하이젠알앤엠 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180306)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.3
하이젠모터 주식회사

00260204
100000000000
110939
N
N
N
Y
E

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

--------------------------------------
1

(첨부)연결재무제표

연결재무상태표

--------------------------------------

4

연결포괄손익계산서

--------------------------------------

6

연결자본변동표

--------------------------------------

7

연결현금흐름표

--------------------------------------

8

주석

--------------------------------------

10

외부감사 실시내용

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 하이젠모터 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 하이젠모터 주식회사와 그 종속기업의 2017년12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 형 건

2018년 01월 29일

이 감사보고서는 감사보고서

일(2018년
01월 29일)
현재
로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하이젠모터 주식회사 대표이사 김 재 학

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번길 57

(전 화)
070-7710-3026

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 11(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2016년 12월 31일 현재

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당)기
제 10(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

51,532,343,258

40,083,942,569

현금및현금성자산
4,6,35
25,301,402,239

13,509,300,843

매출채권및기타채권
4,7,35,36
13,379,574,383

13,464,857,429

단기기타금융자산
4,6,8,36
-

2,000,000,000

재고자산
10
12,513,550,791

10,415,201,881

기타유동자산
11
337,815,845

694,582,416

Ⅱ.비유동자산

59,406,421,145

60,267,507,858

장기기타금융자산
4,8,36
190,932,100

171,584,400

매도가능금융자산
4,9,36
183,915,940

183,915,940

유형자산
13
29,885,621,084

30,457,123,079

영업권
14
28,486,272,317

28,486,272,317

무형자산
15
615,381,516

930,235,945

기타비유동자산
12
44,298,188

38,376,177

자 산 총 계

110,938,764,403

100,351,450,427

부 채

Ⅰ.유동부채

39,516,685,055

29,998,810,866

매입채무및기타채무
4,16,35,36
10,481,110,878

13,777,907,630

단기차입금
4,17,36
25,500,000,000

11,100,000,000

유동성장기차입금
4,17,36
22,500,000

2,500,000,000

당기법인세부채
29
127,311,180

657,313,847

충당부채
20
190,039,763

182,013,620

기타유동부채
18,36
3,195,723,234

1,781,575,769

Ⅱ.비유동부채

27,894,827,394

27,118,994,265

장기차입금
4,17,36
20,927,500,000

21,150,000,000

이연법인세부채
29
611,388,655

195,966,443

순확정급여채무
19
6,340,938,739

5,758,027,822

기타금융부채
21
15,000,000

15,000,000

부 채 총 계

67,411,512,449

57,117,805,131

자 본

Ⅰ.지배회사지분

42,859,887,853

42,529,277,564

자본금
22
29,500,000,000

29,500,000,000

기타불입자본
23
3,194,087,508

3,194,087,508

자기주식
23
(15,285,300,000)

(12,729,300,000)

이익잉여금
24
25,864,764,571

22,547,874,213

기타자본구성요소
24
(413,664,226)

16,615,843

Ⅱ.비지배지분

667,364,101

704,367,732

자 본 총 계

43,527,251,954

43,233,645,296

부 채 및 자 본 총 계

110,938,764,403

100,351,450,427

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.매출액
5

90,657,037,861

90,843,121,177

Ⅱ.매출원가
10,30

(79,562,403,449)

(74,326,597,585)

Ⅲ.매출총이익

11,094,634,412

16,516,523,592

Ⅳ
.
판매비와관리비

26,30

(7,032,164,734)

(7,051,841,095)

Ⅴ.영업이익

4,062,469,678

9,464,682,497

Ⅵ.기타영업외수익
27

1,633,843,234

815,987,910

Ⅶ.기타영업외비용
27

(501,568,787)

(679,732,888)

Ⅷ.금융수익
28

125,978,747

114,564,376

Ⅸ.금융비용
28

(1,012,854,667)

(1,246,241,305)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

4,307,868,205

8,469,260,590

X
I
.법인세비용

29

(871,289,282)

(1,721,347,639)

XII
.당기순이익

3,436,578,923

6,747,912,951

지배주주지분순이익

3,434,466,184

6,713,418,449

비지배주주지분순이익

2,112,739

34,494,502

XIII
.기타포괄손익

(576,972,265)

(730,541,939)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
19,24

순확정급여의 재측정요소

(137,917,726)

(499,358,165)

법인세효과

30,341,900

109,858,796

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(469,396,439)

(341,042,570)

XIV
.총포괄이익

2,859,606,658

6,017,371,012

지배주주지분포괄이익

2,896,610,289

6,011,296,724

비지배주주지분포괄이익

(37,003,631)

6,074,288

XV.주당이익
31

기본주당순이익

917

1,629

희석주당순이익

873

1,556

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
자기주식
이익잉여금
기타자본
구성요소
비지배지분
총 계

2016.01.01(전기초)
29,500,000,000
3,194,087,508
(8,232,000,000)
16,233,955,133
329,238,199
698,293,444
41,723,574,284

연결총포괄이익:

연결순이익
-
-
-
6,713,418,449
-
34,494,502
6,747,912,951

해외사업환산손실
-
-
-
-
(312,622,355)
(28,420,215)
(341,042,570)

순확정급여 재측정요소
-
-
-
(389,499,369)
-
-
(389,499,369)

소 계
-
-
-
6,323,919,080
(312,622,355)
6,074,287
6,017,371,012

자본에직접반영된소유주와의 거래등:

연차배당
-
-
-
(10,000,000)
-
-
(10,000,000)

자기주식
-
-
(4,497,300,000)
-
-
-
(4,497,300,000)

소 계
-
-
(4,497,300,000)
(10,000,000)
-
-
(4,507,300,000)

2016.12.31(전기말)
29,500,000,000
3,194,087,508
(12,729,300,000)
22,547,874,213
16,615,843
704,367,732
43,233,645,296

2017.01.01(당기초)
29,500,000,000
3,194,087,508
(12,729,300,000)
22,547,874,213
16,615,843
704,367,732
43,233,645,296

연결총포괄이익:

연결순이익
-
-
-
3,434,466,184
-
2,112,739
3,436,578,923

해외사업환산손실
-
-
-
-
(430,280,069)
(39,116,370)
(469,396,439)

순확정급여 재측정요소
-
-
-
(107,575,826)
-
-
(107,575,826)

소 계
-
-
-
3,326,890,358
(430,280,069)
(37,003,631)
2,859,606,658

자본에직접반영된소유주와의 거래등:

연차배당
-
-
-
(10,000,000)
-
-
(10,000,000)

자기주식
-
-
(2,556,000,000)
-
-
-
(2,556,000,000)

소 계
-
-
(2,556,000,000)
(10,000,000)
-
-
(2,566,000,000)

2017.12.31(당기말)
29,500,000,000
3,194,087,508
(15,285,300,000)
25,864,764,571
(413,664,226)
667,364,101
43,527,251,954

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

2,821,779,883

10,622,617,195

1.당기순이익
3,436,578,923

6,747,912,951

2.조정
6,037,398,890

7,039,316,263

법인세비용
871,289,282

1,721,347,639

이자수익
(125,978,747)

(114,564,376)

이자비용
1,012,854,667

1,246,241,305

대손상각비
45,181,806

18,103,733

감가상각비
2,431,151,707

2,606,827,934

무형자산상각비
318,530,148

317,433,690

무형자산손상차손
-

28,132,050

외화환산손실
71,740,709

121,210,744

판매보증비
251,147,227

224,392,363

재고자산평가손실(환입)
108,685,802

(45,811,837)

재고자산감모손실
-

62,197,938

퇴직급여
1,099,057,644

957,256,692

외화환산이익
(46,261,355)

(87,845,279)

유형자산처분이익
-

(15,606,333)

3.영업활동으로인한자산부채의변동
(4,549,208,323)

(889,856,290)

매출채권의감소
4,915,948,578

4,284,300,174

기타채권의 증가
(585,301,681)

(105,509,712)

재고자산의감소(증가)감소
(2,305,174,201)

196,466,017

기타유동자산의(증가)감소
341,797,463

(49,991,608)

매입채무의감소
(6,979,332,978)

(4,183,979,710)

기타채무의증가(감소)
(454,107,432)

258,586,525

기타유동부채의증가(감소)
1,414,147,465

(849,003,752)

판매보증비의지급
(243,121,084)

(234,291,951)

퇴직금의지급
(668,322,883)

(234,355,048)

사외적립자산의감소
14,258,430

27,922,775

4.이자수익의수취
127,302,264

143,641,382

5.이자비용의지급
(953,569,802)

(780,133,382)

6.법인세의납부
(1,276,722,069)

(1,638,263,729)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(101,977,417)

212,112,134

단기기타금융자산의감소
2,000,000,000

1,000,000,000

장기기타금융자산의증가
(50,092,100)

(26,000,000)

장기기타금융자산의감소
30,744,400

-

유형자산의취득
(2,072,722,383)

(778,196,199)

유형자산의처분
-

16,308,333

무형자산의취득
(9,907,334)

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

9,134,000,000

(10,507,300,000)

단기차입금의차입
17,500,000,000

8,000,000,000

장기차입금의차입
18,800,000,000

2,000,000,000

단기차입금의상환

(3,100,000,000)

(11,000,000,000)

유동성장기차입금의상환
(21,500,000,000)

(5,000,000,000)

자기주식의취득
(2,556,000,000)

(4,497,300,000)

배당금의지급
(10,000,000)

(10,000,000)

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(I+II+III)

11,853,802,466

327,429,329

Ⅴ.기초의현금및현금성자산

13,509,300,843

13,207,589,921

Ⅵ.현금및현금성자산의환율변동효과

(61,701,070)

(25,718,407)

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

25,301,402,239

13,509,300,843

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 10(전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

하이젠모터 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 하이젠모터 주식회사(이하 "지배회사")는 해외 종속기업인 중성전기유한공사(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지
배회사는 2007년 9월 27일자로 산업용전동기의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경상남도 창원시 성산구 공단로 473번기 57에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2007년 12월 21일자로 오티스엘리베이터 유한회사와의 'Business Transfer Agreement' 체결을 통해 오티스엘리베이터 유한회사의 산업용 모터사업부문에 귀속되는 모든 자산 및 합의된부채를 2007년 12월 31일(토지 및 건물은 2008년 2월 29일)을 양수일로하여 양수하였습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 20,000백만원이며, 2008년 중의 우선주증자 및 2010년이후 수회의 신주인수권 행사를 통하여 당반기말 현재 자본금은 29,500백만원(1주당 액면가액 5,000원 및 우선주자본금 1,000백만원 포함)입니다.

당기말 현재 지배회사 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

이에이그로쓰유한회사
620,000
10.5%

일신방직㈜
1,328,000
22.5%

㈜다노코프
800,000
13.6%

하이젠모터㈜
2,055,000
34.8%
자기주식

㈜다노인터내셔널
338,000
5.7%

기타
559,000
9.5%

임직원
200,000
3.4%
전환우선주

합 계
5,900,000
100.0%

지배회사가 발행한 우선주는 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환에 관한 특수한 정함이있는 누적적, 참가적, 무의결권 전환우선주입니다.

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
업종
자본금
투자금액
지분율(%)
소재지
결산일

중성전기유한공사
모터 코어 제조 및 판매
8,008,369
6,682,596
91.67
중국
12월31일

지배회사는 2010년중 중성전기유한공사의 지분 80.72%를 취득한 이후, 2011년중 추가로 10.94%를 취득하여 당기말 현재 종속기업인 중성전기유한공사의 지분중 총 91.67%를 보유하고 있습니다.

(3) 요약 재무 정보

연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당기
말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익

중성전기유한공사
10,655,079
2,646,709
23,617,769
25,353

나. 전기말

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익

중성전기유한공사
11,772,726
3,320,313
19,612,239
413,934

2. 중요한 회계처리방침 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 연결재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회계정책과 공시의 변경

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 기업회계기준기준서 제1007호(현금흐름표) 개정

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동으로 구분하여 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준기준서 제1012호(법인세) 개정

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품과 관련된 일시적 차이와 미래 과세소득 추정 방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

다. 기업회계기준기준서 제1112호(타 기업에 대한 지분의 공시) 개정

동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대해서도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것으로 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(3) 미적용 제개정 기준서

제정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아적용하지 아니한 새로운 제개정 기준서의 내용은 아래와 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 부터 적용 하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체 할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교 정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,571백만원, 매도가능금융자산 184백만원을 보유하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 금융상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,571백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 184백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.
 
② 금융부채의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한항목도 없습니다.
 
③ 손상: 금융자산과 계약자산
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용 범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약 자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체 기간 기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2)보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것 으로간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호 에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체 기간 기대 신용손실의 누적 변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험 관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험 회피 대상항목과 위험 회피 수단을 확대하였고, 높은 위험 회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험 회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용 할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를적용하는자산, 부채, 확정계약,예상거래는없습니다.

위험회피회계에 대한 경과 규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택 할 수있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약) 및 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
 
① 수행의무의 식별
 
연결회사는 산업용 전동기를 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2017 회계연도의 연결회사의 매출액 90,657백만원은 전액 산업용 전동기 제조 및 판매를 통해 실현되었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 계약에서 (1) 산업용 전동기 제품 등의 납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
 
② 변동대가
 
연결회사의 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 부문은 고객에게 제품 하자에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 부문의 수익은 90,657백만원으로 연결회사 총 매출액 90,657백만원과 동일합니다. 
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분
 
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행 의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
 
연결회사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상) 개정

동 기준서는 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하고, 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는조건변경의 경우 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 
 

라. 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정

동 기준서는 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할때, 대상 자산을 누가 '통제'하는지를 고려하게 되도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(4) 연결기준 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동
이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연
결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 

(5) 외화환산 

가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 금융자산

가. 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고있습니다.

- 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 

다. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융상품의 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(8) 금융자산의 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

공구와기구,비품,차량운반구
5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

연결회사는 개발비에 대해 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 금융부채

가. 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(15) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(23) 수익인식

수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

마. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(25) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(26) 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 

연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정
및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황
에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소

가. 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

- 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 규모를 고려할 때 환율 변동이 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

- 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

보고기간말 현재 연결회사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나
. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,301,402
13,509,301

매출채권및기타채권
13,379,574
13,464,857

단기기타금융자산
-
2,000,000

장기기타금융자산
190,932
171,584

매도가능금융자산
183,916
183,916

합 계
39,055,824
29,329,658

연결회사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1%변동할 경우 세전 손익은 당기 253백만원, 전기 135백만원 변동합니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나,
연결회사
의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사
는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
10,481,111
10,481,111
-
-
10,481,111

차입금
46,450,000
25,522,500
20,920,000
7,500
46,450,000

기타금융부채
15,000
-
-
15,000
15,000

합 계
56,946,111
36,003,611
20,920,000
22,500
56,946,111

연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
13,473,821
13,473,821
-
-
13,473,821

차입금
34,750,000
13,600,000
21,112,500
37,500
34,750,000

기타금융부채
15,000
-
-
15,000
15,000

합 계
48,542,908
27,377,908
21,112,500
52,500
48,542,908

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
46,450,000
34,750,000

차감: 현금및현금성자산
(25,301,402)
(13,509,301)

순부채(가)
21,148,598
21,240,699

자본총계(나)
43,527,252
43,233,645

총자본(다)=(가)+(나)
64,675,850
64,474,344

자본조달비율(가)÷(다)
32.7%
32.9%

5. 영업부문 정보

연결회사의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.

(1) 일반정보

가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명

연결회사는 연결회사에 속하는 각 회사를 각각의 영업부문(모터 제조와 모터코어 제조)으로 구분하고 있습니다.

나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정

영업부문의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
모터제조
모터코어제조
합계

영업부문 총영업수익
87,957,158
23,617,769
111,574,927

부문간수익
-
(20,917,889)
(20,917,889)

외부고객으로부터의 수익
87,957,158
2,699,880
90,657,038

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
모터제조
모터코어제조
합계

영업부문 총영업수익
89,401,328
19,612,239
109,013,567

부문간수익
-
(18,170,446)
(18,170,446)

외부고객으로부터의 수익
89,401,328
1,441,793
90,843,121

(3) 당기와 전기 중 영업부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총부문수익
111,574,927
109,013,567

부문간 수익 제거
(20,917,889)
(18,170,446)

연결실체 수익
90,657,038
90,843,121

(4) 당기와 전기 중 영업부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전 순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

모터제조
4,033,073
9,041,621

모터코어제조
29,397
423,061

총부문 영업이익
4,062,470
9,464,682

기타영업외수익
1,633,843
815,988

기타영업외비용
(501,569)
(679,733)

금융수익
125,979
114,564

금융비용
(1,012,855)
(1,246,241)

법인세비용차감전순이익
4,307,868
8,469,260

(5) 부문자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 연결총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

모터제조
110,279,450
99,873,327

모터코어제조
10,655,079
11,772,726

총영업부문자산
120,934,529
111,646,053

부문간 거래에 대한 조정
(9,995,765)
(11,294,603)

연결총자산
110,938,764
100,351,450

당기말과 전기말 현재 영업부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

모터제조
68,077,972
58,409,499

부품제조
2,646,709
3,320,313

총부문부채
70,724,681
61,729,812

조정
(3,313,169)
(4,612,007)

연결총부채
67,411,512
57,117,805

(6) 지역에 대한 정보

연결회사는 대한민국 및 중국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 대한민국과 중국에 소재하고 있습니다.
또한, 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익은 대한민국에서 90%를초과하여 발생하고 있습니다.

(7) 주요 고객에 대한 정보

범용 및 서보모터 등의 판매로 인한 당기 제품매
출액 89,852,147천원(전기: 90,180,014천원)

에는 연결회사의 가장 큰 고객에 대한

매
출액 6,731,752
천원(전기: 7,834,346천원)
이 포함되어 있습니다.

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12,618,969
13,199,547

차감: 대손충당금
(91,464)
(46,282)

매출채권(순액)
12,527,505
13,153,265

미수금
836,223
294,422

미수수익
15,846
17,170

합 계
13,379,574
13,464,857

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 연결회사는 담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
매출채권
미수금
미수수익

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
12,527,505
836,223
15,846
13,153,265
294,423
17,170

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-
-
-

손상채권
91,464
-
-
46,282
-
-

합 계
12,618,969
836,223
15,846
13,199,547
294,423
17,170

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 발생일로부터 180일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고, 연체된 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 집합평가를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
46,282
74,978

대손상각비
45,182
18,104

매출채권상계
-
(46,800)

기말잔액
91,464
46,282

8. 기타금융자산 

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
2,000,000
-

임차보증금
-
190,932
-
171,584

합 계
-
190,932
2,000,000
171,584

9. 매도가능금융자산 

당
기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
183,916
183,916

매도가능금융자산인 시장성 없는 지분증권은 자본재공제조합 및 전기공사공제조합 등 출자금입니다. 

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
4,148,046
(371,262)
3,776,784
3,702,212
(244,570)
3,457,642

상품
82,459
-
82,459
-
-
-

재공품
2,068,472
-
2,068,472
1,641,310
-
1,641,310

원재료
5,730,931
(253,426)
5,477,505
5,163,929
(271,432)
4,892,497

저장품
4,658
-
4,658
4,658
-
4,658

미착품
1,103,672
-
1,103,672
419,095
-
419,095

합 계
13,138,238
(624,688)
12,513,550
10,931,204
(516,002)
10,415,202

당기 중 매출원가로 인
식된 재고자산의 원가는

79,295,713천원(
전기
:
74,118,970천원)
입니다.
당기 중
비용으로 인식한 재고자산 원가에는

순실현가능가치의 하락
으로 인한 재고자산 평가손실 108,686

천원

(전기: 재고자산평가손실

환
입액 48,811천
원
)

이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
279,763
629,963

선급비용
58,052
64,620

합 계
337,815
694,583

12. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선급비용
44,298
38,376

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

취득원가
10,333,464
18,104,442
325,621
15,574,437
5,768,303
2,154,330
158,459
358,326
52,777,382

상각누계액
-
(5,058,153)
(160,783)
(10,871,007)
(4,928,699)
(1,742,785)
(130,334)
-
(22,891,761)

장부가액
10,333,464
13,046,289
164,838
4,703,430
839,604
411,545
28,125
358,326
29,885,621

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

취득원가
10,333,464
18,145,666
325,621
14,777,722
5,260,963
2,059,819
165,747
185,287
51,254,289

상각누계액
-
(4,604,899)
(144,502)
(9,824,966)
(4,517,919)
(1,576,719)
(128,161)
-
(20,797,166)

장부가액
10,333,464
13,540,767
181,119
4,952,756
743,044
483,100
37,586
185,287
30,457,123

당기말 현재 연결회사 보유 토지,건물 및 기계장치는 장
단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17, 33 참조).

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

당기초장부금액
10,333,464
13,540,767
181,119
4,952,756
743,044
483,100
37,587
185,286
30,457,123

취득
-
25,800
-
1,247,562
507,340
104,435
-
187,585
2,072,722

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(493,652)
(16,281)
(1,328,897)
(410,780)
(173,033)
(8,509)
-
(2,431,152)

외화환산차이
-
(26,626)
-
(167,991)
-
(2,957)
(953)
(14,545)
(213,072)

당기말장부금액
10,333,464
13,046,289
164,838
4,703,430
839,604
411,545
28,125
358,326
29,885,621

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

전기초장부금액
10,333,464
14,058,988
197,400
6,075,430
1,176,273
558,274
49,980
-
32,449,810

취득
-
-
-
305,638
81,220
96,681
-
186,506
670,045

처분
-
-
-
(1)
-
-
(2)
-
(3)

감가상각비
-
(495,185)
(16,281)
(1,399,791)
(514,450)
(169,677)
(11,444)
-
(2,606,828)

외화환산차이
-
(23,036)
-
(28,520)
-
(2,178)
(948)
(1,219)
(55,901)

전기말장부금액
10,333,464
13,540,767
181,119
4,952,756
743,044
483,100
37,586
185,287
30,457,123

(3) 보험가입자산

당기말 현재 연결회사 보유 건물, 기계장치 및 재고자산은 메리츠화재보험에 보험부보액 74,638,528천원으로 하여 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 보험증권에 대해 우리은행이 16,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 영업권

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
28,486,272
28,486,272

연결회사는 지배회사를 하나의 현금창출단위로 하여 영업권의 손상여부를 판단하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회
수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연
8.32%
의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로발생가능한 변동으로 인하여 현
금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
166,860
8,540,459

정부보조금
-
(3,537,455)
-
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
-
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,243,839)
(59,363)
(1,303,202)

장부가액
196,925
310,959
107,497
615,381

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
156,953
8,530,552

정부보조금
-
(3,537,455)
-
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
-
(3,084,421)

상각누계액
-
(932,879)
(45,561)
(978,440)

장부가액
196,925
621,919
111,392
930,236

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
196,925
621,919
111,392
930,236

취득
-
-
9,907
9,907

상각
-
(310,960)
(7,570)
(318,530)

손상차손
-
-
-
-

외화환산차이
-
-
(6,232)
(6,232)

기말순장부금액
196,925
310,959
107,497
615,381

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
225,057
932,879
122,782
1,280,718

취득
-
-
-
-

상각
-
(310,960)
(6,474)
(317,434)

손상차손
(28,132)
-
-
(28,132)

외화환산차이
-
-
(4,916)
(4,916)

기말순장부금액
196,925
621,919
111,392
930,236

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
8,837,447
11,427,886

미지급금
564,936
1,140,861

미지급비용
1,078,728
1,209,161

합 계
10,481,111
13,777,908

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
25,500,000
-
25,500,000
11,100,000
-
11,100,000

장기차입금
22,500
20,927,500
20,950,000
2,500,000
21,150,000
23,650,000

합 계
25,522,500
20,927,500
46,450,000
13,600,000
21,150,000
34,750,000

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

신한은행
3.06%
1,500,000
1,100,000

우리은행
2.44%-2.72%
12,000,000
6,000,000

산업은행
2.06%
4,000,000
-

농협은행
3.13%-3.34%
2,000,000
-

씨티은행
2.55%-2.63%
5,000,000
4,000,000

하나은행
3.29%
1,000,000
-

합 계
25,500,000
11,100,000

당기말 현재 우리은행 장단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

우리은행
2.91%
2019-07-01
-
18,000,000
18,000,000
-
18,000,000
18,000,000

하나은행
3.01%
2017-03-15
-
-
-
1,000,000
-
1,000,000

국민은행
3.08%
2019-03-15
-
2,000,000
2,000,000
-
2,000,000
2,000,000

3.14%
2020-09-15
-
800,000
800,000

1.50%
2023-03-15
22,500
127,500
150,000
-
150,000
150,000

합 계
22,500
20,927,500
20,950,000
2,500,000
21,150,000
23,650,000

당기말 현재 우리은행 원화장기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 33 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
상환금액

1년 이내
22,500

2년 ~ 5년 이내
20,920,000

5년 초과
7,500

합 계
20,950,000

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,516,229
543,154

예수금
1,679,494
1,238,422

합 계
3,195,723
1,781,576

19. 순확정급여채무

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금 지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,052,696
6,478,847

사외적립자산의 공정가치
(711,757)
(720,819)

순확정급여채무 금액
6,340,939
5,758,028

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,478,847
5,249,873

당기근무원가
987,791
875,527

이자비용
127,240
97,781

순확정급여채무의 재측정 요소
127,141
490,021

급여지급액
(668,323)
(234,355)

기말잔액
7,052,696
6,478,847

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
720,819
742,028

사외적립자산의 이자수익
15,973
16,051

순확정급여채무의 재측정 요소
(10,777)
(9,337)

급여지급액
(14,258)
(27,923)

기말잔액
711,757
720,819

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
711,757
720,819

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
987,791
875,527

순이자원가
111,267
81,730

합 계
1,099,058
957,257

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여채무평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

임금상승률
3.03%
4.36%

할인율
2.70%
2.33%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 순확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(345,924)
387,304

급여인상율의 변동
383,831
(349,480)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 충당부채 

당기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
182,014
191,913

전입액
251,147
224,392

사용액
(243,121)
(234,291)

기말
190,040
182,014

21. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 임대보증금 15,000천원입니다. 

22. 자본금

(1) 자본금의 내역

당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 16,000,000주(우선주1,000,000주 포함), 5,900,000주(우선주 200,000주 포함) 및 5,000원입니다. 한편,
지배회사의 우선주식은 기명식 우선주식으로서 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환에 관한 특수한 정함이 있는 누적적, 참가적 및 무의결권 우선주입니다. 

(2) 자본금의 변동내역

당기와 전기 중 연결회사의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
3,945,000
200,000
4,515,000
200,000

자기주식 취득
(300,000)
-
(570,000)
-

기말
3,645,000
200,000
3,945,000
200,000

23. 기타불입자본 및 자기주식

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,746,621
2,746,621

주식결제형종업원급여적립금
326,872
326,872

기타자본잉여금
120,594
120,594

합 계
3,194,087
3,194,087

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변
동
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식발행초과금
주식결제형종업원급여적립금
기타자본잉여금

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872
120,594
120,594

증가
-
-
-
-
-
-

감소
-
-
-
-
-
-

기말
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872
120,594
120,594

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권니다(주석 25 참조).

(3) 자기주식

연결회사는

2017년 3월 6일 주주총회 결의를 통하여 연결회사가 모든 주주에게 자기주식 취득의 통지 또는 공고하고, 자기주식 취득거래 신청기간인 2017년 3월 20일부터 2017년 4월 10일까지의 기간 중 주식매입 청구서를 제출한 주주들로부터 보통주 300,000주를 1주당 8,520원인 총 2,556,000천원에 취득하였습니다.

24. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
303,000
302,000

연구및인력개발준비금
-
150,000

미처분이익잉여금
25,561,764
22,095,874

합 계
25,864,764
22,547,874

연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
22,547,874
16,233,955

지배주주지분순이익
3,434,466
6,713,418

배당금 지급
(10,000)
(10,000)

순확정급여채무의 재측정요소
(137,918)
(499,358)

법인세효과
30,342
109,859

기말금액
25,864,764
22,547,874

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

가.당기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주
-
10,000

나. 전기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주

10,000

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(374,100)
15,399

당기변동
(137,918)
(499,358)

당기변동분 법인세 효과
30,342
109,859

기말금액
(481,676)
(374,100)

25. 주식선택권

(1) 연결회사는 2009년 9월 15일(1차), 2010년 12월 24일(2차)과 2012년 3월 21일(3차) 의 이사회 결의에 의거 임원 및 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행

부여수량
90,350주
10,550주
64,400주

행사가격
6,000원
6,500원
6,500원

가득조건
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직

행사기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

(2) 주식선택권 행사가격은 부여시점과 변동이 없으며, 수량 변동은 아래와 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
156,200
165,300

소멸
(7,000)
(9,100)

기말
149,200
156,200

(3) 연결회사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바,주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
4.39%
4.39%
3.55%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
0.2472
0.1581
0.1532

공정가액
2,079원
1,710원
846원

예상주가변동성은 주식선택권 부여시 과거 1개년 간의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 

26. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,693,501
2,645,780

퇴직급여
277,339
165,617

복리후생비
567,636
566,681

여비교통비
241,485
248,741

통신비
61,720
58,136

세금과공과
89,335
100,617

지급임차료
242,611
227,337

감가상각비
34,947
38,045

지급수수료
623,420
459,274

접대비
91,691
93,588

광고선전비
306,648
290,675

도서인쇄비
3,645
3,659

해외시장개척비
2,698
15,376

운반비
662,051
684,720

교육훈련비
28,955
34,935

차량관리비
119,227
102,336

대손상각비
45,182
18,104

수출비
25,238
39,703

판매촉진비
7,060
24,943

판매보증비
251,147
224,392

기타
656,627
1,009,182

합 계
7,032,165
7,051,841

27. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
378,439
513,945

외화환산이익
46,261
87,845

유형자산처분이익
-
15,606

잡이익
1,209,143
198,592

합 계
1,633,843
815,988

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
324,165
303,609

외화환산손실
71,741
121,211

무형자산손상차손
-
28,132

기부금
20,000
40,000

재고자산감모손실
-
62,198

잡손실
85,663
124,583

합 계
501,569
679,733

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

단기금융상품
125,979
114,564

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
)

구 분
당 기
전 기

이자비용

장단기차입금
1,012,855
1,246,241

(3) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융(손)익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
125,979
114,564

상각후원가로 측정하는 금융부채
(1,012,855)
(1,246,241)

합 계
(886,876)
(1,131,677)

29. 법인세

당기말과 전기말의 법인세비용과 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역

연결회사의 당기말과 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세부담액
425,525
1,611,166

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
415,422
2,010

자본에 직접 반영된 법인세비용
30,342
108,172

법인세비용
871,289
1,721,348

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기말과 전기말 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기말
전기말

법인세비용차감전순이익
4,307,868
8,469,261

적용세율에 따른 법인세
925,731
1,841,237

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(29,633)
(108,495)

비공제비용으로 인한 효과
42,208
28,287

세액공제
(92,547)
(80,267)

법인세추납액
-
23,337

기타
25,530
17,248

법인세비용
871,289
1,721,348

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
20.23%
20.32%

(3)
당기와 전기
중
기타포괄손익으로 인식된
법인세비용의
내역은
다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여재측정요소에 반영된 법인세비용
30,342
109,859

매도가능금융자산의 평가에 반영된 법인세비용
-
(1,687)

합계
30,342
108,172

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

재고자산평가손실충당금
53,806
27,872
-
81,678

원재료평가손실충당금
59,715
(3,961)
-
55,754

판매보증충당부채
40,043
1,766
-
41,809

장기성예금
28,600
-
-
28,600

퇴직급여채무
1,416,206
105,045
30,342
1,551,593

퇴직보험료
(158,580)
1,994
-
(156,586)

미수수익
(3,777)
291
-
(3,486)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,841
-
-
56,841

감가상각비한도초과
22,464
3,744
-
26,208

준비금
-
-
-
-

미확정비용(연차보상)
205,084
(73,150)
-
131,934

영업권
(2,437,159)
(348,166)
-
(2,785,325)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
442,020
(161,199)
-
280,821

이연법인세자산(부채)
(195,966)
(445,764)
30,342
(611,388)

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

재고자산평가손실충당금
50,289
3,517
-
53,806

원재료평가손실충당금
53,153
6,562
-
59,715

판매보증충당부채
42,221
(2,178)
-
40,043

퇴직급여채무
1,100,416
205,931
109,859
1,416,206

퇴직보험료
(163,246)
4,666
-
(158,580)

미수수익
(10,174)
6,397
-
(3,777)

매도가능증권
-
-
(1,687)
(1,687)

대손금
46,614
10,227
-
56,841

감가상각비한도초과
18,720
3,744
-
22,464

준비금
(33,000)
33,000
-
-

미확정비용(연차보상)
112,556
92,528
-
205,084

영업권
(2,088,993)
(348,166)
-
(2,437,159)

무형자산손상차손(회원권)
74,269
6,189
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
603,219
(161,199)
-
442,020

이연법인세자산(부채)
(193,956)
(138,782)
108,172
(224,566)

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

 
가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
52,353,315
52,353,315

제품
-
(21,237,031)
(21,237,031)

상품
-
168,906
168,906

재공품
-
(1,064,034)
(1,064,034)

사용된 원재료
-
74,485,474
74,485,474

종업원급여
2,693,501
9,320,204
12,013,705

여비교통비
241,485
214,464
455,949

감가상각비
34,947
2,396,205
2,431,152

지급수수료
623,420
1,113,929
1,737,349

광고선전비
306,648
-
306,648

운반비
662,051
-
662,051

판매보증비
251,147
-
251,147

외주가공비
-
4,269,689
4,269,689

수선비
264
741,732
741,995

소모품비
24,848
1,291,789
1,316,637

전력비
-
1,355,200
1,355,200

지급임차료
242,613
140,190
382,803

기타
1,951,241
6,365,686
8,316,927

합 계
7,032,165
79,562,403
86,594,568

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
49,239,240
49,239,240

제품
-
1,372,904
1,372,904

재공품
-
(1,117,547)
(1,117,547)

사용된 원재료
-
48,983,883
48,983,883

종업원급여
3,378,079
12,768,467
16,146,546

여비교통비
248,741
187,567
436,308

감가상각비
38,045
2,568,783
2,606,828

지급수수료
459,274
1,063,141
1,522,415

광고선전비
290,675
-
290,675

운반비
684,719
40,729
725,448

판매보증비
224,392
-
224,392

외주가공비
-
3,206,468
3,206,468

수선비
558
680,880
681,438

소모품비
30,466
1,268,259
1,298,725

전력비
-
1,397,434
1,397,434

지급임차료
227,337
114,944
342,281

기타
1,469,555
1,790,685
3,260,240

합 계
7,051,841
74,326,598
81,378,439

31. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당 기
전 기

지배회사지분순이익
3,434,466
6,713,418

(-)우선주배당금
(10,000)
(10,000)

보통주순이익
3,424,466
6,703,418

(÷)가중평균유통보통주식수
3,734,589
4,115,219

기본주당순이익
917원
1,629원

나. 가중평균유통보통주식수

[당기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2017.01.01
3,945,000
365
3,945,000

자기주식 취득
2017.04.20
(300,000)
256
(210,411)

합 계

3,645,000

3,734,589

[전기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2016.01.01
4,515,000
366
4,515,000

자기주식 취득
2016.04.20
(570,000)
256
(399,781)

합 계

3,945,000

4,115,219

(2) 희석주당순이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환우선주가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 당기순이익에 우선주배당금을 가산하였으며, 전환우선주의 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석증권주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

기간
2017.01.01~2017.12.31
2016.01.01~2016.12.31

전환우선주 액면가액
1,000,000
1,000,000

1주당 전환가격(원)
5,000
5,000

전환가능주식수
200,000
200,000

가중치(일)
365
366

희석증권주식수 적수
73,000,000
73,200,000

일수(일)
365
366

희석증권주식수
200,000
200,000

나. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위 : 주, 천원)

구분

보통주

당기순이익

보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
3,424,466
3,734,589
917원
희석화 효과 있음

우선주배당금
10,000
200,000
50원

합 계
3,434,466
3,934,589
873원

[전기]

(단위 : 주, 천원)

구분

보통주

당기순이익

보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
6,703,418
4,115,219
1,629원
희석화 효과 있음

우선주배당금
10,000
200,000
50원

합 계
6,713,418
4,315,219
1,556원

다. 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당순이익은 각각 873원과 1,556원 입니다.

32. 특수관계자와의 거래

연결회사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

관 계
회 사 명

기타의특수관계자
㈜다노코프, (주)다노인터내셔널

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

급여
653,870
662,410

퇴직급여
55,310
56,351

합 계
709,180
718,761

33. 담보 제공 자산 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 연결회사 소유자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액

우리은행
토지
10,333,464
30,000,000
44,400,000

건물
13,046,289

기계장치
4,703,430

(2) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
약 정 내 용
약 정 한 도
실 행 액

우리은행
구매카드
5,000,000
1,663,911

34. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액

우리은행
기타외화지급보증
1,071,000

서울보증보험
이행지보
2,000

35.
외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, RMB, GBP, EUR)

통화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

US$
82,280
88,155
56,457
60,488
90,348
109,185
-
-

JPY
93,743,005
889,724
-
-
96,404,850
999,535
-
-

RMB
986,100
161,375
20,245,454
3,313,169
403,350
69,884
26,618,993
4,612,007

GBP
1,978
2,847
-
-
1,978
2,927
-
-

EUR
230,400
294,739
2,695
3,448
257,012
325,788
-
-

36. 금융상품 

(1) 당
기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가
. 당기말

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타채권
13,379,574
-
-
-
13,379,574

매도가능금융자산
-
-
-
183,916
183,916

장기기타금융자산
190,932
-
-
-
190,932

합 계
13,570,506
-
-
183,916
13,754,422

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타채권
13,509,301
-
-
-
13,509,301

단기기타금융자산
2,000,000
-
-
-
2,000,000

매도가능금융자산
-
-
-
183,916
183,916

장기기타금융자산
171,584
-
-
-
171,584

합 계
15,680,885
-
-
183,916
15,864,801

(
2)
당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
10,481,111
10,481,111

차입금
-
46,450,000
46,450,000

기타금융부채
-
15,000
15,000

합 계
-
56,946,111
56,946,111

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
13,777,908
13,777,908

차입금
-
34,750,000
34,750,000

파생상품부채
-
-
-

기타금융부채
-
15,000
15,000

합 계
-
48,542,908
48,542,908

(3) 금융상품의 공정가치

가. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
내 역

수준 1

활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하는 경우 동 자산/부채의 공정가치

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우동 자산/부채의 공정가치

나. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 서체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
183,916
-
-
-
-

당기말과 전기말 현재
연결회사의 매도가능금융자산인 시장성없는 출자금은 전기공사공제조합 등이 발행한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를입수하기어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

[전기말]

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
183,916
-
-
-
-

37. 재무제표 발행 승인일

연결회사의 재무제표는
2018년 3월 6일에
개최될 정기 주주총회에서 최종 확정 및 승인될예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하이젠모터 주식회사와 그 종속회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
104
52
-
24
-
-
-
-
-
-
106
78

감사
4
4
78
126
76
48
-
-
-
-
-
-
158
178

합계
6
6
182
178
76
72
-
-
-
-
-
-
264
256

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.17 ~ 2017.4.19
2
일

주요내용
감사위험평가 및 감사계획수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.06.20-21
2
일
2
명
-
명
종속회사 실사

2017.04.17
2017.7.17 ~ 7.21
6
일
1
명
-
명
분반기검토

2017.10.23-25
3
일
2
명
-
명
중간감사

2018.01.22-25
4
일
2
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
각 분기별 분반기검토 종료시점