강스템바이오텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180306)
제출인: 강스템바이오텍

참고서류
3.2
(주)강스템바이오텍

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 6일

권 유 자:

성 명: (주)강스템바이오텍
주 소: 서울특별시 강남구 테헤란로 512 신안빌딩 17층
전화번호: 02) 888-1590

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)강스템바이오텍
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의
관계
비고

강경선
최대주주
보통주
2,520,000
15.51
최대주주
-

김신현
주주
보통주
434,000
2.67
주주
-

강영민

주주

보통주
20,000
0.12

주주

-

강영준
주주
보통주
10,000
0.06
주주
-

강영은
주주
보통주
10,000
0.06
주주
-

이상균
등기임원
보통주
60,000
0.37
등기임원
-

이동열
미등기임원
보통주
26,000
0.16
미등기임원
-

이미혜
주주
보통주
12,800
0.08
주주
-

이태화
등기임원
보통주
6,000
0.04
등기임원
-

최정호
등기임원
보통주
70,000
0.43
등기임원
-

조영수
등기임원
보통주
181,000
1.11
등기임원
-

박용호
등기임원
보통주
10,000
0.06
등기임원
-

박영찬
계열사 임원
보통주
137,255
0.84
계열사 임원
-

계
-
3,497,055
21.51
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

정민우
-
-
직원
-

김수미
보통주
9,100주
직원
-

이수련
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준 주주명부에 기재되어 있는 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의진행을 위한 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 
 (시작일) - 2018년 3월 9일
 (종료일) - 2018년 3월 23일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 

√ 피권유자에게 직접 교부하는 방법

√ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

√ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음 -

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) - 2018년 3월 23일 9시 
 (장소) - 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크 E동 B1층 세미나실

마. 업무상 연락처 및 담당자 
 (성명) - 이수련
 (부서 및 직위) - 전략기획팀 대리
 (연락처) - 02) 2036-7547 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ
 자본변동표ㆍ결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 ·별도 재무제표로, 외부감사인의 감사결과에 
 따라 일부 변경될 수 있습니다.
 외부감사 후 재무제표는 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시
 예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

[연결 재무제표]

1. 대차대조표(재무상태표)

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

I. 유동자산

25,363,044,656

37,966,496,235

1. 현금및현금성자산
3,913,811,128

1,928,056,618

2. 단기금융상품
8,116,000,000

22,400,000,000

3. 당기손익인식금융자산
7,061,758,235

12,066,943,593

4. 매출채권및기타채권
3,996,839,840

586,690,505

5. 당기법인세자산
50,535,960

30,774,400

6. 재고자산
1,841,153,676

582,807,610

7. 기타자산
382,945,817

371,223,509

I
I
. 비유동자산

22,037,830,346

9,475,272,749

1. 장기금융상품
440,000,000

568,817,324

2. 당기손익인식금융자산
995,865,000

-

3. 매도가능금융자산
25,160,153

4. 관계기업투자
1,000,000,000

-

5. 파생금융자산
1,661,212,000

92,250,000

6. 장기기타채권
191,578,000

3,344,065,087

7. 유형자산
13,215,339,234

4,039,296,955

8. 무형자산
1,759,831,233

950,590,797

9. 영업권
2,423,094,758

10. 기타자산
325,749,968

480,252,586

자 산 총 계

47,400,875,002

47,441,768,984

부 채

I. 유동부채

6,335,146,368

3,231,047,632

1. 매입채무및기타채무
2,306,177,024

1,439,594,467

2. 차입금
1,910,000,000

260,000,000

3. 기타부채
2,118,969,344

1,531,453,165

I
I
. 비유동부채

16,348,442,369

21,233,810,279

1. 차입금
4,260,000,000

520,000,000

2. 전환사채
8,080,660,886

14,765,830,279

3. 파생금융부채
3,498,978,000

5,947,980,000

4. 퇴직급여부채
508,803,483

부 채 총 계

22,683,588,737

24,464,857,911

자 본

I.지배기업의 소유주지분

25,461,968,165

22,976,911,073

1. 자본금
8,125,856,000

7,106,825,000

2. 주식발행초과금
46,866,028,131

30,400,517,950

3.
기타자본항목

5,138,601,383

9,875,824,576

4. 결손금
(34,668,517,349)

(24,406,256,453)

II.비지배지분

-

1. 비지배지분

(744,681,900)
-

자 본 총 계

24,717,286,265

22,976,911,073

부 채 및 자 본 총 계

47,400,875,002

47,441,768,984

2. 손익계산서(포괄손익계산서)

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

매출액
9,132,938,908
842,804,638

매출원가
5,776,207,219
57,687,878

매출총이익
3,356,731,689
785,116,760

판매비와관리비
14,916,167,140
9,902,657,776

영업손실
(11,559,435,451)
(9,117,541,016)

기타손익
2,114,893,249
(1,786,540,603)

금융수익
5,983,559,270
389,267,425

금융비용
3,045,428,344
2,175,987,094

기타수익
18,028,281
277,059

기타비용
833,627,942
97,993

지분법손익
7,638,016
-

법인세비용차감전순손실
(9,444,542,202)
(10,904,081,619)

법인세비용
1,407,293,723
(2,603,706,600)

당기순손
실

(10,851,835,925)
(8,300,375,019)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주지분
(10,224,953,976)
(8,300,375,019)

비지배지분
(626,881,949)
-

기타포괄손익
(66,123,445)
-

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-

확정급여제도의 재측정요소
(66,123,445)
-

당기총포괄손익
(10,917,959,370)
-

포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
(10,262,260,896)
-

비지배지분
(655,698,474)
-

지배기업지분에 대한 주당순손실

기본 및 희석주당순손실
(704)
(593)

3. 자
본
변동표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총 계

2016년 1월 1일
6,908,575,000
29,886,651,500
547,690,472
(16,105,881,434)
21,237,035,538
-
21,237,035,538

당기순손실
-
-
-
(8,300,375,019)
(8,300,375,019)
-
(8,300,375,019)

소유주와의 거래

주식선택권 행사
198,250,000
513,866,450
(12,849,850)
-
699,266,600
-
699,266,600

주식보상비용
-
-
109,660,554
-
109,660,554
-
109,660,554

전환권대가
-
-
9,231,323,400
-
9,231,323,400
-
9,231,323,400

2016년 12월 31일
7,106,825,000
30,400,517,950
9,875,824,576
(24,406,256,453)
22,976,911,073
-
22,976,911,073

2017년 1월 1일
7,106,825,000
30,400,517,950
9,875,824,576
(24,406,256,453)
22,976,911,073
-
22,976,911,073

당기순손실

(10,224,953,976)
(10,224,953,976)
(626,881,949)
(10,851,835,925)

기타포괄손익

(37,306,919)
(37,306,919)
(28,816,526)
(66,123,445)

소유주와의 거래

유상증자
68,627,500
1,331,373,500
-
-
1,400,001,000
-
1,400,001,000

주식선택권 행사
159,500,000
572,239,568
(136,219,900)
-
595,519,668
-
595,519,668

주식보상비용

93,831,600
-
93,831,600
-
93,831,600

전환사채의 전환
790,903,500
14,561,897,113
(4,923,372,480)
-
10,429,428,133
-
10,429,428,133

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
(705,569,839)
(705,569,839)

종속기업지분의 추가획득
-
-
228,537,587
-
228,537,587
616,586,413
845,124,000

2017년 12월 31일
8,125,856,000
46,866,028,131
5,138,601,383
(34,668,517,349)
25,461,968,165
(744,681,900)
24,717,286,265

4. 현
금
흐
름표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동 현금흐름

(12,003,602,265)

(7,796,613,102)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(12,269,683,926)

(8,008,313,786)

이자의 수취
372,471,746

257,657,648

이자의 지급
(86,686,295)

(23,834,474)

법인세 환급
(19,703,790)

(22,122,490)

투자활동 현금흐름
0
6,465,029,590

(26,722,204,483)

종속기업취득
(5,874,372,305)

-

관계기업투자주식의 증가
2,413,356,000

-

단기금융상품의 증감
14,284,000,000

(11,800,000,000)

장기금융상품의 증감
128,817,324

-

유형자산의 취득
(8,120,254,720)

(1,360,784,316)

무형자산의 취득
(465,492,643)

(314,946,339)

당기손익인식금융자산의 취득
(22,389,122,491)

(21,997,008,974)

당기손익인식금융자산의 처분
26,452,250,425

12,052,609,146

기타금융자산의 증가
35,848,000

(3,302,074,000)

재무활동 현금흐름

7,524,656,713

30,170,015,413

차입금의 차입
4,000,000,000

-

전환사채의 발행

29,997,564,440

유상증자
1,399,252,588

-

종속기업의 유상증자
845,124,000

-

주식선택권 행사
1,959,353,481

699,266,600

정부보조금의 사용
15,926,644

(239,065,627)

차입금의 상환
(695,000,000)

(287,750,000)

환율변동효과 반영전 
현금및현금성자산의 순증가(감소)

1,986,084,038

(4,348,802,172)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(329,528)

-

현금및현금성자산의 증가(감소)

1,985,754,510

(4,348,802,172)

기초의 현금및현금성자산

1,928,056,618

6,276,858,790

기말의 현금및현금성자산

3,913,811,128

1,928,056,618

5. 주
석

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구,개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년
10월 29일에 설립되었습
니다.

서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소
재지를 두고 있으며, 서울시
관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동
에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다.

당사는 2
013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당기말
현재 당사의 보통주 자
본금은

8,125,856
천원
이며,
주주의 구성내역은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

강경선
2,520,000
15.5%

루트로닉
1,371,000
8.4%

키움증권
567,199
3.5%

기타
11,793,513
72.6%

합계
16,251,712
100.0%

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동 연결재무제표
는

2018년 2월 6일
자

이사회에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월 23일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1
) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의
변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 29번
에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약 재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고,
동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다
. 

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,658,229천원, 당기손익인식금융자산 8,057,623천원, 매도가능금융자산 25,160천원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,658,229천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 25,160천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 8,057,623천원, -천원 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,913,811
3,913,811

단기금융상품(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
8,116,000
8,116,000

장기금융상품(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
440,000
440,000

매출채권및기타채권(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,996,840
3,996,840

장기기타채권(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
191,578
191,578

매도가능금융자산(지분증권)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정
25,160
25,160

당기손익인식금융자산(채무상품)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
8,057,623
8,057,623

파생상품을 제외한 금융자산 합계

24,741,012
24,741,012

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표
시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는
없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,624,933천원(대여금 및 수취채권 15,624,933천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른
손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른
손실충당금(B)

증감(B-A)

매출채권및기타채권(채무증권)
-
-
-

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',
기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

문단 C7~C8에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용한다.(이하 "최초적용일 누적효과 인식")

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 프로세스를 정비 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표
에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

<재무상태표>

(단위: 천원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

현금및현금성자산
3,913,811
3,913,811
-

단기금융상품
8,116,000
8,116,000
-

당기손익인식금융자산
7,061,758
7,061,758
-

매출채권및기타채권
3,996,840
3,729,465
(267,375)

재고자산
1,841,154
3,063,459
1,222,305

당기법인세자산
50,536
50,536
-

기타유동자산
382,946
382,946
-

유동자산 합계
25,363,045
26,317,975
954,930

투자자산
4,122,237
4,122,237
-

유형자산
13,215,339
13,215,339
-

무형자산
1,759,831
1,759,831
-

영업권
2,423,094
2,423,094
-

기타자산
517,328
517,328
-

비유동자산합계
22,037,830
22,037,830
-

자산총계
47,400,875
48,355,805
954,930

매입채무및기타채무
2,306,177
2,306,177
-

차입금
1,910,000
1,910,000
-

기타유동부채
2,118,969
3,024,941
905,972

유동부채 합계
6,335,146
7,241,118
905,972

전환사채및차입금
12,340,661
12,340,661
-

파생금융부채
3,498,978
3,498,978
-

확정급여부채
508,803
508,803
-

비유동부채 합계
16,348,442
16,348,442
-

부채총계
22,683,588
23,589,560
905,972

자본금
8,125,856
8,125,856
-

자본잉여금
51,886,965
51,886,965
-

기타자본구성요소
117,665
117,665
-

이익잉여금
(34,668,517)
(34,638,144)
30,373

비지배지분
(744,682)
(726,097)
18,585

자본총계
24,717,286
24,766,244
48,958

<포괄손익계산서>

(단위: 천원)

계정과목

현행 회계기준에

따른 금액(A)

K-IFRS 제1115호에

따른 금액(B)

증감(B-A)

매출액
9,132,939
8,933,158
(199,781)

매출원가
5,776,207
5,525,925
(250,282)

판매비및관리비
14,916,167
14,916,167
-

영업이익
(11,559,435)
(11,508,934)
50,501

금융이익
5,983,559
5,983,559
-

금융원가
3,045,428
3,045,428
-

기타수익
18,028
18,028
-

기타비용
833,628
833,628
-

지분법손익
(7,638)
(7,638)
-

법인세비용
1,407,294
1,407,294
-

당기순이익
(10,851,836)
(10,801,335)
50,501

<현금흐름표>

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 비임상 CRO
회사의 비임상 CRO은 고객의 의약품, 화학물질, 작물보호제, 동물의약품 등의
효능 및 유해성 평가
요청에 의거 일반적으로 2년이내 용역 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은
3,738,616천원으로 회사 총 수익의 41%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 내부검토 의견을 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 비임상 CRO 관련하여 회사의 수익이 199,781천원 감소하고, 매출원가가 250,282천원 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 외화환산

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용
조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니 다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(
8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로
인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40 년

시설장치
5 년

연구시험용자산
5 년

비 품
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 년 ~ 17.5년

소프트웨어
5 년

회원권
비한정

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부가액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 
실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의
불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,
금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치
기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호
'금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로
지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인이 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 

5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 
실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 
관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나
인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,
금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치
기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서
제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식
부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율 입니다.

7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 
투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 주식보상비용

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정
불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

연결실체의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금

에 대해서는 자산성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 30
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부
줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부
줄기세포 화장품

비임상 시험 사업부
비임상 연구용역

(2) 당기말 현재 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
줄기세포 사업부
화장품 사업부
비임상시험 사업부
합계

총부문수익
982,672
4,411,652
3,761,879
9,156,202

부문간수익
-
-
(23,263)
(23,263)

외부고객으로부터의 수익
982,672
4,411,652
3,738,616
9,132,939

부문별 매출총이익
778,596
2,271,877
329,521
3,379,995

부문별 영업손익
(9,919,864)
(1,096,712)
(514,859)
(11,559,435)

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기관명
사용제한의 내용
당기말
전기말

현금및현금성자산
신한은행
국책연구과제
1,121,903
1,019,535

단기금융상품
우리은행
차입금에 대한 질권설정
116,000
-

장기금융상품
우리은행
차입금에 대한 질권설정
440,000
568,817

합 계
1,677,903
1,588,352

6. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동

상장주식
440,000
-

주가연계파생결합사채
-
1,038,289

기타파생결합사채
2,007,444
8,009,163

기타금융상품
4,614,314
3,019,492

소계
7,061,758
12,066,944

비유동

주가연계파생결합사채
995,865
-

합 계
8,057,623
12,066,944

7. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
440,984
-
170,110
-

미수금
232,523
-
299,434
-

미수수익
36,913
-
117,147
-

보증금
3,288,049
191,578
-
3,405,133

차감: 현재가치할인차금
(1,629)
-
-
(61,068)

보증금(순액)
3,286,420
191,578
-
3,344,065

합 계
3,996,840
191,578
586,691
3,344,065

상기 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,069,892
-
1,069,892
24,695
-
24,695

제품
124,163
-
124,163
86,837
-
86,837

재공품
156,260
-
156,260
107,327
-
107,327

원재료
477,247
-
477,247
349,406
-
349,406

저장품
13,591
-
13,591
14,543
-
14,543

합 계
1,841,154
-
1,841,154
582,808
-
582,808

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,243,166
-
-
1,243,166

건물
2,761,957
(179,393)
-
2,582,563

시설장치
2,570,896
(1,685,359)
-
885,537

연구시험용자산
4,300,379
(2,824,626)
(444,998)
1,030,755

비품
483,938
(323,545)
-
160,392

차량운반구
48,115
(48,113)
-
2

건설중인자산
7,312,923
-
-
7,312,923

합 계
18,721,374
(5,061,037)
(444,998)
13,215,339

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
643,766
-
-
643,766

건물
1,211,172
(132,937)
-
1,078,235

시설장치
1,298,196
(801,582)
-
496,614

연구시험용자산
2,637,222
(1,513,752)
(518,202)
605,268

비품
380,469
(233,317)
-
147,152

건설중인자산
1,068,262
-
-
1,068,262

합 계
7,239,087
(2,681,588)
(518,202)
4,039,297

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
본계정대체
국고보조금취득
처분
감가상각
국고보조금 상계
연결범위의 변동
기말

토지
643,766
-
599,400
-
-
-
-
-
1,243,166

건물
1,078,236
1,584
1,549,200
-
-
(46,456)
-
-
2,582,563

시설장치
496,614
351,390
129,000
-
-
(261,676)
-
170,209
885,537

연구시험용자산
605,268
357,029
-
(97,496)
-
(553,891)
170,699
549,146
1,030,755

비품
147,152
45,403
-
-
-
(63,385)
-
31,223
160,392

차량운반구
-
-
-
-
-
(296)
-
298
2

건설중인자산
1,068,262
8,522,261
(2,277,600)
-
-
-
-
-
7,312,923

합 계
4,039,297
9,277,667
-
(97,496)
-
(925,703,930)
170,699
750,876
13,215,339

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
국고보조금취득
처분
감가상각
국고보조금 상계
기말

토지
642,598
1,168
-
-
-
-
643,766

건물
1,075,725
32,120
-
-
(29,610)
-
1,078,235

시설장치
504,148
218,010
-
-
(225,544)
-
496,614

연구시험용자산
619,272
576,168
(287,631)
-
(457,086)
154,545
605,268

비품
138,262
71,690
-
-
(62,800)
-
147,152

건설중인자산
-
1,068,262
-
-
-
-
1,068,262

합 계
2,980,005
1,967,418
(287,631)
-
(775,040)
154,545
4,039,297

(3) 당기 중 자본화된 차입원가는 1,059,917천원입니다.

(4) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
599,400
4,800,000
차입금(주석 15 참조)
4,000,000
기업은행

건물
1,549,200

건설중인자산
7,274,542

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
207,549
(53,250)
-
154,299

산업재산권
1,484,204
(905,141)
(70)
578,994

개발비
162,148
(67,562)
-
94,587

회원권
455,952
-
-
455,952

고객관계
504,000
(28,000)
-
476,000

합 계
2,813,854
(1,053,952)
(70)
1,759,831

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
116,499
(18,215)
-
98,284

산업재산권
1,366,362
(663,306)
(101)
702,955

회원권
149,352
-
-
149,352

합 계
1,632,213
(681,521)
(101)
950,591

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
상각
연결범위의변동
기말

소프트웨어
98,284
91,050
-
(35,035)
-
154,299

산업재산권
702,955
67,842
-
(222,637)
30,833
578,994

개발비
-
-
-
(24,322)
118,909
94,587

회원권
149,352
306,600
-
-
-
455,952

고객관계
-
-
-
(28,000)
504,000
476,000

합 계
950,591
465,493
-
(309,994)
653,742
1,759,831

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
상각
기말

소프트웨어
33,890
78,899
-
(14,505)
98,284

산업재산권
819,652
86,695
-
(203,392)
702,955

회원권
-
149,352
-
-
149,352

합 계
853,542
314,946
-
(217,897)
950,591

11. 영업권

(1) 당기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
금액

취득원가
3,253,095

손상차손누계액
(830,000)

장부금액
2,423,095

(2) 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
금액

기초금액
-

사업결합으로 인한 인식
2,423,095

기타변동
-

기말금액
2,423,095

(3) 당기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
금액

기초금액
-

손상차손
830,000

기말금액
830,000

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
82,253
183,776
97,041
235,717

선급비용
192,101
141,974
231,096
244,536

기타
108,592

43,087
-

합 계
382,946
325,750
371,224
480,253

13. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공동기업명
주요 영업활동
소재지
결산월
지분율(%)
출자금액
장부금액

디앤케이코퍼레이션
화장품 제조, 도소매
대한민국
12월
50.0%
1,000,000
1,000,000

(2) 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 관계기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

디앤케이코퍼레이션
신규 설립

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

디앤케이코퍼레이션
1,806,591
63,304
60,935
0
1,808,959

(4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

디앤케이코퍼레이션
320,796
210,964
187,246
-
187,246

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,239,629
276,004

미지급금
899,548
1,062,423

미지급비용
167,000
101,167

합 계
2,306,177
1,439,594

15. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
1,650,000
-

유동성장기차입금
260,000
260,000

소계
1,910,000
260,000

비유동

장기차입금
4,260,000
520,000

전환사채
8,080,661
14,765,830

소계
12,340,661
15,285,830

합계
14,250,661
15,545,830

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말

신한은행(주1)
3.63
200,000
-

신한은행(주1)
3.02
350,000
-

신한은행(주1)
3.45
500,000
-

하나은행(주1)
3.33
300,000
-

신한은행(주1)
3.35
100,000
-

하나은행(주1)
3.51
200,000
-

합 계
1,650,000
-

(주1) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(
주석 32
참조). 

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말

중소기업개발대출
중소기업진흥공단
2.10
520,000
780,000

중소기업개발대출
우리은행
2.57
4,000,000
-

소 계
4,520,000
780,000

유동성대체
(260,000)
(260,000)

합 계
4,260,000
520,000

(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

발행일

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

제 1회 전환사채

2016.09.08
2021.09.08
-
14,000,000
30,000,000

상환할증금
716,884
1,536,180

사채할인발행차금
(921)
(2,328)

전환권조정
(6,635,302)
(16,768,022)

합 계
8,080,661
14,765,830

(5) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분

내용

액면금액

14,000,000,000원

발행가액

14,000,000,000원

보장수익률

연 1.0%(3개월 복리)

상환방법

만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수

기명식 보통주 1,384,083주(액면가액 500원)

전환청구기간
2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지

전환가격

10,115원 
(2017년 3월 8일부터 매 1개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날

연결실체의 매도청구권(콜옵션)
2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날

(6) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

발행가액

14,000,000
30,000,000

전환권대가(자본)(주1)
5,523,014
11,835,030

파생상품자산(콜옵션)
1,661,212
92,250

파생상품부채(풋옵션)
3,498,978
5,947,980

(주1) 전환권대가는 법인세효과(1,388,644천원) 반영 전 금액입니다.

(7) 당기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
전환사채
합계

2018.01.01 ~ 2018.12.31
260,000
-
260,000

2019.01.01 ~ 2019.12.31
260,000
-
260,000

2020.01.01 ~ 2020.12.31

-
-

2021.01.01 ~ 2021.12.31
-
14,000,000
14,000,000

2022.01.01 이후
4,000,000
-
4,000,000

합 계
4,520,000
14,000,000
18,520,000

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
445,397
-

선수수익
1,515,176
1,475,781

예수금
155,953
55,672

반품충당부채
2,443
-

합 계
2,118,969
1,531,453

17. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

①발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

②1주당 액면금액
500 원
500 원

③발행한 주식의 수
16,251,712 주
14,213,650 주

④보통주자본금
8,125,856,000 원
7,106,825,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
14,213,650
13,817,150

상환전환우선주의 전환
-
-

유상증자
137,255
-

주식선택권 행사
319,000
396,500

전환청구권행사
1,581,807
-

기말
16,251,712
14,213,650

18. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
46,866,028
30,400,518

주식선택권
117,665
160,054

전환권대가
4,307,951

9,231,323

기타자본
484,448
484,448

합 계
51,776,092
40,276,343

(2) 당기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

기초금액
9,231,323
-

전환채발행으로 인한 전환권대가의 인식

11,835,030

전환청구권 행사
(6,312,016)

법인세효과
1,388,644
(2,603,707)

기말금액
4,307,951
9,231,323

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

160,053
63,242

주식기준보상의 발생

93,832
109,661

행사

(136,220)
(12,849)

기말금액

117,665
160,054

19. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(24,406,256)
(24,406,256)

지배기업 귀속 순이익
(9,793,974)
-

기말금액
(34,200,230)
(24,406,256)

20. 주식기준보상

연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. 

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식
주식결제형

약정유형
2차
3차
4차
5차
6차
7차

부 여 일
2011.05.11
2013.03.07
2014.03.28
2015.03.31
2015.08.27
2016.03.30

부여수량
510,000주
675,000주
172,000주
80,000주
69,500주
40,000주

전기말 행사가능주식수
300,000주
605,000주
-
-
-
-

당기말 행사가능주식수
85,000 주
232,000 주
65,000 주
70,000 주
5,500 주
-

행사가격
1,020원
1,500원
3,500원
5,000원
5,000원
14,710원

행사가능기간
부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건
용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

주식선택권수량
가중평균 행사가격
주식선택권수량
가중평균 행사가격

기 초
818,500
2,729
1,185,000
2,024

부 여
-
-
40,000
14,710

소 멸(주1)
(2,000)
5,000
(10,000)
5,000

행 사
(319,000)
1,888
(396,500)
1,773

기 말
497,500
3,259
818,500
2,729

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당기 중 인식한 주식보상
비용은
93,832천원(

전기 : 109,661천원
)입니다
.

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2차
3차
4차
5차
6차
7차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치

8원

41원

33원
41원
2,971원
2,442원

부여일의 가중평균 주가

69원

273원

480원
3,654원
8,000원
13,400원

주가변동성(주1)

72.80%

67.10%

59.30%
8.25%
13.5%
32.6%

기대만기

5년

5년

5년

5년

5년

5년

무위험수익률

3.82%

3.07%

3.57%
1.98%
2.12%
1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

21. 매출액

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
907,645
614,984

상품매출
4,411,652
19,132

용역매출
3,738,616
-

기타매출
75,026

208,689

합 계
9,132,939
842,805

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,540,233
1,788,271

퇴직급여
389,649
417,344

복리후생비
438,516
313,991

경상연구개발비
6,657,592
5,529,149

주식보상비용
76,198
86,194

지급수수료
3,065,211
389,132

광고선전비
479,182
411,896

감가상각비
91,787
108,449

기타
1,177,800
858,232

합 계
14,916,167
9,902,658

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
292,295
279,119

파생상품평가이익
2,275,986
-

파생상품거래이익
3,229,408
-

외환차익
27
-

외화환산이익
2,450
-

당기손익인식금융자산평가이익
109,492
66,142

당기손익인식금융자산처분이익
73,900
44,006

합 계
5,983,559
389,267

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,425,407
482,568

파생상품평가손실
1,487,430
1,680,930

당기손익인식금융자산평가손실
129,585
12,489

외화환산손실
3,006
-

합 계
3,045,428
2,175,987

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
17,500

잡이익
528
277

합 계
18,028
277

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡손실
3,606
85

외환차손
22
13

영업권손상차손
830,000
-

합 계
833,628
98

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동

(1,955,544)

(247,895)

상품 및 원재료 매입액

4,572,280

267,589

종업원급여

6,240,554

4,193,015

복리후생비

908,163

578,540

여비교통비

236,962

152,114

광고선전비

479,182

413,341

지급수수료

3,390,605

529,662

감가상각비

755,005

620,495

무형자산상각비

309,994

217,897

경상연구개발비

2,594,698

1,916,193

기타

3,160,475

1,319,395

합 계

20,692,374

9,960,346

26. 법인세

(1) 연결실체는 세무상 결손으로 인하여 당기 및 전기 중 법인세부담액이 없으며, 당기 중법인세비용은 자본에 직접 가감되는 이연법인세(전환권 대가)로 인하여 인식된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
(1,388,643)
2,603,707

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며,
당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각
각
549,237천
원 및 537,266천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두 가지 방식이 존재합니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.98

기대임금상승률
5.00

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
508,803
-

사외적립자산의 공정가치
-
-

확정급여채무에서 발생한 순부채
508,803
-

3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
-

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
113,954
-

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익
-
-

이자원가
4,747
-

소 계
118,701
-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에 의한 손실(이익)
-
-

재무적가정의 변동의한 손실(이익)
(14,703)
-

경험조정으로 인한 손실(이익)
99,477
-

소 계
84,774
-

사업결합의 영향
328,890
-

퇴직금 지급액
(23,561)
-

기말잔액
508,803
-

4) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
-

이자수익
-
-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
-
-

기업이 납부한 기여금
-
-

제도가입자가 납부한 기여금
-
-

퇴직금 지급액
-
-

기말잔액
-
-

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율의 100bp 변동
(32,011)
37,715
-
-

기대임금상승률의 1% 변동
36,596
(31,753)
-
-

28. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산에 사용된 순손실
(10,262,260,896)
(8,300,375,019)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
14,578,764
14,001,673

기본주당손실
(704)
(593)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
자기주식수
유통
보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2017-01-01
기초
14,213,650
-
14,213,650
365
14,213,650

2017-01-11
주식선택권행사
3,000
-
3,000
355
2,918

2017-02-13
주식선택권행사
20,000
-
20,000
322
17,644

2017-04-11
주식선택권행사
20,000
-
20,000
265
14,521

2017-04-28
유상증자
137,255
-
137,255
248
93,258

2017-05-11
주식선택권행사
10,000
-
10,000
235
6,438

2017-06-13
주식선택권행사
20,000
-
20,000
202
11,068

2017-07-11
주식선택권행사
20,500
-
20,500
174
9,773

2017-08-11
주식선택권행사
6,000
-
6,000
143
2,351

2017-09-12
주식선택권행사
53,700
-
53,700
111
16,331

2017-10-11
주식선택권행사
58,800

58,800
82
13,210

2017-11-13
주식선택권행사
82,000

82,000
49
11,008

2017-11-08
스톡옵션행사
593,177

593,177
54
87,758

2017-11-15
스톡옵션행사
197,726

197,726
47
25,461

2017-12-08
스톡옵션행사
790,904

790,904
24
52,005

2017-12-12
주식선택권행사
25,000

25,000
20
1,370

합 계
16,251,712
-
16,251,712

14,578,764

(전기)
(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
자기주식수
유통
보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2016-01-01
기초
13,817,150
-
13,817,150
366
13,817,150

2016-04-14
주식선택권행사
75,000
-
75,000
262
53,689

2016-05-12
주식선택권행사
65,000
-
65,000
234
41,557

2016-06-14
주식선택권행사
17,000
-
17,000
201
9,336

2016-07-13
주식선택권행사
44,000
-
44,000
172
20,678

2016-08-12
주식선택권행사
85,000
-
85,000
142
32,978

2016-09-19
주식선택권행사
76,000
-
76,000
104
21,596

2016-10-12
주식선택권행사
10,000
-
10,000
81
2,213

2016-11-14
주식선택권행사
15,500
-
15,500
48
2,033

2016-12-14
주식선택권행사
9,000
-
9,000
18
443

합 계
14,213,650
-
14,213,650

14,001,673

(3)
당기 및 전기 중 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(10,917,959)
(8,300,375)

조정:

이자수익
(292,295)
(279,119)

이자비용
1,425,407
482,568

외화환산손실
330
-

법인세수익
-
(2,603,707)

파생상품평가이익
(4,017,964)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(109,492)
(66,142)

당기손익인식금융자산처분이익
(73,900)
(44,006)

당기손익인식금융자산평가손실
129,585
12,489

파생상품평가손실
-
1,680,930

주식보상비용
93,832
109,661

퇴직급여
200,604
-

영업권 손상차손
830,000
-

감가상각비
755,005
620,495

무형자산상각비
310,206
217,897

지분법손실
7,638
-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)
110,268
128,729

기타금융자산의 감소(증가)
76,961
(221,983)

기타유동자산의 감소(증가)
(48,738)
-

기타자산의 증가
157,961
(30,488)

재고자산의 증가
(1,258,346)
(247,895)

매입채무의 증가(감소)
963,624
150,897

기타금융부채의 증가
(408,478)
350,848

기타부채의 증가
(203,933)
30,887

영업으로부터 창출된 현금
(12,269,684)
(8,008,314)

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

차입원가 자본화
1,059,917
319,003

장기차입금의 유동성 대체
260,000
260,000

당기손익인식금융자산의 유동성 대체
-
1,024,295

장기 기타채권 유동성대체
3,342,374
-

건설중인 자산의 본계정 대체
2,277,600
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
연결범위의
변동
기타 변동
(주1)
기말

전환사채의
자본요소
전환권행사

전환사채
30,000,000
-
-
(16,000,000)
-
-
14,000,000

금융기관 차입금
780,000
3,305,000
-
-
2,085,000
11,472
6,181,472

재무활동으로부터의 총부채
30,780,000
3,305,000
-
(16,000,000)

11,472
20,181,472

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 

연결실체의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
22,683,589
24,464,858

자본
24,717,286
22,976,911

부채비율
91.77%
106.48%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

차입금
(61,700)
61,700

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

자산:

현금및 현금성자산
194,666
-
-
-

부채:

미지급금
37,385
37,785
-
-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
15,728
(15,728)

EUR
(3,778)
3,778

합 계
11,950
(11,950)

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
9,743,995
12,159,194

대여금및수취채권
16,658,229
28,827,630

합 계
26,402,224
40,986,824

② 금융자산 손상차손 

당기 및 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
3,913,811
-
-
3,913,811

장/단기금융상품
8,116,000
440,000
-
8,556,000

당기손익인식금융자산
7,061,758
995,865
-
8,057,623

매도가능금융자산
-
-
25,160
25,160

파생금융자산
-
-
1,661,212
1,661,212

매출채권및기타채권
3,996,840
-
-
3,996,840

장기기타채권
-
155,008
36,570
191,578

합 계
23,088,409
1,590,873
1,722,942
26,402,224

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

차입금
1,910,000
260,000
4,000,000
6,170,000

전환사채
-
-
8,080,661
8,080,661

파생금융부채
-
-
3,498,978
3,498,978

매입채무및기타채무
2,306,177
-
-
2,306,177

합 계
4,216,177
260,000
15,579,639
20,055,816

(전기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
1,928,057
-
-
1,928,057

장/단기금융상품
22,400,000
-
568,817
22,968,817

당기손익인식금융자산
12,066,944
-
-
12,066,944

파생금융자산
-
-
92,250
92,250

매출채권및기타채권
586,691
-
-
586,691

장기기타채권
-
3,302,879
41,186
3,344,065

합 계
36,981,692
3,302,879
702,253
40,986,824

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

차입금
260,000
260,000
260,000
780,000

전환사채
-
-
14,765,830
14,765,830

파생금융부채
-
-
5,947,980
5,947,980

매입채무및기타채무
1,439,594
-
-
1,439,594

합 계
1,699,594
260,000
20,973,810
22,933,404

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
8,057,623
12,066,944

매도가능금융자산
25,160
-

파생금융자산
1,661,212
92,250

대여금및수취채권
현금및현금성자산
3,913,811
1,928,057

단기금융상품
8,116,000
22,400,000

장기금융상품
440,000
568,817

매출채권및기타채권
3,996,840
586,691

장기기타채권
191,578
3,344,065

합 계
26,402,224
40,986,824

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

당기손익인식금융부채
파생금융부채
3,498,978
5,947,980

상각후원가로 측정하는
금융부채
차입금
6,170,000
780,000

전환사채
8,080,661
14,765,830

매입채무및기타채무
2,306,177
1,439,594

합 계
20,055,816
22,933,404

3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융손익
금융수익
금융비용
금융손익

당기손익인식금융상품
183,393
(129,585)
53,808
110,148
(12,489)
97,659

파생금융자산
5,505,394
0
5,505,394
-
(1,068,780)
(1,068,780)

파생금융부채
-
(1,487,430)
(1,487,430)
-
(612,150)
(612,150)

대여금및수취채권
294,773
(3,006)
291,767
279,119
-
279,119

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(1,425,407)
(1,425,407)
-
(482,568)
(482,568)

합 계
5,983,559
(3,045,428)
2,938,131
389,267
(2,175,987)
(1,786,720)

(4) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 
사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2)
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로
(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 
도출되는 공정가치입니다.

(수준3)
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측
불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산
440,000
7,617,623
-
-
12,066,944
-

매도가능금융자산
-
25,160

파생금융자산

1,661,212
-
-
92,250
-

합 계
440,000
9,303,995
-
-
12,159,194
-

금융부채:

파생금융부채
-
3,498,978
-
-
5,947,980
-

합 계
-
3,498,978
-
-
5,947,980
-

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으
며,
당기
중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

주가연계파생결합사채

-
2
시장가치법
N/A

기타파생결합사채
3,003,309
2
시장가치법
N/A

기타금융상품
4,614,314
2
시장가치법
N/A

매도가능금융자산
25,160
2

파생금융자산
1,661,212
2
이항모형
할인율등

합 계
9,303,995

금융부채

파생금융자산
3,498,978
2
이항모형
할인율등

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

주가연계파생결합사채

1,038,289
2
시장가치법
N/A

기타파생결합사채
8,009,163
2
시장가치법
N/A

기타금융상품
3,019,492
2
시장가치법
N/A

파생금융자산
92,250
2
이항모형
할인율등

합 계
12,159,194

금융부채

파생금융자산
5,947,980
2
이항모형
할인율등

(7) 금융자산의 재분류 및 양도

당기 중 벡스퍼트에 대한 ㈜크로엔의 지배력이 중요도를 상실하여, 지분법적용투자주식에서 매도가능증권으로 재분류하였습니다. 

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

31. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당기말
전기말

관계기업(주1)
디앤케이코퍼레이션
-

(주1)
당기 중 유상증자 참여를 통해 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
당기
전기

수익
비용
수익
비용

디앤케이코퍼레이션
92,200
23,263
-
-

합 계
92,200
23,263
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

디앤케이코퍼레이션
220
-
-
-

합 계
220
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래상대방
거래내역
당분기
전분기

유상증자
기타 특수관계자
현금
1,470,001
-

출자
(주)디앤케이코퍼레이션
현금
1,000,000
-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
지급보증내역
지급보증처
보증금액

기타 특수관계자
금융기관 차입 관련
신한은행
1,044,000

하나은행
276,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,262,927
1,070,432

퇴직급여
276,944
411,198

합 계
1,539,871
1,481,630

32. 우발부채 및 약정사항

(1
) 당기말 현재 금융기관과의 주용 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
약정금액
실행금액

운전자본 대출약정
우리은행
520,000
520,000

시설자본 대출약정
기업은행
4,000,000
4,000,000

운전자본 대출약정
신한은행
1,150,000
1,150,000

운전자본 대출약정
하나은행
500,000
500,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
보증자
보증일
보증금액
보증내용

(주)지에스홈쇼핑
서울보증보험
2016.12.06 ~ 2018.12.05
20,000
거래기본계약

(주)씨제이오쇼핑
서울보증보험
2017.10.19 ~ 2019.10.18
10,000
거래기본계약

(주)홈앤쇼핑
서울보증보험
2017.10.13~ 2018.10.12
10,000
거래기본계약

신한은행
신용보증기금
2016.10.14 ~ 2017.10.12
280,000
차입금 연대보증

하나은행
신용보증기금
2017.03.04 ~ 2018.03.03
270,000
차입금 연대보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

33. 사업결합

연결실체는 2017년 4월 28일자로 (주)크로엔의 지분 62.04%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.

사업결합시 지급한 이전대가와 취득자산 및 인수부채의 공정가치의 차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

이전대가:
2,698,740

현금및현금성자산

취득한 자산 및 부채:

유동자산
643,927

비유동자산
1,543,895

유동부채
3,118,856

비유동부채
328,890

식별가능한 순자산 공정가치
(1,260,856)

순자산 공정가치 초과지급액(영업권)
3,959,596

34. 보고기간후사건

(1) 2018년 2월 1일 당사와 (주)코스온 합자투자로 더마코스메틱 전문 라보셀 주식회사
를 설립하였습니다. 

발행회사 자본금은 총 16억원으로 당사가 10억원을 납입하였으며, 지분비율은 62.5%입니다.

(2) 제1회 전환사채(2016년 9월 발행)에 대한 전환청구(2018년 2월 2일)로 인해 발행할 주식수는 19,772주 (전환가액 10,115원)이며, 상장 예정일은 2018년 2월 19일입니다.

[별도 재무제표]

1. 대차대조표(재무상태표)

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

I. 유동자산

24,432,545,660

37,966,496,235

1. 현금및현금성자산
3,285,357,316

1,928,056,618

2. 단기금융상품
8,116,000,000

22,400,000,000

3. 당기손익인식금융자산
7,061,758,235

12,066,943,593

4. 매출채권및기타채권
3,702,340,339

586,690,505

5. 당기법인세자산
50,467,390

30,774,400

6. 재고자산
1,841,153,676

582,807,610

7. 기타자산
375,468,704

371,223,509

I
I
. 비유동자산

19,910,376,708

9,475,272,749

1. 장기금융상품
440,000,000

568,817,324

2. 당기손익인식금융자산
995,865,000

-

3. 종속기업 및 관계기업투자
2,833,356,000

-

4. 파생금융자산
1,661,212,000

92,250,000

5. 장기기타채권
81,236,000

3,344,065,087

6. 유형자산
12,466,689,447

4,039,296,955

7. 무형자산
1,106,268,293

950,590,797

8. 기타자산
325,749,968

480,252,586

자 산 총 계

44,342,922,368

47,441,768,984

부 채

I. 유동부채

4,000,961,879

3,231,047,632

1. 매입채무및기타채무
2,059,192,315

1,439,594,467

2. 차입금
260,000,000

260,000,000

3. 기타부채
1,681,769,564

1,531,453,165

I
I
. 비유동부채

15,839,638,886

21,233,810,279

1. 차입금
4,260,000,000

520,000,000

2. 전환사채
8,080,660,886

14,765,830,279

3. 파생금융부채
3,498,978,000

5,947,980,000

부 채 총 계

19,840,600,765

24,464,857,911

자 본

1. 자본금
8,125,856,000

7,106,825,000

2. 주식발행초과금
46,866,028,131

30,400,517,950

3.
기타자본항목

4,910,063,796

9,875,824,576

4. 결손금
(35,399,626,324)

(24,406,256,453)

자 본 총 계

24,502,321,603

22,976,911,073

부 채 및 자 본 총 계

44,342,922,368

47,441,768,984

2. 손익계산서(포괄손익계산서)

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매출액
5,394,323,023
842,804,638

II. 매출원가
2,343,849,710
57,687,878

III. 매출총이익
3,050,473,313
785,116,760

IV. 판매비와관리비
14,067,049,711
9,902,657,776

V. 영업손실
(11,016,576,398)
(9,117,541,016)

VI. 기타손익
1,411,850,047
(1,786,540,603)

1. 금융수익
5,983,162,801
389,267,425

2. 금융비용
4,589,111,456
2,175,987,094

3. 기타수익
18,013,290
277,059

4. 기타비용
214,588
97,993

VII. 법인세비용차감전순손실
(9,604,726,351)
(10,904,081,619)

1. 법인세비용
1,388,643,520
(2,603,706,600)

VIII. 당기순손
실

(10,993,369,871)
(8,300,375,019)

IX. 주당순손실

1. 기본 및 희석주당순손실
(754)
(593)

3. 자
본
변동표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
총 계

2016년 1월 1일
6,908,575,000
29,886,651,500
547,690,472
(16,105,881,434)
21,237,035,538

당기순손실
-
-
-
(8,300,375,019)
(8,300,375,019)

소유주와의 거래

주식선택권 행사
198,250,000
513,866,450
(12,849,850)
-
699,266,600

주식보상비용
-
-
109,660,554
-
109,660,554

전환권대가
-
-
9,231,323,400
-
9,231,323,400

2016년 12월 31일
7,106,825,000
30,400,517,950
9,875,824,576
(24,406,256,453)
22,976,911,073

2017년 1월 1일
7,106,825,000
30,400,517,950
9,875,824,576
(24,406,256,453)
22,976,911,073

당기순손실

(10,993,369,871)
(10,993,369,871)

소유주와의 거래

유상증자
68,627,500
1,331,373,500
-
-
1,400,001,000

주식선택권 행사
159,500,000
572,239,568
(136,219,900)
-
595,519,668

주식보상비용
-
-
93,831,600
-
-

전환사채의 전환
790,903,500
14,561,897,113
(4,923,372,480)
-
10,429,428,133

전환권대가
-
-

-
-

2017년 12월 31일
8,125,856,000
46,866,028,131
4,910,063,796
(35,399,626,324)
24,502,321,603

4
. 결손금처리계산서(안)

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 천원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처리결손금

(33,819,626)

(24,406,256)

1. 전기이월미처리결손금
(24,406,256)

(16,105,881)

2. 당기순손실
(9,413,370)

(8,300,375)

II. 결손금처리액
-
-
-
-

III. 차기이월미처리결손금

(33,819,626)

(24,406,256)

5. 현
금
흐
름표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업활동 현금흐름

(11,727,235,669)

(7,796,613,102)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(12,003,938,991)

(8,008,313,786)

이자의 수취
372,132,090

257,657,648

이자의 지급
(75,735,778)

(23,834,474)

법인세 환급
(19,692,990)

(22,122,490)

투자활동 현금흐름

5,871,864,880

(26,722,204,483)

단기금융상품의 증감
14,284,000,000

(11,800,000,000)

장기금융상품의 증감
128,817,324

-

유형자산의 취득
(7,832,682,310)

(1,360,784,316)

유형자산의 처분
-

-

무형자산의 취득
(397,965,068)

(314,946,339)

당기손익인식금융자산의 취득
(22,389,122,491)

(21,997,008,974)

당기손익인식금융자산의 처분
26,452,250,425

12,052,609,146

기타금융자산의 증가
39,923,000

(3,302,074,000)

종속기업및관계기업투자의 취득
(4,413,356,000)

재무활동 현금흐름

7,213,001,015

30,170,015,413

차입금의 차입
4,000,000,000

-

전환사채의 발행

29,997,564,440

유상증자
1,399,252,588

-

주식선택권 행사
1,959,353,481

699,266,600

정부보조금의 사용
114,394,946

(239,065,627)

유동성장기부채의 상환
(260,000,000)

(287,750,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)
1,357,630,226

(4,348,802,172)

기초의 현금및현금성자산
1,928,056,618

6,276,858,790

환율변동으로 인한 차이조정
(329,528)

-

기말의 현금및현금성자산
3,285,357,316

1,928,056,618

6. 주
석

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구,개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년
10월 29일에 설립되었습
니다.

서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소
재지를 두고 있으며, 서울시
관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동
에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다.

당사는 2
013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당기말
현재 당사의 보통주 자
본금은

8,125,856
천원
이며,
주주의 구성내역은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

강경선
2,520,000
15.5

루트로닉
1,371,000
8.4

키움증권
567,199
3.5

기타
11,793,513
72.6

합계
16,251,712
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며,
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자
산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동 재무제표
는

2018년 2월 6
일
자

이사회에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월 23일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 29번
에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약 재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,624,933천원, 당기손익인식금융자산 8,057,623천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 15,624,933천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분
상품을 각각 8,057,623천원, -천원 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,285,357
3,285,357

단기금융상품(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
8,116,000
8,116,000

장기금융상품(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
440,000
440,000

매출채권및기타채권(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,702,340
3,702,340

장기기타채권(채무상품)
대여금 및 수취채권
상각후원가
81,236
81,236

당기손익인식금융자산(채무상품)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
8,057,623
8,057,623

파생상품을 제외한 금융자산 합계

23,682,556
23,682,556

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표
시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는
없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,624,933천원(대여금 및 수취채권 15,624,933천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하지 않고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에 따른
손실충당금(A)

K-IFRS 제1109호에 따른
손실충당금(B)

증감(B-A)

매출채권및기타채권(채무증권)
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④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',
기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

문단 C7~C8에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용한다.(이하 "최초적용일 누적효과 인식")

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 프로세스를 정비 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표
에 미치는 중
요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니 다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(
8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로
인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40 년

시설장치
5 년

연구시험용자산
5 년

비 품
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 년 ~ 17.5년

소프트웨어
5 년

회원권
비한정

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부가액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인이 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채
금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 

5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. 

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 

6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율 입니다.

7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준 보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 주식보상비용

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정
불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손금

에 대해서는 자산성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 30
은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부
줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부
줄기세포 화장품

(2) 당기말 현재 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
줄기세포 사업부
화장품 사업부
합계

총부문수익
982,672
4,411,652
5,394,323

부문간수익
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
982,672
4,411,652
5,394,323

부문별 매출총이익
778,596
2,271,877
3,050,473

부문별 영업손익
(9,919,864)
(1,096,712)
(11,016,576)

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
기관명
사용제한의 내용
당기말
전기말

현금및현금성자산
신한은행
국책연구과제
1,121,842
1,019,535

단기금융상품
우리은행
차입금에 대한 질권설정
116,000
-

장기금융상품
우리은행
차입금에 대한 질권설정
440,000
568,817

합 계
1,677,842
1,588,352

6. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동

상장주식
440,000
-

주가연계파생결합사채
-
1,038,289

기타파생결합사채
2,007,444
8,009,163

기타금융상품
4,614,314
3,019,492

소계
7,061,758
12,066,944

비유동

주가연계파생결합사채
995,865
-

합 계
8,057,623
12,066,944

7. 매출채권및기타채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
173,608
-
170,110
-

미수금
209,474
-
299,434
-

미수수익
36,913
-
117,147
-

보증금
3,283,974
81,236
-
3,405,133

차감: 현재가치할인차금
(1,629)
-
-
(61,068)

보증금(순액)
3,282,345
81,236
-
3,344,065

합 계
3,702,340
81,236
586,691
3,344,065

상기 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
1,069,892
-
1,069,892
24,695
-
24,695

제품
124,163
-
124,163
86,837
-
86,837

재공품
156,260
-
156,260
107,327
-
107,327

원재료
477,247
-
477,247
349,406
-
349,406

저장품
13,591
-
13,591
14,543
-
14,543

합 계
1,841,154
-
1,841,154
582,808
-
582,808

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,243,166
-
-
1,243,166

건물
2,761,957
(179,393)
-
2,582,563

시설장치
1,556,786
(967,210)
-
589,576

연구시험용자산
2,904,276
(1,880,978)
(418,838)
604,460

비품
422,073
(288,073)
-
134,001

건설중인자산
7,312,923
-
-
7,312,923

합 계
16,201,182
(3,315,655)
(418,838)
12,466,689

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
643,766
-
-
643,766

건물
1,211,172
(132,937)
-
1,078,235

시설장치
1,298,196
(801,582)
-
496,614

연구시험용자산
2,637,222
(1,513,752)
(518,202)
605,268

비품
380,469
(233,317)
-
147,152

건설중인자산
1,068,262
-
-
1,068,262

합 계
7,239,087
(2,681,588)
(518,202)
4,039,297

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
본계정대체
국고보조금취득
처분
감가상각
국고보조금 상계
기말

토지
643,766

599,400
-
-
-
-
1,243,166

건물
1,078,236
1,584
1,549,200
-
-
(46,456,414)
-
2,582,563

시설장치
496,614
258,590
-
-
-
(165,628,211)
-
589,576

연구시험용자산
605,268
267,055
-
(69,496)
-
(367,226,543)
168,860
604,460

비품
147,152
41,604
-
-
-
(54,755,226)
-
134,001

건설중인자산
1,068,262
8,393,261
(2,148,600)
-
-
0
-
7,312,923

합 계
4,039,297
8,962,095
-
(69,496)
-
(634,066,394)
168,860
12,466,689

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
국고보조금취득
처분
감가상각
국고보조금 상계
기말

토지
642,598
1,168
-
-
-
-
643,766

건물
1,075,725
32,120
-
-
(29,610)
-
1,078,235

시설장치
504,148
218,010
-
-
(225,544)
-
496,614

연구시험용자산
619,272
576,168
(287,631)
-
(457,086)
154,545
605,268

비품
138,262
71,690
-
-
(62,800)
-
147,152

건설중인자산
-
1,068,262
-
-
-
-
1,068,262

합 계
2,980,005
1,967,418
(287,631)
-
(775,040)
154,545
4,039,297

(3) 당기 중 자본화된 차입원가는 1,059,917천원입니다.

(4) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
599,400
4,800,000
차입금(주석 15 참조)
4,000,000
우리은행

건물
1,549,200

건설중인자산
7,274,542

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
140,604
(45,404)
-
95,199

산업재산권
1,433,622
(878,435)
(70)
555,117

회원권
455,952
-
-
455,952

합 계
2,030,178
(923,839)
(70)
1,106,268

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
116,499
(18,215)
-
98,284

산업재산권
1,366,362
(663,306)
(101)
702,955

회원권
149,352
-
-
149,352

합 계
1,632,213
(681,521)
(101)
950,591

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
상각
기말

소프트웨어
98,284
24,105
-
(27,189)
95,199

산업재산권
702,955
67,260
-
(215,098)
555,117

골프회원권
149,352
306,600
-
-
455,952

합 계
950,591
397,965
-
(242,288)
1,106,268

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분및폐기
상각
기말

소프트웨어
33,890
78,899
-
(14,505)
98,284

산업재산권
819,652
86,695
-
(203,392)
702,955

골프회원권
-
149,352
-
-
149,352

합 계
853,542
314,946
-
(217,897)
950,591

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
82,253
183,776
97,041
235,717

선급비용
184,624
141,974
231,096
244,536

기타
108,592
-
43,087
-

합 계
375,469
325,750
371,224
480,253

12. 종속기업

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
취득일
주식수
지분율
취득원가
장부금액
소재지
결산월

(주)크로엔
2017.04.28
249,044
62.04%
3,413,356
1,833,356
대한민국
12월

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
유상증자
손상차손
당기말

(주)크로엔
-
2,698,740
714,616
(1,580,000)
1,833,356

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

(주)크로엔
930,499
1,061,715
2,334,184
508,803
(850,774)

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)크로엔
4,526,358
(854,919)
(910,794)
(66,123)
(976,918)

13. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득일
주식수
지분율
취득원가
장부금액
소재지
결산월

(주)디앤케이코퍼레이션
2017.08.08
20,000
50.00%
1,000,000
922,826
대한민국
12월

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
손상
당기말

디앤케이코퍼레이션
-
1,000,000
-
1,000,000

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
자본

디앤케이코퍼레이션
1,806,591
63,304
60,935
-
1,808,959

(4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

디앤케이코퍼레이션
320,796
(210,964)
(187,246)
-
(187,246)

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,239,629
276,004

미지급금
711,126
1,062,423

미지급비용
108,438
101,167

합 계
2,059,192
1,439,594

15. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

유동성장기차입금
260,000
260,000

비유동

장기차입금
4,260,000
520,000

전환사채
8,080,661
14,765,830

소계
12,340,661
15,285,830

합계
12,600,661
15,545,830

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말

중소기업개발대출
우리은행
2.10
520,000
-

중소기업개발대출
기업은행
3.07
4,000,000
780,000

소 계
4,520,000
780,000

유동성대체
(260,000)
(260,000)

합 계
4,260,000
520,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

발행일

만기일

연이자율(%)

당기말
전기말

제 1회 전환사채

2016.09.08
2021.09.08
-
14,000,000
30,000,000

상환할증금
716,884
1,536,180

사채할인발행차금
(921)
(2,328)

전환권조정
(6,635,302)
(16,768,022)

합 계
8,080,661
14,765,830

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분

내용

액면금액

14,000,000,000원

발행가액

14,000,000,000원

보장수익률

연 1.0%(3개월 복리)

상환방법

만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수

기명식 보통주 1,384,083주(액면가액 500원)

전환청구기간
2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지

전환가격

10,115원

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날

당사의 매도청구권(콜옵션)
2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날

(5) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

발행가액

14,000,000
30,000,000

전환권대가(자본)(주1)
5,523,014
11,835,030

파생상품자산(콜옵션)
1,661,212
92,250

파생상품부채(풋옵션)
3,498,978
5,947,980

(주1) 전환권대가는 법인세효과 (당기 1,388,644천원, 전기 2,603,706천원) 반영 전 금액입니다.

(6) 당기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
전환사채
합계

2018.01.01 ~ 2018.12.31
260,000
-
260,000

2019.01.01 ~ 2019.12.31
260,000
-
260,000

2020.01.01 ~ 2020.12.31
-
-
-

2021.01.01 ~ 2021.12.31
-
14,000,000
14,000,000

2022.01.01 이후
4,000,000
-
4,000,000

합 계
4,520,000
14,000,000
18,520,000

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
17,693
-

선수수익
1,515,176
1,475,781

예수금
146,458
55,672

반품충당부채
2,443
-

합 계
1,681,770
1,531,453

17. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

①발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

②1주당 액면금액
500 원
500 원

③발행한 주식의 수
16,251,712 주
14,213,650 주

④보통주자본금
8,125,856,000 원
7,106,825,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
14,213,650
13,817,150

상환전환우선주의 전환
-
-

유상증자
137,255
-

주식선택권 행사
319,000
396,500

전환청구
1,581,807
-

기말
16,251,712
14,213,650

18. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
46,866,028
30,400,518

주식선택권
117,665
160,054

전환권대가
4,307,951

9,231,323

기타자본
484,448
484,448

합 계
51,776,092
40,276,343

(2) 당기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기말

기초금액
9,231,323
-

전환채발행으로 인한 전환권대가의 인식
-
11,835,030

전환청구
(6,312,016)
-

법인세효과
1,388,644
(2,603,707)

기말금액
4,307,951
9,231,323

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

160,054
63,242

주식기준보상의 발생

93,832
109,661

행사

(136,220)
(12,849)

기말금액

117,665
160,054

19. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(33,819,626)
(24,406,256)

(2) 당기 및 전기 중 당사의
결
손금
처리계산서(안)
는 다음과 같습니다.

결
손금 처리계산
서(안)

제 8(당) 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제 7(전) 기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처리예정일
2018년 03월 23일
처리확정일
2017년 3월 24일

(단위: 천원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 미처리결손금

(33,819,626)

(24,406,256)

1. 전기이월미처리결손금
(24,406,256)

(16,105,881)

2. 당기순손실
(9,413,370)

(8,300,375)

II. 결손금처리액
-
-
-
-

III. 차기이월미처리결손금

(33,819,626)

(24,406,256)

20. 주식기준보상

당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. 

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식
주식결제형

약정유형
2차
3차
4차
5차
6차
7차

부 여 일
2011.05.11
2013.03.07
2014.03.28
2015.03.31
2015.08.27
2016.03.30

부여수량
510,000주
675,000주
172,000주
80,000주
69,500주
40,000주

전기말 행사가능주식수
217,000 주
365,500 주
65,000 주
-
-
-

당기말 행사가능주식수
85,000 주
232,000 주
65,000 주
70,000 주
5,500 주
-

행사가격
1,020원
1,500원
3,500원
5,000원
5,000원
14,710원

행사가능기간
부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건
용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

주식선택권수량
가중평균 행사가격
주식선택권수량
가중평균 행사가격

기 초
818,500
2,729
1,185,000
2,024

부 여
-
-
40,000
14,710

소 멸(주1)
(2,000)
5,000
(10,000)
5,000

행 사
(319,000)
1,888
(396,500)
1,773

기 말
497,500
3,259
818,500
2,729

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당기 중 인식한 주식보상
비용은
93,832천원(

전기 : 109,661천원
)입니다
.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2차
3차
4차
5차
6차
7차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치

8원

41원

33원
41원
2,971원
2,442원

부여일의 가중평균 주가

69원

273원

480원
3,654원
8,000원
13,400원

주가변동성(주1)

72.80%

67.10%

59.30%
8.25%
13.5%
32.6%

기대만기

5년

5년

5년
5년
5년
5년

무위험수익률

3.82%

3.07%

3.57%
1.98%
2.12%
1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

21. 매출

당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
907,645
614,984

상품매출
4,411,652
19,132

기타매출
75,026

208,689

합 계
5,394,323
842,805

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,137,020
1,788,271

퇴직급여
345,408
417,344

복리후생비
397,129
313,991

경상연구개발비
6,600,796
5,529,149

주식보상비용
76,198
86,194

지급수수료
2,981,547
389,132

광고선전비
475,052
411,896

기타
1,053,899
966,681

합 계
14,067,050
9,902,658

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
291,899
279,119

파생상품평가이익
2,275,986
-

파생상품거래이익
3,229,408
-

외환차익
27
-

외화환산이익
2,450
-

당기손익인식금융자산평가이익
109,492
66,142

당기손익인식금융자산처분이익
73,900
44,006

합 계
5,983,163
389,267

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,389,317
482,568

파생상품평가손실
1,487,430
1,680,930

당기손익인식금융자산평가손실
129,585
12,489

종속기업투자주식 손상차손
1,580,000

외화환산손실
2,780
-

합 계
4,589,111
2,175,987

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
17,500
-

잡이익
513
277

합 계
18,013
277

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡손실
193
85

외환차손
22
13

합 계
215
98

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동

(1,955,544)

(247,895)

상품 및 원재료 매입액

4,380,119

267,589

종업원급여

4,697,909

4,193,015

복리후생비

732,559

578,540

여비교통비

214,055

152,114

광고선전비

475,052

413,341

지급수수료

3,266,035

529,662

감가상각비

465,207

620,495

무형자산상각비

242,288

217,897

경상연구개발비

2,404,258

1,916,193

기타

1,488,963

1,319,395

합 계

16,410,899

9,960,346

26. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당기 및 전기 중 법인세부담액이 없으며, 당기 중법인세비용은 자본에 직접 가감되는 이연법인세(전환권 대가)로 인하여 인식된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
(1,388,643)
2,603,707

(3)이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며,
당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각
각
549,237천
원 및 627,285천원입니다.

28. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기
전기

기본주당손익 계산에 사용된 순손실
(9,413,369,871)
(8,300,375,019)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
14,578,764
14,001,673

기본주당손실
(646)
(593)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
자기주식수
유통
보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2017-01-01
기초
14,213,650
-
14,213,650
365
14,213,650

2017-01-11
주식선택권행사
3,000
-
3,000
355
2,918

2017-02-13
주식선택권행사
20,000
-
20,000
322
17,644

2017-04-11
주식선택권행사
20,000
-
20,000
265
14,521

2017-04-28
유상증자
137,255
-
137,255
248
93,258

2017-05-11
주식선택권행사
10,000
-
10,000
235
6,438

2017-06-13
주식선택권행사
20,000
-
20,000
202
11,068

2017-07-11
주식선택권행사
20,500
-
20,500
174
9,773

2017-08-11
주식선택권행사
6,000
-
6,000
143
2,351

2017-09-12
주식선택권행사
53,700
-
53,700
111
16,331

2017-10-11
주식선택권행사
58,800
-
58,800
82
13,210

2017-11-13
주식선택권행사
82,000
-
82,000
49
11,008

2017-11-08
스톡옵션행사
593,177
-
593,177
54
87,758

2017-11-15
스톡옵션행사
197,726
-
197,726
47
25,461

2017-12-08
스톡옵션행사
790,904
-
790,904
24
52,005

2017-12-12
주식선택권행사
25,000
-
25,000
20
1,370

합 계
16,251,712
-
16,251,712

14,578,764

(전기)
(단위: 주)

일 자
변동내역
발행주식수
자기주식수
유통
보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

2016-01-01
기초
13,817,150
-
13,817,150
366
13,817,150

2016-04-14
주식선택권행사
75,000
-
75,000
262
53,689

2016-05-12
주식선택권행사
65,000
-
65,000
234
41,557

2016-06-14
주식선택권행사
17,000
-
17,000
201
9,336

2016-07-13
주식선택권행사
44,000
-
44,000
172
20,678

2016-08-12
주식선택권행사
85,000
-
85,000
142
32,978

2016-09-19
주식선택권행사
76,000
-
76,000
104
21,596

2016-10-12
주식선택권행사
10,000
-
10,000
81
2,213

2016-11-14
주식선택권행사
15,500
-
15,500
48
2,033

2016-12-14
주식선택권행사
9,000
-
9,000
18
443

합 계
14,213,650
-
14,213,650

14,001,673

(3)
당기 및 전기 중 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(10,993,370)
(8,300,375)

조정:

이자수익
(291,899)
(279,119)

이자비용
1,389,317
482,568

법인세수익
-
(2,603,707)

외화환산손익
330
-

파생상품평가이익
(4,017,964)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(109,492)
(66,142)

당기손익인식금융자산처분이익
(73,900)
(44,006)

당기손익인식금융자산평가손실
129,585
12,489

종속기업 투자주식 손상차손
1,580,000

파생상품평가손실
-
1,680,930

주식보상비용
93,832
109,661

감가상각비
465,207
620,495

무형자산상각비
242,288
217,897

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)
(3,499)
128,729

기타금융자산의 감소(증가)
89,960
(221,983)

기타유동자산의 증가(감소)
(48,738)
-

기타자산의 증가
154,503
(30,488)

재고자산의 증가
(1,258,346)
(247,895)

매입채무의 증가(감소)
963,624
150,897

기타금융부채의 증가
(351,298)
350,848

기타부채의 증가
35,921
30,887

영업으로부터 창출된 현금
(12,003,939)
(8,008,314)

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

차입원가 자본화
1,059,917
319,003

장기차입금의 유동성 대체
260,000
260,000

당기손익인식금융자산의 유동성 대체
-
1,024,295

건설중인 자산의 본계정 대체
2,148,600
-

장기 기타채권의 유동성 대체
3,342,374
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름에서
발생한 변동
비현금 변동
기타 변동
(주1)
기말

전환사채의
자본요소
전환권행사

전환사채
30,000,000
-
-
(16,000,000)
-
14,000,000

금융기관 차입금
780,000
3,740,000
-
-
8,583
4,528,583

재무활동으로부터의 총부채
30,780,000
3,740,000
-
(16,000,000)
8,583
18,528,583

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 

당사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
19,840,601
24,464,858

자본
26,082,322
22,976,911

부채비율
76.07%
106.48%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

차입금
(45,200)
45,200

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

보고기간종료일 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

자산:

현금및 현금성자산
194,666
-
-
-

부채:

미지급금
37,385
37,785
-
-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

USD
15,728
(15,728)

EUR
(3,778)
3,778

합계
11,950
(11,950)

2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

한편, 보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
3,285,357
-
-
3,285,357

장/단기금융상품
8,116,000
440,000
-
8,556,000

당기손익인식금융자산
7,061,758
995,865
-
8,057,623

파생금융자산
-
-
1,661,212
1,661,212

매출채권및기타채권
3,702,340
-
-
3,702,340

장기기타채권
-
52,716
28,520
81,236

합 계
22,165,456
1,488,581
1,689,732
25,343,769

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

차입금
260,000
260,000
4,000,000
4,520,000

전환사채
-
-
8,080,661
8,080,661

파생금융부채
-
-
3,498,978
3,498,978

매입채무및기타채무
2,059,192
-
-
2,059,192

합 계
2,319,192
260,000
15,579,639
18,158,831

(전기말)

가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

현금및현금성자산
1,928,057
-
-
1,928,057

장/단기금융상품
22,400,000
-
568,817
22,968,817

당기손익인식금융자산
12,066,944
-
-
12,066,944

파생금융자산
-
-
92,250
92,250

매출채권및기타채권
586,691
-
-
586,691

장기기타채권
-
3,302,879
41,186
3,344,065

합 계
36,981,692
3,302,879
702,253
40,986,824

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년이상 
2년미만
2년이상
합 계

차입금
260,000
260,000
260,000
780,000

전환사채
-
-
14,765,830
14,765,830

파생금융부채
-
-
5,947,980
5,947,980

매입채무및기타채무
1,439,594
-
-
1,439,594

합 계
1,699,594
260,000
20,973,810
22,933,404

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산
8,057,623
12,066,944

파생금융자산
1,661,212
92,250

대여금및수취채권
현금및현금성자산
3,285,357
1,928,057

단기금융상품
8,116,000
22,400,000

장기금융상품
440,000
568,817

매출채권및기타채권
3,702,340
586,691

장기기타채권
81,236
3,344,065

합 계
25,343,769
40,986,824

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

당기손익인식금융부채
파생금융부채
3,498,978
5,947,980

상각후원가로 측정하는
금융부채
차입금
4,520,000
780,000

전환사채
8,080,661
14,765,830

매입채무및기타채무
2,059,192
1,439,594

합 계
18,158,831
22,933,404

3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
금융손익
금융수익
금융비용
금융손익

당기손익인식금융상품
183,393
(129,585)
53,808
110,148
(12,489)
97,659

종속기업투자주식
-
(1,580,000)
(1,580,000)
-
-
-

파생금융자산
5,505,394
-
5,505,394
-
(1,068,780)
(1,068,780)

파생금융부채
-
(1,487,430)
(1,487,430)
-
(612,150)
(612,150)

대여금및수취채권
294,376
(2,780)
291,596
279,119
-
279,119

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(1,389,317)
(1,389,317)
-
(482,568)
(482,568)

합 계
5,983,163
(4,589,111)
1,394,051
389,267
(2,175,987)
(1,786,720)

(4) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2)
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준3)
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산
440,000
7,617,623
-
-
12,066,944
-

파생금융자산
-
1,661,212
-
-
92,250
-

합 계
440,000
9,278,835
-
-
12,159,194
-

금융부채:

파생금융부채
-
3,498,978
-
-
5,947,980
-

합 계
-
3,498,978
-
-
5,947,980
-

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으
며,
당기
중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채
3,003,309
2
시장가치법
N/A

기타금융상품
4,614,314
2
시장가치법
N/A

파생금융자산
1,661,212
2
이항모형
할인율등

합 계
9,278,835

금융부채

파생금융부채
3,498,978
2
이항모형
할인율등

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

주가연계파생결합사채

1,038,289
2
시장가치법
N/A

기타파생결합사채
8,009,163
2
시장가치법
N/A

기타금융상품
3,019,492
2
시장가치법
N/A

파생금융자산
92,250
2
이항모형
할인율등

합 계
12,159,194

금융부채

파생금융부채
5,947,980
2
이항모형
할인율등

(7) 금융자산의 재분류 및 양도

당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

31. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
당기말

종속기업(주1)
크로엔

관계기업(주2)
디앤케이코퍼레이션

기타 특수관계자
주요경영진

(주1)
당분기 중 (주)크로엔에 대한 지분을 60%를 취득함에 따라 (주)크로엔은 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 아래 특수관계자 거래에는 중대한 영향력 획득 이후 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
당기

수익
비용

크로엔
-
23,263

디앤케이코퍼레이션
92,200
-

합 계
92,200
23,263

(3) 당기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업명(*1)
채권 등
채무 등

관계기업
㈜벡스퍼트
-
-

관계기업
㈜디앤케이코퍼레이션
220
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
거래상대방
거래내역
당기

출자
(주)크로엔
현금
714,616

유상증자
기타 특수관계자
현금
1,400,001

출자
(주)디앤케이코퍼레이션
현금
1,000,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,262,927
1,070,432

퇴직급여
276,944
411,198

합 계
1,539,871
1,481,630

32. 우발부채 및 약정사항

(1
) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
약정금액
실행금액

운전자본 대출약정
우리은행
520,000
520,000

시설자본 대출약정
기업은행
4,000,000
4,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
보증자
보증일
보증금액
보증내용

(주)지에스홈쇼핑
서울보증보험
2016.12.06 ~ 2018.12.05
20,000
거래기본계약

(주)씨제이오쇼핑
서울보증보험
2017.10.19 ~ 2019.10.18
10,000
거래기본계약

(주)홈앤쇼핑
서울보증보험
2017.10.13 ~ 2018.10.12
10,000
거래기본계약

(3) 당기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

33. 보고기간후사건

(1) 2018년 2월 1일 당사와 (주)코스온 합자투자로 더마코스메틱 전문 라보셀 주식회사
를 설립하였습니다. 

발행회사 자본금은 총 16억원으로 당사가 10억원을 납입하였으며, 지분비율은 62.5%입니다.

(2) 제1회 전환사채(2016년 9월 발행)에 대한 전환청구(2018년 2월 2일)로 인해 발행할 주식수는 19,772주 (전환가액 10,115원)이며, 상장 예정일은 2018년 2월 19일입니다.

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 
 - 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 감사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

임승원
1960.06.01
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

임승원
(주)옐로모바일 부사장

한국IR협의회 상근부회장

한국거래소 코스닥시장본부 상무

한국거래소 시장감시본부 상무

-

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6(2)
6(2)

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

*주) 상기 감사의 수는 사임과 선임이 모두 반영됨

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사의 경영에 기여할 수 있는 임원에게 주식매수선택권을 부여함으로써 
 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김원균
미등기임원
상무
기명식 보통주
10,000주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
- 신주발행
-

교부할 주식의 종류 및 수
- 기명식 보통주 10,000주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 실질가액(자본시장법시행령 
 제176조의7제3항을 준용하여 
 평가한 가액)과 권면액 중 높은 금액
 ※ 실질가액 : 주주총회일 전일부터
 과거 2개월, 과거 1개월, 
 과거 1주간 주가와 거래량의
 가중산술평균가격의 산술평균
 가격
- 행사기간 : 부여일로부터 2년 후 5년 동안
-

기타 조건의 개요
- 관계법령 및 당사 정관등에 근거하여 상기 
 주식매수선택권 부여를 취소할 수 있음
- 기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된
 제반법규 당사 정관 및 계약서 등의 정함에
 따름
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

 - 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

16,329,484주
발행주식총수의 15% 이내
기명식 보통주식
2,449,422주
439,500주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2016년
2016.3.30
2명
기명식 보통주
40,000주
-
-
40,000주

2015년
2015.8.27
30명
기명식 보통주
69,500주
43,500주
20,500주
5,500주

2015년
2015.3.31
3명
기명식 보통주
80,000주
15,000주
-
65,000주

계
-
35명
-
189,500주
58,500주
20,500주
110,500주