신라교역 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: 신라교역

주주총회소집공고
2.7
신라교역(주)

주주총회소집공고

2018년 3월 6일

회 사 명 :
신라교역(주)

대 표 이 사 :
이 광 세, 홍 성 호

본 점 소 재 지 :
서울시 송파구 백제고분로 362 (석촌동)

(전 화) 02)3434-9900

(홈페이지)http://www.sla.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)대표이사 부사장
(성 명) 홍 성 호

(전 화)02)3434-9900

주주총회 소집공고

제51기 정기주주총회 소집공고

당사 정관 제18조에 의하여 제51기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 다 음 -

1. 일 시 : 2018년 3월 23일(금) 오전 9시 00분

2. 장 소 : 서울특별시 송파구 백제고분로 362 (석촌동) 본사 3층 대회의실 

3. 회의목적사항

가. 보고사항
 감사보고
 영업보고
 

나. 의결사항

제1호 의안 : 제51기 (2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31) 재무제표

(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 이사선임의 건 (사내이사2인) 
 제3호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제4호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

※ 상기 의결사항 중 제1호 의안 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및

연결재무제표 승인의 건은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거

외부감사인의 적정의견과 감사 전원의 동의가 있으면 의결 사항에서 보고

사항으로 변경됩니다.

4. 주주총회 소집통지ㆍ공고사항
 상법 제542조의4에 의거 주주총회 소집통지·공고사항을 본사, 금융위원회, 
 한국거래소, 한국예탁결제원에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 
 금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항 
 단서규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 대리인에게 
 위임하여 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다. 

6. 주주총회 참석시 준비물 
 직접행사 : 신분증
 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인신분증

 2018년 3월 6일

 서울특별시 송파구 백제고분로 362
 신 라 교 역 주 식 회 사
 대 표 이 사 이 광 세

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

권준호

(출석률 : 77.8%)

양상용
(출석률 : 77.8%)

찬반여부

1
2017. 01. 26
제50기 재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성

2
2017. 02. 08
제50기 연결재무제표 승인의 건
참석/찬성
참석/찬성

3
2017. 02. 08
내부회계관리제도 운영실태(평가) 보고의 건
참석/찬성
참석/찬성

4
2017. 02. 28

제50기 정기주주총회 개최의 건
- 일시 : 2017년 3월 24일 오전8시 30분
- 장소 : 서울시 송파구 백제고분로 362
- 회의목적사항
 가. 보고사항 
 감사보고, 영업보고, 외부감사인 선임보고
 나. 의결사항
 제1호 의안 : 제50기 재무제표(이익잉여금
 처분계산서 포함) 및 연결재무
 제표 승인의 건
 제2호 의안 : 이사선임의 건
 제3호 의안 : 감사선임의 건
 제4호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건
 제5호 의안 : 감사보수 한도액 승인의 건

이사 및 감사후보자 추천의 건
-사내이사 : 박성진
-사외이사 : 권준호, 양상용
-상근감사 : 박병근

참석/찬성

참석/찬성

참석/찬성

참석/찬성

5
2017. 02. 28

현금배당 지급의 건

- 현금배당율 : 50% (주당배당금 : 250원)
- 배당기준일 : 2016.12.31

참석/찬성

참석/찬성

6
2017. 03. 17

제50기 재무제표및 연결재무제표 승인의 건
제50기 이익잉여금처분계산서 승인의 건

참석/찬성
참석/찬성

참석/찬성
참석/찬성

7
2017. 05. 08
해외직접투자(대여)의 건
- 차입회사명 : IZVALTA LLC
- 대여한도 : USD 1,700,000
- 상환기간 : 2년 거치, 10년 분할상환
- 이 자 율 : 6%
참석/찬성

참석/찬성

8
2017. 06. 20
해외투자 건
- 회사명 : Tarawa Shipyard Co.,Ltd
- 총투자예정액 : USD 750,000
참석/찬성

참석/찬성

9
2017. 06. 20

해외투자 건

- 회사명 : Tarawa Seafood Co.,Ltd
- 총투자예정액 : USD 500,000

참석/찬성

참석/찬성

10
2017. 07. 18
임·직원 성과급 지급의 건
불참
불참

11
2017. 07. 25
신규 차입 설정의 건
- 차 입 처 : 국민은행 문정지식산업센터지점
- 차입한도 : 10억원 외 
 (원화지급보증, 수입결제자금)
참석/찬성
참석/찬성

12
2017. 07. 25
신규 차입 설정의 건
- 차 입 처 : 우리은행 송파금융센터
- 차입한도 : 10억원 외
 (운전자금 기타보증, 수입결제자금)
참석/찬성
참석/찬성

13
2017. 09. 26
임·직원 성과급 지급의 건
불참
불참

14
2017. 11. 28

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

15
2017. 12. 26

재산출연 승인의 건
- 기부처 : 장학재단, 종교단체 기부처
- 기부금 : \305,000,000

참석/찬성
참석/찬성

16
2017. 12. 26

임·직원 성과급 지급의 건

불참
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000
75,200
37,600
-

주1) 주총승인금액은 이사 총8명에 대한 보수한도액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

PANOFI Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2017.1.1~2017.12.31
482
매출액의11.7 %

KIRIKORE FISHERIES Co.,Ltd
(계열회사)
상품 매출 및 매입 외
2017.1.1~2017.12.31
760
매출액의18.4 %

주1) 상기비율은 2017년말 매출액(4,130억원) 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(원양어업부문)

원양어업은 1957년 참치연승 시험조업을 시초로 우리나라 연근해어업의 생산성 한계에 따른 안정적 수산물 공급을 위하여 육성되었으며, 1차 산업중 외화가득율이 가장 높은 산업으로 고용창출 및 관련 산업(조선, 기자재, 식품제조산업 등) 육성에 기여하였습니다. 그러나 1994년 UN해양법협약 발효로 200해리 경제수역 선포와 2001년 UN공해어족자원 협정 발효 등으로 조업환경이 점차 어려워지고 있습니다. 

참치연승어업은 1957년 첫 조업에 나선 이후 남태평양의 각 연안도서국을 주어장으로 조업을 펼쳐 어획물을 일본 등에 수출하고 있으며, 특히 국내에서도 식생활의 개선으로 횟감용 참치의 판매가 증가하고 있습니다.
2017년도 3분기까지 생산량은 25,454톤으로 2016년도 3분기까지의 26,016톤에 비해 2% 감소하였습니다. 2016년도 생산량은 35,329톤으로 2015년 39,530톤에 비해 생산량은 11% 감소했으며, 이중 18,284톤을 수출하였습니다. 

참치선망어업은 1971년 중고선 3척으로 동부태평양 해역에서 조업을 시작한 것이 그 시초이며 지금과 같이 헬리콥터를 탑재한 참치선망어업이 도입돼 본격적인 조 업이 이뤄진 것은 1979년이며, 그 후 지속적인 참치선망선 도입으로 현재 32척에 이르고 있습니다. 참치선망어업은 주로 가다랑어와 황다랑어를 어획하고 있으며 대부분 참치통조림 원료어로 공급되고 있습니다. 2017년도 3분기까지의 생산량은 173,571톤으로 2016년도 3분기까지의 223,303톤에 비해 22% 감소하였습니다. 2016년 생산량은 300,387톤으로 2015년 283,355톤에 비해 생산량은 6% 증가하였으며, 이중 173,624톤을 수출하였습니다. 

※ 상기 원양어업부문의 생산량 및 수출실적은 원양산업협회에서 발간한 ' 2017년 원양산업통계연보', 원양산업협회 보도자료 및 원양산업종합정보시스템 보도자료를 인용하였습니다. 

(철강사업부문)

국내 철강산업은 1973년 포스코가 준공된 이래 비약적인 발전을 거듭하여 세계 5위의 철강대국으로 성장하였으나, 유통업은 제조업에 비하여 산업환경이 취약한 상태에 있습니다. 그러나 철강시장의 글로벌화로 외국산 철강재의 국내시장 진출로 철강 유통업체들의 경쟁력 강화로 이어져 유통 비중은 점차 확대되고 업체도 대형화 전문화 되는 등 철강 유통업은 양적 ·질적 발전이 기대되고 있습니다. 

철강유통업계는 내수 및 국외로 부터 경쟁력 있는 소재를 매입하여, 이윤 극대화를목적으로 국내 시장에 판매하는 업종으로 사업 전반에 걸쳐 연관성이 있고, 완성제품의 기초 소재로 활용되고 있어 각 분야별 경기변동 및 계절적 요인에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

(원양어업부문)

참치연승사업은 연안국의 어장 축소와 라니냐 현상에 따른 어획량 감소 전망에도불구하고 전년 대비 어획량은 다소 증가 하였으며, 어가는 일본 참치 시장의 원어 부족에 따른 고어가를 유지하였습니다. 여기에 환율의 영향으로 매출액은 전년 대비 다소 증가하였습니다.

참치선망사업은 장기간의 조업 불황과 FAD 조업 금지 시기가 겹쳐 3분기까지 어획이 다소 부진하였으나, 적극적인 조업방식 병행과 적절한 어장 선택으로 생산량이 다소 회복하였습니다. 어
가는 강보합세를 유지하고 있었으나, 어가의 강세로 인한 캐너리의 채산성 악화로 연말에는 어가는 다소 하락 하였지만 매출액은 전년 대비하여 다소 증가하였습니다.

(수산물유통부문)

수산물 유통부문은 해외합작법인에서 어획한 수산물(명태, 참치)을 국내외로 판매하는 사업부문입니다.

아프리카 가나에서 어획하는 대서양 참치는 어획량이 다소 증가하고 어가도 상승하여 매출액이 증가하였으며, 중서부 태평양 키리바시, PNG에서 어획하는 태평양 참치 또한 어획량과 어가의 상승으로 매출액은 다소 증가하였습니다.

 북태평양 러시아에서 어획한 명태는 2017년도에 합작사업을 재개하여 매출액 증가에 일조하였습니다.

(철강사업부문)

철강사업부문은 국내 시장의 경기가 살아나지 못하면서 침체 분위기가 지속되고 있으며 재고 과다, 수요 부족 등으로 어려움이 증가되고 있는 실정입니다. 하지만 안
정적인 판매기반 구축으로 인한 이익률 향상과 채권 적기 회수, 업체 모니터링 강화 등으로 전년 대비 매출액과
매출이익은 증가하였습니다.

(2) 시장점유율

(단위 : 백만원)

년도
사업부문
2017년도
2016년도
2015년도
비 고

수 산
85,158
75,302
65,660
수출액(직수출, 로칼)

◆ 수산부문

[2016년 기준] (단위 : 천$)

회사명
수출실적(천$)
비율(%)

동원산업
200,380
45.1

사조산업
51,764
11.7

신라교역
47,496
10.7

사조씨푸드
42,027
9.5

선우실업
26,612
6.0

동원수산
13,162
3.0

홍진실업
12,839
2.9

인성실업
11,940
2.7

사조오양
6,718
1.5

주암산업
5,858
1.3

기 타
24,948
5.6

계
443,744
100.0

주1) 본 자료는 한국원양산업협회에서 2017년 9월에 발간한 "2017년도 원양산업 통계연보" 에서 인용함.

(3) 시장의 특성

(원양어업부문 및 수산물유통부문)
 참치선망어업으로 어획하는 통조림용참치는 국내 및 대만 등으로 주로 판매하고있으며, 참치통조림은 주로 미국, 유럽 등에서 소비되고 있습니다. 참치연승어업으로 어획하는 횟감용 참치는 국내 및 일본에 판매하며 중류층의 남성들이 선호하는 경향이 있습니다. 

(철강사업부문)
 철강사업은 국내 제품과 해외 수입품을 국내 건설사 및 특수강 가공업체, 조선사 등으로 판매하고 있습니다. 

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

" 해 당 사 항 없 음 "

(5) 조직도

신라교역 조직도.jpg
신라교역 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

□ 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인에 관한 사항
 은 상법 제449조의2와 당사 정관 제42조에 의거 외부감사인의 적정의견과 
 감사의 동의가 있을 때 이사회에서 승인할 수 있습니다. 

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사가 완료되지 않았습니다. 
외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항" 中 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 연결 및 별도 [대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표], 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

연 결 재 무 상 태 표

제 51 기말 2017년 12월 31일 현재

제 50 기말 2016년 12월 31일 현재

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 51 (당)기말
제 50 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

321,295,909,829

265,352,453,497

현금및현금성자산
6,7,30
93,451,065,654

76,526,589,163

당기손익인식금융자산
6,8,30
51,965,701,117

30,690,024,249

매출채권
6,9,26,30,31
56,784,656,479

50,223,963,431

기타수취채권
6,9,26,30,31
13,422,595,300

22,778,209,243

기타금융자산
6,10,26,30,31
61,474,481,793

35,887,584,083

기타유동자산
6,11,30
12,645,139,622

15,408,967,695

재고자산
12
29,428,802,258

31,713,648,027

매각예정자산
32
2,123,467,606

2,123,467,606

Ⅱ. 비유동자산

228,652,151,364

259,859,586,230

매도가능금융자산
6,13,30
5,196,477,238

4,730,698,758

관계기업 및 공동지배기업투자
14
7,702,600,993

6,109,067,787

기타수취채권
6,9,30,31
14,849,604,000

20,104,772,000

기타금융자산
6,10,30,31
88,710,565,253

112,408,305,291

기타비유동자산
6,11,30
611,256,269

735,534,594

유형자산
15,29
71,942,352,381

75,293,408,960

투자부동산
16
28,972,944,043

29,371,627,906

무형자산
17,26
10,666,351,187

11,106,170,934

자산총계

549,948,061,193

525,212,039,727

부채

Ⅰ. 유동부채

52,421,635,711

52,310,774,376

매입채무
6,18,26,30,31
40,871,126,437

35,204,953,841

기타지급채무
6,18,26,30,31
7,164,252,494

2,919,090,215

차입금
6,19,30,31
2,339,980,000

2,339,980,000

기타유동부채
6,20,30,31
1,018,712,422

544,682,048

당기법인세부채
24
1,027,564,358

11,302,068,272

Ⅱ. 비유동부채

17,927,743,587

14,347,630,807

퇴직급여부채
21
2,046,970,897

1,583,260,368

차입금
6,19,30,31
7,407,790,000

9,747,770,000

이연법인세부채
24
8,472,982,690

3,016,600,439

부채총계

70,349,379,298

66,658,405,183

자본

Ⅰ. 자본금
22
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
22
177,345,960

394,988,907

Ⅳ. 이익잉여금
22
468,322,771,999

447,060,091,196

지배기업 소유주지분

479,598,660,930

458,553,623,074

비지배지분

20,965

11,470

자본총계

479,598,681,895

458,553,634,544

부채와자본총계

549,948,061,193

525,212,039,727

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,26
413,095,667,337
304,666,752,111

Ⅱ. 매출원가
26
331,360,332,122
254,451,566,427

Ⅲ. 매출총이익

81,735,335,215
50,215,185,684

Ⅳ. 판매비와 관리비
6,23
52,334,189,364
44,329,850,571

Ⅴ. 영업이익
5
29,401,145,851
5,885,335,113

Ⅵ. 금융손익

10,353,872,732
11,745,837,323

금융수익
6,23
10,668,392,955
12,208,507,303

금융원가
6,23
314,520,223
462,669,980

Ⅶ. 지분법손익
14
2,050,530,762
(6,328,137,792)

Ⅷ. 기타손익

(8,200,810,247)
25,599,225,761

기타수익
6,23
22,862,017,189
39,879,554,214

기타비용
6,23
31,062,827,436
14,280,328,453

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

33,604,739,098
36,902,260,405

Ⅹ. 법인세비용
24
7,092,116,641
9,170,839,617

ⅩⅠ. 당기순이익

26,512,622,457
27,731,420,788

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

26,512,607,931
27,731,419,860

비지배지분

14,526
928

ⅩⅡ. 지배기업소유주주당손익

기본및희석주당이익
25
1,657
1,733

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
26,512,622,457
27,731,420,788

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 매도가능금융자산평가손익
353,060,088
438,503,424

2. 지분법자본변동
(458,313,337)
(3,319,812,545)

3. 해외사업환산손익
(112,391,538)
81,660,451

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 지분법이익잉여금
997,362
(1,203,744,274)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(1,250,924,490)
732,735,082

기타포괄손익 계
(1,467,571,915)
(3,270,657,862)

Ⅲ. 총포괄이익
25,045,050,542
24,460,762,926

총포괄이익의 귀속:

지배기업 소유주지분
25,045,037,856
24,460,761,652

비지배지분
12,686
1,274

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유주지분
비지배
지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
3,194,637,506
422,999,680,528
437,292,861,005
10,196
437,292,871,201

당기순이익
-
-
-
27,731,419,860
27,731,419,860
928
27,731,420,788

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
438,503,424
-
438,503,424
-
438,503,424

지분법자본변동
-
-
(3,319,812,545)
-
(3,319,812,545)
-
(3,319,812,545)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(1,203,744,274)
(1,203,744,274)
-
(1,203,744,274)

해외사업환산손익

-
-
81,660,522
-
81,660,522
346
81,660,868

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
732,735,082
732,735,082
-
732,735,082

총포괄손익
-
-
(2,799,648,599)
27,260,410,668
24,460,762,069
1,274
24,460,763,343

연차배당
-
-
-
(3,200,000,000)
(3,200,000,000)
-
(3,200,000,000)

2016년12월31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,988,907
447,060,091,196
458,553,623,074
11,470
458,553,634,544

2017년 1월 1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,988,907
447,060,091,196
458,553,623,074
11,470
458,553,634,544

당기순이익
-
-
-
26,512,607,931
26,512,607,931
14,526
26,512,622,457

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
353,060,088
-
353,060,088
-
353,060,088

지분법자본변동
-
-
(458,313,337)
-
(458,313,337)
-
(458,313,337)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
997,362
997,362
-
997,362

해외사업환산손익

-
-
(112,389,698)
-
(112,389,698)
(1,840)
(112,391,538)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,250,924,490)
(1,250,924,490)
-
(1,250,924,490)

총포괄손익
-
-
(217,642,947)
25,262,680,803
25,045,037,856
12,686
25,045,050,542

연차배당
-
-
-
(4,000,000,000)
(4,000,000,000)
(3,191)
(4,000,003,191)

2017년12월31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
177,345,960
468,322,771,999
479,598,660,930
20,965
479,598,681,895

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
26,512,622,457
27,731,420,788

2. 비현금 조정(주석 28)
2,293,214,029
(15,973,988,442)

3. 운전자본 조정(주석 28)
19,676,527,621
2,599,597,686

4. 법인세의 납부
(11,611,911,785)
(5,447,142,748)

영업활동으로 인한 순현금흐름
36,870,452,322
8,940,608,810

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
13,456,915,440
13,758,805,848

배당금의 수취
346,008,350
551,505,239

매도가능금융자산의 처분
-
33,514,148

당기손익금융자산의 취득
(15,404,441,832)
-

당기손익금융자산의 처분
35,090,409
-

관계기업투자주식의 취득
-
(4,395,000,000)

관계기업투자주식의 처분
-
39,979,450,402

유형자산의 취득
(739,589,226)
(393,236,205)

유형자산의 처분
1,909,091
91,890,910

매각예정자산의 처분
-
9,378,391,000

무형자산의 처분
427,800,000
60,000,000

기타금융자산의 증가
(52,424,267,980)
(34,777,987,337)

기타금융자산의 감소
32,924,973,848
10,837,210,399

장기미수금의감소
11,734,080,000
-

기타비유동자산의 증가
(50,939,265)
(30,716,210)

기타비유동자산의 감소
174,488,432
512,240,786

투자활동으로 인한 순현금흐름
(9,517,972,733)
35,606,068,980

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(315,278,672)
(467,005,318)

배당금의 지급
(4,000,003,191)
(3,200,000,000)

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(13,153,630,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(6,655,261,863)
(16,820,635,318)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
20,697,217,726
27,726,042,472

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(3,772,741,235)
1,872,077,538

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
76,526,589,163
46,928,469,153

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산
93,451,065,654
76,526,589,163

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

신라교역주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
3,172,510
19.83

KB자산운용
1,115,298
6.97

기타소액주주
3,677,412
22.99

합 계
16,000,000
100.00

또한, 연결기업의 연결재무제표는

2018년

2월 5일
에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자본금
지분율(%)
소재지
결산월
업종

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
319,164
99.99
필리핀
12월
수산관련 서비스

연결재무제표 작성대상 종속기업의 당기 및 전기 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
4,859,645
3,742,967
20,157,032
784,431

<전기>
(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
4,327,341
3,724,795
9,879,323
50,111

PEGAS LLC.
287,176
-
-
(45,196)

합 계
4,614,517
3,724,795
9,879,323
4,915

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다. 

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 

2.3.1 관계기업 및 공동지배기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손 익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 30

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.4 외화환산

연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.3.5 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식 시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

② 후속측정 
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와 관리비 또는 영업외비용으로 계상하고있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

③ 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 9(매출채권 및 기타수취채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우

- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

① 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다. 

② 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.7 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
4년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.3.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.3.13 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2.3.14 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계 없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수
있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.
연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당기준에 따라 매출계약을 평가하였으며,

그 결과에
따라 수익을 인식하고 있습니다.

또
한

연
결기업은 다
음의
인
식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있는 바, 진행률은 총예정운송일수에 대한 실제누적운송일수의 비율에 따라 산정하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.3.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 연결기업은 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 

2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 재무활동이 존재하지 않으므로 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1.3 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결기업은 관계기업 LAE FISHERIES Co., Ltd.에 대한 지분을 매각예정자산(주석 32참조)으로 분류하였고 동 개정사항에 따른 관련 요구사항을 주석 10에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책(주석 31), 민감도분석(주석 21, 31)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은
주석
21에
서 기술하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 329,581백만원, 매도가능금융자산 5,196백만원, 당기손익인식금융자산 51,966백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 329,581백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,196백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 향후 기대손실모형 적용방안을 검토하여 당사 재무제표 영향을 분석할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
329,581만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
19,684백만원을 설정하고 있습니다. 

연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 상각후원가 측정 항목에 대해 기대신용손실모형 적용시 연결기업의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결기업은 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결기업은 원양어업 및 수산물유통을 통해 어획물을 국내 및 해외 고객에게 판매하고 있으며 2017년 회계연도 중 CFR, CIF 조건으로 판매된 부문의 수익은 170,683 백만원으로 연결기업 총 수익의 약 41%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업이 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

연결기업의 원양어업 사업부문은 고객과의 계약에서 최초 매출 이후 수량 등에 대해 정산을 수행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 원양어업 사업부문 수익은 127,152백만원으로 연결기업 총 수익의 31%에 해당합니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(3)기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치연승, 참치선망
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
음식점 및 상품도매
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
165,948,604
173,840,537
41,106,494
32,200,032
413,095,667

국내
80,790,440
38,596,703
41,106,494
2,626,734
163,120,371

해외
85,158,164
135,243,834
-
29,573,298
249,975,296

2. 영업이익
23,347,140
2,776,480
812,942
2,464,584
29,401,146

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
131,890,552
124,250,854
30,424,052
18,101,294
304,666,752

국내
56,588,158
12,150,659
30,424,052
2,837,044
101,999,913

해외
75,302,394
112,100,195
-
15,264,250
202,666,839

2. 영업이익(손실)
4,074,815
(1,731,024)
369,154
3,172,390
5,885,335

연결기업은 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 국
163,120,371
101,999,913

아시아
191,420,328
167,302,304

유 럽
5,298,057
3,010,798

아프리카
25,438,548
19,181,186

북아메리카
405,364
306,630

오세아니아
27,412,999
12,865,921

합 계
413,095,667
304,666,752

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

당기와 전기 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 국
111,575,826
115,754,927

아시아
5,822
16,281

합 계
111,581,648
115,771,208

상기 비유동자산은 유형자산과 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
58,731,808
60,971,838

㈜정필
41,763,187
23,646,439

수산물유통부문
F.C.F
90,910,373
80,863,295

㈜정필
5,383,893
2,778,085

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
93,451,065
-
93,451,065

당기손익인식금융자산
51,965,701
-
-
51,965,701

매도가능금융자산
-
-
5,196,477
5,196,477

매출채권
-
56,784,656
-
56,784,656

기타수취채권
-
28,272,199
-
28,272,199

기타금융자산
-
150,185,047
-
150,185,047

기타유동자산
-
276,693
-
276,693

기타비유동자산
-
611,256
-
611,256

합 계
51,965,701
329,580,916
5,196,477
386,743,094

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
76,526,589
-
76,526,589

당기손익인식금융자산
30,690,024
-
-
30,690,024

매도가능금융자산
-
-
4,730,699
4,730,699

매출채권
-
50,223,963
-
50,223,963

기타수취채권
-
42,882,981
-
42,882,981

기타금융자산
-
148,295,889
-
148,295,889

기타유동자산
-
231,711
-
231,711

기타비유동자산
-
735,535
-
735,535

합 계
30,690,024
318,896,668
4,730,699
354,317,391

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
40,871,126
40,871,126

기타지급채무
-
7,164,253
7,164,253

차입금
-
9,747,770
9,747,770

기타유동부채
-
1,018,711
1,018,711

합 계
-
58,801,860
58,801,860

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

매입채무
-
35,204,954
35,204,954

기타지급채무
-
2,919,090
2,919,090

차입금
-
12,087,750
12,087,750

기타유동부채
-
544,681
544,681

합 계
-
50,756,475
50,756,475

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
29,066
-
-
-
29,066

금융수익:

이자수익
10,322,385
-
-
-
10,322,385

배당금수익
-
-
346,008
-
346,008

소 계
10,322,385
-
346,008
-
10,668,393

금융비용:

이자비용
-
-
-
314,520
314,520

기타수익:

외환차익
2,566,968
-
-
470,542
3,037,510

외화환산이익
145,914
-
-
699,981
845,895

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300
-
-
6,279,300

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890
-
-
31,890

기타의대손충당금환입액
12,613,449
-
-
-
12,613,449

소 계
15,326,331
6,311,190
-
1,170,523
22,808,044

기타비용:

외환차손
7,761,538
-
-
1,419,897
9,181,435

외화환산손실
21,327,800
-
-
143,996
21,471,796

매출채권처분손실
47,818
-
-
-
47,818

소 계
29,137,156
-
-
1,563,893
30,701,049

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060
-
353,060

<전 기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
49,081
-
-
-
49,081

금융수익:

이자수익
11,683,876
-
-
-
11,683,876

배당금수익
-
-
524,632
-
524,632

소 계
11,683,876
-
524,632
-
12,208,508

금융비용:

이자비용
-
-
-
462,670
462,670

기타수익:

외환차익
3,132,386
-
-
1,245,848
4,378,234

외화환산이익
7,373,613
-
-
13,703
7,387,316

당기손익인식금융자산평가이익
-
3,200
-
-
3,200

매도가능금융자산처분이익
-
-
201
-
201

소 계
10,505,999
3,200
201
1,259,551
11,768,951

기타비용:

외환차손
3,272,419
-
-
1,301,866
4,574,285

외화환산손실
49,030
-
-
921,500
970,530

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303
-
-
7,742,303

기타의대손상각비
653,303
-
-
-
653,303

소 계
3,974,752
7,742,303
-
2,223,366
13,940,421

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
438,503
-
438,503

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금
38,088,088
34,271,589

단기예치금
55,362,977
42,255,000

합 계
93,451,065
76,526,589

8. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
12,959,280
12,959,280

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
21,992,822
21,992,822

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,002,200
2,002,200

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,584,700
6,435,679
6,435,679

하나금융투자 외화정기예금형신탁 등
8,819,742
8,575,720
8,575,720

합 계
47,404,442
51,965,701
51,965,701

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득가액
공정가액
장부금액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,387,354
10,387,354

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
18,299,470
18,299,470

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,003,200
2,003,200

합 계
32,000,000
30,690,024
30,690,024

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
매출채권
57,311,391
-
47,266,851
-

대손충당금
(526,735)
-
(1,150,972)
-

장부금액
56,784,656
-
46,115,879
-

기타수취채권
기타수취채권
13,551,992
27,129,418
22,831,209
44,166,698

대손충당금
(129,397)
(12,279,814)
(84,825)
(24,061,926)

장부금액
13,422,595
14,849,604
22,746,384
20,104,772

합 계
70,207,251
14,849,604
68,862,263
20,104,772

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 90일
입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타수취채권

전기초
448,587
24,693,575

설정(환입)
702,385
(546,825)

전기말
1,150,972
24,146,750

환입
(624,237)
(11,737,539)

당기말
526,735
12,409,211

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
73,464,185
74,759,693

만기경과 미손상금액:

30일 미만
4,599,459
3,441,622

30~60일
1,918,347
2,043,976

60~90일
1,014,945
593,688

90~120일
1,127,846
940,179

120일 초과
2,932,073
8,990,775

합 계
85,056,855
88,967,035

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기금융상품
47,487,800
-
21,560,000
-

장기금융상품
-
7,975,514
-
7,976,517

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,517)

단기대여금
14,127,961
-
14,472,307
-

대손충당금
(141,279)
-
(144,723)
-

장기대여금
-
87,341,985
-
111,257,884

대손충당금
-
(873,420)
-
(1,092,579)

합 계
61,474,482
88,710,565
35,887,584
112,408,305

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기초
128,078
1,038,082
5,748,088

설정(환입)
16,645
54,497
(14,571)

전기말
144,723
1,092,579
5,733,517

설정(환입)
(3,444)
(219,159)
(3)

당기말
141,279
873,420
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
3,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
276,693
-
231,711
-

선급금
343,300
-
302,622
-

선급비용
12,025,147
-
14,874,635
-

보증금
-
597,220
-
721,499

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
12,645,140
611,256
15,408,968
729,107

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
13,342,735
-
13,342,735
20,612,352
-
20,612,352

상품
4,928,875
-
4,928,875
2,062,628
-
2,062,628

제품
33,578
-
33,578
230,246
-
230,246

어로사입금
5,450,855
-
5,450,855
3,874,706
-
3,874,706

원재료
243,207
-
243,207
71,595
-
71,595

미착상품
5,429,553
-
5,429,553
4,862,121
-
4,862,121

합 계
29,428,803
-
29,428,803
31,713,648
-
31,713,648

연결기업의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 보험금 USD 9,125천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

한편, 당기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실은 없습니다.

13. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

시장성 있는 지분증권
3,902,433
3,133,798
3,133,798
986,025
(1,754,660)
-
2,668,020

시장성 없는 지분증권
5,369,368
2,062,679
2,062,679
-
(3,306,689)
-
2,062,679

합 계
9,271,801
5,196,477
5,196,477
986,025
(5,061,349)
-
4,730,699

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

동원산업㈜
48
0.43
2,883
16,128
16,128
13,245
-
-
17,448

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
663,170
663,170
35,847
(771,363)
-
569,072

㈜포스코
5,000
0.01
1,815,797
1,662,500
1,662,500
830,000
(983,297)
-
1,287,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
792,000
792,000
106,933
-
-
794,000

합 계

3,902,433
3,133,798
3,133,798
986,025
(1,754,660)
-
2,668,020

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

㈜한국수산신보(주1)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
-
-
6,875

㈜한국경제신문(주2)
287
0.00
9,993
1,594
1,594
-
(8,399)
-
1,594

㈜와이티엔라디오(주2)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
-
(314,790)
-
35,210

브레인자산운용㈜(주1)
176,400
10.50
969,000
969,000
969,000
-
-
-
969,000

㈜매일방송(주1)
140,000
0.25
1,050,000
1,050,000
1,050,000
-
-
-
1,050,000

㈜브랜드(주2)
35,100
1.61
2,983,500
-
-
-
(2,983,500)
-
-

합 계

5,369,368
2,062,679
2,062,679
-
(3,306,689)
-
2,062,679

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

14. 관계기업 및 공동지배기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업 및 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신라섬유㈜
한 국
12월 31일
20.60
2,902,056
20.60
2,817,493

PANOFI Co., Ltd.
가 나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
-
49.00
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가 나
12월 31일
23.84
-
23.84
304,017

LAE FISHERIES Co., Ltd.
파푸아뉴기니
12월 31일
94.70
-
94.70
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
4,800,545
84.66
2,987,557

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
-
49.00
-

합 계

7,702,601

6,109,067

(주1) SF FISHERIES Co., Ltd.에 대한 지분율은 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 의사결정을 수행하여 당사가 지배력이 없으므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,817,493
83,247
1,316
2,902,056

PANOFI Co., Ltd.
-
-
-
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
304,017
(304,017)
-
-

LAE FISHERIES Co., Ltd.
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
2,987,557
2,271,301
(458,313)
4,800,545

IZVALTA LLC.
-
-
-
-

합 계
6,109,067
2,050,531
(456,997)
7,702,601

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분/매각예정
지분법손익
기타증감
기말

신라섬유㈜
2,754,718
-
-
53,647
9,128
2,817,493

신라에스지㈜
3,100,753
-
(3,100,753)
-
-
-

신라엔지니어링㈜
5,307,902
-
(5,281,028)
-
(26,874)
-

㈜비전힐스
11,134,922
-
(11,134,922)
-
-
-

㈜광장오토모티브
275,931
-
(275,931)
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
-
-
-
-
-
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
4,395,000
1,405,799
(4,362,669)
(1,134,113)
304,017

ICHIBAN SEAFOODS Co., Ltd.
1,405,799
-
(1,405,799)
-
-
-

LAE FISHERIES Co., Ltd.
2,905,423
-
(2,446,412)
(527,670)
68,659
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
4,311,880
-
-
(1,400,675)
76,352
2,987,557

IZVALTA LLC.
90,770
-
-
(90,770)
-
-

합 계
31,288,098
4,395,000
(22,239,046)
(6,328,137)
(1,006,848)
6,109,067

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,227,210
30,894,860
15,029,094
3,003,003
3,996,989
537,530
6,388
415,142

PANOFI Co., Ltd.
24,584,355
25,075,185
27,399,307
34,319,770
78,817,319
6,223,634
-
2,732,667

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
17,918,185
45,817,903
30,626,543
38,449,148
67,932,253
11,670,654
-
8,876,310

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
25,753,122
29,481,015
30,803,554
27,803,392
52,882,676
(3,353,639)
-
(4,702,730)

SF FISHERIES Co., Ltd.
12,924,537
47,808,016
5,132,397
49,929,528
36,097,655
6,980,363
-
2,682,967

IZVALTA LLC.
3,851,353
874,535
1,056,034
6,023,416
13,997,031
(1,328,673)
-
(1,187,199)

<전기>
(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

신라섬유㈜
1,540,646
30,981,009
17,291,146
1,551,104
3,823,664
769,316
44,318
304,784

PANOFI Co., Ltd.
23,451,852
30,150,718
26,860,292
43,265,326
58,981,263
7,474,742
-
(3,172,018)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
14,510,125
54,556,093
23,855,108
60,719,874
56,089,795
8,429,537
-
4,985,093

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
26,630,549
36,503,481
61,627,982
230,775
41,392,495
(15,116,959)
-
(18,300,247)

SF FISHERIES Co., Ltd.
21,738,537
55,938,504
12,928,332
61,219,668
34,265,989
2,242,611
-
(1,654,543)

IZVALTA LLC.
3,947,705
498,231
688,995
4,879,199
1,072,595
(1,770,701)
-
(844,315)

(4) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

당기분
누계액
전기분
누계액

PANOFI Co., Ltd.
2,020,491
(5,611,405)
(1,654,211)
(7,631,896)

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,329,877
(7,054,383)
2,584,370
(12,384,260)

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
(804,057)
(804,057)
1,315,148
-

IZVALTA LLC.
(691,539)
(1,156,759)
(465,220)
(465,220)

합 계
5,854,772
(14,626,604)
1,780,087
(20,481,376)

(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부금액
시장가치
장부금액

신라섬유㈜
13,100,917
2,902,056
12,575,880
2,817,493

(6) 매각예정으로 분류된 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익
총포괄손익

LAE FISHERIES Co., Ltd.
2,289,483
-
6
-
-
(1,551)
(880)

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
-
274,999

선박
113,335,089
85,059
-
-
-
113,420,148

차량운반구
167,468
43,436
(32,391)
-
(3,772)
174,741

기타의유형자산
3,793,503
611,095
(41,981)
-
(634)
4,361,983

소 계
132,057,050
739,590
(74,372)
-
(4,406)
132,717,862

감가상각누계액:

건물
(926,712)
-
-
(89,183)
-
(1,015,895)

구축물
(13,846)
-
-
(1,910)
-
(15,757)

선박
(52,260,216)
-
-
(3,846,557)
-
(56,106,773)

차량운반구
(80,760)
-
32,390
(28,429)
2,608
(74,189)

기타의유형자산
(3,482,107)
-
41,961
(123,177)
428
(3,562,896)

소 계
(56,763,641)
-
74,351
(4,089,256)
3,036
(60,775,510)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
1,880,300
-
-
(89,183)
-
1,791,117

구축물
261,153
-
-
(1,910)
-
259,242

선박
61,074,873
85,059
-
(3,846,557)
-
57,313,375

차량운반구
86,708
43,436
(1)
(28,429)
(1,164)
100,552

기타의유형자산
311,396
611,095
(20)
(123,177)
(206)
799,087

합 계
75,293,409
739,590
(21)
(4,089,256)
(1,370)
71,942,352

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득 및 
자본적지출
처분
감가상각비
해외사업환산
기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
-
274,999

선박
113,130,156
204,933
-
-
-
113,335,089

차량운반구
91,260
182,303
(106,941)
-
846
167,468

기타의유형자산
3,807,887
6,000
(20,710)
-
326
3,793,503

소 계
131,790,293
393,236
(127,651)
-
1,172
132,057,050

감가상각누계액:

건물
(837,529)
-
-
(89,183)
-
(926,712)

구축물
(11,936)
-
-
(1,910)
-
(13,846)

선박
(48,413,209)
-
-
(3,847,007)
-
(52,260,216)

차량운반구
(67,930)
-
6,409
(18,576)
(663)
(80,760)

기타의유형자산
(3,442,051)
-
20,706
(60,653)
(109)
(3,482,107)

소 계
(52,772,655)
-
27,115
(4,017,329)
(772)
(56,763,641)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
-
11,678,979

건물
1,969,483
-
-
(89,183)
-
1,880,300

구축물
263,063
-
-
(1,910)
-
261,153

선박
64,716,947
204,933
-
(3,847,007)
-
61,074,873

차량운반구
23,330
182,303
(100,532)
(18,576)
183
86,708

기타의유형자산
365,836
6,000
(4)
(60,653)
217
311,396

합 계
79,017,638
393,236
(100,536)
(4,017,329)
400
75,293,409

(2) 자산재평가
연결기업은 1982년과 1998년 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 보험가입자산
당기말 현재 연결기업의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1,000, 원화금액: 천원 )

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
동부화재해상보험㈜ 등
USD 138,500

화재보험
건물 등
동부화재해상보험㈜ 등
3,016,918

또한 연결기업의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및 선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,889,906)
(398,684)
(3,288,590)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,836,090
(398,683)
8,437,407

합 계
29,371,627
(398,683)
28,972,944

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,491,222)
(398,684)
(2,889,906)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
9,234,774
(398,684)
8,836,090

합 계
29,770,311
(398,684)
29,371,627

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
투자부동산으로부터의 임대수익
1,003,403
1,003,303

비용
투자부동산 감가상각비
398,684
398,684

기타 직접 운용비용
135,981
135,563

연결기업 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
2,061,450

회원권
11,103,563
(437,212)
10,666,351

영업권
2,608
(2,608)
-

소 계
13,167,621
(439,820)
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-

회원권
11,103,563
(437,212)
10,666,351

영업권
2,608
(2,608)
-

합 계
11,106,171
(439,820)
10,666,351

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
2,061,450

회원권
11,164,883
(61,320)
11,103,563

영업권
2,608
-
2,608

소 계
13,228,941
(61,320)
13,167,621

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-

회원권
11,164,883
(61,320)
11,103,563

영업권
2,608
-
2,608

합 계
11,167,491
(61,320)
11,106,171

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
40,871,126
35,204,954

기타지급채무

미지급금
381,316
306,306

미지급비용
6,782,937
2,612,784

기타지급채무 합계
7,164,253
2,919,090

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다. 

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입금 종류
이자율 (%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금(유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

합 계
2,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
9,747,770
12,087,750

유동성대체
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
7,407,790
9,747,770

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
상환금액

2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
합 계

수산발전시설자금
2,339,980
2,339,980
2,339,980
2,339,980
387,850
9,747,770

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1
1

예수금
1,018,711
544,681

합 계
1,018,712
544,682

21. 퇴직급여

21.1 확정기여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 및 전기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 530,553천원 및 316,897천원입니다.

21.2 확정급여형 퇴직급여
연결기업은 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,297,061
1,473,332

확정급여부채의 순이자
34,832
72,483

합 계
1,331,893
1,545,815

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,050,105
8,353,562

사외적립자산의 공정가치
(8,003,134)
(6,770,302)

순확정급여부채
2,046,971
1,583,260

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,583,261
3,020,125

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,297,061
1,473,332

- 순이자비용
34,832
72,483

소 계
1,331,893
1,545,815

퇴직급여지급액
(37,468)
(31,370)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(31,324)
(134,314)

- 사외적립자산의 재측정요소
36,879
22,314

- 경험조정
1,644,741
(854,669)

소 계
1,650,296
(966,669)

기여금 납입액
(2,500,000)
(2,000,000)

운용관리수수료
18,989
15,360

기말
2,046,971
1,583,261

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,353,563
8,496,332

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,297,060
1,473,332

- 이자비용

169,700
186,517

소 계
1,466,760
1,659,849

퇴직급여지급액
(1,383,633)
(813,635)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(31,324)
(134,314)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과
-
-

- 경험조정
1,644,741
(854,669)

소 계
1,613,417
(988,983)

기말
10,050,107
8,353,563

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,770,302
5,476,207

급여비용(당기손익)

- 이자수익
134,868
114,034

퇴직급여지급액
(1,346,166)
(782,265)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 사외적립자산의 재측정요소
(36,880)
(22,314)

소 계
(36,880)

(22,314)

기여금 납입액
2,500,000
2,000,000

운용관리수수료
(18,990)
(15,360)

기말
8,003,134
6,770,302

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.82%
99.74%

기타
0.18%
0.26%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.23%
4.77%

할인율
2.70%
2.20%

사외적립자산의 기대수익률
2.70%
2.20%

(8) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(572,637)
649,185
(728,247)
936,017

기대임금상승율
626,245
(564,727)
900,240
(718,470)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,177,500
2,000,000

22. 자본금과 잉여금

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가손익
747,407
394,346

지분법자본변동
(546,593)
(88,279)

해외사업환산손익
(23,468)
88,922

합 계
177,346
394,989

(4) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
464,322,772
443,060,091

합 계
468,322,772
447,060,091

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당기말 현재 연결기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 배당금
당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기 최종배당: 주당 250원, 전전기: 주당 200원)
4,000,000
3,200,000

당기 및 전기에 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기:

500원, 전기: 250원)

8,000,000
4,000,000

23. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,650,334
9,328,375

퇴직급여
1,470,058
1,442,661

복리후생비
1,567,568
1,375,234

여비교통비
652,506
636,751

소모품비
163,738
59,949

통신비
147,869
148,918

교육훈련비
19,472
2,460

수도광열비
151,993
154,269

세금과공과
2,046,792
1,872,540

지급임차료
1,204,223
1,169,420

감가상각비
641,382
568,826

지급수수료
2,188,609
1,571,055

차량유지비
392,182
434,838

보험료
67,450
127,123

접대비
339,999
376,618

광고선전비
7,709
7,600

도서비
105,793
54,305

대손상각비
29,066
49,081

견본비
88,320
34,961

잡비
-
95

보관비
512,856
105,657

운반비
27,863,830
24,806,163

수선비
22,440
2,952

합 계
52,334,189
44,329,851

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,322,385
11,683,875

배당금수익
346,008
524,632

합 계
10,668,393
12,208,507

(3) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
314,520
462,670

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
13,467
13,959

외환차익
3,037,510
4,378,234

외화환산이익
845,895
7,387,317

당기손익인식금융자산평가이익
6,279,300
3,200

당기손익인식금융자산처분이익
31,890
-

매도가능금융자산처분이익
-
201

관계기업투자주식처분이익
-
22,859,124

유형자산처분이익
1,888
877

매각예정자산처분이익
-
4,831,938

기타의대손충당금환입액
12,613,449
213,383

잡이익
38,618
191,321

합 계
22,862,017
39,879,554

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
9,181,435
4,574,285

외화환산손실
21,471,796
970,530

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303

매도가능금융자산처분손실
-
709

무형자산처분손실
-
1,320

유형자산처분손실
9,412
9,784

매출채권처분손실
47,818
-

매각예정자산처분손실
-
195,675

기부금
352,332
132,352

기타의대손상각비
-
653,303

잡손실
36
67

합 계
31,062,829
14,280,328

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
34,815,309
26,554,901

퇴직급여
1,881,436
1,880,072

복리후생비
2,203,675
2,025,023

합 계
38,900,420
30,459,996

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
48,656,130
44,646,140

상품매입
223,602,949
158,334,920

재고자산의 변동
4,178,651
(2,801,753)

종업원급여
38,900,420
30,459,996

운반비
28,069,619
25,005,987

지급수수료
28,239,806
32,219,419

감가상각비 및 무형자산상각비
4,487,940
4,416,013

기타비용
7,559,007
6,500,694

합 계
383,694,522
298,781,416

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
1,313,518
13,656,872

이연법인세:

일시적차이의 변동
5,484,772
(3,566,497)

자본에 직접 반영된 법인세비용
293,827
(919,535)

손익계산서상 보고된 법인세비용
7,092,117
9,170,840

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

매도가능금융자산평가이익
(112,718)
(139,997)

지분법자본변동
-
(637,214)

지분법이익잉여금변동
(319)
112,160

순확정급여부채의 재측정요소
399,371
(233,934)

해외사업환산손익
7,493
(20,550)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
293,827
(919,535)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
33,604,739
36,902,260

적용세율(당기: 22.68%, 전기: 22.95%)에 따른 법인세
7,621,947
8,468,347

조정사항

- 비과세수익(당기: 108,255천원, 전기: 81,391천원)
(24,553)
(18,677)

- 비공제비용(당기: 1,869,235천원, 전기: 1,727,175천원)
423,964
396,353

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(365,171)
1,699,133

- 세액공제
(1,276,269)
(1,109,051)

- 기타(세율차이 등)
712,199
(265,265)

법인세비용
7,092,117
9,170,840

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.10%
24.85%

(3) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증감내역
당기말
기초
당기말

수입이자외
(189,053)
(56,149)
(245,203)
(45,751)
(59,339)

외화환산이익
(1,686,630)
682,814
(1,003,816)
(408,165)
(242,923)

외화환산손실
2,632,371
(158,893)
2,473,478
637,034
598,582

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익인식금융자산
1,354,093
(6,276,100)
(4,922,007)
327,690
(1,191,126)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

매도가능금융자산손상차손
2,077,849
-
2,077,849
502,840
502,840

확정급여채무
7,980,246
1,734,011
9,714,257
1,931,220
2,350,850

사외적립자산
(6,756,154)
(1,232,832)
(7,988,986)
(1,634,989)
(1,933,335)

선박감가상각누계액
(17,280,258)
2,074,775
(15,205,484)
(4,181,823)
(3,679,727)

감가상각비
(22,240,281)
(4,742,123)
(26,982,405)
(5,382,148)
(6,529,742)

장기금융상품 평가충당금
5,733,517
(4)
5,733,514
1,387,511
1,387,510

해외법인 유보소득
22,820,643
(11,198,078)
11,622,565
5,522,596
2,812,661

매도가능금융자산평가손익
(520,246)
(465,778)
(986,025)
(125,900)
(238,618)

관계기업투자등
6,783,873
2,014,204
8,798,076
(776,348)
(903,353)

대손충당금
653,303
(653,303)
-
158,099
-

재고자산
1,730,566
(1,730,566)
-
418,797
-

기타
(1,847,820)
-
(1,847,820)
-
-

합 계
(4,321,183)
(20,008,022)
(24,329,209)
(3,016,600)
(8,472,983)

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자와 관련하여
발생한 차감할 일
시적차이

16,827,303천원

(전기말 18,336,273
천원

)에
대해 예측
가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익
26,512,607,931
27,731,419,860

가중평균유통보통주식수(주)
16,000,000
16,000,000

기본주당이익
1,657
1,733

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

관계기업
및
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

LAE FISHERIES Co., Ltd.
94.70
94.70

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC.
49.00
49.00

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산 등 처분
상품 매입
기타

㈜신라홀딩스
-
-
-
96,000
-

PANOFI Co., Ltd.
888,822
-
44,198,553
-
3,137,243

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,519,099
-
67,880,714
-
2,648,455

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
417,477
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,885,434
-
-
-
2,972,227

IZVALTA LLC.
-
-
11,998,369
-
346,481

신라에스지㈜
57,647
45
493,061
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
400
-

㈜광장오토모티브
1,102,079
-
-
14,322
-

합 계
9,870,558
45
124,570,697
1,211,221
9,104,406

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산 등 처분
유가증권매도
상품 매입
기타

㈜신라홀딩스
-
-
39,608,494
-
96,000
-

PANOFI Co., Ltd.
1,138,679
-
-
26,288,922
-
3,879,926

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
1,126,012
-
-
55,995,618
-
3,569,744

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
580,703
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,877,562
-
-
-
-
3,360,570

IZVALTA LLC.
-
-
-

1,078,658

-
70,717

신라에스지㈜
63,811
39,000
-
468,976
1,067,299
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
200
-

㈜광장오토모티브
1,098,368
-
-
-
11,266
-

㈜원일특강
-
9,408,391
-
-
-
-

합 계
5,885,135
9,447,391
39,608,494
83,832,174
1,174,765
10,880,957

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금 외
6.0
-
7,948,968

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
435,060

SF FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
4,847,694

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
2,054,450
-

합 계

2,054,450
13,231,722

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익
현금출자
감자

대여목적
이자율(%)
대여
회수

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
3,809,000
-
-
-

신규사업
6.0
-
1,382,960
-
-
-

증자참여
6.0
6,680,400
-
-
-
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
-
2,859,680
-
-
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-
4,395,000
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
4,537,587
-
-
-
-

㈜광장오토모티브
-
-
-
-
-
-
370,956

Pacific Marine Service Co., Ltd.
-
-
-
-
276,871
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-
-
-
26,874
-
-

합 계

11,217,987
8,051,640
303,745
4,395,000
370,956

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

PANOFI Co., Ltd.
70,712
2,516,714
39,327,796
10,906,615
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,932,879
43,141,458
13,606,780
9,298,839
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
978
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
173,449
298,144
42,428,372
-
-

IZVALTA LLC.
-
218,647
6,106,980
1,311,712
-

신라에스지㈜
5,309
337,416
-
60,773
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
9,620
-
-
-
370

합 계
6,191,969
53,713,357
101,469,928
21,577,939
370

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

PANOFI Co., Ltd.
97,889
3,505,543
52,354,543
8,303,417
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
2,826,717
59,880,154
15,783,010
5,043,726
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
2,812,108
3,691,453
52,758,639
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
4,834,000
-
-

신라에스지㈜
5,060
327,729
-
29,550
1,540

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
10,511
-
-
-
1,962

합 계
5,752,285
74,604,879
125,730,192
13,376,693
3,502

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co.,Ltd.
관계기업
TA CHONG BANK
USD 13,772,000
2017.2 ~ 2018.4
현지금융 외화지급보증

USD 6,275,018.75
2017.6 ~ 2018.6
현지금융 외화지급보증

USD 10,067,200
2017.7 ~ 2018.7
현지금융 외화지급보증

USD 2,068,000
2017.8 ~ 2018.8
현지금융 외화지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
5,038,720
3,438,080

퇴직급여
548,991
654,555

합 계
5,587,711
4,092,635

27. 연결현금흐름표

(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성 대체
2,560,000
1,600,000

장기미수금의 유동성 대체
3,383,800
3,281,600

장기대여금의 유동성 대체
14,793,771
9,279,029

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체
-
2,123,468

28. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 비현금항목의 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
7,092,117
9,170,840

금융수익
(10,668,393)
(12,208,508)

금융원가
314,520
462,670

지분법손익
(2,050,531)
6,328,138

퇴직급여
1,331,892
1,561,175

감가상각비
4,487,939
4,416,013

외화환산이익
(845,895)
(7,387,316)

외화환산손실
21,471,796
970,530

대손상각비
29,066
49,081

기타의대손상각비
-
653,303

기타대손충당금환입액
(12,613,449)
(213,383)

매출채권처분손실
47,818
-

유형자산처분이익
(1,888)
(877)

유형자산처분손실
-
9,523

매각예정자산처분이익
-
(4,831,938)

매각예정자산처분손실
-
195,675

무형자산처분손실
9,412
1,320

당기손익인식금융자산평가이익
(6,279,300)
(3,200)

당기손익인식금융자산처분이익
(31,890)
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303

매도가능금융자산처분이익
-
(201)

매도가능금융자산처분손실
-
709

관계기업투자주식처분이익
-
(22,859,124)

합 계
2,293,214
(15,943,267)

(2) 운전자본 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(13,948,728)
(5,078,500)

기타수취채권
4,622,307
2,733,208

기타유동자산
2,808,301
2,780,782

재고자산
2,284,846
1,671,812

매입채무
21,676,087
5,446,128

기타채무
4,252,861
(1,481,405)

기타유동부채
499,331
(1,441,057)

확정급여부채
(2,518,477)
(2,031,370)

합 계
19,676,528
2,599,598

29. 약정사항과 우발사항 및 담보제공자산

(1) 약정사항
당기말 현재 연결기업의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(USD: 1,000, 단위: 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
5,000,000
-
당좌대출

5,000,000
64,000
융자담보지급보증

3,000,000
35,341
외담대약정

USD 15,000
USD 1,906
수입신용장

USD 40,000
USD 32,181
외화지급보증(주1)

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 4,376
포괄외화지급보증

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 420
-
기타외화지급보증

USD 5,000
-
수입신용장

(주1) 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증입니다.(주석 26 (5) 참조)

(2) 견질어음 등
당기말 현재 연결기업은 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험㈜
669,800
이행보증

(4) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 1,000, 단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

선박
USD 41,300

30. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
51,965,701
51,965,701
30,690,024
30,690,024

매도가능금융자산
3,133,798
3,133,798
2,668,020
2,668,020

소 계
55,099,499
55,099,499
33,358,044
33,358,044

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
93,451,065
93,451,065
76,526,589
76,526,589

매출채권
56,784,656
56,784,656
50,223,963
50,223,963

기타수취채권
28,271,947
28,271,947
42,882,981
42,882,981

기타금융자산
150,185,047
150,185,047
148,295,889
148,295,889

기타유동자산
276,693
276,693
231,711
231,711

기타비유동자산
611,256
611,256
735,535
735,535

소 계
329,580,664
329,580,664
318,896,668
318,896,668

합 계
384,680,163
384,680,163
352,254,712
352,254,712

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
40,871,126
40,871,126
35,204,954
35,204,954

기타지급채무
7,164,253
7,164,253
2,919,090
2,919,090

차입금
9,747,770
9,747,770
12,087,750
12,087,750

기타유동부채
1,018,711
1,018,711
544,681
544,681

합 계
58,801,860
58,801,860
50,756,475
50,756,475

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
-
-
3,133,798

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
-
93,451,065
-
93,451,065

매출채권
-
-
56,784,656
56,784,656

기타수취채권
-
-
28,271,947
28,271,947

기타금융자산
-
49,729,800
100,455,247
150,185,047

기타유동자산
-
-
276,693
276,693

기타비유동자산
-
-
611,256
611,256

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
40,871,126
40,871,126

기타지급채무
-
-
7,164,000
7,164,000

차입금
-
9,747,770
-
9,747,770

기타유동부채
-
-
1,018,711
1,018,711

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
30,690,024
-
30,690,024

매도가능금융자산
2,668,020
-
-
2,668,020

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
-
76,526,589
-
76,526,589

매출채권
-
-
50,223,963
50,223,963

기타수취채권
-
-
42,882,981
42,882,981

기타금융자산
-
23,803,000
124,492,889
148,295,889

기타유동자산
-
-
231,711
231,711

기타비유동자산
-
-
735,535
735,535

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
35,204,954
35,204,954

기타지급채무
-
-
2,919,090
2,919,090

차입금
-
12,087,750
-
12,087,750

기타유동부채
-
-
544,681
544,681

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결기업은 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익인식금융자산
51,965,701
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 단ㆍ장기차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
274,578,645
35,479,970
267,196,608
30,850,869

JPY
8,611,610
-
3,568,323
1,374,459

EUR
3,040,139
1,229,093
4,931,630
468,600

PHP
15,489
34,369
45,777
8,530

RUB
-
-
285,197
-

합 계
286,245,883
36,743,432
276,027,535
32,702,458

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
11,954,934
(11,954,934)
11,817,287
(11,817,287)

JPY
430,581
(430,581)
109,693
(109,693)

EUR
90,552
(90,552)
223,152
(223,152)

PHP
(944)
944
1,862
(1,862)

RUB
-
-
14,260
(14,260)

합 계
12,475,123
(12,475,123)
12,166,254
(12,166,254)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 연결기업의 매도가능지분상품 중
상장지분상품

3,113,798

천원
이
가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
156,690
(156,690)

법인세효과
(37,919)
37,919

법인세효과 차감후 기타포괄손익
118,771
(118,771)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
56,784,656
50,223,963

기타수취채권
28,271,947
42,882,981

기타금융자산
150,185,047
148,295,889

기타자산
887,949
967,246

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
40,871,126
-
-
-
40,871,126

기타지급채무
381,315
6,782,937
-
-
7,164,252

차입금
-
2,339,980
7,407,790
-
9,747,770

기타유동부채
1,018,712
-
-
-
1,018,712

합 계
42,270,900
9,122,917
7,407,790
-
58,801,607

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
35,204,954
-
-
-
35,204,954

기타지급채무
306,306
2,612,784
-
-
2,919,090

차입금
-
2,339,980
9,359,920
387,850
12,087,750

기타유동부채
544,681
-
-
-
544,681

합 계
36,055,941
4,952,764
9,359,920
387,850
50,756,475

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무, 기타지급채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
40,871,126
35,204,954

기타지급채무
7,164,252
2,919,090

차입금
9,747,770
12,087,750

차감:현금및현금성자산
(93,451,066)
(76,526,589)

순부채
(35,667,918)
(26,314,795)

자기자본
479,598,682
458,553,635

순부채및자기자본
443,930,764
432,238,840

부채비율
(주)
(주)

(주) 당기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
9,747,770
-
(2,339,980)
7,407,790

합 계
12,087,750
(2,339,980)
-
9,747,770

32. 매각예정자산

연결기업은 당기말 현재 청산예정인 관계기업 LAE FISHERIES Co., Ltd.과 관련된 관계기업투자를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 51 기말 2017년 12월 31일 현재

제 50 기말 2016년 12월 31일 현재

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 51 (당)기말
제 50 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

316,809,396,316

261,212,093,375

현금및현금성자산
6,7,30
93,290,007,063

76,216,176,514

당기손익인식금융자산
6,8,30
51,965,701,117

30,690,024,249

매출채권
6,9,26,30,31
52,146,748,950

46,115,879,845

기타수취채권
6,9,26,30,31
13,422,595,300

22,746,385,163

기타금융자산
6,10,26,30,31
61,474,481,793

35,887,584,083

기타유동자산
6,11,30
12,641,093,501

15,402,429,160

재고자산
12
29,428,802,258

31,713,648,027

매각예정자산
32
2,439,966,334

2,439,966,334

Ⅱ. 비유동자산

232,707,269,442

268,323,074,587

매도가능금융자산
6,13,30
5,196,477,238

4,730,698,758

종속기업투자
14
324,477,080

614,092,527

관계기업 및 공동기업투자
14
11,444,761,727

13,983,779,527

기타수취채권
6,9,30,31
14,849,604,000

20,104,772,000

기타금융자산
6,10,30,31
88,710,565,253

112,408,305,291

기타비유동자산
6,11,30
605,558,092

729,107,259

유형자산
15,29
71,936,530,822

75,277,128,532

투자부동산
16
28,972,944,043

29,371,627,906

무형자산
17,26
10,666,351,187

11,103,562,787

자산 총계

549,516,665,758

529,535,167,962

부채

Ⅰ. 유동부채

48,723,782,192

48,720,930,069

매입채무
6,18,26,30,31
37,256,841,518

31,679,616,061

기타지급채무
6,18,26,30,31
7,108,974,490

2,858,816,169

차입금
6,19,30,31
2,339,980,000

2,339,980,000

기타유동부채
6,20,30,31
1,018,221,742

544,358,883

당기법인세부채
24
999,764,442

11,298,158,956

Ⅱ. 비유동부채

16,874,609,464

13,421,499,761

퇴직급여부채
21
2,046,970,897

1,583,260,368

차입금
6,19,30,31
7,407,790,000

9,747,770,000

이연법인세부채
24
7,419,848,567

2,090,469,393

부채 총계

65,598,391,656

62,142,429,830

자본

Ⅰ. 자본금
22
8,000,000,000

8,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
3,098,542,971

3,098,542,971

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
22
747,406,659

394,346,571

Ⅳ. 이익잉여금
22
472,072,324,472

455,899,848,590

자본 총계

483,918,274,102

467,392,738,132

부채와자본총계

549,516,665,758

529,535,167,962

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,26
393,387,212,632
295,147,952,945

Ⅱ. 매출원가
26
312,813,245,396
245,305,276,275

Ⅲ. 매출총이익

80,573,967,236
49,842,676,670

Ⅳ. 판매비와 관리비
23
52,015,735,858
43,950,690,604

Ⅴ. 영업이익
5
28,558,231,378
5,891,986,066

Ⅵ. 금융손익
23
10,524,159,398
11,762,503,565

금융수익

10,838,679,621
12,225,173,545

금융원가

314,520,223
462,669,980

Ⅶ. 기타손익
23
(10,787,480,658)
16,906,932,578

기타수익

22,866,250,093
42,319,964,997

기타비용

33,653,730,751
25,413,032,419

Ⅷ. 법인세차감전순이익

28,294,910,118
34,561,422,209

Ⅸ. 법인세비용
24
6,871,509,746
11,724,745,180

Ⅹ. 당기순이익

21,423,400,372
22,836,677,029

XI. 주당손익
25

기본및희석주당이익

1,339
1,427

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 당기순이익
21,423,400,372
22,836,677,029

Ⅱ. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
353,060,088
438,503,424

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
(1,250,924,490)
732,735,082

기타포괄손익 계
(897,864,402)
1,171,238,506

Ⅲ. 총포괄이익
20,525,535,970
24,007,915,535

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년1월1일(전기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
(44,156,853)
435,530,436,479
446,584,822,597

당기순이익
-
-
-
22,836,677,029
22,836,677,029

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
438,503,424
-
438,503,424

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
732,735,082
732,735,082

총포괄이익
-
-
438,503,424
23,569,412,111
24,007,915,535

연차배당
-
-
-
(3,200,000,000)
(3,200,000,000)

2016년12월31일(전기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,346,571
455,899,848,590
467,392,738,132

2017년1월1일(당기초)
8,000,000,000
3,098,542,971
394,346,571
455,899,848,590
467,392,738,132

당기순이익
-
-
-
21,423,400,372
21,423,400,372

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060,088
-
353,060,088

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,250,924,490)
(1,250,924,490)

총포괄이익
-
-
353,060,088
20,172,475,882
20,525,535,970

연차배당
-
-
-
(4,000,000,000)
(4,000,000,000)

2017년12월31일(당기말)
8,000,000,000
3,098,542,971
747,406,659
472,072,324,472
483,918,274,102

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 51 (당)기
제 50 (전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
21,423,400,372
22,836,677,029

2. 비현금 조정(주석 28)
6,536,563,477
(11,065,969,118)

3. 운전자본 조정(주석 28)
20,207,593,172
2,630,055,849

4. 법인세의 납부
(11,553,871,806)
(5,427,372,911)

영업활동으로 인한 순현금흐름
36,613,685,215
8,973,390,849

Ⅱ. 투자활동현금흐름

이자의 수취
13,456,265,297
13,747,492,850

배당금의 수취
516,945,159
551,505,239

매도가능금융자산의 처분
-
33,514,148

당기손익인식금융자산의 취득
(15,404,441,832)
-

당기손익인식금융자산의 처분
35,090,409
-

관계기업투자주식의 취득
-
(4,395,000,000)

관계기업투자주식의 처분
-
39,979,450,402

종속기업투자주식의 처분
235,765,900
592,390,719

유형자산의 취득
(739,589,226)
(393,236,205)

유형자산의 처분
1,909,091
91,890,910

매각예정자산의 처분
-
9,378,391,000

무형자산의 처분
427,800,000
60,000,000

기타금융자산의 증가
(52,424,267,980)
(34,777,987,337)

기타금융자산의 감소
32,924,973,848
10,628,710,399

장기미수금의 감소
11,734,080,000
-

기타비유동자산의 증가
(50,939,265)
(30,716,210)

기타비유동자산의 감소
174,488,432
510,767,786

투자활동으로 인한 순현금흐름
(9,111,920,167)
35,977,173,701

Ⅲ. 재무활동현금흐름

이자의 지급
(315,278,672)
(467,005,318)

배당금의 지급
(4,000,000,000)
(3,200,000,000)

차입금의 상환
(2,339,980,000)
(13,153,630,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(6,655,258,672)
(16,820,635,318)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
20,846,506,376
28,129,929,232

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(3,772,675,827)
1,872,922,822

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
76,216,176,514
46,213,324,460

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
93,290,007,063
76,216,176,514

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목

제 51 기
(처분예정일 : 2018년 3월 16일 )

제 50 기
(처분확정일 : 2017년 3월 17일 )

Ⅰ. 미처분이익잉여금
468,072,324,472
451,899,848,590

1. 전기이월미처분이익잉여금
447,899,848,590
428,330,436,479

2. 확정급여제도의 재측정요소
(1,250,924,490)
732,735,082

3. 당기순이익
21,423,400,372
22,836,677,029

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000,000
4,000,000,000

1. 현금배당
8,000,000,000
4,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
460,072,324,472
447,899,848,590

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 원
)

구분
제51(당)기
제50(전)기

주당배당금
500
250

배당총액
8,000,000,000
4,000,000,000

시가배당율
3.1%
1.7%

주석

제51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제50기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라교역주식회사

1. 회사의 개요

신라교역주식회사(이하 "당사")는 1967년 3월에 설립되어, 1976년 6월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장한 회사로서 원양어업과 철강유통사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 8,000백만원입니다. 

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜신라홀딩스
6,429,287
40.18

박재흥
1,605,493
10.03

기타특수관계자
3,172,510
19.83

KB자산운용
1,115,298
6.97

기타소액주주
3,677,412
22.99

합 계
16,000,000
100.00

또한, 당사의 재무제표는 2018년 2월 5일에 이사회에서 승인되었습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30
- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 30

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

ㆍ해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율, 자본계정은 발생당시의 환율 및 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

① 최초 인식과 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식 시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권, 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

② 후속측정 
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와 관리비 또는 영업외비용으로 계상하고있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

③ 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 9(매출채권 및 기타수취채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

① 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다.

② 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다
.
재고자산의 취득원가는 총평균법(어획물 등), 이동평균법(상품 등)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
15~30년

구 축 물
30년

선 박
30년

차량운반구
4년

기타의유형자산
4~6년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 
 
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 
 
한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2.2.10 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 수익인식

당사는 회수시기와 관계 없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수
있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.
당사는본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며,

그 결과에
따라 수익을 인식하고 있습니다.

또
한
당
사는
다
음의
인
식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있는 바, 진행률은 총예정일수에 대한 실제누적일수의 비율에 따라 산정하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

⑤

기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.15 종업원급여 및 퇴직급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여
확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 당사는 별개의 실체에 기금을 납부한 이후에 추가로 기여금을 납부해야 하는법적의무나 의제의무가 없습니다. 

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.
확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.2.16 법인세

① 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 따라 관련 요구사항을 주석 27에 공시하였습니다.

2.3.1.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1.3 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당사는 관계기업 LAE FISHERIES Co., Ltd.에 대한 지분을 매각예정자산(주석 32참조)으로 분류하였으나 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및정책(주석 31), 민감도분석(주석 21, 31)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4.1 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 324,776백만원, 매도가능금융자산 5,196백만원, 당기손익인식금융자산 51,966백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 324,776백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,196백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 51,966 백만원 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 향후 기대손실모형 적용방안을 검토하여 당사 재무제표 영향을 분석할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
324,776만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
19,684백만원을 설정하고 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 상각후원가 측정 항목에 대해 기대신용손실모형 적용시 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 원양어업 및 수산물유통을 통해 어획물을 국내 및 해외 고객에게 판매하고 있으며 2017년 회계연도 중 CFR, CIF 조건으로 판매된 부문의 수익은 170,683 백만원으로 당사 총 수익의 약 41%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

당사의 원양어업 사업부문은 고객과의 계약에서 최초 매출 이후 수량 등에 대해 정산을 수행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 원양어업 사업부문 수익은 127,152백만원으로 당사 총 수익의 31%에 해당합니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(3)기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.2 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 전기에는 미수령한 이자수익에 대해서 미수수익으로 분류하였으나, 당기에는 받을금액이 확정되어 회수기일이 도래한 부분에 대해서는 미수금으로 분류하였습니다. 동 재분류로 인하여 전기에 보고된 순자산가액과 영업이익, 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역
주요 고객

원양어업부문
참치선망, 참치연승
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

수산물유통부문
명태, 참치
수산물 유통업체 및 국내외 제조업체

철강사업부문
스테인레스 외
건설사, 조선사 및 특수강가공업체

기타
상품도매 및 음식점
유통업체

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
165,948,604
173,840,537
41,106,494
12,491,578
393,387,213

국내
80,790,440
38,596,703
41,106,494
2,626,734
163,120,371

해외
85,158,164
135,243,834
-
9,864,844
230,266,842

2. 영업이익
23,347,140
2,776,480
812,942
1,621,669
28,558,231

<전기>
(단위: 천원)

구 분
원양어업부문
수산물유통부문
철강사업부문
기타
합 계

1. 매출액
131,890,552
124,250,854
30,424,052
8,582,495
295,147,953

국내
56,588,158
12,150,659
30,424,052
2,837,044
101,999,913

해외
75,302,394
112,100,195
-
5,745,451
193,148,040

2. 영업이익(손실)
4,074,815
(1,731,024)
369,154
3,179,042
5,891,987

당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한 국
163,120,371
101,999,913

아시아
191,420,328
167,662,828

유 럽
5,298,057
3,010,798

아프리카
25,438,548
19,181,186

북아메리카
405,364
306,630

오세아니아
7,704,545
2,986,598

합 계
393,387,213
295,147,953

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문
주요 고객
당 기
전 기

원양어업부문
F.C.F
58,731,808
60,971,838

정필
41,763,187
23,646,439

수산물유통부문
F.C.F
90,910,373
80,863,295

정필
5,383,893
2,778,085

6. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
93,290,007
-
93,290,007

당기손익인식금융자산
51,965,701
-
-
51,965,701

매도가능금융자산
-
-
5,196,477
5,196,477

매출채권
-
52,146,749
-
52,146,749

기타수취채권
-
28,272,199
-
28,272,199

기타금융자산
-
150,185,047
-
150,185,047

기타유동자산
-
276,693
-
276,693

기타비유동자산
-
605,558
-
605,558

합 계
51,965,701
324,776,253
5,196,477
381,938,431

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
76,216,177
-
76,216,177

당기손익인식금융자산
30,690,024
-
-
30,690,024

매도가능금융자산
-
-
4,730,699
4,730,699

매출채권
-
46,115,880
-
46,115,880

기타수취채권
-
42,851,157
-
42,851,157

기타금융자산
-
148,295,889
-
148,295,889

기타유동자산
-
231,711
-
231,711

기타비유동자산
-
729,107
-
729,107

합 계
30,690,024
314,439,921
4,730,699
349,860,644

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융부채

상각후원가로 
측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
37,256,842
37,256,842

기타지급채무
-
7,108,974
7,108,974

차입금
-
9,747,770
9,747,770

기타유동부채
-
1,018,221
1,018,221

합 계
-
55,131,807
55,131,807

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

당기손익인식

금융부채

상각후원가로
 측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
31,679,616
31,679,616

기타지급채무
-
2,858,816
2,858,816

차입금
-
12,087,750
12,087,750

기타유동부채
-
544,359
544,359

합 계
-
47,170,541
47,170,541

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
29,066
-
-
-
29,066

금융수익:

이자수익
10,321,735
-
-
-
10,321,735

배당금수익
-
-
346,008
-
346,008

소 계
10,321,735
-
346,008
-
10,667,743

금융원가:

이자비용
-
-
-
314,520
314,520

기타수익:

외환차익
2,427,568
-
-
614,591
3,042,159

외환환산이익
752,790
-
-
92,690
845,480

당기손익인식금융자산평가이익
-
6,279,300
-
-
6,279,300

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,890
-
-
31,890

기타의대손충당금환입
12,613,449
-
-
-
12,613,449

소 계
15,793,807
6,311,190
-
707,281
22,812,278

기타비용:

외환차손
7,760,055
-
-
1,419,897
9,179,952

외화환산손실
21,327,319
-
-
143,996
21,471,315

매출채권처분손실
47,818
-
-
-
47,818

소 계
29,135,192
-
-
1,563,893
30,699,085

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
353,060
-
353,060

<전기>
(단위: 천원)

구 분

대여금 및

수취채권

당기손익인식

금융자산/부채

매도가능

금융자산

상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
49,081
-
-
-
49,081

금융수익:

이자수익
11,673,668
-
-
-
11,673,668

배당금수익
-
-
524,631
-
524,631

소 계
11,673,668
-
524,631
-
12,198,299

금융원가:

이자비용
-
-
-
462,670
462,670

기타수익:

외환차익
3,132,386
-
-
1,245,644
4,378,030

외환환산이익
7,373,446
-
-
13,661
7,387,107

당기손익인식금융자산평가이익
-
3,200
-
-
3,200

매도가능금융자산처분이익
-
-
201
-
201

소 계
10,505,832
3,200
201
1,259,305
11,768,538

기타비용:

외환차손
3,272,419
-
-
1,301,331
4,573,750

외화환산손실
48,997
-
-
920,613
969,610

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303
-
-
7,742,303

기타의대손상각비
653,303
-
-
-
653,303

소 계
3,974,719
7,742,303
-
2,221,944
13,938,966

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
438,503
-
438,503

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금

37,927,030
33,961,177

단기예치금
55,362,977
42,255,000

합 계
93,290,007
76,216,177

8. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사(종목)명
취득가액
공정가액
장부금액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
12,959,280
12,959,280

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
21,992,822
21,992,822

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,002,200
2,002,200

삼성증권 삼성신탁 외화단기운용형 등
6,584,700
6,435,679
6,435,679

하나금융투자 외화정기예금형신탁 등
8,819,742
8,575,720
8,575,720

합 계
47,404,442
51,965,701
51,965,701

<전기말>
(단위: 천원)

회사(종목)명
취득가액
공정가액
장부금액

브레인백두전문사모투자신탁1호
10,000,000
10,387,354
10,387,354

브레인태백전문사모투자신탁1호
20,000,000
18,299,470
18,299,470

삼성증권 LH공사 신용연계 DLS
2,000,000
2,003,200
2,003,200

합 계
32,000,000
30,690,024
30,690,024

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
매출채권
52,673,484
-
47,266,851
-

대손충당금
(526,735)
-
(1,150,972)
-

장부금액
52,146,749
-
46,115,880
-

기타수취채권
기타수취채권
13,551,992
27,129,418
22,831,210
44,166,698

대손충당금
(129,397)
(12,279,814)
(84,825)
(24,061,926)

장부금액
13,422,595
14,849,604
22,746,385
20,104,772

합 계
65,569,344
14,849,604
68,862,265
20,104,772

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은
30일에서 90일
입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타수취채권

전기초
448,587
24,693,575

설정(환입)
702,385
(546,824)

전기말
1,150,972
24,146,751

환입
(624,237)
(11,737,540)

당기말
526,735
12,409,211

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
71,159,851
74,759,695

만기경과 미손상금액:

30일 미만
3,379,340
2,433,406

30~60일
819,303
1,249,294

60~90일
1,014,945
593,688

90~120일
1,127,846
940,179

120일 초과
2,917,663
8,990,775

합 계
80,418,948
88,967,037

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기금융상품
47,487,800
-
21,560,000
-

장기금융상품
-
7,975,514
-
7,976,517

대손충당금
-
(5,733,514)
-
(5,733,517)

단기대여금
14,127,961
-
14,472,307
-

대손충당금
(141,279)
-
(144,723)
-

장기대여금
-
87,341,985
-
111,257,884

대손충당금
-
(873,420)
-
(1,092,579)

합 계
61,474,482
88,710,565
35,887,584
112,408,305

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
장기대여금
장기금융상품

전기초
128,078
1,038,082
5,748,087

설정(환입)
16,645
54,497
(14,570)

전기말
144,723
1,092,579
5,733,517

설정(환입)
(3,444)
(219,159)
(3)

당기말
141,279
873,420
5,733,514

(3) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산
(장기금융상품)
KEB하나은행
2,000
3,000
당좌개설보증금

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
276,693
-
231,710
-

선급금
343,300
-
302,622
-

선급비용
12,021,101
-
14,868,097
-

보증금
-
591,522
-
715,071

가입권
-
14,036
-
14,036

합 계
12,641,094
605,558
15,402,429
729,107

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

어획물
13,342,735
-
13,342,735
20,612,353
-
20,612,353

상품
4,928,875
-
4,928,875
2,062,628
-
2,062,628

제품
33,578
-
33,578
230,246
-
230,246

어로사입금
5,450,855
-
5,450,855
3,874,706
-
3,874,706

원재료
243,207
-
243,207
71,595
-
71,595

미착상품
5,429,553
-
5,429,553
4,862,121
-
4,862,121

합 계
29,428,803
-
29,428,803
31,713,649
-
31,713,649

당사의 재고자산은 주로 참치 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 보험금 USD 9,125천의 어획물보험 등에 부보되어 있습니다.

한편, 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.

13. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

시장성 있는 지분증권
3,902,433
3,133,798
3,133,798
986,025
(1,754,660)
-
2,668,020

시장성 없는 지분증권
5,369,368
2,062,679
2,062,679
-
(3,306,689)
-
2,062,679

합 계
9,271,801
5,196,477
5,196,477
986,025
(5,061,349)
-
4,730,699

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보 유

주식수

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

동원산업㈜
48
0.43
2,883
16,128
16,128
13,245
-
-
17,448

㈜대우건설
112,022
0.03
1,398,686
663,170
663,170
35,847
(771,363)
-
569,072

㈜포스코
5,000
0.01
1,815,797
1,662,500
1,662,500
830,000
(983,297)
-
1,287,500

삼성카드㈜
20,000
0.02
685,067
792,000
792,000
106,933
-
-
794,000

합 계

3,902,433
3,133,798
3,133,798
986,025
(1,754,660)
-
2,668,020

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보 유
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손
장부금액

당기이전
당 기

㈜한국수산신보(주1)
1,100
3.81
6,875
6,875
6,875
-
-
-
6,875

㈜한국경제신문(주2)
287
0.00
9,993
1,594
1,594
-
(8,399)
-
1,594

㈜와이티엔라디오(주2)
70,000
2.62
350,000
35,210
35,210
-
(314,790)
-
35,210

브레인자산운용㈜(주1)
176,400
10.50
969,000
969,000
969,000
-
-
-
969,000

㈜매일방송(주1)
140,000
0.25
1,050,000
1,050,000
1,050,000
-
-
-
1,050,000

㈜브랜드(주2)
35,100
1.61
2,983,500
-
-
-
(2,983,500)
-
-

합 계

5,369,368
2,062,679
2,062,679
-
(3,306,689)
-
2,062,679

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상기 시장성 없는 지분증권은 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업:

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
필리핀
12월 31일
99.99
324,477
99.99
324,477

PEGAS LLC.
러시아
12월 31일
-
-
100.00
289,615

소 계

324,477

614,092

관계기업 및 공동기업:

신라섬유㈜
한국
12월 31일
20.60
2,409,525
20.60
2,409,525

PANOFI Co., Ltd.
가나
12월 31일
45.00
-
45.00
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
키리바시
12월 31일
49.00
55,558
49.00
55,558

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
가나
12월 31일
23.84
-
23.84
2,539,018

LAE FISHERIES Co., Ltd.
파푸아뉴기니
12월 31일
94.70
-
94.70
-

SF FISHERIES Co., Ltd.(주1)
파푸아뉴기니
12월 31일
84.66
8,896,800
84.66
8,896,800

IZVALTA LLC.
러시아
12월 31일
49.00
82,878
49.00
82,878

소 계

11,444,761

13,983,779

합 계

11,769,238

14,597,871

(주1) SF FISHERIES Co., Ltd.에 대한 지분율은 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율과 관계 없이 주주 전원의 동의를 통하여 동 피투자기업의 의사결정을 수행하여 당사가 지배력이 없으므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
기초
처분
손상차손
기말

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
324,477
-
-
324,477

PEGAS LLC.
289,616
(289,616)
-
-

소 계
614,093
(289,616)
-
324,477

관계기업
및
공동기업
신라섬유㈜
2,409,525
-
-
2,409,525

PANOFI Co.,Ltd.
-
-
-
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
55,558
-
-
55,558

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
2,539,018
-
(2,539,018)
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
8,896,800
-
-
8,896,800

IZVALTA LLC.
82,878
-
-
82,878

소 계
13,983,779
-
(2,539,018)
11,444,761

합 계
14,597,872
(289,616)
(2,539,018)
11,769,238

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
274,999

선박
113,335,089
85,059
-
-
113,420,148

차량운반구
134,216
43,436
(32,391)
-
145,261

기타의유형자산
3,787,911
611,095
(41,981)
-
4,357,025

소 계
132,018,206
739,590
(74,372)
-
132,683,424

감가상각누계액:

건물
(926,712)
-
-
(89,183)
(1,015,895)

구축물
(13,846)
-
-
(1,910)
(15,756)

선박
(52,260,216)
-
-
(3,846,557)
(56,106,773)

차량운반구
(61,364)
-
32,390
(20,650)
(49,624)

기타의유형자산
(3,478,940)
-
41,961
(121,866)
(3,558,845)

소 계
(56,741,078)
-
74,351
(4,080,166)
(60,746,893)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
1,880,300
-
-
(89,183)
1,791,117

구축물
261,153
-
-
(1,910)
259,243

선박
61,074,873
85,059
-
(3,846,557)
57,313,375

차량운반구
72,852
43,436
(1)
(20,650)
95,637

기타의유형자산
308,971
611,095
(20)
(121,866)
798,180

합 계
75,277,128
739,590
(21)
(4,080,166)
71,936,531

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 대체
감가상각비
전기말

취득원가:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
2,807,012
-
-
-
2,807,012

구축물
274,999
-
-
-
274,999

선박
113,130,156
204,933
-
-
113,335,089

차량운반구
58,854
182,303
(106,941)
-
134,216

기타의유형자산
3,802,621
6,000
(20,710)
-
3,787,911

소 계
131,752,621
393,236
(127,651)
-
132,018,206

감가상각누계액:

건물
(837,529)
-
-
(89,183)
(926,712)

구축물
(11,936)
-
-
(1,910)
(13,846)

선박
(48,413,209)
-
-
(3,847,007)
(52,260,216)

차량운반구
(57,180)
-
6,409
(10,593)
(61,364)

기타의유형자산
(3,440,337)
-
20,706
(59,309)
(3,478,940)

소 계
(52,760,191)
-
27,115
(4,008,002)
(56,741,078)

장부금액:

토지
11,678,979
-
-
-
11,678,979

건물
1,969,483
-
-
(89,183)
1,880,300

구축물
263,063
-
-
(1,910)
261,153

선박
64,716,947
204,933
-
(3,847,007)
61,074,873

차량운반구
1,674
182,303
(100,532)
(10,593)
72,852

기타의유형자산
362,284
6,000
(4)
(59,309)
308,971

합 계
78,992,430
393,236
(100,536)
(4,008,002)
75,277,128

(2) 자산재평가
당사는 1982년과 1998년 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이는 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1,000, 원화금액: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

선박보험
선박(17척)
동부화재해상보험㈜ 등
USD138,500

화재보험
건물 등
동부화재해상보험㈜ 등
2,399,951

또한 당사의 차량운반구는 동부화재해상보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험, 해상오염의 발생시 이로 인한 재해보상 및 오염제거를 목적으로 P&I보험 및선원에 대하여는 선원근재보험에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
당기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,889,906)
(398,684)
(3,288,590)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
8,836,090
(398,684)
8,437,406

합 계
29,371,627
(398,684)
28,972,943

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
전기말

취득원가:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
11,725,996
-
11,725,996

소 계
32,261,533
-
32,261,533

감가상각누계액:

건물
(2,491,222)
(398,684)
(2,889,906)

장부금액:

토지
20,535,537
-
20,535,537

건물
9,234,774
(398,684)
8,836,090

합 계
29,770,311
(398,684)
29,371,627

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익
투자부동산으로부터의 임대수익
1,003,403
1,003,303

비용
투자부동산 감가상각비
398,684
398,684

기타 직접 운용비용
135,981
135,563

당사 투자부동산의 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여는 정액법(내용연수: 30년)으로 감가상각을 수행하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450

-

2,061,450

회원권
11,103,563
-
(437,212)

10,666,351

소 계
13,165,013
-
(437,212)
-
12,727,801

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
11,103,563
-
(437,212)
-
10,666,351

합 계
11,103,563
-
(437,212)
-
10,666,351

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
2,061,450
-
-
-
2,061,450

회원권
11,164,883
-
(61,320)
-
11,103,563

소 계
13,226,333
-
(61,320)
-
13,165,013

상각누계액:

소프트웨어
(2,061,450)
-
-
-
(2,061,450)

순장부금액:

소프트웨어
-
-
-
-
-

회원권
11,164,883
-
(61,320)
-
11,103,563

합 계
11,164,883
-
(61,320)
-
11,103,563

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
37,256,842
31,679,616

기타지급채무:

미지급금
326,037
246,032

미지급비용
6,782,937
2,612,784

기타지급채무 합계
7,108,974
2,858,816

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30~60일입니다. 

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합

수산발전시설자금(유동성대체)
3.0
2,339,980
2,339,980

합 계
2,339,980
2,339,980

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입금 종류
이자율(%)
당기말
전기말

수산업협동조합
수산발전시설자금
3.0
9,747,770
12,087,750

유동성 대체액
(2,339,980)
(2,339,980)

잔 액
7,407,790
9,747,770

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
상환금액

2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
합 계

수산발전시설자금
2,339,980
2,339,980
2,339,980
2,339,980
387,850
9,747,770

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1
1

예수금
1,018,221
544,358

소 계
1,018,222
544,359

21. 퇴직급여

21.1 확정기여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

21.2 확정급여형 퇴직급여
당사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,297,060
1,473,332

순확정급여부채의 순이자
34,832
72,483

합 계
1,331,892
1,545,815

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,050,105
8,353,563

사외적립자산의 공정가치
(8,003,134)
(6,770,302)

순확정급여부채
2,046,971
1,583,261

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,583,261
3,020,124

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,297,060
1,473,332

- 순이자비용
34,832
72,483

소 계
1,331,892
1,545,815

퇴직급여지급액
(37,468)
(31,370)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(31,324)
(134,314)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
-

- 사외적립자산의 재측정요소
36,879
22,314

- 경험조정
1,644,741
(854,669)

소 계
1,650,296
(966,669)

기여금 납입액
(2,500,000)
(2,000,000)

운용관리수수료
18,990
15,361

기말
2,046,971
1,583,261

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
8,353,563
8,496,332

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,297,060
1,473,332

- 이자비용

169,700
186,517

소 계
1,466,760
1,659,849

퇴직급여지급액
(1,383,633)
(813,635)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동 효과
(31,324)
(134,314)

- 인구통계적 가정변화에 의한 효과

-
-

- 경험조정
1,644,741
(854,669)

소 계
1,613,417
(988,983)

운용관리수수료
-
-

기말
10,050,107
8,353,563

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,770,302
5,476,207

급여비용(당기손익)

- 이자수익
134,867
114,034

퇴직급여지급액
(1,304,730)
(782,264)

재측정요소(OCI)
(36,879)
(22,314)

기여금 납입액
2,500,000
2,000,000

운용관리수수료
(18,990)
(15,361)

확정기여형으로 전환
(41,436)
-

기말
8,003,134
6,770,302

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

정기예금
99.82%
99.74%

기타
0.18%
0.26%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승율
5.23%
4.77%

할인율
2.70%
2.20%

사외적립자산의 기대수익률
2.70%
2.20%

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(572,637)
649,185
(728,247)
936,017

기대임금상승율
626,245
(564,727)
900,240
(718,470)

(9) 확정급여제도에 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

12개월 이내
1,177,500
2,000,000

22. 자본금과 잉여금

(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,000,000주 및 500원입니다.

(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,542,474
2,542,474

기타자본잉여금
556,069
556,069

합 계
3,098,543
3,098,543

(3) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
747,407

394,347

(4) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
4,000,000
4,000,000

미처분이익잉여금
468,072,324
451,899,849

합 계
472,072,324
455,899,849

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
(
처분예정일: 2018.03.23)

전 기
(처분확정일: 2017.03.24)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
468,072,324
451,899,849

전기이월미처분이익잉여금
447,899,849
428,330,436

순확정급여부채의 재측정요소
(1,250,925)
732,735

당기순이익
21,423,400
22,836,677

Ⅱ. 이익잉여금처분액
8,000,000
4,000,000

현금배당
8,000,000
4,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금
460,072,324
447,899,849

(6) 배당금
당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(전기: 주당 250원, 전전기: 주당 200원)
4,000,000
3,200,000

당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주(당기: 500원, 전기: 250원)
8,000,000
4,000,000

23. 영업이익 및 영업외손익

(1) 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,471,906
9,149,341

퇴직급여
1,470,058
1,440,661

복리후생비
1,536,810
1,351,883

여비교통비
631,749
622,027

소모품비
162,230
58,810

통신비
144,911
145,187

교육훈련비
19,472
2,460

수도광열비
150,715
153,292

세금과공과
2,044,712
1,853,758

지급임차료
1,176,098
1,136,037

감가상각비
632,293
559,498

지급수수료
2,152,841
1,485,667

차량유지비
388,688
431,297

보험료
66,819
126,001

접대비
336,437
374,053

광고선전비
7,709
7,600

도서비
105,793
54,305

대손상각비
29,066
49,081

견본비
88,320
34,961

보관비
512,856
105,657

운반비
27,863,829
24,806,163

수선비
22,424
2,952

합 계
52,015,736
43,950,691

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
10,321,735
11,673,668

배당금수익
516,945
551,505

합 계
10,838,680
12,225,173

(3) 금융원가
당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
314,520
462,670

(4) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입수수료
13,467
13,959

외환차익
3,042,159
4,378,030

외화환산이익
845,480
7,387,107

당기손익인식금융자산평가이익
6,279,300
3,200

당기손익인식금융자산처분이익
31,890
-

매도가능금융자산처분이익
-
201

관계기업투자주식처분이익
-
25,299,948

유형자산처분이익
1,888

877

매각예정자산처분이익
-

4,831,938

기타의대손충당금환입액
12,613,449
213,383

잡이익
38,617
191,322

합 계
22,866,250
42,319,965

(5) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
9,179,951
4,573,750

외화환산손실
21,471,315
969,610

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303

매도가능금융자산처분손실
-
709

매출채권처분손실
47,818
-

관계기업투자주식손상차손
2,539,018
10,229,707

종속기업투자주식처분손실
53,850
904,713

유형자산처분손실
-
9,523

매각예정자산처분손실
-
195,675

무형자산처분손실
9,412
1,320

기부금
352,332
132,352

기타의대손상각비
-
653,303

잡손실
35
67

합 계
33,653,731
25,413,032

(6) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
34,636,880
26,375,867

퇴직급여
1,881,436
1,878,072

복리후생비
2,172,919
2,001,672

합 계
38,691,235
30,255,611

(7) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

어획물 및 제품제조
48,656,130
44,646,140

상품매입
205,055,862
148,850,994

재고자산의 변동
4,178,651
(2,801,753)

종업원급여
38,691,235
30,255,611

운반비
28,069,619
25,005,987

지급수수료
28,204,038
32,134,032

감가상각비 및 무형자산상각비
4,478,850
4,406,685

기타비용
7,494,596
6,758,271

합 계
364,828,981
289,255,967

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 
1) 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기법인세
1,255,478
13,637,102

이연법인세:

일시적차이의 변동
5,329,379
(1,538,426)

자본에 직접 반영된 법인세비용
286,653
(373,931)

손익계산서상 보고된 법인세비용
6,871,510
11,724,745

2) 포괄손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

매도가능증권평가손익
(112,718)
(139,997)

순확정급여부채의 재측정요소
399,371
(233,934)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
286,653
(373,931)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
28,294,910
34,561,422

적용세율(당기: 22.57%, 전기: 22.86%)에 따른 법인세
6,385,368
7,901,864

조정사항

- 비과세수익(당기: 108,255천원, 전기: 81,391천원)
(24,429)
(18,609)

- 비공제비용(당기:
1,869,235
천원, 전기: 1,727,175천원)

421,834
394,888

- 세액공제
(1,276,269)
(1,109,051)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식효과
614,442
1,970,873

- 기타(주1)
750,564
2,584,780

법인세비용
6,871,510
11,724,745

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.29%
33.92%

(주1) 미환류세제가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

관련계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

전기말
증 감
당기말
전기말
당기말

수입이자외
(189,053)
(56,149)
(245,203)
(45,751)
(59,339)

외화환산이익
(1,686,630)
682,814
(1,003,816)
(408,165)
(242,923)

외화환산손실
2,632,371
(158,893)
2,473,478
637,034
598,582

압축기장충당금
(5,571,327)
-
(5,571,327)
(1,348,261)
(1,348,261)

당기손익인식금융자산
1,354,093
(6,276,100)
(4,922,007)
327,690
(1,191,126)

의제배당
4,125
-
4,125
998
998

매도가능금융자산손상차손
2,077,849
-
2,077,849
502,840
502,840

확정급여채무
7,980,246
1,734,011
9,714,257
1,931,220
2,350,850

사외적립자산
(6,756,154)
(1,232,832)
(7,988,986)
(1,634,989)
(1,933,335)

선박감가상각누계액
(17,280,258)
2,074,775
(15,205,484)
(4,181,823)
(3,679,727)

감가상각비
(22,240,281)
(4,742,123)
(26,982,405)
(5,382,148)
(6,529,742)

장기금융상품 평가충당금
5,733,517
(4)
5,733,514
1,387,511
1,387,510

해외법인 유보소득
22,820,643
(11,198,078)
11,622,565
5,522,596
2,812,661

매도가능금융자산평가손익
(520,246)
(465,778)
(986,025)
(125,900)
(238,618)

관계기업투자주식처분손실
381,149
-
381,149
92,238
92,238

관계기업투자주식손상차손
10,229,707
2,539,018
12,768,725
57,544
57,544

대손충당금
653,303
(653,303)
-
158,099
-

재고자산
1,730,566
(1,730,566)
-
418,797
-

기타
(1,847,820)
-
(1,847,820)
-
-

합 계
(494,200)
(19,483,208)
(19,977,411)
(2,090,470)
(7,419,848)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자관련
10,683,121
8,144,103

25. 주당손익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,423,400,372

22,836,677,029

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

기본주당이익
1,339
1,427

(주) 가중평균유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초보통유통주식수
16,000,000
16,000,000

자기주식
-
-

가중평균유통보통주식수
16,000,000
16,000,000

당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 특수관계자공시

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
㈜신라홀딩스
40.18
40.18

종속기업
GREEN MARINE TOTAL SERVICES
99.99
99.99

PEGAS LLC.(주1)
-
100.00

관계기업
 및 
공동기업
신라섬유㈜
20.60
20.60

PANOFI Co., Ltd.
45.00
45.00

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
49.00
49.00

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
23.84
23.84

LAE FISHERIES Co., Ltd.
94.70
94.70

SF FISHERIES Co., Ltd.
84.66
84.66

IZVALTA LLC.
49.00
49.00

기타특수관계자
신라에스지㈜
-
-

신라엔지니어링㈜
-
-

㈜비전힐스
-
-

㈜광장오토모티브
-
-

㈜원일특강
-
-

신라에스앤디㈜
-
-

SILLA SGC
-
-

㈜정안글로벌
-
-

(주1) 당기 중 청산완료 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산처분 등
상품 매입
기타

신라홀딩스
-
-
-
96,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
448,577
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
888,822
-
44,198,553
-
3,137,243

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,519,099
-
67,880,714
-
2,648,455

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
417,477
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,885,434
-
-
-
2,972,227

IZVALTA LLC.
-
-
11,998,369
-
346,481

신라에스지㈜
57,647
45
370,414
1,100,499
-

㈜비전힐스
-
-
-
400
-

㈜광장오토모티브
1,102,079
-
-
14,322
-

합 계
10,319,135
45
124,448,050
1,211,221
9,104,406

<전기>
(단위: 천원)

회사명
매출 등
매입 등
이자수익

매출
유형자산 처분 등
유가증권매도
상품 매입
기타

신라홀딩스
-
-
39,608,494
-
96,000
-

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
360,524
-
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
1,138,679
-
-
26,288,922
-
3,879,926

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
1,126,012
-
-
55,995,618
-
3,569,744

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
580,703
-
-
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
1,877,562
-
-
-
-
3,360,570

IZVALTA LLC.
-
-
-

1,078,658

-
70,717

신라에스지㈜
63,811
39,000
-
468,976
1,067,299
-

㈜비전힐스
-
-
-
-
200
-

㈜광장오토모티브
1,098,368
-
-
-
11,266
-

㈜원일특강
-
9,408,391
-
-
-
-

합 계
6,245,659
9,447,391
39,608,494

83,832,174

1,174,765
10,880,957

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익

대여목적
이자율(%)
대여
회수

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
-

-
-
170,937

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금 외
6.0
-
7,948,968
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
435,060
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
운영자금 외
6.0
-
4,847,694
-

IZVALTA LLC.
운영자금
6.0
2,054,450
-
-

합 계

2,054,450
13,231,722
170,937

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자금대여 거래
배당금수익
현금출자
감자 등

대여목적
이자율(%)
대여
회수

신라경영연구소㈜
-
-
-
-
-
-
595,287

PANOFI Co., Ltd.
선박구입자금
6.0
-
3,809,000
-
-
-

신규사업
6.0
-
1,382,960
-
-
-

증자참여
6.0
6,680,400
-
-

-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
운영자금
6.0
-
2,859,680
-
-
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
-
-
-
-
4,395,000
-

IZVALTA LLC.
운영자금
-
4,537,587
-
-
-
-

Pacific Marine Service Co., Ltd.
-
-
-
-
276,871
-
-

㈜광장오토모티브
-
-
-
-
-
-
370,956

신라엔지니어링㈜
-
-
-
-
26,874
-
-

합 계

11,217,987
8,051,640
303,745
4,395,000
966,243

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
45,113
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
70,712
2,516,714
39,327,796
10,906,615
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
5,932,879
43,141,458
13,606,780
9,298,839
-

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
-
978
-
-
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
173,449
298,144
42,428,372
-
-

IZVALTA LLC.
-
218,647
6,106,980
1,311,712
-

신라에스지㈜
5,309
337,416
-
47,690
-

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
9,620
-
-
-
370

합 계
6,237,082
53,713,357
101,469,928
21,564,856
370

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

GREEN MARINE TOTAL SERVICES
134,951
-
-
-
-

PANOFI Co., Ltd.
97,889
3,505,543
52,354,543
8,303,417
-

KIRIKORE FISHERIES Co., Ltd.
2,826,717
59,880,154
15,783,010
5,043,726
-

SF FISHERIES Co., Ltd.
2,812,108
3,691,453
52,758,639
-
-

IZVALTA LLC.
-
-
4,834,000
-
-

신라에스지㈜
5,060
327,729
-
29,550
1,540

㈜비전힐스
-
7,200,000
-
-
-

㈜광장오토모티브
10,511
-
-
-
1,962

합 계
5,887,236
74,604,879
125,730,192
13,376,693
3,502

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
특수관계자성격
보증처
지급보증금액
보증기간
보증내용

COSMO SEAFOODS Co., Ltd.
관계기업
TA CHONG BANK
USD 13,772,000
2017.2 ~ 2018.4
현지금융 외화지급보증

USD 6,275,018.75
2017.6 ~ 2018.6
현지금융 외화지급보증

USD 10,067,200
2017.7 ~ 2018.7
현지금융 외화지급보증

USD 2,068,000
2017.8 ~ 2018.8
현지금융 외화지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
5,038,720
3,438,080

퇴직급여
548,991
654,555

합 계
5,587,711
4,092,635

27. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성 대체
2,560,000
1,600,000

장기미수금의 유동성 대체
3,383,800
3,281,600

장기대여금의 유동성 대체
14,793,771
9,279,029

장기차입금의 유동성 대체
2,339,980
2,339,980

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체
-
2,439,966

28. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 비현금항목의 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
6,871,510

11,724,745

금융수익
(10,838,680)
(12,225,174)

금융원가
314,520
462,670

퇴직급여
1,331,892

1,545,815

감가상각비
4,478,850
4,406,685

외화환산이익
(845,480)
(7,387,107)

외화환산손실
21,471,315
969,610

대손상각비(환입)
29,066
49,081

기타의대손상각비
-
653,303

기타의대손충당금환입액
(12,613,449)
(213,383)

매출채권처분손실
47,818
-

유형자산처분이익
(1,888)
(877)

유형자산처분손실
-
9,523

매각예정자산처분이익
-
(4,831,938)

매각예정자산처분손실
-
195,675

무형자산처분손실
9,412
1,320

당기손익인식금융자산처분이익
(31,890)
-

당기손익인식금융자산평가이익
(6,279,300)
(3,200)

당기손익인식금융자산평가손실
-
7,742,303

매도가능금융자산처분이익
-
(201)

매도가능금융자산처분손실
-
709

종속기업투자주식처분손실
53,850
904,713

관계기업투자주식처분이익
-
(25,299,948)

관계기업투자주식손상차손
2,539,018
10,229,707

합 계
6,536,564
(11,065,969)

(2) 운전자본 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(12,880,671)
(3,826,092)

기타수취채권
4,641,893
2,479,174

기타유동자산
2,806,318
2,771,431

재고자산
2,284,846
1,671,813

매입채무
21,148,905
4,446,557

기타채무
4,250,917
(1,460,025)

기타유동부채
473,862
(1,436,792)

확정급여부채
(2,518,477)
(2,016,010)

합 계
20,207,593
2,630,056

29. 약정사항과 우발사항 및 담보제공자산

(1) 약정사항
당기말 현재 당사의 당좌대출약정 등의 약정사항내역은 다음과 같습니다.

(USD: 1,000, 단위: 천원)

구분
약정한도액
실행금액
내 용

KEB하나은행
5,000,000
-
당좌대출

5,000,000
64,000
융자담보지급보증

3,000,000
35,341
외담대약정

USD 15,000
USD 1,906
수입신용장

USD 40,000
USD 32,181
외화지급보증(주1)

국민은행
1,000,000
-
원화지급보증

USD 5,000
USD 4,376
포괄외화지급보증

우리은행
1,000,000
-
기업운전일반대

USD 3,000
-
외화지급보증

USD 420
-
기타외화지급보증

USD 5,000
-
수입신용장

(주1) 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증입니다.(주석 26 (5) 참조)

(2) 견질어음 등
당기말 현재 당사는 선망선 어로사업을 위한 출어관련 담보로 백지어음 1매를 원양어업협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보 증 금 액
보 증 내 용

서울보증보험㈜
675,147
이행보증

(4) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(USD: 1,000, 단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

수산업협동조합
선박
21,840,000

KEB하나은행
선박
6,459,000

USD 41,300

30. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
51,965,701
51,965,701
30,690,024
30,690,024

매도가능금융자산
3,133,798
3,133,798
2,668,020
2,668,020

소 계
55,099,499
55,099,499
33,358,044
33,358,044

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
93,290,007
93,290,007
76,216,177
76,216,177

매출채권
52,146,749
52,146,749
46,115,879
46,115,879

기타수취채권
28,272,199
28,272,199
42,851,157
42,851,157

기타금융자산
150,185,047
150,185,047
148,295,889
148,295,889

기타유동자산
276,693
276,693
231,711
231,711

기타비유동자산
605,558
605,558
729,107
729,107

소 계
324,776,253
324,776,253
314,439,920
314,439,920

합 계
379,875,752
379,875,752
347,797,964
347,797,964

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
37,256,842
37,256,842
31,679,616
31,679,616

기타지급채무
7,108,974
7,108,974
2,858,816
2,858,816

차입금
9,747,770
9,747,770
12,087,750
12,087,750

기타유동부채
1,018,221
1,018,221
544,358
544,358

합 계
55,131,807
55,131,807
47,170,540
47,170,540

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
51,965,701
-
51,965,701

매도가능금융자산
3,133,798
-
-
3,133,798

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
-
93,290,007
-
93,290,007

매출채권
-
-
52,146,749
52,146,749

기타수취채권
-
-
28,272,199
28,272,199

기타금융자산
-
49,729,800
100,455,247
150,185,047

기타유동자산
-
-
276,693
276,693

기타비유동자산
-
-
605,558
605,558

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
37,256,842
37,256,842

기타지급채무
-
-
7,108,974
7,108,974

차입금
-
9,747,770
-
9,747,770

기타유동부채
-
-
1,018,221
1,018,221

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
30,690,024
-
30,690,024

매도가능금융자산
2,668,020
-
-
2,668,020

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
-
76,216,177
-
76,216,177

매출채권
-
-
46,115,879
46,115,879

기타수취채권
-
-
42,851,157
42,851,157

기타금융자산
-
23,803,000
124,492,889
148,295,889

기타유동자산
-
-
231,711
231,711

기타비유동자산
-
-
729,107
729,107

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
31,679,616
31,679,616

기타지급채무
-
-
2,858,816
2,858,816

차입금
-
12,087,750
-
12,087,750

기타유동부채
-
-
544,358
544,358

(4) 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가방법
투입변수

당기손익인식금융자산
51,965,701
시장접근법
주식에 대한 시장가격 등

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 단ㆍ장기차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율이 적용되는 차입금만을 보유하고 있기 때문에, 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
269,750,054
31,771,372
262,942,311
27,134,604

JPY
8,611,610
-
3,568,323
1,374,459

EUR
3,040,139
1,229,093
4,931,630
468,600

합 계
281,401,803
33,000,465
271,442,264
28,977,663

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
11,898,934
(11,898,934)
11,790,385
(11,790,385)

JPY
430,581
(430,581)
109,693
(109,693)

EUR
90,552
(90,552)
223,151
(223,151)

합 계
12,420,067
(12,420,067)
12,123,229
(12,123,229)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품

3,113,798
천원이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
154,032
(154,032)

법인세효과
(37,276)
37,276

법인세효과 차감후 기타포괄손익
116,756
(116,756)

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
52,146,749
46,115,880

기타수취채권
28,272,199
42,851,157

기타금융자산
150,185,047
148,295,889

기타자산
882,251
961,058

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출 정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
37,256,842
-
-
-
37,256,842

기타지급채무
326,037
6,782,937
-
-
7,108,974

차입금
-
2,339,980
7,407,790
-
9,747,770

기타유동부채
1,018,221
-
-
-
1,018,221

합 계
38,601,100
9,122,917
7,407,790
-
55,131,807

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합 계

매입채무
31,679,616
-
-
-
31,679,616

기타지급채무
246,032
2,612,784
-
-
2,858,816

차입금
-
2,339,980
9,359,920
387,850
12,087,750

기타유동부채
544,358
-
-
-
544,358

합 계
32,470,006
4,952,764
9,359,920
387,850
47,170,540

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 기타지급채무 및 차입금에서현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
37,256,842
31,679,616

기타지급채무
7,108,974
2,858,816

차입금
9,747,770
12,087,750

차감:현금및현금성자산
(93,290,007)
(76,216,177)

순부채
(39,176,421)
(29,589,995)

자기자본
483,918,274
467,392,738

순부채및자기자본
444,741,853
437,802,743

부채비율
(주)
(주)

(주) 당기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
유동성대체
기말장부금액

단기차입금
2,339,980
(2,339,980)
2,339,980
2,339,980

장기차입금
9,747,770
-
(2,339,980)
7,407,790

합 계
12,087,750
(2,339,980)
-
9,747,770

32. 매각예정자산

당사는 당기말 현재 청산예정인 관계기업 LAE FISHERIES Co., Ltd.과 관련된 관계기업투자를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이 광 세
1957.11.22
사내이사
특수관계인
(계열회사 임원)
이사회

홍 성 호
1961.10.19
사내이사
특수관계인
(임원)
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이 광 세
신라교역(주) 대표이사 부사장

신라교역(주) 대표이사 부사장

없 음

홍 성 호
신라교역(주) 대표이사 부사장

신라교역(주) 대표이사 부사장

없 음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8 ( 2 )
6 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
50억원
50억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
3억원
3억원

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일

- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 
당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하려고 하였으나,아래와 같은 사유로 인하여 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 

1. 해외 종속회사가 포함된 연결 결산 일정 고려 
2. 회계법인의 감사보고서 수령일 등을 고려 
3. 계열회사의 주주총회 일정 고려 
4. 전년도 주주총회 개최일을 감안하여 계획된 경영진의 스케줄 고려