SM Life Design — 주주총회소집공고 (20180307)
제출인: SM Life Design

주주총회소집공고
2.7
(주)에프엔씨애드컬쳐

주주총회소집공고

2018 년 03 월 07일

회 사 명 :
주식회사 에프엔씨애드컬쳐

대 표 이 사 :
안석준

본 점 소 재 지 :
경기도 파주시 직지길 376

(전 화) 031-955-7171

(홈페이지)http://www.fncadc.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 최창우

(전 화) 031-955-7171

주주총회 소집공고

(제19기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 정관 제23조에 의하여 제19기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※전자공고시 상법 제542조의4 및 정관23조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 22일 (목) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 파주시 직지길 376 당사 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항

1) 감사보고

2) 영업보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제19기(2017년) 재무제표(결손금처리계산서 포함) 
 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

제4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

우리회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 제출), 대리인의 신분증

2018년 3월 7일

주식회사 에프엔씨애드컬쳐

대표이사 안 석 준 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

정해균
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

17-01
17.02.16
제18기 재무제표 승인의 건
내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
찬성

17-02
17.03.07
정기주주총회 소집의 건
제18기 영업보고서 승인의 건
내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
찬성

17-03
17.03.24
이사 보수 결정의 건
감사 보수 결정의 건
타법인 지분투자의 건
찬성

17-04
17.04.19
(주)에프엔씨프로덕션 법인설립 및 출자의 건
타법인출자의 건
찬성

17-05
17.04.27
타조합출자의 건
찬성

17-06
17.06.23
사내규정 개정의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000,000
12,000,000
12,000,000
-

※ 상기 주총승인금액은 제18기 정기주주총회에서 승인받은 이사의 보수한도 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

자산 양수도 등
(주)에프엔씨프로덕션
(종속기업)
2017.01~2017.12
10.1
8.9

용역료 등
(주)에프엔씨프로덕션
(종속기업)
2017.01~2017.12
3.6
3.2

기부금
재단법인 Love FNC
(기타특수관계자)
2017.01~2017.12
1.2
1.1

※ 상기비율은 2016년도 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)에프엔씨엔터테인먼트
(지배기업)
매출입 등
2017.01~2017.12
5.7
5.0

(주)에프엔씨프로덕션
(종속기업)
자산 양수도 및
매출입 등
2017.01~2017.12
14.2
12.5

※ 상기비율은 2016년도 별도 재무제표상의 매출액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 출판인쇄 부문

특수 인쇄유가증권 사업에는 복권, 상품권, 입장권, 승차권, 증지, 주권, 투표용지 등이 있습니다. 복권은2011년 연금복권520시작으로 현재까지 유지되고 있으나, 발행수량 및 방향은 정부정책에 의해 유동적일 수 있습니다.
 상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행은 움추려든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 입장권, 승차권, 주권은 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 쿠폰, 주주소집통지서등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증표, 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문
 영화콘텐츠사업본부는 크게 ‘영화사업’과 ‘콘텐츠사업’의 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 영화제작투자와 홈비디오사업을 하고 있습니다. 콘텐츠사업 파트에서는 FNC가 가지고 있는 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 만들어가고 있습니다.

3) 미디어제작 부문

미디어제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체 제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 영상 콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다.

방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분

규모 (`15년 → `16년)

증감률

자체제작비용(공동제작 포함)

11,099억원 → 13,255억원

19.4%

외주제작비용(순수외주)

8,576억원 → 9,093억원

6.0%

구매비용(국내외)

5,770억원 → 4,833억원

-16.2%

전체 제작비용

25,450억원 → 27,186억원

6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료

최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

1) 출판인쇄 부문
주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작50년을 무사고, 고품질 제조 공급하며 국세청 주세증지와 한국예탁결제원 공인 주권가쇄소로써 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 공원 입장권, 대중교통 승차권, 스포츠관련 입장권과 각종 선거관련 투표용지 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다

2) 영화콘텐츠 부문
 2017년 <화이-워너 콘텐츠 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다.

이 외에 2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오사업 파트는 월트디즈니, NEW, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마 등 주요 영화사와 부가판권 판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray를 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다.

대표 작품으로는 PIXAR의 <도리를 찾아서>, <인사이드 아웃>, <토이스토리1,2,3>, <카3> 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 <어벤져스>, <캡틴 아메리카>, <가디언즈 오브 갤럭시>, <닥터 스트레인지> 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 <스타워즈>시리즈, 디즈니 스튜디오의 <주토피아>, <겨울왕국>, <미녀와 야수>, <모아나>, <캐리비안의 해적> 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스의 <암살>, <사도>, <택시운전사>, <터널> NEW의 <부산행>, <뷰티인사이드>, 워너브러더스 코리아의 <밀정>, <싱글라이더>를 포함한 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 <라라랜드> 등을 포함한 외화 약 200여 편의 DVD와 Blu-ray를 기획, 제작, 유통하고 있습니다.

3) 미디어제작 부문

a)드라마 제작
 당사는 2016년 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행하고 있으며, 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, SBS아침드라마 ‘달콤한 원수’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2017년 4월에는 드라마 제작사 필름부티크를 인수하여 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다.

b)예능 제작
예능 부문에서는2016년 미디어 제작 사업 진출과 동시에 KBS2 ‘트릭앤트루’, SBS ‘신스틸러’ 등을 제작하였고, 2017년에는 KBS2 ‘신드롬맨’, TV조선 ‘며느리 모시기’, ‘영웅 삼국지’, SBS ‘남사친 여사친’등 다양한 프로그램을 제작 하였습니다.

(2) 경쟁구조 및 점유율
 1) 출판인쇄 부문

주요 유가증권제작 품목인 추첨식복권(연금복권)은 50년 동안 단일 품목 제조 및 납품업체로써 무사고와 정확한 납품기일로 고객에 대한 충성도와 신인도를 바탕으로 탁월한 시장 점유율을 보이고 있으며, 추첨식 복권시장 판매량의 감소로 다소 위기감이 있지만, 앞으로 이벤트복권 및 통일기금조성에 맞춘 신규 복권제조(정부 정책)에 기대를 하고 있습니다. 또한 한국조폐공사의 상품권 협력업체로써 제작 품질 기술과 정확한 납품 준수에 따라 우량협력업체로 등재되어 있습니다.

스크래치상품권의 확대됨에 따라 향후 상품권 매출 증대에 최선을 다 할 것입니다. 그 외 주권가쇄사업 및 각종 티켓제조(플렉소)에 대한 경쟁력 확보와 비전을 갖춘 업체로 변화되는 외부환경에 기존 품목이외에도 부가품목 수주 및 매출을 확대하고 있습니다. 그리고, 국세청 주세증지 제조공급업체이며, 선거 투표용지 제작에서도 월등한 품질유지 및 정확한 납품으로 신뢰를 인정받고 있습니다.

2) 영화콘텐츠 부문
당사는 전세계 영화시장의25%를 차지하고 있는 월트디즈니의 패키지미디어 판권을 보유하고 있을 뿐 아니라 국내 메이저 영화사인 쇼박스, 워너브러더스와 국내 대표 수입사인 판씨네마와 누리픽쳐스의 패키지미디어 판권을 보유함으로써 안정적인 콘텐츠 수급을 하고 있습니다. 특히 이마트, 홈플러스, 코스트코홀세일 등 대형 할인매장에DVD와Blu-ray를 독점적으로 공급하고 있어 타사에 비해 유통경쟁에 우위를 점하고 있습니다. 전체 패키지미디어 시장의M/S 1위 업체로써의 입지를 더욱 공고히 다지고 있습니다.

3) 미디어제작 부문
 방송 영상 콘텐츠 제작의 외주 제작 비율이 증가하며 외주 제작사 또한 지속적으로 증가하였습니다. 한국콘텐츠진흥원(2015)의 ‘방송 외주제작 25년의 성과와 과제’에 따르면 2013년 기준으로 1건 이상의 방송용 영상물 제작을 통하여 매출을 올리고 있는 방송영상독립제작사 수는 503개 사업체로 기록되어 있습니다. 방송통신위원회의 ’2016년 방송시장 경쟁상황 평가’에 따르면 지상파 방송사와 유료 방송 채널에 실제 프로그램 공급 실적이 있는 외주제작사 개수는 2014년 549개, 2015년 633개 업체로 기록되어 있습니다. 
방송 영상 콘텐츠 제작 사업은 전체 제작사에 대한 구체적인 통계 자료가 없기 때문에 정확한 시장 점유율을 산정하기 어렵습니다.

(3) 향후전망
1) 출판인쇄 부문
특수인쇄유가증권분야에서50년의 전통과 도전정신으로 시장 선두업체의 자부심을 지켜오고 있습니다. 첨단 장비도입과 유능한 인재발굴 추진으로 특수인쇄유가증권분야에서 명실상부한 업체로 거듭날 것을 약속드립니다. 인쇄 시장이 갈수록 다품종 소량화 경향으로 가는 추세에 맞춰 당사는 디지털인쇄기를 도입하여 스포츠티켓북 쿠폰시리즈 등을 제작 납품하고 있으며 향후 스포츠 관련 가변데이터 디지털인쇄제작물에 주목하고 있습니다. 앞으로 새로운 고부가가치 시장의 개척과 고품질의 제품 공급으로 항상 신뢰받는 기업이 될 것입니다.또한, 특수인쇄분야 외 음악앨범, 시즌그리팅, 프로그램북 등 일반 상업인쇄분야로 사업영역을 넓히고 있습니다. 대중을 상대로 특화된 인쇄물 기획 및 제작을 통한 특수인쇄종합회사로 성장할 것입니다.

2) 영화콘텐츠 부문

당사는 <화이-워너 콘텐츠펀드>의 출자자로써 뿐 아니라 향후 국내 영화 제작에 투자 및 공동제작 등의 모습으로 영화계에 모습을 드러낼 예정입니다.

2018년 상반기에는 월트디즈니 픽쳐스의 <토르-라그나로크>, <코코>, <스타워즈-라스트제다이> 등이 있고, 쇼박스의 <택시운전사>, <조선명탐정3>, NEW의 <악녀>, <부산행+서울역 합본>, 워너브러더스코리아의 , 판씨네마의 <라라랜드 UHD>, 누리픽쳐스의 <패딩턴2> 등이 있습니다.

주력해 오고 있던 영화 패키지미디어 사업을 더 공고히 함과 동시에 영화 제작 투자에 참여함으로써 한국 영화 콘텐츠 시장의 발전에 기여하고자 합니다. 외화 수입에 있어서도 투자에 참여함으로써 투자 대비 레버리지를 높이도록 할 것이며, 신규 IP확보를 함으로써 영화뿐 아니라 2차, 3차 산업군으로 재가공할 수 있도록 발판을 만들고자 합니다.

또한 FNC가 가지고 있는 콘텐츠를 기반으로 유통 플랫폼을 구축하여 국내외 고객들에게 FNC 브랜드를 알리는 동시에 매출 증진에도 기여할 것입니다.

3) 미디어제작 부문

a)드라마 제작

당사는 양질의 콘텐츠를 제작하여 국내·외 시청자들에게 선보일 예정입니다. 당사는 우수한 제작 인력의 영입, 김순옥, 신우철 등 검증된 기성 작가 및 감독을 보유하고 있습니다. 또한 이를 바탕으로 국내시장을 넘어 해외시장에 성공적으로 진출하며 매출 증대를 도모할 계획입니다. 추가적으로 해외 판권 확보 및 협찬, PPL등으로 부가 수익을 창출하며 수익성도 강화시킬 계획입니다. 2018년에는 드라마 제작 영역 확장을 수행할 예정입니다. 웹드라마 제작 등 모바일 기반의 플랫폼에 진출하여 변화에 빠르게 대처하고자 합니다.

b)예능 제작

예능 부문에서는 2018년 1월 ‘주간아이돌’, ‘뭉쳐야뜬다’의 제작사 ‘지니픽쳐스’를 인수하며 예능 제작사업을 강화하고 있습니다. 또한 에프엔씨엔터테인먼트의 매니지먼트 사업과의 시너지를 통해 추가 수익 창출을 기대하고 있습니다. 예능 제작 사업 역시 공중파, 케이블, 종편을 비롯하여 글로벌 플랫폼까지 다양한 프로그램을 선보일 예정입니다. 

(4)조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2017년 연결기준 매출액, 영업이익, 당기순이익은 각각 33,280백만원, 598백만원, 753백만원으로 전년대비 매출액은 192.6% 증가하였고, 영업이익 및 당기순이익은 흑자로 전화되었으며, 이는 미디어 콘텐츠 제작 사업 진출 및 기존 사업 수익성 개선으로 인한 효과입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 제19기 별도 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보
 이므로 감사결과 및 주주총회의 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

- 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 19 (당)기 2017년 12월 31일 현재

제 18 (전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에프엔씨애드컬쳐와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기말
제18(전)기말

자 산

유동자산

26,091,556,521
24,609,239,431

현금및현금성자산
4,5,7,8
4,887,415,363
2,051,354,669

단기투자자산
5,7,9
13,144,439,314
16,089,740,688

매출채권

4,7,10,33

2,196,650,476
1,592,892,215

기타채권

7,12,33
986,517,832
87,303,351

선급금

4,482,011,305
4,309,720,654

선급비용

147,585,904
150,805,808

재고자산
13
246,936,327
327,422,046

비유동자산

19,804,073,813
18,963,855,217

장기투자자산
5,7,11
2,362,549,885
450,201,082

유형자산
14
12,311,264,319
12,739,687,983

투자부동산
15
1,703,889,575
1,154,144,324

무형자산
16
786,642,569
1,790,225,752

기타비유동자산

7,12
2,639,727,465
2,829,596,076

자 산 총 계

45,895,630,334
43,573,094,648

부 채

유동부채

2,807,413,925
1,614,315,176

매입채무

4,7,17

860,066,287
1,034,832,903

기타채무

4,7,17
,33

1,334,826,057
330,039,242

기타유동부채

4,7,18

605,635,636
241,402,005

반품충당부채
3
6,885,945
8,041,026

비유동부채

1,367,544,608
1,649,777,753

순확정급여부채
19
387,010,737
540,408,834

이연법인세부채
29
910,162,174
1,066,142,174

기타비유동부채
4,7,18
70,371,697
43,226,745

부채 총계

4,174,958,533
3,264,092,929

자 본

지배기업의 소유지분

41,507,483,400
40,309,001,719

자본금
1,20
19,513,937,500
19,513,937,500

자본잉여금
20
43,713,874,731
43,713,874,731

자본조정
21
(432,686,836)
(704,286,232)

기타포괄손익누계액

21,22
89,022,122
83,263,526

이익잉여금(결손금)
23
(21,376,664,117)
(22,297,787,806)

비지배주주지분

213,188,401
-

자본 총계
4
41,720,671,801
40,309,001,719

자본과 부채 총계

45,895,630,334
43,573,094,648

연 결 손 익 계 산 서

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

매출액
6,33
33,280,383,551
11,371,357,118

매출원가
27,28,33
(26,468,483,024)
(7,887,109,624)

매출총이익

6,811,900,527
3,484,247,494

판매비와관리비
24,27,28
(6,212,910,114)
(5,884,994,078)

영업이익(손실)

598,990,413
(2,400,746,584)

기타수익
25
331,907,930
34,623,055

기타비용
25
(573,309,850)
(1,068,773,464)

금융수익
26
208,350,396
117,634,273

금융원가
26
(2,048,472)
(106,960,482)

법인세비용차감전순이익(손실)

563,890,417
(3,424,223,202)

계속사업법인세이익(비용)
29
189,151,206
(23,823,387)

계속사업순이익(손실)

753,041,623
(3,448,046,589)

중단사업순이익(손실)
34
-
(120,898,525)

당기순이익(손실)
30
753,041,623
(3,568,945,114)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익
30
768,269,442
(3,568,945,114)

비지배지분

비지배지분에 귀속될 당기순손익

(15,227,819)
-

지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)
30
20
(120)

계속사업주당이익(손실)
30
20
(116)

중단사업주당이익(손실)
30
-
(4)

희석주당순이익(손실)

30
20
(120)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

당기순이익(손실)

753,041,623
(3,568,945,114)

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
29
152,854,247
(125,588,775)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

장기투자자산평가손익
11,29
5,758,596
(12,900,937)

해외사업환산손실

-
120,898,525

당기 세후 기타포괄손익

158,612,843
(17,591,187)

당기 총포괄손익

911,654,466
(3,586,536,301)

총포괄손익의 귀속:

지배주주지분

926,882,285
(3,586,536,301)

비지배지분

(15,227,819)
-

연 결 자 본 변 동 표

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배
지분
총자본

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
합 계

2016년 1월 1일 잔액
9,642,327,500
23,035,940,680
(744,176,950)
(24,734,062)
(18,603,253,917)
13,306,103,251
-
13,306,103,251

총포괄손익

당기순손익

(3,568,945,114)
(3,568,945,114)
-
(3,568,945,114)

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
(125,588,775)
(125,588,775)
-
(125,588,775)

장기투자자산평가손익
-
-
-
(12,900,937)
-
(12,900,937)
-
(12,900,937)

해외사업환산손익

-
-
-
120,898,525
-
120,898,525
-
120,898,525

총 포괄손익
-
-
-
107,997,588
(3,694,533,889)
(3,586,536,301)
-
(3,586,536,301)

소유주와의 거래

유상증자

9,217,250,000
19,582,400,701
-
-
-
28,799,650,701
-
28,799,650,701

신주인수권의 행사
654,360,000
1,095,533,350
-
-
-
1,749,893,350
-
1,749,893,350

주식선택권
-
-
39,890,718
-
-
39,890,718
-
39,890,718

소유주와의 거래 총액
9,871,610,000
20,677,934,051
39,890,718
-
-
30,589,434,769
-
30,589,434,769

2016년 12월 31일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719
-
40,309,001,719

2017년 1월 1일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719
-
40,309,001,719

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
-
768,269,442
768,269,442
(15,227,819)
753,041,623

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소

-
-
-
-
152,854,247
152,854,247
-
152,854,247

장기투자자산평가손익
-
-
-
5,758,596
-
5,758,596
-
5,758,596

해외사업환산손익

-
-
-

-
-
-
-

총 포괄손익
-
-
-
5,758,596
921,123,689
926,882,285
(15,227,819)
911,654,466

소유주와의 거래

주식선택권
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396
-
285,492,396

종속기업의 신주발행비

(13,893,000)
-
-
(13,893,000)
228,416,220
214,523,220

소유주와의 거래 총액
-
-
271,599,396
-
-
271,599,396
228,416,220
500,015,616

2017년 12월 31일 잔액
19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400
213,188,401
41,720,671,801

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제19(당)기
제18(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,050,806,273
(7,683,507,699)

당기순이익(손실)

753,041,623
(3,568,945,114)

조정
31
2,944,445,688
2,730,836,852

순운전자본의 변동
31
355,844,716
(6,773,823,414)

이자수취

41,173,063
32,750,524

이자지급

-
(102,205,097)

법인세 환급

(43,698,817)
(2,121,450)

투자활동으로 인한 현금흐름

(661,236,153)
(19,191,443,585)

단기투자자산의 감소

18,834,148,532
20,601,714

단기대여금의 감소

1,030,000,000
-

종업원대여금의 감소(증가)

(2,000,000)
18,000,000

장기투자자산의 감소

85,034,014
527,160,000

유형자산의 처분

25,909,091
181,818

보증금의 감소

198,823,000
-

단기투자자산의 증가

(16,000,000,000)
(16,005,237,760)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)
-

장기투자자산의 증가
14
(2,040,000,000)
(100,000,000)

유형자산의 취득
16
(1,217,843,400)
(618,739,500)

무형자산의 취득

(7,500,000)
(2,004,402,939)

보증금의 증가

(37,833,000)
(788,933,000)

연결범위의 변동

25,610
(240,073,918)

재무활동으로 인한 현금흐름

(553,509,426)
25,799,544,051

임대보증금의 증가

30,000,000
-

유상증자

-
28,799,650,701

신주발행비

(13,893,000)
-

신주인수권 행사

-
1,749,893,350

단기차입금의 상환

(569,616,426)
(4,750,000,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

-
(10,132,159)

중단사업 현금흐름
34
-
533,672,190

현금및현금성자산의 순증가(감소)

2,836,060,694
(551,867,202)

기초 현금및현금성자산

2,051,354,669
2,603,221,871

기말 현금및현금성자산

4,887,415,363
2,051,354,669

- 연결주석

1. 일반 사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에프엔씨애드컬쳐(이하 "회사")는 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월에 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월에 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2017년 12월 31일 현재 자본금은 19,514백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에프엔씨엔터테인먼트
11,608,466
30.3
11,608,466
30.3

한성호
3,194,888
8.3
3,194,888
8.3

한승훈
958,466
2.5
958,466
2.5

한석우
765,838
2.0
988,466
2.6

정명훈
-
-
958,466
2.5

NZKD 원 인베스트먼트
730,038
1.9
952,150
2.5

김영선
426,350
1.1
447,284
1.2

조성완
383,386
1.0
383,386
1.0

㈜티아이지홀딩스
-
-
359,840
0.9

안석준
118,400
0.3
-
-

기 타 (*)
20,122,043
52.6
18,456,463
48.2

합 계
38,307,875
100.0
38,307,875
100.0

(*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 당기말과 전기말 현재 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니다

(주석 20참조).

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
지배지분율(%)
전기말
지배지분율(%)
결산월
업 종

㈜에프엔씨프로덕션
한국
100.0
-
12월
예능 제작

㈜필름부티크
한국
80.0
-
12월
드라마 제작

(3) 연결대상범위의 변동

1) 당기에 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

㈜에프엔씨프로덕션
신규 설립

㈜필름부티크
유상증자 참여를 통한 지배권 획득

2) 전기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

Yes Shop Ltd.
지분 전부 매각

Yes Retail Ltd.
Yes Shop Ltd.의 자회사로서 Yes Shop Ltd.의 지분이 전기
중 매각됨에 따라 종속기업에서 제외됨.

YESSHOP TV Pty Ltd.

㈜예스샵코리아
지분 전부 매각

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

㈜에프엔씨프로덕션
2,865,116,221
2,760,393,434
104,722,787
2,182,215,943
(781,384,213)
(781,384,213)

㈜필름부티크(*)
1,090,152,066
24,210,063
1,065,942,003
-
(76,139,096)
(76,139,096)

(*) 상기 ㈜필름부티크의 당기순이익 및 총포괄손익은 지배력을 획득한 이후의 손익입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 2014-2016 연차개선

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 연결회사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 16,324백만원, 당기손익인식금융자산 4,339백만원 및 매도가능금융자산 3,618백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 16,324백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,362백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,255백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 16,492백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 168백만원을 설정하고 있습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정 기준서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(마) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

개정 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(바) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호
개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 2014 - 2016 연차개선
① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 
 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계 기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기 업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계 기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 현재회계정책과 일치하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 연
결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업
종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 
 
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 
 
(3) 공동약정 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 

2.3 영업부문

영업
부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니
다(
주석
6
참조).
최
고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를
평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 매출채권 

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며,

대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 
아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목
평가방법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

제 작 물
개 별 법

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로
측정되며,
최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는
원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 무형자산

(1) 전속계약금
회사는 작가와 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 다음과 같이 상각하고 있습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

소속작가 전속계약금
정액법
전속계약기간

한편, 특정 프로그램과 대응하는 작가 전속계약금은 선급금으로 계상한 후 완성시점에 제작물 또는 완성프로그램으로 대체하고 있습니다.

(2) 미완성프로그램 및 완성프로그램
회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목의 무형자산으로 계상합니다.

완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 

한편, 판권이 없는 프로그램에 대하여 재고자산(제작물)으로 표시한 후 매출 발생시점에 매출원가로 반영하고 있습니다.

(3) 상표권과 라이선스 
개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수

동안 원가를 배분하기위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

과 목
내용연수

산업재산권
10 년

기타의무형자산
3 ~ 5년

(4) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

 

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.16 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 수익인식

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(
4) 배
당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 중단사업 

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 수취채권에 대한 대손충당금 설정
수취채권에 대한 손상금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(
3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의
변동에 영향을 받습니다.

(
4
) 충당부채

회사는 보고기간말에 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 이와 관련하여 당기말 현재 회사는 반품충당부채 6,886천원을 계상하고 있습니다.

(5) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인
위험관리정책은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 경영지원팀은 연결회사의

현업부서들과 긴밀히협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
494,495,048
-

EUR
89,547
-

매출채권

CNY
32,607,262
-

USD
281,242,521
8,894,560

합 계
808,434,378
8,894,560

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR/원
8,954
(8,954)
-
-

CNY/원
3,260,726
(3,260,726)
-
-

USD/원
77,573,757
(77,573,757)
889,456
(889,456)

상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

매입채무(주석 17)
860,066,287
860,066,287
860,066,287
-
-

기타채무(주석 17)
1,334,826,057
1,334,826,057
1,334,826,057
-
-

기타유동부채(주석 18)
605,635,636
605,635,636
605,635,636
-
-

기타비유동부채(주석 18)
70,371,697
73,360,000
-
-
73,360,000

합 계
2,870,899,677
2,873,887,980
2,800,527,980
-
73,360,000

전기말

매입채무(주석 17)
1,034,832,903
1,034,832,903
1,034,832,903
-
-

기타채무(주석 17)
330,039,242
330,039,242
330,039,242
-
-

기타유동부채(주석 18)
241,402,005
241,402,005
241,402,005
-
-

기타비유동부채(주석 18)
43,226,745
43,360,000
-
-
43,360,000

합 계
1,649,500,895
1,649,634,150
1,606,274,150
-
43,360,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산(주석 8)
4,887,415,363
2,051,354,669

순부채
-
-

자본총계
41,720,671,801
40,309,001,719

총자본
41,720,671,801
40,309,001,719

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산(주석8)
4,887,415,363
4,887,415,363
2,051,354,669
2,051,354,669

단기투자자산(주석9)
13,144,439,314
13,144,439,314
16,089,740,688
16,089,740,688

장기투자자산(주석11)(*2)
-
-
50,000,000
50,000,000

소 계
18,031,854,677
18,031,854,677
18,191,095,357
18,191,095,357

금융부채

단기차입금
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기투자자산

에어이노베이션
1,040,000,000
-

화이-워너콘텐츠 투자조합
1,000,000,000
-

인쇄협동조합 출자금
500,000
500,000

경기인쇄조합 출자금
2,000,000
2,000,000

보스톤글로벌영상콘텐츠조합
52,378,208
135,763,963

일렉트론바이오
225,325,923
223,469,607

한국디엠비
42,345,754
38,467,512

합 계
2,362,549,885
400,201,082

상기의 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며,

손상차손 사유 발생시 손상차손(또는 손상차손 인식후 손상차손환입)을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

합 계
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

(2)
전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
16,089,740,688
-
-
16,089,740,688

장기투자자산
50,000,000
-
-
50,000,000

합 계
16,139,740,688
-
-
16,139,740,688

당기와 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 

(2) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 인쇄부문, 미디어부문, 영상부문, 기타 등으로만 나누어 성과를 검토하고 있습니다. 한편, 종속기업의 홈쇼핑부문과 도소매사업부분은 종속기업투자주식이 당기 중 처분됨에 따라 중단사업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
출판
콘텐츠
드라마
예능
기타(*2)
소 계
연결조정
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
18,062,460,276
-
-
18,062,460,276
-
18,062,460,276

제품매출
6,895,572,485
4,167,316,281
-
-
-
11,062,888,766
-
11,062,888,766

영화매출
-
-
-
-
14,154,082
14,154,082
-
14,154,082

예능매출
-
-
-
4,097,920,512

4,097,920,512
(45,000,000)
4,052,920,512

기타수입
-
-
-
-
360,000,000
360,000,000
(360,000,000)
-

임대료수입
-
-
-
-
87,959,915
87,959,915
-
87,959,915

합 계
6,895,572,485
4,167,316,281
18,062,460,276
4,097,920,512
462,113,997
33,685,383,551
(405,000,000)
33,280,383,551

감가상각비
842,008,848
84,570,914
51,251,133
53,987,313
60,290,000
1,092,108,208
-
1,092,108,208

무형자산상각비
4,558,708
9,683,125
1,382,548,110
67,288,316
500,000
1,464,578,259
-
1,464,578,259

영업손익(*1)
735,334,919
586,815,273
572,191,375
(1,068,978,443)
(226,372,711)
598,990,413
-
598,990,413

전 기
출판
콘텐츠
기타(*2)
소 계
연결조정
합 계

보고부문수익

상품매출
-
8,653,370
-
8,653,370
-
8,653,370

제품매출
6,332,487,753
4,605,787,767
-
10,938,275,520
-
10,938,275,520

영화매출
-
-
12,134,364
12,134,364
-
12,134,364

예능매출
-
-
354,613,000
354,613,000
-
354,613,000

임대료수입
-
-
57,680,864
57,680,864
-
57,680,864

합 계
6,332,487,753
4,614,441,137
424,428,228
11,371,357,118
-
11,371,357,118

감가상각비
908,252,822
81,122,688
61,181,360
1,050,556,870
-
1,050,556,870

무형자산상각비
7,877,351
15,688,316
33,877,491
57,443,158
-
57,443,158

영업손익(*1)
184,579,284
(606,474,469)
(1,978,851,399)
(2,400,746,584)
-
(2,400,746,584)

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 영화사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3
)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 드라마부문 1개사(전기 : 출판부문 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 5,188,863천원(전기 : 4,772,147천원)과 드라마부문 14,492,645천원(전기 : 0원)입니다.

7. 범주별 금융상품

(1
)

당기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

현금성자산(주석8)
4,887,415,363
-
-
4,887,415,363

매출채권(주석10)
2,196,650,476
-
-
2,196,650,476

기타채권(주석12)(*)
950,157,536
-
-
950,157,536

단기투자자산(주석9)
7,550,000,000
4,339,477,036
1,254,962,278
13,144,439,314

장기투자자산(주석11)
-
-
2,362,549,885
2,362,549,885

기타비유동자산(주석12)
739,669,865
-
-
739,669,865

합 계
16,323,893,240
4,339,477,036
3,617,512,163
24,280,882,439

(*) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무(주석17)
860,066,287
860,066,287

기타채무(주석17)
1,334,826,057
1,334,826,057

기타유동부채(주석18)
605,635,636
605,635,636

기타비유동부채(주석18)
70,371,697
70,371,697

합 계
2,870,899,677
2,870,899,677

(2
)

전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

현금성자산(주석8)
2,051,354,669
-
-
2,051,354,669

매출채권(주석10)
1,592,892,215
-
-
1,592,892,215

기타채권(주석12)(*)
83,076,121
-
-
83,076,121

단기투자자산(주석9)
-
16,089,740,688
-
16,089,740,688

장기투자자산(주석11)
-
-
450,201,082
450,201,082

기타비유동자산(주석12)
865,131,865
-
-
865,131,865

합 계
4,592,454,870
16,089,740,688
450,201,082
21,132,396,640

(*) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무(주석17)
1,034,832,903
1,034,832,903

기타채무(주석17)
330,039,242
330,039,242

기타유동부채(주석18)
241,402,005
241,402,005

기타비유동부채(주석18)
43,226,745
43,226,745

합 계
1,649,500,895
1,649,500,895

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익(주석26)
63,962,916
3,270,630

대손상각비(주석24,25)
(6,521,907)
(255,235,797)

대손충당금환입(주석25)
130,219,980
-

외환차익(차손)(주석25)
(42,063,287)
4,506,646

외화환산이익(손실)(주석25)
(20,819,245)
216,090

당기손익인식금융상품

이자수익(주석26)
60,502,600
29,860,715

당기손익인식금융자산평가손익(주석26)
46,573,418
84,502,928

당기손익인식금융자산처분손익(주석26)
37,311,462
(3,161,296)

매도가능금융자산

장기투자자산손상차손(주석25)
-
(138,822,758)

단기투자자산손상차손(주석25)
(245,037,722)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주석26)
(2,048,472)
(103,799,186)

8. 현금및현금성자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
1,030,050
1,670,440

제예금
4,886,385,313
2,049,684,229

합 계
4,887,415,363
2,051,354,669

9. 단기투자자산 및 만기보유증권

(1) 단기투자자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,089,740,688
23,763,010

취득
16,000,000,000
16,005,237,760

계정 대체
50,000,000
-

처분
(18,796,837,070)
(23,763,010)

당기손익인식금융자산평가손익
46,573,418
84,502,928

단기투자자산손상차손
(245,037,722)
-

기말금액
13,144,439,314
16,089,740,688

(2) 단기투자자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,550,000,000
-

당기손익인식금융자산

4,339,477,036
16,089,740,688

기타단기투자자산
1,254,962,278
-

합 계
13,144,439,314
16,089,740,688

(*) 당기말
현재
정기예금 50백만원
은
㈜나눔로또에 질권 설정되어 있습니다(주석 32참조)
.

10. 매출채권

(1) 매출채권

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,342,211,361
1,731,931,193

대손충당금
(145,560,885)
(139,038,978)

매출채권(순액)
2,196,650,476
1,592,892,215

(2) 매출채권의 공정가치

(단위: 원
)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,196,650,476
1,592,892,215

(3)
매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,987,790,718
1,580,651,347

연체되었으나 
 손상되지 않은 채권
4개월~6개월
116,880,417
8,771,173

7개월~12개월 이내
93,941,248
2,644,695

12개월 초과
-
825,000

손상채권(*1)
12개월 이내
770,000
-

12개월 초과
142,828,978
139,038,978

합 계
2,342,211,361
1,731,931,193

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 143,599천원(전기:139,039천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4)
매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
139,038,978
432,248,866

손상된 채권에 대한 대손상각비(주석24)
6,521,907
104,463,500

충당금환입(주석24)
-
(2,579,810)

매출채권 제각
-
(395,093,578)

기말 금액
145,560,885
139,038,978

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비(주석 24참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 장기투자자산

(1) 장기투자자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
450,201,082
1,017,485,689

취득
2,040,000,000
100,000,000

유동성 대체
(50,000,000)

처분
(85,034,014)
(527,160,000)

장기투자자산평가손익(주석21)(*)
7,382,817
(1,301,849)

손상차손(주석25) (*)
-
(138,822,758)

기말금액
2,362,549,885
450,201,082

(*) 당기와 전기 중 출자금에 대하여 인식한 손상차손 및 평가손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

투자회사명
당 기
전 기

손상차손
평가손익(*1)
손상차손
평가손익(*1)

보스톤글로벌영상콘텐츠조합
-
1,648,259
(121,942,678)
-

일렉트론바이오
-
1,856,316
-
(1,301,849)

한국디엠비
-
3,878,242
(16,880,080)
-

합 계
-
7,382,817
(138,822,758)
(1,301,849)

(*1) 기타포괄손익에 반영

(2) 장기투자자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
-
50,000,000

투자주식
2,362,549,885
400,201,082

합계
2,362,549,885
450,201,082

12. 기타채권 및 기타비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
364,148,646
80,359,684

미수수익
86,008,890
2,716,437

단기대여금
500,000,000
-

미수법인세환급액
36,360,296
4,227,230

소 계
986,517,832
87,303,351

기타비유동자산

보증금
685,169,865
812,631,865

장기선급금
1,900,057,600
1,964,464,211

장기대여금
54,500,000
52,500,000

소 계
2,639,727,465
2,829,596,076

13. 재고자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
123,651,935
-
123,651,935
103,333,657
-
103,333,657

재공품
39,459,392
-
39,459,392
82,504,036
-
82,504,036

제 품
534,625,786
(450,800,786)
83,825,000
442,857,108
(426,421,068)
16,436,040

상 품
375,160,250
(375,160,250)
-
439,672,728
(439,672,728)
-

제작물
-
-
-
125,148,313
-
125,148,313

합 계
1,072,897,363
(825,961,036)
246,936,327
1,193,515,842
(866,093,796)
327,422,046

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 평가충당금환입은 각각 38,590천원(전기 :174,925천원) 및 6,666천원(전기:0원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가감되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득
-
-
637,880,000
147,941,900
123,000,000
15,613,500
313,460,000
1,237,895,400

처분
-
-
(17,708,333)
(6,757,272)
-
-
-
(24,465,605)

대체
(301,935,544)
(295,747,650)
313,460,000
-
-
-
(313,460,000)
(597,683,194)

감가상각비
-
(242,508,727)
(661,922,547)
(47,342,209)
(38,009,358)
(54,387,424)
-
(1,044,170,265)

보고기간말 금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,240,521,532
134,599,991
131,676,388
147,218,520
-
12,311,264,319

취득원가
5,770,917,401
7,224,606,920
8,787,232,248
276,210,272
568,370,735
880,632,797
-
23,507,970,373

감가상각누계액
-
(3,338,276,433)
(6,546,710,716)
(141,610,281)
(436,694,347)
(733,414,277)
-
(11,196,706,054)

(2) 전기
중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,687,594,378
2,128,131,855
48,529,911
194,672,823
76,024,242
220,585,485
13,428,391,639

취득
-
-
360,328,240
7,543,000
-
262,893,802
72,800,000
703,565,042

대체
-
-
293,156,617
-
-
-
(293,156,617)
-

처분
-
-
-
(1,000)
-
-
-
(1,000)

감가상각비
-
(263,007,514)
(713,059,978)
(15,314,339)
(65,937,107)
(36,593,828)
-
(1,093,912,766)

환율변동효과
-
-
2,363,250
-
1,640,465
3,027,726
(228,868)
6,802,573

연결범위의 변동
-
-
(102,107,572)
-
(83,690,435)
(119,359,498)
-
(305,157,505)

보고기간말 금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득원가
6,072,852,945
7,735,515,201
7,938,308,912
135,811,372
445,370,735
875,613,045
-
23,203,472,210

감가상각누계액
-
(3,310,928,337)
(5,969,496,500)
(95,053,800)
(398,684,989)
(689,620,601)
-
(10,463,784,227)

15.
투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
301,935,544
295,747,650
597,683,194

감가상각비
-
(47,937,943)
(47,937,943)

보고기간말 금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득원가
962,076,599
1,317,942,286
2,280,018,885

감가상각누계액
-
(576,129,310)
(576,129,310)

(2) 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
521,442,425
1,181,583,480

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(27,439,156)
(27,439,156)

보고기간말 금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(313,030,736)
(313,030,736)

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
미완성
프로그램
전속계약금
회원권
영업권
기타의 
무형자산
합 계

기초 장부금액
1,190,300,749
144,708,032
415,571,470
-
39,645,501
1,790,225,752

취득
191,087,361
-
-
-
7,500,000
198,587,361

사업결합 증가
-
-
-
386,335,121
-
386,335,121

처분
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
(77,919,716)
(46,007,690)
-
-
(123,927,406)

무형자산상각비
(1,381,388,110)
(66,788,316)
-
-
(16,401,833)
(1,464,578,259)

기말 장부금액
-
-
369,563,780
386,335,121
30,743,668
786,642,569

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분
미완성
프로그램
전속계약금
회원권
기타의 
무형자산
합 계

기초 장부금액
-
-
415,571,470
365,112,326
780,683,796

취득
1,790,300,749
178,102,190
-
36,000,000
2,004,402,939

처분
-
-
-
-
-

손상차손
(600,000,000)

-
(24,663,333)
(624,663,333)

무형자산상각비
-
(33,394,158)
-
(77,344,042)
(110,738,200)

환율변동효과
-
-
-
5,513,878
5,513,878

연결범위의 변동
-
-
-
(264,973,328)
(264,973,328)

기말 장부금액
1,190,300,749
144,708,032
415,571,470
39,645,501
1,790,225,752

연결회사는

미완성프로그램의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있으며, 전속계약금과 기타무형자산의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
860,066,287
1,034,832,903

기타채무

미지급금
1,137,720,355
125,180,652

미지급비용
197,105,702
204,858,590

기타채무 계
1,334,826,057
330,039,242

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
540,973,026
56,888,091

예수금
64,662,610
184,513,914

기타유동부채 계
605,635,636
241,402,005

기타비유동부채

장기임대보증금
70,371,697
43,226,745

기타비유동부채 계
70,371,697
43,226,745

19. 순확정급여부채

(
1)
순확정급여부채
산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,356,513,685
1,397,138,824

사외적립자산의 공정가치
(969,502,948)
(856,729,990)

재무상태표상 부채
387,010,737
540,408,834

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,397,138,824
1,076,482,512

당기근무원가
450,693,095
257,769,468

이자비용
27,642,730
20,943,228

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(74,972,009)
(8,634,466)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(84,972,333)
163,006,972

과거근무원가
(124,773,892)
-

관계회사 전입
-
55,709,940

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(234,242,730)
(168,138,830)

보고기간말 금액
1,356,513,685
1,397,138,824

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 금액
856,729,990
630,437,906

이자수익
(32,738,142)
13,429,248

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
36,022,641
(6,638,744)

기여금:

- 사용자
190,000,000
300,000,000

관계회사 전입
-
55,709,940

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(80,511,541)
(136,208,360)

기말 금액
969,502,948
856,729,990

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.73%
2.37%

미래임금상승률
4.90%
3.96%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,233,136,148
1,394,593,531

임금상승률
1.00%
1,392,002,783
1,233,839,566

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
969,502,948
100%
856,729,990
100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 283,992천원입니다.

당기말 현재 현재가치로 할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
154,984,373
193,668,392
486,795,891
2,253,170,686
3,088,619,342

확정급여채무의 가중평균만기는 5.92년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,307,875주(전기말:
38,307,875
)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 220,000주(전기말: 220,000주)입니다.

(단위: 원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

당기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

전기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

21. 기타자본항목

기타자본
항
목
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본조정

자기주식(주석1)
(744,176,950)
(744,176,950)

주식할인발행차금
(13,893,000)
-

주식선택권(주석22)
325,383,114
39,890,718

소 계
(432,686,836)
(704,286,232)

기타포괄손익누계액

장기투자자산평가손익(주석11,29)
89,022,122
83,263,526

소 계
89,022,122
83,263,526

22. 주
식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당 기
전 기

기초 수량
-
-

당기 부여
1,000,000 주
1,000,000 주

당기 행사
-
-

당기말 존속
1,000,000 주
1,000,000 주

당기말 행사가능
-
-

(3) 공정가치 산정 내용
회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600 원

행사가격
1,796 원

기대 주가 변동성
70.48 %

기대배당금
-

기대행사기간
4.5 년

무위험이자율
1.60 %

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
39,890,718
-

당기에 인식한 총보상원가
285,492,396
39,890,718

잔여보상원가
531,094,073
816,586,469

총보상원가
856,477,187
856,477,187

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(23,290,428,431)
(24,211,552,120)

합 계
(21,376,664,117)
(22,297,787,806)

24. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
3,272,923,866
2,333,604,712

퇴직급여
254,628,320
192,062,501

복리후생비
594,002,871
444,509,319

여비교통비
59,563,501
140,382,766

통신비
20,903,203
4,930,206

수도광열비
61,503,982
44,066,865

세금과공과
52,004,470
42,491,996

감가상각비
387,525,937
326,398,729

임차료
149,405,497
30,776,601

수선비
-
2,125,000

보험료
70,937,283
52,261,253

접대비
176,725,758
161,815,609

도서인쇄비
1,006,460
211,800

소모품비
29,743,060
77,234,213

운반비
39,969,933
56,340,682

지급수수료
795,237,613
1,646,594,339

차량유지비
125,853,744
69,067,349

광고선전비
30,118,000
100,043,290

대손상각비
6,521,907
101,883,690

교육훈련비
1,144,560
750,000

무형자산상각비
83,190,149
57,443,158

합 계
6,212,910,114
5,884,994,078

25. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
6,170,823
4,777,018

외화환산이익
24,441
216,090

유형자산처분이익
2,291,667
180,818

대손충당금환입
130,219,980
-

채무면제이익
162,383,574
-

잡이익
30,817,445
29,449,129

합 계
331,907,930
34,623,055

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
-
153,352,107

금융자산평가손실
-
3,161,296

단기투자자산손상차손
245,037,722
-

장기투자증권손상차손
-
138,822,758

외환차손
48,234,110
270,372

외화환산손실
20,843,686
-

유형자산처분손실
848,181
-

무형자산손상차손
123,927,406
624,663,333

기부금
132,685,000
2,500,000

잡손실
1,733,745
149,164,894

합 계
573,309,850
1,071,934,760

26. 금융수익 및 금융원가

(단위: 원)

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
124,465,516
33,131,345

당기손익인식금융상품평가이익
46,573,418
84,502,928

당기손익인식금융상품처분이익
37,311,462
-

합 계
208,350,396
117,634,273

(단위: 원)

금 융 원 가
당 기
전 기

이자비용
2,048,472
103,799,186

당기손익인식금융상품처분손실
-
3,161,296

합 계
2,048,472
106,960,482

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
(7,344,296)
461,870,901

원재료 및 상품의 매입
1,296,953,871
1,272,014,252

종업원급여
4,796,894,134
3,563,006,054

복리후생비
803,620,779
612,568,371

감가상각, 무형자산상각
2,555,686,467
1,108,000,028

운반비
44,474,269
71,843,760

광고선전비
30,118,000
100,043,290

소모품비
776,380,968
868,335,209

지급수수료
2,408,394,863
3,553,646,437

드라마제작비
14,553,928,552
-

예능물제작비
3,610,567,579
333,009,736

기타 비용
1,811,717,952
1,827,765,664

매출원가, 판매비 및 관리비 합계
32,681,393,138
13,772,103,702

28. 종업원급여

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,430,148,857
3,297,722,606

퇴직급여
366,745,277
265,283,448

합 계
4,796,894,134
3,563,006,054

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
563,890,417
(3,424,223,202)

연결회사별 적용세율에 따른 법인세비용
(61,249,116)
(753,329,104)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
50,711,705
381,170,367

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
(186,848,679)
409,732,224

기타
8,234,884
(13,750,100)

법인세비용(이익)
(189,151,206)
23,823,387

(2) 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
11,565,751
-

이연법인세 변동액

(155,980,000)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
(44,736,957)
23,823,387

법인세비용(이익)
(189,151,206)
23,823,387

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
장기투자자산평가손익
7,382,817
(1,624,221)
5,758,596

확정급여제도의 재측정요소
195,966,983
(43,112,736)
152,854,247

소 계
203,349,800
(44,736,957)
158,612,843

전 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(162,313,099)
23,823,387
(138,489,712)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
394,379,453
211,965,181

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
47,244,916
19,188,260

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,304,541,627)
(1,278,107,355)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(47,244,916)
(19,188,260)

이연법인세자산(부채) 순액
(910,162,174)
(1,066,142,174)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
연결범위의 변동
손익계산서
기타포괄손익
기 말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(188,480,598)
-
(24,810,051)
-
(213,290,649)

미수수익
(597,616)
-
(17,810,504)
-
(18,408,120)

당기손익인식금융상품
(18,590,644)
-
(10,246,152)
-
(28,836,796)

매도가능증권평가이익
(23,484,583)
-
-
(1,624,221)
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,297,295,615)
-
(52,866,707)
(1,624,221)
(1,351,786,543)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
290,997,886
-
(23,930,785)
43,112,736
310,179,837

대손충당금
43,161,559
-
(17,392,299)
-
25,769,260

종속회사 지분법평가
-
-
185,305,008
3,056,460
188,361,468

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
346,362,314
-
-
-
346,362,314

건설자금상각추인
9,368,376
-
(562,400)
-
8,805,976

유형자산 감가상각비
330,871
-
20,066,585
-
20,397,456

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
-
4,400,000

무형자산상각비
1,485,000
-
(1,485,000)
-
-

무형자산손상차손
137,425,933
-
(104,735,970)
-
32,689,963

급여(주식매수선택권)
8,775,958
-
62,808,327
-
71,584,285

연차수당충당부채
43,768,936
-
(5,160,297)
-
38,608,639

반품충당부채
1,769,026
-
(254,118)
-
1,514,908

재고자산평가손실
190,540,635
-
(8,829,207)
-
181,711,428

기타
-
-
186,600
-
186,600

이월결손금
7,377,664,415
19,255,981
(111,168,634)
-
7,285,751,762

소 계
8,607,499,979
19,255,981
(5,152,190)
46,169,196
8,667,772,966

실현가능성이 낮아 
인식하지 않은 이연법인세자산
(8,376,346,538)

(8,226,148,597)

합 계
(1,066,142,174)

(910,162,174)

2) 전기

(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
연결범위의 변동
손익계산서
기타포괄손익
기 말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(138,696,339)
-
(49,784,259)
-
(188,480,598)

미수수익
(513,836)
-
(83,780)
-
(597,616)

당기손익인식금융상품
-
-
(18,590,644)
-
(18,590,644)

매도가능증권평가이익
(11,885,495)
-
-
(11,599,088)
(23,484,583)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,217,237,844)
-
(68,458,683)
(11,599,088)
(1,297,295,615)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
213,428,794
-
42,146,617
35,422,475
290,997,886

대손충당금
385,030,842
-
(341,869,283)
-
43,161,559

종속회사 지분법평가
3,127,143,477
-
(3,130,404,017)
3,260,540
-

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
315,821,307
-
30,541,007
-
346,362,314

대손금
8,470,000
-
(8,470,000)
-
-

건설자금상각추인
9,930,776
-
(562,400)
-
9,368,376

유형자산 감가상각비
42,634,063
(40,026,417)
(2,276,775)
-
330,871

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
-
4,400,000

무형자산상각비
4,455,000
-
(2,970,000)
-
1,485,000

무형자산손상차손
-
-
137,425,933
-
137,425,933

미지급비용
1,081,836
(1,081,836)
-
-
-

급여(주식매수선택권)
-
-
8,775,958
-
8,775,958

연차수당충당부채
39,771,238
(16,743,424)
20,741,122
-
43,768,936

반품충당부채
3,543,624
-
(1,774,598)
-
1,769,026

금융자산평가손실
52,138
-
(52,138)
-
-

재고자산평가손실
152,057,134
-
38,483,501
-
190,540,635

이월결손금
6,644,257,301
(2,927,964,939)
3,661,372,053
-
7,377,664,415

소 계
11,103,526,600
(2,985,816,616)
451,106,980
38,683,015
8,607,499,979

실현가능성이 낮아 
인식하지 않은 이연법인세자산
(10,952,430,930)

(8,376,346,538)

합 계
(1,066,142,174)

(1,066,142,174)

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
만 기
금 액
이연법인세자산

일시적 차이
2017년
930,724,171
204,759,319

2017년 이후
4,052,806,889
891,617,516

이월결손금
2020년
5,564,326,882
1,224,151,914

2022년
3,200,452,841
704,099,625

2023년 이후
23,643,273,737
5,201,520,223

합 계
37,391,584,520
8,226,148,597

30. 주당순이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여
자기주식

으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배기업 소유주지분 보통주 주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)
768,269,442
(3,568,945,114)

보통주 계속사업순이익(손실)
768,269,442
(3,448,046,589)

보통주 중단사업순이익(손실)
-
(120,898,525)

가중평균유통보통주식수(*1)
38,087,875 주
29,659,114 주

지배기업 소유주지분 보통주 기본주당이익(손실)
20
(120)

계속사업 주당이익(손실)
20
(116)

중단사업 주당이익(손실)
-
(4)

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
38,307,875 주
18,564,655 주

자기주식
(220,000)주
(220,000)주

유상증자(*1)
-
10,375,702 주

신주인수권 행사(*2)
-
938,757 주

가중평균유통보통주식수
38,087,875 주
29,659,114 주

(*1) 전기 중 유상증자로 발행된 18,434,500주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.
(*2) 전기 중 신주인수권행사로 발행된 주식 1,308,720주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

① 당기와 전기의 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격을 하회하여 반희석화가 발생하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

②
당기말 현재 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될 
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

조정 :
2,944,445,688
2,730,836,852

감가상각비 (주석14,15)
1,092,108,208
1,050,556,870

무형자산상각비 (주석16)
1,464,578,259
57,443,158

퇴직급여(주석28)
366,745,277
265,283,448

대손상각비(주석24,25)
6,521,907
255,235,797

재고자산평가손실(주석13)
38,590,195
174,925,003

급여(주식보상비용)(주석22)
285,492,396
39,890,718

유형자산처분손실
848,181
-

무형자산손상차손(주석25)
123,927,406
624,663,333

외화환산손실
20,843,686
-

단기투자자산손상차손
245,037,722
3,161,296

장기투자자산손상차손(주석25)
-
138,822,758

이자비용(주석30)
2,048,472
103,799,186

중단사업손실(주석34)
-
120,898,525

법인세비용(주석29)
(189,151,206)
23,823,387

재고자산평가충당금환입
(6,665,700)
-

대손충당금환입
(130,219,980)
-

반품충당비
(1,155,081)
(8,066,357)

이자수익
(124,465,516)
(117,634,273)

외화환산이익
-
(216,090)

임대료수익
(2,078,417)
(1,569,089)

유형자산처분이익
(2,291,667)
(180,818)

당기손익인식금융상품평가이익
(46,573,418)
-

당기손익인식금융상품처분이익
(37,311,462)
-

채무면제이익
(162,383,574)
-

순운전자본의 변동:
355,844,716
(6,773,823,414)

재고자산의 감소(증가)
48,561,224
161,797,585

매출채권의 감소(증가)
(631,123,854)
703,629,894

기타 미수금의 감소(증가)
(151,067,532)
(203,737,256)

선급금의 감소(증가)
379,638,232
(4,033,141,219)

장기선급금의 감소(증가)
64,406,611
(1,964,464,211)

선급비용의 감소(증가)
3,219,904
(42,871,461)

미완성프로그램의 감소
(191,087,361)
-

퇴직금의 지급
(153,324,380)
(168,138,830)

사외적립자산의 감소(증가)
(95,594,841)
(163,791,640)

매입채무의 증가(감소)
(174,766,616)
(1,266,785,855)

기타채무의 증가(감소)
799,439,959
89,443,109

미지급비용의 증가(감소)
(23,716,462)
75,956,051

선수금의 증가(감소)
481,259,832
38,280,419

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
-
395,093,578

미수금의 제각
-
381,890,151

건설중인자산의 기계장치로 대체
313,460,000
255,016,000

장기미수금의 제각
-
981,000,000

토지의 투자부동산 대체
301,935,544
-

건물의 투자부동산 대체
295,747,650
-

순확정급여부채의 미지급금 대체
80,918,350
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
기타 변동
기말

임대보증금
43,226,745
30,000,000
2,048,472
(4,903,520)
70,371,697

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로
또에

정기예금
50백
만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재
1,082백만원(전기말 : 1,139
백만원)
의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산에 대하여 4,545백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재
타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
1,449,037,040
㈜나눔로또 등

(6) 당기말 현재 중국에서 한류에 대한 규제를 강화하였으며, 이에 따라 드라마사업 등의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 
제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진

② 전기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 
제5호, 상해홍습문화전파유한공사, Suning Universal Media Co.,Ltd., 
주요 주주 및 경영진

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입
기부금

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
50,203,500
643,711,775
-

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
33,422,195
-
-

재단법인 Love FNC
-
-
130,000,000

합 계
83,625,695
643,711,775
130,000,000

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
기 타(*)

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
147,342,000
158,938,225
6,207,193,575

(*) 지배기업인 ㈜에프엔씨엔터테인먼트로부터 극본 및 연출계약의 지위 등을 승계하는 양수도계약을 체결하고 지급한 6,196백만원과 차량운반구 매입금액 11백만원으로 구성되어 있습니다.

상기 사항 이외에 회사는 전기 중 회사의 주주인 NZKD 원 인베스트먼트에게 종속기업인 YES SHOP LTD. 투자주식 전부를 3,366,887천원(장부금액 : 516,409천원)에 매각하였으며, 임원에게 종속기업인 ㈜예스샵코리아 투자주식 전부를 16,018천원 (장부금액 : 13,495천원)에 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
43,120,000

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
32,607,262
-

합 계
32,607,262
43,120,000

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
미지급금

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
128,353,500
20,052,000

기타
YES SHOP LTD. (*)
13,363,080
-

합 계
141,716,580
20,052,000

(*) 회사는 YES SHOP LTD.의 채권 13,363천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계
자와의 자금거래는
다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
-
-
-
-
900,000,000

합 계
-
-
-
-
900,000,000

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
YES SHOP LTD.
-
-
-
-
2,894,890,868

상기 사항 이외에 회사는 전기 중 지배기업인
㈜에프엔씨엔터테인먼트 외 9인
으로부터 28,850백만원(유상증자 주식수 18,434,500주, 1주당 유상증자 금액 1,565원)의 유상증자를 받았습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내역이 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,099,853,768
856,508,475

퇴직급여
82,569,370
82,655,006

합 계
1,182,423,138
939,163,481

34. 중단사업

(1) 중단사업 내역
전기 중 종속기업인 Yes Shop Ltd.와 ㈜예스샵코리아 투자주식이 전부 처분됨에 따라 처분된 종속기업의 사업부문인 홈쇼핑부문과 도소매사업부분을 중단사업으로 분류하였습니다.

(2) 중단사업손익의 구성내역
연결기업의 연결포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전 기

매출액
1,310,077,207

매출원가
(1,193,279,293)

매출총이익
116,797,914

판매비와관리비
(2,972,551,505)

영업이익(손실)
(2,855,753,591)

기타수익
2,731,882,061

기타비용
(6,119,765)

금융수익
12,886,490

금융비용
(3,793,720)

법인세비용차감전순이익(손실)
(120,898,525)

중단사업법인세비용
-

중단사업이익(손실)
(120,898,525)

회사는 중단사업으로 분류한 종속기업 사업부 매각과 관련하여 종속기업의 순자산 530백만원을 양도하고, 3,383백만원의 양도대금을 수령하였으며, 이에 따라 종속기업투자처분이익 2,717,282천원(해외사업환산대 136백만원 차감후 금액임)을 기타수익으로 계상하였습니다(주석 11참조).

(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름
전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(2,724,087,402)

투자활동으로 인한 현금흐름
3,301,751,452

재무활동으로 인한 현금흐름
(32,928,387)

환율변동 효과
(11,063,473)

순현금흐름
533,672,190

- 재무제표

재 무 상 태 표

제 19 (당)기 2017년 12월 31일 현재

제 18 (전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에프엔씨애드컬쳐
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기말
제18(전)기말

자 산

유동자산

23,801,062,584
24,609,239,431

현금및현금성자산
4,5,7,8
3,166,622,814
2,051,354,669

단기투자자산
5,7,9
13,144,439,314
16,089,740,688

매출채권
4,7,10,34
1,898,724,716
1,592,892,215

기타채권
7,12,34
2,072,774,220
87,303,351

선급금

3,208,979,255
4,309,720,654

선급비용

62,585,938
150,805,808

재고자산
13
246,936,327
327,422,046

비유동자산

20,433,156,880
18,963,855,217

장기투자자산
5,7,11
2,362,549,885
450,201,082

유형자산
14,34
12,060,893,997
12,739,687,983

투자부동산
15
1,703,889,575
1,154,144,324

무형자산
16
393,807,448
1,790,225,752

종속기업 투자주식

17,34
1,343,811,510
-

기타비유동자산
7,12
2,568,204,465
2,829,596,076

자 산 총 계

44,234,219,464
43,573,094,648

부 채

유동부채

1,406,826,867
1,614,315,176

매입채무
4,7,18
860,066,287
1,034,832,903

기타채무
4,7,18,34
473,927,046
330,039,242

기타유동부채
4,7,19
65,947,589
241,402,005

반품충당부채
3
6,885,945
8,041,026

비유동부채

1,319,909,197
1,649,777,753

순확정급여부채
20
339,375,326
540,408,834

이연법인세부채
30
910,162,174
1,066,142,174

기타비유동부채
4,7,19
70,371,697
43,226,745

부채 총계

2,726,736,064
3,264,092,929

자 본

자본금
1,21,34
19,513,937,500
19,513,937,500

자본잉여금
21
43,713,874,731
43,713,874,731

자본조정
22
(432,686,836)
(704,286,232)

기타포괄손익누계액
11,17,22
89,022,122
83,263,526

결손금
24
(21,376,664,117)
(22,297,787,806)

자본 총계
4
41,507,483,400
40,309,001,719

자본과 부채 총계

44,234,219,464
43,573,094,648

손 익 계 산 서

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

매출액
6,34
31,503,167,608
11,371,357,118

매출원가
28,29,34
(24,677,838,407)
(7,887,109,624)

매출총이익

6,825,329,201
3,484,247,494

판매비와관리비
25,28,29
(5,204,054,255)
(5,884,994,078)

영업이익(손실)
6
1,621,274,946
(2,400,746,584)

기타수익
7,26
168,927,045
2,751,904,721

기타비용
7,26
(573,113,693)
(1,068,773,464)

금융수익
7,27
206,373,900
117,634,273

금융원가
7,27
(2,048,472)
(106,960,482)

지분법손익
17
(842,295,490)
(2,838,180,191)

법인세비용차감전순이익(손실)

579,118,236
(3,545,121,727)

법인세이익(비용)
30
189,151,206
(23,823,387)

당기순손이익(손실)
24,31
768,269,442
(3,568,945,114)

기본주당순이익(손실)
31
20
(120)

희석주당순이익(손실)
31
20
(120)

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

당기순이익(손실)
24,31
768,269,442
(3,568,945,114)

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

152,854,247
(125,588,775)

순확정급여부채의 재측정요소
30
152,854,247
(125,588,775)

당기손익으로 재분류될수 있는 항목

5,758,596
107,997,588

장기투자자산평가손익
11,30
5,758,596
(12,900,937)

종속기업 기타포괄손익지분 변동
17
-
120,898,525

당기 세후 기타포괄손익

158,612,843
(17,591,187)

당기 총포괄손익

926,882,285
(3,586,536,301)

자 본 변 동 표

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계
이익잉여금(결손금)
합 계

2016년 1월 1일 잔액

9,642,327,500
23,035,940,680
(744,176,950)
(24,734,062)
(18,603,253,917)
13,306,103,251

총포괄손익

당기순손익
31
-
-
-
-
(3,568,945,114)
(3,568,945,114)

기타포괄손익 :

순확정급여부채 재측정요소
30
-
-
-
-
(125,588,775)
(125,588,775)

장기투자자산평가손익
11,30
-
-
-
(12,900,937)
-
(12,900,937)

종속기업 자본변동
17
-
-
-
120,898,525
-
120,898,525

총 포괄손익

-
-
-
107,997,588
(3,694,533,889)
(3,586,536,301)

소유주와의 거래

유상증자

9,217,250,000
19,582,400,701
-
-
-
28,799,650,701

주식선택권
23
-
-
39,890,718
-
-
39,890,718

신주인수권
의 행사

654,360,000
1,095,533,350
-
-
-
1,749,893,350

2016년 12월 31일 잔액

19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719

2017년 1월 1일 잔액

19,513,937,500
43,713,874,731
(704,286,232)
83,263,526
(22,297,787,806)
40,309,001,719

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
768,269,442
768,269,442

기타포괄손익 :

순확정급여부채 재측정요소
30
-
-
-
-
152,854,247
152,854,247

장기투자자산평가손익
11,30
-
-
-
5,758,596
-
5,758,596

총 포괄손익

-
-
-
5,758,596
921,123,689
926,882,285

소유주와의 거래:

주식선택권
23
-
-
285,492,396
-
-
285,492,396

지분법자본조정
17
-
-
(13,893,000)
-
-
(13,893,000)

2017년 12월 31일 잔액

19,513,937,500
43,713,874,731
(432,686,836)
89,022,122
(21,376,664,117)
41,507,483,400

결
손금처리계산서

제19(당)기
2017년 01월 01일
부터
제18(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일

2018년 3월 22일

처리확정일
2017년 3월 24일

(단위: 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

미처리결손금

(23,290,428,431)

(24,211,552,120)

전기이월이익잉여금(결손금)
(24,211,552,120)

(20,517,018,231)

보험수리적손익
152,854,247

(125,588,775)

당기순이익(손실)
768,269,442

(3,568,945,114)

차기이월 미처리결손금

(23,290,428,431)

(24,211,552,120)

현 금 흐 름 표

제 19 (당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 (전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에프엔씨애드컬쳐
(단위: 원)

구 분
주 석
제19(당)기
제18(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,881,138,408
(7,683,507,699)

당기순이익(손실)
31
768,269,442
(3,568,945,114)

조정
32
3,881,059,251
2,730,836,852

순운전자본의 변동
32
(764,346,605)
(6,773,823,414)

이자수취

39,196,567
32,750,524

이자지급

-
(102,205,097)

법인세 환급(납부)

(43,040,247)
(2,121,450)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,795,870,263)
(18,463,355,106)

단기투자자산의 감소

18,834,148,532
20,601,714

단기대여금의 감소

1,030,000,000
-

장기투자자산의 감소

85,034,014
527,160,000

종업원대여금의 감소(증가)

(2,000,000)
18,000,000

종속기업투자주식의 처분
17,34
-
3,382,905,429

유형자산의 처분
14
25,909,091
181,818

무형자산의 처분
16

-

보증금의 감소

188,933,000
-

단기투자자산의 증가
9
(16,000,000,000)
(16,005,237,760)

단기대여금의 증가

(1,530,000,000)
-

장기투자자산의 증가
11
(2,040,000,000)
(100,000,000)

종속기업주식의 취득
17,34
(2,200,000,000)
(2,894,890,868)

유형자산의 취득
14
(1,177,894,900)
(618,739,500)

무형자산의 취득
16
-
(2,004,402,939)

보증금의 증가

(10,000,000)
(788,933,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

30,000,000
25,799,544,051

임대보증금의 증가

30,000,000
-

유상증자

-
28,799,650,701

신주인수권 행사

-
1,749,893,350

단기차입금의 상환

-
(4,750,000,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

1,115,268,145
(347,318,754)

기초 현금및현금성자산

2,051,354,669
2,398,673,423

기말 현금및현금성자산

3,166,622,814
2,051,354,669

- 주석

1. 일반 사항

주식회사 에프엔씨애드컬쳐(이하 "회사")는 1998년 12월 29일 자본금 700백만원으로 설립되었으며, 특수인쇄(추첨식 복권, 상품권 등), 드라마 등 제작 및 멀티미디어사업(DVD복제, 영상물제작 유통 등)을 영위하고 있습니다. 회사는 2001년 5월에 주식회사 대한매일문화정보에서 주식회사 케이디미디어로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월에 주식회사 에프엔씨애드컬쳐로 상호를 변경하였습니다. 회사의 주식은 2002년 5월 30일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 수 차에 걸쳐 증자를 실시하여 2017년 12월 31일 현재 자본금은 19,514백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식수
구성비(%)
주식수
구성비(%)

㈜에프엔씨엔터테인먼트
11,608,466
30.3
11,608,466
30.3

한성호
3,194,888
8.3
3,194,888
8.3

한승훈
958,466
2.5
958,466
2.5

한석우
765,838
2.0
988,466
2.6

정명훈
-
-
958,466
2.5

NZKD 원 인베스트먼트
730,038
1.9
952,150
2.5

김영선
426,350
1.1
447,284
1.2

조성완
383,386
1.0
383,386
1.0

㈜티아이지홀딩스
-
-
359,840
0.9

안석준
118,400
0.3
-
-

기 타 (*)
20,122,043
52.6
18,456,463
48.2

합 계
38,307,875
100.0
38,307,875
100.0

(*) 소액주주들에게 고르게 배분되어 있으며 당기말과 전기말 현재 220,000주의 자기주식이 포함되어 있습니
다
(주석 20참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법(또는 지분법) 및 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2)
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 2014-2016 연차개선

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(가
) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 회사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 15,321백만원, 당기손익인식금융자산 4,339백만원 및 매도가능금융자산 3,618백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 15,321백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,362백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,255백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 15,489백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 168백만원을 설정하고 있습니다. 

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정 기준서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(마) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

개정 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)
을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(바) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호
개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 2014 - 2016 연차개선
① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 
 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계 기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기 업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계 기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 종속기업의 지분법 적용

회사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 

종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다. 

종속기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 지배력 또는 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 
아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

과 목
평가방법

상 품
선 입 선 출 법

제 품
선 입 선 출 법

재 공 품
개 별 법

원 재 료
선 입 선 출 법

제 작 물
개 별 법

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.

과 목
평가방법

건 물
30년

기 계 장 치
4 ~ 8년

차 량 운 반 구
4년

시 설 장 치
4년

집 기 비 품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초
인식 후에는
재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는
원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 무형자산

(1) 전속계약금
회사는 작가와 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 다음과 같이 상각하고 있습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

소속작가 전속계약금
정액법
전속계약기간

한편, 특정 프로그램과 대응하는 작가 전속계약금은 선급금으로 계상한 후 완성시점에 제작물 또는 완성프로그램으로 대체하고 있습니다.

(2) 미완성프로그램 및 완성프로그램
회사는 방송프로그램이 제작되는 동안 발생하는 제작비를 미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고, 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목의 무형자산으로 계상합니다.

완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 

한편, 판권이 없는 프로그램에 대하여 재고자산(제작물)으로 표시한 후 매출 발생시점에 매출원가로 반영하고 있습니다.

(3) 상표권과 라이선스 
개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수

동안 원가를 배분하기위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과같습니다.

과 목
내용연수

산업재산권
10 년

기타의무형자산
3 ~ 5년

(4) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

 

(2) 제거 
 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 복합금융상품

 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 수익인식

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(
4) 배
당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인

동
재무제표는
2018년 2월 27일자
이사회에서
발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 수취채권에 대한 대손충당금 설정
수취채권에 대한 손상금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(
3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의
변동에 영향을 받습니다.

(
4) 충당부채

회사는 보고기간말에 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 이와 관련하여 당기말 현재 회사는 반품충당부채 6,886천원을 계상하고 있습니다.

(5) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인
위험관리정책은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 경영지원팀은 회사의

현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 영업활동을 영위함에 있어서 외환위험, 특히 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
494,495,048
-

EUR
89,547
-

매출채권

CNY
32,607,262
-

USD
281,242,521
8,894,560

합 계
808,434,378
8,894,560

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR/원
8,954
(8,954)
-
-

CNY/원
3,260,726
(3,260,726)
-
-

USD/원
77,573,757
(77,573,757)
889,456
(889,456)

상기 민감도 분석은 해당시점 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합 계
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년 초과

당기말

매입채무(주석 18)
860,066,287
860,066,287
860,066,287
-
-

기타채무(주석 18)
473,927,046
473,927,046
473,927,046
-
-

기타유동부채(주석 19)
65,947,589
65,947,589
65,947,589
-
-

기타비유동부채(주석 19)
70,371,697
73,360,000
-
-
73,360,000

합 계
1,470,312,619
1,473,300,922
1,399,940,922
-
73,360,000

전기말

매입채무(주석 18)
1,034,832,903
1,034,832,903
1,034,832,903
-
-

기타채무(주석 18)
330,039,242
330,039,242
330,039,242
-
-

기타유동부채(주석 19)
241,402,005
241,402,005
241,402,005
-
-

기타비유동부채(주석 19)
43,226,745
43,360,000
-
-
43,360,000

합 계
1,649,500,895
1,649,634,150
1,606,274,150
-
43,360,000

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산(주석 8)
3,166,622,814
2,051,354,669

순부채
-
-

자본총계
41,507,483,400
40,309,001,719

총자본
41,507,483,400
40,309,001,719

자본조달비율
0.00%
0.00%

5. 공정가치 

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산(주석8)
3,166,622,814
3,166,622,814
2,051,354,669
2,051,354,669

단기투자자산(주석9)
13,144,439,314
13,144,439,314
16,089,740,688
16,089,740,688

장기투자자산(주석11)(*2)
-
-
50,000,000
50,000,000

소 계
16,311,062,128
16,311,062,128
18,191,095,357
18,191,095,357

금융부채

단기차입금
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기투자자산

에어이노베이션
1,040,000,000
-

화이-워너콘텐츠 투자조합
1,000,000,000
-

인쇄협동조합 출자금
500,000
500,000

경기인쇄조합 출자금
2,000,000
2,000,000

보스톤글로벌영상콘텐츠조합
52,378,208
135,763,963

일렉트론바이오
225,325,923
223,469,607

한국디엠비
42,345,754
38,467,512

합 계
2,362,549,885
400,201,082

상기의 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며,

손상차손 사유 발생시 손상차손(또는 손상차손 인식후 손상차손환입)을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

합 계
11,889,477,036
-
1,254,962,278
13,144,439,314

(2)
전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산
16,089,740,688
-
-
16,089,740,688

장기투자자산
50,000,000
-
-
50,000,000

합 계
16,139,740,688
-
-
16,139,740,688

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동 및 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 

(2) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정
하고 있습니다. 이사회는 사업부문 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 주로 한국에서 매출활동이 이루어지므로 경영진은 출판부문, 콘텐츠부문,
드라마부문, 기타로
나누어 성과를 검토하고 있습니다.

(
2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
출판
콘텐츠
드라마
기타(*2)
합 계

보고부문수익

드라마매출
-
-
18,062,460,276
-
18,062,460,276

제품매출
6,895,572,485
4,166,339,763
-
-
11,061,912,248

영화매출
-
-
-
15,130,600
15,130,600

예능매출
-
-
-
1,915,704,569
1,915,704,569

기타수입
-
-
-
360,000,000
360,000,000

임대료수입
-
-
-
87,959,915
87,959,915

합 계
6,895,572,485
4,166,339,763
18,062,460,276
2,378,795,084
31,503,167,608

감가상각비
842,008,848
84,570,914
51,251,133
87,209,547
1,065,040,442

무형자산상각비
4,558,708
9,683,125
1,382,548,110
66,788,316
1,463,578,259

보고부문영업손익(*1)
735,334,919
586,815,273
572,191,375
(273,066,621)
1,621,274,946

(단위: 원)

전 기
출판
콘텐츠
기타(*2)
합 계

보고부문수익

상품매출
-
8,653,370
-
8,653,370

제품매출
6,332,487,753
4,605,787,767
-
10,938,275,520

영화매출
-
-
12,134,364
12,134,364

예능매출
-
-
354,613,000
354,613,000

임대료수입
-
-
57,680,864
57,680,864

합 계
6,332,487,753
4,614,441,137
424,428,228
11,371,357,118

감가상각비
908,252,822
81,122,688
61,181,360
1,050,556,870

무형자산상각비
7,877,351
15,688,316
33,877,491
57,443,158

보고부문영업손익(*1)
184,579,284
(606,474,469)
(1,978,851,399)
(2,400,746,584)

(*1) 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(*2) 회사는 영화사업, 예능사업, 임대사업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문에 포함하였습니다.

(3)

당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 출판부문 1개사와 드라마부문 1개사(전기 : 출판부문 1개사)가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 출판부문 5,188,863천원(전기 : 4,772,147천원)과 드라마부문 14,492,645천원(전기 : 0원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
국 내
해 외
합 계

당 기
29,748,195,413
1,754,972,195
31,503,167,608

전 기
11,321,189,358
50,167,760
11,371,357,118

7. 범주별 금융상품

(1
)

당기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

현금성자산(주석8)
3,166,622,814
-
-
3,166,622,814

매출채권(주석10)
1,898,724,716
-
-
1,898,724,716

기타채권(주석12)(*)
2,037,072,494
-
-
2,037,072,494

단기투자자산(주석9)
7,550,000,000
4,339,477,036
1,254,962,278
13,144,439,314

장기투자자산(주석11)
-
-
2,362,549,885
2,362,549,885

기타비유동자산(주석12)
668,146,865
-
-
668,146,865

합 계
15,320,566,889
4,339,477,036
3,617,512,163
23,277,556,088

(*) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무(주석18)
860,066,287
860,066,287

기타채무(주석18)
473,927,046
473,927,046

기타유동부채(주석19)
65,947,589
65,947,589

기타비유동부채(주석19)
70,371,697
70,371,697

합 계
1,470,312,619
1,470,312,619

(2
)

전기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

현금성자산(주석8)
2,051,354,669
-
-
2,051,354,669

매출채권(주석10)
1,592,892,215
-
-
1,592,892,215

기타채권(주석12)(*)
83,076,121
-
-
83,076,121

단기투자자산(주석9)
-
16,089,740,688
-
16,089,740,688

장기투자자산(주석11)
-
-
450,201,082
450,201,082

기타비유동자산(주석12)
865,131,865
-
-
865,131,865

합 계
4,592,454,870
16,089,740,688
450,201,082
21,132,396,640

 (*) 미수법인세환급액을 제외한 금액입니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합 계

매입채무(주석18)
1,034,832,903
1,034,832,903

기타채무(주석18)
330,039,242
330,039,242

기타유동부채(주석19)
241,402,005
241,402,005

기타비유동부채(주석19)
43,226,745
43,226,745

합 계
1,649,500,895
1,649,500,895

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익(주석27)
61,986,420
3,270,630

대손상각비(주석25,26)
(6,521,907)
(255,235,797)

대손충당금환입(주석26)
130,219,980
-

외환차익(차손)(주석26)
(42,063,287)
4,506,646

외화환산이익(손실)(주석26)
(20,819,245)
216,090

당기손익인식금융상품

이자수익(주석27)
60,502,600
29,860,715

당기손익인식금융자산평가손익(주석27)
46,573,418
84,502,928

당기손익인식금융자산처분손익(주석27)
37,311,462
(3,161,296)

매도가능금융자산

장기투자자산손상차손(주석26)
-
(138,822,758)

단기투자자산손상차손(주석26)
(245,037,722)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주석27)
(2,048,472)
(103,799,186)

8. 현금 및 현금성자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
751,540
1,670,440

제예금
3,165,871,274
2,049,684,229

합 계
3,166,622,814
2,051,354,669

9. 단기투자자산

(1) 단기투자자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
16,089,740,688
23,763,010

취득
16,000,000,000
16,005,237,760

계정 대체
50,000,000
-

처분
(18,796,837,070)
(23,763,010)

당기손익인식금융자산평가손익
46,573,418
84,502,928

단기투자자산손상차손
(245,037,722)
-

기말금액
13,144,439,314
16,089,740,688

(2) 단기투자자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,550,000,000
-

당기손익인식금융자산

4,339,477,036
16,089,740,688

기타단기투자자산
1,254,962,278
-

합 계
13,144,439,314
16,089,740,688

(*) 당기말
현재
정기예금 50백만원
은
㈜나눔로또에 질권 설정되어 있습니다(주석 33참조)
.

10
. 매
출채권

(1) 매출채권

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,044,285,601
1,731,931,193

대손충당금
(145,560,885)
(139,038,978)

매출채권(순액)
1,898,724,716
1,592,892,215

(2) 매출채권의 공정가치

(단위: 원
)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,898,724,716
1,592,892,215

(3)
매출채권의 연령분석

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,689,864,958
1,580,651,347

연체되었으나 
 손상되지 않은 채권
4개월~6개월
116,880,417
8,771,173

7개월~12개월 이내
93,941,248
2,644,695

12개월 초과
-
825,000

손상채권(*1)
12개월 이내
770,000
-

12개월 초과
142,828,978
139,038,978

합 계
2,044,285,601
1,731,931,193

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 143,599천원(전기:139,039천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
139,038,978
432,248,866

대손상각비(주석25)
6,521,907
104,463,500

충당금환입(주석25)
-
(2,579,810)

매출채권 제각
-
(395,093,578)

기말 금액
145,560,885
139,038,978

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서의 판매비와관리비(주석 26참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

한편, 회사는 당기 및 전기 중 매출채권을 은행에 양도한 건이 없습니다.

11. 장기투자자산

(1) 장기투자자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
450,201,082
1,017,485,689

취득
2,040,000,000
100,000,000

유동성 대체
(50,000,000)
-

처분
(85,034,014)
(527,160,000)

장기투자자산평가손익(주석22)(*)
7,382,817
(1,301,849)

손상차손(주석26) (*)
-
(138,822,758)

기말금액
2,362,549,885
450,201,082

(*) 당기와 전기 중 출자금에 대하여 인식한 손상차손 및 평가손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

투자회사명
당 기
전 기

손상차손
평가손익(*1)
손상차손
평가손익(*1)

보스톤글로벌영상콘텐츠조합
-
1,648,259
(121,942,678)
-

일렉트론바이오
-
1,856,316
-
(1,301,849)

한국디엠비
-
3,878,242
(16,880,080)
-

합 계
-
7,382,817
(138,822,758)
(1,301,849)

(*1) 기타포괄손익에 반영

(2) 장기투자자산의 상세내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
-
50,000,000

투자주식
2,362,549,885
400,201,082

합계
2,362,549,885
450,201,082

12. 기타채권 및 기타비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
1,451,063,604
80,359,684

미수수익
86,008,890
2,716,437

단기대여금
500,000,000
-

미수법인세환급액
35,701,726
4,227,230

소 계
2,072,774,220
87,303,351

기타비유동자산

보증금
613,646,865
812,631,865

장기선급금
1,900,057,600
1,964,464,211

장기대여금
54,500,000
52,500,000

소 계
2,568,204,465
2,829,596,076

13. 재고자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
123,651,935
-
123,651,935
103,333,657
-
103,333,657

재공품
39,459,392
-
39,459,392
82,504,036
-
82,504,036

제 품
534,625,786
(450,800,786)
83,825,000
442,857,108
(426,421,068)
16,436,040

상 품
375,160,250
(375,160,250)
-
439,672,728
(439,672,728)
-

제작물
-
-
-
125,148,313
-
125,148,313

합 계
1,072,897,363
(825,961,036)
246,936,327
1,193,515,842
(866,093,796)
327,422,046

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 및 평가충당금환입은 각각 38,590천원(전기 :174,925천원) 및 6,666천원(전기:0원)이며, 전액 손익계산서의 매출원가에 가감되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득
-
-
599,400,000
147,941,900
123,000,000
14,145,000
313,460,000
1,197,946,900

처분
-
-
(209,291,669)
(6,757,272)
-
(45,906,252)
-
(261,955,193)

대체
(301,935,544)
(295,747,650)
313,460,000
-
-
-
(313,460,000)
(597,683,194)

감가상각비
-
(242,508,727)
(642,750,603)
(47,342,209)
(38,009,358)
(46,491,602)
-
(1,017,102,499)

보고기간말 금액
5,770,917,401
3,886,330,487
2,029,630,140
134,599,991
131,676,388
107,739,590
-
12,060,893,997

취득원가
5,770,917,401
7,224,606,920
8,557,168,912
276,210,272
568,370,735
833,258,045
-
23,230,532,285

감가상각누계액
-
(3,338,276,433)
(6,527,538,772)
(141,610,281)
(436,694,347)
(725,518,455)
-
(11,169,638,288)

(2) 전기
중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
집기비품
건설중인자산
합계

기초금액
6,072,852,945
4,687,594,378
2,047,591,890
48,529,911
78,947,800
26,334,273
182,216,000
13,144,067,197

취득
-
-
355,504,000
7,543,000
-
182,892,500
72,800,000
618,739,500

처분
-
-
-
(1,000)
-
-
-
(1,000)

대체
-
-
255,016,000
-
-

(255,016,000)
-

감가상각비
-
(263,007,514)
(689,299,478)
(15,314,339)
(32,262,054)
(23,234,329)
-
(1,023,117,714)

보고기간말 금액
6,072,852,945
4,424,586,864
1,968,812,412
40,757,572
46,685,746
185,992,444
-
12,739,687,983

취득원가
6,072,852,945
7,735,515,201
7,938,308,912
135,811,372
445,370,735
875,613,045
-
23,203,472,210

감가상각누계액
-
(3,310,928,337)
(5,969,496,500)
(95,053,800)
(398,684,989)
(689,620,601)
-
(10,463,784,227)

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득
-
-
-

처분
-
-
-

대체
301,935,544
295,747,650
597,683,194

감가상각비
-
(47,937,943)
(47,937,943)

보고기간말 금액
962,076,599
741,812,976
1,703,889,575

취득원가
962,076,599
1,317,942,286
2,280,018,885

감가상각누계액
-
(576,129,310)
(576,129,310)

(2) 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
660,141,055
521,442,425
1,181,583,480

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
-
(27,439,156)
(27,439,156)

보고기간말 금액
660,141,055
494,003,269
1,154,144,324

취득원가
660,141,055
807,034,005
1,467,175,060

감가상각누계액
-
(313,030,736)
(313,030,736)

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
미완성
프로그램
전속계약금
회원권
기타의 
무형자산
합 계

기초 장부금액
1,190,300,749
144,708,032
415,571,470
39,645,501
1,790,225,752

취득
191,087,361
-
-
-
191,087,361

처분
-
-
-
-
-

손상
-
(77,919,716)
(46,007,690)
-
(123,927,406)

무형자산상각비
(1,381,388,110)
(66,788,316)
-
(15,401,833)
(1,463,578,259)

기말 장부금액
-
-
369,563,780
24,243,668
393,807,448

(2) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
미완성
프로그램
전속계약금
회원권
기타의 
무형자산
합 계

기초 장부금액
-
-
415,571,470
52,357,834
467,929,304

취득
1,790,300,749
178,102,190
-
36,000,000
2,004,402,939

처분
-
-
-
-
-

손상
(600,000,000)
-
-
(24,663,333)
(624,663,333)

무형자산상각비
-
(33,394,158)
-
(24,049,000)
(57,443,158)

기말 장부금액
1,190,300,749
144,708,032
415,571,470
39,645,501
1,790,225,752

회사는 미완성프로그램의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있으며, 전속계약금과 기타무형자산의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

(단위: 원)

구 분
회사명
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부가액
지분율(%)
장부가액

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
한국
100.0
104,722,787
-
-

㈜필름부티크
한국
80.0
1,239,088,723
-
-

YES SHOP LTD.
뉴질랜드
-
-
-
-

㈜예스샵코리아
한국
-
-
-
-

합 계

1,343,811,510

-

전기 중 YES SHOP LTD. 및 ㈜예스샵코리아의 투자주식이 전부 처분됨에 따라 종속기업에서 제외되었으며, 이에 따른 종속기업투자처분이익 2,717,282천원을 기타수익으로 계상하였습니다(주석 26,34 참조).

(2) 종속기업 투자주식의 변동내역

(단위: 원)

당 기
㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크
합 계

기초금액
-
-
-

취득
900,000,000
1,300,000,000
2,200,000,000

지분법손실
(781,384,213)
(60,911,277)
(842,295,490)

지분법자본변동
(13,893,000)
-
(13,893,000)

처분
-
-
-

보고기간말 금액
104,722,787
1,239,088,723
1,343,811,510

(단위: 원)

전 기
YES SHOP LTD.
㈜예스샵코리아
합 계

기초금액
471,996,366
16,018,195
488,014,561

취득
2,894,890,868
-
2,894,890,868

지분법손실
(2,835,657,365)
(2,522,826)
(2,838,180,191)

지분법자본변동
(14,820,636)
-
(14,820,636)

처분
(516,409,233)
(13,495,369)
(529,904,602)

보고기간말 금액
-
-
-

(3) 당기의 종속기업 투자주식의 재무현황

(단위: 원)

구 분
당 기

㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크

유동자산
2,584,886,619
1,041,988,346

비유동자산
280,229,602
48,163,720

유동부채
2,729,779,006
7,189,080

비유동부채
30,614,428
17,020,983

순자산
104,722,787
1,065,942,003

매출
2,182,215,943
-

당기순손실
781,384,213
155,206,174

(4) 당기의 종속기업 투자주식의 재무정보금액과 지분의 장부금액의 조정 내역

(단위: 원)

구 분
당 기

㈜에프엔씨프로덕션
㈜필름부티크

기말순자산(a)
104,722,787
1,065,942,003

연결실체지분율(b)
100%
80%

순자산지분금액(axb)
104,722,787
852,753,602

영업권
-
386,335,121

내부거래
-
-

보고기간말 장부금액
104,722,787
1,239,088,723

(4) 영
업
권
변동 내역

(단위: 원)

회사명
기초
증가
감소
기말

㈜필름부티크
-
386,335,121
-
386,335,121

18. 매입채무 및 기타채무

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
860,066,287
1,034,832,903

기타채무

미지급금
283,121,714
125,180,652

미지급비용
190,805,332
204,858,590

기타채무 계
473,927,046
330,039,242

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
9,714,169
56,888,091

예수금
56,233,420
184,513,914

기타유동부채 계
65,947,589
241,402,005

기타비유동부채

장기임대보증금
70,371,697
43,226,745

기타비유동부채 계
70,371,697
43,226,745

20.
순확정급
여부채

(
1)
순확정급여부채
산정내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,308,878,274
1,397,138,824

사외적립자산의 공정가치
(969,502,948)
(856,729,990)

재무상태표상 부채
339,375,326
540,408,834

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,397,138,824
1,076,482,512

당기근무원가
403,057,684
257,769,468

이자비용
27,642,730
20,943,228

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(74,972,009)
(8,634,466)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(84,972,333)
163,006,972

과거근무원가
(124,773,892)
-

관계회사 전입
-
55,709,940

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(234,242,730)
(168,138,830)

보고기간말 금액
1,308,878,274
1,397,138,824

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
856,729,990
630,437,906

이자수익
(32,738,142)
13,429,248

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
36,022,641
(6,638,744)

기여금:

- 사용자
190,000,000
300,000,000

관계회사 전입
-
55,709,940

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(80,511,541)
(136,208,360)

기말 금액
969,502,948
856,729,990

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
2.73%
2.37%

미래임금상승률
4.90%
3.96%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
1,233,136,148
1,394,593,531

임금상승률
1.00%
1,392,002,783
1,233,839,566

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
969,502,948
100%
856,729,990
100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 283,992천원입니다.

당기말 현재 현재가치로 할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
154,984,373
193,668,392
486,795,891
2,253,170,686
3,088,619,342

확정급여채무의 가중평균만기는 5.92년입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 38,307,875주(전기말:
38,307,875
)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 220,000주(전기말: 220,000주)입니다.

(단위: 원)

구 분
주식수
(단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
초과금
자기주식
처분이익
합 계

당기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

전기말
38,307,875
19,513,937,500
41,479,528,769
2,234,345,962
63,227,812,231

22. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자본조정

자기주식(주석1)
(744,176,950)
(744,176,950)

지분법자본조정
(13,893,000)
-

주식선택권(주석23)
325,383,114
39,890,718

소 계
(432,686,836)
(704,286,232)

기타포괄손익누계액

장기투자자산평가손익(주석11)
89,022,122
83,263,526

소 계
89,022,122
83,263,526

23. 주
식기준보상

(1) 회사는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 회사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동 내역

구 분
당 기
전 기

기초 수량
-
-

당기 부여
1,000,000 주
1,000,000 주

당기 행사
-
-

당기말 존속
1,000,000 주
1,000,000 주

당기말 행사가능
-
-

(3) 공정가치 산정 내용
회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일 현재 주가
1,600 원

행사가격
1,796 원

기대 주가 변동성
70.48 %

기대배당금
-

기대행사기간
4.5 년

무위험이자율
1.60 %

기대권리소멸율
-

(주1) 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
39,890,718
-

당기에 인식한 총보상원가
285,492,396
39,890,718

잔여보상원가
531,094,073
816,586,469

총보상원가
856,477,187
856,477,187

24. 결손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
1,069,000,000
1,069,000,000

임의적립금(*2)
844,764,314
844,764,314

미처리결손금
(23,290,428,431)
(24,211,552,120)

합 계
(21,376,664,117)
(22,297,787,806)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따르면, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

제19(당)기
2017년 01월 01일
부터
제18(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일

2018년 3월 22일

처리확정일
2017년 3월 24일

(단위: 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

미처리결손금

(23,290,428,431)

(24,211,552,120)

전기이월이익잉여금(결손금)
(24,211,552,120)

(20,517,018,231)

보험수리적손익
152,854,247

(125,588,775)

당기순이익(손실)
768,269,442

(3,568,945,114)

차기이월 미처리결손금

(23,290,428,431)

(24,211,552,120)

25. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목
당 기
전 기

급여
2,662,568,438
2,333,604,712

퇴직급여
212,654,089
192,062,501

복리후생비
524,589,514
444,509,319

여비교통비
56,496,681
140,382,766

통신비
17,802,903
4,930,206

수도광열비
61,097,842
44,066,865

세금과공과
50,571,050
42,491,996

감가상각비
360,458,171
326,398,729

임차료
94,090,482
30,776,601

수선비
-
2,125,000

보험료
68,570,103
52,261,253

접대비
171,872,758
161,815,609

도서인쇄비
6,000
211,800

소모품비
18,616,914
77,234,213

운반비
39,173,933
56,340,682

지급수수료
635,188,837
1,646,594,339

차량유지비
110,321,924
69,067,349

광고선전비
30,118,000
100,043,290

대손상각비
6,521,907
101,883,690

교육훈련비
1,144,560
750,000

무형자산상각비
82,190,149
57,443,158

합 계
5,204,054,255
5,884,994,078

26. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
6,170,823
4,777,018

외화환산이익
24,441
216,090

대손충당금환입
130,219,980
-

유형자산처분이익
2,291,667
180,818

종속기업투자처분이익
-
2,717,281,666

잡이익
30,220,134
29,449,129

합 계
168,927,045
2,751,904,721

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
-
153,352,107

단기투자자산손상차손
245,037,722
-

장기투자증권손상차손
-
138,822,758

외화환산손실
20,843,686
-

외환차손
48,234,110
270,372

기부금
132,685,000
2,500,000

유형자산처분손실
848,181
-

무형자산손상차손
123,927,406
624,663,333

잡손실
1,537,588
149,164,894

합 계
573,113,693
1,068,773,464

27. 금융수익과 금융원가

(단위: 원)

금 융 수 익
당 기
전 기

이자수익
122,489,020
33,131,345

당기손익인식금융상품평가이익
46,573,418
84,502,928

당기손익인식금융상품처분이익
37,311,462
-

합 계
206,373,900
117,634,273

(단위: 원)

금 융 원 가
당 기
전 기

이자비용
2,048,472
103,799,186

당기손익인식금융상품처분손실
-
3,161,296

합 계
2,048,472
106,960,482

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품의 변동
(7,344,296)
461,870,901

원재료 및 상품의 매입
1,296,953,871
1,272,014,252

종업원급여
4,144,564,475
3,563,006,054

복리후생비
734,207,422
612,568,371

감가상각, 무형자산상각
2,528,618,701
1,108,000,028

운반비
43,678,269
71,843,760

광고선전비
30,118,000
100,043,290

소모품비
765,254,822
868,335,209

지급수수료
2,248,346,087
3,553,646,437

드라마제작비
14,553,928,552
-

예능물제작비
1,819,922,962
333,009,736

기타 비용
1,723,643,797
1,827,765,664

매출원가, 판매비 및 관리비 합계
29,881,892,662
13,772,103,702

29. 종업원급여

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,819,793,429
3,297,722,606

퇴직급여
324,771,046
265,283,448

합 계
4,144,564,475
3,563,006,054

30. 법인세비
용 및 이연법인세

(1) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
579,118,236
(3,545,121,727)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용
127,406,012
(779,926,780)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
50,284,449
381,170,367

인식하지 아니한 일시적차이 등의 법인세효과
(375,350,956)
409,732,224

기타
8,509,289
12,847,576

법인세비용(이익)
(189,151,206)
23,823,387

(2) 법인세비용의 구성내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
11,565,751
-

이연법인세 변동액

(155,980,000)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
(44,736,957)
23,823,387

법인세비용(이익)
(189,151,206)
23,823,387

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구 분
구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

당 기
장기투자자산평가손익
7,382,817
(1,624,221)
5,758,596

확정급여제도의 재측정요소
195,966,983
(43,112,736)
152,854,247

소 계
203,349,800
(44,736,957)
158,612,843

전 기
확정급여제도의 재측정요소 등
(162,313,099)
23,823,387
(138,489,712)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
394,379,453
211,965,181

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
47,244,916
19,188,260

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,304,541,627)
(1,278,107,355)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(47,244,916)
(19,188,260)

이연법인세자산(부채) 순액
(910,162,174)
(1,066,142,174)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(188,480,598)
(24,810,051)
-
(213,290,649)

미수수익
(597,616)
(17,810,504)
-
(18,408,120)

당기손익인식금융상품
(18,590,644)
(10,246,152)
-
(28,836,796)

매도가능증권평가이익
(23,484,583)
-
(1,624,221)
(25,108,804)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,297,295,615)
(52,866,707)
(1,624,221)
(1,351,786,543)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
290,997,886
(34,410,575)
43,112,736
299,700,047

대손충당금
43,161,559
(17,392,299)
-
25,769,260

종속회사 지분법평가
-
185,305,008
3,056,460
188,361,468

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
346,362,314
-
-
346,362,314

건설자금상각추인
9,368,376
(562,400)
-
8,805,976

유형자산 감가상각비
330,871
20,055,809
-
20,386,680

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
4,400,000

무형자산상각비
1,485,000
(1,485,000)
-
-

무형자산손상차손
137,425,933
(104,735,970)

32,689,963

급여(주식매수선택권)
8,775,958
62,808,327

71,584,285

연차수당충당부채
43,768,936
(5,160,297)
-
38,608,639

반품충당부채
1,769,026
(254,118)
-
1,514,908

재고자산평가손실
190,540,635
(8,829,207)
-
181,711,428

기타
-
186,600
-
186,600

이월결손금
7,377,664,415
(306,575,102)
-
7,071,089,313

소 계
8,607,499,979
(211,049,224)
46,169,196
8,442,619,951

실현가능성이 낮아 
인식하지 않은 이연법인세자산
(8,376,346,538)

(8,000,995,582)

합 계
(1,066,142,174)

(910,162,174)

(전기)

(단위: 원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(138,696,339)
(49,784,259)
-
(188,480,598)

미수수익
(513,836)
(83,780)
-
(597,616)

당기손익인식금융상품
-
(18,590,644)
-
(18,590,644)

매도가능증권평가이익
(11,885,495)
-
(11,599,088)
(23,484,583)

유형자산평가차익
(1,066,142,174)
-
-
(1,066,142,174)

소 계
(1,217,237,844)
(68,458,683)
(11,599,088)
(1,297,295,615)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
213,428,794
42,146,617
35,422,475
290,997,886

대손충당금
385,030,842
(341,869,283)
-
43,161,559

종속회사 지분법평가
3,127,143,477
(3,130,404,017)
3,260,540
-

관계기업 및 공동기업 손상차손
151,449,070
-
-
151,449,070

장기투자자산 손상차손
315,821,307
30,541,007
-
346,362,314

대손금
8,470,000
(8,470,000)
-
-

건설자금상각추인
9,930,776
(562,400)
-
9,368,376

유형자산 감가상각비
2,607,646
(2,276,775)
-
330,871

선급금 손상차손
4,400,000
-
-
4,400,000

무형자산상각비
4,455,000
(2,970,000)
-
1,485,000

무형자산손상차손
-
137,425,933

137,425,933

급여(주식매수선택권)
-
8,775,958

8,775,958

연차수당충당부채
23,027,814
20,741,122
-
43,768,936

반품충당부채
3,543,624
(1,774,598)
-
1,769,026

금융자산평가손실
52,138
(52,138)
-
-

재고자산평가손실
152,057,134
38,483,501
-
190,540,635

이월결손금
3,716,292,362
3,661,372,053
-
7,377,664,415

소 계
8,117,709,984
451,106,980
38,683,015
8,607,499,979

실현가능성이 낮아 
인식하지 않은 이연법인세자산
(7,966,614,314)

(8,376,346,538)

합 계
(1,066,142,174)

(1,066,142,174)

(6)
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 

(7) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
만 기
금 액
이연법인세자산

일시적 차이
2018년
930,724,171
204,759,319

2018년 이후
4,005,122,498
881,126,950

이월결손금
2020년
5,564,326,882
1,224,151,914

2022년
3,200,452,841
704,099,625

2023년 이후
22,667,535,334
4,986,857,774

합 계
36,368,161,726
8,000,995,582

31. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 회사의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
768,269,442
(3,568,945,114)

가중평균 유통보통주식수(주1)
38,087,875 주
29,659,114 주

기본주당순이익(손실)
20 원/주
(120 원)/주

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
38,307,875 주
18,564,655 주

자기주식
(220,000)주
(220,000)주

유상증자(*1)
-
10,375,702 주

신주인수권 행사(*2)
-
938,757 주

가중평균유통보통주식수
38,087,875 주
29,659,114 주

(*1) 전기 중 유상증자로 발행된 18,434,500주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.
(*2) 전기 중 신주인수권행사로 발행된 주식 1,308,720주에 대하여 가중평균한 일수를 고려하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

① 당기와 전기의 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격을 하회하여 반희석화가 발생하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

②
당기말 현재 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분
액면금액
행사가격
청구기간
발행될 
보통주식수

주식선택권
500 원
1,796원
2019.11.11~2022.11.10
1,000,000 주

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

조정:
3,881,059,251
2,730,836,852

감가상각비 (주석14,15)
1,065,040,442
1,050,556,870

무형자산상각비 (주석16)
1,463,578,259
57,443,158

퇴직급여
324,771,046
265,283,448

대손상각비
6,521,907
255,235,797

재고자산평가손실
38,590,195
174,925,003

급여(주식보상비용) (주석 23)
285,492,396
39,890,718

유형자산처분손실
848,181
-

무형자산손상차손
123,927,406
624,663,333

외화환산손실
20,843,686
-

단기투자자산손상차손
245,037,722
3,161,296

장기투자자산손상차손
-
138,822,758

이자비용
2,048,472
103,799,186

지분법손실
842,295,490
2,838,180,191

법인세비용(이익)
(189,151,206)
23,823,387

재고자산평가충당금환입
(6,665,700)
-

대손충당금환입
(130,219,980)
-

반품충당비
(1,155,081)
(8,066,357)

이자수익
(122,489,020)
(117,634,273)

외화환산이익
-
(216,090)

임대료수익
(2,078,417)
(1,569,089)

유형자산처분이익
(2,291,667)
(180,818)

당기손익인식금융상품평가이익
(46,573,418)
-

당기손익인식금융상품처분이익
(37,311,462)
-

종속기업투자처분이익
-
(2,717,281,666)

순운전자본의 변동:
(764,346,605)
(6,773,823,414)

재고자산의 감소(증가)
48,561,224
161,797,585

매출채권의 감소(증가)
(333,198,094)
703,629,894

기타 미수금의 감소(증가)
(1,002,994,352)
(203,737,256)

선급금의 감소(증가)
1,100,741,399
(4,033,141,219)

장기선급금의 감소(증가)
64,406,611
(1,964,464,211)

선급비용의 감소(증가)
88,219,870
(42,871,461)

미완성프로그램의 감소
(191,087,361)
-

퇴직금의 지급
(153,324,380)
(168,138,830)

사외적립자산의 감소(증가)
(95,594,841)
(163,791,640)

매입채무의 증가(감소)
(174,766,616)
(1,266,785,855)

기타채무의 증가(감소)
(51,257,782)
89,443,109

미지급비용의 증가(감소)
(14,053,258)
75,956,051

선수금의 증가(감소)
(49,999,025)
38,280,419

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
-
395,093,578

미수금의 제각
-
381,890,151

건설중인자산의 기계장치로 대체
313,460,000
255,016,000

장기미수금의 제각
-
981,000,000

토지의 투자부동산 대체
301,935,544
-

건물의 투자부동산 대체
295,747,650
-

기계장치, 비품의 처분 미수금
237,489,588
-

순확정급여부채의 미지급금 대체
80,918,350
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
상각
기타 변동
기말

임대보증금
43,226,745
30,000,000
2,048,472
(4,903,520)
70,371,697

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 추첨식 인쇄 및 전자 결합복권 제조 용역계약과 관련하여 ㈜나눔로또에

정기예금 50백
만원
을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재
1,082백만원(전기말 : 1,139
백만원)
의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재
타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증내역
제공자
보증금액
채권자

계약이행보증 등
서울보증보험㈜
1,449,037,040
㈜나눔로또 등

(5) 당기말 현재 회사는 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산에 대하여 4,545백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 중국에서 한류에 대한 규제를 강화하였으며, 이에 따라 드라마사업 등의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

종속기업
㈜필름부티크, ㈜에프엔씨프로덕션

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 
제5호, 상해홍습문화전파유한공사, ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진

② 전기말

특수관계 범주
회사명

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트

기타특수관계자
FNC Music Japan Inc., ㈜에프엔씨아카데미, 아이펀시, (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 
제5호, 상해홍습문화전파유한공사, Suning Universal Media Co.,Ltd., 
주요 주주 및 경영진

2) 종속기업 현황

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

㈜필름부티크
80.0
-

㈜에프엔씨프로덕션
100.0
-

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자명
매출
매입
기부금
기타

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
203,500
573,211,775
-
-

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션 (*)
360,000,000
45,000,000
-
1,017,724,845

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
33,422,195
-
-
-

재단법인 Love FNC
-
-
130,000,000
-

합 계
393,625,695
618,211,775
130,000,000
1,017,724,845

(*) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션과 경영지원 제공 계약을 체결하고, 이로 인해 발생한 금액 360백만원을 매출로 계상하였습니다. 그리고, 회사는 당기 중 ㈜에프엔씨프로덕션에 예능편집기 등 유형자산(장부가액 237,490천원), 임차보증금(장부가액 27,833천원) 및 예능제작물(장부가액 752,402천원)을 장부가액으로 양도하였습니다.

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
기 타(*)

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
147,342,000
158,938,225
6,207,193,575

(*) 지배기업인 ㈜에프엔씨엔터테인먼트로부터 극본 및 연출계약의 지위 등을 승계하는 양수도계약을 체결하고 지급한 6,196백만원과 차량운반구 매입금액 11백만원으로 구성되어 있습니다.

상기 사항 이외에 회사는 전기 중 회사의 주주인 NZKD 원 인베스트먼트에게 종속기업인 YES SHOP LTD. 투자주식 전부를 3,366,887천원(장부금액 : 516,409천원)에 매각하였으며, 임원에게 종속기업인 ㈜예스샵코리아 투자주식 전부를 16,018천원 (장부금액 : 13,495천원)에 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
-
43,120,000

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
1,336,381,028
-

기타특수관계자
상해홍습문화전파유한공사
32,607,262
-

합 계
1,368,988,290
43,120,000

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명
매출채권 등
미지급금

지배기업
㈜에프엔씨엔터테인먼트
128,353,500
20,052,000

기타
YES SHOP LTD. (*)
13,363,080
-

합 계
141,716,580
20,052,000

(*) 회사는 YES SHOP LTD.의 채권 13,363천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계
자와의 자금거래는
다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
㈜에프엔씨프로덕션
-
-
-
-
900,000,000

㈜필름부티크
-
-
-
-
1,300,000,000

합 계
-
-
-
-
2,200,000,000

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자명
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
회수

종속기업
YES SHOP LTD.
-
-
-
-
2,894,890,868

상기 사항 이외에 회사는 전기 중 지배기업인
㈜에프엔씨엔터테인먼트 외 9인
으로부터 28,850백만원(유상증자 주식수 18,434,500주, 1주당 유상증자 금액 1,565원)의 유상증자를 받았습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내역이 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
938,187,130
856,508,475

퇴직급여
75,069,370
82,655,006

합 계
1,013,256,500
939,163,481

35. 재무제표일 이후 발생한 사건

회사는 2018년 1월에 종속기업인 ㈜에프엔씨프로덕션에 225백만원의 유상증자를 하였으며, ㈜필름부티크에 450백만원의 자금을 대여하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 내지 40. (생략)

41. 위 각호에 관련된 부대 사업

제2조(목적)

회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1. 내지 40. (현행과 동일)

41. 경영자문 및 컨설팅업

42. 전기 각 항 및 그에 관련된 위탁매매

43. 전기 각 항에 관련되는 일체의 사업

44. 전기 각 항에 관련한 사업에 대한 투자

사업다각화

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4 ( 1 )
4 ( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
10억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
3천만원
3천만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

※ 참고사항

당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주종회 자율분산 프로그램에 참여,
2018년 3월 22일 09시 주주총회 개최를 결정하였습니다.
따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.