유니테스트 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180305)
제출인: 유니테스트

참고서류
3.2
(주)유니테스트

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 5일

권 유 자:

성 명: (주)유니테스트
주 소: 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27
전화번호: 031-205-6111

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유
비율(%)
회사와의 관계
비고

(주)유니테스트
보통주식
869,471
4.11
본인
자기주식
(의결권이제한됨)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

김종현
최대주주
보통주
4,003,730
18.94
최대주주
-

안수홍
등기임원
보통주
110,000
0.52
등기임원
-

오효진
등기임원
보통주
130,809
0.62
등기임원
-

류영근
미등기임원
보통주
4,000
0.02
미등기임원
-

소문섭
미등기임원
보통주
7,000
0.03
미등기임원
-

이의원
미등기임원
보통주
3,000
0.01
미등기임원
-

최영배
미등기임원
보통주
1,000
0.00
미등기임원
-

임상우
미등기임원
보통주
2,000
0.01
미등기임원
-

김수빈
최대주주의친인척
보통주
119,402
0.56
최대주주의친인척
-

김동빈
최대주주의친인척
보통주
119,402
0.56
최대주주의친인척
-

김정빈
최대주주의친인척
보통주
119,402
0.56
최대주주의친인척
-

계
-
4,619,745
21.86
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이득근
보통주
-
직원
-

황희원
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재, 주주명부에 등재된 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제18기 정기주주총회 결의에 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 8일, (종료일) - 2018년 3월 22일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집공고 공시 및 통지시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
(일시) - 2018년 3월 23일(금요일) 오전9시 
(장소) - 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27 본사 1층 대강당
마. 업무상 연락처 및 담당자 :
(성명) - 이득근 
(부서 및 직위) - 재경팀/과장 
(연락처) - 031-547-0470

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
 당사는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고있습니다. 
 2017년 연결기준으로 매출 1,686억원(+44.3%/YoY), 영업이익 326억원(+181.3%/YoY), 당기순이익 240억(+192.3%/YoY)을 기록하였습니다. 또한, 별도기준으로는 매출 1,638억원(+45.7%/YoY), 영업이익 311억원(+156.3%/YoY), 당기순이익 216억원(+151.3%/YoY)을 달성했습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

(1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제18(당)기 2017년 12월 31일 현재

제17(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

자 산

I. 유동자산

107,381,550,010

65,778,838,902

1.현금및현금성자산
39,049,613,395

11,092,745,942

2.기타금융자산
197,934,266

171,448,563

3.매출채권
24,274,486,142

31,581,706,579

4.기타채권
470,475,156

1,338,349,981

5.재고자산
34,256,658,387

20,511,196,554

6.기타자산
9,130,240,454

1,061,601,589

7.당기법인세자산
2,142,210

21,789,694

II. 비유동자산

42,398,610,182

39,248,318,210

1.매도가능금융자산
5,973,452,260

4,608,199,875

2.기타금융자산
1,813,255,534

1,450,704,949

3.기타채권
248,049,243

304,714,512

4.유형자산
27,233,707,098

26,013,765,530

5.무형자산
3,212,760,049

3,246,548,614

6.기타자산
137,355,551

103,549,201

7.이연법인세자산
3,780,030,447

3,520,835,529

자 산 총 계

149,780,160,192

105,027,157,112

부 채

I. 유동부채

46,778,202,444

22,907,052,676

1.매입채무
19,040,878,857

8,579,600,871

2.기타채무
1,977,439,933

1,401,441,658

3.기타금융부채
285,193,726

260,537,260

4.기타부채
6,448,885,125

3,227,470,444

5.당기법인세부채
5,417,279,374

2,898,086,343

6.단기차입금
13,400,000,000

6,330,000,000

7.유동성장기차입금
208,525,429

209,916,100

II. 비유동부채

10,608,344,716

10,228,253,336

1.기타금융부채
398,568,493

365,361,644

2.기타채무
122,763,542

121,437,629

3.기타부채
3,450,781,397

3,052,270,012

4.장기차입금
2,712,777,948

2,935,789,470

5.확정급여부채
3,767,144,331

3,410,748,086

6.이연법인세부채
156,309,005

342,646,495

부 채 총 계

57,386,547,160

33,135,306,012

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

92,686,300,074

72,046,303,735

1.자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

2.자본잉여금
27,568,190,483

27,568,190,483

3.기타자본
(4,550,870,853)

(3,834,096,782)

4.이익잉여금
59,101,917,444

37,745,147,034

II. 비지배지분

(292,687,042)

(154,452,635)

자 본 총 계

92,393,613,032

71,891,851,100

부채및자본총계

149,780,160,192

105,027,157,112

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 매출액

168,553,717,437

116,771,768,688

Ⅱ. 매출원가

(107,033,259,546)

(80,647,637,982)

Ⅲ. 매출총이익

61,520,457,891

36,124,130,706

판매비와관리비
(28,949,674,013)

(24,544,318,830)

Ⅳ. 영업이익

32,570,783,878

11,579,811,876

기타수익
533,983,492

2,519,794,557

기타비용
(3,608,337,128)

(1,933,182,246)

금융수익
197,963,625

230,380,579

금융원가
(986,214,760)

(802,985,818)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

28,708,179,107

11,593,818,948

법인세비용
4,662,460,959

3,366,223,626

Ⅵ. 당기순이익

24,045,718,148

8,227,595,322

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

(504,257,966)

218,232,256

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 공정가치 변동
(248,828,720)

(140,216,222)

해외사업환산손실
(487,743,147)

520,030,034

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
232,313,901

(161,581,556)

Ⅷ. 총포괄이익

23,541,460,182

8,445,827,578

Ⅸ. 당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

24,164,154,759

8,370,245,472

비지배지분

(118,436,611)

(142,650,150)

X. 총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

23,680,222,908

8,578,862,679

비지배지분

(138,762,726)

(133,035,101)

XI. 주당손익

기본주당순이익

1,192

431

희석주당순이익

1,192

401

연 결 자 본 변 동 표

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업 소유주
지분 합계

2016.01.01 (전기초)
9,701,395,000
25,227,007,846
(3,221,869,544)
33,260,228,518
64,966,761,820
(22,052,002)
64,944,709,818

포괄손익
당기순이익
-
-
-
8,370,245,472
8,370,245,472
(142,650,150)
8,227,595,322

재측정요소
-
-
-
(161,581,556)
(161,581,556)
-
(161,581,556)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(135,939,207)
-
(135,939,207)
(4,277,015)
(140,216,222)

해외사업환산손익
-
-
506,137,970
-
506,137,970
13,892,064
520,030,034

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(3,723,745,400)
(3,723,745,400)
-
(3,723,745,400)

자기주식 취득
-
-
(1,259,267,640)
-
(1,259,267,640)
-
(1,259,267,640)

자기주식 처분
-
306,862,837
277,476,107
-
584,338,944
-
584,338,944

신주인수권의 행사
865,668,000
2,034,319,800
-
-
2,899,987,800
-
2,899,987,800

종속회사 지분의
취득
-
-
(634,468)
-
(634,468)
634,468
-

2016.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,834,096,782)
37,745,147,034
72,046,303,735
(154,452,635)
71,891,851,100

2017.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,834,096,782)
37,745,147,034
72,046,303,735
(154,452,635)
71,891,851,100

포괄손익
당기순이익
-
-
-
24,164,154,759
24,164,154,759
(118,436,611)
24,045,718,148

재측정요소
-
-
-
232,313,901
232,313,901
-
232,313,901

매도가능금융자산평가손익
-
-
(240,534,640)
-
(240,534,640)
(8,294,080)
(248,828,720)

해외사업환산손익
-
-
(475,711,112)
-
(475,711,112)
(12,032,035)
(487,743,147)

소유주와의
거래
현금배당
-
-
-
(3,039,698,250)
(3,039,698,250)
-
(3,039,698,250)

종속회사 지분의
취득
-
-
(528,319)
-
(528,319)
528,319
-

2017.12.31 (당기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(4,550,870,853)
59,101,917,444
92,686,300,074
(292,687,042)
92,393,613,032

연 결 현 금 흐 름 표

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

32,265,483,443

243,930,041

1.세전이익
28,708,179,107

11,593,818,948

2.세전이익조정을 위한 가감<주석33>
6,337,814,040

(6,892,166,614)

3.이자의 수취
177,450,348

137,134,233

4.이자의 지급
(337,373,160)

(592,229,313)

5.법인세의 납부
(2,620,586,892)

(4,002,627,213)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(7,386,307,159)

(4,340,530,690)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
1,896,844,790

2,057,915,472

단기금융상품의 감소
-

1,017,038,427

단기대여금의 감소
1,415,298,332

425,530,095

매도가능금융자산의 감소
-

260,807,860

차량운반구의 처분
727,272

48,239,090

보증금의 감소
57,720,000

306,300,000

정부보조금의 수령
423,099,186

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(9,283,151,949)

(6,398,446,162)

단기금융상품의 증가
26,485,703

-

단기대여금의 증가
855,000,000

769,000,000

매도가능금융자산의 증가
2,302,681,094

2,946,291,016

투자목적 선급금의 증가
660,000,000

-

장기대여금의 증가
-

200,000,000

차량운반구의 취득
94,185,919

233,288,591

기타유형자산의 취득
2,782,179,569

262,538,696

시설장치의 취득
43,200,000

24,800,000

건설중인자산의 증가
116,400,000

408,404,527

산업재산권의 취득
30,353,309

84,252,878

개발비의 취득
1,173,939,145

691,855,648

소프트웨어의 취득
431,694,023

613,014,806

보증금의 증가
418,571,500

165,000,000

정부보조금의 사용
348,461,687

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

3,820,385,650

(9,502,668,002)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
25,892,000,000

12,350,987,800

단기차입금의 증가
25,892,000,000

7,601,000,000

장기차입금의 증가
-

1,500,000,000

신주인수권의 행사
-

2,899,987,800

전환사채의 발행
-

350,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(22,071,614,350)

(21,853,655,802)

단기차입금의 감소
18,822,000,000

13,721,000,000

유동성장기차입금의 감소
209,916,100

3,149,642,762

현금배당
3,039,698,250

3,723,745,400

자기주식의 취득
-

1,259,267,640

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소

28,699,561,934

(13,599,268,651)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

11,092,745,942

24,579,141,880

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(742,694,481)

112,872,713

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

39,049,613,395

11,092,745,942

연결재무제표 주석

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 5개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 

1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현외 특수관계인
4,621,745
21.87%

㈜유니테스트 자사주
869,471
4.11%

기타주주
15,642,910
74.02%

합계
21,134,126
100.00%

1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말
소유지분율(*1)
전기말
소유지분율(*1)
결산월
회사개요
연결포함여부

UniTest Taiwan Co., Ltd.
대만
97.30%
97.30%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함

㈜제이케이인스트루먼트
경기도
100.00%
100.00%
12월
반도체 부품 연구개발
불포함(*2)

UT AMERICA, Inc
미국
99.86%
99.82%
12월
반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수
포함(*3)

㈜테스티안
경기도
74.77%
74.77%
12월
반도체관련 제품 판매
포함

유니솔라에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

유니청정에너지㈜
경기도
100.00%
100.00%
12월
태양광발전관련 전기업
포함

(*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.
(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 
(*3) 당기 중 UT AMERICA, Inc의 지분을 일부 추가취득하였습니다. 

1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
17,165,161
6,143,979
6,265,006
1,729,526

UT AMERICA, Inc
305,343
14,213
-
(386,354)

㈜테스티안
1,141,671
3,485,004
602,666
(652,130)

유니솔라에너지㈜
1,717,332
1,040,089
303,640
79,935

유니청정에너지㈜
2,738,041
1,511,196
346,576
96,106

합 계
23,067,548
12,194,481
7,517,888
867,083

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

UniTest Taiwan Co., Ltd.
11,466,118
1,425,247
3,551,092
(500,030)

UT AMERICA, Inc
375,356
20,922
-
(391,611)

㈜테스티안
696,619
2,412,472
944,868
(533,081)

유니솔라에너지㈜
1,812,907
1,215,611
275,538
44,083

유니청정에너지㈜
2,766,811
1,625,365
289,954
(88,799)

합 계
17,117,811
6,699,617
5,061,452
(1,469,438)

1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한 배당금

㈜테스티안
25.23%
(164,517)
-
(591,167)
-

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한 배당금

㈜테스티안
25.23%
(128,265)
-
(426,651)
-

1-6. 당기와 전기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

UT AMERICA, Inc
99.82%
99.86%
368,251
528
(528)

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
거래전 지분율
거래후 지분율
취득가액 등
비지배지분의 증감
지배주주지분의 증감

UT AMERICA, Inc
99.78%
99.82%
351,596
634
(634)

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1112 호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제 1105 호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제 1112 호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정.공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1040 호 ‘투자부동산’ 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련
비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제 1008 호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

A. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (주1)

당기손익-

공정가치 측정 (주1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017 년 12 월 31 일 현재 대여금 및 수취채권 27,004백만원, 매도가능금융자산 5,973백만원을 보유하고 있습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제 1039 호에 따른 분류
제 1109 호에 따른 분류
제 1039 호에
따른 금액
제 1109 호에
따른 금액

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
24,274
24,274

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
719
719

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
2,011
2,061

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
5,920

매도가능금융자산
기타포괄손익- 공정가치 지정
5,920
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익- 공정가치 지정
53
3

파생상품을 제외한 금융자산 합계
32,977
32,977

기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 2017 년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 5,920백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 32,977백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 0%에서 17.95%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 

B. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시
되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 38,146백만원으로서 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

금융부채 38,146백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없으며, 따라서 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손실(이익)로 인식한 금액이 없습니다.

기업회계기준서 제 1109 호를 2017 년 12 월 31 일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향은 분석한 결과 없습니다.

C. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017 년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 27,004백만원(대여금 및수취채권 27,004백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5,920백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 4,045백만원입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017 년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
499
499
-

기타채권
3,546
3,546
-

기타금융자산
-
-
-

채무상품
-
-
-

합계
4,045
4,045
-

D. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회
계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에
따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

 - 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없었습니다. 

A. 수행의무의 식별

A-1 한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 2017 회계연도 중 반도체부문 수익은
137,716백만원으로 연결실체 총 수익의 약 81.7%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

A-2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : GE부문

연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 GE부문 공사계약에서 발생한 수익은 30,838백만원으로 연결회사 총 수익의 18.3%에 해당합니다.

연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 GE부문의 태양광 발전설비 제작과 관련하여 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

B. 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 거래가격 배분에 따라 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

C. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 계약체결 증분원가에 따라 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

D. 보증
연결실체 반도체 부문의 2017 회계연도 수익은 133,571백만원으로 총 수익의 81.4%에 해당합니다. 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 보증에 따라 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 측정기준
연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
연결실체의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품
의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 추가적인 사항은
'주석 4'
에서 기술하고 있습니다.

③ 충당부채
연결실체는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

④ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-4. 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나, 결정가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑥ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 파생금융상품
연결실체가 체결하고 있는 파생금융상품계약은 없습니다. 

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

구축물
16년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다.

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-11. 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-12. 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

3-13. 자산손상
① 금융자산의 손상
당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

- 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

② 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-14. 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-15. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-16. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-17. 신주인수권부사채 및 전환사채
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.

신주인수권부사채의 및 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-18. 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

3-19. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-21. 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리 상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3-22. 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-23. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-24. 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-25. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-26. 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
39,049,613
-
-
-
-
39,049,613

매도가능금융자산
-
-
-
-
5,973,452
5,973,452

기타금융자산
-
-
-
2,011,190
-
2,011,190

매출채권
-
-
-
24,274,486
-
24,274,486

기타채권
-
-
-
718,524
-
718,524

합 계
39,049,613
-
-
27,004,200
5,973,452
72,027,265

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
11,092,746
-
-
-
-
11,092,746

매도가능금융자산
-
-
-
-
4,608,200
4,608,200

기타금융자산
-
-
-
1,622,154
-
1,622,154

매출채권
-
-
-
31,581,707
-
31,581,707

기타채권
-
-
-
1,643,064
-
1,643,064

합 계
11,092,746
-
-
34,846,925
4,608,200
50,547,871

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
16,321,303
16,321,303

매입채무
-
19,040,879
19,040,879

기타채무
-
2,100,203
2,100,203

기타금융부채
-
683,762
683,762

합 계
-
38,146,147
38,146,147

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
9,475,706
9,475,706

매입채무
-
8,579,601
8,579,601

기타채무
-
1,522,879
1,522,879

기타금융부채
-
625,899
625,899

합 계
-
20,204,085
20,204,085

4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
5,970,032
5,970,032
4,004,779
4,004,779

소 계
5,970,032
5,970,032
4,004,779
4,004,779

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
39,049,613
39,049,613
11,092,746
11,092,746

매출채권및기타채권
24,993,011
24,993,011
33,224,771
33,224,771

기타금융자산
2,011,190
2,011,190
1,622,154
1,622,154

소 계
66,053,814
66,053,814
45,939,671
45,939,671

금융자산 합계
72,023,846
72,023,846
49,944,450
49,944,450

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
21,141,082
21,141,082
10,102,480
10,102,480

단기차입금
13,400,000
13,400,000
6,330,000
6,330,000

장기차입금(유동성 대체포함)
2,921,303
2,921,303
3,145,706
3,145,706

기타금융부채
683,762
683,762
625,899
625,899

소 계
38,146,147
38,146,147
20,204,085
20,204,085

금융부채 합계
38,146,147
38,146,147
20,204,085
20,204,085

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
매도가능금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

신주인수권부사채 및 전환사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
3,421
3,421

투자사채
-
600,000

합 계
3,421
603,421

비상장주식은 연결실체의 종속회사인 ㈜제이케이인스트루먼트, 관계회사인 ㈜트리플로 구성되어 있습니다. 동 주식은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또한 투자사채는 비상장회사에 대한 전환사채로서 기초자산인 비상장주식의 변동성을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

4-9. 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

4-10. 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
996,509
4,973,523
-
5,970,032

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
1,145,704
2,859,075
-
4,004,779

공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

4-11. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

매도가능금융자산

- 수익증권 등
4,973,523
현금흐름 할인모형
공시이율

전기말:

매도가능금융자산

- 수익증권 등
2,859,075
현금흐름 할인모형
공시이율

4-12. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매도가능금융자산
-
101,099
(248,829)
(140,216)
-
-
(600,000)
(205,604)

대여금및수취채권(주2)
-
-
-
-
197,964
129,281
(280,120)
(84,158)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(386,215)
(597,382)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 보증은 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
39,049,613
11,092,746

매도가능금융자산
5,973,452
4,608,200

기타금융자산
2,011,190
1,622,154

매출채권
24,274,486
31,581,707

기타채권
718,524
1,643,064

합 계
72,027,265
50,547,871

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
14,956,781
15,669,714

대만
8,569,605
61,158

중국
261,509
15,850,835

기타
486,590
-

합계
24,274,485
31,581,707

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
24,268,548
14,574
490,696
24,773,818

대여금
317,289
100,000
248,048
665,337

미수금
102,335
-
3,462,482
3,564,817

미수수익
34,815
-
-
34,815

합 계
24,722,987
114,574
4,201,226
29,038,787

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
31,012,098
418,105
478,085
31,908,288

대여금
513,381
441,459
273,467
1,228,307

미수금
400,148
-
3,451,184
3,851,332

미수수익
9,871
-
-
9,871

합 계
31,935,498
859,564
4,202,736
36,997,798

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
13,400,000
8,400,000
5,000,000
-
-

장기차입금
2,921,303
104,263
104,263
208,525
2,504,253

기타금융부채(주1)
683,762
-
285,194
-
398,568

합계
17,005,065
8,504,263
5,389,457
208,525
2,902,821

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
6,330,000
2,000,000
4,330,000
-
-

장기차입금
3,145,706
104,958
104,958
209,916
2,725,873

기타금융부채(주1)
625,899
-
-
-
625,899

합계
10,101,605
2,104,958
4,434,958
209,916
3,351,772

(주1) 기타금융부채는 전환사채로서, 전환사채는 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 사채의 상환을 요구할 수 있습니다. 동 조기상환청구권을 투자자는 사채총액의 100%를 한도로 행사할 수 있습니다. 

상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
22,593,276.90
24,206,437
2,518,370.63
3,043,451

JPY
475,767.00
4,516
475,767.00
4,933

매도가능금융자산
USD
930,099.60
996,508,711
948,038.40
1,145,704,406

매출채권및기타채권
USD
6,661,688.16
7,137,333
13,117,849.78
15,852,921

자산합계
USD
30,185,064.66
1,027,856,997
16,584,258.81
1,164,605,711

JPY
475,767.00
475,767.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
377,119.45
404,046
65,764.26
79,476

부채합계
USD
377,119.45
404,046
65,764.26
79,476

- 환위험의 민감도 분석
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

<당기손익에 미치는 영향>

USD
3,093,972
(3,093,972)
1,881,690
(1,881,690)

JPY
452
(452)
493
(493)

합 계
3,094,424
(3,094,424)
1,882,183
(1,882,183)

<자본에 미치는 영향>

USD
99,651
(99,651)
114,570
(114,570)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

고정이자율조건
683,762
625,899

변동이자율조건
16,321,303
9,475,706

합 계
17,005,065
10,101,605

 - 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
연결실체는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율 100베이시스포인트 변동에 따른 고정이자율 금융부채가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
683,762
683,762
14,875
(15,217)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

고정이자율 이자부부채
625,899
625,899
27,798
(10,491)

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
16,321,303
16,321,303
(163,213)
163,213

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
9,475,706
9,475,706
(94,757)
94,757

③ 기타 시장가격위험
연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
57,386,547
33,135,306

자본 (B)
92,393,613
71,891,851

현금및현금성자산 등(C) (*1)
39,247,548
11,264,195

차입금 등(D) (*2)
17,005,066
10,101,604

부채비율 (A/B)
62.1%
46.1%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
(*3)

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 장단기차입금과 전환사채의 합계액입니다.
(*3) 당기 순차입금 금액이 부의금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합 계
반도체부문
GE부문
합 계

한 국
59,658,213
30,838,086
90,496,299
49,697,351
5,968,129
55,665,480

대 만
18,060,916
-
18,060,916
3,551,091
-
3,551,091

중 국
58,392,482
-
58,392,482
57,555,198
-
57,555,198

기 타
1,604,021
-
1,604,021
-
-
-

합 계
137,715,632
30,838,086
168,553,718
110,803,640
5,968,129
116,771,769

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
18,720
3,833

요구불예금
33,652,947
11,077,806

기타
5,377,946
11,106

합 계
39,049,613
11,092,745

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 매도가능금융자산

8-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
3,421
-
3,421

수익증권
-
4,923,523
-
3,954,779

투자사채
-
996,509
-
600,000

기 타
-
50,000
-
50,000

합 계
-
5,973,453
-
4,608,200

당기 중 투자사채에 대하여 600백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 비상장주식에 대하여 206백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

8-2. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)
취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)

비상장주식
301,000
3,421
-
311,000
3,421
-

수익증권
5,169,249
4,923,523
(245,726)
4,180,879
3,954,779
(226,099)

투자사채
1,596,509
996,509
(158,142)
600,000
600,000
-

기 타
50,000
50,000
-
50,000
50,000
-

합 계
7,116,758
5,973,453
(403,868)
5,141,879
4,608,200
(226,099)

한편, 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 법인세효과는

각각
51,725천원
및 27,334천원 입니다.

8-3. 기중 현재 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전기

기초금액
4,608,200
2,115,194

취득금액
2,302,681
2,946,291

평가이익(손실)(법인세 차감전)
(229,494)
(167,551)

손상차손
(600,000)
(205,603)

처분금액
-
(159,709)

대체
-
-

환율변동효과
(107,935)
79,578

기말금액
5,973,452
4,608,200

재무상태표:

비유동
5,973,452
4,608,200

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
197,934
-
171,449
-

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(55,252)
-
(59,828)

임차보증금
-
1,638,377
-
1,280,803

기타보증금
-
2,630
-
2,230

합 계
197,934
1,813,255
171,449
1,450,705

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예금의종류
은행명
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
보통예금
신한은행
197,934
171,449
질권설정

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
24,773,818
-
31,908,288
-

(대손충당금)
(499,332)
-
(326,581)
-

대여금
417,289
248,049
923,593
304,715

(대손충당금)
(100,000)
-
-
-

미수금
3,564,817
-
3,851,332
-

(대손충당금)
(3,446,446)
-
(3,446,446)
-

미수수익
34,815
-
9,871
-

합 계
24,744,961
248,049
32,920,057
304,715

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
대여금
미수금

기초금액
326,581
-
3,446,446

대손상각비(환입)
180,120
100,000
-

제각
(7,370)
-
-

기말금액
499,331
100,000
3,446,446

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
414,256
3,457,973

대손상각비(환입)
(84,158)
-

제각
(3,516)
(11,528)

기말금액
326,582
3,446,445

11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
1,974,423
(803,522)
1,170,901
2,986,316
(803,522)
2,182,794

원재료
28,449,215
(2,929,593)
25,519,622
15,023,778
(2,929,593)
12,094,185

재공품
7,803,085
(236,951)
7,566,134
6,471,168
(236,951)
6,234,217

합 계
38,226,723
(3,970,066)
34,256,657
24,481,262
(3,970,066)
20,511,196

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
감소(환입)
기말

제품
803,522
-
-
803,522

원재료
2,929,593
-
-
2,929,593

재공품
236,951
-
-
236,951

합 계
3,970,066
-
-
3,970,066

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
감소(환입)
기말

제품
803,522
-
-
803,522

원재료
2,558,175
515,865
(144,448)
2,929,593

재공품
93,525
143,426
-
236,951

합 계
3,455,222
659,291
(144,448)
3,970,066

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
7,250,557
-
551,177
-

선급비용
332,815
137,356
510,424
103,549

부가세대급금
1,546,869
-
-
-

합 계
9,130,241
137,356
1,061,601
103,549

기타부채

예수금
404,744
-
154,939
-

부가세예수금
15,141
-
82,631
-

선수금
6,029,000
-
2,989,900
-

판매보증충당부채(*)
-
3,450,781
-
3,052,270

합 계
6,448,885
3,450,781
3,227,470
3,052,270

(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,052,270
2,289,085

증가(감소)
398,511
763,185

기말금액
3,450,781
3,052,270

14. 유형자산

14-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
11,851
11,851

장부가액
8,780,416
8,780,416

공시지가
7,423,016
7,244,504

14-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
8,860,314
8,469,269

재고자산
27,786,301
5,000,000

시설장치
151,589
300,000

기타유형자산
4,510,863
100,000

합 계
41,309,067
13,869,269

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득금액:

기초금액
8,995,710
12,789,701
4,430,729
538,715
632,682
528,197
8,534,056
513,029
36,962,819

취득금액
-
-
-
-
94,186
43,200
2,782,180
116,400
3,035,966

처분금액
-
-
-
-
(17,919)
-
(55,705)
-
(73,624)

대체
-
-
-
-
-
-
513,029
(513,029)
-

환율변동효과
(8,575)
(16,951)
-
(950)
-
-
(1,087)
-
(27,563)

기말금액
8,987,135
12,772,750
4,430,729
537,765
708,949
571,397
11,772,473
116,400
39,897,598

감가상각누계액:

기초금액
-
3,196,786
356,578
326,447
371,884
357,132
4,582,759
-
9,191,586

처분금액
-
-
-
-
(17,918)
-
(55,704)
-
(73,622)

감가상각비
-
357,865
274,593
58,325
103,340
62,676
913,886
-
1,770,685

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-

환율변동효과
-
(1,952)
-
(588)
-
-
(654)
-
(3,194)

기말금액
-
3,552,699
631,171
384,184
457,306
419,808
5,440,287
-
10,885,455

손상차손누계액:

기초금액
-
-
-

-
-
1,751,758
-
1,751,758

증가금액
-
-
-

-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-

-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-

-
-
1,751,758
-
1,751,758

국고보조금:

기초금액
-
-
-

-
-
5,709
-
5,709

증가금액
-
-
-

-
-
32,328
-
32,328

감소금액
-
-
-

-
-
(11,360)
-
(11,360)

기말금액
-
-
-

-
-
26,677
-
26,677

장부금액

기초금액
8,995,710
9,592,915
4,074,151
212,268
260,798
171,065
2,193,830
513,029
26,013,766

기말금액
8,987,135
9,220,051
3,799,558
153,581
251,643
151,589
4,553,751
116,400
27,233,708

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득금액:

기초금액
8,984,776
12,768,086
1,763,125
587,649
492,429
503,397
12,385,308
2,772,229
40,256,999

취득금액
-
-
-
-
233,289
24,800
262,539
408,405
929,033

처분금액
-
-
-
(50,146)
(93,035)
-
(4,118,275)
-
(4,261,456)

대체(주1)
-
-
2,667,604
-
-
-
1,936
(2,667,604)
1,936

환율변동효과
10,935
21,615
-
1,212
-
-
2,549
-
36,311

기말금액
8,995,711
12,789,701
4,430,729
538,715
632,683
528,197
8,534,057
513,030
36,962,823

감가상각누계액:

기초금액
-
2,837,366
81,985
315,975
308,805
301,177
6,983,388
-
10,828,696

처분금액
-
-
-
(50,144)
(39,326)
-
(3,823,232)
-
(3,912,702)

감가상각비
-
357,531
274,593
60,121
102,405
55,956
1,420,421
-
2,271,027

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-

환율변동효과
-
1,889
-
495
-
-
2,183
-
4,567

기말금액
-
3,196,786
356,578
326,447
371,884
357,133
4,582,760
-
9,191,588

손상차손누계액:

기초금액
-
-
-

-
-
1,751,758
-
1,751,758

증가금액
-
-
-

-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-

-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-

-
-
1,751,758
-
1,751,758

국고보조금:

기초금액
-
-
-

-
-
10,603
-
10,603

증가금액
-
-
-

-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-

-
-
(4,894)
-
(4,894)

기말금액
-
-
-

-
-
5,709
-
5,709

장부금액

기초금액
8,984,776
9,930,720
1,681,140
271,674
183,624
202,220
3,639,559
2,772,229
27,665,942

기말금액
8,995,711
9,592,915
4,074,151
212,268
260,799
171,064
2,193,830
513,030
26,013,768

(주1) 전기 중 자가제작한 재고자산이 기타유형자산(시험연구자산)으로 1,936천원 대체되었습니다.

14-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
249,449
257,432

판매비와관리비
546,674
540,825

경상연구개발비
815,881
1,368,951

개발비
147,322
98,925

합 계
1,759,326
2,266,133

15. 담보제공자산 등

15-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
13,400,000
우리은행
공동담보

토지 및 건물
NTD 17,131,190
NTD 9,772,210
대만 중소기업은행
공동담보

단기금융상품
197,934
875,000
신한은행

구축물
1,462,512

15-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
3,900,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
5,000,000

대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
4,400,000

대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
4,000,000

대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
5,139,314

합 계
43,520,000
합 계
18,539,314

16. 무형자산

16-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
영업권 등
합계

취득금액:

기초금액
4,276,580
573,475
2,539,480
60,510
7,450,045

취득금액-내부개발
1,173,939
-
-
-
1,173,939

취득금액-외부취득
-
30,353
431,694
-
462,047

처분금액
-
-
-
-
-

상각완료
(3,584,724)
(5,947)
-
-
(3,590,671)

기말금액
1,865,795
597,881
2,971,174
60,510
5,495,360

감가상각누계액:

기초금액
2,240,453
300,109
1,650,896
-
4,191,458

처분금액
-
-
-
-
-

감가상각비
1,344,271
48,592
285,720
-
1,678,583

상각완료
(3,584,724)
(5,946)
-
-
(3,590,670)

손상차손
-
-
-
-
-

기말금액
-
342,755
1,936,616
-
2,279,371

정부보조금:

기초금액
-
-
12,038
-
12,038

증가금액
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
(8,810)
-
(8,810)

기말금액
-
-
3,228
-
3,228

장부금액

기초금액
2,036,127
273,366
876,546
60,510
3,246,549

기말금액
1,865,795
255,126
1,031,330
60,510
3,212,761

<전기>
(단위: 천원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
영업권 등
합계

취득금액:

기초금액
5,294,727
489,222
1,926,465
60,510
7,770,924

취득금액-내부개발
691,856
-
-
-
691,856

취득금액-외부취득
-
84,253
613,015
-
697,268

처분금액
-
-
-
-
-

상각완료
(1,710,003)
-
-
-
(1,710,003)

기말금액
4,276,580
573,475
2,539,480
60,510
7,450,045

감가상각누계액:

기초금액
1,303,091
249,809
1,425,545
-
2,978,445

처분금액
-
(109,526)
-
-
(109,526)

감가상각비
2,647,363
50,299
225,351
-
2,923,013

상각완료
(1,710,003)
-
-
-
(1,710,003)

손상차손
-
-
-
-
-

기말금액
2,240,451
300,108
1,650,896
-
4,191,455

정부보조금:

기초금액
-
-
20,848
-
20,848

증가금액
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
(8,810)
-
(8,810)

기말금액
-
-
12,038
-
12,038

장부금액

기초금액
3,991,636
239,413
480,072
60,510
4,771,631

기말금액
2,036,129
273,367
876,546
60,510
3,246,552

16-2. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
프로젝트A
1,865,795
-

프로젝트A는 반도체장비와 관련된 개발비로 보고기간종료일 현재 개발중에 있으며, 2018년 중 완료를 목표로 하고 있습니다.

16-3. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
91,722
923,253

판매비와관리비
1,482,561
1,918,980

경상연구개발비
81,031
67,070

개발비
14,460
4,900

합 계
1,669,774
2,914,203

16-4. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 8,916,007천원과 6,846,950천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16-5. 영업권의 손상평가

영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권최초
배분금액
손상차손
인식액
손상차손 인식후
장부가액
비 고

반도체부문
1,417,257
(1,417,257)
-
㈜테스티안 사업결합

GE부문
60,510
-
60,510
유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도

합 계
1,477,767
(1,417,257)
60,510

㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다. 

17. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
19,040,879
-
8,579,601
-

미지급금
899,918
122,764
421,778
121,438

미지급비용
1,077,522
-
979,663
-

합 계
21,018,319
122,764
9,981,042
121,438

18. 차입금

18-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
2.56%
5,000,000
6,320,000

우리은행
무역금융
3.16%
8,400,000
10,000

합 계
13,400,000
6,330,000

18-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
시설자금
3.87~5.22%
1,500,000
1,500,000

신한은행
시설자금
3.88%
875,000
1,050,000

대만 중소기업은행
운전자금
2.20%
349,222
398,624

주임종차입금
운전자금
-
197,082
197,082

차감: 유동성장기차입금
(208,525)
(209,916)

합계
2,712,779
2,935,790

18-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2018.01.01~2018.12.31
208,525

2019.01.01~2019.12.31
208,525

2020년 이후
2,504,253

합 계
2,921,303

18-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 기술신용보증기금 및 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 
<주석 15 참조>

19. 기타금융부채

19-1. 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
200,000
350,000
200,000
350,000

상환할증금
122,102
213,679
122,102
213,679

전환권조정
(36,908)
(165,110)
(61,565)
(198,317)

합 계
285,194
398,569
260,537
365,362

19-2. 연결실체의 종속회사인 ㈜테스티안은 전기이전 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4회차

발행일
2013-12-27
2016-07-07

만기일(*1)
2018-12-26
2021-07-06

표면이자율
1%
1%

보장수익율
10%
10%

행사가격(*2)
500원/주
500원/주

행사가능기간
2014.01.27~2018.12.25
2017.01.07~2021.07.06

행사가능비율
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사로 발행되는 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

신주인수권부사채 발행금액
200,000,000
350,000,000

원금상환방법
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환
만기일에 사채 원금의 161.0510%를 일시상환

(*1) 전환사채는 발행일로부터 36개월이 경과한 기간부터 투자자는 모두 사채의 상환을 요구할수 있는 조기상환청구권이 있으며, 투자자는 사채총액의 100%를 한도로행사할 수 있습니다.

(*2) 추후 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생하는 경우에 전환가격을 조정합니다.

기중 전환권이 행사되었을 때 전기말에 전환권이 행사된 것으로 간주합니다.

20. 순확정급여부채

20-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

적립형의무의 현재가치
7,389,527
6,647,406

사외적립자산의 공정가치
(3,622,383)
(3,236,658)

순확정급여부채
3,767,144
3,410,748

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

20-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,647,407
5,493,106

당기근무원가
1,249,526
1,127,740

이자비용
171,533
141,015

퇴직급여지급액
(287,048)
(292,736)

재측정요소
(368,670)
153,479

- 재무적 가정
(348,047)
78,826

- 경험조정
(20,623)
74,653

환율변동효과
(23,220)
24,803

기말금액
7,389,528
6,647,407

20-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
3,622,383
3,236,658

연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

20-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,236,658
2,806,823

사외적립자산 납입액
550,000
600,000

사외적립자산 기대수익
100,545
83,775

퇴직급여 지급액
(193,988)
(200,263)

재측정요소
(70,832)
(53,677)

기말금액
3,622,383
3,236,658

20-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,249,526
1,127,740

순이자비용
70,989
57,240

합 계
1,320,515
1,184,980

20-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.93%
5.44%

할인율
3.34%
2.97%

사외적립자산의 기대수익률
3.34%
2.97%

20-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(770,158)
(608,577)

당기 인식액
297,837
(207,157)

법인세효과
(65,524)
45,574

기말 누적금액
(537,845)
(770,160)

20-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
4.9% 감소
5.6% 증가

할인율
1.00%
5.5% 증가
4.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20-9. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(DC)
22,937
30,153

20-10. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
252,974
258,154

판매비와관리비
799,237
723,124

경상연구개발비
234,836
216,676

개발비
56,404
17,178

합 계
1,343,451
1,215,132

21. 자본금과 자본잉여금 

21-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

21-2. 기중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초잔액
21,134,126
10,567,063
19,402,790
9,701,395

신주인수권의 행사
-
-
1,731,336
865,668

기말잔액
21,134,126
10,567,063
21,134,126
10,567,063

21-3. 지배기업 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
19,402,790
(784,063)
18,618,727

신주인수권의 행사
-
-
-
1,731,336
-
1,731,336

자기주식 취득
-
-
-
-
(148,108)
(148,108)

자기주식 처분
-
-
-
-
62,700
62,700

기말 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

(*1) 지배기업은 전기 중 임직원에 대하여 자기주식 62,700주를 상여금으로 지급하였습니다. 이와 관련하여 자기주식처분이익 306,863천원을 인식하였으며, 전기 670,890천원을 급여로 인식하였습니다.

21-4. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,127,271
1,127,271

합 계
27,568,190
27,568,190

22. 기타자본

22-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(4,035,289)
(4,034,761)

자기주식
(3,847,806)
(3,847,806)

연결자본조정
(187,483)
(186,955)

기타포괄손익누계액:
(496,247)
200,664

매도가능금융자산평가손실
(402,807)
(181,607)

해외사업환산손익
(93,440)
382,271

합 계
(4,531,536)
(3,834,097)

22-2. 자기주식
지배기업은 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 일부를 임직원에 대한 상여로 지급하였으며, 이와 관련하여 전기 자기주식처분이익 306,863천원을 인식하였습니다.<주석 21 참고>

23. 이익잉여금

23-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,013,459
709,489

미처분이익잉여금
58,088,459
37,035,658

합 계
59,101,918
37,745,147

23-2. 이익준비금
이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

23-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
37,035,657
32,923,114

법정적립금의 적립
(303,970)
(372,375)

현금배당
(3,039,698)
(3,723,745)

순확정급여부채의 재측정요소
232,314
(161,582)

지배기업소유주지분 당기순이익
24,164,155
8,370,245

기말금액
58,088,458
37,035,657

23-4. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일: 2018년 3월 23일

처분확정일:

2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

47,770,174,308

29,328,563,462

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,984,895,387

20,914,183,954

2. 당기순이익
21,552,965,020

8,575,961,064

3. 순확정급여부채의 재측정요소
232,313,901

(161,581,556)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,458,224,100)

(3,343,668,075)

1. 이익준비금
405,293,100

303,969,825

2. 배당금
4,052,931,000

3,039,698,250

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

43,311,950,208

25,984,895,387

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

23-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(869,471)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,264,655
20,264,655

1주당 배당금액
200
150

배당률
40.0%
30.0%

총 배당액
4,052,931,000
3,039,698,250

배당성향
15.7%
35.5%

24. 매출액과 매출원가

24-1. 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
163,673,606
114,937,900

상품매출
48,187
50,969

기타매출
4,831,924
1,782,900

합 계
168,553,717
116,771,769

24-2. 당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
106,996,839
80,674,053

기초제품재고액
2,182,795
1,356,529

당기제품제조원가
105,984,946
81,500,319

타계정입고(출고)
-
-

기말제품재고액
(1,170,902)
(2,182,795)

상품매출원가
36,421
(26,416)

기초상품재고액
-
-

당기상품매입액
22,428
(26,416)

타계정입고(출고)
13,993
-

기말상품재고액
-
-

매출원가 합계
107,033,260
80,647,637

25. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,377,301
6,432,930

퇴직급여
799,237
723,124

복리후생비
548,393
483,728

여비교통비
443,858
285,383

접대비
478,849
427,087

통신비
41,438
38,782

수도광열비
144,453
134,543

세금과공과
242,930
228,196

감가상각비
546,674
540,825

지급임차료
217,822
230,751

수선비
21,959
23,278

보험료
385,155
187,681

차량유지비
130,052
94,555

경상연구개발비
8,916,007
6,846,950

운반비
555,935
513,812

교육훈련비
3,150
6,283

도서인쇄비
3,477
3,808

포장비
-
-

사무용품비
6,106
5,855

소모품비
255,789
45,379

지급수수료
2,974,971
2,000,150

광고선전비
132,484
83,017

대손상각비
180,120
(84,158)

판매보증비
3,972,426
3,346,172

지급리스료
81,542
19,840

무형고정자산상각
1,482,561
1,918,980

잡비
6,986
7,370

합 계
28,949,675
24,544,321

26. 기타수익 및 기타비용 

26-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
448,975
1,484,679

외화환산이익
25,212
939,062

수입임대료
34,201
33,034

유형자산처분이익
726
-

잡이익
24,869
63,019

합 계
533,983
2,519,794

26-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,549,957
1,290,917

기타의대손상각비
100,000
-

외화환산손실
917,930
121,836

유형자산처분손실
1
300,515

무형자산처분손실
1

기부금
2,500
3,000

잡손실
37,948
216,915

합 계
3,608,337
1,933,183

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
386,215
597,382

매도가능금융자산처분손실
-
-

매도가능금융자산손상차손
600,000
205,604

소 계
986,215
802,986

금융수익:

이자수익
197,964
129,281

매도가능금융자산처분이익
-
101,099

소 계
197,964
230,380

순금융비용(수익)
788,251
572,606

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
(320,025)
(2,002,435)

원재료의 사용
104,479,722
78,485,248

상품의 판매
18,094
(26,416)

급여
13,226,058
12,618,938

퇴직급여
1,287,048
1,197,954

복리후생비
774,752
769,971

감가상각비
1,612,003
2,167,207

무형자산상각비
1,655,314
2,909,304

지급수수료
3,363,086
2,141,449

기타
9,886,882
6,930,737

매출원가및판관비 합계
135,982,934
105,191,957

29. 법인세비용

29-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
6,377,484
3,320,825

전기법인세 조정사항등
(1,184,631)
654,848

총당기법인세
5,192,853
3,975,673

이연법인세

일시적차이의 증감
(530,391)
(609,449)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
4,662,462
3,366,224

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

매도가능금융자산평가손익
(229,494)
(19,335)
(248,829)
(167,551)
27,334
(140,217)

순확정급여부채의 재측정요소
297,838
(65,524)
232,314
(207,156)
45,574
(161,582)

자기주식처분이익
-
-
-
393,414
(86,553)
306,861

합 계
68,344
(84,859)
(16,515)
18,707
(13,645)
5,062

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
28,708,179
11,593,819

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
6,089,638
2,532,626

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
-

세무상 차감되지 않는 비용
235,354
437,531

세액감면 및 공제
(1,082,379)
(897,263)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
518,233
359,492

기타(세율변동효과 등)
(1,098,385)
933,837

당기 조정항목
(1,427,177)
833,597

법인세비용
4,662,461
3,366,223

유효세율(법인세비용/당기순이익)
16.24%
29.03%

29-2. 이연법인세자산과 부채
① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,476,465
1,782,866

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,193,191
2,462,936

소 계
4,669,656
4,245,802

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(953,233)
(1,054,711)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(92,702)
(12,904)

소 계
(1,045,935)
(1,067,615)

이연법인세자산(부채) 순액
3,623,721
3,178,187

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,178,186
2,495,831

손익계산서에 반영된 이연법인세
556,084
638,872

자본에 반영된 법인세
(84,857)
72,908

환율변동효과
(25,691)
(29,427)

기말금액
3,623,722
3,178,184

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
986,852
221,734
-
-
1,208,586

보험수리적손익
217,224
-
(65,524)
-
151,700

판매보증충당금
671,499
87,673
-
-
759,172

건설자금이자
67,293
(2,171)
-
-
65,122

매도가능증권손상차손
157,433
228,800
-
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
529,066
88,000
-
-
617,066

국고보조금(유형자산)
1,256
4,613
-
-
5,869

국고보조금(무형자산)
2,648
(1,938)
-
-
710

국고보조금(장기미지급금)
8,674
9,317
-
-
17,991

유형자산 내부거래
46,220
(3,081)
-
-
43,139

대손충당금
784,582
256,835
-
-
1,041,417

미지급급여(연차)
165,748
25,427
-
-
191,175

현할차(회원권)
13,162
(1,007)
-
-
12,155

대여금
208,521
5,950
-
-
214,471

매도가능능증권평가손실
41,484
-
(19,335)
(33,659)
(11,510)

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
82,466
8,344
-
-
90,810

재고자산평가충당금
805,095
-
-
-
805,095

재고자산
39,390
105,007
-
-
144,397

수출제비용 외
236,292
-
-
-
236,292

소모품 외
(20,085)
(6,372)
-
(26)
(26,483)

업무용승용차
-
588
-
-
588

외화환산손익
-
3,549
-
(117)
3,432

소 계
5,046,528
1,031,268
(84,859)
(33,802)
5,959,135

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(712,065)
(84,859)
-
-
(796,924)

미수이자
(2,180)
(9,329)
-
-
(11,509)

선급비용(회원권)
(10,724)
1,038
-
-
(9,686)

대손금
-
(71,507)
-
-
(71,507)

외화환산손익
(3,281)
3,260
-
23
2

매입채무
(41,503)
-
-
1,653
(39,850)

수수료매출
(331,519)
204,447
-
6,435
(120,637)

소 계
(1,101,272)
43,050
-
8,111
(1,050,111)

이연법인세 미인식(*1)
(767,066)
(518,233)
-
-
(1,285,299)

합 계
3,178,190
556,085
(84,859)
(25,691)
3,623,725

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,285,299천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
환율변동효과
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
759,453
227,399
-
-
986,852

보험수리적손익
171,650
-
45,574
-
217,224

판매보증충당금
503,599
167,900
-
-
671,499

건설자금이자
69,464
(2,171)
-
-
67,293

매도가능증권손상차손
70,400
87,033
-
-
157,433

지분법적용투자주식손상차손
405,866
123,200
-
-
529,066

국고보조금(유형자산)
2,333
(1,077)
-
-
1,256

국고보조금(무형자산)
4,587
(1,939)
-
-
2,648

국고보조금(장기미지급금)
-
8,674
-
-
8,674

유형자산감액손실
31,879
(31,879)
-
-
-

유형자산 내부거래
49,301
(3,081)
-
-
46,220

대손충당금
801,896
(17,314)
-
-
784,582

미지급급여(연차)
145,193
20,555
-
-
165,748

현할차(회원권)
14,122
(960)
-
-
13,162

대여금
202,714
5,807
-
-
208,521

매도가능능증권평가손실
12,881
-
27,334
1,269
41,484

지분법손실
1,708
-
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
74,123
8,343
-
-
82,466

재고자산평가충당금
723,383
81,712
-
-
805,095

재고자산
39,390
-
-
-
39,390

수출제비용 외
-
236,292
-
-
236,292

소모품 외
-
(20,629)
-
544
(20,085)

소 계
5,675,566
(1,545,029)
(46,462)
(133)
4,083,942

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(624,594)
(87,471)
-
-
(712,065)

미수이자
(2,444)
264
-
-
(2,180)

선급비용(회원권)
(11,762)
1,038
-
-
(10,724)

외화환산손익
(3,394)
9,864
-
(9,751)
(3,281)

매입채무
(39,260)
(137)
-
(2,106)
(41,503)

수수료매출
(499,079)
186,942
-
(19,382)
(331,519)

소 계
(1,180,533)
110,500
-
(31,239)
(1,101,272)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(407,574)
(359,492)
-
-
(767,066)

합 계
2,495,835
638,873
72,908
(29,426)
3,178,190

(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 767,066천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익

30-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
24,164,154,759
8,370,245,472

가중평균유통주식수
20,264,655
19,436,386

기본주당기순이익
1,192
431

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
19,402,790
366
19,402,790

기초자기주식
(784,063)
366
(784,063)

당기변동 자기주식
(85,408)
별도계산
(118,965)

신주인수권 행사
1,731,336
198
936,624

합 계
20,264,655

19,436,386

30-2. 희석주당손익
당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 산정되지 아니하였습니다.

30-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

30-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

31. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, NTD)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
8,850,000
5,000,000
우리은행

무역금융대출
5,000,000
4,000,000
우리은행

운전자금대출
5,000,000
4,400,000
우리은행

운전자금대출
1,000,000
-
우리은행

외상매출채권담보
5,000,000
-
우리은행

무역금융
5,000,000
-
KEB하나은행

일반자금대출
1,400,000
875,000
신한은행

일반자금대출
1,700,000
1,500,000
우리은행

일반자금대출
NTD 14,000,000
NTD 9,722,210
대만 중소기업은행

32. 특수관계자 거래

32-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 매도가능금융자산으로 처리하고 있습니다. 

(*2) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 매도가능금융자산으로 처리하였습니다.

32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,031,067
5,264

수출제비용
729,560
-

운반비 등
35,455
-

UT AMERICA, Inc
출자금
351,596
351,596

㈜테스티안
매출
659
-

유형자산 매각
-
48,239

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
34,259
16,930

매입
-
712,320

대여금 대여
-
300,000

대여금 회수
-
300,000

전환사채 투자
-
650,000

유니솔라에너지㈜
매출
11,250
15,000

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
임대료수입
5,040
5,040

대여금 대여
-
100,000

이자수익
4,860
40

관계기업
㈜트리플
출자금
-
200,000

매도가능금융자산 투자
-
600,000

대여금 대여
-
100,000

이자수익
-
12,918

기타
임직원
장단기대여금대여
57,946
152,956

장단기대여금회수
155,434
96,730

32-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
1,986,023
5,482

미지급금
745,546
1,950,115

미수금
-
33

㈜테스티안
미수금
550
550

단기대여금
1,000,000
-

매도가능금융자산
950,000
950,000

미수수익
27,205
-

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
151,504

미수금
206
206

유니청정에너지㈜
단기대여금
-
100,000

미수금
462
462

관계기업
㈜트리플
매도가능금융자산
600,000
600,000

단기대여금
100,000
100,000

기타
종업원
장단기대여금
232,434
424,927

32-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,359,731
2,110,855

퇴직급여
503,534
434,311

합 계
2,863,265
2,545,166

연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

32-5. 지배기업은 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 지배기업이 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

32-6. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 연결실체가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
㈜테스티안
연대보증
450,000
전환사채
KB인베스트먼트㈜
450,000

지급보증
㈜테스티안
연대보증
197,082
주임종차입금
오수윤
197,082

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
875,000

지급보증
유니청정에너지㈜
주식 담보
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

합 계
3,847,082
합 계
3,022,082

② 연결실체가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
3,900,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
5,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
4,400,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
4,000,000

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
5,139,314

합 계
43,520,000
합 계
18,539,314

32-7. 상기 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권·채무 중 연결실체간의 거래내역 및 채권·채무는 연결재무제표 작성시 제거되어 본 연결재무제표상에는 포함되지 아니하였습니다.

33. 현금흐름표

33-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
6,337,814,040
(6,892,166,614)

손익조정항목 :
10,680,609,694
10,348,721,979

급여
-
670,890,000

퇴직급여
1,320,515,167
1,184,979,540

대손상각비
178,772,620
(84,158,390)

감가상각비
1,759,325,672
2,266,132,158

무형자산상각비
1,669,774,042
2,914,203,856

판매보증비
3,971,977,078
3,340,781,634

이자비용
386,214,760
597,382,033

기타의대손상각비
100,000,000
-

외화환산손실
917,930,249
121,835,572

매도가능금융자산손상차손
600,000,000
205,603,785

유형자산처분손실
1,000
300,514,836

무형자산처분손실
1,000
-

이자수익
(197,963,625)
(129,281,265)

외화환산이익
(25,211,997)
(939,062,466)

유형자산처분이익
(726,272)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(101,099,314)

자산 및 부채의 증감 :
(4,342,795,654)
(17,240,888,593)

매출채권의 감소(증가)
8,206,088,000
(11,037,518,938)

미수금의 감소(증가)
326,157,595
(60,315,078)

선급금의 감소(증가)
(6,066,749,364)
1,805,345,799

선급비용의 감소(증가)
175,391,270
(213,903,265)

부가세대급금의 감소(증가)
(1,546,868,625)
295,398,200

재고자산의 감소(증가)
(13,745,461,833)
(6,308,708,231)

장기선급비용의 감소(증가)
(66,666,668)
(101,458,206)

매입채무의 증가(감소)
10,082,688,196
3,493,798,317

미지급금의 증가(감소)
(766,206,291)
(1,450,281,984)

예수금의 증가(감소)
249,804,727
29,938,437

부가세예수금의 증가(감소)
(67,489,738)
(507,738,947)

선수금의 증가
3,039,099,692
143,378,787

미지급비용의 증가(감소)
94,927,195
(57,238,687)

퇴직금의 지급
(287,047,687)
(292,736,376)

사외적립자산의 감소(증가)
(356,012,430)
(399,737,179)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(3,573,465,693)
(2,577,596,871)

장기미지급금의 증가(감소)
(40,984,000)
(1,514,371)

33-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
-
1,936

재측정요소의 이익잉여금대체
232,314
207,156

33-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계
단기차입금
기타금융부채
장기차입금
합계

기초 금액
6,330,000
625,899
3,145,706
10,101,604
12,250,000
238,303
4,775,103
17,263,406

현금흐름
7,070,000
-
(209,916)
6,860,084
(5,920,000)
350,000
(1,649,643)
(7,219,643)

환율변동
-
-
(14,486)
(14,486)
-
-
20,246
20,246

기타 비금융변동
-
57,863
-
57,863
-
37,596
-
37,596

기말 금액
13,400,000
683,762
2,921,303
17,005,066
6,330,000
625,899
3,145,706
10,101,604

34. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

연결실체는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
50,353,190
37,070,329

분기매출원가
(30,857,374)
(25,136,229)

분기매출총이익(손실)
19,495,816
11,934,100

분기영업이익(손실)
12,968,576
5,814,797

분기순손실
(16,891,566)
4,893,081

지배기업소유주지분 분기순손실
7,182,089
4,952,187

주당분기순손실
562원
187 원

희석주당분기순손실
562원
187 원

※상기 연결재무제표 및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제18(당)기 2017년 12월 31일 현재

제17(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

자 산

I. 유동자산

95,900,294,376

58,016,468,399

1.현금및현금성자산
33,245,545,265

4,619,743,664

2.매출채권
25,539,427,785

31,321,007,161

3.기타채권
311,955,358

1,306,052,265

4.재고자산
27,786,301,373

19,784,177,885

5.기타자산
9,017,064,595

985,487,424

II. 비유동자산

37,483,146,123

36,019,322,701

1.매도가능금융자산
2,691,101,520

3,146,830,951

2.기타금융자산
1,745,098,485

1,394,901,997

3.기타채권
248,049,243

304,714,512

4.종속기업투자
3,132,574,411

3,164,323,329

5.유형자산
22,776,731,957

21,249,823,365

6.무형자산
3,051,940,738

3,180,563,537

7.기타자산
172,433,723

103,549,201

8.이연법인세자산
3,665,216,046

3,474,615,809

자 산 총 계

133,383,440,499

94,035,791,100

부 채

I. 유동부채

43,724,475,654

23,956,097,909

1.매입채무
16,443,789,624

8,408,633,840

2.기타채무
2,570,222,125

3,201,102,138

3.당기법인세부채
4,903,511,375

2,898,086,343

4.기타부채
6,406,952,530

3,118,275,588

5.단기차입금
13,400,000,000

6,330,000,000

II. 비유동부채

6,547,075,658

5,781,935,325

1.기타채무
81,779,542

39,469,629

2.기타부채
3,450,781,397

3,052,270,012

3.확정급여부채
3,014,514,719

2,690,195,684

부 채 총 계

50,271,551,312

29,738,033,234

자 본

I. 자본금
10,567,063,000

10,567,063,000

II. 자본잉여금
27,568,190,483

27,568,190,483

III. 기타자본
(3,806,997,461)

(3,875,548,111)

IV. 이익잉여금
48,783,633,165

30,038,052,494

자 본 총 계

83,111,889,187

64,297,757,866

부채및자본총계

133,383,440,499

94,035,791,100

포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 매출액

163,843,820,447

112,442,900,913

Ⅱ. 매출원가

(105,624,878,889)

(78,816,720,188)

Ⅲ. 매출총이익

58,218,941,558

33,626,180,725

판매비와관리비
(27,118,574,666)

(21,492,273,028)

Ⅳ. 영업이익

31,100,366,892

12,133,907,697

기타수익
493,485,566

2,454,825,569

기타비용
(4,123,506,102)

(1,769,543,683)

금융수익
184,908,941

214,870,820

금융원가
(1,502,134,786)

(900,908,297)

관계기업 및 종속기업지분관련 이익(손실)
(400,000,000)

(560,000,000)

Ⅴ. 법인세비용차감전이익

25,753,120,511

11,573,152,106

법인세비용
4,200,155,491

2,997,191,042

Ⅵ. 당기순이익

21,552,965,020

8,575,961,064

Ⅶ. 기타포괄이익(손실)

300,864,551

(143,656,042)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산의 공정가치 변동
68,550,650

17,925,514

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
232,313,901

(161,581,556)

Ⅷ. 총포괄이익

21,853,829,571

8,432,305,022

Ⅸ. 주당이익

기본주당순이익

1,064

441

희석주당순이익

1,064

411

자 본 변 동 표

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본 총계

2016.01.01 (당기초)
9,701,395,000
25,227,007,846
(2,911,682,092)
25,347,418,386
57,364,139,140

포괄손익
당기순이익
-
-
-
8,575,961,064
8,575,961,064

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(161,581,556)
(161,581,556)

매도가능금융자산 평가손익
-
-
17,925,514
-
17,925,514

소유주와의거래
자기주식 취득
-
-
(1,259,267,640)
-
(1,259,267,640)

자기주식 처분
-
306,862,837
277,476,107
-
584,338,944

현금배당
-
-
-
(3,723,745,400)
(3,723,745,400)

신주인수권의 행사
865,668,000
2,034,319,800
-
-
2,899,987,800

2016.12.31 (전기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,875,548,111)
30,038,052,494
64,297,757,866

2017.01.01 (당기초)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,875,548,111)
30,038,052,494
64,297,757,866

포괄손익
당기순이익
-
-
-
21,552,965,020
21,552,965,020

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
232,313,901
232,313,901

매도가능금융자산 평가손익
-
-
68,550,650
-
68,550,650

소유주와의거래
자기주식 취득
-
-
-
(3,039,698,250)
(3,039,698,250)

2017.12.31 (당기말)
10,567,063,000
27,568,190,483
(3,806,997,461)
48,783,633,165
83,111,889,187

이익잉여금처분계산서(안)

제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지

(단위: 원)

구 분
제18기
제17기

처분예정일: 2018년 3월 23일
처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

47,770,174,308

29,328,563,462

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,984,895,387

20,914,183,954

2. 당기순이익
21,552,965,020

8,575,961,064

3. 순확정급여부채의 재측정요소
232,313,901

(161,581,556)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,458,224,100)

(3,343,668,075)

1. 이익준비금
405,293,100

303,969,825

2. 배당금
4,052,931,000

3,039,698,250

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

43,311,950,208

25,984,895,387

현 금 흐 름 표

제18(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유니테스트
(단위 : 원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

32,236,960,685

330,963,895

1.세전이익
25,753,120,511

11,573,152,106

2.세전이익조정을 위한 가감<주석 34>
9,062,492,114

(8,473,014,303)

3.이자의 수취
134,984,124

104,653,752

4.이자의 지급
(243,446,136)

(401,703,109)

5.법인세의 환급(납부)
(2,470,189,928)

(2,472,124,551)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(6,896,246,157)

(3,134,774,882)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
1,952,264,790

1,912,077,045

단기금융상품의 감소
-

900,000,000

단기대여금의 감소
1,500,438,332

396,730,095

매도가능금융자산의 감소
-

260,807,860

차량운반구의 처분
727,272

48,239,090

보증금의 감소
28,000,000

306,300,000

정부보조금의 수령
423,099,186

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(8,848,510,947)

(5,046,851,927)

단기대여금의 증가
1,855,000,000

697,000,000

장기대여금의 증가
-

200,000,000

종속회사 투자의 증가
368,251,082

351,595,871

투자목적 선급금의 증가
660,000,000

매도가능금융자산의 증가
706,385,120

1,373,968,320

차량운반구의 취득
94,185,919

176,511,181

기타유형자산의 취득
2,752,020,662

260,448,696

시설장치의 취득
43,200,000

24,800,000

건설중인자산의 취득
116,400,000

408,404,527

산업재산권의 취득
30,353,309

84,252,878

개발비의 취득
1,173,939,145

691,855,648

소프트웨어의 취득
326,694,023

613,014,806

보증금의 증가
373,620,000

165,000,000

정부보조금의 사용
348,461,687

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

4,030,301,750

(9,077,025,240)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
25,892,000,000

10,500,987,800

단기차입금의 증가
25,892,000,000

7,601,000,000

신주인수권의 행사
-

2,899,987,800

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(21,861,698,250)

(19,578,013,040)

단기차입금의 감소
18,822,000,000

11,821,000,000

유동성장기차입금의 감소
-

2,774,000,000

현금배당
3,039,698,250

3,723,745,400

자기주식의 취득
-

1,259,267,640

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소

29,371,016,278

(11,880,836,227)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

4,619,743,664

16,386,150,721

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(745,214,677)

114,429,170

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

33,245,545,265

4,619,743,664

재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유니테스트(이하 "당사"라 함)는 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 

당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수㈜
지분율(%)

김종현외 특수관계인
4,621,745
21.87%

㈜유니테스트 자사주
869,471
4.11%

기타주주
15,642,910
74.02%

합 계
21,134,126
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1112 호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제 1105 호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제 1112 호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
제정.공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1040 호 ‘투자부동산’ 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련
비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제 1008 호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017 년 12 월 31 일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017 년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

A. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (주1)

당기손익-

공정가치 측정 (주1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017 년 12 월 31 일 현재 대여금 및 수취채권 27,845백만원, 매도가능금융자산 2,691백만원을 보유하고 있습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
제 1039 호에 따른 분류
제 1109 호에 따른 분류
제 1039 호에
따른 금액
제 1109 호에
따른 금액

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
25,539
25,539

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
560
560

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,745
1,795

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
-
2,638

매도가능금융자산
기타포괄손익- 공정가치 지정
2,638
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익- 공정가치 지정
53
3

파생상품을 제외한 금융자산 합계
30,535
30,535

기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 2017 년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 2,638백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 30,535백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 0%에서 8.64%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 

B. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시
되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당사가 보유한 금융부채는 32,496백만원으로서 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다.

금융부채 32,496백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없으며, 따라서 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손실(이익)로 인식한 금액이 없습니다.

기업회계기준서 제 1109 호를 2017 년 12 월 31 일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향은 분석한 결과 없습니다.

C. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017 년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 27,845백만원(대여금 및수취채권 27,845백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,638백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 5,194백만원입니다.

당사는 기업회계기준서 제 1109 호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017 년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에
따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에
따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
648
648
-

기타채권
4,546
4,546
-

기타금융자산
-
-
-

채무상품
-
-
-

합계
5,194
5,194
-

D. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회
계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

한편, 위험회피회계에 대한 경과규정에
따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

 - 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없었습니다. 

A. 수행의무의 식별

A-1 한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문
당사는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 2017 회계연도 중 반도체부문 수익은
133,571백만원으로 당사 총 수익의 약 81.6%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 당사는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

A-2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : GE부문

당사의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 GE부문 공사계약에서 발생한 수익은 30,199백만원으로 연결회사 총 수익의 18.4%에 해당합니다.

당사는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 GE부문의 태양광 발전설비 제작과 관련하여 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

B. 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격 배분에 따라 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

C. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 계약체결 증분원가에 따라 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

D. 보증
당사 반도체 부문의 2017 회계연도 수익은 133,571백만원으로 총 수익의 81.4%에 해당합니다. 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 보증에 따라 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

③ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

④ 공정가치로 측정되는 투자부동산

⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 
⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 별도재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 별도재무제표는 "원(KRW)"으로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 당사의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

① 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다

② 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품
의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 추가적인 사항은
'주석 4'
에서 기술하고 있습니다.

③ 충당부채
당사는 보고기간종료일 현재
'주석13'
에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

④ 순확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가
치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 퇴직금
이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율
을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은
'주석 21'
에서 기술하고 있습니다.

3. 중요한 회계처리방침의 요약

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

3-1. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며,
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3-3. 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나, 결정가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

⑥ 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-4. 파생금융상품
당사가 체결하고 있는 파생금융상품계약은 없습니다. 

3-5. 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산
① 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. 

③ 상각
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. 

무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
2년

산업재산권
5년 또는10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. 

3-10. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 정부보조금

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-11. 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-12. 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

3-13. 자산손상
① 금융자산의 손상
당기손익인식 항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

- 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

- 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

② 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다

3-14. 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-15. 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 당사는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

3-16. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3-17. 신주인수권부사채
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3-18. 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. 
 - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

3-19. 외화거래
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-21. 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리 상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3-22. 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-23. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-24. 부문별 보고
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3-25. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정
당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

4-1. 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 

4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자
당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

4-3. 기타금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

4-4. 주식기준보상거래
주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.

4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
33,245,545
-
-
-
-
33,245,545

매도가능금융자산
-
-
-
-
2,691,102
2,691,102

기타금융자산
-
-
-
1,745,098
-
1,745,098

매출채권
-
-
-
25,539,428
-
25,539,428

기타채권
-
-
-
560,005
-
560,005

합 계
33,245,545
-
-
27,844,531
2,691,102
63,781,178

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,619,744
-
-
-
-
4,619,744

매도가능금융자산
-
-
-
-
3,146,831
3,146,831

기타금융자산
-
-
-
1,394,902
-
1,394,902

매출채권
-
-
-
31,321,007
-
31,321,007

기타채권
-
-
-
1,610,767
-
1,610,767

합 계
4,619,744
-
-
34,326,676
3,146,831
42,093,251

4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
13,400,000
13,400,000

매입채무
-
16,443,790
16,443,790

기타채무
-
2,652,002
2,652,002

합 계
-
32,495,792
32,495,792

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로 
측정하는 금융부채
합 계

차입금
-
6,330,000
6,330,000

매입채무
-
8,408,634
8,408,634

기타채무
-
3,240,572
3,240,572

합 계
-
17,979,206
17,979,206

4-7. 당사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
2,687,681
2,687,681
1,893,410
1,893,410

소 계
2,687,681
2,687,681
1,893,410
1,893,410

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
33,245,545
33,245,545
4,619,744
4,619,744

매출채권및기타채권
26,099,432
26,099,432
32,931,774
32,931,774

기타금융자산
1,745,098
1,745,098
1,394,902
1,394,902

소 계
61,090,075
61,090,075
38,946,420
38,946,420

금융자산 합계
63,777,756
63,777,756
40,839,830
40,839,830

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무
19,095,791
19,095,791
11,649,206
11,649,206

단기차입금
13,400,000
13,400,000
6,330,000
6,330,000

소 계
32,495,791
32,495,791
17,979,206
17,979,206

금융부채 합계
32,495,791
32,495,791
17,979,206
17,979,206

기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.

금융상품의 범주
세부 구분
측 정 방 법

공정가치로 
인식된 자산
매도가능금융자산
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다.

상각후원가로 
인식된 자산
일 반
상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다.

상각후원가로
인식된 부채
일 반
상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다

신주인수권부사채
활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다.

4-8. 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
3,421
3,421

투자사채
-
1,250,000

합 계
3,421
1,253,421

비상장주식은 당사의 종속회사인 ㈜제이케이인스트루먼트, 관계회사인 ㈜트리플로 구성되어 있습니다. 동 주식은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또한 투자사채는 비상장회사에 대한 전환사채로서 기초자산인 비상장주식의 변동성을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

4-9. 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
2,687,681
-
2,687,681

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
1,893,410
-
1,893,410

4-10. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치금액
가치평가기법
투입변수

당기말:

금융자산

매도가능금융자산

- 수익증권 등
2,687,681
현금흐름 할인모형
공시이율

전기말:

금융자산

매도가능금융자산

- 수익증권 등
1,893,410
현금흐름 할인모형
공시이율

4-11. 금융수익 및 금융원가
금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
순손익
기타포괄손익
이자수익(비용)(주1)
손상차손

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매도가능금융자산
-
101,099
68,551
17,926
-
-
(1,250,000)
(505,604)

대여금및수취채권(주2)
-
-
-
-
184,909
113,772
(1,278,773)
(67,345)

상각후원가측정금융부채
-
-
-
-
(252,135)
(395,305)
-
-

(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
(주2) 현금및현금성자산은 대여금 및 수취채권에 포함하여 표시하였습니다.

5. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.
- 신용위험
- 유동성위험
- 시장위험

본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

5-1. 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실입니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

② 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 보증
특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재 당사가 제공한 보증은 없습니다.

④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
33,245,545
4,619,744

매도가능금융자산
2,691,102
3,146,831

기타금융자산
1,745,098
1,394,902

매출채권
25,539,428
31,321,007

기타채권
560,005
1,610,767

합 계
63,781,178
42,093,251

보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
14,815,942
15,464,690

대 만
9,975,386
5,482

중 국
261,509
15,850,836

기 타
486,590
-

합 계
25,539,427
31,321,008

5-2. 유동성위험
유동성위험이란 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
 
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
25,532,142
14,574
640,649
26,187,365

대여금
1,184,385
100,000
248,048
1,532,433

미수금
59,220
-
3,462,482
3,521,702

미수수익
52,314
-
-
52,314

합 계
26,828,061
114,574
4,351,179
31,293,814

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
6개월 이내
1년이내
1년 초과
합 계

매출채권
30,902,902
418,105
476,535
31,797,542

대여금
460,000
441,459
273,468
1,174,927

미수금
425,929
-
3,446,446
3,872,375

미수수익
9,911
-
-
9,911

합 계
31,798,742
859,564
4,196,449
36,854,755

상기의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.

② 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
13,400,000
8,400,000
5,000,000
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6개월~12개월
1 ~ 2년
2 ~ 5년

단기차입금
6,330,000
2,000,000
4,330,000
-
-

5-3. 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금및현금성자산
USD
22,593,276.90
24,206,437
2,518,370.63
3,043,451

JPY
475,767.00
4,516
475,767.00
4,933

매출채권및기타채권
USD
8,515,358.80
9,123,355
13,122,385.78
15,858,403

자산합계
USD
31,108,635.70
33,334,308
15,640,756.41
18,906,787

JPY
475,767.00
475,767.00

부채:

매입채무및기타채무
USD
1,040,240.50
1,114,514
1,679,430.26
2,029,591

부채합계
USD
1,040,240.50
1,114,514
1,679,430.26
2,029,591

- 환위험의 민감도 분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,221,528
(3,221,528)
1,687,226
(1,687,226)

JPY
452
(452)
493
(493)

합 계
3,221,980
(3,221,980)
1,687,719
(1,687,719)

② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 이자부자산 대비하여 이자부부채의 비중이 더욱 크며,이자부부채는 모두 차입금으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자부부채

변동이자율조건
13,400,000
6,330,000

합 계
13,400,000
6,330,000

 - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석
보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
13,400,000
13,400,000
(134,000)
134,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
장부가액
공정가치
100bp 상승시
100bp 하락시

변동이자율 이자부부채
6,330,000
6,330,000
(63,300)
63,300

③ 기타 시장가격위험
당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

5-4. 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 감시합니다. 또한 당사는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.

당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기 중 당사의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
50,271,551
29,738,033

자본 (B)
83,111,889
64,297,758

현금및현금성자산 등(C) (*1)
33,245,545
4,619,744

차입금 등(D) (*2)
13,400,000
6,330,000

부채비율 (A/B)
60.5%
46.25%

순차입금비율 (D-C)/B
(*3)
2.66%

(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.
(*2) 장단기차입금의 합계액입니다.
(*3) 당기 순차입금 금액이 부의금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

6. 영업부문

6-1. 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.

부 문
영업의 성격

반도체부문
반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등

GE부문
태양광 설비공사, LED조명 제조 등

당사는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.

6-2. 당사의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체부문
GE부문
합계
반도체부문
GE부문
합계

한 국
59,056,206
30,199,120
89,255,326
49,479,803
5,402,636
54,882,439

대 만
14,591,992
-
14,591,992
5,264
-
5,264

중 국
58,392,482
-
58,392,482
57,555,198
-
57,555,198

기 타
1,604,021
-
1,604,021
-
-
-

합 계
133,644,701
30,199,120
163,843,821
107,040,265
5,402,636
112,442,901

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
18,271
1,627

요구불예금
27,849,328
4,607,010

기타
5,377,946
11,106

합 계
33,245,545
4,619,743

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 매도가능금융자산

8-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
3,421
-
3,421

수익증권
-
2,637,681
-
1,843,410

투자사채
-
-
-
1,250,000

기 타
-
50,000
-
50,000

합 계
-
2,691,102
-
3,146,831

당기와 전기 중 비상장주식에 대하여 206백만원(전기 20백만원), 투자사채에 대하여300백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

8-2. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)
취득가액
공정가치
/순자산가치
미실현손익
(법인세차감전)

비상장주식
301,000
3,421
-
311,000
3,421
-

수익증권
2,566,028
2,637,681
71,653
1,878,977
1,843,410
(35,567)

투자사채
1,550,000
-
-
1,550,000
1,250,000
-

기 타
50,000
50,000
-
50,000
50,000
-

합 계
4,467,028
2,691,102
71,653
3,789,977
3,146,831
(35,567)

한편, 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 법인세효과는

각각
5,056천원
및5,056천원 입니다.

8-3. 기중 현재 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,146,831
2,415,194

취득금액
706,385
1,373,968

평가이익(손실)(법인세 차감전)
87,885
22,981

손상차손(*1)
(1,250,000)
(505,604)

처분금액
-
(159,709)

기말금액
2,691,101
3,146,830

재무상태표:

비유동
2,691,101
3,146,830

(*1) 당사는 당기 중 (주)테스티안 및 (주)트리플에 대한 투자사채에 대하여 각각 650백만원, 600백만원의 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 (주)테스티안에 대한 투자사채, (주)트리플 및 (주)JK인스트루먼트의 비상장주식에 대하여 각각 300백만원, 200백만원 및 6백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

회원권 보증금
-
227,500
-
227,500

(현재가치할인차금)
-
(55,252)
-
(59,828)

임차보증금
-
1,570,220
-
1,225,000

기타보증금
-
2,630
-
2,230

합 계
-
1,745,098
-
1,394,902

10. 사용이 제한된 금융자산

당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

11. 매출채권 및 기타채권

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
26,187,366
-
31,797,542
-

(대손충당금)
(647,938)
-
(476,535)
-

대여금
1,284,385
248,049
870,212
304,715

(대손충당금)
(1,100,000)
-
-
-

미수금
3,521,703
-
3,872,375
-

(대손충당금)
(3,446,446)
-
(3,446,446)
-

미수수익
52,314
-
9,911
-

합 계
25,851,384
248,049
32,627,059
304,715

11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
단기대여금
미수금

기초금액
476,535
-
3,446,446

대손충당금 환입액
-
-
-

대손상각비
171,403
1,100,000
-

제각
-
-
-

기말금액
647,938
1,100,000
3,446,446

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
412,705
3,457,974

대손충당금 환입액
-
-

대손상각비
67,346
-

제각
(3,516)
(11,528)

기말금액
476,535
3,446,446

11-3. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 제거 요건을 충족하지 못한 경우는 없습니다.

12. 재고자산

12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
759,365
(729,931)
29,434
2,511,699
(729,931)
1,781,768

원재료
23,545,246
(2,929,593)
20,615,653
14,758,266
(2,929,593)
11,828,673

재공품
7,141,214
-
7,141,214
6,173,737
-
6,173,737

합 계
31,445,825
(3,659,524)
27,786,301
23,443,702
(3,659,524)
19,784,178

12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
감소(환입)
기말

원재료
2,929,593
-
-
2,929,593

제품
729,931
-
-
729,931

합 계
3,659,524
-
-
3,659,524

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(설정)
감소(환입)
기말

원재료
2,558,175
515,866
(144,448)
2,929,593

제품
729,931
-
-
729,931

합 계
3,288,106
515,866
(144,448)
3,659,524

13. 기타자산 및 기타부채

13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타자산

선급금
7,245,869
-
475,674
-

선급비용
311,007
172,434
509,813
103,549

부가세대급금
1,460,189
-

합 계
9,017,065
172,434
985,487
103,549

기타부채

예수금
377,953
-
125,787
-

부가세예수금
-
-
2,588
-

선수금
6,029,000
-
2,989,900
-

판매보증충당부채(*)
-
3,450,781
-
3,052,270

합 계
6,406,953
3,450,781
3,118,275
3,052,270

(*) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
3,052,270
2,289,085

증가(감소)
398,511
763,185

기말금액
3,450,781
3,052,270

14. 종속기업투자

14-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지

설립연월

(취득연월)

주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
대만(신죽시)
2005년 12월
반도체관련 상품 판매
97.30%
1,008,056
97.30%
1,008,056

UT AMERICA, Inc.(*1)
미국(산호세)
2012년 10월
반도체관련 상품 판매
94.51%
324,518
93.33%
356,267

㈜테스티안(*2)
한국(경기도)
2013년 04월
반도체관련 제품 판매
74.77%
-
74.77%
-

유니솔라에너지㈜
한국(경기도)
2015년 02월
태양광발전관련 전기업
100.00%
500,000
100.00%
500,000

유니청정에너지㈜
한국(경기도)
2015년 11월
태양광발전관련 전기업
100.00%
1,300,000
100.00%
1,300,000

합 계

3,132,574

3,164,323

당사는 별도재무제표 상 종속회사에 대한 투자지분을 원가법으로 표시하고 있으며, 전환일(2010년 1월 1일)현재의 장부가액을 간주원가로 채택하고 있습니다. 

(*1) 당사는 당기 및 당기이전 UT AMERICA,Inc.에 대하여 각각 400백만원 및 1,208백만원의 손상을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 전기 이전 ㈜테스티안에 대하여 1,104백만원의 손상을 인식하였습니다.

14-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
17,165,161
6,143,979
6,265,006
1,729,526

UT AMERICA, Inc
305,343
14,213
-
(386,354)

㈜테스티안
1,141,671
3,485,004
602,666
(652,130)

유니솔라에너지㈜
1,717,332
1,040,089
303,640
79,935

유니청정에너지㈜
2,738,041
1,511,196
346,576
96,106

합 계
23,067,548
12,194,481
7,517,888
867,083

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
총수익
순이익

Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
11,466,118
1,425,247
3,551,092
(500,030)

UT AMERICA, Inc
375,356
20,922
-
(391,611)

㈜테스티안
716,619
2,407,822
944,868
(508,431)

유니솔라에너지㈜
1,812,919
1,215,611
275,538
44,094

유니청정에너지㈜
2,766,811
1,625,365
289,954
(88,799)

합 계
17,137,823
6,694,967
5,061,452
(1,444,776)

15. 유형자산

15-1. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

면적(㎡)
11,851.00
11,851.00

장부가액
8,780,416
8,780,416

공시지가
7,423,016
7,244,504

15-2. 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자 산
보험종류
장부금액
부보금액

건물
화재보험
8,860,314
8,469,269

재고자산
27,786,301
5,000,000

시설장치
151,589
300,000

기타유형자산
4,510,863
100,000

합 계
41,309,067
13,869,269

당기 보고기간종료일 현재 당사는 상기 보험 이외에 동부화재해상보험(주)에 임직원에 대한 단체상해보험, 삼성생명보험(주) 등에 단체상해보험 및 운전자상해보험 등을가입하고 있습니다. 또한, 당사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

15-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득금액:

기초금액
8,780,416
12,364,117
507,387
575,905
528,197
8,415,054
513,029
31,684,105

취득금액
-
-
-
94,186
43,200
2,752,021
116,400
3,005,807

처분금액
-
-
-
(17,919)
-
(12,893)
-
(30,812)

대체(주1)
-
-
-
-
-
513,029
(513,029)
-

기말금액
8,780,416
12,364,117
507,387
652,172
571,397
11,667,211
116,400
34,659,100

감가상각누계액:

기초금액
-
3,156,774
309,205
366,206
357,132
4,487,497
-
8,676,814

처분금액
-
-
-
(17,918)
-
(12,892)
-
(30,810)

감가상각비
-
347,029
52,930
91,985
62,676
903,309
-
1,457,929

기말금액
-
3,503,803
362,135
440,273
419,808
5,377,914
-
10,103,933

손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
1,751,758
-
1,751,758

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
1,751,758
-
1,751,758

국고보조금:

기초금액
-
-
-
-
-
5,709
-
5,709

증가금액
-
-
-
-
-
32,328
-
32,328

감소금액
-
-
-
-
-
(11,360)
-
(11,360)

기말금액
-
-
-
-
-
26,677
-
26,677

장부금액

기초금액
8,780,416
9,207,343
198,182
209,699
171,065
2,170,090
513,029
21,249,824

기말금액
8,780,416
8,860,314
145,252
211,899
151,589
4,510,862
116,400
22,776,732

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

취득금액:

기초금액
8,780,416
12,364,117
557,533
492,429
503,397
12,272,881
104,624
35,075,397

취득금액
-
-
-
176,511
24,800
260,449
408,405
870,165

처분금액
-
-
(50,146)
(93,035)
-
(4,118,275)
-
(4,261,456)

대체(주1)
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
8,780,416
12,364,117
507,387
575,905
528,197
8,415,055
513,029
31,684,106

감가상각누계액:

기초금액
-
2,809,744
304,440
308,805
301,177
6,899,936
-
10,624,102

처분금액
-
-
(50,144)
(39,326)
-
(3,823,232)
-
(3,912,702)

감가상각비
-
347,030
54,910
96,727
55,956
1,410,793
-
1,965,416

기말금액
-
3,156,774
309,206
366,206
357,133
4,487,497
-
8,676,816

손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
1,751,758
-
1,751,758

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
1,751,758
-
1,751,758

국고보조금:

기초금액
-
-
-
-
-
10,603
-
10,603

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-
-
-
(4,893)
-
(4,893)

기말금액
-
-
-
-
-
5,710
-
5,710

장부금액

기초금액
8,780,416
9,554,373
253,093
183,624
202,220
3,610,584
104,624
22,688,934

기말금액
8,780,416
9,207,343
198,181
209,699
171,064
2,170,090
513,029
21,249,822

15-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
244,325
252,766

판매비와관리비
239,041
239,880

경상연구개발비
815,881
1,368,951

개발비
147,322
98,925

합 계
1,446,569
1,960,522

1
6. 담보제공자산 등

16-1. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
설정금액
관련차입금
담보설정자
비고

토지 및 건물
22,620,000
13,400,000
우리은행
공동담보

16-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
내용
금액
성격
담보권자
관련 차입금 등

지급보증
대표이사
연대보증
3,900,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
5,000,000

대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
4,400,000

대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
4,000,000

대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
5,139,314

합 계
43,520,000
합 계
18,539,314

17. 무형자산

17-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

취득금액:

기초금액
4,276,580
545,225
2,510,657
7,332,462

취득금액
1,173,939
30,353
326,694
1,530,986

처분금액
-
-
-
-

상각완료
(3,584,724)
(5,947)
-
(3,590,671)

기말금액
1,865,795
569,631
2,837,351
5,272,777

감가상각누계액:

기초금액
2,240,453
271,953
1,627,455
4,139,861

처분금액
-
-
-
-

감가상각비
1,344,271
48,508
275,639
1,668,418

상각완료
(3,584,724)
(5,946)
-
(3,590,670)

기말금액
-
314,515
1,903,094
2,217,609

정부보조금:

기초금액
-
-
12,038
12,038

증가금액
-
-
-
-

감소금액
-
-
(8,810)
(8,810)

기말금액
-
-
3,228
3,228

장부금액

기초금액
2,036,127
273,272
871,164
3,180,563

기말금액
1,865,795
255,116
931,029
3,051,940

<전기>
(단위: 천원)

구분
개발비
산업재산권
소프트웨어
합계

취득금액:

기초금액
5,294,727
460,972
1,897,643
7,653,342

취득금액
691,856
84,253
613,015
1,389,124

처분금액
-
-
-
-

상각완료
(1,710,003)
-
-
(1,710,003)

기말금액
4,276,580
545,225
2,510,658
7,332,463

감가상각누계액:

기초금액
1,303,092
223,545
1,405,229
2,931,866

처분금액
-
-
-
-

감가상각비
2,647,363
48,407
222,226
2,917,996

상각완료
(1,710,003)
-
-
(1,710,003)

기말금액
2,240,452
271,952
1,627,455
4,139,859

정부보조금:

기초금액
-
-
20,848
20,848

증가금액
-
-
-
-

감소금액
-
-
(8,810)
(8,810)

기말금액
-
-
12,038
12,038

장부금액

기초금액
3,991,635
237,427
471,566
4,700,628

기말금액
2,036,128
273,273
871,165
3,180,566

17-2. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
82,941
921,428

판매비와관리비
1,481,177
1,915,788

경상연구개발비
81,031
67,070

개발비
14,460
4,900

합 계
1,659,609
2,909,186

17-3. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 8,902,219천원과 6,838,896천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
16,443,790
-
8,408,634
-

미지급금
1,510,705
81,780
2,247,792
39,470

미지급비용
1,059,517
-
953,310
-

합 계
19,014,012
81,780
11,609,736
39,470

19. 차입금 

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
2.56%
5,000,000
6,320,000

우리은행
무역금융
3.16%
8,400,000
10,000

합 계
13,400,000
6,330,000

19-2. 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 기술신용보증기금 및 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.<주석 16 참조>

20. 확정급여부채

20-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,636,898
5,926,854

사외적립자산의 공정가치
(3,622,383)
(3,236,657)

순확정급여부채
3,014,515
2,690,197

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

20-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,926,854
4,967,093

당기근무원가
1,091,424
958,003

이자비용
171,533
141,015

퇴직급여지급액
(184,243)
(292,736)

재측정요소
(368,670)
153,479

- 재무적 가정
(348,047)
78,826

- 경험조정
(20,623)
74,653

기말금액
6,636,898
5,926,854

20-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예·적금
3,622,383
3,236,657

당사는 우리은행, IBK기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

20-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,236,658
2,806,822

사외적립자산 납입액
550,000
600,001

사외적립자산 기대수익
100,545
83,775

퇴직급여 지급액
(193,988)
(200,263)

재측정요소
(70,832)
(53,677)

기말금액
3,622,383
3,236,657

20-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,091,424
958,003

순이자비용
70,989
57,240

합 계
1,162,413
1,015,243

20-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.93%
5.44%

할인율
3.34%
2.97%

사외적립자산의 기대수익률
3.34%
2.97%

20-7. 기중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초 누적금액
(770,158)
(608,577)

당기 인식액
297,837
(207,156)

법인세효과
(65,524)
45,574

기말 누적금액
(537,845)
(770,159)

20-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

임금상승률
1.00%
5.3% 감소
6.1% 증가

할인율
1.00%
6.1% 증가
5.3% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20-9. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
215,347
207,133

판매비와관리비
655,825
574,256

경상연구개발비
234,836
216,676

개발비
56,404
17,178

합 계
1,162,412
1,015,243

21. 자본금과 자본잉여금 

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
120,000,000
120,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
21,134,126
21,134,126

자본금
10,567,063,000
10,567,063,000

21-2. 기중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초잔액
21,134,126
10,567,063
19,402,790
9,701,395

신주인수권의 행사
-
-
1,731,336
865,668

기말잔액
21,134,126
10,567,063
21,134,126
10,567,063

21-3. 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
19,402,790
(784,063)
18,618,727

신주인수권의 행사
-
-
-
1,731,336
-
1,731,336

자기주식취득
-
-
-
-
(148,108)
(148,108)

자기주식처분(*1)
-
-
-
-
62,700
62,700

기말 발행주식수
21,134,126
(869,471)
20,264,655
21,134,126
(869,471)
20,264,655

(*1) 당사는 전기 중 임직원에 대하여 자기주식 62,700주를 상여금으로 지급하였습니다. 이와 관련하여 자기주식처분이익 306,863천원을 인식하였으며, 전기 670,890천원을 급여로 인식하였습니다.

21-4. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,356,301
26,356,301

기타자본잉여금
84,618
84,618

자기주식처분이익
1,127,271
1,127,271

합 계
27,568,190
27,568,190

22. 기타자본

22-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자본조정:
(3,847,806)
(3,847,806)

자기주식
(3,847,806)
(3,847,806)

기타포괄손익누계액:
40,808
(27,742)

매도금융자산평가손실
40,808
(27,742)

합 계
(3,806,998)
(3,875,548)

22-2. 자기주식

당사는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 일부를 임직원에 대한 상여로 지급하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익 306,863천원을 인식하였습니다.<주석 22 참고>

23. 이익잉여금

23-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,013,459
709,489

미처분이익잉여금
47,770,174
29,328,563

합 계
48,783,633
30,038,052

23-2. 이익준비금

이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 

23-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
29,328,563
25,010,304

법정적립금의 적립
(303,970)
(372,375)

현금배당
(3,039,698)
(3,723,745)

순확정급여부채의 재측정요소
232,314
(161,582)

당기순이익
21,552,965
8,575,961

기말금액
47,770,174
29,328,563

23-4. 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예
정일:
2018년 3월 23일

처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

47,770,174,308

29,328,563,462

1. 전기이월미처분이익잉여금
25,984,895,387

20,914,183,954

2. 당기순이익
21,552,965,020

8,575,961,064

3. 순확정급여부채의 재측정요소
232,313,901

(161,581,556)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(4,458,224,100)

(3,343,668,075)

1. 이익준비금
405,293,100

303,969,825

2. 배당금
4,052,931,000

3,039,698,250

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

43,311,950,208

25,984,895,387

23-5. 배당금

당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수(보통주)
21,134,126
21,134,126

자기주식
(869,471)
(869,471)

유통주식수(보통주)
20,264,655
20,264,655

1주당 배당금액
200
150

배당률
40.0%
30%

총 배당액
4,052,931,000
3,039,698,250

배당성향
18.8%
35.44%

24. 매출액과 매출원가

24-1. 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
162,093,980
112,289,578

상품매출
18,569
1,229

기타매출
1,731,271
152,094

합 계
163,843,820
112,442,901

24-2. 당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
105,610,885
78,816,720

기초제품재고액
1,781,767
252,089

당기제품제조원가
103,858,552
80,346,398

타계정입고(출고)
-
-

기말제품재고액
(29,434)
(1,781,767)

상품매출원가
13,993
-

기초상품재고액
-
-

당기상품매입액
-
-

타계정입고(출고)
13,993
-

기말상품재고액
-
-

매출원가합계
105,624,878
78,816,720

25. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,032,668
4,413,078

퇴직급여
655,825
574,256

복리후생비
451,410
396,463

여비교통비
336,790
198,541

접대비
399,403
343,388

통신비
37,634
35,539

수도광열비
128,018
121,463

세금과공과
240,099
225,348

감가상각비
239,041
239,880

지급임차료
34,963
28,100

수선비
13,863
14,830

보험료
286,932
69,742

차량유지비
101,636
78,441

경상연구개발비
8,902,219
6,838,896

운반비
578,255
511,796

교육훈련비
3,057
6,157

도서인쇄비
2,120
3,232

사무용품비
4,999
4,742

소모품비
236,108
38,343

지급수수료
2,856,500
1,922,090

광고선전비
131,140
81,887

대손상각비
178,773
67,345

판매보증비
3,971,977
3,340,782

수출제비용
729,560
-

지급리스료
81,542
19,840

무형고정자산상각
1,481,177
1,915,788

잡비
2,866
2,306

합 계
27,118,575
21,492,273

26. 기타수익 및 기타비용 

26-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
446,092
1,470,817

외화환산이익
25,176
919,675

수입임대료
13,284
13,284

유형자산처분이익
726
-

잡이익
8,207
51,050

합 계
493,485
2,454,826

26-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
2,058,523
1,188,354

외화환산손실
919,379
60,891

기타의 대손상각비
1,100,000
-

유형자산처분손실
1
300,515

무형자산처분손실
1
-

기부금
2,500
3,000

잡손실
43,102
216,783

합 계
4,123,506
1,769,543

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융비용:

이자비용
252,135
395,305

매도가능금융자산손상차손
1,250,000
505,604

소 계
1,502,135
900,909

금융수익:

이자수익
184,909
113,772

매도가능금융자산처분이익
-
101,099

소 계
184,909
214,871

순금융비용(수익)
1,317,226
686,038

28. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익

당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법적용투자주식손상차손
400,000
560,000

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
784,857
(2,788,795)

원재료의 사용
102,483,664
76,173,202

상품의 판매
18,094
-

급여
11,458,614
10,073,440

퇴직급여
1,106,008
998,065

복리후생비
652,021
769,971

감가상각비
1,299,246
1,861,597

무형자산상각비
1,645,148
2,904,287

지급수수료
3,233,365
2,028,389

수출제비용
729,560
-

기타
9,332,877
8,288,838

매출원가및판관비 합계
132,743,454
100,308,994

30. 법인세비용

30-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
5,660,246
2,827,565

전기법인세 조정사항등
(1,184,631)
654,848

총당기법인세
4,475,615
3,482,413

이연법인세

일시적차이의 증감
(275,459)
(485,222)

당기순이익에 반영된 법인세 비용
4,200,156
2,997,191

② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전
법인세이익
(비용)
세후
세전
법인세이익
(비용)
세후

매도가능금융자산평가손익
87,885
(19,335)
68,551
22,981
(5,056)
17,926

순확정급여부채의 재측정요소
297,838
(65,524)
232,314
(207,156)
45,574
(161,582)

자기주식처분이익
-
-
-
393,414
(86,553)
306,861

합 계
385,723
(84,859)
300,865
209,239
(46,035)
163,205

③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
25,753,121
11,573,152

적용세율로 계산된 법인세비용
5,770,255
2,524,093

법인세 효과:

세무상 가산되지 않는 수익
-
-

세무상 차감되지 않는 비용
92,432
77,069

세액감면 및 공제
(1,082,379)
(897,263)

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동
518,233
359,492

기타(세율변동효과 등)
(1,098,385)
933,800

당기 조정항목
(1,570,099)
473,098

법인세비용
4,200,156
2,997,191

유효세율(법인세비용/당기순이익)
16.31%
25.90%

30-2. 이연법인세자산과 부채

①
보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,466,657
1,736,646

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,088,184
2,462,936

소 계
4,554,841
4,199,582

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(796,924)
(712,065)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(92,702)
(12,904)

소 계
(889,626)
(724,969)

이연법인세자산(부채) 순액
3,665,215
3,474,613

② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,474,613
2,948,875

손익계산서에 반영된 이연법인세
275,461
485,218

자본에 반영된 법인세
(84,857)
40,518

기말금액
3,665,217
3,474,611

③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
986,852
221,734
-
1,208,586

보험수리적손익
217,224
-
(65,524)
151,700

판매보증충당금
671,499
87,673
-
759,172

건설자금이자
67,293
(2,171)
-
65,122

매도가능증권손상차손
157,433
228,800
-
386,233

지분법적용투자주식손상차손
529,066
88,000
-
617,066

국고보조금(유형자산)
1,256
4,613
-
5,869

국고보조금(무형자산)
2,648
(1,938)
-
710

국고보조금(장기미지급금)
8,674
9,317
-
17,991

대손충당금
784,582
290,166
-
1,074,748

미지급급여(연차)
165,748
25,427
-
191,175

현할차(회원권)
13,162
(1,007)
-
12,155

대여금
208,521
5,950
-
214,471

매도가능능증권평가손실
7,825
-
(19,335)
(11,510)

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
82,466
8,344
-
90,810

재고자산평가충당금
805,095
-
-
805,095

수출제비용 외
236,292
-
-
236,292

소모품 외
19,304
(7,145)
-
12,159

업무용승용차
-
588
1
589

소 계
4,966,648
958,351
(84,858)
5,840,141

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(712,065)
(84,859)
-
(796,924)

미수이자
(2,180)
(9,329)
-
(11,509)

선급비용(회원권)
(10,724)
1,038
-
(9,686)

대손금
-
(71,507)
1
(71,506)

소 계
(724,969)
(164,657)
1
(889,625)

이연법인세 미인식(*1,*2)
(767,066)
(518,233)
-
(1,285,299)

합 계
3,474,613
275,461
(84,857)
3,665,217

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 767,066천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
759,453
227,399
-
986,852

보험수리적손익
171,650
-
45,574
217,224

판매보증충당금
503,599
167,900
-
671,499

건설자금이자
69,464
(2,171)
-
67,293

매도가능증권손상차손
70,400
87,033
-
157,433

지분법적용투자주식손상차손
405,866
123,200
-
529,066

국고보조금(유형자산)
2,333
(1,077)
-
1,256

국고보조금(무형자산)
4,587
(1,939)
-
2,648

국고보조금(장기미지급금)
-
8,674
-
8,674

유형자산감액손실
31,879
(31,879)
-
-

대손충당금
801,896
(17,314)
-
784,582

미지급급여(연차)
145,193
20,555
-
165,748

현할차(회원권)
14,122
(960)
-
13,162

대여금
202,714
5,807
-
208,521

매도가능능증권평가손실
12,881
-
(5,056)
7,825

지분법손실
1,708
-
-
1,708

감가상각누계액(상각방법변경)
74,123
8,343
-
82,466

재고자산평가충당금
723,383
81,712
-
805,095

수출제비용 외
-
236,292
-
236,292

소모품 외
-
19,304
-
19,304

소 계
3,995,251
930,879
40,518
4,966,648

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(624,594)
(87,471)
-
(712,065)

미수이자
(2,444)
264
-
(2,180)

선급비용(회원권)
(11,762)
1,038
-
(10,724)

소 계
(638,800)
(86,169)
-
(724,969)

이연법인세 미인식
(407,574)
(359,492)
-
(767,066)

합 계
2,948,877
485,218
40,518
3,474,613

(*1) 당사는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 767,066천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손익

31-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
21,552,965,020
8,575,961,064

가중평균유통주식수
20,264,655
19,436,386

기본주당기순이익
1,064
441

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역
가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
21,134,126
365
21,134,126

기초자기주식
(869,471)
365
(869,471)

합 계
20,264,655

20,264,655

<전기>
(단위: 주)

구분
주식수
일수
가중평균
 유통보통주식수

기초발행주식수
19,402,790
366
19,402,790

기초자기주식
(784,063)
366
(784,063)

당기변동 자기주식
(85,408)
별도계산
(118,965)

신주인수권 행사
1,731,336
198
936,624

합 계
20,264,655

19,436,386

31-2. 희석주당손익
당기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당분기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.
 
이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 산정되지 아니하였습니다.

31-3. 잠재적 보통주의 내역
보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.

31-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 당사가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
한 도
사용금액
금융기관명

일반자금대출
8,850,000
5,000,000
우리은행

무역금융대출
5,000,000
4,000,000
우리은행

운전자금대출
5,000,000
4,400,000
우리은행

합 계
18,850,000
13,400,000

33. 특수관계자 거래

33-1. 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.

UT AMERICA, Inc
UT AMERICA, Inc

㈜테스티안
㈜테스티안

유니솔라에너지㈜
유니솔라에너지㈜

유니청정에너지㈜
유니청정에너지㈜

㈜제이케이인스트루먼트(*1)
㈜제이케이인스트루먼트(*1)

관계기업
㈜트리플(*2)
㈜트리플(*2)

(*1) ㈜제이케이인스트루먼트는 당사의 종속회사이나, 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 매도가능금융자산으로 처리하고 있습니다. 

(*2) ㈜트리플은 당사의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 매도가능금융자산으로 처리하였습니다.

33-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출
2,031,067
5,264

수출제비용
729,560
-

운반비 등
35,455
-

UT AMERICA, Inc
출자금
351,596
351,596

㈜테스티안
매출
659
-

유형자산 매각
-
48,239

임대료수입
6,000
6,000

이자수익
34,259
16,930

매입
-
712,320

대여금 대여
-
300,000

대여금 회수
-
300,000

전환사채 투자
-
650,000

유니솔라에너지㈜
매출
11,250
15,000

임대료수입
2,244
2,244

유니청정에너지㈜
임대료수입
5,040
5,040

대여금 대여
-
100,000

이자수익
4,860
40

관계기업
㈜트리플
출자금
-
200,000

매도가능금융자산 투자
-
600,000

대여금 대여
-
100,000

이자수익
-
12,918

기타
임직원
장단기대여금대여
57,946
152,956

장단기대여금회수
155,434
96,730

33-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
관련 계정
당기말
전기말

종속기업
Uni-Test Taiwan Co., Ltd.
매출채권
1,986,023
5,482

미지급금
745,546
1,950,115

미수금
-
33

㈜테스티안
미수금
550
550

단기대여금
1,000,000
-

매도가능금융자산
950,000
950,000

미수수익
27,205
-

유니솔라에너지(주)
매출채권
151,504
151,504

미수금
206
206

유니청정에너지㈜
단기대여금
-
100,000

미수금
462
462

관계기업
㈜트리플
매도가능금융자산
600,000
600,000

단기대여금
100,000
100,000

기타
종업원
장단기대여금
232,434
424,927

33-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,359,731
2,110,855

퇴직급여
503,534
434,311

합 계
2,863,265
2,545,166

당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.

33-5. 당사는 전기이전 주요 경영진에 대하여 2014년 12월 23일 이사회를 통하여장기성과 연동형 스톡그랜트의 부여를 결의하였습니다. 지급대상은 당사가 보유하고 있는 ㈜테스티안 주식 300,000주입니다.

33-6. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 

① 당사가 제공한 담보

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
㈜테스티안
연대보증
450,000
전환사채
KB인베스트먼트㈜
450,000

지급보증
㈜테스티안
연대보증
197,082
주임종차입금
오수윤
197,082

지급보증
유니솔라에너지㈜
연대보증
1,400,000
운전자금대출
신한은행
875,000

지급보증
유니청정에너지㈜
주식 담보
1,800,000
운전자금대출
우리은행
1,500,000

합 계
3,847,082
합 계
3,022,082

② 당사가 제공받은 보증

(단위: 천원)

제공받은내용
관련차입금 등

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
담보권자
금 액

지급보증
대표이사
연대보증
3,900,000
일반자금대출
KEB하나은행
-

지급보증
대표이사
연대보증
10,620,000
운전자금대출
우리은행
5,000,000

지급보증
대표이사
연대보증
12,000,000
운전자금대출
-

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
무역금융대출
4,400,000

지급보증
대표이사
연대보증
6,000,000
시설자금대출
4,000,000

지급보증
대표이사 외 1인
연대보증
5,000,000
하자보증보험
서울보증보험
5,139,314

합 계
43,520,000
합 계
18,539,314

34. 현금흐름표

34-1. 현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

세전이익조정을 위한 가감
9,062,492,114
(8,473,014,303)

손익조정항목 :
12,130,043,184
10,651,737,172

급여
-
670,890,000

퇴직급여
1,162,412,686
1,015,243,170

대손상각비
178,772,620
67,345,310

감가상각비
1,446,568,403
1,960,521,833

무형자산상각비
1,659,608,276
2,909,186,943

판매보증비
3,971,977,078
3,340,781,634

이자비용
252,134,786
395,304,512

기타의대손상각비
1,100,000,000
-

외화환산손실
919,378,779
60,891,316

매도가능금융자산손상차손
1,250,000,000
505,603,785

지분법적용투자주식손상차손
400,000,000
560,000,000

유형자산처분손실
1,000
300,514,836

무형자산처분손실
1,000
-

이자수익
(184,908,941)
(113,771,506)

외화환산이익
(25,176,231)
(919,675,347)

매도가능금융자산처분이익
-
(101,099,314)

유형자산처분이익
(726,272)
-

자산 및 부채의 증감 :
(3,067,551,070)
(19,124,751,475)

매출채권의 감소(증가)
5,436,353,612
(12,229,424,401)

미수금의 감소(증가)
350,331,238
(80,285,838)

선급금의 감소(증가)
(6,117,564,996)
1,761,683,835

선급비용의 감소(증가)
196,588,751
(213,335,159)

부가세대급금의 감소(증가)
(1,460,188,780)
-

재고자산의 감소(증가)
(8,002,123,488)
(7,033,636,049)

장기선급비용의 감소(증가)
(66,666,668)
(101,458,206)

매입채무의 증가(감소)
8,035,155,784
3,458,607,374

미지급금의 증가(감소)
(711,911,246)
(1,210,454,010)

예수금의 증가(감소)
252,165,200
18,554,260

부가세예수금의 증가(감소)
(2,587,950)
(414,891,730)

선수금의 증가
3,039,099,692
212,866,579

미지급비용의 증가(감소)
97,518,791
(62,377,333)

퇴직금의 지급
(184,242,887)
(292,736,376)

사외적립자산의 감소(증가)
(356,012,430)
(399,737,179)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(3,573,465,693)
(2,577,596,871)

장기미지급금의 증가(감소)
-
39,469,629

34-2. 중요한 비현금 거래

보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

재측정요소의 이익잉여금대체
232,314
207,156

34-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기차입금
장기차입금
합 계
단기차입금
장기차입금
합 계

기초 금액
6,330,000
-
6,330,000
10,550,000
2,774,000
13,324,000

현금흐름
7,070,000
-
7,070,000
(4,220,000)
(2,774,000)
(6,994,000)

기말 금액
13,400,000
-
13,400,000
6,330,000
-
6,330,000

35. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)

당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 당사의 주요경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당4분기
전4분기

분기매출액
50,128,048
36,249,401

분기매출원가
(31,198,167)
24,743,815

분기매출총이익
18,929,881
11,505,586

분기영업이익(손실)
12,351,742
5,796,863

분기순이익(손실)
5,445,345
4,721,785

주당분기순이익(손실)
476원
233원

희석주당분기순이익(손실)
476원
233원

※상기 재무제표 및 주석은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사과정 및 정기주주총회 승인과정에서 변동될 수 있습니다. 

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제18기
제17기

주당배당금(원)
200
150

배당금 총액(원)
4,052,931,000
3,039,698,250

시가배당율(%)
1.6
1.2

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

장훈열
1958.11.30
사외이사후보자
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

장훈열

-법무법인 이산 대표변호사(現)

-서울대학교 법과대학 졸업
-사법연수원 수료

-법조윤리협의회 특별위원회 전문위원(現)

없음

※ 기타 참고사항

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
4(0)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
20억
20억

※ 기타 참고사항

없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억
1억

※ 기타 참고사항

없음