유진증권 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: 유진증권

주주총회소집공고
2.7
유진투자증권

주주총회소집공고

2018 년 3 월 6 일

회 사 명 :
유진투자증권주식회사

대 표 이 사 :
유 창 수

본 점 소 재 지 :
서울특별시 영등포구 국제금융로 24(여의도동)

(전 화) 02-368-6000

(홈페이지)http://www.eugenefn.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 총무팀장
(성 명) 박 정 현

(전 화) 02-368-6215

주주총회 소집공고

(제65기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리회사는 상법 제365조 및 당사 정관 제18조에 의거 제65기 정기주주총회를 아래와 같이 개최 하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조의4 및 정관 제18조의2에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 22일(목) 오전 9:00

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로24(여의도동) 유진빌딩 16층 HRD센터

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 최대주주등과의 거래내역 보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제65기 재무제표 등 승인의 건

- 제2호 의안 : 사외이사 선임의 건(1명 : 성용락)

- 제3호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건(1명 : 성용락)

- 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
 - 제5호 의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4 제3항에 의한 경영참고사항 등 주주총회 소집통지 및 공지사항은 당사 인터넷 홈페이지(http://www.eugenefn.com) 및 본지점, 한국예탁결제원 증권대행부서에 비치하였고 금융위원회 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

한국예탁결제원의 의결권 대리행사 제도(섀도보팅)가 2017년 12월 31일 일몰됨에 따라 우리회사의 금번 주주총회부터는 예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

▶ 본인이 직접 의결권 행사시
 : 신분증 지참
 ▶ 대리인을 통한 의결권 행사시
 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 기명날인), 대리인의 신분증 지참

6. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

우리회사는『상법』제368조의4에 따른 전자투표제도와『자본시장과금융투자업에관한법률시행령』제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표ㆍ전자위임장 권유관리시스템 
 - 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
 - 모바일 주소 : http://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사ㆍ전자위임장 수여기간 : 2018년 3월 12일 ~ 2018년 3월 21일

- 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주 본인임을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주 확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서, 은행 개인용도
 제한용 공인인증서 또는 은행ㆍ증권 범용 공인인증서
 라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는
 경우 전자투표는 기권으로 처리
 ※ 전자투표 방식으로 의결권을 행사한 주식에 대하여는 의결권 행사의 철 회 또는 변경 불가(상법 시행령 제13조 제3항)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이진학
(출석률:
100%)
김기정
(출석률:
100%)
성용락
(출석률:
100%)

찬 반 여 부

제65기
1회차
2017.02.08
① 감사위원회 감사를 위한 제64기 영업보고서 승인의 건
 - 감사위원회 감사를 위한 제64기 영업보고서 승인의 건
② 감사위원회 감사를 위한 제64기 감사 전 재무제표 등 승인의 건
 - 감사위원회 감사를 위한 제64기 감사 전 재무제표 등 승인의 건
③ 리스크관리위원회규정 개정의 건
 - 리스크관리위원회규정 개정의 건
※ 보고: 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고
※ 보고: 신용정보관리 ·보호인의 업무수행 실적 보고
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제65기
2회차
2017.03.06
① 주주총회 개최 및 상정안건 결의의 건
 - 주주총회 상정안건 보고 및 결의
② 이사 등과 회사 간의 거래 시 포괄 승인의 건
 - 이사 등과 회사 간의 거래 시 포괄 승인의 건
③ 사규 개정의 건
 - 지배구조 내부규범, 사외이사제도 운영규정 개정의 건
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제65기
3회차
2017.03.24
① 이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건
 - 이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건
② 이사회 내 위원회 구성의 건
 - 이사회 내 위원회 구성의 건
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찬성

제65기
4회차
2017.04.25
① 주가연계 파생결합사채(ELB) 공모발행 일괄신고서 제출의 건
 - 주가연계 파생결합사채(ELB) 공모발행 일괄신고서 제출의 건
② 공모 주가연계 파생결합사채(ELB) 발행 한도 증액의 건
 - 공모 주가연계 파생결합사채(ELB) 발행 한도 증액의 건
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제65기
5회차
2017.06.21
① 유진프라이빗에쿼티 지분 매각의 건
 - 유진프라이빗에쿼티 지분 매각의 건
찬성

찬성

찬성

제65기
6회차
2017.08.24
① 재산상 이익 제공 한도금액 설정의 건
 - 재산상 이익 제공 한도금액 설정의 건
찬성

찬성

찬성

제65기
7회차
2017.09.20
① 기타파생결합사채(DLB) 공모발행 증권신고서 제출의 건
 - 기타파생결합사채(DLB) 공모발행 증권신고서 제출의 건
찬성

찬성

찬성

제65기
8회차
2017.11.23
① 사규 개정의 건
 - 금융회사의 지배구조에 관한 법률 반영 및 업무처리 규정 정비
② 파생결합증권 및 파생결합사채 발행한도 설정의 건
 - 파생결합증권 및 파생결합사채 발행한도 설정의 건
③ ELS, ELB, DLB 공모발행 일괄신고서 제출의 건
 - ELS, ELB, DLB 공모발행 일괄신고서 제출의 건
찬성

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찬성

제65기
9회차
2017.12.14
① 2018년 사업계획 승인의 건
 - 2018년 사업계획 승인의 건
② 회사채 발행한도 승인의 건
 - 회사채 발행한도 승인의 건
③ FY2018 리스크 관리계획 및 현황 보고
 - FY2018 리스크 관리계획 및 현황 보고
찬성

찬성

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찬성

제65기
10회차
2017.12.26
① 준법감시인 선임의 건
 - 준법감시인 선임의 건
찬성

찬성

찬성

※ 상기 내용은 제65기 회계연도(2017.01.01~2017.12.31) 기준입니다.
※ 2017년 3월 24일 개최된 주주총회에서 이진학 사외이사 및 김기정 사외이사가
 선임되어 이사회 내 리스크관리위원회, 보수위원회, 임원후보추천위원회,
 감사위원회 위원으로 선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

보수위원회
사외이사 이진학
사외이사 김기정
사외이사 성용락
2017.02.08
① 2016년 등기임원 평가 및 보상
② 2016년 연차보상 점검
③ 2017년 성과보상제도 운영(안)
가결

임원후보
추천위원회
사외이사 이진학
사외이사 김기정
사외이사 성용락
2017.03.06
① 사외이사 및 감사위원회 위원 후보 추천의 건
 - 위원 후보자 : 이진학, 김기정
가결

2017.03.24
① 위원장 선임의 건
 - 임원후보추천위원회 위원장 : 김기정
가결

감사위원회
사외이사 이진학
사외이사 김기정
사외이사 성용락
2017.03.06
① 보고안건
 가.준법감시인의 제64기 내부통제 결과 및 제65기 계획 보고
② 의결안건
 가.제64기 감사결과
 나.제64기 내부통제시스템 평가
 다.제64기 자금세탁방지시스템 평가
 라.제64기 내부회계관리제도 운영실태 평가
 마.제64기 감사위원회의 감사보고서
 바.제64기 감사위원회의 내부감시장치에 대한 평가의견서
 사.주주총회 의안 검토
가결

2017.03.24
① 감사위원장 선임
 - 감사위원회 위원장 : 이진학
가결

2017.03.28
① 외부감사인 선임
 - 삼정회계법인
가결

2017.05.17
① 보고안건
 가.제65기 1/4분기 감사결과 보고
-

2017.08.24
① 보고안건
 가.제65기 2/4분기 감사결과 보고
-

2017.11.23
① 보고안건
 가.제65기 3/4분기 감사결과 보고
② 의결안건
 가.제66기 자체감사 계획
가결

리스크관리위원회
사내이사 유창수
사내이사 강진순
사외이사 이진학
사외이사 김기정
사외이사 성용락
2017.02.08
① CY17 1/4분기 리스크한도 설정 및 리스크관리 현황 보고
가결

2017.02.14
① FICC팀 우리은행 CDS 보장매도의 건
가결

2017.03.24
① 대림산업 하남 지식산업센터 PF 대출채권 매입확약의 건
② 리스크관리규정 개정의 건
가결

2017.03.29
① 반도건설 안양시 주상복합 PF 투자의 건
가결

2017.04.11
① 대성산업 보유 DS파워 주식 등 담보대출(B/L) 매입확약의 건
가결

2017.04.25
① FICC팀 GS칼텍스 CDS 보장매도의 건
가결

2017.05.17
① CY17 2/4분기 리스크한도 설정 및 리스크관리 현황 보고
② 파생결합증권, 사채 발행잔고 한도 및 헤지채권 운용한도 변경
③ 개봉동 토지매매계약대금 대출채권 매입확약 연장의 건
가결

2017.06.15
① 평택 지제2지역주택조합 PF 대출채권 매입확약의 건
② 대성산업 보유 DS파워 주식 등 담보대출(B/L) 매입확약 기간 연장의 건
가결

2017.06.27
① 초단기 무담보차입 한도 부여의 건
② FICC팀 신세계 CDS 보장매도의 건
③ 남양주 평내호평지구 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

2017.07.14
① 대성산업 보유 DS파워 주식 등 담보대출(B/L) 매입확약 기간 연장의 건
가결

2017.08.01
① 군포 지식산업센터 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

2017.08.22
① 개봉동 토지매매계약금 대출채권 매입확약 연장의 건
가결

2017.08.24
① CY17 3/4분기 리스크한도 설정 및 리스크관리 현황보고
가결

2017.09.01
① 상품(Commodity) 한도 부여의 건
가결

2017.09.07
① 서초동 주상복합 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

2017.09.27
① 금리스왑 한도 증액
② 제주 신화월드 담보대출 200억원 매입확약의 건
가결

2017.10.18
① 대성산업 보유 DS파워 주식 등 담보대출 매입확약 기간 연장 검토
가결

2017.10.23
① 영등포 주거복합빌딩 개발사업 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

2017.10.30
① 개봉동 토지매매계약금 대출채권 매입확약 투자조건 변경의 건
가결

2017.11.09
① 금리스왑 한도증액
가결

2017.11.23
① CY17 4/4분기 리스크한도 설정 및 리스크관리 현황보고
가결

2017.12.08
① 총 신용공여한도 증액의 건
② 송도 생활형숙박시설 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

2017.12.21
① 대성산업 보유 DS파워 주식 등 담보대출 매입확약 기간 연장의 건
가결

2017.12.26
① 오시리아관광단지 PF 대출채권 매입확약의 건
가결

집행위원회
사내이사 유창수
사내이사 강진순
사외이사 이진학
사외이사 김기정
2017.03.21
① 지배인 변경의 건
 - 대전지점
가결

2017.03.24
① 제14회 후순위사모사채 발행의 건
가결

2017.12.29
① 지배인 변경의 건
 - 광주북지점, 광주지점
가결

※ 상기 내용은 제65기 회계연도(2017.01.01~2017.12.31) 기준입니다.
※ 2017년 3월 24일 개최된 주주총회에서 이진학 사외이사 및 김기정 사외이사가
 선임되어 이사회 내 리스크관리위원회, 보수위원회, 임원후보추천위원회,
 감사위원회 위원으로 선임되었습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3명
8,500
114
38
급여

※ 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 제65기 회계년도(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 보수한도 총액임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

채권
유진기업(최대주주)
2017.03.28
300
4.19

※ 상기비율은 제64기 영업수익(매출액, 연결기준) 7,152억 대비 비율임.
※ 당사는 2017.03.28 제14회 무보증 후순위 사모사채를 총 300억원 발행하였으며,
 최대주주(계열회사)인 유진기업(주)에서 전액 인수하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

- 해당사항 없음

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

■ 유진투자증권(주)

1. 증권업의 특성
증권산업은 기업의 필요자금을 '증권'을 매개로 하여 조달토록 하는 금융산업으로서 기업에는 장기 안정적인 산업/재정자금을 조달케 하고, 투자자에게는 증권 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하며, 사회적으로는 자본의 효율적 배분의 기능을 수행합니다. 증권업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 경제 외적 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제금융시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느산업보다도 글로벌화되고 종합적인 금융업입니다.

2. 증권업의 성장성

(단위 : pt, 조원)

구 분
2017년말
2016년말
2015년말
2014년말
2013년말

주가지수
KOSPI
2,467.4
2,026.4
1,961.3
1,915.5
2,011.3

KOSDAQ
798.4
631.4
682.3
542.9
499.9

시가총액
금액
1,888.6
1,510.0
1,444.5
1,335.3
1,305.3

증가율
25.1%
4.5%
8.2%
2.3%
3.3%

거래대금
금액
2,190.5
1,947.6
2.201.0
1,458.7
1,436.7

증가율
12.5%
-11.5%
50.9%
1.5%
-16.7%

※ 시가총액과 거래대금은 KOSPI와 KOSDAQ을 합한 수치이며, 거래대금은 연간 누적임
※ 상기 자료는 한국거래소 통계자료를 기준으로 작성함

3. 경쟁요소

구 분
내 용

경쟁의 특성
완전경쟁시장

진입의 
난이도
【자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제12조 제1항】 
금융투자업을 영위하려는 자는 다음 각 호의 사항을 구성요소로 하여 대통령령으로 정하는 업무 단위(이하 "인가업무 단위"라 한다)의 전부나 일부를 선택하여 금융위원회로부터 하나의 금융투자업인가를 받아야 한다.

경쟁요인

1. 거대자본과 선진금융기법을 바탕으로 한 외국계 대형 증권사의 국내 진출
2. 낮아지고 있는 위탁수수료율
3. 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발
4. 차별화된 금융서비스 제공
5. 정확한 투자정보 제공

4
.
관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

구 분
증권관계법령

발행 및 유통
상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 기타 금융투자업유관기관 규정

과세
증권거래세법, 소득세법, 법인세법, 농특세법, 
조세특례제한법,금융실명거래및비밀보장에관한법률 등

국제화
외국환거래법, 외국인투자촉진법

기타
주식회사의외부감사에관한법률, 독점규제및공정거래에관한법률, 
근로자퇴직급여보장법 등

■ 유진투자선물(주)

1. 선물업의 특성
선물업은 미래의 일정시점 또는 일정요건 충족시에 행사할 수 있는 특정한 권리를 사고파는 시장을 대상으로 하는 금융투자업입니다. 주가, 환율 등 가격변동이나 신용리스크 관리수단을 제공함으로서 실물경제를 지원하고 금융시장의 발전을 촉진하여 왔습니다.

선물업은 국내·외 경기가 안정적으로 유지되어 금리나 물가 등 경제지표의 변동성이 작을때에는 시장규모가 확대되기 어렵습니다. 경제기조가 불황이든 호황이든 시장에서 끊임없이 불안요소가 존재하여 불안정성이 클 경우에 미래에 대한 예측 다양성과 위험관리 차원에서 파생상품 거래량이 증가하며 선물업이 확대되는 경향이 있습니다.

2. 선물업의 성장성
 - 국내선물 시장

(단위: 계약, %, 억원)

구분
2017년
2016년
2015년

일평균 거래대금
선물
385,498
408,998
404,773

옵션
5,147
5,206
7,479

합계
390,645
414,204
412,252

증가율
-5.7%
0.5%
10.9%

일평균 거래량
선물
1,825,564
1,311,477
1,216,985

옵션
2,355,718
1,506,509
2,020,069

합계
4,181,282
2,817,986
3,237,054

증가율
48.4%
-12.9%
17.0%

※ 상기 자료는 한국거래소 통계자료를 기준으로 작성함(옵션에는 CME연계시장 거래분 포함)

 - 해외선물 시장
최근 몇년간 국내선물시장의 규제강화로 진입장벽이 높아지면서 해외선물시장의 거래규모가 급성장하고 있습니다. 해외선물 투자자 중 개인의 비중은 점점 확대되고 있으며, 과거 기관을 대상으로 ELS와 상품헤지등에 주력해 왔다면 이제는 개인투자자 시장으로 확대하려는 모습을 보이고 있습니다.

해외선물시장은 미국 대통령 트럼프의 경제정책, 미국 연방준비은행 기준금리 인하 등 글로벌이슈, 세계 경제이슈 등에 의하여 변동성이 큰 시장입니다.

향후 저금리, 저성장, 고령화시대를 앞두고 중위험.중수익 상품 선호도 증가에 따른 글로벌 투자처 발굴 및 해외시장관련 신상품 개발에 힘입어 해외파생상품거래 수요가 증가할 것으로 예상됩니다.

3. 경쟁요소

구분

내용

경쟁의 특성

완전 경쟁시장

진입의 난이도

[자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제12조 제1항]

금융투자업을 영위하려는 자는 다음 각 호의 사항을 구성요소로 하여 
대통령령으로 정하는 업무 단위(이하 "인가업무 단위"라 한다)의 전부나 
일부를 선택하여 금융위원회로부터 하나의 금융투자업인가를 받아야 한다.

경쟁요인

1. 파생상품 중개 영업 우수인력 확보

2. 차별화된 영업지원 인프라구축

3. 파생금융상품 취급에 대한 전문성 및 브랜드 인지도

4. 가격경쟁력(수수료 단가)

5. 마케팅 및 업무지원

4. 관련 법령 또는 정부의 규제 등
 - 파생상품 전반 : 상법, 민법, 자본시장과금융투자업에관한법률, 기타 금융투자업
 유관기관 규정

- 과 세 : 소득세법, 법인세법, 교육세법, 지방세법, 농특세법, 조세특례제한법,
 금융실명거래및비밀보장에관한법률 등

- 국 제 화 : 외국환거래법, 외국인투자촉진법

- 기 타 : 주식회사의외부감사에관한법률, 독점규제및공정거래에관한법률, 
 개인정보보호법 등

■ 유진자산운용(주)

1. 자산운용산업의 특성
자산운용은 불특정 다수의 투자자로부터 자금 등을 모아서 투자대상 자산에 운용하고 그 결과를 투자자에게 귀속시키는 것을 의미합니다. 자산운용산업은 금융산업의 선진화, 국제화에 따라 국가 경제에서 차지하는 비중이 점차 증가하고 있으며 특히 정부의 금융산업 선진화 방안 및 자산운용산업규제 합리화 방안 등에 따라 향후 은행업에 이어 금융산업의 중추적 역할을 담당할 것으로 전망됩니다. 또한 성장산업을 발굴하여 모험자본을 조달하고, 연금 자산의 효율적인 운용관리를 통해 국가성장동력을 회복하고 노후후생증대 등 국민경제에서의 중추적인 역할 수행이 기대되고 있습니다.

2. 자산운용산업의 성장성

연 월

2011.3

2012.03

2013.03

2013.12

2014.12

2015.12

2016.12

2017.12

수탁고(조원)

304.1

541.8

625.5

631.3

683.7

822.2

909.1

948.3

※ 2012년 02월부터 금융투자협회 수탁고 통계가 AUM방식(펀드+일임)으로 변경

지속적인 성장을 보여왔던 자산운용업은 현재 저성장 기조와 고령화 진전에 따른 경제 및 사회인구구조의 변화와 맞물려 다양한 변화가 진행되고 있으며 향후 새로이 도래할 대도약(quantum jump)의 전환기적인 모습을 보이고 있습니다.

양적으로는 기관자금 위탁운용 확대 및 가계의 연금자산 증가가 전망되며, 대체투자 확대 및 해외투자 활성화 등 투자상품의 다양화를 통한 질적인 변화가 예상됩니다.

3. 기회와 위협의 공존

1인당 GDP 20,000달러 시대 이후 금융자본의 지속적인 축적이 예상되고, 또한 정부의 자산운용업 육성을 위한 제도개선 및 활성화 정책 등의 기회요인이 있는 반면, 국내외 금융시장의 불확실성에 따른 투자심리 위축, 대내외 경쟁환경 격화로 수익잠식 및 비용증가 등의 위협요인이 동시에 공존하고 있습니다.

이에 따라, 리스크관리 경영 및 상시 경영효율화 정착에 노력하는 한편, 전문화/글로벌화를 견고히 하여 적극적인 수익창출 기회를 모색하고, 미래 성장동력 확보를 위한 기회포착과 핵심인력 육성 및 시스템을 개선하는 노력이 필요할 것으로 판단됩니다.

4. 제도 변화

자산운용시장은 최근 5년간 수탁규모가 50% 증가하는 빠른 외형성장을 시현하였으나, 공·사모 펀드간 불균형이 심화되는 등 한계점 또한 상존하였습니다. 사모펀드는 대형 기관투자자에 의한 부동산 및 특별자산 등의 대체펀드를 중심으로 폭발적인 성장세를 보이며 펀드시장을 이끌었으나, 공모펀드는 오랜 박스권 장세에서의 부진한 수익률과 더불어 수익률과 무관한 보수 수취 등으로 투자자의 신뢰 저하로 수탁고가 감소·정체 되어 있습니다.

이에 금융당국은 투자자들의 신뢰 회복을 위하여, 판매사의 신규인가를 통해 판매사간의 경쟁을 촉진하고 온라인 펀드, ETF 등 경쟁상품을 활성화 하여 펀드비용의 인하를 유도하는 한편 수익률 제고를 위하여 운용사·판매사의 펀드 수익률을 주기적으로 공개하는 등 소규모 자산 고객이 집중되어 있는 공모펀드를 활성화 하기 위하여 여러 가지 정책을 추진할 예정입니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

■ 유진투자증권(주)

 당사는 2017회계연도에 영업수익 7,318억원에 당기순이익 561억원을 기록하였습니다. 영업수익은 직전사업년도 7,152억원 대비 2% 증가하였으며, 당기순이익은 직전사업년도 460억원 대비 22% 증가하였습니다.
당 회계연도는 기준금리 인상에 따른 시장금리 상승 불구, 주식시장 호조에 따른 주식 수수료 증가 및 본점영업 활성화 지속으로 당기순이익이 전년대비 증가하였습니다.
향후 당사는 "주주가치 제고"를 최우선 목표로 하여, 전 영업부문에서 차별화된 수익원 확보, 해외수익 창출, 역량있는 인적자원의 확보 등을 통하여 미래 성장동력을 
확보해 나갈것 입니다.

구분
(단위 : 백만원, %)
제 65기
제 64기
전기대비 증감률

영업수익
731,816
715,225
2.3%

영업이익
71,422
61,309
16.5%

세전순이익
71,200
60,945
16.8%

당기순이익
56,120
45,975
22.1%

■ 유진투자선물(주)

당사는 2017년 금리변동성 축소로 인한 시장거래량 감소 및 증권사 ELS헤지거래 물량 감소로 직전 회계연도 대비 브로커지부문 수익이 감소하였으며, 공모주시장 경쟁심화에 따른 배정물량 감소로 직전회계연도 대비 영업이익이 38.1% 감소한 17.9억원을 기록하였습니다. 2017년 당기순이익은 직전회계연도 대비 8억 감소한 13.4억원을 시현하였습니다.

당사는 2017년 12월 통합HTS오픈으로 리테일영업 부문이 지속적으로 증가하고 있으며, 2018년 다양한 주문 인터페이스를 오픈하고자 준비중에 있습니다. 또한, 기존사업 경쟁력 강화

및 다양한 수익원을 발굴하고자 최선의 노력을 다하고 있습니다.

구 분

(단위:억원,%)

제28기

제27기

전년대비
증감율

영업수익

688.3

733.8

-6.2%

영업비용

670.3

704.9

-4.9%

영업이익

17.9

29.0

-38.1%

세전당기순이익

17.9

28.9

-38.1%

당기순이익

13.4

21.8

-38.5%

■ 유진자산운용(주)

2017년 12월말 현재 유진자산운용의 수탁고는 8조 2,283억으로 2016년 12월말(6조 3,884억)대비 29% (1조 8,399억) 증가하였습니다.

유진자산운용은 전통적인 주식과 채권의 운용 이외에 AI본부, PEF본부, Global Solution본부를 통하여 대체투자 부문에서도 뛰어난 투자운용성과를 내고 있으며, 다양한 투자상품을 통하여 수익창출 기회를 모색하고 있습니다. 펀드의 안정적인 운용과 함께 거시경제 및 기업투자환경의 변화를 주시하여 시기적 특성에 맞는 투자처를 발굴, 꾸준한 수탁고증가 및 수익증가가 예상됩니다..

2018년 회계연도에도 전통/대체자산 간의 균형적인 발전, 전략적 조직강화 및 신상품 개발, 공모펀드를 통한 수탁고 증대, 주요 연기금 신규진입 및 자금집행 확대, 안정적 펀드 수익률달성 및 운용역량 강화에 매진하여 회사 자체의 잠재력과 경쟁력을 향상시키기 위한 노력을 통해 점진적인 성장이 예상되고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문이 운영되고 있으며, 각 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요영업활동

위탁매매업
유가증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동

자기매매업
트레이딩 목적의 주식, 채권, 주가지수관련 영업활동

장내외파생상품업
선물, 옵션 등 장내와 장외에서 거래되는 파생상품과 관련된 영업활동

선물중개업
장내 및 장외 파생상품 거래, 파생상품거래 등의 수탁, 그 수탁의 중개, 결제 청산업무,파생상품거래에 수반되는 현물매매인수도와 관련된 영업활동

자산운용업
간접투자기구등의 운용업무 및 투자자문 등의 영업활동

기타
유가증권의 인수, 매출, 주선, M&A 중개, 기업자금 조달 및 운용자문, 자산유동화, 
프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동

(1
)
당기말과
전기말 현재 각 보고부문에 대한 재무상태는 다음과 같습니다.

<제 65(당) 기>

(단위 : 천원)

구 분
위탁매매업
자기매매업
장내외파생상품업
선물중개업
자산운용업
기타
연결조정
합 계

자 산

Ⅰ. 현금 및 예치금
-
4,000,000
20,128,463
441,205,016
11,307,642
171,128,211
(12,040,072)
635,729,260

Ⅱ. 증권 (*1)
541,317,669
2,405,264,775
55,364,243
23,078,160
24,660,280
1,633,656,344
(66,226,981)
4,617,114,490

Ⅲ. 파생상품자산
-
-
20,134,730
12,914
-
-
-
20,147,644

Ⅳ. 대출채권
640,359,700
-
-
208
55,914
339,154,087
-
979,569,909

Ⅴ. 유형자산
-
-
-
1,003,442
376,274
28,115,298
-
29,495,014

VI. 기타자산
590,305,530
189,630,546
2,459,069
11,591,280
7,927,384
129,310,930
(3,417,412)
927,807,327

자산총계
1,771,982,899
2,598,895,321
98,086,505
476,891,020
44,327,494
2,301,364,870
(81,684,465)
7,209,863,644

부 채

Ⅰ. 예수부채
617,410,286
-
-
433,280,402
-
1,674,526
(12,040,071)
1,040,325,143

Ⅱ. 차입부채 (*2)
714,029,730
1,491,670,157
793,775,799
-
-
1,661,870,871
8,520,279
4,669,866,836

Ⅲ. 파생상품부채
-
-
30,023,377
-
-
-
-
30,023,377

Ⅳ. 기타부채
592,834,710
69,568,867
320,232
9,890,113
7,838,072
84,629,558
(3,421,578)
761,659,974

부채총계
1,924,274,726
1,561,239,024
824,119,408
443,170,515
7,838,072
1,748,174,955
(6,941,370)
6,501,875,330

자 본
(152,291,827)
1,037,656,297
(726,032,903)
33,720,505
36,489,422
553,189,915
(74,743,095)
707,988,314

부채및자본총계
1,771,982,899
2,598,895,321
98,086,505
476,891,020
44,327,494
2,301,364,870
(81,684,465)
7,209,863,644

(*1) 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 포함
(*2) 당기손익인식금융부채 포함

<제 64(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분
위탁매매업
자기매매업
장내외파생상품업
선물중개업
자산운용업
기타
연결조정
합 계

자 산

Ⅰ. 현금 및 예치금
-
16,900,000
15,212,341
559,049,604
17,525,996
110,700,770
(14,243,324)
705,145,387

Ⅱ. 증권 (*1)
321,033,836
1,961,033,855
8,782,537
20,301,640
61,852,447
1,671,813,555
(85,267,305)
3,959,550,565

Ⅲ. 파생상품자산
-
-
28,638,878
-
-
-
-
28,638,878

Ⅳ. 대출채권
521,933,272
-
-
34,917
74,771
154,319,265
-
676,362,225

Ⅴ. 유형자산
-
-
-
1,014,763
508,511
29,962,956
-
31,486,230

VI. 기타자산
254,709,879
93,647,001
343,330
6,743,821
6,834,786
128,672,752
(1,333,115)
489,618,454

자산총계
1,097,676,987
2,071,580,856
52,977,086
587,144,745
86,796,511
2,095,469,298
(100,843,744)
5,890,801,739

부 채

Ⅰ. 예수부채
388,807,269
-
1,004,167
546,684,019
8,587
2,405,613
(13,840,264)
925,069,391

Ⅱ. 차입부채 (*2)
462,250,925
1,224,261,384
650,143,145
-
500,000
1,561,373,365
25,430,555
3,923,959,374

Ⅲ. 파생상품부채
-
-
20,006,953
-
-
-
-
20,006,953

Ⅳ. 기타부채
256,630,705
24,199,100
3,246
6,041,944
4,091,529
67,747,829
(1,332,347)
357,382,006

부채총계
1,107,688,899
1,248,460,484
671,157,511
552,725,963
4,600,116
1,631,526,807
10,257,944
5,226,417,724

자 본
(10,011,912)
823,120,372
(618,180,425)
34,418,782
82,196,395
463,942,491
(111,101,688)
664,384,015

부채및자본총계
1,097,676,987
2,071,580,856
52,977,086
587,144,745
86,796,511
2,095,469,298
(100,843,744)
5,890,801,739

(*1) 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 포함
(*2) 당기손익인식금융부채 포함

(2) 당기와 전기의
각 보고부문에 대한 손익은 다음과 같습니다.
<제 65(당) 기>

(단위 : 천원)

구 분
위탁매매업
자기매매업
장내외파생상품업
선물중개업
자산운용업
기타
연결조정
합 계

Ⅰ. 영업수익
104,689,905
197,428,363
226,053,702
68,825,354
20,730,671
130,613,449
(16,525,219)
731,816,225

수수료수익
53,572,789
664,416
1,385,524
15,824,796
14,264,277
74,330,601
(3,605,891)
156,436,512

금융수익
49,695,789
178,054,006
224,668,178
52,876,417
5,578,848
56,110,611
80,672
567,064,521

기타영업수익
1,421,327
18,709,941
-
124,141
887,546
172,237
(13,000,000)
8,315,192

Ⅱ. 영업비용
112,261,521
134,806,233
249,179,015
67,031,148
19,430,657
81,471,512
(3,785,895)
660,394,191

수수료비용
9,043,060
2,019,347
-
6,834,543
226,332
3,149,832
(3,605,891)
17,667,223

금융비용
15,037,443
126,339,844
231,433,237
47,090,241
3,550,062
46,928,963
748,902
471,128,692

판매비와관리비
88,181,018
6,447,042
17,745,778
13,106,364
13,336,501
31,352,346
(928,906)
169,240,143

기타비용
-
-
-
-
2,317,762
40,371
-
2,358,133

Ⅲ. 영업외손익
-
(2,030,879)
-
(6,088)
565,237
855,919
393,325
(222,486)

Ⅳ. 법인세비용
-
-
-
443,527
160,535
14,475,359
-
15,079,421

Ⅴ. 당기순이익(손실)
(7,571,616)
60,591,251
(23,125,313)
1,344,591
1,704,716
35,522,497
(12,345,999)
56,120,127

<제 64(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분
위탁매매업
자기매매업
장내외파생상품업
선물중개업
자산운용업
기타
연결조정
합 계

Ⅰ. 영업수익
101,123,380
173,901,476
209,484,865
73,384,324
28,903,966
130,623,222
(2,196,630)
715,224,603

수수료수익
46,184,487
732,254
1,682,248
15,242,961
15,653,224
68,794,988
(1,346,752)
146,943,410

금융수익
52,689,764
167,707,681
207,802,617
57,821,065
12,782,557
59,343,163
(849,878)
557,296,969

기타영업수익
2,249,129
5,461,541
-
320,298
468,185
2,485,071
-
10,984,224

Ⅱ. 영업비용
116,634,880
130,696,270
236,145,211
70,485,851
24,238,498
77,890,525
(2,175,233)
653,916,002

수수료비용
8,157,181
1,464,207
-
6,156,570
649,442
348,370
(1,346,752)
15,429,018

금융비용
20,351,982
122,828,531
218,519,707
51,490,609
10,474,108
46,899,511
161,339
470,725,787

판매비와관리비
88,125,717
6,403,532
17,625,504
12,838,672
13,095,998
30,601,444
(989,820)
167,701,047

기타비용
-
-
-
-
18,950
41,200
-
60,150

Ⅲ. 영업외손익
-
-
-
(8,889)
133,097
5,759,835
(6,247,701)
(363,658)

Ⅳ. 법인세비용
-
-
-
704,719
596,265
13,669,344
-
14,970,328

Ⅴ. 당기순이익(손실)
(15,511,500)
43,205,206
(26,660,346)
2,184,865
4,202,300
44,823,188
(6,269,098)
45,974,615

(2) 시장점유율

■ 유진투자증권(주)
 - 증권 주식 수탁수수료 시장점유율

(단위 : 백만원, %)

구분
2017년 3분기
2016년
2015년

금액
점유율
금액
점유율
금액
점유율

미래에셋대우
234,571
9.99%
334,384
10.79%
328,081
8.42%

삼성증권
199,225
8.48%
251,241
8.11%
307,165
7.88%

KB증권
190,290
8.10%
228,863
7.39%
292,411
7.50%

NH투자증권
189,874
8.09%
275,885
8.90%
342,385
8.78%

한국투자증권
138,312
5.89%
184,968
5.97%
235,737
6.05%

신한금융투자
132,354
5.64%
192,647
6.22%
252,893
6.49%

대신증권
100,464
4.28%
149,268
4.82%
189,385
4.86%

유안타증권
97,135
4.14%
125,822
4.06%
157,163
4.03%

키움증권
85,238
3.63%
119,863
3.87%
127,635
3.27%

하나금융투자
72,718
3.10%
103,830
3.35%
132,384
3.40%

한화투자증권
55,050
2.34%
67,085
2.16%
70,342
1.80%

메리츠종금증권
48,268
2.06%
59,965
1.93%
87,743
2.25%

SK증권
43,990
1.87%
66,054
2.13%
89,135
2.29%

DB금융투자
40,095
1.71%
59,563
1.92%
79,606
2.04%

교보증권
36,408
1.55%
52,141
1.68%
72,833
1.87%

유진투자증권
33,710
1.44%
42,116
1.36%
51,133
1.31%

주1) 상기 자료는 금융감독원 금융통계정보시스템의 통계치를 기준으로 작성한 것임
 
■ 유진투자선물(주)
 - 국내 위탁수수료 시장점유율

(단위 : 억원, %)

구 분

2017년

2016년

2015년

금액

점유율

금액

점유율

금액

점유율

삼성선물

248.9

44%

309.1

49%

273.7

49%

NH선물

166.6

29%

147.3

24%

131.2

23%

현대선물

89.4

16%

98.1

16%

93.4

17%

유진투자선물

54.2

10%

56.7

9%

54.7

10%

KR선물

9.3

2%

15.5

2%

5.3

1%

합계

568.3

100%

626.7

100%

558.3

100%

※ 상기 자료는 금융투자협회 영업보고서 공시자료를 기준으로 작성함.

 - 해외 위탁수수료 시장점유율

(단위 : 억원, %)

구 분

2017년

2016년

2015년

금액

점유율

금액

점유율

금액

점유율

삼성선물

129.9

30%

163.3

34%

143.4

38%

NH선물

108.4

25%

129.5

27%

103.7

28%

유진투자선물

104.0

24%

95.8

20%

71.3

19%

현대선물

59.0

14%

58.0

12%

54.7

15%

KR선물

30.6

7%

33.3

7%

3.7

1%

합계

432.0

100%

479.9

100%

376.8

100%

※ 상기 자료는 금융투자협회 영업보고서 공시자료를 기준으로 작성함.

■ 유진자산운용(주)
 - 시장점유율

기간

제29기

제28기

제27기

제26기

제25기

제24기

제23기

점유율

0.87%

0.70%

0.52%

0.52%

0.43%

0.59%

0.63%

 - 시장점유율 추이

(단위 : 억원, %)

회사명

CY2017 (2017.12.31)

CY2016 (2016.12.31)

CY2015 (2015.12.31)

수탁고

점유율

순위

수탁고

점유율

순위

수탁고

점유율

순위

삼성자산운용

1,913,146

20.18%

1

1,831,851

20.15%

1

1,818,212

22.11%

1

한화자산운용

876,601

9.24%

2

861,453

9.48%

2

663,731

8.07%

2

미래에셋자산운용

747,136

7.88%

3

651,150

7.16%

3

585,694

7.12%

3

케이비자산운용

505,986

5.34%

4

526,512

5.79%

4

474,905

5.78%

4

신한비엔피파리바자산운용

409,597

4.32%

5

392,784

4.32%

5

378,031

4.60%

5

키움투자자산운용

355,566

3.75%

6

334,844

3.68%

6

242,146

2.94%

9

한국투자신탁운용

346,587

3.66%

7

326,621

3.59%

7

313,062

3.81%

6

엔에이치아문디자산운용

285,170

3.01%

8

272,590

3.00%

8

272,555

3.31%

7

흥국자산운용

256,561

2.71%

9

256,962

2.83%

10

201,194

2.45%

11

교보악사자산운용

243,773

2.57%

10

259,376

2.85%

9

257,173

3.13%

8

하나유비에스자산운용

220,440

2.32%

11

218,453

2.40%

11

208,583

2.54%

10

동양자산운용

193,267

2.04%

12

204,859

2.25%

12

188,509

2.29%

12

아이비케이자산운용

137,561

1.45%

13

139,972

1.54%

14

108,090

1.31%

19

맥쿼리투자신탁운용

135,198

1.43%

14

129,403

1.42%

16

125,100

1.52%

16

디비자산운용

133,193

1.40%

15

125,148

1.38%

17

135,598

1.65%

13

현대인베스트먼트자산운용

128,857

1.36%

16

141,614

1.56%

13

118,583

1.44%

18

신영자산운용

123,993

1.31%

17

122,847

1.35%

18

121,092

1.47%

17

이스트스프링자산운용

120,439

1.27%

18

135,233

1.49%

15

129,822

1.58%

14

케이티비자산운용

104,923

1.11%

19

104,111

1.15%

20

99,516

1.21%

20

이지스자산운용

95,273

1.00%

20

62,738

0.69%

33

37,853

0.46%

38

하이자산운용

92,941

0.98%

21

113,024

1.24%

19

126,020

1.53%

15

베어링자산운용

90,067

0.95%

22

78,285

0.86%

24

65,359

0.79%

28

케이디비인프라자산운용

85,493

0.90%

23

68,697

0.76%

31

57,863

0.70%

30

디지비자산운용

84,506

0.89%

24

72,986

0.80%

27

51,881

0.63%

33

유리자산운용

83,130

0.88%

25

81,364

0.89%

22

72,600

0.88%

26

유진자산운용

82,283

0.87%

26

63,884

0.70%

32

42,520

0.52%

36

도이치자산운용

77,786

0.82%

27

62,368

0.69%

34

49,537

0.60%

34

마이다스에셋자산운용

74,557

0.79%

28

69,618

0.77%

30

83,828

1.02%

23

트러스톤자산운용

74,107

0.78%

29

72,808

0.80%

28

74,558

0.91%

25

멀티에셋자산운용

73,047

0.77%

30

78,688

0.87%

23

88,242

1.07%

22

에이비엘글로벌자산운용

69,331

0.73%

31

91,928

1.01%

21

95,027

1.16%

21

삼성에스알에이자산운용

66,646

0.70%

32

69,684

0.77%

29

22,306

0.27%

46

메리츠자산운용

62,713

0.66%

33

76,234

0.84%

26

83,684

1.02%

24

하나대체투자자산운용

59,123

0.62%

34

51,675

0.57%

37

39,170

0.48%

37

현대자산운용

55,504

0.59%

35

76,351

0.84%

25

65,302

0.79%

29

삼성액티브자산운용

51,820

0.55%

36

0.00%

0.00%

프랭클린템플턴투자신탁운용

50,905

0.54%

37

57,383

0.63%

36

55,827

0.68%

32

제이비자산운용

47,357

0.50%

38

44,134

0.49%

40

10,128

0.12%

55

에이치디씨자산운용

45,892

0.48%

39

47,653

0.52%

38

37,260

0.45%

39

한국투자밸류자산운용

45,588

0.48%

40

59,226

0.65%

35

68,886

0.84%

27

자산운용- 소계

9,482,515

9,091,776

8,222,418

※ 금융투자협회 AUM방식(펀드+일임) 기준으로 작성함.

(3) 시장의 특성

구분
특성

주요 목표시장
전국 주요 대도시의 인구밀집지역 및 대형 상권 형성 지역

수요자의 구성 및 특성
국내외 개인, 일반법인 및 기관투자자 등

수요의 변동요인
국내 경제상황, 정치, 사회, 문화, 경기동향 및 해외시장 동향

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
 - 해당사항없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2017회계연도에 영업수익 7,318억원에 당기순이익 561억원을 기록하였습니다. 영업수익은 직전사업년도 7,152억원 대비 2% 증가하였으며, 당기순이익은 직전사업년도 460억원 대비 22% 증가하였습니다.
당 회계연도는 기준금리 인상에 따른 시장금리 상승 불구, 주식시장 호조에 따른 주식 수수료 증가 및 본점영업 활성화 지속으로 당기순이익이 전년대비 증가하였습니다.
향후 당사는 "주주가치 제고"를 최우선 목표로 하여, 전 영업부문에서 차별화된 수익원 확보, 해외수익 창출, 역량있는 인적자원의 확보 등을 통하여 미래 성장동력을 
확보해 나갈것 입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

- 요약연결대차대조표(연결재무상태표)

<연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 65 기 2017년 12월 31일 현재

제 64 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 유진투자증권주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

자 산

I. 현금 및 예치금
635,729,260,131
705,145,386,989

II. 당기손익인식금융자산
4,389,568,996,898
3,727,469,498,604

III. 매도가능금융자산
218,240,573,663
228,276,736,605

IV. 만기보유금융자산
5,502,333,079
1,000

V. 관계기업투자자산
3,802,585,241
3,804,328,848

VI. 파생상품자산
20,147,643,746
28,638,877,947

VII. 대 출 채 권
979,569,908,775
676,362,224,547

VIII. 유 형 자 산
29,495,015,027
31,486,230,495

IX. 기 타 자 산
927,807,327,209
489,618,454,064

자 산 총 계
7,209,863,643,769
5,890,801,739,099

부 채

I. 예 수 부 채
1,040,325,142,690
925,069,391,208

II. 당기손익인식금융부채
1,424,845,956,026
1,158,404,529,451

III. 차 입 부 채
3,245,020,879,955
2,765,554,844,820

IV. 파생상품부채
30,023,376,717
20,006,952,959

V. 기 타 부 채
761,659,973,223
357,382,005,453

부 채 총 계
6,501,875,328,611
5,226,417,723,891

자 본

I. 자 본 금
537,592,090,000
537,592,090,000

II. 연 결 자 본 잉 여 금
1,327,430,780
1,327,430,780

III. 연 결 자 본 조 정
(67,532,424,003)
(67,532,424,003)

IV. 연결기타포괄손익누계액
81,688,242,568
94,204,069,431

V.
연 결 이 익 잉 여 금

154,912,975,813
98,792,849,000

자 본 총 계
707,988,315,158
664,384,015,208

부 채 와 자 본 총 계
7,209,863,643,769
5,890,801,739,099

- 요약 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65 기 (2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 64 기 (2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지)

회사명 : 유진투자증권주식회사 및 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

I. 영 업 수 익
731,816,224,727
715,224,603,274

II. 영 업 비 용
660,394,191,157
653,916,001,697

III. 영 업 이 익
71,422,033,570
61,308,601,577

IV. 영 업 외 수 익
1,935,069,597
10,338,494,736

V. 영 업 외 비 용
2,157,555,190
10,702,152,861

VI. 법인세비용차감전순이익
71,199,547,977
60,944,943,452

VII. 법인세비용
15,079,421,164
14,970,328,005

VIII. 당 기 순 이 익
56,120,126,813
45,974,615,447

IX. 기타포괄손익
(12,515,826,863)
4,461,623,374

X. 총 포 괄 손 익
43,604,299,950
50,436,238,821

XI. 기본(희석)주당이익
580
475

- 연결자본변동표

<연결자본변동표 >

제65기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 유진투자증권주식회사 및 그 종속기업 (단위 :원 )

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
총 계

2016.01.01. [제 64(전) 기초]
537,592,090,000
742,214
(66,205,735,437)
89,742,446,057
52,387,194,915
613,516,737,749

당기순이익
-
-
-
-
45,974,615,447
45,974,615,447

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
5,666,614,434
-
5,666,614,434

보험수리적손익
-
-
-
(1,204,991,060)
431,038,638
(773,952,422)

유상증자 발행분담금의 환급
-
1,326,688,566
(1,326,688,566)
-
-
-

2016.12.31. [제 64(전) 기말]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,532,424,003)
94,204,069,431
98,792,849,000
664,384,015,208

2017.01.01. [제 65(당) 기초]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,532,424,003)
94,204,069,431
98,792,849,000
664,384,015,208

당기순이익
-
-
-
-
56,120,126,813
56,120,126,813

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(12,531,061,115)
-
(12,531,061,115)

보험수리적손익
-
-
-
15,234,252
-
15,234,252

2017.12.31. [제 65(당) 기말]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,532,424,003)
81,688,242,568
154,912,975,813
707,988,315,158

- 요약 연결현금흐름표

제 65 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 64 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 유진투자증권주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(269,866,149,875)
45,616,630,456

1. 당기순이익
56,120,126,813
45,974,615,447

2. 손익조정사항
(82,792,195,678)
(69,913,857,806)

3. 자산부채의 증감
(314,583,070,293)
(1,361,008,541)

4. 법인세 환급(납부)
(2,713,905,707)
1,171,751,809

5. 이자의 수취
115,228,465,506
116,868,804,500

6. 이자의 지급
(45,172,613,143)
(53,001,727,931)

7. 배당금 수취
4,047,042,627
5,878,052,978

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
767,485,040
(1,225,164,730)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
71,189,795,142
63,649,775,758

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(70,422,310,102)
(64,874,940,488)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
351,063,198,765
(26,350,954,847)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,108,817,595,372
743,509,196,599

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(757,754,396,607)
(769,860,151,446)

Ⅳ. 연결범위 변동으로 인한 현금및현금성자산의 증가
(156,304,010)
-

Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
1,354,112,930
(565,650,576)

Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가
83,162,342,850
17,474,860,303

Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산
87,292,419,059
69,817,558,756

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산
170,454,761,909
87,292,419,059

주석

제 65(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 64(전) 기 2016년 12월 31일 현재

유진투자증권주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

유진투자증권주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1954년 5월에 설립되어 2017년 12월 31일 현재 서울특별시 소재의 본점과 24개의 지점을 두고 금융투자업을 영위하고 있으며, 1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 

설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은
537,592백만원
이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜가 의결권 있는 주식총수의 27.25%를

소유하고 있습니다. 당사는 2007년
12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5 : 연
결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 6 :
대손충당금 - 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액 및 손상정보

ㆍ주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1
:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2
:
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3:
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)
ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

(1) 현금흐름표
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 주요 개정사항은 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련하여 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

(2) 법인세
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 주요 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이가 발생하는 경우 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 미래 과세소득을 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에서 제외되어야 한다는 점을 명확히 하였습니다

이러한 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 8에서 기술한 대로 6개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 

(2) 연결

① 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나, 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

한편, 단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융자산의 지정은 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고, 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며, 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우 허용됩니다.

연결실체는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 차입유가증권의 매도시 단기매매금융부채로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채상환손익으로, 결산시 시가변동분을 단기매매금융부채평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

주가연계증권 거래는 매수의 경우 매수가액을 당기손익인식지정금융자산(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점에 발행가액을 당기손익인식지정금융부채 (매도파생결합증권)로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 파생결합증권의 매매 및 중도상환, 만기상환시 발행하는 손익은 당기손익인식지정금융자산처분손익 및 당기손익인식지정금융부채상환손익으로, 결산시 평가액과 장부금액의 차이는 당기손익인식지정금융자산평가손익 및 당기손익인식지정금융부채평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) Day 1 손익의 이연인식
최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
50년

차량운반구
4년

비품
4년~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어 ·개발비
4년

회원권 등
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 환매조건부매도
연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부매도이자로 처리하고 있습니다.

(16) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익ㆍ비용의 인식

① 수수료수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 유의적인 행위를 수행함에 따라 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

③ 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 대손준비금
연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(22) 신탁

지배기업인 당사와 종속회사인 유진자산운용㈜는 금융위원회로부터 신탁업 겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,364,315백만원, 만기보유금융자산 5,502백만원, 매도가능금융자산 218,240백만원, 당기손익인식금융자산 4,378,942백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호
제1109호

현금및예치금
대여금 및 수취채권
상각후원가
644,179
644,179

대출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
923,970
906,589

대출채권
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
-
18,087

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
796,167
822,826

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
당기손익-공정가치
3,833,830
3,843,245

당기손익인식금융자산
당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치
545,112
545,112

채무상품
만기보유금융자산
상각후원가
5,502
5,502

채무상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
5,206
-

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
5,206

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
213,034
150,414

지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
62,621

파생상품을 제외한 금융자산 합계
6,966,999
7,003,780

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 18,087백만원, 매도가능금융자산 중 67,826백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 7,003,780백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 62.85%에서 63.88%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 5,742,520백만원 중 1,424,846백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 19,433백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 19,433백만원 중 신용위험 변동에 따른 금액은 485백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,369,817백만원(대여금 및 수취채권 2,364,315백만원, 만기보유증권 5,502백만원)과 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5,206백만원을 보유하고 있고. 이들 자산에 대하여 손실충당금 93,123백만원을 설정하고 있습니다. 
연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 이 기준서의 적용시 보고기간말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업을 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

※ 보다 상세한 주석사항은 2018년 3월 14일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서 및 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

- 요약 별도대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 65 기 2017년 12월 31일 현재

제 64 기 2016년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

자 산

I. 현금 및 예치금
192,929,724,361
142,813,110,252

II. 당기손익인식금융자산
4,372,545,960,724
3,676,753,487,205

III. 매도가능금융자산
196,393,904,020
203,555,075,088

IV.
종속기업및관계기업투자자산

66,663,166,657
82,355,220,107

V. 파생상품자산
20,134,730,021
28,638,877,947

VI. 대 출 채 권
923,913,991,816
676,252,537,064

VII. 유 형 자 산
28,115,298,421
29,962,956,165

VIII. 기 타 자 산
910,854,078,561
477,372,962,736

자 산 총 계
6,711,550,854,581
5,317,704,226,564

부 채

I. 예 수 부 채
618,747,758,462
392,217,048,843

II. 당기손익인식금융부채
1,424,845,956,026
1,158,404,529,451

III. 차 입 부 채
3,180,393,175,838
2,739,624,290,274

Ⅳ. 파생상품부채
30,023,376,717
20,006,952,959

Ⅴ. 기 타 부 채
745,478,463,441
348,580,879,298

부 채 총 계
5,999,488,730,484
4,658,833,700,825

자 본

I. 자 본 금 (주석25)
537,592,090,000
537,592,090,000

II. 자 본 잉 여 금
1,327,430,780
1,327,430,780

III. 자 본 조 정
(67,490,021,803)
(67,490,021,803)

IV. 기 타 포 괄 손 익 누 계 액
75,105,727,638
86,865,316,083

V. 이익잉여금
165,526,897,482
100,575,710,679

자 본 총 계
712,062,124,097
658,870,525,739

부 채 와 자 본 총 계
6,711,550,854,581
5,317,704,226,564

- 요약 별도손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 65 기 (2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 64 기 (2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

Ⅰ. 영 업 수 익
654,839,522,182
615,132,943,340

Ⅱ. 영 업 비 용
574,124,970,442
561,366,886,100

Ⅲ. 영 업 이 익
80,714,551,740
53,766,057,240

Ⅳ. 영 업 외 수 익
2,816,011,541
16,394,260,630

Ⅴ. 영 업 외 비 용
4,104,017,579
10,634,426,279

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
79,426,545,702
59,525,891,591

Ⅶ. 법인세비용
14,475,358,899
13,669,343,189

Ⅷ. 당 기 순 이 익
64,951,186,803
45,856,548,402

Ⅸ. 기타포괄손익
(11,759,588,445)
3,952,587,404

X. 총 포 괄 이 익
53,191,598,358
49,809,135,806

XI. 주당이익
671
474

- 별도자본변동표

<자본변동표>

제 65 기 (2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 64 기 (2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지)

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01. [제 64(전) 기초]
537,592,090,000
742,214
(66,163,333,237)
82,912,728,679
54,290,128,464
608,632,356,120

당기순이익
-
-
-
-
45,856,548,402
45,856,548,402

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
5,157,570,676
-
5,157,570,676

보험수리적손익
-
-
-
(1,204,983,272)
429,033,813
(775,949,459)

주식매입선택권 청구기간의 만료
-
1,326,688,566
(1,326,688,566)
-
-
-

2016.12.31. [제 64(전) 기말]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,490,021,803)
86,865,316,083
100,575,710,679
658,870,525,739

2017.01.01. [제 65(당) 기초]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,490,021,803)
86,865,316,083
100,575,710,679
658,870,525,739

당기순이익
-
-
-
-
64,951,186,803
64,951,186,803

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(11,759,588,445)
-
(11,759,588,445)

2017.12.31. [제 65(당) 기말]
537,592,090,000
1,327,430,780
(67,490,021,803)
75,105,727,638
165,526,897,482
712,062,124,097

 - 별도 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 65 기 (2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 64 기 (2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지)

(단위 : 원)

과 목

제 65 기

(처분예정일: 2018년 3월 22일)

제 64 기

(처분확정일: 2017년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
164,526,897,482
99,575,710,679

1. 전기이월미처분이익잉여금
99,575,710,679
53,290,128,464

2. 보험수리적손익
-
429,033,813

3. 당기순이익
64,951,186,803
45,856,548,402

Ⅱ. 이익잉여금처분액
1,070,582,726
-

1. 대손준비금
1,070,582,726
-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금
163,456,314,756
99,575,710,679

- 요약 별도현금흐름표

<현금흐름표>

제 65 기 (2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지)

제 64 기 (2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지)

(단위 : 원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(241,026,392,737)
9,385,092,045

1. 당기순이익
64,951,186,803
45,856,548,402

2. 손익조정사항
(92,614,600,953)
(73,235,428,770)

3. 자산, 부채의 증감
(292,913,840,042)
(31,810,484,394)

4. 법인세 환급(납부)
(1,522,810,971)
2,245,560,249

5. 이자의 수취
109,573,627,746
114,037,406,349

6. 이자의 지급
(45,020,787,663)
(53,020,202,746)

7. 배당금 수취
16,520,832,343
5,311,692,955

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
6,883,064,775
3,353,047,852

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
39,859,781,073
55,456,297,400

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(32,976,716,298)
(52,103,249,548)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
317,878,805,156
7,214,262,331

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,034,139,729,951
716,170,924,795

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(716,260,924,795)
(708,956,662,464)

Ⅳ. 외화표시 현금의 환율변동효과
1,354,112,930
(565,653,480)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가
85,089,590,124
19,386,748,748

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
79,652,863,922
60,266,115,174

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
164,742,454,046
79,652,863,922

주석

제 65(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 64(전) 기 2016년 12월 31일 현재

유진투자증권주식회사

1. 회사의 개요
유진투자증권주식회사(이하 '당사')는 1954년 5월에 설립되어 2017년 12월 31일 현재 서울특별시 소재의

본
점과

24개
의 지점
을 두고

금융투자업
을 영위하고 있으며,1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.

설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은
537,592백만원
이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜가 의결권 있는 주식총수의 27.25%를

소유하고 있습니다. 당사는 2007년
12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무
제표는 2018년
3
월

6일자
이사회에서 승인되
었으며, 2018년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 5 : 대손충당금 - 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액 및 손상정보

ㆍ주석 24 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치
측정이 요구되고 있습니다.
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ
수준 1
: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ
수준 2
: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ
수준 3
: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)
ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

(1) 현금흐름표
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 주요 개정사항은 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련하여 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

(2) 법인세
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 주요 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이가 발생하는 경우 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 미래 과세소득을 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에서 제외되어야 한다는 점을 명확히 하였습니다

이러한 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)

종속기업 및 관계기업투자자산
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에

는 현금성자산에 포함
됩니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

단기간 내 매도할 목적으로 취득하였거나, 최초 인식시점에 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

한편, 단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익인식금융자산의 지정은 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있고, 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하며, 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우 허용됩니다.

당사는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 차입유가증권의 매도시 단기매매금융부채로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채상환손익으로, 결산시 시가변동분을 단기매매금융부채평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

주가연계증권 거래는 매수의 경우 매수가액을 당기손익인식지정금융자산(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점에 발행가액을 당기손익인식지정금융부채 (매도파생결합증권)로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 파생결합증권의 매매 및 중도상환, 만기상환시 발행하는 손익은 당기손익인식지정금융자산처분손익 및 당기손익인식지정금융부채상환손익으로, 결산시 평가액과 장부금액의 차이는 당기손익인식지정금융자산평가손익 및 당기손익인식지정금융부채평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다
. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

② 기타파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) Day 1 손익의 이연인식
최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

ㆍ
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ

금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별 할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가 능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
50년

차량운반구
4년

비품
4년~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어 ·개발비
4년

회원권 등
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 환매조건부매도
당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부매도이자로처리하고 있습니다.

(15) 외화거래

당사의
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의
환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익ㆍ비용의 인식

① 수수료수익
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 유의적인 행위를 수행함에 따라 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

다. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

③ 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 대손준비금
당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(21) 신탁

당사는 금융위원회로부터 신탁업겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 당사의 고유재산과 구분하여 회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 당사는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당사은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,902,785백만원, 매도가능금융자산 196,394백만원, 당기손익인식금융자산 4,372,546백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호
제1109호

현금및예치금
대여금 및 수취채권
상각후원가
192,930
192,930

대출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
923,914
906,533

대출채권
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
-
18,087

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
785,942
812,601

당기손익인식금융자산
단기매매금융자산
당기손익-공정가치
3,827,434
3,827,434

당기손익인식금융자산
당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치
545,112
545,112

채무상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
1,118
-

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
1,118

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
195,276
137,982

지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
57,294

파생상품을 제외한 금융자산 합계
6,471,725
6,499,091

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 18,087백만원, 매도가능금융자산 중 58,412백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 6,499,091백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 67.56%에서 68.46%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 5,301,717백만원 중 1,424,846백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 19,433백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 해당 금융부채의 공정가치 변동금액 19,433백만원 중 신용위험 변동에 따른 금액은 485백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,902,875백만원(대여금 및 수취채권)과
매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,118백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 92,104백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.

다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 이 기준서의 적용시 보고기간말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업을 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 

※ 보다 상세한 주석사항은 2018년 3월 14일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서 및 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

※ 연결재무제표, 별도재무제표 및 주석사항을 포함한 상기 내용은 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성용락
1958.12.26
사외이사
해당사항 없음
임원후보
추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

성용락
법무법인
태평양 고문
06년) 감사원 재정금융 감사국장
09년) 감사원 사무총장
13년) 감사원 감사원장 직무대행
16년) 유진투자증권 사외이사(現)
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 사외이사 후보자 성용락
 [재선임, 2020년 정기주주총회일 (2019년 영업년도결산) 까지]

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

성용락
1958.12.26
사외이사
해당사항 없음
임원후보
추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

성용락
법무법인
태평양 고문
06년) 감사원 재정금융 감사국장
09년) 감사원 사무총장
13년) 감사원 감사원장 직무대행
16년) 유진투자증권 사외이사(現)
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 사외이사인 감사위원회 위원 후보자 성용락
 [재선임, 2020년 정기주주총회일 (2019년 영업년도결산) 까지]

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 3 )
5 ( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
85억원
85억원

※ 상기 금액은 실지급액이 아닌 총보수 한도액입니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 임원퇴직금지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지

- 임원 보수의 상향조정에 따른 퇴직금 지급률 하향 조정
 - 임원의 직위별 책임에 따른 퇴직금 지급률의 하향 차등 적용

현행
개정(안)

제1조 ~ 제3조 (생 략)
제1조 ~ 제3조 (현행과 동일)

제4조(퇴직금 누진율) ① 임원의 퇴직금 누진율은
1년당 "3"을
적용한다.

② (생 략)

제4조(퇴직금 누진율) ① 임원의 퇴직금 누진율은
1년당
"
3" 이하를 적용하되, 세부사항은 이사회 결의로 정한다.

② (현행과 동일)

제5조 ~ 제11조 (생 략)
제5조 ~ 제11조 (현행과 동일)

부칙
이 규정은 2018년 1월 1일부터 소급 시행한다.

※ 참고사항

해당사항 없음