KT나스미디어 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: KT나스미디어

주주총회소집공고
2.7
(주)나스미디어

주주총회소집공고

2018 년 03 월 06 일

회 사 명 :
(주)나스미디어

대 표 이 사 :
정 기 호

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 3,4,5층

(전 화) 02-2188-7300

(홈페이지)http://www.nasmedia.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영기획실장
(성 명) 한 수 경

(전 화) 02-2188-7450

주주총회 소집공고

(제18기 정기)

주주님께

주주 여러분의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 정관 제25조에 근거하여 제18기(2017.1.1~2017.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

 - 아 래 -

1. 일시 : 2018년 3월 23일 (금) 오전 10시

2. 장소 : 서울특별시 강남구 도곡로1길 14 삼일프라자 5층

3. 회의 목적사항
 가. 보고사항
 1. 감사위원회의 감사보고
 2. 제18기 영업보고
 나. 부의안건
 제 1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서 포함)

제 2호 의안 : 이사 선임의 건
 - 제2-1호 의안 : 사내이사 정기호 선임의 건 (임기 1년)
 - 제2-2호 의안 : 사외이사 조창환 선임의 건 (임기 2년)
 - 제2-3호 의안 : 사외이사 황인이 선임의 건 (임기 2년)
 - 제2-4호 의안 : 기타비상무이사 김원경 선임의 건 (임기 2년)
 - 제2-5호 의안 : 기타비상무이사 유희관 선임의 건 (임기 2년)
 - 제2-6호 의안 : 기타비상무이사 정길성 선임의 건 (임기 2년)
 제 3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
 - 제3-1호 의안 : 감사위원회 위원 조창환 선임의 건 (임기 2년)
 - 제3-2호 의안 : 감사위원회 위원 황인이 선임의 건 (임기 2년)

제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제 5호 의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님을 대신하여 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님이 주주총회에 참석하여 의결권을 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물
 가. 직접행사 : 신분증 등 주주본인임을 증명할 수 있는 자료 지참
 나. 간접행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

※ 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인신분증

7. 참고 사항
상법 제542조의4 및 정관 제25조 제2항에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

 2018년 03월 06일
 주식회사 나스미디어
 대표이사 정 기 호(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결
여부
사외이사

이준기
*출석률: 
100%
조창환
*출석률: 
100%
황인이
*출석률: 
100%

18-1차
2017.02.02
[보고안건]
1. 2016년 경영실적 보고
2. 2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고
[의결안건]
1. 제17기 재무제표 승인
2. 제17기 영업보고서 승인

원안접수
원안접수

원안가결
원안가결

참석
참석

찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성

18-2차
2017.03.08
[보고안건]
1.감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 보고의 건
2.성과및보상위원회 의결사항 보고의 건
[의결안건]
1.이사 후보 추천의 건
2.감사위원회 위원 후보 추천의 건
3.이사 보수한도 승인의 건
4.제17기 정기주주총회 소집의 건
5.사내근로복지기금 출연의 건
6.사규 개정의 건

원안접수
원안접수

원안가결
원안가결
원안가결
원안가결
원안가결
원안가결

참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

18-3차
2017.03.27
[보고안건]
1.성과및보상위원회 의결사항 보고의 건
2.감사위원회 의결사항 보고의 건
[의결안건]
1.대표이사 선임의 건
2.임원 및 경영임원 수와 보수 승인의 건
3.성과및보상위원회 위원 선임의 건

원안접수
원안접수

원안가결
원안가결
원안가결

참석
참석

찬성
찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성
찬성

참석
참석

찬성
찬성
찬성

18-4차
2017.04.26
[보고안건]
1.성과및보상위원회 의결사항 보고의 건
2.감사위원회 의결사항 보고의 건
3. 2017년 1분기 경영실적 보고의 건

원안접수
원안접수
원안접수

참석
참석
 참석

참석
참석
참석

참석
참석
참석

18-5차
2017.07.27
[보고안건]
1.2017년 상반기 경영실적 보고의 건 
[의결안건]
1.여신한도 연장 승인의 건
2.KT그룹 희망나눔재단 기부금 출연의 건

원안접수

원안가결
원안가결

참석

찬성
 찬성

참석

찬성
찬성

참석

찬성
찬성

18-6차
2017.10.30
[보고안건]
1.2017년 3분기 경영실적 보고의 건
2.리조트 회원권 매입 계약 보고의 건

원안접수
원안접수

참석
참석

참석
참석

참석
참석

18-7차
2017.12.06
[의결안건]
1.옥외 광고사업 입찰 참여의 건

원안가결

찬성

찬성

찬성

18-8차
2017.12.21
[의결안건]
1.2018년 경영계획 승인의 건
2.본점 이전의 건

원안가결
원안가결

찬성
찬성

찬성
찬성

찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.02.02
[보고안건]
1.2016년 경영실적 보고
2.2016년 내부회계관리제도 운영실태 보고
[의결안건]
1.제17기 재무제표 승인

원안접수
원안접수

원안가결

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.03.08
[의결안건]
1.내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건
2.내부감시장치 가동현황에 대한 평가 의견서의 건
3.제17기 정기주주총회 의안 및 서류 조사결과 보고의 건
4.제17기 정기주주총회 감사보고서의 건

원안가결
원안가결
원안가결
원안가결

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.03.27
[의결안건]
1. 감사위원회 위원장 선임의 건

원안가결

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.04.26
[보고안건]
1.2017년 1분기 경영실적 보고의 건
[의결안건]
1.2017년 회계연도 외부감사인 선임 및 보수 승인의 건

원안접수

원안가결

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.07.27
[보고안건]
1.2017년 상반기 경영실적 보고의 건

원안접수

감사위원회
이준기
조창환
황인이
2017.10.30
[보고안건]
1.2017년 3분기 경영실적 보고의 건

원안접수

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
650
85
28
-

※ 지급기간: 2017.01.01~2017.12.31
※ 상기 주총승인금액은 사외이사를 포함한 이사의 총보수한도 승인 금액입니다.
※ 상기 인원수는 2017.12.31 기준 재직 중인 사외이사

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

케이티(최대주주)
광고매체판매수익
2017.01.01~2017.12.31
97.5
15.8

※ 상기 비율은 2016년
매출액 대비 비율임.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 

국내 광고시장은 다국적 광고 기업과 국내 대기업 계열 대형 광고기업의 비중이 점점높아지는 시장구조의 재편 현상이 심화되고 있는 상황이며 이러한 환경 속에서 광고업계는 안정적인 수익 확보를 통한 생존을 위해 시장선도적 광고기업을 중심으로 종합적인 마케팅커뮤니케이션 서비스를 제공하는 데 주력하고 있습니다. 중소형 광고기업의 경우는 매체대행 위주의 매체전문대행사와 크리에이티브를 전문으로 하는 광고대행사 형태로 운영되고 있습니다.

최근 가장 크게 성장하고 있는 온라인광고는 주요 포털 간의 서비스 경쟁이 치열한 가운데 글로벌 플레이어의 서비스 비중이 증가하는 추세입니다. 주요 포털은 광고수요 증가에 힘입어 광고운영 방법을 지속적으로 개편 중에 있습니다.

(2) 산업의 성장성

2017년 국내 광고 시장 규모는 2016년 대비 2.6% 성장한 12조 964억원으로 집계되고 있습니다. 특히 2017년 당사의 사업영역인 모바일 광고는 13.5% 성장하였으며, 스마트 광고(IPTV, 모바일, 인터넷, 디지털사이니지 광고)가 6.0% 성장하는 등 광고시장이 전통매체에서 디지털 미디어로 이전 되는 모습을 보이고 있습니다. 2016년 마이너스 성장을 했던 IPTV광고는 전년 대비 4.9%의 성장을 기록하며 다시 증가세로 전환되었습니다. 디지털 사이니지 광고는 전년대비 -1.2%의 성장을 기록하며 소폭 감소한 것으로 집계되었습니다.

2017년에는 모바일이 모든 미디어를 제치고 No.1 매체로 성장하였습니다. 또한 2017년 국내 온라인(PC, 모바일) 광고 시장 규모는 4조 4,212억 원으로 전체 광고 시장의 36.5% 비중을 차지하며, 그 성장세를 이어 갈 것으로 전망되고 있습니다.

당사 사업영역인 온라인광고, IPTV광고, 디지털사이니지광고의 최근 전망은 아래와같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2018년(E)

2017년(E)

2016년

인터넷 광고

2,139,697

2,171,456

2,173,087

모바일 광고

2,544,556

2,249,797

1,981,637

IPTV 광고

90,943

88,726

84,586

디지털 사이니지광고

187,598

196,439

198,829

스마트 광고시장 총계

4,962,795

4,706,418

4,438,138

출처) KOBACO 「2017 방송통신 광고비 조사」

(3) 경기변동의 특성 및 계절성

광고비가 경기 변동에 선행한다고 판단되고 있으며, 실물경기의 영향을 받고 있습니다. 월별 광고비는 비수기인 1~2월, 7~8월 줄었다가, 4~5월, 9월 이후 집중된 N자형 패턴을 보입니다.

(4) 경쟁요소

(가) 경쟁사업자

- 온라인광고 : 메조미디어, DMC미디어, 인크로스 등

- 디지털방송광고(IPTV등) : 인크로스, 메조미디어 등

- 디지털사이니지광고(지하철5678호선 등) : 전홍, 유진메트로 등

(나) 시장진입
 - 디지털방송(IPTV등) 광고사업자 : 방송통신위원회의 인·허가 사업

- 디지털사이니지 광고사업자 : 관할구청 인·허가 사업

(다) 경쟁요인 : 미디어 플래닝 역량 및 매체 협의 능력, 광고 효과 예측/분석 시스템, 제안서의 퀄리티 등

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(1) 영업개황

당사의 사업은 광고매체 판매 대행을 통한 렙수수료가 주 수익원으로, 인터넷 포털 및 기타 중소 인터넷 매체사, IPTV, 모바일 네트워크사, 옥외 매체사 등의 광고상품을 판매하고 광고 캠페인 집행 관리의 역할을 하고 있습니다. 즉, 당사의 영업은 광고대행사(광고주) 대상의 광고영업 및 광고효과 분석 서비스, 매체사 대상의 광고 매체 판매 대행 서비스가 공존함으로써 수익이 발생하는 구조입니다. 당사의 광고주는 주로 대형, 중견기업이며 종합광고대행사 및 온라인 전문 광고대행사로 거래처가 형성되어 있습니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
주요 사업내용

광고매체판매대행부문
온라인, 디지털광고 판매 등

광고대행부문
검색 광고 등

2) 시장점유율

광고매체별로 경쟁사가 상이하며, 회사별로 주력 판매하는 광고매체가 달라 시장점유율 산정에 어려움이 있습니다. 2017년말 전체 온라인광고 시장(약 4조 4,212억원)에서 나스미디어의 취급고는 4,855억원으로 점유율은 약 11% 수준으로 파악되고 있습니다.

3) 시장의 특성

인터넷광고는 특성 상 타겟형 광고, 양방향 광고가 가능하고 상대적으로 광고단가가 낮기 때문에 대기업뿐만 아니라 중소기업 및 영세상인들의 이용이 늘고 있습니다.

IPTV는 단순 광고 노출형 매체가 아니라 양방향적인 성격을 활용해야 하는 매체이기에 IPTV 내 소비자와의 커뮤니케이션 채널을 개발하는 형식으로 집행시 훨씬 의미가 강화될 수 있습니다.

디지털 사이니지(Digital Signage)란, 기존 옥외광고(OOH)에 디지털 디스플레이 기술이 결합된 새로운 형태의 디지털 광고 매체를 통칭합니다. 과거 고정된 이미지를 노출하던 것에서 벗어나 동영상, 플래시 등 다양한 형식을 통해 장소, 시간에 따른 사용자의 요구에 맞춘 정보 전달이 가능하다는 것이 가장 큰 장점입니다.

또한 모바일 중심의 시대로 변화한 현 시점에서 온라인 동영상 광고시장의 고성장에 힘입어 모바일광고의 지속적인 성장세가 예상됩니다. 모바일광고 시장은 2017년 2.2조원 규모로 집계되었으며 2018년에는 2.5조원 규모로 전망되었습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

나스미디어는 온라인광고 시장의 성장세 둔화라는 한계를 극복하고 지속적인 성장을추구하기 위해 디지털 미디어의 특성을 살린 인터렉티브 상품 개발과 효과 측정, 그리고 전용 솔루션 개발에 주력할 방침입니다. 개별로 존재하는 미디어를 광고 매체로통합하는 디지털 영상 네트워크 사업도 준비 중이며, 아울러 플레이디(구, 엔서치마케팅㈜) 인수를 계기로 온라인 디스플레이광고와 검색광고 역량을 응집한 통합 광고효과측정 솔루션 개발, KT가 보유한 온·오프상의 효율적인 미디어(매체)와 나스미디어의 폭넓은 영업 네트워크를 결합시켜 시너지 창출을 도모할 것입니다. 향후 10년은 디지털 미디어가 광고시장의 변화를 견인할 것이며 앞으로 당사는 디지털 미디어를 아우르는 매체전략과 통합적인 마케팅 커뮤니케이션을 제안하는 디지털 미디어렙사로 발돋움할 것입니다 

5) 조직도

조직도_20171231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건_이익잉여금처분계산서 포함)
※ 아래 제18기 재무제표는 외부감사인의 감사결과가 반영되지 않았으며, 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 '1. 사업의 개요' 참고

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(연결 재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석과
대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ최근 2사업연도의 배당에 관한 사항ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

241,307,138,068

188,150,770,027

현금및현금성자산

17,298,692,891

27,550,010,885

매출채권및기타유동채권
4,7,34
198,830,984,306

155,882,377,925

유동성금융리스채권
4,9
481,242,685

386,280,059

기타유동금융자산

4,6,10
21,020,000,000

3,520,000,000

기타유동자산
11
3,676,218,186

812,101,158

Ⅱ. 비유동자산

74,659,841,796

75,774,252,192

기타비유동채권
4,8
510,282,928

476,034,144

비유동금융리스채권
4,9
871,303,026

1,265,243,883

기타비유동금융자산
4,6,10
9,748,000,000

10,348,000,000

기타비유동자산
11
1,808,294

2,573,931

관계기업투자
12
318,845,597

-

유형자산
13
11,734,663,350

12,068,624,561

무형자산

14
46,988,171,511

48,269,716,034

이연법인세자산
19
4,486,767,090

3,344,059,639

자 산 총 계

315,966,979,864

263,925,022,219

부 채

Ⅰ. 유동부채

171,618,544,829

140,803,180,858

매입채무및기타지급채무
4,15,34
157,911,200,066

133,124,349,087

미지급법인세

7,384,724,380

2,541,352,413

기타유동부채
16
6,322,620,383

5,137,479,358

Ⅱ. 비유동부채

16,578,668,293

18,698,612,941

차입금
4,17
3,000,000,000

6,000,000,000

순확정급여부채
18
9,494,849,680

8,700,949,711

충당부채
20
525,000,000

525,000,000

이연법인세부채
19
3,558,818,613

3,472,663,230

부 채 총 계

188,197,213,122

159,501,793,799

자 본

Ⅰ. 자본금
21
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
21
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 이익잉여금
22
71,709,025,928

50,243,894,014

Ⅳ. 비지배지분

8,187,486,051

6,306,079,643

자 본 총 계

127,769,766,742

104,423,228,420

부채와 자본총계

315,966,979,864

263,925,022,219

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업수익
23,34

120,275,390,543

69,943,008,726

Ⅱ. 영업비용
24,30,34

(85,977,256,095)

(54,509,732,702)

Ⅲ. 영업이익

34,298,134,448

15,433,276,024

Ⅳ. 기타손익

299,496,903

(112,886,548)

기타수익
25
391,560,363

93,794,532

기타비용
26
(92,063,460)

(206,681,080)

Ⅴ. 금융손익

418,112,593

312,835,117

금융수익
27
871,037,135

779,699,887

금융비용
28
(452,924,542)

(466,864,770)

Ⅵ. 지분법손익

118,845,597

-

지분법이익
12
118,845,597

-

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

35,134,589,541

15,633,224,593

Ⅷ. 법인세비용
19

(8,458,537,885)

(3,660,818,579)

Ⅸ. 당기순이익

26,676,051,656

11,972,406,014

Ⅹ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유지분

24,560,096,350

11,814,902,671

비지배지분

2,115,955,306

157,503,343

XI
. 주당순이익

29

지배기업귀속 기본 및 희석 주당순이익

2,805

1,413

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.
당기
순이익

26,676,051,656

11,972,406,014

Ⅱ.
당기
세후기타포괄이익(손실)

84,816,156

(2,241,938,088)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18,22
84,816,156

(2,241,938,088)

Ⅲ.
당기
총포괄이익

26,760,867,812

9,730,467,926

Ⅳ. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유지분

24,879,461,404

9,785,690,057

비지배지분

1,881,406,408

(55,222,131)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
이익잉여금
지배기업 소유지분 합계

2016.01.01(전기초)
4,303,573,500
21,800,478,023
43,426,919,476
69,530,970,999
-
69,530,970,999

유상증자
254,129,500
21,515,073,740
-
21,769,203,240
-
21,769,203,240

연결범위변동
-
-
-
-
6,361,301,775
6,361,301,775

당기순이익
-
-
11,814,902,671
11,814,902,671
157,503,343
11,972,406,014

연차배당
-
-
(2,968,715,520)
(2,968,715,520)
-
(2,968,715,520)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(2,029,212,613)
(2,029,212,613)
(212,725,475)
(2,241,938,088)

2016.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
50,243,894,014
98,117,148,777
6,306,079,643
104,423,228,420

2017.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
50,243,894,014
98,117,148,777
6,306,079,643
104,423,228,420

당기순이익
-
-
24,560,096,350
24,560,096,350
2,115,955,306
26,676,051,656

연차배당
-
-
(3,414,329,490)
(3,414,329,490)
-
(3,414,329,490)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
319,365,054
319,365,054
(234,548,898)
84,816,156

2017.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
71,709,025,928
119,582,280,691
8,187,486,051
127,769,766,742

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

14,671,424,490

17,117,471,017

1. 영업에서 창출된 현금흐름
31
19,199,834,533

20,367,969,827

당기순이익
31
26,676,051,656

11,972,406,014

조정
31
14,187,353,002

7,485,278,942

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
(21,663,570,125)

910,284,871

2. 이자수취

429,894,510

743,271,423

3. 이자지급

(233,324,912)

(90,655,405)

4. 법인세 납부액

(4,724,979,641)

(3,903,114,828)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,508,407,921)

2,997,354,617

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

822,947,364

37,623,417,580

단기금융상품의 감소

390,000,000

37,290,000,000

장기금융상품의 감소

400,000,000

-

유형자산의 처분

32,947,364

-

무형자산의 처분

-

289,090,910

매도가능금융자산의 처분

-

44,326,670

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,331,355,285)

(34,626,062,963)

단기금융상품의 증가

17,890,000,000

19,420,000,000

장기금융상품의 증가

-

9,998,000,000

유형자산의 취득

686,371,985

109,827,773

무형자산의 취득

754,983,300

768,886,790

사업결합

-

4,329,348,400

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,414,329,490)

(5,968,715,520)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,414,329,490)

(5,968,715,520)

현금배당

3,414,329,490

2,968,715,520

장기차입금의 상환

3,000,000,000

3,000,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(I＋II+III)

(10,251,312,921)

14,146,110,114

V. 기초의 현금및현금성자산

27,550,010,885

13,375,926,467

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,073)

27,974,304

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

17,298,692,891

27,550,010,885

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로 설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click K-orea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속기업이 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 회사의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다. 2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업("연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,499,236
17.12%

기타
3,513,049
40.13%

합 계
8,754,691
100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
지배기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
광고대행업
한국
12월
66.67
66.67

2) 당기 중 현재 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
요약 재무상태
요약 경영성과

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
91,202,941
63,051,101
28,151,840
36,021,065
7,730,991

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
요약 재무상태
요약 경영성과

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)(*)
84,928,494
63,803,985
21,124,509
8,193,285
731,013

(*) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 회사로서 해당 종속기업의 영업수익 및 당기순이익은 연결대상 편입 후 금액만을 표시하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
 

연
결
실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제
표는

매 보고기간종료일에
재평
가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동 등 내용의 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습

니다
.
(주석 32 참조)

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정, 미래과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정)
동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2
015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 회계시스템 구축 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 

31일 기준 예비영향평가결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정 
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 231,311,813천원, 매도가능금융자산 150,000천원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
231,311,813천원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은150,000천원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 금융부채 154,195,238천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 
credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 231,311,813천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 
5,736,531천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융
요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 
제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연결실체는
기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2016년부터 담당 팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 
제1115 호는 회계처리뿐만 아니라 광고판매 전략 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 수행의무 식별
연결실체는 계약기간 동안 고객에게 광고용역 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결실체는
수행의무의 분리에 따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 회사의 수익이 감소하고, 비용이 증가할 것으로 예상합니다.

② 거래가격의 배분

연결실체는
기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 관측가능한 개별 판매가격을 사용하여 거래가격을 배분할 예정입니다.

연결실체는 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에
따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익이 감소하고 비용이 증가할 것으로 예상합니다. 

③ 계약체결 증분원가
연결실체의 임직원이 광고매체를 판매하였을 경우 연결실체는 수수료(인센티브)를 지급하며, 이러한 수수료(인센티브)는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 못하였습니다.

(2) 연결기준 

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합 

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다.매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이
내
에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(7) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(8) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채
금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4 ~ 6 년

기타유형자산
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

산업재산권
5 년

기타무형자산
5 ~ 7 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식 

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 연결실체는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 인터넷광고수익에 대하여 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 주당이익 

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참
여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를
제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금

연결실체는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는
할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에
대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5
) 유무형자산 내용연수

연결실체는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한 경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
188,197,213
159,501,794

자본
127,769,767
104,423,228

부채비율
147%
153%

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
3,000,000
6,000,000

차감:현금성자산
(17,298,693)
(27,550,011)

순부채
(14,298,693)
(21,550,011)

자본총계
127,769,767
104,423,228

총자본
113,471,074
82,873,217

보고기간말 현재 연결실체의 순부채가 부(-)의금액이 산출되어 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타유동채권
198,830,984
-
198,830,984

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
21,020,000
-
21,020,000

기타비유동채권
510,283
-
510,283

비유동금융리스채권
871,303
-
871,303

기타비유동금융자산
9,598,000
150,000
9,748,000

합 계
231,311,813
150,000
231,461,813

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무
151,195,238

장기차입금
3,000,000

합 계
154,195,238

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타유동채권
155,882,378
-
155,882,378

유동성금융리스채권
386,280
-
386,280

기타유동금융자산
3,520,000
-
3,520,000

기타비유동채권
476,034
-
476,034

비유동금융리스채권
1,265,244
-
1,265,244

기타비유동금융자산
9,998,000
350,000
10,348,000

합 계
171,527,936
350,000
171,877,936

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무
133,124,349

장기차입금
6,000,000

합 계
139,124,349

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
603,449
470,295

영업수익
92,535
117,963

대손상각비
(78,865)
(981,216)

외환차손익
(45,667)
55,096

외화환산손익
(7,147)
8,698

합계
564,305
(328,693)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(232,681)
(89,944)

외환차손익
37,511
(7,361)

외화환산손익
62,647
24,109

합계
(132,523)
(73,196)

(5) 금융위험관리

연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다.

위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.

연결실체의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.

가. 외화위험관리
연결실체는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재
상기 외화금융자산 및

외화금융부채의

원화

기준

10%

절상(하)시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
(171,829)
171,829
6,977
(6,977)

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
1,211,406
2,929,698
(1,718,292)
2,021,223
1,953,153
68,070

EUR
-
-
-
1,704
-
1,704

합 계
1,211,406
2,929,698
(1,718,292)
2,022,927
1,953,153
69,774

나. 가격위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능증권으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 

다. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고금리 차입금을 감축하고 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정금리부 차입금
3,000,000
6,000,000

변동금리부 차입금
-
-

합 계
3,000,000
6,000,000

보고기간말 현재 변동금리부 차입금잔액이 없기 때문에 변동금리부 차입금의 이자율변동이 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이
최소 A 이상인 경우
에 한하여 거래를하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 당기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
151,195,238
-
151,195,238

차입금
-
3,000,000
3,000,000

합 계
151,195,238
3,000,000
154,195,238

(6) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
150,000
350,000

(*) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 
어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 영업부문에 대한 주요 내용

연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다. 연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 광고주 또는 광고대행사들로 구성되어 있습니다.

구 분
내 용

광고매체판매대행부문
온라인, 디지털광고 판매 등

광고대행부문
검색광고 등

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 영업수익과 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
84,283,178
25,654,209
775,879

광고대행
36,021,065
9,969,534
934,317

소 계
120,304,243
35,623,743
1,710,196

연결조정
(28,852)
(1,325,609)
1,325,609

합 계
120,275,391
34,298,134
3,035,805

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업수익
영업이익
유무형자산 상각비

광고매체판매대행
61,749,724
14,615,304
816,937

광고대행
8,193,285
1,149,374
256,838

소 계
69,943,009
15,764,678
1,073,775

연결조정
-
(331,402)
331,402

합 계
69,943,009
15,433,276
1,405,177

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출액

당기
전기

A고객
38,485,508
13,324,881

B고객
10% 미만
8,528,488

C고객
10% 미만
8,856,267

6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
18,020,000
3,520,000
질권설정(*)

기타비유동금융자산
9,350,994
9,350,994

합 계
27,370,994
12,870,994

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
41,552,330
(1,133,983)
40,418,347
32,461,547
(1,161,864)
31,299,683

기타유동채권

대행미수금
154,789,093
(4,602,548)
150,186,545
123,066,683
(4,495,802)
118,570,881

미수금
7,438,015
-
7,438,015
5,411,175
-
5,411,175

미수수익
438,077
-
438,077
250,639
-
250,639

임차보증금
350,000
-
350,000
350,000
-
350,000

소 계
163,015,185
(4,602,548)
158,412,637
129,078,497
(4,495,802)
124,582,695

합 계
204,567,515
(5,736,531)
198,830,984
161,540,044
(5,657,666)
155,882,378

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타유동채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
19,753,767
15,917,897
75,716,268
64,270,151

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
33,610
49,088
405,889
488,601

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
954,826
998,828
3,893,389
3,539,318

대손충당금
(954,826)
(998,828)
(3,893,389)
(3,539,318)

소 계
-
-
-
-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월이하
17,889,904
13,414,512
71,351,786
52,314,055

3개월초과~6개월 이하
2,830,714
1,985,164
11,290,832
7,741,764

6개월초과~12개월 이하
62,454
82,870
249,109
323,176

12개월초과~36개월 이하
27,055
13,188
107,912
51,432

소 계
20,810,127
15,495,734
82,999,639
60,430,427

대손충당금
(179,157)
(163,036)
(709,159)
(956,484)

차감계
20,630,970
15,332,698
82,290,480
59,473,943

손상된 금융자산 합계
20,630,970
15,332,698
82,290,480
59,473,943

총 계
40,418,347
31,299,683
158,412,637
124,232,695

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,161,864
(27,881)
-
1,133,983

기타유동채권
4,495,802
106,746
-
4,602,548

합 계
5,657,666
78,865
-
5,736,531

2) 전
기

(단위: 천원)

구 분
기초
연결범위변동
대손상각비
제각
기말

매출채권
871,753
34,555
330,597
(75,041)
1,161,864

기타유동채권
4,088,027
49,803
650,619
(292,647)
4,495,802

합 계
4,959,780
84,358
981,216
(367,688)
5,657,666

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.
관련법상 소멸시효의 완성 등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

8. 기타비유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타비유동채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
399,086
427,037

기타보증금
111,197
48,997

합 계
510,283
476,034

(2) 당기말 현재 연결실체의 기타비유동채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

9. 금융리스채권

(1) 연결실체는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간
은 5년입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
972,952
871,303
1,459,428
1,265,244

소 계
1,459,428
1,352,546
1,945,904
1,746,487

미수수익
-
-
(94,963)
(94,963)

미실현이자수익
(106,882)
-
(199,417)
-

장부금액
1,352,546
1,352,546
1,651,524
1,651,524

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연
6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

정기예적금(*)
21,020,000
3,520,000

비유동

정기예적금(*)
9,598,000
9,998,000

매도가능금융자산
150,000
350,000

소 계
9,748,000
10,348,000

합 계
30,768,000
13,868,000

(*) 당기말 현재 27,370,994천원은 연결실체가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비시장성지분증권

㈜얼라이언스인터넷(*)
-
200,000

ISU-Kth 콘텐츠 투자조합
150,000
150,000

합 계
150,000
350,000

(*) 연결실체는 당기 중 ㈜얼라이언스인터넷 지분증권을 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정재분류하였습니다.

(3) 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
3,496,755
656,534

선급비용
179,463
155,567

합 계
3,676,218
812,101

비유동

선급비용
1,808
2,574

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 
영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
대한민국
12월
인터넷 광고 대행
23.53%
318,846
-
-

(2) 당기 중 관계기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
요약 재무상태
요약 경영성과

자산
부채
순자산
영업수익
당기순이익

㈜얼라이언스인터넷
1,671,065
609,033
1,062,032
2,808,799
335,109

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
당기말
순자산(a)
연결실체
지분율(b)
순자산지분금액
(axb)
투자차액
장부금액

㈜얼라이언스인터넷
1,062,032
23.53%
249,896
68,950
318,846

(4) 당기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
기초
증감(*)
지분법손익
기말

㈜얼라이언스인터넷
-
200,000
118,846
318,846

(*) 연결실체는 당기 중 ㈜얼라이언스인터넷 지분증권을 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정재분류하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,330,100
1,182,480
15,212,572

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(2,320,242)
(591,209)
(3,143,947)

기초장부금액
6,760,402
2,701,446
5,648
2,009,858
591,271
12,068,625

취득
-
-
-
686,372
-
686,372

처분
-
-
-
(21,057)
-
(21,057)

감가상각비
-
(144,720)
(5,648)
(659,081)
(189,828)
(999,277)

기말장부금액
6,760,402
2,556,726
-
2,016,092
401,443
11,734,663

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,660,426
1,182,480
15,542,898

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(2,644,334)
(781,037)
(3,808,235)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
기타유형자산
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,486,374
-
12,186,366

감가상각누계액
-
(48,240)
(28,240)
(389,902)
-
(466,382)

기초장부금액
6,760,402
2,846,166
16,944
2,096,472
-
11,719,984

연결범위변동
-
-
-
357,911
474,507
832,418

취득
-
-
-
109,827
169,991
279,818

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(144,720)
(11,296)
(554,352)
(53,227)
(763,595)

기말장부금액
6,760,402
2,701,446
5,648
2,009,858
591,271
12,068,625

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
4,330,100
1,182,480
15,212,572

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(2,320,242)
(591,209)
(3,143,947)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
29,106,763
4,002,251
22,885
799,417
17,248,884
51,180,200

상각누계액
-
(1,320,715)
(8,796)
-
(1,580,973)
(2,910,484)

기초장부금액
29,106,763
2,681,536
14,089
799,417
15,667,911
48,269,716

취득
-
309,008
11,056
115,120
319,800
754,984

무형자산상각비
-
(689,181)
(5,613)
-
(1,341,734)
(2,036,528)

기말장부금액
29,106,763
2,301,363
19,532
914,537
14,645,977
46,988,172

기말취득원가
29,106,763
4,103,507
33,941
914,537
17,568,683
51,727,431

상각누계액
-
(1,802,144)
(14,409)
-
(2,922,706)
(4,739,259)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

기초취득원가
-
1,241,215
-
1,285,136
-
2,526,351

상각누계액
-
(767,069)
-
-
-
(767,069)

손상차손누계액
-
-
-
(711,119)
-
(711,119)

기초장부금액
-
474,146
-
574,017
-
1,048,163

연결범위변동
29,106,763
2,462,187
11,953
-
16,003,345
47,584,248

취득
-
50,155
3,332
715,400
-
768,887

처분
-
-
-
(490,000)
-
(490,000)

무형자산상각비
-
(304,952)
(1,196)
-
(335,434)
(641,582)

기말장부금액
29,106,763
2,681,536
14,089
799,417
15,667,911
48,269,716

기말취득원가
29,106,763
4,002,251
22,885
799,417
17,248,884
51,180,200

상각누계액
-
(1,320,715)
(8,796)
-
(1,580,973)
(2,910,484)

(2) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다.

(단위: 천원)

부 문
구 분
금 액

플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
광고대행부문
29,106,763

(3)
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 추정 사용가치는 할인율 7.5%, 영구성장률 1.0%를 적용하여 계산되었습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말

현재

연결실체의

매입채무

및

기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
141,651,573
122,237,544

미지급금
16,259,627
10,886,805

합 계
157,911,200
133,124,349

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,432,955
2,291,560

부가세예수금
3,495,550
2,541,443

예수금
394,115
304,476

합 계
6,322,620
5,137,479

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행
3.95
3,000,000
3,000,000

우리은행
-
-
3,000,000

합 계
3,000,000
6,000,000

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
일반차입금

2019.01.01~2019.12.31
3,000,000

합 계
3,000,000

18. 퇴
직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
15,658,879
13,696,038

사외적립자산의 공정가치
(6,164,029)
(4,995,088)

확정급여채무에서 발생한 순부채
9,494,850
8,700,950

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
13,696,038
(4,995,088)
8,700,950

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
3,073,858
-
3,073,858

이자비용(이자수익)
297,295
(119,849)
177,446

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
49,551
49,551

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(718,633)
-
(718,633)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(306,138)
-
(306,138)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
837,143
-
837,143

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,424,604)
(1,424,604)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,243,956)
349,233
(894,723)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
23,272
(23,272)
-

기말금액
15,658,879
(6,164,029)
9,494,850

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,692,549
(3,496,546)
2,196,003

연결범위변동
4,603,955
-
4,603,955

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,519,484
-
1,519,484

이자비용(이자수익)
150,749
(81,952)
68,797

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
27,070
27,070

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
781,834
-
781,834

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(34,953)
-
(34,953)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
2,100,329
-
2,100,329

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,887,495)
(1,887,495)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,157,936)
470,489
(687,447)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
40,027
(26,654)
13,373

기말금액
13,696,038
(4,995,088)
8,700,950

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
6,164,029
4,995,088

(4) 당기 및 전기 중 연결손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,073,858
1,499,659

이자원가
297,295
150,748

사외적립자산의 이자수익
(119,849)
(81,952)

기타
(12,755)
19,826

종업원 급여에 포함된 총 비용
3,238,549
1,588,281

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.9% ~ 3.4%
2.2% ~ 2.9%

기대임금상승률
4.0% ~ 8.0%
3.5% ~ 8.2%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(1,187,320)
1,381,464
(1,132,559)
1,346,116

기대임금상승률의 1%p 변동
1,313,383
(1,157,428)
1,267,855
(1,096,148)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
9,568,352
3,548,341

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(53,262)
632,341

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(1,056,552)
(519,863)

법인세비용
8,458,538
3,660,819

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
35,134,590
15,964,627

적용세율
에 따른 법인세비용

8,546,920
3,512,218

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(44,000)

비공제비용으로 인한 효과
315,586
351,146

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(111,011)
(23,891)

기타
169,043
(134,654)

소 계
(88,382)
148,601

법인세비용

8,458,538
3,660,819

유효세율
24.07%
22.93%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(53,262)
632,341

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
2,796,891
722,307
(65,253)
3,453,945

대손충당금
966,361
24,778
-
991,139

현재가치할인차금
821
-
-
821

복구충당부채
115,500
-
-
115,500

미지급금
999,790
734,886
-
1,734,676

감가상각비(감가상각누계액)
39,596
(2,200)
-
37,396

지급수수료(미지급금)
1,184
1,421
-
2,605

퇴직연금부담금
(1,098,920)
(404,768)
11,991
(1,491,697)

미수수익
(34,250)
(71,235)
-
(105,485)

기타의유형자산
(40,881)
12,833
-
(28,048)

고객관계무형자산
(402,034)
92,777
-
(309,257)

급여(미지급금)
-
3,145
-
3,145

선수금
-
81,827
-
81,827

외화환산손익
-
198
-
198

기타
(3,472,664)
(86,155)
-
(3,558,819)

합 계
(128,606)
1,109,814
(53,262)
927,946

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
연결범위의 변동
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
1,044,930
992,887
132,688
626,386
2,796,891

대손충당금
880,422
-
85,939
-
966,361

현재가치할인차금
-
821
-
-
821

복구충당부채
-
70,072
45,428
-
115,500

미지급금
595,263
452,834
(48,307)
-
999,790

무형자산손상차손
156,446
-
(156,446)
-
-

비품
-
10,527
(10,527)
-
-

감가상각비(감가상각누계액)
-
26,971
12,625
-
39,596

지급수수료(미지급금)
-
-
1,184
-
1,184

퇴직연금부담금
(769,240)
-
(335,635)
5,955
(1,098,920)

미수수익
(63,268)
(748)
29,766
-
(34,250)

기타의유형자산
-
(6,003)
(34,878)
-
(40,881)

고객관계무형자산
-
(494,811)
92,777
-
(402,034)

기타
-
(3,545,572)
72,908
-
(3,472,664)

합 계
1,844,553
(2,493,022)
(112,478)
632,341
(128,606)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

복구충당부채(*)
-
525,000
525,000
-
525,000
525,000

(*) 연결실체는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 대해서 일정요건을 충족하는 경우, 복구예상비용의 현재가치를 유형자산 원가에 가산하고 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
525,000
-

연결범위변동
-
355,009

전입액
-
169,991

기말금액
525,000
525,000

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

보고기간종료일 현재 지배기업의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수(주)
금 액
주식수(주)
금 액

기초

보통주
8,754,691
4,377,345
8,246,432
4,123,216

우선주
-
180,358
-
180,358

유상증자(*)

보통주
-
-
508,259
254,129

기말

보통주
8,754,691
4,377,345
8,754,691
4,377,345

우선주
-
180,358
-
180,358

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식발행초과금의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
43,315,552
21,800,478

유상증자(*)
-
21,515,074

기말
43,315,552
43,315,552

(*) 지배기업은 전기 중에 타법인주식및출자증권양수결정에 따라 508,259주를 유상증자하였습니다.

22. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,470,601
1,129,168

미처분이익잉여금
70,238,425
49,114,726

합 계
71,709,026
50,243,894

(*) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 영업수익

당기 및
전기 중 연결실체의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
120,182,856
69,825,046

금융리스이자수익
92,535
117,963

합 계
120,275,391
69,943,009

24. 영업비용

당기
및
전기 중 연결실체의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
78,865
981,216

감가상각비
999,277
763,596

무형자산상각비
2,036,528
641,581

급여
32,860,013
17,379,996

퇴직급여
3,238,549
1,588,281

복리후생비
5,962,725
3,070,198

광고선전비
103,484
193,052

교육훈련비
29,784
3,236

도서인쇄비
36,824
30,717

보험료
104,345
42,789

세금과공과
302,727
194,326

소모품비
181,568
102,115

여비교통비
605,710
438,067

지급임차료
1,968,259
683,725

접대비
1,381,633
821,263

용역비
3,757,065
2,848,835

지급수수료
31,955,716
24,498,531

통신비
374,184
228,209

합 계
85,977,256
54,509,733

25. 기타수익

당기
및
전기 중 연결실체의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
11,891
-

잡이익
379,669
93,795

합 계
391,560
93,795

26. 기타비용

당기 및 전기 중 연결실체의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
91,800
20,800

무형자산처분손실
-
200,909

잡손실
263
(15,028)

합 계
92,063
206,681

27. 금융수익

당기
및
전기 중 연결실체의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
603,449
470,295

외환차익
229,710
274,392

외화환산이익
37,878
35,013

합 계
871,037
779,700

28. 금융비용

당기
및
전기 중 연결실체의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
232,681
89,944

외환차손
212,730
194,716

외화환산손실
7,514
6,531

매도가능금융자산처분손실
-
175,673

합 계
452,925
466,864

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
24,560,096,350원
11,814,902,671원

가중평균보통유통주식수
8,754,691주
8,360,304주

기본주당순이익
2,805원
1,413원

한편, 연결실체는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

일자
구분
유통보통주식수
가중평균주식수

2017년 1월 1일
기초
8,754,691
8,754,691

합계

8,754,691
8,754,691

2) 전기

(단위: 주)

일자
구분
유통보통주식수
가중평균주식수

2016년 1월 1일
기초
8,246,432
8,246,432

2016년 10월 11일
유상증자
508,259
113,872

합계

8,754,691
8,360,304

30. 운용리스계약

연결실체는 컴퓨터 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

운용리스료
207,119
199,683

31. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
26,676,052
11,972,406

2. 조정항목
14,187,353
7,485,279

퇴직급여
3,238,549
1,588,281

감가상각비
999,277
763,596

무형자산상각비
2,036,528
641,581

무형자산처분손실
-
200,909

외화환산손실
7,514
6,531

법인세비용
8,458,538
3,660,819

대손상각비
78,865
981,216

이자수익
(603,449)
(470,295)

이자비용
232,681
89,944

유형자산처분이익
(11,891)
-

외화환산이익
(37,878)
(35,013)

매도가능금융자산처분손실
-
175,673

지분법이익
(118,846)
-

기타 현금의 유입이 없는 수익
(92,535)
(117,963)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(21,663,570)
910,286

매출채권및기타채권의 증가
(41,025,527)
(34,333,587)

유동성금융리스채권의 감소
372,521
348,476

기타유동자산의 감소(증가)
(2,863,351)
1,313,769

기타비유동채권의 증가
(29,140)
(1,150)

매입채무및기타지급채무의 증가
23,015,753
34,734,147

기타유동부채의 증가
1,185,501
1,410,200

퇴직금의 지급
(1,220,684)
(1,117,909)

사외적립자산의 감소
(1,098,643)
(1,443,660)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
19,199,835
20,367,971

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는
아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

주식발행을 통한 종속기업투자주식의 취득
-
21,769,203

기타유형자산의 비현금취득
-
169,991

관계기업투자주식으로의 분류
200,000
-

32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 중 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
당기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

차입금
6,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-
3,000,000

재무활동으로부터의 총부채
6,000,000
(3,000,000)
-
-
-
-
3,000,000

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체는

네이버㈜, ㈜카
카오 등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 연결실체에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출
신한은행
5,000,000
-

KEB하나은행
3,000,000
3,000,000

기업통장회전대출
KEB하나은행
1,500,000
-

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험
792,318
계약이행보증

1,240,850
공탁보증

KEB하나은행
8,000,000
계약이행보증

합 계
27,033,168

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
지급보증의 내용
지급보증한도
피보증인

한국증권금융
우리사주취득자금대출
122,348
우리사주조합원

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

㈜메조미디어
연결실체 외 2
공탁금수령권 확인의 소
502,539
2심 진행 중

㈜메조미디어
연결실체 외 1
공탁금수령권 확인의 소
55,862
2심 진행 중

그랑몬스터㈜
연결실체 외 3
공탁금수령권 확인의 소
408,943
1심 진행 중

㈜메조미디어
연결실체 외 1
배당이의의 소
142,927
1심 진행 중

합계
1,110,271

(*) 연결실체 관련 소송가액은

520,811
천원이며, 연결실체는 관련 매출채권에 대한 대손충당금을 인식하였습니다.

(6) 당기말 현재
연결실체의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 168,000천원입니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
9,834,734
377,069

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
11,397
10,626

㈜케이티스
216,525
-

㈜케이티스카이라이프
282,742
-

㈜스카이라이프티브이
4,500
-

㈜케이티디에스
-
247,000

비씨카드㈜
-
6,977

브이피㈜
7,200
-

㈜스마트로
6,391
-

㈜케이티스포츠
109,535
2,086,727

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
747,985

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
1,456
96

㈜케이티엠하우스
17,894
-

㈜후후앤컴퍼니
24,417
-

㈜케이티에스테이트
17,695
-

㈜케이티엠모바일
1,128
-

㈜케이티엠앤에스
3,559
-

㈜케이티이노에듀
1,673
6,400

합 계
10,540,846
3,494,880

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
8,531,578
237,628

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
52,800
7,505

㈜케이티스
800
-

㈜케이티디에스
-
88,999

비씨카드㈜
-
6,675

브이피㈜
2,000
-

㈜케이티스포츠
117,963
2,015,905

케이티하이텔㈜
23,800
12,000

케이티커머스㈜
-
329,821

㈜케이티엠하우스
13,051
-

㈜케이티씨에스
800
-

㈜케이티엠앤에스
5,257
-

㈜케이티스카이라이프
64,180
-

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
-
270

㈜케이티이노에듀
-
1,114

합 계
8,812,229
2,699,917

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ
채무의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
2,285,397
650,614
-
8,048,164
16,426

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
2,461
29,441
-
-
-

㈜케이티스
25,780
-
-
-
1,100

㈜케이티스카이라이프
12,036
111,872
-
184,541
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
135,333

비씨카드㈜
4,930
-
-
-
176,168

브이피㈜
-
-
-
8,800
-

㈜스마트로
2,381
5,784
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
1,352,546
-
-

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

케이티커머스㈜
-
-
-
-
400,435

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
397
6,617
-
-
-

㈜케이티엠하우스
104,512
-
-
7,150
1,294

㈜후후앤컴퍼니
34,320
-
-
-
-

㈜케이티에스테이트
102,817
-
-
-
-

㈜케이티엠모바일
386
177,184
-
-
-

㈜케이티엠앤에스
1,598
100,360
-
-
-

합 계
2,577,015
1,081,872
1,352,546
8,248,655
731,856

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
미수수익
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,307,150
120,125
-
-
7,741,717
1,797

기타특수관계자
비씨카드㈜
7,785
-
-
-
-
-

케이티텔레캅㈜
-
-
-
-
-
248

케이티커머스㈜
-
-
-
-
-
135,444

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
-
1,100

㈜케이티엠하우스
74,800
-
-
-
12,162
10,394

㈜케이티스
337,948
-
-
-
-
-

대원방송㈜
2,805
-
-
-
-
-

㈜케이티에스테이트
40,920
-
-
-
-
-

㈜케이티스카이라이프
-
-
-
-
128,700
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
-
2,475

브이피㈜
-
-
-
-
17,600
-

㈜케이티스포츠
-
-
1,651,524
94,963
-
-

합 계
1,771,408
120,125
1,651,524
94,963
7,900,179
151,458

(4)
당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,577,169
1,342,874

퇴직급여
132,092
217,931

합 계
1,709,261
1,560,805

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

35. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
광고대행업
2016.10.11
66.67
41,829,732

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금
20,060,529

유상증자
21,769,203

합 계
41,829,732

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)

식별가능한 자산의 공정가치
71,590,110

유동자산
50,455,299

현금및현금성자산
15,731,181

매출채권및기타채권
33,830,438

기타유동자산
893,680

비유동자산
21,134,811

유형자산
832,418

무형자산
18,477,484

기타금융자산
772,360

이연법인세자산
1,052,549

식별가능한 부채의 공정가치
52,505,840

유동부채
35,001,304

매입채무및기타채무
31,699,816

기타유동부채
2,696,569

당기법인세부채
604,919

비유동부채
17,504,536

장기차입금
9,000,000

순확정급여부채
4,603,955

충당부채
355,009

이연법인세부채
3,545,572

식별가능한 순자산 공정가치 합계
19,084,270

지분율
66.67%

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
12,722,969

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)

이전대가
41,829,732

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
12,722,969

영업권(*)
29,106,763

(*) 영업권에는 집합적 노동력, 브랜드가치 등 분리 인식조건을 충족하지 않는 자산이 포함되어 있습니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

현금으로 지급한 대가
20,060,529

차감: 취득한 현금및현금성자산
(15,731,181)

사업결합으로 인한 순현금유출액
4,329,348

36. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 1월
31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월
23일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

※ 재무제표에 대한 상세 주석내역은 2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시 예정인 연결감사보고서의 내용을 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

172,095,168,007

124,777,192,765

현금및현금성자산

6,470,139,652

13,366,045,214

매출채권및기타유동채권
4,6,30
148,224,131,448

110,758,830,351

유동성금융리스채권
4,8
481,242,685

386,280,059

기타유동금융자산

4,5,9
16,430,000,000

190,000,000

기타유동자산
10
489,654,222

76,037,141

Ⅱ. 비유동자산

67,445,183,661

67,497,564,506

기타비유동채권
4,7
141,197,300

79,997,300

비유동금융리스채권
4,8
871,303,026

1,265,243,883

기타비유동금융자산
4,5,9
9,748,000,000

9,948,000,000

기타비유동자산
10
1,808,294

2,573,931

종속기업 및 관계기업 투자
11
42,029,732,400

41,829,732,400

유형자산
12
10,688,134,671

11,173,919,367

무형자산

13
1,191,937,233

1,152,567,062

이연법인세자산
17
2,773,070,737

2,045,530,563

자 산 총 계

239,540,351,668

192,274,757,271

부 채

Ⅰ. 유동부채

120,456,859,691

90,307,276,899

매입채무및기타지급채무
4,14,30
111,871,829,468

86,777,036,649

미지급법인세

5,424,669,882

1,488,324,076

기타유동부채
15
3,160,360,341

2,041,916,174

Ⅱ. 비유동부채

3,243,769,720

3,739,884,161

순확정급여부채
16
3,243,769,720

3,739,884,161

부 채 총 계

123,700,629,411

94,047,161,060

자 본

Ⅰ. 자본금
18
4,557,703,000

4,557,703,000

Ⅱ. 주식발행초과금
18
43,315,551,763

43,315,551,763

Ⅲ. 이익잉여금
19
67,966,467,494

50,354,341,448

자 본 총 계

115,839,722,257

98,227,596,211

부채와 자본총계

239,540,351,668

192,274,757,271

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업수익
4,20,30

84,283,177,711

61,749,724,015

Ⅱ. 영업비용

21
,
27
,30

(58,628,968,919)

(47,134,420,207)

Ⅲ. 영업이익

25,654,208,792

14,615,303,808

Ⅳ. 기타손익

(80,892,662)

(212,241,223)

기타수익
22
9,363,464

9,086,919

기타비용
23
(90,256,126)

(221,328,142)

Ⅴ. 금융손익

509,506,251

446,541,617

금융수익
4,24
678,639,394

756,570,583

금융비용
4,25
(169,133,143)

(310,028,966)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
17

26,082,822,381

14,849,604,202

Ⅶ. 법인세비용
17

(5,844,843,169)

(3,349,717,267)

Ⅷ. 당기순이익

20,237,979,212

11,499,886,935

Ⅸ. 주당순이익
26

기본 및 희석 주당순이익

2,312

1,376

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I.
당기
순이익

20,237,979,212

11,499,886,935

II.
당기
세후기타포괄이익(손실)

788,476,324

(1,603,749,443)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

16
,
19

788,476,324

(1,603,749,443)

III.
당기
총포괄이익

21,026,455,536

9,896,137,492

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
4,303,573,500
21,800,478,023
43,426,919,476
69,530,970,999

당기순이익
-
-
11,499,886,935
11,499,886,935

연차배당
-
-
(2,968,715,520)
(2,968,715,520)

유상증자
254,129,500
21,515,073,740
-
21,769,203,240

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(1,603,749,443)
(1,603,749,443)

2016.12.31(전기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
50,354,341,448
98,227,596,211

2017.01.01(당기초)
4,557,703,000
43,315,551,763
50,354,341,448
98,227,596,211

당기순이익
-
-
20,237,979,212
20,237,979,212

연차배당
-
-
(3,414,329,490)
(3,414,329,490)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
788,476,324
788,476,324

2017.12.31(당기말)
4,557,703,000
43,315,551,763
67,966,467,494
115,839,722,257

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나스미디어
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,087,893,222

11,922,078,429

1. 영업에서 창출된 현금흐름
28
15,647,153,418

15,092,253,415

당기순이익
28
20,237,979,212

11,499,886,935

조정
28
8,597,607,244

5,864,915,403

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
28
(13,188,433,038)

(2,272,548,923)

2. 이자수취

328,507,249

731,061,682

3. 법인세 납부액

(2,887,767,445)

(3,901,236,668)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,569,464,221)

(8,990,388,903)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

410,636,364

37,623,417,580

단기금융상품의 감소

390,000,000

37,290,000,000

유형자산의 처분

20,636,364

-

무형자산의 처분

-

289,090,910

매도가능금융자산의 처분

-

44,326,670

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(16,980,100,585)

(46,613,806,483)

단기금융상품의 증가

16,630,000,000

16,090,000,000

장기금융상품의 증가

-

9,598,000,000

종속기업투자주식의 취득

-

20,060,529,160

유형자산의 취득

165,928,785

100,487,773

무형자산의 취득

184,171,800

764,789,550

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,414,329,490)

(2,968,715,520)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,414,329,490)

(2,968,715,520)

현금배당

3,414,329,490

2,968,715,520

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(I＋II+III)

(6,895,900,489)

(37,025,994)

V. 기초의 현금및현금성자산

13,366,045,214

13,375,926,467

Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,073)

27,144,741

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,470,139,652

13,366,045,214

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제18(당)기
2017년 1월 1일
부터

제17(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지

2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월
23일

처분확정일

2017년 3월
27일

주식회사 나스미디어
(단위: 천원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

66,495,866

49,225,173

1.전기이월미처분이익잉여금

45,469,411

39,329,035

2.당기순이익

20,237,979

11,499,887

3.확정급여제도의 재측정요소
788,476

(1,603,749)

Ⅱ.이익잉여금처분액

6,644,811

3,755,762

1. 이익준비금
604,074

341,433

2. 배당금
 [현금배당 주당배당금(률):
 보통주 : 당기 :

690원(138%)

전기 : 390원(78%)]

6,040,737

3,414,329

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

59,851,055

45,469,411

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제18(당)기
제17(전)기

시가배당율(%)
0.95
1.01

주당배당금(원)
정기배당
690
690
390
390

※'시가배당율'은 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 백분율임.

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 나스미디어

1. 회사의 개요

주식회사 나스미디어(이하 "회사")는 2000년 3월 13일에 더블클릭코리아 주식회사로설립되었으며 2002년 9월 30일에 회사의 대주주인 Double Click Korea(BVI), Ltd.가 보유주식 전액을 국내주주에게 양도하면서 주식회사 나스미디어로 상호를 변경하였습니다. 또한 2008년 1월 24일 유상증자 및 지분인수를 통해 주식회사 케이티가 회사의 지분 51.42%를 보유하게 됨에 따라 회사는 주식회사 케이티의 종속회사가 되었습니다. 회사는 인터넷 광고, 모바일 광고, IPTV광고, DOOH 광고사업 및 광고 솔루션 제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

한편, 회사는 2013년 7월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였고 유상증자를 통해 주식회사 케이티는 회사의 지분을 45.38% 보유하게 되었습니다
2016년 10월 11일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사와의 제3자배정 유상증자를 체결하여 주식회사 케이티의 지분율은 42.75%로 변경 되었습니다. 2017년 4월 28일 한앤컴퍼니제일호사모투자회사의 지분은 전량 매각되었습니다.

당기말 현재 보통주자본금과 우선주자본금은 각각 4,377,345천원 및 180,358천원으로 보통주만 의결권이 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주식수
지분율

주식회사 케이티
3,742,406
42.75%

정기호
1,499,236
17.12%

기타
3,513,049
40.13%

합 계
8,754,691
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제
표는

매 보고기간종료일에
재평
가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동 등 내용의 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정, 미래과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정)
동 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2
015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 회계시스템 구축 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가결
과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

①

금융자산의 분류 및 측정 
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,745,874천원, 매도가능금융자산 150,000천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,745,874천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 
150,000천원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 금융부채 107,518,447천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 
credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
175,745,874
천원
(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,630,017천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 
제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2016년부터 담당 팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115 호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115 호는 회계처리뿐만 아니라 광고판매 전략 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있고 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무 식별
회사는 계약기간 동안 고객에게 광고용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 

회사는 수행의무의 분리에 따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 회사의 수익이 감소하고, 비용이 증가할 것으로 예상합니다.

② 거래가격의 배분

회사는
기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 관측가능한 개별 판매가격을 사용하여 거래가격을 배분할 예정입니다.

회사는 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 구체적인 재무적 영향을 파악 중에 있으며, 2017회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익이 감소하고 비용이 증가할 것으로 예상합니다. 

③ 계약체결 증분원가
회사의 임직원이 광고매체를 판매하였을 경우 경우 회사는 수수료(인센티브)를 지급하며, 이러한 수수료(인센티브)는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생 시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 못하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 지분

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.

한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

외
환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-

단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-
최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-
금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된
장부금액과의
차이는
당기손익으로
인식하고
있습니다.기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채
금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 년

차량운반구
4 년

집기와비품
4~6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5 년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 회사는 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 회사는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 영업권에 대한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 회사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식 

회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고캠페인 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고캠페인 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 회사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 인터넷광고수익에 대하여 수익을 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 총광고계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 주당이익 

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 특정 회계기간에 유통된 모든 희석성 잠재적보통주의 영향을 고려한당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를
제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 금융수익

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있으나, 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 기타 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 대손충당금

회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는
할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에
대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5
) 유무형자산 내용연수

회사는 매 보고기간종료일에 유무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며, 필요한경우 유무형자산의 내용연수를 조정하고 있습니다. 내용연수의 재검토로 인하여, 당해 유무형자산들의 추정내용연수가 변경하는 경우, 재무제표상 유무형자산의 장부가액과 향후 인식할 감가상각비에 영향을 줄 것입니다.

4. 금융상품

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
123,700,629
94,047,161

자본
115,839,722
98,227,596

부채비율
107%
96%

보고기간말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타유동채권
148,224,131
-
148,224,131

유동성금융리스채권
481,243
-
481,243

기타유동금융자산
16,430,000
-
16,430,000

기타비유동채권
141,197
-
141,197

비유동금융리스채권
871,303
-
871,303

기타비유동금융자산
9,598,000
150,000
9,748,000

합 계
175,745,874
150,000
175,895,874

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타지급채무
107,518,447

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

매출채권및기타유동채권
110,758,830
-
110,758,830

유동성금융리스채권
386,280
-
386,280

기타유동금융자산
190,000
-
190,000

기타비유동채권
79,997
-
79,997

비유동금융리스채권
1,265,244
-
1,265,244

기타비유동금융자산
9,598,000
350,000
9,948,000

합 계
122,278,351
350,000
122,628,351

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타지급채무
86,777,037

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
486,205
447,746

영업수익
92,535
117,963

대손상각비
(442,877)
(595,048)

외환차손익
(44,459)
55,096

외화환산손익
(6,007)
7,868

합계
85,397
33,625

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익
36,496
91,721

외화환산손익
37,271
(7,361)

합계
73,767
84,360

(5) 금융위험관리

회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다.

위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.

회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험

회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.

가. 외화위험관리
회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 상기 외화금융자산 및

외화금융부채의

원화

기준

10%

절상(하)시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익
(139,334)
139,334
78,128
(78,128)

당기말과 전기말 현재 회사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화금융자산 및 외화금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

금융자산
금융부채
순금융자산
금융자산
금융부채
순금융자산

USD
1,084,557
2,477,900
(1,393,343)
2,020,537
1,240,959
779,578

EUR
-
-
-
1,704
-
1,704

합계
1,084,557
2,477,900
(1,393,343)
2,022,241
1,240,959
781,282

나. 기타 시장위험

회사가 보유하고 있는 매도가능증권으로부터 가격위험이 발생합니다. 회사의 경영진은 시장가격 등에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 또한,

보고기간말
현재 회사는 차입금이 없으므로 이에 따른 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

2) 신용위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이
최소 A이상인 경우
에 한하여 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 차입금은 없으며 매입채무 및 기타지급채무는 모두 1년 내 결제될 예정입니다.

(6) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*)
150,000
350,000

(*) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

기타유동금융자산
13,430,000
190,000
질권설정(*)

기타비유동금융자산
9,350,994
9,350,994

합계
22,780,994
9,540,994

(*) 다수의 매체사에 대한 대금지급보증과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
29,299,834
(1,128,557)
28,171,277
22,510,599
(1,058,641)
21,451,958

기타유동채권

대행미수금
116,867,870
(4,501,460)
112,366,410
87,787,071
(4,128,499)
83,658,572

미수금
7,272,527
-
7,272,527
5,411,074
-
5,411,074

미수수익
413,917
-
413,917
237,226
-
237,226

소 계
124,554,314
(4,501,460)
120,052,854
93,435,371
(4,128,499)
89,306,872

합 계
153,854,148
(5,630,017)
148,224,131
115,945,970
(5,187,140)
110,758,830

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권
기타유동채권

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
7,540,308
6,119,260
37,762,373
29,512,254

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
954,826
895,605
3,808,504
3,492,691

대손충당금
(954,826)
(895,605)
(3,808,504)
(3,492,691)

소 계
-
-
-
-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월이하
17,884,477
13,414,512
71,335,584
52,314,055

3개월초과~6개월 이하
2,830,714
1,985,164
11,290,832
7,741,764

6개월초과~12개월 이하
62,454
82,870
249,109
323,176

12개월초과~36개월 이하
27,055
13,188
107,912
51,432

소 계
20,804,700
15,495,734
82,983,437
60,430,427

대손충당금
(173,731)
(163,036)
(692,956)
(635,808)

차감계
20,630,969
15,332,698
82,290,481
59,794,619

손상된 금융자산 합계
20,630,969
15,332,698
82,290,481
59,794,619

총 계
28,171,277
21,451,958
120,052,854
89,306,873

(3) 당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
1,058,641
69,916
-
1,128,557

기타유동채권
4,128,499
372,961
-
4,501,460

합 계
5,187,140
442,877
-
5,630,017

2) 전
기

(단위: 천원)

구 분
기초
대손상각비
제각
기말

매출채권
871,753
261,929
(75,041)
1,058,641

기타유동채권
4,088,027
333,119
(292,647)
4,128,499

합 계
4,959,780
595,048
(367,688)
5,187,140

매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.
관련법상 소멸시효의 완성등으로 인해 추가적인 채권회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권 및 기타유동채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(5)
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

7. 기타비유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
31,000
31,000

기타보증금
110,197
48,997

합 계
141,197
79,997

(2) 당기말 현재 회사의 기타비유동채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

8. 금융리스채권

(1) 회사는 방송장비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
486,476
481,243
486,476
481,243

1년 초과 5년 이내
972,952
871,303
1,459,428
1,265,244

소 계
1,459,428
1,352,546
1,945,904
1,746,487

미수수익
-
-
(94,963)
(94,963)

미실현이자수익
(106,882)
-
(199,417)
-

장부금액
1,352,546
1,352,546
1,651,524
1,651,524

리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다. 금융리스계약의 내재이자율은 약 연 6.9%이며 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 금융리스채권에 대하여 대손충당금으로 인식한 금액은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

정기예적금(*)
16,430,000
190,000

비유동

정기예적금(*)
9,598,000
9,598,000

매도가능금융자산
150,000
350,000

소 계
9,748,000
9,948,000

합 계
26,178,000
10,138,000

(*) 당기말 현재 22,780,994천원은 회사가 다수의 매체사로부터 대금지급보증과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜얼라이언스인터넷(*)
-
200,000

ISU-Kth 콘텐츠 투자조합
150,000
150,000

합 계
150,000
350,000

(*)㈜얼라이언스인터넷 지분증권의 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
467,301
48,051

선급비용
22,353
27,986

합 계
489,654
76,037

비유동

선급비용
1,808
2,574

합 계
491,462
78,611

11. 종속기업 및 관계기업 투자

당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
대한민국
66.67%
41,829,732
66.67%
41,829,732

관계기업
㈜얼라이언스인터넷(*)
대한민국
23.53%
200,000
-
-

(*)㈜얼라이언스인터넷 지분증권의 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,586,860
12,286,852

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(880,437)
(1,112,933)

기초장부금액
6,760,402
2,701,446
5,648
1,706,423
11,173,919

취득
-
-
-
165,929
165,929

처분
-
-
-
(20,636)
(20,636)

감가상각비
-
(144,720)
(5,648)
(480,709)
(631,077)

기말장부금액
6,760,402
2,556,726
-
1,371,007
10,688,135

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,724,028
12,424,020

감가상각누계액
-
(337,680)
(45,184)
(1,353,021)
(1,735,885)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
집기와비품
합 계

기초취득원가
6,760,402
2,894,406
45,183
2,486,374
12,186,365

감가상각누계액
-
(48,240)
(28,240)
(389,902)
(466,382)

기초장부금액
6,760,402
2,846,166
16,943
2,096,472
11,719,983

취득
-
-
-
100,488
100,488

감가상각비
-
(144,720)
(11,296)
(490,536)
(646,552)

기말장부금액
6,760,402
2,701,446
5,647
1,706,424
11,173,919

기말취득원가
6,760,402
2,894,406
45,184
2,586,860
12,286,852

감가상각누계액
-
(192,960)
(39,536)
(880,437)
(1,112,933)

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,290,604
799,417
2,090,021

상각누계액
(937,454)
-
(937,454)

기초장부금액
353,150
799,417
1,152,567

취득
69,052
115,120
184,172

무형자산상각비
(144,802)
-
(144,802)

기말장부금액
277,400
914,537
1,191,937

기말취득원가
1,151,904
914,537
2,066,441

상각누계액
(874,504)
-
(874,504)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초취득원가
1,241,215
1,285,136
2,526,351

상각누계액
(767,069)
-
(767,069)

손상차손누계액
-
(711,119)
(711,119)

기초장부금액
474,146
574,017
1,048,163

취득
49,389
715,400
764,789

처분
-
(490,000)
(490,000)

무형자산상각비
(170,385)
-
(170,385)

기말장부금액
353,150
799,417
1,152,567

기말취득원가
1,290,604
799,417
2,090,021

상각누계액
(937,454)
-
(937,454)

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 회사 매입채무 및 기타지급채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
101,707,743
80,148,597

미지급금
10,164,086
6,628,440

합 계
111,871,829
86,777,037

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
621,527
381,397

부가세예수금
2,486,716
1,528,007

예수금
52,117
132,512

합 계
3,160,360
2,041,916

16. 퇴
직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
9,407,798
8,734,972

사외적립자산의 공정가치
(6,164,028)
(4,995,088)

확정급여채무에서 발생한 순부채
3,243,770
3,739,884

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
8,734,972
(4,995,088)
3,739,884

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,080,920
-
2,080,920

이자비용(이자수익)
195,696
(119,849)
75,847

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
49,551
49,551

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(638,243)
-
(638,243)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(329,520)
-
(329,520)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
(121,994)
-
(121,994)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,424,603)
(1,424,603)

제도에서 지급한 금액

지급액
(537,305)
349,233
(188,072)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
23,272
(23,272)
-

기말금액
9,407,798
(6,164,028)
3,243,770

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
5,692,549
(3,496,546)
2,196,003

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,276,932
-
1,276,932

이자비용(이자수익)
125,012
(81,952)
43,060

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
27,070
27,070

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
764,279
-
764,279

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
1,264,740
-
1,264,740

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,914,149)
(1,914,149)

제도에서 지급한 금액

지급액
(428,567)
470,489
41,922

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
40,027
-
40,027

기말금액
8,734,972
(4,995,088)
3,739,884

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
6,164,028
4,995,088

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,080,920
1,257,106

이자원가
195,696
125,012

사외적립자산의 이자수익
(119,849)
(81,952)

기타
(12,755)
19,826

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,144,012
1,319,992

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.9%
2.5%

기대임금상승률
8.0%
8.2%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율의 1%p 변동
(887,906)
1,048,610
(927,258)
1,117,131

기대임금상승률의 1%p 변동
986,207
(857,315)
1,043,872
(891,186)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
6,824,113
3,098,355

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(251,730)
452,340

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(727,540)
(200,978)

법인세비용
5,844,843
3,349,717

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,082,822
14,849,604

적용세율에 따른 법인세비용
6,312,043
3,266,913

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(462,000)
(22,000)

비공제비용으로 인한 효과
264,572
166,550

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(72,000)
(66,550)

기타
(197,772)
4,804

소 계
(467,200)
82,804

법인
세비용

5,844,843
3,349,717

유효세율
22.41%
22.56%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
(251,730)
452,340

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
1,705,457
636,972
(263,721)
2,078,708

대손충당금
886,612
104,527
-
991,139

미지급금
581,918
628,725
-
1,210,643

퇴직연금부담금
(1,098,919)
(404,767)
11,991
(1,491,695)

미수수익
(31,298)
(68,870)
-
(100,168)

감가상각비
577
(565)
-
12

지급수수료
1,184
1,421
-
2,605

선수금
-
81,827
-
81,827

합 계
2,045,531
979,270
(251,730)
2,773,071

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에인식된금액
자본에직접인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무
1,044,930
214,143
446,385
1,705,458

대손충당금
880,422
6,190
-
886,612

미지급금
595,263
(13,345)
-
581,918

무형자산손상차손
156,446
(156,446)
-
-

퇴직연금부담금
(769,240)
(335,635)
5,955
(1,098,920)

미수수익
(63,268)
31,970
-
(31,298)

감가상각비
-
577
-
577

지급수수료
-
1,184
-
1,184

합 계
1,844,553
(251,362)
452,340
2,045,531

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 
8,754,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

당기말 현재 회사의 주주들이 실제 보유한 주식 총수는 8,754,691주이며, 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수인 9,115,406주와의 차이는 우선주의 이익소각 360,715주로 인한 결과입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수(주)
금 액
주식수(주)
금 액

기초

보통주
8,754,691
4,377,345
8,246,432
4,123,216

우선주
-
180,358
-
180,358

유상증자(*)

보통주
-
-
508,259
254,129

기말

보통주
8,754,691
4,377,345
8,754,691
4,377,345

우선주
-
180,358
-
180,358

(*) 회사는 전기 중에 타법인주식및출자증권양수결정에 따라 508,259주를 유상증자하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
43,315,552
21,800,478

유상증자
-
21,515,074

기말금액
43,315,552
43,315,552

19. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,470,601
1,129,168

미처분이익잉여금
66,495,866
49,225,173

합 계
67,966,467
50,354,341

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 이익준비금이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서(안) 내역은 다음과 같습니다.

 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 (안)

제18(당)기
2017년 1월 1일
부터

제17(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지

2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월
23일

처분확정일

2017년 3월
27일

주식회사 나스미디어
(단위: 천원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

66,495,866

49,225,173

1.전기이월미처분이익잉여금

45,469,411

39,329,035

2.당기순이익

20,237,979

11,499,887

3.확정급여제도의 재측정요소
788,476

(1,603,749)

Ⅱ.이익잉여금처분액

6,644,811

3,755,762

1. 이익준비금
604,074

341,433

2. 배당금
 [현금배당 주당배당금(률):
 보통주 : 당기 :

690원(138%)

전기 : 390원(78%)]

6,040,737

3,414,329

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

59,851,055

45,469,411

(3) 회사의 이익잉여금 처분으로 인한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

과 목
당기
전기

주식의 종류
보통주
보통주

총발행주식수
8,754,691주
8,754,691주

배당주식수
8,754,691주
8,754,691주

배당금 합계
6,040,736,790원
3,414,329,490원

주당배당금
690원
390원

주당배당률
138%
78%

배당성향
29.85%
29.69%

배당수익율
0.93%
0.99%

20. 영업수익

당기 및
전
기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

광고대행수익
84,190,643
61,631,761

금융리스이자수익
92,535
117,963

합 계
84,283,178
61,749,724

21. 영업비용

당기
및
전기
중 회사의 영업비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
442,877
595,048

감가상각비
631,077
646,552

무형자산상각비
144,802
170,385

급여
16,684,175
13,319,249

퇴직급여
2,144,012
1,319,992

복리후생비
3,289,284
2,423,517

광고선전비
82,096
188,514

도서인쇄비
13,494
20,637

보험료
67,619
25,689

세금과공과
156,322
176,455

소모품비
72,795
90,063

여비교통비
408,106
363,899

지급임차료
254,997
252,831

접대비
1,160,967
784,815

용역비
3,757,065
2,720,976

지급수수료
29,115,508
23,841,973

통신비
203,773
193,825

합 계
58,628,969
47,134,420

22. 기타수익

당기
및
전기
중 회사의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

잡이익
9,363
9,087

합 계
9,363
9,087

23. 기타비용

당기 및 전기 중 회사의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
90,000
20,000

무형자산처분손실
-
200,909

잡손실
256
419

합 계
90,256
221,328

24. 금융수익

당기
및
전기
중 회사의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
486,205
447,746

외환차익
155,163
273,812

외화환산이익
37,271
35,013

합 계
678,639
756,571

25. 금융비용

당기
및
전기
중 회사의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산처분손실
-
175,673

외환차손
163,126
126,995

외화환산손실
6,007
7,361

합 계
169,133
310,029

26. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
20,237,979,212
11,499,886,935

가중평균보통유통주식수(*)
8,754,691
8,360,304

기본주당순이익
2,312
1,376

(*) 유통보통주식수는 당기 및 전기 중 변동이 없으며, 회사는 당기말 현재 잠재적 보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

일자
구분
유통보통주식수
가중평균주식수

2017년 1월 1일
기초
8,754,691
8,754,691

합계

8,754,691
8,754,691

2) 전기

(단위: 주)

일자
구분
유통보통주식수
가중평균주식수

2016년 1월 1일
기초
8,246,432
8,246,432

2016년 10월 11일
유상증자
508,259
113,872

합계

8,754,691
8,360,304

27. 운용리스계약

회사는 컴퓨터 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

운용리스료
207,119
199,683

28. 영업에서 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
20,237,979
11,499,887

2. 조정항목
8,597,607
5,864,915

퇴직급여
2,144,012
1,319,992

감가상각비
631,077
646,552

무형자산상각비
144,802
170,385

매도가능금융자산처분손실
-
175,673

무형자산처분손실

-
200,909

외화환산손실
6,007
7,361

법인세비용
5,844,843
3,349,717

대손상각비
442,877
595,048

이자수익
(486,205)
(447,746)

외화환산이익
(37,271)
(35,013)

기타 현금의 유입이 없는 수익
(92,535)
(117,963)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(13,188,433)
(2,272,549)

매출채권및기타유동채권의 증가
(37,737,490)
(23,013,384)

유동성금융리스채권의 감소
372,521
348,476

기타유동자산의 감소(증가)
(412,851)
1,131,188

기타비유동채권의 증가
(61,200)
(1,200)

기타비유동자산의 증가
-
(2,574)

매입채무및기타지급채무의 증가
25,144,458
20,085,939

기타유동부채의 증가
1,118,804
1,011,205

퇴직금의 지급
(514,033)
(388,539)

사외적립자산의 감소
(1,098,642)
(1,443,660)

4. 영업으로부터창출된 현금(1+2+3)
15,647,153
15,092,253

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는
아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

주식발행을 통한 종속기업투자주식의 취득
-
21,769,203

관계기업투자주식으로의 분류
200,000
-

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 회사는

네이버㈜, ㈜카
카오
등이 운영하는 인터넷사이트에 인터넷 광고판매와 광고관리를 하는 계약을 다수의 거래처와 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 광고주로부터 받을 금액의 일정 비율을 상기 회사에 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항
약정금융기관
약정금액
실행금액

일반자금대출
신한은행
5,000,000
-

(3) 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

신한은행
17,000,000
계약이행보증

서울보증보험

141,856
계약이행보증

1,240,850
공탁보증

합 계
18,382,706

(4) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
지급보증의 내용
지급보증한도
피보증인

한국증권금융
우리사주취득자금대출
122,348
우리사주조합원

(5) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

㈜메조미디어
회사 외 2
공탁금수령권 확인의 소
502,539
2심 진행 중

㈜메조미디어
회사 외 1
공탁금수령권 확인의 소
55,862
2심 진행 중

그랑몬스터㈜
회사 외 3
공탁금수령권 확인의 소
408,943
1심 진행 중

㈜메조미디어
회사 외 1
배당이의의 소
142,927
1심 진행 중

합계
1,110,271

(*) 회사 관련 소송가액은 520,811천원이며, 회사는 관련 매출채권에 대한 대손충당금을 인식하였습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 유무형자산의 취득과 관련하여 발생하지 아니한 약정이 존재하며, 약정금액은 140,000천원입니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업(최상위지배기업)
주식회사 케이티

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)

관계기업
㈜얼라이언스인터넷

기타 주요 특수관계자
케이티 그룹사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
9,754,301
296,839

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
-
28,852

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
-
6,600

㈜케이티스
216,525
-

㈜케이티스카이라이프
276,360
-

㈜스카이라이프티브이
4,500
-

㈜케이티디에스
-
45,700

비씨카드㈜
-
6,977

브이피㈜
7,200
-

㈜스마트로
5,000
-

㈜케이티스포츠
109,535
2,072,000

케이티하이텔㈜
-
12,000

케이티커머스㈜
-
370,243

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
-
96

㈜케이티엠하우스
13,705
-

㈜후후앤컴퍼니
24,417
-

㈜케이티이노에듀
-
6,400

합 계
10,411,543
2,845,707

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
영업수익 등
영업비용 등

지배기업
주식회사 케이티
8,531,578
235,649

기타특수관계자
케이티텔레캅㈜
52,800
7,280

㈜케이티씨에스
800
-

㈜케이티스
800
-

㈜케이티스카이라이프
64,180
-

㈜케이티디에스
-
88,999

비씨카드㈜
-
6,675

브이피㈜
2,000
-

㈜케이티이노에듀
-
1,114

㈜케이티스포츠
117,963
2,015,905

케이티하이텔㈜
23,800
12,000

케이티커머스㈜
-
218,205

㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직)
-
270

㈜케이티엠하우스
13,051
-

합 계
8,806,972
2,586,097

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ
채무의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,203,730
105,979
-
8,048,164
4,534

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
2,021,755
-
-
91,347
234

기타특수관계자
㈜케이티스
25,780
-
-
-
-

㈜케이티스카이라이프
9,350
-
-
184,541
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
2,475

비씨카드㈜
4,930
-
-
-
-

브이피㈜
-
-
-
8,800
-

㈜스마트로
1,831
-
-
-
-

㈜케이티스포츠
-
-
1,352,546
-
-

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
1,100

케이티커머스㈜
-
-
-
-
42,100

㈜케이티엠하우스
104,500
-
-
7,150
-

㈜후후앤컴퍼니
34,320
-
-
-
-

합 계
3,406,196
105,979
1,352,546
8,340,002
50,443

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
금융리스채권
미수수익
매입채무
미지급금

지배기업
주식회사 케이티
1,307,149
120,125
-
-
7,741,717
1,797

종속기업
플레이디㈜(구, 엔서치마케팅㈜)
1,817,149
-
-
-
4,866
-

기타특수관계자
㈜케이티스
337,948
-
-
-
-
-

㈜케이티스카이라이프
-
-
-
-
128,700
-

㈜케이티디에스
-
-
-
-
-
2,475

㈜케이티에스테이트
40,920
-
-
-
-
-

비씨카드㈜

7,785
-
-
-
-
-

브이피㈜
-
-
-
-
17,600
-

㈜케이티스포츠

-
-
1,651,524
94,963
-
-

케이티하이텔㈜
-
-
-
-
-
1,100

케이티커머스㈜
-
-
-
-
-
12,666

㈜케이티엠하우스
74,800
-
-
-
12,162
-

대원방송㈜
2,805
-
-
-
-
-

합 계
3,588,556
120,125
1,651,524
94,963
7,905,045
18,038

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,095,193
1,207,905

퇴직급여
88,110
216,488

합 계
1,183,303
1,424,393

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 지분거래 내역은 없습니다.

31. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 1월
31일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월
23일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

※ 재무제표에 대한 상세 주석내역은 2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시 예정인 별도감사보고서의 내용을 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

(제2호 의안 : 이사 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정기호
1960.03.06
사내이사
임원
이사회

조창환
1969.04.28
사외이사
-
이사회

황인이
1972.02.29
사외이사
-
이사회

김원경
1963.06.15
기타비상무이사
임원
이사회

유희관
1962.07.02
기타비상무이사
임원
이사회

정길성

1974.07.10

기타비상무이사
임원
이사회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근 3년간 거래내역

정기호
現 (주)나스미디어 대표이사
2002~현재 (주)나스미디어 대표이사
1995~2000 (주)키노피아 대표이사
해당사항 없음

조창환

現
연세대학교언론홍보영상학부 교수

現
연세대학교 대외협력부처장

2008~현재 연세대학교 언론홍보영상학부 교수

2015~현재 한국광고학회 부회장

해당사항 없음

황인이

現
서울대학교 경영학과 부교수

2013~현재 서울대학교 경영학과 부교수
2010~2013 서울대학교 기금부교수

해당사항 없음

김원경

現

KT 마케팅전략본부장

2017~현재 KT 마케팅전략본부장 
2015~2017 KT 비서실 1담당

해당사항 없음

유희관

現

KT 미디어사업본부장

2015~
현재 KT 미디어사업본부장 
2015
~2015
KT 기가사업본부장

해당사항 없음

정길성

現

KT 그룹경영2담당

2018~현재 KT 그룹경영2담당
2014~2017 KT 비서실 2담당

해당사항 없음

※ 사내이사 후보임기 (정기호) : 제18기 정기주총일 ~ 제19기 정기주총일
※ 사외이사 후보임기 (조창환) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 사외이사 후보임기 (황인이) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 기타비상무이사 후보임기 (김원경) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 기타비상무이사 후보임기 (유희관) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 기타비상무이사 후보임기 (정길성) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일

□ 감사위원회 위원의 선임

(제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조창환
1969.04.28
사외이사
-
이사회

황인이
1972.02.29
사외이사
-
이사회

총 ( 2 ) 명

※ 조창환 후보임기
: 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일
※ 황인이 후보임기(회계전문가) : 제18기 정기주총일 ~ 제20기 정기주총일

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근 3년간 거래내역

조창환

現
연세대학교언론홍보영상학부 교수

現
연세대학교 대외협력부처장

2008~현재 연세대학교 언론홍보영상학부 교수
2015~현재 한국광고학회 부회장
해당사항 없음

황인이

現
서울대학교 경영학과 부교수

2013~현재 서울대학교 경영학과 부교수
2010~2013 서울대학교 기금부교수

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

(제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7( 3 )
7( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
650,000,000
650,000,000

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

- 제5호 의안 : 임원퇴직금지급규정 개정의 건

나. 의안의 요지

- 임원 퇴직금 산정방법 개정 및 규정 정비

현행
개정 (안)

제4조(평균보수)

퇴직금 계산을 위한 기준금액은 다음의 금액으로 한다.

1. 사장 : 퇴직금 지급사유가 발생한 날 이전 3월간에 지급된 기준연봉 총액

2. 경영임원 : 퇴직금 지급사유가 발생한 날 이전 3월간 지급된 기준연봉 총액을 3등분한 금액과 퇴직금 지급 사유가 발생한 날 이전에 결정된 1년 분의 단기성과급을 12등분한 금액의 합계액

제4조(평균보수)

① 퇴직금 계산을 위한 기준금액은 다음의 금액으로 한다.

1. 사장 : 퇴직금 지급사유가 발생한 날 이전 3월간에 지급된 기준연봉 총액

2. 부사장 : 퇴직금 지급사유가 발생한 날 이전 2.5월간에 지급된 기준연봉 총액

3. 전무/상무 : 퇴직금 지급사유가 발생한 날 이전 3월간 지급된 기준연봉 총액을 3등분한 금액과 퇴직금 지급 사유가 발생한 날 이전에 결정된 1년 분의 단기성과급을 12등분한 금액의 합계액

② 전항에 따른 퇴직금 산정 시 퇴직 당시의 직급이 부사장 이상의 경우, 전무급 이하로 재직한 기간의 퇴직금과 부사장 이상 직급으로 선임된 날부터 퇴직금 지급 사유가 발생한 날까지 임원으로 재직한 기간의 퇴직금은 하기 산식에 따라 각각 별도로 산정하여 합산한다.

1. 산식: [{(전무급 이하 재직 마지막 3월간 지급된 기준연봉 총액을 3등분한 금액)+(전무급 이하 재직 마지막 1년분의 성과급을 12로 나눈 금액)}X(전무급 이하 재직기간)]+{(퇴직 시 직급 기준의 평균보수(본 조 1항에 따름))X(부사장 또는 그 이상의 직급 총 재직기간)}

신설

제12조(계열사 임원교류)

① 계열사 간 임원 교류 시, 전 소속 회사와 현 소속 회사의 재직기간을 통산할 수 있다. 단, 전소속 회사에서 퇴직금을 이체 받은 경우에만 적용한다.

② 계열사로 임용되는 임원의 경우 본인이 희망하는 경우 회사는 퇴직금을 해당 기관으로 이체할 수 있다.

③ 1항과 2항은 해당 기관 간에 퇴직금 이체 및 통산 관련 합의가 되어 있는 경우에만 적용한다.

※ 참고사항

당사는 금번 정기주주총회에서 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 외부감사인의 감사보고서 제출 일정과 이사 및 감사위원회 위원 등의 개별 일정을 고려하여 주주총회개최일을 조율하는 과정에서 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.