제주은행 — 주주총회소집공고 (20180307)
제출인: 제주은행

주주총회소집공고
2.7
(주)제주은행

주주총회소집공고

2018년 3월 7일

회 사 명 :
(주)제주은행

대 표 이 사 :
이동대

본 점 소 재 지 :
제주특별자치도 제주시 오현길 90(이도일동)

(전 화)064-720-0200

(홈페이지)http://www.e-jejubank.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부장
(성 명)장우천

(전 화)064-720-0245

주주총회 소집공고

(제58기 정기)

(주)제주은행은 아래와 같이 제58기 정기주주총회를 개최하고자 합니다.

- 아 래 -

1. 일 시 :
2018년 3월 22일(목) 오전 9시

2. 장 소 :
제주특별자치도 오현길 90(이도일동) 제주은행 본점 4층 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항

1) 감사보고

2) 영업보고
 3) 기타보고

 나. 의결사항

1) 제1호의안 : 제58기(2017.1.1 ~ 2017.12.31)재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

2) 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건
 3) 제3호의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 서현주)
 - 제3-2호 : 사내이사 선임의 건 (후보 장세근)

- 제3-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 김학주)
 - 제3-4호 : 사외이사 선임의 건 (후보 이상훈)
 - 제3-5호 : 사외이사 선임의 건 (후보 변영철)
 - 제3-6호 : 기타비상무이사(비상임이사) 선임의 건 (후보 우영웅)
 4) 제4호의안 : 은행장 선임의 건 (후보 서현주)
 5) 제5호의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 김동욱)
 6) 제6호의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 
 - 제6-1호 : 사내이사인 감사위원회 위원 (후보 장세근)
 - 제6-2호 : 사외이사인 감사위원회 위원 (후보 이상훈)
 7) 제7호의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 정기주주총회는 한국예탁결제원이 주주들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 통지하실 필요가 없으며, 주주총회 개최장소에서 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장 에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접 행사 : 주주총회 참석장, 신분증
 - 대리 행사 : 주주총회 참석장,
 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)
 대리인의 신분증

6. 경영참고사항 등의 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거 경영참고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

7. 기타사항

금번 주주총회 시 기념품은 지급하지 않습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김학주
(출석률: 
100%)
장성수
(출석률: 
100%)
김동욱
(출석률: 
100%)
이상훈
(출석률: 
78%)

찬 반 여 부

1
2017.02.06
1. 제57기(2016년도) 결산의 건

<보고사항>
1. 검사역 임면에 대한 보고
2. 2016년도 감사결과 보고
3. 2016년도 자금세탁방지업무 수행의 적절성과 효과성에 대한 평가
4. 2016년도 내부통제 활동 결과 보고
 (2016년도 재산상 이익제공 현황 보고 포함)
5. 2016년도 자금세탁방지 활동 결과 보고
6. 2016년 4/4분기 그룹사간 고객정보 공유현황 및 점검결과 보고
찬성
찬성
찬성
불참

2
2017.03.07
1. 제57기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건
2. '기타비상무이사(비상임이사)' 후보 추천의 건
3. 2017년도 이사보수 한도 승인의 건
4. 정관 일부 변경의 건
5. 지배구조 관련 제규정 개정의 건

<보고사항>
1. 보상위원회 결의사항 보고
2. 임원후보추천위원회 결과 보고
3. 2016년도 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 보고
4. 제57기 사업년도(2016년도) 감사보고서 작성 보고
5. 제57기 정기주주총회 의안 및 서류에 대한 조사 결과 보고
6. 2016년도 내부회계관리제도 운영실태의 적정성 평가 보고
7. 2016년 4/4분기 리스크관리현황 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2017.03.22
1. 이사회의장 선임의 건
2. 임원후보추천위원회 위원 선임의 건
3. 위험관리위원회 위원 및 위원장 선임의 건
4. 보수위원회 위원 및 위원장 선임의 건

<보고사항>
1. 감사위원회 위원장 선임 보고
2. 상임감사위원 성과평가 체계 수립 보고
3. 2016년도 신용정보관리보호인 업무수행 실적 보고
4. 재산상 이익제공 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2017.05.18
1. BIS비율 제고를 위한 조건부자본증권(후순위채) 발행의 건

<보고사항>
1. 2017년 1/4분기 경영실적현황 보고
2. 개인사업자 그룹 단일 기업신용평가시스템 이행 보고
3. 후순위채 발행에 따른 금리 및 유동성 리스크 관리방안 보고
4. 2017년 1/4분기 리스크 관리 현황 보고
5. 상임감사위원직무규정 개정 보고
6. 재산상 이익 제공 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2017.06.07
1. 정보보호최고책임자(CISO, 상무) 선임의 건

<보고사항>
1. 재산상 이익 제공 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

6
2017.08.29
1. 원화자금 안정적 조달을 위한 선순위 금융채 발행의 건

<보고사항>
1. 2017년도 상반기 경영실적 현황 보고
2. 제주은행 조건부자본증권(상각형 후순위채)발행 결과 보고
3. 비상조달계획 보고
4. 2017년도 계열 및 개별기업 Exposure Limit 설정 보고
5. 리스크관리운영위원회규정 개정 보고
6. 2017년도 2/4분기 리스크관리현홍 보고
7. 2016년도 이익제공 사후평가표 점검결과 보고
8. 2017년도 1~2분기 그룹사간 고객정보 공유 현황 및 점검결과보고
찬성
찬성
찬성
불참

7
2017.09.19
1. BIS비율 제고를 위한 신종자본증권 발행의 건

<보고사항>
1. 위험관리위원회 운영실적 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

8
2017.11.08
1. 고객정보의 제공 및 이용에 관한 지침 개정의 건

<보고사항>
1. 2017년도 3/4분기 경영실적 현황 보고
2. 제주은행 신종자본증권 발행 결과 보고
3. 2017년도 3/4분기 그룹사 고객정보 공유 현황 및 점검결과보고
찬성
찬성
찬성
찬성

9
2017.12.28
1. 2018년도(제59기) 경영계획 수립의 건
2. 2018년도(제59기)경비 및 투자 예산계획 수립의 건
3. 사외이사, 이사회 및 이사회내 위원회 운영실적 평가의 건
4. 경영진(업무집행책임자) 선임의 건
5. 전략기획, 재무관리 주요업무집행책임자 임면의 건
6. 2018년도 최소자기자본비율 선정의 건
7. 2018년도 그룹사간 내부거래 포괄 승인의 건
9. 내부통제규정 개정의 건
10. 신한은행 희망재단 출연의 건

<보고사항>
1. 2018년도 감사계획 수립 보고
2. 2017년도 상임감사위원 성과평가 보고
3. 위험관리위원회 운영실적 보고
4. 제주은행 선순위 금융채 발행 결과 보고
5. 사외이사 후보군 관리에 관한 보고
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

1) 위원회 구성 현황 (2017.12.31 현재)

- 감사위원회

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항
비 고

감사위원회
사내이사1인
사외이사2인
장세근
장성수
김동욱
이사의 직무 집행을 감독하고, 회계와 재무보고의 신뢰성을 확보하기 위한 이사회 내 이사회로서 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있는 권한을 갖고 있음

- 위험관리위원회

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항
비 고

위험
관리위원회
사외이사2인,
기타 비상무
(비상임)이사
1인
김학주
이상훈
임보혁
금융환경 변화에 대응하고 은행경영상 발생 가능
한 각종리스크의 인식, 측정, 통제 등 리스크 
관리정책을 수립하고 이의 준수 여부를 감시

- 보수위원회

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항
비 고

보수위원회
사외이사2인,
기타 비상무
(비상임)이사
1인
장성수
이상훈
임보혁
경영진 및 특정직원에 대한 성과보상체계 결정에 
관한 사항, 성과보상체계 적용을 받는 경영진 및 
특정직원 범위 결정에 관한 사항, 경영진 및 특정
직원에 대한 평가 및 보상안에 대한 심의, 조정에 
관한 사항, 기타 위원회가 필요하다고 인정하는 
사항

- 임원후보추천위원회

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항
비 고

임원후보
추천위원회
은행장 및
3인 이상
5인 이내의
이사
이동대
김학주
김동욱
이상훈
임보혁
은행 및 주주의 이익에 부합하는 자를 공정하고 
투명하게 은행장, 사외이사, 감사위원 후보로 
추천하기 위해 설치된 이사회 내 위원회로서 
은행장 후보 추천시 위원회는 지주회사의 자회사
경영관리위원회에서 추천한 은행장 후보에 대하여 관계법규에서 정한 자격기준 적합여부를 검토하여 주주총회에 추천, 사외이사 후보 추천시 사외이사 선임 원칙을 수립ㆍ점검ㆍ보완하고 사외이사 
후보군 관리 및 후보 검증, 감사위원 후보 추천시 감사위원 후보에 대하여 관계법규에서 정한 자격
기준 적합여부를 검토하여 주주총회에 추천함

2) 이사회 내 위원회 사외이사 활동내역 (2017.12.31 현재)

- 감
사위원회

위원회명
참석위원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
장성수
김동욱
2017.02.06
1. 검사역 임면에 대한 동의
2. 2016년도 자금세탁방지업무 수행의 적절성과 효과성에 대한 평가

<심의사항>
1. 내부통제시스템 운영의 적정성 평가
2. 준법감시인 보고사항에 대한 검토
3. 공시정책의 수립 및 집행의 적정성 검토

<보고사항>
1. 2016년도 감사결과 보고
2. 2016년도 기말 재무제표 검토 결과 보고
가결

장성수
김동욱
2017.03.07
1. 제57기 사업년도(2016년도) 감사보고서 작성 및 제출
2. 제57기 주주총회 의안 및 서류에 대한 조사결과 보고

<심의사항>
1. 2016년도 내부회계관리제도 운영실태 적정성 평가
가결

장성수
김동욱
2017.03.22
1. 감사위원회 위원장 선임
2. 상임감사위원 성과평가체계 수립

<보고사항>
1. 2016년도 금융감독원 부문감사 결과 보고
가결

장성수
김동욱
2017.05.18
1. 상임감사위원 직무규정 개정

<보고사항>
1. 2017년도 1/4분기 결산감사 보고
가결

장성수
김동욱
2017.08.29
<보고사항>
1. 2017년도 반기 재무제표 검토 결과 보고
보고

장성수
김동욱
2017.11.08
<보고사항>
1. 2017년도 3/4분기 재무제표 검토 결과 보고
보고

장성수
김동욱
2017.12.28
1. 2018년도 감사계획
2. 2017년도 상임감사위원 성과 평가

<심의사항>
1. 내부통제규정 개정(안)
가결

- 위험관리위원회

위원회명
참석위원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

위험
관리위원회
김학주
이상훈
2017.03.07
<보고사항>
1. 2016년도 4/4분기 리스크관리현황 보고
보고

김학주
이상훈
2017.05.18
1. 개인사업자 그룹 단일기업신용평가시스템 이행(안)

<보고사항>
1. 후순위채 발행에 따른 금리 및 유동성 리스크 관리방안(안)
2. 2017년도 1/4분기 리스크관리현황 보고
가결

김학주
2017.08.29
1. 비상조달계획(안)
2. 2017년 계열 및 개별기업 Exposure Limet 설정(안)
3. 리스크관리운영위원회규정 개정(안)

<보고사항>
1. 2/4분기 리스크관리현황 보고
가결

김학주
이상훈
2017.09.19
<보고사항>
1. 신종자본증권 발행에 따른 금리 및 유동성리스크 관리방안 보고
보고

김학주
이상훈
2017.12.28
1. 2018년도 유형별 리스크한도 설정에 관한 사항
2. 2018년도 신용리스크 측정요소 적용에 관한 사항
3. CSS 신용평가모형 개선(안)
4. 자산건정성분류 및 충당금 적립기준 개정(안)

<심의사항>
1. 2018년도 최소자기자본비율 설정에 관한 사항
2. 2018년도 리스크총한도 설정에 관한 사항

<보고사항>
1. 2017년도 내부자본적정성 평가 보고
2. 2017.06 기준 통합위기상황분석 결과 보고
3. 2017년도 3/4분기 리스크관리현황 보고
가결

(주1)
2017년 3월 22일 정기주주총회 이전 위험관리위원회 위원은 김학주, 이상훈, 김형진(기타비상무이사) 3명입니다.

(주2)

2017년 3월 22일 정기주주총회 이후 위험관리위원회 위원은 김학주, 이상훈, 임보혁(기타비상무이사) 3명입니다.

- 보수위원회

위원회명
참석위원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

보수위원회
김학주
김동욱
이상훈
2017.03.02
1. 2016년도 보상체계 연차보고서의 작성 및 공시의 건
가결

김학주
김동욱
이상훈
2017.03.07
1. 2016년도 경영진 성과평가 겨로가 확정의 건
2. 2016년도 경영진 단기성과급 지급의 건
3. 경영진 장기성과급 산정을 위한 성과 지표 적용의 건
4. 2016년도 보상체계 설계·운영의 적정성 평가의 건
5. 2017년도 경영진 평가체계(안) 확정의 건
6. 2017년도 경영진 보상체계(안) 확정의 건
가결

장성수
이상훈
2017.03.22
<보고사항>
1. 2017년도 경영진 재무성과 KPI 및 전략과제 MBO 보고의 건
2. 보수체계 연차보고서 추가 공시
보고

(주1)
2017년 3월 22일 정기주주총회 이전 보상위원회 위원은 김학주, 김동욱, 장성수 3명입니다.

(
주2)
2017년 3월 22일 정기주주총회 이후 보상위원회 위원은 장성수, 이상훈, 임보혁(기타비상무이사) 3명입니다.

-임원후보추천위원회

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

임원후보
추천위원회
김학주
김동욱
이상훈
2017.03.07
1. 은행장 후보 추천의 건
2. 사외이사 후보 추천의 건
3. 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보 추천의 건
4. 사외이사인 감사위원회 위원 후보 추천의 건
가결

김학주
김동욱
이상훈
2017.03.22
1. 임원후보추천위원회 위원장 선임의 건
2. 사외이사 후보군 관리에 관한 사항
가결

김학주
김동욱
이상훈
2017.12.28
1. 사외이사 후보군 관리에 관한 사항
가결

(주1)
2017년 3월 22일 정기주주총회 이전 임원후보추천위원회 위원은 이동대, 김학주, 김동욱, 장성수, 이상훈 5명입니다.

(주2)

2017년 3월 22일 정기주주총회 이후 임원후보추천위원회 위원은 이동대, 김학주, 김동욱, 이상훈, 임보혁(기타비상무이사) 5명입니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4
1,500
97
24

1) 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사(7명) 전체에 대한 이사보수한도 금액입니다.
2) 이사보수지급 기준은 주총승인금액 범위 내에서 이사회에서 결정합니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

- 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

- 해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 경제환경변화

(가) 글로벌 경제 전망

2010년대 들어 기업들의 과잉공급능력은 글로벌 경제의 성장세를 제한하는 요인으로작용했습니다. 다만, 지난 몇 년간 기업들의 설비확장 자제 및 M&A를 통한 공급조정 등으로 글로벌 경제의 과잉설비 문제가 어느 정도 해소되었고, 제조업의 재고도 상당수준 축소되었습니다. 이러한 공급 조정으로 수익성이 개선되면서 기업들이 다시 설비 및 재고 투자에 나섬에 따라 2016년 하반기 이후 글로벌 경제는 투자가 주도하는 회복세를 나타내고 있습니다. 또한, 기업들의 설비투자와 더불어 주요국의 통화완화 정책으로 풍부해진 글로벌 유동성도 경기회복에 기여하는 요인이 되었습니다. 저금리 기조 지속에 따른 부동산가격 상승으로 유로존과 중국, 일본 등 주요국의 건설투자가 확대되면서 경제성장에 중요한 역할을 하였습니다. 이에 더해 세계교역도 개선되는 모습을 보이면서 IMF 등 주요 기관들은 향후 글로벌 경제가 완만한 성장세를 지속할 것으로 전망하고 있습니다. IMF는 각국의 경기부양정책과 고용 호조 및 글로벌 교역 증가에 힘입은 선진국과 신흥국의 동반 회복세, 유가반등에 따른 자원수출국의 경기개선 등으로 글로벌 경제성장률이 2017년 3.6%에서 2018년 3.9%로 완만한 성장세를 유지할 것으로 전망하고 있습니다. 다만, 2018년 중에도 미국의 정치 및 경제정책 관련 불확실성이 상존하는 가운데 보호무역주의 확산과 높은 부채 수준에 따른 금융부문의 취약성, 선진국 통화긴축으로 인한 신흥국의 금융불안 우려 등은 글로벌 경제에 하방리스크 요인으로 작용할 가능성이 있습니다. 

주요국별로 보면, 미국 경제는 양호한 금융여건 등으로 가계 및 기업 심리가 개선 추세를 지속하는 데다, 트럼프 정부의 감세 및 인프라 투자 등 재정정책 확대로 2017년에 이어 2018년 중에도 잠재성장률(2% 내외)을 다소 상회하는 2%대 중후반의 성장세를 나타낼 것으로 전망됩니다. 다만, 향후 고용증가 속도가 점차 둔화되는 가운데 금리상승세 지속에 따른 주택경기 부진 우려 등은 미국 경제의 하방리스크 요인으로 상존하고 있습니다. 한편, 유로존 경제는 생산성 저하 및 일부 취약국의 부채 문제 등이 상존하고 있지만, 완화적 통화정책 지속과 주요국의 정치적 위험 완화로 수출과 내수가 동반 회복세를 나타내면서 2018년까지 2%대 초반의 성장률을 유지할 것으로 전망됩니다. 일본 경제는 2017년 중 수출호조와 경기부양정책에 힘입어 1%대 중반의회복세가 예상되나, 2018년에는 기업 수익성 개선에도 불구하고 미진한 실질임금 상승이 민간소비의 걸림돌로 작용하면서 성장모멘텀이 다소 둔화될 것으로 전망됩니다마지막으로 중국 경제는 기업부채 문제 및 부동산 버블, 그림자금융 문제 등 잠재적리스크에도 불구하고, 인프라 투자 증가와 수출 확대 등으로 6%대 중후반의 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다. 특히, 중국 정부의 규제 강화로 부동산 경기 둔화에 따른 성장률 하락이 예상되지만, 시진핑 집권 2기를 맞아 급격한 정책 변화보다는 안정적 관리에 주력하면서 향후 중국의 성장 급락에 대한 우려는 크게 축소된 것으로 전망됩니다.

(나) 국내 경제 및 금융시장 전망

2017년 중 국내 경제는 지난해 하반기 이후 기업들의 설비투자 및 주택부문 중심의 건설투자 증가세가 지속되는 가운데, 반도체 업황 호조에 따른 수출 확대로 양호한 성장세를 나타내고 있습니다. 2017년 중 국내 GDP성장률은 1분기 2.9%(전기대비 1.1%)에서 2분기 2.7%(0.6%)로 둔화되었다가, 3분기 중에는 3.8%로 상승폭이 크게 확대되었고 전기대비로는 1.5%까지 반등하였으나 4분기 중에는 3.0%로 전기대비 -0.2% 하락하였습니다. 이에 따라 2017년 중 국내 경제는 연간 3.1%의 양호한 성장률을 기록하였습니다. [출처:한국은행] 

그러나 2018년에는 지난 몇 년간 성장을 견인했던 건설투자가 정부의 가계부채 규제 강화와 SOC 예산 삭감 등으로 위축되는 데다, 설비투자의 경우에도 반도체 및 IT부문의 투자 집중에서 벗어나지 못하고 점차 증가세가 약화되면서 국내 경제의 성장 모멘텀이 다소 둔화될 것으로 예상됩니다. 다만, 정부의 소득주도 성장 정책 및 일자리 정책 등은 민간소비 회복에 기여하여 급격한 경기하락을 막는 완충 작용을 할 것으로전망됩니다. 국내 경제는 2010년 들어 민간소비 증가율이 GDP성장률에 못 미치는 모습을 보였으나, 향후 최저임금 인상 등 정부의 소득주도 성장 정책이 단기적으로는 소비회복에 힘을 실어주는 역할을 할 것으로 기대됩니다. 따라서 2018년 중 국내 경제는 민간소비 확대가 건설 및 설비 투자 둔화를 대체할 수 있을지 여부가 경기회복의 관건으로 작용할 가능성이 있습니다. 한편, 2018년 중에도 주요국의 경기회복세 및 세계교역량 증가세 등으로 수출 개선 추세가 지속되고 대규모 경상수지 흑자 기조가 유지될 것으로 전망됩니다. 다만, 한미 FTA 재협상 관련 미국의 보호무역주의 강화 등 위험요인이 상존하는 가운데 반도체 경기사이클 정점 통과 가능성 등으로 2018년 중 상품수출 증가율은 5% 미만으로 둔화될 것으로 예상됩니다. 2018년 중 소비자물가는 민간소비 회복에도 불구하고, 고령화 및 가계부채 등 소비회복을 제한하는 구조적인 요인으로 수요 기반의 물가상승압력이 여전히 낮은 가운데 2017년 유가상승의 일시적 영향이 사라지면서 2% 내외에서 안정될 것으로 전망됩니다. 마지막으로 고용여건은 민간소비 개선 및 정부의 일자리 확대 정책 등이 건설 설비투자 둔화와 상쇄되면서 실업률은 2017년(3.9%)과 유사한 3.8% 내외를 기록할 것으로 예상됩니다.

이상을 종합하면, 2018년 중 국내 경제성장률은 민간소비 확대에도 불구하고 설비투자 및 수출 둔화, 건설투자 부진 등으로 2017년보다는 다소 낮은 2%대 후반을 기록할것으로 예상되며, 특히 기저효과가 나타나는 2018년 하반기 중에는 성장률이 하락하는 상고하저의 경기흐름을 나타낼 것으로 전망됩니다.

2017년 중 국내 채권시장은 美 연준의 잇단 금리인상 및 양호한 경기회복세에 따른 금통위의 11월 기준금리 인상 단행(1.25% → 1.50%) 등으로 하반기로 갈수록 시장금리가 빠르게 상승하는 모습을 보였습니다. 2018년 중에도 완만한 경기회복세가 지속되는 가운데 미국과 유로존 등 주요국 중앙은행의 통화긴축 기조 강화, 韓 금통위의 기준금리 추가 인상 등으로 국내 시장금리는 지속적으로 상승압력을 받을 것으로 예상됩니다. 다만, 인구 고령화 등에 따른 중장기 저성장 기조에 대한 우려가 상존하면서 시장금리의 상승폭은 다소 제한될 가능성이 있습니다. 또한, 금통위는 美 연준의 금리인상 기조에 따른 한미 간 기준금리 역전 가능성에도 불구하고, 2018년 하반기 성장률 둔화에 대한 우려 및 정부의 미시적 규제대책에 따른 가계부채의 증가세 둔화등으로 기준금리 인상 속도를 연간 1~2회 수준으로 제한할 가능성이 있습니다. 반면,2018년 중에는 美 연준의 통화긴축 속도 관련 불확실성이 시장 불안요인으로 상존할 것으로 예상됩니다. 비둘기파로 평가되는 제롬 파월 신임 연준 의장 임명에도 불구하고, 연준 부의장 및 이사 등 신규 FOMC위원의 성향에 따라 연준 통화정책의 긴축 속도가 좌우될 가능성이 있어 불확실성이 남아있는 상황입니다. 따라서 2018년 중 국내시장금리는 전년대비 전반적인 상승기조를 나타내나, 美 연준의 통화긴축 속도 및 금통위의 기준금리 인상 시기 등에 따라 채권시장의 단기변동성이 확대될 가능성이 있습니다.

2017년 중 원/달러 환율은 주요국의 통화긴축 강화 및 북핵 리스크 등에도 불구하고, 수출 호조세 및 KOSPI 상승에 따른 외국인의 주식 순매수세 지속 등으로 하반기로 갈수록 하락폭이 확대되는 모습을 보였습니다. 또한, 한중 통화스왑 연장 및 한국과 캐나다 간 무제한/무기한 통화스왑 체결 소식 등도 환율 하락 요인으로 작용하였습니다. 2018년 중에도 국내 경상수지 흑자 기조가 지속되는 가운데 글로벌 경기회복세에따른 달러 강세 제한 등으로 원/달러 환율은 전반적인 하락세를 나타낼 것으로 예상됩니다. 다만, 향후 북한 리스크와 더불어 한미 FTA 개정 협상 및 美 재무부의 환율보고서 발간(4월, 10월) 관련 美 정부의 보호무역주의가 부각되는 시기마다 원/달러 환율이 급등하는 현상이 반복될 가능성은 상존하고 있습니다.

(2) 금융산업 동향

(가) 은행업

① 산업의 특성

은행업은 예금을 받거나 유가증권 또는 그 밖의 채무증서를 발행하여 불특정 다수로부터 채무를 부담함으로써 조달한 자금을 대출하는 것을 주된 업으로 하는 산업입니다. 은행의 업무는 예ㆍ적금의 수입, 유가증권 또는 채무증서 발행 등으로 조달한 자금을 대출하는 업무 및 내외국환 업무 등과 같은 고유업무와 보증, 어음인수, 수납 및지급대행 등과 같이 은행 업무를 영위하는 과정에서 수반되는 부수업무, 그리고 신탁업무 등과 같이 타 법령 등에 의해 취급할 수 있도록 정해진 겸영업무로 구분될 수 있습니다.

② 산업의 성장성 및 건전성, 수익성

국내 일반은행은 2017년에 들어서도 자산건전성 개선세가 지속되고 수익성도 이자이익을 중심으로 제고되는 등 양호한 모습을 이어 갔습니다. 일반은행의 총자산은 2017년 3분기말 1,531조원으로 전년동기대비 6.0% 증가했습니다. 가계신용은 645.5조원으로 전년동기대비 6.9%가 증가해 증가세가 둔화된 반면, 기업대출은 2017년 3분기말 기준 458.0조원으로 전년동기대비 3.9% 증가해 지난해 4분기 이후 증가폭이 소폭확대했습니다.

건전성 측면에서는 적극적인 부실자산 정리 노력과 선제적 리스크관리 강화 등에 힘입어 3분기말 기준 고정이하여신비율이 0.69%를 기록해 2000년대 이후 가장 낮은 수준을 기록했습니다. 대손충당금적립비율도 부실여신 축소 등에 따라 2017년 3분기말기준으로 전년말 대비 3.5%p 상승한 91.3%를 나타냈으며, 바젤Ⅲ 기준 총자본비율도 이익잉여금 증가 등에 힘입어 3분기말 기준 16.04%로 전년말 대비 0.27%p 상승했습니다.

수익성도 순이자마진 확대, 이자수익자산 증가 등으로 이자이익이 늘어난 가운데, 신규 부실채권 감소로 대손비용이 줄어들면서 제고되었습니다. 3분기 중 국내 일반은행의 당기순이익(대손준비금 전입전)은 2.1조원으로 전년동기와 동일했으나, 특수은행은 영업외이익 증가 등으로 1.0조원의 순이익을 시현했습니다. 종합해 보면 국내은행의 당기순이익은 전년동기대비 +0.6조원이 증가해 26.4%의 증가율을 기록했습니다. (자료 출처: 한국은행, 금융감독원)

③ 경쟁요소
2018년에는 본격적인 고령사회 진입, 미 금리인상 움직임의 영향, 다양한 생활금융 플랫폼과 인공지능 등을 활용한 디지털화의 가속 등으로 기회와 위험이 공존하는 상황이 펼쳐질 것입니다. 이러한 가운데 금융회사의 고객 확보 경쟁은 업의 경계가 해체되면서 더욱 심화될 것으로 보입니다. 

디지털 금융에서의 경쟁도 단순한 가격 위주에서 생활 플랫폼과의 결합을 통해 더욱 차별화된 가치를 제공하는 방향으로 경쟁 구도가 변화할 것으로 보입니다. 인터넷전문은행의 사업영역 확대 및 인가단위 개선을 통한 신규 시장진입자의 진출 가속화의 흐름이 전개될 것으로 판단되며 이는 경쟁구도를 더욱 복잡하고 치열하게 만들 것으로 예측됩니다. 금융소비자 보호 강화 및 생산적/포용적 금융으로 대표되는 금융정책의 본격 시행을 통해 서민/취약계층, 소상공인, 벤처 및 혁신기업에 대한 지원에서도 은행간 경쟁이 더욱 확대될 것입니다. 한편, 향후 금리상승 등에 따라 일부 취약 가계및 기업을 중심으로 부실여신이 늘어날 가능성이 있어 선제적인 리스크 관리 역량 수준에 따라 경영성과의 차별화가 예상됩니다.

④ 관련법령 또는 정부의 규제

일반은행의 경우 은행법 및 동법 시행령에서 인허가 등 은행업과 관련된 전반적인 규제 사항을 정하고 있으며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 외국환관리법 등에 의한 규제를 받고 있습니다.

(3) 제주은행 사업비전 및 경영방침
제주은행은 1969년 지역경제의 균형발전과 활성화를 도모하기 위한 제주도민들의 바람에 의해 설립되어, 지금까지 제주 지역 경제에서 매우 중요한 역할을 담당해 오고 있는 지방은행입니다.
 
제주은행은 설립 이래 지역과 함께 호흡하면서 축적해온 정성적인 관계형 정보와 Know-how 및 지속적인 지역사회 기여 활동으로 쌓아온 지역민들의 신뢰를 기반으로 하여 신한금융그룹의 일원이라는 강점을 지역금융과 결합시킴으로써, 제주지역 고객에게 수준 높은 금융서비스를 제공하고, 궁극적으로는 제주지역 경제의 성장ㆍ발전에 공헌한다는 사명을 가지고 있습니다.
 
2018년도에는 다음 사항에 전행적인 역량을 집중해 나가겠습니다.

제주은행은 전략목표를 『가치 혁신, 한계를 넘어선 도전』으로 정하고, 다음 4가지 전략과제를 정하였습니다.

4대 전략과제는 아래와 같습니다.

첫째, 안정성장 기반 확보를 위한 <영업 경쟁력 강화>에 전력을 다할 것 입니다. 치열한 경쟁 속에서 살아남기 위해서는 우량고객 확보와 고객저변 확대 등 고객기반 확충이 무엇보다 중요합니다. 이를 위해 특히, 커뮤니티 협업체계 운영으로 영업조직을혁신하고, 영업점간 협업을 통한 영업시너지 창출과 전문적 역량 제고에 집중하겠습니다.

둘째, 신성장동력 발굴을 위한 <사업영역 구축 차별화> 를 적극 추진해 나가겠습니다. 그 동안 규모적, 지역적 한계로 여겨왔던 제약을 극복하기 위해 차별화된 신사업모델 구축과 효율적 경영자원 관리를 강화하겠습니다. 특히, 경영효율화 관점의 업무위수탁, 지역 內 영업 커버리지 효율화를 위한 채널 재구축, 차세대 IT시스템 구축, 제주에 기반한 특화 디지털 Platform 구축 등 그룹지원 下에 창도(創導)프로젝트 추진을 통해 제주은행 사업모델의 본원적인 경쟁력을 한 차원 더 높여 나가겠습니다.

셋째, 급변하는 금융 환경에 대처하고 불확실성에 대비하기 위한 <리스크 관리체계 공고화>에 집중하겠습니다. 올해는 기준금리 인상에 따른 변동성 확대와 가계대출 규제와 같은 정책적 리스크 확대가 예상되고 있어, 선제적이고 능동적인 리스크 관리에 각별히 관심을 갖겠습니다.

넷째, 인적혁신과 조직문화 개선을 통한 <조직 역동성 제고>에 힘쓰겠습니다. 최근 Digital 금융이 가속화되고 이용 또한 확대되고 있지만, 변치않는 은행의 핵심경쟁요소는 인적자원입니다. 직원 스스로가 일의 의미를 깨닫고 일터에서 행복감을 느낄 수있다면, 자발적이고 역동적인 조직으로 거듭나게 될 것입니다. 전문성 인재 육성을 위한 역량개발 지원과 일하는 방식의 혁신을 통한 <일과 삶의 균형> 구현에 노력하겠습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

- 수신업무

원화예수금 45,348억원, 양도성예금증서 1,051억원, 외화예수금 420억원,

기타 1,870억원 등

총 48,689억원의 수신고를 보였습니다.

- 여신업무

원화대출금 43,955억원,
외
화대출금 27억원,

신탁대출금 27억원,

지급보증 204억원
,

기타 838억원 등
총
45,051억원의 여신을 취급하고 있습니다.

- 외국환업무

은행업무의 국제화시대에 대처하기 위하여 해외 207개의 일반환 거래은행과 17개의 예치환 거래은행을 확보하고 무역금융, 대외지급보증, 외국환 매매, 수출입 업무 등 각종 외국환업무를 취급함으로써 2017년 4/4분기 수출 16백만불, 수입 50백만을 시현하였습니다.

- 손익부문

연결실체는 기간 중 순이자이익 1,158억원, 순수수료이익 169억원,
기타영업손실 151억원,

판매비와관리비 722억원 등으로 영업이익 337억원,
영
업외손실 3억원,
법인세차감전순이익 334억원, 법인세비용 83억원, 당기순이익 251억원을 시현하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

은행의 주된 사업부문은 은행법에 의한 은행업무, 외국환업무, 신탁업무, 전 각호에 부수 또는 관련되는 업무등으로 구분할 수 있으나 공시대상 사업부문의 구분은 해당사항이 없습니다.

<
취급 업무 및 상품ㆍ서비스 개요>

구 분
주요 상품 및 서비스

수신업무
입출금이 
자유로운 예금
제주공무원연금 평생안심통장, 탐나는 J 연금 통장, 탐나는 J 사업자 통장, 탐나는 J직장인 통장, 탐나는 J 주거래 통장, 뱅크라인 통장, 멤버쉽통장, 제주 국민연금 안심통장, 제주 행복지킴이 통장, 제은 모아팩 서비스, 365고수익예금(가계형), 365고수익예금(기업형), 스쿨뱅킹 전용통장, 사업자성공통장, BIG증권거래예금 등

여유자금상품
365고수익예금(가계형), 365고수익예금(기업형), 사이버우대 정기예금, 제주DREAM정기예금, 정기예금, 표지어음, 양도성예금증서(CD) 등

목돈마련상품
새희망키움적금, 탐나는 J 주니어적금, 아이사랑적금, 사이버우대 매일부금, 이어도사랑적금, 더드림통장, 제주Tops허니문통장, 행복을 가꾸는 통장, 모아모아 월복리적금, 매일모아 부금, 정기적금, 상호부금, 제주SOHO적금, 저탄소푸르미적금, 만덕사랑적금 등

절세상품
제주공무원연금 평생안심통장, 탐나는 J 사업자 통장, 탐나는 J 연금 통장, 새희망키움적금, 사이버우대 정기예금, 사이버우대 매일부금, 이어도 사랑적금, 더드림통장, 제주Tops허니문통장, 행복을 가꾸는 통장, 모아모아 월복리적금, 매일모아부금, 정기적금, 정기예금, 상호부금, 제주 국민연금 안심통장, 제주 행복지킴이 통장, 제은 모아팩 서비스, 365고수익예금(가계형), 365고수익예금(기업형), 스쿨뱅킹 전용통장, 만덕사랑적금, BIG증권거래예금 등

인터넷예금
사이버우대 정기예금, 사이버우대 매일부금, 이어도사랑적금, 행복을 가꾸는 통장, 정기적금 등

테마상품
작은정성 밝은세상, 제주Tops허니문 통장, 멤버쉽통장, 만덕사랑적금, 제주SOHO적금, 저탄소푸르미적금 등

기타 서비스
스쿨뱅킹, 가상계좌서비스, 입출금내역SMS통지 서비스

여신업무
기업자금대출
매출채권회수금융(할인어음), 구매자금지원(구매자금대출, 무역금융), 운전자금지원(일반운전자금대출, 병원/약국우대대출, 전문직우대론, 당좌대출, JJB부동산담보대출, JJB가맹점우대론, JJB토탈론), 시설자금대출(일반시설자금대출, 교회대출, 주택사업보증부대출, 태양광발전 사업자대출), 정책자금대출(정책자금대출, 산업기반기금대출), 중소기업육성자금대출(지방자치단체), 지급보증(원화지급보증, 외화지급보증), 창업지원보증대출 등

가계자금대출
직장인신용대출, 교직원드림론, 전문직우대론, 엘리트론, 제주인터넷(CSS) 신용대출, 안심전환 적격대출, JDC토지분양자금대출, 경락자금지원대출, 주택연금대출, 금리STOP홈대출, 금리safe 모기지론, JJB 일반전세자금대출, JJB 부동산담보대출(주택이외 부동산 담보), 제주장기모기지론(마이홈플랜), 예금담보대출, 제주홈대출 등

서민금융상품
제주 새희망홀씨, 제주 새희망드림, 제주 징검다리론

자동차대출상품
제주CAR드림(중고차)대출, 전기자동차대출, 제주 개인택시 행복 대출

인터넷대출
제주인터넷(CSS)신용대출, 예/적금 담보대출, 엘리트론, 전문직우대론 등

외국환/
국제업무
외국환
수출 : 수출환어음매입(추심), 송금방식수출
수입 : 신용장발행 및 조건변경, L/G발급, 송금방식수입
외환 : 당발 및 타발송금, 외화현찰매매, T/C매매, 외화수표매입

국제금융
외환딜링, 외화자금 조달 및 운용

유가증권업무
통화안정증권, 국채, 정부보증채, 지방채, 사채, 주식, 기타유가증권, 외화증권, 
역외외화증권

보험/
신탁/
펀드업무
신탁상품
청년희망펀드 공익신탁

퇴직연금상품
원리금보장상품, 채권형, 채권혼합형(성장형, 배당형, 가치주형, 인덱스형, 
해외투자형), 주식형(성장형, 가치주형, 해외투자형)

펀드상품
인터넷 펀드, 국내펀드, 해외펀드, 투자성향별 펀드

생명보험상품
연금보험, 변액보험, 변액연금보험, 변액유니버셜보험, 저축보험, 보장성보험, 양로보험

손해보험상품
건강보험, 자녀보험, 운전자보험, 상해보험, 연금보험, 화재보험

신용카드
업무
회원업무, 가맹점업무, 기타(체크카드, 직불카드, IC카드, 전자결제시스템 등), 
제휴카드업무, 장기카드대출(카드론)
- 주요발급 카드 현황
제주교통복지카드, 제주통카드, 아시아나 마일리지카드, 부자되세요(더오일, 홈쇼핑)카드, 플래티늄카드(제주, 드림, 뉴스카이패스), 제주드림카드II, KCTV알뜰카드, 국민행복카드, 아이행복카드, 제주그린카드, 스카이패스카드, 제주비자카드, 탐나는J체크카드, 드림체크카드, U&B체크카드 그 외 제휴카드, 법인카드, 체크카드 등

내국환업무
당행 본지점간 자금수수, 고객간 및 타행간의 자금수수, 전금,
역환, 송금환, 당좌이체대금추심 등

지로 
대리점 업무
지로업무
은행지로제도

대리점업무
국고대리점(수납)업무, 공공금고업무, 시공과금 및 공공요금수납

(2) 시장점유율

(단위 : %)

구분
17년 7월
17년 8월
17년 9월
17년 10월
17년 11월
17년 12월

예수금
33.87
33.24
33.25
32.22
33.27
32.69

대출금
28.41
28.34
27.97
27.69
27.20
26.95

주1) 자료출처 : 한국은행 경제통계시스템

(3) 시장의 특성

상기 '1. 사업의 개요 - 가. 업계의 현황 - (2) 금융산업 동향'을 참조하시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항없음

(5) 조직도

조직도(2018년 2월말 현재).gif
조직도(2018년 2월말 현재)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

(주)제주은행은 아래와 같이 제58기 정기주주총회를 개최하고자 합니다.

- 아 래 -

1. 일 시 :
2018년 3월 22일(목) 오전 9시

2. 장 소 :
제주특별자치도 오현길 90(이도일동) 제주은행 본점 4층 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항

1) 감사보고

2) 영업보고
 3) 기타보고

 나. 의결사항

1) 제1호의안 : 제58기(2017.1.1 ~ 2017.12.31) 재무제표
 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

2) 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건
 3) 제3호의안 : 이사 선임의 건
 - 제3-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보 서현주)
 - 제3-2호 : 사내이사 선임의 건 (후보 장세근)

- 제3-3호 : 사외이사 선임의 건 (후보 김학주)
 - 제3-4호 : 사외이사 선임의 건 (후보 이상훈)
 - 제3-5호 : 사외이사 선임의 건 (후보 변영철)
 - 제3-6호 : 기타비상무이사(비상임이사) 선임의 건 (후보 우영웅)
 4) 제4호의안 : 은행장 선임의 건 (후보 서현주)
 5) 제5호의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 김동욱)
 6) 제6호의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 
 - 제6-1호 : 사내이사인 감사위원회 위원 (후보 장세근)
 - 제6-2호 : 사외이사인 감사위원회 위원 (후보 이상훈)
 7) 제7호의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 정기주주총회는 한국예탁결제원이 주주들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 통지하실 필요가 없으며, 주주총회 개최장소에서 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장 에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접 행사 : 주주총회 참석장, 신분증
 - 대리 행사 : 주주총회 참석장,
 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)
 대리인의 신분증

6. 경영참고사항 등의 비치

상법 제542조의4 제3항에 의거 경영참고사항을 당사, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

7. 기타사항

금번 주주총회 시 기념품은 지급하지 않습니다.

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당행은 은행, 신탁, 외국환업무 등을 주 영업목적으로 1969년 3월 20일 설립되어 1972년 12월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재의 자본금은 110,644백만원입니다
.
당행은 제주지역에 영업부 외 28개 지점과 5개의 출장소, 제주지역 외의 국내에 3개의 지점 등 37개의 영업점을 개설하고 있으며,
당행의 최대주주는
68.88%의 지분을 소유한 주식회사 신한금융지주회사입니다.

당행의 2017년말 및 2016년말 연결대상 종속기업은 연금신탁 등 8개의 종속기업이 있으며, 종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

보다 상세한 내용은 상기 III. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

(1) 연결재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<연 결 재 무 상 태 표>

제 58 기 2017년 12월 31일 현재

제 57 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제주은행 및 그 종속기업 (단위 : 백만원 )

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

자 산

현금 및 예치금

267,877

208,505

대출채권

4,480,379

4,294,871

매도가능금융자산

636,287

579,518

만기보유금융자산

49,570

9,996

유형자산

38,884

39,219

무형자산

8,502

6,755

이연법인세자산

3,606

5,228

투자부동산

8,681

8,793

기타자산

69,138

31,946

자 산 총 계

5,562,924

5,184,831

부 채

예수부채

4,696,362

4,503,034

차입부채

77,719

82,452

사채

229,661

169,750

순
확
정급여부채

4,295

5,317

충당부채

2,324

2,352

당기법인세부채

4,794

5,600

기타부채

142,968

80,675

부 채 총 계

5,158,123

4,849,180

자 본

지배기업 소유주지분

404,801

335,651

자본금

110,644

110,644

신종자본증권
49,837

-

자본잉여금

10,311

10,311

자본조정

(38)

(96)

기타포괄손익누계액

(10,591)

(7,501)

이익잉여금

(대손준비금 적립액) 
 (대손준비금 미적립액) 
 (대손준비금 전입 필요액)
 (대손준비금 전입 예정액)

244,638
(37,288)
(-)
(2,144)
(2,144)

222,293
(32,151)
(-)
(5,137)
(5,137)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

404,801

335,651

부 채 및 자 본 총 계

5,562,924

5,184,831

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 및 그 종속기업 (단위 : 백만원 )

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

I. 영업손익

33,709

31,200

(1) 순이자손익

115,837

100,924

이자수익
176,516

159,440

이자비용
60,679

58,516

(2) 순수수료손익

16,937

14,143

수수료수익
26,659

23,931

수수료비용
9,722

9,788

(3) 배당수익

66

77

(4) 단기매매금융자산관련손익

-

5

(5) 외환거래손익

3,887

4,589

(6) 매도가능금융자산처분손익

885

1,274

(7) 금융상품자산손상차손

(16,669)

(7,590)

대손상각비
12,175

7,494

매도가능금융자산손상차손
4,494

96

(8) 일반관리비

(72,159)

(68,438)

종업원급여
45,641

45,188

감가상각비
3,915

3,997

무형자산상각비
2,196

1,751

기타일반관리비
20,407

17,502

(9) 기타영업손익

(15,075)

(13,784)

II. 영업외손익

(265)

1,668

(1) 영업외수익
542

2,236

(2) 영업외비용
807

568

III. 법인세비용차감전순이익

33,444

32,868

IV. 법인세비용

8,301

7,708

V. 당기순이익

25,143

25,160

(1) 지배
기업의 소유주지분

(
대손준
비금 반영후 조정이익

당기:

22,999백
만원

전기:

20,023
백만원)

25,143

25,160

(2) 비지배지분
-

-

VI. 기타포괄손익

(3,090)

(5,191)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여제도 재측정요소
907

(2,009)

(2) 법인세효과
(199)

442

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익
(4,869)

(4,646)

(2) 법인세효과
1,071

1,022

VII. 총포괄이익

22,053

19,969

(1) 지배기업 소유주지분
22,053

19,969

(2) 비지배지분
-

-

VIII. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1,110원

1,137원

(2) 희석주당순이익

1,110원

1,137원

- 자본변동표

 <연 결 자 본 변 동 표>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 및 그 종속기업 (단위 : 백만원 )

과 목
자본금
신종자본증권
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
비지배지분
총 계

매도가능금융
자산평가손익
재측정요소

I. 2016년 1월 1일 (전기초)
110,644
-
10,311
30
4,714
(7,024)
199,346
-
318,021

총포괄손익:
-
-
-
-
(3,624)
(1,567)
25,160
-
19,969

(1) 당기순이익
-
-
-
-
-
-
25,160
-
25,160

(2) 기타포괄손익
-
-
-
-
(3,624)
(1,567)
-
-
(5,191)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(3,624)
-
-
-
(3,624)

확정급여형 재측정요소
-
-
-
-
-
(1,567)
-
-
(1,567)

소유주와의 거래 등:
-
-
-
(126)
-
-
(2,213)
-
(2,339)

(1) 연차배당
-
-
-
-
-
-
(2,213)
-
(2,213)

(2) 주식보상비용
-
-
-
(126)
-
-
-
-
(126)

II. 2016년 12월 31일 (전기말)
110,644
-
10,311
(96)
1,090
(8,591)
222,293
-
335,651

III. 2017년 1월 1일 (당기초)
110,644
-
10,311
(96)
1,090
(8,591)
222,293
-
335,651

총포괄손익:
-
-
-
-
(3,798)
708
25,143
-
22,053

(1) 당기순이익
-
-
-
-
-
-
25,143
-
25,143

(2) 기타포괄손익
-
-
-
-
(3,798)
708
-
-
(3,090)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(3,798)
-
-
-
(3,798)

확정급여형 재측정요소
-
-
-
-
-
708
-
-
708

소유주와의 거래 등:
-
49,837
-
58
-
-
(2,798)
-
47,097

(1) 연차배당

-
-
-
-
-
-
(2,213)
-
(2,213)

(2) 주식보상비용
-
-
-
58
-
-
-
-
58

(3) 신종자본증권 발행
-
49,837
-
-
-
-
-
-
49,837

(4) 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
-
(585)
-
(585)

IV. 2017년 12월 31일 (당기말)
110,644
49,837
10,311
(38)
(2,708)
(7,883)
244,638
-
404,801

- 현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 및 그 종속기업 (단위 : 백만원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

22,977

(96,833)

(1) 법인세비용차감전순이익
33,444

32,868

(2) 손익조정사항
(115,903)

(101,001)

1. 이자수익
(176,516)

(159,440)

2. 이자비용
60,679

58,516

3. 배당수익
(66)

(77)

(3) 현금유출입이없는손익항목
27,819

15,250

1. 외환거래손익
891

(233)

2. 매도가능금융자산처분손익
(885)

(1,274)

3. 대손상각비
12,175

7,494

4. 매도가능금융자산손상차손
4,494

96

5. 종업원관련비용
4,721

4,409

6. 감가상각비
3,915

3,997

7. 무형자산상각비
2,196

1,751

8. 기타영업손익
189

211

9. 영업외손익
123

(1,201)

(4) 자산ㆍ부채의 증감
(31,076)

(143,704)

1. 예치금
(48,641)

(57,317)

2. 대출채권
(198,821)

(721,264)

3. 기타자산
(33,870)

35,666

4. 예수부채
192,977

666,137

5. 확정급여부채
(4,122)

(7,567)

6. 충당부채
(217)

(36)

7. 기타부채
61,618

(59,323)

(5) 법인세의납부
(6,582)

(2,512)

(6) 이자의수취
175,283

158,496

(7) 이자의지급
(60,074)

(56,307)

(8) 배당금의수취
66

77

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(113,304)

(73,003)

1. 매도가능금융자산의 처분
284,048

156,818

2. 매도가능금융자산의 취득
(349,875)

(221,207)

3. 만기보유금융자산의 취득
(39,542)

-

4. 유형자산의 처분
-

1,786

5. 유형자산의 취득
(3,591)

(6,592)

6. 무형자산의 취득
(3,943)

(3,282)

7. 투자부동산의 처분
-

344

8. 기타자산의 증감
(401)

(870)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

101,970

87,512

1. 차입부채의 증가
678,901

642,498

2. 차입부채의 상환
(683,614)

(629,515)

3. 사채의 발행
79,870

79,845

4. 사채의 상환
(20,000)

-

5. 신종자본증권의 발행
49,791

-

6. 배당금의 지급
(2,767)

(2,213)

7. 기타부채의 증감
(211)

(3,103)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(910)

248

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

10,733

(82,076)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

59,545

141,621

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

70,278

59,545

- 연결재무제표에 대한 주석

제58(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제57(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제주은행과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배회사인 주식회사 제주은행(이하 "당행"이라 함)과 연결대상종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요
당행은 은행, 신탁, 외국환업무 등을 주 영업목적으로 1969년 3월 20일 설립되어 1972년 12월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재의 자본금은 110,644백만원입니다. 당행은 제주지역에 영업부 외 28개 지점과 5개의 출장소, 제주지역 외의 국내에 3개의 지점 등 37개의 영업점을 개설하고 있으며, 당행의 최대주주는
68.88%의 지분을 소유한 주식회사 신한금융지주회사입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요
종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

기업회계기준서 제1110호의 경과규정에 따라 연결실체는 기준서의 최초적용일인 2013년 1월 1일을 기준으로 피투자자에 대한 지배력을 평가하였습니다. 이에 따라 다음과 같은 종속기업이 연결에 포함되었으며, 전기말 이후 당기 중 신규로 포함되거나제외된 종속기업은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명(*)
제58(당)기
제57(전)기

연금신탁
원본보전약정
원본보전약정

개인연금신탁
원본보전약정
원본보전약정

신개인연금신탁
원본보전약정
원본보전약정

노후생활연금신탁
원본보전약정
원본보전약정

적립식목적신탁
원본보전약정
원본보전약정

기업금전신탁
원본보전약정
원본보전약정

가계금전신탁
원본보전약정
원본보전약정

불특정금전신탁
원리금보전약정
원리금보전약정

(*)
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되어 있고 피투자자에 대한 힘을 통하여 변동이익에 영향을 미칠수 있다고 판단하여 연결대상으로 포함하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

-확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
 -공정가치로 측정되는 주식기준보상

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가
한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 새로 도입된 기준서 및 회계정책의 변경
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과
같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 37번
에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결

1) 종속기업

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 능력을 의미합니다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체는 일부 구조화기업에 투자하고 있습니다. 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 구조화기업 설립시 약정 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으

로

얻
게되고 이러
한 손익에
가장 유의적
으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도금융항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 등 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대출채권
상각후원가로 측정되는 대출채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치 차이로 측정합니다. 이를 위하여 유의한 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

손상차손은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수되는 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름의 추정은 해당 차주의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD, Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD, Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 연결실체는 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 인식합니다. 

3) 만기보유금융자산
상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하며, 장부금액에서 직접차감합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20 ~ 40년

기타의 유형자산
5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.

(10) 매각예정자산
자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 납입자본

1) 지분상품
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 신종자본증권
연결실체는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

3) 비지배지분
비지배지분은 지배기업이 직접으로 또는 다른 종속기업을 통하여 간접으로 소유하지않는 지분에 귀속되는 종속기업의 당기순손익 및 순자산의 해당 부분을 의미하며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 계산한 최초 사업결합시점의 비지배지분순자산에 해당하는 금액과 사업결합이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성됩니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여 원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(15) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 급여로 회계처리하고 있습니다. 

연결실체의 임원에게는 모회사인 신한금융지주회사의 주식에 근거한 주식기준보상이 부여되어 있으며, 연결실체는 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 따라 주식기준보상거래의 보상원가를 현금으로 부담하게 되어 있습니다. 연결실체는 해당 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 기간비용 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. 약정용역제공기간동안 임원 등의 사망, 퇴직 또는 해고 등으로 계약의무를 이행하지 못하여 부여된 권리가 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 기 인식한 미지급비용을 보상비용에서 차감합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(17) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 지급보증충당부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 

최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정한 금액(당해 금융보증계약으로부터 기대되는 지급 금액의 현재가치)과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(18) 수익ㆍ비용의 인식
1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(19) 고객충성제도
고객충성제도에 따라서 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 수수료 수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 회수되고 연결실체가 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였을 때
수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(21) 신탁관련 회계처리
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. 

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 연결실체는 은행장을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비, 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 
 
1)금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및
매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목
1039호에 따른 분류
1109호에 따른 분류
1039호에 따른 금액
1109호에 따른 금액

예치금
대여금및수취채권
상각후원가
226,289
226,289

대출채권
대여금및수취채권
상각후원가
4,492,056
4,492,056

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
67,566
67,566

매도가능금융자산
 (채무증권)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융자산
1
1

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
636,286
636,286

만기보유금융자산
 (채무증권)
만기보유금융자산
상각후원가
49,570
49,570

파생상품을 제외한 금융자산 합계
5,471,768
5,471,768

기업회계기준서 제1109호를 적용한 경우 2017년 12월말 현재 매도가능금융자산 중1백만원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이 미미하여 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면
2017년
12월 31일
현재 당기손익인식금융부채는 대부분만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 당기손익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

3) 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 채무증권에 대하여 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 

연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 손실충당금
제1109호에 따른 손실충당금

대여금 및 수취채권

예치금
상각후원가 측정 금융자산
6
13

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
19,779
28,889

기타금융자산
상각후원가 측정 금융자산
113
152

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
159

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가 측정 금융자산
-
4

대손충당금 소계
19,898
29,217

금융보증계약
금융보증계약
124
128

미사용약정 및 기타신용관련부채
미사용약정 및 기타신용관련부채
1,949
2,407

충당부채 소계
2,073
2,535

4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 연결실체의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호에 따라 위험회피회계를 적용한 거래는 2017년 기말 현재에는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표

- 대차대조표(재무상태표, 은행계정) 

 <재 무 상 태 표>

제 58 기 2017년 12월 31일 현재

제 57 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원 )

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

자 산

현금 및 예치금

258,377

199,505

대출채권

4,477,721

4,291,779

매도가능금융자산

636,287

579,518

만기보유금융자산

49,570

9,996

유형자산

38,884

39,219

무형자산

8,502

6,755

이연법인세자산

3,606

5,228

투자부동산
8,681

8,793

기타자산

69,291

31,973

자 산 총 계

5,550,919

5,172,766

부 채

예수부채

4,681,918

4,488,889

차입부채

77,719

82,452

사채

229,661

169,750

확정급여부채

4,295

5,317

충당부채

2,324

2,352

당기법인세부채

4,794

5,600

기타부채

145,407

82,755

부 채 총 계

5,146,118

4,837,115

자 본

자본금

110,644

110,644

신종자본증권

49,837

-

자본잉여금

10,311

10,311

자본조정

(38)

(96)

기타포괄손익누계액

(10,591)

(7,501)

이익잉여금

(대손준비금 적립액) 
　(대손준비금 미적립액) 

(대손준비금 전입 필요액)
　(대손준비금 전입 예정액)

244,638
(37,288)
(-)
2,144
2,144

222,293
(32,151)
(-)
(5,137)
(5,137)

자 본 총 계

404,801

335,651

부 채 및 자 본 총 계

5,550,919

5,172,766

- 대차대조표(재무상태표, 신탁계정)

<재 무 상 태 표>

제 58 기 2017년 12월 31일 현재

제 57 기 2016년 12월 31일 현재

(단위 : 백만원 )

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

자 산

I. 현금및예치금

171,456

142,119

1. 원화예치금

171,456

142,119

II. 유가증권

7,665

5,771

III. 대출금

2,658

3,092

IV. 기타자산

2,435

2,179

1. 미수수익

2,435

2,179

V. 은행계정대

8,084

6,433

자산총계

192,297

159,594

부채

I. 금전신탁

186,977

155,106

1. 불특정금전신탁합동운용
6

6

2. 적립식목적신탁합동운용
36

36

3. 가계금전신탁합동운용
329

361

4. 노후생활연금신탁합동운용
8

8

5. 개인연금신탁합동운용
9,287

9,345

6. 가계장기신탁합동운용
10

11

7. 근로자우대신탁합동운용
4

4

8. 신종적립신탁합동운용
62

62

9. 퇴직연금신탁
165,835

136,386

10. ISA신탁
6,623

4,497

11. 신개인연금신탁합동운용
21

26

12. 연금신탁합동운용
4,756

4,364

II. 공익신탁

42

42

1. 기타의 공익신탁
42

42

III. 기타부채

4,712

3,889

1. 미지급금
7

6

2. 미지급신탁이익
4,307

3,580

3. 미지급비용
398

303

IV. 특별유보금

566

557

부채총계

192,297

159,594

- 손익계산서(포괄손익계산서, 은행계정)

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원 )

과 목
제58(당)기
제57(당)기

I. 영업손익

33,709

31,200

(1) 순이자손익

115,771

100,858

이자수익
176,284

159,167

이자비용
60,513

58,309

(2) 순수수료손익

16,968

14,174

수수료수익
26,690

23,962

수수료비용
9,722

9,788

(3) 배당수익

66

77

(4) 단기매매금융자산관련손익

-

5

(5) 외환거래손익

3,887

4,589

(6) 매도가능금융자산처분손익

885

1,274

(7) 금융상품자산손상차손

(16,669)

(7,590)

대손상각비
12,175

7,494

매도가능금융자산손상차손
4,494

96

(8) 일반관리비

(72,159)

(68,438)

종업원급여
45,641

45,188

감가상각비
3,915

3,997

무형자산상각비
2,196

1,751

기타일반관리비
20,407

17,502

(9) 기타영업손익

(15,040)

(13,749)

II. 영업외손익

(265)

1,668

(1) 영업외수익
542

2,236

(2) 영업외비용
807

568

III. 법인세비용차감전순이익

33,444

32,868

IV. 법인세비용

8,301

7,708

V. 당
기순이익

(대손준비금 반영후 조정이익

당기
:

22,999
백만원

전기:

20,023
백만원
)

25,143

25,160

VI. 기타포괄손익

(3,090)

(5,191)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 확정급여형 재측정요소
907

(2,009)

(2) 법인세효과
(199)

442

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익
(4,869)

(4,646)

(2) 법인세효과
1,071

1,022

VII. 총포괄손익

22,053

19,969

VIII. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1,110원

1,137원

(2) 희석주당순이익

1,110원

1,137원

- 손익계산서(포괄손익계산서, 신탁계정)

<포 괄 손 익 계 산 서>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원 )

과 목
제58(당)기
제57(전)기

수익

I. 예치금이자

2,466

2,274

1. 원화예치금이자

2,466

2,274

II. 유가증권이자

97

65

1. 기타유가증권이자

97

65

III. 대출금이자

73

89

1. 수익권담보대출이자

73

89

IV. 유가증권관련수익

75

12

1. 유가증권매매익
22

2

2. 유가증권상환익
53

10

V. 기타수익

156

109

1. 신탁이익조정계정
-

2

2. 기타잡수익

156

107

VI. 은행계정대이자

61

53

수익계

2,928

2,602

비용

I. 신탁이익

2,320

2,133

1. 가계금전신탁이익
3

4

2. 개인연금신탁이익
155

178

3. 신종적립신탁이익
1

1

4. 퇴직연금신탁이익
2,019

1,857

5. ISA신탁이익
89

32

6. 연금신탁이익
53

61

II. 지급수수료

150

106

III. 유가증권관련손실

1

1

1. 유가증권매매손
1

1

IV. 기금출연료

26

25

1. 신탁보험료
26

25

V. 신탁보수

421

328

VI. 특별유보금전입

9

9

비용계

2,928

2,602

- 자본변동표

 <자 본 변 동 표>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원 )

과 목
자본금
신종자본증권
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

매도가능금융
자산평가손익
재측정요소

I. 2016년 1월 1일 (전기초)
110,644
-
10,311
30
4,714
(7,024)
199,346
318,021

총포괄손익:
-
-
-
-
(3,624)
(1,567)
25,160
19,969

(1) 당기순이익
-
-
-
-
-
-
25,160
25,160

(2) 기타포괄손익
-
-
-
-
(3,624)
(1,567)
-
(5,191)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(3,624)
-
-
(3,624)

확정급여형 재측정요소
-
-
-
-
-
(1,567)
-
(1,567)

소유주와의 거래 등:
-
-
-
(126)
-
-
(2,213)
(2,339)

(1) 연차배당
-
-
-
-
-
-
(2,213)
(2,213)

(2) 주식보상비용
-
-
-
(126)
-
-
-
(126)

II. 2016년 12월 31일 (전기말)
110,644
-
10,311
(96)
1,090
(8,591)
222,293
335,651

III. 2017년 1월 1일 (당기초)
110,644
-
10,311
(96)
1,090
(8,591)
222,293
335,651

총포괄손익:
-
-
-
-
(3,798)
708
25,143
22,053

(1) 당기순이익
-
-
-
-
-
-
25,143
25,143

(2) 기타포괄손익
-
-
-
-
(3,798)
708
-
(3,090)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(3,798)
-
-
(3,798)

확정급여형 재측정요소
-
-
-
-
-
708
-
708

소유주와의 거래 등:
-
49,837
-
58
-
-
(2,798)
47,097

(1) 연차배당

-
-
-
-
-
-
(2,213)
(2,213)

(2) 주식보상비용
-
-
-
58
-
-
-
58

(3) 신종자본증권 발행
-
49,837
-
-
-
-
-
49,837

(4) 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
-
(585)
(585)

IV. 2017년 12월 31일 (당기말)
110,644
49,837
10,311
(38)
(2,708)
(7,883)
244,638
404,801

- 현금흐름표

<현 금 흐 름 표>

제 58 기 (2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 57 기 (2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지)

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원)

과 목
제 58(당) 기
제 57(당) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

22,977

(96,833)

(1) 법인세비용차감전순이익
33,444

32,868

(2) 손익조정사항
(115,837)

(100,935)

1. 이자수익
(176,284)

(159,167)

2. 이자비용
60,513

58,309

3. 배당수익
(66)

(77)

(3) 현금유출입이없는손익항목
27,819

15,250

1. 외환거래손익
891

(233)

2. 매도가능금융자산처분손익
(885)

(1,274)

3. 대손상각비
12,175

7,494

4. 매도가능금융자산손상차손
4,494

96

5. 종업원관련비용
4,721

4,409

6. 감가상각비
3,915

3,997

7. 무형자산상각비
2,196

1,751

8. 기타영업손익
189

211

9. 영업외손익
123

(1,201)

(4) 자산ㆍ부채의 증감
(30,865)

(143,704)

1. 예치금
(48,141)

(57,317)

2. 대출채권
(199,255)

(721,334)

3. 기타자산
(33,998)

35,724

4. 예수부채
192,892

665,942

5. 확정급여부채
(4,122)

(7,567)

6. 충당부채
(217)

(36)

7. 기타부채
61,976

(59,116)

(5) 법인세의납부
(6,582)

(2,512)

(6) 이자의수취
175,051

158,223

(7) 이자의지급
(60,119)

(56,100)

(8) 배당금의수취
66

77

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(113,304)

(73,003)

1. 매도가능금융자산의 처분
284,048

156,818

2. 매도가능금융자산의 취득
(349,875)

(221,207)

3. 만기보유금융자산의 취득
(39,542)

-

4. 유형자산의 처분
-

1,786

5. 유형자산의 취득
(3,591)

(6,592)

6. 무형자산의 취득
(3,943)

(3,282)

7. 투자부동산의 처분
-

344

8. 기타자산의 증감
(401)

(870)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

101,970

87,512

1. 차입부채의 증가
678,901

642,498

2. 차입부채의 상환
(683,614)

(629,515)

3. 사채의 발행
79,870

79,845

4. 사채의 상환
(20,000)

-

5. 신종자본증권의 발행
49,791

-

6. 배당금의 지급
(2,767)

(2,213)

7. 기타부채의 증감
(211)

(3,103)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(910)

248

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

10,733

(82,076)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

59,545

141,621

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

70,278

59,545

- 이익잉여금처분계산서(안)

 <이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서>

제 58(당) 기 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지)

제 57(전) 기 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지)

주식회사 제주은행 (단위 : 백만원)

과 목
제 58 기
제 57 기

처분예정일:

2018년 3월 22

일

처분확정일:

2017년 3월 22일

Ⅰ.미처분이익잉여금
24,558
25,159

1. 전기이월미처분이익잉여금
-
-

2. 신종자본증권이자
(585)
-

3. 당기순이익
25,143
25,159

II. 임의적립금등의이입액
-
-

1. 별도준비금 이입액
-
-

합 계
24,558
25,159

III. 이익잉여금처분액
24,558
25,159

1. 배당금
2,213
2,213

2. 이익준비금
2,520
2,520

3. 대손준비금
2,144
5,137

4. 별도준비금
17,681
15,289

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
-
-

- 재무제표에 대한 주석

제58(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제57(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제주은행

1. 은행의 개요
주식회사 제주은행(이하 "당행"이라 함)은 은행, 신탁, 외국환업무 등을 주 영업목적으로 1969년 3월 20일 설립되어 1972년 12월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재의 자본금은 110,644백만원입니다. 당행은 제주지역에 영업부 외 28개 지점과 5개의 출장소, 제주지역 외의 국내에 3개의 지점 등 37개의 영업점을개설하고 있으며, 당행의 최대주주는 68.88%의 지분을 소유한 주식회사 신한금융지주회사입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당행은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

-확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
 -공정가치로 측정되는 주식기준보상

(3) 기
능통화와 표시통화

당행의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 당행의 재무제표는 당행의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4)
추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 새로 도입된 기준서 및 회계정책의 변경
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과
같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 37번
에 기술되어 있으며, 당행은 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당행의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당행의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당행은 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당행의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 현금 및 현금성자산
당행은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(4) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당행이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도금융항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당행이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당행이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당행이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당행은 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 등 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대출채권
상각후원가로 측정되는 대출채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당행은 유의한 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

손상차손은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수되는 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름의 추정은 해당 차주의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD, Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD, Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 당행은 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 인식합니다.

3) 만기보유금융자산
상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하며, 장부금액에서 직접차감합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당행에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20 ~ 40년

기타의 유형자산
5년

당행은 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당행은 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.

(9) 매각예정자산
자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당행은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(12) 납입자본

1) 지분상품
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 신종자본증권
당행은 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당행이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여 원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

당행은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(14) 주식기준보상

당행은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 급여로 회계처리하고 있습니다. 

당행의 임원에게는 모회사인 신한금융지주회사의 주식에 근거한 주식기준보상이 부여되어 있으며, 당행은 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 따라 주식기준보상거래의 보상원가를 현금으로 부담하게 되어 있습니다. 당행은 해당 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 기간비용 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. 약정용역제공기간동안 임원 등의 사망, 퇴직 또는 해고 등으로 계약의무를 이행하지 못하여 부여된 권리가 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 기 인식한 미지급비용을 보상비용에서 차감합니다. 

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 지급보증충당부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 

최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정한 금액(당해 금융보증계약으로부터 기대되는 지급 금액의 현재가치)과 최초인식금액에서
기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(17) 수익ㆍ비용의 인식

1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익
당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(18) 고객충성제도
고객충성제도에 따라서 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 수수료 수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당행은 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 회수되고 당행이 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(20) 신탁관련 회계처리
당행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다.

(21) 주당이익

당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당행이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당행은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당행이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당행은 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비, 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 당행이 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 
 
1)금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당행이 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및
매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당행이 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 당행이 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목
1039호에 따른 분류
1109호에 따른 분류
1039호에 따른 금액
1109호에 따른 금액

예치금
대여금및수취채권
상각후원가
226,289
226,289

대출채권
대여금및수취채권
상각후원가
4,492,056
4,492,056

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
67,566
67,566

매도가능금융자산(채무증권)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정지정금융자산
1
1

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
636,286
636,286

만기보유금융자산(채무증권)
만기보유금융자산
상각후원가
49,570
49,570

파생상품을 제외한 금융자산 합계
5,471,768
5,471,768

기업회계기준서 제1109호를 적용한 경우 2017년 12월말 현재 매도가능금융자산 중1백만원이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 비중이 미미하여 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르

면
2017년 12월 31일

현재 당기손익인식금융부채는 대부분만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 당기손익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

3) 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

당행은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 채무증권에 대하여 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 

당행이 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 손실충당금
제1109호에 따른 손실충당금

대여금 및 수취채권

예치금
상각후원가 측정 금융자산
6
13

대출채권
상각후원가 측정 금융자산
19,779
28,889

기타금융자산
상각후원가 측정 금융자산
113
152

매도가능금융자산

채무증권
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
159

만기보유금융자산

채무증권
상각후원가 측정 금융자산
-
4

대손충당금 소계
19,898
29,217

금융보증계약
금융보증계약
124
128

미사용약정 및 기타신용관련부채
미사용약정 및 기타신용관련부채
1,949
2,407

충당부채 소계
2,073
2,535

4) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당행이 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않은 당행의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호에 따라 위험회피회계를 적용한 거래는 2017년 기말 현재에는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당행은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당행은 1) 당행이 리스이용자인 금융리스 및 2) 당행이 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당행은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당행의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당행은 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당행은 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당행은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

※ 상세한 주석사항 등은

3월 8
일
전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 실제 공시일은 추후 변경될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 (2) 재무제표 중 <이익잉여금처분계산서>를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

- 해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1장 총칙 ~ 제4장 주주총회
제1조(상호)~제30조(의사록) (생략)

 제5장 이사, 이사회
 
제31조(이사의 수 및 선임)~제35조(은행장) (생략)
제36조(경영진)
①본 은행은 은행장의 직무를 보좌하기 위하여 이사 아닌 
경영진을 선임할 수 있다.
② 은행장 이외의 경영진은 지주회사 자회사경영관리위원회의
추천을
받아 이사회의 결의로 선임하며, 경영진의 운영에 관한
사항은 이사회에서 별도로 정한다.

제37조(이사의 의무 등)~제44조(이사의 보수와 퇴직금) (생략)

 제6장 감사위원회 ~ 제7장 계산

제45조(감사위원회의 구성)~제52조(주식의 소각) (생략)

부칙(1) ~ 부칙(19) (생략)

 (신설)

제1장 총칙 ~ 제4장 주주총회
제1조(상호)~제30조(의사록) (현행과 동일)

 제5장 이사, 이사회

제31조(이사의 수 및 선임)~제35조(은행장) (현행과 동일)
제36조(경영진)
①본 은행은 은행장의 직무를 보좌하기 위하여 이사 아닌 
경영진을 선임할 수 있다.
② 은행장 이외의 경영진은 지주회사 자회사경영관리위원회의
추천을
거쳐 이사회의 결의로 선임하며, 경영진의 운영에 관한
사항은 이사회에서 별도로 정한다.
단, 준법감시인, 위험관리책임자, 정보보호최고책임자는 자회사경영관리위원회의 추천 없임 이사회의결의로 선임한다.

제37조(이사의 의무 등)~제44조(이사의 보수와 퇴직금) (현행과 동일)

 제6장 감사위원회 ~ 제7장 계산

제45조(감사위원회의 구성)~제52조(주식의 소각) (현행과 동일)

부칙(1) ~ 부칙(19) (행현과 동일)

부칙

(시행일) 본 정관은 제58기 정기주주총회일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

서현주
1960.07.05
-
없음
임원후보추천위원회

장세근
1955.11.14
-
없음
임원후보추천위원회

김학주
1954.01.20
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

이상훈
1969.03.11
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

변영철
1969.02.10
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

우영웅
1960.03.05
-
없음
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

서현주
-
신한은행 부행장
해당사항없음

장세근
제주은행 상임감사위원
한국은행 부총재보
해당사항없음

김학주
전) 아주캐피탈 부사장
신한은행 부행장
해당사항없음

이상훈
(주) 타카라흥업 대표
동경 한국청년 상공회 제29기 회장
해당사항 없음

변영철
제주대 컴퓨터공학 교수
한국전자통신연구원 선임연구원
해당사항없음

우영웅
신한금융지주회사 부사장
신한은행 부행장보
해당사항없음

※ 기타 참고사항

- 당사의 임원후보추천위원회규정 제6조 및 제7조에 따라 은행장 및 사외이사 후보
추천 내역을 당사 및 전국은행연합회 홈페이지에 공시하였으며 상세 내용은 해당 공시를 참고바랍니다.

□ 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김동욱
1958.08.30
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김동욱
제주대 회계학과 교수
제주대 경영사업단장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 상기 사외이사 선임은 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제5항에 의거하여
다른 이사와 분리하여 선임하는 안건입니다. 당사의 임원후보추천위원회규정 제6조 및 제7조에 따라 사외이사 후보 추천 내역을 당사 및 전국은행연합회 홈페이지에 공시하였으며 상세 내용은 해당 공시를 참고바랍니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

장세근
1955.11.14
-
없음
임원후보추천위원회

이상훈
1969.03.11
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

장세근
제주은행 상임감사위원
한국은행 부총재보
해당사항 없음

이상훈
(주)타카라흥업 대표
동경 한국청년 상공회 회장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 4 )
7( 4 )

보수총액 내지 최고한도액

15억원 (주1)

※ 이와 별도로 2017년 중 신한금융지주회사 주식을 기초로 한 장기성과형 
주식보상(Performance Share)을
7,400주 범위내에서 부여하고, 
지급은 2021년에 해당 부여수량 범위 내에서 하되, 부여 및 지급의 기준과 방법은 신한금융지주회사 이사회에서
정한 바에 따름

15억원 (주2)

※ 이와 별도로 2018년 중 신한금융
지주회사 주식을 기초로 한 장기성과형 주식보상(Performance Share)을
7,300주 내에서 부여하고, 
향후 4년간의 경쟁사 대비 주가 상승률, 영업순이익 및 ROE 목표 달성률에 따라 2022년에 해당 부여수량 범위내에서 
지급규모를 최종 확정하여 지급함

주1) 이와 별도로 2017년 중 과거 주주총회에서 승인된 장기성과연동형 주식보상의 부여한도 범위 내에서 장기성과연동형 주식보상이 지급될 수 있음
주2) 이와 별도로 2018년 중 과거 주주총회에서 승인된 장기성과연동형 주식보상의 부여한도 범위 내에서 장기성과연동형 주식보상이 지급될 수 있음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

해당사항 없음