환인제약 — 주주총회소집공고 (20180307)
제출인: 환인제약

주주총회소집공고
2.7
환인제약(주)

주주총회소집공고

2018년 3월 7일

회 사 명 :
환인제약 주식회사

대 표 이 사 :
이 광 식, 이 원 범

본 점 소 재 지 :
서울특별시 송파구 법원로6길 11, 환인빌딩

(전 화) 02-405-3000

(홈페이지)http://www.whanin.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영본부장
(성 명) 이 동 수

(전 화) 02-405-3000

주주총회 소집공고

(제36기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 상법 제363조와 정관 제17조에 의하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시: 2018년 3월 23일(금요일) 오전 10시00분

2. 장 소: 서울특별시 송파구 법원로 6길 11, 환인빌딩 2층 환인홀

3. 회의 목적 사항
 
 가. 보고사항: 감사보고 및 영업보고

 나. 부의안건
 제1호 의안: 제36기(2017년1월 1일 ~ 2017년 12월 31일)
 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건
 제2호 의안: 이사 선임의 건
 제2-1호 의안: 사내이사 선임의 건
 제2-2호 의안: 사외이사 선임의 건
 제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건
 제4호 의안: 이사보수 한도액 승인의 건

4. 배당내역: 1주당 예정배당금 현금 300원

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

6. 기타사항
 발행주식총수의 1% 이하 소유 주주에 대하여는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제19조에 의거하여 동 전자공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍 니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

하광수
(출석률: 100%)
안성철
(출석률: 100%)
조경석
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.01
- 내부회계관리제도 운영 실태 보고 및
 감사위원회의 평가보고
- 제35기 재무제표 심의의 건
보고
찬성
보고
찬성
보고
찬성

2
2017.02.23
- 제35기 정기주주총회 소집에 관한건
 (일시: 2017.03.17. 오전10시 송파청소년 수련관 3층)
찬성
찬성
찬성

3
2017.03.27
- 조직기구 일부 개편의 건
- 인사명령의 건
- 차장급 이상 임직원에 대한 승진 인사 명령의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2017.10.23
- 본점소재지 변경의 건
찬성
찬성
찬성

5
2017.11.06
- 종된사업장 추가의 건
찬성
찬성
찬성

6
2017.11.13
- 현대상선(주) 유상증자 참여의건
반대
반대
반대

7
2017.12.28
- 영업부 조직기구 일부 개편의 건
- 영업부 조직변경에 따른 인사명령의 건
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사
위원회
하광수
안성철
조경석
2017.02.01
- 2016년 결산재무제표 검토의 건
- 2016년 내부회계관리제도 운영 평가
가결
가결

2017.04.24
- 2017년 1분기 재무제표 검토의 건
가결

2017.07.24
- 2017년 2분기 재무제표 검토의 건
가결

2017.09.11
- 세무자문 용역 계약의 건
가결

2017.10.23
- 2017년 3분기 재무제표 검토의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외
이사
3
3,000,000,000
90,000,000
30,000,000
-

※ 상기 제36기 주주주총회 승인금액은 퇴직금을 포함, 사내이사 2명을 포함한 총 5명의 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고, 신제품 개발 여부에 따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 최근소득 증대 및 생활 패턴의 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하면서 건강검진 및 유지를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다. 또한, 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 각국 정부에서는 의약품의 허가, 보험약가 등재뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 통제, 관리되고 있습니다. 산업경기 측면에서 제약산업은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 덜 받는 특성을 가지고 있으며, 새로운 신약 발견을 위한 연구가 곧 산업의 결쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발비 비중이 높은 차벼성을 보유하고 있습니다.
의약품 가격은 비탄력적인 특성을 갖습니다. 의약품의 경우 생명 및 건강과 직접 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 갖고 있습니다.따라서 다른 산업보다 경기변동에 큰 영향을 받지 않고 안정적인 성장을 할 수 있습니다. 일반적으로 의약품은 전문의약품(ETC), 일반의약품(OTC) 2개 부문으로 분류되는데 전문의약품 시장은 의약분업 이후 성장세를 보이고 있고, 일반의약푸메 비해 경기변동과 계절적 요인 등에 대한 영향을 크게 받지 않습니다. 반면 일반의약품은 외부환경에 따른 수요 변동폭이 전문의약품보다 크다고 할 수 있습니다.

(2) 산업의 성장성

(단위: 십억원)

연도
의약품등총생산
제조업GDP
GDP
제조업GDP대비
GDP대비

2016
20,753
435,937
1,637,421
4.76%
1.27%

2015
18,826
423,652
1,564,124
4.50%
1.21%

2014
18,077
408,510
1,486,079
4.43%
1.22%

2013
17,921
403,657
1,429,445
4.44%
1.25%

2012
17,034
388,010
1,377,457
4.39%
1.24%

※ 2017년 식품의약품통계연보(제19호) 자료 임.

(3) 경기변동의 특성
제약산업은 다른 업종에 비해 높은 내수의존도를 보이고 있으나 일반적으로 경기변동에는 비탄력적인 성향을 나타내고 있습니다. 일반적으로 의약품은 전문의약품과 일반의약품 2개 부문으로 분류되고 있는데, 전문의약품 시장은 의약분업 이후 높은 성장세를 보이고 있고 일반의약품 대비 안정적인 수급 구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 반면 일반의약품은 전문의약품과 달리 자양강장제, 비타민제 등 불요불급한 영양제와 건강관련 일반의약품의 경우 경기변동에 따라 수요의 변동폭이 전문의약품 보다 크다고 할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당시의 2017년 실적은 매출액 전년 동기 대비 4.65% 증가한 1,479억 원이며, 영업이익은 37.11% 증가한 296억 원, 당기순이익은 65.71% 증가한 272억 원의 경영성과를 나타냈습니다.
매출액의 증가요인은 정신신경용제의 성장에 따른 것이며, 이익의 증가요인은 상품원가의 감소 및 투자유가증권 처분 이익에 따른 것 입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 의약품 제조 및 매매업이 지배적 단일 사업부문인바, 구분 기재하여야 할 주요 사업부문은 없습니다.

(2) 시장점유율

의약품 생산 및 약효군별 분야에 대해 객관적이고 정확한 근거자료가 부재하는 관계로 시장점유율을 나타내지 않습니다. 다만, 주요 경쟁사들의 매출 실적은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
결산월
2016년
2015년
2014년

유한양행
12월
1,312,018
1,120,937
1,008,180

녹십자
12월
1,033,114
912,911
854,258

대웅제약
12월
794,010
800,517
727,223

한미약품
12월
687,782
1,113,239
582,023

광동제약
12월
636,318
572,260
520,973

제일약품
12월
616,093
594,716
512,736

LG생명과학
12월
511,788
435,447
411,780

JW중외제약
12월
467,465
434,352
412,791

한독
12월
396,253
358,477
348,311

환인제약
12월
141,376
145,397
120,713

※ 상기자료는 당사 자체조사 자료 임.

(3) 시장의 특성

제약산업은 다른 업종에 비해 높은 내수의존도를 보이고 있으나 일반적으로 경기변동에는 비탄력적인 성향을 나타내고 있습니다. 일반적으로 의약품은 전문의약품과 일반의약품 2개 부문으로 분류되고 있는데, 전문의약품 시장은 의약분업 이후 높은 성장세를 보이고 있고 일반의약품 대비 안정적인 수급 구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 반면 일반의약품은 전문의약품과 달리 자양강장제, 비타민제 등 불요불급한 영양제와 건강관련 일반의약품의 경우 경기변동에 따라 수요의 변동폭이 전문의약품 보다 크다고 할 수 있습니다.

(4) 신규사업- 등의 내용 및 전망

- 해당 사항 없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 1. 사업의 개요 중 '회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 36 기 2017. 12. 31 현재

제 35 기 2016. 12. 31 현재

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산
171,813,688,917
163,490,564,611

현금및현금성자산
39,927,511,045
57,770,200,405

단기금융상품
19,794,342,468
12,864,519,179

당기손익인식금융자산
0
4,917,720,000

매출채권및기타채권
69,688,109,644
64,260,776,418

매도가능금융자산
20,803,784,270
4,927,397,261

재고자산
21,345,498,884
18,523,997,898

기타금융자산
143,211,950
112,473,973

기타유동자산
111,230,656
113,479,477

Ⅱ. 비유동자산
103,024,371,133
79,950,563,134

장기금융상품
3,000,000
3,000,000

매도가능금융자산
24,613,369,978
19,321,017,304

유형자산
39,814,857,326
57,689,469,724

투자부동산
35,817,787,263
0

기타무형자산
1,762,628,855
1,237,082,797

기타금융자산
1,012,727,711
1,699,993,309

자 산 총 계
274,838,060,050
243,441,127,745

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채
27,986,772,511
20,102,396,296

매입채무및기타채무
17,828,640,283
13,614,031,165

충당부채
839,438,059
644,055,928

당기법인세부채
6,855,992,658
3,700,197,224

기타유동부채
2,462,701,511
2,144,111,979

Ⅱ. 비유동부채
3,767,741,468
3,209,469,876

충당부채
912,088,219
301,909,373

이연법인세부채
2,455,653,249
2,907,560,503

기타금융부채
400,000,000
0

부 채 총 계
31,754,513,979
23,311,866,172

자 본

Ⅰ. 자 본 금
9,700,035,000
9,700,035,000

Ⅱ. 기타불입자본
11,465,722,599
11,465,722,599

주식발행초과금
10,650,057,969
10,650,057,969

기타자본잉여금
10,485,091,700
10,485,091,700

자기주식
-9,669,427,070
-9,669,427,070

Ⅲ. 이익잉여금
219,706,423,343
196,350,879,677

법정적립금
4,850,017,500
4,850,017,500

임의적립금
186,470,407,535
173,303,740,868

미처분이익잉여금
28,385,998,308
18,197,121,309

Ⅳ. 기타자본구성요소
2,211,365,129
2,612,624,297

기타포괄손익누계액
2,211,365,129
2,612,624,297

자 본 총 계
243,083,546,071
220,129,261,573

부채와자본총계
274,838,060,050
243,441,127,745

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 36 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 35 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ. 매출액
147,953,429,455
141,376,271,501

Ⅱ. 매출원가
69,107,996,609
72,058,031,781

Ⅲ. 매출총이익
78,845,432,846
69,318,239,720

Ⅳ. 판매비와관리비
49,194,439,833
47,693,166,952

Ⅴ. 영업이익
29,650,993,013
21,625,072,768

Ⅵ. 영업외손익
6,820,721,794
164,269,907

금융이익
2,177,804,718
1,959,668,048

금융원가
-23,989,651
-44,572,651

기타영업외이익
6,357,998,671
871,434,105

기타영업외비용
-1,691,091,944
-2,622,259,595

Ⅶ. 법인세차감전순이익
36,471,714,807
21,789,342,675

Ⅷ. 법인세비용
9,299,403,641
5,391,887,527

Ⅸ. 당기순이익
27,172,311,166
16,397,455,148

Ⅹ. 기타포괄손익
-401,259,168
954,343,805

- 후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
-514,434,832
1,223,517,699

당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세
113,175,664
-269,173,894

ⅩⅠ. 총포괄손익
26,771,051,998
17,351,798,953

ⅩⅡ. 주당이익
1,780
1,074

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 36 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 35 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ. 미처분 이익 잉여금
28,385,998,308
18,197,121,309

전기이울미처분이익잉여금
1,213,687,142
1,799,666,161

당기순이익
27,172,311,166
16,397,455,148

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
1,233,333,333
1,833,333,333

기술개발 준비금
1,233,333,333
1,833,333,333

Ⅲ. 이익 잉여금 처분액
28,580,121,000
18,816,767,500

이익준비금
0
0

시설적립금
13,000,000,000
7,000,000,000

임의적립금
11,000,000,000
8,000,000,000

배당금
4,580,121,000
3,816,767,500

가. 현 금 배 당

주당 배당금(율)
 당기: 300원(60%)
 전기: 250원(50%)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
1,039,210,641
1,213,687,142

- 자본변동표

<자본변동표>

제 36 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 35 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
매도가능금융자산평가손익

2016.01.01 (기초자본)
9,700,035,000
10,650,057,969
10,485,091,700
-9,669,427,070
183,770,192,029
1,658,280,492
206,594,230,120

자본에 직접 인식된
주주와의 거래 등:

배당금의 지급

-3,816,767,500

-3,816,767,500

총초괄이익:

당기순이익

16,397,455,148

16,397,455,148

매도가능금융자산평가손익

954,343,805
954,343,805

2016.12.31 (기말자본)
9,700,035,000
10,650,057,969
10,485,091,700
-9,669,427,070
196,350,879,677
2,612,624,297
220,129,261,573

2017.01.01 (기초자본)
9,700,035,000
10,650,057,969
10,485,091,700
-9,669,427,070
196,350,879,677
2,612,624,297
220,129,261,573

자본에 직접 인식된
주주와의 거래 등:

배당금의 지급

-3,816,767,500

-3,816,767,500

총초괄이익:

당기순이익

27,172,311,166

27,172,311,166

매도가능금융자산평가손익

-401,259,168
-401,259,168

2017.12.31 (기말자본)
9,700,035,000
10,650,057,969
10,485,091,700
-9,669,427,070
219,706,423,343
2,211,365,129
243,083,546,071

- 현금흐름표

<현금흐름표>

제 36 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 35 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 36 기
제 35 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금 흐름
23,479,839,414
19,824,042,531

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
27,851,594,542
24,656,553,510

(1) 당기순이익
27,172,311,166
16,397,455,148

(2) 조정항목
3,834,532,924
10,010,350,428

법인세비용
9,299,403,641
5,391,887,527

당기손익인식금융자산 평가손실
0
82,280,000

대손상각비(환입)
-69,302,594
388,939,232

외화환산손실
23,989,651
20,970

매도가능금융자산 처분손실
0
2,644

매도가능금융자산 손상차손
1,255,626,093
1,357,829,500

재고자산평가손실(환입)
-2,012,919,649
2,138,577,065

유형자산처분손실
76,047,448
236,175,004

무형자산처분손실
0
29,700,000

감가상각비
2,212,928,011
1,945,696,739

무형자산상각비
73,779,994
75,550,872

반품충당부채전입액
805,560,977
299,260,474

이자수익
-2,105,333,218
-1,868,894,781

당기손익인식금융자산 처분이익
-82,280,000
0

매도가능금융자산 처분이익
-5,637,270,973
0

외화환산이익
-8,448,621
-2,154,318

유형자산처분이익
-4,333,420
-49,000

배당금수익
-72,471,500
-64,471,500

잡손실
79,557,084
0

(3) 순운전자본의 변동
-3,155,249,548
-1,751,252,066

매출채권및기타채권의 감소(증가)
-5,290,810,583
2,694,663,608

재고자산의 증가
-808,581,337
-163,605,755

기타유동자산의 감소
2,248,821
1,555,552

매입채무및기타채무의 증가(감소)
2,623,304,019
-3,854,628,144

기타유동부채의 증가(감소)
318,589,532
-429,237,327

4. 이자의 수취
2,038,113,169
1,988,730,537

5. 배당금의 수취
72,471,500
64,471,500

6. 법인세의 납부
-6,482,339,797
-6,885,713,016

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
-37,481,771,623
-6,847,850,893

단기금융상품의 처분
31,660,217,811
25,693,315,456

당기손익인식금융자산의 처분
5,000,000,000
3,000,000,000

단기대여금의 감소
140,775,306
130,806,790

매도가능금융자산의 처분
28,886,391,650
5,100,167,535

기계장치의 처분
3,450,000
23,000,000

기타의유형자산의 처분
2,900,000
2,100,000

회원권의 처분
0
900,000,000

장기대여금의 감소
64,933,627
55,574,026

임차보증금의 감소
590,818,688
90,000,000

임대보증금의 증가
400,000,000
0

단기금융상품의 취득
-38,590,041,100
-28,685,258,907

단기대여금의 증가
-25,797,333
-31,766,026

매도가능증권의 취득
-46,187,921,285
-4,927,397,261

토지의 취득
-226,851,660
0

기계장치의 취득
-312,415,320
-577,382,270

기타의유형자산의 취득
-1,186,009,200
-985,379,871

건설중인자산의 취득
-17,402,694,088
-5,860,357,068

회원권의 취득
0
-22,000,000

산업재산권의 취득
-24,846,052
-17,158,862

기타의무형자산의 취득
-160,480,000
0

장기대여금의 증가
-69,202,667
-125,195,747

임차보증금의 증가
-45,000,000
-610,918,688

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
-3,816,767,500
-3,816,767,500

배당금의 지급
-3,816,767,500
-3,816,767,500

Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산에 대한
 환율변동효과
-23,989,651
2,133,348

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
-17,842,689,360
9,161,557,486

Ⅵ. 기초현금및현금성자산
57,770,200,405
48,608,642,919

Ⅶ. 기말현금및현금성자산
39,927,511,045
57,770,200,405

- 재무제표에 대한 주석사항

제36기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제35기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

환인제약 주식회사

1. 당
사
의 개요

환인제약
주식회사
(이하 "당사")는 1982년 12월 16일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 본사소재지는 서울 송파구 법원로6길 11이며 경기도 안성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.

당사는 1996년 7월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자와 주식배당을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,700,035천원입니다. 당기말현재 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 18,600,070주입니다. 

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

이광식
3,465,170
18.63

자사주
3,333,000
17.92

FIDELITY MANAGEMENT & RESEARCH COMPANY
1,857,616
9.99

국민연금
1,260,642
6.78

IVA FIDUCIARY TRUST IVA INTERNATIONAL FU
1,161,012
6.24

기타
7,522,630
40.44

합 계
18,600,070
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)

당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 130,568,903천원, 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 26,870,645천원, 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품10,274,357천원, 매도가능금융자산으로 분류된 수익상품 8,272,152천원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있으며, 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 대해 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유함에 따라 기타포괄손익-공정가치에서 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류할 것을 고려하고있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,274,358천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 896,842천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

다만, 매도가능금융자산으로 분류된 수익상품 8,272,151천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 130,568,903천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 26,870,645천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 750,039천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후
회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 변동대가 

회사는 일부 매출처에 대해 조기결제할인, 수금시점의 매출에누리 등을 제공하고 있음에 따라 고객에게서 받을 대가가 미래 사건의 발생 여부에 따라 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 가격을 산정할 때 K-IFRS 1115호 문단 50에서 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 그리고, 문단 53에서 기술한 추정방법을 사용하여 권리를 갖게 될 변동대가의 각 요소에 대해 별도로추정 합니다. 또한 , 문단 56에 따르면 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은지를 평가할 때는 수익의 환원 가능성 및 그 크기를 모두 고려 해야 합니다.

당사
는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,
2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 감소하고, 매출채권이 감소할 것으로 예상합니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다'

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내 용 연 수

건 물

20 ~ 30년

건물부속설비
20 ~ 30년

구축물

20 ~ 30년

기계장치

10 ~ 15년

차량운반구

8 ~ 10년

기타의유형자산

8 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의과거 경험, 평균신용공여기간을 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가

주석 31에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사에는 투자, 인건비 증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문정보

당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, %)

품 목
구체적 용도
주요상표 등
매출액
구성비

정신신경용제
정신.신경질환 치료
리페리돈, 쿠에타핀 등
115,366,054
77.97

소화성궤양용제
궤양치료, 간장보호
유란탁 등
9,102,171
6.15

순환계용약
순환장애 치료
아토르빈 등
10,383,661
7.02

골다공증 치료제
골다공증예방치료
프로이반 등
5,337,177
3.61

해열 소염 진통제
해열 및 진통제
아펜탁 등
3,612,317
2.44

기타
항생물질 제제외
유바실린 등
4,152,049
2.81

합 계

147,953,429
100.00

5

.
사
용이 제한되
어
있
거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
3,000
3,000

보증금
담보예치금
-
500,919

6. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산

주가연계증권
-
-
4,917,720
-

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

매출채권

67,953,665
-
63,086,630
-

차감: 대손충당금

(750,039)
-
(938,228)
-

매출채권(순액)

67,203,626
-
62,148,402
-

미수금

2,101,740
-
1,796,850
-

미수수익

382,744
-
315,524
-

합 계

69,688,110
-
64,260,776
-

(2) 신용위험 및 대손충당금

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 6개월 입니다.
당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 6개월 초과 2년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
장부금액
채권잔액
손상금액
장부금액

6개월 이내
53,034,670
(111,372)
52,923,298
62,002,532
(284,954)
61,717,578

6개월 ~ 2년
14,668,594
(388,266)
14,280,328
822,604
(391,780)
430,824

2년 초과
250,401
(250,401)
-
261,494
(261,494)
-

합 계
67,953,665
(750,039)
67,203,626
63,086,630
(938,228)
62,148,402

당사의 매출채권및기타채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 내역은 없습니다

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
938,228
691,698

손상차손(환입)
(69,303)
388,939

당기 회수
17,848
213

당기 제각
(136,734)
(142,622)

기말 금액
750,039
938,228

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

지분상품

상장주식
-
6,295,356
-
8,165,615

비상장주식
-
3,979,001
-
5,269,880

채무상품

회사채 등
20,803,784
6,066,861
4,927,397
4,108,281

수익상품

기타(주1)
-
8,272,152
-
1,777,241

합 계
20,803,784
24,613,370
4,927,397
19,321,017

(주1)
월지급되는 채권펀드 및 주식형펀드 등에 가입한 상품입니다.

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

대여금
143,212
150,671
112,474
292,118

임차보증금
-
862,057
-
1,407,875

합 계

143,212
1,012,728
112,474
1,699,993

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

평가손실
 충당금

장부금액

취득원가

평가손실
 충당금

장부금액

상품
6,037,635
(233,938)
5,803,697
8,476,228
(2,328,521)
6,147,707

제품
6,342,985
(292,716)
6,050,269
5,592,776
(212,356)
5,380,420

재공품
3,403,594
-
3,403,594
3,009,194
-
3,009,194

원재료
5,297,108
-
5,297,108
3,284,035
-
3,284,035

부재료
502,320
-
502,320
493,842
-
493,842

포장재료
183,032
(1,303)
181,729
131,176
-
131,176

미착품
106,782
-
106,782
77,624
-
77,624

합 계

21,873,456
(527,957)
21,345,499
21,064,875
(2,540,877)
18,523,998

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 2,012,902천원(전기: 평가손실 2,138,577천원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급비용
28,090
-
16,096
-

선급금
83,141
-
97,383
-

합 계
111,231
-
113,479
-

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

건물부속설비

구축물

기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인자산

합 계

취득원가

13,536,205
23,351,082
1,298,330
252,162
9,212,869
75,182
13,929,578
77,141
61,732,549

감가상각누계액

-
(6,827,839)
(743,147)
(183,367)
(5,485,096)
(54,627)
(8,623,616)
-
(21,917,692)

장부금액

13,536,205
16,523,243
555,183
68,795
3,727,773
20,555
5,305,962
77,141
39,814,857

(전기말)
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

건물부속설비

구축물

기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인자산

합 계

취득원가

35,534,142
14,770,025
1,547,686
283,762
8,706,469
75,182
13,553,372
5,842,932
80,313,570

감가상각누계액

-
(7,154,988)
(852,406)
(194,856)
(5,290,568)
(50,287)
(9,080,995)
-
(22,624,100)

장부금액

35,534,142
7,615,037
695,280
88,906
3,415,901
24,895
4,472,377
5,842,932
57,689,470

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

과 목
기초
취 득(주1)
처 분
감가상각비
대체(주2)
기말

토지
35,534,142
226,852
-
-
(22,224,789)
13,536,205

건물
7,615,037
-
-
(601,520)
9,509,726
16,523,243

건물부속설비
695,280
-
(70,720)
(59,696)
(9,681)
555,183

구축물
88,906
-
(5,288)
(12,299)
(2,524)
68,795

기계장치
3,415,901
531,278
(4)
(615,036)
395,634
3,727,773

차량운반구
24,895
-
-
(4,340)
-
20,555

기타의유형자산
4,472,377
1,409,759
(2,051)
(920,037)
345,914
5,305,962

건설중인자산
5,842,932
18,559,835
-
-
(24,325,626)
77,141

합 계
57,689,470
20,727,724
(78,063)
(2,212,928)
(36,311,346)
39,814,857

(주1)
당기 유형자산 취득금액 중 기계장치 218,863천원, 기타의유형자산 223,750천원 및 건설중인자산 1,157,141천원은 당기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다.

(주2)
당기 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 35,897,344천원이며, 건설중인자산 중 414,000천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(전 기)
(단위: 천원)

과 목
기초
취 득(주1)
처 분
감가상각비
대체
기말

토지
35,534,142
-
-
-
-
35,534,142

건물
8,167,093
-
-
(552,056)
-
7,615,037

건물부속설비
756,618
-
-
(61,338)
-
695,280

구축물
101,419
-
-
(12,513)
-
88,906

기계장치
2,992,204
605,519
(240,928)
(537,356)
596,462
3,415,901

차량운반구
29,235
-
-
(4,340)
-
24,895

기타의유형자산
4,115,039
1,031,130
(20,298)
(778,094)
124,600
4,472,377

건설중인자산
712,576
5,851,418
-
-
(721,062)
5,842,932

합 계
52,408,326
7,488,067
(261,226)
(1,945,697)
-
57,689,470

(주1)
전기 유형자산 취득금액 중 기계장치 28,137천원, 기타의유형자산 45,750천원 및 건설중인자산 8,939천원은 당기말 현재 유형자산 취득관련 미지급금의 변동액입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

토지

건물

건물부속설비

구축물

합 계

취득원가

22,224,788
13,660,352
9,681
2,523
35,897,344

감가상각누계액

-
(79,259)
(154)
(144)
(79,557)

장부금액

22,224,788
13,581,093
9,527
2,379
35,817,787

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

과 목
기초
대체
처 분
감가상각비
기말

토지
-
22,224,788
-
-
22,224,788

건물
-
13,660,352
-
(79,259)
13,581,093

건물부속설비
-
9,681
-
(154)
9,527

구축물
-
2,523
-
(144)
2,379

합 계
-
35,897,344
-
(79,557)
35,817,787

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

임대수익

-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)

-

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)

(99,442)

합 계
(99,442)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
장부금액
공정가치

토지
22,224,788
25,461,308

건물
13,581,093
14,054,643

합 계
35,805,881
39,515,951

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 ㈜태평양감정평가법인이 2017년 12월 11일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지의 경우 공시지가기준법으로 산정한 시산가액에 대해 최근 거래사례를 수집하여 비교하여 평가하였으며, 건물의 경우 감정평가에 관한 규칙에 따라 건물의 구조, 용재, 시공의 정도, 관리 및 이용상태, 경과년수 등 제 현상을 고려하여 평가를 수행하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

산업재산권

회원권

기타의
무형자산

합 계

산업재산권

회원권

기타의
무형자산

합 계

취득원가

90,572
1,078,709
824,922
2,511,584
583,107
1,078,709
250,442
1,912,258

감가상각누계액

(31,557)
-
(200,017)
(748,955)
(538,501)
-
(136,674)
(675,175)

장부금액

59,015
1,078,709
624,905
1,762,629
44,606
1,078,709
113,768
1,237,083

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
상각비
기 말

산업재산권
44,607
24,846
-
-
(10,438)
59,015

회원권
1,078,709
-
-
-
-
1,078,709

기타의무형자산
113,767
160,480
-
414,000
(63,342)
624,905

합 계
1,237,083
185,326
-
414,000
(73,780)
1,762,629

(주1)
기타의무형자산 대체로 인한 증가 414,000천원은 건설중인자산에서 대체된 내역입니다.

(전 기)
(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
상각비
기 말

산업재산권
77,955
17,159
-
(50,507)
44,607

회원권
1,986,409
22,000
(929,700)
-
1,078,709

기타의무형자산
138,811
-
-
(25,044)
113,767

합 계
2,203,175
39,159
(929,700)
(75,551)
1,237,083

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

매입채무

11,505,296
-
9,032,653
-

미지급금
5,203,800
-
3,566,426
-

미지급비용

1,119,544
-
1,014,952
-

합 계

17,828,640
-
13,614,031
-

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

임대보증금
-
400,000
-
-

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

유 동

비유동

부가세예수금
1,945,937
-
1,656,969
-

예수금
377,733
-
411,226
-

선수금
139,032
-
75,917
-

합 계

2,462,702
-
2,144,112
-

18. 종업원급여

당사는 임직원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립
자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각
2,275,747천원 및 2,310,511천원으로 포괄손익계산서상 매출원가와퇴직급여로 계상하였습니다.

19. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채는 전액 반품충당부채이며 당사는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여, 기말 반품충당부채잔액을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

계

유동

비유동

계

반품충당부채
839,438
912,088
1,751,526
644,056
301,909
945,965

(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초 잔액
945,965
646,705

전입액
805,561
299,260

기말 잔액
1,751,526
945,965

20. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
60,000,000주
18,600,070주
500원
9,700,035
9,700,035

(주1)
전기 이전 이익 소각으로 인하여 당기말 현재 당사의 발행주식의 액면금액과 납입자본금 간에 400,000천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금은 변동이 없습니다.

(3) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자
소유주식수
지분율
의결권제한근거

당사
3,333,000주
17.92%
상법 제369조 제2항

21. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
10,650,058
10,650,058

기타자본잉여금
10,485,092
10,485,092

자기주식
(9,669,427)
(9,669,427)

합 계
11,465,723
11,465,723

(2)
당기 및 전기 중 주
식
발행초과금, 기타자본잉여금 및 자기주식의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,850,018
4,850,018

임의적립금

기술개발준비금 등
186,470,407
173,303,741

미처분이익잉여금
28,385,998
18,197,121

합 계
219,706,423
196,350,880

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
196,350,880
183,770,192

당기순이익
27,172,311
16,397,456

배당금 지급
(3,816,768)
(3,816,768)

기말 금액
219,706,423
196,350,880

(3) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제 36(당) 기
2017년 01월 01일
부터
제 35(전) 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018
년
03월 23일

처분확정일

2017
년
03월 17일

환인제약 주식회사

(단위: 원)

과 목

당 기

전 기

I. 미처분이익잉여금

28,385,998,308

18,197,121,309

전기이월미처분이익잉여금
1,213,687,142

1,799,666,161

당기순이익
27,172,311,166

16,397,455,148

II. 임의적립금등의 이입액

1,233,333,333

1,833,333,333

기술개발준비금
1,233,333,333

1,833,333,333

합 계

29,619,331,641

20,030,454,642

III. 이익잉여금 처분액

28,580,121,000

18,816,767,500

이익준비금
-

-

시설적립금
13,000,000,000

7,000,000,000

임의적립금
11,000,000,000

8,000,000,000

배당금
 (주당 배당금(율) :
 당기 : 300원(60%)
 전기 : 250원(50%)
4,580,121,000

3,816,767,500

IV. 차기이월미처분이익잉여금

1,039,210,641

1,213,687,142

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매도가능금융자산평가손익

2,211,365
2,612,624

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,612,624
1,658,280

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
(1,411,277)
1,223,518

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
310,481
(269,174)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액
117,200
-

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액
779,642
-

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세
(197,305)
-

기말금액

2,211,365
2,612,624

24. 수익

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

제품의 판매로 인한 수익

105,136,674
90,030,001

상품의 판매로 인한 수익
42,816,755
51,346,271

합 계

147,953,429
141,376,272

25
. 판
매비와관리비

당기 및 전
기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
16,368,733
16,319,287

퇴직급여
1,536,336
1,599,649

복리후생비
3,882,852
3,318,874

지급임차료
524,770
549,196

접대비
2,610,500
2,500,047

감가상각비
259,128
155,799

세금과공과
852,568
841,464

광고선전비
10,102,807
6,842,696

여비교통비
1,803,422
2,029,209

통신비
207,341
238,755

수도광열비
97,281
83,561

수선비
26,056
62,379

보험료
745,601
911,970

운반비
275,613
264,477

지급수수료
1,669,946
1,420,064

도서인쇄비
1,203,154
1,770,240

차량유지비
140,852
158,223

소모품비
2,228,073
2,993,195

대손상각비
(69,303)
388,939

사무실유지비
59,816
63,936

회의비
1,481,373
2,130,449

교육비
201,285
371,414

경상연구개발비
1,167,063
827,775

견본비
172,932
480,345

무형자산상각비
73,780
75,551

용역비
468,241
424,498

학술비
1,104,220
871,175

합 계
49,194,440
47,693,167

26
.
금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전
기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,105,333
1,868,895

외환차익
-
24,147

외화환산이익
-
2,154

배당금수익
72,472
64,472

합 계
2,177,805
1,959,668

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융자산

현금및현금성자산
692,200
1,023,613

대여금및수취채권
523,679
527,229

당기손익인식지정
-
1,315

매도가능금융자산
961,926
383,364

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
24,147

합 계

2,177,805
1,959,668

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
-
44,552

외화환산손실
23,990
21

합 계
23,990
44,573

(4) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산

현금및현금성자산

23,990

-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
44,573

합 계

23,990

44,573

27
.
기타영업외이익

당기 및 전
기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
43,312
-

외화환산이익
8,449
-

당기손익인식금융자산처분이익
82,280
-

매도가능증권처분이익
5,637,271
-

유형자산처분이익
4,333
49

잡이익
582,354
871,385

합 계
6,357,999
871,434

28
.
기타영업외비용

당기 및 전
기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
26,720
-

기부금
146,182
184,469

매도가능금융자산처분손실
-
3

매도가능금융자산손상차손
1,255,626
1,357,830

당기손익인식금융자산평가손실
-
82,280

유형자산처분손실
76,047
236,175

무형자산처분손실
-
29,700

잡손실
186,517
731,803

합 계
1,691,092
2,622,260

29.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기법인세비용

당기법인세부담액
8,868,089
6,508,179

기업소득환류세제로 인한 당기법인세
770,046
321,005

(2) 이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(451,907)
(1,168,122)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세

매도가능금융자산평가손익
113,176
(269,174)

법인세비용
9,299,404
5,391,888

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
36,471,715
21,789,343

적용세율(당기: 22.93%, 전기: 22.08%)에 따른 법인세비용
8,364,155
4,811,021

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(4,986)
(4,271)

비공제비용으로 인한 효과
590,087
545,141

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(494,117)
(489,102)

미환류소득에 대한 당기법인세비용
770,046
321,004

기타
74,219
208,095

소 계
935,249
580,867

법인세비용
9,299,404
5,391,888

유효세율(법인세비용/세전이익)
25.50%
24.75%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

매도가능금융자산평가손익
113,176
(269,174)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
(546,208)
117,893
-
(428,315)

기술개발준비금
(410,667)
271,334
-
(139,333)

유가증권
321,443
255,325
113,176
689,944

대손금
28,801
24,068
-
52,869

대손충당금
67,217
(52,350)
-
14,867

미수수익
(69,415)
(14,789)
-
(84,204)

미지급비용
157,556
2,867
-
160,423

반품충당금
208,112
177,224
-
385,336

재고자산
558,991
(442,840)
-
116,151

토지
(3,385,663)
-
-
(3,385,663)

무형자산손상차손
162,272
-
-
162,272

합 계
(2,907,561)
338,732
113,176
(2,455,653)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
(657,135)
110,927
-
(546,208)

기술개발준비금
(814,000)
403,333
-
(410,667)

유가증권
277,125
313,492
(269,174)
321,443

대손금
41,585
(12,784)
-
28,801

대손충당금
8,900
58,317
-
67,217

미수수익
(95,779)
26,364
-
(69,415)

미지급비용
156,231
1,325
-
157,556

반품충당금
142,275
65,837
-
208,112

재고자산
88,506
470,485
-
558,991

토지
(3,385,663)
-
-
(3,385,663)

무형자산손상차손
162,272
-
-
162,272

합 계
(4,075,683)
1,437,296
(269,174)
(2,907,561)

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

판매비와관리비

매출원가

합 계

판매비와관리비

매출원가

합 계

재고자산의 변동
-
(10,239,104)
(10,239,104)
-
(9,959,006)
(9,959,006)

원재료 및 상품매입액
-
56,233,654
56,233,654
-
61,867,654
61,867,654

감가상각 및 무형자산 상각
332,908
1,953,800
2,286,708
231,350
1,789,898
2,021,248

인건비
18,686,562
9,792,673
28,479,235
18,500,357
9,354,400
27,854,757

마케팅 및 물류비용
12,181,842
-
12,181,842
9,136,382
-
9,136,382

기타
17,993,128
11,366,974
29,360,102
19,825,078
9,005,086
28,830,164

합 계

49,194,440
69,107,997
118,302,437
47,693,167
72,058,032
119,751,199

31. 주당손
익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
27,172,311,166
16,397,455,148

가중평균유통보통주식수
15,267,070주
15,267,070주

기본주당순이익
1,780
1,074

(2) 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주,일)

구 분
주식수
가중치
가중평균주식수

기초 및 기말
15,267,070
365
15,267,070

가중평균유통보통주식수

15,267,070

(전 기)

(단위: 주,일)

구 분
주식수
가중치
가중평균주식수

기초 및 기말
15,267,070
366
15,267,070

가중평균유통보통주식수

15,267,070

당기 및 전기 중 당사의 기본주당순이익을 희석화시키는 별도의 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32
.
금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채

31,754,514
23,311,866

자본

243,083,546
220,129,262

부채비율

13.06%
10.59%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융자산

대여금및수취채권

매도가능

금융자산

만기보유
금융자산

위험회피지정
 파생상품

단기매매항목

당기손익인식항목
 지정

단기금융상품

-
-
19,794,342
-
-
-

장기금융상품

-
-
3,000
-
-
-

당기손익인식금융자산

-
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권

-
-
69,688,110
-
-
-

매도가능금융자산

-
-
-
45,417,154
-
-

기타금융자산

-
-
1,155,940
-
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융자산

대여금및수취채권

매도가능

금융자산

만기보유
금융자산

위험회피지정
 파생상품

단기매매항목

당기손익인식항목
 지정

단기금융상품

-
-
12,864,519
-
-
-

장기금융상품

-
-
3,000
-
-
-

당기손익인식금융자산

-
4,917,720
-
-
-
-

매출채권및기타채권

-
-
64,260,776
-
-
-

매도가능금융자산

-
-
-
24,248,415
-
-

기타금융자산

-
-
1,812,467
-
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채

상각후원가 측정 금융부채

위험회피지정
 파생상품

기타

단기매매항목

당기손익인식
 항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
17,828,640
-
-

기타금융부채
-
-
400,000
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채

상각후원가 측정 금융부채

위험회피지정
 파생상품

기타

단기매매항목

당기손익인식
 항목 지정

매입채무및기타채무
-
-
13,614,031
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융자산

현금및현금성자산
668,210
1,023,613

당기손익인식항목 지정
82,280
(80,965)

대여금 및 수취채권

523,679
527,229

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익

(401,259)
954,344

당기손익으로 인식한 손익

5,343,571
(974,469)

소계

6,216,481
1,449,752

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

25,041
(20,425)

소계

25,041
(20,425)

(6) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 

당사의 활동은 주로 환율로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리
 
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 
 
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD
298,069
158,225
460,702
28,158

EUR
-
-
82,994
-

당사는 위와 같이 주로 USD와 EUR의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분

USD 효과

EUR 효과

당기말

전기말

당기말

전기말

당기손익

(16,263)
13,007
(8,299)
-

나. 기타 가격위험요소
 
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.
 
당기말 및 전기말 현재 시가 평가대상 지분증권의 주가가 5% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익의 변동금액은 314,768천원 및 408,281천원입니다.

당사의 주가민감도는 전기에 비해 중요한 변동이 없습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있으며, 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

가. 매출채권

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

나. 채무증권
당사는 유동성 채권 및 일부 위험이 제한적인 장기금융상품에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
39,909,101
57,740,163

당기손익인식지정금융자산
-
4,917,720

단기금융상품
19,794,342
12,864,519

장기금융상품
3,000
3,000

매출채권및기타채권
69,688,110
64,260,776

매도가능금융자산
31,639,292
10,812,920

기타금융자산
1,155,940
1,812,467

(주1)
재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 과거 3개년동안 금융기관으로부터의 차입이 없으므로 유동성위험이 매우 낮습니다.

전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

가. 유동성위험 관련 내역

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6~12개월이내
1~2년이내
2년 초과
기간확정이
어려운경우

단기금융상품
19,794,342
19,794,342
-
-
-
-

장기금융상품
3,000
-
-
-
-
3,000

매출채권및기타채권
69,688,110
69,688,110
-
-
-
-

매도가능금융자산
45,417,154
20,803,784
-
-
6,066,861
18,546,509

기타금융자산
1,155,940
-
143,212
1,012,728
-
-

② 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
17,828,640
17,828,640
-
-

임대보증금
400,000
-
-

400,000

나. 자금조달약정
 

당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

33. 금융상품의 공정가치

(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3 :
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

유동자산

단기금융상품
-
19,794,342
-
19,794,342

매도가능금융자산
-
20,803,784
-
20,803,784

비유동자산

매도가능금융자산
6,295,356
14,339,012
3,889,851
24,524,219

합 계
6,295,356
54,937,138
3,889,851
65,122,345

(전기말)
(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

유동자산

단기금융상품
-
12,864,519
-
12,864,519

당기손익인식금융자산
-
4,917,720
-
4,917,720

매도가능금융자산
-
4,927,397
-
4,927,397

비유동자산

매도가능금융자산
8,165,615
5,885,522
5,176,430
19,227,567

합 계
8,165,615
28,595,158
5,176,430
41,937,203

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치 서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

비상장주식
3,643,000
4,969,146
수준 3
유사기업비교법

비상장주식
246,851
207,284
수준 3
비활성시장 공시가격

기타 채무상품
54,937,138
28,595,158
수준 2,3
할인된 현금흐름

공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외되어 있으며, 제외된 금액은 당기말과 전기말 현재 89,151천원 및
93,450천원
입니다.

당기말 현재 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기 초
취 득
처 분
기타포괄손익
기 말

매도가능금융자산
5,176,430
-
(1,326,146)
39,567
3,889,851

(

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

단기종업원급여
1,520,400
1,516,249

퇴직급여
452,800
579,467

합 계

1,973,200
2,095,716

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

35. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산평가손익
(514,435)
1,223,518

기타포괄손익 이연법인세
113,176
269,174

건설중인자산의 본계정대체
24,325,625
721,062

유형자산의 투자부동산대체
35,897,344
-

당기손익인식금융자산 유동성대체
-
5,000,000

장기대여금의 유동성대체
145,716
58,298

반품충당부채 유동성대체
301,909
644,056

36
.
우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 무역환거래와 관련하여 우리은행으로부터 USD 700,000 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당
기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 외상물품대금 지급보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 당사는 가압류 담보를 위한 공탁금 및 건축공사 안전관리예치금 보증을 제공할 목적으로 서울보증보험에 각각 보증금액
187,900천원
및
219,055천원
을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 평택시에 건축공사 안전관리예치금 보증을 제공할 목적으로 서울보증보험으로부터 보증금액 2,229,807천원을 제공받고 있습니다.

※ 상기 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제 36 기(안)
제 35 기

현금배당금총액 (원)
4,580,121,000
3,816,767,500

주당 현금배당금 (원)
300
250

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이광식
1947.11.05
-
본인
이사회

장규형
1976.02.03
사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이광식
환인제약(주)
대표이사 회장
- 서울대 약대 졸업
- 환인제약(주) 대표이사 회장
없음

장규형
-
- 서울대 섬유고분자공학과 졸업
- 인천지방법원 판사
- 서울중앙지방법원 판사
- 서울회생법원 판사
없음

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

장규형
1976.02.03
사외이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

장규형
-
- 서울대 섬유고분자공학과 졸업
- 인천지방법원 판사
- 서울중앙지방법원 판사
- 서울회생법원 판사
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 3 )
5( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
30억원
30억원

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일 

- 당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 2017년 결산 확정, 등기이사 및 이사 후보자 일정 등을 감안하여 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

- 당사는 '주주총회분산 자율준수프로그램'에 참여하지 않았습니다