SK증권 — 주주총회소집공고 (20180305)
제출인: SK증권

주주총회소집공고
2.7
SK증권

주주총회소집공고

2018년 3월 5일

회 사 명 :
SK증권주식회사

대 표 이 사 :
김신

본 점 소 재 지 :
서울시 영등포구 국제금융로8길31(여의도동,SK증권 빌딩)

(전 화)02-3773-8245

(홈페이지)http://www.sks.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)전략기획실장
(성 명)정준호

(전 화)02-3773-8912

주주총회 소집공고

(제64기 정기주주총회)

당사 정관 제20조에 의거 제64기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라며 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하시기 바랍니다. 
 
 

- 아 래 -

1. 일 시 : 2018년 3월 30일(금) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로8길31(여의도동)SK증권 빌딩 6층 강당

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항 : 영업보고 및 감사보고

최대주주 등 과의 거래내역 보고 
 외부감사인 선임보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제64기(2017.1.1∼2017.12.31)대차대조표(재무상태표),손익계산서 등

(연결)재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

제2호 의안 : 사외이사 선임의 건

성명

생년월일

주요약력

추천인

회사와의
 거래내역

최대주주와의
 관계

최영수
64.11.10
현)SK증권 사외이사
서울대 계산통계학과
한국외국어대 수학과 교수
임원후보
추천위원회

없음

없음

제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고 사항등의 비치

상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항 등 주주총회 소집통지ㆍ공지사항은 당사 인터넷 홈페이지(http://www.sks.co.kr) 및 본·지점, 국민은행 증권대행부에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하거나 위임장을 통해 간접 행사하실 수 있습니다. 
- 본인이 직접 의결권 행사 : 신분증 지참
- 대리인을 통한 의결권 행사 : 위임장(주주와 대리인 인적사항 기재, 기명날인) 대리인의 신분증 지참

6. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의 4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 권유관리시스템 인터넷주소 : http://evote.ksd.or.kr

나. 전자투표행사·전자위임장 수여기간 : 2018년 3월20일 ~ 2018년 3월29일

-시간 : 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지(단, 주총 전일은 오후 5시까지)

다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위 임장 수여

-주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권범용 공인인증서

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

조성익 (출석률: 100%)
양용승 (출석률: 100%)
이승섭 (출석률: 100%)
최영수 (출석률: 100%)

찬 반 여 부

1차
2017.01.28
제63기 재무제표 및 영업보고서승인의 건
무보증 후순위사채 발행한도 승인의 건
2017년 경영계획 승인의 건
제63기 내부회계관리제도 운영실태 보고안건
제64기 제1차 리스크관리위원회 결과 보고안건
제64기 제1차 감사위원회결과 보고안건
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2차
2017.02.28
제63기 수정재무제표 승인의 건
정관 변경의 건
이사회 규정 개정의 건
이사 보수한도 결정의 건
제63기 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건
제64기 제1차 임원후보추천위원회 결과 보고안건
제64기 제2차 감사위원회 결과 보고안건
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회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

노희진 (출석률: 100%)
배선영 (출석률: 100%)
서남철 (출석률: 100%)
최영수 (출석률: 100%)

찬 반 여 부

3차
2017.03.17
대표이사 선임의 건
이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건
이사회내 위원회 구성의 건
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4차
2017.04.27
SUPEX추구협의회 분담금 합의서 변경 체결의 건
2017년 1분기 누적실적 리뷰 보고안건
제64기 제4차 감사위원회 결과 보고안건
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찬성

찬성

5차
2017.07.04
계열사(최대주주)와의 PEF출자지분 거래의 건
내부통제기준 개정의 건
재산상 이익제공 이사회 사전승인한도 설정의 건
2017년 상반기 실적보고안건
제64기 제4차 리스크관리위원회 결과 보고안건
제64기 제5차 감사위원회 결과 보고안건
찬성
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6차
2017.07.27
국민연금 위탁운용사 선정관련 PEF 출자약정 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

7차
2017.10.23
2017년 9월 누적실적 보고안건
WM현황 및 전략방향 보고안건
IB사업부문 사업 현황 및 전략 보고안건
제64기 제5차 리스크관리위원회 결과 보고안건
제64기 제6차 감사위원회 결과 보고안건
-
-
-
-

8차
2017.12.05
게열사와의 내부거래 승인의 건
2018년 파생결합증권 발행한도 및 공모발행 관련 일괄 신고서 제출 승인의 건
전문계약직 임원 영입 보고안건
제64기 신용정보 관리/보호업무 수행실적 보고안건
제64기 제6차 리스크관리위원회 결과 보고안건
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나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

리스크관리위원회
최영수 
김신
이승섭
2017.01.23
2017년 리스크관리집행위원회 및 투자심의 위원회 위원 선임
'16.12월 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최결과 보고
'16.12월말 기준 전사리스크관리 현황보고
가결
-
-

2017.02.28
'17.1월 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고
'17.1월말 기준 전사 리스크관리 현황보고
'16.12월말 기준 스트레스테스트 결과 보고
-
-
-

최영수
김신
서남철
2017.05.24
'17.2월~4월 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고
'17.4월말 기준 전사 리스크관리 현황 보고
-
-

2017.07.04
초단기(만기 3일이내) 무담보차입 한도 설정
리스크관리규정시행세칙 개정
'17.5~6월 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최결과 보고
'17.5월말 기준 전사 리스크관리 현황보고
'17.3월말 기준 스트레스테스트 결과 보고
가결
가결
-
-
-

2017.10.23
장외파생상품 신규 취급 시 승인 절차 강화
'17 .7~9월 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고
'17.9월말 기준 전사 리스크관리 현황 보고
'17.6월말 기준 스트레스테스트 결과 보고
가결
-
-
-

2017.12.05
2018년 최소유지 및 목표 순자본비율 설정
2018년 전사 리스크한도 설정
'17.10~11월 기준 리스크관리집행위원회 및 투자심의위원회 개최 결과 보고
'17.10월말 기준 전사 리스크관리 현황 보고
가결
가결
-
-

감사위원회
조성익
양용승
이강모
2017.01.23
2017년 연간감사계획 승인
제63기 내부회계관리제도 운영실태 보고
제63기 재무제표 및 동 부속명세서, 영업보고서 접수 보고
2016년 4/4분기 감사결과 보고
2016년 자체 감사결과 보고
2016년 자금세탁방지 관련 감사결과 보고
2016년 4/4분기 외부감사 수검결과 보고
2016년 4/4분기 준법감시인의 수행업무 보고
2017년 준법감시계획 보고
가결
-
-
-
-
-
-
-
-

2017.02.28
제63기 감사보고서 승인
제63기 내부회계관리제도 운용실태에 대한 평가보고서 승인
2016년 내부통제 시스템평가보고서 승인
가결
가결
가결

2017.03.09
제63기 외부감사인의 감사보고서 접수 보고
-

노희진
배선영
이강모
2017.04.10
감사위원회 위원장 선임
2017년 1/4분기 감사결과 보고
2017년 1/4분기 준법감시인 수행업무 보고
가결
-
-

2017.07.04
2017년 2/4분기 감사결과 보고 
2017년 2/4분기 외부감사 수검결과 보고
2017년 2/4분기 준법감시인 수행업무 보고
-
-
-

2017.10.23
2017년 3/4분기 감사결과 보고
2017년 3/4분기 외부감사 수검결과 보고
2017년 3/4분기 준법감시인 수행업무 보고
-
-
-

임원후보 추천위원회
조경목
조성익
이승섭
2017.02.28
대표이사 후보 추천의 건
감사위원 후보 추천의 건
사외이사 후보 추천의 건
가결
가결
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
4명
3,000,000,000
178,210,000
44,552,500
-

※상기 주총승인금액은 사외이사 4명을 포함한 등기이사 7명의 보수 총액 한도임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

금융상품 판매
SK건설
(최대주주의 특수관계인)
2017.01.09
2017.03.03
2017.04.07
2017.06.07
500
500
500
500
1.28
1.28
1.28
1.28

금융상품 판매
SK에너지 (최대주주의 특수관계인)
2017.02.14
2017.04.04
400
400
1.02
1.02

금융상품 판매
SK텔레콤
(최대주주의 특수관계인)
2017.01.06
2017.01.26
2017.02.10
2017.03.20
2017.04.06
2017.04.12
2017.05.02
2017.05.15
500
450
600
400
700
500
450
700
1.28
1.15
1.53
1.02
1.79
1.28
1.15
1.79

금융상품 판매
SK
(최대주주)
2017.03.06
2017.03.31
2017.06.29
2017.09.12
400
500
500
1,000
1.02
1.28
1.28
2.55

금융상품 판매
SK이엔에스
(최대주주의 특수관계인)
2017.11.17
2017.12.19
500
500
1.28
1.28

금융상품 판매
SK가스
(최대주주의 특수관계인)
2017.04.17
600
1.53

금융상품 판매
SK하이닉스
(최대주주의 특수관계인)
2017.09.28
500
1.28

-
공정위 대규모내부거래 공시(약관에 의한 금융거래) 사항 중 제63기말('16.12.31)별도재무제표 기준 자산총액(37,892억원)대
비 1%이상에 해당하는 거래

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

SK
(최대주주)
수익증권
신탁
채권중개
2017.01.01~ 2017.12.31
6,859
18.1

SK건설(최대주주의 특수관계인)
수익증권
채권중개
2017.01.01~ 2017.12.31
2,910
7.7

SK네트웍스(최대주주의 특수관계인)
주식중개
채권중개
CP중개
2017.01.01~ 2017.12.31
2,338
6.2

SK에너지(최대주주의 특수관계인)
신탁
채권중개
2017.01.01~ 2017.12.31
3,656
9.6

SK텔레콤
(최대주주의 특수관계인)
신탁
채권중개
CP중개
2017.01.01~ 2017.12.31
12,318
32.5

SK가스
(최대주주의 특수관계인)
신탁
채권중개
2017.01.01~ 2017.12.31
4,500
11.9

-
공정위 대규모내부거래 공시(약관에 의한 금융거래) 사항 중 제63기말('16.12.31)별도재무제표 기준 자산총액(37,892억원)대
비 5%이상에 해당하는 거래

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

금융투자업은 자본의 증권화를 통하여 기업에는 유가증권 발행을 통한 안정적인 산업자금 조달의 핵심기능을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 효율적인 소득재분배에 기여하고 있으며, 정부에는 재정금융정책을실현하는 효과적 수단을 제공하는 등 국가경제에 혈액을 공급하는 심장과 같은 역할을 하고 있습니다. 이러한 국내 증권산업은 자본의 세계화로 국내외 경제상황을 포함하여 정치, 사회, 문화, 경기동향, 국제관계 등의 다양한 분야에 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있습니다.

 금융투자업자의 주요업무는 다음 표와 같습니다.

구분
내용

투자매매업
자기의 계산으로 금융투자상품의 매도ㆍ매수, 증권의 발행ㆍ인수 또는 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 하는 업무

투자중개업
타인의 계산으로 금융투자상품의 매도ㆍ매수, 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙 또는 증권의 발행ㆍ인수에 대한 청약의 권유ㆍ청약ㆍ청약의 승낙을 영업으로 하는 업무

투자자문업
금융투자상품등의 가치 또는 금융투자상품등에 대한 투자판단에 관하여 자문을 하는 업무

집합투자업
투자자로부터 일상적인 운용지시를 받지 아니하면서 재산적 가치가 있는 투자대상자산을 취득ㆍ처분, 그 밖의 방법으로 운용하고 그 결과를 투자자에게 배분하여 귀속시키는 업무

투자일임업
투자자로부터 금융투자상품에 대한 투자판단의 전부 또는 일부를 일임받아 투자자별로 구분하여 금융투자상품을 취득ㆍ처분 그 밖의 방법으로 운용하는업무

신탁업
신탁 서비스를 제공하는 업무

(2) 산업의 성장성

구 분
2017년
2016년
2015년
2014년
2013년

주가지수
KOSPI
2,467.5
2,026.5
1,961.3
1,915.6
2,011.3

KOSDAQ
798.4
631.4
682.3
542.9
499.9

시가총액
(유가증권+코스닥)

금액
(조원)

1,888.5
1,506.3
1,444.4
1,335.3
1,305.3

증가율
+25.3%
+4.3%
+8.2%
+2.3%
+3.3%

거래대금
(유가증권+코스닥)

금액
(조원)

2,190.4
2,200.9
2,192.4
1,458.7
1,436.7

증가율
-0.5%
+0.4%
+50.3%
+1.5%
-16.7%

(3) 경기변동의 특성 및 계절성
금융투자업은 일반적으로 경기 상승시 시장이 활성화되어 수익 증대를 이룰 수 있는 반면, 경기 하강시에는 시장 침체로 인해 수익이 감소할 가능성이 있습니다. 계절적 요인에는 크게 영향을 받지 않습니다.

(4) 경쟁요소

구 분
특 성

경쟁의 특성
완전경쟁시장

진입의 난이도
금융투자업의 인가(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제12조) 

① 금융투자업을 영위하려는 자는 다음 각 호의 사항을 구성요소로 하여 대통령령으로 정하는 업무단위(이하 "인가업무 단위"라 한다)의 전부나 일부를 선택하여 금융위원회로부터 하나의 금융투자업인가를 받아야 한다. 
1. 금융투자업의 종류(투자매매업, 투자중개업, 집합투자업 및 신탁업을 말하되, 투자매매업 중 인수업을 포함한다). 
2. 금융투자상품(집합투자업의 경우에는 제229조에 따른 집합투자기구의 종류를 말하며, 신탁업의 경우에는 제103조제1항 각 호의 신탁재산을 말한다)의 범위(증권, 장내파생상품 및 장외파생상품을 말하되, 증권 중 국채증권, 사채권, 그 밖에 대통령령으로 정하는 것을 포함하고 파생상품 중 주권을 기초자산으로 하는 파생상품ㆍ그 밖에 대통령령으로 정하는 것을 포함한다) 
3. 투자자의 유형(전문투자자 및 일반투자자를 말한다. 이하 같다) 

② 제1항에 따라 금융투자업인가를 받으려는 자는 다음 각 호의 요건을 모두 갖추어야 한다. 
1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자일 것
가. 「상법」에 따른 주식회사이거나 대통령령으로 정하는 금융기관 
나. 외국 금융투자업자(외국 법령에 따라 외국에서 금융투자업에 상당하는 영업을 영위하는 자를 말한다. 이하 같다)로서 외국에서 영위하고 있는 영업에 상당하는 금융투자업 수행에 필요한 지점, 그 밖의 영업소를 설치한 자 
2. 인가업무 단위별로 5억원 이상으로서 대통령령으로 정하는 금액 이상의 자기자본을 갖출 것 
3. 사업계획이 타당하고 건전할 것 
4. 투자자의 보호가 가능하고 그 영위하고자 하는 금융투자업을 수행하기에 충분한 인력과 전산설비, 그 밖의 물적 설비를 갖출 것 
5. 임원이 제24조 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니할 것 
6. 대주주나 외국 금융투자업자가 다음 각 목의 구분에 따른 요건을 갖출 것 
가. 제1호가목의 경우 대주주(최대주주의 특수관계인인 주주를 포함하며, 최대주주가 법인인 경우 그 법인의 중요한 경영사항에 대하여 사실상 영향력을 행사하고 있는 자로서 대통령령으로 정하는 자를 포함한다)가 충분한 출자능력, 건전한 재무상태 및 사회적 신용을 갖출 것 
나. 제1호나목의 경우 외국 금융투자업자가 충분한 출자능력, 건전한 재무상태 및 사회적 신용을 갖출 것 
6의2. 대통령령으로 정하는 건전한 재무상태와 사회적 신용을 갖출 것 
7. 금융투자업자와 투자자 간, 특정 투자자와 다른 투자자 간의 이해상충(利害相衝)을 방지하기 위한 체계를 갖출 것 

③ 제2항의 인가요건에 관하여 필요한 세부사항은 대통령령으로 정한다.

경쟁요인
ㅇ차별화된 정보제공력(정확한 예측정보의 적시제공)
ㅇ고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매
ㅇ고객만족을 위한 서비스의 수준
ㅇ철저한 리스크관리

(5) 관련법령 또는 정부의 규제

구 분
증권관련법령

발행 및
유통시장
상법(주식회사편), 민법(계약편), 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 
금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률, 금융투자업 감독규정 및 시행세칙 등

과세
법인세법, 소득세법, 조세특례제한법, 증권거래세법, 농특세법 등

국제화
외국환거래법, 외국인투자촉진법

기타
주식회사의 외부감사에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 금융회사 지배구조에관한 법률

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2017년 사업연도 연결기준
영업수익 4,673억원, 영업이익 284억원, 당기순이익 188억원을
시현하였습니다. 이는
이전 사업연도 대비 영업이익 206억원, 당기순이익 73억원 증가한 실적
입니다. 영업이익 및 당기순이익이 증가한 원인은 구조화부문 실적 호조와 채권부문 운용실적 증가가 주요 요인입니다. 

(2) 시장점유율

2017년
(1.1~12.31)
2016년
(1.1~12.31)
2015년
(1.1~12.31)
2014년
(1.1~12.31)

주식 M/S
1.07%
1.23%
1.42%
1.44%

선물 M/S
0.87%
0.93%
1.28%
1.46%

옵션 M/S
1.16%
1.32%
1.33%
1.71%

집합투자증권 M/S
1.02%
1.11%
0.90%
1.07%

(3) 시장의 특성

금융투자업의 역할은 경제환경이 글로벌화 되고, 자본시장 규모가 커짐에 따라 그 중요성이 나날이 증대되고 있습니다. 기업에는 유가증권 발행을 통한 장기 안정적인 산업자금 조달의 핵심적인 역할을 수행하고, 가계에는 금융자산 운용을 통한 재산증식의 투자기회 제공으로 소득재분배에 기여합니다. 
금융투자업의 특성으로는 국내의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 대외 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제적인 변수에 의해서도 민감하게 반응하는 특성을가지고 있습니다. 
최근에는 기존의 위탁업무 수수료 위주의 Cost 중심의 영업에서 부동산PF, ,인수, 주선 등 IB쪽 즉 Capital쪽 영업으로 변화하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.

(5) 조직도

조직도

※2017.11.30 기준

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

- 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제64(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제63(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

자 산

I. 현금및예치금
4,29,30,31,32,34
231,331,854,204

306,473,290,871

II. 당기손익인식금융자산
5,29,30,31,32,34
2,478,670,626,745

2,732,103,770,831

III. 매도가능금융자산
6,29,30,31,32
139,873,502,599

131,133,608,735

IV. 관계기업투자지분
7,30
50,314,977,148

37,216,776,458

V. 파생상품자산
8,29,30,31,32
18,429,458,240

13,845,580,390

VI. 대출채권
9,29,30,31,32
496,025,671,286

371,812,991,564

VII. 유형자산
10,30
18,196,426,529

4,677,600,361

VIII. 무형자산
11
15,148,311,235

12,382,559,101

IX. 당기법인세자산

9,281,297,365

9,145,984,460

X. 기타자산
12,29,31,32,36
321,504,265,774

302,719,908,025

자 산 총 계

3,778,776,391,125

3,921,512,070,796

부 채

I. 예수부채
13,29,31,32
430,280,439,293

432,661,524,109

II. 당기손익인식금융부채
14,29,31,32
594,541,963,558

819,533,411,007

III. 차입부채
15,29,31,32
1,966,289,949,053

1,944,417,067,102

IV. 파생상품부채
8,29,31,32
16,343,799,381

30,297,107,210

V. 확정급여부채
16
6,863,365,404

7,438,911,637

VI. 이연법인세부채
28
12,986,695,131

5,391,168,339

VII. 기타부채
17,18,29,31,32,36
314,489,284,127

266,693,470,762

부 채 총 계

3,341,795,495,947

3,506,432,660,166

자 본

Ⅰ. 자본금
19
162,014,842,500

162,014,842,500

Ⅱ. 자본잉여금
19
52,353,068,894

52,353,068,894

Ⅲ. 자본조정
19
(3,712,132,625)

(3,712,132,625)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
19
66,573,689,536

63,493,162,970

V. 이익잉여금
 (대손준비금 기 적립액
 당기 : 1,427백만원
 전기 : 2,752백만원
 대손준비금 적립(환입)예정액
 당기 : 1,808백만원
 전기 : (1,325)백만원)
19
159,751,426,873

140,930,468,891

자 본 총 계

436,980,895,178

415,079,410,630

부 채 및 자 본 총 계

3,778,776,391,125

3,921,512,070,796

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

I. 영업수익

467,309,424,361
467,134,928,234

1. 수수료수익
20,30,36
156,155,393,664
131,205,542,441

2. 금융상품평가및처분이익
21,30,32
117,257,919,502
122,128,515,469

3. 파생상품관련이익
8,30,32
99,299,002,420
114,952,777,043

4. 이자수익
22,30
82,459,060,732
84,638,331,476

5. 외환거래이익
24
5,729,186,059
4,098,341,578

6. 기타의 영업수익
26
6,408,861,984
10,111,420,227

II. 영업비용

438,820,894,966
459,264,954,162

1. 수수료비용
20,30
9,960,811,007
7,295,277,618

2. 금융상품평가및처분손실
21,30,32
97,421,261,831
130,535,532,981

3. 파생상품관련손실
8,30,32
95,504,622,427
105,464,202,512

4. 이자비용
22,30
38,853,957,805
41,787,948,246

5. 대출채권평가및처분손실
23
788,718,090
1,115,038

6. 외환거래손실
24
16,720,786,349
3,746,438,201

7. 판매비와관리비
25,36
178,362,236,277
162,422,608,540

8. 기타의 영업비용
26
1,208,501,180
8,011,831,026

III. 영업이익

28,488,529,395
7,869,974,072

IV. 영업외수익
27,36
3,510,075,514
12,906,528,438

V. 영업외비용
27
6,610,396,139
4,008,197,629

VI. 법인세비용차감전순이익

25,388,208,770
16,768,304,881

VII. 법인세비용
28
6,568,136,097
5,320,700,853

VIII. 당기순이익

(대손준비금 반영후 조정손익

당기 :

17,012백만원
, 전
기 : 12,772백만원)

19
18,820,072,673
11,447,604,028

IX. 기타포괄손익
19
3,080,526,566
(4,108,140,243)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

1,227,957,087
(1,913,339,231)

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
1,227,957,087
(1,913,339,231)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

1,852,569,479
(2,194,801,012)

1. 해외사업환산손익

(1,127,277,451)
208,145,968

2. 매도가능금융자산평가손익

2,979,846,930
2,962,925,004

3. 지분법자본변동

-
(5,365,871,984)

X. 총포괄이익

21,900,599,239
7,339,463,785

XI. 주당손익

1. 기본주당 이익 및 희석주당 이익
33
60
36

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타
포괄손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)

162,014,842,500
52,353,068,894
-
67,601,303,213
129,481,162,479
411,450,377,086

총 포괄손익

(1) 당기순이익

-
-
-
-
11,447,604,028
11,447,604,028

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
(1,913,339,231)
-
(1,913,339,231)

2. 해외사업환산손익

-
-
-
208,145,968
-
208,145,968

3. 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
2,962,925,004
-
2,962,925,004

4. 지분법자본변동

-
-
-
(5,365,871,984)
-
(5,365,871,984)

총 포괄손익 소계

-
-
-
(4,108,140,243)
11,447,604,028
7,339,463,785

소유주와의 거래 등:

(1) 자기주식의 취득

-
-
(3,712,132,625)
-
-
(3,712,132,625)

소유주와의 거래 소계

-
-
(3,712,132,625)
-
-
(3,712,132,625)

기타 잉여금 변동

-
-
-
-
1,702,384
1,702,384

2016.12.31(전기말)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
63,493,162,970
140,930,468,891
415,079,410,630

2017.01.01(당기초)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
63,493,162,970
140,930,468,891
415,079,410,630

총 포괄손익

(1) 당기순이익

-
-
-
-
18,820,072,673
18,820,072,673

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
1,227,957,087
-
1,227,957,087

2. 해외사업환산손익

-
-
-
(1,127,277,451)
-
(1,127,277,451)

3. 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
2,979,846,930
-
2,979,846,930

총 포괄손익 소계

-
-
-
3,080,526,566
18,820,072,673
21,900,599,239

기타 잉여금 변동

-
-
-
-
885,309
885,309

2017.12.31(당기말)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
66,573,689,536
159,751,426,873
436,980,895,178

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(8,069,062,347)

(100,663,696,690)

(1) 당기순이익

18,820,072,673

11,447,604,028

(2) 손익조정사항

(38,599,019,766)

(39,442,541,351)

1. 이자수익

(82,459,060,732)

(84,638,331,476)

2. 이자비용

38,853,957,805

41,787,948,246

3. 배당금수익

(1,562,052,936)

(1,912,858,974)

4. 법인세비용

6,568,136,097

5,320,700,853

(3) 현금유출입이없는손익항목

17,999,869,939

6,559,354,067

1. 당기손익인식금융자산평가손익

12,332,187,081

(8,401,769,162)

2. 당기손익인식금융부채평가손익

(6,884,610,402)

1,833,016,900

3. 매도가능금융자산손상차손

493,475,340

3,330,895,437

4. 매도가능금융자산처분손익

(121,190,776)

(1,659,523,865)

5. 관계기업투자지분손상

3,971,529,224

-

6. 파생상품평가손익

(12,028,193,069)

7,623,717,131

7. 대손상각비

788,718,090

1,115,038

8. 기타대손상각비(환입)

665,878,201

(1,350,436,007)

9. 외화환산손익

12,063,176,965

(2,134,798,048)

10. 감가상각비

2,810,508,341

1,307,819,007

11. 유형자산처분손익

135,582,351

41,963,943

12. 무형자산상각비

1,898,996,674

1,844,671,575

13. 무형자산손상차손

-

163,406,290

14. 지분법손익

(2,648,046,283)

(9,221,029,558)

15. 퇴직급여

6,167,980,931

5,537,557,233

16. 충당부채전입(환입)액

(1,992,749,327)

7,085,905,875

17. 사채상환손실

362,526,598

556,842,278

18. 기타

(15,900,000)

-

(4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감

(48,916,193,540)

(125,458,473,337)

1. 예치금의 감소(증가)

51,009,402,921

(60,525,271,686)

2. 당기손익인식금융자산의 감소(증가)

228,875,123,969

(151,639,160,896)

3. 손해배상공동기금의 증가

(1,273,859,464)

(592,584,388)

4. 파생상품자산의 감소

14,669,706,645

6,899,129,341

5. 대출채권의 증가

(124,689,206,880)

(129,037,568,802)

6. 기타자산의 증가

(16,934,605,079)

(7,475,492,722)

7. 예수부채의 증가(감소)

(2,381,084,816)

49,236,971,613

8. 당기손익인식금융부채의 증가(감소)

(218,106,837,047)

201,759,535,217

9. 파생상품부채의 감소

(21,178,699,255)

(1,576,066,722)

10. 확정급여부채의 감소

(5,169,223,206)

(7,198,524,431)

11. 기타부채의 증가(감소)

46,263,088,672

(25,309,439,861)

(5) 법인세의 환급

(294,738,730)

1,419,939,520

(6) 이자의 수취

80,356,221,953

84,988,602,395

(7) 이자의 지급

(38,997,327,812)

(42,091,040,986)

(8) 배당금의 수취

1,562,052,936

1,912,858,974

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(36,693,675,745)

(1,336,482,005)

1. 매도가능금융자산의 처분

62,298,142,697

235,744,861,470

2. 매도가능금융자산의 취득

(66,541,608,047)

(242,890,420,345)

3. 관계기업투자지분의 처분

6,611,189,471

16,814,294,615

4. 관계기업투자지분의 취득

(21,032,873,102)

(8,623,266,667)

5. 보증금의 회수

3,667,474,496

3,277,851,239

6. 보증금의 증가

(4,123,174,756)

(328,997,357)

7. 유형자산의 처분

401,080

-

8. 유형자산의 취득
10
(12,924,378,776)

(978,867,250)

9. 무형자산의 처분

325,000,000

-

10. 무형자산의 취득
11
(4,973,848,808)

(4,351,937,710)

III. 재무활동으로인한현금흐름
38

22,036,779,909

155,866,523,636

1. 차입금의 증가

42,388,747,301

140,247,319,064

2. 사채발행

-

49,880,100,000

3. 사채상환

(20,351,967,392)

(30,548,762,803)

4. 자기주식의 취득

-

(3,712,132,625)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(22,725,958,183)

53,866,344,941

V. 기초의 현금및현금성자산

136,625,773,728

82,643,137,063

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,303,784,890)

116,291,724

VII. 당기말의 현금및현금성자산

4

112,596,030,655

136,625,773,728

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제64기 : 2017년 12월 31일 현재

제63기 : 2016년 12월 31일 현재

SK증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항
 
SK증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다. 

1.1 지배기업의 개요

회사는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 160,059백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

1) 종속기업

종속기업명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

소유지분율(%)
비지배지분율(%)
소유지분율(%)
비지배지분율(%)

SK Securities Investment Asia Limited
홍콩
지주회사
12월
100.0
-
100.0
-

SK신단기안A3(*)
대한민국
집합투자기구
10월
85.4
14.6
85.4
14.6

SK장공9(*)
대한민국
집합투자기구
3월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채C1호(*)
대한민국
집합투자기구
3월
59.0
41.0
59.0
41.0

OK후순위채C2호(*)
대한민국
집합투자기구
5월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-1(*)
대한민국
집합투자기구
4월, 10월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-2(*)
대한민국
집합투자기구
4월, 10월
100.0
-
100.0
-

OK후순위채D2-3(*)
대한민국
집합투자기구
5월, 11월
100.0
-
100.0
-

(*) 회사는 상기 7개의 집합투자기구에 대하여, 관련 활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고 있고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단하여, 연결대상에 포함하고 있습니다. 

2) 구조화기업

특수목적기업명
소재지
비 고

돈의문뉴타운제사차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

광명지식제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비가산㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비현곡㈜
대한민국
자산유동화 SPC

청주비하제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

서운플레이스제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비동백㈜
대한민국
자산유동화 SPC

호평알프하임제이차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

파크힐제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

와이비마곡㈜
대한민국
자산유동화 SPC

디오토제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

대덕비즈제일차㈜
대한민국
자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. 

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

<당기>

회사명
당기말
당기

자산총계
부채총계
자본총계
영업수익
당기순손익
총포괄손익

SK Securities Investment Asia Limited (*)
6,995
676
6,319
176
(1,040)
(2,168)

특수목적기업
1,324
1
1,323
9
5
5

돈의문뉴타운제사차㈜
60,067
60,680
(613)
3,888
(594)
(594)

광명지식제일차㈜
-
-
-
271
6
6

와이비가산㈜
13,353
13,317
36
977
25
25

와이비현곡㈜
30,473
30,476
(3)
1,567
(13)
(13)

청주비하제일차㈜
30,182
30,182
-
1,706
(1)
(1)

서운플레이스제일차㈜
19,970
20,165
(195)
1,095
(194)
(194)

와이비동백㈜
16,297
16,301
(4)
1,141
(4)
(4)

호평알프하임제이차㈜
20,412
20,412
-
2,719
-
-

파크힐제일차㈜
13,171
13,222
(51)
927
(51)
(51)

와이비마곡㈜
20,651
20,656
(5)
1,391
(5)
(5)

디오토제일차㈜
10,682
10,681
1
1,455
1
1

대덕비즈제일차㈜
16,185
16,272
(87)
12
(87)
(87)

(*) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. 

<전기>

기업명

당기말
당기

자산

부채

자본

영업수익

당기순손익

총포괄손익

SK Securities Investment Asia Limited (*)
8,554
67
8,487
234
(3,025)
(2,817)

특수목적기업
1,319
-
1,319
9
6
6

돈의문뉴타운제사차㈜
60,637
60,657
(20)
4,120
(20)
(20)

광명지식제일차㈜
15,265
15,271
(6)
610
(6)
(6)

와이비가산㈜
13,347
13,347
-
511
-
-

와이비현곡㈜
11,126
11,124
2
394
2
2

청주비하제일차㈜
30,425
30,425
-
651
-
-

(*) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다.

1.4 연결대상범위의 변동

당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
종속기업명
사유

연결포함
서운플레이스제일차㈜
신용공여

와이비동백㈜
신용공여

호평알프하임제이차㈜
신용공여

파크힐제일차㈜
신용공여

와이비마곡㈜
신용공여

디오토제일차㈜
신용공여

대덕비즈제일차㈜
신용공여

연결제외
광명지식제일차㈜
청산

<전기>

구분
종속기업명
사유

연결포함
돈의문뉴타운제사차㈜
신용공여

광명지식제일차㈜
신용공여

와이비가산㈜
신용공여

와이비현곡㈜
신용공여

청주비하제일차㈜
신용공여

연결제외
SK Securities Hongkong Limited
청산

Prince Capital Management Limited
청산

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류및측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,034,565백만원, 매도가능금융자산 139,874백만원, 당기손익인식금융자산 2,478,671백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,034,565백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은139,874백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 845 백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 1,969,542백만원, 60,626백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 2,854,528백만원 중 540,197백만원을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 6,953백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred Loss Model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,034,565백만원(대여금 및 수취채권 1,034,565백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,221백만원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금이 약 2,014백만원 가량 증가할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 검토하였으며,동 기준서 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2017년 12월 31일 기준 검토결과는 향후 이용가능한 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습

니다. 

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없는 경우 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 사모전환사채와 파생결합증권 등입니다.

비파생금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금

연결회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 연결회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 연결회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 연결회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "파생상품관련손익"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

연
결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식되고 있습니다. 연결회사는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에는 위험회피대상의 장부금액 조정액을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식합니다.

(2) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 후속적으로 당기손익으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고 있습니다.

2.7

금융자산의 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한,

매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

연결회사는 금융자산 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

(1) 대여금 및 수취채권

상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여손상차손을 측정하고 있습니다. 

이를 위하여 연결회사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

(2) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출

및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

차량운반구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 비파생금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제
거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
"차입부채" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

비파생금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 차입유가증권과 매도유가증권

연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 "금융상품평가및처분손익"으로 인식하고 있습니다.

2.13 환매조건부매매

연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 "이자수익" 및 "이자비용"으로 계상하고 있습니다.

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식기준

연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

(1) 수수료수익 등

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 
금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석

30 참조
). 최고영업의사
결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 

※ 상세한 사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시기 바랍니다.

- 별도재무제표

재 무 상 태 표

제64(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제63(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

SK증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

자 산

I. 현금및예치금
4,29,30,31,32,34
222,385,162,062

297,243,967,699

II. 당기손익인식금융자산
5,29,30,31,32,34
2,478,670,626,745

2,732,103,770,831

III. 매도가능금융자산
6,29,30,31,32
139,027,840,970

130,043,189,801

IV. 종속기업및관계기업투자지분
7,30
54,885,506,686

45,593,216,536

V. 파생상품자산
8,29,30,31,32
18,429,458,240

13,845,580,390

VI. 대출채권
9,29,30,31,32
248,967,494,209

242,665,588,834

VII. 유형자산
10,30
18,189,054,037

4,676,853,368

VIII. 무형자산
11
15,148,311,235

12,382,559,101

IX. 당기법인세자산

8,225,067,495

8,750,289,000

X. 기타자산
12,29,31,32,36
319,655,837,819

301,910,399,538

자 산 총 계

3,523,584,359,498

3,789,215,415,098

부 채

I. 예수부채
13,29,31,32
430,280,439,293

432,621,688,299

II. 당기손익인식금융부채
14,29,31,32
594,541,963,558

819,533,411,007

III. 차입부채
15,29,31,32
1,716,845,090,763

1,814,856,486,222

IV. 파생상품부채
8,29,31,32
16,343,799,381

30,297,107,210

V. 확정급여부채
16
6,765,250,237

7,438,911,637

VI. 이연법인세부채
28
12,200,828,151

4,954,351,332

VII. 기타부채
17,18,29,31,32,36
311,881,593,911

265,395,266,323

부 채 총 계

3,088,858,965,294

3,375,097,222,030

자 본

Ⅰ. 자본금
19
162,014,842,500

162,014,842,500

Ⅱ. 자본잉여금
19
52,353,068,894

52,353,068,894

Ⅲ. 자본조정
19
(3,712,132,625)

(3,712,132,625)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
19
66,558,807,817

62,351,003,800

V. 이익잉여금
 (대손준비금 기 적립액
 당기 : 1,427백만원
 전기 : 2,752백만원
 대손준비금 적립(환입) 예정액
 당기 :
1,808백만원

전기 : (1,325)백만원
)

19
157,510,807,618

141,111,410,499

자 본 총 계

434,725,394,204

414,118,193,068

부 채 및 자 본 총 계

3,523,584,359,498

3,789,215,415,098

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 :
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

I. 영업수익

462,659,750,732
471,893,464,934

1. 수수료수익
20,30,36
162,673,673,952
134,953,264,255

2. 금융상품평가및처분이익
21,30,32
117,257,919,502
122,128,515,469

3. 파생상품관련이익
8,30,32
99,299,002,420
114,952,777,043

4. 이자수익
22,30
70,332,014,855
78,470,906,690

5. 대출채권평가및처분이익
23,32
507,563
51,482,232

6. 외환거래이익
24
5,678,966,303
4,093,819,053

7. 기타의 영업수익
26
7,417,666,137
17,242,700,192

II. 영업비용

432,069,203,280
453,644,070,435

1. 수수료비용
20,30
8,129,402,064
7,289,520,438

2. 금융상품평가및처분손실
21,30,32
97,401,967,491
127,829,144,544

3. 파생상품관련손실
8,30,32
95,504,622,427
105,464,202,512

4. 이자비용
22,30
35,939,376,117
39,433,411,074

5. 외환거래손실
24
16,720,786,349
3,746,438,201

6. 판매비와관리비
25,36
177,164,547,652
161,869,522,640

7. 기타의 영업비용
26
1,208,501,180
8,011,831,026

III. 영업이익

30,590,547,452
18,249,394,499

IV. 영업외수익
27,36
580,544,978
3,491,812,835

V. 영업외비용
27
8,553,834,045
7,113,424,089

VI. 법인세비용차감전순이익

22,617,258,385
14,627,783,245

VII. 법인세비용
28
6,217,861,266
6,612,459,902

VIII. 당기순이익

(대손준비금 반영후 조정손익

당기 :

14,591백
만원
, 전기 : 9,340백만원)

19
16,399,397,119
8,015,323,343

IX. 기타포괄손익
19
4,207,804,017
1,529,624,209

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

1,227,957,087
(1,913,339,231)

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
1,227,957,087
(1,913,339,231)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

2,979,846,930
3,442,963,440

1. 매도가능금융자산평가손익

2,979,846,930
3,442,963,440

X. 총포괄이익

20,607,201,136
9,544,947,552

XI. 주당손익

1. 기본주당 이익 및 희석주당 이익
33
52
25

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타
포괄손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)

162,014,842,500
52,353,068,894
-
60,821,379,591
133,096,087,156
408,285,378,141

총 포괄손익

(1) 당기순이익

-
-
-
-
8,015,323,343
8,015,323,343

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
(1,913,339,231)
-
(1,913,339,231)

2. 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
3,442,963,440
-
3,442,963,440

총 포괄손익 소계

-
-
-
1,529,624,209
8,015,323,343
9,544,947,552

소유주와의 거래 등 :

(1) 자기주식의 취득

-
-
(3,712,132,625)
-
-
(3,712,132,625)

소유주와의 거래 소계

-
-
(3,712,132,625)
-
-
(3,712,132,625)

2016.12.31(전기말)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
62,351,003,800
141,111,410,499
414,118,193,068

2017.01.01(당기초)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
62,351,003,800
141,111,410,499
414,118,193,068

총 포괄손익

(1) 당기순이익

-
-
-
-
16,399,397,119
16,399,397,119

(2) 기타포괄손익

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
-
1,227,957,087
-
1,227,957,087

2. 매도가능금융자산평가손익

-
-
-
2,979,846,930
-
2,979,846,930

총 포괄손익 소계

-
-
-
4,207,804,017
16,399,397,119
20,607,201,136

2017.12.31(당기말)

162,014,842,500
52,353,068,894
(3,712,132,625)
66,558,807,817
157,510,807,618
434,725,394,204

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제64(당)기
제63(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금
153,358,099,207
135,633,982,809

1. 전기이월미처분이익잉여금
136,958,702,088
127,618,659,466

2. 당기순이익(손실)
16,399,397,119
8,015,323,343

Ⅱ.이익잉여금처분액
1,807,752,328
(1,324,719,279)

1. 대손준비금
1,807,752,328
(1,324,719,279)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금
151,550,346,879
136,958,702,088

현 금 흐 름 표

제64(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제63(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK증권주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제64(당)기
제63(전)기

I. 영업활동으로인한현금흐름

112,132,115,327

35,887,290,822

(1) 당기순이익

16,399,397,119

8,015,323,343

(2) 손익조정사항

(30,745,637,655)

(41,472,166,420)

1. 이자수익

(70,332,014,855)

(78,470,906,690)

2. 이자비용

35,939,376,117

39,433,411,074

3. 배당금수익

(2,570,860,183)

(9,047,130,706)

4. 법인세비용

6,217,861,266

6,612,459,902

(3) 현금유출입이없는손익항목 등

22,063,873,399

16,319,456,561

1. 당기손익인식금융자산평가손익

12,332,187,081

(8,401,769,162)

2. 당기손익인식금융부채평가손익

(6,884,610,402)

1,833,016,900

3. 매도가능금융자산손상차손

474,181,000

624,507,000

4. 매도가능금융자산처분손익

(121,190,776)

(1,659,523,865)

5. 종속기업및관계기업투자지분처분손익

-

1,938,063

6. 종속기업및관계기업투자지분손상

6,196,448,663

3,296,974,442

7. 파생상품평가손익

(12,028,193,069)

7,623,717,131

8. 대손충당금환입

(507,563)

(51,482,232)

9. 기타대손상각비(환입)

665,878,201

(1,350,436,007)

10. 외화환산손익

12,063,176,965

(2,134,798,048)

11. 감가상각비

2,810,066,072

1,306,965,145

12. 유형자산처분손익

135,582,351

41,963,943

13. 무형자산상각비

1,898,996,674

1,844,671,575

14. 무형자산손상차손

-

163,406,290

15. 퇴직급여

6,167,980,931

5,537,557,233

16. 충당부채전입(환입)액

(1,992,749,327)

7,085,905,875

17. 사채상환손실

362,526,598

556,842,278

18. 기타

(15,900,000)

-

(4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감

69,330,171,791

949,259,813

1. 예치금의 감소(증가)

51,009,402,921

(60,525,271,686)

2. 당기손익인식금융자산의 감소(증가)

228,875,123,969

(151,639,160,896)

3. 손해배상공동기금의 증가

(1,273,859,464)

(592,584,388)

4. 파생상품자산의 감소

14,669,706,645

6,899,129,341

5. 대출채권의 증가

(5,989,206,880)

(37,568,802)

6. 기타자산의 증가

(15,980,281,291)

(8,812,767,951)

7. 예수부채의 증가(감소)

(2,341,249,006)

49,197,135,803

8. 당기손익인식금융부채의 증가(감소)

(218,106,837,047)

201,759,535,217

9. 파생상품부채의 감소

(21,178,699,255)

(1,576,066,722)

10. 확정급여부채의 감소

(5,267,338,373)

(7,198,524,431)

11. 기타부채의 증가(감소)

44,913,409,572

(26,524,595,672)

(5) 법인세의 환급

367,020,538

1,815,634,980

(6) 이자의 수취

68,229,176,076

80,949,155,653

(7) 이자의 지급

(36,082,746,124)

(39,736,503,814)

(8) 배당금의 수취

2,570,860,183

9,047,130,706

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(37,745,277,708)

(8,698,323,728)

1. 매도가능금융자산의 처분

62,298,142,697

235,744,861,470

2. 매도가능금융자산의 취득

(66,541,608,047)

(242,890,420,345)

3. 종속기업및관계기업투자지분의 처분

5,544,134,289

9,453,891,895

4. 종속기업및관계기업투자지분의 취득

(21,032,873,102)

(8,623,266,667)

5. 보증금의 회수

3,667,474,496

3,277,851,239

6. 보증금의 증가

(4,112,142,756)

(330,436,360)

7. 유형자산의 처분

401,080

-

8. 유형자산의 취득
10
(12,919,957,557)

(978,867,250)

9. 무형자산의 처분

325,000,000

-

10. 무형자산의 취득
11
(4,973,848,808)

(4,351,937,710)

III. 재무활동으로인한현금흐름
37

(97,847,497,501)

26,305,942,756

1. 차입금의 증가(감소)

(77,495,530,109)

10,686,738,184

2. 사채발행

-

49,880,100,000

3. 사채상환

(20,351,967,392)

(30,548,762,803)

4. 자기주식의 취득

-

(3,712,132,625)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(23,460,659,882)

53,494,909,850

V. 기초의 현금및현금성자산

127,396,450,556

74,015,302,294

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(286,452,161)

(113,761,588)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

4

103,649,338,513

127,396,450,556

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제64기 : 2017년 12월 31일 현재

제63기 : 2016년 12월 31일 현재

SK증권주식회사

1. 일반사항 

SK증권주식회사(이하 '회사')는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 "신우증권주식회사"로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 "SK증권주식회사"로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재납입자본금은 보통주 160,059백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치
측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 778,528백만원, 매도가능금융자산 139,028백만원, 당기손익인식금융자산 2,478,671백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 778,528백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 139,028백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 845백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 1,969,542백만원, 60,626백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 2,604,311백만원 중 540,197백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 6,953백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred Loss Model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 778,528백만원(대여금 및 수취채권 778,528백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,380백만원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금이 약 423백만원 가량 증가할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 검토하였으며, 동 기준서 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 검토결과는 향후 이용가능한 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없을경우 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 사모전환사채와 파생결합증권 등입니다.

비파생금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금

회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "파생상품관련손익"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

공정가치 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식되고 있습니다. 회사는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에는 위험회피대상의 장부금액 조정액을 유효이자율법을사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식합니다.

(2) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되어 후속적으로 당기손익으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고 있습니다.

2.7 금융자산의 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

회사는 금융자산 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

(1) 대여금 및 수취채권

상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여손상차손을 측정하고 있습니다. 

이를 위하여 회사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

(2) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.9 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

개발비

5년

소프트웨어

5년

2.10 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 비파생금융부채 

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입부채" 및 "기타금융부채" 등으로표시됩니다. 
 
(2) 제거 

비파생금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 "금융상품평가및처분손익"으로 인식하고 있습니다.

2.13 환매조건부매매

회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 "이자수익" 및 "이자비용"으로 계상하고 있습니다.

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.17 수익인식기준

회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다.

(1) 수수료수익 등

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 
금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 영업부문 
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.19 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2018년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

※해당사항 없음

※ 상세한 사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

최영수
64.11.10
사외이사후보자
없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

최영수
대학 교수
현) SK증권 사외이사
 한국외국어대 
 수학과 교수
前) 서울대 계산통계학과
없음

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7명(4명 )
7명(4명 )

보수총액 내지 최고한도액
3,000,000,000
3,000,000,000

※ 기타 참고사항

※ 참고사항

당사가 주총 집중(예상)일에 주주총회를 개최하는 사유는 다음과 같습니다.

-당사는 금번 정기 주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 의결권 정족수를 최대한 확보하기 위해 가능한 한 가장 늦은 날인 주주총회 집중일(3월30일)에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
-한국상장회사협의회에서 주관하는 '주총분산 자율준수프로그램' 미참여