iM금융지주 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180307)
제출인: iM금융지주

참고서류
3.2
(주)DGB금융지주

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 7 일

권 유 자:

성 명: (주) DGB금융지주
주 소: 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가)
전화번호: 053) 740-7900

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)DGB금융지주
-
-
-
본인

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

박인규
대표이사
보통주
10,000
0.01%
대표이사

조해녕
사외이사
보통주
-
-
사외이사

전경태
사외이사
보통주
-
-
사외이사

하종화
사외이사
보통주
-
-
사외이사

이재동
사외이사
보통주
-
-
사외이사

구본성
사외이사
보통주
-
-
사외이사

김경룡
부사장
보통주
2,865
0.00%
부사장

김남태
부사장보
보통주
1,393
0.00%
부사장보

김윤국
부사장보
보통주
1,000
0.00%
부사장보

여민동
부사장보
보통주
11,689
0.01%
부사장보

계

26,947
0.02%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김시현
보통주
-
직원

문종윤
보통주
240
직원

3. 피권유자의 범위

2017년12월31일 현재 3,000주이상을 소유한 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월12일, (종료일) 2018년3월23일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
www.dgbfg.co.kr

홈페이지의 관리기관
DGB금융지주

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
위임장용지 교부 안내 기재 필

다. 주주총회 일시 및 장소 :
 □ 일 시 : 2018년 3월 23일(금) 10시 
 □ 장 소 : 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가) 대구은행제2본점 4층 다목적홀
라. 업무상 연락처 및 담당자 
 □ 성 명 : 김시현 부서 및 직위 : 경영관리부 차장
 □ 연락처 : (053) 740-7939

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

일부목적사항만기재하는경우

(제7기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

저희 회사 정관 제24조에 의하여 제7기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 
참석하여 주시기 바랍니다.

아 래

1. 일 시 :
2018년 3월 23일(금요일) 오전 10시

2. 장 소 : 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가) 대구은행 제2본점 4층 다목적홀

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항

(1) 감사보고

(2) 영업보고(연결재무제표 포함) 및 기타보고

나. 결의사항

(1) 제1호 의안 : 제7기(2017.1.1∼2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서
 포함) 및 연결재무제표
승인의 건
 ※ 1주당 배당금 : 340원(현금배당)

(2)
제2호 의안 : 이사 선임의 건 

- 제2-1호 의안 :
이사후보(사내이사)
김경룡

- 제2-2호 의안 : 이사후보(사외이사)
조해녕

- 제2-3호 의안 : 이사후보(사외이사)
서인덕

- 제2-4호 의안 :
이사후보(사외이사)

하종화

- 제2-5호 의안 : 이사후보(사외이사) 이 담

(3) 제3호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건

 - 제3-1호 의안 : 감사위원회위원후보

하종화
 - 제3-2호 의안 : 감사위원회위원후보 이 담

(4)
제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 

4. 경영참고 사항 비치

가. 상법 제542조의4 에 의거 경영참고 사항을 저희 회사 본사, 금융위원회,
 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치 또는 공시하오니 참고
 하시기 바랍니다.

나. 주주총회 소집과 관련한 세부내용은 금융감독원 전자공시시스템 홈페이지

(http://dart.fss.or.kr)를 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행 사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한
 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

DGB금융지주의 주 수익원은 자회사의 배당수익이며, 2017년 그룹연결기준 지배주주지분 누적순이익은 3,022억원 입니다.

주요 수익성 지표인

총자산 순이익률과 자기자본 순이익률은 각각 0.54%, 7.94% 이며, 연결기준 BIS비율(바젤Ⅲ)은 12.59%를 기록하였습니다.

특히, 은행부분에서는

2017년도

당기순
이익

2,941억원(별도기준

2,935억원),

영
업이익
3,863억원

(
별도기준 3,805

억원)을 달성하였습니다.

또한 2017년말 현재 수익성
을 나타내는
NIM은
2.21
%,
ROA(총자산이익률)와 ROE(자기자본 순이익률)는 각각
0.61
%와
7.77%를 기록
하였으며, 고정이하여신비율은
0.82

%, 연체비율은
0.51
%, BIS비율은
14.41
%를 기록
하
였습니다
.

나. 해당 사업연도의 연결대차대조표(연결재무상태표)ㆍ연결손익계산서(연결포괄손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회일(3월 23일) 1주일전 전자공시시스템(http://d art.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍 니다. 

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석5,27,45,48.49)
2,254,811,256,089

2,547,299,459,936

Ⅱ. 단기매매금융자산(주석6,16,48)
610,349,243,937

402,481,702,682

Ⅲ. 당기손익인식지정금융자산(주석7,48)
79,916,697,270

82,254,804,250

Ⅳ. 매도가능금융자산(주석8,16,27,48)
4,498,996,236,468

4,199,693,774,903

Ⅴ. 만기보유금융자산(주석9,10,27,48,49)
7,951,188,851,088

7,890,514,734,882

Ⅵ. 대출채권및수취채권(주석12,13,14,15,27,47,48,49)
40,278,163,250,751

37,454,618,596,565

Ⅶ. 위험회피회계파생상품자산(주석16,48)
20,395,213,082

95,042,202

Ⅷ. 관계기업투자(주석11)
10,356,452,182

402,850,693

Ⅸ. 유형자산(주석17)
475,481,040,193

428,986,982,703

Ⅹ. 투자부동산(주석19)
93,590,521,108

99,615,294,808

XI . 무형자산(주석18)
147,954,075,099

133,096,931,144

XII. 이연법인세자산(주석43)
43,148,174,053

25,990,970,956

XIII. 기타자산(주석20,48)
269,486,438,519

197,349,386,861

자 산 총 계

56,733,837,449,839

53,462,400,532,585

부 채

Ⅰ. 예수부채(주석21,27,47,48,49)
37,839,749,805,828

35,385,468,928,335

Ⅱ. 단기매매금융부채(주석16,48)
97,469,714,034

125,974,538,697

Ⅲ. 위험회피회계파생상품부채(주석16,48)
1,107,057,504

12,518,165,684

Ⅳ. 차입부채(주석22,27,48,49)
3,394,370,381,730

3,174,782,213,857

Ⅴ. 사채(주석16,22,27,48,49)
4,356,651,774,226

4,107,517,392,210

Ⅵ. 퇴직급여부채(주석24)
14,224,743,573

8,773,132,020

Ⅶ. 충당부채(주석23,46)
29,191,311,684

28,860,991,737

Ⅷ. 보험계약부채(주석25)
5,275,308,193,777

5,121,199,877,843

Ⅸ. 기타부채(주석26,27,47,48,49)
1,529,973,671,831

1,524,972,407,846

부 채 총 계

52,538,046,654,187

49,490,067,648,229

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,28)
845,729,165,000

845,265,770,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석28)
1,560,891,140,004

1,560,454,863,590

Ⅲ. 자본조정(주석28)
(991,303,299)

(996,675,400)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석30)
(55,257,905,879)

(27,384,630,155)

Ⅴ. 이익잉여금(주석29)
1,554,829,633,316

1,303,373,955,359

Ⅵ. 비지배지분(주석28)
290,590,066,510

291,619,600,962

자 본 총 계

4,195,790,795,652

3,972,332,884,356

부 채 및 자 본 총 계

56,733,837,449,839

53,462,400,532,585

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 순이자이익(주석4)

1,291,348,961,256

1,202,085,916,318

1. 이자수익(주석4,31)
1,823,852,887,225

1,738,969,328,500

2. 이자비용(주석4,31,48)
532,503,925,969

536,883,412,182

Ⅱ. 순수수료이익(주석4)

80,410,259,424

69,647,259,187

1. 수수료수익(주석32)
154,015,715,287

137,750,927,969

2. 수수료비용(주석32)
73,605,455,863

68,103,668,782

Ⅲ. 순보험손실(주석4)

(63,114,299,352)

(54,914,506,552)

1. 보험수익(주석33)
843,013,419,851

894,557,593,511

2. 보험비용(주석33)
906,127,719,203

949,472,100,063

Ⅳ. 단기매매금융상품 관련 순이익(주석34)

(9,117,345,211)

13,168,011,883

Ⅴ. 당기손익인식지정금융상품 관련 순이익(주석35)

(2,920,711,050)

1,552,088,470

Ⅵ. 매도가능금융자산 관련 순이익(주석36)

57,570,900,221

74,691,256,405

Ⅶ. 위험회피회계파생상품 관련 순이익(손실)

30,992,978,155

(9,239,587,530)

Ⅷ. 금융자산 관련 손상차손(주석4,37)

188,841,274,189

202,442,865,089

Ⅸ. 외환거래순이익(손실)(주석27)

9,320,064,561

4,173,799,127

Ⅹ. 일반관리비(주석38,39)

676,858,633,221

638,998,477,738

XI. 기타영업순손실(주석40)

(119,547,588,157)

(72,793,934,658)

XII. 영업이익(주석41)

409,243,312,437

386,928,959,823

XIII. 영업외순이익(주석42)

1,059,377,021

854,950,488

XIV. 법인세비용차감전순이익

410,302,689,458

387,783,910,311

XV. 법인세비용(주석43)

94,031,396,758

85,929,223,686

XVI. 연결당기순이익(주석44)

316,271,292,700

301,854,686,625

XVII. 연결당기기타포괄이익(손실)(주석30)

(27,997,249,098)

(45,367,116,033)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(23,615,055,530)

(34,018,530,436)

1-1. 매도가능금융자산평가이익(손실)
(20,654,006,140)

(35,180,503,877)

1-2. 해외사업환산이익
(2,961,049,390)

1,161,973,441

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(4,382,193,568)

(11,348,585,597)

2-1. 확정급여채무재측정요소
(4,382,193,568)

(11,348,585,597)

XVIII. 연결당기총포괄이익

288,274,043,602

256,487,570,592

1. 연결당기순이익의 귀속

1-1. 지배주주지분순이익

302,207,988,217

287,676,590,811

1-2. 비지배지분순이익

14,063,304,483

14,178,095,814

2. 연결당기총포괄이익의 귀속

2-1. 지배주주지분포괄이익

274,334,712,493

242,361,120,365

2-2. 비지배지분포괄이익

13,939,331,109

14,126,450,227

XIX. 기본주당이익(주석44)

1,787

1,702

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결자본잉여금
연결자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01(제 6(전) 기초)

845,265,770,000
1,560,454,863,590
-
17,869,360,513
1,063,045,551,487
290,515,816,009
3,777,151,361,599

신종자본증권 이익분배금
-
-
-
-
-
(14,060,800,000)
(14,060,800,000)

연결당기순이익
-
-
-
-
287,676,590,811
14,178,095,814
301,854,686,625

연차배당
-
-
-
-
(47,334,883,120)
-
(47,334,883,120)

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(35,066,444,686)
-
(114,059,191)
(35,180,503,877)

해외사업환산이익
-
-
-
1,161,973,441
-
61,479,778
1,223,453,219

확정급여채무재측정요소
-
-
-
(11,349,519,423)
-
933,826
(11,348,585,597)

사업결합으로 인한 변동
-
-
-
-
-
1,889,103,593
1,889,103,593

종속기업투자주식 추가 취득
-
-
(996,675,400)
-
-
(850,968,867)
(1,847,644,267)

기타
-
-
-
-
(13,303,819)
-
(13,303,819)

2016.12.31(제 6(전) 기말)
845,265,770,000
1,560,454,863,590
(996,675,400)
(27,384,630,155)
1,303,373,955,359
291,619,600,962
3,972,332,884,356

2017.01.01(제 7(당) 기초)

845,265,770,000
1,560,454,863,590
(996,675,400)
(27,384,630,155)
1,303,373,955,359
291,619,600,962
3,972,332,884,356

신종자본증권 이익분배금
-
-
-
-
-
(14,060,800,000)
(14,060,800,000)

연결당기순이익
-
-
-
-
302,207,988,217
14,063,304,483
316,271,292,700

유상증자

463,395,000
435,979,940
-
-
-
-
899,374,940

연차배당
-
-
-
-
(50,715,946,200)
-
(50,715,946,200)

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(20,654,006,140)
-
-
(20,654,006,140)

해외사업환산이익
-
-
-
(2,837,076,016)
-
(123,973,374)
(2,961,049,390)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
(4,382,193,568)
-
-
(4,382,193,568)

자기주식의 취득

-
-
(5,529,103)
-
-
-
(5,529,103)

자기주식의 처분

-
296,474
5,529,103
-
-
-
5,825,577

종속기업투자주식 추가 취득
-
-
-
-
-

(908,065,561)

(908,065,561)

기타
-
-
5,372,101
-
(36,364,060)

-

(30,991,959)

2017.12.31(제 7(당) 기말)
845,729,165,000
1,560,891,140,004
(991,303,299)
(55,257,905,879)
1,554,829,633,316
290,590,066,510
4,195,790,795,652

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(17,245,994,418)

32,634,253,958

(1) 연결당기순이익
316,271,292,700

301,854,686,625

(2) 손익조정사항
(842,545,726,542)

(691,798,995,225)

법인세비용
94,031,396,758

85,929,223,686

이자비용
532,503,925,969

536,883,412,182

단기매매금융자산평가손실
506,336,009

2,176,034,073

매매목적파생상품평가손실
97,766,339,401

124,067,925,949

매매목적파생상품신용위험조정충당금전입액
5,267,186

739,437,922

당기손익인식지정금융자산평가손실
3,247,491,980

456,345,000

매도가능금융자산처분손실
230,038,777

5,259,246,517

매도가능금융자산손상차손
6,854,654,930

4,622,088,515

공정가액위험회피관련손실
67,590,687

151,128,334

위험회피파생상품평가손실
-

10,481,496,881

위험회피파생상품거래손실
6,441,034,324

105,098,472

위험회피파생상품신용위험조정충당금전입액
303,401

236,343

대손상각비
181,986,619,259

197,820,776,574

감가상각비및상각비
59,228,679,814

59,898,647,894

유형자산처분손실
1,134,337,964

500,808,189

무형자산처분손실
20,588,000

750,411,207

무형자산손상차손
33,500,000

251,860,000

투자부동산처분손실
11,176,500

-

퇴직급여
31,853,086,406

29,995,021,676

충당부채전입액
2,529,337,506

1,935,813,257

외환거래손실
207,329,593,381

200,805,142,298

발행금융채평가손실
1,104,822,900

1,103,757,014

기타영업비용
1,468,834,765

3,310,547,013

지분법손실
46,398,511

49,936,215

신계약비상각비
20,121,884,644

18,190,212,135

책임준비금전입
162,989,545,865

182,782,396,043

이자수익
(1,823,852,887,225)

(1,738,969,328,500)

배당금수익
(20,195,573,236)

(39,820,747,387)

단기매매금융자산평가이익
(2,255,659,346)

(603,481,729)

매매목적파생상품평가이익
(98,464,277,589)

(118,676,014,451)

매매목적파생상품신용위험조정충당금환입액
(905,094,968)

(11,530,333)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(326,780,930)

(1,128,397,070)

매도가능금융자산처분이익
(38,031,740,610)

(49,351,808,580)

공정가액위험회피관련이익
-

(4,984,816)

위험회피파생상품평가이익
(22,367,124,383)

(1,347,244,166)

위험회피파생상품거래이익
(15,067,191,497)

-

위험회피파생상품신용위험조정충당금환입액
-

-

관계기업투자주식처분이익
(4,987,687,723)

-

유형자산처분이익
(8,294,406,954)

(47,001,107)

무형자산처분이익
(18,764,000)

(772,727)

투자부동산처분이익
(147,902,476)

-

충당부채환입액
(2,407,634,329)

(4,629,251,724)

외환거래이익
(216,649,657,942)

(204,978,941,425)

기타영업수익
(86,128,271)

(415,570,072)

기타영업외수익
-

(80,924,527)

(3) 자산부채의 증감
(713,843,600,887)

(740,731,609,022)

사용제한예치금의 감소(증가)
309,297,912,446

(431,901,778,469)

단기매매금융자산의 감소(증가)
(230,749,161,504)

(23,805,150,873)

매매목적파생금융자산의 감소
120,989,416,175

38,408,666,317

당기손익인식지정금융자산의 감소(증가)
434,060,377

177,460,870,000

대출채권및수취채권의 증가
(3,159,165,853,856)

(1,422,444,635,482)

이연대출부대비용의 증가
(37,512,082,839)

(36,365,090,645)

이연대출부대수익의 증가
6,865,584,606

8,524,830,330

상각여신의 회수
34,718,660,066

45,438,536,659

위험회피목적파생금융자산의감소
1,366,665,079

-

기타자산의 감소(증가)
111,651,319,374

124,077,461

미상각신계약비의 감소(증가)
(71,388,554,679)

(50,519,047,770)

특별계정자산의 증가
(34,200,260,075)

(18,823,047,998)

예수부채의 증가(감소)
2,543,971,267,473

1,817,976,718,946

매매목적파생금융부채의 증가(감소)
(125,194,982,957)

(30,924,311,519)

위험회피목적파생금융부채의감소
(2,170,526,202)

-

퇴직급여부채의 감소
(11,608,013,715)

(7,764,011,374)

사외적립자산의 증가
(20,536,816,730)

(46,532,390,901)

기타부채의 증가(감소)
(185,171,685,871)

(779,518,836,236)

특별계정부채의 증가
34,559,451,945

19,932,992,532

(4) 이자 지급액
(535,899,925,864)

(531,179,821,484)

(5) 이자 수취액
1,812,041,708,152

1,716,140,642,761

(6) 배당금 수취액
20,195,573,236

39,820,747,387

(7) 법인세 지급액
(73,465,315,213)

(61,471,397,084)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(528,042,290,349)

(545,428,094,038)

매도가능금융자산의 증가
(3,243,874,451,261)

(7,027,946,798,361)

매도가능금융자산의 감소
2,829,694,116,374

6,507,986,357,338

만기보유금융자산의 증가
(1,114,433,271,597)

(1,042,659,868,304)

만기보유금융자산의 감소
1,126,270,580,031

1,172,190,655,050

유형자산의 취득
(83,175,252,137)

(92,637,527,910)

유형자산의 처분
23,015,196,630

16,282,079,295

관계기업투자주식 취득
(230,000,000,000)

-

관계기업투자주식 처분
214,987,687,723

-

투자부동산의 취득
(1,280,117,361)

(1,064,887,266)

투자부동산의 처분
5,767,658,531

-

종속회사투자주식의 취득
-

(33,998,873,352)

무형자산의 취득
(50,438,081,337)

(41,428,939,444)

무형자산의 처분
685,338,000

1,085,672,727

보증금의 감소
(5,347,254,163)

(3,118,630,509)

위험회피목적파생금융자산의 증가
(106,052,967)

-

위험회피목적파생금융자산의 감소
1,139,126,565

-

위험회피목적파생금융부채의 감소
(947,513,380)

(117,333,302)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

586,642,751,061

525,287,830,671

차입부채의 증가(감소)
318,400,116,583

(240,059,208,842)

사채의 발행
1,292,981,539,300

1,339,787,879,350

사채의 상환
(1,005,780,253,565)

(391,319,903,456)

수입보증금의 증가
7,757,556,109

6,556,208,654

신탁계정차의 감소
43,113,491,696

(39,213,470,384)

기금계정차의 증가
78,211,370

40,977,740

미지급외국환채무의 증가(감소)
(6,102,912,242)

6,009,835,775

미지급내국환채무의 증가(감소)
72,076,596

(93,257,856,960)

유상증자
902,693,460

-

주식발행비용
(3,318,520)

-

자기주식의 취득
(5,529,103)

-

자기주식의 처분
5,825,577

-

배당금의 지급
(50,715,946,200)

(47,334,883,120)

신종자본증권 이익분배금의 지급
(14,060,800,000)

(14,060,800,000)

비지배지분의 감소
-

(1,860,948,086)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

41,354,466,294

12,493,990,591

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

930,206,367,479

909,741,676,047

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(17,443,379,112)

134,090,625

Ⅶ. 연결실체 변동으로 인한 현금및현금성자산의 증가

-

7,836,610,216

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산(주석45)

954,117,454,661

930,206,367,479

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업

1. 연결실체의 개요
주식회사 DGB금융지주(이하 "지배기업" 또는 "당사") 및 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1. 지배기업(당사)의 개요
당
사는 주식의 소유를 통해
금융업을 영위하는 종속
기업
또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 5월 17일에 주식회사 대구은행, 대구신용정보주식회사, 주식회사 카드넷의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었습니다. 당기말 현재 자본금은 845,729백만원이며, 2011년 6월 7일 한국거래소에 상장하였습니다.

1-2. 종속기업의 개요

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보 및 지분보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
보유주식수
지분율(%)
순자산가액
총수익
당기순손익
소재지
결산일

(주)대구은행
136,125,000주
100
3,779,026
2,462,206
294,478
대한민국, 대구
12월 31일

DGB생명보험(주)
34,741,343주

100

272,131
1,071,847
12,624
대한민국, 부산
12월 31일

(주)디지비캐피탈
25,200,000주
100
295,618
129,413
16,863
대한민국, 서울
12월 31일

디지비자산운용(주)
2,200,000주
100
31,658
12,318
4,418
대한민국, 서울
12월 31일

(주)디지비유페이

2,511,415주
100
11,995
15,338
1,093
대한민국, 대구
12월 31일

(주)디지비신용정보

600,000주
100
4,542
1,722
61
대한민국, 대구
12월 31일

(주)DGB데이터시스템
1,200,000주
100
9,509
12,495
938
대한민국, 대구
12월 31일

합 계
4,404,479
3,705,339
330,475

당기말 현재 (주)대구은행의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
지분율(%)
순자산가액
총수익
당기순손익
소재지

결산일

원금/원리금보전신탁
-
9,618
8,269
459
대한민국, 대구
12월 31일

DGB장수기업포커스증권자투자신탁
64.45%
14,443
1,405
1,405
대한민국, 서울
9월 30일

DGB똑똑단기채증권투자신탁채권CF
53.13%
18,913
373
369
대한민국, 서울
2월 23일

DGB똑똑가치배당증권자투자신탁
71.10%
13,891
530
529
대한민국, 서울
6월 18일

DGB똑똑중소형주증권투자신탁
97.14%
10,296
2
2
대한민국, 서울
11월 12일

당기말 현재 (주)디지비캐피탈의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
지분율(%)
순자산가액
총수익
당기순손익
소재지

결산일

제이비우리캐피탈금전채권신탁
-
-
6,597
32
대한민국
12월 31일

DGB Lao Leasing Co.,Ltd
90
10,053
2,041
25
라오스
12월 31일

1-3. 비연결구조화기업에 대한 지분

연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자신탁 및 사모투자전문회사 등에 대한 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구 분
주요 특성

자산유동화증권
유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다.연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 당 비연결구조화기업이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

구조화금융
구조화금융을 위한 구조화기업으로 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 수수료수익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. 구조화금융을 위한 구조화기업의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용 공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

투자신탁 및 
사모투자전문회사
신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하거나, 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁 및 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁 및 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위
당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
 사모투자전문회사
합 계

자산규모
5,412,987
18,913,719
8,404,717
32,731,423

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

자산규모
3,597,038
14,839,210
8,641,573
27,077,821

당기와 전기 중 비연결구조화기업에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

이자수익
6,736
85,895
-
92,631

수수료수익
3
13,756
-
13,759

배당수익
-
225
21,271
21,496

합 계
6,739
99,876
21,271
127,886

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

이자수익
2,119
53,016
-
55,135

수수료수익
200
11,203
-
11,403

배당수익
-
921
28,801
29,722

합 계
2,319
65,140
28,801
96,260

(2) 관련 위험의 성격
당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체가 연결재무제표에 인식한 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

단기매매금융자산
197,365
1,320
-
198,685

대출채권
104,224
1,470,769
-
1,574,993

매도가능금융자산
-
23,324
614,315
637,639

합 계

301,589
1,495,413
614,315
2,411,317

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

단기매매금융자산
188,221
1,883
-
190,104

대출채권
66,648
1,431,968
-
1,498,616

매도가능금융자산
-
52,855
459,418
512,273

합 계
254,869
1,486,706
459,418
2,200,993

당기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

투자자산
301,589
1,495,413
614,315
2,411,317

매입약정
134,000
-
86,812
220,812

신용공여
-
72,589
-
72,589

합 계
435,589
1,568,002
701,127
2,704,718

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
사모투자전문회사
합 계

투자자산
254,869
1,486,706
459,418
2,200,993

매입약정
84,402
-
35,504
119,906

신용공여
-
61,327
-
61,327

합 계
339,271
1,548,033
494,922
2,382,226

2. 재무제표의 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2. 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석13: 대손충당금
- 주석23: 충당부채
- 주석24: 퇴직급여부채
- 주석46: 우발부채 및 약정사항

재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대해 경영진은

당기및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2-5. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)
- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)
'

회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
동 기준서는 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련하여 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이가 발생하는 경우 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 미래 과세소득을 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에서 제외되어야 한다는 점을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-5에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

3-2. 연결
(1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 
 
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
 
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
 
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(3) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(5) 지배력의 상실 
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 
 
(6) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 
 
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 
 
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3-3. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-4. 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대출채권및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대출채권및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대출채권 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품 및 발행금융채권의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 및 통화선도를 위험회피 수단으로 지정하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 순투자의 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계의 적용요건을 충족한 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(3) 기
타
파생
상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-6. Day 1 손익의 이연인식
최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.

3-7. 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

(1) 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산
① 지분증권

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권의 경우 그 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 장기간 하락하는 경우 금융자산의 손상여부를 고려합니다.

만일 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경
우
취득원가와현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실

중 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서
당기
손익으로 재분류합니다. 매도가능지분증권에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

② 채
무증권

채무증권의 경우 손상의 객관적인 증거가 있고 손상사건이 추정된 미래현금흐름에 영향을 미치는 경우 금융자산의 손상 여부를 고려합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 손상차손은 공정가치와 취득원가 (원금상환액과 상각액 반영 후 순액)의 차이금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로인식한 손상차손을 차감한 금액으로 측정합니다. 또한 해당 금융상품이 제거되지 않아도 기타포괄손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 후속기간에 매도가능채무증권의 공정가치가 증가하고 그 증거가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 손상차손은 당해 자산의 장부금액과최초유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치 차이로 추정합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 당기손익으로 환입합니다. 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 아니합니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 항목

만기보유금융자산을 제외한 예치금, 대출채권 및 수취채권 등의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다.

연결실체가 손상차손의 객관적 증거로 판단하는 사건은 원금이나 이자의 계약상 지급의 지연, 대출약정의 위반, 파산절차의 개시, 차입자의 경쟁적 지위의 악화, 담보가치의 하락, 신용등급의 투자등급 이하로 악화 등이 있습니다.

예치금, 대출채권 및 수취채권과 같은 금융자산의 경우 개별기준으로 봤을 때는 손상이 아니었지만 집합기준으로는 손상으로 평가될 수 있습니다. 대출포트폴리오 손상의 객관적인 증거로는 대출자들의 과거 대금 상환 경력, 평균 신용기간을 경과한 포트폴리오의 지불연체 횟수 증가 및 채무불이행과 관련된 국가적, 지역적 경제상황의 식별가능한 변화가 있을 수 있습니다.

개별적으로 중요한 금융자산의 경우에는 개별적으로 손상의 객관적 증거가 있는지 유무를 평가하며, 개별적으로 중요하
지 않은 금융
자산의 경우에는 개별 또는 집합적으로 평가합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다.

손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 금융자산의 평가계정을 통하여 차감하고 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 예치금, 대출채권 및 수취채권이 변동이자율부 자산인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 약정상 현행유효이자율입니다.

담보부 금융자산의 미래예상현금흐름의 현재가치를 계산할 때에는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물의 유입으로 인해 발생할 수 있는 현금흐름에서 담보물의 획득 및 매각 부대원가를 차감하여 계산합니다.

집합적인 손상검토를 위하여 금융자산은 유사한 신용위험특성에 근거하여(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험 평가 또는 신용등급 평가절차에 근거함) 금융자산을 분류합니다. 선택한 위험특성은 평가대상자산의 계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내므로 해당 금융자산의 집합에 대한 미래현금흐름의 추정에 적합합니 다.

집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의신용위험과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는 존재하지 않은 상황의 효과를제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예 : 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 일반상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토합니다.

한편, 연체되거나 손상된 대출채권 및 수취채권의 조건이 재협상되는 경우 새로운 계약상 조건을 적용하여 대출채권 및 수취채권이 계속해서 연체되거나 손상되었는지를 결정합니다.

3-8. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

업무용건물
40년
정액법

임차점포시설물
5년
정액법

업무용동산
5년
정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

컴퓨터 소프트웨어
4년

기부채납자산
2~20년

사용수익기부자산
2~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-10. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-11. 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-13. 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우
① 금융리스
금융리스자산은 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 리스료는 채권의 원금회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 

연결실체는 계약의 형식보다는 거래의 실질에 따라 금융리스나 운용리스로 분류하고있습니다. 다음에 예시하는 경우 중 하나 또는 그 이상에 해당하는 경우에는 금융리스로 분류하고 있습니다.
- 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우
- 리스약정일 현재 리스이용자가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우
- 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산의 경제적 내용 연수의 상당 부분을 차지하는 경우
- 리스약정일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가 치의 대부분을 차지하는 경우
- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우

② 운용리스
운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하며 취득원가에는 운용리스자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 리스실행가능일까지 발생한 이자비용 기타 유사한 금융비융을 포함하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각시 잔존가치는 해당 리스계약의 무보증잔존가치로 하고 있으며, 운용리스자산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 리스기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있으며 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 선급리스자산
계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생된지출을 선급리스자산으로 계상하고 있습니다.

④ 조정리스료
금액이 확정되지는 않았지만 기간경과 이외의 요소(예: 매출액의 일정비율, 사용량, 물가지수 및 시장이자율)의 미래발생분을 기초로 결정되는 리스료 부분은 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 조정리스료의 회수 여부가 확정되지 않은 경우에는 회수시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우
① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-14. 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3-15. 비파생금융부채

파생금융부채와 금융보증계약부채를 제외한 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채(예수부채, 차입부채, 기타)로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식합니다.

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-16. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치로 평가하는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정가치로 장부에 계상하는 금융상품에는 당기손익인식금융상품, 매도가능금융자산이 있습니다. 활성시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 공
시되는시장가격을 이용하여 결정되었습니다.
활성시장
이 존재하지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 통하여 결정되었습니다.

평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며 그평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 사용하였습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측가능한 현행시장거래와의 비교에 의하여 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하여 평가될 수도 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치결정시 모든 주요투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

(2) 공정가치 공시목적 수준별 분류

당기손익인식금융상품, 매도가능금융자산의 분류에 따라 공정가치평가방법이 상이하기 때문에 유가증권시스템의 계정과목 및 속성에 따라 공정가치 수준을 정의하고 각 상품별로 공정가치 수준을 부여합니다. 각 상품별 공정가치 수준 분류기준은 다음과 같습니다.

수 준
특 성

수준1

활성시장
이 존재하여 공시가격의 이용이 가능한 경우

수준2

활성시장
이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하거나 시장자료에 의하여 검증 가능한 입력정보인 경우

수준3

활성시장
이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하지 아니하거나 시장자료에 의하여 검증되지 않은 입력정보인 경우

(3) 공정가치로 평가하지 않는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정가치로 장부에 계상하지 않는 금융상품에는 예치금, 대출채권 및 수취채권, 만기보유금융자산, 예수부채, 차입부채, 기타금융부채가 포합됩니다. 이러한 금융상품은상각후취득원가로 장부에 계상됩니다. 각 상품별 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

① 예치금과 대출채권 및 수취채권
수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약만기 6개월 이내인 예치금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 비손상예치금, 대출채권 및 수취채권의 추정공정가치는 약정현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상예치금, 대출채권 및 수취채권의 추정공정가치는 개별평가의 경우는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액이고, 집합평가의 경우는 대출채권 장부금액에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.

② 만기보유금융자산
만기보유금융자산의 공정가치는 시장가격이나 중개인/판매자/공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 유사한 신용도, 만기 및 수익율 특성을 가진 상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 추정합니다.

③ 예수부채
무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기가 6개월 이내인 예수부채의 추정공정가치는 장부금액입니다. 이자율부 예수부채의 추정공정가치는 유사한 잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율(시장이자율)을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다.

④ 차입부채
계약만기 및 변동금리재조정주기가 6개월 이내인 차입금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 차입금의 추정공정가치는 유사한잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다. 차입금의 경우 원화차입금은 장부금액을 추정공정가치로 평가하고, 외화차입금 중 6개월 이내분은 장부금액을 추정공정가치로 평가합니다. 발행사채의 총공정가치는
활성시장
에서 공시되는 시장가격을 토대로 계산합니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 사채의 경우, 만기까지의 잔존기간에 적절한 수익율곡선을 기초로 한 현금흐름할인모형을 사용합니다.

3-17. 종업원급여
(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 장기근속직원 선진금융체험 해외연수를 종업원에게 제공하고 있습니다. 이 급여의 수급조건은 종업원의 근무연수 등에 따라 결정됩니다. 이 급여의 예상원가는 확정급여형제도에 적용되는 회계처리와 유사한 방법으로 제도기간동안 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-18. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 이러한 금융보증은 대출채권 및 기타 신용한도를 담보하기 위하여 고객을 대신하여 은행, 금융기관 및 기타 기관 등에 제공됩니다. 금융보증은
최초(보증이 제공된 때)에 공정가치로 측정하여 부채로 계상되며 금융보증계약은
활성시장
에서 거래되지 않으므로 평가기법을 통하여 공정가치가 산출되며 금융보증의 공정가치는 받은 수수료와 미래에 받을 수수료의 현재가치를 합하여 산출됩니다.

최초 인식 이후에는 최초에 인식한 금액을 보증기간 동안 정액법으로 상각하여 당기수익으로(수수료수익계정으로 인식함) 인식하며 매 결산기에 다음의 두가지를 비교하여 큰 금액으로 측정하며 지급보증충당부채금액이 큰 경우에는 두 금액의 차이만큼 지급보증충당부채로 추가 계상합니다.
­금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따른 지급보증충당부채 산출액
­최초 인식금액(공정가치)에 의거 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 상각후원가 금액

금융보증과 관련한 모든 부채금액의 증가는 충당부채 전입액의 계정으로 당기비용으로 인식합니다.

3-19. 외화
(1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3-20. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-21. 주식기준보상
연결실체는 제공받는 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상을 임직원에게 부여하고 있으며, 제공받는 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3-
22. 수
익ㆍ비용의 인식
(1) 이자수익과 이자비용
대출채권 및 예치금 등에 대한 이자수익과 차입부채 등에 대한 이자비용을 각각 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(2) 수수료 수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료,
업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(3) 배당금
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(4) 보험수익
연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간 말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 도래되지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

3-23. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. .

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-24. 신탁 관련 회계처리
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 운용수익을 수취하고 이를 신탁보수로 계상하고 있습니다.

3-25. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-26. 신계약비
연결실체는 보험업회계처리준칙 제 31조와 동 부칙 제 3조에 따라 2004년 3월 31일 이전 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)는 예정신계약비를 기준으로 당해 계약의 유지기간(7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 그 차이가 중요하지 않은 경우 전기말 미상각신계약비와 당기에 발생한 신계약비의 합계액에서 당해 보고기간 종료일 현재 순보험료 방식에 의한 보험료적립금과 해약환급금 방식에 의한 보험료적립금과의 차액을 차감하는 방식으로 상각액을 계산하고있습니다.

한편, 연결실체는 2004년 4월 1일 이후 체결된 신계약에 대해서는 실제신계약비가 예정신계약비보다 작은 경우에는 실제신계약비(실제신계약비가 예정신계약비를 초과하는 경우에는 예정신계약비)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 (7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 보고기간종료일 현재 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 추가로 상각하고 있습니다.

3-27. 보험계약과 투자계약의 분류
연결실체는 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의한 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 보험위험의 유의성은 각 계약별로 보험사고 발생시 지급할 보험금과 보험사고 미발생시 지급금을 고려한 부가급부금 비율을 기준으로 평가하고 있습니다.

한편, 연결실체는 중요한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 투자계약으로 분류하고 있으며, 투자계약은 임의배당요소가 존재하는 여부에 따라 다시 구분하여, 임의배당요소를 가진 투자계약은 보험계약과 같이, 임의배당요소가 없는 투자계약은기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 따라 회계처리 하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시 일단 계약이 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험계약기간동안 보험위험이 중요하지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 투자계약의 경우 최초 인식후에 보험위험이 중요하다고 판단될 경우 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

3-28. 보험계약부채(책임준비금)
연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및 계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련 규정 그리고 기획재정부장관 등이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금
연결실체는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 보험계약에 대하여, 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 때에는 영(0)으로 하고 있습니다.

(2) 미경과보험료적립금
연결실체는 회계연도말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금
연결실체는 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금
연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.

- 개별추산액: 소송 계류 등으로 연결실체에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한 금액(일부 지급시는 지급 후 잔여액)
- 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액
- 실효비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약액
- 미지급보험금: 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니한 금액

(5) 계약자배당준비금
가. 금리차보장준비금
배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

나. 위험률차배당준비금
1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망율과 실제사망율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다.

다. 이차배당준비금
1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장률을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.

라. 장기유지특별배당준비금
6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금
연결실체는 보험업법 시행규칙에서 정한 "계약자배당준비금 적립전 잉여금의 처리"에 대한 규정에 의거 처리한 계약자지분에서 배당보험손실보전준비금을 우선 적립한후 차기 사업년도 신규 계약자배당 예상액을 계약자배당준비금으로 적립하고 잔여지분을 총액으로 계약자 이익배당준비금으로 적립하고 있습니다.

또한, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금 중 실제로 발생하지 아니한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금에 가산하였으며, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금을 초과하여 발생한계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금 (제 6-13조 제1항의 규정에 의하여 계산한 계약자지분, 주주지분의 순으로)에서 차감하였습니다. 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금은 당해 회계연도 종료일부터 5년 내에 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용될 것입니다.

3-29. 부채적정성 평가
연결실체는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 상기와 같이 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채의 장부금액(이연신계약비와 사업결합 또는 계약이전으로 취득한 보험계약에서 발생한 무형자산을 차감된 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 처리하고 있습니다.

즉, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 요구하는 아래와 같은 최소한의 요구사항을 충족하는 부채의 적정성평가를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
- 부채적정성평가의 수행 시, 내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름 뿐만 아니라 모든 계약상 현금흐름, 보험금처리원가와 같은 관련 현금흐름을 고려함
- 평가 결과 보험계약부채가 부적정하다고 판단되면, 부족액을 모두 당기손익으로 인식함

3-30. 재보험거래
연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매 재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약조건상의 모든금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음
- 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능

3-31. 계약자지분조정
연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능증권평가손익의 재무상태표가액을 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 손익분석 기준의 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능증권평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

3-32. 특별계정자산ㆍ부채의 평가
연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,변액 보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액 기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 특별계정과의 일시적 자금거래로 인하여 특별계정에 공여하거나 공여받을 자금을 기타자산 및 기타부채로 계상하여 왔으나, 보험업감독업무시행세칙 '제4-1 조'에 따라 동 자금을 특별계정미수금(특별계정미지급금)의 과목으로 하여 특별계정부채 (특별계정자산)에서 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다.

또한, 연결실체는 보험업감독규정6-23에따라 실적배당형 특별계정(변액보험계약)의수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정 (퇴직보험계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.

3-33. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4. 부문별 보고

연결실체는 담당업무에 따라 마케팅본부, 자금시장본부, 생명보험본부, 기타로 나뉘며 각 본부별 및 본부내 부서 단위로 성과평가를 수행하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용이 창출되고, 부문별 성과 평가 및 자원배분의 의사결정이 되며, 재무정보가 이용가능한 부문단위로 각 부서를 영업부문으로 식별하였습니다.

제공되는 용역의 성격 등 부문간 경제적 특성의 유사성을 기준으로 부문간 통합하였으며, 창출되는 손익의 중요성을 판단하여 별도의 보고부문으로 분리하여 다음의 4개의 보고부문을 식별하였습니다.

보고부문
업무영역

마케팅본부
수신, 여신, 금융서비스 제공 및 기획

자금시장본부
유가증권(주식 포함) 투자 및 운용, 은행계정의 국공채 인수 및 매출업무, 파생상품 개발 및 운용, 외환 상품 등과 관련된 업무

생명보험본부
생명보험사업과 이에 수반되는 업무

기타
상기 영업부문에 해당되지 않는 부문

당기와 전기의 부문별 보고내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

마케팅본부
자금시장본부
생명보험본부
기 타
소 계
조 정
재무회계

순이자수익
709,654
58,884
153,024
101,177
1,022,739
268,610
1,291,349

이자수익
937,908
92,552
159,236
257,560
1,447,256
376,597
1,823,853

이자비용
228,254
33,668
6,212
156,383
424,517
107,987
532,504

순수수료수익
38,357
8,289
1,946
18,636
67,228
13,182
80,410

순보험손실
-
-
(103,520)
-
(103,520)
40,406
(63,114)

금융상품 관련 기타손익(*)
322
10,828
18,250
160,071
189,471
(121,455)
68,016

대손상각비
-
-
-
-
-
(181,986)
(181,986)

기타손익
(447,274)
(23,889)
(64,604)
(175,427)
(711,194)
(74,238)
(785,432)

영업이익
301,059
54,112
5,096
104,457
464,724
(55,481)
409,243

총자산
34,429,959
10,109,056
5,813,948
11,014,200
61,367,163
(4,633,326)
56,733,837

총부채
33,167,520
6,407,343
5,542,817
9,200,391
54,318,071
(1,780,025)
52,538,046

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

마케팅본부
자금시장본부
생명보험본부
기 타
소 계
조 정
재무회계

순이자수익
837,478
88,805
163,733
134,096
1,224,112
(22,026)
1,202,086

이자수익
1,176,013
229,101
166,869
197,986
1,769,969
(31,000)
1,738,969

이자비용
338,535
140,296
3,136
63,890
545,857
(8,974)
536,883

순수수료수익
60,743
503
922
11,471
73,639
(3,992)
69,647

순보험손실
-
-
(115,815)
-
(115,815)
60,901
(54,914)

금융상품 관련 기타손익(*)
10,500
68,924
23,944
91,552
194,920
(85,738)
109,182

대손상각비
-
-
-
-
-
(197,821)
(197,821)

기타손익
(624,193)
(133,005)
(61,324)
(122,314)
(940,836)
199,585
(741,251)

영업이익
284,528
25,227
11,460
114,805
436,020
(49,091)
386,929

총자산
34,647,029
8,859,607
5,575,058
7,510,179
56,591,873
(3,129,472)
53,462,401

총부채
34,646,357
7,091,552
5,298,421
2,869,955
49,906,285
(416,217)
49,490,068

(*) 금융상품 관련 기타손익에는 이자수익/비용을 제외한 단기매매금융상품관련순손익, 당기손익인식지정금융상품관련순손익, 
 매도가능금융상품관련순손익, 만기보유금융상품관련순손익, 위험회피회계파생상품관련순손익, 위험회피대상관련순손익, 
 매도가능금융상품손상차손, 외화거래순손익 및 대출채권및매각채권순매각손익이 포함되어 있습니다.

5. 현금및예치금
(1) 현금및예치금 내역
당기말과 전기말 현재 현금및예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금
465,695
465,695
432,976
432,976

원화예치금
한국은행예치금
1,083,224
1,083,224
1,458,323
1,458,323

예금은행예치금
268,339
268,339
353,356
353,356

기타예치금
6,203
6,203
17,000
17,000

소 계
1,357,766
1,357,766
1,828,679
1,828,679

외화예치금
한국은행예치금
64,038
64,038
26,774
26,774

예금은행예치금
93,000
93,000
135,750
135,750

해외현지은행예치금
273,060
273,060
123,120
123,120

기타예치금
1,252
1,252
-
-

소 계
431,350
431,350
285,644
285,644

합 계
2,254,811
2,254,811
2,547,299
2,547,299

당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 2,045,043백만원(전기말 2,302,299백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 209,768백만원(전기말 245,000백만원)입니다.

(2) 사용제한 예치금 내역
당기말과 전기말 현재 사용제한 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
예치처
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
제한내역

원화예치금
한국은행
953,224
1,308,324
지급준비금

외화예치금
한국은행
64,038
26,774
외화지급준비금

해외현지은행
63,280
36,995
해외지점법정예치금

합 계
1,080,542
1,372,093

6. 단기매매금융자산 (매매목적파생상품 제외)

(1) 단기매매금융자산 내역
당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

평가전
 장부금액
공정가치
(장부금액)
평가손익
평가전
 장부금액
공정가치
(장부금액)
평가손익

지분증권
주식
17,520
18,326
806
16,454
16,789
335

채무증권
국공채
164,042
164,501
459
-
-
-

금융채
14,852
14,799
(53)
32,468
32,391
(77)

회사채
39,276
39,083
(193)
22,493
22,357
(136)

기타
210,540
210,747
207
188,392
186,734
(1,658)

소 계
428,710
429,130
420
243,353
241,482
(1,871)

수익증권
62,956
63,479
523
21,497
21,460
(37)

합 계
509,186
510,935
1,749
281,304
279,731
(1,573)

당기말 현재 상기 채무증권 및 수익증권 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은
286,024백만원(전기말 241
,662
백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은
206,585백만원(전기말 21,280백만원)입니다.

(2) 단기매매금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
18,326
-
-
18,326

채무증권
178,526
250,604
-
429,130

수익증권
10,166
53,313
-
63,479

합 계
207,018
303,917
-
510,935

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
16,789
-
-
16,789

채무증권
-
241,482
-
241,482

수익증권
2,553
18,907
-
21,460

합 계
19,342
260,389
-
279,731

(3) 수준2 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 단기매매금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

채무증권
DCF법
할인율

(4) Day 1 손익의 이연인식
당기와 전기의 Day 1 손익에 대한 이연인식 금액은 없습니다.

7. 당기손익인식지정금융자산

(1) 당기손익인식지정금융자산 내역
당기말과 전기말 현재 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하지 아니하고 당기손익인식금융자산으로 지정한 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

평가전
장부금액
공정가치
평가손익
평가전
장부금액
공정가치
평가손익

지분증권
상환우선주
26,896
25,300
(1,596)
26,104
26,896
792

기타유가증권
파생결합증권
55,359
54,617
(742)
55,478
55,359
(119)

합 계
82,255
79,917
(2,338)
81,582
82,255
673

당

기말 현재 상기 기타유가증권 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 20,240백만원이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 34,819백만원(전기말 55,359백만원)입니다.

(2) 당기손익인식지정금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
820
-
24,480
25,300

기타유가증권
-
54,617
-
54,617

합 계
820
54,617
24,480
79,917

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
-
-
26,896
26,896

기타유가증권
-
55,359
-
55,359

합 계
-
55,359
26,896
82,255

(3) 수준3 변동내역
당기와 전기의 당기손익인식지정금융자산의 수준3 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

지분증권
기타유가증권
합 계

기초잔액
26,896
-
26,896

당기손익 인식금액
(1,596)
-
(1,596)

처분
(820)
-
(820)

기말잔액
24,480
-
24,480

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

지분증권
기타유가증권
합 계

기초잔액
153,203
30,359
183,562

사업결합으로 인한 변동
792
-
792

당기손익 인식금액
1,000
-
1,000

처분
(128,099)
(30,359)
(158,458)

기말잔액
26,896
-
26,896

(4) 수준3 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 당기손익인식지정금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
범 위

제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

이항모형 등
할인율
8.32% ~ 13.26%
7.68% ~ 12.74%

변동성
-
-

성장율
0%
0%

(5) 수준3 민감도분석
금융상품의 민감도분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

손익인식(*)
손익인식(*)

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

1,614
(1,485)
1,211
(1,513)

(*) 할인율(-1%p~1%p)과 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) Day 1 손익의 이연인식
당기와 전기의 Day 1 손익에 대한 이연인식 금액은 없습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산 내역
당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

취득원가 또는
상각후취득원가
공정가치
(장부금액)
누적평가손익
취득원가 또는
상각후취득원가
공정가치
(장부금액)
누적평가손익

지분증권
상장주식
2,247
3,490
1,243
2,247
2,661
414

비상장주식
208,655
259,287
50,632
192,327
244,785
52,458

기타
40,427
40,682
255
25,587
25,677
90

소 계
251,329
303,459
52,130
220,161
273,123
52,962

채무증권
국공채
1,408,451
1,378,504
(29,947)
883,986
864,146
(19,840)

금융채
1,143,048
1,130,753
(12,295)
1,106,603
1,097,704
(8,899)

회사채
313,410
306,673
(6,737)
382,466
375,679
(6,787)

외화채권
418,113
402,815
(15,298)
358,969
352,182
(6,787)

기타
538,740
527,312
(11,428)
856,391
848,487
(7,904)

소 계
3,821,762
3,746,057
(75,705)
3,588,415
3,538,198
(50,217)

수익증권
449,673
449,480
(193)
389,994
388,373
(1,621)

합 계
4,522,764
4,498,996
(23,768)
4,198,570
4,199,694
1,124

당기말 현재 지분증권을 제외한 매도가능금융자산 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 844,492백만원(전기말 745,074백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 3,351,045백만원(전기말 3,181,497백만원)입니다.

당기말 누적 평가손익에는 공정가치위험회피대상 관련 평가손실

9,741백만원(전기말 평가손실 257백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치 평가시 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
3,893
209
299,357
303,459

채무증권
1,511,585
2,234,472
-
3,746,057

수익증권
4,479
428,957
16,044
449,480

합 계
1,519,957
2,663,638
315,401
4,498,996

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

지분증권
2,979
-
270,144
273,123

채무증권
829,629
2,708,569
-
3,538,198

수익증권
52,398
329,419
6,556
388,373

합 계
885,006
3,037,988
276,700
4,199,694

(3) 수준2 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 매도가능금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

채무증권
DCF법
할인율

수익증권
순자산가치평가
주식, 채권 등의 기초자산가격

(4) 수준3 변동내역

당기와 전기의 매도가능금융자산의 수준3 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

지분증권
수익증권
합 계

기초잔액
270,144
6,556
276,700

사업결합으로 인한 변동
-
-
-

당기 손상차손
(4,493)
-
(4,493)

기타포괄손익 인식금액
6,863
(24)
6,839

매입
56,747
9,611
66,358

처분
(29,904)
(99)
(30,003)

기말잔액
299,357
16,044
315,401

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

지분증권
수익증권
합 계

기초잔액
264,513
-
264,513

사업결합으로 인한 변동
250
-
250

당기 손상차손
(657)
-
(657)

기타포괄손익 인식금액
8,009
66
8,075

매입
34,870
6,490
41,360

처분
(36,841)
-
(36,841)

대체
-
-
-

기말잔액
270,144
6,556
276,700

(5) 수준3 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 매도가능금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
범 위

제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

순자산가치평가법 등
할인율
4.34%~21.67%
4.42% ~ 20.16%

성장율
0%
0%

(6) 수준3 민감도분석
금융상품의 민감도분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다.

당기말 현재 매도가능금융자산의 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니 다.

(단위 : 백만원)

제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기타포괄손익인식(*1)(*2)
기타포괄손익인식(*1)(*2)

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

4,798
(3,139)
7,145
(4,248)

(*1) 성장률(0%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p), 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하였습니다.

(*2) PEF 등의 경우 자산접근법으로 공정가치를 측정하고 있어 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 이를 제외한 지분증권 에 대하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) Day 1 손익의 이연인식
당기와 전기의 Day 1 손익에 대한 이연인식 금액은 없습니다.

(8) 미실현보유손익의 변동내역
당기와 전기의 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

지분증권
채무증권
수익증권
합 계

기초 미실현보유손익
52,962
(49,960)
(1,621)
1,381

변동액(처분실현손익 등)
(10,321)
(2,548)
(320)
(13,189)

재분류로 인한 변동
-
7,436
-
7,436

당기 평가손익
7,751
(21,680)
1,748
(12,181)

기말 미실현보유손익
50,392
(66,752)
(193)
(16,553)

계약자지분조정

5,848

이연법인세자산(부채)

7,801

차감후 기타포괄손익 합계

(2,904)

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

지분증권
채무증권
수익증권
합 계

기초 미실현보유손익
46,657
5,781
(2,257)
50,181

변동액(처분실현손익 등)
(2,015)
(10,691)
1,573
(11,133)

재분류로 인한 변동
-
(3,117)
-
(3,117)

당기 평가손익
8,320
(41,933)
(937)
(34,550)

기말 미실현보유손익
52,962
(49,960)
(1,621)
1,381

계약자지분조정

(2,251)

이연법인세자산(부채)

2,477

차감후 기타포괄손익 합계

1,607

(9) 손상차손 내역

당기말와 전기말 현재 손상차손을 인식한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

손상전가액
손상후가액
손상차손
손상전가액
손상후가액
손상차손

지분증권
11,937
6,017
5,920
16,335
12,507
3,828

채무증권
-
-
-
-
-
-

수익증권
10,128
9,193
935
5,000
4,206
794

합 계
22,065
15,210
6,855
21,335
16,713
4,622

(10) 원가 측정 유가증권

당기말과 전기말 현재 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 다음의 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하고 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 목
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

한국자산관리공사(*1)
1,570
1,570

대구드림교육
599
999

캥거루리퍼블릭
-
900

늘푸른경기배움터
692
692

늘푸른캠퍼스(충북권국립대기숙사)
674
674

참사람
607
607

남양강진씨앤지
520
520

영덕엔바이로
516
516

청람학당
226
488

부산미래교육
164
501

푸른여수지키미
470
470

진천물자원
303
303

경북통상
300
300

남산교육문화(당진교육문화스포츠)
295
295

한국능률협회컨설팅
150
150

아트밸리
150
150

보성설비
13
13

동양건설산업
8
8

한마음금융(우선주)
1
1

동신유압
34
-

두레메텍
1
1

(주)케이뱅크은행(*1)
12,200
9,000

아테나사모투자전문회사(출자금)(*)
-
3,000

카무르제칠호사모투자합자회사
1,700

스마일게이트녹색성장1호펀드
100

코리아오메가성장산업협력투자일호조합
200

센트로이드제2호바이아웃사모투자합자회사
2,000

합 계
23,493
21,158

(*1)
당해 금융상품에 대해서는 현금흐름 추정이 어렵고 업종, 규모 등이 유사한 비교 대상 회사가 존재하지 않는 회사에 해당함에 따라 외부평가기관에서 공정가치 산출이 불가능하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(*2)
당해 금융상품에 대해서는 전기까지 원가로 측정하였으나 당기 외부평가기관에서 공정가치를 산출받아 원가 측정 유가증권에서 제외하였습니다.

당기와 전기의 원가 측정 유가증권의 상환 및 처분으로 인해 인식한 처분손익 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

장부금액(*)
처분손익
장부금액(*)
처분손익

한마음금융
1
29
2
56

부산미래교육
20
-
42
-

캥거루리퍼블릭
900
228

합 계
921
257
44
56

(*) 처분전 기초 장부금액

당기와 전기의 원가 측정 유가증권에서 인식한 손상차손은 없습니다.

(11) 유가증권 대차거래 (분반기 미공시 내용,전기말 공시)

연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 됩니다. 따라서 이러한 대여유가증권의 소유에 따른 위험과 보상의 대분분을 연결실체가 보유하며, 대여유가증권 전체를 계속해서 인식하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 중 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

양도자산의 
장부금액
관련부채의 
장부금액
양도자산의 
장부금액
관련부채의 
장부금액

매도가능금융자산
국공채
19,693
-
60,099
-

9. 만기보유금융자산

(1) 만기보유금융자산 내역
당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

액면가액
취득원가
상각후 취득원가
 (장부금액)
공정가치

국공채
4,846,589
4,962,011
4,969,270
4,967,528

금융채
410,000
413,461
411,955
398,842

회사채
410,000
442,294
433,928
410,284

외화채권
800,000
802,631
803,601
805,935

기타
1,325,620
1,353,889
1,332,435
1,332,488

합 계
7,792,209
7,974,286
7,951,189
7,915,077

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

액면가액
취득원가
상각후 취득원가
 (장부금액)
공정가치

국공채
4,910,239
5,025,548
5,055,346
5,160,580

금융채
360,000
363,479
362,561
355,056

회사채
540,000
572,448
569,338
550,683

기타
60,425
57,202
60,425
57,970

합 계
1,828,590
1,929,424
1,842,845
1,874,120

7,699,254
7,948,101
7,890,515
7,998,409

당기말 현재 만기보유금융자산 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 884,749백만원(전기말 1,168,867백만원이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 7,066,440 백만원(전기말 6,721,648백만원)입니다.

(2) 제거되지 아니한 양도 만기보유금융자산
당기말과 전기말 현재 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

만기보유금융자산
관련부채
순포지션

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

환매조건부채권매도(*)
921,398
912,245
815,552
815,496
96,748

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

만기보유금융자산
관련부채
순포지션

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

환매조건부채권매도(*)
884,715
897,540
734,981
735,079
162,461

(*) 양도된 만기보유채권의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 있으며, 매도후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정을 맺고 있습니다.

10. 담보제공 유가증권

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 만기보유금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공사유
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
제공처

담보설정액
장부금액
담보설정액
장부금액

한국은행결제담보
270,000
268,182
260,000
258,025
한국은행, 한국예탁결제원

한국은행일중당좌담보
220,000
219,290
210,000
209,024
한국은행, 한국예탁결제원

한국은행차입담보
527,800
527,235
643,200
641,306
한국은행

외화차입
50,000
51,938
50,000
52,327
미쓰이스미토모은행 서울지점

파생상품거래관련
15,733
15,546
47,988
47,040
삼성선물, KB선물 등

환매조건부채권매도관련
919,968
921,398
880,435
884,715
한국예탁결제원

기타담보
235
157
13,154
13,280
한국예탁결제원

합 계
2,003,736
2,003,746
2,104,777
2,105,717

11. 관계기업 투자
(1) 지분율 현황 등
당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
제 7(당) 기말

구 분
보유주식수
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)대구시민프로축구단(*1)(*2)
관계기업
300,000주
9.20%
516
278
278

DGB인덱스플러스증권자투자신탁1호
관계기업
7,530백만좌
33.42%
10,000
10,078
10,078

(단위 : 백만원)

회사명
제 6(전) 기말

구 분
보유주식수
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)대구시민프로축구단(*1)(*2)
관계기업
300,000주
9.20%
516
403
403

(*1)
상기 취득원가는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 전환일(2010년 1월 1일) 현재의 과거회계기준 장부금액입니다.

(*2)
(주)대구시민프로축구단은 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직을 통하여 피투자회사의 인사정책에 중요한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 투자자산 평가내용
당기와 전기의 관계기업 투자자산의 지분법 평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
제 7(당) 기

기 초
지분법손실
기말평가액

(주)대구시민프로축구단
403
(125)
278

DGB인덱스플러스증권
자투자신탁1호
10,000
78
10,078

(단위 : 백만원)

회사명
제 6(전) 기

기 초
지분법손실
기말평가액

(주)대구시민프로축구단
453
(50)
403

(3) 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산
부 채
총수익
당기
순손실
자 산
부 채
총수익
당기
순손실

(주)대구시민프로축구단
5,287
2,260
3,726
(1,197)
6,886
2,506
5,180
(543)

DGB인덱스플러스증권
자투자신탁1호
30,181
25
2,477
2,423
-
-
-
-

(*)
당기말 및 전기말 관계기업의 요약재무정보는 가결산 재무제표상의 금액입니다. 총수익과 순이익(손실)은 (주)대구시민프로축구단의 당해 보고기간의 가결산 재무제표상 금액에 직전 보고기간의 가결산 재무제표상의 금액과 직전 보고기간의 최종 재무제표상의 금액의 차이를
더한 금액입니다.

(4) 재무제표 기준일
당기말 현재 관계기업 투자주식 평가시 이용한 재무제표의 기준일은 다음과 같습니다.

기업명
결산월
평가기준일

(주)대구시민프로축구단
12월
2017.12.31

DGB인덱스플러스증권
자투자신탁1호
8월
2017.12.31

12. 대출채권 및 수취채권

(1) 대출채권 및 수취채권 내역
당기말과 전기말 현재 대출채권 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

대출채권
원화대출금
기업대출
25,174,243
25,247,707
23,568,694
23,653,696

가계대출
10,540,175
10,558,724
9,482,315
9,523,422

공공 및 기타자금대출
561,627
563,366
527,878
528,691

소 계
36,276,045
36,369,797
33,578,887
33,705,809

외화대출금
기업대출
547,631
547,616
543,862
544,057

은행간대여금
345,313
345,313
313,118
313,118

금융리스채권
703,642
703,642
633,246
633,600

기타대출금
매입어음
12,848
12,848
15,094
15,094

매입외환
151,051
151,051
134,301
134,301

지급보증대지급금
1,502
1,502
4,121
4,121

신용카드채권
396,976
396,716
398,636
398,440

환매조건부채권매수
478,000
478,000
312,300
312,300

콜론
142,561
142,561
95,157
95,157

사모사채
169,116
169,193
245,026
245,515

사모공채
250,275
242,882
222,471
222,605

기타대출채권
90,524
90,524
114,251
114,251

소 계
1,692,853
1,685,277
1,541,357
1,541,784

대출채권 소계
39,565,484
39,651,645
36,610,470
36,738,368

수취채권
보증금
148,889
147,014
142,378
141,012

미수금
282,142
282,142
430,866
430,866

미수수익
335,300
335,300
323,700
323,700

기타수취채권
190,873
190,873
195,667
195,667

수취채권 소계
957,204
955,329
1,092,611
1,091,245

대손충당금(-)
(283,879)
(283,879)
(281,758)
(281,758)

현재가치할인차금(-)
(3,256)
(3,256)
(3,093)
(3,093)

현재가치할증차금(+)
337
337
-
-

이연대출부대수익(-)
(6,841)
(6,841)
(7,350)
(7,350)

이연대출부대비용(+)
49,114
49,114
43,739
43,739

합 계
40,278,163
40,362,449
37,454,619
37,581,151

당기말 현재 대출채권 및 수취채권 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 22,137,342백만원(전기말 18,842,129백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 18,385,346백만원(전기말 18,860,952백만원)입니다.

(2) 원화대출금 내역
당기말과 전기말 현재 원화대출금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기업대출
기업운전자금대출
13,413,517
12,539,550

기업시설자금대출
11,760,726
11,029,144

소 계
25,174,243
23,568,694

가계대출
일반자금대출
6,097,994
5,838,943

주택자금대출
4,442,181
3,643,372

소 계
10,540,175
9,482,315

공공 및 기타자금대출
운전자금대출
117,164
126,405

시설자금대출
444,463
401,473

소 계
561,627
527,878

합 계
36,276,045
33,578,887

(3) 외화대출금 내역
당기말과 전기말 현재 외화대출금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6전) 기말

기업대출
기업운전자금대출
253,287
184,242

기업시설자금대출
46,884
99,235

내국수입유산스
247,460
260,385

합 계
547,631
543,862

(4) 금융리스
당기말과 전기말 현재 기간별 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

리스총투자
미경과이자
리스순투자
리스총투자
미경과이자
리스순투자

최소리스료
무보증
잔존가치
최소리스료
무보증
잔존가치

1년 이내
290,134
-
25,538
264,596
245,878
-
25,146
220,732

1년 초과 5년 이내
429,229
-
21,922
407,307
419,297
-
23,525
395,772

5년 초과
13,800
-
2
13,798
404
-
64
340

합 계
733,163
-
47,462
685,701
665,579
-
48,735
616,844

13. 대손충당금

당기와 전기의 대출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초잔액
281,758
360,335

사업결합으로 인한 변동
-
7

당기전입액
181,986
197,821

상각채권 회수
35,012
45,408

대출채권 처분
(7,464)
(41,032)

대손상각
(187,199)
(264,295)

시간가치 조정효과(Unwinding Effect)
(19,611)
(16,787)

환율변동
(419)
(224)

기타
(184)
525

기말잔액
283,879
281,758

14. 이연대출부대수익/비용
(1) 이연대출부대수익 변동내역

당기와 전기의 이연대출부대수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
7,350
5,062

증가
6,865
6,553

감소
(7,374)
(4,265)

기말
6,841
7,350

(2) 이연대출부대비용 변동내역

당기와 전기의 이연대출부대비용 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
43,739
44,497

증가
45,601
25,624

감소
(40,226)
(26,382)

기말
49,114
43,739

15. 채권재조정

당기말과 전기말 현재 채권재조정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

업체수(개)
대상채권금액
대손충당금
순장부금액

기업개선작업
7
54,591
(24,943)
29,648

기업회생, 산업합리화여신
23
14,546
(827)
13,719

합 계
30
69,137
(25,770)
43,367

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

업체수(개)
대상채권금액
대손충당금
순장부금액

기업개선작업
7
68,003
(12,864)
55,139

기업회생, 산업합리화여신
26
18,693
(1,274)
17,419

합 계
33
86,696
(14,138)
72,558

16. 파생상품

(1) 파생상품 미결제약정금액
당기말과 전기말 현재 파생상품 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

매매목적
위험회피목적
합 계
매매목적
위험회피목적
합 계

통화관련
통화선도
6,621,346
532,472
7,153,818
6,493,828
214,215
6,708,043

이자율관련
이자율스왑
-
336,420
336,420
-
419,350
419,350

주식관련
매입주식옵션
85,225
-
85,225
209,521
-
209,521

매도주식옵션
68,359
-
68,359
191,655
-
191,655

소 계
153,584
-
153,584
401,176
-
401,176

합 계
6,774,930
868,892
7,643,822
6,895,004
633,565
7,528,569

(2) 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황

당기말과 전기말 현재 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

평가손익
평가금액(매매목적)
평가금액(위험회피목적)

매매목적
(당기손익)
위험회피목적
합 계
자 산
부 채
자 산
부 채

당기손익
기타포괄

<통화관련>

통화선도
1,205
20,232
-
21,437
97,764
96,560
19,284
-

<이자율관련>

이자율스왑
-
1,202
-
1,202
-
-
163
1,108

<주식관련>

주식옵션
(506)
-
-
(506)
1,912
927
-
-

신용위험조정충당금
899
-
-
899
(262)
(17)
-
(1)

합 계
1,598
22,367
-
23,965
99,414
97,470
20,395
1,107

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

평가손익
평가금액(매매목적)
평가금액(위험회피목적)

매매목적
(당기손익)
위험회피목적
합 계
자 산
부 채
자 산
부 채

당기손익
기타포괄

<통화관련>

통화선도
(4,917)
(10,477)
-
(15,394)
118,543
123,461
-
10,477

<이자율관련>

이자율스왑
-
1,342
-
1,342
-
-
95
2,042

<주식관련>

주식옵션
(475)
-
-
(475)
5,375
2,535
-
-

신용위험조정충당금
(727)
-
-
(727)
(1,167)
(21)
-
(1)

합 계
(6,119)
(9,135)
-
(15,254)
122,751
125,975
95
12,518

(3) 위험회피대상 항목에서 발생한 평가손익
당기와 전기에 위험회피대상 항목에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

매도가능금융자산(매도가능금융자산관련순이익)
-
68
5
151

매도가능금융자산(외환거래순손익)
307
15,203
6,361
-

만기보유금융자산(외환거래순손익)
3
16,036
4,084
-

사채(기타영업순손익)
-
1,105
-
1,104

합 계
310
32,412
10,450
1,255

(4) 파생상품의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 파생상품의 공정가치 평가시 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

매매목적 파생상품자산(*)
-
97,764
1,912
99,676

매매목적 파생상품부채(*)
-
96,560
927
97,487

위험회피목적 파생상품자산(*)
-
19,447
-
19,447

위험회피목적 파생상품부채(*)
-
1,108
-
1,108

(*) 신용위험조정충당금 차감전 금액

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

매매목적 파생상품자산(*)
-
118,543
5,375
123,918

매매목적 파생상품부채(*)
-
123,461
2,535
125,996

위험회피목적 파생상품자산(*)
-
95
-
95

위험회피목적 파생상품부채(*)
-
12,519
-
12,519

(*) 신용위험조정충당금 차감전 금액

(5) 수준2 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 파생상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

매매목적 파생상품
DCF법 등
할인율, 환율 등

위험회피목적 파생상품
DCF법 등
할인율, 환율 등

(6) 수준3 변동내역

당기와 전기의 파생상품의 수준3 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

매매목적파생상품자산(*)
매매목적파생상품부채(*)

기초잔액
5,375
2,535

당기손익 인식금액
(1,670)
(349)

매입
631
-

매도
(534)
631

결제
(1,890)
(1,890)

기말잔액
1,912
927

(*) 신용위험조정충당금 차감전 금액

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

매매목적파생상품자산(*)
매매목적파생상품부채(*)

기초잔액
5,892
3,011

당기손익 인식금액
(475)
(83)

매입
3,327
-

매도
-
1,903

결제
(3,369)
(2,296)

기말잔액
5,375
2,535

(*) 신용위험조정충당금 차감전 금액

(7) 수준3 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
범 위

제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

매매목적파생상품
이항모형 등
변동성
5.68% ~ 27.98%
5.35% ~ 36.08%

상관계수
19.48% ~ 81.32%
30.74% ~ 90.67%

(8) 수준3 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다.

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

제 67당) 기말
제 6(전) 기말

손익인식
손익인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

115
(88)
143
(144)

(*) 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(9) Day 1 손익의 이연인식

최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 이와 관련하여 이연되고 있는 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

매매목적파생상품자산
매매목적파생상품자산

기초
(1,312)
(1,538)

증가
-
-

당기손익 인식
232
226

기말
(1,080)
(1,312)

(10) 해외사업장 순투자의 위험회피
해외사업장순투자 중 일부에 대해 위험회피회계를 적용하였으며, 당기와 전기 중 위험회피수단별 해외사업환산손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외화차입부채
4,814
(2,383)

외화사채
3,979
-

합계
8,793
(2,383)

17. 유형자산
(1) 유형자산의 순장부금액

당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
170,303
-
170,303
170,026
-
170,026

건물
270,572
(74,977)
195,595
292,060
(90,393)
201,667

임차점포시설물
52,985
(42,761)
10,224
48,137
(39,520)
8,617

업무용동산
195,800
(148,986)
46,814
194,687
(152,697)
41,990

건설중인자산
52,545
-
52,545
6,687
-
6,687

합 계
742,205
(266,724)
475,481
711,597
(282,610)
428,987

(2) 유형자산의 기중 변동

당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(당) 기

기초잔액
사업결합으로 인한 변동
취득 및
자본적 지출
처분 및 제거
감가상각비
투자부동산
대체
본계정 대체
해외사업장 환산손익
복구충당
부채
기말잔액

토지
170,026
-
8,137
(8,659)
-
799
-
-
-
170,303

건물
201,667
-
6,536
(5,738)
(6,855)
(15)
-
-
-
195,595

임차점포시설물
8,617
-
4,419
(54)
(3,392)
-
-
(9)
643
10,224

업무용동산
41,990
-
18,250
(38)
(13,334)
-
-
(54)
-
46,814

건설중인자산
6,687
-
46,640
-
-
-
(782)
-
-
52,545

합 계
428,987
-
83,982
(14,489)
(23,581)
784
(782)
(63)
643
475,481

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

기초잔액
사업결합으로 인한 변동
취득 및 
자본적 지출
처분 및 제거
감가상각비
투자부동산
대체
본계정 대체
해외사업장 환산손익
복구충당
부채
기말잔액

토지
152,386
-
29,528
(15,600)
-
3,712
-
-
-
170,026

건물
125,146
-
6,293
-
(14,324)
2,439
82,113
-
-
201,667

임차점포시설물
8,384
-
3,390
(539)
(3,422)
-
-
3
801
8,617

업무용동산
32,524
18
19,882
(597)
(11,130)
-
1,291
2
-
41,990

건설중인자산
58,232
-
33,184
-
-
-
(84,729)
-
-
6,687

합 계
376,672
18
92,277
(16,736)
(28,876)
6,151
(1,325)
5
801
428,987

(3) 보험가입 자산내역

당기말 현재 유형자산의 보험가입 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
보험종류
보험금액
보험기간
보험처

건물
재산종합보험
195,714
2017.01.01 ~ 2017.12.31
현대해상화재보험㈜

건물
재산종합보험
22,756
2017.01.29 ~ 2018.01.29
삼성화재해상보험㈜

임차점포시설물
재산종합보험
9,894
2017.01.01 ~ 2017.12.31
현대해상화재보험㈜

임차점포시설물
화재보험
79
2017.05.24 ~ 2018.05.24
삼성화재해상보험㈜

업무용동산
재산종합보험
31,285
2017.01.01 ~ 2017.12.31
현대해상화재보험㈜

업무용동산
동산종합보험
38
2017.05.24 ~ 2018.05.24
삼성화재해상보험㈜

업무용동산
자동차종합보험
43
2017.06.26 ~ 2018.06.26
삼성화재해상보험㈜

업무용동산
화재보험
53
2017.09.11 ~ 2018.09.11
현대해상화재보험㈜

합 계
259,862

(4) 운용리스료

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스계약으로 인하여 수취 및 지급할 각 기간별 미래최소리스료 및 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

운용리스수익
운용리스비용
운용리스수익
운용리스비용

1년 이내
420
6,491
494
5,246

1년 초과 5년 이내
120
6,964
141
6,231

5년 초과
-
375
-
185

합 계
540
13,830
635
11,662

임대, 임차부동산의 경우 운용리스에 해당되어 미래 발생할 임대수익, 임차비용을 운용리스료로 간주하였습니다.

18. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기초잔액
사업결합으로
인한 변동
취득 및 자본적 지출
처 분
무형자산
상각비
본계정대체
(*1)
손상차손
해외사업장
환산손익
기말잔액

영업권
21,690
-
-
-
-
-
-
-
21,690

소프트웨어
41,888
-
20,953
-
(19,162)
675
-
(33)
44,321

기부채납자산
10,693
-
-
-
(1,034)
-
-
-
9,659

회원권
7,910
-
200
(888)
-
-
(34)
(67)
7,121

기타무형자산(*2)
50,916
-
27,880
-
(13,633)
-
-
-
65,163

합 계
133,097
-
49,033
(888)
(33,829)
675
(34)
(100)
147,954

(*1)
소프트웨워 675백만원은 건설중인자산에서 대체되었
습니다.

(*2) 기타무형자산에는 당기말 현재 사용수익기부자산 64,615백만원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

기초잔액
사업결합으로
인한 변동
취득 및 자본적 지출
처 분
무형자산
상각비
본계정대체
(*1)
손상차손
해외사업장
환산손익
기말잔액

영업권
2,582
19,108
-
-
-
-
-
-
21,690

소프트웨어
42,098
-
18,809
(728)
(18,340)
43
-
6
41,888

기부채납자산
10,464
-
18
-
(1,071)
1,282
-
-
10,693

회원권
7,681
355
1,131
(1,023)
-
-
(252)
18
7,910

기타무형자산(*2)
39,396
-
21,471
(84)
(10,817)
950
-
-
50,916

합 계
102,221
19,463
41,429
(1,835)
(30,228)
2,275
(252)
24
133,097

(*1)
소프트웨어 및 기부채납자산은 건설중인자산에서 대체되었으며,

기타
무형자산은 선급금에서 대체되었습니다.

(*2) 기타무형자산에는 전기말 현재 사용수익기부자산 50,123백만원이 포함되어 있습니다.

19. 투자부동산

(1) 투자부동산
기중 변동
당기와 전기의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기초잔액
처분
유형자산
대체
감가상각비
기말잔액

토지
58,816
-
(2,533)
-
56,283

건물
40,799
(839)
(1,023)
(1,629)
37,308

합 계
99,615
(839)
(3,556)
(1,629)
93,591

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

기초잔액
취득 및
자본적지출
유형자산
대체
감가상각비
기말잔액

토지
62,528
-
(3,712)
-
58,816

건물
44,107
1,065
(2,439)
(1,934)
40,799

합 계
106,635
1,065
(6,151)
(1,934)
99,615

(2) 투자부동산 분류별 장부금액 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 투자부동산 분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
공정가치
차 액
장부금액
공정가치
차 액

토지
56,283
78,288
22,005
58,816
74,645
15,829

건물
37,308
40,810
3,502
40,799
45,556
4,757

합 계
93,591
119,098
25,507
99,615
120,201
20,586

투자부동산의 공정가치는 독립된 부동산평가전문가에 의해 최근 유사부동산 거래가격을 고려하여 결정되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 임대수익 및 비용
당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수 익
비 용
수 익
비 용

임대수익이 발생한 투자부동산
2,662
843
2,974
863

임대수익이 발생하지 않은 투자부동산
-
197
-
187

합 계
2,662
1,040
2,974
1,050

20. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

선급금
35,584
14,955

선급비용
11,986
10,951

미상각신계약비
81,621
62,012

특별계정자산
108,855
74,654

재보험자산
10,536
9,949

기타
20,905
24,828

합 계
269,487
197,349

21. 예수부채 
(1) 예수부채 내역
당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

요구불예금
15,235,717
15,235,717
14,883,589
14,883,589

기한부예금
21,949,455
21,914,223
20,070,388
20,039,256

양도성예금증서
654,578
654,689
431,492
431,518

합 계
37,839,750
37,804,629
35,385,469
35,354,363

당기
말 현재 예수부채 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은

23,945,813백만원 (전기말
21,722,334백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은

13,893,937백만원 (전기말 13,663,135백만원)입니다.

(2) 요구불예금 내역
당기말과 전기말 현재 요구불예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

원화예수금
보통예금
1,356,031
1,208,456

저축예금
8,137,356
7,842,505

기업자유예금
4,114,896
4,413,811

기타
1,138,436
1,058,638

소 계
14,746,719
14,523,410

외화예수금
외화당좌예금
1,829
926

외화보통예금
487,166
359,246

외화별단예금
3
7

소 계
488,998
360,179

합 계
15,235,717
14,883,589

(3) 기한부예금 내역
당기말과 전기말 현재 기한부예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

원화예수금
정기예금
19,864,989
18,117,833

정기적금
1,036,590
1,089,344

장기주택마련저축
103,584
122,950

수입부금
5,724
6,029

기타
643,292
563,791

소 계
21,654,179
19,899,947

외화예수금
외화정기예금
109,359
165,106

외화통지예금
185,917
5,335

소 계
295,276
170,441

합 계
21,949,455
20,070,388

22. 차입부채 및 사채 
당기말과 전기말 현재 차입부채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

평균이자율
(%)
장부금액
공정가치
평균이자율
(%)
장부금액
공정가치

차입부채
원화차입금
한은차입금
0.71
495,794
495,794
0.71
622,903
622,903

기타원화차입금
1.64
1,362,459
1,360,178
1.79
1,167,035
1,165,406

소 계

1,858,253
1,855,972

1,789,938
1,788,309

외화차입금
외화타점차월차입금 등
1.15
586,310
585,647
0.67
562,188
561,706

환매조건부채권매도
비은행분
1.58
815,552
815,496
1.67
734,981
735,079

콜머니
원화
1.21
50,000
50,000
1.33
72,000
72,000

외화
1.02
74,998
74,998
1.45
8,710
8,710

소 계

124,998
124,998

80,710
80,710

기타차입부채
매출어음
1.27
9,257
9,283
1.32
6,965
6,983

차입부채 합계

3,394,370
3,391,396

3,174,782
3,172,787

사채
원화
2.49
4,040,572
4,054,435
2.81
3,750,958
3,832,544

외화
2.25
319,823
319,823
2.25
359,849
359,849

할인발행차금

(3,743)
(3,743)

(3,290)
(3,290)

사채 합계

4,356,652
4,370,515

4,107,517
4,189,103

차입부채 및 사채 총계

7,751,022
7,761,911

7,282,299
7,361,890

당기말 현재 차입부채와 사채 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 3,820,114백만원(전기말 2,876,714백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 3,934,651 백만원(전기말 3,601,821백만원)입니다.

23. 충당부채

당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기 초
증 가
감 소
기 말

지급보증충당부채(*1)
금융보증충당부채
148
75
-
223

비금융보증계약
2,198
-
(482)
1,716

소 계
2,346
75
(482)
1,939

미사용한도충당부채(*2)
11,261
1,711
(91)
12,881

복구충당부채(*3)
5,037
1,045
(350)
5,732

기타충당부채
포인트마일리지충당부채
915
-
(224)
691

카드부정사용충당부채
4
-
(3)
1

시효완성예금우발채무환급
충당부채(*4)
1,834
-
(1,455)
379

퇴직직원복리지원비충당부채
2,414
357
-
2,771

소송충당부채
253
-
(253)
-

기타충당부채
4,797
-
-
4,797

소 계
10,217
357
(1,935)
8,639

합 계
28,861
3,188
(2,858)
29,191

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

기 초
증 가
감 소
기 말

지급보증충당부채(*1)
금융보증충당부채
25
123
-
148

비금융보증계약
1,402
796
-
2,198

소 계
1,427
919
-
2,346

미사용한도충당부채(*2)
13,256
-
(1,995)
11,261

복구충당부채(*3)
4,063
1,080
(106)
5,037

기타충당부채
포인트마일리지충당부채
918
-
(3)
915

카드부정사용충당부채
26
-
(22)
4

시효완성예금우발채무환급
충당부채(*4)
1,796
38
-
1,834

퇴직직원복리지원비충당부채
2,917
-
(503)
2,414

소송충당부채
267
106
(120)
253

기타충당부채
12,095
313
(7,611)
4,797

소 계
18,019
457
(8,259)
10,217

합 계
36,765
2,456
(10,360)
28,861

(*1)
확정지급보증, 미확정지급보증 등에 대하여 주채무자의 부도 등으로 인한 보증채무 이행에 따라 연결실체가 궁극적으로 부담하게 될 손실에 대한현재의 추정액입니다.

(*2)
고객에게 일정한도 내에서 신용공여를 약속하는 계약(약정)을 체결한 경우 미사용 한도의 추가인출로 인한 시기나 금액이 불확실한 신용손실위험에 노출되므로 지급보증충당부채와 동일하게 미사용약정에 대하여 충당부채로 처리합니다.

(*3)
보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

(*4)
기타영업수익으로 인식한 소멸시효완성예금에 대하여 미래 예상환급액의 최선의 추정치를 충당부채로 인식합니다.

24. 퇴직급여부채

(1) 보험수리적 평가의 주요 가정
당기말과 전기말 현재 당사와 주요 종속기업인 (주)대구은행, DGB생명보험(주), (주)디지비캐피탈의 보험수리적 평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 7(당) 기말

(주)DGB금융지주
(주)대구은행
DGB생명보험(주)
(주)디지비캐피탈

할인율
2.42%
3.72%
2.93%
3.35%

기대임금상승률
경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용

구 분
제 6(전) 기말

(주)DGB금융지주
(주)대구은행
DGB생명보험(주)
(주)디지비캐피탈

할인율
2.02%
3.41%
2.58%
3.02%

기대임금상승률
경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용

(2) 확정급여제도 당기손익
당기와 전기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

당기근무원가
31,220
29,201

부채에 대한 이자비용
6,643
5,382

사외적립자산의 이자수익
(6,086)
(4,588)

합 계
31,777
29,995

(3) 퇴직급여부채 내역
당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여부채의 현재가치
226,235
204,291

사외적립자산의 공정가치(차감)
(212,010)
(195,518)

퇴직급여부채에서 발생한 순부채
14,225
8,773

(4) 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역
당기와 전기의 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초 퇴직급여부채
204,291
169,276

사업결합으로 인한 변동
-
416

당기근무원가
31,220
29,201

이자비용
6,643
5,382

재측정요소
1,766
12,609

지급액
(18,958)
(12,593)

관계회사 전출입
1,273
-

기말 퇴직급여부채
226,235
204,291

(5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
195,518
151,201

사업결합으로 인한 변동
-
416

사외적립자산의 이자수익
6,086
4,588

재측정요소
(4,146)
(2,391)

고용인(사용자)의 기여금
22,119
46,532

지급액
(8,840)
(4,828)

관계회사 전출입
1,273
-

기말 사외적립자산의 공정가치
212,010
195,518

연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 22,119백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

확정급여채무
확정급여채무

1%p 증가
1%p 감소
1%p 증가
1%p 감소

할인율
(18,247)
21,548
(19,904)
23,369

임금인상률
21,473
(18,525)
23,483
(20,348)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 사외적립자산 운용정책 및 유형별 공정가치
① 사외적립자산 운용정책
연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형 상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

② 사외적립자산 유형별 공정가치
당기말과 전기말의 사외적립자산 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

예치금(*)
202,712
188,832

채무증권
9,297
6,685

국민연금전환금
1
1

합 계
212,010
195,518

25. 보험계약부채

당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

보험료적립금
5,108,513
4,952,584

미경과보험료적립금
4,850
4,608

보증준비금
16,518
13,690

지급준비금
101,843
97,743

계약자배당준비금
4,616
4,099

계약자이익배당준비금
924
1,117

배당보험손실보전준비금
852
698

계약자지분조정
202
2,251

기타보험계약부채
36,923
44,410

합 계
5,275,308
5,121,200

26. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
장부금액

기타금융부채(*)
미지급금
374,991
493,302

미지급비용
373,331
382,521

미지급내국환채무
95
23

선불카드채무
6,741
7,460

직불카드채무
361
362

유가증권청약증거금
1,884
633

대리점
62,524
52,564

여신관리자금
1,500
410

수입제세
15,771
9,012

수입보증금
220,143
199,358

대행업무수입금
86,414
78,112

금융보증계약
328
388

보험미지급금
11,692
10,375

기타
148,769
124,512

소 계
1,304,544
1,359,032

기타비금융부채
특별계정부채
111,185
76,626

선수수익
27,033
25,238

미지급법인세
48,229
33,012

선수보험료
15,802
7,165

기타
35,144
34,826

소 계
237,393
176,867

현재가치할인차금
(11,964)
(10,926)

합 계
1,529,973
1,524,973

(*) 기타금융부채의 공정가치는 당기말 현재1,304,421백만원(전기말
1,358,724백만원) 입니다.

당기말 현재 기타금융부채 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은1,138,395백만원(전기말 1,202,608백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 166,149백만원 (전기말 156,424백만원)입니다.

27. 외화표시 자산 및 부채
(1) 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
당기말과 전기말 현재 주요 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

USD환산금액
(단위 : 천달러)
원화상당액
(단위 : 백만원)
USD환산금액
(단위 : 천달러)
원화상당액
(단위 : 백만원)

자산
외국통화
62,446
66,922
57,294
69,240

외화예치금
402,604
431,350
236,362
285,644

매도가능금융자산
365,840
402,815
291,421
352,182

만기보유금융자산
276,848
317,462
50,000
60,425

대출채권 및
수취채권
외화대출금
511,137
547,631
449,609
543,862

은행간외화대여금
209,927
224,916
174,000
210,279

매입외환
140,985
151,051
111,134
134,301

외화지급보증대지급금
1,305
1,398
2,865
3,462

외화신용카드채권
2,877
3,082
2,649
3,201

외화콜론
133,061
142,561
78,642
95,157

외화사모사채
31,648
33,908
21,316
25,760

외화보증금
122
130
21
26

소 계
1,031,062
1,104,677
840,236
1,016,048

합 계
2,138,800
2,323,226
1,475,313
1,783,539

부채
예수부채
732,009
784,275
439,073
530,620

차입부채
외화차입금
547,237
586,310
465,195
562,188

외화콜머니
70,000
74,998
7,208
8,711

소 계
617,237
661,308
472,403
570,899

사채
외화사채
298,509
319,823
297,765
359,849

현재가치할인차금
(107)
(115)
(427)
(516)

소 계
298,402
319,708
297,338
359,333

기타부채
외화금융보증
161
172
234
283

미지급외국환채무
3,885
4,162
8,895
10,750

외화수입보증금
13,300
14,248
5,912
7,144

외화미지급금
684
732
723
874

소 계
18,030
19,314
15,764
19,051

합 계
1,665,678
1,784,605
1,224,578
1,479,903

(2) 외화거래손익내역
당기와 전기의 외화거래손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

외화거래이익
216,650
204,979

외화거래손실
(207,330)
(200,805)

외화거래순손익
9,320
4,174

28. 자본금, 자본잉여금, 자본조정 및 비지배지분

(1) 자본금, 자본잉여금 및 자본조정
당기말과 전기말 현재 자본금, 자본잉여금 및 자본조정은 다음과 같습니 다.

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

발행주식수
169.145.833주
169,053,154주

액면가액
5,000원
5,000원

자본금
845,729,165,000원
845,265,770,000원

자본잉여금
1,560,891,140,004원
1,560,454,863,590원

자본조정
(-)991,303,299원
(-)996,675,400원

(2) 비지배지분
당기말과 전기말 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

대구은행(신종)34-05이120A-28(*1)
2013-05-28
2043-05-28
4.53
199,700
199,700

대구은행(신종)34-10이120A-25(*1)
2013-10-25
2043-10-25
5.55
59,911
59,911

대구은행(신종)34-11이120A-01(*1)
2013-11-01
2043-11-01
5.55
29,954
29,954

소 계
289,565
289,565

기타(*2)
1,025
2,055

합 계
290,590
291,620

신종자본증권 분배금
14,061
14,061

(*1) 연결실체가 발행한 신종자본증권은 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 발행일 이후 10년이 지난 후 연결실체가 조기상환할 
 수 있으며, 만기일(발행일로부터 30년)에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급
 하지 않기로 결의한 경우 분배금을 지급하지 아니합니다.
(*2) DGB생
명보험(주) 및
DGB Lao Leasing Co.,Ltd
((주)디지비캐피탈의 종속회사)의 비지배지분 해당액입니다.

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

법정적립금(*1)
197,328
163,749

임의적립금(*2)
1,181
1,043

미처분이익잉여금(*3)
1,356,321
1,138,582

합 계
1,554,830
1,303,374

(*1) 지배기업은 금융지주회사법 제53조의 규정에 따라 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.

(*2) 지배기업의 별도재무제표에서 금융지주회사감독규정 제27조 제1항 및 제2항에 따라 산출된 대손준비금입니다.
(*3) 당기말 현재 신탁유보금 9,159백만원(전기말
8,737백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 대손준비금

연결실체는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 연결실체의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다.

동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

①
대손준비금 잔액

당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

대손준비금 적립액
303,991
288,302

사업결합으로 인한 변동
-
-

대손준비금 전입예정액
(6,061)
15,689

대손준비금 잔액
297,930
303,991

② 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 지배기업 소유주지분에 대한 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

대손준비금 적립예정금액
(6,061)
15,689

대손준비금 반영후 조정이익
308,269
271,988

대손준비금 반영후 주당 조정이익
1,823원
1,609원

30. 기타포괄손익누계액

당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

매도가능금융자산
평가손익
만기보유금융자산
평가손익
해외사업
환산손익
확정급여채무 
재측정요소
합 계

기초잔액
1,607
15,837
5,565
(50,394)
(27,385)

매도가능금융자산 평가로 인한 순증감
(12,249)
-
-
-
(12,249)

재분류로인한 변동액
7,436
(7,436)
-
-
-

매도가능금융자산 평가손익의 당기손익 인식
(상환, 처분, 손상)
(13,189)
(7,475)
-
-
(20,664)

공정가치위험회피회계 적용으로 인한
당기손익으로 인식
68
-
-
-
68

순투자 위험회피회계적용효과
-
-
8,793
-
8,793

환율차이로 인한 효과
-
-
(12,825)
-
(12,825)

종업원급여 재측정요소
-
-
-
(5,790)
(5,790)

계약자지분조정 변동액
4,299
-
-
-
4,299

법인세효과
9,124
(1,232)
1,195
1,408
10,495

기말잔액
(2,904)
(306)
2,728
(54,776)
(55,258)

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

매도가능금융자산
평가손익
만기보유금융자산
평가손익
해외사업
환산손익
확정급여채무 
재측정요소
합 계

기초잔액
37,685
14,825
4,403
(39,044)
17,869

매도가능금융자산 평가로 인한 순증감
(28,335)
3,306
-
-
(25,029)

재분류로인한 변동액
(3,117)
3,117
-
-
-

매도가능금융자산 평가손익의 당기손익 인식
(상환, 처분, 손상)
(11,133)
(5,125)
-
-
(16,258)

공정가치위험회피회계 적용으로 인한
당기손익으로 인식
(6,215)
-
-
-
(6,215)

순투자 위험회피회계적용효과
-
-
(2,383)
-
(2,383)

환율차이로 인한 효과
-
-
3,895
-
3,895

종업원급여 재측정요소
-
-
-
(14,969)
(14,969)

계약자지분조정 변동액
1,935
-
-
-
1,935

법인세효과
10,787
(286)
(350)
3,619
13,770

기말잔액
1,607
15,837
5,565
(50,394)
(27,385)

31. 이자수익 및 이자비용
(1) 이자수익

당기와 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

예치금이자
13,007
15,209

단기매매금융자산이자
7,956
-

당기손익인식지정금융자산이자
382
8,037

매도가능금융자산이자
71,889
74,308

만기보유금융자산이자
205,005
215,727

대출채권이자
1,522,741
1,422,640

기타이자수익
2,873
3,048

합 계
1,823,853
1,738,969

(2) 이자비용

당기와 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

예수부채이자
362,556
376,645

차입부채이자
49,983
46,481

사채이자
111,957
107,062

신탁계정미지급금이자
3,061
3,231

금전신탁이자비용
4,947
3,464

합 계
532,504
536,883

32. 수수료수익 및 수수료비용 
(1) 수수료수익
당기와 전기의 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수입수수료
136,911
122,382

수입보증료
4,621
4,090

신탁 등 관련 수수료
12,484
11,279

합 계
154,016
137,751

(2) 수수료비용
당기와 전기의 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

지급수수료
26,578
22,259

신용카드 관련 수수료
46,759
45,609

신탁 등 관련 수수료
269
236

합 계
73,606
68,104

33. 보험수익 및 보험비용

(1) 보험수익
당기와 전기의 보험수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보험료수익
800,236
854,695

수입재보험금
38,056
34,593

재보험이익수수료
4,716
5,265

특별계정수익
6
5

합 계
843,014
894,558

(2) 보험비용
당기와 전기의 보험비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보험금비용
90,457
110,772

환급금비용
570,186
574,449

배당금
454
315

재보험료비용
44,979
42,342

이연신계약비 대체
(47,151)
(50,519)

신계약비용
64,086
71,136

책임준비금전입
162,990
182,782

특별계정비용
5
5

신계약비상각비
20,122
18,190

합 계
906,128
949,472

34. 단기매매금융상품 관련 순손익 
당기와 전기의 단기매매금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기매매금융상품
관련 이익
배당금수익
359
344

처분이익
14,937
6,414

평가이익
2,255
603

소 계
17,551
7,361

매매목적파생상품
관련 이익
파생상품거래이익
354,505
401,782

파생상품평가이익
98,464
118,676

신용위험조정충당금환입액
905
12

소 계
453,874
520,470

단기매매금융상품 관련 이익 계
471,425
527,831

단기매매금융상품
관련 손실
수수료비용(매입비용)
143
237

처분손실
3,973
10,113

평가손실
506
2,176

소 계
4,622
12,526

매매목적파생상품
관련 손실
수수료비용(매입비용)
248
236

파생상품거래손실
377,901
377,094

파생상품평가손실
97,766
124,068

신용위험조정충당금전입액
5
739

소 계
475,920
502,137

단기매매금융상품 관련 손실 계
480,542
514,663

단기매매금융상품 관련 순손익
(9,117)
13,168

단기매매금융상품 관련 순손익은 단기매매금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

35. 당기손익인식지정금융상품 관련 순손익

당기와 전기의 당기손익인식지정금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

배당금수익
-
8,732

평가이익
327
1,128

상환이익
-
250

당기손익인식지정금융상품 관련 이익 계
327
10,110

평가손실
3,248
456

처분손실
-
8,102

당기손익인식지정금융상품 관련 손실 계
3,248
8,558

당기손익인식지정금융상품 관련 순손익
(2,921)
1,552

당기손익인식지정금융상품 관련 순손익은 당기손익인식지정금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

36. 매도가능금융자산 관련 순손익

당기와 전기의 매도가능금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

배당금수익
19,837
30,745

처분이익
38,032
49,351

공정가치위험회피대상 평가이익
-
5

매도가능금융자산 관련 이익 계
57,869
80,101

처분손실
230
5,259

공정가치위험회피대상 평가손실
68
151

매도가능금융자산 관련 손실 계
298
5,410

매도가능금융자산 관련 순손익
57,571
74,691

37. 금융자산 관련 손상차손

당기와 전기의 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매도가능금융자산손상차손
6,855
4,622

대손상각비
181,986
197,821

합 계
188,841
202,443

38. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종업원급여
단기종업원급여
365,884
354,432

퇴직급여
31,862
29,893

기타장기종업원급여
945
1,690

해고급여
25,297
12,801

소 계
423,988
398,816

임차료
22,250
20,517

감가상각비
24,693
29,788

무형자산상각비
33,606
30,111

세금과공과
24,395
23,339

광고선전비
14,613
14,879

체육교양비
1,540
1,303

용역비
41,048
39,053

기타
90,726
81,192

합 계
676,859
638,998

39. 주식기준보상

연결실체의 임직원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.

(1) 장기성과보상의 주요 사항
당기말 현재 장기성과보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
12차분
13차분
16차분
17차분

부여 수량
8,380주
30,095주
23,658주
14,601주

부여일
2015-03-19
2016-02-01
2017-03-10
2017-03-21

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

행사가격
0원
0원
0원
0원

의무용역제공기간
3년
3년
3년
3년

(2) 주식기준보상(수량)의 증감내역
당기와 전기의 주식기준보상(수량)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기초 수량
69,555주
-
54,402주
-

부여 수량
72,097주
-
45,665주
-

행사 수량
72,179주
-
30,512주
-

기말 수량
69,473주
-
69,555주
-

당기말 현재 존재하는 장기성과보상의 행사가격은 0원이며, 가중평균잔여만기는 1.60년입니다.

(3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소
당기말 현재 장기성과보상약정의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
옵션가격
결정모형
주가
행사가격
기대주가
변동성
기대존속기간
무위험이자율
공정가치

12차분
블랙숄즈모형
9,770
-
22.81%
1.21년
1.58%
9,494

13차분
블랙숄즈모형
9,770
-
23.23%
1.98년
1.63%
9,321

16차분
블랙숄즈모형
10,500
-
24.11%
1.99년
1.81%
9,860

17차분
블랙숄즈모형
10,500
-
24.02%
2.22년
1.85%
9,796

(4) 장기성과보상 관련 비용

당기와 전기의 장기성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

장기성과보상비용

일반관리비
273
171

(5) 장기성과보상 관련 부채

당기말과 전기말 현재 장기성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장기미지급비용
491
300

40. 기타영업순손익
당기와 전기의 기타영업순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기타영업수익
대출채권매매이익
13,992
37,140

지급보증충당부채환입
474
-

미사용약정충당부채환입
-
1,995

기타충당부채환입
1,934
2,632

상품매출액
4,675
1,609

용역매출액
14,826
13,782

기타
1,280
2,167

합 계
37,181
59,325

기타영업비용
신용보증기금출연료
56,414
55,090

예금보험료
51,773
50,835

대출채권매매손실
23,862
6,577

발행금융채평가손실
1,105
1,104

금융보증계약부채전입
77
123

지급보증충당부채전입
-
796

미사용약정충당부채전입
1,647
-

기타충당부채전입
806
1,020

매출원가
20,026
15,118

기타
1,019
1,456

합 계
156,729
132,119

기타영업순손실
(119,548)
(72,794)

41. 영업수익 및 영업비용
당기와 전기의 영업수익 및 영업비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

영업수익
3,641,769
3,654,971

이자수익
1,823,853
1,738,969

수수료수익
154,016
137,751

보험수익
843,014
894,558

단기매매금융상품관련수익
471,425
527,831

당기손익인식지정금융상품관련수익
327
10,110

매도가능금융자산관련수익
57,869
80,101

위험회피회계파생상품관련수익
37,434
1,347

외환거래이익
216,650
204,979

기타영업수익
37,181
59,325

영업비용
3,232,526
3,268,042

이자비용
532,504
536,883

수수료비용
73,606
68,104

보험비용
906,128
949,472

단기매매금융상품관련비용
480,542
514,663

당기손익인식지정금융상품관련비용
3,248
8,558

매도가능금융자산관련비용
298
5,410

위험회피회계파생상품관련비용
6,441
10,587

외환거래손실
207,330
200,805

금융자산관련손상차손
188,841
202,443

일반관리비
676,859
638,998

기타영업비용
156,729
132,119

영업이익
409,243
386,929

42. 영업외순손익

당기와 전기의 영업외순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

영업외수익
유형자산처분이익
8,294
47

투자부동산처분이익
148
-

무형자산처분이익
19
1

수입임대료
3,364
3,491

기타
7,529
9,632

합 계
19,354
13,171

영업외비용
유형자산처분손실
1,134
501

투자부동산처분손실
11
-

무형자산처분손실
21
750

특수채권추심비용
161
130

기부금
6,301
6,307

기타
10,667
4,628

합 계
18,295
12,316

영업외순이익
1,059
855

43. 법인세비용

법인세비용 구성내역
당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

당기 법인세부담액(법인세환급액 포함)
99,060
78,630

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용
(17,157)
(6,471)

자본에 직접 반영된 법인세비용
12,128
13,770

기타
-
-

법인세비용
94,031
85,929

44. 주당이익

지배주주지분에 대한 기본 및 희석 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

지배주주지분순이익
302,207,988,217
287,676,590,811

가중평균유통보통주식수
169,144,817주
169,053,154 주

주당이익
1,787
1,702

(2) 가중평균유통보통주식수 
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

제 7(당) 기

구 분
일 자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2017.01.01
169,053,154주
365/365
169,053,154주

유상증자
2017.01.05
92,679주
361/365
91,663주

합 계

169,145,833주

169,144,817주

제 6(전) 기

구 분
일 자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2016.01.01
169,053,154주
366/366
169,053,154주

(3) 희석주당이익

희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

45. 현금및현금성자산

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말

현금및예치금(연결재무상태표 금액)
2,254,811
2,092,477

차감 : 사용제한 예치금
(1,080,542)
(947,735)

차감 : 취득 당시 만기가 3개월을 초과한 예치금
(220,152)
(235,000)

현금및현금성자산(연결현금흐름표의 현금)
954,117
909,742

(2) 현금유출입이 없는 주요 거래

당기와 전기의 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 6(당) 기
제 5(전) 기

대손상각에 의한 대출채권의 감소
187,199
193,713

매각에 의한 대출채권의 감소
7,464
34,771

매도가능증권의 대출채권 대체
-
10,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
① 사채 변동내역
당기의 재무활동에서 생기는 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기초잔액
사채의 발행
사채의 상환
현할차/이연
수수료 상각
평가손실
외환거래
이익(손실)
순투자
위험회피회계
기타
기말잔액

사채
4,107,517
1,292,982
(1,005,780)
2,389
1,105
(36,317)
(4,814)
(430)
4,356,652

② 차입부채 및 기타부채의 변동내역
당기의 재무활동에서 생기는 차입부채 및 기타부채의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기초잔액
부채의 증가(감소)
외환거래손익
해외사업장
환산손익
순투자
위험회피회계
기말잔액

차입부채
3,174,782
295,728
(43,470)
(28,691)
(3,979)
3,394,370

신탁계정미지급금
82,670
24,286
-
-
-
106,956

기금계정미지급금
166
78
-
-
-
244

미지급외국환채무
10,750
(6,103)
(458)
(27)
-
4,162

수입보증금
199,358
22,123
(1,338)
-
-
220,143

미지급내국환채무
23
72
-
-
-
95

합 계
3,467,749
336,184
(45,266)
(28,718)
(3,979)
3,725,970

46. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건
당기말 현재 연결실체와 관련된 계류중인 소송사건은 연결실체 제소 48건(소송금액 11,236백만원), 연결실체 피소 23건(소송금액 1,437백만원)이 있으며 중요한 소송사건은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

피고
원고
소송내용
소송가액
비 고

한국토지주택공사
대구은행외 9
PF사업 해지 관련 채무부존재확인 및 손해배상청구
2,173
1심 일부승소

연결실체는 상기 소송사건 중 충당부채 계상요건을 충족하는 소송사건에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 충당부채로 계상하고있는 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 대한 임대보증금과 관련하여

7,853
백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(3) 비금융보증계약, 대출약정 및 유가증권매입약정
당기말과 전기말 현재 비금융보증계약, 대출약정 및 유가증권매입약정의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

원화확정지급보증
266,341
372,278

외화확정지급보증
30,928
29,846

미확정지급보증
214,921
209,255

원화대출약정
6,508,843
6,880,023

유가증권매입약정
209,720
141,788

합 계
7,230,753
7,633,190

(4) 금융보증계약
당기말과 전기말 현재 금융보증계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

원화금융보증계약
10,302
8,863

외화금융보증계약
19,707
20,679

원화ABCP매입약정
134,000
84,000

합 계
164,009
113,542

(5)

보
험
약
정
당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 따라 약정한 일반계정과 특별계정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천건,백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

건 수
보유계약고
건 수
보유계약고

일반계정
1,487
21,354,223
1,284
20,929,097

특별계정
-
176
-
177

합 계
1,487
21,354,398
1,284
20,929,274

(6) 재보험협약
당기말 현재 연결실체는 다음과 같은 출재협약을 체결하고 있습니다.

출재방식
재보험사
출재금액/비율
상품위험종류

비례초과
General Re Corporation
5.5천만원
사망보험 (상해상품제외)

코리안리재보험㈜
2천만원 ~ 8천만원
2000년 이전 상품

비례
코리안리재보험㈜
30%~50%
암, 상해보험, CI보험

코리안리재보험㈜
22.5% ~ 37.5%
전상품(2009년도 이후 신규)

코리안리재보험㈜
50%
우리아이100세보험 (2013 공동개발 상품)

코리안리재보험㈜
80%
2002~2006년도 (생존담보 특약)

코리안리재보험㈜
50%~60%
종신암보험

Munich Reinsurance
50%
실버암보험

Scor Reinsurance
50%
매월생활비주는 암보험

코리안리재보험㈜
80%
매월생활비주는 간병보험

코리안리재보험㈜
50%
간편하고 든든한 건강보험

General Re Corporation
30%
간편하고 든든한 건강보험

(7) 기타약정
당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

① 수입신용장 발행 관련

(단위 : USD, 백만원)

금융기관
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

외화(USD)
원화
외화(USD)
원화

국민은행
-
15,000
-
15,000

합 계
-
15,000
-
15,000

② 차입금 관련

(단위 : 백만원)

금융기관
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

한도액
사용액
한도액
사용액

국민은행
10,000
10,000
10,000
5,000

전북은행
20,000
20,000
20,000
-

산업은행
60,000
37,214
60,000
39,797

우리종합금융
20,000
-
20,000
-

합 계
110,000
67,214
110,000
44,797

47. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
관 계
지분율(%)
자본금

(주)대구시민프로축구단(*)
기타
9.20
16,310

DGB인덱스플러스증권
자투자신탁1호
관계기업
39.98
19,607

(*) 연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 관계회사입니다.

(2) 연결실체와 관계회사와의 거래
① 관계회사와의 채권ㆍ채무 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계회사 간의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

(주)대구시민프로축구단
(주)대구시민프로축구단

자산
대출채권
16
9

부채
예수부채
3,393
2,304

기타
15
17

합 계
3,424
2,321

② 관계회사와의 거래 내역
당기와 전기의 연결실체와 관계회사 간의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(주)대구시민프로축구단
(주)대구시민프로축구단

비용
예수부채이자
28
43

(3) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역

당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기종업원급여
8,370
7,490

기타장기급여
1,010
742

퇴직급여
1,414
1,368

합 계
10,794
9,600

48. 금융위험 관리

48-1. 위험관리 목적
연결실체는 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체 경영상 발생하는 중요한 위험을 종합적으로 평가, 관리하여 자본의 적정성과 경영의 안정성을 유지함을 목적으로 하며, 이를 위하여 수익과 위험의 최적화를 통한 연결실체의 안정적 성장, 주주가치 극대화와 적정자기자본 유지, 전략 및 정책 사업과 경영계획의 달성, 적정 신용등급의 유지 등을 도모하기 위함입니다.

48-2. 위험관리 조직
연결실체의 위험관리 조직은 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리실무협의회, 리스크관리부, 부문 리스크관리부서로 구성되어 있습니다.

리스크관리위원회는 사외이사를 위원장으로 하여 구성되며 위험관리업무에 관한 최고의결기구로서 위험관리 전략 및 정책 결정, 자본적정성 평가 및 관리, 리스크 허용수준의 설정 및 관리 등을 수행합니다.

리스크관리협의회는 리스크관리본부장을 위원장으로 하여 관련 부서장으로 구성되며 리스크관리위원회 결의사항에 대한 사전심의, 리스크관리위원회 위임사항의 결의또는 심의, 위험관리전략 및 정책에 대한 관리 및 조정, 금리 및 자금수급에 관한 사항, 신상품 및 신사업에 대한 위험관리 등을 수행합니다.

리스크관리실무협의회는 리스크관리부장을 의장으로 하며 리스크관리협의회의 원활한 운영과 결의, 심의사항에 대한 실무적 사전검토 등을 수행합니다.

리스크관리부는 경영진과 리스크관리위원회 및 리스크관리협의회를 보좌하고 연결실체의 리스크관리업무를 통할하며, 필요시 부문 리스크관리부서의 위험관리에 대한보완 또는 시정을 요구할 수 있습니다.

부문 리스크관리부서는 관련 부문 위험에 대한 세부적 관리 계획의 수립 및 시행, 관련 부문 위험의 파악, 분석, 측정 및 통제, 관련 부문 위험에 대한 리스크관리위원회 및 리스크관리협의회 결의, 심의사항 이행 및 보고, 리스크관리 담당자 선정 및 운영 등의 업무를 수행하며 연결실체의 위험 증가가 예상되거나 위험관리에 중대한 영향을 미치는 사안은 리스크관리부와 사전 협의하도록 하고 있습니다.

연결실체는 규정으로 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등에 대한 부문 리스크관리부서를 설정하였으며 각 본부 및 부서가 위험관리 전략 및 정책을 준수하고 조직내 관련 위험관리에 대한 책임을 지도록 하고 있습니다.

연결실체는 단계별 손실관리(MAT)를 통하여 손실한도 설정 포트폴리오의 매매 및 평가손익이 사전 설정한 손실한도를 초과할 경우 각 단계별 보고체계를 구축하였으며 이는 추가적 손실발생을 억제하며 단계별 대응조치로 효율적인 리스크관리를 도모하는 것입니다.

48-3. 신용위험
(1) 신용위험 관리목적
신용위험은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험으로서 연결실체가 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권 및 수취채권, 지급보증, 유가증권 및 파생상품 등의 난내계정 및 난외계정이 포함됩니다. 신용위험의 관리 목적은 거래상대방의 채무 또는 계약 불이행에 따라 발생하는 손실 가능성을 관리하여 자산의 건전성을 유지하며, 여신 포트폴리오 관리, 신용공여한도 관리 등을 통해 산업별ㆍ차주별 편중위험을관리하기 위해서입니다.

(2) 신용위험 관리조직
연결실체의 신용위험 관리는 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리실무협의회, 리스크관리부, 부문 리스크관리부서에서 수행하고 있습니다.

리스크관리부는 연결실체 전체 및 부문별, 조직별 신용위험 인식, 측정, 통제 및 적정성 여부 검증, 신용위험 현황 분석 및 보고, 신용위험 관리기법의 개발 및 개선, 신용위험 점검결과 보고 및 정보제공, 신용위험관리시스템의 구축 및 운영을 수행합니다.

여신감리부는 정기적인 Credit Review를 통한 여신건전성 분류의 적정성 점검을 수행합니다.

부문 리스크관리부서는 신용위험 관리계획의 수립 및 시행, 신용위험의 인식, 측정, 분석 및 보고, 위험과 수익을 고려한 여신 포트폴리오 관리, 신상품 도입에 따른 신용위험 분석과 사후관리, 리스크관리협의회 및 위원회 의결사항의 시행, 국제신용평가기관의 국가별 신용등급 등을 감안한 국가별 신용위험관리, 기타 신용리스크 관련 제보고서의 제출 등을 수행합니다.

검사부는 신용위험 인식, 측정 및 평가에 대한 적정성 점검, 신용위험 통제조직, 관리절차에 대한 적정성 점검 등을 수행합니다.

(3) 신용위험 관리방법
① 대출채권
­신용공여한도 관리
연결실체는 여신편중 예방을 위하여 매년 경제상황 및 환경변화 요인 등을 종합적으로 분석하여 개별차주, 동일계열, 산업별 신용공여한도를 설정하여 관리하며, 전체 익스포저 중 상위 n개 차주의 집중도비율 등을 산출하여 신용편중위험 관리에 대한 지표로 사용하고 있습니다.

­신용평가시스템
연결실체는 차주 또는 거래상대방의 부도 가능성을 계량화하기 위하여 종합적인 방법을 사용하고 있으며, 크게 가계부문과 기업부문으로 나누어 별도의 신용평가, 사후관리를 수행하고 있습니다. 기업신용등급평가의 경우 기업의 여신규모, 기업의 재무상태 등에 따라 정밀, 일반, 약식 신용평가모형을 운용하고 있으며, 가계신용등급 평가의 경우 신청평점시스템(ASS, Application Scoring System), 행동평점시스템(BSS, Behavior Scoring System)으로 구성되는 신용평점시스템(CSS, Credit Scoring System)을 운용하여 수행합니다.

­평가
연결실체는 전문화된 심사역 및 기업금융을 전담하는 SRM(Sevior Relationship Manager)에 의한 체계적인 여신심사와 여신거래처의 신용상태 변화에 따른 상환능력 재심사를 수행합니다. 심사는 정기적으로 수행하며 차주에 대한 특정 사유가 발생한 때에는 수시로 재평가를 수행합니다. 가계의 경우 행동평점시스템(BSS, Behavior Scoring System)에 따라 기간연장, 갱신, 대환 등을 판단합니다.

② 채무증권
연결실체는 채무증권에 대해 신용등급이나 이와 유사한 외부의 신용등급으로 신용위험 노출정도를 관리하고 있습니다. 외부등급의 경우 내부등급으로 변환하여 관리하며, 내부등급에 따른 신용공여 관리기준에 따라 대출채권과 같이 신용공여한도가 관리됩니다.

③ 위험경감정책
연결실체는 신용위험이 증가할 수 있는 상황이나 징후가 발견되면 채무자와의 합의를 통한 기존 대출의 축소 등을 통하여 사전적으로 신용위험을 예방하고 있습니다.

­담보물
연결실체는 신용위험을 경감하기 위하여 다양한 정책과 실무를 운용하고 있습니다. 이중 가장 전통적인 것은 채권에 대한 담보물을 취득하는 것으로 연결실체는 담보물의 취득원칙, 평가방법 및 담보한도, 관리방법 등에 대한 세부적인 지침을 운용하고 있습니다. 담보는 대상물건이 부동산인 경우에는 저당권설정, 동산 및 유가증권인 경우에는 질권설정, 채권 중 예금채권은 질권설정, 기타채권은 채권양수의 방법으로 취득함을 원칙으로 합니다. 취득한 담보는 일정기간 경과시 재감정 등을 수행하여 담보가격을 산출합니다. 대출채권에 대한 주요 담보물 유형은 주거용부동산, 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산, 예금이나 채무증권, 지분증권과 같은 금융상품 등이 있습니다.

- 보증 및 파생상품
연결실체는 채권 또는 대출채권의 신용위험을 전가하고자 제3자와 파생상품계약 또는 지급보증계약을 체결합니다. 상기 계약은 계약의 기초자산에 대한 채무불이행이 발생시 제3자로부터 손실액 또는 일정금액을 지급받는 계약입니다.

­일괄상계계약
연결실체는 일괄상계계약을 체결함으로써 신용위험에 대한 노출정도를 제한하고 있습니다. 일반적으로 일괄상계계약은 총액기준으로 결제되므로 이로 인하여 재무상태표상 자산과 부채가 상계되지는 않습니다. 그러나, 채무불이행이 발생하여 거래상대방과의 모든 거래를 순액으로 결재하는 경우 연결실체는 발생한 신용위험으로 인한 손실을 일부 제거할 수 있습니다.

(4) 신용위험의 최대노출정도

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

난내금융자산(*1)
예치금(*2)
641,854
629,226

단기매매금융자산(*3)
528,544
364,233

당기손익인식지정금융자산(*3)
54,617
55,359

매도가능금융자산(*3)
3,746,057
3,538,198

만기보유금융자산
7,951,189
7,890,515

대출채권
39,340,414
36,373,478

수취채권
937,749
1,081,141

위험회피회계파생상품자산
20,395
95

재보험자산
10,536
9,949

합 계
53,231,355
49,942,194

난외항목
금융보증
164,009
113,542

약정
6,818,563
7,021,811

지급보증
512,190
611,379

합 계
7,494,762
7,746,732

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액
(*2) 한국은행예치금을 제외한 금액
(*3) 지분증권 및 수익증권을 제외한 금액

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로, 취소할 수 없거나 중요한 변화가 발생하여야 취소할 수 있는 대출약정 등을 체결한 경우에는 약정 전체금액으로 측정하였습니다.

(5)
신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도

당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

난내금융자산(*1)
난외항목(*1)

단기매매
금융자산
당기손익인식지정금융자산

매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
대출채권
위험회피회계
파생상품자산

합 계

금융
보증
기타
약정
지급
보증

합 계

기업
제조업
-
-
58,744
50,010
11,099,498
-
11,208,252
15,132
1,711,111
273,646
1,999,889

건설업
-
-
10,405
131,880
1,157,231
-
1,299,516
104,000
217,858
4,532
326,390

도소매업
-
-
-
-
3,549,129
-
3,549,129
4,257
544,267
203,544
752,068

금융및보험업
178,027
14,364
1,426,493
1,065,074
1,932,456
-
4,616,414
30,000
414,393
783
445,176

기타
221,475
40,253
378,466
716,346
10,107,267
-
11,463,807
10,620
368,821
29,685
409,126

소 계
399,502
54,617
1,874,108
1,963,310
27,845,581
-
32,137,118
164,009
3,256,450
512,190
3,932,649

가계
-
-
-
-
10,522,755
-
10,522,755
-
1,180,775
-
1,180,775

국가 및 공공단체
24,627
-
1,871,949
5,987,879
812,926
-
8,697,381
-
29,942
-
29,942

신용카드
-
-
-
-
396,976
-
396,976
-
2,351,396
-
2,351,396

파생상품
99,677
-
-
-
-
20,395
120,072
-
-
-
-

신용위험조정충당금
(262)
-
-
-
-
-
(262)
-
-
-
-

대손충당금
-
-
-
-
(279,063)
-
(279,063)
-
-
-
-

현재가치할인차금
-
-
-
-
(1,435)
-
(1,435)
-
-
-
-

이연대출부대손익
-
-
-
-
402
-
402
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
42,272
-
42,272
-
-
-
-

523,544
54,617
3,746,057
7,951,189
39,340,414
20,395
51,636,216
164,009
6,818,563
512,190
7,494,762

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액
,
지분증권 및 수익증권을 제외한 금액

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

난내금융자산(*1)
난외항목(*1)

단기매매
금융자산(*2)
당기손익인식지정금융자산
(*2)
매도가능
금융자산(*2)
만기보유
금융자산
대출채권
위험회피회계
파생상품자산

합 계

금융
보증
기타
약정
지급
보증

합 계

기업
제조업
-
-
59,098
50,021
10,936,122
-
11,045,241
16,408
1,936,638
219,262
2,172,308

건설업
-
-
21,129
153,306
1,003,481
-
1,177,916
54,000
298,095
19,044
371,139

도소매업
-
-
-
20,008
3,410,312
-
3,430,320
3,518
556,885
204,777
765,180

금융및보험업
32,390
14,912
1,484,280
814,349
1,329,939
-
3,675,870
-
232,690
1,566
234,256

기타
209,092
40,447
447,450
744,935
9,299,316
-
10,741,240
39,616
385,691
166,730
592,037

소 계
241,482
55,359
2,011,957
1,782,619
25,979,170
-
30,070,587
113,542
3,409,999
611,379
4,134,920

가계
-
-
-
-
9,482,315
-
9,482,315
-
1,203,781
-
1,203,781

국가 및 공공단체
-
-
1,526,241
6,107,896
750,349
-
8,384,486
-
67,209
-
67,209

신용카드
-
-
-
-
398,636
-
398,636
-
2,340,822
-
2,340,822

파생상품
123,918
-
-
-
-
95
124,013
-
-
-
-

신용위험조정충당금
(1,167)
-
-
-
-
-
(1,167)
-
-
-
-

대손충당금
-
-
-
-
(271,916)
-
(271,916)
-
-
-
-

현재가치할인차금
-
-
-
-
(1,465)
-
(1,465)
-
-
-
-

이연대출부대손익
-
-
-
-
36,389
-
36,389
-
-
-
-

합 계
364,233
55,359
3,538,198
7,890,515
36,373,478
95
48,221,878
113,542
7,021,811
611,379
7,746,732

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액
,
지분증권 및 수익증권을 제외한 금액

(6)

대출채권 구분

당기말과 전기말 현재 대출채권 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

대출채권
연체 및 손상되지 않은 대출채권
27,398,101
10,459,878
808,551
391,698
39,058,228

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
100,926
38,508
14
290
139,738

손상된 대출채권
346,554
24,369
4,361
4,988
380,272

합 계
27,845,581
10,522,755
812,926
396,976
39,578,238

대손충당금
(243,961)
(24,037)
(3,336)
(7,729)
(279,063)

현재가치할인차금
(1,435)
-
-
-
(1,435)

이연대출부대손익
402
-
-
-
402

순장부금액
22,469
19,415
388
-
42,272

27,623,056
10,518,133
809,978
389,247
39,340,414

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

대출채권
연체 및 손상되지 않은 대출채권
25,523,158
9,425,349
747,839
393,873
36,090,219

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
97,519
32,433
623
149
130,724

손상된 대출채권
358,493
24,533
1,887
4,614
389,527

합 계
25,979,170
9,482,315
750,349
398,636
36,610,470

대손충당금
(239,572)
(22,907)
(2,191)
(7,246)
(271,916)

현재가치할인차금
(1,465)
-
-
-
(1,465)

현재가치할증차금
15,645
20,261
483
-
36,389

이연대출부대손익
25,753,778
9,479,669
748,641
391,390
36,373,478

순장부금액
24,332,136
9,043,892
654,352
369,585
34,399,965

연체란 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미하며, 손상이란 손상의 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미친 경우를 의미합니다. 연결실체가 정의한손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 연체상태의 채권채무재조정, 불량익스포져의 대환 등이 있습니다.

(7)
연체 및
손상되지 않은 대출채권

당기말과 전기말 현재

연체되지도 않고 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성은 연결실체가 채택한 내부신용평가제도를 참조하여 평가하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분(*1)
제 7(당) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

1~6등급
26,446,901
9,834,846
806,390
292,590
37,380,727

7등급
344,558
305,765
2,161
32,732
685,216

8등급(*2)
35,563
117,861
-
24,580
178,004

9등급(*2)
14,354
62,746
-
12,852
89,952

10등급(*2)
8,681
27,392
-
7,490
43,563

무등급(*3)
548,044
111,268
-
21,454
680,766

합 계
27,398,101
10,459,878
808,551
391,698
39,058,228

(단위 : 백만원)

구 분(*1)
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

1~6등급
24,479,901
8,760,730
743,886
298,140
34,282,657

7등급
320,489
308,642
2,774
34,100
666,005

8등급(*2)
144,308
121,675
365
25,312
291,660

9등급(*2)
12,357
61,361
-
13,182
86,900

10등급(*2)
8,585
26,258
-
7,579
42,422

무등급(*3)
557,518
146,683
814
15,560
720,575

합 계
25,523,158
9,425,349
747,839
393,873
36,090,219

(*1)
대출채권에 대하여 기업여신(외감, 비외감, 개인사업자, 금융기관, 공공기관, 특수금융)과 가계여신으로 구분하여 신용등급을 산정하여 관리 및 운영을 하고 있으며, 금융기관, 공공기관, 특수금융을 제외한 기업여신에 대하여는 재무모형과 비재무모형을 결합한 평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 적정성을 확보하기 위하여 주기적으로 적정성을 검토하여 반영하고 있습니다.

(*2)
손상의 정의는 연결실체에서 적용하고 있는 연체기준과 채무불이행기준을 바탕으로 한 바젤II의 부도정의를 준용하였으며, 손상인식단위는 차주기준입니다. 따라서 8등급 이하 여신 중 연체 및 손상되지 않은 대출채권이 존재할 수도 있습니다.

(*3)
당기말 현재 연결실체의 무등급 금액은 680,766백만원(전기말 720,575백만원)으로 무등급 대상 대출채권은 콜론, 환매조건부채권매수, 은행간대여금 등 은행간 거래와 우량담보(예금, 보증서 등) 및 우량어음(할인어음, 전자방식외상매출채권대출 등) 관련 여신 등에 대하여 발생합니다. 은행간대여금으로 인한 무등급은 345,313백만원(전기말 313,118백만원), 우량여신차주에 대한 무등급은 335,453백만원(전기말 407,457백만원)입니다.

한편, 연결실체의 내부신용등급과 외부신용등급 간의 관계는 다음과 같습니다.

등급구분
내부신용등급
외부신용등급

정상
1~6등급
AAA~BB-

요주의
7등급
B

고정
8등급
CCC

회수의문
9등급
CC, C

추정손실
10등급
D

(8)
연체되었으나 손상되지 않은 대출채권

당기말과 전기말 현재

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연령분석 결과 및 담보와 기타 신용보강의 유형별 공정가치에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

① 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연령분석

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

30일 미만
79,733
35,428
14
254
115,429

30일 이상 ~ 60일 미만
16,047
2,662
-
36
18,745

60일 이상 ~ 90일 미만
5,146
418
-
-
5,564

합 계
100,926
38,508
14
290
139,738

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

30일 미만
81,310
29,002
400
140
110,852

30일 이상 ~ 60일 미만
13,065
2,768
223
9
16,065

60일 이상 ~ 90일 미만
3,144
663
-
-
3,807

합 계
97,519
32,433
623
149
130,724

②
연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 담보물 등의 공정가치 추정치

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계
기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
신용카드
채권
합 계

부동산
25,246
27,162
162
52,570
27,962
17,859
214
4
46,039

동산
15,728
5,632
-
21,360
8,500
2,566
-
-
11,066

유가증권 및 채권
70
80
-
150
45
11
-
-
56

보증서
16,657
1,802
-
18,459
15,153
2,164
-
-
17,317

기타
-
156
-
156
78
52
-
-
130

합 계
57,701
34,832
162
92,695
51,738
22,652
214
4
74,608

(9)
손상된 대출채권

당기말과 전기말 현재 손상 사유가 발생된 대출채권은 대출금액의 중요성기준에 따라, 개별적으로 손상정도를 평가하거나 집합적으로 손상정도를 평가합니다.
손상사유가 발생된 대출채권 중 개별적 또는 집합적으로 손상정도를 평가한 대출채권 현황과 담보 및 기타 신용보강의 유형별 공정가치 추정치는 다음과 같습니다.

① 손상된 대출채권의 유형별 분류

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

개별평가
손상된 대출채권
264,787
1,013
4,351
476
270,627

대손충당금
76,418
34
273
335
77,060

집합평가
손상된 대출채권
81,767
23,356
10
4,512
109,645

대손충당금
26,758
9,098
7
3,045
38,908

합 계
손상된 대출채권
346,554
24,369
4,361
4,988
380,272

대손충당금
103,176
9,132
280
3,380
115,968

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

개별평가
손상된 대출채권
267,699
124
1,326
627
269,776

대손충당금
58,599
37
67
577
59,280

집합평가
손상된 대출채권
90,794
24,409
561
3,987
119,751

대손충당금
35,127
9,952
230
2,656
47,965

합 계
손상된 대출채권
358,493
24,533
1,887
4,614
389,527

대손충당금
93,726
9,989
297
3,233
107,245

② 손상된 대출채권 담보물의 공정가치 추정치

(단위 : 백만원)

담보물
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계
기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계

부동산
106,313
7,603
3,970
117,886
122,513
7,961
1,612
132,086

동산
11,880
266
-
12,146
7,665
95
-
7,760

유가증권 및 채권
-
2
-
2
16
105
-
121

보증서
11,528
534
-
12,062
13,445
686
-
14,131

기타
301
-
-
301
1,764
-
-
1,764

합 계
130,022
8,405
3,970
142,397
145,403
8,847
1,612
155,862

(10)

채권조정

채
권
조정은 재무상태가 악화된 차주의 조건을 변경함으로써 채권의 회수를 극대화 하기 위한 활동으로서, 만기연장, 지급유예, 이자율완화 등이 있습니다. 당기말 현재 채권조정된 대출채권 및 수취채권은
69,317백만원(전기말 86,696백만원)입니다.

(11)

채무
증권의 외부신용등급

당
기말과 전기말 현재 연결실체는 채무증권에 대하여 외부신용등급을 이용하여 관리하고 있으며, 채무증권의 외부신용등급별 및 범주별 보유현황은 다음과 같습니다. 외부신용등급과 내부신용등급과의 관계는 주석 '(4) 연체 및 손상되지 않은 대출채 권'에 서술되어 있습니다.

①
원화채무증권

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

단기매매
금융자산
당기손익인식지정
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

장기등급
AAA
179,197
7,654
1,287,159
2,422,375
3,896,385

AA+ ~ AA-
14,364
9,487
483,704
328,071
835,626

A+ ~ A-
26,233
-
90,583
-
116,816

BBB+ ~ BBB-
4,786
-
-
-
4,786

기타
4,461
-
-
-
4,461

무등급
9,827
37,476
1,647,077
5,200,743
6,895,123

소 계
238,868
54,617
3,508,523
7,951,189
11,753,197

단기등급
A1
53,935
-
-
-
53,935

A2 ~ A3
131,326
-
-
-
131,326

소 계
185,261
-
-
-
185,261

합 계
424,129
54,617
3,508,523
7,951,189
11,938,458

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

단기매매
금융자산
당기손익인식지정
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

장기등급
AAA
7,913
40,447
1,673,059
2,236,464
3,957,883

AA+ ~ AA-
6,523
14,912
486,775
336,643
844,853

A+ ~ A-
29,492
-
110,206
40,558
180,256

BBB+ ~ BBB-
10,820
-
24,722
-
35,542

기타
2,805
-
-
-
2,805

무등급
-
-
1,010,264
5,276,850
6,287,114

소 계
57,553
55,359
3,305,026
7,890,515
11,308,453

단기등급
A1
52,671
-
-
-
52,671

A2 ~ A3
131,258
-
-
-
131,258

소 계
183,929
-
-
-
183,929

합 계
241,482
55,359
3,305,026
7,890,515
11,492,382

당기말 현재 연결실체의 무등급 금액은 6,895,123백만원(전기말 6,287,114백만원)으로 등급을
산출하지 않는 이유는 국가 및 일부 공공단체에 대한 국내신용평가회사가 신용등급을 부여하지 않기 때문입니다. 무등급은 국공채
6,512,275백만원(전기말 5,919,492백만원), 통안채
258,995백만원(전기말
49,920
백만원), 기타채권
123,853백만원(전기말
317,702
백만원)입니다.

② 외화채무증권

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

매도가능
금융자산
매도가능
금융자산

AAA
20,864
-

AA+ ~ AA-
138,844
17,516

A+ ~ A-
77,826
146,267

BBB+ ~ BBB-
-
69,389

합 계
237,534
233,172

(12) 금융상품 상계

연결실체는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 유가증권 대차약정 등을 포함합니다.

연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 일괄상계약정에 의거하여 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의거 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래 당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. 연결실체의 환매조건부 매매거래 및 유가증권 대차거래 등도 ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다.

ISDA 상계약정 및 유사한 기타 상계약정은 신용사건 등의 발생시에만 법적으로 집행가능하며, 거래당사자가 관련 금융상품의 거래를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있지 않으므로 연결재무상태표에서 상계하지 않고 있습니다.

① 금융자산의 상계
당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
연결재무상태표에서 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한 담보

유가증권
현 금

환매조건부채권매수
478,000
-
478,000
-
478,000
-
-

미수미결제현물환
89,273
-
89,273
89,036
-
-
237

매매목적파생상품자산
87,607
-
87,607
27,282
-
190
60,135

위험회피목적파생상품자산
269
-
269
106
-
-
163

합 계
655,149
-
655,149
116,424
478,000
190
60,535

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
연결재무상태표에서 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한 담보

유가증권
현 금

환매조건부채권매수
312,300
-
312,300
-
298,883
-
13,417

미수미결제현물환
210,072
-
210,072
209,923
-
-
149

매매목적파생상품자산
71,411
-
71,411
5,125
3,600
167
62,519

위험회피목적파생상품자산
95
-
95
-
-
-
95

합 계
593,878
-
593,878
215,048
302,483
167
76,180

② 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

인식된
금융부채
총액
상계되는
인식된
금융자산
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
연결재무상태표에서 상계
되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
제공한 담보

환매조건부채권매도
815,553
-
815,553
815,553
-
-

미지급미결제현물환
155,341
-
155,341
155,100
-
241

매매목적파생상품부채
58,105
-
58,105
3,175
900
54,030

위험회피목적파생상품부채
12,255
-
12,255
106
10,768
1,381

합 계
1,041,254
-
1,041,254
973,934
11,668
55,652

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

인식된
금융부채
총액
상계되는
인식된
금융자산
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
연결재무상태표에서 상계
되지 않은 관련 금액
순액

금융상품
제공한 담보

환매조건부채권매도
734,981
-
734,981
734,981
-
-

미지급미결제현물환
185,039
-
185,039
184,958
-
81

매매목적파생상품부채
117,712
-
117,712
44,412
-
73,300

위험회피목적파생상품부채
12,519
-
12,519
-
-
12,519

합 계
1,050,251
-
1,050,251
964,351
-
85,900

48-4. 유동성위험

(1) 유동성위험 관리목적

자산, 부채의 만기불일치 등으로 지급능력에는 문제가 없으면서 유동성 부족으로 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없거나 비정상적인 자산의 처분 또는 자금차입으로 재무자원을 조달할 때 발생하는 위험을 관리하기 위한 목적입니다.

(2) 유동성위험 관리방법

유동성위험 관리대상은 자산 및 부채의 모든 자금거래입니다. 연결실체의 유동성위험을 측정, 평가, 관리하는 방법은 다음과 같습니다.

­감독기관의 유동성비율, 자산ㆍ부채의 만기 차이인 기간별 유동성갭한도를 설정 하고 그 결과를 매월 리스크관리위원회 및 협의회에 보고

­조달기간을 고려한 투자를 원칙으로 하여 유동성리스크의 사전예방을 도모

­유동성 부족에 대비하기 위한 충분한 유동성자산 보유 및 유동성리스크 대처방안 을 수립하여 시행

(3
) 금융부채의 계약만기 분석

보고기간 종료일 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약상 잔존만기별 현금흐름은 다음과 같습니다. 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 'On Demand' 구간에 포함하였습니다.

① 비파생금융부채

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약만기 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

On Demand
1개월 이내
1개월~
3개월
3개월~
6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<난내>

예수부채
15,473,905
3,284,331
5,264,450
5,935,433
6,865,355
718,981
53,753
288,172
37,884,380

요구불예금
15,235,717
-
-
-
-
-
-
-
15,235,717

기한부예금
238,188
3,191,279
5,125,018
5,742,084
6,644,607
700,832
53,753
288,172
21,983,933

양도성예금증서
-
93,052
139,432
193,349
220,748
18,149
-
-
664,730

차입부채
-
922,724
554,051
394,087
746,571
515,910
373,280
201,907
3,708,530

원화차입금
-
521,164
86,346
142,450
248,778
473,067
367,871
201,907
2,041,583

외화차입금
-
78,583
117,762
95,300
257,748
38,181
-
-
587,574

환매조건부채권매도
-
195,388
268,804
122,950
239,608
-
-
-
826,750

콜머니
-
124,998
74,998
-
-
-
-
-
199,996

기타차입부채
-
2,591
6,141
33,387
437
4,662
5,409
-
52,627

사채
-
161,927
206,242
598,026
779,816
1,869,412
319,852
475,704
4,410,979

원화사채
-
161,927
206,242
272,990
779,816
1,869,412
319,852
475,704
4,085,943

외화사채
-
-
-
325,036
-
-
-
-
325,036

기타금융부채
-
731,898
19,543
8,831
28,825
141,289
100
727
931,213

난내 합계
15,473,905
5,100,880
6,044,286
6,936,377
8,420,567
3,245,592
746,985
966,510
46,935,102

<난외>

금융보증계약
164,009
-
-
-
-
-
-
-
164,009

약정
6,818,563
-
-
-
-
-
-
-
6,818,563

지급보증
512,190
-
-
-
-
-
-
-
512,190

난외 합계
7,494,762
-
-
-
-
-
-
-
7,494,762

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

On Demand
1개월 이내
1개월~
3개월
3개월~
6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<난내>

예수부채
14,943,027
2,877,238
4,507,718
4,768,644
6,648,578
1,338,838
104,623
310,392
35,499,058

요구불예금
14,883,589
-
-
-
-
-
-
-
14,883,589

기한부예금
59,438
2,747,139
4,407,914
4,727,622
6,494,827
1,324,173
104,623
310,392
20,176,128

양도성예금증서
-
130,099
99,804
41,022
153,751
14,665
-
-
439,341

차입부채
-
920,834
501,539
405,871
582,039
562,688
355,323
155,508
3,483,802

원화차입금
-
632,018
53,829
198,265
179,029
510,939
355,323
155,508
2,084,911

외화차입금
-
72,864
123,561
113,746
215,087
42,039
-
-
567,297

환매조건부채권매도
-
132,942
320,299
93,088
187,867
9,710
-
-
743,906

콜머니
-
80,710
-
-
-
-
-
-
80,710

기타차입부채
-
2,300
3,850
772
56
-
-
-
6,978

사채
-
364,451
130,484
441,633
450,799
2,163,817
252,130
561,157
4,364,471

원화사채
-
364,451
130,484
437,554
446,720
1,797,188
252,130
561,157
3,989,684

외화사채
-
-
-
4,079
4,079
366,629
-
-
374,787

기타금융부채
-
755,058
11,226
65,265
34,253
75,365
35,301
43
976,511

난내 합계
14,943,027
4,917,581
5,150,967
5,681,413
7,715,669
4,140,708
747,377
1,027,100
44,323,842

<난외>

금융보증계약
113,542
-
-
-
-
-
-
-
113,542

약정
7,021,811
-
-
-
-
-
-
-
7,021,811

지급보증
611,379
-
-
-
-
-
-
-
611,379

난외 합계
7,746,732
-
-
-
-
-
-
-
7,746,732

② 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

1개월 이내
1개월~3개월
3개월~6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<매매목적파생상품>

통화파생상품
40,081
26,315
18,212
11,949
3
-
-
96,560

주식파생상품
6
21
78
47
-
-
775
927

소 계
40,087
26,336
18,290
11,996
3
-
775
97,487

<위험회피목적파생상품>

이자율파생상품
-
-
1,108
-
-
-
-
1,108

합 계
40,087
26,336
19,398
11,996
3
-
775
98,595

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

1개월 이내
1개월~3개월
3개월~6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
합 계

<매매목적파생상품>

통화파생상품
36,105
33,719
21,466
32,171
-
-
-

주식파생상품
316
398
407
769
-
-
645

소 계
36,421
34,117
21,873
32,940
-
-
645

<위험회피목적파생상품>

통화파생상품
933
-
2,789
6,755
-
-
-

이자율파생상품
-
-
2
-
2,032
8
-

소 계
933
-
2,791
6,755
2,032
8
-

합 계
37,354
34,117
24,664
39,695
2,032
8
645

모든 부채의 상환의무를 충족하고 미지급된 대출약정을 실행하는데 사용가능한 자산에는 현금, 한국은행예치금, 대출채권, 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다. 또한 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달원천을 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

48-5. 시장위험

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

(1) 시장위험 관리목적

시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위 내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 시장위험의 관리대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

(2) 시장위험 관리조직

연결실체는 시장위험에 대한 노출정도를 트레이딩 포지션과 비트레이딩 포지션으로 구분합니다. 트레이딩 포지션의 구분 및 관리를 용이하게 하기 위해 전산상의 구분표시 및 회계적으로 구분, 운용하고 있으며 트레이딩 데스크와 비트레이딩 데스크를 분리하여 운용합니다. 연결실체의 시장위험 관리는 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리실무협의회, 리스크관리부, 부문 리스크관리부서에서 수행하고 있습니다.

리스크관리부는 운용부서와 기능적으로 명확히 분리되며 연결실체 전체의 시장위험 관리를 통할하고 Middle Office로서의 역할을 수행합니다. 리스크관리부의 주요 업무는 시장위험 관리정책의 수립 및 시행, 시장위험 관리기준 및 실행의 적정성 검토, 시장위험 한도관리 체계의 수립 및 운영, 시장위험 한도배분 및 한도준수 모니터링, 시장위험 종합 측정, 분석 및 보고, 시장위험관리시스템의 구축 및 운영, 제반 한도 준수 여부, 거래 및 손익 평가 정당성의 일별 점검 등입니다.

운용부서(Front Office)는 지원부서 및 리스크관리부의 업무와 기능적으로 명확히 분리됩니다. 운용부서의 주요 업무는 투자운용의 원칙, 절차 및 전략의 수립, 시행, 전행 시장위험 허용한도에 대한 세부한도의 설정 및 운영, 거래내용의 기록 및 관련 서류의 지원부서 전달 등이 있습니다.

지원부서(Back Office)의 주요업무는 운용부서의 거래관련 서류에 근거한 거래확인서의 교환, 회계처리, 자금결제 등 사후관리업무 전반, 기타 시장위험 관련 제보고서의 제출 등입니다.

(3) 트레이딩 포지션

트레이딩 포지션은 시장요인의 가격변동 등에 따른 단기 매매차익을 목적으로 하는 금리 및 주식 포지션, 파생상품, 외환포지션 등입니다. 구체적으로 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 전문딜러 또는 운용부서가 사전에 결정된 한도 내에서 거래 권한을 가지고 취득한 것, 트레이딩 포지션의 위험을 헤지하기 위해 취득한 것, 위험회피회계가 적용되지 않은 파생상품 등이 포함됩니다.

① 위험관리방법

연결실체는 원칙적으로 매년 1회 이상 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 관리를 위한 허용한도(Value at Risk 한도, 투자한도, 손실한도 등)를 설정하여 리스크관리위원회의 승인을 득하여야 합니다. 또한 허용한도의 준수 여부를 일별로 모니터링하며 동시에 리스크량의 변동상황 등을 점검하여 그 결과를 주기적으로(일별, 주별, 월별) 경영진과 리스크관리협의회 및 위원회에 보고합니다.

연결실체는 시장리스크 위기단계별 대처방안을 수립하여 시행하고 있습니다.

② 위험평가방법

­최대손실예상액(Value at Risk, 이하 VaR)
트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 VaR입니 다. VaR은 일정한 보유기간에 일정 신뢰구간 내에서 시장가격이 불리한 방향으로 움직일 경우 대상포지션으로부터 발생할 수 있는 추정 최대손실금액입니다. 연결실체는 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR를 산출하고 있습니다.

­위기상황분석
연결실체는 VaR 모형에서 고려되지 않은 극단적인 시장변동이 발생할 경우의 보유 포트폴리오의 시장가격 변화를 파악하기 위하여 위기상황분석을 실시합니다. 위기상황분석은 전체 보유자산에 대해 실시하거나 필요시 특정 포트폴리오를 구성하여 실시할 수 있습니다. 실시는 영업일별로 하며 월 1회 이상 실시 결과를 리스크관리협의회에 보고합니다. 위기상황분석을 위한 시나리오는 통합시나리오(주가 30.8% 하락, 금리 200bp 상승, 환율 25% 변동)을 설정하여 보유 자산, 부채의 가치변동을 측정하고 있습니다.

­사후검증
VaR 모형의 적정성은 사후검증을 통하여 지속적으로 모니터링 되고 있습니다. 사후검증은 최근 250 영업일을 대상으로 하며, 실제손익과 가상손익이 전일의 1일 VaR를 초과하는 경우 금융시장 움직임, 모형의 충실도 점검 등의 원인분석 및 모형의 전제조건을 검증하고 필요시 모형을 수정합니다. 사후검증을 영업일별로 실시하며, 월 1회 이상 실시결과를 리스크관리협의회에 보고합니다.

- DGB생명보험(주)의 금리위험
금리위험 익스포져는 금리변동에 따라 가치가 변하는 금리부부채와 금리부자산의 규모입니다. 금리부자산의 금리민감도는 원칙적으로 채권평가기관, 자산운용회사 또는 수탁회사로부터 제공받은 듀레이션을 적용하며, 듀레이션이 없는 경우에는 금융감독원이 제시하는 '만기법에 의한 금리민감도' 등을 적용합니다. 금리부부채의 금리민감도는 보험상품의 분류(저축성/보장성/질병/연금/교육) 및 금리부리방식(금리확정형/금리연동형)에 따라 상이한 계수를 적용합니다.

DGB생명보험(주)는 금리위험액 산출방식 개정내용에 따라 DGB생명보험(주)의 이자율차(시장금리-적립이율)로 인한 금리역마진위험액을 반영하여 금리위험을 산출하였습니다.

(단위: 백만원)

시나리오명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

익스포져
금리민감도(%)
금리민감액
익스포져
금리민감도(%)
금리민감액

Ⅰ. 보험부채
5,017,281
7.74
38,832,394
4,850,717
7.32
35,500,371

1. 금리확정형
1,641,554
12.33
20,236,806
1,532,132
11.05
16,925,358

2. 금리연동형
3,375,727
5.51
18,595,588
3,318,585
5.60
18,575,013

Ⅱ. 금리부자산
5,203,668
7.65
39,807,778
5,199,466

6.65

34,585,190

1. 예치금
245,714
0.21
52,100
278,896
2.67
745,450

2. 당기손익인식금융자산
54,617
2.19
119,774
55,359
3.19
176,561

3. 매도가능금융자산
1,028,408
4.93
5,069,368
1,302,398
4.18
5,444,084

4. 만기보유금융자산
3,506,824
8.94
31,358,901
3,210,153
7.91
25,383,289

5. 대출채권
368,104
8.71
3,207,635
352,660
8.04
2,835,806

Ⅲ. 만기불일치위험액

14,631

-

Ⅳ. 최저금리위험액

118,935

120,699

Ⅴ. 금리역마진위험액

6,480

23,334

Ⅵ. 금리위험액 (Ⅲ+ Ⅳ)

125,415

144,033

- DGB생명보험(주)의 기타 가격위험

DGB생명보험(주) 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다.

가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있습니다. 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

분석대상
가격변동분
손익효과
자본효과
손익효과
자본효과

수익증권
10% 상승
-
115
-
116

10% 하락
-
(115)
-
(116)

(4) 비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR

연결실체는 현재 비트레이딩 포지션에 대하여 금리위험을 관리하고 있습니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험은 자금의 금리만기 불일치와 시장금리의 불리한 변동으로인하여 연결실체의 순자산가치 또는 순이자수익 등이 감소할 위험입니다. 연결실체는 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금 등의 금리부부채 및 위험회피목적 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 한편, 연결실체는 비트레이딩포지션 중 시장성 있는 매도가능금융상품(채권)에 대해 VaR를 산출하여 관리하고 있습니다.

①
금리위험의 관리방법

연결실체는 원칙적으로 매년 1회 이상 금리리스크관리를 위한 리스크 허용한도를 설정하여 리스크관리위원회의 승인을 득하여야 합니다. 또한 허용한도의 준수여부의파악을 위하여 최소 월 1회 이상 금리위험을 측정, 관리하여 이를 경영진과 리스크관리협의회 및 위원회에 보고합니다.

② 금리위험의 평가방법

- 최대손실예상액(VaR)
금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 또는 미래 특정시점을 기준으로 연결실체의 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액입니다. 연결실체는 주어진 만기구간 내에서 금리민감자산과 금리민감부채의 차이인 금리갭과 주어진 만기구간의 수정듀레이션을 이용하여 금리 VaR를 산출합니다.

- 최대손익변동예상액(Earning at Risk, 이하 EaR)
금리 EaR은 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정기간 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 최대 감소규모입니다. 연결실체는 금리 EaR 산출시 바젤위원회가 제시한 만기구간별 금리개정 중간시점을 이용하여 산출하고 있습니다.

- 기타
연결실체는 이 밖에 금리갭비율을 사용하여 금리위험을 평가하고 있으며, 분기 1회 이상 위기상황분석을 통하여 비정상적인 시장상황 발생시 금리위험에 미치는 영향을분석하고 있습니다. 또한 금리위험 측정 관련 데이터의 정확성, 완전성, 적합성 등을 확보하기 위하여 리스크관리부는 독립적으로 연 1회 이상 정기적인 검증과 상시적인모니터링을 수행하고 있습니다.

(5) 환위험 집중도 

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로 정의되며, 연결실체는 환포지션을 트레이딩 포지션 및 비트레이딩 포지션으로 구분하지 않고, 전체적인 관점에서 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험 노출정도의 집중도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
USD
(원화환산액)
JPY
(원화환산액)
EUR
(원화환산액)
기 타
(원화환산액)

제 7(당) 기말
외화금융자산
2,133,701
147,526
191,645
356,307

외화금융부채
1,612,108
134,505
28,411
196,262

제 6(전) 기말
외화금융자산
1,545,048
189,882
55,797
205,148

외화금융부채
1,429,171
132,776
22,481
138,030

48-6. 운영위험

운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로인하여 발생할 수 있는 손실위험입니다. 연결실체는 운영위험에 대한 관련 부서를 정하여 위험을 파악하며 관련 부서 외의 각 부서에서는 손실데이터의 인식 및 전산관리를 담당하고 있습니다. 리스크관리부는 운영위험에 대한 전략, 정책, 절차의 수립 및 시행, 운영리스크관리시스템의 구축, 운영 및 개선, 전행 손실 데이터 수집 및 관리 등을 담당합니다.

연결실체는 운영표준방법을 적용하여 연결실체의 영업활동을 8개 영역으로 나누고 각 영업영역별 총이익에 일정비율(12~18%)을 곱한 값의 합계액을 3년간 평균하여 소요자본량을 산출하며, 매년 1회 이상 운영리스크 허용한도를 설정하여 리스크관리위원회의 승인을 득하고 있습니다. 또한 운영리스크는 분기별로 측정하여 이를 경영진과 리스크관리협의회 및 위원회에 보고하고 있습니다.

48-7. 보험위험

연결실체의 보험위험은 위험기준자기자본(RBC)제도 기준에 따라 보험가격위험액을측정하고 있습니다. 보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이 등으로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다.

당기말 현재 보험위험익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

사망
2,866
15,733

장해
2,376
4,585

입원
1,020
3,277

수술·진단
9,522
11,931

실손의료비
738
3,301

기타
1,041
2,411

합 계
17,563
41,238

연결실체는 보험위험의 집중을 해소하고 선진기법을 활용한 재무구조의 안정성을 확보할 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다. 재보험 전략은 리스크관리위원회에서설정한 재보험관리기준에 의해 관리됩니다. 재보험 출재는 예상 사차손익, 계약의 위험성향 및 연결실체의 지급여력수준 등을 고려하여 결정하고 있습니다.

48-8. 자본관리

연결실체는 금융지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 총자본비율(이하 "바젤3 기준자본비율”이라 한다)을 100분의 8.625(최소기준 100분의 8, 자본보전완충자본 100분의 0.625)이상으로 유지해야 합니다.

바젤3 기준 자본비율은 BIS(국제결제은행)의 바젤은행감독위원회의 '자기자본 측정과 기준에 관한 국제적 합의'에 의한 개념으로 금융회사의 리스크 증대에 대처하기 위한 자본비율 규제에 관한 국제적 통일기준을 의미하며, '(보통주자본(공제항목 차감 후) + 기타기본자본 + 보완자본)÷위험가중자산'으로 계산합니다.

보통주 자본은 금융지주회사의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 금융지주회사 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본으로서 자본금, 자본준비금, 이익잉여금 등으로 구성됩니다. 기타기본자본은 영구적 성격의 자본으로서 일정요건을 충족하는 자본증권으로 구성됩니다. 보완자본은 청산시 금융지주회사의손실을 보전할 수 있는 자본으로서 일정요건을 충족하는 자본증권 등으로 구성됩니다. 공제항목은 금융지주회사가 자산 또는 자본항목으로 보유하고 있으나 손실흡수능력에 기여하지 않는 항목으로서, 별도의 언급이 없는 한 보통주 자본에서 공제합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 바젤3 기준 자본비율(감사받지 않은 재무정보)의 요약정보는 다음과 같습니다. 과거 2년간 연결실체는 금융당국에서 요구하는 모든 자본유지요건을 준수하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

총자본 (A)
4,414,109
4,302,306

기본자본 (B)
3,814,530
3,639,639

보통주자본 (C)

3,581,258
3,392,398

보완자본 (D)
599,579
662,667

위험가중자산 (E)
35,063,409
33,273,379

총자본비율 (A/E)
12.59%
12.93%

기본자본비율 (B/E)
10.88%
10.94%

보통주자본비율 (C/E)
10.21%
10.20%

49.
공정가치 관련 공시사항
(1) 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 산출방법
공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

계정과목
산출방법

현금및예치금
현금은 공정가치가 장부금액과 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

만기보유금융자산
외부평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값으로 공정가치를 산출하였습니다.

대출채권
수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 시장이자율과 차주의신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하였습니다.

예수부채
요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급 가능하므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 기한부예금의 경우 현금흐름할인모형으로 공정가치를 산출하였습니다.

차입부채
콜머니는 초단기 부채이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였고, 원화차입금은 대부분이 대외기관(정부 등) 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 그 외 차입금은 계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다.

사채
계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산
현금및예치금
2,254,811
-
-
2,254,811

만기보유금융자산
3,097,911
4,817,166
-
7,915,077

대출채권
-
-
39,426,575
39,426,575

수취채권
-
-
935,874
935,874

합 계
5,352,722
4,817,166
40,362,449
50,532,337

금융부채
예수부채
15,235,717
-
22,568,912
37,804,629

차입부채
124,998
-
3,266,398
3,391,396

사채
-
-
4,370,515
4,370,515

기타금융부채
-
-
1,292,457
1,292,457

합 계
15,360,715
-
31,498,282
46,858,997

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산
현금및예치금
2,547,299
-
-
2,547,299

만기보유금융자산
3,045,299
4,953,110
-
7,998,409

대출채권
-
-
36,501,376
36,501,376

수취채권
-
-
1,079,775
1,079,775

합 계
5,592,598
4,953,110
37,581,151
48,126,859

금융부채
예수부채
14,883,589
-
20,470,774
35,354,363

차입부채
80,710
-
3,092,077
3,172,787

사채
-
-
4,189,103
4,189,103

기타금융부채
-
-
1,347,798
1,347,798

합 계
14,964,299
-
29,099,752
44,064,051

(3) 수준2 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
만기보유금융자산
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

(4) 수준3 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
대출채권
DCF법
할인율, 신용스프레드, 조기상환율

수취채권
DCF법
할인율

금융부채
예수부채
DCF법
할인율

차입부채
DCF법
할인율

사채
DCF법
할인율

기타금융부채
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

다. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석4,25,26,27)
23,484,551,963

19,447,134,517

Ⅱ. 대출채권및수취채권(주석5,26,27)
332,886,747,004

353,818,768,991

Ⅲ. 종속기업투자(주석6)
2,788,777,866,822

2,727,872,878,712

Ⅳ. 유형자산(주석7)
206,244,704

223,203,452

Ⅴ. 무형자산(주석8)
1,387,707,277

1,307,288,175

Ⅵ. 이연법인세자산(주석23)
754,994,427

826,934,077

Ⅶ. 퇴직급여자산(주석11)
250,060,494

-

Ⅷ. 기타자산(주석9)
10,012,914,358

13,626,374

자 산 총 계

3,157,761,087,049

3,103,509,834,298

부 채

Ⅰ. 사채(주석10,27)
559,163,884,015

559,255,297,478

Ⅱ. 퇴직급여부채(주석11)
-

180,822,393

Ⅲ. 기타부채(주석12,26,27)
52,633,737,680

36,004,538,028

부 채 총 계

611,797,621,695

595,440,657,899

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,13)
845,729,165,000

845,265,770,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석13)
1,560,627,689,574

1,560,191,413,160

Ⅲ. 이익잉여금(주석14)
140,625,376,854

103,499,687,992

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석15)
(1,018,766,074)

(887,694,753)

자 본 총 계

2,545,963,465,354

2,508,069,176,399

부 채 및 자 본 총 계

3,157,761,087,049

3,103,509,834,298

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 순이자손실(주석16,26,27)

6,977,408,921

9,198,416,393

1. 이자수익
6,830,713,171

8,171,352,188

2. 이자비용
13,808,122,092

17,369,768,581

II. 순수수료손실(주석17)

1,631,129,141

2,080,946,912

1. 수수료수익
40,758,181

22,000,000

2. 수수료비용
1,671,887,322

2,102,946,912

III. 배당금수익(주석18,27)

107,989,875,000

84,881,500,000

IV. 금융자산관련손상차손환입(주석5,27)

160,930,435

44,501,559

V. 기타충당부채환입

-

2,000,000,000

VI. 일반관리비(주석19,26)

12,549,343,599

10,582,506,369

VII. 영업이익(주석21)

86,992,923,774

65,064,131,885

VIII. 영업외순이익(손실)(주석22)

962,771,109

(204,055,899)

IX. 법인세비용차감전순이익

87,955,694,883

64,860,075,986

X. 법인세비용(수익)(주석23)

114,059,821

(252,104,209)

XI. 당기순이익

87,841,635,062

65,112,180,195

XII. 당기기타포괄손실(주석15)

131,071,321

409,221,247

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손실
131,071,321

409,221,247

1-1. 확정급여채무 재측정요소
131,071,321

409,221,247

XIII. 당기총포괄이익

87,710,563,741

64,702,958,948

XIV. 기본주당이익(주석24)

519

385

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이 익
잉여금
총 계

2016. 1. 1 [제 6(전) 기초]
845,265,770,000
1,560,191,413,160
-
(478,473,506)
85,722,390,917
2,490,701,100,571

연차배당
-
-
-
-
(47,334,883,120)
(47,334,883,120)

당기순이익
-
-
-
-
65,112,180,195
65,112,180,195

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(409,221,247)
-
(409,221,247)

2016. 12. 31 [제 6(전) 기말]
845,265,770,000
1,560,191,413,160
-
(887,694,753)
103,499,687,992
2,508,069,176,399

2017. 1. 1 [제 7(당) 기초]
845,265,770,000
1,560,191,413,160
-
(887,694,753)
103,499,687,992
2,508,069,176,399

유상증자
463,395,000
435,979,940
-
-
-
899,374,940

자기주식 취득
-
-
(5,529,103)
-
-
(5,529,103)

자기주식 처분
-
296,474
5,529,103
-
-
5,825,577

연차배당
-
-
-
-
(50,715,946,200)
(50,715,946,200)

당기순이익
-
-
-
-
87,841,635,062
87,841,635,062

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
(131,071,321)
-
(131,071,321)

2017. 12. 31 [제 7(당) 기말]
845,729,165,000
1,560,627,689,574
-
(1,018,766,074)
140,625,376,854
2,545,963,465,354

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금 처분계산서 (안)

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2018년 3월 23일)

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2017년 3월 24일)

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제7기
제6기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
105,197,376,854
74,721,687,992

1. 전기 이월미처분이익잉여금
17,355,741,792
9,609,507,797

2. 당기순이익
87,841,635,062
65,112,180,195

Ⅱ. 임의적립금 이입액
-
-

합 계
105,197,376,854
74,721,687,992

Ⅲ. 이익잉여금처분액
66,348,583,220
57,365,946,200

1. 이익준비금
8,785,000,000
6,512,000,000

2. 대손준비금
54,000,000
138,000,000

3. 배당금
 주당배당금(율).
 보통주:당기 340원(6.8%)
 보통주:전기 300원(6.0%)
57,509,583,220
50,715,946,200

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
38,848,793,634
17,355,741,792

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

48,905,673,367

50,263,304,160

(1) 당기순이익
87,841,635,062

65,112,180,195

(2) 손익조정사항
(100,046,995,886)

(77,046,394,194)

법인세비용(수익)
114,059,821

(252,104,209)

이자비용
13,808,122,092

17,369,768,581

퇴직급여
500,288,136

570,248,016

감가상각비
61,177,549

44,708,417

무형자산상각비
459,504,898

314,681,574

업무용동산처분이익
(8,629,776)

-

유형자산처분손실
-

3,657,174

기타충당부채환입
-

(2,000,000,000)

대손충당금환입
(160,930,435)

(44,501,559)

이자수익
(6,830,713,171)

(8,171,352,188)

배당금수익
(107,989,875,000)

(84,881,500,000)

(3) 자산부채의 증감
(17,122,302,723)

(6,219,365,354)

예치금의 증가
(16,900,000,000)

(5,000,000,000)

선급비용의 감소(증가)
712,016

(142,538)

선급금의 감소
-

5,299,000

미지급금의 증가(감소)
4,279,743

(285,703,936)

미지급비용의 증가(감소)
1,137,005,263

(181,083,750)

장기미지급비용의 증가(감소)
(424,784,889)

133,139,302

수입제세의 증가
162,238,770

29,443,440

부가세예수금의 증가(감소)
1,875,819

(7,249,998)

제세예수금의 증가
733,070

9,034,570

퇴직금의 지급
(250,000,000)

(274,734,782)

사외적립자산의 납입
(854,362,515)

(663,729,075)

기타부채의 증가
-

16,362,413

(4) 이자 지급액
(13,392,750,000)

(17,818,183,200)

(5) 이자 수취액
6,744,586,914

8,190,066,713

(6) 배당금 수취액
84,881,500,000

78,045,000,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

49,424,486,975

(34,886,280,152)

대출채권의 증가
(25,000,000,000)

-

대출채권의 감소
85,000,000,000

-

종속기업투자주식 취득
-

(33,998,873,352)

임차점포시설물의 취득
-

(45,030,000)

업무용동산의 취득
(50,134,480)

(159,517,800)

업무용동산의 처분
14,545,455

-

무형자산의 취득
(539,924,000)

(662,859,000)

보증금의 증가
-

(20,000,000)

선급금의 증가(종속기업투자주식 취득관련)
(10,000,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(111,192,742,896)

(10,322,649,890)

사채의 발행
199,528,520,000

110,000,000,000

사채의 상환
(200,000,000,000)

(70,000,000,000)

유상증자
899,374,940

-

종속기업투자주식의 추가 취득
(60,904,988,110)

(2,987,766,770)

자기주식의 취득
(5,529,103)

-

자기주식의 처분
5,825,577

-

배당금 지급
(50,715,946,200)

(47,334,883,120)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(12,862,582,554)

5,054,374,118

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산(주석25)

14,447,134,517

9,392,760,399

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주석25)

1,584,551,963

14,447,134,517

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서(안) 참조

주석

2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주

1. 회사의 개요

주식회사 DGB금융지주(이하 "당사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는
금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 5월 17일에 주식회사 대구은행,대구신용정보주식회사, 주식회사 카드넷의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었습니다. 당사는 대구광역시에 소재하고 있으며
당기말 현재 자본금은 845,729백만원입니다.

당사는 2011년 6월 7일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며,당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

삼성생명
11,755,894
6.95

국민연금공단
11,468,262
6.78

THE OAKMARK INTERNATIONAL SMALL CAP FUND
8,169,068
4.83

우리사주조합
6,849,808
4.05

PEOPLES BANK OF CHINA
2,379,841
1.41

NORGES BANK
2,377,035
1.41

EDGBASTON ASIAN EQUITY TRUST
2,201,137
1.30

VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX
2,050,114
1.21

SAUDI ARABIAN MONETARY AGENCY
1,964,418
1.16

기 타
119,930,256
70.90

합 계
169,145,833
100.00

2. 재무제표 작성기준
2-1. 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2-2. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석11: 퇴직급여부채 - 보험수리적 평가의 주요 가정

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2-5. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)
- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경으로 인해 당기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
동 기준서는 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련하여 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이가 발생하는 경우 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 미래 과세소득을 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에서 제외되어야 한다는 점을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-5에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1.

종속기업 및
관
계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3)
대출채권및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대출채권및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대출채권및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 

(1) 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산
① 지분증권

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권의 경우 그 공정가치가 원가이하로 중요하게
하락하거나 장기간 하락하는 경우 금융자산의 손상여부를 고려합니다. 

만일, 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
매도가능지분증권에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다
.

② 채무증권

채무증권의 경우 손상의 객관적인 증거가 있고 손상사건이 추정된 미래현금흐름에 영향을 미치는 경우 금융자산의 손상 여부를 고려합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 손상차손은 공정가치와 취득원가 (원금상환액과 상각액 반영 후 순액)의 차이금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로인식한 손상차손을 차감한 금액으로 측정합니다. 또한 해당 금융상품이 제거되지 않아도 기타포괄손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 후속기간에 매도가능채무증권의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산으로 분류된 채무증권의 경우 손상차손은 당해 자산의 장부금액과최초유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치 차이로 추정합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 당기손익으로 환입합니다. 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 아니합니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 항목

만기보유금융자산을 제외한 예치금, 대출채권및수취채권 등의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다.

당사가 손상차손의 객관적 증거로 판단하는 사건은 원금이나 이자의 계약상 지급의 지연, 대출약정의 위반, 파산절차의 개시, 차입자의 경쟁적 지위의 악화, 담보가치의 하락, 신용등급의 투자등급 이하로 악화 등이 있습니다.

예치금, 대출채권및수취채권과 같은 금융자산의 경우 개별기준으로 봤을 때는 손상이 아니었지만 집합기준으로는 손상으로 평가될 수 있습니다. 대출포트폴리오 손상의 객관적인 증거로는 대출자들의 과거 대금 상환 경력, 평균 신용기간을 경과한 포트폴리오의 지불연체 횟수 증가 및 채무불이행과 관련된 국가적, 지역적 경제상황의 식별가능한 변화가 있을 수 있습니다.

개별적으로 중요한 금융자산의 경우에는 개별적으로 손상의 객관적 증거가 있는지 유무를 평가하며, 개별적으로 중요하
지 않은 금융
자산의 경우에는 개별 또는 집합적으로 평가합니다. 만약 개별적으로 중요한 금융자산에 대하여 손상의 객관적 증거가 없다고 판단되면 유사한 신용특성을 가진 금융자산집합에 포함하여 손상 여부를 집합적으로 평가합니다.

손상차손은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름(발생하지 않은 미래신용손실은 제외함)을 금융자산의 최초유효이자율로 할인한 현재가치와의 차이로 측정됩니다. 금융자산의 평가계정을 통하여 차감하고 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 예치금, 대출채권및수취채권이 변동이자율부 자산인 경우에는 손상차손을 측정하기 위한할인율은 약정상 현행유효이자율입니다.

담보부 금융자산의 미래예상현금흐름의 현재가치를 계산할 때에는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물의 유입으로 인해 발생할 수 있는 현금흐름에서 담보물의 획득 및 매각 부대원가를 차감하여 계산합니다.

집합적인 손상검토를 위하여 금융자산은 유사한 신용위험특성에 근거하여(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험 평가 또는 신용등급 평가절차에 근거함) 금융자산을 분류합니다. 선택한 위험특성은 평가대상자산의 계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내므로 해당 금융자산의 집합에 대한 미래현금흐름의 추정에 적합합니 다.

집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의신용위험과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는 존재하지 않은 상황의 효과를제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예 : 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 일반상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토합니다.

한편, 연체되거나 손상된 대출채권및수취채권의 조건이 재협상되는 경우 새로운 계약상 조건을 적용하여 대출채권및수취채권이 계속해서 연체되거나 손상되었는지를 결정합니다.

3-5. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

임차점포시설물
5년

업무용동산
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단하는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

컴퓨터 소프트웨어
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-7. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-8. 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시에 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-9. 종업원급여
(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 
 
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 
 
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(5) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래에 대해 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3-10. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

3-11. 금융상품의 공정가치
(
1) 공정가치로 평가하지 않는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정
가치로 장부에 계상하지 않는 금융상품에는 예치금, 대출채권및수취채권, 차입부채, 기타금융부채가 포합됩니다. 이러한 금융상품은 상각후취득원가로 장부에 계상됩니다. 각 상품별 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

① 예치금과 대출채권및수취채권

수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약만기 6개월 이내인 예치금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 비손상예치금, 대출채권및수취채권의 추정공정가치는 약정현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상예치금, 대출채권및수취채권의 추정공정가치는 개별평가의 경우는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액이고, 집합평가의 경우는 대출채권 장부금액에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.

② 차입부채
발행사채의 총공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 토대로 계산합니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 사채의 경우, 만기까지의 잔존기간에 적절한 수익율 곡선을 기초로 한 현금흐름할인모형을 사용합니다.

3-12. 수익ㆍ비용의 인식
(1) 이자수익과 이자비용
대출채권 및 예치금 등에 대한 이자수익과 차입부채 등에 대한 이자비용을 각각 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(2) 수수료수익
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다.

(3) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3-13. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 개정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-14. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-15.
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대출채권및수취채권 332,887백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대출채권및수취채권 332,887백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기 손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정 가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및예치금

당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
예치기관
이자율(%)
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

보통예금
(주)대구은행
0.1
1,585
14,447

정기예금
(주)대구은행
1.33
21,900
5,000

합 계
23,485
19,447

당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은
23,485
백만원(전기말
19,447백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 없습니다.

5. 대출채권및수취채권
(1) 대출채권및수취채권 
당기말과 전기말 현재 대출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

대출채권
175,000
235,000

보증금
1,400
1,400

미수금
156,235
117,414

미수수익
676
590

차감 : 대손충당금
(424)
(585)

합 계
332,887
353,819

당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 206,911백만원(전기말 204,404백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 126,400백만원(전기말 150,000백만 원)입니다.

(2) 대손충당금 증감내역
당기와 전기의 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
585
629

환입액
161
44

기말
424
585

6. 종속기업에 대한 투자
(1) 지분율 현황 등

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명
소재지
결산월
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)대구은행
대한민국, 대구
12월
100
2,281,249
100
2,281,249

DGB생명보험(주)
대한민국, 부산
12월
100
170,905
99.52
170,000

(주)디지비캐피탈
대한민국, 서울
12월
100
265,713
100
215,713

디지비자산운용(주)
대한민국, 서울
12월
100
46,987
100
36,987

(주)디지비유페이
대한민국, 대구
12월
100
12,815
100
12,815

(주)디지비신용정보
대한민국, 대구
12월
100
5,109
100
5,109

(주)DGB데이터시스템
대한민국, 대구
12월
100
6,000
100
6,000

합 계

2,788,778

2,727,873

(2) 요약재무정보
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약
재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산
부채
총수익
당기순손익
자산
부채
총수익
당기순손익

(주)대구은행
48,325,116
44,546,090
2,462,206
294,133
45,945,171
42,325,062
2,473,209
264,977

DGB생명보험(주)
5,813,948
5,542,817
1,071,847
12,624
5,575,058
5,298,421
1,106,600
14,888

(주)디지비캐피탈
2,567,262
2,271,644
129,413
16,865
1,851,068
1,613,309
97,042
14,051

디지비자산운용(주)(*)
33,997
2,339
12,318
4,418
18,467
1,229
2,681
458

(주)디지비유페이
36,504
24,509
15,338
1,093
35,230
24,329
13,683
(908)

(주)디지비신용정보
4,726
184
1,722
61
4,744
264
1,528
(56)

(주)DGB데이터시스템
10,284
775
12,495
938
9,601
1,030
8,612
934

합 계
56,791,837
52,388,358
3,705,339
330,132
53,439,339
49,263,644
3,703,355
294,344

(*) 디지비자산운용(주)의 전기 총수익 및 당기순이익은 2016.10.01 ~ 2016.12.31 해당 금액입니다.

7. 유형자산
(1) 유형자산의 순장부금액
당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

취득원가
감가상각누계액
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

임차점포시설물
45
(12)
33
45
(3)
42

업무용동산
390
(217)
173
376
(195)
181

합 계
435
(229)
206
421
(198)
223

(2) 유형자산의 기중 변동 
당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
취득
처분
감가상각
기말
기초
취득
폐기
감가상각
기말

임차점포시설물
42
-
-
(9)
33
18
45
(4)
(17)
42

업무용동산
181
50
(6)
(52)
173
49
159
-
(27)
181

합 계
223
50
(6)
(61)
206
67
204
(4)
(44)
223

(3) 당기말 현재 보험가입 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
보험종류
보험금액
보험기간
보험처

임차점포시설물
화재보험
79
2017.05.24~2018.05.23
삼성화재해상보험(주)

업무용동산
동산종합보험
38
2017.05.24~2018.05.23
삼성화재해상보험(주)

자동차종합보험
43
2017.06.26~2018.06.25
삼성화재해상보험(주)

합 계
160

8. 무형자산
(1) 무형자산 내역
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

소프트웨어
1,132
1,051

회원권
256
256

합 계
1,388
1,307

(2) 무형자산의 기중 변동
당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
취득
상각
기말
기초
취득(*)
상각
기말

소프트웨어
1,051
540
(459)
1,132
109
1,257
(315)
1,051

회원권
256
-
-
256
256
-
-
256

합 계
1,307
540
(459)
1,388
365
1,257
(315)
1,307

(*) 전기 무형자산 취득관련 전전기말 현재 선급금으로 계상된 금액은 594백만원입니다.

9
. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

선급금
10,000
-

선급비용
13
14

합 계
10,013
14

10. 사 채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

(주)DGB금융지주 제2회 무보증사채
2012-01-17
2017-01-17
3.980
-
100,000

(주)DGB금융지주 제3회 무보증사채
2012-06-21
2017-06-21
3.750
-
100,000

(주)DGB금융지주 제5회 무보증사채
2013-04-19
2018-04-19
2.900
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제6회 무보증사채
2014-05-29
2019-05-29
3.246
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제7-1회 무보증사채
2015-11-23
2020-11-23
2.290
100,000
100,000

(주)DGB금융지주 제7-2회 무보증사채
2015-11-23
2018-11-23
2.050
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제8-1회 무보증사채
2016-09-30
2019-09-30
1.560
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제8-2회 무보증사채
2016-09-30
2021-09-30
1.680
60,000
60,000

(주)DGB금융지주 제9-1회 무보증사채
2017-01-17
2020-01-17
1.960
50,000
-

(주)DGB금융지주 제9-2회 무보증사채
2017-01-17
2022-01-17
2.230
50,000
-

(주)DGB금융지주 제10-1회 무보증사채
2017-06-20
2022-06-20
2.350
50,000
-

(주)DGB금융지주 제10-2회 무보증사채
2017-06-20
2024-06-20
2.540
50,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(836)
(745)

합 계
559,164
559,255

11. 퇴직급여부채(자산)
(1) 보험수리적 평가의 주요 가정
당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

할인율
2.42%
2.02%

채권종류
국고채권
국고채권

예상지급시기
6.78년
7.47년

임금상승률
보험개발원 참조승급률
(Base-Up: 2.0%)
보험개발원 참조승급률
(Base-Up: 2.0%)

예상퇴직률 및 예상사망률
보험개발원 참조 퇴직 및 사망률
보험개발원 참조 퇴직 및 사망률

정년연령
60세
60세

(2) 확정급여제도 당기손익
당기와 전기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

당기근무원가
497
570

부채에 대한 이자비용
75
54

사외적립자산의 이자수익
(72)
(54)

합 계
500
570

(
3) 퇴직급여부채(자산) 내역
당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
4,395
3,883

사외적립자산의 공정가치(차감)
(4,645)
(3,702)

퇴직급여부채에서 발생한 순부채(자산)
(250)
181

(4) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초 확정급여채무
3,883
2,790

당기근무원가
497
570

이자비용
75
54

재측정요소
147
523

지급액
(343)
(134)

종속기업 전출입
136
80

기말 확정급여채무
4,395
3,883

(5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
3,702
2,781

사외적립자산의 이자수익
72
54

재측정요소
(27)
(17)

기여금 납부액
854
664

지급액
(93)
(64)

종속기업 전출입
137
284

기말 사외적립자산의 공정가치
4,645
3,702

(6) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

확정급여채무
확정급여채무

1%P 증가
1%P 감소
1%P 증가
1%P 감소

할인율
(260)
292
(219)
245

임금인상률
290
(264)
243
(221)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 유형별 사외적립자산의 내역
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

예치금
4,645
3,702

당사는 (주)대구은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며,
연 1.21%
의 수익이 발생하고 있습니다.

12. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

기타금융부채
미지급금
61
73

미지급비용
3,667
2,495

기 타
677
937

소 계
4,405
3,505

기타비금융부채
미지급법인세
48,229
32,500

합 계
52.634
36,005

13. 자본금 및 자본잉여금
당기말 현재 자본금 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

발행주식수(*)
169,145,833주
169,053,154주

액면가액
5,000원
5,000원

자본금(*)
845,729,165,000원
845,265,770,000원

자본잉여금(*)
1,560,627,689,574원
1,560,191,413,160원

(*)
당기 중 DGB생명보험(주)의 완전자회사 편입을 위해 당사를 제외한 DGB생명보험(주)의 기존 주주에게 당사의 신주를 발행하여 기존 주식과 교환하였습니다.

14. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

법정적립금
32,247
25,735

대손준비금
1,181
1,043

손해배상준비금
2,000
2,000

미처분이익잉여금
105,197
74,721

합 계
140,625
103,499

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목

제 7(당) 기
(처분예정일:
2018년 3월 23일
)

제 6(전) 기
(처분확정일:
2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금

105,197

74,721

전기이월미처분이익잉여금
17,355

9,609

당기순이익
87,842

65,112

II. 이익잉여금처분액

66,349

57,366

이익준비금
8,785

6,512

대손준비금
54

138

배당금
57,510

50,716

III. 차기이월미처분이익잉여금

38,848

17,355

15. 기타포괄손익누계액
당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초잔액
(887)
(478)

확정급여채무 재측정요소
(132)
(409)

기말잔액
(1,019)
(887)

16. 순이자손실

당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

이자수익
예치금이자
643
480

대출채권이자
6,188
7,692

소 계
6,831
8,172

이자비용
발행금융채권이자
13,808
17,370

순이자손실
6,977
9,198

17. 순수수료손실

당기와 전기의 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

수수료수익
기타원화수입수수료
41
22

수수료비용
증권대행업무수수료
20
21

기타지급수수료
1,652
2,082

소 계
1,672
2,103

순수수료손실
1,631
2,081

18. 배당금수익

당기와 전기의 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(주)대구은행
100,052
78,953

(주)디지비캐피탈
7,938
5,929

합 계
107,990
84,882

19. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종업원급여
단기종업원급여
7,576
6,301

기타장기종업원급여
644
420

퇴직급여
500
570

소 계
8,720
7,291

감가상각비 및 무형자산상각비
520
359

광고선전비
113
94

용역비
335
312

임차료
440
285

제세공과
300
173

기타
2,121
2,069

합 계
12,549
10,583

20. 주식기준보상

당사의 임직원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.

(1) 장기성과보상의 주요 사항 
당기말 현재 장기성과보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
6차분
7차분
8차분

부여 수량
22,834 주
15,772 주
14,601 주

부여일
2015-12-24
2016-12-27
2017-03-21

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

행사가격
0원
0원
0원

의무용역제공기간
3년
3년
3년

(2) 주식기준보상(수량)의 증감내역
당기의 주식기준보상(수량)의 변동은 다음과 같으며, 전기의 장기성과보상(수량)의 변동은 없습니다.

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초 수량
32,632 주
9,798 주

부여 수량
30,373 주
22,834 주

행사 수량
9,798 주
-

기말 수량
53,207 주
32,632 주

당기말 현재 존재하는 주식기준보상의 행사가격은 0원이며, 가중평균잔여만기는 1.62년입니다.

(3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소
당기말 현재 주식기준보상의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분
옵션가격
결정모형
주가
행사가격
기대
주가변동성
기대
존속기간
무위험
이자율
공정가치

6차분
블랙숄즈모형
10,550
-
26.09%
0.98년
1.85%
10,264

7차분
블랙숄즈모형

10,550

-
24.75%
1.99년
2.08%
9,977

8차분
블랙숄즈모형

10,550

-
24.03%
2.22년
2.11%
9,913

21. 영업수익 및 영업비용
당기와 전기에 발생한 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

영업수익
115,022
95,120

이자수익
6,831
8,172

수수료수익
41
22

배당금수익
107,990
84,882

금융자산관련손상차손환입
160
44

기타충당부채환입
-
2,000

영업비용
28,029
30,056

이자비용
13,808
17,370

수수료비용
1,672
2,103

일반관리비
12,549
10,583

영업이익
86,993
65,064

22. 영업외순손익
당기와 전기의 영업외순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

영업외수익
기타
1,523
360

영업외비용
기부금
560
560

유형자산처분손실
-
4

합 계
560
564

영업외순손실
963
(204)

23. 법인세비용

(수익)

당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)

-

-

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)
72

(383)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
42

131

법인세비용(수익)
114

(252)

당기와 전기에 적용되는 법인세율은 다음과 같으며, 주민세는 법인세액의 10%입니다.

과세표준
법인세율

2억원 이하
10%

2억원 초과 200억원 이하
20%

200억원 초과(*)
22%

(*) 당기 중 세법개정으로 인해 2018년 1월 1일 이후의 회계기간에는 3,000억원 초과 과세표준에 대해 25%의 법인세율이 적용되며, 당기말 이연법인세 계산시 이를 반영하였습니다.

당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 내용은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주순이익
87,841,635,062
65,112,180,195

가중평균유통보통주식수
169,144,817주
169,053,154주

기본주당이익
519
385

(2) 가중평균유통보통주식수 
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

제 7(당) 기

구 분
일 자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2017.01.01
169,053,154주
365/365
169,053,154주

유상증자
2017.01.05
92,679주
361/365
91,663주

합 계

169,145,833주

169,144,817주

제 6(전) 기

구 분
일 자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2016.01.01
169,053,154주
366/366
169,053,154주

(3) 희석주당순이익
희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

현금및예치금(재무상태표상 금액)
23,485
19,447

차감: 취득당시 만기가 3개월을 초과한 예치금
(21,900)
(5,000)

현금및현금성자산(현금흐름표의 현금)
1,585
14,447

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

기초 잔액
사채의 발행
사채의 상환
사채할인
발행차금상각
기말 잔액

사채
559,255
199,529
(200,000)
380
559,164

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
관 계
지분율(%)
자본금

(주)대구은행
종속회사
100
680,625

DGB생명보험(주)
종속회사
100
173,707

(주)디지비캐피탈
종속회사
100
126,000

디지비자산운용(주)
종속회사
100
11,000

(주)디지비유페이
종속회사
100
12,557

(주)디지비신용정보
종속회사
100
3,000

(주)DGB데이터시스템
종속회사
100
6,000

(주)대구시민프로축구단(*1)
기타
9.20
16,310

불특정금전신탁(*2)
종속회사
-
-

개발신탁(*2)
종속회사
-
-

가계금전신탁(*2)
종속회사
-
-

노후생활연금신탁(*2)
종속회사
-
-

기업금전신탁(*2)
종속회사
-
-

적립식목적신탁(*2)
종속회사
-
-

퇴직신탁(*2)
종속회사
-
-

개인연금신탁(*2)
종속회사
-
-

신개인연금신탁(*2)
종속회사
-
-

신노후생활연금신탁(*2)
종속회사
-
-

연금신탁(*2)
종속회사
-
-

DGB장수기업포커스증권투자신탁(*2)
종속기업
64.45
12,541

DGB똑똑단기채증권투자신탁(*2)

종속기업

53.13
18,543

DGB똑똑가치배당증권투자신탁(*2)

종속기업

71.10
13,362

DGB똑똑중소형주증권투자신탁(*2)

종속기업

97.14
10,295

DGB인덱스플러스증권1호(*1)
관계기업
33.42
22,530

DGB Lao Leasing Company Ltd.(*3)
종속회사
90
11,349

제이비우리캐피탈금전채권신탁(*3)
종속회사
-
-

(*1)
연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 관계회사입니다.

(*2)
연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 종속회사입니다.

(*3)
연결대상 종속회사인 (주)디지비캐피탈의 종속회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
계정과목
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

<채권>

(주)대구은행
예치금
23,485
19,447

보증금
1,400
1,400

미수금
145,227
109,604

미수수익
233
63

소 계
170,345
130,514

(주)디지비캐피탈
대출채권
175,000
235,000

미수금
9,565
7,631

미수수익
443
526

소 계
185,008
243,157

디지비자산운용(주)
미수금
1,211
-

(주)디지비유페이
미수금
49
-

(주)DGB데이터시스템
미수금
183
179

합 계
356,796
373,850

<채무>

(주)대구은행
미지급금
47
38

(주)디지비유페이
미지급금
-
29

(주)디지비신용정보
미지급금
15
3

합 계
62
70

(3) 특수관계자와의 거래내역
당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
계정과목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

<수익>

(주)대구은행
이자수익
643
480

배당금수익
100,052
78,953

소 계
100,695
79,433

DGB생명보험(주)
기타 영업외수익
294
138

(주)디지비캐피탈
이자수익
6,188
7,692

배당금수익
7,938
5,929

기타 영업외수익
301
212

소 계
14,427
13,833

(주)디지비유페이

145
-

합 계
115,561
93,404

<비용>

(주)대구은행
일반관리비
309
220

(주)디지비캐피탈
일반관리비
27
9

(주)DGB데이터시스템
일반관리비
43
7

합 계
379
236

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

자금대여
자금출자
배당수취
배당수취

대여
회수

(주)대구은행
-
-
-
78,952
74,052

(주)디지비캐피탈
25,000
85,000
50,000
5,929
3,993

디지비자산운용(주)
-
-
10,000
-
-

합 계
25,000
85,000
60,000
84,881
78,045

(5) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역
당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역
당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기종업원급여
808
616

장기성과보상
644
420

합 계
1,452
1,036

27. 금융위험의 관리
(1) 위험관리목적
당사는 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 운영위험 등에 노출되어 있습니다. 위험관리는 당사 경영상 발생하는 중요한 위험을 종합적으로 평가, 관리하여 자본의 적정성과 경영의 안정성 유지를 목적으로 하며, 이를 위하여 수익과 위험의 최적화를 통한 안정적 성장, 주주가치극대화와 적정 자기자본 유지, 전략 및 정책사업과 경영계획의 달성, 적정 신용등급의 유지 등을 도모하기 위함입니다.

(2) 위험관리정책 

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였습니다. 이
사회 내의 리스크관리위원회는 리스크관리 관련 최고의사결정기구로서, 분기 1회 이상 개최하여 각종 리스크에 대한 한도 설정 및 리스크현황에 대한 정기적인 점검을 실시함으로써 당사의 리스크관리 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 회의내용 및 결과를 보고하고 있습니다.

그룹과 자회사의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지할 목적으로 그룹의 제반 리스크 관련 세부사항을 관리하기 위하여 리스크관리위원회 하부기구로 리스크관리협의회를 두고 있습니다. 리스크관리협의회는 리스크관리 담당임원 및 협의사항 관련 부서장, 자회사 리스크관리 담당 임직원으로 구성되며, 리스크관련 세부사항들을 심의, 의결합니다.

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한도 및 통제방안을 설정하고, 위험이 한도를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절
차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(3) 신용위험
① 신용위험 관리
신
용리스크는 거래상대방의 부도, 계약불이행 등 채무불이행으로 인하여 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미하며, 신용리스크 관리 대상은 예치금, 대출채권 등 입니다.

② 신용위험에 대한 최대 노출정도
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

예치금
23,485
19,447

대출채권및수취채권
332,887
353,819

합 계
356,372
373,266

당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 채권은 존재하지 않습니다.

(4) 유동성위험

유동성리스크는 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다. 당사는 금융지주회사법에 따라 원칙적으로 매월말 기준 재무상태표상 잔존만기 1개월 이하 자산 총액이 잔존만기 1개월 이하 부채 총액을 초과하도록 유동성을 관리하고 있습니다.

(
5)
금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

대여금 및
수취채권
상각후원가
측정금융부채
합 계
대여금 및
수취채권
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

현금및예치금
23,485
-
23,485
19,447
-
19,447

대출채권
174,576
-
174,576
234,415
-
234,415

기타금융자산
158,311
-
158,311
119,404
-
119,404

합 계
356,372
-
356,372
373,266
-
373,266

금융부채

사 채
-
559,164
559,164
-
559,255
559,255

기타금융부채
-
4,405
4,405
-
3,505
3,505

합 계
-
563,569
563,569
-
562,760
562,760

(6) 금융수익과 금융원가
당기와 전기의 금융수익과 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기

이자수익(비용)
손상차손환입
합 계

현금및예치금
643
-
643

대출채권및수취채권
6,188
161
6,349

사 채
(13,808)
-
(13,808)

합 계
(6,977)
161
(6,816)

(단위 : 백만원)

구 분
제 6(전) 기

이자수익(비용)
손상차손환입
합 계

현금및예치금
480
-
480

대출채권및수취채권
7,692
44
7,736

사 채
(17,370)
-
(17,370)

합 계
(9,198)
44
(9,154)

(7) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산/부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

상각후원가로 인식된 자산

현금및예치금
23,485
23,485
19,447
19,447

대출채권및수취채권
332,887
332,887
353,819
353,819

합 계
356,372
356,372
373,266
373,266

상각후원가로 인식된 부채

사 채
559,164
556,473
559,255
564,046

기타금융부채
4,405
4,405
3,505
3,505

합 계
563,569
560,878
562,760
567,551

(*) 현금및예치금은 공정가치 평가수준 1에 해당하며, 대출채권및수취채권, 사채 및 기타금융부채는 공정가치 평가수준 3에 해당합니다.

(

8) 자본위험관리
당사는 금융지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "BIS자기자본비율")을 100분의 9.25(최소기준 100분의 8, 자본보전완충자본 100분의 1.25)이상으로 유지해야 합니다.

BIS비율은 국제결제은행(Bank of International Settlement) 바젤은행감독위원회 (Basel Committee on Banking Supervision)의 '자기자본 측정과 기준에 관한 국제적합의'에 의한 개념으로 금융회사의 리스크 증대에 대처하기 위한 자기자본비율 규제에 관한 국제적 통일기준을 의미하며, '(보통주자본 + 기타기본자본 + 보완자본 - 공제항목) ÷위험가중자산'으로 계산합니다.

보통주자본은 영구적 자본으로서 기능할 수 있는 자본금, 자본준비금, 이익잉여금 등으로 구성되고, 기타기본자본은 바젤Ⅲ에서 정한 요건을 충족하는 자본증권 등으로 구성되며, 보완자본은 정상 또는 요주의 분류 자산에 대한 대손충당금 및 바젤Ⅲ 요건을 충족하는 부채성자본증권으로 구성됩니다. 공제항목은 자기자본 규제 목적상자본적 성격이 없다고 판단된 자산항목들(이연법인세자산 등)로 보통주자본에서 공제합니다.

과거 2년간 당사는 금융당국에서 요구하는 모든 자본유지요건을 준수하였습니다.

28. 대손준비금
대손준비금은 금융지주회사법 감독규정 제27조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(1) 대손준비금 잔액
당기말과 전기말의 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

대손준비금 적립액
1,181
1,043

대손준비금 적립 예정금액
54
138

대손준비금 잔액
1,235
1,181

(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등
당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

대손준비금 적립 예정금액
54
138

대손준비금 반영후 조정이익
87,788
64,974

대손준비금 반영후 주당 조정이익(원)
519
384

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의
 관계
추천인

김경룡
1960.07.21
사내이사후보
없음
이사회

조해녕
1943.11.04
사외이사후보

없음

그룹임원후보추천위원회

서인덕
1946.11.29
사외이사후보

없음

그룹임원후보추천위원회

하종화
1955.10.17
사외이사후보

없음

그룹임원후보추천위원회

이 담
1960.07.10
사외이사후보
없음

그룹임원후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간
거래내역

김경룡
DGB금융지주
전략경영본부장(부사장)
- 영남대학교 경영학과 
- 경북대학교 경영대학원 재무관리 석사 
- 영남대학교 경영학 박사과정 수료 
- 대구은행 경북미래본부장 
- 대구은행 변화혁신추진단장 
- 대구은행 경북본부장 
- DGB금융지주 DGB경제연구소장 겸 
 준법감시인(부사장보)
없음

조해녕

DGB금융지주 사외이사

- 서울대학교 행정학과 
- 서울대학교 행정대학원 석사 
- 총무처 제19대 장관 
- 내무부 제63대 장관 
- 한국자원봉사포럼 대표, 계명대 객원교수 
- 제26대,30대 대구광역시 시장 
- 대구세계육상선수권대회 조직위원회 
 공동위원장 
- 대구사회복지공동모금회 회장
없음

서인덕
영남대학교 명예교수
- 영남대학교 경영학과 
- 영남대학교 경영학 석사 
- 서울대학교 경영학 박사 
- 영남대학교 상경대학장 겸 경영대학원장 
- 대구경북과학기술원(DIGIST) 이사 
- 대구은행 사외이사
없음

하종화

세무법인 두리 회장
DGB금융지주 사외이사

- 한국방송통신대학교 경영학과
- 건국대학교 세무행정학 석사
- 중부지방국세청 조사1국, 조사2국 국장
- 국세청 개인납세국 국장
- 서울지방국세청 조사4국 국장 
- 대구지방국세청 청장
없음

이 담
법무법인 어울림
법률사무소 변호사
- 경북대학교 경제학과 
- 경북대학교 법학대학원 수료 
- Indiana University School of Law 석사 
- 부산지방법원 울산지원 판사 
- 대구지방법원 판사 
- 대구지방법원 경주지원 판사 
- (現)대구지방변호사회 회장
없음

※ 기타 참고사항

당사의「지배구조 내부규범」제41조 및 제43조에 따라 사외이사 후보추천 내역을 당사 (http://www.dgbfg.co.kr) 및 전국은행연합회(http://www.kfb.or.kr) 의 홈페이지에 공시하였으니 참고바랍니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

하종화
1955.10.17
사외이사후보
없음
그룹임원후보
추천위원회

이 담
1960.07.10
사외이사후보
없음
그룹임원후보
추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간
거래내역

하종화

세무법인 두리 회장
DGB금융지주 사외이사

- 한국방송통신대학교 경영학과
- 건국대학교 세무행정학 석사
- 중부지방국세청 조사1국, 조사2국 국장
- 국세청 개인납세국 국장
- 서울지방국세청 조사4국 국장 
- 대구지방국세청 청장
없음

이 담
법무법인 어울림
법률사무소 변호사
- 경북대학교 경제학과 
- 경북대학교 법학대학원 수료 
- Indiana University School of Law 석사 
- 부산지방법원 울산지원 판사 
- 대구지방법원 판사 
- 대구지방법원 경주지원 판사 
- (現)대구지방변호사회 회장
없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7(5)
7(5)

보수총액 내지 최고한도액
(주)
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

(주) 이사 보수한도는 전년과 동일하며 업무집행책임자 보수한도를 포함한 한도액임.