콜마비앤에이치 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: 콜마비앤에이치

주주총회소집공고
2.7
콜마비앤에이치 주식회사

주주총회소집공고

2018년 3월 6일

회 사 명 :
콜마비앤에이치 주식회사

대 표 이 사 :
백인영, 정화영

본 점 소 재 지 :
대전광역시 유성구 테크노3로 22 (관평동)

(전 화) 044-860-4200

(홈페이지)http://www.kolmarbnh.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무이사
(성 명) 이종연

(전 화) 044-860-4247

주주총회 소집공고

(제4기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사 정관 제22조에 의거 제4기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
또한, 상법 제542조의4 및 당사 정관 제22조에 의거 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 23일 (금요일) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15 당사 2층 대회의실

3. 회의의 목적사항
 (1) 보고사항
 ◆ 제4기 감사보고 및 영업보고
 ◆ 외부감사인 선임 보고

 (2) 결의사항
 ◆ 제1호 의안 : 제4기 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건

◆ 제2호 의안 : 이사(사내이사 및 사외이사, 기타비상무이사) 선임의 건
 ◆ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 ◆ 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

 (3) 이익배당 예정 내용
 ◆ 1주당 배당금 : 160원 (현금배당 32%)

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에서는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항에 의거 한국예탁결제원이 주주님의 의결권을 대리행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물
◆ 직접행사 : 신분증
◆ 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

※ 주주총회 기념품은 지급하지 않사오니 주주님들의 양해 바랍니다.

 2018년 3월 6일

 콜마비앤에이치 주식회사 대표이사 백인영, 정화영

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결
여부
사외이사 등의 성명

이병근
(출석률: 100%)
홍용완
(출석률: 100%)
변동범
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.02
1. 제3기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 (연결 및 별도)
가결
찬성
찬성
-

2
2017.03.09
1. 제3기 정기 주주총회 개최의 건
가결
찬성
찬성

2. 이익배당(현금배당)의 건
가결
찬성
찬성

3
2017.04.07
1. (주)에치엔지 주식 인수의 건
가결
찬성
-
찬성

4
2017.07.24
1. 강소대풍경제개발구 프로젝트 진행 협의서 체결의 건
가결
찬성
찬성

5
2017.10.26
1. 농업회사법인 근오농림(주) 예금담보 제공의 건
가결
찬성
찬성

6
2017.11.07
1. 중국 현지법인 설립 및 자본금 납입
가결
찬성
찬성

7
2017.11.30
1. 지점(충북 음성군 대소면 대풍리 454-4) 설치의 건
가결
찬성
찬성

주) 2017년 3월 24일 개최된 제3기 정기 주주총회에서 변동범 사외이사는 신규 선임되었으며, 홍용완 사외이사는 임기만료로 퇴임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없음.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3명
2,000,000,000
45,000,000
15,000,000
-

주1) 상기 인원수는 당사 사외이사 3명(퇴임 사외이사 1명 포함) 중 보수가 지급된 인원수입니다.
주2) 상기 주총승인금액은 제3기 정기주주총회에서 승인된 이사보수한도 총액입니다.
주3) 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

예금담보 제공
근오농림(주)
(계열회사)
2017.04.03~2018.04.03
40
1.3

주) 상기 비율은 2017년 별도 재무제표기준 매출총액 대비 비율이며 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

한국콜마(주)
(계열회사)
매입 및 매출 등
2017.1.1~2017.12.31
1,468
49.1

주) 상기 비율은 2017년 별도 재무제표기준 매출총액 대비 비율이며 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 건강기능식품 산업
건강기능식품이란 '인체에 유용한 기능성을 가진 원료나 성분을 사용하여 제조(가공 포함)한 식품'으로 정의되며, 기능성이라 함은 '인체의 구조 및 기능에 대하여 영양소를 조절하거나 생리학적 작용 등과 같은 보건용도에 유용한 효과를 얻는 것'(건강기능식품에 관한 법률)을 말합니다.
건강기능식품의 기능성 원료는 식품의약품안전처장이 고시한 원료(또는 성분)인 '고시형 원료'와 식품의약품안전처장이 별도로 인정한 원료(또는 성분)인 '개별인정형 원료'로 구분될 수 있습니다.

최근 소득수준 증가와 고령화로 인하여 건강기능식품에 대한 관심이 증가함에 따라 건강기능식품 시장은 2012년 이후 연평균 성장률 9.75%를 기록하며 지속적으로 성장하고 있습니다.

■ 건강기능식품 산업현황

(단위 : 조원)

구 분
2012년

2013년

2014년

2015년

2016년

CAGR(%)

시장규모
1.34
1.35
1.49
1.54
1.95
9.75

생산액
1.05
1.04
1.12
1.13
1.47
8.80

(자료 : 식품의약품안전처, 2017 식품의약품통계연보)

전체 건강기능식품 시장은 경기변동에 따라 영향을 받고 있지만, 개별 건강기능식품 시장은 소비자의 관심도에 영향을 받는 특징이 있습니다. 따라서 전체 건강기능식품 시장의 변동이 개별 건강기능식품에 미치는 영향은 크지 아니합니다.

2008년 글로벌 금융위기 이후 세계 건강기능식품 시장의 성장률은 급격히 하락하였으며, 2012년 국내 건강기능식품 시장은 경기침체로 인하여 수요 감소 및 중저가 제품에 대한 선호도 확산으로 인하여 성장률이 둔화되었습니다.
그러나, 2015년 일명 가짜 백수오 사건에도 불구하고 일상 속 건강관리에 대한 관심 증가로 홍삼 등 면역기능 개선 제품 또는 비타민 등과 같은 영양보충용 제품에 대한 수요가 꾸준히 증가하고 있습니다.

■ 국내총생산(GDP) 대비 건강기능식품 산업 비중

(단위 : 십억원)

구 분
2012년
2013년
2014년
2015년
2016년

국내총생산(GDP)
1,377,457
1,429,445
1,486,079
1,564,124
1,637,421

전년대비 성장율(%)
3.4
3.8
4.0
5.3
4.7

건강기능식품 매출실적
1,409
1,482
1,631
1,823
2,126

전년대비 성장율(%)
3.0
5.2
10.1
11.8
16.6

(자료 : 식품의약품안전처, 2017 식품의약품통계연보)

2016년 기준 건강기능식품을 생산하는 업체는 487개소이며, 매출액 100억원 이상의 업체는 31개소로 대부분의 업체들이 매출액 100억 미만의 실적을 나타내고 있습니다.

■ 건강기능식품 규모별 업체수 및 매출액

(단위 : 개소, 십억원)

구분
2016년

업체수
비율(%)
매출액
비율(%)

10억 미만
350
71.9
59
2.8

10~50억
81
16.6
183
8.6

50~100억
25
5.1
167
7.9

100~300억
17
3.5
282
13.3

300~500억
5
1.0
210
9.9

500~1,000억
7
1.4
264
21.8

1,000억 이상
2
0.4
760
35.7

합계
487
100
2,126
100

(자료 : 한국식품안전관리인증원, 2016 건강기능식품 국내 시장규모 동향 분석)

건강기능식품 생산에 사용되는 원료는 고시형 원료 및 개별인정형 원료가 있으며, 원료에 따라 건강기능식품의 효능에 차이가 있습니다. 개별인정형 건강기능식품을 제조하여 판매하는 회사들은 건강기능식품 원료를 사용하여 제품을 생산함에 있어서 독점적인 권리를 가지고 있음에 따라 유사한 효능을 나타내는 건강기능식품을 생산하는 업체가 존재하지 아니하는 경우 개별인정형 제품을 생산하는 건강기능식품 회사는 독점적인 시장에서 사업을 영위하고 있습니다.

건강기능식품 신소재는 개발목표에 따라 후보물질들로부터 목표 효능을 가진 원재료를 선별하고, 가장 효능이 우수한 선도물질을 개발합니다. 효능과 품질을 평가할 수 있는 분석법을 확립하고 안정적인 품질을 확보하기 위하여 유효성분을 적절하게 함유하도록 제조공정을 개발하고 시생산을 통하여 표준화를 수행합니다. 또한 원재료의 독성, 제조공정, 수율 관련, 식약청에서 제시한 가이드라인에 따라 필요한 경우 독성시험을 통해 안전성을 확보해야 하는 경우도 있습니다. 세포시험에서 선별한 후보원료는 동물실험으로 효능을 1차적으로 평가하고 인체 투여량을 결정한 후, 최종적으로 임상시험을 통해 인체 투여시 효능과 안전성을 평가합니다.

신소재에 대한 안전성, 효능, 제조공정 표준화 연구가 완료되면, 이를 근거로 식품의약품안전처에 개별인정형 건강기능식품 신소재 허가를 신청합니다. 신소재인 경우 약 6개월 동안 허가과정을 거쳐 인허가를 획득하게 되고, 완제품으로서 배합개발과 6개월간의 유통기한 설정시험을 거쳐 GMP제조업체 소재 지방식약청에서 품목제조신고를 할 수 있습니다. 제품은 GMP제조기준에 따라 생산되며, 엄격한 검사를 통해 품질을 관리하게 됩니다. 제품의 표시와 광고는 식약청으로부터 위탁받은 기구의 사전 광고심의를 통해 허위 과대광고를 방지하고 있습니다.

또한, 식품의약안전처는 건강기능식품 품질 강화를 위하여 식품안전관리인증기준(HACCP) 의무적용 확대, 식품이력추적제 단계적 도입, 사용금지 원료 사용 시 처벌 강화, 건강기능식품 영업 인허가 체계 개선 등을 진행할 예정입니다.

(2) 화장품 산업
 화장품 산업은 화학, 생물학, 약학, 생리학 등 기초과학과 응용기술이 복합적으로작용되는 전형적인 정밀화학공업의 한 분야로 높은 수익구조를 갖고 있는 기술집약적고부가가치 산업입니다.
화장품은 재화 측면에서는 생활수준 향상에 따라 필수 소비재적 성격을 갖고 있으며 산업 측면에서는 전형적인 다품종 소량생산 제품으로서 소규모 자본 투자형 산업입니다. 또한 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 생산대응능력이 요구되고 있습니다.

국내 화장품 산업은 연평균 5%대 이상의 성장을 기록해오고 있습니다. 이 중 가장 돋보이는 점은 1. 수출의 증가, 2. 온라인 및 드럭스토어 채널의 확대, 3. 화장품 사용자의 확대입니다. 특히 최근 1~2년간 합리적 소비 트렌드의 확산과 빠르게 변하는 소비성향에 맞추어 다양한 분야와의 협업제품과 PB제품 등이 주목할 만한 성장을 이루었습니다. 또한 제약업계, 유통업계, 패션업계 등 이종 산업에서의 화장품 유통판매업 진출이 계속될 것으로 보이며, 이러한 흐름에 비추어 볼 때 앞으로도 시장 상황에 따른 화장품 산업 내 변화는 빠르고 다양할 것으로 예측하고 있습니다.

성장성 측면에서 과거 화장품 산업은 전형적인 내수 산업이었으나 2010년대에 접어들며 중국을 중심으로 범아시아 시장으로의 수출이 빠르게 성장하였습니다. 더불어 북미, 유럽 등 선진시장으로의 수출 역시 과거에 비해 증가하고 있으며 글로벌 업체들의 국내 시장 진출 또한 증가하는 추세입니다.

ODM 시장에 대해 살펴보면, 국내 ODM/OEM 시장에는 현재 약 2~300 여개 업체가 참여하고 있는 것으로 추정되며, 이 중 당사를 포함한 매출액 기준 상위 3개 업체(한국콜마, 코스맥스, 코스메카코리아)의 시장점유율은 약 50~60%로 추산하고 있습니다. 또한 ODM 산업 내 경쟁은 점차 심화되고 있으나 또한 다양한 업종에서의 화장품 소매업 진출 트렌드, 날로 세분화되는 소비자 니즈, 급변하는 시장 유행에 따라 ODM/OEM에 대한 브랜드 업체들의 수요 역시 빠르게 증가하고 있습니다.

(※ 시장점유율은 각 사별 추정치와 차이가 있을 수 있음.)

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황
당사는 건강기능식품 및 화장품의 핵심 소재를 개발하는 소재 연구개발 전문기업으로, 천연물을 이용하여 개발한 소재를 사업화하여 건강기능식품 및 화장품을 ODM/OEM 방식으로 생산하여 판매하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 건강기능식품 사업부문
당사는 소재 연구개발 전문기업으로 건강기능식품 원료를 개발하여 면역기능개선 건강기능식품, 다이어트 건강기능식품, 장건강개선 건강기능식품 등 다양한 제품의 건강기능식품을 OEM/ODM 방식으로 생산하여 판매하고 있습니다.

■ 건강기능식품 원료의 주요 특징

구 분
독점적 권리
당사 주요 제품

고시형 원료
해당사항 없음
비타민, 프로바이오틱스 등

개별인정형 원료
개별인정형원료 인정업자만이 제조 또는 판매 가능
헤모힘 등

■ 건강기능식품 품목별 판매현황

건강기능식품 품목별 판매 현황(2017).jpg
건강기능식품 품목별 판매 현황(2017)

(자료 : 한국식품안전관리인증원, 2016 건강기능식품 국내 시장규모 동향 분석)

건강기능식품 중 당사의 주력제품은 면역기능개선 건강기능식품입니다. 설립 당시 한국원자력연구원으로부터 이전 받은 면역기능 개선 '건강기능식품 제조기술'을 바탕으로 2006년 식품의약품안전처로부터 당귀혼합추출물을 개별인정형 건강기능식품 원료로 승인받았으며, 동 소재를 이용하여 생산한 건강기능식품은 2016년 현재 개별인정형 건강기능식품 생산실적 1위를 차지하고 있습니다.

■ 개별인정형 건강기능식품 품목별 판매현황

개별인정형 건강기능식품 품목별 판매현황(2017).jpg
개별인정형 건강기능식품 품목별 판매현황(2017)

(자료 : 한국식품안전관리인증원, 2016 건강기능식품 국내 시장규모 동향 분석)

② 화장품 사업부문
화장품법 제2조에 따르면 '화장품은 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부ㆍ모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 사용되는 물품으로 인체에 대한 작용이 경미한 것을 말한다. 단 약사법 제2조 제4항의 의약품에 해당하는 물품은 제외'한다고 정의하고 있습니다.

국내 화장품 분류는 크게 일반화장품과 기능성화장품으로 분류하고 있습니다. 일반화장품은 유형별 효능, 효과에 따라 어린이용 제품류, 목욕용 제품류 등 11개의 유형으로 분류되어 오다, 2010년 3월 '화장품 유형'에 대한 사항을 개정하여 12개의 분류체계로 확대되었으며, 기능성화장품은 미백, 주름개선, 피부를 곱게 태워주거나 자외선차단 기능의 화장품 등 3개의 유형으로 분류하고 있습니다.

통상적으로 화장품을 일반화장품과 기능성화장품으로 분류하고 있으나, 최근에는 일반화장품에도 미백기능 등 기능성화장품의 성능이 추가됨에 따라 구분에 따른 실익이 사라지고 있는 추세입니다.

당사는 설립시 한국원자력연구원으로부터 이전받은 고순도 녹차 정제기술과 자체적으로 개발한 프레쉬 허브 바이오기술(Fresh herb bio technology) 및 한방 발효기술을 바탕으로 화장품 소재를 생산하여, 한국콜마의 다중액정캡슐 기술을 적용한 화장품을 판매하고 있습니다.

이러한 우수한 기술을 바탕으로 제조하는 당사의 화장품은 아토피성 피부염 완화, 피부를 진정시키고 내적ㆍ외적 요인에 의한 피부트러블을 케어해주는 천연 한방 기능성 화장품으로 각광받고 있습니다.

■ 화장품 생산 주요 기술

구 분

주요내용

고순도
정제기술

- 녹차 건조 시 갈색의 산화추출물을 제거 하는 기술로 갈색의 산화추출물을 제거 및 유용한 성분 유지

- 화장품 제조 시 고순도 정제기술을 사용하면 동일 색상의 화장품 대비 고함량 추출물을 함유할 수 있음

프레쉬 허브
바이오기술

- 생허브를 건조하지 아니하고, 신선한 상태에서 가공하여 유용물질을 우려내는 기술

- 프레쉬 허브 바이오기술 적용 시 고농도 및 고함량의 추출물을 화장품에 첨가할 수 있음

한방발효기술

- 동충화초는 영양성분이 우수하나 냄새가 역겨워 화장품 원료로 사용하기 어려웠으나, 동충화초 냄새를
제거하여 화장품 원료로 사용하는 기술

- 동충화초의 우수한 영양성분과 발효를 통한 아미노산 생성을 통해 피부케어를 향상시킨 고기능 제품 제조

다중액정
캡슐기술

- 일반 유화입자보다 미세한 입자를 생성하는 기술

- 미세입자를 사용하여 피부에 흡수되는 효과를 극대화하는 화장품 생산

화장품 산업은 유행에 민감하며, 다품종 소량생산 체제가 필요함에 따라 화장품 유통회사들은 자체생산보다는 OEM/ODM 방식의 생산을 선호하고 있습니다. 당사는 고순도정제기술 등 우수한 기술을 바탕으로 타사 대비 우수한 품질의 화장품을 ODM 방식으로 생산하여 유통전문업체에 판매하고 있습니다.

2016년 국내 화장품 시장규모는 전년대비 4.65% 성장하여 9.46조원 시장으로 최근 5년간 연평균 7.72% 성장하였습니다. 향후 1. 수출의 증가, 2. 온라인 및 드럭스토어 채널의 확대, 3. 화장품 사용자의 확대 등으로 지속적인 성장이 예상되고 있습니다.

(2) 시장점유율

① 건강기능식품 사업부문
국내 건강기능식품 산업은 상위 15개 업체가 전체 시장의 71.4%를 점유하고 있으며,
당사는 면역기능개선 제품과 프로바이오틱스 제품 등의 판매 증가로 2016년 기준 업계 2위로 도약하였습니다. (※ 당사 매출액은 선바이오텍사업부문과 푸디팜사업부문의 매출액을 합한 금액입니다.)

■ 매출액 기준 건강기능식품 업체 현황

(단위 : 억원)

순위
2016년

업체명
금 액

1
(주)한국인삼공사
7597.6

2
콜마비앤에이치(주)
1094.8

3
(주)한국야쿠르트
998.0

4
(주)서흥
670.0

5
주식회사 노바렉스
625.7

6
(주)에스트라
601.4

7
코스맥스바이오(주)
570.0

8
(주)쎌바이오텍
553.7

9
고려은단(주)
483.8

10
종근당건강(주)
425.6

11
(주)뉴트리바이오텍
409.6

12
(주)마임
310.8

13
(주)네이쳐텍
292.1

14
풀무원건강생활(주)
290.6

15
(주)농협홍삼
251.0

총 계
15174.7

(자료 : 한국식품안전관리인증원, 2016 건강기능식품 국내 시장규모 동향 분석)

② 화장품 사업부문
당사는 화장품을 ODM방식으로 고객사인 애터미(주)에게 공급하고 있으며, 애터미(주)는 당사가 공급한 화장품을 시장에 판매하고 있습니다.

■ 생산액 기준 상위 10개 화장품제조판매업체 현황

(단위 : 백만원)

순위
2016년

업체명
금 액

1
(주)아모레퍼시픽
4,389,893

2
(주)엘지생활건강
3,582,532

3
애경산업(주)
252,781

4
이니스프리
196,053

5
(주)더페이스샵
169,230

6
엘앤피코스메틱(주)
154,861

7
(주)코리아나화장품
148,913

8
(주)카버코리아
143,626

9
애터미(주)
116,852

10
(주)리더스코스메틱
116,819

총 계
9,271,560

(자료 : 식품의약품안전처, 2017 식품의약품통계연보)

(3) 시장의 특성

건강기능식품은 인체에 유용한 기능을 가진 원료나 성분(이하 기능성원료)을 사용하여 제조한 식품으로 건강을 유지하는데 도움을 주는 식품입니다.

건강기능식품은 식품의약품안전처에서 동물시험, 인체적용시험 등 과학적 근거를 평가하여 인정받은 기능성 원료를 가지고 만든 제품이 바로 '건강기능식품'입니다.

어떤 식품이 건강에 좋다고 알려져 있다고 해서 건강기능식품이 되는 게 아닙니다. 건강기능식품은 건강기능식품에 관한 규정에 따라 일정 절차를 거쳐 만들어지는 제품으로서 식품의약품안전처에서 인증한 '건강기능식품'이라는 문구 또는 인증마크가 있습니다.

이러한 점에서 '건강식품'이나 '자연식품' 또는 '천연식품'과 같은 명칭은 '건강기능식품'과는 다릅니다.

또한, 많은 사람들이 '건강기능식품'을 질병을 치료하는 의약품처럼 오해하고 있습니다. '건강기능식품'의 기능성은 의약품과 같이 질병의 직접적인 치료나 예방을 하는 것이 아니라 인체의 정상적인 기능을 유지하거나 생리기능 활성화를 통하여 건강을 유지하고 개선하는 것을 말합니다.

식품의약품안전처는 '건강기능식품'이 소비자에게 판매되기 전에 과학적으로 안전성을 검토합니다. 안전성 평가는 제안된 방법대로 섭취하였을 때, 인체에 특정 이상의 반응이나 부작용을 나타내지 않음을 확인하는 과정으로 기존에 보고된 안전성 자료, 취약집단(어린이, 임산부, 수유부 등), 의약품 및 식품과의 상호작용 등을 모두 고려합니다.

기존에 보고된 안전성 자료를 통해서 ▲제조방법에 따른 안전성 여부, ▲섭취량의 변화 여부에 따른 안전성 여부, ▲생물학적 유용성ㆍ영향평가 등 생체 내에서의 원료의 특성에 따른 안전성 여부, ▲독성시험을 통한 안전성 여부 등을 확인합니다. 기존에 보고된 근거 자료를 모두 종합하여 제안된 섭취량 내에서 원료의 안전성을 확인하게 되며, 기존에 보고된 자료로 안전성의 입증이 어렵다면 신청한 원료를 가지고 독성시험을 함으로써 안전성을 입증해야 합니다.

식품의약품안전처에서 인정한 '건강기능식품'은 기준ㆍ규격 검사와 불법 의약품 성분 검사를 거쳐 소비자에게 전달됩니다. 또한, 유통 중인 제품의 관리를 위해 수거검사를 합니다. 기준 및 규격 검사는 기능성분이 제품에 표시되어 있는 양만큼 들어있는지와 납, 수은, 비소, 카드뮴과 같은 중금속, 잔류농약, 대장균 등의 위생규격이 적합한지를 검사하고 있습니다. 수입제품의 경우에는 불법 의약품 성분을 혼입할 가능성이 크기 때문에 수입시점에서 검사하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없습니다.

(5) 조직도

조직도(2017)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 외부감사 확정 전 연결 및 별도 재무제표이므로, 외부감사인의 감사결과와 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 재무제표 및 주석사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

■ 연결 재무제표

- 연결 재무상태표

제 4 기 2017. 12. 31 현재

제 3 기 2016. 12. 31 현재

콜마비앤에이치 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4 기 (당기)
제 3 기 (전기)

자산

유동자산
157,197,836,103
94,349,841,045

현금및현금성자산
34,464,550,050
16,966,187,658

매출채권및기타채권
31,797,303,338
15,145,167,695

기타금융자산
55,119,996,543
42,210,891,517

기타유동자산
1,171,559,123
2,984,481,715

재고자산
34,644,427,049
17,043,112,460

비유동자산
113,576,568,456
64,339,730,825

기타금융자산
13,089,281,459
1,458,855,300

관계기업투자주식
32,003,247
9,997,666,976

종속기업투자주식
-
-

유형자산
78,605,847,589
48,894,620,333

투자부동산
6,764,145,769
3,734,583,850

무형자산
15,085,290,392
254,004,366

이연법인세자산
-
-

자산총계
270,774,404,559
158,689,571,870

부채

유동부채
90,322,899,202
28,764,603,426

매입채무및기타채무
64,666,693,526
14,780,070,264

단기차입금
11,438,148,298
6,987,000,000

기타금융부채
2,758,168,304
565,747,584

기타유동부채
436,655,012
823,945,982

유동충당부채
301,061,189
419,054,417

유동성장기차입금
2,731,900,000
-

당기법인세부채
7,990,272,873
5,188,785,179

비유동부채
2,527,117,737
1,183,003,457

장기매입채무및기타채무
-
18,000,000

장기 차입금
55,000,000
-

기타금융부채
522,000,000
361,000,000

확정급여채무
1,778,185,289
590,793,482

이연법인세부채
171,932,448
213,209,975

부채총계
92,850,016,939
29,947,606,883

자본

자본금
14,771,779,000
14,771,779,000

보통주자본금
14,771,779,000
14,771,779,000

자본잉여금
30,911,639,545
30,911,639,545

자본조정
(150,984,140)
(150,984,140)

기타포괄손익누계액
(272,490,961)
(123,213,672)

이익잉여금(결손금)
123,531,275,682
81,678,239,716

비지배지분
9,133,168,494
1,654,504,538

자본총계
177,924,387,620
128,741,964,987

자본과부채총계
270,774,404,559
158,689,571,870

- 연결 포괄손익계산서

제 4 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4 기 (당기)
제 3 기 (전기)

매출액
419,806,572,788
256,009,784,673

매출원가
358,587,683,725
211,169,640,407

매출총이익
61,218,889,063
44,840,144,266

판매비와관리비
12,450,726,294
8,631,332,748

영업이익(손실)
48,768,162,769
36,208,811,518

기타수익
9,707,084,970
356,844,052

기타비용
290,732,978
549,281,234

금융수익
711,815,210
744,039,013

금융비용
431,036,386
152,699,922

관계기업투자이익
504,405,960
1,895,937,886

법인세비용차감전순이익(손실)
58,969,699,545
38,503,651,313

법인세비용
11,532,769,612
8,759,973,287

당기순이익(손실)
47,436,929,933
29,743,678,026

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게
귀속되는 당기순이익(손실)
45,854,752,504
29,707,524,791

비지배지분에 귀속되는
당기순이익(손실)
1,582,177,429
36,153,235

기타포괄손익
(227,576,204)
(298,353,469)

후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 포괄손익
(78,298,915)
(218,045,454)

확정급여부채의 재측정요소
(78,298,915)
(218,045,454)

후속적으로 당기손익으로
재분류되는 포괄손익
(149,277,289)
(80,308,015)

매도가능금융자산평가손익
(12,168,166)
(11,529,180)

기능통화환산손실
(244,166,226)
-

부의지분법 자본변동
107,057,103
(68,778,835)

총포괄이익(손실)
47,209,353,729
29,445,324,557

지배기업의 소유주지분
45,627,176,300
29,409,171,322

비지배지분
1,582,177,429
36,153,235

주당이익

기본 및 희석주당이익
1,552
1,006

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 4 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2016.1.1 (전기초)
7,386,431,000
38,336,562,390
(150,984,140)
(42,905,657)
54,035,097,379
99,564,200,972
1,374,097,303

총포괄손익
-
-
-
(80,308,015)
29,489,479,337
29,409,171,322
36,153,235

당기순이익(손실)
-
-
-
-
29,707,524,791
29,707,524,791
36,153,235

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(218,045,454)
(218,045,454)
-

매도가능금융자산평가 손익
-
-
-
(11,529,180)
-
(11,529,180)
-

지분법자본변동
-
-
-
(68,778,835)
-
(68,778,835)
-

소유주와의 거래
7,385,348,000
(7,424,922,845)
-
-
(1,846,337,000)
(1,885,911,845)
244,254,000

주식합병으로 인한 감자
-
-
-
-
-
-
-

합병신주발행
-
-
-
-
-
-
-

전환사채보통주 전환
-
-
-
-
-
-
-

무상증자(주발초전입)
7,385,348,000
(7,424,922,845)
-
-
-
(39,574,845)
-

연차배당
-
-
-
-
(1,846,337,000)
(1,846,337,000)
-

유상증자
-
-
-
-
-
-
244,254,000

비지배지분 취득
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-
-

2016.12.31 (전기말)
14,771,779,000
30,911,639,545
(150,984,140)
(123,213,672)
81,678,239,716
127,087,460,449
1,654,504,538

2017.1.1 (당기초)
14,771,779,000
30,911,639,545
(150,984,140)
(123,213,672)
81,678,239,716
127,087,460,449
1,654,504,538

총포괄손익
-
-
-
(149,277,289)
45,693,416,926
45,544,139,637
1,582,177,429

당기순이익(손실)
-
-
-
-
45,771,715,841
45,771,715,841
1,582,177,429

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(78,298,915)
(78,298,915)
-

매도가능금융자산평가 손익
-
-
-
(12,168,166)
-
(12,168,166)
-

기능통화환산손익
-
-
-
(244,166,226)
-
(244,166,226)
-

지분법자본변동
-
-
-
107,057,103
-
107,057,103
-

소유주와의 거래
-
-
-
-
(3,840,380,960)
(3,840,380,960)
5,896,486,527

주식합병으로 인한 감자
-
-
-
-
-
-
-

합병신주발행
-
-
-
-
-
-
-

전환사채보통주 전환
-
-
-
-
-
-
-

무상증자(주발초전입)
-
-
-
-
-
-
-

연차배당
-
-
-
-
(3,840,380,960)
(3,840,380,960)
-

유상증자
-
-
-
-
-
-
-

비지배지분 취득
-
-
-
-
-
-
5,896,486,527

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-
-

2017.12.31 (당기말)
14,771,779,000
30,911,639,545
(150,984,140)
(272,490,961)
123,531,275,682
168,791,219,126
9,133,168,494

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 4 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 4 기
제 3 기

영업활동현금흐름
53,319,627,661
20,684,402,052

당기순이익(손실)
47,436,929,933
29,743,678,026

조정
5,519,584,961
9,726,713,737

상장비용
-
-

감가상각비
3,300,282,836
2,038,057,332

무형자산상각비
128,798,489
110,068,521

무형자산손상차손
-
-

대손상각비
71,141,758
90,340,211

퇴직급여
1,178,570,519
841,349,810

재고자산평가손실
(438,807,566)
236,844,400

유형자산처분손실
65,791,226
4,061,930

당기손익인식금융자산처분손실
131,357,000
45,698,000

단기매매증권처분손실
14,257,789
-

당기손익인식금융평가손실
-
21,069,875

연구개발비
-
444,462

이자비용
285,421,597
85,932,047

외화환산손실
34,462,187
-

법인세비용
11,532,769,612
8,759,973,287

외화환산이익
(17,015,297)
(26,103,879)

유형자산처분이익
(3,000,000)
(2,214,884)

당기손익인식금융자산평가이익
(38,068,000)
(127,357,000)

당기손익인식금융처분이익
-
(97,730,940)

매도가능금융자산처분이익
-
-

관계기업투자주식처분이익
(9,235,088,697)
-

관계기업투자주식평가이익
(579,143,671)
(1,535,931,106)

관계기업투자주식손실
74,737,711
-

배당금수익
(313,135,322)
(198,837,256)

이자수익
(673,747,210)
(518,951,073)

자산및부채의 증감
10,379,865,948
(10,864,442,710)

매출채권및 기타채권
3,288,409,737
(7,630,411,525)

기타유동자산
1,904,027,798
(2,801,579,160)

재고자산
(11,853,500,719)
3,373,536,487

매입채무및기타채무
19,291,104,165
(1,877,979,098)

기타유동부채
(888,404,336)
(550,004,891)

기타유동금융부채
-
(656,246,670)

기타비유동금융부
143,000,000
13,000,000

반품충당부채
(117,993,228)
84,929,917

순확정급여부채
(1,386,777,469)
(819,687,770)

이자수취
614,950,564
553,323,214

이자지급
835,682,440
(85,932,047)

배당금수취
313,135,322
198,837,256

법인세납부(환급)
(11,780,521,507)
(8,587,775,424)

투자활동현금흐름
(31,070,704,812)
(20,594,263,523)

기타금융자산(유동)의감소
52,723,922,631
62,238,892,329

기타금융자산(유동)의증가
(65,150,000,000)
(68,820,882,350)

기타금융자산(비유동)의감소
18,120,000
-

기타금융자산(비유동)의증가
(11,451,421,948)
(177,729,000)

관계기업투자주식의취득
-
(1,944,887,328)

관계기업투자주식의처분
3,405,662,454
-

보증금의 증가
-
-

유형자산의취득
(10,858,011,421)
(11,908,559,974)

유형자산의처분
276,695,032
19,712,400

무형자산의취득
(35,671,560)
-

투자부동산의취득
-
(809,600)

종속기업투자주식의 취득
-
-

재무활동현금흐름
(4,737,926,621)
4,745,342,155

단기차입금의증가
1,985,054,339
6,387,000,000

단기차입금의상환
(2,082,600,000)
-

유동성장기부채의상환
-
-

장기차입금의상환
-
-

장기임대보증금의감소
-
-

장기임대보증금의증가
-
-

신주방행으로 인한 현금유입
-
-

주식발행비
-
(45,320,845)

합병으로인한증가
-
-

유상증자
-
-

자기주식취득
-
-

배당금지급
(4,640,380,960)
(1,846,337,000)

정부보조금의상환
-
-

비지배지분의 감소
-
-

비지배지분의 증가
-
250,000,000

현금및현금성자산의 환율변동효과
(12,633,836)
2,698,544

현금및현금성자산의증가(감소)
17,498,362,392
4,838,179,228

기초현금및현금성자산
16,966,187,658
12,128,008,430

기말현금및현금성자산
34,464,550,050
16,966,187,658

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 : 2016년 12월 31일 현재

콜마비앤에이치 주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 지배기업)와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 연결회사)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 지배기업명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,772백만원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)
14,814,954
50.15

한국원자력연구원
3,558,254
12.04

윤동한
2,578,128
8.73

자기주식
2,166
0.00

기타
8,590,056
29.08

합계
29,543,558
100.00

1.2. 종속기업 현황
(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
투자지분비율

당사
종속기업
합계

농업회사법인 근오농림
대한민국
12월
농작물 재배 및
도소매 판매업
75.00%
-
75.00%

주식회사 에치엔지
대한민국
12월
화장품 제조 및 도소매,
의약품 제조 및 판매업
60.94%
-
60.94%

주식회사 케이비랩(*)
대한민국
12월
화장품 도소매
-
100.00%
100.00%

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD
중국
12월
건강기능식품 제조 및
도소매
100.00%
-
100.00%

(*)종속기업인 주식회사 에치엔지가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요영업활동
투자지분비율

당사
종속기업
합계

농업회사법인 근오농림
대한민국
12월
농작물 재배 및 도소매 판매업
75.00%
-
75.00%

1.3. 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당기

자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

농업회사법인 근오농림
20,886,151
13,697,619
7,188,533
12,352,984
570,514
570,514

주식회사 에치엔지와 그 종속기업(*)
60,319,667
42,611,415
17,708,252
127,462,586
4,075,354
3,862,740

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD
5,369,607
3,273
5,366,334
-
-
-

(*) 주식회사 에치엔지가 주식회사 케이비랩을 연결한 연결재무제표입니다. 손익계산서 상 금액은 에치엔지가 종속기업으로 편입된 4월 1일부터 12월 31일까지의 실적입니다.

기업명
전기

자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

농업회사법인 근오농림
16,273,956
9,655,937
6,618,019
5,554,715
127,375
127,375

1.4. 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

사 유

주식회사 에치엔지

지분 11.14% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

주식회사 케이비랩

당기에 종속기업으로 편입된 주식회사 에치엔지 연결실체의 일원입니다.

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD
당기중 100%출자로 신규설립하여 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
당기말 현재 대여금및수취채권 85,078백만원, 매도가능금융자산 10,655백만원, 당기손익인식금융자산 38,738백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금및수취채권 85,078백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 당
기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니
다.
연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,655백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 38,738백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든
채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 85,078백만원을 보유하고 있고,
해당 자산에 대하여 494백만원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였으며, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이

12개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터

30% 이상

하락하거나

12개월 이상
지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

차
입금
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
가
중평
균법에 따라 결정됩니다. 

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

10년

차량운반구

6년

기타의유형자산

6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

 
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권, 상표권

5~10년

소프트웨어

5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수
40년
동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
금융원가
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.16 순
확정급여부채

 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니
다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

연결회사는 다른 제조업자에게 제품의 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 원가보상계약 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 제공기간은 일반적으로 1년 미만 입니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
대표
이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 연결재무제표 승인 

연결회사의 연결재무
제표는
2018년 2월
6일
자
로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

.

(2) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.

연결회사는 기업소득 환류세제 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
 
(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

■ 별도 재무제표

- 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제 4 기 2017. 12. 31 현재

제 3 기 2016. 12. 31 현재

콜마비앤에이치 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 기
제 3 기

자산

유동자산
112,701,105,005
92,456,956,377

현금및현금성자산
19,960,762,584
15,731,941,797

매출채권및기타채권
10,532,599,667
15,099,054,650

기타금융자산
55,113,489,226
42,210,891,517

기타유동자산
1,356,552,793
2,377,262,253

재고자산
25,737,700,735
17,037,806,160

비유동자산
82,221,550,209
55,096,599,165

기타금융자산
12,644,804,459
1,439,033,300

관계기업투자주식
32,003,247
7,521,800,257

종속기업투자주식
22,385,564,807
4,875,000,000

유형자산
41,751,103,039
37,148,956,066

투자부동산
5,024,994,357
3,734,583,850

무형자산
252,292,665
254,004,366

이연법인세자산
130,787,635
123,221,326

자산총계
194,922,655,214
147,553,555,542

부채

유동부채
39,858,475,121
21,734,250,642

매입채무및기타채무
30,814,508,371
14,740,330,184

단기차입금
-
-

기타금융부채
1,271,839,000
562,134,880

기타유동부채
267,324,062
823,945,982

유동충당부채
301,061,189
419,054,417

당기법인세부채
7,203,742,499
5,188,785,179

비유동부채
558,430,869
959,793,482

장기매입채무및기타채무
-
18,000,000

기타금융부채
512,000,000
351,000,000

확정급여채무
46,430,869
590,793,482

이연법인세부채
-
-

부채총계
40,416,905,990
22,694,044,124

자본

자본금
14,771,779,000
14,771,779,000

보통주자본금
14,771,779,000
14,771,779,000

자본잉여금
30,910,505,172
30,910,505,172

자본조정
(150,984,140)
(150,984,140)

기타포괄손익누계액
(28,324,735)
(16,156,569)

이익잉여금(결손금)
109,002,773,927
79,344,367,955

자본총계
154,505,749,224
124,859,511,418

자본과부채총계
194,922,655,214
147,553,555,542

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 기
제 3 기

매출액
298,931,425,451
255,993,784,673

매출원가
246,872,793,764
211,489,060,207

매출총이익
52,058,631,687
44,504,724,466

판매비와관리비
9,003,091,153
8,459,411,668

영업이익(손실)
43,055,540,534
36,045,312,798

기타수익
826,794,845
656,175,966

기타비용
378,643,390
549,278,015

금융수익
704,511,212
743,296,918

금융비용
145,614,789
66,767,875

법인세비용차감전순이익(손실)
44,062,588,412
36,828,739,792

법인세비용
10,615,080,119
8,411,936,512

당기순이익(손실)
33,447,508,293
28,416,803,280

기타포괄손익
39,110,473
(229,574,634)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
51,278,639
(218,045,454)

확정급여부채의 재측정요소
51,278,639
(218,045,454)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
(12,168,166)
(11,529,180)

매도가능금융자산평가손익
(12,168,166)
(11,529,180)

총포괄손익
33,486,618,766
28,187,228,646

주당이익

기본 및 희석주당이익
1,161
962

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 4 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1 (전기초)
7,386,431,000
38,335,428,017
(150,984,140)
(4,627,389)
52,991,947,129
98,558,194,617

총포괄손익
-
-
-
(11,529,180)
28,198,757,826
28,187,228,646

당기순이익(손실)
-
-
-
-
28,416,803,280
28,416,803,280

매도가능금융자산평가 손익
-
-
-
(11,529,180)
-
(11,529,180)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(218,045,454)
(218,045,454)

소유주와의 거래
7,385,348,000
(7,424,922,845)
-
-
(1,846,337,000)
(1,885,911,845)

주식합병으로 인한 감자
-
-
-
-
-
-

무상증자(주발초전입)
7,385,348,000
(7,424,922,845)
-
-
-
(39,574,845)

연차배당
-
-
-
-
(1,846,337,000)
(1,846,337,000)

합병신주발행
-
-
-
-
-
-

전환사채보통주 전환
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-

2016.12.31 (전기말)
14,771,779,000
30,910,505,172
(150,984,140)
(16,156,569)
79,344,367,955
124,859,511,418

2017.1.1 (당기초)
14,771,779,000
30,910,505,172
(150,984,140)
(16,156,569)
79,344,367,955
124,859,511,418

총포괄손익
-
-
-
(12,168,166)
33,498,786,932
33,486,618,766

당기순이익(손실)
-
-
-
-
33,447,508,293
33,447,508,293

매도가능금융자산평가 손익
-
-
-
(12,168,166)
-
(12,168,166)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
51,278,639
51,278,639

소유주와의 거래
-
-
-
-
(3,840,380,960)
(3,840,380,960)

주식합병으로 인한 감자
-
-
-
-
-
-

무상증자(주발초전입)
-
-
-
-
-
-

연차배당
-
-
-
-
(3,840,380,960)
(3,840,380,960)

합병신주발행
-
-
-
-
-
-

전환사채보통주 전환
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
-
-
-
-

2017.12.31 (당기말)
14,771,779,000
30,910,505,172
(150,984,140)
(28,324,735)
109,002,773,927
154,505,749,224

- 이익잉여금처분계산서 (안)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

콜마비앤에이치 주식회사
(단위: 원)

과 목

제 4 기
제 3 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

36,358,789,831

28,484,421,955

전기이월이익잉여금

2,860,002,899

285,664,129

당기순이익

51,278,639

28,416,803,280

순확정급여부채의 재측정요소

33,447,508,293

(218,045,454)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

32,699,284,992

25,624,419,056

이익준비금

472,662,272

384,038,096

임의적립금
27,500,000,000

21,400,000,000

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 160원(32%)
 전기 130원(26%))

4,726,622,720

3,840,380,960

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

3,659,504,839

2,860,002,899

※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.
 (전기 처분확정일: 2017년 3월 24일)

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 4 기 (2017. 1. 1 부터 2017. 12. 31 까지)

제 3 기 (2016. 1. 1 부터 2016. 12. 31 까지)

콜마비앤에이치 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 기
제 3 기

영업활동현금흐름
50,636,859,391
20,963,084,072

당기순이익(손실)
33,447,508,293
28,416,803,280

조정
12,461,118,272
10,455,068,948

상장비용
-
-

감가상각비
2,308,989,008
2,027,080,654

무형자산상각비
117,934,175
110,068,521

무형자산손상차손
-
-

대손상각비
58,110,990
90,340,211

퇴직급여
872,852,146
837,984,100

재고자산평가손실
(447,040,327)
236,844,400

유형자산처분손실
6,171,746
4,061,930

당기손익인식금융자산처분손실
131,357,000
45,698,000

당기손익인식금융평가손실
-
21,069,875

단기매매증권 처분손실
14,257,789
-

관계기업투자주식 손상차손
167,996,753

연구개발비
-
444,462

이자비용
-
-

외화환산손실
34,462,187
-

법인세비용
10,615,080,119
8,411,936,512

외화환산이익
-
(26,103,879)

유형자산처분이익
(3,000,000)
(2,214,884)

당기손익인식금융자산평가이익
(38,068,000)
(127,357,000)

당기손익인식금융처분이익
-
(97,730,940)

매도가능금융자산처분이익
-
-

관계기업투자주식처분이익
-
-

배당금수익
(711,542,102)
(558,844,036)

이자수익
(666,443,212)
(518,208,978)

자산및부채의 증감
12,027,712,407
(10,444,043,361)

매출채권및 기타채권
4,485,477,075
(7,588,445,824)

기타유동자산
1,020,709,460
(2,206,325,040)

재고자산
(8,252,854,248)
3,367,352,787

매입채무및기타채무
15,945,855,987
(2,097,118,948)

기타유동부채
(556,621,920)
(531,483,311)

기타유동금융부채
709,704,120
(659,630,882)

기타비유동금융부
143,000,000
3,000,000

순확정급여부채
(1,349,564,839)
(816,322,060)

반품충당부채
(117,993,228)
84,929,917

이자수취
609,153,883
552,581,119

이자지급
-
-

배당금수취
711,542,102
558,844,036

법인세납부(환급)
(8,620,175,566)
(8,576,169,950)

투자활동현금흐름
(42,556,062,375)
(14,994,751,583)

기타금융자산(유동)의감소
52,197,144,831
62,238,892,329

기타금융자산(유동)의증가
(65,150,000,000)
(68,820,882,350)

기타금융자산(비유동)의감소
246,146,300
-

기타금융자산(비유동)의증가
(11,467,970,448)
(163,407,000)

관계기업투자주식의취득
(4,578,264,550)
(1,944,887,328)

관계기업투자주식의처분
-
-

종속기업투자주식의취득
(5,610,500,000)
(750,000,000)

유형자산의취득
(8,252,482,144)
(5,573,370,034)

유형자산의처분
84,863,636
19,712,400

무형자산의취득
(25,000,000)
-

투자부동산의취득
-
(809,600)

재무활동현금흐름
(3,840,380,960)
(1,885,911,845)

단기차입금의상환
-
-

주식발행비
-
(39,574,845)

합병으로인한증가
-
-

자기주식취득
-
-

배당금지급
(3,840,380,960)
(1,846,337,000)

정부보조금의상환
-
-

유동성장기부채의상환
-
-

장기차입금의상환
-
-

장기임대보증금의증가
-
-

현금및현금성자산의 환율변동효과
(11,595,269)
2,698,544

현금및현금성자산의증가(감소)
4,228,820,787
4,085,119,188

기초현금및현금성자산
15,731,941,797
11,646,822,609

기말현금및현금성자산
19,960,762,584
15,731,941,797

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 : 2016년 12월 31일 현재

콜마비앤에이치 주식회사

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

2017년 12월 31일 회사의 자본금은 14,772백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)
14,814,954
50.15

한국원자력연구원
3,558,254
12.04

윤동한
2,578,128
8.73

자기주식
2,166
0.01

기타
8,590,056
29.08

합 계
29,543,558
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

'- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 당기 중 회사는 재무활동에서 발생하는 비현금거래가 없기 때문에 구분하여 공시할 사항은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

 - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

 - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

 - 기준서 제1109호 ‘금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취목적
상각후 원가측정(*1)
당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,859백만원, 매도가능금융자산 10,655백만원, 당기손익인식금융자산 38,738백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,859백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능 금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,655백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 38,738백만원을 보유하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실:보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 48,859백만원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금 276백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였으며, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
10년

차량운반구
6년

기타의유형자산
6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권, 상표권
5~10년

소프트웨어
5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 
(1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가로 인식됩니다.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 순확정급여부채 

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 다른 제조업자에게 제품의 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 원가보상계약 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 제공기간은 일반적으로 1년 미만 입니다.

2.18 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2017년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기의 이익잉여금처분계산서(안)을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

백인영
1958.01.12
사내이사
계열회사 임원
이사회

정화영
1964.11.16
사내이사
계열회사 임원
이사회

윤동한
1947.12.30
사내이사
한국콜마홀딩스(주) 대표이사
이사회

윤여원
1976.10.05
사내이사
계열회사 임원
이사회

정영교
1954.11.01
사외이사
-
이사회

정현창
1978.08.21
기타비상무이사
-
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

백인영
콜마비앤에이치(주) 대표이사
C&T 상무이사
선바이오텍 전무이사
-

정화영
콜마비앤에이치(주) 대표이사
렉스진바이오텍 본부장
한국푸디팜 대표이사
-

윤동한
한국콜마홀딩스(주) 대표이사
대웅제약
한국상품학회 회장
-

윤여원
(주)에치엔지 대표이사
한국콜마(주) 전무이사
-

정영교
사단법인 서울여해재단 이사
국립산림과학원 임업연구관
-

정현창
퀸테사인베스트먼트(주) 상무이사
삼정 KPMG Advisory 기업금융본부 부장
퀸테사인베스트먼트(주) 상무이사
-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8 명 ( 2 명 )
8 명 ( 3 명 )

보수총액 내지 최고한도액
20 억원
20 억원

주) 이사 및 사외이사의 수는 해당 기중 사임했거나 신규 선임 가능한 인원 등 총 보수액 측정 시 대상이 되는 모든 인원을 포함한 숫자입니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1 명
1 명

보수총액 내지 최고한도액
2 억원
2 억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

※ 참고사항

- 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일 (금)

- 주주총회 집중(예상)일 개최 사유 : 당사는 주주총회일정을 포함한 결산일정을 사전검토하여 회사 업무일정을 수립하고 있습니다.
따라서 외부감사일정과 연결대상 종속회사 및 관계사의 결산일정 등을 미리 검토 후 정기주주총회 개최일을 사전에 확정하여 불가피하게 주주총회 집중일에 정기주주총회를 개최하게 되었습니다.