광전자 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: 광전자

주주총회소집공고
2.7
광전자(주)

주주총회소집공고

2018년 03월 06일

회 사 명 :
광전자 주식회사

대 표 이 사 :
박래원

본 점 소 재 지 :
전북 익산시 약촌로8길 62-8(어양동)

(전 화)063-839-1111

(홈페이지)http://www.auk.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)이사
(성 명)서영훈

(전 화)063-839-1111

주주총회 소집공고

(제34기 정기주주총회)

1. 일 시
: 2018년 03월 23일 (금요일) 오전 10:00

2. 장 소
: 전북 익산시 약촌로 8길 62-8 광전자(주) 본
사 복지관

3. 회의목적사항

(1) 보고사항 : ① 감사보고
 ② 영업보고

(2) 부의안건

제1호의안 : 제34기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 
 제2호의안 : 제34기 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

(배당예정내역 : 1주당50원(시가배당율 1.8%))

제3호의안 : 이사 선임의 건
 (사내이사 3명 / 사외이사1명)

제4호의안 : 이사 보수 한도 승인의 건
 제5호의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등의 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항 등을 당사의 인터넷 홈페이지에 게재하고 당사의 본점 및 지점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 또는 대리인에게 위임하여 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

(1) 직접행사 : 주총참석장, 신분증
(2) 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서,대리인 신분증)

7.기타

1% 이하 주주님들에게는 본 공고로 소집통지에 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이충훈
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2017.02.10
1. 취업규칙 개정의 건
찬성

2
2017.03.03
1. 제33기 재무제표 승인의 건
2. 정기주주총회 소집의 건
찬성

3
2017.03.24
1. 대표이사 선임의 건
2. 집행임원 선임의 건
3. 본점 소재지 변경의 건
찬성

4
2017.06.13
1. 여신약정 기한 연장의 건(KEB하나은행)
찬성

5
2017.06.23
1. 1동 공장 이전 건
찬성

6
2017.07.31
1. 집행임원 선임의 건
찬성

7
2017.09.29
1. 여신약정 기한 연장의 건(우리은행)
찬성

8
2017.10.18
1. 내부회계관리규정 개정의 건
2. 취업규칙 개정의 건
찬성

9
2017.11.23
1. CFAB(11동,12동) 201동 A 이전 검토 건
찬성

10
2017.12.14
1. 2018년도 경영계획 승인의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
24
24
-

※2017년 1월 ~ 2017년 12월까지 지급한 금액입니다.
※주총승인금액은 전체 이사 보수 한도에 대한 승인 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

AUK (DALIAN) CO., LTD.
(종속회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
200
8.4%

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(종속회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
168
7.1%

㈜원광전자
(계열회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
123
5.2%

KODENSHI CORP.
(계열회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
310
13.0%

KODENSHI SY CORP.
(계열회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
135
5.7%

㈜에이유이
(계열회사)
매입 및 매출
2017.01.01~2017.12.31
257
10.8%

※ 상기 비율은 K-IFRS 별도 재무제표의 '16년 말 자산총액 대비 거래금액 비율임

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 반도체 산업의 특성

반도체 산업은 통신기기, 정보기기, 자동차, 군사, 항공 등 다양한 분야에 사용되고 있으며, 스마트폰, 태블릿PC, 디지털TV, 스마트가전 등 컴퓨팅 및 정보저장에 대한 새로운 수요가 확산되면서 시장규모가 지속적으로 확대되고 있습니다 

언론에서 주목하는 전자기기, 스마트홈, 스마트자동차 분야 등 리테일 기반의 사물인터넷 시장 뿐만 아니라 제품제조, 병원, 공장, 항만 운영, 물류, 건강관리 등 B2B 시장에 혁신적으로 적용될 사물 인터넷 시장 역시 주목 받고 있습니다.

향후 에너지, 바이오분야로 발전되어 지속적인 부가가치를 창출할 것으로 전망되며 부품(반도체)시장 또한 확대되어 관련 반도체인 프로세서, 통신칩, 센서의 성장으로 사물인터넷 시장 규모를 넘어설 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 글로벌 반도체 시장의 현황과 전망 

세계 반도체 시장은 스마트폰, 태블릿PC, 스마트가전, 자동차 및 항공, 우주산업의 특수 부품 등 수요처가 다변화,고도화 되고 있습니다.

이러한 환경변화와 더불어 시장의 규모가 지속적으로 확대되고 있으며 또한 로봇, 스마트 그리드, 의료기기, 사물인터넷(IoT)등 새로운 반도체 수요가 등장하고 있습니다

가트너는 2018년 세계 반도체 시장이 2017년에 이어 시장 호조가 올해까지 지속 될 것으로 예상하고 있습니다.

전반적으로 2018년에는 메모리 분야의 시장 호조와 FPGA, 주문형 반도체(ASIC),광전자, 비광학 센서 등 반도체 기기분야의 주도로 지속적인 성장을 기록할 것으로 전망 하였습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 

광전자는 전자부품 제조 업체로써 파워반도체, 광센서, LED 등 폭넓은 전자부품 시장을 주도하며 한국, 중국, 일본의 탄탄한 네트워크 기반의 글로벌 기업 입니다. 
광전자의 소비시장은 파워 디스크리트, 광 센서, LED시장이며, 이 시장의 특징은 세트의 경박단소화, 모바일화, 디지털화 등으로 요약해 볼 수 있습니다. 

또한, 광전자의 소비 시장의 특징은 고성능, 저전력 및 경박단소를 기반으로 한 모바일 기기, 자동차, 디지털가전 등의 개별 소자로 사용 되고 있습니다. 이러한 트렌드에 맞는 반도체의 개발 및 제조 능력이 효율적인 경영 활동을 실행 하고 있습니다.

광전자는 효율적인 경영활동과 지속적인 VE 활동을 통하여 원가경쟁력과 시장경쟁력을 확보하여 품질경영 시스템을 구축하고 있습니다. 또한, 파워반도체는 소품종 대량생산을 근간으로 시장을 형성하고 광센서는 고객이 원하는 제품을 개발, 제조하여 다품종 소량 생산하는 방식으로 시장에 접근해 나가고 있습니다. 

미래산업에 적용 가능하고 성장 가능한 신 성장 동력 제품을 개발하기 위해 한국, 중국, 일본이 함께 협력 체제를 구축하여 개발/제조/영업의 협력을 통하여 점진적으로 시장을 넓혀가고 있습니다.

(2) 시장 점유율 및 산업 전망

가트너(Gartner, Inc.)에서 발표한 자료에 따르면 당사의 주력 산업분야인 반도체 시장 규모는 2017년을 기준으로 2018년에는 7.5%의 성장을 예상하고 있습니다. 
 2016년 하반기 탄력을 받은 메모리 분야의 시장 호조가 올해까지 지속되어 반도체 시장을 견인할 것으로 예측하고 있습니다

또한 메모리 부문을 제외한 2018년 반도체 시장은 FPGA, 주문형 반도체(ASIC), 광전자, 비광학 센서 등 반도체 기기 분야의 주도로 4.6% 성장할 것으로 전망하고 있습니다

사물인터넷(IoT) 기술은 기존의 제품이 스마트화되고, 기존에 없던 새로운 제품이 등장 할 수 있는 기반을 마련하고 있습니다.

사용자에 대한 친화적 인터페이스를 구현할 수 있는 다양한 센서기술이 개발되면서 감성기반의 서비스를 지원/구현하기 위한 센서기술과 복지/안전 등을 제공할수 있는센서기술 등에 대한 수요가 시대/환경적 요구사항으로 증가하고 있습니다.

당사의 주력사업분야인 파워 디스크리트, 광 센서, LED는 고유기능 및 발전을 통해 사물인터넷 반도체 센서의 공급처로 세계무대에서 활약 할 수 있을 것으로 기대 합니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항, 1의나. 회사의 현황 참조바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 제 34(당)기 재무제표는
한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며,
 외부감사인의 감사결과와 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제34기말 2017년 12월 31일 현재

제33기말 2016년 12월 31일 현재

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

자산

Ⅰ.유동자산
145,679,376,611
148,800,627,817

(1)현금및현금성자산
9,530,990,025
12,875,349,382

(2)금융기관예치금
77,175,728,292
80,260,583,194

(3)매출채권
29,339,726,544
30,531,253,975

(4)기타채권
2,895,425,980
3,407,371,151

(5)당기법인세자산
188,387,226
127,701,683

(6)기타유동자산
1,296,568,696
1,176,650,014

(7)재고자산
25,252,549,848
20,421,718,418

Ⅱ.비유동자산
92,550,570,875
93,483,320,973

(1)비유동매도가능금융자산
7,852,375,656
7,852,375,656

(2)장기기타채권
106,292,490
6,292,490

(3)관계기업에 대한 투자자산
7,191,255,789
7,478,217,692

(4)기타비유동자산
391,082,955
343,900,582

(5)유형자산
74,029,288,748
74,794,370,519

(6)투자부동산
2,657,109,806
2,698,828,974

(7)무형자산
323,165,431
309,335,060

자산총계
238,229,947,486
242,283,948,790

부채

Ⅰ.유동부채
21,010,458,929
24,478,589,517

(1)매입채무
13,689,669,283
16,416,124,314

(2)기타채무
6,398,942,700
6,945,230,125

(3)단기차입금
214,280,000
241,700,000

(4)당기법인세부채
98,827
112,353

(5)유동반품충당부채
7,439,140
-

(6)기타유동부채
700,028,979
875,422,725

Ⅱ.비유동부채
11,070,493,319
14,493,686,170

(1)장기기타채무
78,571,872
346,899,317

(2)순확정급여부채
10,819,269,612
14,085,845,151

(3)기타비유동부채
172,651,835
60,941,702

부채총계
32,080,952,248
38,972,275,687

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
206,148,995,238
203,667,597,478

(1)자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

(2)기타불입자본
131,728,899,217
131,728,899,217

(3)이익잉여금
47,815,774,409
44,747,695,680

(4)기타자본구성요소
(2,367,559,888)
(1,780,878,919)

Ⅱ.비지배지분
-
(355,924,375)

자본총계
206,148,995,238
203,311,673,103

자본과부채총계
238,229,947,486
242,283,948,790

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ.수익(매출액)
177,386,000,234
170,928,368,281

Ⅱ.매출원가
149,693,302,260
154,011,923,881

Ⅲ.매출총이익
27,692,697,974
16,916,444,400

Ⅳ.판매비와관리비
19,409,875,630
18,365,579,254

Ⅴ.영업이익(손실)
8,282,822,344
(1,449,134,854)

Ⅵ.기타수익
4,023,666,339
7,228,240,929

Ⅶ.기타손실
5,284,057,266
5,532,623,943

Ⅷ.지분법이익
(41,398,634)
(427,700,216)

Ⅸ.금융수익
1,703,629,601
2,263,013,950

Ⅹ.금융비용
5,755,046,591
34,814,591

XI.법인세비용차감전순이익(손실)
2,929,615,793
2,046,981,275

XⅡ.법인세비용
5,211,737
24,794,880

XⅢ.당기순이익(손실)
2,924,404,056
2,022,186,395

XIV.기타포괄손익
(417,741,729)
(1,923,395,541)

(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
168,939,240
(1,271,695,046)

1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
168,939,240
(1,271,695,046)

(2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
(586,680,969)
(651,700,495)

1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
(341,117,700)
(470,269,906)

2.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분
 (세후기타포괄손익)
(245,563,269)
(181,430,589)

XV.총포괄손익
2,506,662,327
98,790,854

XVI.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
2,899,139,489
1,987,801,265

(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
25,264,567
34,385,130

XVII.총 포괄손익의 귀속

(1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
2,481,397,760
64,405,724

(2)총 포괄손익, 비지배지분
25,264,567
34,385,130

XVIII.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
55
38

(2)희석주당이익(손실)
55
38

연 결 자 본 변 동 표

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
이익잉여금
기타자본구성요소
지배기업의 소유주에게 
귀속되는 자본 합계

2016.01.01 (Ⅰ.기초자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
44,031,589,461
(1,129,178,424)
203,603,191,754
(390,309,505)
203,212,882,249

Ⅱ.당기순이익(손실)

1,987,801,265

1,987,801,265
34,385,130
2,022,186,395

Ⅲ.기타포괄손익

(1,271,695,046)
(651,700,495)
(1,923,395,541)
-
(1,923,395,541)

Ⅳ.자기주식취득

-
-
-

Ⅴ.자기주식처분손실과 이익잉여금상계

-
-
-

Ⅵ.연결대상범위의 변동

-
-
-

2016.12.31 (Ⅶ.기말자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
44,747,695,680
(1,780,878,919)
203,667,597,478
(355,924,375)
203,311,673,103

2017.01.01 (Ⅰ.기초자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
44,747,695,680
(1,780,878,919)
203,667,597,478
(355,924,375)
203,311,673,103

Ⅱ.당기순이익(손실)

2,899,139,489

2,899,139,489
25,264,567
2,924,404,056

Ⅲ.기타포괄손익

168,939,240
(586,680,969)
(417,741,729)
-
(417,741,729)

Ⅳ.자기주식취득

-
-
-

Ⅴ.자기주식처분손실과 이익잉여금상계

-
-
-

Ⅵ.연결대상범위의 변동

-
330,659,808
330,659,808

2017.12.31 (Ⅶ.기말자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
47,815,774,409
(2,367,559,888)
206,148,995,238
-
206,148,995,238

연 결 현 금 흐 름 표

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
4,693,722,483
12,364,429,587

(1)당기순이익(손실)
2,924,404,056
2,022,186,395

(2)당기순이익조정을 위한 가감
13,364,196,989
12,446,130,950

1.법인세비용
5,211,737
24,794,880

2.퇴직급여
2,788,872,742
2,785,839,800

3.대손상각비
35,585,166
8,834,366

4.기타의 대손상각비
-
3,044,195

5.감가상각비
9,735,831,167
13,427,962,706

6.무형자산상각비
81,653,149
139,459,102

7.외화환산손실
3,621,126,350
303,346,350

8.재고자산평가손실
165,434,260
81,019,062

9.유형자산처분손실
16,000
44,187,543

10.무형자산손상차손
58,000,000
58,000,000

11.지분법손실
41,398,634
427,700,216

12.이자비용
10,562,388
5,368,850

13.기타 현금의 유출 없는 비용등
-
30,977,061

14.대손충당금환입
(118,997,769)
(403,461,744)

15.기타의 대손충당금환입
(309,096)
(37,845,144)

16.외화환산이익
(111,392,884)
(2,203,562,276)

17.재고자산평가손실환입
(338,923,939)
(610,442,169)

18.유형자산처분이익
(459,010,724)
(158,387,048)

19.매각예정비유동자산처분이익
-
(31,997,000)

20.종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익
(923,274,908)
(188,209,232)

21.이자수익
(1,174,735,604)
(1,072,068,572)

22.배당금수익
(52,849,680)
(70,780,040)

23.기타 현금의 유입 없는 수익등
-
(117,649,956)

(3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(12,712,325,982)
(3,175,491,619)

1.매출채권의 감소(증가)
1,235,377,908
(4,988,111,846)

2.기타채권의 감소(증가)
324,662,954
(381,079,843)

3.재고자산의 감소(증가)
(6,690,475,192)
2,098,281,132

4.기타유동자산의 감소(증가)
(142,274,578)
51,252,076

5.기타비유동자산의 감소(증가)
(67,799,642)
(58,426,227)

6.매입채무의 증가(감소)
(2,255,489,036)
4,461,323,879

7.기타채무의 증가(감소)
156,217,570
50,435,393

8.기타유동부채의 증가(감소)
607,113,985
(598,913,729)

9.장기기타채무의 증가(감소)
6,849,090
22,218,259

10.확정급여채무의현재가치의 증가(감소)
(5,886,509,041)
(3,832,470,713)

(4)이자수취(영업)
1,141,790,635
936,758,656

(5)배당금수취(영업)
52,849,680
70,780,040

(6)이자지급(영업)
(10,564,346)
(5,358,665)

(7)법인세납부(환급)
(66,628,549)
69,423,830

Ⅱ.투자활동현금흐름
(7,863,922,466)
(12,031,382,710)

(1)금융상품의 처분
80,356,965,764
73,318,395,917

(2)기타채권의 감소
110,000,000
-

(3)유형자산의 처분
1,536,459,746
461,673,671

(4)무형자산의 처분
10,278,172
10,704,128

(5)매각예정자산의 처분
-
32,072,074

(6)연결범위변동으로 인한 현금의 순증감
-
(19,595,957)

(7)금융상품의 취득
(79,864,011,060)
(83,026,427,907)

(8)기타채권의 증가
(5,488,925)
(2,182,846)

(9)유형자산의 취득
(9,895,981,473)
(2,758,862,120)

(10)무형자산의 취득
(112,144,690)
(47,159,670)

Ⅲ.재무활동현금흐름
(33,260,000)
7,120,000

(1)단기차입금의 증가
2,701,000,000
2,097,780,000

(2)임대보증금의 증가
23,540,000
-

(3)단기차입금의 상환
(2,725,340,000)
(2,090,660,000)

(4)임대보증금의 감소
(32,460,000)
-

Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(3,203,459,983)
340,166,877

Ⅴ.기초현금및현금성자산
12,875,349,382
12,528,417,076

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(140,899,374)
6,765,429

Ⅶ.기말현금및현금성자산
9,530,990,025
12,875,349,382

- 연결재무제표에 대한 주석 

제34(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사와 그 종속기업

1.
지배기업
의 개요

한국채택국제회계기준
제1110호 '연결재무제표'에
의한 지배기업인
광전자
주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 1984년 7월 31일 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년 10월 16일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당사는 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 당기말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
5,580,000
9.63

기타
22,847,332
39.43

합 계
57,943,763
100.00

주석 - 계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 33번
에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 109,517백만원, 매도가능금융자산 7,852백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 20,381백만원을 보유하고 있습니다.

주석 - 계속

다. 손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권의 원가 110,780백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,263백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 당사의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에
주석 31에
서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자
산,
연
결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합
계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가

취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를

초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

주석 - 계속

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품:인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기
손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서,
연
결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일

의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인
식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 연결재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결실체는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당사가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

주석 - 계속

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(11) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산 인식 상한 효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

주석 - 계속

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산 별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(일부 재고자산의 경우 이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(20) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

주석 - 계속

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

주석 - 계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속

(21) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

주석 - 계속

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율 및 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 각각 10,819,270천원 및 14,085,845천원입니다. 

(3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속

4. 부문별 보고

(1) 연결실체는
단일
영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

홍 콩
33,374,677
36,950,421

동 남 아
12,472,945
8,610,861

중 국
18,600,907
13,669,279

미 국
2,636,636
2,359,176

일 본
25,463,289
4,814,573

기 타
5,693,313
5,363,037

해외 매출 소계
98,241,767
71,767,347

국내 매출
79,144,233
99,161,021

합 계
177,386,000
170,928,368

(3) 당기말 현재 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 12.51% 및 22,195,671천원 입니다.

주석 - 계속

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
9,530,990
9,530,990
12,875,349
12,875,349

매도가능금융자산
시장성 없는 지분증권(*)
7,852,376
7,852,376
7,852,376
7,852,376

대여금및수취채권
금융기관예치금
77,175,728
77,175,728
80,260,583
80,260,583

매출채권
29,339,727
29,339,727
30,531,254
30,531,254

미수금
110,516
110,516
445,476
445,476

미수수익
692,998
692,998
660,053
660,053

보증금
2,198,205
2,198,205
2,308,135
2,308,135

소계
109,517,174
109,517,174
114,205,501
114,205,501

금융자산 합계
126,900,540
126,900,540
134,933,226
134,933,226

(*)
당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
13,689,669
13,689,669
16,416,124
16,416,124

미지급금
4,076,216
4,076,216
4,944,721
4,944,721

미지급비용
2,113,590
2,113,590
1,940,714
1,940,714

예수보증금
287,709
287,709
406,695
406,695

차입금
214,280
214,280
241,700
241,700

금융부채 합계
20,381,464
20,381,464
23,949,954
23,949,954

(3) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

주석 - 계속

6
. 현금
및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
37,700
17,490

예적금
9,493,290
12,857,859

합 계
9,530,990
12,875,349

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
26,031,217
3,308,510
1,261,565
30,601,292

기타채권
2,999,356
2,363
1,548
3,003,266

합 계
29,030,573
3,310,873
1,263,113
33,604,558

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
27,704,010
2,827,244
1,439,813
31,971,067

기타채권
3,413,664
-
1,857
3,415,521

합 계
31,117,674
2,827,244
1,441,670
35,386,588

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간
당기말
전기말

6개월 이하
3,310,873
2,827,244

6개월 초과 ~ 9개월 이하

-

9개월 초과 ~ 1년 이하

-

1년초과

-

합 계
3,310,873
2,827,244

(
3
) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간
당기말
전기말

1년 이하
324,572
1,334,404

1년 초과
938,541
107,266

합 계
1,263,113
1,441,670

주석 - 계속

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

기초금액
1,439,814
1,857
1,441,671

손상차손 인식
35,585
-
35,585

손상차손 환입
(118,998)
(309)
(119,306)

당기 제각
(94,836)
-
(94,836)

기말금액
1,261,565
1,548
1,263,113

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

기초금액
2,293,461
20,586
2,314,047

손상차손 인식
8,834
3,044
11,878

손상차손 환입
(403,462)
(37,845)
(441,307)

당기 제각
(459,020)
-
(459,020)

당기 회수
-
16,072
16,072

기말금액
1,439,813
1,857
1,441,670

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제/상품
7,844,661
(545,339)
7,299,322
6,024,802
(1,132,208)
4,892,594

재공품
8,978,230
(621,716)
8,356,514
8,156,140
(819,896)
7,336,244

원재료
8,113,771
(136,365)
7,977,406
7,162,657
(277,109)
6,885,548

저장품
158,604
(58)
158,546
134,094
-
134,094

미착재고
1,460,761
-
1,460,761
1,173,238
-
1,173,238

합 계
26,556,027
(1,303,478)
25,252,549
22,650,931
(2,229,213)
20,421,718

주석 - 계속

9.

매
도
가
능
금
융
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품:

비상장주식
-
7,852,376
-
7,852,376

합 계
-
7,852,376
-
7,852,376

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권:

㈜전주방송
224,000
4.00%
1,120,000
1,120,000
1,120,000

태화(주)
45,162
9.49%
1,688,246
1,688,246
1,688,246

KODENSHI CORP
52,000
9.80%
5,044,130
5,044,130
5,044,130

합계

7,852,376
7,852,376
7,852,376

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,852,376
7,852,376

취득
-
-

처분
-
-

기말
7,852,376
7,852,376

주석 - 계속

10
. 유형
자산

및 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
26,152,370
58,527,650
6,581,985
139,627,760
13,744,891
3,026,356
2,624,680
250,285,692

감가상각누계액
-
(31,478,777)
(2,152,293)
(127,593,304)
(11,900,416)
(2,643,642)
-
(175,768,432)

정부보조금
-
(487,971)
-
-
-
-
-
(487,971)

장부금액
26,152,370
26,560,902
4,429,692
12,034,456
1,844,475
382,714
2,624,680
74,029,288

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
26,651,330
59,273,529
5,508,884
138,337,765
13,617,030
2,990,606
810,378
247,189,522

감가상각누계액
-
(29,221,179)
(1,766,855)
(126,598,023)
(11,624,411)
(2,616,052)
-
(171,826,520)

정부보조금
-
(568,632)
-
-
-
-
-
(568,632)

장부금액
26,651,330
29,483,718
3,742,029
11,739,742
1,992,619
374,554
810,378
74,794,370

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,651,330
29,483,718
3,742,029
11,739,742
1,992,619
374,554
810,378
74,794,370

취득액
-
-
-
235,496
5,091
60,760
9,972,489
10,273,836

처분
(498,960)
(563,669)
-
(9,900)
(184)
(4,752)
-
(1,077,465)

감가상각비
-
(2,519,900)
(385,438)
(5,871,325)
(788,681)
(131,604)
-
(9,696,948)

본계정대체 등

-
272,145
1,073,101
6,087,234
638,247
87,461
(8,158,187)
-

연결범위 변동

-
-
-
(17)
(12)
(4)
-
(33)

기타(환율변동효과 등)
-
(111,393)
-
(146,774)
(2,604)
(3,700)
-
(264,471)

기말금액
26,152,370
26,560,902
4,429,692
12,034,456
1,844,475
382,714
2,624,680
74,029,288

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,736,641
32,221,627
4,024,252
18,179,665
2,471,476
554,824
1,837,103
86,025,588

취득액
-
-
-
22,553
1,289
1,581
2,698,799
2,724,222

처분
(85,311)
(209,884)
-
(32,291)
(570)
(19,419)
-
(347,475)

감가상각비
-
(2,537,251)
(383,673)
(9,261,337)
(1,003,122)
(203,696)
-
(13,389,079)

본계정대체 등

-
105,042
101,450
2,948,944
525,693
44,395
(3,725,524)
-

기타(환율변동효과 등)
-
(95,816)
-
(117,792)
(2,147)
(3,131)
-
(218,886)

기말금액
26,651,330
29,483,718
3,742,029
11,739,742
1,992,619
374,554
810,378
74,794,370

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
1,724,673
1,814,238
3,538,911

감가상각누계액
-
(881,802)
(881,802)

장부금액
1,724,673
932,436
2,657,109

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
1,724,673
1,842,577
3,567,250

감가상각누계액
-
(868,422)
(868,422)

장부금액
1,724,673
974,155
2,698,828

(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
974,155
2,698,828

감가상각비
-
(38,885)
(38,885)

기타(환율변동효과 등)

-
(2,834)
(2,834)

기말금액
1,724,673
932,436
2,657,109

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
1,015,191
2,739,864

감가상각비
-
(38,885)
(38,885)

기타(환율변동효과 등)

-
(2,151)
(2,151)

기말금액
1,724,673
974,155
2,698,828

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 260,082천원 및 369,072천원입니다.

주석 - 계속

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
210,362
574,062
3,260,605
388,116
41,272
4,474,417

상각누계액
(163,560)
(574,062)
(3,041,847)
-
-
(3,779,469)

손상차손누계액
-
-
-
(371,782)
-
(371,782)

장부금액
46,802
-
218,758
16,334
41,272
323,166

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가
201,082
574,062
3,065,418
388,116
99,356
3,753,972

상각누계액
(154,253)
(574,062)
(2,976,602)
-
-
(3,130,855)

손상차손누계액
-
-
-
(313,782)
-
(313,782)

장부금액
46,829
-
88,816
74,334
99,356
309,335

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
46,829
-
88,816
74,334
99,356
309,335

취득액
-
-
-
-
166,787
166,787

처분
-
-
-
-
(10,278)
(10,278)

무형자산상각비
(9,307)
-
(65,245)
-
(7,100)
(81,652)

본계정대체
9,280
-
195,187
-
(204,467)
-

손상

(58,000)

(58,000)

기타(환율변동효과 등)
-
-
0
-
(3,026)
(3,026)

기말금액
46,802
-
218,758
16,334
41,272
323,166

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
49,688
-
208,542
132,334
83,008
473,572

취득액
-
-
-
-
47,160
47,160

처분
-
-
-
-
(10,704)
(10,704)

무형자산상각비
(12,339)
-
(119,726)
-
(7,395)
(139,460)

본계정대체
9,480
-
-
-
(9,480)
-

손상
-
-
-
(58,000)
-
(58,000)

기타(환율변동효과 등)
-
-
-
-
(3,233)
(3,233)

기말금액
46,829

88,816
74,334
99,356
309,335

주석 - 계속

(3) 당기와 전기 중 비용처리된 연구비는 각각 5,756,385천원 및 5,125,603천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

12. 종속기
업투
자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수

연결실체 내 기업이
소유
한

지분율 및 의결권비율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주
당기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
-
-
100
100

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
홍콩
전자부품판매
12월 31일
-
-
-
-
100
100

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
중국
전자부품판매
12월 31일
-
-
-
-
100
100

㈜옵토씨엔(*)
대한민국
전자부품제조
12월 31일
185,000
15,000
99,000
15,000
-
57

(*)
당기 중 (주)옵토씨엔은 해산등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
7,955,458
4,931,390
12,886,848
8,181,147
-
8,181,147
4,705,701

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
5,794,254
-
5,794,254
5,318,488
24,635
5,343,123
451,132

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
899,302
1,724
901,026
990,290
-
990,290
(89,263)

(*)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

AUK (DALIAN) CO., LTD.
7,426,837
5,258,060
12,684,897
7,430,488
-
7,430,488
5,254,409

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
5,640,510
293
5,640,803
5,086,258
54,701
5,140,959
499,844

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
1,394,579
1,826
1,396,405
1,489,117
-
1,489,117
(92,712)

㈜옵토씨엔
15,703
35
15,738
1,258,206
-
1,258,206
(1,242,468)

(*)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
19,883,816
(760,471)
(263,259)
(285,450)
(548,709)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
18,409,219
69,175
12,136
(60,849)
(48,713)

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
3,469,972
(57,863)
(1,734)
5,182
3,448

㈜옵토씨엔(*2)
-
(55)
4,197
-
4,197

(*1)
상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
당기 중 해산등기되어 종속기업에서 제외되었으며, 해당 금액에는 해산으로 중대한 영향력을 상실하기 이전에 발생한 경영성과만 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

AUK (DALIAN) CO., LTD.
18,879,264
(873,902)
(643,396)
(513,601)
(1,156,997)

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
19,490,768
161,061
92,320
15,869
108,189

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
4,729,765
34,601
(47,179)
2,237
(44,942)

AUK SEMICONDUCTOR (S) CO., LTD.(*2)
-
-
-
(15,450)
(15,450)

㈜옵토씨엔
-
(1,542)
(18,289)
-
(18,289)

(*1)
상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)

전기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며, 해당 금액에는 청산으로 중대한 영향력을 상실하기 이전에 발생한 경영성과만 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및현금성자산의
순증감
기초
현금및현금성자산
외화표시
현금및현금성자산의
환율변동 효과
기말
현금및현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
171,034
(280,529)
-
(109,496)
656,077
(33,899)
512,683

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
232,177
(3,489)
-
228,688
197,896
(36,525)
390,059

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
(74,323)
-
-
(74,323)
135,105
(5,803)
54,979

㈜옵토씨엔(*2)
(43)
-
(15,660)
(15,703)
15,703
-
-

(*1)
상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)

당기 중 해산등기되어 종속기업에서 제외되었으며, 해당 금액에는 해산으로 중대한 영향력을 상실하기 이전에 발생한 경영성과만 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
영업활동으로
인한 현금흐름
투자활동으로
인한 현금흐름
재무활동으로
인한 현금흐름
현금및현금성자산의
순증감
기초
현금및현금성자산
외화표시
현금및현금성자산의
환율변동 효과
기말
현금및현금성자산

AUK (DALIAN) CO., LTD.
493,458
(604)
-
492,854
161,315
1,908
656,077

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
(142,701)
(2,183)
-
(144,884)
338,559
4,220
197,895

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
(64,885)
-
-
(64,885)
207,962
(7,973)
135,104

AUK SEMICONDUCTOR (S) CO., LTD.(*2)
30,977
(54,011)
-
(23,034)
19,596
3,438
-

㈜옵토씨엔
(40)
-
-
(40)
15,743
-
15,703

(*1)
상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)

전기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며, 해당 금액에는 청산으로 중대한 영향력을 상실하기 이전에 발생한 경영성과만 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
㈜옵토씨엔

당기
전기

비지배지분이 보유한 소유지분율
-
43.00%

누적 비지배지분
-
(534,261)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
1,805
(7,864)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
1,805
(7,864)

(*)
당기 중 (주)옵토씨엔은 해산등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

주석 - 계속

13. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수
소유지분율
(%)
장부금액

보통주
보통주
당기말
전기말

㈜원광전자
대한민국
전자부품제조
12월 31일
1,000,000
410,000
41.00
2,970,495
3,079,561

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
37.92
4,220,761
4,398,657

㈜파인로보틱스(*)
대한민국
응용소프트웨어 개발 및 공급업
12월 31일
1,069,992
192,610
18.00
-
-

합 계

7,191,256
7,478,218

(*)
지분율은 20% 미만이나 임원 선임에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
지분법손익
지분법
자본변동
기말

㈜원광전자
3,079,561
-
(109,066)
-
2,970,495

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
4,398,657
-
67,667
(245,563)
4,220,761

㈜파인로보틱스
-
-
-
-
-

합 계
7,478,218
-
(41,399)
(245,563)
7,191,256

(전 기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말

㈜원광전자
3,152,263
-
(72,702)
-
3,079,561

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
4,476,801
-
103,285
(181,430)
4,398,657

㈜파인로보틱스
458,284
-
(458,283)
-
-

합 계
8,087,348
-
(427,700)
(181,430)
7,478,218

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

구 분
㈜원광전자
SHENYANG 
KODENSHI CO., LTD.
㈜파인로보틱스

유동자산
6,607,400
11,279,582
1,615,795

비유동자산
2,310,308
55
1,263,424

자산 계
8,917,708
11,279,638
2,879,219

유동부채
1,402,178
148,949
230,906

비유동부채
268,687
-
2,994,700

부채 계
1,670,864
148,949
3,225,606

자본 계
7,246,844
11,130,688
(346,386)

매출
16,197,386
515,048
1,732,074

당기순이익
(265,491)
178,450
(654,656)

기타포괄손익
-
(647,592)
-

총포괄손익
(265,491)
(469,142)
(654,656)

(*)
상기 요약 재무정보는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.

(전 기)
(단위: 천원)

구 분
㈜원광전자
SHENYANG
KODENSHI CO., LTD.
㈜파인로보틱스

유동자산
6,781,117
11,621,680
1,615,795

비유동자산
2,320,056
180
1,263,424

자산 계
9,101,173
11,621,860
2,879,219

유동부채
1,251,616
22,030
230,906

비유동부채
337,222
-
2,994,700

부채 계
1,588,838
22,030
3,225,606

자본 계
7,512,334
11,599,830
(346,386)

매출
17,884,458
345,819
1,732,074

당기순이익
(174,157)
272,381
(654,656)

기타포괄손익
-
(478,463)
-

총포괄손익
(174,157)
(206,082)
(654,656)

(*)
상기 요약 재무정보는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

구 분
㈜원광전자
SHENYANG
KODENSHI CO., LTD.
㈜파인로보틱스

관계기업 기말 순자산(A)
7,246,844
11,130,688
(346,386)

연결실체 지분율(B)
41.00%
37.92%
18.00%

순자산 지분금액(AXB)
2,971,206
4,220,693
-

(+)투자제거차액
-
68
-

(-) 내부거래효과 제거 등
(711)
-
-

기말 장부금액
2,970,495
4,220,761
-

(전 기)
(단위: 천원)

구 분
㈜원광전자
SHENYANG
KODENSHI CO., LTD.
㈜파인로보틱스

관계기업 기말 순자산(A)
7,512,334
11,599,830
(346,386)

연결실체 지분율(B)
41.00%
37.92%
18.00%

순자산 지분금액(AXB)
3,080,057
4,398,590
-

(+)투자제거차액
-
67
-

(-) 내부거래효과 제거 등
496
-
-

기말 장부금액
3,079,561
4,398,657
-

주석 - 계속

14.
기타

자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
325,905
-
218,706
-

선급비용
26,362
391,083
21,388
343,901

선급부가가치세
944,302
-
936,556
-

합 계
1,296,569
391,083
1,176,650
343,901

15. 차입금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
3.22%
214,280
241,700

16.
퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

주석 - 계속

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,280,777
18,555,807

사외적립자산의 공정가치
(9,461,507)
(4,469,962)

순확정급여부채
10,819,270
14,085,845

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
18,555,807
(4,469,961)
14,085,845

당기근무원가
2,452,134
-
2,452,134

이자비용(수익)
383,788
(47,048)
336,739

소 계
21,391,728
(4,517,010)
16,874,718

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(9,314)
(9,314)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
266,534
-
266,534

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(903,562)
-
(903,562)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
477,403
-
477,403

소 계
(159,625)
(9,314)
(168,939)

기업이 납부한 기여금

(5,189,000)
(5,189,000)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,159,119)
269,254
(889,864)

관계사 전출입
207,793
(15,437)
192,355

기말
20,280,777
(9,461,507)
10,819,270

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
16,204,138
(2,343,357)
13,860,781

당기근무원가
2,450,342
-
2,450,342

이자비용(수익)
339,128
(3,630)
335,498

소 계
18,993,608
(2,346,987)
16,646,621

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(21,339)
(21,339)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
669,622
-
669,622

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
536,070
-
536,070

경험조정으로 인한 보험수리적손익
87,342
-
87,342

소 계
1,293,034
(21,339)
1,271,695

기업이 납부한 기여금
-
(2,336,000)
(2,336,000)

제도에서 지급한 금액 :

지급액
(1,491,153)
203,245
(1,287,908)

관계사 전출입
(239,682)
31,119
(208,563)

기말
18,555,807
(4,469,962)
14,085,845

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,452,134
2,450,342

이자비용(이자수익)
336,739
335,498

합 계
2,788,873
2,785,840

주석 - 계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.78%
2.29%

미래임금상승률
3.60%
4.04%

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*)
9,461,507
4,469,962

(*)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
20,280,777
19,453,864
21,340,059

임금인상률 변동
20,280,777
21,323,652
19,451,261

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
18,555,807
17,906,660
19,651,568

임금인상률 변동
18,555,807
19,642,266
17,899,092

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

주석 - 계속

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
236,507
-
303,227
-

예수금
218,922
172,652
365,225
60,942

기타
244,600
-
206,971
-

합 계
700,029
172,652
875,423
60,942

18. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행예정주식수
총발행주식수
주당 액면가액
자본금

보통주
200,000,000주
57,943,763주
500원

28,971,882천원

주석 - 계속

19. 기
타
불
입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

자기주식(*1)
(14,108,531)
(14,108,531)

합 계
131,728,899
131,728,899

(*1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 5,580,000주입니다.

20. 이익잉여금

당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
44,747,695
44,031,589

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)
2,899,139
1,987,801

확정급여제도의 재측정요소
168,939
(1,271,695)

자기주식처분손실의 이익잉여금 처분
-
-

기말잔액
47,815,774
44,747,695

주석 - 계속

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(940,206)
(694,643)

해외사업장환산외환차이
(1,427,354)
(1,086,236)

합 계
(2,367,560)
(1,780,879)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지분법자본변동
해외사업장환산
외환차이
지분법자본변동
해외사업장환산
외환차이

기초
(694,643)
(1,086,236)
(513,212)
(615,966)

지분법
(245,563)
-
(181,431)
-

해외사업장환산외환차이
-
(341,118)
-
(470,270)

기말
(940,206)
(1,427,354)
(694,643)
(1,086,236)

주석 - 계속

22. 영업

손
익

당기와 전기 중 영업이익(손실) 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출:
177,386,000
170,928,368

제품ㆍ상품매출
174,165,600
167,241,580

기타매출
3,220,400
3,686,788

매출원가:
149,693,302
154,011,924

판매비와일반관리비:
19,409,876
18,365,579

종업원급여
8,744,793
8,380,225

감가상각비
2,060,938
2,723,423

무형자산상각비
69,096
94,031

세금과공과
319,191
304,595

경상연구개발비
2,992,247
2,407,724

지급수수료
2,330,263
2,047,414

운반비
1,484,885
1,434,758

소모품비
341,828
305,600

임차료
292,803
279,634

대손상각비(환입)
(83,413)
(394,628)

기타의판매비와관리비
857,245
782,803

영업손실
8,282,822
(1,449,135)

주석 - 계속

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
(4,830,831)
-
(4,830,831)

원재료 매입액
81,547,213
-
81,547,213

종업원급여
31,597,618
8,744,793
40,342,411

감가상각비와 무형자산상각비
7,687,450
2,130,034
9,817,484

지급수수료
4,533,398
2,330,263
6,863,661

운반비
114,117
1,484,885
1,599,002

외주가공비
3,525,939
-
3,525,939

소모품비
11,235,731
341,828
11,577,559

세금과공과
116,123
319,191
435,314

경상연구개발비
2,764,138
2,992,247
5,756,385

기타비용
11,402,406
1,066,635
12,469,041

합 계
149,693,302
19,409,876
169,103,178

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
62,406
-
62,406

원재료 매입액
81,163,476
-
81,163,476

종업원급여
31,424,134
8,380,225
39,804,359

감가상각비와 무형자산상각비
10,749,968
2,817,454
13,567,422

지급수수료
3,348,284
2,047,414
5,395,698

운반비
127,705
1,434,758
1,562,463

외주가공비
3,914,398
-
3,914,398

소모품비
9,838,070
305,600
10,143,670

세금과공과
113,271
304,595
417,866

경상연구개발비
2,717,879
2,407,724
5,125,603

기타비용
10,552,333
667,809
11,220,142

합 계
154,011,924
18,365,579
172,377,503

주석 - 계속

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
377,149
522,743

외환차익
1,531,301
4,569,568

외화환산이익
108,313
1,083,397

유형자산처분이익
459,011
158,387

종속기업투자처분이익
923,275
188,209

매각예정자산처분이익
-
31,997

기타
624,617
673,940

합 계
4,023,666
7,228,241

(2) 당기와 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
4,106,340
3,991,654

외화환산손실
969,286
273,901

기타의대손상각비(환입)
(309)
(34,801)

유형자산처분손실
16
44,188

무형자산손상차손
58,000
58,000

기타
150,724
1,199,682

합 계
5,284,057
5,532,624

주석 - 계속

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

금융기관예치금
1,174,736
1,062,241

매출채권및기타채권
-
9,827

소 계
1,174,736
1,072,068

배당금수익
52,850
70,780

외환차익 및 외화환산이익
476,044
1,120,165

합 계
1,703,630
2,263,013

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금 등
10,562
5,369

외환차손 및 외화환산손실
5,744,485
29,446

합 계
5,755,047
34,815

주석 - 계속

26. 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

매도가능금융자산
52,850
70,780

대여금 및 수취채권(*)
(7,786,986)
4,833,639

소 계
(7,734,136)
4,904,419

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채
330,428
(859,381)

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

27.
법인세

비
용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
5,212
24,795

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용(이익)
-
-

법인세비용(이익)
5,212
24,795

주석 - 계속

28. 주당
손
익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기본주당이익(손실)
55원
38원

(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익(손실)
2,899,139
1,987,801

기본주당손익 계산을 위한 
 가중평균유통보통주식수
52,363,763주
52,363,763주

기본주당이익(손실)
55원
38원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(5,580,000)
(5,580,000)

가중평균유통보통주식수
52,363,763
52,363,763

연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

주석 - 계속

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

관계기업
㈜원광전자

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.

㈜파인로보틱스

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈

장미애

기 타
KODENSHI CORP(일본)(*1)

KODENSHI SY CORP

KODENSHI AMERICA, INC.

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.

태화㈜(*1)

고덴시케이알㈜(*1)

㈜에이유에스

㈜에이유이(*1)

(유)신광개발

(*1)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배하고 있는 회사입니다.

(*2)
당기 중 (주)옵토씨엔은 해산등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

(*3)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
원재료/상품 매입
기타비용
매출 등
기타수익
원재료/상품 매입
기타비용

<관계기업>

㈜원광전자
316,872
5,642
12,963,174
-
392,094
5,761
12,385,429
6,396

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.
40,430
-
19,433
-
-
-
8,460
-

㈜파인로보틱스
16,180
-
-
-
27,567
-
4,178
-

소 계
373,482
5,642
12,982,607
-
419,661
5,761
12,398,067
6,396

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
23,463,544
52,850
7,520,343
-
4,079,714
-
403,398
-

KODENSHI SY CORP

3,667,886
-
9,852,979
-
3,323,726
5,712
12,516,376
-

태화㈜
1,187
2,712
-
1,047,088
700
347,904
-
949,055

고덴시케이알㈜
3,334,200
278
989,096
4,160
17,224,903
7,414
-
-

에스에이치(주)(*1)
-
5,164
-
-
-
-
-
-

㈜에이유에스
1,611,838
4,206
-
133,699
19,975,114
37,293
1,300
26,631

㈜에이유와이(*2)
48,050
10,683
-
439,297
68,556
17,938
-
534,447

㈜에이유이
13,837,672
1,647,711
9,925,448
288,412
27,392,355
389,099
15,175,279
240,224

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
253,718
-
-
-
232,649

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.
1,041,090
-
-
-
1,636,954
-
-
-

소 계

47,005,468
1,723,604
28,287,866
2,166,373
73,702,022
805,360
28,096,353
1,983,006

합 계
47,378,949
1,729,246
41,270,473
2,166,373
74,121,683
811,121
40,494,420
1,989,402

(*1)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<관계기업>

㈜원광전자
38,652
1,550,315
6,023
1,944,301

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.
132
2,218

소 계
38,784
1,552,533
6,023
1,944,301

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
6,317,671
1,313,499
767,280
39,630

KODENSHI SY CORP
939,245
1,433,196
840,138
2,415,592

태화㈜
2,001,616
94,038
2,000,861
87,059

고덴시케이알㈜
-
-
3,016,800
-

에스에이치㈜(*1)
-
-
100,000
-

㈜에이유에스
3,630
41,834
1,309,642
44,464

㈜에이유와이(*2)
-
-
11,507
47,179

㈜에이유이
1,402,367
628,165
6,468,799
2,973,573

KODENSHI AMERICA, INC.

-
12,116
-
21,674

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.

394,276

244,535
-

소 계
11,058,806
3,522,849
14,759,562
5,629,171

합 계
11,097,590
5,075,383
14,765,585
7,573,472

(*1)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(4) 전기말 현재 당사의 종속기업을 제외한 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 없으며, 당기말 현재 종속기업을 제외한 특수관계자의 채권에 설정한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

에스에이치㈜(*1)
-
100,000

(*1)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

주석 - 계속

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
277,158
260,523

30. 자금조달약정

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
670,735

외화일반자금회전대(포괄)
USD 200

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
-

(2) 당기말 현재 연결실체는 보증금액 532,177천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

주석 - 계속

31. 운용리스계약

(1) 리스이용자 입장

1) 연결실체는 건물임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
(주)에이유이 외
23,246
1,625
24,871

전기말

(주)에이유이 외

1,881
-
1,881

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 25,777천원 및 28,131천원 입니다.

(2) 리스제공자 입장

1) 연결실체는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
(주)에이유이 외
258,285
15,336
273,621

전기말

(주)에이유이 외

374,967
17,218
392,185

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 377,049천원 및 522,743천원입니다.

주석 - 계속

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환
하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을
실시할 수 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
32,080,952
38,972,276

자본
206,148,995
203,311,673

부채비율
15.56%
19.17%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

주석 - 계속

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
74,442
79,756,914
7,592
8,134,245

JPY
44,682
424,079
21,266
201,842

EUR
-
-
41
52,321

합계

80,180,993

8,388,409

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
69,136
83,551,292
8,879
10,730,274

JPY
57,096
591,974
18,696
193,841

합계

84,143,266

10,924,115

주석 - 계속

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,586,568
(5,586,568)

JPY
17,335
(17,335)

EUR
(4,081)
4,081

합 계
5,599,822
(5,599,822)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,680,039
(5,680,039)

JPY
31,054
(31,054)

합 계
5,711,093
(5,711,093)

주석 - 계속

2) 이자율위험

연결실체는 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

차입금
214,280

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(1,671)
(1,671)
1,671
1,671

3) 가격위험

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 매도가능지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

주석 - 계속

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
20,088,612
78,572
20,167,184

변동이자율차입금
221,169
-
221,169

20,309,781
78,572
20,388,353

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
23,361,354
346,899
23,708,253

변동이자율차입금
248,824
-
248,824

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한
편
, 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

1) 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 다만, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
7,852,376
7,852,376

(*)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 - 계속

4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017. 12
2016. 12

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

대여금 및 수취채권

금융기관예치금
77,175,728
-
-
77,175,728
77,175,728
80,260,583
-
-
80,260,583
80,260,583

매출채권(*)
29,339,727
-
-
29,339,727
29,339,727
30,531,254
-
-
30,531,254
30,531,254

미수금
(*)

110,516
-
-
110,516
110,516
445,476
-
-
445,476
445,476

미수수익
(*)

692,998
-
-
692,998
692,998
660,053
-
-
660,053
660,053

보증금
(*)

2,198,205
-
-
2,198,205
2,198,205
2,308,135
-
-
2,308,135
2,308,135

합 계
109,517,174
-
-
109,517,174
109,517,174
114,205,501
-
-
114,205,501
114,205,501

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
(*)

13,689,669
-
-
13,689,669
13,689,669
16,416,124
-
-
16,416,124
16,416,124

미지급금
(*)

4,076,216
-
-
4,076,216
4,076,216
4,944,721
-
-
4,944,721
4,944,721

미지급비용
(*)

2,113,590
-
-
2,113,590
2,113,590
1,940,714
-
-
1,940,714
1,940,714

예수보증금
(*)

287,709
-
-
287,709
287,709
406,695
-
-
406,695
406,695

차입금
(*)

214,280
-
-
214,280
214,280
241,700
-
-
241,700
241,700

합 계
20,381,464
-
-
20,381,464
20,381,464
23,949,954
-
-
23,949,954
23,949,954

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

5

) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

주석 - 계속

33. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

장기보증금의 유동성 대체
(100,000)
100,000

유형자산의 비현금 취득
432,497
(34,640)

35. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제34기말 2017년 12월 31일 현재

제33기말 2016년 12월 31일 현재

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

자산

Ⅰ.유동자산
144,141,110,355
145,863,596,544

(1)현금및현금성자산
8,573,269,088
11,870,568,557

(2)금융기관예치금
77,175,728,292
80,260,583,194

(3)매출채권
34,234,943,242
34,295,586,389

(4)기타채권
2,852,650,455
3,064,254,703

(5)당기법인세자산
175,951,140
127,701,683

(6)기타유동자산
757,747,375
915,018,970

(7)재고자산
20,370,820,763
15,329,883,048

Ⅱ.비유동자산
91,391,382,067
92,328,725,987

(1)비유동매도가능금융자산
7,852,375,656
7,852,375,656

(2)장기기타채권
106,292,490
6,292,490

(3)종속기업에 대한 투자자산
4,705,700,945
5,254,409,857

(4)관계기업에 대한 투자자산
6,169,187,665
6,169,187,665

(5)유형자산
69,667,080,605
70,151,064,683

(6)투자부동산
2,608,850,954
2,647,736,222

(7)무형자산
281,893,752
247,659,414

자산총계
235,532,492,422
238,192,322,531

부채

Ⅰ.유동부채
19,034,545,020
20,478,175,171

(1)매입채무
11,659,167,332
13,722,053,461

(2)기타채무
5,936,295,846
5,199,387,651

(3)단기차입금
214,280,000
241,700,000

(4)유동반품충당부채
7,439,140
-

(5)기타유동부채
1,217,362,702
1,315,034,059

Ⅱ.비유동부채
11,045,858,367
14,438,985,597

(1)장기기타채무
53,936,920
292,198,744

(2)순확정급여부채
10,819,269,612
14,085,845,151

(3)기타비유동부채
172,651,835
60,941,702

부채총계
30,080,403,387
34,917,160,768

자본

Ⅰ.자본금
28,971,881,500
28,971,881,500

Ⅱ.기타불입자본
131,728,899,217
131,728,899,217

Ⅲ.이익잉여금
44,751,308,318
42,574,381,046

자본총계
205,452,089,035
203,275,161,763

자본과부채총계
235,532,492,422
238,192,322,531

포 괄 손 익 계 산 서

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과 목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ.수익(매출액)
175,514,146,115
167,087,927,603

Ⅱ.매출원가
150,238,224,390
152,727,069,813

Ⅲ.매출총이익
25,275,921,725
14,360,857,790

Ⅳ.판매비와관리비
15,994,038,470
15,645,175,738

Ⅴ.영업이익(손실)
9,281,883,255
(1,284,317,948)

Ⅵ.기타수익
2,402,907,173
6,577,032,737

Ⅶ.기타손실
5,618,353,181
6,237,906,930

Ⅷ.금융수익
1,703,085,390
2,273,416,313

Ⅸ.금융비용
5,756,322,868
5,548,850

Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)
2,013,199,769
1,322,675,322

XI.법인세비용
5,211,737
25,036,937

XⅡ.당기순이익(손실)
2,007,988,032
1,297,638,385

XⅢ.기타포괄손익
168,939,240
(1,271,695,046)

(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
168,939,240
(1,271,695,046)

1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
168,939,240
(1,271,695,046)

XIV.총포괄손익
2,176,927,272
25,943,339

XV.주당이익

(1)기본주당이익(손실)
38
25

(2)희석주당이익(손실)
38
25

자 본 변 동 표

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
자본

자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식
이익잉여금
자본 합계

2016.01.01 (Ⅰ.기초자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
42,548,437,707
203,249,218,424

Ⅱ.당기순이익(손실)

1,297,638,385
1,297,638,385

Ⅲ.기타포괄손익

(1,271,695,046)
(1,271,695,046)

Ⅳ.자기주식취득

-

Ⅴ.자기주식처분손실과 이익잉여금상계

-

2016.12.31 (Ⅵ.기말자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
42,574,381,046
203,275,161,763

2017.01.01 (Ⅰ.기초자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
42,574,381,046
203,275,161,763

Ⅱ.당기순이익(손실)

2,007,988,032
2,007,988,032

Ⅲ.기타포괄손익

168,939,240
168,939,240

Ⅳ.자기주식취득

-

Ⅴ.자기주식처분손실과 이익잉여금상계

-

2017.12.31 (Ⅵ.기말자본)
28,971,881,500
145,113,475,288
723,954,604
(14,108,530,675)
44,751,308,318
205,452,089,035

현 금 흐 름 표

제34기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사 (단위 : 원)

과목
제 34 기
제 33 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
4,380,538,195
12,082,034,951

(1)당기순이익(손실)
2,007,988,032
1,297,638,385

(2)당기순이익조정을 위한 가감
14,454,716,635
13,263,639,074

1.법인세비용
5,211,737
25,036,937

2.퇴직급여
2,788,872,742
2,785,839,800

3.대손상각비
-
8,834,366

4.기타의 대손상각비
-
107,835

5.감가상각비
9,422,611,219
13,101,285,502

6.무형자산상각비
74,552,852
132,064,549

7.외화환산손실
3,625,859,855
257,317,885

8.재고자산평가손실
169,392,358
77,304,773

9.유형자산처분손실
16,000
-

10.무형자산손상차손
58,000,000
58,000,000

11.종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손
548,708,912
1,048,277,269

12.이자비용
7,105,160
5,368,850

13.대손충당금환입
(118,997,769)
(14,332,018)

14.기타의 대손충당금환입
(309,096)
(17,567,393)

15.외화환산이익
(107,153,053)
(2,203,562,276)

16.재고자산평가손실환입
(338,923,939)
(546,109,882)

17.유형자산처분이익
(453,189,270)
(151,329,193)

18.매각예정비유동자산처분이익
-
(31,997,000)

19.이자수익
(1,174,191,393)
(1,082,470,934)

20.배당금수익
(52,849,680)
(70,780,040)

21.기타 현금의 유입 없는 수익등
-
(117,649,956)

(3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(13,215,694,264)
(3,561,248,731)

1.매출채권의 감소(증가)
(783,578,935)
(2,262,371,540)

2.기타채권의 감소(증가)
36,778,987
(285,053,339)

3.재고자산의 감소(증가)
(4,871,406,134)
1,042,394,754

4.기타유동자산의 감소(증가)
157,271,595
(399,192,311)

5.매입채무의 증가(감소)
(1,965,960,852)
2,499,160,347

6.기타채무의 증가(감소)
123,958,024
13,960,350

7.기타유동부채의 증가(감소)
(90,232,217)
(350,892,157)

8.기타비유동부채의 증가(감소)
111,710,133
60,941,702

9.장기기타채무의 증가(감소)
(47,725,824)
(47,725,824)

10.확정급여채무의현재가치의 증가(감소)
(5,886,509,041)
(3,832,470,713)

(4)이자수취(영업)
1,141,246,424
947,161,018

(5)배당금수취(영업)
52,849,680
70,780,040

(6)이자지급(영업)
(7,107,118)
(5,358,665)

(7)법인세납부(환급)
(53,461,194)
69,423,830

Ⅱ.투자활동현금흐름
(7,579,904,326)
(12,009,000,093)

(1)금융상품의 처분
80,356,965,764
73,318,395,917

(2)유형자산의 처분
1,525,920,497
447,557,995

(3)매각예정자산의 처분
-
32,072,074

(4)기타채권의 감소
110,000,000
-

(5)금융상품의 취득
(79,864,011,060)
(83,026,427,907)

(6)유형자산의 취득
(9,594,634,837)
(2,733,438,502)

(7)무형자산의 취득
(112,144,690)
(47,159,670)

(8)기타채권의 증가
(2,000,000)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름
(33,260,000)
7,120,000

(1)단기차입금의 증가
2,701,000,000
2,097,780,000

(2)임대보증금의 증가
23,540,000
-

(3)단기차입금의 상환
(2,725,340,000)
(2,090,660,000)

(4)임대보증금의 감소
(32,460,000)
-

Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(3,232,626,131)
80,154,858

Ⅴ.기초현금및현금성자산
11,870,568,557
11,785,241,847

Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(64,673,338)
5,171,852

Ⅶ.기말현금및현금성자산
8,573,269,088
11,870,568,557

이익잉여금처분계산서(안)

제 34 기
2017년 1월 1일
부터
제 33 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년

3월 23일

처분확정일

2017년

3월 24일

광전자주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

I. 미처분이익잉여금

42,899,138,044

40,722,210,772

1. 전기이월미처분이익잉여금
40,722,210,772

40,696,267,433

2. 당기순이익(손실)
2,007,988,032

1,297,638,385

3. 확정급여제도의 재측정요소
168,939,240

(1,271,695,046)

II. 이익잉여금처분액

2,880,006,965

-

1. 이익준비금
261,818,815

-

2. 현금배당금
2,618,188,150

-

III.차기이월미처분이익잉여금

40,019,131,079

40,722,210,772

-별도재무제표에 대한 주석

제34(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제33(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

광전자주식회사

1. 회사의 개요

광전자주식회사(이하 "당사"라 함)는 1984년 7월 31일 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년 10월 16일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.

당사는 수차례의 유상증자, 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 당기말 현재 자
본금은
28,971,882
천원
입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

나카지마 히로카즈
9,876,678
17.05

㈜에이유이
9,532,829
16.45

태화㈜
4,837,038
8.35

KODENSHI CORP.(일본)
5,269,886
9.09

자기주식
5,580,000
9.63

기타
22,847,332
39.43

합 계
57,943,763
100.00

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 31번
에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 114,370백만원, 매도가능금융자산 7,852백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 17,864백만원을 보유하고 있습니다.

주석 - 계속

다. 손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권의 원가 115,597백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,227백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 당사의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에
주석 29에
서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자
산,
당사
가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합
계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가

취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가를

초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

주석 - 계속

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품:인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기
손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서,
당사
는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일

의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인
식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속

(7) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

주석 - 계속

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(11) 퇴직급여비용

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산 인식 상한 효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

주석 - 계속

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
10년 ~ 18년

기계장치
6년

공구와기구
6년

기타유형자산
6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산 별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(일부 재고자산의 경우 이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(20) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

주석 - 계속

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

주석 - 계속

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속

(21) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부

-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

당사가 적용하고 있는 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

주석 - 계속

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율 및 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 각각 10,819,270천원 및 14,085,845천원입니다. 

(3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성
 
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속

4. 부문별 보고

(1) 당
사는 단일
영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

(2) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 주요 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

홍 콩
31,808,142
32,913,386

동 남 아
12,472,945
8,610,861

중 국
18,295,588
13,865,873

미 국
2,636,636
2,359,176

일 본
25,463,289
4,814,573

기 타
5,693,313
5,363,037

수출소계
96,369,913
67,926,906

국내매출
79,144,233
99,161,022

합 계
175,514,146
167,087,928

(3) 당기말 현재 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 비중과 금액은 12.65% 및 22,195,671천원 입니다.

주석 - 계속

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
8,573,269
8,573,269
11,870,569
11,870,569

매도가능금융자산
시장성 없는 지분증권(*)
7,852,376
7,852,376
7,852,376
7,852,376

대여금및수취채권
금융기관예치금
77,175,728
77,175,728
80,260,584
80,260,584

매출채권
34,234,943
34,234,943
34,295,585
34,295,585

미수금
109,212
109,212
145,761
145,761

미수수익
692,998
692,998
660,053
660,053

보증금
2,156,733
2,156,733
2,264,733
2,264,733

소계
114,369,614
114,369,614
117,626,716
117,626,716

금융자산 합계
130,795,259
130,795,259
137,349,661
137,349,661

(*)
당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채
매입채무
11,659,167
11,659,167
13,722,054
13,722,054

미지급금
3,936,688
3,936,688
3,559,611
3,559,611

미지급비용
1,790,470
1,790,470
1,579,981
1,579,981

예수보증금
263,074
263,074
351,994
351,994

차입금
214,280
214,280
241,700
241,700

금융부채 합계
17,863,679
17,863,679
19,455,340
19,455,340

(3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

주석 - 계속

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금
8,573,269
11,870,569

7. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
30,926,434
3,308,510
1,225,979
35,460,923

기타채권
2,956,580
2,363
1,548
2,960,491

합 계
33,883,014
3,310,873
1,227,527
38,421,414

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
31,468,343
2,827,244
1,439,814
35,735,401

기타채권
3,070,547
-
1,857
3,072,404

합 계
34,538,890
2,827,244
1,441,671
38,807,805

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
당기말
전기말

6개월 이하
3,310,873
2,827,244

6개월 초과 ~ 9개월 이하

-

9개월 초과 ~ 1년 이하

-

합 계
3,310,873
2,827,244

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
당기말
전기말

1년 이하
324,571
1,334,405

1년 초과
902,956
107,266

합 계
1,227,527
1,441,671

주석 - 계속

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

기초금액
1,439,814
1,857
1,441,670

손상차손 환입금액
(118,998)
(309)
(119,307)

당기 제각
(94,836)
-
(94,836)

당기 회수
-
-
-

기말금액
1,225,980
1,548
1,227,527

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

기초금액
1,904,331
2,705,524
4,609,855

손상차손 인식금액
8,834
108
8,942

손상차손 환입금액
(14,332)
(17,567)
(31,899)

당기 제각
(459,021)
(2,686,208)
(3,145,229)

기말금액
1,439,812
1,857
1,441,669

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제/상품
4,959,189
(475,851)
4,483,338
2,698,029
(306,516)
2,391,513

재공품
7,492,010
(621,716)
6,870,294
6,974,529
(819,896)
6,154,633

원재료
7,534,246
(136,365)
7,397,881
5,753,514
(277,109)
5,476,405

저장품
158,604
(58)
158,546
134,094
-
134,094

미착재고
1,460,761
-
1,460,761
1,173,238
-
1,173,238

합 계
21,604,810
(1,233,990)
20,370,820
16,733,404
(1,403,521)
15,329,883

주석 - 계속

9.

매
도
가
능
금
융
자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품:

비상장주식
-
7,852,376
-
7,852,376

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권:

㈜전주방송
224,000
4.00%
1,120,000
1,120,000
1,120,000

태화(주)
45,162
9.49%
1,688,246
1,688,246
1,688,246

KODENSHI CORP
52,000
9.80%
5,044,130
5,044,130
5,044,130

합계

7,852,376
7,852,376
7,852,376

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
7,852,376
7,852,376

취득
-
-

처분
-
-

기말
7,852,376
7,852,376

주석 - 계속

10. 유형자산

및 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
26,022,565
53,534,549
6,581,985
119,352,165
13,174,885
2,506,044
2,624,680
223,796,873

감가상각누계액
-
(28,150,933)
(2,152,293)
(109,753,430)
(11,375,598)
(2,209,567)
-
(153,641,821)

정부보조금
-
(487,971)
-
-
-
-
-
(487,971)

장부금액
26,022,565
24,895,645
4,429,692
9,598,735
1,799,287
296,477
2,624,680
69,667,081

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
26,521,525
54,013,201
5,508,884
116,429,643
12,918,428
2,422,610
810,378
218,624,669

감가상각누계액
-
(25,897,210)
(1,766,855)
(107,170,893)
(10,971,738)
(2,098,276)
-
(147,904,972)

정부보조금
-
(568,632)
-
-
-
-
-
(568,632)

장부금액
26,521,525
27,547,359
3,742,029
9,258,750
1,946,690
324,334
810,378
70,151,065

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,521,525
27,547,359
3,742,029
9,258,750
1,946,690
324,334
810,378
70,151,065

취득액
-
-
-
-
-
-
9,972,489
9,972,489

처분
(498,960)
(563,669)

(9,900)
(184)
(34)
-
(1,072,747)

감가상각비
-
(2,360,191)
(385,438)
(5,737,349)
(785,466)
(115,283)
-
(9,383,726)

본계정 및 투자부동산등으로 대체

-
272,145
1,073,101
6,087,234
638,247
87,461
(8,158,187)
-

기말금액
26,022,565
24,895,645
4,429,692
9,598,735
1,799,287
296,477
2,624,680
69,667,081

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
26,606,836
30,021,058
4,024,252
15,434,178
2,417,579
469,889
1,837,103
80,810,895

취득액
-
-
-
-
-
-
2,698,799
2,698,799

처분
(85,311)
(209,884)
-
(13)
(2)
(1,019)
-
(296,229)

감가상각비
-
(2,368,857)
(383,673)
(9,124,359)
(996,580)
(188,931)
-
(13,062,400)

본계정 및 투자부동산에서 대체 등

-
105,042
101,450
2,948,944
525,693
44,395
(3,725,524)
-

기말금액
26,521,525
27,547,359
3,742,029
9,258,750
1,946,690
324,334
810,378
70,151,065

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
1,724,673
1,331,650
3,056,323

감가상각누계액
-
(447,472)
(447,472)

장부금액
1,724,673
884,178
2,608,851

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
1,724,673
1,331,650
3,056,323

감가상각누계액
-
(408,587)
(408,587)

장부금액
1,724,673
923,063
2,647,736

(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
923,063
2,647,736

감가상각비
-
(38,884)
(38,884)

기말금액
1,724,673
884,178
2,608,851

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
1,724,673
961,948
2,686,621

감가상각비
-
(38,885)
(38,885)

기말금액
1,724,673
923,063
2,647,736

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 260,082천원 및 369,072천원입니다.

주석 - 계속

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

취득원가
210,362
574,062
3,260,605
388,116
-
4,433,145

상각누계액
(163,560)
(574,062)
(3,041,847)
-

(3,779,469)

손상차손누계액
-
-
-
(371,782)

(371,782)

장부금액
46,802
-
218,758
16,334
-
281,893

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

취득원가
201,082
574,062
3,065,418
388,116
37,680
4,266,358

상각누계액
(154,253)
(574,062)
(2,976,602)
-
-
(3,704,917)

손상차손누계액
-
-
-
(313,782)
-
(313,782)

장부금액
46,829
-
88,816
74,334
37,680
247,659

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
46,829
-
88,816
74,334
37,680
247,659

취득액

-
-
-
166,787
166,787

무형자산상각비
(9,307)

(65,245)
-

(74,552)

본계정대체
9,280

195,187

(204,467)
-

손상차손

(58,000)

(58,000)

기말금액
46,802
-
218,758
16,334
0
281,893

(전기)
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
건설중인무형자산
합 계

기초금액
49,688
-
208,542
132,334
-
390,564

취득액
-
-
-
-
47,160
47,160

무형자산상각비
(12,339)
-
(119,726)
-
-
(132,065)

본계정대체
9,480
-
-
-
(9,480)
-

손상차손
-
-
-
(58,000)
-
(58,000)

기말금액
46,829
-
88,816
74,334
37,680
247,659

(3) 당기와 전기 중 비용처리된 연구개발비는 각각 5,756,385천원 및 5,125,603천원이며, 판매비와일반관리비 및 제조원가로 인식하였습니다.

주석 - 계속

12. 종속기
업투
자 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수
소유지분율
(%)
장부금액

보통주
우선주
보통주
우선주
당기말
전기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
-
-
100.00
4,705,701
5,254,410

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
홍콩
전자부품판매
12월 31일
-
-
-
-
100.00
-
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
중국
전자부품판매
12월 31일
-
-
-
-
100.00
-
-

㈜옵토씨엔(*1)
대한민국
전자부품제조
12월 31일
185,000
15,000
-
-
-
-
-

합 계

4,705,701
5,254,410

(*1)
당기 중 해산등기되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
5,254,410
-

취득(*)
-
5,802,691

손상
(548,709)
(548,281)

처분
-
-

기말
4,705,701
5,254,410

(*)
전기 중 AUK(DALIAN) CO., LTD에 대한 단기대여금을 출자전환하여 추가 취득하였습니다.

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
총발행주식수
보유주식수
소유지분율
(%)
장부금액

보통주
보통주
당기말
전기말

㈜원광전자
대한민국
전자부품제조
12월 31일
1,000,000
410,000
41.00
1,690,369
1,690,369

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
중국
전자부품제조
12월 31일
-
-
37.92
4,478,819
4,478,819

㈜파인로보틱스(*)
대한민국
응용소프트웨어 개발 및 공급업
12월 31일
1,069,992
192,610
18.00
-
-

합 계

6,169,188
6,169,188

(*)
지분율은 20% 미만이나 임원 선임에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
손상
기말

㈜원광전자
1,690,369
-
-
1,690,369

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
4,478,819
-
-
4,478,819

㈜파인로보틱스
-
-
-
-

합 계
6,169,188
-
-
6,169,188

(전 기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
손상
기말

㈜원광전자
1,690,369
-
-
1,690,369

SHENYANG KODENSHI CO., LTD.
4,478,819
-
-
4,478,819

㈜파인로보틱스
499,996
-
(499,996)
-

합 계
6,669,184
-
(499,996)
6,169,188

주석 - 계속

13
. 기타

자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
121,308
-
203,927
-

선급비용
26,362
-
19,956
-

선급부가가치세
610,077
-
691,136
-

합 계
757,747
-
915,019
-

14. 차입금

당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KEB하나은행
3.22%
214,280
241,700

주석 - 계속

15.
퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,280,777
18,555,807

사외적립자산의 공정가치
(9,461,507)
(4,469,962)

순확정급여부채
10,819,270
14,085,845

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
18,555,807
(4,469,961)
14,085,845

당기근무원가
2,452,134
-
2,452,134

이자비용(수익)
383,788
(47,048)
336,739

소 계
21,391,728
(4,517,010)
16,874,718

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(9,314)
(9,314)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
266,534
-
266,534

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(903,562)
-
(903,562)

경험조정으로 인한 보험수리적손익
477,403
-
477,403

소 계
(159,625)
(9,314)
(168,939)

기업이 납부한 기여금

(5,189,000)
(5,189,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(1,159,119)
269,254
(889,864)

관계사 전출입
207,793
(15,437)
192,355

기말
20,280,777
(9,461,507)
10,819,270

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
16,204,138
(2,343,357)
13,860,781

당기근무원가
2,450,342
-
2,450,342

이자비용(수익)
339,128
(3,630)
335,498

소 계
18,993,608
(2,346,987)
16,646,621

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(21,339)
(21,339)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
669,622
-
669,622

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
536,070
-
536,070

경험조정으로 인한 보험수리적손익
87,342
-
87,342

소 계
1,293,034
(21,339)
1,271,695

기업이 납부한 기여금
-
(2,336,000)
(2,336,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(1,491,153)
203,245
(1,287,908)

관계사 전출입
(239,682)
31,119
(208,563)

기말
18,555,807
(4,469,962)
14,085,845

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,452,134
2,450,342

이자비용(이자수익)
336,739
335,498

합 계
2,788,873
2,785,840

주석 - 계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.78%
2.29%

미래임금상승률
3.60%
4.04%

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

퇴직연금(*)
9,461,507
4,469,962

(*)
정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
20,280,777
19,453,864
21,340,059

임금인상률 변동
20,280,777
21,323,652
19,451,261

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율 변동
18,555,807
17,906,660
19,651,568

임금인상률 변동
18,555,807
19,642,266
17,899,092

(*)
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.

주석 - 계속

16. 기타

부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선수금
236,507
-
287,955
-

예수금
980,856
172,652
1,027,079
60,942

합 계
1,217,363
172,652
1,315,034
60,942

17. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행예정주식수
총발행주식수
주당 액면금액
자본금

보통주
200,000,000주
57,943,763주
500원

28,971,882천원

주석 - 계속

18. 기
타
불
입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,113,475
145,113,475

기타자본잉여금
723,955
723,955

자기주식(*1)
(14,108,531)
(14,108,531)

합 계
131,728,899
131,728,899

(*1)
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 5,580,000주 입니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
1,852,170
1,852,170

미처분이익잉여금
42,899,138
40,722,211

합 계
44,751,308
42,574,381

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
42,574,381
42,548,438

당기순이익(손실)
2,007,988
1,297,638

확정급여제도의 재측정요소
168,939
(1,271,695)

기말잔액
44,751,308
42,574,381

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 34(당)기
2017년 1월 1일
부터
제 33(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년

3월

23일

처분확정일

2017년

3월 24일

광전자주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

I. 미처분이익잉여금

42,899,138

40,722,211

1. 전기이월미처분이익잉여금
40,722,211

40,696,268

2. 당기순이익(손실)
2,007,988

1,297,638

3. 확정급여제도의 재측정요소
168,939

(1,271,695)

II. 이익잉여금처분액

2,880,007

-

1. 이익준비금
261,819

2. 현금배당금
2,618,188

III. 차기이월미처분이익잉여금

40,019,131

40,722,211

주석 - 계속

20. 영업

손
익

당기와 전기 중 영업손실 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출:
175,514,146
167,087,928

제품ㆍ상품매출
172,293,746
163,385,128

기타매출
3,220,400
3,702,800

매출원가:
150,238,224
152,727,069

판매비와일반관리비:
15,994,038
15,645,176

종업원급여
6,920,773
6,747,030

감가상각비
2,060,665
2,720,928

무형자산상각비
61,995
86,636

세금과공과
267,801
250,640

경상연구개발비
2,992,247
2,407,724

지급수수료
1,937,845
1,659,095

운반비
1,073,777
975,851

소모품비
188,780
219,377

임차료
60,312
56,719

대손상각비(환입)
(118,998)
(5,498)

기타의판매비와관리비
548,841
526,674

영업손실
9,281,883
(1,284,317)

주석 - 계속

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
(5,040,938)
-
(5,040,938)

원재료와 상품의 매입액
94,189,848
-
94,189,848

종업원급여
28,086,326
6,920,773
35,007,100

감가상각비와 무형자산상각비
7,374,503
2,122,661
9,497,164

지급수수료
3,934,623
1,937,845
5,872,468

운반비
17,876
1,073,777
1,091,652

외주가공비
3,525,939
-
3,525,939

소모품비
8,435,455
188,780
8,624,235

세금과공과
116,123
267,801
383,925

경상연구개발비
2,764,138
2,992,247
5,756,385

기타비용
6,834,331
490,155
7,324,485

합 계
150,238,224
15,994,038
166,232,263

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와일반관리비
성격별 비용 계

재고자산의 변동
573,590
-
573,590

원재료와 상품의 매입액
90,640,288
-
90,640,288

종업원급여
27,502,013
6,747,030
34,249,043

감가상각비와 무형자산상각비
10,425,785
2,807,564
13,233,349

지급수수료
2,926,969
1,659,095
4,586,064

운반비
36,073
975,851
1,011,924

외주가공비
3,914,398
-
3,914,398

소모품비
7,572,205
219,377
7,791,582

세금과공과
113,271
250,640
363,911

경상연구개발비
2,717,879
2,407,724
5,125,603

기타비용
6,304,598
577,895
6,882,493

합 계
152,727,069
15,645,176
168,372,245

주석 - 계속

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
377,149
522,743

외환차익
1,428,753
4,495,818

외화환산이익
104,073
1,083,396

매각예정자산처분이익
-
31,997

유형자산처분이익
453,189
151,329

기타
39,743
291,750

합 계
2,402,907
6,577,033

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
4,002,350
3,766,559

외화환산손실
969,286
257,139

종속및 관계기업투자손상차손
548,709
1,048,277

유형자산처분손실
16
-

무형자산손상차손
58,000
58,000

기타의대손상각비(환입)
(309)
(17,459)

기타
40,301
1,125,391

합 계
5,618,353
6,237,907

주석 - 계속

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

금융기관예치금
1,174,191
1,072,644

매출채권및기타채권
-
9,827

소 계
1,174,191
1,082,471

배당금수익
52,850
70,780

외환차익 및 외화환산이익
476,044
1,120,166

합 계
1,703,085
2,273,417

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금 등
7,105
5,369

외환차손 및 외화환산손실
5,749,218
179

합 계
5,756,323
5,548

주석 - 계속

24. 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산:

매도가능금융자산
52,850
70,780

대여금 및 수취채권(*)
(7,858,733)
4,363,820

소 계
(7,805,882)
4,434,600

금융부채:

상각후원가로 평가하는 금융부채
433,142
(588,258)

(*)
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

25. 법

인세비
용

당기
와 전기
의 법인
세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
5,212
25,037

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용(이익)
-
-

법인세비용(이익)
5,212
25,037

26.
주당손
익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
당기
전기

기본주당손이익(손실)
38원
25원

(2) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익(손실)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
2,007,988
1,297,638

가중평균유통보통주식수
52,363,763주
52,363,763주

기본주당이익(손실)
38원
25원

(3) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

총보통주식수
57,943,763
57,943,763

차감: 자기주식수
(5,580,000)
(5,580,000)

가중평균유통보통주식수
52,363,763
52,363,763

당사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

주석 - 계속

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
AUK (DALIAN) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.

관계기업
㈜원광전자

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.

㈜파인로보틱스

유의적 영향력을 행사하는 개인
나카지마 히로카즈

장미애

기 타
KODENSHI CORP(일본)(*1)

KODENSHI SY CORP

KODENSHI AMERICA, INC.

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.

태화㈜(*1)

고덴시케이알㈜(*1)

㈜에이유에스

㈜에이유이(*1)

(유)신광개발

(*1)
유의한 영향력을 행사하는 개인 특수관계자가 지배하고 있는 회사입니다.

(*2)
당기 중 (주)옵토씨엔은 해산등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

(*3)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출 등
기타수익
재고자산 
매입 등
기타비용
매출 등
기타수익
재고자산
매입 등
기타비용

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
676,416
3,572
19,337,361
-
871,623
44,873
18,868,135
-

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
16,842,684
-
-
-
15,450,950
-
2,783
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
2,937,291
-
-
-
4,183,490
-
-
-

(주)옵토씨엔(*1)
-
15,664
-
-
-
-
-
-

소 계
20,456,391
19,236
19,337,361
0
20,506,063
44,873
18,870,918
0

<관계기업>

㈜원광전자
300,152
5,642
11,972,649
-
392,094
5,761
10,846,138
6,396

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.
40,430
-
19,433
-
-
-
8,460
-

파인로보틱스
16,180
-

-

-
27,567
-
4,178
-

소 계
356,762
5,642
11,992,082
0
419,661
5,761
10,858,776
6,396

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
23,463,544
52,850
7,520,343
-
4,079,714
-
403,398
-

KODENSHI SY CORP

3,667,886
-
9,852,979
-
3,323,726
5,712
12,516,376
-

태화㈜
1,187
2,712
-
1,047,088
700
347,904
-
949,055

고덴시케이알㈜
3,334,200
278
989,096
4,160
17,224,903
7,414
-
-

에스에이치(주)(*2)
-
5,164
-
-
-
-
-
-

㈜에이유에스
1,611,838
4,206
-
130,832
19,975,114
37,293
1,300
26,631

㈜에이유와이(*3)
48,050
10,683
-
430,596
68,556
17,938
-
519,307

㈜에이유이
13,837,672
1,647,711
9,925,448
288,412
27,392,355
389,099
15,175,279
240,224

KODENSHI AMERICA, INC.
-
-
-
253,718
-
-
-
232,649

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.
1,041,090
-
-
-
1,636,954
-
-
-

소 계

47,005,468
1,723,604
28,287,866
2,154,806
73,702,022
805,360
28,096,353
1,967,866

합 계
67,818,620
1,748,482
59,617,308
2,154,806
94,627,746
855,994
57,826,047
1,974,262

(*1)
당기 중 (주)옵토씨엔은 해산등기되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

(*2)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

주석 - 계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<종속기업>

AUK (DALIAN) CO., LTD.
2,922,320
2,166,775
2,671,827
2,508,621

AUK SEMICONDUCTOR (HK) CO., LTD.
4,934,208

4,477,478
-

AUK SEMICONDUCTOR (SHANGHAI) CO., LTD.
974,811

1,605,729
-

소 계
8,831,339
2,166,775
8,755,034
2,508,621

<관계기업>

㈜원광전자
38,304
1,125,742
6,023
1,337,643

SHENYANG KODENSHI CO., Ltd.
132
2,218

소 계
38,436
1,127,960
6,023
1,337,643

<기타>

KODENSHI CORP(일본)
6,317,671
1,313,499
767,280
39,630

KODENSHI SY CORP
939,245
1,433,196
840,138
2,415,592

태화㈜
2,001,616
94,038
2,000,861
87,059

고덴시케이알㈜
-
-
3,016,800
-

에스에이치㈜(*1)
-
-
100,000
-

㈜에이유에스
3,630
41,834
1,309,642
44,464

㈜에이유와이(*2)
-
-
11,507
47,179

㈜에이유이
1,402,367
628,165
6,468,799
2,973,573

KODENSHI AMERICA, INC.

-
12,116
-
21,674

KODENSHI (SHANGHAI) CO., Ltd.

394,276

244,535
-

소 계
11,058,805
3,522,848
14,759,562
5,629,171

합 계
19,928,580
6,817,584
23,520,619
9,475,435

(*1)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
당기 중 ㈜에이유와이는 ㈜에이유이로 흡수합병되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.

주석 - 계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

에스에이치㈜(*1)
-
100,000

(*1)

당기 중
에스에이치㈜는 파산종결되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(5) 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
외화환산 등
출자전환
기말

AUK (DALIAN) CO., LTD.(*)

8,204,000
284,900
(8,488,900)
-

(*)
전기 중 대손충당금을 차감한 장부금액 5,803백만원을 주식으로 출자전환하였습니다.

주석 - 계속

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 퇴직급여
277,158
260,523

28. 자금조달약정 및 견질/담보

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금 융 기 관
구 분
약정한도액
실행금액

KEB하나은행
내국신용장 등(포괄)
15,000,000
670,735

외화일반자금회전대(포괄)
USD 200

우리은행
포괄여신한도 등
1,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사는 보증금액 532,177천원에 해당하는 이행보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

주석 - 계속

29. 운용리스계약

(1) 리스이용자 입장

1) 당사는 건물임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년 초과 
5년 이내

당기말
(주)에이유이 외
23,246
1,625
24,871

전기말

(주)에이유이 외

1,881
-
1,881

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 25,777천원 및 28,131천원 입니다.

(2) 리스제공자 입장

1) 당사는 유형자산 등을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
리스료 수취 계획
리스료 총액

1년 이내
1년초과 
5년 이내

당기말
(주)에이유이 외
258,285
15,336
273,621

전기말

(주)에이유이 외

374,967
17,218
392,185

2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 377,049천원 및 522,743천원입니다.

주석 - 계속

30. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
30,080,403
34,917,161

자본
205,452,089
203,275,162

부채비율
14.64%
17.18%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

주석 - 계속

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
74,442
79,756,914
7,592
8,134,245

JPY
44,682
424,079
21,266
201,842

EUR

41
52,321

합계

80,180,993

8,388,409

(전기말)
(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
69,136
83,551,292
8,879
10,730,274

JPY
57,096
591,974
18,696
193,841

합계

84,143,266

10,924,115

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,586,568
(5,586,568)

JPY
17,335
(17,335)

EUR
(4,081)
4,081

합 계
5,599,822
(5,599,822)

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,680,039
(5,680,039)

JPY
31,054
(31,054)

합 계
5,711,093
(5,711,093)

2) 이자율위험

당사는 전기말 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

차입금
214,280

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(1,671)
(1,671)
1,671
1,671

3) 가격위험

당사는 당기말 및 전기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 매도가능지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

주석 - 계속

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
17,595,463
53,937
17,649,400

변동이자율상품
221,169
-
221,169

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

무이자
18,921,441
292,199
19,213,640

변동이자율상품
248,824
-
248,824

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

주석 - 계속

한
편
, 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 다만, 상각후원가로 측정되는 금융상품은 장부금액과 공정가치가 거의 유사할 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
7,852,376
7,852,376

(*)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 - 계속

4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017. 12
2016. 12

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

대여금 및 수취채권

금융기관예치금
77,175,728
-
-
77,175,728
77,175,728
80,260,584
-
-
80,260,584
80,260,584

매출채권(*)
34,234,943
-
-
34,234,943
34,234,943
34,295,585
-
-
34,295,585
34,295,585

미수금
(*)

109,212
-
-
109,212
109,212
145,761
-
-
145,761
145,761

미수수익
(*)

692,998
-
-
692,998
692,998
660,053
-
-
660,053
660,053

보증금
(*)

2,156,733
-
-
2,156,733
2,156,733
2,264,733
-
-
2,264,733
2,264,733

합 계
114,369,614
-
-
114,369,614
114,369,614
117,626,716
-
-
117,626,716
117,626,716

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
(*)

11,659,167
-
-
11,659,167
11,659,167
13,722,054
-
-
13,722,054
13,722,054

미지급금
(*)

3,936,688
-
-
3,936,688
3,936,688
3,559,611
-
-
3,559,611
3,559,611

미지급비용
(*)

1,790,470
-
-
1,790,470
1,790,470
1,579,981
-
-
1,579,981
1,579,981

예수보증금
(*)

263,074
-
-
263,074
263,074
351,994
-
-
351,994
351,994

차입금
(*)

214,280

214,280
214,280
241,700
-
-
241,700
241,700

합 계
17,863,679
-
-
17,863,679
17,863,679
19,455,340
-
-
19,455,340
19,455,340

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

5

) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

주석 - 계속

31. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

장기보증금의 유동성 대체
(100,000)
100,000

유형자산의 비현금 취득
432,497
(34,640)

대여금의 종속기업투자주식 출자전환

5,802,691

주석 - 계속

32. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박래원
1959.08.22
사내이사
없음
이사회

이석렬
1936.01.05
사내이사
없음
이사회

황용우
1963.11.21
사내이사
없음
이사회

이충훈
1957.03.15
사외이사
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박래원
광전자(주) 대표이사
심양 중광전자유한공사 공장장
(주)원광전자 생산부문장
없음

이석렬
광전자(주) 사내이사
서울대학교 문리대 졸업
전북은행 전무이사
한국고덴시㈜ 감사
없음

황용우
광전자(주) SFAB부문 부문장
연세대학교 요업공학과 졸업
대우반도체
없음

이충훈

원광대학교 반도체 디스플레이 학부 교수

서울대학교 물리학과 졸업
한국물리학회 재정부위원장 및 학술이사 역임
없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4명( 1명 )
4명( 1명 )

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1명
1명

보수총액 내지 최고한도액
2억원
2억원

※ 참고사항

1. 주주총회 개최(예정)일 : 2018년 3월 23일
2. 주주총회 집중일 개최 사유 : 당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 해외 종속회사가 포함된 연결결산 일정 및 원활한 주주총회 운영을 위해 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
3. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 한국상장회사 협의회 에서 주관하는 "주총분산 자율준수프로그램"에 참여하지 않았습니다.