경동나비엔 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180306)
제출인: 경동나비엔

참고서류
3.2
(주)경동나비엔

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3월 5일

권 유 자:

성 명: (주)경동나비엔
주 소: 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95
전화번호: 031-8060-5500

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

경동나비엔
보통주
115,660
0.91%
본인
자기주식

※ 소유비율은 발행주식총수 기준임
※ 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한됨

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

경동원
최대주주
보통주
6,434,205
50.51%
최대주주

경동에너아이
계열회사
보통주
751,400
5.90%
계열회사

손연호
특수관계인
보통주
129,262
1.01%
특수관계인

계

7,314,867
57.42%

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김시형
-
-
직원

홍명기
-
-
직원

송치용
-
-
직원

정연욱
-
-
직원

문승준
-
-
직원

3. 피권유자의 범위

주주 전체
(2017년 12월 31일 기준)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018 년 3 월 13 일, (종료일) 2018 년 3 월 22 일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
안내

다. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) 2018년 3월 23일 11시 
 (장소) 경기도 평택시 추담로 110(이충동)
 경동인재개발원 1층 콘덴싱홀

라. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 정연욱
 (부서 및 직위) 총무팀 대리 
 (연락처) 02-3489-2236 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

1) 업계의 현황

가스보일러를 제외한 기름, 전기보일러의 매출비중이 축소되고 있어 사업의 다각화 및 수출증대가 요구되고 있는 시기입니다. 사회 전반에 걸친 고효율, 친환경 제품에 대한 관심이 증대됨에 따라 콘덴싱 제품의 판매비율이 증가하였으며, 향후 지속적으로 해당 제품의 판매비중이 늘어날 것으로 예상됩니다.

(1) 산업의 특성

보일러산업은 난방 문화의 변화에 따라 그 특성이 조금씩 변화하고 있습니다. 즉, 60~70년대 연탄 중심 보일러 시장에서, 80년대에 들어와 기름보일러 중심으로 난방 문화가 바뀌었으며, 80년대 후반부터 시작된 도시가스 보급 확대정책에 따라 가스보일러가 현재 보일러 시장의 주도적 역할을 하고 있습니다.

최근 친환경 제품에 대한 관심과 에너지효율등급제도 변경 및 고효율 제품 사용의무화 정책 기조에 따라 고효율 콘덴싱 제품의 보급이 확대될 것으로 예상됩니다. 또한 소비자들의 친환경 제품 및 고효율 제품에 대한 관심과 더불어 난방, 온수 제품에 대한 기능성, 편의성, 접근성 등 보다 세분화된 소비자 욕구를 만족시키는 제품이 시장을 주도하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

가스보일러는 최근 몇년간 도시형 생활주택 등 소규모 주택시장의 건설실적 증가가 전체 내수시장 증대를 이끌어 왔으나, 건설 물량의 미분양 사태가 속출하며 추가적인 성장에 대한 기여는 제한적으로 보입니다. 아파트 시장에서는 미분양 물량해소와 정부정책 변화 등으로 인한 건설경기 회복 여부가 보일러 산업의 판도를 결정 지을 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성

보일러 산업의 경기 변동은 크게 주택 및 건설 경기와 깊은 연관이 있습니다. 즉 건설경기가 호경기인 경우, 그만큼 보일러 수요도 증가하며, 불경기일 때는 수요도 감소하는 경향이 있습니다.

(4) 계절성

계절성이 뚜렷하게 나타나 연중에는 동절기를 앞두고 시작되는 보일러 점검 및 보수 등의 영향으로 9월부터 동절기가 끝나는 익년 초까지의 수요증가가 가장 높게 나타나고 있으나, 최근 수출비중 증가로 이전보다는 계절성에 따른 판매변동 차이가 다소 줄어들었습니다.

(5) 경쟁상황

·경쟁의 특성 : 완전 경쟁

·진입의 난이도 : 기름보일러 시장은 상위 2개사의 시장점유율이 매우 높아 신규업체 진입장벽이 높은 편이며, 가스보일러 시장의 경우는 다수의 업체가 치열한 경쟁을전개하고 있습니다.

·경쟁 요인 : 기술, 품질, 애프터서비스, 가격, 브랜드 이미지 등.

2) 회사의 현황

(1) 영업개황

가스보일러는 건설경기 부진과 체감경기 악화 등 원인에도 불구하고 당사는 품질 및 기술력을 토대로 내수 시장 판매우위를 지속유지하고 있으며, 미국법인, 중국법인, 러시아법인 및 영국법인을 비롯하여 적극적인 해외시장 판매비중을 지속적으로 확대하고 있습니다.

최근 친환경, 고효율 제품에 대한 사회 인식변화로 향후 콘덴싱보일러 보급이 활성화될 것으로 예상되며, 1988년 업계최초로 콘덴싱보일러를 개발해 보급해온 당사는 타 제조사들보다 제품에 대한 기술과 품질, 노하우 등 모든 면에 월등히 앞서있어 점유율 확대 및 매출 신장이 예상됩니다.

Premium 보일러 등 신제품 출시를 통해 다양한 제품 Line-Up을 바탕으로

소비자 요구에 부합하고자 합니다. 또한 에너지 통합관리 모델의 필요성에 따라 새로운 에너지 통합관리 시스템을 제시하는 주도적인 역할을 하고자 가스온수기 Cascade (온수병렬시스템)를 기반으로 기존의 중대형보일러 시장을 대체하는 등 기존 보일러 시장을 주도하고 있습니다.

(2) 시장의 특성

보일러 산업은 에너지 소비 변천 과정과 같이 하고 있어 국내의 난방연료의 변천 과정인 석탄→기름→가스 등으로 등으로 따라 가고 있습니다.

기름보일러 시장형성은 도시가스 보급이 부진한 지방 중소도시와 농어촌 지역에 집중되어 있으며, 2000년대부터는 신규수요가 현격히 감소하고 일부 교체수요 시장이 대부분을 이루고 있습니다.

가스보일러 시장은 도시가스 보급률 및 신규 건축물량과 매우 밀접한 상관관계를 가지고 있어 대부분의 시장이 수도권과 도시지역에 밀집되어 형성되어 있습니다. 근년에 이르러 신규수요보다는 교체수요가 점차 확대되고 있으며 에너지 절감에 대한 관심이 높아짐에 따라 고효율 보일러 보급이 제도화되고 점차 수요가 증가되고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 고효율 미국향 신제품온수기(NPE)의 미주시장 판매확대를 기반으로, 미주뿐만 아니라 유럽, 중국, 러시아 등 해외 유통채널을 확장하며 세계 일류 에너지 솔루션 기업으로의 도약을 진행 중입니다. 기존의 제품군(가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 등)과 더불어 시스템환기, 시스템각방, 태양열시스템, 전기발전보일러(m-CHP), 온수매트 등 에너지 제품군 확대 및 판매다각화를 위한 노력을 지속하고 있습니다.

(4) 조직도

기구조직도(경동나비엔)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※재무제표 및 연결재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며, 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

1.연결재무제표
(1)연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제45기 2017년 12월 31일 현재

제44기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

자 산

유동자산

230,894,566,610

175,420,276,511

현금및 현금성자산
4,5
28,758,980,852

22,305,247,556

기타금융자산
4,7
35,000

88,885,000

매출채권
4,6
77,490,402,946

49,296,637,654

기타수취채권
4,6
9,079,936,132

7,536,169,012

재고자산
8
110,374,504,998

89,997,026,411

기타자산
9
5,190,706,682

6,196,310,878

비유동자산

272,802,643,185

254,334,425,057

금융기관예치금
4,5,32
304,448,236

58,000,000

기타금융자산
4,7
14,675,130,755

14,996,614,005

투자부동산
12
7,629,330,312

7,823,469,307

기타수취채권
4,6
7,203,414,241

7,004,549,325

유형자산
10,31
221,945,791,181

203,718,090,720

무형자산
11
8,811,016,173

8,562,983,817

이연법인세자산
28
12,233,512,287

12,170,717,883

자산총계

503,697,209,795

429,754,701,568

부 채

유동부채

219,839,746,196

177,489,100,518

매입채무
4
92,109,770,976

83,657,317,530

차입금
4,13
42,723,081,664

22,329,122,580

기타지급채무
4,14
55,204,039,546

38,344,605,886

당기법인세부채
28
5,262,503,728

8,049,557,199

충당부채
16
9,950,184,315

17,860,578,626

기타부채
17
14,590,165,967

7,247,918,697

비유동부채

27,350,966,296

13,503,410,807

차입금
4,13
17,554,750,003

10,988,468,925

기타지급채무
4,14
820,598,000

838,209,000

퇴직급여채무
15
-

886,721,950

충당부채
16
8,975,618,293

790,010,932

부채총계

247,190,712,492

190,992,511,325

자 본

지배기업소유주지분

256,506,497,303

236,056,558,944

납입자본
18
33,810,233,229

33,810,233,229

이익잉여금
19
220,040,034,837

196,202,654,765

기타포괄손익누계액
4,7,20
4,727,609,199

7,182,837,091

기타자본구성요소
21
(2,071,379,962)

(1,139,166,141)

비지배지분

-

2,705,631,299

자본총계

256,506,497,303

238,762,190,243

부채및자본총계

503,697,209,795

429,754,701,568

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

(2)연결손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제45(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

매출액
22
684,660,957,517
583,252,904,474

매출원가
23,24
446,078,996,352
382,333,050,968

매출총이익

238,581,961,165
200,919,853,506

판매비와관리비
23,24,25
190,824,927,002
155,087,916,738

영업이익

47,757,034,163
45,831,936,768

기타영업수익
26
5,957,281,672
18,124,014,077

기타영업비용
26
15,966,452,233
13,688,421,795

금융수익
27
380,492,911
422,931,428

금융비용
27
1,574,837,147
1,829,459,787

법인세비용차감전순이익

36,553,519,366
48,861,000,691

법인세비용
28
9,534,395,563
11,391,076,584

당기순이익

27,019,123,803
37,469,924,107

지배기업소유주지분

26,423,714,800
36,924,317,455

비지배지분

595,409,003
545,606,652

주당이익
29

기본주당순이익

2,093
2,925

희석주당순이익

2,093
2,925

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

(3)연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제45(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

당기순이익

27,019,123,803
37,469,924,107

기타포괄손익

(3,174,277,243)
(3,521,957,768)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익

(716,117,680)
(1,984,444,045)

퇴직급여채무 재측정요소
15
(716,117,680)
(1,984,444,045)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익

(2,458,159,563)
(1,537,513,723)

매도가능금융자산평가손익
7
(254,720,167)
(791,008,420)

해외사업장환산외환차이

(2,203,439,396)
(746,505,303)

총포괄이익

23,844,846,560
33,947,966,339

총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

23,275,729,680
33,438,293,267

비지배지분

569,116,880
509,673,072

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

(4)연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제45(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2016.01.01(전기초)
33,810,233,229
162,501,344,908
8,708,238,681
(1,139,166,141)
203,880,650,677
2,195,958,227
206,076,608,904

당기순이익
-
36,924,317,455
-
-
36,924,317,455
545,606,652
37,469,924,107

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
(778,896,287)
-
(778,896,287)
(12,112,133)
(791,008,420)

해외사업장환산외환차이
-
-
(746,505,303)
-
(746,505,303)
-
(746,505,303)

퇴직급여채무 재측정요소
-
(1,960,622,598)
-
-
(1,960,622,598)
(23,821,447)
(1,984,444,045)

소유주와의거래등:

연차배당
-
(1,262,385,000)
-
-
(1,262,385,000)
-
(1,262,385,000)

2016.12.31(전기말)
33,810,233,229
196,202,654,765
7,182,837,091
(1,139,166,141)
236,056,558,944
2,705,631,299
238,762,190,243

2017.01.01(당기초)
33,810,233,229
196,202,654,765
7,182,837,091
(1,139,166,141)
236,056,558,944
2,705,631,299
238,762,190,243

당기순이익
-
26,423,714,800
-
-
26,423,714,800
595,409,003
27,019,123,803

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
(251,788,496)
-
(251,788,496)
(2,931,671)
(254,720,167)

해외사업장환산외환차이
-
-
(2,203,439,396)
-
(2,203,439,396)
-
(2,203,439,396)

퇴직급여채무 재측정요소
-
(692,757,228)
-
-
(692,757,228)
(23,360,452)
(716,117,680)

소유주와의거래등:

연차배당
-
(1,893,577,500)
-
-
(1,893,577,500)
-
(1,893,577,500)

종속기업의지분변동으로인한증감
-
-
-
(932,213,821)
(932,213,821)
(3,274,748,179)
(4,206,962,000)

2017.12.31(당기말)
33,810,233,229
220,040,034,837
4,727,609,199
(2,071,379,962)
256,506,497,303
-
256,506,497,303

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

(5)연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제45(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제44(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

20,111,583,211

61,333,199,801

영업에서 창출된 현금
30
32,689,810,849

73,846,897,910

이자 수취

459,451,028

660,846,650

이자 지급

(1,563,499,241)

(2,100,889,112)

배당금 수취

125,204,500

133,580,220

법인세 납부

(11,599,383,925)

(11,207,235,867)

투자활동으로 인한 현금흐름

(40,198,287,642)

(22,069,978,487)

투자활동으로 인한 현금유입액

1,215,453,198

826,086,942

금융기관예치금의 감소

3,000,000

-

단기대여금의 감소

43,927,004

-

장기대여금의 감소

480,466,122

-

기타금융자산의 감소

88,850,000

394,142,683

유형자산의 처분

558,917,072

431,944,259

무형자산의 처분

40,293,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(41,413,740,840)

(22,896,065,429)

기타금융자산의 증가

-

35,000

장기대여금의 증가

410,999,996

-

유형자산의 취득

34,837,597,236

21,343,765,316

무형자산의 취득

1,958,181,608

1,552,265,113

종속기업투자주식의 취득

4,206,962,000

-

재무활동으로 인한 현금흐름

26,540,437,727

(35,032,226,804)

재무활동으로 인한 현금유입액

34,969,760,483

6,840,775,540

차입금의 증가

34,969,760,483

6,840,775,540

재무활동으로 인한 현금유출액

(8,429,322,756)

(41,873,002,344)

차입금의 상환

6,535,745,256

40,610,617,344

배당금의 지급
19
1,893,577,500

1,262,385,000

현금및현금성자산의 증가(감소)

6,453,733,296

4,230,994,510

기초의 현금및현금성자산
5

22,305,247,556

18,074,253,046

기말의 현금및현금성자산
5

28,758,980,852

22,305,247,556

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

주석

연결재무제표에 대한 주석

2017년 12월 31일 현재

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 경동나비엔과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 경동나비엔(이하 "지배기업")는 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러,기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 지배기업은 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

지배기업은 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

지배기업은 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

 (단위: 주, 천원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율
업종
소재지
보고기간 종료일

(주)경동에버런(*1)
5,000,000
500,000
100%
제조,판매
대한민국
12월 31일

(주)경동티에스(*1)
1,700,000
340,000
100%
서비스
대한민국
12월 31일

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.
9,235,223
-
100%
제조,판매
중국
12월 31일

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.(*2)
368,180
-
100%
판매
중국
12월 31일

Navien Inc.
4,823,731
-
100%
판매
미국
12월 31일

NAVIEN RUS LLC
712,623
-
100%
판매
러시아
12월 31일

Navien Ltd
4,802,763
-
100%
판매
영국
12월 31일

(*1) 당기 중 외부지분을 추가 매입하여 100% 종속기업이 되었습니다. 
(*2)

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd
의 종속기업입니다.

2) 종속기업의 요약재무정보

(당기)

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)경동에버런
76,622,809
37,556,272
136,222,095
6,099,579

(주)경동티에스
14,371,161
5,929,550
12,119,066
854,744

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.
66,662,676
53,342,529
76,502,180
1,716,267

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.
1,470,194
276,549
8,087,263
69,305

Navien Inc.
66,092,546
53,257,731
244,284,857
1,296,253

Navien RUS LLC
17,029,527
19,358,351
34,668,370
(1,666,249)

Navien Ltd
933,909
563,795
500,500
(1,661,465)

(전기)

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)경동에버런
67,609,857
35,635,717
116,879,316
5,264,720

(주)경동티에스
4,462,545
1,791,418
11,274,236
952,795

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co. Ltd.
20,544,561
8,239,547
29,887,246
229,906

Shanghai Navien International Trade Co.,Ltd.
1,931,129
739,095
6,300,529
179,251

Navien Inc.
68,461,882
55,369,953
213,010,520
2,191,775

Navien RUS LLC
19,767,648
20,551,812
30,517,056
3,651,942

Navien Ltd
1,079,104
1,081,072
443,696
(1,514,212)

2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 

1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 122,837백만원 및 만기보유금융자산 2백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면, 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,673백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된금액은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면, 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 다만, 당기말 현재해당 지분상품과 관련된 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익-공정가치의 잔액은 3,216백만원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 영향평가 결과에 따르면, 연결실체는

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재
상각후원가로 측정하는 금융상품
(대
여금및수취채권 122,837백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 대손충당금 1,753백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 영향평가 결과에 따르면, 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

연
결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 변동대가
연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가 적용에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향 분석 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 보증기간을 경과한후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결실체가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니하며, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다.

연결실체는 보증에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정이며. 동개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 

연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
25~40년

구축물
20~40년

기계장치
8~10년

차량운반구
4~8년

공기구비품
4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰금액으로 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결실체는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 

(22) 장기종업원급여

연결실체는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.
 
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우 진행률에 따라 공사수익으로 인식하고 있으며

진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정하고 있습니다.
또한 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실은 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)은 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 15'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
 금융자산
대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
 금융자산
계

현금및현금성자산
-
28,758,981
-
-
28,758,981

금융기관예치금
-
304,448
-
-
304,448

매출채권
-
77,490,403
-
-
77,490,403

기타수취채권
-
16,283,350
-
-
16,283,350

기타금융자산
-
-
14,672,966
2,200
14,675,166

합계
-
122,837,182
14,672,966
2,200
137,512,348

금융부채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로 
 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
92,109,771
92,109,771

차입금
-
60,277,832
60,277,832

기타지급채무
-
56,024,638
56,024,638

합계
-
208,412,240
208,412,240

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
 금융자산
대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
 금융자산
계

현금및현금성자산
-
22,305,248
-
-
22,305,248

금융기관예치금
-
58,000
-
-
58,000

매출채권
-
49,296,638
-
-
49,296,638

기타수취채권
-
14,540,718
-
-
14,540,718

기타금융자산
-
-
14,994,449
91,050
15,085,499

합계
-
86,200,604
14,994,449
91,050
101,286,103

금융부채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가로 
 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
83,657,318
83,657,318

차입금
-
33,317,592
33,317,592

기타지급채무
-
39,182,815
39,182,815

합계
-
156,157,725
156,157,725

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

매도가능금융자산
5,599,757
-
-
5,599,757

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

매도가능금융자산
5,921,240
-
-
5,921,240

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결실체의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 연결재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가로
 측정하는 금융부채
합계

이자수익
243,715
-
11,573
-
255,288

이자비용
(16,550)
-
-
(1,558,287)
(1,574,837)

평가손실(기타포괄)
-
(321,483)
-
-
(321,483)

처분손익
-
(52,659)
-
-
(52,659)

대손상각비
244,651
-
-
-
244,651

기타의대손상각비
(9,654)
-
-
-
(9,654)

배당금수익
-
125,205
-
-
125,205

외환차이(수익)
3,523,794
-
-
270,313
3,794,106

외환차이(비용)
(11,235,938)
-
-
(208,754)
(11,444,692)

합계
(7,249,982)
(248,938)
11,573
(1,496,728)
(8,984,076)

(전기)

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가로
 측정하는 금융부채
합계

이자수익
277,778
-
11,573
-
289,351

이자비용
(74,964)
-
-
(1,754,496)
(1,829,460)

평가손실(기타포괄)
-
(965,000)
-
-
(965,000)

처분손익
-
(12,821)
-
-
(12,821)

손상차손
-
(25,044)
-
-
(25,044)

대손상각비
(54,482)
-
-
-
(54,482)

배당금수익
-
133,580
-
-
133,580

외환차이(수익)
15,567,482
-
-
209,683
15,777,165

외환차이(비용)
(9,552,213)
-
-
(737,967)
(10,290,180)

합계
6,163,601
(869,285)
11,573
(2,282,780)
3,023,109

(4) 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
상계대상
금융상품 총액
상계되는 
금융상품 금액
재무제표
표시 순액

금융자산 :

매출채권
1,458,183
(1,133,683)
324,501

기타채권
645,481
(581,110)
64,372

합계
2,103,665
(1,714,792)
388,872

금융부채 :

매입채무
42,463,529
(1,536,084)
40,927,445

기타지급채무
314,607
(178,708)
135,899

합계
42,778,136
(1,714,792)
41,063,344

(전기말)

(단위: 천원)

구분
상계대상
금융상품 총액
상계되는 
금융상품 금액
재무제표
표시 순액

금융자산 :

매출채권
1,557,978
(769,259)
788,719

기타채권
629,650
(629,650)
-

합계
2,187,628
(1,398,909)
788,719

금융부채 :

매입채무
39,303,882
(1,385,577)
37,918,305

기타지급채무
163,962
(25,699)
138,263

합계
39,467,844
(1,411,276)
38,056,568

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
10,010
22,029

은행예금
28,748,971
22,283,219

합계(*)
28,758,981
22,305,248

(*) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말
내용

비유동 금융기관예치금
50,000
50,000
예치금담보

5,000
8,000
당좌개설보증금

249,448
-
퇴직연금운용자산(*)

합계
304,448
58,000

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산에 해당하는 금액입니다(주석15참조).

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말
제한내용

금융기관예치금
50,000
50,000
예치금담보

5,000
8,000
당좌개설보증금

249,448
-
퇴직연금운용자산

합계
304,448
58,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
78,968,890
(1,478,487)
77,490,403
51,051,560
(1,754,922)
49,296,638

유동성 기타수취채권
9,354,289
(274,353)
9,079,936
7,818,887
(282,718)
7,536,169

비유동성 기타수취채권
7,203,414
-
7,203,414
7,004,549
-
7,004,549

합계
95,526,593
(1,752,840)
93,773,753
65,874,996
(2,037,640)
63,837,356

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금
91,000
100,000

미수금
9,198,705
7,670,076

대손충당금
(274,353)
(282,718)

미수수익
64,584
48,811

소계
9,079,936
7,536,169

비유동성 기타수취채권

장기대여금
228,180
256,013

보증금
6,975,235
6,748,536

소계
7,203,414
7,004,549

합계
16,283,350
14,540,718

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
연체되지
않은 채권
만기가 경과된 채권
합계

3개월이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
44,836,838
22,409,509
10,859,822
202,849
659,872
78,968,890

유동성기타수취채권
7,880,126
175,236
422,474
211,247
665,207
9,354,289

비유동성기타수취채권
7,203,414
-
-
-
-
7,203,414

합계
59,920,378
22,584,744
11,282,295
414,096
1,325,079
95,526,593

(전기말)

(단위: 천원)

구분
연체되지
않은 채권
만기가 경과된 채권
합계

3개월이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
42,321,717
8,051,669
67,865
17,538
592,772
51,051,560

유동성기타수취채권
7,299,687
176,185
25,673
68,015
249,327
7,818,887

비유동성기타수취채권
6,845,585
-
-
-
158,964
7,004,549

합계
56,466,988
8,227,854
93,538
85,553
1,001,063
65,874,996

(5) 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다

(6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각(환입)
채권제각등
기말

매출채권
1,754,922
(244,651)
(31,785)
1,478,487

유동성 기타수취채권
282,718
9,654
(18,019)
274,353

합계
2,037,640
(234,997)
(49,804)
1,752,840

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각(환입)
채권제각등
기말

매출채권
1,727,338
54,482
(26,897)
1,754,923

유동성 기타수취채권
277,950
(15)
4,783
282,718

합계
2,005,288
54,467
(22,114)
2,037,641

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타금융자산

만기보유금융자산
35
88,885

소계
35
88,885

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산
14,672,966
14,994,449

만기보유금융자산
2,165
2,165

소계
14,675,131
14,996,614

합계
14,675,166
15,085,499

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구분
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

기초금액
14,994,449
91,050
15,085,499

취득(*)
52,659
-
52,659

처분(*)
(52,659)
(88,850)
(141,509)

평가손익
(321,483)
-
(321,483)

손상차손
-
-
-

기말금액
14,672,966
2,200
14,675,166

(*) 당기 중 회생채권(미수금)의 출자전환에 의한 증가분은 52,659천원이며, 전액 소각처리하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

기초금액
15,985,494
467,635
16,453,129

취득
29,343
35
29,378

처분
(30,344)
(376,620)
(406,964)

평가손익
(965,000)
-
(965,000)

손상차손
(25,044)
-
(25,044)

기말금액
14,994,449
91,050
15,085,499

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)
5,599,757
5,921,240

시장성 없는 지분증권(*2)
9,073,209
9,073,209

합계
14,672,966
14,994,449

(*1) 시장성있는 지분증권 명세

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

경동인베스트(*)
42,357
1.79
765,222
1,810,762
1,810,762

경동도시가스(*)
104,524
2.21
629,444
3,788,995
3,788,995

계

1,394,666
5,599,757
5,599,757

(*) 당기 중에 (주)경동도시가스(분할존속회사)가 인적분할의 방법으로 (주)경동도시가스를 신설하고 분할존속회사의 명칭은 (주)경동인베스트로 변경하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

㈜경동도시가스
77,200
2.21
1,394,666
5,921,240
5,921,240

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세

(단위: 천원)

구분
지분내역
(당기말)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

한국보일러협동조합
86좌
7,200
7,200
7,200
7,200

대한설비건설공제조합
90좌
80,111
80,111
80,111
80,111

MICROGEN ENGINE Corporation Holding B.V.
(*2)

1.81%
1,646,330
195,013
1,646,330
195,013

풍림산업
㈜(*1)

500주
25,045
1
25,045
1

SG신성건설㈜
223주
306,208
306,208
306,208
306,208

㈜신일
건업(*1)

1,967주
49,198
1
49,198
1

㈜STX건설
(*1)

2,268주
226,808
1
226,808
1

새롬성원산업(
*1)

13주
41,080
1
41,080
1

광토건
설(*1)

7,016주
70,160
1
70,160
1

귀뚜라미범양냉방
(*1)

255주
1,275
1
1,275
1

벽산건설
㈜(*1)

1,712주
59,936
-
59,936
-

㈜경동건설(*1)
1,656주
273,802
1
273,802
1

㈜경동
61,030주
145,397
145,397
145,397
145,397

㈜경동홀딩스
23,000주
7,965,291
7,965,291
7,965,291
7,965,291

㈜경동월드와이드(*3)
7,044주
100,975
100,975
373,982
373,982

㈜원진월드와이드(*3)
19,046주
273,007
273,007
-
-

합계

11,271,823
9,073,209
11,271,823
9,073,209

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 인식한 손상차손누계액은 1,451,317천원입니다.

(*3) 당기 중 경동월드와이드가 경동월드와이드와 원진월드와이드로 인적분할 하였습니다.

시장성없은 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산 평가이익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가(감소)
처분 등
기말금액

매도가능금융자산평가차액
4,526,536
(321,483)
-
4,205,052

법인세효과
(1,005,156)
66,763
-
(938,393)

비지배지분
(53,512)
2,932
-
(50,581)

합계
3,467,867
(251,788)
-
3,216,079

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가(감소)
처분 등
기말금액

매도가능금융자산평가차액
5,491,536
(965,000)
-
4,526,536

법인세효과
(1,179,148)
173,992
-
(1,005,156)

비지배지분
(65,625)
12,112
-
(53,512)

합계
4,246,763
(778,896)
-
3,467,867

당기와 전기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기
당기말
전기말

국공채
1년이내
35
88,885

1년초과 5년이내
2,165
2,165

합계

2,200
91,050

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
 충당금
장부금액
취득원가
평가손실
 충당금
장부금액

제/상품
82,399,499
(2,291,156)
80,108,343
70,087,033
(2,399,742)
67,687,291

반제품
8,067,121
-
8,067,121
6,055,165
-
6,055,165

원재료
21,421,076
-
21,421,076
15,385,377
-
15,385,377

미착품
579,014
-
579,014
779,981
-
779,981

저장품
198,951
-
198,951
89,213
-
89,213

합계
112,665,661
(2,291,156)
110,374,505
92,396,769
(2,399,742)
89,997,027

당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (108,586)천원과 755,235천원입니다. 

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타자산

선급금
3,335,046
3,559,519

선급법인세
-
827,030

선급비용
1,855,661
1,809,762

합계
5,190,707
6,196,311

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
 누계액 등
순장부금액
취득원가
감가상각
 누계액 등
순장부금액

토지
58,487,270
-
58,487,270
57,361,228
-
57,361,228

건물
106,925,182
(18,735,180)
88,190,002
94,945,628
(16,534,835)
78,410,793

구축물
6,905,633
(2,404,169)
4,501,464
6,325,119
(2,162,703)
4,162,416

기계장치
71,352,733
(35,097,946)
36,254,788
66,681,622
(30,521,242)
36,160,380

정부보조금
-
(31,399)
(31,399)
-
(40,449)
(40,449)

차량운반구
2,224,263
(1,539,486)
684,778
3,618,086
(2,367,711)
1,250,375

기타의유형자산
48,334,816
(29,478,803)
18,856,013
41,071,796
(23,242,261)
17,829,535

정부보조금
-
(4,556)
(4,556)
-
-
-

건설중인자산
15,007,431
-
15,007,431
8,583,811
-
8,583,811

합계
309,237,328
(87,291,539)
221,945,791
278,587,290
(74,869,201)
203,718,089

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*)
기말

토지
57,361,228
3,905,868
(1,999,214)
-
(780,612)
58,487,270

건물
78,410,793
15,084,625
(2,948,000)
(2,615,054)
257,638
88,190,002

구축물
4,162,416
613,009
(18,280)
(299,489)
43,808
4,501,464

기계장치
36,160,380
2,563,618
(86,026)
(5,255,136)
2,871,952
36,254,788

정부보조금
(40,449)
-
-
9,050
-
(31,399)

차량운반구
1,250,375
63,019
(284,176)
(327,103)
(17,337)
684,778

기타의유형자산
17,829,535
7,731,846
(108,763)
(6,564,731)
(31,874)
18,856,013

정부보조금
-
(4,634)
-
78
-
(4,556)

건설중인자산
8,583,811
11,303,065
(57,800)
-
(4,821,645)
15,007,431

합계
203,718,089
41,260,416
(5,502,259)
(15,052,385)
(2,478,070)
221,945,791

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*)
기말

토지
57,155,310
-
(1,903)
-
207,821
57,361,228

건물
80,677,739
139,835
-
(2,641,583)
234,802
78,410,793

구축물
4,019,847
413,406
-
(294,010)
23,173
4,162,416

기계장치
30,137,690
6,947,858
(41,251)
(4,706,848)
3,822,931
36,160,380

정부보조금
(40,219)
(8,700)
-
8,470
-
(40,449)

차량운반구
1,187,856
557,006
(15,358)
(471,755)
(7,374)
1,250,375

기타의유형자산
17,256,905
6,861,957
(507,529)
(5,866,188)
84,390
17,829,535

건설중인자산
4,694,373
7,889,327
-
-
(3,999,889)
8,583,811

합계
195,089,501
22,800,689
(566,041)
(13,971,914)
365,854
203,718,089

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다. 

(3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함한 금액은 161,111천원이며, 자본화이자율은 3.82%등이 적용되었습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
11,686,483
10,637,161

판매비와관리비
3,365,902
3,334,753

합계
15,052,385
13,971,914

(5) 보고기간종료일 현재 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(주석 31,32참조)

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지이용권
1,015,381
(752,697)
-
262,685

산업재산권
2,936,685
(1,745,513)
-
1,191,172

정부보조금
(4,421)
583
-
(3,837)

소프트웨어
10,748,535
(8,972,696)
-
1,775,838

정부보조금
(34,234)
571
-
(33,663)

시설이용권
4,499,433
-
(1,246,222)
3,253,210

기타무형자산
3,414,238
(1,048,626)
-
2,365,611

합계
22,575,617
(12,518,378)
(1,246,222)
8,811,016

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지이용권
710,407
(327,857)
-
382,550

산업재산권
2,630,045
(1,620,062)
-
1,009,983

정부보조금
(4,421)
-
-
(4,421)

소프트웨어
10,316,047
(8,556,336)
-
1,759,711

시설이용권
4,497,441
-
(1,246,222)
3,251,219

기타무형자산
2,947,353
(783,410)
-
2,163,943

합계
21,096,872
(11,287,665)
(1,246,222)
8,562,985

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지이용권
산업재산권
정부보조금
소프트웨어
정부보조금
시설이용권
기타무형자산
합계

기초장부가액
382,551
1,009,982
(4,421)
1,759,711
-
3,251,218
2,163,943
8,562,984

개별취득
-
138,367
-
843,615
(34,234)
1,992
1,124,480
2,074,220

상각
(100,944)
(247,834)
584
(817,819)
571
-
(170,710)
(1,336,152)

처분
-
-
-
-
-
-
(62,421)
(62,421)

대체(*)
(18,922)
290,657
-
(9,669)
-
-
(689,681)
(427,615)

기말장부가액
262,685
1,191,172
(3,837)
1,775,838
(33,663)
3,253,210
2,365,611
8,811,016

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지이용권
산업재산권
정부보조금
소프트웨어
시설이용권
기타무형자산
합계

기초장부가액
548,000
861,957
(2,850)
2,290,618
3,246,091
1,815,527
8,759,343

개별취득
-
102,195
(2,085)
723,732
-
863,646
1,687,487

상각
(144,266)
(210,105)
515
(1,293,036)
-
(146,808)
(1,793,700)

대체(*)
(21,183)
255,935
-
38,397
5,127
(368,422)
(90,146)

기말장부가액
382,551
1,009,982
(4,421)
1,759,711
3,251,218
2,163,943
8,562,984

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
116,601
79,308

판매비와관리비
1,219,551
1,714,392

합계
1,336,152
1,793,700

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
 누계액 등
순장부금액
취득원가
감가상각
 누계액 등
순장부금액

토지
910,034
-
910,034
910,034
-
910,034

건물
7,765,560
(1,046,264)
6,719,296
7,765,560
(852,125)
6,913,435

합계
8,675,594
(1,046,264)
7,629,330
8,675,594
(852,125)
7,823,469

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

토지
910,034
-
-
-
910,034

건물
6,913,435
-
-
(194,139)
6,719,296

합계
7,823,469
-
-
(194,139)
7,629,330

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

토지
910,034
-
-
-
910,034

건물
7,107,574
-
-
(194,139)
6,913,435

합계
8,017,608
-
-
(194,139)
7,823,469

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
109,482
147,780

판매비와관리비(감가상각비)
(194,139)
(194,139)

합계
(84,657)
(46,359)

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 차입금

단기차입금
38,519,282
18,305,153

유동성장기차입금
4,203,800
4,023,970

소계
42,723,082
22,329,123

비유동성 차입금

장기차입금
17,554,750
10,988,469

합계
60,277,832
33,317,592

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율
 (당기말)
당기말
전기말

단기차입금
신한은행
-
-
-
9,000,000

Shinhan Bank America
2018.06.02
3.00%
2,142,800
2,417,000

Citibank Moscow
2018.07.23
LIBOR+1.145%
2,305,660
6,888,153

KEB Hana Bank
2018.12.31
3M LIBOR+1.2%
4,611,321
-

산업은행
2018.11.02
2.65%
5,000,000
-

2018.11.22
2.50%
8,000,000
-

씨티은행
2018.09.13
2.50%
3,100,000
-

KEB하나은행
2018.01.26
3.34%
1,200,000
-

2018.11.16
4.86%
4,909,500

우리은행
2018.09.12
2.36%
7,250,000
-

소계

38,519,281
18,305,153

유동성장기차입금

4,203,800
4,023,970

장기차입금
KEB하나은행
2018.09.15
2.97%
2,412,840
5,629,960

2020.12.28
CD3개월+1.66%
3,000,000
-

신한은행
2019.05.22
3.12%
900,000
1,500,000

Shinhan Bank America
2025.03.16
3.00%
6,753,518
7,824,572

국민은행
2021.10.22
4.61%
6,149,192
57,907

산업은행
2022.11.16
3.96%
2,543,000
-

차감: 유동성대체

(4,203,800)
(4,023,970)

차감후 소계

17,554,750
10,988,469

합계

60,277,832
33,317,592

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공시하지 아니 합니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
합계
1년이하
1년초과 
2년이하
2년초과 
3년이하
3년초과

단기차입금
38,519,281
38,519,281
-
-
-

유동성 장기차입금
4,203,800
4,203,800
-
-
-

장기차입금
17,554,750
-
4,138,892
3,808,556
9,607,302

합계
60,277,832
42,723,082
4,138,892
3,808,556
9,607,302

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타지급채무

미지급금
40,817,444
35,307,677

미지급비용
14,098,238
2,814,521

예수보증금
288,357
222,408

소계
55,204,040
38,344,606

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금
820,598
838,209

소계
820,598
838,209

합계
56,024,638
39,182,815

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
33,890,577
30,442,082

사외적립자산의 공정가치
(34,140,025)
(29,555,360)

퇴직급여채무(*)
(249,448)
886,722

(*) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다.(주석5참조)

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
4,757,625
4,148,963

순이자원가
33,562
47,550

합계
4,791,187
4,196,512

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,667,705
1,533,438

판매비와관리비
2,801,584
2,388,861

기타(자산대체)
321,898
274,213

합계
4,791,187
4,196,512

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
30,442,082
26,375,561

당기근무원가
4,757,625
4,148,963

이자원가
1,076,513
980,797

재측정요소
391,624
2,065,928

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(887,503)
438,326

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,279,127
1,470,559

- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익
-
157,043

급여지급액
(2,908,842)
(3,110,095)

계열사로부터 전출입액
131,574
(19,072)

기말
33,890,577
30,442,082

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
29,555,360
25,157,687

사외적립자산의 기대수익
1,042,951
933,248

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
(528,246)
(465,378)

사용자의 기여금
6,700,000
6,730,000

급여지급액
(2,757,913)
(2,764,088)

계열사로부터 전출입액
127,873
(36,109)

기말
34,140,025
29,555,360

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(919,871)
(2,531,306)

법인세효과
203,753
546,861

법인세차감후 재측정요소
(716,118)
(1,984,445)

(7) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.03%
3.70%

미래임금상승율
4.06%
4.05%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1%증가시
1%감소시

할인율
(2,444,506)
2,818,349

미래임금상승률
2,846,500
(2,511,025)

(9) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산 실제수익
514,705
467,870

(10) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,471천원과 42,584천원 입니다.

16. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구분
판매보증
충당부채(*)
기타장기종업원
급여충당부채
합계

기초
17,860,579
790,011
18,650,590

충당부채인식액
830,836
180,828
1,011,664

사용액
(353,484)
(98,841)
(452,325)

기타
(284,126)
-
(284,126)

기말
18,053,804
871,998
18,925,803

유동항목
18,053,804
-
18,053,804

비유동항목
8,103,620
871,998
8,975,618

(전기)

(단위: 천원)

구분
판매보증
충당부채(*)
기타장기종업원
급여충당부채
합계

기초
12,964,544
825,963
13,790,507

충당부채인식액
4,817,450
47,869
4,865,319

사용액
(6,143)
(83,821)
(89,964)

기타
84,728
-
84,728

기말
17,860,579
790,011
18,650,590

유동항목
10,465,688
-
10,465,688

비유동항목
7,394,891
790,011
8,184,902

(*) 연결실체는 출고한 제품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
13,092,412
6,120,107

예수금
1,497,754
1,127,811

합계
14,590,166
7,247,918

18. 납입자본

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
30,000,000
30,000,000

발행주식수
12,739,510
12,739,510

1주당 금액(원)
1,000
1,000

자본금
12,739,510
12,739,510

지배기업은 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1. 법정적립금
6,517,084
6,517,084

이익준비금(*1)
6,517,084
6,517,084

2. 임의적립금
161,580,167
136,446,833

기업합리화적립금(*2)
2,113,500
2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)
3,066,667
6,933,333

사업확장준비금
156,400,000
127,400,000

3. 미처분이익잉여금
51,942,784
53,238,737

합계
220,040,035
196,202,654

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 지배기업은 적립된 이익준비금이 자본금의 50%를 초과하므로 추가적립하지 아니하였습니다.

(*2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
196,202,655
162,501,345

당기순이익
26,423,715
36,924,317

퇴직급여채무 재측정요소
(692,757)
(1,960,623)

배당금 지급
(1,893,578)
(1,262,385)

기말
220,040,035
196,202,654

(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제45기
2017년 1월 1일부터
제44기
2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 3월 23일
처분확정일
2017년 3월 10일

(단위: 천원)

과목
제45(당)기
제44(전)기

미처분 이익잉여금

16,090,438

27,385,116

전기이월미처분이익잉여금
358,206

524,506

퇴직급여채무 재측정요소
(559,032)

(1,775,583)

당기순이익
16,291,264

28,636,194

임의적립금이입액

1,866,667

3,866,667

연구인력개발준비금
1,866,667

3,866,667

합계

17,957,105

31,251,783

이익잉여금 처분액

17,524,770

30,262,385

이익준비금(*)
-

-

사업확장적립금
15,000,000

29,000,000

배당금
2,524,770

1,893,578

현금배당

(주당배당금(율) :

보통주: 당기 200원(20%)

전기 150원(15%)

차기이월 미처분이익잉여금

432,335

358,206

(*) 납입자본의 50%를 초과하므로 이익준비금을 추가적립하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 산출내역 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

(1) 배당금산정

배당대상주식: 보통주
12,623,850
12,623,850

주당액면금액
1,000
1,000

배당률
20%
15%

배당금액

2,524,770

1,893,578

(2) 배당성향계산

배당금액
2,524,770
1,893,578

당기순이익
16,291,264
28,636,194

배당성향(배당금액/당기순이익)
15.50%
6.61%

(3) 배당수익율계산

주당배당금
200
150

주가
51,300
43,050

배당수익율(주당배당금/주가)
0.39%
0.35%

20. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

해외사업환산손익
1,511,530
3,714,970

매도가능증권평가이익
3,216,079
3,467,867

합계
4,727,609
7,182,837

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
2,918,600
2,918,600

자기주식(*1)
(650,966)
(650,966)

자기주식처분이익(*1)
1,010,529
1,010,529

연결자본잉여금(*2)
(5,363,096)
(4,433,884)

기타
13,553
16,555

합계
(2,071,380)
(1,139,166)

(*1) 지배기업은 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.

(*2) 지배기업은 2014년에 지배기업의 지배기업인 (주)경동원으로부터 Navien RUS LLC의 지분 100%를 인수하였으며, 인수대가와 피투자회사의 순자산가액과의 차이4,434백만원을 동일기업지배하의 사업결합으로 인식하여 연결자본잉여금으로 계상하였으며, 당기 중 경동에버런과 경동티에스의 외부주주지분의 추가취득으로 인해 
942,942천원을 연결자본잉여금으로 추가 계상하였습니다.

22. 매출액 

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제/상품매출액(*1)
672,886,111
575,369,309

용역매출액
2,261,525
2,419,234

공사수익(*2)
9,513,322
5,464,362

합계
684,660,958
583,252,905

(*1) 연결실체의 주요 제품은 가스보일러이며 그 외에 기름보일러, 온수기,온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 연결실체의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며, 보고기간종료일 현재 진행중인 공사계약금액은 3,693백만원입니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결실체는 미청구공사로 879백만원을 인식하여 미수금으로 계상하고 있으며, 초과청구공사로 257백만원을 인식하여 선수금으로 계상하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
314,234,997
298,483,636

북미
244,284,857
213,010,520

러시아
34,668,370
30,517,056

중국
77,730,575
30,370,970

기타 해외
13,742,158
10,870,723

합계
684,660,958
583,252,905

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품변동
(13,693,571)
(1,022,221)

원재료 및 상품사용
355,798,908
299,943,517

종업원급여
93,685,615
75,397,598

감가상각 및 무형자산상각비
16,582,677
15,959,752

물류비 및 판매비용
14,540,680
12,423,641

용역비 및 용역원가
17,702,145
12,337,788

외주가공비
22,139,262
18,840,704

지급수수료
15,254,956
14,816,619

경상개발비
10,248,020
8,082,665

광고선전비
22,187,147
19,842,532

아프터서비스비
14,947,428
13,445,355

판매수수료
29,663,890
15,395,686

수도광열비
7,699,364
6,637,907

수선유지비
5,639,362
4,933,749

기타
24,508,040
20,385,676

합계(*)
636,903,923
537,420,968

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
78,160,180
61,938,473

퇴직급여
4,549,761
3,962,433

복리후생비
10,975,674
9,496,692

합계
93,685,615
75,397,598

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
52,014,458
41,577,752

퇴직급여
2,820,646
2,388,861

복리후생비
7,089,111
6,349,206

여비교통비
3,552,446
2,866,393

통신비
1,056,689
827,450

수도광열비
1,080,888
916,829

세금과공과
3,302,580
2,704,252

임차료
3,999,970
3,003,219

감가상각비
3,560,041
3,528,892

수선비
2,982,887
2,582,721

접대비
1,117,871
821,741

광고선전비
22,186,406
19,841,318

지급수수료
13,241,857
13,048,190

보험료
1,315,925
1,104,986

교육훈련비
662,584
692,854

차량유지비
1,670,981
1,447,245

소모품비
1,444,755
1,266,783

도서인쇄비
287,842
293,296

운반비
3,960,220
3,351,967

A/S비
14,947,428
13,445,355

회의비
236,958
197,784

판매비용
29,663,890
15,395,686

무형자산상각비
1,219,551
1,714,392

대손상각비(대손충당금환입)
(244,651)
54,482

경상개발비
9,040,550
7,692,663

수출경비
5,182,969
4,541,342

견본비
104,118
171,415

용역비
3,199,704
3,179,565

보관비
67,727
-

하자보수비
-
364

해외시장개척비
26,596
21,864

잡비
31,929
59,050

합계
190,824,927
155,087,917

26. 기타영업수익 및 기타영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

임대수익
237,574
437,462

외환차이(*)
3,794,106
15,777,165

기타의 대손충당금환입
-
15

유형자산처분이익
171,904
59,842

매도가능금융자산처분이익
-
5,066

기타
1,753,697
1,844,464

합계
5,957,282
18,124,014

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차이(*)
11,444,692
10,290,180

기부금
660,204
1,150,134

유형자산처분손실
168,032
188,539

매도가능금융자산처분손실
52,659
17,887

매도가능금융자산손상차손
-
25,044

기타 대손상각비
9,654
-

무형자산처분손실
22,128
-

기타
3,609,083
2,016,638

합계
15,966,452
13,688,422

(*) 연결실체는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
255,288
289,351

배당금수익
125,205
133,580

합계
380,493
422,931

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,574,837
1,829,460

28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세
9,593,052
13,454,214

일시적차이로 인한 이연법인세
(62,794)
(2,783,990)

자본에 직접 반영된 법인세효과
270,516
720,853

기타
(266,379)
-

법인세비용
9,534,396
11,391,077

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
36,553,519
48,861,001

법정세율에 따른 법인세
9,337,062
11,779,571

조정사항 :

비과세수익
(6,272)
(6,141)

비공제비용
119,782
92,199

세액공제
(764,677)
(782,816)

기타
848,501
308,264

법인세비용
9,534,396
11,391,077

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
26.08%
23.31%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
66,763
173,992

퇴직급여채무 재측정요소
203,753
546,861

합계
270,516
720,853

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
20,629,537
18,972,676

이연법인세부채
(8,396,024)
(6,801,958)

상계후
12,233,512
12,170,718

(5) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세 자산 부채

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

미수수익
(16,156)
(23,527)
(39,683)
(3,552)
(5,378)
(8,930)

대손충당금
1,516,787
435,244
1,952,032
333,471
(230)
333,241

대손금
199,579
-
199,579
43,878
1,033
44,911

재고자산평가충당금
2,399,742
(108,585)
2,291,156
521,172
(6,423)
514,749

투자유가증권감액손실
592,161
-
592,161
117,716
13,557
131,274

매도가능증권평가이익
(4,526,536)
321,483
(4,205,052)
(948,762)
9,357
(939,406)

감가상각비
432,777
(67,849)
364,929
96,683
(14,617)
82,065

회원권
1,247,491
-
1,247,491
274,265
6,454
280,719

연구개발준비금
(2,989,498)
1,866,667
(1,122,831)
(657,251)
404,584
(252,667)

미지급비용
2,070,171
247,783
2,317,954
443,533
71,021
514,554

퇴직급여채무
24,710,776
2,653,535
27,364,311
5,305,644
807,146
6,112,791

퇴직보험
(24,874,214)
(2,490,097)
(27,364,311)
(5,334,132)
(778,659)
(6,112,791)

판매보증충당금
15,193,182
828,940
16,022,122
3,274,714
318,705
3,593,419

장기종업원충당부채
790,011
81,987
871,998
169,748
23,795
193,543

A/S비용
25,133
(13,119)
12,014
5,526
(2,822)
2,703

미실현손익
13,810,563
(504,402)
13,306,161
5,535,286
(253,310)
5,281,976

기타(에버런)
1,597
-
1,597
278
69
348

기타(미국)
5,853,879
(1,980,571)
3,873,308
2,202,984
(621,125)
1,581,859

기타(러시아)
2,319,817
409,880
2,729,696
463,963
81,976
545,939

공제감면세액
-
-
-
-
-
-

이전가격조정
942,605
414,792
1,357,397
207,235
98,216
305,451

MEC투자자산
1,480,775
-
1,480,775
325,553
7,661
333,214

실현가능성이 없는차이
(942,605)
(414,792)
(1,357,397)
(207,235)
(98,216)
(305,451)

합계
40,238,038
1,657,369
41,895,408
12,170,718
62,794
12,233,512

(전기)

(단위: 천원)

관련계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세 자산 부채

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

미수수익
(60,949)
44,794
(16,156)
(13,001)
9,449
(3,552)

대손충당금
2,176,150
(659,362)
1,516,787
463,429
(129,959)
333,471

대손금
199,579
-
199,579
42,548
1,330
43,878

재고자산평가충당금
1,644,507
755,235
2,399,742
351,993
169,179
521,172

투자유가증권감액손실
1,754,576
-
1,754,576
375,924
(2,647)
373,277

매도가능증권평가이익
(5,491,536)
965,000
(4,526,536)
(1,179,148)
230,385
(948,762)

감가상각비
944,545
(511,768)
432,777
201,139
(104,456)
96,683

회원권
1,247,491
-
1,247,491
265,954
8,312
274,265

연구개발준비금
(6,856,164)
3,866,667
(2,989,498)
(1,461,672)
804,420
(657,251)

미지급비용
1,852,489
217,682
2,070,171
383,494
60,039
443,533

퇴직급여채무
21,131,601
3,579,175
24,710,776
4,468,593
837,052
5,305,644

퇴직보험
(21,517,192)
(3,357,022)
(24,874,214)
(4,553,423)
(780,709)
(5,334,132)

판매보증충당금
10,550,485
4,642,697
15,193,182
2,253,126
1,021,588
3,274,714

장기종업원충당부채
825,963
(35,952)
790,011
171,071
(1,323)
169,748

A/S비용
11,320
13,813
25,133
2,413
3,112
5,526

미실현손익
11,648,337
2,162,226
13,810,563
4,629,889
905,397
5,535,286

기타(에버런)
1,597
-
1,597
351
(73)
278

기타(미국)
3,957,718
1,896,161
5,853,879
1,616,332
586,652
2,202,984

기타(러시아)
4,975,514
(2,655,698)
2,319,817
995,103
(531,140)
463,963

공제감면세액
-
-
-
280,450
(280,450)
-

이전가격조정
857,789
84,816
942,605
182,873
24,362
207,235

MEC이자미수
432,293
(113,933)
318,360
92,161
(22,168)
69,993

실현가능성이 없는차이
(857,789)
(84,816)
(942,605)
(182,873)
(24,362)
(207,235)

합계
29,428,325
10,809,713
40,238,038
9,386,728
2,783,990
12,170,718

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,357,397천원(전기말 : 942,605천원)입니다.

29. 주당이익 

기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주당기순익
26,423,715
36,924,317

가중평균유통보통주식수(주)(*)
12,623,850
12,623,850

기본주당순이익(원)
2,093
2,925

(*) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기말현재 보통주 유통발행주식수
12,739,510
12,739,510

기말현재 보통주 자기주식
(115,660)
(115,660)

기말현재 유통보통주식수
12,623,850
12,623,850

가중평균 유통보통주식수
12,623,850
12,623,850

지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1). 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1.당기순이익
27,019,124
37,469,924

2.조정사항 :

현금유출없는 비용등 가산
35,455,194
39,150,446

이자비용
1,574,837
1,829,460

법인세비용
9,534,396
11,391,077

외환차이
1,820,488
543,102

대손상각비
(244,651)
54,482

기타의대손상각비
9,654
(15)

유형자산감가상각비
15,052,386
13,971,913

유형자산처분손실
168,032
188,539

투자부동산감가상각비
194,139
194,139

무형자산상각비
1,336,152
1,793,700

무형자산처분손실
22,128
-

퇴직급여
4,791,187
4,196,512

판매보증충당금인식
830,836
4,817,450

기타장기종업원충당부채인식
180,828
47,869

매도가능금융자산처분손실
52,659
17,887

매도가능금융자산손상차손
-
25,044

잡손실
132,123
79,287

현금유입없는 수익등 차감
(722,106)
(6,089,304)

이자수익
255,288
289,351

배당금수익
125,205
133,580

외환차이
168,753
5,596,338

유형자산처분이익
171,904
59,842

매도가능금융자산처분이익
-
5,066

잡이익
956
5,127

영업활동관련 자산부채변동
(29,062,401)
3,315,832

매출채권의 감소(증가)
(38,872,382)
(15,677,325)

기타수취채권의 감소(증가)
(1,599,112)
359,368

장기기타수취채권의 감소(증가)
441,039
(568,042)

재고자산의 감소(증가)
(26,071,932)
(2,811,336)

기타자산의 감소(증가)
(464,752)
(1,024,698)

비유동기타자산의 감소(증가)
-
4,905

매입채무의 증가(감소)
14,806,836
19,109,726

기타지급채무의 증가(감소)
16,618,100
6,512,009

충당부채의 사용
(353,484)
(6,143)

유동기타부채의 증가(감소)
(98,841)
6,655,182

장기종업원충당부채의 사용
14,331,572
(83,821)

비유동기타지급채무의 증가(감소)
(2,397)
45,397

해외사업장환산외환차이
(949,819)
(2,140,420)

퇴직금 지급액
(2,908,842)
(3,110,095)

관계사 퇴직금 순전입(출)액
131,574
(19,072)

사외적립자산의 감소(증가)
(4,069,960)
(3,929,803)

3.영업활동으로부터 창출된 현금
32,689,811
73,846,898

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
재무현금흐름
비현금거래
(환율변동효과 등)
기말금액

단기차입금
22,329,123
20,930,504
(536,545)
42,723,082

장기차입금
10,988,469
7,583,417
(1,017,136)
17,554,750

합계
33,317,592
28,513,921
(1,553,681)
60,277,832

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,012,840
3,731,210

건설중인자산의 본계정대체
4,360,299
-

퇴직급여채무 재측정요소
(919,871)
(2,531,306)

유무형자산취득관련 미지급금 증가
4,203,800
2,178,305

매도가능금융자산평가이익
(321,483)
(965,000)

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기간 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, USD,EUR
)

금융기관명
약정내용
한도금액

신한은행
일반자금대출
900,000

한국수출입은행
중기포괄수출금융
55,000,000

KEB하나은행
수입신용장발행
USD 2,000,000

무역금융포괄한도
20,000,000

기업시설자금대출
15,000,000

WOR매담대 직접익스포져
30,000,000

상생매담대
5,000,000

운영자금
9,500,000

Shinhan Bank
운영자금
USD 5,000,000

Citibank Moscow
운영자금
EUR 3,500,000

KEB Hana Bank
운영자금
EUR 5,000,000

국민은행 북경분행
시설자금
CNY 50,000,000

하나은행 북경순의지행
운영자금
CNY 30,000,000

한국산업은행
일반자금대출
32,000,000

우리은행
일반자금대출
18,000,000

한국씨티은행
일반자금대출
6,000,000

(전기말)

(단위: 천원, USD,EUR
)

금융기관명
약정내용
한도금액

신한은행
기한부 수입신용장 개설
USD 1,000,000

전자방식외담대
5,500,000

종합통장대출(일반)
1,000,000

전자외상매출채권 담보대출
20,000,000

무역금융한도
5,000,000

일반자금대출
5,500,000

한국수출입은행
중기포괄수출금융
EUR 5,000,000

48,500,000

KEB하나은행
수입신용장발행
USD 1,000,000

무역금융포괄한도
20,000,000

기업시설자금대출
15,000,000

WOR매담대 직접익스포져
30,000,000

상생매담대
5,000,000

운영자금
6,500,000

운영자금
EUR 5,000,000

Shinhan Bank
운영자금
USD 5,000,000

Citibank Moscow
운영자금
EUR 3,500,000

한국산업은행
일반자금대출
25,000,000

우리은행
일반자금대출
18,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
16,247,169
14,752,006
이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업은 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에 5,000백만원(한도금액)의 이행지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
담보설정금액
담보내용

당기말
전기말

서울보증보험
정기예금
50,000
50,000
예치금보증담보

KEB 하나은행
인재개발원 토지, 건물
3,600,000
4,726,800
차입금담보

KEB 하나은행
충주공장 토지, 건물, 기계
23,400,000
23,400,000
차입금담보

한국산업은행
충주공장 토지, 건물, 기계
9,100,000
-
차입금담보

Shinhan Bank America
토지, 건물
13,463,592
15,538,651
차입금담보

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 11건이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송들의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

32. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 연결실체의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
상호
비고

기타 특수관계자
(주)경동도시가스(*)
기타

(주)경동인베스트(*)
기타

(주)경동월드와이드
기타

(*)당기중 (주)경동도시가스가 인적분할을 통하여 (주)경동인베스트(분할존속)와 (주)경동도시가스(분할신설)로 분할하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
수익
비용

매출 등
유형자산
용역
기타
매입
유형자산
용역
기타

지배기업
㈜경동원
11,462,778
25,255
-
1,316,367
180,639,962
3,303,000
1,655,220
1,414,499

기타
㈜경동인베스트
70,404
-
-
-
-
-
-
-

㈜경동도시가스
133,910
-
-
-
-
-
-
-

㈜경동월드와이드
-
-
-
-
191,880
-
-
-

합계
11,667,092
25,255
-
1,316,367
180,831,842
3,303,000
1,655,220
1,414,499

(전기)

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
수익
비용

매출 등
유형자산
용역
기타
매입
유형자산
용역
기타

지배기업
㈜경동원
10,065,417
13,636
-
908,418
153,301,577
7,645
1,480,800
260,507

기타
㈜경동도시가스
250,978
-
-
-
-
-
-
-

㈜경동월드와이드
-
-
-
-
211,380
-
-
-

합계
10,316,395
13,636
-
908,418
153,512,957
7,645
1,480,800
260,507

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

관계
특수관계자명
배당금 수취
배당금 지급

지배기업
㈜경동원
-
965,131

기타
㈜경동도시가스
96,500
112,710

합계
96,500
1,077,841

(전기)

(단위:천원)

관계

특수관계자명

배당금 수취

배당금 지급

지배기업

㈜경동원
-
643,421

기타

㈜경동도시가스
74,985
75,140

합계

74,985
718,561

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

관계
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
㈜경동원
324,501
64,372
40,614,665
503,367
45,961

기타
㈜경동도시가스
105,666
-
-
-
-

㈜경동월드와이드
-
-
22,308
-
-

합계
430,167
64,372
40,636,973
503,367

45,961

(전기말)

(단위: 천원)

관계
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
㈜경동원
788,719
-
37,918,304
516,978
138,263

기타
㈜경동도시가스
133,450
-
-
-
-

㈜경동월드와이드
-
-
87,516
-
-

합계
922,169
-
38,005,820
516,978
138,263

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
보증처
보증내용
보증(한도)금액

당기말
전기말

지배기업
(주)경동원
서울보증보험(*)
거래이행보증
5,000,000
5,000,000

(
*)
보고기간종료일 현재 서울보증보험 지급보증실행액은 3,735백만원 입니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업이 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,107,525
918,627

퇴직급여
258,760
197,309

합계
1,366,285
1,115,936

33. 위험관리

(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 

1) 시장위험

가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY, RUB 등이 있습니다. 

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 

지배기업의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
34,836,358
672,323
33,545,298
366,158

EUR
10,448,070
498,265
10,483,670
90,841

GBP
334,723
6,639
811,368
-

JPY
-
47,764,200
-
33,942,000

CNY
142,220,563
344,445
31,411,994
884,611

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
3,722,280
(3,722,280)
3,023,600
(3,023,600)

외화금융부채
(93,850)
93,850
(53,142)
53,142

순효과
3,628,431
(3,628,431)
2,970,458
(2,970,458)

나. 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 5,600백만원 (전기말: 5,921백만원)입니다.

당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 56백만원 및 59백만원 입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

0.5% P 상승시
0.5% P 하락시
0.5% P 상승시
0.5% P 하락시

이자수익
144,020
(144,020)
111,706
(111,706)

이자비용
(301,389)
301,389
(166,588)
166,588

순효과
(157,369)
157,369
(54,882)
54,882

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 

당기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 28,759백만원(전기말: 22,305백만원)입니다. 그리고 보고기간종료일 현재 연결실체는 한국수출입은행 및 한국산업은행 등과 총 191,400백만원과 7백만USD, 8.5백만EUR, 80백만CNY 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 총액은 60,278백만원(전기말: 33,318백만원)으로 연결실체의 신용도로 보아 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능할 것으로 판단하고 있으며 차입금 규모를 감소시키기 위해 노력하고 있습니다. 이와 관련한차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 13'에 기재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(a)
247,190,712
190,992,511

자본(b)
256,506,497
238,762,190

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)
28,758,981
22,305,248

차입금(d)
60,277,832
33,317,592

부채비율(a/b)
96.37%
79.99%

순차입금비율(d-c)/b
12.29%
4.61%

34. 연결재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2018년 2월 8일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

2.개별재무제표
(1)개별재무상태표

재 무 상 태 표

제 45 기 2017년 12월 31일 현재

제 44 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 경동나비엔 (단위 : 원)

과 목
주석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

자 산

유동자산

175,839,342,251

145,915,927,626

현금및현금성자산
4,5
13,181,758,014

11,715,848,276

매출채권
4,6
96,826,148,036

83,659,286,263

기타수취채권
4,6
6,235,174,197

6,818,102,502

기타금융자산
4,7
35,000

88,885,000

재고자산
8
57,016,735,655

41,128,986,609

기타자산
9
2,579,491,349

2,504,818,976

비유동자산

215,561,149,406

201,727,948,691

금융기관예치금
4,5,31
296,863,198

56,000,000

기타수취채권
4,6
6,851,862,172

7,264,764,498

기타금융자산
4,7
4,942,001,437

5,191,782,537

유형자산
10,31
143,721,378,030

138,398,427,160

무형자산
11
7,876,222,782

7,577,788,062

종속기업및관계기업투자
12
31,048,260,337

22,712,898,860

투자부동산
13
16,362,059,960

16,761,507,366

이연법인세자산
28
4,462,501,490

3,764,780,208

자산총계

391,400,491,657

347,643,876,317

부 채

유동부채

159,637,321,715

127,704,911,815

매입채무
4
86,703,690,366

76,535,655,241

차입금
4,14
15,250,000,000

-

기타지급채무
4,15
34,249,599,647

31,669,329,308

당기법인세부채

3,310,254,270

6,640,866,784

충당부채
17
6,259,133,260

6,359,111,983

기타부채
18
13,864,644,172

6,499,948,499

비유동부채

9,734,676,059

9,745,841,536

기타지급채무
4,15
917,765,000

923,887,000

퇴직급여채무
16
-

760,895,213

충당부채
17
8,816,911,059

8,061,059,323

부채총계

169,371,997,774

137,450,753,351

자 본

납입자본

33,810,233,229

33,810,233,229

보통주자본금
19
12,739,510,000

12,739,510,000

주식발행초과금
19
21,070,723,229

21,070,723,229

이익잉여금
20

184,187,688,556

170,349,033,941

기타포괄손익누계액
7

2,524,789,397

2,736,510,572

기타자본구성요소
21

1,505,782,701

3,297,345,224

자본총계

222,028,493,883

210,193,122,966

부채와 자본총계

391,400,491,657

347,643,876,317

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

(2)개별손익계산서

손 익 계 산 서

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔 (단위 : 원)

과 목
주석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

매출액
22
569,819,524,069
506,082,200,758

매출원가
23
423,216,559,690
369,054,722,685

매출총이익

146,602,964,379
137,027,478,073

판매비와 관리비
23,25
114,583,200,651
100,453,302,560

영업이익

32,019,763,728
36,574,175,513

기타영업수익
26
4,904,902,691
8,702,209,549

기타영업비용
26
15,601,350,379
7,883,565,653

금융수익
27
434,684,679
512,068,033

금융비용
27
586,932,358
674,318,110

법인세비용차감전순이익

21,171,068,361
37,230,569,332

법인세비용
28
4,879,804,195
8,594,375,588

당기순이익

16,291,264,166
28,636,193,744

주당손익
29

기본 및 희석주당이익

1,291
2,268

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

(3)포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔 (단위 : 원)

과 목
주석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

당기순이익

16,291,264,166
28,636,193,744

세후 기타포괄손익

(770,753,226)
(2,388,942,241)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

퇴직급여채무 재측정요소
16
(559,032,051)
(1,775,583,176)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
7
(211,721,175)
(613,359,065)

총포괄손익

15,520,510,940
26,247,251,503

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

(4)자본변동표

자 본 변 동 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔 (단위 : 원)

과 목
주석
납입자본
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
구성요소
총계

2016. 1.1 (전기초)

33,810,233,229
144,750,808,373
3,349,869,637
3,297,345,224
185,208,256,463

총포괄손익:

당기순이익

-
28,636,193,744
-
-
28,636,193,744

매도가능금융자산평가손익
7
-
-
(613,359,065)
-
(613,359,065)

퇴직급여채무 재측정요소
16
-
(1,775,583,176)
-
-
(1,775,583,176)

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

연차배당
20
-
(1,262,385,000)
-
-
(1,262,385,000)

2016.12.31 (전기말)

33,810,233,229
170,349,033,941
2,736,510,572
3,297,345,224
210,193,122,966

2017. 1.1 (당기초)

33,810,233,229
170,349,033,941
2,736,510,572
3,297,345,224
210,193,122,966

총포괄손익:

당기순이익

16,291,264,166

16,291,264,166

매도가능금융자산평가손익
7
-
-
(211,721,175)
-
(211,721,175)

퇴직급여채무 재측정요소
16
-
(559,032,051)
-
-
(559,032,051)

자본에 직접반영된 소유주와의 거래:

종속기업 투자차액

-
-
-
(1,791,562,523)
(1,791,562,523)

연차배당
20
-
(1,893,577,500)
-
-
(1,893,577,500)

2017.12.31 (당기말)

33,810,233,229
184,187,688,556
2,524,789,397
1,505,782,701
222,028,493,883

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

(5)현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 경동나비엔 (단위 : 원)

과 목
주석
제 45 (당) 기
제 44 (전) 기

영업활동 현금흐름

13,453,816,824

54,602,640,372

영업으로부터 창출된 현금
30
22,334,163,400

64,275,956,572

이자의 수취

336,158,388

478,577,979

이자의 지급

(583,736,744)

(680,007,059)

배당금 수취

74,985,000

77,257,720

법인세비용의 납부

(8,707,753,220)

(9,549,144,840)

투자활동 현금흐름

(25,344,329,586)

(13,002,829,603)

투자활동으로 인한 현금유입

6,410,729,088

453,160,434

금융기관예치금의 감소

3,000,000

-

단기대여금의 감소

826,859,400

-

장기대여금의 감소

1,040,666,322

-

기타금융자산의 처분

88,850,000

385,662,683

유형자산의 처분

4,411,060,366

67,497,751

무형자산의 처분

40,293,000

-

투자활동으로인한 현금유출

(31,755,058,674)

(13,455,990,037)

단기대여금의 증가

90,999,996

376,904,000

장기대여금의 증가

410,999,996

35,000

유형자산의 취득

16,078,702,429

9,934,385,309

무형자산의 취득

1,588,315,253

1,404,565,728

종속기업투자주식의 취득

13,586,041,000

1,740,100,000

재무활동 현금흐름

13,356,422,500

(33,814,375,000)

재무활동으로인한 현금유입

15,250,000,000

-

단기차입금의 순증가

15,250,000,000

-

재무활동으로인한 현금유출

(1,893,577,500)

(33,814,375,000)

단기차입금의 순감소

-

31,220,170,000

유동성장기차입금의 상환

-

887,880,000

장기차입금의 상환

-

443,940,000

배당금의 지급

1,893,577,500

1,262,385,000

현금및현금성자산의 증가

1,465,909,738

7,785,435,769

기초의 현금및현금성자산
5

11,715,848,276

3,930,412,507

기말의 현금및현금성자산
5

13,181,758,014

11,715,848,276

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

재무제표에 대한 주석

2017년 12월 31일 현재

주식회사 경동나비엔

1. 일반적 사항

주식회사 경동나비엔(이하 "회사")는 1973년 12월 6일에 시작하여 1978년 3월 16일에 인수과정을 통해 경동기계㈜를 설립하였습니다. 이 후 ㈜경동보일러를 거쳐 2006년 9월 1일자로 현재의 상호로 변경하였으며, 기계류 및 열연소 기구의 제조 및 판매를 주목적사업으로 하여 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시 서탄면 수월암길 95에 본점 및 공장을 두고 있으며, 이외에 다수의 영업소를 두고 있습니다.

회사는 1993년 8월 31일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 12,739,510천원입니다.

회사는 2011년에 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할을 하였으며,보고기간종료일 현재 주주현황은 ㈜경동원 등 특수관계자 7,314,867주(57.42%), 개인 및 기관투자자 5,307,873주(41.66%), 자기주식 115,660주(0.91%), 우리사주조합 1,110주(0.01%)를 소유하고 있습니다.

2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정’을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 123,392백만원 및 만기보유금융자산 2백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면, 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우,대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
영향평가 결과에 따르면, 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,940백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면, 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 다만, 당기말 현재 해당 지분상품과 관련된 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익-공정가치의 잔액은 2,525백만원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 영향평가 결과에 따르면, 회사는

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없으므로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 당기말 현재

상각후원가로 측정하는 금융상품 (대여금 및 수취채권 123,392백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여
대손충당금 2,481백만원을
설정하
고 있습니다.

유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 영향평가 결과에 따르면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

회사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용 시 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
회사는 가스보일러, 기름보일러, 가스온수기 및 온수매트 등을 제작하여 대리점 및 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ⅰ) 제품 판매 ⅱ) 설치용역 ⅲ) 유지보수 등과 같이 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사는 수행의무의 식별에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 변동대가
회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

회사는 변동대가 적용에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

③ 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 보증
회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 보증기간을 경과한후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 회사가 고객에게 약속한 보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니하며, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다.

회사는 보증에 따른 재무적 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 당기말 현재 건물, 차량 및 집기비품 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면,이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정이며. 동개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
25~40년

구축물
25~40년

기계장치
8~10년

차량운반구
4~8년

공기구비품
4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 추정내용년수( 5~10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(20) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(21) 퇴직급여채무

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있습니다. 기여금이 지급된 이후에 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 장기종업원급여

회사는 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며 주로 10년- 20년 이상의 장기간 근속한 임직원에게 주어집니다. 기타 장기종업원급여채무는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 재측정요소를 포함한 장기종업원급여채무의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(24) 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 임대료 수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익으로 인식하고 있습니다.

 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우 진행률에 따라 공사수익으로 인식하고 있으며

진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정하고 있습니다.
또한 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실은 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)은 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권의 장부금액과 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(26) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(27) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 그러나 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 '주석 16'에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능 
금융자산
만기보유 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
13,181,758
-
-
13,181,758

금융기관예치금
-
296,863
-
-
296,863

매출채권
-
96,826,148
-
-
96,826,148

기타수취채권
-
13,087,036
-
-
13,087,036

기타금융자산
-
-
4,939,836
2,200
4,942,036

합계
-
123,391,805
4,939,836
2,200
128,333,841

금융부채
당기손익인식 
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무
-
86,703,690
86,703,690

차입금
-
15,250,000
15,250,000

기타지급채무
-
35,167,365
35,167,365

합계
-
137,121,055
137,121,055

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능 
금융자산
만기보유 
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
11,715,848
-
-
11,715,848

금융기관예치금
-
56,000
-
-
56,000

매출채권
-
83,659,286
-
-
83,659,286

기타수취채권
-
14,082,867
-
-
14,082,867

기타금융자산
-
-
5,189,618
91,050
5,280,668

합계
-
109,514,002
5,189,618
91,050
114,794,669

금융부채
당기손익인식 
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

매입채무
-
76,535,655
76,535,655

차입금
-
-
-

기타지급채무
-
32,593,216
32,593,216

합계
-
109,128,872
109,128,872

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

매도가능금융자산
4,351,299
-
-
4,351,299

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

매도가능금융자산
4,601,080
-
-
4,601,080

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

회사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분표시는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
 금융자산
상각후원가로 
측정하는금융부채
합계

이자수익
348,127
-
11,573
-
359,700

이자비용
-
-
-
(586,932)
(586,932)

평가손실(기타포괄)
-
(249,781)
-
-
(249,781)

처분손익
-
(52,659)
-
-
(52,659)

배당금수익
-
74,985
-
-
74,985

대손상각비
(111,153)
-
-
-
(111,153)

기타의 대손상각비
(9,654)
-
-
-
(9,654)

외환차이(수익)
2,446,717
-
-
184,213
2,630,930

외환차이(비용)
(8,453,082)
-
-
(110,318)
(8,563,400)

합계
(5,779,045)
(227,455)
11,573
(513,037)
(6,507,964)

(전기)

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
 금융자산
상각후원가로 
측정하는금융부채
합계

이자수익
423,237
-
11,573
-
434,810

이자비용
-
-
-
(674,318)
(674,318)

평가손실(기타포괄)
-
(749,850)
-
-
(749,850)

처분손익
-
(12,821)
-
-
(12,821)

손상차손
-
(25,044)
-
-
(25,044)

배당금수익
-
77,258
-
-
77,258

대손충당금환입
590,038
-
-
-
590,038

외환차이(수익)
6,863,958
-
-
123,399
6,987,357

외환차이(비용)
(5,203,877)
-
-
(692,029)
(5,895,906)

합계
2,673,356
(710,457)
11,573
(1,242,948)
731,524

(4) 보고기간종료일 현재 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
상계대상
금융상품 총액
상계되는 
금융상품 금액
재무제표
표시 순액

금융자산 :

매출채권
-
-
-

기타채권
1,970,792
(1,966,555)
4,237

합계
1,970,792
(1,966,555)
4,237

금융부채 :

매입채무
67,005,478
(1,799,599)
65,205,879

기타지급채무
1,722,766
(166,956)
1,555,810

합계
68,728,244
(1,966,555)
66,761,689

(전기말)

(단위: 천원)

구분
상계대상
금융상품 총액
상계되는 
금융상품 금액
재무제표
표시 순액

금융자산 :

매출채권
-
-
-

기타채권
2,414,953
(2,414,953)
-

합계
2,414,953
(2,414,953)
-

금융부채 :

매입채무
60,689,518
(2,185,468)
58,504,050

기타지급채무
1,149,989
(229,485)
920,504

합계
61,839,507
(2,414,953)
59,424,554

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
5,074
5,912

은행예금
13,176,684
11,709,936

합계(*)
13,181,758
11,715,848

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
내용

비유동 금융기관예치금
50,000
50,000
정기예금

3,000
6,000
당좌개설보증금

243,863
-
퇴직연금운용자산(*)

합계
296,863
56,000

(*) 확정급여채무를 초과하여 적립된 사외적립자산에 해당하는 금액입니다(주석16참조).

(3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
제한내용

금융기관예치금
50,000
50,000
예치보증담보

3,000
6,000
당좌개설보증금

243,863
-
퇴직연금운용자산

합계
296,863
56,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
99,173,501
(2,347,353)
96,826,148
85,914,718
(2,255,432)
83,659,286

유동성 기타수취채권
6,368,589
(133,414)
6,235,175
6,941,863
(123,760)
6,818,103

비유동성 기타수취채권
6,851,862
-
6,851,862
7,264,765
-
7,264,765

합계
112,393,952
(2,480,767)
109,913,185
100,121,346
(2,379,192)
97,742,154

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금
91,000
826,859

미수금
6,237,906
6,098,862

대손충당금
(133,414)
(123,760)

미수수익
39,683
16,142

소계
6,235,175
6,818,103

비유동성 기타수취채권

장기대여금
228,180
857,846

장기보증금
6,623,683
6,406,919

소계
6,851,862
7,264,765

합계
13,087,037
14,082,868

(3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기대여금과 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
만기 
미경과채권
만기가 경과된 채권
합계

3개월이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
96,604,806
1,909,040
18,247
2,721
638,687
99,173,501

유동성 기타수취채권
6,224,057
272
73,442
35
70,783
6,368,589

비유동성 기타수취채권
6,851,862
-
-
-
-
6,851,862

합계
109,680,725
1,909,312
91,689
2,756
709,470
112,393,952

(전기말)

(단위: 천원)

구분
만기 
미경과채권
만기가 경과된 채권
합계

3개월이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
80,303,155
4,694,959
163,555
41,664
711,385
85,914,718

유동성 기타수취채권
6,815,262
19,714
16,699
16,640
73,548
6,941,863

비유동성 기타수취채권
7,264,765
-
-
-
-
7,264,765

합계
94,383,182
4,714,673
180,254
58,304
784,933
100,121,346

(5) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 회사는 채무자의 부도 및 파산등의 사유로 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각
상각채권추심
채권제각
기말

매출채권
2,255,432
111,153
-
(19,232)
2,347,353

유동성 기타수취채권
123,760
9,654
-
-
133,414

합계
2,379,192
120,807
-
(19,232)
2,480,767

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각(환입)
상각채권추심
채권제각
기말

매출채권
2,873,713
(590,023)
-
(28,258)
2,255,432

유동성 기타수취채권
123,775
(15)
-
-
123,760

합계
2,997,488
(590,038)
-
(28,258)
2,379,192

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타금융자산

매도가능금융자산
-
-

만기보유금융자산
35
88,885

소계
35
88,885

비유동성 기타금융자산

매도가능금융자산
4,939,837
5,189,618

만기보유금융자산
2,165
2,165

소계
4,942,002
5,191,783

합계
4,942,037
5,280,668

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

기초금액
5,189,618
91,050
5,280,668

취득(*)
52,659
-
52,659

처분(*)
(52,659)
(88,850)
(141,509)

손상차손
-
-
-

평가손익
(249,781)
-
(249,781)

기말금액
4,939,837
2,200
4,942,037

(*) 당기 중 회생채권(미수금)의 출자전환에 의한 증가분은 52,659천원이며, 전액 소각처리하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

기초금액
5,965,513
459,155
6,424,668

취득
29,343
35
29,378

처분
(30,344)
(368,140)
(398,484)

손상차손
(25,044)
-
(25,044)

평가손익
(749,850)
-
(749,850)

기말금액
5,189,618
91,050
5,280,668

(3) 매도가능금융자산

1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권(*1)
4,351,299
4,601,080

시장성 없는 지분증권(*2)
588,538
588,538

합계
4,939,837
5,189,618

(*1) 시장성 있는 지분증권 명세

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

(주)경동인베스트(*)
32,914
1.39
599,920
1,407,074
1,407,074

(주)경동도시가스(*)
81,220
1.72
493,472
2,944,225
2,944,225

합계

1,093,392
4,351,299
4,351,299

(*) 당기 중에 (주)경동도시가스(분할존속회사)가 인적분할의 방법으로 (주)경동도시가스를 신설하고 분할존속회사를 (주)경동인베스트로 사명을 변경하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

회사명
보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

(주)경동도시가스
59,988
1.72
1,093,392
4,601,080
4,601,080

합계

1,093,392
4,601,080
4,601,080

(*2) 시장성 없는 지분증권 명세

(단위: 천원)

구분
보유주식수
(당기말)
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

풍림산업(주)(*1)
500주
25,045
1
25,045
1

(주)신일건업(*1)
1,967주
49,198
1
49,198
1

(주)STX건설(*1)
2,268주
226,809
1
226,809
1

벽산건설(주)(*1)
1,712주
59,936
-
59,936
-

SG신성건설(주)
223주
306,208
306,208
306,208
306,208

새롬성원산업(*1)
13주
41,080
1
41,080
1

광토건설(*1)
7,016주
70,160
1
70,160
1

귀뚜라미범양냉방(*1)
255주
1,275
1
1,275
1

한국보일러협동조합
86좌
7,200
7,200
7,200
7,200

대한설비건설공제조합
90좌
80,111
80,111
80,111
80,111

MICROGEN ENGINE CorporationHolding B.V.(*2)
1.81%
1,646,330
195,013
1,646,330
195,013

합계

2,513,352
588,538
2,513,352
588,538

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 손상차손누계액으로 인식하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액으로 인식하고 있는 금액은 1,451,317천원입니다.

시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 매도가능금융자산평가이익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가(감소)
처분 등
기말금액

매도가능금융자산평가이익
3,507,688
(249,781)
-
3,257,907

법인세효과
(771,177)
38,060
-
(733,117)

계
2,736,511
(211,721)
-
2,524,790

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
증가(감소)
처분 등
기말금액

매도가능금융자산평가이익
4,257,538
(749,850)
-
3,507,688

법인세효과
(907,668)
136,491
-
(771,177)

계
3,349,870
(613,359)
-
2,736,511

당기와 전기 중 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 없습니다.

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

(4) 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기
당기말
전기말

국공채
1년이내
35
88,885

1년초과 5년이내
2,165
2,165

합계

2,200
91,050

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 
충당금
장부금액
취득원가
평가손실 
충당금
장부금액

상품
3,535,443
(931,269)
2,604,173
2,784,049
(918,286)
1,865,763

제품
35,761,464
(1,245,995)
34,515,469
24,675,527
(1,340,537)
23,334,990

반제품
5,102,569
-
5,102,569
3,788,978
-
3,788,978

원재료
14,239,637
-
14,239,637
11,332,394
-
11,332,394

미착품
434,461
-
434,461
732,041
-
732,041

저장품
120,426
-
120,426
74,821
-
74,821

합계
59,194,000
(2,177,264)
57,016,736
43,387,810
(2,258,823)
41,128,987

당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 각각 (81,559)천원과 819,773천원입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타자산

선급금
1,867,764
2,155,252

선급비용
711,727
349,567

합계
2,579,491
2,504,819

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각 
누계액등
순장부금액
취득원가
감가상각 
누계액등
순장부금액

토지
45,309,703
-
45,309,703
46,643,299
-
46,643,299

건물
74,186,623
(9,242,448)
64,944,175
65,705,047
(8,005,451)
57,699,596

구축물
4,386,444
(1,302,406)
3,084,038
3,999,470
(1,163,155)
2,836,316

기계장치
41,689,066
(21,354,716)
20,334,350
40,598,014
(18,731,924)
21,866,090

정부보조금
(31,399)
-
(31,399)
(40,449)
-
(40,449)

차량운반구
1,562,627
(1,193,918)
368,709
2,792,029
(1,945,998)
846,032

기타의유형자산
21,341,164
(12,854,095)
8,487,069
17,383,300
(10,420,092)
6,963,208

정부보조금
(4,556)
-
(4,556)
-
-
-

건설중인자산
1,229,289
-
1,229,289
1,584,336
-
1,584,336

합계
189,668,961
(45,947,583)
143,721,378
178,665,047
(40,266,620)
138,398,427

(2) 당기와 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*)
기말

토지
46,643,299
-
(1,333,596)
-
-
45,309,703

건물
57,699,596
10,290,480
(2,669,541)
(1,618,125)
1,241,765
64,944,175

구축물
2,836,316
321,005
(18,280)
(176,929)
121,926
3,084,038

기계장치
21,866,090
1,313,875
(75,988)
(2,937,835)
168,208
20,334,350

정부보조금
(40,449)
-
-
9,050
-
(31,399)

차량운반구
846,032
-
(264,118)
(213,205)
-
368,709

기타의유형자산
6,963,208
4,032,689
(67,411)
(2,473,854)
32,437
8,487,069

정부보조금
-
(4,634)
-
77
-
(4,556)

건설중인자산
1,584,336
1,209,289
-
-
(1,564,336)
1,229,289

합계
138,398,427
17,162,705
(4,428,933)
(7,410,821)
-
143,721,378

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체(*)
기말

토지
46,643,299
-
-
-
-
46,643,299

건물
59,182,115
139,836
-
(1,622,355)
-
57,699,596

구축물
2,926,226
79,371
-
(169,281)
-
2,836,316

기계장치
19,525,891
4,979,247
(41,251)
(2,597,798)
-
21,866,089

정부보조금
(40,219)
(8,700)
-
8,470
-
(40,449)

차량운반구
787,012
431,756
(15,357)
(357,379)
-
846,032

기타의유형자산
5,105,768
3,856,150
(89)
(2,034,871)
36,250
6,963,208

건설중인자산
36,250
1,584,336
-
-
(36,250)
1,584,336

합계
134,166,342
11,061,996
(56,697)
(6,773,214)
-
138,398,427

(*) 건설중인자산의 유형자산 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함한 금액은 50,877천원이며, 자본화이자율은 2.12%가 적용되었습니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
5,390,700
4,796,286

판매비와 관리비
2,020,121
1,976,928

합계
7,410,821
6,773,214

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
순장부금액

산업재산권
2,834,384
(1,671,535)
-
1,162,849

정부보조금
(3,837)
-
-
(3,837)

소프트웨어
9,053,460
(7,539,109)
-
1,514,351

정부보조금
(33,663)
-
-
(33,663)

시설이용권
4,499,433
-
(1,246,222)
3,253,210

기타무형자산
2,698,257
(714,944)
-
1,983,313

합계
19,048,033
(9,925,588)
(1,246,222)
7,876,223

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
순장부금액

산업재산권
2,405,121
(1,433,085)
-
972,036

정부보조금
(4,421)
-
-
(4,421)

소프트웨어
8,262,613
(6,884,865)
-
1,377,749

시설이용권
4,497,441
-
(1,246,222)
3,251,218

기타무형자산
2,587,237
(606,031)
-
1,981,206

합계
17,747,991
(8,923,981)
(1,246,222)
7,577,788

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
정부보조금
시설이용권
기타무형자산
합계

기초금액
972,036
1,377,749
(4,421)
3,251,218
1,981,206
7,577,788

개별취득
138,367
783,250
(34,233)
1,992
814,978
1,704,354

상각
(238,449)
(654,244)
1,154
-
(108,913)
(1,000,453)

기타
-
-
-
-
-
-

대체(*)
290,895
7,596
-
-
(663,665)
(365,173)

처분
-
-
-
-
(40,293)
(40,293)

기말금액
1,162,849
1,514,351
(37,500)
3,253,210
1,983,313
7,876,223

(전기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
정부보조금
시설이용권
기타무형자산
합계

기초금액
819,394
1,654,966
(2,850)
3,246,091
1,645,016
7,362,617

개별취득
98,168
638,634
(2,085)
-
804,943
1,539,660

상각
(201,291)
(956,351)
515
-
(98,601)
(1,255,728)

기타
-
-
-
5,127
-
5,127

대체(*)
255,765
40,500
-
-
(370,151)
(73,887)

처분
-
-
-
-
-
-

기말금액
972,036
1,377,749
(4,421)
3,251,218
1,981,206
7,577,788

(*) 기타무형자산의 무형자산 대체금액 및 비용 대체금액을 포함하고 있습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
102,041
64,741

판매비와 관리비
898,411
1,190,987

합계
1,000,453
1,255,728

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
22,712,899
20,972,799

취득
11,794,478
1,740,100

처분
-
-

손상차손
(3,459,117)
-

기말장부금액
31,048,260
22,712,899

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

종속기업투자
(*)
31,048,260
22,712,899

(*) 종목별 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

종목
소재국가
주식수(주)
(당기말)
지분율(%)
(당기말)
금액

당기말
전기말

㈜경동에버런(*1)
한국
500,000
100.00
7,548,660
4,685,100

㈜경동티에스(*2)
한국
340,000
100.00
7,396,287
501,750

Beijing Kyungdong Navien Heat
Energy Equipment Co., Ltd.
중국
-
100.00
9,223,312
9,223,312

Navien Inc.
미국
-
100.00
4,823,731
4,823,731

NAVIEN RUS LLC
러시아
-
100.00
712,624
712,624

Navien Ltd(*3)
영국
-
100.00
1,343,646
2,766,382

합계

31,048,260
22,712,899

(*1) 당기 중 (주)경동이 보유한 ㈜경동에버런 주식 34,090주를 취득하여 당기말 현재 보유 지분율은 100% 입니다.

(*2)

당기 중 ㈜경동원과 ㈜경동에버런이 보유한 (주)경동티에스 주식 232,000주를 취득하여 당기말 현재 보유 지분율은 100% 이며, 이는 동일지배하에 있는 기업간 주식거래로 보아 주식의 취득가액을 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며 지급대가와 차이는 자본잉여금으로 반영하였습니다. 또한, 당기 중에 5,000백만원을 추가출자하였습니다

.

(*3) 당기 중에 GBP 1,400,000(2,036,381천원)을 추가 출자하였고, 손상의 징후가 발생하여 손상차손 3,459,117천원을 인식하였습니다. 회사는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하였으며 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액을 당기손실로 인식하였습니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
 누계액
순장부금액
취득원가
감가상각 
누계액
순장부금액

토지
2,234,552
-
2,234,552
2,234,552
-
2,234,552

건물
15,977,896
(1,850,388)
14,127,508
15,977,896
(1,450,941)
14,526,955

합계
18,212,448
(1,850,388)
16,362,060
18,212,448
(1,450,941)
16,761,507

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

토지
2,234,552
-
-
-
2,234,552

건물
14,526,955
-
-
(399,447)
14,127,508

합계
16,761,507
-
-
(399,447)
16,362,060

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

토지
2,234,552
-
-
-
2,234,552

건물
14,926,402
-
-
(399,447)
14,526,955

합계
17,160,954
-
-
(399,447)
16,761,507

(3) 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
252,275
312,025

판매비와관리비(감가상각비)
(399,447)
(399,447)

합계
(147,172)
(87,422)

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 공시하지 아니합니다.

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 차입금
-
-

단기차입금
15,250,000
-

합계
15,250,000
-

2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
차입금종류
만기일
연이자율 
(당기말)
금액

당기말
전기말

단기차입금
산업은행
운전자금
2018.11.22
2.50%
8,000,000
-

우리은행
운전자금
2018.09.12
2.36%
7,250,000
-

합계

15,250,000
-

15. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타지급채무

미지급금
31,947,227
29,736,392

미지급비용
2,302,373
1,932,937

소계
34,249,600
31,669,329

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금
917,765
923,887

합계
35,167,365
32,593,216

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
27,814,000
25,270,552

사외적립자산의 공정가치
(28,057,863)
(24,509,657)

퇴직급여채무(*)
(243,863)
760,895

(*) 초과적립자산은 비유동금융기관예치금으로 계상하고 있습니다(주석5참조). 

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
3,863,817
3,268,931

순이자비용
29,496
40,585

합계
3,893,313
3,309,516

(3) 당기와 전기 중 인식한 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
1,353,965
1,251,620

판매비와관리비
2,221,155
1,785,015

기타(자산대체)
318,193
272,880

합계
3,893,313
3,309,516

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
25,270,552
22,355,774

당기근무원가
3,863,817
3,268,931

이자비용
918,313
856,404

재측정요소 :
268,219
1,853,344

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(757,113)
421,749

- 정년연령 조정에 의한 보험수리적손익
-
149,657

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,025,332
1,281,938

급여지급액
(2,565,981)
(2,863,420)

계열사 순전출입액
59,080
(200,481)

기말
27,814,000
25,270,552

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
24,509,657
21,351,444

사외적립자산의 이자수익
888,817
815,819

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
(453,138)
(422,617)

사용자의 기여금
5,500,000
5,600,000

급여지급액
(2,460,831)
(2,610,248)

계열사 순전출입액
73,359
(224,741)

기말
28,057,863
24,509,657

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(721,357)
(2,275,961)

법인세효과
162,325
500,378

법인세차감후 재측정요소
(559,032)
(1,775,583)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.03
3.70

미래임금상승률
4.06
4.05

(8) 보고기간종료일 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(2,086,595)
2,412,305

미래임금상승률
2,438,283
(2,144,746)

(9) 당기와 전기중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사외적립자산 실제수익
435,679
393,202

(10) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에투자 되어 있습니다.

(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,471천원과 42,584천원입니다.

17. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
판매보증 
 충당부채(*)
기타장기종업원 
급여충당부채
합계

기초
13,754,003
666,168
14,420,171

충당부채인식액
610,646
140,041
750,687

사용액
(1,896)
(92,918)
(94,814)

기말
14,362,753
713,291
15,076,044

유동항목
6,259,133
-
6,259,133

비유동항목
8,103,620
713,291
8,816,911

(전기)

(단위: 천원)

구분
판매보증 
 충당부채(*)
기타장기종업원 
급여충당부채
합계

기초
10,235,524
704,620
10,940,144

충당부채인식액
3,524,622
21,237
3,545,859

사용액
(6,143)
(59,688)
(65,831)

기말
13,754,003
666,168
14,420,171

유동항목
6,359,112
-
6,359,112

비유동항목
7,394,891
666,168
8,061,059

(*) 회사는 출고한 상품 및 제품에 대한 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 아프터서비스비로 처리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비유동항목으로 분류되는 충당부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동성 기타부채

선수금
12,481,250
5,598,790

예수금
1,249,060
901,158

금융보증채무
134,334
-

합계
13,864,644
6,499,948

19. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
30,000,000
30,000,000

발행주식수
12,739,510
12,739,510

1주당 금액(원)
1,000
1,000

자본금
12,739,510
12,739,510

회사는 2011년 3월 11일 주주총회의 결의로 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였으며, 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 21,070,723천원입니다.

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1. 법정적립금
6,517,084
6,517,084

이익준비금(*1)
6,517,084
6,517,084

2. 임의적립금
161,580,167
136,446,833

기업합리화적립금(*2)
2,113,500
2,113,500

연구및인력개발준비금(*3)
3,066,667
6,933,333

사업확장준비금
156,400,000
127,400,000

3. 미처분이익잉여금
16,090,438
27,385,116

합계
184,187,689
170,349,034

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 회사는 적립된 이익준비금이 자본금의 50%를 초과하므로 추가적립하지 아니하였습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.

(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
170,349,034
144,750,808

당기순이익
16,291,264
28,636,194

퇴직급여채무 재측정요소
(559,032)
(1,775,583)

배당금 지급
(1,893,578)
(1,262,385)

기말
184,187,689
170,349,034

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제45기
2017년 1월 1일부터
제44기
2016년 1월 1일부터

2017년12월31일까지

2016년12월31일까지

처분예정일
2018년 3월 23일
처분확정일
2017년 3월 10일

(단위: 천원)

과 목
제 45(당)기
제 44(전)기

미처분 이익잉여금

16,090,438

27,385,117

전기이월미처분이익잉여금
358,206

524,506

퇴직급여채무 재측정요소
(559,032)

(1,775,583)

당기순이익
16,291,264

28,636,194

임의적립금이입액

1,866,667

3,866,667

연구인력개발준비금
1,866,667

3,866,667

합계

17,957,105

31,251,784

이익잉여금 처분액

17,524,770

30,893,578

이익준비금(*)
-

-

사업확장적립금
15,000,000

29,000,000

배당금
2,524,770

1,893,578

현금배당

(주당배당금(율) :

보통주: 당기 200원(20%)

전기 150원(15%)

차기이월 미처분이익잉여금

432,335

358,206

(*) 자본금의 50%를 초과하므로 이익준비금을 추가적립하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 배당금 산출내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

1) 배당금산정

배당대상주식수: 보통주
12,623,850
12,623,850

주당액면금액 (원)
1,000
1,000

배당률
20%
15%

배당금액

2,524,770

1,893,578

2) 배당성향계산

배당금액
2,524,770
1,893,578

당기순이익
16,291,264
28,636,194

배당성향(배당금액/당기순이익)
15.50%
6.61%

3) 배당수익율계산

주당배당금 (원)
200
150

배당기준일 종가 (원)
51,300
43,050

배당수익율(주당배당금/주가)
0.39%
0.35%

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금
2,918,600
2,918,600

자기주식(*1)
(650,966)
(650,966)

자기주식처분이익(*1)
1,010,529
1,010,529

기타(*2)
(1,772,380)
19,182

합계
1,505,783
3,297,345

(*1) 회사는 2011년에 자사주신탁계약을 통해 자기주식 265,990주를 취득하였으며, 2012년에 150,330주를 매각하여 관련 처분이익을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 115,660주이며, 동 자기주식은 향후 처분할 계획입니다.

(*2) 회사는 당기 중 특수관계자로부터 (주)경동티에스 주식취득과 관련하여 주식의 취득가액으로 계상한 연결재무제표상의 장부금액과 지급대가와의 차이 1,791,562백만원을 기타자본잉여금으로 인식하여 기타자본구성요소에서 차감표시 하였습니다 (주석12참조).

22. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출액(*1)
527,357,315
470,104,059

상품매출액(*1)
32,878,183
30,451,979

용역매출액
70,704
61,801

공사수익(*2)
9,513,322
5,464,362

합계
569,819,524
506,082,201

(*1) 회사의 주요 제품은 가스보일러이며, 그 외에 기름보일러, 온수기,온수매트 및 기타상품 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 회사의 공사계약은 주로 환기구 설치공사이며,보고기간종료일 현재 진행중인 공사계약금액은 3,693백만원입니다. 또한 보고기간종료일 현재 회사는 미청구공사로 879백만원을 인식하여 미수금으로 계상하고 있으며, 초과청구공사로 257백만원을 인식하여 선수금으로 계상하고 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품변동
(11,178,330)
(1,747,152)

원재료 및 상품사용
367,242,927
317,677,728

종업원급여
58,209,993
45,623,857

감가상각 및 무형자산상각비
8,810,721
8,428,390

물류비
13,118,570
11,697,237

용역비 및 용역원가
21,736,974
15,758,022

외주가공비
11,040,118
9,823,609

지급수수료
13,295,282
12,321,138

경상개발비
9,126,895
7,880,271

광고선전비
15,987,837
15,326,857

아프터서비스비
11,037,244
11,223,187

판매수수료
21,525
43,106

수도광열비
3,159,035
2,815,217

수선유지비
3,326,950
2,644,799

기타
12,864,019
9,991,760

합계
537,799,760
469,508,025

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
48,005,630
36,853,814

퇴직급여
3,655,591
3,079,219

복리후생비
6,548,772
5,690,824

합계
58,209,993
45,623,857

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
27,675,736
21,204,658

퇴직급여
2,240,216
1,790,788

복리후생비
3,731,834
3,412,523

수도광열비
480,301
380,872

임차료
1,719,026
1,194,846

운반비
3,000,358
2,753,443

감가상각비
2,419,569
2,376,376

무형자산상각비
898,411
1,190,987

수선유지비
2,235,945
1,858,205

소모품비
797,925
746,295

세금과공과
1,376,683
1,176,327

보험료
911,763
691,587

여비교통비
1,341,145
899,724

통신비
635,024
434,536

차량유지비
809,535
689,947

교육훈련비
738,575
894,253

도서인쇄비
260,046
262,714

수수료
12,110,172
11,187,970

광고선전비
15,987,838
15,326,857

경상개발비
8,781,572
7,504,305

접대비
412,752
345,539

회의비
77,706
37,010

판매비용
21,525
43,106

수출경비
5,165,518
4,535,952

하자보수비
-
364

대손상각비
111,153
(590,023)

아프터서비스비
11,037,244
11,223,187

견본비
101,413
70,252

용역비
9,321,846
8,648,624

보관비
13,850
-

전력비
141,924
140,214

해외시장개척비
26,596
21,864

합계
114,583,201
100,453,303

26. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
253,475
319,142

외환차이(*)
2,630,930
6,987,357

유형자산처분이익
839,446
51,746

대손충당금환입
-
15

매도가능금융자산처분이익
-
5,066

기타
1,181,052
1,338,884

합계
4,904,903
8,702,210

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차이(*)
8,563,400
5,895,906

유형자산처분손실
857,319
40,945

매도가능금융자산처분손실
52,659
17,887

매도가능금융자산손상차손
-
25,044

종속기업투자손상차손
3,459,117
-

기부금
646,702
887,054

기타의 대손상각비
9,654
-

기타
2,012,499
1,016,730

합계
15,601,350
7,883,566

(*) 회사는 외환차이 관련손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
359,700
434,810

배당금수익
74,985
77,258

합계
434,685
512,068

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
586,932
674,318

28. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세
5,377,141
9,788,829

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(697,721)
(1,831,322)

자본에 직접 반영된 법인세효과
200,385
636,869

법인세비용
4,879,804
8,594,376

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,171,068
37,230,569

법정세율에 따른 법인세
4,661,399
8,547,798

조정사항

비과세수익
(4,834)
(4,879)

비공제비용
118,026
91,279

세액공제
(658,587)
(490,046)

미환류소득세액
-
605,213

기타
763,800
(154,989)

법인세비용
4,879,804
8,594,376

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
23.05%
23.08%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
38,060
136,491

퇴직급여채무 재측정요소
162,325
500,378

합계
200,385
636,869

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
11,855,550
9,924,520

이연법인세부채
(7,393,049)
(6,159,740)

상계후
4,462,501
3,764,780

(5) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

퇴직급여충당부채
21,504,156
2,112,947
23,617,103
4,727,762
586,726
5,314,488

대손충당금
1,516,787
(35,894)
1,480,893
333,471
(230)
333,241

대손금
199,579
-
199,579
43,878
1,033
44,911

감가상각비
428,803
(105,254)
323,549
94,273
(21,466)
72,807

미지급비용
1,703,778
197,660
1,901,438
374,581
53,294
427,875

장기종업원충당부채
666,168
47,123
713,291
146,459
14,051
160,510

업무용승용차감가상각비
37,673
(3,709)
33,964
8,283
(640)
7,643

회원권
1,247,491
-
1,247,491
274,265
6,454
280,719

연구개발준비금
(2,989,497)
1,866,666
(1,122,831)
(657,251)
404,584
(252,667)

판매보증충당부채
13,754,003
608,750
14,362,753
3,023,865
208,144
3,232,009

MEC투자자산
1,480,775
-
1,480,775
325,553
7,661
333,214

A/S비용
25,133
(13,119)
12,014
5,526
(2,823)
2,703

매도가능증권손상차손
318,360
-
318,360
69,993
1,647
71,640

매도가능증권평가이익
(3,507,688)
249,781
(3,257,907)
(771,177)
38,060
(733,117)

재고자산평가충당금
2,258,822
(81,558)
2,177,264
496,610
(6,667)
489,943

미수수익
(16,141)
(23,542)
(39,683)
(3,549)
(5,381)
(8,930)

퇴직보험
(21,504,156)
(2,112,947)
(23,617,103)
(4,727,762)
(586,726)
(5,314,488)

합계
17,124,046
2,706,904
19,830,950
3,764,780
697,721
4,462,501

(전기)

(단위: 천원)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초잔액
증감
기말잔액

퇴직급여충당부채
18,780,596
2,723,560
21,504,156
4,003,851
723,911
4,727,762

대손충당금
2,250,434
(733,647)
1,516,787
479,772
(146,301)
333,471

대손금
199,579
-
199,579
42,548
1,330
43,878

감가상각비
978,243
(549,440)
428,803
208,553
(114,280)
94,273

미지급비용
1,515,148
188,630
1,703,778
323,016
51,565
374,581

장기종업원충당부채
704,620
(38,452)
666,168
150,218
(3,759)
146,459

업무용승용차감가상각비
-
37,673
37,673
-
8,283
8,283

회원권
1,247,491
-
1,247,491
265,954
8,311
274,265

연구개발준비금
(6,856,164)
3,866,667
(2,989,497)
(1,461,672)
804,421
(657,251)

판매보증충당부채
9,983,801
3,770,202
13,754,003
2,128,455
895,410
3,023,865

MEC투자자산
1,480,775
-
1,480,775
315,688
9,865
325,553

A/S비용
11,320
13,813
25,133
2,413
3,113
5,526

매도가능증권손상차손
432,293
(113,933)
318,360
92,161
(22,168)
69,993

매도가능증권평가이익
(4,257,538)
749,850
(3,507,688)
(907,668)
136,491
(771,177)

재고자산평가충당금
1,439,049
819,773
2,258,822
306,792
189,818
496,610

미수수익
(59,909)
43,768
(16,141)
(12,772)
9,223
(3,549)

퇴직보험
(18,780,596)
(2,723,560)
(21,504,156)
(4,003,851)
(723,911)
(4,727,762)

합계
9,069,142
8,054,904
17,124,046
1,933,458
1,831,322
3,764,780

(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이는

4,816,514천원(전기말 : 942,605천원)입니다.

29. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
16,291,264
28,636,194

가중평균유통보통주식수(주)(*)
12,623,850
12,623,850

기본주당순이익(원)
1,291
2,268

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기말현재 보통주 유통발행주식수
12,739,510
12,739,510

기말현재 보통주 자기주식
(115,660)
(115,660)

기말현재 유통보통주식수
12,623,850
12,623,850

가중평균 유통보통주식수
12,623,850
12,623,850

회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1.당기순이익
16,291,264
28,636,194

2.조정사항 :
23,892,655
22,344,598

현금유출없는 비용등 가산
25,198,874
24,218,456

이자비용
586,932
674,318

외환차이
1,422,340
98,274

대손상각비
111,153
(590,023)

기타의대손상각비
9,654
(15)

유형자산감가상각비
7,410,821
6,773,214

투자부동산상각비
399,447
399,447

무형자산상각비
1,000,453
1,255,728

유형자산처분손실
857,319
40,945

매도가능금융자산처분손실
52,659
42,931

종속기업투자손상차손
3,459,117
-

퇴직급여
3,893,313
3,309,516

법인세비용
4,879,804
8,594,376

판매보증충당부채인식액
610,646
3,524,622

기타장기종업원충당부채인식액
140,041
21,237

잡손실
365,174
73,887

현금유입없는 수익등 차감
(1,306,219)
(1,873,858)

이자수익
359,700
434,810

외환차이
32,088
1,299,851

배당금수익
74,985
77,258

매도가능금융자산처분이익
-
5,066

유형자산처분이익
839,446
51,746

잡이익
-
5,127

3.영업활동관련 자산부채변동 :
(17,849,756)
13,295,165

매출채권의 감소(증가)
(21,633,834)
(12,395,879)

유동기타수취채권의 감소(증가)
(203,195)
296,937

재고자산의 감소(증가)
(15,887,749)
(1,889,491)

유동기타자산의 감소(증가)
59,662
(485,284)

비유동기타수취채권의 감소(증가)
(216,764)
(437,864)

매입채무의 증가(감소)
10,179,827
21,958,946

유동기타지급채무의 증가(감소)
1,380,212
5,846,317

유동기타부채의 증가(감소)
14,192,449
6,250,828

비유동기타지급채무의 증가(감소)
(6,122)
45,397

판매보증충당부채의 지급
(1,896)
(6,143)

기타장기종업원충당부채의 지급
(92,918)
(59,688)

퇴직금 지급액
(2,565,981)
(2,863,420)

관계사 퇴직금 순전입(출)액
59,080
(200,481)

사외적립자산의 감소(증가)
(3,112,527)
(2,765,010)

4.영업으로부터 창출된 현금
22,334,163
64,275,957

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
-
15,250,000
-
15,250,000

합계
-
15,250,000
-
15,250,000

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

출자전환으로 매도가능증권 증가
52,659
29,343

장기대여금의 유동성대체
91,000
501,222

만기보유증권의 유동성대체
35
88,885

퇴직급여채무 재측정요소
(721,357)
(2,275,961)

유무형자산취득관련 미지급금 증가
2,998,026
1,848,862

매도가능금융자산평가손익
(249,781)
(749,850)

건설중인자산의 본계정대체
1,564,336
36,250

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, US$)

금융기관
약정내용
한도금액

한국수출입은행
중기포괄수출금융
55,000,000

KEB하나은행(舊하나)
WOR매담대 직접익스포져
20,000,000

KEB하나은행(舊외환)
무역금융포괄한도
20,000,000

신한은행
기한부 수입신용장 개설
US$ 1,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
20,000,000

우리은행
일반자금대출
13,000,000

(전기말)

(단위: 천원, EUR, US$)

금융기관
약정내용
한도금액

한국수출입은행
중기포괄수출금융
48,500,000

EUR 5,000,000

KEB하나은행(舊하나)
WOR매담대 직접익스포져
20,000,000

KEB하나은행(舊외환)
무역금융포괄한도
20,000,000

신한은행
무역금융한도
5,000,000

기한부 수입신용장 개설
US$ 1,000,000

전자외상매출채권 담보대출(상환청구권무)
20,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
20,000,000

우리은행
일반자금대출
13,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증금액
보증내용

당기말
전기말

서울보증보험
16,224,305
14,729,142
이행지급보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 (주)경동원을 위하여 서울보증보험에
5,000백만원(한도금액)
의 이행지급보증을 제공하고 있으며, NAVIEN RUS LLC를 위하여 시티은행에 EUR 3,500,000(한도금액)의 Stand-by L/C 지급보증 및 KEB 하나은행 프랑크푸르트지점에 EUR 5,000,000(한도금액)의 차입금 근보증을 제공하고있습니다. 또한 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.를 위하여 국민은행(중국)유한공사 북경분행에 CNY 60,000,000(한도금액)의 차입금 근보증 및 하나은행(중국)유한공사 북경손의지행에 CNY 36,000,000(한도금액)의 차입금근보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 예치금보증 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
장부금액
담보내용

당기말
전기말

서울보증보험
정기예금
50,000
50,000
예치금보증담보

(5) 보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 손해배상청구소송 등 11건이며, 회사의 경영진은 상기 소송들의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지아니할 것으로 판단하고 있습니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

32. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자현황

1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 (주)경동원(지분율 50.51%)입니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

(주)경동에버런
100.0
93.2
(*1)

(주)경동티에스
100.0
45.0
(*1)

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co.Ltd.
100.0
100.0

Navien Inc.
100.0
100.0

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.
-
-
(*2)

NAVIEN RUS LLC
100.0
100.0

Navien Ltd
100.0
100.0

(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 보고기간종료일 현재 100% 보유하고 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 회사는 Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.의 지분이 없으나, 회사의 종속기업인 Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.가 100% 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.

3) 회사의 종속기업 이외의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

기타 특수관계자
(주)경동인베스트(*)
(주)경동도시가스(*)
기타

(주)경동도시가스(*)

기타

(주)경동월드와이드
(주)경동월드와이드
기타

(*)당기중 (주)경동도시가스가 인적분할을 통하여 (주)경동인베스트(분할존속)와 (주)경동도시가스(분할신설)로 분할하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
매출등
매입등

매출
유형자산
기타(*1)
매입
유형자산
용역
기타(*2)

지배기업
(주)경동원
-
25,255
935,899
168,836,696
-
1,320,768
1,413,012

종속기업
(주)경동에버런
-
33,970
1,696,190
122,537,825
97,598
-
2,469,290

(주)경동티에스
-
4,005,287
233,157
-
-
9,439,208
423,437

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.
36,818,341
-
154,893
-
-
-
555,692

Navien Inc.
193,557,801
-
81,035
363,448
-
-
4,548,422

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.
-
-
-
86,965
-
-
5,882

NAVIEN RUS LLC
25,166,472
-
13,571
-
-
-
428,972

Navien Ltd
466,138
-
-
-
-
-
19,448

기타
(주)경동인베스트
70,404
-
-
-
-
-
-

(주)경동도시가스
133,910
-
-
-
-
-
-

(주)경동월드와이드
-
-
-
191,880
-
-
-

합계
256,213,066
4,064,512
3,114,745
292,016,814
97,598
10,759,976
9,864,155

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
매출등
매입등

매출
유형자산
기타(*1)
매입
유형자산
용역
기타(*2)

지배기업
(주)경동원
-
13,636
908,418
146,198,752
7,645
1,200,000
260,507

종속기업
(주)경동에버런
-
-
1,636,882
106,288,341
340,526
-
177,254

(주)경동티에스
-
-
219,298
-
-
8,503,588
371,659

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.
16,495,002
-
76,991
-
-
-
259,358

Navien Inc.
170,751,486
-
44,102
-
-
-
4,022,429

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.
-
-
-
103,778
-
-
1,271

NAVIEN RUS LLC
22,795,241
-
302,292
-
-
-
1,399

Navien Ltd
(313,948)
-
-
-
-
-
5,981

기타
(주)경동도시가스
250,978
-
-
-
-
-
-

(주)경동월드와이드
-
-
-
211,380
-
-
-

합계
209,978,759
13,636
3,187,983
252,802,251
348,171
9,703,588
5,099,858

(*1) 임대수익, 비용청구분 및 잡이익 등을 포함한 금액입니다.

(*2) 잡손실, 지급수수료, 경상개발비, 아프터서비스비 및 유가증권취득 등을 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
배당금 수취
배당금 지급
현금출자
자금대여거래

자금대여
자금회수

지배기업
㈜경동원
-
965,131
-
-
-

종속기업
(주)경동티에스
-
-
5,000,000
-
-

Navien Ltd
-
-
2,036,381
-
(376,904)

NAVIEN RUS LLC
-
-
-
-
(1,003,055)

기타
(주)경동도시가스
74,985
112,710
-
-
-

합계
74,985
1,077,841
7,036,381
-
(1,379,959)

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
배당금 수취
배당금 지급
현금출자
자금대여거래

자금대여
자금회수

지배기업
(주)경동원
-
643,421
-
-
-

종속기업
NAVIEN RUS LLC
-
-
-
-
(193,834)

Navien Ltd
-
-
1,740,100
376,904
-

기타
(주)경동도시가스
74,985
75,140
-
-
-

합계
74,985
718,561
1,740,100
376,904
(193,834)

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권(*)
매입채무
임대보증금
기타채무(*)

지배기업
(주)경동원
-
-
-
39,987,564
503,367
121,070

종속기업
(주)경동에버런
-
-
-
25,218,315
22,380
-

(주)경동티에스
-
-
4,236
-
74,787
1,434,739

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.
21,486,925
-
142,229
-
-
56,156

Navien Inc.
29,241,747
-
9,315
38,901
-
325,369

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.
-
-
-
49,694
-
-

NAVIEN RUS LLC
12,086,331
-
1,157
-
-
428,972

Navien Ltd
479,118
-
2,726
-
-
9,557

기타
(주)경동인베스트
-
-
-
-
-
-

(주)경동도시가스
105,666
-
-
-
-
-

(주)경동월드와이드
-
-
-
22,308
-
-

합계
63,399,786
-
159,663
65,316,782
600,534
2,375,864

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권(*)
매입채무
임대보증금
기타채무(*)

지배기업
(주)경동원
-
-
-
37,918,304
516,978
112,523

종속기업
(주)경동에버런
-
-
-
20,585,745
28,546
-

(주)경동티에스
-
-
-
-
57,132
807,980

Beijing Kyungdong Navien Heat Energy Equipment Co., Ltd.
5,357,301
-
61,236
28,259
-
125,009

Navien Inc.
35,394,663
-
3,444
43,734
-
313,495

Shanghai Navien International Trade Co., Ltd.
-
-
-
25,672
-
1,281

NAVIEN RUS LLC
12,009,509
1,003,055
66,924
-
-
32,528

Navien Ltd
534,347
325,637
3,287
-
-
-

기타
(주)경동도시가스
133,450
-
-
-
-
-

(주)경동월드와이드
-
-
-
87,516
-
-

합계
53,429,270
1,328,692
134,891
58,689,230
602,656
1,392,816

(*) 미수금 및 미지급금 등을 포함하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공받는자
담보내역
담보설정금액
채권자

당기말
전기말

지배기업
(주)경동원
평택 인재개발원
토지, 건물
-
2,860,000
KEB하나은행

종속기업
(주)경동에버런
-
1,736,800

종속기업
(주)경동티에스
-
2,990,000

합계

-
7,586,800

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, CNY)

구분
회사명
보증처
보증내용
보증(한도)금액

당기말
전기말

지배기업
(주)경동원
서울보증보험(*)
거래이행보증
5,000,000
5,000,000

종속기업
NAVIEN RUS LLC
시티은행(*)
L/C지급보증
EUR 3,500,000
EUR 3,500,000

KEB 하나은행
프랑크프루트(*)
차입금 근보증
EUR 5,000,000
EUR 5,000,000

Beijing Kyungdong Navien Heat EnergyEquipment Co., Ltd
하나은행(중국)유한공사 북경순의지행(*)
차입금근보증
CNY 36,000,000
-

국민은행(중국)유한공사 북경분행(*)
차입금근보증
CNY 60,000,000
CNY 60,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 서울보증보험 보증실행액은 3,735백만원이며, KEB하나은행프랑크푸르트 보증실행액은 EUR 3,600,000, 시티은행 보증실행액은 EUR 1,800,000이며, 하나은행(중국)유한공사 북경순의지행의 보증실행액은 CNY 30,000,000이며, 국민은행(중국)유한공사 북경분행의 보증실행액은 CNY 37,525,286입니다.

(7) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,107,525
918,627

퇴직급여
258,760
197,309

합계
1,366,285
1,115,936

33. 위험관리

(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경영기획팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, GBP, JPY, CNY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
34,836,358
672,323
33,545,298
366,158

EUR
10,448,070
498,265
10,483,670
90,841

GBP
334,723
6,639
811,368
-

JPY
-
47,764,200
-
33,942,000

CNY
142,220,563
344,445
31,411,994
884,611

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

외화금융자산
3,722,280
(3,722,280)
3,023,600
(3,023,600)

외화금융부채
(93,850)
93,850
(53,142)
53,142

순효과
3,628,431
(3,628,431)
2,970,458
(2,970,458)

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 매도가능지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 4,351백만원 (전기말: 4,601백만원)입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권(상장주식)의 주가가 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 44백만원 및 46백만원입니다.

다. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때, 당기와 전기 중 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

이자수익
67,368
(67,368)
18,744
(18,744)

이자비용
(76,250)
76,250
-
-

순효과
(8,882)
8,882
18,744
(18,744)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 당기말은 71.10%, 64,684백만원이고, 전기말은 64.63%, 57,916백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 13,182백만원(전기말: 11,715백만원)이며, 한국수출입은행 등과 총 128,000백만원 및 US$ 1백만 규모의 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 차입금 총액은 15,250백만원으로 차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 14'에 기재되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(a)
169,371,998
137,450,753

자본(b)
222,028,494
210,193,123

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)
13,181,758
11,715,848

차입금(d)
15,250,000
-

부채비율(a/b)
76.28%
65.39%

순차입금비율(d-c)/b
0.93%
0.00%

34. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 8일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금 처분계산서를 참조하여 주시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 기계류의 제조 및 판매업

2. 열연소 기구의 제조 및 판매업

3. 냉난방 기기의 제조 및 판매업

4. 신. 재생에너지 관련 기기의 제조 및 설치, 판매업

5. 설비 및 서비스업

6. 수출입업

7. 전문건설업

①기계설비공사업

②가스시설공사업(1종)

③난방시공업(1종)

④전기공사업

8. 부동산 개발업 및 매매 임대업

9. 콜센타 및 텔레마케팅 서비스업

10. 전자상거래업

11. 가정용 온열기기 및 열선 제조, 판매

12. 공기조화장치 제조업

13. 전 각호에 부대되는 사업일체

제2조(목적)

이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 기계류의 제조 및 판매업

2. 열연소 기구의 제조 및 판매업

3. 냉난방 기기의 제조 및 판매업

4. 신. 재생에너지 관련 기기의 제조 및 설치, 판매업

5. 설비 및 서비스업

6. 수출입업

7. 전문건설업

①기계설비공사업

②가스시설공사업(1종)

③난방시공업(1종)

④전기공사업

8. 부동산 개발업 및 매매 임대업

9. 콜센타 및 텔레마케팅 서비스업

10. 전자상거래업

11. 가정용 온열기기 및 열선 제조, 판매

12. 공기조화장치 제조업

1
3
.

각호 관련 임대 및 설치 유지관리 서비스업

14. 전 각호에 부대
하는 사업일체

- 목적사업 추가

- 자구 수정

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

손연호
1951.07.22
사내이사
㈜ 경동원의 
대표이사

이사회

노연상
1951.06.09

사내이사

㈜ 경동원의 
대표이사

이사회

김두식
1963.03.17

사내이사

해당없음

이사회

김용범
1966.04.20

사내이사

해당없음

이사회

손흥락
1981.06.18

사내이사

해당없음
이사회

윤교원
1952.02.20
사외이사

해당없음

이사회

정문건
1952.05.30
사외이사
해당없음

이사회

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 
거래내역

손연호

- 現 ㈜ 경동나비엔 대표이사

- 동아대학교 공업경영학과

- 現 ㈜경동원 대표이사
- 現 ㈜ 경동나비엔 대표이사

없음

노연상
- 現 ㈜ 경동원 대표이사

- 서울대학교 화학공학과

- 부산대 경영학 석사

- ㈜ 에쓰오일 사장

- 現 ㈜ 경동원 대표이사

없음

김두식

- 現
㈜ 경동나비엔 구매 ·생산
총괄임원

- 중앙대학교 기계공학과
- 現
㈜ 경동나비엔 구매 ·
생산총괄임원

- 現 ㈜ 경동에버런 대표이사

없음

김용범
- 現 ㈜ 경동나비엔 북경법인
법인장

- 서울대학교 전기공학과

- 現 ㈜ 경동나비엔 북경법인 
법인장
- 現 ㈜ 경동나비엔 사내이사

없음

손흥락

- 現 ㈜ 경동나비엔 전략마케팅
부문장

- Univ of Wisconsin-Madison 경제학과

- 現 ㈜ 경동나비엔 사내이사

- 現 ㈜ 경동나비엔 전략마케팅
부문장

없음

윤교원

-現 ㈜ 경동나비엔 사외이사

- 미국 조지아주립대 경영학 석사
- 한국산업기술평가원장 
- 대한방직협회 상근부회장 
- 現 ㈜ 경동나비엔 사외이사

없음

정문건
-現 ㈜ 경동나비엔 사외이사

- 미국 밴더빌트대학교 경제학 박사
- 삼성경제연구소 부사장 
- 한국 지방세연구원 부원장

- 現 ㈜ 경동나비엔 사외이사

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
9( 3 )
7( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
1,200백만원
1,800백만원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
300백만원
300백만원