하이젠알앤엠 — 감사보고서 (2017.12) (20180306)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.6
하이젠모터 주식회사

00260204
100000000000
20180306
1942110088197
000
110279
N
N
N
Y
N
E
Y
1

하이젠모터 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

--------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표

--------------------------------------

4

포괄손익계산서

--------------------------------------

6

자본변동표

--------------------------------------

7

현금흐름표

--------------------------------------

8

주석

--------------------------------------

10

내부회계관리제도 검토의견

--------------------------------------

72

외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

하이젠모터 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 하이젠모터 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 하이젠모터 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 형 건

2018년 01월 29일

이 감사보고서는 감사보고서

일(2018년
01월 29일)
현재
로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

하이젠모터 주식회사

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하이젠모터 주식회사 대표이사 김 재 학

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번길 57

(전 화)
070-7710-3026

재무상태표

제 11(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2016년 12월 31일 현재

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당)기
제 10(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

48,238,496,148

36,728,243,783

현금및현금성자산
4,6,36
24,798,208,529

13,021,238,094

매출채권및기타채권
4,7,35,36
12,786,693,466

12,437,676,637

단기기타금융자산
4,6,8,36
-

2,000,000,000

재고자산
10
10,447,990,017

8,920,076,913

기타유동자산
11
205,604,136

349,252,139

Ⅱ.비유동자산

62,040,954,184

63,145,083,307

장기기타금융자산
4,6,8,36
190,932,100

171,584,400

매도가능금융자산
4,9,36
183,915,940

183,915,940

종속기업투자

12
6,682,596,000

6,682,596,000

유형자산
13
25,989,353,615

26,801,870,785

영업권
14
28,486,272,317

28,486,272,317

무형자산
15
507,884,212

818,843,865

자 산 총 계

110,279,450,332

99,873,327,090

부 채

Ⅰ.유동부채

40,183,144,224

31,290,504,338

매입채무및기타채무
4,16,35,36
11,147,570,047

14,765,514,080

단기차입금
4,17,36
25,500,000,000

11,100,000,000

유동성장기차입금
4,17,36
22,500,000

2,500,000,000

당기법인세부채
29
127,311,180

961,400,869

충당부채
20
190,039,763

182,013,620

기타유동부채
18,36
3,195,723,234

1,781,575,769

Ⅱ.비유동부채

27,894,827,394

27,118,994,265

장기차입금
4,17,36
20,927,500,000

21,150,000,000

이연법인세부채
29
611,388,655

195,966,443

순확정급여채무
19
6,340,938,739

5,758,027,822

기타금융부채
21
15,000,000

15,000,000

부 채 총 계

68,077,971,618

58,409,498,603

자 본

Ⅰ.자본금
22

29,500,000,000

29,500,000,000

Ⅱ.기타불입자본
23,25

3,073,493,055

3,073,493,055

Ⅲ.자기주식
23

(15,285,300,000)

(12,729,300,000)

Ⅳ.이익잉여금
24

24,907,306,126

21,613,655,899

Ⅴ.기타자본구성요소

5,979,533

5,979,533

자 본 총 계

42,201,478,714

41,463,828,487

부채와자본총계

110,279,450,332

99,873,327,090

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.매출액
5

87,957,158,377

89,401,327,533

Ⅱ.매출원가
10,30,32

(77,805,375,094)

(74,194,372,639)

Ⅲ.매출총이익

10,151,783,283

15,206,954,894

Ⅳ.판매비와관리비
26,30

(6,118,710,668)

(6,165,333,870)

Ⅴ.영업이익

4,033,072,615

9,041,621,024

Ⅵ.기타영업외수익
27

1,627,971,365

717,347,593

Ⅶ.기타영업외비용
27

(491,652,725)

(571,965,122)

Ⅷ.금융수익
28

125,978,747

114,564,376

Ⅸ.금융비용
28

(1,012,854,667)

(1,246,241,305)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

4,282,515,335

8,055,326,566

X
I

.법인세비용

29

(871,289,282)

(1,721,347,639)

XII

.당기순이익

3,411,226,053

6,333,978,927

XIII
.
기타포괄손익

(107,575,826)

(389,499,369)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
19
(137,917,726)

(499,358,165)

법인세효과

30,341,900

109,858,796

XIV.
총포괄이익

3,303,650,227

5,944,479,558

XV.주당이익
31

기본주당순이익

911

1,537

희석주당순이익

867

1,468

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
자기주식
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금

2016.01.01(전기초)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(8,232,000,000)
5,979,533
15,679,176,341
40,026,648,929

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
6,333,978,927
6,333,978,927

순확정급여 재측정요소
-
-
-
-
-
(389,499,369)
(389,499,369)

소 계
-
-
-
-
-
5,944,479,558
5,944,479,558

자본에직접반영된소유주와의거래등:

연차배당
-
-
-
-
-
(10,000,000)
(10,000,000)

자기주식 취득
-
-
-
(4,497,300,000)
-
-
(4,497,300,000)

소 계
-
-
-
(4,497,300,000)
-
(10,000,000)
(4,507,300,000)

2016.12.31(전기말)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(12,729,300,000)
5,979,533
21,613,655,899
41,463,828,487

2017.01.01(당기초)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(12,729,300,000)
5,979,533
21,613,655,899
41,463,828,487

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
3,411,226,053
3,411,226,053

순확정급여 재측정요소
-
-
-
-
-
(107,575,826)
(107,575,826)

소 계
-
-
-
-
-
3,303,650,227
3,303,650,227

자본에직접반영된소유주와의거래등:

연차배당
-
-
-
-
-
(10,000,000)
(10,000,000)

자기주식 취득
-
-
-
(2,556,000,000)
-
-
(2,556,000,000)

소 계
-
-
-
(2,556,000,000)
-
(10,000,000)
(2,566,000,000)

2017.12.31(당기말)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(15,285,300,000)
5,979,533
24,907,306,126
42,201,478,714

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

1,682,437,029

10,005,503,775

1.당기순이익
3,411,226,053

6,333,978,927

2.조정
5,365,182,509

6,261,792,954

법인세비용
871,289,282

1,721,347,639

이자수익
(125,978,747)

(114,564,376)

이자비용
1,012,854,667

1,246,241,305

대손상각비
45,181,806

18,103,733

감가상각비
1,766,505,821

1,835,778,662

무형자산상각비
310,959,653

310,959,653

무형자산손상차손
-

28,132,050

외화환산손실
71,740,709

121,210,744

판매보증비
251,147,227

224,392,363

재고자산평가손실(환입)
108,685,802

(45,811,837)

재고자산감모소실
-

62,197,938

퇴직급여
1,099,057,644

957,256,692

유형자산처분이익
-

(15,606,333)

외화환산이익
(46,261,355)

(87,845,279)

3.자산부채의증감
(5,008,089,136)

(322,212,401)

매출채권의감소
181,838,423

693,832,116

기타유동자산의(증가)감소
143,648,003

(70,585,778)

기타채권의증가
(577,394,539)

(75,043,755)

재고자산의(증가)감소
(1,636,598,906)

644,247,776

매입채무의감소
(3,180,336,780)

(485,232,058)

기타채무의증가(감소)
(456,207,265)

260,297,274

기타유동부채의증가(감소)
1,414,147,465

(849,003,752)

판매보증비의지급
(243,121,084)

(234,291,951)

퇴직금의지급
(668,322,883)

(234,355,048)

사외적립자산의감소
14,258,430

27,922,775

4.이자의수취
127,302,264

143,641,382

5.이자의지급
(953,569,802)

(780,133,382)

6.법인세의납부
(1,259,614,859)

(1,631,563,705)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

1,026,663,649

712,155,000

단기기타금융자산의감소
2,000,000,000

1,000,000,000

장기기타금융자산의증가
(50,092,100)

(26,000,000)

장기기타금융자산의감소
30,744,400

-

유형자산의취득
(953,988,651)

(278,153,333)

유형자산의처분
-

16,308,333

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

9,134,000,000

(10,507,300,000)

단기차입금의차입
17,500,000,000

8,000,000,000

단기차입금의상환
(3,100,000,000)

(11,000,000,000)

유동성장기차입금의상환
(21,500,000,000)

(5,000,000,000)

장기차입금의차입
18,800,000,000

2,000,000,000

자기주식의취득
(2,556,000,000)

(4,497,300,000)

배당금의지급
(10,000,000)

(10,000,000)

IV.현금및현금성자산의증가(I+II+III)

11,843,100,678

210,358,775

V.기초의현금및현금성자산

13,021,238,094

12,820,190,591

Ⅵ.현금및현금성자산의환율변동효과

(66,130,243)

(9,311,272)

VII.기말의현금및현금성자산

24,798,208,529

13,021,238,094

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 10(전)기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

하이젠모터 주식회사

1. 일반사항

하이젠모터 주식회사(이하 "당사")는 2007년 9월 27일자로 산업용전동기의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 12월 21일자로 오티스엘리베이터 유한회사와의 'Business Transfer Agreement' 체결을 통해 오티스엘리베이터 유한회사의 산업용 모터사업부문에 귀속되는모든 자산 및 합의된 부채를 2007년 12월 31일(토지 및 건물은 2008년 2월 29일)을 양수일로하여 양수하였습니다. 

당사의 설립시 자본금은 20,000백만원이며, 2008년 중의 우선주 증자 및 2010년 이후 수회의 신주인수권 행사를 통하여 당기말 현재 자본금은 29,500백만원(1주당 액면가액 5,000원 및 우선주자본금 1,000백만원 포함)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

이에이그로쓰유한회사
620,000
10.5%

일신방직㈜
1,328,000
22.5%

㈜다노코프
800,000
13.6%

하이젠모터㈜
2,055,000
34.8%
자기주식

㈜다노인터내셔널
338,000
5.7%

기타
559,000
9.5%

임직원
200,000
3.4%
전환우선주

합 계
5,900,000
100.0%

당사가 발행한 우선주는 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환에 관한 특수한 정함이 있는 누적적, 참가적, 무의결권 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 기업회계기준기준서 제1007호(현금흐름표) 개정

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동으로 구분하여 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준기준서 제1012호(법인세) 개정

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품과 관련된 일시적 차이와 미래 과세소득 추정 방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

다. 기업회계기준기준서 제1112호(타 기업에 대한 지분의 공시) 개정

동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대해서도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것으로 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(3) 미적용 제개정 기준서

제정 및 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아적용하지 아니한 새로운 제개정 기준서의 내용은 아래와 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 부터 적용 하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체 할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용 할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교 정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 
당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,978백만원, 매도가능금융자산 184백만원을 보유하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 금융상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,978백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 184백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.
 
② 금융부채의 분류 및 측정
 
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.
 
③ 손상: 금융자산과 계약자산
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용 범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약 자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체 기간 기대 신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2)보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것 으로간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호 에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체 기간 기대 신용손실의 누적 변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험 관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험 회피 대상항목과 위험 회피 수단을 확대하였고, 높은 위험 회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험 회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용 할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를적용하는자산, 부채, 확정계약,예상거래는없습니다.

위험회피회계에 대한 경과 규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택 할 수있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약) 및 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
 
① 수행의무의 식별
 
당사는 산업용 전동기를 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2017 회계연도의 당사의 매출액 87,957백만원은 전액 산업용 전동기 제조 및 판매를 통해 실현되었습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 계약에서 (1) 산업용 전동기 제품 등의 납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
 
② 변동대가
 
당사의 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 부문은 고객에게 제품 하자에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 산업용 전동기 제품 등의 제조 및 판매 부문의 수익은 87,957백만원으로 당사 총 매출액 87,957백만원과 동일합니다. 
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분
 
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행 의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
 
당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상) 개정

동 기준서는 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하고, 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는조건변경의 경우 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

라. 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정

동 기준서는 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할때, 대상 자산을 누가 '통제'하는지를 고려하게 되도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 중국소재 종속기업인중성전기유한공사에 투자하고 있습니다

당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 

(4) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 금융자산

가. 분류

당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

-만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액에 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융상품의 제거

당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.동 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

(7) 금융자산의 손상 

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 동 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

공구와기구,비품,차량운반구
5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(11) 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

당사는 개발비에 대해 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의해 상각하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채

가. 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(17) 순확정급여부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거 근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(22) 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

가. 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

마. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(24) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(25) 영업부문

영업부문은 최고영업의사 결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소

가. 시장위험

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

- 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 외화자산 및 부채의 규모를 고려할 때 환율 변동이 당사의 세후
이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다

- 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

보고기간말 현재 당사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나
. 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,798,209
13,021,238

매출채권및기타채권
12,786,693
12,437,677

단기기타금융자산
-
2,000,000

장기기타금융자산
190,932
171,584

매도가능금융자산
183,916
183,916

합 계
37,959,750
27,814,415

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 248백만원, 전기 130백만원 변동합니다. 

한편, 당사는 당기말 현재 종속기업에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 US$1,000,000입니다. 
 
다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
11,147,570
11,147,570
-
-
11,147,570

차입금
46,450,000
25,522,500
20,920,000
7,500
46,450,000

기타금융부채
15,000
-
-
15,000
15,000

합 계
57,612,570
36,670,070
20,920,000
22,500
57,612,570

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

[전기말]

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
14,765,514
14,765,514
-
-
14,765,514

차입금
34,750,000
13,600,000
21,112,500
37,500
34,750,000

기타금융부채
15,000
-
-
15,000
15,000

합 계
49,530,514
28,365,514
21,112,500
52,500
49,530,514

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
46,450,000
34,750,000

차감: 현금및현금성자산
(24,798,209)
(13,021,238)

순부채(가)
21,651,791
21,728,762

자본총계(나)
42,201,479
41,463,828

총자본(다)=(가)+(나)
63,853,270
63,192,590

자본조달비율(가)÷(다)
33.9%
34.4%

5
. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
87,152,268
88,738,221

상품매출
168,906
-

부품/서비스매출
635,984
663,107

소 계
87,957,158
89,401,328

(2) 지역에 대한 정보 

당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

범용 및 서보모터 등의 판매로 인한 당기 제품매
출액 87,152,268천원(전기: 88,738,221천원)

에는 당사의 가장 큰 고객에 대한

매
출액 6,731,752
천원(전기: 7,834,346천원)
이 포함되어 있습니다.

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
12,059,921
12,241,793

차감: 대손충당금
(91,464)
(46,282)

매출채권(순액)
11,968,457
12,195,511

미수금
802,390
224,996

미수수익
15,846
17,170

합 계
12,786,693
12,437,677

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 당사는 담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
매출채권
미수금
미수수익

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
11,968,457
802,390
15,846
12,195,511
224,996
17,170

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-
-
-

손상채권
91,464
-
-
46,282
-
-

합 계
12,059,921
802,390
15,846
12,241,793
224,996
17,170

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 발생일로부터 180일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고, 연체된 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 집합평가를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
46,282
74,978

대손상각비
45,182
18,104

매출채권 상계
-
(46,800)

기말잔액
91,464
46,282

8. 기타금융자산 

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
2,000,000
-

임차보증금
-
190,932
-
171,584

합 계
-
190,932
2,000,000
171,584

9. 매도가능금융자산 

당
기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
183,916
183,916

매도가능금융자산인 시장성 없는 지분증권은 자본재공제조합 및 전기공사공제조합 등 출자금입니다. 

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,928,907
(371,262)
3,557,645
3,584,463
(244,570)
3,339,892

상품
82,459
-
82,459
-
-
-

재공품
1,043,122
-
1,043,122
1,004,438
-
1,004,438

원재료
4,909,860
(253,426)
4,656,434
4,423,426
(271,432)
4,151,994

저장품
4,658
-
4,658
4,658
-
4,658

미착품
1,103,672
-
1,103,672
419,095
-
419,095

합 계
11,072,678
(624,688)
10,447,990
9,436,080
(516,002)
8,920,077

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는

77,610,392천원(
전기
:
74,029,768천원)입니다.
당기 중
비용으로 인식한 재고자산 원가에는

순실현가능가치의 하락
으로 인한 재고자산
평가손실

108,686천원
(전기:
재고자산평가손실

환
입액

45,812
천
원
)

이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
151,137
288,770

선급비용
54,467
60,482

합 계
205,604
349,252

12.
종속기업투자

당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말
주요영업활동

지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액

중성전기유한공사
중국
91.67
6,682,596
6,682,596
91.67
6,682,596
6,682,596
모터 코어 제조

당기말과 전기말 중 종속기업투자의 변동은
없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

취득원가
10,333,464
16,963,078
325,621
7,359,947
5,768,304
1,973,090
34,356
42,757,860

상각누계액
-
(4,339,223)
(160,783)
(5,701,427)
(4,928,699)
(1,617,355)
(21,019)
(16,768,506)

장부가액
10,333,464
12,623,855
164,838
1,658,520
839,605
355,735
13,337
25,989,354

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

취득원가
10,333,464
16,937,278
325,621
7,022,797
5,260,963
1,889,391
34,356
41,803,870

상각누계액
-
(3,898,128)
(144,502)
(4,970,685)
(4,517,919)
(1,455,822)
(14,943)
(15,001,999)

장부가액
10,333,464
13,039,150
181,119
2,052,112
743,044
433,569
19,413
26,801,871

당기말 현재 당사 보유 토지,건물 및 기계장치는
단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 33 참조).

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

당기초장부금액
10,333,464
13,039,150
181,119
2,052,112
743,044
433,569
19,413
26,801,871

취득
-
25,800
-
337,150
507,341
83,698
-
953,989

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(441,095)
(16,281)
(730,742)
(410,780)
(161,532)
(6,076)
(1,766,506)

당기말장부금액
10,333,464
12,623,855
164,838
1,658,520
839,605
355,735
13,337
25,989,354

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

전기초장부금액
10,333,464
13,479,599
197,400
2,643,895
1,176,274
503,891
25,675
28,360,198

취득
-
-
-
108,260
81,220
88,673
-
278,153

처분
-
-
-
(700)
-
-
(2)
(702)

감가상각
-
(440,449)
(16,281)
(699,343)
(514,450)
(158,995)
(6,260)
(1,835,778)

전기말장부금액
10,333,464
13,039,150
181,119
2,052,112
743,044
433,569
19,413
26,801,871

(3) 보험가입자산

당기말 현재 당사 보유 건물, 기계장치 및 재고자산은 메리츠화재보험에 보험부보액 74,638,528천원으로 하여 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 보험증권에 대해 우리은행이 16,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 영업권

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
28,486,272
28,486,272

당사는 당사 전체를 하나의 현금창출단위로 하여 영업권의 손상여부를 판단하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회
수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연8.32
%
의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현
금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
8,373,599

정부보조금
-
(3,537,455)
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,243,839)
(1,243,839)

장부가액
196,925
310,959
507,884

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
8,373,599

정부보조금
-
(3,537,455)
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
(3,084,421)

상각누계액
-
(932,879)
(932,879)

장부가액
196,925
621,919
818,844

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

기초순장부금액
196,925
621,919
818,844

취득
-
-
-

상각
-
(310,960)
(310,960)

손상차손
-
-
-

기말순장부금액
196,925
310,959
507,884

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

기초순장부금액
225,057
932,878
1,157,935

취득
-
-
-

상각
-
(310,959)
(310,959)

손상차손
(28,132)
-
(28,132)

기말순장부금액
196,925
621,919
818,844

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
9,330,567
12,551,589

미지급금
738,274
1,004,764

미지급비용
1,078,729
1,209,161

합 계
11,147,570
14,765,514

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
25,500,000
-
25,500,000
11,100,000
-
11,100,000

장기차입금
22,500
20,927,500
20,950,000
2,500,000
21,150,000
23,650,000

합 계
25,522,500
20,927,500
46,450,000
13,600,000
21,150,000
34,750,000

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

신한은행
3.06%
1,500,000
1,100,000

우리은행
2.44%-2.72%
12,000,000
6,000,000

산업은행
2.06%
4,000,000
-

농협은행
3.13%-3.34%
2,000,000
-

씨티은행
2.55%-2.63%
5,000,000
4,000,000

하나은행
3.29%
1,000,000
-

합 계
25,500,000
11,100,000

당기말 현재 우리은행 장단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지,건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 33 참조).

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

우리은행
2.91%
2019-07-01
-
18,000,000
18,000,000
-
18,000,000
18,000,000

하나은행
3.01%
2017-03-15
-
-
-
1,000,000
-
1,000,000

국민은행
3.08%
2019-03-15
-
2,000,000
2,000,000
-
2,000,000
2,000,000

3.14%
2020-09-15
-
800,000
800,000

1.50%
2023-03-15
22,500
127,500
150,000
-
150,000
150,000

합 계
22,500
20,927,500
20,950,000
2,500,000
21,150,000
23,650,000

당기말 현재 우리은행 장단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지,건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 33 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
상환금액

1년 이내
22,500

2년 ~ 5년 이내
20,920,000

5년 초과
7,500

합 계
20,950,000

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,516,229
543,154

예수금
1,679,494
1,238,422

합 계
3,195,723
1,781,576

19. 순확정급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,052,696
6,478,847

사외적립자산의 공정가치
(711,757)
(720,819)

순확정급여채무 금액
6,340,939
5,758,028

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
6,478,847
5,249,873

당기근무원가
987,791
875,527

이자비용
127,240
97,781

순확정급여채무의 재측정 요소
127,141
490,021

급여지급액
(668,323)
(234,355)

기말잔액
7,052,696
6,478,847

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
720,819
742,028

사외적립자산의 이자수익
15,973
16,051

순확정급여채무의 재측정 요소
(10,777)
(9,337)

급여지급액
(14,258)
(27,923)

기말잔액
711,757
720,819

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
711,757
720,819

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
987,791
875,527

순이자원가
111,267
81,730

합 계
1,099,058
957,257

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여채무평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

임금상승률
3.03%
4.36%

할인율
2.70%
2.33%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 순확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(345,924)
387,304

급여인상율의 변동
383,831
(349,480)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
182,014
191,913

전입액
251,147
224,392

사용액
(243,121)
(234,291)

기말
190,040
182,014

21. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 임대보증금 15,000천원입니다. 

22. 자본금

(1) 자본금의 내역

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 16,000,000주(우선주1,000,000주 포함), 5,900,000주(우선주 200,000주 포함) 및 5,000원입니다. 한편,
당사의 우선주식은 기명식 우선주식으로서 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환에 관한 특수한 정함이 있는 누적적, 참가적 및 무의결권 우선주입니다.

(2) 자본금의 변동내역

당기와 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
3,945,000
200,000
4,515,000
200,000

자기주식 취득
(300,000)
-
(570,000)
-

기말
3,645,000
200,000
3,945,000
200,000

23. 기타불입자본 및 자기주식

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,746,621
2,746,621

주식결제형종업원급여적립금
326,872
326,872

합 계
3,073,493
3,073,493

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변
동
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식발행초과금

주식결제형종업원급여적립금

당 기
전 기
당 기
전 기

기초
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872

증가
-
-
-
-

감소
-
-
-
-

기말
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권입니다(주석 25 참조).

(3) 자기주식 

당사는 2017년 3월 6일 주주총회 결의를 통하여 당사가 모든 주주에게 자기주식 취득의 통지 또는 공고하고, 자기주식 취득거래 신청기간인 2017년 3월 20일부터 2017년 4월 10일까지의 기간 중 주식매입 청구서를 제출한 주주들로부터 보통주 300,000주를 1주당 8,520원인 총 2,556,000천원에 취득하였습니다.

24. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내역 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다
.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
303,000
302,000

연구및인력개발준비금
-
150,000

미처분이익잉여금
24,604,306
21,161,656

합 계
24,907,306
21,613,656

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
21,613,656
15,679,176

당기순이익
3,411,226
6,333,979

배당금 지급
(10,000)
(10,000)

순확정급여채무의 재측정요소
(137,918)
(499,358)

법인세효과
30,342
109,859

기말금액
24,907,306
21,613,656

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

가.당기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주

10,000

나. 전기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주

10,000

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(374,100)
15,399

당기변동
(137,918)
(499,358)

당기변동분 법인세 효과
30,342
109,859

기말금액
(481,676)
(374,100)

(5) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 11(당)기
2017년 1월 1일부터

제 10(전)기
2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018년 3월 6

일

처분확정일

2017년 3월

6일

(단위 : 천원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

24,604,306

21,161,656

1. 전기이월미처분이익잉여금
21,300,656

15,217,176

2. 순확정급여의 재측정요소
(107,576)

(389,499)

3. 당기순이익
3,411,226

6,333,979

Ⅱ. 이익잉여금이입액

-

150,000

1. 연구및인력개발준비금이입
-

150,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

11,000

11,000

1. 이익준비금
1,000

1,000

2. 배당금
10,000

10,000

가. 현금배당

주당배당금(률) 
 우선주 : 당기 50원( 1.0%)
 전기 50원( 1.0%)
 보통주 : 당기 - 원( - %)
 전기 - 원( - %)

10,000

10,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

24,593,306

21,300,656

25. 주식선택권

(1) 당사는 2009년 9월 15일(1차), 2010년 12월 24일(2차)과 2012년 3월 21일(3차) 의 이사회 결의에 의거 임원 및 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행

부여수량
90,350주
10,550주
64,400주

행사가격
6,000원
6,500원
6,500원

가득조건
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직

행사기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

(2
) 주식선택권
행사가격은 부여시점과 변동이 없으며, 수량 변동은 아래와 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
156,200
165,300

소멸
(7,000)
(9,100)

기말
149,200
156,200

(3) 당사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바,주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
4.39%
4.39%
3.55%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
0.2472
0.1581
0.1532

공정가액
2,079원
1,710원
846원

예상주가변동성은 주식선택권 부여시 과거 1개년 간의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 

26. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,434,367
2,414,511

퇴직급여
277,339
165,617

복리후생비
503,506
494,036

여비교통비
223,788
235,575

통신비
46,995
42,430

수도광열비
4,899
5,266

소모품비
15,406
23,645

세금과공과
49,212
48,455

지급임차료
242,611
227,337

감가상각비
16,563
16,232

지급수수료
355,231
218,349

수선비
264
558

보험료
48,875
64,085

접대비
76,918
77,078

광고선전비
306,648
290,675

도서인쇄비
3,645
3,659

해외시장개척비
2,698
15,376

운반비
642,483
662,303

교육훈련비
28,955
34,935

차량관리비
102,121
86,908

판매보증비
251,147
224,392

경상연구개발비
96,600
420,200

대손상각
45,182
18,104

무형자산상각비
310,960
310,960

수출비
25,238
39,703

판매촉진비
7,060
24,944

합 계
6,118,711
6,165,334

27. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
372,567
415,304

외화환산이익
46,261
87,845

유형자산처분이익
-
15,606

잡이익
1,209,143
198,592

합 계
1,627,971
717,347

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
324,165
303,609

외화환산손실
71,741
121,211

무형자산손상차손
-
28,132

재고자산감모손실
-
62,198

기부금
20,000
40,000

잡손실
75,747
16,815

합 계
491,653
571,965

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

단기금융상품
125,979
114,564

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
)

구 분
당 기
전 기

이자비용

장단기차입금
1,012,855
1,246,241

(3) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융(손)익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
125,979
114,564

상각후원가로 측정하는 금융부채
(1,012,855)
(1,246,241)

합 계
(886,876)
(1,131,677)

29. 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용과 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역

당사의 당기말과 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세부담액
425,525
1,611,166

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
415,422
2,010

자본에 직접 반영된 법인세비용
30,342
108,172

법인세비용
871,289
1,721,348

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,282,515
8,055,327

적용세율에 따른 법인세
920,153
1,750,172

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(29,633)
(108,495)

비공제비용으로 인한 효과
42,208
28,287

세액공제
(92,547)
(80,267)

법인세추납액
-
23,337

기타
31,108
108,313

법인세비용
871,289
1,721,348

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
20.35%
21.37%

(3)
당기와 전기
중
기타포괄손익으로 인식된
법인세비용의
내역은
다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여재측정요소에 반영된 법인세비용
30,342
109,859

매도가능금융자산의 평가에 반영된 법인세비용
-
(1,687)

합 계
30,342
108,172

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

제품평가손실충당금
53,806
27,872
-
81,678

원재료평가손실충당금
59,715
(3,961)
-
55,754

판매보증충당부채
40,043
1,766
-
41,809

장기성예금
28,600
-
-
28,600

퇴직급여채무
1,416,206
105,045
30,342
1,551,593

퇴직보험료
(158,580)
1,994
-
(156,586)

미수수익
(3,777)
291
-
(3,486)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,841
-
-
56,841

감가상각비한도초과
22,464
3,744
-
26,208

준비금
-
-
-
-

미확정비용(연차보상)
205,084
(73,150)
-
131,934

영업권
(2,437,159)
(348,166)
-
(2,785,325)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
442,020
(161,199)
-
280,821

이연법인세자산(부채)
(195,966)
(445,764)
30,342
(611,388)

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

제품평가손실충당금
50,289
3,517
-
53,806

원재료평가손실충당금
53,153
6,562
-
59,715

판매보증충당부채
42,221
(2,178)
-
40,043

장기성예금
-
28,600
-
28,600

퇴직급여채무
1,100,416
205,931
109,859
1,416,206

퇴직보험료
(163,246)
4,666
-
(158,580)

미수수익
(10,174)
6,397
-
(3,777)

매도가능증권
-
-
(1,687)
(1,687)

대손금
46,614
10,227
-
56,841

감가상각비한도초과
18,720
3,744
-
22,464

준비금
(33,000)
33,000
-
-

미확정비용(연차보상)
112,556
92,528
-
205,084

영업권
(2,088,993)
(348,166)
-
(2,437,159)

무형자산손상차손(회원권)
74,269
6,189
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
603,219
(161,199)
-
442,020

이연법인세자산(부채)
(193,956)
(110,182)
108,172
(195,966)

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
55,813,709
55,813,709

제품
-
(217,752)
(217,752)

상품
-
129,716
129,716

재공품
-
38,684
38,684

사용된 원재료
-
55,863,061
55,863,061

종업원급여
2,434,367
8,442,938
10,877,305

여비교통비
223,788
179,789
403,577

감가상각비
16,563
1,749,943
1,766,506

지급수수료
355,231
1,098,919
1,454,150

광고선전비
306,648
-
306,648

운반비
642,483
48,175
690,658

판매보증비
251,147
-
251,147

외주가공비
-
3,136,546
3,136,546

수선비
264
644,039
644,303

소모품비
15,406
726,704
742,110

전력비
-
1,055,831
1,055,831

지급임차료
242,611
140,190
382,801

기타
1,630,203
4,768,592
6,398,795

합 계
6,118,711
77,805,375
83,924,086

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
52,612,859
52,612,859

제품
-
1,329,873
1,329,873

재공품
-
(1,117,547)
(1,117,547)

사용된 원재료
-
52,400,533
52,400,533

종업원급여
3,074,164
11,840,691
14,914,855

여비교통비
235,575
144,715
380,290

감가상각비
16,232
1,819,547
1,835,779

지급수수료
218,349
1,046,651
1,265,000

광고선전비
290,675
-
290,675

운반비
662,303
40,729
703,032

판매보증비
224,392
-
224,392

외주가공비
-
3,026,207
3,026,207

수선비
558
605,878
606,436

소모품비
23,645
763,956
787,601

전력비
-
1,056,498
1,056,498

지급임차료
227,337
114,944
342,281

기타
1,192,104
1,121,697
2,313,801

합 계
6,165,334
74,194,373
80,359,707

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,411,226
6,333,979

(-)우선주배당금
(10,000)
(10,000)

보통주순이익
3,401,226
6,323,979

(÷)가중평균유통보통주식수
3,734,589
4,115,219

기본주당순이익
911원
1,537원

나. 가중평균유통보통주식수

[당기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2017.01.01
3,945,000
365
3,945,000

자기주식 취득
2017.04.20
(300,000)
256
(210,411)

합 계

3,645,000

3,734,589

[전기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2016.01.01
4,515,000
366
4,515,000

자기주식 취득
2016.04.20
(570,000)
256
(399,781)

합 계

3,945,000

4,115,219

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환우선주가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 당기순이익에 우선주배당금을 가산하였으며, 전환우선주의 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석증권주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

기간
2017.01.01~2017.12.31
2016.01.01~2016.12.31

전환우선주 액면가액
1,000,000
1,000,000

1주당 전환가격(원)
5,000
5,000

전환가능주식수
200,000
200,000

가중치(일)
365
366

희석증권주식수 적수
73,000,000
73,200,000

일수(일)
365
366

희석증권주식수
200,000
200,000

나. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위 : 주, 천원)

구분

보통주

당기순이익

보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
3,401,226
3,734,589
911원
희석화 효과 있음

우선주배당금
10,000
200,000
50원

합 계
3,411,226
3,934,589
867원

[전기]

(단위 : 주, 천원)

구분

보통주

당기순이익

보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
6,323,979
4,115,219
1,537원
희석화 효과 있음

우선주배당금
10,000
200,000
50원

합 계
6,333,979
4,315,219
1,468원

다. 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당순이익은 각각 867원과 1,468원 입니다.

32. 특수관계자와의 거래

당사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 특수관계자 현황

관 계
회 사 명

종속기업
중성전기유한공사

기타의특수관계자
(주)다노코프, (주)다노인터내셔널

(2) 특수관계자와의 거래내역 및
채권ㆍ채무

당사의 당기와 전기 중의 특수관계자인 중성전기유한공사로부터의 원재료매입액 각각 20,917,889천원과 18,170,446천원입니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 중성전기유한공사에 대한 매입채무는 각각 3,313,168천원과 4,612,007천원입니다.

(3) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다

(단위: US$)

특수관계자의 명칭
제공한 보증 및 담보등의 내용
보증 금액

중성전기유한공사
외화지급보증
1,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

급여
653,870
662,410

퇴직급여
55,310
56,351

합 계
709,180
718,761

33. 담보 제공 자산 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 당사의 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 당사 소유자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액

우리은행
토지
10,333,464
30,000,000
44,400,000

건물
12,623,855

기계장치
1,658,520

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
약 정 내 용
약 정 한 도
실 행 액

우리은행
구매카드
5,000,000
1,663,911

34. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액

우리은행
기타외화지급보증
1,071,000

서울보증보험
이행지보
2,000

35.
외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, RMB, GBP, EUR)

통화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

US$
82,280
88,155
56,457
60,488
90,348
109,185
-
-

JPY
93,743,005
889,724
-
-
96,404,850
999,535
-
-

RMB
986,100
161,375
20,245,454
3,313,169
403,350
69,884
26,618,993
4,612,007

GBP
1,978
2,847
-
-
1,978
2,927
-
-

EUR
230,400
294,739
2,695
3,448
257,012
325,788
-
-

36. 금융상품 

(1) 당
기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가
. 당기말

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타채권
12,786,693
-
-
-
12,786,693

매도가능금융자산
-
-
-
183,916
183,916

장기기타금융자산
190,932
-
-
-
190,932

합 계
12,977,625
-
-
183,916
13,161,541

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타채권
12,437,677
-
-
-
12,437,677

단기기타금융자산
2,000,000
-
-
-
2,000,000

매도가능금융자산
-
-
-
183,916
183,916

장기기타금융자산
171,584
-
-
-
171,584

합 계
14,609,261
-
-
183,916
14,793,177

(
2)
당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
11,147,570
11,147,570

차입금
-
46,450,000
46,450,000

기타금융부채
-
15,000
15,000

합 계
-
57,612,570
57,612,570

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
14,765,514
14,765,514

차입금
-
34,750,000
34,750,000

기타금융부채
-
15,000
15,000

합 계
-
49,530,514
49,530,514

(3) 금융상품의 공정가치

가. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
내 역

수준 1

활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하는 경우 동 자산/부채의 공정가치

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우동 자산/부채의 공정가치

나. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
183,916
-
-
-
-

당기말과 전기말 현재 당
사의 매도가능금융자산인 시장성 없는 출자금은 전기공사공제조합 등이 발행한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

[전기말]

(단위: 천원)

구 분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
183,916
-
-
-
-

37. 재무제표 발행 승인일

당사의 재무제표는
2018년 3월 6일에
개최될 정기 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 하이젠모터 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

하이젠모터 주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 하이젠모터 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 하이젠모터 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 형 건

2018년 01월 29일

내부회계 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하이젠모터 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
104
52
-
24
-
-
-
-
-
-
106
78

감사
4
4
78
126
76
48
-
-
-
-
-
-
158
178

합계
6
6
182
178
76
72
-
-
-
-
-
-
264
256

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.17 ~ 2017.4.19
2
일

주요내용
감사위험평가 및 감사계획수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.06.20-21
2
일
2
명
-
명
종속회사 실사

2017.04.17
2017.7.17 ~ 7.21
6
일
1
명
-
명
분반기검토

2017.10.23-25
3
일
2
명
-
명
중간감사

2018.01.22-25
4
일
2
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
각 분기별 분반기검토 종료시점