DB하이텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180305)
제출인: DB하이텍

참고서류
3.2
DB하이텍

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018 년 3 월 5 일

권 유 자:

성 명: 주식회사 DB하이텍
주 소: 서울시 강남구 테헤란로 432 (동부금융센터)
전화번호: 02-3484-2888

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유수량
주식 소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 
DB하이텍
보통주
1,220,412
2.74%
본인
자사주(의결권제한)

우선주
10,131
0.02%

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유 
수량
주식 소유
비율
회사와의관계
비고

(주)DB Inc.
최대주주
5,512,783
12.74%
최대주주
최대주주
-

DB생명
계열회사
385,970
0.89%
계열회사
계열회사
-

DB김준기재단
비영리단체
70,624
0.16%
비영리단체
비영리단체
-

김준기
특수관계인
1,602,227
3.70%
특수관계인
특수관계인
-

김남호
특수관계인
902,928
2.09%
특수관계인
특수관계인
-

김주원
특수관계인
174,711
0.40%
특수관계인
특수관계인
-

최창식
등기임원
58,157
0.13%
등기임원
등기임원
-

계
8,707,400
20.12%
-
-
-

※ 주식 소유비율은 의결권 있는 주식수(43,280,624주= 발행주식총수 44,511,167주 -자사주 1,230,543주) 대비 비율

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

장인형
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

주식회사 DB하이텍 제65기 정기주주총회(2018년 03월 23일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2017년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주(의결권 부활된 우선주 포함)

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제65기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : 2018년 3월 13일, (종료일) - 2018년 3월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항" 을 안내예정

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 23일 09시 
 (장소) - 경기도 부천시 원미구 수도로 90(도당동), 쇼
 클리동 201호 회의실

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 장인형 (부서 및 직위) - 인사팀, 부장
 032-680-4015 

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
 - 제65기 정기주주총회소집공고의 Ⅲ. 경영참고사항 中 '1. 사업의 개요' 참조

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석ㆍ재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제65기 2017년 12월 31일 현재

제64기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

자
산

I. 유동자산

353,662,840,900

368,924,210,893

현금및현금성자산
4,5,6
107,494,652,116

115,579,822,578

단기금융자산
4,6,15
27,259,605,734

23,702,614,434

매출채권
4,7,34
85,706,099,352

110,259,609,625

기타수취채권
4,7,34
52,098,810,968

36,804,228,538

재고자산
10
75,018,890,438

76,344,777,763

기타유동자산
11
6,084,782,292

6,233,157,955

II. 비유동자산

640,287,879,496

617,864,361,381

장기금융자산
4,6
78,236,763

87,012,088

장기기타수취채권
4,7
2,079,050,747

1,240,315,434

매도가능금융자산
4,9
7,891,319,441

8,646,759,933

관계기업투자
12,15
26,851,851,578

34,523,654,640

유형자산
13,15
555,566,834,586

547,700,934,327

무형자산
14
25,827,934,295

25,664,845,445

기타비유동자산
11
7,259,314,697

839,514

이연법인세자산
29
14,733,337,389

-

자 산 총 계

993,950,720,396

986,788,572,274

부 채

I. 유동부채

145,225,195,286

274,231,114,801

매입채무
4,17,34
33,883,222,897

44,199,478,895

단기차입금
4,16,21,34,35
11,286,143,187

15,253,525,225

유동성장기차입금
4,16,21,34,35
28,689,828,733

124,561,869,720

기타지급채무
4,17,34
35,031,327,710

58,430,258,319

기타금융부채
4,8,16,21
-

12,764,108,505

당기법인세부채

18,273,706,906

4,311,661,301

기타유동부채
18
13,144,033,648

7,659,090,931

충당부채
19
4,916,932,205

7,051,121,905

II. 비유동부채

392,927,579,423

370,640,142,188

장기차입금
4,16,21,34,35
315,595,985,458

282,487,036,992

장기기타지급채무
4,17
3,597,980,663

3,606,161,293

순확정급여부채

20
72,698,726,424

72,978,046,145

이연법인세부채
29
-

10,616,051,053

장기충당부채
19
1,034,886,878

952,846,705

부 채 총 계

538,152,774,709

644,871,256,989

자 본

-

I. 지배기업의 소유주지분

455,797,945,687

341,917,315,285

1. 자본금
1,22

222,555,835,000

222,555,835,000

2. 주식발행초과금
22

127,328,276,294

127,328,276,294

3. 기타자본구성요소
15,23
(72,366,835,521)

(73,675,709,595)

4. 이익잉여금
24
178,280,669,914

65,708,913,586

II.
비지배지분

-

-

자 본 총 계

455,797,945,687

341,917,315,285

부채와자본총계

993,950,720,396

986,788,572,274

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 매출액

32,33
679,737,743,507
773,140,180,180

II. 매출원가

25
426,170,592,097
483,129,939,120

III. 매출총이익

253,567,151,410
290,010,241,060

판매비와관리비
25,26
110,371,983,659
117,582,311,375

IV. 영업이익

143,195,167,751
172,427,929,685

지분법이익
12
14,778,012,018
351,632,519

지분법손실
12
23,333,933,958
34,438,614,673

관계기업투자처분손실
12
7,254,981
14,758,039

관계기업투자손상차손환입
12
-
313,128,000

관계기업투자손상차손
12
181,932,869
555,605,924

금융수익
27,33
23,672,426,474
7,379,061,267

금융비용
27,33
40,858,438,935
44,353,563,966

기타영업외수익
28
6,577,381,531
15,917,518,134

기타영업외비용
28
18,879,827,795
31,533,191,460

V. 법인세비용차감전순이익

104,961,599,236
85,493,535,543

법인세수익
29
(5,213,489,276)
(2,850,482,352)

VI. 당기순이익

110,175,088,512
88,344,017,895

VII. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유지분

110,175,088,512
88,344,017,895

비지배지분

-
-

VI
II. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

30

기본주당순이익

2,546
2,042

희석주당순이익

2,545
2,041

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 당기순이익

110,175,088,512
88,344,017,895

II. 기타포괄손익

3,705,541,890
(484,193,695)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20
2,569,007,888
(1,205,244,772)

관계기업의 이익잉
여금
변동

12
(172,340,072)
3,958,918,254

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가이익(손실)
9
125,615,648
(9,613,032)

해외사업환산손익

(345,558,709)
86,564,460

관계기업의 기타자본구성요소 변동
12
1,528,817,135
(3,314,818,605)

III. 총포괄손익

113,880,630,402
87,859,824,200

IV. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유지분

113,880,630,402
87,859,824,200

비지배지분

-
-

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과
목

주석
지배기업 소유주지분
비지배지분

총
계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금(결손금)
소 계

2016.1.1(전기초)

222,555,835,000
127,328,276,294
(70,437,842,418)
(25,388,777,791)
254,057,491,085
-
254,057,491,085

총포괄손익

매도가능증권평가
9
-
-
(9,613,032)
-
(9,613,032)
-
(9,613,032)

해외사업환산손익

-
-
86,564,460
-
86,564,460
-
86,564,460

관계기업투자 평가

-
-
(3,314,818,605)
3,958,918,254
644,099,649
-
644,099,649

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
(1,205,244,772)
(1,205,244,772)
-
(1,205,244,772)

전기순이익

-
-
-
88,344,017,895
88,344,017,895
-
88,344,017,895

총포괄손익 계

-
-
(3,237,867,177)
91,097,691,377
87,859,824,200
-

87,859,824,200

2016.12.31(전기말)

222,555,835,000
127,328,276,294
(73,675,709,595)
65,708,913,586
341,917,315,285
-
341,917,315,285

2017.1.1(당기초)

222,555,835,000
127,328,276,294
(73,675,709,595)
65,708,913,586
341,917,315,285
-
341,917,315,285

총포괄손익

매도가능증권평가
9
-
-
125,615,648
-
125,615,648
-
125,615,648

해외사업환산손익

-
-
(345,558,709)
-
(345,558,709)
-
(345,558,709)

관계기업투자 평가

-
-
1,528,817,135
(172,340,072)
1,356,477,063
-
1,356,477,063

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
2,569,007,888
2,569,007,888
-
2,569,007,888

당기순이익

-
-
-
110,175,088,512
110,175,088,512
-
110,175,088,512

총포괄손익 계

-
-
1,308,874,074
112,571,756,328
113,880,630,402
-
113,880,630,402

2017.12.31(당기말)

222,555,835,000
127,328,276,294
(72,366,835,521)
178,280,669,914
455,797,945,687
-

455,797,945,687

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

183,194,083,374

248,312,191,117

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
31
206,940,629,679

268,838,370,764

이자의 수취

1,782,429,859

1,540,455,737

이자의 지급

(18,718,874,691)

(23,633,334,704)

배당금의 수취

1,063,150

2,983,663,150

법인세의 환급

(6,811,164,623)

(1,416,963,830)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(102,048,302,247)

(121,031,883,083)

단기금융자산의 증가

(101,366,081,432)

(105,762,714,407)

단기금융자산의 감소

97,809,090,132

86,676,529,429

단기대여금의 증가

(20,000,000,000)

-

단기대여금의 감소

3,200,000,000

950,000,000

매도가능금융자산의 취득

(3,672,420,000)

-

매도가능금융자산의 처분

3,592,320,580

-

관계기업투자주식의 취득

-

(12,096,768,000)

유형자산의 취득

(75,891,164,089)

(92,254,972,547)

유형자산의 처분

1,330,558,600

510,355,250

무형자산의 취득

(6,478,116,870)

(5,952,362,032)

무형자산의 처분

50,600,000

671,792,000

장기금융상품의 취득

-

(598,365)

장기금융상품의 감소

1,166,630

-

장기대여금의 증가

-

(62,000,000)

장기대여금의 감소

30,000,000

31,000,000

보증금의 증가

(1,010,576,153)

(6,300,240,899)

보증금의 감소

136,217,740

12,448,148,318

국고보조금 수취

220,102,615

109,948,170

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(85,716,615,887)

(118,529,941,086)

단기차입금의 증가

43,181,645,575

46,703,287,654

장기차입금의 증가

343,297,584,100

-

단기차입금의 상환

(46,672,333,234)

(36,959,295,246)

유동성장기부채의 상환

(129,526,359,401)

(128,273,933,494)

장기차입금의 상환

(295,997,152,927)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(4,570,834,760)

8,750,366,948

V.

기초의 현금및현금성자산

5

115,579,822,578

108,132,860,776

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,514,335,702)

(1,303,405,146)

VII. 기말의 현금및현금성자산

5

107,494,652,116

115,579,822,578

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제65기 2017년 12월 31일 현재

제64기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DB하이텍과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 DB하이텍(이하 "회사")은 DB HITEK USA, INC. (이하 회사와 종속기업을 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 주식회사 (주)DB메탈(구. (주)동부메탈) 등 5개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 1953년에 "한국농약주식회사"로 농약제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 동부화학(주), 동부한농종묘(주), 동부일렉트로닉스(주) 등을 인수 및 합병하고, 금속재료사업을 (주)동부메탈로, 농업기반사업을 (주)동부한농으로 분사시키는 등 사업다변화 과정을 거쳐 현재는 비메모리반도체의 파운드리와 비메모리반도체의 조립 및 판매를 목적으로 하는 종합반도체사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 

연결실체의 상호는 (주)한농, 동부한농화학(주), (주)동부한농 및 (주)동부하이텍을 거쳐 현재의 (주)DB하이텍으로 변경되었습니다.

연결실체는 1975년 12월 1일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 5,000원의 보통주식 44,367,832주 및 우선주식 143,335주입니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 보고기간말 현재 717백만원의 우선주자본금을 포함하여 222,556백만원입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)(*)
지분율

(주) DB Inc.(구. (주)동부)
5,512,783
12.39%

자기주식
1,230,543
2.76%

김준기 외
2,679,866
6.02%

DB생명보험 (구. 동부생명보험(주)) 외
456,594
1.03%

기 타
34,631,381
77.80%

합 계
44,511,167
100.00%

(*) 보통주와 우선주를 합산한 주식수입니다.

연결실체의 우선주는 의결권이 없으나 정관 제5조의 3 에 의거 당사 보유 143,335주의 우선주 중 자기주식 10,131주를 제외한 133,204 주는 의결권이 부활되었으며 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있습니다. 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

기명식 우선주 1
금전배당인 경우 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 되는 우선주

기명식 우선주 2
액면금액을 기준으로 연 9% 이상 12% 이내에서 우선 배당하며 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주로 전환되는 우선주. 다만 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 기간이 연장됨.

연결실체는
정관에 따라 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서이사회의 결의로 주주 및 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있는 바, 보고기간말 현재 이에 따라 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.

또한, 연결실체는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 회사의 임직원에게 관계법령이 허용하는 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있는 바, 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업 종
소유지분율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

DB HITEK USA, INC.
미국
12월
판매
100
100

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

DB HITEK USA, INC.
5,708
2,556
3,152
3,455
842

② 제 64(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익

DB HITEK USA, INC.
5,210
2,554
2,656
3,341
640

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는
2018년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인
될 예정입니다.

(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
-

공정가치로 측정되는 파생상품
-

공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

-

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석
4: 금융상품의 공정가치
-

주석 19 및 21: 충당부채와 우발부채무 
-

주석 20: 확정급여채무의 측정 
-

주석 29: 이연법인세자산의 인식 

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 범주별 금융상
품

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 35에 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품:표시)와 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 원가는 월별 총평균법, 원재료 및 저장품의 원가는 이동평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

(4) 비파생금융자산

1)
분류 및 측정
비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산,대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

연결실체는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다. 

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로
손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속 기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수(년)

건 물
25 ~ 40

구축물
20

기계장치
5 ~ 11

기타의유형자산
5 ~ 6

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 

① 산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각하고 있습니다.

② 개발비

연구관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 
 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,
 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수(3년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

④ 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채

① 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 
 
② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여 

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권
'온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식 
수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 부채로 분류되는 우선주에 대한 이자, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

① 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

② 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(21) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 주당이익 
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(23) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)와 기업계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)이 적용됩니다. 당기말 현재 연결실체는 새로운 기준서 도입으로 예상되는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

상기 기업회계기준서 제1109호(금융상품)와 기업계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 포함하여 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다.
 
동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 동 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범주를 삭제하였습니다. 또한, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 274,717백만원, 매도가능금융자산 7,891백만원을 보유하고 있습니다.

재무적 영향의 분석 결과 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산에 대한 회계처리에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 대여금 및 수취채권 중 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되어 있고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 금융자산이 아닌 항목의 경우 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 공정가치 측정 금융자산의 비중이 증가될 것으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 및 출자금을보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 7,881백만원이며, 출자금의 공정가치는 10백만원입니다.
 
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 연결실체는 해당 지분증권은 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다. 
따라서, 기 인식하였던 손상차손누계액 21,340백만원을 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류할 예정입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상 요구사항을 적용하는 자산의 손상차손 변동액이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.
 
그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환 거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설 약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.
 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호(수익) 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산 정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 
 
동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 
- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 
연결실체가 생산하고 있는 제품은 특성상 다른 고객에게 판매하는 등의 대체 용도가 불가능하며, 공정 단계별 거래가액 기준 지급청구권이 존재합니다. 따라서 연결실체는 투입법을 적용하여 총 생산기간 동안 진행률을 측정하여 수익 인식 예정입니다..
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금이 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호(리스)

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는
기업회계기준서 제1116호(리스)의
소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변
하게 될 것이며,
금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 기업회계기준서
제1116호(리스)
의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 65(당) 기 말
① 금융자산

(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
107,495
-
107,495

단기금융자산
27,260
-
27,260

매출채권
85,706
-
85,706

기타수취채권
52,099
-
52,099

장기금융자산
78
-
78

장기기타수취채권
2,079
-
2,079

매도가능금융자산
-
7,891
7,891

합 계
274,717
7,891
282,608

② 금융부채

(단위:백만원)

연결재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
33,883
33,883

단기차입금
-
39,976
39,976

기타지급채무
-
35,031
35,031

기타금융부채
-
-
-

장기차입금
-
315,596
315,596

장기기타지급채무
-
3,598
3,598

합 계
-
428,084
428,084

1) 제 64(전) 기 말
① 금융자산

(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
115,580
-
115,580

단기금융자산
23,703
-
23,703

매출채권
110,260
-
110,260

기타수취채권
36,804
-
36,804

장기금융자산
87
-
87

장기기타수취채권
1,240
-
1,240

매도가능금융자산
-
8,647
8,647

합 계
287,674
8,647
296,321

② 금융부채

(단위:백만원)

연결재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
44,199
44,199

단기차입금
-
139,815
139,815

기타지급채무
-
58,430
58,430

기타금융부채
12,764
-
12,764

장기차입금
-
282,487
282,487

장기기타지급채무
-
3,606
3,606

합 계
12,764
528,537
541,301

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)
126
(9)

처분손익
(6)
-

배당수익
1
1

손상(당기손익)
(981)
(3,263)

소 계
860
(3,271)

대여금 및 수취채권:

손상/환입 (당기손익)
(58)
(2,273)

이자수익
1,966
1,651

외환차손익
(4,960)
1,243

외화환산손익
(4,985)
1,017

소 계
(8,037)
1,638

당기손익인금융자산:

거래손익 (당기손익)
-
(317)

소 계
-
(317)

당기손익인금융부채:

평가손익 (당기손익)
-
2,574

거래손익 (당기손익)
12,764
-

소 계
12,764
2,574

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(23,682)
(39,114)

외환차손익
7,786
466

외화환산손익
722
(2,969)

채무조정손익
-
1,268

채무상환손익
(13,536)
-

소 계
(28,710)
(40,349)

합 계
(24,843)
(39,725)

(3) 금융상품의 공정가치측정

1) 경영진은 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 재무제표에상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정

비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 

연결실체는 시장성 없는 매도가능지분증권 및 주식전환선택권에 대해서 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 매도가능지분증권에 대해서는 시장접근법에 의해 공정가치를 산출하였으며, 주식전환선택권에 대해서는 옵션평가모형에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3
유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

수준1
수준2
수준3
합계
수준1
수준2
수준3
합계

자 산

매도가능금융자산
-
-
7,654
7,654
-
-
8,409
8,409

부 채

기타금융부채
-
-
-
-
-
-
12,764
12,764

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다. 

① 금융자산

(단위:백만원)

구 분
매도가능금융자산

제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
8,409
11,681

취득금액
-
-

기타포괄손익인식액
226
(9)

당기손익인식액(*)
(981)
(3,263)

기말금액
7,654
8,409

미실현손익
226
(9)

(*) 당기 중 인식한 매도가능증권(동부월드(주))의 손상차손 981백만원입니다.

② 금
융부채

(단위:백만원)

구 분
주식전환선택권

제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
12,764
15,338

당기손익인식액
(12,764)
(2,574)

기말금액
-
12,764

미실현손익
-
2,574

5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

 
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 

(단위:백만원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

금융자산

매도가능금융자산(*)
-
2,296
-
(2,296)

(*) 매도가능금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5
. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

은행예금 및 보유현금
28,624
11,498

단기은행예치금
78,871
104,082

합 계
107,495
115,580

6. 사용이 제한된 현금성자산 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
종 류
예입처
금 액
제한사유

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

현금및현금성자산
보통예금
(주)우리은행 외
1,408
336
국책과제

단기금융자산
보통예금
(주)DB저축은행
260
703
사내복지기금

정기예금
농협은행(주)
3,000
3,000
관세지급보증

장기금융자산
당좌개설보증금
(주)우리은행 외
8
9
당좌개설보증금

합계
4,676
4,048

7
. 매
출채권 및 장ㆍ단기기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
85,710
(4)
85,706
110,312
(52)
110,260

기타수취채권
54,186
(2,087)
52,099
39,287
(2,483)
36,804

장기기타수취채권
2,079
-
2,079
2,690
(1,450)
1,240

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타수취채권
미수금
32,652
34,340

미수수익
197
14

단기대여금
19,250
2,450

합 계
52,099
36,804

장기기타수취채권
장기대여금
45
75

보증금
2,034
1,165

합 계
2,079
1,240

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석
내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권

연체되지 않은 채권
81,041
52,099
2,079
104,913
36,804
1,240

연체되었으나 손상되지않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하
4,198
-
-
4,471
-
-

만기 경과 후 4~6개월
467
-
-
497
-
-

만기 경과 후 7~12개월
-
-
-
379
-
-

손상채권
4
2,087
-
52
2,483
1,450

합 계
85,710
54,186
2,079
110,312
39,287
2,690

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권

기초금액
52
2,483
1,450
294
1,199
581

대손상각비
(48)
(111)
-
-
1,284
1,014

대손충당금환입
-
-
-
(26)
-
-

채권제각
-
(285)
(1,450)
(216)
-
-

기 타
-
-
-
-
-
(145)

보고기간말 금액
4
2,087
-
52
2,483
1,450

8. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

주식전환선택권
-
12,764

(2) 당기말과 전기말 현재 주식전환선택권 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

계약처
-
Syndicate대출 대주단

만기일
-
주식전환청구일 30일 이전부터 해당 주식전환청구일까지

행사가능금액
-
42,327백만원

파생상품평가이익(손실)
-
2,574백만원

상기 주식전환선택권은 Syndicate대출 대주단에게 부여된 것으로 당기 중 Syndicate대출 전액 상환되었습니다(주석16,21참조).

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
8,647
11,919

취 득(*1)
3,672
-

처 분
(3,672)
-

손 상(*)
(981)
(3,263)

자본으로 재분류된 이익(손실)

225
(9)

보고기간말 금액
7,891
8,647

(*) 당기 중 (주)동부월드의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식한금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

시장성 없는 지분증권
7,891
8,647

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분(*)
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

(주)매일경제TV
200
200

기 타
38
38

합 계
238
238

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 연결실체는 상기 주식을 단기적으로 처분할계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제 품
1,867
-
1,867
2,889
(20)
2,869

재공품
38,928
(1,089)
37,839
41,248
(1,124)
40,124

원재료
31,696
(40)
31,656
29,177
(92)
29,085

저장품
3,473
(651)
2,822
4,641
(717)
3,924

미착품
835
-
835
343
-
343

합 계
76,799
(1,780)
75,019
78,298
(1,953)
76,345

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

재고자산평가손실(환입)
(173)
(1,899)

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재
기타유동자산 및 기타비유동자산 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타유동자산
선급금
454
445

선급비용
5,631
5,788

합 계
6,085
6,233

기타비유동자산
장기선급비용
7,259
1

12. 관계기업 투자 

(1)
당기말과 전기말 현재
관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
주된
사업장
사용
재무제표일
관계기업 활동의 성격 등
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

동부철구(주)
한국
12월31일
철골 공사
49.71
5,185
5,085
4,529

49.71

5,185
7,385
6,829

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
한국
12월31일
합금철 제조
24.80
28,950
14,612
14,612

24.80

28,950
1,216
-

(주)DB라이텍(*1,2,4)
(구. (주)동부라이텍)
한국
12월31일
일반용 전기 조명장치 제조
15.12
15,512
7,765
7,711

15.35

15,512
7,881
8,030

(주)동부대우전자(*3)
한국
12월31일
주방용 전기기기 제조
20.53
63,420
3,858
-
20.53
63,420
22,995
19,665

부산정관에너지(주)(*5)
한국
12월31일
화력 발전
24.32
2,164
(30,932)
-

24.32

2,164
(28,345)
-

합 계

115,231
388
26,852

115,231
11,132
34,524

(*1)

의결권 있는 지분율은 20%미만이지만, 피투자회사의 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)

보고기간말
현재 활성시
장에서 거래되는 공정가치는
7,711
백만원(전기:8,030백만원)
입
니다.

(*3)
지분율은 의결권이 없는 우선주를 포함하여 산출하였으며, 당기 추가 손상을 인식하였습니다. 보고기간 말 현재 재무적 투자자는 동반매각권리를 행사하여(주)동부대우전자주식에 대한 지분매각을 진행하였으며, 2018년 2월 9일 (주)동부대우전자가 발행하는 신주와 구주 전부를 매각하는 계약을 체결하였습니다.

(*4)
당기 중 불균등 증자로 인하여 전기말 대비 지분율이 0.2% 하락하였습니다.

(*5)

부산정관에너지(주)의 차입금과 관련하여 부산정관에너지(주)의 채권자에게 담보로 제공되어 있습니다(주석15,33참조).

(2) 당기와 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

① 제
65(당)기

(단위:백만원)

구 분
기초평가액
취득(처분)
지분법이익
(손실)
(부의)지분법
자본변동
이익잉여금
변동
손상차손
(환입)
배당금
불균등증자
처분손익
기말평가액

동부철구(주)

6,829
-
(2,279)
(21)
-
-
-
-
4,529

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
-
-
14,778
(20)
(146)
-
-
-
14,612

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
8,030
-
(377)
262
(15)
(182)
-
(7)
7,711

(주)동부대우전자
19,665
-
(20,678)
1,303
(290)
-
-
-
-

부산정관에너지(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
34,524
-
(8,556)
1,524
(451)
(182)
-
(7)
26,852

②
제
64(전)기

(단위:백만원)

구 분
기초평가액
취득(처분)
지분법이익
(손실)
(부의)지분법
자본변동
이익잉여금
변동
손상차손
(환입)
배당금
불균등증자
처분손익
기말평가액

동부철구(주)

19,292
-
(8,894)
(30)
-
(556)
(2,983)
-
6,829

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
11,067
-
(11,105)
(69)
107
-
-
-
-

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
7,492
-
352
(127)
15
313
-
(15)
8,030

(주)동부대우전자
21,249
12,097
(14,440)
(3,104)
3,863
-
-
-
19,665

부산정관에너지(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
59,100
12,097
(34,087)
(3,330)
3,985
(243)
(2,983)
(15)
34,524

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

①
제
65(당) 기

(단위: 백만원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
당기순이익
(손실)
기타포괄손익
총포괄손익
관계기업에서 
수령한 배당금

동부철구(주)
2,072
9,018
-
637
-
(3,590)
(43)
(3,633)
-

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
146,579
370,352
189,389
246,218
474,812
53,933
(588)
53,346
-

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
54,301
62,351
39,391
25,907
72,711
(2,320)
141
(2,178)
-

(주)동부대우전자
447,928
305,100
570,412
111,881
1,549,745
(76,217)
(15,676)
(91,893)
-

부산정관에너지(주)
16,087
152,583
105,218
165,560
35,531
(10,523)
(28)
(10,550)
-

②
제
64(전)기

(단위: 백만원)

기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매 출
당기순이익
(손실)
기타포괄손익
총포괄손익
관계기업에서 
수령한 배당금

동부철구(주)
2,882
12,802
759
1,442
12,217
(10,131)
7,319
(2,812)
2,983

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
131,318
386,565
391,654
96,674
372,696
(68,001)
152
(67,849)
-

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
43,215
64,255
39,419
16,695
75,657
2,627
465
3,092
-

(주)동부대우전자
538,853
359,861
586,680
125,590
1,542,059
(18,247)
4,406
(13,841)
-

부산정관에너지(주)
13,350
150,994
90,527
165,289
33,621
(7,748)
(34)
(7,782)
-

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

①
제
65(당) 기

(단위: 백만원)

기업명
기말 
순자산 (a)(*1)
연결실체지분율 
(b)
순자산지분금액 
(a×b)
영업권
식별가능
무형자산
미반영손실
내부거래
손상차손
기타(*2)
장부금액

동부철구(주)
10,227
49.71%
5,084
-
-
-
-
(555)
-
4,529

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
58,908
24.80%
14,612
-
-
-
-
-
-
14,612

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
51,353
15.12%
7,765
4,355
67
-
-
(4,476)
-
7,711

(주)동부대우전자
18,792
20.53%
3,858
24,284
16
18,696
-
-
(46,854)
-

부산정관에너지(주)
(127,185)
24.32%
(30,932)
-
-
30,932
-
-
-
-

(*1)
연결실체와 회계정책을 일치시키기 위한 조정사항을 반영한 금액입니다

(*2)
연결실체와 회계정책을 일치시키기 위해 자산재평가 및 퇴직급여부채 등 조정사항을 반영한 금액입니다.

②
제
64(전) 기

(단위: 백만원)

기업명
기말 
순자산 (a)(*1)
연결실체지분율 
(b)
순자산지분금액 
(a×b)
영업권
식별가능
무형자산
미반영손실
내부거래
손상차손
기타(*2)
장부금액

동부철구(주)
14,856
49.71%
7,385
-
-
-
-
(556)
-
6,829

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
4,903
24.80%
1,216
3,148
-
4,985
(7,373)
(1,976)
-
-

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)
51,341
15.35%
7,881
4,355
88
-
-
(4,294)
-
8,030

(주)동부대우전자
112,008
20.53%
22,995
24,284
214
-
-
-
(27,828)
19,665

부산정관에너지(주)
(116,550)
24.32%
(28,345)
-
-
28,345
-
-
-
-

(*1)
연결실체와 회계정책을 일치시키기 위한 조정사항을 반영한 금액입니다

(*2)
연결실체와 회계정책을 일치시키기 위해 자산재평가 및 퇴직급여부채 등 조정사항을 반영한 금액입니다.

(5) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

(주)DB라이텍 (구.(주)동부라이텍)

7,711
7,711
8,030
8,030

(6)
지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

미반영손실
미반영기타자본
미반영손실
미반영기타자본

부산정관에너지(주)
(30,932)
-
(28,345)
-

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)

-
-
(4,985)
-

(주)동부대우전자

(12,142)
(6,553)
-
-

13. 유형자산 

(1)
당기말과 전기말 현재
유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
133,465
279,622
37,571
1,684,434
41,337
42,348
2,218,777

정부보조금
-
(198)
-
(2,389)
-
(204)
(2,791)

감가상각누계액
-
(128,516)
(28,629)
(1,265,531)
(32,191)
-
(1,454,867)

손상차손누계액
-
-
-
(194,479)
(3,384)
(7,689)
(205,552)

장부금액
133,465
150,908
8,942
222,035
5,762
34,455
555,567

② 제 64(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
133,465
275,573
36,026
1,630,540
41,451
50,562
2,167,617

정부보조금
-
(206)
-
(2,860)
(3)
-
(3,069)

감가상각누계액
-
(116,778)
(25,908)
(1,233,855)
(32,087)
-
(1,408,628)

손상차손누계액
-
-
-
(196,936)
(3,594)
(7,689)
(208,219)

장부금액
133,465
158,589
10,118
196,889
5,767
42,873
547,701

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기 초
133,465
158,589
10,118
196,889
5,767
42,873
547,701

취 득
-
-
-
-
3
75,888
75,891

처 분
-
(1,010)
-
(144)
(1)
(17)
(1,172)

감가상각
-
(12,107)
(2,721)
(47,049)
(1,722)
-
(63,599)

대 체
-
5,436
1,545
72,339
1,716
(84,085)
(3,049)

정부보조금
-
-
-
-
-
(204)
(204)

환산차이
-
-
-
-
(1)
-
(1)

기 말
133,465
150,908
8,942
222,035
5,762
34,455
555,567

② 제 64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기 초
133,375
170,933
12,739
167,707
4,745
43,640
533,139

취 득
90
4
-
-
3
92,158
92,255

처 분
-
(267)
-
(124)
-
-
(391)

감가상각
-
(12,081)
(2,690)
(52,368)
(1,776)
-
(68,915)

대 체
-
-
69
82,871
2,795
(86,433)
(698)

손 상
-
-
-
-
-
(7,689)
(7,689)

정부보조금
-
-
-
(1,197)
-
1,197
-

기 말
133,465
158,589
10,118
196,889
5,767
42,873
547,701

(3) 당기말과 전기말 현재 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제조원가
61,717
66,955

판매비와관리비
854
805

경상개발비및개발비
1,028
1,155

합 계
63,599
68,915

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,16 참조).

(5
) 당기 중 기계장치등과 관련한 건설중인자산 지출금액은 76,135
백만원(
전기

:

92,158
백만원
)입니다.

14. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가
32,226
93,592
54,268
180,086

정부보조금
-
(551)
-
(551)

감가상각누계액
(14,773)
(41,712)
(40,592)
(97,077)

손상차손누계액
(15,696)
(32,525)
(8,409)
(56,630)

장부금액
1,757
18,804
5,267
25,828

② 제 64(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가
32,079
87,575
51,523
171,177

정부보조금
-
(1,106)
(1)
(1,107)

감가상각누계액
(14,320)
(37,193)
(39,229)
(90,742)

손상차손누계액
(15,542)
(29,637)
(8,484)
(53,663)

장부금액
2,217
19,639
3,809
25,665

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

기 초
2,217
19,639
3,809
25,665

취 득
-
6,017
462
6,479

정부보조금
-
(16)
-
(16)

상 각
(453)
(4,207)
(2,035)
(6,695)

손상차손(*)
(154)
(2,629)
-
(2,783)

대 체
147
-
3,031
3,178

기 말
1,757
18,804
5,267
25,828

(*)
당기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

② 제 64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

기 초
2,843
24,812
6,543
34,198

취 득
-
5,952
-
5,952

처 분
(76)
-
-
(76)

정부보조금
-
(110)
-
(110)

상 각
(539)
(6,774)
(3,101)
(10,414)

손상차손(*)
(454)
(4,248)
(51)
(4,753)

대 체
443
7
418
868

기 말
2,217
19,639
3,809
25,665

(*)
전기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
은
다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제조원가
80
122

판매비와관리비
6,615
10,292

합 계
6,695
10,414

(4) 무형자산의 손상

당기 중 연결실체는 무형자산 중 회수가능가액이 없다고 평가되는 개별 자산들에 대하여
2,783백만원(전기: 4,753백만원)
을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(5) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 54,428백만원(전기: 53,738백만원)입니다. 

15. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재
담보제공자산
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD)

담보제공처
담보제공자산
담보설정액

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

Syndicate 대주단
(한국산업은행 외
8개 금융기관)
자기주식
-
18,250

관계기업투자주식
-
8,030

토지, 건물 및 기계장치
-
1,274,400

-
USD 180,000

한국산업은행 외
 4개 금융기관(*1)
토지,건물 및 기계장치
420,000
-

한국산업은행
수입신용장(L/C) 한도
USD 24,000
-

(주)KEB하나은행

농협은행(주)

(주)우리은행

단기금융자산(*2)
3,000
3,000

관계기업투자주식(*2,3,4)
105,968
94,900

(*1)
당기 중 신규 Syndicate대출(한국산업은행 외4개 금융기관)을 실행하여 기존 Syndicate대출금(한국산업은행 외 8개 금융기관)을 상환함에 따라 담보설정 구성내역이 변동하였습니다(주석 16, 21참조).

(*2)
관세등에 대한 납세담보와 관련하여 제공된 담보입니다(주석 21참조).

(*3)
연결실체가 보유한 (주)DB메탈 (구. (주)동부메탈) 주식은 (주)DB메탈의 '채권금융기관 공동관리절차(워크아웃)' 진행을 위한 채권단과의 경영정상화 계획, 약정 이행 등에 따라 담보로 제공되었습니다 (주석 33 참조).

(*4)
(주)부산정관에너지의 (주)우리은행 차입금에 대하여 연결실체가 보유한 (주)부산정관에너지 주식이 담보로 제공되었습니다.

16. 차
입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

유동성(단기)
일반차입금
11,286
15,253

유동성장기차입금
28,690
124,562

소 계
39,976
139,815

비유동성(장기)
장기차입금
315,596
282,487

합 계
355,572
422,302

(2)

당기말과 전기말 현재 일반차입금 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
차입처

이자율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

Usance 차입금
한국산업은행 등
0.9~2.74
11,286
15,253

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처
종 류

이자율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

한국산업은행 외
8개 금융기관
Syndicate대출(*)
-
-
343,635

한국수출입은행
Syndicate외화대출(*)
-
-
79,637

한국산업은행 외
4개 금융기관
Syndicate대출(*)
4.02
350,000
-

가감 : 현재가치할인차금
(5,714)
(16,223)

합 계
344,286
407,049

차감 : 유동성장기차입금 장부금액
(28,690)
(124,562)

차감잔액
315,596
282,487

(*)
당기 중 연결실체는 신규 Syndicate대출(한국산업은행 외4개 금융기관) 3,500억원을 실행하여 기존 Syndicate대출금(한국산업은행 외 8개 금융기관)인 원화차입금 3,436억원과 USD 63백만달러를 상환하였습니다(주석 21참조).

(4) 상기 차입금과 관련하여 유형자산을담보로 제공하고 있습니다.(주석 15 참조).

17. 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매입채무
33,883
44,199

기타지급채무
미지급금
31,604
53,950

미지급비용
3,427
4,480

합 계
35,031
58,430

장기기타지급채무
장기미지급금
3,595
3,603

예수보증금
3
3

합 계
3,598
3,606

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무 중 장기미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

정부보조금
3,595
3,603

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재
기타유동부채
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

선수금
8,898
5,151

예수금
3,483
2,478

선수수익
763
30

합 계
13,144
7,659

19
. 충당부채

(1)

당기말과 전기말 현재
충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

판매보증충당부채
5,348
5,775

소송충당부채
-
-

배출부채
604
2,229

합 계
5,952
8,004

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

판매보증
충당부채
소송
충당부채
배출부채(*)
합 계
판매보증
충당부채
소송충당부채
배출부채(*)
합 계

기 초
5,775
-
2,229
8,004
2,104
211
532
2,847

전 입
1,134
3,259
(1,625)
2,768
5,173
31
1,976
7,180

환 입
-
-
-
-
-
-
641
641

사 용
(1,561)
(3,259)
-
(4,820)
(1,502)
(242)
(920)
(2,664)

기 말
5,348
-
604
5,952
5,775
-
2,229
8,004

유 동
4,313
-
604
4,917
4,822
-
2,229
7,051

비유동
1,035
-
-
1,035
953
-
-
953

(*)
배출부채와 관련된 비용은 제조원가로 인식하고 있습니다.

(3) 배출부채

① 이행연도별 무상할당 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
2015년
2016년
2017년

무상할당 배출권
236,648
231,678
261,547

② 당기와 전기 중 배출권의 변동 내역
은
다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기 초
(117,208)
(53,564)

무상할당
261,547
231,678

조기 감축 인정 할당
132,945
-

매 입
-
14,950

사 용
(307,501)
(310,272)

기 말
(30,217)
(117,208)

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치
79,561
74,987

사외적립자산의 공정가치
(6,862)
(2,009)

순확정급여부채
72,699
72,978

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
74,987
65,329

당기근무원가
11,461
10,780

이자비용
2,102
1,748

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
255
1,484

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,159)
(882)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,522)
567

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(5,563)
(4,039)

전입에의한 효과
-
-

보고기간말 금액
79,561
74,987

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
2,009
2,136

이자수익
59
60

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(37)
(36)

사용자 기여금
5,000
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(169)
(151)

전입에의한 효과
-
-

보고기간말 금액
6,862
2,009

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기근무원가
11,461
10,780

순이자원가
2,043
1,689

확정기여형
935
1,055

총 비 용
14,439
13,524

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

금 액
구성비 (%)
금 액
구성비 (%)

현금 및 현금성자산
6,862
100%
2,009
100%

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

할인율
3.29%
2.92%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1%증가 / 감소
8.0%감소 / 9.1%증가

임금상승률
1%증가 / 감소
9.1%증가 / 8.1%감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,000백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
10년이상

급여지급액

6,541
7,223
25,068
55,711
179,161

확정급여채무의 가중평균만기는 8.79년입니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) Syndicate 대출

① 연결실체는 2017년 6월 8일 산업은행 외 4개 금융기관으로 구성된 대주단과 원화 3,500억원의 Syndicate 대출계약을 체결하였습니다.

② Syndicate 대출계약과 관련한 주요 재무약정

기 간
부채비율
Net Debt to EBITDA

매회계연도말
250%이하
2.5이하

(*) 상기 재무약정의 준수여부는 매 회계연도말의 별도재무제표에 의하여 산출합니다.

(2)

보고기간말 현재 연결실체
는 한국산업은행 등과 미화 35백만불의 수입유산스, 미화 48백만불의 선물환 약정을 체결하고 있습니다.

(3)
차입금 등과 관련하여 제공된 어음과 수표의 내용

구 분
제공처
매 수
내 용

어 음
새한종금
3
백지 3 매

수 표
새한종금
1
백지 1 매

연결실체는 과거 제일종합금융에 견질목적으로 제공되었던 백지수표 2매에 대하여 회수 절차가 진행 중입니다.

(4)
보고기간말 현재 파운드리 비메모리 반도체 제조 및 공급을 위하여 미국의 Texas Instruments Incorporated와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입계약과 관련하여 로열티를 지급하고 있습니다. 또한, 제품생산과 관련하여 영국의 ARM사와 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다.

(5)
연결실체는 보고기간말 현재 계약이행보증 등을 위해
서울보증보험으로부터 6,359백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 한국산업은행으로부터 18백만원의 수입화물선취 보증을 제공받고 있습니다.

(6
)

연결실체는 보고기간말 현재 관세 등에 대한 납세담보와 관련하여 NH농협은행으로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7)

연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 3건으로 소송가액은 7,036백만원입니다.
보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(8)
연결실체는 아남전자(주)와 아남건설(주)에 대한 지급보증과 관련하여 파산종합금융사인 새한종합금융(주)의 대위변제액과 이자액 등과 관련하여 추가적인 지급 의무가 발생할 수 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(9)

연결실체는 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 및 농어촌특별세 77,821백만원을 부
과받았습니다. 이에 연결실체는 행정소송을 진행중이며, 2
015년 4월 3일 서울고등법원에서2심을 승소하였고, 과세당국은 이에 상고하여 대법원에서 3심이 진행 예정입니다. 1심과 2심 승소판결 고려시 행정소송의 최종 결과는 낙관적으로 예측되며, 이에 따라 소송의 결과로 연결실체가 부담할 수 있는 의무에 대한 아무런 부채도 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

이와 관련하여 특수관계자인 (주) DB Inc. (구. (주)동부) 및 동부건설(주)로부터
83,709
백만원의 납세보증을 제공받고 있으며, (주)DB메탈 (구. (주)동부메탈)은 연대납세의무자로 지정되었습니다
(주석 27참조).

상기 과세당국의 부과처분은 2015년 4월 3일 서울고등법원의 결정에 의해 관련소송사건의 판결선고일까지 그 집행이 정지되었습니다. 

(10)
당기 중 연결실체는 서울세관으로부터 기업심사 결과 통지(경위: 2014년도 정기법인심사, 심사내용: 과세가격 등 통관적법성 적정 여부 등)를 받았으며, 과세전적부심 결과에 따라 7,247백만원의 세액을 납부하였습니다. 이에 대하여 연결실체는 이의신청 등 조세불복절차를 진행 중에 있으며 승소가능성이 매우 높을 것으로 예측됨에 따라 납부액을 기타비유동자산(비유동)으로 회계처리 하였습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
보통주
우선주

발행주식수(주)(*)
자본금
발행주식수(주)(*)
자본금

2016년 1월 1일
44,367,832
221,839
143,335
717

변동없음
-
-
-
-

2016년 12월 31일
44,367,832
221,839
143,335
717

2017년 1월 1일
44,367,832
221,839
143,335
717

변동없음
-
-
-
-

2017년 12월 31일
44,367,832
221,839
143,335
717

(*)연결실체가 발행할 주식의 총수는 보통주
150,000,000주
및 우선주
50,000,000주
이며, 1주당 액면금액은
5,000원
입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

주식발행초과금

127,328

127,328

23. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재
기타자본구성요소
의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타자본잉여금
764
764

자기주식(*)
(23,610)
(23,610)

자기주식처분손실
(38,737)
(38,737)

매도가능금융자산평가이익
407
281

해외사업환산차대
(446)
(102)

지분법자본변동
921
663

부의지분법자본변동
(11,666)
(12,935)

합 계
(72,367)
(73,676)

(*)

보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주 1,220,412
주와 우선주
10,131주

를 보유하고 있습니다.
이 중 보통주 1,147,769주가 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

24. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

이익잉여금
178,281
65,709

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제품 및 재공품의 변동
(10,654)
(9,917)

원재료 사용액
129,118
149,672

종업원급여
132,417
138,765

감가상각비
63,599
68,915

무형자산상각비
6,695
10,414

수선비
31,670
31,429

소모품비
18,188
18,879

전력비
36,443
36,256

지급수수료
55,046
54,350

외주가공비
26,100
48,161

기타비용
47,921
53,788

합 계
536,543
600,712

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

급 여
24,875
25,250

퇴직급여
2,513
2,714

복리후생비
3,601
3,168

소모품비
283
228

지급임차료
2,072
2,002

감가상각비
854
805

지급수수료
7,320
7,212

교육훈련비
428
535

판매보증충당부채전입액
1,134
5,173

무형자산상각비
6,615
10,292

경상개발비
54,428
53,738

기 타
6,249
6,465

합 계
110,372
117,582

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

이자수익 - 예적금
1,642
1,284

이자수익 - 매도가능금융자산
324
-

이자수익 - 대여금
-
214

이자수익 - 기타
8,454
153

외환차익
488
2,902

외화환산이익
-
252

파생상품평가이익
-
2,574

파생상품거래이익
12,764
-

합 계
23,672
7,379

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

이자비용 - 은행차입금
17,681
25,310

이자비용 - 현재가치 상각액
6,001
13,804

외환차손
388
899

외화환산손실
3,252
4,341

채무상환손실
13,536
-

합 계
40,858
44,354

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

배당금수익 - 매도가능금융자산
1
1

수입임대료
50
44

외환차익
3,975
10,078

외화환산이익
247
2,543

유형자산처분이익
318
244

무형자산처분이익
51
596

채무조정이익
-
1,268

매도가능금융자산처분이익
69
-

기타대손충당금환입액
216
-

잡이익
1,650
1,144

합 계
6,577
15,918

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

외환차손
9,214
10,372

외화환산손실
1,746
406

통화선도거래손실
-
317

매도가능금융자산처분손실
6
-

매도가능금융자산손상차손
981
3,263

유형자산처분손실
160
124

유형자산손상차손
-
7,689

무형자산손상차손
2,783
4,753

우발충당부채전입액
3,259
31

기부금
5
3

기타의대손상각비
105
2,299

잡손실
621
2,276

합 계
18,880
31,533

29. 법인세비용(수익)
및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
21,103
5,946

전기법인세에 대한 조정사항
(330)
-

이연법인세

일시적차이의 증감
(25,349)
(8,787)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(637)
(9)

법인세수익
(5,213)
(2,850)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이
는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

법인세비용차감전순이익
104,962
85,494

적용세율에 따른 법인세비용(*)
25,614
20,689

당기조정사항

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과
-
(15,857)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(7,599)
(4,157)

과거 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로인한 효과 등
(23,228)
(3,525)

법인세비용(수익)
(5,213)
(2,850)

(*)
당기 세무조정사항과 이월결손금을 공제한 후 과세표준에 적용한 가중평균적용세율은 24.2%(전기:24.2%)입니다.

(3) 당기 법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금은 없습니다.

(4) 이연법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금, 세액공제 또는 과거기간의 일시적차이로 인한 효익 금액은 23,229백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산/부채의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

이연법인세자산
46,839
13,026

이연법인세부채
(32,106)
(23,642)

이연법인세자산(부채)순액
14,733
(10,616)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

①
제
65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
당기변동
기 말
기 초
당기변동
기 말

토지재평가 등(반도체)
(94,945)
-
(94,945)
(22,977)
-
(22,977)

주식압축기장충당금
(4,696)
-
(4,696)
(1,137)
-
(1,137)

유형자산
47,276
13,123
60,399
11,441
3,175
14,616

대손충당금
1,175
(3)
1,172
284
-
284

충당부채
10,977
(1,071)
9,906
2,656
(259)
2,397

국고보조금
4,666
(2,019)
2,647
1,129
(489)
640

신디케이트론
12,764
(12,764)
-
3,089
(3,089)
-

관계기업투자
80,708
24,357
105,065
19,531
5,895
25,426

매도가능증권
21,014
(87)
20,927
5,085
(21)
5,064

퇴직급여
72,978
(279)
72,699
17,661
(68)
17,593

현재가치할인차금
(16,223)
10,509
(5,714)
(3,926)
2,543
(1,383)

기 타
(5,823)
5,495
(328)
-1,409
1,415
2,060

소 계
129,871
37,261
167,132
31,427
9,102
42,583

차감 : 실현가능성 없음
-
(106,249)
(106,249)
(48,063)
(22,267)
27,850

차감계
129,871
(68,988)
60,883
(16,636)
31,369
14,733

이월세액공제
6,020
(6,020)
-
6,020
(6,020)
-

합 계
135,891
(75,008)
60,883
(10,616)
25,349
14,733

② 제
64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
당기변동
기 말
기 초
당기변동
기 말

토지재평가 등
(139,524)
44,579
(94,945)
(33,765)
10,788
(22,977)

주식압축기장충당금
(4,660)
(36)
(4,696)
(1,128)
(9)
(1,137)

유형자산
46,178
1,098
47,276
11,175
266
11,441

대손충당금
2,101
(926)
1,175
508
(224)
284

충당부채
6,975
4,002
10,977
1,688
968
2,656

국고보조금
4,236
430
4,666
1,025
104
1,129

신디케이트론
15,152
(2,388)
12,764
3,667
(578)
3,089

관계기업투자
61,464
19,244
80,708
1,687
17,844
19,531

매도가능증권
14,319
6,695
21,014
3,465
1,620
5,085

퇴직급여
55,160
17,818
72,978
13,349
4,312
17,661

현재가치할인차금
(28,685)
12,462
(16,223)
(6,942)
3,016
(3,926)

기 타
5,994
(11,817)
(5,823)
3,431
(4,840)
(1,409)

소 계
38,710
91,161
129,871
(1,840)
33,267
31,427

차감 : 실현가능성 없음
-
-
-
(32,008)
(16,055)
(48,063)

차감계
38,710
91,161
129,871
(33,848)
17,212
(16,636)

이월결손금
236,854
(236,854)
-
14,445
(14,445)
-

이월세액공제
12,112
(6,092)
6,020
-
6,020
6,020

합 계
287,676
(151,785)
135,891
(19,403)
8,787
(10,616)

(7) 당기 중 자본에 직접 반영한 법인세효과
는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
기 초
당기발생
법인세효과
기 말

순확정급여부채의 재측정요소
(10,161)
3,389
(820)
(7,592)

매도가능증권평가이익
281
226
(100)
407

지분법자본변동
(12,272)
1,523
5
(10,744)

지분법이익잉여금변동
1,289
(450)
278
1,117

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이
등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

차감할 일시적 차이

관계기업투자
105,065
51,758

기타의일시적차이
10,018
74,072

합 계
115,083
125,830

30. 주당이익

당기와 전기의 주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

1) 가중평균유통보통주식수

①
제
65(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

기 초
1.1~12.31
44,367,832
365/365
44,367,832

자기주식
1.1~12.31
(1,220,412)
365/365
(1,220,412)

합 계

43,147,420

43,147,420

②
제
64(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

기 초
1.1~12.31
44,367,832
366/366
44,367,832

자기주식
1.1~12.31
(1,220,412)
366/366
(1,220,412)

합 계

43,147,420

43,147,420

2) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기순이익
110,175,088,512
88,344,017,895

우선주배당금
(44,574,600)
(13,840,200)

구형우선주 귀속잔여이익
(260,871,337)
(208,422,550)

보통주당기순이익
109,869,642,575
88,121,755,145

가중평균유통보통주식수
43,147,420
43,147,420

기본주당이익
2,546
2,042

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

가중평균유통보통주식수
43,147,420
43,147,420

희석성잠재적보통주

전환우선주
30,756
30,756

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
43,178,176
43,178,176

2) 희석주당이익

(단위:원,주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

보통주당기순이익
109,869,642,575
88,120,945,842

가산: 전환우선주 관련비용
13,807,416
13,840,200

희석주당순이익 산정을 위한 순이익
109,883,449,991
88,135,595,345

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균
유통보통주식수
43,178,176
43,178,176

희석주당이익
2,545
2,041

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기순이익
110,175
88,344

현금유출없는 비용등의 가산
152,032
194,431

퇴직급여
14,439
13,524

감가상각비
63,599
68,915

판매보증비
1,134
5,173

대손상각비
(48)
(26)

무형자산상각비
6,695
10,414

이자비용
23,682
39,114

외화환산손실
4,998
4,747

유형자산손상차손
-
7,689

무형자산손상차손
2,783
4,753

지분법손실
23,334
34,439

유형자산처분손실
160
124

소송충당부채전입액
3,259
31

수선비
-
275

지급수수료
17
-

기타의대손상각비
106
2,299

채무상환손실
13,536
-

배출원가
(1,625)
1,976

매도가능금융자산처분손실
6
-

매도가능금융자산손상차손
981
3,263

관계기업투자주식처분손실
7
15

관계기업투자주식손상차손
182
556

법인세수익
(5,213)
(2,850)

현금유입없는 수익등의 차감
(30,787)
(11,692)

재고자산평가손실 환입
(174)
(1,899)

외화환산이익
(735)
(2,795)

이자수익
(1,966)
(1,651)

지분법이익
(14,778)
(352)

배당금수익
(1)
(1)

유형자산처분이익
(318)
(244)

무형자산처분이익
(51)
(596)

관계기업투자주식손상차손환입
-
(313)

파생상품평가이익
-
(2,574)

파생상품거래이익
(12,764)
-

채무조정이익
-
(1,267)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(24,479)
(2,245)

매출채권의 감소(증가)
22,872
(15,700)

기타수취채권의 증가
1,569
3,923

재고자산의 증가
1,499
9,014

기타유동자산의 증가
(7,257)
(170)

매입채무의 증가(감소)
(10,137)
(332)

기타지급채무의 증가(감소)
(22,812)
4,451

기타유동부채의 증가
5,485
3,834

장기기타지급채무의 증가
(8)
(52)

퇴직금의 지급
(6,038)
(4,700)

사외적립자산의 감소
(4,832)
151

충당부채의 감소
(4,820)
(2,664)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
206,941
268,838

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(3,389)
(1,205)

건설중인 자산의 본계정 대체
84,068
86,158

매출채권의 제각
-
216

장기차입금의 유동성대체
29,166
-

32
. 영업부문

(1) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있습니다. 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있으며, 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
매출액

제 65(당) 기
제 64(전) 기

한 국
210,356
394,111

중 국
200,125
141,604

대 만
48,529
40,723

미 국
70,243
62,742

싱가포르
49,351
51,606

홍 콩
34,047
35,219

일 본
46,965
42,731

기 타
20,122
4,404

합 계
679,738
773,140

(3)
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
매출액

제 65(당) 기
제 64(전) 기

외부고객 1
77,136
142,611

33. 특수관계자와의 거래

(1) 지배종속관계

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 회사의 종속기업에는 DB HITEK USA, INC. 가 있습니다

. 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

DB HITEK USA, INC.
100
100

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말
비 고

관계기업
DB라이텍(주)
(구. 동부라이텍(주))
DB라이텍(주)
(구. 동부라이텍(주))

동부대우전자(주)
동부대우전자(주)

기타
특수관계자
(주)DB inc.
(구. (주)동부)
(주)DB inc.
(구. (주)동부)
회사의 주주사

DB 손해보험(주)
(구. 동부화재해상보험(주))
DB 손해보험(주)
(구. 동부화재해상보험(주))
(*)

DB 생명보험(주)
(구. 동부생명보험(주))
DB 생명보험(주)
(구. 동부생명보험(주))

동부월드(주)
동부월드(주)

(*)
회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 개인에 의하여 지배 또는 공동지배되는 회사입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 채권

(단위:백만원)

구 분
회사명
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매출채권
대여금
기타 채권
매출채권
대여금
기타채권

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
-
2,250
30
-
2,450
-

동부대우전자(주)
-
17,000
110
-
-
-

합 계
-
19,250
140
-
2,450
-

② 채무

(단위:백만원)

구 분
회사명
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

차입금
미지급금
미지급비용
차입금
미지급금
미지급비용

기 타
(주)DB inc.
(구.(주)동부)
-
3,658
-
-
3,758
-

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))
-
37
-
28,558
-
84

DB생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))
-
-
-
4,396
-
13

합 계
-
3,695
-
32,954
3,758
97

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
회사명
기타매출 등
지급수수료 등

제 65(당) 기
제 64(전) 기
제 65(당) 기
제 64(전) 기

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
72
215
100
676

동부대우전자(주)
192
-
-
-

기 타

(주)DB inc.
(구.(주)동부)

-
-
11,465
10,357

DB 손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
3,197
3,476

DB 생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
112
271

(주)동부월드
-
-
80
145

합 계
264
215
14,954
14,925

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

급 여
11,835
10,463

퇴직급여
807
556

상기의 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대 여
회 수
차 입
상 환

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
-
200
-
-
-

동부대우전자(주)
20,000
3,000
-
-
-

기 타

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
-
28,558
-

DB 생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
-
4,396
-

② 제 64(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대 여
회 수
차 입
상 환

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
-
950
-
-
-

동부대우전자(주)
-
-
-
-
12,097

기 타

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
-
5,186
-

DB 생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
-
796
-

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

관계기업
부산정관에너지(주)
부산정관에너지(주) 주식
-
94,900
(주)우리은행 등

관계기업
(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
(주)DB메탈 주식
-
11,068
(주)KEB하나은행등

(8)
당기말 현재 (주)DB inc.(구.(주)동부) 로부터 납세보증을 제공받고있으며, (주)DB메탈(구. (주)동부메탈)은 연대납세의무자로 지정되었습니다(주
석21참조).

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통하여 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 수행하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의통화로는 유로, 일본 엔 등이 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체의 외환위험 관리는 Hedge Policy에 의해서 이루어지고 있으며, Hegde Policy는환관리 철학 및 전략, Exposure의 개념, Hedge 기간, Hedge 비율의 산정 등을 규정하고 있습니다.

연결실체는 Matching을 통한 Exposure 축소 및 Leading & Lagging을 우선적으로 실행하여 외환위험을 축소하고, 잔여 Exposure에 대해서는 Hedge Policy에 따라 선물환 등 파생상품을 통하여 Hedge를 하고 있습니다. 또한, 투기적 목적의 외환관리는엄격히 금하고 있습니다.

환율변동과 연관성이 높은 요인들(Risk Index, 내재변동성, Market View)을 고려하여 Hedge 비율을 산정하고 있으며, 매월 연결실체는 환 Exposure 변동사항 및 Hedge결과를 점검하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/USD
8,055
(8,055)
(1,269)
1,269

원/엔
(622)
622
(840)
840

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD, 십만JPY)

외화자산
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 22,629
24,245
USD 6,027
7,284

JPY 38
36
JPY 58
60

소계
24,281
소계
7,344

매출채권
USD 66,342
71,079
USD 62,872
75,981

기타수취채권
USD 40
43
USD 45
54

장기금융자산
USD 66
70
USD 65
79

외화자산계
USD 89,077
95,437
USD 69,009
83,398

JPY 38
36
JPY 58
60

(단위:백만원, 천USD, 천EUR, 십만JPY)

외화부채
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

매입채무
USD 4,000
4,286
USD 3,780
4,569

JPY 571
542
JPY 953
988

소 계
4,828
소 계
5,557

단기차입금
USD 5,310
5,689
USD 7,326
8,854

JPY 5,897
5,597
JPY 6,172
6,399

소 계
11,286
소 계
15,253

기타지급채무
USD 4,585
4,913
USD 5,284
6,385

EUR 3
4
EUR 3
4

JPY 124
118
JPY 1,032
1,070

소 계
5,035
소 계
7,459

장기차입금
-
-
USD 63,118
76,278

외화부채계
USD 13,895
14,888
USD 79,508
96,086

EUR 3
4
EUR 3
4

JPY 6,592
6,257
JPY 8,157
8,457

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 

연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
3,613
(3,613)
4,381
(4,381)

이자수익
583
(583)
1,295
(1,295)

③ 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 연결실체의 출자지분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

비상장주식
7,891
8,647

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 출자지분의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

비상장주식
2,367
(2,367)
2,594
(2,594)

2) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다.

전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다(주석7 참조).

(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

현금및현금성자산
107,495
115,580

단기금융자산
27,260
23,703

매출채권
85,706
110,260

기타수취채권
52,099
36,804

장기금융자산
78
87

장기기타수취채권
2,079
1,240

합 계
274,717
287,674

매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

담보거래처
무담보거래처
담보거래처
무담보거래처

매출채권
1,889
83,817
3,519
106,741

기타수취채권
-
52,099
-
36,804

장기기타수취채권
-
2,079
-
1,240

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모와 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금 총액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금
134,754
139,282

1년 이내 만기도래하는 차입금(*)
40,452
134,123

(*)
상기 1년 이내 만기도래하는 차입금에는 단기차입금 중 신디케이트론 자구이행에 따른 추정 자산 매각대금을 포함하지 아니하였습니다.

한편, 보고기간말 현재 차입금등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
장기차입금
일반차입금
장기미지급금
금융보증계약
총합계

~3개월
-
7,945
-
-
7,945

~12개월
29,166
3,341
-
-
32,507

~24개월
58,332
-
-
-
58,332

24개월 초과
262,502
-
-
-
262,502

합 계 (*)
350,000
11,286
-
-
361,286

(*)
상기 금액은 채무의 원금과 보고기간말 시점의 이자율을 적용하여 산정한 이자 해당액을 포함합니다. 또한, 상기 12개월 이내 만기도래하는 차입금 중 신디케이트론 자구이행에 따라 상환하는 차입금은 원래의 상환스케줄에 따라 상환계획을 표시하였습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

부채 (A)
538,153
644,871

자본 (B)
455,798
341,917

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)
134,754
139,282

차입금 (D)
355,572
422,302

부채비율 (A/B)
118%
189%

순차입금비율 (D-C)/B
48%
83%

35. 재
무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
파생상품부채
합계

당기초
15,254
124,562
282,487
12,764
435,067

현금흐름
(3,491)
(129,526)
47,227
-
(85,790)

이자비용(평가및거래손익)
-
4,964
1,036
(12,764)
(6,764)

외환차이
(477)
-
-
-
(477)

채무상환손실
-
-
13,536
-
13,536

유동성대체
-
28,690
(28,690)
-
-

당기말
11,286
28,690
315,596
-
355,572

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제65기 2017년 12월 31일 현재

제64기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

자 산

I. 유동자산

348,507,960,574

364,126,851,707

현금및현금성자산
4,5,6
102,087,609,915

110,782,463,392

단기금융자산
4,6,15
27,259,605,734

23,702,614,434

매출채권
4,7,34
85,709,471,969

110,259,609,625

기타수취채권
4,7,34
52,347,600,226

36,804,228,538

재고자산
10
75,018,890,438

76,344,777,763

기타유동자산
11
6,084,782,292

6,233,157,955

II. 비유동자산

629,067,093,063

642,244,024,298

장기금융자산
4,6
8,000,000

8,500,000

장기기타수취채권
4,7
2,037,987,413

1,188,263,164

매도가능금융자산
4,9
7,891,319,441

8,646,759,933

종속기업및관계기업투자
12,15
15,753,007,630

59,046,976,737

유형자산
13,15
555,556,192,198

547,687,839,505

무형자산
14
25,827,934,295

25,664,845,445

기타비유동자산
11
7,259,314,697

839,514

이연법인세자산
29
14,733,337,389

-

자 산 총 계

977,575,053,637

1,006,370,876,005

부 채

I. 유동부채

143,100,665,484

271,946,014,625

매입채무
4,17,34
31,644,708,253

41,718,639,931

단기차입금
4,16,21,34,35
11,286,143,187

15,253,525,225

유동성장기차입금
4,16,21,34,35
28,689,828,733

124,561,869,720

기타지급채무
4,17,34
35,150,345,711

58,632,919,951

기타금융부채
4,8,16,21
-

12,764,108,505

당기법인세부채

18,273,706,906

4,311,661,301

기타유동부채
18
13,139,000,489

7,652,168,087

충당부채
19
4,916,932,205

7,051,121,905

II. 비유동부채

392,927,579,423

369,974,408,469

장기차입금
4,16,21,34,35
315,595,985,458

282,487,036,992

장기기타지급채무
4,17
3,597,980,663

3,606,161,293

순확정급여부채
20
72,698,726,424

72,978,046,145

이연법인세부채
29
-

9,950,317,334

장기충당부채
19
1,034,886,878

952,846,705

부 채 총 계

536,028,244,907

641,920,423,094

자 본

I. 자본금
1,22
222,555,835,000

222,555,835,000

II. 주식발행초과금
22
127,328,276,294

127,328,276,294

III. 기타자본구성요소
15,23
(61,176,928,408)

(61,302,544,056)

IV. 이익잉여금
24
152,839,625,844

75,868,885,673

자 본 총 계

441,546,808,730

364,450,452,911

부채와자본총계

977,575,053,637

1,006,370,876,005

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 매출액
32,33
679,737,743,507
773,140,180,180

II. 매출원가
25
426,170,592,097
483,129,939,120

III. 매출총이익

253,567,151,410
290,010,241,060

판매비와관리비
25,26
111,213,462,035
118,222,593,159

IV. 영업이익

142,353,689,375
171,787,647,901

관계기업투자손상차손환입
12
-
537,975,000

관계기업투자손상차손
12
43,293,969,107
37,583,186,144

금융수익
27,33
23,671,405,902
7,378,104,516

금융비용
27,33
40,858,438,935
44,353,563,966

기타영업외수익
28
6,577,381,531
18,900,118,134

기타영업외비용
28
18,879,262,375
31,533,191,460

V. 법인세비용차감전순이익

69,570,806,391
85,133,903,981

법인세수익
29
(4,830,925,892)
(2,868,454,930)

VI. 당기순이익

74,401,732,283
88,002,358,911

VII. 주당이익
30

기본주당순이익

1,719
2,034

희석주당순이익

1,718
2,033

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과
목

주 석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 당기순이익

74,401,732,283
88,002,358,911

II. 기타포괄손익

2,694,623,536
(1,214,857,804)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,569,007,888
(1,205,244,772)

순확정급여부채의 재측정요소
20
2,569,007,888
(1,205,244,772)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

125,615,648
(9,613,032)

매도가능금융자산평가이익(손실)
9
125,615,648
(9,613,032)

III. 총포괄이익

77,096,355,819
86,787,501,107

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
결손금
총계

2016.1.1(전기초)

222,555,835,000
127,328,276,294
(61,292,931,024)
(10,928,228,466)
277,662,951,804

총포괄손익

매도가능증권평가
9
-
-
(9,613,032)
-
(9,613,032)

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
(1,205,244,772)
(1,205,244,772)

전기순이익

-
-
-
88,002,358,911
88,002,358,911

총포괄손익 계

-
-
(9,613,032)
86,797,114,139
86,787,501,107

2016.12.31(전기말)

222,555,835,000
127,328,276,294
(61,302,544,056)
75,868,885,673
364,450,452,911

2017.1.1(당기초)

222,555,835,000
127,328,276,294
(61,302,544,056)
75,868,885,673
364,450,452,911

총포괄손익

매도가능증권평가
9
-
-
125,615,648
-
125,615,648

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
2,569,007,888
2,569,007,888

당기순이익

-
-
-
74,401,732,283
74,401,732,283

총포괄손익 계

-
-
125,615,648
76,970,740,171
77,096,355,819

2017.12.31(당기말)

222,555,835,000
127,328,276,294
(61,176,928,408)
152,839,625,844
441,546,808,730

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과
목

주석
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

182,314,045,055

247,018,873,062

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
31
206,061,611,932

267,544,732,910

이자의 수취

1,781,409,287

1,539,498,986

이자의 지급

(18,718,874,691)

(23,633,334,704)

배당금의 수취

1,063,150

2,983,663,150

법인세의 환급

(6,811,164,623)

(1,415,687,280)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(102,051,297,673)

(121,028,467,674)

단기금융자산의 증가

(101,366,081,432)

(105,762,714,407)

단기금융자산의 감소

97,809,090,132

86,676,529,429

단기대여금의 증가

(20,000,000,000)

-

단기대여금의 감소

3,200,000,000

950,000,000

매도가능금융자산의 취득

(3,672,420,000)

-

매도가능금융자산의 처분

3,592,320,580

-

종속기업및관계기업투자의 취득

-

(12,096,768,000)

유형자산의 취득

(75,888,127,049)

(92,252,155,503)

유형자산의 처분

1,330,558,600

510,355,250

무형자산의 취득

(6,478,116,870)

(5,952,362,032)

무형자산의 처분

50,600,000

671,792,000

장기금융상품의 감소

500,000

-

장기대여금의 증가

-

(62,000,000)

장기대여금의 감소

30,000,000

31,000,000

보증금의 증가

(1,010,576,153)

(6,300,240,899)

보증금의 감소

130,851,904

12,448,148,318

국고보조금 수취

220,102,615

109,948,170

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(85,716,615,887)

(118,529,941,086)

단기차입금의 증가

43,181,645,575

46,703,287,654

장기차입금의 증가

343,297,584,100

(36,959,295,246)

단기차입금의 상환

(46,672,333,234)

-

유동성장기부채의 상환

(129,526,359,401)

(128,273,933,494)

장기차입금의 상환

(295,997,152,927)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가

(5,453,868,505)

7,460,464,302

V. 기초의 현금및현금성자산

5

110,782,463,392

104,789,975,572

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,240,984,972)

(1,467,976,482)

VII. 기말의 현금및현금성자산
5

102,087,609,915

110,782,463,392

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금 처분계산서

제65기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제64기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 DB하이텍
(단위 : 원)

과목
제 65 (당) 기
제 64 (전) 기

미처분이익잉여금

152,839,625,844

75,868,885,673

전기이월미처분이익잉여금

75,868,885,673

(10,928,228,466)

순확정급여부채의 재측정요소
2,569,007,888

(1,205,244,772)

당기순이익
74,401,732,283

88,002,358,911

이익잉여금처분액

(12,060,048,440)

-

이익준비금

1,096,368,040

배당금

10,963,680,400

차기이월미처리이익잉여금

140,779,577,404

75,868,885,673

주석

제65기 2017년 12월 31일 현재

제64기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 DB하이텍

1. 회사의 개요

주식회사 DB하이텍(이하 "회사")은 1953년에 "한국농약주식회사"로 농약제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 동부화학(주), 동부한농종묘(주), 동부일렉트로닉스(주) 등을 인수 및 합병하고, 금속재료사업을 (주)DB메탈(구.(주)동부메탈)로, 농업기반사업을 (주)동부한농으로 분사시키는 등 사업다변화 과정을 거쳐 현재는 비메모리반도체의 파운드리와 비메모리반도체의 조립 및 판매를 목적으로 하는 종합반도체사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 

회사의 상호는 (주)한농, 동부한농화학(주), (주)동부한농 및 (주)동부하이텍을 거쳐 현재의 (주)DB하이텍으로 변경되었습니다.

회사는 1975년 12월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 5,000원의 보통주식 44,367,832주 및 우선주식 143,335주입니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 보고기간말 현재 717백만원의 우선주자본금을 포함하여 222,556백만원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구
분

소유주식수(주)(*)
지분율

(주) DB Inc.(구. (주)동부)
5,512,783
12.39%

자기주식
1,230,543
2.76%

김준기 외
2,679,866
6.02%

DB생명보험 (구. 동부생명보험(주)) 외
456,594
1.03%

기 타
34,631,381
77.80%

합 계
44,511,167
100.00%

(*) 보통주와 우선주를 합산한 주식수입니다.

회사의 우선주는 무의결권부 조건이었으나 정관 제5조의 3 에 의거 회사 보유 143,335주 의 우선주 중 자기주식 10,131주를 제외한 133,204 주는 의결권이 부활되었으며 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있습니다. 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

기명식 우선주 1
금전배당인 경우 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 되는 우선주

기명식 우선주 2
액면금액을 기준으로 연 9% 이상 12% 이내에서 우선 배당하며 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주로 전환되는 우선주. 다만 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 기간이 연장됨.

회사는
정관에 따라 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 및 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있는 바, 보고기간말 현재 이에 따라 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.

또한, 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 회사의 임직원에게 관계법령이 허용하는 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있는 바, 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사의 재무제표는
2018년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며,

2018년 3월 23일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
-

공정가치로 측정되는 파생상품
-

공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

-

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석
4: 금융상품의 공정가치
-

주석 19 및 21: 충당부채와 우발부채무 
-

주석 20: 확정급여채무의 측정 
-

주석 29: 이연법인세자산의 인식 

② 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 범주별 금융상
품

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 회사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 35에 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 회사는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(
1)
종속기업, 관계기업 및
공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 원가는 월별 총평균법, 원재료 및 저장품의 원가는 이동평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

(4) 비파생금융자산

1)
분류 및 측정
비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산,대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다. 

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로
손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속 기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수(년)

건물
25 ~ 40

구축물
20

기계장치
5 ~ 11

기타의유형자산
5 ~ 6

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 

① 산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각하고 있습니다.

② 개발비

연구관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현
 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,
 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수(3년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

④ 기타의무형자산
기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채

① 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여 

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권
'온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 부채로 분류되는 우선주에 대한 이자, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

① 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

② 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(21) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 주당이익 
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(23) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)와 기업계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)이 적용됩니다. 당기말 현재 회사는 새로운 기준서 도입으로 예상되는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

상기 기업회계기준서 제1109호(금융상품)와 기업계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 포함하여 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
 
1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체합니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 동 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범주를 삭제하였습니다. 또한, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 269,451백만원, 매도가능금융자산 7,891백만원을 보유하고 있습니다.
 
재무적 영향의 분석 결과 회사는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산에 대한 회계처리에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 대여금 및 수취채권 중 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되어 있고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 금융자산이 아닌 항목의 경우 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 공정가치 측정 금융자산의 비중이 증가될 것으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 회사는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 및 출자금을보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 7,881백만원이며, 출자금의 공정가치는 10백만원입니다.
 
기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 회사는 해당 지분증권은 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도재분류되지 않을 것입니다. 
따라서, 기 인식하였던 손상차손누계액 21,340백만원을 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류할 예정입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상 요구사항을 적용하는 자산의 손상차손 변동액이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.
 
그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

회사는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환 거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설 약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.
 
회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 결과적으로 회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호(수익) 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산 정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 
 
동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 
- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 
회사가 생산하고 있는 제품은 특성상 다른 고객에게 판매하는 등의 대체 용도가 불가능하며, 공정 단계별 거래가액 기준 지급청구권이 존재합니다. 따라서 회사는 투입법을 적용하여 총 생산기간 동안 진행률을 측정하여 수익 인식 예정입니다..
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 이익잉여금이 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호(리스)

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 회사는
기업회계기준서 제1116호(리스)의
소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변
하게 될 것이며,
금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

회사는 기업회계기준서
제1116호(리스)
의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 제 65(당) 기 말
① 금융자산

(단위:백만원)

재무상태표상 자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
102,088
-
102,088

단기금융자산
27,260
-
27,260

매출채권
85,709
-
85,709

기타수취채권
52,348
-
52,348

장기금융자산
8
-
8

장기기타수취채권
2,038
-
2,038

매도가능금융자산
-
7,891
7,891

합 계
269,451
7,891
277,342

② 금융부채

(단위:백만원)

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
31,645
31,645

단기차입금
-
39,976
39,976

기타지급채무
-
35,150
35,150

기타금융부채
-
-
-

장기차입금
-
315,596
315,596

장기기타지급채무
-
3,598
3,598

합 계
-
425,965
425,965

1) 제 64(전) 기 말
① 금융자산

(단위:백만원)

재무상태표상 자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
110,782
-
110,782

단기금융자산
23,703
-
23,703

매출채권
110,260
-
110,260

기타수취채권
36,804
-
36,804

장기금융자산
9
-
9

장기기타수취채권
1,188
-
1,188

매도가능금융자산
-
8,647
8,647

합 계
282,746
8,647
291,393

② 금융부채

(단위:백만원)

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
41,719
41,719

단기차입금
-
139,815
139,815

기타지급채무
-
58,633
58,633

기타금융부채
12,764
-
12,764

장기차입금
-
282,487
282,487

장기기타지급채무
-
3,606
3,606

합 계
12,764
526,260
539,024

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)
126
(9)

배당수익
1
2,984

처분손익
(6)
-

손상(당기손익)
(981)
(3,263)

소 계
(860)
(288)

대여금 및 수취채권

손상/환입 (당기손익)
(58)
(2,273)

이자수익
1,965
1,650

외환차손익
(4,960)
1,243

외회환산손익
(4,985)
1,018

소 계
(8,038)
1,638

당기손익인금융자산:

거래손익 (당기손익)
-
(317)

소 계
-
(317)

당기손익인금융부채

평가손익(당기손익)
-
2,574

거래손익(당기손익)
12,764
-

소 계
12,764
2,574

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(23,682)
(39,114)

외환차손익
7,786
466

외환환산손익
722
(2,969)

채무조정손익
-
1,268

채무상환손익
(13,536)
-

소 계
(28,710)
(40,349)

합 계
(24,844)
(36,742)

(3) 금융상품의 공정가치측정

① 경영진은 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 재무제표에상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 

회사는 시장성 없는 매도가능지분증권 및 주식전환선택권에 대해서 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 매도가능지분증권에 대해서는 시장접근법에 의해 공정가치를 산출하였으며, 주식전환선택권에 대해서는 옵션평가모형에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

③ 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정
다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치.단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3
유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

수준1
수준2
수준3
합계
수준1
수준2
수준3
합계

자 산

매도가능금융자산
-
-
7,654
7,654
-
-
8,409
8,409

부 채

기타금융부채
-
-
-
-
-
-
12,764
12,764

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다. 

① 금융자산

(단위:백만원)

구 분
매도가능금융자산

제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
8,409
11,681

취득금액
-
-

기타포괄손익인식액
226
(9)

당기손익인식액(*)
(981)
(3,263)

기말금액
7,654
8,409

미실현손익
226
(9)

(*) 당기 중 인식한 매도가능증권(동부월드(주))의 손상차손 981백만원입니다.

② 금
융부채

(단위:백만원)

구 분
주식전환선택권

제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
12,764
15,338

당기손익인식액
(12,764)
(2,574)

기말금액
-
12,764

미실현손익
-
2,574

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

금융자산

매도가능금융자산(*)
-
2,296
-
(2,296)

(*) 매도가능금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5
. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

은행예금 및 보유현금
23,217
6,700

단기은행예치금
78,871
104,082

합 계
102,088
110,782

6. 사용이 제한된 현금성자산 등

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
종 류
예입처
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말
제한사유

현금및현금성자산
보통예금
(주)우리은행 외
1,408
336
국책과제

단기금융자산
보통예금
(주)DB저축은행
(구. (주)동부저축은행)
260
703
사내복지기금

정기예금
(주)농협은행
3,000
3,000
관세지급보증

장기금융자산
당좌개설보증금
(주)우리은행 외
8
9
당좌개설보증금

합 계
4,676
4,048

7
. 매
출채권 및 장ㆍ단기기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
85,713
(4)
85,709
110,312
(52)
110,260

기타수취채권
54,435
(2,087)
52,348
39,287
(2,483)
36,804

장기기타수취채권
2,038
-
2,038
2,638
(1,450)
1,188

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타수취채권
미수금
32,901
34,340

미수수익
197
14

단기대여금
19,250
2,450

합계
52,348
36,804

장기기타수취채권
장기대여금
45
75

보증금
1,993
1,113

합계
2,038
1,188

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석
내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권

연체되지 않은 채권
81,044
52,348
2,038
104,913
36,804
1,188

연체되었으나 손상되지않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하
4,198
-
-
4,471
-
-

만기 경과 후 4~6개월
467
-
-
497
-
-

만기 경과 후 7~12개월
-
-
-
379
-
-

손상채권
4
2,087
-
52
2,483
1,450

합계
85,713
54,435
2,038
110,312
39,287
2,638

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기
기타수취채권

기초금액
52
2,483
1,450
294
1,199
581

대손상각비
(48)
(111)
-
-
1,284
1,014

대손충당금환입
-
-
-
(26)
-
-

채권제각
-
(285)
(1,450)
(216)
-
-

기 타
-
-
-
-
-
(145)

보고기간말 금액
4
2,087
-
52
2,483
1,450

8. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

주식전환선택권
-
12,764

(2) 당기말과 전기말 현재 주식전환선택권 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

계약처
-
Syndicate대출 대주단

만기일
-
주식전환청구일 30일 이전부터 해당 주식전환청구일까지

행사가능금액
-
42,327백만원

파생상품평가이익(손실)
-
2,574백만원

상기 주식전환선택권은 Syndicate대출 대주단에게 부여된 것으로 당기 중 Syndicate대출 전액 상환되었습니다(주석16,21참조).

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
8,647
11,919

취 득
3,672
-

처 분
(3,672)
-

손 상(*)
(981)
(3,263)

자본으로 재분류된 이익(손실)

225
(9)

보고기간말 금액
7,891
8,647

(*) 당기 중 (주)동부월드의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

시장성 없는 지분증권
7,891
8,647

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 (*)
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

(주)매일경제TV
200
200

기 타
38
38

합 계
238
238

(*)
상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제 품
1,867
-
1,867
2,889
(20)
2,869

재공품
38,928
(1,089)
37,839
41,248
(1,124)
40,124

원재료
31,696
(40)
31,656
29,177
(92)
29,085

저장품
3,473
(651)
2,822
4,641
(717)
3,924

미착품
835
-
835
343
-
343

합 계
76,799
(1,780)
75,019
78,298
(1,953)
76,345

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

재고자산평가손실(환입)
(173)
(1,899)

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재
기타유동자산 및 기타비유동자산 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타유동자산
선급금
454
445

선급비용
5,631
5,788

합 계
6,085
6,233

기타비유동자산
장기선급비용
7,259
1

12. 종속기업 및 관계기업 투자 

(1)
당기말과 전기말 현재
종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
종 목
소재국가
결산월
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
DB HITEK USA, INC.
미국
12월
100.00
1,213
100.00
1,213

관계기업
동부철구(주)
한국
12월
49.71
6,829
49.71
6,829

(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
한국
12월
24.80
-
24.80
-

(주)DB라이텍(*1,2,4)
(구. (주)동부라이텍)
한국
12월
15.12
7,711
15.35
8,030

(주)동부대우전자(*3)
한국
12월
20.53
-
20.53
42,975

부산정관에너지(주)(*5)
한국
12월
24.32
-
24.32
-

소 계

14,540

57,834

합 계

15,753

59,047

(*1)

의결권 있는 지분율은 20%미만이지만, 피투자회사의 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)

보고기간말
현재 활성시
장에서 거래되는 공정가치는
7,711
백만원(전기:8,030백만원)
입
니다.

(*3)
지분율은 의결권이 없는 우선주를 포함하여 산출하였으며, 당기 추가 손상을 인식하였습니다. 보고기간 말 현재 재무적 투자자는 동반매각권리를 행사하여 (주)동부대우전자주식에 대한 지분매각을 진행하였으며, 2018년 2월 9일 (주)동부대우전자가 발행하는 신주와 구주 전부를 매각하는 계약을 체결하였습니다.

(*4)

당기 중 불균등증자로 전기말 대비 지분율이 0.2% 하락하였습니다.

(*5)

부산정관에너지(주)의 차입금과 관련하여 부산정관에너지(주)의 채권자에게 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15, 33 참조).

(2)
당기와 전기 중
종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초장부가액
59,047
83,995

취 득
-
12,097

손상(*)
(43,294)
(37,583)

환입
-
538

기말장부가액
15,753
59,047

(*)

당기 중 (주)동부대우전자과 DB라이텍(주)(구.동부라이텍(주))의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산 

(1)
당기말과 전기말 현재
유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
133,465
279,622
37,571
1,684,434
40,587
42,348
2,218,027

정부보조금
-
(198)
-
(2,389)
-
(204)
(2,791)

감가상각누계액
-
(128,516)
(28,629)
(1,265,531)
(31,452)
-
(1,454,128)

손상차손누계액
-
-
-
(194,479)
(3,384)
(7,689)
(205,552)

장부금액
133,465
150,908
8,942
222,035
5,751
34,455
555,556

② 제 64(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
133,465
275,573
36,026
1,630,540
40,608
50,562
2,166,774

정부보조금
-
(206)
-
(2,860)
(3)
-
(3,069)

감가상각누계액
-
(116,778)
(25,908)
(1,233,855)
(31,257)
-
(1,407,798)

손상차손누계액
-
-
-
(196,936)
(3,594)
(7,689)
(208,219)

장부금액
133,465
158,589
10,118
196,889
5,754
42,873
547,688

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기 초
133,465
158,589
10,118
196,889
5,754
42,873
547,688

취 득
-
-
-
-
-
75,888
75,888

처 분
-
(1,010)
-
(144)
(1)
(17)
(1,172)

감가상각
-
(12,107)
(2,721)
(47,049)
(1,718)
-
(63,595)

대 체
-
5,436
1,545
72,339
1,716
(84,085)
(3,049)

정부보조금
-
-
-
-
-
(204)
(204)

기 말
133,465
150,908
8,942
222,035
5,751
34,455
555,556

② 제 64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기 초
133,375
170,933
12,739
167,707
4,718
43,640
533,112

취 득
90
4
-
-
-
92,158
92,252

처 분
-
(267)
-
(124)
-
-
(391)

감가상각
-
(12,081)
(2,690)
(52,368)
(1,759)
-
(68,898)

대 체
-
-
69
82,871
2,795
(86,433)
(698)

손 상
-
-
-
-
-
(7,689)
(7,689)

정부보조금
-
-
-
(1,197)
-
1,197
-

기 말
133,465
158,589
10,118
196,889
5,754
42,873
547,688

(3) 당기말과 전기말 현재 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제조원가
61,717
66,955

판매비와관리비
850
788

경상개발비 및 개발비
1,028
1,155

합 계
63,595
68,898

(4) 보고기간말 현재 회사의 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 16 참조).

(5)

당기 중 기계장치등과 관련한 건설중인자산 지출금액은 76,135
백만원(
전기

:

92,158
백만원
)입니다.

14. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가
32,226
93,592
54,268
180,086

정부보조금
-
(551)
-
(551)

감가상각누계액
(14,773)
(41,712)
(40,592)
(97,077)

손상차손누계액
(15,696)
(32,525)
(8,409)
(56,630)

장부금액
1,757
18,804
5,267
25,828

② 제 64(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가
32,079
87,575
51,523
171,177

정부보조금
-
(1,106)
(1)
(1,107)

감가상각누계액
(14,320)
(37,193)
(39,229)
(90,742)

손상차손누계액
(15,542)
(29,637)
(8,484)
(53,663)

장부금액
2,217
19,639
3,809
25,665

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

기 초
2,217
19,639
3,809
25,665

취 득
-
6,017
462
6,479

정부보조금
-
(16)
-
(16)

상각
(453)
(4,207)
(2,035)
(6,695)

손상차손(*)
(154)
(2,629)
-
(2,783)

대 체
147
-
3,031
3,178

기 말
1,757
18,804
5,267
25,828

(*)
당기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

② 제 64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

기 초
2,843
24,812
6,543
34,198

취 득
-
5,952
-
5,952

처 분
(76)
-
-
(76)

정부보조금
-
(110)
-
(110)

상 각
(539)
(6,774)
(3,101)
(10,414)

손상차손(*)
(454)
(4,248)
(51)
(4,753)

대 체
443
7
418
868

기 말
2,217
19,639
3,809
25,665

(*)
전기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
은
다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제조원가
80
122

판매비와관리비
6,615
10,292

합 계
6,695
10,414

(4) 무형자산의 손상

당기 중 회사는 무형자산 중 회수가능가액이 없다고 평가되는 개별 자산들에 대하여
2,783백만원(전기: 4,753백만원)
을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(5) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 54,428백만원(전기: 53,738백만원)입니다.

15. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재
담보제공자산
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD)

담보제공처
담보제공자산
담보설정액

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

Syndicate 대주단
(한국산업은행 외
8개 금융기관)
자기주식
-
18,250

관계기업투자주식
-
8,030

토지, 건물 및 기계장치
-
1,274,400

-
USD 180,000

한국산업은행 외
 4개 금융기관(*1)
토지,건물 및 기계장치
420,000
-

한국산업은행
수입신용장(L/C) 한도
USD 24,000
-

우리은행,농협은행
단기금융자산(*2)
3,000
3,000

관계기업투자주식(*3,4)
105,968
94,900

(*1)
당기 중 신규 Syndicate대출(한국산업은행 외4개 금융기관)을 실행하여 기존 Syndicate대출금(한국산업은행 외 8개 금융기관)을 상환함에 따라 담보설정 구성내역이 변동하였습니다(주석 16, 21참조).

(*2)
관세등에 대한 납세담보와 관련하여 제공된 담보입니다(주석 21참조).

(*3)
회사가 보유한 (주)DB 메탈 (구. (주)동부메탈) 주식은 (주)DB메탈의 '채권금융기관 공동관리절차(워크아웃)' 진행을 위한 채권단과의 경영정상화 계획, 약정 이행 등에 따라 담보로 제공되었습니다 (주석 33 참조).

(*4)
(주)부산정관에너지의 (주)우리은행 차입금에 대하여 회사가 보유한 (주)부산정관에너지 주식이 담보로 제공되었습니다.

16. 차
입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

유동성(단기)
일반단기차입금
11,286
15,253

유동성장기차입금
28,690
124,562

소 계
39,976
139,815

비유동성(장기)
장기차입금
315,596
282,487

합 계
355,572
422,302

(2)

당기말과 전기말 현재 일반차입금 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
차입처

이자율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

Usance 차입금
한국산업은행 등
0.9 ~ 2.74
11,286
15,253

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처
종 류

이자율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

한국산업은행 외
8개 금융기관
Syndicate대출(*)
-
-
343,635

한국수출입은행
Syndicate외화대출(*)
-
-
79,637

한국산업은행 외
4개 금융기관
Syndicate대출(*)
4.02
350,000
-

가감 : 현재가치할인차금
(5,714)
(16,223)

합 계
344,286
407,049

차감 : 유동성장기차입금 장부금액
(28,690)
(124,562)

차감잔액
315,596
282,487

(*) 당기 중 회사는 신규 Syndicate대출(한국산업은행 외4개 금융기관) 3,500억원을 실행하여 기존 Syndicate대출금(한국산업은행 외 8개 금융기관)인 원화차입금 3,436억원과 USD 63백만달러를 상환하였습니다(주석 21참조).

(4) 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석15참조)

17. 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매입채무
31,645
41,719

기타지급채무
미지급금
31,783
54,219

미지급비용
3,367
4,414

합 계
35,150
58,633

장기기타지급채무
장기미지급금
3,595
3,603

예수보증금
3
3

합 계
3,598
3,606

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무 중 장기미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역
금 액

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

정부보조금
3,595
3,603

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재
기타유동부채
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

선수금
8,898
5,151

예수금
3,478
2,471

선수수익
763
30

합 계
13,139
7,652

19
. 충당부채

(1)

당기말과 전기말 현재
충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

판매보증충당부채
5,348
5,775

소송충당부채
-
-

배출부채
604
2,229

합 계
5,952
8,004

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

판매보증
충당부채
소송
충당부채
배출부채
합 계
판매보증
충당부채
소송
충당부채
배출부채
합 계

기 초
5,775
-
2,229
8,004
2,104
211
532
2,847

전 입
1,134
3,259
(1,625)
2,768
5,173
31
1,976
7,180

대 체
-
-
-
-
-
-
641
641

사 용
(1,561)
(3,259)
-
(4,820)
(1,502)
(242)
(920)
(2,664)

기 말
5,348
-
604
5,952
5,775
-
2,229
8,004

유 동
4,313
-
604
4,917
4,822
-
2,229
7,051

비유동
1,035
-
-
1,035
953
-
-
953

(3) 배출부채

① 이행연도별 무상할당 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
2015년
2016년
2017년

무상할당 배출권
236,648
231,678
261,547

② 당기와 전기 중 배출권의 변동 내역
은
다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기 초
(117,208)
(53,564)

무상할당
261,547
231,678

조기감축 인정 할당
132,945
-

매 입
-
14,950

사 용
(307,501)
(310,272)

기 말
(30,217)
(117,208)

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치
79,561
74,987

사외적립자산의 공정가치
(6,862)
(2,009)

순확정급여부채
72,699
72,978

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
74,987
65,329

당기근무원가
11,461
10,780

이자비용
2,102
1,748

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
255
1,484

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,159)
(882)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,522)
567

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(5,563)
(4,039)

전입에의한 효과
-
-

보고기간말 금액
79,561
74,987

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

기초금액
2,009
2,136

이자수익
59
60

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(37)
(36)

사용자 기여금
5,000
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(169)
(151)

보고기간말 금액
6,862
2,009

(4) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

당기근무원가
11,461
10,780

순이자원가
2,043
1,689

확정기여형
935
1,055

총 비 용
14,439
13,524

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

금 액
구성비 (%)
금 액
구성비 (%)

현금 및 현금성자산
6,862
100%
2,009
100%

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

할인율
3.29%
2.92%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1%증가 / 감소
8.0%감소 / 9.1%증가

임금상승률
1%증가 / 감소
9.1%증가 / 8.1%감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 회사는기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2018년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,000백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
10년이상

급여지급액

6,541
7,223
25,068
55,711
179,161

확정급여채무의 가중평균만기는 8.79년입니다. 

21. 우발채무와 약정사항

(1) Syndicate 대출

① 회사는 2017년 6월 8일 산업은행 외 4개 금융기관으로 구성된 대주단과 원화 3,500억원의 Syndicate 대출계약을 체결하였습니다.

② Syndicate 대출계약과 관련한 주요 재무약정

기 간
부채비율
Net Debt to EBITDA

매회계연도말
250%이하
2.5이하

(*) 상기 재무약정의 준수여부는 매 회계연도말의 별도재무제표에 의하여 산출합니다.

(2)

보고기간말 현재 회사
는 한국산업은행 등과 미화 35백만불의 수입유산스, 미화 48백만불의 선물환 약정을 체결하고 있습니다.

(3)
차입금 등과 관련하여 제공된 어음과 수표의 내용

구 분
제공처
매 수
내 용

어 음
새한종금
3
백지 3 매

수 표
새한종금
1
백지 1 매

회사는 과거 제일종합금융에 견질목적으로 제공되었던 백지수표 2매에 대하여 회수 절차가 진행 중입니다.

(4)
보고기간말 현재 파운드리 비메모리 반도체 제조 및 공급을 위하여 미국의 Texas Instruments Incorporated와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입계약과 관련하여 로열티를 지급하고 있습니다. 또한, 제품생산과 관련하여 영국의 ARM사와 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다.

(5)
회사는 보고기간말 현재 계약이행보증 등을 위해
서울보증보험으로부터 6,359백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한,

한국산업은행 등으로부터 18백만원의 수입화물선취 보증을 제공받고 있습니다.

(6
)

회사는 보고기간말 현재 관세 등에 대한 납세담보와 관련하여 NH농협은행으로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7)

회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 3건으로 소송가액은 7,036백만원입니다.
보고기간말 현재 회사의 경영진은 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(8)
회사는 아남전자(주)와 아남건설(주)에 대한 지급보증과 관련하여 파산종합금융사인 새한종합금융(주)의 대위변제액과 이자액 등과 관련하여 추가적인 지급 의무가 발생할 수 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(9)

회사는 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 및 농어촌특별세 77,821백만원을 부
과받았습니다. 이에 회사는 행정소송을 진행중이며, 2
015년 4월 3일 서울고등법원에서2심을 승소하였고, 과세당국은 이에 상고하여 대법원에서 3심이 진행 예정입니다. 1심과 2심 승소판결 고려시 행정소송의 최종 결과는 낙관적으로 예측되며, 이에 따라 소송의 결과로 회사가 부담할 수 있는 의무에 대한 아무런 부채도 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

이와 관련하여 특수관계자인 (주) DB Inc. (구. (주)동부) 및 동부건설(주)로부터
83,709
백만원의 납세보증을 제공받고 있으며, (주)DB 메탈 (구. (주)동부메탈)은 연대납세의무자로 지정되었습니다
(주석 27참조).

상기 과세당국의 부과처분은 2015년 4월 3일 서울고등법원의 결정에 의해 관련소송사건의 판결선고일까지 그 집행이 정지되었습니다. 

(10)
당기 중 회사는 서울세관으로부터 기업심사 결과 통지(경위: 2014년도 정기 법인심사, 심사내용: 과세가격 등 통관적법성 적정 여부 등)를 받았으며, 과세전적부심 결과에 따라 7,247백만원의 세액을 납부하였습니다. 이에 대하여 회사는 이의신청 등 조세불복절차를 진행 중에 있으며 승소가능성이 매우 높을 것으로 예측됨에 따라 납부액을 기타비유동자산(비유동)으로 회계처리 하였습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내
역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
보통주
우선주

발행주식수(주)(*)
자본금
발행주식수(주)(*)
자본금

2016년 1월 1일
44,367,832
221,839
143,335
717

변동없음
-
-
-
-

2016년 12월 31일
44,367,832
221,839
143,335
717

2017년 1월 1일
44,367,832
221,839
143,335
717

변동없음
-
-
-
-

2017년 12월 31일
44,367,832
221,839
143,335
717

(*)회사가 발행할 주식의 총수는 보통주
150,000,000주
및 우선주
50,000,000주
이며, 1주당 액면금액은
5,000원
입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

주식발행초과금

127,328

127,328

23. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재
기타자본구성요소
의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

기타자본잉여금
764
764

자기주식(*)
(23,610)
(23,610)

자기주식처분손실
(38,737)
(38,737)

매도가능증권평가이익
407
281

합 계
(61,176)
(61,302)

(*)

보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 1,220,412
주와 우선주
10,131주

를 보유하고 있습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

이익잉여금
152,840
75,869

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처리될 예정입니다.
(전기 처리 확정일: 2017년 3월 24일)

(단위:백만원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

I. 미처분이익잉여금

152,840

75,869

전기이월미처분이익잉여금(결손금)
75,869

(10,928)

당기순이익
74,402

88,002

순확정급여부채의 재측정요소
2,569

(1,205)

II. 합 계

152,840

75,869

III. 이익잉여금처분액

12,060

-

이익준비금
1,096

-

배당금
10,964

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

140,780

75,869

(3) 배
당금

당기중 보통주와 우선주에 대한 배당금 지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구분
보통주
1우선주
2우선주(*)

액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

발행주식수
44,367,832
112,316
31,019

자기주식수
(1,220,412)
(9,868)
(263)

배당받을주식수
43,147,420
102,448
30,756

주당배당금(원)
250
300
450

배당률(액면가액 기준)
5%
6%
9%

배당(예정)액
10,787
31
146

(*) 2우선주에 대한 배당(예정)액은 2007년 이후의 누적효과와 보통주 전환에 따른 배당금이 반영되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

제품 및 재공품의 변동
(10,654)
(9,917)

원재료 사용액
129,118
149,672

종업원급여
131,160
137,535

감가상각비
63,595
68,898

무형자산상각비
6,695
10,414

수선비
31,670
31,428

소모품비
18,180
18,870

전력비
36,443
36,256

지급수수료
57,990
57,086

외주가공비
26,100
48,161

기타비용
47,087
52,950

합 계
537,384
601,353

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

급 여
23,618
24,020

퇴직급여
2,513
2,714

복리후생비
3,355
2,870

소모품비
275
219

지급임차료
1,840
1,771

감가상각비
850
788

지급수수료
10,263
9,948

교육훈련비
428
535

판매보증충당부채전입액
1,134
5,173

무형자산상각비
6,615
10,292

경상개발비
54,428
53,738

기 타
5,894
6,155

합 계
111,213
118,223

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

이자수익 - 예적금
1,641
1,283

이자수익 - 대여금
324
214

이자수익 - 기타
-
153

외환차익
8,454
2,902

외화환산이익
488
252

파생상품평가이익
-
2,574

파생상품거래이익
12,764
-

합 계
23,671
7,378

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

이자비용 - 은행차입금
17,681
25,310

이자비용 - 현재가치 상각액
6,001
13,804

외환차손
388
899

외화환산손실
3,252
4,341

채무상환손실
13,536
-

합 계
40,858
44,354

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

배당금수익 - 매도가능금융자산
1
2,984

수입임대료
50
44

외환차익
3,975
10,078

외화환산이익
247
2,544

유형자산처분이익
318
244

무형자산처분이익
51
596

채무조정이익
-
1,268

매도가능금융자산처분이익
70
-

기타대손충당금환입액
217
-

잡이익
1,648
1,142

합 계
6,577
18,900

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

외환차손
9,214
10,372

외화환산손실
1,746
406

통화선도거래손실
-
317

매도가능금융자산처분손실
6
-

매도가능금융자산손상차손
981
3,263

유형자산처분손실
160
124

유형자산손상차손
-
7,689

무형자산손상차손
2,783
4,753

우발충당부채전입액
3,259
31

기부금
4
3

기타의대손상각비
106
2,299

잡손실
620
2,276

합 계
18,879
31,533

29. 법인세비용(수익)
및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 의 주요 구성내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
21,103
5,945

전기법인세에 대한 조정사항
(330)
-

이연법인세

일시적차이의 증감
(24,684)
(8,813)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(920)
-

법인세수익
(4,831)
(2,868)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이
는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

법인세비용차감전계속사업손익
69,571
85,134

적용세율에 따른 법인세비용(*)
25,614
20,602

당기조정사항

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과
-
(15,857)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(7,599)
(4,157)

과거 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 등
(22,846)
(3,456)

법인세비용(수익)
(4,831)
(2,868)

(*)
당기 세무조정사항과 이월결손금을 공제한 후 과세표준에 적용한 가중평균적용세율은 24.2%(전기:24.2%)입니다.

(3) 당기 법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금은 없습니다.

(4) 이연법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금, 세액공제 또는 과거기간의 일시적차이로 인한 효익 금액은 22,846백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산/부채의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

이연법인세자산
46,839
13,026

이연법인세부채
(32,106)
(22,976)

이연법인세자산(부채)순액
14,733
(9,950)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위:백만원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

토지재평가 등(반도체)
(94,945)
-
(94,945)
(22,977)
-
(22,977)

주식압축기장충당금
(4,696)
-
(4,696)
(1,137)
-
(1,137)

유형자산
47,276
13,123
60,399
11,441
3,175
14,616

대손충당금
1,175
(3)
1,172
284
-
284

충당부채
10,977
(1,071)
9,906
2,656
(259)
2,397

국고보조금
4,666
(2,019)
2,647
1,129
(489)
640

신디케이트론
12,764
(12,764)
-
3,089
(3,089)
-

종속기업및관계기업투자
61,772
43,293
105,065
14,949
10,477
25,426

매도가능증권
21,013
(86)
20,927
5,085
(21)
5,064

퇴직급여
72,978
(279)
72,699
17,661
(68)
17,593

현재가치할인차금
(16,223)
10,509
(5,714)
(3,926)
2,543
(1,383)

기타
(5,823)
5,495
(328)
(1,408)
1,331
(77)

소 계
110,934
56,198
167,132
26,846
13,600
40,446

차감 : 실현가능성 없음
-

(106,249)

(106,249)
(42,816)
17,103
(25,713)

차감계
110,934
(50,051)
60,883
(15,970)
30,703
14,733

이월세액공제
6,020
(6,020)
-
6,020
(6,020)
-

합 계
116,954
(56,071)
60,883
(9,950)
24,683
14,733

② 제 64(전) 기

(단위:백만원)

구 분
누적일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

토지재평가 등(반도체)
(139,524)
44,579
(94,945)
(33,765)
10,788
(22,977)

주식압축기장충당금
(4,660)
(36)
(4,696)
(1,128)
(9)
(1,137)

유형자산
46,178
1,098
47,276
11,175
266
11,441

대손충당금
2,101
(926)
1,175
508
(224)
284

충당부채
6,975
4,002
10,977
1,688
968
2,656

국고보조금
4,236
430
4,666
1,025
104
1,129

신디케이트론
15,152
(2,388)
12,764
3,667
(578)
3,089

종속기업및관계기업투자
34,645
27,127
61,772
(175)
15,124
14,949

매도가능증권
14,319
6,694
21,013
3,465
1,620
5,085

퇴직급여
55,160
17,818
72,978
13,349
4,312
17,661

현재가치할인차금
(28,685)
12,462
(16,223)
(6,942)
3,016
(3,926)

기타
6,155
(11,978)
(5,823)
1,489
(2,897)
(1,408)

소 계
12,052
98,882
110,934
(5,644)
32,490
26,846

차감 : 실현가능성 없음
-
-
-
(27,564)
(15,252)
(42,816)

차감계
12,052
98,882
110,934
(33,208)
17,238
(15,970)

이월결손금
195,036
(195,036)
-
14,445
(14,445)
-

이월세액공제
12,112
(6,092)
6,020
-
6,020
6,020

합 계
219,200
(102,246)
116,954
(18,763)
8,813
(9,950)

(7)
당기 중 자본에 직접 반영한 법인세효과
는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기 초
당기발생
법인세효과
기 말

순확정급여부채의 재측정요소
(10,161)
3,389
(820)
(7,592)

매도가능증권평가이익
281
226
(100)
407

합 계
(9,880)
3,615
(920)
(7,185)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이
등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

차감할 일시적 차이

종속기업및관계기업투자
105,066
32,821

기타의일시적차이
1,183
74,072

합 계
106,249
106,893

30. 주당이익

당기와 전기의 주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

1) 가중평균유통보통주식수

① 제 65(당) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

기 초
1.1 ~ 12.31
44,367,832
365/365
44,367,832

자기주식
1.1 ~ 12.31
(1,220,412)
365/365
(1,220,412)

합 계

43,147,420

43,147,420

② 제 64(전) 기

구 분
기 간
발행보통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

기 초
1.1 ~ 12.31
44,367,832
366/366
44,367,832

자기주식
1.1 ~ 12.31
(1,220,412)
366/366
(1,220,412)

합 계

43,147,420

43,147,420

2) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기순이익
74,401,732,283
88,002,358,911

우선주배당금
(44,574,600)
(13,840,200)

구형우선주잔여귀속이익
(176,133,303)
(208,422,550)

보통주당기순이익
74,181,024,380
87,780,096,161

가중평균유통보통주식수
43,147,420
43,147,420

기본주당이익
1,719
2,034

(2) 희석주당이익

1) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

가중평균유통보통주식수
43,147,420
43,147,420

희석성잠재적보통주

전환우선주
30,756
30,756

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
43,178,176
43,178,176

2) 희석주당이익

(단위:원,주)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

보통주당기순이익
74,181,024,380
87,780,096,161

가산: 전환우선주 관련비용
13,807,416
13,840,200

희석주당순이익 산정을 위한 순이익
74,194,831,796
87,793,936,361

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균
유통보통주식수
43,178,176
43,178,176

희석주당이익
1,718
2,033

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
제 65(당) 기
제 64(전) 기

당기순이익
74,402
88,002

현금유출없는 비용등의 가산
172,181
196,970

퇴직급여
14,439
13,524

감가상각비
63,595
68,898

판매보증비
1,134
5,173

대손상각비
(48)
(26)

기타의대손상각비
106
2,299

무형자산상각비
6,695
10,414

이자비용
23,682
39,114

외화환산손실
4,998
4,747

유형자산손상차손
-
7,689

무형자산손상차손
2,783
4,753

유형자산처분손실
160
124

소송충당부채전입액
3,259
31

배출원가
(1,625)
1,976

수선비
-
276

지급수수료
17
-

매도가능금융자산처분손실
6
-

매도가능금융자산손상차손
981
3,263

관계기업투자주식손상차손
43,294
37,583

채무상환손실
13,536
-

법인세수익
(4,831)
(2,868)

현금유입없는 수익등의 차감
(16,007)
(14,549)

재고자산평가손실 환입
(173)
(1,899)

외화환산이익
(735)
(2,796)

이자수익
(1,965)
(1,650)

배당금수익
(1)
(2,984)

유형자산처분이익
(318)
(244)

무형자산처분이익
(51)
(596)

관계기업투자주식손상차손환입
-
(538)

파생상품평가이익
-
(2,574)

파생상품거래이익
(12,764)
-

채무조정이익
-
(1,268)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(24,514)
(2,878)

매출채권의 감소(증가)
22,867
(16,069)

기타수취채권의 증가
1,321
3,923

재고자산의 증가
1,499
9,014

기타유동자산의 증가
(7,257)
(170)

매입채무의 증가(감소)
(9,829)
(870)

기타지급채무의 증가(감소)
(22,904)
4,725

기타유동부채의 증가
5,487
3,834

장기기타지급채무의 증가
(8)
(52)

퇴직금의 지급
(6,038)
(4,700)

사외적립자산의 감소
(4,832)
151

충당부채의 감소
(4,820)
(2,664)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
206,062
267,545

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

건설중인 자산의 본계정 대체
84,068
86,158

차입금 유동성대체
29,166
-

32
. 영업부문

(1) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있으며, 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
매출액

제 65(당) 기
제 64(전) 기

한 국
210,356
394,111

중 국
200,125
141,604

대 만
48,529
40,723

미 국
70,243
62,742

싱가포르
49,351
51,606

홍 콩
34,047
35,219

일 본
46,965
42,731

기 타
20,122
4,404

합 계
679,738
773,140

(3)
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
매출액

제 65(당) 기
제 64(전) 기

외부고객 1
77,136
142,611

33. 특수관계자와의 거래

(1) 지배종속관계

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 회사의 종속기업에는 DB HITEK USA, INC. 가 있습니다

. 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

.

회사명
지분율(%)

제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

DB HITEK USA, INC.
100
100

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말
비 고

관계기업
DB 라이텍(주)
(구. 동부라이텍(주))
DB 라이텍(주)
(구. 동부라이텍(주))

동부대우전자(주)
동부대우전자(주)

기타
특수관계자
(주) DB Inc. 
(구. (주)동부)
(주) DB Inc. 
(구. (주)동부)
회사의 주주사

DB 손해보험(주)
(구. 동부화재해상보험(주))
DB 손해보험(주)
(구. 동부화재해상보험(주))
(*)

DB 생명보험(주)
(구. 동부생명보험(주))
DB 생명보험(주)
(구. 동부생명보험(주))

동부월드(주)
동부월드(주)

(*)
회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 개인에 의하여 지배 또는 공동지배되는 회사입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 채권

(단위:백만원)

구 분
회사명
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

매출채권
대여금
기타 채권
매출채권
대여금
기타채권

종속기업
DB HITEK USA Inc.
-
-
266
-
2,450
-

관계기업
DB 라이텍(주)
(구. 동부라이텍(주))
-
2,250
30
-
2,450
-

동부대우전자(주)
-
17,000
110
-
-
-

합계
-
19,250
406
-
2,450
-

② 채무

(단위:백만원)

구 분
회사명
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

차입금
미지급금
미지급비용
차입금
미지급금
미지급비용

종속기업
DB HITEK USA, INC.
-
168
-
-
246
-

기 타

(주)DB inc.
(구.(주)동부)

-
3,658
-
-
3,758
-

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
37
-
28,558
-
84

DB생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
-
4,396
-
13

합 계
-
3,863
-
32,954
4,004
97

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
회사명
기타매출 등
지급수수료 등

제 65(당) 기
제 64(전) 기
제 65(당) 기
제 64(전) 기

종속기업
DB HITEK USA, INC.
-
-
3,169
3,370

관계기업

DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))

72
215
100
676

동부대우전자(주)

192
-
-
-

기 타

(주)DB inc.
(구.(주)동부)

-
-
11,465
10,357

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
3,197
3,476

DB생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
112
271

(주)동부월드
-
-
80
145

합 계
264
215
18,123
18,295

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

급 여
11,835
10,463

퇴직급여
807
556

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대 여
회 수
차 입
상 환

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
-
200
-
-
-

동부대우전자(주)
20,000
3,000
-
-
-

기 타

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
-
28,558
-

DB 생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
-
4,396
-

② 제 64(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대 여
회 수
차 입
상 환

관계기업
DB라이텍(주)
(구.동부라이텍(주))
-
950
-
-
-

동부대우전자(주)
-
-
-
-
12,097

기 타

DB손해보험(주)
(구.동부화재해상보험(주))

-
-
-
5,186
-

DB 생명보험(주)
(구.동부생명보험(주))

-
-
-
796
-

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

관계기업
부산정관에너지(주)
부산정관에너지(주) 주식
-
94,900
(주)우리은행 등

관계기업
(주)DB메탈
(구. (주)동부메탈)
(주)DB메탈 주식
-
11,068
(주)KEB하나은행 등

(8)
당기말 현재 (주)DB inc. 로부터 납세보증을 제공받고있으며, (주)DB메탈(구. (주)동부메탈)은 연대납세의무자로 지정되었습니다(주
석21참조).

34. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통하여 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 수행하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의통화로는 유로, 일본 엔 등이 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 외환위험 관리는 Hedge Policy에 의해서 이루어지고 있으며, Hegde Policy는환관리 철학 및 전략, Exposure의 개념, Hedge 기간, Hedge 비율의 산정 등을 규정하고 있습니다.

회사는 Matching을 통한 Exposure 축소 및 Leading & Lagging을 우선적으로 실행하여 외환위험을 축소하고, 잔여 Exposure에 대해서는 Hedge Policy에 따라 선물환 등 파생상품을 통하여 Hedge를 하고 있습니다. 또한, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

환율변동과 연관성이 높은 요인들(Risk Index, 내재변동성, Market View)을 고려하여 Hedge 비율을 산정하고 있으며, 매월 회사는 환 Exposure 변동사항 및 Hedge결과를 점검하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/USD
7,740
(7,740)
(1,755)
1,755

원/엔
(622)
622
(840)
840

(*)
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD, 십만JPY))

외화자산
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 17,582
18,838
USD 2,057
2,486

JPY 38
36
JPY 58
60

소 계
18,874
소 계
2,546

매출채권
USD 66,346
71,083
USD 62,872
75,981

기타수취채권
USD 234
251
USD 2
2

외화자산계
USD 84,162
90,172
USD 64,931
78,469

JPY 38
36
JPY 58
60

(단위:백만원, 천USD, 천EUR, 십만JPY)

외화부채
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

매입채무
USD 1,911
2,048
USD 3,780
4,569

JPY 571
542
JPY 953
988

소 계
2,590
소 계
5,557

단기차입금
USD 5,310
5,689
USD 7,326
8,854

JPY 5,897
5,597
JPY 6,172
6,400

소 계
11,286
소 계
15,254

기타지급채무
USD 4,696
5,032
USD 5,229
6,319

EUR 3
4
EUR 3
4

JPY 124
118
JPY 1,032
1,070

소 계
5,154
소 계
7,393

장기차입금
-
-
USD 63,118
76,278

외화부채계
USD 11,917
12,769
USD 79,453
96,020

EUR 3
4
EUR 3
4

JPY 6,592
6,257
JPY 8,157
8,458

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
3,613
(3,613)
4,381
(4,381)

이자수익
583
(583)
1,295
(1,295)

③ 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 회사의 출자지분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

비상장주식
7,891
8,647

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 출자지분의 주가가 30%변동시 주가변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기
제 64(전) 기

30% 상승시
30% 하락시
30% 상승시
30% 하락시

비상장주식
2,367
(2,367)
2,594
(2,594)

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다.

전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S&P A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다(주석7 참조).

(단위:백만원)

재무상태표상 자산
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

현금및현금성자산
102,088
110,782

단기금융자산
27,260
23,703

매출채권
85,709
110,260

기타수취채권
52,348
36,804

장기금융자산
8
9

장기기타수취채권
2,038
1,188

합 계
269,451
282,746

매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

담보거래처
무담보거래처
담보거래처
무담보거래처

매출채권
1,889
83,820
3,519
106,741

기타수취채권
-
52,348
-
36,804

장기기타수취채권
-
2,038
-
1,188

3) 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모와 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금 총액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금
129,347
134,485

1년 이내 만기도래하는 차입금
40,452
134,123

한편, 보고기간말 현재 차입금등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
장기차입금
일반차입금
총합계

~3개월
-
7,945
7,945

~12개월
29,166
3,341
32,507

~24개월
58,332
-
58,332

24개월 초과
262,502
-
262,502

합계(*)
350,000
11,286
361,286

(*)
상기 금액은 채무의 원금만을 표시하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 65(당) 기 말
제 64(전) 기 말

부채 (A)
536,028
641,920

자본 (B)
441,547
364,450

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)
129,347
134,485

차입금 (D)
355,572
422,302

부채비율 (A/B)
121%
176%

순차입금비율 (D-C)/B
51%
79%

35. 재무활
동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
파생상품부채
합 계

당기초
15,254
124,562
282,487
12,764
435,067

현금흐름
(3,491)
(129,526)
47,227
-
(85,790)

이자비용(평가및거래손익)
-
4,964
1,036
(12,764)
(6,764)

외환차이
(477)
-
-
-
(477)

채무상환손실
-
-
13,536
-
13,536

유동성대체
-
28,690
(28,690)
-
-

당분기말
11,286
28,690
315,596
-
355,572

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 이익잉여금처분계산서(안) 참조

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최 창 식
1954.01.06
사내이사
-
이사회

구 교 형
1956.06.25
사내이사
-

김 형 준
1953.02.14
사외이사
-
사외이사추천위

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

최창식
(現)DB하이텍 대표이사
서울대 재료공학 학.석사
노스캐롤라이나대 전자공학 박사
(前)삼성전자 System LSI 제조센터장
-

구교형
(現)DB하이텍 CFO
서울대 무역학과
(前)삼성물산 상사부문 상무
-

김형준
(現)서울대학교 명예교수
(前)한국재료학회 회장
-

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김형준
1953.02.14
사외이사
-
사외이사추천위

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

김형준
(現)서울대학교 명예교수
(前)한국재료학회 회장
-

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5( 3 )
5( 3 )

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.