롯데관광개발 — 주주총회소집공고 (20180308)
제출인: 롯데관광개발

주주총회소집공고
2.7
롯데관광개발(주)

주주총회소집공고

2018 년 03 월 08 일

회 사 명 :
롯데관광개발 주식회사

대 표 이 사 :
백 현

본 점 소 재 지 :
서울특별시 종로구 세종대로 149 (세종로)

(전 화) 1577-3000

(홈페이지) http://www.lottetour.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 정 호 명

(전 화) 2075-3834

주주총회 소집공고

(제47기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제17조 및 제18조에 의거 제46기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

▣▣▣ 아 래 ▣▣▣

1. 일 시 : 2018년 3월 23일(금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 종로구 세종대로 149(세종로) 광화문빌딩 12층 본사 강당

3. 회의목적사항

1) 보고사항 : 감사보고, 영업보고

2) 의결사항

제1호 의안 : 제47기 (2017.01.01 ~ 2017.12.31)

재무제표(결손금처리계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건
 제3호 의안 : 감사 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임 장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

5. 경영참고사항

상법 제 542조의4에 의한 경영참고사항은 당사, 명의개서대행회사(국민은행증권 대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능 하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),
 대리인의 신분증

※ 회사의 사정을 고려하여 금번 주주총회에서는 기념품을 제공하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이연택
(출석률: 88%)

찬 반 여 부

1
2017.01.23

한국관광협회중앙회 여행공제회 지급보증 질권설정 건
 (대한항공, 아시아나항공)

찬성

2
2017.02.09
제46기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성

3
2017.02.24
제46기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 결정의 건
찬성

4
2017.03.15
지점이전의 건 (광주지점)
-

5
2017.03.30
은행 지급보증에 관한 건 (IATA BSP 항공선발권)
 (농협은행)
찬성

6
2017.06.07
운영자금 차입의 건 (KEB하나은행(서대문역지점))
찬성

7
2017.08.16
제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 결정의 건
찬성

8
2017.08.28
그랜드 하얏트 호텔운영위탁계약 체결의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000,000
24,000,000
24,000,000
-

※ 상기의 주총승인금액은 사내이사 및 사외이사를 포함한 금액으로 제46기 정기주주총회에서의 "이사 보수한도" 승인금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

차입금
동화투자개발(주)
(계열회사)
2017.03.30 ~ 상환시까지
20
4.31
(매출액 대비)

2017.08.21 ~ 상환시까지
12
2.59
(매출액 대비)

2017.12.29 ~ 상환시까지
16
3.37
(매출액 대비)

※ 상기 비율은 최근 사업연도말(2016년) 별도재무제표 매출액 (464억) 대비 비율임

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

동화투자개발(주)
(계열회사)
차입금
2017.03.30 ~ 상환시까지
48
10.27
(매출액 대비)

※ 상기 비율은 최근 사업연도말(2016년) 별도재무제표 매출액 (464억) 대비 비율임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

가) 개요

여행업이란 관광진흥법 제3조 1항 "여행자 또는 운송시설·숙박시설 기타 여행에 부수되는 시설의 경영자등을 위하여 당해시설이용의 알선이나 계약체결의 대리, 여행에 관한 안내, 기타 여행의 편의를 제공하는 업"으로 규정되어 있습니다.

여행업은 일반여행업, 국내여행업, 국외여행업으로 구분(관광진흥법시행령 제2조)하고 있으며, 이는 다시 업계의 특성상 아웃바운드(내국인의 해외여행)와 인바운드(외국인의 국내여행)로 구분 되어집니다.

나) 시장의 규모 

한국의 여행시장은 1989년 해외여행 완전자율화, 소비자들의 생활 수준 향상, 주 5일제 확대실시에 따른 여가시간의 증대 등으로 인하여 그 수요가 증가해 왔습니다. 2005년에는 총출국자수가 천만명을 넘어서게 되었고, 2016년은 전년대비 15.9%가 증가한 22,383,190명이 출국하였습니다. 2017년은 전년대비 18.4%가 증가한 26,496,447명이 출국하였습니다.

<연도별 총출국자수>

(단위 : 명, %)

구분
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년

총출국자수
26,496,447
22,383,190
19,310,430
16,080,684
14,846,485

성장률(%)
18.4
15.9
20.1
8.3
8.1

(자료출처 : 한국문화관광연구원)

다) 성장과정(산업의 연혁)

 1989년 해외여행완전자유화 시대에 접어들면서 해외여행자 수가 100만명을 돌파하게 되었습니다. 1980년대 초 250여개에 불과하던 전국의 여행사 수가 1980년대말에는 1,000여개로 증가하였으며, 이 때를 시작으로 대형여행사들이 전국 여행시장을 겨냥한 본격적인 패키지상품을 출시하였습니다.

2000년대에 들어 본격적으로 해외여행자의 수가 증가 하였습니다. 외부환경 요인으로 잠시 증가세가 둔화되거나 시장이 축소되기도 하였지만, 곧 회복하였고 최근에는주5일제 수업 전면실시, 휴가의 연중사용 등으로 계절에 따른 성수기 구분이 점차 사라지고 있는 추세입니다. 

라) 여행업의 특성

여행업은 다른 산업과 비교해 볼 때 투자자본이 적고, 생산과 동시에 소비가 이루어지는 상품의 특성상 재고자산이 발생하지 않으며, 따라서 현금의 유동성이 좋고 외상거래의 빈도가 낮아 위험부담이 상대적으로 적은 산업입니다.

여행사를 경영함에 있어 신용은 기업경영의 최대관건이자 중요한 변수가 됩니다. 이는 여행상품이 눈에 보이지 않는 무형의 상품이기 때문입니다.

여행사는 저렴한 생산비용으로 고객의 요구에 맞추어 다양한 형태의 여행상품을 생산하여 판매할 수 있습니다. 여행상품은 여행의 소재를 시ㆍ공간적으로 조립하여 생산해 낸 결정체로서 생산과정과 판매과정 그리고 판매관리 등이 고도로 시스템화 되어야 하는 성격을 갖습니다. 일반적으로 여행상품은 대량으로 생산하여 판매되고 있습니다.

여행업은 제조업과는 달리 여행관련 업무가 담당자의 경험축적을 필요로 하고, CRS(Computer Reservation System)나 사무기기의 자동화설비는 보조수단에 불과합니다. 또한 고객의 욕구나 여행형태가 매우 다양해서 사무자동화로 완전대체가 불가능하며 노동의존도가 매우 높습니다. 이러한 인적요소가 중요시 되는 이유는 여행상품을 기획·생산하여 이를 판매하고 운영하는 주체가 사람이기 때문입니다. 

 해외여행의 경우 일반적으로 학교의 방학과 휴가 및 연휴가 포함되어 있는 여름시즌과 겨울시즌을 성수기, 봄과 가을 시즌을 비수기로 나누고 있으며, 국내여행의 경우에는 반대로 봄과 가을시즌을 성수기, 여름과 겨울시즌을 비수기로 나누고 있습니다.
 그러나 최근에는 성수기와 비수기의 구분이 점차 사라지고 있습니다.

여행업은 시장의 진입 장벽이 낮아 과당경쟁의 현상이 쉽게 나타나는 편입니다.

(2) 산업의 성장성

가) 해외 여행시장(Outbound)
해외여행은 국민의 소득수준과 여가생활에 대한 인식의 변화 등의 요인으로 계속해서 성장하고 있습니다. 전쟁, 전염병, 자연재해, 경제위기 등의 부정적 요소들이 단기적으로 해외여행객의 수를 감소시키는 원인이 되기도 하지만, 그러한 요인들이 소멸하면 시장은 빠르게 회복하면서 성장세를 이어 나가고 있습니다. 

나) 국내 여행시장(Domestic Tour)
국내여행은 내국인의 국내여행을 말하는 것으로써, 국내 여행상품의 생산, 판매 뿐만아니라 전세버스, 국내선의 항공권, 숙박권, 철도권, 특별행사(Special Event)의 입장권 등도 여행시장에 포함됩니다. 그러나, 국내여행에 대한 신뢰할만한 통계는 집계되지 않고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

여행산업은 국제정세, 세계경기 동향, 환율, 소득수준 등의 변화에 매우 민감한 업종입니다. 관광수요는 개인의 가처분소득에 매우 탄력적인 경향을 보이고 있습니다. 특히 국내외 여행업의 경우 외부적인 영향에 따라 수요의 변화가 뚜렷한 편입니다. 

(4) 경쟁요소
여행업의 경쟁요소로는 가격, 브랜드, 모객력, 자원확보력, 상품기획력, 인적자원, 전자상거래 기술력 등이 있습니다.

(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등

가) 여행업의 종류와 관련법규
여행업은 여행이 갖고 있는 다양한 특성으로 인해 여러 관련기관(문화체육관광부, 조세당국, 지방관청 등)으로부터 지도, 감독을 받고 있습니다. 여행업에 관련된 법률은 관광기본법, 관광진흥법, 관광진흥개발기금법, 국제회의산업 육성에 관한 법률 등이 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

가) 영업개황

당사는 국내여행을 시작으로 74년 해외여행 시장에 진출하여, 현재는 해외여행사업본부, 크루즈사업본부, 국내여행사업본부 등의 본사 조직과 4개 지사, 70여개의 대리점 및 1,000여개의 여행사와 업무 협력을 통한 판매망 확보, 활발한 영업활동을 통해 매출 및 시장 점유 확대를 지속적으로 전개하고 있습니다.

또한, 일반 패키지 상품을 비롯하여 법인(상용)영업, 크루즈, 자유 및 맞춤여행 등의 전문상품과 저렴한 항공권, 유학 및 어학연수, 호텔, 렌터카, 철도 등 다양한 형태의 상품을 오프라인 영업망과 온라인 유통채널 확대를 통해 판매하고 있습니다.

국내 여행부문은 일반패키지상품 뿐만 아니라 지자체와 협업하여 특화된 상품 출시로 재래시장 및 지역경제 활성화에 동참하고 있으며, 철도권 판매, 직영 전세버스 등 영업을 전개하고 있어, 내용이나 규모면 에서 차별화된 서비스를 제공하고 있습니다.

나) 공시대상 사업부문의 구분

- 여행사업(한국표준 산업분류코드 : 75210)

사업부문
사업내용
매출액 비율

여행사업
여행수입
63.05%

수수료수입
15.60%

(주) 2017년 연결 매출액 기준

(2) 시장점유율 등

보고서 제출일 현재 신뢰할만한 시장점유율 통계가 집계되지 않고 있습니다. 

(3) 시장의 특성

가) 주요 목표 시장의 현황

<롯데관광개발(주)의 상품별 목표시장>

구분 및 명칭
내용
제공형태

기획여행
- 여행 희망 고객
- 프렌차이즈 대리점
- ON/OFF-LINE 여행사
- 인터넷 쇼핑몰
- 법인, 제휴사
- 여행관련 기업 등
- 상품에 따른 탄력적 가격
- 운영거래형태 : B to C, B to B
 (B: 기업, C : 소비자)

항공권

전세기

전세버스

크루즈

호텔

기타 여행관련 상품

① 해외여행부문

해외여행시장은 2007년 정점을 지나 점차 성숙기로 접어들고 있습니다. 수요와 공급이 안정적으로 이루어지고 있으며, 추후 성장 가능성이 제한적일 것으로 전망되는 만큼 상위 업체간 시장점유율 경쟁이 심화 될 것으로 예측됩니다. 

나) 수요의 변동성

여행산업은 외부 환경변화에 매우 민감합니다. 특히 외부 환경변화의 요인 중, 예측이 불가능한(천재지변이나 질병) 요소가 많이 있습니다.

여행업에 영향을 주는 내·외부 환경요인은 다음과 같습니다.
- 정치적 변수 : 전쟁, 테러, 외교적 분쟁, 질병 등
- 경제적 변수 : 경기 동향, 소득수준, 환율, 유가 등
- 기타 변수 : 날씨, 지진, 해일, 전염병 등

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 계열회사인 동화투자개발(주)은 중국최대 부동산개발사인 녹지그룹과 제주시 노형동 925 대지를 1,920억원에 매각한 후 그 지상에 신축되는 집합건물 중 관광호텔과 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 토지매매계약을 2013년 11월20일 체결 하였습니다.

이에 따라 사업부지의 59.02%와 관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설을 재매입하는 부동산매매계약을 2014년 11월26일 체결하였고, 2015년 9월1일 토지매매계약 잔금 1,830억원을 받는 동시에 부동산매매계약 계약금 1,000억원을 지급하였습니다.

이후 당사는 서울중앙지방법원으로부터 인가를 받아 동화투자개발(주)가 지급한 계약금 1,000억원을 현물출자 받고 신주 5,649,717주(발행가액 주당 17,700원)를 발행함으로써 부동산매매계약상의 모든 지위를 승계 받았습니다.

향후 당사는 제주도에서 복합리조트 사업을 영위할 계획이며 월드클래스로 조성되는 드림타워 복합리조트에는 관광호텔 750실과 일반호텔 850실 등 1,600 객실과 9,120㎡ 규모의 외국인전용카지노, 20,260㎡ 규모의 쇼핑몰, 호텔부대시설 및 전망대 등이 들어서며 세계1위 건설사인 중국건축고분 유한공사(CSCEC)가 시공건설사로 참여하여 2016년 5월 착공에 들어가 2019년 9월 오픈할 예정입니다.

(5) 조직도

조직도(2017.12)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2017년 외적으로는 사드(THADD)문제로 인한 중국과의 마찰이 발생되어 인바운드 시장은 물론, 중국 아웃바운드 수요까지 급감하였고 이러한 문제는 당사의 주요 수익 노선중 하나인 중국 노선과 크루즈 장강삼협의 판매에 심한 타격을 주었습니다. 더불어 사상 초유의 대통령 탄핵으로 사회적, 정치적으로 많은 혼란이 있었던 한해였습니다. 특히, 사드문제로 인한 중국과의 문제는 현재까지도 지속되고 있어, 중국노선과 인바운드 업계에 많은 불확실성을 제공하고 있습니다.

한편, 내적으로는 2006년 도입한 내부시스템의 노후화로 인하여, 빠르게 변화하고 있는 현 여행업계의 시장 트랜드를 따라가기에 부족한 면이 많았습니다. 이로인해, 시스템 UI 와 대고객 서비스에 대해 원할한 제공이 어려워 영업활동에 많은 제약이 있었던 한해이기도 하였습니다.

그럼에도 불구하고, 당사는 이러한 영업환경을 극복하고자 다변화된 영업전략으로 2017년 5/1, 5/4 2회에 걸친 한/러/일 크루즈 전세선을 기획하여 모두 성공하는 쾌거를 이루었습니다. 이것을 기반으로 당사는 2018년에 새롭게 도전하는 COSTA SERENA 11만톤을 기획하여 5/4 한국/대만/일본 크루즈 전세선, 5/10 한국/러시아/일본 크루즈 전세선 사업을 출시하였고, 모두 성황리에 마감이 예상되고 있습니다. 이러한 크루즈 전세선의 연속적인 성공을 토대로 2018년에는 당사가 명실공히 대한민국 크루즈 시장을 선도할 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 패키지 여행사업은 5월 황금연휴 및 약 10일간이라는 역대 최장 추석연휴 판매를 성황리에 판매함으로써, 2017년 한해를 고도성장 초석의 한해로 마무리 할 수 있었습니다. 더불어, 당사의 취약점인 시스템 노후화를 개선하고자 2017년 10월 신규 EIP 2.O, 웹, 모바일 및 LT PARTNER 등의 업데이트를 기획하였고, 새로운 시스템이 도입되는 2018년 하반기에는 한 단계 더 도약할 것으로 예상하고 있습니다.

이러한 공격적 영업으로, 전년대비 매출이 44.6% 증가한 670억, 송출인원 24.2% 증가한 410,962명, 영업이익은 전년대비 66% 증가한 50.3억을 달성하였습니다. 이를 기반으로 2018년에는 2017년대비 55.9% 증가한 641,035명을 목표로 하고 있습니다. 이미 2018년 대형 프로젝트중 하나였던 5/4, 5/10 2회차에 걸친 5월 크루즈 전세선은 조기완판예정이며, 가을인 9/20에 추가 전세선을 운영중입니다. 패키지 사업 또한 순항하고 있어 2018년에는 더욱 높은 성장이 예상됩니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표 (연결 재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제47
(당)기
말 2017년 12월 31일 현재

제46
(전)기
말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 롯데관광개발주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기말
제46(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

89,438,327,803
46,859,303,175

1.현금및현금성자산
3,4,5
45,469,131,696
12,296,273,403

2.단기금융상품
3,4,30
3,730,000,000
2,275,000,000

3.매출채권
3,4,6,29,33
15,285,913,485
14,225,941,102

4.단기대여금
3,4,6
45,000,000
45,000,000

5.미수금
3,4,6,33
8,666,538,155
5,143,361,535

6.미수수익
3,4,6
966,198,781
940,443,643

7.선급금

14,175,062,134
11,377,241,689

8.선급비용

1,076,617,643
533,427,073

9.당기법인세자산

23,865,909
12,614,730

10.기타유동자산

-
10,000,000

Ⅱ.비유동자산

312,348,283,768
315,386,382,759

1.장기금융상품
3,4,30
2,500,000
2,500,000

2.매도가능금융자산
3,4,7,29,33
101,271,960,000
101,271,960,000

3.관계기업투자
8
3,347,250,659
3,809,179,231

4.유형자산
9,11
199,439,885,954
201,711,907,405

5.무형자산
10
4,450,583,071
4,351,939,518

6.이연법인세자산
24
1,913,067,644
2,488,375,825

7.기타비유동자산
3,4,6
1,923,036,440
1,750,520,780

자산총계

401,786,611,571
362,245,685,934

부채

Ⅰ.유동부채

53,489,051,691
45,855,822,324

1.매입채무
3,4,12,33
143,690,000
168,610,000

2.단기차입금
3,4,13,33
6,962,457,487
12,673,000,000

3.미지급금
3,4,12,33
18,946,959,749
12,828,138,025

4.파생금융부채
13
4,247,640,000
-

5.선수금

7,492,679,084
5,641,193,372

6.예수금
3,4,12
861,842,371
771,016,641

7.미지급비용
3,4,12
600,130,415
853,757,037

8.당기법인세부채

172,027,942
118,939,310

9.수탁금

14,061,624,643
12,801,167,939

Ⅱ.비유동부채

175,833,192,336
150,247,870,060

1.사채
13
33,474,849,102
-

2.장기미지급금
3,4,12,33
83,443,190,123
91,310,144,000

3.기타충당부채
15
51,696,000,000
51,696,000,000

4.퇴직급여부채
14
7,219,153,111
7,241,726,060

부채총계

229,322,244,027
196,103,692,384

자본

Ⅰ.자본금
16
22,697,511,500
22,697,511,500

Ⅱ.자본잉여금
16
284,230,890,417
281,066,664,936

Ⅲ.기타포괄손익누계액
18

-

Ⅲ.이익잉여금
19
(136,180,540,713)
(139,302,710,695)

Ⅳ.비지배지분

1,716,506,340
1,680,527,809

자본총계

172,464,367,544
166,141,993,550

부채및자본총계

401,786,611,571
362,245,685,934

 - 연결 손익계산서 (연결 포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기
제46(전)기

Ⅰ.영업수익
20,29,31
70,291,534,811
50,376,420,169

Ⅱ.영업비용

65,071,780,333
47,083,725,764

1.영업원가
20,26,29
38,135,776,762
23,140,527,253

2.판매비와관리비
21,26,29
26,936,003,571
23,943,198,511

Ⅲ.영업이익(손실)
31
5,219,754,478
3,292,694,405

기타수익
22
209,837,265
213,446,459

기타비용
22
685,500,615
114,943,414

금융수익
3,23,31
129,292,062
181,930,230

금융비용
3,23,29,31
660,374,332
738,247,802

관계기업투자손익
9,24,31
(89,203,996)
(1,267,390,340)

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

4,123,804,862
1,567,489,538

Ⅴ.법인세비용
25,31
744,537,293
47,755,856

Ⅵ.당기순이익(손실)
31
3,379,267,569
1,519,733,682

Ⅶ.기타포괄손익

151,605,520
(567,961,658)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
2,577,948

관계기업 기타포괄손익지분
18
-
2,577,948

해외사업환산이익
18

-

법인세효과
18,25

-

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

151,605,520
(570,539,606)

관계기업 기타포괄손익지분
18
-
(2,577,948)

확정급여제도의 재측정요소

194,366,051
(728,155,972)

법인세효과
14,25
(42,760,531)
160,194,314

Ⅷ
.총포괄이익(손실)

3,530,873,089
951,772,024

IX
.당기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주

3,343,289,038
1,532,195,790

비지배지분

35,978,531
(12,462,108)

X.
총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업소유주

3,494,894,558
964,234,132

비지배지분

35,978,531
(12,462,108)

XI.
주당손익

27

기본주당순이익(손실)

74
43

희석주당순이익(손실)

71
43

 - 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016.1.1(전기초)
15,131,674,500
288,671,301,246
(2,577,948)
(140,264,366,879)
163,536,030,919
1,692,989,917
165,229,020,836

당기순이익(손실)
-
-
-
1,532,195,790
1,532,195,790
(12,462,108)
1,519,733,682

기타포괄손익

관계기업투자지분
-
-
2,577,948
(2,577,948)
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(728,155,972)
(728,155,972)
-
(728,155,972)

기타포괄손익관련법인세효과
-
-
-
160,194,314
160,194,314
-
160,194,314

무상증자
7,565,837,000
(7,604,636,310)
-
-
(38,799,310)
-
(38,799,310)

2016.12.31(전기말)
22,697,511,500
281,066,664,936
-
(139,302,710,695)
164,461,465,741
1,680,527,809
166,141,993,550

2017.1.1(당기초)
22,697,511,500
281,066,664,936
-
(139,302,710,695)
164,461,465,741
1,680,527,809
166,141,993,550

당기순이익(손실)
-
-
-
3,343,289,038
3,343,289,038
35,978,531
3,379,267,569

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
194,366,051
194,366,051
-
194,366,051

기타포괄손익관련법인세효과
-
-
-
(42,760,531)
(42,760,531)
-
(42,760,531)

전환권대가
-
3,164,225,481
-

3,164,225,481
-
3,164,225,481

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(372,724,576)
(372,724,576)
-
(372,724,576)

2017.12.31(당기말)
22,697,511,500
284,230,890,417
-
(136,180,540,713)
170,747,861,204
1,716,506,340
172,464,367,544

 - 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기
제46(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,490,238,947
3,116,360,247

1. 영업에서 창출된 현금

7,319,458,320
2,985,133,104

가. 당기순이익

(손실)

3,379,267,569
1,519,733,682

나. 당기순이익에 대한 조정

28
3,693,492,799
4,694,521,467

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감

28
246,697,952
(3,229,122,045)

2. 이자 수취

151,924,328
81,834,000

3. 이자 지급

(715,325,821)
(11,789,607)

4. 배당금 수취

-
62,720,000

5. 법인세 납부

(265,817,880)
(1,537,250)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,245,127,901)
(8,731,342,090)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,206,756,008
1,875,445,206

단기금융상품의감소

1,175,000,000
910,000,000

단기대여금의감소

94,549,008
49,000,000

장기금융상품의감소

-
279,850,706

매도가능금융자산의처분

-
532,800,000

보증금의감소

27,527,000
103,794,500

파생금융부채의 증가
13
3,909,680,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,451,883,909)
(10,606,787,296)

단기금융상품의증가

2,630,000,000
1,175,000,000

단기대여금의증가

94,549,008
94,000,000

보증금의증가

200,042,660
251,222,380

유형자산의취득
9
5,080,610,241
8,888,750,916

무형자산의취득

446,682,000
197,814,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

29,927,747,247
10,947,200,690

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

41,367,747,247
11,000,000,000

단기차입금의 차입

5,729,457,487
11,000,000,000

사채의 발행

35,638,289,760
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,440,000,000)
(52,799,310)

단기차입금의 상환

11,440,000,000
14,000,000

신주발행비

-
38,799,310

IV. 환율변동으로 인한 차이

-
-

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

VI. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

33,172,858,293
5,332,218,847

VII. 기초의 현금및현금성자산

12,296,273,403
6,964,054,556

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

45,469,131,696
12,296,273,403

- 연결 재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 제 표 에 대 한 주 석

제 47(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 46(전)기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 롯데관광개발주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

롯데관광개발주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 롯데관광개발주식회사(이하 "지배기업")는
1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니
다.
지배기업은
2006년 6월
유가증권
시장

에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같
습니다. 

(단위 : 주,
%
)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

김기병
19,768,171
43.55
19,768,171
43.55

신정희
1,408,147
3.10
1,408,147
3.10

김한성
641,445
1.41
641,445
1.41

김한준
290,757
0.64
290,757
0.64

동화투자개발㈜
15,505,376
34.16
15,505,376
34.16

자산관리공사
2,781,217
6.13
2,781,217
6.13

우리사주조합
11,745
0.03
12,465
0.03

기타주주
4,988,165
10.99
4,987,445
10.99

합계
45,395,023
100.00
45,395,023
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간 종료일
업종
지배력판단근거

(주)엘티크루즈홀리데이
100.00
대한민국
2017.12.31
여행서비스
의결권과반수보유

용산역세권개발(주)
70.10
대한민국
2017.12.31
자문서비스
의결권과반수보유

마이데일리(주)
58.54
대한민국
2017.12.31
인터넷언론
의결권과반수보유

<전기>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간 종료일
업종
지배력판단근거

(주)엘티크루즈홀리데이
100.00
대한민국
2016.12.31
여행서비스
의결권과반수보유

용산역세권개발(주)
70.10
대한민국
2016.12.31
자문서비스
의결권과반수보유

마이데일리(주)
58.54
대한민국
2016.12.31
인터넷언론
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기> 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)엘티크루즈홀리데이
11,895
-
11,895
-
2
2

용산역세권개발(주)
14,906,765
9,866,524
5,040,241
1,068,778
103,795
103,795

마이데일리(주)
905,410
400,166
505,244
2,160,605
11,924
11,924

<
전기> 
 (단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)엘티크루즈홀리데이
11,892
-
11,892
-
(182)
(182)

용산역세권개발(주)
13,765,432
8,828,986
4,936,446
1,722,940
(86,500)
(86,500)

마이데일리(주)
871,373
378,053
493,320
2,295,823
32,324
32,324

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니
다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 38'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,088백만원, 매도가능금융자산 101,272백만원을 보유하고 있습니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 76,088백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 115,206백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 76,088백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 263백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회
계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 구체적인 영향에 대한 분석작업을 수행 하였습니다. 그 결과 기업회계기준저 제 1115호의 도입이 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 매우 미미할 것으로 예상됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(
4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 

(7) 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율

로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

차량운반구(일반/운송)
4년/6년
정액법

집기비품 등
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

영업권
비한정
-

회원권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 신주인수권부사채

회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용되는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 신주인수권의 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가를 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로
자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권대가는 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본으로 남아 있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(17) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은

제도로부터 환급받거나 제
도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다
. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3.
금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
45,469,132
-
45,469,132

단기금융상품
3,730,000
-
3,730,000

매출채권
15,285,913
-
15,285,913

단기대여금
45,000
-
45,000

미수금 등
9,632,737
-
9,632,737

장기금융상품
2,500
-
2,500

매도가능금융자산
-
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,923,036
-
1,923,036

합계
76,088,319
101,271,960
177,360,279

<전기>

(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
12,296,273
-
12,296,273

단기금융상품
2,275,000
-
2,275,000

매출채권
14,225,941
-
14,225,941

단기대여금
45,000
-
45,000

미수금 등
6,083,805
-
6,083,805

장기금융상품
2,500
-
2,500

매도가능금융자산
-
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,750,521
-
1,750,521

합계
36,679,040
101,271,960
137,951,000

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
143,690
-
143,690

단기차입금
6,962,457
-
6,962,457

미지급금 등
20,408,933
-
20,408,933

파생금융부채
4,247,640
-
4,247,640

장기미지급금
83,443,190
-
83,443,190

합계
115,205,910

115,205,910

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
168,610
-
168,610

단기차입금
12,673,000
-
12,673,000

미지급금 등
14,452,912
-
14,452,912

장기미지급금
91,310,144
-
91,310,144

합계
118,604,666
-
118,604,666

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
-
-
-
107,058
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
107,058
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(461,110)
-
-
(68,578)
(108,452)
-

합계
(461,110)
-
-
(68,578)
(108,452)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
-
-
-
107,749
-
-

매도가능금융자산
(467,200)
-
-
-
-
-

합계
(467,200)
-
-
107,749
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
33,231
-
-
(118,138)
(111,959)
-

합계
33,231
-
-
(118,138)
(111,959)
-

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. 

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
45,469,132
45,469,132
12,296,273
12,296,273

단기금융상품
3,730,000
3,730,000
2,275,000
2,275,000

매출채권
15,285,913
15,285,913
14,225,941
14,225,941

단기대여금
45,000
45,000
-
-

미수금 등
9,632,737
9,632,737
6,083,805
6,083,805

장기금융상품
2,500
2,500
2,500
2,500

매도가능금융자산
101,271,960
101,271,960
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,923,036
1,923,036
1,750,521
1,750,521

합계
177,360,279
177,360,279
137,906,000
137,906,000

<금융부채>

매입채무
143,690
143,690
168,610
168,610

단기차입금
6,962,457
6,962,457
12,673,000
12,673,000

미지급금 등
20,408,933
20,408,933
14,452,912
14,452,912

파생금융부채
4,247,640
4,247,640
-
-

장기미지급금
91,310,144
91,310,144
91,310,144
91,310,144

합계
123,072,864
123,072,864
118,604,666
118,604,666

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(나) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준별 공정가치

<당기>

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3

자산

매도가능금융자산

- 시장성없는 지분증권
75,500,000
-
-
75,500,000

<전기>

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3

자산

매도가능금융자산

- 시장성없는 지분증권
75,500,000
-
-
75,500,000

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
1,623
998

예금
45,467,508
12,295,276

합계
45,469,132
12,296,273

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
15,458,152
(172,239)
15,285,913
14,371,092
(145,151)
14,225,941

단기기타채권 :

단기대여금
45,000
-
45,000
45,000
-
45,000

미수금
8,757,777
(91,239)
8,666,538
5,209,227
(65,866)
5,143,362

미수수익
966,199
-
966,199
940,444
-
940,444

소계
9,768,975
(91,239)
9,677,737
6,194,671
(65,866)
6,128,805

장기기타채권 :

보증금
1,923,036
-
1,923,036
1,750,521
-
1,750,521

소계
1,923,036
-
1,923,036
1,750,521
-
1,750,521

합계
27,150,164
(263,477)
26,886,687
22,316,284
(211,017)
22,105,267

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래 채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과 채권으로 분류하고 있습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

6~12개월 이하
12개월 초과

매출채권
904,771
821,436
13,559,706
172,239
15,458,152

단기기타채권 :

미수금
8,633,950
32,588
-
91,239
8,757,777

미수수익
36,623
5,920
923,656
-
966,199

소계
8,670,573
38,508
923,656
91,239
9,723,975

장기기타채권 :

보증금
1,923,036
-
-
-
1,923,036

소계
1,923,036
-
-
-
1,923,036

합계
11,498,381
859,943
14,483,362
263,477
27,105,164

<전기> 

(단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

6~12개월 이하
12개월 초과

매출채권
1,582,028
970,375
11,673,538
145,151
14,371,092

단기기타채권 :

미수금
5,086,447
56,914
-
65,866
5,209,227

미수수익
21,978
5,453
913,012
-
940,444

소계
5,108,425
62,367
913,012
65,866
6,149,671

장기기타채권 :

보증금
1,750,521
-
-
-
1,750,521

소계
1,750,521
-
-
-
1,750,521

합계

8,440,974
1,032,742
12,586,551
211,017
22,271,284

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
145,151
27,088

-
-
172,239

단기기타채권 :

미수금
65,866
25,373
-
-
-
91,239

미수수익
-
-
-
-
-
-

소계
65,866
25,373
-
-
-
91,239

장기기타채권 :

보증금
-
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-
-

합계
211,017
52,460
-
-
-
263,477

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
9,424
143,551
(6,996)
(829)
-
145,151

단기기타채권 :

미수금
53,552
12,314
-
-
-
65,866

미수수익
-
-
-
-
-
-

소계
53,552
12,314
-
-
-
65,866

장기기타채권 :

보증금
-
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-
-

합계
62,976
155,865
(6,996)
(829)
-
211,017

7. 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기매도가능금융자산

시장성없는지분증권
78,621,960
78,621,960

채무증권
22,650,000
22,650,000

합계
101,271,960
101,271,960

2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(가) 시장성 없는 지분증권

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손

당기
누계

동화투자개발㈜
312,196
6.31%
3,121,960
13,912,985
3,121,960
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
30,200,000
15.10%
151,000,000
75,500,000
75,500,000
-
75,500,000

합계

154,121,960
89,412,985
78,621,960
-
75,500,000

(주) 상기 회사들은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다
. 

동화투자개발(주)에 대한 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.

드림허브프로젝트금융투자(주)에 대한 투자지분에 대하여 검토일 현재 회수가능하다고 판단되는 금액을 기준으로 평가하였으며, 향후 코레일과의 소송결과에 따라 그 손상액이 확대되거나 축소될 수 있습니다. 동 소송결과에 대한 예측을 할 수 없어 그 효과는 반영되지 않았습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손

전기
누계

동화투자개발㈜
312,196
6.31%
3,121,960
15,504,646
3,121,960
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
30,200,000
15.10%
151,000,000
75,500,000
75,500,000
-
75,500,000

합계

154,121,960
91,004,646
78,621,960
-
75,500,000

(나) 채무증권

① 채무증권의 내용 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액

드림허브프로젝트㈜ 전환사채
5.00%
22,650,000
22,650,000
22,650,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액

드림허브프로젝트㈜ 전환사채
5.00%
22,650,000
22,650,000
22,650,000

② 채무증권의 만기별 내용 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
-
-
-

1년초과 5년이내
22,650,000
22,650,000
22,650,000

5년초과 10년이내
-
-
-

10년초과
-
-
-

합계
22,650,000
22,650,000
22,650,000

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
-
-
-

1년초과 5년이내
22,650,000
22,650,000
22,650,000

5년초과 10년이내
-
-
-

10년초과
-
-
-

합계
22,650,000
22,650,000
22,650,000

8
. 관계기업투자

(1) 현황

관계기업 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간 종료일
관계의성격
측정방법

<관계기업>

코레일관광개발(주)
39.20%
대한민국
2017.12.31
여행서비스
지분법

<전기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간 종료일
관계의성격
측정방법

<관계기업>

코레일관광개발(주)
39.20%
대한민국
2016.12.31
여행서비스
지분법

(2) 투자내용

관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<관계기업>

코레일관광개발㈜
1,568,000
3,347,250
3,347,250
1,568,000
3,809,179
3,809,179

(3) 지분법 평가내용

관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
손상차손
기타증감
기말

<관계기업>

코레일관광개발(주)
3,809,179
-
(89,204)
-
-
-
(372,725)
3,347,250

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
처분
손상차손
기타증감
기말

<관계기업>

코레일관광개발(주)
5,139,290
-
(1,267,390)
4,603
-
-
(67,323)
3,809,179

(4) 요약재무정보

연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

1) 관계기업

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
코레일관광개발㈜

유동자산
9,993,438

비유동자산
7,121,526

유동부채
7,913,790

비유동부채
662,269

수익
55,876,254

계속영업손익
454,655

총포괄손익
(227,561)

수령한 배당금
-

(
주
) 관계기
업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
코레일관광개발㈜

유동자산
11,762,898

비유동자산
6,331,969

유동부채
8,193,105

비유동부채
184,469

수익
60,326,427

계속영업손익
(3,353,376)

총포괄손익
(3,233,139)

수령한 배당금
62,720

(
주
) 관계
기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. 

(5) 요약재무정보 조정내용

요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 

1) 관계기업

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
코레일관광개발㈜

당기말 순자산
8,538,905

당기말 순자산지분가액
3,347,250

미실현손익
-

당기말 장부금액
3,347,250

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
코레일관광개발㈜

전기말 순자산
9,717,294

전기말 순자산지분가액
3,809,179

미실현손익
-

전기말 장부금액
3,809,179

9
. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
104,656,632
-
-
-
104,656,632

차량운반구
2,066,808
(1,999,832)
-
-
66,976

건설중인자산
93,470,315
-
-
-
93,470,315

기타의유형자산
4,914,728
(3,668,765)
-
-
1,245,964

합계
205,108,483
(5,668,597)
-
-
199,439,886

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
118,606,296
-
-
-
118,606,296

차량운반구
2,066,808
(1,867,100)
-
-
199,708

건설중인자산
81,554,506
-
-
-
81,554,506

기타의유형자산
4,670,051
(3,318,654)
-
-
1,351,397

합계
206,897,662
(5,185,755)
-
-
201,711,907

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
차량운반구
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초
118,606,296
199,708
81,554,506
1,351,397
201,711,907

증가 :

취득
-
-
11,915,809
248,297
12,164,106

감소 :

대체(주1)
(13,949,664)
-
-
-
(13,949,664)

처분
-
-
-
(6)
(6)

감가상각(주2)
-
(132,732)
-
(353,725)
(486,457)

기말
104,656,632
66,976
93,470,315
1,245,964
199,439,886

(주1)
토지 취득관련 장기미지급금의 현재가치할인차금액과 계정대체를 하였습니다
.

(
주
2) 감가상
각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는 486백만원입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
차량운반구
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초
-
412,990
101,012,000
645,893
102,070,882

증가 :

-

취득
118,606,296
-
7,838,658
1,050,093
127,495,047

감소 :

-

처분
-
-
(27,296,152)
(61)
(27,296,213)

감가상각
-
(213,282)
-
(344,527)
(557,809)

기말
118,606,296
199,708
81,554,506
1,351,397
201,711,907

(
주
) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는

558
백
만원입니다.

10
. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
2,885,783
-
-
-
2,885,783

소프트웨어
1,843,896
844,088
-
-
999,808

회원권
650,574
-
130,074
-
520,500

기타의 무형자산
62,879
18,387
-
-
44,492

합계
5,443,132
862,475
130,074
-
4,450,583

(
주)
영업권
및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
2,885,783
-
-
-
2,885,783

소프트웨어
1,785,228
887,708
-
-
897,520

회원권
650,574
-
130,074
-
520,500

기타의 무형자산
53,761
5,624
-
-
48,136

합계
5,375,346
893,332
130,074
-
4,351,940

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
합계

기초
2,885,783
897,520
48,136
520,500
4,351,940

증가

개별취득
-
446,682

-
446,682

감소 :

처분
-
-
-
-
-

상각
-
(344,394)
(3,645)
-
(348,038)

손상차손:

당기손익
-
-
-
-
-

기말
2,885,783
999,808
44,492
520,500
4,450,583

<전기>

(단위 : 천원)

구분
영업권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
합계

기초
2,885,783
1,085,019
19,754
520,500
4,511,055

증가

개별취득
-
167,814
30,000
-
197,814

감소 :

처분
-
-
-
-
-

상각
-
(355,312)
(1,617)
-
(356,930)

손상차손:

당기손익
-
-
-
-
-

기말
2,885,783
897,520
48,136
520,500
4,351,940

(3) 무형자산상각비의
연결포괄손익계산서
의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
348,038
356,930

11
. 리스

연결실체는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 

1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

1년이내
122,467
200,978

1년초과 5년이내
-
122,467

5년초과
-
-

합계
122,467
323,445

2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
200,978
200,978

12.
매입
채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
143,690
168,610

단기기타채무 :

미지급금
18,946,959
12,828,138

예수금
861,842
771,017

미지급비용
600,130
853,757

수탁금
14,061,625
12,801,168

소계
34,470,557
27,254,080

장기기타채무

장기미지급금
83,443,190
91,310,144

소계
83,443,190
91,310,144

합계
118,057,437
118,732,834

13.
차입금 및 사채

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

기타단기차입금 :

일반대출
우리은행
5.52%
-
186,000

하나은행
4.757%
800,000
-

4.872%
50,609
-

4.496%
186,000

동화투자개발㈜
3.2%
-
4,900,000

3.24%
-
3,500,000

3.01%
-
3,600,000

4.60%
5,320,000
-

6.90%
605,848
487,000

합계

6,962,457
12,673,000

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채
33,474,849
-

합계
33,474,849
-

2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기
전기

제5회 무보증 사모 전환사채
2017.08.18
2020.08.18
0%
40,000,000
-

상환할증금 (가산)
1,216,640
-

전환권조정 (차감)
(7,377,046)
-

사채할인발행차금 (차감)
(364,745)
-

합계
33,474,849
-

3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

액면금액
400 억원

발행가액
400 억원

발행일
2017년 8월 18일

만기일
2020년 8월 18일

표면금리
0.0%

만기보장수익률
1.0%

전환가액
주당 8,300원

전환가액의 조정
시가 하회 유상증자, 주식분할 및 병합, 합병 등

전환청구기간
2018년 8월 18일부터 2020년 7월 18일까지

조기상환청구권(Put Option)

2018년 8월 18일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

(
주
) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 조기상환청구권(Put Option)은 파생상품부채로 분리하여 계상하고 있습니다.

14
.
퇴직급
여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
8,568,258
9,182,553

사외적립자산 공정가치
(1,349,105)
(1,940,827)

합계
7,219,153
7,241,726

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
9,182,553
7,656,344

근무원가
1,397,352
1,625,411

이자원가
179,409
164,115

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(211,892)
716,249

급여지급액
(1,979,164)
(979,567)

기말
8,568,258
9,182,553

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,940,827
1,588,158

이자수익
31,649
32,002

사용자의기여금
(605,845)
332,573

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(17,525)
(11,907)

급여지급액
-
-

기말
1,349,105
1,940,827

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예금 등
1,349,105
1,940,827

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산
14,123
20,096

(4) 총비용

1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,397,352
1,625,411

순이자손익
147,760
132,113

합계
1,545,112
1,757,523

2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업원가
64,690
96,285

판매비와관리비
1,367,411
1,649,694

건설중인자산
113,011
11,545

합계
1,545,112
1,757,523

(5) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.82%
2.34%

임금인상률
3.87%
1.30%

2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 상승
(365,319)
-4.26%

1% 하락
414,331
4.84%

임금인상률 :

1% 상승
417,284
4.87%

1% 하락
(374,438)
-4.37%

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 상승
(389,823)
-4.25%

1% 하락
442,407
4.82%

임금인상률 :

1% 상승
443,293
4.83%

1% 하락
(397,763)
-4.33%

(6) 최근 결산기간말 현재 회사의 확정급여채무의

할인되지 않은 연금
급여지급
액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
3,345,987
744,624
1,554,501
1,460,208
1,462,938
8,568,258

15. 충당부채

 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타
충당부채
기타
충당부채

충당부채변동내용 :

기초
51,696,000
51,696,000

설정
-
-

사용
-
-

환입
-
-

기말 :

유동성
-
-

비유동성
51,696,000
51,696,000

(주) 서울보증보험(주)는 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.

이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결
및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에
대하여 회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다.

또한

서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여
회사는 2018년 2월 1일자
로
상고하여
현재 대법원
에 계류
중이
며
,
향후
소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다.

16
. 자본
금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수
45,395,023 주
45,395,023 주

보통주자본금
22,697,512
22,697,512

(주) 2017년 3월 24일자 제46기 정기주주총회 결과 발행할 주식의 총수가 100,000,000주로 증가함

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2016.01.01
30,263,349 주
500 원
15,131,675
276,304,107

무상증자
2016.08.23
15,131,674 주
500 원
7,565,837
(7,604,636)

기말
2016.12.31
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

<당기>

기초
2017.01.01
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

기말
2017.12.31
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
268,699,471
268,699,471

신주인수권대가
12,367,194
12,367,194

전환권대가
3,164,225
-

합계
284,230,890
281,066,665

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
268,699,471
-
-
268,699,471

신수인수권대가
12,367,194
-
-
12,367,194

전환권대가
-
3,164,225
-
3,164,255

합계
281,066,665
3,164,225
-
284,230,890

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
276,304,107
-
7,604,636
268,699,471

신수인수권대가
12,367,194
-
-
12,367,194

합계
288,671,301
-
7,604,636
281,066,665

17. 기타자본

(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

해당사항 없습니다.

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
7,628
7,628
-

합계
-
7,628
7,628
-

(
주
) 무상증자(신주의 배정기준일 : 2016년 8월 23일)로 인한 신주배정시 1주 미만의 단수주식 처리를 위해 자기주식 취득한 후 처분하였습니다.

(2) 자기주식

자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
-
-
-
-

취득
-
-
811
7,628

처분
-
-
811
7,628

소각
-
-
-
-

기말
-
-
-
-

18.
기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

해당사항 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
재분류조정
기타감소
법인세효과
기말

지분법자본변동
(2,578)
2,578
-
-
-
-

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-

합계
(2,578)
2,578
-
-
-
-

19
.
이
익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금 :

이익준비금(주1)
1,500,000
1,500,000

미처분이익잉여금
(137,680,541)
(140,802,711)

합계
(136,180,541)
(139,302,711)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2)
지배기업의 결손금처리계산서

제47기
2017년 1월 1일
부터
제46기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 23일

처리확정일
2017년 3월 24일

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

미처리결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

전기이월미처리결손금
(142,455,780,589)

(144,792,021,259)

당기순이익(손실)

3,352,749,787

2,904,202,328

확정급여제도의 재측정요소

151,605,520

(567,961,658)

결손금처리액

-

-

차기이월결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

20
.
영업수익 및 영업비
용

(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

운수수입
2,696,428
3,238,962

여행수입
44,317,895
35,417,188

수수료수입
10,968,260
7,701,507

용역수입
10,148,348
1,722,940

기타수입
2,160,605
2,295,823

합계
70,291,535
50,376,420

(2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

운송사업비
2,807,249
3,139,385

여행경비
24,907,284
18,422,991

용역원가
8,938,064
-

기타매출원가
1,483,180
1,578,151

합계
38,135,777
23,140,527

21
.
판매비와 관
리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
12,930,424
11,565,640

잡급
32,102
19,181

퇴직급여
1,367,411
1,649,694

복리후생비
738,537
565,205

임차료
1,494,651
1,468,765

접대비
209,780
229,371

감가상각비
287,909
279,748

무형자산상각비
348,038
356,930

세금과공과
490,511
185,225

광고선전비
4,813,700
4,082,826

대손상각비
52,460
37,434

여비교통비
174,087
153,439

통신비
425,576
385,021

수도광열비
50,715
43,381

수선비
316,649
210,381

보험료
1,247,319
1,086,963

도서인쇄비
295,370
225,488

회의비
11,014
17,759

출장비
138,232
66,008

사무용품비
248,639
237,052

소모품비
176,653
75,507

운반비
762
1,744

지급수수료
922,518
867,511

차량유지비
25,149
24,028

교육훈련비
133,065
106,177

잡비
4,733
2,720

합계
26,936,004
23,943,199

22
.
기타수익
및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

협찬금
136,710
133,600

교육사업수익
61,090
70,120

잡이익
12,037
9,726

합계
209,837
213,446

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
10,000
12,000

유형자산처분손실
6
61

기타지급수수료(기타)
546,731
26,245

기타충당부채전입액
-
-

잡손실
128,764
76,637

합계
685,501
114,943

23
.
금융수익 및
금융비
용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
107,058
107,749

외환차익
15,147
34,125

외화환산이익
7,087
40,056

합계
129,292
181,930

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
68,578
118,138

외환차손
10,099
38,906

외화환산손실
135,286
2,044

매도가능금융자산처분손실
-
467,200

파생상품평가손실
337,960

기타지급수수료(금융)
108,452
111,959

합계
660,374
738,248

24
.
관계기업투자
손익

관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<관계기업투자손익>

지분법이익
(89,204)
(1,267,390)

25
.
법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
211,990
74,972

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
575,308
(187,410)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(42,761)
160,194

법인세비용(수익)
744,537
47,756

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세;

확정급여제도의 재측정요소
(42,761)
160,194

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,123,805
1,567,490

적용세율(22%)에 따른 법인세
907,237
344,848

조정사항 :
(162,700)
(297,126)

비과세수익
(2,358,521)
(540,985)

비공제비용
2,761,578
718,717

세액공제
-
-

기타
(565,757)
(474,859)

법인세비용(수익)
744,537
47,721

평균유효세율
18.05%
3.04%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
9,155,268
(587,010)
-
8,568,258

감가상각누계액
46,288
(46,288)
-
-

미지급급여
436,703
7,750
-
444,453

미수수익
(940,443)
(25,756)
-
(966,199)

회원권
130,074
-
-
130,074

지분법적용투자주식
(1,582,127)
-
-
(1,582,127)

보증금감액손실
60,000
-
-
60,000

퇴직연금운용자산
(1,940,827)
591,722
-
(1,349,105)

대손충당금
53,596
(15,505)
-
38,091

관계기업투자주식손상차손
5,967,279
-
-
5,967,279

매도가능금융자산손상차손
75,500,000
-
-
75,500,000

지분법자본변동
(68,938)
-
-
(68,938)

기타충당부채
51,696,000
-
-
51,696,000

전환권조정
-
(7,377,046)
-
(7,377,046)

사채상환할증금
-
1,216,640
-
1,216,640

파생금융부채
-
4,247,640
-
4,247,640

전환권대가(사채할인발행차금)
-
35,540
-
35,540

건설중인자산
-
(949,040)
-
(949,040)

건설중인자산(기부금)
-
(2,500)
-
(2,500)

이월결손금
20,062,167
(3,256,384)
-
16,805,783

일시적차이 합계
158,575,040
(6,160,237)
-
152,414,803

이연법인세자산
2,488,375
(575,308)

1,913,067

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
7,487,394
1,667,874
-
9,155,268

감가상각누계액
162,941
(116,653)
-
46,288

미지급급여
483,970
(47,267)
-
436,703

미수수익
(943,940)
3,497
-
(940,443)

회원권
130,074
-
-
130,074

지분법적용투자주식
(1,582,127)
-
-
(1,582,127)

보증금감액손실
60,000
-
-
60,000

퇴직연금운용자산
(1,264,886)
(675,941)
-
(1,940,827)

대손충당금
33,241
20,355
-
53,596

관계기업투자주식손상차손
5,967,279
-
-
5,967,279

매도가능금융자산손상차손
75,500,000
-
-
75,500,000

지분법자본변동
(68,938)
-
-
(68,938)

기타충당부채
51,696,000
-
-
51,696,000

이월결손금
23,701,457
(3,639,290)
-
20,062,167

일시적차이 합계
161,362,465
(2,787,424)
-
158,575,040

이연법인세자산
2,300,965
187,410
-
2,488,375

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

매도가능금융자산과 기타충당부채 및 이월결손금
과 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기

차감할일시적차이
127,202,077
-
127,202,077

미사용세무상결손금
16,521,466
2024.12.31
20,062,167

26
.
비용
의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

대리점수수료 등 여행경비
24,907,284
18,422,991

용역원가
8,938,064
-

종업원급여
13,915,957
12,410,981

임차료
1,494,651
1,469,041

감가상각비
420,641
493,030

무형자산상각비
348,038
356,930

광고선전비
4,813,700
4,082,826

유류비
672,449
653,405

통신비
432,746
392,483

보험료
1,326,380
1,169,495

지급수수료
925,837
871,583

기타
6,876,034
6,760,961

합계(주1)
65,071,780
47,083,726

(
주1
) 연결포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

27
.
주당이
익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
3,343,289,038
1,532,195,790

가중평균유통보통주식수
45,395,023
35,679,330

기본주당순이익
74
43

2) 보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익 :

당기순이익
3,343,289,038
1,532,195,790

보통주당기순이익
3,343,289,038
1,532,195,790

3) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수 :
45,395,023
45,395,023

가중평균유통보통주식수
45,395,023
35,679,330

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
3,343,289,038
-

희석가중평균유통보통주식수
47,190,698
-

희석주당순이익
71
-

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,343,289,038
-

가산 : 이자비용
-
-

차감 : 그 밖의 이익
-
-

희석보통주당기순이익
3,343,289,038
-

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

45,395,023

-

희석성잠재적보통주 :

1,795,675

-

전환사채 전환효과
1,795,675

-

합계

47,190,698

-

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환사채

2018년 8월 18일부터

2020년 7월 18일까지

4,819,277

28
.
현금흐름
표

(1) 현금및현금성자산은
연결재무상태표
와
연결현금흐름표
상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
68,578
118,138

퇴직급여
1,545,112
1,757,523

감가상각비
486,457
557,809

무형자산상각비
348,038
356,930

대손상각비
52,460
37,434

외화환산손실
135,286
2,044

매도가능금융자산처분손실
-
467,200

유형자산처분손실
6
61

파생상품평가손실
337,960
-

잡손실
-
117,603

법인세비용
744,537
160,194

이자수익
(107,058)
(107,749)

외화환산이익
(7,087)
(40,056)

관계기업투자손실
89,204
1,267,390

합계
3,693,493
4,694,521

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,087,060)
(1,912,451)

미수금의 감소(증가)
(3,548,549)
(799,334)

미수수익의 감소(증가)
(70,622)
13,660

선급금의 감소(증가)
(2,797,820)
(7,793,547)

선급비용의 감소(증가)
(543,191)
(54,891)

당기법인세자산의 감소(증가)
15,137
8,343

기타당좌자산의 감소(증가)
10,000
14,390

이연법인세자산의 감소(증가)
575,308
(187,410)

매입채무의 증가(감소)
(24,920)
(29,340)

미지급금의 증가(감소)
5,990,623
3,271,764

선수금의 증가(감소)
1,851,486
1,111,468

예수금의 증가(감소)
90,826
(91,031)

당기법인세부채의 증가(감소)
(494,779)
18,339

수탁금의 증가(감소)
1,260,457
4,262,092

미지급비용의 증가(감소)
393,121
250,964

확정급여채무의 증가(감소)
(1,979,164)
(979,567)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
605,845
(332,573)

합계
246,698
(3,229,122)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지의 취득
-
118,606,296

건설중인자산의 감소(토지 대체)
-
(27,296,152)

장기미지급금의 증가
-
(91,310,144)

사채발행시 전환권조정
8,330,680
-

무상증자
-
7,565,837

29
.
특수관계
자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당기
전기

<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>

유의적영향력행사기업
동화투자개발㈜
동화투자개발㈜

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

관계기업
코레일관광개발㈜
코레일관광개발㈜

<기타특수관계자>

기타
㈜동화뉴텍
㈜동화뉴텍

기타
㈜동화면세점
㈜동화면세점

기타
롯데관광㈜
롯데관광㈜

기타
드림허브프로젝트금융투자㈜
드림허브프로젝트금융투자㈜

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
기타거래

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
613
416,703
-
461,222
-

코레일관광개발㈜
관계기업
7,154
8,437
-
-
-

(주)동화뉴텍
기타
1,840
3,600
-
-
-

(주)동화면세점
기타
16,666
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
182,547
-
-
-
-

합계

208,820
428,740
-
461,222
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
기타거래

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
765
698,734
-
71,764
-

코레일관광개발㈜
관계기업
5,285
23,952
-
-
-

(주)동화뉴텍
기타
1,836
3,600
-
-
-

(주)동화면세점
기타
41,795
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
734,367
-
-
-
-

합계

784,049
726,285
-
71,764
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
-
4,760,000
11,440,000

합계

-
-
4,760,000
11,440,000

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
-
11,000,000
-

합계

-
-
11,000,000
-

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
채무증권
매입채무
기타채무

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
288,400
-
-
5,320,590

코레일관광개발㈜
관계기업
2,409
-
-
-
-

(주)동화뉴텍
기타
-
-
-
-
-

(주)동화면세점
기타
-
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
39,842
-
-
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
기타
-
5,127,781
22,650,000
-
-

합계

42,251
5,416,181
22,650,000
-
5,320,590

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
채무증권
매입채무
기타채무

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
188,490
-
-
12,226,265

코레일관광개발㈜
관계기업
4,762
-
-
-
-

(주)동화면세점
기타
-
1,247
-
-
-

롯데관광(주)
기타
137,982
-
-
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
기타
-
4,973,656
22,650,000
-
-

합계

142,744
5,163,392
22,650,000
-
12,226,265

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

<당기>
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

동화투자개발
960,000
KEB하나은행
운영자금 차입시 담보 제공

<전기>

해당사항 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,554,300
1,885,961

퇴직급여
197,253
111,037

합계
2,751,553
1,996,998

30
.
우
발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

현금및현금성자산
보통예금
농협은행
-
1,000,000

단기금융상품
정기예금
농협은행
2,500,000
1,000,000
질권설정(주1)

정기예금
우리은행
1,130,000
1,175,000

정기예금
신한은행
100,000
100,000

장기금융상품
정기예금
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합계

3,732,500
3,277,500

(주1) 상기 단기금융상품은
영업 및 BSP 지급보증과 국내선 항공 발권담보
관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

연결실체
는 당기 및 전기에 담보제공 및 사용제한 자산(보통예금 및 장단기금융상품 제외)이 존재하지않습니다.

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

<당기>
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
331,486
그랜드코리아레져(주) 외
영업관련지급보증

한국관광협회중앙회 여행공제회
1,708,000
대한항공 외
영업보증공제 외

농협은행

(주1)

7,500,000
IATA
IATA 항공발권 
정산채무 지급보증

동화투자개발
960,000
KEB하나은행
운영자금 차입시
담보 제공

<전기>
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
440,742
그랜드코리아레져(주) 외
영업관련지급보증

한국관광협회중앙회 여행공제회
1,688,000
대한항공 외
영업보증공제 외

농협은행

(주1)

7,500,000
IATA
IATA 항공발권 
정산채무 지급보증

(주1) 연결실체는 농협은행으로부터 제공받은 지급보증에 대하여 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

연결실체는 당기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다.

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물
317,000
회사

(6) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 

연결실체는 용산역세권 국제업무지구 개발사업의 시행을 위하여 설립된 드림허브프로젝트금융투자주식회사(코레일 등 30개법인)의 지분증권 및 채무증권을 취득하였으며, 동 PFV(드림허브프로젝트금융투자주식회사)는 보고기간말 현재 용산역세권 국제업무지구 개발사업을 진행하고 있습니다. 동 개발사업에 따른 PFV구성 회사들은 서울보증보험(주)로부터 240,000백만원의 지급보증을 제공받고 있었습니다.

한편, 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다.

지배기업과 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은 코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는
채무부존재확인 소송을 2013년 7
월 2일 제기하였으

며
보고기간 종료일
현재 1,
2심 패소하였으나 대법원에 상고하여 계류중
에 있습니다.

한편, 서울보증보험(주)가 지배기업의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중 지배기업의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.

이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고,

이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을
하였고, 항소심에서 서울고등법원은 동 소송에 대하여 2018년 1월 12일자로 항소기각 결정을
하였습니다.

연결실체는 상기 소송의 1,
2심
판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 

또한

서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의
판결에 대하여
지배기업은
2018년 2월 1일자
로
상고하여
현재 대법원에 계류중에 있으
며
향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다.

(7) 기타사항

연결실체는 용산역세권 개발사업과 관련하여 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)에 대하여 지분증권 및 채무증권을 보유하고 있습니다. 전기 중 한국철도공사는 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움 등으로 인하여 민간출자사에게사업협약 해지를 통보하는 등 사업의 계속 진행여부는 불확실합니다. 이에 따라 연결살체는 사업시행자인 드림허브프로젝트금융투자(주)의 재무적 어려움을 고려하여 용산역세권개발사업과 관련한 지분증권에 대하여 전기
이전에 손상차손을 인식하였습니다.

31
.
영업부문

(1)
연결실체의
영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 

구분
내용

여행관련서비스부문
여행관련 서비스 제공

자산관리서비스부문
용산역세권 개발사업 자산관리서비스 제공

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위:천원)

구분
여행관련서비스부문
자산관리서비스부문
합계

매출액
69,222,757
1,068,778
70,291,535

영업이익
5,059,255
160,500
5,219,754

당기순이익
3,275,472
103,795
3,379,268

감가상각비와상각비
834,495
-
834,495

이자수익
107,058
-
107,058

이자비용
44,075
24,503
68,578

지분법손익
(89,204)
-
(89,204)

법인세비용
712,515
32,022
744,537

<전기>

(단위:천원)

구분
여행관련서비스부문
자산관리서비스부문
합계

매출액
48,653,480
1,722,940
50,376,420

영업이익
3,102,559
190,136
3,292,694

당기순이익
1,606,234
(86,500)
1,519,734

감가상각비와상각비
903,338
11,401
914,739

이자수익
96,631
11,118
107,749

이자비용
72,755
45,383
118,138

지분법손익
(1,267,390)
-
(1,267,390)

법인세비용
(119,300)
167,056
47,756

32. 자산양수도

연결실체의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.

2015년 10월 23일에 지배기업은 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는 자산을현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다.

33.
위험관리

(1) 재무위험요소

연결실체
는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는
연결실체
의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는
연결실체
의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는
연결실체
의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

연결실체
는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결실체
가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

연결실체
의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외 화
환율
원화환산금액
외 화
환율
원화환산금액

외화예금
USD
2,445,300
1,071.40
2,619,894
USD
535,942
1,208.50
647,686

미지급금
USD
128,812
1,071.40
138,009
USD
66,176
1,208.50
79,974

EUR
16,270
1,279.25
20,813
EUR
1,980
1,267.60
2,510

JPY
2,621,880
9.49
24,885
JPY
276,948
10.37
2,871

CNY
588
163.65
96
AUD
89,919
872.05
78,414

CHF
1,240
1,094.72
1,357
THB
2,198,246
33.63
73,927

상기 외화예금 및 미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 7,087천원(
전기:40,056
천원)이며, 외화환산손실은 135,286천원(
전기:2,044
천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
248,189
(248,189)
56,771
(56,771)

EUR
(2,081)
2,081
(251)
251

JPY
(2,488)
2,488
(287)
287

CNY
(10)
10
-
-

CHF
(136)
136
-
-

AUD
-
-
(7,841)
7,841

THB
-
-
(7,393)
7,393

합계
243,473
(243,473)
40,999
(40,999)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 주가변동 위험

연결실체
는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다.
이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재
연결실체

가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
연결실체
의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실
체
는
당기말
현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로
변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

0.1% 상승시
0.1% 하락시
0.1% 상승시
0.1% 하락시

이자비용
6,962
(6,962)
12,673
(12,673)

2) 신용위험

신용위험은
연결실체
의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며,
연결실체
는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해
연결실체
는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

 (단위:천원)

구 분
당기
전기

차감전
장부금액
이자수익
누계액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전
장부금액
이자수익
누계액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

매출채권
15,458,152
-
(172,239)
15,285,913
14,371,092
-
(145,151)
14,225,941

미수금
8,757,777
-
(91,239)
8,666,538
5,209,227
-
(65,866)
5,143,362

매도가능금융자산
22,650,000
1,367,236
(1,367,236)
22,650,000
22,650,000
1,367,236
(1,367,236)
22,650,000

합 계
46,865,929
1,367,236
(1,630,714)
46,602,452
42,230,320
1,367,236
(1,578,253)
42,019,303

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여
연결실체
는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

한편,
연결실체
는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다
.

3) 유동성 위험

유동성위험은
연결실체
의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체
는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

- 당기
 (단위:천원)

계정과목
금액

1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타지급채무
34,614,247
91,310,144
-
-

단기차입금
6,962,457
-
-
-

합 계
41,576,705
91,310,144
-
-

- 전기
 (단위:천원)

계정과목
금액

1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타지급채무
27,422,690
22,000,000
69,310,144
-

단기차입금
12,673,000
-
-
-

합 계
40,095,690
22,000,000
69,310,144
-

4) 자본 위험 관리

연결실체
의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체
는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

총차입금(A)
40,437,307
12,673,000

차감: 현금및현금성자산(B)
(45,469,132)
(12,296,273)

순부채(C = A + B)
(5,031,825)
376,727

부채총계(D)
229,322,244
196,103,692

자본총계(E)
172,464,368
166,141,994

총자본(F = C + E)
167,432,542
166,518,720

자본조달비율(C / F)
-
0.23%

부채비율(D / E)
132.97%
118.03%

※ 상기 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도재무제표

 - 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제47
(당)기
말 2017년 12월 31일 현재

제46
(전)기말
2016년 12월 31일 현재

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기말
제46(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

76,043,555,769
34,398,950,702

1.현금및현금성자산
3,4,5
45,465,954,638
12,282,999,387

2.단기금융상품
3,4,28
3,730,000,000
2,275,000,000

3.매출채권

3,4,6
,
27
,
31

208,397,362
340,352,157

4.단기대여금
3,4,6,27
269,708,458
259,159,450

5.미수금
3,4,6,31
9,011,527,305
5,489,401,535

6.미수수익
3,4,6
976,510,115
950,992,651

7.선급금

15,471,840,248
12,415,003,719

8.선급비용

909,617,643
363,427,073

9.당기법인세자산

-
12,614,730

10.기타유동자산

-
10,000,000

Ⅱ.비유동자산

314,380,903,639
316,930,668,220

1.장기금융상품
3,4,28
2,500,000
2,500,000

2.매도가능금융자산

3,
4,7,
27,28,31

101,271,960,000
101,271,960,000

3.종속기업투자
8
5,710,831,081
5,710,831,081

4.관계기업투자
8
3,092,191,540
3,092,191,540

5.유형자산
9,11,30
199,286,755,386
201,570,200,715

6.무형자산
10
1,381,635,172
1,277,183,723

7.이연법인세자산
23
1,850,176,820
2,393,463,181

8.기타비유동자산
3,4,6
1,784,853,640
1,612,337,980

자산총계

390,424,459,408
351,329,618,922

부채

Ⅰ.유동부채

45,117,415,437
38,701,518,879

1.매입채무
3,4,12,31
137,200,000
162,120,000

2.단기차입금

3,4,13,27,
31

6,120,000,000
12,000,000,000

3.미지급금
3,4,12,31
14,799,008,053
9,501,546,121

4.파생금융부채

4,247,640,000
-

5.선수금

4,512,337,120
3,036,864,987

6.예수금
3,4,12
615,848,859
526,837,529

7.미지급비용
3,4,12
492,040,280
672,982,303

8.미지급법인세

131,716,482
-

9.수탁금

14,061,624,643
12,801,167,939

Ⅱ.비유동부채

175,830,067,336
149,819,704,196

1.사채

33,474,849,102
-

2.장기미지급금
3,4,12
83,443,190,123
91,310,144,000

3.기타충당부채
15,28
51,696,000,000
51,696,000,000

4.퇴직급여채무
14
7,216,028,111
6,813,560,196

부채총계

220,947,482,773
188,521,223,075

자본

Ⅰ.자본금
16,27,30
22,697,511,500
22,697,511,500

Ⅱ.자본잉여금
16,27,30
284,230,890,417
281,066,664,936

Ⅲ.기타포괄손익누계액
17
-
-

Ⅳ.이익잉여금
18
(137,451,425,282)
(140,955,780,589)

자본총계

169,476,976,635
162,808,395,847

부채및자본총계

390,424,459,408
351,329,618,922

 - 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기
제46(전)기

Ⅰ.영업수익
19,27
67,062,151,879
46,357,656,975

Ⅱ.영업비용

62,023,639,963
43,323,638,529

1.영업원가
19,24,27
36,652,597,223
21,562,376,473

2.판매비와관리비
20,24
25,371,042,740
21,761,262,056

Ⅲ.영업이익(손실)

5,038,511,916
3,034,018,446

기타수익
21
207,658,967
213,411,380

기타비용
21
684,571,629
38,381,466

금융수익
3,22,27,31
135,492,908
177,682,843

금융비용
3,22,27,31
631,949,125
667,426,162

관계기업투자손익

-
62,720,000

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

4,065,143,037
2,782,025,041

Ⅴ.법인세비용(수익)
23
712,393,250
(122,177,287)

Ⅵ.당기순이익

3,352,749,787
2,904,202,328

Ⅶ.기타포괄손익

151,605,520
(567,961,658)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

지분법자본변동
17

-

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

151,605,520
(567,961,658)

확정급여제도의 재측정요소
14
194,366,051
(728,155,972)

법인세효과

(42,760,531)
160,194,314

Ⅷ.총포괄이익(손실)

3,504,355,307
2,336,240,670

Ⅸ.주당손익
25

기본주당순이익(손실)

74
81

희석주당순이익(손실)

71
81

- 결손금처리계산서(안)

결 손 금 처 리 계 산 서

제47기
2017년 01월 01일 부터
제46기
2016년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지
2016년 12월 31일 까지

처리예정일
2018년 03월 23일
처리확정일
2017년 03월 24일

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 47 (당)기
제 46 (전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

1. 전기이월미처리결손금
(142,455,780,589)

(144,792,021,259)

2. 당기순이익(손실)
3,352,749,787

2,904,202,328

3. 확정급여제도의 재측정요소
151,605,520

(567,961,658)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

 - 자본변동표

자 본 변 동 표

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1(당기초)
15,131,674,500
288,671,301,246
-
(143,292,021,259)
160,510,954,487

당기순이익(손실)
-
-
-
2,904,202,328
2,904,202,328

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(728,155,972)
(728,155,972)

법인세효과
-
-
-
160,194,314
160,194,314

무상증자
7,565,837,000
(7,604,636,310)
-
-
(38,799,310)

2016.12.31(당기말)
22,697,511,500
281,066,664,936
-
(140,955,780,589)
162,808,395,847

2017.1.1(당기초)
22,697,511,500
281,066,664,936
-
(140,955,780,589)
162,808,395,847

당기순이익(손실)
-
-
-
3,352,749,787
3,352,749,787

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
194,366,051
194,366,051

법인세효과
-
-
-
(42,760,531)
(42,760,531)

전환권대가
-
3,164,225,481
-
-
3,164,225,481

2017.12.31(당기말)
22,697,511,500
284,230,890,417
-
(137,451,425,282)
169,476,976,635

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제47
(당)기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제46
(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제47(당)기
제46(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,666,014,036
3,367,343,705

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

7,410,142,003
3,222,772,093

(1) 당기순이익(손실)

3,352,749,787
2,904,202,328

(2) 당기순이익에 대한 조정
26
3,302,425,651
2,701,454,281

(3) 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
26
754,966,565
(2,382,884,516)

가. 매출채권의 감소(증가)

116,623,733
(62,006,092)

나. 미수금의 감소(증가)

(3,547,498,367)
(799,367,867)

다. 미수수익의 감소(증가)

(60,075,283)
12,899,134

라. 선급금의 감소(증가)

(3,056,836,529)
(7,992,832,096)

마. 선급비용의 감소(증가)

(546,190,570)
(59,890,519)

바. 당기법인세자산의 감소(증가)

23,541,600
-

사. 기타당좌자산의 감소(증가)

10,000,000
14,390,000

아. 이연법인세자산의 감소(증가)

543,286,361
(282,371,601)

자. 매입채무의 증가(감소)

(24,920,000)
(29,340,000)

차. 미지급금의 증가(감소)

5,169,263,748
3,214,594,172

카. 선수금의 증가(감소)

1,475,472,133
139,514,870

타. 예수금의 증가(감소)

89,011,330
10,525,130

파. 수탁금의 증가(감소)

1,260,456,704
4,262,092,470

하. 미지급비용의 증가(감소)

479,997,639
209,238,983

거. 당기법인세부채의 증가(감소)

(442,287,194)
-

너. 확정급여채무의 증가(감소)

(734,878,740)
(970,331,100)

더. 사외적립자산의 감소(증가)

-
(50,000,000)

2. 이자의 수취

151,424,686
81,476,245

3. 이자의 지급

(703,475,678)
(964,383)

4. 배당금의 수취

-
62,720,000

5. 법인세의 환급

(192,076,975)
1,339,750

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,241,348,545)
(8,974,566,116)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,196,207,000
1,585,594,500

(1) 단기금융상품의 감소

1,175,000,000
900,000,000

(2) 단기대여금의 감소

84,000,000
49,000,000

(3) 매도가능금융자산의 처분

-
532,800,000

(4) 보증금의 감소

27,527,000
103,794,500

(5) 파생금융부채의 증가

3,909,680,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,437,555,545)
(10,560,160,616)

(1) 단기금융상품의 증가

2,630,000,000
1,175,000,000

(2) 단기대여금의 증가

94,549,008
94,359,450

(3)
보증금의 증가

200,042,660
249,722,380

(4)
유형자산의 취득

5,066,963,877
8,873,264,786

(5)
무형자산의 취득

446,000,000
167,814,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

29,758,289,760
10,961,200,690

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

41,198,289,760
11,000,000,000

(1) 단기차입금의 차입

5,560,000,000
11,000,000,000

(2) 사채의 발행

35,638,289,760
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,440,000,000)
(38,799,310)

(1) 단기차입금의 상환

11,440,000,000
-

(2) 신주발행비

-
38,799,310

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅵ)

33,182,955,251
5,353,978,279

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

12,282,999,387
6,929,021,108

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ)

45,465,954,638
12,282,999,387

- 별도 재무제표에 대한 주석

별 도 재 무 제 표 에 대 한 주 석

제 47(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 46(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 롯데관광개발주식회사

1. 일반사항

롯데관광개발 주식회사(이하 "회사")는 1971년 5월에 설립되어 관광개발 및 국내외 여행알선업, 항공권 판매대행업, 전세운수업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 
본사는 서울시 종로구 세종대로 149에 위치하고 있습니다. 회사는 2006년 6월
유가증권시장

에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같
습니다. 
 (단위 :
주
,%
)

주주명
당기
전기

주식수
지분율
주식수
지분율

김기병
19,768,171
43.55
19,768,171
43.55

신정희
1,408,147
3.10
1,408,147
3.10

김한성
641,445
1.41
641,445
1.41

김한준
290,757
0.64
290,757
0.64

동화투자개발㈜
15,505,376
34.16
15,505,376
34.16

자산관리공사
2,781,217
6.13
2,781,217
6.13

우리사주조합
12,465
0.03
12,465
0.03

기타주주
4,987,445
10.99
4,987,445
10.99

합계
45,395,023
100.00
45,395,023
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 37'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산
의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,449백만원, 매도가능금융자산 101,272백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 64,449백만원, 매도가능금융자산 101,272백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시
되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채

109,854
백
만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전
체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 61,449백만원, 매도가능금융자산101,272백만원을 보유하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용
할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 구체적인 영향에 대한 분석작업을 수행 하였습니다. 그 결과 기업회계기준저 제 1115호의 도입이 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 매우 미미할 것으로 예상됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성
자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재
무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

차량운반구(일반/운송)
4년/6년
정액법

집기비품 등
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,

자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 신주인수권부사채

회사가 발행한 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용되는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 신주인수권의 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가를 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로
자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 신주인수권대가는 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본으로 남아 있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(16) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시
장수
익률
로
기대
미래
현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 

(18) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위
의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

3) 중간기간의 법인세비용

회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 

(20) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
45,465,955
-
45,465,955

단기금융상품
3,730,000
-
3,730,000

매출채권
208,397
-
208,397

단기대여금
269,708
-
269,708

미수금 등
9,988,037
-
9,988,037

장기금융상품
2,500
-
2,500

매도가능금융자산
-
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,784,854
-
1,784,854

합계
61,449,452
101,271,960
162,721,412

<전기>

(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
12,282,999
-
12,282,999

단기금융상품
2,275,000
-
2,275,000

매출채권
340,352
-
340,352

단기대여금
259,159
-
259,159

미수금 등
6,440,394
-
6,440,394

장기금융상품
2,500
-
2,500

매도가능금융자산
-
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,612,338
-
1,612,338

합계
23,212,743
101,271,960
124,484,703

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
137,200
-
137,200

단기차입금
6,120,000
-
6,120,000

미지급금 등
15,906,897
-
15,906,897

파생금융부채
4,247,640
-
4,247,640

장기미지급금
83,443,190
-
83,443,190

합계
109,854,927
-
109,854,927

<전기>

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
162,120
-
162,120

단기차입금
12,000,000
-
12,000,000

미지급금 등
10,701,366
-
10,701,366

장기미지급금
91,310,144
-
91,310,144

합계
114,173,630
-
114,173,630

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
-
-
-
116,867
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
116,867
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(462,335)
-
-
(42,536)
(108,452)
-

합계
(462,335)
-
-
(42,536)
(108,452)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
-
-
-
106,105
-
-

매도가능금융자산
(467,200)
-
-
-
-
-

합계
(467,200)
-
-
106,105
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
55,075
-
-
(71,764)
(111,959)
-

합계
55,075
-
-
(71,764)
(111,959)
-

4. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
45,465,955
45,465,955
12,282,999
12,282,999

단기금융상품
3,730,000
3,730,000
2,275,000
2,275,000

매출채권
208,397
208,397
340,352
340,352

단기대여금
269,708
269,708
259,159
259,159

미수금 등
9,988,037
9,988,037
6,440,394
6,440,394

장기금융상품
2,500
2,500
2,500
2,500

매도가능금융자산
101,271,960
101,271,960
101,271,960
101,271,960

보증금 등
1,784,854
1,784,854
1,612,338
1,612,338

합계
162,721,412
162,721,412
124,484,703
124,484,703

<금융부채>

매입채무
137,200
137,200
162,120
162,120

단기차입금
6,120,000
6,120,000
12,000,000
12,000,000

미지급금 등
15,906,897
15,906,897
10,701,366
10,701,366

파생금융부채
4,247,640
4,247,640
-
-

장기미지급금
83,443,190
83,443,190
91,310,144
91,310,144

합계
109,854,927
109,854,927
114,173,630
114,173,630

상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(나) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 수준별 공정가치

<당기>

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3

자산

매도가능금융자산

- 시장성없는 지분증권
75,500,000
-
-
75,500,000

<전기>

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3

자산

매도가능금융자산

- 시장성없는 지분증권
75,500,000
-
-
75,500,000

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금
1,313
921

예금
45,464,642
12,282,079

합계
45,465,955
12,282,999

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
232,324
(23,927)
208,397
348,948
(8,596)
340,352

단기기타채권 :

단기대여금
269,708
-
269,708
259,159
-
259,159

미수금
9,102,766
(91,239)
9,011,527
5,555,267
(65,866)
5,489,402

미수수익
976,510
-
976,510
950,993
-
950,993

소계
10,348,984
(91,239)
10,257,746
6,765,420
(65,866)
6,699,554

장기기타채권 :

보증금
1,784,854
-
1,784,854
1,612,338
-
1,612,338

소계
1,784,854
-
1,784,854
1,612,338
-
1,612,338

합계
12,366,162
(115,166)
12,250,997
8,726,706
(74,462)
8,652,244

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래 채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과 채권으로 분류하고 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

6~12개월 이하
12개월 초과

매출채권
208,397
-
-
23,927
232,324

단기기타채권 :

단기대여금
269,708
-
-
-
269,708

미수금
8,632,899
32,588
346,040
91,239
9,102,766

미수수익
44,392
8,462
923,656
-
976,510

소계
8,947,000
41,050
1,269,696
91,239
10,348,984

장기기타채권 :

보증금
1,784,854
-
-
-
1,784,854

소계
1,784,854
-
-
-
1,784,854

합계
10,940,251
41,050
1,269,696
115,166
12,366,162

<전기>

(단위 : 천원)

구분
만기미도래채권
만기경과채권
손상채권
합계

6~12개월 이하
12개월 초과

매출채권
322,895
17,458
-
8,596
348,948

단기기타채권 :

단기대여금
259,159
-
-
-
259,159

미수금
5,086,447
56,914
346,040
65,866
5,555,267

미수수익
29,249
8,731
913,012
-
950,993

소계
5,374,856
65,646
1,259,052
65,866
6,765,420

장기기타채권 :

보증금
1,612,338
-
-
-
1,612,338

소계
1,612,338
-
-
-
1,612,338

합계
7,310,088
83,103
1,259,052
74,462
8,726,706

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
8,596
15,331
-
-
-
23,927

단기기타채권 :

단기대여금
-
-
-
-
-
-

미수금
65,866
25,373
-
-
-
91,239

미수수익
-
-
-
-
-
-

소계
65,866
25,373
-
-
-
91,239

장기기타채권 :

보증금
-
-

-
-
-

소계
-
-
-
-
-
-

합계
74,462
40,704
-
-
-
115,166

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
9,424
-
-
(829)
-
8,596

단기기타채권 :

단기대여금
-
-
-
-
-
-

미수금
53,552
12,314
-
-
-
65,866

미수수익
-
-
-
-
-
-

소계
53,552
12,314
-
-
-
65,866

장기기타채권 :

보증금
-
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-
-

합계
62,976
12,314
-
(829)
-
74,462

7. 매도가능금융자산

(1)
매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기매도가능금융자산

시장성없는지분증권
78,621,960
78,621,960

채무증권
22,650,000
22,650,000

합계
101,271,960
101,271,960

(2)
장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

1)
시장성 없는 지분증권

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손

당기
누계

동화투자개발
(주)

312,196
6.31%
3,121,960
13,912,985
3,121,960
-
-

드림허브프로젝트금융투자회사
(주)

30,200,000
15.10%
151,000,000
75,500,000
75,500,000
-
75,500,000

합계

154,121,960
89,412,985
78,621,960
-
75,500,000

(주) 상기 회사들은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다
. 

동화투자개발(주)에 대한 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.

드림허브프로젝트금융투자(주)에 대한 투자지분
에 대하여
보고기간 종료일
현재 회수가능하다고 판단되는 금액을 기준으로 평가하였으며, 향후 코레일과의 소
송결과에따라 그 손상액이 확대되거나 축소될 수 있습니다. 동 소송결과에 대한 예측을 할수 없어 그 효과는 반영되지 않았습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
(순자산지분가액)
장부금액
손상차손

전기
누계

동화투자개발
(주)

312,196
6.31%
3,121,960
15,504,646
3,121,960
-
-

드림허브프로젝트금융투자회사
(주)

30,200,000
15.10%
151,000,000
75,500,000
75,500,000
-
75,500,000

합계

154,121,960
91,004,646
78,621,960
-
75,500,000

2) 채무증권

① 채무증권의 내용 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액

드림허브프로젝트㈜ 전환사채
5.00%
22,650,000
22,650,000
22,650,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자율
취득원가
공정가치
장부금액

드림허브프로젝트㈜ 전환사채
5.00%
22,650,000
22,650,000
22,650,000

② 채무증권의 만기별 내용

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
-
-
-

1년초과 5년이내
22,650,000
22,650,000
22,650,000

5년초과 10년이내
-
-
-

10년초과
-
-
-

합계
22,650,000
22,650,000
22,650,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
-
-
-

1년초과 5년이내
22,650,000
22,650,000
22,650,000

5년초과 10년이내
-
-
-

10년초과
-
-
-

합계
22,650,000
22,650,000
22,650,000

8
. 종
속기업 및 관계기업투자

(1) 현황

종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간 종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
100.00%
대한민국
2017.12.31
여행서비스
원가법

용산역세권개발(주)
70.10%
대한민국
2017.12.31
자문서비스
원가법

마이데일리(주)
58.54%
대한민국
2017.12.31
인터넷언론
원가법

<관계기업>

코레일관광개발(주)
39.20%
대한민국
2017.12.31
여행서비스
원가법

<전기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간 종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
100.00%
대한민국
2016.12.31
여행서비스
원가법

용산역세권개발(주)
70.10%
대한민국
2016.12.31
자문서비스
원가법

마이데일리(주)
58.54%
대한민국
2016.12.31
인터넷언론
원가법

<관계기업>

코레일관광개발(주)
39.20%
대한민국
2016.12.31
여행서비스
원가법

(2) 투자내용

종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산지분가액
장부금액
취득원가
순자산지분가액
장부금액

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
50,000
11,895
50,000
50,000
11,892
50,000

용산역세권개발(주)
2,674,237
3,529,083
2,801,110
2,674,237
3,460,449
2,801,110

마이데일리(주)
8,827,000
295,770
2,859,721
8,827,000
288,790
2,859,721

소계
11,551,237
3,836,748
5,710,831
11,551,237
3,761,130
5,710,831

<관계기업>

코레일관광개발(주)
1,568,000
3,593,323
3,092,192
1,568,000
3,809,336
3,092,192

소계
1,568,000
3,593,323
3,092,192
1,568,000
3,809,336
3,092,192

합계
13,119,237
7,430,070
8,803,023
13,119,237
7,570,467
8,803,023

(3) 변동내용

종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
50,000
-
-
-
-
50,000

용산역산권개발(주)
2,801,110
-
-
-
-
2,801,110

마이데일리(주)
2,859,721
-
-
-
-
2,859,721

소계
5,710,831
-
-
-
-
5,710,831

<관계기업>

코레일관광개발(주)
3,092,192
-
-
-
-
3,092,192

소계
3,092,192
-
-
-
-
3,092,192

합계
8,803,023
-
-
-
-
8,803,023

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
처분
기타
손상차손
기말

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
50,000
-
-
-
-
50,000

용산역산권개발(주)
2,801,110
-
-
-
-
2,801,110

마이데일리(주)
2,859,721
-
-
-
-
2,859,721

소계
5,710,831
-
-
-
-
5,710,831

<관계기업>

코레일관광개발(주)
3,092,192
-
-
-
-
3,092,192

소계
3,092,192
-
-
-
-
3,092,192

합계
8,803,023
-
-
-
-
8,803,023

(주) 회사는 전기 중 종속기업인 엘티재팬(주)의 지분 전부를 매각하여 엘티재팬(주)는 전기말 현재 종속기업에서 제외 되었습니다.

(4) 요약재무정보

종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
11,895
-
11,895
-
2
2

용산역세권개발(주)
14,938,787
9,904,432
5,034,355
1,068,778
97,909
97,909

마이데일리(주)
905,410
400,166
505,244
2,160,605
11,924
11,924

<관계기업>

코레일관광개발(주)
17,767,414
8,600,774
9,166,639
55,876,254
400,173
400,173

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
전기순손익
총포괄손익

<종속기업>

(주)엘티크루즈홀리데이
11,892
-
11,892
-
(182)
(182)

용산역세권개발(주)
13,765,432
8,828,986
4,936,446
1,722,940
(86,500)
(86,500)

마이데일리(주)
871,373
378,053
493,320
2,295,823
32,324
32,324

<관계기업>

코레일관광개발(주)
17,195,879
7,478,185
9,717,694
60,326,427
(3,233,139)
(3,233,139)

9
. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
104,656,632
-
-
-
104,656,632

차량운반구
2,066,808
(1,999,832)
-
-
66,976

건설중인자산
93,470,315
-
-
-
93,470,315

기타의유형자산
3,992,627
(2,899,794)
-
-
1,092,833

합계
204,186,381
(4,899,626)
-
-
199,286,755

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
118,606,296
-
-
-
118,606,296

차량운반구
2,066,808
(1,867,100)
-
-
199,708

건설중인자산
81,554,506
-
-
-
81,554,506

기타의유형자산
3,761,596
(2,551,905)
-
-
1,209,691

합계
205,989,207
(4,419,006)
-
-
201,570,201

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
차량운반구
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초
118,606,296
199,708
81,554,506
1,209,691
188,161,349

증가 :

취득
-
-
11,915,809
234,651
11,609,647

감소 :

처분
-
-
-
(6)
(6)

대체(주1)
(13,949,664)

감가상각(주2)
-
(132,732)
-
(351,502)
(484,234)

기말
104,656,632
66,976
93,470,315
1,092,833
199,286,755

(주1)
토지 취득관련 미지급금과 관련하여 현재가치할인차금으로 계상한 금액과 계정대체를 하였습니다.

(
주
2) 감가
상각비 중 당기손익 등으로 인식된 감가상각비는
484백만원 입니
다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
차량운반구
건설중인자산
기타의유형자산
합계

기초
-
412,990
101,012,000
513,174
101,938,164

증가 :

취득
118,606,296
-
7,838,658
1,034,607
127,479,561

감소 :

처분
-
-
(27,296,152)
(61)
(27,296,213)

감가상각
-
(213,282)
-
(338,029)
(551,311)

기말
118,606,296
199,708
81,554,506
1,209,691
201,570,201

(
주
) 감
가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 551백만원 입니다.

10
. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
1,800,314
839,179
-
-
961,135

회원권
550,574
-
130,074
-
420,500

합계
2,350,888
839,179
130,074
-
1,381,635

(
주
) 회사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
1,743,248
886,564
-
-
856,684

회원권
550,574
-
130,074
-
420,500

합계
2,293,822
886,564
130,074
-
1,277,184

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
856,684
420,500
1,277,184

증가

개별취득
446,000
-
446,000

감소 :

처분
-
-
-

상각
(341,549)
-
(341,549)

손상차손:

당기손익
-
-
-

기말
961,135
420,500
1,381,635

<전기>

(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
1,032,781
420,500
1,453,281

증가

개별취득
167,814
-
167,814

감소 :

처분
-
-
-

상각
(343,911)
-
(343,911)

손상차손:

당기손익
-
-
-

기말
856,684
420,500
1,277,184

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
341,549
343,911

11
. 리스

회사는 현대커머셜주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

1년이내
122,467
200,978

1년초과 5년이내
-
122,467

5년초과
-
-

합계
122,467
323,445

2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

최소리스료
200,978
200,978

12
. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
137,200
162,120

단기기타채무

미지급금
14,799,008
9,501,546

미지급비용
492,040
672,982

예수금
615,849
526,838

수탁금
14,061,625
12,801,168

소계
29,968,522
23,502,534

장기기타채무

장기미지급금
83,443,190
91,310,144

소계
83,443,190
91,310,144

합계
113,548,912
114,974,798

13. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(당기)
당기
전기

기타단기차입금 :

운영자금
동화투자개발㈜
4.6%
5,320,000
12,000,000

5.179%
800,000
-

합계

6,120,000
12,000,000

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채
33,474,849
-

합계
33,474,849
-

2) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기
전기

제5회 무보증 사모 전환사채
2017.08.18
2020.08.18
0%
40,000,000
-

상환할증금 (가산)
1,216,640
-

전환권조정 (차감)
(7,377,046)
-

사채할인발행차금 (차감)
(364,745)
-

합계
33,474,849
-

3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

액면금액
400 억원

발행가액
400 억원

발행일
2017년 8월 18일

만기일
2020년 8월 18일

표면금리
0.0%

만기보장수익률
1.0%

전환가액
주당 8,300원

전환가액의 조정
시가 하회 유상증자, 주식분할 및 병합, 합병 등

전환청구기간
2018년 8월 18일부터 2020년 7월 18일까지

조기상환청구권(Put Option)

2018년 8월 18일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날

(
주
) 상기 전환사채의 전환권은 자본(전환권대가)으로 분류되었으며, 조기상환청구권(Put Option)은 파생상품부채로 분리하여 계상하고 있습니다.

14
. 퇴직급여부
채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
8,565,133
8,148,542

사외적립자산 공정가치
(1,349,105)
(1,334,982)

합계
7,216,028
6,813,560

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
8,148,542
7,068,257

근무원가
1,183,953
1,170,252

이자원가
179,409
164,115

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(211,892)
716,249

급여지급액
(734,879)
(970,331)

기말
8,565,133
8,148,542

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,334,982
1,264,886

이자수익
31,649
32,002

사용자 기여금
-
50,000

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(17,525)
(11,907)

급여지급액
-
-

기말
1,349,105
1,334,982

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예금 등
1,349,105
1,334,982

3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산
14,123
20,096

(4) 총비용

1) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,183,953
1,170,252

순이자손익
147,760
132,113

합계
1,331,713
1,302,365

2) 당기손익 등으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업원가
64,690
96,285

판매비와관리비
1,154,012
1,194,535

건설중인자산
113,011
11,545

합계
1,331,713
1,302,365

(5) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.82%
2.34%

임금인상률
3.87%
1.30%

2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 상승
(365,186)
-4.26%

1% 하락
414,179
4.84%

임금인상률 :

1% 상승
417,132
4.87%

1% 하락
(374,302)
-4.37%

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

할인율 :

1% 상승
(345,927)
-4.25%

1% 하락
392,590
4.82%

임금인상률 :

1% 상승
393,376
4.83%

1% 하락
(352,972)
-4.33%

(6) 최근 결산기간말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
3,342,862
744,624
1,554,501
1,460,208
1,462,938
8,565,133

15. 충당부채

 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타
충당부채
기타
충당부채

충당부채변동내용 :

기초
51,696,000
51,696,000

설정
-
-

사용
-
-

환입
-
-

기말 :

유동성
-
-

비유동성
51,696,000
51,696,000

(주) 서울보증보험(주)는 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 금액에 대하여 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.

이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고, 이와 관련하여 서울지방법원의 2015년 6월 5일자 1심 판결
및 서울고등법원의 2018년 1월 12일자 2심 판결에 대하여
회사는 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하고있습니다.

또한

서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의 판결에 대하여
회사는 2018년 2월 1일자
로
상고하여
현재 대법원에 계류중이며
,
향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다.

16
. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수
45,395,023 주
45,395,023 주

보통주자본금
22,697,512
22,697,512

2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2016.01.01
30,263,349 주
500 원
15,131,675
276,304,107

무상증자
2016.08.23
15,131,674 주
500 원
7,565,837
(7,604,636)

기말
2016.12.31
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

<당기>

기초
2017.01.01
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

기말
2017.12.31
45,395,023 주
500 원
22,697,512
268,699,471

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
268,699,471
268,699,471

신주인수권대가
12,367,194
12,367,194

전환권대가
3,164,225
-

합계
284,230,890
281,066,665

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
268,699,471
-
-
268,699,471

신수인수권대가
12,367,194
-
-
12,367,194

전환권대가
-
3,164,225
-
3,164,255

합계
281,066,665
3,164,225
-
284,230,890

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
276,304,107
-
7,604,636
268,699,471

신수인수권대가
12,367,194
-
-
12,367,194

합계
288,671,301
-
7,604,636
281,066,665

17. 기타자본

(1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

해당사항 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
-
7,628
7,628
-

합계
-
7,628
7,628
-

(
주
) 무상증자(신주의 배정기준일 : 2016년 8월 23일)로 인한 신주배정시 1주 미만의 단수주식 처리를 위해 자기주식 취득한 후 처분하였습니다.

(2) 자기주식

자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
-
-
-
-

취득
-
-
811
7,628

처분
-
-
811
7,628

소각
-
-
-
-

기말
-
-
-
-

18
. 이익잉
여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다
.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법정적립금 :

이익준비금(주1)
1,500,000
1,500,000

미처분이익잉여금
(138,951,425)
(142,455,781)

합계
(137,451,425)
(140,955,781)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2)
결손금처리계산서

제47기
2017년 1월 1일
부터
제46기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 23일

처리확정일
2017년 3월 24일

회사명 : 롯데관광개발 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

미처리결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

전기이월미처리결손금
(142,455,780,589)

(144,792,021,259)

당기순이익(손실)

3,352,749,787

2,904,202,328

확정급여제도의 재측정요소

151,605,520

(567,961,658)

결손금처리액

-

-

차기이월결손금

(138,951,425,282)

(142,455,780,589)

19
. 영업수
익 및 영업비용

(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

운수수입
2,696,428
3,238,962

여행수입
44,317,895
35,417,188

수수료수입
10,968,260
7,701,507

용역수입
9,079,570
-

합계
67,062,152
46,357,657

(2) 영업원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

운송사업비
2,807,250
3,139,385

여행경비
24,907,284
18,422,991

용역원가
8,938,063
-

합계
36,652,597
21,562,376

20
. 판
매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
12,197,597
10,528,244

잡급
32,102
19,181

퇴직급여
1,154,012
1,194,535

복리후생비
613,023
432,956

임차료
1,209,371
1,155,617

접대비
203,217
218,113

감가상각비
285,686
273,251

무형자산상각비
341,549
343,911

세금과공과
436,027
139,692

광고선전비
4,810,700
4,076,550

대손상각비
40,704
11,485

여비교통비
172,246
148,771

통신비
416,220
372,717

수도광열비
50,396
43,090

수선비
288,467
209,810

보험료
1,241,945
1,081,388

도서인쇄비
295,305
225,326

출장비
138,232
66,008

사무용품비
246,994
234,898

소모품비
176,436
74,473

운반비
762
1,158

지급수수료
857,382
777,647

차량유지비
25,092
23,784

교육훈련비
133,065
106,177

잡비
4,513
2,480

합계
25,371,043
21,761,262

21
.
기타수
익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

협찬금
136,710
133,600

교육사업수익
61,090
70,120

잡이익
9,859
9,691

합계
207,659
213,411

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
10,000
12,000

유형자산처분손실
6
61

기타의 지급수수료(기타)
546,731
26,245

잡손실
127,835
75

합계
684,572
38,381

22
.
금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
116,867
106,105

외환차익
11,539
31,522

외화환산이익
7,087
40,056

합계
135,493
177,683

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
42,536
71,764

외환차손
7,716
14,459

외화환산손실
135,286
2,044

매도가능금융자산처분손실
-
467,200

파생상품평가손실
337,960
-

기타지급수수료(금융)
108,452
111,959

합계
631,949
667,426

23
. 법인세비
용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
211,867
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
543,286
(282,371)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(42,761)
160,194

법인세비용(수익)
712,393
(122,177)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소

(42,760)
160,194

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,065,143
2,782,025

적용세율(22%)에 따른 법인세
894,331
612,046

조정사항 :
(181,938)
(734,223)

비과세수익
(2,539,505)
(540,985)

비공제비용
2,824,128
718,717

세액공제
-
-

기타
(466,561)
(911,956)

법인세비용
712,393
(122,177)

평균유효세율
17.52%
-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
8,148,542
416,591
-
8,565,133

감가상각누계액
39,898
(39,898)
-
-

미지급급여
410,898
33,555
-
444,453

미수수익
(940,444)
(25,755)
-
(966,199)

회원권
130,074
-
-
130,074

지분법적용투자주식
(1,582,127)
-
-
(1,582,127)

보증금감액손실
60,000
-
-
60,000

퇴직연금운용자산
(1,334,982)
(14,123)
-
(1,349,105)

대손충당금
49,178
(11,087)
-
38,091

관계기업투자주식손상차손
5,967,279
-
-
5,967,279

매도가능금융자산손상차손
75,500,000
-
-
75,500,000

지분법자본변동
(68,938)
-
-
(68,938)

기타충당부채
51,696,000
-
-
51,696,000

전환권조정
-
(7,377,046)
-
(7,377,046)

사채상환할증금
-
1,216,640
-
1,216,640

파생금융부채
-
4,247,640
-
4,247,640

전환권대가(사채할인발행차금)
-
35,540
-
35,540

건설중인자산
-
(949,040)
-
(949,040)

건설중인자산(기부금)
-
(2,500)
-
(2,500)

이월결손금
20,062,167
(3,540,701)
-
16,521,466

일시적차이 합계
158,137,545
(6,010,184)
-
152,127,361

이연법인세자산
2,393,463
(543,286)
-
1,850,177

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
6,749,663
1,398,879
-
8,148,542

감가상각누계액
112,192
(72,294)
-
39,898

미지급급여
391,979
18,918
-
410,898

미수수익
(928,189)
(12,255)
-
(940,444)

회원권
130,074
-
-
130,074

지분법적용투자주식
(1,582,127)
-
-
(1,582,127)

보증금감액손실
60,000
-
-
60,000

퇴직연금운용자산
(1,264,886)
(70,096)
-
(1,334,982)

대손충당금
28,824
20,354
-
49,178

관계기업투자주식손상차손
5,967,279
-
-
5,967,279

매도가능금융자산손상차손
75,500,000
-
-
75,500,000

지분법자본변동
(68,938)
-
-
(68,938)

기타충당부채
51,696,000
-
-
51,696,000

이월결손금
23,701,457
(3,639,290)
-
20,062,167

일시적차이 합계
160,493,328
(2,355,782)
-
158,137,545

이연법인세자산
2,111,092
282,372
-
2,393,463

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
매도가능금융자산과 이월결손금 및 기타충당부채와 관련하여 발생한 차감할 일시적 차이에 대하여 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기

차감할일시적차이
127,196,000
-
127,196,000

미사용세무상결손금
16,521,467
2024.12.31
20,062,167

24
. 비용의 성격별
분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

대리점수수료 등 여행경비
24,907,284
18,422,991

용역원가
8,938,064
-

종업원급여
13,183,107
11,373,585

임차료
1,209,371
1,155,894

감가상각비
418,418
486,532

무형자산상각비
341,549
343,911

광고선전비
4,810,700
4,076,550

유류비
672,449
653,405

통신비
423,390
380,179

보험료
1,321,006
1,163,919

지급수수료
860,701
781,720

기 타
4,937,601
4,484,953

합계(주1)
62,023,640
43,323,639

(
주
1) 포괄손익계산서상 영업원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25
. 주당이
익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익
3,352,749,787
2,904,202,328

가중평균유통보통주식수
45,395,023
35,679,330

기본주당순이익
74
81

2) 보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익 :

당기순이익
3,352,749,787
2,904,202,328

보통주당기순이익
3,352,749,787
2,904,202,328

3) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수 :
45,395,023
45,395,023

가중평균유통보통주식수
45,395,023
35,679,330

(
주
) 전기 발생한 무상증자로 인한 주식수 조정 효과를 반영하여 전기 가중평균유통보통주식수를 수정하였습니다. 

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
3,352,749,787
-

희석가중평균유통보통주식수

47,190,698

-

희석주당순이익
71
-

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,352,749,787
-

가산 : 이자비용
-
-

차감 : 그 밖의 이익
-
-

희석보통주당기순이익
3,352,749,787
-

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

45,395,023

-

희석성잠재적보통주 :

1,795,675

-

전환사채 전환효과
1,795,675

-

합계

47,190,698

-

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환사채

2018년 8월 18일부터

2020년 7월 18일까지

4,819,277

26
. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
42,536
71,764

퇴직급여
1,331,713
1,302,365

감가상각비
484,234
551,311

무형자산상각비
341,549
343,911

대손상각비
40,704
11,485

외화환산손실
135,285
2,044

매도가능금융자산처분손실
-
467,200

유형자산처분손실
6
61

파생상품평가손실
337,960
-

법인세비용
712,393
160,194

이자수익
(116,867)
(106,105)

관계기업투자수익
-
(62,720)

외화환산이익
(7,087)
(40,056)

합계
3,302,426
2,701,454

(3) 영업활동 자산 ·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
116,624
(62,006)

미수금의 감소(증가)
(3,547,498)
(799,368)

미수수익의 감소(증가)
(60,075)
12,899

선급금의 감소(증가)
(3,056,837)
(7,992,832)

선급비용의 감소(증가)
(546,191)
(59,891)

당기법인세자산의 감소(증가)
23,542
-

기타당좌자산의 감소(증가)
10,000
14,390

이연법인세자산의 감소(증가)
543,286
(282,372)

매입채무의 증가(감소)
(24,920)
(29,340)

미지급금의 증가(감소)
5,169,264
3,214,594

선수금의 증가(감소)
1,475,472
139,515

예수금의 증가(감소)
89,011
10,525

수탁금의 증가(감소)
1,260,457
4,262,092

미지급비용의 증가(감소)
479,998
209,239

당기법인세부채의 증가(감소)
(442,287)
-

확정급여채무의 증가(감소)
(734,879)
(970,331)

사외적립자산의 감소(증가)
-
(50,000)

합계
754,967
(2,382,885)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

토지의 취득
-
118,606,296

건설중인자산의 감소(토지 대체)
-
(27,296,152)

장기미지급금의 증가
-
(91,310,144)

건설중인자산의 증가(토지현할차상각외)
7,083,496
-

무상증자
-
7,565,837

27
. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명
비고

당기
전기

<회사에 영향력을 행사하는 기업>

유의적영향력행사기업
동화투자개발㈜
동화투자개발㈜

<회사가 영향력을 행사하는 기업>

종속기업
㈜엘티크루즈홀리데이
㈜엘티크루즈홀리데이

종속기업
마이데일리㈜
마이데일리㈜

종속기업
용산역세권개발㈜
용산역세권개발㈜

관계기업
코레일관광개발㈜
코레일관광개발㈜

<기타특수관계자>

기타
㈜동화뉴텍
㈜동화뉴텍

기타
㈜동화면세점
㈜동화면세점

기타
롯데관광㈜
롯데관광㈜

기타
드림허브프로젝트금융투자㈜
드림허브프로젝트금융투자㈜

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
기타거래

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
613
416,703
-
461,222
-

용산역세권개발㈜
종속기업
-
-
10,311
-
-

코레일관광개발㈜
관계기업
7,154
8,437
-
-
-

(주)동화뉴텍
기타
1,840
3,600
-
-
-

(주)동화면세점
기타
16,666
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
182,547
-
-
-
-

합계

208,820
428,740
10,311
461,222
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
기타거래

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
765
698,734
-
71,764
-

용산역세권개발㈜
종속기업
-
-
9,834
-
-

코레일관광개발㈜
관계기업
5,285
23,952
-
-
-

(주)동화뉴텍
기타
1,836
3,600
-
-
-

(주)동화면세점
기타
41,795
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
734,367
-
-
-
-

합계

784,049
726,285
9,834
71,764
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
-
4,760,000
11,440,000

용산역세권개발㈜
종속기업
10,549
-
-
-

합계

10,549
-
4,760,000
11,440,000

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
-
11,000,000
-

용산역세권개발㈜
종속기업
10,359
-
-
-

합계

10,359
-
11,000,000
-

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
채무증권
단기대여금
매입채무
기타채무

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
288,400
-
-
-
5,320,590

용산역세권개발㈜
종속기업
-
1,657,220
-
234,708
-
-

코레일관광개발㈜
관계기업
2,409
-
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
39,842
-
-
-
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
기타
-
5,127,781
22,650,000
-
-
-

합계

42,251
7,073,401
22,650,000
234,708
-
5,320,590

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
기타채권
채무증권
단기대여금
매입채무
기타채무

동화투자개발(주)
유의적영향력행사기업
-
188,490
-
-
-
12,226,265

용산역세권개발㈜
종속기업
-
1,400,410
-
224,159
-
-

코레일관광개발㈜
관계기업
4,762
-
-
-
-
-

(주)동화면세점
기타
-
1,247
-
-
-
-

롯데관광(주)
기타
137,982
-
-
-
-
-

드림허브프로젝트금융투자㈜
기타
-
4,973,656
22,650,000
-
-
-

합계

142,744
6,563,803
22,650,000
224,159
-
12,226,265

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

회사는 당기 및 전기에 특수관계자와의 담보 및 지급보증 등의 거래가 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여(주1)
2,554,300
1,885,961

퇴직급여
197,253
111,037

계
2,751,553
1,996,998

(주1) 현직 주요 경영진에 대한 임금, 급여, 사회보장분담금(예: 국민연금), 유급연차휴가, 유급병가, 이익분배금 및 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함), 그리고 비화폐성급여(예: 의료급여, 주택, 자동차, 무상 또는 보조로공급된 재화와 용역) 등을 의미합니다.

상기의 주요경영진
은
회사
의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다.

28
. 우발상
황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

현금및현금성자산
보통예금
농협은행
-
1,000,000

단기금융상품
정기예금
농협은행
2,500,000
1,000,000
질권설정(주1)

정기예금
우리은행
1,130,000
1,175,000

정기예금
신한은행
100,000
100,000

장기금융상품
정기예금
우리은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

합계

3,732,500
3,277,500

(주1) 상기 보통예금 및 단기금융상품은
영업 및 BSP 지급보증과 우리사주조합원의 개인대출
관련하여 사용제한 및 질권설정되어 있습니다.

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용

회사는 당기 및 전기에 담보제공 및 사용제한 자산(보통예금 및 장단기금융상품 제외)이 존재하지않습니다.

(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용

<당기>
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
331,486
그랜드코리아레져(주) 외
영업관련지급보증

한국관광협회중앙회 여행공제회
1,708,000
대한항공 외
영업보증공제 외

농협은행

(주1)

7,500,000
IATA
IATA 항공발권 
정산채무 지급보증

동화투자개발
960,000
KEB하나은행
운영자금 차입시
담보 제공

<전기>
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
440,742
그랜드코리아레져(주) 외
영업관련지급보증

한국관광협회중앙회 여행공제회
1,688,000
대한항공 외
영업보증공제 외

농협은행

(주1)

7,500,000
IATA
IATA 항공발권 
정산채무 지급보증

(주1) 회사는 농협은행으로부터 제공받은 지급보증에 대하여 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

회사는 당기 및 전기에 타인을 위한 담보 및 지급보증이 존재하지 않습니다.

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

화재보험
건물
317,000
회사

(6) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 

회사는 용산역세권 국제업무지구 개발사업의 시행을 위하여 설립된 드림허브프로젝트금융투자주식회사(코레일 등 30개법인)의 지분증권 및 채무증권을 취득하였으며, 동 PFV(드림허브프로젝트금융투자주식회사)는 보고기간말 현재 용산역세권 국제업무지구 개발사업을 진행하고 있습니다. 동 개발사업에 따른 PFV구성 회사들은 서울보증보험(주)로부터 240,000백만원의 지급보증을 제공받고 있었습니다.

한편, 2013년 4월 30일 한국철도공사(코레일)는 용산 국제업무지구 개발사업과 관련한 사업이행(계약)보증보험 보험금 2,400억원을 사업협약해제를 이유로 서울보증보험(주)에 청구하였습니다. 서울보증보험(주)는 동 보험금을 코레일에 지급하였으며 동 보험금 중 회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원을 지급하여 달라는 뜻의 공문을 2013년 7월 31일에 회사로 송부하였습니다.

회사와 기타 민간출자사들은 협약 상 의무를 불이행한 바가 없고 사업의 무산 책임은코레일에 있다는 이유로 한국철도공사의 서울보증보험(주)에 대한 청구에 대하여 위 협약이행보증서와 관련하여 채무가 없다는 채무부존재확인 소송을 2013년 7월 2일 제기하였으

며
보고기간 종료일
현재
1, 2심 패소하였으나 대법원에 상고하여 계류중에 있습니다
.

한편, 서울보증보험(주)가 회사의 회생절차 진행시 한국철도공사에 지급한 보험금 중회사의 지분비율에 해당하는 51,696백만원에 대한 "회생채권조사확정재판"을 2013년 6월 4일 서울중앙지방법원에 제기하였으며, 이와 관련하여 서울중앙지방법원은 2013년 12월 9일에 "서울보증보험 주식회사의 회생채권은 존재하지 아니함을 확정한다."는 채무부존재 결정을 하였습니다.

이에 서울보증보험(주)는 2013년 12월 27일자로 "회생채권조사확정재판에 대한 이의"의 소를 제기하였고
,

이와 관련하여 서울지방법원은 동 소송에 대하여 2015년 6월 5일자로 "원고의 채무자 롯데관광개발 주식회사에 대한 회생채권금액은 금 51,696백만원임을 확정한다."는 채무확정 결정을
하였고, 항소심에서 서울고등법원은 동 소송에 대하여 2018년 1월 12일자로 항소기각 결정을 하였습니다
.

회사는 상기 소송의 1,
2심
판결에 대하여 보고기간 종료일 현재 합리적 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. 

또한

서울고등법원이 2018년 1월 12일자로 결정한 상기의
판결에 대하여
회사는 2018년 2월 1일자
로
상고하여
현재 대법원에 계류중에 있으
며
향후 소송결과에 따라 기타충당부채 금액이 감액될 수 있습니다.

29
. 영업부문

회사는 단일사업부문(여행관련서비스)으로 기재를 생략합니다.

30. 자산양수도

회사의 계열회사인 동화투자개발 주식회사는 그린랜드센터제주 유한회사로부터 제주특별자치도 제주시 노형동 925 대지의 59.02% 공유지분 및 그 지상에서 신축될 집합건물(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설, 일반호텔로 구성) 중 전유부분 바닥면적 기준 약 59.02%(관광호텔, 위락시설(카지노), 판매시설로 구성)를 매수하는 내용으로 2014년 11월 26일에 부동산매매계약(2015. 9. 1.자 변경계약 포함)을 체결하고 동 계약에 따라 계약금 1천억원을 그린랜드센터제주 유한회사에 지급하였습니다.

2015년 10월 23일에 회사는 동화투자개발 주식회사로부터 부동산매매계약에 따른 계약상 지위를 이전받는 과정에서 위 "계약금 1천억원에 대한 권리"라는자산을 현물출자받았으며, 이를 통해 향후 제주도에서 관광호텔 및 복합리조트 사업을 영위하려고 하고 있습니다.

31
. 위험관리

(1) 재무위험요소

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및
기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

외 화
환율
원화환산금액
외 화
환율
원화환산금액

외화예금
USD
2,445,300
1,071.40
2,619,894
USD
535,942
1,208.50
647,686

미지급금
USD
128,812
1,071.40
138,009
USD
66,176
1,208.50
79,974

EUR
16,270
1,279.25
20,813
EUR
1,980
1,267.60
2,510

JPY
2,621,880
9.49
24,885
JPY
276,948
10.37
2,871

CNY
588
163.65
96
AUD
89,919
872.05
78,414

CHF
1,240
1,094.72
1,357
THB
2,198,246
33.63
73,927

상기 외화예금 및 미지급금과 관련하여 인식한 외화환산이익은 7,087천원(전기:40,056천원)이며, 외화환산손실은 135,286천원(전기:2,044천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
248,189
(248,189)
56,771
(56,771)

EUR
(2,081)
2,081
(251)
251

JPY
(2,488)
2,488
(287)
287

CNY
(10)
10
-
-

CHF
(136)
136
-
-

AUD
-
-
(7,841)
7,841

THB
-
-
(7,393)
7,393

합계
243,473
(243,473)
40,999
(40,999)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자를 검토하고 있습니다.
이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으나, 당기 및 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 상장주식은 없습니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

0.1% 상승시
0.1% 하락시
0.1% 상승시
0.1% 하락시

이자비용
6,120
(6,120)
12,000
(12,000)

2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기와 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

차감전
장부금액
이자수익
누계액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전
장부금액
이자수익
누계액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

매출채권
232,324
-
(23,927)
208,397
348,948
-
(8,596)
340,352

미수금
9,102,766
-
(91,239)
9,011,527
5,555,267
-
(65,866)
5,489,402

매도가능금융자산
22,650,000
1,367,236
(1,367,236)
22,650,000
22,650,000
1,367,236
(1,367,236)
22,650,000

합 계
31,985,090
1,367,236
(1,482,402)
31,869,925
28,554,216
1,367,236
(1,441,698)
28,479,754

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

한편, 회사는 우리은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 정기적금 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

가. 회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

- 당기
 (단위:천원)

계정과목
금액

1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타지급채무
30,105,722
91,310,144
-
-

단기차입금
6,120,000
-
-
-

합 계
36,225,722
91,310,144
-
-

- 전기
 (단위:천원)

계정과목
금액

1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무 및 기타지급채무
23,664,654
22,000,000
69,310,144
-

단기차입금
12,000,000
-
-
-

합 계
35,664,654
22,000,000
69,310,144
-

4) 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

가. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

총차입금(A)
39,594,849
12,000,000

차감 : 현금및현금성자산(B)
(45,465,955)
(12,282,999)

순부채(C = A + B)
(5,871,106)
(282,999)

부채총계(D)
220,947,483
188,521,223

자본총계(E)
169,476,977
162,808,396

총자본(F = C + E)
163,605,871
162,525,396

자본조달비율(C / F)
-
-

부채비율(D / E)
130.37%
115.79%

※ 상기 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항이 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

백현
1963.08.15
사내이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

백현
롯데관광개발(주) 사장
- 관광학박사
- NH여행(주) 대표이사
-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

최동호
1939.05.01
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

최동호
롯데관광개발(주) 감사
세종사이버대학교 총장
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 참고사항

- 내부결산 및 종속회사와 관계회사가 포함된 연결결산 일정과 회계법인의 감사일정 등을 고려하여 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 

- 당사는 한국상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 아니하였습니다.