토니모리 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180306)
제출인: 토니모리

참고서류
3.2
주식회사 토니모리

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 6일

권 유 자:

성 명: (주)토니모리
주 소: 서울특별시 서초구 남부순환로 2557
전화번호: 02-593-3191

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)토니모리
보통주
152,148
0.86%
본인
(자기주식)

※ 당사는 현재 자기주식 152,148주를 보유하고 있으며, 자기주식은 의결권이 제한됩니다.
※ 당사의 총발행주식수는 17,640,000주이며, 자기주식을 제외한 의결권 있는 주식수는 17,487,852주입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

배해동
최대주주
보통주
5,664,703
32.11%
최대주주

정숙인
주요주주
보통주
3,000,000
17.01%
주요주주

배진형
임원(등기)
보통주
1,500,000
8.5%
임원(등기)

배성우
최대주주 친인척
보통주
1,500,000
8.5%
최대주주 친인척

계
-
11,664,703
66.12%
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이진
보통주
21
직원
-

3. 피권유자의 범위

주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전체 (기준일:2017년 12월 31일)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 07일, (종료일) 2018년 3월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
- http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회 소집통지 및 공고 시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
- 해당없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
 (일시) 2018년 3월 23일 오전 9시 
 (장소) 서울특별시 서초구 남부순환로 2557 토니모리빌딩 지하1층 강당

마. 업무상 연락처 및 담당자 : 
(성명) 박성재 
(부서 및 직위) 전략기획실 실장 
(연락처) 02-593-3191(102)

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 
 참조하시기 바랍니다. 

■ 연결 재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 토니모리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

108,292,870,317

116,422,771,975

1. 현금및현금성자산
27,711,872,683

41,269,667,851

2. 단기금융상품
3,000,000,000

2,069,894,000

3. 매출채권및기타채권
30,940,126,241

33,920,390,541

4. 재고자산
31,205,212,954

33,853,610,719

5. 당기법인세자산
2,677,470

209,220

6. 매각예정비유동자산
10,010,840,892

-

7. 기타자산
5,422,140,077

5,308,999,644

Ⅱ. 비유동자산

91,368,961,012

65,438,782,789

1. 장기금융상품
1,376,000,000

2,806,000,000

2. 매도가능금융자산
2,695,256,227

3,123,265,000

3. 유형자산
56,136,639,430

36,755,591,089

4. 무형자산
9,241,254,564

8,757,983,321

5. 기타금융자산
20,222,953,907

12,636,004,607

6. 기타비유동자산
695,606,396

858,016,998

7. 이연법인세자산
1,001,250,488

501,921,774

자 산 총 계

199,661,831,329

181,861,554,764

부 채

Ⅰ. 유동부채

45,635,535,873

53,036,223,368

1. 매입채무및기타채무
24,948,919,669

36,616,562,575

2. 단기차입금
10,070,000,000

-

3. 유동성장기차입금
-

4,000,000,000

4. 충당부채
902,230,900

793,151,464

5. 당기법인세부채
583,540,073

3,349,736,219

6. 기타부채
9,130,845,231

8,276,773,110

Ⅱ. 비유동부채

39,845,257,104

1,724,550,407

1. 전환사채
21,036,264,784

-

2. 파생상품부채
7,605,557,604

-

3. 장기차입금
10,000,000,000

-

4. 확정급여부채
1,170,277,801

1,724,550,407

5. 기타비유동금융부채
33,156,915

-

부 채 총 계

85,480,792,977

54,760,773,775

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

114,181,038,352

127,100,780,989

1. 자본금
3,528,000,000

3,528,000,000

2. 자본잉여금
53,947,671,607

53,947,671,607

3. 기타자본구성요소
(2,635,930,306)

(47,041,200)

4. 기타포괄손익누계액
(1,064,340,368)

(147,811,369)

5. 이익잉여금
60,405,637,419

69,819,961,951

자본 소계

-

-

Ⅱ. 비지배지분
-

-

자 본 총 계

114,181,038,352

127,100,780,989

부 채 및 자 본 총 계

199,661,831,329

181,861,554,764

- 손익계산서(포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ. 매출액
205,732,327,503
233,120,693,928

Ⅱ. 매출원가
82,603,290,838
108,813,598,416

Ⅲ.매출총이익
123,129,036,665
124,307,095,512

판매비와관리비
125,041,982,701
106,667,970,267

Ⅳ.영업이익
(1,912,946,036)
17,639,125,245

기타수익
1,674,948,247
286,094,672

기타비용
1,639,771,855
833,367,510

금융수익
3,544,468,507
2,012,256,972

금융원가
5,427,310,743
1,049,328,342

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
(3,760,611,880)
18,054,781,037

법인세비용
1,744,945,191
5,154,781,139

Ⅵ.당기순이익
(5,505,557,071)
12,899,999,898

Ⅶ.기타포괄손익
(768,590,500)
758,280,454

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(916,528,999)
(135,586,460)

매도가능금융자산의재측정요소
(16,396,559)
-

해외사업장환산외환차이
(903,739,683)
(135,586,460)

기타포괄손익관련 법인세효과
3,607,243
-

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
147,938,499
893,866,914

확정급여제도재측정요소
234,190,642
1,179,243,950

기타포괄손익관련 법인세효과
(86,252,143)
(285,377,036)

Ⅷ.총포괄손익
(6,274,147,571)
13,658,280,352

Ⅸ.당기순이익의 귀속
-
-

지배기업의 소유주
(5,505,557,071)
12,899,999,898

비지배지분
-
-

XI. 당기총포괄이익의 귀속
-
-

지배기업의 소유주
(6,274,147,571)
13,658,280,352

비지배지분
-
-

XII.주당손익
-
-

1.기본주당순이익
(313)
731

2.희석주당순이익
(308)
731

- 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업의
소유주지분
비지배지분
총 계

2016. 01. 01(기초자본)
2,352,000,000
55,123,671,607
-
(12,224,909)
59,554,095,139
117,017,541,837
-
117,017,541,837

당기순이익
-
-
-
-
12,899,999,898
12,899,999,898
-
12,899,999,898

확정급여채무의재측정요소
-
-
-
-
893,866,914
893,866,914
-
893,866,914

해외사업환산손익
-
-
-
(135,586,460)
-
(135,586,460)
-
(135,586,460)

무상증자
1,176,000,000
(1,176,000,000)
-
-
-
-
-
-

배당금지급
-
-
-
-
(3,528,000,000)
(3,528,000,000)
-
(3,528,000,000)

자기주식의취득
-
-
(47,041,200)
-
-
(47,041,200)
-
(47,041,200)

2016. 12. 31(기말자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(47,041,200)
(147,811,369)
69,819,961,951
127,100,780,989
-
127,100,780,989

2017. 01. 01(기초자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(47,041,200)
(147,811,369)
69,819,961,951
127,100,780,989
-
127,100,780,989

당기순이익
-
-
-
-
(5,505,557,071)

(5,505,557,071)

-
(5,505,557,071)

매도가능금융자산의재측정요소
-
-
-
(12,789,316)
-
(12,789,316)
-
(12,789,316)

확정급여채무의재측정요소
-
-
-
-
147,938,499
147,938,499
-
147,938,499

해외사업환산손익
-
-
-
(903,739,683)
-
(903,739,683)
-
(903,739,683)

배당금지급
-
-
-
-
(4,056,705,960)
(4,056,705,960)
-
(4,056,705,960)

자기주식의취득
-
-
(2,588,889,106)
-
-
(2,588,889,106)
-
(2,588,889,106)

2017. 12. 31(기말자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(2,635,930,306)
(1,064,340,368)
60,405,637,419
114,181,038,352
-
114,181,038,352

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,922,921,086)

1,494,533,684

1. 영업에서 창출된 현금흐름
3,331,299,030

5,652,451,656

당기순이익
(5,505,557,071)

12,899,999,898

조정사항
7,220,162,961

7,027,714,194

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,616,693,140

(14,275,262,436)

2. 이자의수취
661,254,443

881,586,359

3. 이자의지급
(1,176,412,668)

(474,048,610)

4.법인세의지급
(4,739,061,891)

(4,565,455,721)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(51,991,776,570)

(604,868,314)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
26,642,369,326

28,482,308,056

단기금융상품의감소
12,607,660,000

23,231,821,400

단기대여금의감소
1,453,430,000

2,230,100,000

장기금융상품의감소
2,660,000,000

-

매도가능증권의처분
8,832,652,087

-

공기구비품의처분
64,886,511

660,559,073

시설장치의처분
24,700,000

245,513,250

금융리스자산의처분
18,636,364

-

기타의무형자산의처분
453,000,000

-

보증금의감소
412,800,000

2,029,690,000

장기선급비용의감소
114,604,364

84,624,333

2.투자활동으로 인한 현금 유출액
(78,634,145,896)

(29,087,176,370)

단기금융상품의증가
13,537,766,000

3,338,530,900

단기대여금의증가
10,796,950,000

1,198,492,720

장기금융상품의취득
1,230,000,000

505,638,000

매도가능금융자산의취득
9,601,347,257

2,500,000,000

토지의취득
5,253,463,973

3,367,490

건물의취득
304,140,758

-

공기구비품의취득
3,069,732,111

2,093,346,819

차량운반구의취득
108,446,454

-

시설장치의취득
2,648,550,000

436,501,206

기계장치의취득
385,280,000

9,938,292

금융리스자산의취득
57,109,000

-

건설중인자산의취득
20,632,664,956

8,491,598,093

소프트웨어의취득
15,243,402

3,446,402

상표권의취득
13,498,640

102,220,172

특허권의취득
101,095,845

-

회원권의취득
1,328,600,000

-

기타의무형자산의취득
1,538,140,000

1,263,000,000

토지사용권의취득
-

4,669,295,248

보증금의증가
8,012,117,500

3,919,536,219

장기선급비용의증가
-

552,264,809

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

40,816,927,094

(3,575,041,200)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
68,866,474,245

2,748,000,000

단기차입금의증가
27,450,000,000

2,748,000,000

장기차입금의증가
10,000,000,000

-

금융리스부채의증가
57,109,000

-

전환사채의발행
20,752,681,997

-

파생상품부채
9,064,379,763

-

정부보조금의수취
1,542,303,485

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(28,049,547,151)

(6,323,041,200)

배당금의지급
4,056,705,960

3,528,000,000

단기차입금의감소
21,380,000,000

2,748,000,000

금융리스부채의감소
23,952,085

-

장기차입금의감소
-

47,041,200

자기주식의취득
2,588,889,106

-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(13,097,770,562)

(2,685,375,830)

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(460,024,606)

(29,217,664)

Ⅵ. 기초의현금

41,269,667,851

43,984,261,345

Ⅶ. 기말의현금

27,711,872,683

41,269,667,851

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 현황
지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 3,528백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

배해동 외 특수관계자
11,664,703
66.13%

기 타
5,823,149
33.01%

자기주식
152,148
0.86%

합 계
17,640,000
100.00%

1.2 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
지분율

당기말
전기말

(주)메가코스(*1)
경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 16, 4층(관양동)
화장품제조
12월
100
100

토니모리(칭다오)유한공사
중국 청도시 노산구 하이얼루180호대영센터1호6층604호
화장품판매
12월
100
100

메가코스화장품유한공사(*2)
중국 절강성 가흥시 평호시 경제기술개발구 평호대도 동측번영로북측
화장품제조
12월
100
100

심양토리화장품유한공사(*3)
중국 심양시 화평구 시부대로 55호
화장품판매
12월
100
100

메가코스화장품(상해)유한공사(*4)
중국 상해시 민항구 금휘로 538호 507실
화장품제조
12월
100
-

(주)메가코스바이오
경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 16, 8층(관양동)
건강보조
식품판매
12월
100
-

(*1) (주)메가코스는 당기 중 지배기업에서 단순물적분할 되어 (주)메가코스제조 (구, (주)메가코스)와 합병한 회사입니다.
(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스
가 소유하고 있는 지분율입니다.
(*3) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오)
유한공사
가 소유하고 있는 지분율입니다.

(*4) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.

1.3 종속기업의 요약재무현황

(1) 요약재무상태표

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본

(주)메가코스
49,408,839
12,182,180
37,226,659

토니모리(칭다오)유한공사
22,489,381
13,114,109
9,375,272

메가코스화장품유한공사
12,242,429
475,454
11,766,975

심양토리화장품유한공사
3,227,733
7,940,420
(4,712,687)

메가코스화장품(상해)유한공사
106,600
178,299
(71,699)

(주)메가코스바이오
589,366
986,054
(396,688)

(2) 요약포괄손익계산서

(단위: 천원)

회사명
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)메가코스
4,357,771
(3,893,152)
(4,051,016)

토니모리(칭다오)유한공사
4,927,720
(536,660)
(1,097,890)

메가코스화장품유한공사
1,828,786
(637,376)
(1,137,725)

심양토리화장품유한공사
2,402,405
(3,525,101)
(3,370,450)

메가코스화장품(상해)유한공사
172,174
(162,123)
(158,933)

(주)메가코스바이오
133,671
(446,688)
(446,688)

(주)메가코스 제조(*1)
1,506,913
(3,171,654)
(3,171,654)

(*1) (주)메가코스제조는 (주)메가코스와 2017년 6월 합병 후 소멸하였습니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당기에 종속기업인 (주)메가코스가 지배기업으로부터 단순물적분할로 설립되어 신규로 연결대상 종속회사에 포함되었으며, (주)메가코스제조는 (주)메가코스와 합병, 소멸함에 따라 연결대상 종속회사에서 제외되었고 메가코스화장품(상해)유한공사와 (주)메가코스바이오가 신규로 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책 

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 
연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한
변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 34 참조).

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4) 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
원금과 이자만으로 구성
그외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권
83,251
백만원, 매도가능금융자산
2,695
백만원을
보유
하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
8
3,251
백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매
도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
887백만원
을 보유하고
있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
1,104
백만원이고, 2017 회계연도 중매도가능지분상품 관련 당기 손익으로 재순환된 미실
현평가손익은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익
-공정가치로 측정합니다.
연결회사의 2017년 12월 31일 현재
당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호
를 적용하기 위하여
연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
분 류
금 액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

27,711,873
27,711,873

단기금융상품

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

3,000,000
3,000,000

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

22,961,914
22,961,914

단기대여금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

2,255,400
2,255,400

미수금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

5,528,589
5,528,589

미수수익

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

194,223
194,223

장기금융상품

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,376,000
1,376,000

보증금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

20,222,954
20,222,954

매도가능금융자산

매도가능금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정

2,695,256
2,695,256

금융자산 합계
85,946,209
85,946,209

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하
는
대여금 및 수취채권 83,251백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 578백만원을 설정하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 당기 중 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되며 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(
단위 :
천원
)

구 분

현행기준에 따른
 금액(A)

K-IFRS 제1115호에
 따른 금액(B)

증감(B-A)

유동자산

108,292,870
108,383,529
90,659

비유동자산

91,368,961
91,368,961
-

자산총계

199,661,831
199,752,490
90,659

유동부채

45,635,536
46,914,338
1,278,802

비유동부채

39,845,257
39,845,257
-

부채총계

85,480,793
86,759,595
1,278,802

자본금
3,528,000
3,528,000
-

자본잉여금
53,947,672
53,947,672
-

기타자본구성요소
(2,635,930)
(2,635,930)
-

기타포괄손익누계액
(1,064,340)
(1,064,340)
-

이익잉여금
60,405,636
59,217,493
(1,188,143)

자본총계

114,181,038
112,992,895
(1,188,143)

① 수행의무의 식별

연결회사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 연결회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식할 예정입니다. 수행의무 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 309,588천원 증가하고, 자본이 309,588천원 감소할 것으로 예상됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식할 예정됩니다. 진행기준 적용에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 551,290천원 증가하고, 자본이 551,290천원 감소할 것으로 예상됩니다.

③ 변동대가

연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 재화의 할인 및 반품권이 있는 판매의 표시방법 변경에 따라 2017년말 재무상태표의 자산과 부채가 각각 90,659천원, 797,252천원 증가하고, 자본이 706,593천원 감소할 것으로 예상됩니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 연결회사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 평가가 완료되면 최초 적용 방법을 결정할 예정입니다. 

연결회사는 재무제표에 미치는 구체적 재무영향을 분석 중에 있으며, 동 분석을 완료하는 대로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3)

연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.2 유의적인 회계정책

연
결
회
사
가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

연
결
회
사
는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(
3)
재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(5) 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

건 물
20년 ~ 30년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

기 계 장 치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산

5년

(7) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(9) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 종업원급여

1
)

단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴
직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결회사는 고객으로
연
결
회
사
부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다. 

(13) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.
연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(16) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

■ 별도 재무제표

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 토니모리
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당)기
제 11 (전)기

자 산

Ⅰ. 유동자산

100,859,238,801

109,290,836,968

1. 현금및현금성자산
26,384,790,714

39,058,146,582

2. 단기금융상품
3,000,000,000

2,069,894,000

3. 매출채권및기타채권
37,041,227,274

37,635,112,351

4. 재고자산
20,373,255,049

26,195,284,593

5. 매각예정비유동자산
10,010,840,892

-

6. 기타자산
4,049,124,872

4,332,399,442

Ⅱ. 비유동자산

107,978,710,255

78,566,817,120

1. 장기금융상품
1,376,000,000

2,806,000,000

2. 장기성매출채권및기타채권
1,071,400,000

-

3. 유형자산
19,998,903,424

30,195,010,176

4. 무형자산
6,004,865,582

4,140,336,371

5. 기타금융자산
18,539,756,652

11,070,146,144

6. 매도가능금융자산
2,695,256,227

3,123,265,000

7. 종속기업투자
57,432,027,997

26,482,027,997

8. 이연법인세자산
644,729,178

501,921,774

9. 기타비유동자산
215,771,195

248,109,658

자 산 총 계

208,837,949,056

187,857,654,088

부 채

Ⅰ. 유동부채

43,906,347,784

51,801,434,003

1. 매입채무및기타채무
23,987,469,482

35,904,124,981

2. 단기차입금
10,070,000,000

-

3. 유동성장기부채
-

4,000,000,000

4. 당기법인세부채
583,540,073

3,349,736,219

5. 충당부채
902,230,900

793,151,464

6. 기타부채
8,363,107,329

7,754,421,339

Ⅱ. 비유동부채

29,489,750,020

1,564,499,325

1. 전환사채
21,036,264,784

-

2. 파생상품부채
7,605,557,604

-

3. 기타비유동금융부채
33,156,915

-

4. 확정급여부채
814,770,717

1,564,499,325

부 채 총 계

73,396,097,804

53,365,933,328

Ⅰ. 자 본

1. 자본금
3,528,000,000

3,528,000,000

2. 자본잉여금
53,947,671,607

53,947,671,607

3. 기타자본구성요소
(2,635,930,306)

(47,041,200)

4. 기타포괄손익누계액
(12,789,316)

-

5. 이익잉여금
80,614,899,267

77,063,090,353

자 본 총 계

135,441,851,252

134,491,720,760

부 채 및 자 본 총 계

208,837,949,056

187,857,654,088

- 별도포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ. 매출액
202,696,680,035
236,453,729,022

Ⅱ. 매출원가
79,446,016,086
112,378,888,938

Ⅲ. 매출총이익
123,250,663,949
124,074,840,084

판매비와관리비
111,698,656,103
99,887,614,507

Ⅳ. 영업이익
11,552,007,846
24,187,225,577

기타수익
1,671,030,646
243,979,349

기타비용
1,631,214,498
806,434,393

금융수익
2,809,765,496
1,869,209,766

금융원가
5,152,156,329
838,080,298

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,249,433,161

24,655,900,001

법인세비용
1,946,721,340
5,154,781,139

Ⅵ. 당기순이익
7,302,711,821
19,501,118,862

Ⅶ. 기타포괄손익
293,013,737
893,866,914

1.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목
(12,789,316)
-

매도가능금융자산의 재측정요소
(16,396,559)
-

기타포괄손익관련 법인세효과
3,607,243
-

2.후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목
305,803,053
893,866,914

확정급여제도재측정요소
392,055,196
1,179,243,950

기타포괄손익관련 법인세효과
(86,252,143)
(285,377,036)

Ⅷ. 총포괄손익
7,595,725,558
20,394,985,776

XI. 주당손익

1. 기본주당순이익
415
1,106

2. 희석주당순이익
408
1,106

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2016. 01. 01(전기초자본)
2,352,000,000
55,123,671,607
-
-
60,196,104,577
117,671,776,184

당기순이익
-
-
-
-
19,501,118,862
19,501,118,862

확정급여채무의재측정요소
-
-
-
-
893,866,914
893,866,914

무상증자
1,176,000,000
(1,176,000,000)
-
-
-
-

배당금지급
-
-
-
-
(3,528,000,000)
(3,528,000,000)

자기주식의취득
-
-
(47,041,200)
-
-
(47,041,200)

2016. 12. 31(전기말자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(47,041,200)
-
77,063,090,353
134,491,720,760

2017. 01. 01(당기초자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(47,041,200)
-
77,063,090,353
134,491,720,760

당기순이익
-
-
-
-

7,302,711,821

7,302,711,821

매도가능금융자산의재측정요소
-
-
-
(12,789,316)
-
(12,789,316)

확정급여채무의재측정요소
-
-
-
-
305,803,053
305,803,053

배당금지급
-
-
-
-
(4,056,705,960)
(4,056,705,960)

자기주식의취득
-
-
(2,588,889,106)
-
-
(2,588,889,106)

2017. 12. 31(당기말자본)
3,528,000,000
53,947,671,607
(2,635,930,306)
(12,789,316)

80,614,899,267

135,441,851,252

- 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

처분예정일:
2018년

3월

23일
처분확정일: 2017년 3월 31일

주식회사 토니모리
(단위: 원)

과 목
제 12 (당)기
제 11 (전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

78,856,428,671

75,710,290,353

1. 전기이월이익잉여금
71,247,913,797

55,315,304,577

2. 당기순이익
7,302,711,821

19,501,118,862

3. 확정급여제도의 재측정요소
305,803,053

893,866,914

Ⅱ. 이익잉여금처분액

320,273,195

4,462,376,556

1. 이익준비금
29,115,745

405,670,596

2. 배당금
 주당배당
금(률)
 보통주 : 당기
50
원(
25.0%
)
 전기 230원(115.0%)

291,157,450

4,056,705,960

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

78,536,155,476

71,247,913,797

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 토니모리
(단위 : 원)

과 목
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,785,394,486

9,974,243,612

1.영업에서 창출된 현금흐름
7,140,040,498

14,141,642,909

당기순이익

7,302,711,821

19,501,118,862

조정사항
6,891,061,458

6,857,453,059

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(7,053,732,781)

(12,216,929,012)

2.이자의수취
618,936,588

872,022,374

3.이자의지급
(1,035,212,810)

(474,048,610)

4.법인세의지급
(4,938,369,790)

(4,565,373,061)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(39,421,993,577)

(7,232,215,560)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
26,527,764,962

28,482,308,056

단기금융상품의감소
12,607,660,000

23,231,821,400

단기대여금의감소
1,453,430,000

2,230,100,000

장기금융상품의감소
2,660,000,000

-

매도가능증권의처분
8,832,652,087

-

보증금의감소
412,800,000

2,029,690,000

공기구비품의처분
64,886,511

660,559,073

시설장치의처분
24,700,000

245,513,250

금융리스자산의처분
18,636,364

-

기타의무형자산의처분
453,000,000

-

장기선급비용의감소
-

84,624,333

2.투자활동으로 인한 현금 유출액
(65,949,758,539)

(35,714,523,616)

단기금융상품의 증가
13,537,766,000

3,338,530,900

장기금융상품의 취득
1,230,000,000

505,638,000

매도가능금융자산의 취득
9,601,347,257

2,500,000,000

단기대여금의 증가
10,796,950,000

1,198,492,720

종속기업투자주식의 증가
6,050,000,000

20,072,811,682

장기대여금의 증가
1,138,200,000

-

보증금의증가
7,916,717,500

2,314,536,219

토지의취득
4,921,157,346

3,367,490

공기구비품의 취득
2,261,123,756

394,530,101

시설장치의 취득
2,019,000,000

134,900,000

금융리스자산의 취득
57,109,000

-

건설중인자산의 취득
3,549,489,200

3,886,737,332

상표권의취득
4,158,480

101,979,172

회원권의취득
1,328,600,000

-

기타의무형자산의 취득
1,538,140,000

1,263,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

24,974,803,481

(3,575,041,200)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
57,324,170,760

2,748,000,000

단기차입금의증가
27,450,000,000

2,748,000,000

금융리스부채의증가
57,109,000

-

전환사채의발행
20,752,681,997

-

파생상품부채
9,064,379,763

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(32,349,367,279)

(6,323,041,200)

배당금의지급
4,056,705,960

3,528,000,000

단기차입금의감소
21,380,000,000

2,748,000,000

금융리스부채의감소

23,952,085

-

분할로인한현금유출
4,299,820,128

-

자기주식의취득
2,588,889,106

47,041,200

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 
 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(12,661,795,610)

(833,013,148)

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 
 환율변동효과

(11,560,258)

23,501,073

Ⅵ. 기초의현금

39,058,146,582

39,867,658,657

Ⅶ. 기말의현금

26,384,790,714

39,058,146,582

- 별도재무제표에 대한 주석

제 12(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 토니모리

1. 일반 사항

주식회사 토니모리(이하 "당사")는 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2015년 7월 10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 3,528백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

배해동 외 특수관계자
11,664,703
66.13%

기 타
5,823,149
33.01%

자기주식
152,148
0.86%

합 계
17,640,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 
당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한
변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 34 참조).

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4) 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구 분
원금과 이자만으로 구성
그외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 87,413
백만원, 매도가능금융자산
2,695
백만원을 보유
하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권87,413백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품887백만원을 보유하고 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품
은
1,104
백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기 손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
분 류
금 액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

26,384,791
26,384,791

단기금융상품

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

3,000,000
3,000,000

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

33,320,316
33,320,316

단기대여금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

2,255,400
2,255,400

미수금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,248,283
1,248,283

미수수익

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

217,228
217,228

장기금융상품

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,376,000
1,376,000

장기대여금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,071,400
1,071,400

보증금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

18,539,757
18,539,757

매도가능금융자산

매도가능금융자산

기타포괄손익-
공정가치 측정

2,695,256
2,695,256

금융자산 합계
90,108,431

90,108,431

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분
1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 87,413백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 578백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기 중 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되며 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(
단위
:
천원
)

구 분

현행기준에 따른
 금액(A)

K-IFRS 제1115호에
 따른 금액(B)

증감(B-A)

유동자산

100,859,239
100,949,898
90,659

비유동자산

107,978,710
107,978,710
-

자산총계

208,837,949
208,928,608
90,659

유동부채

43,906,348
45,185,150
1,278,802

비유동부채

29,489,750
29,489,750
-

부채총계

73,396,098
74,674,900
1,278,802

자본금

3,528,000
3,528,000
-

자본잉여금

53,947,672
53,947,672
-

기타자본구성요소

(2,635,930)
(2,635,930)
-

기타포괄손익누계액

(12,789)
(12,789)
-

이익잉여금

80,614,898
79,426,755
(1,188,143)

자본총계

135,441,851
134,253,708
(1,188,143)

① 수행의무의 식별

당사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여최종소비자인 고객에게 당사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식할 예정입니다. 수행의무 식별에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 309,588천원 증가하고, 자본이 309,588천원 감소할 것으로 예상됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식할 예정됩니다. 진행기준 적용에 따라 2017년말 재무상태표의 부채가 551,290천원 증가하고, 자본이 551,290천원 감소할 것으로 예상됩니다.

③ 변동대가

당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 재화의 할인 및 반품권이 있는 판매의 표시방법 변경에 따라 2017년말 재무상태표의 자산과 부채가 각각 90,659천원, 797,252천원 증가하고, 자본이 706,593천원 감소할 것으로 예상됩니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 당사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 평가가 완료되면 최초 적용 방법을 결정할 예정입니다. 

당사는 재무제표에 미치는 구체적 재무영향을 분석 중에 있으며, 동 분석을 완료하는대로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(
3)
재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(
4) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(5) 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

과 목

추정 내용연수

건 물
20년 ~ 30년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

기타의 무형자산

5년

(7) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(9) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 종업원급여

1
)

단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴
직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식

당사는 고객으로
부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음 에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다. 

(13) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과 되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 외화환산

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(16) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 2장 주식

제 12조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 당 회사는 매년 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

제 2장 주식

제 12조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

① 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

주주명부 폐쇄일 축소

제 4장 주주총회

제 17조(소집권자)

① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사(사장)이 소집한다.

② 대표이사(사장)이 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.

제 4장 주주총회

제 17조(소집권자)
① 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 대표이사가 소집한다.

② 대표이사가 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다.

문구 수정

제 4장 주주총회

제 20조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사 또는 대표이사로 한다.

제 4장 주주총회

제 20조(의장)

① 주주총회의 의장은 대표이사 또는 대표이사가 지명하고 이사회에서 사전 승인한 자로 한다.

주주총회의 원활한 진행을 위함

제 5장 이사, 이사회

제 33조(이사의 직무)

①
(생략)

② 부사장, 전무, 상무 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 당 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

제 5장 이사, 이사회

제 33조(이사의 직무)

①
(생략)

② 사장, 부사장, 전무, 상무 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 당 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.

누락사항 추가

부칙(2018.3.23 개정)

제1조(시행일) 이정관은 2018년 3월 23일부터 시행한다

신설

※ 기타 참고사항

해당없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

배해동
1958-06
사내이사
최대주주(본인)
이사회

김재영
1961-02
사내이사
계열회사 임원
이사회

남성욱
1959-07
사외이사
없음
이사회

주영섭
1956-10
사외이사
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

배해동
現 토니모리 회장
現 (주)토니모리 회장
現 (주)태성산업 대표
前 한국무역협회 이사
前 한국산업단지경영자협의회연합회 부회장
前 개성공단기업협회 수석부회장
前 제4대 개성공단기업협회 회장
前 안양상공회의소 감사
-

김재영
現 토니모리 부사장
- 한남대학교 마케팅 박사
- 연세대학교 석사
- 경북대학교 졸업

現 토니모리 부사장
現 그루밍랩 대표
前 천지양 영업마케팅 본부장
前 애경산업 마케팅 본부장
前 보령제약, 보령메디앙스 마케팅 본부장
前 LG생활건강 이자녹스 BM팀장
-

남성욱
現 고려대학교 북한학과 교수
- 미주리주립대학교 대학원 응용경제학 박사
- 고려대학교 대학원 경제개발학 석사
- 고려대학교 경제학 졸업
- 고려대학교 국어교육학 졸업

現 고려대학교 북한학과 교수
現 남북경제연구원장(사)
現 국방부 정책자문위원
現 중소기업중앙회 통일경제위원회 공동위원장
前 민주평화통일자문회의 사무처장
前 국가안보전략연구소 소장
-

주영섭
前 중소기업청 청장

- 펜실베이니아 주립대학교 대학원 산업공학 박사
- 한국과학원 생산공학 석사
- 서울대학교 기계공학 졸업

前 중소기업청 청장
前 대통령 직속 국민경제자문회의 위원
前 국가과학기술연구회 융합연구위원회 위원
前서울대학교 공과대학 산학협력추진위원장
前 서울대학교 기계항공공학부 객원교수
前 국가과학기술심의회 미래성장동력 특별위원회 위원
前 지식경제부 R&D 전략기획단 주력산업 총괄 MD
前 주식회사 현대오토넷 대표이사 사장
前 주식회사 본텍 대표이사 사장
前 GE써모메트릭스 아시아태평양총괄 사장
-

※ 기타 참고사항

해당없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

남성욱
1959-07
사외이사
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

남성욱
現 고려대학교 북한학과 교수
- 미주리주립대학교 대학원 응용경제학 박사
- 고려대학교 대학원 경제개발학 석사
- 고려대학교 경제학 졸업
- 고려대학교 국어교육학 졸업

現 고려대학교 북한학과 교수
現 남북경제연구원장(사)
現 국방부 정책자문위원
現 중소기업중앙회 통일경제위원회 공동위원장
前 민주평화통일자문회의 사무처장
前 국가안보전략연구소 소장
-

※ 기타 참고사항

해당없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명( 3명 )
7명( 4명 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

※ 기타 참고사항

해당없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

신규 선임 이사의 임기에 관한 건(2년)

나. 의안의 요지

당 정기주주총회에서 선임된 이사의 임기를 2년으로 하여 전체 이사임기의 통일성을 확보하기 위함을 목적으로 합니다.

이는 주추총회 의안 제3~4호의 승인을 전제로 하며 불승인시 안건은 자동 폐기합니다.