삼성생명 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180305)
제출인: 삼성생명

참고서류
3.2
삼성생명보험

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2018년 3월 5일

권 유 자:

성 명: 삼성생명보험주식회사
주 소: 서울특별시 서초구 서초대로 74길 11
전화번호: 02)751-8013

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

삼성생명
보통주
20,425,221
10.21%
본인(자기주식)
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

이건희
최대주주
보통주
41,519,180
20.76%
최대주주
-

이재용
최대주주
보통주
120,000
0.06%
최대주주
-

삼성물산
계열회사
보통주
38,688,000
19.34%
계열회사
-

삼성문화재단
특수관계인
보통주
9,360,000
4.68%
특수관계인
-

삼성생명공익재단
특수관계인
보통주
4,360,000
2.18%
특수관계인
-

김대환
등기임원
보통주
285
0.00%
등기임원
-

계
보통주
94,047,465
47.02%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이정열
보통주
-
직원
-

이병은
보통주
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2017년 12월 31일 기준일 현재
1. 개인주주 : 보통주 보유 주주 전체
2. 국내법인 : 보통주 보유 주주 전체
3. 외국법인 : 보통주 보유 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2018년 3월 8일, 
 (종료일) - 2018년 3월 21일 제62기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항 : 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2018년 3월 21일 09시
 (장소) - 삼성금융캠퍼스 지하2층 비전홀 
 (서울특별시 서초구 사임당로23길 27)

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 박남영
 (부서 및 직위) - 인사팀 선임
 (연락처) - 02)751-8013

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 '1.사업의 개요 ' 참조

나. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(연결 재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석과 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석

1) 연결 재무제표

- 연결 대차대조표(연결 재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 62 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 61 기 : 2016년 12월 31일 현재

삼성생명보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.현금및현금성자산
4,055,552
4,723,503

Ⅱ.당기손익인식금융자산
2,861,654
2,094,584

Ⅲ.매도가능금융자산
146,042,900
138,214,702

Ⅳ.만기보유금융자산
297,696
328,992

V.대출채권및기타수취채권
67,072,166
60,503,788

Ⅵ.위험회피목적파생상품자산
689,402
314,897

Ⅶ.관계기업투자
1,629,010
1,490,325

Ⅷ.금융리스채권
559,238
792,448

IX.매각예정자산
49,691
260,415

X.투자부동산
6,812,422
6,854,774

XI.유형자산
1,065,818
1,454,095

XII.무형자산
1,004,315
876,511

XIII.당기법인세자산
543,749
198,549

XIV.이연법인세자산
765
5,322

XV.기타자산
4,705,774
5,035,748

XVI.특별계정자산
45,323,665
41,505,148

자 산 총 계
282,713,817
==================
264,653,801
==================

Ⅰ.보험계약부채
166,897,872
158,729,147

Ⅱ.계약자지분조정
9,599,619
8,075,517

Ⅲ.당기손익인식금융부채
15,441
71,468

Ⅳ.기타금융부채
19,663,333
18,546,201

Ⅴ.위험회피목적파생상품부채
239,429
721,269

Ⅵ.당기법인세부채
78,715
69,599

Ⅶ.이연법인세부채
6,668,710
4,976,383

Ⅷ.충당부채
239,350
309,532

Ⅸ.기타부채
1,009,339
988,811

X.특별계정부채
47,180,437
43,857,426

부 채 총 계
251,592,245
236,345,353

Ⅰ.지배기업지분
29,358,947
26,644,237

1.자본금
100,000
100,000

2.자본잉여금
63,084
63,084

3.자본조정
(2,116,955)
(2,117,768)

4.기타포괄손익누계액
17,073,526
15,310,260

5.이익잉여금
14,239,292
13,288,661

Ⅱ.비지배지분
1,762,625
1,664,211

자 본 총 계
31,121,572
28,308,448

부 채 와 자 본 총 계
282,713,817
==================
264,653,801
===================

- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.영업수익
31,959,034
30,428,633

1.보험료수익
16,645,815
16,768,276

2.재보험수익
301,546
278,207

3.이자수익
6,803,907
6,681,999

4.당기손익인식금융자산관련이익
522,882
356,218

5.매도가능금융자산관련이익
96,079
197,166

6.위험회피목적파생상품관련이익
1,214,034
275,110

7.외환거래이익
420,593
553,611

8.수수료수익
2,235,539
2,062,554

9.배당금수익
791,569
450,646

10.임대료수익
413,564
437,955

11.특별계정수입수수료
1,568,717
1,442,637

12.특별계정수익
468,265
393,717

13.기타영업수익
191,221
260,915

14.리스수익
285,303
269,622

Ⅱ.영업비용
30,268,428
29,442,112

1.책임준비금전입액
7,625,987
9,241,518

2.지급보험금
11,909,948
10,610,167

3.재보험비용
339,230
311,242

4.사업비
1,764,161
1,523,630

5.신계약비상각비
1,967,010
2,123,811

6.재산관리비
333,391
356,139

7.이자비용
445,020
415,263

8.당기손익인식금융자산관련손실
370,233
318,862

9.매도가능금융자산관련손실
60,859
145,150

10.대출채권및기타수취채권관련손실
291,292
305,978

11.위험회피목적파생상품관련손실
359,291
468,041

12.외환거래손실
1,419,784
356,116

13.특별계정비용
468,265
393,717

14.기타영업비용
2,913,957
2,872,478

Ⅲ.영업이익
1,690,606
986,521

Ⅳ.영업외수익
178,496
2,645,582

Ⅴ.영업외비용
186,330
1,024,627

Ⅵ.법인세비용차감전연결순이익
1,682,772
2,607,476

Ⅶ.법인세비용
419,565
457,520

Ⅷ.당기연결순이익
1,263,207
2,149,956

Ⅸ.법인세비용차감후기타포괄손익
1,781,097
1,772,784

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

가.매도가능금융자산평가손익
1,840,459
1,796,574

나.만기보유금융자산평가손익
(186)
(293)

다.위험회피목적파생상품평가손익
(27,878)
76,994

라.관계기업의 기타포괄손익지분
3,918
42,041

마.특별계정기타포괄손익
(36,173)
(25,985)

바.해외사업환산손익
(12,775)
(98,354)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

가.순확정급여부채의 재측정요소
13,732
(18,193)

Ⅹ.당기연결총포괄이익
3,044,304
3,922,740

1.당기연결순이익의 귀속
1,263,207
2,149,956

지배기업의소유지분
1,166,121
2,054,267

비지배지분
97,086
95,689

2.당기연결총포괄이익의 귀속
3,044,304
3,922,740

지배기업의소유지분
2,929,387
3,816,236

비지배지분
114,917
106,504

XI.지배기업지분에대한
 주당이익(단위: 원)

기본주당이익
6,494
11,407

희석주당이익
6,494
11,407

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
소 계

2016. 1.1 (전기초)
100,000
6,131
(1,575,774)
13,548,291
11,567,188
23,645,836
75,909
23,721,745

Ⅰ.당기연결총포괄손익

1.당기연결순이익
-
-
-
-
2,054,267
2,054,267
95,689
2,149,956

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,787,045
-
1,787,045
9,529
1,796,574

3.만기보유금융자산평가손익
-
-
-
(293)
-
(293)
-
(293)

4.위험회피목적파생상품평가손익
-
-
-
75,860
-
75,860
1,134
76,994

5.관계기업의기타포괄손익
-
-
-
42,041
-
42,041
-
42,041

6.특별계정기타포괄손익
-
-
-
(25,985)
-
(25,985)
-
(25,985)

7.해외사업환산손익
-
-
-
(96,878)
-
(96,878)
(1,476)
(98,354)

8.순확정급여부채재측정요소
-
-
-
(19,821)
-
(19,821)
1,628
(18,193)

Ⅱ.자본에 직접 인식된 내역

1.연차배당
-
-
-
-
(332,794)
(332,794)
(113,302)
(446,096)

2.자기주식의 취득
-
-
(541,994)
-
-
(541,994)
-
(541,994)

3.유상증자
-
-
-
-
-
-
12,176
12,176

4.연결범위변동
-
-
-
-
-
-
1,871,916
1,871,916

5.기타
-
56,953
-
-
-
56,953
(288,992)
(232,039)

2016. 12.31 (전기말)
100,000
==========
63,084
==========
(2,117,768)
==========
15,310,260
==========
13,288,661
==========
26,644,237
==========
1,664,211
==========
28,308,448
==========

2017. 1.1 (당기초)
100,000
63,084
(2,117,768)
15,310,260
13,288,661
26,644,237
1,664,211
28,308,448

Ⅰ.당기연결총포괄손익

1.당기연결순이익
-
-
-
-
1,166,121
1,166,121
97,086
1,263,207

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,826,723
-
1,826,723
13,736
1,840,459

3.만기보유금융자산평가손익
-
-
-
(186)
-
(186)
-
(186)

4.위험회피목적파생상품평가손익
-
-
-
(32,331)
-
(32,331)
4,453
(27,878)

5.관계기업의기타포괄손익
-
-
-
3,918
-
3,918
-
3,918

6.특별계정기타포괄손익
-
-
-
(36,173)
-
(36,173)
-
(36,173)

7.해외사업환산손익
-
-
-
(11,353)
-
(11,353)
(1,422)
(12,775)

8.순확정급여부채재측정요소
-
-
-
12,668
-
12,668
1,064
13,732

Ⅱ.자본에 직접 인식된 내역

1.연차배당
-
-
-
-
(215,490)
(215,490)
(39,528)
(255,018)

2.유상증자

813

-
813
23,025
23,838

2017. 12.31 (당기말)
100,000
==========
63,084
==========
(2,116,955)
==========
17,073,526
==========
14,239,292
==========
29,358,947
==========
1,762,625
==========
31,121,572
==========

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로부터의 현금흐름

1,608,186

4,834,400

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(5,063,975)

(1,452,282)

가. 당기순이익
1,263,207

2,149,956

나. 손익조정사항
3,447,084

4,123,921

다. 자산ㆍ부채의 증감
(9,774,266)

(7,726,159)

2. 이자의 수취
6,678,669

6,666,585

3. 이자의 지급
(346,715)

(333,251)

4. 배당금 수입
773,515

448,334

5. 법인세부담액
(433,308)

(494,986)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름

(3,835,319)

(2,934,095)

1. 매도가능금융자산의 처분
8,471,322

11,222,559

2. 매도가능금융자산의 취득
(12,506,795)

(13,504,092)

3. 만기보유금융자산의 감소
31,713

94,548

4. 위험회피목적파생상품자산의 정산
(68,383)

(140,929)

5. 관계기업투자주식의 취득
(91,537)

(502,533)

6. 관계기업투자주식의 처분
15,820

26,441

7. 투자부동산 및 유형자산의 취득
(338,829)

(825,239)

8. 투자부동산 및 유형자산의 처분
11,195

683,077

9. 무형자산의 취득
(286,261)

(176,213)

10. 무형자산의 처분
89,787

48,930

11. 매각예정자산의 처분
855,826

1,126,262

12. 사업결합으로인한 변동.
-

(983,438)

13. 기타
(19,177)

(3,468)

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

1,558,230

552,932

1. 배당금 지급
(255,018)

(446,095)

2. 자기주식의 취득
-

(541,994)

3. 차입금의 증가
10,637,000

15,165,434

4. 차입금의 감소
(10,575,000)

(14,187,116)

5. 사채의 발행
39,536,584

38,544,260

6. 사채의 상환
(38,232,267)

(37,624,400)

7. 비지배지분의 증감 등
446,931

(357,157)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(668,903)

2,453,237

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,723,503

2,276,606

Ⅵ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한
 환율변동효과

952

(6,340)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,055,552
===========

4,723,503
===========

- 연결 재무제표에 대한 주석

1. 일반사항 :

한국채택국제회계기
준
제1110호(연결재무제표)
에 의한 지배기업인 삼성생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종
속기업(이하 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업
을 일괄하여 "연결실체")를
연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1957년 4월 24일 설립된 이래

2017년 12월 31
일
현재

지역

단

82개
, 지점

616개

의 조직
을 가지
고 인보
험
및

그와 관
련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 회사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.

2017년 12월 31
일 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
보 험 상 품

판매중
판매중지
계

개인연금보험
22종
232종
254종

기타생존보험
-
46종
46종

사망보험
52종
486종
538종

생사혼합보험
25종
173종
198종

단체보험
19종
288종
307종

계
118종
1,225종
1,343종

2
017
년 12월 31일
현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(천주)
지분율(%)

이건희
41,519
20.76

삼성물산(주)
38,688
19.34

자기주식
20,425
10.21

㈜이마트
11,763
5.88

삼성문화재단
9,360
4.68

(주)신세계
4,381
2.19

삼성생명공익재단
4,360
2.18

우리사주조합
1,765
0.88

기타
67,739
33.88

계
200,000
100

(2) 종속기업의 현황

1)
2017년 12월 31일
현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다
(단위: 백만원, 주).

회 사 명
투자주식수
지분율(%)
업종
소재지
재무제표
결산일

삼성생명서비스손해사정
3,152,919
99.78
서비스업
한국
12월 31일

SSI Holding(*1)
32,641,543
49.00
기타 금융업
태국
12월 31일

Park Capital Holding(*2)
63,808,753
49.00
기타 금융업
태국
12월 31일

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd(*2)
156,398,443
48.87
보험업
태국
12월 31일

30 Gresham Street (Jersey) Limited
1,380,000
100.00
기타 금융업
Jersey
12월 31일

30 Gresham Street (Singapore) Private Limited(*4)
-
-
부동산 집합투자기구
싱가폴
12월 31일

코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 제16호
-
60.21
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

북경삼성치업유한공사
180
90.00
부동산임대업
중국
12월 31일

삼성SRA자산운용
4,000,000
100.00
금융투자업
한국
12월 31일

삼성자산운용
18,686,000
100.00
금융투자업
한국
12월 31일

삼성헤지자산운용(*4)
-
-
금융투자업
한국
12월 31일

삼성액티브자산운용(*4)
-
-
금융투자업
한국
12월 31일

Samsung Asset Management (New york), Inc.(*4)
-
-
금융투자업
미국
12월 31일

Samsung Asset Management (Hong Kong) Ltd.(*4)
-
-
신탁운용업무
홍콩
12월 31일

Samsung Asset Management (London) Ltd.(*4)
-
-
금융투자업
영국
12월 31일

Samsung Triple Alpha Asia Feeder Fund Limited(*4)
-
-
금융투자업
Cayman
12월 31일

Samsung Triple Alpha Asia Master Fund Limited(*4)
-
-
금융투자업
Cayman
12월 31일

삼성글로벌올에셋증권자투자신탁H(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성자문북경유한공사(*4)
-
-
신탁운용업무
중국
12월 31일

Samsung Private Equity Manager Ⅰ Co., Ltd.(*4)
-
-
금융투자업
Cayman
12월 31일

삼성로스차일드유럽전환사채증권자투자신탁H(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성H클럽토탈리턴전문사모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성H클럽뉴트럴알파전문투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성솔루션글로벌알파증권자투자신탁H(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성카드
83,259,006
71.86
여신전문금융업
한국
12월 31일

삼성카드고객서비스(*4)
-
-
서비스업
한국
12월 31일

첼린저제이십일차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십이차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십삼차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십사차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십오차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십육차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십칠차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

첼린저제이십팔차유동화전문유한회사(*4)
-
-
자산유동화업
한국
12월 31일

삼성생명금융서비스보험대리점
8,000,000
100.00
서비스업
한국
12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호(*3)
-
14.26
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성사모부동산투자신탁제1호(*3)
-
41.38
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성사모부동산투자신탁제3호(*3)
-
22.22
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*3)
-
47.07
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호(*3)
-
36.00
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제2호(*3)
-
34.00
부동산 집합투자기구
한국
12월 31일

삼성차이나증권자투자신탁 제1호
-
57.21
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성차이나증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국코어채권증권자투자신탁H
-
52.32
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국코어채권증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호
-
50.35
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성아시아대표주증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H
-
86.11
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국다이나믹자산배분증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호
-
80.71
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호(*3)
-
48.04
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호(*3)
-
36.86
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁
-
66.67
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌다이나믹자산배분증권자투자신탁H
-
50.46
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌다이나믹자산배분증권모투자신탁H(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌주식증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성코리아채권증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌커머더티특별자산모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성코리아주식증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성CHINA본토대표주증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌채권증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H
-
49.75
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌선진국증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호
-
61.54
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성글로벌채권증권자투자신탁H
-
99.99
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*3)
-
22.51
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성아시아배당주증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성중국본토채권증권자투자신탁RMB-H
-
100.00
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성중국본토채권증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국인덱스증권자투자신탁H
-
75.58
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국인덱스증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H
-
66.34
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성유럽인덱스증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성일본인덱스증권자투자신탁H
-
86.45
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성일본인덱스증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성일본중소형Focus증권자투자신탁H(*3)
-
22.16
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성일본중소형Focus증권모투자신탁(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성UK Solar선순위대출채권 사모특별자산투자신탁(*3)
-
50.00
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호
-
66.13
집합투자기구
한국
12월 31일

한국형 TDF 2015 증권투자신탁 H
-
51.03
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호
-
76.92
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호(*3)
-
35.93
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호(*3)
-
29.41
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호(*3)
-
36.84
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁 제1호
-
95.45
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성 VLCC전문투자형사모투자신탁제2호(*3)
-
30.57
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁 제1호
-
52.08
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성한국형RIF증권자투자신탁 H
-
69.62
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성StableIncome증권모투자신탁 제1호(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성한국형RIF플러스증권자투자신탁 H
-
88.40
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성StableIncome증권모투자신탁 제2호(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

하이실버스카이전문투자형사모투자신탁6호
-
99.77
집합투자기구
한국
12월 31일

KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁
-
99.75
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제1호
-
85.00
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성착한책임투자증권투자신탁 제1호(*3)
-
26.99
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성유럽시너지오버레이증권자H
-
98.04
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성유럽시너지오버레이증권모H(*4)
-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성LDI미국투자적격장기채권증권자H
-
99.93
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성LDI미국투자적격장기채권증권모H
(*4)

-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성LDI미국투자적격중단기채권증권자H
-
99.96
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성LDI미국투자적격중단기채권증권모H
(*4)

-
-
집합투자기구
한국
12월 31일

삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁1호
-
74.63
집합투자기구
한국
12월 31일

(*1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 지배기업이 피투자회사의 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 지배기업의 직접 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 지배기업의 직접 보유지분과 종속기업이 보유한 지분을 고려하면, 피투자기업에 대한 지배력을 행사할 수 있으므로, 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*4) 지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.

2) 주요 피투자회사의 요약 재무정보(단위: 백만원)

① 당기

회사명
자 산
부 채
자본
영업수익
당기순이익
(손실)

삼성생명서비스손해사정
56,098
34,606
21,492
187,908
319

SSI Holding
21,804
1
21,803
1
(9)

Park Capital Holding
42,652
1
42,651
1
(9)

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd
309,831
255,107
54,724
140,652
504

30 Gresham Street (Jersey) Limited(*)
479,169
306,903
172,266
33,158
3,204

코람코 퍼스텝 부동산펀드 제16호
243,400
136,118
107,282
14,970
2,275

북경삼성치업유한공사
875,786
68,104
807,682
1,433
(2,558)

삼성에스알에이자산운용
60,056
18,490
41,566
27,783
9,122

삼성자산운용(*)
574,682
202,028
372,654
198,663
48,000

삼성카드(*)
23,076,571
16,153,628
6,922,943
3,899,958
386,707

삼성생명금융서비스보험대리점
38,694
6,273
32,421
44,075
(3,078)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호
130,997
74,667
56,330
8,675
3,462

삼성사모부동산투자신탁제1호
329,394
37,107
292,287
23,887
12,840

삼성사모부동산투자신탁제3호
406
227
179
-
(301)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*)
602,845
332,681
270,164
31,133
8,671

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호
961,823
519,876
441,947
102,776
18,538

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제2호
23,084
14
23,070
-
(128)

삼성차이나증권자투자신탁 제1호(*)
109,289
597
108,692
47,174
29,085

삼성미국코어채권증권자투자신탁H(*)
125,662
19,609
106,053
31,234
4,563

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호(*)
53,069
241
52,828
16,206
10,540

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)
177,879
7,430
170,449
54,277
17,705

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호
37,230
569
36,661
13,962
9,617

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호
64,800
298
64,502
17,691
10,901

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호
209,359
47
209,312
9,250
8,673

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁
15,031
10
15,021
2,671
1,257

삼성글로벌다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)
46,749
171
46,578
7,295
3,730

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H(*)
197,193
656
196,537
58,516
26,835

삼성글로벌채권증권자투자신탁H(*)
100,660
541
100,119
22,893
2,346

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호
113,142
6
113,136
19,713
8,094

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*)
62,221
1,891
60,330
11,442
6,823

삼성중국본토채권증권자투자신탁RMB-H(*)
27,842
131
27,711
4,260
(2,539)

삼성미국인덱스증권자투자신탁H(*)
27,392
162
27,230
7,192
3,735

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H(*)
5,596
26
5,570
1,182
360

삼성일본인덱스증권자투자신탁H(*)
11,180
122
11,058
3,254
1,607

삼성 일본중소형Focus증권자투자신탁H(*)
132,989
12,463
120,526
27,596
17,629

삼성UK Solar선순위대출채권 사모특별자산투자신탁
54,128
4
54,124
5,382
2,282

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호
57,791
713
57,078
8,826
2,936

한국형 TDF 2015 증권투자신탁 H
93,671
26
93,645
15,105
3,304

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호
49,131
251
48,880
4,108
1,494

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호
10,385
20
10,365
1,645
480

삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호
160,413
692
159,721
15,938
4,667

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁 제1호
136,495
6,953
129,542
8,250
425

삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁 제1호
38,000
915
37,085
2,680
714

삼성 VLCC전문투자형사모투자신탁제2호
77,440
14
77,426
7,115
1,625

삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁 제1호
96,122
982
95,140
6,264
1,116

삼성한국형RIF증권자투자신탁 H(*)
7,481
9
7,472
479
41

삼성한국형RIF플러스증권자투자신탁 H(*)
5,894
7
5,887
468
130

하이실버스카이전문투자형사모투자신탁6호
36,689
2
36,687
1,792
(182)

KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁
37,757
118
37,639
3,239
794

삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제1호
60,185
8
60,177
127
119

삼성착한책임투자증권투자신탁 제1호
38,928
336
38,592
2,418
964

삼성유럽시너지오버레이증권자H
10,199
2
10,197
856
(3)

삼성LDI미국투자적격장기채권증권자H(*)
102,480
20
102,460
9,448
2,393

삼성LDI미국투자적격중단기채권증권자H(*)
99,543
17
99,526
6,362
(513)

삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁1호
42,510
8
42,502
952
105

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

② 전기

회사명
자 산
부 채
자본
영업수익
당기순이익
(손실)

삼성생명서비스손해사정
52,251
32,538
19,713
180,533
(1,390)

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd(*)
196,128
184,568
11,560
106,418
(7,778)

30 Gresham Street (Jersey) Limited(*)
495,570
314,584
180,986
36,069
4,317

코람코 퍼스텝 부동산펀드 제16호
248,665
141,228
107,437
16,152
1,336

북경삼성치업유한공사
727,341
25,342
701,999
1,479
(3,020)

삼성에스알에이자산운용
41,037
5,773
35,264
22,635
7,504

삼성자산운용(*)
678,509
348,118
330,391
181,702
49,826

삼성카드(*)
21,904,459
15,288,787
6,615,672
3,470,100
349,443

삼성생명금융서비스보험대리점
45,418
9,802
35,616
35,566
(3,066)

삼성SRA사모부동산투자신탁 제1호
132,911
74,688
58,223
8,575
3,074

삼성SRA사모부동산투자신탁 제2호
206,762
37,180
169,582
103,913
67,861

삼성사모부동산투자신탁제1호
329,047
33,869
295,178
25,346
14,754

삼성사모부동산투자신탁제3호
707
227
480
77,520
20,525

삼성SRA사모부동산투자신탁 제12호(*)
620,066
329,408
290,658
30,755
10,114

삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁 제1호
914,172
535,619
378,553
54,543
(10,590)

삼성차이나증권자투자신탁 제1호(*)
90,541
3,735
86,806
22,148
3,725

삼성미국코어채권증권자투자신탁H(*)
121,568
8,722
112,846
25,052
3,707

삼성아시아대표주증권자투자신탁 제2호(*)
42,046
106
41,940
7,046
2,850

삼성미국다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)
186,972
15,526
171,446
103,144
21,098

삼성대한민국신수종산업증권투자신탁 제1호
43,618
416
43,202
9,548
1,030

삼성코리아소수정예증권투자신탁 제1호
46,932
1,241
45,691
11,987
2,462

삼성아시아롱숏증권자투자신탁
45,989
1,967
44,022
33,161
(4,110)

삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁 제3호
217,841
52
217,789
9,632
9,023

HSI Futures RMB FX ETF
16,110
289
15,821
3,734
697

삼성 KODEX JAPAN증권상장지수투자신탁
13,775
11
13,764
2,020
489

삼성글로벌다이나믹자산배분증권자투자신탁H(*)
35,219
1,349
33,870
4,047
744

삼성인도중소형FOCUS증권자투자신탁UH(*)
24,461
189
24,272
3,939
902

삼성글로벌선진국증권자투자신탁H(*)
125,256
6,533
118,723
29,024
9,124

삼성글로벌채권증권자투자신탁H(*)
99,906
2,135
97,771
13,530
(2,246)

삼성 글로벌 Private Equity Manager 사모증권투자신탁 제1호
53,915
2,594
51,321
5,108
5,813

삼성아시아배당주증권자투자신탁H(*)
22,484
313
22,171
5,434
1,641

삼성중국본토채권증권자투자신탁RMB-H(*)
50,148
660
49,488
4,933
(687)

삼성미국인덱스증권자투자신탁H(*)
20,058
551
19,507
4,664
2,245

삼성유럽인덱스증권자투자신탁H(*)
3,453
31
3,422
742
366

삼성일본인덱스증권자투자신탁H(*)
14,224
514
13,710
3,063
1,734

삼성 일본중소형Focus증권자투자신탁H(*)
46,877
2,982
43,895
19,764
(1,511)

삼성UK Solar선순위대출채권 사모특별자산투자신탁
65,401
5
65,396
12,150
2,534

삼성일본태양광발전사모특별자산투자신탁 제1호
42,512
363
42,149
2,890
277

한국형 TDF 2020 증권투자신탁 H
16,087
810
15,277
1,531
198

한국형 TDF 2025 증권투자신탁 H
10,757
671
10,086
1,172
12

한국형 TDF 2030 증권투자신탁 H
9,264
470
8,794
968
301

한국형 TDF 2035 증권투자신탁 H
7,854
430
7,424
721
156

한국형 TDF 2040 증권투자신탁 H
11,083
502
10,581
1,018
333

한국형 TDF 2045 증권투자신탁 H
8,020
413
7,607
755
187

한국형 TDF 2015 증권투자신탁 H
101,441
5,652
95,789
8,582
1,601

삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁 제1호
21,322
381
20,941
470
34

삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁 제3호
5,251
280
4,971
332
(59)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

3) 종속기업의 변동

당기 중 삼성액티브자산운용, 삼성헤지자산운용 및 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁 제27호 외 26개의 수익증권이 연결대상 종속기업에 신규로 포함되었으며, 삼성인도중소형FOCUS증권자투자신탁UH 외 13개의 수익증권이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

4)
비지배지분에 대한 정보 : 

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구분
지분율(%)
비지배지분에 배분된
당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에 
지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정
0.22
1
48
-

북경삼성치업유한공사
10.00
(256)
80,768
-

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd
51.13
21
11,723
-

삼성카드
28.14
97,320
1,670,086
39,528

합계

97,086
1,762,625
39,528

(2) 전기

구분
지분율(%)
비지배지분에 배분된
당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에 
지급한 배당금

삼성생명서비스손해사정
0.22
(3)
43
-

북경삼성치업유한공사
10.00
(302)
70,213
-

Thai Samsung Life Insurance Co., Ltd
64.22
(2,062)
3,062
-

삼성자산운용
0.00
633
-
-

삼성카드
28.14
97,423
1,590,893
113,302

합계

95,689
1,664,211
113,302

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 회사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할것으로 예상합니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 67,072,166백만원, 만기보유금융자산
297,696백만원, 매도가능금융자산

146,042,900
백만원, 당기손익인식금융자산 2,861,654백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
67,072,166백만원, 만기보유금융자산
297,696백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품

111,877,267백만원을 보유하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
34,165,633백만원입니다. 
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 670,286백만원,
2,122,304백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채
권

67,563,964
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금

491,798백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 
 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있으며, 그 결과를 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(3) 기타 회계변경

연결실체는 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 할인율 산출구조와 현행추정치조정방식 등의 변경사항을 포함한 보험계약부채적정성 평가 기준을 변경하였고, 이러한 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 정책의 변경으로 인해 전기말 및 전기초 재무상태표와 전기의 포괄손익에 미치는 영향은 없으나, 전기말 및 전기초의 주석상 보험계약부채 잉여금액은 각각 8,697,368백만원, 2,857,945백만원 증가하였습니다. 상기 회계정책 변경으로 인해 비교 표시된 전기말 및 전기초의 주석은 재작성 되었습니다.

2.3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다

(3) 내부거래제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결실체는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는
포괄
손익계산서상 외환거래이익(손실)

으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.
6
현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융
상
품

2.7.1 분류

연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품에서 분리된 내재파생상품 등도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대출채권및수취채권

대출채권및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다.

(3) 만기보유금융자산 

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결실체가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는
연결포괄
손익계산서에 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에
연결포괄
손익계산서상

당기손익인식금융자산관련손익
으로 표시됩니다.당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에
연결포괄
손익계산서에
배당금수익
의 일부로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자
산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은
매도가능금융자산관련손익
으로
포괄
손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는
이자수익
의 일부로
연결포괄
손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에
배당금수익
의 일부로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7.5 제거
 
연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당
기
손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는
당
기손익으로
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.8.1 매
매목적 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은
당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로
포괄
손익계산서에 인식됩니다
.

2.8.2

위험회피목적 파생상품

(1) 공정가치 위험회피 

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은
모두 영업손익으로
포괄
손익계산서에 인식됩니다.
공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피 

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 영업비용

으로 즉시
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가
포괄
손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시

포괄
손익계산서에인식하고 있습니다.

(3) 순투자 위험회피 

연결실체는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 순투자 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은
영업비용

으로 즉시
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다.
해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8.
3
내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로
포괄
손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
15 - 60년
차 량 운 반 구
5년

구 축 물
5 - 40년
공구기구비품
5 - 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대한 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

개 발 비
5년
소 프 트 웨 어
5년

상 표 권
5 - 20년
사용수익기부자산
10 - 20년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11.1 영업권

종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.11.2 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)

연결실체는 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부금액의 차이를 “취득한 사업의 가치 (Value Of Business Acquired)”인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일 시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 평가 하였습니다. 이 무형자산은 보험계약기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 자산이 갖는 기대 미래경제적효익의 예상되는 소비형태를 반영하여 체계적인 방법으로 상각하게 됩니다.

2.12 재보험자산

연결실체는 출재한 보험계약에 대해 재보험사로부터 회수가능금액을 기타자산의 재보험자산 과목으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 사건의 결과로 계약조건상의 모든 금액을 수령할 수 없을 것이라는 객관적인 증거가 있고, 재보험자로부터 수취할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능한 영향을 미치는 경우 재보험자산이 손상되었다고 판단합니다. 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13
특별

계정 관련 재무제표의 표시

연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약과 퇴직연금계약 및 변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있습니다.

특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되었습니다.

실적배당형 특별계정(변액종신보험계약 및 변액연금보험
계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 일반계정
연결포괄
손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 연
결포괄
손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.
14 비금융자산의 손상

이연법인세
자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한
연결실체
의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약
그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다.

단,

사업결합으로

취득한

영업권

및

내용연수가

비한정인

무형자산,

아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

2.16 보험계약의 분류

연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 부가급부금 수준을 평가하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여 내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파생상품은 존재하지 않습니다.

2.17

신계약비

연결실체는 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.

신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 보고기간에 전액 상각하고 있습니다.

2.18 보험계약부채

연결실체
는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라
보험계약부채인
책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 보험료적립금 - 보고기간
종료일
현재 보험금 등의 지급사유가 발생하지 아니한 유효한 계약(보험료 납입유예기간이내의 계약 포함
)이 해약될 경우에 보험상품별로 계약자 또는 수익자에게 지급하여야 할 해약환급액(해약공제액을 포함)을 산출하여 적립하며, 계약이 해약될 경우에는 해약공제액(일정한 기준으로 산출한 적립률에 의해 계산한 금액)을 차감하여 지급함.

ㆍ 지급준비
금 - 보고기간
종료일
현재 보험금, 환급금 또는 보험계약에 의한 배당금으로서 지급이 확정된 금액과 이미 발생한 사유로 인하여 지급할 의무가 있다고 인정되는 금액 및 소송에 계류 중인 금액으로 지급되지
아니한 금액 및 실효환급금을 적립함. 한편, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 하여 지급준비금으로 계상하고 있음.

ㆍ 미경과보험료적립금 - 납입응당일이 도래되어 수입된 보험료중에서 납입방법(연납, 6월납 및 3월납등)별로 보고기간종료일 현재 미경과 기간에 해당되는 보험료를 적립함.

ㆍ 보증준비금 - 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 보험종류별 및 최저보증별 표준 적립기준 이상으로 적립함.

ㆍ 금리차보장준비금 - 1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율 이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하는 것임.

ㆍ 위험률차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 보험계약(무배당보험 제외)에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1984년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 이자율차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 금리차보장이율을 포함한 보험상품별 예정이율이 배당기준율에 미달할 경우 그 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음. 다만, 1997년 10월 1일 이후에 판매된 보험의 이차배당률은 이차배당기준율에서 보험상품별 예정이율을 차감한 율로 적립하고 있음.

ㆍ 사업비차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해 예정사업비율과 사업비차배당기준율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립한 것으로서 2001회계연도부터 적립하고 있음.

ㆍ 장기유지특별배당준비금 - 6년 이상 유지된 유효한 계약(무배당보험 제외)에 대해 각각의 전 보고기간말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 경과기간별로 차등률 {0.1%+(경과연수-6) ×0.02%}을 적용하여 특별히 지급하는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 재평가특별배당준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 재평가일 1일 전(1990년 1월 31일) 현재 2년 이상 유지된 계약에 대하여 지급할 금액임.

ㆍ 계약자이익배당준비금 - 배당보험의 경우에 보고기간 말에 책임준비금(금리차보장배당 등의 소요액을 포함하고 직전 보고기간말 신규로 적립한 계약자 배당준비금을 초과하여 발생한 계약자배당금은 제외함)을 우선 적립한 후의 잔여이익("계약자배당준비금 적립전 잉여금")에서 주주지분(10%이내에서 자유로이 결정됨)과 자본계정운용손익 및 무배당보험의 판매에 따른 손익을 차감한 계약자지분 중 당해 사업연도의 계약자배당준비금을 적립한 후의 금액을 총액으로 적립하는 것으로서, 다음연도에 신규로 발생하는 보험연도식 이자율차ㆍ위험률차ㆍ사업비차 및 장기유지 특별배당금 지급에 우선 사용되며, 그 잔액에 대한 구체적인 처리방법은 당해 사업연도 종료익일부터 5년 이내에 결정함. 단, 무배당보험의 판매 및 자본계정의 운용으로 인한이익은 배분대상에서 제외함. 또한, 계약자배당준비금적립전 잉여금은 연결재무제표를 작성하는 보험회사의 경우 책임준비금을 우선 적립한 후 연결손익 중 지배기업 지분상당액(지배기업 발생손익과 종속기업 발생 손익에 대한 지배기업 지분상당액의 합계액)을 말함.

ㆍ 배당보험손실보전준비금 - 배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용함.

ㆍ 재보험료적립금 - 보험계약을 수재한 경우 출재보험사업자가 적립하지 아니한 책임준비금 전액을 재보험료적립금의 과목으로 하여 적립하고 있음.

2.19

계약자지분조정

ㆍ 계약자배당안정화준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 매 사업연도의 계약자 배당시 직전 사업연도 수준의 계약자 배당률을 유지할 수없는 경우에 계약자 배당으로 사용하게 됨.

ㆍ 공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있음.

ㆍ매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 등 - 보고기간종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당 보험 평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.20

부채적정성 평가

연결실체는 보고기간 말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 인식한 보험부채가 적정한지 평가를 수행합니다.

평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼을 모두
당기
연결포괄
손익계산서에 반영
하고 있습니다.

2.21

충당부채 및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.22

당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23

종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기타장기종업원급여
 

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
10년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(

5) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 

2.24 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25
수익인식기준

(1) 보험료수익

연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.26 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.27 배당금

배당금은 지배기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.28 재무제표 확정일과 기관

연결실체의 재무제표는
2018년
2
월
26
일
자로
지배기업의 이사회에서 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의
공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(2)
대손충당금

연결실체는 대출채권 및

수취채권
에 대해서 손상을

평가하여

대손충당금을

설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 

(3)

순
확정급여부채의 측정
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 

※ 상세한 주석사항은 3月 8日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

2) 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 62 기

: 2017년 12월 31일 현재

제 61 기

: 2016년 12월 31일 현재

삼성생명보험주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.현금및현금성자산
2,780,299
3,369,418

Ⅱ.당기손익인식금융자산
953,958
989,041

Ⅲ.매도가능금융자산
144,896,371
137,439,453

Ⅳ.만기보유금융자산
262,668
293,048

V.대출채권및기타수취채권
46,238,772
41,239,515

Ⅵ.위험회피목적파생상품자산
649,131
120,237

Ⅶ.관계ㆍ종속기업투자
7,728,301
6,814,177

Ⅷ.매각예정자산
49,691
260,415

IX.투자부동산
4,245,384
4,333,459

X.유형자산
990,109
1,361,705

XI.무형자산
509,625
347,774

XII.당기법인세자산
542,154
200,451

XIII.기타자산
3,217,819
3,630,216

XⅣ.특별계정자산
45,323,665
41,505,148

자 산 총 계
258,387,947
===============
241,904,057
===============

Ⅰ.보험계약부채
166,655,040
158,554,344

Ⅱ.계약자지분조정
9,574,768
8,042,788

Ⅲ.당기손익인식금융부채
1,914
21,416

Ⅳ.기타금융부채
1,145,752
1,007,679

Ⅴ.위험회피목적파생상품부채
124,096
715,571

Ⅵ.이연법인세부채
6,249,178
4,676,596

Ⅶ.충당부채
98,697
163,003

Ⅷ.기타부채
388,587
387,344

Ⅸ.특별계정부채
47,331,212
43,991,382

부 채 총 계
231,569,244
217,560,123

Ⅰ.자본금
100,000
100,000

Ⅱ.자본잉여금
6,131
6,131

Ⅲ.자본조정
(2,110,369)
(2,110,369)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
17,100,637
15,351,067

Ⅴ.이익잉여금
11,722,304
10,997,105

자 본 총 계
26,818,703
24,343,934

부 채 와 자 본 총 계
258,387,947
================
241,904,057
================

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.영업수익
27,074,370
26,102,753

1.보험료수익
16,515,564
16,669,258

2.재보험수익
301,155
277,439

3.이자수익
5,589,995
5,551,038

4.당기손익인식금융자산관련이익
91,871
95,356

5.매도가능금융자산관련이익
91,945
111,462

6.위험회피목적파생상품관련이익
1,226,157
242,319

7.외환거래이익
71,216
454,493

8.수수료수익
20,821
19,940

9.배당금수익
718,413
375,253

10.임대료수익
271,314
295,791

11.특별계정수입수수료
1,568,717
1,442,636

12.특별계정수익
468,265
393,717

13.기타영업수익
138,937
174,051

Ⅱ.영업비용
26,122,873
25,705,159

1.보험계약부채전입액
7,552,309
9,192,519

2.지급보험금
11,883,796
10,587,232

3.재보험비용
338,643
310,649

4.사업비
1,724,158
1,496,303

5.신계약비상각비
1,967,010
2,123,811

6.재산관리비
383,685
400,979

7.이자비용
19,425
35,262

8.당기손익인식금융자산관련손실
234,539
84,222

9.매도가능금융자산관련손실
60,335
144,765

10.대출채권및기타수취채권관련손실
11,280
24,361

11.위험회피목적파생상품관련손실
78,510
468,646

12.외환거래손실
1,244,049
255,617

13.특별계정비용
468,265
393,717

14.기타영업비용
156,869
187,076

Ⅲ. 영업이익
951,497
397,594

Ⅳ. 영업외수익
341,295
430,652

Ⅴ. 영업외비용
165,901
116,426

Ⅵ.법인세비용차감전순이익
1,126,891
711,820

Ⅶ.법인세비용
186,202
139,310

Ⅷ.당기순이익
940,689
572,510

Ⅸ.법인세비용차감후기타포괄손익
1,749,570
1,780,353

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익

가.매도가능금융자산평가손익
1,786,446
1,761,963

나.만기보유금융자산평가손익
(187)
(293)

다.위험회피목적파생상품평가손익
(55,430)
38,173

라.관계ㆍ종속기업의기타포괄손익지분
45,780
16,439

마.특별계정기타포괄손익
(36,172)
(25,986)

2.당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

가.순확정급여부채재측정요소
9,133
(9,943)

X.당기총포괄이익
2,690,259
2,352,863

XI.주당이익(단위: 원)

기본주당이익
5,238
3,179

희석주당이익
5,238
3,179

- 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안)

제 62 기
2017년
1월
1일
부터
제 61 기
2016년
1월
1일
부터

2017년
12월
31일
까지
2016년
12월
31일
까지

처분예정일
2018년
3월

21
일

처분확정일
2017년
3월
24일

삼성생명보험주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

11,283,563

10,602,683

1. 전기이월미처분이익잉여금
10,342,874

10,030,173

2. 당기순이익
940,689

572,510

Ⅱ. 이익잉여금처분액

404,618

259,809

1. 배 당 금
359,150

215,490

가. 현 금 배 당

[주당배당금(률) -

당기 :
2,000원(400%)

 전기 : 1,200원(240%)]

359,150

215,490

2. 대손준비금
45,468

44,319

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

10,878,945

10,342,874

 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금 처분계산서(안) 참조

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총계

2016.1.1 (전기초)
100,000
6,131
(1,568,375)
13,570,714
10,757,388
22,865,858

Ⅰ.당기총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
-
572,510
572,510

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,761,963
-
1,761,963

3.만기보유금융자산평가손익
-
-
-
(293)
-
(293)

4.위험회피목적파생상품평가손익
-
-
-
38,173
-
38,173

5.관계기업의기타포괄손익지분
-
-
-
16,439
-
16,439

6.특별계정기타포괄손익
-
-
-
(25,986)
-
(25,986)

7.순확정급여부채재측정요소
-
-
-
(9,943)
-
(9,943)

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1.연차배당
-
-
-
-
(332,793)
(332,793)

2.자기주식의 취득
-
-
(541,994)
-
-
(541,994)

2016.12.31 (전기말)
100,000
============
6,131
============
(2,110,369)
============
15,351,067
============
10,997,105
============
24,343,934
============

2017.1.1 (당기초)
100,000
6,131
(2,110,369)
15,351,067
10,997,105
24,343,934

Ⅰ.당기총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
-
940,689
940,689

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,786,446
-
1,786,446

3.만기보유금융자산평가손익
-
-
-
(187)
-
(187)

4.위험회피목적파생상품평가손익
-
-
-
(55,430)
-
(55,430)

5.관계기업의기타포괄손익지분
-
-
-
45,780
-
45,780

6.특별계정기타포괄손익
-
-
-
(36,172)
-
(36,172)

7.순확정급여부채재측정요소
-
-
-
9,133
-
9,133

Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1.연차배당
-
-
-
-
(215,490)
(215,490)

2017.12.31 (당기말)
100,000
============
6,131
============
(2,110,369)
============
17,100,637
============
11,722,304
============
26,818,703
============

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 62 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 61 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

삼성생명보험주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
제 62 (당) 기
제 61 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로부터의 현금흐름

3,608,037

5,986,921

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(2,324,825)

382,782

가. 당기순이익
940,689

572,510

나. 손익조정사항
3,370,298

5,378,353

다. 자산ㆍ부채의 증감
(6,635,812)

(5,568,081)

2. 이자의 수취
5,576,706

5,651,185

3. 이자의 지급
(12,371)

(26,475)

4. 배당금 수입
700,359

372,941

5. 법인세부담액
(331,832)

(393,512)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름

(3,982,618)

(3,701,932)

1. 매도가능금융자산의 처분
9,518,542

11,217,707

2. 매도가능금융자산의 취득
(13,321,351)

(13,462,095)

3. 만기보유금융자산의 증감
30,797

94,820

4. 위험회피목적파생상품자산의 정산
(73,176)

(123,628)

5. 관계ㆍ종속기업투자주식의 처분
200,281

341,142

6. 관계ㆍ종속기업투자주식의 배당금
233,572

134,377

7. 관계ㆍ종속기업투자주식의 취득
(1,019,543)

(2,531,364)

8. 매각예정자산의 처분
809,102

998,747

9. 투자부동산 및 유형자산의 취득
(180,598)

(316,296)

10. 투자부동산 및 유형자산의 처분
1,238

76,871

11. 무형자산의 취득
(163,569)

(96,186)

12. 무형자산의 처분
9,015

683

13. 기타
(26,928)

(36,710)

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

(215,490)

(874,787)

1. 배당금 지급
(215,490)

(332,793)

2. 자기주식의 취득
-

(541,994)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(590,071)

1,410,202

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,369,418

1,960,146

Ⅵ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한
 환율변동효과

952

(930)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,780,299
============

3,369,418
============

- 재무제표에 대한 주석

1
. 회사의 개요 :

삼성생명보험주식회사(이하 "회사")는 1957년 4월 24일 설립된 이래

2017년 12월 31
일
현재
지역

단

82개
, 지점

616개

의 조직
을

가
지
고 인보
험
및

그와 관
련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 회사의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 

2017년 12월 31일
현재 판
매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습
니다
.

구 분
보 험 상 품

판매중
판매중지
계

개인연금보험
21종
232종
253종

기타생존보험
-
46종
46종

사망보험
35종
475종
510종

생사혼합보험
6종
155종
161종

단체보험
13종
288종
301종

계
75종
1,196종
1,271종

2017년 1
2월 31일

현재
주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(천주)
지분율(%)

이건희
41,519
20.76

삼성물산(주)
38,688
19.34

자기주식
20,425
10.21

㈜이마트
11,763
5.88

삼성문화재단
9,360
4.68

(주)신세계
4,381
2.19

삼성생명공익재단
4,360
2.18

우리사주조합
1,765
0.88

기타
67,739
33.88

계
200,000
100

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 회사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않음으로서 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할것으로 예상합니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,238,772백만원, 만기보유금융자산 262,668만원, 매도가능금융자산 144,896,371백만원, 당기손익인식금융자산 953,958백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 46,238,772백만원, 만기보유금융자산 262,668만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 111,471,850백만원을 보유하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 30,424,969백만원입니다. 
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 10,580백만원, 933,519백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
 
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 46,287,463백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 48,691백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 
 
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(3) 기타 회계변경

회사는 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 할인율 산출구조와 현행추정치조정방식 등의 변경사항을 포함한 보험계약부채적정성 평가 기준을 변경하였고, 이러한 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 이러한 정책의 변경으로 인해 전기말 및 전기초 재무상태표와 전기의 포괄손익에 미치는 영향은 없으나, 전기말 및 전기초의 주석상 보험계약부채 잉여금액은 각각 8,697,368백만원, 2,857,945백만원 증가하였습니다. 상기 회계정책 변경으로 인해 비교 표시된 전기말 및 전기초의 주석은 재작성 되었습니다.

2.3 관계ㆍ종속기업 투자

회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로, 수익증권에 대해서는 공정가치법으로 처리하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

화폐성 자산과 부채로부터 발생하는 외환차이는
포괄
손익계산서상 외환거래이익(손실)

으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6

현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품

2.7.1 분류

회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는

단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품에서 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대출채권및수취채권

대출채권및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다.

(3) 만기보유금융자산 

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

회사는 당기손익인식금융
부채,
금융보증계약,
금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에
포괄
손익계산서상

당기손익인식금융자산관련손익
으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에
포괄
손익계산서에
배당금수익
의 일부로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자
산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은
매도가능금융자산관련손익
으로
포괄
손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는
이자수익
의 일부로
포괄
손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에
배당금수익
의 일부로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7.5 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당
기
손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는
당
기손익으로
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.8.1 매
매목적 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은
당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로
포괄
손익계산서에 인식됩니다
.

2.8.2

위험회피목적 파생상품

(1) 공정가치 위험회피 

공정가치 위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은
모두 영업손익으로
포괄
손익계산서에 인식됩니다.
공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피 

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 영업비용

으로 즉시
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가
포괄
손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시

포괄
손익계산서에인식하고 있습니다.

(3) 순투자 위험회피 

회사는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 순투자 위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은
영업비용

으로 즉시
포괄
손익계산서에 인식하고 있습니다.
해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8.
3
내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로
포괄
손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
15 - 60년
차 량 운 반 구
5년

구 축 물
5 - 40년
공구기구비품
5 - 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 대한 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

개 발 비
5년
소 프 트 웨 어
5년

상 표 권
5 - 20년
사용수익기부자산
10 - 20년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 재보험자산

회사는 출재한 보험계약에 대해 재보험사로부터 회수가능금액을 기타자산의 재보험자산 과목으로 표시하고 있습니다. 회사는 재보험자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 사건의 결과로 계약조건상의 모든 금액을 수령할 수 없을 것이라는 객관적인 증거가 있고, 재보험자로부터 수취할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능한 영향을 미치는 경우 재보험자산이 손상되었다고 판단합니다. 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13
특별

계정 관련 재무제표의 표시

회사는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약과 퇴직연금계약 및 변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있습니다.

특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되었습니다. 

실적배당형 특별계정(변액종신보험계약 및 변액연금보험계약 및 변액유니버설보험계약 및 변액유니버설종신보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 일반계정
포괄
손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정
포괄
손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.
14 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

2
.16 보험계약의 분류

회사는 인수한 모든 계약에 대하여 부가급부금 수준을 평가하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 적용하며, 임의배당요소가 없는 투자계약의 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

회사는 보험계약에 내재된 보증, 풋옵션, 해약옵션 등의 내재파생상품에 대하여 내재파생상품 자체가 보험계약이 아니며, 보험계약자에게 고정급부금 조건으로 보험계약을 해약할 수 있는 옵션이 주어져 있지 않은 경우 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 보고기간
종료일
현재 회사가 보유하고 있는 계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 만족하는 내재파생상품은존재하지 않습니다.

2.17

신계약비

회사는 보험업회계처리준칙 제31조
와
동 부칙 제3조
에 따라 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.

신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 보고기간에 전액 상각하고 있습니다.

2.18

보험계약부채

회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채인 책임준비금을 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.

ㆍ 보험료적립금 - 보고기간
종료일
현재 보험금 등의 지급사유가 발생하지 아니한 유효한 계약(보험료 납입유예기간 이내의 계약 포함)이 해약될 경우에 보험상품별로 계약자 또는 수익자에게 지급하여야 할 해약환급액(해약공제액을 포함)을 산출하여 적립하며, 계약이 해약될 경우에는 해약공제액(일정한 기준으로 산출한 적립률에 의해 계산한 금액)을 차감하여 지급함.

ㆍ 지급준비금 - 보고기간
종료일
현재 보험금, 환급금 또는 보험계약에 의한 배당금으로서 지급이 확정된 금액과 이미 발생한 사유로 인하여 지급할 의무가 있다고 인정되는 금액 및 소송에 계류 중인 금액으로 지급되지 아니한 금액 및 실효환급금을 적립함. 한편, 회사는 회사의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 하여 지급준비금으로 계상하고 있음.

ㆍ 미경과보험료적립금 - 납입응당일이 도래되어 수입된 보험료 중에서 납입방법(연납, 6월납 및 3월납 등)별로 보고기간
종료일
현재 미경과 기간에 해당되는 보험료를 적립함.

ㆍ 보증준비금 - 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 보험종류별 및 최저보증별 표준 적립기준 이상으로 적립함.

ㆍ 금리차보장준비금 - 1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해주기 위하여 적립하는 것임.

ㆍ 위험률차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 보험계약(무배당보험 제외)에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1984년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 이자율차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해 금리차보장이율을 포함한 보험상품별 예정이율이 배당기준율에 미달할 경우 그 차이를 보전해 주는 배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터적립되고 있음. 다만, 1997년 10월 1일 이후에 판매된 보험의 이차배당률은 이차배당기준율에서 보험상품별 예정이율을 차감한 율로 적립하고 있음.

ㆍ 사업비차배당준비금 - 1년 이상 유지되었거나 유지될 것으로 예상되는 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해 예정사업비율과 사업비차배당기준율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립한 것으로서 2001회계연도부터 적립하고 있음.

ㆍ 장기유지특별배당준비금 - 6년 이상 유지된 유효한 계약(무배당보험제외)에 대해각각의 전 보고기간말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 경과기간별로 차등률{0.1%+(경과연수-6) ×0.02%}을 적용하여 특별히 지급하는배당금을 적립한 것으로서 1987년도부터 적립되고 있음.

ㆍ 재평가특별배당준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당 금액을 적립한 것으로서 재평가일 1일 전(1990년 1월 31일) 현재 2년 이상 유지된 계약에 대하여 지급할 금액임.

ㆍ 계약자이익배당준비금 - 배당보험의 경우에 보고기간 말에 책임준비금(금리차보장배당 등의 소요액을 포함하고 직전 보고기간말 신규로 적립한 계약자 배당준비금을초과하여 발생한 계약자배당금은 제외함)을 우선 적립한 후의 잔여이익("계약자배당준비금 적립전 잉여금")에서 주주지분(10% 이내에서 자유로이 결정됨)과 자본계정운용손익 및 무배당보험의 판매에 따른 손익을 차감한 계약자지분 중 당해 사업연도의 계약자배당준비금을 적립한 후의 금액을 총액으로 적립하는 것으로서, 다음연도에 신규로 발생하는 보험연도식 이자율차ㆍ위험률차ㆍ사업비차 및 장기유지 특별배당금 지급에 우선 사용되며, 그 잔액에 대한 구체적인 처리방법은 당해 사업연도 종료익일부터 5년 이내에 결정함. 단, 무배당보험의 판매 및 자본계정의 운용으로 인한이익은 배분대상에서 제외함. 또한, 계약자배당준비금 적립전 잉여금은 연결재무제표를 작성하는 보험회사의 경우 책임준비금을 우선 적립한 후 연결손익 중 지배기업 지분상당액(지배기업 발생손익과 종속기업 발생 손익에 대한 지배기업 지분상당액의합계액)을 말함.

ㆍ 배당보험손실보전준비금 - 배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용함.

ㆍ 재보험료적립금 - 보험계약을 수재한 경우 출재보험사업자가 적립하지 아니한 책임준비금 전액을 재보험료적립금의 과목으로 하여 적립하고 있음.

2.19

계약자지분조정

ㆍ 계약자배당안정화준비금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당금액을 적립한 것으로서 매 사업연도의 계약자 배당시 직전 사업연도 수준의 계약자 배당률을 유지할 수없는 경우에 계약자 배당으로 사용하게 됨.

ㆍ 공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있음.

ㆍ매도가능금융자산평가손익, 만기보유금융자산평가손익 등 - 보고기간종료일 현재의 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자년도별 투자재원 구성비율(투자년도방식 적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당 보험 평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액임.

2.20

부채적정성 평가

회사는 보고기간 말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 인식한 보험부채가 적정한지 평가를 수행합니다.

평가 결과 보험부채의 장부금액이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액에 상당하는 금액만큼을 모두 당기
포괄
손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.21

충당부채
및 우발부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2.22

당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23

종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 기타장기종업원급여
 
회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(

5) 해고급여 

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 

2.24 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.25
수익인식

(1) 보험료수익

회사는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 회수기일이 도래되어 납입된 보험료를수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 회수기일이 차기 보고기간 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안의 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.26 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.27 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 

2.28 재무제표 승인 

회사의 재무제표는
2018년 2월 26일자
로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의
공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(2)
대손충당금

회사는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 

(3)

순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

※ 상세한 주석사항은 3月 8日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

- 최근 2사업연도 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기

제62기
제61기

주당액면가액(원)
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
1,166,121
2,054,267

(별도)당기순이익(백만원)
940,689
572,510

(연결)주당순이익(원)
6,494
11,407

현금배당금총액(백만원)
359,150
215,490

주식배당금총액(백만원)
-
-

(연결)현금배당성향(%)
30.8
10.6

현금배당수익률(%)
보통주식
1.6
1.1

기타주식
-
-

주식배당수익률(%)
보통주식
-
-

기타주식
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주식
2,000
1,200

기타주식
-
-

주당 주식배당(주)
보통주식
-
-

기타주식
-
-

주1) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성
주2) 연결당기순이익은 지배주주지분 연결당기순이익
주3) 별도당기순이익은 별도재무제표 기준 당기순이익
주4) 별도재무제표 기준 주당순이익 및 현금배당성향
 제62기:당기순이익 940,689백만원, 주당순이익 5,238원, 현금배당성향 38.2%
 제61기:당기순이익 572,510백만원, 주당순이익 3,179원, 현금배당성향 37.6%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

현성철
1960.09.30
사내이사
없음
임원후보추천위원회

심종극
1962.05.14
사내이사
없음
이사회

강윤구
1950.10.05
사외이사
없음
임원후보추천위원회

김준영
1951.09.25
사외이사
없음
임원후보추천위원회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

현성철
삼성생명보험(주) 사장

ㆍ 2010.10月 SDI 전지사업부 마케팅팀장 전무

ㆍ 2011. 6月 삼성카드 경영지원실장 전무

ㆍ 2011.12月 삼성카드 경영지원실장 부사장

ㆍ 2015.12月 삼성화재해상보험 전략영업본부장 부사장

없음

심종극
삼성생명보험(주)
Agency영업본부장 부사장

ㆍ 2007. 1月 삼성생명 소매금융사업부장 상무보

ㆍ 2008. 5月 삼성생명 법인지원팀장 상무

ㆍ 2011.12月 삼성생명 법인영업본부 담당임원 전무

ㆍ 2014.12月 삼성생명 전략영업본부장 부사장

없음

강윤구
고려大 법학전문대학원
 특임교수

ㆍ 2003. 3月 보건복지부 차관

ㆍ 2006. 1月 순천향大 의료과학대 교수

ㆍ 2008. 6月 대통령실 사회정책수석비서관

ㆍ 2010. 3月 건강보험심사평가원 원장

없음

김준영
성균관大 명예총장

ㆍ 1992. 8月 하버드大 객원교수

ㆍ 2007. 2月 성균관大 인문사회부총장

ㆍ 2011. 1月 제19대 성균관大 총장

ㆍ 2016.10月 경제인문사회연구회 이사장

없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

강윤구
1950.10.05
사외이사
없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

강윤구
고려大 법학전문대학원
 특임교수

ㆍ 2003. 3月 보건복지부 차관

ㆍ 2006. 1月 순천향大 의료과학대 교수

ㆍ 2008. 6月 대통령실 사회정책수석비서관

ㆍ 2010. 3月 건강보험심사평가원 원장

없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)

7명(4명)

7명(4명)

보수총액 내지 최고한도액

200억

200억

주1) 이사의 수는 해당 期末 현재 인원수

주2) 이사 보수한도는 사업년도末 이사 全員의 퇴직을 가정한 퇴직금 및 보수총액의

최고 한도에 이사 수의 증가 및 변동을 감안하여 1.5배수로 산정(전년도와 동일)