모나용평 — 주주총회소집공고 (20180306)
제출인: 모나용평

주주총회소집공고
2.7
주식회사 용평리조트

주주총회소집공고

2018년 3월 6일

회 사 명 :
주식회사 용평리조트

대 표 이 사 :
신 달 순

본 점 소 재 지 :
강원도 평창군 대관령면 올림픽로 715

(전 화) 033-330-8356

(홈페이지)http://www.yongpyong.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전략기획본부장
(성 명) 박 인 준

(전 화) 033-330-8356

목 차

주주총회 소집공고
-----------------------
1

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
-----------------------
3

1. 사외이사 등의 활동내역
-----------------------
3

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
-----------------------
3

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
-----------------------
3

2. 사외이사 등의 보수현황
-----------------------
4

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
-----------------------
5

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
-----------------------
5

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
-----------------------
5

III. 경영참고사항
-----------------------
6

1. 사업의 개요
-----------------------
6

가. 업계의 현황
-----------------------
6

나. 회사의 현황
-----------------------
13

2. 주주총회 목적사항별 기재사항
-----------------------
18

□ 재무제표의 승인
-----------------------
18

□ 이사의 선임
-----------------------
155

□ 이사의 보수한도 승인
-----------------------
156

□ 감사의 보수 한도 승인
-----------------------
156

※ 참고사항
-----------------------
157

주주총회 소집공고

(제19기 정기주주총회)

주주님의 관심과 성원에 감사드립니다.

당사는 상법 제365조 및 당사 정관 제19조의 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다

- 아 래 -

■ 일 시 : 2018년 3월 30일(금) / 오전 10시
■ 장 소 : 강원도 평창군 대관령면 올림픽로 715 용평리조트 그린피아콘도 1층
 그랜드볼룸

■ 회의목적

1. 보고안건 : 제19기(2017. 1. 1~12.31)감사보고 및 영업보고

2. 부의안건

제 1호 의안 : 제19기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건

제 2호 의안 : 이사 선임의 건 (별첨 참조)

제 2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건

사내이사 후보 : 박인준(1명)

제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (전년동일 10억)

제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (전년동일 1.5억)

■ 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 또는 대리인에게 위임하여 의결권을 간접행사 하실 수 있습니다.

■ 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사시: 주주총회 참석장, 신분증, (법인)인감증명서

- 대리행사시: 주주총회 참석장, (법인)인감증명서, 위임장(대리인 인적사항 기재)

대리인 신분증

2018. 3. 6

주식회사 용평리조트

대표이사 신 달 순

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조현철
(출석률: 100%)
김도형
(출석률: 100%)
최윤기
(출석률: 100%)
안호열
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

001
2017.01.19
2017년 소액 기부금 지급 한도 설정의 건
-
-
찬성
찬성

002
2017.02.03
제18기 내부회계관리제도 운영 보고 건
-
-
찬성
찬성

003
2017.02.08
기일도래 운영자금 대환의 건
-
-
찬성
찬성

004
2017.02.15
제18기 (2016년) 현금배당 결의의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

005
2017.03.02
문화예술 진흥사업 지원
-
-
찬성
찬성

006
2017.03.06
무형자산 취득 결정의 건
-
-
찬성
찬성

007
2017.03.07
제1호의안 : 제18기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
제2호의안 : 제18기 정기주주총회 일정 및 장소 결정의 건
제3호의안 : 제18기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

008
2017.03.24
임원의 변경
찬성
찬성
찬성
찬성

009
2017.03.28
타법인의 이사 겸직 승인의 건
-
-
찬성
찬성

010
2017.04.04
기일도래 운영자금 대환의 건
-
-
찬성
찬성

011
2017.05.10
제19기 1분기 재무제표 승인의 건
-
-
찬성
찬성

012
2017.08.23
유형자산 취득 결정의 건
-
-
찬성
찬성

013
2017.08.08
운영자금 대출의 건
-
-
찬성
찬성

014
2017.08.11
임시주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

015
2017.08.16
제19기 2분기 재무제표 승인의 건
-
-
찬성
찬성

016
2017.08.18
제1호의안 : 기일도래운영자금 대환의 건
제2호의안 : 당좌대월(한도) 기한연장의 건
-
-
찬성
찬성

017
2017.08.23
제1호의안 : 전자투표 도입의 건
제2호의안 : 전자위임권유제도 도입의 건
-
-
찬성
찬성

018
2017.08.25
유형자산 취득 결정의 건
-
-
찬성
찬성

019
2017.09.19
대표이사 선임의 건
찬성
찬성
-
-

020
2017.10.12
운영자금 대출의 건
-
-
찬성
찬성

021
2017.10.24
운영자금 대출의 건
-
-
찬성
찬성

022
2017.11.20
제19기 3분기 재무제표 승인의 건
-
-
찬성
찬성

023
2017.11.27
유형자산 관리규정 제정의 건
-
-
찬성
찬성

024
2017.12.14
기준일확정 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건
-
-
찬성
찬성

025
2017.12.18
자기주식 취득 결정의 건
-
-
찬성
찬성

026
2017.12.22
자기주식 처분 결정의 건
-
-
찬성
찬성

(*) 가결여부가 표시되지 않은 사항은 보고사항입니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000
24
12
-

기타비상무이사
2
-
-
지급액없음

(*) 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 보수한도 승인금액입니다.
(*) 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나누어 계산하였으며 소수점이하 자리수는 절사하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
26
1.2%

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
40
1.9%

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
34
1.6%

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
86
4.1%

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
33
1.6%

매입 거래
선원건설(주)
(특수관계법인)
2017.01.01~2017.12.31
52
2.5%

(*) 상기 비율은 2017년(제19기) 별도 매출액(2,094억원) 대비 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

선원건설(주)
(특수관계법인)
매출,매입거래
2017.01.01~2017.12.31
350
16.7%

(*) 상기 비율은 2017년(제19기) 별도 매출액(2,094억원) 대비 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

(가) 리조트 운영사업

리조트는 주요 놀이 시설에 따라 테마가 나뉘어 스키 리조트, 스파 리조트, 워터파크 리조트 등으로 분류됩니다. 당사가 속해있는 스키 리조트는 일반 관광형 리조트와 달리 동계시즌이 최성수기입니다. 또한 당사는 골프장, 워터파크, 기타 레저시설을 활용하여 사계절 매출 편차를 줄여가고 있습니다.

(나) 분양사업

리조트의 분양사업은 골프장 회원권 분양과 콘도 분양을 통칭합니다. 콘도 분양의 경우, 사용 만기가 정해져 있는 회원제(Membership) 분양과 별도의 만기 없이 콘도의 부동산 소유권 자체를 이전하는 등기제(Ownership) 분양으로 나누어져 있습니다. 콘도 분양사업은 초기 개발 시 대규모 토지 확보가 필수적입니다. 따라서 부지 매입에 필요한 상당 자금을 보유한 기업만이 리조트 개발의 주를 이루어 왔으며, 리조트 산업이 발전함에 따라 차별적 경쟁력, 자금운용력이 뛰어난 회사가 선별적으로 살아남는 시장 구조가 형성되어 왔습니다.

(2) 산업의 성장성

(가) 리조트 운영사업

국민 국내여행 총량 그래프.jpg
국민 국내여행 총량(통계청, 2016)

여행지별 국내여행 총비용.jpg
여행지별 국내여행 총비용(통계청, 2016)

현대사회에서 여행이 생활의 한 부분으로 자리잡으면서 적극적인 레저활동에 대한 관심과 지출이 지속적으로 증가하고 있습니다. 최근 3개년 국내여행 참가자 수와 총비용도 늘어나고 있는 추세입니다.
특히 당사가 위치해 있는 강원도는 수도권 지역보다 연평균 기온이 5℃가량 낮아 여름철 날씨가 시원할 뿐만 아니라, 국내에서 가장 긴 겨울을 보낼 수 있는 동계스포츠의 메카로서 사계절 균일하게 많은 여행객을 끌어들이고 있습니다.

여행주간 내 국내여행 추이.jpg
여행주간 내 국내여행 추이(문화체육관광부, 2017)

문
화체육관
광부, 한국관광공사는 2014년 봄부터 국내 관광 활성화를 위해 내국인 대상으로 여행주간을 운영하고 있습니다. 봄
, 가을에 진행되던 여행주간은 2017년부터 1월 겨울 여행주간도 신설되었습니다. 여행주간은 약 10일동안 지속되며, 정부의 지원 아래 전국의 지자체와 민간기업이 협력하여 숙박, 편의시설, 관광지 입장료 등을 할인해주는 동시에 다양한 볼거리를 제공하는 기간입니다. 여행주간을 실시한 이후로 국민들의 여행주간에 대한 인지도가 점차 올라가고 있으며, 실제로 여행주간에 국내여행 참가자 수와 지출금액도 지속적으로 늘어나고 있습니다.

스키장 별 이용객 현황.jpg
스키장 별 외국인 이용객 현황(한국스키장경영협회, 2016년)

또한, 외래 관광객 유입은 레저산업 성장의 기폭제가 되고 있습니다. 한국스키장경영협회 자료에 따르면 '15/16 겨울 시즌에 가장 많은 외국인 관광객이 방문한 스키장은용평리조트입니다. 뒤를 이어 알펜시아리조트, 휘닉스파크, 엘리시안강촌 등이 많은 외국인 관광객을 유치하였습니다.

한국과 중국 gdp 성장 추이.jpg
중국과 한국 GDP 성장 추이(World Bank, 2016년)

최근 3개년 분기별 방한 중국인 수 그래프.jpg
최근 3개년 분기별 방한 중국인 수(한국관광공사, 단위: 천명)

특히 중국은 국내 레저시장의 성장에 많은 영향을 미치는 국가입니다. 2006년부터 2016년까지 중국 GDP 연평균 성장률은 15%에 달합니다. 같은 기간에 3%의 연평균 성장률을 기록한 한국과 비교해보면 중국의 가파른 성장세를 더욱 명확하게 확인할 수 있습니다. 최근 중국의 GDP 성장률이 점차 둔화될 것이라는 시장의 분석이 나오고 있지만, 중국인 관광객이 우리나라 소비 시장에 큰 영향을 끼친다는 사실은 쉽게 변하지 않을 것입니다. 최근 3개년 방한 중국인 수를 살펴보면 2017년 초 한한령이 발생한 이후 방한 중국인 관광객이 큰 폭으로 줄어들었으나, 작년 말 한한령 완화 기조에 따라 올해에는 점차 중국인 관광객 수가 정점을 찍었던 2016년을 넘어 더 큰 성장이 기대되는 상황입니다.

국가별 스키 인구 변화.jpg
국가별 스키 인구 변화(International report on mountain tourism, 단위: 천명)

또한 2022년 동계올림픽 개최지가 베이징으로 선정되면서

중국 스키 인구가 비약적으로 늘어나고 있습니다. 최근 3개년 중국의 스키 인구는 연평균 약 49% 성장했습니다. 중국 스키어 수는 2017년 기준으로 1,133만명에 달합니다. 하지만 중국 전체인구의 1%만 스키를 즐기는 것이기 때문에 향후 중국 스키 시장은 큰 성장 가능성을 잠재하
고 있습니다.

중
국 전체 스키장 중 일정 규모 이상의 산 높이에 숙박시설을 구축하고 있는 휴가목적형 스키장은 3%에 불과합니다. 또한 중국 스키장의 30% 이상이 동북지역에 집중되어 있는데, 동북지역은 러시아 극동지방과 맞닿아 있어 겨울이 5개월이나 지속될 만큼 추운 날씨가 기승을 부리는 곳입니다. 이에 따라, 스
키를 즐기는 중국인들이 많아지면 중국보다 먼저 스키산업이 발전하였으며 설질이 우수한 우리나라와 일본이 수혜를 입을 것이
라는 시장의 관측이 나오고 있습니다.

(나) 분양사업

과거에 콘도 회원권이 최상위층의 전유물이었다면, 최근에는 상품의 다양화로 차상위층의 수요도 점점 늘어나고 있습니다. 최근 휴양콘도미니엄 현황을 살펴보면 2000년 74개에서 2016년 216개로 연평균 19.5% 증가하
였습니다. 2016년 기준으로 강원지역에는 전국에서 가장 많은 총 74개 업체의 콘도미니엄이 운영 중이며, 제주에는 총 57개 업체의 콘도미니엄이 운영되고 있습니다. 이처럼 국내 콘도 분양사업은 자연 환경이 뛰어난 강원 및 제주 지역을
중
심으로 더욱 활성화되고 있습니다.

구분
강원
제주
경기
인천

휴양콘도 업체수
74
57
16
2

구분
충청
전라
경상
부산

휴양콘도 업체수
22
13
28
4

자료 : 문화체육관광부, 2016년

(3) 경쟁요소

(가) 리조트 운영사업

리조트 운영사업은 다음과 같은 제약조건으로 인해 시장 신규진입자에게 높은 장벽을 형성하고 있습니다.

① 입지조건 : 리조트가 들어서기 위해서 교통이 양호한 대규모 토지가 필요합니다. 하지만 이러한 조건을 충족하는 부지는 찾기 어려울 뿐만 아니라, 경쟁력 있는 가격에 확보하기도 매우 어렵습니다. 특히 최적의 리조트 입지 여건은 우수한 자연 환경인데 그러한 지역의 경우 대부분 환경 개발의 제약 요소가 많기 때문에 인허가 및 사업승인이 쉽지 않습니다.

② 자금확보 : 콘도, 스키장, 골프장 등 리조트 건설을 위해서는 일시에 많은 자금이 필요합니다. 하지만 단기간 내 자금회수는 어렵기 때문에 시장 신규진입자는 리조트 운영 초기에 자금 조달의 어려움을 겪을 수 있습니다.

③ 인력운영 : 리조트의 모든 서비스는 고도화된 인력을 통해 이뤄지고 있습니다. 각 시설에 맞게 숙달된 인력을 활용하기 위해서는 교육에 대한 상당한 투자가 필요합니다. 이는 신규사업자에게 진입장벽으로 작용하나 기존 업체는 안정적인 인력운영을 통해 타사대비 경쟁력을 확보할 수 있다는 이점으로 작용합니다.

(나) 분양사업

분양사업의 콘도 회원권은 순수한 활용 가치와 함께 개인의 자산 가치로서 의미를 지니고 있습니다. 이 때문에 사업 운영에 있어서 아래와 같은 제약 요건이 작용합니다.

① 브랜드 인지도 : 브랜드 인지도가 높은 리조트일수록 콘도 회원권에 프리미엄이 가중됩니다. 리조트 시장에 신규 진입하는 브랜드는 초기 시설 투자비와 함께 브랜드를 알리기 위해 광고, 홍보 부문에도 상당한 시간과 자원을 할애해야 합니다.

② 운영 안정성 : 콘도 회원권은 고가의 상품이기 때문에 판촉을 위해서 다양한 분양 레퍼런스와 회원 확보가 필수적입니다. 콘도 회원권은 크게 회원제와 등기제로 분류됩니다. 회원제의 경우 일정 기간 이후 회원권 금액 반환을 조건으로 분양이 진행되므로, 장기적인 리조트 운영을 위해서는 건실한 재무구조가 뒷받침되어야 합니다. 그렇기 때문에 고객들은 재무안정성이 확보되어 있는 대기업 계열의 리조트, 다수의 콘도 분양을 통해 시장과 신뢰를 쌓아온 리조트를 선호하는 경향이 강합니다.

③ 자산 가치 매력도 : 콘도 회원권은 단순히 시설 이용 목적 이외에 투자의 목적도 가지고 있습니다. 분양 후 시장에서 프리미엄이 형성되는 회원권의 시세는 이를 잘 반영해주고 있습니다. 특히, 회원제와 달리 별도의 만기없이 부동산 소유권을 이전하는 등기제 콘도의 경우 개인 자산으로서 가치를 지니고 있습니다. 따라서, 고객들은 등기제로 분양받은 콘도를 부동산 상품으로 판단하기 때문에 주변 편의시설, 토지 가격, 단지의 발전 방향 등 복합적인 요소가 콘도 분양 사업의 경쟁력으로 작용하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사와 연결회사(이하 '당사')는 리조트 운영 및 콘도 개발 사업 등을 영위하고 있으며 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합 휴양지를 운영하고 있습니다. 1975년 12월에 국내 최초 현대식 스키장으로 개장한 용평리조트는 사면 경사와 수려한 산세를 자랑하는 해발 1,458m 발왕산 기슭에 위치하여 최고의 스키장코스를 구현하였습니다. 용평리조트는 1982년에 국내 최초의 프리미엄 콘도인 용평콘도를 개관하며 콘도 분양업으로의 성공적인 진출을 알렸습니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

(가) 리조트 운영사업

① 호텔, 콘도부문

포레스트콘도 여름_2.jpg
포레스트콘도

버치힐테라스콘도

베르데힐콘도

버치힐 콘도 여름_2.jpg
버치힐콘도

그린피아콘도

타워콘도

빌라콘도

용평콘도

당사는 버치힐콘도, 포레스트레지던스, 베르데힐콘도, 버치힐테라스레지던스 등 프리미엄 콘도와 타워콘도, 빌라콘도, 그린피아콘도, 서해 무창포 비체팰리스 등 대중형 콘도를 함께 개발하여 다양한 타깃을 대상으로 리조트 운영
업을 지속하고 있습니다. 또한 용평리조트는 특2급 드래곤밸리호텔과 유스호스텔을 포함하여 총 2,631실을 갖춘 국내 단일업체 최대 규모의 리조트입니다.

② 스키장부문

국내 최초 현대식 스키장으로 개장한 당사는 총 28면의 다양한 슬로프를 갖추고 있습니다. 슬로프의 총 면적은 1,131,348㎡(약 34만평)에 달합니다. 국내 최초로 국제스키연맹(FIS)으로부터 총 5면의 슬로프를 공인받아 국제적인 대회를 개최할 수 있는 스키장으로 발돋움 하였습니다. 실제로 용평리조트는 1998년 FIS 알파인 스키 월드컵 대회를 시작으로 2000년, 2003년, 2005년에도 같은 대회를 개최하여 국내 최초로 스키 월드컵 4회 개최의 위용을 달성했습니다. 특히, 당사의 최상급자 코스인 레인보우 슬로프는 2018 평창동계올림픽 알파인 스키 종목의 경기장으로 활용되었습니다. 이처럼 우수한 시설과 천혜의 자연환경을 기반으로 용평리조트는 World Ski Awards에서 4년 연속 Best Ski Resort로 선정되는 영예를 안을 수 있었습니다. 회사 자체적으로는 1983년부터 매년 주한외국인 대상의 International Ski Festival을 진행하며 외국인 관광객 확대를 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다.

③ 골프장부문
당사는 해발 700m에 위치한 고원형 골프장을 운영하고 있습니다. 1985년 대중골프장(9홀)을 시작으로 용평골프클럽(18홀), 버치힐골프클럽(18홀)을 개관하여 총 45홀의 골프장을 운영중입니다. 2015년부터 매해 버치힐골프클럽에서는 KLPGA 초정탄산수 용평리조트 오픈 골프대회를 진행하고 있습니다. 또한, 2017년에는 미국 골프전문지인 골프다이제스트에서 에디터스 초이스로 발표하는 아시아 베스트 골프리조트 17곳 중 하나의 골프장으로 소개된 바 있습니다.

④ 워터파크 및 부대시설부문
당사는 사계절 매출편차를 줄이기 위해 다양한 부대시설을 운영하고 있습니다. 총 3,500명의 인원을 동시에 수용 가능한 워터파크를 비롯하여 해발 1,458m 발왕산 정상까지 운행하는 왕복 7.4㎞의 레인보우 곤도라, 마운틴코스터, 산악자전거, 사륜오토바이 등의 다이나믹한 시설을 계절성에 맞게 운영중입니다. 특히 2017년 말에 용평리조트의 새로운 유스호스텔 '블리스힐스테이'를 개관하였습니다. 블리스힐스테이는 다양한 크기의 컨벤션홀, 중회의실, 강의실과 950여명을 동시 수용 가능한 객실 등을 갖추고 있어 당사의 MICE 사업 활성화에 좋은 영향을 미칠 것으로 보입니다.

(나) 분양사업

콘도 분양사업은 분양상품의 품질과 가격에 따라 목표시장을 다르게 설정하여 접근하고 있습니다. 고가의 프리미엄 콘도를 주 상품으로 하는 당사의 분양사업은 수도권의 특정 지역 거주자와 일정 자산 소유액 이상의 고객이 주요한 목표 시장입니다. 콘도 분양 방법은 회원제와 등기제로 분류할 수 있으며 자세한 설명은 아래 표와 같습니다. 당사는 부동산 등기 이전을 통해 분양수익을 매출로 인식하는 등기제 형식으로전체 객실 중 약 83%(2017년 기준)를 분양하였기 때문에 타사
대
비 재무건전성이 우수합니다.

구분
회원제
등기제

가입
입회금 납부
분양금 납부

소유권
없음(회원으로 등록)
있음(등기 이전)

이용혜택
리조트 이용 할인
객실 자유 이용
리조트 이용 할인

만기
연장 or 종료(보증금 반환)
만기 없음

운영수익
객실판매 + 리조트 운영
연간 이용료 + 리조트 운영

분양수익
장기예수보증금(부채)
분양수익(매출)

(3) 시장점유율

(가) 리조트 운영사업

리조트 산업은 사업구조가 복잡하고 다양하여 현재 업계에 객관적으로 수치화 된 자료가 없습니다.

(나) 분양사업

콘도 분양은 프로젝트성 사업으로 현재 업계에 객관적으로 수치화 된 자료가 없습니다.

(4) 사업 현황

당사가 최근에 추진하고 있는 주요 경영활동은 다음과 같습니다.

첫째, 2018 평창동계올림픽을 성공적으로 마무리하고 올림픽 테마를 활용한 관광 상품 개발에 힘쓰고 있습니다. 당사에서는 이번 동계올림픽 때 알파인 스키 부문 총 5개 세부종목이 개최되었습니다. 당사는 올림픽을 통해서 각국 NOC와 많은 내·외국인 방문객으로부터 용평리조트의 수려한 자연환경, 우수한 경기시설, 진심 어린 서비스에 대하여 호평을 들었습니다. 이를 지양분 삼아 한층 발전된 리조트로 거듭나기 위해 용평리조트만의 특색 있는 관광상품 개발, 글로벌 레저 시장에 용평리조트를 성공적으로 포지셔닝 하기 위한 노력에 매진하겠습니다.

둘째, 올림픽빌리지 마무리 공정을 진행 할 것입니다. 올림픽빌리지는 용평리조트가 처음으로 도전한 아파트 사업이기 때문에 더욱 뜻 깊습니다. 단기간 내 분양률 100%를 기록한 올
림픽빌리지 사업은 2018 평창동계올림픽 때 선수촌아파트로 활용되었으며, 마무리 공정 후 수분양자들이 입주하는 일정으로 진행 중입니다. 올
림픽빌리지가 용평리조트의 성공한 신규사업으로서 평가되고, 회사에 대한 시장의 신뢰도를 높일 수 있도록 유종의 미를 거둘 것입니다.

(5) 신규사업 등의 내용 및 전망

당
사는 리조트 운영 및 콘도 분양 관련하여 다양한 신규 사업을 기획 중입니다.

(가) 프리미엄 콘도 추가 개발

현재 공정중인 올림픽빌리지가 2018년에 완공될 예정이기 때문에 이후에 진행 할 신규 분양 프로젝트를 기획하고 있습니다. 당
사
는
2016년

버치힐테라스 콘도를 성공적으로 분양하였으며 현재 각 평형별로 시장 조사를 통한 단지내 추가 수요를 파악중에 있으며 일부는 기획이 완료되었습니다.
또한 1982년 국내 최초의 프리미엄 콘도로
개관한 용평콘도의 노후화로 인해 재건축을 검토 중입니다. 다만, 용평콘도는 기존 회원들과 재건축에 대한 협의가 마무리되는대로 개발을 진행 할 계획입니다. 용평콘도는 단지 내 핵심 부지에 위치해있어 재건축이 이뤄질 경우 분양에 대한 사업성이 매우 높을 것
으로 기대됩니다.
그 외에도 다양한 프리미엄 콘도 추가 개발 로드맵을 검토중에 있습니다.

(나) 기타 신규사업 검토

당사는 올림픽빌리지 개관 후 3,000실 이상의 숙박시설을 갖춘 국내 최대 규모의 단일 리조트로 재탄생 할 것입니다. 뿐만 아니라 대관령 일대에 개관한 많은 숙박시설로 인해 당사의 스키장, 골프장 등을 찾는 관광객들이 늘어날 것으로 보입니다. 특히 교통 인프라 개선은 대관령을 비롯한 주변 관광산업이 활성화 되는 데 시너지 효과를 일으킬 것입니다. 올림픽 이전에는 당사를 비롯한 대관령 지역의 관광지는 수도권에 거주하는 고객들이 찾기에 접근성이 다소 떨어졌습니다. 하지만 2016년 11월에 제2영동고속도로가 개통되면서 서울에서 용평리조트까지 자동차로 이동하는 시간이 약 30분 가량 단축되었습니다. 또한 2017년 12월에는 용평리조트에서 약 15분 거리에 위치한 진부역에 KTX가 개통되었습니다. 이로 인하여 용평리조트는 내·외국인이 가장 편리한 교통수단으로 빠르게 찾을 수 있는 리조트로 거듭났습니다.

당사는 이처럼 긍정적인 대내외적 경영환경을 기반으로 고객에게 더욱 가치있는 휴식을 제공하기 위해 놀거리, 볼거리, 즐길거리와 관련하여 지속적으로 신규 사업 개발을 검토 중입니다. 유년층부터 노년층까지, 온 가족이 다함께 대관령의 자연속에서즐거움을 만끽할 수 있는 공간을 검토하고 있습니다. 이를 위해 다양한 선진 사례를 조사 중이며 상품 구성에 대한 전문가의 검토를 거쳐 중장기적인 관점에서 신중하게 신규 사업을 추진하도록 하겠습니다.

(6) 조직도

조직도_20171231

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제18기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황을 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래 제 19(당) 기 재무제표와 주석(별도 포함)은 외부감사인의 감사 완료 전 작성된 것으로서 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.
※
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종재무제표는 주총 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

(가)연결재무상태표

제 19(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 용평리조트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,11,30,31
32,481,830,251
74,489,577,782

유동성매도가능금융자산
8,31
87,409
9,266,752

매출채권
7,23,29,31
88,673,250,146
139,402,394,250

기타채권
7,31
4,779,812,518
5,776,725,772

선급금

869,276,976
323,955,865

선급비용

1,054,504,278
789,348,355

선급공사원가

692,751,953
1,975,023,641

당기법인세자산
27
2,357,740
865,129

재고자산
6
14,045,138,432
14,202,656,367

유동자산 합계

142,599,009,703
236,969,813,913

비유동자산

장기금융상품
11,31
587,475,757
282,667,405

매도가능금융자산
8,31
177,339,492
113,075,630

장기기타채권
7,29,31
938,502,860
1,058,997,620

유형자산
9,11
712,390,469,022
685,157,269,027

무형자산
10
11,224,883,903
5,242,799,856

장기선급비용

238,813,665
121,346,659

비유동자산 합계

725,557,484,699
691,976,156,197

자산총계

868,156,494,402
928,945,970,110

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
31
1,754,700,342
1,964,822,596

기타채무
12,29,31
27,883,557,541
37,450,058,614

선수금
16,23
43,325,926,715
117,174,023,357

당기법인세부채
27
3,060,449,229
2,117,066,524

예수금

595,439,395
397,105,859

단기차입금
11,13,30,31
119,907,047,458
105,000,000,000

유동성장기차입금
11,13,30,31
1,137,700,000
2,282,900,000

유동성장기예수보증금
14,29,31
59,375,302,397
40,450,510,462

유동성반환부채
15
389,582,721
636,576,567

유동부채 합계

257,429,705,798
307,473,063,979

비유동부채

장기선수금

14,556,991,036
18,973,706,695

장기미지급금

247,500,000
-

장기차입금
11,13,30,31
20,926,150,000
22,063,850,000

장기예수보증금
11,14,29,31
123,673,418,557
140,188,441,242

반환부채
15
2,090,837,193
2,017,090,264

순확정급여부채
17
1,110,992,343
1,996,445,070

이연법인세부채
27
39,939,726,026
39,791,285,628

비유동부채 합계

202,545,615,155
225,030,818,899

부채총계

459,975,320,953
532,503,882,878

자본

지배기업 소유주지분

자본금
1,18
240,666,665,000
240,666,665,000

주식발행초과금
18
18,029,627,244
18,029,627,244

자기주식처분손실
19
(11,811,072)
-

기타포괄손익누계액
20
(1,917,317)
114,960

이익잉여금
21
149,471,344,548
137,718,060,304

지배기업 소유주지분 합계

408,153,908,403
396,414,467,508

비지배지분

27,265,046
27,619,724

자본총계

408,181,173,449
396,442,087,232

부채및자본총계

868,156,494,402
928,945,970,110

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

(나) 연결포괄손익계산서

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출
4,23,29
209,677,450,085
210,702,134,547

매출원가
23,24,29
(162,350,743,018)
(161,737,461,645)

매출총이익

47,326,707,067
48,964,672,902

판매비와관리비
24
(13,829,690,181)
(18,590,640,491)

영업이익

33,497,016,886
30,374,032,411

기타수익
24
733,046,134
113,715,612

기타비용
25,29
(1,589,494,160)
(1,242,679,097)

금융수익
26
410,325,151
607,129,398

금융원가
26
(11,152,042,769)
(11,607,820,763)

법인세비용차감전순이익

21,898,851,242
18,244,377,561

법인세비용
27
(4,945,601,294)
(3,923,091,370)

당기순이익

16,953,249,948
14,321,286,191

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
17
(386,987,082)
(315,249,425)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
8,31
(2,032,277)
(156,573)

법인세비용차감후기타포괄손익

(389,019,359)
(315,405,998)

총포괄손익

16,564,230,589
14,005,880,193

당기순이익의 귀속:

지배기업 소유주지분

16,953,604,626
14,319,675,211

비지배지분

(354,678)
1,610,980

합계

16,953,249,948
14,321,286,191

총포괄손익의 귀속:

지배기업 소유주지분

16,564,585,267
14,004,269,213

비지배지분

(354,678)
1,610,980

합계

16,564,230,589
14,005,880,193

주당이익:

기본및희석주당이익
28
352
324

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

(다) 연결자본변동표

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
(주식할인
발행차금)

자기주식

처분손실

기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합계

2016년 01월 01일(전
기
초)

190,000,000,000
(922,059,100)
-
271,533
123,713,634,518
312,791,846,951
26,008,744
312,817,855,695

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
14,319,675,211
14,319,675,211
1,610,980
14,321,286,191

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(315,249,425)
(315,249,425)
-
(315,249,425)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(156,573)
-
(156,573)
-
(156,573)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(156,573)
(315,249,425)
(315,405,998)
-
(315,405,998)

총포괄손익
-
-
-
(156,573)
14,004,425,786
14,004,269,213
1,610,980
14,005,880,193

소유주와의 거래:

유상증자
50,666,665,000
18,951,686,344
-
-
-
69,618,351,344
-
69,618,351,344

소유주와의 거래 총액

50,666,665,000
18,951,686,344
-
-
-
69,618,351,344
-
69,618,351,344

2016년
12월 31일
(전
기
말)

240,666,665,000
18,029,627,244
-
114,960
137,718,060,304
396,414,467,508
27,619,724
396,442,087,232

2017년 01월 01일(당
기
초)

240,666,665,000
18,029,627,244
-
114,960
137,718,060,304
396,414,467,508
27,619,724
396,442,087,232

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
16,953,604,626
16,953,604,626
(354,678)
16,953,249,948

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(368,420,992)
(368,420,992)
-
(368,420,992)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(2,032,277)
-
(2,032,277)
-
(2,032,277)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(2,032,277)
(368,420,992)
(370,453,269)
-
(370,453,269)

총포괄손익
-
-
-
(2,032,277)
16,585,183,634
16,583,151,357
(354,678)
16,582,796,679

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(4,813,333,300)
(4,813,333,300)
-
(4,813,333,300)

자기주식의 취득
-
-
(180,809,900)
-
-
(180,809,900)
-
(180,809,900)

자기주식의 처분
-
-
168,998,828
-
-
168,998,828
-
168,998,828

소유주와의 거래 총액

-
-
(11,811,072)
-
(4,813,333,300)
(4,825,144,372)
-
(4,825,144,372)

2017년
12월 31일
(당
기
말)

240,666,665,000
18,029,627,244
(11,811,072)
(1,917,317)
149,471,344,548
408,153,908,403
27,265,046
408,181,173,449

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

(라) 연결현금흐름표

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름

33
21,551,753,409
(14,222,215,006)

법인세의 납부

(3,742,216,068)
(4,771,883,065)

영업활동순현금흐름

17,809,537,341
(18,994,098,071)

투자활동 현금흐름
33

이자의 수취

411,772,321
1,230,696,861

단기금융상품의 순증감

-
31,600,000,000

장기금융상품의 증가

(304,808,352)
(145,037,918)

매도가능금융자산의 취득

(66,910,000)
(550,000)

매도가능금융자산의 처분

9,220,000
5,391,708

대여금의 회수

121,904,760
159,404,760

유형자산의 취득

(55,407,930,645)
(17,834,112,757)

유형자산의 처분

(1,882,679)
2,719,084,740

무형자산의 취득

(6,261,400,000)
(3,080,000,000)

무형자산의 처분

-
900,000,000

임차보증금의 순증감

(1,410,000)
30,000

투자활동순현금흐름

(61,501,444,595)
15,554,907,394

재무활동 현금흐름
33

이자의 지급

(3,728,380,797)
(2,576,603,123)

배당금의 지급

(4,813,333,300)
-

임대보증금의 순증감

12,000,000
-

단기차입금의 순증감

14,907,047,458
(38,000,000,000)

장기차입금의 상환

(2,282,900,000)
(2,122,000,000)

장기예수보증금의 감소

(11,598,720,000)
(7,240,000,000)

장기예수보증금의 증가

9,369,256,262
9,909,476,015

자본금의 납입

-
70,933,331,000

주식발행비용의 지급

-
(1,314,979,656)

자기주식의 취득

(180,809,900)
-

재무활동순현금흐름

1,684,159,723
29,589,224,236

현금및현금성자산의 순증감

(42,007,747,531)
26,150,033,559

기초의 현금및현금성자산

74,489,577,782
48,339,544,223

기말의 현금및현금성자산

32,481,830,251
74,489,577,782

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

(마) 연결재무제표에 대한 주석

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 용평리조트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

지배기업은 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명
주식수
지분율
자본금

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
17,321,787주
35.99%
86,608,935

선원건설(주)
4,717,820주
9.80%
23,589,100

(주)세계일보
2,858,611주
5.94%
14,293,055

기타
23,235,115주
48.27%
116,175,575

합계
48,133,333주
100.00%
240,666,665

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재지
주요
영업활동
사용
재무제표일
지분율

제 19(당) 기
제 18(전) 기

(주)비체팰리스
국내
인력공급
12월 31일
100.00%
100.00%

(주)해피마루
국내
단체급식
12월 31일
90.00%
90.00%

(주)피크아일랜드
국내
유원시설운영
12월 31일
100.00%
100.00%

② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)비체팰리스
397,294
488,400
(91,106)
1,859,457
(3,375)
(10,539)

(주)해피마루
544,828
272,177
272,651
1,874,668
(3,547)
(3,547)

(주)피크아일랜드
289,215
207,073
82,142
1,506,581
(15,816)
(15,816)

③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)비체팰리스
341,501
422,068
(80,567)
1,784,952
7,232
(71,417)

(주)해피마루
545,666
269,469
276,197
1,858,311
16,110
16,110

(주)피크아일랜드
257,764
159,807
97,957
1,514,956
30,503
30,503

④ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2018년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

●
공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 3, 15: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식

●
주석 3, 21: 자체분양공사의 수익 인식

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 3, 17: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식

●
주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

●
주석 3, 23: 자체분양공사의 수익 인식

●
주석 27: 이연법인세와 당기법인세의 인식

●
주석 32: 우발부채 - 자원의 유출가능성

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 8: 매도가능금융자산

●
주석 29: 금융상품의 공정가치

3
. 유의적인 회계정책

2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
15 ∼ 50 년

구축물
10 ∼ 50 년

차량운반구
5 ∼ 15 년

기계장치
5 ∼ 50 년

공구와기구
5 년

집기비품
5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5 년

사용수익기부자산
50 년

소프트웨어
5 ~ 15 년

회원가입권
비한정

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 장기예수보증금

연결실체는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 기타금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도 
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채는 다음과 같이 회계처리되고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반환가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 연결실체가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률과 분양률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 재화의 판매 및 용역의 제공 등과 관련하여 연결실체의 시설을 이용할 수있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 인센티브의 공정가치에 기초하여 인센티브와 매출의 나머지 부분으로배분하고 있습니다. 인센티브에 배분된 대가는 연결재무상태표상 선수금으로 계상하고 있으며, 이용기간의 경과에 따라 운영수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금 등에 대한 이자비용 및 반환부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 외화

연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 재무제표 작성 시 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원할한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템의 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계기준의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표의 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융상품을 분류합니다.

계약상 현금흐름
사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후 원가 측정
당기손익-
공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 937백만원, 매도가능금융자산 177백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 937백만원을 상각후원가로 측정하고 있어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무상품 81백만원을 기타포괄손익-공정가치로 측정하고 있어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 지분상품에 대한 모든 투자와 해당 지분상품에 대한 모든 계약은 공정가치로 측정해야하나, 제한된 상황에서 원가는 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 하고 있습니다. 연결실체의 매도가능금융자산 중 장기투자목적의 지분상품은 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였으며, 2017년 12월 31일 현재 매도금융자산 중 지분상품 97백만원은 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않는 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
K-IFRS
제1039호에
따른 금액
K-IFRS
제1109호에
따른 금액

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
223
223

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
714
714

채무상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
81
81

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
97
97

파생상품을 제외한 금융자산 합계
1,115
1,115

나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을
당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채는 존재하지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
91
91
-

미수금
4
4
-

대여금
-
-
-

합계
95
95
-

라. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않는 연결실체의 위험활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래와 그 효과는 없어 동 기준서 적용 시 당기손익 변동성은 없을 것으로 판단합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

연결재무상태표
(단위 : 백만원)

과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

자산

유동자산

현금및현금성자산
32,482
32,482
-

유동성매도가능금융자산
-
-
-

매출채권
88,673
88,673
-

기타채권
4,780
4,780
-

선급금
869
869
-

선급비용
1,055
1,055
-

선급공사원가
693
693
-

당기법인세자산
2
2
-

재고자산
14,045
14,045
-

유동자산 합계
142,599
142,599
-

비유동자산

장기금융상품
587
587
-

매도가능금융자산
177
177
-

장기기타채권
939
939
-

유형자산
712,390
712,390
-

무형자산
11,225
11,225
-

기타비유동자산
239
239
-

비유동자산 합계
725,557
725,557
-

자산총계
868,156
868,156
-

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
1,755
1,755
-

기타채무
27,884
27,884
-

선수금
43,326
43,326
-

당기법인세부채
3,060
3,060
-

예수금
595
595
-

단기차입금
119,907
119,907
-

유동성장기차입금
1,138
1,138
-

유동성장기예수보증금
59,375
59,375
-

유동성반환부채
390
390
-

유동부채 합계
257,430
257,430
-

비유동부채

장기선수금
14,557
14,557
-

장기미지급금
247
247
-

장기차입금
20,926
20,926
-

장기예수보증금
123,673
123,673
-

반환부채
2,091
2,091
-

순확정급여부채
1,111
1,111
-

이연법인세부채
39,940
39,940
-

비유동부채 합계
202,545
202,545
-

부채총계
459,975
459,975
-

자본

자본금
240,667
240,667
-

주식발행초과금(주식할인발행차금)
18,030
18,030
-

기타포괄손익누계액
(2)
(2)
-

자본조정
(12)
(12)
-

이익잉여금
149,471
149,471
-

지배기업 소유주지분
408,154
408,154
-

비지배지분
27
27
-

자본총계
408,181
408,181
-

부채및자본총계
868,156
868,156
-

연결 포괄손익계산서
(단위 : 백만원)

과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

매출
209,677
209,677
-

매출원가
(162,350)
(162,350)
-

매출총이익
47,327
47,327
-

판매비와관리비
(13,830)
(13,830)
-

영업이익
33,497
33,497
-

기타수익
733
733
-

기타비용
(1,589)
(1,589)
-

금융수익
410
410
-

금융원가
(11,152)
(11,152)
-

법인세비용차감전순이익
21,899
21,899
-

법인세비용
(4,946)
(4,946)
-

당기순이익

16,953
16,953
-

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
(387)
(387)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
(2)
(2)
-

법인세비용차감후기타포괄손익
(356)
(356)
-

총포괄손익
16,564
16,564
-

당기순이익의 귀속;

지배기업 소유주지분
16,954
16,954

비지배지분
(1)
(1)

합계
16,953
16,953

총포괄손익의 귀속;

지배기업 소유주지분
16,565
16,565

비지배지분
(1)
(1)

합계
16,564
16,564

연결 현금흐름표

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영시설 제공과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권을 분양하는 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2017년 회계연도 중 운영수입과 분양수입은 각각 53.6%와 46.4%를 차지하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용을 위한 고객과의 계약관계를 검토하였으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체가 제공하는 리조트운영서비스와 콘도분양서비스는 동 상품의 지리적, 법률적 특성으로 인해 연결실체를 제외한 다른 기업에서는 리조트의 상품을 구성하는 여러 효익 중 일부를 고객에게 제공할 수 없습니다. 따라서 고객은 일부 구성요소만을 가지고 그 자체로써 전체의 효익을 얻거나 또는 고객 자체적으로 제작하거나 연결실체 이외의 다른 기업으로부터 일부 구성요소를 구입할 수 없습니다.
 
연결실체는 2017년 1월 1일 현재, 연결실체에게 유의적이고 중요한 고객과의 계약 관계를 검토하여 수행의무를 식별한 바, 현행 수익인식기준을 변경하여 적용해야 할 수행의무는 없는 것으로 판단됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체의 분양사업은 고객과 분양계약을 체결하고, 2~3년의 걸쳐 콘도 개발을 진행합니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고,2017년 회계연도 중 분양계약에서 발생한 수익은 97,269백만원으로 당사 총수익의 46.4%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체적으로는 대체용도가 없고, 지급까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 외부의 독립된 법률전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 분양사업과 관련하여 연결실체의 수익은 영향이 없을 것으로 예상합니다.

③ 변동대가
연결실체의 리조트운영서비스 거래에서는 거래대금이 확정 및 용역제공이 완료된 후에는대금회수가 중요하게 미납되는 경우가 없고, 리조트운영서비스의 최초 제품구성이 완성된 후에는 후속적으로 중요한 계약변경이 발생한 사례가 거의 존재하지 않으므로 변동대가의 검토 이슈는 발생하지 않습니다.

연결실체의 콘도분양서비스 거래에서는 고객이 납부기한을 초과(또는 선납)하여 납부하는 경우에는 계약에 따라 지연배상금(또는 선납할인료)을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단 56에 따라 지연배상금 또는 선납할인료는 '기댓값' 과 '가능성이 가장높은 금액' 중 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정해야 하며, 이는 비슷한 종류의 계약에 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 '가능성이 가장 높은 금액'을 산출하는 방법을 통해 변동대가를 예측하고 있으며, 개별 고객 별로 지연배상금 또는 선납할인료가 발생할 가능성이 높을경우 그 금액을 매출에 반영하고 있으므로 새로운 기준서가 현행 회계처리에 미치는 추가적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

④ 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분해야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 수 있습니다. 

연결실체는 2017년 1월 1일 현재, 연결실체에게 유의적이고 중요한 고객과의 계약 관계를 검토한 바, 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 '시장평가 조정 접근법'에 따른 개별판매가격을 추정하여 수익을 인식하고 있으므로, 새로운 기준서가 현행 회계처리에 미치는 추가적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

⑤ 계약체결 증분원가
연결실체는 콘도분양서비스 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 2017년회계연도 중 콘도분양서비스 계약 체결과 관련된 영업수수료는 총 378백만원입니다.이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 부문별정보
연결실체는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 사업 성격에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

운영수익
112,408,293
104,877,340

콘도판매수익
97,269,157
105,824,795

합계
209,677,450
210,702,135

(2) 연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

보유현금
156,429
140,850

요구불예금
32,325,402
74,348,728

합계
32,481,831
74,489,578

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

상품
324,334
229,427

원재료
263,428
252,327

콘도상품
10,370,149
10,274,903

건설중인콘도및아파트
1,045,750
471,869

용지
208,059
1,031,059

저장품
166,548
173,537

기타재고자산
1,666,870
1,769,534

합계
14,045,138
14,202,656

주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
88,673,250
-
139,402,394
-

기타채권:

대여금
121,905
223,492
121,905
345,397

미수금
4,654,957
-
5,650,423
-

미수수익
2,951
-
4,398
-

임차보증금
-
715,011
-
713,601

소계
4,779,813
938,503
5,776,726
1,058,998

합계
93,453,063
938,503
145,179,120
1,058,998

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액
93,547,559
938,503
145,273,616
1,058,998

대손충당금:

매출채권
(90,665)
-
(90,665)
-

미수금
(3,831)
-
(3,831)
-

대손충당금 합계
(94,496)
-
(94,496)
-

매출채권 및 기타채권 순장부금액
93,453,063
938,503
145,179,120
1,058,998

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

30일 이내
275,493
1,170,212

30 ~ 60일
62,536
194,962

60일 이상
6,506,737
9,481,910

합계
6,844,766
10,847,084

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
122,343
127,654

취득
66,910
550

처분
(9,220)
(5,392)

평가손익(법인세 차감전)
(2,606)
(469)

기말금액
177,427
122,343

재무상태표:

유동
87
9,267

비유동
177,339
113,076

합계
177,426
122,343

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매도가능채무상품:

국채 및 공채
80,876
25,793

매도가능지분상품:

비상장지분상품

―(주)한국관광용품센타
7,650
7,650

―티이엠(유)
88,900
88,900

소계
96,550
96,550

합계
177,426
122,343

연결실체는 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산 96,550천원을 각각 취득원가로 계상하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지, 코스,
슬로프 및 입목
건물 및
구축물
차량운반구
및 기계장치
공구와기구
및 집기비품

건설중인

자산

합계

기초금액:

취득원가
439,306,223
361,662,142
53,573,661
34,408,799
12,124,953
901,075,778

감가상각누계액
-
(163,196,937)
(26,329,648)
(26,391,924)
-
(215,918,509)

장부금액
439,306,223
198,465,205
27,244,013
8,016,875
12,124,953
685,157,269

기중변동:

취득
9,022,318
5,912,189
3,008,500
4,504,187
28,935,114
51,382,308

처분
(5,564)
(837,617)
(16,065)
(5,043)
-
(864,289)

감가상각
-
(8,224,164)
(3,434,525)
(2,914,805)
-
(14,573,494)

재고자산으로 대체
(1,145,885)
(3,522,120)
(30,320)
-
-
(4,698,325)

건설중인자산 대체
61,000
31,999,450
1,424,198
1,109,837
(38,607,485)
(4,013,000)

합계
7,931,869
25,327,738
951,788
2,694,176
(9,672,371)
27,233,200

기말금액:

취득원가
447,238,092
393,058,556
57,898,576
38,822,303
2,452,582
939,470,109

감가상각누계액
-
(169,265,613)
(29,702,775)
(28,111,252)
-
(227,079,640)

장부금액
447,238,092
223,792,943
28,195,801
10,711,051
2,452,582
712,390,469

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지, 코스,
슬로프 및 입목
건물 및
구축물
차량운반구
및 기계장치
공구와기구
및 집기비품

건설중인

자산

합계

기초금액:

취득원가
437,833,415
360,261,998
49,831,479
29,786,716
2,721,000
880,434,608

감가상각누계액
-
(155,848,949)
(23,221,182)
(24,360,662)
-
(203,430,793)

장부금액
437,833,415
204,413,049
26,610,297
5,426,054
2,721,000
677,003,815

기중변동:

취득
1,731,532
3,780,057
3,621,256
4,664,305
9,564,953
23,362,103

처분
-
(365,450)
(1)
(13)
-
(365,464)

감가상각
-
(8,147,392)
(3,138,222)
(2,073,472)
-
(13,359,086)

재고자산으로 대체
(258,724)
(1,215,059)
(10,316)
-
-
(1,484,099)

건설중인자산 대체
-
-
161,000
-
(161,000)
-

합계
1,472,808
(5,947,844)
633,717
2,590,820
9,403,953
8,153,454

기말금액:

취득원가
439,306,223
361,662,142
53,573,661
34,411,599
12,124,953
901,078,578

감가상각누계액
-
(163,196,937)
(26,329,648)
(26,394,724)
-
(215,921,309)

장부금액
439,306,223
198,465,205
27,244,013
8,016,875
12,124,953
685,157,269

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
산업재산권
사용수익
기부자산
소프트웨어
회원가입권
합계

기초금액:

취득원가
53,902
2,216,000
3,004,023
3,103,814
8,377,739

상각누계액
(41,854)
(317,627)
(2,775,458)
-
(3,134,939)

장부금액
12,048
1,898,373
228,565
3,103,814
5,242,800

기중변동:

취득
-
-
-
2,657,200
2,657,200

건설중인자산 대체
-
-
4,013,000
-
4,013,000

처분
-
-
-
(408,800)
(408,800)

상각
(4,312)
(44,320)
(230,684)
-
(279,316)

합계
(4,312)
(44,320)
3,782,316
2,248,400
5,982,084

기말금액:

취득원가
53,902
2,216,000
7,017,023
5,352,214
14,639,139

상각누계액
(46,166)
(361,947)
(3,006,142)
-
(3,414,255)

장부금액
7,736
1,854,053
4,010,881
5,352,214
11,224,884

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
산업재산권
사용수익
기부자산
소프트웨어
회원가입권
합계

기초금액:

취득원가
53,902
2,216,000
2,990,023
957,614
6,217,539

상각누계액
(37,541)
(273,307)
(2,694,686)
-
(3,005,534)

장부금액
16,361
1,942,693
295,337
957,614
3,212,005

기중변동:

취득
-
-
14,000
3,066,000
3,080,000

처분
-
-
-
(919,800)
(919,800)

상각
(4,313)
(44,320)
(80,772)
-
(129,405)

합계
(4,313)
(44,320)
(66,772)
2,146,200
2,030,795

기말금액:

취득원가
53,902
2,216,000
3,004,023
3,103,814
8,377,739

상각누계액
(41,854)
(317,627)
(2,775,458)
-
(3,134,939)

장부금액
12,048
1,898,373
228,565
3,103,814
5,242,800

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
관련채무
채무금액
설정금액

토지 등
427,991,087
KDB산업은행
장ㆍ단기차입금
127,063,850
242,000,000

현금및현금성자산
25,890,704

건물
4,867,318
(주)신한은행
단기차입금
10,000,000
13,000,000

건물
287,287
삼성전자(주)
장기예수보증금
714,500
714,500

합계
459,036,396

137,778,350
255,714,500

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
제 19(당) 기
제 18(전) 기

장기금융상품
당좌개설보증금
3,500
3,500

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

미지급금
25,912,406
35,780,400

미지급비용
1,615,152
1,325,659

임대보증금
356,000
344,000

합계
27,883,558
37,450,059

13. 장ㆍ단기차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
제 19(당) 기
제 18(전) 기

KDB산업은행
산업운영자금대출
3.16% ~ 3.46%
105,000,000
105,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
3.77% ~ 4.05%
13,939,707
-

(주)우리은행
일반자금대출
2.57%
967,341
-

합계
119,907,048
105,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
만기일
연이자율
제 19(당) 기
제 18(전) 기

KDB산업은행
산업운영자금대출
2018.06.15
2.05%
250,000
750,000

산업시설자금대출
2019.02.23
4.36%
15,000,000
15,000,000

관광개발기금대출
2023.01.15
2.25%
6,412,600
8,088,500

에너지시설자금대출
2021.09.15
2.75%
401,250
508,250

합계
22,063,850
24,346,750

재무상태표:

유동
1,137,700
2,282,900

비유동
20,926,150
22,063,850

합계
22,063,850
24,346,750

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
금액

2018.01.01 ~ 2018.12.31
1,137,700

2019.01.01 ~ 2019.12.31
16,679,880

2020.01.01 ~ 2020.12.31
1,679,640

2021.01.01 ~ 2021.12.31
1,294,690

2022.01.01 이후
1,271,940

합계
22,063,850

14. 장기예수보증금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

콘도및호텔회원권
70,630,432
82,923,852

골프회원권
111,970,000
104,286,000

시설보증금
23,534,269
23,499,313

합계
206,134,701
210,709,165

차감: 현재가치할인차금
(23,085,980)
(30,070,214)

가감계
183,048,721
180,638,951

재무상태표:

유동
59,375,302
40,450,510

비유동
123,673,419
140,188,441

합계
183,048,721
180,638,951

당사는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

운영수익
8,699,002
8,869,575

이자비용
9,242,080
9,005,885

(3) 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
금액

2018.01.01 ~ 2018.12.31
60,186,520

2019.01.01 ~ 2019.12.31
28,971,550

2020.01.01 ~ 2020.12.31
27,740,012

2021.01.01 ~ 2021.12.31
48,461,562

2022.01.01 이후
40,775,057

합계
206,134,701

15. 반환부채

연결실체는 분양 후 5~10년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 반환부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
2,653,667
3,068,338

이자비용
88,850
112,527

수익이연
241,926
181,249

수익인식
(504,023)
(708,447)

기말금액
2,480,420
2,653,667

재무상태표:

유동
389,583
636,577

비유동
2,090,837
2,017,090

합계
2,480,420
2,653,667

한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 43,254,093천원과 47,873,114천원입니 다.

16. 이연수익

연결실체는 재화의 판매 또는 용역의 제공시 지급되는 인센티브의 공정가치에 기초하여 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 인센티브와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당기와 전기 중 인센티브에 배분되어 재무상태표 상 선수금으로 계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
1,190,370
2,273,566

수익이연
36,867
44,914

수익인식
(671,575)
(1,128,110)

기말금액
555,662
1,190,370

17. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기손익:

근무원가
1,232,822
1,149,131

순확정급여부채의 순이자
23,961
63,871

확정기여제도에 납부한 기여금
112,692
114,582

당기손익 소계
1,369,475
1,327,584

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
356,485
404,166

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
1,996,445
3,449,088

근무원가
1,232,822
1,149,131

순확정급여부채의 순이자
23,961
63,871

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
496,137
404,166

사외적립자산 납입액
(2,665,288)
(3,095,577)

지급액
26,915
25,766

기말금액
1,110,992
1,996,445

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
12,267,848
11,743,139

사외적립자산의 공정가치
(11,156,856)
(9,746,694)

합계
1,110,992
1,996,445

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
11,743,139
10,693,086

당기근무원가
1,232,822
1,149,131

이자원가
285,699
253,815

재측정요소(법인세 차감전)
341,256
306,825

지급액
(1,335,068)
(659,718)

기말금액
12,267,848
11,743,139

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
9,746,694
7,243,998

이자수익
261,738
189,944

재측정요소(법인세 차감전)
(154,881)
(97,341)

사외적립자산 납입액
2,665,288
3,095,577

지급액
(1,361,983)
(685,484)

기말금액
11,156,856
9,746,694

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 106,857천원과 92,603천원입니다. 

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정
-
53,489

재무적 가정
(535,725)
(69,950)

경험조정
876,981
323,286

소계
341,256
306,825

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
154,881
97,341

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
496,137
404,166

법인세효과
(109,150)
(88,917)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
386,987
315,249

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

할인율
3.14% ~ 3.51%
2.71%~2.82%

미래 임금상승률
3.40% ~ 3.50%
3.00%~3.50%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.21~7.68년과 7.41~7.55년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

미래 임금상승률
848,738
(760,767)

할인율
(756,424)
860,806

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

18. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초금액

48,133,333주

240,666,665

38,000,000주

190,000,000

유상증자

-
-

10,133,333주

50,666,665

기말금액

48,133,333주

240,666,665

48,133,333주

240,666,665

지배기업은 2016년 5월 3일자 이사회에서 유가증권시장 상장을 위한 신주발행 및 구주매출을 결의하였는바, 2016년 5월 20일자로 10,133,333주에 대한 자본금의 납입이 완료되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액

18,029,627

(922,059)

유상증자

-

18,951,686

기말금액

18,029,627

18,029,627

19. 자본조정

지배기업은 당기 중 자기주식 16,650주를 매입하여 임직원에 상여로 지급하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분손실 11,811천원(법인세 차감후)이 발생하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)

기초금액
147,383
349

공정가치의 변동
(2,605,481)
(469)

당기손익으로의 재분류
-
269

기말금액
(2,458,098)
149

법인세효과
540,781
(34)

매도가능금융자산평가손익(법인세 차감후)
(1,917,317)
115

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

이익준비금
481,333
-

미처분이익잉여금
148,990,012
137,718,060

기말금액
149,471,345
137,718,060

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
137,718,060
123,713,635

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익
16,953,605
14,319,675

지배기업 소유주지분에 귀속되는 순확정급여부채의 재측정요소
(4,813,333)
(315,250)

연차배당
(386,987)
-

기말금액
149,471,345
137,718,060

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

148,972,370

137,658,805

전기이월미처분이익잉여금
132,364,139

123,633,776

당기순이익
16,971,064

14,278,933

순확정급여부채의 재측정요소
(362,833)

(253,904)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

5,306,477

5,294,666

자기주식처분손실 상각
11,811

-

이익준비금 적립
481,333

481,333

배당금
 (현금배당 주당배당금(률)
 보통주: 전당기 100원(2%))
4,813,333

4,813,333

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

143,665,893

132,364,139

22. 배당금

당기와 전기 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

배당금
4,813,333천원
-

주당배당금액
100원
-

액면배당률
2.00%
-

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 4,813,333천원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

23. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

착공연도

준공연도

총분양예정액

총분양계약액

올림픽빌리지(아파트)

2015년

2018년

177,837,463
176,064,021

(2) 당기와 전기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초계약잔액
101,026,981
166,533,324

증가
(3,966)
37,061,263

이연수익으로 대체
-
(13,866)

수익인식
(83,473,272)
(102,553,740)

기말계약잔액
17,549,743
101,026,981

(3) 당기말과 전기말 현재 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구분

공사진행률

누적분양수익

누적분양원가

분양매출채권
(매출채권)

초과청구공사
(선수금)

올림픽빌리지

90.03%
158,514,278
106,255,087
69,868,900
17,549,743

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구분

공사진행률

누적분양수익

누적분양원가

분양매출채권
(매출채권)

초과청구공사
(선수금)

버치힐테라스

100.00%
100,937,197
71,609,780
-
-

올림픽빌리지

42.62%
75,041,006
48,000,054
121,051,300
101,026,981

합계
175,978,203
119,609,834
121,051,300
101,026,981

(4) 당기 중 연면적 변경 등으로 인한 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당분기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

총계약수익
변동금액

총계약원가
변동금액

당기
세전손익에
미친 영향

미래
세전손익에
미칠 영향

초과청구공사
변동

올림픽빌리지

(3,966)
3,553,893
(3,163,069)
(394,790)
4,760,391

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출원가
판매비와
관리비
합계
매출원가
판매비와
관리비
합계

재고자산의 변동
80,373,970
-
80,373,970
84,367,423
-
84,367,423

급여
15,380,914
3,549,238
18,930,152
14,573,082
3,494,795
18,067,877

퇴직급여
1,036,760
332,714
1,369,474
1,002,430
325,154
1,327,584

복리후생비
2,006,947
273,529
2,280,476
1,969,659
259,597
2,229,256

연료동력비
8,127,867
-
8,127,867
7,666,230
-
7,666,230

감가상각비
14,552,253
21,241
14,573,494
13,352,155
6,931
13,359,086

무형자산상각비
-
279,316
279,316
-
129,405
129,405

용역비
17,595,355
257,460
17,852,815
16,922,552
71,637
16,994,189

지급수수료
4,194,479
5,310,181
9,504,660
4,245,236
7,463,933
11,709,169

수선유지비
7,851,411
222,045
8,073,456
6,591,569
2,845,306
9,436,875

차량유지비
1,265,567
17,339
1,282,906
1,190,714
20,306
1,211,020

세금과공과
5,080,462
131,532
5,211,994
4,966,227
121,761
5,087,988

임차료
2,057,354
361,862
2,419,216
2,039,456
315,208
2,354,664

광고선전비
-
1,807,823
1,807,823
-
2,262,409
2,262,409

기타비용
2,827,404
1,265,410
4,092,814
2,850,729
1,274,198
4,124,927

합계
162,350,743
13,829,690
176,180,433
161,737,462
18,590,640
180,328,102

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

외환차익
2,871
4,083

유형자산처분이익
8,723
-

보험차익
378,041
-

기타영업수익
343,411
109,633

합계
733,046
113,716

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

외환차손
86,079
191

유형자산처분손실
874,895
462,154

무형자산처분손실
-
19,800

기부금
510,882
265,907

재해손실
44,106
479,000

기타영업비용
73,532
15,627

합계
1,589,494
1,242,679

26. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(당) 기

금융원가:

이자비용
11,152,043
11,607,475

매도가능금융자산처분손실
-
346

금융원가 합계
11,152,043
11,607,821

금융수익:

이자수익
(410,325)
(607,052)

매도가능금융자산처분이익
-
(77)

금융수익 합계
(410,325)
(607,129)

순금융원가
10,741,718
11,000,692

(2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

장단기차입금
3,793,890
4,317,985

장기예수보증금
9,242,080
9,005,885

반환부채
88,850
112,527

자본화된 차입원가
(1,972,777)
(1,828,922)

합계
11,152,043
11,607,475

당기와 전기 중 올림픽빌리지 등의 건설과 관련하여 재고자산으로 자본화된 차입원가는 각각 1,972,777천원과 1,828,922천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.36%와 3.33%입니다.

연결실체는 당기와 전기 중 올림픽 선수촌 조성을 위하여 KDB산업은행으로부터 차입한 산업시설자금대출에서 발생한 이자와 관련하여 2018평창동계올림픽대회및장애인동계올림픽대회 조직위원회로부터 보조받은 654,000천원을 각각 이자비용에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

금융기관예치금
331,389
508,805

매도가능금융자산
2,239
758

매출채권 및 기타채권
76,697
97,489

합계
410,325
607,052

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기 법인세부담액
4,548,639
3,619,558

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
4,471
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
148,440
308,424

기업소득환류세제로 인한 당기법인세
130,996
(93,851)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세
113,055
88,960

법인세비용
4,945,601
3,923,091

연결실체는 당기에 발생한 미환류소득 1,190,874천원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의 과세소득 및 투자, 임금 증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기법인세:

자기주식처분손실
3,331
-

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
573
43

순확정급여부채의 재측정요소
109,151
88,917

합계
113,055
88,960

자기주식처분손실과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 매도가능금융자산평가손익과 순확정급여부채의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

법인세비용차감전순이익
21,898,851
18,244,378

적용세율에 따른 세부담액
4,840,474
3,984,398

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과
10,074
20,830

세액공제
(12,600)
-

기업소득환류세제로 인한 법인세비용
130,996
(93,851)

단계적세율의 적용으로 인한 효과 등
(23,343)
11,714

법인세비용
4,945,601
3,923,091

평균유효세율
22.58%
21.50%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영

기타포괄손익 반영

기말금액

순확정급여부채
222,380
(311,158)
109,151
20,373

토지재평가
(42,377,042)
-
-
(42,377,042)

유형자산
4,010,520
20,393
-
4,030,913

감가상각비
(798,994)
(127,007)
-
(926,001)

건설자금이자
(590,478)
33,776
-
(556,702)

매도가능금융자산
(34)
-
573
539

미지급연차
65,556
18,057
-
83,613

장기예수보증금
(676,785)
119,477
-
(557,308)

반환부채
679,078
(31,867)
-
647,211

기타재고자산
(389,298)
22,586
-
(366,712)

기타
63,811
(2,421)
-
61,390

합계
(39,791,286)
(258,164)
109,724
(39,939,726)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영

기타포괄손익 반영

기말금액

순확정급여부채
547,753
(414,291)
88,917
222,379

토지재평가
(42,377,042)
-
-
(42,377,042)

유형자산
4,006,998
3,522
-
4,010,520

감가상각비
(668,658)
(130,336)
-
(798,994)

건설자금이자
(620,689)
30,211
-
(590,478)

매도가능금융자산
(77)
-
43
(34)

미지급연차
63,507
2,049
-
65,556

장기예수보증금
(706,773)
29,988
-
(676,785)

반환부채
781,178
(102,100)
-
679,078

기타재고자산
(450,103)
60,805
-
(389,298)

기타
(58,956)
122,768
-
63,812

합계
(39,482,862)
(397,384)
88,960
(39,791,286)

28. 주당이익
당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순이익
16,953,605천원
14,319,675천원

가중평균유통보통주식수(*)
48,133,014주
44,229,508주

기본및
희석주당이익

352원
324원

(*)
당기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 2017년 12월 19일자로 취득하여 2017년 12월 26일자로 처분한 자기주식 16,650주의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

전기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 2016년 5월 20일자로 신규 발행된 10,133,333주의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계
회사명

지배기업
(재)세계기독교통일신령협회유지재단

기타
(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화 등 통일그룹계열사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
분양수익
운영수익
자산매입
용역매입
기타비용

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
492
-
342,767
59,742

기타:

(주)세계일보
-
2,144
-
82,030
-

(주)세일로
-
12,536
1,202,370
4,892,662
-

선원건설(주)
738,887
61,538
22,850,000
11,387,563
-

(주)일신석재
87,900
6,895
-
-
-

(주)일화
-
43,273
5,840
5,098
-

신정개발특장차(주)
-
-
173,000
-
-

합계
826,787
126,878
24,231,210
16,710,120
59,742

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
분양수익
운영수익
자산매입
용역매입
기타비용

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
129
-
309,213
55,847

기타:

(주)세계일보
-
564
-
616,030
-

(주)세일로
31,143
10,683
969,928
5,089,533
-

선원건설(주)
62,069
28,541
6,853,310
10,500,500
-

(주)일신석재
29,300
44,823
-
-
20,000

일상해양산업(주)
2,687,203
1,373
2,698,750
170,343
-

합계
2,809,715
86,113
10,521,988
16,685,619
75,847

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
임차보증금
미지급금
장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
192,624
-
5,600,490

기타:

(주)세계일보
-
-
5,000
-

(주)세일로
-
892
714,289
-

선원건설(주)
4,279
-
1,982,400
-

(주)일신석재
-
-
20,000
180,000

일상해양산업(주)
-
-
-
600,000

합계
4,279
193,516
2,721,689
6,380,490

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
임차보증금
미지급금
장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
192,624
5,864
5,600,490

기타:

(주)세계일보
-
-
87,280
-

(주)세일로
-
-
438,960
-

선원건설(주)
8,112
-
9,086,500
-

(주)일신석재
-
-
20,000
180,000

일상해양산업(주)
1,510
-
-
600,000

합계
9,622
192,624
9,638,604
6,380,490

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

단기종업원급여
1,030,804
972,358

퇴직급여
149,218
123,911

합계
1,180,022
1,096,269

30. 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

부채 비율:

부채
459,975,321
532,503,883

자본
408,181,173
396,442,087

부채 비율
112.69%
134.32%

순차입금 비율:

이자부 부채
141,970,897
129,346,750

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(32,481,830)
(74,489,578)

순차입금
109,489,067
54,857,172

자본
408,181,173
396,442,087

순차입금 비율
26.82%
13.84%

31. 금융상품과 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금
융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)
32,325,402
74,348,728

장단기금융상품
587,476
282,667

매출채권 및 기타채권
94,391,566
146,238,118

매도가능채무상품
80,876
25,793

합계
127,385,320
220,895,306

연결실체는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 에코빌용평(주)에 연대보증을 제공하고 있는바, 에코빌용평(주)의 채무불이행으로 인하여 연결실체에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 연결실체의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이 높고 의무를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과

전기말 현재

금융부채의 잔존계약만기에

따른 만기분석은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년~2년
2~3년
3년 초과

당기말:

비파생부채
354,840,571
381,433,299
214,165,463
45,899,970
29,501,117
91,866,749

전기말:

비파생부채

349,400,583

383,910,559

192,044,498

34,865,182

45,964,970

111,035,909

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증금및 장기예수보증금이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름과 연대보증 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

연결실체는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익 증가(감소)
323,254
(323,254)
743,487
(743,487)

이자비용 감소(증가)
(215,696)
215,696

(88,385)

88,385

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

매도가능금융자산
80,876
25,793

원가 또는 상각후원가로 측정하는 금융자산:

매도가능금융자산
96,550
96,550

대여금및수취채권

―현금및현금성자산
32,481,830
74,489,578

―장단기금융상품
587,476
282,667

―매출채권
88,673,250
139,402,394

―대여금
345,397
467,302

―미수금
4,654,957
5,650,423

―미수수익
2,951
4,398

―임차보증금
715,011
713,601

소계
127,460,872
221,010,363

금융자산 합계
127,638,298
221,132,706

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무
1,754,700
1,964,823

미지급금
25,912,406
35,780,400

미지급비용
1,615,152
1,325,659

임대보증금
356,000
344,000

단기차입금
119,907,047
105,000,000

장기차입금
22,063,850
24,346,750

장기예수보증금
183,048,721
180,638,951

금융부채 합계
354,657,876
349,400,583

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 매도가능금융자산의 공정가치 측정치는 전액 수준 1에 해당합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로 
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
2,239
408,086
-
410,325

이자비용
-
-
(11,063,193)
(11,063,193)

합계
2,239
408,086
(11,063,193)
(10,652,868)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
(2,606)
-
-
(2,606)

② 전기

(단위: 천원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로 
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
758
606,294
-
607,052

이자비용
-
-
(11,494,948)
(11,494,948)

처분손실
(346)
-
-
(346)

처분이익
77
-
-
77

합계
489
606,294
(11,494,948)
(10,888,165)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
(469)
-
-
(469)

처분으로 인한 재분류
269
-
-
269

합계
(200)
-
-
(200)

32. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정
약정한도액
실행액

KDB산업은행
당좌차월
5,000,000
-

산업운영자금대출

106,000,000

105,250,000

산업시설자금대출
40,000,000
15,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
10,000,000
10,000,000

전자채권대출
60,000,000
7,625,345

(주)우리은행
일반자금대출
10,000,000
967,341

(2) 당기말 현재 연결실체는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 7,202,356천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 460,127천원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 50,000천원)입니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기순이익
16,953,250
14,321,286

조정:

법인세비용
4,945,601
3,923,091

금융원가
11,152,043
11,607,821

금융수익
(410,325)
(607,129)

감가상각비
14,573,494
13,359,086

무형자산상각비
279,316
129,405

유형자산처분손실
874,895
462,154

유형자산처분이익
(8,723)
-

무형자산처분손실
-
19,800

퇴직급여
1,369,474
1,327,584

기타비용
165,668
-

운전자본의 변동:

매출채권
48,384,142
30,368,350

미수금
995,466
770,159

선급금
(545,321)
(256,547)

선급비용
(382,623)
22,801

장단기선급공사원가
1,282,272
1,011,003

재고자산
6,828,620
11,282,958

매입채무
(210,122)
40,148

미지급금
(1,554,956)
(24,633,363)

미지급비용
223,985
54,074

장단기선수금
(80,522,660)
(73,920,951)

예수금
198,334
207,647

반환부채
(262,097)
(527,199)

퇴직급여의 지급
(2,665,288)
(88,816)

사외적립자산의 납입
(112,692)
(3,095,577)

영업에서 창출된 현금
21,551,753
(14,222,215)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

장기예수보증금의 분양 전환
2,345,000
1,266,000

유형자산에서 재고자산으로 계정대체
4,698,325
1,484,099

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(8,038,623)
5,527,990

유형자산 처분 관련 미수금의 감소
-
2,815,775

단기차입금의 대환
55,000,000
55,000,000

자기주식의 상여 지급
165,668
-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
장기예수보증금
합계

기초금액
105,000,000
24,346,750
180,638,951
309,985,701

현금흐름:

차입과 상환
14,907,047
(2,282,900)
(4,574,464)
8,049,683

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각
-
-
6,984,234
6,984,234

기말금액
119,907,047
22,063,850
183,048,721
325,019,618

② 전기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
장기예수보증금
합계

기초금액
143,000,000
26,468,750
172,218,035
341,686,785

현금흐름:

차입과 상환
(38,000,000)
(2,122,000)
2,669,476
(37,452,524)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각
-
-
7,017,440
7,017,440

분양대금 대체
-
-
(1,266,000)
(1,266,000)

기말금액
105,000,000
24,346,750
180,638,951
309,985,701

(2) 별도재무제표

(가) 별도재무상태표

제 19(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 용평리조트
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
4,11,28,29
32,132,382,490
74,102,349,941

유동성매도가능금융자산
7,29
87,409
9,266,752

매출채권
6,21,27,29
88,642,471,476
139,366,510,830

기타채권
6,29
4,561,544,099
5,558,747,953

선급금

859,210,476
312,955,865

선급비용

1,054,504,278
789,348,355

선급공사원가

692,751,953
1,975,023,641

재고자산
5
14,040,984,243
14,198,270,750

유동자산 합계

141,983,936,424
236,312,474,087

비유동자산

장기금융상품
11,29
587,475,757
282,667,405

매도가능금융자산
7,29
177,339,492
113,075,630

종속기업투자
8
190,000,000
190,000,000

장기기타채권
6,27,29
937,502,860
1,057,997,620

유형자산
9,11
712,350,676,874
685,149,752,608

무형자산
10
11,224,883,903
5,242,799,856

장기선급비용

238,813,665
121,346,659

비유동자산 합계

725,706,692,551
692,157,639,778

자산총계

867,690,628,975
928,470,113,865

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
29
1,754,700,342
1,964,822,596

기타채무
12,27,29
27,818,752,639
37,385,255,127

선수금
16,21
43,320,262,490
117,120,564,127

당기법인세부채
25
3,060,339,319
2,114,262,659

예수금

445,146,260
304,613,218

단기차입금
11,13,28,29
119,907,047,458
105,000,000,000

유동성장기차입금
11,13,28,29
1,137,700,000
2,282,900,000

유동성장기예수보증금
14,27,29
59,375,302,397
40,450,510,462

유동성반환부채
15
389,582,721
636,576,567

유동부채 합계

257,208,833,626
307,259,504,756

비유동부채

장기선수금

14,556,991,036
18,973,706,695

장기미지급금
28,29
247,500,000
-

장기차입금
11,13,28,29
20,926,150,000
22,063,850,000

장기예수보증금
11,14,27,29
123,673,418,557
140,188,441,242

반환부채
15
2,090,837,193
2,017,090,264

순확정급여부채
17
916,576,801
1,838,847,403

이연법인세부채
25
39,934,055,315
39,773,461,025

비유동부채 합계

202,345,528,902
224,855,396,629

부채총계

459,554,362,528
532,114,901,385

자본

자본금
1,18
240,666,665,000
240,666,665,000

주식발행초과금
18
18,029,627,244
18,029,627,244

자기주식처분손실

(11,811,072)
-

기타포괄손익누계액
19
(1,917,317)
114,960

이익잉여금
20
149,453,702,592
137,658,805,276

자본총계

408,136,266,447
396,355,212,480

부채및자본총계

867,690,628,975
928,470,113,865

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

(나) 별도포괄손익계산서

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출
21,27
209,351,156,268
209,952,932,773

매출원가
21,22,27
(161,955,708,262)
(161,041,737,649)

매출총이익

47,395,448,006
48,911,195,124

판매비와관리비
22
(13,830,515,060)
(18,588,902,779)

영업이익

33,564,932,946
30,322,292,345

기타수익
23
683,904,105
102,446,969

기타비용
23,27
(1,585,601,496)
(1,238,988,015)

금융수익
24
410,022,279
606,719,784

금융원가
24
(11,152,042,769)
(11,607,820,763)

법인세비용차감전순이익

21,921,215,065
18,184,650,320

법인세비용
25
(4,950,151,475)
(3,905,716,863)

당기순이익

16,971,063,590
14,278,933,457

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
17
(362,832,974)
(253,903,862)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
7,29
(2,032,277)
(156,573)

법인세비용차감후기타포괄손익

(364,865,251)
(254,060,435)

총포괄손익

16,606,198,339
14,024,873,022

주당이익:

기본및희석주당이익
26
353
323

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

(다) 이익잉여금처분계산서(안)

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트
(단위 : 원)

구분
제 19(당)기
제 18(전)기

처분예정일 : 2018년 3월 30일
처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

148,972,369,262

137,658,805,276

전기이월미처분이익잉여금
132,364,138,646

123,633,775,681

당기순이익
16,971,063,590

14,278,933,457

순확정급여부채의 재측정요소
(362,832,974)

(253,903,862)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

(5,306,477,702)

(5,294,666,630)

자기주식처분손실 상각
(11,811,072)

-

이익준비금 적립
(481,333,330)

(481,333,330)

배당금
 (현금배당 주당배당금(률)
 보통주 : 당기 100원(2%)
 전기 100원(2%))
(4,813,333,300)

(4,813,333,300)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

143,665,891,560

132,364,138,646

(라) 별도자본변동표

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트
(단위 : 원)

과목
자본금
주식발행초과금
(주식할인
발행차금)

자기주식

처분손실

기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2016년 01월 01일(전
기
초)

190,000,000,000
(922,059,100)
-
271,533
123,633,775,681
312,711,988,114

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
14,278,933,457
14,278,933,457

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(253,903,862)
(253,903,862)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(156,573)
-
(156,573)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(156,573)
(253,903,862)
(254,060,435)

총포괄손익
-
-
-
(156,573)
14,025,029,595
14,024,873,022

소유주와의 거래:

유상증자
50,666,665,000
18,951,686,344
-
-
-
69,618,351,344

소유주와의 거래 총액
50,666,665,000
18,951,686,344
-
-
-
69,618,351,344

2016년
12월 31일
(전
기
말)

240,666,665,000
18,029,627,244
-
114,960
137,658,805,276
396,355,212,480

2017년 01월 01일(당
기
초)

240,666,665,000
18,029,627,244
-
114,960
137,658,805,276
396,355,212,480

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
16,971,063,590
16,971,063,590

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(362,832,974)
(362,832,974)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(2,032,277)
-
(2,032,277)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(2,032,277)
(362,832,974)
(364,865,251)

총포괄손익
-
-
-
(2,032,277)
16,608,230,616
16,606,198,339

소유주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(4,813,333,300)
(4,813,333,300)

자기주식의 취득
-
-
(180,809,900)
-
-
(180,809,900)

자기주식의 처분
-
-
168,998,828
-
-
168,998,828

소유주와의 거래 총액
-
-
(11,811,072)
-
(4,813,333,300)
(4,825,144,372)

2017년
12월 31일
(당
기
말)

240,666,665,000
18,029,627,244
(11,811,072)
(1,917,317)
149,453,702,592
408,136,266,447

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

(마) 별도현금흐름표

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트
(단위 : 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름

31
21,547,515,260
(14,278,039,095)

법인세의 납부

(3,737,238,488)
(4,769,155,745)

영업활동순현금흐름

17,810,276,772
(19,047,194,840)

투자활동 현금흐름
31

이자의 수취

411,469,449
1,230,287,247

단기금융상품의 순증감

-
31,600,000,000

장기금융상품의 취득

(304,808,352)
(145,037,918)

매도가능금융자산의 취득

(66,910,000)
(550,000)

매도가능금융자산의 처분

9,220,000
5,391,708

대여금의 회수

121,904,760
159,404,760

유형자산의 취득

(55,370,587,124)
(17,829,562,756)

유형자산의 처분

(1,882,679)
2,719,084,740

무형자산의 취득

(6,261,400,000)
(3,080,000,000)

무형자산의 처분

-
900,000,000

임차보증금의 순증감

(1,410,000)
30,000

투자활동순현금흐름

(61,464,403,946)
15,559,047,781

재무활동 현금흐름
31

이자의 지급

(3,728,380,797)
(2,576,603,123)

배당금의 지급

(4,813,333,300)
-

임대보증금의 순증감

12,000,000
-

단기차입금의 순증감

14,907,047,458
(38,000,000,000)

장기차입금의 상환

(2,282,900,000)
(2,122,000,000)

장기예수보증금의 감소

(11,598,720,000)
(7,240,000,000)

장기예수보증금의 증가

9,369,256,262
9,909,476,015

자본금의 납입

-
70,933,331,000

주식발행비용의 지급

-
(1,314,979,656)

자기주식의 취득

(180,809,900)
-

재무활동순현금흐름

1,684,159,723
29,589,224,236

현금및현금성자산의 순증감

(41,969,967,451)
26,101,077,177

기초의 현금및현금성자산

74,102,349,941
48,001,272,764

기말의 현금및현금성자산

32,132,382,490
74,102,349,941

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
"

(바) 별도재무제표에 대한 주석

제 19(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 용평리조트와 그 종속기업

1. 회사의 개요
주식회사 용평리조트(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.

당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명
주식수
지분율
자본금

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
17,321,787주
35.99%
86,608,935

선원건설(주)
4,717,820주
9.80%
23,589,100

(주)세계일보
2,858,611주
5.94%
14,293,055

기타
23,235,115주
48.27%
116,175,575

합계
48,133,333주
100.00%
240,666,665

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

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공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

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주석 3, 17: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식

●
주석 3, 23: 자체분양공사의 수익 인식

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

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주석 3, 17: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식

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주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

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주석 3, 23: 자체분양공사의 수익 인식

●
주석 27: 이연법인세와 당기법인세의 인식

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주석 32: 우발부채 - 자원의 유출가능성

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 7: 매도가능금융자산

●
주석 29: 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책

2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
15 ∼ 50 년

구축물
10 ∼ 50 년

차량운반구
5 ∼ 15 년

기계장치
5 ∼ 50 년

공구와기구
5 년

집기비품
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5 년

사용수익기부자산
50 년

소프트웨어
5 ~ 15 년

회원가입권
비한정

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 장기예수보증금

당사는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 기타금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채는 다음과 같이 회계처리되고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반환가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 당사가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률과 분양률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

당사는 재화의 판매 및 용역의 제공 등과 관련하여 당사의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 인센티브의 공정가치에 기초하여 인센티브와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 인센티브에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고 있으며,이용기간의 경과에 따라 운영수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금 등에 대한 이자비용 및 반환부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
당사는 재무제표 작성 시 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원할한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템의 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계기준의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황에 따라 다를 수 있습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표의 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융상품을 분류합니다.

계약상 현금흐름
사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후 원가 측정
당기손익-
공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 937백만원, 매도가능금융자산 177백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 937백만원을 상각후원가로 측정하고 있어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무상품 81백만원을 기타포괄손익-공정가치로 측정하고 있어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 지분상품에 대한 모든 투자와 해당 지분상품에 대한 모든 계약은 공정가치로 측정해야하나, 제한된 상황에서 원가는 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 하고 있습니다. 당사의 매도가능금융자산 중 장기투자목적의 지분상품은 공정가치의 대용치로 원가를 사용하였으며, 2017년 12월 31일 현재 매도금융자산 중 지분상품 97백만원은 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않는 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
K-IFRS
제1039호에
따른 금액
K-IFRS
제1109호에
따른 금액

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
223
223

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
714
714

채무상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
81
81

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
97
97

파생상품을 제외한 금융자산 합계
1,115
1,115

나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을
당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채는 존재하지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
91
91
-

미수금
4
4
-

대여금
-
-
-

합계
95
95
-

라. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않는 당사의 위험활동 중 기업회계기준서 제1109호가 도입되면 위험회피회계를 적용할 수 있는 거래와 그 효과는 없어 동 기준서 적용 시 당기손익 변동성은 없을 것으로 판단합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

별도재무상태표
(단위 : 백만원)

과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

자산

유동자산

현금및현금성자산
32,132
32,132
-

유동성매도가능금융자산
-
-
-

매출채권
88,642
88,642
-

기타채권
4,562
4,562
-

선급금
859
859
-

선급비용
1,055
1,055
-

선급공사원가
693
693
-

재고자산
14,041
14,041
-

유동자산 합계
141,984
141,984
-

비유동자산

장기금융상품
587
587
-

매도가능금융자산
177
177
-

종속기업투자
190
190
-

장기기타채권
938
938
-

유형자산
712,351
712,351
-

무형자산
11,225
11,225
-

기타비유동자산
239
239
-

비유동자산 합계
725,707
725,707
-

자산총계
867,691
867,691
-

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
1,755
1,755
-

기타채무
27,819
27,819
-

선수금
43,320
43,320
-

당기법인세부채
3,060
3,060
-

예수금
445
445
-

단기차입금
119,907
119,907
-

유동성장기차입금
1,138
1,138
-

유동성장기예수보증금
59,375
59,375
-

유동성반환부채
390
390
-

유동부채 합계
257,209
257,209
-

비유동부채

장기선수금
14,557
14,557
-

장기미지급금
247
247
-

장기차입금
20,926
20,926
-

장기예수보증금
123,673
123,673
-

반환부채
2,091
2,091
-

순확정급여부채
917
917
-

이연법인세부채
39,934
39,934
-

비유동부채 합계
202,345
202,345
-

부채총계
459,554
459,554
-

자본

자본금
240,667
240,667
-

주식발행초과금(주식할인발행차금)
18,030
18,030
-

기타포괄손익누계액
(12)
(12)
-

기타자본구성요소
(2)
(2)
-

이익잉여금
149,454
149,454
-

자본총계
408,137
408,137
-

부채및자본총계
867,691
867,691
-

별도 포괄손익계산서
(단위 : 백만원)

과목
현행 회계기준에
따른 금액(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 금액(B)
증감(B-A)

매출
209,351
209,351
-

매출원가
(161,956)
(161,956)
-

매출총이익
47,395
47,395
-

판매비와관리비
(13,830)
(13,830)
-

영업이익
33,565
33,565
-

기타수익
684
684
-

기타비용
(1,586)
(1,586)
-

금융수익
410
410
-

금융원가
(11,152)
(11,152)
-

법인세비용차감전순이익
21,921
21,921
-

법인세비용
(4,950)
(4,950)
-

당기순이익

16,971
16,971
-

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
(363)
(363)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
(2)
(2)
-

법인세비용차감후기타포괄손익
(365)
(365)
-

총포괄손익
16,606
16,606
-

별도 현금흐름표

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
당사는 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영시설 제공과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권을 분양하는 사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2017년 회계연도 중 운영수입과 분양수입은 각각 53.5%와 46.5%를 차지하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용을 위한 고객과의 계약관계를 검토하였으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 제공하는 리조트운영서비스와 콘도분양서비스는 동 상품의 지리적, 법률적 특성으로 인해 당사를 제외한 다른 기업에서는 리조트의 상품을 구성하는 여러 효익 중 일부를 고객에게 제공할 수 없습니다. 따라서 고객은 일부 구성요소만을 가지고 그 자체로써 전체의 효익을 얻거나 또는 고객 자체적으로 제작하거나 회사 이외의 다른 기업으로부터 일부 구성요소를 구입할 수 없습니다.
 
당사는 2017년 1월 1일 현재, 당사에게 유의적이고 중요한 고객과의 계약 관계를 검토하여 수행의무를 식별한 바, 현행 수익인식기준을 변경하여 적용해야 할 수행의무는 없는 것으로 판단됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사의 분양사업은 고객과 분양계약을 체결하고, 2~3년의 걸쳐 콘도 개발을 진행합니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고,2017년 회계연도 중 분양계약에서 발생한 수익은 97,460백만원으로 당사 총수익의 46.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체적으로는 대체용도가 없고, 지급까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 외부의 독립된 법률전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 분양사업과 관련하여 당사의 수익은 영향이 없을 것으로 예상합니다.

③ 변동대가
당사의 리조트운영서비스 거래에서는 거래대금이 확정 및 용역제공이 완료된 후에는대금회수가 중요하게 미납되는 경우가 없고, 리조트운영서비스의 최초 제품구성이 완성된 후에는 후속적으로 중요한 계약변경이 발생한 사례가 거의 존재하지 않으므로 변동대가의 검토 이슈는 발생하지 않습니다.

당사의 콘도분양서비스 거래에서는 고객이 납부기한을 초과(또는 선납)하여 납부하는 경우에는 계약에 따라 지연배상금(또는 선납할인료)을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 문단 56에 따라 지연배상금 또는 선납할인료는 '기댓값' 과 '가능성이 가장높은 금액' 중 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정해야 하며, 이는 비슷한 종류의 계약에 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 '가능성이 가장 높은 금액'을 산출하는 방법을 통해 변동대가를 예측하고 있으며, 개별 고객 별로 지연배상금 또는 선납할인료가 발생할 가능성이 높을경우 그 금액을 매출에 반영하고 있으므로 새로운 기준서가 현행 회계처리에 미치는 추가적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

④ 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분해야 합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 수 있습니다. 

당사는 2017년 1월 1일 현재, 당사에게 유의적이고 중요한 고객과의 계약 관계를 검토한 바, 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 '시장평가 조정 접근법'에 따른 개별판매가격을 추정하여 수익을 인식하고 있으므로, 새로운 기준서가 현행 회계처리에 미치는 추가적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

⑤ 계약체결 증분원가
당사는 콘도분양서비스 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 2017년회계연도 중 콘도분양서비스 계약 체결과 관련된 영업수수료는 총 378백만원입니다.이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

보유현금
156,428
140,850

요구불예금
31,975,954
73,961,500

합계
32,132,382
74,102,350

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

상품
324,334
229,427

원재료
259,274
247,942

콘도상품
10,370,149
10,274,903

건설중인콘도및아파트
1,045,750
471,869

용지
208,059
1,031,059

저장품
166,548
173,537

기타재고자산
1,666,870
1,769,534

합계
14,040,984
14,198,271

주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
88,642,471
-
139,366,511
-

기타채권:

대여금
121,905
223,492
121,905
345,397

미수금
4,436,689
-
5,432,445
-

미수수익
2,951
-
4,398
-

임차보증금
-
714,011
-
712,601

소계
4,561,545
937,503
5,558,748
1,057,998

합계
93,204,016
937,503
144,925,259
1,057,998

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액
93,298,512
937,503
145,019,755
1,057,998

대손충당금:

매출채권
(90,665)
-
(90,665)
-

미수금
(3,831)
-
(3,831)
-

대손충당금 합계
(94,496)
-
(94,496)
-

매출채권 및 기타채권 순장부금액
93,204,016
937,503
144,925,259
1,057,998

매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

30일 이내
275,493
1,170,212

30 ~ 60일
62,536
194,962

60일 이상
6,506,737
9,481,910

합계
6,844,766
10,847,084

당사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
122,343
127,654

취득
66,910
550

처분
(9,220)
(5,392)

평가손익(법인세 차감전)
(2,606)
(469)

기말금액
177,427
122,343

재무상태표:

유동
87
9,267

비유동
177,339
113,076

합계
177,426
122,343

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매도가능채무상품:

국채 및 공채
80,876
25,793

매도가능지분상품:

비상장지분상품

―(주)한국관광용품센타
7,650
7,650

―티이엠(유)
88,900
88,900

소계
96,550
96,550

합계
177,426
122,343

당사는 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산 96,550천원을 각각 취득원가로 계상하였습니다.

8. 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요
영업활동
제 19(당) 기
제 18(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)비체팰리스
국내
인력공급
100.00%
50,000
100.00%
50,000

(주)해피마루
국내
단체급식
90.00%
90,000
90.00%
90,000

(주)피크아일랜드
국내
유원시설운영
100.00%
50,000
100.00%
50,000

합계

190,000

190,000

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지, 코스,
슬로프 및 입목
건물 및
구축물
차량운반구
및 기계장치
공구와기구
및 집기비품

건설중인

자산

합계

기초금액:

취득원가
439,306,223
361,662,142
53,539,661
34,299,070
12,124,953
900,932,049

감가상각누계액
-
(163,196,937)
(26,295,648)
(26,289,711)
-
(215,782,296)

장부금액
439,306,223
198,465,205
27,244,013
8,009,359
12,124,953
685,149,753

기중변동:

취득
9,022,318
5,912,189
2,981,007
4,494,336
28,935,114
51,344,964

처분
(5,564)
(837,617)
(16,065)
(5,043)
-
(864,289)

감가상각
-
(8,224,164)
(3,434,067)
(2,910,195)
-
(14,568,426)

재고자산으로 대체
(1,145,885)
(3,522,120)
(30,320)
-
-
(4,698,325)

건설중인자산 대체
61,000
31,999,450
1,424,198
1,109,837
(38,607,485)
(4,013,000)

합계
7,931,869
25,327,738
924,753
2,688,935
(9,672,371)
27,200,924

기말금액:

취득원가
447,238,092
393,058,556
57,837,083
38,702,723
2,452,582
939,289,036

감가상각누계액
-
(169,265,613)
(29,668,317)
(28,004,429)
-
(226,938,359)

장부금액
447,238,092
223,792,943
28,168,766
10,698,294
2,452,582
712,350,677

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지, 코스,
슬로프 및 입목
건물 및
구축물
차량운반구
및 기계장치
공구와기구
및 집기비품

건설중인

자산

합계

기초금액:

취득원가
437,833,415
360,261,998
49,797,479
29,678,737
2,721,000
880,292,629

감가상각누계액
-
(155,848,949)
(23,187,183)
(24,257,259)
-
(203,293,391)

장부금액
437,833,415
204,413,049
26,610,296
5,421,478
2,721,000
676,999,238

기중변동:

취득
1,731,532
3,780,057
3,621,256
4,659,755
9,564,953
23,357,553

처분
-
(365,450)
(1)
(13)
-
(365,464)

감가상각
-
(8,147,392)
(3,138,222)
(2,071,861)
-
(13,357,475)

재고자산으로 대체
(258,724)
(1,215,059)
(10,316)
-
-
(1,484,099)

건설중인자산 대체
-
-
161,000
-
(161,000)
-

합계
1,472,808
(5,947,844)
633,717
2,587,881
9,403,953
8,150,515

기말금액:

취득원가
439,306,223
361,662,142
53,539,661
34,299,070
12,124,953
900,932,049

감가상각누계액
-
(163,196,937)
(26,295,648)
(26,289,711)
-
(215,782,296)

장부금액
439,306,223
198,465,205
27,244,013
8,009,359
12,124,953
685,149,753

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
산업재산권
사용수익
기부자산
소프트웨어
회원가입권
합계

기초금액:

취득원가
53,902
2,216,000
3,004,023
3,103,814
8,377,739

상각누계액
(41,854)
(317,627)
(2,775,458)
-
(3,134,939)

장부금액
12,048
1,898,373
228,565
3,103,814
5,242,800

기중변동:

취득
-
-
-
2,657,200
2,657,200

건설중인자산 대체
-
-
4,013,000
-
4,013,000

처분
-
-
-
(408,800)
(408,800)

상각
(4,312)
(44,320)
(230,684)
-
(279,316)

합계
(4,312)
(44,320)
3,782,316
2,248,400
5,982,084

기말금액:

취득원가
53,902
2,216,000
7,017,023
5,352,214
14,639,139

상각누계액
(46,166)
(361,947)
(3,006,142)
-
(3,414,255)

장부금액
7,736
1,854,053
4,010,881
5,352,214
11,224,884

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
산업재산권
사용수익
기부자산
소프트웨어
회원가입권
합계

기초금액:

취득원가
53,902
2,216,000
2,990,023
957,614
6,217,539

상각누계액
(37,541)
(273,307)
(2,694,686)
-
(3,005,534)

장부금액
16,361
1,942,693
295,337
957,614
3,212,005

기중변동:

취득
-
-
14,000
3,066,000
3,080,000

처분
-
-
-
(919,800)
(919,800)

상각
(4,313)
(44,320)
(80,772)
-
(129,405)

합계
(4,313)
(44,320)
(66,772)
2,146,200
2,030,795

기말금액:

취득원가
53,902
2,216,000
3,004,023
3,103,814
8,377,739

상각누계액
(41,854)
(317,627)
(2,775,458)
-
(3,134,939)

장부금액
12,048
1,898,373
228,565
3,103,814
5,242,800

11. 담보제공자산과 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권자
관련채무
채무금액
설정금액

토지 등
427,991,087
KDB산업은행
장ㆍ단기차입금
127,063,850
242,000,000

현금및현금성자산
25,890,704

건물
4,867,318
(주)신한은행
단기차입금
10,000,000
13,000,000

건물
287,287
삼성전자(주)
장기예수보증금
714,500
714,500

합계
459,036,396

137,778,350
255,714,500

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
제 19(당) 기
제 18(당) 기

장기금융상품
당좌개설보증금
3,500
3,500

12. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

미지급금
26,140,929
35,963,928

미지급비용
1,321,824
1,077,327

임대보증금
356,000
344,000

합계
27,818,753
37,385,255

13. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
연이자율
제 19(당) 기
제 18(전) 기

KDB산업은행
산업운영자금대출
3.16% ~ 3.46%
105,000,000
105,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
3.77% ~ 4.05%
13,939,707
-

(주)우리은행
일반자금대출
2.57%
967,341
-

합계
119,907,048
105,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종류
만기일
연이자율
제 19(당) 기
제 18(전) 기

KDB산업은행
산업운영자금대출
2018.06.15
2.05%
250,000
750,000

산업시설자금대출
2019.02.23
4.36%
15,000,000
15,000,000

관광개발기금대출
2023.01.15
2.25%
6,412,600
8,088,500

에너지시설자금대출
2021.09.15
2.75%
401,250
508,250

합계
22,063,850
24,346,750

재무상태표:

유동
1,137,700
2,282,900

비유동
20,926,150
22,063,850

합계
22,063,850
24,346,750

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
금액

2018.01.01 ~ 2018.12.31
1,137,700

2019.01.01 ~ 2019.12.31
16,679,880

2020.01.01 ~ 2020.12.31
1,679,640

2021.01.01 ~ 2021.12.31
1,294,690

2022.01.01 이후
1,271,940

합계
22,063,850

14. 장기예수보증금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

콘도및호텔회원권
70,630,432
82,923,852

골프회원권
111,970,000
104,286,000

시설보증금
23,534,269
23,499,313

합계
206,134,701
210,709,165

차감: 현재가치할인차금
(23,085,980)
(30,070,214)

가감계
183,048,721
180,638,951

재무상태표:

유동
59,375,302
40,450,510

비유동
123,673,419
140,188,441

합계
183,048,721
180,638,951

당사는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

운영수익
8,699,002
8,869,575

이자비용
9,242,080
9,005,885

(3) 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
금액

2018.01.01 ~ 2018.12.31
60,186,520

2019.01.01 ~ 2019.12.31
28,971,550

2020.01.01 ~ 2020.12.31
27,740,012

2021.01.01 ~ 2021.12.31
48,461,562

2022.01.01 이후
40,775,057

합계
206,134,701

15. 반환부채

당사는 분양 후 5~10년이 경과한 시점에 분양자의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 반환부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
2,653,667
3,068,338

이자비용
88,850
112,527

수익이연
241,926
181,249

수익인식
(504,023)
(708,447)

기말금액
2,480,420
2,653,667

재무상태표:

유동
389,583
636,577

비유동
2,090,837
2,017,090

합계
2,480,420
2,653,667

한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 43,254,093천원과 47,873,114천원입니 다.

16. 이연수익

당사는 재화의 판매 또는 용역의 제공시 지급되는 인센티브의 공정가치에 기초하여 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치를 인센티브와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당기와 전기 중 인센티브에 배분되어 재무상태표 상 선수금으로계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
1,190,370
2,273,566

수익이연
36,867
44,914

수익인식
(671,575)
(1,128,110)

기말금액
555,662
1,190,370

17. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기손익:

근무원가
1,114,606
1,032,894

순확정급여부채의 순이자
21,038
63,968

당기손익 소계
1,135,644
1,096,862

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
465,170
325,518

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
1,838,847
3,396,988

근무원가
1,114,606
1,032,894

순확정급여부채의 순이자
21,038
63,968

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
465,171
325,518

사외적립자산 납입액
(2,550,000)
(2,980,000)

지급액
26,915
(521)

기말금액
916,577
1,838,847

재무상태표:

확정급여채무의 현재가치
11,656,270
11,212,557

사외적립자산의 공정가치
(10,739,693)
(9,373,710)

합계
916,577
1,838,847

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
11,212,557
10,247,460

당기근무원가
1,114,606
1,032,894

이자원가
272,392
242,791

재측정요소(법인세 차감전)
317,454
235,897

지급액
(1,260,739)
(546,485)

기말금액
11,656,270
11,212,557

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
9,373,710
6,850,472

이자수익
251,354
178,823

재측정요소(법인세 차감전)
(147,717)
(89,621)

사외적립자산 납입액
2,550,000
2,980,000

지급액
(1,287,654)
(545,964)

기말금액
10,739,693
9,373,710

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 103,637천원과 89,202천원입니다. 

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정
-
(41,124)

재무적 가정
559,527
53,780

경험조정
(876,981)
(248,553)

소계
(317,454)
(235,897)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
(147,717)
(89,621)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(465,171)
(325,518)

법인세효과
102,338
71,614

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
(362,833)
(253,904)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

할인율
3.51%
2.82%

미래 임금상승률
3.50%
3.50%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.21년과 7.55년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

미래 임금상승률
818,274
(737,718)

할인율
(730,196)
825,454

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

18. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초금액

48,133,333주

240,666,665

38,000,000주

190,000,000

유상증자

-
-

10,133,333주

50,666,665

기말금액

48,133,333주

240,666,665

48,133,333주

240,666,665

당사는 2016년 5월 3일자 이사회에서 유가증권시장 상장을 위한 신주발행 및 구주매출을 결의하였는바, 2016년 5월 20일자로 10,133,333주에 대한 자본금의 납입이 완료되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액

18,029,627

(922,059)

유상증자

-

18,951,686

기말금액

18,029,627

18,029,627

19. 자본조정

당사는 당기 중 자기주식 16,650주를 매입하여 임직원에 상여로 지급하였으며, 이와관련하여 자기주식처분손실 11,811천원(법인세 차감후)이 발생하였습니다.

20. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)

기초금액
147,383
349

공정가치의 변동
(2,605,481)
(469)

당기손익으로의 재분류
-
269

기말금액
(2,458,098)
149

법인세효과
540,781
(34)

매도가능금융자산평가손익(법인세 차감후)
(1,917,317)
115

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(당) 기

이익준비금
481,333
-

미처분이익잉여금
148,972,370
137,658,805

기말금액
149,453,703
137,658,805

상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초금액
137,658,805
123,633,776

당기순이익
16,971,064
14,278,933

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
(362,833)
(253,904)

연차배당
(4,813,333)
-

기말금액
149,453,703
137,658,805

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

148,972,370

137,658,805

전기이월미처분이익잉여금
132,364,139

123,633,776

당기순이익
16,971,064

14,278,933

순확정급여부채의 재측정요소
(362,833)

(253,904)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

5,306,477

5,294,666

자기주식처분손실 상각
11,811

-

이익준비금 적립
481,333

481,333

배당금
 (현금배당 주당배당금(률)
 보통주: 전당기 100원(2%))
4,813,333

4,813,333

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

143,665,893

132,364,139

22. 배당금

당기와 전기 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

배당금
4,813,333천원
-

주당배당금액
100원
-

액면배당률
2.00%
-

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 4,813,333천원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

23. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

착공연도

준공연도

총분양예정액

총분양계약액

올림픽빌리지(아파트)

2015년

2018년

177,837,463
176,064,021

(2) 당기와 전기 중 분양계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

기초계약잔액
101,026,981
166,533,324

증가
(3,966)
37,061,263

이연수익으로 대체
-
(13,866)

수익인식
(83,473,272)
(102,553,740)

기말계약잔액
17,549,743
101,026,981

(3) 당기말과 전기말 현재 건설이 진행된 분양계약의 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구분

공사진행률

누적분양수익

누적분양원가

분양매출채권
(매출채권)

초과청구공사
(선수금)

올림픽빌리지

90.03%
158,514,278
106,255,087
69,868,900
17,549,743

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구분

공사진행률

누적분양수익

누적분양원가

분양매출채권
(매출채권)

초과청구공사
(선수금)

버치힐테라스

100.00%
100,937,197
71,609,780
-
-

올림픽빌리지

42.62%
75,041,006
48,000,054
121,051,300
101,026,981

합계
175,978,203
119,609,834
121,051,300
101,026,981

(4) 당기 중 연면적 변경 등으로 인한 분양계약의 총계약수익 및 총계약원가 변동이 당분기 손익 등에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

총계약수익
변동금액

총계약원가
변동금액

당기
세전손익에
미친 영향

미래
세전손익에
미칠 영향

초과청구공사
변동

올림픽빌리지

(3,966)
3,553,893
(3,163,069)
(394,790)
4,760,391

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

매출원가
판매비와
관리비
합계
매출원가
판매비와
관리비
합계

재고자산의 변동
79,248,960
-
79,248,960

83,241,456

-

83,241,456

급여
11,916,115
3,549,238
15,465,353

11,270,363

3,494,795

14,765,158

퇴직급여
802,929
332,714
1,135,643

771,708

325,154

1,096,862

복리후생비
3,435,437
273,529
3,708,966

3,410,934

259,597

3,670,531

연료동력비
8,127,867
-
8,127,867

7,666,230

-

7,666,230

감가상각비
14,547,185
21,241
14,568,426

13,350,544

6,931

13,357,475

무형자산상각비
-
279,316
279,316

-

129,405

129,405

용역비
20,929,501
257,460
21,186,961

19,775,919

71,637

19,847,556

지급수수료
4,185,768
5,310,181
9,495,949

4,211,818

7,463,933

11,675,751

수선유지비
7,783,620
222,045
8,005,665

6,537,152

2,845,306

9,382,458

차량유지비
1,270,082
17,339
1,287,421

1,189,697

20,306

1,210,003

세금과공과
4,962,330
131,532
5,093,862

4,847,561

121,761

4,969,322

임차료
2,055,174
361,862
2,417,036

2,035,626

315,208

2,350,834

광고선전비
-
1,807,642
1,807,642

-

2,259,552

2,259,552

기타비용
2,690,740
1,266,416
3,957,156

2,732,730

1,275,318

4,008,048

합계
161,955,708
13,830,515
175,786,223

161,041,738

18,588,903

179,630,641

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

외환차익
2,871
4,083

유형자산처분이익
8,723
-

보험차익
378,041
-

기타영업수익
294,269
98,364

합계
683,904
102,447

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

외환차손
86,079
191

유형자산처분손실
874,895
462,154

무형자산처분손실
-
19,800

기부금
507,082
262,307

재해손실
44,106
479,000

기타영업비용
73,439
15,536

합계
1,585,601
1,238,988

26. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

금융원가:

이자비용
11,152,043
11,607,475

매도가능금융자산처분손실
-
346

금융원가 합계
11,152,043
11,607,821

금융수익:

이자수익
(410,022)
(606,643)

매도가능금융자산처분이익
-
(77)

금융수익 합계
(410,022)
(606,720)

순금융원가
10,742,021
11,001,101

(2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

장단기차입금
3,793,890
4,317,985

장기예수보증금
9,242,080
9,005,885

반환부채
88,850
112,527

자본화된 차입원가
(1,972,777)
(1,828,922)

합계
11,152,043
11,607,475

당기와 전기 중 올림픽빌리지 등의 건설과 관련하여 재고자산으로 자본화된 차입원가는 각각 1,972,777천원과 1,828,922천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.36%와 3.33%입니다.

당사는 당기와 전기 중 올림픽 선수촌 조성을 위하여 KDB산업은행으로부터 차입한 산업시설자금대출에서 발생한 이자와 관련하여 2018평창동계올림픽대회및장애인동계올림픽대회 조직위원회로부터 보조받은 654,000천원을 각각 이자비용에서 차감하였습니다.

(3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

금융기관예치금
331,086
508,396

매도가능금융자산
2,239
758

매출채권 및 기타채권
76,697
97,489

합계
410,022
606,643

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기 법인세부담액
4,547,848

3,614,787

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정
4,471
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
160,594
313,123

기업소득환류세제로 인한 당기법인세
130,996
(93,851)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세
106,242
71,658

법인세비용
4,950,151
3,905,717

당사는 당기에 발생한 미환류소득 1,190,874천원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의 과세소득 및 투자, 임금 증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기법인세:

자기주식처분손실
3,331
-

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
573

43

순확정급여부채의 재측정요소
102,338
71,615

합계
106,242
71,658

자기주식처분손실과 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 매도가능금융자산평가손익과 순확정급여부채의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

법인세비용차감전순이익
21,921,215

18,184,650

적용세율
22.09%
21.88%

적용세율에 따른 세부담액
4,842,934
3,978,623

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과
10,074
20,830

세액공제
(12,600)
-

기업소득환류세제로 인한 법인세비용
130,996
(93,851)

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(21,253)
115

법인세비용
4,950,151
3,905,717

평균유효세율
22.58%
21.48%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영

기타포괄손익 반영

기말금액

순확정급여부채
217,787
(311,158)
102,338
8,967

토지재평가
(42,377,042)
-
-
(42,377,042)

유형자산
4,010,520
20,393
-
4,030,913

감가상각비
(798,994)
(127,007)
-
(926,001)

건설자금이자
(590,478)
33,776
-
(556,702)

매도가능금융자산
(34)
-
573
539

미지급연차
66,667
17,641
-

84,308

장기예수보증금
(676,785)
119,477
-
(557,308)

반환부채
679,078
(31,867)
-
647,211

기타재고자산
(389,298)
22,586
-
(366,712)

기타
85,118
(7,346)
-
77,772

계
(39,773,461)
(263,505)
102,911
(39,934,055)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영

기타포괄손익 반영

기말금액

순확정급여부채
560,463
(414,291)
71,615

217,787

토지재평가
(42,377,042)
-
-
(42,377,042)

유형자산
4,006,998
3,522
-
4,010,520

감가상각비
(668,658)
(130,336)
-
(798,994)

건설자금이자
(620,689)
30,211
-
(590,478)

매도가능금융자산
(77)
-
43
(34)

미지급연차
63,507
3,160
-
66,667

장기예수보증금
(706,773)
29,988
-
(676,785)

반환부채
781,178
(102,100)
-
679,078

기타재고자산
(450,103)
60,805
-
(389,298)

기타
(49,142)
134,260
-
85,118

계
(39,460,338)
(384,781)
71,658
(39,773,461)

28. 주당이익

당기와 전기의 기본및희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기순이익
16,971,064천원
14,278,933천원

가중평균유통보통주식수(*)
48,133,014주
44,229,508주

기본및희석주당이익
353원
323원

(*)
당기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 2017년 12월 19일자로 취득하여 2017년 12월 26일자로 처분한 자기주식 16,650주의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

전기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 2016년 5월 20일자로 신규 발행된 10,133,333주의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계
회사명

지배기업
(재)세계기독교통일신령협회유지재단

종속기업
(주)비체팰리스, (주)해피마루, (주)피크아일랜드

기타
(주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화 등 통일그룹계열사

전기 중 당사는 종속기업인 (주)버치힐서비스와 에코빌용평(주)의 지분을 매각하고 해당기업에 대한 지배력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
분양수익
운영수익
자산매입
용역매입
기타비용

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
492
-
342,767
56,142

종속기업:

(주)비체팰리스
-
1,818
-
1,859,457
-

(주)해피마루
-
2,858
-
1,534,822
-

(주)피크아일랜드
-
8,565
-
1,506,581
-

기타:

(주)세계일보
-
2,144
-
82,030
-

(주)세일로
-
8,814
1,202,370
4,892,662
-

선원건설(주)
738,887
55,075
22,850,000
11,387,563
-

(주)일신석재
87,900
6,895
-
-
-

(주)일화
-
43,273
5,840
5,098
-

신정개발특장차주식회사
-
-
173,000
-
-

합계
826,787
129,934
24,231,210
21,610,980
56,142

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
분양수익
운영수익
자산매입
용역매입
기타비용

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
129
-
309,213
55,847

종속기업:

(주)비체팰리스
-
1,439
-
1,784,952
-

(주)해피마루
-
3,037
-
1,542,643
-

(주)피크아일랜드
-
8,370
-
1,514,956
-

기타:

(주)세계일보
-
564
-
616,030
-

(주)세일로
31,143
10,683
969,928
5,089,533
-

선원건설(주)
62,069
28,541
6,853,310
10,500,500
-

(주)일신석재
29,300
44,823
-
-
20,000

일상해양산업(주)
2,687,203
1,373
2,698,750
170,343
-

합계
2,809,715
98,959
10,521,988
21,528,170
75,847

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
임차보증금
미지급금
장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
192,624
-
5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스
-
-
219,014
-

(주)해피마루
2
-
185,969
-

(주)피크아일랜드
-
-
170,486
-

기타:

(주)세계일보
-
-
5,000
-

(주)세일로
-
892
714,289
-

선원건설(주)
4,279
-
1,982,400
-

(주)일신석재
-
-
20,000
180,000

일상해양산업(주)
-
-
-
600,000

합계
4,281
193,516
3,297,158
6,380,490

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
임차보증금
미지급금
장기예수보증금

지배기업:

(재)세계기독교통일신령협회유지재단
-
192,624
5,864
5,600,490

종속기업:

(주)비체팰리스
-
-
159,453
-

(주)해피마루
-
-
183,021
-

(주)피크아일랜드
-
-
136,601
-

기타:

(주)세계일보
-
-
87,280
-

(주)세일로
-
-
438,960
-

선원건설(주)
8,112
-
9,086,500
-

(주)일신석재
-
-
20,000
180,000

일상해양산업(주)
1,510
-
-
600,000

합계
9,622
192,624
10,117,679
6,380,490

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

단기종업원급여
829,366
779,730

퇴직급여
120,414
103,249

합계
949,780
882,979

30. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

부채 비율:

부채
459,554,363
532,114,901

자본
408,136,266
396,355,212

부채 비율
112.60%
134.25%

순차입금 비율:

이자부 부채
141,970,897
129,346,750

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(32,132,382)
(74,102,350)

순차입금
109,838,515
55,244,400

자본
408,136,266
396,355,212

순차입금 비율
26.91%
13.94%

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험

당
사는 금
융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)
31,975,954
73,961,500

장단기금융상품
587,476
282,667

매출채권 및 기타채권
94,141,519
145,983,257

매도가능채무상품
80,876
25,793

합계
126,785,825
220,253,217

당사는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 에코빌용평(주)에 연대보증을 제공하고 있는바, 에코빌용평(주)의 채무불이행으로 인하여 당사에 신용위험과 유동성위험이 발생할 수 있습니다. 당사의 경영진은 이러한 위험의 발생가능성에 대해 분기별로 평가하고 있으며 채무불이행으로 인한 경제적효익의 유출가능성이 높고 의무를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과

전기말 현재

금융부채의 잔존계약만기에

따른 만기분석은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1~2년
2~3년
3년 초과

당기말:

비파생부채
354,840,571
381,433,299
214,165,463
45,899,970
29,501,117
91,866,749

전기말:

비파생부채

349,335,779

383,845,755
191,979,694
34,865,182
45,964,970
111,035,909

상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증금및 장기예수보증금이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름과 연대보증 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 이자율위험

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익 증가(감소)
320,086
( 320,086)
739,615
(739,615)

이자비용 감소(증가)
(215,696)
215,696

(88,385)

88,385

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정하는 금융자산:

매도가능금융자산
80,876
25,793

원가 또는 상각후원가로 측정하는 금융자산:

매도가능금융자산
96,550
96,550

대여금및수취채권

―현금및현금성자산
32,132,382
74,102,350

―장단기금융상품
587,476
282,667

―매출채권
88,642,471
139,366,511

―대여금
345,397
467,302

―미수금
4,436,689
5,432,445

―미수수익
2,951
4,398

―임차보증금
714,011
712,601

소계
126,861,377
220,368,274

금융자산 합계
127,038,803
220,490,617

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무
1,754,700
1,964,823

미지급금
26,140,929
35,963,928

미지급비용
1,321,824
1,077,327

임대보증금
356,000
344,000

단기차입금
119,907,047
105,000,000

장기차입금
22,063,850
24,346,750

장기예수보증금
183,048,721
180,638,951

금융부채 합계
354,593,071
349,335,779

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 매도가능금융자산의 공정가치 측정치는 전액 수준 1에 해당합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
2,239
407,783
-
410,022

이자비용
-
-
(11,063,193)
(11,063,193)

합계
2,239
407,783
(11,063,193)
(10,653,171)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
(2,606)
-
-
(2,606)

② 전기

(단위: 천원)

구분
매도가능
금융자산
대여금 및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합계

당기손익:

이자수익
758
605,885
-
606,643

처분이익
77
-
-
77

이자비용
-
-
(11,494,948)
(11,494,948)

처분손실
(346)
-
-
(346)

합계
489
605,885
(11,494,948)
(10,888,574)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치의 변동
(469)
-
-
(469)

처분으로 인한 재분류
269
-
-
269

합계
(200)
-
-
(200)

32. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정
약정한도액
실행액

KDB산업은행
당좌차월
5,000,000
-

산업운영자금대출

106,000,000

105,250,000

산업시설자금대출
40,000,000
15,000,000

(주)신한은행
일반자금대출
10,000,000
10,000,000

전자채권대출
60,000,000
7,625,345

(주)우리은행
일반자금대출
10,000,000
967,341

(2) 당기말 현재 당사는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 7,202,356천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3)
당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 460,127천원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 50,000천원)입니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

당기순이익
16,971,064
14,278,933

조정:

법인세비용
4,950,151
3,905,717

금융원가
11,152,043
11,607,821

금융수익
(410,022)
(606,720)

감가상각비
14,568,426
13,357,475

무형자산상각비
279,316
129,405

유형자산처분손실
874,895
462,154

유형자산처분이익
(8,723)
-

무형자산처분손실
-
19,800

퇴직급여
1,135,644
1,096,862

기타비용
165,668
-

운전자본의 변동:

매출채권
48,379,038
30,413,429

미수금
995,757
730,337

선급금
(546,255)
(256,547)

장단기선급비용
(382,623)
22,801

선급공사원가
1,282,272
1,011,003

재고자산
6,828,388
11,284,069

매입채무
(210,122)
40,148

미지급금
(1,509,962)
(24,718,403)

미지급비용
178,989
138,133

장단기선수금
(80,474,865)
(73,894,664)

예수금
140,533
207,928

반환부채
(262,097)
(527,199)

퇴직급여의 지급
-
(521)

사외적립자산의 납입
(2,550,000)
(2,980,000)

영업에서 창출된 현금
21,547,515
(14,278,039)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 19(당) 기
제 18(전) 기

장기예수보증금의 분양 전환
2,345,000
1,266,000

유형자산에서 재고자산으로 계정대체
4,698,325
1,484,099

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(8,038,623)
5,527,990

유형자산 처분 관련 미수금의 감소
-
2,815,775

단기차입금의 대환
55,000,000
55,000,000

자기주식의 상여 지급
165,668
-

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
장기예수보증금
합계

기초금액
105,000,000
24,346,750
180,638,951
309,985,701

현금흐름:

차입과 상환
14,907,047
(2,282,900)
(4,574,464)
8,049,683

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각
-
-
6,984,234
6,984,234

기말금액
119,907,047
22,063,850
183,048,721
325,019,618

② 전기

(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
장기예수보증금
합계

기초금액
143,000,000
26,468,750
172,218,035
341,686,785

현금흐름:

차입과 상환
(38,000,000)
(2,122,000)
2,669,476
(37,452,524)

비현금흐름:

할인차금의 인식과 상각
-
-
7,017,440
7,017,440

분양대금 대체
-
-
(1,266,000)
(1,266,000)

기말금액
105,000,000
24,346,750
180,638,951
309,985,701

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박인준
1970.02.02
사내이사
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박인준
(주)용평리조트 전무이사
(주)팬텍앤큐리텔 부장
(주)팬텍앤씨앤아이 부장
(주)용평리조트 상무
(現)(주)용평리조트 전무
없음

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6 ( 2 )
6 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
10억원
10억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1.5억원
1.5억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

- 주총분산 프로그램 발표에 따라 주총집중일을 피하여 주주총회를 개최하려 하였으나, 임원진의 일정 조율의 어려움 및 원할한 주주총회 운영준비를 위해 불가피하게 2018년 3월 30일에 개최하게 되었습니다.

- 당사는 '주주총회분산 자율준수프로그램'에 참여하지 않았습니다.