홈캐스트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180307)
제출인: 홈캐스트

참고서류
3.2
홈캐스트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 03 월 07 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 홈캐스트
주 소: 서울시 강남구 언주로 726(논현동) 두산빌딩 14층
전화번호: 02-3400-8300

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

주식회사 홈캐스트
보통주
343,761
1.03%
본인
자기주식
(의결권이 제한됨)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(주)에이치바이온
최대주주
보통주
1,572,771
4.73%
최대주주
주1)

YUN JIN S
특수관계인
보통주
1,214,110
3.96%
공동보유자
주2)

계
보통주
2,786,881
8.65%
-
-

주1) 상기 (주)에이치바이온이 소유한 주식은 현재 상호주로 의결권이 제한 됩니다.

주2) 상기 YUN JIN S의 소유 주식은 YUN JIN S의 100% 지분 소유의 법인인 (주)카노히에서 소유한 당해 법인의 보통주를 합산하여 기재한 것입니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

권영철
보통주
-
대표이사
-

김보성
보통주
2
직원
-

3. 피권유자의 범위

주식회사 홈캐스트의 제18기 정기주주총회(2018년 03월 30일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권 있는 주식을 보유한 주주전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 03월 12일, 
 (종료일) - 2018년 03월 30일 제18기 정기주주총회 개시전

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템 
- http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 :

(일시) - 2018년 03월 30일 오전 09시
(장소) - 서울시 강남구 언주로 726(논현동) 두산빌딩 14층 주식회사 홈캐스트 본사 대회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) : 김보성 
(부서 및 직위) : 전략기획본부/ 본부장
(연락처) : 02-3400-8300
(이메일) : iris@homecast.net

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

국내외 IT 경기부진 및 반도체등 원재료 단가 상승에 따라 연결기준 당기 매출액은 40,920백만원을 기록하였으며 전기대비 약 66%가량 감소 하였습니다. 영업이익은 -1,397백만원이며 전기대비 적자전환 하였습니다. 당사는 국내 STB업체들 중에서 두번째로 많은 6개의 CAS기술을 보유하고 있으며, 지속적인 제품의 연구개발 및 국내외 시장개척으로 High-End 급 HD, HD PVR, IP 및 하이브리드 셋톱박스 등의 고부가가치 제품의 판매 확대에 집중하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 및 별도 재무제표를 기반으로 작성되었으며, 그 내용이 외부인의 감사 결과 및 주주총회 승인 과정에서 일부 변경될 수 있습니다. 
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 제출 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서 또는 사업보고서를 참조 하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 홈캐스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

44,102,873,611

96,095,652,748

1. 현금및현금성자산
26,949,804,101

39,865,193,797

2. 매출채권
5,893,477,813

36,136,426,721

3. 미수금
10,844,311

167,368,548

4. 미수수익
62,930,639

6,883,847

5. 단기대여금
100,000,000

100,000,000

6. 선급금
232,827,017

9,009,334,381

7. 선급비용
18,003,958

263,648,183

8. 당기법인세자산
51,177,481

-

9. 단기금융상품
6,001,436,250

-

10. 당기손익인식금융자산
-

-

11. 보증금
1,314,314,000

-

12. 재고자산
3,468,058,041

10,546,797,271

Ⅱ. 비유동자산

65,679,865,906

49,718,697,064

1. 유형자산
9,630,685,664

9,685,469,877

2. 무형자산
972,483,799

1,132,719,092

3. 투자부동산
16,829,677,543

16,959,262,757

4. 관계기업투자
36,386,826,423

18,916,082,383

5. 공동기업투자
898,345,858

1,072,702,431

6. 매도가능금융자산
304,392,024

305,458,437

7. 장기금융상품
-

107,746,000

8. 보증금
301,593,000

1,135,932,000

9. 이연법인세자산
355,861,595

403,324,087

자 산 총 계

109,782,739,517

145,814,349,812

부 채

I. 유동부채

11,975,684,204

31,400,940,479

1. 매입채무
1,533,700,892

5,632,588,047

2. 미지급금
2,013,336,939

5,888,225,713

3. 미지급비용
242,649,144

405,140,173

4. 선수금
151,109,772

2,579,530,571

5. 예수금
49,410,662

319,833,552

6. 전환사채
4,313,776,795

8,774,947,837

7. 파생금융부채
2,854,260,000

4,510,451,000

8. 당기법인세부채
-

3,186,623,586

9. 임대보증금
817,440,000

103,600,000

Ⅱ. 비유동부채

182,319,198

395,496,917

1. 확정급여채무
18,830,863

155,496,917

2. 임대보증금
160,000,000

240,000,000

3. 이연법인세부채
3,488,335

-

부 채 총 계

12,158,003,402

31,796,437,396

자 본

I. 지배기업소유주지분

97,624,736,115

114,017,912,416

1. 자본금
16,360,488,000

16,360,488,000

2. 자본잉여금
62,235,573,174

62,235,573,174

3. 기타자본구성요소
(2,200,935,353)

(2,200,935,353)

4. 기타포괄손익누계액
688,497,635

15,636,240

5. 이익잉여금
20,541,112,659

37,607,150,355

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

97,624,736,115

114,017,912,416

부 채 및 자 본 총 계

109,782,739,517

145,814,349,812

연 결 손 익 계 산 서

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 홈캐스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액

40,919,825,162

122,054,084,038

Ⅱ. 매출원가

(29,201,437,232)

(81,787,704,785)

Ⅲ. 매출총이익

11,718,387,930

40,266,379,253

Ⅳ. 판매비와관리비
(13,115,478,015)

(22,611,359,829)

Ⅴ. 영업이익

(1,397,090,085)

17,655,019,424

금융수익
4,342,122,632

7,850,209,559

금융비용
(9,397,236,233)

(8,042,610,001)

기타영업외수익
820,459,561

195,724,140

기타영업외비용
(140,008,337)

(181,709,866)

관계기업투자평가손익
(8,732,807,243)

(2,684,103,817)

관계기업투자처분손익
-

50,000

Ⅵ. 법인세차감전순이익

(14,504,559,705)

14,792,579,439

법인세비용

(591,050,049)

(2,676,829,999)

VII. 당기순이익

(15,095,609,754)

12,115,749,440

VIII. 기타포괄손익

(1,031,120,625)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(70,876,666)

(207,719,151)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
681,553,786

(825,685,866)

해외사업환산손익
(8,692,391)

2,284,392

IX. 당기총포괄이익

(14,493,625,025)

11,084,628,815

X. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

(15,095,609,754)

12,115,749,440

비지배지분

-

-

XI. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

(14,493,625,025)

11,084,628,815

비지배지분

-

-

XI. 지배기업소유주지분 주당순이익

기본주당순이익

(474)

387

희석주당순이익

(474)

387

연 결 자 본 변 동 표

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 홈캐스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
15,835,488,000
58,998,184,300
(1,289,819,168)
839,037,714
25,699,120,066
100,082,010,912

I. 당기총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
12,115,749,440
12,115,749,440

보험수리적손익
-
-
-
-
(207,719,151)
(207,719,151)

지분법자본변동
-
-
-
(825,685,866)
-
(825,685,866)

해외사업환산손익
-
-
-
2,284,392
-
2,284,392

II. 자본에직접인식된주주와의거래:

주식기준보상거래의 인식
-
3,237,388,874
-
-
-
3,237,388,874

주식선택권 행사
525,000,000

(911,116,185)
-
-
(386,116,185)

2016.12.31(전기말)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
15,636,240
37,607,150,355
114,017,912,416

2017.01.01(당기초)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
15,636,240
37,607,150,355
114,017,912,416

I. 당기총포괄손익:

당기순이익(손실)

(15,095,609,754)
(15,095,609,754)

기타포괄손익

(8,692,391)

(8,692,391)

지분법 자본변동

681,553,786

681,553,786

지분법이익잉여금변동

(1,899,551,276)
(1,899,551,276)

II. 자본에직접인식된주주와의거래:

보험수리적손익

(70,876,666)
(70,876,666)

2017.12.31(당기말)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
688,497,635
20,541,112,659
97,624,736,115

연 결 현 금 흐 름 표

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 홈캐스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

18,556,639,805

9,882,876,997

1. 영업에서 창출된 현금흐름
22,247,603,297

9,516,669,171

가. 당기순이익
(15,095,609,754)

12,115,749,440

나. 조정
11,675,080,288

6,390,802,446

다. 순운전자본의 변동
25,668,132,763

(8,989,882,715)

2. 이자수취
326,073,340

637,958,244

3. 이자지급
(259,127,398)

(110,000,000)

4. 법인세부담액
(3,757,909,434)

(161,750,418)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(24,672,242,200)

(3,168,144,911)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
250,000,000

7,420,648,620

단기금융상품의 감소
-

293,000,000

단기대여금의 감소
-

125,000,000

매도가능금융자산의 처분
-

1,542,120

당기손익인식금융자산의 처분
-

7,000,000,000

관계기업투자자산의 처분
-

50,000

유형자산의 처분
-

1,056,500

무형자산의 처분
250,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,922,242,200)

(10,588,793,531)

단기금융상품의 증가
(6,301,350,000)

단기대여금의 증가
(100,000,000)

-

유형자산의 취득
(73,700,000)

(93,133,531)

무형자산의 취득
(200,000,000)

(438,700,000)

공동기업투자의 취득
-

(1,056,960,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득
(18,247,192,200)

선급금의 증가
-

(9,000,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(6,000,000,000)

12,279,558,326

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

13,953,538,000

임대보증금의 증가
-

198,000,000

전환사채의 발행
-

10,950,000,000

신주발행(주식선택권의 행사)
-

2,805,538,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,000,000,000)

(1,673,979,674)

단기차입금의 상환
-

(1,673,979,674)

전환사채의 상환
(6,000,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(12,115,602,395)

18,994,290,412

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
39,865,193,797

20,519,380,143

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(799,787,301)

351,523,242

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
26,949,804,101

39,865,193,797

주석

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 홈캐스트와 그 종속기업

지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 홈캐스트
(이하 "당사")와 HOMECAST USA, INC. 1개의 종속기업(이하 주식회사 홈캐스트 와 종속기업를 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 주식회사 에이치바이온 등
3개의
관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요 

당사는 2000년 4월 27일에 설립되어 서울특별시 강남구에 본사를 두고 영상ㆍ음향 및 정보통신기기 관련 소프트웨어와 디지털통신기기, 디지털방송장비 및 수신기의 개발, 제조, 판매 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사의 주식은 2003년 6월 9일 코스닥시장에 등록되었습니다.

당
기말 현재 당사의 대표이사는 권영철이며, 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은
16,360
백만원
(최대주
주:
(주)에이치바이온

,

4.88%

)입니다.

(2) 종속기업의 현황

종속기업명
지역
지분율

HOMECAST USA, INC.
미국
100.00%

(3) 종속기업의 재무정보 

<당기>

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출
순손익

HOMECAST USA, INC.

72,705

-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출
순손익

HOMECAST USA, INC.
76,624
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(*) 당기말 현재 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석1 : 연결 범위

- 주석14 : 리스의 분류

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①
공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년, 40년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의
내용연수
가 비한정인 것
으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

산업재산권
5년

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화

① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는

2017년 12월 31
일 현재
대여금 및 수취채
권

40,634
백만원
과 매도가능금융자산

304
백만원
을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는

201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는

201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은

304
백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
외화정기예금
108,736
-
연구개발 프로젝트 관련 지급보증

장기금융상품
외화정기예금
-
107,746
연구개발 프로젝트 관련 지급보증

합계

108,736

107,746

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
26,949,804
-

26,949,804

매출채권
-

5,893,478

-

5,893,478

미수금
-
10,844
-
10,844

미수수익
-
62,931
-
62,931

단기대여금
-
100,000
-
100,000

장단기금융상품
-
6,001,436
-
6,001,436

매도가능금융자산
-
-
304,392

304,392

보증금
-
1,615,907
-

1,615,907

합계
-
40,634,400
304,392
40,938,792

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계

매입채무
-
1,533,701
1,533,701

미지급금
-
2,013,337
2,013,337

미지급비용
-
242,649
242,649

전환사채
-
4,313,777
4,313,777

파생상품부채
2,854,260
-

2,854,260

임대보증금
-
977,440

977,440

합계

2,854,260

9,080,904
11,935,164

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
39,865,194
-
39,865,194

매출채권
-
36,136,427
-
36,136,427

미수금
-
167,369
-
167,369

미수수익
-
6,884
-
6,884

단기대여금
-
100,000
-
100,000

장단기금융상품
-
107,746
-
107,746

매도가능금융자산
-
-
305,458
305,458

보증금
-
1,135,932
-
1,135,932

합계
-
77,519,552
305,458
77,825,010

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계

매입채무
-
5,632,588
5,632,588

미지급금
-
5,888,226
5,888,226

미지급비용
-
405,140
405,140

전환사채
-
8,774,948
8,774,948

파생상품부채
4,510,451
-
4,510,451

임대보증금
-
343,600
343,600

합계
4,510,451
21,044,502
25,554,953

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채

전환권대가
-

2,854,260

-

2,854,260

(전기말)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채

전환권대가
-
4,510,451
-
4,510,451

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
공정가치
수준
가치평가법
투입변수

파생금융부채
2,854,260
2
이항모형
무위험이자율, 주가변동성, 할인율

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
9,221,506
-
39,646,855
-

차감: 대손충당금
(3,328,028)
-
(3,510,429)
-

매출채권(순액)
5,893,478
-
36,136,426
-

미수금
49,732
-
206,256
-

차감: 대손충당금
(38,888)
-
(38,888)
-

미수금(순액)
10,844
-
167,368
-

미수수익
175,058
-
119,011
-

차감: 대손충당금
(112,127)
-
(112,127)
-

미수수익(순액)
62,931
-
6,884
-

대여금
2,605,000
856,428
2,505,000
856,428

차감: 대손충당금
(2,505,000)
(856,428)
(2,405,000)
(856,428)

대여금(순액)
100,000
-
100,000
-

보증금
1,106,634
509,273
-
1,135,932

합 계

7,173,887

509,273

36,410,678
1,135,932

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
대손상각비
제각
환입
기말

매출채권
3,510,429
(182,401)
-
-
3,328,028

미수금
38,888
-
-
-
38,888

미수수익
112,127
-
-
-
112,127

대여금
3,261,428
100,000
-
-
3,361,428

합계
6,922,872
(82,401)
-
-
6,840,471

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
대손상각비
제각
환입
기말

매출채권
2,994,383
516,046
-
-
3,510,429

미수금
11,597
36,291
(9,000)
-
38,888

미수수익
547,832
-
(435,705)
-
112,127

대여금
3,711,429
55,000
(505,001)
-
3,261,428

합계
7,265,241
607,337
(949,706)
-
6,922,872

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 기간경과별 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권
5,992,929
83,163
3,145,414
9,221,506

미수금
10,844
-
38,888
49,732

미수수익
62,931
-
112,127
175,058

대여금
100,000
-
3,361,428
3,461,428

합계
6,166,704

83,163

6,657,857
12,907,724

(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.
회사의 수출채권 등과 관련하여 대손발생시 보상받을 수 있는 보험계약 등을 체결하여 대손발생시 보상받기로 한 계약 등은 존재하지 않습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

대여금액
대손충당금
장부금액
장부금액

Homecast Thailand Co.,Ltd.(주1)
515,340
(515,340)
-
-

개인
341,088
(341,088)
-
-

합계
856,428
(856,428)
-
-

(주1) 주석 27. 특수관계자와의 거래 참조

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
평가후금액
평가전금액
평가충당금
평가후금액

상품
278,781
(278,781)
-
278,781
(278,781)
-

제품
808,247
(573,965)
234,282
1,717,744
(573,965)
1,143,779

원재료
3,327,562
(93,786)
3,233,776
9,580,227
(177,209)
9,403,018

합 계
4,414,590
(946,532)
3,468,058
11,576,752
(1,029,955)
10,546,797

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
8,788,183
-
8,788,183

건물
998,222
(481,414)
516,808

기계장치
30,400
(30,396)
4

차량운반구
136,603
(86,699)
49,904

공구와기구
2,751,502
(2,750,904)
598

집기비품
2,181,443
(1,988,593)
192,850

시설장치
175,612
(93,274)
82,338

합계
15,061,965
(5,431,280)
9,630,685

(전기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
8,788,183
-
8,788,183

건물
998,222
(461,708)
536,514

기계장치
30,400
(30,396)
4

차량운반구
136,603
(59,378)
77,225

공구와기구
2,751,502
(2,745,667)
5,835

집기비품
2,107,743
(1,915,677)
192,066

시설장치
175,612
(89,969)
85,643

합계
14,988,265
(5,302,795)
9,685,470

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체
감가상각비
처분
기말

토지
8,788,183
-
-
-
-
8,788,183

건물
536,514
-
-
(19,706)
-
516,808

기계장치
4
-
-
-
-
4

차량운반구
77,225
-
-
(27,320)
-
49,904

공구와기구
5,835
-
-
(5,237)
-
598

집기비품
192,066
73,700
-
(72,916)
-
192,850

시설장치
85,643
-
-
(3,305)
-
82,338

합 계
9,685,470

73,700
-

-
(128,484)
-
9,630,685

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체
감가상각비
처분
기말

토지
9,329,827
-
(541,644)
-
-
8,788,183

건물
556,220
-
-
(19,706)
-
536,514

기계장치
4
-
-
-
-
4

차량운반구
49,231
55,315
-
(27,321)
-
77,225

공구와기구
32,195
-
-
(26,356)
(4)
5,835

집기비품
290,374
37,818
-
(78,234)
(57,892)
192,066

시설장치
88,947
-
-
(3,304)
-
85,643

합 계
10,346,798
93,133
(541,644)
(154,921)
(57,896)
9,685,470

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 토지ㆍ건물(투자부동산 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

구분
담보설정액
담보설정권자

무역금융 등
USD 7,800,000
KEB하나은행

(4) 당기말 현재 가락동 소재 건물등 및 투자부동산에 대해 부보금액 11,010백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 보유토지(투자부동산 포함)의 공시지가는

15,467
백만원
입니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
13,744,881
-
(560,074)
13,184,807

건물
5,183,325
(1,538,454)
-
3,644,871

합계
18,928,206

(1,538,454)

(560,074)
16,829,678

(전기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
13,744,881
-
(560,074)
13,184,807

건물

5,183,325

(1,408,869)
-
3,774,456

합계
18,928,206

(1,408,869)

(560,074)
16,959,263

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체(주)
감가상각비
처분
기말

토지
13,184,807
-
-
-
-
13,184,807

건물
3,774,456
-
-
(129,585)
-
3,644,871

합계
16,959,263
-
-

(129,585)

-
16,829,678

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체(주)
감가상각비
처분
기말

토지
12,643,163
-
541,644
-
-
13,184,807

건물
3,904,041
-
-
(129,585)
-
3,774,456

합계
16,547,204
-
541,644
(129,585)
-
16,959,263

(주) 당기 및 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한
임대수익은

872,706
천
원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지/보수비용 포함)은

515,370
천
원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가액은
17,430
백만원입니다.

10. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
무형자산
상각비
손상인식
처분
기타
기말

산업재산권
27
-
(27)
-
-
-
-

개발비
182,538
-
(104,427)
-
-
-

78,111

회원권
947,677
200,000
-
-
(255,500)
-
892,177

기타의무형자산
2,477
-
-
-
-
(281)
2,196

합계
1,132,719

200,000

(79,149)
-

(255,500)

(127)

972,484

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
무형자산
상각비
손상인식
처분
기타
기말

산업재산권
531
-
(504)
-
-
-
27

개발비
321,420
-
(138,882)
-
-
-
182,538

회원권
508,977
438,700
-
-
-
-
947,677

기타의무형자산
2,402
-
-
-
-
75
2,477

합계
833,330
438,700
(139,386)
-
-
75
1,132,719

11. 관계기업투자 및 공동기업투자 

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

관계기업
㈜에이치바이온
대한민국
12월
833,333
21.95%
24,999,990
17,044,983

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
태국
12월
98,000
49.00%
362,600
-

관계기업
(주)디엠티(주1)
대한민국
12월
3,324,450
30.58%
27,247,192
19,341,843

소계

52,609,782
36,386,826

공동기업
Hbion USA, INC.
미국
12월
50,000
50.00%
1,056,960
898,346

합계

53,666,742
37,285,172

(주1)관계기업의 자기주식(377,641주)을 차감한 실질지분으로 반영하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

관계기업
㈜에이치바이온
대한민국
12월
833,333
21.95%
24,999,990
18,916,082

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
태국
12월
98,000
49.00%
362,600
-

소계

25,362,590
18,916,082

공동기업
Hbion USA, INC.
미국
12월
50,000
50.00%
1,056,960
1,072,702

합계

26,419,550
19,988,784

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

18,916,082

22,706,085

취득(*)
27,247,192
-

처분
-
-

지분법손실
(8,617,371)
(2,682,977)

지분법자본변동
740,474
(1,075,727)

지분법이익잉여금변동
(1,899,551)
-

기타
-
(31,299)

기말
36,386,826
18,916,082

(*) 2016년 12월 9일 당사는 (주)디엠티의 최대주주인 이희기와 (주)디엠티 보통주식 3,324,450주(29.55%)를 당사에 양도하는 계약을 체결하였으며, 2017년 1월 23일 양도대금 잔금지급을 완료하였습니다. 대상주식은 현재 한국예탁결제원에 보호예수중이므로 보호예수가 해제되는 2018년 11월 26일에 주권교부가 예정되어 있어 최대주주는 당사로 변경될 예정입니다. 주권양도와는 무관하게 대상주식에 대한 모든 주주총회의 의결권은 당사에게 위임됩니다(주석. 28 참조).

(3) 당기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,072,702

취득
-
1,056,960

처분
-

지분법손실
(115,437)
(1,127)

지분법자본변동
(58,919)
16,869

기말
898,346

1,072,702

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
매출
순손실

관계기업
㈜에이치바이온
31,487,956
4,179,399
920,078
(3,398,679)

관계기업
(주)디엠티
37,744,899
9,860,204
47,048,592
(10,478,564)

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
3,338
501,056
-
(66,286)

공동기업
Hbion USA, INC.
971,149
28,005
-
(230,873)

(전기)

구분
회사명
자산
부채
매출
순손실

관계기업
㈜에이치바이온
35,662,819
158,631
1,252,141
(3,277,257)

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
3,338
501,056
-
(66,286)

공동기업
Hbion USA, INC.
1,147,629
1,934
-
(2,254)

(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계기업(에이치바이온)
관계기업(디엠티)
공동기업

관계기업 당기말 순자산
21,230,717
37,894,018
796,982

조정액(주)
(10,693,854)
-
-

조정후 당기말 순자산(A)
10,536,863
37,894,018

796,982

연결실체 지분율(B)
21.95%
30.58%
50%

순자산 지분금액(AXB)
2,312,841
9,832,972
398,491

(+) 투자평가차액 잔액
14,982,194
9,019,584
499,855

(-) 내부거래효과 제거
(535,330)
-
-

당기말 장부금액
16,759,705
18,852,556
898,346

(주) 관계기업이 보유하고 있는 지배기업 지분의 공정가치평가와 지배기업이 발행하고 관계기업이 인수한 전환사채의 공정가치평가가 반영되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 투자금액을 초과하여 재무제표에 반영되지 않은 지분법손실 미인식 금액은 205,234천원입니다.

12. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

보유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

(비상장주식)
(주1)

유원미디어㈜(주2)
792,400
10.91%
2,904,204
304,392

304,392

304,392

㈜씨앤드디큐브
250,000
13.50%
1,500,000
-
-
-

㈜스포라이브(주3)
98,110
1.77%
1,066
-
-
1,066

㈜룩센터
30,975
15.49%
-
-
-
-

합계

4,405,270
304,392

304,392

305,458

(주1)

비상장주식은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 비상장주식의 회수가능성을 검토하여 손상차손계상 여부를 판단하고 있습니다.
(주2)
유원미디어㈜ 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단하여 투자주식의 취득원가와 회수가능가액과의 차액

(

누적액
2,600
백
만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주3)스포라이브(주
) 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단하여 취득원가와 회수가능가액과의 차액 1,066천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제10회 사모전환사채
2019.08.31
4%
5,000,000
11,000,000

차감 : 전환권조정
(672,531)
(2,179,753)

차감 : 사채할인발행차금
(13,692)
(45,299)

사채 장부가액
4,313,777
8,774,948

*당기중 전환사채 6,000백만원을 조기상환하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제10회 사모전환사채

액면가액/발행가액
5,000,000,000 원

액면이자율
4%

전환가격
주당 10,650원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨.
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행 회사가 당시의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하 회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본 전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최 초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식 분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출 할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다.
다. 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2016년 11월 30일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 11회: 2017-02-28,2017-0531, 2017-08-31, 2017-11-30, 2018-02-28, 2018-0531, 2018-08-31, 2018-11-30, 2019-02-28, 2019-0531, 2019-08-31 이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산 일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환 가액으로 한다. 단, 전환가액의 조정한도는 액면가액까지로 할 수 있다.
라. 본호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액 은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다.

전환청구기간
2017.08.31 ~ 2019.07.31

조기상환기간
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자 지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 등의 가치에 해당하며 파생상품부채로 계상하고 매 보고기간말 평가하고 있습니다.

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,774,948
-

당기발행
-
8,544,052

당기상환
(4,807,240)
-

전환권조정 상각
339,164
226,195

사채할인차금상각
6,905
4,701

기말금액
4,313,777
8,774,948

(4) 파생금융부채

1) 당기말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

파생금융부채(*)

2,854,260

4,510,451

(*) 파생금융부채는 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 전환권 등 내재파생상품입니다.

2) 당기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

4,510,451

-

당기취득
-
2,405,948

당기상환
(2,460,246)

당기평가
804,055
2,104,503

기말금액(*)
2,854,260
4,510,451

(*) 당기말 파생금융상품의 공정가치를 산정하기 위하여 적용된 가치평가법은 이항모형을 적용하였으며, 투입된 변수는 무위험이자율(2.05%), 주가변동성(22.47%), 할인율(10.018%)입니다.

14. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 납부해야할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금(당기말

0원)으로 하여 부채로 인식하고 있으며, 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급될 경우에는 선급금으로 하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
1,026,462
1,010,955

사외적립자산의 공정가치
(1,007,631)
(855,458)

합계
18,831
155,497

2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
376,802
254,176

이자원가
12,882
11,850

사외적립자산의 기대수익
(26,910)
(16,660)

합계
362,774
249,366

3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
12,501
14,659

판매비와관리비
278,461
160,398

경상연구개발비
71,812
74,309

합계
362,774
249,366

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

1,010,955

580,449

당기근무원가
376,802
254,176

이자원가
12,882
11,850

재측정요소
70,185
321,361

급여지급액
(444,362)
(156,881)

기말
1,026,462
1,010,955

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

855,458

543,444

사외적립자산의 기대수익
26,910
16,660

재측정요소
(20,682)
55,055

사용자의 기여금
617,783
395,499

급여지급액
(471,838)
(155,200)

기말
1,007,631
855,458

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
3.68
3.23

기대임금상승률
3.68
2.48

7) 사외적립자산의 당기 및 전기의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산의 실제수익

26,910

16,660

8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타(정기예금등)

1,007,631

855,458

9) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(42,817)
36,667

기대임금상승률의 변동
50,018
(33,041)

15. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

구분
금융기관
세부내역
한도액
실행액

수입신용약정
국민은행
포괄한도
100,000,000
-

KEB하나은행
무역어음대출(포괄)
USD 1,000,000
-

일반자금약정
KEB하나은행
단기포괄수출금융
USD 3,500,000
-

KEB하나은행
단기포괄수출금융
800,000,000
-

KEB하나은행
확정지급보증
EUR 85,000
EUR 85,000

(2) IRDETO ACCESS B.V. 등과 CAS License 계약 등을 맺고 있으며, 제품의 판매 수량에 비례하여 기술사용료 및 로열티를 지급하도록되어 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술사용료

401,338
천원

은 경상연구개발비로, 로열티

1,787,707

천원은 지급수수료로 처리하였습니다.

(3) 당사가 제조 판매한 HD, SD모델 등에 대하여 특허사용과 관련한 우발비용이 발생할 수 있습니다.

해당 모델에 대한 특허기술의 해석과 적용범위, 특허권 침해 여부, 적용 요율 등과 관련하여 당사와 특허권 업체간 이견이 존재하며, 이러한 사유로 관련 금액을 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

16. 자본금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주(주1)
40,000,000
32,220,893
16,110,447
16,360,488
16,360,488

(주1) 당사는 전기 이전에 당사의 주식 500,083주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 250,042천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주

당기
전기

기초(주2)
31,877,132
30,827,132

주식선택권 행사
-
1,050,000

기말
31,877,132
31,877,132

(주2) 기초 유통주식수에는 자기주식 343,761주가 차감되어 있습니다.

17. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
1,251,039
1,251,039

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)
960,000
3,520,000

미처분이익잉여금
18,330,074
32,836,111

합 계
20,541,113
37,607,150

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액

37,607,150

25,699,120

지배기업 소유지분 당
기
순이익

(15,095,610)
12,115,749

확정급여제도의 재측정요소
(70,876)
(266,307)

지분법이익잉여금변동
(1,899,551)

법인세효과
-
58,588

기말금액
20,541,113
37,607,150

18. 기타자본불입액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
61,221,118
61,221,118

자기주식(주1)
(1,563,118)
(1,563,118)

자기주식처분손실
(447,590)
(447,590)

기타자본잉여금
824,228
824,228

합 계
60,034,638
60,034,638

(주1) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 343,761주입니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초
-
911,116

주식보상비용 인식
-
45,735

주식선택권의 행사
-
(417,900)

기타자본잉여금으로 대체(주2)
-
(538,951)

기말
-
-

(주2) 전기중 행사기간이 만료되었으나 미행사되어 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
당기 법인세 차감전 순손실에 따라 평균유효세율은 산출되지 않으며, 전기 평균유효세율은
18.10%
입니다.

20. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익
(15,095,609,754)
12,115,749,440

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

기본주당이익
(474)
387

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2017.01.01
기초
32,220,893
31,877,132
365
31,877,132

합계

32,220,893

365
31,877,132

(당4분기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2017.10.01
기초
32,220,893
31,877,132
92

31,877,132

합계

32,220,893

92

31,877,132

(전기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2016.01.01
기초
31,170,893
30,827,132
88
7,411,988

2016.06.30
주식선택권
250,000
31,077,132
119
10,104,313

2016.07.25
주식선택권
300,000
31,377,132
80
6,858,390

2016.10.13
주식선택권
500,000
31,877,132
79
6,880,583

합계

32,220,893

366
30,984,249

(전4분기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2016.07.01
기초
31,170,893
30,827,132
92
30,827,132

2016.06.30
주식선택권
250,000
31,077,132
92
250,000

2016.09.30
주식선택권
300,000

31,377,132

92
300,000

2016.12.31
주식선택권
500,000
31,877,132
79
429,348

합계

31,420,893

92
31,806,480

(*) 당기 및 전기의 기초 유통보통주식수에는 회사가 보유하고 있는 자기주식 343,761주가 차감되어 있습니다.

3) 당사가 발생한 희석증권은 당기에 희석효과가 없음에 따라 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익

(15,095,609,754)

12,115,749,440

희석주당손익 계산에 사용된 순이익

(15,095,609,754)

12,115,749,440

희석주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

희석주당이익
(474)
387

(4) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

주식선택권
-
-

희석주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판관비
합계

제품과 재공품의 변동
909,496
-
909,496

원재료의 사용액
18,497,684
-
18,497,684

급여
228,345
2,471,836
2,700,181

퇴직급여
19,419
553,380
572,799

복리후생비
28,417
612,928
641,345

감가상각비
18,538
103,811
122,349

무형자산상각비
-
104,454
104,454

경상연구개발비
-
1,834,742
1,834,742

기타
9,499,538
7,434,328
16,933,866

합계
29,201,437
13,115,479
42,316,916

(전기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판관비
합계

제품과 재공품의 변동
(1,143,779)
-
(1,143,779)

상품의 변동
-
-
-

원재료의 사용액
62,129,390
-
62,129,390

급여
376,259
3,092,156
3,468,415

퇴직급여
27,560
318,600
346,160

복리후생비
47,306
534,933
582,239

감가상각비
25,639
129,283
154,922

무형자산상각비
-
139,386
139,386

경상연구개발비
-
2,726,798
2,726,798

기타
20,325,330
15,670,204
35,995,534

합계
81,787,705
22,611,360
104,399,065

22. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(매출액)

제품매출
34,560,468
111,883,047

상품매출
874
813,491

기타매출
6,358,483
9,357,546

합 계
40,919,825
122,054,084

(매출원가)

제품매출원가
23,673,056
73,732,730

상품매출원가
476
828,281

기타매출원가
5,527,905
7,226,694

합 계
29,201,437
81,787,705

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,471,836
3,092,156

퇴직급여
553,380
318,600

복리후생비
612,928
534,933

세금과공과
17,979
88,575

감가상각비
103,811
129,283

임차료
387,094
505,228

지급수수료
5,528,841
11,799,488

대손상각비
(182,400)
516,046

수출제비용
534,925
1,170,969

무형자산상각비
104,454
139,386

해외시장개척비
106,843
123,262

해외사무소유지비
20,847
21,625

A/S수선비
160,964
54,008

경상연구개발비
1,834,742
2,726,798

기타판매비와관리비
859,234
1,391,003

합계
13,115,478
22,611,360

24. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
382,120
615,658

외환차익
2,600,643
4,670,567

외화환산이익
34,115
2,530,401

전환사채상환이익

1,325,244

-

매도가능증권처분이익
-
425

당기손익인식금융자산처분이익
-
33,159

합 계
4,342,122

<금융비용>

이자비용
642,288
378,785

외환차손
6,554,878
5,221,222

외화환산손실
1,394,949
265,515

매도가능증권손상차손
1,066
72,585

파생금융부채평가손실
804,055

2,104,503

합 계
9,397,236
8,042,610

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
-
583

관계회사투자주식처분이익
-
50

잡이익

820,460

195,141

합 계

820,460

195,774

<기타영업외비용>

기부금
15,000
-

유형자산처분손실
-
57,422

무형자산처분손실
5,500
-

잡손실
19,508
32,997

기타의 대손상각비

100,000

91,291

합 계
140,008
181,710

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정

법인세비용
591,050
2,676,830

금융수익
(1,741,480)
(3,179,642)

금융비용
2,841,292
2,821,387

퇴직급여비용
670,537
249,366

감가상각비
258,069
284,507

대손상각비
(182,400)
516,046

기타의대손상각비
100,000
91,291

주식보상비용
-
45,735

무형자산상각비
104,454
139,386

매도가능금융자산손상차손
1,066
-

기타비용
-
46,019

유형자산처분손실
-
57,422

무형자산처분손실
5,500
-

재고자산폐기손실
377,607
1,110,306

재고자산평가손실
(83,422)
253,251

지분법손실
8,732,807
2,684,104

유형자산처분이익
-
(583)

재고자산평가손실환입
-
(1,404,573)

관계기업투자자산처분이익
-
(50)

합계
11,675,080
6,390,802

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순운전자본의 변동

매출채권의 감소

30,230,493

(2,958,512)

미수금의 감소(증가)
156,524
(42,930)

선급금의 감소(증가)
(223,493)
189,837

선급비용의 증가
245,644
(233,375)

당기법인세자산의 감소(증가)
-
-

재고자산의 감소(증가)
6,784,555
724,807

임차보증금등의 증가
(479,975)
(452,880)

매입채무의 증가(감소)
(4,084,753)
(6,708,952)

미지급금의 증가
(4,163,727)
211,453

미지급비용의 증가
(141,824)
18,626

선수금의 증가

(2,428,421)

719,086

예수금의 증가(감소)
(270,423)
(59,861)

임대보증금의 증가(감소)
633,840
-

사외적립자산의 증가
(145,945)

(240,300)

퇴직금의지급
(444,363)
(156,881)

합 계
25,668,132
(8,989,882)

(3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

연구인력개발준비금의 이입
2,560,000
2,560,000

미수금의 제각
-
9,001

미수수익의 제각
-
435,705

임차보증금의 유동성대체

1,214,314

-

임대보증금의 유동성대체
-
53,000

장기성예금의 유동성대체
107,746
-

선급금의 제각
-
103,697

유형자산의 투자부동산대체
-
541,644

단기대여금의 제각
-
505,000

선급금의 관계기업투자주식 대체
9,000,0000
-

(4) 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사의 명칭

관계기업
㈜에이치바이온

관계기업
Homecast Thailand Co., Ltd.

관계기업(*)
(주)디엠티

공동기업
Hbion USA, INC.

(*)당기 중 (주)디엠티의 주식을 신규 취득 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
(주)디엠티
195,448
2,941
-

관계기업
(주)드라셀화장품
-
20,567

-

(3) 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
기타(보증금)
장기대여금
미수수익

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.(주1)
-
-
515,340
26,276

관계기업
(주)디엠티
-
628,840
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
기타(보증금)
장기대여금
미수수익

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.(*)
-
-
515,340
26,276

(*) Homecast Thailand Co.,Ltd.에 대한 장기대여금 및 미수수익에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

- 해당사항 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
내용
기초
증가
감소
기말

관계기업

㈜에이치바이온(주2)
전환사채의 인수
-
4,000,000
-
4,000,000

(주2) ㈜에이치바이온은 당사발행주식 1,572,771주(취득가액 59.9억원)를 보유하고 있습니다.

(5) 회사의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
505,360
1,092,117

퇴직급여
211,759
184,243

합계
717,119
1,276,360

28. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, INR, THB 천원)

계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD 24,294,639.49
26,029,277
USD 19,949,125.52
24,108,518

EUR 482,165.06
616,810
EUR 1,252,036.10
1,587,081

INR 241,669.17
4,041
INR 114,665.43
1,991

단기금융상품

USD
5,500,000

5,892,700
-
-

EUR 85,000

108,736

장기금융상품
-
-
EUR 85,000
107,746

매출채권
USD 7,224,617.84
7,788,435
USD 31,794,298.77
38,234,770

EUR 6,000
8,019
EUR 54,610.00
69,637

장기대여금
THB 25,610,899
856,428
THB 25,610,899
856,428

매입채무
USD 1,084,581.29
1,162,107
USD 4,337,859.00
5,242,303

미지급금
USD 1,536,817
1,646,546
USD 3,617,460.54
4,371,701

EUR 40,709.13
52,077
EUR 273,340.42
346,486

29. 재무위험관리

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험

(1) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, INR, THB 등이 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부적으로 정한 외환관리규정에 따라 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 외화표시 화페성자산 및 외화표시 화페성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
39,710,412
62,343,288
2,808,653
9,614,004

EUR

733,565

1,764,464
52,077
346,486

INR
4,041
1,991
-
-

THB
856,428
856,428
-
-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산 및 부채에 대한환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 계산결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
절상시
절하시

당기말
전기말
당기말
전기말

미국달러/원
3,500,809
5,279,273
(3,500,809)
(5,279,273)

유로/원

67,347

141,343

(67,347)

(141,343)

루피(인도)/원
404
199
(404)
(199)

바트(태국)/원
85,643
85,643
(85,643)
(85,643)

(2) 주가변동 위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은크지 않을 것입니다.

(3) 이자율 위험

당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각
78%,
7,365백만원
(전기
말 현재 비중과 금액은 94%, 37,488백만원)이며, 당기말 현재 당사의 3대 국가별 비중은 각각

미국 43%, 브라질 14%
, 대한민국 6%(전기말: 미국 55%, 스위스 23%, 브라질 12%)입니다.

당기말 현재 당사의 매도가능금융자산은 비상장주식 등으로 구성되어 있으며, 당사의 경영진은 해당 자산에 대해 12개월이내에 처분할 의도를 갖고 있지 아니하므로 전액 비유동자산으로 분류하였습니다.

다. 유동성 위험

당사는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보 하고 있으며 종속기업도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 미만
2년 미만
2년 이상
합계

매입채무
1,533,701
-
-
1,533,701

미지급금
2,013,337
-
-
2,013,337

미지급비용
242,649
-
-
242,649

전환사채
4,313,777
-
-

4,313,777

파생상품부채
2,854,260
-
-
2,854,260

임대보증금
817,440
160,000
-
977,440

합계
11,775,164

160,000

-
11,935,164

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 미만
2년 미만
2년 이상
합계

매입채무
5,632,588
-
-
5,632,588

미지급금
5,888,226
-
-
5,888,226

미지급비용
405,140
-
-
405,140

전환사채
8,774,948
-
-
8,774,948

파생상품부채
-
-
4,510,451
4,510,451

임대보증금
103,600
240,000
-
343,600

합계
20,804,502
240,000
4,510,451
25,554,953

라. 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채
12,158,003,402
31,796,437,396

자본
97,624,736,115
114,017,912,416

부채비율
12.45%
27.89%

30. 부문별 보고

(1) 영업부문별 정보

당사는 셋톱박스 완제품 또는 부품을 판매하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으므로 영업부문별 공시를 하지 아니합니다.

(2) 지역별 정보

당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: %, 천원)

구분
매출액
매출비율

국내
934,930
2

미주(주1)
24,393,728
60

유럽
13,773,400
33

아시아
1,817,767
5

합계
40,919,825
100

(*) 당기 매출액 중

19,525,337
천원
은 미주소재 1개회사에 대한 매출액으로 당기 매출액의

47%

를 차지하고 있습니다.

(전기)

(단위: %, 천원)

구분
매출액
매출비율

국내
578,883
0.47

미주(주1)
89,508,531
73.34

유럽
28,643,410
23.47

아시아외
3,323,260
2.72

합계
122,054,084
100

재 무 상 태 표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 홈캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

44,037,144,292

96,021,506,439

1. 현금및현금성자산
26,884,074,782

39,791,047,488

2. 매출채권
5,893,477,813

36,136,426,721

3. 미수금
10,844,311

167,368,548

4. 미수수익
62,930,639

6,883,847

5. 단기대여금
100,000,000

100,000,000

6. 선급금
232,827,017

9,009,334,381

7. 선급비용
18,003,958

263,648,183

8. 당기법인세자산
51,177,481

-

9. 단기금융상품
6,001,436,250

-

10. 보증금
1,314,314,000

-

11. 재고자산
3,468,058,041

10,546,797,271

Ⅱ. 비유동자산

65,917,929,728

55,869,519,210

1. 유형자산
9,630,685,664

9,685,469,877

2. 무형자산
970,287,429

1,130,241,667

3. 투자부동산
16,829,677,543

16,959,262,757

4. 종속기업투자
81,646,050

81,646,050

5. 관계기업투자
36,386,826,423

24,999,990,000

6. 공동기업투자
1,056,960,000

1,056,960,000

7. 매도가능금융자산
304,392,024

305,458,437

8. 장기금융상품
-

107,746,000

9. 보증금
301,593,000

1,135,932,000

10. 이연법인세자산
355,861,595

406,812,422

자 산 총 계

109,955,074,020

151,891,025,649

부 채

I. 유동부채

11,975,684,204

31,400,940,479

1. 매입채무
1,533,700,892

5,632,588,047

2. 미지급금
2,013,336,939

5,888,225,713

3. 미지급비용
242,649,144

405,140,173

4. 선수금
151,109,772

2,579,530,571

5. 예수금
49,410,662

319,833,552

6. 전환사채
4,313,776,795

8,774,947,837

7. 파생상품부채
2,854,260,000

4,510,451,000

8. 당기법인세부채

3,186,623,586

9. 임대보증금
817,440,000

103,600,000

Ⅱ. 비유동부채

178,830,863

395,496,917

1. 확정급여채무
18,830,863

155,496,917

2. 임대보증금
160,000,000

240,000,000

3. 이연법인세부채
-

-

부 채 총 계

12,154,515,067

31,796,437,396

자 본

Ⅰ. 자본금

16,360,488,000

16,360,488,000

Ⅱ. 자본잉여금

62,235,573,174

62,235,573,174

Ⅲ. 기타자본구성요소

(2,200,935,353)

(2,200,935,353)

Ⅳ. 이익잉여금

21,405,433,132

43,699,462,432

자 본 총 계

97,800,558,953

120,094,588,253

부 채 및 자 본 총 계

109,955,074,020

151,891,025,649

손 익 계 산 서

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 홈캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I.매출액

40,919,825,162

122,054,084,038

II.매출원가

(29,201,437,232 )

(81,787,704,785)

III.매출총이익

11,718,387,930

40,266,379,253

IV. 판매비와관리비
(13,115,472,361)

(22,608,347,171)

V.영업이익

(1,397,084,431)

17,658,032,082

금융수익
4,342,122,632

7,850,209,559

금융비용
(9,397,236,233)

(8,042,610,001)

기타영업외수익
820,459,561

195,724,140

기타영업외비용
(16,000,364,114)

(150,410,586)

관계기업투자처분손익

50,000

VI.법인세비용차감전순이익

(21,632,102,585)

17,510,995,194

VII.법인세비용

(591,050,049)

(2,676,829,999)

VIII.당기순이익

(22,223,152,634)

14,834,165,195

IX.기타포괄손익

(70,876,666)

(207,719,151)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(70,876,666)

(207,719,151)

X.당기총포괄이익

(22,294,029,300)

14,626,446,044

XI. 주당손익

기본주당손익

(697)

475

희석주당손익

(697)

475

 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 18 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 17 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 :원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

19,194,394,113

38,928,423,413

1. 전기이월미처분이익잉여금
41,488,423,413

24,301,977,369

2. 확정급여제도의 재측정요소
(70,876,666)

(207,719,151)

3. 당기순이익
(22,223,152,634)

14,834,165,195

Ⅱ. 이익잉여금이입액

960,000,000

2,560,000,000

1. 연구인력개발준비금
960,000,000

2,560,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

20,154,394,113

41,488,423,413

자 본 변 동 표

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 홈캐스트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
15,835,488,000
58,998,184,300
(1,289,819,168)
-
29,073,016,388
102,616,869,520

당기총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
14,834,165,195
14,834,165,195

보험수리적손익
-
-
-
-
(207,719,151)
(207,719,151)

자본에 직접 인식된 
주주와의 거래 :

주식선택권
525,000,000
3,237,388,874
(911,116,185)
-
-
2,851,272,689

2016.12.31((전기말)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
-
43,699,462,432
120,094,588,253

2017.01.01(당기초)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
-
43,699,462,432
120,094,588,253

당기총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
(22,223,152,634)
(22,223,152,634)

보험수리적손익
-
-
-
-
(70,876,666)
(70,876,666)

2017.12.31(당기말)
16,360,488,000
62,235,573,174
(2,200,935,353)
-
21,405,433,132
97,800,558,953

현 금 흐 름 표

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 홈캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

18,556,645,459

9,885,889,655

1. 영업에서 창출된 현금흐름
22,247,608,951

9,519,681,829

가. 당기순이익
(22,223,152,634)

14,834,165,195

나. 조정
18,802,628,822

3,675,399,349

다. 순운전자본의 변동
25,668,132,763

(8,989,882,715)

2. 이자수취
326,073,340

637,958,244

3. 이자지급
(259,127,398)

(110,000,000)

4. 법인세부담액
(3,757,909,434)

(161,750,418)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(24,672,242,200)

(3,168,144,911)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
250,000,000

7,420,648,620

단기금융상품의 감소
-

293,000,000

단기대여금의 감소
-

125,000,000

당기손익인식금융자산의 처분
-

7,000,000,000

매도가능금융자산의 처분
-

1,542,120

관계기업투자자산의 처분
-

50,000

유형자산의 처분
-

1,056,500

무형자산의 처분
250,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(24,922,242,200)

(10,588,793,531)

단기금융상품의 증가
(6,301,350,000)

-

단기대여금의 증가
(100,000,000)

-

유형자산의 취득
(73,700,000)

(93,133,531)

무형자산의 취득
(200,000,000)

(438,700,000)

관계기업에 대한 투자자산의 취득
(18,247,192,200)

-

공동기업투자의 취득
-

(1,056,960,000)

선급금의 증가
-

(9,000,000,000)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(6,000,000,000)

12,279,558,326

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

13,953,538,000

임대보증금의 증가
-

198,000,000

전환사채의 발행
-

10,950,000,000

신주발행(주식선택권의 행사)
-

2,805,538,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,000,000,000)

(1,673,979,674)

단기차입금의 순증감
-

(1,673,979,674)

전환사채의 상환
(6,000,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 (=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(12,115,596,741)

18,997,303,070

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

39,791,047,488

20,444,430,743

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(791,375,965)

349,313,675

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

26,884,074,782

39,791,047,488

주석

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 홈캐스트

1. 일반사항

주식회사 홈캐스트(이하 "당사")는 2000년 4월 27일에 설립되어 서울특별시 강남구에 본사를 두고 영상ㆍ음향 및 정보통신기기 관련 소프트웨어와 디지털통신기기, 디지털방송장비 및 수신기의 개발, 제조, 판매 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사의 주식은 2003년 6월 9일 코스닥시장에 등록되었습니다. 

당사의 대표이사는 보고기간 종료일 현재 권영철 대표이사이며, 당사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은
16,360
백만원
(최대주
주:
(주)에이치바이온

,

4.88%

)입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인(회사의 실제 정책을 기재)

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①
공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년, 40년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의
내용연수
가 비한정인 것
으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용년수

산업재산권
5년

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화

① 외화거래

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(25) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는
2017년 12월 31일 현재 대
여금 및 수취채권

40,569
백만원과

매
도가
능금융자산

304
백만원을
보
유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

40,569
백만원
을
상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
당사는
201
7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의
2017년 12월 31일
현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 304백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
외화정기예금
108,736
-
연구개발 프로젝트 관련 지급보증

장기금융상품
외화정기예금
-
107,746
연구개발 프로젝트 관련 지급보증

합계

108,736

107,746

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
26,884,075
-
26,884,075

매출채권
-
5,893,478
-

5,893,478

미수금
-
10,844
-
10,844

미수수익
-
62,931
-
62,931

단기대여금
-
100,000
-
100,000

장단기금융상품
-
6,001,436
-
6,001,436

매도가능금융자산
-
-
304,392

304,392

보증금
-
1,615,907
-

1,615,907

합계
-
40,568,671
304,392
40,873,063

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계

매입채무
-
1,533,701
1,533,701

미지급금
-
2,013,337
2,013,337

미지급비용
-
242,649
242,649

전환사채
-
4,313,777
4,313,777

파생상품부채
2,854,260
-

2,854,260

임대보증금
-
977,440

977,440

합계

2,854,260

9,080,904
11,935,164

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
39,791,047
-
39,791,047

매출채권
-
36,136,427
-
36,136,427

미수금
-
167,369
-
167,369

미수수익
-
6,884
-
6,884

단기대여금
-
100,000
-
100,000

장단기금융상품
-
107,746
-
107,746

매도가능금융자산
-
-
305,458
305,458

보증금
-
1,135,932
-
1,135,932

합계
-
77,445,405
305,458
77,750,863

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계

매입채무
-
5,632,588
5,632,588

미지급금
-
5,888,226
5,888,226

미지급비용
-
405,140
405,140

전환사채
-
8,774,948
8,774,948

파생상품부채
4,510,451
-
4,510,451

임대보증금
-
343,600
343,600

합계
4,510,451
21,044,502
25,554,953

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채

전환권대가
-

2,854,260

-

2,854,260

(전기말)

(단위: 천원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3
합계

파생상품부채

전환권대가
-
4,510,451
-
4,510,451

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
공정가치
수준
가치평가법
투입변수

파생금융부채

2,854,260

2
이항모형
무위험이자율, 주가변동성, 할인율

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
9,221,506
-
39,646,855
-

차감: 대손충당금
(3,328,028)
-
(3,510,429)
-

매출채권(순액)
5,893,478
-
36,136,426
-

미수금
49,732
-
206,256
-

차감: 대손충당금
(38,888)
-
(38,888)
-

미수금(순액)
10,844
-
167,368
-

미수수익
175,058
-
119,011
-

차감: 대손충당금
(112,127)
-
(112,127)
-

미수수익(순액)
62,931
-
6,884
-

대여금
2,605,000
856,428
2,505,000
856,428

차감: 대손충당금
(2,505,000)
(856,428)
(2,405,000)
(856,428)

대여금(순액)
100,000
-
100,000
-

보증금
1,106,634
509,273
-
1,135,932

합 계
7,173,887

509,273

36,410,678
1,135,932

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
대손상각비
제각
환입
기말

매출채권
3,510,429
(182,401)
-
-
3,328,028

미수금
38,888
-
-
-
38,888

미수수익
112,127
-
-
-
112,127

대여금
3,261,428
100,000
-
-
3,361,428

합계
6,922,871
(82,401)
-
-
6,840,471

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
대손상각비
제각
환입
기말

매출채권
2,994,383
516,046
-
-
3,510,429

미수금
11,597
36,291
(9,000)
-
38,888

미수수익
547,832
-
(435,705)
-
112,127

대여금
3,711,429
55,000
(505,001)
-
3,261,428

합계
7,265,241
607,337
(949,706)
-
6,922,872

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 기간경과별 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
6개월 이하
12개월 이하
12개월 초과
합계

매출채권
5,992,929
83,163
3,145,414
9,221,506

미수금
10,844
-
38,888
49,732

미수수익
62,931
-
112,127
175,058

대여금
100,000
-
3,361,428
3,461,428

합계
6,166,704

83,163

6,657,857
12,907,724

(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.
당사의 수출채권 등과 관련하여 대손발생시 보상받을 수 있는 보험계약 등을 체결하여 대손발생시 보상받기로 한 계약 등은 존재하지 않습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

대여금액
대손충당금
장부금액
장부금액

Homecast Thailand Co.,Ltd.(주1)
515,340
(515,340)
-
-

개인
341,088
(341,088)
-
-

합계
856,428
(856,428)
-
-

(주1) 주석 29. 특수관계자와의 거래 참조

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
평가후금액
평가전금액
평가충당금
평가후금액

상품
278,781
(278,781)
-
278,781
(278,781)
-

제품
808,247
(573,965)
234,282
1,717,744
(573,965)
1,143,779

원재료
3,327,562
(93,786)
3,233,776
9,580,227
(177,209)
9,403,018

합 계
4,414,590
(946,532)
3,468,058
11,576,752
(1,029,954)
10,546,797

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
8,788,183
-
8,788,183

건물
998,222
(481,414)
516,808

기계장치
30,400
(30,396)
4

차량운반구
136,603
(86,699)
49,904

공구와기구
2,751,502
(2,750,904)
598

집기비품
2,181,443
(1,988,593)
192,850

시설장치
175,612
(93,274)
82,338

합계
15,061,965
(5,431,280)
9,630,685

(전기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
8,788,183
-
8,788,183

건물
998,222
(461,708)
536,514

기계장치
30,400
(30,396)
4

차량운반구
136,602
(59,378)
77,224

공구와기구
2,751,502
(2,745,667)
5,835

집기비품
2,107,743
(1,915,677)
192,066

시설장치
175,612
(89,969)
85,643

합계
14,988,264
(5,302,795)
9,685,470

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체
감가상각비
처분
기말

토지
8,788,183
-
-
-
-
8,788,183

건물
536,514
-
-
(19,706)
-
516,808

기계장치
4
-
-
-
-
4

차량운반구
77,224
-
-
(27,320)
-
49,904

공구와기구
5,835
-
-
(5,237)
-
598

집기비품
192,066
73,700
-
(72,916)
-
192,850

시설장치
85,643
-
-
(3,305)
-
82,338

합 계
9,685,469

73,700

-
(128,484)
-
9,630,685

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체
감가상각비
처분
기말

토지
9,329,827
-
(541,644)
-
-
8,788,183

건물
556,220
-
-
(19,706)
-
536,514

기계장치
4
-
-
-
-
4

차량운반구
49,231
55,315
-
(27,321)
-
77,225

공구와기구
32,195
-
-
(26,356)
(4)
5,835

집기비품
290,374
37,818
-
(78,234)
(57,892)
192,066

시설장치
88,947
-
-
(3,304)
-
85,643

합 계
10,346,798
93,133
(541,644)
(154,921)
(57,896)
9,685,470

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 토지ㆍ건물(투자부동산 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

구분
담보설정액
담보설정권자

무역금융 등
USD 7,800,000
KEB하나은행

(4) 당기말 현재 가락동 소재 건물등 및 투자부동산에 대해 부보금액
11,010
백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 보유토지(투자부동산 포함)의 공시지가는

15,467
백
만원
입니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
13,744,881
-
(560,074)
13,184,807

건물
5,183,325
(1,538,454)
-
3,644,871

합계
18,928,206

(1,538,454)

(560,074)
16,829,678

(전기말)

(단위: 천원)

과목
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

토지
13,744,881
-
(560,074)
13,184,807

건물

5,183,325

(1,408,869)
-
3,774,456

합계
18,928,206

(1,408,869)

(560,074)
16,959,263

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체(주)
감가상각비
처분
손상인식
기말

토지
13,184,807
-
-
-
-
-
13,184,807

건물
3,774,456
-
-
(129,585)
-
-
3,644,871

합계
16,959,263
-
-

(129,585)

-
-
16,829,678

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
대체(주)
감가상각비
처분
손상인식
기말

토지
12,643,163
-
541,644
-
-
-
13,184,807

건물
3,904,041
-
-
(129,585)
-
-
3,774,456

합계
16,547,204
-
541,644
(129,585)
-
-
16,959,263

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한
임대수익은

8
72,706
천
원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지/보수비용 포함)은
515,370
천
원으로 당사는 각각 매출과 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가액은

17,430

백만원입니다.

10. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
무형자산
상각비
손상인식
처분
기말

산업재산권
27
-
(27)
-
-
-

개발비
182,538
-
(104,427)
-
-
78,111

회원권
947,677
200,000
-
-
(255,500)
892,177

합계
1,130,242

200,000

-

(255,500)

970,288

(전기)

(단위: 천원)

과목
기초
취득
무형자산
상각비
손상인식
처분
기말

산업재산권
531
-
(504)
-
-
27

개발비
321,420
-
(138,882)
-
-
182,538

회원권
508,977
438,700
-
-
-
947,677

합계
830,928
438,700
(139,386)
-
-
1,130,242

11. 종속기업투자 

(1) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부가액
81,646
81,646

취득
-
-

기타증가
-
-

처분
-
-

대체
-
-

기말장부가액
81,646
81,646

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주, 천원)

구분
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

HOMECAST USA, INC.
미국
12월
1,500
100%
81,646
81,646

(전기말)

(단위: 주, 천원)

구분
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

HOMECAST USA, INC.
미국
12월
1,500
100%
81,646
81,646

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
순손실

HOMECAST USA, INC.
67,925
-
-
(6)

(전기말)

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출액
순손실

HOMECAST USA, INC.
76,624
-
-
(3,013)

(4) 당분 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
HOMECAST USA, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름
(6)

투자활동으로 인한 현금흐름
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-

현금및현금성자산의 순증감
-

기초 현금및현금성자산
74,146

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
(8,411)

기말 현금및현금성자산
65,729

12. 관계기업투자 및 공동기업투자 

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

관계기업
㈜에이치바이온
대한민국
12월
833,333
21.95%
24,999,990
17,044,983

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
태국
12월
98,000
49.00%
362,600
-

관계기업
(주)디엠티(주1)
대한민국
12월
3,324,450
30.58%
27,247,192
19,341,843

소계

52,609,782
36,386,826

공동기업
Hbion USA, INC.
미국
12월
50,000
50.00%
1,056,960
1,056,960

합계

53,666,742

3
7,443,786

(주1)관계기업의 자기주식(377,641주)을 차감한 실질지분으로 반영하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주식수
지분율
취득원가
장부가액

관계기업
㈜에이치바이온
대한민국
12월
833,333
21.95%
24,999,990
24,999,990

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
태국
12월
98,000
49.00%
362,600
-

소계

25,362,590
24,999,990

공동기업
Hbion USA, INC.
미국
12월
50,000
50.00%
1,056,960
1,056,960

합계

26,419,550
26,056,950

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
24,999,990
24,999,990

취득(*)
27,247,192
-

처분
-
-

손상차손
(15,860,356)
-

기말
36,386,826
24,999,990

(*) 2016년 12월 9일 당사는 (주)디엠티의 최대주주인 이희기와 (주)디엠티 보통주식 3,324,450주(29.55%)를 당사에 양도하는 계약을 체결하였으며, 2017년 1월 23일 양도대금 잔금지급을 완료하였습니다. 대상주식은 현재

한국예탁결제원
에 보호예수중이므로 보호예수가 해제되는 2018년 11월 26일에 주권교부가 예정되어 있어 최대주주는 당사로 변경될 예정입니다. 주권양도와는 무관하게 대상주식에 대한 모든 주주총회의 의결권은 당사에게 위임됩니다(주석. 29 참조).

(3) 당기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,056,960
-

취득
-

1,056,960

처분
-
-

손상차손
-
-

기말
1,056,960

1,056,960

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
매출
순손익

관계기업
㈜에이치바이온
31,487,956
4,179,399
920,078
(3,398,679)

관계기업
(주)디엠티
37,744,899
9,860,204
47,048,592
(10,478,564)

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
3,338
501,056
-
-

공동기업
Hbion USA, INC.
824,988
28,005
-
(230,873)

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
매출
순손익

관계기업
㈜에이치바이온
35,662,819
158,631
1,252,141
(3,277,257)

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.
3,338
501,056
-
(66,286)

관계기업
Hbion USA, INC.
1,147,629
1,934
-
(2,254)

13. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

보유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

(비상장주식)
(주1)

유원미디어㈜(주2)
792,400
10.91%
2,904,204

304,392

304,392
304,392

㈜씨앤드디큐브
250,000
13.50%
1,500,000
-
-
-

㈜스포라이브
(주3)

98,110
1.77%
1,066
-
-
1,066

㈜룩센터
30,975
15.49%
-
-
-
-

합계

4,405,270

304,392

304,392

305,458

(주1)

비상장주식은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 신뢰성있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 비상장주식의 회수가능성을 검토하여 손상차손계상 여부를 판단하고 있습니다.
(주2)
유원미디어㈜ 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단하여 투자주식의 취득원가와 회수가능가액과의 차액

(
누
적액 2,600백만원
)을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주3) 스포라이브(주
) 투자주식은 회수가능가액이 현저히 하락한 것으로 판단하여 취득원가와 회수가능가액과의 차액 1,066천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제10회 사모전환사채
2019.08.31
4%
5,000,000
11,000,000

차감 : 전환권조정
(672,531)
(2,179,753)

차감 : 사채할인발행차금
(13,692)
(45,299)

사채 장부가액
4,313,777
8,774,948

*당기 중 전환사채 6,000백만원을 조기상환하였습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
제10회 사모전환사채

액면가액/발행가액
5,000,000,000 원

액면이자율
4%

전환가격
주당 10,650원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨.
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행 회사가 당시의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본 전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최 초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합 등에 의하여 전환 가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식 분할ㆍ병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출 할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다.
다. 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2016년 11월 30일 및 그 이후 매 3개월의 응당일(총 11회: 2017-02-28,2017-0531, 2017-08-31, 2017-11-30, 2018-02-28, 2018-0531, 2018-08-31, 2018-11-30, 2019-02-28, 2019-0531, 2019-08-31 이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산 일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환 가액으로 한다. 단, 전환가액의 조정한도는 액면가액까지로 할 수 있다.
라. 본호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액 은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다.

전환청구기간
2017.08.31 ~ 2019.07.31

조기상환기간
본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자 지급기일 및 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 등의 가치에 해당하며 파생상품부채로 계상하고 매 보고기간말 평가하고 있습니다.

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

8,774,948

-

당기발행
-
8,544,052

당기상환
(4,807,240)
-

전환권조정 상각
339,164
226,195

사채할인차금상각
6,905
4,701

기말금액
4,313,777
8,774,948

(4) 파생금융부채

1) 당기말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

파생금융부채(*)
2,854,260
4,510,451

(*) 파생금융부채는 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 전환권 등 내재파생상품입니다.

2) 당기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액

4,510,451

-

당기취득
-
2,405,948

당기상환
(2,460,246)
-

당기평가
804,055
2,104,503

기말금액(*)
2,854,260
4,510,451

(*) 당기말 파생금융상품의 공정가치를 산정하기 위하여 적용된 가치평가법은 이항모형을 적용하였으며, 투입된 변수는
무
위험이자율(2.05%), 주가변동성(22.47%), 할인율(10.018%)입니다.

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 납부해야할 기여금에 미달한 경우에는 미지급금(
당기말

0
원
)으로 하여 부채로 인식하고 있으며, 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급될 경우에는 선급금으로 하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
1,026,462
1,010,955

사외적립자산의 공정가치
(1,007,631)
(855,458)

합계
18,831
155,497

2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
376,802
254,176

이자원가
12,882
11,850

사외적립자산의 기대수익
(26,910)
(16,660)

합계
362,774
249,366

3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
12,501
14,659

판매비와관리비
278,461
160,398

경상연구개발비
71,812
74,309

합계
362,774
249,366

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

1,010,955

580,449

당기근무원가
376,802
254,176

이자원가
12,882
11,850

재측정요소
70,185
321,361

급여지급액
(444,362)
(156,881)

기말
1,026,462
1,010,955

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초

855,458

543,444

사외적립자산의 기대수익
26,910
16,660

재측정요소
(20,682)
55,055

사용자의 기여금
617,783
395,499

급여지급액
(471,838)
(155,200)

기말
1,007,631
855,458

6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
3.68
3.23

기대임금상승률
3.68
2.48

7) 사외적립자산의 당기 및 전기의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산의 실제수익
26,910
16,660

8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타(정기예금등)
1,007,631
855,458

9) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(42,817)
49,610

기대임금상승률의 변동
50,018
(43,908)

17. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR)

구분
금융기관
세부내역
한도액
실행액

수입신용약정
국민은행
포괄한도
100,000,000
-

KEB하나은행
무역어음대출(포괄)
USD 1,000,000
-

일반자금약정
KEB하나은행
단기포괄수출금융
USD 3,500,000
-

KEB하나은행
단기포괄수출금융
800,000,000
-

KEB하나은행
확정지급보증
EUR 85,000
EUR 85,000

(2) IRDETO ACCESS B.V. 등과 CAS License 계약 등을 맺고 있으며, 제품의 판매 수량에 비례하여 기술사용료 및 로열티를 지급하도록되어 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술사용료

401,338
천원

은 경상연구개발비로, 로열티
1,787,707
천원은 지급수수료로 처리하였습니다.

(3) 당사가 제조 판매한 HD, SD모델 등에 대하여 특허사용과 관련한 우발비용이 발생할 수 있습니다.

해당 모델에 대한 특허기술의 해석과 적용범위, 특허권 침해 여부, 적용 요율 등과 관련하여 당사와 특허권 업체간 이견이 존재하며, 이러한 사유로 관련 금액을 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

18. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주(주1)
40,000,000
32,220,893
16,110,447
16,360,488
16,360,488

(주1) 당사는 전기 이전에 당사의 주식 500,083주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 250,042천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주

당기
전기

기초(주2)
31,877,132
30,827,132

주식선택권 행사
-
1,050,000

기말
31,877,132
31,877,132

(주2) 기초 유통주식수에는 자기주식 343,761주가 차감되어 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
1,251,039
1,251,039

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)
960,000
3,520,000

미처분이익잉여금
19,194,394
38,928,423

합 계
21,405,433
43,699,462

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액

43,699,462

29,073,016

당기순이익
(22,223,153)
14,834,165

확정급여제도의 재측정요소
(70,876)
(266,307)

법인세효과
-
58,588

기말금액
21,405,433
43,699,462

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

제18(당) 기
2017년 01월 01일
부터
제 17(전) 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 24일

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

19,194,394,113

38,928,423,413

1. 전기이월미처분이익잉여금
41,488,423,413

24,301,977,369

2. 확정급여제도의 재측정요소
(70,876,666)

(207,719,151)

3. 당기순이익
(22,223,152,634)

14,834,165,195

Ⅱ. 이익잉여금이입액

960,000,000

2,560,000,000

1. 연구인력개발준비금
960,000,000

2,560,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

20,154,394,113

41,488,423,413

20. 기타자본불입액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
61,221,118
61,221,118

자기주식(주1)
(1,563,118)
(1,563,118)

자기주식처분손실
(447,590)
(447,590)

기타자본잉여금
824,228
824,228

합 계
60,034,638
60,034,638

(주1) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 343,761주입니다.

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초
-
911,116

주식보상비용 인식
-
45,735

주식선택권의 행사
-
(417,900)

기타자본잉여금으로 대체(주2)
-
(538,951)

기말
-
-

(주2) 전기중 행사기간이 만료되었으나 미행사되어 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

2
1. 법인
세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당기 법인세 차감전 순손실에 따라 평균유효세율은 산출되지 않으며
, 전기
15.28%
입니다.

22. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익
(22,223,152,634)
14,834,165,195

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

기본주당이익
(697)
475

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2017.01.01
기초
32,220,893
31,877,132
365

31,877,132

합계

32,220,893

365

31,877,132

(당4분기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2017.10.01
기초
32,220,893
31,877,132
92

31,877,132

합계

32,220,893

92

31,877,132

(전기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2016.01.01
기초
31,170,893
30,827,132
88
7,411,988

2016.03.28
주식선택권
250,000
31,077,132
119
10,104,313

2016.07.25
주식선택권
300,000
31,377,132
80
6,858,390

2016.10.13
주식선택권행사
500,000
31,877,132
79
6,880,583

합계

32,220,893

366
31,255,274

(전4분기)

(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
유통보통주식수(*)
가중치
가중평균유통보통주식수

2016.07.01
기초
31,170,893
30,827,132
92
30,827,132

2016.06.30
주식선택권
250,000
31,077,132
92
250,000

2016.09.30
주식선택권
300,000

31,377,132

92
300,000

2016.12.31
주식선택권
500,000
31,877,132
79
429,348

합계

31,420,893

92
31,806,480

(*) 당기 및 전기의 기초 유통보통주식수에는 당사가 보유하고 있는 자기주식 343,761주가 차감되어 있습니다.

(3) 당사가 발생한 희석증권은 당기에 희석효과가 없음에 따라 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익

(22,223,152,634)

14,834,165,195

희석주당손익 계산에 사용된 순이익

(22,223,152,634)

14,834,165,195

희석주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

희석주당이익
(697)
475

(4) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

주식선택권
-
-

희석주당손익 계산을 위한
가중평균유통보통주식수
31,877,132
31,255,274

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판관비
합계

제품과 재공품의 변동
909,496
-
909,496

원재료의 사용액
18,497,684
-

18,497,684

급여
228,345
2,471,836
2,700,181

퇴직급여
19,419
553,380
572,799

복리후생비
28,417
612,928
641,345

감가상각비
18,538
103,811
122,349

무형자산상각비
-
104,454

104,454

경상연구개발비
-
1,834,742

1,834,742

기타
9,499,538
7,434,322
16,933,860

합계
29,201,437
13,115,473
42,316,910

(전기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판관비
합계

제품과 재공품의 변동
(1,143,779
-
(1,143,779)

원재료의 사용액
62,129,390
-
62,129,390

급여
376,259
3,092,156
3,468,415

퇴직급여
27,560
318,600
346,160

복리후생비
47,306
534,933
582,239

감가상각비
25,639
129,283
154,922

무형자산상각비
-
139,386
139,386

경상연구개발비
-
2,726,798
2,726,798

기타
20,325,330
15,667,191
35,992,521

합계
81,787,705
22,608,347
104,396,052

24. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(매출액)

제품매출
34,560,468
111,883,047

상품매출
874
813,491

기타매출
6,358,483
9,357,546

합 계
40,919,825
122,054,084

(매출원가)

제품매출원가
23,673,056
73,732,730

상품매출원가
476
828,281

기타매출원가
5,527,905
7,226,694

합 계
29,201,437
81,787,705

25. 판매비와관리비

당기 및 전분 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,471,836
3,092,156

퇴직급여
553,380
318,600

복리후생비
612,928
534,933

세금과공과
17,979
88,575

감가상각비
103,811
129,283

임차료
387,094
505,228

지급수수료
5,528,836
11,796,475

대손상각비
(182,400)
516,046

수출제비용
534,924
1,170,969

무형자산상각비
104,454
139,386

해외시장개척비
106,843
123,262

해외사무소유지비
20,847
21,625

A/S수선비
160,964
54,008

경상연구개발비
1,834,742
2,726,798

기타판매비와관리비
859,234
1,391,003

합계
13,115,472
22,608,347

26. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
382,120
615,658

외환차익
2,600,643
4,670,567

외화환산이익
34,115
2,530,401

매도가능증권처분이익
-
425

당기손익인식금융자산처분이익
-
33,159

전환사채상환이익
1,325,244

합 계
4,342,122
7,850,210

<금융비용>

이자비용
642,288
378,785

외환차손
6,554,878
5,221,222

외화환산손실
1,394,949
265,515

매도가능증권손상차손
1,066
72,585

파생금융부채평가손실
804,055
2,104,503

합 계
9,397,236
8,042,610

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
-
583

잡이익
820,460
195,141

합 계

820,460

195,724

<기타영업외비용>

기부금
15,000
-

유형자산처분손실
-
57,422

무형자산처분손실
5,500
-

잡손실
19,508
1,698

기타의 대손상각비
100,000
91,291

지분법적용투자주식손상차손
15,860,356
-

합 계
16,000,364
150,411

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정

법인세비용
591,050
2,676,830

금융수익
(1,741,480)
(3,179,642)

금융비용
2,841,292
2,821,387

퇴직급여비용
670,537
249,366

감가상각비
258,069
284,507

대손상각비
(182,400)
516,046

기타의대손상각비
100,000
91,291

주식보상비용
-
45,735

무형자산상각비
104,454
139,386

매도가능금융자산손상차손
1,066
-

유형자산처분손실

57,422

무형자산처분손실
5,500
-

재고자산평가손실
(83,422)
253,251

재고자산폐기손실
377,607
1,110,306

유형자산처분이익
-
(583)

재고자산평가손실환입
-
(1,404,573)

관계기업투자자산처분이익
-
(50)

관계기업투자주식손상차손
15,860,356

기타비용
-
14,720

합 계
18,802,629
3,675,399

 (2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
30,230,493
(2,958,512)

미수금의 감소(증가)
156,524
(42,930)

선급금의 감소(증가)
(223,493)
189,837

선급비용의 감소(증가)
245,644
(233,375)

당기법인세자산의 감소(증가)

-

재고자산의 감소(증가)
6,784,555
724,807

임차보증금등의 감소(증가)
(479,975)
(452,880)

매입채무의 증가(감소)
(4,084,754)
(6,708,952)

미지급금의 증가(감소)
(4,163,727)
211,453

미지급비용의 증가(감소)
(141,824)
18,626

선수금의 증가(감소)
(2,428,421)
719,086

예수금의 증가(감소)
(270,423)
(59,861)

임대보증금의 증가(감소)
633,840
-

사외적립자산의 감소(증가)
(145,945)
(240,300)

퇴직금의지급
(444,362)
(156,881)

합 계
25,668,132
(8,989,882)

(3) 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

연구인력개발준비금의 이입
2,560,000
2,560,000

미수금의 제각
-
9,001

미수수익의 제각
-
435,705

임차보증금의 유동성대체
1,214,314
-

임대보증금의 유동성대체
-
53,000

장기성예금의 유동성대체
107,746
-

단기대여금의 제각
-
505,000

선급금의 제각
-
103,697

유형자산의 투자부동산대체
-
541,644

선급금의 관계기업투자주식 대체
9,000,0000
-

(4) 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사의 명칭

종속기업
HOMECAST USA, INC.

관계기업
㈜에이치바이온

관계기업
Homecast Thailand Co., Ltd.

관계기업(*)
(주)디엠티

공동기업
Hbion USA, INC.

(*) 당기 중 (주)디엠티의 주식을 신규 취득 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 기타 특수관계기업의 중요한 영업상의 거래내역(자금 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

관계기업
(주)디엠티
195,448
2,941
-
-

기타관계기업(*)
(주)드라셀화장품
-
20,567

-

(*)당사 대주주와의 특수관계인 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
기타(보증금)
장기대여금
미수수익

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.(*)
-
-
515,340
26,276

관계기업
(주)디엠티
-
628,840
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
장기대여금
미수수익

관계기업
Homecast Thailand Co.,Ltd.(*)
515,340
26,276

(*) Homecast Thailand Co.,Ltd.에 대한 장기대여금 및 미수수익에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

- 해당사항 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
내용
기초
증가
감소
기말

관계기업

㈜에이치바이온(*)
전환사채의 인수
-
4,000,000
-
4,000,000

(*) ㈜에이치바이온은 당사 발행주식 1,572,771주(취득가액 59.9억원)를 보유하고있습니다.

(5) 당사의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
505,360
1,092,117

퇴직급여
211,759
184,243

합계
717,119
1,276,360

30. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, INR, THB 천원)

계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD 24,233,290.49
25,963,547
USD 19,949,125.52
24,108,518

EUR 482,165.06
616,810
EUR 1,252,036.10
1,587,081

INR 241,669.17
4,041
INR 114,665.43
1,991

단기금융상품

USD
5,500,000

5,892,700
-
-

EUR 85,000

108,736
-
-

장기금융상품
-
-
EUR 85,000
107,746

매출채권
USD 7,224,617.84
7,788,435
USD 31,794,298.77
38,234,770

EUR 6,000
8,019
EUR 54,610.00
69,637

장기대여금
THB 25,610,899
856,428
THB 25,610,899
856,428

매입채무
USD 1,084,581.29
1,162,107
USD 4,337,859.00
5,242,303

미지급금
USD 1,536,817
1,646,546
USD 3,617,460.54
4,371,701

EUR 40,709.13
52,077
EUR 273,340.42
346,486

31. 재무위험관리

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험

(1) 환율변동위험

당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, INR, THB 등이 있습니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 내부적으로 정한 외환관리규정에 따라 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 외화표시 화폐성부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
39,644,683
62,343,288
2,808,653
9,614,004

EUR
733,565
1,764,464
52,077
346,486

INR
4,041
1,991
-
-

THB
856,428
856,428
-
-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산 및 부채에 대한환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 계산결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
절상시
절하시

당기말
전기말
당기말
전기말

미국달러/원
3,494,236
5,271,858
(3,494,236)
(5,271,858)

유로/원
67,347
141,343
(67,347)
(141,343)

루피(인도)/원
404
199
(404)
(199)

바트(태국)/원
85,643
85,643
(85,643)
(85,643)

(2) 주가변동 위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은크지 않을 것입니다.

(3) 이자율 위험

당사는 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은
각각

78%,
7,365백만원
(전기
말 현재 비중과 금액은 94%, 37,488백만원
)이며, 당기말 현재 당사의 3대 국가별 비중은 각각
미국 43%, 브라질 14%
,
대한민국 6%
(
전기말: 미국 55%, 스위스 23%, 브라질 12%)입니다.

당기말 현재 당사의 매도가능금융자산은 비상장주식 등으로 구성되어 있으며, 당사의 경영진은 해당 자산에 대해 12개월이내에 처분할 의도를 갖고 있지 아니하므로 전액 비유동자산으로 분류하였습니다.

다. 유동성 위험

당사는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 당사는 적정 유동성의유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보 하고 있으며 종속회사도 당사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 미만
2년 미만
2년 이상
합계

매입채무
1,533,701
-
-
1,533,701

미지급금
2,013,337
-
-
2,013,337

미지급비용
242,649
-
-
242,649

전환사채
4,313,777
-
-

4,313,777

파생상품부채
2,854,260
-
-
2,854,260

임대보증금
817,440
160,000
-
977,440

합계
11,775,164

160,000

-
11,935,164

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 미만
2년 미만
2년 이상
합계

매입채무
5,632,588
-
-
5,632,588

미지급금
5,888,226
-
-
5,888,226

미지급비용
405,140
-
-

405,140

전환사채
8,774,948
-
-
8,774,948

파생상품부채
4,510,451
-
-
4,510,451

임대보증금
103,600
240,000
-
343,600

합계
25,314,953
240,000
-
25,554,953

라. 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채
12,154,515,067
31,796,437,396

자본
97,800,558,953
120,094,588,253

부채비율
12.43%
26.48%

32. 부문별 보고

(1) 영업부문별 정보

당사는 셋톱박스 완제품 또는 부품을 판매하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으므로 영업부문별 공시를 하지 아니합니다.

(2) 지역별 정보

당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: %, 천원)

구분
매출액
매출비율

국내
934,930
2

미주(*)
24,393,728
60

유럽
13,773,400
33

아시아
1,817,767
5

합계
40,919,825
100

(*) 당기 매출액 중

19,525,337천
원
은 미주소재 1개회사에 대한 매출액으로 당기 매출액의

47%

를 차지하고 있습니다.

(전기)

(단위: %, 천원)

구분
매출액
매출비율

국내
578,883
0

미주
89,508,531
73

유럽
28,643,410
24

아시아
3,323,260
3

합계
122,054,084
100

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제18(당)기
제17(전)기

주당배당금(원)
-
-

배당금총액(원)
-
-

시가배당율(%)
-
-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명 ( 3명 )
5명 ( 3명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
2명
1명

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 기타 참고사항