BNK금융지주 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: BNK금융지주

주주총회소집공고
2.7
(주)BNK금융지주

주주총회소집공고

2018 년 3 월 8일

회 사 명 :
(주)BNK금융지주

대 표 이 사 :
김 지 완

본 점 소 재 지 :
부산광역시 남구 문현금융로 30(문현동)

(전 화)(051)620-3000

(홈페이지)http://www.bnkfg.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부장
(성 명) 김동우

(전 화) (051) 620 - 3031

주주총회 소집공고

(제7기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제24조, 25조에 의하여 제7기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

1.일 시 : 2018년 3월 23일 (금) 오전 10:30
2.장 소 : 부산광역시 남구 문현금융로 30, 23층, SKY홀 (문현동, 부산은행 본점)
3.회의의 목적사항
 가.보고사항
 (1)감사보고
 (2)영업보고
 (3)기타보고
 나.의결사항
 (1)제1호 의안 : 제7기(2017.1.1 ~ 2017.12.31) 재무제표 (이익잉여금 처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
 (2)제2호 의안 : 이사 선임의 건
 ㅡ제2-1호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 차용규
 ㅡ제2-2호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 문일재
 ㅡ제2-3호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 손광익
 ㅡ제2-4호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 정기영
 ㅡ제2-5호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 유정준
 (3)제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 ㅡ제3-1호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 후보 정기영
 ㅡ제3-2호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 후보 유정준
 (4)제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

4.주주총회 소집공고사항 비치 및 공시
 상법 제542조의 4 등에 의거 『주주총회 소집공고사항』을 당사의 홈페이지에 게 재하고, 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에 비치 또는 전자 공시하오니 참조하시기 바랍니다. 
 5.주주총회 참석시 준비물
 가. 직접행사 : 주총참석장, 신분증
 나. 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 증명서 첨부), 대리인의 신분증
 6.실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사는 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없 습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용

가결

여부

사외이사 등의 성명

김창수

(100%)

문일재

(100%)

차용규

(100%)

김찬홍

(92%)

찬 반 여 부

1

2017.02.09

1.2016년도 이사회 및 사외 이사등 평가

가결

찬성

찬성

찬성

불참

2.최고경영자 경영승계계획 수립 및 적정성 점검

가결

찬성

찬성

찬성

불참

3.제6기(2016년도) 결산 결과 승인

가결

찬성

찬성

찬성

불참

<보고안건>

1.경영진 임면 보고

2.임원후보추천위원회 결의사항 보고

3.감사위원회 결의사항 보고

4.리스크관리위원회 결의 사항 보고

5.그룹 고객정보관리업무 점검 결과 보고

6.2016년도 지주와 자회사간 포괄승인거래 결과 보고
7.2016년 내부통제 체계 ·운영 실태 점검 결과 보고
8.2016년 신용정보 관리 ·보호인 업무수행 실적 보고

보고

-

-

-

-

2

2017.03.03

1.사외이사 및 감사위원회위원 후보 확정(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

2.비상임이사 후보 추천및 확정(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

3.이사 보수한도 승인(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

4.정관 일부 변경(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

5.제6기 정기주주총회 소집 및 회의의 목적사항 결정

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

<보고안건>

1.감사위원회결의사항등 보고

2.보수위원회 결의사항 보고

3.내부회계관리제도 운영 실태 보고

보고

-

-

-

-

3

2017.03.08

1.사외이사 및 감사위원회 후보 변경(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

2.제6기 정기주주총회 소집 및 회의의 목적사항
 일부 변경

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

<보고안건>

1.감사위원회 결의사항등 보고

보고

-

-

-

-

회

차

개최

일자

의안내용

가결

여부

사외이사의 성명 (출석률)

차용규

(100%)

문일재
(100%)

김찬홍

(92%)

윤인태

(95%)

김영재
(100%)

찬반여부

4

2017.03.24

1.이사회 의장 선임

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

2.이사회내 위원회별 위원 선임

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

<보고안건>

1.이사회내 위원회별위원장 선임 보고

2.이사회 운영 및 사외이사 활동 계획 보고

3.사외이사 기부금 지원 내역 보고

보고

-

-

-

-

-

5

2017.04.17

1.이사 등과 회사간의 거래 승인

가결

찬성

찬성

찬성

의결권제한

찬성

<보고안건>
해당사항 없음

보고

-

-

-

-

-

6
2017.04.19
1.대표이사 회장 직무대행 선임(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

2.주요업무집행책임자 임면(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

<보고안건>
해당사항없음
보고

-

-

-

-

-

7
2017.04.26
1.중요 규정 개정(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2.부산은행과의 임대차계약 변경
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.2017년도1/4분기 가결산 결과 보고
2.최고경영자 경영승계후보군 대상자 변경 보고
3.보수위원회 결의사항보고
4.그룹 고객정보관리업무 점검결과 보고
5.감사위원회 결의사항 보고

보고
-
-
-
-
-

8
2017.05.12

<결의안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

<보고안건>
1.경남은행 주식매매 관련 손해배상청구 소송 진행
 경과 보고
2.유상증자 관련 형사소송 진행경과 및 대응방안 보고

보고
-
-
-
-
-

9
2017.06.09
1.주요업무집행책임자 임면(안)

가결

찬성

찬성

찬성

찬성

찬성

<보고안건>
1.회장 직무대행 결재현황 보고

2.보수위원회 결의사항 보고

보고

-

-

-

-

-

10
2017.06.22
1.최고경영자 경영승계 절차 개시 사유 해당 여부
 결정(안)

보류

보류

보류
보류
보류
보류

<보고안건>
1.그룹IT센터 구축 진행경과 보고
보고

-

-

-

-

-

11
2017.07.03

1.최고경영자 경영승계 절차 개시 사유 해당 여부 결정
 (안)

보류
보류
보류
불참
보류
보류

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

12
2017.07.13

1.최고경영자 경영승계절차 개시 사유 해당 여부 결정
 (안)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2.그룹 최고경영자 경영 승계 관련 사항
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

13
2017.07.19
1.임원후보추천위원회 위원 추가(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.임원후보추천위원회 결의사항 보고

보고
-
-
-
-
-

14
2017.07.28

<결의안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

<보고안건>
1.임원후보추천위원회 결의사항 보고
2.2017년 상반기 가결산 결과 보고
3.그룹 고객정보관리업무 점검결과 보고
4.임시주주총회 소집 요청 접수 보고

보고
-
-
-
-
-

15
2017.08.21
1.임시주주총회 일정 연기에 관한 결의
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.대표이사 회장의 중도 사임서 접수 보고
2.회장 직무대행 결재 현황 보고
3.임원후보추천위원회 결의사항 이사회 보고

보고
-
-
-
-
-

16
2017.09.01
1.대표이사 회장 직무 대행 재선임(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

17
2017.09.08
1.사내이사 후보 확정
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

18
2017.09.08
1.2017년 임시주주총회소집권자 및 의장 선임
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2.2017년 임시주주총회소집 및 회의의 목적 사항
 일부 변경
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.
감사위원회 결의사항 이사회 보고

<심의 사항>

1.부산은행 사내이사 은행장 후보 추천 사전협의

보고
및
심의
-
-
-
-
-

19
2017.09.11

<결의안건>

해당사항없음

-
-
-
-
-
-

<심의안건>

1.부산은행 사내이사 은행장 후보 확정 사전협의

심의
-
-
-
-
-

20
2017.09.27
1.이사회 의장 선임
가결
의결권
제한
찬성
찬성
찬성
찬성

2.대표이사 회장 및 사장 선임
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3.이사회내 위원회 위원 변경(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4.당사와 ㈜부산은행과의 임대차 계약 및 자산 매입
 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-
-

21
2017.09.28
1.주요업무집행책임자 임면(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
해당사항없음

-
-
-
-
-

22
2017.11.01
1.당사와 ㈜부산은행과의 임대차 계약 승인
가결
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

<보고안건>
1.2017년 3/4분기 가결산 결과 보고
2.경영진 임면 보고
3.보수위원회 결의사항 이사회 보고
4.그룹 고객정보관리업무 점검결과 보고

보고
-
-
-
-
-

23
2017.12.08
1.중요 규정 개정(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.보수위원회 결의사항 이사회 보고

보고
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

24
2017.12.15
1.주요업무집행책임자 겸 위험관리책임자 선임(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2.준법감시인 선임(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

25
2017.12.19
1.2018년도 경영계획(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2.2018년도 회사채 발행 계획(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3.조건부 신종자본증권 발행 계획(안)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4.고객정보의 제공 및 관리에 관한 규정 개정(안)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5.당사와 계열회사간 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6.리스크관리위원회 규정 개정(안)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

<보고안건>
1.경영진 선임 보고
2.임원후보추천위원회 결의사항 이사회 보고

3.2017년 회사채 발행 결과 보고
4.감사위원회 결의사항 이사회 보고
5.리스크관리위원회 결의 사항 이사회 보고
6.자본시장법 위반 형사소송 1심 변호사 선임 현황 및

비용 처리에 관한 사항

보고
-
-
-
-
-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

이사회운영위원회
문일재, 차용규김찬홍, 김영재
<1차>
2017.03.24

1.위원장 선임 : 사외이사 김찬홍

가결

2.이사회 운영 및 사외이사 활동계획(안)

가결

임원후보추천위원회
김창수, 문일재
김찬홍

<1차>

2017.02.09

1.사외이사 예비후보군 선정(안)

가결

<2차>

2017.03.03

1.사외이사 및 감사위원회위원 후보 추천(안)

가결

<3차>

2017.03.08

1.사외이사 및 감사위원회위원 후보 추천 대상자
 변경(안)

가결

김영재, 차용규김찬홍

<4차>

2017.03.24

1.위원장 선임(안)
가결

<5차>

2017.07.13

1.최고경영자 경영승계 절차 개시결정 및 추진안
가결

김영재, 차용규
문일재, 김찬홍
윤인태

<6차>

2017.07.19

1.BNK금융지주 최고경영자 경영승계 절차 추진(안)
가결

<7차>

2017.07.24

1.최고경영자 후보자 공모 관련 결정 사항
가결

<8차>

2017.07.28

1.최고경영자1차 후보군 선정
가결

<9차>

2017.08.09

1.최고경영자2차 후보군 선정
가결

<보고안건>
1.
최고경영자 1차 후보군 자격 요건 검증 결과 보고

-

<10차>

2017.08.17

1.대표이사 회장 후보 추천
보류

<11차>

2017.08.21

1.대표이사 회장 후보 추천
보류

<12차>

2017.09.08

1.대표이사 회장 후보 추천
가결

김영재, 차용규
김찬홍

<13차>

2017.12.19

1.사외이사 후보군 선정(안)
가결

보수위원회
문일재, 차용규
김찬홍

<1차>

2017.03.03

1.경영진 단기성과 평가 및 보상
가결

2.경영진 장기성과 평가 및 보상
가결

3.보수체계 연차보고서 작성및 공시
가결

차용규, 문일재
윤인태

<2차>

2017.03.24

1.위원장 선임(안)
가결

<3차>

2017.04.26

1.경영진 장기성과 평가 및 보상
가결

<4차>

2017.06.09

1.2017년도 경영진 단기성과평가기준 수립 및 계약
 체결(안)
가결

2.경영진 장기성과 평가기준수립 및 계약 체결(안)
가결

3.경영진 보수 조정(안)
가결

<5차>

2017.09.27

1.임원보수규정 및 임원퇴직금규정 개정(안)
가결

<6차>

2017.11.01

1.경영진 장기성과평가 결과확정 및 지급시기 유보
가결

2.2017년도 경영진 단기성과평가 기준 변경 및 계약
 체결(안)
가결

3.경영진 장기성과평가 기준변경 및 계약 체결(안)
가결

4.임원보수규정 개정(안)
가결

<보고안건>
1.퇴임 임원 퇴직금 지급 관련 보고
-

<7차>

2017.12.08

1.임원보수규정 개정(안)
가결

<보고안건>
1.퇴임 임원 퇴직금 지급 관련 보고
-

감사위원회
김찬홍, 김창수
문일재, 차용규

<1차>

2017.02.09

1.내부통제시스템 운영의 적정성 평가

가결

<2차>

2017.03.03

1.내부회계관리제도 운영실태의 적정성 평가

가결

2.외부감시인의 감사활동에 대한 평가

가결

3.내부감시장치의 감사활동에 대한 평가

가결

4.감사보고서의 작성 ·제출

가결

5.주주총회 의안 및 서류에 대한 진술

가결

<보고안건>

1.내부회계관리제도 운영실태보고

-

<3차>

2017.03.08

1.주주총회 의안 및 서류에 대한 진술 내용 일부
 변경

가결

<4차>

2017.03.15

1.외부감사인 선임에 대한 승인
가결

김찬홍, 문일재
차용규, 윤인태
김영재

<5차>

2017.03.24

1.위원장 선임
가결

<6차>

2017.05.25

<보고안건>
1.외부감사인과의 비감사용역계약 체결 보고
-

<7차>

2017.07.28

<보고안건>

1.2017년 상반기 감사활동 및 결과보고

-

<8차>

2017.09.08

1.임시주주총회 의안 및 서류에 대한 진술
가결

<9차>

2017.12.19

1.2018년도 검사 업무계획 수립
가결

<보고안건>

1.2017년도 외부감사인의 회계감사계획 보고

-

리스크관리위원회
김창수, 문일재
차용규, 김찬홍

<1차>

2017.02.09

1.리스크관리 관련 공시범위 추가 승인
가결

2.리스크관리규정 개정(안)

가결

<보고안건>

1.그룹 리스크관리 현황

-

문일재, 김찬홍
윤인태, 김영재

<2차>

2017.03.24

1.위원장 선임(안) : 위원장 문일재
가결

<3차>

2017.04.26

<보고안건>

1.그룹 리스크관리 현황

-

<4차>

2017.07.28

<보고안건>

1.그룹 리스크관리 현황

-

<5차>

2017.11.01

<보고안건>
1.그룹 리스크관리 현황
2.2017년 그룹 내부자본적정성관리체계 점검 결과
 보고
3.그룹 내부등급법 도입 프로젝트2단계 종료 보고

-

<6차>

2017.12.15

1.리스크관리 통제조직 개편(안)

가결

<7차>

2017.12.19

1.
2018년도 그룹 리스크관리
전략 및 계획(안)

가결

2.리스크관리협의회규정 등 리스크 관련 제규정
 개정(안)

가결

<보고안건>
1.그룹 내부등급법 도입 관련 적합성검증 결과 중간
 보고
2.2017년도 그룹 내부자본적정성 보고
3.은행계열사, 부실백서 발간 기획(안)

-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
5명
2,500
286
57

비상임이사
1명
55
55

주1) 지급총액 : 2017년도중 지급한 임원 보수 총액(퇴임이사 포함)
주2) 1인당 평균지급액 : 지급총액/ 연환산 인원수
주3) 보수범위 : 기본연봉 + 회의참가수당 + 직무수당

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

배당금
부산은행
(당사의 자회사)
2017.12.04
800
1.38

주1) 최대주주 등 : 당사의 최대주주,당사 최대주주의 특수관계인,당사의 특수관계인
 2) 자산총액 기준일 및 금액 : 2016.12.31 (총액 : 5조8,081억원, 1%: 581억원)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항없음

주1)자산총액 기준일 및 금액 : 2016.12.31 (총액 : 5조8,081억원, 5% : 2,904억원)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 국내외 경제

세계경제는 미국 및 선진국 경제의 견조한 성장세가 지속되고 있는 가운데 브라질, 러시아 등 자원수출국이 회복세를 보이면서 개선흐름을 이어갈 전망입니다. 다만 미국의 보호무역주의 심화, 유로존 브렉시트 협상, 중국 국가부채 등 불확실성도 여전히 상존하고 있습니다. 국내경제는 설비 및 건설투자 둔화에도 불구하고 글로벌 교역개선에 따른 수출 호조, 정부의 소비활성화 정책 등에 따른 민간소비 회복세 등으로 당분간 성장세가 지속될 전망입니다.

(2) 금융산업 동향

(가) 은행업

은행업은 인터넷전문은행, 핀테크 기술 발달 등으로 경쟁이 심화되고 있으며 정부의 가계부채 규제 및 금융소비자 권리 강화 정책에 따라 성장이 제한적일 것으로 전망됩니다. 시중금리 상승으로 순이자마진(NIM)은 증가하는 가운데 대손충당금 전입액이 줄어들고 있어 수익성은 개선될 것으로 예상되나, 취약차주 리스크가 자산건전성의 불안요인으로 작용할 수 있고 자본 및 유동성에 대한 규제도 강화되고 있어 선제적 관리가 중요할 것으로 보입니다. 향후 새로운 금융환경에 대응하여 부수·겸영업무 확대를 통한 신규 수익원 발굴 및 비이자수익 확대는 은행간 실적 차별화에 많은 영향을 줄 것이며 금융혁신 가속화 등 온라인 비즈니스 플랫폼의 발달로 대고객 영업에 상당한 변화가 나타날 것으로 예상됩니다.

(나) 증권업

증
권
업은
업권내 경쟁
심화로 전통적 수익원인 위탁매매의 수수료율이 지속적으로 하락하고 있으며 대내외 경제여건에 따라 이익변동의 폭이 커지고 있습니다.

기존 브로커리지에 의존적인 수익 구조를 개선하기 위해 IB, WM 부문 등으로 다양화를 추진하고 있으며 이는 향후 증권사간 영업실적의 차별화 요인이 될 것으로 예상됩니다. 또한 증권사간 인수·합병에 따른 대형화로 인해 규모별 양극화가 심화되는 가운데 미국 금리인상, 북한 리스크 등 잠재 위험요인은 향후 수익창출에 부정적으로 작용할 것으로 보입니다.

(다) 자산운용업

자산운용업은 퇴직연금시장 및 노후대비 자산관리 시장 확대로 연기금, 보험회사 등 기관투자가의 투자일임이 증가하여 성장세 확대가 예상됩니다. 또한 로보어드바이저 등 신기술을 접목한 운용모델 다양화는 시장확대에 긍정적일 전망입니다. 그러나 자산운용업 인가기준 완화에 따른 전문사모운용사의 시장진입 증가로 인해 경쟁이 확대되고 있으며 신설회사를 중심으로 적자회사 비중이 여전히 높은 수준을 보이고 있는 등 수익구조 악화 현상은 심화될 것으로 예상됩니다.

(
라) 여신전문업

캐피탈업은 핵심시장
인 자동차금융시장에 대한 은행, 저축은행, 카드사의 진출로 경쟁이 심화되고 있습니다. 그리고 기계설비 등 비자동차 부문의 성장 정체가 지속되고 있어 새로운 수익원 발굴을 위한 사업다각화 및 해외시장 진출이 확대될 것으로 예상됩니다. 신용카드업은 핀테크 시장 발전에 따른 결제방식 변화 및 타 업권의 중금리대출 확대 등으로 경쟁이 심화될 것으로 전망됩니다.

고금리대출에 대한 충당금 적립기준이 강화된 가운데 정부의 수수료 인하, 대출금리 추가인하 압력 등이 수익성 개선의 제약요인으로 작용할 것으로 예상됩니다.

(마) 저축은행업

저축은행업은 가계대출 중심으로 자산규모가 확대되고 있으며 수익성 및 건전성도 지속적으로 개선되는 추세이나 대형저축은행의 시장점유율 및 수익성은 확대되는 반면 중형 및 소형저축은행은 위축되는 현상이 심화되고 있습니다. 
최고금리 인하 및 금융당국의 건전성 강화정책으로 인해 저신용 고객에 대한 선별적 취급능력이 경영실적의 차별화 요인으로 작용할 것으로 전망되며 중금리 대출시장에 대한 은행·인터넷전문은행과의 경쟁에 따라 향후 성장성 및 수익성에 영향이 있을 것으로 예상됩니다. 

(3) BNK금융지주 경영비전 및 전략

[경영비전]
2011년 3월 지방은행 최초의 금융지주회사로 출범한 BNK금융그룹은 ‘지역과 함께 세계로, 고객과 함께 미래로’라는 경영이념을 바탕으로 대한민국 최고의 지역금융그룹으로 성장하기 위한 도전을 지속한 결과, 8개의 계열사를 보유한 종합금융그룹으로서의 면모를 갖추었으며, 2015년 12월에는 부산·경남은행 투뱅크 체제 하에서의 새로운 그룹 발전 방향성 정립을 위해 ‘Vision 2020 그룹 중장기 경영계획’을 수립하였습니다.

2020년 그룹 경영비전은 “글로벌 초일류 지역금융그룹”, 그룹 경영목표는 “질적 성장 및 수익성 극대화”로 정하고, 저성장,저금리 및 핀테크 확산 등 급변하는 금융환경에 효과적으로 대응하는 한편, 지속 가능한 성장기반을 마련하기 위해 향후 급격한 자산 성장보다는 미래성장 체제 확립 및 경영 효율성 강화를 중점적으로 추진해 나갈 것이며, ‘수익지향’, ‘특화지향’, ‘시너지지향’, ‘융복합지향’의 그룹 중장기 4대 전략방향에 따른 세부 추진과제들을 착실히 실행하여 ‘글로벌 초일류 지역금융그룹’의 경영비전을 달성할 계획입니다.

[전략과제]
첫째, 경영 효율성을 극대화 해 나가겠습니다.

저성장 시대 안정적인 수익 성장을 위해서는 경영 효율성 극대화를 통한 비용구조 개선이 필수 과제인 만큼, 부산은행과 경남은행의 업무 프로세스와 IT 시스템 표준화를 통한「투뱅크-원프로세스」경영체제 구축과 함께, 그룹 내 계열사간 임직원 겸직을 적극적으로 활성화하여 그룹 차원의 경영 효율성을 획기적으로 개선해 나갈 계획입니다.

둘째, 질적 성장 및 수익 기반 강화를 적극 추진하겠습니다.

자산 성장 보다는 내실 중심의 경영을 기본 원칙으로 수익성과 건전성 중심의 경영관리 및 영업을 추진하는 한편, 부·울·경 지역 특화 IB로서의 차별화된 역량 확보, 은퇴설계 및 자산관리(WM) 부문 경쟁력 강화, 신용카드 고객기반 확대, 은행과 캐피탈 중심의 해외진출 성공 모델 조기 구현 등 그룹 차원의 수익 기반을 지속 확대해 나가겠습니다.

셋째, 미래 혁신금융 역량을 강화해 나가겠습니다.

디지털과 금융을 융합한 창의적 상품 및 서비스 개발을 통한 썸뱅크 등 모바일 플랫폼 경쟁력 업그레이드와 함께, 차별화된 고객 경험을 제공하는 대면-비대면 옴니채널 구축 및 데이터 분석을 기반으로 하는 고객 중심의 영업 프로세스 정립을 통해 미래 지향적, 고객 지향적 영업전략을 추진 해 나가겠습니다.

넷째, 통합 리스크관리를 기반으로 자본 효율성을 제고해 나가겠습니다.

대내외 금융시장 불확실성 확대, 한계기업 구조조정 및 가계부채 문제 등의 경영환경 변화에 대비하여, 거액여신과 계열사간 중복차주 중심의 그룹 여신 포트폴리오에 대한 신용리스크 관리를 강화하는 동시에, 계열사간 리스크관리 프로세스 표준화 및 그룹 내부등급법 도입에 역량을 집중하여, 그룹 통합 리스크관리 체계를 선진화 함으로써 그룹 자본 효율성을 지속적으로 제고해 나갈 계획입니다.

다섯째, 그룹 시너지 창출 극대화를 위해 노력하겠습니다.

그룹 차원의 연계영업 활성화 및 신규 시너지 사업 발굴, 계열사간 복합상품 개발, 그룹 통합 멤버십 구축을 통한 고객 통합 로열티 제고 등 수익 시너지 창출 기반을 강화하는 한편, 그룹 IT센터의 성공적인 이전과 통합 운영을 통한 IT 시너지 강화 등 비용 절감 가능 영역도 지속적으로 발굴하여, 그룹 전 계열사가 함께 시너지 창출 극대화를 위한 다각적인 노력을 지속해 나가겠습니다.

마지막으로 그룹 기업문화를 정립하고, 사회적 책임경영을 선도해 나가겠습니다.

그룹 통합 기업문화 연수 프로그램 운영, 계열사간 교류행사 실시 등 그룹 전체의 일체감과 연대를 강화하여 최상의 팀웍을 보유한 금융그룹으로 만들어 나갈 것이며, 합리적인 성과평가 제도 확립을 통해 그룹 내 성과 중심의 공정하고 합리적인 인사문화도 정착시켜 나가겠습니다.

또한, 사회적 기여와 기업가치 상승효과를 동시에 도모할 수 있는 파트너링 사업 발굴, 본업에 기반한 사회공헌 활동 강화 등 BNK금융그룹만의 특화된 사회적 책임사업인 ‘행복한 금융’을 질적으로 업그레이드 함으로써 지역금융의 사회적 책임경영을 선도해 나갈 것입니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(주)BNK금융지주는 2011년 3월 15일 (주)부산은행, (주)BNK투자증권, BNK신용정보(주), BNK캐피탈(주)이 공동으로 주식의 포괄적 이전 방식에 의해 설립한 지주회사로서, 2011년도중 (주)BNK시스템과 (주)BNK저축은행을 설립하여 자회사로
편입하였고, 2014년 10월10일에는 예금보험공사에 대해 잔금납부 및 주식입고가 완료됨에 따라 (주)경남은행을 자회사로 편입하였
으
며
, 2015년
6월 4일 포괄적 주식교
환을
통해 100%의 지분율을 확보하였습니다.

또한, 비은행부문 포트폴리오 강화 및 사업다각화를 위해 2015년 7월22일 금융위원회로부터 GS자산운용의 최대주주가 되는 내용의 대주주 변경승인을 획득하고, 구주 매수 및 유상증자 참여를 통해 50.01% 지분을 소유함으로써, GS자산운용을 2015년 7월 28일 BNK금융지주의 자회사로 편입하였으며, 상호도 BNK자산운용(주)로 변경하였습니다.
또한 2017년 12월 13일 잔여지분 취득을 통해 100% 지분율을 확보하였습니다. 

2
015년 3월 그룹의 사
명과 CI를 '부산은행과 경남은행의 만남', ‘대한민국 대표 금융그룹으로의 도약(Beyond No.1 in Korea)’을 상징하는 BNK로 변 경하며 조직을 재정비하였습니다.

2017년 세계 경제는 미
국 금리 인상, 중국 경기 둔화, 주요국의 보호무역주의 강화 등으로 불확실성이 확대되는 모습을 보였습니다. 국내 경제 역시 가계부채 증가, 북한리스크 증대, 가상통화시장 과열 등으로 리스크가 확대되는 모습을 보였습니다. 
 이러한 대내외 금융환경에도 불구하고, BNK금융그룹은 지배구조를 새롭게 정비하고, 조직 및 인력의 융합과 은행-비은행간 균형잡힌 사업라인의 초석을 다질 수 있었습니다. 

그룹 총자산은 전년말 대비 1조 593억원 증가한 107조 4,172억원을 달성하였습니다.

그룹 당기순이익은 전년 동기 5,016억원 대비 19.6% 감소한 4,031억원의 순이익을 시
현하였습니다.
그 결과 수익성 지표인 ROE 5.77% , ROA 0.45%, 자산건전성 지표인 고정이하여신비율 1.32%, 연체대출채권비율 0.73%를 달성하였습니다.

아울러 주요 자회사의 실적은 다음과 같습니다.

부산은행 당기순이익은 전년 동기대비 1,237억원 감소한 2,032억원, 경남은행 당기순
이익은 전년동기대비 133억원 증가한 2,215억원,
BNK투자증권 당기순이익은 전년동기대비 75억원 감소한 19억원, BNK캐피탈 당기순이익은 전년동기대비 54억원 증가한 626억원을 시현하였고, BNK저축은행은 116억원 당기순이익을 기록하여 전년대비 흑자전환 하였습니다. 

자본적정성 판단기준인 BIS비율은 13.07%, 기본자본비율 10.62%, 보통주자본비율은 9.61%로
전년말 대비 각각 0.21%p, 0.64%p, 0.40%p 증가하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 자회사의 관리 목적 및 시너지 극대화를 위해 설립된 지주회사이며, 당사의 자회사(부산은행, 경남은행, BNK캐피탈,
BNK투자증권,
BNK저축은행, BNK자산운용, BNK신용정보, BNK시스템 등 8개사)는 각각의 취급업무 전체가 하나의 사업부문을 형성하여 별도 공시대상 사업부분은 발생하지 않으므로 그 기재를 생략합니다
. 

(2) 시장점유율

현재 국내 금융지주회사는 KB금융지주, NH금융지주, 신한금융지주, 하나금융 지주등 대형 금융지주회사와 당사 및 DGB금융지주, JB금융지주 등이 있으나, 사업 포트폴리오와 계열사 구조가 상이하고 기타 금융기관과의 관련성 등으로 인해 정확한 시장점유율을 구하기 어렵습니다. 

(3) 시장의 특성

상기 “1. 사업의 개요- 가. 업계의 현황 ”을 참조하시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 

현재 구체적인 신규사업 진출 계획은 없습니다. 다만, 그룹 중장기 경영계획에 따라 은행 및 비은행부문의 균형 발전과 수익원 다변화를 위해 비은행 부문에 대한 신규사업 진출을 지속적으로 검토 중에 있으며, 국내시장의 한계를 극복하 기 위한 해외진출도 계속적으로 추진하고 있습니다.

신규사업은 사업타당성 및 경영에 미치는 영향 등을 충분히 검토하여 추진할 계 획입니다.

(5) 조직도

지주조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표는 주주총회일(3월23일) 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

- 연결 재무상태표

<연결 재무상태표>

제7기 2017년

12월 31일 현재

제6기 2016년

12월 31일 현재

주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
4, 6, 7, 41
3,142,147,320,394
3,414,050,510,649

Ⅱ.
당기손익인식금융자산

4, 6, 8, 11
1,400,099,999,335
1,668,566,686,612

Ⅲ. 매도가능금융자산
4, 6, 9, 11
5,822,006,109,848
6,139,927,683,718

Ⅳ. 만기보유금융자산
4, 6, 10, 11
6,671,316,718,778
6,201,445,157,642

Ⅴ. 대출채권및수취채권
4, 6, 12, 13, 14
75,291,882,068,200
74,087,010,344,356

Ⅵ. 파생상품자산
4, 6, 15
79,604,560,012
157,203,376,708

Ⅶ. 관계기업투자
16
62,997,721,427
32,350,879,977

Ⅷ. 유형자산
17
855,644,312,783
801,044,562,958

Ⅸ. 무형자산
18
312,768,959,746
324,939,472,089

Ⅹ. 투자부동산
19
186,415,376,259
137,814,307,269

XI. 매각예정비유동자산
41
-
26,172,201,760

XII. 이연법인세자산
36
1,657,669,151
1,432,682,560

XIII. 기타자산
20
523,436,383,208
490,231,456,109

자 산 총 계

94,349,977,199,141
93,482,189,322,407

부 채

Ⅰ. 예수부채
4, 6, 21
69,824,591,903,980
67,604,391,266,663

Ⅱ. 차입부채
4, 6, 22
5,116,421,496,416
6,332,707,672,452

Ⅲ. 사채
4, 6, 23
8,807,407,756,997
8,781,597,538,084

Ⅳ. 파생상품부채
4, 6, 15
115,822,808,698
156,714,181,965

Ⅴ. 순확정급여부채
24
31,729,109,541
7,538,020,304

Ⅵ. 충당부채
25, 38
44,972,787,975
108,431,694,771

Ⅶ. 당기법인세부채
36
33,878,940,118
81,861,079,405

Ⅷ. 이연법인세부채
36
20,976,941,795
37,879,396,951

Ⅸ. 기타부채
4, 6, 26
2,698,155,958,136
3,283,915,640,637

부 채 총 계

86,693,957,703,656
86,395,036,491,232

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

7,057,560,777,912
6,782,618,382,474

1.자본금
27
1,629,676,230,000
1,629,676,230,000

2.신종자본증권
27
259,277,011,000
259,277,011,000

3.기타불입자본
27
786,782,981,343
789,802,175,625

4.기타자본구성요소
27
(36,056,130,481)
2,190,823,969

5.이익잉여금
27
4,417,880,686,050
4,101,672,141,880

Ⅱ. 비지배주주지분

598,458,717,573
304,534,448,701

자 본 총 계

7,656,019,495,485
7,087,152,831,175

부 채 및 자 본 총 계

94,349,977,199,141
93,482,189,322,407

주석 참조

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

<연결 손 익 계 산 서(연결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 7

기

2017년
0
1

월

0
1일 부터 2017년

12월 31일 까지

제 6

기

2016년
0
1

월

0
1일 부터 2016년

12월 31일 까지

주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 순이자손익
28

2,280,621,371,763

2,140,392,859,154

1. 이자수익

3,353,377,247,296

3,256,535,300,338

2. 이자비용

(1,072,755,875,533)

(1,116,142,441,184)

II. 순수수료손익
29

159,712,829,583

168,061,892,618

1. 수수료수익

312,532,837,787

307,239,773,710

2. 수수료비용

(152,820,008,204)

(139,177,881,092)

III. 당기손익인식금융자산관련순이익
30

15,013,894,084

4,230,436,908

IV. 매도가능금융자산관련순손익
31

38,224,989,205

55,069,047,007

V. 신용손실 충당금 전입액 등
32

(619,465,509,457)

(431,383,707,796)

VI. 일반관리비
33

(1,137,666,864,868)

(1,122,152,339,883)

VII. 기타영업손익
15, 34

(142,117,043,881)

(101,937,532,050)

1. 외환거래순손익

60,631,526,003

9,059,274,434

2. 파생상품관련순이익

(21,733,154,549)

17,535,784,993

3. 기타영업수익

185,235,534,476

218,031,443,287

4. 기타영업비용

(366,250,949,811)

(346,564,034,764)

VIII. 영업이익

594,323,666,429

712,280,655,958

IX. 영업외손익
35

(36,573,722,001)

(23,876,683,315)

1. 관계기업투자손익

(152,189,851)

649,233,863

2. 기타수익

17,600,406,863

21,018,927,311

3. 기타비용

(54,021,939,013)

(45,544,844,489)

X. 법인세비용차감전순이익

557,749,944,428

688,403,972,643

XI. 법인세비용
36

(132,785,897,405)

(170,289,570,788)

XII. 당기순이익
5, 37

424,964,047,023

518,114,401,855

1. 지배기업지분순이익

403,100,234,100

501,610,990,837

2. 비지배지분순이익

21,863,812,923

16,503,411,018

XIII. 기타포괄손익
27

(38,246,954,450)

(21,767,889,220)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(17,929,163,222)

(1,254,889,923)

1) 확정급여제도 재측정요소

(17,929,163,222)

(1,254,889,923)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

(20,317,791,228)

(20,512,999,297)

1) 매도가능금융자산평가이익

(15,922,772,966)

(19,348,895,016)

2) 해외사업환산손익

(13,665,481,863)

4,504,304,528

3) 해외영업순투자위험회피평가손익

9,270,463,601

(5,602,600,841)

4) 지분법 자본변동

-

(65,807,968)

XIV. 당기총포괄이익

386,717,092,573

496,346,512,635

1. 지배기업지분총포괄이익

364,853,279,650

479,843,101,617

2. 비지배지분총포괄이익

21,863,812,923

16,503,411,018

XV. 주당이익
37

1.기본 및 희석주당순이익

1,200

1,522

주석 참조

 - 연결 자본변동표

<연결 자본변동표>

제 7

기

2017년
0
1

월

0
1일 부터 2017년

12월 31일 까지

제 6

기

2016년
0
1

월

0
1일 부터 2016년

12월 31일 까지

주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
신종자본증권
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업의
소유주 귀속
비지배지분
총 계

2016년
0
1월
0
1일

1,279,676,230,000
259,277,011,000
672,809,192,535
23,958,713,189
3,650,494,987,472
5,886,216,134,196
304,466,487,683
6,190,682,621,879

연차배당금의 지급
-

-
-
(38,388,058,650)
(38,388,058,650)
-
(38,388,058,650)

신주발행
350,000,000,000

116,992,983,090
-
-
466,992,983,090
-
466,992,983,090

신종자본
증
권 이익분배금

-

-
-
(12,045,777,779)
(12,045,777,779)
(16,435,450,000)
(28,481,227,779)

총포괄이익:

당기순이익
-

-
-
501,610,990,837
501,610,990,837
16,503,411,018
518,114,401,855

기타포괄손익:

확정급여제도 재측정요소
-

-
(1,254,889,923)
-
(1,254,889,923)
-
(1,254,889,923)

매도가능금융자산의 평가
-

-
(19,348,895,016)
-
(19,348,895,016)
-
(19,348,895,016)

해외사업환산이익
-

-
4,504,304,528
-
4,504,304,528
-
4,504,304,528

현금흐름위험회피 평가손익

-

-
-
-

해외영업순투자위험회피평가손익

(5,602,600,841)

(5,602,600,841)
-
(5,602,600,841)

지분법 자본변동

(65,807,968)

(65,807,968)

(65,807,968)

2016년 12월 31일
1,629,676,230,000
259,277,011,000
789,802,175,625
2,190,823,969
4,101,672,141,880
6,782,618,382,474
304,534,448,701
7,087,152,831,175

2017년
0
1월
0
1일

1,629,676,230,000
259,277,011,000
789,802,175,625
2,190,823,969
4,101,672,141,880
6,782,618,382,474
304,534,448,701
7,087,152,831,175

연차배당금의 지급
-

-
-
(74,961,689,930)
(74,961,689,930)
-
(74,961,689,930)

신종자본증권의 발행

-
-
-
298,904,960,000
298,904,960,000

신종자본
증
권 이익분배금

-

-
-
(11,930,000,000)
(11,930,000,000)
(21,496,783,333)
(33,426,783,333)

BNK자산운용 잔여지분 인수

(3,019,194,282)

(3,019,194,282)
(5,347,720,718)
(8,366,915,000)

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
403,100,234,100
403,100,234,100
21,863,812,923
424,964,047,023

기타포괄손익:

확정급여제도 재측정요소
-

-
(17,929,163,222)
-
(17,929,163,222)
-
(17,929,163,222)

매도가능금융자산의 평가
-

-
(15,922,772,966)
-
(15,922,772,966)
-
(15,922,772,966)

해외사업환산이익
-

-
(13,665,481,863)
-
(13,665,481,863)
-
(13,665,481,863)

해외영업순투자위험회피평가손익

9,270,463,601

9,270,463,601
-
9,270,463,601

지분법 자본변동

-

-

-

2017년 12월 31일
1,629,676,230,000
259,277,011,000
786,782,981,343
(36,056,130,481)
4,417,880,686,050
7,057,560,777,912
598,458,717,573
7,656,019,495,485

주석 참조

- 연결 현금흐름표

<연결 현금흐름표>

제 7

기

2017년
0
1

월

0
1일 부터 2017년

12월 31일 까지

제 6

기

2016년
0
1

월

0
1일 부터 2016년

12월 31일 까지

주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 7 기
제 6 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,530,250,471,022

(1,125,805,874,331)

1. 당기순이익

424,964,047,023

518,114,401,855

2. 조정사항

(1,363,825,843,997)

(1,465,565,808,122)

이자수익
(3,353,377,247,296)

(3,256,535,300,338)

이자비용
1,072,755,875,533

1,116,142,441,184

당기손익인식금융자산관련순손익
(15,013,894,084)

(4,230,436,908)

매도가능금융자산관련순손익
(38,224,989,205)

(55,069,047,007)

신용손실 충당금전입액
549,025,525,828

413,934,409,956

외화환산손익
(25,477,933,053)

6,764,395,213

파생상품평가순손익
11,557,363,960

(3,636,579,221)

감가상각비
62,203,521,932

64,104,543,594

무형자산상각비
75,078,506,160

75,242,596,581

퇴직급여
51,878,542,133

52,710,261,498

기타영업손익
109,206,671,848

(62,403,002,356)

관계기업투자주식관련순손익
152,189,851

(649,233,863)

유무형자산 관련 순손익
3,624,124,991

17,769,572,757

법인세비용
132,785,897,405

170,289,570,788

3. 순운전자본의 변동

223,917,109,888

(2,148,619,232,720)

예치금의 증감
426,468,002,219

(608,065,329,329)

당기손익인식금융자산의 증감
283,214,770,398

(653,695,434,701)

대출채권의 증감
(1,950,860,199,907)

(2,417,411,748,247)

파생상품자산부채의 증감
27,987,056,827

10,747,545,621

기타자산의 증감
(170,163,991,944)

(14,550,612,931)

예수부채의 증감
2,298,832,122,056

3,232,671,961,957

충당부채의 증감
(314,856,205)

(698,589,946)

기타부채의 증감
(637,353,846,802)

(1,627,928,025,117)

확정급여채무의 증감
(27,521,700,975)

(24,405,821,118)

사외적립자산의 증감
(26,370,245,779)

(45,283,178,909)

4. 이자수익의 수취

3,393,994,900,410

3,249,847,466,121

5. 배당금의 수취

33,443,713,535

42,717,120,128

6. 이자비용의 지급

(998,334,619,528)

(1,172,027,620,962)

7. 법인세의 납부

(183,908,836,309)

(150,272,200,631)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(427,306,520,699)

(371,881,886,098)

1. 매도가능금융자산 처분
3,439,326,964,324

5,079,414,744,384

2. 매도가능금융자산 취득
(3,171,588,176,777)

(5,978,920,384,209)

3. 만기보유금융자산 처분
1,163,333,794,401

1,919,324,866,137

4. 만기보유금융자산 취득
(1,638,449,308,248)

(1,272,785,562,669)

5. 관계기업투자주식 처분
75,455,818,410

30,838,187,140

6. 관계기업투자주식 취득
(90,403,150,000)

(27,305,000,000)

7. 유형자산 처분
4,189,094,309

614,749,921

8. 유형자산 취득
(151,337,245,365)

(104,104,028,527)

9. 무형자산 처분
456,669,440

550,671,014

10. 무형자산 취득
(57,780,538,681)

(20,899,259,226)

11. 기타
(510,442,512)

1,389,129,937

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(931,953,074,152)

1,197,840,457,604

1. 차입부채의 증가
42,030,954,427,043

55,619,180,854,423

2. 차입부채의 감소
(43,232,016,177,532)

(55,429,728,600,031)

3. 사채의 발행
2,982,579,104,600

2,576,148,728,773

4. 사채의 상환
(2,895,620,000,000)

(1,968,000,000,000)

5. 유상증자
-

466,992,983,090

6. 신종자본증권의 발행
298,904,960,000

-

7. 배당금의 지급
(108,388,473,263)

(66,753,508,651)

8 기타
(8,366,915,000)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

170,990,876,171

(299,847,302,825)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

858,611,917,771

1,143,886,531,732

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의
 환율변동효과

(15,024,522,068)

14,572,688,864

Ⅶ.당기말의 현금및현금성자산(주석41)

1,014,578,271,874

858,611,917,771

주석 참조

주석

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 BNK금융지주(이하 "지배기업")
와
그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업에 대한 지배ㆍ경영관리 및 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 3월 15일에 ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권, BNK캐피탈㈜ 및 BNK신용정보㈜와 주식이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 또한, 지배기업은 2011년에 100% 지분을 출자하여 ㈜BNK시스템 및 ㈜BNK저축은행을 설립하여 자회사로 편입하였으며, 2014년 10월에 ㈜경남은행의 지분 56.97%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2015년 6월 4일에 주식의 포괄적 교환을 통해 주식회사 경남은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 그리고 2015년 7월 지분취득과 유상증자를 통해 BNK자산운용㈜의 지분 51.01%를 취득하여 자회사로 편입하였으며, 2017년 12월 잔여지분 인수를 통해 BNK자산운용㈜은 지배기업의 완전자회사가 되었습니다.지배기업의 본점은 부산광역시 남구 문현금융로 30에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업의 납입자본금은 설립 후 당기말 현재 보통주
자본금이 1,629,676백만원이며, 발행주식수는 325,935,246주입니다.

(2) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
업종
소재지
결산월
지분율(%)

당기말
전기말

㈜BNK금융지주
㈜부산은행
은행업
대한민국
12월
100
100

㈜경남은행
은행업
대한민국
12월
100
100

㈜BNK투자증권
투자중개업 및 투자매매업
대한민국
12월
100
100

BNK캐피탈㈜
여신전문금융업
대한민국
12월
100
100

㈜BNK저축은행
저축은행업
대한민국
12월
100
100

BNK자산운용㈜
투자자문 및 집합투자업
대한민국
12월
100
51.01

BNK신용정보㈜
신용조사 및 추심 대행업
대한민국
12월
100
100

주식회사 BNK시스템
시스템 소프트웨어 개발 및 공급업
대한민국
12월
100
100

BNK튼튼단기국공채1호
수익증권
대한민국
12월
90.44
87.87

㈜부산은행
불특정금전신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

개발신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

노후생활연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

개인연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

퇴직신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

신개인연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

적립식목적신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

가계금전신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

㈜경남은행
칸서스제육차 유한회사(*2)
SPC
대한민국
12월
-
-

불특정금전신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

노후생활연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

개인연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

개발신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

퇴직신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

신개인연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

연금신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

적립식목적신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

가계금전신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

기업금전신탁(*1)
신탁업
대한민국
12월
-
-

대신밸런스사모증권투자신탁제51호
수익증권
대한민국
12월
100
100

대신밸런스사모증권투자신탁제55호
수익증권
대한민국
12월
100
100

HDC듀얼사모증권투자신탁1호
수익증권
대한민국
12월
100
100

한화사모증권투자신탁제15호
수익증권
대한민국
12월
100
100

BNK캐피탈㈜
BNKC (Cambodia) MFI PLC
여신전문금융업
캄보디아
12월
100
100

BNK Capital Myanmar Co.,Ltd
여신전문금융업
미얀마
3월
99.99
99.99

BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd
여신전문금융업
라오스
12월
94.99
94.99

비엔케이오토제일차유동화전문유한회사(*2)
금융업
대한민국
12월
1
1

(주1)
신탁업법에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(주2)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘,변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(3
) 종속기업의 주요 재무현황

보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말

자산
부채
자본
영업수익
영업이익
당기순손익
총포괄이익

㈜부산은행과 그 종속기업
51,232,105
46,777,012
4,455,093
2,686,807
277,948
203,205
201,371

㈜경남은행과 그 종속기업
36,683,540
33,574,450
3,109,090
1,489,862
288,252
221,542
204,938

BNK캐피탈㈜와 그 종속기업
4,812,026
4,201,734
610,292
488,040
84,571
62,638
57,876

㈜BNK투자증권
886,119
675,902
210,217
133,918
3,831
1,899
1,893

㈜BNK저축은행
849,837
722,821
127,016
51,908
14,766
11,584
11,564

BNK자산운용㈜
41,753
887
40,866
5,565
829
708
713

BNK신용정보㈜
9,420
568
8,852
5,019
1,100
863
864

㈜BNK시스템
9,831
2,721
7,110
57,933
969
768
760

(단위: 백만원)

회사명
전기말

자산
부채
자본
영업수익
영업이익
당기순손익
총포괄이익

㈜부산은행과 그 종속기업
51,649,492
47,436,007
4,213,485
2,778,671
426,608
326,865
316,994

㈜경남은행과 그 종속기업
35,559,533
32,712,012
2,847,521
1,499,136
267,757
208,165
190,973

BNK캐피탈㈜와 그 종속기업
4,692,578
4,130,223
562,355
463,482
74,328
57,207
57,070

㈜BNK투자증권
1,064,121
849,993
214,128
157,750
12,518
9,356
8,885

㈜BNK저축은행
769,064
653,632
115,432
49,855
12,918
(8,050)
(8,050)

BNK자산운용㈜
10,624
457
10,167
5,032
204
139
139

BNK신용정보㈜
8,587
599
7,988
4,462
907
687
687

㈜BNK시스템
8,722
2,379
6,343
59,820
1,000
767
767

(4) 연결대상 종속기업의 변동

당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성대상 회사의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없으며, 전기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(전기)

종속기업명
제외 사유

주식담보대출특정금전신탁
㈜BNK투자증권 SPC청산

플러스사모부동산 6호
㈜BNK저축은행 지배력상실

씨에스파트너즈제일차 주식회사
㈜BNK투자증권 SPC청산

씨에스파트너즈제이차 주식회사
㈜BNK투자증권 SPC청산

비에스코라오제일차 주식회사
㈜BNK투자증권 SPC청산

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는
한국채택국제회계기
준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무상태표의 계정과목은 유동자산(부채)/비유동자산(부채)가 아닌 금융회사의 일반적인 성격에 따라 상대적으로 유동성이 높은 순서대로 배열함을 원칙으로 하고, 업무의 특성과 중요도 등을 감안하여 배열하였습니다.

연결재무제표는

매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

요약연결재무제표

의
작
성에
적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손
실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을
명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐
이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,291,882백만원, 만기보유금융자산 6,671,317백만원, 매도가능금융자산 5,822,006백만원, 당기손익인식금융자산 1,400,100백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,291,882백만원, 만기보유금융자산 6,671,317백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무증권과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분증권은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사
는 2
017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무증권 1,031,365백만원, 지분증권 24,193백만원, 기타금융자산 281,035백만원을 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무증권을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는

2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권 및 수익증권 5,369,438백만원을 보유하고 있습니다
.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만,
연결회사가

보유한 수익증권 등 921,194백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사
는
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 452,568백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분증권 중 일부 업무협약 및 투자목적으로 보유하고 있는 경우를 제외하고 대부분의 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 해당 금융자산의 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사
는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,291,882백만원, 현금및예치금 3,142,147백만원, 만기보유금융자산 6,671,317백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 전환권이 포함된 대출채권이 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않아 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되나 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익
으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일
기준 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사가 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없으므로 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

다) 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 연결회사 내 주요 종속기업인 ㈜부산은행과 ㈜경남은행의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은
842,709백만원으로 추정됩니다.

다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 따라 변경될 수 있습니다.

라) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 합계 540,084 백만원(재무상태표에 계상되지 않은 예상거래 없음)입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 6,300백만원이 당기손익으로 인식되었고, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 당기손익으로 대체된 금액은 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 9,270백만원입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는
회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2)
연
결기
준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업
또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득
은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이

러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액

을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
지
배기업의의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

(7
) 현금 및 현금성자산
연결회사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융자산 

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대출채권 및 수취채권
다음의 요건을 모두 충족하는 비파생금융자산은 대출채권 및 수취채권으로 분류하고있습니다.

-
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고,

-
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며

-
즉시 또는 단기간 내에 매각할 의도가 없고,

-
최초인식시점에 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 지정하지 아니한 경우

최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

한편, 연결회사는 금융상품을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 대출채권으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상
연결회사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

-
금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

-
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

-
차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

-
금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

가. 대출채권 및 수취채권
상각후원가로 측정되는 대출채권 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결회사는 개별적으로 중요한 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다(집합평가 대손충당금).

i) 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

ii) 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급,포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도 시 손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

대출채권 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손 상각하였던 대출채권 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입합니다.

다. 만기보유금융자산
상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부가액에서 직접 차감합니다.

만기보유금융자산의 경우 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 직접 환입합니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(9) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점

에

위
험
관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계
산서상 '기타

영
업
외손익

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항
목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식
되는

때
에
당기손익
으로 재분류하고 있으며,
재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

업무용건물
50년
정액법

임차점포시설물
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

50년
을 적
용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4)
무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

3) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 수익ㆍ비용의 인식

1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익
연결회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다.

자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.

라. 포인트이연수익(고객충성제도)
연결회사는 수수료수익의 일부로 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고, 고객은 부여 받은 포인트를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 포인트는 포인트를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 포인트이연수익과 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결회사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 포인트에 배분되는 대가를 연결회사가 자기의

계산으로 회수하는 경우에는 포인트가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 포인트에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결회사는 포인트에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익
배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당금수익은 지분증권의 분류에 따라 연결포괄손익계산서에서 적절한 손익항목으로 표시됩니다.

(20) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

연결회사는 지배기업과 기배기업의 완전지배를 받는 국내 종속기업을 하나의 납세단위로 보아 소득금액을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결회사는 개별회사 및 연결회사의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 신탁관련 회계처리

연결회사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여
최고영업의사결정자
를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에기초하여
영업부문
을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들이며,이들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(추가검토) 재무제표 승인

회사의 재무제표는2018년 X월 XX일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 

연결재무제표
작성시 사용된
중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 회계적 판단 
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것입니다. 연결제무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 경영진이 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

1) 매도가
능지분증권의 손상

중요한 회계정책
'(8)금융자산'
에서 기술하고 있는 바와 같이, 매도가능지분증권의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는
지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 연결회사는 원칙적으로 원가 대비30% 이상 공정가치의 하락을 "유의적인 하락"으로, 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 6개월 이상 연속 하락한 경우를 "지속적인 하락"으로 간주합니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

연결회사는 중요한 회계정책
'(22) 공정가치'
에서
기술하고 있는 바와 같이, 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

(2) 추정의 불확실성에 대한 중요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치
관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치는 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

2) 신용손실에 대한 충당금 (대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)연결회사는

대출채권 및

수취채권에 대해서

손상을

평가하여

대손충당금을 설정하고,지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한, 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 확정급여채무의 측정

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 영업권 손상
연결회사는 매년 혹은 현금창출단위가 손상되었다는 징후가 있을 경우에 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 확인하기 위해 연결회사는 영업권에 배분된 현금창출단위의 가치를 측정합니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

5)
기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결회사에는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품 위험 관리

(1) 개요

1) 위험관리정책 개요
연결회사가 노출될 수 있는 금융위험의 종류에는 신용위험 (Credit risk), 시장위험 (Market risk), 유동성위험 (Liquidity risk), 운영위험 (Operational risk) 등이 있습니다. 이러한 리스크는 지배회사 및 각 종속기업에서 정한 리스크관리 기본방침에 따라인식, 측정, 통제 및 보고됩니다.

본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결회사의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 급변하는 금융환경변화의 선제적 대응을 통하여 연결회사의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 연결회사는 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 경제적자본(Economic Capital) 또는 VaR(Value at Risk) 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

2) 리스크 관리 조직

가. 리스크관리위원회
연결회사의 리스크관리에 대한 기본 정책 및 전략은 지배회사 이사회내의 리스크관리위원회에서 수립됩니다. 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준을 결정하며 연결회사가당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고의사결정기구의 역할을 수행합니다. 각 종속기업은 리스크 관련 위원회 및 리스크관리 전담조직을 통하여 그룹의 리스크 정책 및 전략을 이행하고, 일관된 세부리스크 정책 및 전략을 수립하고 시행합니다.

나. 리스크관리협의회

연결회사의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지하기 위하여 연결회사내의 제반 리스크 관련 사항을 협의하고 리스크관리위원회에서 정한 정책을 수행하기 위하여 필요한 사항을 결의합니다. 구성원은 연결회사의 리스크관리최고책임자가 위원장이 되고, 지배회사 리스크관리부장, 그리고 주요 종속기업의 리스크관리최고책임자로 구성됩니다.

다. 리스크관리부
지배회사의 리스크관리부는 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 수행하며 연결회사의 경제적자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다.

(2) 신용위험

1) 신용위험의 개요
신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

2) 신용위험의 관리
연결회사는 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 경제적자본 (Economic Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있습니다. 

또한, 차주별 및 산업별로 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 신용위험에 대한 최대 노출(Total exposure) 한도를 도입하여 관리함으로써 신용편중리스크(Concentration Risk) 노출을 통제하고 있습니다. 

마케팅추진본부와는 독립적으로 여신지원본부 및 영업지원본부에서 신용정책 통합, 여신제도, 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등 신용리스크를 관리하고 있으며, 리스크관리본부에서는 연결회사의 신용리스크 경제적자본 측정 및 한도관리, 신용평가 및 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 최대노출정도
보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

현금성자산 및 예치금
2,127,570
2,555,439

당기손익인식금융자산:

단기매매금융자산
1,263,838
1,586,545

당기손익인식지정금융자산
63,507
2,721

매도가능금융자산
4,734,875
5,037,508

만기보유금융자산
6,671,317
6,201,445

대출채권
73,272,572
71,374,056

수취채권
2,019,310
2,712,954

파생상품자산
79,605
157,203

지급보증
1,229,169
1,356,423

약정
11,148,925
11,354,898

합 계
102,610,688
102,339,192

4) 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 손상 여부에 따른 신용위험은 다음과 같습니다. 

가. 당기말

(단위:백만원)

구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공 및 기타
소계

연체되지도 손상되지도 않은 자산
22,523,767
44,317,728
1,682,486
68,523,981
4,137,213
2,033,993
74,695,187

연체되었으나 손상되지 않은 자산
120,162
210,623
-
330,785
49,437
-
380,222

손상된 자산
87,769
760,988
1,644
850,401
59,894
3
910,298

소 계
22,731,698
45,289,339
1,684,130
69,705,167
4,246,544
2,033,996
75,985,707

이연대출부대손익
73,116
52,733
667
126,516
8,807
-
135,323

대손충당금
(70,182)
(648,679)
(8,233)
(727,094)
(87,368)
(5,314)
(819,776)

현재가치할인차금
-
-
-
-
-
(9,372)
(9,372)

합 계
22,734,632
44,693,393
1,676,564
69,104,589
4,167,983
2,019,310
75,291,882

나. 전기말

(단위:백만원)

구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공 및 기타
소계

연체되지도 손상되지도 않은 자산
20,543,936
44,072,328
1,808,705
66,424,969
4,515,888
2,727,211
73,668,068

연체되었으나 손상되지 않은 자산
82,454
113,926
1,677
198,057
41,548
-
239,605

손상된 자산
89,335
588,737
902
678,974
59,320
3
738,297

소 계
20,715,725
44,774,991
1,811,284
67,302,000
4,616,756
2,727,214
74,645,970

이연대출부대손익
70,030
42,644
1,501
114,175
11,694
-
125,869

대손충당금
(73,075)
(509,930)
(8,222)
(591,227)
(79,342)
(4,895)
(675,464)

현재가치할인차금
-
-
-
-
-
(9,365)
(9,365)

합 계
20,712,680
44,307,705
1,804,563
66,824,948
4,549,108
2,712,954
74,087,010

5) 금융자산의 신용건전성 분석

대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구분
가계
기업,공공및기타

Grade 1
1등급
AAA

Grade 2
2등급
AA+, AA

Grade 3
3등급
AA-

Grade 4
4등급
A

Grade 5
5등급
BBB

Grade 6
6등급
BB+, BB, BB-

Grade 7
7등급 - 10등급
B, C, D

가. 대출채권 및 수취채권의 신용건전성

당기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 대출채권 및 수취채권의 차주별 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

(단위:백만원)

구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공및기타
소 계

Grade 1
1,827,695
402,244
322,393
2,552,332
404,584
50,328
3,007,244

Grade 2
2,870,915
1,090,704
323,712
4,285,331
414,469
-
4,699,800

Grade 3
4,122,267
2,045,408
7,369
6,175,044
357,359
-
6,532,403

Grade 4
5,916,857
4,673,621
144,398
10,734,876
519,464
1
11,254,341

Grade 5
3,853,905
16,749,348
335,835
20,939,088
878,345
4
21,817,437

Grade 6
2,426,264
17,415,122
544,446
20,385,832
1,011,354
-
21,397,186

Grade 7
1,489,284
1,176,059
2,097
2,667,440
272,218
-
2,939,658

무등급
16,580
765,222
2,236
784,038
279,420
1,983,660
3,047,118

합 계
22,523,767
44,317,728
1,682,486
68,523,981
4,137,213
2,033,993
74,695,187

전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 대출채권 및 수취채권의 차주별 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

(단위:백만원)

구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공및기타
소 계

Grade 1
1,613,243
365,722
539,304
2,518,269
390,760
33,636
2,942,665

Grade 2
2,662,688
938,480
370,494
3,971,662
467,126
-
4,438,788

Grade 3
3,670,522
2,088,707
9,987
5,769,216
409,096
-
6,178,312

Grade 4
5,304,793
4,505,257
131,280
9,941,330
531,084
19
10,472,433

Grade 5
3,582,402
17,484,116
288,959
21,355,477
1,119,240
1,182
22,475,899

Grade 6
2,273,173
16,953,084
456,141
19,682,398
977,141
11
20,659,550

Grade 7
1,427,028
1,007,029
5,852
2,439,909
288,464
-
2,728,373

무등급
10,087
729,933
6,688
746,708
332,977
2,692,363
3,772,048

합 계
20,543,936
44,072,328
1,808,705
66,424,969
4,515,888
2,727,211
73,668,068

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

연체기간별
구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공및기타
소 계

1개월 미만
83,957
156,483
-
240,440
29,845
-
270,285

2개월 미만
20,541
32,398
-
52,939
8,368
-
61,307

3개월 미만
15,664
21,742
-
37,406
11,224
-
48,630

합 계
120,162
210,623
-
330,785
49,437
-
380,222

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

연체기간별
구분
원화대출금
기타대출금
수취채권
합 계

가계
기업
공공및기타
소 계

1개월 미만
54,358
82,609
1,244
138,211
26,622
-
164,833

2개월 미만
15,953
21,839
338
38,130
8,759
-
46,889

3개월 미만
12,143
9,478
95
21,716
6,167
-
27,883

합 계
82,454
113,926
1,677
198,057
41,548
-
239,605

나. 유가증권의 신용건전성

보고기간 종료일 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 유가증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

AAA
AA
A
BBB
BB
Unrated
합계

당기손익인식금융자산
 (매입어음 등 제외)
711,731
97,418
130,459
70,043
1,993
58,086
1,069,730

매도가능금융자산
4,246,488
483,114
5,271
-
-
2
4,734,875

만기보유금융자산
6,383,938
279,865
7,513
-
-
1
6,671,317

합 계
11,342,157
860,397
143,243
70,043
1,993
58,089
12,475,922

(단위:백만원)

구분
당기말

A1
A2
A3
B
Unrated
합 계

당기손익인식금융자산(매입어음 등)
620
157,965
92,887
-
6,143
257,615

전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 유가증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
전기말

AAA
AA
A
BBB
BB
Unrated
합계

당기손익인식금융자산
 (매입어음 등 제외)
1,072,691
80,452
107,193
18,930
2,138
22,496
1,303,900

매도가능금융자산
4,412,831
608,691
15,984
-
-
2
5,037,508

만기보유금융자산
5,963,626
229,321
8,498
-
-
-
6,201,445

합 계
11,449,148
918,464
131,675
18,930
2,138
22,498
12,542,853

(단위:백만원)

구분
전기말

A1
A2
A3
B
Unrated
합 계

당기손익인식금융자산(매입어음 등)
22,989
238,720
13,571
8,739
1,347
285,366

6) 대손충당금 및 대손상각 정책
연결회사는 자산의 건전성확보 및 자기자본의 충실화를 기하기 위하여 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권에 대하여 대손충당금을 설정 및 관리하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 및 수취채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다. 한국채택국제회계기준에서 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성이 있음에도 불구하고 인식하지 않습니다. 대출채권 및 수취채권의 손상은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감할 수 있습니다. 연결회사는 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incurred Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결재무제표에 표시하고 있습니다.

7) 대손충당금 평가방법별 대출채권 및 수취채권
보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 평가방법에 따른 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

개별평가
집합평가
합 계

잔액
대손충당금
설정률(%)
잔액
대손충당금
설정률(%)
잔액
대손충당금
설정률(%)

원화대출금
842,383
322,566
38.29
68,862,784
403,078
0.59
69,705,167
725,644
1.04

외화대출금(주)
7,913
7,443
94.06
1,141,627
9,424
0.83
1,149,540
16,867
1.47

기타
83,669
12,808
15.31
5,047,331
64,457
1.28
5,131,000
77,265
1.51

합 계
933,965
342,817

75,051,742
476,959

75,985,707
819,776

(주)
외화대출금에는 역외외화대출금, 은행간외화대여금 및 내국수입유산스가 포함되어 있습니다.

(단위:백만원)

구분
전기말

개별평가
집합평가
합 계

잔액
대손충당금
설정률(%)
잔액
대손충당금
설정률(%)
잔액
대손충당금
설정률(%)

원화대출금
594,874
197,393
33.18
66,707,126
393,771
0.59
67,302,000
591,164
0.88

외화대출금(주)
10,432
7,179
68.82
1,336,901
11,698
0.88
1,347,333
18,877
1.40

기타
54,869
3,770
6.87
5,941,768
61,653
1.04
5,996,637
65,423
1.09

합 계
660,175
208,342
31.56
73,985,795
467,122
0.63
74,645,970
675,464
0.90

(주)
외화대출금에는 역외외화대출금, 은행간외화대여금 및 내국수입유산스가 포함되어 있습니다.

8) 담보자산의 내역과 공정가치 추정액
보고기간 종료일 현재 원화대출금에 설정되어 있는 담보물의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

가계
기업
공공및기타
합 계

동산 및 부동산
10,127,660
21,636,920
350,181
32,114,761

유가증권
354,464
833,791
16,604
1,204,859

보증서
7,030,270
4,421,938
85,259
11,537,467

기타
192,235
224,852
1,166
418,253

합 계
17,704,629
27,117,501
453,210
45,275,340

(단위:백만원)

구분
전기말

가계
기업
공공및기타
합 계

동산 및 부동산
9,509,226
20,147,093
311,434
29,967,753

유가증권
408,275
959,441
29,910
1,397,626

보증서
5,602,941
4,080,226
103,673
9,786,840

기타
75,558
237,573
16,244
329,375

합 계
15,596,000
25,424,333
461,261
41,481,594

9) 신용위험의 집중도 분석

가. 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 차주 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

대한민국
75,466,286
99.32
74,286,847
99.52

중국
121,674
0.16
155,905
0.21

기타
397,747
0.52
203,218
0.27

합계
75,985,707
100.00
74,645,970
100.00

나. 보고기간 종료일 현재 대출금 및 투자금융자산의 산업별 구성비율은 다음과
같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

대출금
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

광업
43,218
-
48,914
30,148
122,280

제조업
19,199,566
48,537
-
-
19,248,103

전기, 가스, 증기 및 수도사업
224,597
28
168,554
366,389
759,568

건설업
1,471,615
381,733
1,378,337
1,346,361
4,578,046

도매 및 소매업
9,021,100
883
178,085
89,997
9,290,065

운수업
3,669,828
24,385
131,971
210,576
4,036,760

숙박 및 음식점업
2,289,616
31,807
50,316
129,071
2,500,810

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업
1,644,259
46,304
78,473
20,063
1,789,099

금융 및 보험업
1,336,419
9,806
607,331
588,827
2,542,383

부동산업 및 임대업
4,839,490
19,801
1,023,340
2,575,653
8,458,284

사업시설관리 및 사업지원 서비스업
257,298
1,337
-
-
258,635

공공행정, 국방 및 사회보장 행정
207,659
28,086
882,714
1,148,390
2,266,849

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업
787,943
-
167,469
160,132
1,115,544

기타
25,862,099
734,638
19,371
5,710
26,621,818

합계
70,854,707
1,327,345
4,734,875
6,671,317
83,588,244

(단위: 백만원)

구분
전기말

대출금

당기손익인식
금융자산

매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

광업
56,383
-
69,751
30,000
156,134

제조업
20,228,573
45,407
10,039
-
20,284,019

전기, 가스, 증기 및 수도사업
254,441
1,917
140,535
238,966
635,859

건설업
2,414,412
43,544
80,542
495,237
3,033,735

도매 및 소매업
5,195,255
11,978
-
-
5,207,233

운수업
2,254,464
20,675
211,868
177,287
2,664,294

숙박 및 음식점업
1,962,007
3,864
-
-
1,965,871

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업
324,308
-
1,338
-
325,646

금융 및 보험업
925,851
395,059
2,415,776
1,474,378
5,211,064

부동산업 및 임대업
9,217,353
15
400,189
235,661
9,853,218

사업시설관리 및 사업지원 서비스업
180,954
-
35,867
140,765
357,586

공공행정, 국방 및 사회보장 행정
1,213,631
223,624
1,391,347
3,198,333
6,026,935

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업
851,675
-
260,330
200,358
1,312,363

기타
23,630,451
845,904
19,926
10,460
24,506,741

합계
68,709,758
1,591,987
5,037,508
6,201,445
81,540,698

(3) 유동성위험

1) 유동성위험의 개요
유동성위험이란 연결회사에 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험과 관련하여 금융부채의 계약상 만기를 분석하여 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월이하, 3개월 초과 ~ 1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시하고 있습니다.

또한, 난외계정인 지급보증 및 대출약정 등의 금융보증계약은 약정 만기가 존재하나,거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 하므로 별도로 구분하여 공시하고 있습니다.

2) 유동성위험의 관리
유동성위험은 연결회사의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정과 리스크관리지침 및 유동성리스크업무매뉴얼에 의해 관리되고 있습니다.

연결회사는 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 누적유동성갭과 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.

또한 주기별로 누적유동성갭비율, 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성위기상황분석 결과가 리스크관리위원회에 보고되며, 리스크관리위원회에서는 유동성위험관리전략을 수립하고, 그 전략의 적정한 수행을 감독하고 있습니다.

3) 비파생부채 및 파생상품부채의 잔존계약만기 분석

가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채 및 파생상품부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

1개월 이하
1개월초과~
3개월이하
3개월초과~
12개월이하
1년초과~
5년이하
5년 초과
합계

금융부채(주1):

예수부채
31,573,902
10,258,102
25,890,538
2,615,511
575,472
70,913,525

차입부채
1,677,666
527,454
1,006,403
1,631,183
371,656
5,214,362

사채
243,855
687,613
2,089,528
5,242,017
1,084,945
9,347,958

기타부채(주2)
2,226,216
14,189
87,206
150,444
262,627
2,740,682

소계
35,721,639
11,487,358
29,073,675
9,639,155
2,294,700
88,216,527

파생상품부채:

위험회피 파생상품
-
-
-
-
31,300
31,300

매매목적 파생상품
12,165
16,151
51,140
6,128
-
85,584

소계
12,165
16,151
51,140
6,128
31,300
116,884

(주1)
금융부채는 약정 원금 및 이자를 포함하고 있습니다.

(주2)
기타부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기말

1개월 이하
1개월초과~
3개월이하
3개월초과~
12개월이하
1년초과~
5년이하
5년 초과
합계

금융부채(주1):

예수부채
32,462,946
9,727,631
23,749,821
2,375,981
302,227
68,618,606

차입부채
2,301,000
709,438
1,159,582
1,940,930
375,982
6,486,932

사채
151,285
836,318
2,056,807
4,561,003
1,816,971
9,422,384

기타부채(주2)
2,886,962
18,588
52,767
158,064
250,104
3,366,485

소계
37,802,193
11,291,975
27,018,977
9,035,978
2,745,284
87,894,407

파생상품부채:

위험회피 파생상품
(1,194)
193
9,963
3,193
24,365
36,520

매매목적 파생상품
22,669
30,153
80,341
9,624
-
142,787

소계
21,475
30,346
90,304
12,817
24,365
179,307

(주1)
금융부채는 약정 원금 및 이자를 포함하고 있습니다.

(주2)
기타부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.

4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기

연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 보고기간 종료일 현재 관련 난외 항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

지급보증
1,229,169
1,356,423

약정
11,148,925
11,354,898

합 계
12,378,094
12,711,321

(4) 시장위험

1) 시장위험의 개요
시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 리스크를 말하며 대출채권, 예금, 유가증권 및 파생상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무증권이나 금리 내재증권 등으로부터의 금리위험이며, 추가적인 위험으로는 주가 위험 및 환 위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 금리위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.

2) 시장위험의 관리

연결회사는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크의 경제적 자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한, 시장리스크를 효율적으로 관리하고자 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책규정에 따라 관리하고 있으며, 시장리스크업무매뉴얼 및 금리리스크업무매뉴얼에 따라 리스크 관리체계및 절차를 실행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결회사의 리스크관리위원회를 통하여 실행되고 있습니다.

시장리스크 관리를 위해 연결회사의 리스크관리위원회는 전반적인 시장리스크 관리원칙을 수립하고 있으며, 실질적인 관리책임을 리스크관리집행위원회에 위임하여 VaR 한도, 포지션한도, 손실한도 등 실무적인 사항에 대한 모니터링 및 관리활동을 수행하고 있습니다.

연결회사의 ALM(Asset & Liability Management)협의회에서는 자금 조달ㆍ운용의 기본방침 수립 및 월별 자금수급계획을 심의하고, 금리의 결정과 자산포트폴리오의 재구성, 유동성관리업무를 수행하며 월별 ALM리스크를 분석합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산/부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로설정되는데, 리스크관리부에서는 주기적으로 금리리스크를 측정, 모니터링하며, 금리갭, 듀레이션갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 ALM 협의회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

3) 트레이딩 포지션

가. 트레이딩 포지션 정의
트레이딩 포지션 시장리스크 관리대상은 트레이딩정책규정에서 정한 트레이딩 포지션을 관리대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본요건은 다음과 같습니다.

-
대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가액 평가가 되고 내재된 중요 리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 한다.

-
트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 관리하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 한다.

-
대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리를 수행하여야 한다.

-
대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도내에서 리스크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 한다.

-
대상포지션은 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 한다.

나. 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법
연결회사는 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크관리시스템을 이용하여 VaR를 산출하여 시장리스크를 측정하고 있습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장리스크를 포트폴리오 수준에서 관리하고 있습니다.

연결회사는 시장리스크를 관리하기 위해 VaR에 근거하여 경제적자본한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 부여된 경제적자본한도 범위내에서 조직별, 상품별로 경제적자본한도, 포지션한도, 손실한도 등을 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 금융감독원 규정 및 시행세칙 등에 따라 파생상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.

다. VaR (Value at Risk)

① VaR 의 측정
VaR 측정 기준으로 일일 VaR를 이용하여 시장리스크를 측정합니다. 일일 VaR는 금융환경변화에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 하루 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 단순이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산-공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 일일 VaR를 산출하며, 이는 실제손실이 산출된 VaR를 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다.
VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법이지만 일부 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거 시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없으므로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용되나, 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정될 수 있습니다.

② 백테스팅 (Back-Testing)
VaR 모델의 적정성을 검증하기 위하여 일단위로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 백테스팅을 실시하여, 사전에 설정된 신뢰수준 99%를 초과하는 손익결과를 면밀히 분석하고 있습니다.

③ 위기상황분석 (Stress Testing)
위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율, 파생상품의 내재 변동성과 같은 개별 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석을 실시하고 있습니다.연결회사는 역사적 시나리오를 위기상황분석의 주 시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한 번 이상 실시되고 있습니다.

아래의 표는 트레이딩 포지션의 금리, 주가, 환 위험에 대한 1일 보유기간의 99% 신뢰도 수준에서의 당기말 및 전기말 현재 VaR를 표시하고 있습니다.

i) 부산은행

(단위:백만원)

구분
당기

최고치
최저치
평균치
기말

금리 위험
191
55
96
98

주가 위험
120
-
17
1

환 위험
2,817
173
269
182

분산효과
(309)
(36)
(74)
(66)

총 VaR
2,819
192
308
215

(단위:백만원)

구분
전기

최고치
최저치
평균치
기말

금리 위험
202
117
136
117

주가 위험
-
-
-
-

환 위험
343
187
235
240

분산효과
(191)
(75)
(93)
(61)

총 VaR
354
229
278
296

ii) 경남은행

(단위:백만원)

구분
당기

최고치
최저치
평균치
기말

금리 위험
107
55
64
31

주가 위험
228
46
192
267

환 위험
36
20
20
6

분산효과
(53)
(35)
(38)
(23)

총 VaR
318
86
238
281

(단위:백만원)

구분
전기

최고치
최저치
평균치
기말

금리 위험
255
64
105
64

주가 위험
194
39
185
39

환 위험
33
21
23
21

분산효과
(72)
(29)
(40)
(29)

총 VaR
410
95
273
95

전체 VaR는 분산효과로 인해 금리, 주가, 환위험 각각의 VaR 합계보다 작아지게 됩니다.

라. 위험요소별 세부내역

① 금리 위험
트레이딩포지션의 금리 위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결회사의트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매 차익을 얻는 것입니다. 트레이딩 계정의 상품들은 일별로 시가평가 되므로, 트레이딩 계정에 관련된 금리 위험은 VaR와 민감도분석 등을 사용하여 관리되고 있습니다.

② 주가 위험
주가 위험은 외화트레이딩 주식 포지션은 없기 때문에 원화트레이딩 주식에서만 발생합니다. 원화 트레이딩 주식 포트폴리오는 거래소 상장 주식과 최근월물 및 차근월물 주가지수선물계약으로 구성되어 있으며 엄격한 분산투자한도로 관리되고 있습니다. 연결회사의 리스크관리위원회에서는 포지션한도, 손실한도, 민감도 한도 등을 설정하며 이는 리스크관리부에 의해 일별로 모니터링 됩니다.

③ 환 위험
환 위험은 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 뿐만 아니라 원화가 아닌 화폐로 표시된 자산, 부채의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 외화자산부채의 대부분은 US 달러화 계정이며, 나머지는 주로 일본 엔화와 유로화표시 계정입니다. 연결회사는 손실한도설정과 동시에 순외환 익스포져의 한도를 설정함으로써 트레이딩, 비트레이딩 포트폴리오를 포괄한 순외환 익스포져금액도 관리합니다.

4) 비트레이딩 포지션

가. 비트레이딩 포지션 정의
비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장리스크는 금리 위험입니다. 금리 위험은 금리감응자산부채간의 만기 불일치 또는 금리변경기간의 불일치 등으로 인해 발생합니다. 위험회피목적 파생상품을 포함한 원화, 외화 자산ㆍ부채에서 발생하는 금리 위험을 측정합니다. 이자수익발생 자산 및 이자비용발생부채의 대부분은 원화로 표시되어 있으며, 대부분의 외화 자산부채는 US 달러로 표시되어 있습니다.

나. 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험의 관측방법
금리리스크 관리의 가장 주요한 목표는 금리변동에 대한 자산가치 변동을 보호하고,안정적인 순이자수익을 유지하는 것입니다. 연결회사는 주로 이자수익발생자산과 이자비용발생부채간의 만기를 분석하는 금리갭분석과 금리VaR의 측정 및 관리를 통해리스크를 관리하고 있습니다.

(5) 운영위험

1) 운영위험의 개요
연결회사는 운영리스크를 영업활동으로 인해 자본에 부정적인 영향을 주는 모든 재무적 위험과 비재무적 위험까지 광범위하게 정의하고 있습니다.

2) 운영위험의 관리
운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 강력한 리스크 관리 문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기 적절한 피드백을 제공하는 것입니다.

(6) 자본관리

연결회사는 금융지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "자기자본비율")을 규제비율 이상으로 유지해야 합니다. 자기자본비율은 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약 (Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 은행지주회사 및 그 연결대상회사의 연결재무제표를 기초로 하여, 위험가중자산 총액을 자기자본금액으로 나누어 산출합니다.
 

연결회사는 금융지주회사감독규정 및 시행세칙에 의거,

2017년말에는 보통주자본비율 5.75%, 기본자본비율 7.25%, 총자본비율을 9.25%이상으로 유지해야

합니
다.

위험가중자산은 연결회사가 보유하고 있는 전체 자산에 내재되어 있는 위험량의 크기를 의미합니다. 연결회사는 금융지주회사감독규정시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하며, 자기자본비율 산출에 이용합니다.

(단위:백만원, %)

구분
당기말
전기말

보통주자본(A)

6,408,895
6,122,007

기타기본자본(B)

674,003
510,987

보완자본(C)

1,639,930
1,913,290

자기자본 합계(D)

8,722,828
8,546,284

신용위험가중자산

61,892,421
61,944,205

시장위험가중자산

401,182
311,525

운영위험가중자산

4,430,299
4,223,107

총위험가중자산(E)

66,723,902
66,478,837

보통주자본비율(A/E)

9.61
9.21

기본자본비율((A+B))/E)

10.62
9.98

총자본비율(D/E)

13.07
12.86

5. 부문별공시

(1) 부문별 보고 현황 및 사업별 부문 
부문별 정보는 연결회사의 사업별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 연결회사의 내부보고 현황을 기초로 하였습니다. 연결회사는 은행, 증권, 캐피탈, 저축은행, 기타의 다섯 가지 영업 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한 영업 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 연결회사의 조직을 기초로 나뉘어지며, 이를 기초로 주요 부문별 정보를 공시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 사업별 영업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기

부산은행
경남은행
BNK투자증권
BNK캐피탈
BNK저축은행
기타
합 계
조정사항
연결재무제표

순이자손익
1,201,950
847,460
10,495
222,738
35,840
(30,828)
2,287,655
(7,034)
2,280,621

순수수료손익
70,857
35,551
24,367
12,757
257
18,038
161,827
(2,114)
159,713

당기손익인식금융
 상품순손익
(2,105)
5,771
11,529
-
-
-
15,195
(181)
15,014

매도가능금융자산순손익
16,001
30,365
(1,127)
16
(2)
-
45,253
(7,028)
38,225

신용손실충당금전입액 등
(380,161)
(143,512)
(5,457)
(86,994)
(3,298)
-
(619,422)
(44)
(619,466)

일반관리비
(566,749)
(420,599)
(37,369)
(63,513)
(14,928)
(36,825)
(1,139,983)
2,316
(1,137,667)

기타영업손익
(61,845)
(66,784)
1,393
(433)
(3,103)
11,007
(119,765)
(22,352)
(142,117)

영업외손익
(16,689)
(12,697)
(851)
(1,791)
612
(3,354)
(34,770)
(1,804)
(36,574)

법인세비용차감전순손익
261,259
275,555
2,980
82,780
15,378
(41,962)
595,990
(38,241)
557,749

법인세비용
(58,054)
(54,013)
(1,081)
(20,142)
(3,794)
(252)
(137,336)
4,550
(132,786)

당기순이익(손실)
203,205
221,542
1,899
62,638
11,584
(42,214)
458,654
(33,691)
424,963

자산 총계
51,232,105
36,683,540
886,119
4,812,026
849,837
5,929,333
100,392,960
(6,042,983)
94,349,977

부채 총계
46,777,012
33,574,450
675,902
4,201,734
722,821
1,250,274
87,202,193
(508,236)
86,693,957

(단위:백만원)

구분
전기

부산은행
경남은행
BNK투자증권
BNK캐피탈
BNK저축은행
기타
합 계
조정사항
연결재무제표

순이자손익
1,152,257
784,656
7,982
211,772
32,366
(35,277)
2,153,756
(13,363)
2,140,393

순수수료손익
75,330
40,649
21,381
14,686
(196)
18,733
170,583
(2,521)
168,062

당기손익인식금융
 상품순손익
(1,988)
(660)
7,088
-
-
-
4,440
(210)
4,230

매도가능금융자산순손익
35,961
25,575
-
-
(136)
-
61,400
(6,331)
55,069

신용손실충당금전입액 등
(189,841)
(160,083)
3
(78,828)
(2,614)
-
(431,363)
(21)
(431,384)

일반관리비
(579,007)
(399,584)
(34,461)
(59,955)
(13,587)
(33,671)
(1,120,265)
(1,887)
(1,122,152)

기타영업손익
(66,103)
(22,796)
10,526
(13,347)
(2,916)
10,170
(84,466)
(17,471)
(101,937)

영업외손익
(5,681)
868
127
173
(18,091)
(1,866)
(24,470)
593
(23,877)

법인세비용차감전순이익
420,928
268,625
12,646
74,501
(5,174)
(41,911)
729,615
(41,211)
688,404

법인세비용
(94,063)
(60,460)
(3,290)
(17,293)
(2,876)
(1,866)
(179,848)
9,558
(170,290)

당기순이익
326,865
208,165
9,356
57,208
(8,050)
(43,777)
549,767
(31,653)
518,114

자산 총계
51,649,492
35,559,533
1,064,121
4,692,578
769,064
12,039,343
105,774,131
(12,291,941)
93,482,190

부채 총계
47,436,007
32,712,012
849,993
4,130,223
653,632
1,851,207
87,633,074
(1,238,038)
86,395,036

(2) 상품별 및 지역별 부문

연결회사의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 또한, 연결회사는 대부분의 사업을 대한민국 내에서만 영위하고 있으므로 지역별 부문 수익에 대한 공시 사항은 없습니다.

6. 금융자산과 금융부채

(1) 금융상품 범주별 장부가액 측정기준

금융자산과 금융부채는 계속기업가정에 따라 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 종료일 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

당기손익인식금융상품
위험회피
목적
파생상품
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융상품
만기보유
금융상품
상각후원가
측정금융부채
합계

단기매매
당기손익인식지정
매매목적
파생상품

예치금
-
-
-

2,127,570
-
-
-
2,127,570

투자금융자산:

당기손익인식금융자산
1,336,593
63,507
-

-
-
-
-
1,400,100

매도가능금융자산
-
-
-

-
5,822,006
-
-
5,822,006

만기보유금융자산
-
-
-

-
-
6,671,317
-
6,671,317

대출채권 및 수취채권
-
-
-

75,291,882
-
-
-
75,291,882

파생상품자산
-
-
79,523
82
-
-
-
-
79,605

금융자산 합계
1,336,593
63,507
79,523
82
77,419,452
5,822,006
6,671,317
-
91,392,480

예수부채
-
-
-

-
-
-
69,824,592
69,824,592

차입부채
-
-
-

-
-
-
5,116,421
5,116,421

사채
-
-
-

-
-
-
8,807,408
8,807,408

파생상품부채
-
-
84,523
31,300
-
-
-
-
115,823

기타금융부채
-
-
-

-
-
-
2,557,644
2,557,644

금융부채 합계
-
-
84,523
31,300
-
-
-
86,306,065
86,421,888

(단위: 백만원)

구분
전기말

당기손익인식금융상품
위험회피
목적
파생상품
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융상품
만기보유
금융상품
상각후원가
측정금융부채
합계

단기매매
당기손익인식지정
매매목적
파생상품

예치금
-
-
-
-
2,555,439
-
-
-
2,555,439

투자금융자산:

당기손익인식금융자산
1,665,846
2,721
-
-
-
-
-
-
1,668,567

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
6,139,928
-
-
6,139,928

만기보유금융자산
-
-
-
-
-
-
6,201,445
-
6,201,445

대출채권 및 수취채권
-
-
-
-
74,087,010
-
-
-
74,087,010

파생상품자산
-
-
157,089
114
-
-
-
-
157,203

금융자산 합계
1,665,846
2,721
157,089
114
76,642,449
6,139,928
6,201,445
-
90,809,592

예수부채
-
-
-
-
-
-
-
67,604,391
67,604,391

차입부채
-
-
-
-
-
-
-
6,332,708
6,332,708

사채
-
-
-
-
-
-
-
8,781,598
8,781,598

파생상품부채
-
-
129,040
27,674
-
-
-
-
156,714

기타금융부채
-
-
-
-
-
-
-
3,176,850
3,176,850

금융부채 합계
-
-
129,040
27,674
-
-
-
85,895,547
86,052,261

(2) 공정가치 평가방법 및 가정 

금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분
공정가치 결정방법

유가증권
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(DiscountedCash Flow Model), FCFE모형(Free CashFlow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 과거거래이용법, 이항모형, Monte Carlo Simulation, Hull&White 모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권 및 
수취채권
대출채권 및 수취채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

파생상품
장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 장외파생상품의 경우 상품의 특성에 따라 Closed Form Solution이 존재하는 상품은 해당 평가모형을 이용하며, 그 외 Closed Form Solution이 존재하지 않는 복잡한 파생상품은 유한차분법(FDM:Finite Difference Method), Monte Carlo Simulation 등의 방법을 이용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

구분
공정가치 결정방법

예수부채
요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존만기가 3개월 이하이거나 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

차입부채
DCF 모형을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

사채
활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융부채
결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로서 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

장부금액
공정가치
공정가치 서열체계 수준

수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산 :

단기매매금융자산
1,336,592
1,336,592
45,867
1,290,725
-

당기손익인식지정금융자산
63,508
63,508
-
1,680
61,828

매도가능금융자산
5,807,316
5,807,316
1,305,804
3,694,117
807,395

파생상품자산
79,605
79,605
-
79,529
76

소 계
7,287,021
7,287,021
1,351,671
5,066,051
869,299

금융부채:

파생상품부채
115,823
115,823
-
105,894
9,929

(단위:백만원)

구분
전기말

장부금액
공정가치
공정가치 서열체계 수준

수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산 :

단기매매금융자산
1,665,846
1,665,846
496,120
1,169,726
-

당기손익인식지정금융자산
2,721
2,721
-
1,692
1,029

매도가능금융자산
6,119,536
6,119,536
1,052,772
4,277,699
789,065

파생상품자산
157,203
157,203
184
156,558
461

소 계
7,945,306
7,945,306
1,549,076
5,605,675
790,555

금융부채:

파생상품부채
156,714
156,714
106
156,608
-

2) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서
공정가치로 후속 측정되는 자산, 부채
중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익인식금융자산:

채무증권
1,254,528
DCF 모형
할인율

수익증권
37,877
순자산가치법
편입자산가액

매도가능금융자산:

채무증권
3,408,795
DCF 모형
할인율

수익증권
285,322
순자산가치법
편입자산가액

파생상품자산
79,529
DCF 모형
할인율

금융부채:

파생상품부채
105,894
DCF 모형
할인율

(단위: 백만원)

구분
전기말

공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익인식금융자산:

채무증권
1,143,163
DCF 모형
할인율

수익증권
26,563
순자산가치법
편입자산가액

매도가능금융자산:

채무증권
3,981,922
DCF 모형
할인율

수익증권
295,777
순자산가치법
편입자산가액

파생상품자산
156,558
DCF 모형
할인율

금융부채:

파생상품부채
156,608
DCF 모형
할인율

3) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법

유의적이지만 관측가능하지

않은 투입변수 및 범위

관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
61,828
1,029
순자산가치법
편입자산가액
편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

매도가능금융자산:
807,395
789,065

지분증권
444,269
454,591
FCFE모형 및 
배당할인모형

할인율: 2.35% ~ 21.65% 
성장률: 0~2.50% 
청산가치: 0.00%
할인율감소(증가), 성장률 증가(감소) 또는 청산가치 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소)

수익증권
363,126
334,474
순자산가치법
해당사항 없음
편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

파생상품자산
76
461
이항모형

변동성: 27.87%

할인율: 1.27% ~ 1.56%

변동성 증가(감소) 또는 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)

파생상품부채
9,929
-
이항모형
변동성 : 27.87%
할인율 : 1.27% ~ 1.56%
변동성 증가(감소) 또는 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)

4) 보고기간 종료일 현재 공정가치수준3 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

매도가능금융자산(주1)
-
(8)
17,355
(9,129)

파생상품자산(주2)
29,462
(63,425)
-
-

합 계
29,462
(63,433)
17,355
(9,129)

(주1)
주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주2)
주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 주가와 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
전기말

당기손익으로 인식
기타포괄손익으로 인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

매도가능금융자산(주1)
-
(1)
15,345
(8,082)

파생상품자산(주2)
512
(320)
-
-

합계
512
(321)
15,345
(8,082)

(주1)
주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주2)
주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 주가와 주가의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체에 수준3 으로 분류된 항목의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기

당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
파생상품자산
파생상품부채

기초금액
1,029
789,065
461
-

총손익:

당기손익인식액(주1)
1,098
6,576
(31)
8,943

기타포괄손익인식액
-
(2,196)
-
-

매입금액
-
73,094
-
-

매도금액
-
(64,402)
-
-

기타변동액

수준 3으로 변경된 금액
-
5,302
(354)
986

다른 수준으로 변경된 금액
-
(44)
-
-

대체금액
59,701
-
-
-

기말 금액
61,828
807,395
76
9,929

(단위:백만원)

구 분
전기

당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
파생상품자산

기초금액
-
727,372
23

총손익:

당기손익인식액
29
(3,683)
(1,166)

기타포괄손익인식액
-
20,440
-

매입금액
-
80,257
1,604

매도금액
-
(35,321)
-

기타변동액:

수준 3으로 변경된 금액
1,000
-
-

다른 수준으로 변경된 금액(주2)
-
-
-

기말 금액
1,029
789,065
461

(주1)

당기의 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
매도가능금융자산관련손익
매도가능금융자산관련손익
파생상품관련손익
합계

매매손익
손상차손
매매손익
손상차손
평가손익

실현손익 인식금액
614

13,436

13,436

미실현손익 변동금액

484
-
(6,860)
(8,974)
(15,834)

합계
614
484
13,436
(6,860)
(8,974)
(2,398)

(주2)
전기 중 지분증권의 상장으로 인하여 수준3에서 수준1으로 이동하였습니다.

6) 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 회계처리하고 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
내역
당기말
전기말

금융자산:

매도가능금융자산(주)
비상장 지분증권
14,691
20,392

(4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계

1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

장부금액
공정가치
공정가치 서열체계 수준

수준1
수준2
수준3

금융자산:

대출채권및수취채권
75,291,882
74,835,634
-
-
74,835,634

만기보유증권
6,671,317
6,611,223
58,172
6,553,051
-

합 계
81,963,199
81,446,857
58,172
6,553,051
74,835,634

금융부채:

예수부채
69,824,592
70,124,191
-
29,464,121
40,660,070

차입부채
5,116,421
5,112,838
463,890
4,639,100
9,848

사채
8,807,408
8,837,866
-
8,837,866
-

합 계
83,748,421
84,074,895
463,890
42,941,087
40,669,918

(단위:백만원)

구분
전기말

장부금액
공정가치
공정가치 서열체계 수준

수준1
수준2
수준3

금융자산:

대출채권및수취채권
74,087,010
74,535,610
-
-
74,535,610

만기보유증권
6,201,445
6,263,809
51,771
6,212,038
-

합 계
80,288,455
80,799,419
51,771
6,212,038
74,535,610

금융부채:

예수부채
67,604,391
67,616,876
-
28,185,343
39,431,533

차입부채
6,332,708
6,358,530
219,182
6,030,375
108,973

사채
8,781,598
8,885,854
-
8,885,854
-

합 계
82,718,697
82,861,260
219,182
43,101,572
39,540,506

2) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말

공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

만기보유금융자산

채무증권
6,553,051
DCF 모형
할인율

금융부채:

예수부채
29,464,121

DCF 모형

할인율

차입부채
4,639,100

DCF 모형

할인율

사채
8,837,866

DCF 모형

할인율

(단위: 백만원)

구분
전기말

공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

만기보유금융자산

채무증권
6,212,038
DCF 모형
할인율

금융부채:

예수부채
28,185,343

DCF 모형

할인율

차입부채
6,030,375

DCF 모형

할인율

사채
8,885,854

DCF 모형

할인율

3) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되지 않는 자산, 부채중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융자산:

대출채권및수취채권
74,835,634
74,535,610

DCF 모형

할인율

금융부채:

예수부채
40,660,070
39,431,533

DCF 모형

할인율

차입부채
9,848
108,973

DCF 모형

할인율

(5) 거래일평가손익
최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 평가기법에 의해 산출된 공정가치로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 인식 방법은 다음과 같습니다. 

① 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각
② 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손 익으로 모두 인식

당기 및 전기 중 이와 관련하여 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기

기초 이연손익
신규 이연금액
상각금액
실현금액
당기말 이연손익

매입주식옵션 관련
이연파생상품평가손익
12
-
(1)
-
11

(단위:백만원)

구분
전기

기초 이연손익
신규 이연금액
상각금액
실현금액
전기말 이연손익

매입주식옵션 관련
이연파생상품평가손익
14
-
(2)
-
12

연결회사는 매입주식옵션자산 및 매도주식옵션부채 공정가액 평가시 시장에서 관측되는 내재변동성을 이용하지 아니하고, 역사적 변동성을 이용하고 있습니다. 이에 따라 취득일에 자체 평가한 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit)를 당기 손익으로 인식하지 아니하고 이연하여 인식하였습니다.

(6) 금융자산의 양도

연결회사는 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 
보고기간 종료일 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래의 성격
당기말
전기말

양도된자산의
장부금액
관련부채의
장부금액
양도된자산의
장부금액
관련부채의
장부금액

환매조건부채권매도
1,289,308
(1,108,219)
1,412,468
(1,006,321)

대여유가증권
198,028
-
317,558
-

합계
1,487,336
(1,108,219)
1,730,026
(1,006,321)

(7) 금융상품 상계

보고기간 종료일 현재 금융상품 상계와 관련된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

가. 금융자산

(단위:백만원)

구분
인식된 금융자산 총액
상계된 금융부채총액
재무상태표에 표시
되는 금융자산순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
상계후 금액

일괄상계계약 등
수취한 현금담보

파생상품자산
79,569
-
79,569
772,741
-
63,307

미수미결제현물환
756,479
-
756,479

환매조건부매수
470,000
-
470,000
470,000
-
-

미회수내국환채권
1,910,130
1,460,395
449,735
-
-
449,735

유가증권미수금
1,050
-
1,050
688
-
362

합 계
3,217,228
1,460,395
1,756,833
1,243,429
-
513,404

나
. 금융부채

(단위:백만원)

구분
인식된 금융부채 총액
상계된 금융자산총액
재무상태표에 표시되는 금융자산순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
상계후 금액

일괄상계계약 등
제공한 현금담보

파생상품부채
115,823
-
115,823
781,897
2,900
49,468

미지급미결제현물환
718,442
-
718,442

환매조건부매도
1,108,219
-
1,108,219
1,108,219
-
-

매도유가증권
14,832
-
14,832
14,832
-
-

미지급내국환채무
1,587,420
1,460,395
127,025
-
-
127,025

미지급금
688
-
688
688
-
-

합 계
3,545,424
1,460,395
2,085,029
1,905,636
2,900
176,493

2) 전기말

가. 금융자산

(단위:백만원)

구분
인식된 금융자산 총액
상계된 금융부채총액
재무상태표에 표시되는 금융자산순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
상계후 금액

일괄상계계약 등
수취한 현금담보

파생상품자산
157,203
-
157,203
1,360,813
-
409,671

미수미결제현물환
1,613,281
-
1,613,280

환매조건부매수
412,900
-
412,900
412,900
-
-

미회수내국환채권
1,936,427
1,610,574
325,853
-
-
325,853

유가증권미수금
2,214
445
1,769
-
-
1,769

합 계
4,122,025
1,611,019
2,511,005
1,773,713
-
737,293

나. 금융부채

(단위:백만원)

구분
인식된 금융부채 총액
상계된 금융자산총액
재무상태표에 표시되는 금융자산순액
재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액
상계후 금액

일괄상계계약 등
제공한 현금담보

파생상품부채
156,714
-
156,714
1,384,587
-
344,074

미지급미결제현물환
1,571,946
-
1,571,946

환매조건부매도
1,006,321
-
1,006,321
1,006,321
-
-

매도유가증권
219,182
-
219,182
213,024
6,158
-

미지급내국환채무
1,618,340
1,610,574
7,766
-
-
7,766

미지급금
3,052
445
2,607
-
-
2,607

합 계
4,575,555
1,611,019
2,964,536
2,603,932
6,158
354,447

7. 현금 및 예치금 

(1) 보고기간 종료일 현재 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
금 액

당기말
전기말

현금 및 현금성자산:

현금
636,164
524,483

외국통화
79,645
90,872

정기예금 등
71,530
61,531

기타예치금
50,824
14,808

외화예치금
176,414
166,918

소 계
1,014,577
858,612

예치금(주):

원화예치금
2,011,612
2,445,597

외화예치금
115,958
109,842

소 계
2,127,570
2,555,439

합 계
3,142,147
3,414,051

(주) 만기가 3개월 이후에 도래하는 예치금입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
예치기관
금 액

당기말
전기말

원화예치금:

한국은행예치금
한국은행
1,805,688
2,243,283

기타예치금
우리은행 외
205,924
202,314

소 계

2,011,612
2,445,597

외화예치금:

한국은행예치금
한국은행
75,671
68,912

역외외화예치금
중국은행
20,717
26,187

기타예치금
중국인민은행 외
19,570
14,743

소 계

115,958
109,842

합 계

2,127,570
2,555,439

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
금융기관
금 액
사용제한 사유

당기말
전기말

현금및현금성자산:

원화기타예치금
증권금융 및 예탁결제원
-
8,000
저축은행중앙회 금융업무 담보

예치금:

원화예치금
한국은행
1,805,687
2,243,282
한국은행법

한국거래소 등
33,713
22,836
투자자예탁금 등

상호저축은행중앙회 등
77,170
95,790
지급준비예치금 등

외화예치금
한국은행
75,672
68,912
지급준비예치금

중국인민은행 등
41,107
14,747
해외자회사 지준예치금 등

2,033,349
2,445,567

합 계
2,033,349
2,453,567

8. 당기손익인식금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

단기매매금융자산:

지분증권
24,193
13,701

국공채
63,469
514,662

금융채
310,170
272,231

기업이 발행한 원화채무증권
657,726
543,021

수익증권
37,971
26,563

기타
243,064
295,668

소 계
1,336,593
1,665,846

당기손익인식지정금융자산:

채무증권
63,507
2,721

합 계
1,400,100
1,668,567

9. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

전기말

지분증권
시장성있는지분증권
1,314
3,305

시장성없는지분증권
389,240
407,706

출자금
62,014
55,293

소계
452,568
466,304

채무증권
국공채
1,309,778
947,293

금융채
804,131
936,615

기업이 발행한 채무증권
2,442,264
2,875,300

대여유가증권
178,702
278,300

소계
4,734,875
5,037,508

수익증권및기타
수익증권
483,061
511,169

기타
151,502
124,947

소계
634,563
636,116

합 계
5,822,006
6,139,928

10. 만기보유금융자산

보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말

전기말

채무증권
국공채
3,187,344
2,892,932

금융채
368,348
418,302

기업이 발행한 채무증권
3,096,299
2,850,953

대여유가증권
19,326
39,258

합 계
6,671,317
6,201,445

11. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

담보제공처
담보제공처
액면가액
사유

당기말
전기말

당기손익인식금융자산
한국예탁결제원
491,015
462,138
환매조건부채권매도관련

한국증권금융
5,628
219,182
대차거래관련

한국거래소
1,999
10,026
선물 증거금 등

선물회사 등
18,989
-
선물증거금 외

매도가능금융자산
한국은행
434,855
488,707
차입담보 및 차액결제 관련

한국예탁결제원
1,002
1,074
손해배상공동기금 관련 등

한국예탁결제원
169,586
101,299
환매조건부채권매도관련

BOA 등
21,769
23,894
CSA담보

노무라금융투자 등
57,934
36,906
환매조건부채권매도관련

미쓰이스미토모은행 등
45,534
50,615
외화차입 등

만기보유금융자산
한국거래소
1,599
1,456
CCP거래, 기관결제관련 등

한국은행
1,250,304
1,394,104
차입담보 및 차액결제 관련

한국예탁결제원
530,856
701,537
환매조건부채권매도관련

노무라금융투자 등
39,917
110,588
환매조건부채권매도관련

SC은행 등
1,479
1,000
CSA담보, 유가증권차입 등

선물회사 등
50,005
76,252
선물 증거금 등

합 계
3,122,471
3,678,778

12. 대출채권 및 수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

대출채권:

원화대출금:

기업자금대출금
45,289,339
44,776,446

가계자금대출
22,731,698
20,715,725

공공및기타자금대출금
1,469,797
1,559,786

은행간대여금
214,333
250,043

원화대출금 계
69,705,167
67,302,000

외화대출금
1,149,540
1,407,758

콜론
240,322
214,766

매입어음
10,014
21,870

매입외환
256,417
328,401

지급보증대지급금
6,522
6,653

신용카드채권
917,755
867,751

환매조건부채권매수
470,000
412,900

사모사채
36,819
37,881

금융리스채권
425,282
428,643

할부금융채권
733,873
890,133

대출채권 계
73,951,711
71,918,756

대손충당금(주1)
(814,462)
(670,569)

이연대출부대수익
(18,784)
(33,191)

이연대출부대비용
154,107
159,060

대출채권 합계
73,272,572
71,374,056

수취채권:

가지급금
2,664
2,123

미수금
850,273
1,659,406

미회수내국환채권
449,735
325,853

보증금
335,363
332,629

미수수익
393,571
403,444

공탁금
1,717
1,322

미결제외환
540
1,915

기타
133
522

수취채권 계
2,033,996
2,727,214

대손충당금
(5,314)
(4,895)

현재가치할인차금(임차보증금)
(9,372)
(9,365)

합 계
2,019,310
2,712,954

(주1)
당기말 및 전기말 현재 현재가치할인(할증)차금이 각각 3,573백만원과 5,579백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기

기초
증가
감소
당기말

이연대출부대수익
(33,191)
(8,541)
22,948
(18,784)

이연대출부대비용
159,060
80,584
(85,537)
154,107

합 계
125,869
72,043
(62,589)
135,323

(단위:백만원)

구분
전기

기초
증가
감소
당기말

이연대출부대수익
(36,302)
(18,516)
21,627
(33,191)

이연대출부대비용
153,007
129,028
(122,975)
159,060

합 계
116,705
110,512
(101,348)
125,869

13. 대손충당금

(1) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기

원화대출금
외화대출금
신용카드채권
기타
합 계

기초
591,277
17,912
32,911
33,364
675,464

미회수로 인한 상각
(411,867)
(2,283)
(36,771)
(27,159)
(478,080)

매각으로 인한 충당금감소
(49,045)
(87)
(257)
(216)
(49,605)

상각채권회수에 따른 충당금증가
115,679
2,835
7,498
18,369
144,381

외화환산차이
-
(309)
(1)
(38)
(348)

기타
(16,847)
(8)
(14)
(1,429)
(18,298)

소 계
229,197
18,060
3,366
22,891
273,514

기중 대손충당금 전입
502,343
(2,155)
35,518
10,556
546,262

기말 잔액
731,540
15,905
38,884
33,447
819,776

(단위:백만원)

구분
전기

원화대출금
외화대출금
신용카드채권
기타
합 계

기초
617,571
29,647
24,265
42,077
713,560

미회수로 인한 상각
(319,373)
(58,217)
(27,120)
(71,859)
(476,569)

매각으로 인한 충당금감소
(70,512)
(226)
(228)
(5,944)
(76,910)

상각채권회수에 따른 충당금증가
85,834
1,783
7,343
8,272
103,232

외화환산차이
-
194
-
-
194

기타
(10,530)
(1,020)
(1)
4,922
(6,629)

소 계
302,990
(27,839)
4,259
(22,532)
256,878

기중 대손충당금 전입
288,287
45,751
28,652
55,896
418,586

기말 잔액
591,277
17,912
32,911
33,364
675,464

(2) 보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

대출채권 및 수취채권
75,985,707
74,645,970

대손충당금
819,776
675,464

설정비율(%)
1.08%
0.90%

14. 금융리스채
권

(1) 보고기간 종료일 현재 대출채권에 포함되어 있는 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

리스채권
425,282
428,643

대손충당금
(11,420)
(12,434)

이연리스부대수익
(1,082)
(727)

이연리스부대비용
1,004
1,666

합 계
413,784
417,148

(2) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같 습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
 현재가치
리스총투자
최소리스료의
 현재가치

1년이내
207,106
195,266
223,538
211,404

1년초과 5년이내
245,581
230,016
231,210
217,239

합계
452,687
425,282
454,748
428,643

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스 총투자와 순투자의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

리스총투자
452,687
454,748

리스순투자
최소리스료의 현재가치
425,282
428,643

미실현이자
27,405
26,105

15. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 보고기간 종료일 현재 미결제약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

매매목적
위험회피목적
합 계
매매목적
위험회피목적
합 계

통화관련:

통화선도(주1)
4,053,622
-
4,053,622
6,818,658
-
6,818,658

매입통화스왑
32,892
-
32,892
173,782
-
173,782

매도통화스왑
33,535
-
33,535
168,616
-
168,616

매입통화선물(주2)
315,109
-
315,109
280,855
-
280,855

매도통화선물(주2)
3,653
-
3,653
43,506
-
43,506

매입통화옵션
595,509
-
595,509
617,919
-
617,919

매도통화옵션
595,509
-
595,509
617,919
-
617,919

소 계
5,629,829
-
5,629,829
8,721,255
-
8,721,255

이자율관련:

매입이자율스왑(주1)
628,852
267,851
896,703
47,600
402,125
449,725

매도이자율스왑(주1)
466,135
-
466,135
155,756
-
155,756

매입금리선물
10,789
-
10,789
-
-
-

매도금리선물
14,885
-
14,885
130,726
-
130,726

소 계
1,120,661
267,851
1,388,512
334,082
402,125
736,207

주식 관련:

매입주식선물
-
-
-
1,557
-
1,557

매도주식선물
217
-
217
-
-
-

매입주식옵션
9,498
-
9,498
169,342
-
169,342

매도주식옵션
-
-
-
598,283
-
598,283

소 계
9,715
-
9,715
769,182
-
769,182

합 계
6,760,205
267,851
7,028,056
9,824,519
402,125
10,226,644

(주1)
미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화 거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간 종료일 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다.

(주2)
선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됩니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매매목적 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

평가이익
평가손실
자산
부채

통화관련:

통화선도
68,472
70,822
74,274
78,235

통화스왑
4,178
4,237
3,191
3,291

통화옵션
881
420
1,704
1,714

소 계
73,531
75,479
79,169
83,240

이자율관련:

이자율스왑
166
1,632
277
1,283

주식관련:

주식옵션
-
383
65
-

이연파생상품평가손익
-
2
12
-

소 계
-
385
77
-

합 계
73,697
77,496
79,523
84,523

(단위:백만원)

구분
전기말

평가이익
평가손실
자산
부채

통화관련:

통화선도
139,517
108,277
124,271
97,418

통화스왑
2,065
1,990
23,869
23,615

통화옵션
3,212
2,472
7,857
7,901

소 계
144,794
112,739
155,997
128,934

이자율관련:

이자율스왑
308
-
448
-

주식관련:

주식옵션
115
1,280
632
106

이연파생상품평가손익
-
2
12
-

소 계
115
1,282
644
106

합 계
145,217
114,021
157,089
129,040

(3) 공정가치위험회피
공정가치위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서,인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동 위험회피를 의미합니다. 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단인 파생상품의 평가손익 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나 지정을 철회하는 경우 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 이 경우 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인경우 공정가치위험회피회계를 인식함으로써 조정된 장부금액은 잔여 만기에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

이자율스왑, 이자율선도 및 이자율옵션 등의 파생상품을 이용하여 시장이자율 변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동위험을 헤지하고 있습니다. 또한 환율관련 파생상품을 이용하여 환율 변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동위험을 헤지하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말

평가이익
평가손실
자산
부채

이자율관련:

이자율스왑
889
8,671
82
31,300

(단위:백만원)

구분
전기말

평가이익
평가손실
자산
부채

이자율관련:

이자율스왑
114
27,674
114
27,674

2) 보고기간 종료일 현재 위험회피수단 손익 및 위험회피항목의 위험회피 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

총 위험회피수단 손익
(7,782)
(27,561)

총 위험회피항목의 위험회피 관련 손익
6,300
27,538

합 계
(1,482)
(23)

16. 관계기업투자

(1)
당
기말
및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
업종
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
(%)
취득원가
장부금액
지분율
(%)
취득원가
장부금액

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
금융투자업
대한민국
12월
50.00
13,560
13,706
50.00
9,157
9,233

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
금융투자업
대한민국
12월
30.70
4,852
5,996
48.06
10,000
10,290

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
금융투자업
대한민국
12월
38.21
7,913
9,342
47.09
7,000
6,982

한화전문투자형사모증권 102호
금융투자업
대한민국
12월
30.00
30,000
30,031
-
-
-

공동기업투자:

동화캐피탈(주)(주1)
여신전문
금융업
대한민국
12월
30.00
6,000
3,923
30.00
6,000
5,846

합 계

62,325
62,998

32,157
32,351

(주1)

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 상기 외 주식회사 포스텍 지분증권을 보유하고 있으나, 투자잔액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득/처분
지분법손익
배당금수령
기타
기말

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
9,233
4,403
472
(402)
-
13,706

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
10,290
(4,290)
282
-
(286)
5,996

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
6,982
3,018
(290)
-
(368)
9,342

한화전문투자형사모증권 102호
-
30,000
31
-
-
30,031

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
5,846
-
(1,923)
-
-
3,923

합 계
32,351
33,131
(1,428)
(402)
(654)
62,998

(전기)

(단위: 백만원)

회사명
기초
취득/처분
지분법손익
배당금수령
기타
기말

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
4,883
4,305
263
(218)
-
9,233

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
-
10,000
402
-
(112)
10,290

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
-
7,000
-
-
(18)
6,982

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
-
6,000
(67)
-
(87)
5,846

합 계
4,883
27,305
598
(218)
(217)
32,351

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구분
유동자산
유동부채
자본
영업수익
계속영업
손익
총포괄
손익

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
27,440
27
27,413
303
276
276

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
19,628
100
19,528
9,084
3,239
3,239

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
25,477
67
25,410
14,894
4,989
4,989

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
19,777
1,121
18,656
9,030
(825)
(825)

(전기말)

(단위: 백만원)

구분
유동자산
유동부채
자본
영업수익
계속영업
손익
총포괄
손익

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
18,483
17
18,466
220
203
203

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
21,506
95
21,411
1,088
902
902

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
15,271
443
14,828
1,223
717
717

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
20,357
871
19,486
41
(225)
(225)

(4) 당기말
및 전기말

현재 관계기업 및 공동기업의
순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구분
관계기업
기말순자산(A)
연결회사
지분율(B)
순자산 지분금액(AXB)
기말
장부금액

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
27,413
50.00%
13,706
13,706

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
19,528
30.70%
5,996
5,996

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
25,410
38.21%
9,710
9,710

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
18,656
30.00%
5,597
3,923

(전기말)

(단위: 백만원)

구분
관계기업
기말순자산(A)
연결회사
지분율(B)
순자산 지분금액(AXB)
기말
장부금액

관계기업투자:

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호
18,466
50.00%
9,233
9,233

BNK튼튼배당증권자투자신탁1호
21,411
48.06%
10,290
10,290

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호
14,828
47.09%
6,982
6,982

공동기업투자:

동화캐피탈(주)
19,486
30.00%
5,846
5,846

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업 및 공동기업의 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 없습니다.

17. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

업무용토지
269,849
-
-
269,849

업무용건물
458,822
65,557
-
393,265

임차점포시설물
115,074
83,323
60
31,691

업무용동산
439,161
343,702
213
95,246

건설중인자산
39,421
-
-
39,421

기타유형자산
26,172
-
-
26,172

합 계
1,348,499
492,582
273
855,644

(단위:백만원)

전기말

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

업무용토지
281,417
-
-
281,417

업무용건물
409,066
58,078
-
350,988

임차점포시설물
107,458
78,372
-
29,086

업무용동산
420,975
313,681
-
107,294

건설중인자산
32,260
-
-
32,260

합 계
1,251,176
450,131
-
801,045

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기

과목
기초
취득
처분 및 폐기
대체
감가상각
손상차손
기타
기말

업무용토지
281,417
2,732
(2,205)
(12,095)
-
-
-
269,849

업무용건물
350,988
9,012
(1,138)
43,433
(9,030)
-
-
393,265

임차점포시설물
29,086
9,307
(1,154)
1,710
(7,029)
-
(229)
31,691

업무용동산
107,294
19,948
(2,913)
16,013
(44,682)
(273)
(141)
95,246

건설중인자산
32,260
110,338
-
(103,177)
-
-
-
39,421

기타유형자산
-
-
-
26,172
-
-
-
26,172

합 계
801,045
151,337
(7,410)
(27,944)
(60,741)
(273)
(370)
855,644

(단위:백만원)

전기

과목
기초
취득
처분 및 폐기
대체
감가상각
기타
기말

업무용토지
282,855
-
(50)
(1,388)
-
-
281,417

업무용건물
348,412
3,533
(57)
3,469
(4,369)
-
350,988

임차점포시설물
28,080
7,031
(881)
6,088
(11,260)
28
29,086

업무용동산
113,744
26,611
(47)
14,401
(47,433)
18
107,294

건설중인자산
22,838
66,929
-
(57,511)
-
4
32,260

합 계
795,929
104,104
(1,035)
(34,941)
(63,062)
50
801,045

18. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

소프트웨어
184,714
130,129
-
54,585

영업권
48,082
-
22,057
26,025

핵심예금
123,099
5,131
1,891
116,077

기타무형자산
188,492
71,213
1,197
116,082

합 계
544,387
206,473
25,145
312,769

(단위:백만원)

전기말

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

소프트웨어
173,734
112,112
-
61,622

영업권
48,082
-
22,057
26,025

핵심예금
156,558
21,073
1,891
133,594

기타무형자산
183,065
78,155
1,212
103,698

합 계
561,439
211,340
25,160
324,939

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기

구분
기초
취득
처분
대체(주)
감가상각
손상차손
기타
기말

소프트웨어
61,622
12,133
-
5,754
(24,918)
-
(6)
54,585

영업권
26,025
-
-
-
-
-
-
26,025

핵심예금
133,594
-
-
-
(17,517)
-
-
116,077

기타무형자산
103,698
45,648
(459)
(21)
(32,644)
(127)
(13)
116,082

합 계
324,939
57,781
(459)
5,733
(75,079)
(127)
(19)
312,769

(주)

상기 금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(단위: 백만원)

전기

구분
기초
취득
처분
대체(주)
감가상각
손상차손
기타
기말

소프트웨어
70,455
11,370
-
11,265
(31,471)
-
3
61,622

영업권
43,506
-
-
-
-
(17,481)
-
26,025

핵심예금
151,112
-
-
-
(17,518)
-
-
133,594

기타무형자산
102,529
9,529
(421)
18,314
(26,253)
(499)
499
103,698

합 계
367,602
20,899
(421)
29,579
(75,242)
(17,980)
502
324,939

(주)

상기 금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

19. 투자부동산

1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말

과 목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토 지
103,703
-
-
103,703

건 물
96,444
13,732
-
82,712

합 계
200,147
13,732
-
186,415

(단위:백만원)

전기말

과 목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토 지
94,846
-
-
94,846

건 물
54,121
11,152
-
42,969

합 계
148,967
11,152
-
137,815

상기 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 기타수익 중 투자부동산 관련
임대수익은 각각 2,415백만원과
1,596백만
원입니다.

2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

토지
125,555
113,314
비교표준지 공시지가 기준 평가법및 거래사례비교법
비교표준지 공시지가 및 거래사례

건물
85,201
46,861
원가법
재조달원가 및 내용연수

합계
210,756
160,175

투자부동산은 수준 3으로 분류되며, 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기

과목
기초
취득
처분
대체(주)
감가상각
손상차손
기말

토지
94,846
-
(639)
9,496
-
-
103,703

건물
42,969
-
(1,329)
42,538
(1,463)
(3)
82,712

합 계
137,815
-
(1,968)
52,034
(1,463)
(3)
186,415

(주)
상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

(단위: 백만원)

전기

과목
기초
취득
처분
대체(주)
감가상각
손상차손
기말

토지
91,341
-
-
3,505
-
-
94,846

건물
41,069
-
-
2,943
(1,043)
-
42,969

합 계
132,410
-
-
6,448
(1,043)
-
137,815

(주)
상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

20. 기타자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

보증금
3,410
1,629

용도품
985
1,197

선급비용
19,778
26,391

운용리스자산
468,940
373,107

선급리스자산
9,647
8,792

기타
20,676
79,115

합 계
523,436
490,231

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산에 포함되어 있는 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

운용리스자산:

운용리스자산
673,170
532,255

감가상각누계액
(209,738)
(173,224)

손상차손누계액
-
(5,241)

장부금액
463,432
353,790

해지리스자산:
-

해지리스자산
-
30,061

해지리스자산감가상각누계액
-
(3,005)

해지리스자산손상차손누계액
(15,932)
(23,623)

장부금액

(15,932)

3,433

리스개설직접원가
21,440
15,884

선급리스자산
9,647
8,792

합 계
478,587
381,899

(3) 운용리스자산

1) 보고기간 종료일 현재 취득원가를 기준으로 한 운용리스자산에 대한 리스이용자의 산업별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

운 송 장 비
561,320
(150,859)
410,461
393,159
(114,499)
278,660

일반산업장비
111,850
(58,879)
52,971
169,157
(61,730)
107,427

합 계
673,170
(209,738)
463,432
562,316
(176,229)
386,087

2) 보고기간 종료일 현재 운용리스계약과 관련하여 기간별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

1년이내
166,898
147,711

1년초과 5년이내
383,109
281,137

합 계
550,007
428,848

21. 예수부채

보고기간 종료일 현재 예수부채의 구성 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목
당기말
전기말

원화예수금:

요구불예금
7,699,044
8,577,881

저축성예금
59,702,211
56,987,017

수입부금
7,209
7,577

주택부금
14,785
20,652

기타
199
193

소 계
67,423,448
65,593,320

외화예수금
1,227,482
932,469

양도성예금증서
1,173,662
1,078,602

합 계
69,824,592
67,604,391

22. 차입부채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목
이자율(%)
금액

당기말
전기말

원화차입금:

한국은행차입금
0.50~0.75
935,775
1,011,749

기타차입금
0~3.15
2,401,754
2,969,227

소 계

3,337,529
3,980,976

외화차입금:

-
-

외화타점차
4.00~5.00
2,458
19,465

은행차입
0.58~3.19
267,297
297,215

전대차입
1.65~1.95
61,841
90,178

기타차입
0.58~4.30
276,607
441,693

소 계

608,203
848,551

콜머니
0.80~2.00
17,683
240,000

환매조건부채권매도:

원화
0.69~2.70
1,064,560
958,627

외화
-
43,659
47,694

소 계

1,108,219
1,006,321

매출어음
0.55~1.10
30,095
37,953

매도유가증권
-
14,832
219,182

이연부채부대비용
-
(140)
(275)

합 계

5,116,421
6,332,708

(2) 보고기간 종료일 현재 차입부채 중 금융기관에 대한 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과목
당기말

한국은행
타은행
기타금융기관
합계

원화차입금
935,775
918,195
-
1,853,970

외화차입금
-
546,362
61,841
608,203

콜머니
-
17,683
-
17,683

환매조건부채권매도
-
-
499,932
499,932

합 계
935,775
1,482,240
561,773
2,979,788

과목
전기말

한국은행
타은행
기타금융기관
합계

원화차입금
1,011,749
1,460,171
95,000
2,566,920

외화차입금
-
758,373
90,178
848,551

콜머니
-
180,000
60,000
240,000

환매조건부채권매도
-
-
550,437
550,437

합 계
1,011,749
2,398,544
795,615
4,205,908

23. 사채

보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

원화발행금융채권:

무보증이표채권
1.36~3.59
6,093,328
5,356,522

후순위채권
2.11~4.40
2,290,000
2,590,000

사채할인발행차금
-
(9,883)
(7,319)

소 계

8,373,445
7,939,203

외화발행금융채권:

선순위채권
0.65
189,822
569,912

후순위채권
3.63
244,601
303,439

공정가치위험회피이익
-
1,889
(27,538)

사채할인발행차금
-
(2,349)
(3,418)

소 계

433,963
842,395

합 계

8,807,408
8,781,598

24. 순확정급여부채

(1) 확정급여제도 

연결회사는 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 퇴직일시금제도에 의해 종업원은 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 퇴직일시금제도는 확정급여제도로 분류되며, 확정급여제도의 특징은 다음과같습니다.

-
연결회사의 의무는 약정한 급여를 전ㆍ현직종업원에게 지급하는 것입니다.

-
연결회사가 보험수리적위험(실제급여액이 기대급여액을 초과할 위험)과 투자위험을 실질적으로 부담합니다.

연결재무상태표에 인식되어 있는 순확정급여부채는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 산출되었습니다.

순확정급여부채의 계산방법은 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)을 사용하였으며, 할인율, 미래급여인상률, 사망률, 소비자물가지수 등 계리모델에서 사용된 데이터는 사용가능한 시장정보 및 역사적 자료를 기반으로 한 가정값이며, 매년 갱신됩니다.

위와 같은 보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여채무 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결회사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외)을 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여제도 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
445,125
390,607

사외적립자산의 공정가치
(413,396)
(383,069)

순확정급여부채

31,729
7,538

(3) 당기 및 전기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

확정급여채무의 
현재가치
사외적립자산의 
공정가치
순확정급여부채

당기초
390,607
(383,069)
7,538

당기근무원가
51,859
-
51,859

이자비용(이자수익)
12,511
(12,495)
16

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
-
-

소 계
454,977
(395,564)
59,413

재측정요소:

사외적립자산의 수익조정
-
8,534
8,534

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
276
-
276

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
6,345
-
6,345

기타
11,049
-
11,049

소 계
17,670
8,534
26,204

기여금
-
(50,447)
(50,447)

제도에서 지급한 금액
(28,386)
24,945
(3,441)

사업결합과 사업처분의 영향
864
(864)
-

당기말
445,125
(413,396)
31,729

(단위: 백만원)

구분
전기

확정급여채무의 
현재가치
사외적립자산의 
공정가치
순확정급여부채

전기초
356,021
(333,009)
23,012

당기근무원가
51,711
-
51,711

이자비용(이자수익)
11,613
(11,097)
516

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
602
-
602

소 계
419,947
(344,106)
75,841

재측정요소:

사외적립자산의 수익조정
-
7,387
7,387

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(1,085)
29
(1,056)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,273)
-
(2,273)

기타
(3,373)
(1,201)
(4,574)

소 계
(6,731)
6,215
(516)

기여금
679
(66,251)
(65,572)

제도에서 지급한 금액
(24,353)
20,937
(3,416)

사업결합과 사업처분의 영향
1,065
136
1,201

전기말
390,607
(383,069)
7,538

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

금액
구성비율(%)
금액
구성비율(%)

정기예금
412,356
99.75
380,373
99.30

기타
1,040
0.25
2,696
0.70

합 계
413,396
100.00
383,069
100.00

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인률
2.67 ~ 3.50
2.18 ~ 3.50

가중평균 임금상승률 (인플레이션 포함)
2.00 ~ 6.06
1.90 ~ 5.97

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발행가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
증가
감소

할인율의 1%p 변동
21,605
30,847

기대임금상승률의 1%p 변동
30,642
21,709

25. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채
와 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
합 계

지급보증충당부채
미사용약정충당부채

기초
9,812
22,640
32,452

환율변동효과 등
(357)
-
(357)

전입(환입)
1,323
1,909
3,232

기말
10,778
24,549
35,327

(단위: 백만원)

구 분
전기
합 계

지급보증충당부채
미사용약정충당부채

기초
16,843
19,839
36,682

환율변동효과 등
114
-
114

전입(환입)
(7,145)
2,801
(4,344)

기말
9,812
22,640
32,452

(2) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기

기초
증가
감소
기타
기말

복구충당부채
6,312
541
(283)
47
6,617

포인트충당부채
1,865
248
(81)
1
2,033

휴면예금충당부채
4,801
874
(5,675)
-
-

소송관련충당부채
61,568
-
(61,128)
-
440

기타
1,434
10
(889)
1
556

합 계
75,980
1,673
(68,056)
49
9,646

(단위: 백만원)

구 분
전기

기초
증가
감소
기타
기말

복구충당부채
5,921
431
(114)
74
6,312

포인트충당부채
1,719
146
-
-
1,865

휴면예금충당부채
4,699
102
-
-
4,801

소송관련충당부채
98,158
-
(36,590)
-
61,568

기타
1,830
1,035
(1,431)
-
1,434

합 계
112,327
1,714
(38,135)
74
75,980

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 7개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

26. 기타부채 

보고기간 종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채:

신탁계정차
460,051
458,097

기금계정차
223
426

미지급외국환채무
45,355
32,619

선불카드채무
11,367
12,797

직불카드채무
15,542
14,068

수입보증금
227,326
230,307

(현재가치할인차금)
(10,329)
(8,778)

미지급금
937,174
1,722,730

미지급비용
553,618
552,402

금융보증부채
3,671
3,021

대행업무수입금
96,068
97,786

미지급내국환채무
127,026
7,766

대리점
86,293
79,770

유가증권청약증거금
4,259
5,739

소 계
2,557,644
3,208,750

기타비금융부채:

수입제세
14,968
16,020

선수수익
35,593
33,826

기타
89,951
25,319

소 계
140,512
75,165

합 계
2,698,156
3,283,915

27. 자본

(1) 자본금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 수권주식수는 700,000,000주(1주당 5천원)이고, 발행주식수는 325,935,246주로서 지배기업의 자본금은 1,629,676백만원입니다.

(2) 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
678,953
678,968

기타자본잉여금
102,339
105,343

자기주식
(213)
(213)

자기주식처분이익
5,826
5,826

자기주식처분손실
(122)
(122)

합 계
786,783
789,802

(3) 신종자본증권

보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

원화신종자본증권
2015-06-24
2045-06-24
4.60
80,000
80,000

2015-06-24
2045-06-24
5.10
30,000
30,000

2015-08-31
2045-08-31
4.48
150,000
150,000

발행비용

(723)
(723)

합 계

259,277
259,277

(4) 보고기간 종료일 현재 자본의 비지배지분으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

원화신종자본증권
2013-04-25
2043-04-25
4.75
60,000
60,000

2013-05-27
2043-05-27
4.83
40,000
40,000

2013-10-25
2043-10-25
5.55
90,000
90,000

2013-11-07
2043-11-07
5.72
10,000
10,000

2013-11-11
2043-11-11
6.00
37,000
37,000

2013-11-28
2043-11-28
6.14
63,000
63,000

2017-07-24
2047-07-24
4.58
150,000
-

2017-09-19
2047-09-19
4.79
150,000
-

발행비용
(1,545)
(450)

합 계
598,455
299,550

상기 신종자본증권은 발행일 이후 10년이 경과한 시점에 연결회사가 조기상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 않을 수 있습니다.

(5) 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액:

매도가능금융자산평가이익
66,641
86,065

해외사업환산손익
(9,242)
9,005

확정급여제도 재측정요소
(110,991)
(84,702)

해외영업순투자위험회피평가손익
4,839
(7,392)

지분법자본변동
(89)
(87)

이연법인세적용효과
12,786
(698)

합 계
(36,056)
2,191

(6) 이익잉여금

1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

준비금:

이익준비금

(주)

481,671
418,437

대손준비금
490,391
478,209

임의적립금
2,125,577
1,816,711

소 계
3,097,639
2,713,357

미처분이익잉여금
1,320,242
1,388,315

합 계
4,417,881
4,101,672

(주)

지배기업은 금융지주회사법 제53조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.

2) 대손준비금 

연결회사는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 연결회사의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구 받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하여야 합니다.

보고기간 종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액(주)
490,391
478,209

대손준비금 적립예정금액
57,777
12,182

대손준비금 잔액
548,168
490,391

지배기업 소유주지분 해당액
548,168
490,391

비지배지분 해당액
-
-

(주)
당기말 및 전기말의 대손준비금 기 적립액은 잉여금처분이 완료된 금액을 의미합니다.

당기 및 전기중 지배기업 소유주지분의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기
전기

대손준비금 전입전 지배주주지분당기순이익
403,100
501,611

지배주주지분 대손준비금 전입액
57,777
12,182

대손준비금 반영후 조정이익(주)
345,323
489,429

대손준비금 반영후 주당 조정이익(주)
1,023원
1,484원

(주)
상기 대손준비금 반영 후 조정손익 및 기본주당손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액 및 환입액을 당기순이익(손실)에 반영하였을 경우를 가정하여 산출되었으며, 대손준비금 반영 후 주당 조정손익은 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다.

28. 순이자손익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

이자수익:

예치금이자
8,178
7,318

당기손익인식금융자산이자
32,385
31,925

매도가능금융자산이자
78,961
90,590

만기보유금융자산이자
151,455
172,232

대출채권이자
2,886,575
2,772,882

기타이자
195,823
181,588

소 계
3,353,377
3,256,535

이자비용:

예수부채이자
(747,820)
(755,487)

차입금이자
(74,062)
(80,355)

사채이자
(238,887)
(264,978)

기타이자
(11,987)
(15,322)

소 계
(1,072,756)
(1,116,142)

순이자손익
2,280,621
2,140,393

29. 순수수료손익

당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

수수료수익:

수입수수료
290,686
288,143

수입보증료
15,292
12,281

신용카드취급수수료
6,096
5,778

기타
459
1,038

소 계
312,533
307,240

수수료비용:

지급수수료
(68,442)
(57,320)

신용카드지급수수료
(84,378)
(81,858)

소 계
(152,820)
(139,178)

합 계
159,713
168,062

30. 당기손익인식금융자산관련순이익

당기 및 전기 중 단기매매금융자산순손익은 매매목적 금융상품과 관련된 이익과손실로 이루어지며 이자손익 및 배당금수익, 공정가치의 변동에 의한 평가손익, 매매및 상환손익을 포함하며, 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융자산관련수익:

단기매매금융자산상환이익
2,365
259

단기매매금융자산매매이익
40,172
27,178

단기매매금융자산평가이익
7,999
2,806

주식배당금
266
626

당기손익인식지정금융자산평가이익
1,210
776

당기손익인식지정금융자산매매익
619
-

당기손익인식지정금융자산배당수익
-
176

소 계
52,631
31,821

당기손익인식금융자산관련비용:

단기매매금융자산상환손실
(652)
(802)

단기매매금융자산매매손실
(31,303)
(19,643)

단기매매금융자산평가손실
(4,918)
(7,146)

단기매매금융자산매입제비용
-
-

당기손익인식지정금융자산평가손
(739)
-

당기손익인식지정금융자산매매손
(5)
-

소 계
(37,617)
(27,591)

당기손익인식금융자산관련순이익
15,014
4,230

31. 매도가능금융자산순손익

당기 및 전기 중 매도가능금융자산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산 관련수익:

매도가능금융자산매매이익
17,087
30,313

주식배당금
33,030
31,887

소 계
50,117
62,200

매도가능금융자산 관련비용:

매도가능금융자산매매손실
(3,257)
(315)

매도가능금융자산손상차손
(8,635)
(6,816)

소 계
(11,892)
(7,131)

매도가능금융자산순이익
38,225
55,069

32. 신용손실 충당금 전입액 등

당기 및 전기 중 신용손실 충당금 전입액 등은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

신용손실 충당금 환입 등:

충당금환입:

대손충당금환입
-
-

지급보증부채환입
783
7,145

금융보증부채환입
469
282

미사용약정충당부채환입
1,192
137

기타충당부채환입
-
82

소 계
2,444
7,646

대출채권매각이익
37,769
58,315

계
40,213
65,961

신용손실 충당금 전입 등:

제충당금전입:

대손상각비
(546,262)
(418,586)

지급보증부채전입
(2,106)
-

미사용약정충당부채전입
(3,101)
(2,938)

금융보증부채전입
-
(56)

소 계
(551,469)
(421,580)

대출채권매각손실
(108,210)
(75,765)

계
(659,679)
(497,345)

신용손실 충당금 전입액 등
(619,466)
(431,384)

33. 일반관리비

(1) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

종업원급여 :

급여
483,431
469,529

복리후생비
155,527
147,612

퇴직급여
51,985
52,829

명예퇴직급여
30,442
35,299

소 계
721,385
705,269

임차료
39,079
38,582

업무추진비
15,915
17,108

감가상각비
62,140
64,020

무형자산상각비
75,065
75,225

세금과공과
40,025
37,453

기타관리비
184,058
184,495

합 계
1,137,667
1,122,152

34. 기타영업손익

(1) 당기 및 전기 중 외환거래순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

외환거래이익:

외화매매이익
283,780
298,488

외화환산이익
65,286
49,436

소 계
349,066
347,924

외환거래손실:

외화매매손실
(248,626)
(282,665)

외화환산손실
(39,808)
(56,200)

소 계
(288,434)
(338,865)

외환거래순손익
60,632
9,059

(2) 당기 및 전기 중 파생상품관련순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

파생상품관련이익:

파생상품거래이익
402,550
477,568

파생상품평가이익
74,614
145,332

파생상품관련정산이익
-
63

소 계
477,164
622,963

파생상품관련손실:

파생상품거래손실
(412,726)
(463,685)

파생상품평가손실
(86,171)
(141,695)

파생상품관련정산손실
-
(47)

소 계
(498,897)
(605,427)

파생상품관련순이익
(21,733)
17,536

(3) 당기 및 전기 중 기타영업수익과 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

기타영업수익:

공정가액위험회피대상관련이익
8,264
27,636

신탁보수 등
28,649
26,884

기타충당부채환입
5,763
36,185

운용리스수익
142,004
125,934

기타
556
1,392

소 계
185,236
218,031

기타영업비용:

공정가액위험회피대상관련손실
(1,964)
(99)

신탁운영비용
(87)
(86)

신용카드책임부담금
(15)
(21)

신용보증기금출연료
(83,171)
(82,920)

주택신용보증기금출연료
(33,529)
(28,546)

예금보험료
(92,076)
(86,513)

기타충당부채전입
(333)
(191)

운용리스비용
(135,377)
(131,441)

기타
(19,699)
(16,746)

소 계
(366,251)
(346,563)

기타영업순손익
(181,015)
(128,532)

35. 영업외손익

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

관계기업투자손익:

지분법이익
805
665

지분법적용투자주식처분이익
1,275
552

지분법손실
(2,232)
(68)

지분법적용투자주식처분손실
-
(500)

소 계
(152)
649

기타수익:

유형자산매각이익
846
444

무형자산손상차손환입
-
136

수입임대료
2,415
1,596

복구공사이익
113
233

특수채권추심이익
1,048
1,876

잡이익
13,064
16,603

기타영업외수익
114
131

소 계
17,600
21,019

기타비용:

특수채권추심비용
(518)
(527)

유형자산매각손실
(4,028)
(744)

유형자산폐기손실
(40)
(119)

유형자산손상차손
(273)
-

매각예정비유동자산매각손실
-
(524)

무형자산매각손
(2)
(6)

무형자산손상차손
(127)
(17,481)

기부금
(23,918)
(21,106)

잡손실
(24,667)
(4,855)

규정위약금
(14)
-

복구공사손실
(435)
(183)

소 계
(54,022)
(45,545)

영업외손익
(36,574)
(23,877)

36. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납(환급)액포함)
136,357
184,431

일시적차이로 인한 이연법인세변동액:
(17,127)
(23,141)

기초이연법인세자산(부채)
(36,446)
(59,587)

기말이연법인세자산(부채)
(19,319)
(36,446)

총법인세효과
119,230
161,290

자본에 직접 반영된 이연법인세부채 변동액:
13,556
9,000

법인세비용
132,786
170,290

(
2)
보고기간 종료일 현재 누적일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

차감할 일시적차이:

유가증권평가손부인
87,269
22,690
54,925
13,285

미지급비용
61,516
15,994
55,576
13,425

출자전환취득가액조정
71,201
18,512
54,756
13,251

이연대출부대비용
14,218
3,697
22,350
5,384

미사용약정충당부채
24,756
6,437
22,809
5,520

명예퇴직급여
18,535
4,819
23,782
5,755

파생상품평가손실
100,866
26,225
123,958
29,998

소멸시효완성예금
7,505
1,951
5,499
1,330

임차보증금(현재가치할인차금)
4,245
1,104
4,368
1,052

포인트선수수익
12,448
3,236
10,959
2,652

기타충당부채
6,941
1,805
72,257
17,482

미결제현물환평가손
502
131
746
180

지급보증충당부채
11,274
2,931
11,115
2,690

퇴직급여충당부채부인
404,202
105,092
352,238
85,097

선수수익(리스보증금)
9,794
2,546
8,240
1,994

매도가능증권손상차손
36,751
9,555
44,249
10,704

구상채권
164,217
42,696
120,089
29,062

기타
112,799
29,328
113,934
22,270

세무상결손금
23,708
6,164
28,455
6,674

소 계
1,172,747
304,913
1,130,305
267,805

가산할 일시적차이:

유가증권미수이자
(184,387)
(47,941)
(190,100)
(45,919)

재평가차액(토지)
(50,222)
(13,058)
(51,211)
(12,393)

유가증권평가익
(138,021)
(35,885)
(137,100)
(32,990)

파생상품평가익
(63,848)
(16,600)
(124,209)
(30,058)

신용회복기금출자금
(17,075)
(4,439)
(16,704)
(4,042)

이연대출부대비용
(150,513)
(39,133)
(148,537)
(35,879)

임차보증금(선급임차료)
(4,577)
(1,190)
(5,171)
(1,244)

현재가치할인차금
(9,825)
(2,554)
(8,530)
(2,064)

리스개설직접원가
(21,440)
(5,574)
(15,884)
(3,844)

확정급여제도 재측정요소
(371,977)
(96,714)
(335,098)
(80,995)

사업결합 공정가치조정
(154,725)
(40,228)
(184,610)
(44,676)

기타
(80,445)
(20,916)
(42,614)
(10,147)

소 계
(1,247,055)
(324,232)
(1,259,768)
(304,251)

기말 이연법인세부채
(74,308)
(19,319)
(129,463)
(36,446)

(3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영되는 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익
법인세효과
기타포괄손익
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
(81,431)
(21,172)
(110,373)
(26,320)

해외사업환산손익
3,713
965
(8,792)
(2,128)

확정급여제도 재측정요소
129,286
33,548
104,525
25,273

해외영업순투자위험회피평가손익
(4,839)
(1,171)
7,391
1,789

지분법자본변동
87
21
87
21

소 계
46,816
12,191
(7,162)
(1,365)

(4)
당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
557,750
688,404

적용세율에 따른 세부담액(주)
134,514
166,132

조정사항 :

비과세수익(당기 38,521백만원,
 전기 33,169백만원)
(9,290)
(8,005)

비공제비용(당기 19,121백만원,
 전기 22,301백만원)
4,612
5,382

연결납세 조정효과
(12,270)
(11,841)

기타(세율차이 등)
15,220
18,622

법인세비용
132,786
170,290

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
23.81%
24.74%

(주)
법인세비용차감전순이익에 법인세율(2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%, 200억원초과 24.2%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(5) 당기말 현재 세무상 이월결손금 및 동 이월결손금으로 인하여 미래에 과세소득에서 공제 받을 수 있는 기한은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발생연도
발생금액(주1)
소멸금액
당기말 잔액
공제가능기한

2011년
4,620
-
4,620
2021년말까지

(주1)
연결회사는 2012년부터 연결회사는 연결납세제도를 시행하여 연결납세제도 전 발생한 이월결손금은 공제받을 수 없습니다.

(6)
보고기간
종료일 현재 상계전 당기법인세부채(미지급법인세)와 당기법인세자산(미수법인세환급액)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

상계전 미수법인세환급액
101,493
100,386

상계전 미지급법인세
135,372
182,248

당기법인세부채
33,879
81,861

37. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기 기본주당 지배기업지분 소유주순이익은 지배기업 소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당기

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2017-01-01
2017-12-31
365
325,920,391
118,960,942,715

합 계
365
325,920,391
118,960,942,715

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
325,920,391

(단위: 주)

전기

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2016-01-01
2016-01-22
22
255,920,391
5,630,248,602

유상증자
2016-01-23
2016-12-31
344
325,920,391
112,116,614,504

합 계
366

117,746,863,106

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
321,712,741

(3) 당기 및 전기의 기본주당 지배기업지분 소유주순이익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배주주순이익
403,100,234,100
501,610,990,837

신종자본증권 배당효과
(11,930,000,000)
(12,045,777,779)

보통주 당기순손익
391,170,234,100
489,565,213,058

유통보통주식수
325,920,391
321,712,741

기본주당순이익
1,200원
1,522원

한편, 당기 및 전기 중 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

38. 우발 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
종 류
당기말
전기말

확정지급보증:

원화지급보증
융자담보지급보증
122,396
138,642

기타
569,720
568,847

소 계
692,116
707,489

외화지급보증
외화신용장인수
8,875
11,466

수입화물선취보증
27,050
31,261

기타
219,973
262,821

소 계
255,898
305,548

확정지급보증 계
948,014
1,013,037

미확정지급보증:
신용장개설관계
270,906
327,043

기타
10,249
14,514

미확정지급보증 계
281,155
341,557

기타:
배서어음
-
1,829

합 계
1,229,169
1,356,423

(2) 보고기간 종료일 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 고객별 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

확정지급보증:

대기업
66,351
7.00
350,193
34.57

중소기업(*)
312,534
32.97
640,347
63.21

가계
569,129
60.03
22,497
2.22

소 계
948,014
100.00
1,013,037
100.00

미확정지급보증:

대기업
69,994
24.90
92,525
27.09

중소기업(*)
211,161
75.10
249,032
72.91

가계
-
-
-
-

소 계
281,155
100.00
341,557
100.00

(*) 중소기업기본법 제2조 제1항에 의한 중소기업입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 국가별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기말
전기말

금 액
비율(%)
금 액
비율(%)

확정지급보증:

대한민국
947,984
100.00
1,012,997
99.99

기타
30
0.00
40
0.01

소 계
948,014
100.00
1,013,037
100.00

미확정지급보증:

대한민국
278,670
99.12
341,492
99.98

중국
54
0.02
65
0.02

기타
2,431
0.86
-
-

소 계
281,155
100.00
341,557
100.00

(4) 보고기간 종료일 현재 미사용약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
당기말
전기말

기업대출약정
7,162,738
7,581,780

가계대출약정
1,063,448
1,086,010

신용카드한도
2,536,297
2,312,318

유가증권매입약정
386,442
374,790

기타
-
-

합 계
11,148,925
11,354,898

(5) 소송 사건

보고기간 종료일 현재 연결회사가 제소한 또는 피소된 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기말
전기말

제소
피소
제소
피소

사건 수
35
62
47건
69건

소송금액
94,316
86,367
150,973
88,527

소송충당부채설정액
440
61,568

연결회사는 상기 계류중인 소송사건과 관련하여 보고기간 종료일 현재 61,568백만원을 소송관련 충당부채로 계상하고 있습니다.

(6) 통상임금 관련 판결의 영향
전기 이전 대법원은 통상임금에 대한 판결을 선고하였습니다. 연결회사는 대법원의 동 판결이 연
결재무제표에 미치는 영향을 검토하였고, 예상되는 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하므로 충당부채를 설정하지 아니하였습니다.

39. 신탁계정 관련 성과 보고

신탁계정 재무정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 근거한 기업회계기준서 제 5004호 '신탁업자의 신탁계정' 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 작성되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 연결범위에 포함되지 않는 신탁계정의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산총액
영업수익
자산총액
영업수익

원본과이익보전(주1)
2,207
88
2,196
66

원본보전(주2)
486,920
21,015
450,912
16,423

원본보전과비보전혼재(주3)
4,692
175
4,798
212

실적배당(주4)
13,362,368
154,495
13,213,311
139,292

합계
13,856,187
175,773
13,671,217
155,993

(주1)
원본과 이익보전신탁 : 불특정금전신탁, 개발금전신탁

(주2)
원본보전신탁 : 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁

(주3)
원본보전과 비보전혼재 신탁 : 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 기업금전신탁

(주4)
실적배당신탁 : 가계장기신탁, 신종적립신탁, 국민주신탁, 특정금전신탁, 단위금전신탁, 추가금전신탁, 근로자우대신탁, 퇴직연금신탁

(2) 당기 및 전기 중 연결회사와 신탁계정이 관련된 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

수익
신탁보수
28,649
26,884

퇴직연금운용관리수수료
5,871
5,245

수익 계
34,520
32,129

비용
신탁계정차 이자비용
(5,091)
(5,985)

신탁보전금
-
-

신탁운영비용
(87)
(86)

비용 계
(5,178)
(6,071)

(3) 보고기간 종료일 현재 은행과 신탁계정의 주요 채권,채무는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

채권
신탁보수미수수익
7,448
7,077

퇴직연금운용관리수수료 미수수익
2,921
2,602

채권 계
10,369
9,679

채무
신탁계정차
460,051
458,097

신탁계정차미지급비용
274
311

신탁보수선수수익
159
289

채무 계
460,484
458,697

(4) 보고기간 종료일 현재 은행의 원본보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

원본보전약정신탁:

노후생활연금신탁
845
639

개인연금신탁
174,416
163,890

퇴직신탁
4,280
17,070

신개인연금신탁
5,225
6,481

연금신탁
293,343
225,630

소계
478,109
413,710

원리금보전약정신탁:

불특정금전신탁
33
31

신탁계정차
23
244

신탁계정차이자미지급비용
153
698

소계
209
973

40. 특수관계자와의 거래내용

연결회사 내 기업 간 특수관계자거래 및 채권·채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 의한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
거래구분
당기말
전기말

관계기업
주식회사 포스텍
대출채권
-
28,641

대손충당금
-
1,316

예수부채
-
4

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래는 별도주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
거래구분
당기
전기

공동기업
동화캐피탈㈜
대출채권매입 등
80,881
-

(3) 당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계자 구분
회사명
거래내용
당기
전기

공동기업
동화캐피탈㈜
설립출자
-
6,000

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기이사)과의 중요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,556
1,309

성과보상비용
548
452

(주)

주요 경영진은 지배기업 및
부산
은행의 임원을 대상으로 하고 있습니다.

41. 현금흐름표에 관한 주석

(1) 보고기간 종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내용
당기말
전기말

현금
636,164
524,483

외국통화
79,645
90,872

원화예치금
2,133,966
2,521,935

외화예치금
292,372
276,761

소 계
3,142,146
3,414,051

예치금(주석7 참조)
(2,127,569)
(2,555,439)

차감 계
1,014,577
858,612

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 타점권, 한국은행예치금, 타금융기관예치금을 포함하고 취득 당시 만기가 3개월 이후에 도래하는 예치금을 차감한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
당기
전기

건설중인자산의 대체
5,727
29,579

유형자산과 투자부동산, 매각예정자산 간 대체
25,859
5,909

매도가능금융자산 평가로 인한 기타포괄손익누계액 변동
21,017
27,544

순확정급여부채 재측정요소
26,204
1,505

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
현금흐름
비현금 변동
기말잔액

환율변동
공정가액
 위험회피관련
기 타

차입부채
6,332,708
(1,201,062)
(48,257)

33,032
5,116,421

사채
8,781,598
86,959
(67,437)
1,889
4,399
8,807,408

재무활동으로부터의 총부채
15,114,306
(1,114,103)
(115,694)
1,889
37,431
13,923,829

(전기)
(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
현금흐름
비현금 변동
기말잔액

환율변동
공정가액
 위험회피관련
기 타

차입부채
6,025,842
189,453
5,808

111,605
6,332,708

사채
8,152,822
608,149
42,646
(26,224)
4,205
8,781,598

재무활동으로부터의 총부채
14,178,664
797,602
48,454
(26,224)
115,810
15,114,306

42. 배당금

당기에 지급할 배당금은 74,962백만원(주당 230원)으로 전기에 지급한 배당금과 동일합니다.
 
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 230원과 74,962백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

43. 비연결구조화기업

연결회사가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 구조화금융, 투자펀드로 분류하였습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재
비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 백만원)

구분
투자펀드
구조화금융
자산유동화

비연결구조화기업 자산총액
8,841,791
67,153,508
34,857,700

구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액

단기매매금융자산
27,510
-
-

매도가능금융자산
527,007
174,415
212,494

만기보유금융자산
-
-
198,539

대출채권및수취채권
-
3,302,466
-

(대손충당금)
-
(39,355)
-

소 계
554,517
3,437,526
411,033

구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액

금융보증계약
-
-
-

구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액(*)

투자자산
554,517
3,437,526
411,033

출자약정
89,075
18,762
-

대출약정
-
1,133,850
-

금융보증계약
-
158,345
-

매입약정
-
-
88,000

소 계
643,592
4,748,483
499,033

비연결구조화기업으로부터 손실
653
28,040
1,535

(*)
최대노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

(전기말)
(단위: 백만원)

구분
투자펀드
구조화금융
자산유동화

비연결구조화기업 자산총액
7,286,093
73,735,325
33,100,727

구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액

단기매매금융자산
27,510
-
-

매도가능금융자산
434,503
175,442
212,494

만기보유금융자산
-
-
198,539

대출채권및수취채권
-
3,444,718
5,250

(대손충당금)
-
(37,893)
(24)

소 계
462,013
3,582,267
416,259

구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액

금융보증계약
-
-
-

구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액(*)

투자자산
462,013
3,582,267
328,259

출자약정
89,075
18,762
-

대출약정
-
1,131,203
-

금융보증계약
-
158,345
-

매입약정
-
-
88,000

소 계
551,088
4,890,577
416,259

비연결구조화기업으로부터 손실
156
27,469
263

(*)
최대노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

45. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 재무상태표

< 재 무 상 태 표 >

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 BNK금융지주
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자 산

Ⅰ. 현금 및 예치금

5
,7

161,666,426,321
101,083,614,586

Ⅱ. 종속기업투자주식
8
5,649,457,230,740
5,611,104,715,740

Ⅲ. 대출채권및수취채권
5,6,9
44,800,204,276
89,941,502,725

Ⅳ. 유형자산
10
9,086,232,798
4,268,192,150

Ⅴ. 무형자산
11
1,717,654,879
1,678,761,792

Ⅵ. 기타자산
12
1,601,076,686
17,196,547

자 산 총 계

5,868,328,825,700
5,808,093,983,540

부 채

Ⅰ. 사채
5,6,13
1,138,614,037,734
1,138,411,839,949

Ⅱ. 순확정급여부채
14
2,928,451,861
1,299,600,828

Ⅲ. 당기법인세부채
16
33,860,436,638
81,854,361,705

Ⅳ. 기타부채
15
70,694,549,056
7,164,679,311

부 채 총 계

1,246,097,475,289
1,228,730,481,793

자 본

Ⅰ. 자본금
17
1,629,676,230,000
1,629,676,230,000

Ⅱ. 신종자본증권
17
259,277,011,000
259,277,011,000

Ⅲ. 기타불입자본
17
2,276,821,837,098
2,276,821,837,098

Ⅳ. 기타자본구성요소
17
(3,123,294,893)
(1,680,077,019)

Ⅴ. 이익잉여금
18
459,579,567,206
415,268,500,668

자 본 총 계

4,622,231,350,411
4,579,363,501,747

부 채 및 자 본 총 계

5,868,328,825,700
5,808,093,983,540

주석 참조

- 손익계산서(포괄손익계산서)

< 포 괄 손 익 계 산 서 >

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ
. 순이자손익

19
(31,096,567,236)
(35,540,205,760)

1. 이자수익

12,719,252
18,419,226

2. 이자비용

(31,109,286,488)
(35,558,624,986)

Ⅱ
. 순수수료손익

20
7,666,910,300
9,437,457,130

1. 수수료수익

9,958,500,000
10,426,550,000

2. 수수료비용

(2,291,589,700)
(989,092,870)

Ⅲ
. 배당금수익

175,755,114,626
120,021,955,170

Ⅳ
. 일반관리비

21
(18,077,197,910)
(16,053,187,775)

Ⅴ
. 영업이익

134,248,259,780
77,866,018,765

Ⅵ
. 영업외손익

22
(3,045,503,312)
(1,847,234,459)

1. 영업외수익

72,155,024
1,153,981,883

2. 영업외비용

(3,117,658,336)
(3,001,216,342)

Ⅶ
. 법인세비용차감전순이익

131,202,756,468
76,018,784,306

Ⅷ
. 법인세비용

-
-

Ⅸ
. 당기순이익

131,202,756,468
76,018,784,306

Ⅹ. 기타포괄손익

(1,443,217,874)
(428,437,243)

Ⅹ
Ⅰ. 당기총포괄이익

129,759,538,594
75,590,347,063

ⅩⅡ. 주당순
이
익

23

기본주당순이익

366
199

희석주당순이익

366
199

주석 참조

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주 (단위 : 원 )

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

119,273,160,023

63,973,093,485

1. 전기이월미처분이익잉여금
403,555

86,957

2. 신종자본증권배당
(11,930,000,000)

(12,045,777,778)

3. 당기순이익
131,202,756,468

76,018,784,306

Ⅱ. 이익잉여금이입액

240,000,000

18,737,000,000

1. 임의적립금의 이입

18,737,000,000

2. 대손준비금의 환입
240,000,000

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

119,512,689,930

82,709,689,930

1. 이익준비금
13,121,000,000

7,602,000,000

2. 대손준비금

146,000,000

3. 임의적립금
31,430,000,000

-

4. 배당금
74,961,689,930

74,961,689,930

현금배당
74,961,689,930

74,961,689,930

(주당배당금(율)

당기 230원(4.60%)

전기 230원(4.60%)

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

470,093

403,555

- 자본변동표

<
자 본
변 동 표 >

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주
(단위 : 원)

과 목
자본금
신종자본증권
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2016년 01월 01일
1,279,676,230,000
259,277,011,000
2,158,724,205,834
(1,251,639,776)
389,683,552,790
4,086,109,359,848

유상증자
350,000,000,000
-
118,097,631,264
-
-
468,097,631,264

신종자본증권 분배금

(12,045,777,778)
(12,045,777,778)

연차배당

(38,388,058,650)
(38,388,058,650)

당기순이익
-
-
-
-
76,018,784,306
76,018,784,306

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(428,437,243)
-
(428,437,243)

2016년 12월 31일
1,629,676,230,000
259,277,011,000
2,276,821,837,098
(1,680,077,019)
415,268,500,668
4,579,363,501,747

2017년 01월 01일
1,629,676,230,000
259,277,011,000
2,276,821,837,098
(1,680,077,019)
415,268,500,668
4,579,363,501,747

유상증자
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 분배금
-
-
-
-
(11,930,000,000)
(11,930,000,000)

연차배당
-
-
-
-
(74,961,689,930)
(74,961,689,930)

당기순이익
-
-
-
-
131,202,756,468

131,202,756,468

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(1,443,217,874)
-
(1,443,217,874)

2017년 12월 31일
1,629,676,230,000
259,277,011,000
2,276,821,837,098
(3,123,294,893)
459,579,567,206
4,622,231,350,411

주석 참조

- 현금흐름표

<
현
금 흐 름 표 >

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

192,132,860,629

87,325,087,554

1. 당기순이익

131,202,756,468

76,018,784,306

2. 손익조정사항

(142,867,428,500)

(82,832,811,548)

가. 이자수익
(12,719,252)

(18,419,226)

나. 이자비용
31,109,286,488

35,558,624,986

다. 감가상각비
683,224,042

615,659,941

라. 무형자산상각비
94,747,251

99,275,410

마. 유형자산처분손실
358,336

-

바. 퇴직급여
1,012,789,261

934,002,511

사. 배당금수익
(175,755,114,626)

(120,021,955,170)

3. 영업활동 관련 자산 부채의 변동

58,559,729,816

(87,324,508)

가. 수취채권의 증감
(2,851,795,585)

(1,015,754,128)

나. 확정급여채무의 증감
(893,137,603)

(293,722,181)

다. 사외적립자산의 증감
65,981,501

143,222,375

라. 기타자산의 증감
(1,583,880,139)

203,882,048

마. 기타부채의 증감
63,822,561,642

875,047,378

4. 이자의 수취

11,888,219

21,884,134

5. 이자의 지급

(30,529,200,000)

(35,845,400,000)

6. 배당금의 수취

175,755,114,626

130,049,955,170

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(43,987,778,364)

(483,699,219,522)

1. 종속기업 투자주식의 취득
(38,352,515,000)

(480,000,000,000)

2. 유형자산의 취득
(5,605,341,133)

(3,654,547,902)

3. 무형자산의 취득
(30,000,000)

(44,671,620)

4. 유형자산의 처분
77,769

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(87,562,270,530)

446,993,792,014

1. 사채의 발행
249,329,419,400

309,214,219,400

2. 사채의 상환
(250,000,000,000)

(280,000,000,000)

3. 배당금의 지급
(74,961,689,930)

(38,388,058,650)

4. 신종자본증권분배금의 지급
(11,930,000,000)

(11,930,000,000)

5. 유상증자
-

468,097,631,264

IV. 현금및현금성자산의 증감

60,582,811,735

50,619,660,046

V. 기초의 현금및현금성자산

101,083,614,586

50,463,954,540

VI. 기말의 현금및현금성자산

161,666,426,321

101,083,614,586

주석 참조

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

주석 참조

주석

제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 BNK금융지주

1. 일반사항

주식회사 BNK금융지주(이하 "회사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업에 대한 지배ㆍ경영관리 및 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 3월 15일에 ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권, BNK캐피탈㈜ 및 BNK신용정보㈜와 주식이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 또한, 지배기업은 2011년에 100% 지분을 출자하여 ㈜BNK시스템 및 ㈜BNK저축은행을 설립하여 자회사로 편입하였으며, 2014년 10월에 ㈜경남은행의 지분 56.97%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2015년 6월 4일에 주식의 포괄적 교환을 통해 주식회사 경남은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 그리고 2015년 7월 지분취득과 유상증자를 통해 BNK자산운용㈜의 지분 51.01%를 취득하여 자회사로 편입하였으며, 2017년 12월 잔여지분 인수를 통해 BNK자산운용㈜은 지배기업의 완전자회사가 되었습니다. 지배기업의 본점은 부산광역시 남구 문현금융로 30에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업의 납입자본금은 설립 후 당기말 현재 보통주
자본금이 1,629,676백만원이며, 발행주식수는 325,935,246주입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손
실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을
명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐
이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니
다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환
차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

가. 최초 인식
금융상품(금융자산과 금융부채)은 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며 다만, 당기손익인식금융자산(당기손익인식금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

나. 후속측정
금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

i) 상각후원가
상각후원가는 금융자산이나 금융부채 최초인식시점의 측정금액에서 다음 사항의 조정을 통해서 산출합니다.

-
상환된 원금을 차감

-
최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가산 또는 차감

-
손상차손이나 대손상각 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)금액을 차감

ii) 공정가치
회사는 이용가능하다면 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

만약, 금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법,현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다.

(2)

손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(3) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6
매각예정비유동자산

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고있습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

임차점포시설물
5년
정액법

업무용동산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구분
상각방법
내용연수

소프트웨어
정액법
5년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

나. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(2) 제거 

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 복
합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 구조조정

회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될
때에
구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

(3) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기
업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

회사는 회사와 회사의 완전지배를 받는 국내 종속기업을 하나의 납세단위로 보아 소득금액을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 회사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 회사의 부채로 인식하고, 연결자법인인 각 종속기업으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제
할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 해고급여 

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고있습니다.

(1) 이자수익 및 비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비
용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 기대존속기간은 금융자산의 집합별로 과거의 계약상 만기 대비 실제 상환내역을 이용하여 실제 상환율을 산출하고 이를 계약

상 만기에 적용하여 산출된 값으로 계약상 만기에 조기상환효과를 반영한 기간을 의미합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(2) 수수료수익

일반적으로 수수료는 용역제공시점에 발생기준에 따라 인식합니다. 대출실행과 관련된 수입수수료의 경우 관련 직접 부대비용과 함께 이연하여 유효이자율법을 통해 인식합니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2.17 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치는 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

(
2) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 독립적인 외부계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되지만 임금인상율, 퇴직율, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

확정급여채
무에 대한

세부사항은 주석 14에서 기술하고 있습니다.

4. 금융위험의 관리

본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어있습니다.

회사의 위험관리 체제는 회사의 리스크 투명성 증대 및 위험과 수익간의 균형 유지를통해 회사의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

위험관리 절차는 위험의 발생원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정으로 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 하며, 위험관리에 관한 의사결정은 회사의 리스크관리 조직에서 담당하고 있습니다.

회사의 리스크관리 조직은 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리부로 구성되며, 리스크관리위원회는 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험자본의 배분 및한도설정 등 위험관리 전략 및 계획을 수립합니다. 그리고 리스크관리부는 세부정책 및 업무처리절차에 따라 위험관리 제반 실무를 담당하고 있습니다.

4.1 신용위험

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 발생 가능한 손실을 의미합니다. 이는 고객 또는 다른 회사에 대한 예치금, 유가증권, 대출채권 및 수취채권, 난외계정 및 원본보전 계약이 있는 신탁계정 등의 자산에서 발생됩니다. 

신용위험관리의 목적은 위험노출 익스포져에 대한 자산의 건전성을 도모하고, 신용위험을 계량화하여 정기적인 관리 및 보고를 통해 회사의 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하는데 있습니다. 

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 규제자본 기준의 신용위험가중자산을 산출하고,신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권 등의 자산건전성 현황을 매월 점검하여 대손충당금을 설정하고 관리합니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예치금
161,666,426
101,083,615

대출채권 및 수취채권
44,800,204
89,941,503

합계
206,466,630
191,025,118

회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 및 수취채권에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준의 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니다. 회사는 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실(Incurred Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시합니다.

대출채권 및 수취채권은 손상여부에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 대출채권 및 수취채권
44,800,204
89,941,503

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 수취채권
-
-

손상된 대출채권 및 수취채권
-
-

합 계
44,800,204
89,941,503

대손충당금
-
-

장부금액
44,800,204
89,941,503

(*) 모든 대출채권 및 수취채권의 신용건전성은 우량입니다.

4.2 유동성위험

유동성위험은 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달, 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다.

유동성위험의 관리 목적은 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여,시장 유동성 경색에 따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여하는데 있습니다.

회사는 자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산, 부채를 대상으로 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성GAP표를 산출하고, 잔존만기1개월이내

자산을

잔존만기 1개월이내

부채로

나눈

비율인

유동성비율을 관리지표로 설정,운용하고 있습니다. 그리고 시장환경의 급변이나 통화정책 변경 등으로 예상치 못한 자금부족 상태에 대비하기 위하여, 위기상황 단계별(요주의/준위기/위기)로 구분하여 조치, 대응하는 비상조치계획을 수립하여 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과
합 계

사 채
1,900,575
5,336,050
310,152,975
889,793,650
1,207,183,250

(단위: 천원)

구 분
전기말

1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과
합 계

사 채
2,253,075
5,493,275
270,243,800
937,711,550
1,215,701,700

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표의 금액과는 일치하지 않게 됩니다.

4.3 자본관리

회사는 자본위험 관리를 위해, 금융지주회사감독규정에 따라 '부채총계÷자본총계'으로 계산한 부채비율과 '자회사에 대한 출자총액÷자본총계'로 계산한 이중레버리지비율을 산정하여 관리하고 있습니다. 

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

예치금
161,666,426
161,666,426
101,083,615
101,083,615

대출채권및수취채권
44,800,204
44,800,204
89,941,503
89,941,503

금융자산 소계
206,466,630
206,466,630
191,025,118
191,025,118

금융부채

사채
1,138,614,038
1,148,419,330
1,138,411,840
1,162,813,590

기타금융부채(*)
7,713,843
7,713,843
6,703,930
6,703,930

금융부채 소계
1,146,327,881
1,156,133,173
1,145,115,770
1,169,517,520

(*) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

금융상품별 공정가치 측정방법 및 가정

금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 결정방법

현금및예치금
현금은 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금은 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금의 경우는 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 계약만기 및 금리 재설정주기가 3개월 이내인 상품의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다.

대출채권및
수취채권
대출채권및수취채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권및수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

사채
활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융부채
결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로서 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

금융부채

사채
1,138,614,038
1,148,419,330

(단위: 천원)

구 분
전기말

장부금액
공정가치

금융부채

사채
1,138,411,840
1,162,813,590

5.2 공정가치 서열체계

회사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 수준으로 분류하여 공시합니다. 

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치 를 측정하는 경우

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중
가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인
조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

1) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준분류
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융부채

사채
-
1,148,419,330
-
1,148,419,330

소 계
-
1,148,419,330
-
1,148,419,330

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준분류
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융부채

사채
-
1,162,813,590
-
1,162,813,590

소 계
-

1,162,813,590

-

1,162,813,590

나. 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수

① 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계, 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

금융부채

사채
1,148,419,330

1,162,813,590

외부전문기관 평가
할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 종료일 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
상각후원가
측정금융부채
합계
대여금 및
수취채권
상각후원가
측정금융부채
합계

금융자산:

예치금
161,666,426
-
161,666,426
101,083,615
-
101,083,615

대출채권 및 수취채권
44,800,204
-
44,800,204
89,941,503
-
89,941,503

금융자산 합계
206,466,630
-
206,466,630
191,025,118
-
191,025,118

금융부채:

사채
-
1,138,614,038
1,138,614,038
-
1,138,411,840
1,138,411,840

기타금융부채(*)
-
7,713,843
7,713,843
-
6,703,930
6,703,930

금융부채 합계
-
1,146,327,881
1,146,327,881
-
1,145,115,770
1,145,115,770

(*)
기타금융부채는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

보고기간 종료일 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및 수취채권

이자수익
12,719
14,316

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(31,109,286)
(35,558,625)

순손익
(31,096,567)
(35,544,309)

6.3 금융자산 신용건전성

외부신용등급을 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AAA
175,324,560
156,426,860

AA+
22,288,246
16,258,866

소계
197,612,806
172,685,726

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1
8,853,825
18,339,378

소계
8,853,825
18,339,378

합 계
206,466,631
191,025,104

7. 현금 및 예치금 

보고기간 종료일 현재 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치기관
이자율(%)
당기말
전기말

보통예금
부산은행
-
159,287,936
100,006,888

기업자유예금
부산은행
-
2,378,490
1,076,727

합 계
161,666,426
101,083,615

8. 종속기업 투자주식

(1) 종속기업 투자주식의 취득원가 및 장부금액

보고기간 종료일 현재 종속기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명
설립지
당기

지분율
기초 장부가액
추가 출자액
기말 장부가액

(주)부산은행
대한민국
100%
2,968,140,154
-
2,968,140,154

(주)경남은행
대한민국
100%
1,949,160,438
-
1,949,160,438

(주)BNK투자증권
대한민국
100%
184,166,758
-
184,166,758

BNK캐피탈(주)
대한민국
100%
378,488,236
-
378,488,236

(주)BNK저축은행
대한민국
100%
115,000,600
-
115,000,600

BNK자산운용(주)
대한민국
100%
8,697,485
38,352,515
47,050,000

BNK신용정보(주)
대한민국
100%
4,451,045
-
4,451,045

(주)BNK시스템
대한민국
100%
3,000,000
-
3,000,000

합 계
5,611,104,716
38,352,515
5,649,457,231

(단위: 천원, 주)

회사명
설립지
전기

지분율
기초 장부가액
추가 출자액
기말 장부가액

(주)부산은행
대한민국
100%
2,788,140,154
180,000,000
2,968,140,154

(주)경남은행
대한민국
100%
1,699,160,438
250,000,000
1,949,160,438

(주)BNK투자증권
대한민국
100%
134,166,758
50,000,000
184,166,758

BNK캐피탈(주)
대한민국
100%
378,488,236
-
378,488,236

(주)BNK저축은행
대한민국
100%
115,000,600
-
115,000,600

BNK자산운용(주)
대한민국
51.01%
8,697,485
-
8,697,485

BNK신용정보(주)
대한민국
100%
4,451,045
-
4,451,045

(주)BNK시스템
대한민국
100%
3,000,000
-
3,000,000

합 계
5,131,104,716
480,000,000
5,611,104,716

(2) 종속기업의 주요 재무정보

보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무제표상 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
당기말

자산
부채
자본
영업수익
영업이익
당기순손익

㈜부산은행과 그 종속기업
51,232,104,915
46,777,011,653
4,455,093,262
2,686,806,622
277,948,481
203,205,395

㈜경남은행과 그 종속기업
36,683,539,606
33,574,449,581
3,109,090,025
1,489,861,850
288,252,318
221,541,544

BNK캐피탈㈜와 그 종속기업
4,812,026,387
4,201,734,776
610,291,611
488,040,101
84,570,817
62,638,073

㈜BNK투자증권
886,119,402
675,902,751
210,216,651
133,917,997
3,831,011
1,898,824

㈜BNK저축은행
849,837,434
722,821,617
127,015,817
51,907,961
14,766,052
11,584,350

BNK자산운용㈜
41,753,500
887,628
40,865,872
5,565,378
829,309
707,813

BNK신용정보㈜
9,419,853
567,979
8,851,874
5,018,535
1,100,218
863,393

㈜BNK시스템
9,830,706
2,721,036
7,109,670
57,932,734
969,394
767,511

(단위: 백만원)

회사명
전기말

자산
부채
자본
영업수익
영업이익
당기순손익

㈜부산은행과 그 종속기업
51,649,492,394
47,436,007,452
4,213,484,942
2,778,670,763
426,608,424
326,864,999

㈜경남은행과 그 종속기업
35,559,532,621
32,712,012,036
2,847,520,585
1,499,136,253
267,757,076
208,165,108

BNK캐피탈㈜와 그 종속기업
4,692,577,878
4,130,222,540
562,355,338
463,482,083
74,327,650
57,207,366

㈜BNK투자증권
1,064,120,506
849,993,141
214,127,365
157,749,551
12,518,447
9,356,202

㈜BNK저축은행
769,063,766
653,632,299
115,431,467
49,854,601
12,917,855
(8,050,307)

BNK자산운용㈜
10,623,846
456,755
10,167,091
5,032,210
204,480
138,690

BNK신용정보㈜
8,587,098
598,617
7,988,481
4,461,782
907,231
686,600

㈜BNK시스템
8,721,535
2,379,376
6,342,159
59,820,297
999,669
766,950

9. 대출채권 및 수취채권

보고기간 종료일 현재 대출채권 및 수취채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
33,880,246
81,854,376

보증금
10,918,000
8,086,000

미수수익
1,958
1,127

합 계
44,800,204
89,941,503

10. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
취득
처분
상각
대체
기말

임차점포시설물
91,606
238,640
-
(43,307)
-
286,939

업무용동산
1,849,572
555,364
(436)
(639,917)
-
1,764,583

건설중인자산
2,327,014
4,811,337
-
-
(103,640)
7,034,711

합 계
4,268,192
5,605,341
(436)
(683,224)
(103,640)
9,086,233

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
취득
처분
상각
대체
기말

임차점포시설물
128,809
-
-
(37,203)
-
91,606

업무용동산
1,065,481
1,362,548
-
(578,457)
-
1,849,572

건설중인자산
35,014
2,292,000
-
-
-
2,327,014

합 계
1,229,304
3,654,548
-
(615,660)
-
4,268,192

11. 무
형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
취득
상각
처분
대체
기말

소프트웨어
274,635
-
(94,747)
-
-
179,888

회원권
1,404,127
30,000
-
-
-
1,434,127

상표권
-
-
-
-
103,640
103,640

합 계
1,678,762
30,000
(94,747)
-
103,640
1,717,655

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
취득
상각
처분
대체
기말

소프트웨어
373,910
-
(99,275)
-
-
274,635

회원권
1,359,456
44,671
-
-
-
1,404,127

합 계
1,733,366
44,671
(99,275)
-
-
1,678,762

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
-
-

선급비용
-
-

기타
1,601,077
17,197

합계
1,601,077
17,197

13. 사채

보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율(%)
당기말
전기말

원화 무보증사채
1.495 ~ 4.180
1,140,000,000
1,140,000,000

사채할인발행차금

(1,385,962)
(1,588,160)

합 계
1,138,614,038
1,138,411,840

※ 상기 무보증사채는 전액 만기일시상환조건입니다.

14. 퇴직급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,076,768
6,434,510

사외적립자산의 공정가치
(7,148,316)
(5,134,909)

순확정급여부채
2,928,452
1,299,601

(2)
당기 및 전기의
순
확정급여

부채
관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
6,434,510
(5,134,909)
1,299,601

당기근무원가
967,613
-
967,613

이자비용
199,807
(154,631)
45,176

소 계
1,167,420
(154,631)
1,012,789

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
101,988
101,988

인구통계적가정 변동에 따른 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손익
98,763
-
98,763

경험조정에 의한 보험수리적 손익
1,251,462
-
1,251,462

정년변경 분 가정변경의 보험수리적 손익
(8,995)
-
(8,995)

소 계
1,341,230
101,988
1,443,218

퇴직급 지급액
(893,138)
65,982
(827,156)

관계회사간 전출입효과
2,026,746
(2,026,746)
-

기말
10,076,768
(7,148,316)
2,928,452

(단위: 천원)

구 분
전기

확정급여채무
사외적립자산
합 계

기초
5,241,727
(5,154,066)
87,661

당기근무원가
922,642
-
922,642

이자비용
179,394
(168,033)
11,361

소 계
1,102,036
(168,033)
934,003

재측정요소

사외적립자산의 수익

97,182
97,182

재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손익
(64,965)
-
(64,965)

경험조정에 의한 보험수리적 손익
396,220
-
396,220

소 계
331,255
97,182
428,437

퇴직급 지급액
(293,722)
143,222
(150,500)

관계회사간 전출입효과
53,214
(53,214)
-

기말
6,434,510
(5,134,909)
1,299,601

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,148,316
5,134,909

(4) 주요 보험수리적 가정
보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.40
3.30

가중평균 임금인상율
2.10
1.90

사망률
보험개발원 표준사망률

퇴직율
연령별 경험퇴직률

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(924,606)
1,075,148

기대임금상승률의 1%p 변동
1,079,155
(944,495)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년입니다.

15. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
957,627
796,981

미지급비용
6,756,216
5,906,950

기타(*)
62,980,706
460,748

합 계
70,694,549
7,164,679

(*) 원화가수금, 부가세예수금, 잡부채 등으로 구성되어 있습니다.

16. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
-
-

±세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액(주1)
-
-

총법인세효과
-
-

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(주1)
회사는 일시적차이 및 세무상결손금에 대해서 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
131,202,756
76,018,784

적용세율에 따른 세부담액
28,444,606
16,304,133

조정사항 :

비과세수익
(32,395,471)
(18,371,658)

비공제비용
804,914
157,674

연결납세 조정효과 등
3,145,951
1,909,851

법인세비용
-
-

유효법인세율(법인세비용/세전이익)
-
-

(3) 당기 및 전기 중 회사의 누적일시적 차이 및 세무상 이월결손금의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
감소
증가(주1)
기말

미확정비용
1,855,497
1,855,497
2,711,284
2,711,284

지급수수료(사채할인발행차금)
8,143
8,143
-
-

퇴직급여채무
3,420,223
1,703,056
2,508,650
4,225,817

퇴직연금운용자산
(3,420,223)
(1,703,056)
(2,508,650)
(4,225,817)

주식보상비용
283,938
283,938
364,965
364,965

감가상각비한도초과
78,302
26,529
99,463
151,236

미지급금
732,170
713,111
100,000
119,059

지급수수료
-

341,000
341,000

소 계
2,958,050
2,887,218
3,616,712
3,687,544

이월결손금(주2)
4,620,123
-
-
4,620,123

이연법인세인식제외금액(주3)
7,578,173

8,307,667

이연법인세인식대상금액
-
-
-
-

이연법인세자산
-
-
-
-

(주1)
세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다.

(주2)
세무상결손금에 대해서는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(주3)
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 불확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 없을 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구분
전기

기초
감소
증가(주1)
전기말

미확정비용
1,399,619
1,399,619
1,855,497
1,855,497

지급수수료(사채할인발행차금)
167,980
167,980
8,143
8,143

퇴직급여채무
3,494,084
1,507,152
1,433,291
3,420,223

퇴직연금운용자산
(3,365,571)
(1,507,152)
(1,561,804)
(3,420,223)

주식보상비용
172,870
172,870
283,938
283,938

감가상각비한도초과
38,403
3,456
43,355
78,302

미지급금
616,392
597,333
713,111
732,170

소 계
2,523,777
2,341,258
2,775,531
2,958,050

이월결손금(주2)
4,620,123
-
-
4,620,123

이연법인세인식제외금액(주3)
7,143,900

7,578,173

이연법인세인식대상금액
-
-
-
-

이연법인세자산
-
-
-
-

(주1)
세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다.

(주2)
세무상결손금에 대해서는 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(주3)
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 불확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 없을 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 세무상 이월결손금 및 동 이월결손금으로 인하여 미래에 과세소득에서 공제 받을 수 있는 기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
발생금액(주1)
소멸금액
당기말 잔액
공제가능기한

2011년
4,620,123
-
4,620,123
2021년말까지

(주1)
세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다.
그리고 2012년부터 회사는 연결납세제도를 시행하여 공제받을 수 있는 이월결손금이 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 연결납세로 인하여 연결대상종속기업을 대신하여 납부할 법인세 총액인 33,860,437천원을 당기법인세부채로 계상하였습니다.

17. 자본 및 기타불입자본

(1) 자본금

보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 700,000천주(1주당 5천원)이고, 발행주식수는 325,935,246주로서 회사의 자본금은 1,629,676백만원입니다.

(2) 신종자본증권

보고기간 종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

원화신종자본증권
2015-06-24
2045-06-24
4.60
80,000,000

2015-06-24
2045-06-24
5.10
30,000,000

2015-08-31
2045-08-31
4.48
150,000,000

발행비용

(722,989)

합 계
259,277,011

상기 신종자본증권은 발행일 이후 각각 5년 또는 10년이 경과한 시점에 회사는 조기상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니합니다.

(3) 기타불입자본

기타불입자본은 종속기업 투자주식의 취득원가와 동 주식의 취득을
위해 교부한 회사주식의 액면가액과의 차액을 주식발행초과금으로 계상한 금액과
주식교환 과정에서 발생한 단주 처리를 위해 취득한 자기주식을 차감한 금액으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,277,035,810
2,277,035,810

자기주식
(213,973)
(213,973)

합계
2,276,821,837
2,276,821,837

(4) 기타자본구성요소

당기 및 전기의 기타자본구성요소의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
증감
기말

확정급여제도의 재측정요소
(1,680,077)
(1,443,218)
(3,123,295)

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초
증감
기말

확정급여제도의 재측정요소
(1,251,640)
(428,437)
(1,680,077)

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

준비금:

이익준비금
70,296,407
62,694,407

대손준비금
409,000
263,000

손해배상책임준비금
2,000,000
2,000,000

임의적립금
267,601,000
286,338,000

소 계
340,306,407
351,295,407

미처분이익잉여금
119,273,160
63,973,094

합 계
459,579,567
415,268,501

(2) 이익잉여금처분계산서(안)
회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

119,273,160

63,973,093

1. 전기이월미처분이익잉여금
403

87

2. 신종자본증권배당
(11,930,000)

(12,045,778)

3. 당기순이익
131,202,756

76,018,784

Ⅱ. 이익잉여금이입액

240,000

18,737,000

1. 임의적립금의 이입

18,737,000

2. 대손준비금의 환입
240,000

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

119,512,690

82,709,690

1. 이익준비금
13,121,000

7,602,000

2. 대손준비금

146,000

3. 임의적립금
31,430,000

-

4. 배당금
74,961,690

74,961,690

현금배당
74,961,690

74,961,690

(주당배당금(율)

당기 230원(4.60%)

전기 230원(4.60%)

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

470

403

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 23일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일이었습니다.

(3) 대손준비금

회사는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 회사의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하여야 합니다.

보고기간 종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기 적립액(*)
409,000
263,000

대손준비금 전입(환입)예정금액
(240,000)
146,000

대손준비금 잔액
169,000
409,000

당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당손익: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
131,202,756
76,018,784

대손준비금 환입(전입)액
240,000
(146,000)

대손준비금 반영 후 조정손익(*)
131,442,756
75,872,784

대손준비금 반영 후 주당손익(*)
367
198

(*)상기 대손준비금 반영 후 조정손익 및 기본주당손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액 및 환입액을 당기순이익(손실)에 반영하였을 경우를 가정하여 산출되었으며, 대손준비금 반영 후 주당 조정손익은 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다.

19. 순이자손
익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
예치금이자
12,719
18,419

이자비용
사채이자
(31,109,286)
(35,558,625)

순이자손익
(31,096,567)
(35,540,206)

20. 순수수료손익

당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익
브랜드수수료
9,955,000
10,414,000

기타수수료수익
3,500
12,550

소 계
9,958,500
10,426,550

수수료비용
기타수수료비용
(2,291,590)
(989,093)

순수수료손익
7,666,910
9,437,457

21. 일반관리비

당기 및 전기 중 발생한 일반관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원관련비용:

인건비
9,759,038
8,356,057

복리후생비
2,444,954
2,080,794

퇴직급여
1,012,789
934,003

소 계
13,216,781
11,370,854

임차료
305,679
185,313

업무추진비
645,687
725,279

감가상각비
683,224
615,660

무형자산상각비
94,747
99,275

세금과공과
41,449
47,733

기타관리비
3,089,631
3,009,074

합 계
18,077,198
16,053,188

22. 영업외손익

당기 및 전기 중 발생한 영업외손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익 :

잡이익
72,155
1,153,982

영업외비용 :

유형자산처분손실
(358)
-

기부금
(3,111,300)
(3,001,100)

잡손실
(6,000)
(116)

소 계
(3,117,658)
(3,001,216)

합 계
(3,045,503)
(1,847,234)

23. 주당순이익

(1) 당기 및 전기 중 주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주순이익
131,202,756,468
76,018,784,306

신종자본증권 배당효과
(11,930,000,000)
(12,045,777,778)

보통주 당기순손익
119,272,756,468
63,973,006,528

유통보통주식수
325,920,391
321,712,741

주당순이익
366
199

(2) 당기 및 전기의 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

당기

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2017-01-01
2017-12-31
365
325,920,391
118,960,942,715

합 계
365

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
325,920,391

(단위: 주)

전기

내용
시작일
종료일
일수
유통보통주식수
적수

기초
2016-01-01
2016-01-22
22
255,920,391
5,630,248,602

유상증자
2016-01-23
2016-12-31
344
325,920,391
112,116,614,504

합 계
366

가중평균유통보통주식수

총적수/총일수
321,712,741

희석주당계속사업이익 및 순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 계속사업이익 및순이익을 계산하는 것이나, 회사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당계속사업이익 및 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

24. 배당금

당기에 지급할 배당금은 74,962백만원(주당 230원)으로 전기에 지급한 배당금과 동일합니다.
 
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 230원과 74,962백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

25. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산 등 현금 및 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 현금성자산이 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예치금
161,666,426
101,083,615

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 대체
103,640
-

순확정급여부채 재측정요소
1,443,218
428,437

연결납세에 따른 미수금과 미지급법인세 계상
47,993,925
39,349,837

신종자본증권 미지급배당
-
115,778

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
 - 당기 및 전기의 순부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초잔액
현금흐름
비현금 변동

기말잔액

환율변동
공정가액
 위험회피관련
기 타

발행사채
1,138,411,840
(670,580)
-
-
872,778
1,138,614,038

(단위: 천원)

구 분
전기

기초잔액
현금흐름
비현금 변동

기말잔액

환율변동
공정가액
 위험회피관련
기 타

발행사채
1,108,436,608
29,214,219
-
-
761,013
1,138,411,840

26. 소송사건

(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 예금보험공사를 피고로 하여 손해배상 청구 소송(소송가액 약 532억원) 중에 있습니다. 2017년 12월 15일 손해배상 청구액 약 532억원에 대해 예금보험공사는 회사에 지급하라는 1심 판결 결과가 있었습니다. 이에 대해 예금보험공사는 1심 판결 결과에 따른 금액을 회사에 가지급하였으며 회사는 동 금액을 기타부채로 계상하고 있습니다. 또한, 예금보험공사는 2017년 12월 28일 항소를 제기하였으며 현재 항소 사건의 최종 결과에 따른 손익을 합리적으로 예측할 수 없으므로 당기 재무제표에는 이와 관련한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

(2) ㈜BNK금융지주, ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권 및 동 회사들의 전현직 임직원들은 2017년 5월 1일 부산지방검찰청으로부터 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반혐의(당사 제2차 유상증자 관련 불공정거래혐의)로 기소되었으며 회사의 일부 전직 임직원들의 혐의에 대하여 2018년 1월 9일 부산지법에서 1심 판결이 내려졌습니다. 보고기간말 현재 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사 후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

차용규
1949.10.20
여
없음
임원후보추천위원회

문일재
1955.11.25
여
없음

임원후보추천위원회

손광익
1954.09.05
여
없음

임원후보추천위원회

정기영
1948.09.07
여
없음

임원후보추천위원회

유정준
1951.04.12
여
없음

임원후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

차용규
UBS울산방송(주)대표이사

1994.03 (주)KNN(PSB부산방송) 경영기획이사

1998.02 UBS울산방송(주) 대표이사

2009.02 OBS경인방송(주) 대표이사

2012.12 (주)하림홀딩스 감사

2016.03 (주)BNK금융지주 사외이사(現)

없음

문일재
재정경제부 경제자유구역 기획국장

2001.05 재정경제부 부이사관

2007.07 재정경제부 경제자유구역 기획국장

2008.01 대통령비서실 경제정책비서관

2009.10 연합자산관리(주)감사

2016.03 (주)BNK금융지주 사외이사(現)

2016.10 대한석유협회 부회장(現)

없음

손광익
롯데쇼핑(주) 시네마사업본부 대표

2003.02 (주)호텔롯데 롯데면세점 기획,지원부문장

2008.02 (주)호텔롯데 롯데면세점 마케팅부문장

2009.02 롯데쇼핑(주) 시네마사업본부 대표

2015.10 평창(주)알펜시아 대표이사

없음

정기영
계명대 교수

1999.01 금융감독원 전문심의위원

2002.03 한국회계연구원 원장 겸 회계기준위원회 위원장

2008.09 KB금융지주 이사회 의장

2009.03 계명대학교 회계학과 명예교수(現)

없음

유정준
한양증권(주)
대표이사

1998.10 한양증권(주) 대표이사

2001.07 증권거래소 비상근감사

2005.01 한국증권선물거래소 사외이사

2006.07 한국증권금융 사외이사

2013.03 신한회계법인 공인회계사(現)

없음

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

□ 사외이사인 감사위원회 위원 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사 후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정기영
1948-09-07
여
없음
임원후보추천위원회

유정준
1951-04-12
여
없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

정기영
계명대 교수

1999.01 금융감독원 전문심의위원

2002.03 한국회계연구원 원장 겸 회계기준위원회 위원장

2008.09 KB금융지주 이사회 의장

2009.03 계명대학교 회계학과 명예교수(現)

없음

유정준
한양증권(주)
대표이사

1998.10 한양증권(주) 대표이사

2001.07 증권거래소 비상근감사

2005.01 한국증권선물거래소 사외이사

2006.07 한국증권금융 사외이사

2013.03 신한회계법인 공인회계사(現)

없음

※ 기타 참고사항

사외이사후보 추천내역을 당사 홈페이지(http://www.bnkfg.com) 및 전국은행연합 회 홈페이지(http://kfb.or.kr)에 공시하였음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 5 )
9( 7 )

보수총액 내지 최고한도액
25억원
30억원

대상기간
2017.1.1 ~ 2017.12.31
2018.1.1 ~ 2018.12.31

※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음

※ 참고사항

- 당사는 한국상장회사협의회에서 주관한 「주총분산자율준수프로그램」시행 전, 그룹의 2017년도 정기주주총회 일정을 계획하여 관련 업무를 추진하였습니다. 

-이에 이사 등 주총 참여 임원들의 일정 조율 및 그룹 계열사들의 관련 업무 추진상황, 당사의 결산 및 외부감사인의 회계감사 소요기간 등을 감안한 주총일정 변경이 어렵다고 검토되어 주총업무의 원활한 진행을 위하여 주총일자를 불가피하게 주주총회집중일에 개최하기로 결정하였습니다.