미래에셋증권 — 주주총회소집공고 (20180307)
제출인: 미래에셋증권

주주총회소집공고
2.7
미래에셋대우

주주총회소집공고

2018년 03월 07일

회 사 명 :
미래에셋대우 주식회사

대 표 이 사 :
최현만, 조웅기

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 을지로5길 26

(전 화) 02) 1588-3322

(홈페이지)http://www.miraeassetdaewoo.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 본부장
(성 명) 노용우

(전 화) 02-3774-1900

주주총회 소집공고

(제49기 정기주주총회)

당사는 상법 제365조와 정관 제17조에 의거 제48기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 정관 제19조에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.

 - 다 음 -

■ 일 시 : 2018년 3월 27일(화) 오전 9:00
■ 장 소 : 서울특별시 중구 을지로5길 26 미래에셋센터원빌딩 동관 20층 대강당
■ 회의목적사항
 가) 보고사항
 ① 감사보고
 ② 영업보고
 ③ 최대주주등과의 거래내역 보고
 ④ 외부감사인 선임 보고
 ⑤ 지배구조 연차보고서 보고
 나) 부의사항

① 제1호 의안: 제49기 재무제표 및 이익배당(案) 승인의 건
 ② 제2호 의안 : 이사 선임의 건
 제2-1호 : 사내이사 선임의 건(3명)
 제2-1-1호 : 후보 최현만

제2-1-2호 : 후보 조웅기
 제2-1-3호 : 후보 김상태

제2-2호 : 사외이사 선임의 건(4명)

제2-2-1호 : 후보 황건호
 제2-2-2호 : 후보 김병일
 제2-2-3호 : 후보 권태균
 제2-2-4호 : 후보 박찬수
 ③ 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보 황건호)
 ④ 제4호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건(후보 김병일, 박찬수)

⑤ 제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건
 ⑥ 제6호 의안 : 주요직위자 등에 대한 퇴직금 지급규정 개정의 건

■ 주주총회소집통지ㆍ공고사항의 비치 : 상법 제542조의4에 의거 주주총회의 소집
 통지ㆍ공고사항을 당사 본ㆍ지점, 금융위원회, 명의개서 대행기관에 비치 및 정보
 통신망에 게재하오니 참조하시기 바랍니다.

■ 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 위임장을 통해
 간접 행사하실 수 있습니다.

■ 기타 
 당사 정관 제19조에 의거 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을
 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원이 운영하는 전자공시시스템에 공고로
 갈음됨을 참고하시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사등의 성명(출석률)

황건호
(100%)

변환철

(100%)

김
병일
(93%)

홍성일

(100%)

정윤택

(100%)

찬반여부

1차
2017-02-01
2017년 주식워런트증권 발행한도 승인 및 일괄신고서 제출(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제48기 재무제표 및 영업보고서 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2017년 사업계획 및 예산 확정(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2016년 감사결과 보고
-
-
-
-
-
-

2차
2017-03-03
주주총회 의장 선임 및 직무의 대행순위 결정(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제48기 정기주주총회 개최 및 상정의안 결의(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

주요주주 등과의 거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

Mirae Asset Investment Asia Limited 감자(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

내부통제기준 개정(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

주요직위자 등에 대한 보수/퇴직금 규정 개정(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

자기주식 처분(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

지배구조 연차보고서 제출 보고

-
-
-
-
-
-

제48기 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고

-
-
-
-
-
-

제48기 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고

-
-
-
-
-
-

회 차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사등의 성명(출석률)

황건호
(100%)

김
병일
(93%)

홍성일
(100%)

권태균

(100%)

찬반여부

3차
2017-03-24

이사회 의장 선임(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

대표이사 선임(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

이사회 산하 위원회 구성(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요주주 등과의 거래 승인(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

운영위원회규정 개정(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

위험관리규정 개정(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

CY2016 자금세탁방지 관련 내부통제활동 보고

-
-
-
-
-

CY2016 신용정보 관리보호인의 수행실적 보고

-
-
-
-
-

4차
2017-04-28
임원 퇴직공로금 지급(案)
가결
찬성
불참
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
불참
찬성
찬성

사외이사 처우(案)
가결
찬성
불참
찬성
찬성

5차
2017-05-29

단기금융업무 인가 신청
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

내부통제기준 개정
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요 직위자 퇴직공로금 지급 위임
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

이사회 권한의 대표이사 위임
(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

6차
2017-06-26
공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

전략적 제휴에 따른 네이버㈜ 주식 취득(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

자기주식 처분(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

7차
2017-07-06
준법감시인 해임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

준법감시인 선임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

8차
2017-07-31
공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

홍콩, 미국(LA) 현지법인 증자(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요주주 등과의 거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요업무집행책임자 선임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

9차
2017-08-28
공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요업무집행책임자 선임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

10차
2017-09-25

2017년 공모 주식워런트증권 발행한도 증액의 승인 및 일괄신고서 제출(案)

가결
찬성
찬성
찬성
찬성

런던 현지법인 증자(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2016년 금융소비자보호 실태평가 결과 보고
-
-
-
-
-

11차
2017-11-07
공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

2018년 파생결합사채/증권, 주식워런트증권, 상장지수증권 발행한도 승인 및 일괄신고서 제출(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

미래에셋생명보험 주주간 약정 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

12차
2017-11-23
주요업무집행책임자 임면(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

위험관리책임자 임면(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

준법감시인 해임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

준법감시인 선임(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

13차
2017-12-06
공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

제49기 정기주주총회 개최를 위한 주주명부 폐쇄기간 조정(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

14차
2017-12-15
무보증사채 발행 한도 변경(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

무보증사채 발행(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

주요주주 등과의 거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

공정거래법상 대규모내부거래 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

사내이사 특별성과보상 지급제도 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

종류주식 발행을 통한 유상증자 승인(案)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

내부통제 체계 ·운영 실태점검 결과 보고
-
-
-
-
-

주) 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 변환철 ·정윤택 사외이사 사임, 권태균 사외이사 선임

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

위험관리위원회
홍성일, 권태균, 조웅기
2017-03-24
2017년 2분기 위험액(VaR) 한도 설정(案) 승인의 건
가결

동일 거래상대방 한도 설정(案) 승인의 건
가결

투자심사·위험관리운영위원회 개최 결과 보고
-

유형별 위험액 한도 전용의 건 보고
-

2017-04-28
2017년 연간 위험액(VaR) 한도 및 2분기 위험액(VaR) 한도 재설정(案)
가결

부동산 한도 변경(案)
가결

우발채무 한도 변경(案)
가결

2017-06-26
2017년 3분기 위험액(VaR) 한도 설정(案)
가결

유동성 리스크 한도 설정(案)
가결

단기차입 한도 설정(案)
가결

투자심사 ·위험관리운영위원회 개최 결과 보고
-

유동성 리스크 관리현황 보고
-

2017-09-25
2017년 4분기 위험액(VaR) 한도 설정의 건
가결

신용공여 한도 변경의 건
가결

종합위기관리체계 개편의 건
가결

유동성 스트레스테스트 결과 보고
-

위험관리/투자심사운영위원회 위원 변경 보고
-

위험관리/투자심사운영위원회 개최 결과 보고
-

2017-12-07
투자심사운영위원회 위원 선임(案)
가결

위험관리운영위원회 위원 선임(案)
가결

신용공여 한도 변경(案)
가결

판교 알파돔시티 6-1블록 및 6-2블록 개발사업 참여 승인의 건
가결

감사위원회
변환철, 김병일, 황건호
2017-02-01
2017년 감사계획 수립의 건
가결

감사위원회직무규정 개정의 건
가결

2016년 감사결과 보고
-

2016년 하반기 준법감시인 주요 업무 추진 실적 및 2017년 준법감시인
 업무 추진 계획 보고
-

2017-03-03
외부감사인 선임 승인(案)
가결

제48기 정기주주총회 의안 검토(案)
가결

FY2016 결산감사 보고 및 감사보고서 채택(案)
가결

FY2016 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 채택(案)
가결

FY2016 내부감사장치 가동 현황에 대한 평가의견서 채택(案)
가결

감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

내부통제기준 개정(案)
가결

외부감사인 재무제표 감사결과 보고
-

내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
-

깁영일, 황건호, 홍성일
2017-03-24
감사위원회 위원장 선정(案)
가결

2017-05-29
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

감사결과 직원조치 요구(案)
가결

내부통제기준 일부 개정(案)
가결

2017-07-06
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

감사보조조직의 장의 임면에 대한 동의(案)
가결

2017-07-31
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

감사결과 직원조치 요구(案)
가결

2017-08-28
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

2017-09-25
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

2017-12-15
감사보조조직의 장 업무대행 처리결과 추인(案)
가결

2017년 내부통제시스템 평가의 건
가결

2017년 자금세탁방지제도 평가의 건
가결

보수위원회
황건호, 김병일, 홍성일
2017-03-03
2016년 舊미래에셋대우 등기임원 성과보수 지급(案)
가결

2016년 舊미래에셋대우 주요직책자 성과보수 지급(案)
가결

보수체계 연차보고서 승인(案)
가결

2016년 성과보상 지급 보고(案)
-

황건호, 김병일
2017-04-28
2017년 성과보상 지급 기준(案)
가결

임원후보추천위원회
황건호, 변환철, 김병일, 홍성일, 정윤택
2017-03-03
사외이사 후보 추천(案)
가결

사외이사인 감사위원 후보 추천(案)
가결

대표이사 후보 추천(案)
가결

운영위원회
황건호
2017-03-03
(구)미래에셋증권 영국법인 청산(案)
가결

북경 한우성해투자자문 , 상해 명승투자자문 합병(案)
가결

주) 2017년 3월 24일 감사위원회, 보수위원회, 운영위원회 위원 변경 

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4.2
15,000,000,000
256,481,665
60,710,641
-

주1) 1인당평균보수액은 보수총액(실지급기준)을 인원수로 나누어 산출함. 인원수는
 해당기간 내 평균인원을 기재한 것으로 소수점 이하는 반올림하여 산정
주2) 주총승인금액은 사내이사가 포함된 금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

미래에셋자산운용(계열회사)
금융거래
2017.1.1 ~ 2017.12.31
82,869
14.5

주) 비율은 2016년말 자산총액 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
 금융투자업은 증권시장을 통하여 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능케하며, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하고, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에도 기여하는 것을기본으로 하는 금융산업입니다. 또한 금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며 경제규모가 커지고 발전될수록 증시를 통한 직접 금융의 비중이 커지게 되어 제산업의 안정적인 성장을 뒷받침하여 국가경제의 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 하게 됩니다.

(2) 산업의 성장성

(단위 : pt, 조원)

구 분
2017년 말
2016년 말
2015년 말
2014년말
2013년말

주가지수
KOSPI
2,467.49
2,026.46
1,961.31
1,915.59
2,011.3

KOSDAQ
798.42
631.44
682.35
542.97
500.0

시가총액
금액
1,888.6
1,509.9
1,444.5
1,335.3
1,305.3

증가율
25.1%
4.5%
8.2%
2.3%
3.3%

거래대금
금액
2,190.5
1,947.6
2,201.0
1,458.7
1,436.7

증가율
12.5%
-11.5%
50.9%
1.5%
-16.7%

※ 시가총액과 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치임.
※ 상기 자료는 KRX 통계자료를 기준으로 작성함.

(3) 경기변동의 특성

금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰 수 있는 반면
경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. 다만 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.

(4) 경쟁요소
□ 경쟁의 특성 : 완전경쟁시장
□ 경쟁요인
 - 차별화된 정보 제공력 
 - 고객만족을 지향하는 서비스 
 - 업무처리의 전산화를 통한 효율성 증대 
 - 고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매

(5) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

구 분
증 권 관 계 법 령

발행 및 유통
상법,민법,자본시장과 금융투자업에 관한 법률,관련기관제정규정

과세측면
소득세법,법인세법,농특세법,조세특례제한법,자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률

국 제 화
외국환거래법

기 타
주식회사의 외부감사에 관한법률, 독점규제 및 공정거래에 관한법률, 금융회사 지배구조법에 관한 법률

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

 (가) 영업개황

○ 부문별 현황

2017년 12월말 현재 당사는 연결기준으로 미래에셋대우 및 미래에셋대우의 해외법인 11개, 그 밖의 종속회사 등으로 구성되어 있습니다.

연결기준 총 자산은 90조 6,266억원, 자기자본 7조 3,845억원이며 FY2017 제49기 연결기준 당기순이익은 5,049억원입니다.

참고로, 제49기 별도기준 당기순이익은 4,244억원입니다.

미래에셋대우는 2017년 12월말 현재 164개 지점(IWC 포함), 3개 해외사무소, 11개 해외법인을 운영하고 있습니다.

(1) 자산관리(Wealth Management) 업무

미래에셋대우는 고객지향적이며 선진화된 모델로 업계의 자산관리부문을 선도하고 있습니다. 적립식펀드를 통해 장기투자 및 간접투자 문화를 정착시킴으로써 국내 자본시장의 발전에 기여하였고, 글로벌 네트워크를 기반으로 해외펀드는 물론 월지급식 부동산펀드, 월지급식 ELS/DLS 등 선진화된 안정형 금융상품을 제공하고 있습니다. 현재 미래에셋대우는 수익증권, 주식, 신탁, 랩어카운트, 파생결합증권·사채(ELS,ELB,DLS,DLB), 개인연금, 방카슈랑스 등 다양한 포트폴리오를 통해 종합적인 자산관리서비스를 제공하고 있습니다. 2017년 12월말 기준 WM 금융상품판매 잔고는 111.4조원이고, 그 중 리테일 WM 잔고는 53.4조원으로 전년 대비 5.9조원 증가하였습니다.

(2) 위탁매매(Brokerage) 업무

고객의 매매주문을 받아 금융투자회사의 명의로 유가증권의 매매를 대행하는 업무로 손익은 고객에게 귀속되고, 금융투자업자는 고객으로부터 일정의 수수료를 받습니다. FY2017 일평균 거래대금은 전기 대비 14.1% 증가한 9.0조원을 기록하고, 개인비중은 전기 대비 4.0%p 감소한 62.8%를 기록하였습니다. 당사의 FY2017 위탁매매 약정 및 수익점유율은 각각 12.7%, 8.6%, 평균수수료율은 5.7bp를 기록하였습니다. 해외주식 잔고는 연간 1.9조 증가한 2.9조원입니다.

(3) 트레이딩(Trading) 업무

미래에셋대우는 주식 매매/채권매매/파생운용/부동산 등 AI 투자까지 활발하게 진행하고 있습니다. 2017년 국내 채권금리 상승에 따라 보수적 운용 및 해외채권을 적극적으로 운용했고, 주식운용은 국내 IT 주도주와 해외주식 포트폴리오를 통해 운용했습니다.파생운용은 2017년도 상환규모가 24.2조원으로 수익증대에 기여했고 변동성 확대에 대비한 전략적 헤지 운용으로 추가 수익을 실현했습니다.

(4) 투자은행(Investment Banking) 업무

미래에셋대우는 IPO, 유상증자, 회사채 인수, 사모투자전문회사(PEF) 운용, M&A컨설팅, ABS 발행주선 및 인수업무, PF, SOC, 부동산금융업무 등 고객의 니즈에 맞는 종합금융서비스를 제공하고 있습니다. 2017년 1조원 이상 규모의 셀트리온 헬스케어 IPO 대표주관과 코웨이 인수금융, 8,300억원 규모의 넷마블게임즈 인수금융, 6,800억원 규모의 SK E&S TRS유동화 등의 딜이 있었습니다.

(5) 퇴직연금사업

경쟁력 있는 상품 및 차별화된 컨설팅 서비스를 통해 퇴직연금 사업 영업 및 연계 비즈니스 확대를 지속적으로 추진하고 있습니다. 노무사, 세무사, CFA 자격 소지자 등의 전문인력 및 차세대 퇴직연금 시스템으로 고객들의 퇴직자산을 효율적으로 관리하고 있으며, 가입자를 대상으로 온라인교육프로그램, 집합교육, 세미나 등 다양한 퇴직연금 교육프로그램을 통해 종합적인 은퇴설계 서비스를 제공하고 있습니다. 아울러, 2017년 12월말 현재 운용관리 평가금액 기준 누적적립금 7조 6,911억원을 관리하고 있습니다. 또한 2017년말 기준 최근 1년 수익률 공시에서 확정기여형(DC) 4.93%, 개인형 퇴직연금(IRP) 3.90% 등 퇴직연금 적립금 상위 10개사 중 가장 높은 수익률을 기록하였습니다.

(6) 해외사업

미래에셋대우는 이머징 마켓 전문가로서 장기적인 관점으로 해외사업에 대한 투자를 지속한 결과, 2017년 12월말 현재 3개 해외사무소(북경, 상해, 호치민), 11개 해외법인(미국, 영국, 브라질, 중국, 홍콩, 싱가포르, 인도네시아, 베트남, 몽골, 인도 등 10개국 진출)를 운영하고 있습니다. 이러한 글로벌 네트워크를 바탕으로 위탁매매(Brokerage), IB, PBS(Prime Brokerage Service) 등 현지 비즈니스를 수행하는 것은 물론, 해외국채와 부동산 펀드 등 다양한 금융상품을 국내에 공급함으로써 본사와 글로벌 네트워크간에 시너지를 극대화하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분
연결실체는 연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 

부 문
주된 영업활동

WM부문
개인 및 기관투자자를 대상으로 금융상품 판매 및 자산관리서비스를 제공하는 부문

IB부문
IPO, PEF, M&A, PF 및 유동화증권 발행 등 기업금융에 관련한 서비스를 제공하는 부문

Sales &
Trading부문
채권, 파생결합증권, 상장지수증권 등 금융상품 연계 운용 및 채권, 외환, 상품 등의 자기자본 운용하는 부문

Wholesale부문
기관투자자 및 일반 기업 대상으로 주식, 채권 및 금융상품 등 다양한 상품, 솔루션를 제공하는 부문

PI 및 기타
PI 및 본사 관리 등 상기 이외의 기타 부문

당분기 및 전분기 중 영업부문 정보는 다음과 같습니다. 
<제49(당)기>

(단위 : 백만원)

구 분
WM
IB
Sales & Trading
Wholesale
PI 및 기타
조정
합 계

영업수익
826,895
300,781
8,111,227
941,280
115,305
3,162
10,298,650

이자수익
244,435
34,947
1,152,334
23,598
-299,744
-2,802
1,152,768

비이자수익
582,460
265,834
6,958,893
917,682
415,049
5,964
9,145,882

영업비용
-752,775
-114,632
-7,873,800
-903,818
37,384
-63,256
-9,670,897

이자비용
-95,817
-19,341
-798,296
-28,159
351,613
8,547
-581,453

비이자비용
-656,958
-95,291
-7,075,504
-875,659
-314,229
-71,803
-9,089,444

영업이익
74,120
186,149
237,427
37,462
152,689
-60,094
627,753

영업외손익
-386
3,624
5,831
25
-16,391
44,293
36,996

법인세비용차감전손익
73,734
189,773
243,258
37,487
136,298
-15,801
664,749

법인세비용
-17,102
-43,795
-55,828
-8,722
-21,146
-13,222
-159,815

당기순이익
56,632
145,978
187,430
28,765
115,152
-29,023
504,934

<제48(전)기>

(단위 : 백만원)

구 분
WM
IB
Sales & Trading
Wholesale
PI 및 기타
조정
합 계

영업수익
603,788
141,864
5,637,713
408,198
861,603
180,856
7,834,022

이자수익
108,706
13,598
693,210
23,290
102,662
-15,939
925,527

비이자수익
495,082
128,266
4,944,503
384,908
758,941
196,795
6,908,495

영업비용
-526,376
-106,522
-5,692,080
-367,024
-846,135
-292,714
-7,830,851

이자비용
-29,382
-6,666
-297,802
-11,278
-40,759
2,931
-382,956

비이자비용
-496,994
-99,856
-5,394,278
-355,746
-805,376
-295,645
-7,447,895

영업이익
77,412
35,342
-54,367
41,174
15,468
-111,858
3,171

영업외손익
486
3
197
147
2,072
14,865
17,770

법인세비용차감전손익
77,898
35,345
-54,170
41,321
17,540
-96,993
20,941

법인세비용
-20,002
-9,215
19,038
-11,110
-5,904
21,953
-5,240

당기순이익
57,896
26,130
-35,132
30,211
11,636
-75,040
15,701

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

구 분
17.1.1 ~ 17.09.30
16.1.1 ~ 16.12.31
15.1.1 ~ 15.12.31
14.1.1 ~ 14.12.31

금액
점유율
금액
점유율
금액
점유율
금액
점유율

당사
282,326
9.9%
334,384
11.7%
328,081
8.4%
209,920
7.4%

NH투자증권
211,946
7.4%
275,885
9.7%
342,385
8.7%
201,632
7.1%

삼성증권
232,095
8.1%
227,655
7.9%
307,165
7.8%
232,713
8.2%

KB증권
213,853
7.5%
228,863
8.0%
292,411
7.5%
188,878
6.7%

한국투자증권
185,785
6.5%
184,968
6.5%
235,737
6.0%
187,716
6.6%

주1) 미래에셋대우 및 KB증권의 합병(양사 합병등기일 :2016.12.30.) 전 자료는 각각 대우증권 및 현대증권의 자료로 기재하였습니다.
주2) 상기 자료는 금융통계정보시스템(FISIS)의 통계자료를 기초로 작성한 것입니다.

(3) 시장의 특성

금융투자업은 경기 동향 및 금융시장 변동에 대하여 다소 민감한 편입니다. 자본시장법 시행에 따라 고객에게 제공할 수 있는 상품 및 서비스 범위가 확대되고 지급결제 기능이 강화되는 등 타 금융산업과 경쟁할 수 있는 여건이 마련되고 있습니다. 이에 따라 향후 은행, 보험, 금융투자회사의 3대 축으로 재편될 금융시장에서 주도권을 잡기 위한 경쟁은 한층 치열해질 것으로 전망됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음

(5) 조직도

조직도(20171031)_001_1

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

1. 사업개요 - 나. 회사의 현황 - (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 - (가) 영업개황 내용 참조

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표, 연결 재무제표에 대한 주석, 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서(안), 재무제표에 대한 주석

연 결
재 무 상 태 표

제 49(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 48(전)기 2016년 12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 49(당)기
제 48(전)기

자 산

I. 현금및현금성자산
1,374,448,969,904

2,006,028,721,163

II. 당기손익인식금융자산
30,267,532,823,491

33,187,791,804,858

III. 매도가능금융자산
8,838,520,107,354

8,739,716,750,682

IV. 대여금및수취채권
46,923,425,478,459

10,080,235,049,571

V. 관계기업투자자산
673,055,861,630

415,153,973,382

VI. 유형자산
198,576,441,900

347,756,015,529

VII. 투자부동산
1,140,599,627,851

1,115,086,366,329

VIII. 무형자산
650,053,632,828

655,881,350,831

IX. 기타자산
113,910,623,579

120,706,828,457

X. 당기법인세자산
1,785,334,715

121,631,480,207

XI. 이연법인세자산
444,690,399,842

477,787,620,118

자 산 총 계

90,626,599,301,553

57,267,775,961,127

부 채

I. 당기손익인식금융부채
17,432,460,637,775

22,049,093,636,416

II. 예수부채
5,118,877,230,489

4,125,075,297,990

III. 차입부채
49,390,196,184,989

18,946,893,914,201

IV. 발행사채
3,085,496,672,057

2,725,625,017,560

V. 충당부채
20,377,052,332

15,152,116,522

VI. 기타부채
8,171,135,639,184

2,737,601,397,324

VII. 당기법인세부채
22,782,013,768

2,569,874,200

Ⅷ. 이연법인세부채
768,141,323

-

부 채 총 계

83,242,093,571,917

50,602,011,254,213

자 본

I. 자본금
3,401,960,790,000

3,401,960,790,000

II. 자본잉여금
2,164,649,228,172

1,813,265,000,459

III. 이익잉여금
(대손준비금적립액)
(대손준비금환입(적립)예정금액)
1,874,982,489,194
(50,848,967,579)
(37,732,034,291)

1,397,747,543,513
(82,105,710,218)
31,256,742,639

IV. 자본조정
(7,714,262,282)

(103,038,495,934)

V. 기타포괄손익누계액
(77,205,546,703)

128,929,761,111

VI. 비지배지분
27,833,031,255

26,900,107,765

자 본 총 계

7,384,505,729,636

6,665,764,706,914

부 채 및 자 본 총 계

90,626,599,301,553

57,267,775,961,127

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 49(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 49(당)기
제 48(전)기

I. 영업수익

10,298,649,828,668

7,834,021,800,683

1. 수수료수익
895,239,308,614

671,222,415,974

2. 당기손익인식금융상품관련이익
7,002,686,182,399

5,389,594,262,532

3. 매도가능금융자산관련이익
114,486,993,943

70,376,854,980

4. 이자수익
1,152,767,665,404

925,526,978,508

5. 대여금및수취채권관련이익
5,031,242,135

8,747,892,954

6. 외환거래이익
742,658,913,994

576,584,477,540

7. 기타의영업수익
385,779,522,179

191,968,918,195

II. 영업비용

9,670,897,258,131

7,830,851,113,222

1. 수수료비용
161,043,126,453

127,067,469,462

2. 당기손익인식금융상품관련손실
6,856,852,969,311

6,037,776,179,123

3. 매도가능금융자산관련손실
52,226,218,053

80,282,269,808

4. 이자비용
581,452,620,235

382,955,584,133

5. 대여금및수취채권관련손실
2,141,545,956

20,205,744,278

6. 외환거래손실
898,308,939,487

373,253,646,009

7. 인건비
647,272,403,418

459,943,075,143

8. 판매관리비
436,918,970,835

332,930,441,260

9. 기타의영업비용
34,680,464,383

16,436,704,006

III. 영업이익

627,752,570,537

3,170,687,461

IV. 영업외손익

36,996,436,257

17,770,253,562

1. 영업외수익
111,624,182,081

47,747,862,361

2. 영업외비용
74,627,745,824

29,977,608,799

V. 법인세비용차감전순이익

664,749,006,794

20,940,941,023

VI. 법인세비용

159,815,280,306

5,240,039,881

VII. 당기순이익

504,933,726,488

15,700,901,142

1. 지배기업의 소유주지분
503,175,503,631

39,291,499,005

2. 비지배지분
1,758,222,857

(23,590,597,863)

VIII. 기타포괄손익

(206,358,081,953)

54,659,373,630

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익
(24,346,294,579)

22,268,817,392

(2) 관계기업투자자산평가손익
(8,193,453,933)

(2,301,018,762)

(3) 해외사업장순투자에 대한 위험회피
12,599,573,133

-

(4) 해외사업환산손익
(186,417,906,574)

34,691,575,000

IX. 당기총포괄이익

298,575,644,535

70,360,274,772

1. 지배기업의 소유주지분
297,040,195,817

100,011,677,589

2. 비지배지분
1,535,448,718

(29,651,402,817)

X. 주당이익

1. 기본 및 희석주당이익

944

116

연 결 자 본 변 동 표

제 49(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배주주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소계

2016.01.01(전기초)
1,698,077,585,000
321,046,945,146
(56,924,982,587)
68,209,582,527
1,398,258,400,458
3,428,667,530,544
23,369,739,335
3,452,037,269,879

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
39,291,499,005
39,291,499,005
(23,590,597,863)
15,700,901,142

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
37,523,131,837
-
37,523,131,837
(15,254,314,445)
22,268,817,392

3. 관계기업투자자산평가손익
-
-
-
(2,865,511,399)
-
(2,865,511,399)
564,492,637
(2,301,018,762)

4. 해외사업환산손익
-
-
-
26,062,558,146
-
26,062,558,146
8,629,016,854
34,691,575,000

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(39,802,355,950)
(39,802,355,950)
-
(39,802,355,950)

2. 사업결합으로 인한 변동
1,703,883,205,000
1,491,689,033,227
(2,427,845,006)
-
-
3,193,144,393,221
26,107,929,134
3,219,252,322,355

3. 자기주식의 증감

-
-
(43,730,328,254)
-
-
(43,730,328,254)
-
(43,730,328,254)

4. 주식매입선택권
-
-
44,659,913
-
-
44,659,913
7,073,842,113
7,118,502,026

5. 연결범위의 변동

-
529,022,086
-
-
-
529,022,086
-
529,022,086

2016.12.31(전기말)
3,401,960,790,000
1,813,265,000,459
(103,038,495,934)
128,929,761,111
1,397,747,543,513
6,638,864,599,149
26,900,107,765
6,665,764,706,914

2017.01.01(당기초)
3,401,960,790,000
1,813,265,000,459
(103,038,495,934)
128,929,761,111
1,397,747,543,513
6,638,864,599,149
26,900,107,765
6,665,764,706,914

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
503,175,503,631
503,175,503,631
1,758,222,857
504,933,726,488

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(24,123,520,440)
-
(24,123,520,440)
(222,774,139)
(24,346,294,579)

3. 관계기업투자자산평가손익
-
-
-
(8,193,453,933)
-
(8,193,453,933)
-
(8,193,453,933)

4. 해외사업장순투자에대한 
 위험회피

-
-
-
12,599,573,133
-
12,599,573,133
-
12,599,573,133

5. 해외사업환산손익
-
-
-
(186,417,906,574)
-
(186,417,906,574)
-
(186,417,906,574)

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(25,940,557,950)
(25,940,557,950)
-
(25,940,557,950)

2. 자기주식의 증감
-
351,445,658,768
33,096,916,634
-
-
384,542,575,402
-
384,542,575,402

3. 주식매입선택권

-
-
(83,572,665)
-
-
(83,572,665)
-
(83,572,665)

4. 기타

-
(61,431,055)
62,310,889,683
-
-
62,249,458,628
(602,525,228)
61,646,933,400

2017.12.31(당기말)
3,401,960,790,000
2,164,649,228,172
(7,714,262,282)
(77,205,546,703)
1,874,982,489,194
7,356,672,698,381
27,833,031,255
7,384,505,729,636

연 결 현 금 흐 름 표

제 49(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 49(당)기
제 48(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,144,580,874,068)

5,014,627,158,352

1. 조정후당기순이익
(126,879,134,300)

(666,352,794,916)

당기순이익
504,933,726,488

15,700,901,142

이자수익
(1,152,767,665,404)

(925,526,978,508)

배당수익
(220,313,095,925)

(144,722,341,564)

이자비용
581,452,620,235

382,955,584,133

법인세비용
159,815,280,306

5,240,039,881

2-1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,209,656,932,801

2,550,060,609,613

단기매매금융자산평가손실
111,300,620,278

88,231,372,221

단기매매금융부채평가손실
21,511,487,771

3,457,877,316

당기손익인식지정금융자산평가손실
52,623,031,178

33,014,236,142

당기손익인식지정금융부채평가손실
468,735,340,889

1,422,926,326,505

파생상품평가손실
1,128,513,534,990

822,368,876,680

매도가능금융자산처분손실
25,058,425,258

29,679,888,491

매도가능금융자산손상차손
27,167,792,795

50,602,381,317

관계기업투자자산평가손실
3,224,192,264

4,409,546,241

관계기업투자자산처분손실
28,132,093

-

종속기업투자자산처분손실
6,791,201,528

2,315,271,024

유형자산감가상각비
22,718,086,404

15,060,921,324

투자부동산상각비
29,115,730,988

10,249,307,773

유형자산처분손실
289,046,322

338,400,738

무형자산상각비
42,901,954,200

25,225,622,493

무형자산처분손실
17,431,920

124,633,823

무형자산손상차손
152,715,509

-

주식보상비용
7,365,438,269

9,347,331,314

임차료
2,912,487,630

2,095,215,856

대손상각비
1,966,765,028

20,205,744,278

기타의대손상각비
1,653,079,039

8,236,491,778

외화환산손실
235,981,266,357

1,779,280,995

충당부채전입액
12,402,576,548

61,901,690

복구공사손실
-

68,938,720

기타영업비용
7,226,595,543

261,042,894

2-2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,217,454,771,934)

(2,383,274,810,094)

단기매매금융자산평가이익
(161,133,276,663)

(73,404,560,555)

단기매매금융부채평가이익
(7,955,205,898)

(17,415,437,489)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(58,874,322,184)

(288,924,940,449)

당기손익인식지정금융부채평가이익
(376,139,857,576)

(214,849,432,766)

파생상품평가이익
(1,364,624,758,347)

(1,514,798,801,902)

매도가능금융자산처분이익
(114,486,993,943)

(70,376,854,980)

관계기업투자자산처분이익
(79,734,357)

(19,274,121)

관계기업투자자산평가이익
(50,787,176,636)

(21,381,903,905)

종속기업투자자산처분이익
(8,403,873,610)

(677,484,890)

유형자산처분이익
(1,805,011,499)

(34,694,084)

무형자산처분이익
(89,178,000)

(1,060,170,000)

대손충당금환입
(1,477,834,881)

(8,543,118,353)

기타대손충당금환입
(715,261,956)

(358,000,324)

외화환산이익
(67,477,826,955)

(162,897,368,395)

복구공사이익
-

(15,486,485)

충당부채환입액
(3,404,459,429)

(8,517,281,396)

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(4,720,831,332,650)

4,880,582,441,753

예치금
(470,479,042,077)

515,304,469,637

단기매매금융자산
333,741,534,637

4,982,193,623,957

단기매매이외의 당기손익인식금융자산
2,737,051,329,492

1,923,208,686,498

대여금및수취채권
(8,902,982,471,849)

(413,620,061,840)

기타자산
18,607,768,190

2,827,280,836,818

예수부채
996,338,089,654

330,501,028,503

단기매매금융부채
192,076,848,963

119,950,030,491

단기매매이외의 당기손익인식금융부채
(4,908,975,621,420)

(2,765,402,576,730)

기타부채
5,288,053,347,849

(2,634,354,284,800)

충당부채
(4,263,116,089)

(4,479,310,781)

4. 이자수취
1,101,197,090,473

937,532,222,818

5. 이자지급
(572,210,250,197)

(368,853,150,370)

6. 배당금수취
216,004,048,640

144,366,200,578

7. 법인세지급
(34,063,456,901)

(79,433,561,030)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(458,585,680,133)

(53,991,075,758)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,304,290,563,688

14,246,669,347,634

매도가능금융자산의 감소
7,229,759,117,774

14,240,820,947,161

관계기업투자자산의 감소
46,829,663,293

2,418,228,562

유형자산의 처분
10,476,407,369

236,618,953

무형자산의 처분
1,912,359,980

1,293,171,676

임차보증금의 감소
9,770,782,962

1,900,381,282

임대보증금의 증가
5,542,232,310

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,762,876,243,821)

(14,300,660,423,392)

매도가능금융자산의 증가
(7,391,671,283,378)

(12,336,928,887,777)

관계기업투자자산의 증가
(272,295,013,851)

(18,621,054,000)

종속기업투자자산의 증가
-

(950,326,444,746)

유형자산의 취득
(46,562,286,746)

(52,619,976,979)

투자부동산의 취득
-

(913,116,553,799)

무형자산의 취득
(41,657,356,373)

(20,832,905,175)

임차보증금의 증가
(8,191,373,473)

(8,214,600,916)

임대보증금의 감소
(2,498,930,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,049,999,544,332

(3,363,518,055,190)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
4,101,260,771,649

16,057,382,706

차입부채의 순증가
3,040,699,405,955

-

발행사채의 순증가
382,541,028,869

-

자기주식의 처분
498,499,990,230

-

기타부채의 증가
179,520,346,595

16,057,382,706

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(51,261,227,317)

(3,379,575,437,896)

차입부채의 순감소
-

(2,759,279,173,110)

발행사채의 순감소
-

(313,892,096,130)

배당금의 지급
(25,940,557,950)

(150,824,057,784)

자기주식의 취득
(172,801,387)

(113,805,572,290)

기타부채의 감소
(24,545,342,752)

(41,774,538,582)

비지배지분의 증가
(602,525,228)

-

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(78,412,741,390)

17,889,869,376

V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV)

(631,579,751,259)

1,615,007,896,780

VI. 기초 현금및현금성자산

2,006,028,721,163

391,020,824,383

VII. 기말 현금및현금성자산

1,374,448,969,904

2,006,028,721,163

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 49(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 48(전)기 2016년 12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

미래에셋대우 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1983
년
12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며,

2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고

164개
의 국내점포
, 3개의 해외사무소, 14개의 주요 현지법인, 1개의 해외투자자문사
를 운영하고 있습니다.

지배기업은 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 3,401,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

미래에셋캐피탈 주식회사
124,096,307
18.62

자기주식
110,377,511
16.57

우리사주조합
2,077,291
0.31

기 타
429,765,299
64.50

합 계
666,316,408
100.00

(2) 주요 종속기업 개요

1) 미래에셋벤처투자 주식회사

미래에셋벤처투자 주식회사는 1999년 6월 8일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 1999년 6월 28일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 이에 따라 회사는 중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합자금관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 있습니다. 회사의 설립시의 자본금은 10,000백만원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 24,362백만원과 우선주 500백만원입니다. 

2) Mirae Asset Securities (UK) Ltd.
미래에셋대우 런던법인(Mirae Asset Securities (UK) Ltd.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1991년 5월 3일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 자문업, 인수 및 주선 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities(Europe) Ltd.에서 Mirae Asset Sec-urities (UK) Ltd.로 변경된 것입니다.

3) Mirae Asset Securities (USA) Inc.
미래에셋대우 뉴욕법인(Mirae Asset Securities (USA) Inc.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1992년 7월 7일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 증권금융, 전담중개업무 및 고유재산매매 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities(America) Inc.에서 Mirae Asset Securities (USA) Inc.로 변경된 것입니다.

4) Mirae Asset Securities (HK) Limited
미래에셋대우 홍콩법인(Mirae Asset Securities (HK) Limited)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 2007년 1월 11일 현지에서 영업인가를 받았습니다. 미래에셋대우 홍콩법인은 유가증권 중개, 위탁매매, 고유자산매매, 기업금융 및 자문 업무, 자산관리 업무 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2017년 3월 1일 Daewoo Secur-ities(Hong Kong) Ltd.와 합병하면서 Mirae Asset Wealth Management (HK) Limit-ed에서 Mirae Asset Securities (HK) Limited 으로 변경된 것입니다.

5) Mirae Asset Wealth Management (Brazil) CCTVM
미래에셋대우 브라질법인(Mirae Asset Wealth Management (Brazil) CCTVM)은 미래에셋대우 홍콩법인이 브라질에서 증권업을 영위하기 위해 설립한 지주회사 Mirae Asset Brasil Holdings와 실질적인 영업을 수행하기 위해 설립한 Mirae Asset Securi-ties(Brasil) CCTVM LTDA가 2014년 2월 25일 합병한 회사입니다. 현재의 사명은2015년 2월 9일에 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA에서 Mirae Asse-t Wealth Management (Brazil) CCTVM으로 변경된 것입니다.

6) PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia
미래에셋대우 인도네시아법인(PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia)은 미래에셋대우 홍콩법인이 출자하여 2013년 8월 1일 설립되었습니다. 미래에셋대우 인도네시아법인은 위탁매매, 인수 및 주선 그리고 자문 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 12월 26일에 PT. Daewoo Securities Indonesia에서 PT. Mirae Asse-t Sekuritas Indonesia로 변경된 것입니다.

7) 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호
미국 샌프란시스코에 위치한 Fairmont Hotel에 투자하기 위해 2015년 9월 21일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중 99.92%인 141,500백만원을(장부금액 기준) 보유하고 있습니다.

8) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호
미국 하와이 오아후섬 와이키키 해변에 위치한 Hyatt Regency Waikiki Hotel에 투자하기 위해 2016년 5월 30일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당기말 기준으로 전체 지분 중 99.83%인 338,135백만원을(장부금액 기준) 보유하고 있습니다.

2.
연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2018년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정 기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에
대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(7) : 비파생금융자산

- 주석3.(8) : 파생금융상품

- 주석3.(9) : 금융
상품
의 공정가치
- 주석3.(10) : 금융자산의 손상

- 주석3.(13) : 투자부동산

- 주석3.(17) : 복합금융상품
- 주석3.(21) : 충당부채
- 주석3.(27) : 법인세

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(27) : 법인세

- 주석11 : 대여금및수취채권

- 주석12 : 금융자산
및 금융부채의 공정가치

- 주석24 및 46 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항
- 주석47 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책 
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으
며, 당
기
및 비교표시된 전
기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 
 
(1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산
1) 외화거래
연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
 
1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 당기손익인식지정금융자산으로 구분됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 다음 중 하나에 해당하면 단기매매금융자산으로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외) 

단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식지정금융자산으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동에 따라 자본에 반영된 기타포괄손익누계액은 관련된 매도가능금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 인식되며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식되고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품
거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

연결실체는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.
- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

구 분
공정가치 측정방법

예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

단기매매금융상품
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 단기매매금융상품의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있습니다.

당기손익인식지정

금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 경우 활성시장의 가격을 사용하고 있으며, 복합상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품

장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

매도가능금융자산
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

대출채권
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

예수부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채
DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및

기타금융부채

기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(10) 금융자산의 손상
연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우
 
매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대여금 및 수취채권
상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.
 
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기 손익으로 인식합니다.
 
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하여 차주의 신용등급을 평가하고, 해당 신용등급에 근거하여 대여금 및 수취채권을 분류합니다.

집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는 존재하지 않는 상황의 효과를제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(11) 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(12) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
20년, 40년

차량운반구
4년

기구비품
4년

전산기기 및 기타
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구분
내용연수

건물
20년, 40년, 50년

(14) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

영업권
비한정

개발비
4년

소프트웨어
4년

회원권
비한정

소액결제시스템 참여분담금
비한정

기타의 무형자산
7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
 
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.
 
(16) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 당기손익인식지정금융부채로 구분됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 다음 중 하나에해당하면 단기매매금융부채로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외) 

단기매매금융부채외의 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식지정금융부채로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융부채 지정이 허용되는 복합계약인 경우

2) 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
3) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(18) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.
 
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (당해 금융보증계약으로부터 기대되는 지급 금액의 현재가치)
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반 직원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 임원 및 이사, 아르바이트 직원에 대해서는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 확정급여부채로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 의해 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적
효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(20) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
 
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(22) 정형화된 금융상품의 거래
연결실체는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 자기매매
연결실체는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.

2) 위탁매매
연결실체가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결실체는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.

(23) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
 
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(24) 수수료수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
 
1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 인수 및 주선수수료, 사채모집수탁수수료, 자산관리수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.
 
3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(25) 당기손익인식금융상품 순손익
당기손익인식금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(26) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(27) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(28) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(29) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(30) 신탁업무
연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여신탁보수를 취득하고 있습니다.

(31) 대손준비금
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 적립된 대손충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(32) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의
취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 

재 무 상 태 표

제 49(당)기 2017년
12월 31일 현재

제 48(전)
기

2016년 12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사

(단위 : 원)

과목
제 49(당)기
제 48(전)기

자 산

I. 현금및현금성자산
848,986,514,634

658,906,021,573

II. 당기손익인식금융자산
27,791,775,259,746

30,727,665,843,798

III. 매도가능금융자산
8,040,524,984,525

8,081,368,566,383

IV. 대여금및수취채권
14,053,568,958,115

9,042,789,486,372

V. 종속기업투자자산
4,724,056,202,313

5,320,900,371,576

VI. 관계기업투자자산
362,271,349,884

338,589,431,766

VII. 유형자산
167,809,205,230

314,037,234,747

VIII. 투자부동산
256,276,723,969

94,134,544,289

IX. 무형자산
638,283,576,844

654,131,645,048

X. 기타자산
92,704,533,504

110,447,713,603

XI. 당기법인세자산
-

120,447,761,640

XII. 이연법인세자산
441,028,324,626

485,280,589,860

자 산 총 계

57,417,285,633,390

55,948,699,210,655

부 채

I. 당기손익인식금융부채
17,462,103,172,600

22,354,042,352,353

II. 예수부채
5,083,222,114,515

4,102,699,771,303

III. 차입부채
18,612,446,620,185

18,334,736,892,206

IV. 발행사채
2,880,759,775,243

2,243,898,419,518

V. 충당부채
20,377,052,332

15,152,116,522

VI. 기타부채
5,931,767,122,084

2,302,711,919,448

VII. 당기법인세부채
19,766,660,800

-

부 채 총 계

50,010,442,517,759

49,353,241,471,350

자 본

I. 자본금
3,401,960,790,000

3,401,960,790,000

II. 자본잉여금
2,163,224,953,445

1,811,898,689,162

III. 이익잉여금
(대손준비금적립액)
(대손준비금환입(적립)예정금액)
1,765,094,658,016
(50,848,967,579)
(37,732,034,291)

1,366,607,094,836
(82,105,710,218)
31,256,742,639

IV. 자본조정
1,364,758,700

(93,647,213,914)

V. 기타포괄손익누계액
75,197,955,470

108,638,379,221

자 본 총 계

7,406,843,115,631

6,595,457,739,305

부 채 및 자 본 총 계

57,417,285,633,390

55,948,699,210,655

포 괄 손 익 계 산 서

제 49(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제49(당)기
제48(전)기

I. 영업수익

9,464,806,493,294

4,145,456,929,515

1. 수수료수익
845,768,008,497

304,467,907,890

2. 당기손익인식금융상품관련이익
6,844,214,618,543

3,036,883,348,108

3. 매도가능금융자산관련이익
90,996,846,426

17,852,459,317

4. 이자수익
864,032,115,384

495,850,664,054

5. 대여금및수취채권관련이익
1,477,834,881

5,268,940,545

6. 외환거래이익
551,737,696,441

171,958,969,202

7. 기타의영업수익
266,579,373,122

113,174,640,399

II. 영업비용

8,911,587,244,628

4,102,164,493,826

1. 수수료비용
129,973,748,618

62,288,264,061

2. 당기손익인식금융상품관련손실
6,737,147,149,262

3,342,726,631,340

3. 매도가능금융자산관련손실
40,535,714,825

44,724,532,240

4. 이자비용
327,800,628,351

189,376,707,748

5. 대여금및수취채권관련손실
1,875,572,707

17,513,949,467

6. 외환거래손실
750,400,228,238

133,559,548,326

7. 인건비
585,645,625,576

175,147,873,901

8. 판매관리비
315,390,428,942

127,128,979,845

9. 기타의영업비용
22,818,148,109

9,698,006,898

III. 영업이익

553,219,248,666

43,292,435,689

IV. 영업외손익

1,066,851,635

(6,234,177,821)

1. 영업외수익
15,651,415,111

2,734,070,155

2. 영업외비용
14,584,563,476

8,968,247,976

V. 법인세비용차감전순이익

554,286,100,301

37,058,257,868

VI. 법인세비용

129,857,979,171

9,235,995,389

VII. 당기순이익

424,428,121,130

27,822,262,479

VIII. 기타포괄손익

(33,440,423,751)

20,768,099,746

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익

(33,440,423,751)

20,768,099,746

IX. 당기총포괄이익

390,987,697,379

48,590,362,225

X. 주당이익

1. 기본 및 희석주당이익

797

82

자 본 변 동
표

제 49(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2016.01.01(전기초)
1,698,077,585,000
320,815,318,724
(49,954,604,089)
83,480,254,271
1,378,587,188,307
3,431,005,742,213

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
27,822,262,479
27,822,262,479

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
20,768,099,746
-
20,768,099,746

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(39,802,355,950)
(39,802,355,950)

2. 합병으로 인한 변동
1,703,883,205,000
1,491,083,370,438
-
4,390,025,204
-
3,199,356,600,642

3. 자기주식의 증감
-
-
(43,730,328,254)
-
-
(43,730,328,254)

4. 주식매입선택권
-
-
44,659,913
-
-
44,659,913

5. 기타
-
-
(6,941,484)
-
-
(6,941,484)

2016.12.31(전기말)
3,401,960,790,000
1,811,898,689,162
(93,647,213,914)
108,638,379,221
1,366,607,094,836
6,595,457,739,305

2017.01.01(당기초)
3,401,960,790,000
1,811,898,689,162
(93,647,213,914)
108,638,379,221
1,366,607,094,836
6,595,457,739,305

총포괄이익 :

1. 당기순이익
-
-
-
-
424,428,121,130
424,428,121,130

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(33,440,423,751)
-
(33,440,423,751)

소유주와의 거래 등 :

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(25,940,557,950)
(25,940,557,950)

2. 자기주식의 증감
-
351,445,658,768
33,096,916,634
-
-
384,542,575,402

3. 주식매입선택권
-
-
(83,572,665)
-
-
(83,572,665)

4. 기타
-
(119,394,485)
61,998,628,645
-
-
61,879,234,160

2017.12.31(당기말)
3,401,960,790,000
2,163,224,953,445
1,364,758,700
75,197,955,470
1,765,094,658,016
7,406,843,115,631

현 금 흐 름 표

제 49(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 49(당)기
제 48(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,746,624,457,726)

2,141,034,489,246

1. 조정후당기순이익
(230,017,406,780)

(380,311,097,111)

당기순이익
424,428,121,130

27,822,262,479

이자수익
(864,032,115,384)

(495,850,664,054)

배당수익
(248,072,020,048)

(110,895,398,673)

이자비용
327,800,628,351

189,376,707,748

법인세비용
129,857,979,171

9,235,995,389

2-1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,110,505,935,585

1,455,064,164,136

단기매매금융자산평가손실
104,100,355,278

36,943,143,960

단기매매금융부채평가손실
21,511,487,771

4,429,658,925

당기손익인식지정금융자산평가손실
52,169,130,340

35,014,989,539

당기손익인식지정금융부채평가손실
471,132,045,371

615,057,666,649

파생상품평가손실
1,096,823,832,808

659,612,250,116

매도가능금융자산처분손실
21,534,331,722

7,159,780,426

매도가능금융자산손상차손
19,001,383,103

37,564,751,814

관계기업투자자산손상차손
-

5,432,350,157

종속기업투자자산손상차손
1,787,864,769

-

종속기업투자자산처분손실
3,895,552,019

291,672,210

관계기업투자자산처분손실
28,290,432

-

유형자산감가상각비
20,675,859,565

4,220,342,523

투자부동산상각비
1,960,505,148

-

유형자산처분손실
231,743,312

128,038,232

무형자산상각비
34,799,754,176

3,153,570,031

무형자산처분손실
17,431,920

24,224,600

주식보상비용
7,198,180,951

58,918,091

임차료
2,912,487,630

834,820,510

대손상각비
1,703,859,058

17,513,949,467

기타의대손상각비
1,187,123,666

7,357,731,930

외화환산손실
221,429,052,415

20,161,808,342

충당부채전입액
12,402,576,548

-

복구공사손실
-

68,938,720

기타영업비용
14,003,087,583

35,557,894

2-2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,094,156,788,738)

(1,347,813,594,399)

단기매매금융자산평가이익
(136,510,645,302)

(20,625,235,761)

단기매매금융부채평가이익
(7,955,205,898)

(9,880,065,282)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(57,065,693,331)

(109,673,437,209)

당기손익인식지정금융부채평가이익
(378,557,718,228)

(159,511,090,814)

당기손익인식지정금융자산처분이익
-

(1,751,750,000)

파생상품평가이익
(1,353,102,535,643)

(977,050,657,370)

매도가능금융자산처분이익
(90,996,846,426)

(17,852,459,317)

종속기업투자자산처분이익
(1,377,809,078)

(1,879,485,989)

관계기업투자자산처분이익
(3,600,840,649)

-

유형자산처분이익
(1,805,011,499)

(21,580,000)

무형자산처분이익
(89,178,000)

-

대손충당금환입
(1,477,834,881)

(5,268,940,545)

기타대손충당금환입
(715,261,956)

(346,552,268)

외화환산이익
(57,497,748,418)

(43,936,853,359)

충당부채환입액
(3,404,459,429)

-

복구공사이익
-

(15,486,485)

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(2,299,727,859,738)

2,049,731,777,218

예치금
(566,947,941,182)

127,491,157,861

단기매매금융자산
(1,996,800,576,199)

668,089,711,811

단기매매이외의 당기손익인식금융자산
5,239,846,407,690

1,455,176,268,054

대여금및수취채권
(4,600,503,059,590)

(141,836,649,276)

기타자산
25,291,522,868

1,870,908,740,673

예수부채
979,205,524,161

384,829,249,292

단기매매금융부채
(133,542,972,385)

(9,897,757,785)

단기매매이외의 당기손익인식금융부채
(4,864,503,533,393)

(462,912,748,469)

기타부채
3,622,489,884,381

(1,841,990,340,943)

충당부채
(4,263,116,089)

(125,854,000)

4. 이자수취
861,027,600,847

496,125,070,609

5. 이자지급
(326,178,088,833)

(189,187,398,626)

6. 배당금수취
247,733,456,249

109,607,408,673

7. 법인세지급
(15,811,306,318)

(52,181,841,254)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

537,507,981,207

(1,649,119,876,643)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
8,816,766,093,153

1,514,076,596,729

매도가능금융자산의 감소
7,371,258,317,903

728,622,674,504

종속기업투자자산의 감소
1,411,114,982,972

233,073,284,297

관계기업투자자산의 감소
10,119,674,452

-

유형자산의 처분
6,508,388,535

24,449,000

무형자산의 처분
1,912,360,000

85,000,000

임차보증금의 감소
9,745,436,981

2,488,766,834

임대보증금의 증가
6,106,932,310

-

합병으로 인한 현금증가
-

549,782,422,094

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,279,258,111,946)

(3,163,196,473,372)

매도가능금융자산의 증가
(7,348,343,030,410)

(633,250,868,405)

종속기업투자자산의 증가
(825,723,310,274)

(2,498,957,357,051)

관계기업투자자산의 증가
(30,290,844,028)

(9,014,000,000)

유형자산의 취득
(43,342,200,444)

(3,356,299,440)

무형자산의 취득
(20,792,299,892)

(15,072,359,405)

임차보증금의 증가
(7,702,796,898)

(3,545,589,071)

임대보증금의 감소
(3,063,630,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,402,148,258,684

1,070,145,058

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,428,261,618,021

604,878,981,469

차입부채의 순증가
289,962,247,791

604,878,981,469

발행사채의 순증가
639,799,380,000

-

자기주식의 처분
498,499,990,230

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(26,113,359,337)

(603,808,836,411)

발행사채의 순감소
-

(520,278,600,000)

배당금의 지급
(25,940,557,950)

(39,802,355,950)

자기주식의 취득
(172,801,387)

(43,720,938,977)

기타자본조정의 감소
-

(6,941,484)

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,951,289,104)

28,517,001

V. 현금및현금성자산 순증감 (= I + II + III + IV)

190,080,493,061

493,013,274,662

VI. 기초 현금및현금성자산

658,906,021,573

165,892,746,911

VII. 기말 현금및현금성자산

848,986,514,634

658,906,021,573

이익잉여금처분계산서

제 49(당)기 2017년

01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 48(전)
기

2
016년

01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

미래에셋대우 주식회사

(단위 : 백만원)

구 분
제 49(당)기
제 48(전)기

처분 예정일: 2018년 3월 27일
처분 확정일: 2017년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금

1,605,164

1,253,556

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,180,736

1,225,734

2. 당기순이익
424,428

27,822

II. 임의적립금 등 이입액

-

31,257

1. 대손준비금
-

31,257

III. 이익잉여금처분액

174,893

104,077

1. 이익준비금
12,469

78,136

2. 대손준비금
37,732

-

3. 현금배당
 주당배당금(률) 
 보통주: 당기: 220원(4.4%)
 전기: 50원(1.0%)
 우선주: 당기: 242원(4.84%)
 전기: 55원(1.1%)
124,692

25,941

IV. 차기이월미처분이익잉여금

1,430,271

1,180,736

(*1) 전기 이익준비금처분액은 구,대우증권 주식회사가 사업결합 이전 이익준비금으로 처분한 누적금액 75,542백만원을 포함하고 있습니다.

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 49(당)기 2017년
12월 31일 현재

제 48(전)기 2016년
12월 31일 현재

미래에셋대우 주식회사

1. 회사의 개요

미래에셋대우 주식회사(이하 "당사")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였습니다.

당사는 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고
164개의 국내점포,
3
개의 해외사무소,

14

개의 주요 현지법인,

1개의 해외투자자문사를 운영하고 있습니다.

당사는 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은
3,401,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

미래에셋캐피탈주식회사
124,096,307
18.62

자기주식
110,377,511
16.57

우리사주조합
2,077,291
0.31

기 타
429,765,299
64.50

합 계
666,316,408
100.00

2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정 기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(4) : 비파생금융자산

- 주석3.(5) : 파생금융상품

- 주석3.(6) : 금융
상품
의 공정가치
- 주석3.(7) : 금융자산의 손상

- 주석3.(10) : 투자부동산

- 주석3.(14) : 복합금융상품
- 주석3.(18) : 충당부채
- 주석3.(24) : 법인세

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(24) : 법인세

- 주석11 : 대여금및수취채권

- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 주석24 및 46 : 충당부채, 우발부채와 주요 약정사항
- 주석47 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 당기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으
며, 당
기
및 비교표시된 전
기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산
1) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
 
1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 당기손익인식지정금융자산으로 구분됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 다음 중 하나에 해당하면 단기매매금융자산으로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)

단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식지정금융자산으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동에 따라 자본에 반영된 기타포괄손익누계액은 관련된 매도가능금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 인식되며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식되고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 
 
6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 당기와 전기 중 당사의 파생금융상품 중에서 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품은 없습니다.

2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당사는 활성시장에서거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

당사는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.
- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.
- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.
- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습
니다.

구 분
공정가치 측정방법

예치금
현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

단기매매금융상품
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 단기매매금융상품의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있습니다.

당기손익인식지정

금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 경우 활성시장의 가격을 사용하고 있으며, 복합상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품

장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

매도가능금융자산
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

대출채권
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

예수부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채
장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채
DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및

기타금융부채

기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(7) 금융자산의 손상
당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우
 
매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대여금 및 수취채권
상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.
 
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.
 
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하여 차주의 신용등급을 평가하고, 해당 신용등급에 근거하여 대여금 및 수취채권을 분류합니다.

집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는 존재하지 않는 상황의 효과를제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(8) 거래일(Day1) 손익의 인식
시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년, 40년

차량운반구
4년

기구비품
4년

전산기기 및 기타
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수

건물
20년, 40년

(11) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

영업권
비한정

개발비
4년

소프트웨어
4년

회원권
비한정

소액결제시스템 참여분담금
비한정

기타의 무형자산
7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
 
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
 
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.
 
(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 당기손익인식지정금융부채로 구분됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 다음 중 하나에해당하면 단기매매금융부채로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우
- 최초 인식시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 그리고 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우
- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외) 

단기매매금융부채외의 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식지정금융부채로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우
- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융부채 지정이 허용되는 복합계약인 경우

2) 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
3) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(14) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(15) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.
 
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (당해 금융보증계약으로부터 기대되는 지급 금액의 현재가치)
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반 직원에 대해서는 확정기여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 임원 및 이사, 아르바이트 직원에 대해서는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 확정급여부채로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 의해 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적
효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
 
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
 
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 정형화된 금융상품의 거래
당사는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이회계처리하고 있습니다.

1) 자기매매
당사는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.

2) 위탁매매
당사가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여 당사는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객에 대한 채권ㆍ채무는 총액으로, 거래소에 대한 채권ㆍ채무는 상계하여 순액으로 계상하고 있습니다.

(20) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.
 
유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(21) 수수료수익
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.
 
1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 인수 및 주선수수료, 사채모집수탁수수료, 자산관리수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.
 
3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(22) 당기손익인식금융상품 순손익
당기손익인식금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
- 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(23) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(26) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 신탁업무
당사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 있습니다.

(28) 대손준비금
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 적립된 대손충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

대손준비금 적립시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(29) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

* 상세한 주석사항은 정기주주총회일(2018.03.27)의 1주 전에 금융감독원 전자공시시스템에 공시될 예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금 처분계산서(안) 참조

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최현만
1961.08.18
해당사항 없음
계열회사의 임원
이사회

조웅기
1964.02.12
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

김상태
1965.02.10
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

황건호
1951.01.23
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

김병일
1955.09.22
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

권태균
1955.11.28
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

박찬수
1955.07.21
사외이사
해당사항 없음
임원후보추천위원회

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

최현만
미래에셋대우㈜ 대표이사
수석부회장

’90 전남대학교 정치외교학과

’02 서강대학교 최고경영자과정

’89 ~ ’97 동원증권

’97 ~ ’99 미래에셋자산운용 대표이사

’99 ~ ’12 미래에셋증권 대표이사

’12 ~ ’16 미래에셋생명 대표이사 수석부회장

’16 ~ 현재 미래에셋대우 대표이사 수석부회장

해당사항 없음

조웅기
미래에셋대우㈜ 대표이사
사장

‘91 연세대학교 경영학과

‘05 서강대학교 최고경영자과정

‘12 서울대학교 최고경영자과정

’01 ~ ’02 미래에셋증권 금융상품영업본부 부장

’02 ~ ’05 CW본부장

’05 ~ ’06 IB본부장

’06 ~ ’09 법인 CM사업부 대표

’09 ~ ‘10 리테일 사업부 사장

’10 ~ ’16 대표이사 사장

’17 ~ 현재 미래에셋대우 대표이사

해당사항 없음

김상태
미래에셋대우㈜ IB1부문 대표
부사장

‘89 고려대학교 경영학과

‘01 아주대학교 대학원 투자금융학 석사

‘89 ~ ‘07 미래에셋대우

‘07 ~ ‘10 메리츠종합금융 IB사업본부장

‘10 ~ ‘13 유진투자증권 기업금융총괄 상무

‘14 ~ ‘16 미래에셋대우 IB사업부문대표

’16.12 ~ 현재 미래에셋대우 IB1부문대표

해당사항 없음

황건호
서강대학교 경영학부 초빙교수
미래에셋대우(주) 사외이사

’74 서울대학교 경영학과

’89 Rutgers 대학원 경제학 석사

’97 연세대 최고경영자과정

’01 KAIST 최고정보경영자과정

’76 ~ ‘99 대우증권 부사장

’99 ~ ‘03 메리츠종합증권 사장

’04 ~ ‘09 한국증권업협회 회장

’09 ~ ‘12 한국금융투자협회 회장

’12 ~ ’14 서울대학교 경영대학 초빙교수

’14. ~ 현재 서강대학교 경영학부 초빙교수

’16.03 ~ 현재 미래에셋대우 사외이사

해당사항 없음

김병일
강남대학교 세무학과 전공교수
미래에셋대우(주) 사외이사

’86 서울대학교 행정대학원 행정학 석사

’94 동경대학교 대학원 법학정치학연구과 법학석사

’84 ~ ’87 총무처(수습), 국세청

’87 ~ ’94 재무부

’95 ~ ’99 재정경제원/재정경제부

’99 ~ ’07 ㈜대현 상임감사

’07.03 ~ 현재 강남대학교 세무학과 전공교수

’16.02 ~ 현재 미래에셋대우 사외이사

해당사항 없음

권태균
삼성전기(주) 사외이사
미래에셋대우(주) 사외이사

’78 서울대학교 경영학 학사

’83 서울대학교 대학원 경영학 석사

’86 미국 버지니아대학 경영학 MBA

’07 중앙대학교 국제대학원 국제학 박사

’05 ~ ’06 재정경제부 국제금융국장

’06 ~ ’07 재정경제부 금융정보분석원장

’07 ~ ’08 재정경제부 경제자유구역기획단장

’08 ~ ’09 지식경제부 무역투자실장

’09 ~ ’10 조달청장

’10 ~ ’13 주 아랍에미리트(UAE) 대사

’13 ~ ’14 대외경제정책연구원(KIEP) 초빙연구위원

’14 ~ 현재 삼성전기㈜ 사외이사

’15 ~ 현재 법무법인 율촌 고문
’17.03 ~ 현재 미래에셋대우 사외이사

해당사항 없음

박찬수
파인스톤(유) 대표

’82 고려대학교 농경제학 학사

’87 고려대학교 경영대학원 재무론 석사

’82 증권감독원

’99 ~ ’03 금융감독원 조사2국 팀장

’03 ~ ’05 금융감독원 공시감독국 팀장

’05 ~ ’06 금융감독원 조사2국 부국장

’06 ~ ’07 금융감독원 대전지원 지원장

’07 ~ ’08 금융감독원 조사1국 국장

’08 ~ ’09 금융감독원 부원장보

’09 ~ ’12 LIG손해보험 상근감사위원

’13 ~ ’18 대신증권 사외이사

’13 ~ 현재 파인스톤 대표

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

최고경영자 후보추천 관련 내용은 당사 홈페이지(http://miraeassetdaewoo.com) 및 금융투자협회 전자공시서비스(http://dis.kofia.or.kr)에 공시한 "최고경영자 후보 추천 공시"를 참고하시기 바랍니다.

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

황건호
'51. 1. 23
사외이사
해당사항 없음
임원후보
추천위원회

총 1 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근 3년간 거래내역

황건호
서강대학교 초빙교수
미래에셋대우 사외이사

’74 서울대학교 경영학과

’89 Rutgers 대학원 경제학 석사

’97 연세대 최고경영자과정

’01 KAIST 최고정보경영자과정

’76 ~ ‘99 대우증권 부사장

’99 ~ ‘03 메리츠종합증권 사장

’04 ~ ‘09 한국증권업협회 회장

’09 ~ ‘12 한국금융투자협회 회장

’12 ~ ’14 서울대학교 경영대학 초빙교수

’14. ~ 현재 서강대학교 경영학부 초빙교수

’16.03 ~ 현재 미래에셋대우 사외이사

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김병일
'55. 9. 22
사외이사
해당사항 없음
임원후보
추천위원회

박찬수
'55. 7. 21

총 2 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근 3년간 거래내역

김병일
강남대학교 전공교수
미래에셋대우 사외이사

’86 서울대학교 행정대학원 행정학 석사

’94 동경대학교 대학원 법학정치학연구과 법학석사

’84 ~ ’87 총무처(수습), 국세청

’87 ~ ’94 재무부

’95 ~ ’99 재정경제원/재정경제부

’99 ~ ’07 ㈜대현 상임감사

’07.03 ~ 현재 강남대학교 세무학과 전공교수

’16.02 ~ 현재 미래에셋대우 사외이사

해당사항 없음

박찬수
파인스톤(유) 대표

’82 고려대학교 농경제학 학사

’87 고려대학교 경영대학원 재무론 석사

’82 증권감독원

’99 ~ ’03 금융감독원 조사2국 팀장

’03 ~ ’05 금융감독원 공시감독국 팀장

’05 ~ ’06 금융감독원 조사2국 부국장

’06 ~ ’07 금융감독원 대전지원 지원장

’07 ~ ’08 금융감독원 조사1국 국장

’08 ~ ’09 금융감독원 부원장보

’09 ~ ’12 LIG손해보험 상근감사위원

’13 ~ ’18 대신증권 사외이사

’13 ~ 현재 파인스톤 대표

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전기(FY2017)
당기(FY2018)

이사의 수(사외이사수)
7명(4명)
7명(4명)

보수총액 내지 최고한도액
150억원
150억원

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 주요직위자 등에 대한 퇴직금지급규정 개정(안)의 건

나. 의안의 요지
 확정기여형 퇴직연금제도에 성과보수 등을 납부할 수 있는 제도 마련을 위해 당사 정관 제39조(이사의 보수) 제2항에 의한 「주요직위자 등에 대한 퇴직금지급규정」을 개정

 (1) 변경 내용

- 「주요직위자 등에 대한 퇴직금지급규정」에 성과보수의 일정 비율을 확정기여형 퇴직연금제도에 납부할 수 있도록 조항 신설하여 추가

현 행

개 정

제3조(퇴직금 산정기준)

<신설>

제3조(퇴직금 산정기준)

⑤ 주요직위자 등에 대한 보수규정 제8조에

따른 성과보수의 20%를 확정기여형 퇴직

연금규약 등에 따라 사용자 부담금으로 지급

할 수 있다. 다만, 사용자 부담금은 소득세법

제22조 제3항에 따른 퇴직소득 이내로 한다.

부칙

제1조(시행일)

부칙

제1조(시행일)

① 이 규정은 2018년 3월 27일부터 시행한다.

② 단, 제3조 제5항은 확정기여형 퇴직연금

규약 개정 시 시행한다.

 (2) 시행시기 : "확정기여형 퇴직연금규약" 개정 이후

※ 참고사항

당사는 금융위원회가 지정한 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하지 않습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 관련으로 해당사실이 없습니다.