대신증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20180305)
제출인: 대신증권

참고서류
3.2
대신증권

참 고 서 류

금융위원회 귀중

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조(의결권 대리행사의 권유) 1항에 의거하여 참고서류 및 위임장 용지를 제출합니다.

제 출 일:

2018년 3월 5일

권 유 자:

성 명: 대신증권주식회사
주 소: 서울시 중구 삼일대로 343 (저동1가, 대신파이낸스센터)
전화번호: 02-769-2276

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대신증권(주)
보통주
9,629,154
18.96
본인
자기주식

*상기 주식소유 수량은 당사가 자사주로 보유하고 있으며, 의결권이 제한된 주식임.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

양홍석
최대주주
보통주
3,575,722
7.04
최대주주

이어룡
특수관계인
보통주
921,029
1.81
특수관계인

양정연
특수관계인
보통주
523,190
1.03
특수관계인

양회금
특수관계인
보통주
2,072
0.00
특수관계인

노정남
특수관계인
보통주
40,737
0.08
특수관계인

나재철
특수관계인
보통주
25,456
0.05
특수관계인
등기임원

안경환
특수관계인
보통주
6,886
0.01
특수관계인

대신송촌
문화재단
특수관계인
보통주
665,696
1.31
특수관계인

계

5,760,788
11.35

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

이홍훈
보통주
2,699
직원

유혜령
보통주
2,225
직원

손승희
보통주
1,987
직원

김경섭
보통주
1,792
직원

신범식
보통주
1,268
직원

남영준
보통주
411
직원

3. 피권유자의 범위

제57기 정기주주총회에 의결권이 있는 주식을 10,000주 이상 보유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제57기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2018년 3월 8일,
 (종료일) 2018년 3월 23일 제57기 정기주주총회 개시전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 주주총회 일시 및 장소
 - 일시 : 2018년 3월 23일 (금) 오전9시
 - 장소 : 서울시 중구 을지로 11길 23 (서울청소년수련관 3층 늘솔길)
라. 업무상 연락처 및 담당자
 - 성 명 : 유혜령
 - 부서 및 직위: 인프라서비스부 / 팀장 
 - 연락처 : 02-769-2276

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ별도재무상태표ㆍ별도포괄손익계산서ㆍ별도자본변동표ㆍ별도현금흐름표ㆍ이익잉여금처분계산서ㆍ별도재무제표에 대한 주석ㆍ연결재무제표에 대한 주석

연결재무상태표

제 57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 56(전)기 2016년 12월 31일 현재

(단위 : 천원 )

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

자 산

Ⅰ. 현금및예치금
2,043,058,817
2,088,621,778

Ⅱ. 당기손익인식금융자산
7,682,667,646
9,317,657,808

1. 매매목적보유금융자산
4,056,797,835
4,594,550,602

2. 파생상품자산
396,754,236
472,726,006

3. 당기손익인식지정금융자산
3,229,115,575
4,250,381,200

Ⅲ. 매도가능금융자산
411,048,327
285,167,771

Ⅳ. 관계기업투자
62,110,302
33,553,353

Ⅴ. 대출채권
4,267,842,695
4,305,023,202

Ⅵ. 당기법인세자산
279,812
1,467,017

Ⅶ. 유형자산
360,334,446
276,307,172

Ⅷ. 무형자산
107,743,905
103,931,976

Ⅸ. 투자부동산
259,910,945
307,426,346

Ⅹ. 매각예정비유동자산
230,271,576
136,825,960

XI. 이연법인세자산
16,533,031
140,325

XII. 기타자산
1,276,119,249
836,457,912

XIII. 재고자산
728,918,962

자 산 총 계
17,446,839,713
17,692,580,620

부 채

Ⅰ. 당기손익인식금융부채
4,143,682,322
6,181,039,943

1. 매매목적보유금융부채
-
131,483,379

2. 파생상품부채
381,460,283
641,312,445

3. 당기손익인식지정금융부채
3,762,222,039
5,408,244,119

Ⅱ. 예수부채
3,054,136,868
2,515,832,790

Ⅲ. 차입부채
6,509,697,692
5,404,772,195

Ⅳ. 사채
703,456,822
1,116,436,980

Ⅴ. 종업원급여부채
7,067,248
3,924,820

Ⅵ. 충당부채
2,862,169
2,693,448

VII. 당기법인세부채
8,847,788
1,108,779

Ⅷ. 이연법인세부채
261,534
10,276,947

Ⅸ. 기타부채
1,148,930,549
678,430,792

부 채 총 계
15,578,942,992
15,914,516,694

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분
1,867,728,432
1,777,998,275

1. 자본금
434,867,000
434,867,000

2. 연결자본잉여금
694,981,258
694,981,258

3. 연결기타포괄손익누계액
110,981,024
101,148,349

4. 연결이익잉여금
807,198,053
731,126,696

(대손준비금 적립액)
6,910,460
6,940,921

(대손준비금 적립예정액)
368,512
(30,461)

5. 자본조정
(180,298,903)
(184,125,028)

Ⅱ. 비지배지분
168,289
65,651

자 본 총 계
1,867,896,721
1,778,063,926

부 채 및 자 본 총 계
17,446,839,713
17,692,580,620

연결포괄손익계산서

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원 )

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 순수수료수익
211,986,630
222,653,355

1. 수수료수익
253,817,564
274,440,516

2. 수수료비용
41,830,934
51,787,161

Ⅱ. 순이자손익
127,680,135
113,245,306

1. 이자수익
286,853,449
270,991,314

2. 이자비용
159,173,314
157,746,008

Ⅲ. 당기손익인식금융상품 순손익
519,771,674
224,962,077

Ⅳ. 당기손익인식지정금융상품 순손익
(453,416,705)
(167,181,224)

Ⅴ. 기타영업손익
62,560,096
52,583,932

Ⅵ. 순영업수익
468,581,830
446,263,446

Ⅶ. 판매비와 관리비
335,618,104
362,951,378

1. 인건비
188,991,330
202,996,934

2. 감가상각비 및 상각비
22,222,187
17,977,832

3. 기타 판매비와 관리비
124,404,587
141,976,612

Ⅷ
. 영업이익

132,963,726
83,312,068

Ⅸ. 영업외손익
18,315,161
2,810,107

Ⅹ. 법인세비용차감전연결순이익
151,278,887
86,122,175

XI
. 법인세비용

35,391,160
12,103,291

X
I
I
. 당기연결순이익

(대손준비금반영후 조정이익 
 당기: 115,518백만원, 전기: 74,049백만원)

115,887,727
74,018,884

XIII. 당기연결기타포괄손익
9,833,664
6,024,109

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
8,972,100
6,347,710

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
861,564
(323,601)

XIV
. 당기연결총포괄이익

125,721,391
80,042,993

XV
. 당기연결순이익의 귀속

115,887,727
74,018,884

1. 지배기업주주지분순이익
115,886,079
74,018,238

2. 비지배지분순이익(손실)
1,648
646

XVI
. 당기연결총포괄순이익의 귀속

125,721,391
80,042,993

1. 지배기업주주지분 총포괄순이익
125,718,753
80,044,911

2. 비지배지분 총포괄순이익(손실)
2,638
(1,918)

지배기업주주지분에 대한 주당이익

보통주 기본주당순이익 (단위 : 원)
1,615
1,027

우선주 기본주당순이익 (단위 : 원)
1,657
1,075

2우선주 기본주당순이익 (단위 : 원)
1,607
1,025

보통주 희석주당순이익 (단위 : 원)
1,602
1,020

우선주 희석주당순이익 (단위 : 원)
1,644
1,067

2우선주 희석주당순이익 (단위 : 원)
1,594
1,017

연결자본변동표

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
지배기업주주지분
비지배지분
총 계

자본금
자 본
잉여금
기 타 포 괄
손익누계액
이 익
잉여금
자본조정
지배기업 
주주지분 
소계

2016.1.1(전기초)
434,867,000
694,981,258
95,121,676
693,227,574
(186,747,917)
1,731,449,591
67,569
1,731,517,160

당기연결총포괄손익

당기연결순이익
-
-
-
74,018,238
-
74,018,238
646
74,018,884

매도가능금융자산평가손익
-
-
6,024,568
-
-
6,024,568
(2,564)
6,022,004

관계기업투자 지분법평가
-
-
7,589
-
-
7,589
-
7,589

해외사업환산손익
-
-
318,117
-
-
318,117
-
318,117

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(323,601)
-
-
(323,601)
-
(323,601)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(36,119,116)
-
(36,119,116)
-
(36,119,116)

자기주식의 변동
-
-
-
-
2,901,441
2,901,441
-
2,901,441

기타
-
-
-
-
(278,552)
(278,552)
-
(278,552)

2016.12.31(전기말)
434,867,000
694,981,258
101,148,349
731,126,696
(184,125,028)
1,777,998,275
65,651
1,778,063,926

2017.1.1(당기초)
434,867,000
694,981,258
101,148,349
731,126,696
(184,125,028)
1,777,998,275
65,651
1,778,063,926

당기연결총포괄손익
-
-

-

당기연결순이익
-
-
-
115,886,079
-
115,886,079
1,648
115,887,727

매도가능금융자산평가손익
-
-
11,426,587
-
-
11,426,587
990
11,427,577

관계기업투자 지분법평가
-
-
(260,809)
-
-
(260,809)
-
(260,809)

해외사업환산손익
-
-
(2,194,668)
-
-
(2,194,668)
-
(2,194,668)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
861,564
-
-
861,564
-
861,564

자본에 직접 인식된 주주와의 거래
-
-
-

연차배당
-
-
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)

자기주식의 변동
-
-
-
-
2,442,327
2,442,327
-
2,442,327

기타
-
-
-
-
1,383,798
1,383,798
100,000
1,483,798

2017.12.31(당기말)
434,867,000
694,981,258
110,981,024
807,198,053
(180,298,903)
1,867,728,432
168,289
1,867,896,721

연결현금흐름표

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름
(643,615,587)
(794,444,808)

1. 당기순이익
115,887,727
74,018,884

2. 손익조정사항
(72,787,434)
(202,566,076)

(1) 매매목적보유금융상품 순매매손익
111,447,879
(20,634,942)

(2) 당기손익인식지정금융상품 순손익
19,339,621
8,192,509

(3) 파생상품관련손익
(67,895,502)
11,182,188

(4) 대출채권관련손익
34,350,538
40,894,013

(5) 감가상각비 및 상각비
22,222,187
17,977,832

(6) 외화환산손익
18,136,661
(1,423,434)

(7) 순이자손익
(244,034,015)
(246,116,236)

(8) 매도가능금융자산처분손익
(1,934,643)
(181,140)

(9) 매도가능금융자산손상관련손익
2,565,591
2,489,257

(10) 관계기업투자관련손익
(585,725)
6,226,364

(11) 유형자산처분손익
109,573
2,079,026

(12) 무형자산처분손익
58,416
935

(13) 유형자산손상관련손익
472,802
-

(14) 무형자산손상관련손익
294,074
255,333

(15) 투자부동산처분손익
-
6,318,625

(16) 투자부동산손상관련손익
1,157,551
-

(17) 매각예정비유동자산손상관련손익
6,198,269
6,916,714

(18) 매각예정비유동자산처분손익
(3,985,212)
(39,577,347)

(19) 종업원급여관련비용
6,967,764
3,224,486

(20) 기타손익
1,599,933
1,001,063

(21) 배당금수익
(14,664,356)
(13,494,613)

(22) 법인세비용
35,391,160
12,103,291

3. 자산ㆍ부채의 증감
(933,414,956)
(857,753,041)

(1) 예치금
59,109,438
556,467,725

(2) 매매목적보유금융자산
426,304,888
(68,743,789)

(3) 매매목적보유금융부채
(131,483,379)
(11,342,339)

(4) 당기손익인식지정금융자산
1,036,458,132
908,283,152

(5) 당기손익인식지정금융부채
(1,699,156,177)
(1,357,952,820)

(6) 파생상품
(115,984,889)
(47,286,923)

(7) 대출채권
(809,542,396)
(476,923,568)

(8) 예수부채
533,918,011
356,365,310

(9) 차입부채
(156,420,564)
(598,132,253)

(10) 종업원급여부채
(2,629,062)
(3,575,485)

(11) 기타자산
(491,033,019)
6,221,725

(12) 기타부채
488,044,322
(121,087,461)

(13) 재고자산
(71,000,264)
-

(14) 손해배상공동기금
3
(46,315)

4. 이자의 수취
468,759,900
417,102,412

5. 이자의 지급
(186,395,898)
(237,480,226)

6. 배당금의 수취
20,273,893
13,900,706

7. 법인세의 지급
(55,938,819)
(1,667,467)

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름
(186,605,540)
195,253,756

1. 매도가능금융자산의 취득
(164,026,632)
(15,118,393)

2. 매도가능금융자산의 처분
52,621,210
29,505,349

3. 관계기업 투자의 취득
(39,420,837)
(2,575,500)

4. 관계기업 투자의 처분
15,507,328
14,806,761

5. 종속기업의 취득(보유현금 차감후)
37,058,063
7,641,345

6. 종속기업의 처분(보유현금 차감후)
(52,777,412)
(18,347,658)

7. 유형자산의 취득
(76,662,727)
(101,306,797)

8. 유형자산의 처분
65,223
796,355

9. 무형자산의 취득
(2,224,578)
(479,890)

10. 무형자산의 처분
468,637
75,204

11. 투자부동산의 처분
-
10,068,102

12. 매각예정비유동자산의 취득
(13,467,367)
(6,488,374)

13. 매각예정비유동자산의 처분
59,874,349
280,304,424

14. 보증금의 증가
(8,989,835)
(11,743,588)

15. 보증금의 감소
5,369,038
8,116,416

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름
843,862,840
718,976,744

1. 사채의 발행
309,632,741
319,187,941

2. 사채의 상환
(513,444,256)
(138,101,874)

3. 차입부채 순증감
1,088,193,209
574,367,279

4. 임대보증금의 증가
1,377,682
4,835,533

5. 임대보증금의 감소
(2,011,167)
(12,882,248)

6. 배당금의 지급
(39,808,402)
(36,113,442)

7. 비지배지분(부채)의 증감
(76,967)
7,683,555

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
(6,410,040)
1,884,126

Ⅴ. 현금흐름의 증감(I+II+III+Ⅳ)
7,231,673
121,669,818

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
307,533,475
185,863,657

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
314,765,148
307,533,475

별도재무상태표

제 57(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 56(전)기 2016년
12월 31일 현재

(단위 : 천원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

자 산

Ⅰ. 현금 및 예치금
1,771,026,228
1,715,432,996

Ⅱ. 당기손익인식금융자산
7,555,158,849
9,180,714,392

1. 매매목적보유금융자산
4,001,911,695
4,531,818,964

2. 파생상품자산
396,402,677
472,726,006

3. 당기손익인식지정금융자산
3,156,844,477
4,176,169,422

Ⅲ. 매도가능금융자산
226,318,878
206,002,874

Ⅳ. 종속회사 및 관계기업투자
763,437,047
717,650,868

Ⅴ. 대출채권
1,314,841,134
1,296,595,090

VII. 유형자산
301,269,225
257,246,735

Ⅷ. 무형자산
30,743,374
26,824,189

Ⅸ. 투자부동산
313,633,844
318,572,947

Ⅹ. 매각예정비유동자산
5,400,000
16,362,232

XI. 기타자산
1,230,795,542
797,463,019

자 산 총 계
13,512,624,121
14,532,865,342

부 채

Ⅰ. 당기손익인식금융부채
4,145,812,193
6,178,021,302

1. 매매목적보유금융부채

131,483,379

2. 파생상품부채
383,590,154
638,293,804

3. 당기손익인식지정금융부채
3,762,222,039
5,408,244,119

Ⅱ. 예수부채
1,772,500,281
1,464,530,894

Ⅲ. 차입부채
4,440,129,528
4,254,875,815

Ⅳ. 사채
279,542,634
249,789,774

Ⅴ. 종업원급여부채
5,335,428
2,048,213

Ⅵ. 충당부채
2,546,579
1,943,551

Ⅶ. 당기법인세부채
8,842,851
1,108,778

Ⅷ. 이연법인세부채
54,903,033
66,762,338

Ⅸ. 기타부채
1,085,481,565
631,577,111

부 채 총 계
11,795,094,092
12,850,657,776

자 본

Ⅰ. 자본금
434,867,000
434,867,000

Ⅱ. 자본잉여금
694,981,258
694,981,258

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
110,908,217
100,419,802

Ⅳ. 이익잉여금
655,270,956
633,673,757

(대손준비금 적립액)
6,910,460
6,940,921

(대손준비금 적립예정액)
368,512
(30,461)

Ⅴ. 자본조정
(178,497,402)
(181,734,251)

자 본 총 계
1,717,530,029
1,682,207,566

부 채 및 자 본 총 계
13,512,624,121
14,532,865,342

별도손익계산서

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 순수수료손익
220,375,246
234,824,648

1. 수수료수익
250,880,269
273,875,860

2. 수수료비용
30,505,023
39,051,212

Ⅱ. 순이자손익
(673,669)
1,918,406

1. 이자수익
84,360,546
96,877,489

2. 이자비용
85,034,215
94,959,083

Ⅲ. 당기손익인식금융상품 순손익
497,568,789
215,339,378

Ⅳ. 당기손익인식지정금융상품 순손익
(451,476,026)
(158,730,126)

Ⅴ. 기타영업손익
70,976,557
42,816,357

Ⅵ. 순영업수익
336,770,897
336,168,663

Ⅶ. 판매비와 관리비
283,867,500
310,735,303

1. 인건비
153,117,550
168,951,671

2. 감가상각비 및 상각비
20,149,750
14,109,295

3. 기타 판매비와 관리비
110,600,200
127,674,337

Ⅷ. 영업이익
52,903,397
25,433,360

Ⅸ. 영업외손익

20,113,201
7,295,762

Ⅹ. 법인세차감전순이익
73,016,598
32,729,122

XI. 법인세비용
11,604,678
2,150,975

XII. 당기순이익
(대손준비금반영후 조정이익

당기:

61,043 백만원,

전기:
30,609 백만원)

61,411,920
30,578,147

XIII. 기타포괄손익
10,488,415
4,693,457

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
 매도가능금융자산평가손익
9,893,511
4,776,049

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목
 확정급여제도의 재측정요소
594,904
(82,592)

XIV. 총포괄이익
71,900,335
35,271,604

XV. 주당순이익

보통주 기본주당순이익 (단위 : 원)
849
416

우선주 기본주당순이익 (단위 : 원)
894
464

2우선주 기본주당순이익 (단위 : 원)
844
414

보통주 희석주당순이익 (단위 : 원)
842
413

우선주 희석주당순이익 (단위 : 원)
888
461

2우선주 희석주당순이익 (단위 : 원)
838
411

별도자본변동표

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
기타자본항목
총계

2016.1.1(전기초)
434,867,000
694,981,258
95,726,345
639,214,727
(184,512,434)
1,680,276,896

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
30,578,147
-
30,578,147

매도가능금융자산평가손익
-
-
4,776,049
-
-
4,776,049

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(82,592)
-
-
(82,592)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(36,119,116)
-
(36,119,116)

자기주식의 변동
-
-
-
-
2,901,441
2,901,441

기타
-
-
-
-
(123,259)
(123,259)

2016.12.31(전기말)
434,867,000
694,981,258
100,419,802
633,673,758
(181,734,252)
1,682,207,566

2017.1.1(당기초)
434,867,000
694,981,258
100,419,802
633,673,758
(181,734,252)
1,682,207,566

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
61,411,920
-
61,411,920

매도가능금융자산평가손익
-
-
9,893,511
-
-
9,893,511

확정급여제도의 재측정요소
-
-
594,904
-
-
594,904

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(39,814,722)
-
(39,814,722)

자기주식의 변동
-
-
-
-
2,442,328
2,442,328

기타
-
-
-
-
794,522
794,522

2017.12.31(당기말)
434,867,000
694,981,258
110,908,217
655,270,956
(178,497,402)
1,717,530,029

별도현금흐름표

제 57(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 56(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름
(320,027,466)
(90,412,394)

1. 당기순이익
61,411,920
30,578,147

2. 손익조정사항
(43,119,449)
(157,222,417)

(1) 매매목적보유금융상품순매매손익
111,565,049
(21,232,276)

(2) 당기손익인식지정금융상품 순손익
17,398,942
3,804,286

(3) 파생상품관련손익
(64,942,377)
8,603,720

(4) 대출채권관련손익
321,867
(127,011)

(5) 감가상각비 및 상각비
20,149,750
14,109,295

(6) 외화환산손익
17,192,461
(1,564,728)

(7) 순이자손익
(114,525,869)
(137,609,271)

(8) 매도가능금융자산처분손익
1,196,065
2,294,813

(9) 종속기업 및 관계기업 투자 관련손익
(1,728,129)
(57,101)

(10) 매도가능금융자산손상관련손익
1,356,306
1,811,355

(11) 유형자산처분손익
111,204
1,507,782

(12) 무형자산처분손익
58,416
935

(13) 투자부동산처분손익
-
6,318,625

(14) 매각예정비유동자산처분손익
172,333
(10,017,613)

(15) 유형자산손상관련손익
472,803
-

(16) 무형자산손상관련손익
294,074
228,333

(17) 투자부동산손상관련손익
1,157,551
-

(18) 매각예정비유동자산손상관련손익
314,318
7,602,084

(19) 종업원급여관련비용
5,110,750
1,490,159

(20) 기타손익
3,171,648
1,686,452

(21) 배당금수익
(53,571,289)
(38,223,231)

(22) 법인세비용
11,604,678
2,150,975

3. 자산ㆍ부채의 증감
(480,452,274)
(145,949,981)

(1) 예치금
(4,993,188)
593,324,851

(2) 매매목적보유금융자산
418,342,220
(11,462,766)

(3) 매매목적보유금융부채
(131,483,379)
(11,342,339)

(4) 당기손익인식지정금융자산
1,036,458,132
1,146,160,395

(5) 당기손익인식지정금융부채
(1,699,156,178)
(1,357,952,820)

(6) 파생상품
(113,437,945)
(46,467,804)

(7) 대출채권
(23,281,787)
(13,313,171)

(8) 예수부채
307,850,218
113,312,456

(9) 차입부채
(293,727,939)
(456,291,883)

(10)
종업원급여부채

(932,298)
(1,959,766)

(11) 기타자산
(443,235,252)
(2,998,095)

(12) 기타부채
467,145,119
(96,912,724)

(13) 손해배상공동기금
3
(46,315)

4. 이자의 수취
265,604,168
313,119,070

5. 이자의 지급
(140,800,510)
(173,818,200)

6. 배당금의 수취
36,386,840
34,412,949

7. 법인세의 환급(납부)
(19,058,161)
8,468,038

Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름
(102,587,798)
(34,208,194)

1. 매도가능금융자산의 처분
38,328,558
29,236,041

2. 종속기업 및 관계기업 투자의 처분
21,573,600
5,717,929

3. 유형자산의 처분
17,727
623,016

4. 무형자산의 처분
468,637
75,204

5. 투자부동산의 처분
-
10,068,100

6. 매각예정비유동자산의 처분
5,356,546
69,453,667

7. 보증금의 감소
4,183,165
7,670,047

8. 매도가능금융자산의 취득
(48,124,812)
(10,051,149)

9. 종속기업 및 관계기업 투자의 취득
(43,324,338)
(36,387,000)

10. 유형자산의 취득
(77,517,981)
(99,156,572)

11. 무형자산의 취득
(1,878,900)
(105,270)

12. 보증금의 증가
(1,670,000)
(11,352,207)

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름
473,222,172
142,529,995

1. 사채의 발행
129,632,741
-

2. 차입금의 순증감
484,006,557
186,149,898

3. 임대보증금의 증가
1,377,682
4,835,533

4. 배당금의 지급
(39,808,402)
(36,113,442)

5. 사채의 상환
(100,000,000)
-

6. 임대보증금의 감소
(1,986,406)
(12,341,994)

Ⅳ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과
(6,408,308)
1,871,651

Ⅴ. 현금흐름의 증감(I+II+III+Ⅳ)
44,198,600
19,781,058

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
112,416,452
92,635,394

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
156,615,052
112,416,452

이익잉여금 처분계산서

제 57(당)기 (2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지) 처분예정일 : 2018년 3월 23일

제 56(전)기 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지) 처분확정일 : 2017년 3월 24일

(단위 : 천원)

과 목
제 57(당)기
제 56(전)기

금 액
금 액

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

156,831,673

139,230,086

1. 전기이월이익잉여금
95,419,753

108,651,939

2. 당기순이익
61,411,920

30,578,147

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

30,461

1. 대손준비금 환입액

30,461

Ⅲ. 제2우선주 이자비용 환입액

446,000

446,000

Ⅳ. 이익잉여금 처분액

49,497,958

44,286,794

1. 이익준비금
4,466,313

4,026,072

2. 대손준비금
368,512

-

3. 배당금
44,663,133

40,260,722

가. 현금배당
44,663,133

40,260,722

보통 : 당기 610 원 (12.2%)
25,097,933

22,514,722

: 전기 550원 (11%)

우선주 : 당기 660 원 (13.2%)
14,124,000

12,840,000

: 전기 600원 (12%)

2 우선주 : 당기 610 원 (12.2%)
5,441,200

4,906,000

: 전기 550원 (11%)

4. 임의적립금

-

가. 기타임의적립금

-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

107,779,715

95,419,753

연결재무제표에 대한 주석

1. 연결대상회사의 개요
지배회사인 대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자
증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고
기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343 (저동1가, 대신파이낸스센터)의
본점 이외에 국내 50개(영업부 제외)의 지점 및 3개의 해외법인(홍콩, 싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다
.

(2) 종속회사의 현황

1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 

종속기업명
당기말
전기말
업종
소재지
재무제표사용일

투자주식수
지분율
투자주식수
지분율

대신자산운용(주)
5,800,000
100
5,800,000
100
자산운용업
대한민국
12월 31일

(주)대신경제연구소
495,000
99
495,000
99
서비스업
대한민국
12월 31일

대신샹제리제휘트니스클럽
10,000
100
10,000
100
서비스업
대한민국
12월 31일

Daishin Securities Asia Ltd.
700,000
100
10,000,000
100
증권업
홍콩
12월 31일

(주)대신저축은행
7,120,000
100
7,120,000
100
저축은행업
대한민국
12월 31일

대신에프앤아이주식회사
14,000,000
100
14,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신에이엠씨주식회사
800,000
100
800,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신프라이빗에쿼티주식회사
2,000,000
100
2,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

DaishinNY LLC
-
100
-
-
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

Daishin Investment Pte. Ltd.
120,000
100
-
-
기타금융업
싱가포르
12월 31일

피델리스제1호 사모투자
6,700,000,000
94.37
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]
51,569,546,104
98.75
50,849,664,992
91.40
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신중국본토세이프플러스
96,074,273,632
94.22
91,429,564,665
97.35
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
11,292,377,492
73.76
10,613,945,411
85.66
투자신탁
대한민국
12월 31일

파나메라제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스스타㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

위례아이온제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

제이에스밸리㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

뉴스타블루㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

종속기업명
당기말
전기말
업종
소재지
재무제표사용일

투자주식수
지분율
투자주식수
지분율

티제이위례㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

호스코트러스트㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스광교㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스광교제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

스퀘어세븐제이차(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스마블러스(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스평택진위제일차(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디앤비용인(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

씨에이부천(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

엠앤피동탄(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스방이(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

피에스인계(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

베스트스퀘어(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
195,000
100
195,000
100
대부업
대한민국
12월 31일

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
24,332,094,214
100
28,500,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신전문투자형사모부동산투자신탁제20호
-
-
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

디에스한남주식회사
500
100
-
-
부동산개발업
대한민국
12월 31일

WR INVESTMENT AMERICA, LLC
-
-
6,500,000
100
기타금융업
미국
12월 31일

에프아이1406유동화전문회사
4,718
100
4,718
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1407유동화전문회사
3,618
100
3,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스에이치1406유동화전문회사
2,938
100
2,938
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1409유동화전문회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

이에이알제5차유동화전문유한회사
-
-
14,300
55
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1411유동화전문회사
2,998
100
2,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1411유동화전문회사
73,472,995
67
73,472,995
67
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스엔1412유동화전문회사
3,418
100
3,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1412유동화전문회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1412유동화전문회사
2,898
100
3,098
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스아이1503유동화전문회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
10,808
70
10,808
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제오차유동화전문유한회사
35,000
70
35,000
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제십칠차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제팔차유동화전문회사
7,650
51
7,650
51
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
2,900
100
3,260
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,500
100
2,500
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
6,400
100
6,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
3,200
100
3,200
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제12차유동화전문유한회사
27,400
100
19,180
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
2,000
100
2,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제13차유동화전문회사
10,600
100
7,420
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제14차유동화전문회사
7,000
100
4,900
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
3,998
100
3,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
4,160
100
5,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제15차유동화전문유한회사
36,000
100
25,200
70
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
3,340
100
4,100
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
4,180
100
5,100
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
3,698
100
3,698
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제18차유동화전문유한회사
-
-
99,160
67
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
2,218
100
2,718
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제30차유동화전문유한회사
-
-
2,042
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
4,138
100
4,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,598
100
2,598
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

종속기업명
당기말
전기말
업종
소재지
재무제표사용일

투자주식수
지분율
투자주식수
지분율

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,538
100
2,538
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,488
100
2,588
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
4,978
100
4,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
2,778
100
3,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
2,638
100
4,038
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
3,978
100
3,978
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
3,458
100
3,858
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1312유동화전문유한회사
3,560
100
3,900
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1403유동화전문유한회사
5,298
100
5,298
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1505유동화전문유한회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1506유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피에프1507유동화전문유한회사
2,040
100
2,040
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1509유동화전문유한회사
3,358
100
3,358
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1509유동화전문유한회사
2,758
100
2,758
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스씨1511유동화전문유한회사
-
-
2,098
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1511유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
2,618
100
2,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1605유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1606유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1609유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1611유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1612유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1612유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1703유동화전문유한회사
2,238
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비디1706유동화전문유한회사
2,218
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1706유동화전문유한회사
2,418
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
2,318
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이케이1706유동화전문유한회사
2,158
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제11차유동화전문회사
158,370
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제16차유동화전문회사
63,000
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제17차유동화전문회사
66,217
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리이에이제19차유동화전문회사
1,800
90
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1712유동화전문유한회사
2,258
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1712유동화전문유한회사
2,178
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

(*1) 해당 기업은 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
34,830,671
1,452,536
(940,683)
3,642,967

㈜대신경제연구소
1,818,799
1,642,723
30,383
83,653

대신샹제리제휘트니스클럽
7,066,225
404,366
(305,398)
135,237

Daishin Securities Aisa Ltd.
727,296
76,408
82,927
82,927

㈜대신저축은행
1,507,016,025
1,336,644,304
32,427,699
24,601,962

대신에프앤아이주식회사
2,246,363,160
1,805,291,304
125,173,804
75,038,709

대신에이엠씨주식회사
19,332,769
7,926,004
9,002,890
6,904,598

대신프라이빗에퀴티주식회사
10,266,305
233,053
202,588
143,645

DaishinNY LLC
24,637,356
9,590
(19,260)
(15,235)

Daishin Investments Pte. Ltd.
96,076
-
-
-

피델리스제1호 사모투자
7,046,227
314
(54,086)
(54,086)

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권] Class C-1
54,255,474
1,901,502
711,065
711,065

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
19,404,013
17,731
1,136,418
1,136,418

대신중국본토세이프플러스
102,468,025
816,824
15,614,569
15,614,569

디에스스타㈜(*1)
-
-
30,345
30,345

위례아이온제삼차㈜(*1)
-
-
(23,071)
(23,071)

제이에스밸리㈜(*1)
-
-
-
-

티제이위례㈜
2,609,443
2,625,215
162,957
162,957

디에스광교㈜(*1)
-
-
(200)
(200)

디에스광교제이차㈜(*1)
-
-
239
239

파나메라제일차㈜(*1)
-
-
503,579
503,579

뉴스타블루㈜
19,724,319
20,812,317
(467,783)
(467,783)

호스코트러스트㈜
56,254,015
57,163,810
1,007,146
1,006,207

스퀘어세븐제이차(*1)
-
-
1,427
1,427

디에스마블러스(*1)
-
-
-
-

디에스평택진위제일차(*1)
-
-
-
-

디앤비용인(*1)
-
-
-
-

씨에이부천(*1)
-
-
-
-

엠앤비동탄(*1)
-
-
-
-

디에스방이(*1)
-
-
(2,645)
(2,645)

알오동백(*1)
-
-
(3,221)
(3,221)

피에스인계
6,277,624
6,277,624
-
-

베스트스퀘어
8,354,945
8,354,945
-
-

씨에이탄현(*1)
-
-
-
-

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
11,065,296
338,505
658,790
535,272

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
25,265,353
737,435
1,604,152
1,604,152

대신전문투자형사모부동산투자신탁제20호(*1)
-
-
-
-

디에스한남주식회사
777,053,683
772,948,999
(753,390)
(834,198)

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
1,211,079
6,405
48,876
48,876

우리이에이제오차유동화전문유한회사
107,686
2,621
(387,090)
(387,090)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
41,146
414,299
(285,536)
(285,536)

우리이에이제8차유동화전문유한회사
482,201
8,270
41,112
41,112

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
238,417
31,921
155,496
155,496

WR Investment America, LLC(*1)
-
-
20,967
20,967

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,840,367
13,903
385,322
385,322

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
4,845,570
14,716,146
(2,568,054)
(2,568,054)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
2,916,299
4,773,359
(425,845)
(425,845)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
135,773
4,300
(1,340,181)
(1,340,181)

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
560,521
607,319
237
237

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,372,075
18,588
(161,717)
(161,717)

우리이에이제14차유동화전문유한회사
1,425,512
9,079
419,370
419,370

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
1,177,712
4,802,418
(594,867)
(594,867)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,415,240
7,401
299,607
299,607

우리이에이제15차유동화전문유한회사
4,256,657
2,977,750
(507,869)
(507,869)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
2,237,163
6,229
(145,709)
(145,709)

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
504,697
16,135
278,430
278,430

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
2,769,005
1,263,398
(243,498)
(243,498)

우리이에이제18차유동화전문유한회사(*1)
-
-
126,207
126,207

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
1,305,903
114,472
39,532
39,532

우리에프앤아이제30차유동화전문유한회사(*1)
-
-
50,037
50,037

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
12,980,424
7,305,310
(473,719)
(473,719)

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,296,691
25,564
93,643
93,643

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,033,072
76,510
(36,798)
(36,798)

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,278,703
7,530
59,687
59,687

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
2,733,367
4,101
446,813
446,813

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
12,762,732
2,942,652
(1,995,180)
(1,995,180)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
4,132,071
453,634
(242,292)
(242,292)

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
3,114,781
12,511
70,643
70,643

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
13,774,560
6,599,487
(12,711)
(12,711)

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
8,479,055
19,894
1,276,216
1,276,216

에프에스1312유동화전문유한회사
8,747,137
28,009
75,570
75,570

에프아이1403유동화전문유한회사
4,796,141
19,607
(541,861)
(541,861)

에프아이1406유동화전문유한회사
29,600,592
26,324,492
(2,246,170)
(2,246,170)

에프아이1407유동화전문유한회사
1,092,003
2,326,366
(166,698)
(166,698)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
2,970,808
1,097,287
(126,359)
(126,359)

에프케이1409유동화전문유한회사
33,853,735
39,545,819
(178,892)
(178,892)

이에이알제오차유동화전문유한회사(*1)
-
-
285,456
285,456

에프케이엔1411유동화전문유한회사
13,044,442
14,914,476
(1,123,867)
(1,123,867)

에프케이1411유동화전문유한회사
23,833,427
33,865,519
(3,459,165)
(3,459,165)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
9,114,879
6,598,362
(2,217,680)
(2,217,680)

에프아이1412유동화전문유한회사
16,614,016
26,945,694
(2,540,993)
(2,540,993)

에프더블유1412유동화전문유한회사
1,229,105
1,196,255
(357,108)
(357,108)

에프에스아이1503유동화전문유한회사
31,685,946
34,844,860
238,462
238,462

에프케이엔1505유동화전문유한회사
27,744,995
39,824,848
(4,583,798)
(4,583,798)

에프에이치1506유동화전문유한회사
6,952,224
7,679,922
(1,297,564)
(1,297,564)

에프피에프1507유동화전문유한회사
169,668
2,300
(31,451)
(31,451)

에프케이1509유동화전문유한회사
25,350,288
27,577,771
(4,111,500)
(4,111,500)

에프아이1509유동화전문유한회사
27,203,623
29,923,349
(3,241,016)
(3,241,016)

에프에스씨1511유동화전문유한회사(*1)
-
-
52,555
52,555

에프아이1511유동화전문유한회사
12,620,916
14,753,956
(1,092,580)
(1,092,580)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
132,190,817
155,689,096
(11,938,779)
(11,938,779)

에프에이치1605유동화전문유한회사
13,972,011
10,827,305
942,171
942,171

에프케이1606유동화전문유한회사
21,154,213
21,968,740
(1,962,441)
(1,962,441)

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
38,589,107
36,495,749
(286,813)
(286,813)

에프에스1606유동화전문유한회사
21,516,412
22,705,663
(1,633,692)
(1,633,692)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
25,165,649
24,710,339
(1,149,268)
(1,149,268)

에프더블유1609유동화전문유한회사
16,818,803
16,014,643
1,035,589
1,035,589

에프에이치1609유동화전문유한회사
36,112,976
37,292,257
(1,733,134)
(1,733,134)

에프아이1611유동화전문유한회사
73,121,244
75,770,708
(3,288,130)
(3,288,130)

에프케이1612유동화전문유한회사
32,455,636
31,584,063
46,118
46,118

에프케이엔1612유동화전문유한회사
34,597,538
34,938,287
(1,122,723)
(1,122,723)

에프아이1703유동화전문유한회사
58,847,659
58,333,205
(682,667)
(682,667)

우리이에이제11차유동화전문유한회사
5,241,985
2,268,530
(71,977)
(71,977)

우리이에이제16차유동화전문유한회사
2,143,703
84,765
(669,454)
(669,454)

우리이에이제17차유동화전문유한회사
394,131
3,479,799
(244,222)
(244,222)

우리이에이제19차유동화전문유한회사
341,833
408,141
(20,437)
(20,437)

에프비디1706유동화전문유한회사
96,879,034
95,104,990
676,923
676,923

에프아이1706유동화전문유한회사
157,664,229
157,179,435
(1,612,327)
(1,612,327)

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
68,091,858
68,460,766
(1,166,030)
(1,166,030)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
128,502,368
128,801,417
(1,896,170)
(1,896,170)

에프케이디1712유동화전문유한회사
90,569,101
89,628,899
(356,919)
(356,919)

에프비1712유동화전문유한회사
88,747,165
87,879,550
(29,506)
(29,506)

(*1) 당기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

<전기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
31,360,492
1,694,755
(3,265,842)
(3,948,858)

㈜대신경제연구소
6,793,060
365,425
(98,626)
32,815

대신샹제리제휘트니스클럽
1,751,720
1,659,297
(16,677)
31,781

Daishin Securities Aisa Ltd.
6,268,586
299,803
(35,370)
(35,370)

㈜대신저축은행
1,289,126,498
1,143,565,469
17,236,757
21,358,618

대신에프앤아이주식회사
2,218,078,011
1,830,412,341
83,260,134
64,365,875

대신에이엠씨주식회사
22,126,182
9,260,884
10,997,239
8,388,114

대신프라이빗에퀴티주식회사
9,969,800
80,192
135,421
61,855

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권] Class C-1
60,384,997
4,501,782
728,906
728,906

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁
12,698,166
1,765
173,199
173,199

대신중국본토세이프플러스
99,605,189
2,650,513
6,850,365
6,850,365

에버그린롱숏전문사모(*1)
-
-
(422,082)
(422,082)

KTB스마트30사모증권12 (*1)
-
-
(18,744)
(18,744)

디에스스타㈜
9,163,538
9,254,280
45,969
45,969

위례아이온제삼차㈜
11,228,492
11,342,070
(12,035)
(12,035)

제이에스밸리㈜
3,760,941
3,797,990
585,707
585,707

디에스파운틴밸리㈜(*1)
-
-
980,221
980,221

티제이위례㈜
18,940,911
19,119,640
501,517
501,517

디에스광교㈜
2,595,304
2,595,595
(165)
(165)

디에스광교제이차㈜
5,177,751
5,177,990
(114)
(114)

파나메라제일차㈜
49,946,460
50,451,218
23,149
23,415

프로베스트대한제일차㈜(*1)
-
-
(2,302)
(2,302)

뉴스타블루㈜
20,220,631
20,840,845
(34,736)
(34,736)

호스코트러스트㈜
55,040,062
56,956,064
(1,819,263)
(1,819,263)

스퀘어세븐제일차(*1)
-
-
(99,427)
(99,427)

스퀘어세븐제이차
20,432,818
20,637,721
(204,904)
(204,904)

디에스마블러스
13,401,589
13,401,588
-
-

디에스평택진위제일차
30,924,275
30,924,275
-
-

디앤비용인
15,905,407
15,905,407
-
-

씨에이부천
16,394,854
16,394,854
-
-

엠앤비동탄
20,184,527
20,184,527
-
-

디에스방이
10,331,317
10,331,317
-
-

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
11,228,176
336,675
725,984
545,072

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호
28,768,791
359,192
(90,401)
(90,401)

우리에스비제십차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(54,738)
(54,738)

우리이에이제삼차유동화전문유한회사
1,162,311
6,514
75,646
75,646

우리이에이제오차유동화전문유한회사
494,821
2,665
(35,899)
(35,899)

우리에프앤아이제17차유동화전문유한회사
518,250
605,867
(73,759)
(73,759)

우리이에이제8차유동화전문유한회사
443,130
10,311
4,544
4,544

우리에프앤아이제18차유동화전문유한회사
1,906,426
55,426
(191,716)
(191,716)

WR Investment America, LLC
5,135,395
1,810
247,671
248,625

우리에프앤아이제19차유동화전문유한회사
2,523,504
14,955
82,301
82,301

우리이에이제10차유동화전문유한회사(*1)
-
-
(15,589)
(15,589)

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
9,041,417
16,343,939
(1,599,845)
(1,599,845)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
2,934,323
4,365,538
(472,984)
(472,984)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
1,484,884
13,230
554,734
554,734

우리에프앤아이제23차유동화전문유한회사
560,429
607,464
(9,496)
(9,496)

우리이에이제13차유동화전문유한회사
1,535,106
19,903
131,822
131,822

우리이에이제14차유동화전문유한회사
1,002,943
5,881
264,967
264,967

우리에프앤아이제24차유동화전문유한회사
1,372,675
4,402,515
(1,545,497)
(1,545,497)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
6,492,927
1,184,695
(128,803)
(128,803)

우리이에이제15차유동화전문유한회사
6,783,293
4,996,517
(349,869)
(349,869)

우리에프앤아이제26차유동화전문유한회사
6,268,361
91,718
822,661
822,661

우리에프앤아이제27차유동화전문유한회사
5,595,272
785,140
182,083
182,083

우리에프앤아이제28차유동화전문유한회사
3,021,276
1,272,171
(220,516)
(220,516)

우리이에이제18차유동화전문유한회사
1,135,679
83,306
(33,262)
(33,262)

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
4,427,195
40,451
459,452
459,452

우리에프앤아이제30차유동화전문유한회사
746,223
712,133
14,869
14,869

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
15,250,872
2,786,501
(1,700,937)
(1,700,937)

우리에프앤아이제32차유동화전문유한회사
2,283,901
27,002
156,338
156,338

우리에프앤아이제33차유동화전문유한회사
2,069,924
76,565
178,261
178,261

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
3,199,647
7,632
150,371
150,371

우리에프앤아이제35차유동화전문유한회사
2,286,765
4,311
193,941
193,941

우리에프앤아이제36차유동화전문유한회사
14,307,364
2,492,104
(1,458,581)
(1,458,581)

우리에프앤아이제37차유동화전문유한회사
5,740,277
54,569
1,801,512
1,801,512

우리에프앤아이제38차유동화전문유한회사
15,828,263
147,256
6,967,301
6,967,301

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
14,788,499
1,172,155
490,785
490,785

우리에프앤아이제40차유동화전문유한회사
15,832,926
3,167,815
1,523,492
1,523,492

에프에스1312유동화전문유한회사
11,551,546
29,737
449,790
449,790

에프아이1403유동화전문유한회사
16,109,231
10,790,837
(1,039,206)
(1,039,206)

에프아이1406유동화전문유한회사
55,919,270
50,397,000
(6,107,163)
(6,107,163)

에프아이1407유동화전문유한회사
4,180,618
5,248,284
(2,417,439)
(2,417,439)

에프에스에이치1406유동화전문유한회사
6,882,039
4,882,159
(779,330)
(779,330)

에프케이1409유동화전문유한회사
44,048,065
49,561,258
(3,126,145)
(3,126,145)

이에이알제오차유동화전문유한회사
217,985
486,095
639,164
639,164

에프케이엔1411유동화전문유한회사
13,249,529
13,995,697
(2,721,883)
(2,721,883)

에프케이1411유동화전문유한회사
39,310,071
45,882,997
(3,798,614)
(3,798,614)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
38,150,334
33,416,137
(2,927,826)
(2,927,826)

에프아이1412유동화전문유한회사
35,404,468
43,195,153
(5,812,701)
(5,812,701)

에프더블유1412유동화전문유한회사
3,302,901
1,912,942
15,791,650
15,791,650

에프에스아이1503유동화전문유한회사
45,914,353
49,311,729
(1,681,033)
(1,681,033)

에프케이엔1505유동화전문유한회사
36,337,327
43,833,382
(6,044,972)
(6,044,972)

에프에이치1506유동화전문유한회사
14,618,474
13,268,275
1,204,782
1,204,782

에프피에프1507유동화전문유한회사
201,119
2,300
2,103,454
2,103,454

에프케이1509유동화전문유한회사
58,034,601
56,150,583
(2,977,775)
(2,977,775)

에프아이1509유동화전문유한회사
42,352,282
41,830,991
(2,417,815)
(2,417,815)

에프에스씨1511유동화전문유한회사
2,054,927
446,832
1,167,297
1,167,297

에프아이1511유동화전문유한회사
27,945,352
28,985,812
(1,553,208)
(1,553,208)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
182,038,959
193,598,459
(14,498,837)
(14,498,837)

에프에이치1605유동화전문유한회사
34,374,604
32,172,069
905,414
905,414

에프케이1606유동화전문유한회사
45,334,474
44,186,560
550,793
550,793

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
68,343,840
65,963,669
783,049
783,049

에프에스1606유동화전문유한회사
67,004,480
66,560,039
(1,152,680)
(1,152,680)

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
47,410,764
45,806,186
7,457
7,457

에프더블유1609유동화전문유한회사
87,431,368
86,284,239
150,008
150,008

에프에이치1609유동화전문유한회사
66,918,211
66,364,359
(743,268)
(743,268)

에프아이1611유동화전문유한회사
101,584,594
100,945,928
(458,456)
(458,456)

에프케이1612유동화전문유한회사
83,915,049
83,089,595
(71,667)
(71,667)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
61,198,614
60,416,640
(15,147)
(15,147)

(*1) 전기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

(3) 종속기업 변동내역

1) 당기 중 연결재무제표 작성대상에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
사유

DaishinNY LLC
신규 편입

Daishin Investments Pte. Ltd.
신규 편입

피델리스제1호 사모투자
신규 편입

알오동백
신규 편입

피에스인계
신규 편입

베스트스퀘어
신규 편입

씨에이탄현
신규 편입

에프아이1703유동화전문유한회사
신규 편입

대신전문투자형사모부동산투자신탁제20호
신규 편입

에프비디1706유동화전문유한회사
신규 편입

에프아이1706유동화전문유한회사
신규 편입

에프엔에이치1706유동화전문유한회사
신규 편입

에프아이케이1706유동화전문유한회사
신규 편입

에프케이디1712유동화전문유한회사
신규 편입

에프비1712유동화전문유한회사
신규 편입

디에스한남
신규 편입

우리이에이제11차유동화전문유한회사
신규 편입

우리이에이제17차유동화전문유한회사
신규 편입

우리이에이제19차유동화전문유한회사
신규 편입

우리이에이제16차유동화전문유한회사
신규 편입

2) 종속기업의 취득

연결실체는 2017년 8월 3일자로 부동산 개발업을 주 영업활동으로 하는 디에스한남의 지분을 100% 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

연결실체가 종속기업의 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

이전대가

현금
838,882

이전대가 합계
838,882

현금및현금성자산
37,896,945

대여금
825,598

재고자산
675,891,507

기타자산
955,867

장단기차입금
(695,509,832)

기타부채
(19,221,203)

식별 가능 순자산의 공정가치
838,882

3) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

제이에스밸리(주)
청산

스퀘어세븐제이차
청산

엠앤피동탄
청산

위례아이온제삼차
청산

파나메라제일차
청산

씨에이부천
청산

디에스마블러스
청산

디에스광교
청산

디에스스타
청산

디에스광교제이차

지배력 상실

디에스평택진위제일차
지배력 상실

디앤비용인
지배력 상실

디에스방이
지배력 상실

알오동백
지배력 상실

씨에이탄현
지배력 상실

이에이알제5차유동화전문유한회사
청산

대신전문투자형사모부동산투자신탁제20호
청산

우리이에이제18차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제30차유동화전문유한회사
청산

에프에스씨1511유동화전문유한회사
청산

WR Investment America, LLC
청산

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기
준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제 회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는

20
18년
3월
5
일
자 이사회에서 승인되었으며,
2018년
3월 23일

자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
-
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 가감한
순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(8): 금융자산의 손상
- 주석 3.(12): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석6: 금융상품
- 주석12: 대여금 및 수취채권
- 주석23:
종업원급여부채

- 주석24: 충당부채

- 주석35
: 법
인세비용

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석6.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결

1) 종속기업

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 종속기업인 대신에프앤아이(주)가 보유하고 있는 자산유동화 전문회사를 제외하고 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체가 특수목적기업에 대해 보유하는 힘, 특수목적기업에 대한 관여를 통한 변동이익 노출 및 연결실체의 이익과 보유한 힘의 연관관계를 고려한 지배력 모형에 따라 연결여부를 판단하고 있습니다.

3) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서
인식해야 하는 자산손상의
징후일
경우
당기손실로
인식하고 있습니다.

4) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

한편, 집합투자증권 및 특수목적기업 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 집합투자증권 등의 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 차입부채로 인식하였으며, 해당 차입부채의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
주석 5에서 기술한 대
로
10개
의 보고
부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 비파생 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 자산으로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익인식금융자산
매매목적보유금융자산, 당기손익인식지정금융자산, 파생상품자산

만기보유금융자산
만기보유증권

매도가능금융자산
매도가능증권(유가증권), 손해배상공동기금

대여금 및 수취채권
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 대여금 및 수취채권에 포함됨.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융 부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 공정 가치 기준으로 관리하고 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허용되는 복합계약인 경우

2) 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 신용위험 조정
파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시 신용위험을 반영하였습니다.

(8) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대여금 및 수취채권
상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

① 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 인식하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(9) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.
토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 비파생 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 연결재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익인식금융부채
매매목적보유금융부채, 당기손익인식지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 
 
2) 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(16) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우

공정가치를
주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(17) 환매조건부매도 등

연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(18) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

연
결실체는 손해배상공동기금을 매도가능금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(19) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다. 

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(23) 수익인식

1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료수익
연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 용역 제공기간에 걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.

3) 당기손익인식금융상품 및 당기손익인식지정금융상품 순손익

당기손익인식금융상품 및 당기손익인식지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
 - 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
 - 당기손익인식지정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
 - 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

4) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니 다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결 납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의
차이를 바탕으로
인식되며,
자산부채법에
의하여
인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 (세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 

관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(26) 신탁계정

연결실체는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(27) 차입유가증권과 매도유가증권

연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(28) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 

(29) 회계정책과 공시의 변경

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 분석에 착수하지 못하였고, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
 
 ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(1)

당기손익-

공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2
017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
6,151,507백만원
, 매도가능금융자산
411,048백만원
, 당기손익인식금융자산
4,453,552백만원,
당기손익인식지정금융자산
4,627,673백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
6,151,507백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
71,006백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습
니다.
연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은340,042백만원
이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가
손익
669백
만원
이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다
.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품
을
4,056,798백만원
보유하고 있
습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융
부채

15,531,978
백만원
중
3,762,222백만
원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여

(-)178,737
백만원(
순손익
)의 공정가치 변
동
을 당기손익으로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정
하는
대여금 및 수취채권

6,151,507
백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여
손실충당금 64,394백만원
을 설
정하고 있습니다. 

 ④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며,동 기준서의 적용으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요

대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동 1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 50개(영업부 제외)의 지점 및 3개의 해외법인(홍콩, 싱가포르, 미국)과 1개의 해외사무소(동경)를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2018년 3월

5
일
자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월

23
일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를
기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 가감한
순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을
받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 3.(6): 금융자산의 손상
- 주석 3.(10): 투

자부동산

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석5: 금융상품
- 주석11: 대여금 및 수취채권
- 주석21:
종업원급여부채

- 주석22: 충당부채

- 주석33
: 법
인세비용

3) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를
공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석5.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습
니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는
한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서
한국채택국제회계기준
제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는
한국채택국제회계기준
제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여측정하였습니다.
한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 경우에는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 자산으로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익인식금융자산
매매목적보유금융자산, 당기손익인식지정금융자산, 파생상품자산

만기보유금융자산
만기보유증권

매도가능금융자산
매도가능증권(유가증권), 손해배상공동기금

대여금 및 수취채권
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 대여금 및 수취채권에 포함됨.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융 부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 공정 가치 기준으로 관리하고 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고,
한국채택국 제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정 이 허용되는 복합계약인 경우

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다

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(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 신용위험 조정

파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시
신용위험을 반영하였습니다.

(6) 금융자산의 손상

회사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

 - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산 범주별로 다음과 같이 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식합니다.

1) 대여금 및 수취채권

상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 회사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다.
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다.

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

2) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 인식하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11)

비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(13) 비파생 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익인식금융부채
매매목적보유금융부채,당기손익인식지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함됨.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
 
2) 상각후원가측정금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
 
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 파생결합증권과 매도파생결합증권

주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(15) 환매조건부매도 등

회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부 매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.

또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(16) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

회
사는 손해배상공동기금을 매도가능금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(17) 납입자본

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
 
2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(19) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(21) 수익인식

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료수익

회사는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식되며, 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 용역 제공기간에걸쳐 인식됩니다. 또한, 유의적인 행위를 수행함으로써 발생하는 수수료수익은 유의적인 행위를 완료한 시점에 즉시 인식됩니다.

3) 당기손익인식금융상품 및 당기손익인식지정금융상품 순손익

당기손익인식금융상품 및 당기손익인식지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.
 - 당기손익인식금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
 - 당기손익인식지정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실
 - 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으 나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

4) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니 다. 

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 (세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.

(24) 신탁계정

회사는 집합투자재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 집합투자기구 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(25) 차입유가증권과 매도유가증권

회사는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.

한편, 회사는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(26) 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(27) 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1
일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 분석에 착수하지 못하였고, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선
택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이
증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는

2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

2,877,581
백만원, 매도가능금융자산

226,319
백만원, 당기손익인식금융자산

4,398,314
백만원, 당기손익인식지정금융자산
4,555,402

백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는
2017년 12월 31일
현재 대여금 및 수취채권

2,877,581

백만원을 상각후원가로 측정하고
있습니다.

기업회계기준서 제
1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는
2017년 12월 31일

현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포
괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의
2017년 12월 31일
현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
226,319
백만원이고, 2017년 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익

341
백
만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지
분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을
4,001,912백만원 보유하고 있습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채

11,714,421백만원 중
3,762,222백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017년 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여

(-)178,737
백만원(순손익)의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인
식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는
2017년 12월 31일
현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권

2,877,581

백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충
당금
1
5
,722
백
만
원을 설정하고 있습니다. 

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 화사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(28) 당기말 현재 회사의 특수관계자거래 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
대신자산운용㈜

㈜대신경제연구소

대신샹제리제휘트니스클럽

Daishin Securities Asia Ltd.

㈜대신저축은행

대신프라이빗에쿼티주식회사

대신에프앤아이주식회사

DaishinNY LLC

Daishin Investments Pte. Ltd.

대신 KOSPI200 인덱스 증권 투자신탁

대신코리아 우량 중기채 증권투자신탁[채권]

대신중국본토세이프플러스

피델리스제1호 사모투자

티제이위례㈜

뉴스타블루㈜

호스코트러스트㈜

베스트스퀘어

피에스인계

대신에이엠씨주식회사

디에스엔피엘인베스트먼트대부 주식회사

대신전문투자형사모부동산투자신탁제14호

디에스한남주식회사

에프아이1406유동화전문회사

에프아이1407유동화전문회사

에프에스에이치1406유동화전문회사

에프케이1409유동화전문회사

에프케이엔1411유동화전문회사

에프에스엔1412유동화전문유한회사

에프더블유1412유동화전문유한회사

에프아이1412유동화전문유한회사

에프에스아이1503유동화전문회사

에프케이엔1505유동화전문회사

에프에이치1506유동화전문회사

에프피에프1507유동화전문유한회사

에프케이1509유동화전문유한회사

에프아이1509유동화전문유한회사

에프아이1511유동화전문회사

에프에스케이엔1512유동화전문회사

에프에이치1605유동화전문유한회사

에프케이1606유동화전문유한회사

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사

에프에스1606유동화전문유한회사

에프엔에이치1606유동화전문유한회사

에프더블유1609유동화전문유한회사

에프에이치1609유동화전문유한회사

에프아이1611유동화전문유한회사

에프케이1612유동화전문유한회사

에프케이엔1612유동화전문유한회사

에프아이1703유동화전문유한회사

에프비디1706유동화전문유한회사

에프아이1706유동화전문유한회사

에프엔에이치1706유동화전문유한회사

에프아이케이1706유동화전문유한회사

에프케이디1712유동화전문유한회사

에프비1712유동화전문유한회사

우리에프앤아이제십칠차유동화전문유한회사

우리에프앤아이제18차유동화전문(유)

우리에프앤아이제19차유동화전문(유)

우리에프앤아이제21차유동화전문(유)

우리에프앤아이제22차유동화전문(유)

우리에프앤아이제23차유동화전문(유)

우리에프앤아이제24차유동화전문(유)

우리에프앤아이제25차유동화전문(유)

우리에프앤아이제26차유동화전문(유)

우리에프앤아이제27차유동화전문(유)

우리에프앤아이제28차유동화전문(유)

우리에프앤아이제29차유동화전문(유)

우리에프앤아이제31차유동화전문(유)

우리에프앤아이제32차유동화전문(유)

우리에프앤아이제33차유동화전문(유)

우리에프앤아이제34차유동화전문(유)

우리에프앤아이제35차유동화전문(유)

우리에프앤아이제36차유동화전문(유)

우리에프앤아이제37차유동화전문(유)

우리에프앤아이제38차유동화전문(유)

우리에프앤아이제39차유동화전문(유)

우리에프앤아이제40차유동화전문(유)

에프아이1403유동화전문(유)

에프에스1312유동화전문(유)

우리이에이제11차유동화전문회사

우리이에이제12차유동화전문회사

우리이에이제13차유동화전문회사

우리이에이제14차유동화전문회사

우리이에이제15차유동화전문회사

우리이에이제16차유동화전문회사

우리이에이제17차유동화전문회사

우리이에이제19차유동화전문회사

우리이에이제삼차유동화전문유한회사

우리이에이제오차유동화전문유한회사

에프케이1411유동화전문유한회사

우리이에이제팔차유동화전문회사

구분
특수관계자의 명칭

관계기업
대신흥국제일호사모투자전문회사

코에프씨 대신-아주아이비 그로쓰 챔프 2010의 7호 사모투자전문회사

대신-에스케이에스세컨더리사모투자합자회사

대신-코인베스트먼트사모투자합회사

대신밸런스제3호기업인수목적㈜

대신밸런스제4호기업인수목적㈜

과천 PFV

DMW SAN JOSE LLC

대신밸류업제1호사모투자(합)

진위3산단 주식회사

디에이치씨개발주식회사

우리파인제4차유동화전문(유)

우리파인제2차유동화전문(유)

우리이에이제일차유동화전문유한회사

우리이에이제이차유동화전문유한회사

우리이에이제육차유동화전문유한회사

우리이에이제9차유동화전문(유)

우리비씨페가수스유동화전문유한회사

캠코제오차합작투자유동화전문유한회사

청도우리세기담보유한회사

탠덤주식회사

공동기업
TIMES SQUARE 42 JOINT VENTURE

기타 특수관계자
대신송촌문화재단

뱅퀴시 유한회사

에프투텔레콤 주식회사

※ 상세한 주석사항은 2018년 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 

 -최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자
성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의
 관계
추천인

나재철
1960.01.11
-
해당사항없음
임원후보추천위원회

양홍석
1981.04.20
-
본인
이사회

김일섭
1946.07.01
사외이사
해당사항없음
임원후보추천위원회

신재국
1955.03.13
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

이지원
1961.01.04
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

이창세
1962.01.24
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

총 (6) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자
성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

나재철
대신증권 대표이사
現 대신증권 대표이사
해당사항없음

양홍석
대신증권 사장
現 대신증권 사장
해당사항없음

김일섭
(사)한국FP협회
회장

2012~2016 서울과학종합대학원 총장
2014~2017 포스코 감사위원장
現
(사)한국FP협회회장

해당사항없음

신재국
세무법인 케이파트너즈
대표
2012.3~2012.11 중부지방국세청 조사국장
現 세무법인 케이파트너즈 대표
해당사항없음

이지원
L&C 세무회계사무소
 대표

現 L&C 세무회계사무소 대표

해당사항없음

이창세
법무법인(유)동인
변호사

2008.4~2009.7 대검찰청 감찰부장(검사장)

2010.7~2011.7 서울북부지방검찰청 검사장
現법무법인 (유)동인 변호사

해당사항없음

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김병철
1958.09.08
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김병철
금융위 금융행정인사혁신위원
2011~2015 감사원 감사위원
現 금융위 금융행정인사혁신위원
해당사항없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

신재국
1955.03.13
사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

이창세

1962.01.24

사외이사
해당사항없음

임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

신재국
세무법인
 케이파트너즈 대표
2012.3~2012.11 중부지방국세청 조사국장
現 세무법인 케이파트너즈 대표
해당사항없음

이창세
법무법인
(유)동인 변호사

2008.4~2009.7 대검찰청 감찰부장(검사장)

2010.7~2011.7 서울북부지방검찰청 검사장
現법무법인 (유)동인 변호사

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8(5)
8(5)

보수총액 내지 최고한도액
100억원
100억원