베노티앤알 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180307)
제출인: 베노티앤알

참고서류
3.2
주식회사엔터메이트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 7 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 엔터메이트
주 소: 서울시 서초구 남부순환로 2634-27 성원빌딩 나동 1,2층
전화번호: 02-3461-2150

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)엔터메이트
보통주
32,273
0.07%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

이태현
최대주주
보통주
6,884,441
15.58%
최대주주
-

박문해
임원
보통주
4,892,598
11.07%
임원
-

이남일
임원
보통주
605,220
1.37%
임원
-

이건범
임원
보통주
396,722
0.90%
임원
-

계
보통주
12,778,689
28.92%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

정병원(엔터메이트)
-
-
직원
-

양혜진(엔터메이트)
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 의안 결의에 필요한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018 년 3 월 16 일
 (종료일) - 2018 년 3 월 25 일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 
 (일시) - 2018 년 3 월 26 일 09:00 시
 (장소) - 서울시 서초구 남부순환로 2634-27 성원빌딩 나동 1층 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) - 정병원 
 (부서 및 직위) - 경영지원팀 / 팀장
 (연락처) - 02-3461-2150

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2017년 한해동안 글로벌 판권을 확보한 게임들을 국내외 본격적으로 선보이기 시작하였습니다. 2017년 1월 '프리프레거시'를 선두로 'BOB with Larva','루디엘', '드래곤스피어'까지 총 6개의 게임을 출시하였고 이 중 'Soul of HEROES', '드래곤스피어'는 글로벌 원빌드로 해외 선출시하며 글로벌 역량을 강화하였습니다.
2017년 회사의 연결기준 영업실적은 영업수익 188억, 영업손실 99억, 당기순손실 106억을 기록하였고 연결기준 재무현황은 자산총계 193억, 부채총계 43억, 자본총계 150억으로 한해를 마무리하게 되었습니다.
당사는 2018년도에도 글로벌판권을 확보한 게임들을 토대로 국내외 시장을 지속적으로 도전할 것이며 이익 창출을 위해 각고의 노력을 다할 것입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

연결재무제표 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

【연결 재무재표】

연 결 재 무 상 태 표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 4 기
제 3 기

자산

유동자산

14,547,786,042
17,530,577,601

현금및현금성자산
4,5,6,7,8
9,409,507,096
6,784,522,045

단기금융상품
4,5,6,7
-
5,500,000,000

매출채권
4,5,6,7,9
1,438,660,584
1,547,119,883

기타금융자산
4,5,6,7,10
452,846,161
444,648,270

기타자산
11
3,246,772,201
3,254,287,403

비유동자산

3,223,058,709
2,707,575,545

기타금융자산
4,5,6,7,10
713,679,780
674,203,300

유형자산
12
156,673,823
123,458,243

무형자산
13
2,352,705,106
957,127,338

이연법인세자산
18
-
952,786,664

자산총계

17,770,844,751
20,238,153,146

부채

유동부채

3,015,200,983
2,616,881,356

단기차입금
4,5,6,14,31
155,000,000
55,000,000

기타금융부채
4,5,6,15
2,395,628,215
1,631,728,448

기타부채
16
464,572,768
930,152,908

비유동부채

1,297,622,990
623,444,619

기타금융부채
4,5,6,15
3,900,000
3,900,000

순확정급여부채
17
1,293,722,990
619,544,619

부채총계

4,312,823,973
3,240,325,975

자본

지배지분

13,255,459,557
16,739,790,070

자본금
1,19
4,111,102,400
2,719,503,600

주식발행초과금
19
29,808,345,432
22,507,444,232

기타자본항목
20
(1,219,735,635)
(1,501,072,916)

이익잉여금
22
(19,444,252,640)
(6,986,084,846)

비지배지분

202,561,221
258,037,101

자본총계

13,458,020,778
16,997,827,171

자본과부채총계

17,770,844,751
20,238,153,146

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목

주석

제 4 기
제 3 기

영업수익
31,32
18,892,219,395
20,266,910,294

영업비용
23,24
28,893,075,280
24,321,632,755

영업손실

(10,000,855,885)
(4,054,722,461)

금융수익
6,25
123,643,677
254,947,515

금융원가
6,25
230,251,335
174,519,411

기타수익
26
7,424,326
49,334,510

기타비용
26
1,077,133,371
3,122,229,000

법인세비용차감전순손실

(11,177,172,588)
(7,047,188,847)

법인세비용(수익)
18
1,064,460,757
(322,833,811)

당기순손실

(12,241,633,345)
(6,724,355,036)

지배주주지분

(12,198,285,326)
(6,639,253,911)

비지배지분

(43,348,019)
(85,101,125)

기타포괄이익(손실)

(298,270,781)
183,165,050

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17,18
(259,882,468)
139,334,416

당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산이익(손실)

(38,388,313)
43,830,634

당기총포괄손실

(12,539,904,126)
(6,541,189,986)

총포괄손익의 귀속

-

지배주주지분

(12,484,428,246)
(6,469,554,912)

비지배지분

(55,475,880)
(71,635,074)

지배주주지분에 대한 주당손실

기본주당손실
28
(340)
(192)

희석주당손실
28
(340)
(192)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석

지배주주지분

비지배지분
총계

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2016년 1월 1
일(전기초)

2,619,503,600
20,528,409,000
(507,395,207)
(486,165,351)
22,154,352,042
329,672,175
22,484,024,217

당기순손실

-
-
-
(6,639,253,911)
(6,639,253,911)
(85,101,125)
(6,724,355,036)

순확정급여부채의 재측정요소
17,18
-
-
-
139,334,416
139,334,416
-
139,334,416

해외사업환산손익

-
-
30,364,583
-
30,364,583
13,466,051
43,830,634

소유주와의 거래

주식보상비용

21
-
-
124,821,748
-
124,821,748
-
124,821,748

전환사채의 보통주전환

19
100,000,000
1,979,035,232
(1,148,864,040)
-
930,171,192
-
930,171,192

2016년 12월 31일(전기말)

2,719,503,600
22,507,444,232
(1,501,072,916)
(6,986,084,846)
16,739,790,070
258,037,101
16,997,827,171

2017년 1월 1일(당기초)

2,719,503,600
22,507,444,232
(1,501,072,916)
(6,986,084,846)
16,739,790,070
258,037,101
16,997,827,171

당기순손실

-
-
-
(12,198,285,326)
(12,198,285,326)
(43,348,019)
(12,241,633,345)

순확정급여부채의재측정요소

17,18

-
-
-
(259,882,468)
(259,882,468)
-
(259,882,468)

해외사업환산손익

-
-
(26,260,452)
-
(26,260,452)
(12,127,861)
(38,388,313)

소유주와의 거래

주식보상비용

21
-
-
309,792,554
-
309,792,554
-
309,792,554

유상증자
19
570,000,000
8,122,500,000
-
-
8,692,500,000
-
8,692,500,000

무상증자
19
821,598,800
(821,598,800)
(2,194,821)
-
(2,194,821)
-
(2,194,821)

2017년 12월 31일(당기말)

4,111,102,400
29,808,345,432
(1,219,735,635)
(19,444,252,640)
13,255,459,557
202,561,221
13,458,020,778

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분

주석

제 4 기
제 3 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(11,159,111,307)
(4,996,139,176)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(11,279,631,024)
(5,563,795,326)

이자수취

150,215,305
150,204,460

이자지급

(6,293,262)
-

법인세환급(납부)

(23,402,326)
417,451,690

투자활동으로 인한 현금흐름

5,096,760,255
3,485,063,979

단기금융상품의 증가

-
(5,500,000,000)

단기금융상품의 감소

5,500,000,000
10,190,350,000

단기대여금의 증가

(105,000,000)
(710,000,000)

단기대여금의 감소

-
410,000,000

보증금의 증가

(160,050,000)
(47,700,000)

보증금의 감소

114,053,000
3,884,908

유형자산의 취득
12
(77,924,423)
(111,744,720)

유형자산의 처분
12
-
85,909,091

무형자산의 취득
13
(174,318,322)
(834,635,300)

연결범위변동으로 인한 현금의 감소

-
(1,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

8,792,500,000
(319,231,584)

단기차입금의 차입

100,000,000
-

단기차입금의 상환

-
(319,231,584)

유상증자

8,692,500,000
-

현금및현금성자산의 환율변동효과

(105,163,897)
43,899,423

현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,730,148,948
(1,786,407,358)

기초의 현금및현금성자산

6,784,522,045
8,570,929,403

기말의 현금및현금성자산

9,409,507,096
6,784,522,045

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

【연결 재무재표주석】

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배회사의 개요

주식회사 엔터메이트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며,
서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 41,111,024주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

박문해
6,892,598
16.77
사내이사

이태현
6,884,441
16.75
대표이사

이남일
605,220
1.47
사내이사

김진우
28,668
0.07

㈜엔터메이트
32,273
0.08

기타주주
26,667,824
64.87

합계
41,111,024
100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명
업종
소재지
지분율
결산월

당기말
전기말

MMWOPS CO., Ltd.
소프트웨어 개발 및 서비스업
홍콩
68.20%
68.20%
12월

SKY TOUCH Co., Ltd.
소프트웨어 개발 및 서비스업
대만
69.00%
69.00%
12월

Poetic Gaming Co., Ltd. (*1)
소프트웨어 개발 및 서비스업
중국
100.00%
100.00%
12월

㈜폭스게임즈 (*2)
소프트웨어 개발 및 서비스업
한국
100.00%
100.00%
12월

㈜타다스튜디오 (*3)
소프트웨어 개발 및 서비스업
한국
100.00%
100.00%
12월

(*1) 종
속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당기
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

MMWOPS CO., Ltd.(*)
703,131
284,185
418,946
-
(42,201)
(70,636)

SKY TOUCH Co., Ltd.
225,821
2,155
223,666
11,665
(96,542)
(106,496)

㈜폭스게임즈
150,373
285,899
(135,526)
970,000
(360,394)
(360,394)

㈜타다스튜디오
176,072
1,604,542
(1,428,470)
-
(1,538,690)
(1,538,690)

(단위 : 천원)

전기
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

MMWOPS CO., Ltd.(*)
827,754
338,172
489,582
-
(113,015)
(128,200)

SKY TOUCH Co., Ltd.
359,175
29,014
330,161
43,625
(158,588)
(99,572)

㈜폭스게임즈
286,591
61,723
224,868
-
(275,132)
(275,132)

㈜타다스튜디오
240,781
130,561
110,220
-
(158,968)
(158,968)

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

12,616

백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

12,616백만원을 상각후원가로
측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품

12,616백만원(대여금 및 수취채권

12,616백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 601백만원을 설정하고 있습니다. 

- 기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015 년 11 월 6 일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018 년1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제 1018 호 ‘수익’, 제 1011 호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제 2031 호 ‘수익:광고용역의 교환거래’, 제 2113 호 ‘고객충성제도’, 제 2115 호 ‘부동산건설약정’, 제 2118 호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별: 퍼블리싱

연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 퍼블리싱 수익은 18,785백만원으로 연결회사 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 수행의무의 식별과 관련하여 연결회사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2) 계약체결 증분원가

연결회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 2017 회계연도 중 인식한 수수료는 6,473 백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제 1115 호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하지 않을 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 계약체결 증분원가와 관련하여 연결회사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산 

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
연결회사는 모든 금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 대여금및수취채권은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 거래원가는 공정가치에 가산하고 있습니다. 대여금및수취채권은 최초 인식 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이

3개월 이상 연체
등이 포함됩니다.

(3) 제거

연결

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 
 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

판권

2~5년

특허권

5년

소프트웨어

5년

2.9 비금융자산의 손상

연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부
채

(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.11 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.

연결회사는 전환상환우선주 전체를 당기손익인식항목으로 지정하고, 매 보고기간말마다 공정가치를 측정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 다만, 전기 중 합병으로 취득한 전환사채의자본요소는 취득일의 공정가치로 재측정하고 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

2.12 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 퇴
직급여

(1) 퇴직급여 

연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 수익인식 

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

연결회사는 온라인과 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있으며, 게임의 이용과 관련하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고있습니다. 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익을 용역의 제공기간동안 균등하게 인식하고 있습니다(주석3 참조).

(2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 손상이 발생하는 경우 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결회사의 영업부문은 게임 퍼블리싱의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인 

연결회사의 재무제표
는
2018년 2월

9
일
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서

수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 게임아이템 사용기간의 추정

연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며,무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

(2) 이연법인세자산 
 

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등
다양한 요
소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다
(

주석18 참
조)
.

(3) 금융상품의 공정가치 
 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다

(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(주석17 참조)
.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에
따라
경영지원팀에서
이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. 
 

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 연결회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다. 

신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산
9,409,507
6,784,522

단기금융상품
-
5,500,000

매출채권
1,438,661
1,547,120

기타금융자산-유동
452,846
444,648

기타금융자산-비유동
713,680
674,203

합계
12,014,694
14,950,493

4.1.3 유동성 위험 

연
결

회사의
경영지원팀은
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

합계

단기차입금
156,032
-
-
156,032

기타금융부채-유동
2,395,628
-
-
2,395,628

기타금융부채-비유동
-
3,900
-
3,900

합계
2,551,660
3,900
-
2,555,560

(단위 : 천원)

전기말

1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

합계

단기차입금
55,000
-
-
55,000

기타금융부채-유동
1,631,728
-
-
1,631,728

기타금융부채-비유동
-
3,900
-
3,900

합계
1,686,728
3,900
-
1,690,628

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

부채총계 (A)
4,312,824
3,240,326

자본총계 (B)
13,458,021
16,997,827

부채비율 (A/B)
32%
19%

5. 금융상품 공정가치 
 
5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
9,409,507
9,409,507
6,784,522
6,784,522

단기금융상품
-
-
5,500,000
5,500,000

매출채권
1,438,661
1,438,661
1,547,120
1,547,120

기타금융자산-유동
452,846
452,846
444,648
444,648

기타금융자산-비유동
713,680
713,680
674,203
674,203

소계
12,014,694
12,014,694
14,950,493
14,950,493

금융부채

단기차입금
155,000
155,000
55,000
55,000

기타금융부채-유동
2,395,628
2,395,628
1,631,728
1,631,728

기타금융부채-비유동
3,900
3,900
3,900
3,900

소계
2,554,528
2,554,528
1,690,628
1,690,628

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 수준3에 해당합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융상품 범주별 분류
금융상품 종류
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
9,409,507
6,784,522

단기금융상품
-
5,500,000

매출채권
1,438,661
1,547,120

기타금융자산-유동
452,846
444,648

기타금융자산-비유동
713,680
674,203

합계

12,014,694
14,950,493

상각후원가로 
측정하는 금융부채
단기차입금
155,000
55,000

기타금융부채-유동
2,395,628
1,631,728

기타금융부채-비유동
3,900
3,900

합계
2,554,528
1,690,628

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

대여금및수취채권

이자손익
55,580
225,623

외환차손익
(81,911)
(142,173)

외화환산손익
(73,983)
16,917

대손상각비
318
36,537

기타의대손상각비
-
550,000

당기손익인금융부채

평가손익
-
(19,939)

단기차입금

이자비용
6,293
715

7.
금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산과 단기금융상품

외부신용등급이 있는 금융기관

A등급 이상
9,409,106
12,284,346

A등급 미만
-
-

소계

9,409,106
12,284,346

매출채권과 기타금융자산

외부신용등급이 없는 거래상대방(*)

Group 1
2,600,860
2,655,138

Group 2
-
-

소계
2,600,860
2,655,138

연체 및 손상되지 아니한 금융자산 합계
12,009,966
14,939,484

연체 또는 손상된 금융자산
605,584
611,948

금융자산 합계
12,615,550
15,551,432

(*) 외부신용등급이 없는 거래상대방 구분은 다음과 같습니다.
Group 1: 새로운 고객 또는 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 없는 기존 고객

Group 2: 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 있는 기존 고객

8. 현금및현금성자산 
 
현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

현금
401
176

보통예금 등
9,407,942
3,378,594

MMF/MMDA
1,164
3,405,752

합계
9,409,507
6,784,522

9. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

1,489,918
1,598,059

대손충당금

(51,257)
(50,939)

장부금액

1,438,661
1,547,120

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권

1,434,334
1,536,111

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하

5,897
11,032

6개월 초과 1년 이하
-
775

소계

5,897
11,807

손상 채권

1년 초과
49,687
50,141

합계

1,489,918
1,598,059

연결회사는 매출채권에 대한 평균회수기간을 고려하여 연체기간이 2개월 초과된 채권을 연체된 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액
50,939
14,402

상각(환입)
318
36,537

기말금액
51,257
50,939

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다
. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상
영업비용

(주석 23 참조)에

포함되며, 추가적인 현금회수가능성이 없는경우 대손
충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

대여금
445,000
340,000

미수금(*)
553,671
555,838

(대손충당금)
(550,000)
(550,000)

미수수익
4,175
98,810

합계
452,846
444,648

비유동

보증금
713,680
674,203

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 550,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

선급금(*)
2,720,037
2,934,426

선급비용
468,892
205,976

선납세금
47,687
113,885

부가세대급금
10,156
-

합계
3,246,772
3,254,287

(*) 당기 및 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여
각각 449,888천원 및 2,068,833천원의
손상차손을 인식하였습니다

.(주석 26 참조)

12. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

비품
251,561
(106,958)
144,603
174,324
(72,472)
101,852

시설장치
47,672
(35,601)
12,071
47,672
(26,066)
21,606

합계
299,233
(142,559)
156,674
221,996
(98,537)
123,458

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
비품
시설장치
차량운반구
합계

기초금액
101,853
21,605
-
123,458

취득
77,237
-
-
77,237

감가상각
(34,487)
(9,534)
-
(44,021)

기말금액
144,603
12,071
-
156,674

(단위: 천원)

전기
비품
시설장치
차량운반구
합계

기초금액
60,816
58,865
-
119,681

취득
65,545
668
46,324
112,

처분
-
(19,662)
(70,585)
(90,247)

감가상각
(24,509)
(18,265)
-
(42,774)

기타(*)
-
-
24,261
24,261

기말금액
101,852
21,606
-
123,458

(*) 전기 중 임차보증금이 차량운반구로 대체된 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

판권
5,335,637
(3,354,676)
1,980,961
2,488,736
(1,919,332)
569,404

특허권
1,200
(900)
300
1,200
(660)
540

소프트웨어
138,562
(100,930)
37,632
129,762
(76,391)
53,371

영업권
333,812
-
333,812
333,812
-
333,812

합계

5,809,211
(3,456,506)
2,352,705
2,953,510
(1,996,383)
957,127

(2) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
판권
특허권
소프트웨어
영업권
합계

기초금액
569,404
540
53,371
333,812
957,127

취득
165,518
-
8,800
-
174,318

상각
(878,358)
(240)
(24,539)
-
(903,137)

손상
(556,986)
-
-
-
(556,986)

기타(*)
2,681,383
-
-
-
2,681,383

기말금액
1,980,961
300
37,632
333,812
2,352,705

(*) 당기 중 선급금이 판권으로 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기
판권
특허권
소프트웨어
영업권
합계

기초금액
629,485
780
63,346
-
693,611

취득
834,635
-
12,166
333,812
1,180,613

상각
(468,724)
(240)
(22,141)
-
(491,105)

손상
(481,843)
-
-
-
(481,843)

기타(*)
55,851
-
-
-
55,851

기말금액
569,404
540
53,371
333,812
957,127

(*)
전기 중
선급금
이 판권
으로 대체된 금액입니다.

14
.
단
기차입금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

일반자금대출(*)

국민은행

2018.4.27

3.22
100,000

-

일반대여금
종속회사 대표이사
2018.11.3
0.00
55,000
55,000

합계

155,000
55,000

(*) 연결회사는 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고
있습니다
(주석 30 참조).

15
. 기타금
융부채

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

미지급금
1,681,439
1,232,528

미지급비용
714,189
399,200

합계
2,395,628
1,631,728

비유동

임대보증금
3,900
3,900

16
. 기타
부채

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

예수금
143,170
377,033

부가세예수금
19,784
46,878

선수금
296,444
432,239

선수수익
5,175
74,003

합계
464,573
930,153

17. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,740,391
1,017,407

사외적립자산의 공정가치

(446,668)
(397,862)

장부금액

1,293,723
619,545

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

1,017,407
876,846

당기근무원가

545,678
332,048

이자비용

23,595
19,470

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동

75,575
(108,850)

- 경험적조정
251,611
(71,518)

지급

(173,475)
(57,719)

연결범위변동으로 인한 취득
-
27,130

기말금액
1,740,391
1,017,407

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

397,863
141,319

이자수익

10,362
3,599

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(5,997)
(1,734)

사용자기여금
100,000
280,890

지급

(55,560)
(26,212)

기말금액
446,668
397,862

(4) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

할인율

3.07%
2.72%

임금상승률

8.59%
7.78%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%P

9.0% 감소
10.7% 증가

임금상승률

1%P

10.2% 증가
8.7% 감소

(6) 확정급여채무의 만기분석

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

급여지급액

97,935
136,846
573,974
12,571,143
13,379,898

확정급여채무의 가중평균만기는
9.95년입니다.

18.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
38,374
-

이연법인세 변동액
952,787
(283,535)

자본에 직접 반영된 법인세비용
73,300
(39,299)

법인세비용(수익)
1,064,461
(322,834)

(2) 유효세율 분석

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(11,177,173)
(7,047,189)

법인세율로 계산된 법인세비용
(2,458,978)
(1,550,382)

당기 조정항목 :

- 세액공제
-
-

- 이월결손금
1,760,087
825,935

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,298,716
260,262

- 세무상 과세되지 않는 수익
48,876
(26,937)

- 기타
415,760
168,288

법인세비용(수익)
1,064,461
(322,834)

유효세율(*)
-
-

(*) 전기 및 당기는 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자
본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(333,183)
73,300
(259,882)
178,633
(39,299)
139,334

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
-
238,908

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
-
740,035

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
(4,418)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(21,738)

합계
-
952,787

(5) 이연법인세자산과 부채의

변동내역

(단위: 천원)

당기
기초
기초조정
손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손상각비
7,697
-
303
-
8,000

선급금손상
696,392
-
98,976
-
795,368

무형자산
227,128
-
(90,014)
-
137,114

미지급연차수당
19,665
-
10,278
-
29,943

이연수익
16,281
-
(15,142)
-
1,139

퇴직급여부채
130,332
-
49,591
48,876
228,799

이월결손금
825,935
(105,605)
1,865,691
-
2,586,021

이월세액공제
136,646
-
95,504
-
232,150

소계
2,060,076
(105,605)
2,015,187
48,876
4,018,534

이연법인세부채

미수수익
(21,738)
-
18,767
-
(2,971)

유형자산감가상각비
(4,418)
-
-
-
(4,418)

소계
(26,156)
-
18,767
-
(7,389)

합계
2,033,920
(105,605)
2,033,954
48,876
4,011,145

실현가능성 없는 이연법인세자산
(1,081,133)
-
(2,930,012)
-
(4,011,145)

합계
952,787
(105,605)
(896,058)
48,876
-

(단위: 천원)

전기
기초
기초조정
손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손상각비
776
-
6,921
-
7,697

선급금손상
241,249
-
455,143
-
696,392

무형자산
172,678
-
54,450
-
227,128

미지급연차수당
21,098
-
(1,433)
-
19,665

이연수익
4,999
-
11,282
-
16,281

퇴직급여부채
146,113
-
23,518
(39,299)
130,332

이월결손금
114,229
(18,850)
730,556
-
825,935

이월세액공제
-
25,760
110,886
-
136,646

소계
701,142
6,910
1,391,323
(39,299)
2,060,076

이연법인세부채

미수수익
(14,708)
-
(7,030)

(21,738)

유형자산감가상각비
(4,418)
-
-
-
(4,418)

전환권조정
(19,749)
-
19,749
-
-

소계
(38,875)
-
12,719
-
(26,156)

합계
662,267
6,910
1,404,042
(39,299)
2,033,920

실현가능성 없는 이연법인세자산
-
-
(1,081,133)
-
(1,081,133)

합계
662,267
6,910
322,909
(39,299)
952,787

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

차감할 일시적차이
1,192,973
118,552

미래과세소득의 불확실

미사용결손금
2,586,022
825,935

이월세액공제
232,150
136,646

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

이월결손금

이월세액공제

2020
-
25,760

2021
-
110,886

2022
-
95,504

2026

3,274,226
-

2027
8,480,419
-

합계
11,754,645
232,150

19.
자본금
과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금
(주식할인발행차금)

전기초
26,195,036
2,619,504
20,528,409

전환사채의 보통주전환(*1)
1,000,000
100,000
1,979,035

전기말
27,195,036
2,719,504
22,507,444

유상증자
5,700,000
570,000
8,122,500

무상증자
8,215,988
821,599
(821,599)

당기말
41,111,024
4,111,103
29,808,345

(*1) 전기 중 전환사채의 전환으로 인해 보통주 1,000,000주를 발행하였습니다.

20. 기타자본항목

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

감자차손
(436,750)
(436,750)

무상증자
(1,500,000)
(1,500,000)

자기주식
(79,935)
(77,739)

연결자본잉여금
375,357
375,357

주식선택권
434,615
124,822

해외사업환산이익(손실)
(13,023)
13,237

합계
(1,219,736)
(1,501,073)

21. 주식기준보상

(1) 지배회사는 당기 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여시점
2016년 3월 25일
2016년 12월 23일
2017년 3월 24일

행사가능기간
2018년 3월 25일 ~ 
2023년 3월 24일
2018년 12월 23일 ~ 
2023년 12월 22일
2019년 3월 24일 ~ 
2024년 3월 23일

발행할 주식수
652,500주
765,000주
397,500주

행사가격
3,239원
3,239원
3,905원

조정후 행사가격
2,592원
2,592원
3,125원

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
1,395,000
-

부여
397,500
1,417,500

소멸 (*)
(351,250)
(22,500)

당기말 잔여주
1,441,250
1,395,000

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
124,822
-

당기 비용 인식분
309,793
124,822

당기말
434,615
124,822

(4) 전기 및 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)
863.37원
529.43원
863.62원

부여일의 가중평균 주가
3,600원
2,765원
3,880원

주가변동성
11.65%
22.10%
17.60%

할인율
13.22%
13.27%
13.33%

무위험수익률
1.75%
2.04%
2.11%

(*) 당기중 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 각각의 부여일 시점 공정가치를 재산출 하였습니다.

22. 이익잉여금

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금
10,000
10,000

미처분이익잉여금

(19,454,253)
(6,996,085)

합계

(19,444,253)
(6,986,085)

23. 영
업비용

(단위: 천원)

과목

당기

전기

급여
5,110,775
3,148,265

퇴직급여
558,910
375,049

복리후생비
776,927
500,328

접대비
224,597
348,305

세금과공과
230,531
124,841

감가상각비
44,022
42,774

지급임차료
400,358
463,380

지급수수료
8,590,945
9,190,263

광고선전비
5,565,088
4,365,937

로열티
4,305,762
4,085,615

대손상각비
318
36,537

무형자산상각비
903,138
491,105

경상연구개발비
719,176
483,312

주식보상비용
309,793
124,822

기타
1,152,735
541,100

합계
28,893,075
24,321,633

24. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

종업원급여
6,446,612
4,023,642

감가상각 및 무형자산상각
947,160
533,879

지급임차료
400,358
463,380

지급수수료
8,590,945
9,190,263

광고선전비
5,565,088
4,365,937

로열티
4,305,762
4,085,615

접대비
224,597
348,305

경상연구개발비
719,176
483,312

주식보상비용
309,793
124,822

기타
1,383,584
702,478

합계
28,893,075
24,321,633

25. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

금융수익

이자수익
55,580
226,338

외환차익
44,780
11,693

외화환산이익
23,284
16,917

합계
123,644
254,948

금융원가

당기손익인식금융부채평가손실
-
19,939

이자비용
6,293
715

외환차손
126,691
153,865

외화환산손실
97,267

합계
230,251
174,519

26. 기타수
익
과 기타비용

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
-
17,197

잡이익
7,424
32,138

합계
7,424
49,335

기타비용

판권손상차손
556,986
481,843

선급금손상차손
449,888
2,068,833

기타의대손상각비
-
550,000

유형자산처분손실
-
21,535

잡손실
70,259
18

합계
1,077,133
3,122,229

27. 리스

(1) 당기말 현재 회사가 보유한 운용리스자산은 없습니다. 전기중 차량운반구를 운용리스로 이용함에 따라 128,595천원의 리스료를 비용으로 인식하였습니다.

(2) 미래 최소리스료의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

1년 이하

-
110,922

1년 초과 ~ 5년 이하

-
42,610

합계
-
153,532

28. 주당
손
실

(1) 기본주당손실

구분

당기

전기

지배주주지분보통주당기순손실

(12,198,285)천원
(6,639,254)천원

가중평균유통보통주식수(*)

35,884,455주
34,610,285주

기본주당손실

(340)원
(192)원

(*) 지배회사는 전기 중 전환사채의 전환으로 보통주 1,000,000주를 발행하였으며, 당기 중 유상증자로 570,000주 및 무상증자로 821,599주를 발행하였습니다. 

(2) 희석주당손실 

당기말 및 전기말 현재 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분
발행가액
발행될 보통주식수
비 고

당기말
전기말
당기말
전기말

주식선택권(*)
3,835,658
4,518,405
1,441,250
1,395,000
주석21 참조

(*) 당기 중 무상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다. 당기말 발행가액은 이러한 효과를 반영하여 작성되었습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(11,177,173)
(7,047,189)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용
2,847,752
4,014,020

대손상각비
318
36,537

기타의대손상각비
-
550,000

감가상각비
44,022
42,774

무형자산상각비
903,138
491,105

퇴직급여
558,911
375,049

당기손익인식금융부채평가손실
-
19,939

유형자산처분손실
-
21,535

판권손상차손
556,986
481,843

선급금손상차손
449,888
2,068,833

주식보상비용
309,793
124,822

이자비용
6,293
715

이자수익
(55,580)
(181,935)

유형자산처분이익
-
(17,197)

외화환산손실
97,267
-

외화환산이익
(23,284)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(2,950,210)
(2,530,626)

매출채권
108,141
(505,222)

기타금융자산
2,167
109,505

기타유동자산
(3,189,954)
(2,995,003)

기타금융부채
812,932
722,665

기타유동부채
(465,581)
449,826

순확정급여부채
(217,915)
(312,397)

영업으로부터 창출된 현금
(11,279,631)
(5,563,795)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

선급금의 미수금 대체
-
500,000

판권의 미수금 대체
-
50,000

임차보증금의 차량운반구 대체
-
24,261

선급금의 무형자산 대체
2,681,383
55,851

전환사채의 전환
-
930,171

자본잉여금의 자본금 전입
821,599
-

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 지배회사는 당기말 현재 국민은행과 9억원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석14 참조). 

(2) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

31.
특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 현황

구분

회사명

지분율

당기말

전기말

종속기업
MMWOPS CO., Ltd.
68.2%
68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.
69.0%
69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*1)

100.0%
100.0%

㈜폭스게임즈(*2)
100.0%
100.0%

㈜타다스튜디오(*3)
100.0%
100.0%

(*1)
종속기업
MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(*2)
전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

-당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등(*1)
자금대여
대여금회수
이자비용
차입금상환

기타특수관계자
종속기업 대표이사
-
-
-
4,957
-

기타특수관계자
지배기업 임직원
3,936
35,000
-
-
-

합계
3,936
35,000
-
4,957
-

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

-전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등(*1)
자금대여
대여금회수
이자비용
차입금상환

기타특수관계자
종속기업 대표이사
-
-
-
715
(50,000)

기타특수관계자
지배기업 임직원
5,357
640,000
(300,000)
-
-

합계
5,357
640,000
(300,000)
715
(50,000)

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분

회사명

당기말
전기말

단기대여금
미수수익
단기차입금
단기대여금
단기차입금

기타특수관계자
종속기업 대표이사
-
-
55,000
-
55,000

기타특수관계자
지배기업 임직원
375,000
3,936
-
340,000
-

합계

375,000
3,936
55,000
340,000
55,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기급여

868,040
672,802

퇴직급여

76,822
45,414

주식기준보상
70,551
17,618

합계

1,015,413
735,834

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 

(5) 지배회사는 일반자금대출 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 및 30 참조).

32. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

영업수익
17,903,277
988,942
18,892,219
20,099,502
167,408
20,266,910

(2) 유형별 영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

서비스수익
18,892,219
20,263,410

기타수익
-
3,500

합계
18,892,219
20,266,910

(3) 당기 및 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33
.
보고기간 후 사건

지배회사는 2018년 1월 12일 이사회결의에 따라 2018년 1월 26일자로 전환사채 50억원을 발행하였으며, 제 3자 배정의 방식으로 50억원을 유상증자 하였습니다.

【별도 재무재표】

재 무 상 태 표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔터메이트
(단위 : 원)

과목
주석
제 4 기
제 3 기

자산

유동자산

14,757,654,944
15,924,545,757

현금및현금성자산

4,5,6,7,8
8,368,241,504
5,240,646,438

단기금융상품
4,5,6,7
-
5,500,000,000

매출채권

4,5,6,7,9,32
1,438,016,116
1,544,530,387

기타금융자산

4,5,6,7,10,32
1,228,504,329
438,809,864

기타자산

11
3,722,892,995
3,200,559,068

비유동자산

4,879,712,671
4,453,951,923

기타금융자산

4,5,6,7,10
578,363,620
618,666,620

유형자산

12
114,831,779
94,479,135

무형자산
13
2,010,133,504
611,635,736

종속기업투자

14
2,176,383,768
2,176,383,768

이연법인세자산

19
-
952,786,664

자산총계

19,637,367,615
20,378,497,680

부채

유동부채

2,412,921,299
2,096,615,008

단기차입금
4,5,6,15,32
100,000,000
-

기타금융부채

4,5,6,16
2,178,114,596
1,504,442,427

기타부채

17
134,806,703
592,172,581

비유동부채

1,043,891,157
596,314,596

기타금융부채

4,5,6,16
3,900,000
3,900,000

순확정급여부채

18
1,039,991,157
592,414,596

부채총계

3,456,812,456
2,692,929,604

자본

자본금

1,20
4,111,102,400
2,719,503,600

주식발행초과금
20
29,808,345,432
22,507,444,232

기타자본항목

21
(1,582,069,792)
(1,889,667,525)

이익잉여금

23
(16,156,822,881)
(5,651,712,231)

자본총계

16,180,555,159
17,685,568,076

자본과부채총계

19,637,367,615
20,378,497,680

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트
(단위 : 원)

과목

주석

제 4 기
제 3 기

영업수익
32,33
18,888,946,622
20,247,732,768

영업비용
24,25
27,029,190,865
23,584,347,244

영업손실

(8,140,244,243)
(3,336,614,476)

금융수익
6,26
132,694,736
254,840,586

금융원가
6,26
225,353,097
172,315,194

기타수익
27
1,229,145
32,826,614

기타비용
27,32
1,060,114,930
3,122,223,591

법인세비용차감전순손실

(9,291,788,389)
(6,343,486,061)

법인세비용(수익)
19
1,040,036,145
(322,833,811)

당기순손실

(10,331,824,534)
(6,020,652,250)

기타포괄이익(손실)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

18,19
(173,286,116)
139,334,416

당기총포괄손실

(10,505,110,650)
(5,881,317,834)

주당손실

기본주당손실
29
(288)
(174)

희석주당손실
29
(288)
(174)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트
(단위 : 원)

구분

주석

자본금

주식발행초과금
기타자본항목

이익잉여금

합계

2016년 1월 1일
(전기초)

2,619,503,600
20,528,409,000
(865,625,233)
229,605,603
22,511,892,970

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(6,020,652,250)
(6,020,652,250)

순확정급여부채의 재측정요소
18,19
-
-
-
139,334,416
139,334,416

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
124,821,748
-
124,821,748

전환사채의 전환
20
100,000,000
1,979,035,232
(1,148,864,040)
-
930,171,192

2016년 12월 31일(전기말)

2,719,503,600
22,507,444,232
(1,889,667,525)
(5,651,712,231)
17,685,568,076

2017년 1월 1일
(당기초)

2,719,503,600
22,507,444,232
(1,889,667,525)
(5,651,712,231)
17,685,568,076

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(10,331,824,534)
(10,331,824,534)

순확정급여부채의 재측정요소
18,19
-
-
-
(173,286,116)
(173,286,116)

소유주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
309,792,554
-
309,792,554

유상증자
20
570,000,000
8,122,500,000
-
-
8,692,500,000

무상증자
20
821,598,800
(821,598,800)
(2,194,821)
-
(2,194,821)

2017년 12월 31일(당기말)

4,111,102,400
29,808,345,432
(1,582,069,792)
(16,156,822,881)
16,180,555,159

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔터메이트
(단위 : 원)

구분

주석

제 4 기
제 3 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(10,094,001,919)
(4,381,557,173)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(10,211,855,609)
(4,949,478,493)

이자수취

149,936,556
149,982,069

이자지급

(5,293,322)
-

법인세환급(납부)

(26,789,544)
417,939,251

투자활동으로 인한 현금흐름

4,434,096,985
2,408,652,172

단기금융상품의 증가

-
(5,500,000,000)

단기금융상품의 감소

5,500,000,000
10,190,350,000

단기대여금의 증가

(875,000,000)
(710,000,000)

단기대여금의 감소

-
410,000,000

보증금의 증가

(80,050,000)
(47,700,000)

보증금의 감소

120,353,000
3,884,908

유형자산의 취득
12
(56,887,693)
(88,156,527)

유형자산의 처분
12
-
85,909,091

무형자산의 취득
13
(174,318,322)
(834,635,300)

종속기업투자주식의 취득
14
-
(1,101,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

8,787,500,000
(5,000,000)

단기차입금의 증가

100,000,000
-

유상증자
20
8,692,500,000
-

임대보증금의 증가

-
5,000,000

임대보증금의 감소

(5,000,000)
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,127,595,066
(1,967,905,001)

기초의 현금및현금성자산

5,240,646,438
7,208,551,439

기말의 현금및현금성자산

8,368,241,504
5,240,646,438

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

【별도 재무재표주석】

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔터메이트

1. 일반사항

주식회사 엔터메이트(이하 "회사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며,
서울특별시 서초구에 본사를
두고 있습니다.
당기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 41,111,024주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

박문해
6,892,598
16.77
사내이사

이태현
6,884,441
16.75
대표이사

이남일
605,220
1.47
사내이사

김진우
28,668
0.07

㈜엔터메이트
32,273
0.08

기타주주
26,667,824
64.87

합계
41,111,024
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표되었으나
2017년 1월 1일 이후
시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는

2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권
12,214백만원을

보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는
2017년 12월 31일
현재 대여금 및 수취채권
12,214백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는
2017년 12월 31일
현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
12,214백만원
(대여금 및 수취채권
12,214백만원
)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 601백만원을 설정하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015 년 11 월 6 일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018 년1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제 1018 호 ‘수익’, 제 1011 호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제 2031 호 ‘수익:광고용역의 교환거래’, 제 2113 호 ‘고객충성제도’, 제 2115 호 ‘부동산건설약정’, 제 2118 호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익,건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별: 퍼블리싱

회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 퍼블리싱으로 인한 서비스 관련 수익은 18,774백만원으로 회사 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 고객과의 퍼블리싱 계약은 업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임 업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 수행의무의 식별과 관련하여 연결회사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2) 계약체결 증분원가

회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를 지급하고 있으며, 2017 회계연도 중 인식한 수수료는 6,470백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제 1115 호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 회사는 상각기간이 1 년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하지 않을 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 계약체결 증분원가와 관련하여 연결회사에 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2
.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

회사는 모든 금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 대여금및수취채권은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 거래원가는 공정가치에 가산하고 있습니다. 대여금및수취채권은 최초 인식 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이

3개월 이상 연체

등이 포함됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 종속기업
투
자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정내용연수

판권

2~5년

특허권

5년

소프트웨어

5년

2.9 비금융자산의 손상

회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.10 금융부
채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.

회사는 전환상환우선주 전체를 당기손익인식항목으로 지정하고, 매 보고기간말마다 공정가치를 측정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 다만, 전기 중 합병으로 취득한 전환사채의 자본요소는 취득일의 공정가치로 재측정하고 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

2.12 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 퇴
직급여

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

회사는 온라인과 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있으며, 게임의 이용과 관련하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 아이템 판매로 인한 수익을 용역의 제공기간동안 균등하게 인식하고 있습니다(주석3 참조).

(2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 손상이 발생하는 경우 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 영업부문은 게임 퍼블리싱의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인 

회사의 재무제표
는

2018년 2월

9일
이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서

수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 게임아이템 사용기간의 추정

회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

(2) 이연법인세자산 

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등
다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다

(주석19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원
칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다
(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(주석18 참조). 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에
따라
경영지원팀에서
이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. 

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다. 

신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산
8,368,242
5,240,646

단기금융상품
-
5,500,000

매출채권
1,438,016
1,544,530

기타금융자산-유동
1,228,504
438,810

기타금융자산-비유동
578,364
618,667

합계
11,613,126
13,342,653

4.1.3 유동성 위험 

회사의
경영지원팀은
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를
이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

합계

단기차입금
101,032
-
-
101,032

기타금융부채-유동
2,178,115
-
-
2,178,115

기타금융부채-비유동
-
3,900
-
3,900

합계
2,279,147
3,900
-
2,283,047

(단위 : 천원)

전기말

1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

합계

기타금융부채-유동
1,504,442
-
-
1,504,442

기타금융부채-비유동
-
3,900
-
3,900

합계
1,504,442
3,900
-
1,508,342

4.2 자본위험관리 

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

부채총계
3,456,812
2,692,930

자본총계
16,180,555
17,685,568

부채비율
21%
15%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
8,368,242
8,368,242
5,240,646
5,240,646

단기금융상품
-
-
5,500,000
5,500,000

매출채권
1,438,016
1,438,016
1,544,530
1,544,530

기타금융자산-유동
1,228,504
1,228,504
438,810
438,810

기타금융자산-비유동
578,364
578,364
618,667
618,667

합계
11,613,126
11,613,126
13,342,653
13,342,653

금융부채

단기차입금
100,000
100,000
-
-

기타금융부채-유동
2,178,115
2,178,115
1,504,442
1,504,442

기타금융부채-비유동
3,900
3,900
3,900
3,900

합계
2,282,015
2,282,015
1,508,342
1,508,342

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 수준3에 해당합니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

보고기간말

에 인식하고 있습니다.

당기중 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융상품 범주별 분류
금융상품 종류
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
8,368,242
5,240,646

단기금융상품
-
5,500,000

매출채권
1,438,016
1,544,530

기타금융자산-유동
1,228,504
438,810

기타금융자산-비유동
578,364
618,667

합계

11,613,126
13,342,653

상각후원가로 
측정하는 금융부채
단기차입금
100,000

기타금융부채-유동
2,178,115
1,504,442

기타금융부채-비유동
3,900
3,900

합계
2,282,015
1,508,342

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

대여금및수취채권

이자수익
64,631
226,231

외환차손익
(78,013)
(140,683)

외화환산손익
(73,983)
16,917

대손상각비
318
36,537

기타의대손상각비
-
550,000

단기차입금

이자비용
(5,293)
-

당기손익인식금융부채

평가손익
-
(19,939)

7.
금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산과 단기금융상품

외부신용등급이 있는 금융기관

A등급 이상
8,367,841
10,740,471

A등급 미만
-
-

소계

8,367,841
10,740,471

매출채권과 기타금융자산

외부신용등급이 없는 거래상대방(*)

Group 1
3,241,220
2,600,662

Group 2
-
-

소계
3,241,220
2,600,662

연체 및 손상되지 아니한 금융자산 합계
11,609,061
13,341,133

연체 또는 손상된 금융자산
604,921
602,284

금융자산 합계
12,213,982
13,943,417

(*) 외부신용등급이 없는 거래상대방 구분은 다음과 같습니다.
Group 1: 새로운 고객 또는 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 없는 기존 고객

Group 2: 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 있는 기존 고객

8. 현금및현금성자산

 
현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

현금
401
175

보통예금 등
8,366,677
1,834,719

MMF/MMDA
1,164
3,405,752

합계
8,368,242
5,240,646

9. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권

1,489,273
1,595,469

대손충당금

(51,257)
(50,939)

장부금액

1,438,016
1,544,530

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권

1,434,352
1,543,185

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하

5,234
1,368

6개월 초과 1년 이하
-
775

소계

5,234
2,143

손상 채권

1년 초과
49,687
50,141

합계

1,489,273
1,595,469

회사는 매출채권에 대한 평균회수기간을 고려하여 연체기간이 2개월 초과된 채권을 연체된 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액
50,939
14,402

상각(환입)
318
36,537

제각
-
-

기말금액
51,257
50,939

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채
권을 손상채권으로 분류합니다
. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상
영업비용

(주석 24 참조)
에

포함되며
, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손
충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

대여금
1,215,000
340,000

미수금(*)
550,000
550,000

(대손충당금)
(550,000)
(550,000)

미수수익
13,504
98,810

합계
1,228,504
438,810

비유동

보증금
578,364
618,667

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 550,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

11. 기타자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

선급금(*)
3,219,068
2,930,704

선급비용
455,897
166,919

선납세금
37,773
102,936

부가세대급금
10,155
-

합계
3,722,893
3,200,559

(*
) 당기 및 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여
각각 449,888천원 및 2,068,833천원의
손상차손을 인식하였습니다

.(주석 27 참조)

12. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

비품
198,237
(95,064)
103,173
141,348
(67,843)
73,505

시설장치
46,572
(34,913)
11,659
46,572
(25,598)
20,974

합계
244,809
(129,977)
114,832
187,920
(93,441)
94,479

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
비품
시설장치
차량운반구
합계

기초금액
73,506
20,973
-
94,479

취득
56,888
-
-
56,888

감가상각
(27,221)
(9,314)
-
(36,535)

기말금액
103,173
11,659
-
114,832

(단위: 천원)

전기
비품
시설장치
차량운반구
합계

기초금액
54,250
58,865
-
113,115

취득
41,831
-
46,324
88,155

처분
-
(19,662)
(70,585)
(90,247)

감가상각
(22,576)
(18,229)
-
(40,805)

기타(*)
-
-
24,261
24,261

기말금액
73,505
20,974
-
94,479

(*) 전기 중 임차보증금이 차량운반구로 대체된 금액입니다.

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

판권
4,370,008
(2,389,047)
1,980,961
2,488,736
(1,919,332)
569,404

특허권
1,200
(900)
300
1,200
(660)
540

소프트웨어
126,395
(97,523)
28,872

(75,903)
41,692

합계

4,497,603
(2,487,470)
2,010,133
2,607,531
(1,995,895)
611,636

(2) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
판권
특허권
소프트웨어
합계

기초금액
569,404
540
41,692
611,636

취득
165,518
-
8,800
174,318

상각
(878,358)
(240)
(21,620)
(900,218)

손상
(556,986)
-
-
(556,986)

기타(*)
2,681,383
-
-
2,681,383

기말금액
1,980,961
300
28,872
2,010,133

(*) 당기 중 선급금이 판권으로 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기
판권
특허권
소프트웨어
합계

기초금액
629,486
780
63,345
693,611

취득
834,635
-
-
834,635

상각
(468,725)
(240)
(21,653)
(490,618)

손상
(481,843)
-
-
(481,843)

기타(*)
55,851
-
-
55,851

기말금액
569,404
540
41,692
611,636

(*) 전기 중 선급금이 판권으로 대체된 금액입니다.

14
.
종속기업투자

(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득가액
장부금액
지분율
취득가액
장부금액

MMWOPS CO., Ltd.
홍콩
12월
68.2%
551,570
551,570
68.2%
551,570
551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.(*1)
대만
12월
69.0%
523,814
523,814
69.0%
523,814
523,814

㈜폭스게임즈 (*2)
한국
12월
100.0%
500,000
500,000
100.0%
500,000
500,000

㈜타다스튜디오 (*3)
한국
12월
100.0%
601,000
601,000
100.0%
601,000
601,000

합계

2,176,384
2,176,384

2,176,384
2,176,384

(*1) 전기 중 불균등증자로 지분율이 100%에서 69%로 감소하였습니다.
(*2) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

당기
기초금액
취득
처분
기말금액

MMWOPS CO., Ltd.
551,570
-
-
551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.
523,814
-
-
523,814

㈜폭스게임즈
500,000
-
-
500,000

㈜타다스튜디오
601,000
-
-
601,000

합계
2,176,384
-
-
2,176,384

(단위: 천원)

전기
기초금액
취득
처분
기말금액

MMWOPS CO., Ltd.
551,570
-
-
551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.
523,814
-
-
523,814

㈜폭스게임즈
-
500,000
-
500,000

㈜타다스튜디오
-
601,000
-
601,000

합계
1,075,384
1,101,000
-
2,176,384

(3) 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

당기
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익
배당금

MMWOPS CO., Ltd. (*)
703,131
284,185
418,946
-
(42,201)
(70,636)
-

SKY TOUCH Co., Ltd.
225,821
2,155
223,666
11,665
(96,542)
(106,495)
-

㈜폭스게임즈
150,373
285,899
(135,526)
970,000
(360,394)
(360,394)
-

㈜타다스튜디오
176,072
1,604,542
(1,428,470)
-
(1,538,690)
(1,538,690)
-

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

(단위: 천원)

전기
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익
배당금

MMWOPS CO., Ltd. (*)
827,754
338,172
489,582
-
(113,015)
(128,200)
-

SKY TOUCH Co., Ltd.
359,175
29,014
330,161
43,625
(158,588)
(99,572)
-

㈜폭스게임즈
286,591
61,723
224,868
-
(275,132)
(275,132)
-

㈜타다스튜디오
240,781
130,561
110,220
-
(158,968)
(158,968)
-

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

15
.
단
기차입금

(단위: 천원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

일반자금대출
국민은행

2018.4.27

3.22
100,000

-

(*) 회사는 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석 31 참조).

16
. 기타금
융부채

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

미지급금
1,655,485
1,178,777

미지급비용
522,630
320,665

임대보증금
-
5,000

합계
2,178,115
1,504,442

비유동

임대보증금
3,900
3,900

17
. 기타
부채

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

예수금
117,632
364,466

부가세예수금
-
46,878

선수금
12,000
106,826

선수수익
5,175
74,003

합계
134,807
592,173

18. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,486,659
990,277

사외적립자산의 공정가치

(446,668)
(397,862)

장부금액

1,039,991
592,415

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

990,277
876,846

당기근무원가

387,638
332,048

이자비용

20,950
19,470

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
-
-

- 재무적가정의 변동

84,703
(108,850)

- 경험적조정

131,462
(71,518)

지급

(128,371)
(57,719)

기말금액
1,486,659
990,277

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

397,863
141,319

이자수익

10,362
3,599

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(5,997)
(1,734)

기여금납부
100,000
280,890

지급

(55,560)
(26,212)

기말금액
446,668
397,862

(4) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

할인율

3.07%
2.72%

임금상승률

8.59%
7.78%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%P

9.0% 감소
10.7% 증가

임금상승률

1%P

10.2% 증가
8.7% 감소

(6) 확정급여채무의 만기분석

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

급여지급액

76,874
103,536
437,980
8,570,869
9,189,259

확정급여채무의 가중평균만기는
9.95년입니다.

19.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
38,374
-

이연법인세 변동액
952,786
(283,535)

자본에 직접 반영된 법인세비용
48,876
(39,299)

법인세비용(수익)
1,040,036
(322,834)

(2) 유효세율 분석

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(9,291,788)
(6,343,486)

법인세율로 계산된 법인세비용
(2,044,193)
(1,395,567)

당기 조정항목 :

- 세액공제
-
-

- 이월결손금
1,760,087
825,935

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,298,716
260,262

- 세무상 과세되지 않는 수익
48,876
(26,937)

- 기타
(23,449)
13,473

법인세비용(수익)
1,040,036
(322,834)

유효세율(*)
-
-

(*) 전기 및 당기는 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자
본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

(222,162)
48,876
(173,286)
178,633
(39,299)
139,334

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
-
238,908

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
-
740,035

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
(4,418)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(21,738)

합계
-
952,787

(5) 이연법인세자산과 부채의

변동내역

(단위: 천원)

당기
기초
기초조정
손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손상각비
7,697
-
303
-
8,000

선급금손상
696,392
-
98,976
-
795,368

무형자산
227,128
-
(90,014)
-
137,114

미지급연차수당
19,665
-
10,278
-
29,943

이연수익
16,281
-
(15,142)
-
1,139

퇴직급여부채
130,332
-
49,591
48,876
228,799

이월결손금
825,935
(105,605)
1,865,691
-
2,586,021

이월세액공제
136,646
-
95,504
-
232,150

소계
2,060,076
(105,605)
2,015,187
48,876
4,018,534

이연법인세부채

미수수익
(21,738)
-
18,767
-
(2,971)

유형자산감가상각비
(4,418)
-
-
-
(4,418)

소계
(26,156)
-
18,767
-
(7,389)

합계
2,033,920
(105,605)
2,033,954
48,876
4,011,145

실현가능성 없는 이연법인세자산
(1,081,133)
-
(2,930,012)
-
(4,011,145)

합계
952,787
(105,605)
(896,058)
48,876
-

(단위: 천원)

전기
기초
기초조정
손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손상각비
776
-
6,921
-
7,697

선급금손상
241,249
-
455,143
-
696,392

무형자산
172,678
-
54,450
-
227,128

미지급연차수당
21,098
-
(1,433)
-
19,665

이연수익
4,999
-
11,282
-
16,281

퇴직급여부채
146,113
-
23,518
(39,299)
130,332

이월결손금
114,229
(18,850)
730,556
-
825,935

이월세액공제
-
25,760
110,886
-
136,646

소계
701,142
6,910
1,391,323
(39,299)
2,060,076

이연법인세부채

미수수익
(14,708)
-
(7,030)

(21,738)

유형자산감가상각비
(4,418)
-
-
-
(4,418)

전환권조정
(19,749)
-
19,749
-
-

소계
(38,875)
-
12,719
-
(26,156)

합계
662,267
6,910
1,404,042
(39,299)
2,033,920

실현가능성 없는 이연법인세자산
-
-
(1,081,133)
-
(1,081,133)

합계
662,267
6,910
322,909
(39,299)
952,787

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

차감할 일시적차이
1,192,973
118,552

미래과세소득의 불확실

미사용결손금
2,586,022
825,935

이월세액공제
232,150
136,646

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

이월결손금

이월세액공제

2020
-
25,760

2021
-
110,886

2022
-
95,504

2026

3,274,226
-

2027
8,480,419
-

합계
11,754,645
232,150

20.
자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금
(주식할인발행차금)

전기초
26,195,036
2,619,504
20,528,409

전환사채의 보통주전환(*1)
1,000,000
100,000
1,979,035

전기말
27,195,036
2,719,504
22,507,444

유상증자
5,700,000
570,000
8,122,500

무상증자
8,215,988
821,599
(821,599)

당기말
41,111,024
4,111,103
29,808,345

(*1) 전기 중 전환사채의 전환으로 인해 보통주 1,000,000주를 발행하였습니다.

21. 기타자본항목

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

감자차손
(436,750)
(436,750)

무상증자
(1,500,000)
(1,500,000)

자기주식
(79,935)
(77,739)

주식매수선택권
434,615
124,822

합계
(1,582,070)
(1,889,667)

22. 주식기준보상

(1) 회사는 전기 및 당기 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여시점
2016년 3월 25일
2016년 12월 23일
2017년 3월 24일

행사가능기간
2018년 3월 25일 ~ 
2023년 3월 24일
2018년 12월 23일 ~ 
2023년 12월 22일
2019년 3월 24일 ~ 
2024년 3월 23일

발행할 주식수
652,500주
765,000주
397,500주

행사가격
3,239원
3,239원
3,905원

조정후 행사가격
2,592원
2,592원
3,125원

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 잔여주
1,395,000
-

부여
397,500
1,417,500

소멸 (*)
(351,250)
(22,500)

당기말 잔여주
1,441,250
1,395,000

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
124,822
-

당기 비용 인식분
309,793
124,822

당기말
434,615
124,822

(4) 전기 및 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)
863.37원
529.43원
863.62원

부여일의 가중평균 주가
3,600원
2,765원
3,880원

주가변동성
11.65%
22.10%
17.60%

할인율
13.22%
13.27%
13.33%

무위험수익률
1.75%
2.04%
2.11%

(*) 당기중 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 각각의 부여일 시점 공정가치를 재산출 하였습니다.

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이익준비금

10,000
10,000

미처분이익잉여금

(16,166,823)
(5,661,712)

합계

(16,156,823)
(5,651,712)

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

과목

당기

전기

미처분이익잉여금

(16,166,823)

(5,661,712)

전기이월이익잉여금

(5,661,712)

219,606

재측정요소

(173,286)

139,334

당기순이익(손실)

(10,331,825)

(6,020,652)

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

(16,166,823)

(5,661,712)

당기 이익잉여금처
분계산
서(안)는

2018년
3월
26일
(전기:
2017년
3월 24일
)
로
예정된 정기주
주
총회
에서 처분될 예정입니다.

24. 영
업비용

(단위: 천원)

과목

당기

전기

급여
3,705,285
2,817,240

퇴직급여
398,225
347,919

복리후생비
583,345
467,572

접대비
223,745
346,381

세금과공과
167,226
110,458

감가상각비
36,535
40,805

지급임차료
252,411
277,617

지급수수료
8,488,457
9,157,050

광고선전비
5,565,088
4,364,834

로열티
4,305,768
4,085,939

대손상각비
318
36,537

무형자산상각비
900,218
490,618

경상연구개발비
382,017
443,546

주식보상비용
309,793
124,822

기타
1,710,760
473,009

합계
27,029,191
23,584,347

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

종업원급여
4,686,855
3,632,731

감가상각 및 무형자산상각
936,753
531,423

지급임차료
252,411
277,617

지급수수료
8,488,457
9,157,050

광고선전비
5,565,088
4,364,834

로열티
4,305,768
4,085,939

접대비
223,745
346,381

경상연구개발비
382,017
443,546

주식보상비용
309,793
124,822

기타
1,878,304
620,004

합계
27,029,191
23,584,347

26. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

금융수익

이자수익
64,631
226,231

외환차익
44,780
11,693

외화환산이익
23,284
16,917

합계
132,695
254,841

금융원가

당기손익인식금융부채평가손실
-
19,939

이자비용
5,293
-

외환차손
122,793
152,376

외화환산손실
97,267
-

합계
225,353
172,315

27. 기
타
수익과 기타비용

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기타수익

유형자산처분이익
-
17,197

잡이익
1,229
15,630

합계
1,229
32,827

기타비용

판권손상차손
556,986
481,843

선급금손상차손
449,888
2,068,833

기타의대손상각비
-
550,000

유형자산처분손실
-
21,535

잡손실
53,241
12

합계
1,060,115
3,122,223

28. 리스

(1) 당기말 현재 회사가 보유한 운용리스자산은 없습니다. 전기 중 차량운반구를 운용리스로 이용함에 따라 128,595천원의 리스료를 비용으로 인식하였습니다.

(2) 미래 최소리스료의 내역

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

1년 이하

-
110,922

1년 초과 ~ 5년 이하

-
42,610

합계
-
153,532

29. 주당손실

(1) 기본주당손실

구분

당기

전기

보통주당기순손실

(10,331,825)천원
(6,020,652)천원

가중평균 유통보통주식수(*)

35,884,455주
34,610,285 주

기본주당손실

(288)원
(174)원

(*) 회사는 전기 중 전환사채의 전환으로 보통주 1,000,000주를 발행하였으며, 당기 중 유상증자로 570,000주 및 무상증자로 821,599주를 발행하였습니다. 

(2) 희석주당손실

당기말 및 전기말 현재 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분
발행가액
발행될 보통주식수
비 고

당기말
전기말
당기말
전기말

주식선택권(*)
3,835,658
4,518,405
1,441,250
1,395,000
주석22 참조

(*) 당기 중 무상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다. 당기말 발행가액은 이러한 효과를 반영하여 작성되었습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손실
(10,331,825)
(6,343,486)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용
3,632,661
3,983,719

대손상각비
318
36,537

기타의대손상각비
-
550,000

감가상각비
36,535
40,805

무형자산상각비
900,218
490,618

퇴직급여
398,225
347,919

당기손익인식금융부채평가손실
-
19,939

판권손상차손
556,986
481,843

선급금손상차손
449,888
2,068,833

주식보상비용
309,793
124,822

유형자산처분손실
-
21,535

이자비용
5,293
-

이자수익
(64,631)
(181,935)

법인세비용
1,040,036
-

유형자산처분이익
-
(17,197)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(3,512,692)
(2,589,711)

매출채권
106,196
(509,019)

기타금융자산
-
112,887

기타유동자산
(3,718,768)
(3,019,715)

기타금융부채
730,057
702,473

기타유동부채
(457,366)
436,060

순확정급여부채
(172,811)
(312,397)

영업으로부터 창출된 현금
(10,211,856)
(4,949,478)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

선급금의 미수금 대체
-
500,000

판권의 미수금 대체
-
50,000

임차보증금의 차량운반구 대체
-
24,261

선급금의 무형자산 대체
2,681,383
55,851

전환사채의 전환
-
930,171

자본잉여금의 자본금 전입
821,599
-

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 당기말 현재 국민은행과 9억원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석 15 참조).

(2) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

32.
특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 현황

구분

회사명

지분율

당기말

전기말

종속기업
MMWOPS CO., Ltd.
68.2%
68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.
69.0%
69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*1)

100.0%
100.0%

㈜폭스게임즈(*2)
100.0%
100.0%

㈜타다스튜디오(*3)
100.0%
100.0%

(*1) 종속기업
MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

-당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등(*1)
외주용역비
자금대여
자금상환

종속기업
SKY TOUCH Co., Ltd.
8,086
-
-
-

MMWOPS CO., Ltd.
-
-
-
-

㈜폭스게임즈
1,207
970,000
50,000
-

㈜타다스튜디오
8,429
-
720,000
-

기타특수관계자
임직원
3,936
-
35,000
-

합계
21,658
970,000
805,000
-

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

-전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등(*1)
자금대여
자금상환
현금출자

종속기업
SKY TOUCH Co., Ltd.
22,189
-
-
-

MMWOPS CO., Ltd.
-
-
-
-

㈜폭스게임즈
2,258
-
-
500,000

㈜타다스튜디오
256
70,000
(70,000)
601,000

기타특수관계자
임직원
5,357
640,000
300,000
-

합계
30,060
710,000
370,000
1,101,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

회사는 당기말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분

회사명

당기말
전기말

매출채권
선급금
미수수익
단기대여금
매출채권
임대보증금
단기대여금

종속기업
SKY TOUCH Co., Ltd.
18
-
-
-
7,075
-
-

MMWOPS CO., Ltd.
-
-
-
-
-
-
-

㈜폭스게임즈
-
-
901
50,000
-
5,000
-

㈜타다스튜디오
-
500,000
8,429
720,000
-
-
-

기타특수관계자
임직원
-
-
3,936
375,000
-
-
340,000

합계

18
500,000
13,266
1,145,000
7,075
5,000
340,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기급여

868,040
672,802

퇴직급여

76,822
45,414

주식기준보상
70,551
17,618

합계

1,015,413
735,834

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(5) 회사는 일반자금대출 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 및 31 참조).

33. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

영업수익
17,903,586
985,361
18,888,947
20,101,761
145,972
20,247,733

(2) 유형별 영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

서비스수익
18,888,641
20,241,975

기타수익
306
5,758

합계
18,888,947
20,247,733

(3) 당기 및 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

34. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 1월 12일 이사회결의에 따라 2018년 1월 26일자로 전환사채 50억원을 발행하였으며, 제 3자 배정의 방식으로 50억원을 유상증자 하였습니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제16조 (전환사채의 발행)

1. 당 회사는 사채의 액면총액이 200 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

① ~ ⑤ (생략)

제16조 (전환사채의 발행)

1. 당 회사는 사채의 액면총액이 300 억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

① ~ ⑤ (생략)

액면총액 증액

제17조 (신주인수권부사채)

1. 당 회사는 사채의 액면총액이 200 억원을 초과하지 않는 범이 내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

① ~ ③ (생략)

제17조 (신주인수권부사채)

1. 당 회사는 사채의 액면총액이 300 억원을 초과하지 않는 범이 내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

① ~ ③ (생략)

액면총액 증액

제23조 (소집통지 및 공고)

1. ~ 2. (생략)

3. 회사는 제1항의 소집통지서에 주주가 서면에 의한 의결권을 행사하는데 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.

4. ~ 5. (생략)

제23조 (소집통지 및 공고)

1. ~ 2. (생략)

3. (삭제 2018. 3. 26)

4. ~ 5. (생략)

정관 정비

(서면에 의한 의결권 행사 
제도 미실행)

부칙

-

부칙

제1조 (시행일) 본 정관은 2018년 3월 26일부터 시행한다
.

시행일 변경

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이태현
1973.05
미해당
본인
이사회

박문해
1973.11
미해당
특수관계인
이사회

이남일
1970.06
미해당
특수관계인
이사회

이강희
1983.08
해당
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이태현
(주)엔터메이트 대표이사
(전) ㈜자왈 대표이사
(전) ㈜스카이터치 대표이사
(현) ㈜엔터메이트 대표이사
해당사항 없음

박문해
(주)엔터메이트 이사
(전) ㈜그라비티 해외사업본부 본부장
(전) ㈜써니파크 대표이사
(현) SKYTOUCH CO.,LTD. 이사
(현) MMWOPS CO.,LIMITED 대표이사
(현) Poetic Gaming Co. LTD. 대표이사
(현) ㈜엔터메이트 이사
해당사항 없음

이남일
(주)엔터메이트 이사
(전) 삼일회계법인 이사
(전) 엘와이엔파트너스㈜ 대표이사
(전) ㈜안강벤처투자 전무이사
(현) ㈜엔터메이트 이사
해당사항 없음

이강희
㈜JDB 엔터테인먼트 대표이사
(전) 삼일회계법인
(전) 삼정회계법인
(전) 포스텍기술투자
(전) 비알비코리아어드바이저스
(현) ㈜JDB 엔터테인먼트 대표이사
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

류권영
1980.03
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

류권영
법무법인 이후 변호사
(전) 법무법인(유한) 정평 
(전) 법무법인(유한) 제이피 
(현) 법무법인 이후 변호사
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(1)
8(2)

보수총액 내지 최고한도액
1,500,000,000 원
1,500,000,000 원

※ 기타 참고사항

-

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액

100,000,000 원

100,000,000 원

※ 기타 참고사항

-