HJ중공업 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180308)
제출인: HJ중공업

참고서류
3.2
(주)한진중공업

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 8 일

권 유 자:

성 명: (주)한진중공업
주 소: 부산광역시 영도구 태종로 233
전화번호: 051-410-3114

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)한진중공업
보통주
29,705
0.03%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)한진중공업홀딩스
최대주주
보통주
32,858,263
30.98%
최대주주
-

조남호
등기임원
보통주
528,546
0.50%
등기임원
-

심우찬
계열사 임원
보통주
11,726
0.01%
계열사 임원
-

조원국
계열사 임원
보통주
82,163
0.08%
계열사 임원
-

조민희
기타
보통주
82,162
0.08%
기타
-

박용식
계열사임원
보통주
7,680
0.01%
계열사임원
-

김대원
계열사임원
보통주
12,753
0.01%
계열사임원
-

김진수
계열사임원
보통주
6
0.00%
계열사임원
-

조병엽
계열사임원
보통주
1,209
0.00%
계열사임원
-

손은혁
계열사임원
보통주
7,392
0.01%
계열사임원
-

계

33,591,900
31.68%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

정승희
보통주
2,948
직원
-

양창완
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행을 위한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 13일, (종료일) - 2018년 3월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 ■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://www.hanjinsc.com/

홈페이지의 관리기관
(주)한진중공업

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집공고 시 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) - 2018 년 3월 23 일 오전 10:30
 (장소) - 서울특별시 용산구 한강대로 71길 4 한진중공업 남영빌딩 3층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자
(성명) 양창완 (부서 및 직위) 총무팀 / 과장 (연락처) 02-450-8305

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[조선부문]

1) 해운시황

2018년 1월 국제통화기금(IMF)은 2018년과 2019년 세계 경제성장 전망치를 각각 3.9%, 3.9%로 발표하며 기존 10월에 발표한 전망수준 대비 상향조정하였습니다. 미국을 위시한 선진국의 완연한 경기회복과 탄탄한 성장세 등 선진국이 주도하는 세계 경제 성장을 예상하며, 이제 세계 경제는 글로벌 금융위기를 완전히 벗어난 상태라고 평가했습니다.

2019년까지 4%에 가까운 성장 가속을 경험할 것으로 전망하는 가운데, 선진국의 경제성장률 2018년 전망치를 2.3%로 지난 10월 전망대비 0.3% 상향 조정하였습니다.신흥국의 경제성장률 전망치는 2018년 4.9%로 기존 전망을 유지하였으나, 중국은 강한 대외 수요를 반영해 2018년(6.6%)와 2019년(6.4%) 전망치 모두 기존보다 0.1% 상향조정 하였습니다.

IMF는 2017년 교역 증가율을 금융위기 후 최고수준인 4.7%로 평가하였으며, 2018년 교역량 증가율은 지난 10월 전망치 대비 0.6% 상향 조정한 4.6%로 전망치를 제시하며 교역량 고성장세가 이어질 것으로 내다봤습니다.

세계경제 회복과 교역량 증가가 해상 물동량 증가로 이어지는 추세를 보임에 따라, 주요 해운기관에서도 벌크선, 컨테이너선, 가스선 등 상선 시황이 회복국면을 맞이하고 있는 것으로 평가하고 있습니다. 시황 사이클의 전환과, 세계 실질 경제성장 확대,이에 따른 교역량 및 해상물동량 증대 효과로 해운업계는 저운임 기조를 벗어나 회복세를 보이고 있습니다.

2) 조선시황

2017년 한해 전세계 선박 발주량은 2,437만CGT로 2016년 1,332만CGT 대비 83% 가량 증가하였습니다. 컨테이너선 및 벌크선 시황을 중심으로 운임이 회복됨에 따라 주요해운기관들은 신조 발주량 순증을 전망하고 있습니다. 2017년 내내 물동량 성장이 강세를 유지하고 세계 컨테이너선대의 운휴율이 2%대의 낮은 수준으로 유지되자용선료 및 운임의 흐름이 상승압력을 받으며 시황회복 기대감을 이어가는 추세를 보였고, 벌크선 시장의 용선료 및 운임흐름의 호조가 함께 진행되면서 선주 및 투자자들의 신조 투자 관심이 발주량 증가로 이어지는 모습을 보였습니다.

중장기적으로 선박평형수 관리 시스템 규제 및 황산화물 배출 규제 지정해역 확대 등 IMO 환경 규제는, 해상 물동량의 견조한 성장세와 더불어 선박교체수요를 촉진시킬요인으로 주목 받고 있으며, 이에 따른 신규 수요 부양 가능성이 지속적으로 업계의 관심을 모으고 있습니다.

카타르와 미국, 러시아 등 주요 LNG생산국들의 생산량 확대 프로젝트 지속 추진, 중국 대외수요 증가로 인한 석탄 및 철광석 물동량의 긍정적 추세, 소규모 LNG 운반 및트레이딩 시장에 대한 기대감 증가, 원자재가격 상승 기조, 미국의 에너지 수출 및 셰일오일 생산 증가, 석유화학제품의 견조한 수요 등으로 탱커선 및 가스선 등 에너지 운송 부문에서도 긍정적인 시장환경이 전개되고 있습니다.

당사는 특화된 기술력을 바탕으로 최근 20,600TEU 초대형 컨테이너선을 인도하였으며, VLCC과 같은 대형 탱커선 및 가스선 등 중대형 상선을 건조하고 있습니다. 세계 최초의 5K LNG Bunkering 선박을 건조해 업계를 선도하는 우수 조선소로서, 매출 및 원가 우위 선종 수주 추진 및 유연성 있는 영업활동을 통해 다가오는 시장기회에 대한 적극적인 대응과 원가경쟁력 제고를 기반으로 수주 확대에 주력할 것입니다.

[건설부문]

2017년 건설수주는 160.4조원으로 전년 대비 2.7% 감소하며 3년간의 호조세를 마감했습니다. 건설산업의 상승세를 견인한 민간 주택 수주는 전년 대비 10.3% 감소하여 전체 수주 감소에 결정적인 영향을 끼쳤습니다. 토목 공종은 민간 발전소 수주 증가로 발전 및 송전 비중이 2016년 보다 2.3% 상승한 3.9%로 높아졌고 도로 및 교량이 0.9% 상승한 반면 철도 및 궤도는 1.5% 하락했습니다. 건설 시장은 SOC 예산 및 투자 감소, 정부의 고강도 부동산 규제와 주택시장 침체, 해외 건설사업 수주감소 및 손실위험 증가 등 어려운 여건에 처해있습니다.

당사는 시장의 어려움을 극복하고 공항, 철도, 병원, 항만, 발전시설 등 당사가 경쟁력을 갖추고 있는 특화 공종 입찰에 적극적으로 참여하여 수주 성공을 높이고, 공공공사의 적정 물량을 확보하기 위해 노력할 것입니다. 주택사업 분야는 기 수주 사업지를 거점으로 양질의 도시정비사업을 발굴하여 경쟁력을 강화하는 동시에 노후 발전시설 성능개선, 미세먼지 저감시설 등 틈새시장을 공략하고 필리핀 인프라 시장을 기반으로 해외 사업 비중을 확대하는데 전력을 다할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 조선부문과 건설부문, 기타부문으로 사업부문을 영위하고 있습니다. 

(2) 시장점유율
[조선부문] (방산부문 제외)

회사
수주잔량(천G/T)
점유율

대우

10,864

28.3%

현대

10,098

26.3%

삼성

6,626

17.3%

삼호

6,272

16.3%

미포

2,446

6.4%

한진중
 (HHIC-Phil Inc. 포함)

1,592

4.2%

성동

311

0.8%

대선

166

0.4%

총계

38,375

100%

주) 타사 수주잔량 : 한국조선해양플랜트협회 자료

[건설부문]

(단위 : 십억원)

순위
회사명
2017년도 시공능력평가액

시공능력평가액
전년대비 순위변동

1
삼성물산(주)
16,589
-

2
현대건설(주)
13,711
-

3
(주)대우건설
8,301
↑1

4
대림산업(주)
8,284
↑1

5
(주)포스코건설
7,739
↓2

6
지에스건설(주)
7,669
-

7
현대엔지니어링(주)
6,835
-

8
현대산업개발(주)
6,067
↑2

9
롯데건설(주)
5,428
↓1

10
에스케이건설(주)
4,681
↓1

33
(주)한진중공업
1,026
↓9

주) 주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적 추정이 곤란하여 시장점유율의 기재는 생략합니다.

(3) 시장의 특성

시장의 특성은 상단의 "Ⅲ.경영참고사항 1.사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성" 부문을 참조하시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

[조선부문]

채산성 위주의 선별 수주 및 시황 변화에 따른 수주 선종 다변화 목적으로 셰일가스 붐 및 에너지 생산증가에 따라 주목받고 있는 LNG, LPG 등의 가스운반선 시장에 진출방안을 모색하고 있으며, 수주경쟁 심화 따른 가격 경쟁 심화를 극복하고자 수빅조선소(HHIC-Phil Inc.)를 상선 건조 전진기지로 삼아 도약을 꾀할 계획입니다.

[건설부문]

당사는 2016년 3건의 주택 재개발 사업을 수주하면서 4,466억원(부가세 포함)의 수주고를 올린 바 있으며, 2017년에도
수도권 중심(서울,
수원, 인천)

의
도시
정비사업으로
4,627억원(부가세 포함)의
수주를 달성해 주택 분야에서 꾸준히 성장해나가고 있습니다.
제주지역 최초의 재건축 아파트인<해모로 리치힐>을 성공적으로 분양, 제주지역 내에서 해모로의 위상을 각인시켰으며, 서울 응암11구역, 휘경1구역 분양을 성공적으로 완료하였습니다. 또한
LH의
인천 대현, 춘천 우두 아파트 수주 성공을 발판으로 공공 건축 분야에서 도약을 준비하고,
우량 정비사업을 선별 수주하여 주택사업 분야의 경쟁력 강화에 나설 방침입니다.
더불어 안정적인 사업 포트폴리오를 구성하기 위한 사업계획을 수립하고, 정부정책 및 시장변화의 흐름에 능동적으로 대처하며, 보유부동산의 자산가치 극대화를 위하여 어려운 건설업 시황에 적극적으로 대응할 방침입니다.

(5) 조직도

조직도

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 전기 손익 및 재무 현황 금액은 회계기준에 따른 소급법을 적용하여 재작성되어, 공시된 자료와 상이함 (K-IFRS 1028호에 의거, 매각예정으로 분류되었던 관계기업에 대한 투자가 더 이상 그 분류기준을 충족하지 않아, 분류되었던 당초 시점부터 소급하여 지분법으로 회계처리)

※ 당기 손익 및 재무 현황 금액은 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자체 결산자료로서 회계감사 결과에 따라 금액이 변동될 수 있음

※ 제11기(2017.1.1~2017.12.31) 연결재무제표 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건은 외부감사인의 적정의견 및 감사위원 전원의 동의 요건 충족시 상법 제449조의 2(재무제표 등의 승인에 대한 특칙) 및 당사 정관 제41조에 따라 이사회의 결의로 승인하고 주주총회 보고사항으로 갈음

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 11 기

2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 1월 1일 현재

주식회사 한진중공업 및 그 종속
기업들

(단위: 백만원)

과 목

제 11 (당)기말

제 10 (전)기말
제 10 (전)기초

자 산

I. 유동자산
1,899,411
2,264,280
2,357,300

현금및현금성자산
141,949
138,821
163,004

단기예금
26,076
15,084
13,523

단기매도가능금융자산
-
-
4,923

매출채권
133,818
162,353
183,171

미청구공사
382,934
741,496
664,172

미수금
88,582
175,924
203,637

선급금
217,420
157,092
170,668

재고자산
714,125
675,011
873,978

기타금융자산
6,876
16,150
44,071

기타유동자산
187,551
28,814
36,073

매각예정자산
80
153,535
80

II. 비유동자산
2,314,304
3,014,588
3,397,467

매도가능금융자산
130,989
149,544
148,429

관계
기업
투자

68,490
81,808
99,957

유형자산
1,792,322
2,404,052
2,735,463

투자부동산
68,231
109,929
211,121

무형자산
32,760
43,520
54,024

장기대여금
121,668
132,988
96,167

장기성매출채권
9,945
13,466
11,385

보증금
29,289
25,380
27,607

장기미수금
14,587
8,762
3,833

기타비유동금융자산
41,816
43,241
9,481

기타비유동자산
4,207
1,898
-

자 산 총 계
4,213,715
5,278,868
5,754,767

부 채

I. 유동부채
3,329,708
2,636,927
3,468,681

매입채무
278,704
291,798
352,916

단기차입금
243,789
514,563
660,354

유동성장기부채
2,139,067
1,167,460
1,611,587

미지급금
110,607
106,510
99,698

초과청구공사
383,691
403,322
621,686

예수금
9,537
14,729
14,178

미지급비용
30,602
36,870
36,523

충당부채
12,389
12,539
14,079

기타유동금융부채
62,358
26,324
24,273

기타유동부채
58,964
62,812
33,387

II. 비유동부채
305,674
1,724,333
1,108,050

사채
-
182,689
150,000

장기차입금
82,638
1,269,833
628,609

순확정급여부채

98,751
127,533
143,601

장기충당부채
12,635
12,439
19,141

이연법인세부채
95,117
117,045
118,011

기타비유동금융부채
10,552
7,625
43,810

기타비유동부채
5,981
7,169
4,878

부 채 총 계
3,635,382
4,361,260
4,576,731

자 본

지배기업소유주지분
579,048
918,352
1,178,774

I. 자본금
530,263
530,263
511,442

II. 주식발행초과금
708,140
708,140
712,133

III. 이익잉여금(결손금)
(772,209)
(506,795)
(204,000)

IV. 기타자본항목
112,854
186,744
159,199

자기주식
(1,423)
(1,423)
(1,423)

매도가능금융자산평가손익
8,728
(1,594)
(353)

지분법자본변동
659
901
897

해외사업환산손익
93,300
177,270
159,775

전환권대가
11,287
11,287
-

기타자본잉여금
303
303
303

비지배지분
(715)
(744)
(738)

자 본 총 계
578,333
917,608
1,178,036

부채와자본총계
4,213,715
5,278,868
5,754,767

- 연결손익계산서(포괄연결손익계산서)
 <연 결 손 익 계 산 서>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업 및 그 종속
기업들

(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

I. 매출액
2,447,521
2,813,271

II. 매출원가
2,419,941
2,753,545

III. 매출총이익
27,580
59,726

IV. 판매비와관리비
137,934
139,045

V. 영업이익(손실)
(110,354)
(79,319)

VI. 기타수익
50,646
51,420

VII. 기타비용
66,891
194,226

VIII. 금융수익
33,388
88,233

IX. 금융비용
163,788
165,286

X. 관계기업에 대한 지분법손익
(13,082)
(18,122)

XI.
법인세비용차감전순이익(손실)

(270,081)
(317,300)

XII. 법인세비용(수익)
6,762
(3,905)

XIII.
당기순이익(손
실)

(276,843)
(313,395)

지배기업소유주지분
(276,872)
(313,389)

비지배지분
29
(6)

XIV. 지배기업지분에대한주당순손익

기본및희석주당순이익(손실) (단위: 원)
(2,611)
(3,013)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업 및 그 종속
기업들

(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

I. 당기순
이익(손실)

(276,843)
(313,395)

II. 세후기타포괄손익
(62,432)
26,852

(후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목)

순확정급여부채의재측정요소
11,450
10,610

관계기업순확정급여부채의재측정요소
8
(16)

(
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목)

매도가능금융자산평가손익
10,324
(1,240)

지분법자본변동
(244)
4

해외사업환산손익

(83,970)
17,494

III. 당기총포괄
이익(손실)

(339,275)
(286,543)

지배기업소유주지분
(339,304)
(286,537)

비지배지분
29
(6)

- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 11 기2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업 및 그 종속
기업들

(단위: 백만원)

과 목
자본금
주식발행
초과금
이익잉여금
(결손금)
기타
자본항목
비지배지분
총 계

2016년 01월 01일(전기초)
511,442
712,133
(204,000)
159,199
(738)
1,178,036

당기총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
(313,389)
-
(6)
(313,395)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,240)
-
(1,240)

지분법자본변동
-
-
-
4
-
4

해외사업환산손익
-
-
-
17,494
-
17,494

순확정급여부채의재측정
 요소
-
-
10,610
-
-
10,610

관계기업순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(16)
-
-
(16)

소유주와의 거래

출자전환
18,821
(3,993)
-
-
-
14,828

전환사채의 발행
-
-
-
11,287
-
11,287

2016년 12월 31일(전기말)
530,263
708,140
(506,795)
186,744
(744)
917,608

2017년 01월 01일(당기초)
530,263
708,140
(506,795)
186,744
(744)
917,608

당기총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
(276,872)
-
29
(276,843)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
10,324
-
10,324

지분법자본변동
-
-
-
(244)
-
(244)

해외사업환산손익
-
-
-
(83,970)
-
(83,970)

순확정급여부채의재측정
 요소
-
-
11,450
-
-

11,450

관계기업순확정급여부채의 재측정요소
-
-
8
-
-
8

2017년 12월 31일(당기말)
530,263
708,140
(772,209)
112,854
(715)
578,333

 - 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업 및 그 종속
기업들

(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당)기
제 10 (전)기

I. 영업활동 현금흐름
381,967
(36,763)

영업으로부터 창출된 현금
452,233
56,130

이자의 수취
2,937
7,157

배당금의 수취
2,621
1,840

이자의 지급
(77,712)
(98,958)

법인세 납부액
1,888
(2,932)

II. 투자활동 현금흐름
198,422
(85,380)

단기예금의 증감
(7,870)
(1,398)

기타유동자산의 증감
(2,460)
6,327

기타비유동자산의 증감

(1,636)
(18,557)

투자주식 처분관련 선수금 반환
(15,700)
-

매도가능금융자산의 취득
(1,904)
(37,876)

매도가능금융자산의 처분
31,911
19,617

유형자산의 취득
(30,524)
(62,959)

유형자산의 처분
17,816
55,439

투자부동산의 취득
-
(8,047)

투자부동산의 처분
4,150
8,327

무형자산의 취득
(743)
(737)

무형자산의 처분
2,604
1,392

매각예정자산의 처분
197,235
-

장기대여금의 증감
17,615
(50,366)

보증금의 증감
(12,072)
3,458

III. 재무활동 현금흐름
(572,274)
91,239

단기차입금의 증감
(227,760)
90,030

유동성장기부채의 상환
(459,170)
(469,892)

장기차입금의 차입
221,420
488,158

장기차입금의 조기상환
(106,764)
(17,057)

IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
8,115
(30,904)

V. 기초의 현금및현금성자산
138,821
163,004

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 
 환율변동효과
(4,987)
6,721

VII.
당기말의 현금및현금성자산

141,949
138,821

주석

당기 : 제 11 기 2017년 12월 31일 현재

전기 : 제 10 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한진중공업 및 종속
기업들

1. 일반적 사항

본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 한진중공업(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업들(이하 지배기업 및 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요

주식회사 한진중공업(이하 "지배기업")은 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할설립 되었으며, 2007년 8월 31일에 유가증권시장에 재상장되었습니다.
지배기업은 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 부산 영도에 조선소를 운영 중이며, 국내 및 필리핀 등 현장에서 건설공사를 진행 중에 있습니다.

보고기간 종료일 현재 자본금은
530,263
백만원
이
고, 최대주주인 (주)한진중공업홀딩
스의 지분율은

30.98%

입니다
.

나. 종속
기업
의 현황 

보
고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(자본금 단위: 백만원, 천USD)

회사명
자본금
투자주식수(주)
지분율(%)
업종
소재지

HHIC-Hong Kong Ltd.
USD
300
300,001
100.00
운수업
홍콩

HHIC-Phil Inc.
USD
79,457
37,479,172
99.99
조선업
필리핀

HHIC-Tech Inc.
USD
111
49,995
99.99
선박설계업
필리핀

인천북항운영(주)
KRW
300
54,630
91.05
항만관리업
인천시 서구

다. 종속기업의 주요 재무현
황
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

HHIC-Hong Kong Ltd.
9,291
-
4,321
1,739

HHIC-Phil Inc.
1,840,596
1,032,532
805,546
(246,193)

HHIC-Tech Inc.
2,224
2,769
8,161
(272)

인천북항운영(주)
33,996
41,988
13,040
326

합 계
1,886,107
1,077,289
831,068
(244,400)

라. 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명
사유

(주)한진중티엠에스
흡수합병

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 :

1) 당기말부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-

공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 920,761백만원, 매도가능금융자산 130,989백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 920,761백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 125,924백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 수익증권 39,473백만원과 조합출자금 82,701백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,065백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익에서 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred Loss Model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,073,225백만원(대여금 및 수취채권 1,073,225백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 133,308백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 171,186백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 171,186백만원이 0.34% 가량 증가할 것으로 예상합니다

(4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 조선부문은 선박 및 특수선의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 건설부문은 건축, 토목, 플랜트 및 재건축 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 조선 사업부문은 고객이 주문한 선박을 건조하여 판매하고 있고, 일반적으로 2~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결회사는 주문 제작 선박의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 외부전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 연결회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사의 플랜트 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

연결회사는 건설계약의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호적용 시 연결회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(4) 유의적인 금융요소

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

연결회사는 유의적인 금융요소에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객으로부터 수령하는 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융요소가 있다고 보아 수익 인식금액이 변동될 것으로 예상됩니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

(6) 계약체결 증분원가

연결회사의 건설부문은 건설계약 체결을 위해 투입한 관련 원가를 자산화하고 있습니다. 이러한 원가는 고객과 건설 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가도 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

연결회사는 계약체결 증분원가에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 자산이 감소하고, 비용이 증가할 것으로 예상됩니다.

2.3 연결
: 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 :

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동
이

이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(
"
기능통화
"
)를 적용하여 측정하고 있습니 다.
지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 :

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "기타유동부채"로 분류됩니다.

2.6 파생상품 :

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 확정계약의 요건을 충족하는 장기외화 도급계약에 대해서 공정가치 위험회피를 지정하고 있습니다.

2.7 재고자산 : 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 조선 사업용 원자재는 이동평균법, 기타원자재 및 기타의 재고자산 중 저장품은 선입선출법, 그 외의 재고자산은 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정자산 : 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 : 

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
15 - 50년
건설용장비
5 - 25년

구 축 물
20 - 50년
차량운반구
4 - 10년

기 계 장 치
5 - 35년
기타의유형자산
4년, 30년

선 박
20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 : 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 : 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 :

가. 회원권 

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

나. 항만시설사용권 

항만시설의 이용자에게 사용료를 부과할 수 있는 권리는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 항만시설사용권은 한정된 내용연수를 가지고 있고, 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 총사업비보전기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산 : 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 :

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 :

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약 :

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 : 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 : 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 :

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 :

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 건설계약 

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생 시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정 시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행 중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

나. 재화의 판매 

연결회사는
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 

다. 용역의 제공 

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

라. 이자수익 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

마. 로열티수익 

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식
됩니다
.

바. 배당금수익 

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스 : 

판매후리스거래란 연결회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는 거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니다.

2.22 영업부문

:
 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다.

(주석 33 참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인 : 

지배기업의 연결재무제표는

이사회에서 발행이 승인될
예정이며 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 공사수익의 추정

연결회사는 선박ㆍ특수선 건조 및 토목ㆍ건축공사 등에 대해 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 추정총계약원가(또는 "총공사예정원가")에 대한 누적발생계약원가의 비율을 산정하도록 하고 있으며, 발주처의 설계변경또는 인도지연 요청 등에 따른 계약수익 및 추정총계약원가의 변동 등 발주처의 계획변경과 관련된 요소들에 의하여 공사수익이 변동될 수 있습니다.

(1) 계약수익 추정의 불확실성

계약수익은 최초에 발주처와 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 발생하게 되는 수정ㆍ추가작업에 대한 보상금, 장려금 지급 등에 따라증가하거나 연결회사의 귀책사유로 인도 및 준공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수도 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 발주처의 공사변경 등으로 인한 계약금액의 증액을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함하고 있습니다.

(2) 계약원가 추정의 불확실성

공사수익은 추정총계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 해당 프로젝트의 인도 및 준공예정일 등을 고려하여 재료비, 가공비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

한편, 상기 계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성과 관련한 추가적인 사항은
주석
10
에
기재를 하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(주석 7 참조)
.

다. 충당부채 

연결회사는 보고기간 말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 하자보수 및 공사손실과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라.
순
확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

마. 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). 

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

가. 시장위험 

(1) 환율변동위험

연결회사는 외화도급계약을 체결함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD및 EUR 등이 있습니다.

연결회사는 외화표시 대외거래에 수반되는 모든 외환을 관리함으로써, 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고 영업수익 증대 및 운영의 효율성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 아울러 연결회사는 신조선 수주에 의한 외화 수입금액이 외자재 수입 및 외화차입금 상환에 의한 외화 지출금액보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로, 환율하락에 대한 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 

연결회사는 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환관리 목적, 환관리 원칙 및 환관리 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 법인세비용차감전순이익의 확보를 전제로 실행하고 오차 범위를 초과하는거래 등의 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

연결회사의 보고기간 종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

전기말

USD
EUR
기타
USD
EUR
기타

외화금융자산
165,083

-

2,709
370,400
-
2,056

외화금융부채
181,027
657
10,973
217,743
525
12,922

연결회사의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 백만원)

구분

당
기

전기

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
8,390
(8,390)
18,623
(18,623)

외화금융부채
(9,633)
9,633
(11,560)
11,560

순효과
(1,243)
1,243
7,063
(7,063)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당
기

전기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융부채
(3,524)
3,524
(10,114)
10,114

나. 신용위험 

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융회사와의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융회사와의 신규 거래는 재무본부의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 금융상품의 신용위험에 대한 정보

- 당기말

(단위: 백만원)

구분
연체되지 않고
손상되지 않은 자산
연체되었으나
손상되지 않은 자산
개별적으로 
손상된 자산
최대노출금액
대손충당금

대여금 및 수취채권

현금성자산
141,930
-
-
141,930
-

단기예금
26,076
-
-
26,076
-

매출채권
133,876
-
26,628
160,504
26,686

미청구공사
382,934
-
-
382,934
-

미수금
83,868
-
69,725
153,593
65,009

기타금융자산
6,830
-
923
7,753
877

장기대여금
118,197
-
62,754
180,951
59,284

장기매출채권
9,945
-
-
9,945
-

보증금
29,288
-
422
29,710
422

장기미수금
14,580
-
192
14,772
185

기타비유동금융자산
41,815
-
-
41,815
-

매도가능금융자산
3,750
-
-
3,750
-

합계
993,089
-
160,644
1,153,733
152,463

- 전기말

(단위: 백만원)

구분
연체되지 않고
손상되지 않은 자산
연체되었으나
손상되지 않은 자산
개별적으로 
손상된 자산
최대노출금액
대손충당금

대여금 및 수취채권

현금성자산
138,800
-
-
138,800
-

단기예금
15,084
-
-
15,084
-

매출채권
160,931
-
28,844
189,775
27,422

미청구공사
741,496
-
-
741,496
-

미수금
114,247
-
130,933
245,180
69,256

기타금융자산
16,114
-
984
17,098
948

장기대여금
184,752
-
57,102
187,631
54,643

장기매출채권
13,466
-
-
13,466
-

보증금
25,378
-
480
25,858
478

장기미수금
8,762
-
192
8,954
192

기타비유동금융자산
43,239
-
-
43,239
-

매도가능금융자산
3,750
-
-
3,750
-

합계
1,466,019
-
218,535
1,630,331
152,939

(2) 개별적으로 손상된 자산 중 일부는 회수될 것으로 예상되며, 이러한 자산의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
708
-

6개월 초과 1년 이하
336
-

1년 초과 3년 이하
4
69,906

3년 초과
159,596
148,629

합계
160,644
218,535

다. 유동성 위험 

연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성 상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다.

(1) 금융상품의 유동성위험에 대한 정보

-

당
기
말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약 상
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

차입금 및 사채(*1)
2,465,493
2,524,763
2,439,797
79,875
2,554
2,537

매입채무 및 기타금융부채
453,448
453,448
450,978
268
2,202
-

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약 상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.

-
전
기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약 상
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

차입금 및 사채(*1)
3,134,545
3,240,270
1,729,505
1,329,533
177,076
4,156

매입채무 및 기타금융부채
481,557
481,557
450,286
18,072
12,431
768

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약 상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.

라. 자본위험관리 

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(1) 회사의 부채비율

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

부채

3,635,382

4,361,260

자본

578,333

917,608

부채비율

628.60%

475.29%

5. 사용제한금융상품 :

(단위: 백만원)

구분
내용
당기말
전기말

단기예금
질권설정
22,111
13,622

기타 사용제한
-
559

장기예금
질권설정
24,713
22,456

당좌개설보증금
30
30

합계
46,854
36,667

6. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산

당
기말

전기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
141,949
138,821

단기예금
26,076
15,084

매출채권
109,938
162,353

미청구공사
382,934
741,496

미수금
88,580
175,924

기타금융자산
6,876
16,150

장기대여금
76,775
132,988

장기성매출채권
11,329
13,466

보증금
29,289
25,380

장기미수금
5,200
8,762

기타비유동금융자산
41,816
43,241

매도가능금융자산
130,989
149,544

소계
1,051,751
1,623,209

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무
278,704
291,798

미지급금
110,435
106,510

차입금
2,242,158
2,919,856

사채
223,336
214,689

예수금
7,978
12,976

미지급비용
30,602
36,870

기타유동금융부채
17,354
26,324

기타비유동금융부채
8,400
7,625

소계
2,918,967
3,616,648

나. 범주별 금융상품
순손익의 내역

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
파생금융상품
상각후원가로 측정하는 
금융부채

배당금수익
-
2,622
-
-

이자수익
2,040
118
-
-

이자비용
-
-
-
(107,855)

외환차손익
(30,183)
-
-
63

외화환산손익
(15,992)
-
-
19,591

대손상각비
(46,608)
-
-
-

대손충당금환입
1,747
-
-
-

매도가능금융자산처분손익
-
1,136
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
(2,526)
-
-

기타의대손상각비
(1,045)
-
-
-

기타포괄손익
-
9,598
-
-

합계
(90,041)
10,948
-
(88,201)

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
파생금융상품
상각후원가로 측정하는 
금융부채

배당금수익
-
1,840
-
-

이자수익
9,399
272
-
-

이자비용
-
-
-
(135,764)

외환차손익
2,421
-
-
(374)

외화환산손익
13,495
-
-
(6,031)

대손상각비
(16,476)
-
-
-

대손충당금환입
3,342
-
-
-

매도가능금융자산처분손익
-
(86)
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
(9,879)
-
-

기타의대손상각비
(7,425)
-
-
-

기타포괄손익
-
(1,241)
-
-

당기손익인식금융상품평가손익
-
-
761
-

채무조정이익
-
-
-
42,529

차입금상환손실
-
-
-
(779)

합계
4,756
(9,094)
761
(100,419)

7. 공정가치 :

가.
금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)
122,416
122,416
31,886
31,886

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

매도가능금융자산

비상장지분증권
8,573
117,658

공사를 위해 투자된 비상장 지분상품과 출자금의 일부는 사업 초
기단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 위의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공사의 진행경과에
따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당

기말

전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
122,416
-
3,750
28,136

라. 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
매도가능금융자산

당
기

전기

기초금액
28,136
10,679

측정방법 변경액
113,726
22,895

총손익

기타포괄손익인식액
14,265
(2,176)

처분금액
(30,230)
-

손상금액
(3,481)
(3,262)

손상환입
-
-

기말금액
122,416
28,136

미실현손익
11,516
(2,749)

마. 가치평가기법 및 투입변수 

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

수상 화물 취급업 주식
278
3
현재가치기법

펀드
105
3
현재가치기법

출자금
82,353
3
현재가치기법

도로및관련시설 운영업 주식 등
39,681
3
현재가치기법

채무증권
-
3
현재가치기법

8. 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분

당
기

전기

기초금액
149,544
153,352

취득
891
28,526

계정대체
-
(482)

처분
(30,230)
(19,811)

손상
(3,481)
(9,879)

환입
-
-

자본에 가감된 순이익
14,265
(2,284)

자본에서 재분류된 순이익
-
108

외환차이
-
14

기말금액
130,989
149,544

나. 매도가능금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

비상장지분증권
181,943
127,239
220,725
145,794

채무증권
4,001
3,750
4,001
3,750

합계
185,944
130,989
224,726
149,544

9. 매출채권 및 미수금 :

가. 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

일반 채권
127,491
156,212
157,347
247,212

특수관계자 채권
42,957
12,152
45,893
6,922

차감: 대손충당금
(26,686)
(65,194)
(27,421)
(69,448)

소계
143,762
103,170
175,819
184,686

차감: 장기 채권
(9,944)
(14,587)
(13,466)
(8,762)

유동항목
133,818
88,583
162,353
175,924

나. 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분

당기

전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
27,421
69,448
20,328
68,809

손상된 채권에 대한 대손상각비
1,310
1,038
7,401
3,628

연결범위 변동
(90)
-
-
-

미사용금액 환입
-
(1,747)
(83)
(2,244)

환율차이
(1,955)
(3,545)
(225)
(745)

기말금액
26,686
65,194
27,421
69,448

10. 건설계약 

가. 공사계약잔액과 공사수익 등의 내역 

보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 조선 및 건설공사와 관련된 건설형공사계약의 잔액 등은 다음과 같습니다.

(1)
당기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

기초공사계약잔액
2,277,009
1,441,917
110,105
3,829,031

신규 계약액
629,797
864,682
-
1,494,479

계약 변동 조정
(105,298)
108,421
(6,134)
(3,011)

합계
2,801,508
2,415,020
103,971
5,320,499

당기 수익 인식액
1,221,394
781,495
36,673
2,039,562

기말 공사계약잔액
1,580,114
1,633,525
67,298
3,280,937

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

기초공사계약잔액
3,161,089
1,553,815
24,666
4,739,570

신규 계약액
624,933
656,128
93,877
1,374,938

계약 변동 조정
9,748
98,485
23,824
132,057

합계
3,795,770
2,308,428
142,367
6,246,565

당기 수익 인식액
1,518,761
866,511
32,262
2,417,534

기말 공사계약잔액
2,277,009
1,441,917
110,105
3,829,031

나. 누적공사원가 등의 내역 

당기와 전기 중 진행되었던 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1)
당기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

누적공사원가
1,470,098
1,197,470
69,939
2,737,507

누적공사이익(손실)
(205,308)
38,422
8,306
(158,580)

매출채권
830
54,664
2,193
57,687

미청구공사(*)
289,544
78,130
-
367,674

초과청구공사
344,949
34,596
3,942
383,487

(*) 조선사업의 경우, 주로 공사가 완료된 후에 계약금액의 대부분을 지급하는 방식으로 체결된 계약에서 발생하였습니다.

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

누적공사원가
2,892,010
2,930,459
79,360
5,901,829

누적공사이익(손실)
(297,742)
(15,325)
12,241
(300,826)

매출채권
-
70,139
-
70,139

미청구공사
637,499
102,951
-
740,450

초과청구공사
344,865
51,070
7,351
403,286

보고기간 종료일 현재
진행 중인 공사와 관련한 총공사손실예상액은
136,096
백만원
(전기:
133,757백만원)

이며, 각 공사계약별로 미청구공사 또는 초과청구공사로 계상하고 있습니다.

다. 개별공사별 내역

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식한 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

계약일

공사기한
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액
총액
대손
충당금

건축사업
통영북신재개발 아파트 신축공사
2015.08.13
2018.10.12
58.7%
5,826
-
22,562
-

토목사업
서해선 복선전철 제9공구
2015.04.27
2019.06.26
22.2%
4,546
-
-
-

플랜트사업
신서천화력 기전공사
2016.11.23
2020.09.30
4.9%
2,740
-
749
-

조선사업
대형수송함(LPX) 2번함
2014.12.23
2020.11.30
54.1%
48,026
-
-
-

노후 실습선 대체 실습선 5척
2015.12.23
2018.12.31
44.3%
-
-
-
-

검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척
2016.10.11
2019.11.30
0.6%
-
-
-
-

해경 500톤 경비함 5척 건조사업
2016.10.28
2020.02.10
0.4%
-
-
-
-

고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조
2016.12.27
2020.10.30
1.7%
-
-
-
-

해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업
2017.06.14
2020.12.15
0.1%
-
-
-
-

20,600TEU 컨테이너 캐리어
2015.04.02
2018.01.31
94.8%
60,812
-
-
-

20,600TEU 컨테이너 캐리어
2015.04.02
2018.06.25
88.8%
49,864
-
-
-

20,600TEU 컨테이너 캐리어
2015.04.02
2018.09.30
68.4%
5,138
-
-
-

라. 총계약 추정치의 변동 

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공사손실
충당부채
추정총계약
수익의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미(초과)청구
공사의 변동

건축사업
3,071
52,923
60,390
(6,603)
(864)
(6,603)

토목사업
5,166
42,892
41,730
(162)
1,324
(162)

플랜트사업
-
7,363
6,101
473
789
473

조선사업
119,838
(83,744)
11,908
(95,992)
340
(95,992)

합계
128,075
19,434
120,129
(102,284)
1,589
(102,284)

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 공사와 관련된 이행보증 등

(단위: 백만원)

구분
보증처
제공한 보증
제공받은 보증

당기말

전기말

당기말

전기말

공사계약이행보증 등
롯데건설 등
64,993
229,686

-

115,403

건설공제조합
4,575
4,575
1,671,631
1,827,590

서울보증보험
-
-
33,726
41,173

주택도시보증공사
-
-
370,641
274,727

또한, 연결
회사가 계약한 공사와 관련하여 메리츠화재(주) 등에

1,740,803백만원
(전기:
1,360,887백만원
)의 공사보험에 가입하고 있습니다.

바. 금융회사로부터 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

구분
은행

당기말

전기말

선수금 환급보증
한국수출입은행 외
1,120,012
1,390,230

수입신용장개설
신한은행 외
4,328
49,796

합계
1,124,340
1,440,026

11. 재고자산 :

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

상품
210
31

용지
567,651
456,477

원자재
49,394
104,215

미착품
21,568
76,194

기타
75,302
38,094

합계
714,125
675,011

비용으로 인식되어
매출원가
에 포함된 재고자산의 원가는

1,247,797
백만
원(전기:

1,327,246백만원)
입니다.

12. 관계
기업
투자 :

가. 관계기업 투자의 내역

(단위: 백만원)

회사명

지분율

(2017.12.31)

소재국
당기말
전기말

Hanjin Phil Corp.
25.00%
필리핀
1,761
2,007

(주)대륜발전
29.17%
대한민국
45,588
55,189

별내에너지(주)
50.00%
대한민국
21,140
24,612

합 계

68,489
81,808

나. 관계
기업
주식의 지분법평가내역 

(1)
당
기

(단위: 백만원)

회사명
기초
지분법손익
타계정대체
기타
기말

Hanjin Phil Corp.
2,007
(1)
-
(245)
1,761

(주)대륜발전
55,189
(9,604)
-
3
45,588

별내에너지(주)
24,612
(3,475)
-
3
21,140

합계
81,808
(13,080)
-
(239)
68,489

(2)
전기

(단위: 백만원)

회사명
기초
지분법손익
타계정대체
기타
기말

Hanjin Phil Corp.
0
-
2,018
(11)
2,007

(주)대륜발전 (*)
68,419
-
(13,227)
(3)
55,189

별내에너지(주) (*)
31,538
-
(6,913)
(13)
24,612

합계
99,957
-
(18,122)
(27)
81,808

다. 관계
기업
의 주요 재무현황 

(1) 당기

(단위: 백만원)

기업명
요약재무정보

유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출액
당기순이익(손실)
기타포괄
손익
총포괄
손익

Hanjin Phil Corp.
5,695
1,352
1
-
-
(6)
(974)
(980)

(주)대륜발전
41,683
737,620
108,328
547,049
156,555
(23,933)
10
(23,923)

별내에너지(주)
24,406
352,201
78,313
247,399
47,537
(6,649)
7
(6,642)

(2) 전기

(단위: 백만원)

기업명
요약재무정보

유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출액
당기순이익(손실)
기타포괄
손익
총포괄
손익

Hanjin Phil Corp.
966
3,477
-
-
-
45
76
121

(주)대륜발전
48,615
744,701
150,944
494,523
249,562
(32,792)
(7)
(32,799)

별내에너지(주)
18,076
355,681
64,633
251,587
36,013
(11,354)
(26)
(11,380)

라. 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(1) 당기

(단위: 백만원)

회사명
당기말
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
미반영
손실 누계액
영업권
내부거래
장부금액

Hanjin Phil Corp.
7,046
25.00%
1,761
-
-
-
1,761

(주)대륜발전
123,926
40.88%
50,661
-
-
(5,073)
45,588

별내에너지(주)
50,895
50.00%
25,448
-
3,196
(7,504)
21,140

(2) 전기

(단위: 백만원)

회사명
전기말
순자산
연결실체지분율
순자산지분금액
미반영
손실 누계액
영업권
내부거래
장부금액

Hanjin Phil Corp.
8,027
25.00%
2,007
-
-
-
2,007

(주)대륜발전
147,849
40.88%
60,441
-
-
(5,252)
55,189

별내에너지(주)
57,538
50.00%
28,769
-
3,196
(7,353)
24,612

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

회사명
당기
전기

미반영 손실
미반영 손실 누계액
미반영 손실
미반영 손실 누계액

Hanjin Phil Corp.
-
-
1,269
-

13. 유형자산 :

가. 유형자산의 변동내역 

(1)

당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
건설용장비
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
789,370
572,616
662,692
240,029
53,785
8,085
9,764
13,595
54,116
2,404,052

원가
789,370
817,837
934,783
582,148
101,174
39,431
60,355
106,341
54,116
3,485,555

감가상각누계액
-
(245,221)
(272,091)
(342,119)
(47,389)
(31,346)
(50,591)
(92,746)
-
(1,081,503)

취득
-
80
67
4,582
312
3,155
199
1,901
25,471
35,767

계정대체로 인한 증감
(273,591)
(9,159)
3,395
814
-
-
2,231
907
(72,182)
(347,585)

처분 및 폐기
(373)
(13,680)
(12,167)
(7,339)
(6,733)
(1,698)
(902)
(2,058)
-
(44,950)

감가상각비
-
(14,619)
(25,691)
(30,393)
(5,322)
(1,240)
(3,455)
(4,133)
-
(84,853)

손상차손
-
-
-
-
-

-
-
-
-

외환차이
-
(40,765)
(102,996)
(22,313)
(1,336)
(77)
(874)
(916)
(832)
(170,109)

기말
515,406
494,473
525,300
185,380
40,706
8,225
6,963
9,296
6,573
1,792,322

원가
515,406
690,107
806,421
506,543
84,408
32,182
58,284
95,857
6,573
2,795,781

감가상각누계액
(손상차손누계액포함)
-
(195,634)
(281,121)
(321,163)
(43,702)
(23,957)
(51,321)
(86,561)
-
(1,003,459)

(2)

전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
건설용장비
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
882,160
696,557
726,275
293,715
60,685
8,292
12,906
11,421
43,452
2,735,463

원가
882,160
857,504
928,499
557,825
99,276
56,695
65,089
104,145
43,452
3,594,645

감가상각누계액
-
(160,947)
(202,224)
(264,110)
(38,591)
(48,403)
(52,183)
(92,724)
-
(859,182)

취득
-
773
358
13,328
910
560
3,133
1,683
43,452
64,197

계정대체로 인한 증감
(92,717)
(9,713)
(7,492)
66
-
2,202
(1,833)
3,867
(33,070)
(138,690)

처분 및 폐기
(73)
(44,995)
(424)
(293)
-
(1,841)
(3)
(26)
-
(47,655)

감가상각비
-
(20,504)
(9,982)
(35,339)
(5,650)
(1,169)
(4,134)
(3,650)
-
(80,428)

손상차손
-
(69,013)
(67,982)
(38,608)
(2,672)
-
(587)
-
-
(178,862)

외환차이
-
19,511
21,939
7,160
512
41
282
301
282
50,028

기말
789,370
572,616
662,692
240,029
53,785
8,085
9,764
13,595
54,116
2,404,052

원가
789,370
817,837
934,783
582,148
101,174
39,431
60,355
106,341
54,116
3,485,555

감가상각누계액
(손상차손누계액포함)
-
(245,221)
(272,091)
(342,119)
(47,389)
(31,346)
(50,591)
(92,746)
-
(1,081,503)

감가상각비 중

76,978
백만원(전기: 94,659백만원
)은 매출원가에
3,450
백만원(전기:

6,217
백만원
)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

나. 계정대체로 인한 증감내역

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목
계정대체 후 계정과목

당기

전기

유형자산
투자부동산
(1,174)
(7,098)

유형자산
재고자산
(59,411)
(15,801)

유형자산
기타
(426)
1,642

유형자산
매각예정자산
(293,318)
(152,463)

투자부동산
유형자산
-
35,029

매각예정자산
유형자산
6,744
-

합 계
(347,585)
(138,691)

14. 투자부동산 :

가. 투자부동산의 변동내역 

(1)
당
기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
93,967
15,963
109,930

원가
93,967
20,537
114,504

감가상각누계액
-
(4,575)
(4,575)

계정대체로 인한 증감
(38,526)
(2,490)
(41,016)

처분
(246)
-
(246)

감가상각비
-
(436)
(436)

기말
55,195
13,036
68,231

원가
55,195
17,645
72,840

감가상각누계액
-
(4,609)
(4,609)

(2)
전
기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
192,282
18,839
211,121

원가
192,282
22,019
214,301

감가상각누계액
-
(3,180)
(3,180)

신규취득
8,046
-
8,046

계정대체로 인한 증감
(106,361)
5,066
(101,295)

처분
-
(7,024)
(7,024)

환산
-
(171)
(171)

감가상각비
-
(747)
(747)

기말
93,967
15,963
109,930

원가
93,967
20,538
114,505

감가상각누계액
-
(4,575)
(4,575)

감가상각비 중
436
백만원(전기: 747백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

나. 계정대체로 인한 증감내역 

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

재고자산으로 대체
(36,725)
-
(36,725)

재고자산에서 대체
-
-
-

유형자산으로 대체
(5,465)
-
(5,465)

유형자산에서 대체
-
1,174
1,174

합 계
(42,190)
1,174
(41,016)

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

재고자산으로 대체
(74,691)
-
(74,691)

재고자산에서 대체
1,328
-
1,328

유형자산으로 대체
(35,029)
-
(35,029)

유형자산에서 대체
2,031
5,066
7,097

합 계
(106,361)
5,066
(101,295)

다
.

당기말 현재 투자부동산의 대부분은 최근 용도변경으로 인해 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

15.
무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

골프회원권
기초금액
7,520
8,839

기초환차액
(25)
-

처분
(2,651)
(1,319)

기말금액
4,844
7,520

항만시설사용권
기초금액
36,286
45,553

감가상각비
(458)
(459)

처분
(7,698)
(8,808)

기말금액
28,130
36,286

연결조정
(214)
(286)

장 부 가 액
32,760
43,520

골프회원권은 예측가능한 제한이 존재하지 않음으로 내용연수를 적용하여 상각하지
않습니다.

16. 매각예정자산
:

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매각예정자산

관계
기업
투자
(*1)

-
-

매출채권(*2)
-
-

대여금(*2)
-
-

기타채권(*2)
-
-

토지
-
124,653

건물
-
12,397

구축물
-
10,276

기계장치
-
3,002

차량운반구
-
2,089

기타의 유형자산
80
125

매각예정자산 합계
80
152,542

17. 운용리스 :

당기말 현재 계약에 따라 향후에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
10,965
11,377

1년 초과 5년 이내
51,425
48,054

5년초과
111,133
125,652

합 계
173,523
185,083

18. 담보제공현황 등 :

가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 

(1) 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 채권 등
871,170
1,296,684
장,단기차입금
1,019,101
에이치아이엘제육차 외

(2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 채권 등
1,105,037
1,366,362
장,단기차입금
1,150,552
에이치아이엘제육차 외

나. 금융약정 등과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위: 백만원)

담보제공자산
당기말
전기말

장부금액
담보설정금액
담보권자
장부금액
담보설정금액
담보권자

매각예정자산 (*1)
58,273
311,445
한국산업은행 외
210,697
550,164
한국산업은행 외

매도가능금융자산
106,449
119,580
한국산업은행 외
137,613
174,626
한국산업은행 외

토지 및 건물 등 (*2)
396,295
367,040
한국산업은행 외
420,831
623,943
한국산업은행 외

장,단기 예금
46,824
46,824
자본재공제조합 외
36,078
36,078
자본재공제조합 외

원자재 및 재고자산
-
-
수출입은행
206,303
206,303
수출입은행

(*1)
경영정상화방안 이행을 위한 자구계획 추진에 따라 매각예정자산으로 대체된 (주)대륜발전과 별내에너지(주) 주식 및 다대포 공장 관련 장부금액 입니다(주석 16 참조)
.

(*2) 회사는 산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

19. 단기차입금 :

(단위: 백만원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말

전기말

2017.12.31

외화단기차입금
BPI 외
1M LIBOR+2.50
 3M LIBOR+3.00
138,168
346,839

원화단기차입금
건설공제조합 외
1.43~2.70
105,621
167,724

합계
243,789
514,563

20. 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채 :

가.
일반
사채

(단위: 백만원)

구분
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

사모사채
2018.01~2018.12
1.00~8.10
73,339
76,339

1년 이내 상환예정액
73,339
(32,000)

사채할인발행차금
-
(5,327)

차감잔액
-
39,012

상기 사채는 모두 무보증으로 액면 발행 되었으나, 경영정상화방안 이행 약정에 따라전기 중 발생한 채무의 조건조정으로 인하여 사채할인발행차금을 인식하고 있습니 다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사채할인발행차금
2,763
-
-
5,327

나. 전환사채

(단위: 백만원)

구분
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018.12
1.00
154,699
154,699

상환할증금
7,830
7,830

전환권조정
(9,770)
(18,852)

차가감잔액
152,759
143,677

한편, 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

CB 발행금액
- CB(Tranche A) : 84,699백만원

- CB(Tranche B) : 70,000백만원

발행대금
채권금융기관 무담보 일반채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)으로 대환

CB만기
2018년 12월 31일

CB금리
표면금리 연1.0%, 만기보장수익률 연3.0%

전환가액
4,035원/주

전환권 청구기간
2017년 7월 19일 ~ 2018년 11월 30일

전환권 행사요건
- CB(Tranche A) : 제한없음

- CB(Tranche B) : 경영평가 결과 2회 연속 E등급 이하이면서, 채권금융기관의 1,000억원 이상의 추가 자금지원(채권재조정)이 필요한 경우

청약일 및 납입일
2016년 07월 19일

(*) 최초 발행시 산정된 전환가액입니다.

다. 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처
만기일
당기말 이자율(%)

당
기말

전기말

국민은행 외
2018.12~2025.09
1.00~2.30
250,687
252,124

한국산업은행
2018.12
5.30, 3M CD+1.50
195,333
198,000

한국산업은행 외(*)
2018.11~2018.12
3.00~6.80,
3M CD+3.05
881,314
1,119,110

한국산업은행 외
2018.01~2019.10
1.00~1.91, 5.25
1M LIBOR+2.00
3M LIBOR+2.30~3.00
686,857
865,691

소 계
2,014,191
2,434,925

1년 이내 상환예정액
(1,931,553)
(1,134,704)

차감잔액
82,638
1,300,221

(*) 연결회사의 인천사업소 및 인천북항배후부지 등의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석

1
8
참조).

동 차입금과 관련하여 인식하고 있는 현재가치할인차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

현재가치할인차금
15,731
-
15,218
15,169

라. 사채 및 차입금의 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

연 도
일반사채
전환사채
장기차입금
합 계

1년 미만
73,339
162,529
1,931,553
2,167,421

2년 이하
-
-
77,926
77,926

3년 이하
-
-
785
785

3년 초과
-
-
3,927
3,927

합 계
73,339
162,529
2,014,191
2,250,059

(*) 상기 연도별 상환계획은 사채 및 차입금의 원금에 대한 상환 예정금액으로 관련 이자가 포함 되지 아니한 금액입니다.

21.
순
확정급여부채 : 

가. 확정급여제도 

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분
당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
189,138
218,005

사외적립자산의 공정가치(*)
(90,386)
(90,472)

재무상태표 상 부채
98,752
127,533

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
1,005백만원(전기말
:
1,195백만원

)이 포함된 금액입니다.

다. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
218,005
244,731

당기근무원가
17,569
21,520

이자비용
4,398
4,862

재측정요소:

경험 조정으로 인한 보험수리적손익
(4,411)
(8,156)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(12,494)
(6,042)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(33,438)
(38,537)

전입에 의한 증가
4,978
176

전출에 의한 감소
(113)
(549)

연결범위변동
(5,356)
-

보고기간 말 금액

189,138

218,005

라. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
90,472
101,130

이자수익
2,129
2,412

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,164)
(1,007)

기여금
11,000
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(11,483)
(11,952)

전입에 의한 증가
3,638
23

전출에 의한 감소
(74)
(134)

연결범위변동
(4,132)
-

보고기간 말 금액
90,386
90,472

마. 주요 보험수리적 가정 

구분

당
기말

전기말

할인율
3.08%
2.43~2.54%

임금인상률
3.81%
1.30~4.35%

퇴직률은 회사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다.

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
5.85% 감소
5.87% 증가

임금상승률
1%
5.85% 증가
5.94% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

현금및현금성자산
74,131
82%
78,889
87%

채무상품(국공채)
2,441
3%
4,648
5%

기타
13,814
15%
6,935
8%

합계
90,386
100%
90,472
100%

22. 이연법인세 및 법인세비용 :

가. 법인세비용의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
37,945
9

이연법인세

일시적 차이의 증감
(21,927)
(967)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(1,597)
2,684

총 이연법인세
14,421
1,726

법인세추납액
(7,659)
(5,631)

법인세비용(수익)
6,762
(3,905)

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 백만원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(270,081)
(317,300)

적용세율에 따른 법인세
(70,116)
(76,776)

법인세효과

세무 상 차감되지 않는 비용
4,938
1,140

세무 상 과세되지 않는 수익
(22,384)
(1,838)

법인세추납액
(1,597)
2,684

기타(세액공제등)
95,921
70,885

당기조정항목
76,878
72,871

법인세비용(수익)
6,762
(3,905)

유효법인세율
-2.5%
1.2%

다. 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세
효과
반영 후
반영 전
법인세
효과
반영 후

매도가능금융자산평가이익
11,516
(2,787)
8,729
(2,749)
665
(2,084)

전환권대가
14,891
(3,604)
11,287
14,891
(3,604)
11,287

순확정급여부채의 재측정요소
(37,588)
9,096
(28,492)
(54,973)
13,303
(41,670)

합계
(11,181)
2,705
(8,476)
(42,831)
10,364
(32,467)

라. 이연법인세 유동성 분류내역

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
80,202
122,592

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
84,074
97,550

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(255,109)
(332,637)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,284)
(4,550)

이연법인세자산(부채) 순액
(95,117)
(117,045)

마. 이연법인세 변동내역 

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1)
당기

(단위: 백만원)

구분

당기초

손익계산서
자본

당기말

미수수익
307
(117)
-
190

대손충당금
39,099
1,296
-
40,395

기타의투자자산
77
-
-
77

매도가능금융자산
292
(1,743)
(3,452)
(4,903)

관계기업투자
24,090
2,877
-
26,967

유형자산
(4,432)
4,410
-
(22)

토지
(277,608)
62,099
-
(215,509)

미지급비용
5,487
(536)
-
4,951

하자보수충당부채
5,399
(617)
-
4,782

공사손실충당부채
17,661
(6,165)
-
11,496

퇴직급여충당부채
34,309
(832)
(4,207)
29,270

화폐성외화자산부채
511
207
-
718

기타
8,008
(1,537)
-
6,471

이월결손금
29,644
(29,644)
-
-

이월세액공제
111
(111)
-
-

합계
(117,045)
29,587
(7,659)
(95,117)

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분

전기초

손익계산서
자본

전기말

미수수익
12,033
(11,726)
-
307

대손충당금
36,334
2,765
-
39,099

기타의투자자산
77
-
-
77

매도가능금융자산
19,973
(20,233)
552
292

관계기업투자
9,618
14,472
-
24,090

유형자산
(5,200)
768
-
(4,432)

토지
(316,726)
39,118
-
(277,608)

미지급비용
10,505
(5,018)
-
5,487

하자보수충당부채
4,810
589
-
5,399

공사손실충당부채
16,911
750
-
17,661

퇴직급여충당부채
14,667
22,221
(2,579)
34,309

화폐성외화자산부채
694
(183)
-
511

기타
27,682
(16,070)
(3,604)
8,008

이월결손금
50,452
(20,808)
-
29,644

이월세액공제
158
(47)
-
111

합계
(118,012)
6,598
(5,631)
(117,045)

바. 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않는 일시적 차이

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업ㆍ관계기업 투자지분
285,649
643,212
처분하지 않을 예정 등

23. 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항 :

가. 주요 충당부채의 변동내역 

(1)
당기

(단위: 백만원)

구분
내역
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
A
23,268
9,175
9,387
23,056

공사손실충당부채
B
133,757
99,210
96,871
136,096

기타충당부채
-
1,710
276
17
1,969

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분
내역
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
A
21,080
8,477
6,289
23,268

공사손실충당부채
B
80,282
131,223
77,748
133,757

기타충당부채
-
13,068
-
11,358
1,710

(A) 하자보수충당부채

연결회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(B) 공사손실충당부채

연결회사는 도급공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간 동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 공사손실충당부채는 각 공사계약별로 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 표시하고 있습니다.

나. 우발채무 

(1) 제공한 지급보증

(단위: 백만원)

제공내역

당
기말

전기말

한도
사용액
한도
사용액

중도금, 이주비 관련 보증
82,618
42,294
-
-

기타(*)
16,067
16,067
20,808
20,808

합계
98,685
58,361
20,808
20,808

(*) 연결회사는 직원의 우리사주 청약대금에 대한 대출과 관련하여 한국증권금융에 16,067백만원을 지급보증하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 손해배상 등 98건(전기: 72건)으로 소송가액은 42,173백만원(전기: 51,101백만원)이며, 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기말

손해배상, 안양관양아파트
3,696

손해배상, 하동화력 7,8호기
3,695

설계보상비반환, 4대강사업
3,008

하자보수보증금, 광명해모로A
2,834

Main Engine 하자로 인한 손해배상
11,298

기타
17,642

합계
42,173

보고기간 종료일 현재 상기 소송들과 관련하여 공탁금

665
백만원(전기: 662

백만원

)을 공탁하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 보고기간종료일 현재 회사가 원고로 계류되어 있는 소송은 24건(전기: 20건)으로 소송가액은 69,952백만원(전기: 58,299백만원)입니다. 

(3) 견질제공내역

회사는 공사계약 등과 관련하여 보고기간종료일 현재 금융회사 및 거래처에 백지어음 2매(전기:3매), 백지수표 10매(전기 : 14매), 액면금액 1,107백만원의 어음 3매(전기:액면금액 1,107백만원의 어음 3매)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 약정사항 

(1) 재무구조개선약정 체결

연결회사가 속한 한진중공업그룹은 재무구조개선을 위해 2014년 6월 12일에 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조개선약정을 체결하였습니다. 본 약정은 자산 매각, 유상증자, 사업구조조정, 수익성 개선, 차입금 상환 등 재무구조의 개선을 위한 이행실적에 대한 주기적 보고 및 점검을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 금융회사 차입한도 약정사항

(단위: 백만원)

구분
금융회사
당기말
전기말

당좌차월
우리은행
1,500
1,500

일반한도
하나은행 등
590,384
719,583

무역금융
한국산업은행 등
65,034
73,356

기타
우리은행 등
85,000
93,000

합계
741,918
887,439

(3) 기타 약정사항

지배회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 45,000백만원 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 또한 별
내에너지(주)의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 50,000백만원 한도 등을 제공하는 약정을 체결
하
였
습니다.

동 약정사항에 대하여 지배회사와 대륜E&S는 서로 연대하여 이행하는 의무를 부담하고 있습니다.

지배회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 후순위 차입금 110,000백만원에 대해서 일부주주들의 신용평가등급이 일정수준 이하로 하락하는 등의 경우에 상기 차입금을 약정 비율 등에 따라 채권자로부터 양수하는 약정을 체결하였습니다. 상기 후순위 대출약정 중 84,800백만원과 관련하여, 2014년 6월 30일을 기하여 채권자들은 동 차입금을(주)대륜발전의 보통주식으로 전환할 것을 요청할 수 있는 전환권을 행사하였습니다.또한, (주)대륜발전의 주주들은 전환권이 행사되어 발행된 보통주식에 대하여 해당 주식을 매입할 수 있는 콜옵션(행사기준일: 2015년 12월 27일 또는 2018년 12월 27일)을 보유하고 있습니다. 한편, 채권자들은 (주)대륜발전의 주주들에게 해당 주식을 매각할 수 있는 풋옵션(행사가능기간: 2015년 12월 27일부터 2018년 12월 27일까지)을 보유하고 있으며, 행사만기일까지 풋옵션이 행사되지 않는 경우 만기일에 행사된것으로 간주됩니다
.
전환된 주식가액 중 회사의 지분율에 해당되는
45,004
백만원을부채로 계상하였습니다.

지배회사는 시장성 없는 투자주식 중 공동시공출자 2건에 대하여 재무적 출자자에게일정조건에 따라 풋옵션을 행사할 수 있는 약정을 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재 동 약정에 따른 회사 부담금의 한도액은
15,555
백만원입니다
.

지
배회사는 주요 공동시공출자에 대하여 피출자회사의 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 75,481백만원 등 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 

지배회사는 당기말 현재 SOC법인 미래세움(주) 등을 위하여1,045,310 백만원(전기말 : 1,101,961백만원)의 자금보충 약정을 제공하고 있습니다. SOC 사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생 시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야하는 약정이 있습니다. 이러한 자금보충약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

24. 자본금

지배기업이 발행할 주식은 기명식 보통주 320,000천주와 기명식 우선주 40,000천주로 이들 주식의 1주당 금액은 5,000원입니다. 

전기 중 지배기업은 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 출자전환을 실시하였으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

출자전환 
대상채권
채권금융기관 보유채권 중 일반대출채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)에 대해
제1차 협의회 통보일(2016.1.7)부터 2016년 5월 31일까지 당초 약정이율로 계산한 이자액에서
동기간 감면이자율(담보채권 3%, 무담보채권 1%)로 계산한 이자액을 차감한 감면이자 해당액

주식발행 내역
① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)

② 출자전환 총액 : 14,932백만원

③ 발행가액 : 3,967원

④ 발행주식수 : 3,764,043주

⑤ 납입일 : 2016년 7월 14일, 신주의 상장일 : 2016년 7월 27일

이로 인해 보고기간 종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 106,052,508주입니다.
한편, 지배기업 정관에 의하면 액면총액이 각각 4,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있으
며,

전기 중 전환사채를 발행하였습니다(주석 20 참조).

25. 주식발행초과금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주식발행초과금 중 644,385백만원은 2007년 8월 1일 분할회사((주)한진중공업홀딩스)로부터 인수한 순자산의 장부가액이 분할신설회사인 지배기업이 발행한 주식의 액면총액에서 인수하는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 매도가능금융자산평가손익 등을 가감한 금액을 초과하여 발생한 금액이며,

63,755백만원
은 유상증자 및 출자전환으로 발생한 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

26. 이익잉여금(결손금) :

가. 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
당기말

전기말

법정적립금
3,798

3,798

이익준비금(*)
3,798

3,798

임의적립금
-

44,900

기타임의적립금
-

44,900

미처분이익잉여금(결손금)
(776,007)
(555,493)

합계
(772,209)
(506,795)

(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금
을 감액할 수 있습니다.

27.
판매비와관리비 :

(단위: 백만원)

구분

당기

전기

급여
32,534
40,064

퇴직급여
13,928
8,710

복리후생비
6,856
11,607

여비교통비
950
1,305

세금과공과
4,660
5,230

지급임차료
10,579
11,380

감가상각비
3,450
3,979

광고선전비
572
1,359

경상연구개발비
1,824
2,695

지급수수료
9,427
12,092

용역비
550
6,769

하자보수비(환입)
(1,467)
3,320

기타(*)
53,899
30535

합계
137,762
139,045

(*) 접대비, 통신비, 대손상각비 등이 포함 된 금액 입니다.

28. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 백만원)

구분

당기

전기

원재료 사용액
1,012,993
1,128,308

기타재고자산의 변동
234,804
198,938

외주용역비
699,060
860,626

연구개발비
8,644
8,328

종업원급여
205,620
224,123

감가상각비
85,675
81,634

수수료
79,599
137,991

임차료
36,130
51,377

수도광열비
32,831
43,317

운반비
5,249
13,864

세금과공과
21,365
21,183

복리후생비
46,298
57,033

하자보수비
4,408
10,887

대손상각비
46,608
25,793

기타
38,591
29,188

합계
2,557,875
2,892,590

29. 기타수익 및 비용 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타수익:

유가증권이자수익
118
272

배당금수익
2,622
1,840

대손충당금환입
1,747
3,342

재고자산처분이익
18
-

매각예정자산처분이익
29,873
-

매도가능금융자산처분이익
1,190
-

유형자산처분이익
4,068
8,615

투자부동산처분이익
-
1,307

무형자산처분이익
-
93

잡이익
11,010
35,190

당기손익인식금융상품평가이익
-
761

소계
50,646
51,420

기타비용:

기타의대손상각비
1,045
7,425

기부금
46
47

재고자산처분손실
69
-

재고자산평가손실
94
-

매각예정자산처분손실
9,561
-

매도가능금융자산처분손실
54
86

매도가능금융자산손상차손
3,481
9,879

유형자산처분손실
27,271
834

무형자산처분손실
48
20

잡손실
25,206
4,036

투자부동산처분손실
16
-

유형자산손상차손
-
171,899

소계
66,891
194,226

30. 금융수익 및 금융비용 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,780
9,399

외환차익
7,557
16,156

외화환산이익
20,051
20,149

채무조정이익
-
42,529

소계
33,388
88,233

금융비용:

이자비용
107,855
135,764

외환차손
37,677
14,110

외화환산손실
16,453
12,685

보증료비용
1,803
1,949

차입금상환손실
-
778

소계
163,788
165,286

31. 주당손익 :

가. 주당손익의 계산 

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(백만원)
(276,872)
(313,389)

가중평균유통보통주식수(주)
106,022,803
104,007,086

주당순이익(손실)(원)
(2,611)
(3,013)

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채
38,339,281
38,339,281

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 

(
1)
당
기

구분
주식수
가중치
적수

보통주식
106,052,508
365일
38,709,165,420

자기주식(기초)
(29,705)
365일
(10,842,325)

합계
38,698,323,095

가중평균유통보통주식수: 38,698,323,095주 ÷ 365일 = 106,022,803주

(
2)
전기

구분
주식수
가중치
적수

보통주식
102,288,465
366일
37,437,578,190

유상증자
3,764,043
170일
639,887,310

자기주식(기초)
(29,705)
366일
(10,872,030)

합계
38,066,593,470

가중평균유통보통주식수: 38,066,593,470주 ÷ 366일 = 104,007,086주

32. 특수관계자와의 거래 :

가.
관계기업
및 기타특수관계자 현황 

구분
당기말
전기말
비고

유의적인 영향력을
행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
(주)한진중공업홀딩스
-

관계기업
(주)대륜발전
(주)대륜발전
-

별내에너지(주)
별내에너지(주)
-

Hanjin Phil Corp.
Hanjin Phil Corp.
-

기타특수관계자
-(*)
(주)한국종합기술
(주)한진중공업홀딩스의
종속기업

(주)한일레저
(주)한일레저

(주)대륜E&S
(주)대륜E&S

Hacor Inc.
Hacor Inc.

Hacor Phil Corp.
Hacor Phil Corp.
Hacor Inc.의 종속기업

(*1) (주)한국종합기술은 한진중공업 홀딩스의 지분매각으로 계열회사에서 제외하였습니다.

나. 특수관계자와의 거래 

(1) 매출, 매입 등 기중거래액

1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
매출 등
매입 등

계약수익
상품매출
기타
계약원가
기타

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
-
-
161
-
2,605

관계기업
(주)대륜발전
-
-
3,753
-
-

별내에너지(주)
4,514
-
-
-
-

Hanjin Phil Corp.
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
2,774
-

(주)한일레저
-
-
14
-
484

(주)대륜E&S
-
-
192
-
-

Hacor Phil Corp.
-
2,977
44
-
3,837

합계
4,514
2,977
4,164
2,774
6,926

2) 전기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
매출 등
매입 등

계약수익
상품매출
기타
계약원가
기타

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
-
-
151
-
3,601

관계기업
(주)대륜발전
-
-
3,518
-
-

별내에너지(주)
15,948
-
-
-
-

Hanjin Phil Corp.
-
-
-
-
34

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
1,404
179

(주)한일레저
-
-
54
-
202

(주)대륜E&S
(48)
-
219
-
-

Hacor Phil Corp.
-
2,575
96
-
3,793

합계
15,900
2,575
4,038
1,404
7,809

(2) 채권, 채무의 주요잔액

1) 당기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업

(주)한진중공업홀딩스
34
-
44
-
1,675

관계기업
(주)대륜발전(*1)
22,496
44,893
11,831
-
-

별내에너지(주)
15,666
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
1,373
-

(주)한일레저
-
-
3,540
-
5,569

(주)대륜E&S
-
-
-
-
-

Hacor Inc.
-
-
-
5
-

Hacor Phil Corp.
4,762
-
270
-
2,731

합계
42,958
44,893
15,685
1,378
9,975

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 관련채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업

(주)한진중공업홀딩스
-
-
41
-
490

관계기업
(주)대륜발전(*1)
27,432
44,056
6,701
-
8

별내에너지(주)
16,266
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
-
11

(주)한일레저
-
-
6,249
-
16,407

(주)대륜E&S
-
-
12
-
2

Hacor Inc.
-
-
-
6
-

Hacor Phil Corp.
3,042
-
162
-
1,636

합계
46,740

44,056

13,165
6
18,554

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 관련채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래

(1) 당기
당기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(2) 전기 

전기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공 

1) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

특수관계 구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
담보한도
담보권자

관계기업(*)
(주)대륜발전
투자주식
45,588
56,591
170,645
산업은행

별내에너지(주)
투자주식
21,140
58,500
140,800
산업은행

합계
66,728
115,091
311,445

2) 당기말 현재 연결회사의 자금조달과 관련하여 (주)한진중공업홀딩스로부터 (주)한국종합기술, Hacor Inc., (주)한일레저 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

마. 기타 약정사항 

지배기업은 특수관계자의 대주단 및 출자자에게 일정조건에 따른 금융약정을 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

바. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,246
1,275

퇴직급여
363
422

합계
1,609
1,697

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 부문별 정보 :

연결회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

가. 사업별 부문 정보

(1) 사업별 부문의 일반정보 

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객정보

조선
신조선
GLOBAL UNITED, DELPHIS 등

특수선
해군, 조달청 등

수리선
흥아해운 등

건설
건축공사
한국공항공사, 송도국제화복합단지개발(주), 인천국제공항공사 등

토목공사
한국철도시설공단, 한국도로공사, 한국농어촌공사, 익산지방국토관리청 등

재건축, 플랜트공사
한국동서발전(주), (주)춘천에너지, 한국남부발전(주) 등

기타
터미널 등
시외, 고속운수회사, 일반인

(2) 사업별 부문의 재무현황 

1)
당기

(단위: 백만원)

구분
조선
건설공사
기타
합계

매출액
1,221,436
818,168
407,917
2,447,521

매출총이익
(170,632)
51,562
146,650
27,580

영업이익(손실)
(278,795)
17,833
150,608
(110,354)

유형자산
1,527,538
262,634
2,150
1,792,322

(감가상각비)
80,318
4,399
136
84,853

2)
전기

(단위: 백만원)

구분
조선
건설공사
기타
합계

매출액
1,518,471
899,293
395,507
2,813,271

매출총이익
(197,769)
32,158
225,337
59,726

영업이익(손실)
(262,206)
(17,062)
199,949
(79,319)

유형자산
2,082,040
317,386
4,626
2,404,052

(감가상각비)
75,145
4,974
309
80,428

나. 지역별 부문정보 

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분
분류기준
주요 재화 및 용역
주요 고객정보

국내
대륙별
신조선, 건축공사, 토목공사 등
한국철도시설공단, 조달청 등

아시아
대륙별
신조선, 토목공사 등
GLOBAL UNITED, DELPHIS, PAN OCEAN, NYK 등

(2) 지역별 부문의 재무현황 

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
국내
아시아
합계

매출액
1,605,263
842,258
2,447,521

매출총이익(손실)
191,174
(163,594)
27,580

영업이익(손실)
121,640
(231,994)
(110,354)

유형자산
508,001
1,284,321
1,792,322

(감가상각비)
18,321
66,532
84,853

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
국내
아시아
합계

매출액
1,799,236
1,014,035
2,813,271

매출총이익(손실)
192,784
(133,058)
59,726

영업이익(손실)
103,238
(182,557)
(79,319)

유형자산
1,544,299
859,753
2,404,052

(감가상각비)
1,205
79,223
80,428

34. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(276,843)
(313,395)

조정 :

퇴직급여
19,841
23,968

감가상각비
85,674

81,634

무형자산매출원가
7,698
8,809

대손상각비
46,608
25,793

기타의대손상각비
1,045
4,083

외화환산손실
16,453
12,685

매각예정자산처분손실
9,561
-

매도가능금융자산처분손실
54
86

매도가능금융자산손상차손
3,481
9,879

유형자산처분손실
27,271
834

재고자산처분손실
69
-

투자부동산처분손실
16
-

무형자산처분손실
48
20

지분법손실
13,082
20,140

차입금상환손실
-
778

유형자산손상차손
-
171,899

하자보수충당부채전입
9,175
8,477

기타충당부채전입
-
4,757

대손충당금환입
(1,773)
-

외화환산이익
(20,052)
(20,149)

외환차익
-
(8,443)

매각예정자산처분이익
(29,873)
-

매도가능금융자산처분이익
(1,190)
-

유형자산처분이익
(4,068)
(8,615)

재고자산처분이익
(18)
-

투자부동산처분이익
-
(1,307)

무형자산처분이익
-
(93)

지분법이익
-
(2,017)

채무조정이익
-
(42,529)

이자수익
(5,897)
(9,671)

배당금수익
(2,622)
(1,840)

이자비용
107,855
135,764

법인세수익
6,762
(3,905)

기타조정
3,393
3,794

소계
292,593
414,831

구분
당기
전기

순운전자본의 변동:

매출채권
13,270
92,856

미청구공사
254,672
45,299

미수금
95,157
20,466

선급금
(64,179)
10,254

재고자산
311,298
290,628

기타유동자산
(170,578)
4,373

영업보증금
(691)
1,976

매입채무
7,597
(62,058)

기타유동성금융부채
548
464

미지급금
4,730
(182,000)

초과청구공사
16,371
(226,392)

예수금
(5,100)
504

미지급비용
(1,440)
3,312

기타유동부채
16,171
4,278

기타충당부채
258
(15,711)

하자보수충당부채
(7,313)
(9,026)

확정급여채무
(33,550)
(38,882)

사외적립자산
452
12,063

기타비유동부채
7,766
2,290

이연법인세부채
(8,955)
-

소계
436,483
(45,306)

합계
452,233
56,130

35.
투자와 재무활동의 주요 비현금 거래

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

유형자산의 투자부동산 대체
1,174
7,098

유형자산의 재고자산 대체
59,411
15,802

유형자산의 매각예정자산 대체
293,318
152,543

투자부동산의 유형자산 대체
-
35,029

투자부동산의 재고자산 대체
36,725
74,691

미지급비용의 자본금 및 주식발행초과금 대체
-
14,828

장기차입금의 전환사채 대체
-
148,038

사채의 전환사채 대체
-
6,661

36. 분할 관련 사항 

지배기업은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할 신설되었으며, 상법 제530조의9제1항에 의하여 존속회사인 (주)한진중공업홀딩스와 분할신설회사인 지배기업은 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

37. 경영정상화방안 이행을 위한 약정

지배기업은 2016년 1월 7일에 채권금융기관 공동관리절차(이하 "자율협약")를 신청하였으
며 채권금융기관 전원의 동의로 자율협약이 개시되었습니다. 채권금융기관은 연결회사의 경영정상화 계획을 검토하고 실사를 진행하였으며, 지배기업과 채권금융기관은 2016년 5월 10일 경영정상화방안 이행을 위한 약정(MOU)을 체결하였습니다. 동 약정의 주요 내용은 아래와 같습니다.

37.1 채무의 조건 조정

(1) 원금의 상환유예

대상채권
유예기간

제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권
2018. 12. 31

제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급운영자금
당초 대출기한(2017. 12. 31) 적용

(2) 상환유예 처리방법

구 분
내 용

일반대출금
기한연장, 대환, 재약정, 대지급 등 실행 가능한 방법으로 2018년 12월 31일까지 상환 유예

한도거래 여신
(당좌대월, B2B(B2B 등 전자채권 발행한도 포함), 수입L/C 등)
제1차 채권금융기관협의회 소집통보일 전일(2016.1.6) 한도를 기준으로 회전 운용

(3) 이자 등의 처리

구 분
내 용

대출이자

① 경과이자(제1차 협의회 소집통보일 전일 2016년 1월 6일까지 발생한 이자)
- 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정금리 적용, 연체이자 면제
② 발생이자(제1차 협의회 소집통보일 2016년 1월 7일 이후 발생하는 이자)
- 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% 금리적용

보증료 및 수수료

① 제3차 협의회 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 보증료 및 수수료

- 적용요율 : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율 적용(연체 수수료 면제)

② 제3차 협의회 안건 가결통보일 이후 발생하는 보증료 및 수수료

- 보증(R/G 포함) : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율을 적용하되, 
본 안건 가결통보일 이후 만기연장 등 조건변경시에는 연 0.75%를 상한으로 개별금융기관이 정하는 요율 적용

- L/C : 개설 연 0.52% 이내, 인수 연 0.68% 이내

(4) 보증채무이행청구권의 처리

보증채무이행청구권은 2018년 12월 31일 이전에 보증채무이행청구권 금액이 확정될 경우에는 2018년 12월 31일까지 상환유예하고 미수이자 및 발생이자는 면제하기로 하였습니다.

(5) 감면이자 해당액의 출자전환

회사는 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월 14일 출자전환을 하였습니다(주석23,24 참조).

(6) 전환사채(이하 "CB") 발행

회사는 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월 14일 전환사채를 발행하였습니다(주석20 참조).

(7) 매출채권유동화차입금 재조정

구 분
내 용

대상채권
채권금융기관이 보유한 에이치에이알제일차(유) 관련 ABL대출 및 ABCP매입보장, 신용공여

유예기한
2018년 12월 31일

상환유예 처리방법
기한연장, 차환발행 또는 신용공여, 매입약정한 ABCP의 인수 등 실행 가능한 방법으로 유예기한까지 연장하기로 한다.

적용금리
기존 약정금리 적용(연체이자 면제)

37.
2. 신규자금 지원

구 분
내 용

지원총액
1,200억원

적용금리
연 5.0%

대출기한
2018년 12월 31일

37.3. 수빅조선소("HHIC-Phil Inc.") R/G 지원 등의 건

지배기업의 경영정상화와 관련하여 종속기업인 필리핀 현지법인 수빅조선소의 정상유지가 필수적인 바, 동사의 정상적인 경영활동에 필요한 R/G 발급지원에 대하여 한국산업은행과 수출입은행이 공동지원하기로 하며, 구체적인 R/G 지원방안은 한국산업은행과 수출입은행이 협의하여 결정하기로 하였습니다.

37.4. 자구계획안

(단위: 억원)

구 분
연도별 매각예정자산

2016년

2017년

2018년

계

자산매각

3,698

10,973

5,011

19,682

지분매각
-

109

-

109

합 계

3,698

11,082

5,011

19,791

(*) 매각예정가액 미확정 자산은 제외

38. 보고기간 후 사건

제출일 현재 해당 사항이 발생하지 않았습니다. 

39. 합병

가. 합병의 개요
연결회사는 합병을 통하여 사업 Synergy 효과를 극대화하고, 효율적 회사운영을 위하여 2017년 7월 31일자(합병기준일)로 (주)한진중티엠에스를 흡수합병(소규모합병)하였습니다. 

피합병법인인 (주)한진중티엠에스는 연결회사가 100% 소유하였기 때문에 무증자 방식으로 합병(합병비율 1:0)하였으므로 신주 발행은 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.

나. 합병 회계처리
합병시 (주)한진
중티엠에스의
식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 11 기 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 1월 1일 현재

주식회사 한진중공업
(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당) 기말
제 10 (전) 기말
제 10 (전) 기초

자 산

I. 유동자산
1,394,656
1,601,597
1,604,735

현금및현금성자산
103,754
98,951
79,869

단기예금
25,723
14,746
13,201

단기매도가능금융자산
-
-
4,923

매출채권
153,521
269,710
204,692

미청구공사
141,672
264,991
306,280

미수금
63,827
128,924
109,755

선급금
204,948
113,036
103,204

재고자산
659,891
518,530
721,779

기타금융자산
5,009
4,789
32,096

기타유동자산
36,231
35,377
28,856

매각예정자산
80
152,543
80

II. 비유동자산
1,922,865
2,342,369
2,864,480

매도가능금융자산
130,989
149,544
147,961

종속기업,관계기업투자
729,569
588,670
912,531

유형자산
653,140
1,036,188
1,223,488

투자부동산
68,231
109,929
211,121

무형자산
4,756
7,420
8,742

장기대여금
118,197
130,529
73,058

장기매출채권
107,972
211,349
202,344

보증금
28,291
24,325
26,579

장기미수금
38,551
41,928
54,006

기타비유동금융자산
41,018
42,487
4,650

기타비유동자산
2,151
-
-

자 산 총 계
3,317,521
3,943,966
4,469,215

부 채

I. 유동부채
2,529,184
1,598,995
2,587,610

매입채무
207,373
186,629
343,319

단기차입금
105,621
167,724
529,090

유동성장기부채
1,677,278
783,837
1,274,163

미지급금
110,835
98,219
93,833

초과청구공사
263,998
215,315
231,001

예수금
8,539
14,029
13,081

미지급비용
20,094
23,353
33,105

충당부채
9,095
11,583
13,805

기타유동금융부채
68,716
78,004
25,102

기타유동부채
57,635
20,302
31,111

II. 비유동부채

222,408
1,418,394
694,632

사채
-
182,689
150,000

장기차입금
5,497
970,466
224,253

순확정급여부채
98,716
126,274
141,359

장기충당부채
12,635
12,439
19,141

이연법인세부채
95,122
117,051
118,019

기타비유동금융부채
4,457
2,306
2,116

기타비유동부채
5,981
7,169
39,744

부 채 총 계
2,751,592
3,017,389
3,282,242

자 본

I. 자본금
530,263
530,263
511,442

II. 주식발행초과금
708,140
708,140
712,133

III. 이익잉여금(결손금)
(708,041)
(422,991)
(120,208)

IV. 기타자본항목

35,567
111,165
83,606

자기주식
(1,423)
(1,423)
(1,423)

전환권대가
11,287
11,287
-

매도가능금융자산평가손익
8,729
(2,084)
(353)

지분법자본변동
(49,594)
31,436
14,705

해외사업환산손익
67,918
71,949
70,677

기타자본잉여금
(1,350)
-
-

자 본 총 계
565,929
926,577
1,186,973

부채와자본총계
3,317,521
3,943,966
4,469,215

- 손익계산서(포괄손익계산서)
 <손 익 계 산 서>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업
(단위: 백만원)

과 목
제 11(당)기

제 10(
전
)기

I. 매출액
1,737,428
1,928,591

II. 매출원가
1,538,680
1,776,465

III. 매출총이익
198,748
152,126

IV. 판매비와관리비
105,975
102,807

V. 영업이익(손실)
92,773
49,319

VI. 기타수익
46,632
50,692

VII. 기타비용
66,151
25,696

VIII. 금융수익
33,092
74,876

IX. 금융비용
145,473
141,311

X. 종속기업및관계기업에
 대한 지분법손익
(250,624)
(325,172)

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)
(289,751)
(317,292)

XII. 법인세비용(수익)
6,758
(3,915)

XIII. 당기순손실
(296,509)
(313,377)

XIV. 주당손익

기본및희석주당순손실 (단위: 원)
(2,797)
(3,013)

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업
(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

I. 당기순이익(손실)
(296,509)
(313,377)

II. 세후 기타포괄손익
(62,789)
26,866

(후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목)

순확정급여부채의 재측정요소
13,178
8,080

관계기업순확정급여부채의재측정요소
(1,719)
2,514

(후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목)

매도가능금융자산평가손익
10,813
(1,731)

지분법자본변동
(81,030)
16,731

해외사업환산손익
(4,031)
1,272

III. 당기총포괄손실
(359,298)
(286,511)

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 11 기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)

제 10 기 (2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지)

주식회사 한진중공업
(단위 : 백만원 )

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)

(711,839)

(471,689)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(426,789)

(168,906)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
13,178

8,080

3. 관계기업순확정급여부채의 재측정요소
(1,719)

2,514

4. 당기순손실
(296,509)

(313,377)

Ⅱ. 임의적립금 이입액

-

44,900

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금)

(711,839)

(426,789)

- 자본변동표

<자 본 변 동 표>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업
(단위: 백만원)

과 목
자본금
주식발행
초과금
이익잉여금
(결손금)
기타자본항목
총 계

2016년 01월 01일(전기초)

511,442
712,133
(120,208)
83,606
1,186,973

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
(313,377)
-
(313,377)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(1,731)

(1,731)

지분법자동변동
-
-
-
16,731
16,731

해외사업환산손익
-
-
-
1,272
1,272

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
8,080
-
8,080

관계기업순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
2,514
-
2,514

출자전환
18,821
(3,993)
-
-
14,828

전환사채 발행
-
-
-
11,287
11,287

2016년 12월 31일(전기말)
530,263
708,140
(422,991)
111,165
926,577

2017년 01월 01일(당기초)
530,263
708,140
(422,991)
111,165
926,577

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
(296,509)
-
(296,509)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
10,813
10,813

지분법자동변동
-
-
-
(81,030)
(81,030)

해외사업환산손익
-
-
-
(4,031)
(4,031)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
13,178
-
13,178

관계기업순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
(1,719)
-
(1,719)

기타
-
-
-
(1,350)
(1,350)

2017년 12월 31일(당기말)
530,263
708,140
(708,041)
35,567
565,929

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 11 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한진중공업
(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

I. 영업활동 현금흐름
365,305
78,719

영업으로부터 창출된 현금
427,033
162,345

이자의 수취
1,267
3,236

배당금의 수취
5,434
1,840

이자의 지급
(70,319)
(85,959)

법인세 환급액(납부액)
1,890
(2,743)

II. 투자활동 현금흐름
(36,512)
(43,927)

단기예금의 증감
(7,870)
(1,398)

투자주식처분 관련 선수금의 반환
(15,700)
(9,350)

기타비유동자산의 증감
(1,639)
(17,838)

매도가능금융자산의 취득
(1,904)
(28,526)

매도가능금융자산의 처분
31,911
19,617

종속기업,관계기업투자의 취득
(108,839)
(19)

종속기업,관계기업투자의 처분
-
1,569

유형자산의 취득
(18,308)
(28,623)

투자부동산의 취득
-
(8,047)

유형자산의 처분
10,252
55,439

투자부동산의 처분
230
8,327

무형자산의 처분
15,627
13,709

대여금의 증감
(127,122)
(50,180)

보증금의 증감
(10,429)
1,393

매각예정자산의 처분
197,235
-

합병으로 인한 현금 유입
44
-

III. 재무활동 현금흐름
(323,602)
(15,868)

단기차입금의 증감
(62,000)
(113,057)

유동성장기부채의 상환
(294,837)
(135,754)

장기차입금의 증감
140,000
250,000

장기차입금의 조기상환
(106,765)
(17,057)

IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
5,191
18,924

V. 기초의 현금및현금성자산
98,951
79,869

VI. 외화표시 현금및현금성자산의
 환율변동효과
(388)
158

VII. 당기말의 현금및현금성자산
103,754
98,951

주석

당 기 : 2017년 12월 31일 현재

전 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한진중공업

1. 일반적 사항 :

주식회사 한진중공업(이하 "회사")은 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할설립 되었으며, 2007년 8월 31일에 유가증권시장에 재상장되었습니다.

회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 부산 영도에 조선소를 운영 중이며, 국내 및 필리핀 등 현장에서 건설공사를 진행 중에 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은
530,263
백만원이고, 최대주주인 (주)한진중공업홀딩스의 지분율은 30.98%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
:

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 :

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 :

(1) 회사가 채택한 제
ㆍ
개정 기준서

회사는
2017년 1월 1일로
개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)
재무제표 발행승인일 현재
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-

공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 827,535백만원, 매도가능금융자산 130,989백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 827,535백만원상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 125,924백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 수익증권 39,473백만원과 조합출자금 82,701백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,065백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익에서 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred Loss Model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 953,772백만원(대여금 및 수취채권 953,772백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 133,308백만원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 135,210백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 135,210백만원이 0.41% 가량 증가할 것으로 예상합니다

(4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of Hedge Accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 조선, 건설업을 주업으로 영위하고 있는 바, 조선부문은 선박 및 특수선의 설계, 구매, 제작, 설치 및 시운전 등을 수행하여 고객이 주문한 선박을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 건설부문은 건축, 토목, 플랜트 및 재건축 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 조선 사업부문은 고객이 주문한 선박을 건조하여 판매하고 있고, 일반적으로 2~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 주문 제작 선박의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 외부전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사의 건설 사업부문은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 플랜트 공사계약을 체결하고, 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

회사는 건설계약의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 유의적인 변동은 없을 것으로 예상됩니다.

(4) 유의적인 금융요소

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

회사는 유의적인 금융요소에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객으로부터 수령하는 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융요소가 있다고 보아 수익 인식금액이 변동될 것으로 예상됩니다.

(5) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

(6) 계약체결 증분원가

회사의 건설부문은 건설계약 체결을 위해 투입한 관련 원가를 자산화하고 있습니다. 이러한 원가는 고객과 건설 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가도 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

회사는 계약체결 증분원가에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 자산이 감소하고, 비용이 증가할 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산 :

(1) 기능통화와 표시통화
 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 :

(1) 분류 및 측정 
 

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 기타유동부채로 분류됩니다.

2.
5
파생상품 :

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 회사는 확정계약의 요건을 충족하는 장기외화 도급계약에 대해서 공정가치 위험회피를 지정하고 있습니다.

회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

2.
6
재고자산 : 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 조선
사업용 원자재는 이동평균법, 기타원자재 및 기타의 재고자산 중 저장품은 선입선출법, 그 외의 재고자산은 개별법에 따라 결정됩니다.

2.
7
매각예정자산 : 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.
8
종속
기업
, 관계
기업
투자 :

종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

지분법 적용을 중지한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업이유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업투자주식을 차감처리합니다.

2.
9
유형자산 : 

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
15 - 50년
건설용장비
5 - 20년

구 축 물
20 - 50년
차량운반구
4 - 10년

기 계 장 치
5 - 35년
기타의유형자산
4년

선 박
20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.
10
차입원가 : 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.
11
정부보조금 : 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩
니다
.

2.
12
무형자산 : 

가. 회원권 

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 경우 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

나. 항만시설사용권 

항만시설의 이용자에게 사용료를 부과할 수 있는 권리는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 항만시설사용권은 한정된 내용연수를 가지고 있고, 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 총사업비보전기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.
13
투자부동산 : 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

2.
14
비금융자산의 손상 :

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.
15
금융부채 :

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재 매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.
16
금융보증계약 :

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.
17
충당부채 : 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.
18
당기법인세 및 이연법인세 : 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.
19
종업원급여 :

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정
됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타

포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.
20
수익인식 :

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 건설계약 

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행 중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

회사는 한국회계기준원 질의회신 "2011-1-KQA"에 의거하여 자체분양공동주택수익을 진행기준으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제 1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

나. 재화의 판매 

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

다. 용역의 제공 

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

라. 이자수익 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

마. 로열티수익 

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

바. 배당금수익 

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다
.

2.21 리스 : 

판매후리스거래란 회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니 다.

2.22 영업부문 : 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석
33
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 재무제표 승인 : 

회사의 재무제표는

이사회에서 발행이 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 공사수익의 추정

회사는 선박ㆍ특수선 건조 및 토목ㆍ건축공사 등에 대해 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 추정총계약원가(또는 "총공사예정원가")에 대한 누적발생계약원가의 비율을 산정하도록 하고 있으며, 발주처의 설계변경 또는 인도지연 요청 등에 따른 계약수익 및 추정총계약원가의 변동 등 발주처의 계획 변경과 관련된 요소들에 의하여 공사수익이 변동될 수 있습니다.

(1)
계약수익 추정의 불확실성 

계약수익은 최초에 발주처와 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 발생하게 되는 수정ㆍ추가작업에 대한 보상금, 장려금 지급 등에 따라증가하거나 회사의 귀책사유로 인도 및 준공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수도 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 발주처의 공사변경 등으로 인한 계약금액의 증액을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함하고 있습니다.

(2) 계약원가 추정의 불확실성

공사수익은 추정총계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 해당 프로젝트의 인도 및 준공예정일 등을 고려하여 재료비, 가공비 등 각 원가요소에 대해 최선의 추정을 하고 있으나 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 한편, 상기 계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성과 관련한 추가적인 사항은 주석 10에 기재를 하였습니다.

나. 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

다.
충당부채 

회사는 보고기간말 현재 주석
23
에서 설명하는 바와 같이 하자보수 및 공사손실과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라.

순확정급여부채

 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
21
참조).

마.
법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참 조).

회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리 :

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험
관리정책 및 프로그램
을 운용하고 있습니다. 

가. 시장위험 

(1) 환율변동위험

회사는 외화도급계약을 체결함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

회사는 외화표시 대외거래에 수반되는 모든 외환을 관리함으로써, 환율변동에 의한 리스크를 최소화하고 영업수익 증대 및 운영의 효율성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 아울러 회사는 신조선 수주에 의한 외화 수입금액이 외자재 수입 및 외화차입금 상환에 의한 외화 지출금액보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로, 환율하락에 대한 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다.

회사는 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환관리 목적, 환관리 원칙 및 환관리 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 법인세비용차감전순이익의 확보를 전제로 실행하고 오차 범위를 초과하는 거래등의 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
기타
USD
EUR
기타

외화금융자산
165,031
-
-
370,400
-
-

외화금융부채
174,318
657
943
217,734
525
1,649

회사의 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산됩니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
8,252
(8,252)
18,520
(18,520)

외화금융부채
(8,796)
8,796
(10,995)
10,995

순효과
(544)
544
(7,525)
7,525

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 공정가치변동위험과 투자및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

금융부채
(3,537)
3,537
(3,304)
3,304

나. 신용위험 

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융회사와의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융회사와의 신규 거래는 재무본부의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니 다.

(1) 금융상품의 신용위험에 대한 정보

-

당
기말

(단위: 백만원)

구분
연체되지 않고 
손상되지 않은 자산
연체되었으나 손상되지 않은 자산 (*1)
개별적으로 
손상된 자산
최대노출금액
대손충당금

대여금 및 수취채권

현금성자산
103,735
-
-
103,735
-

단기예금
25,723
-
-
25,723
-

매출채권
151,591
1,989
26,628
180,208
26,686

미청구공사
141,672
-
-
141,672
-

미수금
59,112
-
69,725
128,836
65,009

기타금융자산
4,963
-
923
5,886
877

장기대여금
118,197
-
2,159
120,356
2,159

장기매출채권
9,490
118,712
-
128,201
20,229

보증금
28,290
-
423
28,713
422

장기미수금
34,274
5,190
192
39,655
1,104

기타비유동금융자산
41,018
-
-
41,018
-

매도가능금융자산
3,750
-
-
3,750
-

합계
721,815
125,891
100,050
947,753
116,486

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 자산과 관련하여
21,200
백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

-

전기말

(단위: 백만원)

구분
연체되지 않고 
손상되지 않은 자산
연체되었으나 손상되지 않은 자산 (*1)
개별적으로 
손상된 자산
최대노출금액
대손충당금

대여금 및 수취채권

현금성자산
98,930
-
-
98,930
-

단기예금
14,746
-
-
14,746
-

매출채권
268,287
-
28,696
296,983
27,273

미청구공사
264,991
-
-
264,991
-

미수금
67,247
-
130,933
198,180
69,256

기타금융자산
4,753
-
984
5,737
948

장기대여금
130,529
-
2,879
133,408
2,879

장기매출채권
13,466
210,298
0
223,764
12,415

보증금
24,323
-
480
24,803
478

장기미수금
39,820
-
2,465
42,285
357

기타비유동금융자산
42,487
-
-
42,487
-

매도가능금융자산
3,750
-
-
3,750
-

합계
973,329
210,298
166,437
1,350,064
113,606

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 자산과 관련하여 12,415백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

개별적으로 손상된 자산 중 일부는 회수될 것으로 예상되며, 이러한 자산의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
708
-

6개월 초과 1년 이하
336
-

1년 초과 3년 이하
4
17,808

3년 초과
99,002
148,629

합계
100,050
166,437

다. 유동성 위험 

회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다.

(1) 금융상품의 유동성위험에 대한 정보

-

당기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

차입금 및 사채(*1)
1,788,396
1,833,494
1,827,552
851
2,554
2,537

매입채무 및 기타금융부채
373,451
373,451
368,993
1,581
2,877
-

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다. 

-
전기말

(단위: 백만원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

차입금 및 사채(*1)
2,104,716
2,184,776
976,611
1,027,931
176,814
3,420

매입채무 및 기타금융부채
358,501
358,501
356,196
-
2,305
-

(*1) 차입금 및 사채에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.

라. 자본위험관리 

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(1) 회사의 부채비율

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

부채

2,751,592

3,017,389

자본

565,929

926,577

부채비율

486.21%

325.65%

5. 사용제한금융상품 :

(단위: 백만원)

내용
당기말
전기말

단기예금 등
질권 설정
22,111
13,622

기타 사용제한
-
559

장기예금
질권 설정
24,713
22,456

당좌개설보증금
30
30

합계
46,854

36,667

6. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

재무상태표상 자산

당
기말

전기말

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산
103,754
98,951

단기예금
25,723
14,746

매출채권
153,521
269,710

미청구공사
141,672
264,991

미수금
63,827
128,924

기타금융자산
5,009
4,789

장기대여금
118,197
130,529

장기매출채권
107,972
211,349

보증금
28,291
24,325

장기미수금
38,551
41,928

기타비유동금융자산
41,018
42,487

매도가능금융자산
130,989
149,544

금융자산 합계
958,524
1,382,273

상각 후 원가로 측정하는 금융부채:

매입채무
207,373
186,629

미지급금
110,835
98,219

차입금
1,565,060
1,890,027

사채
223,337
214,689

예수금
6,979
12,278

미지급비용
20,094
23,353

기타유동금융부채
68,716
78,004

기타비유동금융부채
4,457
2,306

금융부채 합계
2,206,851
2,505,505

나
. 범주별 금융상품 순손익의 내역 -

(1)

당기

(단위: 백만원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
파생금융상품
상각후원가로측정하는 금융부채

배당금수익
-
2,622
-
-

이자수익
8,970
118
-
-

이자비용
-
-
-

(97,781)

외환차손익
(30,322)
-
-
63

외화환산손익
(11,098)
-
-
19,591

대손상각비

(24,843)

-
-
-

대손충당금환입
1,747
-
-
-

매도가능금융자산처분손익
-
667
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
(3,481)
-
-

기타의대손상각비
(1,045)
-
-
-

기타포괄손익
-
10,813
-
-

합계
(56,591)
10,739
-
(78,127)

(
2
)
전
기

(단위: 백만원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
파생금융상품
상각후원가로측정하는 금융부채

배당금수익
-
1,840
-
-

이자수익
9,876
272
-
-

이자비용
-
-
-
(122,397)

외환차손익
628
-
-
(373)

외화환산손익
12,060
-
-
(6,031)

대손상각비
(9,785)
-
-
-

대손충당금환입
3,342
-
-
-

매도가능금융자산처분손익
-
(86)
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
(9,879)
-
-

기타의대손상각비
(7,425)
-
-
-

기타포괄손익
-
(1,731)
-
-

당기손익인식금융상품평가손익
-
-
761
-

채무조정이익
-
-
-
42,529

차입금상환손실
-
-
-
(779)

합계
8,696
(9,584)
761
(85,493)

7. 공정가치 : 

가. 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)
122,416
122,416
31,886
31,886

(*1) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

비상장지분증권
8,573
117,658

공사를 위해 투자된 비상장 지분상품과 출자금의 일부는 사업 초기단계로, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

회사는 위의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공사의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다
.
공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
122,416
-
3,750
28,136

라. 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
매도가능금융자산

당기
전기

기초금액
28,136
10,679

측정방법 변경액
113,726
22,895

총손익

기타포괄손익인식액
14,265
(2,176)

매도금액
(30,230)
-

손상금액
(3,481)
(3,262)

손상환입
-
-

기말금액
122,416
28,136

미실현손익
11,516
(2,749)

마. 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

수상 화물 취급업 주식
278
3
현재가치기법

펀드
105
3
현재가치기법

출자금
82,352
3
현재가치기법

도로및관련시설 운영업 주식 등
39,681
3
현재가치기법

8. 매도가능금융자산 :

가. 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
149,544
152,884

취득
892
28,526

계정대체
-
-

처분
(30,231)
(19,811)

손상
(3,481)
(9,879)

환입
-
-

자본에 가감된 순이익
14,265
(2,284)

자본에서 재분류된 순이익
-
108

기말금액
130,989
149,544

나. 매도가능금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

비상장지분증권
139,087
127,239
172,385
145,794

채무증권
4,001
3,750
4,001
3,750

합계
143,088
130,989
176,386
149,544

9. 매출채권 및 미수금 :

가. 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

일반 채권
130,061
113,630
151,796
184,940

특수관계자 채권
178,347
54,862
368,951
55,526

차감: 대손충당금
(46,916)
(66,114)
(39,688)
(69,614)

소계
261,492
102,378
481,059
170,852

차감: 장기 채권
(107,972)
(38,551)
(211,349)
(41,928)

유동항목
153,520
63,827
269,710
128,924

나. 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
39,688
69,613
29,860
68,840

손상된 채권에 대한 대손상각비
9,183
1,792
10,136
3,762

당기 중 채권 제각
-
-
-
-

미사용금액 환입
-
(1,747)
(83)
(2,244)

환율차이
(1,955)
(3,545)
(225)
(745)

계정대체
-
-
-
-

기말금액
46,916
66,113
39,688
69,613

10. 건설계약 :

가. 공사계약잔액과 공사수익 등의 내역 - 

보고기간 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 조선 및 건설공사와 관련된 건설형공사계약의 잔액 등은 다음과 같습니다. 

(1)

당
기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

기초공사계약잔액
1,259,102
1,441,917
110,105
2,811,124

신규 계약액
334,873
864,682
-
1,199,555

계약 변동 조정
(8,936)
108,420
(6,133)
93,351

합계
1,585,039
2,415,019
103,972
4,104,030

당기 수익 인식액
416,809
781,495
36,673
1,234,977

기말 공사계약잔액
1,168,230
1,633,524
67,299
2,869,053

(2)

전
기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

기초공사계약잔액
1,281,889
1,553,815
24,666
2,860,370

신규 계약액
512,132
656,128
93,877
1,262,137

계약 변동 조정
2,231
98,485
23,824
124,540

합계
1,796,252
2,308,428
142,367
4,247,047

당기 수익 인식액
537,150
866,511
32,262
1,435,923

기말 공사계약잔액
1,259,102
1,441,917
110,105
2,811,124

나. 누적공사원가 등의 내역 

당기와 전기 중 진행되었던 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

누적공사원가
539,771
1,197,470
69,939
1,807,180

누적공사이익(손실)
(43,395)
38,422
8,306
3,333

매출채권
-
54,664
2,193
56,857

미청구공사
48,026
78,130
-
126,156

초과청구공사
225,257
34,596
3,942
263,795

(2)

전
기

(단위: 백만원)

구분
조선
국내건설
해외건설
합계

누적공사원가
1,399,777
2,930,459
79,360
4,409,596

누적공사이익(손실)
(297,863)
(15,325)
12,241
(300,947)

매출채권
-
70,139
-
70,139

미청구공사(*)
161,432
102,951
-
264,383

초과청구공사
156,858
51,070
7,351
215,279

(*) 조선사업의 경우, 주로 공사가 완료된 후에 계약금액의 대부분을 지급하는 방식으로 체결된 계약에서 발생하였습니다.

보고기간 종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 총공사손실예상액은
47,503
백만원
(전기
:
72,980백
만원
)이며, 각 공사계약별로 미청구공사 또는 초과청구공사로 계상하고 있습니다.

다. 개별공사별 내역

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식한 계약으로 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

계약일

공사기한
진행율
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손
누계액
총액
대손
충당금

건축사업
김포공항 국내선 여객터미널 리모델링공사
2014.06.10
2018.09.09
80.3%
7,643
-
1,415
-

제2여객터미널 골조및외장
2014.05.28
2017.08.28
96.5%
-
-
-
-

경의선 홍대입구역 복합시설 개발사업
2015.05.30
2018.07.15
55.6%
13,332
-
-
-

통영북신재개발 아파트 신축공사
2015.08.13
2018.10.12
58.7%
5,826
-
22,562
-

제주도남연립 재건축사업
2016.08.22
2018.12.31
40.3%
5,393
-
-
-

응암11구역 재개발 아파트 신축공사
2017.09.19
2020.03.18
10.7%
6,129
-
-
-

토목사업
장안-온산 2 국도건설공사
2009.04.23
2018.12.31
82.2%
1,625
-
233
-

울산-포항 복선전철 5공구
2009.06.18
2018.12.31
83.0%
569
-
4,457
-

원주~강릉 철도건설 제2공구
2013.04.23
2018.03.31
98.2%
-
-
1,410
-

서해선 복선전철 제9공구
2015.04.27
2019.06.26
22.2%
4,546
-
-
-

플랜트
사업

춘천집단에너지시설 건설공사
2015.03.02
2017.06.30
100.0%
92
-
5,555
-

신서천화력 기전공사
2016.11.23
2020.09.30
4.9%
2,740
-
749
-

조선사업

대형수송함(LPX) 2번함
2014.12.23
2020.11.30
54.1%
48,026
-
-
-

노후 실습선 대체 실습선 5척
2015.12.23
2018.12.31
44.3%
-
-
-
-

검독수리-B BATCH-I 후속함 건조 3척
2016.10.11
2019.11.30
0.6%
-
-
-
-

해경 500톤 경비함 5척 건조사업
2016.10.28
2020.02.10
0.4%
-
-
-
-

고속상륙정(LSF-II) 후속함 건조
2016.12.27
2020.10.30
1.7%
-
-
-
-

해군 검독수리-B BATCH-I 후속함(5번) 건조사업
2017.06.14
2020.12.15
0.1%
-
-
-
-

라. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 

당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공사손실
충당부채
추정총계약
수익의 변동
추정총계약
원가의 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미(초과)청구
공사의 변동

건축사업
3,071
52,923
60,390
(6,603)
(864)
(6,603)

토목사업
5,166
42,892
41,730
(162)
1,324
(162)

플랜트사업
-
7,363
6,101
473
789
473

조선사업
31,245
(5,721)
(4,327)
(1,394)
-
(1,394)

합계
39,482
97,457
103,894
(7,686)
1,249
(7,686)

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 공사와 관련된 이행보증 등

(단위: 백만원)

구분
보증처/피보증처
제공한 보증
제공받은 보증

당
기말

전기말

당
기말

전기말

공사계약이행보증 등
롯데건설 등
64,993
229,686
-
115,403

건설공제조합
4,575
7,877
1,671,631
1,827,590

서울보증보험
-
-
33,726
41,173

주택도시보증공사
-
-
370,641
274,727

또한, 회사가 계약한 공사와 관련하여 메리츠화재(주) 등에

1,740,803백
만원(전
기:

1,360,887
백만원
)의 공사보험에 가입하고 있습니다.

바. 금융회사로부터 제공받은 지급보증

(단위: 백만원)

구분
은행

당
기말

전기말

선수금 환급보증
산업은행
199,320
147,792

공사이행보증
외환은행
-
-

수입신용장개설
국민은행 외
4,328
11,124

합계
203,648
158,916

11. 재고자산 :

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

상품
210
31

용지
567,651
456,477

원자재
15,436
18,245

미착품
1,293
5,682

기타
75,301
38,095

합계
659,891
518,530

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 690,461
백만원 (전기
: 899,818백만원) 입니다.

12
. 종
속
기
업
,
관계
기업
투자 :

가. 종속
기업
및 관계
기업
투자의 내역

(단위: 백만원)

회사명
지분율
(2017.12.31)
소재국

당기말

장부금액

전기말
장부금액

종속
기업

HHIC-Hongkong Ltd.
100.00%
홍콩
726
2,480

HHIC-Phil Inc.
99.99%
필리핀
660,354
502,420

인천북항운영(주)
91.05%
대한민국
-
-

HHIC-Tech
99.99%
필리핀
-
-

(주)한진중티엠에스(*1)
-
대한민국
-
1,961

소계

661,080
506,861

관계
기업

Hanjin Phil Corp.
25.00%
필리핀
1,761
2,007

(주)대륜발전
29.17%
대한민국
45,588
55,189

별내에너지(주)
50.00%
대한민국
21,140
24,612

소계

68,489
81,808

합계

729,569
588,669

(*1) (주)한진중공업티엠에스는 당기 중 합병된 종속기업입니다.

나. 종속
기업
, 관계
기업투
자의 지분법평가내역 

(1) 당기

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
타계정
 대체(*1)
기타증감
기말

HHIC-Hong Kong Ltd.
2,480
(2,812)
2,908
-
(1,850)
726

HHIC-Phil Inc.
502,420
475,092
(238,525)
-
(78,633)
660,354

HHIC-Tech Inc.
-
45
(45)
-
-
-

(주)한진중티엠에스(*1)
1,961
-
(1,879)
-
(82)
-

Hanjin Phil Corp.
2,007
-
(2)
-
(244)
1,761

(주)대륜발전
55,189

-

(9,605)
-
4
45,588

별내에너지(주)
24,612

-

(3,476)
-
4
21,140

합계
588,669
472,325
(250,624)
-
(80,801)
729,569

(*1) (주)한진중공업티엠에스는 당기 중 합병된 종속기업입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득(처분)
지분법손익
타계정
 대체(*1)
기타증감
기말

HHIC-Hong Kong Ltd.
196
-
1,371
-
913
2,480

HHIC-Phil Inc.
791,796
-
(305,600)
-
16,224
502,420

HHIC-Tech Inc.

19
(21)
-
2
-

HHIC-Mindanao Inc.(*1)
18,236
(17,555)
112
-
(793)

-

(주)한진중티엠에스
2,346
-
(2,912)
-
2,527
1,961

Hanjin Phil Corp.
-
-
2,018
-
(11)
2,007

(주)대륜발전
68,419

-

(13,227)
-
(3)
55,189

별내에너지(주)
31,538
-
(6,913)
-
(13)
24,612

합계
912,531
(17,536)
(325,172)
-
70,928
588,669

(*1) HHIC-Mindanao Inc.는 전기 중 청산된 종속기업입니다.

다. 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황 

(1) 당기

(단위: 백만원)

기업명
요약재무정보

유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출액
당기순이익
(손실)
기타포괄
손익
총포괄
손익

HHIC-Hong Kong Ltd.
9,291
-
-
-
4,321
1,739
(1,299)
440

HHIC-Phil Inc.
539,557
1,301,039
955,391
77,141
805,546
(246,193)
(78,633)
(324,826)

HHIC-Tech Inc.
2,224
-
2,734
35
8,161
(272)
54
(218)

인천북항운영(주)
3,716
30,280
11,010
30,978
13,040
326
-
326

(주)한진중티엠에스
-
-
-
-
9,328
(3,531)
(82)
(3,613)

Hanjin Phil Corp.
5,695
1,352
1
-
-
(6)
(974)
(980)

(주)대륜발전
41,683
737,620
108,328
547,049
156,555
(23,933)
10
(23,923)

별내에너지(주)
24,406
352,201
78,313
247,399
47,537
(6,649)
7
(6,642)

(*1) (주)한진중공업티엠에스는 당기 중 합병된 종속기업입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

기업명
요약재무정보

유동
자산
비유동
자산
유동
부채
비유동
부채
매출액
당기순이익
(손실)
기타포괄
손익
총포괄
손익

HHIC-Hong Kong Ltd.
10,397
2,763
897
1,146
21,182
52
689
741

HHIC-Phil Inc.
838,570
1,723,411
1,002,332
419,967
1,164,160
(86,382)
73,258
13,124

HHIC-Tech Inc.
1,792
-
2,092
30
13,326
142
(24)
118

HHIC-Mindanao Inc.
1,537
16,701
2
-
-
127
324
451

인천북항운영(주)
3,419
47,817
3,116
56,369
14,994
(571)
0
(571)

(주)한진중티엠에스
11,221
1,430
8,092
2,212
27,037
244
(343)
(99)

Hanjin Phil Corp.
966
3,477
-
-
-
45
76
121

(주)대륜발전
48,615
744,701
150,944
494,523
249,562
(32,792)
(7)
(32,799)

별내에너지(주)
18,076
355,681
64,633
251,587
36,013
(11,354)
(26)
(11,380)

라. 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 

(1) 당기

(단위: 백만원)

회사명
당기말
순자산
연결실체
지분율
순자산
지분금액
미반영
손실 누계액
영업권
내부거래
장부금액

HHIC-Hong Kong Ltd.
9,291
100.00%
9,291
-
-
(8,565)
726

HHIC-Phil Inc.
808,064
99.99%
808,064
-
-
(147,710)
660,354

HHIC-Tech Inc.
(545)
99.99%
(545)
545
-
-
-

인천북항운영(주)
(7,992)
91.05%
(7,276)
7,471
-
(195)
-

(주)한진중티엠에스
-
100.00%
-
-
-
-
-

Hanjin Phil Corp.
7,046
25.00%
1,761
-
-
-
1,761

(주)대륜발전
123,926
40.88%
50,661
-
-
(5,073)
45,588

별내에너지(주)
50,895
50.00%
25,448
-
3,196
(7,504)
21,140

합계
990,685

887,404
8,016
3,196
(169,047)
729,569

(2) 전기

(단위: 백만원)

회사명
당기말
순자산
연결실체
지분율
순자산
지분금액
미반영
손실 누계액
영업권
내부거래
장부금액

HHIC-Hong Kong Ltd.
12,153
100.00%
12,153
-
-
(9,673)
2,480

HHIC-Phil Inc.
642,827
100.00%
642,827
-
-
(140,407)
502,420

HHIC-Tech Inc.
(372)
100.00%
(372)
372
-
-
-

HHIC-Mindanao Inc.
-
100.00%
-
-
-
-
-

인천북항운영(주)
(8,316)
91.05%
(7,572)
7,833
-
(261)
-

(주)한진중티엠에스
1,961
100.00%
1,961
-
-
-
1,961

Hanjin Phil Corp.
8,027
25.00%
2,007
-
-
-
2,007

(주)대륜발전
147,849
40.88%
60,441
-
-
(5,252)
55,189

별내에너지(주)
57,538
50.00%
28,769
-
3,196
(7,353)
24,612

합계
861,667

740,214
8,205
3,196
(162,946)
588,669

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

회사명
당기
전기

미반영 손실
미반영 손실 
누계액
미반영 손실
미반영 손실 
누계액

HHIC-Hong Kong Ltd.
-
-
-
-

HHIC-Tech Inc.
(173)
(545)
(42)
(372)

인천북항운영(주)
362
(7,471)
13
(7,833)

Hanjin Phil Corp.
-
-
1,269
-

13. 유형자산 :

가. 유형자산의 변동내역 

(1)
당
기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
건설용장비
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
789,369
56,811
51,651
40,659
38,857
8,085
851
4,641
45,263
1,036,188

원가
789,369
79,563
81,728
94,949
69,205
39,431
5,972
55,521
45,263
1,261,001

감가상각누계액
-
(22,752)
(30,077)
(54,290)
(30,348)
(31,346)
(5,120)
(50,880)
-
(224,813)

취득
-
29
-
78
26
3,155
18
208
14,854
18,368

계정대체로 인한 증감
(273,591)
(14,228)
(591)
(2,693)
-
-
2,089
64
(58,289)
(347,239)

처분 및 폐기
(373)
(13,481)
(12,167)
(7,337)
-
(1,697)
(1)
(16)
-
(35,072)

감가상각비
-
(2,343)
(3,345)
(5,276)
(4,237)
(1,240)
(739)
(1,811)
-
(18,991)

외환차이
-
-
-
-
-
(77)
(37)
-
-
(114)

기말
515,406
26,788
35,548
25,466
34,646
8,226
2,182
3,050
1,828
653,140

원가
515,406
42,211
59,660
68,795
69,231
32,182
11,945
52,594
1,828
853,852

감가상각누계액
 (손상차손 포함)
-
(15,423)
(24,112)
(43,329)
(34,585)
(23,956)
(9,763)
(49,544)
-
(197,148)

(2)
전
기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
건설용장비
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초
882,160
123,209
68,073
53,053
42,801
8,293
3,524
5,987
36,388
1,223,488

원가
882,160
151,905
107,937
101,523
68,296
56,695
15,351
59,853
36,388
1,480,108

감가상각누계액
-
(28,696)
(39,864)
(48,470)
(25,495)
(48,402)
(11,827)
(53,866)
-
(256,620)

취득
-
40
53
472
909
559
441
668
25,481
28,623

계정대체로 인한 증감
(92,718)
(16,265)
(10,276)
(2,671)
-
2,202
(2,090)
(11)
(16,606)
(138,434)

처분 및 폐기
(73)
(44,996)
(424)
(270)
-
(1,841)
(11)
(26)
-
(47,641)

감가상각비
-
(4,111)
(5,775)
(6,921)
(4,293)
(1,169)
(1,010)
(1,977)
-
(25,256)

손상차손
-
-
-
(3,004)
(560)
-
-
-
-
(3,564)

외환차이
-
(1,066)
-
-
-
41
(3)
-
-
(1,028)

기말
789,369
56,811
51,651
40,659
38,857
8,085
851
4,641
45,263
1,036,188

원가
789,369
79,563
81,728
94,949
69,205
39,431
5,972
55,521
45,263
1,261,001

감가상각누계액
 (손상차손 포함)
-
(22,752)
(30,077)
(54,290)
(30,348)
(31,346)
(5,120)
(50,880)
-
(224,813)

감가상각비 중
18,093
백만원(전기: 24,059백만원)은 매출원가에,
95
7
백만원
(전기: 1,197백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

나. 계정대체로 인한 증감내역

(단위: 백만원)

계정대체 전 계정과목
계정대체 후 계정과목
당기
전기

유형자산
투자부동산
(1,174)
(7,098)

유형자산
재고자산
(59,411)
(15,801)

유형자산
기타
(80)
1,900

유형자산
매각예정자산
(293,318)
(152,463)

매각예정자산
유형자산
6,744
-

투자부동산
유형자산
-
35,028

합계
(347,239)
(138,434)

14. 투자부동산 :

가. 투자부동산의 변동내역 

(1)
당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
93,968
15,961
109,929

원가
93,968
20,536
114,504

감가상각누계액
-
(4,575)
(4,575)

신규취득
-
-
-

계정대체
(38,526)
(2,490)
(41,016)

처분
(246)
-
(246)

환산
-
-
-

감가상각비
-
(436)
(436)

기말
55,195
13,036
68,231

원가
55,195
17,645
72,840

감가상각누계액
-
(4,609)
(4,609)

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

기초
192,282
18,839
211,121

원가
192,282
22,019
214,301

감가상각누계액
-
(3,180)
(3,180)

신규취득
8,047
-
8,047

계정대체
(106,361)
5,066
(101,295)

처분
-
(7,024)
(7,024)

환산
-
(173)
(173)

감가상각비
-
(747)
(747)

기말
93,968
15,961
109,929

원가
93,968
20,536
114,504

감가상각누계액
-
(4,575)
(4,575)

감가상각비
436
백만원은 매출원가에 포함되어 있습니다(전기: 매출원가 747백만원).

나. 계정대체로 인한 증감내역

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

재고자산으로 대체
(36,725)
-
(36,725)

재고자산에서 대체
-
-
-

유형자산으로 대체
(5,465)
-
(5,465)

유형자산에서 대체
-
1,174
1,174

합 계
(42,190)
1,174
(41,016)

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
합계

재고자산으로 대체
(74,691)
-
(74,691)

재고자산에서 대체
1,327
-
1,327

유형자산으로 대체
(35,029)
-
(35,029)

유형자산에서 대체
2,032
5,066
7,098

합 계
(106,361)
5,066
(101,295)

다
.

2017
년
12
월 31일 현재 투자부동산의 대부분은 최근 용도변경으로 인해 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다
.

15. 무형자산

당기 및 전기 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
7,420
8,742

기초환차액
(13)
(3)

처분
(2,651)
(1,319)

손상/제각
-
-

기말
4,756
7,420

한편, 골프회원권은 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 내용연수를 적용하여 상각하지 않습니다.

16
. 매각예정자산및부채:

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매각예정자산:

관계기업투자(*1)
-
-

매출채권(*2)
-
-

대여금(*2)
-
-

기타채권(*2)
-
-

토지
-
124,653

건물
-
12,397

구축물
-
10,276

기계장치
-
3,002

차량운반구
-
2,089

기타의 유형자산
79
125

매각예정자산 합계
79
152,542

17
. 운용리스 :

당기말 현재 계약에 따라 향후에 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
10,875
10,574

1년 초과 5년 이내
50,615
47,961

5년초과
106,029
119,611

합 계
167,519
178,146

18
. 담보제공현황 등
:

가. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 

(1) 당기말

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 채권 등
871,170
1,296,684
장,단기차입금
1,019,101
에이치아이엘제육차 외

(2) 전기말

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 채권 등
1,105,038
1,366,363
장단기차입금
1,150,552
에이치아이엘제육차 외

나. 금융약정 등과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위: 백만원)

담보제공자산
당기말
전기말

장부금액
담보설정금액
담보권자
장부금액
담보설정금액
담보권자

종속기업 및 관계기업 투자주식
647,455
1,821,380
한국산업은행 외
502,420
2,053,431
한국산업은행 외

매각예정자산 (*1)
58,273
311,445
한국산업은행 외
210,697
550,164
한국산업은행 외

매도가능금융자산
106,449
119,580
한국산업은행 외
137,613
174,626
한국산업은행 외

토지 및 건물 등 (*2)
396,295
367,040
한국산업은행 외
420,831
623,943
한국산업은행 외

장,단기 예금
46,824
46,824
자본재공제조합 외
36,078
36,078
자본재공제조합 외

원자재 및 재고자산 등
-
-
수출입은행
206,303
206,303
수출입은행

(*1)
경영정상화방안 이행을 위한 자구계획 추진에 따라 매각예정자산으로 대체된
(주)대륜발전과 별내에너지(주) 주식 및 다대포 공장 관련 장부금액 입니다(주석 16 참조)
.
(*2) 회사는 산업은행과 포괄여신한도 계약을 체결하여 회사가 보유하고 있는 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

19
. 단기차입금
:

(단위: 백만원)

구분
차입처
연이자율(%)

당
기말

전기말

2017.12.31

원화단기차입금
건설공제조합 외
1.43~2.70
105,621
167,724

동 차입금과 관련하여 토지, 건물, 채권 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석18번)
.

20
. 사채, 장기차입금 및 유동성장기부채 :

가. 사채의 내역

(단위: 백만원)

구분
만기일
이자율(%)

당
기말

전기말

2017.12.31

사모사채
2018.01~2018.12
1.00~8.10
73,339
76,339

소계
73,339
76,339

1년 이내 상환예정액
(73,339)
(32,000)

차감잔액
-
44,339

상기 사채는 모두 무보증으로 액면 발행 되었으나, 경영정상화방안 이행 약정에 따라전기 중 발생한 채무의 조건조정으로 인하여 사채할인발행차금을 인식하고 있습니 다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

사채할인발행차금
2,763
-
-
5,327

나. 전환사채

(단위: 백만원)

구분
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

사모전환사채
2018.12
1.00
154,699
154,699

상환할증금
7,830
7,830

전환권조정
(9,770)
(18,852)

차가감잔액
152,759
143,677

동 전환사채는 당기말 현재 상환기간이 1년 미만으로 도래하여 유동성 대체 하였습니다.

한편, 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

CB 발행금액
- CB(Tranche A) : 84,699백만원

- CB(Tranche B) : 70,000백만원

발행대금
채권금융기관 무담보 일반채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)으로 대환

CB만기
2018년 12월 31일

CB금리
표면금리 연1.0%, 만기보장수익률 연3.0%

전환가액

4,035원/
주
(*)

전환권 청구기간
2017년 7월 19일 ~ 2018년 11월 30일

전환가액 조정에 관한 사항

- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.

- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

- 상기 내용에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는2016년7월8일 임시주주총회에서 승인을 구한 최저전환가액인2,621원 이상의 전환가격으로만 조정이 가능하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

전환권 행사요건
- CB(Tranche A) : 제한없음

- CB(Tranche B) : 경영평가 결과 2회 연속 E등급 이하이면서, 채권금융기관의 1,000억원 이상의 추가 자금지원(채권재조정)이 필요한 경우

청약일 및 납입일
2016년 07월 19일

(*) 최초 발행시 산정된 전환가액입니다.

다. 장기차입금

(단위: 백만원)

차입처
만기일
당기말 이자율(%)

당
기말

전기말

국민은행 외
2018.12~2025.09
1.00~2.30
250,687
252,124

한국산업은행
2018.12
5.30, 3M CD+1.50
195,333
198,000

한국산업은행 외(*)
2018.11~2018.12
3.00~6.80,
3M CD+3.05
881,314
1,119,110

한국산업은행 외
2018.04~2018.12
1.00~1.91
147,836
183,455

소 계
1,475,170
1,752,689

1년 이내 상환예정액
(1,469,673)
(751,837)

차감잔액
5,497
1,000,852

(*) 회사의 인천사업소 및 인천북항배후부지 등의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다

(주석

1
8 참조)
.

동 차입금과 관련하여 인식하고 있는 현재가치할인차금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

현재가치할인차금
15,731
-
15,218
15,169

라. 사채 및 차입금의 연도별 상환계획

(단위: 백만원)

연 도
일반사채
전환사채
장기차입금
합 계

1년 미만
73,339
162,529
1,469,673
1,705,541

2년 이하
-
-
785
785

3년 이하
-
-
785
785

3년 초과
-
-
3,927
3,927

합 계
73,339
162,529
1,475,170
1,711,038

(*) 상기 연도별 상환계획은 사채 및 차입금의 원금에 대한 상환 예정금액으로 관련 이자가 포함 되지 아니한 금액입니다.

한편, 금융보증계약과 관련하여 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은

761,047백만원
입니다.

21
.
순확정급여부채
: 

가. 확정급여제도 

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
90,387
86,341

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
98,716
126,274

소 계
189,103
212,615

사외적립자산의 공정가치 (*)
(90,386)
(86,341)

재무상태표상 순확정급여부채
98,717
126,274

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
1,005백만원(전기말:

1,195백만원

)이 포함된 금액입니다.

다. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
212,615
238,410

당기근무원가
17,568
19,837

이자비용
4,398
4,728

재측정요소:

경험 조정으로 인한 보험수리적손익
(4,412)
(7,366)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(12,493)
(4,248)

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(33,438)
(38,373)

전입에 의한 증가
4,978
176

전출에 의한 감소
(113)
(549)

보고기간말 금액
189,103
212,615

라. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
86,341
97,051

이자수익
2,130
2,308

재측정요소:

사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,164)
(955)

사외적립자산 불입금
11,000
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(11,483)
(11,952)

전입에 의한 증가
3,637
23

전출에 의한 감소
(74)
(134)

보고기간말 금액
90,387
86,341

마. 주요 보험수리적 가정 

구분

당
기말

전기말

할인율
3.08%
2.54%

임금인상률
3.81%
4.35%

퇴직률은 회사의 연령별 경험퇴직률을 기초로 적용되었습니다. 또한 사망률의 경우 보험개발원 발표 퇴직연금사망률을 전기와 당기에 공통으로 적용하였습니다.

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
5.45% 감소
6.19% 증가

임금상승률
1%
6.06% 증가
5.45% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

현금및현금성자산
74,132
82%
74,756
87%

채무상품(국공채)
2,441
3%
4,648
5%

기타
13,814
15%
6,937
8%

합계
90,387
100%
86,341
100%

22.
이연법인세 및 법인세비용 :

가. 법인세비용의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
37,943
-

이연법인세

일시적 차이의 증감
(21,929)
(968)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(7,659)
(5,631)

총 이연법인세
(29,588)
(6,599)

법인세추납액 등
(1,597)
2,684

법인세비용(수익)
6,758
(3,915)

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(289,751)
(317,292)

적용세율에 따른 법인세
(70,120)
(76,785)

법인세효과

세무 상 차감되지 않는 비용
4,938
1,140

세무 상 과세되지 않는 수익
(22,384)
(1,838)

법인세추납액 등
(1,597)
2,684

기타
95,921
70,884

당기조정항목
76,878
72,870

법인세비용(수익)
6,758
(3,915)

유효법인세율
-2.3%
1.2%

다. 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채)의 내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

반영 전
법인세
효과
반영 후
반영 전
법인세
효과
반영 후

매도가능금융자산평가이익
11,516
(2,787)
8,729
(2,749)
665
(2,084)

전환권대가
14,891
(3,604)
11,287
14,891
(3,604)
11,287

순확정급여부채의 재측정요소
(37,588)
9,096
(28,492)
(54,973)
13,303
(41,670)

합계
(11,181)
2,705
(8,476)
(42,831)
10,364
(32,467)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
80,202
122,592

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
84,074
97,550

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(255,114)
(332,643)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,284)
(4,550)

이연법인세자산(부채) 순액
(95,122)
(117,051)

마. 이연법인세 변동내역 

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1)

당
기

(단위: 백만원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
307
(117)
-
190

대손충당금
39,099
1,296
-
40,395

기타의투자자산
77
-
-
77

매도가능금융자산
292
(1,743)
(3,452)
(4,903)

관계회사투자주식
24,084
2,878
-
26,962

유형자산
(4,432)
4,410
-
(22)

토지
(277,608)
62,099
-
(215,509)

미지급비용
5,487
(536)
-
4,951

하자보수충당부채
5,399
(617)
-
4,782

공사손실충당금
17,661
(6,165)
-
11,496

순확정급여부채
34,309
(832)
(4,207)
29,270

화폐성외화자산부채
511
207
-
718

기타
8,008
(1,537)
-
6,471

이월결손금
29,644
(29,644)
-
-

이월세액공제
111
(111)
-
-

합계
(117,051)
29,588
(7,659)
(95,122)

(2)

전기

(단위: 백만원)

구분
전기초
손익계산서
자본
전기말

미수수익
12,033
(11,726)
-
307

대손충당금
36,334
2,765
-
39,099

기타의투자자산
77
-
-
77

매도가능금융자산
19,973
(20,233)
552
292

관계회사투자주식
9,611
14,473
-
24,084

유형자산
(5,200)
768
-
(4,432)

토지
(316,726)
39,118
-
(277,608)

미지급비용
10,505
(5,018)
-
5,487

하자보수충당부채
4,810
589
-
5,399

공사손실충당금
16,911
750
-
17,661

순확정급여부채
14,667
22,221
(2,579)
34,309

화폐성외화자산부채
694
(183)
-
511

기타
27,682
(16,070)
(3,604)
8,008

이월결손금
50,452
(20,808)
-
29,644

이월세액공제
158
(47)
-
111

합계
(118,019)
6,599
(5,631)
(117,051)

바. 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않는 일시적 차이

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업ㆍ관계기업 투자지분
282,817
643,212
처분하지 않을 예정 등

23
. 충당부채, 우발채무 및 주요 약정사항 :

가. 주요 충당부채의 변동내역 

(1
)
당기

(단위: 백만원)

구분
내역
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
A
22,312
5,881
8,431
19,762

공사손실충당부채
B
72,980
31,196
56,674
47,502

기타충당부채
-
1,710
276
18
1,968

(2)
전기

(단위: 백만원)

구분
내역
기초
증가
감소
기말

하자보수충당부채
A
19,878
7,521
5,087
22,312

공사손실충당부채
B
69,881
74,398
71,299
72,980

기타충당부채
-
13,068
-
11,358
1,710

(
A) 하자보수충당부채

회사는 하자보수가 예상되는 경우에는 도급공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(B) 공사손실충당부채

회사는 도급공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 공사손실충당부채는 각 공사계약별로 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 표시하고 있습니다.

나. 우발채무

(1) 제공한 지급보증

(단위: 백만원)

제공내역

당기말

전기말

한도
사용액
한도
사용액

특수관계자 관련 보증(*1)
1,305,584
1,210,026
2,348,672
2,237,577

중도금, 이주비, 사업자금 관련 보증
82,618
42,294
-
-

기타(*2)
16,067
16,067
20,808
20,808

합계
1,404,269
1,268,387
2,369,480
2,258,385

(*1) 회사의 자회사인 HHIC-PHIL Inc.에 대한 지급보증은 선수금 환급보증에 대한 실제 사용액 489,863백만원(전기: 1,231,112백만원)이 포함되어 있으며, 당기말 현재 이와 관련한 한도액은 489,863백만원(전기: 1,299,692백만원)이며, 총포괄한도액은 647,483백만원(전기: 1,531,501백만원)입니다.

(*2) 또한, 회사는 직원의 우리사주 청약대금에 대한 대출과 관련하여 한국증권금융에 16,067백만원을 지급보증하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 소송에 계류중인 사건은 손해배상 등 47건(전기: 41건)으로 소송가액은 29,858백만원(전기: 37,036백만원)이며, 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

손해배상, 안양관양아파트
3,696

손해배상, 하동화력 7,8호기
3,695

설계보상비반환, 4대강사업
3,008

하자보수보증금, 광명해모로A
2,834

기타
16,625

합계
29,858

보고기간종료일 현재 상기 소송들과 관련하여 공탁금 665백만원(전기: 662백만원)을공탁하고 있습니다.

회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 보고기간종료일 현재 회사가 원고로 계류되어 있는 소송은 23건(전기: 18건)으로 소송가액은 69,952백만원(전기: 57,795백만원)입니다.

(3) 견질제공내역

회사는 공사계약 등과 관련하여 보고기간종료일 현재 금융회사 및 거래처에 백지어음 2매(전기:3매), 백지수표 10매(전기 : 14매), 액면금액 1,107백만원의 어음 3매(전기:액면금액 1,107백만원의 어음 3매)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 약정사항 

(1) 재무구조개선약정 체결

회사가 속한 한진중공업그룹은 재무구조개선을 위해 2014년 6월 12일에 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조개선약정을 체결하였습니다. 본 약정은 자산 매각, 유상증자, 사업구조조정, 수익성 개선, 차입금 상황 등 재무구조의 개선을 위한 이행실적에 대한 주기적 보고 및 점검을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(2) 금융회사 차입한도 약정사항

(단위: 백만원)

구분
금융회사

당
기말

전기말

당좌차월
우리은행
1,500
1,500

일반한도
하나은행 등
-
-

무역금융
한국산업은행 등
37,178
41,935

기타
우리은행 등
85,000
85,000

합계
123,678
128,435

(3) 기타 약정사항

회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 45,000백만원 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 또한 별
내에너지(주)의 집단에너지시설 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 50,000백만원 한도 등을 제공하는 약정을 체결
하
였
습니다.

동 약정사항에 대하여 회사와 대륜E&S는 서로 연대하여 이행하는 의무를 부담하고
있습니다.

회사는 관계기업인 (주)대륜발전의 후순위 차입금 110,000백만원에 대해서 일부 주주들의 신용평가등급이 일정수준 이하로 하락하는 등의 경우에 상기 차입금을 약정 비율 등에 따라 채권자로부터 양수하는 약정을 체결하였습니다. 상기 후순위 대출약정 중 84,800백만원과 관련하여, 2014년 6월 30일을 기하여 채권자들은 동 차입금을(주)대륜발전의 보통주식으로 전환할 것을 요청할 수 있는 전환권을 행사하였습니다.또한, (주)대륜발전의 주주들은 전환권이 행사되어 발행된 보통주식에 대하여 해당 주식을 매입할 수 있는 콜옵션(행사기준일: 2015년 12월 27일 또는 2018년 12월 27일)을 보유하고 있습니다. 한편, 채권자들은 (주)대륜발전의 주주들에게 해당 주식을 매각할 수 있는 풋옵션(행사가능기간: 2015년 12월 27일부터 2018년 12월 27일까지)을 보유하고 있으며, 행사만기일까지 풋옵션이 행사되지 않는 경우 만기일에 행사된것으로 간주됩니다
.
전환된 주식가액 중 회사의 지분율에 해당되는
45,004백만원을부채로 계상하였습니다.

회사는 시장성 없는 투자주식 중 공동시공출자 2건에 대하여 재무적 출자자에게 일정조건에 따라 풋옵션을 행사할 수 있는 약정을 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재
동 약정에 따른 회사 부담금의 한도액은
15,555
백만원입니다
.

회사는 주요 공동시공출자에 대하여 피출자회사의 운영기간 동안에 대출원리금 상환재원이 변제기가 도래한 대출원리금을 상환하기에 부족하거나 부족할 것으로 예상되는 경우, 해당 부족자금을 75,481백만원 등 한도 내에서 제공하는 약정을 체결하였습니다. 

당사는 당기말 현재 SOC법인 미래세움(주) 등을 위하여1,045,310 백만원(전기말 : 1,101,961백만원)의 자금보충 약정을 제공하고 있습니다. SOC 사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구 발생 시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야하는 약정이 있습니다. 이러한 자금보충약정과 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.

24.
자본금

회사가 발행할 주식은 기명식 보통주 320,000천주와 기명식 우선주 40,000천주로 이들 주식의 1주당 금액은 5,000원입니다. 

전기 중 회사는 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 출자전환을 실시하였으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

출자전환 
대상채권
채권금융기관 보유채권 중 일반대출채권(RG, 보증, 외국환, 당좌대월, 외담대 등 제외)에 대해
제1차 협의회 통보일(2016.1.7)부터 2016년 5월 31일까지 당초 약정이율로 계산한 이자액에서
동기간 감면이자율(담보채권 3%, 무담보채권 1%)로 계산한 이자액을 차감한 감면이자 해당액

주식발행 내역
① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원)

② 출자전환 총액 : 14,932백만원

③ 발행가액 : 3,967원

④ 발행주식수 : 3,764,043주

⑤ 납입일 : 2016년 7월 14일, 신주의 상장일 : 2016년 7월 27일

이로 인해 보고기간 종료일 현재 발행된 주식수는 보통주 106,052,508주 입니다.
한편, 회사 정관에 의하면 액면총액이 각각 4,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있으
며,

전기 중 전환사채를 발행하였습니다(주석
20
참조).

25.
주식발행초과금

보고기간 종료일 현재 회사의 주식발행초과금 중 644,385백만원은 2007년 8월 1일 분할회사((주)한진중공업홀딩스)로부터 인수한 순자산의 장부금액이 분할신설회사인회사가 발행한 주식의 액면총액에서 인수하는 자산ㆍ부채와 직접적으로 관련된 매도가능금융자산평가손익 등을 가감한 금액을 초과하여 발생한 금액이며,
63,755백만

원
은 유상증자 및 출자전환으로 발생한 금액입니다. 상법규정에 의하면 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

26.
이익잉여금(결손금) :

가. 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 백만원)

구분

당
기말

전기말

법정적립금
3,798
3,798

이익준비금
(*)

3,798
3,798

임의적립금
-
44,900

기타임의적립금
-
44,900

미처분이익잉여금(결손금)
(711,839)
(471,689)

합계
(708,041)
(422,991)

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 

당기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는
2018년

3월 23

일

주주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분확정일 :
2017년 3월 24일
).

(단위: 백만원)

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)

(711,839)

(471,689)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)
(426,789)

(168,906)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
13,178

8,080

3. 관계기업순확정급여부채의 재측정요소
(1,719)

2,514

4. 당기순손실
(296,509)

(313,377)

Ⅱ. 임의적립금 이입액

-

44,900

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(결손금)

(711,839)

(426,789)

27.
판매비와관리비 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여
31,227
36,908

퇴직급여
13,915
7,795

복리후생비
6,318
10,777

여비교통비
635
1,042

세금과공과
1,917
1,471

지급임차료
10,647
10,885

감가상각비
957
1,197

광고선전비
569
1,356

경상연구개발비
1,824
2,144

지급수수료
9,032
11,519

용역비
5,945
5,493

하자보수비(환입)
(4,584)
(1,268)

기타(*)
27,574
13,488

합계
105,976
102,807

(*) 접대비, 통신비, 대손상각비 등이 포함 된 금액 입니다.

28.
비용의 성격별 분류 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

원재료 사용액
455,657
533,008

기타재고자산의 변동
234,804
198,938

외주용역비
569,150
695,022

연구개발비
8,644
7,776

종업원급여
202,863
219,001

감가상각비
19,427
26,004

지급수수료
35,456
43,649

임차료
33,502
42,774

수도광열비
8,300
13,111

운반비
3,369
7,649

세금과공과
18,391
17,149

기타
55,092
75,191

합계
1,644,655
1,879,272

29.
기타수익 및 비용 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타수익:

유가증권이자수익
118
272

배당금수익
2,622
1,840

매도가능금융자산처분이익
721
-

매도가능금융자산손상차손환입
-
-

당기손익인식금융상품평가이익
-
761

재고자산처분이익
18
-

유형자산처분이익
2,274
8,615

매각예정자산처분이익
29,873
-

투자부동산처분이익
-
1,307

무형자산처분이익
-
93

대손충당금환입
1,748
3,342

잡이익
9,258
34,462

소계
46,632
50,692

기타비용:

기타의대손상각비
1,045
7,425

매도가능금융자산처분손실
54
86

지분법적용투자주식처분손실
-
355

재고자산처분손실
69
-

재고자산평가손실
94
-

기부금
45
36

무형자산처분손실
48
20

유형자산처분손실
27,094
820

유형자산손상차손
-
3,564

매각예정자산처분손실
9,561
-

투자부동산처분손실
16
-

매도가능금융자산손상차손
3,481
9,879

매각예정자산손상차손
-
-

잡손실
24,644
3,511

소계
66,151
25,696

30.
금융수익 및 금융비용 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
8,970
9,876

외환차익
4,531
10,376

외화환산이익
19,591
12,095

채무조정이익
-
42,529

소계
33,092
74,876

금융비용:

이자비용
97,781
122,397

외환차손
34,790
10,121

외화환산손실
11,099
6,066

차입금상환손실
-
779

보증료비용
1,803
1,948

소계
145,473
141,311

31.
주당손익 :

가. 주당손익의 계산 

구분
당기
전기

보통주 당기순손실(백만원)
(296,509)
(313,377)

가중평균유통보통주식수(주)
106,022,803
104,007,086

주당순손실(원)
(2,797)
(3,013)

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당순손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채
38,339,281
38,339,281

나. 가중평균유통보통주식수의 계산 

(
1)
당
기

구분
주식수
가중치
적수

보통주식
106,052,508
365 일
38,709,165,420

유상증자
-
-
-

자기주식(기초)
(29,705)
365 일
(10,842,325)

합계
38,698,323,095

(*) 가중평균유통보통주식수: 38,698,323,095주 ÷ 365일 = 106,022,803주

(
2)
전
기

구분
주식수
가중치
적수

보통주식
102,288,465
366일
37,437,578,190

유상증자
3,764,043
170일
639,887,310

자기주식(기초)
(29,705)
366일
(10,872,030)

합계
38,066,593,470

(*) 가중평균유통보통주식수: 38,066,593,470주 ÷ 366일 = 104,007,086주

32.
특수관계자와의 거래 :

가. 종속

기업
, 관계
기업
및
기타특수관계자 

구 분
회사명

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스

종속
기업

HHIC-Hong Kong Ltd., HHIC-Phil Inc., HHIC-Tech Inc.,
인천북항운영(주)

관계
기업

Hanjin Phil Corp., 별내에너지(주), (주)대륜발전

기타특수관계자

(주)한진중공업홀딩스의 종속
기업

(주)한일레저, 
(주)대륜E&S, Hacor Inc.

Hacor Inc.의 종속
기업

Hacor Phil Corp.

(1)
종속, 관계기업 등 현황

1) 종속기업 현황 

회사명
지분율

당기말
전기말

HHIC-Hong Kong Ltd.
100.00%
100.00%

HHIC-Phil Inc.
99.99%
99.99%

HHIC-Tech Inc.
99.99%
99.99%

인천북항운영(주)
91.05%
91.05%

(주)한진중티엠에스(*)
-
100.00%

(*1) (주)한진중공업티엠에스는 당기 중 합병된 종속기업입니다.

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 

구분
당기말
전기말
비고

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
(주)한진중공업홀딩스
-

관계기업
(주)대륜발전
(주)대륜발전
-

별내에너지(주)
별내에너지(주)
-

Hanjin-Phil Corp.
Hanjin-Phil Corp.
-

기타특수관계자
- (*)
(주)한국종합기술
(주)한진중공업홀딩스의
종속기업

(주)한일레저
(주)한일레저

(주)대륜E&S
(주)대륜E&S

Hacor Inc.
Hacor Inc.

Hacor Phil Corp.
Hacor Phil Corp.
Hacor Inc.의 종속기업

(*1) (주)한국종합기술은 한진중공업 홀딩스의 지분매각으로 계열회사에서 제외하였습니다.

나. 특수관계자 거래 

(1) 매출, 매입 등 기중거래액

1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
매출 등
매입 등

계약수익
상품매출
기타
계약원가
유형자산취득
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
-
-
161
-
-
2,197

종속기업
HHIC-Hong Kong Ltd.
-
-
1,353
-
-
336

HHIC-Phil Inc.
-
14,967
90,908
-
-
896

인천북항운영(주)
-
-
3,556
-
-
179

(주)한진중티엠에스
-
-
651
-
-
2,841

관계기업
(주)대륜발전
-
-
3,753
-
-
-

별내에너지(주)
4,514
-
-
-
-
-

Hanjin-Phil Corp.
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
2,774
-
-

(주)한일레저
-
-
14
-
-
484

(주)대륜E&S
-
-
192
-
-
-

Hacor Phil Corp.
-
2,977
5
-
-
-

합계
4,514
17,944
100,593
2,774
-
6,933

2) 전기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
매출 등
매입 등

계약수익
상품매출
기타
계약원가
유형자산취득
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
-
-
151
-
-
3,601

종속기업
HHIC-Hong Kong Ltd.
-
-
5,536
-
-
-

HHIC-Phil Inc.
-
23,878
81,411
(1,827)
1
41

인천북항운영(주)
-
-
5,249
-
-
138

(주)한진중티엠에스
-
-
1,457
-
-
9,099

관계기업
(주)대륜발전
-
-
3,518
-
-
-

별내에너지(주)
15,948
-
-
-
-
-

Hanjin-Phil Corp.
-
-
-
-
-
33

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
1,404
-
178

(주)한일레저
-
-
54
-
-
202

(주)대륜E&S
(48)
-
219
-
-
-

Hacor Phil Corp.
-
2,575
-
-
-
8

합계
15,900
26,453
97,595
(423)
1
13,300

(2) 채권, 채무의 주요잔액

1) 당기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
34
-
44
-
1,385

종속기업

HHIC-Hong Kong Ltd.

-
-
-
-
8,531

HHIC-Phil Inc.(*1)
132,026
-
6,620
11
1,401

HHIC-Tech
1,989
-
472
257
-

인천북항운영(주)
-
-
35,894
-
53

(주)한진중티엠에스
-
-
-
-
-

관계기업
(주)대륜발전
22,496
44,893
11,831
-
-

별내에너지(주)
15,666
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
1,373
-

(주)한일레저
-
-
3,540
-
5,569

(주)대륜E&S
-
-
-
-
-

Hacor Inc.
-
-
-
5
-

Hacor Phil Corp.
4,762
-
-
-
-

합계
176,973
44,893
58,401
1,646
16,939

(*1) 회사는 HHIC-Phil Inc.에 대한 매출채권에 대하여
18,454백만원
, 미수금에 대하여 831백만원의 대손충
당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)한진중공업홀딩스
-
-
41
-
490

종속기업

HHIC-Hong Kong Ltd.

489
-
-
-
-

HHIC-Phil Inc.(*1)
321,746
-
13,665
-
86

인천북항운영(주)
-
-
45,377
-
91

(주)한진중티엠에스
-
-
113
-
2,398

관계기업
(주)대륜발전
27,432
44,056
6,701
-
8

별내에너지(주)
16,266
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)한국종합기술
-
-
-
-
11

(주)한일레저
-
-
6,249
-
16,407

(주)대륜E&S
-
-
12
-
2

Hacor Inc.
-
-
-
6
-

Hacor Phil Corp.
3,018
-
-
-
-

합계
368,951
44,056
72,158
6
19,493

(*1) 회사는 HHIC-Phil Inc.에 대한 매출채권에 대하여
12,415백만원
의 대손충
당금을 설정하고 있습니다.

다. 특수관계자와의 자금거래 
 
1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
기초
자금대여거래
현금출자
출자전환

대여
회수

종속기업
HHIC-Phil Inc.
-
143,806
143,806
108,794
381,269

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 

2) 전기

(단위: 백만원)

특수관계자구분
회사명
기초
증가
감소
당기말

종속기업
HHIC-Phil Inc.
-
13,614
13,614
-

특수관계자
대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

라. 지급보증 및 담보제공 

1) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증

(단위: 백만원)

특수관계 구분
제공받는자
보증내용
보증금액
보증처

종속기업
HHIC-Phil Inc.
선수금 환급 보증
489,863
한국수출입은행 등

차입금 보증
781,436
METRO BANK 등

수입신용장 한도 보증
34,285
KDB Asia Ltd

합계
1,305,584

2) 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

특수관계 구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보금액
담보한도
담보권자

종속기업
HHIC-Phil Inc.
투자주식
647,455
1,821,380
1,821,380
산업은행 외

관계기업
(주)대륜발전
투자주식
45,588
56,591
170,645
산업은행 외

별내에너지(주)
투자주식
21,140
58,500
140,800
산업은행 외

합계
714,183
1,936,471
2,132,825

3)
당기말
현재 당사의 자금조달과 관련하여 (주)한진중공업홀딩스로부터 (주)한국종합기술, Hacor Inc., (주)한일레저 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

마. 기타 약정사항 

회사는 특수관계자의 대주단 및 출자자에게 일정조건에 따른 금융약정을 제공하고 있습니다(주석
23
참조).

바. 주요경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,246
1,275

퇴직급여
363
422

합계
1,609
1,697

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

33.
부문별 정보 :

회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

가. 사업별 부문 정보

(1) 사업별 부문의 일반정보

사업부문
주요 재화 및 용역
주요고객정보

조선
신조선
CMACGM, COSTAMARE 등

특수선
해군, 조달청

수리선
해양경청청

건설
건축공사
인천국제공항공사, 한국토지주택공사 등

토목공사
한국철도시설공단, 한국도로공사 등

재건축, 플랜트공사
한국동서발전(주), 한국남부발전(주) 등

기타
터미널 등
시외, 고속운수회사, 일반인

(2) 사업별 부문의 재무현황 

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
조선
건설공사
기타
합계

매출액
416,851
818,168
502,409
1,737,428

매출총이익(손실)
(727)
51,562
147,913
198,748

영업이익(손실)
(45,219)
17,833
120,159
92,773

유형자산
390,480
262,660
-
653,140

(감가상각비)
14,592
4,399
-
18,991

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
조선
건설공사
기타
합계

매출액
537,150
899,293
492,148
1,928,591

매출총이익(손실)
(53,026)
32,157
172,995
152,126

영업이익(손실)
(80,174)
(17,062)
146,555
49,319

유형자산
718,777
317,411
-
1,036,188

(감가상각비)
20,283
4,973
-
25,256

나. 지역별 부문정보

(1) 지역별 부문에 대한 일반정보

구분
분류기준
주요재화 및 용역
주요고객정보

국내
대륙별
신조선, 건축공사, 토목공사 등
한국철도시설공단, 한국동서발전(주) 등

아시아
대륙별
토목공사 등
MCA-P, BULACAN BULK WATER 등

(2) 지역별 부문의 재무현황

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
국내
아시아
합계

매출액
1,700,755
36,673
1,737,428

매출총이익
193,433
5,315
198,748

영업이익(손실)
91,643
1,130
92,773

유형자산
650,518
2,622
653,140

(감가상각비)
18,215
776
18,991

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
국내
아시아
합계

매출액
1,896,028
32,563
1,928,591

매출총이익
143,013
9,113
152,126

영업이익(손실)
51,175
(1,856)
49,319

유형자산
1,034,948
1,240
1,036,188

(감가상각비)
24,760
496
25,256

34.
영업으로부터 창출된 현금 :

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(296,509)
(313,378)

조정 :

퇴직급여
19,835
22,259

감가상각비
19,427
26,004

대손상각비
24,843
9,785

대손충당금환입
(1,747)
(3,342)

기타의대손상각비
1,045
4,083

외화환산손실
11,099
6,066

매각예정자산처분손실
9,561
-

매도가능금융자산처분손실
54
86

매도가능금융자산손상차손
3,481
9,879

종속기업,관계기업투자처분손실
-
355

지분법손실

253,531

328,673

재고자산처분손실
69
-

유형자산처분손실
27,094
820

유형자산손상차손
-
3,564

투자부동산처분손실
16
-

무형자산처분손실
48
20

차입금상환손실
-
779

하자보수충당부채전입
(2,550)
6,299

기타충당부채전입액
-
4,757

외화환산이익
(19,591)
(12,095)

재고자산처분이익
(18)
-

매각예정자산처분이익
(29,873)
-

매도가능금융자산처분이익
(721)
-

지분법이익
(2,908)
(3,501)

유형자산처분이익
(2,274)
(8,615)

투자부동산처분이익
-
(1,307)

무형자산처분이익
-
(93)

채무조정이익
-
(42,529)

이자수익
(9,088)
(10,148)

배당금수익
(2,622)
(1,840)

이자비용
97,781
122,397

법인세비용(수익)
(2,544)
(3,915)

기타조정
79
(7,798)

소계
403,329
453,985

구분
당기
전기

순운전자본의 변동:

매출채권
(49,395)
(182,879)

미청구공사
123,319
146,807

미수금
62,726
(12,985)

선급금
(92,311)
(14,344)

재고자산
222,136
290,184

기타유동자산
(822)
(6,610)

보증금
-
1,973

매입채무
21,007
(150,952)

유동성금융부채
(4,131)
10,389

기타유동성금융부채
(464)
464

미지급금
14,382
4,269

초과청구공사
49,745
(20,080)

선수금
15,090
4,462

예수금
(5,611)
916

미지급비용
(1,429)
(5,906)

하자보수충당부채
-
(3,866)

기타충당부채
258
(15,711)

확정급여채무
(33,550)
(38,746)

기타비유동부채
(1,188)
2,290

사외적립자산
451
12,063

소계
320,213
21,738

합계
427,033
162,345

35.
투자와 재무활동의 주요 비현금 거래

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

매출채권의 출자전환
230,109
-

대여금의 출자전환
136,189
-

유형자산의 투자부동산 대체
1,174
7,098

유형자산의 매각예정자산 대체
293,318
152,463

유형자산의 재고자산 대체
59,411
15,801

투자부동산의 유형자산 대체
-
35,029

투자부동산의 재고자산 대체
36,725
74,691

투자부동산의 매각예정자산 대체
5,465
-

매각예정자산의 유형자산 대체
6,744
-

36.
분할 관련 사항 

회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정에 의거하여 2007년 8월 1일에 (주)한진중공업홀딩스로부터 분할 신설되었으며, 상법 제530조의9제1항에 의하여 존속회사인 (주)한진중공업홀딩스와 분할신설회사인 회사는 분할전의 채무에 대하여연대하여 변제할 책임이 있습니다.

37.
경영정상화방안 이행을 위한 약정

회사는 2016년 1월 7일에 채권금융기관 공동관리절차(이하 "자율협약")를 신청하였으
며 채권금융기관 전원의 동의로 자율협약이 개시되었습니다. 채권금융기관은 회사의 경영정상화 계획을 검토하고 실사를 진행하였으며, 회사와 채권금융기관은 2016년 5월 10일 경영정상화방안 이행을 위한 약정(MOU)을 체결하였습니다. 동 약정의주요 내용은 아래와 같습니다.

37.1
채무의 조건 조정

(1) 원금의 상환유예

대상채권
유예기간

제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권
2018. 12. 31

제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급운영자금
당초 대출기한(2017. 12. 31) 적용

(2) 상환유예 처리방법

구 분
내 용

일반대출금
기한연장, 대환, 재약정, 대지급 등 실행 가능한 방법으로 2018년 12월 31일까지 상환 유예

한도거래 여신
(당좌대월, B2B(B2B 등 전자채권 발행한도 포함), 수입L/C 등)
제1차 채권금융기관협의회 소집통보일 전일(2016.1.6) 한도를 기준으로 회전 운용

(3) 이자 등의 처리

구 분
내 용

대출이자

① 경과이자(제1차 협의회 소집통보일 전일 2016년 1월 6일까지 발생한 이자)
- 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정금리 적용, 연체이자 면제
② 발생이자(제1차 협의회 소집통보일 2016년 1월 7일 이후 발생하는 이자)
- 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% 금리적용

보증료 및 수수료

① 제3차 협의회 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 보증료 및 수수료

- 적용요율 : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율 적용(연체 수수료 면제)

② 제3차 협의회 안건 가결통보일 이후 발생하는 보증료 및 수수료

- 보증(R/G 포함) : 당초(제1차 협의회 소집통보일 이전) 약정요율을 적용하되, 
본 안건 가결통보일 이후 만기연장 등 조건변경시에는 연 0.75%를 상한으로 개별금융기관이 정하는 요율 적용

- L/C : 개설 연 0.52% 이내, 인수 연 0.68% 이내

(4) 보증채무이행청구권의 처리

보증채무이행청구권은 2018년 12월 31일 이전에 보증채무이행청구권 금액이 확정될 경우에는 2018년 12월 31일까지 상환유예하고 미수이자 및 발생이자는 면제하기로 하였습니다.

(5) 감면이자 해당액의 출자전환

회사는 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월 14일 출자전환을 하였습니다(주석
23,24
참조).

(6) 전환사채(이하 "CB") 발행

회사는 채권금융기관과의 경영정상화방안 이행을 위한 약정에 따라 2016년 7월 14일 전환사채를 발행하였습니다(주석

20
참조).

(7) 매출채권유동화차입금 재조정

구 분
내 용

대상채권
채권금융기관이 보유한 에이치에이알제일차(유) 관련 ABL대출 및 ABCP매입보장, 신용공여

유예기한
2018년 12월 31일

상환유예 처리방법
기한연장, 차환발행 또는 신용공여, 매입약정한 ABCP의 인수 등 실행 가능한 방법으로 유예기한까지 연장하기로 한다.

적용금리
기존 약정금리 적용(연체이자 면제)

37.
2.
신규자금 지원

구 분
내 용

지원총액
1,200억원

적용금리
연 5.0%

대출기한
2018년 12월 31일

37.3
. 수빅조선소("HHIC-Phil Inc.") R/G 지원 등의 건

회사의 경영정상화와 관련하여 종속기업인 필리핀 현지법인 수빅조선소의 정상유지가 필수적인 바, 동사의 정상적인 경영활동에 필요한 R/G 발급지원에 대하여 한국산업은행과 수출입은행이 공동지원하기로 하며, 구체적인 R/G 지원방안은 한국산업은행과 수출입은행이 협의하여 결정하기로 하였습니다.

37.4
. 자구계획안

(단위: 억원)

구 분
연도별 매각예정자산

2016년

2017년

2018년

합계

자산매각

3,698

10,973

5,011

19,682

지분매각
-

109

-

109

합계

3,698

11,082

5,011

19,791

(*) 매각예정가액 미확정 자산은 제외

38. 보고기간 후 사건

제출일 현재 해당 사항이 발생하지 않았습니다. 

39. 합병

가. 합병의 개요
회사는 합병을 통하여 사업 Synergy 효과를 극대화하고, 효율적 회사운영을 위하여 2017년 7월 31일자(합병기준일)로 (주)한진중티엠에스를 흡수합병(소규모합병)하였습니다. 

피합병법인인 (주)한진중티엠에스는 회사가 100% 소유하였기 때문에 무증자 방식으로 합병(합병비율 1:0)하였으므로 신주 발행은 없으며, 대주주 등의 지분변동사항 또한 없습니다.

나. 합병 회계처리
합병시 (주)한진
중티엠에스의
식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 장부금액을 승계하여 회계처리하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

※ 상기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 변경될 수 있으며, 비교 공시된 직전사업년도 재무정보는 재작성 기준입니다.

※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 상세한 주석사항은 정기주주총회일 1주일전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기 (11기)
당 기 (12기)

이사의 수(사외이사수)
5명 (3명)
5명 (3명)

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

※ 전기 이사의 수는 2017년 12월 31일 기준 재직 이사 기준입니다.
※ 당기 이사의 수는 소집공고 공시 제출일 현재 재직 이사 기준입니다.

※ 기타 참고사항

상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.