대교 — 주주총회소집공고 (20180307)
제출인: 대교

주주총회소집공고
2.7
(주)대교

주주총회소집공고

2018년 3월 7일

회 사 명 :
주식회사 대교

대 표 이 사 :
박 수 완

본 점 소 재 지 :
서울특별시 관악구 보라매로 3길 23 대교타워

(전 화)02-829-1114

(홈페이지)http://www.daekyo.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)상 무
(성 명)임 봉 균

(전 화)02-829-1114

주주총회 소집공고

(제31기 정기주주총회)

우리회사는 정관 제17조에 의거하여 제31기 정기주주총회를 다음과 같이 
개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 3월 23일(금) 오전 10시

2. 장 소 : 서울특별시 관악구 보라매로 3길 23 대교타워 Eye Level Hall (3F)

3. 회의목적사항
가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고

나. 부의안건
 제 1호 의안 : 제31기(2017년 1월 1일 ~ 12월 31일) 재무제표 승인의 건
 제 2호 의안 : 이사 선임의 건
 제 3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리회사 본점, 금융위원회, 한국거래소 및한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
우리회사의 이번 주주총회에서 한국예탁결제원은 주주님들의 의결권을 대리행사하지 않습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결
여부
사외이사

배동만
(출석률
:100%)
조홍희
(출석률
:86%)
명동성
(출석률
:100%)
우원길
(출석률
:100%)

1차
2017.01.23.
1. 2016년 전사 경영실적 보고의 건
2. 제30기 정기주주총회 소집 개요 보고의 건 
3. DKI Growing Star 3호 투자조합 출자 참여(안)
4. 북경대교 유한공사 청산(안)
5. 준법지원인 선임(안)
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가결
부결
가결
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찬성
반대
찬성
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찬성
반대
찬성
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찬성
반대
찬성
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2차
2017.02.20.
1. 2017년 1월 전사 경영실적 보고의 건
2. 2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
3. 2016년 외부감사 前 재무제표(안)
4. 제30기 기말배당(안)
5. 제30기 정기주주총회 소집 결의 및 부의안건(안)
6. 2016년 CSR활동 투자(안) 
7. 북경대교 유한공사 청산(안)
8. 대교베트남 증자(안)
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-
가결
가결
가결
가결
가결
가결
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
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찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
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3차
2017.02.23.
1. 2016년 내부회계관리제도 평가보고
2. 제30기 정기 주주총회 의안보고
3. 2016년 외부감사 後 재무제표(안)
4. 제30기 영업보고서 승인
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가결
가결
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찬성
찬성
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찬성
찬성
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찬성
찬성
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4차
2017.03.17.
1. 2017년 2월 전사 경영실적 보고
2. 경영이사회 의장 선임(안)
-
가결

사외
이사
변경

불참

불참

-
찬성

-
찬성

5차
2017.04.24.
1. 2017년 1분기 영업성과 및 2분기 추진전략 보고
2. 2017년 1분기 외부감사 前 재무제표(안)
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가결
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찬성
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찬성
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찬성

6차
2017.05.22.
1. 2017년 4월 전사 경영실적 보고
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7차
2017.06.19.
1. 2017년 5월 전사 경영실적 보고
2. 눈높이수학 저작물 이용관련 계약(안)
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가결
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찬성
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찬성
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찬성

8차
2017.07.24.
1. 2017년 상반기 영업성과 및 하반기 추진전략 보고의 건
2. 2017년 중간배당(안) 승인의 건
3. 2017년 반기 외부감사 前 재무제표(안)
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가결
가결
-
불참
-
찬성
찬성
-
찬성
찬성

9차
2017.08.21.
1. 2017년 7월 전사 경영실적 보고
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10차
2017.09.18.
1. 2017년 8월 전사 경영실적 보고
2. 2017.9.1字 조직개편 및 임원 정기인사 시행(件) 보고의 건
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11차
2017.09.26.
1. ㈜크리스탈원 뉴미디어사업부 사업양수도(안)
가결
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찬성
찬성
찬성

12차
2017.10.23.
1. 2017년 3분기 영업성과 및 4분기 추진전략
2. 2017년 3분기 외부감사 前 재무제표(안)
3. 자사주 관리현황 및 신탁계약(안)
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가결
가결
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찬성
찬성
-
찬성
찬성
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찬성
찬성

13차
2017.11.20.
1. 2017년 10월 전사 경영실적 보고
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14차
2017.12.18.
1. 2017년 11월 경영실적
2. 2018년 사업계획(안)
3. Global Frontier Stock 제도 운영(안)
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가결
가결
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찬성
찬성
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찬성
찬성
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찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
조홍희
명동성
우원길
2017.02.20.

1. 2016년 외부감사 前 재무제표 보고의 건

2. 2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

3. 2016년 4분기 내부감사 결과 및 2017년 내부감사

계획 보고의 건

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2017.02.23.

1. 2016년 외부감사 後 재무제표 승인의 건

2. 2016년 내부회계관리제도 평가보고서 승인의 건

가결
가결

2017.03.17.

1. 감사위원장 선임의 건

가결

2017.04.24.

1. 2017년 1분기 외부감사前 재무제표 보고의 건

2. 2017년 1분기 내부감사 결과 보고의 건

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2017.07.24.
1. 2017년 상반기 외부감사前 재무제표 보고의 건
2. 2017년 2분기 내부감사 결과 보고의 건

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2017.10.23.

1. 2017년 3분기 외부감사 前 재무제표 보고의 건

2. 2017년 3분기 내부감사 결과 보고의 건

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2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3명
3,000
181
60

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
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-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
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-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 특성
국내 교육서비스 시장은 한국 사회의 특수한 교육열에 따른 높은 교육비 지출로 그 수요가 안정적으로 유지되는 특성을 나타내고 있습니다. 통계청이 발표한 2016년 연간 가계동향에 따르면 가구당 소비지출에서 교육비가 차지하는 비중은 약 11.1%로 나타냈으며, 자녀 2인 이상 둔 가구의 소비지출 중 교육비 지출의 비중은 17.1%로 타지출 대비 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.

교육서비스 산업은 내신 또는 수학능력시험 등 공통시험을 목적으로 하는 다소 획일화된 형태에서 개인의 종합적인 사고능력 증진과 창의력 개발을 지원하는 다양한 형태의 서비스로 탈바꿈되고 있습니다. 사교육의 대상 연령층은 맞벌이 가구 비중 증가및 만 3~5세 누리과정 도입에 따라 점차 낮아지고 있으며, 자녀의 진로 및 적성의 개인별 맞춤 교육/컨설팅에 대한 수요가 증가됨에 따라 체험 학습, 진로교육 등 관련서비스가 확대되고 있습니다.

2) 성장성

교육부와 통계청 발표에 따르면 2016년 사교육비 지출 규모는 18조 1천억 원으로 전년대비 1.3% 증가한 것으로 나타났습니다. 또한 사교육 참여 학생 1인당 월평균 사교육비는 37만 8천 원으로 전년대비 6.4% 증가하였습니다.

학령인구 감소와 함께 국내외 경제의 저성장 기조가 우려되고 있어 성장성은 다소 낮게 평가되고 있지만, 국내 교육 시장의 특수성 및 개인별 맞춤형 교육에 대한 소비자 니즈 확대, 성인 및 시니어로의 교육수요 확대로 인하여 교육서비스 사업의 성장성은 안정적으로 유지될 것으로 전망됩니다.

3) 경기변동의 특성

㈜대교 및 종속회사가 주력하는 국내 교육서비스 산업은 영·유아, 초·중등학생을 대상으로 한 보편적인 교육서비스를 제공하므로 경기 변동 및 정부 교육 정책 변화에덜 민감한 경향을 나타내고 있습니다. 

4) 경쟁요소
교육서비스 산업은 학습지, 학원, 이러닝, 출판(전집, 단행본) 시장 등으로 크게 분류되며, 당사의 주력사업인 학습지 시장은 저성장 기조가 이어지는 가운데 이를 극복하기 위한 동종 시장 내 업체들의 신제품 출시, 채널 다각화 등 적극적인 행보가 더욱 강화되고 있습니다. 당사는 2008년 '눈높이 러닝센터'라는 신규 채널을 도입하여 고객의 다양해진 니즈에 부합하는 맞춤 학습서비스를 제공함으로써 학습지 시장에서 학습 모델의 다각화 및 선진화를 이끌고 있습니다. 

세분화된 교육서비스 산업에서의 핵심 경쟁우위 요소는 브랜드 가치입니다. 당사는 2017년 03월 한국산업브랜드파워(K-BPI)에서 '눈높이' 브랜드가 초등 교육서비스 부문 19년 연속 1위로 선정되었고, '2018 학부모가 뽑은 교육브랜드' 대상을 수상하며 교육서비스 브랜드로서 최고의 가치를 보여주고 있습니다. 또한 한국에서 가장 존경 받는 기업 교육서비스부문 8년 연속 1위 인증을 받으며 고객의 신뢰와 사회적 책임을 다하는 기업으로 자리잡아 가고 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황

당사는 기초학력 중심의 개인별 능력별 학습 시스템인 눈높이를 중심으로 가정방문,러닝센터, 공부방, 통신채널 등 점차 다변화 되고 있는 수요자의 니즈를 충족해 나가고 있습니다. 중국어 전문강사의 1:1 방문학습 프로그램을 제공하는 차이홍 사업은 유아에서부터 성인까지 전 연령층을 기반으로 회원을 빠르게 확대해 가고 있습니다. 또한 2009 교육과정 개정에 따라 새로운 트렌드로 부상하고 있는 스토리텔링과 주제통합이라는 컨셉을 반영한 제품 출시를 통하여 전집·출판 시장에서의 안정적인 사업을 영위하고 있습니다. 

2) 공시대상 사업부문의 구분

당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분
사업의 내용
회사명
브랜드

교육서비스 
및 출판사업

주간방문학습지 및 러닝센터사업, 
온라인교
육사업, 교육출판사업, 
학원사업,
방송사업, 오프라인서점

㈜대교,
㈜대교에듀피아
눈높이, 차이홍, 솔루니, 소빅스, 
공부와락, 페르마, 퓨처키즈, 키즈잼 등

교육기관사업
유아교육기관 및 초등 방과후교실 대상 교육프로그램 제공
㈜대교에듀캠프
스쿨버스100, 오르프슐레, 
브레인짐 등

해외교육사업

러닝센터사업

대교아메리카
대교홍콩유한공사
대교말레이지아
북경대교자순유한공사
상해대교자순유한공사
장춘대교자순유한공사대교인도네시아
대교싱가폴
대교베트남
대교인도
대교영국
Eye Level

- 교육서비스 및 출판사업(㈜대교, ㈜대교에듀피아)
지배회사 ㈜대교는 국내 최초로 개인별 능력별 1:1 학습관리를 제공하는 교육시스템을 도입한 이후 꾸준히 교육 사업 내의 영역을 확대해왔습니다. 주간학습지 시장의 대표 브랜드인 '눈높이'를 비롯하여 중국어 학습 프로그램 '차이홍', 독서 및 논술 프로그램인 '솔루니'와 도서 전집류 판매 관리 브랜드인 '소빅스', 유아동 도서브랜드 
'꿈꾸는 달팽이', 오프라인서점 '대교문고', 어린이 종합 에듀테인먼트 채널 '대교어린이TV', '대교베이비TV'사업을 운영하고 있습니다. 

종속회사인 ㈜대교에듀피아는 학원사업, 이러닝교육사업, 평생교육사업을 운영하는 종합교육기업입니다. 학원사업은 수학전문학원 '페르마', 프로젝트식 통합사고력학습인 '퓨처키즈'로 구성되어 있으며, 이러닝교육사업 브랜드로는 초·중등 전문 인강학습인 '공부와락'이 있으며, 성인교육 중심의 평생교육사업을 운영하고 있습니다.

- 교육기관사업(㈜대교에듀캠프) 
종속회사 ㈜대교에듀캠프는 2012년 01월 01일자로 ㈜대교의 방과후학교 사업을 양수도하여 유아기관과 초등학교 등 공교육 대상의 전문 위탁교육사업의 경쟁력을 한층 강화하였습니다. 어린이집, 유치원 등 전국 유아 기관대상 '오르프슐레', '브레인짐' 등의 유아 교육프로그램 및 전문강사를 파견하고 있으며, 초등학교 컴퓨터교실 등의 방과후학교 교육프로그램을 위탁 운영하고 있습니다. 

최근 '만 5세 공통과정' 도입 등 정부의 영유아 보육 지원이 확대됨에 따라 놀이학습 및 체험학습에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 또한 주 5일 수업제 전면 시행으로 초등학교와 특수학교에 '토요 돌봄교실'이 확대되고 있어 향후 유아기관 및 초등학교의 위탁교육사업 수요가 안정적으로 유지될 것으로 예상됩니다. 

- 해외교육사업(대교아메리카, 대교홍콩유한공사 등)
㈜대교는 총 11개의 해외 종속회사를 설립하여 세계 각국의 현지 외국인에게 수준 높은 눈높이 교육서비스를 제공하고 있습니다. 미국(뉴욕, 시카고, LA, 달라스, 워싱턴D.C., 애틀란타), 중국(상해, 장춘), 홍콩, 말레이지아, 인도네시아, 싱가포르, 베트남, 인도, 영국 등 현지법인을 운영하고 있으며, 호주, 뉴질랜드, 독일, 필리핀, 태국, UAE(두바이), 쿠웨이트, 러시아 등의 현지 프랜차이즈를 중심으로 'Eye Level'의 
눈높이 철학을 전파하며 세계에서 가장 전문화된 전인교육기업으로 도약하고 있습니다. 

3) 시장점유율

국내 학습지 시장은 당사 외에 교원구몬, 웅진씽크빅, 재능교육 등의 회사가 시장을 점유하고 있습니다. 주요 경쟁회사별 시장점유율은 공인된 자료가 없어 기재를 생략합니다.

4) 시장의 특성

최근 국내 교육시장의 주요한 흐름 중 하나는 자기주도학습 방식의 확대입니다. 자기주도학습은 학생 스스로 자신의 학습 목표를 설정하고 계획에 맞춰 학습한 후 스스로결과를 평가하는 방식으로, 이 과정에서 창의력과 문제해결능력을 향상시키는 것을 목표로 합니다. 2015년 개정교과과정에 맞춰 최근 교육시장은 창의융합형 인재 육성을 목표로 종합적 사고와 내신 대비가 가능한 제품을 필요로 하고 있습니다. 
사교육시장의 또 다른 주요한 변화는 스마트러닝 시장의 확대입니다. 스마트폰, 태블릿PC 등의 모바일 디바이스 대중화와 디지털 교과서 도입 계획에 따라 향후 교육 방식이 크게 변화할 것으로 예상됩니다. 

5) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당 사업연도에 새로이 추진하거나, 향후 추진하기로 구체화된 신규사업이 없습니다. 

6) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요, 나. 회사의 현황 참고

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 31 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대교와 그 종속기업
(단위: 원)

과목

제 31

기말

제 30 기말

자산

유동자산

322,221,047,658

343,548,281,515

현금및현금성자산
60,251,798,959

96,847,068,258

금융기관예치금
20,688,270,244

12,121,398,451

매출채권
21,354,580,944

22,111,470,948

기타수취채권
43,395,784,718

41,088,006,818

당기손익인식금융자산
51,799,310,135

74,272,304,685

파생금융자산
665,544,419

45,421,937

매도가능금융자산
103,810,029,072

72,905,569,910

재고자산
16,077,010,855

20,115,480,766

기타자산
4,178,718,312

4,041,559,742

매각예정비유동자산

-

3,544,206,750

비유동자산

534,876,431,534

501,046,480,254

금융기관예치금
-

300,000,000

기타수취채권
9,047,789,414

11,079,941,679

매도가능금융자산
161,564,480,707

149,403,008,832

관계기업투자
17,070,564,749

6,595,105,227

유형자산
190,747,027,330

190,863,369,097

투자부동산
120,301,293,091

102,189,687,798

무형자산
35,921,936,259

40,249,056,113

기타자산
223,339,984

366,311,508

자산총계

857,097,479,192

848,138,968,519

부채

유동부채

151,718,447,795

160,895,004,294

매입채무
8,893,795,885

9,969,681,040

파생금융부채
193,705,899

1,065,085,697

기타지급채무
69,781,081,449

77,029,698,421

차입금

19,929,837,195

18,774,144,852

당기법인세부채
6,273,929,274

6,359,802,084

충당부채
482,371,342

567,806,966

기타부채
46,163,726,751

47,128,785,234

비유동부채

28,446,567,210

24,447,260,744

기타지급채무
10,952,134,552

9,585,919,505

차입금
8,200,717,029

9,460,350,244

순확정급여부채
8,796,328,695

5,281,342,941

이연법인세부채
497,386,934

119,648,054

부채총계

180,165,015,005

185,342,265,038

자본

지배기업의 소유주지분

670,589,865,475

654,839,985,102

자본금
52,064,920,000

52,064,920,000

자본잉여금
72,720,242,871

72,514,886,266

기타자본구성요소
(79,861,427,413)

(74,918,987,086)

기타포괄손익누계액
53,452,808,387

52,289,828,801

매각예정관련 기타포괄손익누계액
-

1,257,107,559

이익잉여금
572,213,321,630

551,632,229,562

비지배지분

6,342,598,712

7,956,718,379

비지배지분
6,342,598,712

7,956,718,379

자본총계

676,932,464,187

662,796,703,481

부채와자본총계

857,097,479,192

848,138,968,519

- 연결 손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제 31 기
: 2017년 1월 1일부터 2017년
12월 31일
까지

제 30 기
: 2016년 1월 1일부터 2016년
12월 31
일까지

주식회사 대교와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 31 기
제 30 기

매출액
812,203,103,598
820,717,373,381

매출원가
651,339,590,134
654,713,696,850

매출총이익
160,863,513,464
166,003,676,531

판매비와관리비
115,378,593,639
123,156,826,326

영업이익
45,484,919,825
42,846,850,205

기타수익
29,710,519,144
29,552,731,535

기타비용
21,810,050,780
20,442,410,233

관계기업에 대한 지분법이익
594,520,526
865,216,300

금융수익
2,018,002,725
1,930,181,518

금융비용
1,535,084,658
1,148,086,800

법인세비용차감전순이익
54,462,826,782
53,604,482,525

법인세비용
12,843,983,573
11,814,039,080

당기순이익
41,618,843,209
41,790,443,445

당기순이익의귀속

지배기업의 소유주지분
41,740,965,066
42,557,838,536

비지배지분
(122,121,857)
(767,395,091)

기본주당손익

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

보통주기본주당손익
466
472

우선주기본주당손익
465
471

희석주당손익

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

보통주희석주당손익
466
470

우선주희석주당손익
455
470

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 31 기
제 30 기

당기순이익

41,618,843,209

41,790,443,445

기타포괄손익(세후)

(212,502,917)

(311,436,586)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
563,999,661

(2,581,226,162)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 :

매도가능금융자산평가손익
1,526,946,280

2,035,022,822

매각예정관련 기타포괄손익
(1,671,720,870)

1,430,607,270

해외사업장환산외환차이
(702,175,747)

(122,000,633)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분해당액
70,447,759

(1,073,839,883)

총포괄이익

41,406,340,292

41,479,006,859

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

42,213,397,745

41,812,783,377

비지배지분

(807,057,453)

(333,776,518)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
지배기업의소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
매각예정관련
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2016.1.1(전기초)
52,064,920,000
71,347,042,554
(73,278,036,516)
51,714,109,601
-
533,460,489,924
8,668,268,749
643,976,794,312

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
42,557,838,536
(767,395,091)
41,790,443,445

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,990,174,416

-
44,848,406
2,035,022,822

해외사업장환산외환차이

-
-
-
(159,301,733)
-
-
37,301,100
(122,000,633)

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
-
(2,577,881,918)
(3,344,244)
(2,581,226,162)

관계기업 기타포괄손익에
 대한 지분해당액

-
-
-
(1,073,839,883)
-
-
-
(1,073,839,883)

매각예정관련 대체 등
-
-
-
(181,313,600)
1,257,107,559
-
354,813,311
1,430,607,270

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
-
(12,781,724,980)
-
(12,781,724,980)

중간배당
-
-
-
-
-
(9,026,492,000)
-
(9,026,492,000)

종속기업배당 등
-
(1,892,984)
-
-
-
-
(985,974,042)
(987,867,026)

종속기업유상증자 등
-
370,309,318
-
-
-
-
608,200,190
978,509,508

자기주식의 취득
-
-
(4,188,410,220)
-
-
-
-
(4,188,410,220)

자기주식의 처분
-
799,427,378
2,532,537,816
-
-
-
-
3,331,965,194

주식선택권
-
-
14,921,834
-
-
-
-
14,921,834

2016.12.31(전기말)
52,064,920,000
72,514,886,266
(74,918,987,086)
52,289,828,801
1,257,107,559
551,632,229,562
7,956,718,379
662,796,703,481

2017.1.1(당기초)
52,064,920,000
72,514,886,266
(74,918,987,086)
52,289,828,801
1,257,107,559
551,632,229,562
7,956,718,379
662,796,703,481

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
41,740,965,066
(122,121,857)
41,618,843,209

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,452,916,982
-
-
74,029,298
1,526,946,280

해외사업장환산외환차이

-
-
-
(360,385,155)
-
-
(341,790,592)
(702,175,747)

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
-
566,560,652
(2,560,991)
563,999,661

관계기업 기타포괄손익에
 대한 지분해당액

-
-
-
70,447,759
-
-
-
70,447,759

매각예정관련 대체 등
-
-
-

(1,257,107,559)

-

(414,613,311)
(1,671,720,870)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
-
(12,768,742,350)
-
(12,768,742,350)

중간배당
-
-
-
-
-
(8,957,691,300)
-
(8,957,691,300)

종속기업배당 등
-
-
-
-
-
-
(891,420,847)
(891,420,847)

종속기업유상증자 등
-
(154,307,373)
-
-
-
-
84,363,388
(69,943,985)

자기주식의 취득
-
-
(6,809,672,900)
-
-
-
-
(6,809,672,900)

자기주식의 처분
-
359,663,978
1,178,998,944
-
-
-
-
1,538,662,922

주식선택권
-
-
688,233,629
-
-
-
-
688,233,629

2017.12.31(당기말)
52,064,920,000
72,720,242,871
(79,861,427,413)
53,452,808,387
-
572,213,321,630
6,342,598,712
676,932,464,187

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
제 31 기
제 30 기

영업활동으로 인한 현금흐름

89,220,957,055

85,753,129,325

영업으로부터 창출된 현금
97,824,896,185

90,801,405,997

배당금의 수취
3,824,619,080

4,642,167,563

이자의 수취
1,685,063,642

1,550,286,933

이자의 지급
(1,033,623,877)

(963,470,428)

법인세 납부
(13,079,997,975)

(10,277,260,740)

투자활동으로 인한 현금흐름

(99,289,209,769)

(64,534,629,693)

투자활동으로 인한 현금유입액
202,453,653,062

137,331,918,112

금융기관예치금의 감소
11,585,190,661

7,799,624,763

매도가능금융자산의 처분
174,916,848,025

121,439,407,092

매각예정비유동자산의 처분
4,817,250,805

331,750,000

기타수취채권의 감소
7,413,746,926

7,123,493,842

관계기업투자의 회수
1,212,000,000

348,000,000

유형자산의 처분
2,329,391,938

289,642,415

정부보조금의 수취
179,224,707

-

투자활동으로 인한 현금유출액
(301,742,862,831)

(201,866,547,805)

금융기관예치금의 증가
20,083,477,693

11,156,373,310

매도가능금융자산의 취득
205,492,695,196

130,233,478,630

기타수취채권의 증가
7,774,834,944

9,640,963,478

관계기업 투자
11,000,000,000

3,892,500,000

유형자산의 취득
42,349,399,270

34,615,239,918

무형자산의 취득
15,042,455,728

12,327,992,469

재무활동으로 인한 현금흐름

(25,987,848,295)

(25,486,887,324)

재무활동으로 인한 현금유입액
7,309,608,560

25,968,899,307

자기주식의 처분
557,182,496

1,220,421,160

종속기업의 유상증자
317,976,064

978,509,508

차입금의 차입
6,434,450,000

23,769,968,639

재무활동으로 인한 현금유출액
(33,297,456,855)

(51,455,786,631)

자기주식의 취득
6,809,672,900

4,188,410,220

종속기업의 배당 등
902,780,172

987,867,026

배당금의 지급
21,726,433,650

21,808,216,980

차입금의 상환
3,858,570,133

24,471,292,405

현금및현금성자산의 감소

(36,056,101,009)

(4,268,387,692)

기초 현금및현금성자산

96,847,068,258

101,204,520,321

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(539,168,290)

(89,064,371)

기말 현금및현금성자산

60,251,798,959

96,847,068,258

- 연결재무제표에 대한 주석

제 31 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 :
주식회사 대교와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 대교(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 교육ㆍ문화 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판
매를
주된 사업
으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업
, 학원사업, 홈스쿨사업, 온라인사업, 방과후교실사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다.

회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주식의 54.5%의 지분을 보유하고 있습니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업
소재지
2017.12.31
2016.12.31
결산월
업종

지배회사
지분율(%)
종속기업소유
지분율(%)
비지배
지분율(%)
지배회사
지분율(%)
종속기업소유
지분율(%)
비지배
지분율(%)

㈜대교에듀피아
대한민국
98.64
-
1.36
98.64
-
1.36
12월
교육사업

㈜대교문고(*1)
대한민국
-
-
-
100.00
-
-
12월
도서판매사업

㈜대교에듀캠프
대한민국
99.86
-
0.14
99.86
-
0.14
12월
교육사업

㈜디케이부산
대한민국
-
100.00
-
-
100.00
-
12월
교육사업

㈜디케이울산
대한민국
-
100.00
-
-
100.00
-
12월
교육사업

㈜대교CSA
대한민국
70.00
-
30.00
70.00
-
30.00
12월
교육사업

대교신성장투자조합(*4)
대한민국
-
-
-
80.00
-
20.00
12월
투자사업

대교아메리카
미국
50.06
-
49.94
50.06
-
49.94
12월
교육사업

대교홍콩유한공사(*2)
중국
47.89
-
52.11
47.89
-
52.11
12월
교육사업

대교말레이지아
말레이지아
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
교육사업

북경대교자순유한공사
중국
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
교육사업

상해대교자순유한공사
중국
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
교육사업

대교인도네시아
인도네시아
69.83
-
30.17
69.83
-
30.17
12월
교육사업

대교싱가폴
싱가폴
70.00
-
30.00
70.00
-
30.00
12월
교육사업

대교베트남
베트남
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
교육사업

Eye Level Hub, LLC
미국
50.06
-
49.94
50.06
-
49.94
12월
임대사업

대교인도
인도
100.00
-
-
100.00
-
-
3월
교육사업

대교영국
영국
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
교육사업

장춘대교자순유한공사(*3)
중국
100.00
-
-
-
-
-
12월
교육사업

흥국알토란증권사모투자신탁
대한민국
77.69
-
22.31
77.69
-
22.31
12월
투자사업

현대어드밴티지사모주식5호
대한민국
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
투자사업

트러스톤사모증권투자신탁제4호
대한민국
100.00
-
-
100.00
-
-
12월
투자사업

(*1) 당기 중 회사에 합병되었습니다.
(*2) 지분율이 50%미만이나, 이사회 전 구성원을 선임하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 설립함에 따라 종속기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기
업의 당

기말 및 전기말
현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).

종속기업
2017.12.31
2016.12.31

자산
부채
자본
자산
부채
자본

㈜대교에듀피아
5,219
10,042
(4,823)
5,556
9,222
(3,666)

㈜대교문고
-
-
-
5,304
4,353
951

㈜대교에듀캠프와 그 종속기업
15,645
2,290
13,355
14,570
2,413
12,157

㈜대교CSA
13
-
13
12
-
12

대교신성장투자조합
-
-
-
3,927
-
3,927

대교아메리카
4,552
3,964
588
6,360
5,199
1,161

대교홍콩유한공사
7,438
1,242
6,196
7,652
1,130
6,522

대교말레이지아
1,748
1,035
713
1,658
1,058
600

북경대교자순유한공사
250
370
(120)
275
388
(113)

상해대교자순유한공사
1,007
953
54
765
437
328

대교인도네시아
1,599
2,761
(1,162)
1,617
2,302
(685)

대교싱가폴
680
2,157
(1,477)
654
1,827
(1,173)

대교베트남
347
259
88
397
283
114

Eye Level Hub, LLC
23,748
25,174
(1,426)
27,055
28,241
(1,186)

대교인도
626
95
531
726
143
583

대교영국
560
99
461
896
26
870

장춘대교자순유한공사
138
304
(166)
-
-
-

흥국알토란증권사모투자신탁
19,590
7
19,583
18,559
7
18,552

현대어드밴티지사모주식제5호
9,760
148
9,612
9,056
55
9,001

트러스톤사모증권투자신탁제4호
5,976
810
5,166
4,964
5
4,959

종속기업
2017년
2016년

매출

당
기순손익

총포괄손익
매출

당
기순손익

총포괄손익

㈜대교에듀피아
10,392
(987)
(1,157)
12,325
(283)
(361)

㈜대교문고(*1)
1,784
(331)
(331)
15,576
(265)
(265)

㈜대교에듀캠프와 그 종속기업
30,638
1,372
1,198
29,309
2,278
2,138

㈜대교CSA
-
1
1
-
(1)
(1)

대교신성장투자조합
-
643
(1,430)
-
539
2,612

대교아메리카
9,157
(466)
(573)
9,028
(900)
(897)

대교홍콩유한공사
6,816
1,071
267
6,613
953
1,148

대교말레이지아
1,954
126
113
2,216
182
169

북경대교자순유한공사
6
(13)
(6)
95
(76)
(74)

상해대교자순유한공사
605
(836)
(869)
443
(1,155)
(1,232)

대교인도네시아
879
(1,168)
(1,044)
1,066
(938)
(946)

대교싱가폴
1,279
(597)
(545)
1,240
(820)
(839)

대교베트남
257
(581)
(597)
227
(690)
(684)

Eye Level Hub, LLC
3,338
(396)
(240)
3,179
(955)
(1,000)

대교인도
190
(452)
(499)
74
(407)
(410)

대교영국
91
(390)
(409)
75
(124)
(287)

장춘대교자순유한공사
-
(273)
(267)
-
-
-

흥국알토란증권사모투자신탁
-
735
1,067
-
385
318

현대어드밴티지사모주식제5호
-
565
611
-
(484)
(542)

트러스톤사모증권투자신탁제4호
-
146
357
-
(192)
(150)

(3) 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 신규로 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

종속기업
사유

장춘대교자순유한공사
종속기업의 설립에 따른 신규 출자

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

종속기업
사유

㈜대교문고
피합병

대교신성장투자조합
청산

2. 중요한 회계정책

요약 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제
ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호
'
현금흐름표' 개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는
변동과 비현금거래로 인한 
 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호

'
법인세' 개정

 공
정가치
로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현
 손실
에 대해
서
일시적 차
이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적
용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-

공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,739백만원, 매도가능금융자산 265,374백만원, 당기손익인식금융자산 52,465백만원을 보유하고 있으며, 만기
보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고
계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재대여금 및 수취채권 154,739백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 20,129백만원을 보유하고 있으며, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 포함되어 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 245,245백만원이고, 2017년 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 12,101백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공
정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 52,465백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결회사는 금융상품 회계처리시스템을 구축하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 검토하여 분석 중에 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 
credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회
계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 167,105백만원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 12,366백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 12,366백만원은 동일할 것으로 예상합니다.

③ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 방문 및 내방 등의 방법으로 학습지 및 학습지 교사의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 학습지부문 수익은 681,843백만원으로 연결회사 총 수익의 약 84%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 제공 (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 재화의 제공 및 학습지 교사의 관리 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결회사의 수익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

연결회사의 출판사업은 고객에게 도서를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 출판사업 부문의 수익은 2,363백만원으로 연결회사 총 수익의 0.3%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 

(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 영업부문

연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 6 에 공시하였습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거
래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

2.6.1 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.6.2 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

2.6.3 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.4 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 및 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

건물
40~60 년

구축물
3~40 년

기계장치
4~5 년

차량운반구
4~10 년

공구와기구
4~6 년

비품
3~17 년

시설장치
5년

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화
되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다.
기타
차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

(1) 영업권

영업권은 주석 2.2에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함
되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그
배분은
영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이
루어지며, 이는
영업부문
에 따
라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(4) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

과목
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

소프트웨어
4년
정액법

기타무형자산
1~15년
정액법

사용수익기부자산
1~4년
정액법

2.15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 금융부채

2.17.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 
 
2.17.2
제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

2.19 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로
측정
하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 반품충당부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습
니다. 기여금은
종업원이 근무용역을제공하였을 때
종업원급여비용으로인식됩니다. 선급 기여
금은 초과 기여금으로 인해미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '
순
확정급
여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채
무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 연결회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다.

2.23 자본금

보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 
 
연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

연
결회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를가지는 시점이 되어야 발생합니다. 

(2) 용역의 제공

연결회사는 용역 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(5) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.25 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.26 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 사업결합

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산
ㆍ
부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상 검토

연결회사는 주석 2.16의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이
러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적
용하여 산
정
되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데 불확실성이 존재합니다
. 

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다.
연결회사는 보고기간말 현재
중요한
시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 21에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하
고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

2) 별도 재무제표

- 별도 대차대조표(별도 재무상태표)

재 무 상 태 표

제 31 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대교
(단위:원)

과목

제 31 기

말

제 30 기말

자산

유동자산
300,034,318,826
320,582,137,825

현금및현금성자산
45,994,851,925
79,762,836,941

금융기관예치금
20,489,896,037
10,583,821,643

매출채권
24,106,855,589
26,954,449,678

기타수취채권
41,369,964,197
40,308,828,069

당기손익인식금융자산
49,508,927,531
74,272,304,685

파생금융자산
665,544,419
45,421,937

매도가능금융자산
103,810,029,072
72,905,569,910

재고자산
12,268,241,667
13,342,453,440

기타자산
1,820,008,389
2,406,451,522

비유동자산
522,110,226,424
489,376,222,485

기타수취채권
8,558,679,645
10,087,990,373

매도가능금융자산
131,958,444,157
124,640,270,075

종속기업 및 관계기업 투자
65,495,996,493
57,414,274,274

유형자산
185,385,767,254
162,100,537,275

투자부동산
100,427,820,500
102,189,687,798

무형자산
30,283,518,375
32,943,462,690

자산총계
822,144,545,250
809,958,360,310

부채

유동부채
124,529,848,314
131,363,925,425

매입채무
8,442,292,727
5,811,273,832

기타금융부채
83,810,265
70,047,076

파생금융부채
193,705,899
1,065,085,697

기타지급채무
64,491,706,354
72,013,922,587

당기법인세부채
6,218,135,010
6,320,857,867

충당부채
482,371,342
567,806,966

기타부채
44,617,826,717
45,514,931,400

비유동부채
22,497,230,106

17,498,073,524

기타지급채무
13,761,615,248
12,917,295,597

순확정급여부채
8,179,731,322
4,461,129,873

이연법인세부채
555,883,536
119,648,054

부채총계
147,027,078,420
148,861,998,949

자본

자본금
52,064,920,000
52,064,920,000

자본잉여금
72,219,663,875
71,859,999,897

기타자본구성요소
(79,861,427,413)
(74,918,987,086)

기타포괄손익누계액
53,302,619,012
53,838,971,247

이익잉여금
577,391,691,356
558,251,457,303

자본총계
675,117,466,830
661,096,361,361

부채와자본총계
822,144,545,250
809,958,360,310

- 별도 손익계산서

손 익 계 산 서

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교
(단위:원)

과목
제 31 기
제 30 기

매출액
756,770,280,169
759,844,915,876

매출원가
620,520,577,873
624,472,208,025

매출총이익
136,249,702,296
135,372,707,851

판매비와관리비
89,153,175,164
89,841,508,026

영업이익
47,096,527,132
45,531,199,825

기타수익
23,816,386,768
24,185,285,391

기타비용
20,042,113,074
15,643,710,880

종속기업 및 관계기업에 대한 지분법손익
1,468,639,166
512,201,054

금융수익
1,589,506,329
1,670,923,476

금융비용
501,460,781
151,975,530

법인세비용차감전순이익
53,427,485,540
56,103,923,336

법인세비용
12,730,492,277
11,613,057,700

당기순이익
40,696,993,263
44,490,865,636

기본주당손익

보통주기본주당손익
454
479

우선주기본주당손익
454
479

희석주당손익

보통주희석주당손익
454
478

우선주희석주당손익
443
477

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교
(단위:원)

과목
제 31 기
제 30 기

당기순이익

40,696,993,263

44,490,865,636

기타포괄손익(세후)

372,453,112

(499,064,578)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
908,805,347

(2,363,720,225)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
823,133,441

1,860,869,268

종속기업및관계기업 기타포괄 
 손익에 대한 지분해당액
(1,359,485,676)

3,786,379

총포괄이익

41,069,446,375

43,991,801,058

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교
(단위:원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
52,064,920,000
71,060,572,519
(73,278,036,516)
51,974,315,600
538,592,993,555
640,414,765,158

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
44,490,865,636
44,490,865,636

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,860,869,268
-
1,860,869,268

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(2,363,720,225)
(2,363,720,225)

종속기업 및 관계기업 기타포괄손익
 에 대한 지분해당액

-
-
-
3,786,379
-
3,786,379

종속기업의 이익잉여금 변동
-
-
-
-
(660,464,683)
(660,464,683)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(12,781,724,980)
(12,781,724,980)

중간배당
-
-
-
-
(9,026,492,000)
(9,026,492,000)

자기주식의 취득
-
-
(4,188,410,220)
-
-
(4,188,410,220)

자기주식의 처분
-
799,427,378
2,532,537,816
-
-
3,331,965,194

주식선택권
-
-
14,921,834
-
-
14,921,834

2016.12.31(전기말)
52,064,920,000
71,859,999,897
(74,918,987,086)
53,838,971,247
558,251,457,303
661,096,361,361

2017.1.1(당기초)
52,064,920,000
71,859,999,897
(74,918,987,086)
53,838,971,247
558,251,457,303
661,096,361,361

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
40,696,993,263
40,696,993,263

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
823,133,441
-
823,133,441

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
908,805,347
908,805,347

종속기업 및 관계기업 기타포괄손익
 에 대한 지분해당액

-
-
-
(1,359,485,676)
-
(1,359,485,676)

종속기업의 이익잉여금 변동
-
-
-
-
(739,130,907)
(739,130,907)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(12,768,742,350)
(12,768,742,350)

중간배당
-
-
-
-
(8,957,691,300)
(8,957,691,300)

자기주식의 취득
-
-
(6,809,672,900)
-
-
(6,809,672,900)

자기주식의 처분
-
359,663,978
1,178,998,944
-
-
1,538,662,922

주식선택권
-
-
688,233,629
-
-
688,233,629

2017.12.31(당기말)
52,064,920,000
72,219,663,875
(79,861,427,413)
53,302,619,012
577,391,691,356
675,117,466,830

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대교
(단위:원)

과목
제 31 기
제 30 기

영업활동으로 인한 현금흐름

89,102,276,247

87,381,215,226

영업으로부터 창출된 현금
95,771,504,621

89,542,604,490

배당금의 수취
4,787,615,092

6,807,436,955

이자의 수취
1,293,757,770

1,146,406,358

법인세 납부
(12,750,601,236)

(10,115,232,577)

투자활동으로 인한 현금흐름

(94,476,414,527)

(63,099,150,542)

투자활동으로 인한 현금 유입액
156,639,233,912

74,534,046,375

금융기관예치금의 감소
10,260,391,258

4,446,427,881

매도가능금융자산의 처분
133,976,259,539

62,307,708,588

기타수취채권의 감소
7,129,208,000

6,454,074,970

종속기업 및 관계기업투자의 회수
2,812,000,000

1,215,226,972

유형자산의 처분
2,092,971,295

110,607,964

정부보조금의 수취
179,224,707

-

합병으로 인한 현금 증가
189,179,113

-

투자활동으로 인한 현금 유출액
(251,115,648,439)

(137,633,196,917)

금융기관예치금의 증가
(19,883,232,826)

(10,058,484,785)

매도가능금융자산의 취득
(160,864,651,120)

(73,694,652,692)

기타수취채권의 증가
(5,723,716,617)

(7,234,500,592)

종속기업 및 관계기업 투자

(13,538,726,759)

(6,845,074,827)

유형자산의 취득
(38,474,488,198)

(29,990,389,168)

무형자산의 취득
(12,630,832,919)

(9,810,094,853)

재무활동으로 인한 현금흐름

(27,978,924,054)

(24,776,206,040)

재무활동으로 인한 현금 유입액
557,182,496

1,220,421,160

자기주식의 처분
557,182,496

1,220,421,160

재무활동으로 인한 현금 유출액
(28,536,106,550)

(25,996,627,200)

자기주식의 취득
6,809,672,900

4,188,410,220

배당금의 지급
21,726,433,650

21,808,216,980

현금및현금성자산의 감소

(33,353,062,334)

(494,141,356)

기초 현금및현금성자산

79,762,836,941

80,101,443,840

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(414,922,682)

155,534,457

기말 현금및현금성자산

45,994,851,925

79,762,836,941

- 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 31 기
2017년 1월 1일
부터
제 30 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 23일

처분확정일
2017년 3월 17일

주식회사 대교
(단위:원)

구분
제 31 기
제 30 기

미처분 이익잉여금

41,686,666,480

39,246,432,427

전기이월이익잉여금
9,777,690,077

6,806,243,699

지분법이익잉여금변동
(739,130,907)

(660,464,683)

순확정급여부채의 재측정요소
908,805,347

(2,363,720,225)

중간배당액

(당기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%)

우선주배당금(율) : 100원(20%)

 전기 : 보통주배당금(율) : 100원(20%)

우선주배당금(율) : 100원(20%)

(8,957,691,300)

(9,026,492,000)

당기순이익
40,696,993,263

44,490,865,636

이익잉여금 처분액

28,664,568,790

29,468,742,350

신규사업투자적립금
12,000,000,000

12,000,000,000

CSR투자적립금
4,000,000,000

4,700,000,000

현금배당금

(
당기 : 보통주배당금(율) : 140원(28%)
 우선주배당금(율) : 150원(30%)

 전기 : 보통주배당금(율) : 140원(28%)
 우선주배당금(율) : 150원(30%)

12,664,568,790

12,768,742,350

차기이월 미처분이익잉여금

13,022,097,690

9,777,690,077

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 31 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대교

1. 일반사항

주식회사 대교(이하 "회사")는 1986년 12월에 설립되어 학습지의 출판, 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 교육ㆍ문화기업으로서 눈높이교육사업을 비롯한 유아교육사업, 교육출판사업, 홈스쿨사업, 온라인사업 등 다양한 제품의 판매 및 교육서비스를 영위하고 있습니다.

회사는 2004년 2월에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당

기말
현재 회사의 최대주주는 ㈜대교홀딩스로 회사발행 보통주
식의
54.5%
의
지분을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은
제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할
환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-

공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 140,520백만원,
매도가능금융자산 235,768백만원, 당기손익인식금융자산 49,509백만원을
보유하고 있으
며, 만기보유금융자산

은 보유하고 있지 않
습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고
계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 140,520백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며,
만기보유금융자산은
보유하고 있지 않습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는
201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,079백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 225,689백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 7,748백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 장기 투자목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공
정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 49,509백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 회사는 금융상품 회계처리시스템을 구축하여, 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향을 검토하여 분석중에 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 86,974백만원 중 194백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 325백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회
계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 151,359백만원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,838백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 제공 (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 회사의 수익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다. 

2) 변동대가

회사의 출판사업은 고객에게 도서를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 회사의 수익에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 예상합니다.

2.2 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판
단합니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 대하여 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 경우, 유의적인 영향력을 보유한다고 판단합니다.

종속기
업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의
징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업의 투자 회수가능액

과 장
부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

종속기
업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업 및 관계기업의 손실 등을 계속하여 반영하고
있습니다.

지분법 적용을 중지
한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있
습니다.

종속기업 및
관계기업이 유상증자
(자본잉여금 및 기타자본구성요소의
증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전
기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업
투
자
주식을 차감
처리합니다.

2.3 영업부문

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 6'에 공시하였습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거
래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서의 '금융수익(비용)'으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

2.6.1 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.6.2 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

2.6.3 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.4 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)
'으로 손익계산
서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산'(또는 매각예정자산집단)으로 분류합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지, 입목 및 건설중인자산은 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

건물
40~60 년

구축물
3~40 년

기계장치
4 년

차량운반구
4 년

공구와기구
4 년

비품
3~17 년

회사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화
되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다.
기타
차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~60년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

(1) 영업권

사업의
취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함
되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그
배분은
영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이
루어지며, 이는
영업부문
에 따
라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 개발비

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

- 내부 창출 개발비

신규 프로젝트는 시장 조사, 투자 심의, 자산화 검토, 제품 개발 시작, 제품 개발 완료, 제품 판매 시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 

(4) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

과목
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

소프트웨어
4년
정액법

기타무형자산
1~5년
정액법

2.15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 금융부채

2.17.1 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상 수단으로 지정되지 않은 아닌 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 
 
2.17.2
제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식하고 있습니다.
 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로
측정
하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 반품충당부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습
니다. 기여금은
종업원이 근무용역을 제공하였을 때
종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여
금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '
순
확정급
여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채
무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 종업원에게 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 회사는 주식선택권의 행사시점에 회사가 보유하고 있는 자기주식으로 지급합니다.

2.24 자본금

보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 주간방문학습지, 참고서, 전집류, 서적 등을 판매하고 있습니다.
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 

(2) 용역의 제공

회사는 용역 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(5) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.26 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.27 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 

2.28 사업결합

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상 검토

회사는 주석 2.16의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이
러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다.
회사는 보고기간말 현재
중요한
시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 19에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하
고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

※ 자세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

※ 상기 연결 재무제표 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 자료이며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
주당배당금
(원)
시가배당률
(%)
배당성향
(%)
배당총액
(백만원)

제31기(안)
보통주
240
2.9
53.1
21,622

우선주
250
4.9

제30기
보통주
240
2.9
49.0
21,795

우선주
250
4.8

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박 동 수
1961.09.08.
사내이사
계열회사 임원
이사회

강 호 준
1980.04.05.
사내이사
계열회사 임원
이사회

곽 상 욱
1959.03.01.
사외이사
없음
이사회

권 선 우
1963.10.24.
기타비상무이사
임원
이사회

총 4명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박 동 수
㈜대교 미디어사업부문장

- (전)KT 미디어사업본부 콘텐츠사업
 담당 상무

- (전)조인스닷컴 뉴미디어사업부장

- (전)중앙일보 중앙방송 방송본부장

없음

강 호 준

㈜대교
해외사업총괄본부장

- (현)㈜대교 사회공헌실장 
- (현)㈜대교
해외사업전략실장 

- (전)대교아메리카 법인장

없음

곽 상 욱
법무법인 인 고문변호사

- (전)감사원 감사위원
- (전)대검찰청 형사부 부장
- (전)부산지방검찰청 검사장

없음

권 선 우
㈜대교홀딩스 COO
- (전)㈜대교홀딩스 경영전략실장/
 재무전략실장
- (전)소프트포럼㈜ 부사장
없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

곽 상 욱
1959.03.01.
사외이사
없음
이사회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

곽 상 욱
법무법인 인 고문변호사
- (전)감사원 감사위원
- (전)대검찰청 형사부 부장
- (전)부산지방검찰청 검사장
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8명( 3명 )
6명( 3명 )

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2018-03-23
- 당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.