넥센타이어 — 감사보고서 (2017.12) (20180305)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
넥센타이어주식회사

00260198
100000000000
20180219
1101110014219
000
2292876
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N
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Y
N
P
Y
1

넥센타이어 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 59 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 4

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 6

자본변동표 ----------------------------------------------------- 7

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 8
 
 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------- 9

내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------- 111

외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 115

독립된 감사인의 감사보고서

넥센타이어 주식회사

주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 넥센타이어 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 넥센타이어 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

 2018년

2월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

넥센타이어 주식회사

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 59 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

넥센타이어 주식회사 대표이사 강 호 찬

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 양산시 충렬로 355(유산동)

(전 화)
055-370-5114

재 무 상 태 표

제 60(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 59(전)기 2016년 12월 31일 현재

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 60(당)기말
제 59(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

703,968,862,774

697,859,734,738

1.현금및현금성자산
5,6,7,9,43
34,948,974,898

62,705,420,686

2.매출채권
5,6,7,8,10,42
351,942,158,079

364,398,109,997

3.기타수취채권
5,6,7,11,42
36,688,742,682

31,263,860,831

4.기타금융자산
5,6,7,13
130,641,929,552

112,598,609,025

5.기타유동자산
19
12,159,663,645

11,963,720,764

6.재고자산
15
137,587,393,918

114,930,013,435

Ⅱ. 비유동자산

1,588,907,275,521

1,528,504,560,942

1.매도가능금융자산
5,6,7,12
26,188,694,296

31,737,340,188

2.기타금융자산
5,6,7,13
6,085,204,841

3,074,781,952

3.기타수취채권
5,6,7,11,42
20,140,627,941

16,997,827,941

4.종속및공동기업투자
14,42
242,768,504,579

143,274,216,579

5.유형자산
16,20
1,268,341,987,994

1,303,065,241,115

6.무형자산
17
15,275,596,625

12,083,493,813

7.투자부동산
18
2,209,615,357

2,821,194,257

8.이연법인세자산
37
7,897,043,888

15,450,465,097

자 산 총 계

2,292,876,138,295

2,226,364,295,680

부 채

Ⅰ. 유동부채

405,723,850,253

338,388,222,588

1.매입채무
5,6,7,42
84,337,162,507

92,220,814,426

2.기타금융부채
5,6,7,23
1,967,814,759

-

3.기타지급채무
5,6,7,21,42
100,263,435,393

99,854,387,328

4.차입금
5,6,7,8,22
166,323,344,925

70,972,591,200

5.당기법인세부채
37
23,965,248,663

31,598,685,304

6.기타부채
27
28,866,844,006

43,741,744,330

Ⅱ. 비유동부채

608,030,509,552

754,791,328,968

1.차입금
5,6,7,22
342,778,563,340

509,290,954,131

2.기타금융부채
5,6,7,23
17,202,841,000

5,368,150,853

3.기타지급채무
5,6,7,21,42
2,312,940,000

2,568,940,000

4.확정급여채무
25
231,074,405,321

224,883,368,742

5.충당부채
26
5,181,391,437

4,211,290,832

6.기타부채
27
9,480,368,454

8,468,624,410

부 채 총 계

1,013,754,359,805

1,093,179,551,556

자 본

Ⅰ. 자본금
28
54,083,938,500

53,457,938,500

Ⅱ. 주식발행초과금

42,165,574,750

25,960,661,750

Ⅲ. 이익잉여금
29
1,159,890,426,139

1,032,594,320,393

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
30
650,423,528

(1,159,592,092)

Ⅴ. 기타자본항목
31
22,331,415,573

22,331,415,573

자 본 총 계

1,279,121,778,490

1,133,184,744,124

부 채 및 자 본 총 계

2,292,876,138,295

2,226,364,295,680

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 60(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 60(당)기
제 59(전)기

Ⅰ.매출액
32,42,44
1,537,843,987,911
1,490,685,587,008

Ⅱ.매출원가
32,34,42
(1,060,308,001,166)
(981,027,963,137)

Ⅲ.매출총이익

477,535,986,745
509,657,623,871

1.물류원가
34
(88,582,884,556)
(82,432,545,418)

2.판매비와관리비
33,34
(236,177,302,028)
(240,051,173,442)

Ⅳ.영업이익

152,775,800,161
187,173,905,011

1.기타수익
35
29,847,600,138
18,534,460,780

2.기타비용
35
(3,169,321,644)
(5,383,110,506)

3.금융수익
36
50,200,749,664
54,195,941,770

4.금융비용
36
(81,832,959,772)
(64,193,616,448)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

147,821,868,547
190,327,580,607

Ⅵ.법인세비용
37
(30,508,403,351)
(44,892,467,421)

Ⅶ.당기순이익

117,313,465,196
145,435,113,186

Ⅷ.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 
재분류될 수 있는 항목 :

1.매도가능금융자산평가손익

1,810,015,620
1,995,582,370

후속적으로 당기손익으로 
재분류 되지 않는 항목 :

1.확정급여제도의 재측정요소

20,156,283,150
2,672,431,730

Ⅸ.총포괄이익

139,279,763,966
150,103,127,286

Ⅹ.주당손익
40

보통주기본 및 희석주당이익

1,151
1,434

우선주기본
및 희석주당이익

1,155
1,439

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 60(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초과금
이 익
잉여금
기타포괄
손익누계액
기타
자본항목
총 계

제 59(전)기초(2016.1.1)
53,457,938,500
25,960,661,750
892,632,189,557
(3,155,174,462)
22,331,415,573
991,227,030,918

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
145,435,113,186
-
-
145,435,113,186

확정급여제도의재측정요소
-
-
2,672,431,730
-
-
2,672,431,730

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,995,582,370
-
1,995,582,370

소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
(8,145,414,080)
-
-
(8,145,414,080)

제 59(전)기말(2016.12.31)
53,457,938,500
25,960,661,750
1,032,594,320,393
(1,159,592,092)
22,331,415,573
1,133,184,744,124

제 60(당)기초(2017.1.1)
53,457,938,500
25,960,661,750
1,032,594,320,393
(1,159,592,092)
22,331,415,573
1,133,184,744,124

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
117,313,465,196
-
-
117,313,465,196

확정급여제도의재측정요소
-
-
20,156,283,150
-
-
20,156,283,150

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,810,015,620
-
1,810,015,620

소유주와의 거래 :

유상증자
626,000,000
16,204,913,000
-
-
-
16,830,913,000

연차배당
-
-
(10,173,642,600)
-
-
(10,173,642,600)

제 60(당)기말(2017.12.31)
54,083,938,500
42,165,574,750
1,159,890,426,139
650,423,528
22,331,415,573
1,279,121,778,490

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 60(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 60(당)기
제 59(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

215,954,296,686

332,954,968,258

1. 영업에서 창출된 현금흐름
43
262,637,263,904

385,474,138,539

2. 이자의 수취

5,602,339,944

4,053,979,382

3. 이자의 지급

(14,143,467,170)

(19,122,987,388)

4. 배당금 수취

-

4,500,000

5. 법인세 납부액

(38,141,839,992)

(37,454,662,275)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(187,402,683,247)

(108,161,331,631)

1. 단기금융상품의 순증가

(10,056,840,354)

(8,627,329,336)

2. 매도가능금융자산의 처분

5,000,000,000

4,724,135,444

3. 매도가능금융자산의 취득

-

(4,739,862,070)

4. 당기손익인식금융자산의 처분

18,106,151,862

21,081,830,950

5. 당기손익인식금융자산의 취득

(26,000,000,000)

(28,702,479,511)

6. 종속기업투자의 처분

11,966,417,250

-

7. 종속및공동기업투자의 취득

(100,994,288,000)

(11,662,073,960)

8. 기타금융자산의 순증가

(2,594,722,464)

(2,113,905,092)

9. 기타수취채권의 순증가

(4,452,349,954)

(6,255,502,987)

10. 유형자산의 처분

4,804,219,774

1,481,788,260

11. 유형자산의 취득

(84,266,950,086)

(73,430,348,329)

12. 투자부동산의 처분

1,085,678,725

-

13. 무형자산의 처분

-

82,415,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(56,193,544,000)

(210,334,871,611)

1. 차입금의 차입

137,904,312,306

199,773,483,554

2. 차입금의 상환

(200,755,126,706)

(351,962,941,085)

3. 사채의 상환

-

(50,000,000,000)

4. 유상증자

16,830,913,000

-

5. 배당금의 지급

(10,173,642,600)

(8,145,414,080)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(27,641,930,561)

14,458,765,016

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

62,705,420,686

47,434,745,124

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(114,515,227)

811,910,546

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

34,948,974,898

62,705,420,686

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 60(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

넥센타이어 주식회사

1. 일반사항 

넥센타이어 주식회사(이하 "당사")는 1958년 4월 11일에 설립되어 1976년 5월에 한국거래소(구:한국증권거래소)에 상장하였으며, 타이어의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 경상남도 양산시에 소재하고 있으며 대한민국, 미국, 중국, 독일, 이탈리아, 러시아, 캐나다, 체코 및 프랑스에 12개의 종속기업과 일본에 1개의 공동기업을 두고 있습니다. 

당사는 2000년 2월 28일에 우성타이어 주식회사에서 넥센타이어 주식회사로 상호를변경하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

보통주식수(주)
지 분 율
보통주식수(주)
지 분 율

㈜넥센
40,689,258
41.66%
40,689,258
42.20%

강 병 중
20,001,037
20.48%
20,001,037
20.74%

강 호 찬
3,174,222
3.25%
3,174,222
3.29%

기타주주
33,803,360
34.61%
32,551,360
33.77%

합 계
97,667,877
100.00%
96,415,877
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1
재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 공동기업 및
관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 6
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 6
- 투자부동산 : 주석 18
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
15년

차 량 운 반 구
6년

기타의유형자산
6년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는
이동평균법(원재료,상품), 총평균법(제품,재공품) 및 개별법(미착품)으
로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

2) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증 충당부채

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

(2) 온실가스 배출

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.16 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'금융수익(비용)'으로 포괄
손익계산서에 인식됩니다.

2.2.17 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.18 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.19 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.20 종업원급여 
 
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.21 수익의 인식

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 당사는 타이어제품 및 상품 등의 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익 

투자부동산 및 렌탈자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸 쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율 입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(5) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다
(주석 44참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.24 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석5-(5)에 공시하였습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.3.3 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
재무위험관리(주석5), 민감도 분석(주석5, 25)
이
있습니다.

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사

당사는 투자부동산 및 렌탈용타이어에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산 및 렌탈용 타이어의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은
주석
25
에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 551,981백만원, 매도가능금융자산 26,189백만원, 당기손익인식금융자산 28,467백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 551,981백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 24,913백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,275백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 551,981백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품35,610백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,697백만원을 설정하고 있습니다. 

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

4.2.1 거래가격의 산정

당사는 타이어 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 타이어부문의 수익은 1,515,610백만원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다.

당사의 고객과의 타이어 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

4.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2014-2016

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 재무위험관리 

당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 

또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산, 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은

11,250백
만원
으로, 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,394,232
(1,394,232)
(280,374)
280,374

EUR
9,228,978
(9,228,978)
13,412,807
(13,412,807)

GBP
580,780
(580,780)
521,619
(521,619)

CAD
377,389
(377,389)
491,275
(491,275)

CNY
21,837
(21,837)
65,341
(65,341)

RUB
1,931,427
(1,931,427)
2,046,976
(2,046,976)

JPY
31,486
(31,486)
(277,601)
277,601

AUD
196,614
(196,614)
(273)
273

NZD
-
-
63,188
(63,188)

BRL
2,382,461
(2,382,461)
2,402,325
(2,402,325)

합 계
16,145,204
(16,145,204)
18,445,283
(18,445,283)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에따라 이루어집니다.

당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은

731백만원
입
니다. 동 투자자산의공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 6에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은

545백만원

입니다. 동 투자주식은 전액 KOSPI 상장주식으로 구성되어 있습니다. 

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또
한

우리은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 한편, 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA
17,216,975
19,367,335

AA+
28,955
55,357

AA
16,145,269
16,523,719

소 계
33,391,199
35,946,411

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
31,042,630
1,252,431

Group 2
288,375,286
329,866,490

Group 3
-
-

소 계
319,417,916
331,118,921

합 계(주1)
352,809,115
367,065,332

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다. 

(주1) 대손충당금 설정전 매출채권 장부금액입니다.

② 은행예치금

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

AAA
96,885,672
106,752,572

AA+
36,412,084
9,125,884

AA
7,932,436
19,692,288

A2+
1,974,400
9,790,993

A1
-
10,000,000

A
-
2,948,239

합 계(주1)
143,204,592
158,309,976

(주1) 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 장부금액 합계와의 차액은 현금시재액입니다.

③ 매도가능금융자산-채무증권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

AAA
1,088,600
5,959,700

BBB
23,824,608
24,259,580

합 계
24,913,208
30,219,280

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

차입금
24,269,600
142,053,745
342,778,563
-
509,101,908

매입채무
84,337,163
-
-
-
84,337,163

매매목적파생상품
1,967,815
-
544,599
-
2,512,414

기타지급채무
98,945,654
1,317,781
2,312,940
-
102,576,375

합계
209,520,232
143,371,526
345,636,102
-
698,527,860

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년초과
합계

차입금
27,101,878
43,870,714
509,290,954
-
580,263,546

매입채무
92,220,814
-
-
-
92,220,814

매매목적파생상품
3,524,409
-
-
-
3,524,409

기타지급채무
98,497,627
1,356,760
2,568,940
-
102,423,327

합계
221,344,728
45,227,474
511,859,894
-
778,432,096

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입니다. 한편, 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기 때문에 그 공정가치가 3개월 이내 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석에는 금융보증부채는 제외하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
509,101,908
580,263,546

차감: 현금및현금성자산
(34,948,975)
(62,705,421)

순부채(A)
474,152,933
517,558,125

자기자본
1,279,121,778
1,133,184,744

순부채 및 자기자본(B)
1,753,274,711
1,650,742,869

타인자본조달비율(A/B)
27.04%
31.35%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

유동성

단기차입금
20,000,000
(9,531,280)
(234,720)
-
-
10,234,000

유동성장기부채
50,972,591
(50,627,791)
(2,193,600)
-
57,991,200
56,142,400

유동성사채
-
-
-
-
99,946,945
99,946,945

소 계
70,972,591
(60,159,071)
(2,428,320)
-
157,938,145
166,323,345

비유동성

장기차입금
259,606,943
(2,691,743)
(6,032,400)
-
(57,991,200)
192,891,600

사채
249,684,011
-
-
149,897
(99,946,945)
149,886,963

소 계
509,290,954
(2,691,743)
(6,032,400)
149,897
(157,938,145)
342,778,563

합 계
580,263,545
(62,850,814)
(8,460,720)
149,897
-
509,101,908

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
대체
기말

유동성

단기차입금
71,826,556
(51,826,556)
-
-
-
20,000,000

유동성장기부채
63,222,506
(145,183,302)
584,000
-
132,349,387
50,972,591

유동성사채
49,968,282
(50,000,000)
-
31,718
-
-

소 계
185,017,344
(247,009,858)
584,000
31,718
132,349,387
70,972,591

비유동성

장기차입금
344,945,930
44,820,400
2,190,000
-
(132,349,387)
259,606,943

사채
249,519,434
-
-
164,577
-
249,684,011

소 계
594,465,364
44,820,400
2,190,000
164,577
(132,349,387)
509,290,954

합 계
779,482,708
(202,189,458)
2,774,000
196,295
-
580,263,545

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

6. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
34,948,975
34,948,975
62,705,421
62,705,421

기타금융자산(유동)
130,641,930
130,641,930
112,598,609
112,598,609

매출채권
351,942,158
351,942,158
364,398,110
364,398,110

기타수취채권(유동)
36,688,743
36,688,743
31,263,861
31,263,861

매도가능금융자산
26,188,694
26,188,694
31,737,340
31,737,340

기타금융자산(비유동)
6,085,205
6,085,205
3,074,782
3,074,782

기타수취채권(비유동)
20,140,628
20,140,628
16,997,828
16,997,828

합 계
606,636,333
606,636,333
622,775,951
622,775,951

금융부채 :

매입채무
84,337,163
84,337,163
92,220,814
92,220,814

기타금융부채(유동)
1,967,815
1,967,815
-
-

기타지급채무(유동)
100,263,435
100,263,435
99,854,387
99,854,387

차입금(유동)
166,323,345
166,323,345
70,972,591
70,972,591

차입금(비유동)
342,778,563
342,778,563
509,290,954
509,290,954

기타금융부채(비유동)
17,202,841
17,202,841
5,368,151
5,368,151

기타지급채무(비유동)
2,312,940
2,312,940
2,568,940
2,568,940

합 계
715,186,102
715,186,102
780,275,837
780,275,837

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

금융자산

- 현금및현금성자산
4,439
34,944,536
-
34,948,975

- 기타금융자산(유동)
-
130,641,930
-
130,641,930

- 매출채권
-
-
351,942,158
351,942,158

- 기타수취채권(유동)
-
-
36,688,743
36,688,743

- 매도가능금융자산
544,506
24,913,208
730,980
26,188,694

- 기타금융자산(비유동)

6,085,205

6,085,205

- 기타수취채권(비유동)
-
-
20,140,628
20,140,628

금융부채

- 매입채무
-
-
84,337,163
84,337,163

- 기타지급채무(유동)
-
-
100,263,435
100,263,435

- 차입금(유동)
-
166,323,345
-
166,323,345

- 기타금융부채(유동)
-
1,967,815
-
1,967,815

- 차입금(비유동)
-
342,778,563
-
342,778,563

- 기타금융부채(비유동)
-
544,599
16,658,242
17,202,841

- 기타지급채무(비유동)
-
-
2,312,940
2,312,940

전기말:

금융자산

- 현금및현금성자산
3,939
62,701,482
-
62,705,421

- 기타금융자산(유동)
-
112,598,609
-
112,598,609

- 매출채권
-
-
364,398,110
364,398,110

- 기타수취채권(유동)
-
-
31,263,861
31,263,861

- 매도가능금융자산
798,510
30,219,280
719,550
31,737,340

- 기타금융자산(비유동)
-
3,074,782
-
3,074,782

- 기타수취채권(비유동)
-
-
16,997,828
16,997,828

금융부채

- 매입채무
-
-
92,220,814
92,220,814

- 기타지급채무(유동)
-
-
99,854,387
99,854,387

- 차입금(유동)
-
70,972,591
-
70,972,591

- 차입금(비유동)
-
509,290,954
-
509,290,954

- 기타금융부채(비유동)
-
3,524,409
1,843,742
5,368,151

- 기타지급채무(비유동)
-
-
2,568,940
2,568,940

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수

① 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준2 투입변수

당기손익인식금융자산 :

파생결합증권 등
28,051,378
옵션가격결정모형
기준금리 등

매도가능금융자산 :

채무증권
24,913,208
현재가치기법
할인율

② 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수

매도가능금융자산 :

비상장주식(주1)
730,980
현재가치기법
영구성장률
0%

가중평균 자본비용
11.28%

(주1) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<자 산>

현금및현금성자산
34,948,975
-
-
-
-
34,948,975

기타금융자산(유동)
102,590,552
28,051,378
-
-
-
130,641,930

매출채권
351,942,158
-
-
-
-
351,942,158

기타수취채권(유동)
36,688,743
-
-
-
-
36,688,743

매도가능금융자산
-
-
26,188,694
-
-
26,188,694

기타금융자산(비유동)
5,669,505
415,700
-
-
-
6,085,205

기타수취채권(비유동)
20,140,628
-
-
-
-
20,140,628

합 계
551,980,561
28,467,078
26,188,694
-
-
606,636,333

<부 채>

매입채무
-
-
-
-
84,337,163
84,337,163

기타지급채무(유동)
-
-
-
-
100,263,435
100,263,435

차입금(유동)
-
-
-
-
166,323,345
166,323,345

차입금(비유동)
-
-
-
-
342,778,563
342,778,563

기타금융부채(유동)
-
-
-
1,967,815
-
1,967,815

기타금융부채(비유동)
-
-
-
544,599
16,658,242
17,202,841

기타지급채무(비유동)
-
-
-
-
2,312,940
2,312,940

합 계
-
-
-
2,512,414
712,673,688
715,186,102

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<자 산>

현금및현금성자산
62,705,421
-
-
-
-
62,705,421

기타금융자산(유동)
92,533,711
20,064,898
-
-
-
112,598,609

매출채권
364,398,110
-
-
-
-
364,398,110

기타수취채권(유동)
31,263,861
-
-
-
-
31,263,861

매도가능금융자산
-
-
31,737,340
-
-
31,737,340

기타금융자산(비유동)
3,074,782
-
-
-
-
3,074,782

기타수취채권(비유동)
16,997,828
-
-
-
-
16,997,828

합 계
570,973,713
20,064,898
31,737,340
-
-
622,775,951

<부 채>

매입채무
-
-
-
-
92,220,814
92,220,814

기타지급채무(유동)
-
-
-
-
99,854,387
99,854,387

차입금(유동)
-
-
-
-
70,972,591
70,972,591

차입금(비유동)
-
-
-
-
509,290,954
509,290,954

기타금융부채(비유동)
-
-
-
3,524,409
1,843,742
5,368,151

기타지급채무(비유동)
-
-
-
-
2,568,940
2,568,940

합 계
-
-
-
3,524,409
776,751,428
780,275,837

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
 금융자산,부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<수익>

이자수익
2,547,457
2,614,123
-
-
5,161,580

외환차익
16,852,610
-
-
13,208,328
30,060,938

외화환산이익
254,720
-
-
11,328,001
11,582,721

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
17,306
-
17,306

당기손익인식금융자산처분이익
-
-
88,577
-
88,577

매도가능금융자산처분이익
-
9,064
-
-
9,064

기타금융수익
-
-
3,395,511
-
3,395,511

합 계
19,654,787
2,623,187
3,501,394
24,536,329
50,315,697

<비용>

이자비용
-
-
-
14,133,583
14,133,583

외환차손
35,369,607
-
-
2,554,753
37,924,360

외화환산손실
7,846,161
3,252,100
-
566,168
11,664,429

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
13,250
-
13,250

매출채권처분손실
731,035
-
-
-
731,035

대손충당금환입
(260,258)
-
-
-
(260,258)

기타금융비용
-
-
3,296,087
14,814,501
18,110,588

합 계
43,686,545
3,252,100
3,309,337
32,069,005
82,316,987

<전기>

(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
 금융자산,부채
상각후원가로측정하는금융부채
합 계

<수익>

이자수익
2,056,809
2,644,815
-
-
4,701,624

외환차익
22,652,560
-
-
9,059,195
31,711,755

외화환산이익
11,702,094
4,924,265
-
384,446
17,010,805

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
65,698
-
65,698

당기손익인식금융자산처분이익
-
-
296,720
-
296,720

매도가능금융자산처분이익
-
296,970
-
-
296,970

배당금수익
-
4,500
-
-
4,500

기타금융수익
-
-
771,757
-
771,757

합 계
36,411,463
7,870,550
1,134,175
9,443,641
54,859,829

<비용>

이자비용
-
-
-
18,247,636
18,247,636

외환차손
26,204,815
-
-
10,973,356
37,178,171

외화환산손실
318,510
-
-
5,160,380
5,478,890

매출채권처분손실
990,093
-
-
-
990,093

대손상각비
3,305,590
-
-
-
3,305,590

기타의대손상각비
150,735
-
-
-
150,735

기타금융비용
-
-
2,447,083
841,837
3,288,920

합 계
30,969,743
-
2,447,083
35,223,209
68,640,035

8. 금융자산의 양도

당사는 당기 중 금융기관에 매출채권

388,688

백만원
을
양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 양도일에 인식한 매출채권처분손실은

731백
만
원
입니다. 

9. 현금및현금성자산 

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
4,439
3,939

단기은행예치금(주1)
34,944,536
62,701,482

합 계
34,948,975
62,705,421

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하고 가치변동위험이 유의하지 않은 단기 현금수요 목적의 투자자산 등을 포함하고 있습니다. 

10
. 매출채권 

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
352,809,115
367,065,332

차감 : 대손충당금
(866,957)
(2,667,222)

매출채권(순액)
351,942,158
364,398,110

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월이하
272,016,500
283,008,071

4개월 ~ 6개월이하
64,208,212
66,802,720

7개월 ~ 9개월이하
2,981,699
3,102,183

10개월 ~15개월이하
8,610,134
8,958,049

15개월 초과
4,992,570
5,194,309

합 계
352,809,115
367,065,332

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,667,222
1,994,025

대손상각비(대손충당금환입)
(174,358)
3,305,590

제각
(1,627,107)
(185,695)

대체(주1)
1,200
(2,446,698)

기말금액
866,957
2,667,222

(주1) 개별적으로 손상된 채권은 기타수취채권(장기성매출채권)으로 재분류합니다.

11
. 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기대여금
12,075,679
10,766,129

대손충당금
(150,000)
(150,000)

미수금
22,202,741
18,018,165

대손충당금
(81,559)
(81,559)

미수수익
1,953,213
1,962,385

보증금
688,669
748,741

소 계
36,688,743
31,263,861

비유동성

보증금
20,140,628
16,997,828

장기성매출채권
2,407,451
2,531,847

대손충당금
(2,407,451)
(2,531,847)

소 계
20,140,628
16,997,828

합 계
56,829,371
48,261,689

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,763,406
1,067,347

대손상각비(대손충당금환입)
(85,900)
150,735

제각
(37,296)
(901,372)

대체
(1,200)
2,446,698

기말금액
2,639,010
2,763,406

12. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
31,737,340
23,545,067

취득
-
4,739,862

처분
(4,990,936)
(4,427,166)

상각후원가증가분
312,672
328,026

환율변동으로 인한 변동분
(3,252,100)
4,924,265

자본으로 분류된 평가손익(주1)
2,381,718
2,627,286

기말금액
26,188,694
31,737,340

매도가능금융자산(유동)
-
-

매도가능금융자산(비유동)
26,188,694
31,737,340

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
544,506
798,510

비상장주식
730,980
719,550

소 계
1,275,486
1,518,060

채무증권
24,913,208
30,219,280

합 계
26,188,694
31,737,340

13. 기타금융자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기금융상품
102,590,552
92,533,711

당기손익인식금융자산
28,051,378
20,064,898

소 계
130,641,930
112,598,609

비유동성

장기금융상품
5,669,505
3,074,782

파생상품자산
415,700
-

소 계
6,085,205
3,074,782

합 계
136,727,135
115,673,391

(2) 당기 및 전기 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
20,064,898
12,081,831

취득
26,000,000
28,702,480

처분
(18,017,576)
(20,785,111)

평가손익
4,056
65,698

기말금액
28,051,378
20,064,898

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주가연계증권(ELB)
-
3,006,657

파생결합증권(DLS)
27,045,673
15,050,070

파생연계신탁(DLT)
1,005,705
1,005,773

채무증권
-
1,002,398

합 계
28,051,378
20,064,898

14. 종속기업 및 공동기업투자 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

<종속기업>

넥센L&C㈜(주1)
대한민국
-
50.00%
-
1,500,000

Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited
홍콩
100.00%
100.00%
121,096
121,096

Qingdao Nexentire Co.,Ltd.
중국
100.00%
100.00%
113,292,761
113,292,761

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd.
중국
100.00%
100.00%
969,994
969,994

Qingdao Nexen Eng Co.,Ltd
중국
100.00%
100.00%
3,417,091
3,417,091

Nexen Tire America., Inc
미국
100.00%
100.00%
5,824,520
5,824,520

Nexen Tire Canada Inc.
캐나다
100.00%
100.00%
272,513
272,513

Nexen Tire Eurpoe Gmbh
독일
100.00%
100.00%
215,165
215,165

Nexen Tire Italia S.R.L
이탈리아
100.00%
100.00%
361,276
361,276

Nexen Tire Rus LLC
러시아
100.00%
100.00%
246,918
246,918

Nexen Tire Corporation Czech s. r. o.
체코
100.00%
100.00%
98,598,802
14,900,474

NEXEN TIRE FRANCE S.A.S
프랑스
100.00%
100.00%
305,785
305,785

누리 네트웍스㈜
대한민국
82.85%
72.05%
17,595,960
300,000

<공동기업>

Nexen Tire Japan., Inc(주2)
일본
51.05%
51.05%
1,546,624
1,546,624

합 계
242,768,505
143,274,217

(주1) 전기말 현재 당사의 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이있는 것으로 판단하여 종속기업투자자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 상기 종속기업에 대한 보유 지분 전량을 외부에 매각하였습니다.

(주2) 당사의 지분율은 50%를 초과하나, 공동약정 참여자가 보유한 지분과 주요 경영 의사결정에 관한 약정사항 등을 고려할 경우 공동지배력이 있는 것으로 판단하여 공동기업투자자산으로 분류하였습니다.

15. 재고자산 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
789,082
649,242

제 품
57,983,153
57,274,592

재 공 품
7,207,643
6,500,492

원 재 료
21,388,013
19,272,236

미착원재료
47,681,506
29,096,819

저 장 품
591,291
750,523

미 착 상 품
1,946,706
1,386,110

합 계
137,587,394
114,930,014

16. 유형

자
산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
183,004,527
182,187,365

건물
313,333,119
297,363,820

감가상각누계액
(62,953,036)
(55,213,616)

구축물
12,898,619
12,553,693

감가상각누계액
(4,808,067)
(4,198,775)

기계장치
1,061,421,998
1,049,903,101

감가상각누계액
(493,413,889)
(437,818,231)

차량운반구
8,437,963
8,432,602

감가상각누계액
(6,846,149)
(6,550,633)

기타의유형자산
383,167,174
364,792,665

감가상각누계액
(249,263,654)
(210,926,646)

국고보조금
(165,931)
(372,277)

렌탈자산
8,935,228
5,049,851

감가상각누계액
(1,897,964)
(595,744)

건설중인자산
116,492,050
98,458,066

합 계
1,268,341,988
1,303,065,241

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감(주1)
기말

토지
182,187,365
15,845
(3,332,034)
-
4,133,352
183,004,528

건물
242,150,204
1,275
(581,264)
(7,811,154)
16,621,022
250,380,083

구축물
8,354,918
275
-
(609,292)
344,650
8,090,551

기계장치
612,084,870
-
(232,457)
(58,506,149)
14,661,845
568,008,109

차량운반구
1,881,969
-
(61,059)
(618,300)
389,204
1,591,814

기타의유형자산
153,493,742
3,614,691
(2,086,166)
(46,481,304)
25,196,626
133,737,589

렌탈자산
4,454,107
-
(515,297)
(1,347,361)
4,445,815
7,037,264

건설중인자산
98,458,066
85,533,336
(669,262)
-
(66,830,090)
116,492,050

합 계
1,303,065,241
89,165,422
(7,477,539)
(115,373,560)
(1,037,576)
1,268,341,988

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기타증감(주1)
기말

토지
181,972,674
-
-
-
214,691
182,187,365

건물
247,083,170
-
(227,217)
(7,570,890)
2,865,141
242,150,204

구축물
7,503,385
-
-
(564,421)
1,415,954
8,354,918

기계장치
615,927,916
-
(60,201)
(56,109,128)
52,326,283
612,084,870

차량운반구
1,637,295
-
(1,884)
(667,451)
914,009
1,881,969

기타의유형자산
153,062,468
5,565,774
(826,740)
(44,445,764)
40,138,004
153,493,742

렌탈자산
852,195
-
(101,900)
(562,384)
4,266,196
4,454,107

건설중인자산
126,306,346
74,065,995
(598,211)
-
(101,316,064)
98,458,066

합 계
1,334,345,449
79,631,769
(1,816,153)
(109,920,038)
824,214
1,303,065,241

(주1) 기타증감액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 수선비 등으로 대체된 금액과 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
1,787백만원(전기: 1,697백만원)
이
며 자본화가능차입원가
를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은
2.53%(전기:
2.76%)
입니다
.

17. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
3,413,645
3,100,153

상각누계액
(2,750,783)
(2,535,056)

기타의무형자산
15,096,480
10,119,571

상각누계액
(6,321,524)
(4,438,953)

회원권
2,752,402
2,752,402

손상차손누계액
(114,127)
(114,127)

영업권
3,199,504
3,199,504

합 계
15,275,597
12,083,494

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
대체
기말

산업재산권
565,097
(215,727)
313,492
662,862

기타의무형자산
5,680,618
(1,882,571)
4,976,909
8,774,956

회원권
2,638,275
-
-
2,638,275

영업권
3,199,504
-
-
3,199,504

합 계
12,083,494
(2,098,298)
5,290,401
15,275,597

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
처분
대체
기말

산업재산권
515,180
(207,380)
-
257,297
565,097

기타의무형자산
4,068,252
(1,187,892)
-
2,800,258
5,680,618

회원권
2,720,690
-
(82,415)
-
2,638,275

영업권
3,199,504
-
-
-
3,199,504

합 계
10,503,626
(1,395,272)
(82,415)
3,057,555
12,083,494

18. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
2,209,615
2,821,194

(2) 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 없으며 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
기말

토지
2,821,194
(611,579)
2,209,615

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지(주1)
2,224,209
2,857,072

(주1) 공정가치 금액은 공시지가를 활용하였습니다.

19. 기타자산 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미수금
1,623,921
2,717,627

선급금
3,013,588
4,477,784

선급비용
7,522,155
4,768,310

합 계
12,159,664
11,963,721

20. 담보제공자산 

당기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담 보 제 공 자 산
장 부 가 액
담보한도액
담 보 권 자

본사외(토지)
106,407,604
150,000,000
KDB산업은행

본사외(건물)
61,870,103

본사외(기계)
188,363,723

본사물류창고(토지,건물,기계)
28,711,216
30,000,000
KDB산업은행

창녕공장(토지,건물,기계, 비품 등)
624,748,602
210,000,000
KDB산업은행

180,000,000
우리은행

종속기업투자(Nexen Tire Europe s. r. o.)(주1)
98,598,802
767,550,000
우리은행 등

합 계
1,108,700,050
1,337,550,000

(주1) 당사는 종속기업인 Nexen Tire Europe s. r. o.의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한 보유 지분 전량을 담보로 제공하고 있습니다.

21. 기타지급채무 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

미지급금
91,419,243
92,308,038

미지급비용
7,526,411
6,189,589

수입보증금
1,317,781
1,356,760

소 계
100,263,435
99,854,387

비유동성

장기성수입보증금
2,312,940
2,568,940

합 계
102,576,375
102,423,327

22
. 차입금 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

단기차입금
10,234,000
20,000,000

유동성장기부채
56,142,400
50,972,591

유동성사채
99,946,945
-

소 계
166,323,345
70,972,591

비유동성

장기차입금
192,891,600
259,606,943

사채
149,886,963
249,684,011

소 계
342,778,563
509,290,954

합 계
509,101,908
580,263,545

(2) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

사원임대주택건설자금대출
KB국민은행 외
-
-
-
2,483,534

시설자금대출
KDB산업은행 외
2020.07.01~2021.08.30
2.03%~2.97%
249,034,000
308,096,000

일반자금대출
한국투자증권
2017.11.24~2018.03.23
0.52%~0.60%
10,234,000
20,000,000

합 계
259,268,000
330,579,534

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
만기일

이자율(%)

당기말

전기말

제50회 무보증공모사채
2018.10.07
3.86%
99,946,945
99,868,137

제51회 무보증공모사채
2019.07.04
3.37%
99,926,026
99,869,797

제52회 무보증사모사채
2020.06.29
2.80%
49,960,937
49,946,077

합 계
249,833,908
249,684,011

23. 기타금융부채 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

파생상품부채
1,967,815
-

비유동성

금융보증부채
16,658,242
1,843,742

파생상품부채
544,599
3,524,409

소 계
17,202,841
5,368,151

합 계
19,170,656
5,368,151

24. 파생상품

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 유효한 파생상품 계약의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기

자산
부채
자산
부채

금리스왑
415,700
-
-
884,960

통화선도
-
544,599
-
2,639,449

총수익스왑
-
1,967,815
-
-

합 계
415,700
2,512,414
-
3,524,409

당사는 상기 파생상품 계약을 위험회피로 지정하지 않았습니다. 따라서 모든 파생상품계약의 공정가치변동은 당기손익으로 인식되며, 당기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익과 파생상품평가손실은 각각 3,396백만원과 1,968백만원입니다

25. 퇴직급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
237,518,060
231,478,655

사외적립자산 공정가치
(6,443,655)
(6,595,286)

순확정급여부채
231,074,405
224,883,369

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
231,478,654
208,711,709

당기근무원가
35,027,648
33,730,695

이자비용
8,019,292
7,021,819

퇴직급여지급액
(10,344,438)
(14,338,494)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(14,920,896)
(1,234,270)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(11,742,200)
(2,412,804)

기말 금액
237,518,060
231,478,655

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
6,595,286
6,668,700

이자수익
228,160
226,119

사외적립자산의 재측정요소
(140,347)
(130,541)

퇴직급여지급액
(239,444)
(168,992)

기말 금액
6,443,655
6,595,286

(4) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
35,027,648
33,730,695

순이자원가
7,791,132
6,795,700

합 계
42,818,780
40,526,395

(5) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

채무상품
4,066,272
3,563,312

현금및 현금성자산
2,262,639
3,031,974

기타자산
114,744
-

합 계
6,443,655
6,595,286

(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

할인율
3.94%
3.61%

사외적립자산의 기대수익률
3.94%
3.61%

임금상승률
6.23%
6.39%

(7) 당기 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
-1.0% point
15.7% 증가

+1.0% point
12.8% 감소

임금상승률
-1.0% point
12.9% 감소

+1.0% point
15.4% 증가

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

26. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
3,839,523
1,845,229
(1,782,326)
3,902,426

리스보증충당부채
371,767
1,105,806
(198,608)
1,278,965

합 계
4,211,290
2,951,035
(1,980,934)
5,181,391

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
3,712,793
1,813,801
(1,687,071)
3,839,523

리스보증충당부채
-
389,905
(18,138)
371,767

합 계
3,712,793
2,203,706
(1,705,209)
4,211,290

(2) 당기 중 당사의 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq, 천원)

구분

2016년도 분
2017년도 분
2018년도 분

수량

장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초
132,635
-
130,192
-
171,930
-

무상할당
-
-
-
-
-
-

할당취소
-
-
-
-
-
-

정부제출
(125,631)
-
-
-
-
-

이월
10,360
-
17,364
-
-
-

차월
(17,364)
-
-
-
-
-

기말
-
-
147,556
-
171,930
-

(3) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는

128,689
tCO2-eq
입니다.

27. 기타부채 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

선수금
9,061,257
23,342,044

예수금
10,531,226
11,531,251

단기종업원급여부채
9,274,361
8,868,449

소 계
28,866,844
43,741,744

비유동성

장기종업원급여부채
9,480,368
8,468,624

합 계
38,347,212
52,210,368

28. 자본금 

(1) 보고기간말 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당사가 발행할 주식수
300,000,000주
300,000,000주

당사가 발행한 보통주식수
97,667,877주
96,415,877주

당사가 발행한 우선주식수(주1)
6,500,000주
6,500,000주

1주당 금액
500원
500원

(주1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환에 대해서는 해당사항이없습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 자본금
50,833,939
50,207,939

우선주 자본금
3,250,000
3,250,000

자본금
54,083,939
53,457,939

당
사는 당기 중 보통주 1,250,000주를 주당 13,450원에 유상증자하였으며, 이로 인해 자본금은 626,000천원, 주식발행초과금은 16,204,913천원 증가하였습니다. 

한편, 당사는 2001년 중 자기주식 4,000,000주(당초 400,000주를 소각 후, 2008년 중 1:10 주식분할하였음)를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과자본금이 일치하지 않습니다.

29. 이익잉여금 

(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
9,625,000
8,525,000

임의적립금(주2)
1,012,759,275
875,929,275

미처분이익잉여금
137,506,151
148,140,045

합 계
1,159,890,426
1,032,594,320

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는

2018년 02월 19일
주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일:

2017년 02월 17일)

(단위: 원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금

137,506,150,792

148,140,045,046

전기이월이익잉여금
36,402,446

32,500,130

순확정급여부채의 재측정요소
20,156,283,150

2,672,431,730

당기순이익
117,313,465,196

145,435,113,186

이익잉여금 처분액

137,468,842,600

148,103,642,600

이익준비금
1,100,000,000

1,100,000,000

임의적립금
126,070,000,000

136,830,000,000

배당금
10,298,842,600

10,173,642,600

차기이월 미처분이익잉여금

37,308,192

36,402,446

30. 기타포괄손익누계액 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
2,154,086
60,438

매도가능금융자산평가손실
(1,503,663)
(1,220,030)

합 계
650,423
(1,159,592)

31. 기타자본항목 

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
24,840,510
24,840,510

기타자본잉여금
454,364
454,364

자기주식
(2,963,458)
(2,963,458)

합 계
22,331,416
22,331,416

32. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 당사의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

상품매출액
32,581,706
35,329,320

제품매출액
1,483,028,348
1,444,115,396

기타매출액
22,233,934
11,240,871

합 계
1,537,843,988
1,490,685,587

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

상품매출원가
24,622,128
30,599,859

제품매출원가
1,026,019,703
945,812,197

기타매출원가
9,666,170
4,615,908

합 계
1,060,308,001
981,027,964

33. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
53,965,671
50,776,941

퇴직급여
8,165,859
7,417,392

복리후생비
8,507,128
8,546,772

임차료
3,556,941
2,625,768

감가상각비
9,928,921
9,561,572

세금과공과
4,366,546
4,493,665

광고선전비
33,246,752
42,849,913

경상연구개발비
57,059,901
55,554,285

지급수수료
14,925,595
15,876,812

수출제비용
9,515,313
8,132,596

판매촉진비
13,256,897
10,178,211

여비교통비
3,545,657
3,646,073

보험료
1,639,628
1,915,453

포장비
4,602,676
4,984,127

기타
9,893,817
13,491,594

합계
236,177,302
240,051,174

34. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품, 제품 및 재공품의 변동
(3,512,097)
4,974,931

상품 및 원재료의 매입
626,864,401
556,822,064

종업원급여
315,486,386
300,920,862

감가상각비
115,373,560
109,920,038

무형자산상각비

2,098,298
1,395,272

운반비
88,582,885
82,432,545

광고비
33,246,752
42,849,913

기타 비용
206,928,003
204,196,056

매출원가, 물류원가 및 판매비와관리비 합계
1,385,068,188
1,303,511,681

35. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수수료수익
15,257,974
15,044,992

배당금수익
-
4,500

매도가능금융자산처분이익
9,064
296,970

당기손익인식금융자산평가이익
17,306
65,698

당기손익인식금융자산처분이익
88,576
296,720

유형자산처분이익
441,897
249,740

투자부동산처분이익
474,100
-

종속기업투자처분이익
10,466,417
-

잡이익
3,092,266
2,575,841

합 계
29,847,600
18,534,461

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
108,162
3,164,998

당기손익인식금융자산평가손실
13,250
-

유형자산처분손실
1,757,228
584,104

잡손실
559,647
493,181

매출채권처분손실
731,035
990,093

기타의대손상각비
-
150,735

합 계
3,169,322
5,383,111

36. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
5,161,580
4,701,624

외환차익
30,060,938
31,711,755

외화환산이익
11,582,721
17,010,805

기타금융수익
3,395,511
771,757

합 계
50,200,750
54,195,941

(2)
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
14,133,583
18,247,636

외환차손
37,924,360
37,178,171

외화환산손실
11,664,429
5,478,890

기타금융비용
18,110,588
3,288,919

합 계
81,832,960
64,193,616

37. 법인세비용 및 이
연법인세

(1) 당

기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
29,893,151
48,047,184

- 당기법인세 부담액
39,776,016
47,846,077

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정
(9,882,865)
201,107

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
7,553,421
(1,363,699)

총법인세 비용
37,446,572
46,683,485

자본에 직접 반영된 법인세비용
(6,938,169)
(1,791,018)

- 확정급여제도의재측정요소
(6,366,466)
(844,101)

- 매도가능금융자산평가손익
(571,703)
(946,917)

손익에 반영된 법인세비용
30,508,403
44,892,467

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)
147,821,869
190,327,581

적용세율에 따른 법인세
35,772,892
46,059,275

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익
(91,235)
(85,366)

- 세무상 차감되지 않는 비용
7,639,955
1,511,117

- 세액공제
(2,575,927)
(2,571,342)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정
(9,882,865)
-

- 기타
(354,417)
(21,217)

법인세비용(B)
30,508,403
44,892,467

유효세율(B/A)
20.64%
23.59%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
56,398,684
6,981,130
(6,366,466)
57,013,348

대손금
72,314
(484)
-
71,830

종업원급여부채
4,161,556
340,291
-
4,501,847

퇴직보험예치금
(1,531,492)
36,397
-
(1,495,095)

감가상각
(37,897,074)
(6,558,116)
-
(44,455,190)

재평가차액
(6,761,409)
-
-
(6,761,409)

매도가능금융자산
366,263
-
(571,703)
(205,440)

기타
641,623
(1,414,470)
-
(772,847)

합 계
15,450,465
(615,252)
(6,938,169)
7,897,044

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된 금액
기타포괄손익에
인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
47,480,447
9,762,338
(844,101)
56,398,684

대손금
26,046
46,268
-
72,314

종업원급여부채
3,799,188
362,368
-
4,161,556

퇴직보험예치금
(1,548,394)
16,902
-
(1,531,492)

감가상각
(34,206,107)
(3,690,967)
-
(37,897,074)

재평가차액
(6,768,564)
7,155
-
(6,761,409)

매도가능금융자산
997,968
315,211
(946,916)
366,263

기타
4,306,182
(3,664,559)
-
641,623

합 계
14,086,766
3,154,716
(1,791,017)
15,450,465

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

종속기업투자
17,147,072
17,147,072

가산할 일시적 차이

종속기업투자
3,299,005
3,299,005

영업권
3,199,504
3,199,504

38. 타인으로부터 제공받은 보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관
보 증 내 용
보 증 금 액

KEB하나은행
수입신용장발행
11,067,256

우리은행
수입신용장발행
7,196,914

SMBC
수입신용장발행
21,927,552

중국공상은행
수입신용장발행
6,106,411

서울보증보험
이행지급보증
2,090,563

합 계
48,388,696

39. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1EUR, 천원)

구분
기업명
보증금액
피보증제공처
보증내역

종속
회사
Qingdao Nexen 
Tire Co.,Ltd.
EUR 36,000,000
KDB산업은행(청도)
차입금 지급보증

USD 30,000,000
UOB(싱가폴)
〃

USD 16,500,000
KB국민은행(홍콩)
〃

USD 20,000,000
미즈호은행(한국)
〃

EUR 27,500,000
코메르츠(텐진)
〃

EUR 40,800,000
SC(청도)
〃

EUR 30,000,000
미즈호은행(청도)
〃

EUR 22,500,000
UOB(북경)
〃

Nexen Tire Europes.r.o.
EUR 101,760,000
우리은행(런던)
차입금 지급보증

EUR 82,680,000
KEB하나은행(런던)
〃

EUR 19,080,000
KEB하나은행(독일)
〃

EUR 82,680,000
신한은행(런던)
〃

EUR 19,080,000
신한은행(독일)
〃

EUR 76,320,000
수출입은행
〃

EUR 5,760,000
신한은행
파생상품한도

EUR 5,760,000
KEB하나은행
〃

KRW 10,724,714
우리은행
〃

USD 24,000,000
씨티은행(체코)
L/C 한도

EUR 50,000,000
코메르츠(프라하)
〃

EUR 50,000,000
라이파이젠(체코)
〃

EUR 30,000,000
미즈호은행(비엔나)
〃

Nexen Tire
Europe GmbH
EUR 12,000,000
KEB하나은행(독일)
차입금 지급보증

누리네트웍스㈜
KRW 30,000,000
농협은행
〃

(2) 로얄티 계약 등

당사는 Qingdao Nexen Tire Corporation로부터 기술사용료, 상표권 사용료 및 수출대행용역료를 청구 및 수수하는 것을 약정하고 있습니다.

(3) 메인스폰서 계약 

당사는 ㈜서울히어로즈와 한국야구위원회가 주최하는 한국 프로야구 선수권 대회와 관련하여 메인스폰서 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송 

당기 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 유의한 영향을 미칠 가능성이 있는 계류중인 소송은 없습니다.

(5) 운용리스 - 리스제공자

당사는 투자부동산 및 렌탈자산으로 분류된 임대용 부동산 및 렌탈용 재고자산 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년이며 보고기간말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

14,767,870

10,228,595

1년 초과 5년 미만

12,337,056

9,942,168

합 계

27,104,926

20,170,763

(6) 운용리스 - 리스이용자

당사는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이내

5,663,917

5,498,949

1년 초과 5년 미만

13,593,418
11,492,803

합 계

19,257,335
16,991,752

(7) 당기말 현재 당사의 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1EUR, 천원)

구분
통화
약정금액
은행명

외화금액
원화금액

시설자금대출
USD
60,000,000
64,284,000
신한은행 외

KRW
-
184,750,000
KDB산업은행 외

운영자금대출
(무역금융 포함)
KRW
-
71,000,000
우리은행 외

USD
124,250,000
133,121,450
농협은행 외

EUR
36,750,000
47,012,438
비엔피은행 외

외화지급보증
USD
100,000
107,140
우리은행

DA/DP환어음매입
USD
42,000,000
44,998,800
KEB하나 외

수입신용장
USD
97,000,000
103,925,800
우리은행 외

B2B대출
KRW
-
8,000,000
우리은행

40. 주당이익

기본주당이익은 보통주 당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적우선주로서 당사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 한편, 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

(1) 보통주 기본주당순이익
(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(주1)
109,807,369,763
136,082,983,012

가중평균 유통보통주식수(주2)
95,439,667주
94,911,426주

보통주 기본주당이익
1,151
1,434

(2) 우선주 기본주당순이익
(단위: 원)

구분
당기
전기

우선주 당기순이익(주1)
7,506,095,433
9,352,130,174

가중평균 유통우선주식수(주2)
6,500,000주
6,500,000주

우선주 기본주당이익
1,155
1,439

(주1) 보통주당기순이익과 우선주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(A)
117,313,465,196
145,435,113,186

보통주배당금(B)
9,616,342,600
9,491,142,600

우선주배당금(C)
682,500,000
682,500,000

잔여이익(D=A-B-C)
107,014,622,596
135,261,470,586

잔여이익 중 보통주 귀속분(E)
100,191,027,163
126,591,840,412

잔여이익 중 우선주 귀속분(F)
6,823,595,433
8,669,630,174

보통주당기순이익(G=B+E)
109,807,369,763
136,082,983,012

우선주당기순이익(H=C+F)
7,506,095,433
9,352,130,174

(주2) 가중평균 유통주식수의 산정 내역

<당기>

기산일
보통주
유통발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일
가중평균 
유통보통주식수

2017-01-01
96,415,877주
(-)1,504,451주
94,911,426주
365일
94,911,426주

2017-07-31
1,252,000주
-
1,252,000주
154일
528,241주

합 계
95,439,667주

<전기>

기산일
보통주
유통발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
유통일
가중평균 
유통보통주식수

2016-01-01
96,415,877주
(-)1,504,451주
94,911,426주
365일
94,911,426주

41. 배당금 

(1) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

1주당배당금
100
105

유통주식수
96,163,426주
6,500,000주

배당금총액
9,616,342,600
682,500,000

<전기>
(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

1주당배당금
100
105

유통주식수
94,911,426주
6,500,000주

배당금총액
9,491,142,600
682,500,000

한편, 당기와 전기 중 지급된 배당금은 각각

10,173,643천원 및 8,145,414천원입니다.

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당액
10,298,842,600
10,173,642,600

당기순이익
117,313,465,196
145,435,113,186

배당성향
8.78%
7.00%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
보통주
우선주

당기
전기
당기
전기

주당배당액
100
100
105
105

결산일종가
11,800
13,000
5,790
5,300

배당수익률
0.85%
0.77%
1.81%
1.98%

42. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

종속기업
Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited, Qingdao Nexen Tire Corporation, Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd. Nexen Tire America Inc., Nexen Tire Europe GMBH, Nexen Tire Italia Srl., Nexen Tire Canada Inc., Nexen Tire Rus LLC, Qingdao Nexen Machine Corporation, Nexen Tire Europe s.r.o.(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o), Nexen Tire France S.A.S, 누리네트웍스㈜

공동기업
Nexen Tire Japan Inc.

당사에 유의적인 영향력을
 행사하는 기업
㈜넥센

계열회사
넥센L&C㈜(주1), ㈜KNN, ㈜넥센디앤에스, ㈜넥센테크

(주1) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 계열회사로 분류가 변경되었습니다. 한편, 당기말 현재 상기 특수관계자는 합병소멸하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타수익
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
14,972,251
14,972,251

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd
118,174
-
118,174

Nexen Tire America Inc.
423,441,577
176,130
423,617,707

Nexen Tire Europe GMBH
91,628,978
48,494
91,677,472

㈜넥센
-
4,756,045
4,756,045

Nexen Tire Europe s.r.o.
20,576,453
96,953
20,673,406

Nexen Tire Japan., Inc
4,133,879
-
4,133,879

합 계
539,899,061
20,049,873
559,948,934

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타수익
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
15,367,123
15,367,123

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd
509,752
-
509,752

Nexen Tire America Inc.
419,321,507
-
419,321,507

Nexen Tire Europe GMBH
117,118,454
37,954
117,156,408

㈜넥센
-
3,185,706
3,185,706

합 계
536,949,713
18,590,783
555,540,496

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
기타비용
지분출자
자산매입
합계

Qingdao Nexentire Co.,Ltd.
24,643,777
-
-
-
24,643,777

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
-
15,240
-
-
15,240

Nexen Tire America Inc.
-
1,633,711
-
-
1,633,711

Nexen Tire Eurpoe Gmbh
-
690,426
-
-
690,426

Nexen Tire Italia S.R.L.
-
2,333,826
-
-
2,333,826

Nexen Tire Canada Inc.
-
585,385
-
-
585,385

Nexen Tire Rus LLC
-
958,962
-
-
958,962

NEXEN TIRE FRANCE S.A.S
-
705,260
-
-
705,260

Nexen Tire Europe s.r.o.
(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o)

-
3,901,990
83,698,328
-
87,600,318

넥센L&C㈜(주1)
-
85,074,195
-
-
85,074,195

누리네트웍스㈜
-
2,051,892
17,295,960
-
19,347,852

㈜넥센
-
24,479,454
-
418,179
24,897,633

㈜KNN
-
274,545
-
-
274,545

㈜넥센디앤에스
-
2,534,082
-
-
2,534,082

합계
24,643,777
125,238,968
100,994,288
418,179
251,295,212

(주1) 당기 중 특수관계자로 포함된 기간 동안의 거래를 기재하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
기타비용
지분출자
합계

Qingdao Nexentire Co.,Ltd.
26,706,388
190,630
-
26,897,018

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
-
43,425
-
43,425

Nexen Tire America Inc.
-
1,553,976
-
1,553,976

Nexen Tire Eurpoe Gmbh
-
690,780
-
690,780

Nexen Tire Italia S.R.L.
-
2,453,420
-
2,453,420

Nexen Tire Canada Inc.
-
527,662
-
527,662

Nexen Tire Rus LLC
-
888,701
-
888,701

NEXEN TIRE FRANCE S.A.S
-
1,135,717
-
1,135,717

Nexen Tire Corporation Czech s. r. o.
-
-
10,115,450
10,115,450

넥센L&C㈜
-
96,769,319
-
96,769,319

Nexen Tire Japan Inc.
-
-
1,546,624
1,546,624

㈜넥센
-
8,176,165
-
8,176,165

㈜KNN
-
294,545
-
294,545

㈜넥센디앤에스
-
1,073,507
-
1,073,507

합계
26,706,388
113,797,847
11,662,074
152,166,309

(4) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
채권
채무

외상매출금
기타채권
합계
외상매입금
기타채무
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
8,243,900
8,243,900
1,784,665
-
1,784,665

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
53,118
-
53,118
-
373
373

Nexen Tire America Inc.
120,554,371
176,130
120,730,501
-
157,777
157,777

Nexen Tire Europe GMBH
44,827,407
48,603
44,876,010
-
93,813
93,813

Nexen Tire Canada Inc.
-
-
-
-
113,938
113,938

Nexen Tire Rus LLC
-
-
-
-
74,592
74,592

Nexen Tire Europe s.r.o.
(구: Nexentire Corporation Czech s.r.o)

20,379,449
6,515,218
26,894,667
-
2,960,963
2,960,963

누리네트웍스㈜
-
500,000
500,000
-
357,748
357,748

Nexen Tire Japan Inc.
616,181
-
616,181
-
-

㈜넥센
170,514
1,115,241
1,285,755
-
14,394,154
14,394,154

㈜넥센디앤에스
-
4,140,000
4,140,000
-
121,510
121,510

㈜KNN
-
-
-
-
53,500
53,500

합 계
186,601,040
20,739,092
207,340,132
1,784,665
18,328,368
20,113,033

<전기말>

(단위: 천원)

구분
채권
채무

외상매출금
기타채권
합계
외상매입금
기타채무
합계

Qingdao Nexen Tire Corporation
-
8,279,964
8,279,964
2,388,183
302,189
2,690,372

Shanghai Nexen Tire Sales Co.,Ltd.
486,077
-
486,077
-
-
-

Nexen Tire America Inc.
124,707,401
205,004
124,912,405
-
345,631
345,631

Nexen Tire Europe GMBH
59,660,715
-
59,660,715
-
433,827
433,827

Nexen Tire Italia Srl.
-
-
-
-
352,184
352,184

Nexen Tire Canada Inc.
-
-
-
-
42,005
42,005

Nexen Tire Rus LLC
-
-
-
-
77,972
77,972

Nexen Tire France S.A.S
-
-
-
-
106,500
106,500

Nexentire Corporation Czech s.r.o
-
4,659,378
4,659,378
-
493,753
493,753

넥센L&C㈜
-
600,000
600,000
-
12,670,985
12,670,985

누리네트웍스㈜
-
-
-
-
5,000
5,000

㈜넥센
6,414
1,106,721
1,113,135
-
1,351,467
1,351,467

㈜넥센디앤에스
-
2,940,000
2,940,000
-
99,342
99,342

㈜KNN
-
-
-
-
53,500
53,500

합 계
184,860,607
17,791,067
202,651,674
2,388,183
16,334,355
18,722,538

(5) 주요 경영진 보상내역

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단 기 급 여
7,787,655
7,039,647

퇴 직 급 여
1,811,179
2,980,078

합 계
9,598,834
10,019,725

(6) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래

당사는 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대해 각각
6,755백만원 및 5,655백만원의 주택자금 등을 대여하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은

주석 20과 주석 39
에서 기술하고 있으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

43. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
117,313,465
145,435,113

조정 :
208,426,902
207,530,069

1. 이자수익
(5,161,580)
(4,701,624)

2. 이자비용
14,133,583
18,247,636

3. 법인세비용
30,508,403
44,892,467

4. 감가상각비
115,373,560
109,920,038

5. 퇴직급여
42,818,780
40,526,395

6. 외화환산손실
11,664,429
5,478,890

7. 외화환산이익
(11,582,721)
(17,010,805)

8. 기타수익, 비용
10,672,448
10,177,072

순운전자본의 변동 :
(63,103,103)
32,508,956

1. 매출채권의 감소(증가)
4,427,067
5,907,023

2. 재고자산의 감소
(26,984,965)
2,697,272

3. 매입채무의 증가(감소)
(5,947,241)
36,368,236

4. 기타수취채권의 감소(증가)
(4,029,233)
(8,856,764)

5. 기타지급채무의 감소
(2,862,953)
6,436,377

6. 퇴직금의 지급
(10,104,994)
(14,169,502)

7. 기타자산부채의 증감
(17,600,784)
4,126,314

영업에서 창출된 현금흐름
262,637,264
385,474,138

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
61,346,700
97,874,082

건설중인자산의 무형자산 대체
5,290,401
3,057,555

재고자산의 유형자산 대체
4,445,815
4,266,195

건설중인자산 미지급금 증가
3,540,484
6,201,421

장기차입금의 유동성 대체
57,991,200
132,349,387

사채의 유동성 대체
99,946,945
-

44. 지역부문별 정보

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

내수
474,124,677
449,784,734

수출 - 북미
313,160,668
314,898,002

- 아시아
39,199,379
51,816,396

- 유럽
342,807,260
322,856,169

- 중동
160,442,418
174,705,060

- 기타
208,109,586
176,625,226

합계
1,537,843,988
1,490,685,587

45. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2018년

1월 31일
에
이사회에서 최종 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 넥센타이어 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

넥센타이어 주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 넥센타이어 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 넥센타이어 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2018년
2월 9일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
넥센타이어 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
4
4
9
9
11
11
-
-
28
28

투입시간
분ㆍ반기검토
14
14
29
53
812
970
364
554
47
-
-
-
1,266
1,591

감사
22
22
76
54
790
659
570
474
242
160
-
-
1,700
1,369

합계
36
36
105
107
1,602
1,629
934
1,028
289
160
-
-
2,966
2,960

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-09-01
1
일

주요내용
감사전략수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

분ㆍ반기검토
(2017.04.10 ~ 14,
 2017.07.10 ~ 14,
 2016.10.23 ~ 27)
15
일
5
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행

중간감사
(2017.12.11 ~ 15)
5
일
5
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사
(2018.01.08 ~ 12)
5
일
6
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-02
1
일

실사(입회)장소
양산공장 및 창녕공장 등

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
소액현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-15, 2018-02-01