OCI홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180306)
제출인: OCI홀딩스

참고서류
3.2
OCI주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 6 일

권 유 자:

성 명: 오씨아이 주식회사
주 소: 서울특별시 중구 소공로 94 
전화번호: 02-727-9371

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

오씨아이 주식회사
-
-
-
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유 수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

(故)이수영
최대주주
보통주
2,604,921
10.92
최대주주
-

이복영
최대주주의 친인척
보통주
1,288,237
5.40
최대주주의 친인척
-

이화영
최대주주의 친인척
보통주
1,295,198
5.43
최대주주의 친인척
-

이숙희
최대주주의 친인척
보통주
74,492
0.31
최대주주의 친인척
-

이정자
최대주주의 친인척
보통주
150,000
0.63
최대주주의 친인척
-

김경자
최대주주의 배우자
보통주
5,007
0.02
최대주주의 배우자
-

이우현
최대주주의 친인척
보통주
120,251
0.50
최대주주의 친인척
-

이우성
최대주주의 친인척
보통주
116,805
0.49
최대주주의 친인척
-

이우일
최대주주의 친인척
보통주
44,000
0.18
최대주주의 친인척
-

이희현
최대주주의 친인척
보통주
800
0.00
최대주주의 친인척
-

한상준
최대주주의 친인척
보통주
600
0.00
최대주주의 친인척
-

이건영
최대주주의 친인척
보통주
8,500
0.04
최대주주의 친인척
-

이주연
최대주주의 친인척
보통주
18,000
0.08
최대주주의 친인척
-

이우연
최대주주의 친인척
보통주
11,700
0.05
최대주주의 친인척
-

이선구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

이윤구
최대주주의 친인척
보통주
104
0.00
최대주주의 친인척
-

백우석
임원
보통주
7,352
0.03
임원
-

배정권
계열회사임원
보통주
265
0.00
계열회사임원
-

국현리
계열회사임원
보통주
300
0.00
계열회사임원
-

박태하
계열회사임원
보통주
200
0.00
계열회사임원
-

김기홍
계열회사임원
보통주
84
0.00
계열회사임원
-

김재신
계열회사임원
보통주
96
0.00
계열회사임원
-

문병도
계열회사임원
보통주
8,100
0.03
계열회사임원
-

김명기
계열회사임원
보통주
28
0.00
계열회사임원
-

김유신
계열회사임원
보통주
39
0.00
계열회사임원
-

주정룡
계열회사임원
보통주
37
0.00
계열회사임원
-

김병찬
계열회사임원
보통주
280
0.00
계열회사임원
-

김택중
계열회사임원
보통주
96
0.00
계열회사임원
-

조영제
계열회사임원
보통주
42
0.00
계열회사임원
-

(주)유니온
계열회사
보통주
630,508
2.64
계열회사
-

(재)송암문화재단
비영리 특수관계법인
보통주
293,086
1.23
비영리 특수관계법인
-

(학)송도학원
비영리 특수관계법인
보통주
85,008
0.36
비영리 특수관계법인
-

(주)유니드
계열회사
보통주
100,000
0.42
계열회사
-

계
-
6,864,240
28.78
-
-

※ 참고서류 제출일 현재 기준

※ 최대주주 故이수영 회장 관련 상속절차가 완료되지 않아, 최대주주와의 관계는 상속 전 기준임.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

신선미
-
-
직원
-

이윤희
-
-
직원
-

김세진
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
 (시작일) 2018년 3월 9일
 (종료일) 2018년 3월 21일 제44기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
 (일시) 2018년 3월 21일 수요일 오전 10시
 (장소) 서울시 중구 소공로 94 (본사 9층 강당)

마. 업무상 연락처 및 담당자
 (성명) 경영기획팀
 (연락처) 02-727-9376

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2017년은 세계 경제가 회복기에 접어들어 주요 경제권 및 국가들이 안정적으로 성장하였고, 한국 경제도 이러한 우호적인 여건 속에서 한 해를 보낼 수 있었습니다. 하지만 미국의 새로운 대통령으로 등장한 트럼프 정부의 미국 우선주의와 중국의 정치적 경제공세로 국내 기업들은 상당한 위협을 경험하기도 하였습니다.

연결회사는 이러한 경영환경 속에서 매출 3조 6,316억 원, 영업이익 2,844억 원이라는 의미 있는 경영성과를 달성하였습니다. 이는 우리의 주력 제품인 폴리실리콘, TDI, 피치 등의 가격 상승과 더불어 임직원들이 지속적인 원가절감과 생산성 향상을 위해 흘린 땀의 결과라고 하겠습니다. 

사업부문별로 보면
, 먼저 베이직케미컬 사업부문에서는 일본의 화학기업인 Tokuyama사가 운영하던 말레이시아 소재 폴리실리콘 공장을 2017년 5월에 인수하였습니다. 인수 후, 연
산 72,000톤 규
모의 생산능력을 확보하여 고객의 주문에 적기 대응하면서 매출과 이익 면에서 획기적인 개선을 이뤄낼 수 있었습니다. 

카본케미컬 사업부문에서는 피치, 카본블랙 등 주력 제품에서의 안정적인 생산활동을 기반으로 급증한 수요에 적극 대응하였고, 4차 산업혁명과 긴밀한 관계에 있는 반도체, 디스플레이 등의 산업에 필요한 인산 등 신제품을 공급하면서 미래시장을 개척해왔습니다. 2016년에 중국에 건설한 Ma Steel OCI의 콜타르 정제공장과 OJCB(OCI-Jianyang Carbon Black)의 카본블랙 공장을 정상화하고 안정적으로 고객을 확보하였으며, 현대오일뱅크와 합작으로 추진한 현대OCI의 건설도 완료하는 등 사업에 필요한 기초체력을 다질 수 있었습니다. 

에너지 솔루션 사업부문에서는 400MW급 태양광발전소 건설을 완료한 데 이어 추가로 50MW를 준공하면서, 태양광발전 기업으로서의 브랜드를 한층 더 강화할 수 있게 되었습니다. 또한, 새 정부의 신재생에너지 보급확대 정책
에 부응하여 국내 시장에서의 사업을 재개하기 위해 삼성자산운용과 함께 1,300억 원 규모의
태양광 전문 투자 펀드
를 조성하고, 이를 토대로 개발/건설/운영을 모두 아우르는 태양광 발전 사업모델을 구축하였습니다. 

더불어 부채비율을 전년 대비 13%p 낮은 78% 수준으로 낮추면서 재무구조를 개선하고, 미래 투자를 위한 재원도 확보하였습니다. 그 결과, 신용등급의 전망이 상향 조정되며 자본시장에서도 우량기업을 향한 우리의 노력을 인정받게 되었습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

재 무 상 태 표

제 44 기 2017년 12

월 31일 현재

제 43 기 2016년 12

월 31일 현재

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 44 기말
제 43 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,427,326,118

1,302,893,841

현금및현금성자산
4,27,28
565,127,238

135,552,225

단기금융자산
5,10,27,28
96,735,991

159,164,806

매출채권및기타채권
6,26,27,28
489,182,225

761,037,840

유동파생상품자산
27,28
326,070

580,810

재고자산
7
213,852,770

214,896,775

당기법인세자산

-

5,757,120

기타유동자산
13
62,101,824

25,904,265

Ⅱ. 비유동자산

3,840,988,671

3,856,205,624

장기금융자산
5,27,28
1,790,142

48,349,634

장기매출채권및기타채권
6,26,27,28
41,470,548

39,016,536

이연법인세자산
24
84,754,934

113,760,147

종속기업,관계기업및공동기업투자
8,10
1,391,389,936

1,192,116,661

투자부동산
12
39,549,450

41,081,487

유형자산
9,10
1,952,457,661

2,094,667,475

무형자산
11
12,152,129

9,889,813

비유동법인세자산
24
316,681,333

316,681,333

기타비유동자산
13
742,538

642,538

자 산 총 계

5,268,314,789

5,159,099,465

과 목
주석
제 44 기말
제 43 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

988,759,846

1,038,940,845

단기금융부채
14,27,28
603,707,930

757,112,820

매입채무및기타채무
15,26,27,28
354,947,802

266,568,475

유동파생상품부채
27,28
2,141,490

10,347,048

충당부채
17
73,619

207,427

당기법인세부채

26,438,843

2,982,354

기타유동부채
18
1,450,162

1,722,721

Ⅱ. 비유동부채

952,621,085

948,980,510

장기금융부채
14,26,27,28
691,759,836

621,087,570

장기매입채무및기타채무

15,26,27,28
15,558,744

27,421,234

비유동충당부채
17
7,727,104

7,751,323

순확정급여부채

16
16,467,561

24,066,624

기타비유동부채
18
221,107,840

268,653,759

부 채 총 계

1,941,380,931

1,987,921,355

자 본

Ⅰ. 자본금

127,246,855

127,246,855

보통주자본금
20
127,246,855

127,246,855

Ⅱ. 기타불입자본

822,639,441

822,639,441

주식발행초과금
20
734,532,524

734,532,524

기타자본잉여금
20
88,106,917

88,106,917

Ⅲ. 기타자본구성요소

79,364

(1,523,385)

매도가능금융자산평가손익

79,364

(1,523,385)

Ⅳ. 이익잉여금

2,376,968,198

2,222,815,199

법정적립금

30,617,332

29,663,357

임의적립금

1,766,725,715

1,428,375,431

재평가적립금

415,932,404

415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
16
(30,016,666)

(24,813,219)

미처분이익잉여금

193,709,413

373,657,226

자 본 총 계

3,326,933,858

3,171,178,110

부채와자본총계

5,268,314,789

5,159,099,465

주석 참조

손 익 계 산 서

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 44 기
제 43 기

I. 매출액
21,26

2,494,394,059

2,245,311,185

II. 매출원가
22,26

2,089,574,855

1,995,218,164

III. 매출총이익

404,819,204

250,093,021

IV. 판매비와관리비
22

145,646,054

129,779,450

V. 영업이익

259,173,150

120,313,571

1. 금융수익
23,27
123,514,966

209,295,291

2. 금융비용
23,27
161,774,214

151,029,468

3. 기타영업외수익
23
36,002,724

357,009,816

4. 기타영업외비용
23
30,231,809

296,212,121

VI. 법인세비용차감전순이익

226,684,817

239,377,089

VII. 법인세비용(이익)
24

57,788,623

(108,248,352)

VIII. 당기순이익

168,896,194

347,625,441

IX. 주당손익
25

기본및희석주당순이익

7,082원

14,576원

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 44 기
제 43 기

I. 당기순이익

168,896,194

347,625,441

II. 기타포괄손익

(3,600,698)

(2,323,604)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,203,447)

1,218,565

1. 확정급여제도의 재측정요소
16
(5,203,447)

1,218,565

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,602,749

(3,542,169)

1. 매도가능금융자산평가손익
27
1,602,749

(3,542,169)

III. 총포괄이익

165,295,496

345,301,837

주석 참조

자 본 변 동 표

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2016.1.1.

127,246,855
822,639,441
2,018,784
1,873,971,193
2,825,876,273

당기순이익

347,625,441
347,625,441

매도가능금융자산평가손익
27

(3,542,169)

(3,542,169)

확정급여제도의 재측정요소
16

1,218,565
1,218,565

2016.12.31.

127,246,855
822,639,441
(1,523,385)
2,222,815,199
3,171,178,110

2017.1.1.

127,246,855
822,639,441
(1,523,385)
2,222,815,199
3,171,178,110

배당금

(9,539,748)
(9,539,748)

당기순이익

168,896,194
168,896,194

매도가능금융자산평가손익
27

1,602,749

1,602,749

확정급여제도의 재측정요소
16

(5,203,447)
(5,203,447)

2017.12.31.

127,246,855
822,639,441
79,364
2,376,968,198
3,326,933,858

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 44 기
제 43 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

529,011,862

271,789,819

1. 영업활동으로 창출된 현금
29
494,271,141

301,180,950

2. 이자의 수취

10,647,877

8,264,654

3. 이자의 지급

(43,523,285)

(47,734,961)

4. 배당금의 수령

66,036,365

15,885,315

5. 법인세의 환급(납부)

1,579,764

(5,806,139)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(27,160,497)

(19,713,536)

1. 단기금융상품의 감소

154,717,013

26,036,799

2. 단기금융상품의 증가

(87,583,770)

(122,601,196)

3. 만기보유금융자산의 감소

236,205

98,500

4. 단기대여금의 감소

127,492,512

34,748,863

5. 단기대여금의 증가

(29,009,530)

(121,936,310)

6. 장기금융상품의 감소

-

26,440,800

7. 장기금융상품의 증가

(4,823,272)

(16,461,518)

8. 장기대여금의 감소

97,996

1,754,908

9. 장기대여금의 증가

-

(43,949,806)

10. 비유동매도가능금융자산의 감소

25,132,103

8,197,479

11. 비유동매도가능금융자산의 증가

-

(26,448,000)

12. 비유동만기보유금융자산의 증가

-

(127,250)

13. 투자부동산의 처분

403,300

1,868

14. 유형자산의 처분

1,825,135

370,899

15. 유형자산의 취득

(79,426,338)

(69,334,664)

16. 무형자산의 처분

691,518

430,000

17. 무형자산의 취득

(4,316,390)

(1,185,925)

18. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 처분

39,789,000

-

19. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득

(172,385,979)

(178,997,439)

20. 매각예정자산의 처분

-

463,248,456

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(71,710,552)

(317,257,149)

1. 단기차입금의 증가

447,275,447

315,439,079

2. 단기차입금의 감소

(401,713,021)

(376,415,884)

3. 유동성장기부채의 감소

(545,437,000)

(284,968,640)

4. 사채의 발행

199,227,090

-

5. 장기차입금의 증가

238,312,460

27,377,410

6. 국고보조금의 수령

169,600

1,310,886

7. 배당금의 지급

(9,545,128)

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(565,800)

-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

429,575,013

(65,180,866)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
4

135,552,225

200,733,091

VII. 기말 현금및현금성자산
4

565,127,238

135,552,225

주석 참조

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금처분계산서

제 44 기
2017년 1월 1일부터 
2017년 12월 31일까지
제 43 기
2016년 1월 1일부터 
2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018년

3월 21일

처분확정일
2017년 3월 22일

(단위:천원)

과 목
제 44 기
제 43 기

I. 미처분이익잉여금

163,692,747

348,844,006

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
168,896,194

347,625,441

3. 확정급여제도의 재측정요소
(5,203,447)

1,218,565

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

163,692,747

348,844,006

1. 이익준비금
4,650,627

953,975

2. 현금배당금
46,506,273

9,539,748

(주당배당금(율) :

당기:
1,950원(39%)

전기:

400원(8%)

46,506,273

9,539,748

3. 기타임의적립금 전입
112,535,847

338,350,283

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

주석

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사

1. 회사의 개요

OCI주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 127,246,855천원입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사는

2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여
재무제표를 작성하고 있습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별
도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 29번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아
니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

당
사
는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기
준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 제무적 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 3분기까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과가 중요한 경우 2018년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택과 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에
,
당사
가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금
융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이

당사
의 문
서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 만기보유금융자산

당사는 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고

당사가 만기까지보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된
상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를
신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산의 손상 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친다는 객관적 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

재무제표에 대한 주석 - 계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대
금회수에 관한
당사
의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은
당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나,
금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면,
당사
는 당해금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,
당사
는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되지 아니하는 경우에는(예를 들어
당사
가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우),
당
사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일
현재의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가 및 배분된 누적 기타포괄손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

가
.

개
별
취
득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나
.
내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한
것이며
당사
가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
10~20년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석 - 계속

(9)

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하
는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
당사
는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다
. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(10) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로

즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(11)
금융부채와 지분상품

가
. 부채와 자본의 분류

당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품
은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서
당사
가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 복합금융상품

당사
는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실
질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와
자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션
은
지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채의 분류

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 금융부채를 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

마. 당기손익인식금융부채

당사는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채를 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고, 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된이자비용이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여
예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

당사
는
당사
의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(12)
퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(13) 차입원가

당사
는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

당사
는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상
품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

가. 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고,
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며,
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하며 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사
는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사
는 위험회피의 개시시점에

위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한,
당사
는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 공정가치위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의
공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에
중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라
. 현금흐름위험회피

당사
는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공
정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

현금흐름위험회피회계는
당사
가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니
다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우,
당사
가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한
당사
의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에
당사
는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수
정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

당사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금

당사
는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은
보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이
당사
에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 

(21) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

재무제표에 대한 주석 - 계속

(23)
온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정

매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(3) 복구충당부채의 추정

당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 법인세자산

당사는 (주)디씨알이 물적분할 관련한 법인세 및 지방세에 대하여 과세당국과의 소송을 진행 중으로, 2016년 행정소송 2심에서 승소하였고, 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에따라, 과거 회계기간에 계상하였던 당기법인세를 환급받을 가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재

현금및현금성자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

현금및현금성자산
565,127,238
135,552,225

재무제표에 대한 주석-계속

5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
96,618,391
158,928,361

만기보유금융자산(국공채)
117,600
236,445

소 계
96,735,991
159,164,806

(장기금융자산)

장기금융상품
4,000
4,000

매도가능금융자산(비시장성)(주1)
1,384,895
29,180,105

매도가능금융자산(시장성)(주2)
104,702
18,751,624

매도가능금융자산(출자금)
1,240
1,240

만기보유금융자산(국공채)
295,305
412,665

소 계
1,790,142
48,349,634

합 계
98,526,133
207,514,440

(주1)
당사는 전기 중 OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)의 주식 50,000,000주(지분율 16.54%)를 취득원가 26,448,000천원에 취득하였습니다. 당기 중 해당 회사의 잔여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존에 보유하고 있던 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(주2)
당사는 당기 중 Tokai Carbon Co., Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산
평가손익
장부가액

(주)넥솔론(주1)
18,377,326
11.40
13,856,505
-
-
-

영진약품(주)(주2)
11,925
0.01
237,072
104,702
104,702
104,702

합 계

14,093,577
104,702
104,702
104,702

(주1)
2017.3.31. 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인 13,856,505천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17. 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.

(주2)
2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 (주)KT&G생명과학이 영진약품공업(주)에 피합병됨에 따라, 영진약품(주)의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손 237,072천원을 인식하기전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2016.12.31.

주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산
평가손익
장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)
2,249,431
1.00
13,245,326
8,699,227
1,794,364
8,699,227

(주)넥솔론(주2)
18,377,326
11.40
13,856,505
10,052,397
(3,804,108)
10,052,397

합 계

27,101,831
18,751,624
(2,009,744)
18,751,624

(주1)
취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(주2)
서울중앙지방법원의 '자본의 감소 및 출자전환에 따른 신주발행' 결정문에 따라, 당사는 출자전환 받은 주식에 대하여는 회생담보권 변제완료시 또는 제3자에 의한 기업인수(M&A)시 먼저 도래하는 날까지 이를 처분할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
452,980,691
538,381,403

손상차손누계액

(3,072,148)
(5,935,882)

단기대여금
22,197,301
149,226,989

미수금
20,494,296
82,443,909

손상차손누계액
(5,199,537)
(5,365,929)

미수수익
1,781,622
2,287,350

소 계
489,182,225
761,037,840

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
9,334,411
12,194,194

장기미수금
29,524,947
24,329,638

보증금
2,611,190
2,492,704

소 계
41,470,548
39,016,536

합 계
530,652,773
800,054,376

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(5,935,882)
(5,365,929)

손상차손환입
1,853,828
68,027

제각
1,009,906
98,365

기말금액
(3,072,148)
(5,199,537)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(10,190,854)
(5,819,752)

손상차손인식
-
(510,082)

손상차손환입
4,225,572
-

제각
29,400
963,905

기말금액
(5,935,882)
(5,365,929)

재무제표에 대한 주석-계속

(
3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
296,562,854
71,089,491
335,256,886
267,424,666

연체되었으나 손상되지 않은 채권
156,269,103
10,324,835
202,972,783
1,846,607

3개월 이하
45,181,264
6,942,389
40,636,810
48,276

3개월 초과 6개월 이하
15,909,442
53,526
24,377,228
159,182

6개월 초과
95,178,397
3,328,920
137,958,745
1,639,149

개별적으로 손상된 채권
148,734
4,529,441
151,734
3,703,511

합 계
452,980,691
85,943,767
538,381,403
272,974,784

재무제표에 대한 주석-계속

7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
26,054,901
(2,718,248)
23,336,653
27,628,808
(382,520)
27,246,288

제 품
74,193,618
(2,609,231)
71,584,387
72,793,028
(4,308,842)
68,484,186

원 재 료
64,740,941
(2,600,120)
62,140,821
68,219,232
(1,776,471)
66,442,761

저 장 품
33,647,079
-
33,647,079
36,219,747
-
36,219,747

기타의재고자산
23,143,830
-
23,143,830
16,503,793
-
16,503,793

합 계
221,780,369
(7,927,599)
213,852,770
221,364,608
(6,467,833)
214,896,775

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여
매출원가로 인식한 평가손실(환입)

은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가
1,459,766
(10,331,984)

재무제표에 대한 주석-계속

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명

2
017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
9,006,722
5,325,781
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
3,458,048
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
422,215,959
249,176,989
-

OCIM Sdn. Bhd.(구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
512,356,839
100.00
194,833,979
295,310,640
194,833,979
-

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
51,693,833
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
19,419,878
100.00
554,139,860
1,051,646,750
554,085,846
-

OCI스페셜티(주) (주2)
149,880,914
78.07
133,936,499
22,542,594
32,157,236
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
3,274,788
1,000,000
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
-
100.00
2,950,450
5,198,107
2,950,450
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050

1,676,350

1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
135,311,509
108,187,397
132,409,476
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
160,690,182
139,536,000
-

OCI 파워(주)
822,000
100.00
4,110,000
4,586,435
4,110,000
-

OCI Global Ltd.
123,872,760
100.00
18,560,587

13,401,291

18,560,587
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
265,016
276,800
-

합 계
1,504,045,932
2,153,154,112
1,391,389,936

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 497,507백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 
259,236백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)

순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중
7,596
백만원의
손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

회사명

2
016.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액
시장가격

오덱(주)
1,154,495
20.00
5,986,483
32,648,548
20,694,424
-

(주)OCI-Ferro
167,166
50.00
3,437,203
8,586,275
5,325,781
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
3,703,174
4,938,742
-

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
503,119,775
249,176,989
-

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
50,216,575
50,960,000
-

(주)디씨알이 (주1)
18,815,042
100.00
525,410,150
1,041,211,436
525,356,136
-

OCI스페셜티(주) (주2)
149,880,914
78.07
133,936,499
37,187,380
39,753,226
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
4,470,797
1,000,000
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
-
100.00
2,950,450
5,483,456
2,950,450
-

OCI Japan Co., Ltd.
7,999
99.99
1,068,050
1,734,388
1,068,050
-

OCI China Co., Ltd.
-
100.00
135,311,509
111,768,689
132,409,476
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
136,027,119
139,536,000
-

OCI 파워(주)
22,000
100.00
110,000
1,008,079
110,000
-

OCI Global Ltd.
123,872,760
100.00
18,560,587
13,953,696
18,560,587
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
256,174
276,800
-

합 계
1,282,468,726
1,951,375,561
1,192,116,661

(주1)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산가액의 차이 515,801백만원은 내부미실현손익으로제거된 분할이익 756,743백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 240,942백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여 손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 전기 중 71,063백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당사가 당기 및 전기 중 변동한 종속기업투자주식 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

OCIM Sdn. Bhd.(구, Tokuyama
Malaysia Sdn. Bhd.) (주1)
194,833,979
-

현대오씨아이(주) (주2,3)
-
50,960,000

(주)디씨알이 (주2,4)
28,729,710
38,000,000

OCI스페셜티(주) (주2)
-
49,826,874

OCI China Co., Ltd. (주2)
-
17,528,927

OCI SE(주) (주2)
-
18,400,000

OCI 파워(주) (주5)
4,000,000
-

OCI Global Ltd. (주2)
-
4,281,637

오덱(주) (주6)
(20,694,424)
-

합 계
206,869,265
178,997,438

(주1)
전기 중 당사는 OCIM Sdn. Bhd.(구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)의 지분 16.5%를 취득하였으며, 당기 중 잔여 지분을 모두 취득하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주2)
전기 중 현금출자로 인한 취득입니다.

(주3)
전기 중 당사는 현대오씨아이(주)의 지분 49%를 취득하였습니다.

(주4)
당기 중 단기대여금의 출자전환으로 인한 취득입니다.

(주5)
당기 중 현금출자로 인한 취득입니다.

(주6)
당기 중 당사는 오덱(주)의 지분 전량을 처분하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
164,043,887
764,862,833
3,831,211,575
63,793,242
611,614,466
5,435,526,003

감가상각누계액
-
(285,062,526)
(2,875,292,287)
(61,313,637)
-
(3,221,668,450)

손상차손누계액
-
(33,380)
(42,945,734)
(360,618)
(215,867,913)
(259,207,645)

국고보조금
-
(167,409)
(2,007,152)
(17,686)
-
(2,192,247)

차감 후 장부가액
164,043,887
479,599,518
910,966,402
2,101,301
395,746,553
1,952,457,661

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가
164,043,887
752,051,490
3,857,098,371
63,941,171
565,010,174
5,402,145,093

감가상각누계액
-
(258,648,349)
(2,702,916,762)
(61,105,543)
-
(3,022,670,654)

손상차손누계액
-
-
(80,867,955)
(392,521)
(200,934,024)
(282,194,500)

국고보조금
-
-
(2,590,165)
(22,299)
-
(2,612,464)

차감 후 장부가액
164,043,887
493,403,141
1,070,723,489
2,420,808
364,076,150
2,094,667,475

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
164,043,887
752,051,490
3,857,098,371
63,941,171
565,010,174
5,402,145,093

취득 및 자본적 지출
-
27,000
1,846,203
598,148
104,165,606
106,636,957

대체
-
12,784,343
42,133,483
53,846
(55,720,117)
(748,445)

처분
-
-
(69,866,482)
(799,923)
(1,841,197)
(72,507,602)

기말취득원가
164,043,887
764,862,833
3,831,211,575
63,793,242
611,614,466
5,435,526,003

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
164,043,887
750,141,427
3,830,656,847
63,851,745
529,406,960
5,338,100,866

취득 및 자본적 지출
-
375,645
1,917,678
298,653
74,306,669
76,898,645

대체
-
2,282,375
34,332,834
63,635
(38,698,956)
(2,020,112)

처분
-
(747,957)
(9,808,988)
(272,862)
(4,499)
(10,834,306)

기말취득원가
164,043,887
752,051,490
3,857,098,371
63,941,171
565,010,174
5,402,145,093

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(258,648,349)
(2,783,784,717)
(61,498,064)
(200,934,024)
(3,304,865,154)

감가상각비
(26,411,986)
(203,216,717)
(971,442)
-
(230,600,145)

손상차손 (주1)
-
-
-
(15,051,279)
(15,051,279)

대체
(33,380)
(62,445)
-
95,825
-

처분
-
69,605,197
799,865
20,894
70,425,956

기타
(2,191)
(779,339)
(4,614)
671
(785,473)

기말금액
(285,095,906)
(2,918,238,021)
(61,674,255)
(215,867,913)
(3,480,876,095)

(주1)

전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051,279천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(232,793,315)
(2,588,917,458)
(59,702,288)
(14,665,174)
(2,896,078,235)

감가상각비
(26,245,168)
(203,412,450)
(2,067,927)
-
(231,725,545)

손상차손 (주1)
-
-
-
(186,273,577)
(186,273,577)

처분
390,134
9,597,898
272,852
-
10,260,884

기타
-
(1,052,707)
(701)
4,727
(1,048,681)

기말금액
(258,648,349)
(2,783,784,717)
(61,498,064)
(200,934,024)
(3,304,865,154)

(주1)

전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 186,273,577천원의 손상차손을인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말
현재
당사의 토지, 건물 등 유형자산 중 일부인 장부가액
194,910,641천원은 장ㆍ단기 차입금 약정으로 각각 원화

455,000,000
천원 및 미화
158,990
천불
을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행에 담보로 제공되어 있으며, 특정금전신탁과 외화 정기예금 중 일부가 각각 원화 16,500,000천원 및 미화 25,800천불을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되었습니다. 또한, 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 당사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여 OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업 등에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

회사명
지급보증기관
외화단위
2017.12.31.
2016.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank
CNY
65,850,000
31,150,000
외화지급보증

OCI Solar Power LLC (주1)
Alamo6 Solar
Holdings, LLC
USD
386,966,362
-
계약이행보증

OCI Solar Power LLC (주2)
BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
-
계약이행보증

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.

KDB
USD
4,080,000
9,520,000
외화지급보증

Mission Solar Energy LLC
KEB Hana Bank
(구, KEB)
USD
-
60,000,000
외화지급보증

Mission Solar Energy LLC
KEB Hana Bank
(구, Hana Bank)
USD
30,000,000
54,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd. (주3,4)
Syarikat Sesco 
Berhad
MYR
1,479,289,738
-
계약이행보증

OCIM Sdn. Bhd. (주4)
SC Bank
MYR
92,200,000
-
외화지급보증

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
KDB
USD
-
15,000,000
외화지급보증

재무제표에 대한 주석-계속

(주1)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행 보증을 하고 있습니다.

(주3)

당사의 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.(이하 "채무자") 지분 100% 취득과 관련하여, 채무자가 채권자와 체결한 전기공급계약에 따라, 계약이행보증인을 기존 모회사인 일본 TokuyamaCorporation에서 변경된 모회사인 당사로 변경하는 건입니다.

(주4)
당기 중 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.에서 OCIM Sdn. Bhd.로 사명이 변경되었습니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관
2017.12.31.
2016.12.31.
내 용

서울보증보험
1,433,803
1,217,628
계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
8,692,431
4,380,519
26,801,549
4,785,484
44,659,983

상각누계액
-
(577,598)
(7,962,667)
(3,475,233)
(12,015,498)

손상차손누계액
(3,988,606)
-
(16,503,750)
-
(20,492,356)

장부가액
4,703,825
3,802,921
2,335,132
1,310,251
12,152,129

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
9,982,965
218,329
26,305,221
4,781,284
41,287,799

상각누계액
-
(121,710)
(7,776,836)
(2,823,677)
(10,722,223)

손상차손누계액
(4,172,013)
-
(16,503,750)
-
(20,675,763)

장부가액
5,810,952
96,619
2,024,635
1,957,607
9,889,813

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
9,982,965
218,329
26,305,221
4,781,284
41,287,799

취득 및 자본적지출
-
4,162,190
346,328
4,200
4,512,718

처분
(1,290,534)
-
-
-
(1,290,534)

대체
-
-
150,000
-
150,000

기말취득원가
8,692,431
4,380,519
26,801,549
4,785,484
44,659,983

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
11,595,354
160,169
25,936,464
4,600,334
42,292,321

취득 및 자본적지출
1,123,816
58,160
368,757
180,950
1,731,683

처분
(738,995)
-
-
-
(738,995)

대체
(1,997,210)
-
-
-
(1,997,210)

기말취득원가
9,982,965
218,329
26,305,221
4,781,284
41,287,799

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(4,172,013)
(121,710)
(24,280,586)
(2,823,677)
(31,397,986)

무형자산상각비
-
(455,888)
(185,831)
(651,556)
(1,293,275)

손상차손
(254,010)
-
-
-
(254,010)

처분
437,417
-
-
-
437,417

기말금액
(3,988,606)
(577,598)
(24,466,417)
(3,475,233)
(32,507,854)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(4,479,634)
(108,622)
(22,087,518)
(2,120,017)
(28,795,791)

무형자산상각비
-
(13,088)
(273,348)
(703,660)
(990,096)

손상차손(주1)
(166,163)
-
(1,919,720)
-
(2,085,883)

처분
407,760
-
-
-
407,760

대체
66,024
-
-
-
66,024

기말금액
(4,172,013)
(121,710)
(24,280,586)
(2,823,677)
(31,397,986)

(주1)

전기 중 당사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 당사는 관련 개발비에 대해 1,919,720천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가
471,158
41,788

판매비와관리비
755,874
920,003

경상개발비
66,243
28,305

합 계
1,293,275
990,096

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

경상개발비
20,398,025
26,205,070

재무제표에 대한 주석-계속

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

감가상각누계액
-
(13,230,184)
(13,230,184)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
21,327,858
18,221,592
39,549,450

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,572,993
32,143,743
53,716,736

감가상각누계액
-
(12,569,226)
(12,569,226)

손상차손누계액
-
(66,023)
(66,023)

기말금액
21,572,993
19,508,494
41,081,487

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
21,572,993
32,143,743
53,716,736

처분
(245,135)
(625,944)
(871,079)

기말취득원가
21,327,858
31,517,799
52,845,657

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
21,054,095
30,667,531
51,721,626

대체
518,898
1,478,312
1,997,210

처분
-
(2,100)
(2,100)

기말취득원가
21,572,993
32,143,743
53,716,736

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(12,635,249)
(11,776,716)

감가상각비
(820,708)
(792,742)

대체
-
(66,023)

처분
159,750
232

기말금액
(13,296,207)
(12,635,249)

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,050,478
5,254,797

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,476,450)
(4,165,739)

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
21,327,858
53,110,815
21,572,993
49,630,360

건물및구축물
18,221,592
10,821,636
19,508,494
11,016,691

합 계
39,549,450
63,932,451
41,081,487
60,647,051

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(기타유동자산)

선급금
54,497,880
21,515,408

선급비용
6,766,549
3,916,281

기타
837,395
472,576

소 계
62,101,824
25,904,265

(기타비유동자산)

기타
742,538
642,538

합 계
62,844,362
26,546,803

재무제표에 대한 주석-계속

14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2017.12.31.
2016.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
산업은행 외
1.70 ~ 3.42
154,690,979
111,799,989

유동성장기부채
신한금융투자 외
1.75 ~ 4.22
449,252,704
645,437,000

사채할인발행차금-사채

(235,753)
(124,169)

소 계

603,707,930
757,112,820

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB투자 외
3.01 ~ 4.02
330,000,000
525,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(757,220)
(822,310)

장기차입금
산업은행 외
1.75 ~ 4.11
362,517,056
96,909,880

소 계

691,759,836
621,087,570

합 계

1,295,467,766
1,378,200,390

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).
또한,
7
5-2회차
공모사채 등 6천억원의 사채
는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(
부채비율 400-800% 이하
), 담보권설정 제한(
자기자본의 400%
), 자산의 처분제한(
자산총액의 100%
)을 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
139,591,475
110,775,845

미지급금
192,951,733
127,992,153

현재가치할인차금-미지급금
(133,028)
(354,849)

미지급배당금
3,274
8,654

미지급비용(이자)
4,269,725
3,936,556

미지급비용(기타)
6,370,798
19,923,846

예수금
11,850,124
4,242,569

예수보증금
43,701
43,701

소 계
354,947,802
266,568,475

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
1,862,931
10,711,409

현재가치할인차금-장기미지급금
(36,816)
(331,243)

장기미지급비용
2,105,858
5,317,353

임대보증금
11,626,771
11,723,715

소 계
15,558,744
27,421,234

합 계
370,506,546
293,989,709

재무제표에 대한 주석-계속

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
2,066,673
1,754,418

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속
 
가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치

161,640,206

158,100,876

사외적립자산의 공정가치
(145,172,645)
(134,034,252)

재무상태표에 인식하는 부채
16,467,561
24,066,624

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

이율보증형보험상품 등
137,172,645
134,034,252

기타
8,000,000
-

합계
145,172,645
134,034,252

재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액
158,100,876
153,051,150

당기근무원가
18,021,091
18,975,979

이자비용
4,820,385
4,286,742

재측정요소 :
4,900,236
(2,587,717)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-

457,362

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익

(2,663,066)

(2,569,040)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익

7,563,302

(476,039)

급여지급액
(24,202,382)
(15,672,159)

계열사전입효과 등
-
46,881

기말금액
161,640,206
158,100,876

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액
134,034,252
108,090,326

사외적립자산의 이자수익
4,046,180
2,934,100

사외적립자산의 재측정요소
(1,964,470)
(980,111)

사용자 기여금
25,500,000
37,900,000

급여지급액
(16,443,317)
(13,910,063)

기말금액
145,172,645
134,034,252

재무제표에 대한 주석-계속

마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

사외적립자산 이자수익
2,081,710
1,953,989

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기근무원가
18,021,091
18,975,979

순이자원가
774,204
1,352,642

합 계
18,795,295
20,328,621

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출원가
13,187,911
14,312,803

판매비와관리비
4,783,412
5,095,494

건설중인자산 및 개발비
823,972
920,324

합 계
18,795,295
20,328,621

재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(6,864,706)
1,607,607

법인세 효과
1,661,259
(389,042)

법인세차감후 재측정요소
(5,203,447)
1,218,565

한편,
당
기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각
각

(-)30,016,666천원 및

(-)24,813,219
천

원
입니다
.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

할인율
3.40%
3.20%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.
2015.12.31.
2014.12.31.
2013.12.31.

확정급여채무의 현재가치
161,640,206
158,100,876
153,051,150
126,913,222
96,445,507

사외적립자산의 공정가치
(145,172,645)
(134,034,252)
(108,090,326)
(96,232,351)
(74,029,036)

제도의 과소적립액
16,467,561
24,066,624
44,960,824
30,680,871
22,416,471

재무제표에 대한 주석-계속

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(12,253,597)
92%
(11,808,179)
92%

1% 감소
14,113,011
109%
13,626,400
109%

미래임금 상승률:

1% 증가
14,363,473
109%
13,848,063
109%

1% 감소
(12,694,869)
92%
(12,215,638)
92%

재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
207,427
-
207,427
-
7,751,323
7,751,323

전입액
-
-
-
-
1,227,481
1,227,481

사용액
(53,808)
-
(53,808)
-
(1,251,700)
(1,251,700)

환입액
(80,000)
-
(80,000)
-
-
-

기말금액
73,619
-
73,619
-
7,727,104
7,727,104

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
1,492,591
4,205,247
5,697,838
168,008
6,799,021
6,967,029

전입액
26,250
-
26,250
-
1,983,082
1,983,082

사용액
(443,474)
-
(443,474)
(168,008)
(1,030,780)
(1,198,788)

환입액
(867,940)
(4,205,247)
(5,073,187)
-
-
-

기말금액
207,427
-
207,427
-
7,751,323
7,751,323

재무제표에 대한 주석-계속

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(기타유동부채)

선수금
1,298,042
1,553,081

기타
152,120
169,640

소 계
1,450,162
1,722,721

(기타비유동부채)

장기선수금
218,329,484
265,586,453

기타
2,778,356
3,067,306

소 계
221,107,840
268,653,759

합 계
222,558,002
270,376,480

재무제표에 대한 주석-계속

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.

(2) 우발보증채무

당기말 현재
당사가 종속회사 등을 위하여 제공한 지급보증금액
은

USD 34,080,000
,MYR 92,200,000 및 CNY 65,850,000

입
니다
(주석10 참조). 한편 당
사가 종속회사인Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은
USD 10,000,000
이
며,
이 중사용중인 지급보증액이
CNY 65,850,000
입니다
.

당사는 종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보
증금액은
각각
USD 386,966,362 및 USD 90,379,535
입
니
다.

당사는 OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은
MYR 1,479,289,738
입니다. 또한, 외부금융기관이 전기공급(3개월분)에 대해 제공한 지급보증에 대하여 당사가 외부금융기관에게
MYR 92,200,000
의 지급보증을 제공하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분
통화
2017.12.31.
2016.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
127,440,000
88,800,000
신한은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
51,000,000
79,000,000
신한은행 외

KRW
18,421,000
18,421,000

EUR
3,000,000
5,000,000
BNP Paribas

전자방식 외상매출채권
담보대출 발행약정
KRW
210,000,000
300,000,000
신한은행

수입자금 대출한도
USD
10,000,000
-
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
100,000,000
140,000,000
농협 외

동반성장론 결제제도 약정
KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

자금보충약정
KRW
265,000,000
123,000,000
한국투자증권 외 (주1)

협력기업 금융지원 협약
KRW
-
500,000
우리은행

(주1)

동 자금보충약정은 특수관계자인 (주)디씨알이,

(주)OCI스페셜티
, 현대오씨아이(주)를
대상으로 체결한 건입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

(5) 장기공급계약

당기말
현재 장기선
수금

218,329,484
천원은
폴리실
리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.

(6) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

국민은행
3
USD
-
USD
5,000,000
1,084.65 ~ 1,132.55

BNP Paribas
2
USD
2,473,148
USD
2,000,000
1,086.79 ~ 1,132.60

산업은행
5
USD
2,601,953
USD
9,000,000
1,084.65 ~ 1,132.50

BOA
1
USD
-
USD
1,000,000
1,084.65

우리은행
1
USD
-
USD
1,500,000
1,132.60

Credit Agricole
1
USD
-
USD
2,000,000
1,132.42

Credit Suisse
1
USD
-
USD
2,000,000
1,132.55

신한은행
6
USD
5,247,048
USD
16,247,048
1,070.50 ~ 1,132.60

SC제일은행
1
USD
2,539,890
USD
4,000,000
1,084.65 ~ 1,132.55

농협은행
5
USD
5,610,812
USD
8,000,000
1,080.32 ~ 1,132.44

합 계
26

18,472,851

50,747,048

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.

한편, 당사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 당사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

(8) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 당사를 상대로 특허권침해금지등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기, 손해배상금 1억원 지급 등을 요구하고 있습니다. 이에 당사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다.
당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
88,106,917

(전기)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

23,849,371
127,246,855
734,532,524
88,106,917

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역

당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 배당금

 당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 44 기
제 43 기

배당을 받을 주식
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)
보통주식 23,849,371 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 39% (1주당1,950원)
보통주식 8% (1주당400원)

배당할 금액
5,000 × 39% × 23,849,371
= 46,506,273천원
5,000 × 8% × 23,849,371
= 9,539,748천원

배당성향
(배당금÷당기순이익)
27.54%
2.74%

배당수익률
(주당배당금÷주가(주1))
1.51%
0.52%

(주1)

상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(4) 이익잉여금 처분계산서

제 44 기
2017년 1월 1일부터 
2017년 12월 31일까지
제 43 기
2016년 1월 1일부터 
2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018년

3월 21일

처분확정일
2017년 3월 22일

(단위:천원)

과 목
제 44 기
제 43 기

I. 미처분이익잉여금

163,692,747

348,844,006

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
168,896,194

347,625,441

3. 확정급여제도의 재측정요소
(5,203,447)

1,218,565

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

163,692,747

348,844,006

1. 이익준비금
4,650,627

953,975

2. 현금배당금
46,506,273

9,539,748

(주당배당금(율) :

당기:
1,950원(39%)

전기:

400원(8%)

46,506,273

9,539,748

3. 기타임의적립금 전입
112,535,847

338,350,283

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

상
기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금과 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품매출
1,945,479,769
1,751,218,260

상품매출
483,306,581
454,470,402

임대수익
5,050,478
5,254,797

임가공수익
34,501,143
24,103,501

용역매출
18,312,384
6,638,125

기타매출
7,743,704
3,626,100

합 계
2,494,394,059
2,245,311,185

재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품매출원가
1,580,599,637
1,532,130,326

상품매출원가
462,872,895
437,370,121

임대원가
4,476,450
4,165,739

임가공원가
23,924,362
14,930,631

용역원가
17,701,511
6,621,347

합 계
2,089,574,855
1,995,218,164

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

급여
34,714,395
32,547,452

퇴직급여
18,184,705
7,015,997

복리후생비
5,013,498
4,601,110

여비교통비
1,395,603
1,778,122

감가상각비
689,491
674,550

무형자산상각비
755,873
920,003

경상개발비
20,398,025
26,205,070

수수료
17,826,033
14,395,912

운반비
36,448,425
34,775,569

판매경비
3,732,313
3,141,453

대손상각비 환입
(1,853,828)
(4,225,572)

기타
8,341,521
7,949,784

합 계
145,646,054
129,779,450

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

제품의 변동
(3,100,202)
61,072,876

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,228,507,437
1,097,416,774

상품의 판매
462,872,895
437,370,121

기타원가
26,708,844
18,647,235

종업원급여
193,207,618
183,046,249

감가상각비와 무형자산상각비
232,187,694
232,878,581

운반비
39,770,985
37,953,329

지급수수료 및 판매수수료
20,925,016
21,799,445

대손상각비 환입
(1,853,828)
(4,225,572)

기타
35,994,450
39,038,576

합 계
2,235,220,909
2,124,997,614

재무제표에 대한 주석-계속

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

이자수익
10,142,147
9,685,441

배당금수익
3,556,548
88,429,557

외환차익
41,940,655
63,801,512

외화환산이익
23,835,384
25,004,592

파생상품거래이익
25,855,324
14,657,087

파생상품평가이익
326,070
580,810

당기손익인식금융자산평가이익
-
222,055

당기손익인식금융자산처분이익
22,718
-

매도가능금융자산처분이익(주1)
17,836,120
6,914,237

합 계
123,514,966
209,295,291

(주1)
당사는 당기 중 Tokai Carbon Co., Ltd.의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

이자비용
45,099,118
48,281,084

외환차손
75,712,086
71,159,561

외환환산손실
16,955,135
5,983,107

파생상품거래손실
5,745,304
15,180,912

파생상품평가손실
2,141,490
10,347,048

매도가능금융자산손상차손(주1)
14,812,594
-

기타금융비용
1,308,487
77,756

합 계
161,774,214
151,029,468

(주1)
당사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,857백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 5 참조)

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

수수료수익
2,766,388
2,093,423

관계기업투자주식처분이익(주1)
19,094,576
-

매각예정자산처분이익(주2)
-
326,117,972

유형자산처분이익
930,666
365,297

무형자산처분이익
-
110,167

투자부동산처분이익
152,865
-

채무면제이익
3,437,519
-

잡이익(주3)
9,620,710
28,322,957

합 계
36,002,724
357,009,816

(주1)

당사는 당기 중 보유하고 있던 오덱(주)의 지분을 Umicore International SA에 전량 매각하였습니다.

(주2)
당사는 전기 중 보유하고 있던 SK머티리얼즈(주) (구, OCI머티리얼즈(주))의 지분을 SK(주)에 전량 매각하였습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 당기 중 환급가산금 52억원(전기: 243억원)을 인식하였습니다. (주석 24 참조)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

기타의대손상각비(환입)
(68,028)
510,082

유형자산손상차손(주1)
15,051,279
186,273,577

유형자산처분손실
1,187,176
662,820

무형자산처분손실
161,599
11,400

투자부동산처분손실
460,894
-

무형자산손상차손
254,010
2,085,882

기부금
1,188,073
941,258

종속기업투자주식등손상차손(주2)
7,595,990
71,063,365

잡손실
4,400,816
34,663,737

합 계
30,231,809
296,212,121

(주1)

전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 당사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051백만원의(전기: 186,274백만원) 손상차손을 추가로 인식하였습니다.

(주2)

당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상을 검토하였고, OCI스페셜티(주)의 종속회사인 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 가동중단으로 인한 영향을 반영하여손상으로 인식하였습니다. 이에 따라 당사는 순자산가액이 하락한 OCI스페셜티(주)에 대해 주식손상을 검토하여 당기 중
7,596
백만원의
손상차손을 인식(전기: 71,063백만원) 하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

24. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
27,633,847
(138,764,768)

당기법인세부담액
27,629,987
3,839,580

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,860
(142,604,348)

(2) 이연법인세비용(이익)
29,005,213
29,774,580

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
29,005,213
29,774,580

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세비용
1,149,563
741,836

매도가능금융자산평가손익
(511,696)
1,130,877

확정급여제도의 재측정요소
1,661,259
(389,041)

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))
57,788,623
(108,248,352)

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

법인세비용차감전순이익
226,684,817
239,377,089

적용세율에 따른 세부담액
54,857,726
57,929,255

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(2,384,845)
(1,994,018)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
5,113,049
7,271,861

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(2,302,234)
(41,912,989)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,860
(142,604,348)

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
3,435,818
574,477

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
1,840,153
17,197,334

연결납세로 인한 효과
(3,573,829)
-

기타(세율차이 등)
798,925
(4,709,924)

법인세비용(이익)
57,788,623
(108,248,352)

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익
(511,696)
1,130,877

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,661,259
(389,041)

자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)
1,149,563
741,836

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

대손충당금
1,388,174
(517,729)
-
870,445

감가상각비
23,688,212
(9,330,629)
-
14,357,583

확정급여부채
1,729,949
(1,625,235)
1,661,259
1,765,973

투자유가증권
13,436,241
(13,239,846)
-
196,395

매도가능금융자산평가손익
486,357
-
(511,696)
(25,339)

파생상품평가손익
2,363,430
(1,924,098)
-
439,332

압축기장충당금
(175,653,633)
-
-
(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손
2,323,971
(1,427,820)
-
896,151

유가증권
179,919,751
-
-
179,919,751

이월세액공제
11,902,453
(7,376,427)
-
4,526,026

관계기업및공동기업
(4,309,827)
3,471,432
-
(838,395)

유무형자산손상차손
53,629,569
3,569,616
-
57,199,185

기타충당부채
1,926,018
(38,243)
-
1,887,775

기타
929,482
(1,715,797)
-
(786,315)

합 계
113,760,147
(30,154,776)
1,149,563
84,754,934

이연법인세자산
113,760,147

84,754,934

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~ 2016.12.31.

기초금액
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말금액

대손충당금
2,547,240
(1,159,066)
-
1,388,174

감가상각비
7,612,369
16,075,843
-
23,688,212

확정급여부채
6,381,845
(4,262,855)
(389,041)
1,729,949

투자유가증권
34,984,682
(21,548,441)
-
13,436,241

매도가능금융자산평가손익
(644,520)
-
1,130,877
486,357

복구손실충당부채
40,658
(40,658)
-
-

파생상품평가손익
234,942
2,128,488
-
2,363,430

압축기장충당금
(1,714,530)
(173,939,103)
-
(175,653,633)

매도가능금융자산손상차손
2,267,840
56,131
-
2,323,971

유가증권
181,192,259
(1,272,508)
-
179,919,751

세무상 결손금
51,486,538
(51,486,538)
-
-

이월세액공제
-
11,902,453
-
11,902,453

관계기업및공동기업
(4,309,827)
-
-
(4,309,827)

유무형자산손상차손
28,499,451
25,130,118
-
53,629,569

기타충당부채
3,088,671
(1,162,653)
-
1,926,018

기타
5,806,212
(4,876,730)
-
929,482

합 계
317,473,830
(204,455,519)
741,836
113,760,147

이연법인세자산
317,473,830

113,760,147

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(
차감할 일시적차이)

종속기업투자주식
114,490,560
106,894,570

당사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 물적분할 관련 법인세 부과

당사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를 이연 받았고, (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을 감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다. 한편, 당사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세 등에 대하여 불복절차를 진행 중에 있으
며,
2016년 행
정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 과거 회계기간에 계상하였던 당기법인세를 환급받을 가능성이 높고, 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있기 때문에

전기에 비유동법인세 자산 3,167억원, 이연법인세자산 (-)1,740억원 및 법인세이익 1,427억원을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

25. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기순이익
168,896,194,469
347,625,441,097

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

기본주당순이익
7,082
14,576

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가
중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷365일 = 23,849,371

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
23,849,371
366
8,728,869,786

합 계
23,849,371
366
8,728,869,786

(전기)
가중평균유통주식수 : 8,728,869,786 ÷366일 = 23,849,371

(2) 희석주당손익

당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, 
OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC,
OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, 
Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, 
OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC, 
OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, 
OCI Development Holding Corporation,
OCI IVORY HOLDING LLC, OCI Solar San Antonio 8 LLC, 
OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI IVORY LLC, 
OCI Alamo 8 LLC, OCI Alamo 9 LLC, 
OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, OCI스페셜티(주), 
ELPION Silicon Sdn. Bhd., OCI정보통신(주), DCC(Shanghai) Co., Ltd., 
OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co., Ltd., 
Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.,
Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., 
OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., 
OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., 
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., OCI SE(주), 
OCI 파워(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd., 
Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,
OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro, 행복도시태양광발전소(주), 
OCI Solar San Antonio 4 LLC, 현대오씨아이(주), Sun Action Trackers LLC

기타특수관계자
(주1)
(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation, 
(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사), (주)유니드, (주)유니드엘이디, 
(주)유니온, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 군장에너지(주), 삼광글라스(주), 
에스엠지에너지(주), 에스지개발(주), 유니온머티리얼(구, 쌍용머티리얼(주)), 
유니온툴텍(구,쌍용툴텍(주))

(주1)

(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1.~ 2017.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
-
330,269
330,269

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
402,909
402,909

Mission Solar Energy LLC
-
-
912,797
912,797

OCI Solar Power LLC
-
-
323,419
323,419

OCI Vietnam Co., Ltd.
41,228,253
488,607
-
41,716,860

(주)디씨알이
6,333,171
-
320,011
6,653,182

Shandong OCI Co., Ltd.
104,147
-
101,991
206,138

OCI스페셜티(주)
4,344,758
-
20,782
4,365,540

OCI정보통신(주)
400,031
1,500,000
1,947
1,901,978

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
-
541,807
541,807

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
1,331,923
-
-
1,331,923

OCI SE(주)
21,478,616
-
19,608
21,498,224

OCI 파워(주)
16,866
231,132
-
247,998

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
169,043
169,043

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
-
-
25,764
25,764

OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
12,830,639
-
2,685,334
15,515,973

관계기업 및 
공동기업
(주)OCI-Ferro
-
250,749
-
250,749

현대오씨아이(주)
8,175,962
-
-
8,175,962

기타
특수관계자
Philko Peroxide Corporation
3,397,592
140,392
2,355
3,540,339

삼광글라스(주)
5,820,594
-
-
5,820,594

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
148,667,236
-
-
148,667,236

(주)유니드
14,313
-
-
14,313

(주)유니온
691,287
-
-
691,287

(주)이테크건설
3,067
-
-
3,067

군장에너지(주)
8,565
-
6,520,354
6,528,919

유니온머티리얼(주) (구,쌍용머티리얼(주))
135,583
-
-
135,583

합 계
254,982,603
2,610,880
12,378,390
269,971,873

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1.~ 2017.12.31.

원재료매입
기타비용
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
2,105,858
2,105,858

OCI Vietnam Co., Ltd.
46,261,043
-
46,261,043

(주)디씨알이
8,088,101
1,086,095
9,174,196

Shandong OCI Co., Ltd.
15,107,327
-
15,107,327

OCI스페셜티(주)
27,447,482
36,375
27,483,857

OCI정보통신(주)
-
5,503,767
5,503,767

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,091,595
1,091,595

OCI China Co., Ltd.
-
1,658,205
1,658,205

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
27,091,095
-
27,091,095

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
141,129
-
141,129

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
3,593
3,593

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
31,294,724
-
31,294,724

기타
특수관계자
(주)넥솔론
-
3,000
3,000

삼광글라스(주)
57,620
95,796
153,416

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
13,660,672
-
13,660,672

(주)유니드
745,474
-
745,474

(주)유니온
12,970
-
12,970

군장에너지(주)
-
58,589,675
58,589,675

합 계
169,907,637
70,173,959
240,081,596

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2016.1.1.~ 2016.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
33,195
72,510,000
20,142
72,563,337

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.
-
-
2,119
2,119

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
-
240,133
240,133

Mission Solar Energy LLC
-
-
1,684,140
1,684,140

OCI Solar Power LLC
-
-
1,504,124
1,504,124

OCI Vietnam Co., Ltd.
34,982,950
-
-
34,982,950

(주)디씨알이
18,776,366
-
165,263
18,941,629

Shandong OCI Co., Ltd.
1,181,252
-
71,020
1,252,272

OCI스페셜티(주)
5,235,153
-
53,108
5,288,261

OCI정보통신(주)
401,714
1,500,000
-
1,901,714

OCI China Co., Ltd.
742
-
-
742

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
-
-
1,095,144
1,095,144

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
-
396,858
396,858

OCI SE(주)
79,350
-
5,524
84,874

OCI 파워(주)
16,866
-
-
16,866

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
-
52,833
52,833

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
-
-
58,452
58,452

관계기업 및 
공동기업
오덱(주)
333,252
740,000
-
1,073,252

(주)OCI-Ferro
-
167,166
-
167,166

현대오씨아이(주)
4,597,750
-
-
4,597,750

기타특수관계자
Philko Peroxide Corporation
3,189,912
112,640
7,566
3,310,118

삼광글라스(주)
6,613,049
-
762
6,613,811

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
100,534,176
-
17,533
100,551,709

(주)유니드
16,499
-
-
16,499

(주)유니온
864,514
-
-
864,514

(주)이테크건설
2,688
-
-
2,688

군장에너지(주)
28,804
-
6,477,703
6,506,507

(주)쿼츠테크
-
-
72,456
72,456

합 계
176,888,232
75,029,806
11,924,880
263,842,918

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2016.1.1.~ 2016.12.31.

원재료매입
기타비용
합계

종속기업
OCI Vietnam Co., Ltd.
41,287,803
-
41,287,803

(주)디씨알이
21,921,134
736,253
22,657,387

Shandong OCI Co., Ltd.
12,881,426
-
12,881,426

OCI스페셜티(주)
37,841,395
38,788
37,880,183

OCI정보통신(주)
-
4,623,059
4,623,059

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,360,916
1,360,916

OCI China Co., Ltd.
-
2,330,571
2,330,571

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
2,171,164
-
2,171,164

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
337,242
-
337,242

관계기업 및 공동기업
(주)OCI-Ferro
19,268
-
19,268

기타
특수관계자
(주)넥솔론
-
16,893,880
16,893,880

삼광글라스(주)
111,965
138,926
250,891

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
14,539,434
-
14,539,434

(주)유니드
377,980
-
377,980

(주)유니온
3,200
13,000
16,200

군장에너지(주)
-
54,200,767
54,200,767

합 계
131,492,011
80,336,160
211,828,171

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
7,697,700
7,697,700

Mission Solar Energy LLC
-
59,998
59,998

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,944,205
-
9,944,205

(주)디씨알이
-
4,913,197
4,913,197

Shandong OCI Co., Ltd.
-
3,345,022
3,345,022

OCI스페셜티(주)
497,154
12,401
509,555

OCI정보통신(주)
4,486
1,947
6,433

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
11,129,022
11,129,022

OCI SE(주)
3,444,413
19,608
3,464,021

OCI 파워(주)
803
-
803

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
3,065,022
3,065,022

OCIM Sdn.Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
1,794,646
752,910
2,547,556

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
5,037,352
5,037,352

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
1,335,942
-
1,335,942

기타특수관계자
Philko Peroxide Corporation
807,543
-
807,543

삼광글라스(주)
1,624,385
-
1,624,385

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
14,954,404
-
14,954,404

(주)유니드
8,337
70,000
78,337

(주)유니온
22,813
-
22,813

(주)이테크건설
455
-
455

군장에너지(주)
-
1,143,289
1,143,289

유니온머티리얼(주) (구, 쌍용머티리얼(주))
176
-
176

합 계
34,439,762
37,247,468
71,687,230

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
109,245,858
109,245,858

OCI Vietnam Co., Ltd.
5,366,357
-
5,366,357

(주)디씨알이
-
129,095
129,095

OCI스페셜티(주)
4,372,468
1,935
4,374,403

OCI정보통신(주)
-
1,157,274
1,157,274

OCI Japan Co., Ltd.
-
136,544
136,544

OCI China Co., Ltd.
-
514,906
514,906

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
7,494,237
-
7,494,237

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
265
265

OCI 파워(주)
-
3,750
3,750

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
6,445,220
254,560
6,699,780

기타특수관계자
삼광글라스(주)
-
8,264
8,264

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
4,409,428
-
4,409,428

(주)유니드
170,819
-
170,819

(주)유니온
-
215,018
215,018

군장에너지(주)
-
10,420,114
10,420,114

유니온머티리얼(주) (구, 쌍용머티리얼(주))
-
161,598
161,598

합 계
28,258,529
122,249,181
150,507,710

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2016.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
95,491,642
95,491,642

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
8,889,363
8,889,363

Mission Solar Energy LLC
-
327,504
327,504

OCI Solar Power LLC
-
98,076,489
98,076,489

OCI Vietnam Co., Ltd.
6,873,314
120
6,873,434

(주)디씨알이
-
13,373,040
13,373,040

Shandong OCI Co., Ltd.
29,162
1,711,558
1,740,720

OCI스페셜티(주)
359,355
6,193
365,548

OCI정보통신(주)
4,462
-
4,462

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
8,558,174
8,558,174

OCI SE(주)
1,980
-
1,980

OCI 파워(주)
-
803
803

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
-
86,408
86,408

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
3,852,345
3,852,345

관계기업 및 
공동기업
현대오씨아이(주)
4,100,846
-
4,100,846

오덱(주)
99
-
99

기타특수관계자
Philko Peroxide Corporation
360,900
-
360,900

삼광글라스(주)
1,640,132
-
1,640,132

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
24,247,674
-
24,247,674

(주)유니드
-
70,000
70,000

(주)유니온
10,541
-
10,541

(주)이테크건설
246
-
246

군장에너지(주)
-
1,267,652
1,267,652

합 계
37,628,711
231,711,291
269,340,002

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2016.12.31.

매입채무
기타채무
합계

종속기업
OCI Vietnam Co., Ltd.
1,782,189
-
1,782,189

(주)디씨알이
330,611
5,806
336,417

Shandong OCI Co., Ltd.
19,283
-
19,283

OCI스페셜티(주)
3,042,476
100,395
3,142,871

OCI정보통신(주)
-
1,077,858
1,077,858

OCI Japan Co., Ltd.
-
30,918
30,918

OCI China Co., Ltd.
-
332,786
332,786

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
2,187,637
-
2,187,637

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
-
290
290

OCI 파워(주)
-
3,577
3,577

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
317,238
-
317,238

관계기업 및 공동기업
오덱(주)
-
143,558
143,558

(주)OCI-Ferro
21,195
-
21,195

기타특수관계자
(주)넥솔론
-
30
30

삼광글라스(주)
-
79,387
79,387

(주)유니드글로벌상사 (구, (주)OCI상사)
4,424,027
23,936
4,447,963

(주)유니드
111,528
-
111,528

(주)유니온
-
222,718
222,718

군장에너지(주)
-
7,791,030
7,791,030

합 계
12,236,184
9,812,289
22,048,473

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
단기대여금
30,212,500
-
(30,212,500)
-

OCI Solar Power LLC
단기대여금
96,680,000
-
(96,680,000)
-

(주)디씨알이
단기대여금
13,323,000
20,307,040
(28,729,750)
4,900,290

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
단기대여금
8,314,480
3,554,080
(1,068,848)
10,799,712

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
205,437
1,042,800
(205,437)
1,042,800

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
8,616,371
-
(2,020,297)
6,596,074

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
394,575
349,812
(394,575)
349,812

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
3,452,534
-
(741,490)
2,711,044

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
단기대여금
-
5,148,450
(140,760)
5,007,690

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
단기대여금
-
30,212,500
-
30,212,500

OCI Solar Power LLC
단기대여금
23,440,000
96,680,000
(23,440,000)
96,680,000

(주)디씨알이
단기대여금
468,000
24,159,864
(11,304,864)
13,323,000

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
단기대여금
1,758,000
6,556,480
-
8,314,480

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
-
205,437
-
205,437

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
-
394,575
-
394,575

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
-
3,945,753
(493,219)
3,452,534

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.
장기대여금
-
1,556,505
(1,556,505)
-

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
-
8,821,808
(205,437)
8,616,371

재무제표에 대한 주석-계속

2) 차입금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
-
107,140,000
-
107,140,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

당사는 당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로
급여 및 퇴직급여 3,981,315

천원과
13,667,048천원
을
계상
하
였
습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등

당
기말 현재
당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증금액

은

USD 34,080,000, MYR 92,200,000 및
CNY
65,850,000
이
며, 이행보증금액은 USD 477,345,897 및 MYR 1,479,289,738입니다(주석10 참조)
.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2017.1.1. 
~ 2017.12.31.
2016.1.1. 
~ 2016.12.31.

유상증자 및
출자
OCI China Co., Ltd.
현금출자
-
17,528,927

OCI SE(주)
현금출자
-
18,400,000

현대오씨아이(주)
현금출자
-
50,960,000

OCI Global Ltd.
현금출자
-
4,281,637

(주)디씨알이
현금출자
-
38,000,000

OCI스페셜티(주)
현금출자
-
49,826,874

OCI파워(주)
현금출자
4,000,000
-

OCIM Sdn. Bhd. (구, Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
현금출자
87,874,800
-

현물출자
(주)디씨알이
단기대여금
28,729,710
-

재무제표에 대한 주석-계속

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2017.12.31.
2016.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
565,127,238
135,552,225

당기손익인식금융자산
유동파생상품자산
326,070
580,810

단기금융자산
-
29,977,282

대여금및수취채권
단기금융자산
96,618,391
128,951,079

매출채권및기타채권
489,182,225
761,037,840

장기매출채권및기타채권
41,470,548
39,016,536

장기금융자산
4,000
4,000

만기보유금융자산
단기금융자산
117,600
236,445

장기금융자산
295,305
412,665

매도가능금융자산
장기금융자산
1,490,837
47,932,969

금융자산 합계
1,194,632,214
1,143,701,851

당기손익인식금융부채
유동파생상품부채
2,141,490
10,347,048

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
603,707,930
757,112,820

매입채무및기타채무
354,947,802
266,568,475

장기금융부채
691,759,836
621,087,570

장기매입채무및기타채무
15,558,744
27,421,234

금융부채 합계
1,668,115,802
1,682,537,147

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2017.12.31.
2016.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
565,127,238
565,127,238
135,552,225
135,552,225

단기금융자산
96,735,991
96,735,991
159,164,806
159,164,806

매출채권및기타채권
489,182,225
489,182,225
761,037,840
761,037,840

유동파생상품자산
326,070
326,070
580,810
580,810

장기금융자산
1,790,142
1,790,142
48,349,634
48,349,634

장기매출채권및기타채권
41,470,548
41,470,548
39,016,536
39,016,536

금융자산 합계
1,194,632,214
1,194,632,214
1,143,701,851
1,143,701,851

(금융부채)

단기금융부채
603,707,930
603,707,930
757,112,820
757,112,820

매입채무및기타채무
354,947,802
354,947,802
266,568,475
266,568,475

유동파생상품부채
2,141,490
2,141,490
10,347,048
10,347,048

장기금융부채
691,759,836
691,759,836
621,087,570
621,087,570

장기매입채무및기타채무
15,558,744
15,558,744
27,421,234
27,421,234

금융부채 합계
1,668,115,802
1,668,115,802
1,682,537,147
1,682,537,147

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.
내 역

단기금융상품
12,321,100
-
전기공급 지급보증

단기금융상품
15,000,000
-
유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품
4,000
4,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

(금융수익)

이자수익
10,142,147
9,685,441

배당금수익
3,556,548
88,429,557

당기손익인식금융자산처분이익
22,718
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
222,055

외환차익
41,940,655
63,801,512

외화환산이익
23,835,384
25,004,592

파생상품거래이익
25,855,324
14,657,087

파생상품평가이익
326,070
580,810

매도가능금융자산처분이익
17,836,120
6,914,237

소 계
123,514,966
209,295,291

(금융비용)

이자비용
(45,099,118)
(48,281,084)

외환차손
(75,712,086)
(71,159,561)

외화환산손실
(16,955,135)
(5,983,107)

파생상품거래손실
(5,745,304)
(15,180,912)

파생상품평가손실
(2,141,490)
(10,347,048)

매도가능금융자산손상차손
(14,812,594)
-

기타금융비용
(1,308,487)
(77,756)

소 계
(161,774,214)
(151,029,468)

차감계
(38,259,248)
58,265,823

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
6,761,789
7,528,736

만기보유금융자산
37,589
15,840

기타대여금및수취채권
3,342,769
2,140,865

이자수익 계
10,142,147
9,685,441

(배당금수익)

매도가능금융자산
346,059
255,341

(외화환산이익)

매출채권및기타채권
164
24,908,273

장단기금융부채
21,124,015
85,050

매입채무및기타채무
2,711,205
11,269

외화환산이익 계
23,835,384
25,004,592

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(26,746,942)
(27,340,456)

장단기금융부채(차입금이자)
(17,835,928)
(20,034,495)

유효이자율법에 의한 이자비용
(516,248)
(906,133)

이자비용 계
(45,099,118)
(48,281,084)

(외화환산손실)

현금및현금성자산
(565,800)
-

매출채권및기타채권
(16,375,573)
(56,458)

장단기금융부채
-
(4,025,802)

매입채무및기타채무
(13,762)
(1,900,847)

외화환산손실 계
(16,955,135)
(5,983,107)

재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~2017.12.31.
2016.1.1.~2016.12.31.

매도가능금융자산평가손익
1,602,749
(3,542,169)

재무제표에 대한 주석-계속

28. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

차입금 총계
1,296,460,739
1,379,146,869

차감 : 현금및현금성자산
565,127,238
135,552,225

순차입금 (A)
731,333,501
1,243,594,644

부채총계 (B)
1,941,380,931
1,987,921,355

자본총계 (C)
3,326,933,858
3,171,178,110

자본조달비율 (D=A/C)
21.98%
39.22%

부채비율 (E=B/C)
58.35%
62.69%

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관

리

당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채

USD
402,509,707
432,642,852

EUR
621,982
235,859

JPY
641,838
392,853

CNY
5,035,526
-

합 계
408,809,053
433,271,564

재무제표에 대한 주석-계속

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
(3,013,315)
3,013,315

EUR
38,612
(38,612)

JPY
24,899
(24,899)

CNY
503,553
(503,553)

합 계
(2,446,251)
2,446,251

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

변동이자율 차입금
551,460,739

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(5,514,607)
(5,514,607)
5,514,607
5,514,607

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

다. 가격위험관리

당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은

104,702

천원

으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
10,470천원
(법인세효과 차감 전)
입
니다.

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에
재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 당사의 보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

회사명
외화단위
2017.12.31.
내 용

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.
USD
4,080,000
외화지급보증

Mission Solar Energy LLC
USD
30,000,000
외화지급보증

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
10,000,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
92,200,000
외화지급보증

OCIM Sdn. Bhd.
MYR
1,479,289,738
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

재무제표에 대한 주석-계속

마. 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
199,440,131
358,785,788
15,071,147
573,297,066

고정이자율 금융부채
436,052,450
348,396,286
-
784,448,736

무이자 금융부채
355,080,830
15,595,560
-
370,676,390

금융보증계약
71,519,246
-
-
71,519,246

합 계
1,062,092,657
722,777,634
15,071,147
1,799,941,438

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
640,831,276
-
-
640,831,276

고정이자율 금융자산
43,640,895
11,485,625
-
55,126,520

무이자 금융자산
477,409,028
29,524,947
2,615,190
509,549,165

합 계
1,161,881,199
41,010,572
2,615,190
1,205,506,961

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
(1,822,182)
-
-
(1,822,182)

유입
74,397,799
-
-
74,397,799

유출
(76,219,981)
-
-
(76,219,981)

합 계
(1,822,182)
-
-
(1,822,182)

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
326,070
-
326,070

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
104,702
-
-
104,702

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
1,384,895
1,384,895

매도가능금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
104,702
326,070
1,386,135
1,816,907

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
2,141,490
-
2,141,490

금융부채합계
-
2,141,490
-
2,141,490

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
580,810
-
580,810

단기금융자산
-
29,977,282
-
29,977,282

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
18,751,624
-
-
18,751,624

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
29,180,105
29,180,105

매도가능금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
18,751,624
30,558,092
29,181,345
78,491,061

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
10,347,048
-
10,347,048

금융부채합계
-
10,347,048
-
10,347,048

재무제표에 대한 주석-계속

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체 (주1)
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산
29,181,345
(956,090)
-
-
(26,448,000)
(391,120)
1,386,135
-

(주1)

당사는 2017.05.31에
OCIM Sdn. Bhd.의 잔
여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입
(발행)
매도
(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산
3,016,589
-
-
26,448,000
(283,244)
29,181,345
-

재무제표에 대한 주석-계속

29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

당기순이익
168,896,194
347,625,441

손익항목의 조정 :
334,473,006
(4,267,296)

법인세비용(이익)
57,788,623
(108,248,352)

퇴직급여
18,795,295
20,328,621

감가상각비
231,420,853
232,518,287

무형자산상각비
1,293,275
990,096

대손상각비(환입)
(1,853,828)
(4,225,572)

기타의대손상각비(환입)
(68,028)
510,082

금융수익
(55,696,270)
(130,843,938)

금융비용
79,044,840
64,621,960

유형자산처분이익
(930,666)
(365,297)

무형자산처분이익
-
(110,167)

투자부동산처분이익
(152,865)
-

채무면제이익
(3,437,519)
-

재고자산평가손실(환입)
1,459,766
(10,331,984)

재고자산감모손실
45,676
-

유형자산처분손실
1,187,176
662,820

무형자산처분손실
161,599
11,400

투자부동산처분손실
460,894
-

유형자산손상차손
15,051,279
186,273,577

무형자산손상차손
254,010
2,085,883

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

종속기업투자주식손상차손
7,595,990
71,063,365

관계기업투자주식처분이익
(19,094,576)
-

매각예정자산처분이익
-
(326,117,972)

충당부채 전입(환입)
(80,000)
(867,940)

장기종업원급여
1,227,482
1,983,082

탄소배출원가계상(환입)
-
(4,205,247)

자산ㆍ부채의 변동 :
(9,098,059)
(42,177,195)

매출채권의 감소
70,676,750
9,211,276

기타채권의 감소(증가)
(747,645)
11,541,238

재고자산의 감소
109,357
92,776,579

유동파생상품자산의 감소
580,810
1,723,836

기타유동자산의 감소(증가)
(36,197,558)
7,132,428

장기매출채권및기타채권의 증가
(5,413,795)
(23,531,468)

매입채무의 증가
29,986,611
21,800,874

기타채무의 증가(감소)
18,945,357
(65,961,458)

유동파생상품부채의 감소
(10,347,048)
(2,694,670)

기타유동부채의 감소
(272,560)
(67,471)

장기매입채무및기타채무의 감소
(1,348,645)
(1,369,334)

충당부채의 감소
(53,809)
(417,224)

비유동충당부채의 감소
-
(168,008)

기타비유동부채의 감소
(47,319,895)
(51,250,693)

사외적립자산의 증가
(9,056,683)
(23,989,937)

퇴직금의 지급
(18,639,306)
(15,625,278)

국고보조금 증가
-
(1,287,885)

영업활동으로 창출된 현금
494,271,141
301,180,950

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 회사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2017.1.1.~ 2017.12.31.
2016.1.1.~ 2016.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체
42,133,483
34,161,584

건설중인자산의 건물 대체
1,585,183
1,619,991

건설중인자산의 구축물 대체
11,199,160
662,384

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
53,846
63,635

미착기계의 건설중인 자산 대체
259,718
-

미착기계의 기계장치 대체
-
171,250

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
27,210,618
7,563,981

장기차입금의 유동성 대체
54,252,704
445,437,000

장기사채의 유동성 대체
395,000,000
200,000,000

매도가능금융자산평가손익
(2,114,444)
(4,673,047)

장기금융상품의 유동성대체
4,823,272
30,000,000

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체
26,448,000
-

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체
117,360
236,445

장기대여금의 단기대여금 대체

1,392,613
30,812,512

장기미지급금의 미지급금 대체
8,848,478
12,116,785

유동성장기부채의 만기연장
100,000,000
-

단기대여금의 출자전환
28,729,710
-

무형자산의 투자부동산 대체
-
1,931,186

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
111,799,989
45,562,426
(2,671,435)
-
-
154,690,980

유동성장기부채
645,312,832
(545,437,000)
-
349,141,119
-
449,016,951

장기차입금(금융기관)
96,909,880
126,252,460
(13,532,580)
45,747,296
-
255,377,056

특수관계자와의 차입금
-
112,060,000
(4,920,000)
-
-
107,140,000

사채
524,177,689
199,227,090
-
(394,888,415)
726,416
329,242,780

국고보조금(건물)
-
169,600
-
-
(2,191)
167,409

미지급배당금
8,654
(9,545,128)
-
-
9,539,748
3,274

재무활동으로부터의 총부채
1,378,209,044
(71,710,552)
(21,124,015)
-
10,263,973
1,295,638,450

재무제표에 대한 주석-계속

30. 재무제표의 승인

동 재무제표는
2018년 2월 28일
자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 2018년 1월 8일, 당사는 종속기업인 OCI Global Ltd.에 USD 1,700,000을 추가 출자 하였습니다.

(2) 2018년 1월 3일, 당사와 당사의 100% 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Jinko Solar(Jinko Solar Co., Ltd., Jinko Solar Import and Export Co., Ltd.)와 2년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 335,664,000)을 체결하였습니다.

(3) 2018년 2월 5일, 당사와 당사의 100% 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.는 Longi (Lo
ngi Green Energy Technology Co., Ltd., Yinchuan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Baoshan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Lijiang Longi Silicon Materials Co.,Ltd., Ningxia Longi Silicon Materials Co., Ltd.)와 3년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 1,022,526,000)을 체결하였습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제44기 2017년
12
월 31일 현재

제43기

2016년 12월 31일 현재

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제44기말
제43기말

자 산

I. 유동자산

2,098,427,000

1,981,389,629

현금및현금성자산
5,11,28,29
913,972,875

338,606,921

단기금융자산
6,11,28,29
120,711,071

159,164,806

매출채권및기타채권
7,27,28,29
533,941,415

578,900,788

유동파생상품자산
28,29
330,834

580,810

매각예정자산
33
21,695,575

43,352,169

재고자산
8
358,344,589

789,966,317

당기법인세자산

63,437,197

11,129,805

기타유동자산
14
85,993,444

59,688,013

II. 비유동자산

3,979,397,637

4,267,165,774

장기금융자산
6,11,28,29
14,448,134

49,321,362

장기매출채권및기타채권
7,27,28,29
44,500,696

37,643,403

이연법인세자산
25
114,285,765

178,882,811

관계기업및공동기업투자
9,11
70,150,309

103,915,959

투자부동산
13
76,361,743

74,220,804

유형자산
4,10,11
3,290,787,630

3,463,078,860

무형자산
4,12
42,768,244

34,291,805

비유동법인세자산
25
316,681,333

316,681,333

기타비유동자산
14
9,413,783

9,129,437

자 산 총 계

6,077,824,637

6,248,555,403

과 목
주석
제44기말
제43기말

부 채

I. 유동부채

1,214,344,006

1,437,938,519

단기금융부채
15,28,29
753,150,725

1,040,522,289

매입채무및기타채무
16,27,28,29
416,294,650

363,525,045

유동파생상품부채
28,29
2,141,490

10,347,048

당기법인세부채

35,461,012

12,327,101

매각예정자산관련부채
33
-

4,929,369

충당부채
18
6,277,895

207,427

기타유동부채
19
1,018,234

6,080,240

II. 비유동부채

1,447,788,152

1,546,019,350

장기금융부채
15,28,29
1,162,928,886

1,203,693,170

장기매입채무및기타채무
16,28,29
20,553,083

27,727,111

비유동충당부채
18
8,993,095

9,678,039

순확정급여부채
17
16,848,294

24,238,316

이연법인세부채
25
6,873,740

-

기타비유동부채
19
231,591,054

280,682,714

부 채 총 계

2,662,132,158

2,983,957,869

자 본

I. 지배회사의 소유주지분

3,352,335,602

3,195,684,835

자본금
21
127,246,855

127,246,855

기타불입자본
21
785,586,561

785,631,703

기타자본구성요소
21
(37,876,067)

25,588,360

이익잉여금
21
2,477,378,253

2,257,217,917

II. 비지배주주지분

63,356,877

68,912,699

자 본 총 계

3,415,692,479

3,264,597,534

부채와자본총계

6,077,824,637

6,248,555,403

주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제44기
제43기

I. 매출액
4,22,27

3,631,633,189

2,736,686,234

II. 매출원가
23,27

3,133,143,807

2,396,903,560

III. 매출총이익

498,489,382

339,782,674

IV. 판매비와관리비
23

214,041,657

207,273,811

V. 영업이익
4

284,447,725

132,508,863

1. 금융수익
24,28
127,334,839

137,154,534

2. 금융비용
24,28
209,031,391

177,809,491

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
2,607,715

2,149,609

4. 기타영업외수익
24
126,458,713

236,710,507

5. 기타영업외비용
24
52,139,873

434,213,001

VI. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실)

279,677,728

(103,498,979)

VII. 계속영업법인세비용(이익)
25

36,085,245

(217,795,254)

VIII. 계속영업이익

243,592,483

114,296,275

IX. 중단영업이익(손실)
34

(10,951,761)

105,111,262

X. 당기순이익

232,640,722

219,407,537

XI. 당기순이익(손실)의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

234,900,884

242,106,821

2. 비지배주주지분

(2,260,162)

(22,699,284)

XII. 주당손익
26

계속영업과 중단영업 기본및희석주당순이익

9,849원

10,151원

계속영업 기본및희석주당순이익

10,208원

5,086원

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제44기
제43기

I. 당기순이익

232,640,722

219,407,537

II. 기타포괄손익

(71,960,887)

7,454,377

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(5,203,447)

1,218,566

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(5,203,447)

1,218,566

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(66,757,440)

6,235,811

1. 매도가능금융자산평가손익
28
1,618,009

(3,566,128)

2. 관계기업및공동기업투자자본변동

(1,316,914)

1,393,112

3. 해외사업환산손익

(67,058,535)

8,408,827

III. 총포괄손익

160,679,835

226,861,914

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

166,235,657

249,240,548

2. 비지배주주지분

(5,555,822)

(22,378,634)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주
지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
매각예정
자산관련
합계

2016.1.1.

127,246,855
796,628,613
19,879,542
2,013,686,187
(2,172,434)
2,955,268,763
286,936,797
3,242,205,560

배당금

(4,968,188)
(4,968,188)

당기순이익(손실)

242,106,821

242,106,821

(22,699
,284
)

219,407,
537

종속기업의 유상증자

(288,779)

(288,779)
5,152,340
4,863,561

비지배지분과의 자본거래

(10,708,131)

(10,708,131)
2,474,178
(8,233,953)

종속회사의 처분

2,172,434
2,172,434
(198,303,794)
(196,131,360)

매도가능금융자산평가손익
28

(3,566,128)

(3,566,128)

(3,566,128)

관계기업및공동기업투자자본변동

1,186,769
206,343

1,393,112

1,393,112

해외사업환산손익

8,088,177

8,088,177
320,650
8,408,827

확정급여제도의 재측정요소
17

1,218,566

1,218,566

1,218,566

2016.12.31.

127,246,855
785,631,703
25,588,360
2,257,217,917
-

3,195,684,835

68,912,699
3,264,597,534

2017.1.1.

127,246,855
785,631,703
25,588,360
2,257,217,917
-
3,195,684,835
68,912,699
3,264,597,534

배당금

(9,539,748)

(9,539,748)

(9,539,748)

당기순이익(손실)

234,900,884

234,900,884
(2,260,162)
232,640,722

종속기업의 유상증자

(45,142)

(45,142)

(45,142)

매도가능금융자산평가손익
28

1,618,009

1,618,009

1,618,009

관계기업및공동기업투자자본변동

(1,319,561)
2,647

(1,316,914)

(1,316,914)

해외사업환산손익

(63,762,875)

(63,762,875)
(3,295,660)
(67,058,535)

확정급여제도의 재측정요소
17

(5,203,447)

(5,203,447)

(5,203,447)

2017.12.31.

127,246,855
785,586,561
(37,876,067)
2,477,378,253
-
3,352,335,602
63,356,877
3,415,692,479

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제44기
제43기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

480,277,151

407,633,584

1. 영업활동으로 창출된 현금
31
537,730,233

476,159,311

2. 이자의 수취

9,410,228

8,945,593

3. 이자의 지급

(71,561,175)

(70,601,711)

4. 배당금의 수취

2,395,558

15,586,768

5. 법인세의 환급(납부)

2,302,307

(22,456,377)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

415,739,089

(139,297,824)

1. 단기금융상품의 감소

154,717,012

29,036,824

2. 단기금융상품의 증가

(111,941,449)

(125,601,196)

3. 단기대여금의 감소

31,500

52,888

4. 단기대여금의 증가

-

(20,000)

5. 만기보유금융자산의 감소

247,915

98,500

6. 만기보유금융자산의 증가

-

(127,250)

7. 매도가능금융자산의 감소

24,132,103

8,197,479

8. 매도가능금융자산의 증가

-

(29,929,529)

9. 장기금융상품의 감소

-

26,440,800

10. 장기금융상품의 증가

(16,179,709)

(16,461,518)

11. 장기대여금의 감소

122,330

109,371

12. 장기대여금의 증가

(90,000)

(13,372)

13. 투자부동산의 처분

403,300

1,868

14. 유형자산등의 처분
31

447,059,346

426,931

15. 유형자산의 취득

(112,706,302)

(441,797,208)

16. 무형자산의 처분

1,202,882

430,000

17. 무형자산의 취득

(6,022,930)

(2,335,790)

18. 관계기업투자주식의 처분

39,789,000

-

19. 관계기업투자주식의 취득

-

(53,569,104)

20. 기타비유동자산의 감소

-

2,872,262

21. 종속회사 처분 순현금유입

-

439,680,026

22. 매각예정자산의 처분

23,815,391

23,210,194

23. 사업결합으로 인한 현금의 유출

(28,841,300)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
31

(295,077,844)

(403,943,740)

1. 단기차입금의 증가

494,076,698

325,938,883

2. 단기차입금의 감소

(419,628,213)

(439,672,151)

3. 유동성장기부채의 감소

(732,593,772)

(396,457,147)

4. 장기차입금의 증가

300,508,120

100,873,947

5. 장기차입금의 감소

(142,247,491)

(10,616,180)

6. 사채의 발행

214,227,090

23,000,000

7. 국고보조금의 증가

169,600

1,310,886

8. 유상증자

-

5,152,340

9. 배당금의 지급

(9,544,734)

(4,968,188)

10. 비지배지분의 취득

-

(8,233,953)

11. 기타재무활동으로 인한 현금유출액

(45,142)

(272,177)

IV. 외화환산으로 인한 현금의변동

(25,572,442)

2,371,763

V. 매각예정자산에 포함된 현금의 감소
33

-

(4,985,754)

VI. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV+V)

575,365,954

(138,221,971)

VII. 기초 현금및현금성자산
5

338,606,921

476,828,892

VIII. 기말 현금및현금성자산
5

913,972,875

338,606,921

주석 참조

주석

제 44 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 43 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

OCI주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서

제1110호 '연결재무제표'에
의한
지배회사인 OCI주식회사(이하 "지배회사")는 OCI Enterprises Inc.
등

42개의 종속회사

(이
하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고,
(주)OCI-Ferro 등

5개 법인

을 지분법적용
대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였
습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 현재의 OCI주식회사로 변경하였습니다.
지배회사

는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다.

지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은
127,246,855천원입
니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업

투자주식수 (주1)

지분율(%) (주1)

소재지
결산일

OCI Enterprises Inc.
지주회사
225,450
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Peroxygens LLC

지주회사

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Alabama LLC
PC(Percarbonate) 제조

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Energy LLC
지주회사

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Power LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

Mission Solar Energy LLC
Solar Panel 제조

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 1 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 2 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 8 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 9 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI IVORY LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 8 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 9 LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI IVORY HOLDING LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00
U.S.A.
12.31.

ERCAM Trackers LLC
태양광 Tracker 생산

-

100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Lavonia LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Development Holding Corporation
태양광발전설비 개발
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Construction LLC
태양광발전설비 개발

-

100.00

U.S.A.
12.31.

OCI Vietnam Co., Ltd.
농약원제 생산 및 판매

-

100.00
Vietnam
12.31.

(주)디씨알이
기초화학제품 및 분석용시약의 제조, 판매, 
도시개발업 및 부동산개발
19,419,878
100.00
인천광역시
12.31.

OCI스페셜티(주)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
149,880,914
78.07
충남 천안시
12.31.

ELPION Silicon Sdn. Bhd. (주2)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
58,456,911
100.00
Malaysia
12.31.

OCI정보통신(주)
정보시스템 개발, 운영
200,000
100.00
서울 소공동
12.31.

DCC (Shanghai) Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
-
100.00
China
12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan
12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업
투자주식수(주1)
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품의 판매

-

100.00
China
12.31.

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.

FS의 생산 및 판매

-

100.00
China
12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류제품 생산 및 판매

-

80.00
China
12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.

카본블랙제품 생산 및 판매

-

51.00
China
12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매

-

60.00
China
12.31.

OCI SE(주)
증기 및 온수공급 발전전기업
27,880,000
100.00
전북 군산시
12.31.

OCI 파워(주)
태양광 발전업
822,000
100.00
서울 소공동
12.31.

OCI Global Ltd.
아시아지역 태양광발전사업 총괄
123,872,760

100.00

HongKong
12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.
중국지역 태양광발전사업 총괄
-
100.00
China

12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영
-

100.00

China
12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.

태양광발전시설 건설 및 운영

-

100.00
China
12.31.

OCIM Sdn. Bhd.(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
폴리실리콘 제조 및 판매

512,356,839

100.00

Malaysia
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)

ELPIO
N Silicon Sdn. Bhd.은

감사
보고서일 현재 조업이 중단된 상태로서
연결회사의 경영진은 해당 자회사 부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

상기 연결대상 종속회사 중 OCI Peroxygens LLC,

OCI Alabama LLC

,

OCI Energy LLC, OCI Solar Power LLC, Mission Solar Energy LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC,
OCI ALAMO 8 LLC, OCI ALAMO 9 LLC, OCI IVORY LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC,

OCI Solar San Antonio 8 LLC, OCI Solar San Antonio 9 LLC, OCI IVORY HOLDING LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI Solar Lavonia LLC,

OCI Development Holding Corporation 및
OCI Construction LLC

는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있으며, ELPION Silicon Sdn. Bhd.은 OCI스페셜티(주)를 통하여, Tangshan OCI Chemical Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,
Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.

및
MaSteel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를
통하
여
,
OCI (Jiaxing)
Solar Technology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
, Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.및

OCI Solar(China) Co., Ltd.
는
OCI Global Ltd.
를
통하
여 간접소유하고 있습니다
.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
251,468,735
295,989,583
53,798,907
70,085,394
422,215,959
1,358,058

OCI Vietnam Co., Ltd.
13,581,517
251,217
10,374,687
-
3,458,047
-

(주)디씨알이(주2)
640,456
446,395,446
35,392,885
120,258,844
291,384,173
-

OCI스페셜티(주) (주1)
43,368,444
57,271,493
36,676,220
35,088,868
22,572,851
6,301,998

OCI정보통신(주)
3,446,299
1,542,347
1,713,858
-
3,274,788
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
5,177,746
28,871
8,511
-
5,198,106
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,612,622
159,568
25,541
70,132
1,676,308
209

OCI China Co., Ltd. (주1)
120,319,359
132,913,242
87,595,551
1,753,041
108,187,397
55,696,612

OCI SE(주)
73,950,585
500,549,886
39,077,227
374,733,062
160,690,182
-

OCI 파워(주)
4,569,008
51,179
33,752
-
4,586,435
-

OCI Global Ltd. (주1)
5,984,496
19,387,747
2,182,346
9,788,606
13,401,291
-

OCIM Sdn. Bhd.
(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
212,261,681
108,904,146
25,855,187
-
295,310,640
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(
760,263백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2016.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc.(주1)
705,408,291
251,986,884
272,695,400
180,617,067
503,119,775
962,933

OCI Vietnam Co., Ltd.
10,058,821
747,662
7,103,308
-
3,703,175
-

(주)디씨알이(주2)
1,075,986
444,893,880
164,784,117
220,238
280,965,511
-

OCI스페셜티(주) (주1)
49,466,317
112,082,815
72,295,031
41,620,942
37,217,532
10,415,627

OCI정보통신(주)
3,603,053
1,870,919
1,002,120
1,055
4,470,797
-

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
5,534,507
42,255
93,306
-
5,483,456
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,482,556
346,138
31,929
62,203
1,734,345
217

OCI China Co., Ltd. (주1)
78,675,170
146,840,281
48,788,303
6,817,419
112,375,807
57,533,922

OCI SE(주)
48,688,035
518,402,569
34,427,222
396,636,262
136,027,120
-

OCI 파워(주)
1,005,410
3,750
1,081
-
1,008,079
-

OCI Global Ltd. (주1)
8,167,454
21,640,379
2,233,166
13,620,970
13,953,697
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(760,246백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc.(주1)
623,969,138
(19,198,324)
(24,616,254)
(80,508,691)

OCI Vietnam Co., Ltd.
47,326,611
606,990
668,037
243,482

(주)디씨알이
8,979,856
(11,339,202)
(18,270,662)
(18,270,662)

OCI스페셜티(주) (주1,주3)
34,764,342
879,077
(7,493,620)

(7,493,620)

OCI정보통신(주)
11,682,974
1,002,259
288,730
303,990

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
254,088
(103,173)
19,233
(285,349)

OCI Japan Co., Ltd.
1,225,150
255,623
94,227
(58,044)

OCI China Co., Ltd. (주1)
283,823,132
6,188,605
3,262,118
(6,025,721)

OCI SE(주)
197,066,057
28,803,059
24,663,063

24,663,063

OCI 파워(주)
24,207
(83,429)
(220,874)
(220,874)

OCI Global Ltd. (주1)
4,901,003
871,043
1,191,319
(552,405)

OCIM Sdn. Bhd. (주2)
(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
142,159,184
16,024,846
15,145,840
14,886,078

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 해당 금액은 취득일(2017년5월31일) 이후의 요약 경영성과(내부거래 제거전)만을 표시하였습니다.

(주3)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc. (주1)
340,700,325
8,763,934
(116,035,248)
(99,814,374)

OCI Vietnam Co., Ltd.
42,186,894
461,241
508,023
574,025

(주)디씨알이
26,988,372
(7,110,211)
170,152,945
170,152,945

OCI스페셜티(주) (주1,2)
43,442,149
3,767,960
1,652,672
1,652,672

OCI정보통신(주)
10,222,878
1,863,537
1,922,719
1,898,760

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
17,380
(101,049)
(95,648)
(329,743)

OCI Japan Co., Ltd.
2,483,515
291,722
163,503
257,193

OCI China Co., Ltd. (주1)
108,704,732
(7,540,052)
(10,038,379)
(16,043,603)

OCI SE(주)
102,970,099
11,031,162
(62,166)
(62,166)

OCI 파워(주)
-
(47,746)
619,272
619,272

OCI Global Ltd. (주1)
2,647,382
(1,583,148)
(2,550,467)
(3,045,537)

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.의 중단영업으로 재분류된 금액을 제외하고 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4) 당기 및 전기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
14,203,708
305,528,002
(271,870,838)
(22,144,573)
118,368,902
144,085,201

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,475,109
(81,520)
(492,611)
(694,289)
5,828,532
6,035,221

(주)디씨알이
(15,395,848)
(4,642,244)
20,283,266
-
112,510
357,684

OCI스페셜티(주) (주1)
4,421,941
19,701,485
(39,578,058)
(245,684)
27,948,382
12,248,066

OCI정보통신(주)
993,079
(242,838)
(1,500,000)
(51,559)
2,066,725
1,265,407

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
848,862
476
-
58,998
38,939
947,275

OCI Japan Co., Ltd.
237,194
(78,127)
-
(143,799)
1,394,146
1,409,414

OCI China Co., Ltd. (주1)
(33,301,405)
(7,671,550)
41,353,625
(1,160,216)
15,012,802
14,233,256

OCI SE(주)
32,456,816
(1,463,194)
(21,387,976)
-
28,128,650
37,734,296

OCI 파워(주)
(224,992)
(14,207)
3,747,460
-
1,003,561
4,511,822

OCI Global Ltd. (주1)
1,131,827
(1,735,470)
(900,260)
(271,957)
3,151,547
1,375,687

OCIM Sdn. Bhd.
(주2)

(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)

10,831,364
(25,380,173)
-
(353,563)
139,544,679
124,642,307

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(주2) 해당 금액은 취득일(2017년5월31일) 이후의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)만을 표시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
환율효과
기초 현금및
현금성자산
기말 현금및
현금성자산

OCI Enterprises Inc.(주1)
101,353,091
(202,469,109)
81,463,710
3,381,657
134,639,553
118,368,902

OCI Vietnam Co., Ltd.
4,619,376
(14,385)
-
128,122
1,095,419
5,828,532

(주)디씨알이
(19,222,843)
(1,595,354)
20,829,205
-
101,502
112,510

OCI스페셜티(주) (주1)
11,559,607
(1,302,758)
(29,000,624)
(3,667,260)
50,359,417
27,948,382

OCI정보통신(주)
952,233
(407,332)
(1,500,000)
2,163
3,019,661
2,066,725

DCC(Shanghai) Co., Ltd.
23,111
1,319
-
(777)
15,286
38,939

OCI Japan Co., Ltd.
973,879
24
-
24,469
395,774
1,394,146

OCI China Co., Ltd. (주1)
(10,568,425)
(37,912,556)
8,337,748
(312,697)
55,468,732
15,012,802

OCI SE(주)
22,650,383
(85,988,066)
73,503,629
-
17,962,704
28,128,650

OCI 파워(주)
582,383
-
-
-
421,178
1,003,561

OCI Global Ltd. (주1)
(6,720,213)
(19,505,103)
17,651,516
(891,228)
12,616,575
3,151,547

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,358,058
532,349
395,125
-

OCI스페셜티(주) (주1)
21.93
6,301,998
(1,643,272)
(1,643,272)
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
209
-
(19)
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
55,696,612
1,252,482
(1,837,311)
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

비지배지분
소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분 귀속
당기순손익
비지배지분 귀속
총포괄손익
당기 중 비지배지분
지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
962,933
2,355,066
2,362,539
(4,968,188)

OCI스페셜티(주) (주1)
21.93
10,415,627
362,431
362,431
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
217
20
32
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
57,533,922
(2,072,705)
(2,459,168)
-

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

6)

전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
거래전
지분율
거래후
지분율
지분 
취득대가
비지배지분의 
증감
기타불입자본의 
증감

Tangshan OCI Chemical Co., Ltd.

80.00%
100%
8,233,953
(6,735,299)
(1,498,654)

OCI 스페셜티(주)
68.16%
78.07%
-
9,209,477
(9,209,477)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

(주)OCI-Ferro (주1)
세라믹산업
167,166
50.00
경기도 안산시
12.31.

현대오씨아이(주)
카본블랙제품 생산 및 판매
10,192,000
49.00
충남 서산시
12.31.

OCI Solar San Antonio 4 LLC
태양광발전설비 개발
-
20.00
U.S.A.
12.31.

Sun Action Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
41.00
U.S.A.
12.31.

행복도시태양광발전소(주)
태양광발전업
55,360
40.00
광주시 북구
12.31.

(주1) 공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동

1) 연결회사는 당기 중 OCI ALAMO 8 LLC의 지분 100%, OCI ALAMO 9 LLC의 지분 100%, OCI Solar San Antonio 8 LLC의 지분 100%, OCI Solar San Antonio 9LLC의 지분 100%, OCI IVORY LLC의 지분 100%, OCI IVORY HOLDING LLC의지분 100%를 신규 취득하였습니다.

2) 연결회사는 당기 중 OCI ALAMO 6 LLC, OCI Solar San Antonio 6 LLC, OCI Solar Infrastructure Private Limited, OCI Solar TRE Holding LLC, OCI Solar TRE LLC 및

Cornerstone Power Vineland 1 LLC
를 매각 및 청산하였습니다. 

3) 연결회사는 당기 중 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.를 Tokuyama Corporation으로부터 제3자 배정 유상증자 참여를 통한 신주 취득 및 주식매매계약에 의한 구주 전부를 취득하였습니다. 그리고 해당 회사는 당기 중에 OCIM Sdn. Bhd.로 사명을변경하였습니다.

4) 연결회사는 당기 중 관계기업 중의 하나인 오덱(주)를 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연
결
회
사
는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을
적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 연결재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결회사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나
아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
 
 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 연결회사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 제무적 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

 - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과
동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결회사는 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년 3분기까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 중요한 경우 2018년 3분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는

각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단
)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에
대한
지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그

결과
차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는
지배회사
의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(18) 참고)

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 ,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우
), 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익

인식
금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에
,
연결회사
가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금
융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이

연결회사
의 문
서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 

다. 만기보유금융자산

연결회사는 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기
까지 보유할

적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된
상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를
신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 ‘대여금 및 수취채권’으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

바. 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친다는 객관적 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

연결회사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

연결재무제표에 대한 주석-계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의
과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은
당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

사. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나,
금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해
금융자산을 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는
당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되지 아니하는 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를
재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 상대적
공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가 및배분된 누적기타포괄손익 인식액의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매출원가를 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과

공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다. 

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원
가는 당해

자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
3 ~ 60년

기계장치
2 ~ 20년

기타의유형자산
2 ~ 15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며
, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습
니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

가. 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나
. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기된 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

라
. 무형자산의 제거

연결회사는 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마. 내용연수 

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5~80년
정액법

회원권
비한정
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은

주석 2. (8)에
설
명되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(14) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다
.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(15) 금융부채 및 지분상품

가
. 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니
다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

다. 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제된 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인한 소멸 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한,
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

라. 금융부채의 분류

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 금융부채를 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

마. 당기손익인식금융부채

연결회사는 금융부채를 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

바. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하

여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

사. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

아. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(17) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을
갖는
파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하며 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

마. 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(19) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(20) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한
연결회사
의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에
연결회사
는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수
정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자본조정의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(22) 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

가. 재화의 판매

연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

연결회사는 진행기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 부동산임대서비스와 경영관리용역수익에 대하여는 제공기간 경과에 따라 매출액을 인식하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

마. 태양광발전소 건설

연결회사는 판매목적으로써 태양광발전소를 건설할 경우, 건설관련 비용은 재고자산으로 분류하고, 수익인식 기준을 충족시 수익으로 인식하고 있습니다. 

(23) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 국고보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의

차이로

측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(24) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인
세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

나. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든
가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할
일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(25) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

연결재무제표에 대한 주석-계속

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정

매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 복구충당부채의 추정

연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 법인세자산

지배회사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세등에 대하여
불복절차를 진행 중에 있으며, 2016년 행정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다.
지배회사는 법인세 환급예상액에 대하여 회수가능성이 높은 것으로 판단하고 있으며, 이와 관련한 환급가산금에 대해서도 회수가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다. 또한, (주)디씨알이 관련한 지방세의 미래 경제적자원의 유출 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 

연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
열병합, 태양광 발전소 다운스트림

기타 부문
단열재 등 관련 제품의 제조, 판매, 부동산 임대, 도시개발사업 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,900,414,239
1,097,662,290
810,731,153
41,762,118
3,850,569,800
(218,936,611)
3,631,633,189

영업이익(손실)
189,237,489
129,743,298
8,290,657
(44,190,921)
283,080,523
1,367,202
284,447,725

감가상각비 및 무형자산상각비
218,557,929
35,963,292
34,428,248
14,588,827
303,538,296
10,245
303,548,541

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,697,787,246
739,152,445
430,878,336
57,856,884
2,925,674,911
(188,988,677)
2,736,686,234

영업이익(손실)
60,771,689
77,126,875
18,495,904
(26,283,548)
130,110,920
2,397,943
132,508,863

감가상각비 및 무형자산상각비
213,030,442
27,603,495
39,081,940
16,995,156
296,711,033
149,333
296,860,366

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

총자산
3,353,957,176
737,280,199
1,286,382,179
761,067,302
6,138,686,856
(60,862,219)
6,077,824,637

유형자산
1,906,524,121
313,388,321
646,264,118
423,182,076
3,289,358,636
1,428,994
3,290,787,630

무형자산
20,580,183
21,095,143
1,768,171
598,078
44,041,575
(1,273,331)
42,768,244

총부채
1,294,342,854
627,297,710
547,654,943
376,597,040
2,845,892,547
(183,761,389)
2,662,131,158

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

베이직케미컬 부문
카본케미컬 부문
에너지솔루션 부문
기타 부문
합계
연결조정
연결후 합계

총자산
3,297,806,630
689,070,508
1,674,201,557
747,700,357
6,408,779,052
(160,223,649)
6,248,555,403

유형자산
1,989,329,160
341,329,110
705,202,373
421,588,687
3,457,449,330
5,629,530
3,463,078,860

무형자산
8,387,492
22,965,941
2,333,104
605,268
34,291,805
-
34,291,805

총부채
1,541,125,721
439,816,343
897,737,033
352,293,399
3,230,972,496
(247,014,627)
2,983,957,869

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,397,016,499
628,679,613
1,107,541,205
634,615,059
36,238,561
46,478,864
3,850,569,801
(218,936,612)
3,631,633,189

영업이익(손실)
134,317,507
(18,708,897)
93,317,047
65,590,478
3,735,130
4,829,257
283,080,522
1,367,203
284,447,725

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,112,657,783
344,203,522
711,899,929
698,439,606
34,420,702
24,053,367
2,925,674,909
(188,988,675)
2,736,686,234

영업이익
54,631,900
8,917,638
25,908,913
37,588,840
1,792,369
1,271,261
130,110,921
2,397,942
132,508,863

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

국내
미국
중국
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
2,904,472,512
150,528,923
132,478,986
101,878,215
3,289,358,636
1,428,994
3,290,787,630

무형자산
17,749,870
-
18,955,122
7,336,583
44,041,575
(1,273,331)
42,768,244

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

국내
미국
중국
기타
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
3,081,271,152
184,281,806
149,354,227
42,542,145
3,457,449,330

5,629,5
30

3,463,078,8
60

무형자산
16,646,320
-
17,645,229
256
34,291,805
-
34,291,805

연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

현금 및 현금성자산
913,972,875
338,606,921

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
120,589,361
158,928,361

만기보유금융자산(국공채)
121,710
236,445

소 계
120,711,071
159,164,806

(장기금융자산)

장기금융상품
10,730,000
16,000

매도가능금융자산(비시장성)(주1)
1,481,348
29,288,900

매도가능금융자산(시장성)(주2)
104,702
18,803,322

매도가능금융자산(출자금)
49,255
1,240

만기보유금융자산(국공채)
2,082,829
1,211,900

소 계
14,448,134
49,321,362

합 계
135,159,205
208,486,168

(주1)

지배회사는 전기 중
OCIM Sdn. Bhd.(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
의
주식 50,000,000주(지분율 16.54%)를 취득원가 26,448,000천원에 취득하였습니다.
당기 중 해당 회사의 잔여지분을 모두 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 기존에 보유하고 있던 매도가능금융자산은 사업결합 기준서에 따라 처분으로 인식하였습니다.

(주2)
지배회사는 당기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd. 의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 시장성 있는 매도가능금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산평가손익
장부가액

(주)넥솔론(주1)
18,471,837
11.46
13,927,766
-
-
-

영진약품(주)(주2)
11,925
0.01
237,072
104,702
104,702
104,702

합 계

14,164,838
104,702
104,702
104,702

(주1)

2017.3.31 전액자본잠식이 발생하여 취득원가인
13,927,766천
원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 2017.4.17 상장폐지 되어 매도가능금융자산(비시장성)으로 분류 변경 하였습니다.

(주2)

2017.1.19. 비시장성으로 보유 중이던 ㈜KT&G생명과학이 영진약품공업㈜에 피합병됨에 따라, 영진약품㈜의 신주를 교부받았습니다. 취득원가는 손상차손
237,072천원
을 인식하기 전의
최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2016.12.31

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
매도가능금융자산평가손익
장부가액

Tokai Carbon Co., Ltd.(주1)
2,249,431
1.00
13,245,326
8,699,227
1,794,364
8,699,227

(주)넥솔론(주2)
18,471,837
11.46
13,927,766
10,104,095
(3,823,671)
10,104,095

합 계

27,173,092
18,803,322
(2,029,307)
18,803,322

(주1)
취득원가는 손상차손 6,340,463천원을 인식하기 전의 최초 취득금액으로 기재되어 있습니다.

(주2)
서울중앙지방법원의 '자본의 감소 및 출자전환에 따른 신주발행' 결정문에 따라, 당사는 출자전환 받은 주식에 대하여는 회생담보권 변제완료시 또는 제3자에 의한 기업인수(M&A)시 먼저 도래하는 날까지 이를 처분할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
514,524,265
564,787,554

손상차손누계액
(3,463,843)
(6,195,261)

단기대여금
130,996
120,996

미수금
25,951,595
24,641,744

손상차손누계액
(5,201,892)
(5,366,042)

미수수익
2,000,294
911,797

소 계
533,941,415
578,900,788

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
108,293
182,123

장기미수금
32,739,147
30,009,588

보증금
3,089,721
3,953,594

장기매출채권
63,008
63,008

손상차손누계액
(29,883)
(29,883)

장기기타채권
8,530,410
3,464,973

소 계
44,500,696
37,643,403

합 계
578,442,111
616,544,191

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손상차손누계액의 변동

당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

매출채권
미수금
미수수익
장기매출채권
장기미수금

기초금액
(6,195,261)
(5,366,042)
-
(29,883)
-

손상차손 인식
-
-
(515,476)
-
(1,922,432)

손상차손 환입
1,653,664
67,546
-
-
-

제각
1,065,122
98,365
515,476
-
1,922,432

환율변동효과
12,632
(1,761)
-
-
-

기말금액
(3,463,843)
(5,201,892)
-
(29,883)
-

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금
장기매출채권

기초금액
(10,409,441)
(5,827,132)
(60)
(68)
(29,883)

손상차손 인식
-
(502,815)
-
-
-

손상차손 환입
4,111,306
-
60
68
-

제각
91,435
963,905
-
-
-

기타
9,098
-
-
-
-

환율변동효과
2,341
-
-
-
-

기말금액
(6,195,261)
(5,366,042)
-
-
(29,883)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
348,493,959
57,588,890
358,901,673
57,441,609

연체되었으나 손상되지 않은 채권
165,141,157
10,430,365
205,558,858
2,139,695

3개월 이하
52,904,804
7,040,140
43,201,900
341,364

3개월 초과 6개월 이하
17,057,214
60,214
24,398,213
159,182

6개월 초과
95,179,139
3,330,011
137,958,745
1,639,149

개별적으로 손상된 채권
952,157
4,531,201
390,031
3,703,511

합 계
514,587,273
72,550,456
564,850,562
63,284,815

연결재무제표에 대한 주석-계속

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
26,067,313
(2,718,248)
23,349,065
27,636,057
(382,520)
27,253,537

제 품
135,666,403
(2,634,765)
133,031,638
94,771,345
(4,322,409)
90,448,936

반 제 품
1,088,256
(132,850)
955,406
1,326,958
(238,557)
1,088,401

재 공 품
1,356,156
-
1,356,156
540,694,600
(16,665,351)
524,029,249

원 재 료
106,078,512
(2,600,120)
103,478,392
88,158,131
(3,151,141)
85,006,990

저 장 품
63,591,989
(497,113)
63,094,876
40,570,091
(340,469)
40,229,622

기타의재고자산
33,079,056
-
33,079,056
21,909,582
-
21,909,582

합 계
366,927,685
(8,583,096)
358,344,589
815,066,764
(25,100,447)
789,966,317

(2) 재고자산 평가손실(환입)

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출원가
(16,517,352)
3.101,540

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
9,006,722
9,006,722

현대오씨아이㈜
10,192,000
49.00
50,960,000
51,693,833
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
-
20.00
8,658,369
7,048,741
9,184,738

Sun Action Tracker LLC
-
41.00
2,609,104
364,107
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
265,016
265,016

합 계

65,941,476
68,378,419
70,150,309

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2016.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산가액
장부가액

오덱(주)
1,154,495
20.00
5,986,483
32,648,548
32,648,548

(주)OCI-Ferro (주1)
167,166
50.00
3,437,203
8,586,275
8,586,275

현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
50,216,575
50,216,575

OCI Solar San Antonio 4 LLC
-
20.00
8,658,369
8,359,436
10,973,770

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
3,470,242
1,234,619

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
256,172
256,172

합 계

71,927,959
103,537,248
103,915,959

(주1)
(주)OCI-Ferro는 공동기업입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자주식의 평가는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초평가액
취득(처분)

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

오덱(주)
32,648,548
(32,852,274)
203,726
-
-

(주)OCI-Ferro
8,586,275
-
671,196
(250,749)
9,006,722

현대오씨아이(주)
50,216,575
-
1,474,611
2,647
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
10,973,770
-
26,059
(1,815,091)
9,184,738

Sun Action Trackers LLC
1,234,619
-
223,279
(1,457,898)
-

행복도시태양광발전소(주)
256,172
-
8,844
-
265,016

합 계
103,915,959
(32,852,274)
2,607,715
(3,521,091)
70,150,309

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

기초평가액
취득(처분)

투자이익(손실)

기타 (주1)
기말평가액

오덱(주)
29,947,298
-
3,234,911
(533,661)
32,648,548

(주)OCI-Ferro
7,999,697
-
753,743
(167,165)
8,586,275

현대오씨아이(주)
-
50,960,000
(494,920)
(248,505)
50,216,575

OCI Solar San Antonio 4 LLC
12,055,104
-
(197,450)
(883,884)
10,973,770

Sun Action Trackers LLC (주2)
-
2,609,104
(1,127,686)
(246,799)
1,234,619

행복도시태양광발전소(주)
275,163
-
(18,991)
-
256,172

합 계
50,277,262
53,569,104
2,149,607
(2,080,014)
103,915,959

(주1)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주2)
기타는 전기 중 최초취득가액을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

(주)OCI-Ferro
18,338,832
4,373,567
4,199,457
499,498
18,013,444

현대오씨아이(주)
22,604,428
208,357,830
23,477,640
101,987,000
105,497,618

OCI Solar San Antonio 4 LLC
6,255,905
92,127,543
2,388,151
60,751,594
35,243,703

Sun Action Trackers LLC
1,696,011
1,478,284
1,543,352
742,878
888,065

행복도시태양광발전소(주)
410,294
2,372,042
228,793
1,891,000
662,543

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2016.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

오덱(주)
201,222,819
81,923,565
84,246,779
35,656,863
163,242,742

(주)OCI-Ferro
17,753,444
4,053,824
4,157,965
476,753
17,172,550

현대오씨아이(주)
52,458,222
59,903,878
9,774,629
104,665
102,482,806

OCI Solar San Antonio 4 LLC
10,503,074
107,587,921
5,589,313
70,704,501
41,797,181

Sun Action Trackers LLC
10,771,325
4,134,897
5,150,387
1,291,831
8,464,004

행복도시태양광발전소(주)
360,056
2,577,148
211,769
2,085,000
640,435

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 요약 경영성과

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2017.1.1.~2017.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

(주)OCI-Ferro
22,657,008
1,537,849
1,342,392
1,342,392

현대오씨아이(주)
53,628,728
3,195,671
3,009,411
3,014,812

OCI Solar San Antonio 4 LLC
9,440,271
4,017,882
442,159
(756,106)

Sun Action Trackers LLC
2,627,534
(5,477,562)
(6,974,430)
(7,095,728)

행복도시태양광발전소(주)
450,609
147,587
22,109
22,109

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2016.1.1.~2016.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

오덱(주)
406,771,672
18,634,048
16,174,537
17,206,253

(주)OCI-Ferro
23,619,444
1,877,956
1,507,487
1,507,487

현대오씨아이(주)
-
(1,273,668)
(1,010,041)
(1,010,041)

OCI Solar San Antonio 4 LLC
10,011,717
3,592,938
(212,373)
(167,831)

Sun Action Trackers LLC
89,714,716
647,230
634,593
703,001

행복도시태양광발전소(주)
426,764
88,763
(47,473)
(47,473)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명
2017.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

(주)OCI-Ferro
18,013,444
9,006,722
-
9,006,722

현대오씨아이(주)
105,497,618
51,693,833
-
51,693,833

OCI Solar San Antonio 4 LLC
35,243,703
7,048,741
2,135,997
9,184,738

Sun Action Trackers LLC
888,065
364,107
(364,107)
-

행복도시태양광발전소(주)
662,543
265,016
-
265,016

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
2016.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

오덱(주)
163,242,742
32,648,548
-
32,648,548

(주)OCI-Ferro
17,172,550
8,586,275
-
8,586,275

현대오씨아이(주)
102,482,806
50,216,575
-
50,216,575

OCI Solar San Antonio 4 LLC
41,797,181
8,359,436
2,614,334
10,973,770

Sun Action Trackers LLC
8,464,004
3,470,242
(2,235,623)
1,234,619

행복도시태양광발전소(주)
640,435
256,172
-
256,172

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
575,392,462
1,031,086,359
4,781,046,311
85,148,778
726,743,004
7,199,416,914

감가상각누계액
-
(336,040,467)
(3,087,946,338)
(74,859,533)
-
(3,498,846,338)

손상차손누계액
(5,122,571)
(30,699,017)
(106,860,376)
(369,946)
(218,824,324)
(361,876,234)

국고보조금
(3,393,000)
(167,409)
(44,324,890)
(21,413)
-
(47,906,712)

차감 후 장부가액
566,876,891
664,179,466
1,541,914,707
9,897,886
507,918,680
3,290,787,630

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
588,241,054
1,067,025,276
4,877,533,579
75,328,096
659,628,895
7,267,756,900

감가상각누계액
-
(306,944,879)
(2,890,514,440)
(68,499,594)
-
(3,265,958,913)

손상차손누계액
(6,139,092)
(54,038,374)
(206,287,593)
(392,521)
(204,268,748)
(471,126,328)

국고보조금
(3,393,000)
(4,261,087)
(59,909,072)
(29,640)
-
(67,592,799)

차감 후 장부가액
578,708,962
701,780,936
1,720,822,474
6,406,341
455,360,147
3,463,078,860

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
588,241,054
1,067,025,276
4,877,533,579
75,328,096
659,628,895
7,267,756,900

취득 및 자본적 지출
1,693,364
2,458,158
7,781,898
1,055,604
127,747,108
140,736,132

대체
(1,832,440)
11,577,662
56,063,491
1,429,395
(76,362,197)
(9,124,089)

처분
(949,322)
(24,041)
(102,867,248)
(1,846,201)
(2,994,160)
(108,680,972)

기타
-
-
-
-
(334,895)
(334,895)

사업결합을 통한 취득
-
15,823,917
55,186,447
9,910,847
20,462,399
101,383,610

환율변동효과
(3,848,852)
(14,087,512)
(46,418,933)
(466,438)
(1,404,146)
(66,225,881)

매각예정자산 대체
(7,911,342)
(51,687,101)
(66,232,923)
(262,525)
-
(126,093,891)

기말취득원가
575,392,462
1,031,086,359
4,781,046,311
85,148,778
726,743,004
7,199,416,914

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
591,486,745
967,582,359
4,403,055,181
75,072,981
1,377,801,222
7,414,998,488

취득 및 자본적 지출
430,456
10,199,969
52,497,623
861,712
334,886,118
398,875,878

대체
7,226,734
89,712,335
471,386,080
414,663
(998,392,924)
(429,653,112)

처분
(71,134)
(1,203,231)
(10,448,416)
(804,582)
(18,863,000)
(31,390,363)

환율변동효과
801,957
733,844
18,053,591
(216,678)
7,299,206
26,671,920

매각예정자산 대체
(11,633,704)
-
(57,010,480)
-
(43,101,727)
(111,745,911)

기말취득원가
588,241,054
1,067,025,276
4,877,533,579
75,328,096
659,628,895
7,267,756,900

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(6,139,092)
(360,983,253)
(3,096,802,033)
(68,892,115)
(204,268,748)
(3,737,085,241)

감가상각비
-
(37,603,768)
(255,708,723)
(8,141,125)
-
(301,453,616)

손상차손

(주1)

-
(1,148,794)
(8,069,125)
(9,328)
(15,386,175)
(24,613,422)

대체
-
1,296,342
(62,445)
-
95,826
1,329,723

처분
320,064
223,111
92,323,803
1,431,666
20,894
94,319,538

기타
-
(2,191)
(2,948,318)
(5,292)
335,565
(2,620,236)

매각예정자산 대체
-
24,582,999
54,133,259
125,889
-
78,842,147

환율변동효과
696,457
6,896,070
22,326,868
260,826
378,314
30,558,535

기말잔액
(5,122,571)
(366,739,484)
(3,194,806,714)
(75,229,479)
(218,824,324)
(3,860,722,572)

(주1)

전기 중 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 지배회사는 관련 유형자산에 대해 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하였고, 이로 인해 15,051백만원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

당기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Alamo1 등의 손
상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해
5,496백만원
의 손상차손을 인식하였습니다.
해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
당기 중 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 일부 생산라인 진부화 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 2,863백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
당기 중 종속회사인 (주)디씨알이의 일부 생산라인 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 1,615백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 기타 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
-
(269,846,903)
(2,735,950,192)
(66,295,631)
(14,665,174)
(3,086,757,900)

감가상각비
-
(37,417,227)
(256,851,680)
(3,176,362)
-
(297,445,269)

손상차손

(주1)

(5,895,266)
(53,801,151)
(147,460,292)
-
(221,906,404)
(429,063,113)

처분
-
468,128
4,897,562
466,109
-
5,831,799

기타
-
284,266
(3,587,161)
(6,266)
4,727
(3,304,434)

환율변동효과
(243,826)
(670,366)
(4,928,874)
120,035
(1,473,762)
(7,196,793)

매각예정자산 대체
-
-
47,078,604
-
33,771,865
80,850,469

기말잔액
(6,139,092)
(360,983,253)
(3,096,802,033)
(68,892,115)
(204,268,748)
(3,737,085,241)

(주1)

지배회사는 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 지배회사는 관련 유형자산에 대해 186,273,577천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

종속회사인 Elpion Silicon은 당기말 현재 조업 중단 등의 사유로 인해 자산손상을 시사하는 징후가 발생하여 73,180,139천원의 손상차손을 인식하였습니다. 관련 손상차손은 중단영업에 속하며, 동자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

종속회사인 Mission Solar Energy 등의 생산 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 164,445,776천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
종속회사인 (주)디씨알이의 일부 생산라인 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 5,163,621천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 기타 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산

당기말 현재

연결회사의 토지, 건물, 기계장치 중 일부와 현금및현금성자산, 장단기금융상품 일부중 장부가액
1,620,346,388

천원은 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로 각각 원화

1,285,992,886천

원, 미
화

200,190

천불을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행, 수출입은행 및 NH농협은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한,
관계기업 행복도시태양광발전소(주) 및 종속기업 OCI SE(주) 등의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주) 및 OCI SE(주)등의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 지배회사의 OCIM Sdn. Bhd. 주식취득 등의 차입금 관련하여, OCIM Sdn. Bhd.의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 한
편, 종속기업인 (주)디씨알이의 지방세 체납 등과 관련하여 인천광역시는 (주)디씨알이의 부동산(장부가액 281,783,456천원, 채권최고액 303,800,000천원)에 대하여 납세담보근저당설정을 하였습니다.

(2) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증기관
제공받은 자
2017.12.31.
2016.12.31.
내용

서울보증보험
OCI주식회사, (주)디씨알이

3,465,499

3,249,325
계약이행보증

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
27,229,342
10,235,243
4,406,226
26,801,549
36,418,543
105,090,903

상각누계액
-
-
(684,511)
(7,962,667)
(4,158,895)
(12,806,073)

손상차손누계액
(23,476,392)
(4,816,045)
-
(16,503,750)
(4,720,399)
(49,516,586)

장부가액
3,752,950
5,419,198
3,721,715
2,335,132
27,539,249
42,768,244

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
27,274,583
12,104,068
325,789
26,305,222
33,284,552
99,294,214

상각누계액
-
-
(226,438)
(7,776,837)
(7,280,529)
(15,283,804)

손상차손누계액
(23,476,392)
(5,018,064)
-
(16,503,750)
(4,720,399)
(49,718,605)

장부가액
3,798,191
7,086,004
99,351
2,024,635
21,283,624
34,291,805

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
27,274,583
12,104,068
325,789
26,305,222
33,284,552
99,294,214

취득 및 자본적지출
-
11,148
4,162,190
346,327
1,732,941
6,252,606

대체
-
-
-
150,000
-
150,000

처분
-
(1,888,660)
-
-
-
(1,888,660)

매각예정자산 대체
-
-
-
-
(4,773,270)
(4,773,270)

사업결합을 통한 취득
-
10,683
-
-
7,407,245
7,417,928

환율변동효과
(45,241)
(1,996)
(81,753)
-
(1,232,925)
(1,361,915)

기말금액
27,229,342
10,235,243
4,406,226
26,801,549
36,418,543
105,090,903

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
26,807,096
13,716,151
267,629
25,936,465
32,803,624
99,530,965

취득 및 자본적지출
384,197
1,123,816
58,160
368,757
1,325,625
3,260,555

대체
-
(1,997,210)
-
-
-
(1,997,210)

처분
-
(738,995)
-
-
-
(738,995)

환율변동효과
83,290
306
-
-
(844,697)
(761,101)

기말금액
27,274,583
12,104,068
325,789
26,305,222
33,284,552
99,294,214

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

OCI스페셜티(주)
3,094,000
3,094,000

OCI Vietnam Co., Ltd.
319,994
319,994

OCI Global
338,956
384,197

합 계
3,752,950
3,798,191

(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(23,476,392)
(5,018,064)
(226,438)
(24,280,587)
(12,000,928)
(65,002,409)

무형자산상각비
-
-
(458,073)
(185,830)
(1,913,788)
(2,557,691)

손상차손
-
(254,010)
-
-
-
(254,010)

매각예정자산 대체
-
-
-
-
4,773,270
4,773,270

처분
-
456,029
-
-
-
456,029

환율변동효과
-
-
-
-
262,152
262,152

기말금액
(23,476,392)
(4,816,045)
(684,511)
(24,466,417)
(8,879,294)
(62,322,659)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(19,543,268)
(5,299,074)
(211,165)
(22,087,519)
(5,561,129)
(52,702,155)

무형자산상각비
-
-
(15,273)
(273,348)
(1,964,466)
(2,253,087)

손상차손 (주1)
(3,823,614)
(192,774)
-
(1,919,720)
(4,720,399)
(10,656,507)

대체
-
66,023
-
-
-
66,023

처분
-
407,761
-
-
-
407,761

기타
-
-
-
-
(1,703)
(1,703)

환율변동효과
(109,510)
-
-
-
246,769
137,259

기말금액
(23,476,392)
(5,018,064)
(226,438)
(24,280,587)
(12,000,928)
(65,002,409)

(주1)

지배회사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 관련 개발비에 대해 1,919,720천원의손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

종속회사인
Elpion Silicon
이 무형자산을 사용하여 재화를 공급하는 시장에서 불리한영향이 미치고 있으며, 내부적으로는 무형자산의 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 자산손상을 시사하는 징후가 존재하여, 자산성이 없는 것으로 판단되어 4,580,169천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
종속회사인 OCI Solar Power LLC의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 상황 등 손상징후 발생으로 인해 영업권에 대해 2,648,201천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
종속회사인 OCI스페셜티(주)의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 상황 등 손상징후 발생으로 인해 영업권에 대해 1,175,413천원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출원가
1,095,684
486,905

판매비와관리비
1,395,765
1,737,876

경상개발비
66,242
28,306

합 계
2,557,691
2,253,087

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

경상개발비
20,417,574
26,458,974

연결재무제표에 대한 주석-계속

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
48,282,207
45,434,465
93,716,672

감가상각누계액
-
(15,917,831)
(15,917,831)

손상차손누계액
-
(1,437,098)
(1,437,098)

장부가액
48,282,207
28,079,536
76,361,743

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
46,063,363
43,182,013
89,245,376

감가상각누계액
-
(13,587,475)
(13,587,475)

손상차손누계액
-
(1,437,097)
(1,437,097)

장부가액
46,063,363
28,157,441
74,220,804

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
46,063,363
43,182,013
89,245,376

취득 및 자본적지출
-
-
-

대체
2,463,979
2,878,396
5,342,375

처분
(245,135)
(625,944)
(871,079)

기말금액
48,282,207
45,434,465
93,716,672

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
44,680,824
40,679,692
85,360,516

취득 및 자본적지출
-
-
-

대체
1,382,539
2,504,421
3,886,960

처분
-
(2,100)
(2,100)

기말금액
46,063,363
43,182,013
89,245,376

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(15,024,572)
(12,074,286)

감가상각비
(1,134,760)
(1,063,572)

손상차손
-
(1,371,074)

처분
159,750
231

대체
(1,355,347)
(515,871)

기말금액
(17,354,929)
(15,024,572)

(4) 당기손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,768,375
4,698,374

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(4,497,615)
(4,074,078)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
48,282,207
76,897,672
46,063,363
67,067,311

건물및구축물
28,079,536
24,029,465
28,157,441
23,451,057

합 계
76,361,743
100,927,137
74,220,804
90,518,368

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(기타유동자산)

선급금
61,133,556
56,220,760

손상차손누계액-선급금
-
(5,436,252)

선급비용
9,858,642
7,966,146

기타
15,001,246
937,359

소 계
85,993,444
59,688,013

(기타비유동자산)

장기선급비용
893,557
1,513,647

기타
8,520,226
35,450,321

손상차손누계액-기타비유동자산
-
(27,834,531)

소 계
9,413,783
9,129,437

합 계
95,407,227
68,817,450

연결재무제표에 대한 주석-계속

15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기
이자율(연, %)
2017.12.31.
2016.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
1.70 ~ 5.22
233,095,784
165,122,883

유동성장기부채
신한금융투자 외
1.75 ~ 6.37
520,551,173
876,220,401

현재가치할인차금

(260,479)
(696,827)

사채할인발행차금-사채

(235,753)
(124,168)

소 계

753,150,725
1,040,522,289

(장기금융부채)

장기사채
KB투자 외
3.01 ~ 5.30
345,000,000
535,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(757,220)
(822,310)

장기차입금
산업은행 외
1.75 ~ 6.37
819,550,723
670,782,618

현재가치할인차금

(864,617)
(1,267,138)

소 계

1,162,928,886
1,203,693,170

합 계

1,916,079,611
2,244,215,459

상기 장ㆍ단기차입금 등의 지급보증을 위하여 연결회사의 유형자산과 현금성자산 등이 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 또한, 지배회사의 75-2회차 공모사채 등

6천

억원
의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400- 800% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100 %)을 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 상기 장기차입금 중 일부는 대주단과의 차입계약에 따라 실행한 금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
163,709,220
154,695,740

미지급금
215,445,529
147,318,301

현재가치할인차금-미지급금

(133,028)
(354,849)

미지급배당금
3,274
8,654

미지급비용(이자)
6,401,055
8,305,745

미지급비용(기타)
17,958,869
48,263,100

예수금
12,814,518
5,188,909

예수보증금
95,213
99,445

소 계
416,294,650
363,525,045

(비유동 장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
7,018,034
11,277,597

현재가치할인차금-장기미지급금
(36,816)
(331,243)

장기미지급비용
2,105,858
5,317,353

임대보증금
11,466,007
11,463,404

소 계
20,553,083
27,727,111

합 계
436,847,733
391,252,156

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
2,088,340
1,760,497

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

`
연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
169,442,532
165,107,843

사외적립자산의 공정가치
(152,594,238)
(140,869,527)

재무상태표에 인식하는 부채
16,848,294
24,238,316

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

이율보증형보험상품 등
144,594,238
134,893,232

기타
8,000,000
5,976,295

합 계
152,594,238
140,869,527

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

기초금액
165,107,843
159,813,242

당기근무원가
21,158,513
21,439,846

이자비용
4,820,385
4,286,742

재측정요소 :
4,900,236
(2,587,717)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

-

457,362

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익

(2,663,066)

(2,569,040)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익

7,563,302

(476,039)

제도가입자의 기여금
-
-

급여지급액
(26,538,358)
(17,522,670)

환율변동효과
(6,087)
(238,522)

기타
-
(83,078)

기말금액
169,442,532
165,107,843

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

기초금액
140,869,527
113,994,897

사외적립자산의 이자수익
4,110,169
2,947,506

사외적립자산의 재측정요소
(1,964,471)
(980,111)

사용자 기여금
28,090,380
38,478,354

급여지급액
(18,511,367)
(13,571,119)

기말금액
152,594,238
140,869,527

마. 사외적립자산에서 발생된
이
자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한

이
자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

사외적립자산
이
자수익

2,145,698
1,967,395

연결재무제표에 대한 주석-계속

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

당기 근무원가
21,158,513
21,439,846

순이자원가
710,216
1,339,236

합 계
21,868,729
22,779,082

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매출원가
15,027,908
15,452,249

판매비와관리비
6,004,647
6,275,466

건설중인자산 및 개발비
836,174
1,051,367

합 계
21,868,729
22,779,082

연결재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(6,864,705)
1,607,607

법인세 효과
1,661,258
(389,041)

법인세차감후 재측정요소
(5,203,447)
1,218,566

한
편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의
누계액은 각
각

(
-)31,485,161
천원 및
(-)26,281,714
천원
입니
다
.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

할인율
3.40%
3.20%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.
2015.12.31.
2014.12.31.
2013.12.31.

확정급여채무의 현재가치
169,442,532
165,107,843
159,813,242
349,911,270
270,367,524

사외적립자산의 공정가치
(152,594,238)
(140,869,527)
(113,994,897)
(225,781,185)
(190,543,552)

제도의 과소적립액
16,848,294
24,238,316
45,818,345
124,130,085
79,823,972

연결재무제표에 대한 주석-계속

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2017. 12. 31.
2016. 12. 31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(12,253,597)
92%
(11,808,179)
92%

1% 감소
14,113,011
109%
13,626,400
109%

미래임금 상승률:

1% 증가
14,363,473
109%
13,848,063
109%

1% 감소
(12,694,869)
92%
(12,215,638)
92%

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1.~2017.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
207,427
-
207,427
1,926,716
7,751,323
9,678,039

충당부채 전입액
-
-
-
35,417
1,227,483
1,262,900

사용된 충당부채
(17,012,602)
-
(17,012,602)
-
(1,251,701)
(1,251,701)

충당부채 환입액
(80,000)
-
(80,000)
(502,093)
-
(502,093)

사업결합을 통한 변동
22,941,463
-
22,941,463
-
-
-

환율변동효과
221,607
-
221,607
(194,050)
-
(194,050)

기말금액
6,277,895
-
6,277,895
1,265,990
7,727,105
8,993,095

,

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1.~2016.12.31.

유동
비유동

충당부채
배출부채
합 계
복구충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
1,492,591
4,205,247
5,697,838
1,980,161
6,799,021
8,779,182

충당부채 전입액
26,250
-
26,250
55,818
1,983,083
2,038,901

사용된 충당부채
(443,474)
-
(443,474)
(168,008)
(1,030,781)
(1,198,789)

충당부채 환입액
(867,940)
(4,205,247)
(5,073,187)
-
-
-

환율변동효과
-
-
-
58,745
-
58,745

기말금액
207,427
-
207,427
1,926,716
7,751,323
9,678,039

연결재무제표에 대한 주석-계속

19. 기타부채 

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(기타유동부채)

선수금
857,015
5,899,279

기타
161,219
180,961

소 계
1,018,234
6,080,240

(기타비유동부채)

장기선수금
226,794,218
274,051,186

기타
4,796,836
6,631,528

소 계
231,591,054
280,682,714

합 계
232,609,288
286,762,954

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황

당기말
현재 연결회사 중 OCI정보통신(주)는 (주)이테크건설에 계약 및 하자이행보증용으로 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR)

구 분
통화
2017.12.31.
2016.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
136,440,000
88,800,000
신한은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
56,717,000
79,500,000
신한은행 외

KRW
18,421,000
18,421,000

EUR
3,000,000
5,000,000

전자방식 외상매출채권
담보대출 발행약정
KRW
211,000,000
301,000,000
신한은행

수입자금 대출한도
USD
10,000,000
-
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
100,000,000
140,000,000
농협 외

동반성장론 결제제도 약정
KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

자금보충약정
KRW
265,000,000
123,000,000
한국투자증권 외 (주1)

협력기업 금융지원 협약
KRW
-
500,000
우리은행

(주1)
동 자금보충약정은 지배회사인 OCI주식회사가 특수관계자인 (주)디씨알이, (주)OCI스페셜티, 현대오씨아이(주)를대상으로 체결한 건입니다.

(3) 기술도입약정

연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매년 일정금액 또는 순매출액의 일정비율로 지급하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) CPS Energy 관련 협약

2012년 7월 23일 연결회사와 CPS(City Public Service of San Antonio)는 400MW의 태양광 발전소를 2013년부터 2016년까지 5단계에 걸쳐 건설하기로 하는 계약을 맺었습니다. 완공 후 생산되는 전력은 계약서에서 정한 가격에 따라 CPS에 공급되어지며, CPS는 계약에 따라 향후 태양광 발전소를 구매할 옵션을 보유하고 있습니다. 한편, 동 계약에 따라 연결회사는 해당 지역에 약정된 일자리 창출 및 설비 투자를 단계별로 시행하여야 합니다. 일정의 미준수 등으로 계약이 해지될 경우, 연결회사는 계약에 정한 손해배상금을 부담해야 합니다.

(5) 장기구매계약 및 장기공급계약

당기말 현재 장기선수금
중
218,329,484천원
은 지배회
사의 폴리실리콘 장기공급계약과 관련된 선수금입니다.
연결대상 종속회사인 OCI스페셜티(주)는 (주)신성이엔지 등과 웨이퍼 품목에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련
장기선수금
8,464,734천원
을 계상하고 있습
니
다
.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

국민은행
3
USD
-
USD
5,000,000
USD/KRW 1084.65 ~ 1132.55

BNP Paribas
2
USD
2,473,148
USD
2,000,000
USD/KRW 1086.79 ~ 1132.60

산업은행
5
USD
2,601,953
USD
9,000,000
USD/KRW 1084.65 ~ 1132.50

BOA
1
USD
-
USD
1,000,000
USD/KRW 1084.65

우리은행
1
USD
-
USD
1,500,000
USD/KRW 1132.60

Credit Agricole
1
USD
-
USD
2,000,000
USD/KRW 1132.42

Credit Suisse
1
USD
-
USD
2,000,000
USD/KRW 1132.55

신한은행
6
USD
5,247,048
USD
16,247,048
USD/KRW 1070.50 ~ 1132.60

SC제일은행
1
USD
2,539,890
USD
4,000,000
USD/KRW 1084.65 ~ 1132.55

농협은행
5
USD
5,610,812
USD
8,000,000
USD/KRW 1080.32 ~ 1132.44

Standard Chartered Bank Malaysia Berhad
1
USD
925,344
USD
-
USD/MYR 4.0735

합 계
27

19,398,195

50,747,048

(7) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

지배회사는 친환경적이며 쾌적한 공장 및 인천지역발전에 기여하기 위하여 분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며,동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 

한편, 지배회사는 폐석회 처리와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리 의무자인 (주)디씨알이는 관련비용 발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(8) 운용리스약정

당기말 현재 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

1년이내
1,164,887

1년초과 5년이내
837,371

5년 초과
2,015,483

합 계
4,017,741

(9) 지방세 등 소송과 관련한 우발부채

종속회사 (주)디씨알이는 지방세 등에 대하여 불복절차를 진행 중에 있으며, 전기말 현재 행정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 대법원에 계류 중입니다. (주석 24, 25 참고)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(10) 발전소 건설과 관련한 우발부채

종속회사 OCI SE(주)는 2013년 9월 30일 두산중공업과 '새만금집단 에너지시설 건설공사'에 관한 도급계약을 체결하여 발전소 건설을 진행하였습니다. 본 계약은 새만금 산업지구 내에 열병합발전소를 건설하는 내용으로서, 설계, 구매, 시공 등을 일괄하는 EPC 턴키 방식의 계약으로 총 도급금액
은
458,500백만원
입니다
. 전 1분기 중 해당 발전소의 건설이 완료됨에 따라 종속회사는 도급계약에 따른 도급금액 전액을 두산중공업 측에 지급완료 하였으나, 추가공사비 지급과 관련한 두산중공업 측의 주장이 제기되었습니다. 당기말 현재 두산중공업 측에서 제기한 공사대금 청구의 소
(소송가액
44,579백만원
)가 전
주지방법원 군산지원에 계류 중에 있으며, 현재로서는동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

(11)

ELPION Silicon Sdn. Bhd.
과 관련한 우발부
채

종속회사

ELPION
Silicon Sdn. Bhd.은 원재료 구매계약 등과 관련하여 2015년 5월KC Minchem가 제기한 손해배상청
구소송(소송가액: MYR
778,423
)과 2
016년 1월 Ecochances가 제기한 손해배상청구소송(소송가액: 확정되지 않음)에 계류중으로 재판 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 

(12) 특허권침해금지 소송과 관련한 우발부채

2017년 2월 독일의 화학회사 Wacker Chemie AG는 지배회사를 상대로 특허권침해금지 등의 소송을 제기하여 특허권 침해 행위 금지, 특허권을 침해하는 방법으로 생산된 실리콘의 폐기,
손해배상금
1억원
등을 요구하고
있습니다. 이에 지배회사는 특허권을 침해한 사실이 없음을 적극적으로 소명해 나갈 예정입니다. 당기말 현재 서울중앙지방법원에 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(13) OCI Solar San Antonio 6 LLC 매각과 관련한 우발부채

종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관
련하여,
2027년
까지 매수자에게 총 매각금액
USD 386,966,362
를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하
는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을 받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

(14) OCI Solar TRE Holding LLC 매각과 관련한 우발부채

종속회사인 OCI Solar Power LLC가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관
련하여,
2027년
까지 매수자에게 총 매각금액
USD 90,379,535
를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항위반으로 인해 발생하
는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상 등에 대한 보증을 제공하고 있습니다.

(15) Ivory 프로젝트 관련한 우발부채

2017년
12월
31일
기
준
으
로 지배회사의 종속회사인 OCI Solar Power LLC와 CPS(City Public Service of San Antonio)간 체결된 전력공급계약은 동 계약에 따라 2019년 3월 31일까지 해당 태양광 발전소가 완공되지 않는 경우 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.까지 계약위반이 될 수 있습니다.

(16)

OCIM Sdn. Bhd.(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
와 관련한 우발부채

지배회사는
OCIM Sdn. Bhd.(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)
가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은
MYR 1,479,289,738
입니다. 또한, 외부금융기관이 전기공급(3개월분)에 대해 제공한 지급보증에 대하여 지배회사가 외부금융기관에게
MYR 92,200,000
의 지급보증을 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

21. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본

지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분
보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,099,179

종속회사의 유상증자
-
-
-
(45,142)

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,054,037

(전기)

(단위:주, 천원)

구분
보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
62,096,089

종속회사의 유상증자
-
-
-
(288,779)

비지배지분과의 자본거래
-
-
-
(10,708,131)

기말금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
51,099,179

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2017.12.31.
2016.12.31.

법정적립금(주1)
30,617,332
29,663,357

임의적립금
1,766,725,715
1,428,375,431

재평가적립금(주2)
415,932,404
415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
(31,485,162)
(26,281,714)

미처분이익잉여금
295,587,964
409,528,439

합 계
2,477,378,253
2,257,217,917

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(주2)
재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 
기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세납부후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액 10,764,215천원 및 재평가후1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타자본구성요소
 
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2017.12.31.
2016.12.31.

매도가능금융자산평가손익
79,364
(1,538,645)

파생상품평가손익
-
12,260

해외사업환산손익
(39,330,340)
23,584,066

관계기업및공동기업투자자본 변동
1,374,909
2,694,470

기타의포괄손익
-
836,209

합 계
(37,876,067)
25,588,360

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

제품매출
3,255,959,820
2,326,237,305

상품매출
317,069,355
368,970,942

임대수익
4,768,375
4,698,374

임가공수입
36,919,993
26,981,623

용역매출
16,347,847
5,686,464

기타매출
567,799
4,111,526

합 계
3,631,633,189
2,736,686,234

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가 

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

제품매출원가
2,790,234,705
2,052,038,721

상품매출원가
295,768,884
317,695,075

임대원가
4,497,615
4,074,079

임가공원가
27,450,499
18,263,604

용역원가
14,917,806
4,346,773

기타매출원가
274,298
485,308

합 계
3,133,143,807
2,396,903,560

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

급여
55,363,063
56,280,182

퇴직급여
19,921,082
8,293,694

복리후생비
9,081,442
9,237,413

여비교통비
2,789,382
3,522,458

감가상각비
2,838,969
2,972,802

무형자산상각비
1,395,765
1,737,792

경상개발비
20,417,574
26,458,974

수수료
16,487,579
10,929,833

운반비
46,137,109
41,396,881

판매경비
8,983,796
13,216,440

대손상각비환입
(1,667,515)
(4,169,215)

기타
32,293,411
37,396,557

합 계
214,041,657
207,273,811

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

제품과 재공품의 변동
492,073,610
(258,012,680)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,892,358,379
1,929,263,067

상품의 판매
465,124,773
439,037,193

기타원가
34,291,693
24,746,206

종업원급여
244,099,272
245,832,484

감가상각비 및 무형자산상각비
303,011,865
296,081,231

운반비
49,557,464
44,627,684

지급수수료 및 판매수수료
37,388,347
26,566,116

기타
49,583,874
47,412,647

소 계
3,567,489,277
2,795,553,948

연결조정
(220,303,813)
(191,376,577)

조정 후 계
3,347,185,464
2,604,177,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

이자수익
11,501,496
8,633,019

배당금수익
1,086,059
13,512,391

당기손익인식금융자산처분이익
22,718
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
222,055

매도가능금융자산처분이익(주1)
17,836,120
6,914,237

외환차익
44,791,710
64,865,980

외화환산이익
25,910,587
27,524,449

파생상품평가이익
330,825
580,810

파생상품거래이익
25,855,324
14,901,593

합 계
127,334,839
137,154,534

(주1)
연결회사는 당기 중 Tokai Carbon Co.,Ltd의 주식 2,249,431주를 전부 매각하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

이자비용
74,238,332
67,890,964

외환차손
81,924,356
72,263,876

외화환산손실
20,604,072
8,523,534

매도가능금융자산손상차손(주1)
14,883,855
3,435,109

매도가능금융자산처분손실(주2)
8,295,628
-

파생상품평가손실
2,141,490
10,347,048

파생상품거래손실
5,745,304
15,240,051

기타금융비용
1,198,354
108,909

합 계
209,031,391
177,809,491

(주1)
연결회사가 보유 중인 (주)넥솔론 주식에 대하여 13,928백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 6 참조)

(주2)

연결회사는 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여, 기존에 보유하고 있던 매도가능금융자산을 취득일 시점의 공정가치로 재측정하여 이에 따른 손실을 인식하였습니다. (주석 32 참조)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

수수료수익
-
11,923

유형자산손상차손환입
411,708
-

유형자산처분이익
1,229,809
365,305

무형자산처분이익
864
110,167

자산수증이익
135,078
89,293

매각예정자산처분이익 (주1)
-
9,657,889

관계기업투자주식처분이익 (주2)
6,936,746
-

종속회사처분이익
-
734,673

채무면제이익
3,437,519

투자부동산처분이익
152,865
-

잡이익 (주3)
20,267,913
35,004,081

지방세이익 (주4)
-
190,737,176

염가매수차익 (주5)
93,886,211
-

합 계
126,458,713
236,710,507

(주1)

전기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.는 보유중인 Eko Peroxide LLC의 지분 전량을매각하였습니다.

(주2)
지배회사는 오덱(주)를 매각하고 이에 따른 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.

(주3)
기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 당기 중 환급가산금 52억원
(전기: 243억원)을 인식하였습니다.(주석 25 참조)

(주4)
전기 중 법인세 및 지방세 행정소송 2심에서 승소함에 따라 미래 경제적자원의 유출 가능성이 높지 않다고판단되어, 종속회사인 (주)디씨알이는 지방세이익 1,907억원을 인식하였습니다.(주석 20 참조)

(주5)
지배회사는 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 염가매수차익을 인식하였습니다.(주석 32 참조)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

기타의대손상각비
2,370,362
510,082

재고자산감모손실
5,949
-

매각예정자산손상차손 (주1)
15,038,901
-

무형자산손상차손 (주2)
254,010
6,076,338

유형자산손상차손 (주3)
25,025,132
355,882,973

기타자산손상차손 (주3)
-
32,403,024

투자부동산손상차손
-
1,371,074

유형자산처분손실
1,126,060
5,754,197

무형자산처분손실
161,599
11,400

기부금
1,427,886
1,230,396

투자부동산처분손실
460,894
-

관계기업투자주식손상차손
1,100,583
-

잡손실
5,168,497
30,973,517

합 계
52,139,873
434,213,001

연결재무제표에 대한 주석-계속

(주1)

당기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Mission Solar Energy의 매
각예정자산에 대하여 시장상황의 변화로 판매가격의 하락이 예상되어
15,038백만원
의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)

전기 중 지배회사 일부 공장의 손상징후 발생으로 인해 관련 개발비에 대해 1,919백만원의손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 카본케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다
전
기 중 종속회사인 OCI Solar Power LLC의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 상황 등 손상징후 발생으로 인해 영업권에 대해 2,648백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
전기 중 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상되는 상황 등 손상징후 발생으로인해 영업권에 대해 1,175백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

(주3)

전기 중 지배회사는 기존 신규시설투자 철회공시(2016.5.3.)로 인해 지배회사는 관련 유형자산에 대해 186,
274백만원의손상차손을 인식하였고, 당기말 후속적으로 추가손상 여부를 재검토하
여
15,051백만원
의 손상차손을 추가로 인식하였습니다. 
해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다. 

전기 중 종속회사인 Mission Solar Energy의 가동 중단 등의 사유로 인해 기계장치 등에 대해 164,446백만원의 손상차손을 인식하였고
, 장기공급 관련 선급금 등에 대하여
31,904백만원
의 손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다. 

당기 중 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 자회사인 Alamo1 등의 손
상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해
5,496백만원
의손상차손을 인식하였습니다.
해당 자산이 속하는 보고부문은 에너지솔루션 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

당기 중 종속회사인 OCI스페셜티(주)의 일부 생산라인 진부화 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 2,863백만원의손상차손을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 베이직케미컬 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.
당기 중 종속회사인 (주)디씨알이의 일부 생산라인 중단 등 손상징후 발생으로 인하여 유형자산에 대해 1,615백만원의 손상차손(전기 5,164백만원)을 인식하였습니다. 해당 자산이 속하는 보고부문은 기타 부문이며, 동 자산의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치를 근거로 추정되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 법인세비용(이익) 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세
비용(이익)

당기와 전기의 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

(1) 당기법인세비용(이익)
(36,088,274)
(114,184,096)

당기법인세부담액
(33,813,434)
18,762,530

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,274,840)
(132,946,626)

(2) 이연법인세비용
71,470,786
(44,970,893)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
71,470,786
(44,970,893)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세
1,149,562
749,485

매도가능금융자산평가손익
(511,696)
1,138,526

확정급여제도의 재측정요소

1,661,258
(389,041)

(4) 총 법인세비용(이익)((1)+(2)+(3))
36,532,074
(158,405,504)

계속영업 법인세비용(이익)
36,085,245
(217,795,254)

중단영업 법인세비용
446,829
59,389,750

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법
인세
비용(이익)
과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계
는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

법인세비용차감전순이익(손실)
268,279,138
61,002,033

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)
279,677,728
(103,498,979)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)
(11,398,590)
164,501,012

적용세율에 따른 세부담액(주1)
39,814,999
(40,509,113)

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(2,298,370)
(28,995,796)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
5,964,685
7,737,662

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(14,162,181)
(26,512,923)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(2,274,840)
(132,946,626)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
3,435,818
19,925,359

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
4,724,044
39,628,283

기타(세율차이 등)
1,327,919
3,267,650

법인세비용(이익)
36,532,074
(158,405,504)

계속영업 법인세비용(이익)
36,085,245
(217,795,254)

중단영업 법인세비용(이익)
446,829
59,389,750

(주1)
지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익
(511,696)
1,138,526

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
1,661,258
(389,041)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,149,562
749,485

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

대손충당금
1,453,376
(475,722)
-
(2,700)
974,954

감가상각비
(32,155,290)
10,026,030
-
2,413,637
(19,715,623)

무형자산상각비
15,513,964
(6,223,669)
-
(597,008)
8,693,287

확정급여부채
1,729,949
(1,625,234)
1,661,258
-
1,765,973

투자유가증권
13,436,241
(13,216,974)
-
-
219,267

매도가능금융자산평가손익
486,357
-
(511,696)
-
(25,339)

복구손실충당부채
374,206
(258,167)
-
(7,457)
108,582

파생상품평가손익
3,182,451
(2,743,119)
-
-
439,332

압축기장충당금
(176,400,093)
-
-
-
(176,400,093)

매도가능금융자산손상차손
2,323,971
(1,427,820)
-
-
896,151

관계기업및공동기업 등
(12,158,689)
6,900,303
-
217,222
(5,041,164)

유가증권
179,919,751
-
-
-
179,919,751

토지
23,143,458
-
-
-
23,143,458

미지급비용
4,831,521
(3,590,677)
-
(69,505)
1,171,339

유무형자산손상차손
126,590,499
(48,859,317)
-
(1,278,943)
76,452,239

세무상결손금
-
529,846
-
-
529,846

이월세액공제
11,902,453
(1,367,531)
-
-
10,534,922

기타
14,708,686
(10,822,548)
-
(140,995)
3,745,143

합 계
178,882,811
(73,154,599)
1,149,562
534,251
107,412,025

이연법인세자산
178,882,811

114,285,765

이연법인세부채
-

(6,873,740)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
기말금액

대손충당금
2,610,993
(1,157,617)
-
-
1,453,376

감가상각비
(15,097,575)
(15,373,364)
-
(1,684,351)
(32,155,290)

무형자산상각비
7,586,581
7,458,819
-
468,564
15,513,964

확정급여부채
6,950,099
(4,831,109)
(389,041)
-
1,729,949

투자유가증권
24,730,239
(11,293,998)
-
-
13,436,241

매도가능금융자산평가손익
(647,296)
(4,873)
1,138,526
-
486,357

복구손실충당부채
390,570
(27,666)
-
11,302
374,206

영업권
914,005
(914,005)
-
-
-

파생상품평가손익
1,005,596
2,152,118
-
24,737
3,182,451

압축기장충당금
(2,460,990)
(173,939,103)
-
-
(176,400,093)

매도가능금융자산손상차손
2,267,840
56,131
-
-
2,323,971

관계기업및공동기업 등
(35,490,347)
23,516,056
-
(184,398)
(12,158,689)

유가증권
181,192,259
(1,272,508)
-
-
179,919,751

토지
42,494,340
(19,350,882)
-
-
23,143,458

미지급비용
311,861
4,449,542
-
70,118
4,831,521

유무형자산손상차손
28,499,451
98,091,048
-
-
126,590,499

세무상결손금
51,486,538
(51,486,538)
-
-
-

이월세액공제
-
11,902,453
-
-
11,902,453

기타
11,106,857
3,320,319
-
281,510
14,708,686

합 계
307,851,021
(128,705,177)
749,485
(1,012,518)
178,882,811

이연법인세자산
348,711,238

178,882,811

이연법인세부채
(40,860,217)

-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

(차감할 일시적 차이)

투자소득공제
2,314,993,333
-

유형자산 등
648,074,306
-

세무상결손금
271,541,049
49,450,731

종속기업투자주식
145,621,506
130,120,817

(가산할 일시적 차이)

종속기업투자주식
(286,053,900)
(252,179,280)

투자소득공제는 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 Elpion silicon의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

유형자산 등은 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd.과 Elpion silicon의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

세무상결손금 중 종속회사인 OCIM Sdn. Bhd. 및 Elpion silicon의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 세무상결손금 중 종속회사인 (주)디씨알이의 미사용 세무상결손금은 연결납세 도입 이전에 발생한 세무상결손금이므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 물적분할 관련 법인세 등 부과 및 행정소송

지배회사는 2008년 인천공장을 물적분할하여 100% 자회사인 (주)디씨알이를 설립하였으며, 법인세법 제47조에 따라 당사는 물적분할 양도차익에 대한 법인세 납부를이연 받았고 (주)디씨알이는 승계취득한 토지 및 건물에 대한 등록세 및 취득세 등을감면 받았습니다. 2012년 인천광역시는 우발채무가 미승계되었음을 주장하면서 등록세 및 취득세 등의 지방세를 고지하였고, 2013년 8월에 서울지방국세청은 이연받은 법인세 등을 부과하였습니다.
한편, 지배회사 및 (주)디씨알이는 법인세 및 지방세등에 대하여
불복절차를 진행 중에 있으며, 2016년 행정소송 2심에서 승소하였고 피고들이 이에 상고하여 현재 대법원에 계류 중입니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1012호 법인세비용에 따라, 과거 회계기간에 계상하였던 법인세를 환급
받을 가능성이 높고, 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있기 때문에
전기에 비유동법인세자산 3,167억원, 이연법인세자산 (-)1,740억원 및 법인세이익 1,427억원을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

26. 주당손익

(1) 계속영업과 중단영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

지배회사지분 순이익
234,900,884,506
242,106,821,373

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

기본주당지배회사지분순이익
9,849
10,151

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 
(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2017.1.1.
~2017.12.31.
2017.1.1.
~2017.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 :
8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2016.1.1.
~2016.12.31.
2016.1.1.
~2016.12.31.

전기이월
23,849,371
366
8,728,869,786

합 계
23,849,371
366
8,728,869,786

(전기) 가중평균유통주식수 : 8,728,869,786 ÷ 366일 = 23,849,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 계속영업 기본주당손익

(단위:원)

구 분
2017.1.1. 
~2017.12.31.
2016.1.1. 
~2016.12.31.

지배회사지분 계속영업순이익
243,450,924,067
121,288,826,801

가중평균유통주식수
23,849,371
23,849,371

계속영업기본주당지배회사지분순이익
10,208
5,086

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2017.1.1.
~2017.12.31.
2017.1.1.
~2017.12.31.

전기이월
23,849,371
365
8,705,020,415

합 계
23,849,371
365
8,705,020,415

(당기) 가중평균유통주식수 : 8,705,020,415 ÷ 365일 = 23,849,371

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

2016.1.1.
~2016.12.31.
2016.1.1.
~2016.12.31.

전기이월
23,849,371
366
8,728,869,786

합 계
23,849,371
366
8,728,869,786

(
전기) 가
중평균유통주식수 :
8,728,869,786 ÷ 366일 = 23,849,371

(4) 계속영업 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업 희석주당손익이 계속영업 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업및공동기업
(주)OCI-Ferro, OCI Solar San Antonio 4 LLC, 현대오씨아이(주), 
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC

기타특수관계자
(주1)
(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation, 
(주)유니드글로벌상사(구, (주)OCI상사), (주)유니드, (주)유니드엘이디, (주)유니온, (주)이테크건설, (주)쿼츠테크, 군장에너지(주), 삼광글라스(주), 에스엠지에너지(주), 에스지개발(주), 유니온머티리얼(구, 쌍용머티리얼(주)), 유니온툴텍(구,쌍용툴텍(주))

(주1)

(주)넥솔론, Philko Peroxide Corporation을 제외한 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제 1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

수익 등
비용 등

매출
배당금수익
기타수익
합계
원재료매입 등
기타비용
비용합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
8,175,962
-
-
8,175,962
31,294,724
-
31,294,724

기타
특수관계자
(주)넥솔론
1,174,616
-
53,457
1,228,073
162,127
11,102
173,229

Philko Peroxide Corporation
3,397,592
140,392
2,355
3,540,339
-
-
-

삼광글라스(주)
6,323,330
-
-
6,323,330
57,620
125,454
183,074

(주)유니드글로벌상사

(구, (주)OCI상사)

149,174,558
-
-
149,174,558
13,660,672
-
13,660,672

(주)유니드
1,284,271
-
-
1,284,271
745,474
-
745,474

(주)유니온
978,400
-
-
978,400
12,970
-
12,970

(주)이테크건설
271,963
-
-
271,963
-
-
-

군장에너지(주)
17,833
-
6,520,354
6,538,187
-
58,589,675
58,589,675

(주)쿼츠테크
3,397
-
-
3,397
381,500
-
381,500

(주)유니드엘이디
19,812
-
-
19,812
-
-
-

유니온머티리얼
(구, 쌍용머티리얼(주))
331,378
-
9,170
340,548
-
-
-

합계
171,153,112
140,392
6,585,336
177,878,840
46,315,087
58,726,231
105,041,318

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

수익 등
비용 등

매출
배당금수익
기타수익
합계
원재료매입 등
기타비용
비용합계

관계기업 및 공동기업
오덱(주)
969,382
-
-
969,382
-
-
-

(주)OCI-Ferro
76,755
-
-
76,755
19,268
-
19,268

현대오씨아이(주)
4,597,750
-
-
4,597,750
-
-
-

기타
특수관계자
(주)넥솔론
3,060,730
-
182,094
3,242,824
-
16,893,880
16,893,880

Philko Peroxide Corporation
3,189,912
112,640
7,566
3,310,118
-
-
-

삼광글라스(주)
7,092,996
-
762
7,093,758
111,965
158,237
270,202

(주)유니드글로벌상사

(구, (주)OCI상사)

100,865,907
-
17,533
100,883,440
14,539,434
-
14,539,434

(주)유니드
773,942
-
-
773,942
377,982
-
377,982

(주)유니온
1,316,964
-
-
1,316,964
216,806
13,000
229,806

(주)이테크건설
217,518
-
-
217,518
-
-
-

군장에너지(주)
37,324
-
6,477,703
6,515,027
-
54,200,767
54,200,767

(주)쿼츠테크
2,783
-
72,456
75,239
338,300
-
338,300

(주)이테크인프라
36,984
-
-
36,984
-
-
-

(주)유니드엘이디
61,474
-
-
61,474
-
-
-

합계
122,300,421
112,640
6,758,114
129,171,175
15,603,755
71,265,884
86,869,639

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 발생한 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
현대오씨아이(주)
1,335,942
-
1,335,942
6,445,220
254,560
6,699,780

기타 
특수관계자
(주)넥솔론
101,016
-
101,016
-
-
-

Philko Peroxide Corporation
807,543
-
807,543
-
-
-

삼광글라스(주)
1,671,331
-
1,671,331
-
10,858
10,858

(주)유니드글로벌상사

(구, (주)OCI상사)

15,050,534
-
15,050,534
4,409,428
-
4,409,428

(주)유니드
233,194
70,000
303,194
170,819
-
170,819

(주)유니온
51,303
-
51,303
-
215,018
215,018

(주)이테크건설
20,436
-
20,436
-
-
-

군장에너지(주)
854
1,143,289
1,144,143
-
10,420,114
10,420,114

(주)쿼츠테크
1,341
-
1,341
101,244
-
101,244

유니온머티리얼(구, 쌍용머티리얼(주)
93,676
4,082
97,758

161,598
161,598

합 계
19,367,170
1,217,371
20,584,541
11,126,711
11,062,148
22,188,859

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업 및 공동기업
오덱(주)
40,865
-
40,865
-
143,558
143,558

(주)OCI-Ferro
6,831
-
6,831
21,195
-
21,195

현대오씨아이(주)
4,100,846
-
4,100,846
-
-
-

기타 
특수관계자
(주)넥솔론
417,677
21,339
439,016
-
30
30

Philko Peroxide LLC
360,900
-
360,900
-
-
-

삼광글라스㈜
1,687,674
-
1,687,674
-
80,999
80,999

(주)유니드글로벌상사
(구, (주)OCI상사)
24,280,410
-
24,280,410
4,424,027
23,936
4,447,963

(주)유니드
59,640
70,000
129,640
111,528
-
111,528

(주)유니온
38,466
-
38,466
6,766
222,718
229,484

(주)이테크건설
18,663
-
18,663
-
-
-

군장에너지(주)
1,564
1,267,652
1,269,216
-
7,791,030
7,791,030

(주)쿼츠테크
613
-
613
115,720
-
115,720

(주)이테크인프라
3,515
-
3,515
-
12,600
12,600

(주)유니드엘이디
4,728
-
4,728
-
-
-

합 계
31,022,392
1,358,991
32,381,383
4,679,236
8,274,871
12,954,107

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

지배회사는
당기 중에 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 및 퇴직급여

3,981,315
천원
과
13,667,048천원을

계상하였습니다.

(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등

당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한
지급보증은
없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

유상증자 및 출자
현대오씨아이㈜
현금출자
-
50,960,000

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2017.12.31.
2016.12.31.

현금및현금성자산
현금및현금성자산
913,972,875
338,606,921

당기손익인식금융자산
유동파생상품자산
330,834
580,810

단기금융자산
-
29,977,282

대여금및수취채권
단기금융자산
120,589,361
128,951,079

매출채권및기타채권
533,941,415
578,900,788

장기금융자산
10,730,000
16,000

장기매출채권및기타채권
44,500,696
37,643,403

만기보유금융자산
단기금융자산
121,710
236,445

장기금융자산
2,082,830
1,211,900

매도가능금융자산
장기금융자산
1,635,304
48,093,462

금융자산 합계
1,627,905,025
1,164,218,090

당기손익인식금융부채
유동파생상품부채
2,141,490
10,347,048

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
753,150,725
1,040,522,289

매입채무및기타채무
416,294,650
363,525,045

장기금융부채
1,162,928,886
1,203,693,170

장기매입채무및기타채무
20,553,083
27,727,111

금융부채 합계
2,355,068,834
2,645,814,663

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2017.12.31.
2016.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
913,972,875
913,972,875
338,606,921
338,606,921

단기금융자산
120,711,071
120,711,071
159,164,806
159,164,806

매출채권및기타채권
533,941,416
533,941,416
578,900,788
578,900,788

유동파생상품자산
330,834
330,834
580,810
580,810

장기금융자산
14,448,134
14,448,134
49,321,362
49,321,362

장기매출채권및기타채권
44,500,696
44,500,696
37,643,403
37,643,403

금융자산 합계
1,627,905,026
1,627,905,026
1,164,218,090
1,164,218,090

(금융부채)

단기금융부채
753,150,725
753,150,725
1,040,522,289
1,040,522,289

매입채무및기타채무
416,294,650
416,294,650
363,525,045
363,525,045

유동파생상품부채
2,141,490
2,141,490
10,347,048
10,347,048

장기금융부채
1,162,928,886
1,162,928,886
1,203,693,170
1,203,693,170

장기매입채무및기타채무
20,553,083
20,553,083
27,727,111
27,727,111

금융부채 합계
2,355,068,834
2,355,068,834
2,645,814,663
2,645,814,663

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.
내 역

현금및현금성자산
43,555,938
37,654,518
차입금관련 담보제공 및 질권설정 등

단기금융상품
12,321,100
-
전기공급 지급보증

단기금융상품
15,000,000
-
유형자산 취득관련 미지급금 보증금

장기금융상품
16,000
16,000
당좌개설보증 등

장기금융상품
10,714,000
-
CPS Energy 관련 협약 사용분

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금
융수
익
및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

(금융수익)

이자수익
11,501,496
8,633,019

배당금수익
1,086,059
13,512,391

당기손익인식금융자산처분이익
22,718
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
222,055

외환차익
44,791,710
64,865,980

외화환산이익
25,910,587
27,524,449

파생상품거래이익
25,855,324
14,901,593

파생상품평가이익
330,825
580,810

매도가능금융자산처분이익
17,836,120
6,914,237

소 계
127,334,839
137,154,534

(금융비용)

이자비용
(77,654,787)
(81,091,238)

이자비용차감(자본화금융비용)
3,416,455
13,200,275

매도가능금융자산처분손실
(8,295,628)
-

당기손익인식금융자산처분손실
-
-

외환차손
(81,924,356)
(72,263,876)

외화환산손실
(20,604,072)
(8,523,534)

파생상품거래손실
(5,745,304)
(15,240,052)

파생상품평가손실
(2,141,490)
(10,347,048)

매도가능금융자산손상차손
(14,883,855)
(3,435,109)

기타
(1,198,354)
(108,909)

소 계
(209,031,391)
(177,809,491)

차감 계
(81,696,552)
(40,654,957)

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

(이자수익)

현금및현금성자산/장단기금융자산
10,031,885
8,581,136

만기보유금융자산
57,010
31,891

기타대여금및수취채권
1,405,200
8,871

유효이자율법에 의한 이자수익
7,401
11,121

소 계
11,501,496
8,633,019

(배당금수익)

매도가능금융자산
346,059
255,341

(외화환산이익)

현금및현금성자산
18,685
1,208,190

매출채권및기타채권
164
26,219,872

장단기금융부채
21,030,238
85,050

매입채무및기타채무
4,861,500
11,337

소 계
25,910,587
27,524,449

(이자비용)

장단기금융부채(사채이자)
(33,164,891)
(28,035,227)

장단기금융부채(차입금이자)
(43,275,462)
(51,769,693)

자본화금융비용
3,416,455
13,200,275

유효이자율법에 의한 이자비용
(1,214,434)
(1,286,318)

소 계
(74,238,332)
(67,890,963)

(외화환산손실)

현금및현금성자산
(981,755)
(61,838)

매출채권및기타채권
(19,523,074)
(56,458)

장단기금융부채
(799)
(6,375,206)

매입채무및기타채무
(98,444)
(2,030,032)

소 계
(20,604,072)
(8,523,534)

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융손익의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매도가능금융자산평가손익
1,618,009
(3,566,128)

29. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.
2016.12.31.

차입금 총계
1,918,197,680
2,247,125,902

차감 : 현금및현금성자산
913,972,875
338,606,921

순차입금 (A)
1,004,224,805
1,908,518,980

부채총계 (B)
2,662,132,158
2,983,957,869

자본총계 (C)
3,415,692,479
3,264,597,534

자본조달비율 (D=A/C)
29.40%
58.46%

부채비율 (E=B/C)
77.94%
91.40%

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리

연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채

USD
407,263,303
369,396,409

EUR
621,982
242,493

JPY
641,838
411,030

CNY
27,836
-

SGD
-
1,592

합 계
408,554,959
370,051,524

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,786,689
(3,786,689)

EUR
37,949
(37,949)

JPY
23,081
(23,081)

CNY
2,784
(2,784)

SGD
(159)
159

합 계
3,850,344
(3,850,344)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

변동이자율 차입금
863,471,602

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한이자율이 1.0% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(8,634,716)
(8,634,716)
8,634,716
8,634,716

다. 가격위험관리

연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 가
격변동위험에 노출되어 있는
매도가능지분
상품은

104,702
천원
으로,다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은

10,470
천원
(법인세효과 차감 전)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

마. 유동성위험관리

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
306,363,669
524,107,822
87,563,271
918,034,762

고정이자율 금융부채
503,107,091
384,032,574
317,462,172
1,204,601,837

무이자 금융부채
416,427,678
20,589,899
-
437,017,577

합 계
1,225,898,438
928,730,295
405,025,443
2,559,654,176

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
886,939,849
-
-
886,939,849

고정이자율 금융자산
20,653,883
2,320,589
-
22,974,472

무이자 금융자산
671,374,714
41,892,097
13,341,190
726,608,001

합 계
1,578,968,446
44,212,686
13,341,190
1,636,522,322

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

당기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도
(829,061)
-
-
(829,061)

유입
75,390,920
-
-
75,390,920

유출
(76,219,981)
-
-
(76,219,981)

합 계
(829,061)
-
-
(829,061)

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가.
공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다
음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 비상장주식
재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주
식

이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 
않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
330,834
-
330,834

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
104,702
-
-
104,702

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
1,481,348
1,481,348

매도가능금융자산(출자금)
-
-
49,255
49,255

금융자산합계
104,702
330,834
1,530,603
1,966,139

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
2,141,490
-
2,141,490

금융부채합계
-
2,141,490
-
2,141,490

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품자산
-
580,810
-
580,810

단기금융자산
-
29,977,282
-
29,977,282

매도가능금융자산

매도가능금융자산(시장성)
18,803,322
-
-
18,803,322

매도가능금융자산(비시장성)
-
-
29,288,900
29,288,900

매도가능금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

금융자산합계
18,803,322
30,558,092
29,290,140
78,651,554

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
10,347,048
-
10,347,048

금융부채합계
-
10,347,048
-
10,347,048

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입(발행)
매도
(결제) 등(주1)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산
29,290,140
-
(956,090)
(12,343)
48,015
(26,839,119)
1,530,603
-

(주1)

지배회사는 2017.05.31에
OCIM Sdn. Bhd.의 잔
여지분을 모두 취득하여 
지배력을 획득함에 따라, 기존 보유 중인 매도가능금융자산을 처분으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
연결범위
변동효과
총포괄손익
매입(발행)
매도(결제)
기 말
기말 보유분
미실현 손익

당기이익
(손실)
기타포괄
이익(손실)

매도가능금융자산
3,075,218
-
(3,435,109)
(140,225)
30,073,500
(283,244)
29,290,140
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 차입원가

(1) 자본화된 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

건설중인자산
3,416,455
13,200,275

(2) 자본화이자율의 산정

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 모두 특정차입금으로, 특정차입금을 제외한 차입원가 자본화에 적용한 자본화이자율은 산정되지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

당기순이익
232,640,722
219,407,537

손익항목의 조정:
353,974,330
239,190,645

법인세비용(이익)
36,532,072
(158,405,502)

퇴직급여
21,921,308
22,866,718

감가상각비
302,588,376
303,558,444

무형자산상각비
2,557,691
2,303,895

대손상각비(환입)
(1,653,664)
(4,111,306)

금융수익
(58,749,620)
(58,371,060)

금융비용
120,199,880
97,869,184

매각예정자산처분이익
(9,436,680)
(9,657,889)

재고자산평가손실환입
(16,517,352)
-

관계기업및공동기업투자손익
(2,607,715)
(2,149,609)

관계기업및공동기업투자처분이익
(6,936,746)
-

투자부동산처분이익
(152,865)
-

유형자산처분이익
(1,231,666)
(391,730)

무형자산처분이익
(864)
(110,167)

종속회사처분이익
-
(245,659,155)

염가매수차익
(93,886,211)
-

자산수증이익
(135,078)
(89,293)

지방세이익
-
(190,737,176)

기타의대손상각비
2,370,362
502,687

매각예정자산손상차손
34,153,247
-

재고자산평가손실
-
5,547,576

관계기업주식손상차손
1,100,583
-

유형자산손상차손
24,613,422
429,063,113

투자부동산손상차손
-
1,371,074

무형자산손상차손
254,010
10,656,507

유형자산처분손실
1,126,060
5,754,197

무형자산처분손실
161,599
11,400

기타자산손상차손
-
32,403,024

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

투자부동산처분손실
460,894
-

장기종업원급여
1,227,483
1,983,082

충당부채 전입(환입)
(546,677)
(5,017,369)

채무면제이익
(3,437,519)
-

자산부채의 변동:
(48,884,819)
17,561,129

매출채권의 감소(증가)
4,518,834
(11,224,469)

기타채권의 감소
1,263,615
15,055,383

재고자산의 감소(주1)

66,960,059
163,259,212

유동파생상품자산의 감소
580,810
1,723,836

기타유동자산의 감소(증가)
(22,065,935)
18,726,926

장기매출채권및기타채권의 증가
(9,634,702)
(897,856)

기타비유동자산의 감소(증가)
5,310,040
(22,321,604)

매입채무의 증가(감소)
(161,322)
16,626,024

기타채무의 증가(감소)
11,976,417
(78,978,052)

유동파생상품부채의 감소
(10,347,048)
(2,697,505)

기타유동부채의 증가(감소)
(4,651,884)
8,354,854

장기매입채무및기타채무의 증가
280,511
2,315,544

기타비유동부채의 감소
(45,428,485)
(48,368,778)

충당부채의 감소
(16,931,433)
(585,231)

사외적립자산의 감소
(9,579,013)
(24,529,717)

퇴직금의 지급
(20,975,283)
(17,609,552)

국고보조금 감소
-
(1,287,886)

영업활동으로 창출된 현금
537,730,233
476,159,311

(주1)
연결회사는 OCI ALAMO 6 LLC 최초 취득시 유형자산으로 인식하고 이에 따른 현금흐름을 투자활동으로 분류하였습니다. 전기 중 경영전략의 변경으로 인하여 유형자산에서 재고자산으로 계정재분류 하였고, 이에 따라 당기 중 OCI ALAMO 6 LLC매각시 현금흐름은 영업활동으로 표기되어야 하나 이전 재무제표와의 비교가능성을 유지하기 위하여 투자활동으로 분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2017.1.1. ~ 2017.12.31.
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

매각예정자산의 대체
40,849,178
43,352,169

장기금융상품의 유동성 대체
4,823,272
30,000,000

매도가능금융자산평가이익(손실)

(2,134,009)
(4,679,805)

비유동만기보유금융자산의 유동성 대체
117,360
236,445

건설중인자산의 토지 대체
631,540
8,090,320

건설중인자산의 건물및구축물 대체
14,456,057
92,454,310

건설중인자산의 기계장치 대체
56,082,103
486,815,254

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
1,231,452
333,427

건설중인자산의 재고자산 대체
3,242,090
425,743,253

무형자산의 투자부동산 대체
-
1,931,186

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
27,215,267
(37,082,695)

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
-
909,172

유동성장기부채의 만기연장
100,000,000
-

매각예정부채의 대체
1,480,538
4,929,369

장기차입금의 유동성 대체
112,810,174
663,220,400

장기사채의 유동성 대체
405,000,000
213,000,000

장기미지급금의 미지급금 대체
8,848,478
12,116,785

장기차입금의 기타비유동부채 대체
11,532
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 
현금흐름에서
발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
165,122,883
74,448,485
(6,475,584)
-
-
233,095,784

유동성장기부채
875,399,406
(732,593,772)
(40,560,867)
417,810,174
-
520,054,941

장기차입금(금융기관)
669,515,479
158,260,629
3,720,172
(12,810,174)
-
818,686,106

특수관계자와의 차입금
-
-
-
-
-
-

사채
534,177,690
214,227,090
838,000
(405,000,000)
-
344,242,780

국고보조금(건물)
3,579,480
169,600
(79,830)
-
(3,501,841)
167,409

미지급배당금
8,654
(9,544,734)
-
-
9,539,355
3,275

기타재무활동으로 인한 현금유출액
-
(45,142)
-
-
45,142
-

재무활동으로부터의 총부채
2,247,803,592
(295,077,844)
(42,558,109)
-
6,082,656
1,916,250,295

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

주요 영업활동

취득일

취득한 지분
(%)

이전대가

OCIM Sdn. Bhd.
(구 Tokuyama Malaysia Sdn. Bhd.)

폴리실리콘의 제조, 판매
2017.05.31
100.0
186,538,351

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31.

현금

168,385,979

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

18,152,372

이전대가총계

186,538,351

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

식별가능한 자산의 공정가치

317,400,286

유동자산

208,260,353

현금및현금성자산

139,544,679

매출채권 및 기타채권

6,368,273

재고자산

60,323,639

기타유동자산
2,023,762

비유동자산

109,139,933

장기매출채권 및 기타채권

338,395

유형자산

101,383,610

무형자산

7,417,928

식별가능한 부채의 공정가치

36,975,724

유동부채

36,975,724

매입채무 및 기타채무

14,034,261

충당부채

22,941,463

식별가능한 순자산 공정가치 합계

280,424,562

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

이전대가

186,538,351

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

280,424,562

염가매수차익

93,886,211

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31.

현금으로 지급한 대가

168,385,979

차감: 취득한 현금 및 현금성자산

139,544,679

차 감 계

28,841,300

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 매각예정자산과 부채

(1)

연결회사는 당기말 현재 종속회사인 Elpion silicon의 유형자산 매각 등을 추진 중에 있습니다. 매
각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부금액보다 작을 것으로 예상되어 19,114백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2017.12.31.

Elpion silicon

매각예정자산
21,695,575

유형자산
20,685,018

기타유동및비유동자산
1,010,557

매각예정자산관련 순자산
21,695,575

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2)
연결회사는
전
기말 현재 종속회사인 OCI Enterprises Inc.의 일부 자회사 매각 및 Elpion silicon의 유형자산 매각 등을 추진했습니다.
매
각예정자산에 대하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았습니다.

전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2016.12.31.

OCI Enterprises Inc.

Elpion silicon

합계

매각예정자산
31,718,466
11,633,703
43,352,169

현금및현금성자산
4,985,754
-
4,985,754

매출채권및기타채권
276,773
-
276,773

유형자산
19,261,738
11,633,703
30,895,441

기타유동및비유동자산
7,194,201
-
7,194,201

매각예정자산관련부채
4,929,369
-
4,929,369

매입채무및기타채무
350,412
-
350,412

기타유동및비유동부채
4,578,957
-
4,578,957

매각예정자산관련 순자산
26,789,097
11,633,703
38,422,800

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 중단영업

(1) 중단영업의 내용

지
배회
사는 2
015년 5월 29일 이사회의 승인에 의하여 지배회사가 보유 중인 종속회사

SK머티리얼즈(구, OCI머티리얼즈(주))의 지분 49.1% 전량을 매각하기로 결정하였고, 2016년 2월 16일 매각을 완료하였습니다. 또한 지배회사는 수익개선을 위하여 2017년 11월 17일 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 OCI 스페셜티(주)
가 보유 중인 손자회사 ELPION Silicon Sdn. Bhd.의
제조와 판매를 중단하기로 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

Elpion silicon

매출
800,446

매출원가
(3,360,883)

판매비와관리비
(973,364)

영업이익(손실)
(3,533,801)

매각예정자산처분이익
9,436,680

매각예정자산손상차손
(19,114,346)

기타영업외손익
2,706,535

법인세비용
(446,829)

중단영업이익(손실)
(10,951,761)

지배회사소유주지분
(8,550,040)

비지배지분
(2,401,721)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

SK머티리얼즈
(구, OCI머티리얼즈(주))
Elpion silicon
합계

매출
30,947,676
2,676,130
33,623,806

매출원가
(16,951,153)
(12,564,779)
(29,515,932)

판매비와관리비
(2,269,184)
(1,266,293)
(3,535,477)

영업이익(손실)
11,727,339
(11,154,942)
572,397

영업외손익
(528,641)
(80,467,225)
(80,995,866)

법인세이익(비용)
(2,592,774)
25,503
(2,567,271)

매각으로 인한 이익
244,924,481
-
244,924,481

매각으로 인한 법인세비용
(56,822,479)
-
(56,822,479)

중단영업이익(손실)
196,707,926
(91,596,664)
105,111,262

지배회사소유주지분
192,327,511
(71,509,516)
120,817,995

비지배지분
4,380,415
(20,087,148)
(15,706,733)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름

연결회사의 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2017.1.1. ~ 2017.12.31.

Elpion silicon

영업활동으로 인한 순현금흐름
(2,987,848)

투자활동으로 인한 순현금흐름
20,800,016

재무활동으로 인한 순현금흐름
(17,299,215)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2016.1.1. ~ 2016.12.31.

SK머티리얼즈(구, OCI머티리얼즈(주))
Elpion silicon
합계

영업활동으로 인한 순현금흐름
30,393,537
282,743
30,676,280

투자활동으로 인한 순현금흐름
(5,910,063)
(7,151)
(5,917,214)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(2,727,807)
(1,130,104)
(3,857,911)

연결재무제표에 대한 주석-계속

35.
재무제표의 승인

동 연결재무제표는
2018년 2월 28일
자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

36. 보고기간후 사건

(1) 2018년 1월 3일, 연결회사는 Jinko Solar (Jinko Solar Co., Ltd., Jinko Solar Import and Export Co., Ltd.)와 2년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 335,664,000)을 체결하였습니다.

(2) 2018년 2월 5일, 연결회사는 Longi (Longi Green Energy Technology Co., Ltd., Yinchuan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Baoshan Longi Silicon Materials Co., Ltd., Lijiang Longi Silicon Materials Co., Ltd., Ningxia Longi Silicon Materials Co., Ltd.)와 3년간 폴리실리콘 장기공급계약 (계약금액 USD 1,022,526,000)을 체결하였습니다.

(3) 2018년
1월 2일, 지배회사의 종속회사인
OCI 파워(주)는 시민햇빛발전소 주식회사를 설립 취득하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계*
추천인

백우석
1952. 07. 28
사내이사
없음
사외이사후보추천위원회

이우현
1968. 02. 15
사내이사
자(子)
사외이사후보추천위원회

김상열
1947. 12. 06
기타비상무이사
없음
사외이사후보추천위원회

한부환
1948. 09. 20
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

장경환
1950. 01. 22
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

* 최대주주는 故이수영 회장이며, 상속절차가 완료되지 않아 최대주주와의 관계는 상속 전 기준임.

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

백우석
OCI(주) 대표이사 부회장

연세대학교 경영학

(주)이테크건설 대표이사

(現) 산업통상자원 R&D전략기획단 비상임 위원

없음

이우현
OCI(주) 대표이사 사장

The Wharton School of University of Pennsylvania(MBA)

Credit Suisse First Boston(Hong Kong), Vice President

(現) 한국무역협회 비상근 부회장

(現) 서울상공회의소 비상근 부회장

없음

김상열
OCI(주) 고문

Missouri State University 경제학 석사

경희대학교 경제학 박사

무역위원회 상임위원

대한상공회의소 상근부회장

OCI(주) 부회장/사내이사

없음

한부환
법무법인(유한) 강남 변호사

서울대학교 법학 학사

Harvard Law School 법학 석사(LL.M.)

제 43대 법무부 차관, 검사

없음

장경환
(前) (주)대한항공
부사장/전략본부장/CFO

고려대학교 수학 학사

University of Southern California 회계학 학사

미국 공인회계사(AICPA)

KPMG US Audit Partner

KPMG Consulting Korea 대표이사

없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

한부환
1948. 09. 20
사외이사
없음
이사회

장경환
1950. 01. 22
사외이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

한부환
법무법인(유한) 강남 변호사

서울대학교 법학 학사

Harvard Law School 법학 석사(LL.M.)

제 43대 법무부 차관, 검사

없음

장경환
(前) (주)대한항공
부사장/전략본부장/CFO

고려대학교 수학 학사

University of Southern California 회계학 학사

미국 공인회계사(AICPA)

KPMG US Audit Partner

KPMG Consulting Korea 대표이사

없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제7조(주식의 종류)

② 기명식 종류주식은 무의결권 배당우선 존속기한부 전환주식(제1종류주식), 무의결권 배당우선 상환주식(제2종류주식), 무의결권 배당우선 전환주식(제3종류주식)으로 한다.

제7조(주식의 종류)

② 기명식 종류주식은 무의결권 배당우선 존속기한부 전환주식(제1종류주식), 무의결권 배당우선 상환주식(제2종류주식), 무의결권 배당우선 전환주식(제3종류주식)
및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식
으로 한다.

혼합형 종류주식을 발행할 수 있도록 함

<신설>

제7조의6(종류주식의 혼합)

회사가 제1종류주식, 제2종류주식 또는 제3종류주식의 전부 또는 일부를 혼합한 종류주식을 발행할 경우, 혼합되는 각 종류주식에 대하여 적용되는 제7조의3, 제7조의4 또는 제7조의5의 규정을 준용한다.

제29조(이사의 수)

회사의 이사는 3명 이상
11명
이하로 하고, 사외이사 수는 3인 이상으로 하되 전체 이사 수의 과반수로 한다.

제29조(이사의 수)

회사의 이사는 3명 이상
9명
이하로 하고, 사외이사 수는 3인 이상으로 하되 전체 이사 수의 과반수로 한다.

이사의 정원 축소

제31조(이사의 임기)

이사의 임기는 3년
으로 한다. 그러나 그 임기중의 최종의 결산에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 한다.

제31조(이사의 임기)

①
이사의 임기는 3년

이내로 하며, 선임 시 각 이사의 임기를 달리 정할 수 있다.

② 제1항의 임기는 그 임기 중의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 한다.

이사의 임기 차등화

제32조(이사의 보선)

이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제 29조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

<신설>

제32조(이사의 보선)

①
이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제 29조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

② 사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 정관 제29조의 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 정관 제29조의 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

상법 규정(제542조의8 제3항)을 명문화하여 해석 오류 방지

제41조(감사위원회의 구성)

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성
한다.

③
위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 상법에서 규정하는 요건을 갖추어야 한다.

제41조(감사위원회의 구성)

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성
하며, 위원 중 1명 이상은 상법 등 관련 법령에서 정하는 회계 또는 재무 전문가이어야 한다. 다만, 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 상법에서 규정하는 요건을 갖추어야 한다.

③
감사위원회위원인 사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제2항의 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

상법 규정(제542조의 11 제4항)을 명문화하여 해석 오류 방지

제42조(감사위원회의 직무)

④ 감사위원회는 외부감사인
의 선임에 있어 이를 승인한다.

제42조(감사위원회의 직무)

④ 감사위원회는 외부감사인
을 선정한다.

외부감사법 개정사항 반영 ('18. 11. 1 시행 개정법 제10조 제4항 제1호 가목)

부칙

1. (시행일) 이 정관은
2017년 3월 22일
부터 시행한다.

부칙

1. (시행일) 이 정관은
2018년 3월 21일
부터 시행한다.

시행일자 변경

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
FY 2017년
FY 2018년

이사의 수(사외이사수)
7명 ( 4명 )
7명 ( 4명 )

보수총액 내지 최고한도액
80억원
80억원

※ 기타 참고사항

사내이사 1인, 사외이사 1인의 2017년 중도 퇴임에 따라 2017년 12월 31일 기준 이사의 수(사외이사수)는 5명(3명)이며, 2018년 사외이사 1인의 중도 퇴임에 따라 공시서류제출일 현재 이사의 수(사외이사수)는 4명(2명)임.

- 반장식 사외이사 : 2017년 7월 3일 중도 퇴임

-
이수영 사내이사 : 2017년 10월 21일 사망, 중도 퇴임
 - 김용환 사외이사 : 2018년 2월 17일 사망, 중도 퇴임

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(용어의 정의)

본 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. 임원: 이사회 구성원 전원과 이의 업무를 집행하는 자, 또는 이에 준하는 직무에 종사하는 자 및 감사로서
상무 이상의 등기 및 미등기 임원
을 말한다.

제2조(용어의 정의)

본 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다.

1. 임원: 이사회 구성원 전원과 이의 업무를 집행하는 자, 또는 이에 준하는 직무에 종사하는 자 및 감사로서
등기 임원 및 미등기임원규정에 따른 미등기 임원
을 말한다.

미등기 임원 정의를 별도 규정하여 임원직제 변동 시 유연성 확보

부칙

본 규정은
2017년 3월 22일
부터 시행한다.

부칙

본 규정은
2018년 3월 21일
부터 시행한다.

시행일자 변경