기업
보해양조(주)
77,868
8,794,785
-
100,000

CHANG HAE VIETNAM JSC
-
1,479,475
-
-

(주)창해이엔지
6,241
3,527,076
869,419
30,000

(주)우리에너지
4,690
18,539
545,217
-

합 계
88,799
5,014,623
1,414,636
130,000

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
기타채무
임대보증금

종속기업
보해양조(주)
16,327
8,315,934
-
180,000

CHANG HAE VIETNAM JSC
-
1,670,005
-
-

(주)창해이엔지
15,482
25,023
2,390,579
30,000

(주)우리에너지
4,690
10,331
520,271
-

합 계
36,499
10,021,293
2,910,850
210,000

(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
당기
전기

대여
합병 승계
(주석33)
회수
대여
회수

종속기업
(주)창해웰빙푸드
-
-
-
-
100,000

CHANG HAE VIETNAM JSC
-
-
24,170
1,619,390
-

(주)창해이엔지
-
4,000,000
500,000
-
-

합 계
-
4,000,000
524,170
1,619,390
100,000

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계 구분
회사명
보증처
통화
지급보증금액
보증기간
비고

종속기업
CHANG HAE VIETNAM JSC
신한은행
USD
7,793,854
2017.11.07 ~ 2018.11.01
자금차입

USD
3,011,000
2015.09.24 ~ 2020.03.24

(주)우리에너지
KRW
9,330,000
2015.08.05 ~ 2020.08.05

2) 당기말 현재 회사는 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,643,027
1,876,796

퇴직급여
286,383
242,222

합 계
1,929,410
2,119,018

33. 종속기업 합병

(1) 합병 개요

회사는 경영효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 2017년 2월 28일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)전라주정을 흡수합병하였으며, 피합병회사인 (주)전라주정의 주식1주당 0.9956866주의 신주(746,764주)를 발행ㆍ교부하였습니다. 

합병 전 (주)전라주정의 주식은 100% 회사가 소유하고 있었으므로 본 합병신주는 회사가 전부 취득하여 자기주식으로 인식하였습니다. 동 자기주식은 실질적인 취득대가가 없으므로 영(0)으로 계상하였습니다.

(2) 합병회계처리

합병은 회사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 취득한 자기주식과 영업권을 인식한 후, 제거한 투자주식 장부금액 및 합병신주 발행가액과의 차액을 기타자본잉여금으로 반영하였습니다. 

합병회계처리의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 취득 또는 인수한 자산ㆍ부채의 장부금액
3,421,724

현금및현금성자산
590,276

매출채권및기타채권
6,774,384

재고자산
1,202,261

유형자산
6,725,176

무형자산
-

기타자산
7,085,733

매입채무및기타채무
(3,851,284)

단기차입금
(15,823,766)

퇴직급여부채
1,224,055

기타부채
(505,109)

Ⅱ. 취득한 자기주식(*)
14,829,240

Ⅲ. 영업권 계상금액
52,734,510

Ⅳ. (주)전라주정 투자지분 장부금액
68,155,000

Ⅴ. 합병신주 발행가액
14,829,240

Ⅵ. 기타자본잉여금에 반영(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ-Ⅳ-Ⅴ)
(11,998,765)

(*) 취득한 자기주식은 재무상태표 상 주식발행초과금의 차감(자본잉여금의 차감)으로 반영되었습니다.

(3) 합병에 따른 자본 변동

회사는 합병거래로 자본총계 중 자본금 및 자본잉여금이 변동되었으며, 합병에 따른 자본 변동의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
합병전
합병에 따른 변동
합병후

자본금
4,222,060
373,382
4,595,442

주식발행초과금
26,698,254
(373,382)
26,324,872

기타자본항목
1,084,605
(11,998,765)
(10,914,160)

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이연희
1955.03.04
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이연희
-
전 보해산업(주) (현 (주)창해에탄올) 이사
전 보해양조(주) 상무이사
-

□ 이사의 보수한도 승인

- 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
4( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

□ 감사의 보수 한도 승인

- 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 참고사항

당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 등기임원들의 참석 가능일정과 외부감사인과의 감사보고서 예상수령일자 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 향후 주주총회 분산 자율준수프로그램을 참여하여 주총분산에 참여할수 있도록 하겠습니다.