씨티씨바이오 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180307)
제출인: 씨티씨바이오

참고서류
3.2
씨티씨바이오

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 7 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 씨티씨바이오
주 소: 서울특별시 송파구 중대로 296, 6층
전화번호: 1661-8800

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 
씨티씨바이오
보통주
272,245
1.55
본인
자사주
주1), 주2)

주1) 당사의 총발행주식수는 17,575,133주이며, 자기주식 272,245주를 제외한 의결권 있는 자기주식수는 17,302,888주 입니다.
주2) 자기주식수량은 2014년 8월 21일 해지된 신탁계약을 통해 반환받은 130,811주와 2014년 8월8일 체결한 신탁계약을 통해 취득 중인 136,260주, 2011년 12월 1일을 기준일로 하는 무상증자 시 단수주 623주와 2013년 4월 23일을 기준일로 하는 무상증자 단수주 4,551주의 합계 수량입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

조호연
최대주주
보통주
1,290,362
7.34
등기임원
-

우성섭
등기임원
보통주
695,479
3.96
등기임원
-

성기홍
등기임원
보통주
695,479
3.96
등기임원
-

전홍열
등기임원
보통주
50,000
0.28
등기임원
-

조성민
최대주주의 친인척
보통주
14,640
0.08
최대주주의 친인척
-

㈜에스앤아이
기타
보통주
10,000
0.06
기타
-

계
보통주
2,755,960
15.68
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

박주용
보통주
1,391
직원
-

이진희
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행을 위해 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 12일, 
 (종료일) - 2018년 3월 30일 주주총회 개시 전까지

나. 위임장용지의 교부방법 
 ■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 ■ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 ■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr
http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내예정임

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
 (일시) - 2018년 3월 30일 09시
 (장소) - 강원도 홍천군 홍천읍 생명과학관길 94 (주)씨티씨바이오 관리동 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 :
 (성명) - 이진희
 (부서 및 직위) - 경영기획팀 대리
 (연락처) - 070-4033-0264 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 당해 제22기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 매출은 연결기준으로 약 1,305 억원을 달성하였고, 영업이익 -139억, 당기순이익 -206억원을 달성하였습니다.

당해는 PED복합제 단독진행 결정에 따른 임상비 반환과 신규공장 가동률 부진으로 인한 원가 상승 등의 이유로 전년 대비 큰 폭의 적자를 달성하였습니다.
2018년에는 인체약품사업부의 해외수출 본격화, 동물약품사업부의 미국진출 등 수출매출 증가로 인해 실적이 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

상기 내용은 외부감사인의 회계감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이며, 정기주주총회의 결의 내용에 따라 변경 될 수 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

(연결)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

(단위 :원 )

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ.유동자산

73,202,405,472

73,559,735,243

현금및현금성자산
6,531,866,400

5,234,537,839

단기금융상품
2,610,000,000

1,540,000,000

매출채권및기타채권
29,501,998,576

34,738,729,078

만기보유금융자산
18,940,000

146,300,000

파생상품자산
-

83,465,589

재고자산
32,287,857,079

29,185,914,358

당기법인세자산
1,235,531,159

398,312,878

기타유동자산
1,016,212,258

2,232,475,501

Ⅱ.비유동자산

123,700,707,635

115,115,284,507

장기금융상품
653,891,829

517,181,517

장기매출채권및기타채권
1,079,240,536

1,789,999,527

파생상품
5,099,500,000

488,950,000

매도가능금융자산
18,378,511,586

14,181,269,879

만기보유금융자산
55,890,000

55,940,000

관계기업지분투자
430,191,877

716,714,634

투자부동산
1,331,625,964

1,348,183,432

유형자산
91,444,734,890

92,013,255,424

무형자산
5,188,648,345

3,970,651,933

기타비유동자산
38,472,608

33,138,161

자 산 총 계

196,903,113,107

188,675,019,750

부 채

Ⅰ. 유동부채

70,509,247,140

78,740,233,946

매입채무및기타채무
14,381,135,153

11,557,082,029

단기차입부채
49,553,001,936

62,032,835,442

당기법인세부채
303,898,472

40,950,660

기타유동부채
6,228,611,579

5,109,365,815

파생상품부채
42,600,000

Ⅱ. 비유동부채

52,292,323,435

19,011,543,956

장기매입채무및기타채무
125,113,600

92,176,430

장기차입부채
45,794,616,329

14,006,648,344

확정급여부채
6,313,158,692

4,307,350,008

이연법인세부채
59,434,814

605,369,174

부 채 총 계

122,801,570,575

97,751,777,902

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

74,006,292,478

90,894,199,350

자본금
8,787,566,500

8,737,566,500

자본잉여금
60,050,617,128

58,243,355,062

기타포괄손익누계액
11,294,715,177

7,583,769,034

기타자본항목
(4,550,498,963)

(3,877,498,963)

이익잉여금
(1,576,107,364)

20,207,007,717

Ⅱ. 비지배주주지분

95,250,054

29,042,498

자 본 총 계

74,101,542,532

90,923,241,848

부채와 자본총계

196,903,113,107

188,675,019,750

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 매출액
66,783,460,068
130,558,989,137
34,044,333,414
123,145,792,612

Ⅱ. 매출원가
52,893,333,484
100,592,251,946
23,673,743,800
90,769,500,660

Ⅲ. 매출총이익
13,890,126,584
29,966,737,191
10,370,589,614
32,376,291,952

Ⅳ.판매비와관리비
24,740,356,665
43,872,661,272
9,832,083,246
35,011,931,894

V. 영업이익
(10,850,230,081)
(13,905,924,081)
538,506,368
(2,635,639,942)

Ⅵ. 기타손익
679,135,135
904,421,270
450,224,141
482,766,510

기타수익
893,599,493
1,968,651,011
597,522,296
2,186,990,215

기타비용
214,464,358
1,064,229,741
147,298,155
1,704,223,705

Ⅶ. 금융손익
(8,897,749,672)
(10,069,510,256)
(630,337,736)
(969,737,368)

금융수익
83,504,583
306,643,146
43,894,247
1,267,293,271

금융비용
8,981,254,255
10,376,153,402
674,231,983
2,237,030,639

Ⅷ. 관계기업투자이익(손실)
36,165,245
(4,215,633)
(26,451,698)
142,373,237

지분법이익
-
4,411,129
-
-

지분법손실
-
-
-
-

관계기업투자주식처분손실
-
8,626,762
-

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익
(19,032,679,373)
(23,075,228,700)
331,941,075
(2,980,237,563)

Ⅹ. 법인세비용(수익)
(912,227,628)
(2,467,913,716)
133,406,422
(241,156,098)

XIII. 당기순이익
(18,120,451,745)
(20,607,314,984)
198,534,653
(2,739,081,465)

지배기업 소유주지분
(18,116,336,874)
(20,603,200,113)
198,534,653
(2,739,081,465)

비지배지분
(4,114,871)
(4,114,871)
-

XII. 기타포괄손익
565,304,479
2,664,044,994
(2,403,672,706)
(6,748,167,744)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
(1,716,664,490)
(1,699,395,926)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

(2,403,672,706)
(6,748,167,744)

부의지분법자본변동
14,574,824
15,142,584
(3,612,947)
(5,732,160)

매도가능금융자산평가이익(손실)
1,714,970,578
3,828,817,378
(2,367,222,001)
(6,845,305,791)

해외사업환산손익
552,423,567
519,480,958
(32,837,758)
102,870,207

XIII. 총포괄이익
(17,555,147,266)
(17,943,269,990)
(2,205,138,053)
(8,764,460,274)

지배기업 소유주지분
(17,545,331,043)
(17,931,797,972)
(2,203,494,274)
(8,765,337,437)

비지배지분
(9,816,223)
(11,472,018)
(1,643,779)
877,163

XIV. 주당손익

기본주당이익(손실)

(1,191)
12
(160)

- 자본변동표 또는 이익잉여금처분계산서(안)〔결손금처리계산서(안)〕

<자본변동표 / 이익잉여금처리계산서(결손금처리계산서)>

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결기타포괄손익누계액
연결기타자본구성요소
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.01.01 (기초자본)
8,712,566,500
57,411,855,062
14,332,813,941
(3,540,998,963)
22,223,300,247
99,139,536,787
28,165,335

당기순이익(손실)

(2,739,081,465)
(2,739,081,465)

(부의)지분법자본변동

(5,732,160)

(5,732,160)

매도가능금융자산평가이익(손실)

(6,845,305,791)

(6,845,305,791)

해외사업환산이익

101,993,044

101,993,044
877,163

보험수리적손익

722,788,935
722,788,935

주식보상비용의인식

자기주식취득

주식선택권의 행사
25,000,000
831,500,000

(336,500,000)

520,000,000

종속기업에 대한 소유지분의 변동

2016.12.31 (기말자본)
8,737,566,500
58,243,355,062
7,583,769,034
(3,877,498,963)
20,207,007,717
90,894,199,350
29,042,498

2017.01.01 (기초자본)
8,737,566,500
58,243,355,062
7,583,769,034
(3,877,498,963)
20,207,007,717
90,894,199,350
29,042,498

당기순이익(손실)

(20,603,200,113)
(20,603,200,113)
(4,114,871)

(부의)지분법자본변동

15,142,584

15,142,584

매도가능금융자산평가이익(손실)

3,828,817,378

3,828,817,378

해외사업환산이익

(133,013,819)

297,539,318
164,525,499
(7,357,147)

보험수리적손익

(1,699,395,926)
(1,699,395,926)

주식보상비용의인식

0

자기주식취득

0

주식선택권의 행사

673,000,000

673,000,000

종속기업에 대한 소유지분의 변동

144,262,066

221,941,640
366,203,706
77,679,574

지분의발행
50,000,000
990,000,000

(673,000,000)

367,000,000

2017.12.31 (기말자본)
8,787,566,500
60,050,617,128
11,294,715,177
(4,550,498,963)
(1,576,107,364)
74,006,292,478
95,250,054

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없습니다.

주석

제 22(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 21(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 씨티씨바이오 및 그 종속기업

1. 일반적 사항
(1) 연결실체의 개요
주식회사 씨티씨바이오(이하 "지배기업")는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 강원도 홍천군 홍천읍 생명과학관길 94에 소재하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 동물의약품 제조업, 인체의약품 제조업 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.

지배기업은 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 지배기업은 2002년 2월 21일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조호연
1,290,362주
7.34%

성기홍
695,479주
3.96%

우성섭
695,479주
3.96%

그린투자자문(주)
370,000주
2.11%

김영인
327,824주
1.87%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호
217,300주
1.24%

김예인
203,271주
1.16%

임현숙
182,756주
1.04%

증권금융(유통)
162,058주
0.92%

전홍열
150,000주
0.85%

기타
13,280,604주
75.56%

합계
17,575,133주
100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산일
주요 영업활동
소유지분율(%)

당기말
전기말

㈜씨티씨그린
대한민국
건초판매
건초판매
100.00
100.00

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA
인도네시아
동물용의약품판매
동물용의약품판매
60.00
60.00

CTCBIO AMERICA
미국
건강기능식품판매
건강기능식품판매
100.00
100.00

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd. (*1)
중국
동물용의약품판매
동물용의약품판매
65.00
35.00

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 분류 하였습니다. 

(3) 당기와 전기에 신규로 연결실체에 포함된 종속기업의 현황은다음과 같습니다.

구 분
종속기업명
사 유

포함
CTCBIO BEIJING Co.,Ltd. (*1)
지분증가

(4) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
㈜씨티씨그린
CTCBIO AMERICA
PT.CHANGE TRY 
CHALLENGE BIO 
INDONESIA
CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

자산
14,372,184
604,811
64,369
372,344

부채
10,027,506
149,614
-
173,766

자본
4,344,678
455,197
64,369
198,578

매출
38,350,396
1,834,939
-
833,207

당기순이익
1,181,120
8,145
-
(11,757)

총포괄이익
1,181,120
8,145
-
(11,757)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
㈜씨티씨그린
CTCBIO AMERICA
PT.CHANGE TRY 
CHALLENGE BIO 
INDONESIA

자산
12,435,146
586,572
72,606

부채
9,196,200
81,831
-

자본
3,238,946
504,741
72,606

매출
29,476,221
2,075,951
-

당기순이익
578,598
11,873
-

총포괄이익
578,598
27,235
2,193

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA
CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.

비지배지분율
40.00%
35.00%

총자산
64,369
372,344

총부채
-
-

순자산
64,369
372,344

비지배지분의 장부금액
25,748
130,320

기간순손익
-
-

기타포괄손익
(1,072)
(74,445)

총포괄손익
(1,072)
(74,445)

비지배지분에 배분된 기간순손실
-
-

비지배지분에 배부된 총포괄손익
(429)
(26,056)

영업활동현금흐름
(4,023)
(27,926)

현금및현금성자산의 순증감
(4,023)
(27,926)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

비지배지분율
40.00%

총자산
72,606

총부채
-

순자산
72,606

비지배지분의 장부금액
29,042

기간순손익
-

기타포괄손익
2,193

총포괄손익
2,193

비지배지분에 배분된 기간순손실
-

비지배지분에 배부된 총포괄손익
877

영업활동현금흐름
1,071

현금및현금성자산의 순증감
1,071

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
● 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
● 확정급여채무의 측정 - 주요 확정급여제도의 재측정요소에 대한 가정
● 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.
● 위험관리
● 금융상품

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경
연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 주식을 일정가액에 매도할 수 있는 권리인 매매목적 파생상품을 보유하고 있는 바, 그 공정가치 변동으로 인한 평가손익은당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 40 년

구 축 물
40 년

기 계 장 치
5 ~ 15 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비 품
5 년

시 설 장 치
5 ~ 8 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용년수

산업재산권
5 ~ 10 년

개발비
3 ~ 10 년

기타무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 기술매출
기술 이전으로 수령하는 계약금(Upfront fee)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 이후 추가적인 수행의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

④ 수수료
연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익
투자부동산으로 인한 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나
손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로
발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정1)
당기손익-

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정1)
공정가치 측정2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,912백만원, 만기보유금융자산 74백만원, 매도가능금융자산 18,018백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,912백만원, 만기보유금융자산 74백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 18,018백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 금액은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,687백만원(대여금 및 수취채권 34,613백만원, 만기보유금융자산 74백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,662백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 2,662백만원이 0~10% 가량 증가할 것으로 예상합니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 동물의약품 및 인체의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 의약품 판매 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 운송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

당사는 일부 거래에 대해 출고 또는 선적 이후 운송기간 동안 고객에게 운송서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

당사는 의약품 판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고, 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

- 본인 대 대리인

당사는 일부 수출 거래에 대해 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선서비스를 수행합니다. 동 거래의 운송주선서비스에 대하여 당사는 '대리인'에 해당하며, 2017 회계연도 중 수출 부문 수익은 13,115백만원으로 당사 총 수익의 약 14%에 해당합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 종전에 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 수익 및 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다.

- 변동대가

당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 중대한 변동은 없으나, 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

- 계약체결 증분원가 

당사는 인체의약품 매출의 경우 고객에 대한 매출 실적에 따라 CSO업체에게 판매수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 지급수수료는 총 3,599백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 상각기간이 1년 이하인 경우가 대부분이므로, 당사의 비용에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

- 라이선싱

당사는 고객과의 계약에 따라 의약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 일부 건의 경우 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다. 2017 회계연도에 인식한 라이선스 수익은 -1,477백만원입니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 

라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책
연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

내부감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 위험관리체계의 적절성, 관리통제 및 절차이행에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하여 결과를 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지않습니다.

연결실체의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. '고위험'으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

연결실체는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증의 내용은 주석
33-(6)에 기술되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

② 이자율위험
연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있으며, 해당 내용은 주석 34-(7)에 기술되어 있습니다. 

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 차입부채
95,347,619
76,039,484

차감 :

현금및현금성자산

(6,531,866)

(5,234,538)

단기금융상품

(2,610,000)

(1,540,000)

장기금융상품

(653,892)

(517,182)

조정 후 차입부채

85,551,861

68,747,764

자본총계

74,101,543

90,923,242

조정부채비율

115%

75.61%

6. 영업부문
(1) 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
주요제품

동물 및 인체의약품 판매 등
CTCZYME, 졸피뎀 등

건초판매
티모시 등

건강기능식품 판매
히게이아혼합유산균 등

① 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
영업손익
당기순손익
매출액
영업손익
당기순손익

동물 및 인체의약품 판매
92,188,087
(14,703,650)
(21,774,254)
93,553,652
(3,534,662)
(3,428,178)

건초판매
38,350,396
777,919
1,181,120
29,476,221
889,228
578,598

건강기능식품 판매
1,834,939
10,806
8,145
2,075,951
794
11,873

보고부문 합계
132,373,422
(13,914,925)
(20,584,989)
125,105,824
(2,644,640)
(2,837,707)

연결조정
(1,814,434)
9,000
(22,327)
(1,960,031)
9,000
98,626

연결재무제표 금액
130,558,988
(13,905,925)
(20,607,316)
123,145,793
(2,635,640)
(2,739,081)

② 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 본
자 산
부 채
자 본

동물 및 인체의약품 판매
184,019,300
112,717,998
71,301,302
177,410,407
88,504,843
88,905,564

건초판매
14,372,184
10,027,506
4,344,678
12,435,146
9,196,200
3,238,946

건강기능식품 판매
604,811
149,614
455,197
586,572
81,831
504,741

보고부문 합계
198,996,295
122,895,118
76,101,177
190,432,125
97,782,874
92,649,251

연결조정
(2,093,181)
(93,547)
(1,999,634)
(1,757,105)
(31,096)
(1,726,009)

연결재무제표 금액
196,903,114
122,801,571
74,101,543
188,675,020
97,751,778
90,923,242

(2) 지역별 정보
① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
영업손익
당기순손익
매출액
영업손익
당기순손익

국내
129,705,276
(13,914,014)
(20,581,376)
123,029,874
(2,645,434)
(2,849,580)

해외
2,668,146
(910)
(3,611)
2,075,950
794
11,873

보고부문 합계
132,373,422
(13,914,924)
(20,584,987)
125,105,824
(2,644,640)
(2,837,707)

연결조정
(1,814,434)
9,000
(22,327)
(1,960,031)
9,000
98,626

연결재무제표 금액
130,558,988
(13,905,924)
(20,607,314)
123,145,793
(2,635,640)
(2,739,081)

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산, 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 본
자 산
부 채
자 본

국내
197,954,771
122,571,738
75,383,032
189,772,947
97,701,043
92,071,904

해외
1,041,525
323,379
718,145
659,178
81,831
577,347

보고부문 합계
198,996,296
122,895,117
76,101,177
190,432,125
97,782,874
92,649,251

연결조정
(2,093,181)
(93,547)
(1,999,634)
(1,757,105)
(31,096)
(1,726,009)

연결재무제표 금액
196,903,115
122,801,570
74,101,543
188,675,020
97,751,778
90,923,242

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
344,858
230,147

요구불예금
6,187,009
5,004,391

합 계
6,531,866
5,234,538

8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
31,775,456
35,692,127

차감 : 대손충당금
(3,777,098)
(1,733,719)

미수금
1,650,761
839,716

차감 : 대손충당금
(164,560)
(86,925)

미수수익
17,440
27,530

소 계
29,501,999
34,738,729

비유동자산:

장기매출채권
195,237
818,600

차감 : 대손충당금
(123,568)
(245,945)

장기보증금
1,007,572
1,217,345

장기미수수익
-
-

소 계
1,079,241
1,790,000

합 계
30,581,240
36,528,729

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

기초금액
1,820,644
245,945
2,066,589
1,684,699
151,420
1,836,119

대손상각비
2,067,279
(122,377)
1,944,902
569,431
94,525
663,956

채권제각
53,736
-
53,736
(433,486)
-
(433,486)

기말금액
3,941,658
123,568
4,065,226
1,820,644
245,945
2,066,589

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
31,695,284
1,365,344
34,971,951
286,404

1년 이내
848,936
602,245
1,148,225
275,356

1 ~ 2년
264,216
261,603
158,485
125,976

2년 이상
1,838,030
1,836,034
2,316,656
1,378,853

합 계
34,646,466
4,065,226
38,595,317
2,066,589

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
246,691
872,869

1년 이상
4,609
970,312

합 계
251,300
1,843,181

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
13,664,516
(371,103)
13,293,412
12,030,160
(80,929)
11,949,231

제품
5,042,537
(1,033,149)
4,009,388
5,363,023
(1,114,128)
4,248,895

반제품
1,163,257
(11,421)
1,151,835
709,639
(1,987)
707,652

재공품
434,551
(4,485)
430,066
42,249
(118)
42,131

원재료
6,905,044
(254,095)
6,650,949
7,153,942
(155,507)
6,998,435

저장품
1,070,975
(116,179)
954,796
1,036,519
(2,902)
1,033,617

미착품
5,797,411
-
5,797,411
4,205,953
-
4,205,953

합 계
34,078,291
(1,790,433)
32,287,857
30,541,485
(1,355,571)
29,185,914

10. 만기보유금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만 기
취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

유동자산:

국채및공채
1년 이내
18,940
18,940
18,940
146,300

비유동자산:

국채및공채
4년 이내
55,890
55,890
55,890
55,940

합 계
74,830
74,830
74,830
202,240

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
202,240
203,040

처분금액
(127,280)
(800)

기말금액
74,960
202,240

11. 매도가능금융자산 및 파생상품자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

지분율
주식 수
취득원가
미실현 보유손익
공정가치
장부금액
장부금액

시장성 있는 유가증권:

㈜인트론바이오테크놀러지
2.27%
341,000 주
708,231
14,534,469
15,242,700
15,242,700
10,434,600

㈜스템랩
0.52%
11,100 주
99,900
48,840
148,740
148,740
67,710

㈜체리부로
0.36%
100,000 주
336,153
(4,153)
332,000
332,000
939,750

소계

1,144,284
14,579,156
15,723,440
15,723,440
11,442,060

시장성 없는 유가증권:

㈜인터펫코리아(*1)
13.99%
47,300 주
336,500
554,396
890,896
890,896
717,163

㈜코드바이오(*2)
11.47%
1,666,666 주
500,000
(500,000)
-
-
38,333

CTCBIO VINA(*2)
13.90%
1,668,200 주
1,067,904
-
1,067,904
1,067,904
1,067,904

CT-CTC(*2)
19.80%
20,000 주
66,520
-
66,520
66,520
66,520

KCAV(*2)
16.20%
100,000 주
500,000
(171,238)
328,762
328,762
500,000

㈜케이엔씨바이오(*2)
9.84%
245 주
98,000
-
98,000
98,000
196,000

에이스인티그레이션(*2)
1.21%
1,229 주
12,290
-
12,290
12,290
12,290

㈜선운(*2)
0.05%
5,200 주
52,000
(1,300)
50,700
50,700
-

한국동물약품조합(*2)
3.00%
7 주
7,000
-
7,000
7,000
7,000

동물약품협회(*2)
-
1 주
3,000
-
3,000
3,000
4,000

한국양계농협(*2)
-
6,000 주
30,000
-
30,000
30,000
30,000

친환경축산환경기금(*2)
-
-
10,000
-
10,000
10,000
10,000

경북대구낙농농협(*2)
-
-
90,000
-
90,000
90,000
90,000

소계

2,773,214
(118,142)
2,655,072

합계

3,917,498
14,461,014
18,378,512

(*1) 당기말 현재 비상장 지분상품인 ㈜인터펫코리아 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
14,181,270
26,167,353

취득금액
388,153
12,290

매도가능금융자산평가손익(세전)
4,849,139
(8,095,196)

처분금액
(1,038,750)
(3,880,817)

기타증감
(1,300)
(22,360)

기말금액
18,378,512
14,181,270

(3) 파생상품자산
당기말과 전기말 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

체리부로
-
488,950

전환사채발행
5,099,500
-

합 계
5,099,500
488,950

12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
916,571
-
1,795,288
-

선급비용
99,641
38,473
437,188
33,138

합 계
1,016,212
38,473
2,232,476
33,138

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
결산일
주요 영업활동
당기말
전기말

소유
지분율(%)
장부금액
소유
지분율(%)
장부금액

㈜애니인포넷
대한민국
12월 31일
농축산컨설팅

35.42%
401,868
35.42
387,951

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*1)
중국
12월 31일
동물용의약품판매
35.00%
-
35.00
77,679

CTCBIO DE MEXICO
멕시코
12월 31일
동물용의약품판매
40.00%
28,324
40.00
42,458

㈜스타티움(*2)
대한민국
12월 31일
동물용의약품판매
0.00%
-
40.00
208,627

합 계

430,192

716,715

(*1) 당기중 지분 추가 취득하여 연결실체에 포함 하였습니다.
(*2) 당기중 처분하여 관계기업투자주식에서 제외 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법 손익
기타자본변동
기 말

㈜애니인포넷
387,951
13,917
-
-
401,868

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.
77,679
-
(3,007)
(74,672)
-

CTCBIO DE MEXICO
42,458
(9,506)
(4,628)
-
28,324

㈜스타티움
208,627
(8,627)
-
(200,000)
-

합 계
716,715
4,411
(7,635)
(74,672)
430,192

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
지분법 손익
기타자본변동
배 당
기 말

CTCBIO VINA
299,595
-
88,356
-
387,951

㈜애니인포넷
17,118
64,977
581
(4,997)
77,679

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.(*2)
-
-
44,809
(2,351)
42,458

CTCBIO DE MEXICO(*2)
-
200,000
8,627
-
208,627

합 계
316,713
264,977
142,373
(7,348)
716,715

(3) 당기와 전기 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
㈜애니인포넷
CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.
CTCBIO DE MEXICO
㈜스타티움

순자산
1,104,672
0
70,809
-

지분율
35.42%
65.00%
40.00%
0.00%

순자산지분금액
401,868
0
28,324
-

미반영금액(*)
-
-
-
-

장부금액
401,868
0
28,324
-

(*1) 당기중 지분 추가 취득하여 연결실체에 포함 하였습니다.
(*2) 당기중 처분하여 관계기업투자주식에서 제외 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
㈜애니인포넷
CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.
CTCBIO DE MEXICO
㈜스타티움

순자산
1,095,390
221,942
106,144
521,567

지분율
35.42%
35.00%
40.00%
40.00%

순자산지분금액
387,951
77,679
42,458
208,627

장부금액
387,951
77,679
42,458
208,627

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
매 출
당기순손익
기타포괄손익

㈜애니인포넷
1,280,741
176,068
1,828,854
159,606
-

CTC BIO BEIJING Co.,Ltd.(*1)
-
-
-
-
-

CTC DE MEXCIO
617,820
547,010
1,588,493
(23,766)
(19,814)

㈜스타티움(*2)
-
-
-
-
-

(*1) 당기중 지분 추가 취득하여 연결실체에 포함 하였습니다.
(*2) 당기중 처분하여 관계기업투자주식에서 제외 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
매 출
당기순손익
기타포괄손익

㈜애니인포넷
1,284,999
189,609
1,734,577
249,475
-

CTCBIO BEIJING Co.,Ltd.
565,372
343,430
905,339
1,661
(14,277)

CTCBIO DE MEXICO
352,031
245,887
867,887
129,491
(5,879)

㈜스타티움
521,967
400
-
21,567
-

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형
자산(*1)
건설중인
자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
14,879,289
47,437,236
1,576,605
27,518,281
616,653
4,396,309
12,861,506
109,285,879

취득금액
2,367,792
-
-
813,594
1,768
292,828
817,232
4,293,214

처분금액
(33,542)
(146,888)
-
(31,496)
(359,070)
(5,400)
-
(576,396)

기타증감(*3)
2,568,608
-
-
7,062,093
(5,621)
930,609
(10,864,638)
(308,950)

기말금액
19,782,148
47,290,348
1,576,605
35,362,471
253,729
5,614,346
2,814,100
112,693,748

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,863,119)
(124,323)
(9,819,618)
(453,579)
(3,011,985)
-
(17,272,624)

감가상각비
-
(1,394,033)
(42,241)
(2,336,310)
(67,998)
(518,629)
-
(4,359,210)

처분금액
-
25,705
-
31,381
318,637
5,399
-
381,122

기타증감(*3)

-
-
-
-
1,699
-
-
1,699

기말금액
-
(5,231,447)
(166,564)
(12,124,547)
(201,240)
(3,525,215)
-
(21,249,013)

순장부금액:

기초금액
14,879,289
43,574,117
1,452,282
17,698,663
163,074
1,384,324
12,861,506
92,013,255

기말금액
19,782,148
42,058,901
1,410,041
23,237,925
52,489
2,089,131
2,814,100
91,444,735

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 123,715천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 4.39%입니다.
(*3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형
자산(*1)
건설중인
자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
16,213,107
28,612,733
1,090,742
23,901,320
655,693
5,321,234
26,725,566
102,520,395

취득금액
-
-
-
-
-
-
10,815,727
10,815,727

처분금액
(1,619,018)
(734,555)
-
(165,237)
(40,537)
(1,474,810)
-
(4,034,157)

기타증감(*3)
285,200
19,559,058
485,863
3,782,198
1,497
549,885
(24,679,787)
(16,086)

기말금액
14,879,289
47,437,236
1,576,605
27,518,281
616,653
4,396,309
12,861,506
109,285,879

감가상각누계액:

기초금액
-
(2,862,839)
(81,943)
(8,257,399)
(394,986)
(4,135,681)
-
(15,732,848)

감가상각비
-
(1,177,797)
(42,380)
(1,727,441)
(82,826)
(300,374)
-
(3,330,818)

처분금액
-
177,517
-
165,222
24,680
1,424,070
-
1,791,489

기타증감(*3)
-
-
-
-
(447)
-
-
(447)

기말금액
-
(3,863,119)
(124,323)
(9,819,618)
(453,579)
(3,011,985)
-
(17,272,624)

순장부금액:

기초금액
16,213,107
25,749,894
1,008,799
15,643,921
260,707
1,185,553
26,725,566
86,787,547

기말금액
14,879,289
43,574,117
1,452,282
17,698,663
163,074
1,384,324
12,861,506
92,013,255

(*1) 기타유형자산은 공구와기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기타증감액 중 17,583천원은 무형자산으로 대체되었으며, 당기중 백신공장 투자 및 토지매입 등과 관련하여 10,815,727천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 585,094천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 3.48%입니다.
(*3) 기타증감은 계정간 대체 및 외화환산에 의한 차이입니다.

15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
시설이용권(*)
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
821,759
5,612,172
2,625,839
128,252
9,188,022

취득금액
-
962,583
613,200
-
1,575,783

기타증감
642,386
-
(633,210)
298,346
307,522

기말금액
1,464,145
6,574,755
2,605,829
426,598
11,071,327

감가상각누계액:

기초금액
(566,800)
(4,249,507)
-
(70,762)
(4,887,069)

감가상각비
(119,489)
(327,578)
-
(18,895)
(465,962)

기말금액
(686,289)
(4,577,085)
-
(89,657)
(5,353,031)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

손상차손

(298,346)
(298,346)

기말금액
-
-
(99,306)
(298,346)
(397,652)

정부보조금:

기초금액
-
(230,995)
-
-
(230,995)

감가상각비
-
98,999
-
-
98,999

기말금액
-
(131,996)
-
-
(131,996)

순장부금액:

기초금액
254,959
1,131,670
2,526,533
57,490
3,970,652

기말금액
777,856
1,865,674
2,506,523
38,595
5,188,648

(*) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
시설이용권(*)
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
748,907
4,826,402
2,623,839
110,669
8,309,817

취득금액
-
785,770
-
-
785,770

기타증감
72,852
-
2,000
17,583
92,435

기말금액
821,759
5,612,172
2,625,839
128,252
9,188,022

감가상각누계액:

기초금액
(486,290)
(3,999,707)
-
(52,852)
(4,538,849)

감가상각비
(80,510)
(249,800)
-
(17,910)
(348,220)

기말금액
(566,800)
(4,249,507)
-
(70,762)
(4,887,069)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

기말금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

정부보조금:

기초금액
-
(296,994)
-
-
(296,994)

감가상각비
-
65,999
-
-
65,999

기말금액
-
(230,995)
-
-
(230,995)

순장부금액:

기초금액
262,617
529,701
2,524,533
57,817
3,374,668

기말금액
254,959
1,131,670
2,526,533
57,490
3,970,652

(*) 연결실체는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 경상연구개발비 
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구비
5,071,753
6,505,412

시험연구비
704,971
859,273

합계
5,776,724
7,364,685

16. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물(*)
합 계

취득원가:

기초금액
802,393
662,301
1,464,694

기말금액
802,393
662,301
1,464,694

감가상각누계액:

기초금액
-
(116,510)
(116,510)

감가상각비
-
(16,558)
(16,558)

기말금액
-
(133,068)
(133,068)

순장부금액:

기초금액
802,393
545,791
1,348,184

기말금액
802,393
529,233
1,331,626

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물(*)
합 계

취득원가:

기초금액
802,393
662,301
1,464,694

기말금액
802,393
662,301
1,464,694

감가상각누계액:

기초금액
-
(99,953)
(99,953)

감가상각비
-
(16,557)
(16,557)

기말금액
-
(116,510)
(116,510)

순장부금액:

기초금액
802,393
562,348
1,364,741

기말금액
802,393
545,791
1,348,184

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
44,509
50,586

운영비용
(25,256)
(25,261)

17. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공처
여신금액
채권최고액(*2)

토지, 건물
한국산업은행(*)
20,690,000
32,246,754

토지, 건물
농협은행
6,800,000
8,160,000

건물
하나은행
3,000,000
1,700,000

토지
신한은행
3,500,000
4,200,000

(*1)당사는 상기 차입금과 관련하여 추가적으로?보험금수령권을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.

18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
10,303,285
-
8,995,070
-

미지급금
211,027
74,998
22,576
12,061

미지급비용
3,876,823
-
2,539,436
-

예수보증금
(10,000)
50,116
-
80,115

합 계
14,381,135
125,114
11,557,082
92,176

19. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

단기차입부채
46,070,139
-
46,070,139
57,256,175
-
57,256,175

장기차입부채
3,482,863
45,794,616
49,277,480
4,776,660
14,006,648
18,783,308

합 계
49,553,002
45,794,616
95,347,619
62,032,835
14,006,648
76,039,483

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

한국산업은행
운영자금 등
3.28 ~ 3.47%
18,400,000
18,400,000

중소기업은행
3.00~4.79%
4,000,000
3,800,000

하나은행
4.924 ~ 4.964%
4,000,000
7,500,000

농협은행
5.35%
2,000,000
3,000,000

신한은행
3.39%
1,650,000
1,400,000

한국수출입은행
2.90%
7,700,000
7,700,000

국민은행
5.30%
-
1,000,000

우리은행
4.03%
-
600,000

수협은행
5.43%
-
1,000,000

삼성증권
3.50%
-
4,000,000

농협은행 외
수입신용장 인수
LIBOR+1.3% 외
8,320,139
8,856,175

소계
46,070,139
57,256,175

가산: 유동성장기차입금
3,482,863
4,776,660

가산계
49,553,002
62,032,835

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

한국산업은행
시설대출
3.2 ~ 4.1%
2,290,000
4,150,000

우리은행
운영자금대출
3.69%
1,833,315
2,499,975

국민은행
운영자금대출
3.74%
333,333
1,333,333

광주은행
운영자금대출
3.89%
1,750,000
2,500,000

농협은행
시설대출
3.00%
6,800,000
6,800,000

신한은행
시설대출
3.49%
3,500,000
1,500,000

한국투자파트너스
전환사채발행
-
32,770,831
-

소계
49,277,480
18,783,308

차감: 유동성장기차입금
(3,482,863)
(4,776,660)

차감계
45,794,616
14,006,648

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018.01.01. ~ 2018. 12. 31.
3,482,863

2019.01.01. ~ 2019. 12. 31.
6,509,020

2020.01.01. ~ 2020. 12. 31.
1,804,755

2021.01.01. ~ 2021. 12. 31.
1,054,760

2022. 01. 01. 이후
36,426,081

합계
49,277,480

(5) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분
(단위 : 천원)

전환사채

당기말
전기말

전환사채
20,000,000
-

전환사채상환할증금
2,097,920
-

사채할인발행차금
(10,474,549)
-

파생상품부채
21,147,460
-

합계
32,770,831
-

구분
내용

사채종류
이권부무보증사모전환사채

권면총액
20,000,000,000

사채이율
표면이자율
-

만기이자율
2%

사채만기일
202년 8월 18일

전환가액
7,120

주식수
2,808,988

20. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,786,551
3,819,412

예수금
755,221
485,686

반품충당부채
686,840
804,268

합 계
6,228,612
5,109,366

(2) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 반품경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하였습니 다. 당기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
804,268
629,594

증가
(117,428)
-

환입
-
174,674

기말금액
686,840
804,268

(*) 당사는 반품이 예상되는 비용을 과거의 경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,023,556
14,642,910

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,005,809
1,102,683

주식결제형 주식기준보상
-
-

합 계
17,029,365
15,745,593

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,438,308
4,431,198

사외적립자산의 공정가치

(125,150)

(123,848)

확정급여부채
6,313,158
4,307,350

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
3,973,368
(128,135)
3,845,233

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
2,096,065
-
2,096,065

이자원가(수익)
110,502
(8,232)
102,270

소 계
2,206,567
(8,232)
2,198,335

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
-
-
-

(재무적 가정)
(188,278)
-
(188,278)

(경험조정)
1,074,355
-
1,074,355

- 사외적립자산 수익
-
6,931
6,931

소 계
886,077
6,931
893,008

기타:

급여 지급
(1,171,116)
-
(1,171,116)

기말금액
5,894,896
(129,436)
5,765,460

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
4,821,806
(122,584)
4,699,222

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
986,724
-
986,724

이자원가(수익)
119,288
(3,329)
115,959

소 계
1,106,012
(3,329)
1,102,683

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
-
-
-

(재무적 가정)
(21,985)
-
(21,985)

(경험조정)
(906,733)
-
(906,733)

- 사외적립자산의 재측정요소
-
2,065
2,065

소 계
(928,718)
2,065
(926,653)

지급액
(567,902)
-
(567,902)

기말금액
4,431,198
(123,848)
4,307,350

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기금융상품
125,149
123,848

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 하락시
당기말 현재
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
6,811,433
6,275,517
5,818,195

적용된 할인율(%)
2.02
3.02
4.02

증감
535,916
-
(457,322)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 하락시
당기말 현재
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
5,813,513
4,766,961
6,806,620

적용된 임금인상률(%)
2.00
3.00
4.00

증감
(462,006)
-
531,103

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
1,092,893
124,713
3,575,222
1,482,689
6,275,517

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년 입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000 주
40,000,000 주

발행주식수
17,575,133 주
17,475,133주

주당금액
500 원
500 원

자본금
8,787,567
8,737,567

주식발행초과금
58,879,948
57,216,948

(2) 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주식수: 주)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
17,475,133 주
8,737,567
57,216,948

증가
100,000 주
50,000
1,663,000

기말
17,575,133 주
8,787,567
58,879,948

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
58,879,948
57,216,948

자기주식처분이익
1,024,398
1,024,398

기타자본잉여금
146,271
2,009

합 계
60,050,617
58,243,355

23. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(4,886,999)
(4,886,999)

주식선택권
336,500
1,009,500

합 계
(4,550,499)
(3,877,499)

(2) 당기와 전기 중 지배기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식선택권
① 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제1차 부여분

권리부여일
2012.03.23

부여주식의 총수
200,000주

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

행사가격
10,300원

가득기간
2년

행사가능기간
5년

연결실체는 과거경험을 고려하여 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제1차 부여분

당기초
150,000

당기 권리부여
-

행사
(100,000)

당기말
50,000

③ 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1차 부여분

회사가 산정한 총보상원가
1,346,000

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
1,346,000

당기 인식한 보상비용
-

당기 이후에 인식할 보상비용
-

소 계
1,346,000

주식선택권
당기초 잔액
1,009,500

당기 인식한 보상비용
-

당기 행사
(673,000)

당기말 잔액
336,500

④ 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 Black&Scholes 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1차 부여분

무위험이자율
3.83%

기대행사기간
4.5년

예상주가변동성(*)
65.86%

기대배당수익률
0.00%

기대권리소멸률
0.00%

산정된 총보상원가
1,346,000

(*) 예상주가변동성은 기대행사기간 동안의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부의지분법자본변동
(5,444)
(20,586)

매도가능금융자산평가이익
11,677,981
7,883,485

매도가능금융자산평가손실
(397,376)
(431,697)

해외사업환산손익
19,555
152,567

합 계
11,294,715
7,583,769

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)
283,248
283,248

미처분이익잉여금
(1,859,355)
19,923,760

합계
(1,576,107)
20,207,008

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
20,207,008
22,223,300

기간순이익(손실)
(20,607,315)
(2,739,081)

차감: 비지배주주지분손익
4,115
-

확정급여제도의 재측정요소
(1,699,396)
722,789

해외사업환산차대
519,481

기말금액
(1,576,107)
20,207,008

25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출액
87,025,595
78,968,167

제품매출액
44,427,842
42,640,431

기타매출액
(894,448)
1,537,195

합 계
130,558,989
123,145,793

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
70,493,811
63,116,302

제품매출원가
30,098,441
27,653,199

합 계
100,592,252
90,769,501

26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,541,969
7,602,341

퇴직급여
1,903,205
461,962

복리후생비
2,172,335
1,463,517

여비교통비
1,051,800
1,022,550

통신비
161,069
148,606

수도광열비
807,725
630,580

세금과공과
160,858
196,151

임차료
518,013
240,180

감가상각비
1,414,354
515,907

무형자산상각비
130,809
90,844

보험료
345,385
266,385

수선비
32,662
21,041

접대비
1,581,434
1,512,550

광고선전비
104,268
207,545

보관비
304,758
320,014

연구비
5,071,753
6,505,412

시험연구비
704,971
859,273

운반비
3,574,131
3,363,649

지급수수료
8,906,360
5,309,482

대손상각비
1,944,903
663,956

차량유지비
1,086,951
1,204,242

도서인쇄비
47,477
55,346

소모품비
368,511
596,141

교육훈련비
40,726
68,784

판촉비
607,978
550,556

건물관리비
194,437
141,095

사무용품비
148,150
265,552

잡급
6,249
11,602

회의비
219,754
282,041

잡비
719,667
434,628

합 계
43,872,662
35,011,932

27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
76,024
576,266

종속기업투자주식처분이익
-
-

수입임대료
45,009
51,541

외환차익
1,417,963
1,396,383

외화환산이익
284,375
137,163

무형자산손상차손환입
97,316
2,000

잡이익
47,964
23,637

소 계
1,968,651
2,186,990

기타비용:

외환차손
(560,903)
1,091,607

외화환산손실
(38,227)
495,163

기타의대손상각비
(77,636)
-

재고자산평가손실
(28,953)
-

유형자산처분손실
(116)
1

무형자산처분손실
(15,416)
-

무형자산손상차손
(298,346)
-

종속기업투자주식처분손실
-
-

기부금
(60,720)
14,500

잡손실
16,086
102,953

소 계
(1,064,230)
1,704,224

순기타손익
904,421
482,766

28. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

① 이자수익
193,164
110,157

대여금및수취채권
171,563
110,052

매도가능금융자산
-
105

만기보유금융자산
21,601
-

② 배당금수익
71,234
48,119

③ 매도가능금융자산처분이익
8,330
807,652

④ 금융보증수익
(5,385)
-

⑤ 파생상품거래이익
39,300
217,900

⑥ 파생상품평가이익
-
83,466

소 계
306,643
1,267,294

금융비용:

① 이자비용
2,993,005
2,109,170

일반차입부채 이자
2,705,886
1,923,016

유산스 이자
287,119
186,154

② 파생상품평가손실
7,167,480
51,100

③ 파생상품거래손실
131,166
76,761

④ 투자자산처분손실
84,503

소 계
10,376,153
2,237,031

순금융손익
(10,069,510)
(969,737)

29. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
53,147

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(109,779)
136,688

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,711,644)
(2,261,762)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(978,059)
1,830,771

법인세비용(수익)
(2,799,482)
(241,156)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부의지분법자본변동
-
103,908

매도가능증권평가손익
(1,400,795)
1,930,727

순확정급여제도의 재측정요소
422,736
(203,864)

합 계
(978,059)
1,830,771

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(24,561,979)
(2,980,238)

적용세율에 따른 세부담액
(5,403,635)
(633,652)

조정사항

비일시적차이의 법인세효과
3,691,991
384,217

세액공제 및 세액감면
-
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(109,779)
136,688

과거기간 일시적차이에 대하여 당기 조정액
-
(102,378)

기타
-
(26,031)

법인세비용
(978,059)
(241,156)

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

대손충당금
347,864
91,553
-
439,417

확정급여채무
982,687
388,065
(203,864)
1,166,888

미지급비용
57,342
(17,846)
-
39,496

매도가능금융자산
(3,992,914)
97,732
1,930,727
(1,964,455)

유형자산
118,327
(41,866)
-
76,461

정부보조금
115,197
(36,175)
-
79,022

재고자산평가손실
237,625
58,023
-
295,648

재고자산폐기손실
98,393
(1,894)
-
96,499

토지재평가차액
(802,987)
-
-
(802,987)

기타(연결조정 포함)
(28,665)
(106,601)
103,908
(31,358)

합 계
(2,867,131)
430,991
1,830,771
(605,369)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말금액

대손충당금
347,864
91,553
-
439,417

확정급여채무
982,687
388,065
(203,864)
1,166,888

미지급비용
57,342
(17,846)
-
39,496

매도가능금융자산
(3,992,914)
97,732
1,930,727
(1,964,455)

유형자산
118,327
(41,866)
-
76,461

정부보조금
115,197
(36,175)
-
79,022

재고자산평가손실
237,625
58,023
-
295,648

재고자산폐기손실
98,393
(1,894)
-
96,499

토지재평가차액
(802,987)
-
-
(802,987)

기타(연결조정 포함)
(28,665)
(106,601)
103,908
(31,358)

합 계
(2,867,131)
430,991
1,830,771
(605,369)

30. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

지배지분 보통주 당기순이익(손실)
(20,607,314,984)
(2,739,081,465)

가중평균유통보통주식수
17,290,388주
17,161,221 주

기본주당순이익(손실)
(1,192)
(160)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
17,475,133
17,425,133

자기주식 보유효과
(272,245)
(272,245)

주식매수선택권
87,500
8,333

가중평균유통보통주식수
17,290,388
17,161,221

(2) 희석주당손익
당기말 현재 50,000주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3)반희석성 잠재적 보통주
당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
잠재적 보통주
청구가능기간

(행사가능주식수)

주식매수선택권
50,000
2014.03.23~2019.03.22

31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(3,101,943)
-
(3,101,943)

원재료, 저장품 및 상품매입액
88,382,739
-
88,382,739

급여
5,144,670
10,857,024
16,001,694

퇴직급여
981,669
2,051,232
3,032,901

감가상각비
2,796,167
1,556,012
4,352,179

무형자산상각비
236,154
130,809
366,963

지급수수료
328,442
8,906,360
9,234,802

기타
5,824,353
20,371,225
26,195,578

합 계
100,592,252
43,872,661
144,464,913

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,474,717)
-
(1,474,717)

원재료, 저장품 및 상품매입액
80,180,641
-
80,180,641

급여
5,155,555
9,487,355
14,642,910

퇴직급여
468,224
634,459
1,102,683

감가상각비
2,673,531
657,287
3,330,818

무형자산상각비
191,377
90,844
282,221

지급수수료
423,747
5,309,482
5,733,229

기타
3,151,143
18,832,505
21,983,648

합 계
90,769,501
35,011,932
125,781,433

32. 현금흐름표
(1) 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
(2,467,914)
(241,156)

이자비용
2,993,005
2,109,170

이자수익
(193,164)
(110,157)

배당금수익
(71,234)
(48,119)

매도가능금융자산처분이익
(8,330)
(807,652)

매도가능금융자산처분손실
84,503
-

지분법이익
(4,411)
(142,373)

지분법손실
-
-

파생상품평가이익
-
(83,466)

파생상품평가손실
7,167,480
51,100

금융보증수익
5,385
-

감가상각비
4,353,984
3,330,818

투자부동산감가상각비
16,557
16,557

무형자산상각비
366,963
282,221

퇴직급여
3,032,901
1,102,683

외화환산손실
38,227
495,163

관계기업주식등처분손실
8,627
-

종속기업주식처분손실
-
-

종속기업주식처분이익
-
-

대손상각비(환입)
1,944,903
663,956

기타의대손상각비
77,636
-

재고자산평가손실
434,862
275,455

재고자산폐기손실
935,408
60,545

반품충당비용
(117,427)
174,674

무형자산손상차손
298,346
-

무형자산손상차손환입
(97,316)
(2,000)

유형자산처분손실
116
1

무형자산처분손실
15,416
-

유형자산처분이익
(76,024)
(576,266)

외화환산이익
(284,376)
(137,163)

주식보상비용
-
-

합 계
18,454,123
6,413,991

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
4,586,721
(39,371)

미수금의 감소(증가)
(574,953)
(55,744)

선급금의 감소(증가)
318,617
835,512

선급비용의 감소(증가)
372,424
(260,585)

선급부가세의 감소(증가)
-
-

재고자산의 감소(증가)
(4,266,793)
(750,001)

장기선급비용의 감소(증가)
(27,500)
(28,085)

매입채무의 증가(감소)
880,318
1,856,893

미지급금의 증가(감소)
239,481
(48,920)

미지급비용의 증가(감소)
1,616,792
(106,981)

선수금의 증가(감소)
967,139
3,536,731

예수금의 증가(감소)
269,534
54,410

예수보증금의 증가(감소)
(40,000)
(29,384)

퇴직금의 지급
(2,046,281)
(567,902)

사외적립자산의 감소(증가)
-
-

해외사업환산차대의 변동
(75,369)

합 계
2,220,130
4,396,573

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능증권평가이익
4,849,139
(8,095,196)

장기차입금 유동성 대체
3,482,863
4,776,660

33. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
㈜애니인포넷

CTCBIO DE MEXICO

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

-
-
-
-
-

합 계
-
-

* 해당사항 없습니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

-
-
-
-
-

합 계
-
-

* 해당사항 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 존재하지 않으며, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금

-
-
-
-

* 해당사항 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 11, 13 에서 설명하고 있는바와 같습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여 (*1)
3,296,329
1,178,757

합계
3,296,329
1,178,757

(*) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있으며, 연결실체는 임원에 대해서 퇴직금을 지급하지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(외화단위: USD)

특수관계 구분
제공받은 자
지급보증금액
제공받은 회사의 사용내역

내역
여신금액 등
여신금융기관

종속기업
CTCBIO AMERICA
-
수입신용장 인수
-
㈜하나은행 등

㈜씨티씨그린
-
파생 보증금 지급보증
-
㈜하나은행 등

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계 구분
제공자
지급보증금액
제공받은 회사의 사용내역

내역
여신금액 등
여신금융기관

대주주 및 임원
조호연
우성섭
성기홍
(대표이사)
USD 2,640,000
단기차입부채
1,791,532
광주은행 등

70,265,978
장기차입부채
37,750,000
한국산업은행 등

단기차입부채
16,506,648

USD 4,350,000
매입채무
1,519,600
하나은행 등

지급보증
4,392,104

24,325,000
-
761,087
서울보증보험㈜

합계
94,590,978

62,720,971

USD 6,990,000

34. 금융상품 
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목
당기손익인식
금융자산
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
-
6,531,866
-
-
-

단기금융상품
-
-
2,610,000
-
-

매출채권 및 기타채권
-
-
30,754,372
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
18,940

비유동자산:

장기금융상품
-
-
653,892
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
1,079,241
-
-

파생상품자산
5,099,500
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
18,588,083
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
55,890

합 계
5,099,500
6,531,866
35,097,505
18,588,083
74,830

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목
현금및
현금성자산

대여금및

수취채권

매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
파생상품자산

유동자산:

현금및현금성자산
-
5,234,538
-
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
146,300

단기금융상품
83,466
-
-
-
-

파생상품자산
-
-
1,540,000
-
-

매출채권및기타채권
-
-
34,738,729
-
-

비유동자산:

매도가능금융자산
-
-
-
14,181,270
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
55,940

파생상품자산
488,950
-
-
-
-

장기금융상품
-
-
517,182
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
1,790,000
-
-

합 계
572,416
5,234,538
38,585,911
14,181,270
202,240

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채:

매입채무및기타채무
13,865,858
11,557,082

단기차입부채
46,070,139
62,032,835

비유동부채:

장기매입채무및기타채무
125,114
92,176

장기차입부채
45,794,616
14,006,648

합 계
105,855,727
87,688,741

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 금융수익
가. 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
현금및현금성자산 
및 대여금및수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
계

당기손익 :

이자수익
-
171,562
21,601
-
-
193,164

배당금수익
-
-
-
71,234
-
71,234

매도가능금융자산처분이익
-
-
-
8,330
-
8,330

금융보증수익
-
-
-
-
- 5,385
- 5,385

파생상품거래이익
-
-
-
39,300
-
39,300

외환차익
1,393,947
24,016
-
-
-
1,417,963

외화환산이익
74,454
209,921
-
-
-
284,375

합 계
1,468,401
405,499
21,601
118,864
- 5,385
2,008,981

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
현금및현금성자산 
및 대여금및수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
계

당기손익 :

이자수익
-
110,052
105
-
-
110,157

배당금수익
-
-
-
48,119
-
48,119

매도가능금융자산처분이익
-
-
-
807,652
-
807,652

파생상품평가이익
83,466
-
-
-
-
83,466

파생상품거래이익
217,900
-
-
-
-
217,900

외환차익
-
563,410
-
-
832,973
1,396,383

외화환산이익
-
129,863
-
-
7,300
137,163

합 계
301,366
803,325
105
855,771
840,273
2,800,840

② 금융비용

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
현금및현금성자산 
및 대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
계

당기손익 :

이자비용
-
-
-
2,993,005
2,993,005

외환차손
158,379
201,564
-
-
359,943

외화환산손실
43
38,184
-
-
38,227

대손상각비
-
692,529
-
-
692,529

파생상품평가손실
7,167,480
-
-
-
7,167,480

파생상품거래손실
131,166
-
-
-
131,166

투자자산처분손실
-
-
84,503
-
84,503

소계
7,457,068
932,277
84,503
2,993,005
11,466,853

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가손실
-
-
- 3,992,283
-
- 3,992,283

합 계
7,457,068
932,277
- 3,907,780
2,993,005
7,474,570

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
현금및현금성자산 
및 대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
계

당기손익:

이자비용
-
-
-
2,109,170
2,109,170

외환차손
-
98,325
-
993,282
1,091,607

외화환산손실
-
-
-
495,163
495,163

파생상품평가손실
51,100
-
-
-
51,100

파생상품거래손실
76,761
-
-
-
76,761

대손상각비
-
663,956
-
-
663,956

소 계
127,861
762,281
-
3,597,615
4,487,757

기타포괄손익(*) :

매도가능금융자산평가손실
-
-
6,845,306
-
6,845,306

합 계
127,861
762,281
6,845,306
3,597,615
11,333,063

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

(4) 환위험
① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,CNY,MXN,NZD, 원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
358,609.88
384,214
USD
219,668.19
265,469

CNY
507,744.92
83,275
CNY
-
-

매출채권및기타채권
USD
1,855,537.41
1,988,022
USD
2,446,970.00
2,957,163

외화자산합계

2,455,511

3,222,632

매입채무및기타채무
USD
3,770,018.34
4,039,197
USD
2,772,052.30
3,350,025

EUR
311,150.00
398,038
EUR
489,307.69
620,246

NZD
38,809.58
29,482
NZD
38,809.58
32,639

CNY
1,071,744.03
175,777
CNY
-
-

단기차입부채
USD
7,765,669.78
8,320,138
USD
7,328,237.86
8,856,175

외화부채합계

12,962,632

12,859,085

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,172.00

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,280.53

CNY
167.46
174.40
163.65
180.55

NZD
803.89
808.68
759.68
801.36

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(998,709)
998,709
(898,357)
898,357

EUR
(39,804)
39,804
(62,025)
62,025

CNY
(9,250)
9,250
-
-

NZD
(2,948)
2,948
(3,264)
3,264

합 계
(1,050,711)
1,050,711
(963,646)
963,646

(5) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년미만
1년 ~ 5년
5년 이상

매입채무및기타채무
13,865,858
13,865,858
13,865,858
-
-

단기차입부채
46,070,139
46,070,139
46,070,139
-
-

장기매입채무및기타채무
125,114
125,114
-
125,114
-

장기차입부채
45,794,616
45,794,616
-
44,248,886
1,545,730

합 계
105,855,727
105,855,727
59,935,997
44,374,000
1,545,730

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1~5년
5년이상

매입채무및기타채무
11,557,082
11,557,082
11,557,082
-
-

단기차입부채
62,032,835
62,901,935
62,901,935
-
-

장기매입채무및기타채무
92,176
92,176
-
92,176
-

장기차입부채
14,006,648
16,382,076
-
13,541,015
2,841,061

합 계
87,688,741
90,933,269
74,459,017
13,633,191
2,841,061

(6) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

현금성자산
6,531,866
5,004,391

단기금융상품
2,610,000
1,540,000

매출채권및기타채권(*)
30,754,372
36,559,373

파생상품자산
-
83,466

만기보유금융자산
18,940
146,300

소 계
39,915,178
43,333,530

비유동자산:

장기금융상품
653,892
517,182

장기매출채권및기타채권(*)
1,079,241
2,035,945

파생상품자산
5,099,500
488,950

매도가능금융자산
18,588,083
-

만기보유금융자산
55,890
55,940

소 계
25,476,606
3,098,017

합 계
65,391,784
46,431,547

(*) 상기 매출채권및기타채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

연결실체의 매출채권및기타채권 및 기타유동자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어,
신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
3,263,892
7,291,720

금융부채
45,383,333
54,533,333

변동이자율

금융부채
8,873,315
20,019,519

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기손익
(88,733)
88,733
(200,195)
200,195

(8) 기타가격위험

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
1,572,344
(1,572,344)
1,050,231
(1,050,231)

법인세효과
(345,916 )
345,916
(231,051)
231,051

법인세 차감후 기타포괄손익
1,226,428
(1,226,428 )
819,180
(819,180)

(9) 공정가치

① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산
15,723,440
15,723,440
12,197,556
12,197,556

파생상품자산
5,099,500
5,099,500
572,416
572,416

공정가치로 인식된 금융자산 소계
20,822,940
20,822,940
12,769,972
12,769,972

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
6,531,866
6,531,866
5,234,538
5,234,538

단기금융상품
2,610,000
2,610,000
1,540,000
1,540,000

매출채권및기타채권
30,754,372
30,754,372
34,738,729
34,738,729

만기보유금융자산
18,940
18,940
146,300
146,300

장기금융상품
653,892
653,892
517,182
517,182

장기매출채권및기타채권
1,079,241
1,079,241
1,790,000
1,790,000

매도가능금융자산
2,864,643
2,864,643
1,983,714
1,983,714

비유동만기보유금융자산
55,890
55,890
55,940
55,940

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
44,568,844
44,568,844
46,006,403
46,006,403

금융자산 합계
65,391,784
65,391,784
58,776,375
58,776,375

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
13,865,858
13,865,858
11,557,082
11,557,082

단기차입부채
46,070,139
46,070,139
62,032,835
62,032,835

장기매입채무및기타채무
125,114
125,114
92,176
92,176

장기차입부채
45,794,616
45,794,616
14,006,648
14,006,648

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
105,855,727
105,855,727
87,688,741
87,688,741

금융부채 합계
105,855,727
105,855,727
87,688,741
87,688,741

상기 금융자산ㆍ부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

매도가능금융자산
15,723,440
-
2,864,643
18,588,083

파생상품자산
-
-
5,099,500
5,099,500

합 계
15,723,440
-
7,964,143
23,687,583

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

매도가능금융자산
10,434,600
67,710
1,695,246
12,197,556

파생상품자산
-
-
488,950
488,950

합 계
10,434,600
67,710
2,184,196
12,686,506

③ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,184,196
2,216,602

평가
5,779,947
(32,406)

기말금액
7,964,143
2,184,196

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수간 상호관계

지분증권
㈜체리부로
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 3.30%~8.26%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 예상영업이익률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

- 예상영업이익률: 1.31% ~ 6.18%

- 위험조정할인율: 9.56%

- 영구성장률: 0%

㈜인터펫코리아
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 3.70% ~ 18.34%

- 예상영업이익률: 1.32% ~ 6.22%

- 위험조정할인율: 7.85%

- 영구성장률: 0%

㈜코드바이오
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 16.63% ~ 16.72%

- 예상영업이익률: 22.30% ~ 47.39%

- 위험조정할인율: 7.89%

- 영구성장률: 0%

파생상품
이항모형
- 적용변동성: 22.30%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
- 주식가치가 감소하는(증가하는) 경우
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

- 주가: 2,722원

- 할인율: 7.13%

⑤ 민감도분석

가. 당기말과 전기말 현재 할인율 1% 변동시 비상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

법인세 차감전 기타포괄손익
208,537
(208,537)
215,557
(171,863)

법인세효과
(45,878)
45,878
(47,423)
37,810

법인세 차감후 기타포괄손익
162,659
(162,659)
168,134
(134,053)

나. 당기말과 전기말 현재 주가 5% 변동시 비유동파생상품자산의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시

법인세 차감전
-
-
40,600
(40,600)

법인세효과
-
-
(8,932)
8,932

법인세 차감후
-
-
31,668
(31,668)

35. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관
차입용도
단위
한도
실행금액

국민은행
운영자금
KRW
2,333,333
333,333

수입신용장 인수
USD
USD 1,600,000
USD 1,048,198

우리은행
운영자금
KRW
2,733,315
1,833,315

농협은행
운영자금
KRW
5,000,000
2,000,000

시설자금
KRW
6,800,000
6,800,000

수입신용장 인수
USD
USD 3,500,000
USD 2,257,144.91

신한은행
운영자금
KRW
3,450,000
1,650,000

시설자금
KRW
3,500,000
3,500,000

수입신용장 인수
USD
USD 1,000,000
USD 960,968

하나은행
운영자금
KRW
4,000,000
4,000,000

수입신용장 인수
USD
USD 3,000,000
USD 2,916,734

기업은행
운영자금
KRW
4,000,000
4,000,000

수입신용장 인수
USD
USD 1,000,000
USD 913,309.89

산업은행
운영자금
KRW
18,400,000
18,400,000

시설자금
KRW
2,290,000
2,290,000

수입신용장 인수
USD
USD 3,000,000
USD 2,943,520.48

한국수출입은행
운영자금
KRW
7,700,000
7,700,000

광주은행
운영자금
KRW
1,750,000
1,750,000

수입신용장 인수
USD
USD 2,200,000
USD 2,178,897.19

합계
KRW
61,956,648
54,256,648

USD
USD 15,300,000
USD 13,218,773

(2) 타인에게 제공받은 지급보증
연결실체는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여 755,999천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결실체는 당기말 현재 신용보증기금으로부터 차입금보증과 관련하여 1,485,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고

피고

제소내용

소송가액

진행상황

지배기업

진양제약㈜

물품대금 지급 청구

413,875
2심 진행 중

진양제약㈜

지배기업

손해배상청구
(물품대금 지급 청구에 대한 반소)

-
2심 진행 중

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로, 연결실체는 상기 소송사건으로 인한 현재 의무가 존재하지 않는다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다.

(별도)

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨티씨바이오
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

61,974,684,490

60,778,570,497

현금및현금성자산
3,292,049,809

359,753,279

단기금융상품
2,320,000,000

1,330,000,000

매출채권및기타채권
27,300,455,133

31,250,069,163

만기보유금융자산
18,940,000

146,300,000

재고자산
24,226,930,898

25,090,676,093

당기법인세자산
3,791,548,319

361,592,606

기타유동자산
1,024,760,331

2,240,179,356

Ⅱ.비유동자산

125,623,618,036

116,559,229,712

장기금융상품
653,891,829

517,181,517

장기매출채권및기타채권
1,045,574,121

1,759,433,949

파생상품자산
5,099,500,000

488,950,000

매도가능금융자산
18,018,318,238

13,611,505,338

만기보유금융자산
55,890,000

55,940,000

종속기업및관계기업지분투자
2,785,470,077

2,812,583,632

투자부동산
1,331,625,964

1,348,183,432

유형자산
91,406,226,854

91,961,661,750

무형자산
5,188,648,345

3,970,651,933

기타비유동자산
38,472,608

33,138,161

자 산 총 계

187,598,302,526

177,337,800,209

부 채

Ⅰ. 유동부채

59,941,846,213

69,692,875,939

매입채무및기타채무
11,229,646,905

9,940,959,833

단기차입부채
42,752,462,849

54,663,291,151

기타금융부채
-

-

당기법인세부채
-

-

기타유동부채
5,959,736,459

5,088,624,955

Ⅱ. 비유동부채

51,995,099,664

18,811,966,892

장기매입채무및기타채무
50,115,600

80,115,600

장기차입부채
45,794,616,329

14,006,648,344

확정급여부채
6,150,367,735

4,230,141,345

비유동기타금융부채
-

-

이연법인세부채
-

495,061,603

부 채 총 계

111,936,945,877

88,504,842,831

자 본

Ⅰ. 자본금

8,787,566,500

8,737,566,500

Ⅱ. 자본잉여금

59,904,346,482

58,241,346,482

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

11,444,070,510

7,451,787,602

IV. 기타자본항목

(4,550,498,963)

(3,877,498,963)

V. 이익잉여금

75,872,120

18,279,755,757

자 본 총 계

75,661,356,649

88,832,957,378

부채와 자본총계

187,598,302,526

177,337,800,209

포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 씨티씨바이오
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 매출액

91,354,879,886

93,553,652,214

Ⅱ. 매출원가

67,034,810,907

66,004,980,317

Ⅲ. 매출총이익

24,320,068,979

27,548,671,897

Ⅳ.판매비와관리비

36,712,948,181

31,083,334,033

V. 영업이익

(12,392,879,202)

(3,534,662,136)

Ⅵ. 기타손익

(186,157,419)

753,603,909

기타수익
736,523,340

1,630,718,127

기타비용
922,680,759

877,114,218

Ⅶ. 금융손익

(9,772,779,961)

(1,078,932,165)

금융수익
169,449,673

922,573,525

금융비용
9,942,229,634

2,001,505,690

Ⅷ. 관계기업투자손실

-

-

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

(22,351,816,582)

(3,859,990,392)

Ⅹ. 법인세비용

(5,773,463,265)

(431,811,948)

XI. 당기순이익(손실)

(16,578,353,317)

(3,428,178,444)

XII. 기타포괄손익

2,366,752,588

(6,122,221,755)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여제도의 재측정요소
(1,625,530,320)

723,084,036

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

매도가능금융자산평가이익(손실)
3,992,282,908

(6,845,305,791)

XIII. 총포괄이익(손실)

(14,211,600,729)

(9,550,400,199)

XIV. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)

(959)

200

희석주당이익(손실)

(959)

200

자 본 변 동 표

제22기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 씨티씨바이오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (기초자본)
8,712,566,500
57,409,846,482
(3,540,998,963)
14,297,093,393
20,984,850,165
97,863,357,577

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(3,428,178,444)
(3,428,178,444)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
723,084,036
723,084,036

매도가능금융자산평가이익(손실)
-
-
-
(6,845,305,791)
-
(6,845,305,791)

유상증자
25,000,000
495,000,000
(336,500,000)

183,500,000

주식선택권행사
-
336,500,000

336,500,000

2016.12.31 (기말자본)
8,737,566,500
58,241,346,482
(3,877,498,963)
7,451,787,602
18,279,755,757
88,832,957,378

2017.01.01 (기초자본)
8,737,566,500
58,241,346,482
(3,877,498,963)
7,451,787,602
18,279,755,757
88,832,957,378

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
(16,578,353,317)
(16,578,353,317)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,625,530,320)
(1,625,530,320)

매도가능금융자산평가이익(손실)
-
-
3,992,282,908
-
-
3,992,282,908

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자
50,000,000
990,000,000
-
(673,000,000)
-
367,000,000

주식선택권행사
-
673,000,000
-
-

673,000,000

2017.12.31 (기말자본)
8,787,566,500
59,904,346,482
11,444,070,510
(4,550,498,963)
75,872,120
75,661,356,649

주석

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨티씨바이오

1. 당사의 개요
주식회사 씨티씨바이오(이하 "당사"라고 함)는 1996년 1월 1일 동물의약품, 단미보조사료를 판매할 목적으로 설립되었으며, 서울특별시 송파구 중대로 296에 소재하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 및 안산시 등에 연구 및 제조시설을 두고 동물의약품 제조업과 인체의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2004년 9월에는 의약품 우수품질관리기업체(KGMP) 승인을 받았습니다. 한편, 당사는 2002년 2월 21일자로코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식 수
지분율

조호연
1,290,362
7.34%

성기홍
695,479
3.96%

우성섭
695,479
3.96%

그린투자자문(주)
370,000
2.11%

김영인
327,824
1.87%

한국투자 미래성장 벤처펀드 제22호
217,300
1.24%

김예인
203,271
1.16%

임현숙
182,756
1.04%

증권금융(유통)
162,058
0.92%

전홍열
150,000
0.85%

기타
13,280,604
75.56%

합계
17,575,133
100.00%

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

● 주석16: 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
● 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
● 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
● 주석 36: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 정기적으로 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 5: 위험관리
● 주석 35: 금융상품

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경 
당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 
다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 주식을 일정가액에 매도할 수 있는 권리인매매목적 파생상품을 보유하고 있는 바, 그 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 40 년

구 축 물
40 년

기 계 장 치
5 ~ 15 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비 품
5 년

시 설 장 치
5 ~ 8 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5 ~ 10 년

개 발 비
3 ~ 10 년

기타무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일

어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 

② 기술매출
기술 이전으로 수령하는 계약금(Upfront fee)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 이후 추가적인 수행의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.

③ 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

④ 수수료
당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익
투자부동산으로 인한 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정1)
당기손익-

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정1)
공정가치 측정2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,912백만원, 만기보유금융자산 74백만원, 매도가능금융자산 18,018백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,912백만원, 만기보유금융자산 74백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 18,018백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 금액은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,687백만원(대여금 및 수취채권 34,613백만원, 만기보유금융자산 74백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,662백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 2,662백만원이 0~10% 가량 증가할 것으로 예상합니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사는 동물의약품 및 인체의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 의약품 판매 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 운송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

당사는 일부 거래에 대해 출고 또는 선적 이후 운송기간 동안 고객에게 운송서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

당사는 의약품 판매와 관련한 구별되는 수행의무는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고, 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다.

- 본인 대 대리인

당사는 일부 수출 거래에 대해 고객과 맺은 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선서비스를 수행합니다. 동 거래의 운송주선서비스에 대하여 당사는 '대리인'에 해당하며, 2017 회계연도 중 수출 부문 수익은 13,115백만원으로 당사 총 수익의 약 14%에 해당합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 종전에 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식하게 되어 수익 및 판매관리비가 감소할 것으로 예상합니다.

- 변동대가

당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 중대한 변동은 없으나, 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

- 계약체결 증분원가 

당사는 인체의약품 매출의 경우 고객에 대한 매출 실적에 따라 CSO업체에게 판매수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 지급수수료는 총 3,599백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 상각기간이 1년 이하인 경우가 대부분이므로, 당사의 비용에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

- 라이선싱

당사는 고객과의 계약에 따라 의약품에 대한 라이선스를 제공하고 있고, 일부 건의 경우 계약상 라이선스 제공 의무 외에 고객에게 제품을 제조하여 납품하도록 되어 있습니다. 2017 회계연도에 인식한 라이선스 수익은 -1,477백만원입니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 

라이선스 약속의 성격은 라이선스를 고객에게 부여하는 시점에 (형식과 기능성 면에서) 그 라이선스가 존재하는 대로 지적재산의 사용권을 제공하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 약속된 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책
당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.

위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

당사의 다수의 거래처는 계속거래관계에서 있어, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. '고위험'으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 영업보증금을 예치하거나 선급금 지불 시에만 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증
당사는 특수관계자 또는 영업상 지원이 필요한 거래처에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내용은 주석 34-(6)에 기술되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 금융부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 신용등급이 높은 금융기관에 여신한도를 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

② 이자율위험
당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있으며, 해당 내용은 주석 35-(7)에 기술되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 자본관리 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 차입부채
88,547,079
68,669,939

차감 :

현금및현금성자산
3,292,050
359,753

단기금융상품
2,320,000
1,330,000

장기금융상품
653,892
517,182

조정 후 차입부채
82,281,137
66,463,004

자본총계
75,661,357
88,832,957

조정부채비율
108.75%
74.82%

6. 부문별 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산 
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
43,437
42,649

요구불예금
3,248,613
317,104

합계
3,292,050
359,753

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말와 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 :

매출채권
29,113,709
32,496,446

차감 : 대손충당금
(2,497,611)
(1,701,749)

미수금
832,880
515,981

차감 : 대손충당금
(164,560)
(86,925)

미수수익
16,037
26,316

소 계
27,300,455
31,250,069

비유동성 :

장기매출채권
195,237
818,600

차감 : 대손충당금
(123,568)
(245,945)

장기보증금
973,905
1,186,779

장기미수수익
-
-

소 계
1,045,574
1,759,434

합 계
28,346,029
33,009,503

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

기초금액
1,788,674
245,945
2,034,619
1,656,846
151,420
1,808,266

대손상각비
819,761
(122,377)
697,384
409,813
94,525
504,338

기타의대손상각비
53,736
-
53,736
(277,985)
-
(277,985)

기말금액
2,662,171
123,568
2,785,739
1,788,674
245,945
2,034,619

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
28,180,586
85,856
30,393,945
72,588

1년 이내
848,936
602,245
1,946,625
290,717

1 ~ 2년
264,216
261,603
276,416
212,900

2년 이상
1,838,030
1,836,035
2,427,136
1,458,414

합 계
31,131,768
2,785,739
35,044,122
2,034,619

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
246,691
1,655,908

1년 이상
4,608
1,032,238

합 계
251,299
2,688,146

9. 재고자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
장부금액
평가손실충당금
장부금액

상품
8,464,923
(371,103)
8,093,820
10,319,408
(80,929)
10,238,479

제품
5,042,537
(1,033,149)
4,009,388
5,363,023
(1,114,128)
4,248,895

반제품
1,163,257
(11,421)
1,151,836
709,639
(1,987)
707,652

재공품
434,551
(4,485)
430,066
42,249
(118)
42,131

원재료
6,905,044
(254,095)
6,650,949
7,153,942
(155,507)
6,998,435

저장품
1,070,975
(116,179)
954,796
1,036,519
(2,902)
1,033,617

미착품
2,936,077
-
2,936,077
1,821,467
-
1,821,467

합 계
26,017,364
(1,790,432)
24,226,932
26,446,247
(1,355,571)
25,090,676

10. 만기보유금융자산 
(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만 기
취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

<유동자산>

국채 및 공채
1년 이내
18,940
18,940
18,940
146,300

<비유동자산>

국채 및 공채
5년 이내
55,890
55,890
55,890
55,940

합 계
74,830
74,830
74,830
202,240

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
202,240
203,040

처분금액
(127,410)
(800)

기말금액
74,830
202,240

11. 매도가능금융자산 및 파생상품자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

지분율
주식 수
취득원가
미실현 보유손익
공정가치
장부금액
장부금액

시장성 있는 유가증권:

㈜인트론바이오테크놀러지
2.27%
341,000 주
708,231
14,534,469
15,242,700
15,242,700
10,434,600

㈜스템랩
0.52%
11,100 주
99,900
48,841
148,740
148,740
67,710

㈜체리부로
0.36%
100,000 주
336,153
(4,153)
332,000
332,000
939,750

소계

1,144,284
14,579,157
15,723,440
15,723,440
11,442,060

시장성 없는 유가증권:

㈜인터펫코리아(*1)
13.99%
47,300 주
336,500
554,396
890,896
890,896
717,163

㈜코드바이오(*2)
11.47%
1,666,666 주
500,000
(461,667)
38,333
38,333
38,333

CTCBIO VINA(*2)
13.90%
1,668,200 주
575,114
(16,975)
558,139
558,139
558,139

CT-CTC(*2)
19.80%
20,000 주
66,520
-
66,520
66,520
66,520

KCAV(*2)
16.20%
100,000 주
500,000
-
500,000
500,000
500,000

㈜케이엔씨바이오(*2)
9.84%
245 주
98,000
-
98,000
98,000
196,000

에이스인티그레이션(*2)
1.21%
1,229 주
12,290
-
12,290
12,290
12,290

㈜선운(*2)
0.05%
5,200 주
52,000
(1,300)
50,700
50,700
-

한국동물약품조합(*2)
3.00%
7 주
7,000
-
7,000
7,000
7,000

동물약품협회(*2)
-
1 주
3,000
-
3,000
3,000
4,000

한국양계농협(*2)
-
6,000 주
30,000
-
30,000
30,000
30,000

친환경축산환경기금(*2)
-
-
10,000
-
10,000
10,000
10,000

경북대구낙농농협(*2)
-
-
30,000
-
30,000
30,000
30,000

소계

2,220,424
74,454
2,294,878
2,294,878
2,169,445

합계

3,364,708
14,653,611
18,018,318
18,018,318
13,611,505

(*1) 당기말 현재 비상장 지분상품인 ㈜인터펫코리아 지분증권은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
13,611,505
25,592,203

취득금액
388,153
12,290

매도가능증권평가손익(세전)
5,058,710
(8,095,196)

처분금액
(1,038,750)
(3,880,817)

기타
(1,300)
(16,975)

기말금액
18,018,318
13,611,505

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

체리부로
-
488,950

전환사채발행
5,099,500
-

합 계
5,099,500
488,950

12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
911,557
-
1,787,250
-

선급비용
113,202
38,473
452,929
33,138

합 계
1,024,759
38,473
2,240,179
33,138

13. 종속기업 및 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

관계기업
(주)애니인포넷
대한민국
농축산컨설팅
35.42%
102,000
35.42%
102,000

CTCBIO DE MEXICO
멕시코
동물용의약품판매
40.00%
21,027
40.00%
21,027

CTC BIO BEIJING Co.Ltd(*1)
중국
동물용의약품판매
35.00%
-
35.00%
201,695

㈜스타티움(*2)
한국
컨설팅
-
-
40.00%
200,000

소 계

123,027

524,722

종속기업
(주)씨티씨그린
대한민국
건초판매
100.00%
2,000,000
100.00%
2,000,000

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA
인도네시아
동물용의약품판매
60.00%
64,602
60.00%
64,602

CTCBIO AMERICA
미국
건강기능식품판매
100.00%
223,260
100.00%
223,260

CTC BIO BEIJING Co.Ltd
중국
동물용의약품판매
65.00%
374,581

소 계

2,662,443

2,287,862

합 계

2,785,470

2,812,584

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 분류 하였습니다. 
(*2) 당기 중 처분 하였습니다.

14. 유형자산 
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형
자산(*1)
건설중인
자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
14,879,289
47,437,236
1,576,605
27,518,281
561,877
4,361,282
12,861,506
109,196,076

취득금액
2,367,792
-
-
813,594
-
292,828
817,232
4,291,446

처분금액
(33,542)
(146,888)
-
(31,497)
(359,070)
(5,400)
-
(576,397)

기타증감
2,568,609
-
-
7,062,093
-
930,610
(10,864,638)
(303,326)

기말금액
19,782,148
47,290,348
1,576,605
35,362,471
202,807
5,579,320
2,814,100
112,607,798

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,863,120)
(124,323)
(9,819,617)
(434,685)
(2,992,669)
-
(17,234,414)

감가상각비
-
(1,394,032)
(42,241)
(2,336,310)
(58,845)
(511,626)
-
(4,343,054)

처분금액
-
25,705
-
31,381
313,411
5,399
-
375,896

기말금액
-
(5,231,447)
(166,564)
(12,124,546)
(180,119)
(3,498,896)
-
(21,201,571)

순장부금액:

기초금액
14,879,289
43,574,116
1,452,282
17,698,664
127,192
1,368,613
12,861,506
91,961,662

기말금액
19,782,148
42,058,901
1,410,041
23,237,925
22,688
2,080,424
2,814,100
91,406,227

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기말 금액에는 자본화된 차입원가 123,715천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 4.39%입니다.
(*3) 당기 유형자산 취득액 중 당기말 현재 미지급된 금액은 73,150천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형
자산(*1)
건설중인
자산(*2)
합 계

취득원가:

기초금액
16,213,107
28,612,733
1,090,742
23,901,320
602,414
5,286,207
26,725,566
102,432,089

취득금액
-
-
-
-
-
-
10,815,727
10,815,727

처분금액
(1,619,018)
(734,555)
-
(165,237)
(40,537)
(1,474,810)
-
(4,034,157)

기타증감
285,200
19,559,058
485,863
3,782,198
-
549,885
(24,679,787)
(17,583)

기말금액
14,879,289
47,437,236
1,576,605
27,518,281
561,877
4,361,282
12,861,506
109,196,076

감가상각누계액:

기초금액
-
(2,862,840)
(81,943)
(8,257,398)
(380,252)
(4,123,372)
-
(15,705,805)

감가상각비
-
(1,177,797)
(42,380)
(1,727,441)
(79,113)
(293,368)
-
(3,320,099)

처분금액
-
177,517
-
165,222
24,680
1,424,071
-
1,791,490

기말금액
-
(3,863,120)
(124,323)
(9,819,617)
(434,685)
(2,992,669)
-
(17,234,414)

순장부금액:

기초금액
16,213,107
25,749,893
1,008,799
15,643,922
222,162
1,162,835
26,725,566
86,726,284

기말금액
14,879,289
43,574,116
1,452,282
17,698,664
127,192
1,368,613
12,861,506
91,961,662

(*1) 기타유형자산은 공기구, 비품, 시설장치 및 기타자산을 포함하고 있습니다.
(*2) 건설중인자산 기타증감액 중 17,583천원은 무형자산으로 대체되었으며, 당기중백신공장 투자 및 토지매입 등과 관련하여 10,815,727천원이 지출되었습니다. 동 금액에는 자본화된 차입원가 585,094천원이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 적용된자본화이자율은 3.48%입니다.
(*3) 당기 유형자산 취득액 중 당기말 현재 미지급된 금액은 18,300천원입니다.

15. 무형자산 
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
시설이용권(*)
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
821,759
5,612,172
2,625,839
128,252
9,188,022

취득금액
-
962,583
613,200
-
1,575,783

기타증감
642,386
-
(633,210)
298,346
307,522

기말금액
1,464,145
6,574,755
2,605,829
426,598
11,071,327

감가상각누계액:

기초금액
(566,800)
(4,249,507)
-
(70,762)
(4,887,069)

감가상각비
(119,489)
(327,578)
-
(18,895)
(465,962)

기말금액
(686,289)
(4,577,085)
-
(89,657)
(5,353,031)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

손상차손
-
-
-
(298,346)
(298,346)

기말금액
-
-
(99,306)
(298,346)
(397,652)

정부보조금:

기초금액
-
(230,995)
-
-
(230,995)

감가상각비
-
98,999
-
-
98,999

기말금액
-
(131,996)
-
-
(131,996)

순장부금액:

기초금액
254,959
1,131,670
2,526,533
57,490
3,970,652

기말금액
777,856
1,865,674
2,506,523
38,595
5,188,648

(*) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
시설이용권(*)
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
748,907
4,826,402
2,623,839
110,669
8,309,817

취득금액
-
785,770
-
-
785,770

기타증감
72,852
-
2,000
17,583
92,435

기말금액
821,759
5,612,172
2,625,839
128,252
9,188,022

감가상각누계액:

기초금액
(486,290)
(3,999,707)
-
(52,852)
(4,538,849)

감가상각비
(80,510)
(249,800)
-
(17,910)
(348,220)

기말금액
(566,800)
(4,249,507)
-
(70,762)
(4,887,069)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

기말금액
-
-
(99,306)
-
(99,306)

정부보조금:

기초금액
-
(296,994)
-
-
(296,994)

감가상각비
-
65,999
-
-
65,999

기말금액
-
(230,995)
-
-
(230,995)

순장부금액:

기초금액
262,617
529,701
2,524,533
57,817
3,374,668

기말금액
254,959
1,131,670
2,526,533
57,490
3,970,652

(*) 당사는 시설이용권에 대해 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 경상연구개발비 
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구비
5,071,753
6,505,412

시험연구비
704,971
859,273

합 계
5,776,724
7,364,685

16. 투자부동산 
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물(*)
합 계

취득원가:

기초금액
802,393
662,301
1,464,694

기말금액
802,393
662,301
1,464,694

감가상각누계액:

기초금액
-
(116,510)
(116,510)

감가상각비
-
(16,558)
(16,558)

기말금액
-
(133,068)
(133,068)

순장부금액:

기초금액
802,393
545,791
1,348,184

기말금액
802,393
529,233
1,331,626

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물(*)
합 계

취득원가:

기초금액
802,393
662,301
1,464,694

기말금액
802,393
662,301
1,464,694

감가상각누계액:

기초금액
-
(99,953)
(99,953)

감가상각비
-
(16,557)
(16,557)

기말금액
-
(116,510)
(116,510)

순장부금액:

기초금액
802,393
562,348
1,364,741

기말금액
802,393
545,791
1,348,184

(*) 상기 건물과 관련하여 전세권 50,000천원이 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익항목으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
44,509
50,586

운영비용
(25,256)
(25,261)

17. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입부채와 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공처
여신금액
채권최고액(*2)

토지, 건물
한국산업은행(*1)
20,690,000
32,246,754

토지, 건물
농협은행
6,800,000
8,160,000

건물
하나은행
3,000,000
1,700,000

토지
신한은행
3,500,000
4,200,000

(*1) 당사는 상기 차입부채와 관련하여 추가적으로 보험금수령권을 담보로 제공하고있습니다.
(*2) 해당 채권최고액은 최초 담보 설정시의 금액 입니다.

18. 매입채무및기타채무 
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
8,026,937
-
7,698,249
-

미지급금
200,530
-
22,110
-

미지급비용
3,002,180
-
2,210,601
-

예수보증금
-
50,116
10,000
80,116

합 계
11,229,647
50,116
9,940,960
80,116

19. 차입부채 
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입부채
39,269,600
-
39,269,600
49,886,631
-
49,886,631

장기차입부채
3,482,863
45,794,616
49,277,479
4,776,660
14,006,648
18,783,308

합 계
42,752,463
45,794,616
88,547,079
54,663,291
14,006,648
68,669,939

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

한국산업은행
운영자금 등
3.28 ~ 3.47%
18,400,000
18,400,000

중소기업은행
3.00~4.79%
4,000,000
3,800,000

하나은행
4.924 ~ 4.964%
4,000,000
7,500,000

농협은행
5.35%
2,000,000
3,000,000

신한은행
3.39%
1,650,000
1,400,000

한국수출입은행
2.90%
7,700,000
7,700,000

국민은행
5.30%
-
1,000,000

우리은행
4.03%
-
600,000

수협은행
5.43%
-
1,000,000

삼성증권
3.50%
-
4,000,000

하나은행 외
수입신용장 인수
LIBOR+1.3% 외
1,519,600
1,486,631

소계
39,269,600
49,886,631

유동성장기차입부채
3,482,863
4,776,660

합계
42,752,463
54,663,291

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

한국산업은행
시설대출
3.2 ~ 4.1%
2,290,000
4,150,000

우리은행
운영자금대출
3.85%
1,833,315
2,499,975

국민은행
운영자금대출
3.74%
333,333
1,333,333

광주은행
운영자금대출
3.84%
1,750,000
2,500,000

농협은행
시설대출
3.00%
6,800,000
6,800,000

신한은행
시설대출
3.49%
3,500,000
1,500,000

한국투자파트너스
전환사채발행
-
32,770,831
-

소계
49,277,479
18,783,308

차감: 유동성장기차입부채
(3,482,863)
(4,776,660)

차감계
45,794,616
14,006,648

(4) 당기말 현재 장기차입부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

2018.01.01. ~ 2018. 12. 31.
3,482,863

2019.01.01. ~ 2019. 12. 31.
6,509,020

2020.01.01. ~ 2020. 12. 31.
1,804,755

2021.01.01. ~ 2021. 12. 31.
1,054,760

2022. 01. 01. 이후
36,426,081

합계
49,277,479

(5) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분
(단위 : 천원)

금액

전환사채
20,000,000

전환사채상환할증금
2,097,920

사채할인발행차금
(10,474,549)

파생상품부채
21,147,460

합계
32,770,831

구분
내용

사채종류
이권부무보증사모전환사채

권면총액
20,000,000,000

사채이율
표면이자율
-

만기이자율
2%

사채만기일
2022년 8월 18일

전환가액
7,120

주식수
2,808,988

20. 기타금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증부채
-
-

21. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,786,292
3,812,816

예수금
486,604
471,541

반품충당부채
686,840
804,268

합 계
5,959,736
5,088,625

(2) 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 반품경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하였습니다. 당기와 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
804,268
629,594

설정
(117,428)
174,674

기말금액
686,840
804,268

22. 종업원급여 
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,023,556
14,260,572

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,001,699
1,080,697

합 계
16,025,255
16,217,260

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,275,517
4,353,989

사외적립자산의 공정가치
(123,774)
(123,848)

확정급여부채
6,151,743
4,230,141

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
3,973,368
(128,135)
3,845,233

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
2,096,065
-
2,096,065

이자원가(수익)
110,502
(8,232)
102,270

소 계
2,206,567
(8,232)
2,198,335

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
-
-
-

(재무적 가정)
(188,278)
-
(188,278)

(경험조정)
1,074,355
-
1,074,355

- 사외적립자산 수익
-
6,931
6,931

소 계
886,077
6,931
893,008

기타:

급여 지급
(1,171,116)
-
(1,171,116)

기말금액
5,894,896
(129,436)
5,765,460

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
4,766,961
(122,584)
4,644,377

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
966,120
-
966,120

이자원가(수익)
117,906
(3,329)
114,577

소 계
1,084,026
(3,329)
1,080,697

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 보험수리적 손익

(인구통계적 가정)
-
-
-

(재무적 가정)
(21,576)
-
(21,576)

(경험조정)
(907,520)
-
(907,520)

- 사외적립자산의 재측정요소
-
2,065
2,065

소 계
(929,096)
2,065
(927,031)

지급액
(567,902)
-
(567,902)

기말금액
4,353,989
(123,848)
4,230,141

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기금융상품
129,436
123,848

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.02
2.65

사외적립자산의 기대수익률
2.65
2.65

미래임금인상률
4.95
4.95

당사의 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 하락시
당기말 현재
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
6,811,433
6,275,517
5,818,195

적용된 할인율(%)
2.02
3.02
4.02

증감
535,916
-
(457,322)

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 하락시
당기말 현재
1% 상승시

확정급여채무 현재가치
5,813,513
4,766,961
6,806,620

적용된 임금인상률(%)
2.00
3.00
4.00

증감
(462,006)
-
531,103

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

지급액
1,092,893
124,713
3,575,222
1,482,689
6,275,517

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년 입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000 주
40,000,000 주

발행주식수
17,575,133 주
17,475,133 주

주당금액
500 원
500 원

자본금
8,787,567
8,737,567

주식발행초과금
58,879,948
57,216,948

(2) 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
17,475,133 주
8,737,567
57,216,948

증가
100,000 주
50,000
1,663,000

기말
17,575,133 주
8,787,567
58,879,948

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
58,879,948
57,216,948

자기주식처분이익
1,024,398
1,024,398

합 계
59,904,346
58,241,346

24. 기타자본항목 
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(4,886,999)
(4,886,999)

주식선택권
336,500
1,009,500

합 계
(4,550,499)
(3,877,499)

(2) 당기와 전기 중 당사가 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식선택권
① 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제1차 부여분

권리부여일
2012.03.23

부여주식의 총수
200,000주

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

행사가격
10,400원

가득기간
2년

행사가능기간
5년

당사는 과거경험을 고려하여 상기 주식선택권을 주식결제형 주식보상거래로 처리하였습니다.

② 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제1차 부여분

당기초
150,000

당기 권리부여
-

행사
(100,000)

당기말
50,000

③ 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1차 부여분

총보상원가
1,346,000

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
1,346,000

당기 인식한 보상비용
-

소 계
1,346,000

주식선택권
당기초 잔액
1,009,500

당기 인식한 보상비용
-

당기 행사
(673,000)

당기말 잔액
336,500

④ 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black&Scholes 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1차 부여분

무위험이자율
3.83%

기대행사기간
4.5년

예상주가변동성
65.86%

기대배당수익률
0.00%

기대권리소멸률
0.00%

산정된 총보상원가
1,346,000

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익
11,677,981
7,883,485

매도가능증권평가손실
(233,910)
(431,697)

합 계
11,444,071
7,451,788

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(이익준비금)
283,248
283,248

미처분이익잉여금
(207,376)
17,996,508

합계
75,872
18,279,756

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
18,279,756
20,984,850

당기순이익(손실)
(16,578,353)
(3,428,178)

확정급여제도의 재측정요소
(1,625,531)
723,084

기말금액
75,872
18,279,756

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분예정일: 2017년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금
(207,376)
17,996,508

전기이월미처분이익잉여금
17,996,508
20,701,602

당기순이익(손실)
(16,578,353)
(3,428,178)

확정급여제도의 재측정요소
(1,625,531)
723,084

II. 이익잉여금처분액
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
(207,376)
17,996,508

26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출액
47,674,418
49,227,130

제품매출액
44,574,910
42,789,327

기타매출액
(894,448)
1,537,195

합 계
91,354,880
93,553,652

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
37,323,751
38,351,781

제품매출원가
29,711,060
27,653,199

합 계
67,034,811
66,004,980

27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,563,829
7,220,002

주식보상비용
-

퇴직급여
1,792,769
439,977

복리후생비
2,061,205
1,415,388

여비교통비
928,387
950,187

통신비
150,903
142,494

수도광열비
807,725
630,580

세금과공과
160,499
195,793

임차료
376,013
198,180

감가상각비
1,405,228
505,189

무형자산상각비
130,809
90,844

보험료
323,110
260,369

수선비
32,662
21,041

접대비
1,502,451
1,446,725

광고선전비
104,268
207,545

보관비
304,758
320,014

연구비
5,071,753
6,505,412

시험연구비
704,971
859,273

운반비
1,411,472
1,532,772

지급수수료
7,521,792
4,534,071

대손상각비
697,385
504,338

차량유지비
1,062,357
1,169,787

도서인쇄비
46,423
53,781

소모품비
360,222
593,527

교육훈련비
39,862
68,784

판촉비
607,978
529,893

건물관리비
185,437
132,048

사무용품비
132,668
261,596

잡급
6,249
11,602

회의비
219,754
282,041

잡비
9
81

합 계
36,712,948
31,083,334

28. 기타수익 및 기타비용 
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
434,825
832,925

외화환산이익
74,454
137,118

수입임대료
54,009
60,541

수입장려금
-

유형자산처분이익
72,025
576,266

무형자산손상차손환입
97,316
2,000

잡이익
3,895
21,868

소 계
736,523
1,630,718

기타비용:

외환차손
359,943
621,006

외화환산손실
38,227
141,541

기타의대손상각비
77,636
-

재고자산평가손실
-
-

유형자산처분손실
116
1

무형자산처분손실
15,416

무형자산손상차손
298,346

기부금
60,720
14,500

잡손실
72,277
100,066

소 계
922,681
877,114

순기타손익
(186,158)
753,604

29. 금융수익 및 금융비용 
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

①이자수익
92,495
64,376

대여금 및 수취채권
70,894
64,271

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산
21,601
105

②배당금수익
68,624
45,161

③매도가능금융자산처분이익
8,330
807,652

④금융보증수익
-
5,385

소 계
169,450
922,574

금융비용:

①이자비용
2,732,847
1,950,406

일반차입금 이자
2,705,886
1,923,016

유산스 이자
26,961
27,390

②파생상품평가손실
7,124,880
51,100

③투자자산처분손실
84,503
-

소 계
9,942,230
2,001,506

순금융손익
(9,772,780)
(1,078,932)

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(88,891)
136,688

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(4,265,415)
(2,295,280)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(1,419,157)
1,726,780

법인세비용(수익)
(5,773,463)
(431,812)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순확정급여제도의 재측정요소
(293,128)
(203,947)

매도가능금융자산평가손익
(1,126,029 )
1,930,727

합 계

(1,419,157)

1,726,780

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(22,304,912)
(3,859,990)

적용세율에 따른 세부담액
(4,907,081)
(827,198)

조정사항:

세무상 비과세수익
-
(578)

세무상 비공제비용
20,527 

321,302

세무상 결손금 미인식 효과
-
57,051

세액공제 및 세액감면
88,891
-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(88,891)
136,688

과거기간 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(796,988)
(93,997)

기타
13,112
(25,080)

법인세비용(수익)
(1,789,899)
(431,812)

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세부채

495,062

495,062

기초 이연법인세부채
(495,062)
2,790,342

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(8,672,352))
(2,295,280)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 계산하였습니다. 

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접반영
기말금액

대손충당금
405,207
(9,437)

-

395,770

확정급여채무
1,150,505

-

-

1,150,505

미지급비용
39,285

-

-

39,285

금융보증부채
-

-

-

-

매도가능금융자산
(1,964,455)

-

(596,213)
(2,560,668)

유형자산
76,461

-

-

76,461

정부보조금
79,022

-

-

79,022

재고자산평가손실
298,226
(29,441)

-

268,785

재고자산폐기손실
96,499

-

-

96,499

토지재평가차액
(802,987)

-

-

(802,987)

기타
127,175
(274,891)

-

(147,716)

이월결손금

-

1,449,857

-

1,449,857

이월세액공제

-

565,036

-

565,036

합 계
(495,062)
1,701,124
(596,213)
609,850

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에 직접반영
기말금액

대손충당금
347,864
57,343
-
405,207

확정급여채무
969,893
384,559
(203,947)
1,150,505

미지급비용
56,752
(17,467)
-
39,285

금융보증부채
3,734
(3,734)
-
-

매도가능금융자산
(3,992,914)
97,732
1,930,727
(1,964,455)

유형자산
118,327
(41,866)
-
76,461

정부보조금
115,197
(36,175)
-
79,022

재고자산평가손실
237,625
60,601
-
298,226

재고자산폐기손실
96,499
-
-
96,499

토지재평가차액
(802,987)
-
-
(802,987)

기타
59,668
67,507
-
127,175

합 계
(2,790,342)
568,500
1,726,780
(495,062)

31. 주당손익 
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

당기순이익(손실)
(16,578,353,317)
(3,428,178,444)

가중평균유통보통주식수
17,290,388 주
17,159,052 주

기본주당순이익(손실)
(959)
(200)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
17,475,133
17,425,133

자기주식 보유효과
(272,245)
(272,245)

주식 발행효과
87,500
6,164

가중평균유통보통주식수
17,290,388
17,159,052

(2) 희석주당손익

당기말 현재 50,000주의 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균 희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 이로 인해 당사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 반희석성 잠재적 보통주

구 분
잠재적 보통주
 (행사가능주식수)
청구가능기간

주식매수선택권
50,000주
2014.03.23 ~ 2019.03.22

32. 비용의 성격별 분류 
(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와
관리비
합 계

재고자산의 변동
863,745
-
863,745

원재료, 저장품 및 상품매입액
51,246,991
-
51,246,991

급여
5,144,670
9,878,885
15,023,555

퇴직급여
630,154
1,940,796
2,570,950

감가상각비
2,796,167
1,546,886
4,343,053

무형자산상각비
236,154
130,809
366,963

지급수수료
328,442
7,521,792
7,850,234

기타
5,788,487
15,693,779
21,482,266

합 계
67,034,810
36,712,948
103,747,758

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와
관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,061,430)
-
(1,061,430)

원재료, 저장품 및 상품매입액
55,002,834
-
55,002,834

급여
5,155,555
9,105,017
14,260,572

퇴직급여
468,224
612,473
1,080,697

감가상각비
2,673,531
646,568
3,320,099

무형자산상각비
191,377
90,844
282,221

지급수수료
423,747
4,534,071
4,957,818

기타
3,151,142
16,094,361
19,245,503

합계
66,004,980
31,083,334
97,088,314

33. 현금흐름표 
(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
① 영업활동 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
434,862
275,455

재고자산폐기손실
935,408
60,545

반품충당부채 설정액
(117,427)
174,674

대손상각비
697,385
504,338

퇴직급여
2,570,950
1,080,697

감가상각비
4,343,053
3,320,099

투자부동산감가상각비
16,557
16,557

무형자산상각비
366,963
282,221

외화환산손실
38,227
141,541

기타의대손상각비
77,636
-

유형자산처분손실
116
1

무형자산처분손실
15,416
-

이자비용
2,732,847
1,950,406

법인세비용(수익)
(5,773,463)
(431,812)

외화환산이익
(74,456)
(137,118)

유형자산처분이익
(72,025)
(576,266)

무형자산손상차손환입
201,030
(2,000)

이자수익
(92,495)
(64,376)

배당금수익
(68,624)
(45,161)

매도가능금융자산처분이익
(8,330)
(807,652)

매도가능금융자산처분손실
84,503

금융보증수익
-
(5,383)

파생상품평가손실
7,124,880
51,098

주식기준보상
-
-

합 계
13,433,013
5,787,864

② 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
3,944,145
346,356

미수금의 감소(증가)
(316,899)
103,057

선급금의 감소(증가)
315,593
843,551

선급비용의 감소(증가)
361,892
(120,583)

장기선급비용의 감소(증가)
(27,500)
(28,085)

재고자산의 감소(증가)
(506,524)
(1,545,202)

매입채무의 증가(감소)
354,984
1,336,298

미지급금의 증가(감소)
178,420
(33,777)

미지급비용의 증가(감소)
1,075,732
(162,053)

선수금의 증가(감소)
973,476
3,565,772

예수금의 증가(감소)
15,063
46,410

예수보증금의 증가(감소)
(40,000)
(29,384)

퇴직금의 지급
(2,012,655)
(567,902)

사외적립자산의 감소(증가)
-
-

합 계
4,315,727
3,754,458

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
-
(3,232,000)

건설중인자산에서 본계정 대체
14,333,871
24,679,787

34. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
㈜씨티씨그린

PT.CHANGE TRY CHALLENGE BIO INDONESIA

CTCBIO AMERICA

CTC BIO BEIJING Co.,Ltd (*1)

관계기업
㈜애니인포넷

CTCBIO DE MEXICO

- (*1)

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 종속기업으로 분류 하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜씨티씨그린
임대료수입
9,000
9,000

건강기능식품 판매
15,613
12,378

CTCBIO AMERICA
건강기능식품 판매
147,068
148,896

CTCBIO BEIJING
사료첨가제
212,009
-

합 계
383,690
170,274

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
CTCBIO AMERICA
원재료 및 상품 매입 등
1,647,775
1,798,758

합 계
1,647,775
1,798,758

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
예수보증금

종속기업
CTCBIO AMERICA
72,239
-
69,917
-

㈜씨티씨그린
-
825
-
10,000

합 계
72,239
825
69,917
10,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계
특수관계자명
채 권
채 무

구분
매출채권
미수금
매입채무
예수보증금

종속기업
CTCBIO AMERICA
120,155

15,862

㈜씨티씨그린
-
825

10,000

합계
120,155
825
15,862
10,000

(4) 당기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 주석 11, 13 에서 설명하고 있는바와 같습니다. 

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여 (*)
2,283,921
2,091,810

퇴직급여
402,500
-

합계
2,283,921
2,091,810

(*)단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

기본급
인센티브
사외보장분담금
합계

2,009,485,280
204,700,701
69,735,010
2,283,920,991

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분
제공받은 자
지급보증금액
제공받은 회사의 사용내역

내 역
여신금액 등
여신금융기관

종속기업
㈜씨티씨그린
USD 13,120,000.00
수입신용장 인수
USD 10,477,176.48
(주)하나은행 등

USD 398,400.00
파생상품 보증금 지급보증
USD 1,000,000.00

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분
제공자
지급보증금액
제공받은 회사의 사용내역

내역
여신금액 등
여신금융기관

대주주 및 임원
조호연
우성섭
성기홍
(대표이사)
70,265,978
단기차입부채
37,750,000
한국산업은행 등

장기차입부채
16,506,648

USD 4,350,000.00
단기차입부채
1,519,600
하나은행 등

매입채무
2,339,347

24,325,000
지급보증
756,000
서울보증보험㈜

합 계
94,590,978

58,871,595

USD 4,350,000.00

35. 금융상품 
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목
당기손익인식
금융자산
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
-
3,292,050
-
-
-

단기금융상품
-
-
2,320,000
-
-

매출채권및기타채권
-
-
27,300,455
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
18,940

비유동자산:

장기금융상품
-
-
653,892
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
1,045,574
-
-

파생상품자산
5,099,500
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
18,018,318
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
55,890

합 계
5,099,500
3,292,050
31,319,921
18,018,318
74,830

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목
당기손익인식
금융자산
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
-
359,753
-
-
-

단기금융상품
-
-
1,330,000
-
-

매출채권및기타채권
-
-
31,250,069
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
146,300

비유동자산:

장기금융상품
-
-
517,182
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
1,759,434
-
-

파생상품자산
488,950
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
13,611,505
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
55,940

합 계
488,950
359,753
34,856,685
13,611,505
202,240

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채:

매입채무및기타채무
11,229,647
9,940,960

단기차입부채
42,752,463
54,663,291

기타금융부채
-
-

비유동부채:

장기매입채무및기타채무
50,116
80,116

장기차입부채
45,794,616
14,006,648

합계
99,826,842
78,691,015

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융수익 
가. 당기

(단위: 천원)

구분
현금 및 현금성자산 및 대여금 및 수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
금융보증부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

당기손익:

이자수익
70,894
21,601
-
-
-
92,495

배당금수익
-
-
68,624
-
-
68,624

매도가능금융자산처분이익
-
-
8,330
-
-
8,330

금융보증수익
-
-
-
-
-
-

외환차익
24,016
-
-
-
410,809
434,825

외화환산이익
-
-
-
-
74,454
74,454

합 계
94,910
21,601
76,954
-
485,262
678,728

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거 전 금액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구분
현금 및 현금성자산 및 대여금 및 수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
금융보증부채
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

당기손익:

이자수익
64,271
105
-
-
-
64,376

배당금수익
-
-
45,161
-
-
45,161

매도가능금융자산처분이익
-
-
807,652
-
-
807,652

금융보증수익
-
-
-
5,385
-
5,385

외환차익
563,410
-
-
-
269,515
832,925

외화환산이익
129,818
-
-
-
7,300
137,118

소계
757,499
105
852,813
5,385
276,815
1,892,617

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거 전 금액입니다.

② 금융비용 
가. 당기

(단위: 천원)

구 분
현금및 현금성자산 및 대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
상각후 원가로 측정하는 금융부채
합계

당기손익:

이자비용
-
-
2,732,847
2,732,847

외환차손
201,564
-
158,379
359,943

외화환산손실
38,184
-
43
38,227

대손상각비
697,385
-
-
697,385

파생상품평가손실
-
-
7,124,880
7,124,880

투자자산처분손실
-
-
84,503
84,503

소계
937,133
-
10,100,652
11,037,785

기타포괄손익(*):

매도가능금융자산평가손실
-
(3,992,283)
-
(3,992,283)

합계
937,133
(3,992,283)
10,100,652
7,045,502

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거 전 금액입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
현금및현금성자산 
및 대여금및수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
계

당기손익:

이자비용
-
-
-
1,950,406
1,950,406

파생상품평가손실
51,100
-
-
-
51,100

외환차손
-
98,324
-
522,682
621,006

외화환산손실
-
-
-
141,541
141,541

대손상각비
-
504,338
-
-
504,338

소 계
51,100
602,662
-
2,614,629
3,268,391

기타포괄손익(*):

매도가능금융자산평가손실
-
-
8,095,196
-
8,095,196

합 계
51,100
602,662
8,095,196
2,614,629
11,363,587

(*) 상기 기타포괄손익은 법인세효과 제거전 금액입니다.

(4) 환위험 
① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,NZD, 원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
157,912.73
169,187
USD
25,189.77
30,442

매출채권및기타채권
USD
1,769,221.41
1,895,543
USD
2,340,062.31
2,827,965

외화자산 합계

2,064,730

2,858,407

매입채무및기타채무
USD
1,784,418.10
1,911,825
USD
1,596,564.60
1,929,448

EUR
311,150.00
398,038
EUR
489,307.69
620,246

NZD
38,809.58
29,482
NZD
38,809.58
32,639

단기차입부채
USD
1,418,330.70
1,519,599
USD
1,230,145.77
1,486,631

외화부채 합계

3,858,944

4,068,964

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

NZD
803.89
808.68
759.68
841.00

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(136,669)
136,669
(55,767)
55,767

EUR
(39,804)
39,804
(62,025)
62,025

NZD
(2,948)
2,948
(3,264)
3,264

합 계
(179,421)
179,421
(121,056)
121,056

(5) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년 ~ 5년
5년 이상

매입채무및기타채무
11,229,647
11,229,647
11,229,647
-
-

단기차입부채
42,752,463
42,752,463
42,752,463
-
-

장기매입채무및기타채무
50,116
50,116
-
50,116
-

장기차입부채
45,794,616
45,794,616
-
44,248,886
1,545,730

합 계
99,826,842
99,826,842
53,982,110
44,299,002
1,545,730

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년미만
1년 ~ 5년
5년 이상

매입채무및기타채무
9,940,960
9,940,960
9,940,960
-
-

단기차입부채
54,663,291
55,532,391
55,532,391
-
-

장기매입채무및기타채무
80,116
80,116
-
80,116
-

장기차입부채
14,006,648
16,382,076
-
13,541,015
2,841,061

합 계
78,691,015
81,935,543
65,473,351
13,621,131
2,841,061

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을관리하기 위하여 주거래은행과 여신한도계약을 체결하고 있습니다.

(6) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

현금성자산
3,292,050
317,104

단기금융상품
2,320,000
1,330,000

매출채권및기타채권(*)
27,300,455
33,038,743

만기보유금융자산
18,940
146,300

소 계
32,931,445
34,832,147

비유동자산:

장기금융상품
653,892
517,182

장기매출채권및기타채권(*)
1,045,574
2,005,379

파생상품자산
5,099,500
488,950

매도가능금융자산
18,018,318
-

만기보유금융자산
55,890
55,940

소 계
24,873,174
3,067,451

합 계
57,804,619
37,899,598

(*)상기 매출채권및기타채권은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사의 매출채권및기타채권 및 기타유동자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 보통예금 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 이자율위험 
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,973,892
2,164,286

금융부채
45,383,333
54,533,333

변동이자율

금융부채
8,873,315
12,649,975

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100 베이시스포인트 변동시 변동이자부 차입금에 대한 이자비용 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기손익
(88,733)
88,733
(126,499)
126,499

(8) 기타가격위험

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
1,572,344
(1,572,344)
1,050,231
(1,050,231)

법인세효과
(345,916 )
345,916
(231,051)
231,051

법인세 차감후 기타포괄손익
1,226,428
(1,226,428 )
819,180
(819,180)

(9) 공정가치

① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산
15,723,440
15,723,440
12,197,556
12,197,556

파생상품자산
5,099,500
5,099,500
488,950
488,950

공정가치로 인식된 금융자산 소계
20,822,940
20,822,940
12,686,506
12,686,506

상각후원가로 인식된 금융자산

현금성자산
3,292,050
3,292,050
359,753
359,753

만기보유금융자산
18,940
18,940
146,300
146,300

단기금융상품
2,320,000
2,320,000
1,330,000
1,330,000

매도가능금융자산
2,294,878
2,294,878
1,413,949
1,413,949

매출채권및기타채권
27,300,455
27,300,455
31,250,069
31,250,069

비유동만기보유금융자산
55,890
55,890
55,940
55,940

장기금융상품
653,892
653,892
517,182
517,182

장기매출채권및기타채권
1,045,573
1,045,573
1,759,434
1,759,434

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
36,981,678
36,981,678
36,832,627
36,832,627

금융자산 합계
57,804,619
57,804,619
49,519,133
49,519,133

금융부채:

금융보증부채

금융보증부채
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
11,229,647
11,229,647
9,940,960
9,940,960

단기차입부채
39,269,600
39,269,600
54,663,291
54,663,291

유동성장기차입부채
3,482,863
3,482,863
-
-

장기매입채무및기타채무
50,116
50,116
80,116
80,116

장기차입부채
45,794,616
45,794,616
14,006,648
14,006,648

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
99,826,842
99,826,842
78,691,015
78,691,015

금융부채 합계
99,826,842
99,826,842
78,691,015
78,691,015

상기 금융자산ㆍ부채 중 상각후원가로 측정된 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

매도가능금융자산
15,723,440
-
2,294,878
18,018,318

파생상품자산
-
-
5,099,500
5,099,500

합 계
15,723,440
-
7,394,378
23,117,818

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

매도가능금융자산
10,434,600
67,710
1,695,246
12,197,556

파생상품자산
-
-
488,950
488,950

합 계
10,434,600
67,710
2,184,196
12,686,506

③ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,184,196
2,216,602

평가
5,210,182
(32,406)

기말금액
7,394,378
2,184,196

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
공정가치측정과 유의적이지만

않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권
㈜체리부로
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 3.30%~8.26%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 예상영업이익률: 1.31% ~ 6.18%
- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

- 위험조정할인율: 9.56%
- 예상영업이익률이 높아지는(낮아지는) 경우

- 영구성장률: 0%
- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

㈜인터펫코리아
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 3.70% ~ 18.34%
- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우

- 예상영업이익률: 1.32% ~ 6.22%

- 위험조정할인율: 7.85%

- 영구성장률: 0%

㈜코드바이오
현금흐름
할인모형
- 예상수익성장률: 16.63% ~ 16.72%

- 예상영업이익률: 22.30% ~ 47.39%

- 위험조정할인율: 7.89%

- 영구성장률: 0%

파생상품
이항모형
- 적용변동성: 22.30%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.

- 주가: 2,722원
- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

- 할인율: 7.13%
- 주식가치가 감소하는(증가하는) 경우

- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

⑤ 민감도분석 
가. 당기말과 전기말 현재 할인율 1% 변동시 비상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

법인세 차감전 기타포괄손익
208,537
(208,537)
215,557
(171,863)

법인세효과
(45,878)
45,878
(47,423)
37,810

법인세 차감후 기타포괄손익
162,659
(162,659)
168,134
(134,053)

나. 당기말과 전기말 현재 주가 5% 변동시 비유동파생상품자산의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시

법인세 차감전
-
-
40,600
(40,600)

법인세효과
-
-
(8,932)
8,932

법인세 차감후
-
-
31,668
(31,668)

36. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관
차입용도
단위
한도
실행금액

국민은행
운영자금
KRW
2,333,333
333,333

수입신용장 인수
USD
USD 800,000.00
USD 487,650.00

우리은행
운영자금
KRW
2,733,315
1,833,315

농협은행
운영자금
KRW
5,000,000
2,000,000

시설자금
KRW
6,800,000
6,800,000

수입신용장 인수
USD
USD 2,000,000.00
USD 771,440.00

신한은행
운영자금
KRW
3,450,000
1,650,000

시설자금
KRW
3,500,000
3,500,000

하나은행
운영자금
KRW
4,000,000
4,000,000

수입신용장 인수
USD
USD 1,500,000.00
USD 1,482,506.80

기업은행
운영자금
KRW
4,000,000
4,000,000

산업은행
운영자금
KRW
18,400,000
18,400,000

시설자금
KRW
2,290,000
2,290,000

한국수출입은행
운영자금
KRW
7,700,000
7,700,000

광주은행
운영자금
KRW
1,750,000
1,750,000

합계
KRW
61,956,648
54,256,648

USD
USD 4,300,000.00
USD 2,741,596.80

(2) 타인에게 제공받은 지급보증 
당사는 당반기말 현재 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여761,086천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
제소내용
소송가액
진행상황

당사
진양제약㈜
물품대금 지급 청구
413,875
2심 진행 중

진양제약㈜
당사
손해배상청구
(물품대금 지급 청구에 대한 반소)
-
2심 진행 중

※ 상기 주주총회의 제1호의안인 ‘재무제표 승인의 건’은 당사 정관 및 상법, 관계법령에 따른 조건 충족시 이사회 승인으로 변경될 수 있으며, 이 경우 주주총회의 보고사항으로 대체됩니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조【 목적 】

본 회사는 다음의 각 호의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~22. (생략)

23. 위 각항에 부대되는 사업 일체

제2조【 목적 】

본 회사는 다음의 각 호의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~22. (생략)

23. (삭제)

24. 시설 및 설비 공급업

25. 위 각항에 부대되는 사업 일체

- 사업다각화에 따른 사업목적 추가

제38조【 이사의 보수와 퇴직금 】

1.~2. (생략)

3. 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 그 외 이사에게 30억원을 지급한다.

4. (생략)

제38조【 이사의 보수와 퇴직금 】

1.~2. (생략)

3. (삭제)

4. (생략)

- 소수주주권 보호를 위해 조문 삭제

제39조【 이사회의 구성과 소집 】

1.~2. (생략)

3. 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

4.~5. (생략)

제39조【 이사회의 구성과 소집 】

1.~2. (생략)

3. 이사회의 의장은 이사회의 이사 중 선출로 정한다.

4.~5. (생략)

- 원활한 이사회운영을 위해 변경

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성기홍

1963.09.20

사내이사
특수관계인
이사회

김철민

1965.05.15

사외이사
-
이사회

황만순

1970.09.15

기타비상무이사
-
한국투자파트너스

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

성기홍

(주)씨티씨바이오 
대표이사
전)한국화이자 근무
없음

김철민

가톨릭대 서울성모병원
IRB위원
전) 뉴저지주립럿거스약대
 보건경제학 교환교수
없음

황만순

한국투자파트너스 상무
전) 국제보건의료기술교류협의회 투자분과장(보건복지부)
현) 사단법인 신산업투자기구협의회 회장
현) 건국대학교 의학전문대학원 겸임교수
현) 산업기술보호 전문위원
현) 코트라[ Invest Korea 자문위원]
현) 한국보건사회약료경영학회 이사
현) 재단법인 범부처신약개발사업단 이사
현) 한국투자파트너스 상무
없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

배상호
1945.07.28
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

배상호
(주)씨티씨바이오 
상근감사
- 농림부 가축위생과장(OIE 상임대표) 
- 국립수의과학검역원 질병연구부장 
- 대한수의사회 사무총장 
- 축위생방역지원본부 전무이사 
- 국립한경대학교 초빙교수 
- 축위생방역지원본부 본부장
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6( 2 )
7( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
5,000,000,000
5,000,000,000

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
150,000,000
150,000,000

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

임원퇴직금 지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제4조 [퇴직금의 산정]

① (생략)

② 지급율은 다음과 같다

직급(직위)

지급율

상임감사

해당 직위에 준함

이사대우

1개월 분

이 사

2개월 분

상무이사

3개월 분

전무이사

4개월 분

부 사 장

5개월 분

사 장

6개월 분

제4조 [퇴직금의 산정]

① (생략)

② 지급율은 다음과 같다

직급(직위)

지급율

상임감사

해당 직위에 준함

이사대우

1개월 분

이 사

1개월 분

상 무 보

1개월 분

상무이사

1개월 분

전 무 보

1개월 분

전무이사

2개월 분

부 사 장

2개월 분

사 장

2개월 분

회 장

2개월 분

- 직급 세분화 및 직급별 지급율 일부 축소