삼양식품 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180306)
제출인: 삼양식품

참고서류
3.2
삼양식품주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 03월 06일

권 유 자:

성 명: 삼양식품 주식회사
주 소: 서울특별시 성북구 오패산로3길 104
전화번호: 02-940-3000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

삼양식품(주)
보통주
408
0.01%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

삼양내츄럴스(주)
최대주주
보통주
2,505,191
33.26%
최대주주
-

전중윤

최대주주의특수관계인

보통주

309

0.00%

최대주주의특수관계인

-

전인장

대표이사

보통주

236,000

3.13%

대표이사

-

김정수

임원

보통주

325,850

4.33%

임원

-

전인성

최대주주의특수관계인

보통주

150,000

1.99%

최대주주의특수관계인

-

전문경

최대주주의특수관계인

보통주

20,600

0.27%

최대주주의특수관계인

-

전세경

최대주주의특수관계인

보통주

14,500

0.19%

최대주주의특수관계인

-

전병우

최대주주의특수관계인

보통주

42,400

0.56%

최대주주의특수관계인

-

전병주

최대주주의특수관계인

보통주

10,000

0.13%

최대주주의특수관계인

-

조순호

최대주주의특수관계인

보통주

300

0.00%

최대주주의특수관계인

-

삼양이건장학재단

재단

보통주

126,630

1.68%

재단

-

(주)에스와이캠퍼스

최대주주의특수관계인

보통주

125,396

1.66%

최대주주의특수관계인

-

계

3,557,176
47.22%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

송기현
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년12월31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위한 의결정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 03월 13일, (종료일) - 2018년 03월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 ■ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소

한국예탁결제원 전자투표시스템-http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관

한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부

주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내하였음

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자

위탁범위

비고

-

-

-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 03월 23일 09시 
 (장소) - 강원도 원주시 우산로 177(우산동) 삼양식품(주) 원주공장 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 송기현 
 (부서 및 직위) 경영기획1팀 / 사원
 (연락처) 02-940-3061

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III.경영참고사항" → "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 연결재무상태표(연결대차대조표)ㆍ연결포괄손익계산서(연결손익계산서)ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석

※ 다음의 연결재무제표는 외부감사인 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 회계감사및 주주총회 승인 절차 과정에서 변동될 수 있습니다.

재 무 상 태 표

제 57

(당) 기 201
7
년 12월 31일 현재

제 56

(전) 기 201
6
년 12월 31일 현재

삼양식품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제 5
7
(당) 기

제 5
6
(전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

124,930,476,980

98,567,880,682

현금및현금성자산
4,6,8
49,289,291,183

40,487,901,445

단기금융자산
4,6,7,9
8,884,890,325

6,888,369,036

매출채권
4,6,7,10
38,781,704,051

28,664,995,558

기타유동금융자산
4,6,7,11
3,639,606,863

3,718,708,080

재고자산
13
20,702,666,454

16,151,424,062

기타유동자산
12
3,632,300,764

2,656,481,031

당기법인세자산

17,340

1,470

Ⅱ. 비 유 동 자 산

274,277,470,331

228,128,067,061

장기금융자산
4,6,7,9
6,180,434,309

7,616,207,807

기타비유동금융자산
4,6,7,11
10,442,481,854

9,503,310,123

유형자산
14
225,153,029,987

179,890,211,732

투자부동산
15
7,530,065,615

7,597,933,077

무형자산
16
3,785,017,500

4,081,611,507

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
17
19,095,225,334

17,626,660,381

기타비유동자산
12
1,566,421,352

1,358,656,847

이연법인세자산

524,794,380

453,475,587

자 산 총 계

399,207,947,311

326,695,947,743

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

170,179,428,419

123,304,162,105

매입채무
4,6
62,104,460,398

41,702,057,243

기타유동금융부채
6,18
35,338,357,883

20,315,363,143

단기차입금
4,6,19
66,460,050,459

51,865,555,247

유동성장기부채
6,19
23,275,800

10,173,600

당기법인세부채

1,978,321,233

5,234,931,314

충당부채
22
784,004,743

822,792,208

기타유동부채
20
3,490,957,903

3,353,289,350

Ⅱ. 비 유 동 부 채

24,770,055,993

25,849,625,363

기타비유동금융부채
6,18
85,995,999

107,702,983

장기차입금
4,6,19
87,084,900

110,360,700

순확정급여부채
21
6,655,443,856

9,531,784,879

이연법인세부채
23
17,791,531,238

15,849,776,801

기타비유동부채
20
150,000,000

250,000,000

부 채 총 계

194,949,484,412

149,153,787,468

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

201,220,946,274

175,285,151,773

자 본 금
25
37,665,075,000

37,665,075,000

기 타 자 본
25
12,178,887,849

12,178,887,849

기타포괄손익누계액

3,614,693,113

3,747,081,389

이익잉여금
26
147,762,290,312

121,694,107,535

Ⅱ. 비지배지분

3,037,516,625

2,257,008,502

자 본 총 계

204,258,462,899

177,542,160,275

자본과 부채총계

399,207,947,311

326,695,947,743

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 57

(당) 기 201
7
년 01월 01일부터 201
7
년 12월 31일까지

제 56

(전) 기 201
6
년 01월 01일부터 201
6
년 12월 31일까지

삼양식품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제 5
7
(당) 기

제 5
6
(전) 기

Ⅰ. 매 출 액
27

458,483,886,034

359,321,174,338

Ⅱ. 매 출 원 가
27,29

(340,543,103,077)

(267,356,531,600)

Ⅲ. 매 출 총 이 익

117,940,782,957

91,964,642,738

판매비와관리비
28,29
(74,620,412,413)

(66,691,117,737)

Ⅳ. 영 업 이 익

43,320,370,544

25,273,525,001

기타수익
30
2,351,966,527

6,302,680,211

기타비용
30
(10,189,648,755)

(2,393,262,422)

금융수익
31
1,083,648,709

404,478,724

금융원가
31
(1,465,685,637)

(1,037,531,453)

관계기업투자손익

1,380,852,954

(3,888,091,392)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

36,481,504,342

24,661,798,669

Ⅵ. 법 인 세 비 용
23

(6,226,124,270)

(5,868,680,881)

Ⅶ. 당 기 순 이 익

30,255,380,072

18,793,117,788

지배기업의 소유주지분

29,822,309,731

18,310,321,058

비지배지분순손익

433,070,341

482,796,730

Ⅷ. 당기기타포괄손익
 (법인세효과 차감후)

(2,409,186,398)

(3,415,281,048)

당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(2,364,587,659)

(1,051,189,548)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

(132,310,738)

(2,343,856,086)

관계기업평가

87,711,999

(20,235,414)

Ⅸ. 총 포 괄 손 익

27,846,193,674

15,377,836,740

지배기업의 소유주지분

27,065,685,551

14,812,388,858

비지배지분순손익

780,508,123

565,447,882

Ⅹ. 주 당 이 익(손실)

기본주당이익(손실)
32

3,959

2,431

희석주당이익(손실)
32

3,959

2,431

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5
7
(당) 기 201
7
년 01월 01일부터 201
7
년 12월 31일까지

제 5
6
(전) 기 201
6
년 01월 01일부터 201
6
년 12월 31일까지

삼양식품 주식회사
(단위: 원)

자본

주석
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본
합계

자본금
기타자본
연결기타포괄손익누계액
연결이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

201
6
.1.1(기초자본)

37,665,075,000
12,151,704,245
6,091,043,973
104,829,840,504
160,737,663,722
1,803,290,213
162,540,953,935

당기순이익(손실)

18,310,321,058
18,310,321,058
482,796,730
18,793,117,788

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익

(2,343,962,584)

(2,343,962,584)
106,498
(2,343,856,086)

순확정급여부채의 재측정요소

(1,049,188,213)
(1,049,188,213)
(2,001,335)
(1,051,189,548)

관계기업 투자 평가

(20,235,414)
(20,235,414)

(20,235,414)

배당급지급

(376,630,400)
(376,630,400)

(376,630,400)

연결대상범위의 변동

(87,453,149)

(87,453,149)
87,453,149

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동
33

사업결합

114,636,753

114,636,753
(114,636,753)

201
6
.12.31(기말자본)

37,665,075,000
12,178,887,849
3,747,081,389
121,694,107,535
175,285,151,773
2,257,008,502
177,542,160,275

201
7
.1.1(기초자본)

37,665,075,000
12,178,887,849
3,747,081,389
121,694,107,535
175,285,151,773
2,257,008,502
177,542,160,275

당기순이익(손실)

29,822,309,731
29,822,309,731
433,070,341
30,255,380,072

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익

(132,388,276)

(132,388,276)
77,538
(132,310,738)

순확정급여부채의 재측정요소

(2,711,947,903)
(2,711,947,903)
347,360,244
(2,364,587,659)

관계기업 투자 평가

87,711,999
87,711,999

87,711,999

배당급지급

(1,129,891,050)
(1,129,891,050)

(1,129,891,050)

연결대상범위의 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동
33

사업결합

201
7
.12.31(기말자본)

37,665,075,000
12,178,887,849
3,614,693,113
147,762,290,312
201,220,946,274
3,037,516,625
204,258,462,899

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5
7(당)
기 201
7년 01월 01일부터 201
7년 12월 31일까지

제 5
6(전)
기 201
6년 01월 01일부터 201
6년 12월 31일까지

삼양식품 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제 5
7
(당) 기

제 5
6
(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

43,422,063,005

37,170,609,701

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
49,991,098,258

37,981,636,559

법인세의 납부

(6,569,035,253)

(811,026,858)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(45,428,380,910)

(17,656,277,468)

유형자산의 취득
14
(45,624,573,063)

(19,198,738,794)

유형자산의 처분

250,494,385

1,262,247,043

무형자산의 취득
16
(611,479,033)

(28,107,707)

무형자산의 처분

210,000,000

170,000,000

투자부동산의 취득

0

0

매도가능금융자산의 취득
9
(398,400,000)

(984,600,000)

매도가능금융자산의 처분

2,026,070,202

1,093,130,435

만기보유금융자산의 처분

4,305,000

35,410,000

관계기업투자주식의 처분

195,501,173

0

종속기업 처분에 따른 순현금흐름
17
0

(457,747,301)

보증금의 증가

(1,560,900,000)

(526,000,000)

보증금의 감소

532,248,000

724,000,000

대여금의 증가

0

0

대여금의 감소

0

0

국고보조금의 수취

1,110,494,000

0

단기금융자산의 증가

(11,204,490,772)

(4,167,971,136)

단기금융자산의 감소

9,206,904,483

3,997,123,561

이자의 수취

331,697,309

304,857,281

배당금 수입

103,747,406

120,119,150

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

12,149,076,473

(2,856,821,490)

차입금

14,700,000,000

10,191,851,792

차입금의 상환

(174,719,848)

(11,432,915,443)

이자의 지급

(1,246,312,629)

(1,239,127,439)

배당금의 지급
33
(1,129,891,050)

(376,630,400)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

10,142,758,568

16,657,510,743

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

40,487,901,445

23,324,272,935

Ⅵ. 현금및현금성자산으로 인한 환율효과

(1,341,368,830)

506,117,767

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

49,289,291,183

40,487,901,445

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5
7(당
) 기 201
7
년 12월 31일 현재

제 5
6
(전) 기 201
6
년 12월 31일 현재

삼양식품 주식회사

1. 일반사항 :

삼양식품주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")인 (주)삼양프루웰 외 4개 국내법인(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 

회사는 1961년 9월 15일자로 유지공업과 식품도매업을 영위하기 위하여 설립되었으며 원주, 문막, 익산 등의 공장에서 면, 스낵류, 유제품, 장유류 등을 제조하여 판매하고 있습니다.
 

회사는 1975년 6월에 주식을 상장하였으며 수차 증자를 실시하여 2017

년 12월 31일현재의 자본금은
37,665백만원
입니다.

1.2 종속기업 현황

종속기업
소재지
당기말
지배지분율
전기말
지배지분율
결산월
업종

(주)삼양티에이치에스
대한민국
100.00
100.00
12월 31일
야채스프 선별 및 포장

(주)삼양프루웰
대한민국
79.87
79.87
12월 31일
판지가공 판매업

삼양로지스틱스(주)
대한민국
72.31
72.31
12월 31일
운송업

(주)호면당
대한민국
100.00
100.00
12월 31일
외식업

삼양제분(주)
대한민국
100.00
-
12월 31일
곡물 제조업

1.3 연결 대상 종속기업의 요약재무정보 

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분

201
7

자산
부채

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)삼양티에이치에스
1,101,913
273,100
816,214
116,835
112,897

(주)삼양프루웰
19,732,290
7,797,578
15,210,285
2,554,505
2,610,427

삼양로지스틱스(주)
3,787,592
314,207
6,153,725
(51,424)
1,184,486

(주)호면당
906,745
7,325,292
3,474,754
(332,294)
(362,453)

삼양제분(주)
389,380
377,382
-
(38,003)
(38,003)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분

201
6

자산
부채

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)삼양티에이치에스
993,385
279,630
752,481
131,649
123,150

(주)삼양프루웰
16,480,755
7,156,470
12,139,450
3,093,449
3,063,102

삼양로지스틱스(주)
3,752,497
1,584,930
6,247,736
83,385
111,437

(주)호면당
1,247,482
7,311,693
3,780,371
(349,491)
(367,150)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'
중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물
생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법
자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외
ㆍ기준서 제1110호 '재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.
ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.
ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'
공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014
ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.
ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'
수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2)연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비에 착수중입니다. 단, 시스템 안정화 작업은 불필요 하다고 예상하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (*1)
당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 111,037백만원, 만기보유금융자산 5백만원, 매도가능금융자산 6,175백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 111,037백만원, 만기보유금융자산 5백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,175백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초인식후신용위험이유의적으로증
가하지않은경우(*2)
12개월기대신용손실:보고기간말이후12개월내에발생
가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실

Stage 2
최초인식후신용위험이유의적으로증
가한경우
전체기간기대신용손실:기대존속기간에발생할수있는모
든채무불이행사건으로인한기대신용손실

Stage 3
신용이손상된경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 111,222백만원(대여금 및 수취채권 111,217백만원, 만기보유금융자산 5백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 180백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 할 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있습니다. 

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성
하고 있습니다.

2.3.1 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.3.2 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3.3 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 6 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산

2.5.1 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

2.6.1 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.6.2 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

2.6.3 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.6.4 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 총평균법(단, 상품 및 저장품은 이동평균법, 미착자재는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건물
19 ~ 50년

구축물
4 ~ 25년

기계장치
3 ~ 12년

차량운반구
6년

기타의 유형자산
6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
 
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 기타무형자산은 5-10년 동안정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

2.14.1 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

2.14.2 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 

연결회사는 기타특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.17 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세 비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 라면, 과자, 유제품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역의 제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

운송용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(4) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 

2.21 재무제표 승인

회사의 연결재무제표는

2018년 2월 13일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).
 
연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

3.4 반품충당부채

회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 반품률을 예상하고, 예상되는 반품액을 매출
액에서 차감하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 만약 예상이 0.1%만큼 변동할 경우, 수익은
88백만원
만큼 감소(증가)할 것입니다. 

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

4.1.1 외환위험 

연결회사는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017
2016
2017
2016

미국달러
상승시
3,408,067
1,035,144
3,408,067
1,035,144

하락시
(3,408,067)
(1,035,144)
(3,408,067)
(1,035,144)

일본엔화
상승시
32,813
23,556
32,813
23,556

하락시
(32,813)
(23,556)
(32,813)
(23,556)

4.1.2 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017
2016
2017
2016

KOSPI
상승시
375,070
386,164
375,070
386,164

하락시
(375,070)
(386,164)
(375,070)
(386,164)

KOSDAQ
상승시
8,401
10,538
8,401
10,538

하락시
(8,401)
(10,538)
(8,401)
(10,538)

4.1.3 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 
 
연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다. 
 
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017
2016
2017
2016

상승시
(31,200)
(23,400)
(31,200)
(23,400)

하락시
31,200
23,400
31,200
23,400

4.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도ㆍ소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 도ㆍ소매 거래처의 경우 담보 거래를 통한 외상매출채권의 손실 위험을사전에 차단하고 있으며, 유통, 할인점의 경우 신용등급을 기초로 거래한도를 정하고 있습니다. 신용등급은 정기적으로 검토되고 있으며, 도ㆍ소매거래처의 매출은 현금으로 결제합니다. 

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
49,230,176
40,427,652

단기금융자산
8,884,890
6,888,369

매출채권
38,781,704
28,664,996

기타유동금융자산
3,639,607
3,718,708

장기금융자산
6,180,434
7,616,208

기타비유동금융자산
10,442,482
9,503,310

금융보증계약(*)
15,900,000
15,900,000

(*) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.

4.3 유동성 위험

연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

2016

.12.31

1년미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
1년미만
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
66,961,267
38,324
51,054
-
52,397,214
25,592
89,378
-

매입채무
66,869,367
-
-
-
41,702,057
-
-
-

미지급금
29,852,002
-
-
-
15,495,419
-
-
-

미지급비용
2,946,123
-
-
-
2,241,592
-
-
-

보증금
2,497,900
-
-
-
2,511,568
-
-
-

금융보증채무(*)
15,900,000
-
-
-
15,900,000
-
-
-

합 계
185,026,659
38,324
51,054
-
130,247,850
25,592
89,378
-

(*) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.

상기사항 외에 회사는 당기 중 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사와 삼양내츄럴스(주)는 엔에스모닝유한회사가 보유하고 있는 삼양새아침(주)이 발행한 전환사채(발행금액: 27,280백만원, 만기: 5년)의 가격변동에 따른 수익과 손실, 본건 전환사채에 대한 이자 지급액 등 본건 전환사채를 원인으로 지급되는 금원을 모두 이전받고, 일정한 확정 금액을 지급하여야 합니다(주석 25참조).

4.4 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 및 장단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

총차입금
66,570,411
51,986,090

차감: 현금및현금성자산 및 장단기금융자산
(64,351,376)
(54,992,478)

순부채
2,219,035
(3,006,388)

자본총계
204,258,463
177,542,160

총자본
206,477,498
174,535,772

자본조달비율(*)
1.07%
-

(*) 전기말은 순부채가 부의값을 가지므로 전기말 자본조달비율은 산정하지 않습니
다.

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

한국경제신문(주)의 주식
29,997
29,997

강원일보(주)의 주식
15,957
15,957

(주)단바이오텍의 주식
10,199
10,199

케미칼솔루션의 주식
11,332
11,332

한국식품공업협회 출자금
25,000
25,000

나우일본테크놀로지 출자금
-
40,000

나우농식품투자 펀드1호 출자금
390,000
440,000

나우농식품투자 펀드2호 출자금
700,000
800,000

나우 성장사다리펀드 1호
41,965
1,114,870

기타
34,645
34,645

계
1,259,095
2,522,000

위의 금융상품은 모두 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

201
7.12.31

201
6
.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
4,916,284
-
-
4,916,284
5,085,913
-
-
5,085,913

6. 영업부문 정보 :

6.1 연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

6.2 부문별 매출액 및 매출총이익

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

면스낵
436,185,109
125,023,376
333,395,584
101,913,965

유가공, 조미소재
30,631,029
1,249,659
35,476,915
(397,997)

기타
535,243
535,243
615,248
615,248

매출에누리
(8,867,495)
(8,867,495)
(10,166,573)
(10,166,573)

계
458,483,886
117,940,783
359,321,174
91,964,643

연결회사의 경영진에게 보고하는 영업부문별 손익은 매출총이익입니다.

6.3 지역별 영업현황

(단위: 천원)

구 분
매출액

201
7

201
6

국내
253,286,155
266,242,927

해외
205,197,731
93,078,247

계
458,483,886
359,321,174

7. 범주별 금융상품 :

7.1 금융자산

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
49,289,291
-
-
49,289,291
40,487,901
-
-
40,487,901

단기금융자산
8,881,650
-
3,240
8,884,890
6,884,064
-
4,305
6,888,369

매출채권
38,781,704
-
-
38,781,704
28,664,996
-
-
28,664,996

기타유동금융자산
3,639,607
-
-
3,639,607
3,718,708
-
-
3,718,708

장기금융자산
3,000
6,175,379
2,055
6,180,434
3,000
7,607,913
5,295
7,616,208

기타비유동금융자산
10,442,482
-
-
10,442,482
9,503,310
-
-
9,503,310

합 계
111,037,734
6,175,379
5,295
117,218,408
89,261,979
7,607,913
9,600
96,879,492

7.2 금융부채

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6.12.31

상각후원가로
측정하는
기타금융부채
기타금융부채
합계
상각후원가로
측정하는
기타금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
62,104,460
-
62,104,460
41,702,057
-
41,702,057

기타유동금융부채
35,296,025
42,333
35,338,358
20,248,580
66,783
20,315,363

단기차입금
66,460,050
-
66,460,050
51,865,555
-
51,865,555

유동성장기부채
23,276
-
23,276
10,174
-
10,174

기타비유동금융부채
-
85,996
85,996
-
107,703
107,703

장기차입금
87,085
-
87,085
110,361
-
110,361

합 계
163,970,896
128,329
164,099,225
113,936,727
174,486
114,111,213

7.3 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
(132,311)
(2,343,856)

배당금수익
103,747
20,119

매도가능금융자산처분이익
364,766
-

매도가능증권손상차손
-
-

대여금 및 수취채권

대손상각비
(64,728)
(34,462)

외환차손익
(2,293,098)
782,982

외화환산손익
(1,557,045)
548,021

이자수익
614,930
383,906

만기보유증권

이자수익
205
454

상각후원가로 측정되는 기타금융부채

이자비용
(1,465,686)
(1,037,531)

8. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

매출채권

그룹 1(*1)
8,885,398
13,932,557

그룹 2(*2)
6,730,422
3,297,908

그룹 3(*3)
51,336
84,235

그룹 4(*4)
16,231,538
7,645,788

그룹 5(*5)
1,266,663
1,360,006

계
33,165,357
26,320,494

(*1) 그룹 1 : AA+ ~ A- 등급의 거래처
(*2) 그룹 2 : BBB+ ~ B-등급의 거래처
(*3) 그룹 3 : CCC+ ~ C-등급의 거래처
(*4) 그룹 4 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처
(*5) 그룹 5 : 신용등급은 없으나 신용위험이 없거나 낮은 공기업, 학교 등

연결회사의 은행예금 및 장단기 금융기관예치금은 모두 제1금융권의 국내은행에 예치되어 있으며, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산에 포함되어 있는 보증금에대해서는 질권설정을 하고 있습니다.

9. 현금및현금성자산 :

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

현금
59,115
60,249

보통예금
43,222,003
182,240,555

MMDA
6,008,173
22,203,597

합 계
49,289,291
40,487,901

10. 단기 및 장기금융자산 : 

10.1 단기 및 장기금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

(1) 단기금융자산

정기예금(*)
8,881,650
6,884,064

국공채
3,240
4,305

계
8,884,890
6,888,369

(2) 장기금융자산

당좌개설보증금(*)
3,000
3,000

시장성있는매도가능증권
4,916,284
5,085,913

시장성없는매도가능증권
1,259,095
2,522,000

국공채
2,055
5,295

계
6,180,434
7,616,208

(*)
당좌개설보증금과 정기예금중 연결회사의 차입금 담보 2,100백만원(전기:2,100백만원) 및 특수관계자의 차입금에 대하여 2,000백만원(전기:2,000백만원)에 해당하는 계좌는 담보제공으
로 사용제한되어 있습니다(주석 20 및 25 참조).

10.2 매도가능증권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
시장성있는매도가능증권
시장성없는매도가능증권

201
7

201
6

201
7

201
6

기초금액
5,085,913
8,090,857
2,522,000
2,630,530

취득
-
-
398,400
984,600

처분
-
-
(1,661,305)
(1,093,130)

매도가능증권평가이익(손실)
(169,629)
(3,004,944)
-
-

매도가능증권손상차손
-
-
-
-

기말금액
4,916,284
5,085,913
1,259,095
2,522,000

11. 매출채권 :

11.1 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
38,962,190
28,782,284

차감 : 대손충당금
(180,486)
(117,288)

매출채권(순액)
38,781,704
28,664,996

11.2 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

특수관계자
일반
합계
특수관계자
일반
합계

(1) 연체되지 않은 채권
3,545,938
29,619,419
33,165,357
3,716,641
22,603,853
26,320,494

소 계
3,545,938
29,619,419
33,165,357
3,716,641
22,603,853
26,320,494

(2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
449,425
1,217,806
1,667,231
462,989
459,002
921,990

3개월 초과 6개월 이하
209,716
2,155,438
2,365,154
262,667
79,344
342,012

6개월 초과
234,218
27,065
261,283
251,356
18,632
269,988

12개월 초과
1,253,554
210,949
1,464,503
626,557
260,751
887,308

소 계
2,146,913
3,611,258
5,758,171
1,603,569
817,729
2,421,298

(3) 손상채권(*2)

사고채권
-
38,662
38,662
-
40,492
40,492

소 계
-
38,662
38,662
-
40,492
40,492

합 계
5,692,851
33,269,339
38,962,190
5,320,210
23,462,074
28,782,284

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 도소매업자들과 관련되어 있습니다. 
(*2) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도소매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

11.3 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

기초금액
117,288
82,826

손상된 채권에 대한 대손상각비
64,728
34,462

보고기간 말 금액
182,016
117,288

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에포함되어 있습니다. 

12. 기타금융자산 :

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미수금
807,764
1,935,774
798,769
-

미수수익
692,313
-
606,309
-

보증금
2,139,530
5,165,478
2,313,630
6,162,080

대여금
-
3,341,230
-
3,341,230

합 계
3,639,607
10,442,482
3,718,708
9,503,310

13. 기타자산 :

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선급금
19,965
-
778,702
-

선급비용
862,725
1,566,421
960,469
1,358,657

부가세예수금
2,749,610
-
917,310
-

합 계
3,632,300
1,566,421
2,656,481
1,358,657

14. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

상품
142,471
41,109

제품
8,123,950
6,000,819

반제품
4,246,952
3,176,022

원재료
7,755,142
5,452,119

저장품
41,022
64,370

미착품
445,895
1,466,235

재고자산평가손실충당금
(52,765)
(49,250)

합 계
20,702,667
16,151,424

15. 유형자산 :

15.1 유형자산의 변동내역

(1)
201
7
년

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초순장부가액
106,355,000
26,054,573
6,790,187
18,575,242
829,167
932,032
20,354,010
179,890,212

취득
294,405
5,678,544
3,089,508
24,617,126
385,279
3,869,840
14,329,780
52,264,482

처분
-
-
(142,431)
(32,463)
(10,401)
(212,303)
-
(397,599)

감가상각
-
(1,092,028)
(556,231)
(3,581,364)
(208,772)
(377,262)
-
(5,815,657)

대체
-
579,018
44,756
2,686,197
-
-
(3,993,482)
(683,511)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
(104,896)
-
(104,896)

기말순장부가액
106,649,405
31,220,107
9,225,788
42,264,738
995,273
4,107,410
30,690,309
225,153,030

취득원가
106,649,405
50,232,670
17,629,927
86,866,884
3,579,365
9,035,335
30,690,307
304,683,895

감가상각누계액
-
(18,163,579)
(8,146,116)
(44,150,626)
(2,570,407)
(4,823,028)
-
(77,853,755)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
(104,896)
-

국고보조금
-
(848,984)
(258,024)
(451,520)
(13,686)
(1)
-
(1,572,215)

기말순장부가액
106,649,405
31,220,107
9,225,788
42,264,738
995,273
4,107,410
30,690,309
225,153,030

(2) 201
6
년

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초순장부가액
107,102,846
26,750,130
6,552,956
19,273,024
469,687
1,262,444
4,941,455
166,352,542

취득
-
313,233
816,567
2,278,658
556,738
357,247
15,916,446
20,238,889

처분
(747,846)
(28,622)
(11,900)
-
(10,414)
(442,571)
-
(1,241,353)

감가상각
-
(1,076,567)
(612,857)
(2,981,521)
(186,844)
(291,582)
-
(5,149,371)

대체
-
96,400
45,421
5,081
-
46,500
(503,891)
(310,489)

연결범위액의변동
-
-
-
-
-
(6)
-
(6)

기말순장부가액
106,355,000
26,054,574
6,790,187
18,575,242
829,167
932,032
20,354,010
179,890,212

취득원가
106,355,000
43,465,724
14,832,210
59,835,878
3,247,981
5,485,295
20,354,010
253,576,098

감가상각누계액
-
(17,062,845)
(8,042,023)
(41,127,911)
(2,401,233)
(4,551,994)
-
(73,186,006)

국가보조금
-
(348,305)
-
(132,725)
(17,581)
(1,269)
-
(499,880)

기말순장부가액
106,355,000
26,054,574
6,790,187
18,575,242
829,167
932,032
20,354,010
179,890,212

15.2 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

제조원가
4,679,853
3,939,520

판매비와관리비
1,135,804
1,209,851

합 계
5,815,657
5,149,371

15.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20 및 25참조).

(1) 201
7
년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
2,818,887
294,000
차입금
110,361
(주)국민은행

토지
1,483,320
910,000
(*1)
-
한국장애인고용공단

토지 및 건물
2,875,879
1,599,104
(*2)
-
낙농진흥회 등

(2) 201
6
년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
2,854,440
294,000
차입금
120,535
(주)국민은행

토지
1,483,320
910,000
(*1)
-
한국장애인고용공단

토지 및 건물
2,892,323
1,599,104
(*2)
-
낙농진흥회 등

(*1) 연결회사의 정부보조금과 관련하여 한국장애인고용공단에 제공한 담보입니다.
(*2) 연결회사의 영업관련 매입채무에 대하여 낙농진흥회 등에 제공한 담보입니다.

15.4 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 25 및 36 참조).

(1) 201
7
년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보수익자
담보권자

토지 및 건물
992,408
12,000,000
삼양내츄럴스(주)
산업은행

(2) 2016

년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보수익자
담보권자

토지 및 건물
1,027,270
12,000,000
삼양내츄럴스(주)
산업은행

16. 투자부동산 :

16.1 투자부동산 변동내역

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초 순장부금액
6,081,075
1,516,858
7,597,933
6,081,075
1,584,726
7,665,801

취득
-

-

감가상각비
-
(67,868)
(67,868)
-
(67,868)
(67,868)

기말순장부금액
6,081,075
1,448,990
7,530,065
6,081,075
1,516,858
7,597,933

취득원가
6,081,075
2,632,927
8,714,002
6,081,075
2,632,927
8,714,002

감가상각누계액
-
(1,183,937)
(1,183,937)
-
(1,116,069)
(1,116,069)

기말순장부금액
6,081,075
1,448,990
7,530,065
6,081,075
1,516,858
7,597,933

16.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.
또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과비용은 각각

125백만원
(전기: 113백만원)
과
68백만원(전기: 68백만원)

입니다.

17. 무형자산 :

17.1 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

회원권
영업권
기타의
무형자산
합계
회원권
영업권
기타의
무형자산
합계

기초 순장부금액
1,885,250
1,396,629
799,732
4,081,612
2,018,110
1,501,149
1,530,387
5,049,646

취득
-
-
320,696
320,696
-
-
28,108
28,108

타계정대체
-
-
84,841
84,841
-
-
10,097
10,097

처분
-
-
-
-
-
-
(146,667)
(146,667)

상각
-
-
(702,131)
(702,131)
-
-
(622,192)
(622,192)

연결범위의변동
-
-
-
-
-
(237,380)
-
(237,380)

기말순장부가액
1,885,250
1,396,629
503,138
3,785,018
2,018,110
1,263,769
799,733
4,081,612

취득원가
1,885,250
1,396,629
3,484,079
6,765,958
2,018,110
1,263,769
3,163,269
6,445,149

감가상각누계액
-
-
(2,980,940)
(2,980,940)
-
-
(2,363,536)
(2,363,536)

기말순장부가액
1,885,250
1,396,629
503,138
3,785,018
2,018,110
1,263,769
799,733
4,081,612

17.2 연결회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17.3 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않는 부문은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

18. 관계기업 및 공동기업투자 :

18.1 관계기업 및 공동기업투자의 현황

구분(*1)
회사명
주된
사업장
사용
재무제표일
소유지분율(%)

201
7
.12.31

201
6
.12.31

관계기업
삼양목장(주)
한국
12월 31일
48.49
48.49

삼양베이커탱크터미널(주)
한국
12월 31일
50.00
50.00

공동기업
나우아이비10호펀드(*1)
한국
12월 31일
68.18
68.18

나우아이비11호펀드(*1)
한국
12월 31일
70.00
70.00

나우아이비12호펀드(*2)
한국
12월 31일
-
80.00

(*1) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정에 의해 공동기업으로 분류하였습니 다.
(*2) 당기중에 청산되었습니다.

18.2 관계기업투자의 지분법 평가 내역 및 배당금 수령 내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초금액
손익중
지분
처분
기타포괄
손익
배당금
수령
보고기간말
금액

관계기업
삼양목장(주)
3,631,337
711,923

83,732
-
4,426,992

삼양베이커탱크터미널(주)
2,369,015
234,836

3,980
-
2,607,831

공동기업
나우아이비10호펀드
8,387,427
488,940

-
-
8,876,367

나우아이비11호펀드
3,042,721
141,314

-
-
3,184,035

나우아이비12호펀드
196,160
-
(196,160)
-
-
-

합 계
17,626,660
1,577,013
(196,160)
87,712
-
19,095,225

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초금액
손익중
지분
처분
기타포괄
손익
배당금
수령
보고기간말
금액

관계기업
삼양목장(주)
3,960,555
(314,107)

(15,111)
-
3,631,337

삼양베이커탱크터미널(주)
2,399,869
74,271

(5,125)
(100,000)
2,369,015

공동기업
나우아이비10호펀드
8,463,879
(76,452)

-
-
8,387,427

나우아이비11호펀드
3,165,245
(122,524)

-
-
3,042,721

나우아이비12호펀드
3,645,439
(3,449,279)

-
-
196,160

합 계
21,634,987
(3,888,091)

(20,236)
(100,000)
17,626,660

18.3 관계기업의 요약 재무정보

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
매출
영업손익
총포괄손익
순자산 
지분해당액

관계기업
삼양목장(주)
30,910,669
21,780,910
5,831,045
277,261
1,640,876
4,426,993

삼양베이커탱크터미널(주)
5,652,706
437,043
2,307,448
544,994
477,632
2,607,831

공동기업
나우아이비10호펀드
13,595,334
576,663
946,040
717,112
717,112
8,876,367

나우아이비11호펀드
4,732,972
184,352
304,672
201,876
201,876
3,184,034

나우아이비12호펀드
244,381
5
2,195
(824)
(824)
-

합 계
55,136,062
22,978,973
9,391,400
1,740,419
3,036,672
19,095,225

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
매출
영업손익
총포괄손익
순자산 
지분해당액

관계기업
삼양목장(주)
28,580,509
21,091,625
5,834,849
758,573
(678,944)
3,631,337

삼양베이커탱크터미널(주)
5,191,948
453,917
1,950,238
163,727
138,294
2,369,016

공동기업
나우아이비10호펀드
12,703,982
402,423
239,506
(112,130)
(112,130)
8,387,427

나우아이비11호펀드
4,467,736
120,992
59,006
(175,034)
(175,034)
3,042,721

나우아이비12호펀드
245,200
-
1,481
(4,311,549)
(4,311,549)
196,160

합 계
51,189,375
22,068,957
8,085,080
(3,676,413)
(5,139,363)
17,626,661

18.4 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업은 없습니다.

19. 기타금융부채 :

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
29,852,002
-
15,495,419
-

미지급비용
2,946,123
-
2,241,592
-

보증금
2,497,900
-
2,511,569
-

금융보증채무
42,333
85,996
66,783
107,703

계
35,338,358
85,996
20,315,363
107,703

20. 차입금 :

20.1 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처
종류
이자율(%)
금액

201
7.
12.31

201
7
.12.31

201
6
.12.31

농협은행(주)
기업운영운전자금
2.48%
20,000,000
20,000,000

(주)산업은행
산업운영자금대출
2.36%
20,000,000
10,000,000

한국수출입은행
중기포괄 수출금융
2.31%
10,000,000
10,000,000

(주)우리은행
기업운전일반자금대출
2.43%
10,000,000
10,000,000

국민은행
한도대출
3.63%
4,700,000
-

국민은행
매입외환
-
250,893
191,852

중소기업은행
일반자금대출
2.18%
1,509,157
1,673,703

계
66,460,050
51,865,555

(*1) 중소기업은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결회사의 정기예금 2,100백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).
(*2) 매입외환 차입금은 수출거래에서 일시적으로 발생한 단기차입금입니다.

20.2 장기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처
종류
이자율(%)
금액

201
7
.12.31

201
7
.12.31

201
6
.12.31

국민은행(*)
임대주택자금대출
2.30
110,361
120,535

소 계
110,361
120,535

차감 : 유동성장기부채
(23,276)
(10,174)

계
87,085
110,361

(*) 국민은행에 대한 장기차입금과 관련하여 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

21. 기타부채 :

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

유동
비유동
유동
비유동

선수금
643,235
-
866,527
-

예수금
2,747,723
-
2,386,762
-

선수리스료
100,000
150,000
100,000
250,000

합 계
3,490,958
150,000
3,353,289
250,000

22. 퇴직급여 :

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

22.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
39,204,121
33,264,018

사외적립자산의 공정가치
(32,548,677)
(23,732,233)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
6,655,444
9,531,785

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

기초금액
33,264,018
30,129,711

연결범위의 변동

(231,607)

당기근무원가
4,915,093
4,844,783

이자비용
683,420
531,818

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
274,197

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(757,968)
(540,758)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
4,073,955
1,558,645

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(2,974,396)
(3,302,772)

보고기간말 금액
39,204,121
33,264,017

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초금액
23,732,233
20,903,706

이자수익
439,810
332,555

납부액
11,000,000
5,000,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(54,484)
(56,129)

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(2,568,881)
(2,447,900)

보고기간말 금액
32,548,677
23,732,232

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

현금
1,011,971
3.11
2,274,357
9.58

정기예금
24,107,651
74.07
15,086,150
63.57

채권
7,390,501
22.71
6,333,172
26.69

수익증권
38,553
0.12
38,553
0.16

합 계
32,548,677
100.00
23,732,232
100

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
2.54%
2.05%

미래임금상승률
5.95%
3.85%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1.0% 증가
(1,399,175)

1.0% 감소
1,527,661

미래임금상승률
1.0% 증가
1,524,469

1.0% 감소
(1,422,805)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하지 않는 정책을 보유하고 있습니다.

201
8
년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상
기여금은 4,073
백만원입니
다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여 지급액
7,529,163
7,545,130
25,360,396
42,332,444
82,767,133

22.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금
액은

283백만원(2016년: 106백만원)
입니다.

23. 충당부채 :

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초
822,792
765,155

충당금 환입
(38,787)
57,637

기말
784,005
822,792

연결회사는 보고기간 종료일 현재 제품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 법인세 및 이연법인세 :

24.1 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
4,152,844
5,946,830

전기법인세의 조정사항
(927,474)
(757,418)

총당기법인세
3,225,370
5,189,412

이연법인세

일시적차이의 증감
3,000,754
679,269

총이연법인세
3,000,754
679,269

법인세비용
6,226,124
5,868,681

24.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

법인세비용차감전순손익
36,481,504
24,661,799

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
7,959,932
5,359,596

법인세효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(9)

- 세무상 차감되지 않는 비용
100,885
456,781

- 세액공제
(834,835)
(72,253)

- 전기법인세의 조정사항
(927,474)
(799,079)

- 이연법인세를 계상하지 않은 이월결손금
-
-

- 기타
(80,744)
923,645

당기조정항목
(1,742,168)
509,085

법인세비용
6,226,124
5,868,681

당기와 전기의 가중평균적용세
율은
각각
21.93%와 21.73%
입
니
다

.

24.3 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

매도가능증권평가손익
(169,627)
37,318
(132,310)
(3,004,944)
661,088
(2,343,856)

순확정급여부채의 재측정요소
(3,370,495)
1,005,908
(2,364,587)
(1,348,213)
297,024
(1,051,189)

계
(3,540,122)
1,043,226
(2,496,896)
(4,353,157)
958,112
(3,395,045)

24.4 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분

201
7
.12.31

201
6
.12.31

(1) 이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
8,926,811
7,205,381

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,281,052
2,905,117

소 계
10,207,863
10,110,498

(2) 이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(27,200,262)
(25,252,025)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(274,337)
(254,774)

소 계
(27,474,599)
(25,506,799)

(3) 이연법인세자산(부채) 순액
(17,266,737)
(15,396,301)

24.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
4,811,836
604,072
-
5,415,907
4,251,516
560,320
-
4,811,836

퇴직보험예치금
(5,211,189)
(1,939,599)
-
(7,150,788)
(3,845,856)
(1,365,333)
-
(5,211,189)

대손충당금 등
86,979
(3,165)
-
83,814
124,155
(37,176)
-
86,979

미수수익
(254,388)
(19,454)
-
(273,841)
(179,114)
(75,274)
-
(254,388)

재고자산평가손실
10,835
773
-
11,608
6,658
4,177
-
10,835

반품충당부채
181,014
(8,533)
-
172,481
168,334
12,680
-
181,014

미지급비용
432,855
87,658
-
520,513
380,177
52,678
-
432,855

공동기업 및 관계기업투자
2,791,921
(2,639,999)

151,922
(320,776)
3,112,697

2,791,921

기타
151,103
361,230
-
512,333
2,048,442
(1,897,339)
-
151,103

토지재평가
(17,082,731)
-
-
(17,082,731)
(17,105,643)
22,912
-
(17,082,731)

매도가능증권
(1,056,896)
-
37,318
(1,019,579)
(1,717,984)
-
661,088
(1,056,896)

순확정급여부채의 재측정요소
1,795,875
-
1,005,908
2,801,784
1,498,851
-
297,024
1,795,875

동일과세당국 상계전 이연법인세자산
10,262,418
1,053,733
1,043,226
9,670,362
8,588,134
3,875,464
958,112
10,262,419

동일과세당국 상계전 이연법인세부채
(23,605,204)
(4,610,750)
-
(25,526,939)
(23,279,374)
(3,485,122)
-
(23,605,205)

이연법인세 미인식액
(2,053,515)
643,355

(1,410,160)
(983,904)
(1,069,611)

(2,053,515)

순 액
(15,396,301)
(2,913,662)
1,043,226
(17,266,737)
(15,675,144)
(679,269)
958,112
(15,396,301)

25. 우발채무와 약정사항 :

25.1 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

약정사항

201
7
.12.31

201
6
.12.31

전자외상매출채권담보대출약정(*)
6,200,000
6,200,000

일반자금대출
12,100,000
12,100,000

수입신용장개설약정
7,499,800
12,868,185

(*) 전자외상매출채권담보대출채권약정 한도금액은 공급업체의 할인한도입니다.

2
5.2 201
7
년 12월 31일
현재 연결회사는
거
래처에서 은행에 제시하지 않는 등의 사유로 장기미회수되고 있는 어음
17
매가 있으며, 회사는 상법상 소멸시효가 경과한 동어음에 대하여 제권판결을 추진할 예정입니다.

25.3 201
7
년 12월 31일
현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부
터
2,151백만원의 입
찰보증
등을 제공받고 있습니다.

25.4 타인을 위해 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자
내용
장부가액
지급보증액 또는
담보제공액
지급보증처 또는
담보제공처

(주)삼양제주우유
차입금에 대한 지급보증
-
1,700,000
산업은행

삼양내츄럴스(주)
차입금에 대한 유형자산 담보제공
992,408
12,000,000
산업은행

차입금에 대한 단기금융상품 담보제공
2,000,000
2,200,000
중소기업은행

25.5 타인으로부터 제공받은 지급보증

연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 기타채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

25.6 2017년 12월 31일 현재 회사가 국내외에서 피고로 계류중인 소송사건은 4건, 원고로 계류중인 소송사건은 1건 입니다. 회사는 상기 소송사건 중 Theresa Kozma 등이 라면가격담합과 관련하여 캐나다의 British Columbia Supreme Court에 제기한 손해배상 소송이 진행 중에 있으며, 예상되는 금액을 당기손익에 반영하였습니다.

 SAMYANG(U.S.A.), INC.,(이하 "원고")가 North America 에서의 exclusive distribution과 관련하여 미국의 Central District of California 에 제기한 손해배상 소송이 진행 중에 있습니다. 당사는 예상되는 금액을 당기손익에 반영하였습니다.

 또한, 상기를 제외한 제외한 다른 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지는 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

25.7 연결회사는 당기 중 엔에스모닝유한회사와 총수익스왑계약(TRS)을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 연결회사와 삼양내츄럴스(주)는 엔에스모닝유한회사가 보유하고 있는 삼양새아침(주)이 발행한 전환사채(발행금액: 27,280백만원, 만기: 5년)의 가격변동에 따른 수익과 손실, 본건 전환사채에 대한 이자 지급액 등 본건 전환사채를 원인으로 지급되는 금원을 모두 이전받고, 일정한 확정 금액을 지급하여야 합니다. 동 총수익스왑계약의 기본 만기는 5년이나, 삼양새아침(주), 삼양내츄럴스(주) 또는 연결회사에 대하여 부도사유가 발생한 경우, 삼양새아침(주)이 전환사채인수계약상 의무를 위반한 경 우, 대출약정서상 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 등의 사유에 따라 조기정산될 수 있습니다.

26. 자본금과 기타자본 :

회사가 발행할 주식의 총수는 13,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,533,015주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

26.1 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

당기중과 전기중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

26.2 기타자본의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

주식발행초과금
10,887,477
10,887,477

재평가적립금
2,039,362
2,039,362

기타
(747,951)
(747,951)

계
12,178,888
12,178,888

2
6.3 회사는 과거 주식병합시 발생한 단수주를 취득하여 201
7
년 12월 31일
현재 408주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 이익잉여금 :

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

201
6
.12.31

이익준비금(*)
784,611
663,874

미처분이익잉여금
146,977,680
121,030,234

합 계
147,762,291
121,694,108

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

28. 매출액과 매출원가 :

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

(1) 매출액

제품매출액
443,480,160
344,513,668

상품매출액
13,721,404
13,462,034

기타매출액
1,282,322
1,345,472

계
458,483,886
359,321,174

(2) 매출원가

제품매출원가
328,093,485
255,310,260

상품매출원가
11,255,769
11,001,619

기타매출원가
1,193,850
1,044,653

계
340,543,103
267,356,532

29. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계정과목
2017

201
6

급여
24,797,667
20,122,154

상여금
258,758
997,736

퇴직급여
2,674,574
3,062,040

복리후생비
2,730,666
2,301,658

여비교통비
2,331,260
2,015,438

지급수수료
3,509,476
3,417,324

감가상각비
1,135,803
1,277,719

무형자산상각비
702,131
622,192

대손상각비
64,727
34,462

사무비
656,537
671,769

잡비
292,506
284,058

세금과공과
523,624
438,527

운반비
20,239,009
18,935,138

차량유지비
1,247,412
1,163,398

광고선전비
4,395,216
4,747,654

수출제비용
4,932,540
2,308,795

기타
4,128,506
4,291,056

합 계
74,620,412
66,691,118

30. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

재고자산의 변동
(3,320,084)
(987,386)

원재료 및 상품의 사용
274,204,475
219,537,086

종업원급여
65,952,843
53,647,678

감가상각비,무형자산상각비(*1)
6,585,656
5,839,431

운반비
20,239,071
18,935,268

광고비
4,395,216
4,746,495

여비교통비
2,405,667
2,081,698

차량비
1,559,737
1,456,232

지급임차료
1,469,681
1,673,891

도급비
3,086,385
2,972,094

연료비
8,557,856
6,528,182

복리후생비
8,818,559
6,287,589

지급수수료
3,510,867
3,418,029

기타비용
17,697,586
7,911,362

합 계(*2)
415,163,515
334,047,649

(*1) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비와 무형자산상각비를 합한 금액입니다.
(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용 :

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

(1) 기타수익

외환차익
974,630
1,923,360

외화환산이익
3
558,236

유형자산처분이익
80,833
195,082

무형자산처분이익
-
23,333

잡이익
1,003,547
3,273,242

기타
292,954
329,427

계
2,351,967
6,302,680

(2) 기타비용

외환차손
3,267,728
1,140,378

외화환산손실
1,557,047
10,215

기타의대손상각비
-
-

유형자산처분손실
252,051
174,188

잡손실
4,839,130
202,570

기타
273,692
865,912

계
10,189,649
2,393,262

32. 금융수익 및 금융원가 :

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

(1) 금 융 수 익

이자수익
615,135
384,360

매도가능금융자산처분이익
364,766
-

배당금수익
103,747
20,119

금융수익 합계
1,083,649
404,479

(2) 금 융 원 가

이자비용
1,465,686
1,037,531

매도가능금융자산손상차손
-
-

금융원가 합계
1,465,686
1,037,531

33. 주당순손익 :

기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

33.1 보통주당기순손익

구 분
2017

201
6

지배주주 보통주 당기순손익(단위:천원)
29,822,310
18,310,321

÷ 가중평균 유통보통주식수(주1)
7,532,607
7,532,607

기본주당순손익(단위:원)
3,959
2,431

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분
주식수
가중치
적수

보통주식수
7,533,015
365
2,749,550,475

자기주식
(408)
365
(148,920)

합 계
7,532,607
365
2,749,401,555

당기 가중평균유통보통주식수 :
2,7749,550,475 ÷ 365일 = 7,532,607주

(

전기 가중평균유통보통주식수 :
2,756,934,162 ÷ 366일 = 7,532,607주

)

33.2 희석주당순손익

연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 배당금 :

당기에 지급된 배당금은
1,129,892천원(주당 150원)
입니다. 201
7
년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은
1,883,152 천원(주당 250원)
이며,
2018년 3월 23일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 

35. 영업으로부터 창출된 현금 :

35.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

법인세비용차감전순이익
36,481,504
24,661,799

조정항목:

감가상각비(*)
5,883,525
5,217,239

유형자산처분손익
171,218
(20,894)

무형자산처분손익
-
(23,333)

무형자산상각비
702,131
622,192

지분법손익
(1,380,853)
3,888,091

외화환산손익
1,557,045
(548,021)

금융수익
(718,883)
(404,479)

금융원가
1,465,686
1,037,531

퇴직급여
5,085,110
5,044,046

잡손실
-
-

기타
(479,199)
744,558

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
(10,353,884)
(4,034,664)

기타금융자산의 증감
9,244
372292

기타자산의 증감
(1,872,976)
(1,359,126)

재고자산의 증감
(3,844,556)
(2,506,928)

매입채무의 증감
20,402,403
13605830

기타금융부채의 증감
8,581,418
(1,269,670)

기타부채의 증감
(1,119)
(1,189,953)

퇴직금의 지급
(11,331,947)
(5,854,873)

영업으로부터 창출된 현금
49,991,098
37,981,637

(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비

35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
2017

201
6

건설중인자산의 대체
2,022,082
360,991

유형자산취득관련 미지급금의 증가
6,178,041
1,603,548

차입금의 유동성 대체
23,275
6,760

매도가능금융자산평가이익
(169,629)
(3,004,944)

36. 특수관계자 거래 :

36.1 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분

201
7.12.31

201
6.12.31

비고

관계기업 및
공동기업
삼양목장(주)
삼양목장(주)

삼양베이커탱크터미널(주)
삼양베이커탱크터미널(주)

나우아이비10호펀드
나우아이비10호펀드
(*1)

나우아이비11호펀드
나우아이비11호펀드
(*1)

나우아이비12호펀드
나우아이비12호펀드
(*2)

기타
특수관계자
삼양내츄럴스(주)
삼양내츄럴스(주)

(주)삼양제주우유
(주)삼양제주우유

삼양새아침(주)
삼양새아침(주)

알이알(주)
알이알(주)

와이더웨익홀딩스(주)
와이더웨익홀딩스(주)

(*1) 회사의 지분율은 50%를 초과하나, 다른 주주와의 약정에 의해 공동지배력을 보유함에 따라 공동기업으로 분류되었습니다.

(*2) 당기 중 보유주식을 모두 처분하였습니다.

36.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명

201
7

201
6

매출
매입
기타수익 등
기타비용 등
매출
매입
기타수익 등
기타비용 등

관계기업
삼양목장(주)
877,854
495,961
1,771
129,411
838,702
619,036
1,768
154,293

삼양베이커탱크터미널(주)
-
-
-
-
-
-
100,000
-

기타
삼양내츄럴스(주)
17,611,046
21,572,262
-
117,345
19,358,359
14,470,066
-
282,266

(주)삼양제주우유
36,924
8,750,981
77,851
-
34,647
11,000,294
90,213
-

알이알(주)
-
1,230,954
-
-
351,020
1,126,992
-
-

삼양새아침(주)
757,339
189,151
-
29,565
758,254
188,521
-
43,308

와이더웨익홀딩스(주)
-
5,869,666
-
-
-
7,886,659
-
-

합 계
19,283,163
38,108,975
79,622
276,321
21,340,982
35,291,568
191,981
479,867

36.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명

2017

.12.31

201
6
.12.31

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
삼양목장(주)
2,057,319
-
1,260,170
2,831
58,818
1,616,860
-
40,167
7,590
102,801

기타
삼양내츄럴스(주)
3,558,356
-
1,008,046
4,009,349
52,446
3,575,679
-
1,006,468
1,298,381
59,908

(주)삼양제주우유
3,297
3,341,230
7,999,472
714,789
-
4,497
3,341,230
7,921,622
779,790
-

알이알(주)
-
-
-
10,000
-
-
-
-
156,199

삼양새아침(주)
71,385
-
328
44,724
1,564
80,895
-
310
44,102
-

와이더웨익홀딩스(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
1,825,550
-

합 계
5,690,357
3,341,230
10,268,016
4,781,693
112,828
5,277,931
3,341,230
8,968,567
4,111,612
162,709

(*) 연결회사는 (주)삼양제주우유에 대한 기타채권과 관련하여 삼양목장(주)로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

36.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
2017
2016

자금대여
자금회수
배당지급
배당수취
자금대여
자금회수
배당지급
배당수취

관계기업
삼양베이커탱크터미널(주)
-
-
-
-
-
-
-
100,000

기타
삼양내츄럴스(주)
-
-
125,260
-
-
-
125,260
-

현대산업개발(주)
-
-
191,984
-
-
-
66,570
-

36.5 특수관계자에게 제공한 지급보증과 담보제공내역

(단위: 천원)

제공받는자
지급보증액 또는
담보제공액
지급보증처
비고

(주)삼양제주우유
1,700,000
산업은행
차입금에 대한 지급보증

삼양내츄럴스(주)
12,000,000
산업은행
차입금에 대한 담보제공

삼양내츄럴스(주)
2,200,000
중소기업은행
차입금에 대한 담보제공

36.6 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

201
7

201
6

급여 및 기타 단기종업원 급여
2,143,252
2,143,252

퇴직급여
1,140,723
1,140,723

합 계
3,283,975
3,298,975

※ 상세한 주석사항은 주총 1주전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

전인장
1963.08.10
사내이사
특수관계인
이사회

정태운
1957.01.27.
사내이사
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

전인장
삼양식품(주) 회장
ㆍPepperdine University MBA
ㆍ現 삼양식품㈜ 회장
없음

정태운
삼양식품(주) 생산본부장
ㆍ경상대 농화학
ㆍ現 삼양식품 생산본부장
없음

※ 기타 참고사항

사내이사 전인장은 임기만료에 따른 재선임이며, 사내이서 정태운은 신규선임입니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
사업목적 추가 : 교육 서비스업 추가
교육서비스업 진출

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4( 1 )
3( 1 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000,000,000원
3,000,000,000원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
250,000,000원
250,000,000원